GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度
(附獨立審計師的有關報告)
內容
頁面
獨立審計師報告 1
合併財務報表
合併財務狀況表 3
綜合收益表 5
合併權益變動表 6
合併現金流量表 7
合併財務報表附註 8
獨立審計師報告
最初以韓語發佈的報告的英文翻譯
致Gravity有限公司的董事會和股東:
意見
我們審計了隨附的Gravity Co., Ltd.及其子公司(統稱為 “集團”)的合併財務報表,其中包括截至2023年12月31日和2022年12月31日的合併財務狀況表,以及截至該日止年度的合併綜合收益表、合併權益變動表和合並現金流量表以及合併財務報表附註,包括重要會計政策信息。
我們認為,根據大韓民國採用的國際財務報告準則(韓國國際財務報告準則),所附合並財務報表在所有重大方面公允列報了集團截至2023年12月31日和2022年12月31日的合併財務狀況以及截至該日止年度的合併財務業績和合並現金流。
意見依據
我們根據韓國審計準則進行了審計。我們報告的 “審計師對合並財務報表的審計責任” 部分進一步描述了我們在這些準則下的責任。根據大韓民國與合併財務報表審計相關的道德要求,我們獨立於集團,我們已根據道德要求履行了其他道德責任。我們認為,我們獲得的審計證據足以為我們的審計意見提供依據。
其他事項
各國的審計標準及其在實踐中的應用各不相同。大韓民國審計此類合併財務報表所使用的程序和做法可能不同於其他國家普遍接受和適用的程序和做法。
管理層和負責合併財務報表治理的人員的責任
管理層負責根據韓國國際財務報告準則編制和公允列報合併財務報表,並負責管理層認為必要的內部控制,以便編制不因欺詐或錯誤而出現重大錯報的合併財務報表。
在編制合併財務報表時,管理層負責評估集團繼續作為持續經營企業的能力,酌情披露與持續經營有關的事項,並使用持續經營會計基礎,除非管理層打算清算集團或停止運營。
負責治理的人員負責監督集團的財務報告流程。
審計師對合並財務報表的審計責任
我們的目標是合理保證合併財務報表整體上是否不存在因欺詐或錯誤引起的重大誤報,併發布一份包含我們意見的審計報告。合理保證是一種高水平的保證,但不能保證根據韓國審計準則進行的審計總能發現存在的重大錯誤陳述。錯誤陳述可能源於欺詐或錯誤,如果可以合理地預期錯誤陳述會影響用户在這些合併財務報表基礎上做出的經濟決策,則這些錯誤陳述被視為實質性的。
作為根據韓國審計準則進行審計的一部分,我們在整個審計過程中行使專業判斷力並保持專業懷疑態度。我們還有:
∙ 識別和評估合併財務報表因欺詐或錯誤而出現重大錯報的風險,設計和執行應對這些風險的審計程序,並獲取足夠和適當的審計證據,為我們的意見提供依據。由於欺詐可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或推翻內部控制,因此未發現欺詐導致的重大誤報的風險要高於錯誤造成的重大誤報。
∙ 瞭解與審計相關的內部控制,以便設計適合具體情況的審計程序,但其目的不是對集團內部控制的有效性發表意見。
∙ 評估所用會計政策的適當性以及管理層所作會計估計和相關披露的合理性。
∙ 就管理層使用持續經營會計制的適當性得出結論,並根據獲得的審計證據,確定是否存在與可能對集團持續經營能力產生重大懷疑的事件或條件相關的重大不確定性。如果我們得出結論認為存在重大不確定性,則需要在審計師報告中提請注意合併財務報表中的相關披露,如果此類披露不充分,則修改我們的意見。我們的結論基於截至審計報告發布之日獲得的審計證據。但是,未來的事件或情況可能會導致該集團停止繼續作為持續經營企業。
∙ 評估合併財務報表的總體列報方式、結構和內容,包括披露內容,以及合併財務報表是否以實現公允列報的方式代表基礎交易和事件。
∙ 獲取有關集團內實體財務信息或業務活動的充足的適當審計證據,以便對合並財務報表發表意見。我們負責集團審計的指導、監督和績效。我們仍對我們的審計意見全權負責。
除其他事項外,我們會就審計的計劃範圍和時間以及重大審計結果,包括我們在審計期間發現的內部控制的任何重大缺陷,與負責治理的人員進行溝通。
薩米爾普華永道會計師事務所
韓國首爾
2024年3月21日
| | |
該報告自2024年3月21日,即審計報告之日起生效。在審計報告日期和閲讀本報告之間可能發生的某些後續事件或情況可能會對所附合並財務報表及其附註產生重大影響。因此,審計報告的讀者應瞭解,上述審計報告並未進行更新,以反映此類後續事件或情況(如果有)的影響。 |
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務狀況表
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | 注意事項 | | 2023年12月31日 | | | 2022年12月31日 | |
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| | | | | | | |
資產 |
| | | | | | | |
流動資產 | | | | | | | |
| 現金和現金等價物 | 5,6,23 | W | 184,081,815 | | | 169,877,341 | |
| 短期金融工具 | 6,23 | | 277,215,000 | | | 167,000,000 | |
| 應收賬款,淨額 | 6,7,14,23 | | 71,212,897 | | | 77,256,816 | |
| 其他應收賬款,淨額 | 6,7,23 | | 3,637,586 | | | 139,785 | |
| 預付費用 | 14 | | 2,993,884 | | | 3,332,317 | |
| 其他流動金融資產 | 6,23 | | 4,438,717 | | | 3,370,146 | |
| 其他流動資產 | | | 3,319,107 | | | 790,833 | |
| | | | 546,899,006 | | | 421,767,238 | |
非流動資產 | | | | | | | |
| 財產和設備,淨額 | 8,22 | | 10,150,750 | | | 8,140,129 | |
| 無形資產,淨額 | 9 | | 6,369,958 | | | 3,869,478 | |
| 其他非流動金融資產 | 6,23 | | 1,824,076 | | | 2,175,769 | |
| 其他非流動資產 | 10 | | 6,984,797 | | | 2,481,845 | |
| 遞延所得税資產 | 19 | | 5,952,134 | | | 5,659,521 | |
| | | 31,281,715 | | | 22,326,742 | |
總資產 | | W | 578,180,721 | | | 444,093,980 | |
| | | | | | | |
見合併財務報表附註。
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務狀況表,續
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | 注意事項 | | 2023年12月31日 | | | 2022年12月31日 | |
| | | | | | | |
負債 | | | | | | | |
流動負債 | | | | | | | |
| 應付賬款 | 6,23 | W | 61,777,889 | | | 73,549,144 | |
| 遞延收入 | 14 | | 18,092,463 | | | 18,543,037 | |
| 預扣款 | | | 3,072,036 | | | 3,201,011 | |
| 應計費用 | 6,23 | | 2,313,022 | | | 2,040,357 | |
| 應繳所得税 | 19 | | 16,927,054 | | | 5,469,061 | |
| 其他流動負債 | 6,22,23 | | 4,251,029 | | | 2,907,298 | |
| | | 106,433,493 | | | 105,709,908 | |
非流動負債 | | | | | | | |
| 長期應付賬款 | 6,23 | | 677,520 | | | 373,989 | |
| 長期遞延收入 | 14 | | 1,784,849 | | | 30,239 | |
| 其他非流動負債 | 6,22,23 | | 3,174,635 | | | 4,968,325 | |
| 遞延所得税負債 | 19 | | 2,382,262 | | | 2,831,698 | |
| | | 8,019,266 | | | 8,204,251 | |
負債總額 | | W | 114,452,759 | | | 113,914,159 | |
| | | | | | | |
公平 | | | | | | | |
歸屬於母公司所有者的權益 | | | | | | | |
股本 | 1,13 | | 3,474,450 | | | 3,474,450 | |
資本盈餘 | 13 | | 27,098,264 | | | 27,098,264 | |
股權的其他組成部分 | 13 | | 4,016,535 | | | 2,475,675 | |
留存收益 | 13 | | 428,498,582 | | | 296,479,528 | |
非控股權益 | | | 640,131 | | | 651,904 | |
權益總額 | | | 463,727,962 | | | 330,179,821 | |
負債和權益總額 | | W | 578,180,721 | | | 444,093,980 | |
見合併財務報表附註。
GRAVITY 有限公司及子公司
合併綜合收益表
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計,每股金額除外) | 注意事項 | | | 2023 | | | 2022 |
| | | | | | | |
收入 | 14,24,25 | | | | | | |
線上遊戲 | | | W | 81,017,362 | | | 89,256,406 |
手機遊戲 | | | | 629,604,084 | | | 358,771,544 |
其他收入 | | | | 14,894,489 | | | 15,589,922 |
| | | | 725,515,935 | | | 463,617,872 |
收入成本 | 15 | | | 484,958,333 | | | 267,365,143 |
毛利 | | | | 240,557,602 | | | 196,252,729 |
銷售、一般和管理費用 | 15,16 | | | 79,552,396 | | | 91,410,933 |
營業利潤 | 24 | | | 161,005,206 | | | 104,841,796 |
營業外收入和支出 | | | | | | | |
財務收入 | 6,17 | | | 23,266,528 | | | 15,953,466 |
財務成本 | 6,17 | | | (14,934,727) | | | (10,779,361) |
其他營業外收入 | 18 | | | 913,359 | | | 605,316 |
其他非營業費用 | 18 | | | (1,551,757) | | | (739,440) |
所得税支出前利潤 | | | | 168,698,609 | | | 109,881,777 |
所得税支出 | 19 | | | 36,716,548 | | | 26,824,189 |
年度利潤 | | | W | 131,982,061 | | | 83,057,588 |
| | | | | | | |
盈利(虧損)可歸因於: | | | | | | | |
母公司的所有者 | | | W | 132,019,054 | | | 83,161,723 |
非控股權益 | | | | (36,993) | | | (104,135) |
| | | | | | | |
其他綜合收入 | | | | | | | |
隨後被重新分類為損益或可能被重新分類的項目 |
|
| | | | |
外幣折算調整 | | | | 1,558,944 | | | 285,034 |
不會重新歸類為損益的項目 | | | | | | | |
重新計量固定福利負債 | | | | 7,136 | | | (3,659) |
本年度綜合收入總額 | | | W | 133,548,141 | | | 83,338,963 |
| | | | | | | |
歸因於以下因素的總綜合收益(虧損): | | | | | | |
母公司的所有者 | | | W | 133,559,914 | | | 83,457,010 |
非控股權益 | | | | (11,773) | | | (118,047) |
| | | | | | | |
歸屬於母公司股東的每股收益 | | | | | | | |
每股基本收益(韓元) | 20 | | W | 18,999 | | | 11,968 |
攤薄後的每股收益(韓元) | 20 | | W | 18,999 | | | 11,968 |
| | | | | | | |
見合併財務報表附註。
GRAVITY 有限公司及子公司
綜合權益變動表
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | | 歸屬於母公司所有者的權益 | | | | |
| 注意事項 | | | 分享 首都 | | 資本 剩餘 | | 股權的其他組成部分 | | 留存收益 | | 小計 | | 非控股權益 | | 權益總額 |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
2022 年 1 月 1 日的餘額 | | | W | 3,474,450 | | 27,098,264 | | 2,180,388 | | 213,317,805 | | 246,070,907 | | 769,951 | | 246,840,858 |
年度利潤 | | | | - | | - | | - | | 83,161,723 | | 83,161,723 | | (104,135) | | 83,057,588 |
固定福利負債的重新計量 | | | | - | | - | | (2,561) | | - | | (2,561) | | (1,098) | | (3,659) |
外幣折算調整 | 13 | | | - | | - | | 297,848 | | - | | 297,848 | | (12,814) | | 285,034 |
截至2022年12月31日的餘額 | | | W | 3,474,450 | | 27,098,264 | | 2,475,675 | | 296,479,528 | | 329,527,917 | | 651,904 | | 330,179,821 |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
2023 年 1 月 1 日的餘額 | | | W | 3,474,450 | | 27,098,264 | | 2,475,675 | | 296,479,528 |
| 329,527,917 | | 651,904 | | 330,179,821 |
年度利潤 | | | | - | | - | | - | | 132,019,054 |
| 132,019,054 | | (36,993) | | 131,982,061 |
固定福利負債的重新計量 | | | - | | - | | 4,415 | | - | | 4,415 | | 2,721 | | 7,136 |
外幣折算調整 | 13 | | | - | | - | | 1,536,445 | | - | | 1,536,445 | | 22,499 | | 1,558,944 |
截至2023年12月31日的餘額 | | | W | 3,474,450 | | 27,098,264 | | 4,016,535 | | 428,498,582 | | 463,087,831 | | 640,131 | | 463,727,962 |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
見合併財務報表附註。
GRAVITY 有限公司及子公司
合併現金流量表
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | 注意事項 | | | 2023 | | | 2022 | |
| | | | | | | | |
來自經營活動的現金流 | | | | | | | | |
年度利潤 | | | W | 131,982,061 | | | 83,057,588 | |
調整 | 21 | | | 36,164,732 | | | 31,362,848 | |
經營資產和負債的變化 | 21 | | | (17,915,061) | | | 10,254,125 | |
收到的利息 | | | | 10,434,574 | | | 3,032,676 | |
已付利息 | | | | (156,631) | | | (121,724) | |
繳納的所得税 | | | | (28,079,938) | | | (29,306,861) | |
經營活動提供的淨現金 | | | | 132,429,737 | | | 98,278,652 | |
| | | | | | | | |
來自投資活動的現金流 | | | | | | | | |
其他流動金融資產減少 | | | | 3,079 | | | 5,099 | |
處置財產和設備的收益 | 8 | | | 21,024 | | | 14,609 | |
短期金融工具的增加 | | | | (110,179,175) | | | (19,000,000) | |
購買財產和設備 | 8 | | | (2,461,226) | | | (739,413) | |
購買無形資產 | 9 | | | (3,337,218) | | | (2,055,632) | |
其他流動金融資產的增加 | | | | - | | | (200) | |
其他非流動金融資產的增加 | | | | (626,184) | | | (564,908) | |
用於投資活動的淨現金 | | | | (116,579,700) | | | (22,340,445) | |
| | | | | | | | |
來自融資活動的現金流 | | | | | | | | |
償還租賃負債 | 22 | | | (4,083,272) | | | (3,917,977) | |
用於融資活動的淨現金 | | | | (4,083,272) | | | (3,917,977) | |
| | | | | | | | |
匯率變動對現金和現金等價物的影響 | | | 2,437,709 | | | (1,247,832) | |
現金和現金等價物的淨增加(減少) | | | | 14,204,474 | | | 70,772,398 | |
年初的現金和現金等價物 | | | | 169,877,341 | | | 99,104,943 | |
年底的現金和現金等價物 | | | W | 184,081,815 | |
| 169,877,341 | |
見合併財務報表附註。
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
1。一般信息
(1) 母公司
重力有限公司(“母公司”)於2000年4月4日成立,從事開發和發佈在線和手機遊戲以及其他相關業務。母公司總部位於韓國首爾麻浦區世界盃北路396號15樓。母公司的主要遊戲產品《仙境傳説》是一款大型多人在線角色扮演遊戲,於2002年8月商業推出,目前在91個市場進行國際運營。母公司還經營許多其他遊戲。
2005年2月8日,母公司在美國納斯達克股票市場上市,並以美國存托股(“ADS”)的形式發行了14萬股普通股,股票代碼為 “GRVY”。
截至2023年12月31日,母公司的實收資本總額為3474,45萬韓元。截至2023年12月31日,母公司的主要股東及其各自的所有權百分比如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
|
| 股票數量 |
| 所有權 (%) |
GungHo 在線娛樂有限公司 |
| 4,121,737 | | 59.31 |
其他 |
| 2,827,163 | | 40.69 |
|
| 6,948,900 | | 100.00 |
(2) 合併子公司
截至2023年12月31日和2022年12月31日的合併子公司的詳情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |
|
|
| |
| | 所有權百分比 (%) |
子公司 | | 地點 | | 主營業務 | | 財政 年底 | | 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 |
重力互動有限公司 | | 美國 |
| 在線和手機遊戲服務 | | 十二月 |
| 100 | | 100 |
Gravity NeoCyon, Inc. | | 韓國 |
| 手機遊戲開發和服務 |
| 十二月 |
| 99.53 | | 99.53 |
重力通信有限公司 | | 臺灣 |
| 在線和手機遊戲服務 | | 十二月 |
| 100 | | 100 |
PT。重力遊戲鏈接 | | 印度尼西亞 |
| 在線和手機遊戲服務 |
| 十二月 |
| 70 | | 70 |
重力遊戲技術有限公司 | | 泰國 |
| 在線和手機遊戲服務 |
| 十二月 |
| 100 | | 100 |
Gravity Game Arise 有限公司 | | 日本 |
| 在線和手機遊戲服務 |
| 十二月 |
| 100 | | 100 |
Gravity Game Hub 私人有限公司 | | 新加坡 |
| 在線和手機遊戲服務 |
| 十二月 |
| 100 | | 100 |
重力遊戲視覺有限公司 | | 香港 |
| 在線和手機遊戲服務 |
| 十二月 |
| 100 | | 100 |
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
1。一般信息,續
(3) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的子公司簡要財務信息如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2023 |
子公司 | | | 總計 資產 (*) |
| | 總計 負債 (*) |
| | 收入 (*) |
|
| 利潤(虧損) 在此期間 (*) |
重力互動有限公司 | | W | 23,445,002 |
| | 13,670,750 |
| | 49,817,549 |
|
| 1,113,103 |
Gravity NeoCyon, Inc. | |
| 11,747,448 |
|
| 5,783,968 |
|
| 19,408,225 |
|
| (1,270,425) |
重力通信有限公司 | |
| 35,754,253 |
|
| 9,227,145 |
|
| 33,122,388 |
|
| 10,115,876 |
PT。重力遊戲鏈接 | |
| 2,461,089 |
|
| 302,622 |
|
| 2,234,131 |
|
| (103,406) |
重力遊戲技術有限公司 | |
| 50,672,065 |
|
| 8,080,609 |
|
| 30,603,821 |
|
| 11,308,220 |
Gravity Game Arise 有限公司 | |
| 7,058,412 |
|
| 1,683,204 |
|
| 3,806,986 |
|
| (5,392,804) |
Gravity Game Hub 私人有限公司 | |
| 74,229,285 |
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| 37,718,412 |
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| 287,949,942 |
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| 34,159,815 |
重力遊戲視覺有限公司 | |
| 51,811,357 |
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| 10,752,847 |
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| 145,653,444 |
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| 23,547,185 |
(*) 取消公司間往來交易前的金額。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022 |
子公司 | | | 總計 資產 (*) |
| | 總計 負債 (*) |
| | 收入 (*) |
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| 利潤(虧損) 在此期間 (*) |
重力互動有限公司 | | W | 32,142,913 |
| | 23,616,795 |
| | 62,745,252 |
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| (2,448,061) |
Gravity NeoCyon, Inc. | |
| 15,586,693 |
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| 8,352,788 |
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| 24,638,854 |
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| 1,709,739 |
重力通信有限公司 | |
| 39,437,891 |
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| 11,161,240 |
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| 50,610,968 |
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| 14,185,767 |
PT。重力遊戲鏈接 | |
| 3,268,158 |
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| 1,090,349 |
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| 3,372,227 |
|
| (373,901) |
重力遊戲技術有限公司 | |
| 40,204,476 |
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| 9,740,080 |
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| 34,990,048 |
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| 9,974,512 |
Gravity Game Arise 有限公司 | |
| 3,066,904 |
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| 988,401 |
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| 3,451,554 |
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| (504,862) |
Gravity Game Hub 私人有限公司 | |
| 4,846,247 |
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| 2,726,020 |
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| 4,351,866 |
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| (3,081,397) |
重力遊戲視覺有限公司 | |
| 63,608,043 |
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| 46,145,974 |
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| 116,550,222 |
|
| 17,090,044 |
(*) 取消公司間往來交易前的金額。
2。演示基礎
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
合併財務報表是根據大韓民國《股票公司等外部審計法》規定的韓國國際財務報告準則(“K-IFRS”)編制的。隨附的合併財務報表已經過重組,並從韓文財務報表翻譯成英文。
韓文財務報表所附的某些信息未在所附的合併財務報表中列報,但公允列報Gravity Co., Ltd.及其子公司(“集團”)的財務狀況、財務業績或現金流時不需要。
這些合併財務報表已於 2024 年 3 月 7 日獲董事會批准發行,預計將在 2024 年 3 月 29 日舉行的股東大會上提交審批。
(1) 測量基礎
合併財務報表是按歷史成本編制的。
(2) 判斷和估計的使用
按照韓國國際財務報告準則編制合併財務報表要求管理層做出判斷、估計和假設,這些判斷、估計和假設會影響會計政策的適用以及所報告的資產、負債、收入和支出金額。實際結果可能與這些估計值有所不同。
在下一個財政年度內有可能導致資產和負債賬面金額發生實質性調整的重大風險的估計和假設如下:
(a) 遞延收入
該集團向遊戲用户出售虛擬貨幣和可用於手機遊戲的物品。對於每個國家/地區的每款遊戲,該集團估算並應用遊戲用户的生命週期,以確認微交易產生的收入。遊戲用户的生命週期是根據活躍付費遊戲用户從遊戲用户的首次付款日期到最後一次訪問日期的平均時間來估算的。如果用户最近訪問遊戲的時間與報告期結束之間的時間等於或短於遊戲用户的估計生命週期,則該集團將該遊戲用户視為活躍用户。對於剩餘的虛擬貨幣和活躍用户在期末擁有的物品,考慮到物品的屬性,相關收入將延期。該小組通過分析遊戲用户的活動模式(例如付款和訪問權限)來估算用户的生命週期,並定期審查這些估計值是否有任何變化。
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合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
3.年內採用的新準則和解釋以及由此產生的會計政策變化
集團在自2023年1月1日開始的年度報告期內首次適用了以下標準和修正案。
(1)對K-IFRS第1001號 “財務報表的列報” 的修訂——會計政策的披露
韓國國際財務報告準則1001的修正案定義並要求各實體披露其重要會計政策信息(這些信息與實體財務報表中包含的其他信息一起考慮,可以合理地預期會影響財務報表的主要用户根據這些財務報表做出的決策)。修正案沒有對財務報表產生重大影響。
(2) 對K-IFRS第1001號 “財務報表的列報” 的修正——披露行使價調整後的金融負債估值損益
如果其行使價格可能因發行人股價而發生變化的全部或部分金融工具被歸類為金融負債,則應披露該金融負債的賬面金額和相關損益。修正案沒有對財務報表產生重大影響。
(3)對K-IFRS第1008號 “會計政策,會計估算變更和錯誤” 的修訂——會計估算的定義
修正案定義了會計估計,並闡明瞭如何將其與會計政策的變化區分開來。該修正案沒有對財務報表產生重大影響。
(4)對K-IFRS第1012號 “所得税” 的修訂——與單一交易產生的資產和負債相關的遞延税
修正案包括一項資產或負債的初始確認豁免的額外條件,即交易在交易時不會產生相等的應納税和可扣除的臨時差額。修正案沒有對財務報表產生重大影響。
(5)新標準:K-IFRS第1117號 “保險合同”
韓國國際財務報告準則第1117號保險合同取代了韓國國際財務報告準則第1104號保險合同。該標準估算保險合同的未來現金流量,並使用在計量日期應用的貼現率以及假設和風險來衡量保險負債。該實體按應計制確認保險收入,包括每個年期向投保人提供的服務(保險保險)。此外,即使沒有發生保險事故,向投保人償還的投資部分(因終止/到期而產生的退款)不包括在保險收入中,保險財務收入或支出與投資收入或支出分開列報,以使信息用户能夠了解收入或支出來源。該準則沒有對財務報表產生重大影響。
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合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
(6)對K-IFRS第1012號 “所得税” 的修正案——國際税收改革——第二支柱示範規則
修正案暫時減免了為實施第二支柱示範規則而頒佈的立法產生的遞延税款的會計處理,該規則旨在改革跨國企業的國際公司税,並要求披露相關的當前税收影響等。專家組適用
3.年內採用的新準則和解釋以及由此產生的會計政策變化,續
確認和披露與第二支柱所得税相關的遞延所得税資產和負債信息的例外情況。由於第二支柱立法計劃於2024年1月1日生效,因此該集團目前沒有與第二支柱相關的税收支出。第二支柱所得税的影響見附註19。
4。重要會計政策
根據K-IFRS編制這些合併財務報表時適用的主要會計政策如下。除非註釋3中另有説明,否則這些政策一直適用於所有年份。
(1) 整合
集團已根據K-IFRS第1110號合併財務報表編制了合併財務報表。
子公司是集團控制的所有實體。當集團因參與該實體而面臨或有權獲得可變回報時,本集團控制該實體,並有能力通過其指導該實體活動的權力影響這些回報。子公司自集團獲得控制權之日起合併。它們自控制停止之日起解體。
收購會計方法用於核算集團的業務合併。轉讓的對價以轉讓資產的公允價值計量,收購的可識別資產以及業務合併中承擔的負債和或有負債最初按收購之日的公允價值計量。集團以非控股權益佔被收購實體可識別淨資產的比例逐項收購確認收購實體的任何非控股權益。與收購相關的成本在發生時記作支出。
轉讓的對價、被收購實體中任何非控股權益的金額以及收購實體中任何先前股權的公允價值超過所收購淨可識別資產公允價值的部分,均記為商譽。如果這些金額低於淨額的公允價值
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合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
收購企業的可識別資產,差額直接在利潤中認列為討價還價。
公司間交易、合併公司之間交易的餘額和未實現收益被清除。除非交易提供轉讓資產減值的證據,否則未實現的損失也將被抵消。子公司的會計政策已在必要時進行了更改,以確保與集團採用的政策保持一致。
(2) 分部報告
每個運營部門的信息的報告方式與向首席運營決策者提供的內部業務部門報告(注24)一致。首席運營決策者負責分配資源和評估運營部門的業績。
4。重要會計政策,續
(3) 現金和現金等價物
現金和現金等價物包括手頭現金、在金融機構持有的待用存款,以及其他原定到期日為三個月或更短的短期投資,這些投資很容易轉換為已知金額的現金。
(4) 金融資產
(a) 分類
在首次確認時,集團將其金融資產分為以下計量類別:
以公允價值計量且計入損益;
通過其他綜合收益按公允價值計量;以及
以攤銷成本計算。
該分類取決於集團管理金融資產的業務模式和現金流的合同條款。
對於以公允價值計量的金融資產,損益將計入損益或其他綜合收益。對於債務工具的投資,這將取決於持有投資的商業模式。當且僅當其管理這些資產的業務模式發生變化時,集團才會對債務投資進行重新分類。
對於非用於交易的股票工具的投資,這將取決於集團在首次確認時是否做出了不可撤銷的選擇,將股票投資按公允價值計入其他綜合收益。未通過其他綜合收益被選為公允價值股權投資的股票工具的公允價值變動將在損益中確認。
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截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
(b) 測量
在首次確認時,本集團按其公允價值衡量金融資產,對於非公允價值且不計入損益的金融資產,則計入直接歸因於收購該金融資產的交易成本。以公允價值計入損益的金融資產的交易成本計為損益支出。
在確定其現金流是否僅用於支付本金和利息時,將全面考慮帶有嵌入式衍生品的金融資產。
(i) 債務工具
債務工具的後續衡量取決於集團管理資產的業務模式和資產的現金流特徵。該集團將其債務工具分為以下三個計量類別之一:
攤銷成本:為收取合同現金流而持有的資產,如果這些現金流僅代表本金和利息的支付,則按攤銷成本計量。債務投資的收益或虧損,隨後按攤銷成本計量,不屬於套期保值的一部分
4。重要會計政策,續
(4) 金融資產,續
(b) 測量,續
(i) 債務工具,續
當資產被取消確認或減值時,關係在損益中確認。使用實際利率法,這些金融資產的利息收入包含在 “財務收入” 中。
通過其他綜合收益計算的公允價值:為收取合同現金流和出售金融資產而持有的資產,其中資產的現金流僅代表本金和利息的支付,通過其他綜合收益按公允價值計量。賬面金額的變動計入其他綜合收益,但減值損失(逆轉減值虧損)、利息收入和外匯損益在損益中確認。當金融資產被取消確認時,先前在其他綜合收益中確認的累計收益或虧損將從權益重新歸類為損益。使用實際利率法,這些金融資產的利息收入包含在 “財務收入” 中。外匯收益和虧損以 “財務收入或成本” 列報,減值損失在 “其他非營業費用” 中列報。
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截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
計入損益的公允價值:通過其他綜合收益不符合攤銷成本或公允價值標準的資產按公允價值計量損益。隨後以公允價值計量且不屬於套期保值關係的債務投資的收益或虧損在損益表中確認,並在損益表中淨列報,列報當年的 “財務收入或成本” 項下。
(ii) 股票工具
隨後,該集團按公允價值衡量所有股權投資。如果集團管理層選擇在其他綜合收益中列報用於長期投資或戰略目的的股權投資的公允價值損益。在取消確認投資後,隨後不會將公允價值損益重新歸類為損益。
按公允價值計的金融資產公允價值的變動計入損益表的 “其他非營業收入或支出”(視情況而定)。通過其他綜合收益以公允價值計量的股票投資的減值損失(逆轉減值虧損)不與其他公允價值變動分開報告。
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截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
4。重要會計政策,續
(4) 金融資產,續
(c) 減值
本集團確認以下方面的預期信貸損失(“ECL”)的損失準備金:
按攤銷成本計量的金融資產;
通過其他綜合收益按公允價值計量的債務投資;以及
英國國際財務報告準則第1115號下的合約資產。
集團衡量的損失補貼金額等於終身ECL,但以下各項除外,其計量標準為12個月的ECL:
在報告日被確定為低信用風險的債務證券;以及
自首次確認以來,信用風險(即金融工具預期壽命內發生的違約風險)未顯著增加的其他債務證券和銀行餘額。
賬户和其他應收賬款(包括租賃應收賬款)和合同資產的損失準備金始終以等於終身ECL的金額計量。
在確定自首次確認以來金融資產的信用風險是否顯著增加以及估算ECL時,本集團會考慮合理且可支持的信息,這些信息是相關的,無需過多的成本或精力即可獲得。這包括基於集團歷史經驗和知情信用評估的定量和定性信息和分析,其中包括前瞻性信息。
在以下情況下,本集團認為金融資產違約:
如果集團不採取變現擔保(如果持有)等行動,債務人不大可能全額償還對集團的債務;或
該金融資產已逾期 90 天以上。
生命週期ECL是指金融工具預期壽命內所有可能的違約事件產生的ECL。
12個月ECL是指ECL中因違約事件而產生的部分,這些違約事件可能在報告日期後的12個月內(如果儀器的預期壽命小於12個月,則更短的時間內)。
估算ECL時考慮的最長期限是集團面臨信用風險的最長合同期限。
ECL 是信用損失的概率加權估計。信貸損失以所有現金短缺的現值(即根據合同應付給該實體的現金流之間的差額)來衡量。
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截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
以及集團預計將獲得的現金流量)。ECL 按金融資產的實際利率進行貼現。
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4。重要會計政策,續
(4) 金融資產,續
(c) 減值,續
在每個報告日,該小組都會評估以攤銷成本記賬的金融資產和通過其他綜合收益計入的公允價值債務證券是否存在信用減值。當一個或多個對金融資產的估計未來現金流產生不利影響的事件發生時,該金融資產被 “信用減值”。
以攤銷成本計量的金融資產損失準備金從資產的賬面總額中扣除。對於通過其他綜合收益按公允價值計算的債務證券,虧損補貼計入損益。
(d) 承認和取消承認
金融資產的常規購買和出售在交易日(本集團承諾購買或出售資產的日期)進行確認或取消確認。當從金融資產中獲得現金流的權利到期或已經轉移,並且集團幾乎轉移了所有權的所有風險和回報時,金融資產將被取消確認。
如果由於集團保留了所轉讓資產所有權的幾乎所有風險和回報而導致轉讓未導致取消承認,則集團將繼續確認全部轉讓資產,並確認收到的對價的財務負債。
(e) 金融工具的抵消
金融資產和負債將被抵消,並在合併財務狀況表中報告淨額,前提是具有法律強制性的權利可以抵消已確認的金額,並且打算按淨額結算或變現資產並同時結算負債。法律上可執行的權利不得以未來事件為條件,並且必須在正常業務過程中以及在集團或交易對手違約、破產或破產的情況下強制執行。
(5) 應收賬款
應收賬款最初按無條件的對價金額確認,除非它們包含重要的融資部分,在這種情況下,應收賬款按公允價值確認。隨後,應收賬款使用實際利率法按攤銷成本計量,減去損失備抵額。
(6) 財產和設備
財產和設備最初是按成本計量的。財產和設備的成本包括建造或購置資產直接產生的支出,任何可直接歸因的費用
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合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
將資產運送到必要的位置和條件,使之能夠按照管理層的預期方式運作,以及對拆除和移除該物品以及恢復其所在地的費用的初步估計。
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截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
4。重要會計政策,續
(6) 財產和設備,續
隨後,財產和設備按成本減去累計折舊和累計減值損失進行記賬。
後續成本按成本計算在財產和設備的賬面金額中確認,如果與該物品相關的未來經濟利益很可能會流向集團並且可以可靠地計量該項目的成本,則酌情作為單獨項目確認。
除土地外,所有財產和設備的折舊均使用直線法計算,在扣除剩餘價值後,按如下方式分配其成本或重估金額:
| | | | | | | | |
| | 預計使用壽命 |
計算機和其他設備 | | 4 年 |
傢俱和固定裝置 | | 4 年 |
車輛 | | 4 年 |
租賃權改進 | | (*) |
使用權資產 | | (*) |
(*) 本集團使用直線法對使用權資產和租賃權改善從租賃期結束和使用權資產使用壽命到期日之間的較早日期開始和可用日期進行折舊。
在每個報告日結束時都會對摺舊方法、使用壽命和殘值進行審查,並在適當時進行調整。該變動被視為會計估算的變動。
(7) 無形資產
除商譽外的無形資產最初按其歷史成本確認,並按成本減去累計攤銷和累計減值損失進行記賬。
本集團在以下期限內使用直線法攤銷使用壽命有限的無形資產:
| | | | | | | | |
| | 預計使用壽命 |
軟件 | | 1~3 年 |
工業產權 | | 10 年了 |
其他無形資產 | | 3 年 |
研究活動支出在發生的損益中確認。只有在支出可以可靠地衡量、產品或工藝在技術和商業上可行、未來可能產生經濟效益且集團有意且有足夠的情況下,開發支出才會被資本化
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合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
用於完成開發以及使用或出售資產的資源。其他發展支出在發生的損益中確認。
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
4。重要會計政策,續
(7) 無形資產,續
集團與一些第三方簽訂了遊戲許可協議,以獲得這些公司開發的遊戲的專有權。許可費付款被確認為其他無形資產,並使用直線法在合同期限內攤銷。
(8) 非金融資產減值
在每個報告日,集團都會審查其非金融資產(合同資產、獲得合同的增量成本、履行合同的成本、與員工福利相關的資產和遞延所得税資產除外)的賬面金額,以確定是否存在任何減值跡象。如果有任何此類跡象,則對資產的可收回金額進行估計。使用壽命無限期或尚未可供使用的商譽和無形資產,無論是否存在減值跡象,每年都要通過將其可收回金額與賬面金額進行比較來進行減值測試。
資產或現金產生單位(“CGU”)的可收回金額是其使用價值和公允價值減去出售成本中的較大值。使用價值基於預計的未來現金流,使用調整後的折現率折現為其現值,該折現率反映了當前市場對貨幣時間價值的評估以及資產或CGU的特定風險。
如果資產或CGU的賬面金額超過其可收回金額,則將減值損失確認為損益或虧損。
(9) 租賃
在合同開始時,該小組評估合同是否是或包含租約。如果合同傳達了在一段時間內控制已確定資產的使用以換取對價的權利,則該合同即為或包含租約。為了評估合同是否賦予了對已確定資產使用的控制權,集團使用了K-IFRS第1116號中的租賃定義。
(a) 作為承租人
在合同開始或修改包含租賃部分的合同時,集團根據合同的相對獨立價格,將合同中的對價分配給每個租賃部分。但是,集團選擇不將非租賃部分分開,而是按標的資產類別將租賃和非租賃部分列為單一租賃組成部分。
集團將租賃期限確定為租約的不可取消期,同時確定以下兩個期限:(a)如果承租人合理確定會行使該期權,則延長租約期權所涵蓋的期限;(b)如果承租人合理地確定不行使該期權,則終止租賃期權所涵蓋的期限
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
選項。當承租人和出租人都有權在未經另一方許可的情況下終止租約時,集團在確定合同的執行期限時應考慮終止罰款。
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
4。重要會計政策,續
(9) 租賃,續
(a) 作為承租人,續
集團在租賃開始之日承認使用權資產和租賃負債。使用權資產最初按成本計量,成本包括根據在開始日期或之前支付的任何租賃付款進行調整的租賃負債的初始金額,加上產生的任何初始直接成本,以及拆除和拆除標的資產或恢復標的資產或其所在地的估計成本,減去獲得的任何租賃激勵。
使用權資產隨後從開始之日到租賃期結束時使用直線法進行折舊,除非租賃在租賃期結束前將標的資產的所有權轉讓給集團,或者使用權資產的成本反映出集團將行使購買期權。在這種情況下,使用權資產將在標的資產的使用壽命內進行折舊,其使用壽命與財產和設備的使用壽命相同。此外,使用權資產會定期減少減值損失(如果有),並根據租賃負債的某些重新計量進行調整。
租賃負債最初以在開始之日未支付的租賃付款的現值計量,使用租賃中隱含的利率進行貼現,如果該利率無法輕易確定,則使用集團的增量借款利率進行貼現。通常,集團使用其增量借款利率作為貼現率。
該集團通過從各種外部融資來源獲取利率來確定其增量借款利率,並進行某些調整以反映租賃條款和租賃資產的類型。
衡量租賃負債時包含的租賃付款包括以下內容:
•固定付款,包括實質性固定付款;
•取決於指數或利率的可變租賃付款,最初使用起始日的指數或利率來衡量;
•根據剩餘價值擔保預計應支付的款項;以及
•集團合理確定會行使的購買期權下的行使價,如果集團合理確定會行使延期期權,則在可選續訂期限內的租賃付款,以及提前終止租約的罰款,除非集團合理確定不會提前終止。
租賃負債使用實際利率法按攤銷成本計量。當未來租賃付款因指數或利率的變化而發生變化,如果集團對剩餘價值擔保下預計應支付的金額的估計發生變化,如果集團,則會對其進行重新計量
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合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
更改了對是否將行使購買、延期或終止選擇權或是否修改實質性固定租賃付款的評估。
當以這種方式重新計量租賃負債時,將對使用權資產的賬面金額進行相應的調整,如果使用權資產的賬面金額減少到零,則將計入損益。
4。重要會計政策,續
(9) 租賃,續
(a) 作為承租人,續
集團在合併財務狀況表中,在 “財產和設備” 中列出不符合投資物業定義的使用權資產,在 “其他流動負債” 和 “其他非流動負債” 中列示租賃負債。
集團選擇不承認低價值資產租賃和短期租賃的使用權資產和租賃負債。集團將與這些租賃相關的租賃付款視為租賃期內的直線支出。
(b) 作為出租人
在包含租賃部分的合同開始或修改時,集團根據每個租賃部分的相對獨立價格將合同中的對價分配給每個租賃部分。
當集團充當出租人時,它會在租賃開始時確定每份租賃是融資租賃還是經營租賃。
為了對每份租約進行分類,該集團對租賃是否轉移了與標的資產所有權相關的幾乎所有風險和回報進行了總體評估。如果是這樣,則該租賃是融資租賃;如果不是,則為經營租賃。作為評估的一部分,該小組考慮了某些指標,例如租賃是否涵蓋資產經濟壽命的大部分時間。
當集團是中間出租人時,它將分別核算其在總租賃和分租中的權益。它根據主要租賃產生的使用權資產而不是標的資產來評估分租的租賃分類。如果人頭租賃是短期租賃,集團適用上述豁免,則將分租歸類為經營租賃。
如果一項安排包含租賃和非租賃部分,則集團適用K-IFRS第1115號來分配合同中的對價。
集團將K-IFRS第1109號中的取消確認和減值要求適用於租賃的淨投資。該小組還定期審查計算租賃總投資時使用的估計無擔保剩餘價值。
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截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
集團將根據經營租賃收到的租賃付款視為租賃期內的直線收入,作為 “非營業收入” 的一部分。
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
4。重要會計政策,續
(10) 金融負債
(a) 分類和測量
本集團以公允價值計入損益的金融負債是為交易而持有的金融工具。如果財務負債主要是為了在短期內進行回購而產生的,則為交易而持有。未被指定為套期保值工具的衍生品和分離的嵌入式衍生品也被歸類為持有交易。
本集團將非衍生金融負債歸類為按攤銷成本記賬並在合併財務狀況表中作為 “應付賬款”、“其他流動負債” 和 “其他非流動負債” 的金融負債,但不包括按攤銷成本計入的金融負債,但計入損益的公允價值金融負債、財務擔保合同和金融負債除外。
(b) 取消承認
金融負債在消滅時從合併財務狀況表中刪除;例如,當合同中規定的義務被解除或取消或到期時,或者當現有金融負債的條款發生實質性修改時。已消滅或轉移給另一方的金融負債賬面金額與支付的對價(包括轉讓的任何非現金資產或承擔的負債)之間的差額在損益中確認。
(11) 準備金和或有負債
當集團由於過去的事件而負有當前的法律義務或推定義務時,準備金即被確認,很可能需要資源外流才能清償債務,並且可以可靠地估計數額。
準備金按管理層對報告期末結清本期債務所需支出的最佳估計數的現值來計量。用於確定現值的貼現率反映了當前市場對貨幣時間價值和負債特定風險的評估。
此外,如果一項債務可能源於以往的事件,只有在未來發生或不發生一次或多起不完全在實體控制範圍之內的不確定事件才能證實其存在,或者由於不太可能需要體現經濟利益的資源外流來清償債務或無法足夠可靠地衡量債務數額而未予確認的現有債務,則披露有關信息或有負債在財務報表附註中列出。
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
4。重要會計政策,續
(12) 外幣折算
(a) 功能和列報貨幣
集團各實體的合併財務報表中包含的項目是使用每個實體運營的主要經濟環境的貨幣(“本位貨幣”)來衡量的。合併財務報表以韓元列報,韓元是母公司的本位貨幣和列報貨幣。
(b) 交易和餘額
外幣交易使用交易當日的匯率折算成本位幣。此類交易的結算以及按報告日匯率折算以外幣計價的貨幣資產和負債所產生的外匯收益和虧損通常記為損益。如果它們與符合條件的現金流套期保值和外國業務淨投資套期保值的合格有效部分有關,則將其確認為其他綜合收益。
非貨幣金融資產和負債產生的匯兑差額,例如以公允價值計入損益的股票工具和通過其他綜合收益計算的公允價值的權益工具,分別作為公允價值收益或虧損的一部分在損益和其他綜合收益中確認。
(13) 現金流量表
集團選擇使用間接法列報經營活動產生的現金流量。以外幣計價的現金流使用平均匯率進行報告。
(14) 與客户簽訂合同的收入
該集團從事遊戲許可、知識產權許可和遊戲出版業務。
收入按正常業務過程中因銷售商品或提供服務而收到的對價或應收對價的公允價值計量。確認為收入的金額扣除增值税、退貨、回扣和折扣。
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
4。重要會計政策,續
(14) 與客户簽訂合同的收入,續
(a) 來自微交易和訂閲的收入
當集團履行其履行義務時,本集團確認在線和手機遊戲的微交易收入。
履行義務是否得到履行取決於虛擬貨幣和遊戲內虛擬物品的性質。物品分為消耗品、定期和永久遊戲內虛擬物品。
消耗性遊戲內虛擬物品是指遊戲用户的特定操作所消耗的物品,而定期的遊戲內虛擬物品是可以在指定有效期內重複使用的物品。永久遊戲內虛擬物品是遊戲用户可以在沒有有效期的情況下重複使用的物品。
關於虛擬貨幣和物品銷售的小額交易收入的收入確認的會計政策如下所述。
(i) 在線遊戲
確認和延遲使用虛擬貨幣購買的虛擬貨幣和消耗品、定期和永久物品收入的具體方法如下。
在報告期結束時,專家組推遲了剩餘虛擬貨幣的總金額。
對於消耗性遊戲內虛擬物品,相關收入將在消耗遊戲內虛擬物品時予以確認。該集團將活躍付費用户擁有的剩餘虛擬物品的收入推遲到報告期末的預計用户生命週期內。
對於定期的遊戲內虛擬物品,相關收入將在有效期內按比例確認。集團將收入推遲到剩餘的有效期內。
對於永久遊戲內虛擬物品,收入將在預計的用户生命週期內按比例確認。在報告期結束時,集團將收入推遲到預計用户生命週期的剩餘時期。
(ii) 手機遊戲
確認和延遲使用虛擬貨幣購買的虛擬貨幣和消耗品、定期和永久物品收入的具體方法如下。
手機遊戲用户購買可用於購買遊戲內物品的虛擬貨幣。遊戲用户購買虛擬貨幣後,本集團沒有退款義務。
在報告期結束時,集團推遲了活躍付費用户擁有的剩餘虛擬貨幣的收入。
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
4。重要會計政策,續
(14) 與客户簽訂合同的收入,續
(a) 來自微交易和訂閲的收入,續
(ii) 手機遊戲,續
對於消耗性遊戲內虛擬物品,收入將在消耗遊戲內虛擬物品時予以確認。本集團將活躍用户擁有的剩餘虛擬物品的收入推遲到報告期末的預計用户生命週期內。
對於具有有效期的定期遊戲內虛擬物品,收入將在有效期內按比例確認。集團將收入推遲到剩餘的有效期內。
對於永久遊戲內虛擬物品,收入將在預計的用户生命週期內按比例確認。在報告期結束時,集團將收入推遲到預計用户生命週期的剩餘時期。
(b) 特許權使用費和許可費
就集團的在線和手機遊戲而言,本集團簽訂了與遊戲角色圖像和故事等知識產權的訪問權相關的許可協議。集團認為,該協議承諾向客户提供訪問相關知識產權的權利,因為集團將開展對客户擁有權利的知識產權產生重大影響的活動,許可證授予的權利直接使客户受到集團活動的任何正面或負面影響,並且這些活動不會導致在這些活動發生時向客户轉讓商品或服務。因此,隨着時間的推移,集團與這些協議相關的履約義務將得到履行。
由於許可承諾的性質是向客户提供在許可期內獲得集團知識產權的權限,因此集團的履行義務與隨着時間的推移而履行的履約義務相對應,收入在許可期內予以確認。集團在合同期內通過直線法確認許可費收入,對於運營特許權使用費收入,收入在根據合同條款確定收入分配時按應計制確認。當基於合同特許權使用費率和被許可人的實際收入的持續特許權使用費收入超過按比例確認的最低擔保額時,超額金額將確認為收入和應收賬款。
(c) 其他收入
其他收入包括主機遊戲、遊戲角色商品、動畫和其他服務的銷售收入,包括為第三方提供的網站開發和運營服務。通過衡量在完全履行履約義務方面取得的進展,逐步確認第三方開發和運營服務的收入。
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
4。重要會計政策,續
(14) 與客户簽訂合同的收入,續
(d) 獲得合同的增量成本
本集團支付平臺手續費,以便在第三方平臺上運營手機遊戲。這些費用是根據遊戲用户的現金購買收取的,被視為與客户簽訂合同的增量成本,因此將其資本化。集團將這些費用列為預付費用,並在確認向遊戲用户提供的服務的相關收入的同時,將其攤銷為收入成本。
(15) 當期税和遞延税
該期間的税收支出包括當期税和遞延税。當期税和遞延所得税在損益中確認,除非它與在其他綜合收益中確認的項目或直接在權益中確認的項目有關。税收支出是根據報告期末之前頒佈或實質性頒佈的税率(和税法),按預計向税務機關支付的金額來衡量的。
管理層定期評估納税申報表中針對適用税收法規需要解釋的情況採取的立場,並考慮税務機關是否有可能接受不確定的税收待遇。該集團根據最可能的金額或預期價值來衡量其税收餘額,這取決於哪種方法可以更好地預測不確定性的解決。
遞延所得税是根據資產和負債的税基與合併財務報表中賬面金額之間產生的臨時差異使用負債法全額提供的。但是,如果遞延所得税來自於交易時既不影響會計也不影響應納税利潤或虧損的業務合併以外的交易中的資產或負債,則不計入遞延所得税。
只有在未來的應納税額有可能可用於使用這些臨時差額和税收抵免的情況下,才確認遞延所得税資產。
集團確認與子公司、關聯公司和聯合安排權益投資相關的所有應納税暫時差額均為遞延納税義務,除非集團能夠控制暫時差異的撤銷時間,並且暫時差異在可預見的將來可能不會逆轉。此外,集團將此類投資產生的所有可扣除的臨時差額確認遞延所得税資產,前提是臨時差額很可能會在可預見的將來逆轉,應納税利潤可用來抵消臨時差額。
當存在抵消税收資產和負債的法律強制性權利,並且遞延所得税餘額與同一個税務機關有關時,遞延所得税資產和負債將被抵消。如果實體擁有法律上可強制執行的抵消權並打算按淨額結算,則税收資產和納税負債將被抵消。
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
4。重要會計政策,續
(16) 員工福利
(a) 短期僱員福利
短期僱員福利是應在僱員提供相關服務的期限結束後的12個月內結算的員工福利。當員工在會計期內向集團提供服務時,集團確認為換取該服務而預計支付的未貼現的短期員工福利。
(b) 離職後福利
集團的退休金計劃分為固定繳款計劃和固定福利計劃。
集團制定了固定繳款養老金計劃,對養老金計劃的相關繳款記作服務期超過一年的員工的遣散費支出。集團認可為服務期少於一年的員工提供遣散費。
固定福利計劃是一種養老金計劃,不是固定繳款計劃。通常,離職後津貼應在就業結束後支付,津貼金額取決於僱員的年齡、服務期限或工資水平。固定福利養老金計劃的財務狀況表中確認的負債是報告期末固定福利債務的現值減去計劃資產的公允價值。固定福利負債每年由獨立精算師使用預計單位抵免法計算。固定福利債務的現值是通過使用高質量公司債券的利率對預計的未來現金流出進行折扣來確定的,這些公司債券的利率以支付福利的貨幣計價,其條款與相關債務的條款相似。經驗調整和精算假設變動產生的重新計量損益在發生期間直接在其他綜合收益中確認。計劃修訂或削減導致的固定福利債務現值的變化立即作為過去的服務成本在損益中確認。
(17) 已發佈但尚未生效的標準
許多新準則在2023年1月1日之後的年度內生效,並允許提前適用;但是,集團在編制這些合併財務報表時尚未提前採用新的或經修訂的準則。
以下新的和經修訂的準則和解釋預計不會對集團的合併財務報表產生重大影響。
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
•按契約將負債歸類為流動或非流動、非流動負債(對K-IFRS第1001號 “財務報表列報” 的修訂)
•供應商融資安排(對K-IFRS第1007號 “現金流量表”、K-IFRS第1107號金融工具:披露的修訂)
•售後回租中的租賃責任(對K-IFRS第1116號 “租賃” 的修訂)
•加密資產的披露(對K-IFRS第1001號 “財務報表列報” 的修訂)
5。現金和現金等價物
(1) 截至2023年12月31日和2022年12月31日的現金及現金等價物如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2023年12月31日 | | | 2022年12月31日 | |
活期存款等 | | W | 184,081,815 | | | 169,877,341 | |
(2) 截至2023年12月31日和2022年12月31日,本集團沒有任何限制性現金及現金等價物。
6。按類別劃分的金融工具
(1) 截至2023年12月31日和2022年12月31日按類別劃分的金融工具賬面金額如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
按攤餘成本計算的金融資產 |
現金和現金等價物 | | W | 184,081,815 | |
| 169,877,341 |
短期金融工具 | | | 277,215,000 | | | 167,000,000 |
應收賬款,淨額 | | | 71,212,897 | | | 77,256,816 |
其他應收賬款,淨額 | | | 7,499 | | | 11,943 |
其他流動金融資產 (*1) | | | 4,438,717 | | | 3,370,146 |
其他非流動金融資產 (*2) | | | 1,824,076 | | | 1,675,769 |
按公允價值計入損益的金融資產 |
短期金融工具 | |
| - |
|
| - |
其他非流動金融資產 | |
| - |
|
| 500,000 |
| | W | 538,780,004 | |
| 419,692,015 |
(*1) 其他流動金融資產包括應計收入和存款。
(*2) 其他非流動金融資產包括存款。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
按攤餘成本計算的金融負債 |
應付賬款 (*) | | W | 57,614,579 | | 70,169,830 |
長期應付賬款 | | | 677,520 | | 373,989 |
應計費用 (*) | | | 395,264 | | 429,132 |
其他流動負債 | | | 4,225,209 | | 2,906,064 |
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
其他非流動負債 | | | 2,337,189 | | 3,057,121 |
| | W | 65,249,761 | | 76,936,136 |
(*) 應支付給員工的年假津貼、累積獎金等不包括在內。
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
6。按類別劃分的金融工具,續
(2) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的金融工具淨收益(支出)如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2023 | | 2022 |
按攤餘成本計算的金融資產 | |
| | | |
利息收入 | | W | 11,486,840 | | 4,496,116 |
外幣差異 | | | (1,653,930) | | 2,100,621 |
| | | | | |
按公允價值計入損益的金融資產 |
利息收入 | | | 5,539 | | 4,701 |
| | W | 9,838,449 | | 6,601,438 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2023 | | 2022 |
按攤餘成本計算的金融負債 | |
| | | |
利息支出 | | W | (161,809) | | (126,826) |
外幣差異 | | | (1,344,837) | | (1,300,507) |
| | W | (1,506,646) | | (1,427,333) |
(3) 公允價值層次結構
根據估值技術中使用的輸入,公允價值在公允價值層次結構中分為不同的級別,如下所示:
•級別1:相同資產或負債在活躍市場的報價(未經調整);
•級別 2:除第 1 級報價以外的所有可觀測的資產或負債的投入(直接即價格,或間接即從價格推導出);
•級別 3:不可觀察的資產或負債輸入。
在活躍市場上交易的金融工具的公允價值是根據截至報告期末的報價確定的。如果報價可以隨時通過交易所、賣家、經紀商、行業團體、評級機構或監管機構獲得,並且這些價格代表獨立方之間定期發生的實際市場交易,則它們被視為活躍市場。這些產品包含在 1 級中。
未在活躍市場交易的金融工具的公允價值是使用估值技術確定的。這些估值技術使用盡可能多的市場可觀察信息,並使用最少的公司特定信息。此時,如果衡量商品公允價值所需的所有重要輸入變量均可觀察,則該商品將包含在第二級中。
如果有多個重要的輸入變量不是基於可觀察到的市場信息,則該項目將包含在級別 3 中。
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
6。按類別劃分的金融工具,續
(3) 公允價值層次結構,續
用於衡量金融工具公允價值的估值技術包括:
-類似金融工具的市場價格或交易商價格
-衍生工具的公允價值是通過使用截至報告期末的主要匯率將金額折現為現值來確定的
對於其他金融工具,該集團採用了其他估值技術,例如貼現現金流等。
7。賬目和其他應收賬款
(1) 截至2023年12月31日和2022年12月31日的賬款和其他應收賬款如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) |
| | 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 |
|
| | 賬户 應收款 |
| 其他應收賬款 |
| 賬户 應收款 |
| 其他應收賬款 |
非關聯方 |
| W | 69,867,200 | | 3,642,678 | | 74,702,397 | | 144,594 |
關聯方 |
|
| 1,971,637 | | - | | 2,873,954 | | - |
減去:損失補貼 |
| | (625,940) | | (5,092) | | (319,535) | | (4,809) |
賬款和其他應收款,淨額 |
| W | 71,212,897 | | 3,637,586 | | 77,256,816 | | 139,785 |
(2) 在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中,賬目和其他應收賬款的損失準備金的變化如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) |
| | 2023 |
| 2022 |
|
|
| 賬户 應收款 |
| 其他應收賬款 |
| 賬户 應收款 |
| 其他應收賬款 |
期初餘額 |
| W | 319,535 | | 4,809 | | 689,610 | | 4,809 |
壞賬支出 |
|
| 1,401,565 | | 283 | | 701,609 | | - |
註銷 |
| | (1,095,160) | | - | | (1,071,684) | | - |
期末餘額 |
| W | 625,940 | | 5,092 | | 319,535 | | 4,809 |
(3)截至2023年12月31日和2022年12月31日應收賬款的預期信用損失(ECL)和信用風險敞口如下,續:
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
7。賬目和其他應收賬款,續
(a) 應收賬款
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) |
| 2023年12月31日 |
|
| 預期損失率 (%) |
| | 攜帶 金額 |
| | 損失 津貼 |
未到期或逾期少於 90 天 |
| 0.6 | | W | 71,333,503 | | | 437,524 |
超過 90 天 ~ 少於 180 天 | | 3.2 | | | 314,966 | | | 10,216 |
超過 180 天 ~ 少於 270 天 | | 57.4 | | | 27,010 | | | 15,507 |
超過 270 天 ~ 少於 1 年 | | 87.3 | | | 5,240 | | | 4,575 |
超過 1 年 | | 100.0 | | | 158,118 | | | 158,118 |
| | | | W | 71,838,837 | | | 625,940 |
(以千韓元計) |
| 2022年12月31日 |
|
| 預期損失率 (%) |
| | 攜帶 金額 |
| | 損失 津貼 |
未到期或逾期少於 90 天 |
| 0.1 | | W | 77,072,945 | | | 85,459 |
超過 90 天 ~ 少於 180 天 | | 18.2 | | | 318,245 | | | 57,955 |
超過 180 天 ~ 少於 270 天 | | 46.6 | | | 3,735 | | | 1,739 |
超過 270 天 ~ 少於 1 年 | | 82.3 | | | 39,783 | | | 32,739 |
超過 1 年 | | 100.0 | | | 141,643 | | | 141,643 |
| | | | W | 77,576,351 | | | 319,535 |
(b) 其他應收款
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) |
| 2023年12月31日 |
|
| 預期損失率 (%) |
| | 攜帶 金額 |
| 壞賬 津貼 |
未到期或逾期少於 90 天 |
| 0.0 | | W | 3,637,586 | | - |
超過 90 天 ~ 少於 180 天 | | 0.0 | | | - | | - |
超過 180 天 ~ 少於 270 天 | | 0.0 | | | - | | - |
超過 270 天 ~ 少於 1 年 | | 0.0 | | | - | | - |
超過 1 年 | | 100 | | | 5,092 | | 5,092 |
| | | | W | 3,642,678 | | 5,092 |
(以千韓元計) |
| 2022年12月31日 |
|
| 預期損失率 (%) |
| | 攜帶 金額 |
| 壞賬 津貼 |
未到期或逾期少於 90 天 |
| 0.0 | | W | 139,785 | | - |
超過 90 天 ~ 少於 180 天 | | 0.0 | | | - | | - |
超過 180 天 ~ 少於 270 天 | | 0.0 | | | - | | - |
超過 270 天 ~ 少於 1 年 | | 0.0 | | | - | | - |
超過 1 年 | | 100 | | | 4,809 | | 4,809 |
| | | | W | 144,594 | | 4,809 |
在評估賬款和其他應收賬款的可收回性時,專家組考慮了從信貸開始到報告期結束期間賬户和其他應收賬款信用評級的變化。
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
7。賬目和其他應收賬款,續
本集團對賬目和其他應收賬款採用簡化的方法,以相當於終身預期信貸損失的金額來衡量損失備抵金。為了衡量預期的信貸損失,根據信用風險特徵和逾期餘額的期限對賬目和其他應收賬款進行分組。ECL 是信用損失的概率加權估計。信貸損失以所有現金短缺的現值來衡量。專家組認為合理和可支持的信息是相關的,無需不當的費用或精力即可獲得。這包括集團的歷史經驗和知情的信用評估,其中包括前瞻性信息。
8。財產和設備
(1) 截至2023年12月31日和2022年12月31日的財產和設備詳情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | 收購 成本 |
| 累計折舊 |
| 攜帶 金額 | | 收購成本 | | 累計折舊 |
| 攜帶 金額 |
計算機和其他設備 | | W | 7,185,694 | | (5,649,592) | | 1,536,102 | | 6,381,124 | | (5,268,055) | | 1,113,069 |
傢俱和固定裝置 | |
| 1,887,411 | | (1,620,887) | | 266,524 | | 1,786,591 | | (1,448,530) | | 338,061 |
施工進行中 | |
| 1,209,024 | | - | | 1,209,024 | | - | | - | | - |
車輛 | |
| 9,101 | | (7,773) | | 1,328 | | 9,101 | | (5,498) | | 3,603 |
租賃權改進 | |
| 2,172,021 | | (1,655,049) | | 516,972 | | 2,084,175 | | (1,357,187) | | 726,988 |
使用權資產 | |
| 15,513,706 | | (8,892,906) | | 6,620,800 | | 16,197,337 | | (10,238,929) | | 5,958,408 |
| | W | 27,976,957 | | (17,826,207) | | 10,150,750 | | 26,458,328 | | (18,318,199) | | 8,140,129 |
(2) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的財產和設備變化如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2023 |
| |
| 計算機和其他設備 | | 傢俱 和夾具 |
| 施工進行中 |
| 車輛 |
| 租賃地產 改進 |
| 使用權資產 | | 總計 |
期初餘額 | | W | 1,113,069 | | 338,061 | | - | | 3,603 | | 726,988 | | 5,958,408 | | 8,140,129 |
租金調整 | | | - | | - | | - | | | | - | | 260,698 |
| 260,698 |
收購/資本支出 | | | 1,065,137 | | 104,851 | | 1,209,024 | | - | | 82,215 | | 4,443,047 | | 6,904,274 |
折舊 | | | (656,408) | | (177,186) | | - | | (2,275) | | (299,836) | | (4,116,479) | | (5,252,184) |
處置/處置/ 移除 | | | (43) | | (729) | | - | | - | | - | | - | | (772) |
替代 | | | (875) | | 875 | | - | | - | | - | | - | | - |
外匯差額 | | | 15,222 | | 652 | | - | | - | | 7,605 | | 75,126 | | 98,605 |
期末餘額 | | W | 1,536,102 | | 266,524 | | 1,209,024 | | 1,328 | | 516,972 | | 6,620,800 | | 10,150,750 |
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
8。財產和設備,續
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022 |
| |
| 計算機和其他設備 | | 傢俱 和夾具 |
|
| 車輛 |
| 租賃地產 改進 |
| 使用權資產 | | 總計 |
期初餘額 | | W | 1,454,552 | | 380,458 | | | 5,878 | | 757,111 | | 8,740,000 | | 11,337,999 |
租金調整 | | | - | | - | | | - | | - | | (64,070) | | (64,070) |
收購/資本支出 | | | 305,568 | | 181,944 | | | - | | 251,901 | | 1,209,063 | | 1,948,476 |
折舊 | | | (654,751) | | (223,293) | | | (2,275) | | (266,106) | | (3,998,390) | | (5,144,815) |
處置/處置/ 移除 | | | (914) | | (2,119) | | | - | | (10,233) | | (45,160) | | (58,426) |
重新分類 | | | (5,996) | | 5,996 | | | - | | - | | - | | - |
外匯差額 | | | 14,610 | | (4,925) | | | - | | (5,685) | | 116,965 | | 120,965 |
期末餘額 | | W | 1,113,069 | | 338,061 | | | 3,603 | | 726,988 | | 5,958,408 | | 8,140,129 |
(3)截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的綜合收益表中折舊費用的分類如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2023 |
| 2022 |
收入成本 | | W | 1,853,122 | | 2,027,837 |
銷售、一般和管理費用 (*) | |
| 3,399,062 | | 3,116,978 |
| | W | 5,252,184 | | 5,144,815 |
(*) 在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中,確認為銷售、一般和管理費用中包含的研發的折舊費用分別為30,500萬萬蘭特和1410.35萬蘭特。
(4) 截至2023年12月31日和2022年12月31日,沒有任何財產和設備作為集團債務的抵押品。
9。無形資產
(1) 截至2023年12月31日和2022年12月31日的無形資產詳情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | |
| | | 收購成本 | | 累計攤銷 (*) |
| 攜帶 金額 |
| 收購 成本 |
| 累計攤銷 (*) | | 攜帶 金額 |
軟件 | | W | 17,567,637 | | (14,786,707) | | 2,780,930 | | 16,285,046 | | (14,345,996) |
| 1,939,050 |
專利 | | | 1,375,923 | | (751,056) | | 624,867 | | 1,214,696 | | (670,424) | | 544,272 |
其他無形資產 | | | 9,877,474 | | (6,913,312) | | 2,964,162 | | 6,160,164 | | (4,774,008) | | 1,386,156 |
| | W | 28,821,034 | | (22,451,075) | | 6,369,959 | | 23,659,906 | | (19,790,428) | | 3,869,478 |
(*) 累計攤銷包括累計減值虧損金額。
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
9。無形資產,續
(2) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的無形資產變動如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2023 |
| | 軟件 | | 專利 | | 其他無形資產 | | 總計 |
期初餘額 | | W | 1,939,050 | | 544,272 | | 1,386,156 | | 3,869,478 |
收購/資本支出 | | | 2,136,072 | | 170,103 | | 4,149,153 | | 6,455,328 |
攤銷 | | | (1,296,047) | | (83,326) | | (1,026,289) | | (2,405,662) |
處置 | | | - | | (6,182) | | (11,745) | | (17,927) |
減值 (*) | | | - | | - | | (1,531,081) | | (1,531,081) |
外匯差額 | | | 1,855 | | - | | (2,032) | | (177) |
期末餘額 | | W | 2,780,930 | | 624,867 | | 2,964,162 | | 6,369,959 |
(*) 截至2023年12月31日,由於其他無形資產的賬面金額超過了可收回金額,集團確認了1,5310.81萬英鎊的減值損失。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022 |
| | 軟件 | | 專利 | | 其他無形資產 | | 總計 |
期初餘額 | | W | 1,264,737 | | 482,313 | | 1,594,978 | | 3,342,028 |
收購/資本支出 | | | 1,855,666 | | 137,919 | | 747,040 | | 2,740,625 |
攤銷 | | | (1,183,820) | | (71,457) | | (661,366) | | (1,916,643) |
處置 | | | - | | (4,503) | | (5,132) | | (9,635) |
減值 (*) | | | - | | - | | (293,239) | | (293,239) |
外匯差額 | | | 2,467 | | - | | 3,875 | | 6,342 |
期末餘額 | | W | 1,939,050 | | 544,272 | | 1,386,156 | | 3,869,478 |
(*) 截至2022年12月31日,由於其他無形資產的賬面金額超過了可收回金額,集團確認了293,239萬英鎊的減值損失。
(3) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的綜合收益表中的攤銷分類如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | 2023 |
| 2022 |
收入成本 | W | 708,379 | | 718,992 |
銷售、一般和管理費用 (*) | | 1,697,283 | | 1,197,651 |
| W | 2,405,662 | | 1,916,643 |
(*) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度,銷售、一般和管理費用中包含的研發費用中確認的攤銷額分別為356,841萬瓦特和42,509萬蘭特。
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
10。其他非流動資產
| | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 |
預付費用 (*) | W | 6,308,818 | | 2,036,254 |
其他 | | 675,979 | | 445,591 |
| W | 6,984,797 | | 2,481,845 |
(*) 預付費用包括支付給第三方的最低保證特許權使用費。
11。員工福利
截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的固定繳款計劃確認的支出分別為2413,403萬萬寬帶和2,180,830萬韓元。此外,截至2023年12月31日,與固定福利計劃相關的總額為47,481萬蘭特的支出已包含在其他非流動負債中。
12。承諾
(1) 集團已與外國被許可人簽訂了獨家許可協議,例如GungHo Online Entertainment, Innova Solution FZ-LLC、上海冰快網絡技術有限公司。Ltd.、Relaternity(香港)有限公司等將提供發行和銷售在線和手機遊戲的獨家許可,並獲得每位被許可人收入的特定部分(20-40%)作為特許權使用費。
(2) 2021年7月和2023年1月,本集團分別與上海大仁網絡科技有限公司和廣東星輝天拓互動娛樂有限公司簽訂開發協議,授予他們基於仙境傳説IP(ROIP)內容開發手機遊戲的權利,並自協議之日起在中國發行此類遊戲的三年。根據協議條款,集團有權從被許可人那裏獲得相當於所產生的適用收入百分比的特許權使用費。
(3) 本集團已與多家第三方遊戲開發商簽訂許可協議,以確保發行第三方開發商開發的遊戲的獨家權利。支付的預付許可費被資本化並確認為其他無形資產,最低擔保特許權使用費被資本化並確認為其他非流動資產。截至2023年12月31日和2022年12月31日,與上述協議相關的未來付款的購買義務分別為4,941,782萬瓦元和3,242,395萬奈拉。
(4) 截至2023年12月31日,集團受益於韓國國民銀行提供的關於海外知識產權合同的658,500美元的付款擔保。
(5) 截至2023年12月31日,首爾擔保保險有限公司已向本集團提供了總額為52.42萬英鎊的付款擔保。
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
13。股本和資本盈餘
(1) 截至2023年12月31日和2022年12月31日的普通股詳情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以韓元和股票數量計) | | | 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 |
|
授權股票數量 | | | 40,000,000 | | 40,000,000 | |
每股價值 | | W | 500 | | 500 | |
發行的股票數量 | | | 6,948,900 | | 6,948,900 | |
普通股 | | W | 3,474,450,000 | | 3,474,450,000 | |
(2) 截至2023年12月31日及2022年12月31日的資本盈餘詳情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 |
|
額外的實收資本 | | W | 25,292,211 | | 25,292,211 | |
其他資本盈餘 | | | 1,806,053 | | 1,806,053 | |
| | W | 27,098,264 | | 27,098,264 | |
(3) 截至2023年12月31日和2022年12月31日的其他股權成分詳情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 |
|
外幣折算調整 | | W | 4,016,614 | | 2,480,169 | |
重新衡量固定福利負債 | | | (79) | | (4,494) | |
| | W | 4,016,535 | | 2,475,675 | |
(4) 截至2023年12月31日和2022年12月31日的留存收益詳情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 |
|
未挪用的留存收益 | | W | 428,498,582 | | 296,479,528 | |
(5)根據母公司的公司章程,母公司可以發行2,000,000股沒有投票權的優先股,並且截至2023年12月31日沒有發行優先股。
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
14。與客户簽訂合同的收入
(1) 根據服務合同類型和履行義務的時機,與客户簽訂的合同收入詳情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2023 | | 2022 |
|
服務合同 | | | |
| | |
微交易和訂閲收入 | | W | 639,231,190 |
| 341,769,516 | |
-在線遊戲 | | | 70,566,135 |
| 80,147,610 | |
-手機遊戲 | | | 568,665,055 |
| 261,621,906 | |
特許權使用費和許可費 | | | 71,390,256 |
| 106,258,433 | |
-在線遊戲 | | | 10,451,227 |
| 9,108,796 | |
-手機遊戲 | | | 60,939,029 |
| 97,149,637 | |
其他 | | | 14,894,489 |
| 15,589,923 | |
| | W | 725,515,935 |
| 463,617,872 | |
履行義務的時機 | | | |
| | |
在某個時間點 | | | 119,329 |
| 24,867 | |
隨着時間的推移 | | | 725,396,606 |
| 463,593,005 | |
| | W | 725,515,935 | | 463,617,872 | |
(2) 截至2023年12月31日和2022年12月31日,與客户簽訂的合同相關的應收賬款、獲得合同的增量成本和合同負債如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
|
應收賬款 | | W | 71,212,897 |
| 77,256,816 | |
獲得合同的增量成本(預付費用) | | | 1,556,590 |
| 1,722,257 | |
聯繫負債(遞延收入) | |
| 19,874,620 |
| 18,573,276 | |
微交易和訂閲收入 | | | 17,158,516 |
| 16,787,724 | |
特許權使用費和許可費 | | | 2,426,104 |
| 100,835 | |
網站和應用程序開發 | | | 290,000 |
| 1,684,717 | |
(3) 在截至2023年12月31日的年度中,已清償的上一期合同負債中確認的收入為18,543,037萬蘭特(微型交易和訂閲收入16,787,724萬歐元,特許權使用費和許可費70,596萬蘭特,網站和應用程序開發1,684,717萬蘭特)。
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
14。來自與客户簽訂合同的收入,續
(4) 截至2023年12月31日和2022年12月31日,分配給未履行的履約義務的交易價格如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 |
小額交易和訂閲收入 | | W | 17,158,516 | | 16,787,724 |
-在線遊戲 | | | 10,216,116 | | 9,917,830 |
-手機遊戲 | | | 6,942,400 | | 6,869,894 |
特許權使用費和許可費 | | | 2,426,104 | | 100,835 |
-在線遊戲 | | | 163,836 | | 48,563 |
-手機遊戲 | | | 2,262,268 | | 52,272 |
網站和應用程序開發 | | | 290,000 | | 1,684,717 |
| | W | 19,874,620 | | 18,573,276 |
集團管理層預計將在12個月內將分配給截至2023年12月31日尚未履行的合約的交易價格的91.0%(18,089,771萬韋拉)確認為收入。剩餘的9.0%(1,784,849萬歐元)預計將在此後確認為收入。上述披露的金額不包括受限制的可變對價。
(5) 截至2023年12月31日和2022年12月31日獲得被確認為資產的合同的增量成本詳情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 |
在報告期末確認的獲得合同的增量成本 | | W | 1,556,590 | | 1,722,257 |
獲得合同的增量成本確認為收入成本 | |
| 1,722,257 | | 860,626 |
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
15。按性質對支出進行分類
截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的支出性質分類詳情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2023 |
| 2022 |
|
費用和佣金 | | W | 472,324,331 | | 259,023,534 | |
廣告費用 | | | 13,661,333 | | 29,897,515 | |
工資 | | | 44,338,978 | | 40,315,384 | |
外包費用 | | | 13,052,904 | | 11,414,715 | |
租金 | | | 1,291,900 | | 1,178,964 | |
僱員福利 | | | 4,256,315 | | 3,895,228 | |
與固定繳款和福利計劃相關的費用 | | | 2,504,956 | | 2,255,265 | |
折舊 | | | 5,252,184 | | 5,144,815 | |
攤銷 | | | 2,405,662 | | 1,916,643 | |
其他 | | | 5,422,166 | | 3,734,013 | |
| | W | 564,510,729 | | 358,776,076 | |
總費用包括銷售成本、銷售成本、一般費用和管理費用。
16。銷售、一般和管理費用
截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的銷售、一般和管理費用詳情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2023 |
| 2022 |
|
廣告費用 | | W | 13,661,333 | | 29,897,515 | |
費用和佣金 | | | 16,662,242 | | 15,908,570 | |
工資 | | | 20,687,935 | | 17,597,803 | |
研究和開發 | | | 13,486,401 | | 13,797,195 | |
僱員福利 | | | 2,256,402 | | 1,971,902 | |
租金 | | | 712,342 | | 645,868 | |
與固定繳款和福利計劃相關的費用 | | | 991,422 | | 782,814 | |
折舊 | | | 3,368,562 | | 2,975,943 | |
攤銷 | | | 1,340,442 | | 1,155,142 | |
其他開支 | | | 6,385,315 | | 6,678,181 | |
| | W | 79,552,396 | | 91,410,933 | |
17。財務收入和成本
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
(1) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的財務收入詳情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2023 |
| 2022 |
|
財務收入 | | | | | | |
利息收入 | | W | 11,492,379 | | 4,500,817 | |
未實現的外幣收益 | | | 1,416,446 | | 688,970 | |
外幣交易收益 | | | 10,357,703 | | 10,763,679 | |
| | W | 23,266,528 | | 15,953,466 | |
(2) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的財務成本詳情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2023 |
| 2022 |
|
財務成本 | | | | | | |
利息支出 | | W | 161,809 | | 126,826 | |
未實現的外幣損失 | | | 1,594,709 | | 1,311,650 | |
外幣交易損失 | | | 13,178,209 | | 9,340,885 | |
| | W | 14,934,727 | | 10,779,361 | |
18。其他非營業收入和支出
(1) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的其他非營業外收入詳情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2023 |
| 2022 |
|
處置財產和設備的收益 | | | 20,302 | | 14,557 | |
其他 | | | 893,057 | | 590,759 | |
| | W | 913,359 | | 605,316 | |
(2) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的其他非營業外支出詳情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2023 |
| 2022 |
|
處置財產和設備損失 | | | 43 | | 18 | |
處置無形資產的損失 | | | 6,182 | | 4,503 | |
無形資產減值損失 | | | 1,531,081 | | 293,239 | |
其他非流動資產的減值損失 | | | - | | 176,908 | |
雜項損失 | | | 14,451 | | 264,772 | |
| | W | 1,551,757 | | 739,440 | |
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
19。所得税支出
(1) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的所得税支出詳情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2023 |
| 2022 |
|
當前的税收支出 | | | | | | |
本年度 | | W | 37,458,597 | | 27,932,523 | |
遞延所得税支出 | | | | | | |
遞延所得税淨資產的變化 | | | (742,049) | | (1,108,334) | |
所得税支出 | | W | 36,716,548 | | 26,824,189 | |
(2) 集團税前利潤的税收支出與使用適用於實體利潤的法定税率產生的金額之間的差異如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2023 |
| 2022 |
|
所得税支出前利潤 | | W | 168,698,609 | | 109,881,777 | |
所得税使用每個國家的法定税率 | | | 31,300,275 | | 23,951,343 | |
調整: | | | | | | |
出於税收目的不可扣除的費用 | | | 8,693 | | 7,251 | |
非應税收入 | | | (130,680) | | - | |
預扣税 | | | 8,615,012 | | 5,028,180 | |
以前未確認的税收損失的使用情況 | | | (713,801) | | (238,942) | |
税收抵免 | | | (1,174,258) | | (2,131,375) | |
對未挪用收入徵收公司税 | | | (133,923) | | 1,085,166 | |
與子公司投資相關的遞延所得税負債的變化 | | | (421,511) | | (1,100,831) | |
其他 | | | (633,259) | | 223,397 | |
總調整 | | | 5,416,273 | | 2,872,846 | |
所得税支出 | | W | 36,716,548 | | 26,824,189 | |
有效税率 | | | 22% | | 24% | |
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
19。所得税支出,續
(3) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的遞延所得税資產(負債)變動詳情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | 2023 | | 2022 |
| 開始 平衡 | | 增加 (減少) |
| 結局 平衡 |
| 開始 平衡 | | 增加 (減少) |
| 結局 平衡 |
財產和設備 | W | 38,494 |
| 12,672 |
| 51,166 |
| 33,573 |
| 4,921 |
| 38,494 |
無形資產 |
| 441,669 |
| 223,394 |
| 665,063 |
| 398,062 |
| 43,607 |
| 441,669 |
其他非流動資產 |
| 201,984 |
| (176,985) |
| 24,999 |
| 528,413 |
| (326,429) |
| 201,984 |
應付賬款 |
| 1,700,733 |
| (182,678) |
| 1,518,055 |
| 1,403,933 |
| 296,800 |
| 1,700,733 |
應計費用 |
| 232,938 |
| 49,153 |
| 282,091 |
| 192,895 |
| 40,043 |
| 232,938 |
遞延收入 |
| 93,580 |
| 261,854 |
| 355,434 |
| 311,128 |
| (217,548) |
| 93,580 |
可疑賬款備抵金 | 299,028 |
| 879,952 |
| 1,178,980 |
| 367,279 |
| (68,251) |
| 299,028 |
其他非流動負債 | 80,768 |
| 1,202 |
| 81,970 |
| 75,468 |
| 5,300 |
| 80,768 |
租賃 |
| (29,886) |
| (8,160) |
| (38,046) |
| (43,203) |
| 13,317 |
| (29,886) |
投資子公司 |
| (2,791,379) |
| 422,814 |
| (2,368,565) |
| (3,758,889) |
| 967,510 |
| (2,791,379) |
其他 |
| (277,902) |
| 1,159,572 |
| 881,670 |
| (2,925) |
| (274,977) |
| (277,902) |
小計 |
| (9,973) |
| 2,642,790 |
| 2,632,817 |
| (494,266) |
| 484,293 |
| (9,973) |
由於結轉虧損而產生的遞延税 |
| 758,972 |
| (57,834) |
| 701,138 |
| 134,931 |
| 624,041 |
| 758,972 |
由於税收抵免結轉而產生的遞延税 |
| 2,078,824 |
| (1,842,908) |
| 235,916 |
| 2,078,824 |
| - |
| 2,078,824 |
遞延所得税資產 (*) | W | 5,659,521 |
| 292,612 |
| 5,952,133 |
| 1,719,489 |
| 3,940,032 |
| 5,659,521 |
遞延所得税負債 |
| (2,831,698) |
| 449,436 |
| (2,382,262) |
| - |
| (2,831,698) |
| (2,831,698) |
(*) 遞延所得税資產的未來可變現性是通過考慮各種因素來評估的,例如每家子公司的業績、整體經濟環境和行業前景、預期的未來收益以及税收抵免結轉和結轉虧損的可扣除期。集團定期審查這些事項,並根據各子公司截至2023年12月31日的未來應納税所得額的可能性,確認了與臨時差額、結轉虧損相關的遞延所得税資產。如果未來應納税所得額的估計值發生變化,該金額可能會發生變化。
(4) 截至2023年12月31日,未被確認為遞延所得税資產的未使用税收虧損結轉和未使用的税收抵免結轉的詳細信息如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | |
|
|
|
到期年份 | | | 未使用的虧損結轉 |
| 未使用的税收抵免結轉款 |
|
2024 | | W | 2,585,403 | | - | |
2025 | | | 1,421,329 | | 159,967 | |
2026 | | | 2,002,452 | | 175,371 | |
2027 | | | 352,039 | | 162,959 | |
2028 | | | 2,134,171 | | 520,368 | |
2028 年之後 | | | 5,339,017 | | 1,283,838 | |
總計 | | W | 13,834,411 | | 2,302,503 | |
19。所得税支出,續
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
(5) 截至2023年12月31日和2022年12月31日,集團未確認與子公司投資相關的遞延所得税資產,其臨時差額為23,086,691千瓦元和22,409,140萬韓元,因為此類臨時差額不太可能在可預見的將來使用。
(6) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的遞延所得税資產負債總餘額如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2023 |
| 2022 |
遞延所得税資產 | | | | | |
-遞延所得税資產將在超過12個月後收回 | | W | 1,601,321 | | 1,934,909 |
-遞延所得税資產將在12個月內收回 | | | 5,800,980 | | 5,074,755 |
小計 | | | 7,402,301 | | 7,009,664 |
遞延所得税負債 | | | | | |
-遞延所得税負債將在超過12個月後收回 | | | (14,851) | | (3,123,678) |
-遞延所得税負債將在12個月內收回 | | | (3,817,579) | | (1,058,163) |
小計 | | | (3,832,430) | | (4,181,841) |
遞延所得税資產(負債),淨額 | | W | 3,569,871 | | 2,827,823 |
(7) 第二支柱所得税的影響
根據第二支柱立法,集團有責任為每個司法管轄區的Globe有效税率與15%的最低税率之間的差額繳納增值税。集團內所有實體的有效税率均超過15%,在香港運營的Gravity Game Vision Limited除外。
2023年,在香港運營的Gravity Game Vision Limited的平均有效税率(根據韓國國際財務報告準則第1012號第86段計算)為:
| | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | 重力遊戲視覺有限公司 |
| | |
截至 2023 年 12 月 31 日的年度税收支出 | | W | 3,395,705 |
所得税前利潤 | | | 26,942,890 |
平均有效税率 | | | 12.6% |
專家組正在評估其受第二支柱立法影響的程度,以確定該立法何時生效。該評估表明,在截至2023年12月31日的年度報告期內,香港基於會計利潤的平均有效税率為12.6%。但是,儘管平均有效税率低於15%,但該集團可能沒有支付與香港有關的第二支柱所得税。此外,即使對於那些會計有效税率高於15%的實體,仍可能存在第二支柱的税收影響。
由於為實施立法做準備的估算數字影響既複雜又困難,該小組將通過合理的方法審查影響。
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
20。每股收益
每股基本收益的計算方法是將歸屬於母公司所有者的利潤除以每年已發行普通股的加權平均數。
(1) 每股基本收益
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元和股票數量計) | | | 2023 |
| 2022 |
|
歸屬於母公司所有者的利潤 | | W | 132,019,054 | | 83,161,723 | |
普通股的加權平均已發行股數 | | | 6,948,900 | | 6,948,900 | |
每股基本收益(韓元) | | W | 18,999 | | 11,968 | |
(2) 攤薄後的每股收益
截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度,母公司沒有已發行的攤薄潛在普通股。因此,截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的攤薄後每股收益與基本每股收益相同。
21。現金流信息
(1) 計算截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的運營現金的調整如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2023 |
| 2022 |
|
對以下各項的調整: | | | | | | |
折舊 | | W | 5,252,184 | | 5,144,815 | |
攤銷 | | | 2,405,662 | | 1,916,643 | |
壞賬支出 | | | 1,401,847 | | 701,609 | |
未實現的外幣損失 | | | 1,594,709 | | 1,311,650 | |
利息支出 | | | 161,809 | | 126,826 | |
處置財產和廠房造成的損失 | | | 43 | | 18 | |
處置無形資產的損失 | | | 6,182 | | 4,503 | |
無形資產減值損失 | | | 1,531,081 | | 293,239 | |
其他非流動資產的減值損失 | | | - | | 176,908 | |
退休金支出 | | | 23,794 | | 65,051 | |
所得税支出 | | | 36,716,548 | | 26,824,189 | |
未實現的外幣收益 | | | (1,416,446) | | (688,970) | |
處置不動產和廠房的收益 | | | (20,302) | | (14,557) | |
利息收入 | | | (11,492,379) | | (4,500,817) | |
其他 | | | - | | 1,741 | |
| | W | 36,164,732 | | 31,362,848 | |
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
21。現金流信息,續
(2) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的經營活動產生的資產和負債變動如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2023 |
| 2022 |
|
應收賬款 | | W | 2,364,501 | | (38,198,514) | |
其他應收賬款 | | | (3,769,670) | | 898,995 | |
預付款 | | | (1,103) | | (1,640,590) | |
預付費用 | | | 397,165 | | (104,362) | |
其他流動資產 | | | (601,359) | | (52,753) | |
其他非流動資產 | | | (3,485,716) | | 217,785 | |
應付賬款 | | | (13,837,113) | | 43,899,612 | |
遞延收入 | | | (1,292,227) | | 4,915,259 | |
預扣税 | | | (262,365) | | (631,006) | |
應計費用 | | | 254,830 | | 546,763 | |
其他流動負債 | | | 164,940 | | 301,121 | |
應計收入 | | | (93,841) | | 86,830 | |
長期遞延收入 | | | 2,246,897 | | (12,577) | |
其他非流動負債 | | | - | | 27,562 | |
| | W | (17,915,061) | | 10,254,125 | |
(3) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的重大非現金交易如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | 2023 |
| 2022 |
將預付款重新歸類為無形資產 | W | 101,846 | | 63,841 |
與購置軟件有關的應付賬款增加 | | 2,032,500 | | 608,575 |
與收購其他無形資產有關的應付賬款增加 | | 1,147,427 | | - |
將其他非流動金融資產重新分類為其他非流動資產 | | 1,030,000 | | - |
購置使用權資產 | | 4,703,745 | | 1,209,063 |
21。現金流信息,續
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
(4) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的融資活動產生的負債變動如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | |
| | 2023 |
| 2022 |
|
年初 | | | W | 5,963,185 | | 8,730,563 | |
用於金融活動的現金流——支付租賃負債 | | | | (4,083,272) | | (3,917,977) | |
用於經營活動的現金流——已付利息 | | | | (156,631) | | (121,724) | |
非現金交易: | | | | | | | |
收購——租賃 | | | | 4,357,828 | | 1,209,063 | |
利息支出 | | | | 156,631 | | 121,724 | |
其他 | | | | 260,300 | | (124,245) | |
翻譯差異 | | | | 64,357 | | 65,781 | |
年底 | | | W | 6,562,398 | | 5,963,185 | |
22。租約
集團租賃辦公室、車輛等。租約的有效期通常為1~5年,可以選擇在該日期之後續訂或終止租約。對租賃沒有限制或契約,但租賃資產不作為借款抵押品提供。
(1) 截至2023年12月31日和2022年12月31日的合併財務狀況表中確認的使用權資產和租賃負債的詳細信息如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | |
| | 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 |
|
使用權資產 (*1) | | | | | | | |
辦公室 | | | W | 4,720,419 | | 5,066,896 | |
車輛 | | | | 367,030 | | 64,692 | |
其他 | | | | 1,533,351 | | 826,820 | |
| | | W | 6,620,800 | | 5,958,408 | |
租賃負債 (*2) | | | | | | | |
當前 | | | | 4,225,209 | | 2,906,064 | |
非當前 | | | | 2,337,189 | | 3,057,121 | |
| | | W | 6,562,398 | | 5,963,185 | |
(*1) 使用權資產包含在合併財務狀況表的 “財產和設備” 中。
(*2) 租賃負債包含在合併財務狀況表中的 “其他流動負債” 和 “其他非流動負債” 中。
22。租賃,續
(2) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的使用權資產變動情況如下:
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2023 |
|
| | 辦公室 |
| | 車輛 |
|
| 其他 |
| | 總計 |
截至2023年1月1日的餘額 |
| W | 5,066,896 |
|
| 64,692 |
|
| 826,820 |
|
| 5,958,408 |
折舊 |
|
| (2,793,560) |
|
| (239,457) |
|
| (1,083,462) |
|
| (4,116,479) |
租金調整 |
|
| 210,139 |
|
| 51,886 |
|
| (1,327) |
|
| 260,698 |
收購 |
|
| 2,177,909 |
|
| 489,821 |
|
| 1,775,317 |
|
| 4,443,047 |
處置 |
|
| - |
|
| - |
|
| - |
|
| - |
翻譯差異 |
|
| 59,035 |
|
| 88 |
|
| 16,003 |
|
| 75,126 |
截至 2023 年 12 月 31 日的餘額 |
| W | 4,720,419 |
|
| 367,030 |
|
| 1,533,351 |
|
| 6,620,800 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022 |
|
| | 辦公室 |
| | 車輛 |
|
| 其他 |
| | 總計 |
截至 2022 年 1 月 1 日的餘額 |
| W | 6,698,105 |
|
| 292,432 |
|
| 1,749,463 |
|
| 8,740,000 |
折舊 |
|
| (2,549,438) |
|
| (231,476) |
|
| (1,217,476) |
|
| (3,998,390) |
重新評估 |
|
| 1,035 |
|
| (52,415) |
|
| (12,690) |
|
| (64,070) |
收購 |
|
| 923,137 |
|
| 55,417 |
|
| 230,509 |
|
| 1,209,063 |
處置 |
|
| (45,160) |
|
| - |
|
| - |
|
| (45,160) |
翻譯差異 |
|
| 39,217 |
|
| 734 |
|
| 77,014 |
|
| 116,965 |
截至2022年12月31日的餘額 |
| W | 5,066,896 |
|
| 64,692 |
|
| 826,820 |
|
| 5,958,408 |
(3) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的綜合收益報表中確認的金額詳情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | 2023 |
| 2022 |
|
與租賃負債相關的利息支出(包含在財務成本中) | W | 156,631 | | 121,724 | |
與短期租賃相關的費用 | | 30,015 | | 44,684 | |
與低價值資產租賃相關的費用,不包括短期租賃 | | 22,258 | | 22,987 | |
(4) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的合併現金流量表中確認的金額詳情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | |
| | 2023 |
| 2022 |
|
租賃的現金流出總額 | | | W | 4,292,176 | | 4,107,372 | |
23。金融風險管理
集團的經營活動面臨各種金融風險:市場風險、信用風險和流動性風險,集團的風險管理計劃側重於最大限度地減少對財務業績的任何不利影響。集團實施財務風險管理政策和計劃,密切監控和應對每種風險因素。
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
(1) 資本風險管理
集團管理資本的目標是保障集團繼續經營的能力,以便集團能夠繼續為股東提供回報和收益,並保持最佳資本結構以降低資本成本。該集團根據債務比率監控資本。該比率的計算方法是總負債除以總資本。截至2023年12月31日和2022年12月31日的負債比率如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 |
|
負債總額 | | W | 114,452,759 | | 113,914,159 | |
權益總額 | | | 463,727,962 | | 330,179,821 | |
債務比率 | | | 25% | | 35% | |
(2) 市場風險
(a) 外匯風險
本集團面臨的外匯風險主要來自特許權使用費收入和佣金支付,主要以美元等計。截至2023年12月31日和2022年12月31日,集團的金融資產和負債面臨的外幣風險如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元為單位,以外幣計) | |
| | | 2023年12月31日 | |
|
| | 國外資產 貨幣 |
| | 外幣負債 |
|
| 中的資產 韓元 |
| | 以韓元計算的負債 |
美元 |
|
| 86,681,440 |
|
| 28,203,218 |
|
| 111,615,501 |
|
| 36,344,262 |
日元 |
|
| 343,984,702 |
|
| 160,779,008 |
|
| 3,139,411 |
|
| 1,467,366 |
歐元 |
|
| 36,780 |
|
| 30,472 |
|
| 52,470 |
|
| 43,471 |
印尼盾 |
|
| 12,955,000 |
|
| 3,103,944 |
|
| 1,083 |
|
| 259 |
泰銖 |
|
| 28,510 |
|
| 7,379 |
|
| 1,073 |
|
| 278 |
VND |
|
| 9,270,000 |
|
| 3,243,600 |
|
| 493 |
|
| 173 |
港元 |
|
| 144,997 |
|
| - |
|
| 23,916 |
|
| - |
|
| W | 114,833,947 |
|
| 37,855,809 |
23。金融風險管理,續
(2) 市場風險,續
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
(a) 外匯風險,續
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元為單位,以外幣計) | |
| | | 2022年12月31日 | |
|
| | 國外資產 貨幣 |
| | 外幣負債 |
|
| 中的資產 韓元 |
| | 以韓元計算的負債 |
美元 |
|
| 50,865,141 |
|
| 8,528,692 |
|
| 64,350,719 |
|
| 10,831,632 |
日元 |
|
| 517,431,793 |
|
| 55,296,530 |
|
| 4,932,056 |
|
| 527,075 |
歐元 |
|
| 25,839 |
|
| 37,607 |
|
| 34,914 |
|
| 50,905 |
印尼盾 |
|
| 12,955,000 |
|
| 703,608,946 |
|
| 1,048 |
|
| 57,279 |
泰銖 |
|
| 28,510 |
|
| 7,379 |
|
| 1,045 |
|
| 270 |
VND |
|
| 9,270,000 |
|
| 3,243,600 |
|
| 498 |
|
| 174 |
|
| W | 69,320,280 |
|
| 11,467,335 |
該集團以每種外幣的10%的匯率衡量外匯風險,變動率反映了管理層對可以合理體驗的匯率波動風險的評估。截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的外幣匯率變動對所得税前利潤的影響如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) |
| | 2023 |
| 2022 |
|
| | 增加了 10% |
| | 減少了 10% |
| 增加了 10% |
| | 減少了 10% |
美元 |
| W | 7,527,124 |
|
| (7,527,124) |
| 5,351,909 |
|
| (5,351,909) |
日元 |
|
| 167,205 |
|
| (167,205) |
| 440,498 |
|
| (440,498) |
其他 |
|
| 3,485 |
|
| (3,485) |
| (7,112) |
|
| 7,112 |
|
| W | 7,697,814 |
|
| (7,697,814) |
| 5,785,295 |
|
| (5,785,295) |
敏感度分析的依據是報告期末以本位貨幣以外的外幣計價的貨幣資產和負債。
(b) 利率風險
截至2023年12月31日和2022年12月31日,在浮動利率條件下沒有借款。
(c) 價格風險
截至2023年12月31日和2022年12月31日,沒有任何資產和負債面臨價格風險。
(3) 信用風險
信用風險來自正常的交易和投資活動,發生在客户或交易對手未能遵守合同條款時。為了管理這些信用風險,本集團根據客户的財務狀況、過去的經驗和其他因素定期評估客户的信譽。
金融資產的賬面金額代表其最大信用風險敞口。截至2023年12月31日和2022年12月31日,本集團的最大信用風險敞口如下:
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 |
|
現金和現金等價物 | | W | 184,081,815 | | 169,877,341 | |
短期金融工具 | | | 277,215,000 | | 167,000,000 | |
應收賬款,淨額 | | | 71,212,897 | | 77,256,816 | |
其他應收賬款,淨額 | | | 7,499 | | 11,943 | |
其他流動金融資產 | | | 4,438,717 | | 3,370,146 | |
其他非流動金融資產 | | | 1,824,076 | | 2,175,769 | |
| | W | 538,780,004 | | 419,692,015 | |
現金和現金等價物以及短期金融工具存放在信用評級較高的金融機構。應收賬款主要來自支付處理公司和平臺服務提供商,集團認為這些公司的信用風險較低。
(4) 流動性風險
流動性風險管理包括維持足夠的現金和有價證券、從適當承諾的信貸額度中獲得資金以及結算市場頭寸的能力。下表根據從報告期結束到合同到期日的剩餘期限,按到期日彙總了集團的金融負債。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | 2023年12月31日 |
| | 攜帶 價值 |
| | 小於 3 個月 |
|
| 3 個月到 1 年 |
|
| 1 到 2 年 |
|
| 2 到 4 年 |
|
| 總計 |
應付賬款 | W | 58,292,099 |
|
| 57,429,579 |
|
| 185,000 |
|
| 677,520 |
|
| - |
|
| 58,292,099 |
應計費用 |
| 395,264 |
|
| 395,264 |
|
| - |
|
| - |
|
| - |
|
| 395,264 |
其他負債 (*) |
| 6,562,398 |
|
| 1,081,291 |
|
| 3,258,890 |
|
| 1,902,024 |
|
| 475,402 |
|
| 6,717,607 |
| W | 65,249,761 |
|
| 58,906,134 |
|
| 3,443,890 |
|
| 2,579,544 |
|
| 475,402 |
|
| 65,404,970 |
(*) 截至2023年12月31日的其他負債包括租賃負債。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | 2022年12月31日 |
| | 攜帶 價值 |
| | 小於 3 個月 |
|
| 3 個月到 1 年 |
|
| 1 到 2 年 |
|
| 2 到 4 年 |
|
| 總計 |
應付賬款 | W | 70,543,819 |
|
| 69,803,179 |
|
| 366,651 |
|
| 373,989 |
|
| - |
|
| 70,543,819 |
應計費用 |
| 429,132 |
|
| 429,132 |
|
| - |
|
| - |
|
| - |
|
| 429,132 |
其他負債 (*) |
| 5,963,185 |
|
| 1,015,699 |
|
| 2,022,828 |
|
| 2,475,989 |
|
| 617,724 |
|
| 6,132,240 |
| W | 76,936,136 |
|
| 71,248,010 |
|
| 2,389,479 |
|
| 2,849,978 |
|
| 617,724 |
|
| 77,105,191 |
(*) 截至2022年12月31日的其他負債包括租賃負債。
上述現金流未貼現,12個月內到期的應付賬款和應計費用金額與賬面金額相同,因為折扣的影響不大。
24。區段信息
(1) 運營部門
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
集團通過制定戰略決策來確定其運營部門。首席運營決策者(“CODM”)審查每個細分市場的營業利潤,以便就分配給該細分市場的資源做出決策並評估該細分市場的業績。
集團中應報告的細分市場符合組織結構和首席執行官對運營的審查,包括移動、在線等。
集團根據其營業損益評估其運營部門的業績,除分部間交易外,營業損益與合併綜合收益表中報告的營業利潤沒有區別。截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的分部信息如下。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | 2023 |
| | 在線 |
| | 手機 |
|
| 其他 |
|
| 總計 |
| 分段間 消除 (*) | | 總計 |
收入 | W | 96,487,574 | | | 697,735,654 | | | 21,148,756 | | | 815,371,984 | | |
| |
分部間收入 |
| (15,470,212) | | | (68,131,570) | | | (6,254,267) | | | (89,856,049) | | 89,856,049 |
| - |
外部收入 |
| 81,017,362 | | | 629,604,084 | | | 14,894,489 | | | 725,515,935 | | - |
| 725,515,935 |
折舊/ 攤還 |
| 1,436,068 | | | 2,157,722 | | | 4,064,056 | | | 7,657,846 | | - |
| 7,657,846 |
營業利潤 |
| 42,727,438 | | | 120,233,338 | | | (1,941,734) | | | 161,019,042 | | (13,836) |
| 161,005,206 |
(*) 該組將分部間沖銷額反映為調整。
其他不構成營業利潤(虧損)的損益項目未單獨披露,因為這些項目未經首席運營決策者按運營部門進行審查。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | 2022 |
| | 在線 |
| | 手機 |
|
| 其他 |
|
| 總計 |
| 分段間 消除 (*) | | 總計 |
收入 | W | 107,325,802 | | | 404,363,059 | | | 21,739,535 | | | 533,428,396 | | |
| |
分部間收入 |
| (18,069,396) | | | (45,591,515) | | | (6,149,613) | | | (69,810,524) | | 69,810,524 |
| - |
外部收入 |
| 89,256,406 | | | 358,771,544 | | | 15,589,922 | | | 463,617,872 | | - |
| 463,617,872 |
折舊/ 攤還 |
| 1,348,633 | | | 1,873,302 | | | 3,839,523 | | | 7,061,458 | | - |
| 7,061,458 |
營業利潤 |
| 47,450,349 | | | 57,437,914 | | | 623,417 | | | 105,511,680 | | (669,884) |
| 104,841,796 |
(*) 該組將分部間沖銷額反映為調整。
其他不構成營業利潤(虧損)的損益項目未單獨披露,因為這些項目未經首席運營決策者按運營部門進行審查。
24。分段信息,續
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
(2) 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度按國家劃分的外部客户收入如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2023(*) |
| 2022(*) |
|
韓國 | | W | 86,058,286 | | 46,718,924 | |
臺灣 | | | 176,070,633 | | 175,663,666 | |
日本 | | | 18,999,243 | | 26,132,619 | |
美利堅合眾國 | | | 22,701,897 | | 33,697,091 | |
泰國 | | | 136,874,077 | | 75,498,392 | |
菲律賓 | | | 102,594,825 | | 26,002,875 | |
印度尼西亞 | | | 58,762,576 | | 5,472,177 | |
香港 | | | 22,655,848 | | 24,397,107 | |
馬來西亞 | | | 58,552,957 | | 24,829,781 | |
其他 | | | 42,245,593 | | 25,205,240 | |
| | W | 725,515,935 | | 463,617,872 | |
(*) 收入是根據客户所在地歸因於該國家/地區的。
(3) 截至2023年12月31日和2022年12月31日按地理區域劃分的非流動資產如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2023 年 12 月 31 日 (*) |
| 2022年12月31日 (*) |
|
韓國 | | W | 15,487,818 | | 9,182,784 | |
海外 | | | 8,017,686 | | 5,308,667 | |
總計 | | W | 23,505,504 | | 14,491,451 | |
(*) 金額不包括金融資產和遞延所得税資產。
(4) 截至2023年12月31日的財年,沒有任何客户在移動領域的收入超過10%,在截至2022年12月31日的年度中,沒有任何客户來自移動領域的一個主要客户,也就是7658.1億韓元,佔收入的16.5%。
25。關聯方交易
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
(1) 本集團的關聯方包括能夠對集團行使控制權或重大影響力的實體和個人。關聯方包括Gung Ho Online Entertainment, Inc.(擁有59.31%普通股的控股股東)、其子公司、管理層及其直系親屬。
(2) 關聯方的賬户餘額
截至2023年12月31日和2022年12月31日與關聯方的應收賬款和應付賬款餘額如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) |
| | 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 |
關聯方 |
| 實體的名稱 |
| | 應收款 |
| | 應付帳款 |
| 應收款 |
| | 應付帳款 |
母公司 | | GungHo 在線娛樂有限公司 |
| W | 1,971,637 |
|
| 2,685 |
| 2,873,954 |
|
| 2,804 |
其他 | | Gungho 在線娛樂美國 |
|
| - |
|
| 1,380 |
| - |
|
| 29,692 |
| | 總計 |
|
| 1,971,637 |
|
| 4,065 |
| 2,873,954 |
|
| 32,496 |
(3) 與關聯方的交易
截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度與關聯方的交易詳情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) |
| | 2023 | |
|
|
|
| | 收入 |
| |
關聯方 |
| 實體的名稱 |
| | 特許權使用費 |
| |
| 佣金 |
| 其他 |
| |
母公司 | | GungHo 在線娛樂有限公司 |
| W | 17,681,836 |
|
|
| 735,281 |
| - |
|
|
其他 | | GungHo 在線娛樂美國 |
|
| - |
|
|
| - |
| - |
|
|
| W | 17,681,836 |
|
|
| 735,281 |
| - | |
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) |
| | 2023 | |
|
|
|
| | 購買 |
關聯方 |
| 實體的名稱 |
| | 特許權使用費 |
| |
| 佣金 |
| 其他 | |
母公司 | | GungHo 在線娛樂有限公司 |
| W | - |
|
|
| - |
| 15,379 | |
其他 | | GungHo 在線娛樂美國 |
|
| 54,884 |
|
|
| - |
| - | |
| W | 54,884 |
|
|
| - |
| 15,379 |
25。關聯方交易,續
GRAVITY 有限公司及子公司
合併財務報表附註
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
| | 收入 |
| |
關聯方 |
| 實體的名稱 |
| | 特許權使用費 |
| |
| 佣金 |
| 其他 |
| |
母公司 | | GungHo 在線娛樂有限公司 |
| W | 24,812,723 |
|
|
| 928,202 |
| - |
|
|
其他 | | GungHo 在線娛樂美國 |
|
| - |
|
|
| - |
| - |
|
|
| W | 24,812,723 |
|
|
| 928,202 |
| - | |
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) |
| | 2022 | |
|
|
|
| | 購買 |
關聯方 |
| 實體的名稱 |
| | 特許權使用費 |
| |
| 佣金 |
| 其他 | |
母公司 | | GungHo 在線娛樂有限公司 |
| W | - |
|
|
| 12,671 |
| 7,648 | |
其他 | | GungHo 在線娛樂美國 |
|
| 42,479 |
|
|
| - |
| - | |
| W | 42,479 |
|
|
| 12,671 |
| 7,648 |
(4) 與關聯方的其他交易
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中,沒有與關聯方進行任何融資交易。
(5)主要管理人員薪酬
截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的關鍵管理人員(註冊董事)的薪酬如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2023 |
| 2022 |
|
工資 | | W | 1,734,463 | | 1,503,280 | |