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美國證券交易委員會徽標
February 22, 2023
理查德·米勒
首席執行官
SRM 娛樂公司
印第安敦東路1061號,110號套房
Jupiter, FL 33477
Re: SRM Entertainment,
公司
Amendment No. 1 to
表格 S-1 上的註冊聲明草案
Submitted February
6, 2023
CIK No. 0001956744
親愛的理查德·米勒:
我們已經審查了您修改後的註冊聲明草案,
有以下幾點
評論。在我們的一些評論中,我們可能會要求您向我們提供
信息所以我們
可能更好地理解你的披露。
請回復這封信,提供所要求的內容
信息,要麼提交
經修訂的註冊聲明草案或公開提交您的註冊聲明草案
的註冊聲明
埃德加。如果您認為我們的評論不適用於您的事實,
情況與否
認為修正案是適當的,請在你的修正案中告訴我們原因
迴應。
在查看了您為迴應這些問題而提供的信息之後
評論和你的
修訂後的註冊聲明草案或提交的註冊聲明,我們
可能還有其他
評論。
表格 S-1 註冊聲明草案第 1 號修正案已提交
2023年2月6日
我們修訂和重述的公司章程將包含
排他性訴訟地條款
可能會阻止訴訟,第 44 頁
1. We note your response
轉到之前的評論3。如果屬實,請進行修改,明確説明您的
exclusive forum
條款不適用於根據《交易法》提起的訴訟。
Please ensure that your
對您的專屬論壇條款範圍的描述是
consistent with your
第 89 頁的披露。
2. Your disclosure that
專屬訴訟地,條款不適用於根據以下條款提起的訴訟
Securities Act is
與你披露的 “聯邦地方法院
United States will be
解決任何聲稱原因的投訴的專屬論壇
action arising under
《證券法》。”請建議或修改。
理查德·米勒
SRM 娛樂公司
2023年2月22日
第 2 頁
大小寫,第 47 頁
3.我們注意到針對先前評論4所做的修改。請
進一步修改表格
通過展示您的所有組成部分來完全遵守評論
股東們
2022年9月30日的赤字,包括顯示您的赤字的標題
訂閲
應收賬款和留存赤字金額。另外,你的總數
股東赤字和總額
截至2022年9月30日,市值似乎為美元(1,374美元)且為零,
分別地。請
相應修改。
未經審計的簡明合併財務報表,第 50 頁
4。我們注意到你在迴應我們之前的評論7時所做的修訂。請
修改導言
段落可以清楚地解釋你將如何解釋分離
和交換
協議完成後的交易情況以及您的反饋情況
那個會計
在預計財務報表中。如果屬實,請向我們確認
協議將是
記作受共同控制的實體之間的交易,
根據
ASC 805-50 的相應小節,包括 ASC 805-50-15 和 ASC
805-50-45, or
向我們提供詳細的分析,以支持您的會計核算
計劃的
交易。
5。修改 Pro Forma 簡明綜合餘額中的 SRM Inc. 專欄
開着紙張
第 51 頁以反映9月30日SRM Inc上顯示的所有金額,
2022年已審計
資產負債表見第 F-3 頁,包括對木星的貸款
健康等等
其股東赤字的組成部分。同樣,請修改
SRM Inc. 的專欄文章
第 52 頁的 Prorma 簡明合併運營報表至
反映
在其上列報的金額(即一般和管理費用)
的經審計的報表
截至 2022 年 9 月 30 日的運營期間,第 F-4 頁。
6。為了幫助我們更好地理解您的演示文稿,請向我們提供
支撐
對額外已繳款項的預計調整的計算
資本和留存
第 51 頁有缺陷。
管理層對財務狀況和結果的討論與分析
運營
截至2022年9月30日和2021年9月30日的九個月的比較
一般和行政,第58頁
7。我們注意到您修訂後的披露聲明,表明您的一般信息和
管理費用
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的九個月中,為470,673美元,
$38,735,
名字姓氏 Americhard Miller
分別是,“減少” 是由於與 COVID-19 相關的關閉
跌宕起伏
公司名稱RM
活動娛樂,
during the Inc.
時期。請修改以正確討論
增加的原因
你的將軍和
2023 年 2 月 22 日第 2 頁期間的管理費用。
名字姓氏
理查德·米勒
名字姓氏 Americhard Miller
SRM 娛樂公司
Comapany22,
二月名稱RM
2023 娛樂公司
二月
Page 3 22, 2023 Page 3
名字姓氏
普通的
8。請更新您的財務報表和相關財務信息
信息貫穿始終
根據第S-X條例的第8-08條進行申報。
你可以致電 202-551-3167 聯繫 Stephany Yang 或致電 Martin James
202-551-3671 if
您對財務報表及相關評論有疑問
事情。請
致電 202-551-6063 聯繫艾琳·多納休或致電 202-551-3754 與 Asia Timmons-Pierce 聯繫
和任何其他人一樣
問題。
Sincerely,
Division of
公司財務
Office of
製造業