西部銅金公司
(An勘探階段公司)
合併財務報表
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(以加元表示)
財務報告責任
隨附Western Copper and Gold Corporation(“本公司”)之綜合財務報表乃由管理層根據國際會計準則理事會頒佈之國際財務報告準則編制。
管理層已制定並維持內部監控制度,以合理保證資產得到保障,財務資料準確可靠。有關本公司對財務報告及其披露控制的內部控制的進一步信息,見管理層關於內部控制的報告,如下。
董事會批准合併財務報表,並確保管理層履行其財務報告責任。董事會的審核主要通過由非執行董事組成的審計委員會完成。審計委員會定期與管理層和審計師開會,審查財務報告和控制事項。
該公司的獨立審計師普華永道會計師事務所代表股東審計了公司的綜合財務報表,他們的報告如下。
/S/桑迪普·辛格 |
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撰稿S/瓦倫·普拉薩德 |
桑迪普·辛格 首席執行官 |
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瓦倫·普拉薩德 首席財務官 |
2024年3月28日
加拿大温哥華
- 2 - |
管理層關於財務報告內部控制的報告
西部銅金公司(“本公司”)管理層負責建立和維持對財務報告的充分內部控制。1934年《證券交易法》第13a-15(F)和15d-15(F)條將此定義為由公司主要高管和主要財務官設計或在其監督下,由公司董事會、管理層和其他人員實施的程序,以根據公認的會計原則為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證,幷包括以下政策和程序:
•
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與保存準確、公平、合理詳細地反映公司交易的記錄有關;
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•
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提供合理保證,確保必要時記錄交易,以便根據國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則編制財務報表,並確保公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行;
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•
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就防止或及時發現可能對公司合併財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產提供合理保證。
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由於其固有的侷限性,財務報告的內部控制可能無法及時防止或發現所有的錯報。此外,對未來期間財務報告內部控制有效性的任何評估預測都有風險,即由於條件的變化,控制可能會變得不充分,或者遵守政策或程序的程度可能會惡化。
管理層根據特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會在其內部控制-綜合框架(2013)中建立的標準,評估了截至2023年12月31日公司財務報告內部控制的有效性。管理層還評估了其披露控制和程序的有效性。
根據這些評估,管理層得出結論,由於存在重大弱點,截至2023年12月31日,公司對財務報告及其披露控制程序的內部控制沒有生效。財務報告內部控制的設計存在重大缺陷,原因是財務結算過程中缺乏適當的職責分工。首席財務官負責編制、授權和審查對編制財務報告至關重要的信息。他還負責編寫和審查由此產生的財務報告。這一弱點有可能導致公司財務報表中的重大錯報,也應被視為其披露控制和程序方面的重大弱點。
管理層已作出結論,而審核委員會亦已同意,考慮到西部銅金公司現階段的發展,本公司並無足夠的規模及規模,足以證明有需要增聘員工以糾正目前的重大弱點。
/S/桑迪普·辛格 |
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撰稿S/瓦倫·普拉薩德 |
桑迪普·辛格 首席執行官 |
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瓦倫·普拉薩德 首席財務官 |
2024年3月28日
加拿大温哥華
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獨立註冊會計師事務所報告
致西部銅金公司股東和董事會
對財務報表的幾點看法
本核數師已審計隨附的西部銅金公司及其附屬公司(合稱本公司)於2023年及2022年12月31日的綜合資產負債表,以及截至該日止年度的相關綜合虧損及全面損益表、股東權益變動表及現金流量,包括相關附註(統稱為綜合財務報表)。我們認為,綜合財務報表在所有重要方面都公平地反映了公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的財務狀況,以及截至該年度的財務業績和現金流量,符合國際會計準則委員會(IFRS會計準則)發佈的國際財務報告準則。
意見基礎
這些合併財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的綜合財務報表發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和規定,我們必須與公司保持獨立。
我們按照PCAOB的標準對這些合併財務報表進行了審計。這些準則要求我們計劃和執行審計,以獲得關於合併財務報表是否沒有重大錯報的合理保證,無論是由於錯誤還是舞弊。本公司並無被要求對其財務報告的內部控制進行審計,我們也沒有受聘進行審計。作為我們審計的一部分,我們被要求瞭解財務報告的內部控制,但不是為了表達對公司財務報告內部控制有效性的意見。因此,我們不表達這樣的意見。
我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序,無論是由於錯誤還是欺詐,以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。
我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計,以及評價合併財務報表的整體列報。我們相信,我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
/s/普華永道會計師事務所
特許專業會計師
加拿大温哥華
2024年3月28日
自2006年以來,我們一直擔任本公司的審計師。
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- 4 - |
西部銅金公司 |
合併財務報表 |
(以加元表示) |
綜合資產負債表
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||||
注意事項 | $ | $ | |||||
資產 | |||||||
現金和現金等價物 | |||||||
短期投資 | 5 | ||||||
有價證券 | 6 | ||||||
其他資產 | |||||||
流動資產 | |||||||
財產、廠房和設備 | |||||||
使用權資產 | |||||||
勘探和評估資產 | 7 | ||||||
資產 | |||||||
負債 | |||||||
應付賬款和應計負債 | |||||||
租賃債務的流動部分 | |||||||
流動負債 | |||||||
租賃義務 | |||||||
負債 | |||||||
股東權益 | |||||||
股本 | 8 | ||||||
繳款盈餘 | |||||||
赤字 | ( |
) | ( |
) | |||
股東權益 | |||||||
負債和股東權益 | |||||||
後續事件 | 18 |
經董事會批准
/s/ 邁克爾·維頓 董事 | /s/Klaus Zeitler 董事 |
附註是這些綜合財務報表的組成部分。 | - 5 - |
西部銅金公司 |
合併財務報表 |
(以加元表示) |
綜合損失表及綜合損失表
截至12月31日止年度, | 2023 | 2022 | |||||
注意事項 | $ | $ | |||||
折舊 | |||||||
備案和監管費用 | |||||||
辦公室和行政部門 | |||||||
專業費用 | |||||||
基於股份的支付 | 10a | ||||||
股東溝通和出差 | |||||||
工資和福利 | |||||||
公司費用 | |||||||
匯兑損失 | |||||||
利息收入 | ( |
) | ( |
) | |||
直通式溢價回收 | ( |
) | |||||
有價證券未實現損失(收益) | 6 | ( |
) | ||||
損失和全面損失 | |||||||
每股基本虧損和攤薄虧損 | |||||||
已發行普通股加權平均數 |
附註是這些綜合財務報表的組成部分。 | - 6 - |
西部銅金公司 |
合併財務報表 |
(以加元表示) |
合併現金流量表
截至12月31日止年度, | 2023 | 2022 | |||||
$ | $ | ||||||
提供的現金流量(用於) | 注意事項 | ||||||
經營活動 | |||||||
損失和綜合損失 | ( |
) | ( |
) | |||
不影響現金的項目 | |||||||
折舊 | |||||||
融資成本 | |||||||
直通式溢價回收 | ( |
) | |||||
有價證券的收益(虧損) | ( |
) | |||||
基於股份的支付 | |||||||
非現金週轉資金項目變動 | 14 | ( |
) | ||||
經營活動 | ( |
) | ( |
) | |||
融資活動 | |||||||
私募 | |||||||
私募發行費用 | ( |
) | |||||
股票期權的行使 | 10a | ||||||
租賃費 | ( |
) | ( |
) | |||
融資活動 | ( |
) | |||||
投資活動 | |||||||
贖回:短期投資 |
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購買短期投資 |
(5,000,000 |
) | ( |
) | |||
礦產財產支出 | ( |
) | ( |
) | |||
租賃權改進 | ( |
) | |||||
投資活動 | ( |
) | ( |
) | |||
現金及現金等價物的變動 | ( |
) | |||||
現金和現金等價物—期初 | |||||||
現金和現金等價物--終了 |
附註是這些綜合財務報表的組成部分。 | - 7 - |
西部銅金公司 |
合併財務報表 |
(以加元表示) |
股東權益變動綜合報表
數量 股票 |
分享 資本 |
投稿 盈餘 |
赤字 | 股東的 權益 |
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$ | $ | $ | $ | ||||||||||||
2021年12月31日 | ( |
) | |||||||||||||
股票期權的行使 | ( |
) | - | ||||||||||||
行使受限制股份單位 | ( |
) | - | - | |||||||||||
基於股份的支付 | - | - | - | ||||||||||||
損失和綜合損失 | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||
2022年12月31日 | ( |
) | |||||||||||||
私募 | - | - | |||||||||||||
私募發行費用 | - | ( |
) | - | - | ( |
) | ||||||||
股票期權的行使 | ( |
) | - | ||||||||||||
行使受限制股份單位 | ( |
) | - | - | |||||||||||
基於股份的支付 | - | - | - | ||||||||||||
損失和綜合損失 | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||
- | - | - | - | ||||||||||||
2023年12月31日 | ( |
) |
附註是這些綜合財務報表的組成部分。 |
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西部銅金公司 |
合併財務報表附註 |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止的年度 |
(以加元表示) |
1.業務性質不同
西部銅金公司(連同其附屬公司,“西部”或“公司”)是一家勘探階段公司,直接從事位於加拿大育空的Casino礦產的勘探和開發(“Casino項目”)。
該公司在加拿大不列顛哥倫比亞省註冊成立。其總部位於不列顛哥倫比亞省温哥華阿爾伯尼街1200-1166號。
雖然西部公司過去已經成功地籌集了足夠的資本來支持其運營,但該公司將需要籌集額外的資金來完成賭場項目的開發。不能保證它未來能夠籌集到這樣的項目融資。
2.陳述的依據
A.合規聲明
這些財務報表是根據國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則(“IFRS會計準則”)編制的。財務報表是根據歷史成本慣例編制的。
這些財務報表於2024年3月28日經公司董事會批准發佈。
B.會計估計和判斷
按照《國際財務報告準則》會計準則編制財務報表要求管理層在應用其會計政策的過程中作出判斷,並作出影響財務報表之日報告的資產和負債額、或有資產和或有負債的披露以及該期間報告的收入和支出數額的估計。實際結果可能與這些估計不同。差異可能是實質性的。
在評估某些因素是否會被視為勘探和評估資產的減值指標時,需要作出判斷。我們同時考慮內部和外部信息,以確定是否存在減值指標,並據此確定是否需要進行減值測試。如需進行減值測試,則就非流動資產減值測試計算現金產生單位的估計可收回金額時,管理層須就估計可收回儲量或資源、估計未來商品價格、預期未來營運及資本成本及貼現率作出估計及假設。釐定可收回金額時所使用的任何假設或估計的任何變動,均可能影響減值分析。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度內,管理層沒有確定任何減值指標。
在評估礦產是否處於勘探和評估階段,是否應被歸類為勘探和評估資產,或者是否已經完成勘探和評估階段,應將礦產重新歸類為財產和設備時,需要作出判斷。吾等認為,雖然賭場項目的可行性研究已完成,但本公司尚未收到認為勘探及評估階段已完成所需的許可證及許可證。
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西部銅金公司 |
合併財務報表附註 |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止的年度 |
(以加元表示) |
3.完善會計政策
A.材料會計政策彙總表
公司的材料會計政策概述如下:
(一)合併的基礎
當本公司對某一實體擁有權力、面臨或有權獲得因參與該實體而產生的可變回報,並有能力通過其對該實體的權力影響這些回報時,本公司合併該實體。子公司的財務報表自控制權開始之日起至控制權終止之日合併。所有重大的公司間交易和餘額都將被沖銷。
該公司的合併財務報表包括西部銅金公司、卡西諾礦業公司和Ravenwolf資源集團有限公司。
(二)列報貨幣
本公司的列報貨幣為加元(“$”)。西方及其重要子公司的本位幣是加元。
(三)外幣折算
在編制個別實體的財務報表時,以該實體的職能貨幣(“外幣”)以外的貨幣進行的交易按交易發生之日的匯率入賬。於每個資產負債表日,以外幣計價的貨幣資產及負債以期末外匯匯率換算。非貨幣性資產和負債按交易當日的歷史匯率折算。折算這些外幣交易的所有損益都包括在損失表中。
(四)股份支付方式
公司向董事、高級管理人員、員工和顧問授予購買公司普通股的股票期權、限制性股份單位(“RSU”)和遞延股份單位(“DSU”)。本公司授予的股票期權的公允價值根據國際財務報告準則2-股份支付被視為補償成本。股票期權的公允價值採用布萊克-斯科爾斯期權定價模型計算,而RSU和DSU的公允價值則根據授予當天股票的收盤價確定。該等成本計入損益表,或(如適用)於股票期權歸屬期間資本化至勘探及評估資產,並於繳入盈餘中作出抵銷分錄。該公司對股份支付的分配與其對每個接受者的其他類型補償的處理是一致的。
如果股票期權被行使,股票期權的價值將轉移到股本中。
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西部銅金公司 |
合併財務報表附註 |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止的年度 |
(以加元表示) |
(五)個人所得税
所得税費用由當期税費和遞延税費組成。所得税費用在損益表中確認。
當期税項支出是指該期間的預期應納税所得額,採用年終制定或實質制定的税率,並根據上一年度應繳税額的修訂進行調整。
遞延税金採用負債法入賬。根據負債法,遞延税項資產及負債會因現有資產及負債的財務報表賬面值與其各自的課税基礎之間的差異(即時間差異)而產生的未來税務後果予以確認。遞延税項資產及負債按預期於資產變現或清償負債時適用的頒佈或實質頒佈税率計量。税率變動對遞延税項資產和負債的影響在實質性頒佈期間的損益表中確認。
遞延税項資產在未來可能有應課税利潤可供利用的範圍內予以確認。
(六)流通股
加拿大所得税立法允許企業發行證券,稱為直通股,由此投資者可以申請因放棄相關的合格資源支出而產生的税收減免。本公司計入流通性溢價,即為流通性股份支付的價格超過沒有流通性特徵的股份的市值,計入其他負債。當發生符合條件的支出時,通過保費在其他收入中確認。
(Vii)每股虧損
每股基本虧損的計算方法是將普通股股東可獲得的淨虧損除以報告期內已發行的加權平均股數。每股攤薄虧損的計算方法與每股基本虧損相同,不同之處在於已發行股份的加權平均數目有所增加,以包括假設行使所有購股權及認股權證所需的額外股份(如攤薄)。
(八)長壽資產
1.勘探和評估資產
與收購及勘探本公司持有或控制的礦產有關的直接成本按個別物業資本化,直至該物業投產、出售、放棄或被確定為減值。管理成本和一般勘探成本在發生時計入費用。當物業投入商業生產時,遞延成本將使用生產單位法耗盡。
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西部銅金公司 |
合併財務報表附註 |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止的年度 |
(以加元表示) |
本公司將其礦產歸類為勘探和評估資產,直至開採礦產資源的技術可行性和商業可行性得到證明。在這一點上,勘探和評估資產轉移到財產和設備。建立礦產的技術可行性和商業可行性的評估是基於一系列因素,例如已建立的礦產儲量的範圍、可行性和技術評估的結果以及採礦租約或許可證的狀況。
出售特許權使用費、税收抵免或政府援助計劃所獲得的收益,在收益更有可能收到時,被確認為相關資產賬面價值的減少。如果收到的收益超過相關資產減值後的賬面價值,收到的金額將在更有可能收到付款的期間作為貸項記錄在損益表中。
雖然我們已採取步驟核實我們擁有權益的礦產的所有權,但根據該等礦產目前勘探階段的行業標準,這些程序並不保證我們的所有權。產權可能受到未登記的事先協議或轉讓的影響,並可能受到未發現的缺陷的影響。
2.土地租約
租賃於租賃資產可供本公司使用之日確認為使用權資產及相應負債。每筆租賃付款在負債和財務費用之間進行分配。財務費用記入租賃期內的經營報表。使用權資產按資產的使用年限或租賃期中較短的一項按直線折舊。
租賃產生的資產和負債最初按租賃付款的現值計量。租賃付款使用租賃中隱含的利率(如果該利率可以確定)或公司的遞增借款利率進行貼現。
3.減值
根據國際財務報告準則第6號-礦產資源勘探和評估,公司的勘探和評估資產在每個資產負債表日就減值指示進行審查。如果存在任何這樣的跡象,則對可收回的金額進行估計。可收回金額是資產的公允價值減去處置成本和使用價值(“VIU”)後的較高者。如果資產的賬面金額超過其可收回金額,則在損失表中確認減值損失。
公允價值是指在計量日在市場參與者之間的有序交易中出售一項資產所收到的價格或轉移一項負債所支付的價格。礦產資產的公允價值一般被確定為預計因繼續使用該資產而產生的估計未來現金流量的現值,包括任何擴張前景。
ViU被確定為預計因繼續使用目前形式的資產及其最終處置而產生的估計未來現金流量的現值。
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西部銅金公司 |
合併財務報表附註 |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止的年度 |
(以加元表示) |
減值通常以現金產生單位的水平進行評估,現金產生單位被確定為產生現金流入的最小可識別資產組,而現金流入在很大程度上獨立於其他資產的現金流入。
4.減值沖銷
如果有跡象表明用於確定可收回金額的估計發生了變化,則減值損失將被沖銷。減值虧損只有在資產的賬面金額不超過在沒有確認減值損失的情況下扣除攤銷後應確定的賬面金額的範圍內才能沖銷。
(九)現金及現金等價物
現金和現金等價物包括手頭現金、銀行存款和原始到期日不超過三個月的高流動性投資。
(十)金融工具
1.企業分類與計量
當公司成為合同義務的一方時,金融工具被確認。於初步確認時,本公司將其金融工具分類如下:按損益按公允價值計算(“FVTPL”)、按其他全面收益按公允價值計算(“FVTOCI”)或按金融工具的合約現金流特徵及持有該等金融工具的業務模式按攤銷成本計算。
如果金融資產是為收集合同現金流而持有的,而這些現金流僅代表本金和利息的支付,則金融資產按攤餘成本計量。該公司的意圖是持有這些金融資產以收取合同現金流,而合同條款在指定日期產生的現金流僅為未償還本金的本金和利息支付。
本公司在初始確認時確定金融資產的分類。有價證券是為交易而持有的工具,並歸類為損益公允價值(“FVTPL”)。如果持有金融資產是為了收集合同現金流和出售金融資產,而資產的現金流僅代表本金和利息的支付,則金融資產按FVTOCI計量。該公司最初按其公允價值確認這些金融資產,隨後在保監處確認的公允價值發生變化。當該金融資產終止確認時,先前於保監處確認的累計損益由權益重新分類至損益表。
如果金融資產不符合按攤餘成本或FVTOCI計算的金融資產的資格,則按FVTPL計量。本公司最初按其公允價值確認這些金融資產,隨後在損失表中確認公允價值的變動。
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西部銅金公司 |
合併財務報表附註 |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止的年度 |
(以加元表示) |
金融負債乃按攤銷成本計量,除非其須按公平值計入損益計量。
該公司將其金融工具分類如下:
金融資產/負債 |
分類 |
現金和現金等價物 |
攤銷成本 |
短期投資 |
攤銷成本 |
有價證券 |
FVTPL |
其他資產 |
攤銷成本 |
應付賬款和應計負債 |
攤銷成本 |
2.金融資產減值
於各報告日期,本公司評估與其按攤銷成本及按公平值計入其他全面收益的金融資產相關的預期信貸虧損。所應用的減值方法取決於信貸風險是否顯著增加。撥備於虧損表確認為減值收益或虧損。
3.終止確認
當從金融資產收取現金流量的權利已屆滿或已轉讓,而本公司已轉讓擁有權的絕大部分風險及回報時,金融資產將終止確認。金融負債在且僅在本公司的義務解除、取消或到期時終止確認。
(Xi)《規定》
如果由於過去發生的事件而存在當前的法律或推定義務,很可能需要流出體現經濟利益的資源來清償該義務,並且可以對該義務的數額作出可靠的估計,則計提撥備。
確認為撥備的數額是對在資產負債表日結清當前債務所需對價的最佳估計,同時考慮到債務的風險和不確定因素。如果撥備是使用估計用於清償當前債務的現金流量來計量的,其賬面金額為該等現金流量的現值。
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西部銅金公司 |
合併財務報表附註 |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止的年度 |
(以加元表示) |
4.通過新的和修訂的標準和解釋
2021年2月,國際會計準則理事會發布了《國際會計準則第1號,財務報表列報-國際財務報告準則實務報表2》的修正案,對重大判斷在會計政策披露中的應用提供指導。修正案從2023年1月1日或之後開始生效,允許提前通過。這些修訂對我們的綜合財務報表沒有實質性影響。管理層審查了會計政策,並在某些情況下根據修正案更新了材料會計政策(2022年:重要會計政策)中披露的信息。
2022年10月,國際會計準則理事會發布了《國際會計準則第1號,財務報表列報--負債分類為流動或非流動負債和非流動負債及其契約》的修正案。這些修訂增加了所需的披露,使財務報表使用者能夠了解與契諾有關的非流動負債可能在12個月內償還的風險。修正案將於2024年1月1日生效,允許提前通過。領養時需要追溯申請。我們預計這些修訂不會對我們的綜合財務報表產生實質性影響,但我們確實預計披露的會計信息會增加。
截至2023年12月31日,預計未來生效日期不會對本公司產生重大影響的其他IFRS或IFRIC解釋。
5.短期投資
截至2023年12月31日,公司有5,000,000美元(2022年12月31日-21,000,000美元)投資於加拿大元擔保投資憑證(“GIC”),外加64,904美元(2022年12月31日-368,455美元)的累計利息。GIC由附表1加拿大的特許銀行發行。
6. 有價證券
截至2023年12月31日,公司持有的有價證券總公允價值為1,030,880美元(2022年12月31日-410,080美元),其中包括250萬股Northisle銅金公司普通股,公允價值1,025,000美元(2022年12月31日-400,000美元),以及168,000股Granite Creek銅業有限公司普通股,公允價值5,880美元(2022年12月31日-10,080美元)。有價證券的公允價值是參考活躍市場(在公允價值等級中被歸類為第一級)的公佈報價來確定的。
7.勘探和評估資產
A.澳大利亞賭場(100%-加拿大育空)
賭場項目是位於加拿大育空的銅金斑巖礦牀。
根據日期為2017年7月31日的特許權使用費轉讓及承擔協議,該賭場物業就包括以Osisko Gold特許權使用費有限公司(“Osisko Gold”)為受益人的賭場項目的申索須支付2.75%NSR,當時8248567 Canada Limited將其於2.75%NSR中的所有權利、所有權及權益轉讓予Osisko Gold。
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西部銅金公司 |
合併財務報表附註 |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止的年度 |
(以加元表示) |
B.勘探及評估開支
總計 | |||
$ | |||
2021年12月31日 | |||
索賠維護 | |||
工程學 | |||
探險和營地支持 | |||
允許的 | |||
工資和工資 | |||
基於股份的支付 | |||
2022年12月31日 | |||
索賠維護 | |||
工程學 | |||
探險和營地支持 | |||
允許的 | |||
工資和工資 | |||
基於股份的支付 | |||
2023年12月31日 |
8. 股本
a. 法定股本
本公司有權發行不限數量的無面值普通股和不限數量的無面值優先股。
b. 融資
2023年12月12日,力拓加拿大公司(“力拓”)以每股1.73美元的價格認購了公司3,468,208股普通股,總收益為6,000,000美元。該公司產生了58,121美元與定向增發相關的成本。
2023年5月1日,關於三菱材料株式會社(“三菱材料”)的戰略投資,力拓以每股2.63美元的價格認購了該公司878,809股普通股,總收益為2,311,268美元。
2023年4月14日,作為戰略投資的一部分,三菱材料以每股2.63美元的價格收購了該公司8091,390股普通股,總收益為21,280,356美元。該公司與這兩次私募相關的成本為247,132美元。
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西部銅金公司 |
合併財務報表附註 |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止的年度 |
(以加元表示) |
9.手令
以下是該公司未清償認股權證的摘要,包括當時結束的期間的變動:
數量 認股權證 |
加權平均 行權價格 |
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$ | ||||||
2021年12月31日和2022年12月31日 | ||||||
- | - | |||||
2023年12月31日 |
尚未執行的認股權證如下:
搜查令懸而未決, 按行權價格 |
數量 認股權證 |
加權平均 行權價格 |
平均值 剩餘 合同期限 |
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$ | 年份 | ||||||||
$ |
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2023年12月31日 |
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西部銅金公司 |
合併財務報表附註 |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止的年度 |
(以加元表示) |
10.制定股權激勵計劃
本公司有三項股權激勵計劃,包括股票期權計劃(“期權計劃”)、限制性股份單位計劃(“RSU計劃”)和遞延股份單位計劃(“DSU計劃”)(統稱為“股權激勵計劃”)。根據本公司於2021年6月17日舉行的股東周年大會,批准根據股權激勵計劃可發行普通股的最高總數不得超過已發行和已發行普通股數量的10%。
A.股票期權和基於股份的支付
股票期權
根據期權計劃,股票期權的行權價格必須大於或等於緊接授予日期前最後一個交易日公司普通股的市值。股票期權自授予之日起兩年內授予,除非董事另有決定。股票期權的最長期限為10年。在2023年12月31日,公司可以根據股票期權計劃的條款額外發行3,776,354份股票期權。
本公司尚未行使之購股權及截至該日止期間之變動概要呈列如下:
數量 股票期權 |
加權平均 行權價格 |
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$ | ||||||
2021年12月31日 | ||||||
授與 | ||||||
已鍛鍊 | ( |
) | ||||
2022年12月31日 | ||||||
授與 | ||||||
已鍛鍊 | ( |
) | ||||
2023年12月31日 |
截至2023年12月31日止年度,本公司於虧損及全面虧損表確認有關購股權的開支348,456美元(截至2022年12月31日止年度:735,909美元)。於截至二零二三年十二月三十一日止年度,391,057元(截至二零二二年十二月三十一日止年度:739,042元)已於與股票期權有關的勘探及評估資產資本化。
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西部銅金公司 |
合併財務報表附註 |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止的年度 |
(以加元表示) |
尚未行使的股票期權如下
未行使的股票期權,按行使價分列 | 數量 股票期權 |
加權平均 行權價格 |
平均值 剩餘 合同期限 |
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$ | 年份 | ||||||||
$ |
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$ |
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$ |
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$ |
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2023年12月31日 |
截至2023年12月31日止年度行使購股權的平均股價為2. 31美元(截至2022年12月31日止年度:2. 66美元)。於2023年12月31日,尚未行使的購股權總數中有6,059,662份已歸屬及可予行使。已歸屬購股權之加權平均行使價為1. 54美元,平均剩餘合約年期為1. 30年。
基於股份的支付
截至二零二三年十二月三十一日止年度,本公司向僱員、董事及顧問授出315,000份(截至二零二二年十二月三十一日止年度:2,181,000份)購股權。已授出各購股權之公平值乃於授出日期採用柏力克—舒爾斯期權定價模式估計。上年度授出之加權平均假設及所得公平值如下:
投入和假設 | 截至的年度 十二月三十一日, 2023 |
截至的年度 十二月三十一日, 2022 |
行權價格 | $ |
$ |
市場價格 | $ |
$ |
預期期權期限(年) | ||
預期股價波動 | ||
平均無風險利率 | ||
預期罰沒率 | ||
預期股息收益率 | ||
授予的每個選項的公平價值 | $ |
$ |
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西部銅金公司 |
合併財務報表附註 |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止的年度 |
(以加元表示) |
B.限制股份單位
本公司根據於二零二一年六月十七日股東大會上批准的受限制股份單位計劃授出受限制股份單位(“受限制股份單位”)。該等受限制股份單位分三批相等歸屬:第一批—自授出日期起計十二個月完成、第二批—自授出日期起計十八個月完成及第三批—自授出日期起計二十四個月完成。該等受限制股份單位分類為以權益結算,原因為該等獎勵將透過發行股份結算,並按本公司股份於授出日期的市價估值。於二零二三年十二月三十一日,本公司可根據受限制股份單位計劃額外發行1,193,390個受限制股份單位。本公司尚未行使之受限制股份單位及截至該日止期間之變動概要呈列如下:
股份數量 發行或可發行的 歸屬 |
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2021年12月31日 | |||
限制股份單位 | |||
RSU轉換為普通股 | ( |
) | |
2022年12月31日 | |||
限制股份單位 | |||
RSU轉換為普通股 | ( |
) | |
被沒收的RSU | ( |
) | |
2023年12月31日 |
關於RSU,公司在虧損和全面損失表中確認了截至2023年12月31日的年度(截至2022年12月31日的年度-521,154美元)的支出383,852美元。在截至2023年12月31日的年度內,勘探和評估資產資本化為254,475美元(截至2022年12月31日的年度為250,116美元)。
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西部銅金公司 |
合併財務報表附註 |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止的年度 |
(以加元表示) |
C.遞延股份單位
只有本公司董事有資格獲得遞延股份單位(“遞延股份單位”),而每個遞延股份單位立即歸屬本公司,並於董事不再為本公司董事時贖回。由於這些獎勵將通過發行股票進行結算,並按授予日公司股票的市場價格進行估值,因此這些獎勵被歸類為股權結算。截至2023年12月31日,公司可以根據DSU計劃額外發放1,481,911個DSU。
股份數量 可發行 |
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2021年12月31日 | |||
已批准的DSU | |||
2022年12月31日 | |||
已批准的DSU | |||
2023年12月31日 |
關於直接銷售單位,公司在截至2023年12月31日的年度(截至2022年12月31日的年度-290,640美元)在虧損和全面損失表中確認了351,120美元的費用。
11.關鍵管理薪酬
公司的主要管理層包括董事和高級管理人員。*密鑰管理的報酬如下:
截至12月31日止年度, | 2023 | 2022 | ||||
$ | $ | |||||
工資和董事費用 | ||||||
基於股份的支付 | ||||||
主要管理人員薪酬 |
基於股份的支付是指在上述期間以前授予董事和高級管理人員的股票期權、RSU和DSU在授予日期的公允價值。某些幹事的薪金和按股份支付的款項在勘探和評價資產中資本化,餘額在損失表和綜合損失表中確認。
12.銀行存款
本公司與第三方(“擔保人”)簽訂擔保擔保安排,以滿足育空地區的擔保要求。擔保人的總價值為786,777美元,其中零美元在截至2023年12月31日的資產負債表上為抵押(2022年12月31日-零美元)。在截至2023年12月31日的年度內,公司支付了15,736美元與擔保相關的費用,該擔保已資本化為勘探和評估資產。
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西部銅金公司 |
合併財務報表附註 |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止的年度 |
(以加元表示) |
13.分割的信息
該公司的業務集中在一個部門:礦產資源資產的收購、勘探和未來開發。所有利息收入都在加拿大賺取,所有資產都在加拿大持有。
14.補充現金流量信息
非現金營運資金項目
截至12月31日止年度, | 2023 | 2022 | ||||
$ | $ | |||||
其他資產的變動 | ( |
) | ( |
) | ||
應計利息的變動 | ( |
) | ||||
與業務有關的應付賬款和應計負債變動 | ( |
) | ||||
非現金營運資金項目變動 | ( |
) |
15.個人所得税
A.税率對賬
本公司呈報之所得税開支或收回額與透過對虧損及全面虧損應用法定税率所得金額不同。按法定税率計算之所得税撥備與呈報所得税撥備之對賬如下:
截至12月31日止年度, | 2023 | 2022 | ||||
法定税率 | ||||||
税前虧損 | ||||||
按法定税率計算的所得税回收 | ||||||
不可扣除的支出 | ( |
) | ( |
) | ||
直通溢價 | ||||||
僅為税務目的支出的金額 | ||||||
未確認的税收優惠 | ( |
) | ( |
) | ||
所得税 |
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西部銅金公司 |
合併財務報表附註 |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止的年度 |
(以加元表示) |
B.遞延所得税資產和負債
本公司遞延所得税資產及負債淨額的主要組成部分如下:
截至12月31日, | 2023 | 2022 | ||||
$ | $ | |||||
遞延税項資產: | ||||||
結轉營業損失 | ||||||
股份發行成本 | ||||||
其他項目 | ||||||
遞延税項資產 | ||||||
遞延税項負債 | ||||||
*礦產財產權益 | ||||||
有價證券 | ||||||
遞延税項負債 | ||||||
未確認的遞延所得税資產 |
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C.減少非資本損失
本公司已發生非資本虧損,可結轉並用於減少未來年度的應納税所得額。截至2023年12月31日,這些損失總計3380萬美元(2022年至3030萬美元),將在2031年至2043年之間到期。
16.資本管理
公司認為資本是由股本、繳入盈餘和虧損組成的權益。本公司的目標是維護其持續經營的能力,以便能夠繼續勘探和開發礦產資源資產。
本公司定期監控其現金狀況,以確定是否有足夠的資金來實現其短期和長期的公司目標,並根據經濟狀況、資本市場和標的資產的風險特徵的變化對其計劃進行調整。
為維持其目標,本公司可嘗試發行新股、尋求債務融資、收購或處置資產或更改其計劃勘探及開發項目的時間。不能保證這些舉措會成功。
期內,本公司的資本管理方法並無改變。西部航空沒有債務,也不支付股息。本公司不受任何外部施加的資本限制。
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西部銅金公司 |
合併財務報表附註 |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止的年度 |
(以加元表示) |
17.控制金融工具風險
董事會對公司風險管理框架的建立和監督負有全面責任。該公司因使用金融工具而面臨流動性、信貸和市場風險。金融工具包括現金和現金等價物、短期投資、有價證券、某些其他資產以及應付賬款和應計負債。
A.銀行面臨流動性風險
流動資金風險是指公司在到期時無法履行其財務義務的風險。該公司使用現金預測來確保手頭有足夠的現金來滿足短期業務需求。現金投資於可贖回的GIC,這是一種流動性很高的投資,到期時可用於履行債務。該公司不維持信用額度。
B.降低信用風險
可能使公司面臨信用風險的金融工具主要包括現金和現金等價物以及短期投資。如果發行或持有這些金融工具的機構不能在到期或被要求贖回時贖回金額,這些金融工具就會面臨風險。為限制其信用風險,公司採取限制性投資政策。現金和現金等價物以及短期投資由高質量的金融機構持有。基本上,金融機構持有的所有現金和現金等價物以及短期投資都超過了政府保險的限額。我們已經制定了信用政策,通過與投資級、信譽良好的金融機構進行交易,尋求將我們的信用風險降至最低。財務報表中記錄的除有價證券以外的金融資產的賬面金額代表了西部資本面臨的最大信用風險敞口。
三、降低市場風險
由於其公開交易的可交易證券的價值波動,該公司面臨市場風險。該公司無法控制這些波動,也不對其投資進行對衝。有價證券在每個資產負債表日調整為公允價值。其公開交易的有價證券利率價值波動10%,對公司的虧損和全面虧損的影響將微乎其微。
於2023年12月31日,由於該等工具的短期性質,現金及現金等價物、短期投資、有價證券及應付賬款及應計負債的賬面值被視為其公允價值的合理近似值。有價證券的公允價值是參考活躍市場(在公允價值等級中被歸類為第一級)的公佈報價來確定的。
18.後續活動
2024年3月1日,公司完成了與新任首席執行官桑迪普·辛格的私募。辛格先生以每股1.35美元的價格收購了公司2222,222股普通股,總收益約為3,000,000美元。
2024年3月25日,公司根據力拓的認購權完成了與力拓的定向增發,這是2024年3月1日完成定向增發的結果。-力拓以每股1.35美元的價格收購了239,528股本公司普通股,總收益約為323,363美元。
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