未經審計的簡明合併財務信息

 

近距離放射治療資產處置

 

2023年12月7日，Perspective Therapeutics, Inc.（“Perspective”）的全資子公司Isoray Medical, Inc.（“Isoray”）與Isoray、Perspective和GT Medical Technologies, Inc.（“GT Medical” 或 “買方”）簽訂了由Isoray、Perspective和GT Medical Technologies, Inc.（“GT Medical” 或 “買方”）之間簽訂了資產購買協議，根據該協議，Isoray同意出售，買方同意收購Isoray的商業Cesium-131近距離放射治療業務和某些相關資產，包括庫存和知識產權（“交易”）。待出售的資產主要包括客户和供應商名單、生產線設備、與近距離放射治療業務相關的知識產權、近距離放射治療業務中使用的計算機設備和軟件，以及華盛頓州里奇蘭的近距離放射治療製造設施租約的轉讓以及供應商合同的轉讓。Isoray保留了截至截止日期存在的大部分負債，包括環境、保修、税收、應計工資和休假以及應付賬款。

 

Isoray於2024年4月12日完成了交易，Isoray收到了279,516股GT Medical普通股，佔截至收盤時GT Medical全面攤薄股本的半％（0.5％），不包括C-1系列認股權證，如果行使，將在全面攤薄後將Isoray的所有權減少至GT Medical已發行和流通資本存量的0.44％。從截止日期開始，Isoray有權在前四年中每年收到一定的現金特許權使用費，具體如下：

 

•
Cesium-131近距離放射治療種子的淨銷售額不包括GT Medical的GammaTile療法淨銷售額的特許權使用費如下：（a）年淨銷售額在1000萬美元或以下的百分之三（3％）；（b）年淨銷售額超過1,000萬美元且低於1500萬美元的四％（4％）；（c）1500萬美元或以上的年淨銷售額為5％（5％）。
•
GT Medical使用銫131近距離放射治療種子的GammaTile療法淨銷售額的半個百分點（0.5％）的特許權使用費。

 

觀點合併

 

正如之前的文件所披露的那樣，2023年2月3日，Perspective收購了Viewpoint Molecular Targeting, Inc.（“Viewpoint”）100％的已發行和流通股權和有表決權股份，以收購之日（“合併”）每股0.40美元的公允價值為5,460萬美元的Perspective普通股，以每股0.40美元的收盤價計算，公允價值為5,460萬美元。在合併結束時，Perspective免除了2022年11月簽訂的應收票據以及包含在應收票據中的與Viewpoint相關的應計利息。免除的總金額為620萬美元，包括600萬美元的貸款和20萬美元的應計利息。Perspective還假設截至合併之日Viewpoint的所有未償還股票期權和認股權證。

 

簡明合併財務信息概述

 

以下截至2023年12月31日的未經審計的簡明合併資產負債表假設該交易發生於2023年12月31日。截至2023年12月31日，Perspective的歷史資產負債表包括Viewpoint的合併資產負債表，並根據美國普遍接受的會計原則（“GAAP”）的要求進行了所有必要的調整，因為合併是使用GAAP規定的收購方法進行核算的。

 

以下未經審計的截至2023年12月31日的財年、截至2022年12月31日的六個月過渡期以及截至2022年6月30日的財年的簡明合併運營報表反映了Perspective的經營業績，就好像交易和合併發生在2021年7月1日一樣。

 

未經審計的簡明合併財務信息應與Persective的歷史合併財務報表和附註以及管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析一起閲讀，這些討論和分析包含在2024年3月28日向美國證券交易委員會提交的截至2023年12月31日的10-K表年度報告中。

 

未經審計的簡明合併財務報表是根據目前可用的信息列報的，僅供參考，並不代表如果交易或合併在上述日期發生，Perspective的合併運營報表和資產負債表的實際情況，也不反映Perspective在交易結束後可能採取的所有行動。此外，未經審計的簡明合併財務報表不一定代表Perspective未來任何時期的經營業績和財務狀況。

 

未經審計的簡明合併財務報表中的 “Historics Perspective Therapeutics” 欄反映了Perspective在所列期間的歷史簡明合併財務報表，不反映與交易或合併相關的任何調整，唯一的不同是與交易或合併相關的資產和負債被歸類為根據會計準則編纂205-20《財務報表列報——已停止業務》列報的所有期間的待售資產。

 

未經審計的簡明合併財務報表中 “合併預計調整” 和 “交易預計調整” 欄中的信息基於Perspective管理層認為合理的現有信息和假設，這些信息和假設分別反映了直接歸因於合併和交易的事件的影響，這些事件在事實上是可以支持的，並且就簡明合併運營報表而言，預計將對Perspective產生持續影響。預計調整可能與Perspective歷史和未來申報中已經或將要將Cesium-131近距離放射治療資產出售作為已終止業務進行報告的調整有所不同，並且不反映資產出售後可能發生的未來事件。

 

 

PERSPECTIVE THERAPEU

預計簡明合併資產負債表

截至 2023 年 12 月 31 日

（以千計，每股數據除外）

（未經審計）

 

 

歷史視角療法

 

交易
專業表單調整

 

注意事項

Pro Forma 組合

 

資產

 

 

 

 

 

 

 

流動資產：

 

 

 

 

 

 

 

現金和現金等價物

$

9,238

 

$

-

 

 

$

9,238

 

應收賬款，淨額

 

1,165

 

 

-

 

3(a)

 

1,165

 

預付費用和其他流動資產

 

1,133

 

 

-

 

 

 

1,133

 

持有待售的流動資產-已終止的業務

 

5,301

 

 

(5,301

)

3(b)

 

-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

流動資產總額

 

16,837

 

 

(5,301

)

 

 

11,536

 

 

 

 

 

 

 

 

 

非流動資產：

 

 

 

 

 

 

 

財產和設備，淨額

 

5,576

 

 

-

 

 

 

5,576

 

使用權資產，淨額

 

747

 

 

-

 

 

 

747

 

受限制的現金

 

182

 

 

-

 

 

 

182

 

無形資產，淨額

 

50,000

 

 

-

 

 

 

50,000

 

善意

 

24,062

 

 

-

 

 

 

24,062

 

其他資產，淨額

 

487

 

 

229

 

3(c)

 

716

 

 

 

 

 

 

 

 

 

總資產

$

97,891

 

$

(5,072

)

 

$

92,819

 

 

 

 

 

 

 

 

 

負債和股東權益

 

 

 

 

 

 

 

流動負債：

 

 

 

 

 

 

 

應付賬款和應計費用

$

6,107

 

$

-

 

 

$

6,107

 

租賃責任

 

46

 

 

-

 

 

 

46

 

應計協議費用

 

322

 

 

-

 

 

 

322

 

應計放射性廢物處置

 

480

 

 

-

 

 

 

480

 

應計工資和相關税

 

3,128

 

 

-

 

 

 

3,128

 

應計假期

 

460

 

 

-

 

 

 

460

 

應付票據，當期

 

49

 

 

-

 

 

 

49

 

已終止業務的流動負債

 

5,072

 

 

(5,072

)

3(b)

 

-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

流動負債總額

 

15,664

 

 

(5,072

)

 

 

10,592

 

 

 

 

 

 

 

 

 

非流動負債：

 

 

 

 

 

 

 

租賃負債，非當期

 

780

 

 

-

 

 

 

780

 

應付票據

 

1,676

 

 

-

 

 

 

1,676

 

遞延所得税負債

 

4,592

 

 

-

 

 

 

4,592

 

 

 

 

 

 

 

 

 

負債總額

 

22,712

 

 

(5,072

)

 

 

17,640

 

 

 

 

 

 

 

 

 

承付款和意外開支

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

股東權益：

 

 

 

 

 

 

 

優先股

 

-

 

 

-

 

 

 

-

 

普通股

 

282

 

 

-

 

 

 

282

 

額外的實收資本

 

227,337

 

 

-

 

 

 

227,337

 

累計赤字

 

(152,440

)

 

-

 

 

 

(152,440

)

 

 

 

 

 

 

 

 

股東權益總額

 

75,179

 

 

-

 

 

 

75,179

 

 

 

 

 

 

 

 

 

負債和股東權益總額

$

97,891

 

$

(5,072

)

 

$

92,819

 

 

 

PERSPECTIVE THERAPEU

簡明合併運營報表的預估表

截至2023年12月31日的財年

（以千計，每股數據除外）

（未經審計）

 

 

歷史視角療法

 

歷史觀點（2023 年 1 月 1 日至 2023 年 2 月 3 日）

 

合併前期調整

 

注意事項

交易預估調整

 

注意事項

Pro Forma 組合

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

補助金收入

$

1,434

 

$

84

 

$

-

 

 

$

-

 

 

$

1,518

 

毛利

 

1,434

 

 

84

 

 

-

 

 

 

-

 

 

 

1,518

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

運營費用：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

研究和開發

 

21,311

 

 

692

 

 

-

 

 

 

-

 

 

 

22,003

 

一般和行政

 

21,064

 

 

5,627

 

 

(9,479

)

4(a)

 

-

 

 

 

17,212

 

處置財產和設備損失

 

-

 

 

-

 

 

-

 

 

 

-

 

 

 

-

 

無形資產減值損失

 

-

 

 

-

 

 

-

 

 

 

-

 

 

 

-

 

運營費用總額

 

42,375

 

 

6,319

 

 

(9,479

)

 

 

-

 

 

 

39,215

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

營業虧損

 

(40,941

)

 

(6,235

)

 

9,479

 

 

 

-

 

 

 

(37,697

)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

營業外收入（支出）：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

利息收入

 

934

 

 

2

 

 

-

 

 

 

-

 

 

 

936

 

利息支出

 

(84

)

 

(494

)

 

354

 

4(c)

 

-

 

 

 

(224

)

債務的消除

 

-

 

 

(21

)

 

-

 

 

 

-

 

 

 

(21

)

其他收入

 

2

 

 

-

 

 

-

 

 

 

-

 

 

 

2

 

關聯公司虧損中的股權

 

(17

)

 

-

 

 

-

 

 

 

-

 

 

 

(17

)

淨營業外收入

 

835

 

 

(513

)

 

354

 

 

 

-

 

 

 

676

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

持續經營業務的淨虧損

 

(40,106

)

 

(6,748

)

 

9,833

 

 

 

-

 

 

 

(37,021

)

已終止業務的淨虧損

 

(9,053

)

 

-

 

 

-

 

 

 

9,053

 

3(d)

 

-

 

所得税前淨虧損

 

(49,159

)

 

(6,748

)

 

9,833

 

 

 

9,053

 

 

 

(37,021

)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

遞延所得税優惠

 

2,651

 

 

-

 

 

(2,651

)

 

 

-

 

 

 

-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

淨虧損

$

(46,508

)

$

(6,748

)

$

7,182

 

 

$

9,053

 

 

$

(37,021

)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

每股基本虧損和攤薄後虧損：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

持續經營造成的損失

$

(0.14

)

 

 

 

 

 

 

 

 

$

(0.14

)

已終止業務造成的虧損

 

(0.03

)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

-

 

每股基本虧損和攤薄後虧損

$

(0.17

)

 

 

 

 

 

 

 

 

$

(0.14

)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

用於計算每股淨虧損的加權平均股數：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

基本款和稀釋版

 

267,643

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

267,643

 

 

PERSPECTIVE THERAPEU

簡明合併運營報表的預估表

截至2022年12月31日的六個月中

（以千計，每股數據除外）

（未經審計）

 

 

歷史視角療法

 

歷史觀點

 

合併前期調整

 

注意事項

交易預估調整

 

注意事項

Pro Forma 組合

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

補助金收入

$

-

 

$

783

 

$

-

 

 

$

-

 

 

$

783

 

毛利

 

-

 

 

783

 

 

-

 

 

 

-

 

 

 

783

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

運營費用：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

研究和開發

 

468

 

 

6,066

 

 

-

 

 

 

-

 

 

 

6,534

 

一般和行政

 

4,848

 

 

3,621

 

 

(1,308

)

4(a)

 

-

 

 

 

7,161

 

處置財產和設備損失

 

305

 

 

-

 

 

-

 

 

 

-

 

 

 

305

 

無形資產減值損失

 

-

 

 

-

 

 

-

 

 

 

-

 

 

 

-

 

運營費用總額

 

5,621

 

 

9,687

 

 

(1,308

)

 

 

-

 

 

 

14,000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

營業虧損

 

(5,621

)

 

(8,904

)

 

1,308

 

 

 

-

 

 

 

(13,217

)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

營業外收入（支出）：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

利息收入

 

561

 

 

8

 

 

(109

)

4(b)

 

-

 

 

 

460

 

利息支出

 

-

 

 

(523

)

 

265

 

4 (b) ,4 (c)

 

-

 

 

 

(258

)

債務的消除

 

-

 

 

(318

)

 

318

 

4(d)

 

-

 

 

 

-

 

其他收入

 

-

 

 

23

 

 

-

 

 

 

-

 

 

 

23

 

關聯公司虧損中的股權

 

-

 

 

-

 

 

-

 

 

 

-

 

 

 

-

 

淨營業外收入

 

561

 

 

(810

)

 

474

 

 

 

-

 

 

 

225

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

持續經營業務的淨虧損

 

(5,060

)

 

(9,714

)

 

1,782

 

 

 

-

 

 

 

(12,992

)

已終止業務的淨虧損

 

(2,275

)

 

-

 

 

-

 

 

 

2,275

 

3(d)

 

-

 

所得税前淨虧損

 

(7,335

)

 

(9,714

)

 

1,782

 

 

 

2,275

 

 

 

(12,992

)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

遞延所得税優惠

 

-

 

 

-

 

 

-

 

 

 

-

 

 

 

-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

淨虧損

$

(7,335

)

$

(9,714

)

$

1,782

 

 

$

2,275

 

 

$

(12,992

)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

每股基本虧損和攤薄後虧損：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

持續經營造成的損失

$

(0.04

)

 

 

 

 

 

 

 

 

$

(0.05

)

已終止業務造成的虧損

 

(0.01

)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

-

 

每股基本虧損和攤薄後虧損

$

(0.05

)

 

 

 

 

4(e)

 

 

 

$

(0.05

)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

用於計算每股淨虧損的加權平均股數：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

基本款和稀釋版

 

142,103

 

 

 

 

 

4(e)

 

 

 

 

278,648

 

 

 

PERSPECTIVE THERAPEU

簡明合併運營報表的預估表

截至2022年6月30日的財年

（以千計，每股數據除外）

（未經審計）

 

 

歷史視角療法

 

歷史觀點

 

合併前期調整

 

注意事項

交易預估調整

 

注意事項

Pro Forma 組合

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

補助金收入

$

-

 

$

2,013

 

$

-

 

 

$

-

 

 

$

2,013

 

毛利

 

-

 

 

2,013

 

 

-

 

 

 

-

 

 

 

2,013

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

運營費用：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

研究和開發

 

850

 

 

6,731

 

 

-

 

 

 

-

 

 

 

7,581

 

一般和行政

 

5,569

 

 

7,454

 

 

10,787

 

4(a)

 

-

 

 

 

23,810

 

處置財產和設備損失

 

-

 

 

-

 

 

-

 

 

 

-

 

 

 

-

 

無形資產減值損失

 

-

 

 

249

 

 

-

 

 

 

-

 

 

 

249

 

運營費用總額

 

6,419

 

 

14,434

 

 

10,787

 

 

 

-

 

 

 

31,640

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

營業虧損

 

(6,419

)

 

(12,421

)

 

(10,787

)

 

 

-

 

 

 

(29,627

)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

營業外收入（支出）：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

利息收入

 

119

 

 

14

 

 

-

 

 

 

-

 

 

 

133

 

利息支出

 

-

 

 

(84

)

 

78

 

4(c)

 

-

 

 

 

(6

)

債務的消除

 

-

 

 

-

 

 

-

 

 

 

-

 

 

 

-

 

其他收入

 

-

 

 

1

 

 

-

 

 

 

-

 

 

 

1

 

關聯公司虧損中的股權

 

-

 

 

-

 

 

-

 

 

 

-

 

 

 

-

 

淨營業外收入

 

119

 

 

(69

)

 

78

 

 

 

-

 

 

 

128

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

持續經營業務的淨虧損

 

(6,300

)

 

(12,490

)

 

(10,709

)

 

 

-

 

 

 

(29,499

)

已終止業務的淨虧損

 

(972

)

 

-

 

 

-

 

 

 

972

 

3(d)

 

-

 

所得税前淨虧損

 

(7,272

)

 

(12,490

)

 

(10,709

)

 

 

972

 

 

 

(29,499

)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

遞延所得税優惠

 

-

 

 

-

 

 

2,651

 

 

 

-

 

 

 

2,651

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

淨虧損

$

(7,272

)

$

(12,490

)

$

(8,058

)

 

$

972

 

 

$

(26,848

)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

每股基本虧損和攤薄後虧損：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

持續經營造成的損失

$

(0.04

)

 

 

 

 

 

 

 

 

$

(0.10

)

已終止業務造成的虧損

 

(0.01

)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

-

 

每股基本虧損和攤薄後虧損

$

(0.05

)

 

 

 

 

4(e)

 

 

 

$

(0.10

)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

用於計算每股淨虧損的加權平均股數：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

基本款和稀釋版

 

141,987

 

 

 

 

 

4(e)

 

 

 

 

278,532

 

 

 

未經審計的預計簡明合併財務報表附註

 

1.
背景

 

2023年12月7日，Isoray簽訂了最終資產購買協議（“GT Medical APA”），將與Isoray商業Cesium-131業務（“業務”）相關的幾乎所有資產出售給GT Medical Technologies, Inc.（“GT Medical”），包括某些設備、某些合同、庫存和知識產權。Isoray保留了截至截止日期存在的大部分負債，包括環境、保修、税收、應計工資和休假以及應付賬款。

 

Isoray於2024年4月12日完成了交易，Isoray收到了279,516股GT Medical普通股，佔截至收盤時GT Medical全面攤薄股本的半％（0.5％），不包括C-1系列認股權證，如果行使，將在全面攤薄後將Isoray的所有權減少至GT Medical已發行和流通資本存量的0.44％。從截止日期開始，Isoray有權在前四年中每年收到一定的現金特許權使用費，具體如下：

 

•
Cesium-131近距離放射治療種子的淨銷售額不包括GT Medical的GammaTile療法淨銷售額的特許權使用費如下：（a）年淨銷售額在1000萬美元或以下的百分之三（3％）；（b）年淨銷售額超過1,000萬美元且低於1500萬美元的四％（4％）；（c）1500萬美元或以上的年淨銷售額為5％（5％）。
•
GT Medical使用銫131近距離放射治療種子的GammaTile療法淨銷售額的半個百分點（0.5％）的特許權使用費。

 

2023年2月3日，Perspective收購了Viewpoint100％的已發行和流通股權和有表決權股份，以換取Perspective的136,545,075股普通股，按收購之日每股0.40美元的收盤價計算，公允價值為5,460萬美元（“合併”）。在合併結束時，Perspective免除了2022年11月簽訂的應收票據以及包含在應收票據中的與Viewpoint相關的應計利息。免除的總金額為620萬美元，包括600萬美元的貸款和20萬美元的應計利息。Perspective還假設截至合併之日Viewpoint的所有未償還股票期權和認股權證。

 

2.
演示基礎

 

隨附的未經審計的簡明合併財務信息和相關附註是根據第S-X條例第11條編制的。截至2023年12月31日的年度、截至2022年12月31日的六個月以及截至2022年6月30日的年度未經審計的簡明合併運營報表合併了Perspective的歷史合併運營報表和Viewpoint的歷史運營報表，使該交易生效，就好像交易已於2021年7月1日完成一樣。隨附的截至2022年12月31日的未經審計的簡明合併資產負債表結合了Perspective的歷史合併資產負債表和Viewpoint的歷史合併資產負債表，使該交易如同於2022年12月31日完成一樣生效。Persective此前的財政年度結束於6月30日，而Viewpoint的財政年度結束於12月31日。2023年2月6日，Perspective宣佈董事會已批准將財政年度結束時間從6月30日更改為12月31日。Perspective 於 2023 年 5 月 1 日提交了一份反映這一變更的 10-KT 表格。

 

未經審計的預計簡明合併財務報表不包括與交易產生的重組或其他整合活動相關的任何額外費用，管理層目前無法確定的時間、性質和金額，因此，此類費用未反映在未經審計的預計簡明合併財務報表中。

 

編制了未經審計的簡明合併財務信息和解釋性附註，以説明以Perspective為收購方的收購會計方法下涉及Perspective和Viewpoint的交易的影響。未經審計的簡明合併財務信息僅供參考，不一定表明合併後的公司在報告期初合併後的財務業績，也不一定表示未來時期的經營業績或合併後的公司的未來財務狀況。根據收購會計方法，截至收購之日，Viewpoint的資產和負債由Perspoint按其各自的公允價值記錄，收購對價超過Viewpoint淨資產公允價值的部分分配給商譽。

 

3.
Cesium-131 近距離放射治療資產剝離 — 交易形式調整

 

截至2023年12月31日的未經審計的預計簡明合併資產負債表以及截至2023年12月31日的年度、截至2022年12月31日的六個月過渡期和截至2022年6月30日的財年未經審計的預計合併運營報表包括以下調整：

 

(a)
Isoray保留截至結賬之日與近距離放射治療部門相關的所有應收賬款淨額以及任何應收賬款的淨付款，淨額將用於Perspective的受益。如果應收賬款作為交易的一部分出售，則應收賬款淨餘額將減少120萬美元。
(b)
表示扣除歸類為待售的近距離放射治療資產、負債和相關損失。根據ASC 205-20《財務報表列報——已終止業務》（“ASC 205-20”），Persective在2024年3月28日向美國證券交易委員會提交的2023年10-K表格中將近距離放射治療業務的資產和負債歸類為待售資產和負債。下表列出了合併資產負債表中報告的近距離放射治療業務已終止業務的主要資產和負債類別。鑑於該交易預計將於2024年上半年完成，2023年12月31日的所有資產和負債均被歸類為 “流動”。

 

（以千計）

2023年12月31日

2022年12月31日

持有待出售已終止業務的資產，當前

庫存

 $

3,148

 $

1,409

預付費用和其他流動資產

169

134

財產和設備，淨額

1,263

-

使用權資產，淨額

676

-

其他資產，淨額

45

-

為出售已終止業務而持有的流動資產總額

$

5,301

$

1,543

持有待出售已終止業務的資產，非流動資產

財產和設備，淨額

$

-

$

1,313

使用權資產，淨額

-

378

庫存，非當前

-

2,396

其他資產，淨額

-

61

已終止業務的非流動資產總額

$

-

$

4,148

已終止業務的負債，當前

租賃責任

$

677

$

276

資產報廢義務

225

-

將損失歸類為待售損失

4,170

-

已終止業務的流動負債總額

$

5,072

$

276

已終止業務的非流動負債

租賃負債，非當期

$

-

$

116

資產報廢義務

-

215

已終止業務的非流動負債總額

$

-

$

331

 

(c)
代表Perspective作為交易對價收到的279,516股GT Medical普通股。根據GT Medical從當前為他們準備的估值研究中向Perspective提供的信息，估算了截至收盤日的股票的公允價值。
(d)
表示扣除與剝離業務相關的收入和支出。根據ASC 205-20，Perspective在2024年3月28日向美國證券交易委員會提交的2023年10-K表格中將該業務的收入和支出歸類為已終止的業務。下表列出了合併運營報表中報告的與業務相關的已終止業務的組成部分：

 

 

 

 

年終了

2023年12月31日

六個月已結束

2022年12月31日

年終了

2022年6月30日

銷售額，淨額

 $

6,936

 $

3,552

 $

10,795

銷售成本

6,473

2,735

6,179

毛利

463

817

4,616

運營費用：

研究和開發

1,015

833

1,732

銷售和營銷

2,989

1,614

2,804

一般和行政

1,342

645

1,052

運營費用總額

5,346

3,092

5,588

已終止業務的淨虧損

(4,883

)

(2,275

)

(972

)

將損失歸類為待售損失

(4,170

)

-

-

已終止業務造成的總虧損

$

(9,053

)

$

(2,275

)

$

(972

)

Persective確定了GT Medical APA中包含幷包含在上表中的資產和負債，從而確定了歸類為待售待售資產時確認的損失。此外，在歸類為待售資產時確認的虧損是使用GT Medical股票的估計公允價值229,000美元來確定的，該公允價值低於待售淨資產的賬面價值。待收股票的公允價值是根據GT Medical向Perspective提供的信息確定的，該信息來自當前為他們準備的估值研究。損失的計算不包括可能從未來銷售中獲得的或有特許權使用費。

合併現金流量表中包含的與已終止業務相關的某些金額如下：

截至12月31日的年度

截至12月31日的六個月

截至6月30日的財年

2023

2022

2022

折舊

 $

232

 $

109

 $

204

攤銷

33

17

34

註銷與停產產品相關的庫存

298

-

-

基於股份的薪酬

 595

 176

 312

財產和設備增補

 283

142

246

在截至2023年12月31日的財年、截至2022年12月31日的過渡期以及截至2022年6月30日的年度中，沒有與已終止業務相關的所得税準備金（福利）。此外，Persective處於虧損狀態，並已記錄了與已終止業務相關的遞延所得税資產的全額估值補貼。

 

4.
與 Viewpoint Molecular Targeting, Inc. 合併 — 合併形式調整

 

合併計劃調整最初是在Perspective於2023年4月21日提交的8-K/A表格中報告的。預計調整基於管理層當前的估計和假設，這些估計和假設可能會發生變化。截至2023年12月31日，Perspective的歷史資產負債表包括Viewpoint的合併資產負債表，並根據美國普遍接受的會計原則（“GAAP”）的要求進行了所有必要的調整，因為合併是使用GAAP規定的收購方法進行核算的。以下調整已反映在截至2023年12月31日的年度、截至2022年12月31日的六個月以及截至2022年6月30日的12個月未經審計的簡明合併運營報表中：

 

(a)
代表一項調整，旨在分別取消截至2023年12月31日的年度和截至2022年12月31日的六個月中與一般和管理合並交易相關的950萬美元和130萬美元的交易成本。在截至2022年6月30日的12個月中，這是一項調整，以確認Perspective或Viewpoint產生的與合併交易相關的1,080萬美元（截至2023年12月31日的年度為950萬美元，自截至2022年12月31日的六個月起為130萬美元）。這些成本是非經常性的，預計不會對合並後的公司的未來經營業績產生持續影響。
(b)
代表從一個角度到另一個角度抵消期票的利息收入和利息支出。截至2022年12月31日的六個月中，Perspective記錄了10.9萬美元的利息收入，Viewpoint記錄了10.9萬美元的利息支出。期票於2022年11月22日簽訂。
(c)
表示取消Viewpoint分別為35.4萬美元、15.6萬美元和7.8萬美元的可轉換票據利息支出，包括2023年1月1日至2023年2月3日期間、截至2022年12月31日的六個月和截至2022年6月30日的12個月的可轉換票據的增加。
(d)
代表Viewpoint取消了與2022年8月記錄的可轉換票據相關的債務。
(e)
下表彙總了截至2022年12月31日的六個月和截至2022年6月30日的年度未經審計的預計合併加權平均已發行股票的計算結果：

 

（除每股數據外，以千計）

六個月

已結束

十二月

31, 2022

年末

2022年6月30日

預計基本和攤薄後的加權平均份額

歷史展望：Therapeutics加權平均已發行股

142,103

141,987

根據收購協議向Viewpoint股東發行的Perspective Therapeutics普通股股票

136,545

136,545

預計加權平均份額——基本股和攤薄後股票 (1)

278,648

278,532

預計基本和攤薄後的每股淨虧損

預計淨虧損

$

(12,357

)

$

(20,296

)

預計加權平均份額——基本股和攤薄後股票 (1)

278,648

278,532

預計基本和攤薄後的每股淨虧損

$

(0.04

)

$

(0.07

)

 

(1) 由於合併後的實體處於淨虧損狀況，因此攤薄後每股收益計算分母中包含的任何額外股份都將產生反稀釋作用。因此，已發行股票的加權平均值等於基本和攤薄後的每股收益。