2022 年 12 月 14 日

Joseph 卡斯卡拉諾/羅伯特 S. Littlepage

證券 和交易委員會

企業融資部

技術辦公室

東北 F 街 100 號

華盛頓， 哥倫比亞特區 20549

親愛的 Cascarano 和 Littlepage 先生，

我們代表我們的客户Greenpro Capital Corp.（“公司”）向證券 和交易委員會（“委員會”）的工作人員（“員工”）提交了這封信，其中列出了公司對員工2022年12月2日信函中包含的 評論的迴應。下文以粗體重複了工作人員的評論，隨後是公司的 回覆。

* * *

截至2021年12月31日的財政年度 10-K 表格 第 1 號修正案

項目 9A。控制和程序，第 59 頁

1。 如前所述，在提交10-K表格之日，即2022年3月29日，您的披露管理層得出結論，您的披露 控制和程序以及對財務報告的內部控制均自2021年12月31日起生效。但是，正如 您在第4.02表8-K中所披露的那樣，管理層已確定，在2022年3月25日，由於財務報表中存在錯誤 ，不應再依賴您在10-Q表季度報告中包含的截至2021年3月31日、 2021年6月30日和2021年9月30日的財務報表，因為財務報表中存在錯誤 ，要求您重報這些財務報表。鑑於會計錯誤和不依賴先前發佈的 財務報表，請按照先前的要求，告訴我們您的認證人員對錶明您在2021年12月31日對財務報告進行了有效內部控制以及截至2021年3月31日、2021年6月30日、2021年9月30日和2021年12月31日生效的 披露控制和程序的結論中考慮了什麼。如果這些官員 得出結論，他們先前關於有效性的結論與重述的期限相比不正確，則您 應修改並披露該決定。否則，請向我們解釋為什麼錯誤的發現並未影響您關於內部控制對財務報告和披露控制及程序的有效性的結論 。

迴應:

公司於2022年4月28日和2022年5月6日發佈的8-K表最新報告，以及管理層已確定2022年3月25日 公司先前發佈的截至2021年3月31日、2021年6月30日和2021年9月30日的10-Q表季度報告中包含的未經審計的簡明合併財務報表的披露信息，要求 公司重申指出，這些財務報表全部源於2021年第一季度 發生的同一筆房地產交易。

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房地產交易的歷史 賬户

我們的一家參與香港房地產交易和租賃的香港子公司在2021年2月10日將一處不動產 出售給買家時，將出售該不動產 作為收入。

買家通過一家放債公司提供的抵押貸款購買了房產，該貸款歸我們的關聯方所有。買家 的首次還款於 2021 年 3 月 9 日開始。

償還了前兩期付款後，買方拖欠了第三和第四期付款，儘管她當時堅持 能夠付款。

不幸的是， 到2021年底，在買方拖欠進一步還款並且很明顯（她承認）她將無法償還此類款項之後，公司決定將違約視為壞賬併為無法收回的應收賬款做好準備。

在 公司於2022年初進行的年度審計中，公司與其審計師討論了房地產的出售和相關會計處理 的適當性。

公司認為銷售交易已經完成，並且根據這段時間內與交易有關的事實和情況，房地產的所有權已轉讓給買方 。因此，它在2021年第一季度將 該物業的出售記錄為收入。2021年底，當買方承認自己無法支付餘額時， 公司將其記為壞賬，併為無法收回的應收賬款做好了準備。

審計師認為，由於買方拖欠付款以及 公司關聯方安排的抵押貸款沒有現金流入，應撤銷銷售交易，而不是根據 公司在一段時間內記錄的與交易發生有關的事實和情況為不可收回的應收賬款做好準備 。在與我們的審計師進行了幾次討論後，公司同意採納他們的建議來撤銷銷售交易。 相關的會計項目，例如銷售成本、財產存量、不可收回的應收賬款準備和其他收益 報表和資產負債表項目受到影響，此類調整的影響是累積性的。第一季度 財務數字的變化影響了後續財務報表中每個受影響會計項目的結轉餘額。因此， 有必要調整公司先前在2021年前三個季度提交的10-Q表格，以使 與其經審計的財務報表和截至2021年12月31日的10-K表年度報告中的業績保持一致。

公司認為，2021年前三季度對未經審計的財務報表的重述或修正不是 錯誤或錯誤。它們不是數字錯誤、人為錯誤或遺漏的結果，而只是會計 處理的後續判斷。值得注意的是，公司10-Q表的每份季度報告都經過了公司審計師的審查， 他們同意其會計處理方法。在 一段時間內，某些交易的條件發生變化或波動，導致會計處理方式的相應變化，這種情況並不少見。例如，在這種情況下，如果買方在2022年第一季度恢復還款，公司的會計 待遇會有所不同。

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會計處理的變化 不一定意味着先前的會計處理及其在今年早些時候對某些交易 報告的結果不正確，也不一定意味着對財務報告的內部控制無效，因為它們源自當時 的事實和情況。在某些情況下，分配適當的會計處理需要作出判斷， 可供討論或辯論，並因個人觀點而異。

恭敬地表示，在本案中，公司會計處理的變化是 判斷的這種差異造成的。該公司本着誠意行事，並認為其截至2021年12月31日以及截至2021年3月31日、2021年6月30日、2021年9月30日對財務報告、披露控制和程序 的內部控制是有效的，因為該公司已在相關時間已知的事實和情況下做出了相關決定 。更改會計處理的決定是隨後與審計師進行的 討論的結果，並聽從了他們的建議，直到2022年初 才知道所有事實和情況。

如果 你對上述回覆有任何疑問，請致電 (212) 930 9700 或發送電子郵件至 btan@srf.law 與下列簽署人聯繫。

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