附錄 99.1
    




風田控股有限公司
ABN: 60 160 456 164

年度報告
2023 年 12 月 31 日
除非另有説明，否則以千澳元 (A$000) 表示


合併損益表和其他綜合收益表
截至12月31日的年度


 

202320222021




（未經審計）
注意
A$'000

A$'000

A$'000





銷售收入
9,868,260

5,574,748

685,248
銷售成本4(a)
(932,928)

(931,927)

(329,996)
其他收入
6,605

3,768

3,189
一般和管理費用

(27,768)

(15,929)

(17,279)
營業利潤
8,914,169

4,630,660

341,162





逆轉減值損失12
-

-

12,755





財務收入
87,873

55,790

4,127
財務費用
(61,552)

(23,311)

(42,404)
淨財務收入/（支出）4(b)
26,321

32,479

(38,277)





股權入賬的被投資者的利潤份額，扣除税款12
23,785

-

-





所得税前利潤
8,964,275

4,663,139

315,640





所得税支出5(a)
(2,676,326)

(1,403,481)

(90,716)





税後利潤
6,287,949

3,259,658

224,924





其他綜合收益/（虧損）





隨後可能重新歸類為損益的項目





外幣折算差額741,536(1,436)
本年度其他綜合收益/（虧損）
74

1,536

(1,436)





本年度綜合收入總額
6,288,023

3,261,194

223,488




上述合併損益表和其他綜合收益表應與隨附的附註一起閲讀。
2 | 第
合併財務狀況表
截至12月31日


 


2023

2022

2021




（未經審計）
注意
A$'000

A$'000

A$'000





資產





流動資產





現金和現金等價物6
286,291

54,884

15,234
貿易和其他應收賬款7
1,127,029

2,281,503

233,943
庫存8
200,965

120,802

84,672
流動資產總額
1,614,285

2,457,189

333,849





非流動資產





不動產、廠房和設備9
2,801,157

1,889,492

1,641,572
勘探和評估資產10
3,425

3,358

4,747
無形資產11
2,271

2,721

1,677
股權入賬投資12
50,604

26,186

24,407
非流動資產總額
2,857,457

1,921,757

1,672,403





總資產
4,471,742

4,378,946

2,006,252





負債





流動負債





貿易和其他應付賬款14
382,073

421,241

112,685
計息負債15
28,700

6,303

9,354
應納税款
469,819

481,407

10,440
規定16
12,517

8,820

6,487
其他負債
164

164

1,665
流動負債總額
893,273

917,935

140,631





非流動負債





計息負債15
1,450,748

1,389,915

669,988
規定16
65,874

48,782

56,325
遞延所得税負債13
219,584

193,977

164,537
其他負債
2,502

2,666

2,830
非流動負債總額
1,738,708

1,635,340

893,680





負債總額
2,631,981

2,553,275

1,034,311





淨資產
1,839,761

1,825,671

971,941





公平





股本17
433,167

433,167

433,167
儲備
(2,075)

(2,149)

(3,685)
留存收益
1,408,669

1,394,653

542,459
權益總額
1,839,761

1,825,671

971,941

上述合併財務狀況表應連同附註一起閲讀。
3 | 第 3 頁
合併權益變動表
截至12月31日的年度


 


分享
翻譯
已保留
總計

首都
保留
收入
公正
注意
A$'000
A$'000
A$'000
A$'000




截至 2023 年 1 月 1 日的餘額

433,167
(2,149)
1,394,653
1,825,671
本年度綜合收入總額





年度利潤

-
-
6,287,949
6,287,949
外幣折算

-
74
-
74
本年度綜合收入總額

-
74
6,287,949
6,288,023
與股東的交易





分紅
17
-
-
(6,273,933)
(6,273,933)
與股東的交易總額

-
-
(6,273,933)
(6,273,933)
截至 2023 年 12 月 31 日的餘額

433,167
(2,075)
1,408,669
1,839,761

分享
翻譯
已保留
總計
首都
保留
收入
公正
注意
A$'000
A$'000
A$'000
A$'000




截至2022年1月1日的餘額
433,167
(3,685)
542,459
971,941
本年度綜合收入總額



年度利潤
-
-
3,259,658
3,259,658
外幣折算
-
1,536
-
1,536
本年度綜合收入總額
-
1,536
3,259,658
3,261,194
與股東的交易




分紅17
-
-
(2,407,464)
(2,407,464)
與股東的交易總額

-
-
(2,407,464)
(2,407,464)
截至2022年12月31日的餘額

433,167
(2,149)
1,394,653
1,825,671


分享
翻譯
已保留
總計
首都
保留
收入
公正
A$'000
A$'000
A$'000
A$'000
注意
（未經審計）
（未經審計）
（未經審計）
（未經審計）




截至2021年1月1日的餘額
433,167
(2,249)
507,046
937,964
該年度的總綜合收入/（支出）




年度利潤
-
-
224,924
224,924
外幣折算
-
(1,436)
-
(1,436)
該年度的總綜合收入/（支出）
-
(1,436)
224,924
223,488
與股東的交易




分紅17
-
-
(189,511)
(189,511)
與股東的交易總額
-
-
(189,511)
(189,511)
截至二零二一年十二月三十一日的餘額
433,167
(3,685)
542,459
971,941




上述合併權益變動表應與附註一起閲讀。
4 | 第

合併現金流量表
截至12月31日的年度


 

2023
20222021




（未經審計）
A$'000

A$'000

A$'000





來自經營活動的現金流





來自客户的現金收入
11,100,673

3,588,772

568,682
支付給供應商和員工的現金
(498,631)

(349,519)

(192,740)
已付利息
(54,656)

(18,769)

(12,620)
收到的利息
17,100

1,369

206
其他收入
4,775

3,793

3,161
已支付的特許權使用費
(569,866)

(263,566)

(27,883)
繳納的所得税
(2,662,307)

(903,074)

(63,868)
來自經營活動的淨現金流入
7,337,088
2,059,006274,938





來自投資活動的現金流





出售不動產、廠房和設備的收益
3,000

-

2
不動產、廠房和設備的付款
(727,871)

(301,171)

(126,445)
開發期間支付的利息
(41,189)

(12,435)

(8,682)
無形資產的付款
-

(1,087)

(2,610)
勘探支出的付款
(506)

(255)

(467)
來自投資活動的淨現金流出
(766,566)
(314,948)(138,202)





來自融資活動的現金流





股息的支付
(6,202,264)

(2,407,464)

(189,511)
借款收益
1,671,189

2,043,325

144,069
償還借款
(1,767,472)

(1,345,965)

(166,322)
租賃負債的付款
(31,944)

(12,768)

(9,958)
融資活動產生的淨現金流出
(6,330,491)

(1,722,872)

(221,722)





現金及現金等價物的淨增加/（減少）
240,031

21,186

(84,986)





年初的現金和現金等價物
54,884

15,234

100,464
匯率波動對持有現金的影響
(8,624)

18,464

(244)
截至12月31日的現金及現金等價物
286,291

54,884

15,234






上述合併現金流量表應與附註一起閲讀。
5 | 第

合併財務報表附註


 

1申報實體
Windfield Holdings Pty Ltd（“公司” 或 “Windfield”）是一家總部設在澳大利亞的營利性公司。該公司的註冊辦事處地址是西澳大利亞州珀斯市聖喬治露臺216號15層6000。
截至2023年12月31日止年度的公司合併財務報告包括公司及其子公司（統稱為 “集團”）以及集團在共同控制實體中的權益。該集團主要參與澳大利亞礦產的開採、開發和勘探。
2準備基礎
(a) 合規聲明
合併財務報表是根據國際會計準則理事會（IASB）發佈的《國際財務報告準則》（IFRS）編制的。
2024 年 3 月 21 日，董事會批准發佈合併財務報表。
集團會計政策的詳情，包括該期間的變動，載於附註24和附註25。
(b) 計量基礎
合併財務報表是按歷史成本編制的。
(c) 功能和列報貨幣
集團財務報表中包含的項目是使用該實體運營的主要經濟環境的貨幣（“本位貨幣”）計量的。澳大利亞業務的本位貨幣為澳元（“澳元” 或 “澳元”）。智利業務的本位貨幣是智利比索（“CLP”）。合併財務報表以澳元列報。
(d) 估計數和判決的使用
在編制這些合併財務報表時，管理層做出的判斷、估計和假設影響了會計政策的適用以及所報告的資產、負債、收入和支出金額。實際結果可能與這些估計值有所不同。
持續審查估計數和基本假設。會計估算的修訂將在修訂估計數的時期以及未來任何受影響的時期內予以確認。
附註26披露了判斷力或複雜程度較高的領域，或假設和估計對財務報表具有重要意義的領域。
6 | 第

合併財務報表附註


 

3 區段報告
(a) 可報告的細分市場
該公司在以下地理區域內從事鋰勘探和生產運營業務：
澳大利亞
該集團在珀斯設有註冊辦事處，並經營格林布什鋰礦。
智利
該集團通過其股權入賬合資企業對其在智利的項目進行勘探（參見附註12）。
(b) 有關可報告細分的信息
截至12月31日的年度分部税前利潤或虧損以及截至12月31日的資產和負債如下：
2023

2022

2021




（未經審計）
A$’000

A$’000

A$’000
税前利潤或虧損





澳大利亞
8,940,490

4,663,139

315,640
智利
23,785

-

-
税前合併利潤
8,964,275

4,663,139

315,640





資產





澳大利亞
4,421,138

4,352,760

1,981,695
智利
50,604

26,186

24,557
合併總資產
4,471,742

4,378,946

2,006,252




負債





澳大利亞
2,631,893

2,553,208

1,034,248
智利
88

67

63
合併負債總額
2,631,981

2,553,275

1,034,311

截至2023年12月31日止年度，智利業務在扣除税後的利潤份額共計2378.5萬美元（2022年：零；2021年（未經審計）：零）。
(c) 資本支出
在截至2023年12月31日的年度中，與澳大利亞業務相關的資本支出總額為7.5213億美元（2022年：3.44597億美元；2021年（未經審計）：1.46917億美元），而與智利業務相關的資本支出總額為45.8萬美元（2022年：25.5萬美元；2021年（未經審計）：20.9萬美元）。
(d) 主要客户
與兩個單一客户的交易收入佔該實體收入的10％以上。來自兩個主要客户的收入分別佔集團總收入的43.93722億美元（2022年：27.98506億美元；2021年（未經審計）：4.04971億美元）和54.74513億美元（2022年：27.76212億美元；2021年（未經審計）：2.80243億美元）（參見注釋18）。



7 | 第

合併財務報表附註


 

4收入和支出
(a) 銷售成本

2023
2022

2021




（未經審計）
A$'000

A$'000

A$'000





特許權使用費
397,865

517,639

80,597
材料和服務
344,503

261,420

143,879
員工成本
109,886

67,467

44,471
折舊和攤銷
107,418

96,047

53,010
庫存變化
(68,134)

(23,287)

4,305
其他運營費用
41,390

12,641

3,734
銷售成本
932,928

931,927

329,996

(b) 財務收入和支出
20232022

2021




（未經審計）
A$'000

A$'000

A$'000





利息收入
17,206

1,752

313
衍生品公允價值的淨變動計入損益
-

1,501

3,814
外匯收益
70,667

52,537

-
財務收入
87,873

55,790

4,127





以攤銷成本計量的金融負債利息支出
(59,646)

(21,841)

(12,874)
取消康復服務的折扣
(1,906)

(1,470)

(841)
外匯損失
-

-

(28,689)
財務費用
(61,552)

(23,311)

(42,404)





淨財務收入/（支出）
26,321

32,479

(38,277)

5所得税
(a) 所得税支出
2023

2022

2021




（未經審計）
A$'000

A$'000

A$'000





當前的税收支出
2,652,463

1,374,696

73,815
與臨時差額的產生和撤銷相關的遞延所得税支出

23,863


28,785


16,901
損益中的所得税支出總額
2,676,326

1,403,481

90,716






8 | 第

合併財務報表附註


 

(b) 在其他綜合收入中確認的所得税
20232022
2021
（未經審計）
A$'000A$'000A$'000A$'000A$'000A$'000A$'000A$'000A$'000
之前税 淨額為之前税淨額為之前税淨額為
税費用 税税費用税税費用税








國外業務的外幣折算差額
74
-
74
1,536
-
1,536(1,436)-(1,436)

(c) 將所得税支出與初步應付税款進行核對
2023

2022

2021




（未經審計）
A$'000

A$'000

A$'000





税前利潤
8,964,275

4,663,139

315,640





使用國內公司税率為30％的所得税支出
2,689,283

1,398,942

94,692





所得税支出增加是由於：





不可扣除/（免賠額）項目
46

6

(150)
税後股權投資收入份額
(6,741)

-

-
逆轉減值損失
(395)

-

(3,826)
（取消確認）/確認股權入賬投資的遞延所得税負債
(5,922)

5,832

-
與往年有關的估計數的變化
55

(1,299)

-
税前利潤的所得税支出
2,676,326

1,403,481

90,716





6現金和現金等價物

2023

2022

2021





（未經審計）

A$’000

A$’000

A$’000






銀行餘額

286,291

54,884

15,234

286,291

54,884

15,234
7貿易和其他應收賬款
20232022

2021




（未經審計）
A$'000

A$'000

A$'000





當前





貿易應收賬款
1,079,336

2,250,130

216,521
其他應收賬款
41,273

26,617

16,387
預付款
6,420

4,756

1,035
1,127,029

2,281,503

233,943
附註20中披露了集團的信用風險敞口。
9 | 第

合併財務報表附註


 

8 庫存
2023

2022

2021




（未經審計）
A$'000

A$'000

A$'000





當前





消費品商店——按成本計算
45,734

33,703

20,860
正在進行中的工作，但要付出代價
104,680

69,154

50,728
成品——按成本計算
50,551

17,945

13,084
200,965

120,802

84,672
9不動產、廠房和設備
土地和植物和
礦山房產
和
資本
在

建築物
設備
發展進展
總計
A$'000
A$'000
A$'000
A$'000
A$'000





截至 2023 年 12 月 31 日的年度





期初寫入的價值
355,127
476,621
697,677
360,067
1,889,492
補充
-
-
-
740,652
740,652
新增內容——使用權資產
1,968
213,594
-
-
215,562
遞延廢物開採成本
-
-
52,750
-
52,750
處置——成本
(2,016)
(23,760)
-
-
(25,776)
處置——累計折舊
1,940
22,649
-
-
24,589
折舊/攤銷費用
(29,829)
(53,765)
(25,013)
-
(108,607)
康復資產的增加
-
-
12,495
-
12,495
調動/重新分類
145,044
33,266
(96,591)
(81,719)
-
結算寫入的價值
472,234
668,605
641,318
1,019,000
2,801,157





在 2023 年 12 月 31 日





成本
550,268
832,256
795,348
1,019,000
3,196,872
累計折舊/攤銷
(78,034)
(163,651)
(154,030)
-
(395,715)
淨減記價值
472,234
668,605
641,318
1,019,000
2,801,157





10 | 第

合併財務報表附註


 

土地和
植物和
礦山房產
和
資本
在

建築物
設備
發展
進展
總計
A$'000
A$'000
A$'000
A$'000
A$'000
截至2022年12月31日的年度





期初寫入的價值
295,450
420,945
605,445
319,732
1,641,572
補充
-
-
98,102
213,114
311,216
新增內容——使用權資產
9,429
1,803
-
-
11,232
遞延廢物開採成本
-
-
31,886
-
31,886
折舊/攤銷費用
(26,871)
(41,787)
(28,174)
-
(96,832)
康復資產減少
-
-
(10,973)
-
(10,973)
調動/重新分類
77,119
95,660
1,391
(172,779)
1,391
結算寫入的價值
355,127
476,621
697,677
360,067
1,889,492





在 2022 年 12 月 31 日





成本
404,848
598,353
820,669
360,067
2,183,937
累計折舊/攤銷
(49,721)
(121,732)
(122,992)
-
(294,445)
淨減記價值
355,127
476,621
697,677
360,067
1,889,492





土地和
植物和
礦山房產
和
資本
在

建築物
設備
發展
進展
總計
A$'000
A$'000
A$'000
A$'000
A$'000
截至2021年12月31日止年度（未經審計）





期初寫入的價值
299,371
378,414
589,877
277,097
1,544,759
補充
-
-
12,402
112,430
124,832
新增內容——使用權資產
-
3,316
-
-
3,316
遞延廢物開採成本
-
-
19,752
-
19,752
處置——成本
-
(182)
-
-
(182)
處置——累計折舊
-
129
-
-
129
折舊/攤銷費用
(11,022)
(23,426)
(18,890)
-
(53,338)
康復資產減少
-
-
(3,909)
-
(3,909)
調動/重新分類
7,101
62,694
6,213
(69,795)
6,213
結算寫入的價值
295,450
420,945
605,445
319,732
1,641,572





截至2021年12月31日（未經審計）





成本
318,300
500,889
700,264
319,732
1,839,185
累計折舊/攤銷
(22,850)
(79,944)
(94,819)
-
(197,613)
淨減記價值
295,450
420,945
605,445
319,732
1,641,572
(i) 使用權資產
截至2023年12月31日，包括廠房和設備以及土地和建築物的使用權資產的淨賬面價值分別為2.03.94億美元（2022年：311.0萬美元；2021年（未經審計）：947.1萬美元）和1225.6萬美元（2022年：1,297.4萬美元；2021年（未經審計）：661.7萬美元）（參見注釋25）。
(ii) 租賃的設備和機械
集團根據多項租賃協議租賃設備和機器。截至2023年12月31日，租賃廠房和機械的淨賬面金額為437.3萬美元（2022年：4328萬美元；2021年（未經審計）：370.7萬美元）。


11 | 第

合併財務報表附註


 


(iii) 安全
根據附註15，賬面金額為437.3萬美元（2022年：4328萬美元；2021年（未經審計）：370.7萬美元）的資產已被認捐作為向集團提供的租賃融資的擔保。賬面金額為25.84億美元（2022年：18.69億美元；2021年（未經審計）：16.23億美元）的所有其他澳大利亞工廠和機械均已認捐為附註15中披露的集團企業循環融資的擔保。
10勘探和評估資產
探索
A$'000

截至 2023 年 12 月 31 日的年度

期初寫入的價值
3,358
補充
67
結算寫入的價值
3,425

在 2023 年 12 月 31 日

成本
3,425
淨減記價值
3,425

截至2022年12月31日的年度

期初寫入的價值
4,747
增補
2
向礦山轉讓房產和開發
(1,391)
結算寫入的價值
3,358

在 2022 年 12 月 31 日

成本
3,358
淨減記價值
3,358


截至2021年12月31日止年度（未經審計）

期初減記價值（未經審計）
9,056
增補（未經審計）
1,904
向礦山轉讓物業和開發項目（未經審計）
(6,213)
期末減記價值（未經審計）
4,747

截至2021年12月31日（未經審計）

成本（未經審計）
4,747
淨減記價值（未經審計）
4,747
12 | 第

合併財務報表附註


 

11無形資產
軟件
A$'000

截至 2023 年 12 月 31 日的年度

期初寫入的價值
2,721
補充
8
調動/改敍
(152)
累計攤銷
(306)
結算寫入的價值
2,271

在 2023 年 12 月 31 日

成本
3,584
累計攤銷
(1,313)
淨減記價值
2,271

截至2022年12月31日的年度

期初寫入的價值
1,677
增補
1,592
累計攤銷
(548)
結算寫入的價值
2,721

截至 2022 年 12 月 31 日

成本
5,409
累計攤銷
(2,688)
淨減記價值
2,721

截至2021年12月31日止年度（未經審計）

期初減記價值（未經審計）
1,597
增補（未經審計）
429
累計攤銷（未經審計）
(349)
期末減記價值（未經審計）
1,677

截至2021年12月31日（未經審計）

成本（未經審計）
3,817
累計攤銷（未經審計）
(2,140)
淨減記價值（未經審計）
1,677


13 | 第

合併財務報表附註


 

12對合資企業的股權入賬投資
該集團持有Salares de Atacama Sociedad合同礦業公司（“SALA”）50％的權益。2023 年 12 月 16 日，SALA 出售了其在智利第三區的特許權。SALA沒有負債，其唯一的重要資產是與出售特許權有關的應收賬款。合資企業各方平等承擔出售SALA持有的特許權的成本和利潤。集團認為它對SALA擁有聯合控制權，並且SALA是國際財務報告準則第11號聯合安排下的合資企業。集團對SALA的投資是使用權益法衡量的。
權益核算投資的變動可歸因於以下因素：
2023

20222021




（未經審計）
A$'000

A$'000

A$'000





年初的餘額
26,186

24,407

12,865
該期間產生的勘探支出
458

255

209
撤銷合資企業股權計入投資的減值
1,317

-

12,755
扣除税款後的利潤份額
23,785

-

-
外匯變動的影響
(1,142)

1,524

(1,422)
年底賬面金額
50,604

26,186

24,407

13遞延所得税負債
已確認的遞延所得税資產和負債
遞延所得税資產和負債可歸因於以下方面：

2023

2022

2021




（未經審計）
A$'000

A$'000

A$'000



貿易和其他應收賬款
18,171

15,551

(207)
庫存
(13,720)

(10,111)

(6,259)
不動產、廠房和設備
(285,843)

(200,151)

(173,427)
無形資產
246

(162)

(193)
貿易和其他應付賬款
353

287

179
計息負債
36,836

(18,037)

(5,009)
規定
23,573

17,797

19,030
遞延收益
800

849

500
衍生品
-

-

849
遞延所得税負債淨額
(219,584)

(193,977)

(164,537)
14 | 第

合併財務報表附註


 

14貿易和其他應付賬款
2023

2022

2021




（未經審計）
                                                                                                                                 
A$'000

A$'000

A$'000





應付特許權使用費
142,273

314,274

60,201
貿易應付賬款
83,919

60,314

34,955
應付股息
71,669

-

-
應計費用
84,212

46,653

17,529
382,073

421,241

112,685
附註20中披露了集團與貿易和其他應付賬款相關的流動性風險敞口。
15計息負債
2023

2022

2021




（未經審計）
注意
A$'000

A$'000

A$'000





當前





租賃負債(i)
28,700

6,303

9,354





非當前





租賃負債         (i)
185,611

14,407

9,589
循環公司貸款(ii)
1,279,240

1,393,358

667,034
遞延債務發行成本
(14,103)

(17,850)

(6,635)
1,450,748

1,389,915

669,988
附註20中披露了集團與計息負債相關的利率和流動性風險敞口。
(i) 租賃負債
集團的租賃負債由賬面價值為437.3萬美元（2022年：4328萬美元；2021年（未經審計）：370.7萬美元）的租賃資產作為擔保，如果違約，相關的租賃資產將歸還給出租人。租賃負債利息總額為5709萬美元（2022年：83.9萬美元；2021年（未經審計）：60.3萬美元）。
年內根據符合國際財務報告準則第16號的租賃安排支付的款項總額為1.80911億美元（2022年：1.34142億美元；2021年（未經審計）：74929萬美元），但性質上是可變的，因此不包括在計算租賃負債的最低租賃付款中。這包括根據載有資產使用權付款的合同支付的服務費，包括勞動費。
(ii) 循環公司貸款
截至2023年12月31日，10億美元（合14.619億澳元）（2022年：10.0億美元（14.76億澳元）；2021年（未經審計）：5.63億美元（7.7591億澳元））的融資到位，8.75億美元（12.7924億澳元）（2022年：9.44億美元（1393.358澳元）百萬）；2021年（未經審計）：提取了4.84億美元（6.6734億澳元）的資金。
主要條款和條件如下：
a. 該設施由商業銀行集團提供。
b.SOFR的商業利率加上1.65％至2.1％的利潤率適用於該設施。
c. 此類設施的典型貸款契約適用。
d. 該設施將於 2027 年 10 月 6 日到期。
e. 該設施完全以集團的澳大利亞資產為擔保。


15 | 第

合併財務報表附註


 

(i) 銀行擔保
滙豐銀行已代表集團就某些供應商和政府機構的要求發行了總額為905.6萬美元（2022年：905.6萬美元；2021年（未經審計）：61萬美元）的無抵押銀行擔保。
16 條規定

2023
2022
2021



（未經審計）
注意

A$'000
A$'000
A$'000




當前




員工應享權利

12,517
8,820
6,487
非當前




員工應享權利

11,725
9,035
7,075
康復
(i)

54,149
39,747
49,250

65,874
48,782
56,325

(i) 康復
康復條款的變動情況如下：
2023
2022
2021


（未經審計）
A$'000
A$'000
A$'000

非當前



期初的賬面金額
39,747
49,250
52,318
撥款增加/ (減少)
12,495
(10,973)
(3,909)
修復和修復增撥費用
1,907
1,470
841
截至12月31日的餘額
54,149
39,747
49,250



修復撥款是對Greenbushes礦場拆除和移除物品以及修復和修復未來成本價值的估計。
17分享資本和儲備
(a) 股本變動
的數量總計
日期描述股份A$'000
2021 年 1 月 1 日期初餘額（未經審計）835,382,513433,167
2021 年 12 月 31 日期末餘額（未經審計）835,382,513433,167
2022年1月1日期初餘額 835,382,513433,167
2022 年 12 月 31 日期末餘額 835,382,513433,167
2023 年 1 月 1 日期初餘額835,382,513433,167
2023 年 12 月 31 日期末餘額835,382,513433,167
普通股沒有面值，是全額支付的普通股。它們使持有人有權按照持有股份的數量和支付金額的比例參與股息和公司清盤的收益，並在公司股東大會上獲得每股一票。
16 | 第

合併財務報表附註


 

(b) 分紅
在截至2023年12月31日的年度中，宣佈了總額為62.73933億澳元（合41.5億美元）（每股7.5103澳元）的全額分紅，並向股東支付了62.02264億澳元（合41.01億美元）。年底之後支付了7166.9萬澳元（合4,900萬美元）。在截至2022年12月31日的上一年度中，已申報並向股東支付了總額為24.074.64億澳元（合16.05億美元）（每股28.819澳元）的全額分紅。在截至2021年12月31日的年度中，已申報並向股東支付了總額為1.89511億澳元（1.40億美元）（未經審計）（每股0.2269澳元）（未經審計）的全額股息。
(c) 翻譯儲備金
折算儲備金包括外國業務財務報表折算產生的所有外幣差額。
18關聯方
(a) 董事和主要管理人員的薪酬
董事和主要管理人員的薪酬包括以下內容：

2023

20222021




（未經審計）
A$'000

A$'000

A$'000




短期員工福利
4,219

2,937

2,500
離職後福利
267

187

112
其他長期員工福利
939

536

299
5,425

3,660

2,911
(b) 其他關聯方交易
在截至2023年12月31日的年度中，公司確認向其股東天齊鋰能澳大利亞有限公司（前身為天齊英國有限公司）及其關聯實體出售商品的收入為43.93722億美元（2022年：27.98506億美元；2021年（未經審計）：4.04971億美元）。截至2023年12月31日，天齊鋰能澳大利亞私人有限公司及其關聯實體欠公司的2.89956億美元（2022年：11.18888億美元；2021年（未經審計）：1.27215億美元）。
在截至2023年12月31日的年度中，公司確認向其另一股東RT Lithium Limited及其關聯實體出售商品的收入為54.74513億美元（2022年：27.76212億美元；2021年（未經審計）：2.80243億美元）。截至2023年12月31日，RT Lithium Limited及其關聯實體欠公司的802.849億美元（2022年：11.47491億美元；2021年（未經審計）：9804.8萬美元）。
與關聯方的所有交易均按正常交易定價，並應在交易之日起的90天內（2022年：90天；2021年（未經審計）：90天）內結算。未確認與關聯方所欠金額有關的壞賬或可疑債務的費用。
19金融風險管理
集團因使用金融工具而面臨以下風險：
•信用風險
•流動性風險
•市場風險
本説明提供了有關集團面臨上述每種風險的風險敞口、其目標、衡量和管理風險的政策和流程以及資本管理的信息。本財務報告包括進一步的量化披露。
公司董事會全面負責建立和監督風險管理框架以及制定和監督風險管理政策。
集團的風險管理政策旨在識別和分析集團面臨的風險，設定適當的風險限額和控制措施，並監控風險和限制遵守情況。定期審查風險管理政策和系統，以反映市場狀況和集團活動的變化。
17 | 第

合併財務報表附註


 


(a) 信用風險
信用風險是指客户或金融工具的交易對手未能履行其合同義務時的財務損失風險，主要來自集團在金融機構的存款現金和客户的應收賬款。
(i) 現金及現金等價物
集團將現金存入認可的金融機構，以降低違約風險。由於這些機構的穆迪評級為P-1，因此交易對手的違約信用風險被認為很低。
(ii) 貿易和其他應收款
集團的信用風險敞口主要受每個客户的個人特徵和客户運營所在國家的影響。集團收入的很大一部分歸因於：與兩個關聯方客户的銷售交易；以及與中國客户的銷售交易。
(b) 流動性風險
流動性風險是指集團在到期時無法履行其財務義務的風險。集團管理流動性的方法是儘可能確保在正常和壓力條件下始終有足夠的流動性來償還到期的負債，不會造成不可接受的損失或集團聲譽受損的風險。
(c) 市場風險
市場風險是指匯率和利率等市場價格的變化將影響集團收入或其持有的金融工具價值的風險。市場風險管理的目標是在可接受的範圍內管理和控制市場風險敞口，同時優化回報。
(i) 貨幣風險
集團在以美元（“美元”）計價的銷售、購買和利息方面面臨貨幣風險，而其本位貨幣為澳元。
(ii) 利率風險
集團的循環公司貸款額度收取浮動利率。集團不簽訂降低利率風險的合同。
(iii) 其他市場價格風險
除了滿足其預期使用要求外，集團不簽訂降低商品價格風險的合同。
(d) 資本管理
董事會在資本管理方面的政策是確保集團繼續作為持續經營企業，並確保其資本基礎足夠強大，足以維持股東、債權人和市場的信心，並維持業務的未來發展。
資本基礎被認為包括集團的總權益加借款，截至2023年12月31日，該集團為33.1920.9億澳元（2022年：32.2188億澳元；2021年（未經審計）：16.51283億澳元）。在確定債務和股權的融資組合（總借款：總權益）時，考慮了資產負債比率對以下方面的相對影響：集團償還貸款利息和還款計劃的能力；貸款機制合規比率；以及集團為企業、擴張和勘探活動創造足夠自由現金的能力。
如附註17所述，已宣佈的全額分紅總額為62.73933億澳元（合41.5億美元）（每股7.5103澳元），並向股東支付了62.2264億澳元（合41.01億美元）。年底之後支付了7166.9萬澳元（合4,900萬美元）。在截至2022年12月31日的上一財年中，已申報並向股東支付了總額為24.07465億澳元（合16.05億美元）（每股28.819澳元）的全額分紅。在截至2021年12月31日的年度中，已申報並向股東支付了總額為1.89511億澳元（1.40億美元）（未經審計）（每股0.2269澳元）（未經審計）的全額股息。

18 | 第

合併財務報表附註


 

20金融工具
(a) 信用風險敞口
信用風險是指客户或交易對手未能履行合同義務時應確認的損失。
(i) 個人簡介
集團金融資產的賬面金額代表最大信用敞口。截至報告日，該集團的最大信用風險敞口為：
2023

2022

2021




（未經審計）
注意
A$'000

A$'000

A$'000

金融資產

現金和現金等價物
6
286,291

54,884

15,234
貿易和其他應收賬款
7
1,127,029

2,281,503

233,943
1,413,320

2,336,387

249,177

截至2023年12月31日（2022年：無；2021年（未經審計）：無），基於所有貿易和其他應收賬款均視為可按規定金額收回的減值準備金。

(ii) 按地理區域劃分的貿易和其他應收賬款
截至報告日，該集團按地理區域分列的最大貿易和其他應收賬款信用風險敞口為：
2023

2022

2021




（未經審計）
A$'000

A$'000

A$'000





澳大利亞
328,120

1,109,626

123,058
美國
694,776

1,024,651

61,844
歐洲
58,342

81,934

31,159
中國（包括香港）
45,648

64,877

7,562
其他地區
143

415

10,320
1,127,029

2,281,503

233,943

截至12月31日，貿易和其他應收賬款的賬齡如下。沒有應收款被視為減值。

2023

2022

2021




（未經審計）
A$'000

A$'000

A$'000










既未逾期也未受損
1,118,728

2,194,091

233,943
逾期 1-90 天但未減值
8,301

87,412

-
1,127,029

2,281,503

233,943


19 | 第

合併財務報表附註


 

(b) 流動性風險敞口
以下是金融負債的合同到期日，包括估計的利息支付，不包括淨額結算協議的影響：
攜帶
合同的
6 個月
6-12
1-2
2-5
5+
金額
現金流
或更少
月份
年份
年份
年份
A$'000
A$'000
A$'000
A$'000
A$'000
A$'000
A$'000
2023







貿易和其他應付賬款
382,073
382,073
382,073
-
-
-
-
租賃負債
214,312
264,638
20,973
20,847
40,966
116,801
65,051
循環公司貸款
1,279,240
1,547,455
45,963
45,963
91,925
1,363,604
-
1,875,625
2,194,166
449,009
66,810
132,891
1,480,405
65,051
2022







貿易和其他應付賬款
421,241
421,241
421,241
-
-
-
-
租賃負債
20,710
23,623
4,177
2,350
3,383
6,811
6,902
循環公司貸款
1,393,358
1,701,273
20,925
41,992
83,984
1,554,372
-
1,835,309
2,146,137
446,343
44,342
87,367
1,561,183
6,902







2021 年（未經審計）







貿易和其他應付賬款
112,684
112,684
112,684
-
-
-
-
租賃負債
18,943
21,580
4,964
4,809
3,812
2,368
5,627
循環公司貸款
667,034
690,528
8,267
7,854
674,407
-
-
798,661
824,792
125,915
12,663
678,219
2,368
5,627

(c) 利率風險敞口
(i) 個人簡介
截至報告日，集團計息金融工具的利率狀況為：
2023

2022

2021




（未經審計）
A$'000

A$'000

A$'000

固定利率工具

金融資產
-

-

-
金融負債
(4,162)

(3,816)

(2,388)
(4,162)

(3,816)

(2,388)
可變利率工具

金融資產
286,291

54,884

15,234
金融負債
(1,265,137)

(1,393,358)

(667,034)
(978,846)

(1,338,474)

(651,800)

(ii) 可變利率工具的現金流敏感度分析
在報告日提高/降低100個基點的利率將使報告期的税後損益減少/增加685.2萬美元（2022年：減少/增加936.9萬美元；2021年（未經審計）：減少/增加456.3萬美元）。該分析假設所有其他變量保持不變。
(iii) 固定利率工具的公允價值敏感度分析
本集團不計入任何按公允價值計入損益的固定利率金融資產和負債。因此，報告日利率的變化不會影響損益。
20 | 第

合併財務報表附註


 


(d) 貨幣風險敞口
(i) 個人簡介
集團的銷售收入和計息負債主要以美元計價。鑑於企業以澳元為主的成本基礎和澳元的本位貨幣，這些美元銷售和計息負債在收益和現金流方面造成了外匯敞口。

根據名義金額，集團截至報告日及自報告日起12個月內的美元外匯風險敞口如下：

2023

2022

2021




（未經審計）
A$'000

A$'000

A$'000





現金和現金等價物
183,078

48,172

2,546
貿易應收賬款
1,088,265

2,266,379

225,263
計息負債
(1,279,240)

(1,393,358)

(667,034)
淨財務狀況表風險敞口
(7,897)

921,193

(439,225)

在此期間，適用以下重要的澳元/美元匯率：
2023

2022

2021




（未經審計）





報告日期地點
0.6840

0.6775

0.7256
平均費率
0.6644

0.6947

0.7513


(ii) 公允價值敏感度分析
截至12月31日，澳元兑美元走強/疲軟10％將使税後損益增加/減少5,246.3萬澳元（2022年：增加/減少6,399.2萬澳元；2021年（未經審計）：增加/減少3,299.7萬美元），並且不會對其他綜合收益產生任何影響（2022年：無；2021年（未經審計）：無）。該分析假設所有其他變量保持不變。
(e) 公允價值
金融資產和負債的公允價值以及資產負債表中顯示的賬面金額如下：
攜帶
公平
攜帶
公平
攜帶
公平
金額
價值
金額
價值
金額
價值
2023
2023
2022
2022
2021
2021




（未經審計）
（未經審計）
$'000
$'000
$'000
$'000
$'000
$'000
現金和現金等價物
286,291
286,291
54,884
54,884
15,234
15,234
貿易和其他應收賬款
1,127,029
1,127,029
2,281,503
2,281,503
233,943
233,943
貿易和其他應付賬款
(382,073)
(382,073)
(421,241)
(421,241)
(112,684)
(112,684)
租賃負債
(214,312)
(214,312)
(20,710)
(20,710)
(18,943)
(18,943)
循環公司貸款
(1,265,136)
(1,279,240)
(1,375,508)
(1,393,358)
(660,399)
(667,034)
(448,201)
(462,305)
518,928
501,078
(542,849)
(549,484)
21 | 第

合併財務報表附註


 

21 項承諾
(a) 採礦權開支承諾
2023
2022
2021


（未經審計）
A$’000
A$’000
A$’000



已簽訂但未規定且應付款：



一年之內
1,171
1,171
1,184
一年或更晚且不遲於五年
2,383
3,531
4,727
晚於五年
119
143
170
3,673
4,845
6,081

集團有某些法定義務，必須承擔最低限度的支出，以維護其採礦許可證的使用權。這些義務預計將在集團的正常業務過程中履行，以避免任何物業單位被沒收。
(b) 資本支出承諾
2023
2022
2021


（未經審計）
A$’000
A$’000
A$’000
已簽訂但未規定且應付款：



一年之內
277,570
186,658
45,354
一年或更晚且不遲於五年
-
-
-
277,570
186,658
45,354
    
22集團實體
重要子公司
的國家
所有權
利息
所有權
利息
所有權
利息
注意公司
2023
2022
2021


（未經審計）
%
%
%



Windfield Finco 私人有限公司澳大利亞
100
100
100
泰利森鋰業有限公司澳大利亞
100
100
100
泰利森礦業有限公司澳大利亞
100
100
100
泰利森服務私人有限公司澳大利亞
100
100
100
泰利森長期激勵計劃信託(i)澳大利亞
-
-
-
澳大利亞泰利森鋰業有限公司澳大利亞
100
100
100
泰利森鋰業（MCP）私人有限公司澳大利亞
100
100
100
泰利森鋰業（加拿大）公司加拿大
100
100
100
Inversiones SLI 智利有限公司智利
100
100
100

(i) 儘管公司不持有Talison長期激勵計劃信託的任何所有權權益，但根據信託契約，它確實擁有對該信託的控制權。
23資產負債表日期之後發生的事件
在本財政年度結束至本報告發布之日這段時間內，本公司董事認為沒有出現任何可能對集團未來財政年度的運營、這些業務的業績或集團的狀況產生重大和異常影響的項目、交易或事件。



22 | 第

合併財務報表附註


 

24物質政策的變化
本集團採用了國際會計準則理事會（IASB）發佈的所有新的或修訂的會計準則和解釋，這些準則和解釋是本報告期的強制性規定。在本財政年度，集團沒有選擇提前通過任何新準則或修正案。
集團還從2023年1月1日起通過了《會計政策披露》（《國際會計準則第1號》和《國際財務報告準則實務報告2》的修訂）。儘管修正案並未導致會計政策本身發生任何變化，但它們影響了財務報表中披露的會計政策信息。
修正案要求披露 “實質性”，而不是 “重大” 會計政策。修正案還就如何將重要性應用於會計政策披露提供指導，協助各實體提供有用的、針對具體實體的會計政策信息，以供用户理解財務報表中的其他信息。
管理層審查了會計政策，並在某些情況下根據修正案對附註25重大會計政策（2022年：重要會計政策）中披露的信息進行了更新。
25物料會計政策
集團對這些合併財務報表中列報的所有期間一貫適用以下會計政策。
(a) 合併的基礎
(i) 企業合併
當控制權移交給集團時，集團使用收購方法對企業合併進行入賬。收購中轉移的對價通常按公允價值計量，收購的可識別淨資產也是如此。每年對產生的任何商譽進行減值測試。討價還價購買的任何收益將立即計入損益。交易成本按發生時記作支出，除非與發行債務或股權證券有關。
轉讓的對價不包括與結算先前存在的關係有關的金額。此類金額通常在損益中確認。
(ii) 子公司
子公司是集團控制的實體。當一個實體因參與該實體而面臨或有權獲得可變回報時，集團對其進行控制，並有能力通過其對該實體的控制來影響這些回報。從控制開始之日起至控制終止之日，子公司的財務報表均包含在合併財務報表中。
(iii) 股權入賬的被投資者的權益
集團在股權會計被投資者的權益包括合資企業的權益。合資企業是指集團擁有共同控制權的安排，集團對該安排的淨資產擁有權利，而不是對其資產的權利和負債義務。共同控制的實體是指集團共同控制其活動的實體，這些實體根據合同協議設立，戰略財務和運營決策需要一致同意。
對共同控制實體的投資按權益法入賬，最初按成本確認。投資成本包括交易成本。
合併財務報表包括從聯合控制開始之日起至聯合控制終止之日止，集團在股權會計權益的損益和其他綜合收益中所佔的份額。
(iv) 合併後取消的交易
在編制合併財務報表時，集團內部的餘額和交易，以及集團內部交易產生的任何未實現收益和損失或收入和支出，均被扣除。在集團對被投資者的權益範圍內，與股票賬户被投資者的交易產生的未實現收益將從投資中扣除。以與未實現收益相同的方式消除未變現虧損，但僅限於沒有減值證據的限度。
(b) 外幣
(i) 外幣交易和餘額
外幣交易使用交易當日的現行匯率折算成本位幣。此類交易結算以及以外幣計價的貨幣資產和負債按年終匯率折算產生的外匯收益和虧損在損益表中予以確認。
23 | 第

合併財務報表附註


 

(ii) 國外業務
國外業務的資產和負債按報告日的匯率折算為本位貨幣。國外業務的收入和支出按交易當日的匯率折算成澳元。外幣差額在其他綜合收益中確認，並在外幣折算儲備（折算儲備）中列報。如果在可預見的將來既未計劃也不可能結算來自外國業務的應收或應付給外國業務的貨幣項目，則此類貨幣項目產生的外匯損益被視為對外業務淨投資的一部分，並在其他綜合收益中確認，並以權益形式列報在折算儲備中。
(c) 收入確認
收入按收到的對價或應收對價的公允價值計量。作為收入披露的金額扣除回報和貿易補貼。
當客户獲得對產品的控制權時，金額被確認為銷售收入，並且：
•產品採用適合交付的形式，無需集團或代表集團進行進一步處理；
•可以合理準確地確定產品的數量、質量和銷售價格；以及
•儘管產品可能存儲在集團控制的設施中，但產品已發貨給客户或交付給客户，但運輸條款已按原地卸貨交付，不再受集團實際控制，或者客户已正式承認產品的合法所有權，包括所有固有風險。
(d) 財務收入和支出
集團的財務收入和支出包括：
•利息收入；
•利息支出；
•金融資產和負債的外幣收益或損失；
•衍生品公允價值的淨變化；以及
•取消修復和修復補助金的折扣。
利息收入或支出使用實際利息法確認為損益。
(e) 所得税
所得税支出包括當期税和遞延税。所得税支出記入損益，除非它與直接計入權益的項目有關，在這種情況下，則按權益確認。
當期税包括該期間應納税收入或虧損的預期應付税款或應收税款，以及對前幾年的應納税或應收税款的任何調整。當期應付税款或應收税款金額是預計繳納或收到的税額的最佳估計，它反映了與所得税（如果有）相關的不確定性。它是使用報告日頒佈或實質性頒佈的税率來衡量的。只有滿足某些標準，才能抵消當期税收資產和負債。
遞延税使用資產負債表法確認，規定了用於財務報告目的的資產和負債賬面金額與用於納税目的的金額之間的臨時差額。以下暫時差異不確認遞延税：在非企業合併且既不影響會計也不影響應納税利潤的交易中資產或負債的初始確認，以及與子公司和共同控制實體投資相關的差異，以免在可預見的將來出現逆轉。此外，初次確認商譽時產生的應納税臨時差額不確認遞延税。遞延税是根據在報告日之前頒佈或實質性頒佈的法律，預計在臨時差異逆轉時將適用於臨時差異的税率來衡量。
如果有法律上可強制執行的抵消流動税收負債和資產的權利，並且遞延所得税資產和負債與同一税務機關對同一應納税實體或不同的税務實體徵收的所得税有關，但它們打算按淨額結算流動納税負債和資產，或者其税收資產和負債將同時變現，則可以抵消。
遞延所得税資產會被確認未使用的税收損失、未使用的税收抵免和可扣除的臨時差額，前提是未來的應納税利潤有可能用於抵消臨時差額。已推遲
24 | 第

合併財務報表附註


 

在每個報告日都對税收資產進行審查，並減少到不太可能實現相關的税收優惠的程度。
税收整合
該公司及其全資澳大利亞居民實體是税收合併集團的一部分。因此，税收合併集團的所有成員均作為單一實體納税。税收合併集團中的主要實體是Windfield Holdings Pty Ltd。
税收融資安排和税收共享協議的性質
公司與税收合併集團的其他成員一起簽訂了一項税收融資安排，該安排規定了税收合併集團成員在税收金額方面的融資義務。税收融資安排要求主體向/從頭實體支付的款項等於總實體承擔的當前納税額（資產）以及總實體承擔的任何税收損失遞延所得税資產。實體間應付款（應收款）處於待命狀態。
為當期納税負債提供資金的繳款應根據税收籌資安排支付，這反映了主管實體有義務向相關税務機關支付納税義務的時間安排。
該公司還與税收合併集團的其他成員一起簽訂了税收共享協議。税收分攤協議規定，如果總實體拖欠納税義務，應確定各實體之間的所得税負債分配。財務報表中沒有確認與本協議有關的金額，因為根據税收共享協議支付的任何款項均被視為遠程支付。
(f) 商品和服務税
收入、支出和資產在扣除商品和服務税（“GST”）金額後進行確認，除非所產生的商品及服務税金額無法從税務機關收回。在這種情況下，商品及服務税被確認為資產購置成本的一部分或支出的一部分。
應收賬款和應付賬款列報時包含商品及服務税。可向澳大利亞税務局（“ATO”）收回或應付給澳大利亞税務局（“ATO”）的商品及服務税淨額作為流動資產或負債列入資產負債表。
現金流量按淨額列入現金流量表。
(g) 現金和現金等價物
出於現金流量表列報的目的，現金和現金等價物包括手頭現金、在金融機構持有的待用存款以及其他短期、高流動性的投資，這些投資最初到期日為三個月或更短，可以很容易地轉換為已知金額的現金，其價值變動風險微乎其微。
(h) 庫存
製成品和在建工程庫存按成本和可變現淨值中較低者進行估值。
成本代表加權平均成本，包括直接成本以及固定和可變管理費支出的適當部分，包括折舊和攤銷。
可變現淨值是指在正常業務過程中出售庫存品所得的估計金額，減去出售前產生的任何預期成本。
消費品商店按加權平均成本估值。
過時或損壞的庫存按可變現淨值估值。定期進行持續審查，以確定剩餘物品的數量，併為處置這些物品時可能出現的任何損失編列了經費。
(i) 財產、廠房和設備
土地按歷史成本列示，不折舊。所有其他不動產、廠房和設備均按歷史成本列報，其中包括資本化借貸成本減去折舊。歷史成本包括可直接歸因於購置這些物品的支出。
只有當與該項目相關的未來經濟利益有可能流向集團並且可以可靠地衡量該項目的成本時，後續成本才會包含在資產的賬面金額中或酌情確認為單獨的資產。所有其他維修和保養均在發生維修和保養的財政期間記入損益表。
礦山特有財產、廠房、機械和設備是指經濟使用壽命不能超過其所在地雷壽命的廠房、機械和設備。
25 | 第

合併財務報表附註


 


折舊費按非礦山專用財產、廠房和設備各部分的估計使用壽命按直線計入損益表。礦山專用工廠、機械和設備在整個礦山經濟上可開採儲量的使用壽命（使用生產單位法）和二十年內兩者中較短的時間內進行折舊。採礦物業和開發資產在整個礦山經濟上可開採的儲量壽命內折舊。遞延廢物將在礦體相關組成部分的經濟可回收儲量的整個生命週期內攤銷。本期的估計使用壽命如下：

折舊百分比
•礦山特有財產、廠房、機械和設備
適用的礦山或資產壽命中較短者至最多二十年5.0%
•其他非礦山專用設備和設備
資產壽命12.5% 到 33.3%

集團採用生產單位法攤銷其礦山財產和開發項目以及遞延廢物，這導致折舊費用與礦山生產預期剩餘壽命的消耗成正比。礦山財產和開發的計算要求使用附註26中概述的與儲量有關的估計和假設。
每個物品的經濟壽命都要適當考慮其自身的實際壽命限制，以及對該物品所在礦山財產的經濟可開採儲量的現有評估，以及這些評估未來可能發生的變化。
定期對每類資產的儲量、礦山壽命和剩餘使用壽命進行重新評估，並相應調整折舊/攤銷率。
(i) 商業製作
當集團確定資產能夠按照管理層預期的方式運營時，商業生產即開始。在商業生產之前，生產前收入和等值的運營成本將在損益表中確認，任何增量成本都計入不動產、廠房和設備。
(j) 無形資產
(i) 研究和開發
為獲得新的科學或技術知識和理解而開展的研究活動支出在發生的損益中確認。
開發活動涉及生產新的或經過實質性改進的產品和工藝的計劃或設計。只有在可以可靠地衡量開發成本、產品或工藝在技術和商業上可行、未來可能產生經濟效益，並且公司打算並有足夠的資源來完成開發以及使用或出售資產的情況下，才會將開發支出資本化。資本化支出包括材料成本、直接勞動力、直接歸因於準備資產用於預期用途的管理費用以及資本化借貸成本。其他開發支出在產生的損益中確認。
資本化開發支出按成本減去任何累計攤銷和累計減值損失來衡量。
(ii) 後續支出
只有當後續支出增加了與之相關的特定資產所體現的未來經濟利益時，才將其資本化。所有其他支出在產生的損益中確認。
(iii) 攤銷
攤銷的計算方法是使用直線法在無形資產的估計使用壽命內註銷成本減去其估計的剩餘價值，並在損益中確認。

26 | 第

合併財務報表附註


 

估計的使用壽命如下：
•軟件
10 年了
在每個報告日對攤銷方法、使用壽命和剩餘價值進行審查，並酌情進行調整。
(k) 勘探和評估支出
根據IAS 106礦產資源勘探和評估，每個利益區域的勘探和評估支出分別累計。此類支出包括淨直接費用和相關間接開支的適當部分。
在集團擁有保有權且有經濟礦化跡象的區域發生支出，但活動尚未達到可以合理評估經濟上可開採儲量的存在或否的階段，以及與該地區相關的活躍和重大運營仍在繼續，則將結轉支出。對每個此類項目都進行定期審查。如果項目被放棄，或者認為該項目不太可能繼續開發，則將立即註銷當時的累積成本。
根據國際財務報告準則3業務合併的要求，從另一家礦業公司收購的可識別勘探資產按收購成本確認為資產。
當預計可以通過項目開發或銷售來收回累積和未來的支出時，項目就會進入開發狀態。
上述所有支出將結轉至開始營業，屆時將根據附註25（i）中規定的政策攤銷。
(l) 金融工具
(i) 非衍生金融資產和負債——確認和取消確認
本集團最初在貸款、應收賬款和債務證券發放之日予以確認。所有其他金融資產和金融負債均在交易日確認。
當金融資產現金流的合同權利到期時，集團將取消對該金融資產的承認，或者在幾乎轉移金融資產所有權的所有風險和回報的交易中轉讓該金融資產的合同現金流接收權。本集團創造或保留的已轉讓金融資產的任何權益均被確認為單獨的資產或負債。
當且僅當集團擁有抵消金額的合法權利並打算按淨額結算或變現資產並同時結算負債時，才會抵消金融資產和負債並在財務狀況表中列報淨額。
(ii) 非衍生金融資產 — 計量
應收款
應收賬款是指未在活躍市場上報價的具有固定或可確定付款的金融資產。當集團直接向債務人提供金錢、貨物或服務而無意出售應收賬款時，就會出現這種情況。此類資產最初按公允價值加上任何直接歸屬交易成本進行確認。初始確認後，應收賬款使用實際利率法按攤銷成本減去任何減值損失進行計量。
(iii) 非衍生金融負債——計量
非衍生金融負債最初按公允價值減去任何直接歸屬交易成本進行確認。在首次確認後，這些金融負債使用實際利率法按攤銷成本計量。
(m) 股本
普通股
普通股被歸類為股權。直接歸因於普通股發行的增量成本被確認為扣除任何税收影響後的權益扣除額。
(n) 減值
(i) 金融資產
在每個報告日都會審查以攤銷成本計量的公司金融資產的賬面金額，以確定是否應在 “預期信用損失” 模型下確認虧損補貼。
27 | 第

合併財務報表附註


 


(ii) 非金融資產
在每個報告日對公司非金融資產（庫存、勘探和評估資產以及遞延所得税資產除外）的賬面金額進行審查，以確定是否存在任何減值跡象。如果有任何此類跡象，則估算資產的可收回金額。
資產或現金產生單位（“CGU”）的可收回金額是其使用價值和公允價值減去出售成本中的較大值。在評估使用價值時，使用税前折現率將估計的未來現金流折現為其現值，該折現率反映了當前市場對貨幣時間價值和資產特定風險的評估。出於減值測試的目的，將無法單獨測試的資產歸為最小的資產組，這些資產通過持續使用產生現金流入，這些資產在很大程度上獨立於其他資產或資產組的現金流入（“現金生成單位”）。公司的公司資產不會產生單獨的現金流入。如果有跡象表明公司資產可能受到減值，則確定公司資產所屬CGU的可收回金額。
如果資產或其CGU的賬面金額超過其可收回金額，則確認減值損失。減值損失在損益中確認。CGU確認的減值損失首先用於減少分配給這些單位的任何商譽的賬面金額，然後按比例減少該單位（單位組）中其他資產（單位組）的賬面金額。
(iii) 勘探和評估資產
當事實和情況表明勘探和評估資產的賬面金額可能超過其可收回金額時，將對勘探和評估資產進行減值測試，例如：
•特定利益領域的勘探許可證期限已在報告期內到期或將在不久的將來到期，預計不會續期；
•在特定地區進一步勘探和評估礦產資源的實質性支出沒有編入預算或規劃；
•對特定區域礦產資源的勘探和評估尚未導致發現商業上可行數量的礦產資源，因此已決定在特定區域停止此類活動；或
•有足夠的數據表明，儘管可能在特定區域進行開發，但不太可能從成功開發或出售中全額收回勘探和評估資產的賬面金額。
如果顯示潛在減值，則對每個不大於利息區域的CGU的可收回金額進行評估。CGU 的可收回金額是其使用價值和公允價值減去銷售成本中的較大值。如果CGU的賬面金額超過其可收回金額，則確認減值損失。減值損失在損益中確認。
(o) 條款
如果由於過去的事件，集團當前的法律義務或推定義務可以可靠地估計，並且很可能需要經濟利益外流才能清償該債務，則該準備金得到承認。準備金是通過按税前利率對預期的未來現金流進行折扣來確定的，該税率反映了當前市場對貨幣時間價值和負債特定風險的評估。
(p) 僱員福利
(i) 短期僱員福利
短期僱員福利在提供相關服務時記作支出。工資和薪金負債，包括預計將在報告日起12個月內結算的非貨幣福利和年假，在流動負債中確認。如果由於員工過去提供的服務，集團目前有法律或推定義務支付短期激勵計劃下預計支付的金額，並且該債務可以可靠地估計，則對該負債進行確認。
(ii) 長期僱員福利
長期服務假負債在僱員福利條款中予以確認，並以截至報告日為僱員提供的服務而預期未來支付的款項的現值來計量。考慮了未來的預期工資和薪金水平、員工離職經歷和服務期限。預期的未來還款額使用報告日與期限相匹配的政府債券的市場收益率進行折扣，因為
28 | 第

合併財務報表附註


 

儘可能接近預計的未來現金流出量。如果由於員工過去提供的服務，集團目前有法律或推定義務支付該金額，並且該債務可以可靠地估計，則根據長期激勵計劃預計支付的金額，則對該負債進行確認。
(iii) 固定繳款計劃
固定繳款計劃是一種離職後福利計劃，根據該計劃，實體向單獨的實體支付繳款，並且沒有支付未來金額的法律或推定義務。對固定繳款計劃的繳款義務被確認為僱員提供服務期間的損益中的員工福利支出。
(q) 修復和關閉礦山的費用
專家組有義務拆除、拆除、修復和修復某些財產、廠房和設備。
根據國際會計準則第16號《財產、廠房和設備》，資產的成本必須包括拆除和拆除資產以及修復資產所在地的任何估計費用。資本化修復和礦山關閉成本（以及資產中包含的其他成本）在資產的使用壽命內進行折舊。折舊費用包含在商品銷售成本中。
《國際會計準則》第137號準備金、或有負債和或有資產要求為結清餘日存在的重建和恢復債務的估計成本的現值籌措準備金。與生產過程中產生的修復和恢復義務有關的成本在生產成本中確認。使用反映貨幣時間價值的税前折扣率對估算成本進行折扣。貼現率不得反映調整未來現金流估計值的風險。
由於準備金的價值代表當前恢復、拆除和恢復債務的貼現價值，因此隨着時間的推移而增加的準備金在借款成本中確認。該借款成本不包括在商品銷售成本中。
需要進行估算才能確定該集團未貼現的修復和關閉成本水平。此外，需要對礦山的使用壽命進行估計，以確定需要對未貼現成本進行折扣的期限。根據截至2021年12月9日更新的可開採儲量估計值和預期產量，截至2023年12月31日，礦山壽命估計約為20年。在這段時間內，康復和關閉條款可以享受折扣。如果未來可開採儲量、礦石庫存和預期產量發生變化，礦山壽命可能會發生變化。
(r) 遞延廢物開採成本
根據IFRIC 20，在露天礦中清除覆蓋層或廢棄物所產生的支出在滿足以下標準的不動產、廠房和設備中被認定為不動產、廠房和設備中的非流動資產，該開採速度超過特定露天礦體組成部分的礦帶壽命比率：
•與開採活動相關的未來經濟利益（改善礦體組成部分的獲取）很可能會流向該實體；
•專家組可以確定礦體中哪些組成部分的出入條件已得到改善；以及
•可以可靠地衡量與該組件相關的剝離活動的成本。
遞延的廢物開採成本根據附註25（i）中規定的政策攤銷。前瞻性地考慮了礦帶平均壽命估計值的變化。為了評估減值，將遞延廢物開採與相關現金產生單位的其他資產分組。
(s) 租賃
在合同開始時，專家組確定該安排是否為或包含租約。如果合同傳達了在一段時間內控制已確定資產的使用以換取對價的權利，則該合同即為或包含租約。為了評估合同是否賦予了對已確定資產使用的控制權，本集團使用了《國際財務報告準則第16號》中對租賃的定義。
本政策適用於2019年1月1日當天或之後簽訂的合同。
i) 作為承租人
在合同開始時或在重新評估包含租賃部分的合同時，集團根據合同的相對獨立價格，將合同中的對價分配給每個租賃部分。但是，在財產租賃方面，專家組
29 | 第

合併財務報表附註


 

已選擇不將非租賃部分分開，而是將租賃和非租賃部分視為單一租賃部分。
集團在租賃開始之日承認使用權資產和租賃負債。使用權資產最初按成本計量，成本包括根據在開始日期或之前支付的任何租賃付款進行調整的租賃負債的初始金額，加上產生的任何初始直接成本，以及拆除和拆除標的資產或恢復標的資產或其所在地的估計成本，減去獲得的任何租賃激勵。
隨後，使用權資產從開始之日到租賃期結束時使用直線法進行折舊。此外，使用權資產會定期減少減值損失（如果有），並根據租賃負債的某些重新計量進行調整。
租賃負債最初以在開始之日未支付的租賃付款的現值計量，使用租賃中隱含的利率進行貼現，如果該利率無法輕易確定，則使用集團的增量借款利率進行貼現。通常，集團使用其增量借款利率作為貼現率。該集團通過從各種外部融資來源獲取利率來確定其增量借款利率，並進行某些調整以反映租賃條款和租賃資產的類型。
衡量租賃負債時包含的租賃付款包括以下內容：
•固定付款，包括實質性固定付款；
•取決於指數或利率的可變租賃付款，最初使用開始日的指數或利率來衡量；
•根據剩餘價值擔保預計應支付的金額；以及
•本集團合理確定會行使的購買期權下的行使價，如果集團合理確定會行使延期期權，則在可選續訂期限內的租賃付款，以及提前終止租約的罰款，除非集團合理確定不會提前終止。
租賃負債使用實際利率法按攤銷成本計量。如果未來租賃付款因指數或利率的變化而發生變化，集團對剩餘價值擔保下預計應支付的金額的估計發生了變化，如果集團改變了對是否將行使購買、延期或終止選擇權的評估，或者是否修改了實質性固定租賃付款，則會重新衡量該金額。
當以這種方式重新計量租賃負債時，將對使用權資產的賬面金額進行相應的調整，如果使用權資產的賬面金額減少到零，則將計入損益。
集團在財務狀況表中，在 “不動產、廠房和設備” 中列出不符合投資物業定義的使用權資產，在 “貸款和借款” 中列示租賃負債。
(ii) 短期租賃
集團已選擇不承認短期租賃的使用權資產和租賃負債。集團將與這些租賃相關的租賃付款視為租賃期內的直線支出。
(t) 保養和維修
用於提取礦物的初級提取、分離和二次加工的某些設備需要週期性地進行重大檢修。此類大修期間產生的成本要麼是資本性質的，要麼是維修和保養性質的。完成的工作可能涉及：
i) 置換離散子組分資產，在這種情況下，資產增加得到確認並註銷替換項目的賬面價值；以及
ii) 明顯延長現有資產的使用壽命或功能，在這種情況下，相關成本將添加到有關資產的資本化成本中。
不構成上述 (i) 或 (ii) 的重大週期性檢修期間產生的成本按發生的維修和保養予以註銷。根據上述（i）或（ii）符合資本化條件的成本隨後根據附註25（i）進行折舊。不屬於重大週期性大修的一般維修和保養在發生時記作費用。

30 | 第

合併財務報表附註


 

(u) 遞延收入
集團在財務狀況表中確認與集團提供對價以換取未來收入的合同相關的遞延收入。隨着收入的增加，遞延收入會隨着時間的推移在損益表中公佈。
(v) 金額四捨五入
該集團是澳大利亞證券投資委員會根據該工具發行的2017/191號文件中提及的一種，除非另有説明，否則所有以澳元列報的財務信息均四捨五入至最接近的千美元。
26關鍵會計估算和判斷
不斷評估估計和判斷，其依據是歷史經驗和其他因素，包括對未來事件的預期，這些預期在當時情況下被認為是合理的。
該小組對未來作出估計和假設。顧名思義，由此產生的會計估計很少等於相關的實際結果。在下一個財政年度內有可能導致資產和負債賬面金額發生實質性調整的重大風險的估計和假設與集團在合併財務報表中採用的估計和假設相同。
(a) 儲備
儲量是對可以從集團財產中經濟開採的礦產產品的數量的估計。為了計算儲量，需要對一系列地質、技術和經濟因素進行估計和假設，包括數量、品位、生產技術、回收率、生產成本、未來資本需求、短期和長期商品價格和匯率。
估算儲量的數量和/或品位需要通過分析地質數據來確定礦體的大小、形狀和深度。這個過程可能需要複雜而困難的地質判斷和計算來解釋數據。
該集團根據2012年12月的《澳大利亞礦產資源和礦石儲量報告守則》（即《JORC守則》）確定和報告礦石儲量。JORC守則要求使用合理的投資假設來計算儲備金。
由於用於估算儲量的經濟假設因時期而異，並且地質數據是在運營過程中生成的，因此儲量估計值可能會因時期而異。申報儲備金的變化可能會以多種方式影響集團的財務業績和財務狀況，包括：
由於估計的未來現金流的變化，資產賬面價值可能會受到影響；
如果使用生產單位計算折舊和攤銷費用，則損益表中收取的折舊和攤銷可能會發生變化；以及
如果估計儲量的變化改變了對這些活動的時間或成本的預期，則退役、場地恢復和環境規定可能會發生變化。
根據這些變化，對礦業資產的折舊和攤銷進行了前瞻性調整。
31 | 第



 

董事聲明
1Windfield Holdings Pty Ltd（“公司”）的董事認為：
(a) 本文件第6至31頁載列的財務報表和附註:
(i) 根據附註2所述的合規聲明和編制依據，真實公允地反映集團截至2023年12月31日的財務狀況及其截至該日止年度的業績；以及
(ii) 遵守《國際財務報告準則》；以及
(iii) 未為法定報告目的做好準備。
(b) 有合理的理由相信公司將能夠在債務到期和應付時償還債務。



根據董事的決議簽署：


/s/ 張威廉

張威廉
董事
珀斯
日期：2024 年 3 月 26 日


kpmglogo.jpg
獨立審計師報告


董事會
温德菲爾德控股有限公司

合併財務報表審計報告

意見

我們審計了Windfield Holdings Pty Ltd及其子公司（“公司”）的合併財務報表，其中包括截至2023年12月31日和2022年12月31日的合併財務狀況表，以及截至該日止年度的相關合並損益和其他綜合收益、權益變動和現金流報表以及合併財務報表的相關附註。

我們認為，根據國際會計準則理事會（IASB）發佈的《國際財務報告準則》（IASB），隨附的合併財務報表在所有重大方面公允列報了公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的財務狀況以及截至該日止年度的財務業績和現金流量。

意見依據

我們根據美利堅合眾國普遍接受的審計準則（GAAS）進行了審計。我們報告的 “審計師對合並財務報表的審計責任” 部分進一步描述了我們在這些準則下的責任。根據與審計相關的道德要求，我們需要獨立於公司並履行其他道德責任。我們認為，我們獲得的審計證據足以為我們的審計意見提供依據。

其他事項

截至2021年12月31日的比較合併財務狀況表以及截至該日止年度的相關合並損益表和其他綜合收益、權益變動和現金流表以及合併財務報表的相關附註未經我們審計、審查或編制，因此，我們不對它們發表意見或任何其他形式的保證。

管理層對合並財務報表的責任

管理層負責根據國際會計準則理事會發布的《國際財務報告準則》編制和公允列報合併財務報表，並負責設計、實施和維護與編制和公允列報不因欺詐或錯誤而出現重大錯報的合併財務報表有關的內部控制。


畢馬威會計師事務所，澳大利亞合夥企業，也是畢馬威全球獨立成員公司的成員公司，隸屬於私人英語擔保公司畢馬威國際有限公司。版權所有。畢馬威的名稱和徽標是由畢馬威全球組織的獨立成員公司許可使用的商標。責任受專業標準立法批准的計劃限制。
kpmglogo.jpg
在編制合併財務報表時，管理層必須評估總體上是否存在某些條件或事件，使人們對公司自合併財務報表發佈之日起一年內繼續作為持續經營企業的能力產生重大懷疑。

審計師對合並財務報表的審計責任

我們的目標是合理保證合併財務報表整體上是否不存在因欺詐或錯誤造成的重大錯報，併發布一份包含我們意見的審計報告。合理保證是一種高水平的保證，但不是絕對的保證，因此不能保證根據GAAS進行的審計能夠始終發現存在的重大誤報。由於欺詐可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或推翻內部控制，因此未發現欺詐導致的重大誤報的風險要高於錯誤造成的重大誤報。如果錯誤陳述很有可能單獨或總體上影響合理的用户根據合併財務報表做出的判斷，則認為錯誤陳述是重大的。

在根據GAAS進行審計時，我們：

•在整個審計過程中行使專業判斷力並保持專業懷疑態度。
• 識別和評估合併財務報表因欺詐或錯誤而出現重大錯報的風險，並設計和執行應對這些風險的審計程序。此類程序包括在測試基礎上審查有關合並財務報表中金額和披露內容的證據。
• 瞭解與審計相關的內部控制，以便設計適合具體情況的審計程序，但其目的不是對公司內部控制的有效性發表意見。因此，沒有發表這樣的意見。
• 評估所用會計政策的適當性和管理層作出的重大會計估計的合理性，並評估合併財務報表的總體列報方式。
• 得出結論，根據我們的判斷，總體而言，是否存在某些條件或事件，使人們對公司在合理的時間內繼續作為持續經營企業的能力產生重大懷疑。

除其他事項外，我們需要就審計的計劃範圍和時間、重大審計結果以及我們在審計期間發現的某些內部控制相關事項與負責治理的人員進行溝通。


//畢馬威會計師事務所


畢馬威會計師事務所
澳大利亞珀斯
2024 年 3 月 26 日