可穿戴 設備有限公司
Ha-Ta'asiya 街 2 號
Yokne'am Illit，2069803 以色列
2022年11月14日
通過埃德加
帕特里克·法勒
米切爾·奧斯汀
證券交易委員會
公司財務部
生命科學辦公室
內布拉斯加州 F 街 100 號
華盛頓特區 20549
| 回覆： | 可穿戴設備有限公司（“公司”、“我們”、“我們的” 及類似術語） |
生效後第1號修正案
F-1 表格上的註冊聲明
已於 2022 年 9 月 30 日提交
文件編號 333-262838
親愛的先生們：
這封信的目的是迴應美國證券交易委員會工作人員（“工作人員”）於2022年10月14日就上述 F-1 表格註冊聲明的 生效後第 1 號修正案發表的評論信。為方便起見，您的原始評論 以粗體文本顯示，然後是我們的回覆。我們同時在 F-1 表格（“第 2 號修正案”）上提交註冊聲明 的生效後第 2 號修正案。
我們回覆中的頁面引用的是第 號修正案。
2022年9月30日提交的F-1表格註冊聲明生效後的第1號修正案
封面
| 1. | 我們注意到您在第6頁披露，由於您的成交量加權平均股價低於2.00美元的認股權證行使下限 ，因此認股權證的行使價將在2022年12月14日 交易收盤後調整為2.00美元。請修改您的封面以披露行使價調整。此外，請澄清您的封面 頁面，以披露如果屬實，封面上列出的1,125,000股普通股是行使 向承銷商發行的1,125,000份認股權證時可發行的股票，該認股權證是授予承銷商的與 首次公開募股相關的超額配股權的一部分。 |
迴應：針對工作人員的評論，我們修改了第 2 號修正案封面上的披露 。
帕特里克·法勒和簡·胡
企業財務部
技術辦公室
證券交易委員會
2022年11月14日
第 2 頁
風險因素
在2021年4月的融資中，Alpha和其他投資者有權獲得額外的普通股和
認股權證或額外股份。.，第 25 頁
| 2. | 請修改此風險因素，包括標題，以反映您的首次公開募股已經結束的事實。 修改以説明您的首次公開募股是否以26,400,000美元或更低的盤前估值結束，並明確披露何時將發行任何其他 證券以及發行金額。請擴展您的聲明，即這將 “導致您的股票所有權進一步稀釋” ，以披露您的股東將因發行更多證券而經歷的稀釋程度。 |
迴應：針對工作人員的評論，我們修改了第2號修正案第25頁的披露 。但是，我們恭敬地告知員工，目前，我們 無法確定在2021年4月的融資 中將向Alpha和其他投資者發行多少金額（如果有）的額外證券，以及我們的股東將因發行更多證券而經歷的稀釋程度。根據Alpha在2022年6月向我們提供的 同意，正如第2號修正案所述，公司將在調整首次公開募股中發行的 認股權證的行使價時，評估2022年12月14日與阿爾法簽訂的股票購買協議第2.1（d）節所要求的任何調整。在公司首次公開募股截止日期120天后，即2023年1月13日，將在2021年4月融資 中向阿爾法和其他投資者交付更多證券（如果有）。
關聯方交易
與 Alpha 簽訂的股票購買協議，第 90 頁
| 3. | 你在第90頁説：“Alpha和其他投資者在 [這]2021 年 4 月的融資放棄了他們根據每股購買價格保護條款（如上所述）對我們首次公開募股中發行的證券的 權利。 ”。但是，您在第25頁披露，Alpha和其他投資者 “自首次公開募股之日起放棄了根據每股購買價格 保護條款（如上所述）對首次公開募股中發行的證券的權利”，並表示 投資者有權在以後進行任何此類調整。請核對並修改您在第 90 頁的披露內容，以避免暗示 完全放棄任何額外證券的權利。進行修改，明確説明（如果屬實），您與 Alpha 訂立的股票購買協議第 2.1 (d) 節所要求的任何調整，包括首次公開募股中發行的證券，將在首次公開募股中向購買者發行的認股權證（包括額外認股權證）根據其各自的 條款進行調整時 生效。澄清這是否意味着Alpha和其他投資者有權獲得更多證券以及金額是多少。此外，修改您在本節中的披露內容 ，以反映您的首次公開募股已經結束的事實，並刪除因首次公開募股結束和 後續協議而修改的措辭。例如，您聲明將 “在我們完成首次公開募股後的 14 天內” 向 Alpha 和其他投資者發行額外證券，但這似乎已根據2022年6月的同意進行了修改。 |
迴應：針對工作人員的評論，我們修改了第 2 號修正案第 90 頁的披露 。
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如果您有任何疑問或需要其他 信息，請致電 (617) 338-2979 或致電 (212) 660-5002 聯繫我們的律師霍華德·伯肯布利特，或致電 (212) 660-5002 聯繫沙利文和伍斯特 LLP 的 Oded Har-Even。
真誠地，
可穿戴設備有限公司
| 來自： | //Asher Dahan | |
| 首席執行官 |