附錄 99.1
Portage 生物技術公司
簡明合併中期財務報表
在截至2023年12月31日的三個月和九個月中
（未經審計 — 由管理層截至2024年2月28日編寫）
（美元）
Portage 生物技術公司
簡明合併中期財務報表
| 索引 | 頁面 | |
| 致讀者的通知 | F-1 | |
| 簡明合併中期財務狀況表 | ||
| 截至 2023 年 12 月 31 日（未經審計）和 2023 年 3 月 31 日 | F-2 | |
| 簡明合併中期運營報表和其他綜合收益（虧損）（未經審計） | ||
| 截至2023年12月31日和2022年12月31日的三個月和九個月 | F-3 | |
| 簡明合併中期股東權益變動報表（未經審計） | ||
| 截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日的九個月 | F-4 | |
| 簡明合併中期現金流量表（未經審計） | ||
| 截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日的九個月 | F-5 | |
| 簡明合併中期財務報表附註 | F-6 到 F-45 |
簡明合併中期財務報表讀者通知
Portage Biotech Inc.的簡明合併中期財務報表包括 截至2023年12月31日的簡明合併中期財務狀況表和截至2023年3月31日的合併財務 狀況表、截至2023年12月31日和2022年12月31日的三個月和九個月的簡明合併中期運營報表和其他綜合收益（虧損）以及簡明的合併中期股東變動報表 股權和簡明的合併中期報表在截至2023年12月31日和2022年12月31日的九個月中，每個月的現金流和 由Portage Biotech Inc.的管理層負責。
Portage Biotech Inc.的簡明合併中期財務報表由Portage Biotech Inc.的管理層編制 ，其中包括根據國際財務報告準則編制這些簡明合併中期財務報表所必需的適當會計原則、判斷和估計 。
| /s/ 艾倫·肖 | /s/ 伊恩·沃爾特斯 |
| 艾倫·肖，首席財務官 | 伊恩·沃爾特斯，醫學博士，董事會主席兼首席執行官 |
| 日期：2024 年 2 月 28 日 |
| F-1 |
Portage 生物技術公司
簡明合併中期財務狀況表
（千美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
| 注意事項 | 2023年12月31日 | 3月31日 2023 | ||||||||
| （已審計） | ||||||||||
| 資產 | ||||||||||
| 流動資產 | ||||||||||
| 現金和現金等價物 | $ | $ | ||||||||
| 預付費用和其他應收賬款 | 5 | |||||||||
| 可轉換應收票據 | 6 | |||||||||
| 流動資產總額 | ||||||||||
| 非流動資產 | ||||||||||
| 對聯營公司的投資 | 6 | |||||||||
| 投資上市公司 | 7 | |||||||||
| 正在進行的研究和開發 | 9,10 | |||||||||
| 遞延承諾費，扣除攤銷額 $ | 15 | |||||||||
| 資產使用權 | 8 | |||||||||
| 其他資產，包括設備，淨額 | ||||||||||
| 非流動資產總額 | ||||||||||
| 總資產 | $ | $ | ||||||||
| 負債和權益 | ||||||||||
| 流動負債 | ||||||||||
| 應付賬款和應計負債 | $ | $ | ||||||||
| 租賃負債——當前，包括利息 | 8 | |||||||||
| 流動負債總額 | ||||||||||
| 非流動負債 | ||||||||||
| 租賃負債-非當期 | 8 | |||||||||
| 認股證負債 | 11 | |||||||||
| 遞延所得税負債 | 10,12 | |||||||||
| 應付延期購買價格-Tarus | 9,18 | |||||||||
| 遞延債務-ioX 里程碑 | 17,18 | |||||||||
| 非流動負債總額 | ||||||||||
| 負債總額 | ||||||||||
| 股東權益 | ||||||||||
| 資本存量 | 13 | |||||||||
| 股票期權儲備 | 14 | |||||||||
| 累計其他綜合虧損 | ( | ) | ( | ) | ||||||
| 累計赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||||
| 歸屬於公司所有者的權益總額 | ||||||||||
| 非控股權益 | 20 | ( | ) | ( | ) | |||||
| 權益總額 | ||||||||||
| 負債和權益總額 | $ | $ | ||||||||
| 承付款和或有負債（附註16） | ||||||||||
隨附的附註是這些簡明合併 中期財務報表的組成部分。
| F-2 |
Portage 生物技術公司
簡明合併中期運營報表和其他綜合收益（虧損）
（以千美元計，每股金額除外）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
| 注意 | 截至12月31日的三個月 | 九個月已結束 十二月三十一日 | ||||||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||||
| 開支 | ||||||||||||||||||
| 研究和開發 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||
| 一般和管理費用 | ||||||||||||||||||
| 運營損失 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
| 應付延期購買價格公允價值的變動-Tarus 和遞延債務-ioX 里程碑 | 9, 17, 18 | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||
| 註冊直接發行的損失 | 11 | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||
| 發行成本 | 11 | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||
| 認股權證負債公允價值的變化 | 11 | |||||||||||||||||
| 減值損失-ioX IPR&D | 10 | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||
| 減值損失——刺激 | 6 | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||
| 承諾購買協議下的承諾費 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||
| 使用權益法核算的關聯公司虧損份額 | 6 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | |||||||||
| 折舊費用 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
| 外匯交易收益（虧損） | 12 | ( | ) | |||||||||||||||
| 利息收入 | ||||||||||||||||||
| 利息支出 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 所得税的扣除福利（支出）前虧損 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
| 所得税優惠（費用） | 12 | ( | ) | |||||||||||||||
| 淨虧損 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
| 其他綜合收益（虧損） | ||||||||||||||||||
| 未實現的投資收益（虧損）淨額 | 6, 7 | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||
| 期內綜合虧損總額 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||||
| 淨虧損歸因於： | ||||||||||||||||||
| 公司所有者 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||||
| 非控股權益 | 20 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | |||||||||
| 淨虧損 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||||
| 綜合損失歸因於： | ||||||||||||||||||
| 公司所有者 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||||
| 非控股權益 | 20 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | |||||||||
| 期內綜合虧損總額 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||||
| 每股虧損 | 15 | |||||||||||||||||
| 基本款和稀釋版 | $ | ) | $ | ) | $ | ) | $ | ) | ||||||||||
| 加權平均已發行股數 | 15 | |||||||||||||||||
| 基本款和稀釋版 | ||||||||||||||||||
隨附的附註是這些簡明合併 中期財務報表的組成部分。
| F-3 |
Portage 生物技術公司
股東權益變動簡明合併中期報表
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的九個月中
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
| 累積的 | 公平 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 數字 | 股票 | 其他 | 可歸因 | 非- | ||||||||||||||||||||||||||||
| 的 | 資本 | 選項 | 全面 | （累計 | 給 所有者 | 控制 | 總計 | |||||||||||||||||||||||||
| 股份 | 股票 | 儲備 | （虧損） 收入 | 赤字） | 公司的 | 利息 | 公平 | |||||||||||||||||||||||||
| 在 '000' 中 | 在 '000'$ | 在 '000'$ | 在 '000'$ | 在 '000'$ | 在 '000'$ | 在 '000'$ | 在 '000'$ | |||||||||||||||||||||||||
| 餘額， 2023 年 4 月 1 日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | $ | ( | ) | $ | |||||||||||||||||||
| 基於股份的 薪酬支出 | – | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 根據註冊直接發行發行的股票 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 在 ATM 下發行的股票 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 分享 ATM 下的 發行成本 | – | ( | ) | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 因服務而發行或應計的股份 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 淨未實現投資收益 | – | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 當期淨虧損 | – | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||
| 餘額， 2023 年 12 月 31 日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | $ | ( | ) | $ | |||||||||||||||||||
| 餘額，2022 年 4 月 1 日 | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ | $ | |||||||||||||||||||||||
| 基於股份的薪酬 支出 | – | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 收購 Tarus 時發行的 股票 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 在 ioX 交易所發行的股票 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 遞延債務 -ioX 里程碑 | – | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||
| 超出對價收購的非控制性 權益的過量-ioX | – | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 根據承諾收購協議，以承諾費向林肯發行了 股票 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 在自動櫃員機下發行的 股票 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 購買根據承諾購買協議發行的股份 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股票發行成本 | – | ( | ) | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 已發行的 或因服務而累積的股份 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 未實現 淨投資虧損 | – | ( | ) | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 當期淨虧損 | – | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||
| 餘額， 2022 年 12 月 31 日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | $ | ( | ) | $ | |||||||||||||||||||
隨附的附註是這些簡明合併 中期財務報表的組成部分。
| F-4 |
Portage 生物技術公司
現金流量簡明合併中期報表
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的九個月中
（千美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
| 截至12月31日的九個月 | ||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 來自經營活動的現金流： | ||||||||
| 該期間的淨虧損 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 非現金項目的調整： | ||||||||
| 基於股份的薪酬支出 | ||||||||
| 應付延期收購價格公允價值的變動 — Tarus 和遞延債務 — ioX 里程碑 | ( | ) | ||||||
| 減值損失-ioX IPR&D | ||||||||
| 減值損失——刺激 | ||||||||
| 註冊直接發行的損失 | ||||||||
| 發行成本 | ||||||||
| 認股權證負債公允價值的變化 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 承諾購買協議下的承諾費 | ||||||||
| 遞延所得税負債減少 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 關聯公司虧損份額 | ||||||||
| 為服務而發行的股票的公允價值 | ||||||||
| 折舊 | ||||||||
| 外匯交易損失 | ( | ) | ||||||
| 運營資本的變化： | ||||||||
| 應收賬款 | ||||||||
| 預付費用和其他應收賬款 | ( | ) | ||||||
| 其他資產 | ||||||||
| 應付賬款和應計負債 | ||||||||
| 其他 | ||||||||
| 用於經營活動的淨現金 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 來自投資活動的現金流： | ||||||||
| 購買可轉換應收票據 | ( | ) | ||||||
| 購買設備 | ( | ) | ||||||
| 用於投資活動的淨現金 | ( | ) | ||||||
| 來自融資活動的現金流： | ||||||||
| 註冊直接發行的收益 | ||||||||
| 根據自動櫃員機和承諾購買協議發行的股票的收益 | ||||||||
| 股票發行成本 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 償還租賃負債 | ( | ) | ||||||
| 償還收購Tarus時假定的應付票據 | ( | ) | ||||||
| 償還收購Tarus時承擔的里程碑義務 | ( | ) | ||||||
| 由（用於）融資活動提供的淨現金 | ( | ) | ||||||
| 期內現金和現金等價物減少 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 期初的現金和現金等價物 | ||||||||
| 期末的現金和現金等價物 | $ | $ | ||||||
| 現金流信息的補充披露： | ||||||||
| 支付利息的現金 | $ | $ | ||||||
| 非現金投資和融資活動的補充披露： | ||||||||
| 將Stimunity可轉換票據以公允價值交換Stimunity股票 | $ | $ | ||||||
| 使用獲得的資產的權利 | $ | $ | ||||||
| 產生的租賃責任 | $ | $ | ||||||
| 為Tarus發行的股票的公允價值 | $ | $ | ||||||
| 為購買iOx的非控股權益而發行的股票的公允價值 | $ | $ | ||||||
| 應付延期購買價格的公允價值 — Tarus | $ | $ | ||||||
| 遞延債務的公允價值 — ioX 里程碑 | $ | $ | ||||||
| 收購 Tarus 時承擔的負債 | $ | $ | ||||||
| 以承諾費發行的股票的公允價值—承諾購買協議 | $ | $ | ||||||
隨附的附註是這些簡明合併 中期財務報表的組成部分。
| F-5 |
Portage 生物技術公司
簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
注意事項 1。運營性質
Portage Biotech Inc.（“公司” 或 “Portage”） 在英屬維爾京羣島（“英屬維爾京羣島”）註冊成立，註冊辦事處位於英屬維爾京羣島託爾托拉羅德城郵政信箱 4649 號信箱克拉倫斯·託馬斯大廈。其美國代理商Portage Development Services Inc.（“PDS”）位於美國康涅狄格州韋斯特波特威爾頓路61號，06880。
根據美國證券交易所 委員會（“SEC”）規則，該公司是外國私人發行人。根據安大略省和 不列顛哥倫比亞省的證券法，它還是申報發行人。其普通股在加拿大證券交易所（“CSE”）上市，股票代碼為 “PBT.U”。 2021年2月25日，該公司的普通股開始在納斯達克資本市場（“納斯達克”）上市，股票代碼為 “PRTG”。由於公司普通股的主要市場是納斯達克，該公司於2021年4月23日自願從 CSE 退市。
Portage是一家臨牀階段的免疫腫瘤學公司，正在推進治療 ，該公司認為，這將是針對已知檢查點耐藥途徑的首創療法，可改善浸潤性癌症患者的長期治療 反應和生活質量。Portage 能夠獲得下一代技術，加上 對生物學機制的深刻理解，使我們能夠確定臨牀療法和產品開發策略，加快 這些藥物進入轉化管道。在審查了公司的資金需求和相關計劃的優先順序後， 公司已將重點轉移到推進 ADPORT-601 試驗中的腺苷平臺上，公司董事會 （“董事會”）已決定暫停 PORT-2 不變自然殺傷 T 細胞（“inKT”） 計劃的進一步藥物開發。因此，該公司將評估一系列潛在的戰略選擇，其中可能包括為其inKT計劃或其他公司交易尋找 合作伙伴。
2018 年 8 月 13 日，公司達成最終協議，收購 SalvarX Limited（“SalvarX”）100% 的股份，以換取 公司的普通股（“收購SalvarX”）。 SalvarX的收購在獲得股東和監管機構 批准後，於2019年1月8日（“收購日期”）完成。在收購SalvarX的過程中，公司收購了SalvarX五家研發投資實體和子公司的權益：ioX Therapeutics Ltd.（“ioX”）（60.49％的權益）、新生兒腫瘤學有限公司（“Nekonal”）、 Intensity Therapeutics, Inc.（“Intensity”）、索格塔克治療有限公司（“索格塔克”）和 Rift Biotherapeutics Inc.
2021年9月，公司通過SalvarX交換了某些票據、
應計利息、認股權證和應收賬款，以換取佔IoX已發行股份17.83％的IoX股份。由於該交易所
，該公司通過SalvarX將其對ioX的所有權從
注意事項 2。持續關注
截至2023年12月31日，該公司的現金及現金等價物約為530萬美元，流動負債總額約為美元
| F-6 |
Portage 生物技術公司
簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
注意事項 2。持續關注 （續）
公司的現金和現金等價物餘額正在減少， 在截至2024年3月31日的財年中，公司不會從運營中產生正現金流。
在公司成功獲得額外資金之前，公司可能不得不推遲、縮減或取消其某些 活動和其他方面的業務。公司 正在探索各種稀釋性和非稀釋性的資金來源，包括股權和債務融資、戰略聯盟、業務 發展和其他來源。公司未來的成功取決於其獲得額外資金的能力。但是， 無法保證公司會按照 公司可接受的條件成功獲得足夠數額的此類資金，或者根本無法保證。截至本文件提交之日，公司目前預計，當前的現金和現金等價物，不包括 與林肯公園資本基金有限責任公司（“林肯”）的 “市場”（“ATM”）發行計劃和承諾購買協議（定義見下文 ）的任何潛在收益，將足以在2024年9月底之前滿足其預期的現金需求 。與林肯簽訂的承諾購買協議的訪問權限通常受到 公司納斯達克交易量等因素的限制。此外，根據F-3表格I.B.5的一般指令（“Baby Shelf Rule”）， 公司在任何12個月期限內使用其在F-3表格上的註冊 聲明通過首次公開發行證券籌集的資金額僅限於公司非關聯公司持有的普通股總市值的三分之一， ，該限制可能會隨着時間的推移而變化，具體取決於公司的股價和普通數量已發行股份和非關聯公司持有的普通股百分比 。因此，在提交本6-K， 表格時，公司受到《嬰兒貨架規則》的限制，直到其非關聯公司公眾持股量超過7500萬美元為止。這些因素使人們對公司 在這些財務報表發佈之日後的一年內繼續經營的能力產生了重大懷疑。
自成立以來，該公司已蒙受鉅額營業虧損 ，預計在可預見的將來將繼續蒙受鉅額營業虧損，並且可能永遠無法盈利。 損失主要源於其開展的研發活動。
從歷史上看，該公司的運營資金主要來自發行股權和債務證券的收益 。鑑於公司目前在納斯達克的交易量，除了自動櫃員機計劃和與林肯簽訂的 承諾收購協議可能合理產生的潛在收益外，該公司還需要大量額外資金來進行其執行長期業務計劃所需的投資。公司在需要時通過出售債務或股權證券成功籌集足夠資金的能力受到許多風險和不確定性的影響，未來的 股票發行將導致現有股東稀釋，任何未來的債務證券都可能包含限制 公司的運營或進行某些交易的能力的契約。有關 在 2023 年 10 月增發股票的討論，請參閲附註 13 “資本存量”。
註釋 3.演示基礎
合規聲明和陳述依據
這些簡明的合併中期財務報表 是根據國際會計準則 理事會（“IASB”）發佈的《國際財務報告準則》（“IAS”）、《國際會計準則》（“IAS”）34編制的 中期財務報告以及國際財務報告解釋委員會的解釋 。這些簡明的合併中期財務報表不包括 完整年度財務報表所需的所有信息，應與公司截至2023年3月31日止年度的經審計的合併財務 報表一起閲讀。
| F-7 |
Portage 生物技術公司
簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
註釋 3.演示基礎 （續）
這些簡明的合併中期財務報表是按歷史成本編制的 ，但此處按公允價值披露的項目除外（見附註18，“金融工具和風險管理”）。 此外，這些簡明的合併中期財務報表是使用應計制編制的，現金流信息的 除外。
該公司只有一個可申報的運營部門。
這些簡明的合併中期財務報表於 2024 年 2 月 28 日獲得董事會審計委員會（“審計委員會”）的批准 並授權發佈。
合併
簡明的合併中期財務報表包括公司的賬目 以及：
| (a) | 全資子公司SalvarX於2015年5月6日在英屬維爾京羣島註冊成立； |
| (b) | ioX，一家全資子公司，於 2015 年 2 月 10 日在英國註冊成立。2021 年 9 月，公司通過 SalvarX 交易了某些票據、應計利息、認股權證和應收賬款，以換取 IoX 的股份 ioX 已發行股份
的百分比。由於這次交流，該公司通過SalvarX增加了其對ioX的所有權 |
| (c) | 亞利桑那州索格塔克 |
| (d) | PDS，一個 |
| (e) | SalvarX LLC，SalvarX 旗下的全資子公司； |
| (f) | Saugatuck Rx LLC，索格塔克的全資子公司；以及 |
| (g) | Tarus Therapeutics, LLC（“Tarus”）是Portage的全資子公司。 |
所有公司間餘額和交易均已在合併中清除。
子公司 股權中的非控股權益作為股東權益的組成部分進行核算和報告。截至2023年12月31日，非控股權益代表 索格塔克及其子公司30％的股東所有權權益，該權益由公司合併。有關公司收購IoX非控股權餘額 的討論，請參閲附註17 “相關方交易——股份交易協議 — ioX”。
功能貨幣和列報貨幣
公司的本位貨幣和列報貨幣是美元。
| F-8 |
Portage 生物技術公司
簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
註釋 3.演示基礎 （續）
估計和判斷的使用
按照國際財務報告準則編制簡明合併中期財務報表 要求管理層做出判斷、估計和假設，這些判斷、估計和假設會影響會計政策 的適用以及報告的資產、負債、收入和支出金額。實際結果可能與這些估計值有所不同。
持續審查估計數和基本假設。 會計估算的修訂在修訂估計數的時段和任何受影響的未來時期內予以確認。
進行估算的重要領域包括 金融工具（包括Stimunity可轉換票據）的估值（定義見下文）、遞延所得税資產和負債、認股權證 負債、研發成本、用於收購無形資產的公允價值、假設的或有對價 和基於股份的薪酬的衡量。應用關鍵判斷的重要領域包括投資減值評估 、過程中的研發、權證負債以及企業合併會計中會計收購方和被收購方的確定。
改敍
為了與 本年度的列報方式保持一致，對上一年度的某些金額進行了重新分類。這些改敍對報告的業務結果沒有影響。
備註 4.重要的會計政策
會計政策載於公司截至2023年3月31日的財年（“2023財年”）經審計的 合併財務報表附註4中。這些政策 一直適用於這些簡明合併中期財務報表中列報的所有時期。
認股證負債
2023年9月29日，公司與一家機構和合格投資者簽訂了證券購買 協議（“購買協議”），內容涉及註冊的直接 發行（“註冊直接發行”）和並行私募配售（“私募配售”，以及 與註冊直接發行，“發行”）。本次發行於 2023 年 10 月 3 日結束。
根據收購協議，在註冊直接發行中， 公司以每股1.90美元的收購價出售了（i）1,970,000股公司普通股；（ii）預先注資 認股權證（“預融資認股權證”），最多購買1,187,895股普通股，每份預籌資金 認股權證的收購價格為1.899美元。每份預籌認股權證均可行使一股普通股，行使價為每股0.001美元，可立即行使， ，並在全部行使後到期。
在私募中，公司向此類機構和
合格投資者發行了未註冊認股權證，用於購買最多3,157,895股普通股（“A系列認股權證”），未註冊的
份認股權證，最多可購買3,157,895股普通股（“A系列認股權證”） 普通股（“B系列認股權證”）和未註冊認股權證，用於購買最多
3,157,895股普通股（“C系列認股權證”，以及A系列認股權證和B系列認股權證，“私人
認股權證”），總行使金額不超過 普通股（“私人認股權證”）。
根據購買協議的條款，對於註冊直接發行中發行的每股普通股和預融資認股權證，
隨附的A系列認股權證、B系列認股權證和C系列認股權證均向該機構和合格投資者發行。每份
A系列認股權證可行使一股私人認股權證，行使價為每股1.90美元，可立即行使且
將到期
公司提交了轉售註冊聲明（定義見下文） ，註冊私募認股權證股份和行使配售代理 認股權證時可發行的普通股，美國證券交易委員會於2023年11月7日宣佈生效。根據購買協議的條款，公司 有義務盡其商業上合理的努力使轉售註冊聲明始終有效，直到該 機構和合格投資者（及其繼任者和受讓人）不再擁有行使後可發行的任何私人認股權證或普通股 。
| F-9 |
Portage 生物技術公司
簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
備註 4.重要的會計政策 （續）
公司根據國際會計準則第9號 “金融工具” 和國際會計準則第32號 “金融工具： 演示” 對B系列認股權證、C系列認股權證 和配售代理認股權證（定義見下文）進行賬目。《國際會計準則》第32條規定，財務負債是指符合以下條件的任何負債：
| (a) | 合同義務： |
| (i) | 向其他實體交付現金或其他金融資產；或 |
| (ii) | 在可能對 實體不利的條件下與其他實體交換金融資產或金融負債；或 |
| (b) | 將或可能在實體自己的股票工具中結算的合約是： |
| (i) | 該實體有義務或可能有義務交付可變數量的實體自有股票工具的非衍生品； 或 |
| (ii) | 一種將或可能通過將固定金額的現金或其他金融資產兑換成固定數量的實體自有股票工具進行結算的衍生品。為此，如果該實體按比例向其同類非衍生股票工具的所有現有所有者提供權利、期權或認股權證 ，則以固定金額的任何貨幣收購該實體 自有股票工具的固定數量的權利、期權或認股權證均為股票工具。此外，出於這些目的，該實體的 自有股票工具不包括根據第 16A和16B段歸類為股票工具的可售金融工具、規定該實體有義務僅在清算時按比例向另一方交付 實體淨資產份額的工具，根據第16C和16D段被歸類為股票工具或 工具未來接收或交付該實體自有股票工具的合同。 |
作為例外，符合金融 負債定義的工具如果具有所有特徵並符合第16A和16B段或 16C和16D段中的條件，則被歸類為股票工具。
權益工具是指在扣除所有負債後證明實體資產剩餘利息 的任何合約。
B系列認股權證、C系列認股權證和配售代理認股權證 （定義見下文）包括在進行基本交易時，公司或 繼承實體有義務根據持有人自行決定並按認股權證協議中定義的Black-Scholes價值從持有人那裏購買認股權證。因此，管理層得出結論，此類認股權證符合IAS 32第16A和16B段的標準，應在簡明的合併中期財務狀況表中反映為負債，並在當前和未來的簡明合併中期運營報表和其他綜合收益（虧損）中確認公允價值 的變化。
A系列認股權證和預先注資認股權證
A系列認股權證和預融資認股權證被歸類為股權的 組成部分，因為它們是獨立的金融工具，在法律上可以與發行的 普通股分開行使，可以立即行使，不構成公司回購這些 認股權證的義務，並允許持有人在行使時獲得固定數量的普通股。此外，A系列認股權證和 預融資認股權證不提供任何價值或回報保證。有關進一步的討論，請參見附註13 “股本”。
| F-10 |
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簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
備註 4.重要的會計政策 （續）
最近的會計公告
發佈的國際財務報告準則公告
2023財年採用重要的國際財務報告準則新準則的影響
| (a) | 2018-2020年國際財務報告準則的年度改進 |
年度改進流程解決了2018-2020年 報告週期中的問題，包括對國際財務報告準則第9號、“金融工具”、《國際財務報告準則第1號》、“首次採用國際財務報告準則”、《國際財務報告準則第16號》、“租賃”、 和IAS 41 “生物資產” 的修改。
| i) | 《國際財務報告準則第9號》的修正案涉及在取消確認金融負債的10％標準中應包括哪些費用。 |
| ii) | 國際財務報告準則1的修正案允許比母公司晚於採用國際財務報告準則的子公司也可以使用母公司根據母公司向國際財務報告準則過渡日期報告的金額來衡量累計折算差異 。 |
| iii) | 對國際財務報告準則第16號説明性示例13的修正案刪除了出租人與租賃權 改善相關的付款説明。 |
這些修正案在 2022年1月1日或之後開始的年度期間內生效。這些修正案的通過並未對公司截至2023年12月31日的三個月和九個月的年度合併財務 報表或簡明合併中期財務報表產生重大影響。
新會計準則、解釋和修正案
以下列出了截至該 公司簡明合併中期財務報表發佈之日已發佈但尚未生效的標準。本清單列出了 發佈的標準和解釋，公司合理地預計這些標準和解釋將在未來適用。公司打算在這些標準 生效後採用這些標準。
| (a) | IAS 1：財務報表的列報 |
國際會計準則1的修正案闡明瞭如何將債務和其他負債 歸類為流動或非流動負債。該修正案對自2024年1月1日或之後開始的年度期間有效。公司 目前正在評估新的指導方針及其對合並財務報表的影響。
| (b) | 對《國際財務報告準則第10號》和《國際會計準則》第28號的修訂：投資者與其聯營企業或合資企業之間的資產出售或出資 |
該修正案解決了國際財務報告準則第10號 “合併 財務報表” 與國際會計準則第28號 “聯營企業和合資企業的投資” 在處理出售或出資給聯營企業或合資企業的子公司失去控制權方面的衝突。修正案明確規定，投資者 與其聯營企業或合資企業之間 出售或出資構成業務的資產所產生的收益或虧損，如國際財務報告準則第3號 “業務合併” 所定義，應予以全額確認。但是，因出售或出資 不構成業務的資產而產生的任何收益或損失僅在關聯或合資 企業中無關的投資者權益範圍內得到承認。國際會計準則理事會已無限期推遲這些修正案的生效日期，但提前通過修正案的實體必須 預期地適用這些修正案。該公司正在評估上述修正案的通過是否會對其合併 財務報表產生重大影響。
| F-11 |
Portage 生物技術公司
簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
備註 5.預付費用和其他應收賬款
| （以千計） | 截至 2023 年 12 月 31 日 | 截至 2023年3月31日 | ||||||
| 預付的臨牀研究費用 | $ | $ | ||||||
| 税收存款 | ||||||||
| 預付保險 | ||||||||
| 其他應收賬款 | ||||||||
| 其他預付費用 | ||||||||
| 研發税收抵免 | ||||||||
| 預付費用和其他應收賬款總額 | $ | $ | ||||||
注意事項 6。投資聯營和可轉換應收票據
截至2023年12月31日和2023年3月31日，該公司的關聯公司Stimunity S.A.（“Stimunity”） 的詳細信息如下：
| 姓名 | 主要活動 |
公司註冊地和 主要營業地點 |
投票權持有 2023 年 12 月 31 日的 |
投票權持有 2023 年 3 月 31 日的 |
|||||
下表是公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的九個月內對Stimunity的投資 的展期情況：
| 截至12月31日的九個月中， | ||||||||
| （以千計） | 2023 | 2022 | ||||||
| 期初餘額 | $ | $ | ||||||
| 虧損份額 | ( | ) | ( | ) | ||||
| Stimunity可轉換票據的轉換 | ||||||||
| 減值損失 | ( | ) | ||||||
| 期末餘額 | $ | $ | ||||||
該公司以權益
法核算其對Stimunity的投資，並相應地根據其所有權百分比記錄其在Stimunity收益或虧損中所佔的份額。該公司在Stimunity中記錄的
股權虧損為13.7萬美元和美元
根據2020年6月1日簽訂的股東協議， Portage擁有（i）在Stimunity發行新證券後， 增資維持其在Stimunity的股權的優先認購權（根據合併計劃或收購發行新證券除外）， 和（ii）有權投票反對任何（a）發行的股票期權其他需要Portage放棄其優先認購 權或（b）任何稀釋性發行的證券。
| F-12 |
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簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
注意事項 6。投資聯營和可轉換應收票據 （續）
2022年9月12日，公司資助了60萬歐元的可兑換 票據（“Stimunity可轉換票據”），到期日為2023年9月1日（“到期日”）。Stimunity 可轉換票據規定單利為每年7％，並規定在Stimunity完成至少2000萬歐元的A輪融資後，Stimunity 將自動轉換為Stimunity 的A系列股票。此外，在某些情況下，公司有權 將Stimunity可轉換票據轉換為Stimunity的A系列股票，其認購股價低於15％，或者如果Stimunity以至少500萬歐元（ “最低加息”）的新類別股票（普通股或Stimunity的A系列股份除外）完成 融資，則公司有權轉換該報酬 Stimunity可轉換票據和Stimunity歷史上持有的 A系列股票屬於Stimunity的新類別股份。Stimunity沒有在到期日之前完成融資。2023年12月，公司完成了向ioX轉讓其Stimunity和Stimunity可轉換票據的股權。在這次轉讓中， Stimunity可轉換票據被轉換為Stimunity的1,768股A類股票。有關進一步的討論，請參閲附註16 “承諾和或有負債 — 刺激性可轉換票據”。
截至2023年12月31日，基於Stimunity無法獲得融資，公司確定對Stimunity的投資有減值跡象
。該公司記錄了與Stimunity投資有關的55.7萬美元的減值準備金
，將對Stimunity
投資的賬面價值降至美元
備註 7.投資上市公司
以下是公司截至2023年12月31日和2023年3月31日對Intensity Therapeutics, Inc.（“Intensity”）的投資的討論。
Intensity Therapeutic
在2019財年的SalvarX收購中，該公司 收購了私人臨牀階段生物技術公司Intensity的450萬美元權益 0 萬股，相當於 Intensity 7.5% 的股權。該投資在收購之日按公允價值（近似成本）入賬。對Intensity的 投資被不可撤銷地指定為以公允價值入賬的金融資產，收益和虧損通過 其他綜合收益（“OCI”）入賬。在Intensity的首次公開募股（“IPO”）於 2023 年 6 月 30 日生效（如下所述）時，資產的公允價值由市場報價決定。
2019年7月11日，公司與快進
創新有限公司（“快進”）簽訂協議，收購快進的全資子公司
Intensity Holdings Limited（“IHL”）。該公司通過發行以下文件為國際人道法支付了130萬美元
2021年10月28日，Intensity向美國證券交易委員會提交了S-1表格註冊聲明 ，要求註冊股票進行首次公開募股，該聲明被美國證券交易委員會宣佈生效，但隨後在收盤前撤回。
隨後，Intensity修改了其S-1表格註冊聲明， 繼續完成首次公開募股。截至2022年12月31日和2023年3月31日，公司根據外部減值跡象的持續存在 進行了國際會計準則第36號公允價值分析，結果在截至2023年3月31日的年度中，通過OCI確認的未實現虧損共計553.2萬美元 。
2023 年 4 月，Intensity 完成了 1:2 的反向股票拆分，將 公司的持股量減少至644,229股。
| F-13 |
Portage 生物技術公司
簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
備註 7.投資上市公司 （續）
2023 年 7 月 5 日，Intensity 完成了普通股
的首次公開募股，以 3,900,000 美元的價格出售了 3,900,000 股股票
每股產生約1,620萬美元的淨收益。與此次發行有關，Intensity的普通股於2023年6月30日開始在納斯達克上市，股票代碼為
，股票代碼為 “INTS”。該公司又收到了一筆錢 根據某些反稀釋權發行的
股份。Intensity 出售了總計 58.5 萬股的總配股份，該股票於 2023 年 7 月 7 日收盤。該公司錄得的未實現收益為美元
該公司對Intensity股票的封鎖已於2024年1月2日到期 。董事會批准並於2024年1月開始出售其在納斯達克的Intensity股份。因此，如有必要，公司 將把該投資歸類為未來時期對有價股票證券的投資。
備註 8.租賃
該公司簽訂了辦公空間的租約，該租約於2023年5月 1日開始。該租約規定最初的租期為兩年，可以選擇將租約再延長三年。 根據管理層的意圖，公司已將延期選項納入了國際財務報告準則第16號下的租賃分析中。公司 使用其13％的增量借款利率計算租賃負債。該公司提供了1.3萬澳元的保證金。 租賃負債的支付方式如下（以千計）：
| 截至12月31日的十二個月 | 金額 | |||
| 2024 | $ | |||
| 2025 | ||||
| 2026 | ||||
| 2027 | ||||
| 2028 | ||||
| 總計 | ||||
| 減去：利息 | ( | ) | ||
| 租賃負債總額 | ||||
| 租賃負債-當前 | ||||
| 租賃負債-非當期 | $ | |||
| F-14 |
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簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
備註 9.收購塔魯斯
2022年7月1日，該公司及其全資子公司Portage Merger Sub I, Inc.、其全資子公司Portage Merger Sub II, LLC和特拉華州一家推進腺苷 受體拮抗劑治療實體瘤的公司Tarus Therapeutics, Inc. 簽訂了合併和重組協議和計劃（“合併 協議”）。根據合併協議，Tarus Therapeutics, Inc.最終併入了Portage Merger Sub II, LLC，其中 倖存的實體更名為 “Tarus Therapeutics, LLC”。Tarus的合併使公司有權獲得與Tarus開發的資產（“腺苷化合物”）相關的權利、專有技術和/或所有權 ，包括：
| 1. | 與2019年10月29日Tarus與Impetis Biosciences Limited簽訂的許可協議（“Tarus許可協議”）以及2020年11月5日行使的Tarus許可協議下的看漲期權相關的所有權利和義務； |
| 2. | Tarus 擁有或控制的所有知識產權和相關文件，包括已頒發或待審的專利、專利申請 和商業祕密。此外，任何提交材料的草稿和/或與專利當局的通信； |
| 3. | 與腺苷化合物（定義見Tarus許可協議）的所有文件和用品，包括庫存、試劑、 數據、化驗、報告、供應商協議和其他與臨牀前開發相關的信息； |
| 4. | 所有臨牀用品、生產知識、批次記錄、與腺苷 化合物有關的監管文件、對生產活動的某些保留以及任何相關協議； |
| 5. | 與腺苷化合物有關的所有監管文件和信函； |
| 6. | 腺苷 化合物的所有合同研究組織（“CRO”）協議和協議相關文件； |
| 7. | 與市場研究、預測、預算和競爭情報有關的所有最新文件；以及 |
| 8. | 有權出於監管目的使用Tarus Therapeutics的名稱。 |
| F-15 |
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簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
備註 9.收購塔魯斯 （續）
作為Tarus的對價，公司向前 Tarus股東共發行了2,425,999股Portage普通股，按美元計算百萬除以Portage普通股的60天 成交量加權平均每股價格。此類普通股尚未在美國證券交易委員會註冊， 受封鎖協議的約束，期限從六到十二個月不等，該協議分別於2023年2月1日和2023年7月1日到期。 此外，受十二個月封鎖期限制的普通股也受三個月的限期限制， 從 2023 年 7 月 1 日開始。在溢出期內，未經持有人事先書面同意（允許公司自行決定扣留許可），每位持有人在持有人執行公司 普通股交易之日之前的連續三個月內出售的出售量不得超過 公司普通股平均交易量的10％。此外，在實現 未來發展和銷售里程碑後，將觸發高達3200萬美元的現金或Portage普通股（由公司自行決定）的里程碑 支付，如下所述。交易的結果是：
| · | 該公司還假設美元 |
| · |
在讓第一位患者參加使用Tarus腺苷受體拮抗劑的2期臨牀試驗後，
公司將額外支付一次性里程碑款項，即美元 |
在收購Tarus方面，公司對收購的資產和承擔的負債進行了公允的
價值分析。該公司的分析基於其臨牀計劃和開發時間
事件，以及主要根據第三方實證數據和公司經驗以及
相關資本成本確定的成功概率。在公允價值分析中，公司對 PORT-6 和 PORT-7 使用了多期超額收益法，對 PORT-8 和 PORT-9 使用了重置成本法，該方法是根據資產的到期日以及是否有足夠的
數據來衡量公允價值而確定的。該公司記錄的普通股發行量為1720萬美元，這代表了2022年7月1日發行的普通股的總市值
。公司遵循了國際會計準則3和IAS 32的指導，記錄了延期購買
的應付價格——Tarus 為美元
下表彙總了最初的收購價格分配 與收購資產公允價值和為Tarus承擔的負債的公允價值：
| 資產： | （以千計） | |||
| 可識別的無形資產 | $ | |||
| 善意 | ||||
| 總資產 | $ | |||
| 注意事項： | ||||
| 已發行股票的公允價值 | $ | |||
| 承擔的負債 | ||||
| 按公允價值計算的延期購買對價 | ||||
| 負債總額 | $ | |||
| F-16 |
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簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
備註 9.收購塔魯斯 （續）
Pro forma 信息
假設對Tarus的收購發生在所列的最早時期之初，未經審計的縮表 截至2022年12月31日的九個月的經營業績摘要如下：
| （以千計） | 截至2022年12月31日的九個月 | |||
| 運營損失 | $ | ( | ) | |
| 所得税準備金前的虧損 | $ | ( | ) | |
| 淨虧損 | $ | ( | ) | |
| 期內綜合虧損總額 | $ | ( | ) | |
| 每股虧損 | $ | ( | ) | |
截至2023年12月31日的三個月和九個月以及截至2022年12月31日的三個月，沒有預計調整 ，因為這些時期包括了塔魯斯的經營業績 。
這些預估業績 不一定能表明如果收購在報告期內生效，將會發生什麼，也可能不代表未來的預期業績。
備註 10。過程中的研發和遞延的 納税義務
正在進行的研發 （“IPR&D”）包括以下項目（以千計）：
| 截至的價值 | ||||||||||
| 項目 # | 描述 | 2023年12月31日 | 2023年3月31日 | |||||||
| iOx： | ||||||||||
| 端口 2 (IMM60) | 黑色素瘤和肺癌 | $ | $ | |||||||
| 端口 3 (IMM65) | 卵巢癌/前列腺癌 | |||||||||
| Oncomer/Saugatuck | DNA 適配體 | |||||||||
| 金牛座： | ||||||||||
| 端口 6 和端口 7 | 腺苷受體 | |||||||||
| 端口 8 | 腺苷受體 | |||||||||
| 端口 9 | 腺苷受體 | |||||||||
| 正在進行的研究和開發 | $ | $ | ||||||||
| 遞延所得税負債 | $ | $ | ||||||||
| F-17 |
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簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
備註 10。過程中的研發和遞延的 納税義務（續）
在每個報告期結束時，公司必須評估
是否有任何跡象表明資產可能受到減值。根據公司決定暫停代表ioX IPR&D的InkT開發（PORT-2 和 PORT-3），該公司於2023年12月31日進行了IAS 36分析。
公司評估了當時的資本市場、不斷增加的資本成本、資產
開發時間的延遲以及尋找合作伙伴的可能性，得出的結論是，截至2023年12月31日的三個月和九個月需要4,690萬美元的減值準備金。該公司此前
確認的減值損失為美元
備註 11.認股權證責任
下表彙總了截至2023年12月31日的九個月中 認股權證負債的變化：
| 行使價格 | 認股證 | 公允價值餘額 | ||||||||||
| 以 000'$ 為單位 | ||||||||||||
| 截至 2023 年 4 月 1 日的認股權證負債 | $ | $ | ||||||||||
| 2023 年 10 月 3 日發行時認股權證的公允價值： | ||||||||||||
| B 類認股權證 | $ | |||||||||||
| C 類認股權證 | $ | |||||||||||
| 配售代理認股權證 | $ | |||||||||||
| 認股權證負債公允價值的變化 | ( | ) | ||||||||||
| 截至 2023 年 12 月 31 日的認股權證負債 | $ | |||||||||||
2023年9月29日，公司與一家機構和合格投資者簽訂了與註冊直接發行和私募相關的購買協議 。該產品 已於 2023 年 10 月 3 日關閉。
根據收購協議，在註冊直接發行中， 公司以 $ 的收購價出售 (i) 1,970,000 股公司普通股每股以及 (ii) 預先注資 份認股權證，用於購買最多1,187,895股普通股，收購價為美元根據預先注資的認股權證。每份預籌認股權證 均可行使一股普通股，行使價為每股0.001美元，可立即行使，並將在全部行使 時到期。
| F-18 |
Portage 生物技術公司
簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
備註 11.認股權證責任（續）
在私募中，公司向此類機構和 合格投資者發行了A系列認股權證，用於購買最多3,157,895股普通股，B系列認股權證最多可購買 普通股 股和C系列認股權證，最多可購買3,157,895股普通股，總行使金額不超過3,157,895股 普通 股。根據購買協議的條款，對於註冊直接 發行中發行的每股普通股和預融資認股權證，隨附的A系列認股權證、B系列認股權證和C系列認股權證均向該機構和合格投資者發行。 每份A系列認股權證可行使一股私人認股權證，行使價為每股1.90美元，可立即行使 ，並將自發行之日起18個月後到期。每份 B 系列認股權證均可行使一股私人認股權證股票，行使 價格為 $每股可立即行使，並將自發行之日起三年後到期。每份C系列認股權證均可行使一股私人認股權證 ，行使價為每股2.26美元，可立即行使，並將於 發行之日起五年後到期。公司從本次發行中獲得的淨收益約為 $百萬，扣除配售代理的 費用和約70萬美元的預計發行費用。
根據 公司與 H.C. Wainwright & Co., LLC（“配售代理”）截至 2023 年 8 月 26 日簽訂的委託書，公司向配售代理人支付了總現金 費用，相當於本次發行總收益的 6.0%，即美元百萬。公司還向與本次發行相關的配售代理人 支付了管理費，相當於本次發行中籌集的總收益的1.0％（美元）百萬)、 75,000 美元用於非賬目支出和 $用於清算費。此外，公司向配售代理人或其指定人發行了 認股權證，用於購買最多157,895股普通股（“配售代理認股權證”，以及預先注資的認股權證 和私人認股權證，統稱為 “認股權證”），這是 註冊直接發行中出售的普通股和預籌資金 認股權證總數的百分比。配售代理認股權證的條款與B系列認股權證 和C系列認股權證的條款基本相同，唯一的不同是配售代理認股權證的行使價等於2.375美元，佔註冊直接發行中出售的每股普通股發行價格 的125％，並且可以在根據本次發行的 開始銷售之日起五年內行使。根據美國證券交易委員會於2023年11月7日宣佈生效的F-1表格註冊聲明（“轉售註冊聲明”），私人認股權證、私人認股權證股票、配售代理認股權證和配售 代理認股權證所依據的普通股已根據經修訂的1933年《證券法》（“證券法”）註冊轉售。
B系列認股權證、C系列認股權證和配售代理認股權證
包括在B系列認股權證、C系列認股權證和
配售代理認股權證中定義的基本交易時，公司或繼承實體有義務根據持有人
的自由裁量從持有人那裏購買認股權證，並按認股權證協議中定義的Black-Scholes價值。因此，管理層得出結論，根據國際會計準則第9號 “金融
工具” 和國際會計準則第32號 “金融工具：列報”，此類認股權證將在簡明合併中期財務狀況表中記作金融負債
，公允價值的變化將在當前和未來
簡明合併中期運營報表和其他綜合收益（虧損）中確認。公司將註冊直接發行的
530萬美元淨收益分配給認股權證負債，並在美元之初確認了認股權證負債公允價值的超出部分
公司提交了轉售註冊聲明，註冊轉售 私募認股權證和行使配售代理認股權證時可發行的普通股， 已由美國證券交易委員會於2023年11月7日宣佈生效。根據購買協議的條款，公司有義務 盡其商業上合理的努力使轉售註冊聲明始終有效，直到該機構 和合格投資者（及其繼任者和受讓人）不再擁有在 行使後可發行的任何私人認股權證或普通股。
A系列認股權證和預先注資認股權證的會計核算詳見下文附註13 “資本存量”。
| F-19 |
Portage 生物技術公司
簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
備註 11.認股權證責任（續）
B 系列認股權證
在2023年10月3日的發行之日，每份 B系列認股權證的公允價值為1.12美元。截至2023年12月31日，每份認股權證的公允價值為0.97美元。
與計算 公允價值相關的輸入如下所示。
| 2023年10月3日 | 2023年12月31日 | |||
| 行使價格 | $ | $ | ||
| 股票價格 | $ | $ | ||
| 預期壽命 | 年份 | 年份 | ||
| 預期波動率 | % | % | ||
| 無風險利率 | % | % | ||
| 股息收益率 |
C 系列認股權證
在2023年10月3日的發行之日，每份 C系列認股權證的公允價值為1.48美元。截至2023年12月31日，每份認股權證的公允價值為1.32美元。
與計算 公允價值相關的輸入如下所示。
| 2023年10月3日 | 2023年12月31日 | |||
| 行使價格 | $ | $ | ||
| 股票價格 | $ | $ | ||
| 預期壽命 | 年份 | 年份 | ||
| 預期波動率 | % | % | ||
| 無風險利率 | % | % | ||
| 股息收益率 |
配售代理認股權證
在2023年10月3日的發行之日，每份配售 代理權證的公允價值為1.47美元。截至2023年12月31日，已確定每份認股權證的公允價值為1.31美元。
與計算 公允價值相關的輸入如下所示。
| 2023年10月3日 | 2023年12月31日 | |||
| 行使價格 | $ | $ | ||
| 股票價格 | $ | $ | ||
| 預期壽命 | 年份 | 年份 | ||
| 預期波動率 | % | % | ||
| 無風險利率 | % | % | ||
| 股息收益率 |
| F-20 |
Portage 生物技術公司
簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
備註 12。所得税
該公司是一家英屬維爾京羣島商業公司。根據 現行立法，英屬維爾京羣島政府不對公司徵收任何所得税或公司税。
PDS 是一家美國公司，需繳納美國聯邦、州和地方 所得税（視情況而定）。
IoX 需繳納英國税費。
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的九個月中， 的所得税（支出）收益包括以下內容（以千美元計）：
| 截至12月31日的九個月 | ||||||||
| （以千計） | 2023 | 2022 | ||||||
| 當前： | ||||||||
| 聯邦 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 州和地方 | ( | ) | ||||||
| 國外 | ||||||||
| 總電流 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 已推遲： | ||||||||
| 聯邦 | ||||||||
| 州和地方 | ||||||||
| 國外 | ||||||||
| 延期總額 | ||||||||
| 從所得税中受益 | $ | $ | ||||||
以下是截至2023年12月31日和2022年12月31日的九個月中美國税收與實際所得税率 税率的對賬情況（以千美元計）：
| 截至12月31日的九個月 | ||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 税前普通活動虧損 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 美國法定所得税税率 | % | % | ||||||
| 法定所得税税率的所得税優惠 | ||||||||
| 為財務報表目的確認的基於股份的薪酬支出 | ( | ) | ||||||
| 其他損失（未確認） | ( | ) | ( | ) | ||||
| 利用以前未獲益的損失 | ||||||||
| 所得税（費用） | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| F-21 |
Portage 生物技術公司
簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
備註 12。所得税 （續）
截至2023年12月31日，該公司的聯邦淨營運
虧損為50萬美元，可無限期結轉，但使用時限於應納税所得額的80％，在
財務報表中扣除40萬美元的項目，但不用於聯邦所得税目的，不包括基於股份的薪酬。截至2023年12月31日和2023年3月31日
，該公司的美國遞延所得税資產為美元
以下是截至2023年12月31日和2022年12月31日的九個月中，英國税收與實際所得税率 税率的對賬情況（以千美元計）：
| 截至12月31日的九個月 | ||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 税前普通活動虧損 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 英國法定所得税税率 | % | % | ||||||
| 按法定所得税税率計算的虧損 | ||||||||
| 遞延所得税率上調後的變化 | ||||||||
| 取消確認遞延所得税資產 | ( | ) | ||||||
| 外幣效應 | ||||||||
| 所得税優惠 | $ | $ | ||||||
截至2023年3月31日 財務狀況簡明合併中期報表中，20萬美元的研發信貸 應收賬款包含在預付費用和其他應收賬款中。這筆應收賬款是在 2023 年 7 月收取的。
以下是財務報表收入（虧損） 與税基收入（虧損）（以千計）的對賬情況：
| 截至12月31日的九個 個月， | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 美國 個州 | BVI | 美聯航
王國 | 總計 | 美聯航
國家 | BVI | 美聯航
王國 | 總計 | |||||||||||||||||||||||||
| 税前 虧損 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||||||
| 用於財務報表目的的基於股份的 薪酬支出，未從中受益 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 未領取任何補助金的損失 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 損失 無需納税 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 以前未獲益的損失的利用率 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||
| 應納税 收入（虧損） | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||||||||||||||
| F-22 |
Portage 生物技術公司
簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
備註 12。所得税 （續）
截至2023年12月31日和2023年3月31日 31日，公司在英國的遞延所得税資產和負債由可歸因於 的臨時差異的影響組成（以千美元計）：
| 截至12月31日， | 截至3月31日， | |||||||
| 2023 | 2023 | |||||||
| 遞延所得税資產： | ||||||||
| 淨營業虧損 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 遞延所得税資產（未確認） | ||||||||
| 遞延所得税資產 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 遞延所得税負債： | ||||||||
| 正在進行的研究和開發 | ||||||||
| 遞延所得税負債 | ||||||||
| 遞延所得税負債淨額 | $ | $ | ||||||
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的九個月中，ioX沒有產生任何研發現金信貸。
截至 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日，ioX 的遞延所得税淨負債
為零，約為 $
英國實體的累計税收損失沒有到期日。
| F-23 |
Portage 生物技術公司
簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
備註 13.資本存量
| (a) | 授權普通股：無限數量的無面值的Portage普通股。 |
| (b) | 以下是截至2023年12月31日和2022年12月31日的九個月Portage普通股的展期情況： |
| 截至12月31日的九個月 | ||||||||||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||||||||||
| 普通股 | 金額 | 普通 股份 | 金額 | |||||||||||||
| 在 000' | 以 000'$ 為單位 | 在 000' | 以 000'$ 為單位 | |||||||||||||
| 期初餘額 | $ | $ | ||||||||||||||
| 在註冊直接發行下發行的股票，扣除發行成本 | ||||||||||||||||
| 在自動櫃員機下發行的股票，扣除發行成本 | ||||||||||||||||
| 因服務而發行或應計的股份 | ||||||||||||||||
| 收購塔魯斯時發行的股票 | ||||||||||||||||
| 在 ioX 交易所發行的股票 | ||||||||||||||||
| 超出對價收購的非控股權益 — ioX | ||||||||||||||||
| 根據承諾購買協議以承諾費向林肯發行的股票 | ||||||||||||||||
| 購買根據承諾購買協議發行的股票，扣除發行成本 | ||||||||||||||||
| 期末餘額 | $ | $ | ||||||||||||||
Portage向美國證券交易委員會提交了貨架註冊聲明，根據該聲明， 它可以不時通過一次或多次發行出售普通股、債務證券、認股權證和單位，該聲明於 2021 年 3 月 8 日生效（“註冊聲明”）。關於註冊聲明，Portage已向美國證券交易委員會提交了以下文件：
| · | 基本招股説明書，涵蓋Portage在一次或多次發行中不時發行、發行和出售上述證券 總額不超過2億美元； |
| · | 一份招股説明書補充文件，涵蓋了Portage在自動櫃員機發行中的要約、發行和出售，最高總髮行
價格為美元 |
| · | 2021年6月24日的招股説明書補充文件，內容涉及Portage的要約、發行和銷售 總收益
約為美元的普通股 |
| · | 2022年8月19日的招股説明書補充文件，轉售金額不超過美元Portage 可能不時向林肯出售數百萬股普通股 ，另外還有一股 向林肯發行的股票；以及 |
| · | 2023年9月29日的招股説明書補充文件，內容涉及Portage通過配售代理H.C. Wainwright & Co. 進行註冊的直接公開募股
中要約、發行和出售 (i) 普通股，收購價為美元 |
| F-24 |
Portage 生物技術公司
簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
備註 13.資本存量 （續）
銷售協議允許公司通過自動櫃員機計劃不時出售不超過 5000萬美元的普通股，其金額包含在公司根據基本招股説明書發行和出售的 可能發行的2億美元證券中。招股説明書下的銷售將被視為根據證券法頒佈的第415（a）（4）條中定義的ATM 計劃進行的。銷售協議終止後，銷售協議招股説明書中包含的 5,000 萬美元中未根據銷售協議出售的任何部分都將根據基本招股説明書在 其他產品中出售。
在2022財年，公司根據
自動櫃員機計劃出售了90,888股普通股，總收益約為美元
該公司已發行了2,425,999股普通股，與 收購Tarus Therapeutics, Inc.有關 的收購，該公司可能會發行額外的 普通股。 有關進一步的討論，請參見附註9 “收購塔魯斯”。
2022年7月18日，公司簽訂了ioX股票交換協議
，根據該協議，該公司將公司的1,070,000股普通股換成了剩餘的少數股權
2022年7月6日，公司與林肯簽訂了購買協議（“承諾的 購買協議”），根據該協議，公司可能要求林肯在36個月內購買總價值不超過3000萬美元的 公司普通股（“購買股份”）。承諾購買協議執行後， 公司向林肯發行了94,508股普通股，相當於3％的承諾費。根據承諾購買協議， Lincoln 將有義務在三種不同的情景下購買購買股份，這些情景基於不同的市場標準和份額 金額。公司有權以任何理由終止承諾購買協議，該協議自提前 向林肯發出書面通知的一個工作日起生效。林肯無權終止承諾購買協議。林肯必須購買 的要求將根據各種標準暫停，例如林肯沒有有效的註冊聲明才能轉售其承諾購買的普通股，以及市場標準，例如公司繼續獲得存託信託公司 資格 等。承諾購買協議不對公司施加任何財務或商業契約， 對所得款項的使用沒有限制。公司可以自行決定從其他來源籌集資金；但是， 在承諾購買協議簽署之日起三年 週年紀念日之前，公司不得就發行可變價格的股票類證券簽訂任何類似的協議，但不包括與註冊經紀交易商的自動櫃員機交易，其中 包括與坎託·菲茨傑拉德的銷售協議下的任何銷售。
正如附註2 “Going Concern” 中所討論的那樣，根據公司在納斯達克的 交易量，公司獲得自動櫃員機計劃和承諾購買協議的權限通常受到限制。有關進一步的討論，請參閲附註 16 “承諾和或有負債——承諾購買協議” 。
| F-25 |
Portage 生物技術公司
簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
備註 13.資本存量 （續）
從2023年4月1日至2023年12月31日，公司根據自動櫃員機計劃出售了186,604股普通股，淨收益約為美元
2023財年，公司根據ATM
計劃出售了166,145股普通股，淨收益約為美元
2023年9月29日，公司與一家機構和合格投資者簽訂了與註冊直接發行和私募相關的購買協議 。該產品 已於 2023 年 10 月 3 日關閉。
根據收購協議，在註冊直接發行中， 公司以每股1.90美元的收購價出售了（i）1,970,000股公司普通股；（ii）預先注資 份認股權證，最多購買1,187,895股普通股，每份預籌認股權證的收購價為1.899美元。每份預籌認股權證 均可行使一股普通股，行使價為每股0.001美元，可立即行使，並將在全部行使 時到期。
在私募中，公司向此類機構和
合格投資者發行了A系列認股權證，用於購買最多3,157,895股普通股，B系列認股權證最多可購買 普通股
股和C系列認股權證，最多可購買3,157,895股普通股，總行使金額不超過3,157,895股 普通
股。根據購買協議的條款，對於註冊直接
發行中發行的每股普通股和預先注資的認股權證，隨附的A系列認股權證、B系列認股權證和C系列認股權證均向該機構和合格投資者發行。
每份 A 系列認股權證均可行使一股私人認股權證，行使價為每股 1.90 美元，可立即行使
並將到期
根據
公司與 “配售代理人” 之間截至 2023 年 8 月 26 日的一份委託書，公司向配售代理人支付了總現金費，相當於本次發行中獲得的總收益的 6.0%，即 $
| F-26 |
Portage 生物技術公司
簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
備註 13.資本存量 （續）
該公司提交了轉售註冊聲明，要求註冊轉售 私募認股權證和行使配售代理認股權證時可發行的普通股，美國證券交易委員會於2023年11月7日宣佈該認股權證生效 。根據購買協議的條款，公司有義務盡其商業上合理的 努力使轉售註冊聲明始終有效，直到該機構和合格投資者（及其繼任者 和受讓人）不再擁有行使後可發行的任何私人認股權證或普通股。
根據購買協議的條款，禁止公司 發行或簽訂任何涉及浮動利率交易（定義見購買協議）的普通股或普通股等價物（定義見購買協議）的協議，其中包括股權信貸額度或市場上的 ，期限自2023年9月29日起，自收購協議截止之日起六個月內到期供品。
如果發生基本交易（定義見認股權證），則 繼承實體將繼承並取代公司，並且可以行使公司 可能行使的所有權利和權力，承擔公司在認股權證下的所有義務，其效力與該繼承實體在認股權證中命名的 相同。如果普通股持有人可以選擇在此類基本交易中獲得的證券、現金或財產 ，則認股權證持有人在進行此類基本交易後行使認股權證時 將獲得的對價擁有相同的選擇。此外，正如 B系列認股權證、C系列認股權證和配售代理認股權證中更全面地描述的那樣，如果進行某些基本面交易， B系列認股權證、C系列認股權證和配售代理認股權證的持有人將有權獲得等於B系列認股權證、C系列認股權證和配售代理認股權證的Black-Scholes 價值的現金對價，金額等於B系列認股權證、C系列認股權證和配售代理認股權證的價值可能是在此類基本面 交易完成後。
A系列認股權證和預先注資認股權證
A系列認股權證和預融資認股權證被歸類為股權的 組成部分，因為它們是獨立的金融工具，在法律上可以與發行的 普通股分開行使，可以立即行使，不構成公司回購其 股份的義務，並允許持有人在行使時獲得固定數量的普通股。此外，A系列認股權證和 預融資認股權證不提供任何價值或回報保證。
截至2023年10月3日，截至2023年12月31日，
A系列認股權證和預融資認股權證的計算公允價值為296.8萬美元（美元）
A 系列認股權證
與計算 公允價值相關的輸入如下所示。
| 2023年10月3日 | ||
| 行使價格 | $ | |
| 股票價格 | $ | |
| 預期壽命 | 年份 | |
| 預期波動率 | % | |
| 無風險利率 | % | |
| 股息收益率 |
| F-27 |
Portage 生物技術公司
簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
| (a) | 下表提供了截至2023年12月31日和2022年12月31日的九個月公司股票期權儲備的活動： |
| 截至12月31日的九個月 | ||||||||||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||||||||||
| （以千計） | 非控制性 利息 | 股票期權 保留 | 非控制性 利息 | 股票期權 保留 | ||||||||||||
| 期初餘額 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 基於股份的薪酬支出 | ||||||||||||||||
| 在 ioX 交易所結算 | ( | ) | ||||||||||||||
| 期末餘額 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
股票期權和限制性股票單位
2020年6月25日，在年度股東大會上，公司的 激勵性股票期權計劃（“2020年股票期權計劃”）獲得批准，該計劃授權公司董事 固定期權行使價，並根據該計劃酌情發行股票期權。該公司的2020年股票期權計劃是 一項10％的機車股票期權計劃，根據該計劃，公司董事有權在授予之日最多授予已發行的 和已發行普通股的10％。
自2021年1月13日起， 公司修訂並重述了其2020年股票期權計劃，允許授予其他類型的股權補償證券，包括 限制性股票單位（“RSU”）和股息等價權（“2021年股權激勵計劃”）。
| F-28 |
Portage 生物技術公司
簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
備註 14.股票期權儲備 （續）
經修訂和重述的2021年股權激勵計劃以及股票期權和限制性 股票單位的授予
2022年1月19日，董事會一致批准了經修訂和重述的 2021 年股權激勵計劃（“經修訂和重述的 2021 年股權激勵計劃”）。經修訂和重述的2021年股權激勵 計劃規定：
| (1) | 將可供獎勵的普通股總數增加到2,001,812股，相當於截至2022年1月19日公司已發行和流通 普通股的15％，但須酌情每年增加（累計），董事會可能會在未來幾年批准一定數量的普通股 ，但不得超過當時已發行股票總數的5％； |
| (2) | 根據經修訂和重述的2021年股權激勵計劃對激勵性股票期權的授權；以及 |
| (3) | 提供股息等值權利，將在獲得授權時發行。 |
2022年6月8日，公司向公司的一位高管授予了50,000股購買股份
的期權。期權的行使價為美元
2022年7月27日，公司向一名董事會成員授予了15,900股購買股份
的期權。期權的行使價為美元
2023 年 3 月 30 日，董事會一致批准增加根據經修訂和重述的 2021 年股權激勵計劃預留髮行的普通股的最大 股數。根據經修訂和重述的2021年股權激勵計劃為獎勵保留的股份總數 增加了879,180股，這是 2023 年 3 月 29 日已發行普通股的% 至 2,880,992 股。 截至 2023 年 12 月 31 日 根據經修訂和重述的2021年股權激勵計劃，保留了2,342,160股股票用於先前授予的獎勵， 根據該計劃，股票仍可用於未來獎勵。
| F-29 |
Portage 生物技術公司
簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
備註 14.股票期權儲備 （續）
2023 年 3 月 30 日，公司共授予了 746,120 份股票期權 ，價格為 $每股，代表授予日股票的平均價格，將於2033年3月30日到期， 授予公司的各位董事、高級管理人員和顧問。14,600份購買普通股的期權，總計 ，已授予董事會每位非執行成員 ，並在撥款日一週年之際歸屬。共向員工（包括擔任董事會主席的沃爾特斯先生）和一名顧問授予了651,020份股票期權 ，此類股票期權在授予日的前四個年度週年紀念日按比例歸屬 。的餘額 股票期權還授予了一位顧問， 截至授予之日已全部歸屬。
| (b) | 截至2023年12月31日和2022年12月31日的九個月中發行的期權數量的變化是： |
| 截至12月31日的九個月 | ||||||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
| PBI 修訂並重述了 2021 年股權激勵計劃 | ioX 期權計劃 （子公司計劃） | |||||||||||||||
| 期初餘額 | ||||||||||||||||
| 已授予 | ||||||||||||||||
| 過期或已沒收 | ( | ) | ||||||||||||||
| 期末餘額 | ||||||||||||||||
| 可行使，期末 | ||||||||||||||||
| (c) | 以下是截至2023年12月31日和2022年12月31日按計劃分列的未償還期權的加權平均行使價和剩餘合同期限： |
| 截至12月31日， | ||||||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
| PBI 修訂並重述了 2021 年股權激勵計劃 | ioX 期權計劃 （子公司計劃） | |||||||||||||||
| 加權平均行使價 | $ | $ | $ | |||||||||||||
| 加權平均剩餘合同壽命（以年為單位） | – | – | ||||||||||||||
根據 適用的期權協議，可以隨時行使既得期權。截至2023年12月31日和2023年3月31日，所有已發行期權的行使價高於市場價格，7,500份既得期權和 截至 2023 年 3 月 31 日的未歸屬期權。
該公司記錄了約70萬美元和美元在截至2023年12月31日和 2022年的三個月中，與經修訂和重述的2021年股權激勵計劃相關的基於股份的 薪酬支出分別為百萬美元。該公司記錄了約220萬美元和美元在截至2023年12月31日和2022年12月31日的九個月中，與經修訂和重述的2021年股權激勵計劃 相關的基於股份的薪酬支出分別為百萬美元。公司 預計，截至2027年3月，經修訂的 和重述的2021年股權激勵計劃將額外記錄約180萬美元的基於股份的薪酬支出。
截至2022年9月30日，公司的 iOx股票期權計劃已全部歸屬。IoX股票期權計劃於2022年5月5日到期，根據ioX股票期權計劃發行的所有未償還股票期權獎勵 均已到期。
| F-30 |
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（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
每股基本收益（“EPS”） 的計算方法是將歸屬於公司普通股持人的淨收益（虧損）除以該期間已發行普通股的加權平均數 。
攤薄後每股收益的計算方法是： 將歸屬於公司普通股持有人的淨收益（虧損）除以該期間已發行普通股的加權平均數 加權平均數，再加上將所有潛在稀釋的 普通股轉換為普通股時將發行的普通股的加權平均數。
基本和攤薄 每股收益的計算將預先注資的認股權證反映為已發行股票。
下表反映了基本 和攤薄後每股收益計算中使用的虧損和份額數據（千美元，每股金額除外）：
| 截至12月31日的三個月 | 截至12月31日的九個月 | |||||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
| 分子（以 000'$ 為單位） | ||||||||||||||||
| 歸屬於公司所有者的淨虧損 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 分母（以 000' 為單位） | ||||||||||||||||
| 加權平均股票數——基本股和攤薄股票 | ||||||||||||||||
| 每股基本和攤薄（虧損） | $ | ) | $ | ) | $ | ) | $ | ) | ||||||||
將公司的股票購買權證、股票期權 和限制性股票單位納入攤薄後每股虧損的計算將對每股虧損產生反稀釋作用，因此不在計算範圍內 。因此，在截至2023年12月31日和2022年12月31日的三個月和九個月 個月中，基本每股虧損和攤薄後每股虧損之間沒有區別。下表反映了公司按年度劃分的已發行證券，這些證券將對每股虧損產生反稀釋作用，因此未包括在計算範圍內。
| 截至12月31日， | ||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 認股證 | ||||||||
| 股票期權 | ||||||||
| 限制性庫存單位 | ||||||||
| F-31 |
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（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
備註 16.承付款和或有負債
自2022年3月15日起，ioX與Parexel International（IRE）有限公司（“Parexel”）簽訂了主服務協議 （“MSA”），根據該協議，Parexel同意根據2022年6月1日生效的工作訂單（“工作訂單”）擔任臨牀 服務提供商（CRO）。根據此類工作單，Parexel 將開展 IMM60 和 pembrolizumab 治療晚期黑色素瘤和非小肺癌的 2 期試驗。MSA 規定期限為五年 ，工作單規定期限在所需服務完成後結束。該預算為總額為1150萬美元的服務 費、直通費用和臨牀場所提供了總額為1150萬美元。在2023財年，公司執行了兩份變更單，導致 的總體估計預算成本增加了60萬美元。由於公司決定暫停該計劃的開發 ，公司根據MSA提供了終止通知。公司正在談判解決與MSA有關的任何 義務。
2023年3月1日，Tarus與第三方CRO Fortrea Inc.（前身為Labcorp Drug Development Inc.）簽訂了臨牀服務協議。該協議的期限至2025年8月14日（以較早者為準）或服務提供完畢和合同義務的支付為止。 提供的服務的預算成本約為1,210萬美元。
Stimunity 可轉換票據
2022年9月12日，公司通過Stimunity
可轉換票據融資了60萬歐元，到期日為2023年9月1日。Stimunity可轉換票據規定的單利率為
| F-32 |
Portage 生物技術公司
簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
備註 16.承付款和或有負債 （續）
承諾購買協議
2022年7月6日（“簽署日期”），公司與林肯簽訂了 承諾購買協議，根據該協議，公司可以要求林肯在36個月內購買總價值不超過3000萬美元的 普通股。根據承諾收購協議，林肯將有義務 在三種不同的情景下購買公司的普通股，這些情景基於不同的市場標準和股票金額。
承諾購買協議執行後，公司向林肯發行了94,508股普通股
，相當於3％的承諾費，價值90萬美元。公司有權以任何理由終止
承諾購買協議，該協議自提前一個工作日書面通知林肯起生效。林肯無權
終止承諾購買協議。公司在截至2023年12月31日和2023年3月31日的簡明的
合併中期財務狀況報表中將承諾費記作遞延承諾費，並將按承諾購買協議出售的
股權按比例攤銷。在
承諾到期時，任何未攤銷的餘額都將註銷到運營中。在截至2023年12月31日的三個月中，公司記錄的攤銷額為美元
承諾購買協議未對公司施加任何財務或商業 契約，對公司從林肯那裏獲得的收益的使用沒有限制。公司可以自行決定從其他來源籌集 資金；但是，公司在簽署之日三週年之前不得就 發行可變價格的股票類證券簽訂任何類似的協議，但不包括與註冊經紀交易商的市場上交易 。
關於承諾購買協議，公司和林肯 於2022年7月6日簽訂了註冊權協議（“註冊權協議”）。根據註冊 權利協議，公司同意根據第424（b）條向美國證券交易委員會提交公司上架註冊聲明 的招股説明書補充文件，以註冊轉售根據承諾購買 協議向林肯發行的普通股。招股説明書補充文件已於2022年8月19日提交。
根據公司在納斯達克的交易量等因素，與林肯簽訂的承諾購買協議的訪問權限通常是有限的 。此外，根據Baby Shelf Rule， 公司在任何12個月內使用其在F-3表格上的註冊聲明通過首次公開發行證券籌集的資金金額 限於公司非關聯公司持有的普通股總市值的三分之一，該限制 可能會根據公司的股價、已發行普通股數量和 持有普通股的百分比隨着時間的推移而發生變化非關聯公司。因此，在提交本6-K表格時，公司受到《嬰兒貨架規則》的限制，直到 其非關聯公司公開持股量超過7500萬美元為止。
根據合併協議 和 ioX 股票交易協議，公司有義務根據某些里程碑的實現支付某些第三方收益。有關進一步的討論，分別參見附註9 “收購 Tarus ” 和附註17 “關聯方交易——股份交換協議 — iOx”。
| F-33 |
Portage 生物技術公司
簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
備註 17.關聯方交易
收購 SalvarX
該公司的兩名董事也是SalvarX集團 plc的董事，截至2023年12月31日，該公司擁有公司已發行和流通普通股的約4.1％。
投資
公司已與其被投資方簽訂了關聯方交易和某些服務 協議。公司的主要管理人員還與被投資方進行了關聯方交易。 主要管理人員是那些有權力和責任規劃、指導和控制公司 活動的人員，包括公司的董事和高級管理人員。
以下子公司和關聯公司被視為關聯方：
| (a) | 刺激。Portage的首席執行官（“CEO”）是 Stimunity董事會的三名成員之一（見附註6 “關聯公司和可轉換應收票據的投資” 和附註16，“承付款和或有負債——刺激可轉換票據”）。 |
| (b) | IOx。2022年7月18日IoX股票交易所執行後，非Portage董事辭去了iOx董事會的職務，留下 兩名Portage內部人士擔任董事。Portage的首席執行官也是ioX的首席執行官，Portage的管理團隊由ioX的管理 團隊組成。有關該公司通過其全資 子公司SalvarX收購iOx非控股權益的討論見下文。 |
| (c) | 索格塔克。索格塔克董事會的三個董事職位之一由Portage控制。此外，Portage的 首席執行官也是索格塔克的首席執行官，Portage的管理團隊由索格塔克的管理團隊組成。 |
| (d) | 強度。在2023年成為顧問之前，Portage的首席執行官曾擔任Intensity的兼職高管。此外， Intensity 在 2023 年 4 月之前向 Portage 提供服務（主要是租金）。 |
| (e) | Portage Development Services Inc. PDS通過 共享服務協議向Portage的每個運營子公司提供人力資源和其他服務。 |
以下是除簡明合併中期財務報表其他地方披露的 以外的關聯方餘額和交易：
母公司與其子公司（ 關聯方）之間的交易已在合併中取消，本説明中未披露。
2021年9月8日，公司 通過SalvarX完成了向ioX提供的貸款（包括利息）和應收賬款的結算，這些貸款和應收賬款是為了換取IoX的 23,772股普通股，價格為162英鎊。同時，該公司與OSI簽訂了一項協議，OSI持有 15萬美元票據外加應計利息，根據該協議，OSI交換票據加上IoX820股股票的應計利息。 公司遵循了2016年11月29日國際財務報告準則討論小組公開會議提供的指導，遵循了國際會計準則第39號 “金融工具：確認和計量” 和IFRIC 19 “用股票工具消除金融負債 ” 的一般原則，並按歷史成本記錄了該交易所。此外，沒有記錄與交易所有關的 損益。由於這些交易，該公司通過SalvarX將其對IoX的所有權從60.49％增加到78.32％。
| F-34 |
Portage 生物技術公司
簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
備註 17.關聯方交易 （續）
股份交換協議 — ioX
2022年7月18日，公司和SalvarX與IoX的每位少數股東（“賣方”）簽訂了股票交易協議（“股份交換協議”），結果 收購了正在開發InKT engager 平臺的iOx的未償非控股權益（約22％）。公司遵循國際財務報告準則第3號 “業務合併” 和國際會計準則第27號 “獨立財務報表”（ 在很大程度上取代了國際會計準則3）來説明本次交易。 完成對SalvarX的收購後，該公司於2019年1月8日實現了對IoX的控制權。母實體從非控股性 權益中獲得更多股權或處置股權但不失去控制權的進一步交易被記作股權交易（即與 所有者以所有者身份進行的交易）。因此：
| · | 調整控股權益和非控股權益的賬面金額，以反映其在子公司中的相對權益 的變化； |
| · | 調整非控股權益的金額與支付或收到的對價的公允價值之間的任何差額直接計入權益並歸屬於母公司的所有者；以及 |
| · | 商譽賬面金額沒有相應的調整，損益中不確認損益。 |
該公司現在擁有其小分子 inKT 參與者的全球版權， 包括主導項目 PORT-2 和 PORT-3。根據股份交換協議的條款，每位賣方向公司出售，公司 從每位賣方手中收購了每位賣方持有的IoX股票的合法和實益所有權，不含任何股份 抵押物，以換取總共發行1,070,000股Portage普通股，根據賣方的相對所有權分配 。根據股票交易協議，公司通過其全資子公司SalvarX擁有iOx的100％已發行和流通股份 。
作為根據股份交換協議向公司出售ioX 股票的額外對價，在實現定義為第一位患者給藥的某些里程碑後，賣方應有權從公司獲得總價值等於2,500萬美元的額外股份（“Earnout 股票”），按每股收益價格（定義見 股票交易協議）計算 3 項針對 PORT-2（IMM60 inkT 細胞活化劑/活化劑）或 PORT-3（plga-nanoparticle）的臨牀 試驗IMM60 配方與 NY-ESO-1 肽疫苗結合）。公司有權自行決定以現金結算Earnout股份。公司 遵循國際財務報告準則第3號和國際會計準則第32號 “金融工具：列報”，對收益股票的公允價值進行了核算。用於確定公允價值的 主要假設包括髮展事件發生的時機、成功概率和所使用的折扣 率。IAS 32的基本原則是，應根據合同的實質內容而不是其法律形式以及金融負債和權益 工具的定義，將金融工具歸類為金融負債或 股權工具。當且僅當滿足以下條件（a）和（b）時，金融工具才是股票工具：
| (a) | 該工具不包括向另一實體交付現金或其他金融資產的合同義務， 和 |
| (b) | 如果該工具將或可能在公司自己的股票工具中結算，則為： |
| (i) | 非衍生品，不包括公司交付可變數量的 自有股票工具的合同義務；或 |
| (ii) | 一種衍生品，只有發行人將固定金額的現金或其他金融 資產換成固定數量的自有股票工具才能結算。 |
| F-35 |
Portage 生物技術公司
簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
備註 17.關聯方交易 （續）
當衍生金融工具讓一方選擇其 的結算方式（例如，公司或持有人可以選擇以現金淨額結算或通過將股票兑換成現金的方式進行結算），則它是一種金融 資產或金融負債，除非所有結算備選方案都會導致其成為股票工具。金融 工具包括公司以現金或股權清償債務的專有權利，因此將Earnout股份的 公允價值列為非流動負債。
該公司記錄了
Earnout 股份的公允價值估計值為547.8萬美元，這反映為遞延債務，即此處包含的財務
頭寸簡明合併中期報表中的IoX里程碑。公司將在每個資產負債表日確定收益股票的公允價值。
公允價值的任何變動都將記錄在公司的運營報表和其他綜合收益（虧損）中。公司記錄了
負債公允價值變動（減少）帶來的收益，即45.8億美元和美元
僱傭協議
PDS與公司首席執行官簽訂了服務協議，該協議自2021年12月15日起生效（“首席執行官服務協議”）。首席執行官服務協議最初規定基本工資為618,000美元， 外加生活費用上漲。經董事會薪酬委員會（“薪酬委員會”）批准， 首席執行官截至2024年3月31日的財年（“2024財年”）的基本工資提高至642,700美元。首席執行官服務 協議根據董事會在《首席執行官服務 協議》週年紀念日之前對基本工資的審查規定了年度加薪，前提是年增長幅度不能低於生活成本的增長幅度。首席執行官服務協議還規定 首席執行官有資格獲得年度基於績效的獎金，目標金額為適用年度基本工資的59％， 獎金是根據績效目標的實現情況獲得的，該目標每年由董事會確定，並在 第一季度傳達給首席執行官。首席執行官服務協議的初始期限為三年，之後它將每年自動續訂 ，除非根據首席執行官服務協議終止。
首席執行官可以出於正當理由（定義見首席執行官服務協議）在任何 時間終止與PDS簽訂的首席執行官服務協議。PDS可以在首席執行官去世後立即終止其工作， 如果是殘疾期或沒有正當理由（定義見首席執行官服務協議）。如果首席執行官 因死亡或殘疾（定義見首席執行官服務協議），出於正當理由或沒有正當理由而被解僱，他將 有權獲得應計債務（基本工資的應計未付部分、應計未用休假時間和任何未付費用）。此外， 他可能有權獲得遣散費（定義見首席執行官服務協議），其中包括他當時的基本工資和前兩個業績年度的平均年度獎金，分12個月分期支付。首席執行官將有權 獲得為期12個月的人壽保險福利以及醫療和牙科補助金，其費率與首席執行官和PDS在工作期間分擔此類費用 的費率相同。
最後，首席執行官持有的與公司股票有關的所有股票期權（以及任何其他未歸屬股權激勵獎勵） 將在終止日期（定義見 首席執行官服務協議）被視為已完全歸屬和行使，此類股票期權的行使期將自終止 之日起延長兩年。
| F-36 |
Portage 生物技術公司
簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
備註 17.關聯方交易 （續）
如果PDS或任何繼任者 實體在沒有正當理由的情況下終止了PDS對首席執行官的聘用（不包括因首席執行官死亡或殘疾而解僱），或者首席執行官在控制權變更生效之日（定義見首席執行官服務協議）後 生效之日起 或向首席執行官提供應計債務（定義見首席執行官服務協議）之外還要向首席執行官支付應計債務（定義見首席執行官服務協議）），公司將在控制遣散費補助金方面提供以下變更 （定義見首席執行官服務協議）：
| (1) | PDS將支付18個月的基本工資延續補助金； |
| (2) | PDS將支付18個月的人壽保險補助金； |
| (3) | PDS將額外支付相當於首席執行官年度目標獎金的金額，該獎金使用首席執行官被解僱的 業績年度的獎金百分比計算。該獎金將分12次等額分期支付，從首席執行官終止僱用之日起超過60天的第一個 工資發放日開始，剩餘的分期付款 將在其後的11個月的當月第一天支付； |
| (4) | 如上所述，PDS將持續向首席執行官提供為期18個月的醫療和牙科福利；以及 |
| (5) | 根據定義，首席執行官持有的與公司股票有關的所有股票期權（以及任何其他未歸屬股權激勵獎勵）將被視為 已完全歸屬並可行使，此類股票期權的行使期自終止之日起兩年內將延長 。 |
PDS與公司其他五名
高級管理層成員（個人，“高管”，統稱為 “高管”，統稱為 “高管”）簽訂了服務協議（分別為 “高管”，統稱為 “高管”），其中三份的日期為2021年12月1日
，其中一份日期為2021年12月15日，另一份日期為2022年6月1日。每份行政服務
協議都規定初始期限為兩年，自動續訂一年（兩份執行服務
協議除外，該協議規定初始期限為一年，自動續訂一年）。行政服務
協議最初規定的年基本工資從17.5萬美元到美元不等
2022年12月19日，薪酬委員會批准了2024財年的高管薪酬
（首席執行官除外），年基本工資從183,750美元到美元不等
行政服務協議可以由PDS在沒有正當理由、死亡或殘疾的情況下終止，也可以由行政部門（其中一項除外）出於正當理由（每項協議的定義見相應的行政服務 協議）終止。在這種情況下，行政服務協議規定支付應計債務（基本工資的應計未付部分 、應計未用休假時間和任何未付費用）。此外，高管（兩人除外）有權獲得 基本工資的50％，外加前兩個業績年度平均年獎金的50％，以及為期六個月的現行人壽保險福利 和六個月的醫療和牙科福利，按現行費率PDS和高管 分擔此類費用。
此外，高管持有的與公司股票有關的所有股票期權（以及任何其他未歸屬股權激勵 獎勵）將在終止日期（如 在相應的行政服務協議中定義）被視為已完全歸屬和行使，此類股票期權的行使期將自終止之日起延長兩年 。
| F-37 |
Portage 生物技術公司
簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
備註 17.關聯方交易 （續）
如果公司 或任何繼任實體無正當理由（不包括因高管死亡或殘疾而解僱）或 高管（除一人）在控制權變更生效之日（定義見相應的 高管服務協議）生效之日起 12 個月內出於正當理由終止了 PDS 對高管的聘用，那麼，除了向高管支付或向其提供應計債務（定義見相應的 行政服務協議）以外在 相應的行政服務協議）中，公司將提供以下變更在控制遣散費福利中（定義見 相應的行政服務協議），但以下兩種情況除外，即高管有權獲得以下第 (5) 項和 (1) 和 (3) 項的 50%：
| (1) | PDS將支付12個月的基本工資延續補助金； |
| (2) | PDS將支付12個月的人壽保險補助金； |
| (3) | 公司將額外支付相當於高管年度目標獎金的金額，該獎金使用高管被解僱的業績年度的獎金百分比 計算。該獎金將從高管終止僱用之日起超過60天的第一個工資發放日 開始分12次等額分期支付，剩餘的 分期付款在之後的11個月的當月第一天支付； |
| (4) | 如上所述，PDS將為行政部門持續提供為期12個月的醫療和牙科福利；以及 |
| (5) | 高管持有的與PDS或公司股票有關的所有股票期權（以及任何其他未歸屬股權激勵獎勵）在終止之日將被視為已完全歸屬和可行使，此類股票期權的行使期將自終止之日起延長兩年 。 |
行政服務協議還包括慣例保密、 以及與發明轉讓有關的條款。行政服務協議還包括 員工和客户的禁止競爭和不招攬條款，這些條款在高管在PDS任職期間生效，在 解僱後的一年內有效。
獎金和董事會薪酬安排
2022年12月，董事會批准了薪酬委員會建議的 高管績效獎金，總額為60萬美元，相當於董事會在2021年12月確定的最初 年度目標的73.5％。獎金是根據最初設定的績效目標批准的。 董事會進一步批准了批准獎金的25％的支付結構，這些獎金於2023年1月支付，餘額 將在新的融資時支付。截至2023年12月31日和2023年3月31日的簡明合併財務狀況表中的應計未付賬款和應計 負債中均包含約40萬美元的應計未付金額。薪酬委員會或董事會尚未建議或批准2024財年的 高管績效獎金。
自2022年1月1日起，每位非僱員的董事會成員都有權
每年獲得40,000美元的現金董事會費用，每季度拖欠支付。此外，每位非僱員董事會成員都有權
每年獲得6,900份購買Portage普通股的期權，這將是授予日的第一個週年紀念日。
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的三個月中，公司每年產生的董事會費用總額為82,500美元
| F-38 |
Portage 生物技術公司
簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
備註 17.關聯方交易 （續）
非僱員董事會主席有權獲得 30,000 美元的年度現金費，按季度拖欠支付。首席董事有權獲得每年 20,000 美元的年度現金費，以代替非執行主席，按季度支付。此外，董事會審計委員會、薪酬委員會和 提名委員會的主席有權分別獲得15,000美元、12,000美元和8,000美元的年費，按季度拖欠支付。 這些委員會的成員有權分別獲得7,500美元、6,000美元和4,000美元的年費，每季度拖欠一次。
備註 18.金融工具和風險管理
公司 簡明合併中期財務狀況報表中確認的公司金融工具包括以下內容：
公允價值估算是根據相關的 市場信息和有關金融工具的信息在特定時間點進行的。這些估計值受不確定性和 重大判斷的約束；因此，這些估計值無法精確確定。假設的變化可能會顯著影響 這些估計值。
下表彙總了公司截至2023年12月31日和2023年3月31日的金融工具 ：
| 截至 2023 年 12 月 31 日 | 截至2023年3月31日 | |||||||||||||||||||||||
| 攤銷成本 | FVTOCI | FVTPL | 攤銷 成本 | FVTOCI | FVTPL | |||||||||||||||||||
| 金融資產 | ||||||||||||||||||||||||
| 現金和現金等價物 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||
| 預付費用和其他應收賬款 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||
| 可轉換應收票據，包括減值後的應計利息 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||
| 對聯營公司的投資 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||
| 投資上市公司 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||
| 截至 2023 年 12 月 31 日 | 截至2023年3月31日 | |||||||||||||||
| 攤銷 成本 | FVTPL | 攤銷 成本 | FVTPL | |||||||||||||
| 金融負債 | ||||||||||||||||
| 應付賬款和應計負債 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 租賃負債-當前 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 租賃負債-非當期 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 認股權證責任 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 應付延期購買價格-Tarus | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 遞延債務-ioX 里程碑 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
公司與金融 工具相關的風險敞口摘要反映如下。
| F-39 |
Portage 生物技術公司
簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
備註 18.金融工具和風險管理 （續）
金融工具的公允價值
公司的金融資產和負債包括 現金和現金等價物、應收賬款和對股票和公共實體的投資、應付賬款和應計負債、租賃 負債、認股權證負債、應付延期購買價格和遞延債務。
公司根據用於對工具進行估值的可觀測投入的數量，根據 將這些交易的公允價值按照以下公允價值層次結構進行分類：
| · | 第 1 級 — 價值基於截至報告日 活躍市場上相同資產或負債的未經調整的報價。 |
| · | 第 2 級 — 價值基於輸入，包括大宗商品的遠期報價、時間價值和波動係數， 在市場上可以實質性地觀察或證實這些因素。截至報告日期 ，可以直接或間接地觀察到 2 級的價格。 |
| · | 第 3 級 — 價值基於價格或估值技術，而非基於可觀察的市場數據。投資被歸類為 3 級金融工具。 |
評估特定投入對公允價值 衡量的重要性需要判斷，可能會影響公允價值層次結構中的地位。
管理層評估認為，現金和現金等價物、 其他應收賬款和應付賬款的公允價值接近其賬面金額，這主要是由於這些工具的短期到期。
使用以下方法和假設來估算其公允值 ：
關聯投資：Stimunity投資
的公允價值是根據IAS 36的公允價值分析確定的，該分析評估了在當時的市場狀況、
資本成本增加以及與Stimunity缺乏流動性相關的開發延遲（3級）的情況下出現各種情景的可能性。公司記錄了與Stimunity投資相關的60.7萬美元的減值準備金
，將Stimunity投資
的賬面價值降至美元
| F-40 |
Portage 生物技術公司
簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
備註 18.金融工具和風險管理 （續）
可轉換應收票據：首次確認時以歐元計價的Stimunity Convertible
應收票據的公允價值是根據報告日（第 3 級）貨幣折算率的影響進行調整的工具的交易價格（見附註16，“承付款和或有負債——Stimunity
可轉換票據”）。Stimunity可轉換票據最初記錄為61.4萬美元，用於記錄2022年9月12日
Stimunity可轉換票據的折算價值。截至2023年3月31日，公司確定存在減值跡象，
理由是Stimunity無法獲得融資，並進行了IAS 36公允價值分析。公司記錄了美元的減值
Stimunity可轉換票據於2023年9月1日到期， 尚未結算。2023 年 12 月，公司完成了對 Stimunity 和 Stimunity 可轉換票據的投資向 ioX 的轉讓。同時，可轉換票據轉換為Stimunity的1,768股A類股票，這使公司在Stimunity的權益增加到 %.
投資上市公司：Intensity的首次公開募股於2023年6月30日生效 後，投資的公允價值由市場報價（第一級）決定。
認股權證負債：公允價值是使用Black-Scholes 模型估算的，在某些情況下，使用蒙特卡羅模擬（3級）（參見注釋11，“認股權證責任”）。
租賃負債——當前：租賃負債——當前表示 未來十二個月內到期的租賃付款的現值，按公司的增量借款利率（級別 2）進行折扣。
租賃負債——非流動：租賃負債——非流動 表示根據租賃到期的租賃付款的現值減去按公司 增量借款利率（第 2 級）打折的此類付款的當期部分。
| F-41 |
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簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
備註 18.金融工具和風險管理 （續）
應付延期收購價格——Tarus：公允價值是未來或有債務的
估計值，其依據是在收購
日根據國際財務報告準則3進行的公允價值分析，在每個報告日根據公允價值的任何變化（第三級）進行調整（見附註9，“收購塔魯斯”）。公平的
價值是使用收入法確定的，其基礎是對Tarus臨牀計劃的分析、開發活動的時間
和主要根據第三方實證數據和公司經驗以及相關的
資本成本確定的成功概率。在截至2023年12月31日的三個
個月中，公司記錄了負債公允價值變動（減少）62.0萬美元的收益，以及負債公允價值變動（增加）帶來的收益（虧損）
遞延負債——ioX里程碑：公允價值是根據截至2022年7月18日（股票交易協議
日）根據國際財務報告準則3進行的公允價值分析得出的未來或有債務的估計
價值，在每個報告日根據公允價值的任何變化（第三級）進行調整（見附註17，“相關
方交易——股票交易協議 — ioX”）。公允價值是使用收益法確定的，
基於臨牀計劃、開發事件發生的時間和成功概率等因素，主要基於
第三方實證數據和公司經驗以及相關的資本成本。關於公司
暫停其 PORT-2 和 PORT-3 平臺的決定，該公司進行了減值分析，導致截至2023年12月31日確認的減值損失為4,690萬美元
。此外，根據修訂後的計劃，推遲的考慮將無法實現。因此，
公司記錄了美元負債公允價值變動（減少）帶來的收益
公允價值層次結構
由於Intensity的首次公開募股，在截至2023年12月31日的九個月中，對上市公司（強度）的投資從公允價值層次結構的 3級轉移到第一級。對於2023財年 ，投資的公允價值是在確定存在外部減值跡象（第三級）後，根據IAS 36減值分析確定的。有關進一步的討論，請參閲附註7 “對上市公司的投資”。
公司的金融工具面臨某些金融 風險：信用風險、流動性風險和外幣風險。
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Portage 生物技術公司
簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
備註 18.金融工具和風險管理 （續）
信用風險
信用風險是指與交易對手 無法履行其付款義務相關的損失風險。如下所述，信用風險可歸因於各種金融工具。信用 風險僅限於公司簡明合併中期財務狀況報表中反映的賬面價值。
現金和現金等價物：現金和現金等價物包括手頭現金 以及投資於標的國庫和貨幣市場基金的金額，這些基金自收購之日起 三個月或更短的時間內很容易轉換為已知金額的現金，其價值變動風險微乎其微。截至2023年12月31日和2023年3月31日的 ，現金等價物由自購買之日起 到期日少於90天的貨幣市場賬户組成。現金和現金等價物由主要國際金融機構持有，因此 損失的風險微乎其微。
流動性風險
流動性風險是指公司在到期時在履行財務義務時遇到困難 的風險。
公司管理流動性的方法是，儘可能 確保在正常和壓力條件下有足夠的流動性來償還到期的負債，不會 造成不可接受的損失或冒着損害公司聲譽的風險。公司持有足夠的現金和現金等價物 來償還應付賬款和應計賬款項下的當期債務。
公司定期監控其流動性狀況，以評估 是否有足夠的資金來滿足其運營需求和投資新項目的需求。
作為一家處於早期發展階段且內部沒有大量現金流的生物技術公司，存在固有的流動性風險，包括公司可能無法獲得額外融資 ，或者實際藥物開發支出可能超過計劃支出。當前全球市場的不確定性可能對公司未來以公司可接受的條件獲得資本的能力產生影響。 無法保證 公司將獲得所需的融資。有關公司股票發行的討論，請參閲附註2 “持續經營” 和附註13 “股本” ；進一步討論請參閲附註16 “承諾和或有負債——承諾購買 協議”。
外幣風險
雖然公司在不同的司法管轄區開展業務，但幾乎所有的 公司交易均以美元計價，但英國的遞延所得税負債以英鎊 英鎊結算和可以歐元結算的Stimunity可轉換應收票據除外。
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Portage 生物技術公司
簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
備註 19。資本披露
公司將股東權益
中包含的項目視為資本。該公司的應付賬款和應計負債約為270萬美元，租賃負債——當前為美元
公司管理資本結構，並根據經濟狀況的變化和標的資產的風險特徵對其進行調整 。
截至2023年12月31日，歸屬於公司 所有者的股東權益約為3,200萬美元（約合美元）截至 2023 年 3 月 31 日，0 萬）。
公司不受任何外部施加的資本要求 的約束，目前不使用任何量化指標來監控其資本。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的九個月中，公司的資本管理方針 沒有變化。
備註 20。非控股權益
| （以千計） | ioX | 索格塔克及其子公司 | 總計 | |||||||||
| 截至 2023 年 4 月 1 日的非控股權益 | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | |||||
| 歸屬於非控股權益的淨虧損 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 截至2023年12月31日的非控股權益 | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | |||||
| （以千計） | ioX | 索格塔克 和子公司 | 總計 | |||||||||
| 截至2022年4月1日的非控股權益 | $ | $ | ( | ) | $ | |||||||
| 歸屬於非控股權益的淨收益（虧損） | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 根據股份交換協議購買非控股權益 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 截至2022年12月31日的非控股權益 | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | |||||
2021年9月8日，公司通過SalvarX完成了向ioX提供的貸款（包括利息）和應收賬款的結算 ，以162英鎊的價格 換取IoX的23,772股普通股。2022年7月18日，公司發行了1,070,000股普通股並承擔了某些里程碑義務，完成了對IoX剩餘非控股權益的收購。有關公司收購iOx中非控股權益 餘額的討論，請參閲附註17 “關聯方交易——股票 交易協議——ioX”。
索格塔克及其子公司包括索格塔克及其全資子公司 Saugatuck Rx LLC。
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Portage 生物技術公司
簡明合併中期財務報表附註
（美元）
（未經審計 — 參見 2024 年 2 月 28 日的讀者通知）
備註 21。資產負債表日期之後的事件
2024年1月，該公司開始在納斯達克出售其在Intensity 的股份。截至2024年2月26日，公司共出售了486,213股股票作為收益，扣除相關費用， 美元百萬。
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