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美國證券交易委員會徽標





               March 21, 2023

大衞·L·古德林
總裁兼首席執行官
刀河控股公司
世紀大道西 1150 號
北達科他州俾斯麥 58503

                            Re: Knife River Holding
公司
                              Registration
關於10-12B表格的聲明
                              Filed March 10,
2023
                              File No. 001-41642

親愛的 David L. Goodin：

我們已經審查了您的申請並提出了以下評論。在
我們的一些
評論，我們可能會要求您向我們提供信息，以便我們做得更好
瞭解你的
披露。

請在十個工作日內回覆這些評論
提供所要求的
請儘快告知我們或告知我們您何時回覆。如果
你不相信我們的
評論適用於你的事實和情況，請告訴我們原因
你的迴應。

在查看您的回覆和任何修正後，您可以提交
對這些的迴應
評論，我們可能會有其他評論。

表格 10 於 2023 年 3 月 10 日提交

未經審計的預計合併財務報表附註
附註2-交易會計調整，第58頁

  1.                          Please expand your
披露以澄清與員工相關的額外內容的性質
                            assets and obligations
這將在調整 C 中給出形式效果
  2.                          We note the
對過去包含在關聯方中的某些交易進行重新分類
                            accounts to be given
調整 D 中的預設效果。請告訴我們更多有關您的信息
                            conclusion that the
MDU Resources 保留了 Knife River 控股公司的19.9％
                            is not reflective of a
FASB ASC 850中設想的關聯方關係。
大衞·L·古德林
名字
Knife River 姓氏 David L. Goodin
控股公司
Comapany
三月名稱：Knife River 控股公司
    21, 2023
2023 年 3 月 2 日 21 日第 2 頁
頁面
名字姓氏
註釋3-自治實體調整，第 60 頁

3.請將您的預計調整 J 和 K 的披露範圍擴大到
描述任何材料
與每個自治實體相關的不確定性和假設
調整。
我們提醒您，公司及其管理層負責
準確性
以及他們的披露是否充分，儘管進行了任何審查、評論和採取了任何行動
或者沒有
工作人員的行動。

您可以致電 (202) 551-3721 聯繫職員會計師詹妮弗·奧布萊恩
或者香農
Buskirk，職員會計師，如果你有任何疑問，請致電 (202) 551-3717
對的評論
財務報表和相關事項。請聯繫喬治 ·K· 舒勒，
採礦工程師，在
(202) 551-3718 如果你對與採礦相關的評論有疑問
事情。請
致電 (202) 551-3844 聯繫律師兼顧問 Anuja Majmudar 或凱文·多爾蒂，
律師-
顧問，如有任何其他問題，請致電 (202) 551-3271。



                               Sincerely,

                               Division of
公司財務
                               Office of Energy &
運輸
抄送：約翰·羅賓遜