美國

美國證券交易委員會

華盛頓特區，20549

表格6-K

外國私人發行人報告

根據規則第13a-16或15d-16

根據1934年的《證券交易法》

2024年3月

委員會檔案編號：001—15092

TURKCELL ILETISIM HIZMETLERI A.S.

(註冊人姓名英文譯本)

Aydënevler Mahallesi nönücaddesi No：20

Küçükyaldam Ofisark

34854 Maltepe 伊斯坦布爾，土耳其

(主要行政辦公室地址)

用複選標記表示註冊人是否在表格20-F或表格40-F的封面下提交或將提交年度報告：

x表格20—F— 表格40—F   

附件：日期為2024年3月20日的新聞稿，宣佈註冊人 2023年全年業績。

目錄

告示

本新聞稿包含公司根據國際會計準則委員會(“IASB”)發佈的國際財務報告準則(“IFRS”) 編制的截至2023年12月31日的年度財務信息，幷包括根據土耳其會計準則(“TAS”)/土耳其財務報告準則(“TFRS”) 編制的某些財務信息。本新聞稿 包含公司根據國際會計準則第29號《高度通貨膨脹經濟體中的財務報告》(“IAS29”)編制的財務信息。本新聞稿包括符合1933年美國證券法第27A節、1934年美國證券交易法第21E節和1995年美國私人證券訴訟改革法安全港條款的前瞻性陳述。這尤其包括我們2024年的收入目標、EBITDA利潤率和運營資本支出。在制定此類指導和展望時，該公司使用了與預期通脹水平等宏觀經濟指標相關的、超出其控制範圍的因素的若干假設。儘管有這樣的指導、展望和期望，但對於我們的假設、指導、展望和期望是否會實現仍存在不確定性，包括基於本文概述的其他假設。更廣泛地説，本新聞稿中除歷史事實陳述外的所有陳述，包括但不限於有關新業務的啟動、我們的運營、財務狀況和業務戰略的某些陳述，都可能構成前瞻性陳述。前瞻性陳述一般可以通過使用前瞻性術語來識別，如“將”、“預期”、“打算”、“估計”、“相信”、“繼續”和“指導”等。

前瞻性陳述不是對未來業績的保證，涉及某些難以預測的風險和不確定性。此外，某些前瞻性的 陳述是基於對未來事件的假設，而事實可能證明這些假設並不準確。許多因素可能會導致公司的實際結果、業績或成就與前瞻性陳述中可能明示或暗示的任何未來結果、業績或成就大不相同。如果這些風險或不確定性中的一個或多個成為現實，或者基本假設被證明是不正確的，實際結果可能與本文中所述的預期、相信、估計、預期、計劃或預計的結果大不相同。

可歸因於我們的所有後續書面 和口頭前瞻性陳述均通過參考這些警示聲明進行明確的整體限定。 有關可能影響此類前瞻性陳述結果的某些因素的討論，請參閲我們提交給美國證券交易委員會的2022年年度報告20-F表 ，特別是其中的風險因素部分。這些前瞻性陳述不應被視為代表公司在本新聞稿發佈之日之後的任何日期的觀點。 本新聞稿中的所有前瞻性陳述均基於公司目前掌握的信息，我們不承擔 因新信息、未來事件或其他原因而更新或修訂任何前瞻性陳述的責任。

本公司對本新聞稿中所含信息的準確性或完整性不作任何陳述，這些信息仍有待核實、完成和更改。 本公司或其任何子公司、董事會成員、高級管理人員、員工或 代理人不承擔或將接受與本新聞稿或向任何相關方或其顧問提供的任何其他書面或口頭信息的準確性或完整性有關的責任或責任。

金融亮點

(1)EBITDA是非GAAP財務指標 。關於我們如何計算調整後的EBITDA及其與淨收入的對賬的説明，請參見第16頁。

(2)息税前利潤是非美國公認會計準則財務計量，等於EBITDA減去折舊和攤銷費用。

(3)自由現金流量計算 包括國際財務報告準則現金流量表所列EBITDA及下列項目；購置物業、廠房及設備、購置無形資產、經營資產/負債變動、支付租賃負債及已繳所得税。

(4)自421季度起，我們修改了淨負債計算的定義，將流動資產和非流動資產下報告的“金融資產”包括在內。 淨負債計算中也考慮了CBRT餘額中的預留準備金。我們相信這些資產 具有很高的流動性，可以很容易地轉換為現金，而不會發生重大價值變化。

(5)包括移動、固定寬帶、IPTV和批發(MVNO&FVNO)用户

(6)不包括M2M

(7)《2024年指導意見》包括根據《國際會計準則》第29條實施通貨膨脹會計的影響。我們的2024年指引是根據一些關於我們無法控制的因素的假設建立的，包括與預期通脹水平 等宏觀經濟指標有關的假設。特別是，我們2024年的指引是基於假設的年通貨膨脹率為37%，按月實施。請注意 本段包含前瞻性陳述，這些陳述基於我們對我們每項不同業務的市場狀況的當前估計和預期。不能保證實際結果將與此類估計和預期一致。 有關可能影響我們結果的因素的討論，請參閲我們提交給美國證券交易委員會的2022年Form 20-F年度報告，特別是其中的風險因素部分。

(8)不包括許可費

欲瞭解更多詳情，請參考我們截至2023年12月31日的綜合財務報表和附註，可通過我們的網站投資者關係欄目(www.turkcell.com.tr)查閲。

評論 首席執行官，ALİTaha KO，博士

2023年，Türkiye的議程 受到2月份地震的影響，這場地震後來被稱為世紀之災，大選期間，宏觀經濟形勢充滿挑戰 。在全球範圍內，主要影響來自於各國央行持續收緊政策導致的增長減速、造成人道主義危機的持續戰爭以及氣候變化的影響。儘管面臨這些挑戰，但我很自豪地與您分享我們進一步加強Türkiye在數字化轉型征程中的先鋒地位的決心。

在此期間，我們繼續加強我們的技術基礎設施、技術訣竅和能力，為我們的客户提供無縫和高質量的通信體驗。 我們的目標是制定新的戰略，以增加Türkiye的數字接入並使技術更具包容性。通過我們的項目支持各個領域的數字化轉型，從教育和醫療到商業和社會生活，作為Türkiye的土庫cell，我們繼續 投資於技術行業的發展和我們國家的未來。

又是一年，突出的成就…

我們以超出我們預期的業績 結束了2023年。2023年，根據通貨膨脹會計慣例^*，我們的綜合收入增長了14.6% ，達到1,071億TRY，這要歸功於不斷擴大的訂户基礎、連續的價格調整以及我們的技術金融業務和數字服務的貢獻。合併EBITDA¹增長19.9%，至439億TRY，EBITDA利潤率為41.0%。同時，淨收入同比增長82.5%，達到126億TRY。

2023年，在保持我們在移動領域的領先地位的同時，我們仍然致力於我們的合理定價策略，儘管我們的競爭對手進行了積極的短期活動。 這種方法使我們能夠保持我們在行業中的動態地位。此外，由於我們以客户為導向的戰略，創新的 和全面的產品，由數字渠道加強的大型銷售網絡，以及一流的基礎設施，我們的用户淨增了799,000 。今年，我們保持了對後付費用户的關注，確保了更高的收入增長貢獻， 淨獲得160萬用户。在固定寬帶方面，我們在專注於光纖產品滲透率的同時， 仍然專注於收入增長。2023年，通過將我們的端到端光纖服務擴展到額外的386,000個家庭通行證，家庭總數上升到580萬户。我們的光纖用户達到了230萬。

我們的戰略重點領域將繼續支持 增長

我們繼續我們的數字服務組合活動，包括Bip、TV+、Lifebox、Fizy、Game+和數字廣告等重要品牌。2023年，單機付費用户數量 ²享受我們數字服務的人數同比增長9%，達到560萬人。

到目前為止，我們已在系統集成和託管服務方面完成了3500多個項目；系統集成項目的積壓已達31億TRY。在數字數據時代，我們認為數據的所有權是產業轉型的原材料，在我國保留 是一個重要的舉措。為了將Türkiye的數據保留在國內，我們致力於保持我們在數據中心市場的領先地位。我們打算進一步增加我們的投資，自成立以來已經分配了3.3億歐元。

我們的技術金融服務，Financell³和 Paycell，在2023年繼續成功運營。Financell繼續根據個人和企業客户的融資需求 使其產品組合多樣化，截至2023年底已達到62億TRY的信貸組合。截至2023年底，Paycell憑藉其廣泛的 產品組合提供快速安全的支付解決方案，用户已達800萬。雖然作為Paycell收入重要組成部分的“以後付費”服務仍然是推動Paycell增長的主要垂直領域，但POS解決方案也支持了Paycell的增長，這些解決方案自去年第四季度以來一直在快速擴張。

我們正在用我們的可持續發展願景塑造未來

根據我們的可持續發展戰略，我們的目標是在我們的所有努力中積極影響我們的環境、社會、商業和地球。因此，作為技術和電信領域的領先公司，我們將可持續發展融入我們的業務戰略和運營中。在這種情況下，我們不僅將我們對可再生能源的投資 視為環境友好的步驟，也是管理我們能源需求的基本要素。 除了我們的風能發電廠、我們的太陽能發電廠項目(裝機容量將達到300兆瓦)以及綠地和屋頂太陽能發電裝置之外，我們正充滿信心地邁向未來，預計到2026年，我們將通過可再生能源滿足65%的能源需求。這使我們離到2050年實現淨零排放的目標又近了一步。 這些投資增強了我們的環境可持續性，同時使我們的商業模式更具競爭力和可持續性。

除了這些努力外，作為土耳其人，我們 非常重視社會投資項目，以確保我們社會所有階層的平等機會，利用數字化的包容性力量 。我們開展優先考慮社會效益的項目，促進數字素養，提高人們對有意識地使用技術的認識，並使許多羣體能夠參與到生活的各個方面，從兒童到年輕人，從老年人到殘疾人。

在通過我們的可再生能源投資支持環境可持續性的同時，我們的目標是通過數字化轉型為所有機構和企業增加價值。這種雙重 方法使我們更接近成為一家淨零公司的目標，並加強了技術的社會整合性和包容性。 在未來一段時期，通過我們將採取的環境和社會可持續發展措施，我們相信，作為領先的電信和技術公司，我們將塑造Türkiye的數字世紀。

土耳其蜂窩意味着技術

作為土庫cell，我們有效地將人工智能解決方案 集成到我們運營的各個方面，同時確保在我們的行動中合乎道德地使用人工智能。我們開發的聊天機器人每天為大約200,000名客户提供支持，為如何在商業模式中實施這些技術提供了一個具體的例子。此外，我們在Fizy和TV+平臺上擁有人工智能支持的推薦系統，增強了我們根據用户喜好提供內容的能力。此外，土耳其細胞的人工智能團隊在為土耳其本土品牌土耳其電動汽車Togg開發“車內人臉檢測、識別和分析系統”方面發揮了重要作用。

我們的目標是在未來一段時期內，將土耳其蜂窩最強大和最重要的能力--一流的移動和固定網絡基礎設施提升到一個新的水平，重點是增加FTT(光纖到現場)和通過GPON(千兆位無源光網絡)實現現代化。我們繼續採取堅定的步驟 實現

在5G及更高級別的技術中表現最佳。在此背景下，除了我們的網絡準備工作外，我們還在加強與業務合作伙伴的研發合作。

2024年，我們預計⁴集團收入實現個位數的高增長，EBITDA利潤率約為42%，運營資本支出與銷售額比率⁵大約23%。

在接下來的一段時間裏，我們將繼續致力於創新和卓越精神，將土耳其蜂窩和我們的國家帶到更加光明的未來，將土耳其蜂窩定位為Türkiye數字世紀的先驅。

我對我們的董事會、 同事、客户和股東在這一成功的旅程中一直陪伴在我身邊表示感謝。我完全相信，我們一定會取得更大的成功。

(1)EBITDA是非GAAP財務指標 。有關我們如何計算調整後EBITDA及其與淨收入的對賬的説明，請參閲第16頁

(2)包括IPTV、OTT TV、Fizy、Lifebox和Game+

(3)隨着組織結構的變化，土庫cell Sigorta Aracıık Hizmetleri A.Ş的收入增加。(保險代理)以前由Financell管理 ，截至2023年第一季度，已被歸類為Techfin細分市場的“其他”。在此範圍內，為便於比較，已對過去的所有數據進行了修訂。

(4)《2024年指導意見》包括根據《國際會計準則》第29條實施通貨膨脹會計的影響。我們的2024年指引是根據一些關於我們無法控制的因素的假設建立的，包括與預期通脹水平 等宏觀經濟指標有關的假設。特別是，我們2024年的指引是基於假設的年通貨膨脹率為37%，按月實施。請注意 本段包含前瞻性陳述，這些陳述基於我們對我們每項不同業務的市場狀況的當前估計和預期。不能保證實際結果將與此類估計和預期一致。 有關可能影響我們結果的因素的討論，請參閲我們提交給美國證券交易委員會的2022年Form 20-F年度報告，特別是其中的風險因素部分。

(5)不包括許可費

*國際會計準則 29，惡性通貨膨脹經濟體的財務報告(“國際會計準則29”)

財務 和全年運營回顧

土耳其集團的財務回顧

(1)不包括折舊和 攤銷費用。

(2)EBITDA是非GAAP財務指標 。關於我們如何計算調整後的EBITDA及其與淨收入的對賬的説明，請參見第16頁。

(3)息税前利潤是非美國公認會計準則財務計量，等於EBITDA減去折舊和攤銷費用。

集團於23財年的收入 按年增長14.6%。這一增長歸功於後付費用户羣和價格調整推動的土耳其蜂窩Türkiye客户羣的擴大。此外，收入增長得到了我們的技術業務和數字服務的支持。

全年的收入佔集團收入的86%，增長18.0%，達到919.53億TRY779.52億TRY。

(4)隨着 組織結構的變化，自2023年第三季度起，我們定義為Merchant的獨資訂户的收入將在消費者部門下報告，這些收入之前由公司部門管理 。在此範圍內，為進行比較，已對過去的數據進行了修訂。

土耳其蜂窩國際公司收入 (不包括(烏克蘭業務)，佔集團收入的2%，下降1.8%，至26.26億TRY(26.73億TRY)。

Techfin部門收入佔集團收入的4%，增長28.9%，達到45.69億TRY35.45億。這是由Paycell收入增長28.6%和Financell收入增長27.7%推動的。有關詳細信息，請參閲Techfin部分。

其他子公司的收入佔集團收入的7%，主要包括消費電子產品銷售收入和非集團能源業務收入，下降了14.5% 至79.69億TRY(93.17億TRY)。

收入成本(不包括折舊和攤銷)佔2023年全年收入的百分比 降至49.6%(52.5%)。這主要是由於互聯成本(1.9個百分點)、能源成本(1.5個百分點)和貨物銷售成本(1.5個百分點)下降所致，儘管人員開支(1.5個百分點)和其他成本項目(0.5個百分點)佔全年收入的百分比有所上升 。

管理費用佔全年收入的比例增至3.2%(2.8%)。這主要是由於人員支出增加。

銷售和市場營銷費用佔2013財年收入的比例上升至5.3%(4.9%)。這是由人員費用(0.7%)的增長推動的，儘管營銷費用(0.1%)和其他費用(0.2%)在23財年佔收入的百分比有所下降。

財務和合同資產的淨減值損失佔23財年收入的0.9%(0.7%) 。

EBITDA¹ 23財年同比增長19.9%，EBITDA利潤率為41.0%，改善1.8個百分點 (39.2%)。

全年折舊及攤銷費用按年減少4.0%。

淨財務成本在23財年增至34.51億TRY(2.24億TRY)。這主要是由於較高的外匯虧損(部分被衍生工具收益抵銷)，以及貨幣保值定期存款的公允價值收益。 此外，較高的利息支出限制了積極影響。

淨匯兑損益詳情見附錄A。

其他 全年支出增至47.66億TRY(10.58億TRY)，主要是由於捐贈 和訴訟費用。

淨匯兑損益詳情見附錄A。

所得税 税費：報告所得税支出46.76億TRY(27.85億TRY)，主要原因是法定賬户實施通貨膨脹會計導致遞延所得税支出增加。

集團於23財年的淨收入增長82.5%，達126億TRY6億(TRY69億)。這主要是由於收入和EBITDA水平的強勁表現 以及遞延所得税支出的積極影響。

(1) EBITDA是非公認會計準則的財務指標。有關我們如何計算調整後的EBITDA及其與淨收入的對賬的説明，請參閲第16頁。

現金和債務總額：截至2023年12月31日的合併現金增至499.79億TRY，而截至2022年12月31日的合併現金為427.76億TRY。這主要是由匯率變動的積極影響推動的。不包括外匯互換交易，我們53%的現金是美元，20%是歐元，2%是人民幣，25%是Try。

截至2023年12月31日的合併債務從截至2022年12月31日的887.37億TRY降至84.84億TRY84.84億，主要原因是匯率變動的影響。請注意，我們的合併債務中有24.28億TRY是由租賃義務組成的。請注意 我們合併債務的45%為美元，32%為歐元，3%為人民幣，1%為BYN，20%為Try。

淨債務¹截至2023年12月31日，淨債務為238.03億TRY238.03億，淨債務與EBITDA之比為0.5x。

截至年底，圖爾賽爾集團的外匯多頭頭寸為2,200萬美元(請注意，這一數字將對衝投資組合和預付款考慮在內)。2,200萬美元的外匯多頭頭寸符合我們的外匯中性定義，即-2億美元至+2億美元之間。

資本支出：23財年，包括非運營項目在內的資本支出為339.5億TRY 。

全年而言，集團層面的營運資本開支(不包括許可費)佔總收入的20.0%。

地震的實際影響與我們的初步評估是一致的，我們已在Q422結果中傳達了這一評估。

(1) 自421季度起，我們修訂了淨債務計算的定義，將流動和非流動資產下報告的“金融資產”計入 。淨債務計算中也考慮了CBRT餘額中所持有的準備金。 我們相信這些資產具有很高的流動性，可以很容易地轉換為現金，而不會發生重大的價值變化。

(2)包括烏克蘭業務

(3)不包括烏克蘭業務

Turcell Türkiye的運行回顧

(1)包括移動、固定寬帶、IPTV和批發(MVNO&FVNO)用户

(2)移動用户中包括超盒用户 。

(3)流失率數字代表有關年份的每月平均流失率數字。

Turcell Türkiye用户羣在23財年淨增加799,000人，達到4250萬人。此外，我們在過去3年中實現了580萬用户淨增，這要歸功於我們針對客户偏好量身定做的各種解決方案、旨在簡化他們生活的開創性活動、我們卓越的基礎設施、獨特的客户體驗以及我們的分析能力。

在移動方面，我們的訂户基數在23財年淨增加493,000,000，達到3800萬。這是由於後付費用户基數淨增加了160萬，佔移動用户總數的71.5%(68.1%)。在423季度，我們有476,000個季度後付費用户淨增加 。我們的預付費用户基數環比淨減少70.8萬，主要原因是根據我們的客户流失政策，本季度斷開了29.7萬個非活動預付費賬户。

在固定方面，由於我們在光纖網絡方面的投資，以及對高速、高質量寬帶服務的強勁需求，我們在23財年淨增加了169 000光纖用户。固定用户總數達到310萬户，季度淨增3.8萬户，年淨增17.3萬户。 同時，IPTV用户超過140萬户，季度淨增3.4萬户，年淨增12.7萬户。

2013財年的年均移動員工流失率為2.0%，固定員工流失率為1.5%，均與2%的長期健康水平持平。

在通脹調整的基礎上，我們的移動ARPU(不包括M2M)在23財年同比增長18.4%，主要是由於價格調整以反映通脹影響和 追加銷售到更高的資費，以及更大的後付費用户羣。與此同時，我們的住宅光纖ARPU在23財年幾乎與去年同期持平。

每個用户的平均每月移動數據使用量 同比增長15.6%，達到17.0 GB，23財年4.5G用户數量和數據消費量不斷增加。因此，2013財年，4.5G用户的平均移動數據使用量達到18.2 GB。

智能手機在我們網絡中的總滲透率在423季度達到了90%。其中94%的智能手機兼容4.5G。

國際土耳其細胞

(1)BeST自2008年7月以來一直在白俄羅斯運營，我們持有100% 的股份。

2023財年，BeST 收入按當地貨幣計算同比增長20.0%。這主要是由於數據和傳出語音 收入所致。BeST在23財年的EBITDA為8020萬BYN8020萬，導致EBITDA利潤率為45.7%。BeST 2023財年按TRY 計算的收入同比下降9.9%，EBITDA利潤率為45.5%，得益於互聯 成本降低的支持下，15.1個百分點的改善。

BeST繼續向所有六個 地區提供LTE服務，涵蓋420萬個站點。擴展的LTE覆蓋允許BeST增加4G用户的滲透率。因此， 4G用户達到3個月活躍用户基數的82%，支持移動數據消費和數字服務使用。與此同時， 4G用户的平均每月數據消耗量同比增長10%，達到20.2GB。

(2)我們持有100%股權的Kuzey Kıbrës Turkcell自1999年以來一直在北塞浦路斯開展業務。

Kuzey Kıbrës Turkcell全年收入同比增長20.4%，主要得益於數據收入的增長。 全年，Kuzey Këbrë Turkcell的EBITDA下降了2.5%，EBITDA利潤率為33.2%。EBITDA受到人事費的負面影響 。

停止運營— lifecell（烏克蘭）

(1)自2015年7月10日起，我們持有Lifecell 100%的股份。於2023年12月29日簽署了一份股份轉讓協議，轉讓Lifecell LLC的所有股份， 以及所有權利和債務。在烏克蘭已停產的業務包括Lifecell LLC、LLC Global Bilgi和LLC Ukrtower。 烏克蘭資產的出售仍須待成交條件完成後方可進行。下表僅列出 Lifecell LLC的財務數據。

lifecell （烏克蘭）以當地貨幣計算的收入增長了24.4%，而其EBITDA增長了25.0%，導致全年EBITDA利潤率為58.1% 。

以TRY計算，lifecell的收入下降了2.7%，全年EBITDA利潤率為58.0%。

techfin

Paycell全年營收同比增長28.6%。Paycell的EBITDA同比增長21.5%，使得23財年的EBITDA利潤率達到42.5%。 移動支付服務“Pay Late”作為Paycell收入的重要組成部分，仍然是增長的主要垂直領域，而POS解決方案自上一年最後一個季度以來迅速擴張，也支持了Paycell的增長。

後付費業務季度交易額 (非集團)超過20億TRY，423季度Paycell卡交易額同比增長82%，達到50億TRY，3個月活躍用户使用量達到800萬。 此外，POS解決方案在423季度的交易額 達到73億TRY。就全年而言，總交易額為656億TRY。與此同時，Paycell 通過我們與Financell的合作伙伴關係，有效地維持了我們Paycell Shopping Limit產品的增長，旨在改善我們的 客户在頂級電子商務平臺上的購物旅程。

(1)隨着組織結構的變化，土庫cell Sigorta AracıLık Hizmetleri A.Ş的收入。(保險代理)以前由Financell管理 ，自2023年第一季度起在Techfin細分市場中已從Financell分類為“Other”。 在此範圍內，為便於比較，所有過去的數據都進行了修訂。

Financell的收入 全年增長27.7%。EBITDA下降20.1%，EBITDA利潤率為34.2%。與前一年相比，EBITDA利潤率下降的主要原因是融資成本上升。

Financell的貸款組合 在年底增加到62億TRY。Financell已經向大約2.8萬家企業客户提供了貸款。截至年底，Financell的風險成本為1.6%。2023年，Financell通過為個人和企業客户提供技術創新解決方案、太陽能綠色貸款、汽車貸款和購物貸款，擴大了服務多樣性。Financell全年出現淨虧損 ，主要原因是地震捐贈的影響。

土耳其蜂窩集團用户

截至2023年12月31日，土耳其蜂窩集團的註冊用户達到約5630萬。這一數字是通過計算Turkcell Türkiye的訂户數量和我們每個子公司的訂户數量計算出來的。它包括土耳其蜂窩Türkiye的移動、光纖、ADSL、有線和IPTV用户總數，以及Lifecell*、BEST和Kuzey KıbrıS的移動用户。

(1)多個 個服務的訂閲量按每個服務單獨計算。包括移動、固定寬帶、IPTV和批發(MVNO和FVNO)用户 *停止運營

宏觀經濟環境概覽

以下是我們財務報告中使用的外匯匯率以及某些宏觀經濟指標。

非公認會計準則財務計量的對賬：我們相信，調整後的EBITDA和其他措施有助於 不同時期的業績比較和管理層決策。它還便於從公司 到公司的業績比較。作為業績衡量標準，調整後的EBITDA消除了因資本結構變化(影響利息支出)、税務狀況(例如實際税率變化對期間或公司的影響)以及有形資產的年齡和賬面折舊(影響相對摺舊支出)而產生的潛在差異。我們還公佈調整後的EBITDA，因為我們認為證券分析師、投資者和其他相關方經常使用調整後的EBITDA來評估歐洲電信行業的其他移動運營商的業績，其中許多運營商在報告業績時會採用調整後的EBITDA。

我們調整後的EBITDA定義包括收入、不包括折舊和攤銷的收入成本、銷售和營銷費用、行政費用和財務和合同資產的減值淨損失 ，但不包括財務收入和費用、其他營業收入和費用、投資活動收入和費用、權益計入投資的利潤份額和少數股權。

然而，調整後的EBITDA作為一種分析工具有侷限性 ，您不應將其與IFRS報告的我們的經營結果分析分開考慮，或將其作為分析的替代。下表提供了調整後EBITDA的對賬，該調整後EBITDA是根據國際財務報告準則 編制的財務數據計算的淨利潤，我們認為淨利潤是根據國際財務報告準則計算和列報的最直接的可比財務指標。

ARPU對賬 ：ARPU是一種運營測量工具，用於計算性能的方法 不同運營商的ARPU測量方法差異很大，並且不是整個電信行業的標準化，因此報告的性能測量因此與使用單一方法可能產生的結果有所不同。管理層認為，這一措施有助於評估我們的服務隨時間推移的發展情況。下表顯示了土庫曼斯坦Türkiye收入與2022年和2023年ARPU計算中包括的此類收入的對賬情況。

(1)固定業務和批發業務收入；數字業務銷售收入；鐵塔業務收入，以及其他非訂户收入

(2)包括在ARPU計算中的來自土耳其Türkiye的收入包括電信服務收入、設備收入和未計入ARPU計算的收入。

關於土爾賽爾：圖爾基耶是一家總部位於圖爾基耶的數字運營商，通過其獨特的數字服務組合以及移動和固定網絡上的語音、消息、數據和IPTV服務為其客户提供服務。 圖爾基耶、白俄羅斯、北塞浦路斯和烏克蘭(已停止運營)為圖爾基耶、北塞浦路斯和烏克蘭4個國家/地區的公司提供LTE服務。^ST，2016年，在81個城市採用LTE-Advanced和3載波聚合技術 。土耳其蜂窩通過其FTTH服務提供高達10 Gbps的光纖互聯網速度。土耳其蜂窩集團報告，截至2023年12月31日，2013財年收入為1,071億TRY，總資產為2,479億TRY。它自2000年7月起在紐約證券交易所和BIST上市，是Türkiye唯一的兩地上市公司。欲瞭解更多信息，請訪問www.turkcell.com.tr。

欲瞭解更多信息，請 聯繫土庫cell

附錄 表

表：淨外匯損益詳情

表：所得税費用 明細

Turkcell Iletisim HIZMETLERI AS

綜合財務狀況表

截至2023年12月31日

(All除另有説明外，綜合財務報表及附註中披露的金額 已四捨五入至最接近的千個貨幣單位，並 以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉購買力表示。）

上述綜合財務狀況表 應與隨附附註一併閲讀。

Turkcell Iletisim HIZMETLERI AS

綜合財務狀況表

截至2023年12月31日

(All除另有説明外，綜合財務報表及附註中披露的金額 已四捨五入至最接近的千個貨幣單位，並 以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉購買力表示。）

上述綜合財務狀況表 應與隨附附註一併閲讀。

Turkcell Iletisim HIZMETLERI AS

綜合損益表

截至二零二三年十二月三十一日止年度

(All除另有説明外，綜合財務報表及附註中披露的金額 已四捨五入至最接近的千個貨幣單位，並 以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉購買力表示。）

* 請參閲附註2（b）在惡性通貨膨脹期間重報財務報表 和附註41終止業務

上述綜合損益表應與隨附附註一併閲讀。

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綜合其他全面收益表

截至二零二三年十二月三十一日止年度

(All除另有説明外，綜合財務報表及附註中披露的金額 已四捨五入至最接近的千個貨幣單位，並 以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉購買力表示。）

上述綜合其他全面收益表應與隨附附註一併閲讀。

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綜合權益變動表

截至二零二三年十二月三十一日止年度

（除另有説明外，綜合財務報表及附註中披露的所有 金額均已四捨五入至最接近的千個貨幣單位， 均以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉購買力表示。）

（*）計入綜合財務狀況表的準備金 。

上述 合併權益變動表應與隨附附註一併閲讀。

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合併現金流量表

截至二零二三年十二月三十一日止年度

（除另有説明外，綜合財務報表及附註中披露的所有 金額均已四捨五入至最接近的千個貨幣單位， 均以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉購買力表示。）

上述 合併現金流量表應與隨附附註一併閲讀。

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合併財務報表附註

於二零二三年十二月三十一日及截至該年度

（除另有説明外，綜合財務報表及附註中披露的所有 金額均已四捨五入至最接近的千個貨幣單位， 均以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉購買力表示。）

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合併財務報表附註

於二零二三年十二月三十一日及截至該年度

（除另有説明外，綜合財務報表及附註中披露的所有 金額均已四捨五入至最接近的千個貨幣單位， 均以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉購買力表示。）

Iletisim Hizmetleri Anonim Sirketi(“公司”或“土耳其細胞”)於1993年10月5日在土耳其成立，並於1994年開始運作。該公司註冊辦事處的地址是Maltepe Aydinevler Mahallesi Inonu Caddesi No：20，Kucukyali Ofapark/伊斯坦布爾。它致力於在土耳其和該地區各州建立和運營全球移動通信系統(“GSM”)網絡。

1998年4月，該公司與土耳其運輸和基礎設施部(“土耳其部”)簽署了一份許可證 協議(“2G許可證”)，根據該協議，公司獲得了為期25年的GSM許可證，以換取500,000美元的許可費。許可證允許該公司作為獨立的GSM運營商運營，並使其擺脱收入分享協議中的一些運營限制，該協議在2G牌照之前生效。根據2G牌照，公司以現金形式向財政部副祕書處(“土耳其財政部”) 支付每月税款，即相當於公司來自土耳其GSM業務的毛收入的15%的‘庫房份額’。該公司繼續建設和運營其GSM網絡，並被授權在一定的限制內設定自己的資費， 收費高峯和非高峯費率，提供各種服務和定價套餐，直接向用户開具發票，收取付款和直接與用户進行交易。繼信息技術和通信管理局(“ICTA”) 就提供IMT-2000/UMTS服務和基礎設施的授權進行3G招標後，該公司已獲得提供最寬頻段的A類牌照(“3G牌照”)，代價為358,000歐元(不含增值税)。 在獲得必要的批准後，於2009年4月30日以現金支付3G牌照。

2015年8月26日，ICTA舉行了“IMT服務和基礎設施授權招標”，即“4.5G牌照”招標，公司獲得了總頻段為172.4兆赫，為期13年。投標價格為1,623,460歐元(不包括18%的增值税)。IMT授權期將於2029年4月30日到期，運營商可以從2016年4月1日開始提供4.5G服務。900兆赫頻譜的2x1.4兆赫頻段和2100兆赫頻譜的2個2x5兆赫 頻段於2015年12月1日開始使用，其餘套餐於2016年4月1日開始使用。

公司有義務每月向ICTA支付相當於總收入15%的90%的庫存股，並向普遍服務基金支付10%的庫存股。此外，公司每年向ICTA支付相當於淨收入0.35%的費用，並向ICTA支付淨收入的5%作為頻率費用 (TRX)。

於2023年12月31日，TVF Bilgi Tenuolojileri Iletisim Hizmetleri Yatırım Sanayi ve Ticaret Anonim Sirketi(“TVF BTIH”) 及IMTIS Holdings S.A r L(“IMTIS Holdings”)自2020年10月22日起分別持有本公司26.2%及19.8%的股本及投票權。 本公司於境內外證券交易所上市的股份比例為53.95%(附註25)。

於2023年12月31日，集團的直系及最終母公司分別為TVF BTIH及TVF ，而TVF BTIH分別由TVF全資擁有。TVF是根據第6741號法律成立的，並在2016年8月26日的《政府公報》上公佈。

TVF BTIH擁有的土耳其蜂窩公司總已發行股份的15%已重新分類為單獨的A類股份(“A類股”)；

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合併財務報表附註

於二零二三年十二月三十一日及截至該年度

（除另有説明外，綜合財務報表及附註中披露的所有 金額均已四捨五入至最接近的千個貨幣單位， 均以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉購買力表示。）

截至2023年12月31日，本公司董事會共由九名非執行成員組成，其中包括三名獨立成員。

本公司於截至2023年12月31日止年度的綜合財務報表 包括本公司及其附屬公司(合稱“本集團”) 及本集團於聯營公司及合營企業的權益。本公司的附屬公司、其所在地及其經營性質 披露於附註39。本公司及其附屬公司、聯營公司及合營公司的財務報表於截至2023年12月31日及截至本年度的年度編制。

本附註提供在編制這些合併財務報表時採用的重要會計政策的清單，但這些政策尚未在下文的其他附註中披露。除非另有説明，這些政策一直適用於提交的所有年份。綜合財務報表是指由本公司及其附屬公司及本集團於一間聯營公司及一間合資企業的權益組成的集團。

本集團的綜合財務報表乃根據國際財務報告準則(“IFRS”)及國際財務報告準則釋義委員會(“IFRIC”)適用於根據國際財務報告準則作出報告的公司而編制。財務報表符合國際會計準則理事會(“IASB”)發佈的“國際財務報告準則”。

除另有説明外，會計政策、列報方式及計算方法與上一會計年度及相應報告期一致。

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合併財務報表附註

於二零二三年十二月三十一日及截至該年度

（除另有説明外，綜合財務報表及附註中披露的所有 金額均已四捨五入至最接近的千個貨幣單位， 均以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉購買力表示。）

大會有權修改和重新發布財務報表。截至2023年12月31日止 年度的綜合財務報表已獲董事會授權於2024年3月20日刊發。

本公司及位於突厥共和國和北塞浦路斯土耳其共和國的子公司、聯營公司和合資企業截至2023年12月31日止年度的財務報表，是根據國際會計準則第29號(“國際會計準則第29號”)土耳其里拉的一般購買力變動而重新列報的。土耳其里拉是其職能貨幣。惡性通貨膨脹經濟體的財務報告“。”國際會計準則第29號要求，以惡性通貨膨脹經濟體的貨幣編制的財務報表應以資產負債表日的當前計量單位 列報，以前各期間的相應數字應以相同的術語重新列報。

需要應用《國際會計準則29》的一個特徵是三年累計通貨膨脹率接近或超過100%。根據土耳其統計局公佈的土耳其全國消費者物價指數，截至2023年12月31日，土耳其三年累計通貨膨脹率達到268.3%。然而，《國際會計準則》第29條沒有將100%的比率確定為認為發生惡性通貨膨脹的絕對比率。何時有必要根據國際會計準則第29號重報財務報表，這是一個判斷問題。此外，惡性通貨膨脹還表現為一國經濟環境的特點。

下表顯示了過去三年和截至2023年12月31日的CPI演變情況：

在通貨膨脹期間，持有貨幣資產超過貨幣負債的實體失去購買力，而貨幣負債超過貨幣資產的實體獲得購買力，前提是資產和負債與價格水平不掛鈎。貨幣淨頭寸的損益作為貨幣損益項目計入損益表。

本公司重列所有非貨幣性項目 以反映截至2023年12月31日按現行計量單位計算的通脹重述報告的影響。 因此，重報的主要項目為物業、廠房及設備、無形資產、使用權資產、存貨、權益會計聯營及合營企業的投資 及股權項目。

貨幣項目沒有重新列報，因為 它們是按截至2023年12月31日的現行計量單位列報的。

比較數字還必須以2023年12月31日的現行貨幣 列報，並使用當年的一般物價指數重新列報。因此，前幾個報告期的所有可比較數字(包括外國子公司)均已採用一般價格指數重新列報，因此， 所產生的比較財務報表以截至報告期結束日的當前計量單位列報。

在損益表中，除按通貨膨脹調整資產基礎計算的折舊和攤銷外，其他項目從最初記錄收入和費用項目之日起重新列報。為此目的，本集團採用每月一般物價指數。

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合併財務報表附註

於二零二三年十二月三十一日及截至該年度

（除另有説明外，綜合財務報表及附註中披露的所有 金額均已四捨五入至最接近的千個貨幣單位， 均以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉購買力表示。）

與損益表類似，其他全面收益表中的所有項目都是以資產負債表日的當前計量單位表示的。因此，從收入和支出項目最初在財務報表中記錄之日起，通過應用一般物價指數的變化來重新列報所有金額。現金流量表中的所有項目均以資產負債表日期的當前計量單位表示。

根據《國際會計準則》第29條，使用土耳其里拉以外的本位幣的子公司(其經濟體不被視為惡性通貨膨脹的外國公司)， 不重報其關於通貨膨脹的財務報表(比較列報除外)。由於權益變動表的初始項目 已換算為收盤匯率，因此最初的 項按期末匯率報告，但不修改其總額，這意味着換算調整在留存收益和其他 綜合結果項下確認。所附合並財務報表以法定記錄為基礎，並進行了調整和重新分類，以便按照國際會計準則理事會發布的《國際財務報告準則》進行公平列報。財務報表按歷史成本編制，但下列項目按公允價值計量除外：

以外幣計價的交易使用交易日期的匯率折算為本位幣。在報告日以外幣計價的貨幣資產和負債 使用該日的匯率折算為本位幣。

以公允價值計量的以外幣計價的非貨幣性資產和負債按公允價值確定之日的匯率折算為本位幣。按公允價值列賬的資產和負債的換算差額作為公允價值損益的一部分進行報告。例如，非貨幣性資產和負債(如按公允價值持有的資產至損益)的換算差異在損益中確認為公允價值損益的一部分，而按公允價值通過其他全面收益分類的資產的換算差異在其他全面收益中確認。

匯兑損益在損益中確認 ，但：

如果匯兑差額與合格現金流對衝和合格淨投資對衝有關，或可歸因於海外業務的部分淨投資，則在權益中遞延外匯差額 。匯兑損益在損益表中按淨額在財務收入或財務成本內列報。

具有與列報貨幣不同的本位幣的外國 業務(沒有一個具有惡性通貨膨脹經濟體的貨幣)的結果和財務狀況折算為列報貨幣如下：

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合併財務報表附註

於二零二三年十二月三十一日及截至該年度

（除另有説明外，綜合財務報表及附註中披露的所有 金額均已四捨五入至最接近的千個貨幣單位， 均以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉購買力表示。）

在合併時，將被指定為外國實體任何淨投資對衝的借款折算產生的匯兑差額 在其他綜合收益中確認。當出售海外業務時，相關匯兑差額重新分類為損益，作為出售損益的一部分。

因收購境外業務而產生的商譽和公允價值調整按境外業務的資產和負債處理，並按收盤匯率折算。

編制合併財務報表需要使用會計估計數。管理層在應用本集團的會計政策時也需要作出判斷。實際結果可能與這些估計不同。

持續審查估計數和基本假設 。會計估計的變動在修訂估計的期間和受影響的任何未來期間確認。

關於對合並財務報表中確認的金額有最重大影響的會計政策的重要估計領域、不確定性和關鍵判斷的信息説明如下：

可疑應收賬款準備

對於應收貿易賬款、其他應收賬款、其他資產和合同資產，本集團採用簡化方法計提國際財務報告準則 9規定的預期信貸損失(ECL)，要求使用終身預期損失準備。本集團分別計算個人客户、企業客户及批發客户的ECL利率。ECL是根據過去幾年的實際信貸損失經驗計算的。根據拖欠狀況等常見信用風險特徵，對每個組內的風險敞口進行了細分。應收賬款的未來收款表現是通過考慮一般經濟條件來估計的，以將前瞻性信息納入預期信貸損失計算。

本集團亦採用國際財務報告準則第9號所界定的一般方法，確認按攤銷成本入賬的金融服務應收賬款減值損失。本集團根據常見風險因素(如工具類型、信用風險評級、擔保、到期時間及行業)對其金融工具進行適當的分類，以確定金融工具的信用風險是否大幅增加，並在綜合財務報表中計入適當的信用損失金額。

資產資本化與使用年限

本集團在TAS 16及TAS 38準則範圍內評估已資本化的 資產的性質，包括物業、廠房及設備及無形資產，並相應地在相關資產可供使用時予以資本化。

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合併財務報表附註

於二零二三年十二月三十一日及截至該年度

（除另有説明外，綜合財務報表及附註中披露的所有 金額均已四捨五入至最接近的千個貨幣單位， 均以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉購買力表示。）

資產資本化和使用年限 (續)

本集團資產的使用年限及剩餘價值由管理層在收購資產時估計，並定期檢討其適當性。本集團根據資產對本集團的預期效用來定義其資產的可用壽命。這一判斷是基於擁有類似資產的集團 的經驗。在釐定資產的使用年限時，本集團亦根據因市場變化而產生的技術及/或商業過時情況 。電信許可證的使用期限基於許可證協議的持續時間。

毛收入與淨收入的列報

當本集團以銷售貨物或服務作為本金時，收入及營運成本按毛數入賬。當本集團以代理身份銷售商品或服務時，收入及營運成本按淨額入賬，代表賺取的淨利潤。本集團是否被視為交易中的委託人或代理人取決於管理層下文所述的分析，此類判斷影響報告的收入和運營成本，但不影響報告的資產、負債或現金流：

實體是主體的指示符：

簽約手機銷售

公司、分銷商和經銷商向訂户提供 聯合活動，其中可能包括由經銷商和/或分銷商銷售設備，以及由公司提供與 的通信服務。考慮到以下因素，公司在這些交易中確認設備的淨收入，即賺取的淨利潤 ：

-本公司不是銷售手機的主要義務人，

-該公司無法 控制手機的銷售價格，

-公司沒有庫存風險 。

在不存在上述因素的所有其他情況下，公司確認收入總額。

多重履約義務和價格分配

在包括多個要素的安排中，集團作為委託人，如果同時滿足以下兩個標準，集團認為貨物或服務是獨特的：

收入按分配給履約義務的交易價格確認。交易價格根據債券的相對獨立售價在已確定的債券之間進行分配。本集團定期以個別基準銷售的電訊服務的獨立售價的釐定，並不被視為重要的會計判斷，因為 本集團在類似情況下采用其銷售的同類服務的實際獨立價格。然而，如本集團並非銷售相同的 商品或服務，則為作估計之用，類似商品及服務由第三方銷售的獨立售價 。

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合併財務報表附註

於二零二三年十二月三十一日及截至該年度

（除另有説明外，綜合財務報表及附註中披露的所有 金額均已四捨五入至最接近的千個貨幣單位， 均以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉購買力表示。）

所得税

所得税的計算涉及對某些項目的估計和判斷，這些項目的納税處理在與相關税務機關達成解決方案或(視情況而定)正式法律程序之前無法最終確定。

作為編制綜合財務報表過程的一部分，本集團須估計其業務所在的每個司法管轄區和國家的所得税。 這一過程涉及估計當前的實際税務風險，以及評估因不同處理項目而產生的臨時差異，如遞延收入和用於税務和會計目的的準備金。

遞延税項資產的確認是根據是否有可能獲得未來應課税利潤，以抵銷未確認的税項虧損和暫時性差異 。因此，確認涉及對已確認遞延税項資產的特定法人實體未來財務業績的判斷。

準備金、或有負債和或有資產

如附註38所詳述及披露，本集團 於正常業務過程中涉及多項調查及法律程序(包括作為原告及被告)。所有該等調查及訴訟均由本集團管理層評估，當可能需要流出 資源以清償債務，並可對債務金額作出可靠估計時，該等調查及訴訟將於綜合財務報表中入賬。對於正在進行的調查，集團管理層在確定是否應確認撥備和所需撥備金額時考慮以下因素：i)類似性質的調查的實際結果；ii)在口頭辯護或其他會議期間從調查監管機構收集的信息；iii)關於調查當局完成的類似調查的發展情況的公開可獲得的信息。這些調查和訴訟的未來結果或結果可能 與這些集團管理層的預期不同。

所有調查和訴訟都被披露 ，除非認為資金外流的可能性很小(而且有關條款的信息非常敏感，完全披露可能會影響案件的結果)。於報告日期，本集團管理層相信，撥備、或有負債及或有資產已適用適當的確認準則及計量基準，而附註已披露足夠的資料，使用户可透過考慮當前情況及情況，瞭解其性質、時間及金額。

資產報廢義務

本集團確認塔臺和基站的拆除成本，以及在公司負有此類法律或推定義務的物業、廠房和設備的成本中計入場地修復撥備。拆卸成本是根據對未來預期付款的最佳估計 按貼現率折現計算的，貼現率反映了當前市場對貨幣時間價值和特定於負債的風險的評估。拆卸成本淨現值確認為非流動資產中的財產、廠房和設備項目的成本，並確認為非流動負債中的長期準備金。折舊按與該資產有關的相同使用年限計算，貼現利息支出在損益表的財務成本項下確認。本集團預期，在相關資產的使用年限結束前，拆卸、搬遷及場地修復的責任將不會實現。拆除、拆除和場地修復債務於2023年12月31日按11.5%-29.6%的貼現率折現(2022年12月31日：11.2%-23.9%)

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合併財務報表附註

於二零二三年十二月三十一日及截至該年度

（除另有説明外，綜合財務報表及附註中披露的所有 金額均已四捨五入至最接近的千個貨幣單位， 均以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉購買力表示。）

浮動利率貸款和借款

對於浮動利率貸款和借款， 本集團根據適用於工具整個生命週期的市場衍生收益率曲線計算實際利率(“EIR”)。在應用這一方法時，計算的EIR將一直應用到估計的未來現金流量被修訂為止，在這一點上，根據修訂後的現金流量預期和當前賬面金額計算新的EIR。

除採納附註2(Z)所述的新準則及經修訂準則外，本集團於本年度內並無對其會計政策作出任何重大改變。

如果會計估計變更的應用影響特定期間的財務結果，會計估計變更適用於該特定期間， 如果影響本期間及以後期間的財務結果，則會計估計應用於發生此類變更的期間 。適用的計量基礎的變化是會計政策的變化，而不是會計估計的變化。

本公司於本年度內並無重大會計估計變動 。

本集團的綜合財務報表 乃與上期進行比較編制，以便本集團能夠監察財務狀況及業績趨勢。為了符合本期合併財務報表的列報方式，在 認為有必要並披露重大差異時，對比較信息進行重新分類。會計政策的重大變化和重大會計錯誤被追溯應用 ，並重報上期財務報表。

截至2022年12月31日，本公司已將當前貿易應付賬款 歸類為應付關聯方的2,190,434 TL。重新分類對合並損益表沒有影響。

業務合併使用收購方法進行會計處理。企業合併中轉讓的對價包括：

與收購相關的成本在發生時計入費用。

在業務合併中收購的可確認資產及承擔的負債和或有負債，除有限的例外情況外，最初按收購日期的公允價值計量。

商譽按轉讓對價、確認非控股權益金額及收購日任何以前持有的被收購實體股權的公允價值超過收購的可確認淨資產的公允價值的總額 超額計量。如果這些金額低於被收購企業的可確認淨資產的公允價值，差額直接在損益中確認為廉價收購。本集團按收購基準確認被收購實體的任何非控股權益，或按公允價值或按非控股權益在被收購實體的可確認資產淨值中的比例確認。

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合併財務報表附註

於二零二三年十二月三十一日及截至該年度

（除另有説明外，綜合財務報表及附註中披露的所有 金額均已四捨五入至最接近的千個貨幣單位， 均以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉購買力表示。）

如果延期結算任何部分現金對價 ，未來應付金額將貼現至匯兑日的現值。使用的貼現率 是實體的增量借款利率，即在可比條款和條件下從獨立融資人獲得類似借款的利率 。

或有對價被歸類為權益或財務負債。歸類為金融負債的金額隨後按公允價值重新計量，並在損益中確認公允價值變動。歸類為權益的或有對價不受 重新計量。相反，結算時的任何收益或損失都記錄為通過其他全面收益對權益的調整。

如果業務合併是分階段實現的，則收購方先前持有的被收購方股權的賬面價值在收購日重新計量為公允價值 。任何因該等重新計量而產生的損益均在損益中確認。

子公司包括本集團控制的所有實體 。當本集團因參與某實體而面臨或有權獲得可變回報時，本集團控制該實體，並有能力通過其指導該實體活動的權力影響該等回報。子公司自控制權移交給本集團之日起 全面合併。它們從控制權停止之日起解除合併。

如果事實和情況表明上述三個控制要素中的一個或多個發生變化，本公司將重新評估其是否控制被投資方。

公司間交易、餘額和集團公司之間交易的未實現收益被沖銷。除非交易提供轉讓資產減值的證據，否則未實現損失也將被註銷。

附屬公司的會計政策已於有需要時作出更改，以確保與本集團所採納的政策一致。

附屬公司的業績及權益中的非控股權益 分別於綜合損益表、全面收益表、權益變動表及財務狀況表中列示。

本集團將涉及非控股權益而不會導致失去控制權的交易視為與本集團股權擁有人的交易。所有權權益的變動導致 控股權益和非控股權益的賬面價值之間的調整，以反映他們在子公司中的相對權益 。對非控股事項的調整金額與已支付或收到的任何代價之間的任何差額在本公司所有者應佔權益內的單獨準備金中確認。

當本集團因失去控制權、共同控制權或重大影響而停止合併或將一項投資計入權益 時，該實體的任何留存權益將重新計量至其公允價值，並於損益中確認賬面值的變動。該公允價值成為初始賬面值，以便隨後將留存權益作為聯營企業、合資企業或金融資產進行會計處理。此外，該實體以前在其他全面收益中確認的任何金額均按本集團直接 處置相關資產或負債的方式入賬。這可能意味着以前在其他全面收益中確認的金額將重新分類為損益。

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合併財務報表附註

於二零二三年十二月三十一日及截至該年度

（除另有説明外，綜合財務報表及附註中披露的所有 金額均已四捨五入至最接近的千個貨幣單位， 均以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉購買力表示。）

倘於合營企業或 聯營公司之擁有權權益減少但保留共同控制權或重大影響力，則僅按比例將先前於其他全面收益確認之金額 重新分類至損益（如適用）。

受共同控制的實體或企業之間的業務合併 不在IFRS 3的範圍內。在受共同控制的業務合併中，被收購實體的資產和負債按前身賬面價值列報。對價與被收購實體於交易日期的資產及負債的賬面總值 之間的任何差額均在權益中確認。被收購實體的 業績和財務狀況被合併，猶如兩個實體(收購方和被收購方)始終合併，或使用其中任何一個實體加入本集團之日起的業績 (如該日期較後)。

聯營公司是集團 對其有重大影響，但不控制或共同控制的實體。通常情況下，本集團持有20%至50%的投票權。合資企業是一種聯合安排，根據這種安排，共同控制安排的各方有權 獲得合資企業的淨資產。共同控制是合同商定的對一項安排的控制權分享，只有在有關活動的決定需要分享控制權的各方一致同意時才存在。聯營公司和合資企業的投資在最初按成本確認後，採用權益會計方法入賬。

該集團持有合資企業Sofra Kurumsal veÖdüllendirme Hizmetleri A.Ş(“Sofra”)的權益，以及聯營公司Türkiye‘nin Otomobili Girişim Gruu Sanayi ve Ticaret A.Ş(“TOGG”)的權益。Sofra和TOGG的財務報表是為與本集團相同的報告期編制的。

兩家公司的會計政策均與本集團的政策保持一致。因此，在計量及確認本集團於收購日期後應佔被投資方的利潤或虧損時，不會作出任何調整。

並無重大商譽 計入聯營公司或合資企業的賬面價值。

根據權益會計法，對聯營公司的投資 初步按成本確認，其後予以調整，以確認本集團應佔被投資方應佔的收購後利潤 或損益，以及本集團應佔被投資方的其他全面收益變動應佔的其他全面收益。

如果存在減值指標，則對權益會計投資的賬面金額進行減值測試。

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合併財務報表附註

於二零二三年十二月三十一日及截至該年度

（除另有説明外，綜合財務報表及附註中披露的所有 金額均已四捨五入至最接近的千個貨幣單位， 均以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉購買力表示。）

金融工具是產生一個實體的金融資產和另一個實體的金融負債或權益工具的任何合同 。

金融資產

初始確認時對金融資產的分類取決於金融資產的合同現金流特徵以及本集團管理這些資產的業務模式。本集團初步按其公允價值計量金融資產，如屬非按公允價值計提損益的金融資產，則按交易成本計量。

為使一項金融資產分類並通過其他全面收益按攤餘成本或公允價值計量，它需要產生現金流，該現金流“僅限於本金和利息(SPPI)的支付”。此評估稱為SPPI測試 ，在儀器級別執行。具有非SPPI現金流的金融資產按公允價值 通過損益進行分類和計量，與業務模式無關。

本集團管理金融資產的業務模式是指如何管理其金融資產以產生現金流。業務模式決定了現金流是來自收集合同現金流、出售金融資產，還是兩者兼而有之。按攤餘成本分類和計量的金融資產按商業模式持有，目的是持有金融資產以收集合同現金流量，而通過其他全面收益按公允價值分類和計量的金融資產按業務模式持有，目標是持有以收集合同現金流和出售。

為便於後續計量，金融資產分為四類：

·按攤銷成本計算的    金融資產(債務工具)

·通過循環使用累計損益的其他全面收益以公允價值計算的   金融資產(債務工具)

·   財務 通過其他全面收益以公允價值指定的資產，取消確認時不回收累計損益 (股權工具)

·    財務 按公允價值計提損益的資產

按攤銷成本計算的金融資產其後採用EIR法計量，並須計提減值。當資產被取消確認、修改或減值時，損益計入損益。

集團按攤銷成本計算的金融資產包括到期三個月以上的定期存款。有關 更多信息，請參閲註釋24。

對於公允價值的債務工具，通過其他 綜合收益、利息收入、外匯重估和減值損失或沖銷在損益表中確認，其計算方式與按攤餘成本計量的金融資產相同。其餘公允價值變動 在其他全面收益中確認。終止確認後，在其他全面收益中確認的累計公允價值變動 計入損益。

本集團透過其他全面收益按公允價值計算的債務工具包括對上市債務證券的投資。 詳情請參閲附註24。

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合併財務報表附註

於二零二三年十二月三十一日及截至該年度

（除另有説明外，綜合財務報表及附註中披露的所有 金額均已四捨五入至最接近的千個貨幣單位， 均以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉購買力表示。）

金融資產(續)

按公允價值計入損益的金融資產按公允價值計入財務狀況表，公允價值淨變動計入損益表。

此類別包括投資基金及貨幣 由於本集團認為該等投資屬策略性投資，因此本集團已透過保監處按公允價值不可撤銷地指定受保障定期存款。

當對聯營公司或合資企業的投資由風險投資機構或共同基金、單位信託及類似實體(包括與投資掛鈎的保險基金)持有或間接持有時，該實體可選擇按公允價值按國際財務報告準則第9號的損益計量該投資。因此，本集團選擇按公允價值按損益計量RE-Pie Portfoy(Br)持有的投資。有關 更多信息，請參閲註釋24。

本集團以前瞻性原則評估與其債務工具相關的ECL，按攤銷成本及公允價值透過其他全面收益列賬。採用的減值方法 取決於信用風險是否顯著增加。

損失津貼是根據以下兩個基準中的任何一個來計算的。

本集團對所有集團公司都採用簡化的壽命ECL測量 ，土耳其金融公司除外，它同時使用12個月和終身ECL(一般方法)。

現金和現金等價物

就現金流量表 列報而言，現金及現金等價物包括手頭現金、金融機構隨叫隨到的存款及其他短期、原始到期日為三個月或以下的高流動性投資，可隨時轉換為已知金額的現金，且 受價值變動的輕微風險影響。

根據回購協議(“回購”)出售的證券 在公司投資組合中分類為損益公允價值、其他全面收益公允價值或攤銷成本投資組合，並根據相關投資組合進行估值。根據轉售協議(“逆回購”)購買的證券在綜合財務狀況表中確認為現金和現金等價物。

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合併財務報表附註

於二零二三年十二月三十一日及截至該年度

（除另有説明外，綜合財務報表及附註中披露的所有 金額均已四捨五入至最接近的千個貨幣單位， 均以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉購買力表示。）

應收貿易賬款

如果不是，它們將作為非流動資產列報。

不包含重大融資組成部分的當前應收貿易賬款按交易價格減去減值準備計量。然而，非流動應收賬款 最初按公允價值確認，其後按EIR法按攤銷成本計量，減去減值準備。有關本集團減值政策的説明，請參閲 附註35。

金融負債

所有金融負債初步按公允價值確認，如屬貸款、借款及應付款項，則按直接應佔交易成本淨額確認。

本集團的金融負債包括貿易及其他應付款項、貸款及借款，以及衍生金融工具。

出於後續計量的目的，金融負債分為兩類：

·按公允價值計入損益的財務負債

·按攤銷成本計算的財務負債 (貸款和借款)

按公允價值計入損益的金融負債包括為交易而持有的金融負債和通過損益按公允價值計入初始確認時指定的金融負債。

金融負債 如果是為了在短期內回購而產生的，則歸類為持有以供交易。此類別亦包括本集團訂立的衍生金融工具，而該衍生金融工具並未按IFRS 9的定義在對衝關係中被指定為對衝工具 。獨立的嵌入衍生工具亦被分類為持有以供交易，除非它們被指定為有效的對衝工具。 持有以供交易的負債的收益或虧損在損益表中確認。

在初步確認後，計息貸款和借款隨後按EIR法按攤銷成本計量。當負債不再確認時，損益在損益中確認，並通過EIR攤銷過程確認。

攤銷成本的計算方法是考慮收購的任何折扣或溢價，以及作為EIR組成部分的費用或成本。EIR攤銷在損益表中作為財務成本計入。有關更多信息，請參閲附註28。

當金融負債項下的債務被解除、取消或期滿時，該負債即被取消確認。當一項現有金融負債被同一貸款人的另一項金融負債以顯著不同的條款取代，或現有負債的條款發生重大修改時，這種交換或 變更被視為取消對原始負債的確認和對新負債的確認。各賬面值的差額在損益表中確認。

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合併財務報表附註

於二零二三年十二月三十一日及截至該年度

（除另有説明外，綜合財務報表及附註中披露的所有 金額均已四捨五入至最接近的千個貨幣單位， 均以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉購買力表示。）

抵銷金融資產和金融負債

財務資產及負債於財務狀況表內列報的淨額予以抵銷，而本集團有法律上可強制執行的權利抵銷已確認的 金額，並有意按淨額結算或同時變現資產及清償負債。

衍生工具於訂立衍生合約之日按反映公允價值的購置成本初步確認 ，其後按公允價值重新計量。本集團的衍生工具主要包括參與交叉貨幣掉期合約、交叉貨幣/利率掉期合約、外幣掉期合約及貨幣遠期合約工具。該等衍生工具交易雖然在集團風險管理下提供有效的經濟對衝，但一般並不符合特定規則下的對衝會計資格，因此在綜合財務報表中被視為為交易而持有的衍生工具。這些衍生工具的公允價值變動在綜合收益表中確認。

外匯遠期、利率和外匯掉期(IRS、交叉貨幣掉期等)的公允價值期權是根據市場利率水平和突厥共和國中央銀行(“CBRT”)匯率，通過符合市場標準的估值方法和定價工具計算的。如果無法獲得估值日期的市場水平，遠期合約的公允價值將為合約價格水平與當期CBRT匯率在無風險匯率下的遠期價值之間的差額的貼現未來價值。 利率和貨幣掉期將根據掉期的每一支使用無風險匯率和CBRT匯率的貼現現金流的差額進行估值。期權交易將使用無風險利率和CBRT匯率的期權定價模型進行估值。

在對衝關係開始時，本集團 記錄套期保值工具與套期保值項目之間的經濟關係，包括套期保值工具的現金流變化是否預期會抵銷套期保值項目現金流的變化。本集團記錄其進行對衝交易的風險管理目標及策略 。本集團符合對衝會計資格的套期保值交易入賬如下：

被指定及符合公允價值對衝資格的衍生工具的公允價值變動，連同可歸因於對衝風險的 對衝資產或負債的公允價值變動，均記入損益表。可歸因於被套期保值風險的被套期保值資產或負債的公允價值變動在有效套期保值關係期間計入被套期保值資產或負債的賬面價值的一部分。 如果該套期保值不再符合套期保值會計標準，則使用 實際利率法對被套期保值項目的賬面金額進行的調整將使用重新計算的實際利率進行攤銷。

TURKCELL ILETISIM HIZMETLERI AS

合併財務報表附註

於二零二三年十二月三十一日及截至該年度

（除另有説明外，綜合財務報表及附註中披露的所有 金額均已四捨五入至最接近的千個貨幣單位， 均以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉購買力表示。）

本集團根據國際財務報告準則第9號對衝會計規定，將可歸因於與已確認資產或負債或極有可能發生的預期交易有關的特定風險及可能影響損益的現金流風險敞口的對衝 指定為現金流量對衝。被指定為現金流量對衝的衍生工具的公允價值變動的有效部分在權益內的現金流量對衝準備金中確認。與無效部分相關的收益或虧損立即在損益中確認。 與期權內在價值變化的有效部分相關的收益或虧損在權益中的現金流量對衝準備金中確認。與對衝項目有關的期權時間價值的變動(“對齊時間價值”) 在權益內對衝準備金成本的其他全面收益中確認。

在被套期保值項目影響損益的期間，對權益累計金額進行重新分類 如下：

-如果套期保值項目隨後導致確認非金融資產，則遞延套期保值損益和期權合約的遞延時間價值 或遞延遠期點數(如果有)均計入資產的初始成本。由於套期保值項目影響利潤或虧損，因此遞延金額最終在損益中確認。

-與利率互換對衝浮動利率借款的有效部分 相關的收益或虧損在融資成本內的損益中確認，同時確認被對衝借款的 利息支出。

新的有效性測試模型可能是定性的 ，這取決於套期保值關係的複雜性，前提是它只是前瞻性的。IAS 39中80%-125%的範圍被基於目標的測試所取代，該測試側重於對衝項目和對衝工具之間的經濟關係，以及信用風險對這種經濟關係的影響。

根據國際財務報告準則第9號，於對衝關係開始時，本集團記錄對衝工具與對衝項目之間的經濟關係，包括對衝工具的現金流變化是否預期會抵銷對衝項目現金流的變化。本集團記錄其風險管理目標及進行對衝交易的策略。

根據國際財務報告準則第9號，當考慮重新平衡套期保值關係後，套期保值關係作為一個整體不再符合資格標準時，整個套期保值關係即終止。 當符合資格標準時，禁止自願終止。當套期保值關係的風險管理目標發生變化，套期保值工具到期或被出售、終止或行使，被套期保值項目與套期保值工具之間不再存在經濟關係，或當信用風險的影響開始主導因經濟關係而產生的價值變化時，套期保值會計將終止。

當本集團終止對現金流量對衝進行套期保值會計核算時，應按下列方式核算現金流量對衝準備金中的累計金額；

-如果被套期保值的未來現金流仍預計將發生，則該金額應保留在現金流對衝準備金中，直到未來現金流發生。

-當套期保值工具到期、被出售或終止，或當套期保值工具不再符合套期保值會計標準時，當時股權套期保值的任何累計遞延損益和遞延成本 將保留在權益中，直到發生預測交易，導致確認非金融資產 。當預計不再發生預期交易時，在權益中報告的累計對衝損益和遞延成本立即重新歸類為損益。

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合併財務報表附註

於二零二三年十二月三十一日及截至該年度

（除另有説明外，綜合財務報表及附註中披露的所有 金額均已四捨五入至最接近的千個貨幣單位， 均以截至二零二三年十二月三十一日的土耳其里拉購買力表示。）

衍生金融工具與套期保值 會計(續)

與境外業務淨投資的外幣對衝有效部分有關的套期保值工具的匯兑損益在 其他全面收益中確認，與無效部分相關的任何損益在損益表中確認。與境外業務淨投資的外幣對衝有效部分有關的套期工具匯兑收益或損失的税收影響 也在其他全面收益項下確認(附註34)。

物業、廠房及設備項目按歷史成本(如適用)扣除折舊及減值損失按歷史成本列賬，經在極度通貨膨脹期間的通脹影響作出調整。歷史成本包括直接可歸因於資產收購的支出。自建資產的成本包括材料成本和直接人工成本，直接歸因於將資產投入使用狀態的任何其他成本 以及拆卸和移除物品以及修復物品所在地點(如果有)的成本。

購買的軟件是相關設備功能的組成部分， 作為該設備的一部分。當一項財產、廠房和設備的部分具有不同的使用壽命時，它們作為單獨的財產、廠房和設備項入賬。

出售的損益是通過將收益與賬面金額進行比較來確定的。這些都計入了損益。

除因時間流逝而產生的變化外，拆除、移走現場資產和恢復其所在地點的義務發生的變化，在資產發生期間的成本中增加或減去。從資產成本中扣除的金額不得超過變動日賬面金額的餘額 ，任何超出的餘額都將立即計入損益。如果資產的賬面金額大於其估計的可收回金額，資產的賬面金額將立即減記至其可收回金額。