附錄 15.1
未經審計的預估簡明合併財務信息
以下截至2023年9月30日的未經審計的簡明合併資產負債表合併了StoneBridge截至2023年9月30日的未經審計的歷史資產負債表 與截至2023年6月30日的DigiAsia未經審計的歷史合併資產負債表,使業務合併和相關交易具有預期效力,就好像它們發生在2023年9月30日一樣。
以下截至2023年9月30日的三個月未經審計的pro 格式簡要合併運營報表 合併了StoneBridge截至2023年9月30日的三個月未經審計的歷史運營報表 和截至2023年6月30日的三個月DigiAsia未經審計的歷史合併運營報表 ,2023 年,是最早出現的時期的開始。此外,截至2022年12月31日的 年度未經審計的合併運營報表合併了StoneBridge截至2022年12月31日的年度經審計的歷史運營報表和 截至2022年12月31日止年度的經審計的DigiAsia歷史經審計的合併運營報表,如果業務合併已於2022年1月1日(最早的期初)完成,則合併為 呈現。
未經審計的縮表 合併財務信息來自:
● | StoneBridge 截至及截至2023年9月30日的三個月和九個月的未經審計的歷史財務報表,以及StoneBridge截至2022年12月31日和2021年12月 31日以及截至2022年12月31日止年度和2021年2月2日(成立)至2021年12月31日期間的經審計的歷史財務報表;以及 |
● | 截至2023年6月30日止六個月的DigiAsia未經審計的中期財務 信息,以及截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的經審計的 DigiAsia歷史經審計的合併財務報表。 |
業務合併的會計處理
StoneBridge的管理層得出結論 ,DigiAsia是會計收購方,公司是會計收購方,根據美國公認會計原則,業務合併被視為 反向資本化。根據業務合併協議的規定,DigiAsia和公司的所有債務、負債和義務已成為新DigiAsia的債務、 負債和義務。
StoneBridge得出結論,根據美國公認會計原則, 業務合併應視為反向資本重組。根據這種會計方法,出於財務報告目的, StoneBridge將被視為 “被收購” 的公司。因此,出於會計目的, 的財務報表將代表DigiAsia財務報表的延續,業務合併 被視為等同於DigiAsia發行StoneBridge淨資產的股份,同時進行資本重組,從而不記錄商譽 或其他無形資產。在PubCo未來的報告中,業務合併之前的業務將是DigiAsia的業務。 根據對以下事實和情況的評估,已確定PubCo為會計收購方:
● | DigiAsia股權持有人將擁有PubCo 投票權的相對多數; |
● | DigiAsia股權持有人將有能力提名 PubCo董事會的多數成員; |
● | DigiAsia 高級管理層將由 PubCo 的高級管理層 職位組成,並負責 PubCo 的日常運營; |
● | 與 StoneBridge 相比,DigiAsia 的相對規模要大得多; |
● | PubCo 將改用 DigiAsia 的名稱;以及 |
● | PubCo的預期戰略和運營將延續 DigiAsia目前的戰略和運營。 |
我們目前預計,StoneBridge 未償認股權證在收盤時仍將是負債分類工具。
業務合併的描述
2024年4月2日,StoneBridge 和DigiAsia完成了先前宣佈的業務合併協議,該協議由StoneBridge、DigiAsia和Amalgamation Sub雙方共同宣佈。業務合併協議規定,雙方將簽訂業務合併, 除其他外,Amalgamation Sub將與DigiAsia合併併入DigiAsia,DigiAsia作為StoneBridge的全資子公司 在合併後倖存下來,StoneBridge將立即更名為 “DigiAsia Corp”。
企業合併協議 規定:
● | 取消所有已發行和流通的 DigiAsia 普通股並將其兑換為5000萬股PubCo普通股; |
● | 向前DigiAsia 股東分配5億美元的資本;以及 |
● | 取消所有已授予的員工股票期權以及未歸還的既得和未歸屬的DigiAsia 期權不會加速,也不會在業務合併完成後進行歸屬。所有股票期權應由PubCo 承擔,並轉換為期權,以收購根據業務合併 協議確定的數量的PubCo普通股。 |
Pro Forma 演示的基礎
對歷史財務信息 進行了調整,以使業務合併所需的交易會計具有形式上的效力。 未經審計的簡明合併財務信息中的調整已經確定並提交,以提供必要的相關信息 ,以便在收盤時準確瞭解合併後的實體。
未經審計的縮表 合併財務信息僅用於説明目的,不一定代表如果業務合併在指定日期進行本應實現的經營業績 和財務狀況,也不反映 為任何預期的協同效應、運營效率、節税或成本節省而進行的調整。 完成業務合併後剩餘的任何現金收益預計將用於一般公司用途。未經審計的簡明合併財務信息 無意預測業務合併完成後PubCo的未來經營業績或財務狀況。在業務合併之前,StoneBridge和DigiAsia沒有任何歷史運營關係。 因此,無需進行任何形式調整即可消除公司之間的活動。
會計政策
業務 合併完成後,管理層將對公司和DigiAsia的會計政策進行全面審查。 的審查結果是,管理層可能會發現兩個實體的會計政策之間的差異,這些差異如果合規,可能會對合並後公司的財務報表產生 重大影響。根據其初步分析,管理層沒有發現 任何會對未經審計的預計簡要合併財務信息產生重大影響的差異。
2
截至2023年9月30日的未經審計的簡報 合併資產負債表
截至2023年9月30日的未經審計的預計合併資產負債表 | ||||||||||||||||||||
細節 | 石橋 | 數碼亞洲 | 交易 會計 調整 | 參考 | Pro Forma 組合 | |||||||||||||||
(歷史) | (歷史) | |||||||||||||||||||
資產 | ||||||||||||||||||||
流動資產 | ||||||||||||||||||||
現金和現金等價物 | $ | 123,789 | $ | 1,163,159 | $ | (255,281 | ) | (1) | $ | 1,235,842 | ||||||||||
26,974,295 | (2) | |||||||||||||||||||
(25,953,173 | ) | (3) | ||||||||||||||||||
(2,285,000 | ) | (4) | ||||||||||||||||||
(2,631,948 | ) | (5) | ||||||||||||||||||
4,100,000 | (6) | |||||||||||||||||||
限制性現金 | 2,410,149 | 2,410,149 | ||||||||||||||||||
應收賬款 | 18,541,318 | 18,541,318 | ||||||||||||||||||
貸款 | 2,466,438 | 2,466,438 | ||||||||||||||||||
其他流動資產 | 1,373,232 | 1,373,232 | ||||||||||||||||||
預付費用和其他資產 | 3,333 | - | 3,333 | |||||||||||||||||
流動資產總額 | 127,122 | 25,954,296 | (51,106 | ) | 26,030,312 | |||||||||||||||
投資 | 26,974,295 | 12,420,231 | (26,974,295 | ) | (2) | 12,420,231 | ||||||||||||||
遞延所得税資產 | - | - | ||||||||||||||||||
財產和設備 | 20,720 | 20,720 | ||||||||||||||||||
無形資產 | 13,403,792 | 13,403,792 | ||||||||||||||||||
使用權資產 | - | - | ||||||||||||||||||
總資產 | $ | 27,101,417 | $ | 51,799,039 | $ | (27,025,401 | ) | $ | 51,875,055 | |||||||||||
負債和權益 | ||||||||||||||||||||
流動負債 | ||||||||||||||||||||
貿易應付賬款 | $ | 946,600 | $ | 21,258,203 | $ | 22,204,803 | ||||||||||||||
應付加盟費用 | 437,693 | - | 437,693 | |||||||||||||||||
應付票據-關聯方 | 2,631,948 | - | (2,631,948 | ) | (5) | |||||||||||||||
應計費用 | 1,106,912 | 3,920,000 | (4) | 5,026,912 | ||||||||||||||||
離職後福利負債的當期部分 | 7,249 | 7,249 | ||||||||||||||||||
短期借款 | 5,627,126 | 4,100,000 | (6) | 9,727,126 | ||||||||||||||||
應付税款 | 94,177 | 94,177 | ||||||||||||||||||
流動負債總額 | 4,016,241 | 28,093,667 | 5,388,052 | 37,497,960 | ||||||||||||||||
衍生權證負債 | 540,000 | - | - | 540,000 | ||||||||||||||||
應付的遞延承保費 | 9,000,000 | - | (9,000,000 | ) | (1) | - | ||||||||||||||
長期債務 | 480,705 | 480,705 | ||||||||||||||||||
離職後福利負債的非流動部分 | 513,515 | 513,515 | ||||||||||||||||||
負債總額 | 13,556,241 | 29,087,887 | (3,611,948 | ) | 39,032,180 | |||||||||||||||
可贖回的普通股 | 26,974,295 | - | (26,974,295 | ) | (3) | - | ||||||||||||||
公平 | ||||||||||||||||||||
普通股 | 39,483,703 | (39,483,703 | ) | (3) | - | |||||||||||||||
優先股 | 25,004,125 | (25,004,125 | ) | (3) | - | |||||||||||||||
B 類普通股 | 500 | (500 | ) | (3) | - | |||||||||||||||
5,614 | (3) | 5,614 | ||||||||||||||||||
額外的實收資本 | 24,322,159 | 76,003,836 | (3)(8) | 78,936,096 | ||||||||||||||||
(6,205,000 | ) | (4) | ||||||||||||||||||
(13,429,619 | ) | (7) | ||||||||||||||||||
(6,000,000 | ) | (8) | ||||||||||||||||||
4,244,719 | (1) | |||||||||||||||||||
累計赤字 | (13,429,619 | ) | (29,510,166 | ) | - | (62,662,592 | ) | |||||||||||||
13,429,619 | (7) | |||||||||||||||||||
(33,152,426 | ) | (9) | ||||||||||||||||||
股東(赤字)/權益總額 | (13,429,119 | ) | 59,299,821 | (29,591,584 | ) | 16,279,118 | ||||||||||||||
非控股權益 | - | (36,588,669 | ) | 33,152,426 | (9) | (3,436,243 | ) | |||||||||||||
權益總額 | (13,429,119 | ) | 22,711,152 | 3,560,842 | 12,842,875 | |||||||||||||||
負債總額、可贖回普通股和權益 | $ | 27,101,417 | $ | 51,799,039 | $ | (27,025,401 | ) | $ | 51,875,055 |
3
未經審計的簡報
合併運營報表
截至2023年9月30日的三個月
截至2023年9月30日的三個月未經審計的預計合併運營報表 | ||||||||||||||||||
細節 | 石橋 | Digi Asia | 交易會計調整 | 參考 | 業績合二為一 | |||||||||||||
(歷史) | (歷史) | |||||||||||||||||
收入 | $ | 19,421,932 | $ | 19,421,932 | ||||||||||||||
收入成本 | (612,712 | ) | (612,712 | ) | ||||||||||||||
毛利 | - | 18,809,220 | 18,809,220 | |||||||||||||||
銷售和營銷 | (17,362,928 | ) | (17,362,928 | ) | ||||||||||||||
一般和行政 | (417,108 | ) | (1,578,579 | ) | (1,995,687 | ) | ||||||||||||
折舊和攤銷 | (3,616 | ) | (3,616 | ) | ||||||||||||||
運營費用總額 | (417,108 | ) | (18,945,123 | ) | (19,362,231 | ) | ||||||||||||
運營損失 | (417,108 | ) | (135,903 | ) | - | (553,011 | ) | |||||||||||
利息支出 | (519,421 | ) | (519,421 | ) | ||||||||||||||
營業外收入 | 368,576 | 7,690 | (366,916 | ) | (10) | 9,350 | ||||||||||||
使用權益法核算的投資淨利潤份額 | 83 | - | 83 | |||||||||||||||
税前虧損 | (48,532 | ) | (647,551 | ) | (366,916 | ) | (1,062,999 | ) | ||||||||||
所得税支出 | - | - | - | |||||||||||||||
淨虧損 | (48,532 | ) | (647,551 | ) | (366,916 | ) | (1,062,999 | ) | ||||||||||
歸屬於非控股權益的利潤/(虧損) | - | 598,636 | (514,666 | ) | (9) | 83,970 | ||||||||||||
歸因於公司的虧損 | $ | (48,532 | ) | $ | (1,246,187 | ) | $ | 514,666 | $ | (1,146,969 | ) | |||||||
歷史每股虧損 | ||||||||||||||||||
基本 | (110.97 | ) | ||||||||||||||||
稀釋 | (110.97 | ) | ||||||||||||||||
基本和攤薄後的每股淨收益,A類普通股 | $ | 0.09 | ||||||||||||||||
基本和攤薄後的每股淨收益,B類普通股 | $ | (0.06 | ) | |||||||||||||||
用於計算每股收益的歷史股票數量 | ||||||||||||||||||
基本 | 11,230 | |||||||||||||||||
稀釋 | 11,230 | |||||||||||||||||
A類普通股的加權平均已發行股數 | 2,528,906 | |||||||||||||||||
B類普通股的加權平均已發行股份 | 5,000,000 | |||||||||||||||||
每股預計虧損 | ||||||||||||||||||
基本 | $ | (0.02 | ) | |||||||||||||||
稀釋 | $ | (0.02 | ) | |||||||||||||||
用於計算每股收益的股票的預計數量 | ||||||||||||||||||
基本 | 56,141,836 | |||||||||||||||||
稀釋 | 56,141,836 |
4
未經審計的簡報
合併運營報表
截至2022年12月31日止年度
截至2022年12月31日止年度的未經審計的預計合併運營報表 | ||||||||||||||||||
細節 | 石橋 | Digi Asia | 交易 會計 調整 | 參考 | Pro forma 組合 | |||||||||||||
(歷史) | (歷史) | |||||||||||||||||
收入 | - | $ | 42,451,599 | $ | 42,451,599 | |||||||||||||
收入成本 | - | (2,607,387 | ) | (2,607,387 | ) | |||||||||||||
毛利 | - | 39,844,212 | 39,844,212 | |||||||||||||||
銷售和營銷 | - | (39,711,859 | ) | (39,711,859 | ) | |||||||||||||
一般和行政 | (1,368,675 | ) | (7,098,657 | ) | (8,467,332 | ) | ||||||||||||
折舊和攤銷 | - | (17,506 | ) | (17,506 | ) | |||||||||||||
運營費用總額 | (1,368,675 | ) | (46,828,022 | ) | (48,196,697 | ) | ||||||||||||
運營損失 | (1,368,675 | ) | (6,983,810 | ) | - | (8,352,485 | ) | |||||||||||
利息支出 | (1,005,326 | ) | (1,005,326 | ) | ||||||||||||||
營業外收入 | 11,374,920 | 6,574 | (2,920,785 | ) | (10) | 8,530,709 | ||||||||||||
使用權益法核算的投資淨利潤份額 | - | 266 | - | 266 | ||||||||||||||
税前虧損 | 10,006,245 | (7,912,296 | ) | (2,920,785 | ) | (826,836 | ) | |||||||||||
所得税支出 | - | - | - | |||||||||||||||
淨虧損 | 10,006,245 | (7,912,296 | ) | (2,920,785 | ) | (826,836 | ) | |||||||||||
歸屬於非控股權益的損失 | - | (3,671,104 | ) | 3,560,190 | (9) | (110,914 | ) | |||||||||||
歸屬於公司的收入/(虧損) | $ | 10,006,245 | $ | (4,241,192 | ) | $ | (3,560,190 | ) | $ | (715,922 | ) | |||||||
歷史每股收益/(虧損) | ||||||||||||||||||
基本 | $ | (377.67 | ) | |||||||||||||||
稀釋 | $ | (377.67 | ) | |||||||||||||||
基本和攤薄後的每股淨收益/(虧損)收益,A類普通股 | $ | 0.43 | ||||||||||||||||
基本和攤薄後的每股淨收益/(虧損)收益,B類普通股 | $ | 0.28 | ||||||||||||||||
用於計算每股收益的歷史股票數量 | ||||||||||||||||||
基本 | 11,230 | |||||||||||||||||
稀釋 | 11,230 | |||||||||||||||||
A類普通股的加權平均已發行股數 | 20,000,000 | |||||||||||||||||
B類普通股的加權平均已發行股份 | 5,000,000 | |||||||||||||||||
每股預計虧損 | ||||||||||||||||||
基本 | $ | (0.01 | ) | |||||||||||||||
稀釋 | $ | (0.01 | ) | |||||||||||||||
用於計算每股收益的股票的預計數量 | ||||||||||||||||||
基本 | 56,141,836 | |||||||||||||||||
稀釋 | 56,141,836 |
5
未經審計的簡明合併財務 信息附註
1. | 演示基礎 |
未經審計的縮表 合併財務信息已經過調整,以使與業務合併 相關的交易會計調整生效,該調整將業務合併的影響與歷史財務信息聯繫起來。
根據FASB的會計準則編纂主題805 “企業 組合”,業務合併 將被視為反向資本重組。DigiAsia已被確定為會計收購方。在反向資本重組模式下,業務合併 將被視為DigiAsia發行StoneBridge淨資產的股權,不記錄任何商譽或無形資產。
對於未經審計的簡明合併資產負債表, 的擬定調整就好像業務合併已於2023年6月30日完成一樣, 的編制就好像業務合併已於2022年1月1日,即最早的期限開始時完成一樣,對於未經審計的簡明合併運營報表, 。
截至2023年9月30日的預計簡明合併 資產負債表是使用以下內容編制的:
● | 截至2023年6月30日,DigiAsia未經審計的中期合併資產負債表 ,如本聲明所示;以及 |
● | StoneBridge截至2023年9月30日的未經審計的歷史簡明資產負債表 ,如本聲明所示。 |
截至2023年9月30日的三個月的簡明合併 運營報表是使用以下內容編制的:
● | DigiAsia截至2023年6月30日的六個月未經審計的中期合併運營報表 ,如本報表所示;以及 |
● | StoneBridge截至2023年9月30日的三個月和九個月未經審計的歷史簡明運營報表 ,如本聲明所示。 |
截至2022年12月31日止年度的簡明合併 運營報表是使用以下內容編制的:
● | DigiAsia截至2022年12月31日止年度的歷史經審計的合併運營報表 ,如本報表所示;以及 |
● | StoneBridge截至2022年12月31日止年度的經審計的歷史運營報表 ,如本聲明所示。 |
未經審計的簡要合併財務信息中列出的調整已經確定並列出,以提供必要的相關信息 ,以便在業務合併生效後準確瞭解DigiAsia。管理層在確定預計調整時做出了重要的估計和 假設。由於未經審計的簡明合併財務信息 是根據這些估計編制的,因此記錄的最終金額可能與所提供的信息存在重大差異。
反映業務合併完善的預計調整 是基於某些當前可用的信息以及管理層認為在這種情況下合理的某些假設 和方法。未經審計的簡明預估調整( 如附註中所述)可能會在獲得更多信息並進行評估後進行修改。因此, 實際調整可能與預計調整有所不同,而且差異可能是實質性的。管理層 認為,其假設和方法為根據管理層目前獲得的信息呈現業務 組合的所有重大影響提供了合理的依據,而且預計調整對這些 假設產生了適當的影響,並適當地應用於未經審計的簡明合併財務信息。StoneBridge選擇不 提出任何 “管理調整”。
6
未經審計的簡表 合併財務信息不一定表明如果業務合併在指定日期進行, 的實際經營業績和財務狀況,也不代表合併後的公司未來的合併經營業績 或財務狀況。它們應與DigiAsia和StoneBridge的歷史財務報表及其附註 一起閲讀。
2. | 截至2023年9月30日的未經審計的預計簡明合併資產負債表 表的調整 |
截至2023年9月30日,未經審計的簡明合併資產負債表中包含的交易會計調整 如下:
(A) | 源自截至2023年6月30日DigiAsia未經審計的中期合併資產負債表 。 |
(B) | 源自截至2023年9月30日的StoneBridge 未經審計的簡明資產負債表。 |
1. | 延期承保費為900萬美元, 將在業務合併完成時向承銷商支付。其中,450萬美元將通過發行45萬股普通 股來結算,從而增加普通股和額外的實收資本。此外,承銷商有資格獲得贖回後信託賬户中剩餘金額的 25%,最高金額為450萬美元。餘額遞延承保費(如有 )的影響已顯示為合併後公司額外實收資本的補充。 |
2. | 代表現金等價物,將從 信託賬户中發放,並在收盤時解除使用限制,因此可供合併後的公司兑換和一般 使用。該金額代表從預計資產負債表 信託額度中持有的投資重新分類為現金和現金等價物項目。 |
3. | 通過以下方式反映DigiAsia的資本重組:(a)將DigiAsia的所有股本(包括優先股和普通股)的 出資給DigiAsia普通股(b)發行5000萬股PubCo股票,並反映A類普通股的贖回。 |
4. | 代表業務合併預計產生的某些交易成本的影響, 這些成本將反映為合併後的 公司額外實收資本的減少。此外,其中一些交易成本已被視為應計未付費用的一部分,將根據與供應商商定的條款在 晚些時候支付。 |
5. | 反映了應付給關聯方的 金額為263萬美元的票據的償還情況,同時相應減少的現金。 |
6. | 反映了 410萬美元有擔保本票的收益。 |
7. | 反映了StoneBridge歷史上的 累計赤字的消除,同時對PubCo在收盤時進行的反向資本重組 相關的額外實收資本進行了相應的調整。 |
8. | 反映通過發行普通股支付與 業務合併相關的某些交易成本。未經審計的簡明合併資產負債表將這些 成本反映為普通股和額外實收資本的增加,同時額外實收資本也相應減少。 |
7
9. | 代表DigiAsia 將CLA轉換為PT DAB股票的影響,因此,在進行此類轉換之後,DigiAsia將持有PT DAB全部已發行資本的99.9999%。轉換 將導致PT DAB合併為有表決權益實體,並取消 DigiAsia所擁有部分的非控股權益部分。 |
未經審計的運營報表簡明合併預計調整
3. | 對截至2023年9月30日的三個月未經審計的預計簡明合併運營報表 的調整 |
未經審計的簡明合併運營報表中包含的交易會計調整 如下:
(A) | 源自DigiAsia截至2023年6月30日的六個月未經審計的中期合併運營報表 。 |
(B) | 源自StoneBridge截至2023年9月30日的九個月未經審計的簡明運營報表 。 |
10. | 表示為消除期初信託賬户中持有的 有價證券的股息收入而進行的調整。 |
4. | 對截至2022年12月31日止年度未經審計的預計簡明合併運營報表 的調整 |
未經審計的簡明合併運營報表中包含的交易會計調整 如下:
(A) | 源自DigiAsia截至2022年12月31日止年度的經審計的合併運營報表 。 |
(B) | 源自StoneBridge 截至2022年12月31日止年度的經審計的運營報表。 |
10. | 表示為消除期初信託賬户中持有的 有價證券的利息收入而進行的調整。 |
8
由於業務組合 的反映就好像發生在報告期初一樣,因此計算基本和攤薄後每股淨收益(虧損)的加權平均已發行股份 假設股票在整個報告期內均已流通。對此 計算方法進行了追溯調整,以消除整個期間內贖回的所有股票的數量。
5. | 每股淨虧損 |
表示使用歷史加權平均已發行股票計算的每股 股淨收益,以及與 業務合併相關的額外股票的發行量(假設這些股票自2022年1月1日起已流通)。由於業務合併的反映就好像 發生在報告期初一樣,因此計算基本和攤薄後 每股淨收益的加權平均已發行股票假設與業務合併相關的已發行股票在所列的整個期間 均已流通。
未經審計的每股合計 預計信息如下所示:
三 個月已結束 9 月 30 日, 2023 | ||||
分子: | ||||
歸屬於普通股股東的淨虧損——基本虧損和攤薄虧損 | $ | (1,146,968 | ) | |
分母: | ||||
加權平均已發行股數 | 56,141,836 | |||
歸屬於控股權益的基本和攤薄後的每股淨虧損 | $ | (0.02 | ) |
年終了 12 月 31 日, 2022 | ||||
分子: | ||||
歸屬於普通股股東的淨虧損——基本虧損和攤薄虧損 | $ | (715,922 | ) | |
分母: | ||||
加權平均已發行股數 | 56,141,836 | |||
歸屬於控股權益的基本和攤薄後的每股淨虧損 | $ | (0.01 | ) |
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