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貿易和其他應收賬款

貿易應收賬款最初按公允價值確認，隨後使用實際利率法按攤銷成本計量，減去預期信貸損失備抵金。貿易應收賬款通常應在30天內結算。

該公司採用了簡化的方法來衡量預期的信用損失，該方法使用終身預期損失補貼。為了衡量預期的信用損失，已根據逾期天數對貿易應收賬款進行了分組。

其他應收賬款按攤銷成本減去預期信用損失備抵金後確認。

庫存

存貨按成本和可變現淨值兩者中較低者列報。原材料的估值遵循先入先出的原則。在建工程和製成品的成本包括直接材料和交付成本、直接勞動力、進口税和其他税收以及基於正常運營能力的適當比例的可變和固定間接開支支出。購買庫存的成本是在扣除已收到或應收的回扣和折扣後確定的。

可變現淨值是正常業務過程中的估計銷售價格減去預計的完工成本和進行銷售所需的估計成本。

補助金和投資税收抵免

只要有合理的保證會收到補助金，政府補助金就會得到承認，並且所有附加條件都將得到遵守。如果補助金涉及支出項目，則在計劃補償的相關費用支出期間系統地將其確認為收入。如果政府補助金的保留取決於公司滿足某些標準，則最初將其確認為遞延收入。當滿足留存標準時，遞延收益餘額將計入合併綜合虧損表或扣除所購資產。

租賃

使用權資產

公司在租賃開始之日承認使用權資產 [即，標的資產可供使用的日期]。使用權資產按成本計量，減去任何累計折舊和減值損失，並根據租賃負債的任何調整進行調整。使用權資產的成本包括確認的租賃負債金額、產生的初始直接成本以及在開始日期或之前支付的租賃款項減去獲得的任何租賃激勵措施。除非公司有合理的把握在租賃期結束時獲得租賃資產的所有權，否則認可的使用權資產將在其估計使用壽命和租賃期限中較短的時間內按直線折舊 二到 六年。使用權資產可能受到減值。

財產和設備

財產和設備按成本減去累計折舊和累計減值損失（如果有）列報。成本包括直接歸因於購置資產的支出。

記錄折舊是為了確認資產在其使用壽命內的成本。在每個報告期結束時對估計的使用壽命和折舊方法進行審查，並考慮估計值的任何變動的影響。

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任何財產和設備在處置時或預計未來不會因繼續使用該資產而產生經濟利益時，均予以撤銷。因處置或報廢資產而產生的任何收益或損失按資產銷售和收益與賬面金額之間的差額確定，並計入損益。

不能提高或延長生產壽命的維修和保養費用在費用發生期間被確認為損益。

無形資產和商譽

研究活動支出在產生的淨收益中確認。

只有在可以可靠地衡量支出，產品或工藝在技術和商業上可行，未來可能產生經濟效益，並且公司打算並有足夠的資源來完成開發以及使用或出售資產時，才將開發支出資本化。否則，將在產生的淨收益中予以確認。該公司尚未將任何開發成本資本化。在發放政府補助金和所得税抵免時，公司將收入確認為淨虧損，減去相關費用，或者在與資本化發展支出相關的情況下作為成本減少額予以確認。

當公司收購的可單獨識別資產和公司承擔的負債的公允價值低於支付的對價時，最初確認企業合併產生的商譽 [包括非控股權益的確認金額（如果有）]。如果轉讓對價的公允價值低於單獨確定的資產和負債的公允價值，則公司將立即在合併綜合虧損表中將差額確認為收益。

其他使用壽命有限的無形資產，包括知識產權、軟件、商品名稱、待辦事項和網站，按成本減去累計攤銷和累計減值損失進行計量。

攤銷是根據資產成本減去其剩餘價值計算的。攤銷按無形資產自可用之日起的估計使用壽命按直線計算在淨收益中確認。估計的使用壽命如下：

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在每個報告日對攤銷方法、使用壽命和剩餘價值進行審查，並酌情進行調整。

非金融資產減值

商譽以外的非金融資產

在每個報告期結束時，公司審查其非金融資產（商譽除外）的賬面金額，以確定是否存在任何減值跡象。如果有任何此類跡象，則估算資產的可收回金額。如果無法估計單項資產的可收回金額，則將資產歸為最小的資產組，這些資產通過持續使用產生現金流入，這些資產在很大程度上獨立於其他資產或資產組的現金流入 [“現金生成單位” 或 “CGU”].

可收回金額是指公允價值減去銷售成本和使用價值，取較大值。在評估使用價值時，使用折現率將估計的未來現金流折現為其現值，該折現率反映了當前市場對貨幣時間價值的評估以及資產或CGU的特定風險。如果資產或CGU的可收回金額低於其賬面金額，則賬面金額將減至其可收回金額。減值損失立即在合併綜合虧損報表中確認。

如果減值損失隨後發生逆轉，則將資產或CGU的賬面金額增加到修訂後的可收回金額，但賬面金額不超過在未確認減值損失的情況下本應確定的賬面金額。減值損失的逆轉立即在合併綜合虧損報表中確認。

貿易和其他應付賬款

這些金額是財政年度結束前向該實體提供但尚未支付的商品和服務的負債。由於其短期性質，它們按攤銷成本計量，不進行折扣。這些款項是無抵押的，通常在確認後的30天內支付。

規定

當公司由於過去的事件而有現行債務時，就會確認準備金，公司很可能會被要求清償債務，並且可以對債務金額做出可靠的估計。考慮到與該債務相關的風險和不確定性，確認為準備金的金額是對在報告日結清當前債務所需對價的最佳估計。如果貨幣的時間價值很大，則使用當前特定於負債的税前税率對準備金進行貼現。隨着時間的推移而增加的撥款被確認為財務成本。

繁重的合同

繁重的合同是指履行合同義務的不可避免的成本（即公司因簽訂合同而無法避免的成本）超過合同項下預期獲得的經濟利益的合同。合同項下不可避免的費用反映了退出合同的最低淨成本，即履行合同的成本和因未能履行合同而產生的任何補償或罰款中的較低者。履行合同的成本包括與合同直接相關的成本（即增量成本和與合同活動直接相關的成本分配）。

當公司簽訂一份繁瑣的合同時，該合同下的當前債務將作為一項條款予以確認和衡量。但是，在為繁重的合同制定單獨條款之前，公司確認履行合同所用資產發生的任何減值損失。

公允價值計量

當出於確認或披露目的以公允價值計量金融或非金融資產或負債時，公允價值基於在計量日市場參與者之間有序交易中出售資產或為轉移負債而支付的價格；並假設交易將在本金市場進行；或在沒有主要市場的情況下，在最有利的市場進行。

公允價值是使用市場參與者在為資產或負債定價時使用的假設來衡量的，前提是他們的行為符合其經濟最大利益。對於非金融資產，公允價值衡量基於其最高和最佳用途。採用了適合具體情況且有足夠數據來衡量公允價值的估值技術，最大限度地利用相關的可觀測投入，最大限度地減少不可觀察投入的使用。

按公允價值計量的資產和負債分為三個級別，採用公允價值層次結構，該層次結構反映了計量所用投入的重要性。在每個報告日對分類進行審查，級別之間的轉移是根據對公允價值計量重要的最低投入水平的重新評估來確定的。

金融工具

金融工具的分類和計量

公司在初始確認時以公允價值衡量其金融資產和金融負債，除非金融工具包含重要的融資成分，否則通常是交易價格。後續衡量取決於金融工具的分類，就金融資產而言，由公司的商業模式背景和金融資產的合同現金流特徵決定。金融資產分為兩類： [1]按攤銷成本計量， [2]通過損益計算的公允價值 [“FVTPL”]。金融負債隨後按攤銷成本按實際利率計量，但以FVTPL計量或指定為FVTPL的金融負債除外，其中實體自身信用風險產生的公允價值變動記為其他綜合收益 [“OCI”].

公司評估購買公司普通股的認股權證的分類，發行的認股權證是否符合股票工具（即認股權證將通過按固定行使價發行公司固定數量的普通股來結算）或財務負債的標準。由於這些認股權證的行使價以美元計價，而公司的本位貨幣是加元，因此行使認股權證所得收益的價值不是固定的，將根據外匯匯率變動而變化。因此，公司將認股權證（作為商品和服務補償發行的認股權證除外）歸類為衍生負債，在首次確認時和每個報告期均按公允價值計量。公允價值的任何變動均在合併綜合虧損表中記錄為損益。有關截至2023年8月31日止年度已發行和未償還的認股權證、記錄的衍生負債以及用於確定公允價值的假設的詳細信息，請參閲附註19和25。

攤銷成本

公司將貿易和其他應收賬款、其他金融資產、貿易和其他應付賬款、其他金融負債、長期債務和向關聯方預付款歸類為按攤銷成本計量的金融工具。從金融資產中獲得的合同現金流僅是本金和利息的支付，在以收集合同現金流為目標的商業模式中持有。

計入損益的公允價值

該公司將債券歸類為以公允價值計量且計入損益的金融工具，因為從金融資產獲得的合同現金流不僅僅是本金和利息的支付。

金融資產減值

公司確認以攤銷成本計量的金融資產預期信貸損失的損失備抵金。損失補貼的衡量取決於公司在每個報告期結束時對該金融工具的信用風險自首次確認以來是否大幅增加的評估，該金融工具的信用風險是否大幅增加，這是基於現有的合理和可支持的信息，而無需花費不當的成本或精力來獲取。如果信用風險敞口沒有顯著增加，則估計12個月的預期信用損失補貼。確認的預期信用損失金額是根據按原始實際利率貼現的工具壽命內預期現金短缺的概率加權現值來衡量的。本期和非流動貿易應收賬款的減值準備是根據《國際財務報告準則第9號》中的簡化方法確認的，使用準備金矩陣來確定終身預期信貸損失。

收入確認

收入的確認金額反映了公司為換取向客户轉讓商品或服務而應得的對價。對於與客户簽訂的每份合同，公司：

公司與客户簽訂合同，並與特定的分銷商簽訂船隻銷售協議。

出售船隻

出售船隻的收入，包括附帶的運費，在客户獲得對貨物的控制權時予以確認，控制權通常在裝運點。在其分銷商協議的背景下，控制權在裝運點移交給分銷商，因為該公司當時沒有進一步的履約義務。該公司得出結論，它是其收入安排的主要內容，因為該公司通常在將船隻轉讓給客户之前對其進行控制。公司收到的對價金額和確認的收入因向分銷商提供的批量折扣計劃而異。當公司提供追溯性交易量回扣時，它會根據對歷史經驗的分析來估算預期的銷量返利，以極有可能不會發生重大逆轉。當最有可能收到的對價金額發生變化或對價固定時，公司會調整與交易量返利相關的收入估計，以較早者為準。

公司將出售船隻的客户存款視為合同負債。

租船和遊艇俱樂部會員收入

考慮到短期租賃期，船隻租賃收入在服務完成時予以確認。遊艇俱樂部會員收入隨着服務的提供而逐步確認。這些服務通常按月提供，因此通常按月確認收入。

公司將客户預付的船隻租賃和船隻俱樂部會員資格視為合同負債。

零件銷售和船隻維修

零件銷售和相關維護服務的收入在客户獲得對零件的控制權和服務完成之時予以確認。

基於股份的支付

公司為關鍵員工、顧問、顧問、高級管理人員和董事制定了股票期權計劃，從中發行購買公司普通股的期權。公司還向非員工發行認股權證，授予以確定的行使價購買公司普通股的權利.基於股份的薪酬成本在授予日計量的公允價值基礎上進行核算，使用Black-Scholes期權定價模型，同時考慮到授予期權的條款和條件。出於法律或税收目的，如果個人是僱員，或者提供與員工提供的服務相似的服務，則該個人被歸類為員工。如果已向非員工發行期權或認股權證，並且可以明確確定公司獲得的部分或全部服務，則期權或認股權證將按所獲得服務的公允價值來衡量。如果無法具體確定服務，則期權或認股權證按已發行期權的公允價值計量。

所有基於股份的薪酬最終都被確認為損益支出，並相應地計入出資盈餘。如果歸屬期或其他歸屬條件適用，則根據對預期歸屬股票期權數量的最佳可用估計，在歸屬期內分配費用。修訂後對累積股份薪酬的任何調整均在本期內予以確認。持有人最終行使的既得期權數量不會影響任何時期記錄的支出。

外幣折算

公司的合併財務報表以加元列報，加元也是母公司的本位貨幣。7858078加拿大公司和EB Rental Ltd.的本位貨幣分別是加元和美元。公司及其子公司各自根據其運營的主要經濟環境的貨幣來確定其本位貨幣。以實體本位幣以外的貨幣計價的交易按交易當日的有效匯率進行折算。由此產生的匯兑損益包含在每個實體產生期間的淨虧損中。

公司的國外業務轉換為公司的列報貨幣，以納入合併財務報表。外國業務中以外幣計價的貨幣和非貨幣資產及負債按報告期末的有效匯率折算，收入和支出按交易日有效的匯率折算。由此產生的折算損益包含在其他綜合收益中，累計損益在累計的其他綜合收益中列報。處置外國業務後，OCI中與該特定外國業務相關的部分被重新歸類為損益。

編制合併財務報表所用貨幣的匯率如下：

税收

税收支出包括當期税和遞延税。税收在淨虧損中確認，除非它與在其他綜合收益中確認的項目或直接在權益中確認的項目有關。

現行税收

當前的税收支出基於該期間的業績，並根據不可納税或不可扣除的項目進行了調整。當期税是根據報告期結束時頒佈或實質性頒佈的税率和法律計算的。管理層定期評估納税申報表中針對適用税收法規需要解釋的情況採取的立場。當期所得税資產和負債按預計從税務機關收回或支付給税務機關的金額計量。