附錄 99.2
未經審計的預計財務報表
布魯克菲爾德基礎設施合作伙伴有限責任公司（“BIP”、“布魯克菲爾德基礎設施” 或 “合夥企業”）未經審計的預計 財務報表是根據合夥企業和海衞國際有限公司（“Triton”）的歷史合併財務報表編制的。 這些未經審計的預計財務報表旨在説明完成對Triton的收購（ “交易”）對合夥企業合併財務報表的影響。
2023年9月28日，布魯克菲爾德 基礎設施通過其子公司布魯克菲爾德基礎設施公司（“BIPC”）以及機構合作伙伴 （“海衞一財團”）完成了對全球最大的多式聯運集裝箱所有者和出租人海衞國際有限公司（“海衞一”）的收購， 包括現金以及大約2100萬股BIPC股票。該合作伙伴關係通過BIPC實際持有Triton28％的權益。 同時，BIPC與布魯克菲爾德的一家子公司簽訂了投票協議，賦予BIPC指導該實體 相關活動的權利，從而為BIPC提供了控制權。因此，布魯克菲爾德基礎設施整合了該實體，自 2023 年 9 月 28 日起生效。
收購海衞一 的影響已反映在BIP截至2023年12月31日的財務狀況表中，該報表包含在BIP最近提交的最多 表20-F年度報告中。截至2023年12月31日止年度的未經審計的預計經營業績報表中的信息使交易會計調整生效，就好像該交易已於2023年1月1日完成一樣。
除非另有説明， 未經審計的預估財務報表中的所有財務數據均以美元列報，未經審計的預估財務報表 是使用符合國際會計準則理事會（“IASB”）發佈的《國際財務報告準則》（“IFRS”） 的會計政策編制的。
這些未經審計的預估財務報表基於管理層認為合理的會計 估計和判斷。這些未經審計的預計財務報表附註提供了 關於此處列報的調整是如何得出的。Triton 的所有財務數據均來自其歷史財務 信息。未經審計的預計財務報表應與 (1) 截至2023年12月31日止年度的合夥企業經審計的年度財務報表 及其附註一起閲讀，這些報表包含在該合夥企業最近提交的20-F表年度報告中；(2) Triton截至2022年12月31日止年度的經審計的年度財務報表 31，包含在合夥企業於2023年7月31日提交的6-K表格；以及 (3) Triton 截至和該三家公司未經審計的中期財務報表截至2023年6月30日的六個月，包含在合作伙伴關係於2024年4月5日提交的6-K表格中。
未經審計的Pro Forma Financial 報表僅用於説明目的，如果交易在指定日期發生，則不一定表示合夥企業的財務狀況或經營 業績，也不一定表示未來任何時期的預期業績。由於多種因素，實際經營業績可能與本文所反映的預計 金額有顯著差異。因此，提醒讀者不要過分依賴這些未經審計的 Pro Forma 財務報表。
未經審計的預計經營業績表
百萬美元（每單位信息除外） 對於 截至 2023 年 12 月 31 日的年度 | 布魯克菲爾德
基礎設施 合作伙伴 （歷史） | 海衞一 | 交易 會計 調整 | 注意事項 | Pro forma 總計 | |||||||||||||||
| 注意事項 1 | ||||||||||||||||||||
| 收入 | $ | 17,931 | $ | 1,250 | $ | 13 | 2 (a) | $ | 19,194 | |||||||||||
| 直接運營成本 | (13,470 | ) | (652 | ) | 9 | 2 (b) | (14,113 | ) | ||||||||||||
| 一般和管理費用 | (413 | ) | — | — | 3 | (413 | ) | |||||||||||||
| 4,048 | 598 | 22 | 4,668 | |||||||||||||||||
| 利息支出 | (2,501 | ) | (176 | ) | — | (2,677 | ) | |||||||||||||
| 投資聯營企業和合資企業的收益份額 | 459 | — | — | 459 | ||||||||||||||||
| 按市值計價的虧損 | (118 | ) | — | — | (118 | ) | ||||||||||||||
| 其他收入（支出） | 141 | (22 | ) | (140 | ) | 2 (c)、(d) | (21 | ) | ||||||||||||
| 所得税前收入 | 2,029 | 400 | (118 | ) | 2,311 | |||||||||||||||
| 追回所得税（費用） | ||||||||||||||||||||
| 當前 | (576 | ) | (39 | ) | — | (615 | ) | |||||||||||||
| 已推遲 | (5 | ) | — | 11 | 2 (e) | 6 | ||||||||||||||
| 淨收入 | $ | 1,448 | $ | 361 | $ | (107 | ) | $ | 1,702 | |||||||||||
| 可歸因於： | ||||||||||||||||||||
| 有限合夥人 | $ | 102 | $ | 54 | $ | (18 | ) | 2 (f) | $ | 138 | ||||||||||
| 普通合夥人 | 265 | — | — | 2 (f) | 265 | |||||||||||||||
| 歸屬於以下的非控股權益： | ||||||||||||||||||||
| 布魯克菲爾德持有的可兑換合夥單位 | 42 | 23 | (7 | ) | 2 (f) | 58 | ||||||||||||||
| BIPC 可交換股票 | 21 | 14 | (4 | ) | 2 (f) | 31 | ||||||||||||||
| 可交換單位 | 2 | 1 | — | 2 (f) | 3 | |||||||||||||||
| 其他人在運營子公司中的權益 | 1,016 | 269 | (78 | ) | 2 (f) | 1,207 | ||||||||||||||
| 每單位基本收益和攤薄後收益歸因於： | ||||||||||||||||||||
| 有限合夥人 | $ | 0.14 | $ | 0.12 | $ | (0.04 | ) | 4 | $ | 0.22 | ||||||||||
請參閲未經審計的預估財務 報表的附註。
未經審計的預計財務報表附註
注意事項 1。收購海衞一
下表和解釋性説明列示了 Triton 截至2023年9月30日的九個月的經營業績報表，經調整後，該報表與BIP財務報表的合併財務報表的列報方式保持一致。海衞一從 2023 年 9 月 28 日到 2023 年 12 月 31 日的業績已包含在 BIP 的歷史業績中。
| 未經審計的預計經營業績表 | ||||||||||||
百萬美元 在截至2023年9月30日的九個月中 | 海衞一 歷史悠久 | 重新分類 以符合 演示文稿 | Triton
歷史記錄，BIP 演示文稿 | |||||||||
| (a) | ||||||||||||
| 收入 | $ | — | $ | 1,250 | $ | 1,250 | ||||||
| 租賃收入-經營租賃 | 1,089 | (1,089 | ) | — | ||||||||
| 租賃收入-融資租賃 | 80 | (80 | ) | — | ||||||||
| 設備交易收入 | 81 | (81 | ) | — | ||||||||
| 出售租賃設備的淨收益 | 49 | (49 | ) | — | ||||||||
| 直接運營成本 | (75 | ) | (577 | ) | (652 | ) | ||||||
| 一般和管理費用 | (70 | ) | 70 | — | ||||||||
| 設備交易費用 | (73 | ) | 73 | — | ||||||||
| 可疑賬款準備金（撤銷） | 3 | (3 | ) | — | ||||||||
| 折舊和攤銷費用 | (437 | ) | 437 | — | ||||||||
| 交易和其他費用 | (71 | ) | 71 | — | ||||||||
| 576 | 22 | 598 | ||||||||||
| 利息支出 | (176 | ) | — | (176 | ) | |||||||
| 債務終止費用 | — | — | — | |||||||||
| 其他費用 | — | (22 | ) | (22 | ) | |||||||
| 所得税前收入 | 400 | — | 400 | |||||||||
| 所得税支出 | ||||||||||||
| 當前 | (39 | ) | — | (39 | ) | |||||||
| 已推遲 | — | — | — | |||||||||
| 淨收入 | $ | 361 | $ | — | $ | 361 | ||||||
| 可歸因於： | ||||||||||||
| 有限合夥人 | $ | — | $ | 54 | (b) | $ | 54 | |||||
| 普通合夥人 | — | — | — | |||||||||
| 歸屬於以下的非控股權益： | ||||||||||||
| 布魯克菲爾德持有的可兑換合夥單位 | — | 23 | (b) | 23 | ||||||||
| BIPC 可交換股票 | — | 14 | (b) | 14 | ||||||||
| 可交換單位 | — | 1 | (b) | 1 | ||||||||
| 其他人在運營子公司中的權益 | — | 269 | (b) | 269 | ||||||||
| 首選單位持有人 | — | — | — | |||||||||
| 每單位基本收益和攤薄後收益歸因於： | ||||||||||||
| 有限合夥人 | $ | — | $ | 0.12 | $ | 0.12 | ||||||
| a. | 管理層決定，不進行任何重大調整，以使根據美國普遍接受的會計 準則編制的Triton財務報表與國際財務報告準則進行對賬。進行了重新分類調整，使海衞一 合併財務報表的列報方式與BIP財務報表中財務信息的列報方式相一致， 主要包括將收入和收入重新分類為單一收入項目以及將運營費用重新分類為單一直接 運營費用細列項目。 |
| b. | 海衞一的歷史合併淨收益歸因於BIP的股東。 |
注意事項 2。交易會計調整
以下解釋性説明介紹了 Triton 截至2023年9月30日的九個月的經營業績聲明，經調整後，收購 生效，就好像收購發生在2023年1月1日一樣。有關收購海衞一的收購價格分配，請參閲截至2023年12月31日止年度 的合夥企業合併財務報表附註6。
| a. | 對收入進行了調整，以反映收購會計導致的Triton融資租賃應收賬款的公允價值調整 導致的融資租賃收入的變化，該調整使用Triton融資租賃投資組合的加權平均市場利率 計算。 |
| b. | 折舊和攤銷費用已進行了調整，以反映收購Triton後不動產 廠房和設備以及無形資產（主要包括品牌名稱和客户關係）的公允價值調整。 4.08億美元的資產公允價值調整總額將在10至50年的剩餘使用壽命內攤銷。 |
| c. | 調整反映了對Triton收購進行收購核算後假定債務 的公允價值調整的1.4億美元攤銷。公允價值調整按海衞一固定和浮動利率債務的加權平均剩餘 期限攤銷。 |
| d. | BIP和Triton的歷史合併經營業績報表中分別包括與收購海衞一有關的4,900萬美元 和7,100萬美元的交易成本。 |
| e. | 對BIP未經審計的經營業績預估表 進行交易會計調整後產生的遞延所得税已根據9.7％的税率進行了調整。這些税率基於海衞一截至2023年9月30日的九個月合併財務報表附註12中披露的海衞一的有效所得税税率。 |
| f. | 交易會計調整的淨影響是根據股東在Triton的比例所有權 權益歸因於股東的。 |
註釋 3.與布魯克菲爾德 公司簽訂的主服務協議
布魯克菲爾德公司及其子公司根據主服務協議（“主服務協議”）向BIP提供 管理服務。根據 主服務協議，BIP每季度向服務提供商支付基本管理費，金額相當於BIP市值的0.3125％（每年1.25％） 。為了計算基本管理費，BIP的市場價值等於其他服務接受者（包括BIPC）的所有未償還單位、優先單位和證券的總價值 ，加上所有向服務接受者追索的未償還的 第三方債務，減去此類實體持有的所有現金。根據與收購Triton相關的BIPC發行的21,094,441股股票 ，基本管理費預計每年將增加900萬美元，這並未反映在未經審計的預計財務報表中。
備註 4.歸屬於有限合夥人的每單位基本收益和攤薄後收益
就BIP未經審計的預計 經營業績表而言，歸屬於有限合夥人的每單位預計基本收益和攤薄後收益的計算方法是：該期間歸屬於有限合夥人的總淨收益減去優先單位分配，除以BIP在該期間未償還的有限合夥單位的加權平均數 。由於Triton的收購，BIP的有限合夥單位的數量沒有變化， 。