西班牙對外銀行阿根廷分行

簡明中期財務報表

九個月結束

2023年9月30日

Banco BBVA阿根廷銀行 S.A.

目錄

截至2023年9月30日的九個月期間的簡明中期財務報表 ，比較呈列。

合併簡明財務狀況表

綜合簡明損益表

其他全面收入合併簡明報表

合併簡明股東權益變動表

合併簡明現金流量表

備註

陳列品

單獨簡明的財務狀況表

獨立簡明損益表

其他全面收益的單獨簡明報表

單獨簡明的股東權益變動表

現金流量表的單獨簡明報表

備註

陳列品

報告摘要

獨立審計師關於綜合簡明中期財務報表的審查報告

獨立審計師關於審查單獨的簡明中期財務報表的報告

監察委員會的報告

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合併簡明中期財務報表附註

截至2023年9月30日
(以數千阿根廷比索不變貨幣表示的金額--注2.1.5。)

(原文為西班牙文的財務報表譯文，見附註53)

Banco BBVA阿根廷銀行(下稱“BBVA阿根廷”、“實體”或“銀行”)是一家公司(《阿諾尼瑪社會》) 根據阿根廷法律註冊成立，是一家全能銀行，擁有243個國家分行網絡。

自1996年12月以來，西班牙對外銀行阿根廷分行是Banco Bilbao Vizcaya阿根廷銀行(下稱“BBVA”或“母公司”)全球戰略的一部分，截至2023年9月30日持有66.55%的股本，直接和間接控制着該實體。

該等綜合簡明中期財務報表 包括本實體及其附屬公司(統稱為“本集團”)。合併的基礎見 附註2.2。

該實體的部分股本公開交易，並已在布宜諾斯艾利斯證券交易所、紐約證券交易所和馬德里證券交易所註冊。

該實體繼續在複雜的經濟環境中運營，這從高通脹水平的持續存在可見一斑，通脹水平同比達到138.3。這種情況伴隨着不穩定的金融變量，其中包括國家風險指標，即使在與私人債權人和國際貨幣基金組織重新談判主權債務之後，該指標也有所增加，以及匯率對以外幣計價的未償還公共債務的影響。 在整個期間，貨幣政策利率從年初75%的年名義利率(107%實際年利率)增加到截至10月12日的133%(253%實際年利率)。

除其他規定外，還規定了與外匯貿易有關的預提，規定了出口商結匯的差別化匯率，以及允許個人和法人進入外匯市場的新的具體規定。

同時，根據阿根廷和外國法律，公共債務重組進程繼續進行，包括與國際貨幣基金組織和巴黎俱樂部的應付款項有關的各種自願互換和協議。阿根廷經濟部與後者的技術工作人員就擴大基金機制的第五次和第六次審查達成了一項協議，董事會於8月23日批准了該協議。

至於美元價格，自2019年底以來，主要用於對外貿易的官方美元價格與證券交易所交易產生的替代價值以及非官方價值之間的差距顯著擴大，截至所附財務報表發佈之日達到約151%。

此外，阿根廷已經結束了從8月13日舉行的同時強制性公開初選開始的總統選舉進程，繼續到10月22日的大選，並於11月19日結束第二輪選舉，來自反對黨自由黨的哈維爾·米雷當選為新的總裁。總統交接將於12月10日舉行。

值得一提的是，在帕索之後的第二天，美元官方匯率上漲了約22%，截至這些財務報表的發佈日期，幾乎保持不變。

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此外，國際宏觀經濟環境對其未來進展產生了一定程度的不確定性，主要是考慮到東歐俄羅斯和烏克蘭之間以及以色列和哈馬斯之間的武裝衝突，以及與冠狀病毒(新冠肺炎)爆發有關的宣佈的大流行的後遺症影響，該病毒的爆發嚴重影響了國家和國際經濟活動。

有鑑於此，該實體的管理層將長期監測國際和本地市場上上述情況的演變，以確定可能採取的行動 ，並確定可能對其股權和財務狀況產生的影響，這可能需要在未來期間的財務報表中進行披露 。

本銀行的綜合簡明中期財務報表 是根據BCRA規定的財務報告框架編制的。(BCRA補充的來文“A”6114)。除下文解釋的BCRA規定的例外情況外，這種框架 以國際會計準則委員會(IASB)發佈的、阿根廷經濟科學專業人員理事會(FACPCE)採用的《國際財務報告準則》(IFRS)為基礎。上述國際準則包括《國際財務報告準則》、《國際會計準則》(IAS)以及由IFRS解釋委員會(IFRIC)或前IFRIC(原文如此)制定的解釋。

在《財務報告準則》對現行《國際財務報告準則》的適用提出的例外情況中，下列各項會影響這些合併簡明中期財務報表的編制：

有上述第5.5段。若“減值” 已悉數計入，根據該實體作出的全球估計，截至2023年9月30日及2022年12月31日，其股東權益將分別減少6,837,158及9,106,323。

除上述各段所述外， 該實體所採用的會計政策符合目前已獲批准的國際財務報告準則，並適用於根據國際財務報告準則(BCRA)根據通訊“A” 7642採納的國際財務報告準則編制該等綜合簡明中期財務報表。一般而言，除非另有規定，否則BCRA不允許任何國際財務報告準則的提早適用。

這些財務報表已於2023年11月21日獲得Banco BBVA阿根廷銀行董事會的批准。

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這些合併的簡明中期財務報表 披露了截至2023年9月30日以數千阿根廷比索表示的購買力數字，並四捨五入到以千比索為單位的最接近的 金額。

該實體及其子公司將阿根廷比索視為其職能貨幣和列報貨幣。

該實體根據BCRA“A”6324號文件所載模式，按流動資金的順序列報其財務狀況表。

金融資產和金融負債一般在財務狀況表中以毛數列報。只有在存在法律和無條件的抵銷權利，並且管理層有意以淨額結算或同時變現資產和清算負債的情況下，才按淨額進行抵銷和報告。

該等綜合簡明中期財務報表 乃根據歷史金額編制，但若干品種除外，該等資產透過其他全面收益(OCI)按公允價值或按公允價值透過損益計值。此外，就衍生工具而言，資產及負債均按公允價值通過損益計值。

截至2023年9月30日的綜合財務狀況表與年終相比較，而截至2023年9月30日的三個月和九個月期間的綜合簡明收益表和其他全面收益表以及截至該日止九個月期間的股東權益變動表和現金流量表則與上一年同期的餘額相比較。

比較資料數字已重新列報 ，以考慮貨幣總體購買力的變化，因此，在報告所述期間終了時的計量單位流動中列報(見下文“計量單位”)。

截至2023年9月30日的這些綜合簡明中期財務報表已於該日以購買力貨幣重新列報，如國際會計準則第29號“在惡性通貨膨脹經濟體中的財務報告”所述，並考慮到BCRA在經修訂和補充的通信 “A”6651,6849中發佈的特定規則，其中規定這種方法應適用於自2020年1月1日起及之後的財政年度的財務報表 ，並將2018年12月31日定義為過渡日期。

《國際財務報告準則》要求以不變貨幣重述職能貨幣為惡性通貨膨脹經濟體的貨幣的實體的財務報表。為了在確定這種經濟環境時實現一致性，《國際會計準則》第29號確立了(I)某些非排他性定性指標，包括根據價格指數的演變和貨幣購買力的喪失來分析人口、價格、利率和工資的行為，以及(Ii)作為數量特徵，這是實踐中最常考慮的條件，以驗證 三年累計通貨膨脹率是否接近或超過100%。由於幾個宏觀經濟因素，三年通脹率 高於這一數字，而中央政府的目標和其他現有預測表明，這一趨勢在短期內不會逆轉 。

這種重述應該用反映貨幣購買力變化的一般物價指數來表述，就好像經濟一直處於惡性通貨膨脹之中。為了做出這樣的重述，一系列

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由阿根廷經濟科學專業理事會聯合會(“FACPCE”)每月編制和發佈的指數，將自2017年1月(基準月份：2016年12月)起的消費者價格指數(CPI)與截至該日期的國內批發價格指數(IPIM，根據其 西班牙語首字母縮寫)合併在一起，計算2015年11月和12月，INDEC沒有公佈任何關於IPIIM變化的 信息，即布宜諾斯艾利斯市CPI的變化。

考慮到上述指數，截至2023年9月30日和2022年9月30日的9個月期間的通貨膨脹率分別為103.15%和66.07%，截至2022年12月31日的財政年度的通貨膨脹率為94.79%。

以下是適用《國際會計準則》第26號的主要影響以及《國際財務報告準則》補充的《A》6849號文件規定的財務報表重報程序：

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綜合簡明中期財務報表 包括本實體及其附屬公司(“本集團”)截至2023年9月30日及2022年12月31日的財務報表。

子公司是由銀行控制的所有實體。 當一個實體因其持續參與該實體而面臨或有權獲得可變回報時，銀行控制該實體，並且 有能力管理該實體的運營和財務政策，以影響這些回報。

這通常是在所有權 權益佔其有權投票股份的50%以上的情況下遵守的。

然而，在特殊情況下，實體可以在所有權權益低於50%的情況下行使控制權，或者即使在被投資人的股份 中所有權權益高於50%也可以不行使控制權。

在評估一個實體是否有權控制被投資方時，該實體應考慮所有相關事件和情況，包括：

子公司自其有效控制權轉移至實體之日起全面合併，並自該控制權終止之日起不再合併。該等綜合簡明中期財務報表包括實體及其附屬公司的資產、負債、損益及其他全面收益的各個組成部分。合併主體之間的交易被完全刪除。

子公司所有權權益的任何變動，在不失去控制權的情況下， 均記為股權交易。相反，如果實體失去對子公司的控制權，它將取消確認相關資產(包括商譽)、負債、非控股權益和其他股權組成部分，而由此產生的任何收益或 虧損將在損益中確認，而任何保留的投資將在失去控制權之日按公允價值確認。

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附屬公司的財務報表已於與該實體相同的日期及相同的會計期間編制，並採用與該實體適用的會計政策一致的相關會計政策。如有需要，本集團會對各附屬公司的財務報表作出相關調整，以統一本集團所採用的會計政策。

該實體及其子公司將阿根廷比索視為其職能貨幣和列報貨幣。

此外，非控股權益指收益或虧損及股東權益中不直接或間接屬於該實體的部分。非控股權益 在這些財務報表中單獨列於財務狀況表、收益表、其他全面收益表和股東權益變動表中。

截至2023年9月30日和2022年12月31日，實體 已將其財務報表與以下公司的財務報表合併：

2010年12月7日，Consolidar A.F.J.P.S.A.(正在進行清算程序)根據40.437/2010號案件向阿根廷政府提起損害賠償訴訟。該訴訟由西班牙對外銀行以本公司大股東的身份批准 法國對外銀行S。2021年7月1日，發佈了駁回索賠的決定 。2022年8月9日，聯邦爭議和行政事務上訴法院I室批准了初審法院的裁決。2022年8月25日，聯邦政府對上述決議提出特別上訴，就涉及的聯邦問題部分接受了 ，並通過2022年9月15日的法院裁決駁回了關於任意性理由的請求。考慮到部分駁回，阿根廷最高法院於2022年9月21日提出上訴。截至所附財務報表印發之日，無法估計所述法律程序的結果，也無法估計阿根廷最高法院對案件的最終評估。同樣，Banco BBVA阿根廷銀行説，如果在Consolidar AFJP SA(原告)訴阿根廷政府、勞工部、ANES(阿根廷社會保障管理局)(26.425號法律)損害賠償(“Consolidar AFJP SA(El)c/Estado Nacional-Min”)案中提出的索賠。De Trabajo-ANSES(Ley N°26.425) S/Daños y Perjuicios“)(EXP.CAF編號40.437/2010年)被駁回，並向原告徵收全部或部分法律費用(法庭費用、阿根廷政府律師費用、專家證人費和其他法律費用)，這種徵收可以 銀行作為共同原告的身份共同擴大。同樣，在假設拒絕的情況下，全部或部分費用完全強加給Consolidar AFJP S.A.(在清算程序中)，而該實體的資產不足以承擔這些費用，銀行將承擔這些費用，並保留收回與剩餘股東相關的比例部分的權利。

截至2023年9月30日和2022年12月31日，該實體在合併公司中的權益如下：

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(1)根據股東協議，本行 控制該實體，因其持續參與該實體而面臨或有權獲得浮動收益，並有能力管理影響該等回報的相關活動，例如財務及風險管理活動等。

Banco BBVA阿根廷銀行董事會認為，截至2023年9月30日，沒有其他公司或結構性實體應包括在綜合簡明中期財務報表中 。

信託基金

本集團擔任財務、管理及擔保信託的受託人(見附註49)。在確定本集團是否控制信託後，本集團根據IFRS 10的條款分析了控制權的存在，因此，已逐一評估了對工具相關活動的權力配置、 回報相對於該等結構性實體的變化對本集團的影響，以及兩者的關係。在所有情況下， 已得出結論，該集團是代理，因此不會合並該等信託。

共同基金

本集團擔任各類互惠基金的基金管理人 (見附註50)。為確定本集團是否控制一隻互惠基金，通常會評估本集團於該互惠基金的總經濟利益(包括任何附帶權益及預期管理費)，並被視為投資者無權 無故撤換基金經理。該集團的結論是，它對這些共同基金中的任何一個都沒有控制權。

截至2023年9月30日的綜合簡明中期財務報表 乃根據附註 2.1.1“應用會計政策”所述的BCRA所載財務報告框架編制，尤其是綜合簡明中期財務報表以國際會計準則第34號“中期財務報告”為基礎。

在編制此等簡明中期財務報表時，除附註2.1.5“計量單位”及附註2.5“本年度作出的監管變動”所解釋的事項外，本公司已採用已刊發的截至2022年12月31日止財政年度的綜合財務報表中所述的列報及合併基礎、主要會計政策及判斷、估計及重大會計假設， 但附註2.5另有説明。

這些綜合簡明中期財務報表 包括所有必要的信息，以便使用者適當瞭解所使用的編制和列報基礎 ，以及在發佈截至2022年12月31日的財政年度的最新年度綜合財務報表後發生的相關事件和交易 。然而，這些合併簡明中期財務報表並不包括根據國際會計準則1“財務報表列報 ”編制的年度合併財務報表所需的所有信息或所有披露。因此，這些合併簡明中期財務報表應與已發佈的截至2022年12月31日財年的年度合併財務報表一併閲讀。

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根據《國際財務報告準則》編制這些綜合簡明財務報表需要實體及其附屬公司管理層編制和審議對報告的資產和負債餘額、收入和費用以及截至報告期末的或有資產和負債的確定和披露產生影響的重大會計判斷、估計和假設。

所輸入的條目基於對不同未來事件發生概率的最佳估計。從這個意義上説，與採用的估計和假設相關的不確定性可能導致未來的最終結果與此類估計不同，並需要對報告的受影響資產和負債餘額進行重大調整 。會計判斷、估計和假設將持續進行審查，其影響將被前瞻性地確認。

這些財務報表中包含的最重要的會計判斷、估計和假設與已發佈的截至2022年12月31日的綜合財務報表附註2.4.1、2.4.2和2.4.3中描述的相同。

2.5.本財年引入的監管變化

在2023年1月1日開始的財政年度，對《國際財務報告準則》的以下修正案生效，對這些綜合簡明中期財務報表整體而言並未產生重大影響 ：

對《國際會計準則1》和《國際財務報告準則實務報表2》的修正--會計政策披露

這些修訂要求實體披露其重要會計政策，而不是其重要會計政策。此外，修正案中還對實體如何確定一項重要的會計政策作出了一些解釋，並舉例説明瞭一項會計政策何時可能是重要的。 為此，編寫了一份指南，其中載有實務説明 2中所述的稱為“四步重要性程序”的解釋和例子。

國際財務報告準則的此項修訂對該等綜合簡明中期財務報表的披露並無重大影響 ，預期亦不會對年度綜合財務報表的披露產生重大影響。

對國際會計準則第8號“會計政策、會計估計的變化和錯誤”的修正--會計估計的定義

這些修訂澄清了會計估計的變化與會計政策的變化和糾正錯誤之間的區別。它們還闡明瞭實體如何使用估值技術和輸入數據來制定會計估計。對本準則的修訂澄清，如果會計估計的變化不是由於糾正前期錯誤而產生的，則由於投入的變化或估值技術的變化而對會計估計產生的影響是會計估計的變化。前面對會計估計變化的定義明確指出，這些變化可能是新信息或新發展造成的。因此，這些更改不是對錯誤的更正。

對本《國際會計準則》的修訂將適用於該實體對任何會計估計進行變更的範圍，但估計不會對財務報表產生重大影響 。

國際會計準則第12號“所得税”修正案--與單一交易產生的資產和負債有關的遞延税金

國際會計準則理事會發布了修正案，縮小了國際會計準則第12號下的初始確認例外的範圍，使其不再適用於產生相等的應税和可扣除臨時差額的交易。修正案還澄清，如果為解決債務而支付的款項可為税收目的而扣除，則此類扣除是否可歸因於税收是判斷問題(在考慮了適用的税法後)。

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用於財務報表中確認的負債(和利息支出)或相關資產組成部分(和利息支出)。這一判斷在確定初始確認資產和負債方面是否存在任何暫時性差異方面具有重要意義。

這項修訂對財務報表沒有重大影響。

2.6.新的聲明

根據BCRA發佈的函件“A”6114，隨着新的IFRS獲得批准，或現行IFRS被修改或廢除，一旦阿根廷經濟科學專業理事會聯合會(FACPCE)以採納通知的方式通過了此類更改，BCRA應發佈一份聲明，宣佈其批准金融機構。一般而言，除非在通過時特別許可，否則不允許提前應用任何國際財務報告準則。

適用於該實體的準則和解釋 已發佈但截至這些合併簡明中期財務報表的日期無效，現披露如下。當這些標準生效時，實體將 採用這些標準(如果適用)：

2020年1月和2022年10月，國際會計準則理事會發布了對《國際會計準則》第1號財務報表列報的修正案，明確了將負債歸類為流動負債或非流動負債的要求。修訂 澄清：(1)延期清償的權利是什麼意思；(2)在報告期結束時必須存在延期的權利；(3) 這種分類不受實體行使延期權利的可能性的影響；(4)只有當可轉換負債中嵌入的 衍生工具本身是股權工具時，負債的條款才不會影響其分類； 和(V)披露。

國際會計準則理事會決定，如果一個實體只有在報告期 之後才遵守所要求的契諾(“未來契諾”)，才有權推遲支付債務，即使該實體在報告期結束時沒有遵守規定，該實體也有權延期支付該負債。

修正案還澄清，在報告所涉期間結束時有權存在的要求適用於實體在報告日期或之前必須遵守的契約，無論是在該日期還是在以後的日期證明遵守情況。這些修訂將在2024年1月1日或之後的財政年度內生效。世行預計這些修訂不會對財務報表產生重大影響。

2022年9月，國際會計準則理事會發布了《國際財務報告準則》 16修正案，特別是關於承租人用來衡量銷售和回租交易中產生的租賃負債的要求，以確保承租人-出賣人不確認與使用權有關的任何損益。適用這些 要求不會阻止承租人在損益中確認與部分或全部終止租賃有關的任何損益。修訂並未就後續租賃產生的租賃負債規定具體的計量要求。對後續租賃產生的租賃負債的初步計量可能導致出賣人和承租人確定不同於租賃付款一般定義的“租賃付款”。賣方和承租人應制定並應用會計政策，以根據國際會計準則第8號提供相關和可靠的信息。這些修訂自2024年1月1日起生效。 本實體預計這些修訂不會對財務報表產生重大影響。

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2023年5月，國際會計準則理事會發布了對國際會計準則第7號“現金流量表”和國際會計準則第7號“金融工具：披露”的修訂，規定了應披露的信息要求 以加強現行要求，目的是幫助財務報表使用者瞭解供應商融資協議對實體負債、現金流量和流動性風險敞口的影響 。

這些修訂要求實體提供關於供應商融資安排對負債和現金流的影響的信息，包括該等安排的條款和條件， 報告期開始和結束時與該等安排有關的負債的量化信息，以及該等安排的賬面金額的非現金變動的類型和影響。除非個別安排有不同或獨特的條款和條件，否則必須彙總有關這些安排的信息。在IFRS 7要求的量化流動性風險披露的背景下，供應商融資安排被列為可能需要披露的其他相關因素的一個例子。這些修正案將於2024年1月1日起生效。世行預計這不會對其 財務報表產生實質性影響。

2023年8月，國際會計準則理事會發布了關於“缺乏互換性”的“國際會計準則第21號”修正案。《國際會計準則》第21號修正案規定，實體應如何評估一種貨幣是否可兑換，以及在缺乏可兑換性時應如何確定現貨匯率。一種貨幣被認為是可兑換的 如果一個實體能夠在沒有不當延遲的情況下並通過產生可強制執行的權利和義務的市場或兑換機制獲得另一種貨幣 。如果一種貨幣不能兑換成另一種貨幣，則要求一個實體在計量日期估算即期匯率。一個實體估算即期匯率的目的是反映在當前經濟條件下，市場參與者之間在計量日期進行有序的外匯交易的匯率。修正案 指出，實體可以使用未經調整的可觀察匯率或其他估計技術。

當實體由於一種貨幣不能兑換另一種貨幣而估計現貨匯率時，它應該披露信息，使財務報表的使用者能夠 瞭解該貨幣不可兑換的事實對該實體的業績、財務狀況和現金流的影響。 這些修訂將從2025年1月1日起生效。該實體正在評估這項修訂將對財務報表產生的影響。

2.7.抄寫到書上

截至這些合併簡明中期財務報表的日期，它們正在轉錄到資產負債表中，以便公佈和公佈結果。此外，根據現行適用法律，會計分錄正在轉錄到相關賬簿和記錄中。

為編制合併現金流量表而計算的財務狀況及現金和現金等價物餘額在合併簡明報表 中細目如下：

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截至2022年9月30日和2021年12月31日，銀行現金和存款餘額分別為484,351,175和864,035,037。

分項數字如下：

這一信息的細目載於附件A。

在正常業務過程中，本集團進行每日或到期結算差額的外幣遠期交易，不交割標的資產 以及利率互換交易和期權。根據國際財務報告準則第9號--“金融工具”，這些交易不符合套期保值。

上述工具按公允價值計量，並於綜合財務狀況表“衍生工具”項確認。 公允價值變動於綜合簡明收益表“按公允價值計入損益的金融工具淨收益”確認。

分項數字如下：

資產

負債

遠期交易和外幣遠期交易的名義金額，如適用，以美元(美元)和歐元表示，以及利率互換和看跌期權的基本價值報告如下：

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分項數字如下：

逆回購交易

回購交易

截至2023年9月30日和2022年12月31日， 沒有進行回購交易。

分項數字如下：

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2022年3月18日，轉讓該銀行在Prisma Medios de Pago SA的所有剩餘 股權以40，038，122美元的價格完成。該金額將按照以下方式支付：（i）30%的比索，可按15%的年名義利率調整，以10%的年名義利率;（ii）70%的美元，以10%的年名義利率 在六年內支付。

本集團根據旨在收集合同現金流的業務模式持有貸款和其他融資。因此，本集團按攤銷成本計量貸款和其他融資。 細分如下：

本集團作為出租人訂立了有關車輛及機器設備的融資租賃協議 。下表顯示了融資租賃(租購協議)的總投資總額和根據該協議應收到的最低收款的現值：

根據信用業績(根據BCRA在債務人分類條例中規定的標準確定)和收到的擔保的貸款和其他融資的細目見表B。有關貸款和其他融資集中的信息見表C。該表所含信息與賬面金額的對賬如下：

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該等綜合簡明中期財務報表的附註42.2載有有關貸款及其他融資及撥備的信貸風險的資料，並採用預期信貸損失模型計量 。

截至2023年9月30日和2022年12月31日，集團 持有以下根據 BURA規定的財務報告框架記入表外賬户的貸款承諾：

與上述貸款承擔相關的風險 根據本集團的信貸風險政策(截至2022年12月31日的綜合財務報表附註42.1)進行評估和控制。

生產性投資的融資額度

BCRA為中小企業的生產性投資設立了融資額度，旨在為資本支出和/或建造生產和/或銷售貨物和/或服務所需的設施提供資金，為營運資金提供資金，並對延期支票和其他票據進行貼現，以及適用法律允許的其他符合條件的特別融資。

應根據以下條件，作為2021/2022、2022/2023、2023和2023/2024配額的一部分授予這些設施：

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截至2023年9月30日，實體支付的總額 符合BURA要求。付款報告如下：

（*）截至這些財務報表之日，通訊 “A”7848報告的期限尚未到期。

(1)該金額以名義價值計算。

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分項數字如下：

分項數字如下：

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2023年6月，世行根據經濟部頒佈的第331/2022號總統令第11節啟動了自願債務交換 。根據此類 互換交付或收到的證券如下：

此外，該行還從BCRA購買了看跌期權。這些期權使銀行有機會以BCRA適用法規確定的價格出售(看跌期權)標的資產。 在本次交易中，期權可行使至標的資產到期日的前一天。截至2023年9月30日，其名義價值為125,262,292,297(見簡明中期財務報表附件A和O)。

分項數字如下：

應使用負債法入賬， 確認資產和負債的會計估值和税務估值之間的暫時性差異的税收影響，並隨後將其分配到發生資產和負債的當年的損益，同時考慮到未來利用税收損失的可能性。

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分項數字如下：

分項數字如下：

遞延資產/負債細目如下：

在合併財務報表中，一個集團主體的(流動和遞延)所得税資產不會與另一個集團主體的(流動和遞延)所得税負債相抵銷，因為它們與不同納税人承擔的所得税金額有關，也因為他們在税務機關沒有合法權利 支付或收取任何金額來結算淨頭寸。考慮到以上情況，下面是一個細目

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在綜合簡明財務狀況表中披露的遞延所得税資產和負債：

以下是所得税費用的主要組成部分：

截至2023年9月30日止期間，本集團按損益表確認的所得税計算的實際税率為35%。

截至2022年9月30日期間的所得税優惠包括向AFIP提交的索賠的影響，如“為税收目的而進行通貨膨脹調整”一節所述。本説明中的“2021財年”。

截至2023年9月30日期間的所得税支出包括2013財年和2014財年判決的應收賬款，如“退款申請”中所述。2013財年、 2014和2015財年“。

根據國際會計準則第34號，所得税於中期內按該實體預期的整個財政年度的加權平均實際所得税税率的最佳估計確認。

經第27,468和27,541號法律修訂的第27,430號税改法律就為税收目的而進行的通貨膨脹調整規定如下，自2018年1月1日或之後開始的財政年度生效：

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截至2023年9月30日，所得税法為税收目的應用通貨膨脹調整的參數已得到滿足，並且在登記當期所得税和遞延所得税時，已計入法律規定的此類調整所產生的影響。

通過第387/2021號法令於2021年6月16日頒佈的第27,630號法律規定，從2021年1月1日或之後開始的財政年度，將根據每個財政年度結束時累積的應税淨收入水平，逐步適用25%、30%和35%的税率等級制度。在該等財務報表中，實體 及其附屬公司採用預期適用於本年度預期收入總額的累進税率釐定當期所得税，而遞延所得税結餘則採用預期在暫時性差異逆轉時生效的累進税率來計量。

-針對税收的通貨膨脹調整 2016、2017和2018財年

2017年5月10日、2018年5月10日和2019年5月13日，根據相關判例法，該實體董事會批准提起關於2016財年24.073號法律第39節、25.561號法律第4節、第214/02號法令第5節、27.468號法律以及任何其他規定的宣告違憲判決的訴訟，根據該規定，修訂後的20.628號法律規定的通脹調整機制因特定情況下的沒收效果而被視為不適用。2017年和2018年。因此，該實體考慮到這些重述機制的影響，提交了這些財政年度的所得税申報單。

這一措施對名義價值的淨影響是對截至2016年12月31日的財政年度評估的所得税1,185,800(名義價值)、截至2017年12月31日的財政年度 1,021,519(名義價值)和截至2018年12月31日的財政年度的 3,239,760(名義價值)的調整。

在2017年5月29日的第6/2017號備忘錄中，BCRA在沒有決定實體當局通過的決定或實體作為會計準則發佈者的權利的情況下，以會計準則發佈者的身份要求該實體為“負債” 中所列的或有事項計提一筆等同於所記錄收入的準備金，因為它認為“BCRA條例不打算通過適用通貨膨脹調整來重新評估所得税”。

作為對該備忘錄的迴應，該實體提交了相關答覆，並通過提供相關證明文件確認了其立場。儘管有上述規定，實體 仍根據監管機構為本案規定的會計準則記錄了所要求的撥備。

2020年6月8日，聯邦行政事項法院(JCAF 12-23)對2017年5月12日提交的宣告性判決訴訟做出裁決，維持申訴，從而宣佈 禁止將通脹調整機制應用於銀行在2016財年提交的所得税申報單的規定不適用於即時案件。

對判決提起的上訴於2020年8月6日獲批，案件提交上訴法院審理。2020年12月9日，聯邦行政事項上訴法院(第二審判室)駁回了上訴，從而確認了原管轄權法院的判決。 税務機關聯邦税務管理局(“AFIP”或“税務當局”或 “國家税務機關”

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當局“)對判決提出了特別上訴，但隨後通過2021年2月1日提交的動議撤回了判決。

此外，應BCRA的要求，世行撤銷了為2016財年設立的撥備，確認了2021年第一季度按名義 價值計算的1,185,800美元的福利(以截至2023年9月30日的重述價值計算為6,270,662)。

2021年6月14日，初審法院就2017財年違憲宣告性判決訴訟作出了有利於世行立場的判決。 在向上訴法院提出上訴後，世行提交了上訴依據，但在2021年9月3日，税務機關 提交了撤回上訴的訴狀。雖然上訴法院不接受撤回，因為提交的文件不符合必要條件，但由於最終沒有提出上訴的依據，我們理解上訴將被宣佈 無效。

2021年9月30日，法院裁定協議的生效程序已確定。2021年11月2日，AFIP提交了一項動議，批准撤回就案件是非曲直提出的上訴。2021年11月3日，法院下令繼續審理達成協議的案件。 最後，2022年5月10日，上訴法院認為，AFIP撤回了對案情判決的上訴。

本行於2021年6月25日通知BCRA，本行撤銷根據BCRA發佈的第6/2017號備忘錄訂立的撥備，該等撥備涉及因2017及2018財政年度因税務目的而作通脹調整而重估的所得税，按名義價值計共4,261,279元(以截至2023年9月30日重列的 值計算，為20,309,717元)，因為根據所作評估及其法律及税務顧問的意見，本實體 相信其更有可能就該等財政年度獲得有利的最終判決。實體 將所通過的標準通知了BCRA，BCRA對此表示同意。

2022年10月5日，聯邦有爭議的行政第二審判法院就針對禁止適用2018年所得税申報單中通脹調整第六章的規定提起的違憲訴訟做出了有利的裁決。在對判決提出上訴後，我們於2022年11月17日提交了一份訴狀，陳述了與法律費用有關的申訴，並於2022年11月27日提交了訴狀。

2023年7月11日，通知了聯邦爭議和行政事務上訴法院I室發佈的裁決，確認一審法院做出的有利於銀行的裁決。 2023年8月8日，AFIP提出特別上訴，部分獲得批准。

基於上述情況，截至2023年9月30日， 實體對上述項目不承擔任何責任。

-針對税收的通貨膨脹調整 2019財年

關於2019年財政年度，該實體根據《公共緊急狀態法》的條款評估了其適用於税收目的的通貨膨脹調整的所得税責任，該法律維持了《所得税法》第六章規定的通貨膨脹調整機制。然而，由此產生的通貨膨脹調整金額的六分之一應在該財政年度內確認，其餘五分之五應在緊隨其後的五個財政年度內按相等比例計算。這種遞延已被確認為遞延税項資產。

2020年8月21日，世行根據11683號法律(1998年彙編和修訂)第81條第一款的規定，在行政階段提出退款請求，以追回4,528,453美元(名義價值)。

在税務機關沒有迴應的情況下，該實體於2021年6月17日提出加快訴訟程序的動議，並於2021年11月18日向國家法院提交了關於聯邦行政事項的第10號法律訴訟(法院辦事員辦公室第24號)

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根據BCRA提出的財務報告框架，該實體不記錄與提交訴訟的或有資產有關的資產。

-針對税收的通貨膨脹調整 2020財年

關於2020財年，該實體根據《公共緊急狀態法》的規定，為税收目的應用通貨膨脹調整，確定了截至2020年12月31日的所得税。

2021年5月26日，根據相關判例法，該實體的董事會批准對聯邦税務當局(AFIP-DGI)提起訴訟，要求對《所得税法》(2019年彙編)第194節和/或禁止為税收目的全面適用通脹調整 的此類規則作出違憲聲明判斷，理由是它們將導致評估2020財年的沒收所得税責任；因此， 允許在該財政年度全面適用《所得税法》第六章第106節a)至e)所述機制。

因此，截至2021年12月31日，本實體計入了對截至2020年12月31日的財政年度評估的所得税負債進行名義價值調整的金額為5,817,000美元(重述價值為33,917,144美元)，從而對遞延税項資產減少了5,033,000美元(重報價值為30,062,811美元)，對784,000美元的所得税支出(重述價值為3,854,335美元)產生了影響。

2023年8月15日，發佈了一項初審法院裁決，維持了世行提出的索賠。2023年8月22日，我們對徵收法律費用提起上訴，要求將費用 強加給敗訴方。2023年8月23日，AFIP對該案的案情提出上訴，要求撤銷判決。

-針對税收的通貨膨脹調整 2021財年

於2022年6月30日，本行事先向税務局提出行政申索，以取得於2022年6月30日就309,000(按名義價值)的309,000個課税年度提交的更正報税表獲得承認，理由是根據所得税法第93條的規定部分適用通脹調整的更正機制是違憲的，因為這會影響合理、平等、貢獻能力和沒收性質的原則 。

2023年6月6日，要求立即解決。鑑於AFIP的沉默，2023年9月20日，向聯邦法院提出了關於爭議行政事項的索賠， 1號辦事員辦公室。

-針對税收的通貨膨脹調整 2022財年

2023年6月2日，銀行對AFIP-DGI提起違憲訴訟，以獲得一項裁決，宣佈所得税法(2019年修訂)第93條或其他法規違憲，阻止全面應用針對通脹的税收調整，因為它導致2022年沒收收入 納税評估，因此允許全面採用所得税法第62至66、71、87和88條規定的成本和攤銷調整方法。

2023年6月6日，第九法院將訴訟程序 轉交檢察院裁決管轄權。檢察官的意見於6月8日提交後，法院宣佈了其管轄權。

-要求退款。2013財年、2014財年和2015財年

關於2013財政年度、2014財政年度和2015財政年度，實體 沒有為税收目的採用通貨膨脹調整數而繳納所得税，因此按名義價值分別支付了264,257,647,945和555,002的較高税款。

基於第一段“為税收目的進行通貨膨脹調整”所述的理由。2016財年、2017財年和2018財年“2015年11月19日，要求退還2013財年和2014財年資金的行政行動是

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鑑於沒有收到AFIP的答覆，兩個財政年度的相關司法行動已於2016年9月23日提交。

反過來，2017年4月4日，就2015財年繳納的較高税額提出了退款申請 。同樣，2017年12月29日，本財年的相關司法訴訟也已提交 。

2020年10月21日，該實體接到通知，行政事項一審法院作出了維持2014財政年度退款請求的判決。AFIP向上訴法院提出了針對此類判決的上訴。

2020年11月10日，初審法院作出裁決，支持西班牙對外銀行阿根廷分行的申訴，命令税務機關退還超過2013財年所得税應繳税款的264,257美元(名義價值) ，外加應計利息。國家税務機關對判決提出上訴。最後，2021年5月6日，聯邦行政事項上訴法院(第一審判室)確認了關於案情的上訴判決，因此駁回了國家税務機關提出的上訴。

2021年4月27日，上訴法院就2014財年所得税退還問題作出了有利於世行的判決。上訴法院在其判決中基本上確認了一審法院就案情作出的判決，維持了税收的沒收性質。

國家税務機關對這兩項判決提出了特別上訴 ，上訴法院駁回了關於任意性和嚴重體制影響的上訴。

2022年6月28日，聯邦行政上訴法院(第七審判室)就2015年税期所得税的追回作出了有利於銀行的判決，AFIP 對該判決提出上訴。

2023年7月12日，銀行收到阿根廷最高法院就2014年納税期間作出的駁回特別上訴和税務機關提出的上訴的決定。因此，以前法院發佈的有利裁決，承認該期間的647,946償還額(名義價值) 加上根據BCRA公佈的加權平均存款利率計算的利息，成為最終裁決 。這樣的計算被存檔了。

2023年8月7日，我們接到通知，阿根廷最高法院就2013納税期間作出的裁決駁回了特別上訴和税務機關提出的上訴 ，從而使以前的法院做出的裁決成為最終裁決。這些決定承認，銀行應 償還該期間的264,257(名義價值)加利息，並決定BCRA加權平均存款利率 應適用至2019年7月31日，以及AFIP根據財政部公佈的每月有效利率 598/19，自2019年8月1日起至實際付款為止。計算結果已存檔。

由於最高法院的上述有利判決，截至2023年9月30日，該實體的應收賬款為7,378,721美元。

2023年10月25日，上訴法院對2015年因適用税收通貨膨脹調整要求退還所得税一案作出了有利的判決，確認了一審判決。

12.1通過損益投資權益工具

分項數字如下：

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12.2通過其他綜合收益投資於股權工具

分項數字如下：

分項數字如下：

分項數字如下：

租賃資產和負債以及在損益中確認的利息和匯兑差額的細目 在這些綜合簡明中期財務報表的附註25中披露。

根據銀行所依賴的獨立評估師 編制的報告來評估其截至上一財年末的財產損失，一件 房地產的賬面價值超過了其可收回價值。因此，該金額應減記至可收回價值。

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在“財產和設備”項下記錄的資產減值情況如下：