OGI-20230930_D2
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目錄 | | | |
管理層對財務報表的責任 | | | 1 |
獨立審計師報告 | 2 | – | 7 |
合併財務狀況表 | | | 8 |
合併經營報表和全面虧損 | | | 9 |
合併權益變動表 | | | 10 |
合併現金流量表 | | | 11 |
合併財務報表附註 | 12 | – | 41 |
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2023年12月19日
管理層對財務報表的責任
隨附的Organigram Holdings Inc.(“本公司”)綜合財務報表由公司管理層根據國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則編制,包含基於管理層判斷的估計。內部控制系統由管理層維護,以提供合理的保證,確保資產得到安全保護,財務信息可靠。
本公司董事會負責確保管理層履行其財務報告責任,並最終負責審查和批准財務報表以及隨附的管理層討論和分析。董事會主要通過其審計委員會履行這一職責。
審計委員會由董事會任命。它與公司管理層和審計師會面,審查內部控制和財務報告事項,以確保管理層在將財務報表提交董事會批准之前正確履行其職責。
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(署名)“Beena Goldenberg” | (簽名)“Paolo de Luca” |
首席執行官 | 首席財務官 |
多倫多,安大略省 | 多倫多,安大略省 |
合併財務報表|截至2023年9月30日的13個月和截至2022年8月31日的年度 1
合併財務報表|截至2023年9月30日的13個月和截至2022年8月31日的年度 2
合併財務報表|截至2023年9月30日的13個月和截至2022年8月31日的年度 3
合併財務報表|截至2023年9月30日的13個月和截至2022年8月31日的年度 4
合併財務報表|截至2023年9月30日的13個月和截至2022年8月31日的年度 5
合併財務報表|截至2023年9月30日的13個月和截至2022年8月31日的年度 6
合併財務報表|截至2023年9月30日的13個月和截至2022年8月31日的年度 7
OrganiGram Holdings Inc.
合併財務狀況表
截至2023年9月30日和2022年8月31日
(單位為加元$000‘S,不包括每股和每股金額)
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| 2023年9月30日 | | 8月31日, 2022 |
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資產 | | | |
流動資產 | | | |
現金 | $ | 33,864 | | | $ | 68,515 | |
短期投資(附註4) | — | | | 30,092 | |
應收賬款及其他應收賬款(附註5) | 30,157 | | | 46,372 | |
生物資產(附註6) | 17,355 | | | 17,968 | |
庫存(附註7) | 63,598 | | | 50,314 | |
預付費用和押金 | 11,002 | | | 8,362 | |
| 155,976 | | | 221,623 | |
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專用基金(附註26) | 17,893 | | | 26,820 | |
物業、廠房及設備(附註8) | 99,046 | | | 259,819 | |
無形資產及商譽(附註9) | 10,624 | | | 56,239 | |
遞延費用及按金(附註8) | 613 | | | 5,537 | |
其他金融資產(附註10) | 8,437 | | | — | |
於聯營公司之投資(附註17) | 5,284 | | | 6,288 | |
轉租淨投資 | 582 | | | 781 | |
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| $ | 298,455 | | | $ | 577,107 | |
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負債 | | | |
流動負債 | | | |
應付賬款和應計負債 | $ | 20,007 | | | $ | 40,864 | |
其他負債(附註11) | 1,062 | | | 10,360 | |
應付所得税(附註25) | 94 | | | 1,421 | |
撥備(附註12) | 90 | | | 2,560 | |
長期債務的流動部分(附註13) | 76 | | | 80 | |
衍生負債(附註14) | 1,102 | | | — | |
| 22,431 | | | 55,285 | |
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長期債務(附註13) | 79 | | | 155 | |
衍生負債(附註14) | 771 | | | 4,873 | |
其他長期負債(附註16) | 3,551 | | | 5,119 | |
遞延所得税(附註25) | — | | | 3,617 | |
| 26,832 | | | 69,049 | |
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股東權益 | | | |
股本(附註15) | 776,906 | | | 769,725 | |
股本儲備(附註15) | 33,404 | | | 28,338 | |
累計其他全面虧損(附註10) | (159) | | | (78) | |
累計赤字 | (538,528) | | | (289,927) | |
| 271,623 | | | 508,058 | |
| $ | 298,455 | | | $ | 577,107 | |
其後事項(附註29)
我謹代表董事局:
/s/Beena Goldenberg,導演
/s/Peter Amirault,導演
附註是這些綜合財務報表不可分割的一部分。
綜合財務報表|截至二零二三年九月三十日止十三個月及截至二零二二年八月三十一日止年度之財務報表 8
OrganiGram Holdings Inc.
合併經營報表和全面虧損
截至二零二三年九月三十日止十三個月及截至二零二二年八月三十一日止年度
(單位為加元$000‘S,不包括每股和每股金額)
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 日止十三個月 | | 截至的年度 |
| | 2023年9月30日 | | 8月31日, 2022 |
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收入 | | | | |
總收入(附註21) | | $ | 233,647 | | | $ | 209,109 | |
消費税 | | (72,008) | | | (63,300) | |
淨收入 | | 161,639 | | | 145,809 | |
銷售成本(附註7及附註22) | | 136,437 | | | 119,037 | |
公允價值調整前毛利率 | | 25,202 | | | 26,772 | |
已變現已售出存貨及其他存貨費用之公允價值(附註7) | | (56,187) | | | (35,204) | |
生物資產公允價值變動未實現收益(附註6) | | 68,981 | | | 40,001 | |
毛利率 | | 37,996 | | | 31,569 | |
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運營費用 | | | | |
總務和行政(注24) | | 53,030 | | | 42,908 | |
銷售和市場營銷 | | 19,348 | | | 16,860 | |
研發 | | 13,201 | | | 5,962 | |
以股份為基礎的薪酬(附註15(iv))。 | | 5,273 | | | 4,745 | |
物業、廠房及設備減值(附註8) | | 165,255 | | | 4,245 | |
無形資產及商譽減值(附註9) | | 44,856 | | | — | |
總運營費用 | | 300,963 | | | 74,720 | |
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運營虧損 | | (262,967) | | | (43,151) | |
融資成本 | | 301 | | | 429 | |
投資收益 | | (3,993) | | | (1,487) | |
保險追討 | | (213) | | | (181) | |
政府補貼 | | (194) | | | (154) | |
應佔聯營公司投資虧損(附註17) | | 1,004 | | | 1,364 | |
應收貸款減值(收回) | | (66) | | | 250 | |
處置財產、廠房和設備的損失 | | 418 | | | 6,580 | |
或然股份代價之公平值變動(附註16(i)): | | (3,364) | | | (2,621) | |
| | | | |
衍生負債及其他金融資產公允價值變動(附註10及附註14) | | (4,372) | | | (32,650) | |
法律撥備追討(附註12及附註23) | | (75) | | | (310) | |
税前虧損 | | (252,413) | | | (14,371) | |
所得税開支(收回)(附註25) | | | | |
當前,淨額 | | (195) | | | 400 | |
推遲,淨額 | | (3,617) | | | (488) | |
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淨虧損 | | $ | (248,601) | | | $ | (14,283) | |
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其他全面收益(虧損) | | | | |
按公平值計入其他全面收益之投資之匯兑差額及公平值變動(附註10)。 | | (159) | | | — | |
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淨虧損和綜合虧損 | | $ | (248,760) | | | $ | (14,283) | |
每股普通股淨虧損(附註15(v)) | | $ | (3.058) | | | $ | (0.185) | |
每股普通股虧損淨額(附註15(v)): | | $ | (3.058) | | | $ | (0.184) | |
附註是這些綜合財務報表不可分割的一部分。
綜合財務報表|截至二零二三年九月三十日止十三個月及截至二零二二年八月三十一日止年度之財務報表 9
OrganiGram Holdings Inc.
合併權益變動表
截至二零二三年九月三十日止十三個月及截至二零二二年八月三十一日止年度
(單位為加元$000‘S,不包括每股和每股金額)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 股份數量1 | | 股本 | | 權益儲備 | | 累計其他綜合損失 | | 累計赤字 | | 股東權益 |
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餘額—2021年9月1日 | 74,696,506 | | $730,803 | | $24,724 | | $(78) | | $ | (275,644) | | | $479,805 |
與業務合併有關的已發行股份,扣除發行成本12(Note 15(iii)和附註27) | 259,798 | | | 3,488 | | | — | | | — | | | — | | | 3,488 | |
與業務合併有關的已發行股份,扣除發行成本55(Note 15(iii)和附註27) | 2,724,111 | | | 27,513 | | | — | | | — | | | — | | | 27,513 | |
以股份為基礎的薪酬(附註15(iv))。 | — | | | — | | | 5,127 | | | — | | | — | | | 5,127 | |
行使購股權(附註15(iii)) | 25,200 | | | 127 | | | (53) | | | — | | | — | | | 74 | |
行使受限制股份單位(附註15(iii))。 | 64,751 | | | 1,239 | | | (1,239) | | | — | | | — | | | — | |
行使表現份額單位(附註15(iii)): | 18,584 | | | 221 | | | (221) | | | — | | | — | | | — | |
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行使補足權利,扣除發行成本,美元18(Note第15(iii)段) | 664,929 | | | 6,334 | | | — | | | — | | | — | | | 6,334 | |
淨虧損 | — | | | — | | | — | | | — | | | (14,283) | | | (14,283) | |
餘額—2022年8月31日 | 78,453,879 | | | $ | 769,725 | | | $ | 28,338 | | | $ | (78) | | | $ | (289,927) | | | $ | 508,058 | |
| | | | | | | | | | | |
餘額—2022年9月1日 | 78,453,879 | | | $ | 769,725 | | | $ | 28,338 | | | $ | (78) | | | $ | (289,927) | | | $ | 508,058 | |
| | | | | | | | | | | |
向東投前股東發行的股份,扣除發行成本19(Note 15(iii)和附註27) | 2,621,370 | | | 6,481 | | | — | | | — | | | — | | | 6,481 | |
| | | | | | | | | | | |
以股份為基礎的薪酬(附註15(iv))。 | — | | | — | | | 5,727 | | | — | | | — | | | 5,727 | |
行使購股權(附註15(iii)) | 26,300 | | | 69 | | | (30) | | | — | | | — | | | 39 | |
行使受限制股份單位(附註15(iii))。 | 59,138 | | | 621 | | | (621) | | | — | | | — | | | — | |
行使表現份額單位(附註15(iii)): | 948 | | | 10 | | | (10) | | | — | | | — | | | — | |
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股份合併後零碎股份的舍入 | (5) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
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淨虧損 | — | | | — | | | — | | | | | (248,601) | | | (248,601) | |
其他全面虧損 | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | (81) | | | $ | — | | | (81) | |
餘額-2023年9月30日 | 81,161,630 | | | $ | 776,906 | | | $ | 33,404 | | | $ | (159) | | | $ | (538,528) | | | $ | 271,623 | |
附註是這些綜合財務報表不可分割的一部分。
1本公司於二零二三年七月實施其普通股合併,普通股數目已追溯調整。詳情請參閲附註1。
綜合財務報表|截至二零二三年九月三十日止十三個月及截至二零二二年八月三十一日止年度之財務報表 10
OrganiGram Holdings Inc.
合併現金流量表
截至二零二三年九月三十日止十三個月及截至二零二二年八月三十一日止年度
(單位為加元$000‘S,不包括每股和每股金額)
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| | | 截至的年度 |
| | | | | 2023年9月30日 | | 8月31日, 2022 |
已提供(已使用)現金 | | | | | | | |
經營活動 | | | | | | | |
淨虧損 | | | | | $ | (248,601) | | | $ | (14,283) | |
不影響經營現金的項目: | | | | | | | |
以股份為基礎的薪酬(附註15(iv))。 | | | | | 5,727 | | | 5,127 | |
折舊及攤銷(附註8及附註9) | | | | | 26,188 | | | 24,907 | |
處置不動產、廠場和設備及無形資產損失 | | | | | 418 | | | 6,580 | |
物業、廠房及設備減值(附註8) | | | | | 165,255 | | | 4,495 | |
無形資產及商譽減值(附註9) | | | | | 44,856 | | | — | |
已變現已售出存貨及其他存貨費用之公允價值(附註7) | | | | | 56,187 | | | 35,204 | |
生物資產公允價值變動未實現收益(附註6) | | | | | (68,981) | | | (40,001) | |
融資成本 | | | | | 301 | | | 429 | |
投資收益 | | | | | (3,993) | | | (1,487) | |
應佔聯營公司投資虧損(附註17) | | | | | 1,004 | | | 1,364 | |
或然代價之公平值變動(附註16(i)): | | | | | (3,364) | | | (2,621) | |
法律撥備追討(附註12及附註23) | | | | | (75) | | | (310) | |
衍生負債公允價值變動(附註14) | | | | | (4,372) | | | (32,650) | |
| | | | | | | |
所得税開支(收回)(附註25) | | | | | (3,812) | | | (88) | |
營運資金變動前經營活動所用現金 | | | | | (33,262) | | | (13,334) | |
非現金營運資金變動: | | | | | | | |
應收賬款和其他應收款、生物資產、存貨、預付費用和保證金淨變動 | | | | | 13,552 | | | (37,656) | |
應付款和應計負債、備抵金和其他負債淨變動 | | | | | (19,068) | | | 14,779 | |
| | | | | | | |
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用於經營活動的現金淨額 | | | | | (38,778) | | | (36,211) | |
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融資活動 | | | | | | | |
| | | | | | | |
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股票發行成本 | | | | | (19) | | | (85) | |
租賃負債付款,扣除分租收款(附註16(ii))。 | | | | | (750) | | | (931) | |
償還長期債務(附註13) | | | | | (87) | | | (82) | |
| | | | | | | |
已行使之購股權及補頂權(附註15(iii))) | | | | | 39 | | | 6,426 | |
| | | | | | | |
融資活動提供的現金淨額(用於) | | | | | (817) | | | 5,328 | |
| | | | | | | |
投資活動 | | | | | | | |
購買短期投資(附註4) | | | | | (10,000) | | | (15,000) | |
短期投資收益(附註4) | | | | | 40,476 | | | 113,098 | |
收到的投資收益 | | | | | 3,589 | | | 1,487 | |
於聯營公司之投資(附註17) | | | | | — | | | (2,624) | |
專用基金墊款淨額(附註26) | | | | | 8,927 | | | 4,289 | |
收購附屬公司(附註27) | | | | | — | | | (8,439) | |
其他金融資產(附註10) | | | | | (8,647) | | | — | |
出售物業、廠房及設備所得款項 | | | | | 1,027 | | | — | |
購置物業、廠房及設備(附註8) | | | | | (29,142) | | | (48,748) | |
購買無形資產(附註9) | | | | | (1,286) | | | (30) | |
投資活動提供的現金淨額 | | | | | 4,944 | | | 44,033 | |
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現金(減少)增加 | | | | | $ | (34,651) | | | $ | 13,150 | |
現金頭寸: | | | | | | | |
期初: | | | | | $ | 68,515 | | | $ | 55,365 | |
期末: | | | | | $ | 33,864 | | | $ | 68,515 | |
附註是這些綜合財務報表不可分割的一部分。
綜合財務報表|截至二零二三年九月三十日止十三個月及截至二零二二年八月三十一日止年度之財務報表 11
OrganiGram Holdings Inc.
合併財務報表附註
截至二零二三年九月三十日止十三個月及截至二零二二年八月三十一日止年度
(單位為加元$000‘S,不包括每股和每股金額)
1. 業務性質
有機格拉姆控股有限公司(“本公司”)是一家上市公司,其普通股在多倫多證券交易所(多倫多證券交易所)和納斯達克全球精選市場(“納斯達克”)上市交易,代碼為“OGI”。本公司的總部為加拿大安大略省多倫多國王西街1400-145號,M5H 1J8,註冊辦事處是加拿大新不倫瑞克省蒙克頓市英格蘭大道35號,郵編:E1E 3X3。
該公司的主要全資附屬公司為:(I)Organigram Inc.,加拿大獲許可生產大麻及大麻衍生產品的特許生產商(“LP”或“獲許可生產商”),受加拿大衞生部根據《大麻法案》及《大麻條例》(加拿大)規管;(Ii)10870277 Canada Inc.,為該公司的特殊用途控股公司;(Iii)The Food and Infusion Corporation,一家糖果大麻加工商;及(4)Laurentian Organic Inc.(“Laurentian”),一家專門生產高品質手工大麻和優質哈希產品的有限責任公司。OrganiGram Inc.於2013年3月1日根據《商業公司法》(新不倫瑞克)註冊成立。該公司於2010年7月5日根據《商業公司法》(不列顛哥倫比亞省)註冊成立,並D續根據加拿大商業公司法(“CBCA”),2016年4月6日。10870277加拿大公司於2018年7月4日根據CBCA註冊成立。EIC於2018年9月20日根據《商業公司法》(安大略省)註冊成立。勞倫天於2019年3月18日在CBCA下注冊成立。
2023年5月,為了更好地使公司的財務報表報告要求與其他上市公司和日曆季度保持一致,公司董事會批准將公司的財政年度結束日期從8月31日改為9月30日。公司下一財年將從2023年10月1日至2024年9月30日(2024財年)開始。由於年終的變化,這些合併財務報表的本期是從2022年9月1日到2023年9月30日的13個月,而比較期間是從2021年9月1日到2022年8月31日的12個月。
在……上面六月2023年19日,本公司董事會批准合併本公司的發行和退出普通股合併比率為合併前普通股與合併後普通股之比為四(4)股(“股份合併”)。股份合併自2023年7月5日起實施,以促進遵守納斯達克關於上市證券最低投標價格的上市要求,降低波動性,並增強普通股對機構投資者的適銷性。根據國際財務報告準則(“IFRS”),這一變動已追溯實施,因此,所有普通股、每股普通股數據以及與股票期權、受限股份單位(“RSU”)、業績股份單位(“PSU”)、權證和充值權利相關的披露反映了所有呈列年度的綜合財務報表和相關附註中的股份合併。
2. 準備的基礎
i.合規聲明
這些綜合財務報表是根據國際會計準則理事會(“IASB”)發佈的“國際財務報告準則”和國際財務報告準則解釋委員會(“IFRIC”)的解釋編制的。
這些合併財務報表於2023年12月19日經公司董事會批准並授權發佈。
二、計量基礎
除按公允價值計量的生物資產、股份薪酬、或有股份代價、短期投資、其他金融資產及衍生負債外,該等綜合財務報表均按歷史成本編制。
歷史成本是指為交換貨物和服務而付出的代價的公允價值,通常是基於交易時為交換資產而付出的代價的公允價值。
三、鞏固的基礎
這些合併財務報表包括本公司及其子公司在公司間交易和餘額沖銷後的合併基礎上的賬目。子公司是本公司在面臨或有權獲得其參與的可變回報時控制的實體,並有能力通過其指導本公司相關活動的權力影響該等回報。本年度內收購的附屬公司的業績自收購之日起合併。
聯營公司是指公司對其有重大影響但不控制或共同控制的所有實體。於聯營公司的投資在按成本初步確認後採用權益法入賬。聯合作戰是在
綜合財務報表|截至二零二三年九月三十日止十三個月及截至二零二二年八月三十一日止年度之財務報表 12
該公司擁有共同控制權。本公司包括其在收購資產中的比例份額和在聯合經營中發生的費用。
四、外幣折算
本位幣和列報貨幣
該等綜合財務報表以加元列報,加元是本公司及其附屬公司的功能貨幣,但如附註17所述,本公司對其聯營公司Alpha-Cannabis Pharma GmbH的投資,其功能貨幣已確定為歐元。
交易記錄和餘額
外幣交易使用交易日期的現行匯率折算為本位幣。結算外幣交易所產生的匯兑損益,以及按期末匯率折算以業務職能貨幣以外貨幣計價的貨幣資產和負債所產生的匯兑損益,在綜合經營報表和全面損失表中確認。
海外業務
海外業務的資產和負債,包括收購時產生的商譽和公允價值調整,在報告日期按匯率換算為加元。外國業務的收入和支出使用發生交易當月的平均匯率換算成加元。外幣差額在合併經營報表中確認,全面虧損在其他綜合(虧損)收入中確認,並在累計其他綜合(虧損)收入中累計。
當公司處置其在境外經營的全部權益,或失去對境外經營的控制權時,與境外經營有關的其他綜合(虧損)收益中積累的外幣損益在合併經營報表和全面虧損表中確認。如果公司處置了仍為子公司的外國業務的部分權益,與子公司相關的其他綜合(虧損)收入中積累的按比例的外幣收益或虧損將在控股和非控股權益之間重新分配。
3. 重大會計政策
i.現金
現金是一種金融資產,按攤銷成本計量,接近公允價值,包括手頭現金和在融資機構的存款。
二、短期投資
本公司將擔保投資憑證形式的短期投資視為一種投資活動。這些投資按攤銷成本計量。
三、金融資產
應收賬款和其他應收賬款最初在產生時確認。所有其他金融資產在本公司成為該文書的合同條款的一方時初步確認。在初始確認時,金融資產按以下計量分類:攤銷成本、通過損益計入公允價值(“FVTPL”)或通過其他全面收益計入公允價值(“FVTOCI”)。金融資產在初始確認後不會重新分類,除非本公司改變其管理金融資產的業務模式,在這種情況下,所有受影響的金融資產將在業務模式改變後的第一個報告期的第一天重新分類。
如果一項金融資產同時滿足下列兩個條件,並且在FVTPL沒有被指定,則按攤餘成本計量:
•它是在一種商業模式下持有的,其目標是持有資產以收取合同現金流;以及
•它的合同條款規定,在特定日期產生的現金流完全是對未償還本金的本金和利息的支付。
在初步確認非為交易而持有的股權投資時,本公司可不可撤銷地選擇在其他全面收益(“保監處”)中列報該項投資的公允價值隨後的變動。這次選舉是在逐個投資的基礎上進行的。
未分類為按上述攤餘成本或FVTOCI計量的金融資產按FVTPL計量。這包括所有衍生金融資產。在初始確認時,公司可不可撤銷地指定符合以下條件的金融資產
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否則符合按攤餘成本或FVTPL的FVTOCI計量的要求,如果這樣做消除或顯著減少了否則將出現的會計錯配。
本公司最初按其公允價值計量金融資產,如果金融資產不是按FVTPL計量,則按交易成本計量。在初始計量之後,金融資產按如下方式計量:
•FVTPL的金融資產:這些資產隨後按公允價值計量。淨收益和淨虧損,包括任何利息或股息收入,在綜合經營報表和全面虧損中確認。
•按攤銷成本計算的金融資產:這些資產隨後按實際利息法按攤銷成本計量。攤銷成本減去減值損失(如果有的話)。利息收入、匯兑損益和減值在合併經營報表中確認。終止確認的任何損益在綜合經營報表和全面虧損報表中確認。
•FVOCI的債務投資:這些資產隨後按公允價值計量。按實際利息法計算的利息收入、匯兑損益和減值在綜合經營報表中確認。其他淨損益在其他全面收益(虧損)中確認。在取消確認時,保監處累積的損益重新分類為綜合經營報表和全面虧損。
•FVOCI的股權工具:這些資產隨後按公允價值計量。股息在綜合經營報表的收益中確認,除非股息明確表示收回了部分投資成本。其他淨損益在保監處確認,永遠不會重新歸類到綜合經營報表和全面虧損報表中。
四、生物資產
雖然公司的生物資產屬於《國際會計準則第41號》的範圍農業,生物資產的直接和間接成本採用與《國際會計準則》第2號概述的資本化標準類似的方法確定。盤存。這包括勞動力、種子和種植材料的直接成本,以及種植過程中使用的水電費和用品等其他間接成本。還包括參與增長和質量控制過程的個人的間接勞動力成本,以及製造業資產的折舊。生物資產的所有直接和間接成本都在發生時資本化。生物資產按其公允價值減去綜合財務狀況表上的銷售成本和生物資產增長的未實現公允價值損益計入綜合經營表和全面虧損。
v.盤存
成品及包裝及供應品存貨最初按成本計值,其後在綜合財務狀況表上按成本與可變現淨值兩者中較低者計值。可變現淨值是在正常經營過程中估計的銷售價格減去估計的銷售成本。本公司審查陳舊、多餘和運輸緩慢的貨物的庫存,並將發現的任何此類庫存減記為可變現淨值。產成品庫存的直接和間接成本最初包括生物資產在收穫時的公允價值。它們還包括隨後的成本,如包裝、貼標籤和檢驗所涉及的設備的材料、勞動力和折舊費用。所有與存貨有關的直接及間接成本均在發生時予以資本化,並於出售存貨時記入綜合經營報表的銷售成本及全面虧損內。
六、財產、廠房和設備
物業、廠房及設備初步按購置成本或製造成本確認,包括將資產轉移至資產能夠以本公司管理層預期的方式運作所需的地點及條件所直接應佔的任何成本。物業、廠房及設備其後按成本減去累計折舊及減值損失(如有)計量。
折舊是在直線基礎上確認的,以減少可折舊固定資產的成本減去估計剩餘價值。適用於以下有用的壽命:
| | | | | | | | |
| 建築物 | 25年份 |
| 種植和加工設備 | 2-10年份 |
| 計算機設備 | 5年份 |
| 車輛 | 5年份 |
| 傢俱和固定裝置 | 10年份 |
| 租賃權改進 | 5年份 |
| 使用權資產 | 租期 |
出售物業、廠房及設備所產生的收益或虧損,按出售所得款項與資產賬面值之間的差額釐定,並在綜合經營報表及全面虧損中確認為損益。
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在建工程在可供使用時轉移到適當的資產類別,這些資產的折舊從那時開始。
一項資產的剩餘價值、使用年限和折舊方法每年都會進行審查,並在適當時進行調整。當一件設備的部件具有不同的使用壽命時,它們作為單獨的項目(主要部件)入賬並相應折舊。
七.商譽
商譽是指未單獨確認和單獨確認的企業合併所產生的未來經濟利益。商譽按成本減去累計減值損失(如有)計提。本公司於現金產生單位組(“現金產生單位”)層面監察商譽,因此,為進行減值測試,商譽已分配予現金產生單位組。
商譽每年於年底進行減值測試,或在有跡象顯示商譽可能減值時更頻繁地進行減值測試。如該組現金增值股的可收回金額(即其公允價值減去銷售成本及其使用價值中較高者)少於其賬面值,則任何由此產生的減值虧損將按比例首先分配至商譽,其後按比例分配至其他資產,但不低於資產的公允價值。任何商譽減值損失均計入綜合經營報表,並在減值期間計入全面損失。先前確認的商譽減值損失不會在隨後的期間沖銷。
八.持有待售資產
持有待售資產及負債不再折舊,並於綜合財務狀況表內按賬面金額及公允價值減去出售成本中較低者單獨列報。如果一項資產的賬面價值將主要通過銷售交易而不是通過繼續使用來收回,則該資產被視為持有以供出售。要做到這一點,資產必須可以立即出售,而且出售的可能性必須很高。
IX.非金融資產減值準備
商譽和無限期無形資產在第四季度每年進行減值測試,或在有跡象表明商譽和無限期無形資產可能減值時更頻繁地進行減值測試。物業、廠房及設備及定期無形資產於每個報告期內均會就減值指標進行審核。就減值測試而言,不能單獨測試的資產被分組為最小的資產組,這些資產因持續使用而產生現金流入,而這些現金流入在很大程度上獨立於其他資產或資產組的現金流入。本公司在現金增值股集團層面監測商譽,因此,為進行減值測試,商譽已分配給現金增值股集團。可能有跡象表明,包含商譽的一組CGU中的單個CGU出現了減值。在此情況下,本公司首先測試個別現金流轉單位的減值,並確認該現金流轉單位的任何減值損失,然後再測試商譽分配給的現金流轉單位組的減值。如個別現金流轉單位的可收回金額少於其賬面值,則任何由此產生的減值虧損將按比例按個別現金流轉單位內各項資產的賬面值分配。若該組現金流轉單位的可收回金額少於其賬面值,任何由此產生的減值虧損將首先按比例分配至商譽,然後按比例分配至其他資產。在分配減值虧損時,本公司不會將資產或較低水平的CGU的賬面金額減至低於其根據公允價值減去出售成本和使用價值兩者中較高者而釐定的可收回金額。
除商譽外,若減值虧損其後撥回,則該資產的賬面金額將增加至經修訂估計可收回金額中的較小者,以及在先前未確認減值虧損時應記錄的賬面金額。
x.基於股份的支付
本公司根據授出日的公平價值計量權益結算股份付款,並根據本公司對最終歸屬的權益工具的估計,確認歸屬期間的補償成本。期權的公允價值是使用Black-Scholes期權定價模型確定的,而RSU和PSU的公允價值是使用授予日的公司股價確定的。
預計的沒收是在贈與之日估計的,如果進一步的信息表明實際的沒收可能與最初的估計不同,則隨後進行調整。修訂原來估計數的影響在損益中確認,因此確認的累計成本在修訂估計數期間反映。取消未歸屬股本結算的基於股份的付款被計入歸屬加速,任何剩餘的未攤銷成本立即在損益中確認。
對於授予非僱員的股票期權,成本按收到的商品和服務的公允價值計量,除非無法估計公允價值,在這種情況下,成本按授予的權益工具的公允價值計量。
僱員或非僱員因行使期權而支付的代價記為增加股本,而相關的以股份為基礎的支付成本則由股本公積轉至股本。
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習。對聯營公司和聯合業務的投資
聯營公司是指公司對其有重大影響的公司。除非某些定性因素超越了這一假設,否則當公司擁有超過20%的所有權權益時,就被推定為重大影響。相反,如果公司擁有少於20%的所有權權益,則推定公司沒有重大影響,除非某些定性因素超越了這一假設。在評估重大影響力和所有權權益時,目前可行使的潛在投票權被考慮在內。
於聯營公司的投資按權益法入賬,並按成本(包括交易成本)初步確認。綜合財務報表包括公司在權益會計聯營公司的收入或虧損及權益變動中所佔的份額。根據《國際財務報告準則》,該聯營公司的最新可用財務報表用於權益法的應用。如聯營公司的報告期與本公司的報告期不同,聯營公司須編制與本公司相同期間結束時的財務資料,除非這樣做並不可行。否則,公司將根據聯營公司最近完成的財務報表,根據重大交易的影響進行調整,以調整其在收入和支出中的份額以及股權變動。本公司不會確認超過其於聯營公司權益賬面值的虧損。
本公司根據相關協議確認其在合資企業的資產、負債、收入和費用中的份額(附註26)。
於聯營公司的投資被視為減值及確認減值虧損,前提是且僅當在初始確認淨投資後發生的一項或多項事件(“虧損事件”)有客觀證據顯示出現減值,且虧損事件對可可靠估計的淨投資的估計未來現金流量有影響。在此情況下,聯營公司的賬面價值減記為其可收回金額,即使用價值和公允價值減去出售成本兩者中較高者。
第十二條。無形資產
無形資產按成本減去累計攤銷和減值損失(如有)入賬。在企業合併中收購的無形資產在收購日按公允價值計量。固定年限無形資產的攤銷按其估計使用年限以直線方式入賬,估計使用年限不超過合約期(如有),但場外供應協議除外,按協議有效期內實際收到的產出與預計收到的估計產出進行攤銷。具有一定使用年限的其他無形資產按下列估計使用年限攤銷:
估計可用年限、剩餘價值及攤銷方法於每年年底回顧,估計數字的任何變動均會作前瞻性的會計處理。使用年限不定或尚未使用的無形資產不進行攤銷,但每年進行減值測試。本公司並無尚未使用的無形資產或無限存續的無形資產。
研究費用在發生時計入費用。發展支出a只有在開發成本能夠可靠地計量、產品或工藝在技術上和商業上可行、未來經濟效益可能、以及公司打算並有足夠的資源完成開發以使用或出售資產的情況下,本公司才會重新資本化。不符合資本化條件的研究成本和其他相關支出在合併經營報表中確認為費用和發生的全面損失。
第十三條條文
確認撥備當本公司根據過往事件承擔目前的法律或推定責任時,很可能需要經濟資源外流來清償該責任,並可合理估計金額。如果貨幣時間價值的影響是重大的,則按預計用於清償債務的估計支出的現值計量撥備。
第十四條。每股虧損
每股基本及攤薄虧損以普通股股東應佔淨虧損除以年內已發行股份的加權平均數計算。當有淨收益時,每股攤薄虧損以類似方式計算,但會進行調整,以使年內所有已發行的稀釋性潛在普通股生效。權證、期權、充值權、RSU和PSU的稀釋效應採用庫存股方法計算。在此計算中,證券潛在轉換的反稀釋效應被忽略。
第十五條。收入確認
以固定價格直接銷售大麻乾花和大麻衍生產品的收入在公司將貨物控制權移交給客户時確認,客户是在交貨點。
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收入包括公司作為本金支付的消費税,但不包括代表第三方徵收的關税和税款。收入還包括公司預期有權獲得的淨對價。收入在極有可能不會發生重大逆轉的情況下確認。因此,收入是扣除預期價格折扣、客户退貨折扣以及某些促銷活動和類似項目後的淨額。一般來説,交易價格的支付是在符合行業慣例的信貸條件下支付的,沒有融資因素。
淨收入是收入減去消費税。消費税實際上是一種生產税,當產品從公司的營業場所移走時就需要繳納,根據銷售省份的不同,消費税可能與收入直接相關,也可能不直接相關。它通常不作為一個單獨的項目計入對外發票;消費税的增加並不總是轉嫁到客户身上,如果客户沒有為收到的產品付款,公司不能退還消費税。因此,公司確認消費税,除非它認為自己是監管機構的代理人,否則就是公司的成本和收入的減少。
第十六條。衍生負債
衍生負債於衍生合約訂立之日按公允價值初步確認。任何應佔交易成本均在已發生的綜合經營報表和全面虧損中確認。於初步確認後,衍生負債於每個報告日期按公允價值計量,直至結算為止,重新計量損益立即於綜合經營報表及全面虧損中確認。本公司並不為交易或投機目的訂立或持有衍生金融工具。
有關由權證、充值權及有擔保可轉換貸款組成的衍生負債的更多詳情,請參閲附註14。
第十七條。所得税
應付所得税和遞延所得税資產和負債的計量要求管理層在解釋和適用相關税法時作出判斷。所得税的實際數額只有在有關當局提交和接受納税申報表後才最終確定,這發生在合併財務報表發佈之後。
綜合經營表和綜合虧損表中的所得税費用是當期税金和遞延税金的總和,如下所述。
本年度應課税收入(虧損)的預期應付(可追回)所得税,採用截至報告年度末已制定或實質實施的税率計算。綜合經營及全面虧損報表所包括的當期税項支出(回收)反映本報告年度的當期税項,加上對前幾年的當期税項的調整,減去直接計入其他全面收益(虧損)或權益的當期税項。
遞延税項按負債法入賬,是根據綜合財務報表中資產及負債的賬面金額與計算應課税收入所用的相應税基之間的臨時差額而預期應支付或可收回的税項。遞延税項負債一般會就所有應課税暫時性差異予以確認,而遞延税項資產則在可能有應課税收入的情況下予以確認,以抵銷可抵扣的暫時性差額及未使用的税項損失及税項抵免。遞延税項按非貼現基準計算,採用頒佈或實質頒佈的税率,預期適用於預期收回或結算該等暫時性差額的年度的應課税收入。個別遞延税項資產的賬面金額於每個報告日期結束時審核,並在相關税項優惠不再可能實現的範圍內減值;當未來應課税利潤的可能性增加時,此類減值將被撤銷。未確認遞延税項資產於每個報告日期重新評估,並在未來可能有應課税溢利可供使用時予以確認。
遞延税項不會被確認為:i)與初始確認非企業合併交易中的資產或負債有關的暫時性差異,該交易既不影響會計,也不影響應納税損益;ii)與子公司投資有關的差異,但這些差異很可能在可預見的將來不會逆轉;以及iii)初始確認商譽時產生的差異。
第十八條。 借款成本
直接可歸因於收購、建造或生產符合條件的資產的借款成本,即必須花費大量時間準備用於預期用途或銷售的資產,計入這些資產的成本,直至資產基本上準備好用於預期用途或銷售為止。其他借款成本在發生期間支出,並在財務成本中報告。列報年度內並無借款成本資本化。
第十八條。企業合併
當收購的一系列活動和資產符合業務定義並將控制權轉移給公司時,公司使用收購方法對業務合併進行會計處理。在確定特定的一組活動和資產是否為企業時,本公司評估所收購的一組資產和活動是否包括
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最低限度、投入和實質性進程,以及所購得的一套資產和活動是否有能力產生產出。
本公司可選擇採用“集中度測試”,以簡化評估所收購的一系列活動和資產是否為業務。如果收購的總資產的公允價值基本上全部集中在單一可識別資產或一組類似可識別資產中,則符合可選的集中檢驗。
收購中轉移的對價一般按公允價值計量,收購的可確認資產和承擔的負債也按公允價值計量。商譽是指在收購日期轉移超過收購的有形和無形資產淨值公允價值的對價,並每年進行減值測試,或在出現減值指標時。購買便宜貨的任何收益都會立即計入損益。交易成本在發生時計入費用,除非與發行債務或股權證券有關。轉移的對價不包括與解決任何先前存在的關係有關的金額。這類金額通常在損益中確認。
任何或有對價在收購之日按公允價值計量。如果支付符合金融工具定義的或有對價的義務被歸類為權益,則不對其進行重新計量,並在權益中進行結算。否則,其他或有對價在每個報告日期按公允價值重新計量,或有對價公允價值的後續變動在損益中確認。
XIX.G政府補貼
當有合理的保證將獲得補貼,並且所有附加條件都將得到遵守時,政府補貼才會得到確認。補貼在合併經營報表中確認為收入,並在補貼旨在補償的相關成本中確認支出期間的系統全面虧損,如果是與資產相關的補貼,則需要將其記錄為遞延收入或從資產的賬面金額中扣除。
XX。關鍵會計估計和判斷
編制符合國際財務報告準則的綜合財務報表要求管理層作出影響會計政策應用以及資產、負債、收入及開支呈報金額的判斷、估計及假設。實際結果可能與該等估計不同。估計及相關假設會持續檢討。會計估計之修訂於修訂估計之年度及任何受影響之未來年度確認。
以下是管理層在應用對合並財務報表有最重大影響的公司會計政策時作出的估計和判斷:
1.生物資產和庫存
確定生物資產的公允價值需要管理層進行一些估計,包括估計每克的平均售價和每株植物的預期平均產量。本公司以成本和可變現淨值中的較低者記錄陳舊和無法出售的存貨。存貨賬面價值的調整是基於陳舊趨勢、歷史經驗、預測需求和陳舊和無法出售的存貨的平均售價。有關更多信息,請參閲附註6和7。
2.財產、廠房和設備以及有限年限無形資產的使用年限和減值
財產、廠房和設備以及有限年限無形資產的攤銷需要對使用年限進行估計,這是通過行使判斷來確定的。對這些資產減值的評估取決於對可收回金額的估計,並考慮到經濟和市場狀況等因素。
3.基於股份的支付
在確定期權的公允價值和相關成本時,管理層估計期權的預期壽命、公司股價的預期波動率、無風險利率和沒收比率。有關詳細信息,請參閲附註15。
4.退貨和價格調整準備金
政府客户通常有權退還產品,在某些情況下,還有權對隨後在另一個司法管轄區打折或以更低價格出售的產品進行定價調整。對未來潛在回報和定價調整的估計包括使用管理層估計和假設,這些估計和假設可能不確定,因為該行業的發展性質。
5.非金融資產減值準備
一個CGU和一組CGU的可收回金額是根據使用價值確定的,該價值涉及使用貼現現金流模型和重大假設,包括預測現金流、終端增長率和税後貼現率。在分配任何減值損失時,本公司確定其財產、廠房和設備的可收回金額。物業及廠房的可收回金額按公允價值減去出售成本釐定,並涉及使用資本化率、市場租金、市場交易及拆卸成本。
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設備的可收回金額是根據公允價值減去處置成本確定的,並涉及使用重置成本假設。本公司確定,除進行年度減值測試外,截至2023年5月31日,個別CGU和CGU組還存在減值指標,截至2023年9月30日。本公司在每個日期確定減值指標,導致減值損失在每個該等期間結束時確認。
6.增加衍生負債。
根據股權發行而發行的認股權證,如可能以現金或按無現金基準行使,導致發行的股份數目可變,則被視為衍生負債,因此按公允價值透過損益計量。公司使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型來估計此類認股權證在開始時、每次行使時以及隨後在期末日期的公允價值。模型中使用的關鍵假設是公司普通股價格未來的預期波動。
與增值權有關的潛在普通股發行被視為衍生負債,因此通過損益按公允價值計量。本公司使用蒙特卡羅定價模型來估計此類充值權利在開始時、每次行使時以及隨後在年末的公允價值。模型中使用的關鍵假設是公司普通股價格的預期未來波動性。這些關鍵假設發生變化的影響見附註14。
7.調整業務組合
管理層進行估值分析,根據收購日期、收購的可識別資產的公允價值和承擔的負債分配收購價格。確定購置日的可確認資產和承擔的負債以及或有股份對價的公允價值需要使用判斷和估計。關於收購,與估計獲得的許可證、品牌和競業禁止協議的公允價值有關的重要假設包括:特許權使用費、預測收入、預測現金流、毛利率以及在有或沒有關鍵管理層的情況下估計上市時間。管理層亦會作出判斷,以估計預期何時可達致溢價里程碑的可能性及時間,並用以估計公允價值。估值在很大程度上取決於管理層對這些資產未來表現的投入和假設,以及所應用的貼現率的任何變化。
8.加強對有擔保可轉換貸款的確認和計量
在釐定有擔保可轉換貸款(定義見此)的初始及其後確認及計量時,管理層已就確認衍生工具及對衍生工具進行會計處理作出重大判斷及估計。該公司使用考克斯-羅斯-魯賓斯坦二項格子期權定價模型來估計有擔保可轉換貸款的公允價值。模型中使用的關鍵假設是美國聯邦大麻合法化或非刑事化的可能性和時機、借款人完成某些里程碑的情況以及預期的轉換價格。有關詳細信息,請參閲備註10和20。
新會計準則和修訂後的會計準則在本年度生效
國際會計準則第37號修訂:虧損合同和履行合同的成本
修正案規定,“履行合同的成本”包括“與合同直接相關的成本”。與合同直接相關的成本可以是履行合同的增量成本,也可以是與履行合同直接相關的其他成本的分攤。該修正案追溯適用於2022年1月1日或之後開始的年度報告期,允許提前申請。
本公司採納了《國際會計準則第37號》的這些修正案,自2022年9月1日起生效,並確定2022年9月1日存在的任何合同都不會被認定為適用修訂後的會計政策的繁重合同--即這一變化不會對2022年9月1日的期初股本餘額造成影響。
《國際會計準則》第16號修正案:不動產、廠房和設備:預期使用前的收益
修正案澄清了出售在使用財產、廠房和設備時生產的任何物品的淨收益的會計處理。修正案禁止公司從財產、廠房和設備的成本中扣除在公司為其預定用途準備資產時生產的物品的銷售收益。公司將在損益中確認此類銷售收益和相關成本。修正案追溯適用於自2022年1月1日或之後開始的年度報告期,並允許提前申請。
本公司採納國際會計準則第16號的此等修訂,自2022年9月1日起生效,對本公司的綜合財務報表並無影響,因為在呈列的最早期間開始或之後,由物業、廠房及設備生產的該等項目並無銷售。
國際財務報告準則第9號修正案:金融工具
修正案澄清了實體在評估新的或經修改的金融負債的條款是否與原始金融負債的條款有很大不同時所包括的費用。這些費用僅包括借款人和貸款人之間支付或收到的費用,包括借款人或貸款人代表另一方支付或收到的費用。該修正案在2022年1月1日或之後開始的年度報告期內生效,並允許提前採用。
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該等修訂對本公司的綜合財務報表並無影響,因為期內本公司的財務工具並無修訂。
國際財務報告準則第3號修正案:企業合併
2020年5月,國際會計準則理事會發布了參考概念框架(對《國際財務報告準則3》的修正)對《國際財務報告準則3》進行了修訂,其中提到的是2018年概念框架,而不是1989年的框架。他們還增加了一項要求,即對於《國際會計準則第37號--準備金、或有負債和或有資產》(“國際會計準則第37號”)範圍內的債務,收購人適用《國際會計準則第37號》或《國際財務報告準則21》徵税,而不是適用《概念框架》來確定已承擔的負債。最後,修正案還規定,收購人不確認在企業合併中獲得的或有資產。這些修正案從2022年1月1日或之後開始的年度報告期內生效。
本公司於2022年9月1日通過這些修訂,對本公司的綜合財務報表沒有影響。
對IAS 41的修正:農業
修正案刪除了《國際會計準則》第41號第22段中關於各實體在計量《國際會計準則》第41號範圍內的資產公允價值時不計入用於徵税的現金流量的要求。
雖然公司的生物資產屬於《國際會計準則第41號》的範圍農業,這些修訂對本公司的綜合財務報表沒有影響,因為生物資產的直接和間接成本是採用與國際會計準則第2號概述的資本化標準類似的方法確定的。庫存。
已發佈但尚未生效的會計準則
截至本公司綜合財務報表發佈之日,已發佈但尚未生效的新準則和修訂準則及解釋披露如下。本公司打算在這些新的和修訂的標準和解釋生效時採用這些標準和解釋。
國際財務報告準則第10號和國際會計準則第28號修正案:投資者與其聯營企業或合資企業之間的資產出售或出資
國際財務報告準則第10號和國際會計準則第28號修正案適用於投資者與其聯營公司或合資企業之間出售或出資資產的情況。具體而言,根據國際財務報告準則第10號,當投資者因涉及聯營公司或合營企業的交易而失去對不含業務的附屬公司的控制權,而該交易涉及聯營公司或合營企業,而該交易所產生的收益或虧損只在不相關的投資者在該聯營公司或合營企業的權益範圍內確認,則該項交易所產生的收益或虧損只會在母公司的損益中確認。如果子公司有業務,則繼續確認全部收益或虧損。同樣,對《國際會計準則》第28條進行了修訂,以便在下游交易涉及構成企業的資產時確認全部損益。
這些修正將預期適用於生效日期之後發生的資產出售或貢獻。修正案的生效日期尚未由國際會計準則理事會確定;但允許更早地應用修正案。這些修訂預計不會對公司的綜合財務報表產生實質性影響。
對《國際會計準則》第1號的修正:將負債分類為流動負債或非流動負債和帶有契諾的非流動負債
《國際會計準則》第1號修正案澄清了有關確定負債應在財務狀況表中作為當期還是非當期列報的要求。根據新的要求,對一項負債是作為當期還是非當期列報的評估是根據報告日期的合同安排進行的,並不影響確認的數額或時間。這些修正還澄清了實體必須在報告期後12個月內遵守的條件對負債分類的影響。這些修正案追溯適用於從2024年1月1日或之後開始的年度報告期。公司目前正在評估這些修訂對公司合併財務報表的潛在影響。
《國際會計準則第8號:會計估計數的定義》修正案
這些修正引入了會計估計的定義,幷包括對《國際會計準則》第8號的其他修正,以幫助各實體區分會計估計的變化和會計政策的變化。根據新的定義,會計估計是“財務報表中受計量不確定性影響的貨幣金額”。修正案亦澄清了會計政策與會計估計之間的關係,訂明公司為達致會計政策所訂的目標而制定會計估計。
這些修訂適用於2023年1月1日或之後開始的年度期間,以及在該期間開始或之後發生的會計政策變更和會計估計變更。允許提前申請。這些修訂預計不會對公司的綜合財務報表產生實質性影響。
綜合財務報表|截至二零二三年九月三十日止十三個月及截至二零二二年八月三十一日止年度之財務報表 20
對《國際會計準則1:會計政策披露》的修正
這些修訂旨在幫助編制人員決定在其財務報表中披露哪些會計政策。修正案要求實體披露其材料核算政策信息而不是他們的主要會計政策。如果會計政策信息與實體財務報表中包括的其他信息一起考慮時,可以合理地預期它會影響一般用途財務報表的主要使用者根據這些財務報表作出的決定,則會計政策信息是重要的。《國際會計準則第1號》的修正案從2023年1月1日或之後的年度期間開始生效,並將預期適用。允許提前申請。這些修訂預計不會對公司的綜合財務報表產生實質性影響。
修改《國際會計準則》第12條:與單一交易產生的資產和負債有關的遞延税金
修正案縮小了《國際會計準則》第12號第15段和第24段中承認豁免的範圍(承認豁免),使其不再適用於在初次確認時產生同等應税和可抵扣臨時差額的交易。這些修正案從2023年1月1日或之後開始的年度報告期內生效。允許及早領養。公司目前正在評估這些修訂對公司合併財務報表的潛在影響。
4. 短期投資
本公司截至2023年9月30日和2022年8月31日的短期投資包括:
| | | | | | | | | | | | | | |
描述 | | 2023年9月30日 | | 2022年8月31日 |
擔保投資證書(GIC) | | $ | — | | | $ | 30,072 | |
| | | | |
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邦德-加拿大税務局 | | — | | | 20 | |
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| | $ | — | | | $ | 30,092 | |
截至2023年9月30日止13個月內,截至2022年8月31日未償還的擔保投資證書(GIC)到期,本公司實現到期金額為$30,269。該公司還購買了一個新的GIC,金額為#美元。10,000利率為4.2年利率。該政府投資公司於截至2023年9月30日止的13個月內到期,本公司實現到期金額為$10,207.
5. 應收賬款和其他應收款
公司的應收賬款包括截至2023年9月30日和2022年8月31日的以下餘額:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 2022年8月31日 |
應收貿易賬款總額 | $ | 28,791 | | | $ | 44,983 | |
減去:產品退貨和價格調整準備金 | (810) | | | (1,050) | |
減去:預期信貸損失 | (524) | | | (71) | |
應收貿易賬款 | 27,457 | | | 43,862 | |
應收增值税 | 9 | | | 1,419 | |
分租淨投資的流動部分 | 508 | | | 304 | |
| | | |
| | | |
其他應收賬款 | 2,183 | | | 787 | |
| $ | 30,157 | | | $ | 46,372 | |
6. 生物資產
本公司以公允價值減去直至收穫點的銷售成本計量生物資產,該成本隨後成為收穫後成品庫存成本的基礎。根據國際會計準則第2號,在收穫後產生的成品存貨的後續支出資本化 盤存.
綜合財務報表|截至二零二三年九月三十日止十三個月及截至二零二二年八月三十一日止年度之財務報表 21
於二零二三年九月三十日及二零二二年八月三十一日,生物資產賬面值變動如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 資本化成本 | | 生物資產公平值調整 | | 金額 |
平衡,2021年8月31日 | $ | 5,765 | | | $ | 6,357 | | | $ | 12,122 | |
| | | | | |
生物資產公允價值變動的未實現收益 | — | | | 40,001 | | | 40,001 | |
生產成本資本化 | 48,502 | | | — | | | 48,502 | |
收穫後轉入庫存 | (45,551) | | | (37,289) | | | (82,840) | |
平衡,2022年8月31日 | $ | 8,753 | | | $ | 9,215 | | | $ | 17,968 | |
| | | | | |
生物資產公允價值變動的未實現收益 | — | | | 68,981 | | | 68,981 | |
生產成本資本化 | 52,502 | | | — | | | 52,502 | |
收穫後轉入庫存 | (54,310) | | | (67,786) | | | (122,096) | |
平衡,2023年9月30日 | $ | 6,945 | | | $ | 10,410 | | | $ | 17,355 | |
生物資產的公允價值減去出售成本是使用一個模型來確定的,該模型估計了目前正在種植的植物的預期收穫產量,然後根據每克的平均銷售價格以及將產生的任何額外成本,如收穫後成本,調整這一數額。在確定生物資產的公允價值時,使用了下列不可觀察到的投入,所有這些投入在公允價值等級中都被歸類為第三級(見附註20):
i.每克平均售價--根據對未來定價的預期調整後,按該公司目前銷售的大麻的加權平均售價計算;
二、每株預期平均產量--表示目前正在種植的每一株收穫的大麻植物預計可獲得的成品大麻庫存的克數;
三、基於植物不同生長階段的植物消耗量--指生物資產的加權平均百分比,這些生物資產預計不會成熟為可收穫的大麻植物;
四、收穫後成本--以收穫的每克大麻在收穫後完成大麻植物銷售的成本計算,包括與乾燥、貼標籤和包裝有關的直接和間接材料和勞動力的成本;以及
v.栽培過程中的完成階段--以大約14周的總平均生長週期中的平均生產週數來計算。
該公司根據成熟植物的預期產量,估計不同生長階段植物上大麻的收穫產量。截至2023年9月30日,預計公司的生物資產將產生26,917公斤(2022年8月31日-27,4051公斤)的大麻最終收穫時。根據其性質,該公司的估計可能會發生變化,與預期收益的差異將反映在未來期間對生物資產的公允價值調整中。本公司按成長階段直線遞增公允價值。因此,一種大麻植物50在其14周的生長週期中,50預期公允價值減去出售成本的收穫日期的百分比(視損耗調整而定)。
管理層認為,最重要的不可觀察的投入及其對公允價值的影響如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
重要的投入和 | 加權平均投入 | | | | 對公允價值的影響 |
假設 | 2023年9月30日 | | 2022年8月31日 | | 靈敏性 | | 2023年9月30日 | | 2022年8月31日 |
每克平均售價 | $ | 1.52 | | | $ | 1.49 | | | 增加或減少 通過10%/克 | | $ | 1,690 | | | $ | 1,766 | |
預計平均單株產量 | 173 | 克 | | 132 | 克 | | 增加或減少 通過10克 | | $ | 978 | | | $ | 1,339 | |
於2023年9月30日,每株植物的預期平均產量主要反映植物花成分的平均產量(大麻二酚(“CBD”)優勢株除外,其修剪物也被收割以提取)。
綜合財務報表|截至二零二三年九月三十日止十三個月及截至二零二二年八月三十一日止年度之財務報表 22
7. 庫存
於二零二三年九月三十日及二零二二年八月三十一日,本公司的存貨包括以下結餘:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 |
| 資本化成本 | | 公允價值調整 | | 賬面價值 |
乾燥期植物 | $ | 1,033 | | | $ | 949 | | | $ | 1,982 | |
幹大麻 | | | | | |
可用於包裝 | 15,250 | | | 16,398 | | | 31,648 | |
包裝庫存 | 4,634 | | | 1,559 | | | 6,193 | |
花卉和裝飾可供提取 | 1,180 | | | 1,602 | | | 2,782 | |
濃縮提取物 | 3,745 | | | 2,111 | | | 5,856 | |
配方提取物 | | | | | |
可用於包裝 | 3,681 | | | 366 | | | 4,047 | |
包裝庫存 | 2,224 | | | 80 | | | 2,304 | |
包裝和用品 | 8,786 | | | — | | | 8,786 | |
| $ | 40,533 | | | $ | 23,065 | | | $ | 63,598 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年8月31日 |
| 資本化成本 | | 公允價值調整 | | 賬面價值 |
乾燥期植物 | $ | 1,439 | | | $ | 1,346 | | | $ | 2,785 | |
幹大麻 | | | | | |
可用於包裝 | 14,631 | | | 6,089 | | | 20,720 | |
包裝庫存 | 3,843 | | | 1,404 | | | 5,247 | |
花卉和裝飾可供提取 | 783 | | | 889 | | | 1,672 | |
濃縮提取物 | 3,726 | | | 1,995 | | | 5,721 | |
配方提取物 | | | | | |
可用於包裝 | 1,450 | | | 85 | | | 1,535 | |
包裝庫存 | 3,090 | | | 227 | | | 3,317 | |
包裝和用品 | 9,317 | | | — | | | 9,317 | |
| $ | 38,279 | | | $ | 12,035 | | | $ | 50,314 | |
可用於提取的花卉和修剪物被轉化為濃縮提取物,然後可以用於油配方(與載體油組合)或其他產品,如可食用品,哈希,飲料和可蒸發產品。
截至2023年9月30日止十三個月,在銷售成本中支銷的存貨金額為美元。101,853(2022年8月31日—$95,638).截至2023年9月30日止十三個月的存貨撥備及加工及包裝廢料金額為美元。20,883(2022年8月31日—$10,252),其中包括為超額及無法出售的存貨準備金5,678(2022年8月31日—$4,048),對可變現淨值的調整9,334(2022年8月31日—$498)及加工及包裝廢物5,871(2022年8月31日—$5,706),包括該等存貨及生物資產的生產或採購成本。
截至2023年9月30日止13個月的已變現存貨公允價值及其他存貨費用為美元。56,187(2022年8月31日—$35,204),包括出售存貨的已實現公允價值為美元43,524(2022年8月31日—$31,133).截至2023年9月30日止十三個月,調整至可變現淨值的存貨撥備為美元。21,997(2022年8月31日—$4,569),包括$9,334(2022年8月31日—$498)確認在銷售成本和美元中12,663(2022年8月31日—$4,071)在公允價值調整中確認。
綜合財務報表|截至二零二三年九月三十日止十三個月及截至二零二二年八月三十一日止年度之財務報表 23
8. 財產、廠房和設備
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 土地 | | 建築物 | | 建築 正在進行中 | | 成長與加工 裝備 | | 其他 | | 使用權資產 | | 共計 |
成本 | | | | | | | | | | | | | |
平衡,2021年8月31日 | $ | 4,075 | | | $ | 135,763 | | | $ | 2,092 | | | $ | 139,410 | | | $ | 10,323 | | | $ | 5,317 | | | $ | 296,980 | |
| | | | | | | | | | | | | |
通過業務合併進行收購 | 230 | | | 781 | | | 2,930 | | | 397 | | | 143 | | | 1,759 | | | 6,240 | |
加法 | 400 | | | 7,326 | | | 26,021 | | | 18,051 | | | 1,210 | | | 2,931 | | | 55,939 | |
轉賬 | — | | | 961 | | | — | | | — | | | — | | | (961) | | | — | |
建設完成 | — | | | 1,539 | | | (20,671) | | | 18,659 | | | 473 | | | — | | | — | |
處置 | — | | | (100) | | | — | | | (11,379) | | | (75) | | | (5,447) | | | (17,001) | |
平衡,2022年8月31日 | $ | 4,705 | | | $ | 146,270 | | | $ | 10,372 | | | $ | 165,138 | | | $ | 12,074 | | | $ | 3,599 | | | $ | 342,158 | |
| | | | | | | | | | | | | |
加法 | — | | | 348 | | | 6,146 | | | 17,314 | | | 2,938 | | | 2,300 | | | 29,046 | |
| | | | | | | | | | | | | |
建設完成 | — | | | 14,544 | | | (16,518) | | | 1,692 | | | 282 | | | — | | | — | |
處置 | — | | | (182) | | | — | | | (17,204) | | | (455) | | | (1,299) | | | (19,140) | |
| | | | | | | | | | | | | |
平衡,2023年9月30日 | $ | 4,705 | | | $ | 160,980 | | | $ | — | | | $ | 166,940 | | | $ | 14,839 | | | $ | 4,600 | | | $ | 352,064 | |
| | | | | | | | | | | | | |
累計折舊和減值 | | | | | | | | | | | | | |
平衡,2021年8月31日 | $ | — | | | $ | (13,659) | | | $ | — | | | $ | (41,647) | | | $ | (4,578) | | | $ | (1,157) | | | $ | (61,041) | |
折舊 | — | | | (5,933) | | | — | | | (13,853) | | | (1,550) | | | (925) | | | (22,261) | |
轉賬 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
處置 | — | | | — | | | — | | | 4,715 | | | 59 | | 434 | | | 5,208 | |
減損 | — | | | — | | | — | | | (4,245) | | | — | | | — | | | (4,245) | |
平衡,2022年8月31日 | $ | — | | | $ | (19,592) | | | $ | — | | | $ | (55,030) | | | $ | (6,069) | | | $ | (1,648) | | | $ | (82,339) | |
折舊 | — | | | (2,023) | | | — | | | (18,166) | | | (1,817) | | | (713) | | | (22,719) | |
| | | | | | | | | | | | | |
處置 | — | | | 38 | | | — | | | 16,146 | | | 367 | | | 744 | | | 17,295 | |
減損 | (2,721) | | | (78,320) | | | — | | | (79,521) | | | (4,074) | | | (619) | | | (165,255) | |
平衡,2023年9月30日 | $ | (2,721) | | | $ | (99,897) | | | $ | — | | | $ | (136,571) | | | $ | (11,593) | | | $ | (2,236) | | | $ | (253,018) | |
| | | | | | | | | | | | | |
賬面淨值 | | | | | | | | | | | | | |
2022年8月31日 | $ | 4,705 | | | $ | 126,678 | | | $ | 10,372 | | | $ | 110,108 | | | $ | 6,005 | | | $ | 1,951 | | | $ | 259,819 | |
2023年9月30日 | $ | 1,984 | | | $ | 61,083 | | | $ | — | | | $ | 30,369 | | | $ | 3,246 | | | $ | 2,364 | | | $ | 99,046 | |
包括在遞延費用和存款中的是$222(2022年8月31日—$5,507)為獲得製造設備而支付的費用。收到設備後,這些金額將計入不動產、廠房和設備。
i.減值/加速折舊
在截至2023年9月30日的13個月內,本公司確定存在與以下各項有關的減值指標二智能交通系統的三現金產生單位(CGU),因此,公司進行了減值測試。有關詳細信息,請參閲注9。
蒙克頓巧克力系列
在截至2022年8月31日的年度內,由於設備使用率下降和收入下降,公司做出了停止在蒙克頓園區生產巧克力的戰略決定。因此,該資產按賬面金額和公允價值減去出售成本中較低者計量,公司確認減值虧損#美元。3,978與這項資產有關。此外,管理層重新評估了其温尼伯工廠巧克力生產設備的使用壽命,並確認加速折舊為#美元。267在截至2022年8月31日的年度內。
二、不動產、廠場和設備增加與現金流量表的對賬
下表按上表增加物業、廠房及設備與現金流量表所購買物業、廠房及設備的對賬:
綜合財務報表|截至二零二三年九月三十日止十三個月及截至二零二二年八月三十一日止年度之財務報表 24
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 8月31日, 2022 |
增加(包括使用權租賃資產) | $ | 29,046 | | | $ | 62,179 | |
與業務合併相關的增加 | — | | | (6,240) | |
有關使用權租賃資產的增加(附註16(ii)): | (2,300) | | | (2,931) | |
與購置不動產、廠場和設備有關的遞延費用和按金變動淨額 | (5,285) | | | 2,319 | |
| | | |
與購置不動產、廠場和設備有關的應付賬款和應計負債淨變動 | 7,681 | | | (6,579) | |
購買房產、廠房和設備 | $ | 29,142 | | | $ | 48,748 | |
9. 無形資產和商譽
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 商譽 | | 供貨協議 | | 許可協議 | | 品牌 | | 計算機軟件 | | 競業禁止協議 | | 共計 |
成本 | | | | | | | | | | | | | |
平衡,2021年8月31日 | $ | 14,321 | | | $ | 227 | | | $ | 2,298 | | | $ | — | | | $ | 878 | | | $ | 585 | | | $ | 18,309 | |
通過業務合併進行收購 | 27,658 | | | — | | | 7,933 | | | 6,258 | | | 26 | | | — | | | 41,875 | |
加法 | — | | | — | | | — | | | — | | | 30 | | | — | | | 30 | |
處置 | — | | | (227) | | | — | | | — | | | (86) | | | — | | | (313) | |
平衡,2022年8月31日 | $ | 41,979 | | | $ | — | | | $ | 10,231 | | | $ | 6,258 | | | $ | 848 | | | $ | 585 | | | $ | 59,901 | |
| | | | | | | | | | | | | |
加法 | — | | | — | | | 2,710 | | | — | | | — | | | — | | | 2,710 | |
處置 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
平衡,2023年9月30日 | $ | 41,979 | | | $ | — | | | $ | 12,941 | | | $ | 6,258 | | | $ | 848 | | | $ | 585 | | | $ | 62,611 | |
| | | | | | | | | | | | | |
累計攤銷和減值 | | | | | | | | | | | | | |
平衡,2021年8月31日 | $ | — | | | $ | (227) | | | $ | (373) | | | $ | — | | | $ | (614) | | | $ | (49) | | | $ | (1,263) | |
攤銷 | — | | | — | | | (1,562) | | | (836) | | | (131) | | | (117) | | | (2,646) | |
處置 | $ | — | | | $ | 227 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 20 | | | $ | — | | | $ | 247 | |
平衡,2022年8月31日 | $ | — | | | $ | — | | | $ | (1,935) | | | $ | (836) | | | $ | (725) | | | $ | (166) | | | $ | (3,662) | |
攤銷 | — | | | — | | | (2,006) | | | (1,238) | | | (98) | | | (127) | | | (3,469) | |
| | | | | | | | | | | | | |
減損 | (41,979) | | | — | | | (1,586) | | | (1,266) | | | (25) | | | — | | | (44,856) | |
平衡,2023年9月30日 | $ | (41,979) | | | $ | — | | | $ | (5,527) | | | $ | (3,340) | | | $ | (848) | | | $ | (293) | | | $ | (51,987) | |
| | | | | | | | | | | | | |
賬面淨值 | | | | | | | | | | | | | |
2022年8月31日 | $ | 41,979 | | | $ | — | | | $ | 8,296 | | | $ | 5,422 | | | $ | 123 | | | $ | 419 | | | $ | 56,239 | |
2023年9月30日 | $ | — | | | $ | — | | | $ | 7,414 | | | $ | 2,918 | | | $ | — | | | $ | 292 | | | $ | 10,624 | |
i.現金產生單位減值
截至2023年5月31日,本公司評估是否有事件或情況變化表明其任何CGU受損。公司考慮了外部和內部因素,包括整體財務業績和相關實體和CGU的具體因素。作為評估的一部分,管理層確定了蒙克頓校區和Lac-Supérieur CGU的減值指標,並因此對這兩個CGU進行了減值測試。每個CGU的可回收金額是根據使用價值計算確定的,該價值使用了來自財務預算的現金流預測和/或高級管理層批准的一段時期的預測4.33好幾年了。預測的現金流量超過一段時期4.33年是使用3.0基於預計的消費者價格通脹和行業增長的%增長率。適用於預測現金流的税後貼現率為14.8%和15蒙克頓校區和Lac-Supérieur分別為%。管理層的結論是,可收回的金額為#美元。176,510及$16,840比2023年5月31日的賬面價值低約$148,848及$7,366蒙克頓校區和Lac-Supérieur CGU的減值損失分別為#美元156,214確認了這些分配給不動產、廠房和設備以及無形資產的CGU。
截至2023年9月30日,本公司重新評估是否有事件或情況變化表明任何CGU進一步受損。公司考慮了外部和內部因素,包括整體財務業績和相關實體和CGU的具體因素。作為評估的一部分,管理層確定了蒙克頓CGU的減值指標,並因此對該CGU進行了減值測試。CGU的可收回數額是根據使用價值計算確定的,該價值使用了來自財務預算的現金流預測和/或高級管理層批准的一段時期的預測。四年制。預測的現金流量超過一段時期四年制是使用一個3.0基於預計的消費者價格通脹和行業增長的%增長率。適用於預測現金流的税後貼現率為15.5%。管理層的結論是,可追回的金額為#美元。89,409比賬面價值低了$87,805然而,在分配減值損失時,公司確定
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本集團並無就其物業、廠房及設備計提FVLCD,並未就FVLCD高於賬面值的資產撥備減值。因此,只有$11,918減值損失已分配給財產、廠房和設備。
二、商譽
於2023年5月31日,由於上文所述若干現金流轉單位的減值觸發因素,本公司確定與已獲分配商譽的現金流轉單位有關的減值指標存在。管理層進行了減值測試,並根據使用價值計算確定了CGU組的可收回金額,該計算使用了來自財務預算和/或高級管理層批准的預測的現金流預測,涵蓋了4.33好幾年了。管理層的結論是,可追回的金額為#美元。224,530低於CGU組的賬面價值,因此減值損失為#美元。35,028違背善意而被承認。
截至2023年9月30日,本公司進行了年度商譽減值測試。分配商譽的一組CGU的可收回金額是根據使用價值計算確定的,該價值使用高級管理層核準的財務預算中的現金流預測四年制句號。管理層的結論是,該組CGU的可收回金額為#美元。163,152比賬面價值低了大約$55,583然而,在分配減值損失時,本公司並沒有將減值分配給可收回金額高於賬面金額的資產和較低水平的CGU。因此,只有$6,951減值損失已根據商譽確認。
在確定截至2023年9月30日和2023年5月31日的可收回金額時採用的重要假設如下:
a.預測現金流:根據實際經營結果和未來的增長計劃預測估計的現金流。預測現金流的依據是2023財政年度部分實現的擴大生產能力、市場規模和預測的市場份額假設;
b.税後貼現率:截至2023年9月30日和2023年5月31日的預測現金流的税後貼現率為15.5%(2022年8月31日-13.4%)和14.8%,分別反映了CGU組的加權平均資本成本(“WACC”);
c.終值增長率:指預計超過一段時期的現金流。四年制和4.33實際情況下,年份是使用3.0基於預計的消費者價格通脹和行業增長的%增長率。
由於認為該等假設的合理變動對截至2023年9月30日止十三個月內確認的減值虧損不會有重大影響,故並無就該等主要假設的變動作出敏感性分析。
10. 其他金融資產
i.週末控股公司。
於2023年3月30日,本公司與Green Tank Technologies Corp.(“Greentank”)一家領先的汽化技術公司,並與Greentank的母公司週末控股公司(“週末控股”)簽訂了認購協議。產品採購協議為該公司提供了在加拿大的獨家經營期,適用於510用於大麻的VAPE彈殼(以及其他格式),包括開發一種將由Organigram專有的定製一體機設備。根據認購協議條款,本公司認購優先股,總認購價為美元。4.02000萬(美元)5,504包括交易成本$73)表示一個近似值2.6西隧的%權益。
初步認識到,投資於週末控股被歸類為股權投資,本公司不可撤銷地選擇通過其他全面收益按公允價值計量這項投資。截至2023年9月30日,這筆投資的公允價值為#美元5,345公司確認了公允價值的變化為#美元。159在綜合經營表和綜合損益表內的其他全面收益(虧損)。
二、菲洛斯生物科學公司。
於2023年5月25日,本公司與Phylos Bioscience Inc.(“Phylos”)訂立有擔保可轉換貸款協議(“有擔保可轉換貸款協議”),一家總部位於俄勒岡州波特蘭的大麻遺傳公司和可生產種子供應商. 根據本協議的條款,該公司將預付最高美元81000萬美元給Phylos in三以有擔保可轉換貸款(“有擔保可轉換貸款”)形式構成的部分。該公司向菲洛斯提供了一筆最初的美元3.252000萬(美元)4,429)關於S的初始截止日期可執行可轉換貸款A與承諾提供至多額外資金的協議4.75多萬二範圍內的分批12和24在某些里程碑完成後,從最初的結束日期算起幾個月。有擔保的可轉換貸款將按美國最優惠利率加3.5%(總上限為11%)受某些條件的限制。有擔保可轉換貸款的到期日將為初始成交日期的五週年,但須受下列條件規限一年制由公司酌情決定延期,以及協議中規定的某些其他條件。在某些情況下,有擔保的可轉換貸款(本金和未償還本金)可轉換為Phylos的普通股權益。
除有擔保可換股貸款協議外,本公司亦與Phylos訂立基因產品及轉換協助協議。根據Genetics產品和
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轉換援助協議按國際會計準則第38號確認為無形資產,其價值(總計#美元)。2,710)是有擔保可轉換貸款的公允價值從初始成交日的預付款總額和衍生負債中扣除後的剩餘對價。
該公司承諾提供額外的美元資金4.75多萬二範圍內的分批12和24自最初成交日期起計數月,符合國際財務報告準則第9號對衍生工具的定義金融工具因此,在初始確認有擔保可轉換貸款和無形資產時,該衍生工具的價值被視為總交易價格的一部分。衍生負債的後續計量按FVTPL計量。有關詳細信息,請參閲附註14(III)。
截至2023年9月30日,有擔保的可轉換貸款的公允價值為#美元3,092公司確認公允價值變動為#美元。52在合併經營報表和全面虧損報表中。
11. 其他負債
本公司的其他負債包括於2023年9月30日及2022年8月31日的以下結餘:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 2022年8月31日 |
聯合經營人預付款 | $ | — | | | $ | 2,444 | |
或然股份代價(附註16(i)及27) | 49 | | | 7,000 | |
流動部分租賃負債(附註16(ii)): | 1,013 | | | 916 | |
| $ | 1,062 | | | $ | 10,360 | |
合營經營者之墊款與附註26所述之產品開發合作協議(“PDC協議”)有關。
12. 條文
| | | | | |
| 金額 |
餘額—2022年8月31日 | $ | 2,560 | |
調整 | — | |
反轉 | (75) | |
| |
付款 | (2,395) | |
餘額-2023年9月30日 | $ | 90 | |
| |
| |
本公司已估計訴訟撥備。撥備乃根據解決未決法律事項將產生之當前估計金額計算。於二零二三年九月三十日的法律條文包括附註23所述的法律訴訟儲備。
13. 長期債務
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 2022年8月31日 |
| | | |
大西洋加拿大機會局("ACOA") 業務發展計劃貸款到期2024年9月1日, 7—年攤銷,軸承 利率為 0% | $ | 145 | | | $ | 210 | |
車輛貸款— 5—一年期到期2024年6月17日 | 16 | | | 38 | |
遞延融資成本 | (6) | | | (13) | |
| 155 | | | 235 | |
減去:長期債務的當前部分 | (76) | | | (80) | |
長期部分 | $ | 79 | | | $ | 155 | |
截至2023年9月30日,本公司未來五年剩餘長期債務所需償還本金於附註20披露。
14. 衍生負債
i.認股權證
於2020年11月12日,本公司完成本公司單位(“單位”)的包銷公開發售,所得款項總額為$69,143(the“提供”)。該公司售出 9,343,750單位,價格為$7.40每個單位,包括 1,218,750根據獲授予包銷商之超額配售權獲悉數行使而出售之基金單位。此次發行由Canaccord Genuity Corp.牽頭的承銷商辛迪加承銷。 一普通股的公司
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公司和一份普通股購買權證的一半(每份全部普通股購買權證,一份“權證”),因此, 4,671,875正在發出搜查令。每份認股權證可行使以收購 一公司普通股(“認股權證股份”),期限為三年於發售截止日期(即至2023年11月12日)後,行使價為$10每股認股權證股份,在某些情況下可能會進行調整。根據發售發行的認股權證持有人有權選擇無現金行使期權,以收取相當於認股權證行使時所隱含收益的公平價值的普通股,以代替行使認股權證,以收取相當於行使時認股權證所隱含收益的公允價值的普通股。公允價值的確定方法為:將行使的認股權證數量乘以加權平均市價減去行權價格,差額除以加權平均市價。如果認股權證持有人行使這一選擇權,每份認股權證發行的股票數量將會出現變化。
根據《國際會計準則》32金融工具:列報此外,發行數量可變的股份的合同不符合權益的定義,必須歸類為衍生負債,並按公允價值計量,公允價值變動在經營報表中確認,並在每個報告期出現全面虧損。預期衍生負債最終將於認股權證行使時轉換為本公司權益(普通股),或於未發行認股權證屆滿時終止,而不會導致本公司動用任何現金。
於2020年11月12日初步確認時,本公司錄得衍生負債$12,894基於權證在該日的估計公允價值,採用Black-Scholes期權定價模型。發行成本為$4,305,其中$803已按比例分配給衍生負債,並在綜合經營和綜合虧損報表及餘額#美元中列支3,502分配給普通股並計入股本。
有幾個不是在截至2023年9月30日的13個月內(2022年8月31日-零認股權證)的權證行使情況。於截至2023年9月30日止13個月內,本公司重估其餘衍生負債,並錄得估計公允價值減少#美元4,138(2022年8月31日—$30,881).
該公司的衍生負債包括截至2023年9月30日的以下認股權證餘額和賬面價值變化:
| | | | | | | | | | | |
| 手令的數目 | | 金額 |
餘額—2022年8月31日 | 4,235,913 | | | $ | 4,138 | |
| | | |
認股權證的重估 | — | | | (4,138) | |
| | | |
| | | |
餘額-2023年9月30日 | 4,235,913 | | | $ | — | |
以下數據用於估算權證在2023年9月30日和2022年8月31日的公允價值:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 8月31日, 2022 |
無風險利率 | 4.83 | % | | 3.64 | % |
認股權證有效期(年) | 0.12 | | 1.20 |
普通股市場價格 | $ | 1.76 | | | $ | 1.42 | |
普通股的預期未來波動性 | 91.00 | % | | 77.30 | % |
每份認股權證的公允價值 | $ | — | | | $ | 0.24 | |
二、提供充值服務的權利
2021年3月10日,通過英美煙草公司(以下簡稱英美煙草)全資子公司的戰略投資,本公司發行了14,584,098普通股,導致英美煙草在公司的實益所有權約為19.9%.
根據本公司與英美煙草之間的投資者權利協議,本公司授予英美煙草若干權利,包括優先認購權,以在若干情況下參與分派普通股以維持其比例擁有權,以及在優先認購權不適用的指定情況下認購額外普通股的其他權利(“充足權”)(在利率協議中稱為“豁免分派”)及在未行使優先認購權的指定情況下(在利率協議中稱為“買入交易分派”)。
英美煙草根據其充值權利的行使而支付的每股普通股價格將等於豁免分銷或買入交易分銷的其他參與者支付的價格,但須受某些限制(包括根據適用的證券法不允許的價格,則為根據適用證券法允許的最低價格)。
本公司已將充值權歸類為衍生負債,並根據行使於2021年3月10日(#年3月10日)初步確認時尚未清償的購股權、限制性股份單位、履約股份單位及認股權證
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IRA),公司記錄的衍生負債為#美元。2,740基於使用蒙特卡洛定價模型的充值權在此日期的估計公允價值。
於2023年9月30日,本公司按估計公平值重新估值補充權,130(2022年8月31日—$735).截至二零二三年九月三十日止十三個月,本公司錄得補足權之估計公平值變動減少美元。605(2022年8月31日—$1,769).
於二零二三年九月三十日及二零二二年八月三十一日,已使用以下輸入數據估計補充權的公平值:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 |
| 股票期權 | | 認股權證 | | PSU | | RSU |
平均行權價格(1) | $1.20 - $45.08 | | $2.50 | | $— | | $— |
無風險利率 | 4.11% - 4.54% | | 3.59% | | 3.65% | | 3.78% |
普通股的預期未來波動性 | 70.00% - 90.00% | | 90.00% | | 85.00% | | 85.00% |
預期壽命(1) | 1.34 - 5.12 | | 0.12 | | 5.92 | | 5.18 |
罰沒率 | 10% | | —% | | 25% | | 6% |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年8月31日 |
| 股票期權 | | 認股權證 | | PSU | | RSU |
平均行權價格(1) | $2.40 - $38.12 | | $10.00 | | $— | | $— |
無風險利率 | 3.15% - 3.71% | | 3.75% | | 3.16% | | 3.13% |
普通股的預期未來波動性 | 70.00% - 95.00% | | 70.00% | | 90.00% | | 85.00% |
預期壽命(1) | 1.34 - 5.12 | | 1.20 | | 4.91 | | 5.47 |
罰沒率 | 10% | | —% | | 25% | | 6% |
| | | | | | | |
(1)股票期權的行權價格和預期壽命是根據附註15(Iv)披露的行權價格範圍確定的。 |
三、無擔保可轉換貸款協議
於2023年5月25日,本公司與Phylos訂立有擔保可換股貸款協議。根據本協議的條款,在某些里程碑完成後,公司承諾為4.75多萬二範圍內的分批12和24從最初的成交日期算起的幾個月。這一承諾符合衍生品的定義,在初始確認有擔保的可轉換貸款和無形資產時,此類衍生品的價值被視為總交易價格的一部分。在初步確認時,該公司記錄了#美元的衍生負債。1,424基於有擔保的可轉換貸款的估計公允價值。截至2023年9月30日,本公司將這項承諾重估為估計公允價值#美元1,743並計入公允價值變動#美元。319截至2023年9月30日的13個月。在總的衍生負債中,#美元1,102計入流動衍生負債,餘額計入非流動衍生負債。
15. 股本
一、設立法定股本
本公司的法定股本為無面值的無限數量普通股和無面值的無限制數量的優先股。所有已發行的股票,只包括普通股,都是全額支付和不可評估的。
二、中國政府已發行股本
於2023年9月30日,本公司已發行及已發行股本包括81,161,630(2022年8月31日-78,453,879)賬面價值為$的普通股776,906(2022年8月31日—$769,725).
三、公開發行股本
美國食品和輸液公司的收購
於截至2022年8月31日止年度內,本公司發行259,798EIC實現EIC股份購買協議中設定的第一個里程碑溢價的普通股,股票對價為$3,500,減去股票發行成本$12(注27)。在截至2023年9月30日的13個月內,EIC達到了第二個盈利里程碑,公司發行了2,621,370普通股,股份代價為$6,500,減去股票發行成本$19(注27)。
收購Laurentian有機公司
於截至2022年8月31日止年度內,本公司發行2,724,111與收購Laurentian有關的普通股,如附註27所述。已發行普通股的公允價值為$27,568以2021年12月21日的市場價格計算10.12每股。發生的股票發行成本為$55與上市費用有關,並分配給計入股本的普通股。
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私募—Organigram與BAT戰略投資和產品開發合作(“PDC協議”)
如附註14所述,本公司授予英美煙草若干權利,以在特定情況下認購額外普通股。截至2023年9月30日止十三個月,英美煙草行使 無(2022年8月31日-664,929)股份代價為零(2022年8月31日—$6,352,減去股票發行成本$18).
股票期權的行使
截至二零二三年九月三十日止十三個月, 26,300(2022年8月31日-25,200)購股權按平均行使價為1000美元行使,1.47(2022年8月31日—$2.79)現金收益為$39(2022年8月31日—$74)和增加$69(2022年8月31日—$127)股本及股本儲備減少30(2022年8月31日—$53).
RSU的行使
截至二零二三年九月三十日止十三個月, 59,138(2022年8月31日-64,751)行使受限制股份單位增加了美元,621(2022年8月31日—$1,239)股本及股本儲備減少621(2022年8月31日—$1,239).
PSU的練習
截至二零二三年九月三十日止十三個月, 948(2022年8月31日-18,584)行使PSU增加$10(2022年8月31日—$221)股本及股本儲備減少10(2022年8月31日—$221).
認股權證的行使
截至二零二三年九月三十日止十三個月, 無(2022年8月31日— 無)執行了認股權證。
四. 股份酬金
截至二零二三年九月三十日止十三個月,本公司確認,以股份為基礎的薪酬支出,包括與生產僱員有關的支出,計入生物資產和存貨,5,727(2022年8月31日—$5,127).
股票期權
下表概述本公司截至2023年9月30日止十三個月未行使購股權的變動:
| | | | | | | | | | | |
| 數 | | 加權平均行使價 |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
餘額—2022年8月31日 | 2,762,734 | | | $11.08 |
授與 | 321,000 | | | $ | 4.68 | |
已鍛鍊 | (26,300) | | | $ | 1.47 | |
取消/沒收 | (227,758) | | | $ | 17.33 | |
| | | |
餘額—2023年9月30日 | 2,829,676 | | | $ | 9.94 | |
以下為於二零二三年九月三十日尚未行使之購股權概要:
| | | | | | | | | | | | | | |
尚未行使購股權 | | 的購股權可 |
鍛鍊範圍 價格 | 未償還數量 | 加權平均剩餘 合同期限(年) | | 可回收數量 |
$1.20 - $3.00 | 83,307 | | 5.2 | | 59,857 | |
$3.01 - $5.00 | 293,937 | | 7.4 | | 212,437 | |
$5.01 - $10.00 | 1,549,740 | | 8.3 | | 1,140,129 | |
$10.01 - $20.00 | 663,367 | | 5.9 | | 619,167 | |
$20.01 - $30.00 | 105,575 | | 5.2 | | 105,575 | |
$30.01 - $45.08 | 133,750 | | 5.6 | | 133,750 | |
| | | | |
| 2,829,676 | | 7.3 | | 2,270,915 | |
截至2023年9月30日的13個月,按股份計算的薪酬費用總額為#美元,其中包括與生產員工有關的費用,這些費用計入生物資產和存貨。3,376(2022年8月31日—$3,490)與公司的股票期權計劃有關。截至2023年9月30日止13個月內已授出之購股權公平值為1,075(2022年8月31日—$6,029)。這些期權在授予之日按公允價值計量,並在期權的行使期內支出,行使期通常為三年期權期限,在此時間段內平均按年度分批授予。該公司使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型來估計授予的期權的公允價值。
綜合財務報表|截至二零二三年九月三十日止十三個月及截至二零二二年八月三十一日止年度之財務報表 30
以下投入用於對截至2023年9月30日的13個月和截至2022年8月31日的年度授予的期權進行公允價值評估:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 8月31日, 2022 |
無風險利率 | 3.03% - 3.47% | | 1.18% - 2.98% |
期權的預期壽命 | 5.0 - 6.0年份 | | 5.0 - 6.0年份 |
預期年化波動率 | 83.68% - 87.51% | | 85.28% - 88.78% |
預期股息收益率 | — | | — |
罰沒率 | 11.3% - 11.7% | | 11.4% - 11.7% |
預期波動率採用本公司的加權平均歷史波動率估計。以年為單位的預期壽命代表授予的期權預期未償還的時間段。無風險利率以加拿大政府債券為基礎,剩餘期限等於期權的預期壽命。罰沒率是根據歷史經驗計算的。
股權激勵計劃
截至2023年9月30日止13個月內,本公司已根據2017年股權激勵計劃及2020年新股權激勵計劃授予RSU及PSU。任何RSU或PSU的授予價格是根據授予時根據多倫多證券交易所規則計算的關於PSU的市場價格確定的,並根據IFRS 2根據任何非市場和市場表現歸屬條件進行調整。股份支付.
下表彙總了該公司未完成的RSU的變動情況:
| | | | | |
| 數 |
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餘額—2022年8月31日 | 586,459 | |
授與 | 371,317 | |
已鍛鍊 | (59,138) | |
取消/沒收 | (17,489) | |
餘額—2023年9月30日 | 881,149 | |
於截至二零二三年九月三十日止十三個月內授出之權益結算RSU之估計公平值為$。1,828(2022年8月31日—$2,612),這是以授予日的公司股價為基礎的,並將在RSU的歸屬期間確認為支出,該期間為三年對於大多數贈款而言。截至2023年9月30日的13個月,2,192(2022年8月31日—$1,611)已確認為基於股份的薪酬支出。
下表彙總了公司未完成的PSU的變動情況:
| | | | | |
| 數 |
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| |
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餘額—2022年8月31日 | 66,233 | |
授與 | 211,544 | |
已鍛鍊 | (948) | |
取消/沒收 | (16,116) | |
餘額—2023年9月30日 | 260,713 | |
截至二零二三年九月三十日止十三個月授出之股權結算專用股份單位之估計公平值為美元。1,042(2022年8月31日—$522),乃根據本公司於授出日期之股價計算,並就沒收可能性之估計作出調整,並將於購股權單位歸屬期內確認為開支,即 三年對於大多數贈款而言。截至2023年9月30日的13個月,159(2022年8月31日—$26)已確認為基於股份的薪酬支出。
訴 每股虧損
每股基本及攤薄虧損指普通股股東應佔淨虧損除以期內已發行普通股加權平均數。
計算截至2023年9月30日止十三個月每股基本及攤薄虧損所用普通股加權平均數為 81,292,869(2022年8月31日— 77,228,918).
綜合財務報表|截至二零二三年九月三十日止十三個月及截至二零二二年八月三十一日止年度之財務報表 31
16. 其他長期負債
其他長期負債的賬面值包括:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 2022年8月31日 |
或然股份代價(i) | $ | — | | | $ | 2,913 | |
| | | |
租賃負債(二) | 3,551 | | | 2,206 | |
| $ | 3,551 | | | $ | 5,119 | |
i.或有股份對價
關於公司的投資, 勞倫森本公司承諾交付額外代價,視乎若干里程碑的達成而定。詳情請參閲附註27。
二. 租賃
本公司根據國際財務報告準則第16號記錄其租賃,因此確認使用權(“使用權”)資產及相應租賃負債。使用權資產於物業、廠房及設備(附註8)項下入賬,而租賃負債之即期及長期部分則於其他負債項下入賬。
流動及非流動租賃負債之賬面值變動如下:
| | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | |
平衡,2022年8月31日 | $ | 3,122 | | | |
| | | |
| | | |
租賃增加 | 2,300 | | | |
租賃費 | (1,157) | | | |
| | | |
租賃負債利息支出 | 299 | | | |
平衡,2023年9月30日 | 4,564 | | | |
流動部分(計入其他負債) | (1,013) | | | |
長期部分 | $ | 3,551 | | | |
與當前及未來租賃負債有關的未貼現合約付款如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 2022年8月31日 |
不到1年 | $ | 1,251 | | | $ | 1,060 | |
1至2年 | 1,081 | | | 1,009 | |
2至3年 | 503 | | | 778 | |
3至4年 | 459 | | | 241 | |
4至5年 | 461 | | | 131 | |
此後 | 1,944 | | | 240 | |
總計 | $ | 5,699 | | | $ | 3,459 | |
17. 投資於聯營公司
聯營公司投資的賬面價值包括:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 阿爾法-大麻製藥有限公司(3) | | 伊維亞納健康公司(4) | | HYASYNTH生物製品公司 | | 共計 |
參股股份(1) | 25.0 | % | | 19.9 | % | | 49.9 | % | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
平衡,2022年8月31日 | $ | — | | | $ | — | | | $ | 6,288 | | | $ | 6,288 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
的淨虧損 (2) | — | | | — | | | (1,004) | | | (1,004) | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
平衡,2023年9月30日 | $ | — | | | $ | — | | | $ | 5,284 | | | $ | 5,284 | |
(1) %權益包括可能因轉換債權證及行使認股權證而產生的潛在所有權權益。
(2)由於本公司與其聯營公司沒有相同的報告日期(截至2023年9月30日的13個月,本公司利用其聯營公司截至2023年7月31日的13個月的業績),公司在業績中使用其聯營公司最近發佈的季度財務報表有兩個月的滯後。
(3)在截至2021年8月31日的年度內,本公司就其在Alpha-大麻製藥有限公司的投資確定了減值指標,導致減值,使投資的賬面價值降至零美元。
(4) 在截至2020年8月31日的年度內,本公司就其於Eviana Health Corporation的投資確定了減值指標,導致減值導致投資的賬面價值降至零美元。
綜合財務報表|截至二零二三年九月三十日止十三個月及截至二零二二年八月三十一日止年度之財務報表 32
a.海信生物股份有限公司。
於2018年9月12日,本公司以可轉換擔保債券的方式投資於Hyasynth Biologals Inc.(“Hyasynth”),將於三分批,總價值為#美元10,000。第一批(“第一批”)於該日發行,第二批(“第二批”)於2020年10月23日發行(如下所述),第三批(“第三批”)於2021年12月22日發行(如下所述)。
Hyasynth是一家總部設在魁北克省蒙特利爾的私營生物技術公司,是大麻類科學和生物合成領域的領先者。該公司的投資是以可轉換債券的形式進行的,這將提供高達49.9%基於第一批、第二批和第三批的累計投資。
在公司投資Hyasynth的同時,雙方簽訂了CBD供應協議,根據協議,公司有能力購買最多100Hyasynth每年生產的大麻素或大麻素相關產品的百分比10在商定的批發市場價格的基礎上給予%的折扣10自Hyasynth開始商業化生產該產品之日起數年。
第一批可轉換債券的面值為#美元。5,000,看好8.0年利率%是有擔保的,並在2023年8月31日或合格銷售交易的結束日期較早的日期到期,除非發生了自動或可選的轉換。可轉換債券的第一部分可由持有人隨時選擇轉換,價格為$。40每股,或進入125,000普通股。債券的轉換可以根據合格交易的完成或Hyasynth的設施達到預定的生產能力而自動觸發。
2020年10月23日,公司額外預付了1美元2,500由於Hyasynth實現了第二批可轉換債券的合同生產相關里程碑,Hyasynth通過可轉換債券的方式向Hyasynth出售了可轉換債券。
2021年12月22日,對之前發佈的債券協議進行了修訂,免除了對第三批可轉換債券的里程碑式要求。隨後,該公司又預支了#美元。2,500(外加交易成本$124)向Hyasynth購買第3批可轉換債券,使公司在Hyasynth的總投資達到#美元10,000,這為該公司提供了高達49.9%,在完全稀釋的基礎上。這筆收入已被指定用於提高Hyasynth的生產可擴展性,以及對新的大麻類技術、業務發展和公司增長的投資。
除所有權權益外,本公司還考慮了各種定性因素,以確定存在重大影響,包括在Hyasynth董事會的代表,從而得出結論,權益會計方法是合適的。公司已任命二提名進入Hyasynth董事會的董事。
在債券到期日之後,公司有權將Hyasynth30日前發出書面通知,要求將債權證轉換為普通股,或要求償還債權證的未償還餘額。截至2023年9月30日,本公司既沒有轉換也沒有要求償還債券的未償還餘額。
截至2023年9月30日,本公司確定其在Hyasynth的投資不存在減值指標,因此不需要進行減值測試。
18. 關聯方交易
關鍵管理人員是指有權和責任直接或間接規劃、指導和控制公司活動的人員。公司的主要管理人員為公司執行管理團隊成員和董事會成員。
管理層和董事會薪酬
在截至2023年9月30日的13個月和截至2022年8月31日的一年中,公司的支出包括以下管理和董事會薪酬:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 日止十三個月 | | 截至的年度 |
| | | | | 2023年9月30日 | | 8月31日, 2022 |
薪金和諮詢費 | | | | | $ | 4,737 | | | $ | 3,891 | |
基於股份的薪酬 | | | | | 3,525 | | | 3,713 | |
關鍵管理層薪酬總額 | | | | | $ | 8,262 | | | $ | 7,604 | |
截至二零二三年九月三十日止十三個月, 206,250股票期權(2022年8月31日— 821,750)授予主要管理人員之公平值總額為美元665(2022年8月31日—$3,407). 此外,截至二零二三年九月三十日止十三個月, 285,191RSU(2022年8月31日— 95,093),授予主要管理人員
綜合財務報表|截至二零二三年九月三十日止十三個月及截至二零二二年八月三十一日止年度之財務報表 33
合計公允價值為$1,325(2022年8月31日—$1,022). 截至二零二三年九月三十日止十三個月, 136,920PSU,(2022年8月31日— 39,742)發行予主要管理人員,總公平值為美元305(2022年8月31日—$167).
與聯營公司及合營業務的重大交易
本公司與關聯方進行交易,定義見國際會計準則第24號 關聯方披露,所有這些均在正常業務過程中進行。
截至2023年9月30日止13個月,根據PDC協議,英美煙草產生了美元。3,134(2022年8月31日—$2,404)用於直接開支,而公司發生了$10,638(2022年8月31日—$6,818)直接費用和資本支出為#美元1,768(2022年8月31日—$3,548)與卓越中心(“COE”)有關。本公司截至2023年9月30日止13個月錄得美元6,886(2022年8月31日—$2,837)在合併業務表和綜合損失表中列明這些支出。截至2023年9月30日止13個月,本公司錄得884(2022年8月31日—$1,774),包括在綜合財務狀況表中的資本支出。
在截至2023年9月30日的13個月中,BAT鍛鍊了零(2022年8月31日— 664,929)充值權。截至2023年9月30日,有應收餘額#美元。167(2022年8月31日-應支付$2,444)來自BAT。
19. 資本管理
本公司認為其資本包括長期債務、衍生負債、股本、股權準備金、累計其他綜合虧損和累計虧損,截至2023年9月30日,累計虧損為$273,651(2022年8月31日—$513,166)。股本準備金包括與確認以股份為基礎的補償支出(期權、RSU或PSU)或已發行認股權證的公允價值有關的任何金額。累計其他全面虧損完全由本公司投資於以下項目所錄得的公允價值虧損構成格林坦克.
本公司管理其資本結構,並根據本公司的可用資金進行調整,以便為其增長提供資金。董事會並沒有為管理層制定資本回報率的量化標準,而是依賴公司管理層的專業知識來支持業務的未來發展。
管理層不斷檢討其資本管理方法,並認為鑑於本公司所處的相對階段,這種方法是合理的。本公司於年內管理資本的方式並無改變。
20. 金融工具公允價值與金融風險因素
i.金融工具的公允價值
在綜合財務狀況表上按公允價值記錄的金融工具按公允價值層次進行分類,以反映在進行計量時使用的投入的重要性。該公司將其公允價值計量按三級等級進行分類。該層次結構對公司的估值技術使用的輸入進行了優先排序。根據對整個公允價值計量有重要意義的最低水平的投入,為每個公允價值計量分配一個水平。
公允價值層次的三個層次如下所述:
•第1級投入是該實體在計量日可獲得的相同資產或負債在活躍市場上的報價;
•可直接或間接觀察到的資產或負債的第2級投入,但第1級內的報價除外;以及
•第三級投入是資產或負債的不可觀察的投入。
由於現金、短期投資和限制性基金的短期性質,其公允價值與其賬面價值大致相同。長期債務的公允價值約為#美元155(2022年8月31日—$235),這是它的賬面價值。
對週末控股的投資的公允價值主要基於3級不可觀察的投入,並採用基於市場的方法,基於可比公司的收入倍數確定。
在確定減值損失時,物業、廠房和設備的FVLCD是基於採用市場法和重置成本法的第三方評估而確定的。考慮到來自歷史數據和行業標準的信息,這些信息既構成可觀察到的投入,也構成不可觀察到的投入(第2級和第3級)。
墊付給Phylos的有擔保可轉換貸款的公允價值是使用考克斯-羅斯-魯賓斯坦二項格子期權定價模型確定的,並在公允價值層次中被歸類為第三級。有擔保可轉換貸款的公允價值是基於某些假設,包括大麻在美國聯邦合法化或非刑事化的可能性和時機。同樣,公司的公允價值承諾為額外的美國提供資金
綜合財務報表|截至二零二三年九月三十日止十三個月及截至二零二二年八月三十一日止年度之財務報表 34
$4.75多萬二分批是基於某些假設,包括Phylos達到某些所需里程碑的可能性。
勞倫斯或有股票對價的公允價值主要基於蒙特卡洛定價模型中的第三級不可觀察投入。確定這一負債的公允價值主要是由公司對Laurentian實現其業務目標的期望推動的。模型中使用的關鍵假設是在確定Laurentian未來調整後的利息、税項、折舊及攤銷前收益(“EBITDA”)和WACC時使用的預期未來銷售量和銷售價格。
截至2023年9月30日,勞倫斯或有股份對價的公允價值重估為#美元49。沒有對WACC等關鍵投入的變化進行敏感性分析,因為人們認為投入的合理變化的影響不會很大。
衍生權證負債的公允價值基於Black-Scholes期權定價模型中用於估計此類權證公允價值的1級和2級投入。模型中使用的關鍵假設是公司普通股價格未來的預期波動。本公司普通股股價預期未來波動變動的敏感度分析未予呈報,原因是認為該等投入的合理變動將不會產生重大影響。
充值權的公允價值是基於蒙特卡洛定價模型中使用的第三級投入來估計該充值權利的公允價值。模型中使用的主要假設是本公司普通股的預期未來價格、工具的加權平均預期壽命和普通股價格的預期未來波動率。沒有對關鍵投入的變化進行敏感性分析,因為人們認為關鍵投入的合理變化的影響不會很大。
年內,1級、2級和3級之間沒有轉賬。
二、金融風險因素
公司通過其金融工具面臨各種風險,如下所示:
(A)信貸風險產生於銀行存款、短期投資、未償還的貿易和貸款應收賬款以及受限資金。對於應收貿易賬款,本公司不持有任何抵押品作為擔保,但通過只處理管理層認為財務穩健的交易對手來減輕這種風險,因此預計不會因業績不佳而出現重大損失。對於其他應收款,在正常業務過程之外,如應收貸款,管理層通常獲得擔保和一般擔保協議。截至2023年9月30日,綜合財務狀況表上現金、短期投資、應收賬款、應收貸款、其他金融資產和限制性資金的最大信用風險敞口約為#美元。90,351(2022年8月31日—$171,799).
截至2023年9月30日和2022年8月31日,公司的應收貿易賬款賬齡如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 2022年8月31日 |
0-60天 | $ | 22,946 | | | $ | 42,961 | |
61-120天 | 5,845 | | | 2,022 | |
應收貿易賬款總額 | $ | 28,791 | | | $ | 44,983 | |
減:預期信用損失及產品退貨及價格調整準備金 | (1,334) | | | (1,121) | |
| $ | 27,457 | | | $ | 43,862 | |
(b)流動性風險本公司將無法履行其到期財務責任的風險。本公司透過持續檢討其資本需求來管理其流動資金風險。於2023年9月30日,本公司擁有美元。33,864(2022年8月31日—$68,515現金和流動資金133,545(2022年8月31日—$166,338). 此外,如有需要,本公司可能透過資本市場獲取股本。
於二零二三年九月三十日,本公司須就其未貼現現金流量承擔以下合約到期日:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 賬面金額 | 合同現金流 | 少於 1年 | 1至3年 | 3至5年 | 多過 5年 |
應付賬款和應計負債 | $ | 20,007 | | $ | 20,007 | | $ | 20,007 | | $ | — | | $ | — | | $ | — | |
長期債務 | 155 | | 161 | | 76 | | 85 | | — | | — | |
| $ | 20,162 | | $ | 20,168 | | $ | 20,083 | | $ | 85 | | $ | — | | $ | — | |
上述合約到期日乃根據各金融負債之合約到期日釐定。
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關於該公司的設施,該公司的合同承諾約為#美元。850資本支出總額,主要與蒙克頓校區和勞倫斯設施有關。
(三)市場風險是指金融工具的公允價值或未來現金流因市場價格變化而波動的風險。本公司的市場風險包括:
利率風險是指金融工具的公允價值或未來現金流因市場利率變化而波動的風險。本公司所承受的市場利率變動風險主要與本公司的浮動利率債務有關。公司已確定一項1利率的變動不會對綜合財務報表產生實質性影響。
21. 收入
公司的淨收入被定義為毛收入,即扣除任何客户折扣、回扣、銷售退貨和回收後的毛收入,減去消費税。
截至2023年9月30日的13個月和截至2022年8月31日的年度的總收入如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 日止十三個月 | | 截至的年度 |
| | | | | 2023年9月30日 | | 8月31日, 2022 |
成人娛樂批發收入(加拿大) | | | | | $ | 209,001 | | | $ | 184,686 | |
直接用於患者醫療和醫療批發收入(加拿大) | | | | | 3,584 | | | 7,872 | |
國際批發(企業對企業) | | | | | 18,874 | | | 15,138 | |
批發給特許生產商(加拿大) | | | | | 2,129 | | | 1,298 | |
其他收入 | | | | | 59 | | | 115 | |
毛收入 | | | | | $ | 233,647 | | | $ | 209,109 | |
消費税 | | | | | (72,008) | | | (63,300) | |
淨收入 | | | | | $ | 161,639 | | | $ | 145,809 | |
成人娛樂收入主要由省級政府機構和通過各自分銷模式銷售大麻的大型零售商組成,而國際和國內批發收入包括向其他大麻公司(包括獲得許可的生產商)批發發貨,以便進一步加工和銷售給其最終客户。
在截至2023年9月30日的13個月內,本公司三客户(2022年8月31日-三客户),它們各自代表的不止是10佔公司淨收入的%。
22.降低銷售成本
銷售成本包括本年度出售的存貨成本、運輸費用、被處置的後期生物資產的生產成本、未通過公司質量保證標準的存貨和過時產品和包裝的撥備,以及其他生產管理費用。
在截至2023年9月30日的13個月內,公司記錄了與過剩和無法出售的庫存和生物資產有關的準備金以及對可變現淨值總計#美元的調整。15,012(2022年8月31日—$4,546),詳見附註7。
在截至2023年9月30日的13個月內,本公司錄得零(2022年8月31日—$709)在與產量減少有關的未吸收固定間接費用中。
綜合財務報表|截至二零二三年九月三十日止十三個月及截至二零二二年八月三十一日止年度之財務報表 36
23. 或有事件
當管理層能夠合理估計損失時,公司確認可能損失的或有損失準備金。當估計損失在一定範圍內時,本公司根據其對可能損失的最佳估計記錄或有損失準備。如果在該範圍內沒有特定金額比任何其他金額更好的估計值,則使用該範圍的中點。當信息為人所知時,當能夠作出合理估計時,就會記錄或有損失準備金。在每個報告日期對估計數進行審查,並在修訂預期時更改估計數。與公司估計不同的結果可能會導致在未來的會計期間產生額外的費用或支出。
新斯科舍省索賠
2017年3月3日,一項與擬議的集體訴訟有關的索賠(“NS索賠”)提交給新斯科舍省最高法院(“NS法院”),尋求代表購買了醫用大麻的階層,該大麻是該公司在2016年12月和2017年1月產品召回的對象,因為它可能含有未經許可的生產商使用的殺蟲劑Mylobutanil和Bienazate的痕量元素。在2017年至2021年期間,發生了各種訴訟,NS索賠被多次修改。
於2022年4月26日,本公司與代表該類別的代表原告訂立和解協議(“和解協議”),總金額為$2,310(“結算金額”)。和解金額用於向索賠人退還購買自願召回產品所支付的金額,減去他們已經收到的任何退款,以及支付法律費用。該公司向其保險公司報告了NS索賠,保險提供商指定律師為NS索賠辯護。該公司獲得了#美元的保險收益。532在截至2022年8月31日的一年中,用於支付與NS索賠相關的所有剩餘費用。2022年8月31日,NS法院批准了和解協議。和解資金#美元2,310由Organigram根據《和解協議》於2022年10月交存管理人。署長在2022年10月至2023年10月期間向索賠人支付了資金。2023年10月31日,公司收到管理人的通知,稱支付過程已完成,根據和解協議,任何無人認領的資金將捐贈給慈善機構。
艾伯塔省聲稱
2020年6月16日,一項與擬議的國家消費者保護集體訴訟有關的索賠(“艾伯塔省索賠”)向艾伯塔省皇后凳法院(“AB法院”)提出,要求包括該公司在內的幾家加拿大大麻公司(“被告”)賠償。艾伯塔省的索賠沒有具體列出針對這些公司的所有索賠;但它就公司產品中的THC和CBD含量提出了指控。為了作為集體訴訟繼續進行,AB法院必須證明該訴訟是集體訴訟。目前還沒有安排認證聽證會。該公司已向其保險公司報告了艾伯塔省的索賠。
估計訴訟程序可能造成的損失的數額或範圍本身就很困難,特別是當有關事項涉及不確定的金錢損害索賠,並且處於訴訟程序的關鍵事實和法律問題尚未解決的階段時。由於這些原因,本公司目前無法預測上述事項造成的可能損失或一系列可能損失的最終時間或結果,也無法合理估計。不是艾伯塔省索賠準備金已於2023年9月30日(2022年8月31日-零).
Aa於2023年9月30日,撥備$90(2022年8月31日—$2,560關於索賠和其他或有事項,已列入綜合財務狀況表。截至2023年9月30日的13個月,付款金額為2,395(2022年8月31日—$412),並推翻該但書關於$75(2022年8月31日—$222)得到了認可。 截至2023年9月30日止十三個月,本公司亦收到保險收益,零(2022年8月31日—$532)與訴訟有關,導致收回淨額為美元75(2022年8月31日—$310)於綜合經營報表及全面虧損。
24. 按性質分列的一般和行政費用
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 日止十三個月 | | 截至的年度 |
| | | | | 2023年9月30日 | | 8月31日, 2022 |
| | | | | | | |
辦公室和總司令 | | | | | $ | 18,355 | | | $ | 18,271 | |
工資和福利 | | | | | 14,379 | | | 12,018 | |
專業費用 | | | | | 13,271 | | | 6,458 | |
| | | | | | | |
折舊及攤銷 | | | | | 5,639 | | | 5,299 | |
旅行和住宿 | | | | | 788 | | | 519 | |
公用事業 | | | | | 598 | | | 343 | |
| | | | | | | |
一般和行政費用總額 | | | | | $ | 53,030 | | | $ | 42,908 | |
綜合財務報表|截至二零二三年九月三十日止十三個月及截至二零二二年八月三十一日止年度之財務報表 37
25. 所得税
所得税回收的組成部分如下:OWS:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 8月31日, 2022 |
當期税額 | | | |
當前費用 | $ | 30 | | | $ | 225 | |
過往年度調整 | (225) | | | 175 | |
| $ | (195) | | | $ | 400 | |
遞延税金 | | | |
暫時性差異的產生和逆轉 | $ | (57,438) | | | (11,809) | |
| | | |
未確認臨時性差異的變化 | 48,344 | | | 11,750 | |
上一年度調整 | 5,477 | | | (429) | |
| $ | (3,617) | | | $ | (488) | |
所得税全額退還 | $ | (3,812) | | | $ | (88) | |
收入對賬單 在e綜合財務報表所記錄金額之法定利率如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 8月31日, 2022 |
所得税前虧損 | $ | (252,413) | | | $ | (14,371) | |
法定所得税率 | 29.0 | % | | 29.0 | % |
按法定税率計算的税款 | (73,200) | | | (4,168) | |
不可抵扣(非應税)項目 | 11,489 | | | (8,000) | |
| | | |
未確認臨時性差異的變化 | 48,495 | | | 11,750 | |
税率差異和税率變化 | 4,152 | | | 604 | |
其他 | — | | | 154 | |
上年度税務調整 | 5,252 | | | (428) | |
所得税追回 | $ | (3,812) | | | $ | (88) | |
已確認遞延税項資產及負債包括以下各項:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 8月31日, 2022 |
遞延税項資產可歸因於以下各項: | | | |
非資本損失 | $ | 12,136 | | | $ | 6,479 | |
財產、廠房和設備
| 475 | | | — | |
其他 | 114 | | | — | |
租賃負債 | 1,041 | | | 862 | |
遞延税項資產 | 13,766 | | | 7,341 | |
税收抵銷 | (13,766) | | | (7,341) | |
遞延税項淨資產 | $ | — | | | $ | — | |
| | | |
遞延税項負債可歸因於以下各項: | | | |
財產、廠房和設備 | $ | (1,300) | | | $ | (581) | |
無形資產 | (2,137) | | | (3,719) | |
生物資產 | (2,832) | | | (2,628) | |
盤存 | (6,422) | | | (3,165) | |
使用權資產 | (731) | | | (550) | |
轉租淨投資 | (316) | | | (315) | |
其他 | (27) | | | — | |
遞延税項負債 | (13,765) | | | (10,958) | |
税收抵銷 | 13,765 | | | 7,341 | |
遞延税項淨負債 | $ | — | | | $ | (3,617) | |
綜合財務報表|截至二零二三年九月三十日止十三個月及截至二零二二年八月三十一日止年度之財務報表 38
臨時差異的變化於截至二零二三年九月三十日及二零二二年八月三十一日止十三個月及截至年度之財務報表如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年8月31日淨餘額 | 於損益確認 | 於業務合併中收購 | 2023年9月30日淨餘額 |
非資本損失 | $ | 6,479 | | $ | 5,657 | | $ | — | | $ | 12,136 | |
| | | | |
財產、廠房和設備 | (1,131) | | (426) | | — | | (1,557) | |
無形資產 | (3,719) | | 1,602 | | — | | (2,117) | |
生物資產 | (2,628) | | (204) | | — | | (2,832) | |
盤存 | (3,165) | | (3,163) | | — | | (6,328) | |
租賃負債 | 862 | | 179 | | — | | 1,041 | |
| | | | |
轉租淨投資 | (315) | | (1) | | | (316) | |
其他 | — | | (27) | | — | | (27) | |
淨税(負債)資產 | $ | (3,617) | | $ | 3,617 | | $ | — | | $ | — | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| 2021年8月31日淨結餘 | 於損益確認 | 直接在股權及OCI中確認 | 2022年8月31日淨餘額 |
非資本損失 | $ | 5,078 | | $ | 1,401 | | $ | — | | $ | 6,479 | |
| | | | |
財產、廠房和設備 | (1,146) | | 130 | | (115) | | (1,131) | |
無形資產 | (652) | | 666 | | (3,733) | | (3,719) | |
生物資產 | (1,755) | | (834) | | (39) | | (2,628) | |
盤存 | (2,670) | | (266) | | (229) | | (3,165) | |
租賃負債 | 1,544 | | (693) | | 11 | | 862 | |
| | | | |
轉租淨投資 | (398) | | 83 | | — | | (315) | |
其他 | (1) | | 1 | | — | | — | |
淨税(負債)資產 | $ | — | | $ | 488 | | $ | (4,105) | | $ | (3,617) | |
於二零二三年九月三十日,本公司擁有美元313,727 (2022年8月31日- $260,647) 非資本損失結轉可用於抵消加拿大未來的應税收入,該收入將於2035年到期。
在符合確認遞延税項資產的可能標準的情況下,本公司確認虧損或其他可扣除金額的税項優惠。公司未確認的可抵扣暫時性差額和未使用税項虧損(未確認遞延税項資產)包括以下金額:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 8月31日, 2022 |
可扣除的暫時性差異 | $ | 166,739 | | | $ | 24,667 | |
税損 | 273,774 | | | 238,595 | |
| $ | 440,513 | | | $ | 263,262 | |
26. 產品開發協作
2021年3月10日,在獲得本文所述的戰略投資的同時,該公司與英美煙草公司達成了一項PDC協議,根據該協議,COE的成立將專注於開發下一代大麻產品,最初的重點是CBD。COE位於該公司的Moncton園區,該園區持有進行大麻產品研究和開發(“R&D”)活動所需的加拿大衞生部許可證。兩家公司都為COE貢獻了科學家、研究人員和產品開發人員,並由一個由兩家公司同等數量的高級成員組成的指導委員會監督。根據PDC協議的條款,公司和英美煙草都有權獲得對方的某些知識產權(“IP”),並在受到某些限制的情況下,有權獨立地將COE根據PDC協議創造的產品、技術和IP在全球範圍內商業化。
根據PDC協定的條款,#美元31,109部分投資收益被預留為受限資金,以履行本公司根據PDC協議承擔的某些未來義務,包括本公司根據雙方商定的COE初步預算承擔的資金義務部分。與COE相關的成本由本公司和英美煙草平分支付。在定期核對和批准與COE相關的支出時,餘額從受限資金轉入公司的一般運營賬户。截至2023年9月30日,受限資金餘額為#美元17,893(2022年8月31日—$26,820).
綜合財務報表|截至二零二三年九月三十日止十三個月及截至二零二二年八月三十一日止年度之財務報表 39
COE被記為聯合運營,公司和英美煙草在其中做出貢獻50各佔%。公司在研發項下的經營和全面虧損報表中確認了其應承擔的COE費用。截至2023年9月30日的13個月內,$6,886 (2022年8月31日—$2,837)已在業務報表和全面損失表中記錄了費用的百分比。
27. 收購附屬公司
i.勞倫斯有機公司。
2021年12月21日,公司收購了100非上市的Laurentian的股份和有表決權的權益的百分比為$36,000,由$組成10,000作為現金對價,$7,000成交及$3,000被扣留,剩餘的美元26,000於收購日期作為股份代價。本公司已同意根據Laurentian未來調整後的EBITDA在兩年內向賣方提供額外的股票對價。收購Laurentian預計將使公司能夠滲透到一個新的產品類別,並使公司能夠獲得Laurentian在東哈哈SH製造空間。此次收購預計還將為公司提供更多的工藝花份額,並散列市場。
該公司決定不採用選擇性集中檢驗,並因此對投入、產出和實質性進程進行了詳細分析。在收購Laurentian之日獲得的可識別資產和承擔的負債包括投入(生產設備、製造設施和種植、加工和銷售許可證)、生產過程和有組織的勞動力。該公司確定,收購的投入和流程共同極大地有助於創造收入的能力。該公司已得出結論,所收購的SET是一家企業。
已發行的股權工具
的公允價值2,724,111已發行的普通股為$27,568,基於多倫多證交所上市的股價$10.12截至2021年12月21日收盤時的每股收益。已發行普通股的數量是通過除以總股份對價$來計算的。26,000,根據股份購買協議,由5-收盤日前公司在多倫多證交所上市的日成交量加權平均股價為$9.56.
或有股份對價
此次收購包括以下或有股票對價(下文使用的所有大寫術語均具有本公司收購Laurentian協議中描述的各自含義):
A)2022年1月1日至2022年12月31日期間計算的第一年收益,以(I)較大者為準零及(Ii)當金額為$時所得差額2,000和50減去協議資本支出的%30第一年調整後EBITDA倍數的%,以普通股支付,但初始對價和第一年溢價金額之和不得超過第一年調整後EBITDA倍數;以及
B)計算2023年1月1日至2023年12月31日期間的第二年收益,計算如下19第二年經調整EBITDA倍數的%減去以普通股支付的協定資本開支餘額,但初始對價、第一年溢價金額及第二年溢價金額的總和不得超過第二年EBITDA倍數。
以普通股支付的派息支付應根據五-截至結算前一天,公司普通股在多倫多證交所的成交量加權平均價。截至購置日,或有對價的公允價值估計為#美元。6,996其後於2022年8月31日調整為$2,913,以反映估計的變化。
第一年的盈利里程碑沒有達到。在.期間13個月結束2023年9月30日,公允估值變動為美元2,864在經營和全面損失表中確認.截至2023年9月30日,第二年盈利里程碑的或有股份對價已調整為$49.
二、美國食品和調味品公司
2021年4月6日,公司收購了100非上市的EIC的股份和投票權的百分比,包括Suhm Investments Inc.和Quality Conftions Corporation,他們共同擁有100$佔EIC的百分比22,000於收購日期的股份對價。公司已同意向賣方提供額外股份代價#美元。13,000如果EIC實現其里程碑的話。2021年8月26日,Suhm Investments Inc.、Quality Conftions Corporation和EIC與持續實體EIC合併。已發行普通股的公允價值是根據本公司於2021年4月5日收盤時的多倫多證券交易所上市股價$17.44每股。該公司產生了與收購相關的成本#美元620關於律師費和盡職調查。其中成本為$555已列入業務和全面損失報表以及#美元。65已資本化為股票發行成本。
或有股份對價
此次收購包括基於各種里程碑的或有股票對價,具體如下:
綜合財務報表|截至二零二三年九月三十日止十三個月及截至二零二二年八月三十一日止年度之財務報表 40
i) $3,500於2021年12月31日之前在安大略省或艾伯塔省娛樂市場首次上市的EIC或Organigram品牌產品(在EIC工廠生產)以普通股支付。這是在截至2021年8月31日的一年中實現的,隨後於2021年9月8日結算。
Ii)$7,000在產生$時以普通股支付15截至2022年12月31日的12個月內淨收入為2.5億美元。
Iii)$2,500在產生$時以普通股支付7截至2022年12月31日的12個月的調整後EBITDA為100萬歐元。
以普通股支付的里程碑付款應根據公司普通股在結算前一天在多倫多證券交易所的五天成交量加權平均價定價。截至購置日,或有對價的公允價值估計為#美元。5,249。在2021年8月31日終了年度內,或有對價調整為#美元9,038以反映估計的變化。
在截至2022年8月31日的年度內,達到了第一個里程碑,公司發佈了259,798普通股作為對EIC前股東的對價。截至2022年8月31日,剩餘或有對價調整為#美元。7,000.
在.期間十三個月截至2023年9月30日,EIC達到第二個里程碑,公司發佈2,621,370以普通股作為EIC前股東的代價,總價值為$6,500。剩餘的$500於截至2023年9月30日止十三個月內,作為協商和解協議的一部分,已被不可撤銷地否認及放棄,本公司將其記錄為或有股份代價的公允價值變動。第三個里程碑沒有達到,這是根據截至2022年12月31日的12個月調整後的EBITDA計算的。
28. 運營細分市場
經營部門是公司的一個組成部分,可獲得離散的財務信息,其經營結果由公司首席運營決策者定期審查,以就分配給該部門的資源作出決定並評估其業績,並從事其可能從中賺取收入和產生費用的業務活動。該公司僅有一運營部門。
29. 後續事件
i.2023年11月,該公司宣佈一筆$124.6來自英美煙草的100萬美元后續投資。在收到某些監管批准、Organigram股東的批准和其他條件後,英美煙草將認購38,679,525授出以 $3.2203每股,總收益為$124.6萬橫穿三一批一批。英美煙草將認購12,893,175第一批交易結束時(目前預計在2024年1月16日或前後)發行100萬股,總收益為$41.5萬與剩餘的 25,786,350擬認購的股份二在2024年8月30日和2025年2月28日或前後進一步等額分配。到BAT超過的程度30.0%持有已發行普通股時,將發行無投票權的A類可轉換優先股(“優先股”)。 優先股將有資格根據英美煙草的選擇權轉換為有投票權的普通股,前提是這種轉換不會導致英美煙草在本公司的投票權權益超過30%。每股優先股應在經濟上等同於普通股,並可根據英美煙草公司的選擇權轉換為普通股,而無需支付任何額外代價。初始轉換比例為1:1,發行後按1:1的速度增加7.5%每年,每年複利,直至優先股轉換為普通股或英美煙草在Organigram(包括普通股和優先股,如同轉換為普通股)的總股權達到49%。英美煙草應定期被要求轉換優先股,其持有的優先股不得超過30%在已發行的普通股中。
二、2023年10月1日,Organigram Inc.與EIC和Laurentian合併,這兩家公司當時都100%擁有本公司的子公司(“合併”),並以“Organigram Inc.”的名稱繼續作為一個單一的公司,a100本公司擁有%權益的附屬公司。這一變化預計將簡化公司的財務報告流程。
三、2023年11月,本公司宣佈Phylos達成有抵押可換股貸款協議項下的第一個里程碑,而本公司則預付第二批美元,2.75 一百萬給菲洛斯
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