金天集團控股有限公司

2023年3月7日

通過埃德加

艾麗莎·沃爾女士

唐納德·菲爾德先生

美國證券交易委員會

公司財務部

貿易與服務辦公室

東北 F 街 100 號

Mail Stop 4631

華盛頓特區 20549

親愛的沃爾女士和菲爾德先生：

Golden Heaven Group Holdings Ltd.（“公司”、 ” 我們、“我們” 或 “我們的公司”）特此轉交我們對美國證券交易委員會（“委員會”）工作人員（“員工”）於 2023 年 3 月 6 日收到的關於我們提交的 F-1 表格（“第 1 號修正案”）第 1 號修正案的信的回覆 } 於 2023 年 2 月 17 日。為便於參考，我們在本回覆信中重複了委員會的評論，並相應地對其進行了編號 。F-1 表格註冊聲明（“第 3 號修正案”）的第 3 號修正案隨本 回覆信一起提交。

第1號修正案

風險因素，第 14 頁

1.我們注意到，在最近進行了多次 次首次公開募股之後，股價 出現了極端上漲的情況，隨後價格迅速下跌和股價波動，這似乎與公司表現無關，尤其是在公開募股規模相對較小的公司中。修改為包括一個單獨的風險 因子，該因素涉及可能出現快速而劇烈的價格波動，以及任何可能增加這種風險的已知因素 ，並討論投資者在投資價格快速變化的股票時面臨的風險。明確指出，這種 波動，包括任何股票上漲，可能與你的實際或預期的經營業績以及財務狀況或前景無關， 使潛在投資者難以評估股票的快速變化的價值。

迴應：為了迴應員工 的評論，我們修改了第3號修正案第41頁的披露，納入了單獨的風險因素，涉及 和大幅價格波動的可能性，以及我們發行的特定已知因素，這些因素可能會增加這種風險，並討論投資者 在投資價格快速變化的股票時面臨的風險。我們在披露中明確指出，這種波動，包括 任何股票上漲，可能與我們的實際或預期經營業績以及財務狀況或前景無關，這使得潛在投資者難以評估我們股票的快速變化的價值。

獨立註冊公共會計師事務所的報告 ，第 F-2 頁

2.請與您的審計師 做出安排，讓他們修改審計報告，以涵蓋截至2021年9月30日的合併資產負債表以及截至該日止年度的合併運營和綜合收益（虧損）、合併股東權益表和合並現金流量表 以及相關票據。請參閲 20-F 表格第 8.A 項。

迴應：為了迴應員工 的評論，我們的審計師修改了第3號修正案F-2頁的審計報告，以涵蓋截至2021年9月30日的合併資產負債表以及截至該日止年度的合併運營和綜合收益（虧損）、合併股東權益表 和合並現金流量表以及相關附註。

我們感謝工作人員對上述內容的審查。 如果你還有其他意見，我們要求你通過電子郵件將其轉發給我們的律師李穎（yli@htflawyers.com）或致電 212-530-2206。