美國 個州
證券 和交易委員會
華盛頓， 哥倫比亞特區 20549
表格 10-K/A
（第 1 號修正案 ）
（Mark One）
☒ 根據1934年《證券交易法》第13或15 (d) 條提交的年度報告
截至2023年4月30日的財年
☐ 根據1934年《證券交易法》第13或15 (d) 條提交的過渡報告
對於 來説，從 _____________ 到 ___________ 的過渡期
委員會 文件編號：01-41423
CONNEXA 體育科技公司
（註冊人的確切 姓名如其章程所示）
（州 或其他司法管轄區 公司 或組織） |
(I.R.S. 僱主 身份 編號。） |
北連路 2709 號，138 套房
温莎 MILL
馬裏蘭州 21244
（主要行政辦公室的地址 ，包括郵政編碼）
(443) 407-7564
（註冊人的 電話號碼，包括區號）
根據該法第 12 (b) 條註冊的證券 ：
| 每個類別的標題 | 交易 符號 | 註冊的每個交易所的名稱 | ||
根據 1934 年《證券交易法》第 12 (g) 條註冊的證券 ：無
根據1933年《證券法》第405條的定義，如果註冊人是知名的經驗豐富的發行人，請用複選標記註明 。是的 ☐ 沒有 ☒
如果註冊人不需要根據 1934 年《證券交易法》第 13 條或第 15 (d) 條提交報告，請用複選標記註明 。是的 ☐ 沒有 ☒
用複選標記註明 註冊人 (1) 在過去的 12 個月內（或註冊人需要提交此類報告的較短期限）是否提交了 1934 年《證券交易法》第 13 或 15 (d) 條要求提交的所有報告，並且 (2) 在過去 90 天內是否受此類申報要求的約束。是的 ☐ 沒有 ☒
用複選標記表明 註冊人在過去 12 個月內（或註冊人 必須提交此類文件的較短期限）是否以電子方式提交了根據 S-T 法規 405（本章第 232.405 節）要求提交的所有交互式數據文件。是的 ☐ 沒有 ☒
用複選標記指示 註冊人是大型加速申報人、加速申報人、非加速申報人、小型申報 公司還是新興成長型公司。參見1934年《證券交易法》第12b-2條中 “大型加速申報人”、“加速申報人”、 “小型申報公司” 和 “新興成長型公司” 的定義。
| 大型 加速過濾器 ☐ | 加速 過濾器 ☐ |
| 規模較小的
報告公司 | |
| 新興
成長型公司 |
如果 是一家新興成長型公司，請用複選標記表示註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守 根據《交易法》第13 (a) 條規定的任何新的或修訂後的財務會計準則。☐
用複選標記表明 註冊人是否已根據編制或發佈審計報告的註冊 公共會計師事務所根據《薩班斯-奧克斯利法案》（15 U.S.C. 7262 (b)）第404（b）條提交了報告並證明瞭其管理層對其財務報告內部控制 的有效性 的評估。☐
用複選標記表明 註冊人是否為空殼公司（定義見《交易法》第 12b-2 條）。是 ☐ 不是 ☒
如果 證券是根據該法第12（b）條註冊的，請用複選標記表明申報中包含的註冊人 的財務報表是否反映了對先前發佈的財務報表錯誤的更正。☐
用複選標記註明 是否有任何錯誤更正是重述，需要根據§240.10D-1 (b) 對註冊人的任何執行官在相關恢復期內獲得的基於激勵的薪酬 進行追回分析。 ☐
註冊人於2022年10月31日持有的非關聯公司持有的普通股有表決權股份的 總市值約為2,920,045.96美元，註冊人的 最近完成的第二財季。
截至2023年9月14日，註冊人普通股的已發行股票數量為24,148,532股，每股面值0.001美元。
解釋性説明
2023年9月14日，Connexa Sports Technologies Inc.（“公司”）以10-K表格（“原始10-K”）提交了年度報告。本修正案 對原10-K的第1號修正案的目的是將獨立註冊會計師事務所的報告（該報告在最初的10-K報告中省略了 對截至2022年4月30日的財政年度的審計，這是一個打字錯誤）替換為這樣的 報告的更新版本，該報告現在指的是審計所涵蓋的兩個財政年度，即截至2023年4月30日的財政年度和財政年度於 2022 年 4 月 30 日結束 。
提交本第1號修正案的唯一目的是更正 獨立註冊會計師事務所報告中的日期。本第1號修正案包括：第二部分第8項 “財務 報表和補充數據”，與最初的10-K沒有變化，唯一的不同是對獨立註冊會計師事務所報告原始10-K和第四部分第15項中的審計 期的更正，根據美國證券交易委員會的 規則，該報告反映了公司首席執行官 官目前有效的認證和首席財務官，他們作為本第1號修正案的證物提交。
除上述修正信息外，本 第1號修正案未修改或更新原始10-K中包含的任何其他信息，也未反映 提交原始10-K後發生的事件（包括但不限於2023年9月25日生效的公司普通股1-40次反向拆分 ）。因此，本第1號修正案應與最初的10-K一起閲讀。
第 8 項。財務報表
本第8項要求的財務報表和補充財務 信息載於下文，並以引用方式納入此處。
經審計的財務報表索引
CONNEXA 體育科技公司
目錄
| 獨立註冊會計師事務所（PCAOB ID）的報告 |
F-2 | |
| 截至2023年4月30日和2022年4月30日的合併資產負債表 | F-4 | |
| 截至2023年4月30日和2022年4月30日止年度的合併運營報表和綜合虧損報表 | F-5 | |
| 截至2023年4月30日和2022年4月30日的年度合併現金流量表 | F-7 | |
| 截至2023年4月30日和2022年4月30日的年度股東權益/赤字合併報表 | F-6 | |
| 合併財務報表附註 | F-8 |
| F-1 |
獨立註冊會計師事務所的報告
的董事會和股東
CONNEXA 體育科技公司
關於財務報表的意見
我們審計了截至2023年4月30日和2022年4月30日的Connexa Sports Technologies Inc（“公司”）隨附的合併資產負債表 表，以及截至2023年4月30日和2022年4月30日止年度的相關經營和綜合虧損、股東權益和現金流變動， 及相關附註（統稱為 “財務報表”）。我們認為，合併財務 報表按照美利堅合眾國普遍接受的 會計原則，在所有重大方面公允列報了公司截至2023年4月30日的財務狀況以及截至2023年4月30日和2022年4月30日止年度的 經營業績和現金流量。
很擔心
所附的 合併財務報表是在假設公司將繼續經營的情況下編制的。如附註2所述 ，該公司的累計赤字為151,750,610美元，淨虧損為71,153,685美元，營運資金為負數（18,775,991美元）。這些問題 使人們對公司繼續作為持續經營企業的能力產生了重大懷疑。財務報表附註2中也描述了管理層關於這些 事項的計劃。這些財務報表不包括可能由這種不確定性的結果導致 的任何調整。
意見的依據
這些 財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的 財務報表發表意見。我們是一家在上市公司會計監督委員會 （美國）（“PCAOB”）註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦 證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和條例，我們必須在公司方面保持獨立。
我們 根據PCAOB的標準進行了審計。這些標準要求我們計劃和進行審計，以獲得 合理的保證，説明財務報表是否不存在因錯誤或欺詐而造成的重大誤報。公司 無需對其財務報告的內部控制進行審計，也沒有聘請我們進行審計。作為審計的一部分， 我們需要了解財務報告的內部控制，但不是為了就公司對財務報告的內部控制的有效性發表意見 。因此，我們沒有發表這樣的意見。
我們的 審計包括執行評估財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤 還是欺詐所致，以及執行應對這些風險的程序。此類程序包括在測試的基礎上審查與 財務報表中的金額和披露內容有關的證據。我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和管理層做出的重大 估計，以及評估財務報表的總體列報方式。我們認為，我們的審計 為我們的意見提供了合理的依據。
關鍵 審計問題
關鍵 審計事項是本期對財務報表進行審計時產生的事項，這些事項已告知或要求傳達給審計委員會，且：(1) 與財務報表重要的賬目或披露有關， (2) 涉及我們特別具有挑戰性、主觀或複雜的判斷。關鍵審計事項的溝通不會以任何方式改變 我們對整個財務報表的看法，我們也不會通過傳達關鍵審計事項就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供 個別意見。
| F-2 |
關於出售 PlaySight 的複雜債務和股權交易。
正如附註16所披露的那樣，2022年11月27日， 公司出售了其一家子公司，公司簽訂了債務和/或股權交易和協議，其中包含實踐中不常見的 條款和條款。由於協議的異常性質，確保交易 的會計具有挑戰性和主觀性，需要審計師做出複雜的判斷，包括對會計準則的詳細分析和解釋。
為了審計這些重大不尋常的交易， 我們審查了公司的分析，並且必須進行大量研究，以便對每筆交易的會計工作感到滿意。
OLAYINKA OYEBOLA & CO.
（特許會計師 ）
拉各斯， 尼日利亞
我們 自 2023 年起擔任公司的審計師。
2024年3月25日
| F-3 |
| CONNEXA 體育科技股份有限公司 |
| 合併 資產負債表（美元） |
| 2023 年 4 月 30 日 AND2022 |
| 2023 年 4 月 30 日 | 2022年4月30日 | |||||||
| 資產 | ||||||||
| 流動資產： | ||||||||
| 現金和現金等價物 | $ | $ | ||||||
| 應收賬款，淨額 | ||||||||
| 庫存，淨額 | ||||||||
| 預付庫存 | ||||||||
| 合同資產 | ||||||||
| 預付費用和其他流動資產 | ||||||||
| 已終止業務的流動資產 | ||||||||
| 流動資產總額 | ||||||||
| 非流動資產： | ||||||||
| 應收票據——前子公司 | ||||||||
| 扣除折舊後的固定資產 | ||||||||
| 扣除攤銷後的無形資產 | ||||||||
| 善意 | ||||||||
| 已終止業務的非流動資產 | ||||||||
| 非流動資產總額 | ||||||||
| 總資產 | $ | $ | ||||||
| 負債和股東權益（赤字） | ||||||||
| 負債 | ||||||||
| 流動負債： | ||||||||
| 應付賬款 | $ | $ | ||||||
| 應計費用 | ||||||||
| 關聯方購買義務 | ||||||||
| 合同負債 | ||||||||
| 應計利息 | ||||||||
| 應計利息-關聯方 | ||||||||
| 扣除折扣後的應付票據的當期部分 | ||||||||
| 扣除折扣後的可轉換票據的當期部分 | ||||||||
| 衍生負債 | ||||||||
| 或有考慮 | ||||||||
| 其他流動負債 | ||||||||
| 已終止業務的流動負債 | ||||||||
| 流動負債總額 | ||||||||
| 長期負債： | ||||||||
| 扣除當期部分的應付關聯方票據 | ||||||||
| 已終止業務的非流動負債 | ||||||||
| 長期負債總額 | ||||||||
| 負債總額 | ||||||||
| 承付款和意外開支 | ||||||||
| 股東權益（赤字） | ||||||||
| 普通股，面值，美元, 授權股份， 和 分別截至2023年4月30日和2022年4月30日 已發行和流通的股票 | ||||||||
| 額外已繳資本 | ||||||||
| 累計赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 累計其他綜合收益（虧損） | ||||||||
| 股東權益總額（赤字） | ( | ) | ||||||
| 負債和股東權益總額（赤字） | $ | $ | ||||||
附註是這些財務報表不可分割的一部分。
| F-4 |
| CONNEXA 體育科技公司 |
| 合併 運營報表（美元） |
| 截至 2023 年 4 月 30 日和 2022 年 4 月 30 日的年份 |
| 2023 | 2022 | |||||||
| 淨銷售額 | $ | $ | ||||||
| 銷售成本 | ||||||||
| 毛利 | ||||||||
| 運營費用 | ||||||||
| 銷售和營銷費用 | ||||||||
| 一般和管理費用 | ||||||||
| 研究和開發成本 | ||||||||
| 總運營費用 | ||||||||
| 營業虧損 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 非營業收入（支出） | ||||||||
| 債務折扣的攤銷 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 債務消滅造成的損失 | ( | ) | ||||||
| 發行可轉換票據虧損 | ( | ) | ||||||
| 或有對價公允價值變動的收益 | ||||||||
| 衍生負債公允價值的變化 | ||||||||
| 衍生品支出 | ( | ) | ||||||
| 利息支出 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 利息支出-關聯方 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 非營業收入總額（支出） | ( | ) | ||||||
| 扣除所得税準備金前持續經營的淨虧損 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 已終止的業務 | ||||||||
| 已終止業務造成的虧損 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 出售子公司虧損 | ( | ) | ||||||
| 已終止業務造成的損失 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 所得税準備金前的運營淨虧損 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 所得税準備金 | ||||||||
| 淨虧損 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 其他綜合收益（虧損） | ||||||||
| 外幣折算調整 | ||||||||
| 綜合收益（虧損） | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 每股淨收益（虧損）——基本收益和攤薄後收益 | ||||||||
| 持續運營 | $ | ) | $ | ) | ||||
| 已終止的業務 | $ | ) | $ | ) | ||||
| 每股淨虧損——基本虧損和攤薄後虧損 | $ | ) | $ | ) | ||||
| 加權平均已發行普通股——基本股和攤薄後普通股 | ||||||||
附註是這些財務報表不可分割的一部分。
| F-5 |
| CONNEXA 體育科技公司 |
| 合併 股東權益（赤字）變動表（美元） |
| 對於 截至 2023 年 4 月 30 日和 2022 年 4 月 30 日的年度 |
| 累積的 | ||||||||||||||||||||||||
| 額外 | 其他 | |||||||||||||||||||||||
| 普通股 | 付費 | 全面 | 累積的 | |||||||||||||||||||||
| 股份 | 金額 | 資本 | 收入（虧損） | 赤字 | 總計 | |||||||||||||||||||
| 餘額-2021 年 5 月 1 日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | |||||||||||||
| 發行的股票用於： | ||||||||||||||||||||||||
| 應付票據的兑換-關聯方 | ||||||||||||||||||||||||
| 收購 | ||||||||||||||||||||||||
| 可發行股份的轉換（負債） | ||||||||||||||||||||||||
| 認股權證的轉換 | ||||||||||||||||||||||||
| 服務 | ||||||||||||||||||||||||
| 基於股份的薪酬 | ||||||||||||||||||||||||
| 消除關聯方衍生責任 | - | |||||||||||||||||||||||
| 與收購Gameface相關的可發行股票 | - | |||||||||||||||||||||||
| 與收購 PlaySight 相關的可發行股票 | - | |||||||||||||||||||||||
| 綜合收益（虧損）的變化 | - | |||||||||||||||||||||||
| 該期間的淨虧損 | - | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||
| 餘額-2022年4月30日 | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | |||||||||||||||||
| 餘額——2022年5月1日 | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | |||||||||||||||||
| 發行的股票用於： | ||||||||||||||||||||||||
| 應付票據的轉換 | ||||||||||||||||||||||||
| 收購 | ||||||||||||||||||||||||
| 服務 | ||||||||||||||||||||||||
| 現金 | ||||||||||||||||||||||||
| 無現金行使認股權證 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
| 部分股票發行 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
| 基於股份的薪酬 | - | |||||||||||||||||||||||
| 綜合收益的變化 | - | |||||||||||||||||||||||
| 該期間的淨虧損 | - | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||
| 餘額-2023 年 4 月 30 日 | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | |||||||||||||||
附註是這些財務報表不可分割的一部分。
| F-6 |
| CONNEXA 體育科技公司 |
| 合併 現金流量表（美元） |
| 截至 2023 年 4 月 30 日和 2022 年 4 月 30 日的年份 |
| 2023 | 2022 | |||||||
| 經營活動產生的現金流 | ||||||||
| 淨虧損 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 為將淨虧損與經營活動中使用的淨現金進行對賬而進行的調整 | ||||||||
| 折舊、攤銷和減值費用 | ||||||||
| 衍生負債公允價值變動 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 為服務而發行的股票和認股權證 | ||||||||
| 基於股份的薪酬 | ||||||||
| 處置損失 | ||||||||
| 或有對價公允價值的變化 | ( | ) | ||||||
| 債務消滅造成的損失 | ||||||||
| 債務折扣的攤銷 | ||||||||
| 衍生品支出 | ||||||||
| 非現金交易成本 | ||||||||
| 轉換可轉換票據的虧損 | ||||||||
| 扣除收購金額後的資產和負債變動 | ||||||||
| 應收賬款 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 庫存 | ( | ) | ||||||
| 預付庫存 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 預付費用和其他流動資產 | ( | ) | ||||||
| 應付賬款和應計費用 | ( | ) | ||||||
| 合同負債 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 其他流動負債 | ( | ) | ||||||
| 應計利息 | ||||||||
| 應計利息-關聯方 | ||||||||
| 調整總額 | ||||||||
| 用於持續經營業務經營活動的淨現金 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 已終止業務的經營活動提供的淨現金 | ||||||||
| 用於經營活動的淨現金 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 來自投資活動的現金流 | ||||||||
| 收購Gameface時收購的現金 | ||||||||
| 應收票據的發行 | ( | ) | ||||||
| 用於持續經營業務投資活動的淨現金 | ( | ) | ||||||
| 已終止業務的經營活動提供的淨現金 | ||||||||
| 用於投資活動的淨現金 | ( | ) | ||||||
| 來自融資活動的現金流 | ||||||||
| 以現金形式發行普通股的收益 | ||||||||
| 可轉換應付票據和其他融資活動的債務發行成本 | ( | ) | ||||||
| 應付票據的收益 | ||||||||
| 關聯方應付票據的收益 | ||||||||
| 可轉換票據的收益 | ||||||||
| 應付票據的付款-關聯方 | ( | ) | ||||||
| 應付票據的支付 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 融資活動提供的淨現金 | ||||||||
| 匯率波動對現金和現金等價物的影響 | ( | ) | ||||||
| 現金和限制性現金的淨減少 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 現金和限制性現金-期初 | ||||||||
| 現金和限制性現金-期末 | $ | $ | ||||||
| 在此期間為以下用途支付的現金： | ||||||||
| 利息支出 | $ | $ | ||||||
| 所得税 | $ | $ | ||||||
| 補充信息——非現金投資和融資活動： | ||||||||
| 因收購而發行的股票 | $ | $ | ||||||
| 將可轉換應付票據和應計利息轉換為普通股 | $ | $ | ||||||
| 為或有對價而發行的股票 | $ | $ | ||||||
| 消除關聯方衍生品負債 | $ | $ | ||||||
| 以可轉換票據的債務折扣形式記錄的衍生負債 | $ | $ | ||||||
| 私募發行的股票和認股權證的衍生負債記錄 | $ | $ | ||||||
| 出售PlaySight時發行的應收票據 | $ | $ | ||||||
附註是這些財務報表不可分割的一部分。
| F-7 |
CONNEXA 體育科技公司
合併財務報表附註
注 1：業務的組織和性質
組織
Lazex Inc.（“Lazex”）於2015年7月12日根據內華達州法律註冊成立。2019年8月23日，Lazex的多數股東與特拉華州的一家公司Slinger Bag Americas Inc.（“Slinger Bag Americas”）簽訂了股票購買協議， 由以色列公司Slinger Bag Ltd.（“SBL”）100％持有。根據股票購買協議，Slinger Bag Americas以332,239美元的價格收購了Lazex的200萬股普通股。2019年9月16日，SBL將其對 Slinger Bag Americas的所有權轉讓給了Lazex，以換取2019年8月23日收購的Lazex的200萬股股份。由於這些交易， Lazex擁有Slinger Bag Americas100％的股份，SBL的唯一股東擁有 Lazex的200萬股普通股（約82％）。自 2019 年 9 月 13 日起，Lazex 更名為 Slinger Bag Inc.
2019年10月31日，Slinger Bag Americas收購了加拿大Slinger Bag, Inc.（“Slinger Bag Canada”）的控制權，該公司是一家加拿大公司 ，於2017年11月3日成立。加拿大Slinger Bag沒有任何資產、負債或歷史運營活動。
2020年2月10日，Slinger Bag Americas成為SBL的100％所有者，SBL的全資子公司Slinger Bag International （英國）有限公司（“Slinger Bag UK”）於2019年4月3日成立。2020年2月10日，SBL的所有者無償向Slinger Bag Americas捐贈了英國Slinger Bag UK。
2021年6月21日 ，Slinger Bag Americas與查爾斯·魯迪簽訂了會員權益購買協議，以收購基金會體育系統有限責任公司（“基金會體育”）100％所有權 股份。2022年12月5日，該公司將基金會體育 75％的股份賣回給了最初的賣家。結果，當時，該公司記錄了出售虧損，並解散了Foundation Sports。 （參見注釋 5 和註釋 16）。在截至2022年4月30日的年度中，公司對某些無形資產和商譽進行了減值， 金額為3,486,599美元。
2022年2月2日，公司與Flixsense Pty, Ltd.（“Gameface”）簽訂了股票購買協議。根據股票購買協議 ，Gameface將成為公司的全資子公司（參見附註5）。
2022年2月22日，公司與PlaySight Interactive Ltd.（“PlaySight”）和羅希特·克里希南 （“股東代表”）簽訂了合併協議。根據合併協議，PlaySight將成為該公司的全資子公司 （參見注釋5）。2022年11月，該公司出售了PlaySight，並錄得了銷售虧損。有關 PlaySight 銷售的更多 詳情，請參閲註釋 16。
2022年5月16日，公司將其住所從內華達州更改為特拉華州。2022年4月7日，公司更名為康耐克薩 體育科技公司。我們還更改了股票代碼 “CNXA”。
Slinger Bag Inc.、Slinger Bag Americas、加拿大 Slinger Bag、英國 Slinger Bag、SBL 和 Gameface 的 業務統稱為 “公司”。
2022年6月14日，公司進行了1比10的反向股票拆分，公司的普通股開始在反向 拆分調整後的基礎上交易。沒有發行與反向股票拆分相關的部分股票，所有此類分數權益都被 四捨五入為普通股最接近的整數。此處提及的所有已發行股票均經過追溯調整 以反映這種反向拆分。該公司還完成了普通股的公開發行和普通股在納斯達克資本市場的上市 。
有關 PlaySight 和 Foundation Sports 的 更多詳情，請參閲 於 2023 年 5 月 17 日向美國證券交易委員會提交的截至2022年4月30日止年度的10-K表年度報告。如以下段落所示，本10-K表格和合並財務報表將 集中於我們的現有業務。
| F-8 |
公司經營運動器材和技術業務。該公司是Slinger Launcher（一種便攜式 網球發射器以及其他相關的網球配件）和澳大利亞人工智能體育軟件 公司Gameface AI的所有者。
演示文稿的基礎
公司所附的 合併財務報表是根據美利堅合眾國普遍接受的 會計原則（“GAAP”）列報的。根據上述交易，隨附的合併財務報表包括Slinger Bag Inc.、Slinger Bag Americas、Slinger Bag Canada、Slinger Bag UK、SBL和Gameface截至2023年4月30日和2022年4月30日的年度的合併業績。正如附註16中披露的 所披露的那樣，基金會體育和PlaySight的業務已在我們的運營報表中列為已終止的業務， 的業務已在2022年11月和2022年12月出售。
公司報告Gameface的日曆延遲了一個月，因此可以及時編制財務報表。截至12月31日，Gameface在 個財政年度結束時段運營。這種為期一個月的報告延遲是介入期間 發生的重大交易或事件除外。在截至2023年4月30日的一個月中，該公司沒有在Gameface發現任何需要披露的重大交易，因為這些交易未包含在公司的合併財務報表中。
COVID-19 疫情的影響
公司一直在仔細監測 COVID-19 疫情及其對其業務的影響。在這方面，儘管該公司繼續 銷售其產品並發展業務，但其供應鏈確實遇到了某些中斷。公司預計，COVID-19 疫情的重要性 ，包括其對公司財務和運營業績的影響程度，將取決於疫情的持續時間、遏制疫情的努力的成功以及為應對而採取的行動的影響 。儘管該公司 並未因 COVID-19 疫情而對其業務和運營造成任何重大中斷，但將來可能會發生這種 中斷，這可能會影響其財務和運營業績，而且可能是重大的。
俄羅斯和烏克蘭衝突的影響
2022 年 2 月 ，俄羅斯聯邦和白俄羅斯開始對烏克蘭採取軍事行動。我們正在密切關注 由於俄烏衝突及其區域和全球影響而正在發生的事件。我們在俄羅斯有一家分銷商， 這對我們的整體財務業績並不重要。我們在烏克蘭或白俄羅斯沒有業務。我們正在監測當前危機造成的任何更廣泛的經濟影響。截至這些財務報表發佈之日，對公司財務狀況、經營業績和現金 流的具體影響也無法確定。但是，如果這種軍事行動蔓延到其他國家、加劇或以其他方式保持活躍，則此類行動可能會對我們的財務狀況、 的經營業績和現金流產生重大不利影響。
注意 2：持續關注
財務報表是在持續經營的基礎上編制的，這假設公司將能夠在可預見的將來在正常業務過程中變現其資產並清償 其負債。截至2023年4月30日 ，該公司的累計赤字為151,750,610美元，預計業務發展將出現更多虧損。因此， 該公司繼續作為持續經營企業的能力存在重大疑問。這些財務報表不包括與 資產的可收回性和分類或負債金額和分類相關的任何調整，如果公司 無法繼續經營下去，這些調整可能需要進行。
繼續經營的能力取決於公司在未來實現盈利的業務和/或 能否獲得必要的融資來履行其義務並在正常業務運營到期時償還因正常業務運營產生的負債。管理層打算用現有手頭現金、來自相關 方的貸款和/或私募債務和/或普通股來為未來十二個月的運營成本融資。如果公司無法成功籌集資金 和/或創造收入，公司可能會減少一般和管理費用，並停止或推遲其發展計劃 ，直到能夠獲得足夠的融資。該公司已開始通過在2022年11月和12月分別向這些公司的前股東出售PlaySight、 以及將基金會體育75％的股份出售給這些公司的前股東來減少運營支出和現金流出。 無法保證會按照公司可接受的條款提供額外資金，或者根本無法保證。我們記錄了對基金會體育的 25% 的投資，為0美元。
| F-9 |
注 3：重要會計政策摘要
使用估計值的
按照公認會計原則編制合併財務報表要求管理層做出估算和假設，以影響 財務報表和附註中報告的金額。因此，實際結果可能不同於這些估計。
財務 報表重新分類
上年應付賬款、應計費用和某些運營費用中的某些 金額已重新分類，以與 本年度列報方式保持一致，對公司的資產負債表、淨虧損、股東赤字或現金流沒有影響。
現金 和現金等價物
公司將購買時原始到期日為三個月或更短的所有高流動性投資視為現金等價物。 銀行應付的大部分信用卡交易款項會在 24 到 48 小時內處理，因此被歸類為 現金和現金等價物。
應收賬款
公司的應收賬款是因銷售產品而產生的非計息貿易應收賬款，按照 期限從 15 到 60 天不等的應付賬款支付。在認為收款有疑問時，公司為可疑賬目提供備抵金。 所有收款工作用盡後，公司將從應收賬款中扣除，並附上可疑賬款備抵金。在截至2023年4月30日和2022年4月30日的年度中， 公司記錄了209,690美元和17.5萬美元的可疑賬户備抵金。
庫存
庫存 按成本（主要按先入先出的原則確定）或可變現淨值的較低者進行估值。公司的 庫存估值包括將以低於成本的價格出售的庫存儲備以及庫存縮減的影響。庫存 儲備基於歷史信息和有關未來需求和庫存萎縮趨勢的假設。截至2023年4月30日和2022年4月30日，該公司的庫存 包括以下內容：
庫存時間表
| 2023年4月30日 | 2022年4月30日 | |||||||
| 成品 | $ | $ | ||||||
| 組件/替換部件 | ||||||||
| 資本化關税/運費 | ||||||||
| 庫存儲備 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 總計 | $ | $ | ||||||
預付 庫存
預付 庫存是指已付款但未從公司第三方供應商處收到的在途庫存。 公司通常為購買材料預付款，並在付款後的三個月內收到產品。 公司持續監控供應商的交付和向供應商付款。如果公司難以從供應商那裏收到產品， 公司將在未來停止從這些供應商那裏購買產品。在報告期內，公司在收到產品 方面沒有遇到任何困難。
| F-10 |
屬性 和裝備
通過企業合併獲得的財產 和設備按收購之日的估計公允價值列報。購買 的財產和設備按成本列報，扣除累計折舊和減值損失。大幅增加 資產使用壽命的支出被資本化。普通維修和保養按發生的費用記為費用。折舊和攤銷 使用直線法計算相關資產的估計使用壽命，平均為 5 年。
信用風險的集中度
公司將其現金存入銀行存款賬户，其餘額有時可能超過保險限額。公司 持續監控其銀行關係，因此此類賬户沒有遭受任何損失。雖然我們可能面臨信貸 風險，但我們認為風險是遙不可及的，預計任何此類風險都不會對我們的經營業績 或財務狀況造成重大影響。有關公司信用風險集中度以及其他風險和 不確定性的更多詳情，請參閲附註4。
收入 確認
公司根據會計準則編纂（“ASC”）606確認其持續經營的收入， 的核心原則是，實體應確認收入以描述向客户轉讓承諾的商品或服務 的情況，其金額應反映該實體期望有權獲得的以換取這些商品或服務的對價。 公司在產品 發貨後的某個時間點確認與其與客户簽訂的合同相關的履約義務的收入。在配送訂購的產品之前向客户收取的金額作為合同負債反映在隨附的 合併資產負債表中。公司的標準條款不可取消，且不規定退貨權， 除公司標準保修範圍內的缺陷商品外。該公司歷來沒有遇到任何 重大退貨或保修問題。
公司根據ASC 606 “與客户簽訂合同的收入” 確認收入。該收入標準 的核心原則是，公司應確認收入，以描述向客户轉讓承諾的商品或服務的情況，其金額應反映 公司為換取這些商品或服務而預計有權獲得的對價。應用以下五個步驟 來實現該核心原則：
步驟 1：確定與客户的合同
當各方對待轉讓的產品或服務享有的權利 可以確定，服務的付款條件可以確定，公司確定客户有能力和 有付款意向，並且合同具有商業實質內容時， 公司就確定與客户簽訂了合同。在合同開始時，公司評估是否應將兩份或更多合同 合併為一份合同，以及合併後的合同或單一合同是否包含多項履約義務 。
步驟 2：確定合同中的履約義務
公司的客户正在購買集成系統。在評估設備是否是單獨的履約義務時， 公司的管理層考慮了客户自行或與其他 現有資源一起從設備中受益的能力，以及如果是，服務和設備是否可以單獨識別（即服務是高度依賴於 還是與設備高度相關）。由於客户合同中包含的產品和服務是集成的 且高度相互依存，並且由於它們必須共同合作才能交付解決方案，因此公司得出結論，在客户場所安裝的 產品和客户簽約的服務在合同 的背景下通常沒有區別，因此構成單一的綜合履行義務。
| F-11 |
步驟 3：確定交易價格
交易價格是實體為向客户轉讓承諾的商品 或服務而期望獲得的對價金額。與客户簽訂的合同中承諾的對價包括預先確定的固定金額、可變金額， 或兩者。公司的合同不包括任何退貨或退款的權利。
公司提前收取每年的服務費，因此應考慮是否存在重要的融資部分。 但是，由於付款是為期一年的服務提供的，因此公司選擇適用ASC 606中切實可行的 權宜之計，當 從服務轉讓到支付此類服務的期限為一年或更短時，對存在大量融資部分的對價的調整是免除的。
步驟 4：將交易價格分配給合同中的履約義務
包含多項履約義務的合同 要求根據 每項履約義務的相對獨立銷售價格（“SSP”）為每項履約義務分配交易價格。公司已在合同中確定了單一履行 義務，因此，ASC 606中的分配條款不適用於公司的合同。
步驟 5：在公司履行履約義務時確認收入
公司單一綜合履約義務的收入 在客户合同 期限內以直線方式確認，該期限是合同各方擁有可執行的權利和義務的時期（通常為3-4年）。
商業 組合
收購一家公司後，我們會確定該交易是否為業務合併，使用收購方法 會計進行核算。在收購方法下，一旦獲得對企業的控制權，收購的資產和承擔的負債將按公允價值入賬。我們使用最佳估計和假設為收購的有形和無形資產 以及收購之日承擔的負債分配公允價值。最重要的估計之一與確定這些資產和負債的公允價值 有關。公允價值的確定基於管理層的估計和判斷。我們對公允價值的估計 基於我們認為合理的假設，但這些假設本質上是不確定和不可預測的。衡量 期調整反映在確定的時間，直至計量期結束，也就是收到 用於確定收購資產和假定負債價值的所有信息的時間，自收購之日起不超過一年 。我們可能會記錄對收購的這些有形和無形資產的公允價值的調整以及假設的負債 ，並相應地抵消商譽。該公司選擇對所有收購的實體採用推遲會計。
此外， 不確定的税收狀況和與税收相關的估值補貼最初是在 收購之日記錄的與企業合併有關的。我們會繼續收集信息，定期重新評估這些估計和假設，並記錄對商譽初步估計值的任何調整 ，前提是我們在評估期內。如果在計量期外，則任何後續的 調整都將記錄到合併運營報表中。
金融工具的公平 價值
金融和非金融資產及負債的公允價值 定義為退出價格，表示在市場參與者之間的有序交易中出售資產或為轉移負債而支付的金額 。 用於衡量公允價值的 投入的三級層次結構對衡量資產和負債公允價值的方法中使用的投入進行優先排序， 如下所示：
1 級 — 相同資產或負債在活躍市場的報價
級別 2 — 相同資產和負債在活躍市場中除報價之外的可觀察輸入
第 3 級 — 市場上無法觀察到的定價投入
| F-12 |
金融 資產和金融負債是根據對公允價值衡量重要的最低投入水平對整體進行分類的。我們對特定輸入對公允價值衡量的重要性的評估需要判斷，並可能 影響所衡量的資產和負債的估值及其在公允價值層次結構中的分類。
公司的金融工具包括現金和現金等價物、應收賬款和應付賬款。這些金融工具的賬面金額 由於其短期到期日而接近公允價值。
公司與收購Gameface相關的或有對價是使用3級輸入計算得出的。截至2023年4月30日和2022年4月30日，或有對價的公允價值分別為418,455美元和1,334,000美元。
公司使用第三級假設來估算其無形資產的公允價值，主要基於使用 折扣現金流法的收益法。
公司的衍生負債是通過Black-Scholes 期權定價模型使用發行和資產負債表日期的二級假設計算得出的，由截至2023年4月30日止年度的以下期末餘額和收益金額組成：
衍生負債表
| 2023年4月30日 | 本年度（收益）虧損 | |||||||
| 票據導數與 | 期末餘額 | 2023 年 4 月 30 日結束 | ||||||
| 4/11/21 利潤保障 | $ | $ | ||||||
| 8/6/21 可轉換票據 | ( | ) | ||||||
| 6/17/22 承銷商認股權證 | ( | ) | ||||||
| 其他衍生負債已在上行清單中刪除 | ( | ) | ||||||
| 9/30/22 普通股發行的認股權證 | ( | ) | ||||||
| 2023 年 1 月 6 日以應付票據發行的認股權證 | ( | ) | ||||||
| 總計 | $ | $ | ( | ) | ||||
公司還在2022年9月30日發行的認股權證中確認了與2022年9月30日融資相關的認股權證的衍生費用為7,280,405美元，在啟動時確認了與2023年1月6日融資相關的認股權證的1,715,557美元的衍生費用。截至2023年4月30日和2022年4月30日的年度中，Black-Scholes期權 定價模型假設包括以下內容：
使用BLACK-SCHOLES定價法進行估值的衍生品和認股權證附表
| 截至2023年4月30日的財年 | 截至2022年4月30日的財年 | ||||||||
| 預期壽命（年） | |||||||||
| 股價波動 | % | % | |||||||
| 無風險利率 | % | % | |||||||
| 預期分紅 | % | % | |||||||
有關衍生工具的更多信息，請參閲 至註釋10和注11。
所得 税
所得 税根據ASC 740《所得税會計》的規定進行核算。遞延所得税資產和負債 根據財務報表現有 資產和負債的賬面金額與其各自的税基之間的差異而確認了未來的税收後果。遞延所得税資產和負債是使用預計 適用於預計收回或結算這些臨時差額的年份的應納税所得税的税率來衡量的。税率變動對遞延 税收資產和負債的影響在包括頒佈日期在內的期間內確認在收入中。估值 補貼是在必要時設立的，目的是將遞延所得税資產減少到更有可能變現的金額。
| F-13 |
無形 資產
無形的 資產與 “Slinger” 科技商標有關，該公司於2020年11月10日購買了該商標。作為收購Gameface的一部分，該公司還收購了 無形資產。這些無形資產包括商標、內部開發的軟件和 客户關係。收購的無形資產根據每類 無形資產現金流的估計現值進行攤銷，以確定其經濟使用壽命。通過PlaySight交易 獲得的所有無形資產均包含在已終止的業務中。有關更多信息，請參閲註釋 6。
長期資產的減值
在 中，根據ASC 360-10，每當事件或情況變化表明 其賬面淨值可能無法收回時，公司都會對長期資產進行減值評估。可能觸發減值審查的因素包括相對於歷史或預計的未來經營業績表現嚴重不佳 、資產使用方式或整體業務戰略 的重大變化、資產市值的顯著下降或行業或經濟趨勢的重大負面影響。 當存在此類因素和情況時，公司會將與相關 資產或資產組相關的預計未貼現未來現金流與其各自的賬面金額進行比較。如果這些未貼現的淨現金流量 不超過賬面金額，則減值（如果有）基於這些資產的 市值或折現預期現金流的賬面金額超過公允價值的部分，並記錄在做出決定的期限內。 對截至2023年4月30日和2022年4月30日的年度中在持續經營業務中確定的長期資產進行了減值。有關更多信息，請參閲註釋 6。
善意
公司根據ASC 350《無形資產——商譽及其他》（“ASC 350”）對商譽進行核算。ASC 350要求 不得攤銷商譽，但如果出現減值指標，則至少每年進行減值審查。公司將 商譽記錄為收購資產的超額收購價格，包括作為商譽收購的任何勞動力。每年對 的商譽進行減值評估。
隨着 採用了亞利桑那州立大學2017-04年，取消了商譽減值測試的第二步，公司將商譽減值 分步驟進行測試。在此步驟中，公司將每個申報單位的公允價值與商譽與其賬面價值進行比較。公司 結合使用貼現現金流和市值方法確定其帶有商譽的申報單位的公允價值。 如果分配給申報單位的淨資產的賬面價值超過申報單位的公允價值，公司將 根據申報單位賬面金額超過其公允價值的部分記錄減值費用。如果 申報單位的公允價值超過分配給該報告單位的淨資產的賬面價值，則商譽不會減值，公司 將不會記錄減值費用。
截至2023年4月30日， 公司減值了剩餘的6,781,193美元的商譽。
公司根據ASC 718 “股票薪酬補償”（ASC 718）核算基於股份的薪酬。根據本主題的公允價值 確認條款，股票薪酬成本在授予之日根據獎勵 的公允價值進行計量，並在必要服務期（即歸屬期）內被確認為直線支出。
認股證
公司酌情向關鍵員工和高管發放認股權證作為薪酬。公司還授予與某些應付票據協議和其他關鍵安排有關的 認股權證。公司必須在計量日估算基於股份的 獎勵的公允價值，並將最終預計在 必要服務期內歸屬的獎勵部分的價值確認為支出。附註11和附註14更全面地描述了與正在進行的安排有關的認股權證。
| F-14 |
截至2023年4月30日和2022年4月30日的年度內授予的 認股權證在授予之日使用Black-Scholes期權定價模型進行估值，其假設如下：
使用BLACK-SCHOLES定價 方法授予的認股權證估值表
年終了 2023年4月30日 | 年終了 2022年4月30日 | |||||||
| 預期壽命（年） | ||||||||
| 股價波動 | ||||||||
| 無風險利率 | ||||||||
| 預期分紅 | ||||||||
外國 貨幣換算
我們的 功能貨幣是美元。通常，我們對外業務的本位幣是每個外國子公司相應的當地貨幣 。以當地貨幣計價的外國業務的資產和負債按適用報告日有效的即期 匯率折算。我們的合併綜合虧損報表按適用期內的加權平均 匯率進行折算。由此產生的未實現累計折算調整作為股東權益累計其他綜合虧損的組成部分 入賬。以不同於適用實體本位幣計價的交易產生的已實現和未實現交易損益 在交易發生期間記入其他收入 （虧損）。
每股基本 收益的計算方法是將股東可獲得的收入除以每個時期內已發行普通股的加權平均數 。攤薄後的每股收益是使用該期間已發行普通股和攤薄普通股等價物 的加權平均數計算得出的。
所有 普通股等價物，例如為轉換應付票據和認股權證而發行的股票，均未計入攤薄後每股收益的計算 ，因為其效果具有反稀釋作用。因此，每個 期的基本每股收益和攤薄後每股收益都相同。
最近的 會計公告
最近 已通過
2017年1月，財務會計準則委員會（“FASB”）發佈了ASU第2017-04號《無形資產——商譽和 其他（主題350）：簡化商譽減值測試（“ASU 2017-04”），通過從商譽減值測試中刪除步驟2，簡化了要求實體 對商譽進行減值測試的方式。根據亞利桑那州立大學2017-04年，商譽減值將通過比較申報單位的公允價值與賬面金額進行比較，並確認賬面金額超過申報單位公允價值的減值費用 來測試商譽減值。新指南必須在預期的基礎上適用， 的有效期從2022年12月15日之後開始，允許提前採用。公司採用了 ASU 2017-04，自 2021 年 5 月 1 日起生效 。新準則的採用並未對公司的合併財務報表產生實質性影響。
2019年12月，財務會計準則委員會發布了2019-12年度會計準則更新（“ASU”），即《簡化所得税會計》， 修訂了ASC 740所得税（ASC 740）。此更新旨在通過刪除ASC 740一般原則的某些 例外情況來簡化所得税的核算，並修訂現有指南以改善ASC 740的一致適用。此更新 對2021年12月15日之後開始的財政年度有效。本更新中的指南包含各種要素，其中一些要素 是前瞻性的，而另一些則是回顧性的，允許提前申請。新準則 的採用對公司的合併財務報表沒有實質性影響。
| F-15 |
2020年8月，財務會計準則委員會發布了ASU第2020-06號《債務——帶有轉換和其他期權的債務（副標題470-20）和實體自有股權中的衍生品和套期保值 合約（副題目815-40）：實體自有 股權中可轉換工具和合同的會計處理。亞利桑那州立大學2020-06將通過減少可轉換 債務工具和可轉換優先股的會計模型數量來簡化可轉換工具的會計。與當前的 GAAP 相比，限制會計模型會減少 與主機合約分開識別的嵌入式轉換功能。繼續受分離 模型約束的可轉換工具是（1）具有嵌入式轉換功能、與主合約沒有明確和密切關係、符合衍生品會計範圍例外條件且不符合衍生品會計範圍例外條件的可轉換債券以及（2）以鉅額溢價發行的可轉換債務工具，其溢價記為實收資本。ASU 2020-06 還修訂了實體自有股權合約的衍生品 範圍例外情況指南，以減少以形式為基礎的會計結論。亞利桑那州立大學2020-06將在2023年12月15日之後的財政年度內對上市公司生效，包括這些財年 年度的過渡期。允許提前採用，但不得早於 2020 年 12 月 15 日之後開始的財政年度，包括 這些財政年度內的過渡期。公司目前正在評估採用ASU 2020-06將對公司 合併財務報表的列報或披露產生的影響。
2016 年 6 月 ，財務會計準則委員會發布了 ASU 2016-13《金融工具——信貸損失》（主題 326）：金融 工具信用損失的衡量（“ASC 326”）。該指南用預期損失方法取代了發生的損失方法，該方法被稱為 當前的預期信用損失（“CECL”）方法。CECL方法 下對預期信用損失的衡量適用於按攤銷成本計量的金融資產，包括應收貸款和持有至到期的債務證券。它還適用於未計作保險的資產負債表外信用敞口（貸款承諾、備用信用證、金融 擔保和其他類似工具）以及出租人根據關於租賃的主題842確認的租賃淨投資。 ASC 326 要求加強與估算信貸損失時使用的重大估計和判斷以及 公司投資組合的信貸質量和承保標準相關的披露。此外，ASC 326對 可供出售債務證券的會計核算進行了修改。其中一項變化是要求將信用損失列為備抵金，而不是減記 ，該公司不打算出售或認為它們很有可能被要求出售 。美國證券交易委員會申報人最遲可以在2020年1月1日之前採用ASU，私營公司和小型申報公司 最遲可以在2023年1月1日之前採用ASU。該公司尚未採用該亞利桑那州立大學，因為它有資格成為一家規模較小的申報公司。該公司預計這個 ASU 不會對其合併財務報表產生重大影響。
2021年10月，財務會計準則委員會發布了ASU 2021-08年 “業務合併——合同資產和合同負債的會計（主題 805）”。本更新中的修正案解決了與企業合併中收購的合同 資產和合同負債的確認和衡量相關的多樣性和不一致性。本更新中的修正要求收購方根據主題606 “與客户簽訂合同的收入 ” 確認 並衡量在業務合併中收購的合同資產和合同負債。ASU 2021-08 對從 2022 年 12 月 15 日之後開始的財政年度以及這些財年 年度內的過渡期有效。公司預計該ASU的採用不會對公司的財務報表產生重大影響。
FASB已經發布了亞利桑那州立大學2021-04年、每股收益（主題260）、債務—修改和清償（副主題470-50）、薪酬—股票 薪酬（主題718）以及衍生品和套期保值—實體自有權益合約（副題815-40）。亞利桑那州立大學 2021-04 提供了 指導，實體應將條款或條件的修改或交換後仍歸類為股權的獨立股票分類書面 看漲期權的交易視為新工具的原始工具的交易所。 該標準還就實體應如何衡量和識別獨立的 股票分類的書面看漲期權的修改或交換的影響提供了指導，該期權仍歸入股權類別。本亞利桑那州立大學的修正案對公司自2021年12月15日之後的財年起生效。允許所有實體提前收養，包括過渡期收養。新準則的採用 對公司的合併財務報表沒有實質性影響。
其他 最近發佈的會計公告沒有或管理層認為不會對公司當前或未來的合併財務報表產生重大影響。
| F-16 |
注 4：信用風險及其他風險和不確定性的集中度
賬户 應收賬款集中度
截至2023年4月30日和2022年4月30日的 ，該公司的兩個客户分別佔公司貿易應收賬款餘額的47％ 和43％ 。
賬户 應付賬款集中度
截至2023年4月30日和2022年4月30日，公司有四家重要供應商，分別佔公司應付貿易應付賬款餘額的59％ 和59％。
注 5：收購和業務合併
在截至2022年4月30日的年度中 ，公司根據ASC 805收購了三個實體。這些交易的完整描述 反映在我們於2023年5月17日向美國證券交易委員會 委員會提交的10-K表年度報告中包含的經審計的財務報表中。
公司已選擇對收購的每個實體採用下推式會計。
對於附註16中提到的 基金會體育，公司於2022年12月出售了該實體75％的股份。該公司已將他們在基金會體育中繼續持有的 25％的估值為0美元。
對於附註16中提到的 PlaySight，公司於2022年11月向原始股東回售了該實體100％的股份。
Pro Forma 成績
以下 的預計財務信息分別顯示了截至2022年4月30日的公司經營業績， 就好像對Gameface的收購是在公佈的第一期開始時發生的，而不是2022年2月。
形式財務信息一覽表
| 收入 | $ | |||
| 淨虧損 | $ | ( | ) | |
| 每股基本收益和攤薄收益（虧損） | $ | ) |
注 6：無形資產
無形 資產僅反映我們持續經營的那些無形資產，包括以下內容：
無形資產附表
| 加權 | ||||||||||||||||||||
| 平均週期 | 2023年4月30日 | |||||||||||||||||||
| 攤銷（以年為單位） | 賬面價值 | 累計攤銷 | 減值損失 | 淨賬面價值 | ||||||||||||||||
| 商標和專利 | $ | $ | $ | |||||||||||||||||
| 客户關係 | ||||||||||||||||||||
| 內部開發的軟件 | ||||||||||||||||||||
| 無形資產總額 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||
| F-17 |
| 加權 | ||||||||||||||||||||
| 平均週期 | 2022年4月30日 | |||||||||||||||||||
| 攤銷（以年為單位） | 賬面價值 | 累計攤銷 | 減值損失 | 淨賬面價值 | ||||||||||||||||
| 商標名稱 | $ | $ | $ | |||||||||||||||||
| 客户關係 | ||||||||||||||||||||
| 內部開發的軟件 | ||||||||||||||||||||
| 無形資產總額 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||
截至2023年4月30日和2022年4月30日的年度的攤銷 支出分別約為100,951美元和49,983美元。
截至2023年4月30日 ，在接下來的五個 財政年度中，與公司無形資產相關的未來攤銷費用估計如下：
預計未來攤銷額表
| 在截至4月30日的期間， | 攤銷費用 | ||||
| 2024 | $ | ||||
| 2025 | |||||
| 2026 | |||||
| 2027 | |||||
| 2028 | |||||
| 此後 | |||||
| 總計 | $ | ||||
注 7：應計費用
應計費用的構成彙總如下：
應計費用明細表
| 2023年4月30日 | 2022年4月30日 | |||||||
| 應計工資單 | $ | $ | ||||||
| 應計獎金 | ||||||||
| 應計的專業費用 | ||||||||
| 其他應計費用 | ||||||||
| 總計 | $ | $ | ||||||
附註 8：應付票據-關聯方
關於應付票據——關聯方的討論僅包括截至2022年4月30日存在的應付票據。有關之前所有應付票據——關聯方的討論，我們請您參閲2023年5月17日提交的截至2022年4月30日的財年10-K表年度報告。
2022年1月14日，公司與關聯方貸款機構簽訂了兩份貸款協議，每份協議金額為100萬美元，根據該協議， 公司共獲得200萬美元的貸款。這些貸款的年利率為8％，必須在2022年4月30日或貸款人可能接受的其他日期之前全額償還 。除非貸款全額償還，否則公司不得進行任何分配或支付 任何股息。2022年6月28日，公司修訂了與貸款人簽訂的兩份相關的 方貸款協議，其中還款日期延長至2024年7月31日。
| F-18 |
截至2023年4月30日和2022年4月30日， 為1,953,842美元，關聯方的未償借款為200萬美元。截至2023年4月30日和2022年4月30日的年度，與關聯方相關的利息支出分別為293,090美元和165,558美元。截至2023年4月30日和2022年4月30日，應付給關聯方的應計利息 分別為917,957美元和908,756美元。應計利息包括已償還或已轉換但利息仍然存在的票據 。
附註 9：可轉換應付票據
關於可轉換應付票據的討論僅包括截至2022年4月30日存在的可轉換票據。有關之前所有可轉換 應付票據的討論，請參閲2023年5月17日提交的截至2022年4月30日財年的10-K表年度報告。
2021年8月6日，公司根據截至2021年8月6日的某些證券購買協議（“購買協議”）的條款和條件，完成了公司與某些合格投資者（“買方”） 之間的私募發行（“收盤”）的收盤（“收盤”）。收盤時，公司向買方出售了8％的優先可轉換票據（“可轉換票據”），本金總額為11,000,000美元，以及（ii）認股權證 ，以購買最多733,333股公司普通股（“認股權證” 以及可轉換票據， “證券”）。在扣除 發行費用和佣金之前，公司從本次發行中獲得了總收益11,000,000美元。
可轉換票據將於2022年8月6日（“到期日”）到期，利息為每個 轉換日（以當時轉換的本金為準）、每個贖回日、強制贖回日（如 轉換為當時正在贖回的本金）以及到期日以現金支付。可轉換票據可在發行之日後和強制轉換之前的任何時間轉換為 公司普通股（定義見可轉換 票據），轉換價格等於以下兩者中較低值：（i）3.00美元，視可轉換票據中規定的調整而定；（ii）在 中，如果是納斯達克上市，則為可轉換股票轉換價格（定義見可轉換股票）在每個轉換日之後的兩個交易日（定義見可轉換票據）期間，公司普通 股票的附註）；但是，在 2021 年 12 月 31 日或違約事件（定義見可轉換票據）之後的任何時候 ，可轉換 票據的持有人可以通過向公司發出書面通知，選擇根據可轉換證券第 4 (f) 條在 轉換全部或任何部分可轉換票據，每份為 “替代轉換” 票據，將當時未償還的可轉換票據的全部或任何部分 的本金總額轉換為普通股 價格。可轉換票據的排名與現在或之後根據可轉換 票據中規定的條款發行的所有其他票據的排名相同。可轉換票據包含某些價格保護條款，規定在未來發生某些稀釋事件或股票拆分和分紅的情況下，調整轉換可轉換票據後可發行的普通股 的數量。
認股權證可從2021年8月6日起五年內行使，行使價等於3.00美元或向公眾發行公司普通股或單位（如果發行單位）的 公開發行價格的20％，以較低者為準。認股權證 包含某些價格保護條款，規定在未來發生某些稀釋事件或股票分拆和分紅的情況下，調整行使認股權證 時可發行的證券數量。
公司根據ASC 815的指導評估了認股權證和轉換期權，並確定它們代表衍生負債 ，因為納斯達克上市後行權和轉換價格會發生變化。該公司還評估了協議中的 其他嵌入式特徵，並確定了利息整筆準備金和隨後的融資贖回代表 看跌期權特徵，這些特徵也記為衍生負債。衍生品負債在每個 報告期結束時按市值計值，該期間的非現金損益記錄為衍生品的損益（見附註3）。
使用蒙特卡洛模擬， 認股權證在發行之日估值為12,026,668美元，該模擬根據公司在五年期內的預期未來股價，使用與附註3中列出的輸入 一致的輸入 ，解釋了上市時行使價的波動性。根據其加權平均概率值的現值 ，其餘衍生品在發行當日的估值為1,862,450美元。
| F-19 |
作為 發行可轉換票據的一部分，公司承擔並資本化了800,251美元的債務發行成本，這些成本與符合ASC 835債務發行成本資本化標準的經紀費 和律師費有關。發行之日與可轉換票據 相關的總折扣為14,689,369美元，超過了其價值，這導致公司確認在截至2021年10月31日的三個月中，發行可轉換票據 的虧損為3,689,369美元。
2021年12月31日，公司與某些共同持有與2021年8月6日可轉換票據相關的已發行證券的購買者 簽訂了綜合修正協議（“綜合協議”），修訂了 (i) 購買協議和 (ii) 註冊權協議中的每個 。在執行綜合協議的同時， 公司向每位買方發行了替代票據（定義見下文），以取代該買方在2021年12月 31日之前持有的可轉換票據（均為 “現有票據”）。
購買協議經過修訂，除其他外，(i) 刪除附錄 A，將其全部替換為 8% 的優先可轉換票據 票據（“替代票據”），作為公司2021年1月5日表格8-K報告附錄10.2提交， (ii) 添加 “庫存融資” 的新定義，(iii) 修改第 4.18 節，在第 4.18 節末尾添加在 最後一期之前 “，雙方商定，本第 4.18 節的規定不適用於預計將在本文發佈之日之後進行的合格後續融資 ”，(iv) 刪除第 4.20 節，將其全部替換為基本相同的案文， 包括期限之後的以下內容，用分號代替句點：“；前提是本節 4.20 的規定不適用於 (i) 任何持有人，前提是該持有人是根據此類後續融資發行的證券的投資者或購買者，以及 (ii) 庫存融資。”，以及 (v) 添加新的第 4.21 節。最受青睞 國家條款。
對 註冊權協議進行了修訂，除其他外，(i) 刪除第 1 節中的 “生效日期” 定義，將其全部替換為基本相同的案文，但修改了 “生效日期” 的定義，導致 要求在 2022 年 1 月 31 日之前提交初始註冊聲明；(ii) 刪除第 2 (d) 節，將其全部替換為基本相同但經過修訂的案文 刪除以下 “(2) 根據本協議 的任何一天，均不得累積或支付違約金普通股隨後上市或 交易的交易市場上的高價低於當時適用的轉換價格，” 導致後面的文本重新編號為 (2) 而不是 (3)。
作為簽訂綜合協議的 對價，每位買方 持有的現有票據的未償本金餘額增加了百分之二十（20％），這種增加的本金餘額反映在向每位買方發行的替代票據上。 在截至2022年4月30日的年度中，公司確認了與該修正案相關的可轉換票據發行虧損220萬美元。
2022年6月17日 ，公司發行了4,389,469股普通股，轉換了1320萬美元的可轉換應付票據和 846,301美元的應計利息。此外，可轉換應付票據的剩餘122,222美元未攤銷折扣已攤銷 ，幷包含在截至2022年7月31日的三個月的合併運營報表中。
截至2023年4月30日和2022年4月30日，與可轉換票據相關的未償借款總額分別為0美元和1320萬美元。
注 10：應付票據
關於應付票據的討論僅包括截至2022年4月30日存在的應付票據。有關所有先前應付票據的討論，請參閲 您參閲2023年5月17日提交的截至2022年4月30日的財年的10-K表年度報告。
2020年6月30日，該公司與Mont-Saic簽訂了貸款協議，借款12萬美元。這筆貸款的年利率為 12.6％，需要在2021年6月30日之前全額償還所有應計但未付的利息。2020年12月3日， Mont-Saic與公司退出的關聯方貸款機構簽訂了轉讓和轉讓協議，其中Mont-Saic 將其在本票據中的全部權利、所有權和權益出售給了公司的關聯方貸款人（見附註8）。
| F-20 |
2020年12月24日，公司與第三方簽訂了借款100萬美元的期票。期票的利息 為2.25％，將於2021年2月8日到期。2021年2月2日，公司和第三方簽訂了一項修正案，將期票 期票延長至2021年4月30日。
2021年4月11日 ，公司與貸款人簽訂了一項協議，根據該協議，貸款人將期票轉換為27,233股公司股票 ，這些期票是在轉換前一天的股票收盤價基礎上以20％的折扣向貸款人發行的。 除了折扣外，該協議還包括一項保證，即貸款機構在未來三年內股票的總銷售總額將不少於150萬美元，如果總銷售額低於150萬美元，公司將向貸款人額外發行 股普通股，以彌補總收益與150萬美元之間的差額，這可能導致需要發行無限數量的股票 。
公司根據ASC 815-40《衍生品和套期保值》的指導評估了應付股票票據的轉換選項， 確定了符合股票分類條件的轉換期權。該公司還評估了ASC 815、 衍生品和套期保值下的利潤擔保，並將其確定為整體準備金，是主體工具中的嵌入式衍生品。 由於經濟特徵與主體工具不同，利潤擔保與主體工具分開， 列為單獨的衍生品負債，在每個報告期結束時向市場標記，該期間的非現金收益或虧損 記為衍生品的損益。
在轉換之日 ，公司確認了1,501,914美元的債務清償損失，這是 期票與已發行股票公允價值1,250,004美元之間的差額，後者記入與股東權益中應付票據轉換 相關的發行股票，以及使用Black-Scholes估值的1,251,910美元的衍生負債 {br br} 期權定價模型。
截至2023年4月30日和2022年4月30日，衍生負債的 公允價值為1,456,854美元，1,061,550美元。
2022年2月15日，公司以400萬美元作為對價，向弗吉尼亞州有限責任公司 Slinger Bag Consignment, LLC（“發貨人”）運送、出售、轉讓、分配、轉讓和交付了公司對13,000件某些剩餘庫存的所有權利、所有權 和權益，包括所有組件、零件、增建和附件（統稱， “寄售貨物”）。截至2023年4月30日，該公司已償還了400萬美元。
2022年4月1日，公司簽訂了50萬美元的應付票據。該票據將於2022年7月1日到期，年利率為百分之八 （8％）。公司每月支付利息，並將在未償還 本金到期日支付所有應計和未付利息。2022年8月1日，公司償還了50萬美元。
現金 預付款協議
2022年7月29日，公司簽訂了兩份商户現金透支協議。賣家現金透支協議的詳細信息如下 ：
UFS 協議
公司根據 與Unique Funding Solutions LLC（“UFS”）簽訂了一項協議（“UFS協議”），該公司向UFS出售了1,124,250美元的未來應收賬款（“UFS應收賬款購買金額”），以換取 向該公司支付的75萬美元現金減去6萬美元的費用。該公司已同意在接下來的三週內每週向UFS支付13,491美元 ，之後每週支付44,970美元，直到UFS應收賬款購買金額全額支付。
為了確保支付和履行公司在UFS協議下對UFS的義務，公司授予UFS 以下抵押品的擔保權益：所有應收賬款和所有收益按照 UCC 第9條的定義。公司還同意不直接或間接設立、產生、假設或允許任何此類抵押品存在或與 任何抵押品有關的任何留置權。
| F-21 |
Cedar 協議
公司與Cedar Advance LLC（“Cedar”）簽訂了一項協議（“Cedar協議”），根據該協議， 公司向Cedar出售了1,124,250美元的未來應收賬款（“Cedar應收賬款購買金額”），以換取向該公司支付的75萬美元現金減去6萬美元的費用。該公司已同意在接下來的三週內每週向Cedar支付13,491美元 ，之後每週向Cedar支付44,970美元，直到Cedar Receivables的購買金額得到全額支付。
為了確保支付和履行公司在《雪松協議》下對Cedar的義務，公司授予 Cedar以下抵押品的擔保權益：所有賬户，包括但不限於 UCC第9條定義的所有存款賬户、應收賬款 和其他應收賬款、動產紙、文件、設備、工具和庫存。公司還同意不直接或間接設立、產生、假設或允許任何此類抵押品存在或與 任何抵押品有關的任何留置權。
2023年1月6日，公司與一個或多個 機構投資者（“貸款人”）和作為貸款人代理人的停戰資本主基金有限公司（“代理人”） 簽訂了貸款和擔保協議（“貸款和擔保協議”），以發行和出售（i）本金總額不超過2,000,000美元的票據（“票據”），其中根據貸款和擔保協議， 預付款為1,400,000美元，以及 (ii) 認股權證（“認股權證”），用於購買相當於面額200％的公司多股 股普通股票據金額除以公司 普通股在票據發行之日的收盤價（統稱為 “首次發行”）。據納斯達克報道，2023年1月6日，公司 普通股的收盤價為每股0.221美元，因此 該票據下初始預付款的認股權證最多可行使18,099,548股公司普通股。認股權證的每股行使價 等於公司普通股在票據發行之日的收盤價，或每股0.221美元，期限 為自首次行使之日起五年半（5½）年。認股權證的初始行使日期為獲得 股東批准並根據納斯達克規則生效的日期。根據 貸款和擔保協議的條款，可根據該票據向公司額外預付60萬美元。公司在《貸款和擔保協議》條款下的義務 由公司的所有子公司 （“擔保人”）提供全面和無條件的擔保。該公司估計，2023年1月6日授予的認股權證為3,715,557美元，並將應付票據 折價至0美元，並記錄了1,715,557美元的衍生費用。截至2023年4月30日，公司確認衍生負債 公允價值變動的收益為900,819美元，截至2023年4月30日，衍生負債達到2814,738美元。此外， 公司確認了截至2023年4月30日的年度債務折扣攤銷額為1,222,808美元。2023 年 7 月 6 日，公司 未能償還票據，目前處於違約狀態。此後，利率已提高到每年6.43％。
注意 11：關聯方交易
為了支持公司的努力和現金需求， 可能依賴關聯方的預付款，直到公司 能夠支持其運營或通過出售其股權或傳統債務融資獲得足夠的融資。沒有正式的 書面承諾讓高管、董事或股東繼續提供支持。金額表示預付款、為清償 負債而支付的金額或已延期的應計薪酬。預付款本質上是臨時性的，尚未通過期票正式確定 。
截至2023年4月30日和2022年4月30日， 公司的未償應付票據分別為1,953,842美元和2,000,000美元，應計利息 分別為917,957美元和908,756美元（見附註8）。
公司確認截至2023年4月30日和2022年4月30日的年度中，向關聯方的淨銷售額分別為164,661美元和368,164美元。 截至2023年4月30日和2022年4月30日，關聯方應付公司的應收賬款分別為28,800美元和93,535美元。
| F-22 |
注 12：股東權益（赤字）
普通股票
公司擁有3億股普通股，面值為每股0.001美元。截至2023年4月30日和2022年4月30日，該公司 已發行和流通的普通股分別為13,543,155股和4,194,836股。
截至2023年4月30日的年度中的股權 筆交易
自 2022 年 5 月 1 日以來，公司共發行了 6,063,145 股普通股，其中包括：
| 2022年6月15日 ，公司發行了 轉換可轉換 票據後，向可轉換票據持有人持有普通股。 | ||
| 2022年6月15日 ，公司發行了 股票分配給參與公司納斯達克上市的投資者。 | ||
| 2022年6月27日 ，公司發行了 加布裏埃爾·戈德曼在2022年第一季度 季度向加布裏埃爾·戈德曼出售的普通股。加布裏埃爾·戈德曼於2022年6月15日成為該公司的董事。 | ||
| 2022年6月27日 ，公司發行了 向前Gameface股東發行的與收購 Gameface相關的普通股。 | ||
2022年8月25日，根據中城資本有限公司 於2020年3月與公司的認股權證協議中獲得的認股權證的無現金轉換，公司向中城資本有限公司 （“中城”）發行了3萬股普通股。
2022年9月28日，公司與 單一機構投資者（“投資者”）簽訂了證券購買協議（“證券購買協議”），以發行和出售（i）1,018,510股普通股和 （ii）預籌認股權證（“預融資認股權證”），共購買11,802,002股普通股， 連同隨附的普通股認股權證，普通股和相關的 普通股認股權證的合併購買價格為每股0.39美元，每份預籌認股權證的購買價格為0.3899美元以及總金額約為500萬美元的 相關普通股認股權證（“本次發行”）。預融資認股權證的行使價為每股普通股0.00001美元， 在預融資認股權證全部行使之前可以行使。普通股和預籌認股權證在本次發行中出售 股份，以及購買12,820,512股普通股的普通股認股權證，行使價為每股 0.39美元，期限為首次行使日期後的五年（“5年期認股權證”），以及25,641,024份普通股 份認股權證，以行使價購買25,641,024股普通股每股0.43美元，期限為自首次行使之日起七年半 （“7.5年期認股權證”）（統稱為 “認股權證”）。本次發行中發行的認股權證 包含可變定價功能。認股權證和預融資認股權證將從獲得股東批准的 之日起開始行使，允許根據納斯達克 規則行使認股權證和預融資認股權證。該公司的淨收益為4,549,882美元。
2022年10月12日，公司發行了1,923,920股普通股，2022年11月21日發行了27,000股普通股 ，2023年1月26日發行了279,739股普通股，與收購PlaySight有關。
2023年1月26日，公司發行了6,000股普通股，用於向其大使提供服務。 |
| F-23 |
截至2022年4月30日的年度內的股權 筆交易
2021年5月26日 ，公司發行了163,684股普通股，用於轉換關聯方應付票據（見附註8）。普通股的 公允價值為6,220,000美元。
2021年6月23日 ，公司發行了54,000股普通股，作為收購Foundation Sports 的部分對價（見附註5）。與收購相關的待發行普通股總額的公允價值為355萬美元。
2021年7月6日 ，公司向兩名員工發行了5,022股普通股，作為代替現金提供的服務的補償， 這導致截至2022年4月30日的年度基於股份的薪酬支出為187,803美元。
2021年7月11日，公司向供應商發行了1,875股普通股，作為對所提供的營銷和其他服務的補償， 這導致截至2022年4月30日的年度運營費用為16,875美元。
在截至2021年7月31日的三個月中，公司共向六位新品牌大使授予了9,094股普通股和股票期權，用於 購買多達6,000股股票（現已過期），作為服務補償。與 發行股票和股票期權相關的費用是通過服務協議確認的，類似於去年向其他四位品牌大使發行的認股權證和股票期權 。在截至2022年4月30日的年度中，公司確認了907,042美元的 運營費用，這些費用與授予品牌大使的股票、認股權證和股票期權有關。
2021年8月6日 ，應付票據持有人行使權利，將其22萬份未償還認股權證轉換為公司49.5萬股普通股 股。
2021年8月6日 ，該公司的關聯方貸款機構行使了將其27.5萬股未償還的認股權證和692,130股普通股轉換為967,130股公司普通股的權利。
2021年10月11日，公司向供應商發行了1,875股普通股，作為對所提供的營銷和其他服務的補償， 這導致截至2022年4月30日的年度運營費用為16,875美元。
2022年1月11日，公司向供應商發行了1,875股普通股，作為對所提供的營銷和其他服務的補償， 這導致截至2022年4月30日的年度運營費用為16,874美元。
2022年4月 期間，公司向6位新品牌大使授予了總共6,000股普通股，作為對 服務的補償。在截至2022年4月30日的年度中，公司確認了與授予 品牌大使的股票相關的255,124美元的運營費用。
截至2023年4月30日和2022年4月30日的年度內發行和支出的認股權證
2020年10月28日，公司向一家服務提供商發放了40,000份明年廣告服務認股權證。認股權證 的行使價為每股0.75美元，合同期限自發行之日起10年，從 授予之日起一年內按季度歸屬。認股權證使用Black-Scholes期權定價模型進行估值，與發行認股權證 相關的費用將在服務協議中確認。在截至2022年1月31日的九個月中，公司確認了與該協議相關的214,552美元的運營費用。
根據2020年10月29日與上述顧問委員會三名成員達成的協議，在截至2022年4月30日的年度中， 發行了46,077份認股權證。認股權證在授予日使用Black-Scholes期權定價模型進行估值，這導致 在截至2023年1月31日的九個月和截至2022年4月30日的年度中，運營支出分別為67,500美元和87,656美元。
2021 年 8 月 6 日 ，公司發行了與可轉換票據發行相關的認股權證，向買方購買公司高達 733,333 股普通股 股。
2021年8月6日，在發行可轉換票據時，公司還授予了本次發行 26,667份認股權證的牽頭配售代理，這些認股權證自2021年8月6日起可行使五年，行使價為3.30美元（根據協議條款可轉換票據中的規定 進行調整），並立即歸屬。這些認股權證在授予之日使用Black-Scholes 期權定價模型進行估值，在截至2022年4月30日的年度中，公司確認了與之相關的37.6萬美元運營費用。
| F-24 |
2021年9月3日，公司向公司主要員工和高級管理人員發放了總共1,010,000份認股權證作為補償。 100萬份認股權證的行使價為每股0.001美元，10,000份認股權證的行使價為3.42美元，合同 自發行之日起10年，授予後立即歸屬。認股權證在授予之日使用Black-Scholes期權 定價模型進行估值，在截至2022年4月30日的 年度中，公司確認了與之相關的32,381,309美元的股票薪酬支出。
2022年2月2日，公司發行了與收購Gameface相關的認股權證，購買了公司多達478,225股普通股 股。
2022年9月28日，公司發行了預融資認股權證（“預融資認股權證”），共購買11,802,002股普通股以及隨附的普通股認股權證， 普通股和相關普通股認股權證的合併購買價格為每股0.39美元，每份預籌認股權證和相關普通股認股權證0.3899美元，總金額約為 500萬美元（“本次發行”）。預融資認股權證的行使價為普通股每股0.00001美元，在預融資認股權證全部行使之前可以行使。普通股和預籌認股權證 在發行中與普通股認股權證一起出售，用於購買12,820,512股普通股的普通股認股權證，行使價為每股0.39美元，期限為自首次行使之日起五年（“5年期認股權證”），以及25,641,024份普通股 份認股權證，以0.43美元的行使價購買25,641,024股普通股每股，期限為自首次行使之日起七年半 （“7.5 年期認股權證”）（統稱為 “認股權證”）。本次發行中發行的 認股權證包含可變定價功能。認股權證和預融資認股權證將自獲得股東 批准之日起開始行使，並允許根據納斯達克規則行使認股權證和預先融資認股權證。認股權證的行使價 於2023年1月重置為每股0.221美元。
2023年1月6日，公司與一個或多個 機構投資者（“貸款人”）和作為貸款人代理人的停戰資本主基金有限公司（“代理人”） 簽訂了貸款和擔保協議（“貸款和擔保協議”）（“貸款和擔保協議”），發行和出售（i）本金總額不超過2,000,000美元的票據（“票據”），價格為4.3,000美元除非違約，否則每年 3% 的利息 ，貸款和擔保協議下的初始預付款為1,400,000美元，(ii) 認股權證（“認股權證”） 用於購買多股普通股公司股票等於票據面額的200％除以票據發行之日公司普通股的收盤價 （統稱為 “首次發行”）。據納斯達克報道，2023年1月6日公司普通股的收盤價 為每股0.221美元，因此與票據初始預付款 相關的認股權證最多可行使18,099,548股公司普通股。認股權證 的每股行使價等於公司普通股在票據發行之日的收盤價，或 每股0.221美元，期限為自首次行使之日起五年半（5½）年。 認股權證的初始行使日期為獲得股東批准並根據納斯達克規則生效允許行使認股權證的日期。 根據貸款和擔保協議的條款，根據2023年2月2日的附註 ，可以向公司額外預付60萬美元。公司在《貸款和擔保協議》條款下的義務由公司的所有子公司（“擔保人”）全額和 無條件擔保。
以下 代表認股權證的摘要：
認股權證發行、行使和到期的時間表
| 截至2023年4月30日的財年 | 截至2022年4月30日的財年 | |||||||||||||||
| 數字 | 加權平均運動 價格 | 數字 | 加權平均值 運動 價格 | |||||||||||||
| 期初餘額 | $ | $ | ||||||||||||||
| 已授予 | ||||||||||||||||
| 已鍛鍊 | ||||||||||||||||
| 被沒收 | ||||||||||||||||
| 已過期 | ( | ) | ||||||||||||||
| 期末餘額 | $ | $ | ||||||||||||||
| 認股權證的內在價值 | $ | $ | ||||||||||||||
| 加權平均剩餘合同壽命（年） | ||||||||||||||||
截至2023年4月30日 ，共有71,698,014份認股權證歸屬。
| F-25 |
注 13：承諾和意外開支
租賃
公司以短期租約租賃辦公空間，租期不到一年。截至2023年4月30日和 2022年的總租金支出分別為4,900美元和22,176美元。
突發事件
在 與2022年2月2日收購Gameface有關的 中，公司同意從2023年1月31日和2022年4月30日起將公司 普通股的公允價值為133.4萬美元的普通股的對價作為流動負債列在公司的合併資產負債表 中。該公司於2022年6月向前Gameface股東發行了598,396股普通股。 截至2023年4月30日，或有對價的餘額為418,455美元。
公司可能會不時參與正常業務過程中出現的法律訴訟。公司目前 不是其目前認為個人或合起來會對 公司的業務或財務報表產生重大不利影響的任何法律訴訟的當事方。
納斯達克 合規
2023年3月21日，公司收到了納斯達克股票市場有限責任公司（“納斯達克”）上市資格部門 的一封信，信中表明該公司未能提交截至2023年1月31日的10-Q表季度報告（“其他 違約”），這是將公司證券從納斯達克退市的額外依據。公司於2023年2月14日收到納斯達克的一封信 ，信中表示，由於公司違反上市規則5250 (c) (1)， 未能提交其 (i) 截至2022年4月30日財政年度的10-K表年度報告；以及 (ii) 截至2022年7月31日和2022年10月31日的10-Q 表季度報告 (統稱為 “拖欠申報”），在 2023 年 2 月 13 日（根據納斯達克先前批准的納斯達克上市規則例外情況提交拖欠申報的截止日期）之前，沒有 在2023年2月21日之前及時提交上訴，公司普通股將在2023年2月23日開業時在納斯達克暫停交易。納斯達克還將向美國證券交易委員會 （“SEC”）提交25-NSE表格，這將導致該公司的證券從納斯達克 的上市和註冊中刪除（“工作人員裁決”）。此外，2022年10月10日，公司收到納斯達克的一封信函，表示 該公司的普通股可能從納斯達克退市，因為在連續30個工作日內，公司普通股的出價收盤價已低於納斯達克上市規則5450 (a) (1) 下繼續上市的最低每股1.00美元的要求 。
2023年1月12日，納斯達克通知公司，由於公司董事會、審計委員會和薪酬 委員會於2022年11月17日辭職（“公司治理缺陷”），公司不再遵守上市規則5605中規定的納斯達克 獨立董事、審計委員會和薪酬委員會的要求。按照納斯達克的要求，公司在2023年2月27日之前及時提交了 其有關公司治理缺陷的合規計劃。但是， 根據《上市規則》第5810 (c) (2) (A) 條，公司治理缺陷是 和公司除名的另一個單獨依據。
| F-26 |
2023年2月21日，公司先前宣佈打算要求納斯達克聽證小組（“小組”）舉行聽證會，暫停暫停公司證券 和向美國證券交易委員會提交25-NSE表格（“聽證會”），根據該公司先前宣佈的對員工裁決 提出上訴， ，並要求暫停退市，根據《上市規則》第5815 (a) (1) (B) 條，否則將於2023年3月8日到期，其有效期將延長 直至專家小組發佈最終報告就此事做出決定。納斯達克批准了該公司延長中止期限的請求，等待定於2023年3月30日舉行的 聽證會以及對公司上市狀態的最終決定。公司 必須向小組解決其他違約、拖欠申報和公司治理缺陷。儘管 公司正在努力提交拖欠申報和其他違法行為，但無法保證這些申報會在聽證會之前提交。如果公司的上訴被駁回或公司未能及時恢復遵守納斯達克的 持續上市標準，則該公司的普通股將在納斯達克退市。
2023年3月21日，公司收到了納斯達克股票市場有限責任公司（“納斯達克”）上市資格部門 的一封信，信中表明該公司未能提交截至2023年1月31日的10-Q表季度報告（“其他 違約”），這是將公司證券從納斯達克退市的額外依據。公司於2023年2月14日收到納斯達克的一封信 ，信中表示，由於公司違反上市規則5250 (c) (1)， 未能提交其 (i) 截至2022年4月30日財政年度的10-K表年度報告；以及 (ii) 截至2022年7月31日和2022年10月31日的10-Q 表季度報告 (統稱為 “拖欠申報”），在 2023 年 2 月 13 日（根據納斯達克先前批准的納斯達克上市規則例外情況提交拖欠申報的截止日期）之前，沒有 在2023年2月21日之前及時提交上訴，公司普通股將在2023年2月23日開業時在納斯達克暫停交易。納斯達克還將向美國證券交易委員會 （“SEC”）提交25-NSE表格，這將導致該公司的證券從納斯達克 的上市和註冊中刪除（“工作人員裁決”）。此外，2022年10月10日，公司收到納斯達克的一封信函，表示 該公司的普通股可能從納斯達克退市，因為在連續30個工作日內，公司普通股的出價收盤價已低於納斯達克上市規則5450 (a) (1) 下繼續上市的最低每股1.00美元的要求 。
2023 年 3 月 30 日，該公司在納斯達克舉行了聽證會。
2023 年 4 月 12 日，納斯達克通知公司，該小組已批准公司繼續在納斯達克上市的請求 已獲得批准，但須遵守以下條件：
1。 在2023年5月31日當天或之前，公司應向美國證券交易委員會提交截至2022年4月30日止年度的拖欠10-K表格；
2。 在2023年6月30日當天或之前，公司應向美國證券交易委員會提交所有拖欠的10-Q表格；
3. 在7月15日或之前，公司將證明遵守了《上市規則》第5605（b）（1）、5605（c）（2）和5605（d）（2）（2）（多數獨立 董事、審計委員會和薪酬委員會的組成要求）。
2023 年 4 月 12 日，公司收到納斯達克上市資格部門的一封信，表明公司 尚未恢復遵守投標價格規則，該規則是將公司證券 從納斯達克退市的額外依據。該信進一步表示，專家小組將在其關於公司 繼續在納斯達克資本市場上市的決定中考慮此事。在這方面，納斯達克表示，該公司應不遲於2023年4月19日以書面形式向專家小組提交其對這一額外違法行為的看法，該公司確實這樣做了。
2023年4月26日，納斯達克通知公司，該小組已批准該公司在2023年10月9日之前恢復遵守投標 價格規則的請求。
2023年6月29日，公司獲準將截至2023年4月30日的財政年度拖欠的10季度報告延期至2023年7月25日。
| F-27 |
2023年7月26日，公司收到了納斯達克上市資格部門的一封信，信中表示，該公司在截至2023年1月31日的10-Q表季度報告中報告的公司 股東權益不滿足 《納斯達克上市規則》第5550 (b) (1) 條的持續上市要求，該要求上市公司的股東 權益至少為250萬美元（“最低股東權益要求”）。正如 截至2023年1月31日的10-Q表中所報告的那樣，截至2023年1月31日，公司的股東權益約為1170萬美元。 此外，截至該信函發佈之日，公司不符合上市證券或持續經營淨收益的替代方案。納斯達克已允許公司在2024年1月22日之前恢復遵守最低股東 股權要求和持續經營淨收益要求。
公司不保證會及時恢復遵守投標價格規則、最低股東權益要求和/或任何其他違約行為。
注意 14：所得税
公司通過其子公司Slinger Bag Inc.和Slinger Bag Americas在美國開展業務。它還通過 SBL在以色列開展業務，其業務反映在公司的合併財務報表中。在截至2023年4月30日和2022年4月30日的年度中，該公司在加拿大、 以色列和英國的業務並不重要。
按21％的有效税率計算，來自美國業務的淨 遞延所得税資產包括以下內容：
遞延所得税淨資產表
| 2023 | 2022 | |||||||
| 遞延所得税資產： | ||||||||
| 虧損結轉 | $ | $ | ||||||
| 股票期權 | ||||||||
| 資本損失結轉/處置 | ||||||||
| 關聯方應計 | ||||||||
| 庫存儲備 | ||||||||
| 延期付息 | ||||||||
| 啟動成本 | ||||||||
| 其他 | ||||||||
| 估值補貼 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 遞延所得税淨資產 | $ | $ | ||||||
所得税條款不同於所得税金額，即對截至2023年4月30日和2022年4月30日止年度因以下原因產生的税前 虧損適用適用的法定所得税税率：
所得税規定表
| 2023 | 2022 | |||||||
| 根據賬面損失按美國法定税率計算的所得税優惠 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 基於股份的薪酬和服務份額 | ||||||||
| 債務折扣攤銷 | ||||||||
| 關聯方應計 | ||||||||
| 股票期權 | ( | ) | ||||||
| 利息支出 | ||||||||
| 折舊 | ( | ) | ||||||
| 庫存儲備 | ||||||||
| 延期付息 | ( | ) | ||||||
| 收購成本 | ||||||||
| 應計法律費用 | ( | ) | ||||||
| 出售資本資產的損失 | ||||||||
| 應計工資單 | ||||||||
| 衍生品公允價值的變化 | ( | ) | ||||||
| 其他 | ( | |||||||
| 估值補貼 | ||||||||
| 所得税準備金總額 | $ | $ | ||||||
| F-28 |
截至2023年4月30日和2022年4月30日， 公司的淨營業虧損結轉額分別為17,038,000美元和12,366,000美元， 可用於抵消截至2024年至2042年的美國未來應納税所得額。由於《美國國税法》第 382條下的 “所有權變更條款” 以及各州司法管轄區的其他類似限制，公司 淨營業虧損的使用可能會受到美國聯邦政府的限制。此類限制可能會導致未來幾年的淨營業虧損結轉金額減少 ，並可能導致某些淨營業虧損結轉額 在使用前到期。該公司尚未完成全面研究，以評估是否發生了 第382條中定義的 “所有權變更”，或者自成立以來是否發生了多次所有權變更。公司 股票所有權的未來變化可能超出公司的控制範圍，可能會觸發 “所有權變更”。此外，未來的 股權發行或以股權作為收購價格組成部分的收購可能會導致 “所有權變更”。 仍需接受審查的納税年度為 2018 年及以後。
按23％的有效税率計算，來自以色列業務的淨 遞延所得税資產包括以下內容：
遞延所得税淨資產表
| 2023 | 2022 | |||||||
| 遞延所得税資產： | ||||||||
| 虧損結轉 | $ | $ | ||||||
| 啟動成本 | ||||||||
| 研究和開發成本 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 估值補貼 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 遞延所得税淨資產 | $ | $ | ||||||
所得税規定不同於適用適用以色列法定所得税税率 23% 而確定的所得税金額，該税率適用於截至2023年4月30日和2022年4月30日的年度，原因如下：
所得税規定表
| 2023 | 2022 | |||||||
| 根據賬面收入（虧損）按以色列法定税率計算的所得税準備金（福利） | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 估值補貼 | ||||||||
| 所得税準備金總額 | $ | $ | ||||||
截至2023年4月30日和2022年4月30日， 公司的淨營業虧損結轉額分別約為1,049,000美元和1,020,000美元， 可用於抵消以色列未來的應納税所得額。公司自成立以來的所有納税年度均開放 接受審查。
公司的政策是將不確定税收狀況的利息和罰款記錄為所得税支出。在截至2023年4月30日和2022年4月30日的年度中，隨附的合併綜合虧損報表中未確認利息或 罰款。
注意 15：分段
隨着 於2022年11月和2022年12月出售Foundation Sports和PlaySight，該公司已停止報告兩個板塊。 公司現在僅在設備領域開展業務。對於之前的分部報告，請參閲我們之前在 2023 年 5 月 17 日提交的 10-K 表中提交的年度報告 。
| F-29 |
注意 16：已停止的業務
2022年11月27日，公司與PlaySight、陳沙查爾和 葉夫根尼·哈扎諾夫（統稱為 “買方”）簽訂了股票購買協議（“協議”），根據該協議，買方從公司購買了 PlaySight 100％的已發行和流通股份，以換取（1）免除PlaySight對其供應商、員工、 税務機關和 PlaySight 的任何其他（過去、現在和未來）債權人；(2) 買方免除根據其個人對價 應付給他們的100％的個人對價 總額為60萬美元的僱傭協議；以及（3）200萬美元的現金對價，將以期票的形式支付給 公司，該期票將於2023年12月31日到期。
2022年12月5日，公司將其在基金會體育的75％的會員權益轉讓給了其創始人查爾斯·魯迪，並授予他 在三年內以50萬美元 現金購買其基金會體育會員權益剩餘25％的權益。自2022年12月5日起，基金會體育的業績將不再合併到公司的財務報表中， ，該投資被列為權益法投資。2022年12月5日，公司分析了這筆投資，並設立了 全額投資儲備金，金額為50萬美元。
根據ASC 205-20-50-1 (a)， 公司將這些銷售計為出售一項業務。該公司已將 PlaySight和Foundation Sports的業務重新歸類為已終止業務，因為此次出售代表了戰略轉變，將對公司的運營和財務業績產生重大影響 。根據ASC 855-10-55，公司已將截至2022年4月30日止年度以及2022年5月1日至每家公司處置之日止期間這些實體的資產 和負債重新歸類為待售資產 和負債，將業務歸類為已終止業務。由於這種重新分類，公司 確定了以下資產和負債，這些資產和負債在 終止時從持續經營業務重新歸類為已終止業務。
截至2022年4月30日的當前 資產——已停止的業務：
已終止業務的時間表
| 2022年4月30日 | ||||
| 現金和限制性現金 | $ | |||
| 應收賬款 | ||||
| 庫存 | ||||
| 使用權資產 — 經營租賃 | ||||
| 預付費用 | ||||
| $ | ||||
截至2022年4月30日的非流動 資產——已停止的業務：
| 2022年4月30日 | ||||
| 善意 | $ | |||
| 財產和設備，淨額 | ||||
| 無形資產，淨額 | ||||
| 合約資產，扣除流動部分 | ||||
| 運營中使用的成品，淨額 | ||||
| $ | ||||
截至2022年4月30日的當前 負債——已終止的業務：
| 2022年4月30日 | ||||
| 應付賬款和應計費用 | $ | |||
| 租賃負債——經營租賃 | ||||
| 合同負債 | ||||
| $ | ||||
| F-30 |
截至2022年4月30日的非流動 負債——已終止的業務：
| 2022年4月30日 | ||||
| 扣除流動部分的合同負債 | $ | |||
| $ | ||||
公司分別將截至2023年4月30日和2022年4月30日的年度的以下業務重新歸類為已終止的業務。
| 2023 | 2022 | |||||||
| 收入 | $ | $ | ||||||
| 運營費用 | ||||||||
| 其他（收入）損失 | ||||||||
| 已終止業務的淨虧損 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
以下 表示出售PlaySight和Foundation Sports時損失的計算：
處置損失的計算時間表
| 應收票據 | $ | |||
| 現金和限制性現金 | ( | ) | ||
| 應收賬款 | ( | ) | ||
| 預付費用 | ( | ) | ||
| 庫存 | ( | ) | ||
| 運營中使用的成品 | ( | ) | ||
| 合同資產 | ( | ) | ||
| 使用權資產 | ( | ) | ||
| 善意 | ( | ) | ||
| 財產和設備 | ( | ) | ||
| 無形資產 | ( | ) | ||
| 合同負債 | ||||
| 租賃負債 | ||||
| 應付賬款和應計費用 | ||||
| 處置已終止業務造成的損失 | $ | ( | ) |
注意 17：後續事件
從 2023年5月1日至本文發佈之日，公司根據協議向大使發行了8,830,374股普通股（7,500股）， 向供應商發行了應付賬款（2,700,000），與前FSS所有者（54,000）結算，行使認股權證 （2,321,658），並履行票據的利潤擔保（3,747,000）,216)。
合併 協議
2023年6月8日，公司與Meged Funding Group（“Meged”）簽訂了商户現金透支協議，根據該協議， 公司向Meged出售了315,689美元的未來應收賬款（“合併應收賬款購買金額”），以換取 向公司支付210,600美元的現金減去10,580美元的費用。公司已同意每週向Meged支付17,538美元，直到Meged 應收賬款購買金額全額支付。
UFS 協議
2023年8月7日，公司與UFS簽訂了一項協議（“UFS協議”），根據該協議，公司向UFS出售了797,500美元的未來應收賬款（“UFS第二筆應收賬款購買金額”），以換取向公司支付的55萬美元現金減去5萬美元的費用。公司已同意每週向UFS支付30,000美元，直到UFS第二筆應收賬款購買金額全額支付 。
為了確保支付和履行公司在UFS協議下對UFS的義務，公司授予UFS 以下抵押品的擔保權益：所有應收賬款和所有收益按照 UCC 第9條的定義。公司還同意不直接或間接設立、產生、假設或允許任何此類抵押品存在或與 任何抵押品有關的任何留置權。
9月13日，公司舉行了一次股東特別會議
，批准了以下項目：（i）發行面值為
美元的1,018,510股普通股2022年10月3日發行的每股普通股，以及，(ii) 11,802,002股普通股可在行使預先注資
認股權證時以行使價為美元發行
| F-31 |
第四部分
項目 15.附件、財務報表附表
(a) 財務報表
特此以引用方式納入我們 10-K表年度報告第二部分第8項下的合併財務報表指數中列出的 財務報表。
(b) 展品
以下 證物根據 S-K 法規第 601 項編號，作為 10-K 表年度報告的一部分提交，或如前所述，以引用方式納入此處：
展覽 數字 |
附錄 描述 | |
| 31.1 | 根據第13a-14（a）條和第15d-14（a）條對首席執行官和首席財務官進行認證。 | |
| 31.2 | 根據第13a-14 (a) 條和第15d-14 (a) 條對首席財務官進行認證。 | |
| 32.1 | 根據美國法典第18章第1350條對首席執行官進行認證 | |
| 32.2 | 根據 18 U.S.C. 1350 對首席財務官進行認證。 | |
| 101.INS | 內聯 XBRL 實例文檔 | |
| 101.SCH | 行內 XBRL 分類法擴展架構文檔 | |
| 101.CAL | Inline XBRL 分類法擴展計算鏈接庫文檔 | |
| 101.LAB | Inline XBRL 分類法擴展標籤 Linkbase 文檔 | |
| 101.PRE | Inline XBRL 分類法擴展演示文稿鏈接庫文檔 | |
| 101.DEF | Inline XBRL 分類擴展定義鏈接庫定義 | |
| 104 | Cover 頁面交互式數據文件（嵌入在行內 XBRL 文檔中） |
簽名
根據 1934 年《證券交易法》第 13 條或第 15 (d) 條的要求，註冊人正式讓下列經正式授權的簽署人代表其簽署了本報告 。
| connexa 體育科技公司 | ||
| 日期： 2024 年 3 月 25 日 | 來自： | /s/ 邁克·巴拉迪 |
| Mike 巴拉迪 | ||
| 總裁兼首席執行官 | ||
| （主要 執行官） | ||
| 日期： 2024 年 3 月 25 日 | 由: | /s/ 邁克·巴拉迪 |
| Mike Ballardie | ||
| 主管 財務官 | ||
| （主要 財務官兼首席會計官） |