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Member美國公認會計準則：次要事件成員Fitb:FixedRateFloatingRate5.631SeniorNotesDue2032Member美國-GAAP：老年人注意事項成員Us-gaap:DebtInstrumentRedemptionPeriodTwoMember2024-01-292024-01-290000035527Us-gaap:DebtInstrumentRedemptionPeriodThreeMemberSRT：ParentCompany Member美國公認會計準則：次要事件成員Fitb:FixedRateFloatingRate5.631SeniorNotesDue2032Member美國-GAAP：老年人注意事項成員2024-01-292024-01-2900000355272023-10-012023-12-310000035527FITB：JudeA.Schramm成員2023-01-012023-12-310000035527FITB：JudeA.Schramm成員2023-10-012023-12-310000035527FITB：JudeA.Schramm成員2023-12-31

目錄表

美國

美國證券交易委員會

華盛頓特區，20549

表格10-K

第13或15（d）條提交的年度報告

1934年《證券交易法》

截至本財政年度止12月31日, 2023

佣金文件編號001-33653

(在其章程中指明的註冊人的確切名稱)

俄亥俄州			31-0854434
(國家或其他司法管轄區 指公司或組織)			(税務局僱主 識別碼))

38噴泉廣場廣場

辛辛那提, 俄亥俄州45263

(主要執行辦公室地址)

註冊人的電話號碼，包括區號：(800) 972-3030

根據該法第12(B)條登記的證券：

每節課的題目：

交易 符號(S)：

各交易所的名稱： 註冊日期：中國。

普通股，無面值

FITB

這個

納斯達克

股市有限責任公司

存托股份，相當於1/1000股份的所有權權益

6.625%固定利率至浮動利率非累積永久優先股，系列I

FITBI

這個

納斯達克

股市有限責任公司

存托股份，相當於股份的1/40所有權權益

6.00%非累積永久B類優先股，A系列

FITBP

這個

納斯達克

股市有限責任公司

存托股份，相當於1/1000股份的所有權權益

4.95%非累積永久優先股，系列K

FITBO

這個

納斯達克

股市有限責任公司

如果註冊人是證券法規則405中定義的知名經驗豐富的發行人，請用複選標記表示。是: ☒否：☐

如果註冊人不需要根據法案第13條或第15條（d）款提交報告，則用複選標記進行標記。是的： ☐ 不是: ☒

用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短時間內)提交了1934年《證券交易法》第13條或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內是否符合此類提交要求。是: ☒否：☐

用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T規則第405條(本章232.405節)要求提交的每個交互數據文件。是: ☒否：☐

用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司或新興成長型公司。見《交易法》第12b-2條規則中“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小申報公司”和“新興成長型公司”的定義。

大型加速文件服務器☒加速文件管理器☐非加速文件服務器☐規模較小的報告公司☐新興成長型公司☐

如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否已選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易所法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。☐

用複選標記表示註冊人是否提交了一份報告，證明其管理層根據《薩班斯-奧克斯利法案》(《美國聯邦法典》第15編，第7262(B)節)第404(B)條對其財務報告的內部控制的有效性進行了評估，該評估是由編制或發佈其審計報告的註冊會計師事務所進行的。☒

如果證券是根據該法第12(B)條登記的，應用複選標記表示登記人的財務報表是否反映了對以前發佈的財務報表的錯誤更正。☐

用複選標記表示這些錯誤更正中是否有任何重述需要對註冊人的任何執行人員在相關恢復期間根據第240.10D-1(B)條收到的基於激勵的補償進行恢復分析。☐

用複選標記表示登記人是否為空殼公司(如該法第12b-2條所界定)。是：☐ 否：☒

有幾個681,221,886Bancorp的普通股，沒有面值，截至2024年1月31日已發行。由Bancorp的非關聯公司持有的投票權股票的總市值為#美元。15,509,992,776截至2023年6月30日。

13第五第三銀行

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目錄表

以引用方式併入的文件

本報告將美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)關於Form 10-K年度報告和提交給股東的年度報告的要求整合到一份文件中。Bancorp於2024年股東周年大會的委託書部分以參考方式併入本報告第III部分。

只有本《向股東提交的2023年年度報告》中本對照索引中指定的部分構成註冊人截至2023年12月31日的年度10-K表格的一部分。本2023年提交給股東的年度報告中包含的任何其他信息都不應被視為構成本10-K表格的任何部分，也不應被納入10-K表格中，也不應被視為作為註冊人10-K表格的一部分進行了“存檔”。

10—K交叉參考指數

第一部分
第1項。			業務			16
			員工			16, 67
			細分市場信息			69, 207
			平均資產負債表			62
			淨利息收入及淨利息收入變動分析			61
			投資證券組合			76, 134
			貸款和租賃組合			75, 137
			貸款和租賃組合的風險要素			83
			存款			78
			股本和資產回報率			52
			短期借款			80, 169
項目1A.			風險因素			27
項目1B。			未解決的員工意見			42
項目1C。			網絡安全			42
第二項。			屬性			43
第三項。			法律訴訟			43
第四項。			煤礦安全信息披露			43
			關於我們的執行官員的信息			44
第II部
第5項。			註冊人普通股市場、相關股東事項與發行人購買股權證券			46
第7項。			管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析			50
項目7A。			關於市場風險的定量和定性披露			109
第8項。			財務報表和補充數據			109
第9項。			會計與財務信息披露的變更與分歧			211
項目9A。			控制和程序			211
項目9B。			其他信息			213
項目9C。			關於妨礙檢查的外國司法管轄區的披露			213
第三部分
第10項。			董事、高管與公司治理			213
第11項。			高管薪酬			213
第12項。			某些實益擁有人的擔保所有權以及管理層和相關股東的事項			213
第13項。			某些關係和相關交易，以及董事的獨立性			214
第14項。			首席會計費及服務			214
第四部分
第15項。			展示、財務報表明細表			215
第16項。			表格10-K摘要			219
簽名						220

14第五第三銀行

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目錄表

前瞻性陳述

本報告包含我們認為符合1933年證券法(修訂後)第27A節及其頒佈的第175條，以及1934年證券交易法(修訂後)第21E節及其頒佈的第3b-6條的“前瞻性陳述”。除歷史事實以外的所有陳述均為前瞻性陳述。這些報表與我們的財務狀況、經營結果、計劃、目標、未來業績、資本行動或業務有關。它們通常可以通過使用前瞻性的語言來識別，例如“將可能的結果”、“可能”、“預計”、“預計”、“可能”、“估計”、“預測”、“預計”、“打算”，或者可以包括其他類似的詞語或短語，例如“相信”、“計劃”、“趨勢”、“目標”、“繼續”、“保持”或類似的表達，或將來或條件動詞，如“將”、“將”、“應該”、“可能”、“可能”、“可以”或類似的動詞。您不應過分依賴這些陳述，因為它們存在風險和不確定因素，包括但不限於本年度報告10-K表格第1A項中風險因素一節所列的風險因素。此外，您應將這些聲明視為僅在作出之日起發言，並且僅基於我們當時實際已知的信息。有許多重要因素可能導致未來的結果與歷史表現和這些前瞻性陳述大相徑庭。可能導致這種差異的因素包括但不限於：(1)信用質量惡化；(2)借款人或抵押品按地點或行業劃分的貸款集中度；(3)其他金融機構遇到的問題；(4)資金或流動性來源不足；(5)評級機構的不利行動；(6)無法維持或增加存款；(7)從子公司獲得股息的能力限制；(8)網絡安全風險；(9)第五，第三方通過使用計算機系統和電信網絡保護機密信息和提供產品和服務的能力；(10)第三方服務提供商失敗；(11)無法管理戰略舉措和/或組織變革；(12)無法實施技術系統增強；(13)內部控制和其他風險管理計劃失敗；(14)與欺詐、盜竊、挪用或暴力有關的損失；(15)無法吸引和留住技術人員；(16)政府監管的不利影響；(17)政府或監管改革或其他行動；(18)未能滿足適用的資本要求；(19)監管機構對第五第三方資本計劃的反對；(20)對第五/第三的衍生品活動的監管；(21)存款保險費；(22)對有序清算基金的評估；(23)國家或地方經濟的疲軟；(24)全球政治和經濟的不確定性或負面行動；(25)利率的變化和通貨膨脹的影響；(26)資本市場的變化和趨勢；(27)第五/第三的股票價格的波動；(28)抵押銀行收入的波動；(29)政府當局的訴訟、調查和執行程序；(30)違反合同約定、陳述和保證；(31)金融服務業的競爭和變化；(32)採用實時支付網絡的潛在影響；(33)改變零售分銷戰略、客户偏好和行為；(34)難以確定、獲得或整合合適的戰略夥伴關係、投資或收購；(35)未來收購的潛在稀釋；(36)在出售和分離業務、投資或其他資產時遇到的收入損失和/或困難；(37)投資或被收購實體的結果；(38)會計準則的變化或解釋或第五/3的商譽或其他無形資產的價值下降；(39)模型的使用不準確或其他失敗；(40)關鍵會計政策和判斷的影響或使用不準確的估計；(41)與天氣有關的事件、其他自然災害或衞生緊急情況(包括流行病)；(42)這些或其他事態發展對企業產生和保留、資金和流動性等事項造成的聲譽風險的影響；(43)影響我們資本行動的法律變化或監管機構施加的要求，包括股息支付和股票回購；以及(44)Five Third實現其環境和/或社會目標、目標和承諾的能力。我們明確表示不承擔任何義務或承諾公開發布本文中包含的任何前瞻性陳述的任何更新或修訂，以反映我們預期的任何變化或任何此類陳述所基於的事件、條件或情況的任何變化，除非法律可能要求，我們要求保護1995年私人證券訴訟改革法中包含的前瞻性陳述的安全港。本報告包含的信息旨在進行全面審查，適用於本報告一部分中某一特定信息的任何規定、條件或但書應理解為經必要的變通後適用於本報告中所列此類信息的所有其他情況。

15第五第三銀行

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目錄表

第一部分

第2項：業務

一般信息

Five Third Bancorp(以下簡稱“Bancorp”或“Five Third”)成立於1975年，是1956年經修訂的《銀行控股公司法》(以下簡稱《BHCA》)所界定的銀行控股公司(“BHC”)，並已根據1999年《格拉姆-利奇-布萊利法案》(GLBA)和《聯邦儲備系統理事會條例》(《聯邦儲備委員會條例》)被視為金融控股公司(FHC)。

The Bancorp是一家多元化的金融服務公司，總部設在俄亥俄州辛辛那提，是全國第五第三銀行協會(以下簡稱“銀行”)的間接控股公司。截至2023年12月31日，Five Third擁有2150億美元的資產，在俄亥俄州、肯塔基州、印第安納州、密歇根州、伊利諾伊州、佛羅裏達州、田納西州、西弗吉尼亞州、佐治亞州、北卡羅來納州和南卡羅來納州運營着1088個全方位服務銀行中心和2104台Five Third品牌ATM機。Bancorp經營三項主要業務：商業銀行、消費者和小企業銀行以及財富管理和資產管理。Five Third是中西部最大的基金管理公司之一，截至2023年12月31日，該公司管理着5740億美元的資產，其中為個人、公司和非營利組織管理着590億美元。投資者信息和新聞稿可在Bancorp的投資者關係網站ir.53.com上查看。我們網站上的信息或通過我們網站訪問的信息不被視為併入本10-K表格年度報告中。本年度報告中的網站參考僅為文字參考。Five Third的普通股在納斯達克®全球精選市場交易，代碼為“FITB”。

Bancorp的子公司為商業、金融、零售、政府、教育、能源和醫療保健部門提供廣泛的金融產品和服務。這包括各種支票、儲蓄和貨幣市場賬户、財富管理解決方案、支付和商務解決方案、保險服務和信貸產品，如商業貸款和租賃、抵押貸款、信用卡、分期付款貸款和汽車貸款。這些產品和服務通過各種渠道提供，包括Bancorp的銀行中心、其他辦事處、電話銷售、互聯網和移動應用程序。本行擁有由聯邦存款保險公司(FDIC)透過存款保險基金(DIF)提供的存款保險。有關截至2024年2月15日的Bancorp子公司名單，請參閲作為本年度報告附件的10-K表格中的附件21。

有關Bancorp業務的更多信息包括在管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析中。

財務信息的可得性

Bancorp向美國證券交易委員會提交報告。這些報告包括Form 10-K年度報告、Form 10-Q季度報告、Form 8-K當前報告和年度委託書，以及對這些報告的任何修正。美國證券交易委員會維持着一個互聯網站，其中包含以電子方式向美國證券交易委員會提交的報告、委託書和信息聲明以及其他信息，網址為www.sec.gov。Bancorp的Form 10-K年度報告、Form 10-Q季度報告、Form 8-K當前報告、年度委託書以及根據交易法第13(A)或15(D)節提交或提交的這些報告的修正案，在以電子方式提交給美國證券交易委員會或向其提供後，可於當日在Bancorp的投資者關係網站ir.53.com上免費獲取。

有關Bancorp的商業行為和道德準則(不時修訂)的信息，可在Five Third的公司網站www.53.com上查閲。此外，涉及Five Third任何董事或高管(包括Five Third的首席執行官、首席財務官、首席會計官或財務總監)的《第五第三商業行為和道德準則》的任何條款未來的任何豁免都將張貼在該互聯網地址上。

競爭

Bancorp主要通過世界銀行，在其主要地理市場以及機會出現時在選定的國家市場競爭存款、貸款和其他銀行服務。除傳統金融機構外，Bancorp還與證券交易商、經紀商、抵押貸款銀行家、投資顧問、專業金融、電信、技術和保險公司以及大型零售商競爭。這些公司跨越地理邊界進行競爭，在幾乎所有重要產品中為客户提供傳統銀行服務之外的有意義的替代方案。競爭日益激烈的環境主要是由於法規的變化、技術、產品交付系統的變化以及金融服務提供商之間整合步伐的加快。這些競爭趨勢可能會持續下去。

人力資本資源

Bancorp的人力資本戰略旨在吸引、開發和留住人才。這一戰略確保了Five Third擁有支持當前和未來業務需求的人才、能力和組織結構。截至2023年12月31日，Bancorp擁有18,724名全職相當於員工的員工，而截至2022年12月31日，這一數字為19,319人。這些員工支持該組織的願景，即成為最受重視和信任的一家銀行人員，並堅持其四大核心價值觀：尊重和包容、負責任、像一家銀行一樣工作和誠信行事。

16第五第三銀行

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目錄表

平等、公平和包容

五分之三認為，包容性文化對於實現其核心價值觀、服務客户、提供財務業績以及被公認為建設一個吸引人的工作場所的領導者至關重要。截至2023年12月31日，Bancorp的員工約為57%的女性和約29%的有色人種：71%的白人，13%的黑人/非裔美國人，8%的西班牙裔/拉丁裔，6%的亞洲人和2%的其他人。

Bancorp嵌入了一些方法，這些方法繼續在專注於員工、客户和社區的幾個關鍵工作流中推動戰略。為了支持其承諾，Bancorp投資於其九個員工業務資源小組(“BRG”)的持續增長和擴張。所有員工，無論背景如何，都可以加入任何BRG。每個BRG側重於三大支柱：員工發展、社區參與/志願服務和業務創新。整個足跡的BRG分享最佳做法，嵌入具體的行動和活動，以促進歸屬感和參與文化的發展。

參與和發展

五分之一的人認為，敬業的勞動力是維持其成功的最有價值的資產之一。Bancorp的持續傾聽戰略是其包容性文化的重要組成部分。Bancorp收集、測量和響應員工反饋的整體方法在業務或工作環境發生變化的關鍵時刻增強了員工體驗。反饋是通過各種方法收集的，包括員工觀點調查，其中包括與文化、敬業度、包容性、員工幸福感、期望和留任意向有關的問題。

Bancorp的學習、發展和職業流動戰略提供個性化和可訪問的體驗，推動職業發展並幫助留住人才。2023年，員工完成培訓時數超過77.9萬小時。此外，Bancorp要求所有員工和臨時工完成支持強有力的風險管理行為和問責的合規課程。

總報酬--薪酬和福利

Bancorp致力於提供有競爭力的薪酬計劃，以吸引和留住頂尖人才，同時推動其業務戰略並有效管理風險。薪酬計劃旨在根據績效支付薪酬，並考慮適用的監管預期、公司價值觀和行為預期。Bancorp的薪酬理念與創造長期股東價值保持一致。

Bancorp不斷分析其薪酬和福利計劃和做法，目的是為所有員工提供平等的機會，最大限度地發揮他們的潛力。儘管不是全國性的要求，但Five Third承認了一項全覆蓋範圍的薪資歷史禁令，並且不要求候選人目前的工資作為決定就業機會的一個因素。

Bancorp提供一整套福利，表明其對員工的身體、財務和個人健康和福祉的承諾。除了傳統的福利，Bancorp還提供401(K)退休計劃，支付高達員工合格補償的7%，父母保釋假，遠程醫療服務和工具，幫助找到最高質量和最低成本的治療方案。這些服務幫助員工保持健康的工作和生活平衡。2023年，Bancorp過渡到新的帶薪休假結構，為員工提供更多的控制和靈活性來管理他們的休假時間，其中包括帶薪休假的志願服務。此外，Bancorp還加強了其健康服務和資源，以支持員工及其家人。

招聘和留用

Bancorp通過監測外部環境和調整人才戰略以滿足內部需求，繼續駕馭不斷變化的人才格局。Bancorp對員工價值主張的關注表明，通過培養偉大的領導者、發展員工體驗以及關注平等、公平和包容，Bancorp對員工的持續承諾。全年營業額顯著改善，從2022年的21.0%下降到2023年的16.9%。

Bancorp注重多文化招聘，通過培養包容各方的文化加強了本組織。為了吸引最有才華的員工，Bancorp繼續加強與大學和合作夥伴組織的關係，以吸引來自不同背景的頂尖人才，包括女性、少數族裔、殘疾人、退伍軍人和LGBTQ+個人。創建和發展一支包容性的勞動力隊伍對Bancorp的業務增長非常重要，在專注於客户需求的同時加強創新。

收購和投資

Bancorp的增長戰略包括加強其在核心市場的存在，擴大其產品範圍，同時考慮到整合和其他增長風險。Bancorp評估戰略收購和投資機會，並就可能的交易進行盡職調查。因此，可能會進行有關收購和投資的討論，在某些情況下，可能會進行涉及現金、債務或股本證券的未來交易。這些通常涉及支付超過賬面價值和當前市價的溢價，因此，任何未來交易都可能會對有形賬面價值和每股淨收益產生一定的攤薄。

17 Fifth Third Bancorp

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目錄表

監管與監督

除了管理企業和僱主的普遍適用的州和聯邦法律外，Bancorp和銀行還受到適用於金融機構及其母公司的聯邦和州法律和法規的廣泛監管和監督。Bancorp和銀行業務的幾乎所有方面都受到具體要求或限制和一般監管監督。州和聯邦銀行法律法規以及銀行監管機構對銀行及其母公司(如銀行和Bancorp)的監督、監管和審查的主要目標是維護金融機構的安全和穩健，維護聯邦存款保險制度，保護消費者或各類消費者，而不是保護銀行或銀行母公司的股東或債券持有人。Bancorp及其子公司受到複雜而全面的聯邦和州法律法規的廣泛監管框架的約束，這些法規涉及銀行和其他金融服務的提供以及Bancorp業務和運營的其他方面。《多德-弗蘭克華爾街改革和消費者保護法案》(《多德-弗蘭克法案》)和修改《多德-弗蘭克法案》的立法、《2018年經濟增長、監管救濟和消費者保護法案》(《EGRRCPA》)將繼續對Bancorp和銀行產生影響。在下列材料描述法律或法規規定的範圍內，通過參考特定法規或法規來對其整體進行限定。

由於金融危機以及技術和市場變化等其他因素，Bancorp及其子公司受到的法律和條例的範圍和監督的力度都有所增加。銀行業和金融服務業的監管執法和罰款也有所增加。這些變化中的許多都是多德-弗蘭克法案及其實施條例的結果，其中大部分現在已經到位。雖然監管環境最近處於重新平衡金融危機後框架的時期，但Bancorp預計其業務仍將受到廣泛的監管和監督。

《EGRRCPA》修訂了《多德-弗蘭克法案》的多個章節，包括第165條，修改後的章節提高了確定適用增強型審慎標準的資產門檻。EGRRCPA提高的資產門檻立即對總合並資產低於1000億美元的BHC生效，但風險委員會的要求除外，這些要求現在適用於合併資產在500億美元或以上的上市BHC。合併資產在1,000億美元至2,500億美元之間的BHC，包括Bancorp，在EGRRCPA頒佈之前一直遵守適用於它們的強化審慎標準，直到2019年12月31日，FRB通過的規則生效，該規則針對合併總資產在1,000億美元或更多的BHC量身定製強化審慎標準的適用性以及資本和流動性要求，如下所述。

在EGRRCPA之後，FRB通過了一項規則，調整了某些增強的審慎標準(“EPS”)適用於總綜合資產為1,000億美元或更多的BHC的門檻(“EPS定製規則”)，FRB、貨幣監理署(“OCC”)和FDIC通過了一項規則，類似地調整了某些其他資本和流動性標準適用於綜合資產總額為1,000億美元或更多的BHC和銀行的門檻(“資本和流動性定製規則”，以及與“EPS定製規則”一起的“EPS定製規則”)。調整規則確立了四個基於風險的機構類別，增強的審慎標準和某些其他資本和流動性標準在多大程度上適用於這些控股公司和銀行，取決於銀行組織的類別。根據定製規則，Bancorp和Bank各有資格成為第四類銀行組織，但須遵守適用於總合並資產在1000億美元或以上的公司的最低限制性要求。

監管機構

Bancorp及/或本行主要受財務報告委員會、消費者金融保護局(“CFPB”)及OCC的監管及監管，並受若干其他職能監管機構及自律組織的監管。由於其上市公司的地位以及其部分業務的性質，該銀行也受到美國證券交易委員會的監管。銀行還受到聯邦存款保險公司的監管，聯邦存款保險公司在法律允許的情況下為銀行的存款提供保險。

適用於銀行和BHC的聯邦和州法律和法規，除其他事項外，還規定了Bancorp和BFC的業務範圍、活動、投資、資本和流動性水平、資本分配能力(例如股份回購和股息)、存款準備金、存款資金到位的時間、向個人和相關借款人提供的貸款金額以及某些貸款的性質、某些貸款的金額和抵押品，以及可能收取的貸款利息金額。各種聯邦和州消費者法律法規也會影響向消費者提供的服務。

Bancorp和Bank必須向各種監管機構提交各種報告，並接受包括FRB、OCC和CFPB在內的各種監管機構的審查。FRB、OCC和CFPB有權發出命令，要求BHC和銀行停止某些銀行做法，以及違反FRB、OCC和CFPB施加的條件或違反與FRB、OCC和CFPB的協議。Bancorp的一些監管機構和銀行的一些監管機構還有權在某些情況下評估針對公司或個人的民事罰款，例如在違反法律或法規的情況下。適用的州和聯邦法律還授權Bancorp的監管機構對Bancorp和銀行的活動施加額外的要求和限制，在某些情況下，這些額外的要求和限制的實施將不會是公開的信息。

以下討論描述了適用於Bancorp及其子公司的全面監管框架的某些要素。本討論的目的不是描述適用於Bancorp、Bancorp和Bancorp其他子公司的所有法律和法規。

18 Five Third Bancorp

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目錄表

收購

BHCA要求BHC收購一家銀行的幾乎所有資產，或直接或間接擁有或控制任何銀行、BHC或儲蓄協會任何類別的有表決權股份超過5%，或與任何BHC合併或合併，均須事先獲得FRB的批准。

BHCA一般禁止BHC從事或取得超過5%的任何類別有表決權股份的直接或間接權益或控制權，而該公司並非銀行或BHC直接或間接從事銀行、管理或控制銀行或向其銀行附屬公司提供服務以外的活動的公司，但BHC可從事或可能擁有從事FRB認為與銀行或管理或控制銀行密切相關的某些活動的公司的股份，而該等活動與銀行業務或管理或控制銀行關係密切，因而屬恰當的附帶事宜。

金融控股公司

Bancorp根據BHCA在FRB註冊為BHC，並有資格並已選擇成為FHC。金融控股公司被允許直接或間接從事比BHCA所允許的BHC更廣泛的活動。金融控股公司的許可活動包括證券承銷和交易、保險承銷和經紀業務、商業銀行業務，以及金融監管局與財政部合作宣佈為“金融性質的或附帶的”或單方面宣佈為金融活動的“補充”的其他活動。此外，金融控股公司可在事後通知財務報告委員會的情況下，進行許可的新金融活動或收購許可的非銀行金融公司。根據《社區再投資法案》(CRA)，如果一家金融控股公司資本充裕、管理完善，且其每家銀行附屬公司資本充裕、管理完善，並至少獲得“滿意”評級，則該金融控股公司可選擇成為金融控股公司。為了保持FHC的地位，BHC必須繼續滿足這些要求。未能達到該等要求可能導致金融控股公司的活動受到重大限制，並可能對金融控股公司進行某些交易(包括合併和收購)或獲得與此相關的必要批准的能力造成不利影響，以及失去金融控股公司的地位。如果對金融控股公司的活動施加限制，公眾不一定能獲得這些信息。

分紅

Bancorp是一個獨立於其子公司的法人實體，部分依靠從其直接和間接子公司(包括銀行)獲得的股息為其活動提供資金，包括其進行資本分配的能力，如支付股息或回購股份。根據聯邦法律，銀行可以向Bancorp申報和支付股息的程度有各種限制，包括與監管資本要求有關的限制，防止不安全或不健全做法的一般監管監督，以及關於從淨利潤、盈餘和可用收益中支付股息的聯邦銀行法要求。某些合同限制也可能限制銀行向Bancorp支付股息的能力。不能保證世行在任何情況下都會向Bancorp支付股息。

Bancorp宣佈和支付股息的能力同樣受到聯邦銀行法和FRB法規和政策的限制。如果BHC被認為是不安全或不健全的做法，FRB有權禁止BHC進行資本分配。財務報告委員會普遍表示，BHC派發股息可能是不安全或不健全的做法，除非BHC的淨收入足以支付股息，並且預期的收益保留率與組織的資本需求、資產質量和整體財務狀況一致。此外，Bancorp進行資本分配的能力，包括支付股息和回購股份，取決於Bancorp遵守下文討論的FRBS“資本規則”程序對資本分配的自動限制(見下文監管資本要求)。

力量的源泉

包括Bancorp在內的BHC預計將成為其每個銀行子公司的財務和管理力量來源，並投入資源支持它們。在BHC可能沒有資源提供這種支持的時候，或者這樣做不符合Bancorp或其股東或債權人的利益時，可能需要這種支持。美國銀行業監管機構可能會要求BHC向陷入困境的子公司注資，並可能指控BHC從事不安全和不健全的做法，如果BHC未能向此類子公司承諾資源，或者如果BHC採取了FRB認為可能危及BHC向此類子公司承諾資源的能力的行為。

根據這些要求，Bancorp未來可能被要求在銀行遇到財務困境時向其提供財政援助。Bancorp向銀行發放的資本性貸款在償付權上從屬於銀行的存款和某些其他債務。在Bancorp破產的情況下，Bancorp向聯邦銀行監管機構作出的任何維持銀行資本的承諾將由破產受託人承擔，並有權獲得優先付款。

FDIC評估

存款保險基金為某些存款提供保險，每個銀行每個賬户所有權類別的每個儲户的標準最高存款保險金額為250,000美元，資金來源是根據每個機構對存款保險基金構成的風險對投保的存款機構進行評估。銀行接受由DIF承保的客户存款，因此必須支付保險費。聯邦存款保險公司可能會根據各種因素增加銀行的保險費，包括聯邦存款保險公司對其風險狀況的評估。

19第五第三銀行

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目錄表

截至2020年6月30日，存款準備金率降至1.30%，低於1.35%的法定最低水平。根據聯邦存款保險法的要求，FDIC在2020年9月15日製定了一項計劃，在8年內將DIF準備金率恢復到達到或超過1.35%的法定最低水平。2022年10月18日，FDIC通過了一項修訂後的恢復計劃，以增加存款準備金率在2028年9月30日之前至少恢復到1.35%的可能性。FDIC修訂後的恢復計劃將初始基本存款保險評估利率時間表統一提高2個基點，從2023年第一個季度評估期開始。

2023年11月，FDIC發佈了一項最終規則，對資產超過50億美元的銀行組織進行特別存款保險評估，以收回在2023年銀行倒閉後保護未投保儲户的相關成本。根據《最後細則》的規定，Bancorp的特別攤款估計數為2.24億美元，在印發《最後細則》時在收益中確認，並將在預計從2024年第一季度開始的總共八個季度分攤期內支付給聯邦存款保險公司。如果DIF準備金率不能像預期的那樣恢復，FDIC可能會進一步提高對某些受保存款機構的存款保險評估，包括世界銀行。

與關聯公司的交易

聯邦銀行法限制銀行與其附屬公司之間的交易，包括母公司BHC。本行受到這些限制，包括對可能發生的交易的金額和類型的數量和質量限制，包括對附屬公司的信貸延伸、對附屬公司股票或證券的投資、從附屬公司購買資產以及與附屬公司的某些其他交易。這些限制還要求與關聯公司的信貸交易被抵押，與關聯公司的交易必須以市場條件進行，或者對銀行更有利。一般來説，銀行與任何關聯公司的擔保交易不得超過銀行股本的10%，與所有關聯公司的擔保交易不得超過銀行股本和盈餘的20%。《多德-弗蘭克法案》擴大了這些法規的適用範圍，包括將其適用於衍生產品交易、回購和逆回購協議以及證券借貸交易所產生的信貸風險。聯邦銀行法也對FDIC保險的銀行，如銀行及其子公司向其董事、高管和主要股東提供的貸款和其他信貸擴展施加了類似的限制。

《社區再投資法案》

CRA一般要求有保險的存款機構，包括銀行，確定它們所服務的社區，並提供貸款和投資，並提供滿足這些社區信貸需求的服務。CRA要求OCC評估國家銀行(包括世行)在這些CRA義務方面的表現。為進行這些審查，託管機構必須保存其CRA活動的全面記錄。OCC必須考慮該機構在滿足整個社區的信貸需求方面的業績記錄，包括低收入和中等收入社區。就CRA審查而言，OCC將每個機構對CRA的遵從性評定為“出色”、“令人滿意”、“需要改進”或“嚴重不符合”。該銀行在其最近一次CRA績效審查中獲得了OCC的“傑出”評級。

CRA要求相關聯邦銀行監管機構在考慮銀行進行某些合併或收購或開設或搬遷分行的申請時，考慮銀行的CRA評估。財務報告委員會還必須考慮與BHC提出的任何收購或合併申請有關的每家BHC附屬銀行的CRA記錄。不令人滿意的CRA記錄可能會大大延誤或導致Bancorp或銀行拒絕批准或申請。

2023年10月24日，OCC、FRB和FDIC發佈了一項最終規則，以使各自的CRA法規現代化。修訂後的規則大幅改變了評估遵守CRA的方法，實質性方面將於2026年1月1日生效，修訂後的數據報告要求將於2027年1月1日生效。除其他事項外，修訂後的規則對非分行交付系統(如網上銀行和手機銀行)增長所產生的傳統評估領域以外的貸款進行評估，採用基於指標的基準方法進行評估，並澄清符合條件的CRA活動。

監管資本要求

根據FRB、Bancorp和OCC通過的資本充足率規則(“資本規則”)，Bancorp和Bank必須遵守某些基於風險的資本和槓桿率要求。這些量化計算是最低限度的，FRB和OCC可能會根據其規模、複雜性或風險狀況確定，銀行組織必須保持較高的資本水平，才能以安全穩健的方式運營。未能獲得充足資本或未能滿足最低資本要求可能導致監管機構採取某些強制性的、可能的額外酌情行動，如果採取這些行動，可能會對Bancorp的運營或財務狀況產生不利的實質性影響。未能充分資本化或未能滿足最低資本金要求也可能導致Bancorp或銀行支付股息或以其他方式分配資本或獲得監管機構批准申請的能力受到限制。根據資本規則，Bancorp和Bank的資產、敞口和某些表外項目必須遵守風險權重，根據聯邦銀行機構對資產進行風險加權的標準化方法，風險權重用於確定機構的風險加權資產。這些風險加權資產用於計算Bancorp和世行的以下最低資本比率：

•普通股一級資本比率，等於一級普通股資本與風險加權資產的比率。CET1資本主要包括須經若干監管調整及扣除的普通股股東權益，包括商譽、無形資產、若干遞延税項資產及累積其他全面收益(“AOCI”)。Bancorp已選擇排除某些AOCI組件，因此這些組件在Bancorp的CET1中不被識別。FDIC、FRB和OCC已聯合發佈規則，針對不對監管資本採用先進方法的機構，包括

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目錄表

Bancorp和銀行。這些規則簡化了某些項目的資本處理(包括抵押貸款服務資產、遞延税項資產和對未合併金融機構資本的投資)，並簡化了可計入監管資本的少數股權的確認和計算。對於國際上活躍的大型銀行組織，包括那些被指定為具有全球系統重要性的銀行控股公司，以及總資產或跨司法管轄區活動超過某些門檻的銀行組織，一般都需要採取先進的監管資本方法。

•基於風險的一級資本比率，等於一級資本與風險加權資產的比率。一級資本主要由CET1資本、永久優先股和某些合格資本工具組成。

•基於風險的總資本比率，等於總資本(包括CET1資本、一級資本和二級資本)與風險加權資產的比率。第二級資本主要包括合資格次級債務及合資格貸款及租賃損失準備(“ALLL”)。

•槓桿率，等於一級資本與季度平均資產的比率(扣除商譽、某些其他無形資產和某些其他扣除)。

2020年8月，美國聯邦銀行機構通過了一項最終規則，修改了各自資本規則中合格留存收入的定義。根據新規則，符合條件的留存收入是公司(I)前四個日曆季度的淨收入，扣除尚未反映在淨收入中的任何分配和相關税收影響後的較大者，和(Ii)前四個季度的平均淨收入。一家機構的合格留存收入，當與資本比率和壓力資本緩衝一起考慮時，對資本分配(包括股息和股票回購)和計算後下一個季度的某些高管薪酬安排提供了限制。截至2023年12月31日，Bancorp獲準在2024年第一季度將其符合條件的留存收入100%用於這些目的。此外，2018年12月，美國聯邦銀行機構敲定了規則，允許BHC和銀行出於監管資本的目的，在三年內逐步消除ASU 2016-13年度(“CECL”)對留存收益的首日影響。作為應對新冠肺炎疫情的一部分，美國聯邦銀行機構發佈了另一項最終規則，要求對與採用CECL的影響相關的監管資本實施額外的過渡性減免。最終規則規定，在2020日曆年採用CECL的銀行組織可以選擇將CECL對監管資本的估計影響推遲兩年，然後是上述三年過渡期，以在最初的兩年延遲期間逐步取消總受益金額，共五年過渡期。CECL對監管資本的估計影響(經修訂CECL過渡額)是採用CECL(CECL過渡額)後首日對留存收益的影響與採用CECL後ACL相對於首日ACL的計算變動乘以25%的比例因數之和。比例因子被用來近似CECL下的ACL相對於發生的損失方法的差值。在五年過渡期的頭兩年，每個季度都會計算修正的CECL過渡量。修改後的CECL過渡量於2021年12月31日固定下來，該數額將在三年內逐步淘汰。有關更多信息，請參閲《管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析》中的資本管理部分。

資本規則還要求銀行機構保持壓力緩衝資本，以避免在資本分配和向高管發放酌情獎金方面受到某些限制(見下文壓力緩衝要求)。有關壓力資本緩衝的更多信息，請參閲合併財務報表附註29。

最低監管資本比率總額和資本充足的最低資本比率見下表。FRB尚未修訂BHC的資本充裕標準，以反映資本規則規定的更高資本要求。就財務報告委員會的Y規例而言，包括決定一間BHC是否符合成為FHC的要求，BHC，例如Bancorp，必須維持一級風險資本比率為6.0%或以上，以及總風險基礎資本比率為10.0%或以上。如果FRB對BHC適用與世行相同或非常相似的資本充足率標準，Bancorp截至2023年12月31日的資本充足率將超過修訂後的資本充足率標準。FRB可能要求BHC，包括Bancorp，根據一般經濟狀況和BHC的特定條件、風險狀況和增長計劃，將資本充足率維持在大大高於法定最低水平的水平。

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目錄表

下表列出了使用2023年12月31日適用的監管資本方法計算的最低監管資本比率、最低比率加上壓力資本緩衝，以及與Bancorp和世行截至2023年12月31日的監管資本比率相比的資本充足的最低比率：

監管資本比率：
			最低監管資本比率						最低資本充足率+壓力資本緩衝(a)						大寫的最小值(b)						實際在 2023年12月31日
CET1基於風險的資本比率：
第五、第三銀行			4.50		%				7.00						不適用						10.29
第五第三銀行，全國協會			4.50						7.00						6.50						12.42
基於風險的第一級資本比率：
第五、第三銀行			6.00						8.50						6.00						11.59
第五第三銀行，全國協會			6.00						8.50						8.00						12.42
基於風險的總資本比率：
第五、第三銀行			8.00						10.50						10.00						13.72
第五第三銀行，全國協會			8.00						10.50						10.00						13.85
槓桿率：
第五、第三銀行			4.00						不適用						不適用						8.73
第五第三銀行，全國協會			4.00						不適用						5.00						9.38

(a)反映了2023年適用的2.5%的壓力資本緩衝。

(b)反映了根據FRB條例Y適用於Bancorp的資本充足的標準和適用於銀行的資本充足的標準。

對資本監管要求的擬議更新

2023年7月27日，美國銀行機構發佈了一份修訂巴塞爾III資本規則的擬議規則制定通知，該規則將修改其現有的大型銀行基於風險的資本框架，並引入一個執行國際資本標準的新框架。擬議的規則制定將提高適用於總資產在1000億美元或以上的銀行組織的資本金要求，包括第五/3，並將統一監管資本的計算和大型銀行組織風險加權資產的計算。根據擬議，這些規則將於2025年7月1日對Bancorp生效，並在三年過渡期內分階段實施。Bancorp正在評估這一擬議的規則制定並評估其潛在影響。

流動性監管

由於定製規則，Bancorp作為一家IV類銀行組織，獲得豁免，不受流動性覆蓋比率要求的限制，但仍需接受內部流動性壓力測試和標準。

資本規劃和壓力測試

擁有1000億美元或更多合併資產的BHC，包括Bancorp，通常必須每年向FRB提交資本計劃。2020年3月，FRB通過了一項最終規則，將年度資本規劃和壓力測試要求與某些正在進行的大型BHC的監管資本要求相結合。因此，FRB的年度CCAR過程現在被用來校準Bancorp的壓力資本緩衝要求。在其他變化中，修訂後的資本計劃規則還取消了Bancorp的資產負債表資產將在規劃期限內增加的假設。此外，只要Bancorp在其他方面遵守資本規則對分配的自動限制，Bancorp不再需要事先尋求批准才能進行超出其資本計劃所包括的資本分配。Bancorp被要求在作出超過其資本計劃所包括資本分配的任何資本分配後15天內提供FRB通知。

根據其CCAR程序，FRB每年評估合併總資產在1,000億美元或以上的BHC的資本充足率、內部資本充足率評估程序和資本分配計劃。CCAR程序旨在幫助確保這些BHC擁有強大的、前瞻性的資本規劃程序，該程序考慮到每個公司的獨特風險，並允許在經濟和財務壓力時期繼續運營。資本計劃的強制性元素包括對九個季度規劃期內資本的預期用途和來源的評估，對規劃期內所有計劃的資本行動的描述，對BHC業務計劃可能對其資本充足率或流動性產生重大影響的任何預期變化的討論，對BHC評估資本充足率的程序和BHC的資本政策的詳細描述。

作為每股收益調整規則的結果，Bancorp每兩年通過監管壓力測試對資本進行一次定量評估，下一次所需評估將於2024年進行。這些監管壓力測試是對緊張的經濟和金融市場狀況對Bancorp資本的影響的前瞻性定量評估。此外，根據每股收益調整規則，Bancorp不再需要每半年向FRB提交一次公司運營的壓力測試，並公開披露測試結果。

壓力緩衝要求

2020年3月，FRB發佈了最終規則，修改了監管資本規則、資本計劃規則和壓力測試規則。根據最終規則，資本保護緩衝被壓力資本緩衝要求取代。在每個監管壓力測試周期，FRB將使用Bancorp的監管壓力測試來確定其壓力資本緩衝，下限為2.5%。類似於資本節約

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目錄表

作為緩衝資本，Bancorp必須將資本比率維持在其基於風險的最低資本比率和壓力資本緩衝的總和之上，以避免對資本分配和向高管發放酌情獎金的某些限制。最終規則適用於總合並資產在1000億美元或以上的BHC，並於2020年10月1日生效。FRB使用監管壓力測試來確定Bancorp的壓力資本緩衝，下限為2.5%。自引入該框架以來，Bancorp的壓力資本緩衝要求一直為2.5%，最近被確認為Five Third提交的2023年資本計劃的一部分，生效日期為2023年10月1日。Bancorp的資本比率已經超過了所有期間的壓力資本緩衝要求。

增強的審慎標準

根據《多德-弗蘭克法案》第一章的規定，某些美國BHC必須遵守加強的審慎標準和早期補救要求。因此，與適用於較小機構的標準相比，Bancorp受到更嚴格的標準，包括流動性和資本金要求、槓桿限制、壓力測試、解決方案規劃和風險管理標準。某些較大的銀行組織須遵守額外的強化審慎標準。

如上所述，根據每股收益調整規則，Bancorp作為一家第四類銀行組織，遵守適用於總合並資產在1,000億美元或以上的公司的限制性最低的增強審慎標準。與適用於Bancorp的增強型審慎標準相比，根據每股收益調整規則，Bancorp不再接受公司運營的壓力測試要求，並接受較少的監管壓力測試，較少的內部流動性壓力測試，以及較低的流動性風險管理要求。

這些擬議的要求旨在吸收損失，並在銀行組織倒閉的情況下對保險存款機構進行資本重組。按照提議，這些規則將在生效日期後的三年內分階段實施。Bancorp正在評估這一擬議的規則制定並評估其潛在影響。

提高治理和風險管理標準

OCC發佈了指導方針，記錄了對包括世行在內的某些大型金融機構的治理和風險管理做法的期望。準則要求所涵蓋的機構建立並遵守書面治理框架，以便管理和控制其冒險活動。此外，指導方針還為機構董事會監督風險治理框架提供了標準。世行目前有一個書面的治理框架和相關的控制措施。

隱私和數據安全

OCC、FRB、FDIC和其他銀行監管機構已經採用了保護機密客户個人信息的指導方針。指導方針要求每家金融機構在其董事會或其適當委員會的監督和持續監督下，創建、實施和維護一個全面的書面信息安全計劃，旨在確保客户信息的安全和保密，防止此類信息的安全或完整性受到任何預期的威脅或危害，並防止未經授權訪問或使用可能對任何客户造成重大傷害或不便的此類信息。此外，包括OCC、FRB和美國證券交易委員會在內的多個美國監管機構通過指導、檢查和監管加強了對網絡安全的關注。Bancorp採用了一項客户信息安全計劃，該計劃已獲得Bancorp董事會的批准。

GLBA要求金融機構執行有關披露消費者非公開個人信息的政策和程序。一般而言，法規要求向消費者解釋有關披露此類非公開個人信息的政策和程序，除法律另有要求外，禁止披露此類信息，但銀行子公司的政策和程序中規定的除外。Bancorp的銀行子公司已經實施了隱私政策。

各州也越來越多地提出或頒佈與數據隱私和數據保護有關的立法，如《加州消費者隱私法》。Bancorp繼續評估這些法律和擬議立法的要求及其對Bancorp的適用性。此外，這些法律和擬議的立法仍有待修改或正式指導，它們可能會以與我們的理解不符的方式進行解釋或應用。

與其他貸款機構一樣，世行和Bancorp的其他子公司在承銷活動中使用信用局數據。此類數據的使用受《公平信用報告法》(FCRA)的監管，FCRA還監管向信用局報告信息、為信用優惠預先篩選個人、在附屬公司之間共享信息以及將附屬公司數據用於營銷目的。類似的州法律可能會對Bancorp及其子公司施加額外要求。

反洗錢與經濟制裁

Bancorp受到聯邦法律的約束，這些法律旨在打擊洗錢和恐怖分子融資，以及與美國製裁的某些個人、公司或外國政府的交易。這些法律規定保管人有義務

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目錄表

金融機構和經紀自營商核實客户身份，進行客户盡職調查，報告可疑活動，提交貨幣交易報告，並加強對某些賬户的盡職調查。它們還禁止美國人與某些指定的受限制國家和個人進行交易。聯邦監管機構要求存款機構和經紀自營商維持強有力的政策和程序，以確保遵守這些義務。

不遵守這些法律或維持適當的合規計劃可能會導致重大的罰款和聲譽損害，聯邦監管機構在決定是否批准擬議的銀行合併、收購、重組或其他擴張性活動時，會評估申請人在打擊洗錢方面的有效性。監管機構以及州總檢察長和司法部就這些法律對銀行、經紀自營商和非銀行金融機構採取了一些重大執法行動，其中一些行動導致了重大處罰，包括刑事認罪。Bancorp董事會已經批准了Bancorp認為符合這些法律的政策和程序。

高管薪酬

根據多德-弗蘭克法案，每家上市公司必須讓股東有機會至少每三年就高管的薪酬進行一次投票。美國證券交易委員會還通過了關於在銷售交易中支付給指定高管的金降落傘薪酬的披露和投票要求的規則。實施《多德-弗蘭克法案》薪酬比率條款的規定要求企業披露其首席執行官的薪酬與員工薪酬中值的比例。

美國證券交易委員會的規定還指示證券交易所，如果一家公司的薪酬委員會成員不獨立，則禁止該公司的各類股權證券上市。規則還規定，公司薪酬委員會在考慮美國證券交易委員會確定的影響薪酬顧問、法律顧問或其他顧問獨立性的因素後，方可選擇薪酬顧問、法律顧問或其他顧問。

多德-弗蘭克法案要求美國證券交易委員會發布規則，指示證券交易所禁止一家公司的任何證券上市，除非該公司制定並實施一項政策，規定披露該公司的激勵性薪酬政策，該政策基於證券法要求報告的財務信息。這些規定於2023年12月1日對Bancorp生效。如果公司因重大不遵守證券法規定的任何財務報告要求而被要求編制會計重述，公司將向任何在公司被要求基於錯誤數據編制重述之日之前三年內獲得基於激勵的薪酬的公司現任或前任高管追回任何超出重述支付的特別補償。

2022年8月25日，美國證券交易委員會敲定了實施多德-弗蘭克法案要求的薪酬相對於績效披露要求的規則。根據新規則，報告公司必須在截至2022年12月16日或之後的財年的委託書中，包括最近完成的五個財年的具體高管薪酬和財務業績指標的表格和敍述性披露。此外，公司必須使用表格中的公司信息，清楚説明實際支付給特定高管的薪酬與累計總股東回報、淨收益和公司選定的財務指標之間的關係。

美國證券交易委員會發布了規則(應《多德-弗蘭克法案》的要求)，要求每家公司在年度大會的委託書材料中披露，員工或董事會成員是否被允許購買旨在對衝或抵消作為薪酬授予或以其他方式由員工或董事會成員持有的股權證券市值下降的金融工具。

Bancorp的薪酬做法也受到FRB的監督。金融業薪酬監管的範圍和內容正在繼續發展，監管和由此產生的市場慣例預計將在若干年內繼續演變。2016年6月，美國證券交易委員會和聯邦銀行機構發佈了一項擬議規則，以實施多德-弗蘭克法案第956條基於激勵的薪酬條款。該提案將對資產至少10億美元的機構的激勵性薪酬提出新的要求。目前還沒有發佈最終規則，但拜登政府可能會重新考慮這一提議。

借記卡轉換費

《多德-弗蘭克法案》包括一套規則，要求電子借記交易的交換交易費合理，並與處理交易相關的某些成本成比例。電子借記交易的交換費限制為21美分外加交易的0.05%，外加每筆交易欺詐調整後的額外1美分。這些規則對電子借記交易的路線和排他性提出了要求，並通常要求借記卡至少在兩個非附屬網絡中可用。2023年10月25日，FRB提議降低大型借記卡發行商在借記卡交易中可以獲得的最高交換費。該提案還將建立一個定期程序，以便今後每隔一年更新最高限額。第五，第三，繼續監測這些擬議規則修訂的進展情況。

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目錄表

解決方案規劃

在過去的幾年裏，Bancorp被要求每年向FRB和FDIC提交一份解決計劃，以便在未來發生重大財務困境或破產時，根據美國破產法或其他適用的破產法，以快速有序的方式有序地解決Bancorp及其重要法人實體的問題。2019年10月，FRB和FDIC通過了對其決議規劃規則的修正案，以調整某些決議規劃要求適用於合併資產總額在1000億美元或以上的BHC的門檻，包括Bancorp。

此外，世行還需要定期向聯邦存款保險公司提交單獨的解決方案。EGRRCPA沒有改變FDIC要求銀行定期提交單獨解決計劃的規則。2019年4月，FDIC發佈了一份關於FDIC銀行處置計劃要求的擬議規則制定的提前通知，要求就如何更好地根據公司的規模、複雜性和風險狀況定製銀行處置計劃發表意見。在FDIC對其銀行清盤計劃要求的修訂最終敲定之前，不需要提交任何銀行清盤計劃。

2021年6月，FDIC發佈了一份公共政策聲明，描述了FDIC將如何針對總資產達到或超過1000億美元的銀行實施FDIC決議計劃規則的某些方面。此外，2021年8月，FDIC向世行通報了適用於FDIC規則所要求的提交截止日期為2022年12月1日或之前的解決方案計劃的某些要求。世行按要求提交了解決方案。

2023年8月29日，FDIC發佈了一項擬議的規則，修改了對總資產至少500億美元的機構的決議規劃要求。該提案將根據資產規模設立兩級覆蓋機構，具有不同的內容和提交要求。對於總資產至少1,000億美元的機構，如世行，該提案加強了內容要求，並要求每兩年提交一次完整的解決方案，並在其間的幾年中提交臨時補充方案。第五，第三，繼續監測決議規劃規則的制定情況及其對世界銀行的影響。

自營交易和投資某些基金

《多德-弗蘭克法案》對銀行機構從事自營交易、在某些備兑基金(如私募股權和對衝基金)中擁有某些所有權權益和與之建立關係的能力進行了限制(“沃爾克規則”)。沃爾克規則一般禁止任何銀行實體為自己的賬户從事短期自營交易，但允許交易某些證券(如美國政府的證券)、代表客户進行交易以及做市、承銷和風險緩解對衝等活動。此外，沃爾克規則限制任何銀行實體對備兑基金的贊助或投資。沃爾克規則還禁止銀行實體與由該銀行實體贊助或擔任其投資經理或投資顧問的任何備兑基金之間的某些類型的交易，類似於銀行及其附屬公司之間的交易，如上所述受到限制。FRB批准了包括Bancorp在內的銀行實體的延期，以符合Volcker規則中關於“非流動性資金”的要求，如Volcker規則中所定義的。Bancorp還需要維持令人滿意的沃爾克規則合規計劃。

截至2019年10月，FRB、OCC、FDIC、商品期貨交易委員會(CFTC)和美國證券交易委員會最終敲定了沃爾克規則的修正案。這些修正案使沃爾克規則的合規要求符合公司的交易活動金額，修改了交易賬户的定義，澄清了沃爾克規則中的某些關鍵條款，並修改了公司必須向聯邦機構提供的信息。沃爾克規則的這些修訂對我們的投資和交易活動並不重要。

2020年6月，這五個聯邦機構最終敲定了對沃爾克規則對擔保基金所有權、權益和關係的限制的修正案。除其他事項外，這些修正案允許銀行實體與更多類型的基金和投資工具建立關係，並向其提供額外的金融服務。這些要求目前不會產生實質性影響，預計未來也不會對Bancorp的投資和交易活動產生實質性影響。

衍生品監管制度

《多德-弗蘭克法案》第七章規定了場外衍生品市場的註冊制度和監管結構，包括對清算、交易所交易、資本保證金、隔離交易報告、頭寸限制、業務行為標準和記錄保存的要求。第七章還要求某些人註冊為掉期交易商或基於證券的掉期交易商。該銀行在CFTC註冊為掉期交易商。隨着頭寸限制和資本金要求的最終敲定，商品期貨交易委員會和美國銀行業監管機構已經敲定了適用於場外衍生品市場和掉期交易商的實施第七章的規則，美國證券交易委員會也敲定了與證券掉期相關的大部分規則。作為註冊掉期交易商，本行須遵守第七章的規定，包括與內部和對外業務行為標準、報告、記錄保存、某些掉期的強制清算以及交易文件和確認要求有關的規則。此外，美國銀行業監管機構已經敲定了適用於該行的規定，涉及某些掉期交易對手強制過帳、收取和分離保證金，以及資本金要求。該銀行未註冊為以證券為基礎的掉期交易商。

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目錄表

經紀交易商及投資顧問規例

Five Third的經紀自營商和投資顧問子公司受美國證券交易委員會監管。金融業監管局(“FINRA”)是Five Third的註冊經紀-交易商子公司的主要自律組織。Five Third的經紀-交易商和投資顧問子公司也受到各州或地方司法管轄區的額外監管。美國證券交易委員會和FINRA擁有積極的執法職能，可以監督經紀自營商和投資顧問，並可以提起導致罰款、恢復原狀、限制允許的活動、取消繼續開展某些活動的資格以及無法依賴某些優惠豁免的行動。此外，經紀自營商活動的某些變化需要得到FINRA的批准，FINRA在處理此類批准申請時會考慮各種因素，包括內部控制、資本水平、管理經驗和質量、以前的執法和紀律歷史以及監管方面的擔憂。

消費者保護法規與監管

在聯邦消費者保護法方面，Bancorp受到CFPB的監督和監管。Bancorp還受某些州消費者保護法的約束，根據多德-弗蘭克法案，州總檢察長和其他州官員有權執行某些聯邦消費者保護法律和法規。國家當局加大了對消費者保護規則的關注和執行力度。這些聯邦和州消費者保護法適用於我們廣泛的活動和我們業務的各個方面，包括與利率、公平貸款、向消費者借款人披露信用條款和估計交易成本、追債做法、使用和向消費者報告機構提供信息以及禁止與提供、銷售或提供消費者金融產品和服務相關的不公平、欺騙性或濫用行為或做法有關的法律。

CFPB自多德-弗蘭克法案成立以來，頒佈了許多與抵押貸款相關的最終規則，包括與償還能力和合格抵押貸款標準、抵押貸款服務標準、貸款發起人補償標準、高成本抵押貸款要求、住房抵押貸款披露法案要求以及較高價格抵押貸款的評估和託管標準有關的規則。CFPB發佈的與抵押貸款相關的最終規則對美國住房抵押貸款的發放、服務和證券化進行了實質性的重組。這些規定已經並將繼續影響包括Bancorp在內的抵押貸款機構的商業做法。

未來的立法和監管措施

聯邦和州立法者以及監管機構可以引入或制定新的法律和規則，或修改現有的法律和規則，這些可能會影響對金融機構及其控股公司的監管。監管機構可能尋求通過監督對Bancorp和世界銀行實施比法律要求更高的標準。未來任何立法或監管變化或監管方向的影響都是無法預測的。然而，這些變化可能會影響Bancorp的業務、財務狀況和運營結果。

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目錄表

項目1A.風險因素

以下列出的風險和不確定因素可能對Bancorp的財務狀況、運營結果或業務產生實質性影響。其中一些風險和不確定性是相互關聯的，其中一個或多個風險和不確定性的發生可能會加劇其他風險和不確定性的影響。下面描述的風險和不確定性並不是Five Third面臨的唯一風險和不確定性。Five Third或Five Third目前認為無關緊要的其他風險和不確定因素也可能對其業務產生不利影響。有關更多信息，請參閲本年度報告中Form 10-K的其他部分“有關前瞻性陳述的告誡”。

信用風險

不斷惡化的信貸質量在過去對Five Three造成了不利影響，並可能在未來對Five Three造成不利影響。

當Five Third放貸或承諾放貸時，如果借款人不償還貸款、租賃、信用卡、衍生債務或其他信用義務，Bancorp將招致信用風險或損失風險。這些信貸組合的表現對Bancorp的財務結果和狀況有很大影響。如果目前的經濟環境惡化，更多客户可能難以償還信貸債務，這可能導致更高水平的信貸損失和信貸損失準備金。第五，第三，通過計入收益建立準備金，以備信貸損失。這些準備金的數額是根據Five Third對信貸組合中預計將發生的信貸損失的評估得出的，其中包括無資金的信貸承諾。確定全部貸款數額和無資金承付款準備金的過程對Five Third的財務結果和狀況至關重要。這種確定需要對環境做出困難、主觀和複雜的判斷，包括分析可能損害借款人償還貸款能力的經濟或市場條件。

第五，三分之一可能低估了其投資組合中預計將發生的信貸損失，並且信貸損失超過了準備金。

五分之一認為，ALL和無資金承諾準備金都足以彌補2023年12月31日的預期損失；然而，不能保證它們足以彌補與2023年12月31日存在的敞口相關的未來信貸損失，特別是如果經濟狀況下降，包括但不限於住房和就業狀況。如果經濟或市場狀況顯著惡化，則可能需要在未來期間增加準備金，這將減少收益。

有關更多信息，請參閲《管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析》的風險管理部分的信用風險管理小節和關鍵會計政策部分的ALL和未撥款承付款小節。

第五，三分之一可能會有更大的信用風險和更高的信用損失，因為貸款集中在個人借款人、借款人所在地區或行業或抵押品的敞口。

如果貸款集中在個人借款人、從事相同或類似活動、行業或地理位置的借款人，或者借款人作為一個整體可能受到經濟或市場狀況的獨特或不成比例的影響，則其信用風險和信用損失可能會增加。如果貸款集中在某些州或地區或由於其他因素，經濟狀況的惡化，包括某些州或地區的住房條件或商品和房地產價值的惡化，可能會導致大量更高的信貸損失。此外，Five Third擁有大量的商業和住宅房地產貸款組合，住宅或商業房地產市場的疲軟可能會對Five Third的業務、經營業績或財務狀況產生不利影響。

其他金融機構遇到的問題可能會對整個金融市場造成不利影響，並對第五和第三方產生直接和間接的不利影響。

Five Third在金融服務業和其他行業的交易對手中有敞口，並經常與這些交易對手進行交易，包括經紀商和交易商、商業銀行、投資銀行、共同基金和對衝基金以及其他機構客户。如果交易對手或客户違約，Five Third與其他金融機構的許多交易都會使Five Third面臨信用風險。此外，當Five Third持有的抵押品無法變現或清算價格不足以收回全部貸款或衍生產品敞口時，其信用風險可能會受到影響。由於機構之間的信貸、交易、清算或其他關係，許多金融機構的商業穩健性可能是密切相關的。因此，對一家機構的擔憂或違約或違約威脅，可能會導致整個市場出現嚴重的流動性和信用問題，以及其他機構的虧損或違約。這有時被稱為“系統性風險”，可能會對金融中介機構產生不利影響，如結算機構、清算所、銀行、證券公司和交易所，銀行與這些中介機構進行日常互動，因此可能對第五和第三部分產生不利影響。

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目錄表

無法在資本市場進行再融資可能會導致違約，從而影響到第五和第三借款人。

一些Five Third客户依賴於Bancorp以外的額外資金來源。如果資本市場被擾亂或這些借款人無法獲得資金進行再融資，這些借款人可能會出現資金短缺，從而無法履行對Bancorp的短期和/或長期債務。

流動性風險

第五，第三方必須保持充足的資金來源和流動性。

第五，第三方必須在正常業務過程中保持充足的資金來源，以支持其運營和為未償債務提供資金，並滿足監管機構的期望。第五，Third主要依靠銀行存款作為其貸款和業務運營的低成本和穩定的資金來源。核心存款，包括交易存款和25萬美元或以下的存單，歷史上為Five Third提供了相當大的相對穩定和低成本的資金來源(截至2023年12月31日的一年，平均核心存款為平均總資產的76%提供資金)。除客户存款外，流動資金來源還包括證券組合投資、Five Third在二級市場出售或證券化貸款、質押貸款和投資證券以通過FHLB和FRB獲得有擔保的借款安排，以及Five Third在貨幣和資本市場籌集資金的能力。

Five Third的流動資金以及為其業務融資和運營的能力可能會受到各種條件和因素的重大不利影響，包括金融和信貸市場的中斷和波動，或市場或客户對金融市場缺乏信心，這可能導致客户存款損失或現金或抵押品外流和/或以有利條件進入資本市場的能力。

可能對Five Third的流動性和資金產生重大不利影響的其他條件和因素包括：

•市場或客户對Five Third缺乏信心或有關Five Third、區域銀行或金融服務業的普遍負面消息，也可能導致客户存款損失和/或對Five Third進入資本市場的能力產生負面影響；

•客户存款因其他銀行競爭或另類投資而流失；

•無法出售貸款或其他資產或將其證券化；

•抵押品需求增加；

•監管要求增加；

•降低一個或多個Five Third的信用評級；

•客户更多地利用循環信貸額度；以及

•金融市場公用事業公司系統性失靈，被第五第三方依賴於結算銀行間支付活動。

降低Five Third的信用評級可能會對其保留存款和借入資金的能力產生不利影響(包括大幅提高借款成本)，並可能導致債權人和企業交易對手提高抵押品要求或採取其他行動，可能對Five Third籌集流動性或資本的能力產生不利影響。上述情況和因素中的許多可能是由諸如金融危機期間發生的事件造成的，而第五第三集團對這些事件幾乎或根本無法控制。不能保證金融市場的重大混亂和波動不會在未來再次發生。

與流動性和風險管理有關的監管變化也可能對Five Third的業務結果和競爭地位產生負面影響。已採取各種規定，對大型金融機構實施更嚴格的流動性要求，包括Five Third。除其他事項外，這些規定還涉及流動性壓力測試和最低流動性要求。這些條例中的某些規定對銀行組織的適用，如第五第三條，已作了修改，包括在實施《經濟、社會、文化和文化權利國際公約》中的定製規則方面。

如果Five Third無法繼續通過客户銀行存款或以優惠條件進入資本市場為資產融資，或如果Five Third借款成本上升或未能有效管理流動性，則Five Third的流動性、營業利潤率以及財務業績和狀況可能會受到重大不利影響。第五，三分之一可能還需要通過發行股票來籌集額外的資本和流動性，這可能會稀釋現有股東的所有權，或者減少甚至取消普通股股息或股票回購，以保存資本和流動性。

第五，第三和/或其證券持有者可能會受到評級機構不利評級的不利影響。

Five Third進入資本市場的能力對其整體融資狀況非常重要。這種准入受到評級機構對Five Third、其某些子公司及其發行的特定證券類別的評級的影響。除了其他因素外，Five Third為其證券支付的利率還受到其、其子公司和/或其證券從公認評級機構獲得的信用評級的影響。降級至Five Third或其子公司的信用評級可能會影響其進入資本市場的能力，增加其借貸成本，並對其盈利能力產生負面影響。評級下調至Five Third，其子公司或其證券也可能根據其未償還證券的條款產生Five Third的債務或負債，這可能會增加Five Third的成本或以其他方式對其運營結果或財務狀況產生負面影響。

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目錄表

此外，對Five Third或其子公司發行的任何特定證券的信用評級下調，可能會對該證券持有人出售證券的能力和任何此類證券的銷售價格產生負面影響。

其他評級機構也可能採取行動，下調對Five Third或其子公司發行的證券的評級。不能保證Five Third或其子公司將保留任何特定評級機構的任何特定評級。

如果Five Third無法維持或增加存款，它可能需要支付更高的融資成本。

Five Third支付的融資成本總額在一定程度上取決於Five Third維持或增加存款的能力。如果Five Third無法充分維持或增加存款以實現流動性目標，它可能需要支付更高的融資成本。第五，三分之一與銀行和其他金融服務公司爭奪存款。如果競爭對手提高存款利率，Five Third的融資成本可能會增加，要麼是因為Five Third提高了利率以避免存款流失，要麼是因為Five Third失去了存款，必須依賴更昂貴的資金來源。此外，在利率上升的環境下，客户通常會將資金從銀行存款轉移到另類投資。客户還可能將無息存款轉移到有息賬户，增加了這些存款的成本。當客户認為股票市場等替代投資提供了更好的風險/回報權衡時，支票和儲蓄賬户餘額以及其他形式的客户存款可能會減少。Five Third的銀行客户可能會將他們的錢從銀行取出，投入另類投資，導致Five Third失去一個成本更低的資金來源。較高的融資成本降低了Five Third的淨息差和淨利息收入。

Bancorp從子公司獲得股息的能力佔其收入的大部分，可能會影響其流動性和支付股息的能力。

Five Third Bancorp是一個獨立於其子公司的獨立法律實體。Five Third Bancorp通常基本上所有收入都來自子公司的股息。這些股息是支付Five Third Bancorp股票股息和債務本金的主要資金來源。Five Third Bancorp子公司支付股息或進行其他付款或分配的能力取決於其各自的經營業績，並可能受到監管限制、當前經濟狀況(包括利率)以及金融、商業和其他因素的限制，其中許多因素不在Five Third Bancorp的控制範圍之內。各種聯邦和/或州法律法規以及監管預期限制了Bancorp的銀行子公司和某些非銀行子公司可能向Bancorp支付的股息金額。對銀行控股公司和有保險的存款機構的流動性和資本水平的監管審查，導致監管機構更加關注資本規劃的所有方面，包括向母公司等銀行股東支付股息和其他分配。此外，在子公司清算或重組時，Five Third Bancorp參與資產分配的權利受制於該子公司債權人的優先債權。

監管機構對Bancorp從子公司收取股息的能力、經濟狀況和其他財務或商業因素的限制，可能會對其流動性以及支付股票股息或債務利息和本金以及進行股票回購的能力產生重大不利影響。有關詳情，請參閲本年報表格10-K第1項的監管及綜合財務報表附註3。

操作風險

第五，三分之一面臨網絡安全風險，這些風險給銀行及其所有業務線的客户帶來了運營和聲譽風險。

在當今的數字世界中，Five Third越來越多的業務主要通過數字和移動技術以及信息管理系統進行。這包括使用雲計算、數字應用程序以及託管和存儲敏感員工和客户信息的第三方提供商。這些環境的故障、服務中斷或安全漏洞在整個金融服務業都有一定頻率地發生，包括在Five Third及其第三方提供商。如果這種性質的事件發生在Five Third或其第三方供應商之一，並且這類事件被證明是重大事件，這可能會導致Five Third的會計、存款、貸款和其他系統中斷，並對其客户關係產生不利影響。儘管Five Third在信息安全、技術復原力、業務連續性和災難恢復規劃方面投入了大量資金，並制定了旨在檢測、限制和防止這些可能事件的影響的政策和程序，但不能保證不會發生任何此類故障、中斷或安全漏洞，或者如果確實發生了任何此類故障、中斷或安全漏洞，也不能保證可以通過這種方式進行補救以消除風險。

威脅行為者總會努力破壞金融機構或金融交易的信息安全。最近發生了幾起涉及金融服務、信用局和以消費者為基礎的公司報告私人和外國政府未經授權披露客户或客户信息或破壞或竊取公司數據的事件。此外，由於造成這種安全漏洞的技術經常發生變化，往往直到針對目標發起攻擊時才被認識到，而且可能源自世界各地偏遠和監管較少的地區，因此，第五第三方可能無法主動處理這些技術或採取適當的預防措施。儘管Five Third努力防止網絡攻擊，但成功的網絡攻擊可能會持續很長一段時間才能被發現，而且在檢測到後，Five Third可能需要相當長的時間才能獲得關於網絡安全事件的全面和可靠的信息，以及被泄露的信息的範圍、數量和類型。在調查過程中，第五第三方不一定知道事件的全部影響或如何補救，為減輕風險而採取的行動和作出的決定可能會進一步增加成本和其他負面影響

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目錄表

事件的後果。此外，金融服務公司經常成為分佈式拒絕服務、社會工程和勒索軟件攻擊等網絡攻擊的目標。員工的無意或故意行為或不作為也仍然是威脅行為者試圖訪問公司網絡、信息系統、數據和憑證的主要途徑。

另一個風險是使用第三方和第四方提供商為Five Third託管關鍵數據和平臺，或者在某些情況下為Five Third在國內和國際上提供IT服務。第五，第三方必須投資於其監管第三方和第四方提供商的能力，如果做不到這一點，可能會導致客户流失、運營問題、訴訟、監管行動和聲譽損失。行業趨勢正更多地轉向雲提供商、軟件即服務合作伙伴和託管平臺，這些平臺傳統上位於Five Third的防火牆和數據中心內。這些額外的風險由於越來越多地使用Zelle等近乎實時的資金轉移解決方案而進一步加劇，並增加了發現、預防和追回欺詐性交易的難度。這些額外的風險正在增加Five Third在技術和網絡安全方面的投資成本，並需要進一步投資於與網絡有關的和數據丟失事件保險，而Five Third已經到位。儘管Five Third有針對一些網絡安全風險和攻擊的保險，但它可能不足以抵消重大損失事件的影響。未來對這些領域的投資可能會產生比預期更高的成本和/或導致業務效率低下，這可能會增加與執行和持續業務相關的成本。

如果Bancorp或此類供應商或其他第三方擁有的客户或客户的個人、機密或專有信息被不當處理或濫用，Bancorp可能遭受嚴重的監管後果、聲譽損害和財務損失。

第五，第三方依賴其系統和某些第三方服務提供商，某些故障(包括與網絡安全或因氣候變化而加劇的天氣事件有關的故障)可能對業務產生重大不利影響。

Five Third的業務，包括其財務和會計系統，使用由Five Third和第三方服務提供商運營的計算機系統和電信網絡。第五，三分之一可能沒有足夠的復原力，也可能無法及時從可能造成業務和聲譽風險的重大業務事件中恢復過來。此外，Five Third通過利用這些和其他系統和網絡收集、處理和存儲敏感的消費者數據。五分之一擁有安全、備份和恢復系統，以及業務連續性計劃，以確保這些系統不會無法運行。Five Third還具有安全措施，可防止未經授權訪問系統。此外，Five Third要求其第三方服務提供商保持類似的控制。然而，第五第三方不能肯定這些措施是否會成功。

這些系統的安全漏洞或業務結果、交易記錄和相關信息等機密信息的丟失或損壞可能會對Five Third按照法律和監管要求及時和準確提供財務信息的能力造成不利影響，這可能導致監管當局的制裁、重大聲譽損害和客户對Five Third的信心喪失。此外，安全漏洞或客户信息(如社會安全號碼、信用卡號碼、帳户餘額或其他信息)的丟失、被盜或損壞可能會導致Five Third的客户損失、訴訟、監管制裁、客户和收入損失、成本增加和重大聲譽損害。

第五，Third對記錄和處理其交易量的自動化系統的必要依賴構成了這樣的風險，即技術系統缺陷或員工錯誤、對這些系統的篡改或操縱將導致損失，而且可能難以發現。五分之一還可能因其無法控制的事件(例如，計算機病毒或電力或電信中斷)而導致其操作系統中斷。

與Bancorp在國內和海外開展業務的第三方服務提供商，以及Bancorp的客户與之有業務往來的供應商和其他第三方，也可能是Bancorp的運營風險來源，特別是在流程高度集中或客户活動超出Bancorp的安全和控制系統的情況下，例如通過使用互聯網、個人電腦、平板電腦、智能手機和其他移動服務。影響Bancorp客户的安全漏洞，或影響其他第三方服務提供商的系統故障或故障、安全漏洞或員工不當行為，可能要求Bancorp採取措施保護其自身運營系統的完整性或保護Bancorp或其客户的機密信息，從而增加Bancorp的運營成本，並可能降低客户滿意度。如果Bancorp或此類供應商或其他第三方擁有的客户或客户的個人、機密或專有信息被不當處理或濫用，Bancorp可能遭受嚴重的監管後果、聲譽損害和財務損失。這種不當處理或濫用可能包括以下情況：例如，由於銀行的系統、僱員或交易對手的過錯，此類信息被錯誤地提供給不被允許獲得信息的當事方，或者此類信息被威脅行為者截獲或以其他方式泄露。Bancorp可能會因完全或部分不受Bancorp控制的事件而導致其操作系統中斷，這可能包括例如安全漏洞；電力或電信中斷；計算機組件或服務器故障或對Bancorp財產或資產的其他損壞；自然災害或惡劣天氣條件；衞生緊急情況；或局部或更大型政治事件引起的事件，包括敵對行動或恐怖行為的爆發。雖然Bancorp相信其目前的業務連續性計劃是充分和充分的，但不能保證此類計劃將完全緩解Bancorp或其客户和客户面臨的所有潛在業務連續性風險。

Bancorp的系統或運營的任何故障或中斷都可能導致對客户和客户的服務損失，使Bancorp蒙受損失或承擔責任，從而對Bancorp的業務和運營結果產生不利影響，或要求Bancorp花費大量資源來糾正故障或中斷，以及使Bancorp面臨聲譽損害、訴訟、監管罰款

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目錄表

或罰金或不在保險範圍內的損失。如果由於安全漏洞、系統或操作故障或影響第三方服務提供商的中斷而使Bancorp無法從第三方服務提供商獲得信息或服務，Bancorp也可能受到不利影響。第五第三方的保險可能不足以補償第五第三方所依賴的第三方服務提供商的失誤或影響。

第五，第三方可能無法有效地管理組織變革並及時或根本無法實施關鍵舉措，因為優先事項相互競爭，可能對其業務、業務結果、財務狀況和聲譽產生不利影響。

五三受制於技術、法規和產品創新的快速變化，面臨着對客户、收入來源、資金、服務、合格員工等關鍵業務資源的激烈競爭。為了迎接這些挑戰，第五第三集團正在或可能同時開展許多重要的戰略舉措。完成這些計劃可能是複雜的、耗時的，並且需要大量的財政、技術、管理和其他資源。這些舉措可能會耗費管理層的注意力，並可能爭奪有限的資源。此外，由於執行這些不同的戰略舉措而產生的新產品、新服務、新夥伴關係和新流程，可能需要在整個第五第三季度實施組織變革。第五，三分之一可能很難及時有效地管理這些組織變化和執行這些舉措，或者根本無法做到。如果Five Third未能做到這一點，可能會面臨訴訟或監管行動，並可能損害Five Third的業務、運營結果、財務狀況和聲譽。

Five Third可能無法成功實施未來的信息技術系統改進，這可能會對Five Third的業務運作和盈利能力產生不利影響。

第五，Third在加強信息技術系統方面投入了大量資源，以便為正在進行的產品開發和流程再造提供適當程度的功能和安全保障。第五，第三方可能無法成功實施和整合未來的系統改進，這可能對按照法律和監管要求及時和準確提供財務信息的能力產生不利影響，這可能導致監管當局的制裁。這種制裁可能包括罰款，並導致聲譽損害和其他負面影響。如果未能正確利用未來實施的系統增強功能，可能會導致減值費用，從而對Five Third的財務狀況和運營結果產生不利影響，並可能導致修復或更換有缺陷組件的鉅額成本。此外，在系統實施期間和之後，Five Third可能產生大量培訓、許可、維護、諮詢和攤銷費用，任何此類費用都可能持續很長一段時間。未能保持或加強Five Third在技術方面的競爭地位，無論是由於未能預見客户的期望或其他必要的變化、技術發展的失敗或開發的推出不及時，都可能導致Five Third失去市場份額或產生額外費用。

第五，三分之一的人可能遭受與欺詐、盜竊或暴力有關的損失。

五分之一的客户或員工因欺詐、盜竊或身體暴力而蒙受損失，今後也可能再次遭受損失。此外，人身暴力可能會對Five Third的關鍵人員、設施或系統造成負面影響。這些損失可能是實質性的，並對Five Third的經營結果、財務狀況或前景產生負面影響。這些損失還可能導致重大的聲譽風險和其他影響。行業詐騙威脅繼續演變，包括但不限於信用卡詐騙、支票詐騙、電子詐騙、電信詐騙、社會工程和網絡釣魚攻擊，以竊取身份和接管賬户。在全國範圍內，報告的欺詐和其他金融犯罪事件有所增加。越來越多地使用互聯網和電信技術(包括移動設備)進行金融和其他商業交易和業務，再加上有組織犯罪、詐騙犯、黑客、恐怖分子和其他人的日益複雜和活動，增加了Five Third的安全風險。第五，第三方繼續以人員和系統的形式投資於預防欺詐，旨在預防、發現和減輕對客户和財務的影響。

如果不能吸引和留住技術人才，五分之一的公司可能會受到影響。

五分之一的成功在很大程度上取決於它吸引和留住關鍵人才的能力。在Five Third所服務的活動和市場中，對合格候選人的競爭非常激烈，這可能會增加Five Third的開支，並可能導致Five Third無法招聘或留住候選人。如果Five Third無法聘用合格的候選人或留住其關鍵人員，則Five Third可能無法執行其業務戰略，並可能對其業務、運營和財務狀況造成不利影響。

像Five Third這樣的金融機構支付的薪酬受到嚴格監管，特別是在多德-弗蘭克法案下，這會影響Five Third為聘用和留住有才華的員工而支付的薪酬的金額和形式。如果Five Third無法吸引和留住合格的員工，或以維持其競爭地位所需的速度這樣做，或者如果吸引和留住員工所需的薪酬成本變得更加昂貴，則Five Third的業績，包括其競爭地位，可能會受到重大不利影響。

第五，三分之一的人可能會經歷氣候變化影響的運營中斷。

Five Third面臨氣候變化影響的運營風險，因為惡劣天氣的增加可能會導致關閉、基礎設施損壞或可能擾亂Bancorp實際運營的Five Third物理位置的損壞。這些中斷可能會削弱Five Third的運營能力，並可能幹擾其開展業務和服務客户的能力。

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目錄表

法律和監管合規風險

Five Third和/或其附屬機構不時或可能參與各種政府監管機構和執法機構以及自律機構的信息收集請求、調查和訴訟、監管或其他執法程序，這可能會導致不良後果。

Five Third和/或其附屬公司正在或可能不時參與政府監管機構和執法機構的信息收集請求、審查、調查和程序(包括但不限於FRB、OCC、CFPB、美國證券交易委員會、FINRA、美國司法部等)，以及州和其他政府當局和自律機構關於其各自客户和業務的信息收集請求、審查、調查和程序。此外，另一家金融機構違反法律或條例可能導致監管機構或其他當局對第五第三方的相同或類似做法進行詢問或調查。此外，美國聯邦和州監管和執法制度的複雜性意味着，單個事件或主題可能會引發大量重疊的調查和監管程序。此外，在與Five Third的業務和活動有關的各種集體訴訟和其他訴訟中，以及在監管或其他執法程序中，Five Third及其某些董事和高級職員不時被列為被告。過去、現在和將來的訴訟包括或可能包括對實質性補償性和/或懲罰性損害賠償的索賠，或對數額不明的損害賠償的索賠。監管當局的調查可能會不時導致將民事或刑事案件移交執法部門。執行當局可能尋求承認有不當行為，在某些情況下，刑事抗辯是事項解決的一部分，涉及第五第三方的任何此類事項的解決可能導致更多的私人訴訟，可能對第五第三方的聲譽產生不利影響，並可能導致第五第三方在某些法域開展業務的能力受到限制。此外，在某些情況下，監管當局可能會採取被認為是機密監管信息的監管行動，這些信息可能不會公開披露。

上述每一事項都可能導致重大不利後果，包括但不限於不利判決、和解、罰款、處罰、禁令或其他行動、對Five Third提交的美國證券交易委員會文件和/或財務報表的修改和/或重述(視情況而定)，和/或確定其披露控制和程序存在重大弱點。此外，對收集信息的請求、審查、調查和訴訟作出迴應，無論這件事的最終結果如何，都可能既耗時又昂貴。

與其他大型金融機構和公司一樣，Five Third也面臨潛在員工不當行為的風險，包括不遵守政策和不當使用或披露機密信息。針對Five Third的重大法律責任或重大監管或其他執法行動可能對其業務、財務狀況或運營結果產生重大不利影響，和/或對其業務造成重大聲譽損害。訴訟和監管程序的結果可能很難預測或估計。儘管當與這些事項所代表的或有損失有關的信息表明可能發生損失並且損失數額可以合理估計時，第五第三種確定了法律程序的應計項目，但第五第三種情況下，並不是所有面臨損失風險的法律程序都有應計項目。此外，由於評估的內在主觀性和法律訴訟結果的不可預測性，累積的數額可能不代表有關法律訴訟給第五第三方造成的最終損失。因此，Five Third的最終損失可能比法律或有損失的應計金額更高，甚至可能更高，這可能對Five Third的業務結果產生不利影響。

此外，出現了與政府機構進行公共和解的趨勢，這可能會對其他金融機構產生不利影響，因為此類和解被用作未來和解的模板。不確定的監管執法環境使得很難估計可能的損失，這可能導致法律準備金與實際和解或處罰之間的巨大差異。

有關具體法律和監管程序的進一步信息，請參閲合併財務報表附註19。

第五，第三方可能因違反合同陳述和擔保而被要求回購住房抵押貸款或向投資者和其他人償還。

第五，第三方向各方出售住房抵押貸款，包括政府支持的企業(“GSE”)和其他金融機構購買住房抵押貸款用於投資或自有品牌證券化。第五第三方可能被要求回購住房抵押貸款，賠償證券化信託、投資者或保險人，或償還證券化信託、投資者或保險人，以彌補在第五第三方收到違約通知後的規定期限內(通常為60天或更短時間)內未得到補救的違反合同陳述或保證的貸款所產生的信用損失。向GSE出售住宅抵押貸款的合同包括各種具體的補救辦法和處罰措施，可適用於對回購請求反應不足的情況。因此，Five Third在其合併財務報表中為與其出售的住宅抵押貸款相關的可能損失建立了準備金。如果經濟狀況或房地產市場惡化，或未來投資者回購需求和Five Third在上訴此類回購請求方面的成功與預期不同，Five Third可能會增加回購義務，增加回購的損失嚴重程度，需要大幅增加回購準備金。由於與這些因素有關的不確定性，無法保證Five Third建立的準備金將是充足的，或者所發生的損失總額不會對Five Third的財務狀況或經營業績產生重大不利影響。

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目錄表

第五，第三方受到廣泛的政府管制，這可能對第五第三方或第五第三方從事的業務產生不利影響。

政府的條例和立法使Five Third和其他金融機構受到可能對Five Third的業務、財務狀況、經營結果或其普通股價格產生影響的限制、監督和/或成本。

Five Third受制於廣泛的聯邦和州監管、監督和立法，這些法規管理着其業務的幾乎所有方面，並限制了Five Third可以從事的業務。這些法律和法規可能會不時改變，主要是為了保護消費者、借款人和儲户，而不是為了保護證券持有人。在過去十年中，由於2008-2009年金融危機以及技術和市場變化等其他因素，第五第三集團所受法律法規的範圍和監督力度都有所增加。遵守這些法律和條例已經並將繼續導致額外的費用，這可能是巨大的，並可能對Five Third的業務結果產生實質性的不利影響。此外，如果Five Third沒有適當地遵守當前或未來的法律和法規，特別是那些適用於其消費者業務的法律和法規，這一直是一個高度關注的領域，Five Third可能會受到罰款、處罰或判決，或者對其業務進行實質性的監管限制，這可能會對業務產生不利影響，進而影響財務業績。此外，監管機構的行動或針對Five Third的重大訴訟可能導致它投入大量時間和資源為自己辯護，並可能導致對Five Third及其股東造成實質性影響的處罰。未來法律或法規(包括税收法律和法規，如《降低通貨膨脹法案》)的變化或其解釋或執行也可能對Five Third及其股東造成重大不利，或可能需要Five Third花費大量時間和資源來遵守這些要求。此外，隨着氣候變化問題變得更加普遍，美國和外國政府開始對這些問題做出迴應。政府對氣候變化的日益關注可能會導致新的環境法規，包括美國證券交易委員會要求的信息披露，這可能會導致額外的合規成本。同樣，欺詐、洗錢和經濟制裁等與金融犯罪有關的國內和國際事件的影響將繼續是一個不斷變化、風險和監管重點不斷變化的領域，構成持續的監管、合規、運營和金融風險。

拜登政府試圖實施一項監管議程，其中包括(或可能包括)更加關注氣候變化、公平貸款、消費者保護、《銀行保密法》和反洗錢要求產生的風險，與社會公平、高管薪酬、增加資本和流動性以及限制股票回購和股息有關的主題。此外，併購可能會受到加強反壟斷和其他監管審查的阻礙。預計短期批發市場也將提出改革建議。目前尚不確定這些政策的執行是否會影響第五和第三，如果會，影響會是什麼。

第五，第三，無法預測是否將通過任何懸而未決的或未來的立法，或任何此類新立法的實質內容和對第五第三的影響。監管和監督執行重點的變化可能會對Five Third產生重大影響，並可能對其業務、財務狀況和經營結果產生不利影響。此外，立法或監管改革可能會影響第五第三方在業務過程中進行交易的第三方的行為，如評級機構、保險公司和投資者。

此外，影響Five Third的客户和業務合作伙伴的法律或法規的變化可能會對Five Third的收入和支出產生負面影響。法律上的某些變化，如税法改革，對利息扣除施加了限制，可能會減少對Five Third的產品或服務的需求，並可能對其收入和經營結果產生負面影響。法律或法規的其他變化可能會導致Five Third的第三方服務提供商和其他供應商提高他們向Five Third收取的價格，並對Five Third的費用和財務業績產生負面影響。

五分之一的人可能會受到未經授權使用知識產權的影響。

第五，第三方為自己開發知識產權，並從他人那裏獲得許可，以用於開展業務。這一知識產權一直並可能受到第三方的挪用或侵權，以及聲稱第五第三方使用某些技術或其他知識產權侵犯了他人所有的權利。第五，第三方一直、而且可能受到與這些索賠有關的糾紛和/或訴訟，並可能對過去活動的重大損害和今後繼續從事這些活動的鉅額費用負責。第五，第三方也可能無法獲得對其業務非常重要的某些知識產權的使用權，並可能無法有效地從事關鍵的業務活動。如果Five Third無法保護或獲得其擁有或許可的知識產權的使用權，它可能會失去某些競爭優勢，產生費用和/或收入損失，並可能對其經營業績和財務狀況造成損害。

Five Third受到各種監管要求的限制，這些要求可能會限制其運營和潛在增長。

根據聯邦和州有關受保存款機構及其控股公司的安全和穩健的法律和法規，FRB、FDIC、CFPB和OCC有權強制或限制Bancorp和銀行的某些行動。Bancorp和Bank受這種監管機構的管轄，在某些情況下，在從事某些活動或公司決策之前，必須事先獲得監管部門的批准。不能保證，如果需要，這種批准將會到來，或者這種批准將被及時批准。如果需要，如果不能獲得任何此類批准，可能會限制或損害Bancorp的業務，限制其增長，限制其競爭、創新或參與行業整合的能力，和/或影響其股息政策。此類行動和活動可能需要事先批准，包括但不限於增加股息或其他

33第五第三銀行

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目錄表

Bancorp或銀行進行資本分配，進行合併或收購交易，收購或設立新分行，以及開展某些新業務。

如果Bancorp或銀行未能滿足適用的金融控股公司地位的資格要求(包括資本和管理要求，以及銀行至少保持“令人滿意的”CRA評級)，可能會導致對Bancorp的某些活動的限制，包括開始新的活動以及與其他金融機構的合併或收購，並最終可能導致失去FHC地位。

Five Third和其他金融機構受到高度監管，並接受監管機構的廣泛監督、監督和審查，監管機構包括聯邦儲備銀行、OCC、聯邦存款保險公司、CFPB、美國證券交易委員會、CFTC、FINRA、全國期貨協會和其他州、聯邦和自律實體。作為其銀行活動的結果，Five Third也受到某些監管要求的約束，包括壓力測試、流動性和資本水平、資產質量、撥備、反洗錢/BSA、公平貸款、消費者合規和其他審慎事項，以及確保金融機構採取措施改善風險管理和防止未來危機的努力。有關更多信息，請參閲本年度報告表格10-K第1項中的監管和監管--衍生品監管制度。

在這方面，政府當局，包括銀行監管機構和執法部門，也在對合規和涉及金融活動的其他法律事項採取積極的執法行動，這增加了與實際和認為的合規失敗相關的風險，也可能對Five Third進行某些交易或從事某些活動或獲得與此相關的必要監管批准的能力產生不利影響。除其他事項外，政府執行權包括評估重大民事或刑事罰款、罰款或恢復原狀的能力；發佈停止令、停止令或驅逐令；以及對銀行組織和機構關聯方發起禁制令行動的能力。這些執法行動可以針對違反法律法規和不安全或不健全的做法而提起。

在某些情況下，監管機構可能會採取可能不公開披露的監管行動，限制或限制一家金融機構。最後，作為Five Third定期審查過程的一部分，Bancorp和銀行各自的監管機構可能會建議它及其銀行子公司在各種限制下運營，作為一項審慎事項。這種監管行動或限制，如果以任何方式施加，都可能對Five Third從事新活動和某些交易的能力產生負面影響，並對Five Third的業務和經營結果產生重大不利影響，不得公開披露。

如果其第三方服務提供商、商業合作伙伴或投資未能遵守適用的法律、規則或法規，則可能面臨嚴重的負面後果。

預計Five Third將監督其業務活動的法律和監管合規情況，包括由第三方服務提供商、商業合作伙伴、其他供應商和Five Third投資的某些公司執行的業務。法律當局和監管機構可能會要求第五第三方對這些當事人未能遵守適用的法律、規則或法規承擔責任。這些失敗可能使Five Third面臨重大訴訟或監管行動，可能限制其活動，或處以鉅額罰款或其他財務損失。此外，Five Third可能會受到消費者或其他因這些失敗而受到損害的各方的重大訴訟，並可能因這些失敗而遭受重大業務和收入損失，以及聲譽損害。

作為一個受監管的實體，Bancorp受到某些資本要求的限制，這些要求可能會限制其運營、潛在的增長以及支付或增加普通股股息或回購其股本的能力。

作為BHC和FHC，Bancorp受到財務報告委員會全面、綜合的監督和監管，包括基於風險和槓桿的資本要求、投資實踐、股息政策和增長。Bancorp必須按照FRB的要求保持一定的基於風險和槓桿的資本比率，這一比率可以根據一般經濟狀況以及Bancorp的特定條件、風險狀況和增長計劃而變化。遵守資本要求，包括槓桿率，可能會限制需要密集使用資本的業務，並可能對Bancorp擴大或維持現有業務水平的能力產生不利影響。

如果銀行未能滿足適用的資本要求，可能會受到聯邦監管當局可採取的各種執法行動的影響。這些問題包括對Bancorp支付股息和/或回購股票的能力的限制、監管當局發佈增資指令、喪失金融控股公司地位以及FDIC終止存款保險。

Bancorp受壓力資本緩衝要求的約束，必須將資本比率保持在高於其緩衝最低水平(監管最低加上壓力資本緩衝)的水平，以避免對資本分配和向高管發放酌情獎金的某些限制。FRB使用監管壓力測試來確定Bancorp的壓力資本緩衝，下限為2.5%。自引入該框架以來，Bancorp的壓力資本緩衝要求一直為2.5%，最近被確認為Five Third提交的2023年資本計劃的一部分，生效日期為2023年10月1日。適用的資本和流動性要求的進一步變化可能會導致Bancorp支付股息和進行股票回購的能力受到意想不到的或新的限制。

 

34第五第三銀行

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目錄表

如果銀行倒閉的數量增加或解決倒閉銀行的成本增加，對銀行徵收的存款保險費可能會進一步增加。

聯邦存款保險公司設有存款保險基金(“存款保險基金”)，以在銀行倒閉時保障受保儲户。存款保險基金的資金來自對包括世界銀行在內的受保存款機構徵收的費用。銀行未來支付的存款保費取決於FDIC規則，這些規則可能會發生變化，DIF的水平以及未來銀行倒閉的規模和成本。截至2020年6月30日，存款準備金率降至1.30%，低於1.35%的法定最低水平。為了將存款保險基金恢復到法定的最低水平，聯邦存款保險公司大幅提高了存款保險費率，包括銀行的費率，導致支出增加。修訂後的分攤比率表自2023年1月1日起生效，適用於2023年第一個季度分攤期間。此外，2023年11月16日，FDIC敲定了一項特別評估，以追回2023年發生的銀行倒閉給DIF造成的損失，從2024年第一個季度評估期開始，預計總共八個季度評估期，年率約為13.4個基點。FDIC未來可能會進一步提高評估費率或徵收額外的特別評估，這可能要求銀行支付明顯更高的FDIC保費。

如果觸發了對一傢俱有系統重要性的BHC或非銀行金融公司的有序清算，Five Third可能面臨有序清算基金的評估。

多德-弗蘭克法案建立了對具有系統重要性的BHC和非銀行金融公司進行有序清算的權力，並基於FDIC的銀行清算模型。美國財政部長只有在與美國的總裁協商，並收到聯邦存款保險公司董事會和聯邦儲蓄銀行三分之二票數的建議後，才可以根據這一授權觸發清算。清算程序將由根據多德-弗蘭克法案設立的有序清算基金提供資金，該基金將向美國財政部借款，並對覆蓋的金融公司實施基於風險的評估。首先，將對在決議中收到的比它們在清算中收到的更多的實體進行基於風險的評估，如果有必要，第二將對合並資產總額在500億美元或更多的銀行控股公司，如Five Third等進行評估。任何此類評估都可能對Five Third的業務、財務狀況或經營結果產生不利影響。

市場風險：利率風險和價格風險

美國經濟的疲軟，包括在第五第三國的地理足跡範圍內，過去曾對第五第三國產生不利影響，未來也可能對第五第三國產生不利影響。

第五，三分之一已經並將繼續受到美國總體商業和經濟狀況的影響。這些條件包括短期和長期利率、通貨膨脹、貨幣供應、政治問題、立法和監管改革、債務和股權資本市場的波動、工業和金融的廣泛趨勢、失業率以及美國經濟的實力和Five Third運營的地方經濟，所有這些都不在Five Third的控制範圍內。上述任何一種情況的惡化或持續疲軟都可能導致對Five Third的產品和服務的需求減少。

全球金融市場最近經歷了一段非常混亂和波動的時期，這是由新冠肺炎大流行、俄羅斯和烏克蘭衝突以及以色列和加沙不斷演變的衝突等因素推動的，導致信貸風險上升、投資估值下降、經濟活動減少、網絡攻擊風險上升和通脹。此外，許多公司都經歷了流動性下降，以及在市場動盪和波動期間籌集資金的能力的不確定性。如果這些情況再次出現或導致經濟長期低迷，則Five Third的經營業績、財務狀況和/或流動資金可能會受到重大不利影響。這些市場狀況可能會影響Bancorp進入債務和股權資本市場的能力。此外，由於最近的金融和政治事件，Five Third可能面臨更多監管。本風險因素部分討論的許多其他風險因素確定了金融經濟低迷造成的風險或受到金融經濟低迷影響的風險。這些風險包括與Five Third的投資組合、競爭環境和監管發展有關的風險。

全球和國內政治、社會和經濟的不確定因素和變化可能對第五和第三部分產生不利影響。

包括美國在內的全球金融市場面臨政治和經濟不確定性(例如最近的預算赤字擔憂和圍繞提高美國政府債務上限立法的政治衝突)，這些不確定性可能會推遲投資並阻礙經濟活動。貿易爭端、分離主義運動、領導層更迭以及政治和軍事衝突等國際事件(如俄羅斯和烏克蘭之間持續的軍事緊張局勢，以及以色列和加沙不斷演變的衝突)可能會對全球金融活動和市場產生不利影響，並可能對美國經濟產生負面影響。美國還面臨着一場可能引起爭議的總統選舉，以及決定國會和州政府控制權的選舉。此外，FRB和其他主要央行已經取消或減少了貨幣寬鬆並提高了利率，增加了經濟衰退的風險，也可能對受到特別貨幣刺激影響的資產價值和信貸利差產生負面影響。這些對金融市場和經濟活動的潛在負面影響可能導致收入減少、成本增加、信用風險增加和市場動盪，可能對Five Third通過貨幣和資本市場籌集流動性的能力產生不利影響，並可能對Five Third的業務、經營業績和財務狀況產生負面影響。

利率變化可能會影響Five Third的收入和現金流.

第五，三分之一的收入和現金流在很大程度上取決於貸款和投資證券等生息資產所賺取的利率與存款和借款等有息負債支付的利率之間的差額。這些利率對許多超出Five Third控制範圍的因素高度敏感，包括美國或國外的總體經濟狀況以及

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目錄表

各政府和監管機構(特別是聯邦儲備委員會)的政策。貨幣政策的變化，包括利率和通貨膨脹的變化，可能會影響貸款的發放、貸款的提前還款速度、投資的購買、存款的產生、貸款和投資證券的利率以及存款或其他資金來源支付的利率，以及客户償還貸款的能力。例如，聯邦儲備銀行收緊貨幣供應可能會減少對借款人的產品和服務的需求。這可能會對借款人的收入和償還貸款的能力產生不利影響，這可能會對Five Third的財務狀況和經營業績產生實質性的不利影響。如果Five Third不能有效地管理其資產和負債對市場利率變化的相對敏感性，這些變化的影響可能會放大。這些領域的波動可能會對Five Third、其客户和股東產生不利影響。在整個2022年和2023年，美聯儲將聯邦基金利率提高到目前的目標利率5.25%到5.5%之間，以努力抑制通脹。隨着通脹加劇和市場利率上升，Five Third的投資證券的價值可能會縮水，特別是那些固定利率或期限更長的證券。提高利率還會增加Five Third的一些借款人的償債要求，並可能對這些借款人按照合同規定的義務付款的能力產生不利影響，並可能導致更多的拖欠或註銷。此外，市場利率的提高可能會減少Five Third的貸款發放量，特別是再融資量，和/或縮小其利差，這可能會對Five Third的盈利能力和經營業績產生不利影響。第五，第三方無法預測未來貨幣政策變化的性質或時機，也無法預測它們可能對第五第三方的活動和財務結果產生的確切影響。

資本市場的變化和趨勢可能會影響Five Third的收入和現金流。

第五，第三方以自己的名義進入和維持資本市場的交易和投資頭寸，並代表其客户管理投資頭寸。這些投資頭寸包括衍生金融工具。五分之一的收入和利潤來自管理自營和客户交易，投資頭寸取決於市場價格。市場變化和趨勢可能導致財富和資產管理收入或投資或交易損失下降，這可能會影響到Five Third。代表客户的損失可能使Five Third面臨聲譽問題、訴訟、信用風險或這些客户和客户的收入損失。此外，Five Third的交易和投資頭寸的損失可能導致這些投資的損失，並可能對Five Third的收入、現金流和融資成本產生不利影響。

Five Third的股價波動很大。

Five Third的股價過去一直不穩定，有幾個因素可能會導致未來股價大幅波動。這些因素包括但不限於：

•收益的實際或預期變化；

•分析師建議或預測的變化；

•第五，第三方關於其業務發展的公告；

•其他被視為同行的公司的經營業績和股票表現；

•政府監管機構的行動和監管制度的變化；

•傳統和非傳統競爭者使用的新技術或提供的服務；

•與金融服務業有關的趨勢、關切和其他問題的新聞報道；

•美國和全球經濟狀況；

•自然災害；

•地緣政治條件，如恐怖主義行為或威脅、軍事衝突和歐盟成員國退出歐盟。

未來，Five Third普通股的股價可能會出現大幅波動，這些波動可能與Five Third的業績無關。未來普遍的市場價格下跌或市場波動可能會對Five Third的普通股的價格產生不利影響，而這些股票的當前市場價格可能不能代表未來的市場價格。

Five Third的抵押貸款銀行淨收入可能會在每個季度之間波動。

第五，三分之一從發放抵押貸款和償還抵押貸款的費用中賺取收入。當利率上升時，對抵押貸款的需求往往會下降，從而減少了Five Third從貸款來源獲得的收入。同時，來自抵押貸款服務權利(MSR)的收入可以通過增加公允價值來增加。當利率下降時，抵押貸款發放量往往會增加，MSR的價值往往會下降，這也會產生一些抵消收入的影響。儘管抵押貸款的發放可以起到“自然對衝”的作用，但這種對衝無論是在數量上還是在時間上都不是完美的。例如，住宅MSR公允價值下降對收入的負面影響是立竿見影的，但任何抵消性收入受益於更多的來源和與新貸款相關的MSR將隨着時間的推移而累積。即使利率下降，按揭貸款也可能減少，或按揭貸款增加可能不足以抵銷較低利率導致的MSRS價值下降。

第五，三分之一通常使用衍生品和其他工具來對衝其抵押貸款銀行利率和價格風險。五分之三通常不會對衝其所有風險，而第五第三試圖對衝任何風險的事實並不意味着第五第三將會成功。套期保值是一個複雜的過程，需要複雜的模型和持續的監控。五分之一可能使用與美國國債利率、SOFR或其他基準掛鈎的對衝工具，這些工具可能與被對衝的價值或收入不完全相關。五分之一可能因其對衝活動而蒙受重大損失。在某些時期，Five Third可能會選擇不使用衍生品和其他工具來對衝抵押貸款銀行的利率和價格風險。

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目錄表

戰略風險

如果Five Third不對金融服務業的激烈競爭和快速變化做出反應，或者以其他方式適應不斷變化的客户偏好，其財務業績可能會受到影響。

第五，Third能否為股東帶來強勁的財務業績和投資回報，在一定程度上將取決於其是否有能力擴大現有金融服務的範圍，以滿足客户的需求和要求。除了在為傳統銀行服務吸引和留住客户方面與其他銀行競爭的挑戰外，Five Third的競爭對手還包括證券交易商、經紀商、抵押貸款銀行家、投資顧問和專業金融、電信、技術和保險公司，以及尋求提供一站式金融服務的大型零售商，這些零售商尋求提供消費者想要的其他產品和服務，這些產品和服務可能包括銀行過去不能或不允許向客户提供的服務，或目前可能不能或不允許提供的服務。這些其他公司中的許多可能比Five Third大得多，可能能夠接觸到超過Five Third能力的客户和財務資源。Five Third在資本、獲得資本的途徑、創收、產品、服務、交易執行、創新、聲譽、人才和價格方面與這些公司競爭。

這種日益激烈的競爭環境主要是由於客户偏好、法規、技術和產品交付系統的變化，以及金融服務提供商之間的整合步伐加快所致。快速變化的技術和消費者偏好可能要求Five Third有效實施新的技術驅動的產品和服務，以競爭和滿足客户需求。第五，Third可能無法做到這一點，或者無法成功地向其客户營銷這些產品和服務。因此，Five Third的有效競爭以保留或收購新業務的能力可能會受到損害，其業務、財務狀況或經營結果可能會受到不利影響。

第五，第三方可能會進行戰略投資，並可能擴大現有的業務線或進入新的業務線以保持競爭力。如果Five Third選擇的戰略不適合讓Five Third有效競爭，或者Five Third沒有以適當或及時的方式執行這些戰略，則Five Third的業務和業績可能會受到影響。此外，這些戰略、產品和業務可能帶來不可預見或不可預見的風險，可能不會產生預期的結果或回報，這可能會對Five Third的經營業績或未來的增長前景產生不利影響，並導致Five Third無法實現其宣佈的目標和預期。

除其他風險外，行業採用實時支付網絡可能會降低產品盈利能力、增加流動性儲備以及可能增加欺詐損失，從而對財務業績產生負面影響。

隨着實時支付網絡的推出，如RTP®來自清算所和FedNow®來自美聯儲的即時現金結算能力可以一天24小時、每週7天提供。新結算能力的影響是深遠的，尚未對銀行業產生重大影響。隨着市場接受度的增加，Five Third可能被要求以現金形式持有更多流動性儲備，以促進傳統營業時間以外的現金結算活動。此外，即時結算可能會減少與提供存款和銀行服務相關的浮動收益，並由於資金流動的速度降低了扭轉欺詐性交易的能力而帶來越來越大的欺詐風險。

零售分銷戰略和消費者行為的變化可能會對Five Third在其銀行場所和設備以及其他資產上的投資產生不利影響，並可能導致改變其零售分銷渠道的支出增加。

Five Third為其分行網絡在銀行房地和設備方面進行了大量投資，包括其1,088個全方位服務銀行中心、5塊用於開發未來銀行中心的地塊、49處已開發或正在開發為分行的物業，以及其零售勞動力和其他分行銀行資產。電子商務、電話、互聯網和移動銀行等技術的進步，以及包括自動櫃員機和其他設備在內的分行內自助服務技術的進步，以及這些其他獲取Five Third產品和服務的方法的工作安排和客户偏好的變化，可能會影響Five Third的分行網絡或其他零售分銷資產的價值，並可能導致其改變零售分銷戰略，關閉和/或出售為開發而持有的某些分行或地塊，並重組或減少其剩餘的分行和勞動力。技術的進一步進步和/或客户偏好的變化可能會對Five Third的零售分銷戰略和/或分支網絡產生額外的變化。這些行動可能導致這些資產的損失或對其他長期資產的賬面價值產生不利影響，並可能導致翻新和重新配置剩餘分支機構或以其他方式改革其零售分銷渠道的支出增加。

在確定合適的機會或將被收購實體或資產的業務與第五第三公司自身的業務相結合或評估第五第三公司對其進行戰略投資或與第五第三公司建立戰略合同關係的業務的有效性方面遇到的困難，可能會妨礙第五第三公司從這些收購、投資或關係中獲得預期利益。

在評估、收購或整合另一個企業或投資或關係機會的運營時，存在固有的不確定性。第五，Third可能無法完全實現與收購或戰略關係相關的戰略目標和計劃的運營效率。此外，Five Third及其潛在收購和投資目標所在的市場和行業競爭激烈。收購或投資目標可能會失去客户或以其他方式表現不佳或無利可圖，或者在收購的業務或戰略關係的情況下，導致Five Third失去客户或表現不佳或無利可圖。未來的收購和投資活動以及監測新收購的企業或從新的戰略關係中獲益的努力可能

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目錄表

要求Five Third投入大量時間和資源，並可能導致這些收購、投資和關係無利可圖，或導致Five Third無法尋求其他商業機會。

在完成收購後，Five Third可能會發現，某些重要信息在盡職調查過程中沒有充分披露，或者某些項目沒有按照財務會計和報告準則進行適當的核算。第五，第三方也可能沒有實現收購的預期收益，因為與被收購實體或資產有關的財務結果較低。例如，與收購的貸款組合相關的第五/三分之一可能會經歷比最初預期更高的註銷。此外，被收購的公司或企業可能會增加Five Third與被收購企業的運營有關的監管行動或限制的風險。

未來的收購可能會稀釋現有股東對Five Third的所有權，並可能導致Five Third變得更容易受到不利經濟事件的影響。

未來的業務收購對Five Third可能是實質性的，它可能會發行額外的股票來支付這些收購，這將稀釋現有股東的所有權利益。收購還可能要求Five Third使用大量現金或其他流動資產，或者產生債務。在這些情況下，五三集團可能會變得更容易受到經濟低迷、資本市場混亂和競爭壓力的影響。

五分之三可能會出售或考慮出售其一項或多項業務或投資。如果它決定出售這樣的業務或投資，它可能無法從出售中獲得收益或與理想水平相稱的股東權益相關增加。此外，如果Five Third出售此類業務或投資，收入損失可能會對其收益和未來增長產生不利影響。

如果適用，Five Third擁有或擁有若干非戰略性業務、投資和其他資產的少數股權，這些業務、投資和其他資產與其核心金融服務業務沒有顯著的協同作用，或者未來可能不再與Five Third的戰略計劃或監管預期保持一致。如果Five Third出售其一項或多項業務或投資，它將受到市場力量的影響，這些力量可能會影響出售的時機或定價，或導致出售不成功。如果Five Third完成出售其於第三方的任何業務、投資及/或權益，則其將失去已出售業務及/或權益的收入，包括按權益會計方法入賬的收入，而此類收入損失可能對其未來的收益及增長產生不利影響。此外，Five Third在分離其出售的任何業務時可能會遇到困難，這可能會影響其業務或運營結果。

第五，三分之一的銀行以外的業務面臨各種風險。

五三是一家多元化的金融服務公司。因此，Bancorp面臨着額外的風險和不確定性。Bancorp經營的其他業務包括投資銀行、證券承銷和做市、投資管理以及通過Bancorp子公司提供的零售和機構經紀服務。這些業務活動受到聯邦、州和自律實體的嚴格監管，並可能產生重大的市場、運營、信貸、監管、法律和其他風險，可能對Bancorp的運營結果產生不利影響。有關更多信息，請參閲本年度報告表格10-K第1項中的監管和監管--衍生品監管制度。

聲譽風險

損害Five Third的聲譽可能會損害其業務。

Five Third在活動中的實際或被指控的行為，如某些銷售和貸款實踐、數據安全、運營彈性、公司治理和收購、員工的不當行為或不當行為、未能提供最低或所需的服務或質量標準、與特定客户、業務合作伙伴、投資或供應商的關聯以及上述任何其他風險的發展，可能會導致整個(或某些部分公眾)負面輿論，並可能損害Five Third的聲譽。由於Five Third的大部分業務都是以“Five Third”的品牌開展的，因此對一項業務的負面輿論可能會影響其其他業務。政府監管機構、股東維權人士和社區組織採取的行動也可能損害Five Third的聲譽。此外，負面輿論一度主要由傳統媒體的負面新聞報道驅動，但社交媒體的出現和擴張促進了信息或錯誤信息的快速傳播。儘管Five Third監控社交媒體渠道，但不準確、誤導性或虛假信息或其他可能損害Five Third聲譽的負面信息仍有可能迅速廣泛傳播。負面輿論可能會對Five Third吸引和留住客户的能力產生不利影響，並可能增加其成為訴訟和監管行動目標的風險。

五分之一受到環境、社會和治理(“ESG”)風險的影響，這些風險可能對其聲譽、普通股交易價格和/或其業務、運營和收益產生不利影響。

某些向投資者和股東提供公司治理和其他公司風險信息的組織已經制定了分數和評級，以基於ESG指標對公司進行評估。目前，此類評分或評級沒有統一的標準，但ESG評估對包括金融機構在內的許多企業的聲譽和成功正變得越來越重要。關於ESG相關問題的觀點是多樣的、動態的和迅速變化的，如果Five Third未能保持適當的ESG實踐和披露，或受到某些ESG分數或評級的影響，則Five Third可能面臨傳統和社交媒體上與ESG相關的潛在負面宣傳，包括基於Five Third選擇與之做生意的人的身份以及公眾對這些客户的看法。如果

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目錄表

如果Five Third或其與客户、供應商和供應商的關係成為這種負面宣傳的對象，則Five Third吸引和留住客户和員工的能力可能會受到負面影響，其股價也可能受到影響。

公司正面臨客户、監管機構、投資者和其他利益相關者對其ESG實踐和披露的越來越嚴格的審查。對於Five Third和金融服務業的其他人來説，這一重點延伸到Five Third選擇與之做生意的客户、交易對手和服務提供商的做法和披露。投資者權益倡導團體、投資基金和有影響力的投資者也越來越關注這些做法，特別是與環境、健康和安全、多樣性、勞動條件和人權有關的做法，某些投資者開始將氣候變化的商業風險和機會以及公司對氣候變化和其他ESG事項的反應是否充分作為其投資論文的一部分。新的政府法規還可能導致新的或更嚴格的ESG監督形式，並擴大強制性和自願報告、盡職調查和披露。未能適應或遵守監管要求或投資者或利益相關者的期望和標準，可能會對Five Third的聲譽、與某些合作伙伴做生意的能力、獲得資本的機會和股價產生負面影響。雖然Five Third有可持續發展和企業責任倡議，但不能保證監管機構、客户、投資者和員工會確定這些計劃是否足夠強大。此外，不能保證Five Third能夠實現與其可持續性和企業責任計劃有關的宣佈目標，因為有關其目標的聲明反映了Five Third當前的計劃和願望，不能保證它能夠在其宣佈的時間表內實現這些目標，或者根本不能保證實現這些目標。與這些ESG倡議和報告有關的實際或預期的缺陷可能會影響Five Third僱用和留住員工、增加客户基礎或吸引和留住某些類型投資者的能力。此外，向投資者和股東提供公司治理和其他公司風險信息的某些組織已經制定了分數和評級，以基於ESG指標對公司進行評估。收集、衡量和報告ESG信息和指標可能成本高昂、難度大、耗時長，並受不斷變化的報告標準的制約，並可能帶來許多運營、聲譽、財務、法律和其他風險，其中任何一項都可能產生實質性影響，包括對Five Third的聲譽和股價造成影響。在披露前收集和審查這些信息的程序不充分，可能會受到與這些信息有關的潛在責任的影響。

維權人士越來越多地將矛頭對準金融公司，因為它們與從事某些行業(如碳密集型行業)的客户的關係受到公開批評，包括其產品對健康、環境、全球氣候或社會公益有害或被視為有害的企業。維權人士對Five Third與敏感行業客户關係的批評可能會引起利益相關者對Five Third如何通過商業活動解決環境或社會關切的不滿，這可能會對其業務或聲譽產生負面影響。

相反，在世界銀行的足跡範圍內，各州已採取行動或提出措施，限制國家與金融機構或其他被認定為歧視某些行業(如碳密集型行業)或基於環境或社會標準的做法的企業做生意的能力。此外，其他維權團體已開始將矛頭對準從事ESG實踐或遵守某些ESG原則的公司，公開批評它們。儘管Five Third對客户選擇有明確的風險管理方法，但Five Third本身可能面臨聲譽、財務和法律風險，其留住和吸引客户和員工的能力可能會因為金融機構應如何處理這些問題而受到負面影響。

一般業務風險

會計準則或解釋的變化可能會影響Five Third的報告收益和財務狀況。

會計準則制定者，包括財務會計準則委員會、美國證券交易委員會和其他監管機構，會定期改變指導Five Third合併財務報表編制的財務會計和報告準則。這些變化可能很難預測，並可能對Five Third記錄和報告其財務狀況和運營結果的方式產生重大影響。在某些情況下，可要求五三公司追溯適用新的或經修訂的標準，這將導致對五三公司上期財務報表進行重新核算。

第五，三分之一將模型用於業務規劃目的，可能無法充分預測未來的結果。

第五，Third利用財務模型為各種目的進行規劃，包括資本和流動資金需求以及其他目的。所使用的模型可能不能準確地解釋所有變量，可能無法準確地預測結果，和/或可能誇大或低估某些影響。由於這些潛在的失敗，Five Third可能沒有為未來的事件做好充分的準備，並可能因這些失敗而遭受損失或其他挫折。

此外，Five Third根據模型向公眾或其監管機構提供的信息可能不準確或具有誤導性，例如，由於設計或實施不當。其監管機構做出的決定，包括與向股東分配資本有關的決定，可能會受到不利影響，因為人們認為用於生成相關信息的模型不可靠或不充分。

第五，第三方的風險管理框架可能不能有效地減少其風險和損失。

第五，第三方的風險管理框架旨在減少風險和損失。Five Third已建立程序和程序，旨在確定、衡量、監測、報告和管理其面臨的風險類型，包括流動性風險、信用風險、利率風險、價格風險、法律和監管合規風險、戰略風險、聲譽風險和與其員工、系統和供應商有關的運營風險等。第五，三分之一還認為氣候變化引起的物質風險和過渡風險是橫向風險驅動因素

39第五第三銀行

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目錄表

這對所有這些重大風險都有影響，因此已將氣候變化考慮納入其風險管理框架。任何控制系統和任何減少風險暴露的系統，無論設計和運行得多麼好，都在一定程度上建立在某些假設的基礎上，只能提供合理的、而不是絕對的保證，確保實現系統的目標。如果Five Third的內部控制失靈，不僅會對其盈利產生重大負面影響，還會影響客户、監管機構和投資者對Five Third的看法。Five Third繼續投入大量精力、時間和資源來改進其控制，並確保遵守複雜的法規以及總體安全和健全。

此外，用於對衝或以其他方式管理各種利率、價格、法律和監管合規、信貸、流動性、運營和業務風險以及整個企業風險敞口的工具、系統和戰略可能不如預期的有效。因此，第五/第三可能無法有效地減輕其在特定市場環境或針對特定類型風險的風險敞口。如果Five Third的風險管理框架被證明無效，則Five Third可能會招致訴訟費用、負面監管後果、聲譽損害等不利後果，而Five Third可能遭受意外損失，可能會影響其財務狀況或運營結果。

編制財務報表要求Five Third作出主觀決定，並使用可能與實際結果不同並對其業務結果或財務狀況產生重大影響的估計數。

按照美國公認會計原則編制合併財務報表要求管理層作出影響財務報表的重大估計。如果出現新的信息，導致儲備額發生重大變化，這種變化可能會導致先前公佈的財務結果發生變化。有關管理層重大估計的更多信息，請參閲《管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析》中的關鍵會計政策部分。

全球氣候變化、自然災害或衞生緊急情況的影響可能會對Five Third貸款組合的業績產生影響，從而對其業務成果產生不利影響。

Five Third的足跡從美國中西部的上端延伸到東南部的下端，在美國的許多其他地區都設有辦事處。其中一些地區經歷了包括颶風、龍捲風、火災和其他自然災害在內的天氣事件。這些事件的性質和程度以及全球氣候變化對其頻率和嚴重程度的影響是無法預測的。如果發生大規模事件，它們可能會破壞作為抵押品的財產，並損害借款人償還貸款的能力，從而對Five Third的貸款組合產生重大影響。

此外，大範圍突發衞生事件的影響可能會對Five Third的業務結果產生不利影響，例如以前經歷的新冠肺炎大流行的影響。如果借款人因普遍的健康緊急情況而受到不利影響，影響到Five Third的員工、供應商或一般的經濟增長，則Five Third的財務狀況和經營業績可能會受到不利影響。

社會對氣候變化的反應可能會對Five Third的業務和業績產生不利影響，包括間接影響Five Third的客户。

對氣候變化長期影響的擔憂已經並可能繼續導致世界各國政府努力減輕這些影響。消費者和企業也可能會因為這些擔憂而改變自己的行為。Five Third及其客户將需要對新的法律法規以及因氣候變化擔憂而產生的消費者和企業偏好做出迴應。Five Third及其客户可能面臨成本增加、資產價值減少、運營流程變化等問題。對Five Third的客户的影響可能會根據他們的特定屬性而有所不同，包括對碳密集型活動的依賴或在這些活動中的角色，這些活動可能會受到經濟向低碳經濟轉型的負面影響。五分之一的人可能會經歷對其產品和服務的需求下降，特別是在某些行業。此外，Five Third可能會面臨一些客户的信譽下降，或獲得貸款的資產價值下降。Five Third在做出貸款和其他決策時將這些風險考慮在內的努力，包括通過加強與氣候適應性強的公司的業務關係，可能無法有效地保護Five Third免受新法律法規或消費者或商業行為變化的負面影響。

可能不遵守不斷演變的管理大麻相關企業(“CRB”)的聯邦和州法律，可能會使Five Third承擔責任。

雖然絕大多數州已經將某種形式的大麻合法化，但它仍然是聯邦法律規定的附表I管制的物質。根據聯邦法律，大麻不再被歸類為附表一管制物質；然而，管理大麻的監管制度尚未完全發展。此外，根據聯邦法律，“肉眼”無法區分合法大麻和非法大麻。在許多州，Five Third的法律允許醫用或娛樂用大麻，這增加了個人或實體利用銀行產品或服務銷售、分銷、種植、製造大麻或從大麻中獲利的可能性。因此，監管CRB的法律的分歧和持續變化導致Five Third面臨着保持遵守這些法律的挑戰，特別是與Five Third的商業和消費貸款及資本市場業務有關的挑戰。雖然Five Third監控這一領域的監管發展，以避免違規，但Five Third不能保證它將始終完全符合CRB相關法律，這可能會導致鉅額罰款、罰款或其他損失。

40第五第三銀行

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目錄表

最近的銀行倒閉造成了嚴重的市場波動和監管不確定性，這可能對Five Third的業務和財務狀況產生重大不利影響。

為了應對2023年上半年的銀行倒閉，美國政府，特別是美國財政部、FRB、OCC、FDIC和/或美國國會，預計將採取各種措施和新法規，旨在加強資本和流動性標準，並以其他方式恢復人們對金融機構的信心。這些改革預計將修改流動性、長期債務和資本要求，並加強現有的壓力測試框架，並可能包括額外的特別評估，以挽回存款保險基金的損失。雖然受影響銀行的儲户在很大程度上得到了保護，但不能保證美國政府，特別是美國財政部、FRB、OCC、FDIC和/或美國國會，會以同樣的方式應對未來的任何銀行倒閉。

即使沒有對監管框架進行修訂，金融服務業也面臨着監管機構更嚴格的審查和升級，這可能會對Five Third的業務活動產生負面影響，因為其監管機構正在對其流動性、資本、壓力測試和風險管理計劃等進行審查，並可能要求Five Third加強其流動性狀況並採取其他風險管理措施。根據適用的銀行法，此類監管行動不得向公眾披露。

這些行動可能會限制Five Third的業務活動(包括貸款)及其有機擴張或通過收購擴張的能力。它們還可能導致Five Third採取措施增加其資本，這可能會稀釋股東的權益，或者限制其支付股息或以其他方式向股東返還資本的能力。

在目前的環境下，當客户對影響整個銀行業或其他特定機構的不利事件做出反應時，Five Third也可能經歷存款波動。由於存款仍然是Five Third的主要資金來源，它可能無法維持足夠的流動資金來履行其承諾，包括對提取資金的儲户的承諾，或者被要求提高存款利率，這將對其淨息差產生不利影響。第五，第三方未能有效地管理和維持充足的流動性以履行其承諾，可能對其業務、運營結果或財務狀況產生重大不利影響。

41第五第三銀行

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目錄表

項目1B。未解決的員工意見

目前沒有美國證券交易委員會員工對銀行根據《交易法》發佈的定期或當前報告發表評論，這些評論正在等待解決。

項目1C。網絡安全

Bancorp認識到維持網絡安全風險管理系統的重要性，該系統旨在降低網絡安全威脅對金融機構構成的風險。因此，Bancorp採取了前瞻性和防禦性保障措施，旨在更好地保護Bancorp的信息資產和支持基礎設施免受與技術有關的攻擊。Bancorp的董事會和管理層監督其信息安全和網絡安全風險管理計劃。如下文進一步討論的那樣，Bancorp制定了旨在積極保護信息資產的各種方案、政策和程序。然而，並不是所有的事件都可以預防。因此，Bancorp還制定了關於如何應對安全事件的各種政策和程序，目的是將任何潛在影響降至最低。截至2023年12月31日，Bancorp未發現任何對Five Third產生或合理可能產生重大影響的網絡安全事件，包括其業務戰略、運營結果或財務狀況。

風險評估和管理

Bancorp維護各種計劃和政策，以支持組織內網絡安全風險的管理，重點放在預防、檢測和恢復過程上。這些計劃和政策利用了國家標準與技術研究所的框架和控制，以及各種其他法規要求和行業特定標準。Bancorp還參與了聯邦認可的金融服務信息共享和分析中心，並要求其員工和承包商完成與信息安全相關的各種教育和培訓計劃。

Bancorp的信息技術(IT)和信息安全(IS)團隊主要負責制定適當的政策和程序，以應對網絡安全威脅和其他信息安全風險。Bancorp的信息技術和網絡安全風險管理(IT CSRM)團隊是Bancorp風險管理部門的一部分，為這些IT和IS團隊提供獨立的風險管理監督。除了下文討論的董事會監督外，Bancorp的內部審計職能獨立監督、審查和驗證這些活動，並就治理、風險管理和內部控制的有效性向董事會提交報告。

Bancorp建立了一個企業風險管理框架，為Bancorp的風險管理計劃提供信息。作為這一框架的一部分，IT CSRM團隊維護着Bancorp的IT CSRM計劃，該計劃旨在識別、評估、管理、監控和報告網絡安全風險，作為Bancorp獨立風險管理職能的一部分。IT CSRM團隊負責定義IT CSRM計劃中規定的風險管理實踐。有關Bancorp的企業風險管理框架和相關風險管理流程的更多信息，請參閲本年度報告第7項(管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析)的風險管理概述部分。

鑑於網絡安全格局的複雜性和不斷變化的性質，Bancorp定期重新評估其網絡安全方案、政策和程序的成熟度，在某些情況下，包括通過聘請外部專家提供協助。Bancorp還進行演習，以測試其事件應對計劃和威脅評估，其中一些還涉及外部顧問的協助。

Bancorp還維持着一個第三方風險管理計劃，以執行與Bancorp與第三方關係相關的風險相關的類似職能。這有助於Bancorp管理其與第三方的關係，其中包括考慮確定、分析和監測第三方可能向第五第三方提出的網絡安全風險。Bancorp還維護了第三方事件響應計劃，以管理其在發生第三方網絡安全事件時的響應。

董事會監督

Bancorp董事會的技術委員會主要負責在董事會層面監督Bancorp的信息安全計劃。技術委員會的主要目的是協助董事會監督與信息技術、網絡安全、數據隱私和第三方技術戰略有關的計劃和業務。

Bancorp董事會的風險和合規委員會監督Bancorp的企業風險管理框架和政策，包括監督與信息安全有關的風險。風險與合規委員會收到技術委員會的定期報告，這些委員會每年至少舉行一次聯席會議，討論公司的計劃和風險。

由於上述監督，董事會全體成員將收到技術委員會和風險與合規委員會關於Bancorp網絡安全計劃的報告。在發生重大網絡安全事件時，Bancorp的事件響應程序包括在適當和必要時通知技術委員會、風險與合規委員會和董事會全體成員。

42第五第三銀行

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目錄表

管理監督

Bancorp的信息安全治理委員會(ISGC)是一個管理委員會，負責審查和討論影響Bancorp的關鍵信息安全風險，確定解決這些風險的解決方案，並監督Bancorp的信息技術和信息安全政策。ISGC定期向風險與合規委員會提供網絡安全報告，由Bancorp的高級信息安全、信息技術和企業風險管理領導人組成，其中包括首席信息安全官(CISO)、首席信息官、首席技術官、首席數據官和首席運營風險官。

Bancorp的CISO負責整個組織的信息安全政策和信息安全工作的協調。CISO在Five Third和其他大型複雜組織中擁有超過35年的信息技術管理和網絡安全領導經驗。這方面的經驗包括領導網絡安全威脅管理、情報、風險緩解和事件響應等職能。CISO擁有計算機和信息科學的理學學士學位，是經過認證的六西格瑪黑帶。Bancorp的CISO向首席信息官報告。CISO還直接向技術委員會報告，並參與各種管理委員會和委員會。Bancorp的IT CSRM團隊監督CISO有適當的權力履行該職位所需的職責。

CISO隨時瞭解網絡安全的發展情況，包括潛在威脅和新出現的風險管理技術，定期向首席信息官和技術委員會報告此類信息。CISO執行和監督信息系統的定期監測程序。這包括部署先進的安全措施和系統審計，以識別潛在的漏洞。在發生網絡安全事件時，CISO配備了明確的事件響應計劃。該計劃包括旨在減輕任何事故影響的即時行動，以及補救和預防未來事故的長期戰略。

項目2.財產

Bancorp的執行辦公室和總部分別位於俄亥俄州辛辛那提市中心的噴泉廣場廣場，在一座32層的寫字樓和一座五層的辦公樓中，還有一個附屬的停車場，分別被稱為第五第三中心和威廉·S·羅大樓。Bancorp的主要運營園區位於俄亥俄州辛辛那提，由一棟三層建築和一個附屬的停車場組成，被稱為小喬治·A·謝弗(George A.Schaefer Jr.)。運營中心，以及一座有地面停車場的兩層建築，稱為Madisonville寫字樓。世行擁有這些建築的100%。

截至2023年12月31日，Bancorp通過其銀行和非銀行子公司運營着1088個銀行中心，其中727個是擁有的，192個是租賃的，169個位於自有建築中，但在租賃的土地上。這些銀行中心位於俄亥俄州、佛羅裏達州、密歇根州、伊利諾伊州、印第安納州、北卡羅來納州、肯塔基州、田納西州、佐治亞州、南卡羅來納州和西弗吉尼亞州。Bancorp擁有的重要物業不受抵押貸款和主要產權負擔的影響。

項目3.法律程序

有關法律程序的資料，請參閲本報告第二部分第8項合併財務報表附註19，在此併入作為參考。

項目4.礦山安全披露

不適用。

43第五第三銀行

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目錄表

關於我們的執行官員的信息

高級職員每年由董事會在緊接股東周年大會之後的董事會會議上任命。以下列出了截至2024年2月至27日Bancorp高管的姓名、年齡和職位，以及他們在過去五年中的商業經驗：

蒂莫西·N·斯賓塞，45歲。董事長、首席執行官和總裁。斯賓塞先生自2024年1月以來一直擔任董事長，2022年7月以來擔任首席執行官，總裁自2020年10月以來一直擔任董事長。此前，斯賓塞先生於2018年8月至2020年10月擔任Bancorp執行副總裁兼消費者銀行、支付和戰略主管，於2017年至2020年擔任支付、戰略和數字解決方案主管，並於2015年9月至2020年10月擔任Bancorp首席戰略官。2006年至2015年，他還曾擔任全球戰略和風險管理諮詢公司奧緯諮詢(Oliver Wyman)金融服務業務的高級合夥人。

克里斯汀·R·加勒特，65歲。常務副總裁，集團區域總裁，自2022年7月起擔任財富與資產管理主管。Garrett女士自2020年11月以來一直擔任總裁執行副總裁兼財富和資產管理主管。此前，她曾在2019年7月至2020年11月擔任高級副總裁和財富與資產管理主管，並於2017年10月至2019年7月擔任第五第三私人銀行負責人。在此之前，她曾在2009年至2017年擔任加拿大帝國商業銀行美國分部芝加哥私人財富部的總裁。

卡拉·J·吉布森，52歲。常務副總經理總裁與總公司 自2022年2月起擔任責任幹事。吉布森先生自2019年6月起擔任Bancorp執行副總裁總裁。在此之前，吉布森先生於2020年12月至2022年2月擔任商業銀行業務主管兼首席企業責任官，2013年9月至2020年12月擔任商業銀行業務主管，高級副總裁先生於2011年9月至2019年6月擔任商業銀行業務主管，2011年7月至2013年9月擔任Five Third東密歇根地區商業銀行業務主管。

馬克·D·黑澤爾，58歲。總裁自2010年2月起擔任Bancorp常務副行長兼財務總監。自2021年9月以來，黑澤爾先生一直擔任Bancorp執行副總裁總裁。此前，黑澤爾先生於2006年至2010年擔任Bancorp助理財務總監，並於2003年至2006年擔任非銀行實體財務總監。

凱文·P·拉文德62歲。總裁常務副行長，2020年1月至今擔任商業銀行行長。拉文德先生自2016年起擔任該行常務副行長總裁，並於2016年至2020年1月擔任企業銀行業務主管。在此之前，拉文德先生於2009年1月至2016年擔任大企業及專業借貸業務高級副總裁兼董事董事總經理，並於2005年12月至2009年1月擔任高級副總裁及國家醫療保健貸款業務主管。

詹姆斯·C·倫納德，54歲。常務副總裁，2024年1月起擔任首席運營官。倫納德先生自2015年9月起擔任Bancorp執行副總裁總裁。此前，倫納德先生於2020年11月至2023年12月擔任首席財務官，2020年2月至2020年11月擔任首席風險官，2013年10月至2020年1月擔任Bancorp財務主管，2013年10月至2015年9月擔任高級副總裁先生，2006年至2013年擔任董事商業規劃與分析部首席財務官，2001年至2006年擔任商業銀行事業部首席財務官。

南希·C·平克尼，60。常務副總裁，2021年9月起擔任首席人力資源官。在此之前，Pinckney女士於2012年2月至2021年9月在人力資本商務諮詢公司擔任高級副總裁和董事，並於2010年3月至2012年2月擔任董事員工關係部部長。在此之前，她曾在Five Third的人力資源部擔任過各種職位。

布萊恩·D·普雷斯頓，47歲。執行副總裁總裁自2024年1月起擔任首席財務官。普雷斯頓自2022年10月以來一直擔任Bancorp執行副總裁總裁。此前，Preston先生於2020年2月至2024年1月擔任Bancorp的財務主管，於2017年9月至2020年2月擔任消費者業務線首席財務官，於2014年3月至2017年9月擔任助理財務主管，並於2008年至2014年在Five Three擔任財務和會計方面的各種其他職務。

裘德·A·施拉姆，51歲。常務副總裁，2018年3月起擔任首席信息官。此前，施拉姆先生曾擔任通用電氣航空公司的首席信息官，並從2001年開始在通用電氣擔任過各種職位。

羅伯特·P·謝弗，54歲。執行副總裁總裁，自2020年11月起擔任首席風險官。此前，謝弗先生於2017年2月至2020年11月擔任首席人力資源官，並於2007年8月至2017年2月擔任首席審計師。2010年被任命為常務副祕書長總裁，2004年被任命為高級副總裁。在此之前，他曾在Five Third的審計部門擔任過各種職位。

梅麗莎·S·史蒂文斯，49歲。執行副總裁總裁，2023年2月起擔任首席營銷官。在此之前，史蒂文斯女士在2020年11月至2023年2月期間擔任首席數字官兼數字、營銷、設計和創新主管。2016年5月至2020年11月，她還擔任了首席數字官兼全方位銀行體驗、設計和創新主管高級副總裁。在加入五三之前，她曾在花旗集團擔任過多個高級管理職位，包括2015年11月至2016年4月期間擔任花旗首席運營官兼董事董事總經理金融科技。

44第五第三銀行

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目錄表

蘇珊·B·贊佈雷徹，64歲。常務副總裁，首席法務官兼公司祕書。宗佈雷徹女士自2018年5月起擔任總裁執行副總裁兼首席法務官。Zaunbrecher女士自2023年3月起擔任公司祕書，並曾於2018年5月至2020年11月擔任公司祕書。在Five Third之前，Zaunbrecher女士是Dinsmore and Shohl LLP律師事務所的合夥人，在那裏執業28年，擔任公司部主席以及律師事務所董事會和執行委員會成員。

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目錄表

第II部

項目5.註冊人普通股市場、相關股東事項和發行人購買股權證券

Bancorp的普通股在上海場外交易市場交易，並在納斯達克®全球精選市場系統上市，代碼為“FITB”。

請參閲合併財務報表附註3所述有關附屬公司可向Bancorp支付的股息限制的討論，該附註以供參考的方式併入本文。此外，截至2023年12月31日，Bancorp擁有 32,995共同 登記在冊的股東。

發行人購買股票證券
期間			總人數 的股份 購得(a)						支付的平均成交價 每股						中國股票總數： 作為公開購買的一部分購買的 已宣佈的計劃或計劃 節目						根據計劃或計劃可購買的最大股票數量(b)
2023年10月1日-10月31日			75,992						$	24.48					—						32,115,811
2023年11月1日-11月30日			17,203						25.78						—						32,115,811
2023年12月1日-12月31日			37,496						33.77						—						32,115,811
總計			130,691						$	27.32					—						32,115,811

(a)在所述期間回購的股份與各種僱員補償計劃有關。這些購買不計入根據董事會授權可能購買的最大股票數量。

(b)2019年6月18日，Bancorp宣佈董事會已授權管理層購買Bancorp 1億股’S普通股通過公開市場或在任何一方進行交易。這一授權不包括具體的目標或截止日期。

有關股份回購交易及股票補償的進一步討論，請參閲合併財務報表附註24及附註25，該附註併入作為參考。

46第五第三銀行

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目錄表

以下業績圖表不構成徵集材料，不應被視為已提交或通過參考納入根據1933年證券法或1934年證券交易法提交的任何其他公司備案文件，除非Bancorp通過引用明確將業績圖表納入其中。

總回報分析

以下圖表彙總了Bancorp股東在截至2023年12月31日的五年和十年期間分別與S指數、S銀行指數和KBW銀行指數進行比較所獲得的累計回報。

第五，第三，Bancorp vs。市場指數

47第五第三銀行

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目錄表

2023年度報告

財務內容

縮略語和首字母縮略語詞彙									49
管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
概述									50
非公認會計準則財務指標									54
最新會計準則									56
關鍵會計政策									56
損益表分析									61
業務分部回顧									69
資產負債表分析									75
風險管理—概述									82
信用風險管理									83
利率和價格風險管理									98
流動性風險管理									104
操作風險管理									106
法律和法規合規風險管理									107
資本管理									108
獨立註冊會計師事務所報告									110
財務報表
合併資產負債表									112
合併損益表									113
綜合全面收益表									114
合併權益變動表									115
合併現金流量表									117
合併財務報表附註
重要會計和報告政策摘要			118			長期債務			170
補充現金流信息			133			承擔、或有負債及擔保			174
股息和資本訴訟的限制			133			法律和監管程序			178
投資證券			134			關聯方交易			180
貸款和租賃			137			所得税			181
信用質量與貸款和租賃損失備抵			139			退休和福利計劃			183
銀行房舍和設備			152			累計其他綜合收益			186
運營租賃設備			153			普通股、優先股和庫存股			188
租賃義務—			153			基於股票的薪酬			190
商譽			155			其他非利息收入及其他非利息支出			193
無形資產			156			每股收益			194
可變利息實體			157			公允價值計量			195
銷售和服務權			160			監管資本要求和資本比率			204
衍生金融工具			162			母公司財務報表			205
其他資產			168			業務細分			207
短期借款			169			後續事件			210
管理層對財務報告內部控制有效性的評估			211
獨立註冊會計師事務所報告			212
十年綜合比較			221
董事及高級人員			222
企業信息

48 Fifth Third Bancorp

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目錄表

縮略語和首字母縮略語詞彙

Fifth Third Bancorp為讀者提供了以下縮略語和首字母縮略語列表，用於管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析、合併財務報表和合並財務報表附註的討論和分析。

ACL：信貸損失備抵			GSE美國政府贊助企業
AFS：可供出售			HTM：持有至到期日
美國鋁業公司資產負債管理委員會			首次公開募股(IPO)：首次公開發行
全部都是：貸款和租賃損失準備			IRC：國內收入代碼
AOCI：累計其他綜合收益(虧損)			IRLC：利率鎖定承諾
四月：年百分率			ISDA：國際掉期和衍生工具協會，Inc.
手臂：可調整利率抵押貸款			LCR：流動性覆蓋率
ASC：會計準則編撰			倫敦銀行同業拆借利率：倫敦銀行同業拆借利率
ASU：會計準則更新			LIHTC低收入住房税收抵免
自動取款機：自動櫃員機			有限責任公司有限責任公司
六六六：銀行控股公司			LTV：貸款與價值比率
博利銀行擁有的人壽保險			MD&A管理層對財務的討論與分析
Bps：基點			經營狀況和經營成果
CCAR：全面的資本分析和審查			MSR：抵押服務權
CD： 存款單			不適用：不適用
疾控中心第五第三社區發展公司和第五第三社區發展公司			NII利息收入淨額
社區發展公司			NM：沒有意義
CECL：當前預期信貸損失			美洲國家組織：期權調整差價
CET1：普通股一級			OCC：貨幣監理署
CFPB美國消費者金融保護局			保監處：其他全面收益(虧損)
CME：芝加哥商品交易所			奧利奧：其他房地產擁有
C&I：商業和工業			PPP工資保障計劃
折扣現金流：貼現現金流			變壓吸附：業績分享獎
DTCC：存管信託及結算公司			碾壓混凝土風險和合規委員會
DTI* 債務收入比率			ROU使用權
ERM：企業風險管理			RSA限制性股票獎勵
ERMC：企業風險管理委員會			RSU：限制性股票單位
夏娃：公平的經濟價值			撒爾股票增值權
FASB：財務會計準則委員會			SBA小企業管理
FDIC：聯邦存款保險公司			美國證券交易委員會美國證券交易委員會
FHA：聯邦住房管理局			軟性：有擔保的隔夜融資利率
FHLB：聯邦住房貸款銀行			TBA：待公佈
FHLMC聯邦住房貸款抵押公司			TDR：問題債務重組
菲科Fair Isaac Corporation（信用評級）			蒂拉《借貸中的真理法案》
FINRA：金融業監管局			TRA：應收税款協議
FNMA：聯邦全國抵押貸款協會			TruPS：信託優先證券
聯邦公開市場委員會聯邦公開市場委員會			美國：美利堅合眾國
FRB聯邦儲備銀行			美國公認會計原則美國公認會計
FTE：完全應納税等值			原則
Ftp資金轉移定價			弗吉尼亞州美國退伍軍人事務部
FTS第五第三證券公司			VIE：可變利息實體
國內生產總值國內生產總值			VRDN：浮動利率通知書
GNMA：政府全國抵押貸款協會

49 Fifth Third Bancorp

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目錄表

管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

項目7.管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析

以下是管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析，這些因素影響了Fifth Third Bancorp（“Bancorp”或“Fifth Third”）的財務狀況和經營結果，包括在合併財務報表中，這是本文件的一部分。凡提述Bancorp合併母控股公司及所有合併附屬公司。Bancorp的銀行子公司被稱為銀行。

概述

本MD&A概述重點介紹了Bancorp財務業績中的精選信息，可能不包含對您重要的所有信息。為了更全面地瞭解趨勢、事件、承諾、不確定性、流動性、資本資源以及關鍵的會計政策和估計，您應該仔細閲讀整個文檔。這些項目中的每一個都可能對Bancorp的財務狀況、運營結果和現金流產生影響。此外，請參閲本報告中的縮略語和縮略語詞彙表，以獲取作為本年度報告10-K表格讀者工具的術語清單。其中確定的縮寫和縮略語在本MD&A以及合併財務報表和合並財務報表附註中使用。

淨利息收入、淨息差、淨利差和效率比率在全時當量基礎上在MD&A中列示。FTE基礎根據Bancorp持有的某些貸款和租賃以及證券的税收優惠地位進行調整，這些貸款和租賃以及證券在聯邦所得税方面不應納税。Bancorp認為，這份報告是衡量淨利息收入的首選行業指標，因為它提供了應税和非應税金額之間的相關比較。列報淨利息收入的FTE基礎是一種非公認會計準則的計量。有關更多信息，請參考MD&A的非GAAP財務衡量標準部分。

Bancorp的收入依賴於淨利息收入和非利息收入。在截至2023年12月31日的一年中，基於FTE的淨利息收入和非利息收入分別佔總收入的67%和33%。Bancorp在美國的大部分收入來自在美國註冊的客户。來自外國和在外國註冊的外部客户的收入對截至2023年12月31日的年度合併財務報表無關緊要。利率、信貸質量、經濟趨勢和資本市場的變化是推動Bancorp業績的主要因素。正如稍後在MD&A的風險管理部分中所討論的，風險識別、測量、監測、控制和報告對於風險管理以及Bancorp的財務業績和資本實力都是重要的。

淨利息收入是指從貸款、租賃和證券等資產賺取的利息收入與存款、其他短期借款和長期債務等負債產生的利息支出之間的差額。淨利息收入受利率總水平、短期和長期利率的相對水平、利率的變化以及生息資產和有息負債的數量和構成的變化的影響。一般來説，Bancorp從其資產上賺取的利率和為其負債支付的利率是在一段時間內確定的。隨着時間的推移，市場利率的變化使Bancorp面臨利率風險，因為淨利息收入和財務狀況可能發生不利變化。Bancorp根據資產和負債的支付流程和利率、到期時間以及對市場利率變化的敏感度，不斷分析和調整其資產和負債的構成，從而管理這一風險。此外，在正常業務過程中，Bancorp進行某些衍生品交易，作為其管理利率和提前還款風險的整體戰略的一部分。Bancorp還面臨貸款和租賃組合虧損的風險，原因是借款人信用事件(如貸款違約和抵押品不足)導致的預期現金流發生變化。

非利息收入來自商業銀行收入、財富和資產管理收入、存款手續費、信用卡和手續費收入、抵押銀行淨收入、租賃業務收入、其他非利息收入和證券淨損益。非利息費用包括薪酬福利、技術和通訊費用、淨佔用費用、設備費用、營銷費用、租賃業務費用、卡和處理費用以及其他非利息費用。

當前經濟狀況

2023年經濟增長具有彈性，但控制通脹仍是FRB官員的首要任務。為了應對通脹壓力，美聯儲官員在2022年至2023年期間大幅上調了基準利率，並表示在決定未來的貨幣行動時，他們將繼續監測其政策行動的累積經濟影響，包括收緊家庭和企業的信貸條件。在快速加息的過程中，幾個金融市場經歷了劇烈的波動。儘管利率可能會在一段時間內保持在較高水平，但美聯儲在2023年最後幾個月採取了更平衡的貨幣政策立場，以應對通脹壓力的緩解。

利率的變化可能會影響Bancorp業務的許多方面，並可能影響Bancorp未來的業績。如果金融市場繼續動盪，除了影響Bancorp投資證券組合的價值外，這可能還會影響Bancorp各業務部門未來的表現。Bancorp繼續密切監測通脹的速度和通脹對更廣泛市場的影響。

自2023年3月以來發生的銀行倒閉導致市場大幅波動，監管和市場更加關注銀行的流動性、資產負債管理和未實現的證券損失。為了應對這些失敗，美國的銀行機構

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提出了多項監管修正案，以提高美國銀行機構的穩定性。在這些修正案中，2023年11月，FDIC發佈了一項最終規則，對資產超過50億美元的銀行組織進行特別存款保險評估，以收回在這些倒閉後保護未投保儲户的相關成本。根據《最後細則》的規定，Bancorp估計其在特別攤款中的分配份額為2.24億美元，這筆款項在2023年11月印發《最後細則》時在收益中確認，並將從2024年第一季度開始分八個季度分攤期間向聯邦存款保險公司支付。與保護未投保儲户有關的費用估計數將繼續定期調整，直至聯邦存款保險公司終止接管時確定最終損失為止。

有關當前經濟狀況的更多信息，請參閲MD&A風險管理部分的信用風險管理小節。此外，有關Bancorp的利率風險管理和流動性風險管理活動的更多信息，請參考MD&A風險管理小節的利率和價格風險管理小節和流動性風險管理小節。

資本和長期債務監管要求的擬議更新

2023年7月27日，美國銀行機構發佈了一份修訂巴塞爾III資本規則的擬議規則制定通知，該規則將修改其現有的大型銀行基於風險的資本框架，並引入一個執行國際資本標準的新框架。擬議的規則制定將提高適用於總資產在1000億美元或以上的銀行組織的資本金要求，包括第五/3，並將統一監管資本的計算和大型銀行組織風險加權資產的計算。根據擬議，這些規則將於2025年7月1日對Bancorp生效，並在三年過渡期內分階段實施。Bancorp正在評估這一擬議的規則制定並評估其潛在影響。

這些擬議的要求旨在吸收損失，並在銀行組織倒閉的情況下對保險存款機構進行資本重組。按照提議，這些規則將在生效日期後的三年內分階段實施。Bancorp正在評估這一擬議的規則制定並評估其潛在影響。

Libor過渡

2017年7月，監管LIBOR的英國金融市場行為監管局(FCA)首席執行官宣佈，FCA將在2021年後停止説服或強迫銀行向LIBOR管理人提交計算LIBOR的利率。

在美國，SOFR被確定為首選的替代費率。SOFR是衡量隔夜拆借現金成本的指標，以美國國債為抵押，基於可直接觀察到的美國財政部支持的回購交易。作為一種有擔保的借款利率，SOFR在應對市場和經濟波動時可能不會表現出與LIBOR類似的行為，後者是一種無擔保利率。

截至2023年12月31日，幾乎所有合約都已過渡到替代參考利率。請參閲合併財務報表附註17和附註24，以瞭解關於某些已過渡到替代參考匯率的風險的補充信息。

高級債券發售

2023年7月27日，Bancorp發行並出售了12.5億美元的固定利率/浮動利率優先票據，這些票據將於2029年7月27日到期。優先債券的年利率為6.339釐，至2028年7月27日止(但不包括該日)。由2028年7月27日起(包括該日在內)至2029年7月27日止(但不包括該日)，優先票據將按複合SOFR加2.340釐的利率計息。優先票據可於到期日前一年按面值加應計利息及未償還利息全部贖回，或於到期日或之後全部或部分贖回。 到期日前30天。此外，優先票據可根據Bancorp的選擇從發行日期後180天至2028年7月27日之前全部或部分贖回：(A)正在贖回的優先票據的本金總額，或(B)如果正在贖回的優先票據於2028年7月27日到期，將到期的剩餘預定本金和利息的貼現現值。有關與長期債務有關的後續事項的信息，請參閲合併報表附註32。

汽車貸款證券化

在2023年8月發生的證券化交易中，Bancorp將17.4億美元的汽車貸款總額轉移到一個破產遠程信託基金，該信託基金隨後發行了約15.8億美元的資產支持票據，其中約7900萬美元由Bancorp保留，導致綜合資產負債表中長期債務中包含約15億美元的未償還票據。正如附註12所述，破產遠隔信託被視為VIE，而Bancorp作為主要受益人合併了VIE。資產抵押票據的第三方持有人對Bancorp的一般資產沒有追索權。

加速股份回購交易

在2023年第一季度，Bancorp達成並結算了一項加速的股票回購交易。作為交易的一部分，Bancorp簽訂了一份遠期合同，根據該合同，結算時交付的最終股票數量通常基於對

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回購協議期間Bancorp普通股的日均成交量加權平均價。有關股份回購活動的額外資料，請參閲綜合財務報表附註24。

關鍵績效指標

Bancorp作為一家銀行機構，利用財務狀況和經營結果的各種關鍵指標來管理和監測業務業績。除了收入和支出趨勢等傳統財務指標外，Bancorp還監測有助於評估增長趨勢、資本實力和運營效率的其他財務指標。Bancorp將這些關鍵業績指標與其過去業績、預測業績以及同業銀行機構的業績進行對比分析。隨着經營環境和業務的變化，這些指標可能會不時發生變化。

以下是管理層用來評估Bancorp業務業績的一些關鍵指標，包括Bancorp薪酬計劃中考慮的那些指標：

•CET1資本比率：CET1資本除以巴塞爾III標準資產風險加權方法定義的風險加權資產

•平均有形普通股權益回報率(非GAAP)：普通股股東可獲得的有形淨收入除以平均有形普通股權益

•普通股平均股本回報率，不包括AOCI(非公認會計準則)：普通股股東可獲得的淨收入除以總股本，不包括AOCI和優先股

•淨息差(非公認會計準則)：按全時當量計算的淨利息收入除以平均可賺取利息的資產

•效率比率(非GAAP)：非利息支出除以FTE基礎上的淨利息收入與非利息收入之和

•稀釋後每股收益：分配給普通股股東的淨收入除以基於稀釋股票獎勵的影響後的平均流通股

•不良投資組合資產比率：不良投資組合資產除以投資組合貸款和租賃以及OREO

•淨沖銷率：淨沖銷損失除以平均組合貸款和租賃

•平均資產收益率：淨收入除以平均資產

•貸存比：貸款總額除以存款總額

•家庭增長：擁有基於零售關係的支票賬户的消費家庭數量的變化

上述指標清單旨在總結管理層在評估Bancorp業績時使用的一些最重要的指標，並不代表對管理層或投資者可能被視為相關或重要的所有業績指標的包羅萬象的清單。

表1：收益摘要
截至12月31日的年度(百萬美元，不包括每股數據)			2023						2022						2021
損益表數據
淨利息收入(美國公認會計準則)			$	5,827					5,609						4,770
淨利息收入(FTE)(A)(B)			5,852						5,625						4,782
非利息收入			2,881						2,766						3,118
總收入(FTE)(A)(B)			8,733						8,391						7,900
信貸損失準備金(受益於)			515						563						(377)
非利息支出			5,205						4,719						4,748
淨收入			2,349						2,446						2,770
普通股股東可獲得的淨收入			2,212						2,330						2,659
公共共享數據
每股收益-基本			$	3.23					3.38						3.78
稀釋後每股收益			3.22						3.35						3.73
宣佈的每股普通股現金股息			1.36						1.26						1.14
每股賬面價值			25.04						22.26						29.43
每股市值			34.49						32.81						43.55
財務比率
平均資產回報率			1.13		%				1.18						1.34
平均普通股權益回報率			14.2						13.7						12.8
平均有形普通股權益回報率(b)			21.3						19.7						16.6
股息支付			42.1						37.3						30.2

(a)在全時當量基礎上列報的金額。截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度，FTE調整分別為25美元、16美元和12美元。

(b)這些都是非公認會計準則的衡量標準。有關更多信息，請參考MD&A的非GAAP財務衡量標準部分。

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收益摘要

在截至2023年12月31日的一年中，Bancorp可供普通股股東使用的淨收入為22億美元，或每股稀釋後收益3.22美元，其中扣除了1.37億美元的優先股股息。在截至2022年12月31日的一年中，Bancorp可供普通股股東使用的淨收入為23億美元，或每股稀釋後收益3.35美元，扣除1.16億美元的優先股股息。

截至2023年12月31日的一年，在FTE基礎上的淨利息收入(非GAAP)為59億美元，比上年增加2.27億美元。淨利息收入受益於市場利率的上升，導致截至2023年12月31日的一年的平均貸款和租賃、平均其他短期投資和平均應税證券的收益率比上一年有所增加。淨利息收入還受益於截至2023年12月31日的年度平均其他消費貸款和平均應税證券與上年相比的增長。與前一年相比，截至2023年12月31日的年度平均有息核心存款、平均長期債務和平均FHLB預付款的利率上升，部分抵消了這些積極影響。淨利息收入也受到存款餘額轉移到高收益產品的負面影響，導致活期存款的平均餘額減少，而截至2023年12月31日的有息核心存款的平均餘額比上年增加。此外，淨利息收入受到截至2023年12月31日的一年的平均存單餘額超過250,000美元和長期債務與上年相比增加的負面影響。截至2023年12月31日的年度，FTE基礎上的淨息差(非GAAP)為3.05%，而截至2022年12月31日的年度為3.02%。

截至2023年12月31日的一年，信貸損失準備金為5.15億美元，而前一年為5.63億美元。截至2023年12月31日止年度的信貸損失撥備主要是由導致年內貸款準備金增加的因素所推動，包括產品組合的變化、定性因素的影響以及個別評估貸款準備金的增加，但因期末貸款及租賃餘額減少的影響而部分抵銷。截至2022年12月31日的年度的信貸損失撥備主要是由導致年內貸款和租賃餘額增加的因素推動的，包括貸款和租賃餘額的增長以及宏觀經濟預測的惡化，但被定性因素的影響部分抵消。截至2022年12月31日的年度信貸損失準備金還包括初步確認作為2022年第二季度完成的一項業務收購的一部分而獲得的貸款的信貸損失準備金。截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的年度，淨虧損沖銷佔平均組合貸款和租賃的百分比分別為0.32%和0.19%。截至2023年12月31日，不良投資組合資產佔投資組合貸款和租賃以及OREO的百分比增至0.59%，而2022年12月31日為0.44%。關於信用質量的進一步討論，請參閲MD&A風險管理部分的信用風險管理小節以及合併財務報表附註6。

與截至2022年12月31日的年度相比，截至2023年12月31日的年度非利息收入增加1.15億美元，主要是由於確認了本年度的證券淨收益與上年的證券淨虧損相比，以及商業銀行收入和抵押貸款銀行淨收入的增加，但部分被其他非利息收入和租賃業務收入的減少所抵消。

與截至2022年12月31日的年度相比，截至2023年12月31日的年度非利息支出增加了4.86億美元，這主要是由於其他非利息支出、薪酬和福利支出、技術和通信支出、淨佔用支出和營銷支出的增加，但部分被租賃業務支出的減少所抵消。

有關淨利息收入、信貸損失準備金、非利息收入和非利息費用的更多信息，請參閲MD&A的收入分析報表部分。

資本摘要

Bancorp根據資產風險加權的巴塞爾III標準化方法計算其監管資本比率，並根據截至2023年12月31日逐步引入CECL對監管資本的影響的五年期過渡條款選項。截至2023年12月31日，根據美國銀行機構的定義，Bancorp的資本比率為：

•CET1資本比率：10.29%；

•一級風險資本充足率：11.59%；

•總風險資本比率：13.72%；

•槓桿率：8.73%

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非公認會計準則財務衡量標準

以下是非GAAP財務指標，為綜合財務報表的讀者提供了有用的見解，但應是對主要美國GAAP指標的補充，不應單獨閲讀或作為主要美國GAAP指標的替代。Bancorp鼓勵讀者整體考慮其綜合財務報表，不要依賴任何單一的財務衡量標準。

FTE基礎根據Bancorp持有的某些貸款和租賃以及證券的税收優惠地位進行調整，這些貸款和租賃以及證券在聯邦所得税方面不應納税。Bancorp認為，這份報告是衡量淨利息收入的首選行業指標，因為它提供了應税和非應税金額之間的相關比較。

下表對基於FTE的淨利息收入、基於FTE的利息收入、淨利差、淨利差和與美國GAAP的效率比率的非GAAP財務衡量標準進行了協調：

表2：非公認會計準則財務計量--全時當量基礎上的財務計量和比率
截至12月31日的年度(百萬美元)			2023						2022						2021
淨利息收入(美國公認會計準則)			$	5,827					5,609						4,770
添加：FTE調整			25						16						12
按全時當量計算的淨利息收入(1)			$	5,852					5,625						4,782
利息收入(美國公認會計準則)			$	9,760					6,587						5,211
添加：FTE調整			25						16						12
按全時當量計算的利息收入(2)			$	9,785					6,603						5,223
利息支出(3)			$	3,933					978						441
非利息收入(4)			2,881						2,766						3,118
非利息支出(5)			5,205						4,719						4,748
平均生息資產(6)			191,743						186,326						184,378
平均有息負債(7)			137,592						119,624						115,469
比率：
按FTE計算的淨息差(1)/(6)			3.05		%				3.02						2.59
基於FTE的淨息差((2)/(6))-((3)/(7))			2.24						2.72						2.45
以全時當量計算的效率比率(5)/(1)+(4)			59.6						56.2						60.1

Bancorp認為，就與其他金融機構進行比較而言，平均有形普通股權益回報率是一項重要指標，但沒有在美國公認會計準則中定義，因此被視為非公認會計準則財務指標。這一衡量標準對評估企業的業績很有用，因為它計算普通股股東在不受無形資產及其相關攤銷影響的情況下可獲得的回報。

下表對非GAAP財務指標平均有形普通股權益回報率與美國GAAP進行了核對：

表3：非公認會計準則財務計量--平均有形普通股權益回報率
截至12月31日的年度(百萬美元)			2023						2022						2021
可供普通股股東使用的淨收入(美國公認會計準則)			$	2,212					2,330						2,659
新增：無形攤銷税後淨額			34						37						34
普通股股東可獲得的有形淨收益(1)			$	2,246					2,367						2,693
平均Bancorp股東權益(美國公認會計準則)			$	17,704					19,080						22,812
減去：平均優先股			2,116						2,116						2,116
平均商譽			4,918						4,779						4,366
平均無形資產			146						168						142
平均有形普通股權益(2)			$	10,524					12,017						16,188
平均有形普通股權益回報率(1)/(2)			21.3		%				19.7						16.6

除了美國銀行機構定義的資本比率外，Bancorp在評估資本利用率和充足率時還會考慮各種衡量標準，包括有形股本比率和有形普通股股本比率。這些計算旨在補充美國銀行機構為絕對和比較目的而定義的資本比率。由於美國公認會計原則不包括資本比率

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管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

Bancorp認為，對於這些比率，沒有可比的美國公認會計準則財務衡量標準。這些比率沒有由美國GAAP正式定義，也沒有在聯邦銀行法規中編纂，因此被認為是非GAAP財務衡量標準。

下表對非GAAP資本比率與美國GAAP進行了核對：

表4：非公認會計準則財務指標--資本比率
截至12月31日(單位：百萬美元)			2023						2022
總Bancorp股東權益(美國公認會計準則)			$	19,172					17,327
減去：優先股			2,116						2,116
商譽			4,919						4,915
無形資產			125						169
AOCI			(4,487)						(5,110)
有形普通股權益，不包括AOCI(1)			16,499						15,237
新增：優先股			2,116						2,116
有形資產(2)			$	18,615					17,353
總資產(美國公認會計準則)			$	214,574					207,452
減值：商譽			4,919						4,915
無形資產			125						169
Aoci，税前			(5,680)						(6,468)
有形資產，不包括AOCI(3)			$	215,210					208,836
比率：
有形資產佔有形資產的百分比(2)/(3)			8.65		%				8.31
有形普通股權益佔有形資產的百分比(1)/(3)			7.67						7.30

    

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最新會計準則

合併財務報表附註1討論了2023年適用於Bancorp的重要新會計準則，以及已發佈但尚未要求採用的重大會計準則的預期影響。

關鍵會計政策

Bancorp的綜合財務報表是根據美國公認會計準則編制的。某些會計政策要求管理層在確定可能對Bancorp的財務狀況、經營結果和現金流產生重大影響的方法、經濟假設和估計時作出判斷。Bancorp的關鍵會計政策包括ALL的會計、無資金承諾準備金、服務權估值、公允價值計量、商譽和法律或有事項。

正如合併財務報表附註1中進一步討論的那樣，2023年1月1日，Bancorp通過了ASU 2022-02(“金融工具-信貸損失(專題326)：問題債務重組和年份披露”)。在通過這一修訂指南的同時，Bancorp修訂了其關於ALL的關鍵會計政策，如下所述。以下2023年1月1日之前適用的關鍵會計政策部分提供了適用於2023年1月1日之前的所有ALL的會計政策。截至2023年12月31日止年度內，下述估值技術或模型並無其他重大變動。

全部都是

Bancorp將其投資組合貸款和租賃分解為投資組合部分，以確定ALL。Bancorp的投資組合包括商業、住宅抵押貸款和消費者。Bancorp進一步將其投資組合細分為類別，以根據某些風險特徵監測和評估信用質量。有關Bancorp按投資組合細分的ALL和按類別劃分的信用質量信息的分析，請參閲合併財務報表附註6。

Bancorp維持ALL，以吸收預計將在相關貸款和租賃的剩餘合同條款上發生的信貸損失。合同條款根據預期的預付款進行調整，但不因預期的延期、續簽或修改而延長，除非延期或續簽選項已嵌入原始合同，且Bancorp不能無條件取消。應計貸款利息在合併財務報表中作為其他資產的組成部分列報。當應計利息被認為無法收回時(通常是當一筆貸款處於非應計狀態時)，利息收入被轉回。Bancorp遵循既定的政策，將貸款置於非應計狀態，因此應收未收應計利息及時沖銷。因此，Bancorp選擇不將應計利息準備金作為其ALL的一部分進行計量。然而，Bancorp確實為它預計無法收回的應計利息部分記錄了準備金。有關Bancorp與非權責發生制貸款和租賃相關的會計政策的更多信息，請參閲合併財務報表附註1。

信貸損失被計入費用，追回款項記入ALL。ALL維持在Bancorp認為足夠的水平，並基於對貸款和租賃可收回性的持續季度評估和評估，包括歷史信貸損失經驗、當前和預測的市場和經濟狀況，以及管理層判斷在估計預期信貸損失時應考慮的各種定性因素。信貸損失準備金是為根據Bancorp目前對證券組合貸款和租賃預期信貸損失的估計而調整ALL所需的金額。Bancorp的信用風險管理戰略包括將顯著低於法定貸款上限的保守敞口限制與保守的承銷、文件和收款標準相結合。該戰略還強調地域、行業和客户層面的多樣化，定期進行信用審查，並對信用質量惡化的大型信用風險敞口和貸款進行季度管理審查。有關更多信息，請參閲MD&A的風險管理部分的信用風險管理小節信息。

Bancorp確定ALL的方法需要重大的管理層判斷，幷包括對具有類似風險特徵的貸款和租賃集團的預期信貸損失的集體估計，以及單獨評估的貸款和租賃的特定撥備。

在非權責發生狀態下，借款人關係總餘額超過100萬美元的較大商業貸款和租賃將單獨評估ALL。Bancorp在確定ALL金額時會考慮抵押品的當前價值、任何擔保的信用質量、擔保人的流動性和合作意願、貸款或租賃結構(包括修改，如有)和其他因素。其他因素可能包括借款人對預測的宏觀經濟環境帶來的風險的敏感性、借款人的行業和地理區域、借款人的規模和財務狀況、借款人的現金流和槓桿以及Bancorp對借款人管理的評估。在評估這些因素中哪些因素在個別情況下最相關時，以及在根據這些因素估計預期信貸損失金額時，需要有重要的管理層判斷力。當貸款和租賃被單獨評估時，津貼是根據管理層對借款人在抵押品和其他現金流來源可用的情況下償還貸款或租賃的能力的估計，以及對Bancorp可用法律選擇的評估來確定的。依賴抵押品的個別評估貸款及租賃的撥備乃根據相關抵押品的公允價值減去預期出售成本(如適用)而釐定。對不依賴抵押品的單獨評估的貸款和租賃的免税額通常是根據貸款或租賃的預期現金流的現值來計算的，在其

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目錄表

管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

實際利率。個別評估的商業貸款及租賃的特定撥備按季檢討，並根據不斷變化的借款人及/或抵押品條件及實際清收及撇賬經驗作出必要調整。

如果貸款可能通過出售或經營抵押品而不是借款人的付款來償還，Bancorp認為貸款是依賴抵押品的。這些貸款的預期信貸損失通常是基於基礎抵押品的公允價值估計的，如果適用，減去預期的出售成本。個別評估的消費及住宅按揭貸款的特定免税額會按季檢討，並會根據借款人及/或抵押品條件的變化以及實際收取和撇賬的經驗而作出必要的調整。

對於沒有單獨評估的貸款和租賃，預期的信貸損失是在集體基礎上估計的。對於集體評估的貸款和租賃，Bancorp使用模型根據貸款或租賃違約的可能性、估計違約日期的預期餘額和違約情況下的預期損失百分比來預測預期的信貸損失。對違約時預期餘額的估計考慮了預付款，對於有可用信貸的貸款，考慮了預期使用率。Bancorp的預期信用損失模型是基於歷史信用損失經驗和對各種信用風險特徵(如內部信用風險評級、外部信用評級或分數、拖欠狀況、貸款價值比趨勢等)遷移模式的觀察而開發的。隨着時間的推移，這些觀察結果在同時的宏觀經濟條件下進行了評估。Bancorp根據歷史觀察建立了模型，儘可能捕捉到一個完整的經濟週期。

Bancorp的預期信用損失模型考慮了歷史信用損失經驗、當前市場和經濟狀況，以及市場和經濟狀況的預測變化，如果這些預測被認為是合理和可支持的。一般而言，Bancorp認為其預測是合理和可支持的，最長為自估計日期起計的三年。對於超出合理和可支持預測期的期間，預期信貸損失通過恢復到歷史損失信息來估計，而不根據經濟狀況的變化進行調整。這種恢復在兩年內分階段進行。Bancorp至少每年評估其合理和可支持的預測期、恢復期和恢復方法的長度，或在經濟狀況或其他情況下更頻繁地評估。

Bancorp在確定ALL時也考慮了定性因素。這些考慮因素本身需要管理層的重大判斷，以確定要考慮的適當因素及其對ALL估計的影響程度。定性因素被用來捕捉投資組合中影響預期信貸損失的特徵，但在Bancorp的預期信貸損失模型中並未完全捕捉到這些特徵。這些措施包括對承保、監測或催收、貸款和風險管理人員以及內部審計和質量控制審查結果方面的政策或程序的變化進行調整。這些措施還可能包括在被認為必要時對特定的特殊風險進行調整，例如地緣政治事件、自然災害及其對區域借款人的影響以及產品結構的變化。定性因素也可以用來處理不可預見事件對Bancorp預期信用損失模型中的關鍵輸入和假設的影響，例如合理和可支持的預測期、歷史損失信息的變化或恢復期間或方法的變化。在評估津貼的充分性時，還考慮到地區地理集中度以及不斷變化的經濟狀況可能對Bancorp客户產生的密切相關影響。

總體而言，集體評價過程在確定估算方法和對模型的投入時，以及在評價模擬結果的合理性和定性調整的適當性時，需要管理層作出重大判斷。Bancorp對市場和經濟狀況的預測，以及為商業投資組合領域的貸款和租賃分配的內部風險評級，都是對預期信用損失模型的投入，這些模型需要大量的管理層判斷。這些輸入有可能在所產生的ALL中驅動顯著的變異性。

有關Bancorp的ALL敏感性分析的討論，請參閲MD&A的風險管理部分的信貸損失撥備小節。

未籌措資金承付款準備金

無資金承擔準備金維持在管理層認為足以吸收與無資金信貸安排有關的估計預期信貸損失的水平，並計入綜合資產負債表的其他負債。準備金是否充足的確定依據是在承諾的剩餘合同期限內預期的信貸損失，同時考慮到當前的資金餘額和在合理和可支持的預測期內的估計風險。正如前面所討論的，這一過程考慮了在確定Bancorp的ALL的充分性時分析的相同風險因素。對無資金承付款準備金的淨調整計入綜合損益表的信貸損失準備金。

服務權的價值評估

當Bancorp根據其投資政策通過證券化或個人貸款銷售銷售貸款時，它通常會獲得償還權。Bancorp還可能購買維修權。Bancorp已選擇在每個報告日期按公允價值計量其所有現有類別的住宅抵押貸款償還權，並在發生變化的期間在收益中報告的償還權的公允價值發生變化。使用內部OAS模型對維修權進行估值。重要的管理層判斷是必要的，以確定用於估計維修權公允價值的關鍵經濟假設，包括基礎設施的預付款速度。

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目錄表

管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

貸款、加權平均年限、OAS和加權平均票面利率，視情況而定。維修權價值發生重大變化的主要風險在於所使用的經濟假設的潛在波動性，特別是預付款速度。為了協助評估維修權的公允價值，Bancorp從第三方獲得維修權組合的外部估值，並參與同行調查，進一步確認美洲國家組織內部模型中所用關鍵假設的合理性。有關維護權的更多信息，請參閲合併財務報表附註13。

公允價值計量

Bancorp根據美國公認會計原則按公允價值計量某些金融資產和負債，美國公認會計原則將公允價值定義為在計量日期在市場參與者之間有序交易中為出售資產而收到的價格或為轉移負債而支付的價格。Bancorp使用各種估值方法來衡量公允價值，包括市場法、收入法和成本法。市場法使用涉及相同或可比資產或負債的市場交易產生的價格或相關信息。收益法涉及將未來金額貼現為單一現值，並基於當前市場對這些未來金額的預期。費用辦法的依據是目前替換資產服務能力所需的數額。

美國公認會計準則建立了一個公允價值等級，將用於計量公允價值的估值技術的投入劃分為三個大的水平。公允價值層次結構對相同資產或負債的活躍市場報價給予最高優先權(第1級)，對不可觀察到的投入給予最低優先權(第3級)。一種金融工具在公允價值層次中的分類是基於對該工具的公允價值計量具有重要意義的最低投入水平。關於公允價值層次和公允價值計量的更多信息，請參閲合併財務報表附註1。

Bancorp的公允價值計量涉及各種估值技術和模型，其中涉及可觀察到的投入(如果可用)。Bancorp每季度審查和驗證用於衡量資產和負債的估值技術和參數。此外，Bancorp使用各種方法監測重大資產和負債的公允價值，包括根據某些分析標準對定價運行和例外報告進行評估、與以前的交易進行比較以及全面審查和評估合理性。釐定公允價值所需的管理判斷水平因釐定公允價值所用的方法而有所不同。在活躍市場(一級)按公允價值使用報價計量的金融工具需要最低限度的判斷。在沒有市場報價的情況下對金融工具進行估值(第2級和第3級)可能需要管理層做出重大判斷，以評估類似工具的報價是否存在、不斷變化的市場狀況的影響，包括資本市場流動性的減少，以及對重大不可觀察投入的估計的使用。表5彙總了按公允價值經常性列賬的金融工具的公允價值，以及使用第3級投入進行估值的金融工具的金額。

表5：公允價值摘要
截止日期(百萬美元)			2023年12月31日						2022年12月31日
			天平			3級			天平			3級
按公允價值列賬的資產			$	56,073		1,859			57,002			1,876
佔總資產的百分比			26		%	1			27			1
按公允價值列賬的負債			$	3,106		174			4,130			203
佔總負債的百分比			2		%	—			2			—

有關公允價值計量的進一步資料，請參閲綜合財務報表附註28，包括對主要金融工具所採用的估值方法的説明。

商譽

Bancorp達成的業務合併通常包括確認商譽。美國公認會計原則要求每年在報告單位層面對商譽進行減值測試，Bancorp自每年9月30日起執行這一測試，如果事件或情況表明可能存在減值，則更頻繁地進行測試。

當報告單位的商譽賬面金額超過其隱含公允價值時，就存在減值。在測試商譽減值時，美國公認會計原則允許Bancorp首先評估定性因素，以確定報告單位的公允價值是否更有可能低於其賬面價值。在這項定性評估中，Bancorp評估的事件和情況可能包括但不限於總體經濟環境、銀行業和市場狀況、Bancorp的整體財務業績、Bancorp普通股的表現、Bancorp報告單位的關鍵財務業績指標以及影響報告單位的事件，以確定報告單位的公允價值是否更有可能低於其賬面價值。如果需要進行量化減值測試或決定繞過定性評估，Bancorp將通過比較報告單位的公允價值及其賬面金額(包括商譽)來進行商譽減值測試。如果報告單位的賬面金額超過其公允價值，減值損失將確認為相當於超出部分的金額，但限於分配給該報告單位的商譽總額。即使報告單位的公允價值隨後恢復，已確認的減值損失也不能在未來期間沖銷。

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目錄表

管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

報告單位的公允價值是在計量日市場參與者之間的有序交易中出售該單位作為一個整體而收到的價格。由於Bancorp的報告單位都不是公開交易的，個別報告單位公允價值的確定不能與Bancorp的股價直接相關。確定報告單位的公允價值是一個主觀過程，涉及使用估計和判斷，特別是與現金流量、適當的貼現率和適用的控制溢價有關的估計和判斷。Bancorp報告單位公允價值的確定既包括基於收入的方法，也包括基於市場的方法。以收入為基礎的方法利用報告單位的預測現金流量(包括終端價值法估計預測最後一年以後的現金流量)和報告單位的估計權益成本作為貼現率。在編制每個報告單位圍繞盈利預測、增長和信貸損失預期的預測現金流時，管理層的重大判斷是必要的，實際結果可能與預測結果不同。此外，Bancorp根據包括計量日期在內的月份內Bancorp股票的平均收盤價(包括額外控制溢價)確定其市值，並將這一基於市場的公允價值計量與Bancorp報告單位的總公允價值進行比較，以證實收益法的結果。有關Bancorp商譽的進一步信息，請參閲合併財務報表附註10。

法律或有事項

Bancorp及其子公司是許多索賠和訴訟的當事方，以及與其業務活動所產生的事項有關的威脅或潛在訴訟或索賠的當事方。索賠或訴訟的結果和最終解決的時間本身就很難預測，在確定損失的可能性和損失金額是否合理地可估量時，可能需要作出重大判斷。Bancorp的估計是主觀的，基於法律和監管程序的狀況、Bancorp辯護的價值以及與內部和外部法律顧問的諮詢。當與或有損失有關的信息表明可能發生損失並且損失金額可以合理估計時，就確定潛在訴訟損失的應計項目。有關Bancorp法律程序的進一步信息，請參閲合併財務報表附註19。

2023年1月1日之前適用的關鍵會計政策

以下段落描述了Bancorp的關鍵會計政策的部分，這些政策在2023年1月1日之前適用，但在2023年1月1日通過ASU 2022-02時進行了更新。以下各段不包括各自政策中不受採用這一新會計準則影響的部分。有關更多信息，請參閲合併財務報表附註1。

全部都是

Bancorp維持ALL，以吸收預計將在相關貸款和租賃的剩餘合同條款上發生的信貸損失。合同條款根據預期的預付款進行調整，但不會因預期的延期、續訂或修改而延長，除非Bancorp合理地預期與借款人簽署TDR，或某些延期或續訂選項已嵌入原始合同且不能由Bancorp無條件取消。應計貸款利息在合併財務報表中作為其他資產的組成部分列報。當應計利息被認為無法收回時(通常是當一筆貸款處於非應計狀態時)，利息收入被轉回。Bancorp遵循既定的政策，將貸款置於非應計狀態，因此應收未收應計利息及時沖銷。因此，Bancorp選擇不將應計利息準備金作為其ALL的一部分進行計量。然而，Bancorp確實為它預計無法收回的應計利息部分記錄了準備金。

包括在總借款人關係餘額超過100萬美元的較大商業貸款和租賃，如顯示可能或觀察到的信用弱點，以及已在TDR中修改的貸款，將單獨評估ALL。Bancorp在確定ALL的金額時，會考慮抵押品的當前價值、任何擔保的信用質量、擔保人的流動性和合作意願、貸款或租賃結構和其他因素。其他因素可能包括借款人對預測的宏觀經濟環境帶來的風險的敏感性、借款人的行業和地理區域、借款人的規模和財務狀況、借款人的現金流和槓桿以及Bancorp對借款人管理的評估。在評估這些因素中哪些因素在個別情況下最相關時，以及在根據這些因素估計預期信貸損失金額時，需要有重要的管理層判斷力。當貸款和租賃被單獨評估時，津貼是根據管理層對借款人在抵押品和其他現金流來源可用的情況下償還貸款或租賃的能力的估計，以及對Bancorp可用法律選擇的評估來確定的。依賴抵押品的個別評估貸款及租賃的撥備乃根據相關抵押品的公允價值減去預期出售成本(如適用)而釐定。不依賴抵押品的個別評估貸款和租賃是根據按貸款實際利率貼現的預期未來現金流量的現值計量的。Bancorp在評估是否需要應計損失時，評估本金和利息的可收回性。個別評估的商業貸款及租賃(包括TDR)的特定免税額將按季檢討，並根據不斷變化的借款人及/或抵押品條件及實際清收及撇賬經驗作出必要調整。

已在TDR中修改的消費者和住宅抵押貸款將單獨評估ALLL。依賴抵押品的單獨評估貸款的撥備通常是根據基礎抵押品的公允價值減去預期出售成本來計算的。獨立評估的不依賴抵押品的貸款是根據按貸款實際利率貼現的預期未來現金流的現值和模擬的預期信貸損失金額計量的。The Bancorp

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目錄表

管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

在評估應計損失的必要性時，評估本金和利息的可收回性。個別評估的消費及住宅按揭貸款的特定免税額會按季檢討，並會根據借款人及/或抵押品條件的變化以及實際收取和撇賬的經驗而作出必要的調整。

對於沒有單獨評估的貸款和租賃，預期的信貸損失是在集體基礎上估計的。這些貸款包括不符合個人評估標準的商業貸款和租賃，以及住宅抵押貸款和消費者投資組合領域的同質貸款。對於集體評估的貸款和租賃，Bancorp使用模型根據貸款或租賃違約的可能性、估計違約日期的預期餘額和違約情況下的預期損失百分比來預測預期的信貸損失。對違約時預期餘額的估計考慮了預付款，對於有可用信貸的貸款，考慮了預期使用率。Bancorp的預期信用損失模型是基於歷史信用損失經驗和對各種信用風險特徵(如內部信用風險等級、外部信用評級或分數、拖欠狀況、貸款價值比趨勢等)遷移模式的觀察而開發的。隨着時間的推移，這些觀察結果在同時的宏觀經濟條件下進行了評估。Bancorp根據歷史觀察建立了模型，儘可能捕捉到一個完整的經濟週期。

總體而言，集體評價過程在確定估算方法和對模型的投入時，以及在評價模擬結果的合理性和定性調整的適當性時，需要管理層作出重大判斷。Bancorp對市場和經濟狀況的預測，以及為商業投資組合領域的貸款和租賃分配的內部風險等級，都是對預期信用損失模型的投入，這些模型需要大量的管理層判斷。這些輸入有可能在所產生的ALL中驅動顯著的變異性。

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目錄表

管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

收入分析表

淨利息收入

淨利息收入是從貸款和租賃(包括與收益相關的費用)、證券和其他短期投資賺取的利息減去核心存款和批發資金(包括超過25萬美元的存單、購買的聯邦基金、其他短期借款和長期債務)產生的利息。淨息差的計算方法是將淨利息收入除以平均可賺取利息的資產。淨利差是指賺取利息的資產的平均收益率與計息負債的平均利率之間的差額。淨息差通常大於淨息差，這是因為這些資產的利息收入來自無息負債或自由資金，如活期存款或股東權益。

表6和表7列出截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日止年度的淨利息收入、淨息差和淨息差的組成部分，以及平均資產負債表變動和利率變動對淨利息收入的相對影響。非權責發生制貸款和租賃以及持有供出售的貸款和租賃已計入平均貸款和租賃餘額。平均未償還證券餘額以攤銷成本為基礎，任何未實現的收益或損失均包括在平均其他資產中。

截至2023年12月31日的一年，在FTE基礎上的淨利息收入(非GAAP)為59億美元，比上年增加2.27億美元。淨利息收入受益於市場利率的提高，導致截至2023年12月31日的一年中，平均貸款和租賃收益率比上年增加189個基點，其他短期投資平均增加456個基點，應税證券平均增加23個基點。淨利息收入還受益於截至2023年12月31日的一年中平均其他消費貸款和平均應税證券分別比上年增加25億美元和38億美元。這些積極影響部分被截至2023年12月31日的年度平均計息核心存款利率198個基點、平均長期債務170個基點和平均FHLB預付款248個基點所抵消。淨利息收入也受到存款餘額向高收益產品轉移的負面影響，導致截至2023年12月31日的年度活期存款平均餘額減少140億美元，計息核心存款平均餘額增加115億美元。此外，淨利息收入受到截至2023年12月31日的一年中存單平均餘額超過25萬美元的36億美元和長期債務24億美元的負面影響。在截至2023年12月31日的一年中，從購買力平價貸款確認的利息收入降至300萬美元，而前一年為4300萬美元。

在截至2023年12月31日的年度內，FTE基礎上的淨息差(非GAAP)為2.24%，而截至2022年12月31日的年度為2.72%。與截至2022年12月31日的年度相比，截至2023年12月31日的年度平均生息資產收益率上升156個基點，部分抵消了平均計息負債利率上升204個基點。

截至2023年12月31日的年度，FTE基礎上的淨息差(非GAAP)為3.05%，而截至2022年12月31日的年度為3.02%。截至2023年12月31日止年度的淨息差受到以下因素的正面影響：生息資產的市場利率上升、貸款及租賃平均餘額及平均投資組合餘額的增長，而平均存款餘額由活期存款轉移至有息存款，以及平均批發融資的利率及餘額上升，部分抵銷了上述影響。淨利差結果預計將在下個季度略有下降，原因是現金水平增加和持續的負債重新定價，部分抵消了利率上升對Bancorp資產組合重新定價的影響。

貸款和租賃的FTE基礎上的利息收入(非GAAP)比截至2022年12月31日的一年增加了24億美元，主要是由於前面提到的市場利率和其他消費貸款平均餘額的增加。有關Bancorp貸款和租賃組合的更多信息，請參閲MD&A的資產負債表分析部分的貸款和租賃部分。來自投資證券和其他短期投資的按FTE計算的利息收入(非GAAP)比截至2022年12月31日的一年增加了7.96億美元，這主要是由於前面提到的其他短期投資和平均應税證券收益率的增加以及應税證券平均餘額的增加。

平均核心存款的利息支出比截至2022年12月31日的一年增加了23億美元，主要原因是前面提到的，由於短期利率上升，截至2023年12月31日的一年，平均計息核心存款的成本從截至2022年12月31日的40個基點增加到238個基點。有關Bancorp存款的更多信息，請參閲MD&A的資產負債表分析部分的存款部分。

在截至2023年12月31日的一年中，平均批發資金的利息支出比截至2022年12月31日的年度增加了6.85億美元，這主要是由於前面提到的平均長期債務支付利率和FHLB預付款的增加，以及超過25萬美元的CDS和長期債務的平均餘額的增加。有關Bancorp借款的更多信息，請參閲MD&A的資產負債表分析部分的借款小節。在截至2023年12月31日的一年中，平均批發資金佔平均有息負債的18%，而截至2022年12月31日的一年為15%。有關Bancorp利率風險管理的更多信息，包括估計收益對市場利率變化的敏感性，請參閲MD&A風險管理部分的利率和價格風險管理小節。

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目錄表

管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

表6：綜合平均資產負債表和按全時當量計算的淨利息收入分析
截至2013年12月31日止年度的財務報表			2023												2022												2021
(百萬美元)			平均值 天平			賺取/支付利息			平均值 收益率/ 費率						平均值 天平			賺取/支付利息			平均值 收益率/ 費率						平均值 天平			賺取/支付利息			平均值 收益率/ 費率
資產：
生息資產：
貸款和租賃：(a)
商業和工業貸款			$	57,005		3,887			6.82		%				$	55,618		2,401			4.32		%				$	48,966		1,735			3.54		%
商業按揭貸款			11,262			672			5.97						10,723			415			3.87						10,396			313			3.01
商業建築貸款			5,582			380			6.80						5,458			239			4.38						5,783			181			3.13
商業租賃			2,629			95			3.63						2,828			85			3.02						3,130			92			2.94
商業貸款和租賃總額			76,478			5,034			6.58						74,627			3,140			4.21						68,275			2,321			3.40
住宅按揭貸款			18,002			621			3.45						19,731			645			3.27						21,359			695			3.26
房屋淨值			3,936			298			7.58						3,971			177			4.46						4,565			164			3.59
間接擔保消費貸款			15,944			687			4.31						16,914			560			3.31						15,156			508			3.35
信用卡			1,800			252			14.00						1,737			221			12.73						1,783			219			12.28
其他消費貸款			6,122			457			7.46						3,581			220			6.16						2,979			180			6.03
消費貸款總額			45,804			2,315			5.05						45,934			1,823			3.97						45,842			1,766			3.85
貸款和租賃總額			$	122,282		7,349			6.01		%				$	120,561		4,963			4.12		%				$	114,117		4,087			3.58		%
證券：
應税			$	56,066		1,733			3.09		%				$	52,218		1,493			2.86		%				$	36,164		1,074			2.97		%
免徵所得税(a)			1,461			47			3.20						1,128			31			2.72						854			20			2.33
其他短期投資			11,934			656			5.50						12,419			116			0.94						33,243			42			0.13
生息資產總額			$	191,743		9,785			5.10		%				$	186,326		6,603			3.54		%				$	184,378		5,223			2.83		%
現金和銀行到期款項			2,772												3,093												3,055
其他資產			16,169												19,490												21,050
貸款和租賃損失準備			(2,258)												(1,980)												(2,159)
總資產			$	208,426											$	206,929											$	206,324
負債和權益：
計息負債：
利息支票存款			$	52,378		1,552			2.96		%				$	45,835		297			0.65		%				$	45,850		26			0.06		%
儲蓄存款			20,872			147			0.71						23,445			32			0.14						20,531			4			0.02
貨幣市場存款			30,943			666			2.15						29,326			67			0.23						30,631			12			0.04
外國辦事處存款			158			3			1.82						170			1			0.74						164			—			0.04
25萬美元或以下的CD			8,298			308			3.71						2,342			9			0.40						3,214			10			0.31
計息核心存款總額			112,649			2,676			2.38						101,118			406			0.40						100,390			52			0.05
25萬美元以上的CD			5,332			253			4.74						1,688			41			2.45						530			7			1.30
購買的聯邦基金			307			15			4.96						381			6			1.69						333			—			0.12
根據回購協議出售的證券			348			4			1.22						482			1			0.17						594			—			0.02
聯邦住房金融局取得進展			4,596			235			5.11						3,733			98			2.63						—			—			—
衍生抵押品和其他借款			100			8			8.24						329			9			2.94						513			2			0.30
長期債務			14,260			742			5.20						11,893			417			3.50						13,109			380			2.89
計息負債總額			$	137,592		3,933			2.86		%				$	119,624		978			0.82		%				$	115,469		441			0.38		%
活期存款			46,195												60,185												62,028
其他負債			6,935												8,040												6,015
總負債			$	190,722											$	187,849											$	183,512
總股本			$	17,704											$	19,080											$	22,812
負債和權益總額			$	208,426											$	206,929											$	206,324
淨利息收入(FTE)(b)						$	5,852											$	5,625											$	4,782
淨息差(FTE)(b)									3.05		%										3.02		%										2.59		%
淨利率差（FTE）(b)									2.24												2.72												2.45
計息資產的負債									71.76												64.20												62.63

(a)截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度，上表所載的全職僱員工資調整分別為25元、16元及12元。

(b)淨利息收入（FTE）、淨息差（FTE）和淨息差（FTE）均為非GAAP指標。有關更多信息，請參閲MD & A的非GAAP財務措施部分。

62 Fifth Third Bancorp

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目錄表

管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

表7：按FTE計算的交易量和收益率/利率的淨利息收入變化(a)
截至12月31日止的年度			2023年與2022年相比																		2022年與2021年相比
(百萬美元)			卷						收益率/比率						總計						卷						收益率/比率						總計
資產：
生息資產：
貸款和租賃：
商業和工業貸款			$	61					1,425						1,486						255						411						666
商業按揭貸款			22						235						257						10						92						102
商業建築貸款			6						135						141						(11)						69						58
商業租賃			(6)						16						10						(9)						2						(7)
商業貸款和租賃總額			83						1,811						1,894						245						574						819
住宅按揭貸款			(58)						34						(24)						(53)						3						(50)
房屋淨值			(2)						123						121						(23)						36						13
間接擔保消費貸款			(34)						161						127						58						(6)						52
信用卡			8						23						31						(6)						8						2
其他消費貸款			182						55						237						37						3						40
消費貸款總額			96						396						492						13						44						57
貸款和租賃總額			$	179					2,207						2,386						258						618						876
證券：
應税			$	114					126						240						461						(42)						419
免徵所得税			10						6						16						7						4						11
其他短期投資			(5)						545						540						(42)						116						74
利息收入合計變動			$	298					2,884						3,182						684						696						1,380
負債：
計息負債：
利息支票存款			$	48					1,207						1,255						—						271						271
儲蓄存款			(4)						119						115						1						27						28
貨幣市場存款			4						595						599						(1)						56						55
外國辦事處存款			—						2						2						—						1						1
25萬美元或以下的CD			71						228						299						(3)						2						(1)
計息核心存款總額			119						2,151						2,270						(3)						357						354
25萬美元以上的CD			148						64						212						24						10						34
購買的聯邦基金			(1)						10						9						—						6						6
根據回購協議出售的證券			—						3						3						—						1						1
聯邦住房金融局取得進展			27						110						137						98						—						98
衍生抵押品和其他借款			(10)						9						(1)						(1)						8						7
長期債務			94						231						325						(37)						74						37
利息支出的總變動			$	377					2,578						2,955						81						456						537
淨利息收入變動共計			$	(79)					306						227						603						240						843

(a)利息的變化不僅僅是由於交易量或收益率/利率的變化，而是按照交易量和收益率/利率變化的絕對金額的比例進行分配。

信貸損失準備

Bancorp根據之前在MD&A的關鍵會計政策部分討論的因素，為貸款和租賃組合以及無資金支持的承諾和信用證組合中的預期信貸損失提供了金額作為一項費用。該撥備的記錄是為了使無資金支持的承諾的ALL和準備金達到Bancorp認為適當的水平，以彌補投資組合中預期的損失。貸款和租賃的實際信貸損失從ALL中扣除。實際從綜合資產負債表中註銷的貸款和租賃的金額稱為淨沖銷。淨沖銷包括當期沖銷減去以前沖銷的貸款和租賃的回收。

截至2023年12月31日的一年，信貸損失準備金為5.15億美元，而前一年為5.63億美元。截至2023年12月31日止年度的信貸損失撥備主要是由導致年內貸款準備金增加的因素所推動，包括產品組合的變化、定性因素的影響以及個別評估貸款準備金的增加，但因期末貸款及租賃餘額減少的影響而部分抵銷。截至2022年12月31日的年度的信貸損失撥備主要是由導致年內貸款和租賃餘額增加的因素推動的，包括貸款和租賃餘額的增長以及宏觀經濟預測的惡化，但被定性因素的影響部分抵消。截至2022年12月31日的年度信貸損失準備金還包括初步確認作為2022年第二季度完成的一項業務收購的一部分而獲得的貸款的信貸損失準備金。

63第五第三銀行

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目錄表

管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

ALLL從2022年12月31日增加了1.28億美元，到2023年12月31日達到23億美元，其中包括2023年1月1日採用ASU 2022-02的影響減少了4900萬美元，合併財務報表附註1進一步討論了這一點。截至2023年12月31日，ALLL佔投資組合貸款和租賃的百分比增至1.98%，而2022年12月31日為1.81%。截至2023年12月31日，無資金承諾準備金從2022年12月31日減少了5000萬美元，降至1.66億美元。截至2023年12月31日，ACL佔投資組合貸款和租賃的百分比增至2.12%，而2022年12月31日為1.98%。

關於信貸損失撥備的更多信息，請參閲MD&A風險管理部分的信用風險管理小節以及綜合財務報表附註6，包括分析貸款和租賃組合的組成、不良資產、淨撇賬和Bancorp在評估貸款和租賃組合的信用質量和確定ACL水平時考慮的其他因素。

非利息收入

與截至2022年12月31日的年度相比，截至2023年12月31日的年度非利息收入增加了1.15億美元。下表列出了非利息收入的組成部分：

表8：非利息收入的組成部分
截至12月31日的年度(百萬美元)			2023			2022			2021
商業銀行收入			$	624		565			637
財富和資產管理收入			581			570			586
押金手續費			577			589			600
卡片和處理業務收入			416			409			402
抵押貸款銀行業務淨收入			250			215			270
租賃業務收入			208			237			300
其他非利息收入			207			265			332
證券收益(虧損)，淨額			18			(82)			(7)
證券損失，抵押貸款償還權的非合格對衝淨額			—			(2)			(2)
非利息收入總額			$	2,881		2,766			3,118

商業銀行收入

截至2023年12月31日的一年，商業銀行收入比截至2022年12月31日的一年增加了5900萬美元，主要是由於貸款銀團費用、機構經紀收入和外匯費用的增加，但商業客户利率衍生品和併購費用的收入下降部分抵消了這一增長。

財富和資產管理收入

與截至2022年12月31日的年度相比，截至2023年12月31日的年度財富和資產管理收入增加了1100萬美元，主要是由於經紀人收入和私人客户服務費的增加。截至2023年12月31日和2022年12月31日，Bancorp的信託和註冊投資諮詢業務分別管理着約5740億美元和5100億美元的總資產，截至2023年12月31日和2022年12月31日，Bancorp分別為個人、公司和非營利性金融組織管理着590億美元和550億美元的資產。

押金手續費

由於商業和消費者存款服務費的下降，截至2023年12月31日的一年，存款服務費比截至2022年12月31日的一年減少了1200萬美元。截至2023年12月31日的一年，商業存款的服務費為4.24億美元，比上年減少1000萬美元，主要是由於市場利率推動的財務管理收益信用增加，但商業財務管理費用的增加部分抵消了這一影響。截至2023年12月31日的一年，消費者存款的服務費為1.53億美元，比前一年減少200萬美元，主要是由於2022年第三季度取消了不足的資金費用，導致消費者檢查費下降。

卡片和處理業務收入

與截至2022年12月31日的年度相比，截至2023年12月31日的年度信用卡和處理收入增加了700萬美元，這主要是由於信用卡和借記卡交換以及電子資金轉賬收入的增加，但部分被增加的獎勵成本所抵消。

抵押貸款銀行業務淨收入

截至2023年12月31日的一年，抵押貸款銀行淨收入比截至2022年12月31日的一年增加了3500萬美元。

64第五第三銀行

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目錄表

管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

下表列出了抵押貸款銀行淨收入的組成部分：

表9：按揭銀行業務淨收入的組成部分
截至12月31日的年度(百萬美元)			2023			2022			2021
發放費和貸款銷售收益			$	79		91			285
抵押貸款服務收入淨額：
總按揭服務費			319			310			247
為經濟對衝MSR而購買的MSR和獨立衍生品的淨估值調整			(148)			(186)			(262)
抵押貸款服務收入淨額			171			124			(15)
抵押貸款銀行淨收入總額			$	250		215			270

截至2023年12月31日的一年，與截至2022年12月31日的一年相比，發放費和貸款銷售收益減少了1200萬美元，這主要是由於住宅抵押貸款發放量下降，以及之前在忍耐計劃中的政府擔保貸款銷售收益的減少。截至2023年12月31日的一年，住宅抵押貸款發放減少到56億美元，而截至2022年12月31日的一年為140億美元，主要是由於市場利率上升對發放的影響。

下表列出了對MSR投資組合進行淨估值調整的組成部分，以及Bancorp的非合格資產對衝策略的影響。

表10：MSR估值調整淨額構成部分
截至12月31日的年度(百萬美元)			2023			2022			2021
為對MSR投資組合進行經濟對衝而購買的獨立衍生品的公允價值變化和結算			$	(43)		(363)			(123)
公允價值變動：
由於投入或假設的變化(a)			43			355			142
公允價值的其他變動(b)			(148)			(178)			(281)
為經濟對衝MSR而購買的MSR和獨立衍生品的淨估值調整			$	(148)		(186)			(262)

(a)主要反映根據市場利率更新的提前還款速度和OAS假設的變化。

(b)主要反映因已實現現金流和時間推移而產生的變化。

在截至2023年和2022年12月31日的年度中，Bancorp確認了抵押貸款銀行淨收入中的1.05億美元虧損和1.77億美元的收入，用於MSR投資組合的估值調整。MSR投資組合的估值調整包括截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度分別增加4300萬美元和3.55億美元，原因是市場利率和估值模型中其他投入的變化，包括未來的預付款速度和美洲國家組織的假設。在截至2023年12月31日的一年中，抵押貸款利率略有上升，導致提前還款速度下降。由於合同本金支付和實際預付款活動，MSR投資組合的公允價值在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中分別減少了1.48億美元和1.78億美元。

有關MSR估值的進一步詳情，請參閲綜合財務報表附註13。Bancorp維持一種完全不符合條件的對衝策略，以管理與MSR投資組合估值變化相關的部分風險。有關用於對MSR投資組合進行經濟對衝的獨立衍生品的更多信息，請參閲合併財務報表附註14。

除了用於對MSR投資組合進行經濟對衝的衍生品頭寸外，Bancorp還收購各種證券，作為其不符合條件的對衝策略的組成部分。這些證券的收益和損失記錄在證券損失中，即Bancorp的綜合收益表中關於抵押貸款償還權的不合格對衝淨額。

截至2023年12月31日、2023年和2022年，Bancorp提供的住宅抵押貸款總額分別為117.0和120.2美元，其中分別為1,008億美元和1,032億美元為他人提供的住宅抵押貸款。

65第五第三銀行

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目錄表

管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

租賃業務收入

與截至2022年12月31日的年度相比，截至2023年12月31日的年度租賃業務收入減少了2900萬美元，主要是由於經營租賃收入、租賃再營銷費用和租賃業務解決方案收入的下降。租賃業務解決方案收入的下降與2022年第二季度Lasalle Solutions的處置有關。

其他非利息收入

下表列出了其他非利息收入的組成部分：

表11：其他非利息收入的組成部分
截至12月31日的年度(百萬美元)			2023			2022						2021
博利收入			$	61		64						61
持卡人費用			56			54						50
權益法投資收益			52			22						30
私募股權投資收益			44			70						81
銀行中心收入			25			24						23
與Worldpay，Inc.相關的TRA收入。			22			46						46
消費貸款費			20			19						17
合同銷售收益			2			3						62
與出售Visa，Inc.B類股相關的掉期損失			(94)			(84)						(86)
其他，淨額			19			47						48
其他非利息收入合計			$	207		265						332

與截至2022年12月31日的一年相比，截至2023年12月31日的一年中，其他非利息收入減少了5800萬美元，這主要是由於私募股權投資收入和與Worldpay，Inc.相關的TRA收入的減少，部分被股權方法投資收入的增加所抵消。

在截至2023年12月31日的一年中，私募股權投資收入與前一年相比減少了2600萬美元，主要是由於前一年某些私募股權投資實現的收益。截至2023年12月31日的一年，與Worldpay，Inc.相關的TRA收入為2200萬美元，而截至2022年12月31日的一年為4600萬美元。有關詳情，請參閲合併財務報表附註15。在截至2023年12月31日的一年中，權益法投資收入比上一年增加了3000萬美元，這主要是由於2023年第二季度權益法投資的部分處置帶來的收益。

證券收益(虧損)，淨額

截至2023年12月31日的年度，證券淨收益為1800萬美元，而截至2022年12月31日的年度虧損為8200萬美元。有關詳情，請參閲合併財務報表附註4。

非利息支出

與截至2022年12月31日的年度相比，截至2023年12月31日的年度非利息支出增加了4.86億美元。下表列出了非利息費用的組成部分：

表12：非利息費用的構成
截至12月31日的年度(百萬美元)			2023			2022			2021
薪酬和福利			$	2,694		2,554			2,626
技術和通信			464			416			388
入住費淨額			331			307			312
設備費用			148			145			138
營銷費用			126			118			107
租賃業務費用			121			131			137
刷卡和加工費			84			80			89
其他非利息支出			1,237			968			951
總非利息支出			$	5,205		4,719			4,748
以全時當量計算的能效比率(a)			59.6		%	56.2			60.1

(a)這是一項非公認會計準則的衡量標準。有關更多信息，請參考MD&A的非GAAP財務衡量標準部分。

在截至2023年12月31日的一年中，薪酬和福利支出比截至2022年12月31日的一年增加了1.4億美元，主要是由於基本薪酬的增加，其中包括績效增加的影響、收購企業的額外人員成本、2022年第三季度提高Bancorp最低工資的影響以及遣散費費用的增加。與截至2022年12月31日的年度相比，截至2023年12月31日的年度的增長還包括不合格的增加

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目錄表

管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

遞延補償費用。這些增加被按業績計算的薪酬減少部分抵消。截至2023年12月31日，全職相當於員工總數為18,724人，而2022年12月31日為19,319人。

與截至2022年12月31日的年度相比，截至2023年12月31日的年度技術和通信支出增加了4800萬美元，主要是由於增加了對戰略計劃和技術現代化的投資。

與截至2022年12月31日的年度相比，截至2023年12月31日的年度的淨佔用支出增加了2400萬美元，這主要是由於能源價格的波動、與銀行中心的維護和翻新相關的費用增加以及退出抵押貸款倉庫貸款的影響。

與截至2022年12月31日的年度相比，截至2023年12月31日的年度營銷支出增加了800萬美元，這主要是由於存款活動的增加。

與截至2022年12月31日的年度相比，截至2023年12月31日的年度租賃業務支出減少了1000萬美元，主要是由於與運營租賃設備相關的折舊費用減少。

下表列出了其他非利息費用的構成：

表13：其他非利息費用的構成
截至12月31日的年度(百萬美元)			2023			2022			2021
FDIC保險税和其他税費			$	385		132			114
借貸和租賃			133			167			217
虧損和調整			91			91			69
數據處理			87			82			79
會費和訂閲費			61			58			55
旅行			56			60			34
專業服務費			53			54			63
證券記錄保存			50			48			52
現金和硬幣處理			48			44			39
郵寄和快遞			46			40			37
無形攤銷			43			47			44
其他，淨額			184			145			148
其他非利息支出合計			$	1,237		968			951

與截至2022年12月31日的年度相比，截至2023年12月31日的一年中，其他非利息支出增加了2.69億美元，這主要是由於FDIC保險和其他税收的增加，但部分被貸款和租賃費用的減少所抵消。

與截至2022年12月31日的年度相比，截至2023年12月31日的一年，FDIC保險和其他税收增加了2.53億美元，這主要是由於2.24億美元的FDIC特別評估，這在MD&A的概述部分進一步討論，以及FDIC保險初始基本存款保險評估率的提高。

截至2023年12月31日的一年，貸款和租賃費用比截至2022年12月31日的一年減少了3400萬美元，主要是由於Bancorp銷售某些政府擔保的住宅抵押貸款而導致的還貸費用減少，這些貸款以前是在忍耐計劃中進行的，並由第三方提供服務。截至2023年12月31日的年度與截至2022年12月31日的年度相比減少，還包括與住宅抵押貸款發放量下降有關的貸款關閉費用的減少。

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目錄表

管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

適用所得税

列報的所有期間的適用所得税支出包括來自免税收入、税收優惠投資和税收抵免(以及其他相關税收優惠)的好處，但部分被符合條件的LIHTC投資的按比例攤銷的影響和某些不可扣除的費用所抵消。税收抵免主要與根據IRC第42條建立的低收入住房税收抵免計劃、根據IRC第45D條建立的新市場税收抵免計劃、根據IRC第47條建立的康復投資税收抵免計劃、根據IRC第41條建立的增加研究活動抵免計劃以及根據IRC第1397E條建立的合格區域學院債券計劃相關。

截至2023年、2023年和2022年12月31日的年度的有效税率分別受到低收入住房税收抵免和其他税收優惠2.3億美元和2.19億美元以及免税收入税收優惠2500萬美元和2600萬美元的影響，分別被與符合條件的LIHTC投資相關的2億美元和1.89億美元的比例攤銷部分抵消。

Bancorp的所得税前收入、適用的所得税費用和有效税率如下：

表14：適用的所得税
截至12月31日的年度(百萬美元)			2023						2022						2021
所得税前收入			$	2,988					3,093						3,517
適用所得税費用			639						647						747
實際税率			21.4		%				21.0						21.2

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目錄表

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業務部門評審

Bancorp報告了三個業務部門：商業銀行、消費者和小企業銀行以及財富和資產管理。有關各業務分部的其他資料載於綜合財務報表附註31。Bancorp的業務部門的結果是根據其管理結構和管理會計做法列出的。Bancorp的結構和會計做法特定於Bancorp；因此，Bancorp業務部門的財務結果不一定與其他金融機構的類似信息相比較。隨着管理層的會計做法和業務的變化，Bancorp會不時地改進其方法。

Bancorp在企業層面集中管理利率風險。通過採用ftp方法，業務部門不受大多數基準利率波動的影響，使它們能夠專注於通過發放貸款和接受存款來服務客户。Ftp方法根據每筆交易的現金流估計金額和時間，分別將費用和信貸費率分配給各類資產和負債。基於匹配現金流持續時間的分配FTP利率將利息收入和利息支出分配給每個業務部門，從而使其產生的淨利息收入不受基準利率未來變化的影響。Bancorp的ftp方法還在久期調整的基礎上分配對資產產生和存款提供業務的淨利息收入的貢獻，以更好地確定業績的驅動因素。由於資產期限和負債期限不是完全匹配的，ftp方法的殘餘影響在General Corporation和Other中被捕捉到。收費和信貸利率是使用ftp利率曲線確定的，該曲線基於對Five Third在批發融資市場的邊際借貸成本的估計。Ftp曲線是使用美國掉期曲線、經紀CD定價和無擔保債務定價構建的。在截至2023年、2022年和2021年12月31日的幾年中，Bancorp的ftp方法沒有進行調整。

Bancorp根據各種生息資產和計息負債的利率變化以及對行為假設的審查(例如生息資產的預付款利率和不確定存續期存款的估計期限)調整FTP費和信貸利率。關鍵假設，包括為存款賬户提供的信貸利率，每年都會進行審查。存款產品的信貸利率和貸款產品的收費利率可能會更頻繁地重置，以應對市場狀況的變化。總體而言，資產的費率自2022年12月31日以來有所上升，因為它們受到當前利率水平以及投資組合的存續期和重新定價特徵的影響。自2022年12月31日以來，由於利率上升和假設修改，存款產品的信貸利率也有所提高。因此，在截至2023年12月31日的年度內，資產產生業務部門的淨利息收入受到資產利率的負面影響，而存款提供業務部門則受到積極影響。

Bancorp將信貸損失撥備分配給業務部門的方法包括與受到批評的商業貸款水平變化相關的費用或收益，以及每個業務部門擁有的貸款和租賃經歷的實際淨沖銷。可歸因於貸款和租賃增長以及所有因素變化的信貸損失撥備計入一般公司和其他項目。各業務部門的財務結果包括對共享事務和總部費用的撥款。此外，業務部門通過利用關係深度機會形成協同效應，並通過作為一個集體單位進入資本市場來融資運營。

下表彙總了按業務部門劃分的淨收益(虧損)：

表15：按業務分類的淨收益(虧損)
截至12月31日的年度(百萬美元)			2023			2022			2021
損益表數據
商業銀行業務			$	2,559		1,649			1,554
個人和小企業銀行業務			2,761			1,309			220
財富和資產管理			279			198			94
一般公司及其他			(3,250)			(710)			902
淨收入			$	2,349		2,446			2,770

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管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

商業銀行業務

商業銀行為大中型市場企業、政府和專業客户提供信貸中介、現金管理和金融服務。除了傳統的貸款和存託服務外，商業銀行的產品和服務還包括全球現金管理、外匯和國際貿易融資、衍生品和資本市場服務、資產貸款、房地產金融、公共金融、商業租賃和銀團融資。

下表載列商業銀行分部的選定財務數據：

表16：商業銀行
截至12月31日的年度(百萬美元)			2023			2022			2021
損益表數據
淨利息收入(FTE)(a)			$	3,828		2,552			1,604
信貸損失準備金(受益於)			12			33			(597)
非利息收入：
商業銀行收入			619			563			633
押金手續費			371			372			385
租賃業務收入			208			237			300
其他非利息收入			158			168			179
非利息支出：
薪酬和福利			654			639			644
租賃業務費用			121			131			137
其他非利息支出			1,228			1,053			992
所得税前收入（FTE）			3,169			2,036			1,925
適用所得税費用(A)(B)			610			387			371
淨收入			$	2,559		1,649			1,554
平均資產負債表數據
商業貸款和租賃，包括為出售而持有			$	72,293		70,904			62,571
活期存款			23,170			35,147			38,220
利息支票存款			32,319			21,341			22,452
儲蓄和貨幣市場存款			5,246			6,019			7,825
存單			62			108			117
外國辦事處存款			158			170			164

(a)包括FTE調整 截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度分別為16美元、10美元和8美元。

(b)所有期間適用的所得税費用包括免税收入、税收優惠投資和税收抵免部分被某些不可抵扣費用的影響抵消的税收優惠。有關更多信息，請參閲MD&A的收入分析報表部分的適用所得税小節。

截至2023年12月31日的財年淨收入為26億美元，而截至2022年12月31日的財年淨收入為16億美元。淨收入的增長主要是由於按全時當量計算的淨利息收入增加、信貸損失準備金減少和非利息收入增加，但非利息支出的增加部分抵消了這一增長。

在FTE基礎上的淨利息收入比截至2022年12月31日的一年增加了13億美元，主要是由於平均商業貸款和租賃收益率的增加以及存款的ftp信貸利率的提高。這些積極影響被商業貸款和租賃的ftp費率上升、支付的利率和利息支票存款的平均餘額以及平均儲蓄和貨幣市場存款利率的增加所部分抵消。

信貸損失準備金較截至2022年12月31日的年度減少2100萬美元主要原因是與商業批評資產有關的信貸損失的分配收益增加，以及與商業租賃有關的淨沖銷減少。淨沖銷佔平均投資組合貸款和租賃的百分比為12個基點截至2023年12月31日和2022年12月31日的兩個年度的S。

在商業銀行收入增加的推動下，非利息收入比截至2022年12月31日的一年增加了1600萬美元，但部分被租賃業務收入和其他非利息收入的減少所抵消。商業銀行收入比截至2022年12月31日的一年增加了5600萬美元，主要是由於貸款辛迪加費用、機構經紀收入和外匯費用的增加，但商業客户衍生品和併購費用的合同收入減少部分抵消了這一增長。租賃業務收入比截至2022年12月31日的一年減少了2900萬美元，主要是由於運營租賃收入、租賃再營銷費用和租賃業務解決方案收入的下降。租賃業務解決方案收入的下降與2022年第二季度Lasalle Solutions的處置有關。其他非利息收入較截止年度減少1,000萬美元2022年12月31日，主要是由於私募股權投資收入減少，部分被證券淨虧損的減少所抵消。

與截至2022年12月31日的財年相比，非利息支出增加了1.8億美元，這是由其他非利息支出以及薪酬和福利的增長推動的，但部分被租賃業務支出的減少所抵消。其他非利息支出增加了1.75億美元

70第五第三銀行

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管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

截至2022年12月31日的年度主要是由於分配費用以及FDIC保險和其他税收的增加。分配費用的增加主要涉及現金管理服務和信息技術支助服務。薪酬和福利比截至2022年12月31日的一年增加了1500萬美元，主要是由於基本薪酬的增加，但部分被績效薪酬的減少所抵消。租賃業務費用比截至2022年12月31日的一年減少了1000萬美元，主要是由於與運營租賃設備相關的折舊費用減少。

平均商業貸款和租賃比截至2022年12月31日的一年增加了14億美元主要原因是平均商業和工業貸款、平均商業按揭貸款和平均商業建築貸款增加，但因平均商業租賃減少而部分抵消。平均商業和工業貸款增加由截至2022年12月31日的年度 主要原因是2023年上半年貸款餘額增加，原因是產量超過付款，但計劃在2023年下半年減少的餘額部分抵消了這一影響。平均商業按揭貸款較截至2022年12月31日的年度增加因為貸款的產生超過了回報。平均商業建築貸款比截至2022年12月31日的一年有所增加，因為貸款來源超過了回報。平均商業租賃比截至2022年12月31日的一年有所下降主要是由於計劃減少非基於關係的間接租賃。

平均存款較截至2022年12月31日的一年減少18億美元，主要原因是平均活期存款以及平均儲蓄和貨幣市場存款減少，但平均利息支票存款的增加部分抵消了這一下降。平均活期存款比截至2022年12月31日的一年減少了120億美元，主要是由於餘額轉移到利息支票存款，以及每個客户賬户的平均餘額下降。平均儲蓄和貨幣市場存款比截至2022年12月31日的一年減少7.73億美元主要是因為每個客户賬户的平均餘額較低，以及餘額轉移到利息支票存款. 平均利息支票存款比截至2022年12月31日的一年增加11億美元主要是活期存款、儲蓄和貨幣市場存款的餘額轉移以及平均餘額增長的結果。

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管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

個人和小企業銀行業務

消費者和小企業銀行通過全方位服務的銀行中心網絡以及與間接和代理貸款發起人的關係，向個人和小企業提供全方位的存貸款產品，此外還提供旨在滿足小企業特定需求的產品，包括現金管理服務。消費者和小企業銀行業務包括Bancorp的住宅抵押貸款、房屋淨值貸款和信用額度、信用卡、汽車和其他間接貸款以及其他消費貸款活動。住宅按揭活動包括住宅按揭貸款的發放、保留和服務、這些貸款的銷售和證券化，以及所有相關的對衝活動。間接貸款活動包括通過汽車經銷商、摩托車經銷商、動力運動經銷商、休閒汽車經銷商和海上經銷商向消費者提供貸款。其他消費貸款活動包括通過承包商和安裝商網絡發放的家裝和太陽能安裝貸款。

下表包含針對消費者和小企業銀行部門的選定財務數據：

表17：個人和小企業銀行業務
截至12月31日的年度(百萬美元)			2023			2022			2021
損益表數據
淨利息收入			$	5,207		3,131			1,685
信貸損失準備金			303			139			120
非利息收入：
卡片和處理業務收入			312			308			312
抵押貸款銀行業務淨收入			250			214			267
財富和資產管理收入			216			204			206
押金手續費			208			216			214
其他非利息收入			119			111			108
非利息支出：
薪酬和福利			878			828			833
入住率和設備費用淨額			253			234			235
刷卡和加工費			76			72			85
其他非利息支出			1,308			1,255			1,242
所得税前收入			3,494			1,656			277
適用所得税費用			733			347			57
淨收入			$	2,761		1,309			220
平均資產負債表數據
消費貸款，包括持有待售貸款			$	42,933		43,049			43,072
商業貸款			2,829			1,727			928
活期存款			21,891			23,600			22,932
利息支票存款			12,325			15,191			14,633
儲蓄和貨幣市場存款			42,305			43,054			40,647
存單			8,809			2,543			3,292

截至2023年12月31日的財年淨收入為28億美元，而截至2022年12月31日的財年淨收入為13億美元。這一增長主要是由淨利息收入和非利息收入的增長推動的，但信貸損失和非利息支出準備金的增加部分抵消了這一增長。

淨利息收入比截至2022年12月31日的財年增加21億美元主要原因是存款轉賬信貸利率上升，以及貸款收益率和平均餘額增加。這些積極影響被存款利率和貸款利率上升所部分抵消。

信貸損失準備金較截至2022年12月31日的年度增加1.64億美元主要是由於其他消費貸款、商業和工業貸款、間接擔保消費貸款和信用卡的淨沖銷增加。

非利息收入比截至2022年12月31日的一年增加了5200萬美元，主要是由於抵押貸款銀行淨收入以及財富和資產管理收入的增長。有關抵押貸款銀行淨收入波動的更多信息，請參閲MD&A的收入報表分析部分的非利息收入部分。財富和資產管理收入比截至2022年12月31日的一年增加了1200萬美元，主要是由於經紀人收入的增加。

72第五第三銀行

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管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

與截至2022年12月31日的一年相比，非利息支出增加了1.26億美元，主要是由於其他非利息支出、薪酬和福利以及淨佔用和設備支出的增加。其他非利息支出增加了$53從截至年底的一年起2022年12月31日的主要原因是分配費用、FDIC保險和其他税收和營銷費用的增加。分配費用的增加主要與信息技術支助服務有關。這些增長被與Bancorp出售某些政府擔保的住宅抵押貸款有關的還貸費用的減少部分抵消了，這些貸款以前是在忍耐計劃中的，並由第三方提供服務。薪酬和福利比截至2022年12月31日的一年增加了5000萬美元，主要是由於基本薪酬的增加，其中包括2022年第二季度收購的一項業務的增量影響，以及2022年第三季度提高Bancorp最低工資的影響。與截至2022年12月31日的年度相比，淨佔用和設備支出增加了1900萬美元，主要是由於分配的佔用成本增加。

平均消費貸款比截至2022年12月31日的一年減少了1.16億美元，主要是由於平均住宅抵押貸款和平均間接擔保消費貸款的減少，部分被平均其他消費貸款和平均信用卡的增加所抵消。平均住宅按揭貸款較截至2022年12月31日的年度減少 主要是由於平均持有的待售住宅抵押貸款減少，因為Bancorp出售了政府擔保的貸款，這些貸款以前處於容忍計劃中，而且發放量也較低。 平均間接擔保消費貸款比截至2022年12月31日的一年有所下降，主要原因是還款超過了貸款來源和計劃中的餘額減少。平均其他消費貸款比截至2022年12月31日的一年有所增加，主要是由銷售點太陽能安裝貸款的發起推動的。平均信用卡比截至2022年12月31日的一年有所增加，主要是由於餘額活躍客户和每個餘額活躍賬户的平均餘額的增加。平均商業貸款比截至2022年12月31日的一年增加了11億美元，主要是由於貸款來源超過回報，平均商業和工業貸款以及平均商業抵押貸款增加。

平均存款比截至2022年12月31日的一年增加了9.42億美元，主要是由於平均存單的增加，但平均利息支票存款、平均活期存款以及平均儲蓄和貨幣市場存款的下降部分抵消了這一增長。平均存單比截至2022年12月31日的一年增加63億美元主要是由於較高的發售利率。與截至2022年12月31日的一年相比，平均利息支票存款減少29億美元，平均活期存款減少17億美元，平均儲蓄和貨幣市場存款減少7.49億美元，主要原因是由於消費者支出增加和餘額轉移到存單，每個客户賬户的平均餘額減少。為了應對更高的利率環境，存款餘額已經從無息產品轉移到更高利率產品。

財富和資產管理

Wealth and Asset Management為個人、公司和非營利性金融機構提供全方位的財富管理解決方案，包括財富規劃、投資管理、銀行、保險、信託和房地產服務。這些服務包括為個人客户提供零售經紀服務，為包括中端市場企業、非營利組織、州和市政當局在內的機構客户提供諮詢服務，以及為高淨值和超高淨值客户提供財富管理戰略和產品。

下表包含財富和資產管理部門的選定財務數據：

表18：財富和資產管理
截至12月31日的年度(百萬美元)			2023			2022			2021
損益表數據
淨利息收入			$	360		262			88
信貸損失準備金(受益於)			1			—			(1)
非利息收入：
財富和資產管理收入			549			540			558
其他非利息收入			6			5			12
非利息支出：
薪酬和福利			220			218			205
其他非利息支出			341			338			335
所得税前收入			353			251			119
適用所得税費用			74			53			25
淨收入			$	279		198			94
平均資產負債表數據
貸款和租賃，包括為出售而持有			$	4,386		4,413			3,852
存款			11,122			12,725			11,480

截至2023年12月31日的財年淨收入為2.79億美元，而截至2022年12月31日的財年淨收入為1.98億美元。淨收入的增長主要是由淨利息收入和非利息收入的增加推動的，但非利息支出的增加部分抵消了這一增長。

73第五第三銀行

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管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

淨利息收入比截至2022年12月31日的一年增加了9800萬美元，主要是由於存款的ftp信貸利率以及平均貸款和租賃收益率的增加。這些積極影響部分被平均存款利率上升以及截至2023年12月31日的年度貸款和租賃的ftp收費利率與上年相比上升所抵消。

非利息收入比截至2022年12月31日的一年增加了1000萬美元，主要是由於經紀收入和私人客户服務費的增加推動了財富和資產管理收入的增加。

非利息支出較截至2022年12月31日的年度增加500萬美元，原因是其他非利息支出以及薪酬和福利增加. 其他非利息支出比截至2022年12月31日的一年增加了300萬美元，主要是由於與運營支持和結算服務相關的分配支出增加。薪酬和福利比截至2022年12月31日的財年增加了200萬美元主要是由於基薪增加所致。

平均貸款和租賃比截至2022年12月31日的一年減少了2700萬美元，主要是由於平均商業和工業貸款的減少平均房屋淨值貸款的收益超過了貸款產量，但由於貸款產量增加，平均商業抵押貸款的增加部分抵消了這一影響。

平均存款比截至2022年12月31日的一年減少16億美元，主要是由於平均利息支票存款和平均活期存款減少由於每個客户賬户的平均餘額較低，但被平均儲蓄和貨幣市場存款的增加部分抵消。

一般公司及其他

一般公司及其他包括投資證券組合的未分配部分、證券損益、若干非核心存款資金、未轉讓股本、未分配的信貸損失撥備或減少貸款額度的利益、支付優先股股息及若干支援活動，以及其他非歸屬於業務分部的項目。

在FTE基礎上的淨利息收入比截至2022年12月31日的一年減少了32億美元，主要是由於分配給業務部門的存款的ftp信用增加，長期債務和存款的利息支出增加，以及貸款和租賃的利息收入減少。這些負面影響因貸款和租賃業務部分的轉賬費用增加以及投資證券和其他短期投資的利息收入增加而被部分抵消。分配給業務部門的ftp信用和ftp費用的增加都是由市場利率上升推動的。根據Bancorp的內部報告方法，Bancorp通過將固定利率貸款相關的利率風險轉移到General Corporation和其他公司，通過ftp方法使業務部門免受利率風險的影響。因此，業務部門賺取的存款中的ftp信用額的增長速度快於貸款和租賃中分配的ftp費用的數額。如果市場利率保持在當前水平，隨着固定利率貸款到期並被新的貸款取代，貸款和租賃業務部門的ftp費用將隨着時間的推移而增加。

與截至2022年12月31日的年度相比，信貸損失準備金減少了1.92億美元，主要是由於分配給業務部門的影響。

非利息收入比截至2022年12月31日的一年增加了4600萬美元，主要是由於確認了與上一年證券淨虧損相比的證券淨收益，但部分被與Worldpay，Inc.相關的TRA收入的減少所抵消。

與截至2022年12月31日的一年相比，非利息支出增加了1.84億美元，主要是由於FDIC特別評估導致FDIC保險和其他税收增加，以及非合格遞延補償費用和遣散費增加導致薪酬和福利增加，以及技術和通信費用增加，部分抵消了一般公司和其他業務部門公司間接費用分配增加的影響。有關特殊存款保險評估的其他信息，請參閲MD&A的概述部分。

74第五第三銀行

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目錄表

管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

資產負債表分析

貸款和租賃

Bancorp根據主要用途對其商業貸款和租賃進行分類，並根據產品或抵押品對消費貸款進行分類。表19概述期末貸款和租賃，包括持有供出售的貸款和租賃；表20概述平均貸款和租賃總額，包括持有出售的貸款和租賃的平均總額。

表19：貸款及租賃總額(包括持有作出售用途的貸款及租賃)
截至12月31日(百萬美元)			2023			2022
商業貸款和租賃：
商業和工業貸款			$	53,311		57,305
商業按揭貸款			11,276			11,020
商業建築貸款			5,621			5,433
商業租賃			2,582			2,704
商業貸款和租賃總額			$	72,790		76,462
消費貸款：
住宅按揭貸款			17,360			18,562
房屋淨值			3,916			4,039
間接擔保消費貸款			14,965			16,552
信用卡			1,865			1,874
其他消費貸款			6,716			4,998
消費貸款總額			$	44,822		46,025
貸款和租賃總額			$	117,612		122,487
證券組合貸款和租賃總額(不包括為出售而持有的貸款和租賃)			$	117,234		121,480

包括貸款和待售租賃在內的貸款和租賃總額比2022年12月31日減少49億美元，降幅為4%，原因是商業貸款、租賃和消費貸款都有所下降。

商業貸款和租賃較2022年12月31日減少37億美元，或5%，原因是商業和工業貸款以及商業租賃減少，但商業抵押貸款和商業建築貸款的增加部分抵消了這一影響。與2022年12月31日相比，商業和工業貸款減少了40億美元，降幅為7%，這主要是由於償付、循環信貸額度利用減少以及計劃在2023年下半年減少餘額。與2022年12月31日相比，商業租賃減少了1.22億美元，降幅為5%，這主要是由於計劃減少非基於關係的間接租賃。商業抵押貸款比2022年12月31日增加了2.56億美元，增幅為2%，因為貸款來源超過了回報。商業建築貸款比2022年12月31日增加了1.88億美元，增幅為3%，因為利用現有承諾和貸款來源超過了回報。

消費貸款比2022年12月31日減少12億美元，降幅為3%，主要原因是間接擔保消費貸款、住宅抵押貸款和房屋淨值減少，但其他消費貸款的增加部分抵消了這一減少。間接擔保消費貸款比2022年12月31日減少了16億美元，降幅為10%，主要是由於償還金額超過了貸款來源和計劃中的餘額減少。與2022年12月31日相比，住宅抵押貸款減少了12億美元，降幅為6%，主要原因是與發放量較低相關的住宅抵押貸款減少，以及由於Bancorp出售了之前在忍耐計劃中的政府擔保貸款，持有的待售住宅抵押貸款減少。房屋淨值減少了1.23億美元，降幅為3%，因為收益超過了貸款來源和新的預付款。其他消費貸款比2022年12月31日增加了17億美元，增幅為34%，主要是受銷售點太陽能安裝貸款的推動。

75第五第三銀行

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目錄表

管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

表20：平均貸款和租賃的組成部分(包括平均貸款和待售租賃)
截至12月31日的年度(百萬美元)			2023			2022
商業貸款和租賃：
商業和工業貸款			$	57,005		55,618
商業按揭貸款			11,262			10,723
商業建築貸款			5,582			5,458
商業租賃			2,629			2,828
商業貸款和租賃總額			$	76,478		74,627
消費貸款：
住宅按揭貸款			18,002			19,731
房屋淨值			3,936			3,971
間接擔保消費貸款			15,944			16,914
信用卡			1,800			1,737
其他消費貸款			6,122			3,581
消費貸款總額			$	45,804		45,934
平均貸款和租賃總額			$	122,282		120,561
證券組合貸款和租賃平均總額(不包括貸款和為出售而持有的租賃)			$	121,645		118,069

平均貸款和租賃，包括平均貸款和待售租賃，比2022年12月31日增加了17億美元，增幅為1%，這是由於平均商業貸款和租賃的增加，但平均消費貸款的減少部分抵消了這一增長。

平均商業貸款和租賃較2022年12月31日增加19億美元，或2%，原因是平均商業和工業貸款、平均商業抵押貸款和平均商業建築貸款增加，但平均商業租賃減少部分抵消了這一增長。平均商業和工業貸款比2022年12月31日增加了14億美元，增幅為2%，這主要是因為2023年上半年的貸款餘額因生產超過支付而增加，但部分被2023年下半年計劃的餘額減少所抵消。由於貸款來源超過了回報，平均商業抵押貸款比2022年12月31日增加了5.39億美元，增幅為5%。平均商業建築貸款比2022年12月31日增加了1.24億美元，增幅為2%，因為貸款來源超過了回報。與2022年12月31日相比，平均商業租賃減少了1.99億美元，降幅為7%，這主要是由於計劃減少非基於關係的間接租賃。

平均消費貸款比2022年12月31日減少1.3億美元，主要原因是平均住宅抵押貸款和平均間接擔保消費貸款減少，但平均其他消費貸款和平均信用卡的增加部分抵消了這一下降。平均住宅抵押貸款比2022年12月31日減少了17億美元，降幅為9%，主要是由於Bancorp出售了政府擔保的貸款，這些貸款之前處於忍耐計劃中，而且發放量也較低，因此持有的待售住宅抵押貸款減少。平均間接擔保消費貸款比2022年12月31日減少了9.7億美元，降幅為6%，主要是由於償還金額超過了貸款來源和計劃中的餘額減少。與2022年12月31日相比，其他消費貸款平均增加了25億美元，增幅為71%，主要是由銷售點太陽能安裝貸款的發起推動的。與2022年12月31日相比，平均信用卡增加了6300萬美元，增幅為4%，這主要是由於餘額活躍客户和每個餘額活躍賬户的平均餘額的增加。

投資證券

Bancorp使用投資證券作為管理利率風險的手段，為質押目的和流動性風險管理提供抵押品。我們的總投資證券請注意519億美元一個分別為2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的522億美元。應税可供出售債券和其他投資證券組合的有效期限為 2023年12月31日為4.8，而2022年12月31日為5.4。

債務證券被歸類為可供出售證券，根據管理層的判斷，它們可能會因應或預期市場狀況的變化而出售。管理層有意願和能力持有至到期的證券被歸類為持有至到期證券，並按攤銷成本報告。債務證券被歸類為交易，通常在購買和持有時，主要是為了在短期內出售它們。截至2023年12月31日，Bancorp的投資組合主要由AAA級可供出售債券和其他證券組成。截至2023年12月31日和2022年12月31日，Bancorp持有的可供出售的債券和其他證券的投資級以下數額微不足道。

在截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日的年度內，Bancorp分別確認了500萬美元、100萬美元和1900萬美元的可供出售債務和其他證券的減值損失，計入綜合收益表中的證券收益(虧損)淨額。這些損失與未實現損失頭寸中的某些證券有關，Bancorp已決定在收回其攤銷成本基礎之前不再打算持有這些證券。

76第五第三銀行

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目錄表

管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

在兩個地方2023年12月31日和2022年，Bancorp完成了對處於未實現損失狀況的可供出售債務和其他證券的評估，沒有確認信貸損失準備金。Bancorp沒有確認撥備費用DU敲響了結束的歲月的鐘聲2023年12月31日，2022年和2021年與處於未實現虧損狀態的可供出售債務和其他證券有關。

下表彙總了投資證券的期末組成部分：

表21：投資證券的組成部分
截至12月31日(單位：百萬美元)			2023						2022
可供出售債務及其他證券（攤餘成本基準）：
美國財政部和聯邦機構證券			$	4,477					2,683
國家和政治分支機構的義務			2						18
抵押貸款支持證券：
機構住房抵押貸款支持證券			11,564						12,604
機構商業抵押貸款支持證券			28,945						29,824
非機構商業抵押貸款支持證券			4,872						5,235
資產支持證券及其他債務證券			5,207						6,292
其他證券(a)			722						874
可供出售債務及其他證券總額			$	55,789					57,530
持至到期證券（攤餘成本基準）：
國家和政治分支機構的義務			$	—					3
資產支持證券及其他債務證券			2						2
持有至到期證券總額			$	2					5
交易性債務證券（公平值）：
美國財政部和聯邦機構證券			$	647					45
國家和政治分支機構的義務			39						14
機構住房抵押貸款支持證券			6						8
資產支持證券及其他債務證券			207						347
債務證券交易總額			$	899					414
權益證券總額(公允價值)			$	613					317

(a)其他證券包括按成本列賬的FHLB、FRB和DTCC限制性股票持股。

2024年1月，Bancorp將126億美元(攤餘成本基礎)的證券從可供出售轉移到持有至到期，以反映Bancorp改變持有這些證券至到期的意圖，以減少與投資證券市場價格波動相關的潛在資本波動。AOCI包括這些證券在轉讓之日的9.94億美元税前未實現虧損。在轉讓之日存在的未實現虧損將繼續作為AOCI的組成部分報告，並將在證券剩餘壽命內攤銷為收益，作為對收益率的調整，以抵消按公允價值記錄的轉讓產生的折價攤銷。

在攤銷成本的基礎上，可供出售的債務和其他證券減少了17億美元 從2022年12月31日起，主要是由於資產支持證券和其他債務證券、機構住宅抵押貸款支持證券和機構商業抵押貸款支持證券減少，但部分被美國財政部和聯邦機構證券的增加所抵消。債務證券交易比2022年12月31日增加了4.85億美元，主要是由於在截至2023年12月31日的一年中購買了美國國債，這與Bancorp管理衍生品敞口的抵押品有關。

在攤銷成本的基礎上，可供出售的債務和其他證券為28% 2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，分別佔總生息資產的30%。可供出售債券和其他證券組合中債務證券的估計加權平均壽命s 6.2年份2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日分別為6.8年。此外，截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，可供出售債券和其他證券組合中的債務證券的加權平均收益率為f 3.06% 和2.97%。

表22中的信息是在加權平均壽命的基礎上提供的，預測了未來的提前還款。收益率信息在全時當量基礎上列報，並使用攤銷成本餘額計算，反映了預付款的影響。可供出售的債務和其他證券投資組合的到期和收益率計算不包括其他沒有規定收益率或到期日的證券。截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，可供出售債券和其他證券投資組合的未實現淨虧損總額分別為54億美元和60億美元。投資證券的公允價值受到利率、信用利差、市場波動性和流動性狀況的影響。當利率上升或信貸利差擴大時，Bancorp投資證券組合的公允價值通常會減少。

77第五第三銀行

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目錄表

管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

表22：可供出售債務和其他證券的特徵
截至2023年12月31日(百萬美元)			攤銷成本						公允價值						加權平均 壽命(以年為單位)						加權平均 產率
美國財政部和聯邦機構證券：
一年內的平均壽命			$	350					350						0.8						5.46		%
一年至五年後的平均壽命			3,901						3,763						2.9						3.62
五年到十年的平均壽命			226						223						5.2						3.60
總計			$	4,477					4,336						2.9						3.76		%
國家和政治分區的義務和證券：
一年內的平均壽命			2						2						0.7						—
總計			$	2					2						0.7						—		%
機構住房抵押貸款支持證券：
一年內的平均壽命			5						5						0.6						2.29
一年至五年後的平均壽命			881						815						3.5						2.84
五年到十年的平均壽命			9,682						8,672						8.0						3.00
十年後的平均壽命			996						790						11.3						2.93
總計			$	11,564					10,282						8.0						2.98		%
機構商業抵押貸款支持證券：(a)
一年內的平均壽命			59						57						0.8						2.98
一年至五年後的平均壽命			10,205						9,508						3.6						2.71
五年到十年的平均壽命			13,945						12,234						7.4						2.88
十年後的平均壽命			4,736						3,921						12.0						2.93
總計			$	28,945					25,720						6.8						2.83		%
非機構商業抵押貸款支持證券：
一年內的平均壽命			340						332						0.8						3.30
一年至五年後的平均壽命			2,442						2,323						2.2						3.24
五年到十年的平均壽命			2,090						1,790						7.5						2.81
總計			$	4,872					4,445						4.3						3.06		%
資產支持證券及其他債務證券：
一年內的平均壽命			634						618						0.7						3.95
一年至五年後的平均壽命			3,488						3,279						3.1						3.74
五年到十年的平均壽命			1,048						979						6.1						4.42
十年後的平均壽命			37						36						13.5						5.23
總計			$	5,207					4,912						3.5						3.91		%
其他證券			722						722
可供出售債務及其他證券總額			$	55,789					50,419						6.2						3.06		%

(a)上表所載之應課税等值收益率調整，平均年期介乎5至10年、平均年期超過10年及合計分別為0. 01%、0. 19%及0. 03%。

其他短期投資

其他短期投資的原到期日少於一年，主要包括存款於其他存款機構或FRB的計息餘額。Bancorp使用其他短期投資作為其流動性風險管理工具的一部分。其他短期投資為221億美元 截至2023年12月31日， 從2022年12月31日起。這一增長主要是由於Bancorp決定增加其流動性頭寸，以應對截至2023年12月31日的經營環境條件。

存款

Bancorp的存款餘額是重要的資金來源和收入增長機會。Bancorp繼續專注於其零售和商業特許經營的核心存款增長，通過提高客户滿意度，建立全面的關係和提供有競爭力的利率。截至二零二三年及二零二二年十二月三十一日止年度，平均核心存款分別佔平均總資產的76%及78%。

78 Fifth Third Bancorp

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目錄表

管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

下表呈列存款期末部分：

表23：存款的組成部分
截至12月31日(單位：百萬美元)			2023			2022
需求			$	43,146		53,125
利息查詢			57,257			51,653
儲蓄			18,215			23,469
貨幣市場			34,374			28,220
外交部			162			182
總交易存款			153,154			156,649
25萬美元或以下的CD			10,552			3,809
核心存款共計			163,706			160,458
25萬美元以上的CD(a)			5,206			3,232
總存款			$	168,912		163,690

(a)包括44億美元和31億美元的零售經紀存款單，截至2023年12月31日和2022年12月31日，它們分別由FDIC保險公司全面承保。

核心存款比2022年12月31日增加32億美元，增幅為2%，原因是CDS增加了25萬美元或更少，但交易存款的減少部分抵消了這一增長。為應對較高的利率環境，存款餘額已從活期存款等非生息產品轉移到存單、貨幣市場賬户和利息支票賬户等生息較高的產品。25萬美元或以下的CDS比2022年12月31日增加了67億美元，主要是由於發行利率上升。與2022年12月31日相比，交易存款減少35億美元，降幅為2%，原因是活期存款和儲蓄存款的減少被貨幣市場存款和利息支票存款的增加部分抵消。活期存款與2022年12月31日相比減少了100億美元，降幅為19%，這主要是由於前述餘額遷移和每個客户賬户餘額的下降。儲蓄存款比2022年12月31日減少53億美元，降幅22%，主要原因是餘額轉移到CD，以及由於消費者支出增加，每個消費者客户賬户的餘額減少。貨幣市場存款較2022年12月31日增加62億美元，增幅22%，主要原因是由於發售利率上升，每個消費者客户賬户的餘額增加。與2022年12月31日相比，利息支票存款增加了56億美元，增幅為11%，主要是由於活期存款的餘額轉移和商業餘額的增長，但部分被每個消費者客户賬户餘額的下降所抵消。

25萬美元以上的CDS比2022年12月31日增加了20億美元，增幅為61%，這主要是由於零售經紀CDS發行的增加，這些CDS被用作短期資金來源。

下表列出了截至12月31日的年度平均存款的組成部分：

表24：平均存款構成
(百萬美元)			2023			2022
需求			$	46,195		60,185
利息查詢			52,378			45,835
儲蓄			20,872			23,445
貨幣市場			30,943			29,326
外交部			158			170
總交易存款			150,546			158,961
25萬美元或以下的CD			8,298			2,342
核心存款共計			158,844			161,303
25萬美元以上的CD(a)			5,332			1,688
總平均存款			$	164,176		162,991

(a)包括47億美元和15億美元的零售經紀存單，分別在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度由FDIC保險全面覆蓋。

平均而言，核心存款較2022年12月31日減少25億美元，或2%，原因是平均交易存款減少，但部分被平均CDS增加25萬美元或更少所抵消。為應對較高的利率環境，平均存款餘額已從活期存款等非生息產品轉移到利息活期賬户、存單和貨幣市場賬户等生息較高的產品。平均交易存款較2022年12月31日減少84億美元，或5%，主要是由於平均活期存款和平均儲蓄存款減少，但平均利息支票存款和平均貨幣市場存款增加部分抵消了這一下降。與2022年12月31日相比，平均活期存款減少了140億美元，降幅為23%，這主要是由於前述餘額遷移和每個客户賬户平均餘額的下降。平均儲蓄存款比2022年12月31日減少26億美元，降幅11%，主要原因是餘額轉移到CD，以及由於消費者支出增加，每個消費者客户賬户的平均餘額減少。平均利息支票存款較2022年12月31日增加65億美元，增幅為14%，主要是由於活期存款和貨幣市場存款以及平均商業餘額的餘額轉移

79第五第三銀行

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目錄表

管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

增長部分被每個消費者客户賬户平均餘額的下降所抵消。自2022年12月31日以來，貨幣市場平均存款增加了16億美元，增幅為6%，主要原因是由於產品利率上升，每個消費者客户賬户的平均餘額增加，但餘額轉移到利息支票存款中，部分抵消了這一影響。平均25萬美元或以下的CDS比2022年12月31日增加了60億美元，這主要是由於更高的發行利率。

超過25萬美元的平均CDS比2022年12月31日增加了36億美元，主要是由於零售經紀CDS發行的增加。

合同到期日

下表彙總了截至2023年12月31日的CDS合約到期日：

表25：存單的合同到期日(a)
(百萬美元)
未來12個月			$	15,541
13-24個月			150
25-36個月			49
37-48個月			8
49-60個月			7
60個月後			3
總CD數s			$	15,758

(a)包括25萬美元或以下的CD和25萬美元以上的CD。

存款保險

FDIC通常為FDIC定義的每個賬户所有權類別提供每個儲户、每家投保銀行25萬美元的標準保險金額。如果儲户擁有不同所有權類別的資金，並且符合FDIC的所有要求，他們可能有資格獲得超過25萬美元的賬户保險。賬户所有人在同一銀行的同一所有權類別的所有存款被加在一起，並按標準保險金額投保。截至2023年、2023年和2022年12月31日，分別約為976億美元或58%和941億美元或58% 國內 據估計，存款是有保險的。截至2023年12月31日和2022年12月31日，Bancorp國內市場分別約為711億美元和694億美元 據估計，存款沒有保險。截至2023年12月31日和2022年12月31日，據估計，Bancorp的定期存款中分別約有34億美元和7.27億美元沒有得到充分保險。截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，這些定期存款中未投保的部分估計分別為19億美元和3.06億美元。如果沒有現成的信息來確定有保險的存款金額，則按照向銀行監管機構提供信息時所採用的方法和假設，估計未有保險的存款金額。

借款

Bancorp利用各種短期和長期資金來源。原始期限為一年或一年以下的借款被歸類為短期借款，包括購買的聯邦基金和其他短期借款。截至2023年12月31日和2022年12月31日，總平均借款佔平均有息負債的百分比為14%。

下表彙總了借款的期末組成部分：

表26：借款構成
截至12月31日(單位：百萬美元)			2023			2022
購買的聯邦基金			$	193		180
其他短期借款			2,861			4,838
長期債務			16,380			13,714
借款總額			$	19,434		18,732

總借款較2022年12月31日增加7.02億美元，增幅4%，主要原因是長期債務增加，部分被其他短期借款減少所抵消。長期債務比2022年12月31日增加了27億美元，主要是由於2023年7月發行了總計12.5億美元的優先固定利率/浮動利率票據，以及2023年8月發行了總計15億美元的與汽車貸款證券化相關的資產支持證券。此外，2023年9月，Bancorp利用其現有的借款能力，獲得了15億美元的新FHLB預付款，這些預付款將於2024年到期。在截至2023年12月31日的一年中，與貸款證券化相關的13億美元票據的贖回或到期以及2.72億美元的償還部分抵消了這些增長。有關長期債務發行的其他資料，請參閲綜合財務報表附註17。其他短期借款較2022年12月31日減少20億美元，主要原因是核心存款增長，包括2023年第四季度的季節性流入，以及長期債務增加，減少了期末對短期資金的需求。其他短期借款的水平在不同時期可能會有很大波動，這取決於資金需求和用於滿足這些需求的來源。有關其他短期借款的進一步資料，請參閲綜合財務報表附註16。

80第五第三銀行

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目錄表

管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

下表彙總了平均借款的組成部分：

表27：平均借款構成
截至12月31日的年度(百萬美元)			2023			2022
購買的聯邦基金			$	307		381
其他短期借款			5,044			4,544
長期債務			14,260			11,893
平均借款總額			$	19,611		16,818

與2022年12月31日相比，平均借款總額增加了28億美元，增幅為17%，主要是由於平均長期債務和平均其他短期借款的增加。與2022年12月31日相比，平均長期債務增加了24億美元，主要是由上述2023年發行的總計27.5億美元的債券和上述Bancorp在2023年獲得的15億美元的新FHLB預付款推動的。在截至2023年12月31日的一年中，與貸款證券化相關的13億美元票據的贖回或到期以及2.72億美元的償還部分抵消了這些增長。與2022年12月31日相比，平均其他短期借款增加了5億美元，主要是因為保持了更高的流動性水平，以應對當前運營環境中的條件，包括監管的不確定性。借款支付的平均利率的信息在MD&A損益表分析部分的淨利息收入小節中討論。此外，有關借款在Bancorp流動性管理中的作用的討論，請參閲MD&A風險管理部分的流動性風險管理小節。

81第五第三銀行

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目錄表

管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

風險管理-概述

有效的風險管理對Bancorp的持續成功至關重要，並確保Bancorp以安全和穩健的方式運營，遵守適用的法律和法規，並維護Bancorp的品牌和聲譽。風險是Bancorp業務固有的，受到內部和外部因素的影響。Bancorp負責有效地管理這些風險，為Bancorp的股東、客户、員工和社區提供貫穿整個週期的價值和業績。

第五，第三方的企業風險管理框架每年由資本委員會、ERMC、RCC和董事會批准，包括以下關鍵要素：

•Bancorp通過明確的風險政策、治理和報告結構確保風險的透明度，報告結構包括RCC、ERMC和其他專門針對風險的管理委員會和理事會。

•Bancorp在企業層面和業務層面建立了與其戰略、財務和資本計劃相一致的風險偏好。風險偏好是使用定量指標和定性措施來定義的，以確保謹慎的風險承擔，推動平衡的決策。Bancorp的目標是確保總的剩餘風險不超過Bancorp的風險偏好，並確保所承擔的風險支持Bancorp的投資組合多樣化和盈利目標。董事會和執行管理層批准風險偏好，這是制定業務戰略時考慮的因素，是企業風險管理的基礎。

•定義Bancorp風險偏好的核心原則如下：

◦在所有活動中保持正直。

◦瞭解所承擔的風險，並確保它們與Bancorp的業務戰略和風險偏好保持一致。

◦避免無法理解、管理或監控的風險。

◦通過根據需要升級風險和問題，向Bancorp管理層和董事會提供風險透明度。

◦確保Five Third的產品和服務與Bancorp的核心客户羣保持一致，並在設計、交付和維護方面為Bancorp的客户和Five Third提供價值和利益。

◦只提供適合或適合Bancorp客户的產品或服務。

◦專注於通過提供可靠、準確和高效的服務來滿足客户的需求，從而提供卓越的運營。

◦保持強大的財務狀況，以確保Bancorp在所有經濟週期中實現其戰略目標，並能夠隨時進入資本市場，即使在緊張的條件下也是如此。

◦通過徹底瞭解業務戰略、產品和流程的後果，保護Bancorp的聲譽。

◦按照所有適用的法律、規則和法規以及內部政策和程序開展Bancorp業務。

•第五，Third的核心價值觀和文化通過設定對整個組織的適當行為和問責的期望，為支持健全的風險管理做法奠定了基礎。所有員工在履行職責時都應遵守第五方的商業行為和道德準則，該準則可在www.53.com上找到。Five Third的管理合規委員會提供對業務行為政策、計劃和戰略的監督，並監測整個企業內潛在不當行為、趨勢或主題的報告。謹慎的風險管理是所有員工的責任，也是Five Third文化的基本要素。

•Bancorp按照規定的偏好管理8種已定義的風險類型。風險類型包括信用風險、流動性風險、利率風險、價格風險、法律法規合規風險、操作風險、聲譽風險和戰略風險。

•Bancorp識別和監測可能影響公司風險狀況的現有和潛在風險，包括造成不確定性和/或如果成為現實將產生廣泛影響的新風險(例如，全球流行病、氣候變化等)。根據需要實施加強監測和行動計劃，以積極主動地降低風險。

•第五，第三方的風險管理流程為風險管理提供了一致和綜合的方法。風險管理流程的五個組成部分是：識別、評估、管理、監測和報告。Bancorp還建立了管理和報告集中風險的流程和計劃，以確保強有力的人才、業績和薪酬管理，並聚合整個企業的風險。

第五，第三方通過其三道防線結構推動對風險管理的問責：

•第一道防線由產生風險或參與冒險活動並負責管理風險的一線單位(以及支持一線單位的全企業職能)組成。這些小組是Bancorp的主要風險承擔者，負責實施有效的內部控制並維持程序，以識別、評估、管理、監測和報告與其活動相關的風險，以符合既定的風險偏好和限制。

•第二道防線，即獨立風險管理，由企業和非金融風險管理、資本市場風險管理、合規、金融犯罪、模型風險管理、信用風險管理和信用風險審查組成。第二條線負責制定管理冒險活動的企業框架和政策，對這些活動提供挑戰和監督，就控制風險提供諮詢，評估獨立於第一道防線的風險和問題，並就關鍵風險決策提供意見。風險管理通過其監測和報告職責，包括遵守Bancorp風險偏好，補充了前線對冒險活動的管理。此外，第二道防線負責識別、評估、管理、監測和報告整個企業的總體風險。

•第三道防線是內部審計，它監督第一和第二道防線，並就治理、風險管理和內部控制的有效性向董事會提供獨立保證。

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管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

信用風險管理

信用風險管理利用一個框架，該框架包含識別、評估、管理、監測和報告信用風險的一致流程。這些過程得到了信用風險治理結構的支持，該結構包括董事會監督、政策、風險限制和風險委員會。

Bancorp信用風險管理戰略的目標是量化和管理在總體投資組合基礎上的信用風險，並限制借款人或交易對手未能履行其對Bancorp的財務或合同義務而造成的損失風險。Bancorp的信用風險管理戰略基於三項核心原則：保守性、多元化和監控。Bancorp認為，有效的信用風險管理始於保守的貸款做法，如下所述。這些做法包括對單一名稱風險敞口使用刻意的基於風險的限制，以及旨在減少或消除對違約風險高於平均水平和財務表現存在明顯弱點的借款人的風險敞口的交易對手選擇標準。Bancorp精心設計和監測承保、文件和收款標準。Bancorp的信用風險管理戰略還強調地理、行業、產品和客户層面的多樣化，以及持續的投資組合監測和對大量信用敞口和信用質量惡化的信用的及時管理審查。有權發放信貸的信貸員根據風險和風險敞口金額被授予特定的權力，其使用受到密切監測。承保活動是集中管理的，而信用風險管理直接管理保單和授權授權過程。信用風險審查功能提供對承保和文件的質量、風險評級的準確性以及註銷、非應計和準備金分析過程的獨立和客觀評估。Bancorp的信用審查過程和對ACL充分性的總體評估是基於對貸款和租賃組合中預計的估計損失的季度評估。Bancorp使用這些評估來維持足夠的ACL並記錄任何必要的沖銷。某些可能存在或觀察到信用缺陷的貸款和租賃將得到加強監測，並接受定期審查。有關Bancorp信用評級類別的進一步信息，請參閲綜合財務報表附註6，這些類別是根據標準監管評級定義得出的。此外，還利用各種模型對各種商業和消費者投資組合進行了壓力測試。對於某些投資組合，如房地產和槓桿貸款，在信貸承銷期間，壓力測試是在個人貸款層面上進行的。

除了對可能存在或觀察到的信用缺陷的較大規模商業貸款進行個別審查外，商業信用審查過程還包括使用兩種風險評級系統。這些風險評級體系中的第一個是基於信用風險評級體系的監管指導。Bancorp使用這些評級來監控和管理其信用風險。Bancorp還分別為信貸審批和定價、投資組合監控和資本分配維持雙重風險評級系統，其中包括評估借款人信用可靠性的“貫穿整個週期”的評級哲學。這種“貫穿整個週期”的評級哲學使用了一種評級標準，根據整個商業週期的平均違約率為財務表現相似的借款人分配評級。雙重風險評級系統包括13個用於估計違約概率的類別，以及另外11個用於估計違約事件損失的類別。在監管風險評級體系中，給定違約評估的違約概率和損失概率沒有分開。

Bancorp利用內部開發的模型來估計投資組合貸款和租賃的預期信貸損失。對於集體評估的貸款和租賃，Bancorp利用這些模型根據貸款或租賃違約的概率、估計違約日期的預期餘額和違約情況下的預期虧損百分比，在合理和可支持的預測期內預測預期信貸損失。請參閲綜合財務報表附註1，以瞭解有關Bancorp開發這些模型、估計合理和可支持預測期以外期間的信貸損失以及估計個別評估貸款的信貸損失的程序的更多信息。

對於商業投資組合部分，估計的違約概率主要基於雙重風險評級制度下分配的違約評級的概率，以及在宏觀經濟條件下這些評級如何隨着時間的推移轉移到違約的歷史觀察。對於有可用信貸的貸款，對違約時預期餘額的估計考慮了預期使用率，這主要是基於宏觀經濟條件和類似借款人在這些經濟條件下的使用歷史。對損失嚴重程度的估計主要基於抵押品類型和覆蓋面水平以及這些特徵對宏觀經濟條件變化的敏感性。

對於消費者和住宅抵押貸款組合部分的集體評估貸款，Bancorp的預期信用損失模型在估計違約概率時，主要利用借款人的FICO評分和拖欠歷史，並結合宏觀經濟狀況。對損失嚴重程度的估計主要基於抵押品類型和覆蓋面水平以及這些特徵對宏觀經濟條件變化的敏感性。在一般期限較長的投資組合類別(例如住宅按揭貸款和房屋淨值)以及包含高度集中有循環特權貸款(例如房屋淨值)的投資組合類別的預期信貸損失模型中，估計違約日期的預期結餘對預期信貸損失模型的影響尤其顯著。對違約時預期餘額的估計考慮了預期預付款和使用率，這主要基於宏觀經濟條件和類似借款人在這些經濟條件下的使用歷史。Bancorp還利用各種評分系統、分析工具和投資組合表現監測程序來評估消費者和住宅抵押貸款組合的信用風險。

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管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

概述

2023年期間，經濟增長保持彈性，因為財政赤字支出、強勁的就業增長和家庭財富的增長支撐了需求，同時收緊貨幣政策和大宗商品價格下跌導致通脹放緩。通向“軟着陸”的道路繼續改善，因為通脹壓力的緩解使聯邦公開市場委員會轉向更平衡的立場，在這種立場下，通脹和失業指令同等重要。隨着通脹率逐漸向2%的目標靠攏，聯邦公開市場委員會的重點已轉向平衡過長時間保持過高利率帶來的風險，以尋求經濟軟着陸。

在沒有潛在增長率低於預期和勞動力市場疲軟的情況下，通貨膨脹率能否可持續地回到2%仍有待觀察。最近金融狀況的緩和支撐了經濟增長和就業，通脹持續時間超過聯邦公開市場委員會和金融市場預期的風險依然存在。地緣政治緊張局勢加劇還可能導致經濟不確定性和波動性增加，以及大宗商品價格上漲，有可能逆轉近期整體通脹放緩的趨勢。在此背景下，銀行業流動性收緊正在限制經濟中的信貸供應。隨着時間的推移，這些因素可能會對企業投資、就業增長和消費者支出產生不利影響，從而可能導致經濟衰退。

對經濟困難的借款人的貸款修改

2023年1月1日，Bancorp通過了ASU 2022-02，取消了關於債權人對2023年1月1日或之後發生財務困難的借款人的所有貸款修改的TDR的會計指導。有關Bancorp採用ASU 2022-02的更多信息，請參閲合併財務報表附註1和附註6。

商業投資組合

Bancorp的信用風險管理戰略尋求通過多樣化將風險集中度降至最低。Bancorp根據行業、商業部門內的業務線、地理位置和信貸產品類型設定了商業貸款集中限制。商業貸款和租賃組合內的風險通過承保流程進行管理和監控，該流程利用詳細的發起政策、持續的貸款水平審查、對行業集中度和產品類型限制的監控以及持續的組合風險管理報告。

Bancorp正在密切監測各種經濟因素及其對商業借款人的影響，包括但不限於通脹水平、較長時間內的較高利率、勞動力和供應鏈問題、波動性以及消費者可自由支配支出模式的變化，包括債務和違約水平。Bancorp繼續專注於紀律嚴明的客户選擇、堅持承保政策和關注集中度。

Bancorp向各種客户提供貸款，從大型跨國公司到中端市場企業、獨資企業和高淨值個人。商業和工業貸款的發起政策概述了向各行業企業提供貸款的風險和承保要求。保單中包括到期和攤銷條款、抵押品和槓桿要求、現金流覆蓋措施和持有限制。Bancorp將信貸和銷售團隊與特定的行業和地區專業知識結合起來，以更好地監控和管理投資組合中不同的行業和地理部分。

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管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

下表提供了按行業分類(由北美行業分類系統定義)、按貸款規模和按州劃分的商業貸款和租賃的詳細情況，説明瞭Bancorp商業貸款和租賃的多樣性和粒度：

表28：商業貸款和租賃組合(不包括持有供出售的貸款和租賃)
			2023																		2022
截至12月31日(單位：百萬美元)			傑出的						暴露						非應計項目						傑出的						暴露						非應計項目
按行業劃分：
房地產			$	12,558					19,679						4						11,275						17,938						25
金融服務和保險			9,998						21,022						—						9,927						20,674						—
製造業			9,010						19,101						54						11,024						21,174						88
商業服務			5,917						10,339						50						5,971						10,240						4
醫療保健			5,485						7,831						13						5,576						7,838						28
批發貿易			5,259						10,414						6						5,538						10,620						4
食宿			4,326						6,946						25						4,340						7,028						10
零售業			3,953						9,847						85						4,495						10,570						9
通信和信息			3,191						6,482						60						3,428						6,944						—
採礦			2,813						5,940						—						3,634						6,811						—
施工			2,656						6,391						10						2,945						6,265						15
運輸和倉儲			2,382						4,326						5						2,621						4,664						2
公用事業			1,850						3,493						—						1,862						4,172						—
娛樂和康樂			1,687						2,964						8						1,729						3,053						67
其他服務			1,181						1,680						6						1,088						1,484						9
農業綜合企業			300						614						—						456						651						—
公共行政			151						240						—						343						451						1
個人			29						77						—						76						117						—
其他			—						—						—						61						62						1
總計			$	72,746					137,386						326						76,389						140,756						263
按貸款規模：
不到100萬美元			4		%				4						19						4						3						17
100萬至500萬美元			7						6						11						7						6						12
500萬至1000萬美元			5						4						5						5						4						17
1000萬至2500萬美元			14						11						23						14						12						28
2500萬至5000萬美元			24						23						—						23						22						26
超過5000萬美元			46						52						42						47						53						—
總計			100		%				100						100						100						100						100
按州/省/自治區：
加利福尼亞			10		%				8						5						9						8						3
伊利諾伊州			9						8						5						9						9						30
德克薩斯州			9						9						1						9						9						9
俄亥俄州			8						11						6						9						11						8
佛羅裏達州			7						7						35						7						7						6
紐約			7						6						—						6						6						—
密西根			5						5						3						5						5						5
佐治亞州			4						4						21						4						4						1
印第安納州			3						3						1						3						3						—
田納西州			3						3						1						3						3						2
北卡羅來納州			3						3						2						3						2						2
南卡羅來納州			2						2						1						2						2						—
其他			30						31						19						31						31						34
總計			100		%				100						100						100						100						100

商業房地產的發端政策概述了業主和非業主自住和建築貸款的風險和承保要求。保單包括到期日和攤銷期限、最高LTV、最低償債覆蓋率、建設貸款監測程序、評估要求、預租要求(視情況而定)、預計分析要求和利率敏感度。Bancorp要求對房地產抵押品進行估值，其中可能包括第三方評估，在發起和續訂時根據監管要求進行，並在市場狀況證明合理的情況下根據需要進行。Bancorp設有評估審查部門，根據監管要求對第三方評估進行排序和審查。關係超過100萬美元的非應計資產每季度審查一次，以評估在評估沖銷和特定準備金時歸屬的價值的適當性。此外，對於所有受批評的資產，抵押品價值也至少每年進行一次審查。

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管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

Bancorp評估確保貸款的所有房地產和非房地產抵押品，並在計算LTV比率時考慮所有交叉抵押貸款。下表提供了超過100萬美元的商業抵押貸款的最新LTV比率的詳細信息，不包括針對ACL單獨評估的商業抵押貸款。Bancorp通常不會彙總低於100萬美元的商業抵押貸款的LTV比率。

表29：LTV未償還商業按揭貸款100萬美元以上
截至2023年12月31日(百萬美元)			LTV：>100%						LTV：80%-100%						LTV：
商業按揭自住貸款			$	53					258						3,257
商業按揭非業主自住貸款			1						29						5,121
總計			$	54					287						8,378

表30：LTV未償還商業按揭貸款100萬元以上
截至2022年12月31日(百萬美元)			LTV> 100%						LTV 80—100%						LTV
商業按揭自住貸款			$	63					533						3,566
商業按揭非業主自住貸款			4						65						4,510
總計			$	67					598						8,076

Bancorp認為，與其他一些商業貸款組合相比，非業主自住商業房地產是一種更高的信貸風險產品，原因是該行業的波動性更高。

下表提供了按州分列的非業主住房商業房地產貸款的分析（不包括持作出售的貸款）：

表31：非業主佔用的商業房地產（不包括持作出售的貸款）(a)
截至2023年12月31日(百萬美元)																											在截至的第一年中， 2023年12月31日
			傑出的						暴露						逾期90日						非應計項目						淨(回收)沖銷
按州/省/自治區：
伊利諾伊州			$	1,524					1,808						—						2						—
佛羅裏達州			1,242						2,160						—						—						(2)
俄亥俄州			972						1,377						—						—						—
南卡羅來納州			927						1,135						—						—						—
密西根			778						1,100						—						—						—
加利福尼亞			730						1,189						—						—						—
德克薩斯州			696						1,375						—						—						—
紐約			490						545						—						—						—
佐治亞州			441						809						—						—						—
所有其他州			2,932						4,718						—						1						(1)
總計			$	10,732					16,216						—						3						(3)

(a)包括在MD&A資產負債表分析部分的貸款和租賃小節中的商業抵押貸款和商業建築貸款。

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管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

表32：非業主自住型商業地產(不包括持有用於銷售的貸款)(a)
截至2022年12月31日(百萬美元)																											在截至的第一年中， 2022年12月31日
			傑出的						暴露						逾期90日						非應計項目						淨沖銷
按州/省/自治區：
伊利諾伊州			$	1,401					1,695						—						22						—
佛羅裏達州			1,127						1,864						—						—						—
俄亥俄州			1,061						1,462						—						—						—
南卡羅來納州			739						996						—						—						—
密西根			837						1,145						—						1						—
加利福尼亞			608						953						—						—						—
德克薩斯州			788						1,356						—						—						—
紐約			381						550						—						—						—
佐治亞州			382						920						—						—						—
所有其他州			2,972						4,808						—						1						3
總計			$	10,296					15,749						—						24						3

(a)包括在MD&A資產負債表分析部分的貸款和租賃小節中的商業抵押貸款和商業建築貸款。

消費者投資組合

Bancorp通過集中度限制積極管理消費者投資組合，通過限制FICO分數較低、LTV較高、特定地理集中度風險和其他風險因素的敞口來緩解信貸風險。

Bancorp繼續確保承保標準和指導方針充分考慮到消費者投資組合在利率上升環境下面臨的更廣泛的經濟狀況。指導方針旨在確保各種消費產品符合Bancorp的風險偏好。這些指導方針在保持在Bancorp的風險容忍度範圍內的同時，根據當前的經濟狀況進行監測和適當調整。

某些浮動利率產品(如住宅按揭貸款、房屋淨值和信用卡)的支付結構容易受到基準利率變化的影響。隨着利率的提高，這些產品的最低還款額也會增加，這增加了環境對一些借款人造成破壞的可能性。Bancorp積極監測其消費者投資組合中最低還款額易受影響的部分，並繼續評估對投資組合的整體風險偏好和穩健性的影響。

住宅按揭組合

Bancorp通過承銷準則管理住宅抵押貸款組合中的信用風險，這些準則限制了對被確定為影響信用風險的貸款特徵的敞口。此外，投資組合受到集中度限制，以確保地理、產品和渠道的多樣化。Bancorp還可能打包和出售投資組合中的貸款。

Bancorp不發放允許客户支付低於應計利息的住宅抵押貸款。Bancorp既提供固定利率貸款，也提供ARM貸款。在ARM投資組合中，約5.45億美元的ARM貸款將在未來12個月內進行利率重置。在這些重置中，90%的人預計會經歷利率的增加，平均增幅約為1.65%。這些借款人的基本特徵較強，加權平均發債DTI為35%，加權平均發債LTV為72%。

某些住房抵押貸款產品的特點可能會在住房價值下降時增加Bancorp的信用損失率。Bancorp提供的這些類型的抵押貸款產品包括LTV高的貸款、由相同抵押品擔保的多筆貸款，這些抵押品加在一起會導致LTV超過80%，以及只收利息的貸款。Bancorp將LTV超過80%且沒有抵押保險的住宅抵押貸款視為代表較高風險水平的貸款。

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管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

下表分析了LTV截至發放時尚未償還的住宅按揭組合貸款：

表33：按LTV發放的住宅按揭組合貸款
			2023									2022
截至12月31日(單位：百萬美元)			傑出的			加權平均LTV						傑出的			加權平均LTV
LTV≤80%			$	11,718		62.7		%				$	12,395		61.9		%
LTV>80%，有抵押貸款保險(a)			2,996			95.1						3,092			94.7
LTV>80%，無抵押貸款保險			2,312			91.1						2,141			90.5
總計			$	17,026		72.4		%				$	17,628		71.3		%

(a)包括借款人或貸款人支付按揭保險的貸款。

下表按州分析了未償還的住宅按揭組合貸款，貸款成數在發放時超過80%，且沒有按揭保險：

表34：住宅按揭組合貸款，LTV在發放時高於80%，無按揭保險
截至2023年12月31日(百萬美元)												在截至的第一年中， 2023年12月31日
			傑出的			90天逾期及應計			非應計項目			淨(回收)沖銷
按州/省/自治區：
俄亥俄州			$	512		—			8			—
伊利諾伊州			462			1			4			—
佛羅裏達州			407			—			1			(1)
密西根			167			—			1			—
印第安納州			166			—			2			—
北卡羅來納州			163			—			1			—
肯塔基州			123			—			1			—
所有其他州			312			—			5			—
總計			$	2,312		1			23			(1)

表35：住宅抵押貸款組合貸款，貸款利率高於80%，無抵押保險
截至2022年12月31日(百萬美元)												在截至的第一年中， 2022年12月31日
			傑出的			90天逾期及應計			非應計項目			淨額沖銷
按州/省/自治區：
俄亥俄州			$	500		1			9			—
伊利諾伊州			430			—			5			—
佛羅裏達州			347			—			3			—
密西根			163			—			2			—
印第安納州			157			—			2			—
北卡羅來納州			147			—			—			—
肯塔基州			112			—			1			—
所有其他州			285			—			7			—
總計			$	2,141		1			29			—

房屋淨值投資組合

Bancorp的房屋淨值投資組合主要由房屋淨值信貸額度組成。從2013年第一季度開始，Bancorp新發起的房屋淨值信貸額度有10年的純利息提款期，然後是20年的攤銷期限。Bancorp之前提供的房屋淨值信貸額度是一種循環安排，期限為20年，最低只支付利息，到期時支付氣球本金。在Bancorp的房屋淨值信貸組合中，約28%的未償還餘額在到期時具有氣球結構。氣球房屋淨值信貸額度的峯值到期年是2025年至2028年，大約8%的餘額在2025年之前到期。

ACL為房屋淨值投資組合的預期損失提供了保險。歸屬於共同評估的房屋淨值投資組合部分的撥備是根據違約概率、違約情況下的損失和違約風險敞口模型框架確定的，以產生預期損失。房屋淨值投資組合的預期損失取決於貸款拖欠、FICO評分、LTV、貸款年限以及它們與包括失業率和房價指數在內的宏觀經濟變量的歷史相關性。模型產生的預期損失由某些定性調整因子進行調整，以反映相關風險。

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目錄表

管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

與當前的狀況和趨勢相適應。定性因素包括對承銷、監測或催收方面政策或程序變化的調整、經濟狀況、投資組合、貸款和風險管理人員、內部審計和質量控制審查結果、抵押品價值和地理集中度。

房屋淨值投資組合按兩個主要類別進行管理：未償還貸款的綜合LTV高於80%，以及LTV在發起時的評估為80%或以下的貸款。有關這些貸款的其他信息，請參閲表37和表38。在總計39億美元的未償還房屋淨值貸款中：

•76% 截至2023年12月31日，居住在Bancorp的中西部地區俄亥俄州、密歇根州、伊利諾伊州、印第安納州和肯塔基州；

•截至2023年12月31日，34%的人擔任高級留置權職位，66%的人擔任初級留置權職位；

•在截至2023年12月31日的一年內，75%的非拖欠借款人支付了至少一筆超過最低還款額的款項；以及

•截至2023年12月31日，該投資組合的加權平均刷新FICO得分為748。

Bancorp積極管理信貸額度，並在認為必要時根據FICO評分惡化和房地產貶值對貸款限額進行調整。Bancorp不會定期獲得對貸款的評估，以在LTV發行後更新LTV。然而，Bancorp通過審查各種房價指數來監測當地住房市場，並在其持續的信貸監測過程中納入不斷變化的市場狀況的影響。對於逾期60天或更長時間的初級留置權房屋淨值貸款，Bancorp會跟蹤以Bancorp為服務機構的優先留置權貸款的表現，並利用消費信用局的屬性來監控Bancorp不提供服務的優先留置權貸款的狀態。如果優先留置權貸款被發現逾期120天或更長時間，初級留置權房屋淨值貸款將被置於非應計狀態，除非這兩筆貸款都有良好的擔保並正在收回過程中。此外，如果初級留置權房屋淨值貸款逾期120天或更長時間，而高級留置權貸款也逾期120天或更長時間，則初級留置權房屋淨值貸款將被評估註銷。有關更多信息，請參閲MD&A風險管理部分的不良資產分析小節和合並財務報表附註1。

下表根據更新的FICO分數分析了未償還的房屋淨值組合貸款：

表36：按FICO評分更新的房屋淨值組合貸款餘額
			2023									2022
截至12月31日(單位：百萬美元)			傑出的			佔全球總銷售額的5%。						傑出的			佔全球總銷售額的5%。
高級留置權：
菲科≤659			$	109		2		%				$	122		3		%
FICO 660-719			187			5						205			5
菲科≥720			1,052			27						1,262			31
高級留置權合計			$	1,348		34		%				$	1,589		39		%
初級留置權：
菲科≤659			218			6						211			5
FICO 660-719			460			12						433			11
菲科≥720			1,890			48						1,806			45
初級留置權總額			$	2,568		66		%				$	2,450		61		%
總計			$	3,916		100		%				$	4,039		100		%

Bancorp認為，LTV超過80%的房屋淨值組合貸款(如果適用，包括優先留置權)呈現更高的風險水平。下表提供了LTV在發起時對高級和初級留置權職位的未償還房屋淨值組合貸款的分析：

表37：按LTV發放時未償還的房屋淨值組合貸款
			2023									2022
截至12月31日(單位：百萬美元)			傑出的			加權平均LTV						傑出的			加權平均LTV
高級留置權：
LTV≤80%			$	1,194		50.8		%				$	1,395		52.1		%
LTV>80%			154			88.9						194			88.8
高級留置權合計			$	1,348		55.4		%				$	1,589		56.8		%
初級留置權：
LTV≤80%			1,768			64.9						1,628			65.6
LTV>80%			800			88.7						822			89.2
初級留置權總額			$	2,568		72.7		%				$	2,450		74.1		%
總計			$	3,916		66.7		%				$	4,039		67.2		%

89 Fifth Third Bancorp

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目錄表

管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

下表提供按州劃分的未償還房屋淨值組合貸款的分析，貸款初始化時的LTV超過80%（包括高級留置權，如適用）：

表38：初始貸款時LTV大於80%的未償還住房淨值組合貸款
截至2023年12月31日(百萬美元)															在截至的第一年中， 2023年12月31日
			傑出的			暴露			90天 逾期及應計			非應計項目			（收回）註銷淨額
按州/省/自治區：
俄亥俄州			$	290		808			—			6			—
伊利諾伊州			145			346			1			4			(1)
密西根			140			394			—			2			—
印第安納州			96			252			—			2			—
佛羅裏達州			86			206			—			2			—
肯塔基州			81			211			—			1			—
所有其他州			116			304			—			3			—
總計			$	954		2,521			1			20			(1)

表39：初始貸款時LTV大於80%的未償還住房淨值組合貸款
截至2022年12月31日(百萬美元)															在截至的第一年中， 2022年12月31日
			傑出的			暴露			90天逾期及應計			非應計項目			（收回）註銷淨額
按州/省/自治區：
俄亥俄州			$	315		859			—			8			(1)
伊利諾伊州			165			367			1			4			(1)
密西根			160			432			—			3			(1)
印第安納州			99			260			—			2			—
佛羅裏達州			77			191			—			2			—
肯塔基州			84			219			—			1			—
所有其他州			116			295			—			3			(1)
總計			$	1,016		2,623			1			23			(4)

間接擔保消費者投資組合

截至2023年12月31日，間接擔保消費者投資組合包括119億美元的汽車貸款和31億美元的間接摩托車、動力運動、休閒車和船舶貸款。 每月監察所有集中度及指引的變動，以確保與原來的信貸表現及回報預測一致。

下表提供了根據FICO評分分列的未償還間接擔保消費者組合貸款的分析，

來源：

表40：按發起時FICO分數劃分的未償還間接擔保消費組合貸款
			2023									2022
截至12月31日(單位：百萬美元)			傑出的			佔全球總數的%						傑出的			佔全球總數的%
菲科≤659			$	189		1		%				$	248		1		%
FICO 660-719			3,075			21						3,564			22
菲科≥720			11,701			78						12,740			77
總計			$	14,965		100		%				$	16,552		100		%

業界普遍的做法是，在這類貸款中，由於包括負資產折價、維修/保修產品、税項、業權及其他費用，而預付的款項超過抵押品價值。Bancorp監控其對這些高風險貸款的敞口。

90 Fifth Third Bancorp

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目錄表

管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

下表提供了LTV在發起時未償還的間接擔保消費者組合貸款的分析：

表41：LTV在發起時未償還的間接擔保消費組合貸款
			2023									2022
截至12月31日(單位：百萬美元)			傑出的			加權平均LTV						傑出的			加權平均LTV
LTV≤100%			$	10,976		79.6		%				$	12,087		79.6		%
LTV> 100%			3,989			110.2						4,465			110.5
總計			$	14,965		87.7		%				$	16,552		87.9		%

下表提供了對Bancorp的間接擔保消費者投資組合貸款的分析，這些貸款在發起時LTV大於100%，截至年底：

表42：LTV大於100%的未償還間接擔保消費組合貸款
(百萬美元)			傑出的			90天的逾期付款和累計付款			非應計項目			淨資產沖銷淨額為美元。
2023年12月31日			$	3,989		—			18			40
2022年12月31日			4,465			—			16			23

信用卡投資組合

信用卡投資組合主要由優質賬户組成，截至2023年12月31日和2022年12月31日，98%的餘額存在於Bancorp的足跡內。截至2023年12月31日和2022年12月31日，71%和72%的未償餘額分別來自基於分支機構的關係，其餘來自直接郵寄活動和在線收購。

鑑於信用卡投資組合的可變性質，利率上升會影響這一產品，並對其進行定期監測，以確保投資組合保持在Bancorp的風險承受範圍內。

下表提供了對Bancorp未償還信用卡投資組合的分析，這些投資組合根據發起時的FICO分數進行了分類：

表43：按發起時FICO評分列出的信用卡組合貸款餘額
			2023									2022
截至12月31日(單位：百萬美元)			傑出的			佔全球總數的%						傑出的			佔全球總數的%
菲科≤659			$	75		4		%				$	80		4		%
FICO 660-719			503			27						528			28
菲科≥720			1,287			69						1,266			68
總計			$	1,865		100		%				$	1,874		100		%

其他消費組合貸款

其他消費者組合貸款包括通過Bancorp分支機構網絡發放的擔保和無擔保貸款，通過承包商和安裝商網絡發放的銷售點太陽能安裝和家裝貸款，以及與第三方公司有關的其他銷售點貸款。與第三方銷售點公司有關的貸款受該公司提供的某些信用損失保護範圍的影響。Bancorp於2022年9月停止與這家第三方公司發放新貸款。

下表按產品類型分析了其他未償還的消費者組合貸款：

表44：按產品類型劃分的其他未償還消費貸款組合
			2023									2022
截至12月31日(單位：百萬美元)			傑出的			佔全球總數的%						傑出的			佔全球總數的%
銷售點，主要是太陽能安裝			$	4,537		68		%				$	2,297		46		%
第三方銷售點			825			12						1,262			25
其他擔保			892			13						909			18
不安全			462			7						530			11
總計			$	6,716		100		%				$	4,998		100		%

91第五第三銀行

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目錄表

管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

不良資產分析

不良資產包括全部本金和/或利息的最終可收回性不確定的非應計貸款和租賃以及某些其他資產，包括OREO和其他收回的財產。表45列出了不良資產的摘要。有關Bancorp有關拖欠及不良貸款及租賃的會計政策的進一步資料，請參閲綜合財務報表附註1的非應計貸款及租賃部分。

截至2023年12月31日，不良資產為6.89億美元，而截至2022年12月31日，不良資產為5.39億美元。截至2023年12月31日和2022年12月31日，不良投資組合資產佔投資組合貸款和租賃的百分比以及OREO分別為0.59%和0.44%。截至2023年12月31日，由房地產擔保的非應計貸款和租賃佔非應計貸款和租賃的32%，而截至2022年12月31日，這一比例為42%。

截至2023年12月31日，有價證券商業非權責發生貸款和租賃為3.26億美元，比2022年12月31日增加6300萬美元。截至2023年12月31日，投資組合消費非應計貸款為3.23億美元，比2022年12月31日增加7100萬美元。關於投資組合非權責發生制貸款和租賃的前滾，請參閲表46。

截至2023年12月31日和2022年12月31日，奧利奧和其他收回的財產分別為3900萬美元和2400萬美元。Bancorp在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度內，分別確認了轉讓、出售或減記OREO物業的800萬美元和無形損失。

在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度內，如果非應計組合貸款和租賃根據合同條款是現行的，利息收入將分別確認約5400萬美元和3400萬美元。雖然這些價值有助於證明攜帶非應計信貸的成本，但Bancorp預計不會收回全部利息，因為非應計貸款和租賃通常低於本金餘額。

表45：不良資產及拖欠貸款和租賃摘要
截至12月31日(單位：百萬美元)			2023			2022
非應計組合貸款及租賃：
商業和工業貸款			$	304		215
商業按揭貸款			20			40
商業建築貸款			1			8
商業租賃			1			—
住宅按揭貸款			124			124
房屋淨值			57			67
間接擔保消費貸款			36			29
信用卡			34			27
其他消費貸款			72			5
非應計組合貸款和租賃共計(a)			649			515
奧利奧和其他收回的財產(c)			39			24
資產組合不良貸款和租賃共計			688			539
持作出售的非應計貸款			1			—
不良資產總額			$	689		539
組合貸款及租賃總額已逾期90日且仍應計：
商業和工業貸款			$	8		11
商業租賃			—			2
住宅按揭貸款(b)			7			7
房屋淨值			—			1
信用卡			21			18
其他消費貸款			—			1
逾期90天且仍在累計的投資組合貸款和租賃總額			$	36		40
不良投資組合資產佔投資組合貸款和租賃及OREO的百分比			0.59		%	0.44
不良組合貸款和租賃佔組合貸款和租賃的百分比			0.55			0.42
不良資產組合貸款和租賃的百分比			383			468
ACL佔不良投資組合資產的百分比			362			447

(a)包括截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日由SBA承保的19美元和15美元非應計政府擔保商業貸款。

(b)所列所有期間的信息不包括根據GNMA抵押貸款池服務協議支付的墊款，其償還由聯邦住房管理局承保或由退伍軍人管理局擔保。截至2023年12月31日和2022年12月31日，這些預付款分別為141美元和212美元。Bancorp確認了截至2023年12月31日和2022年12月31日的兩年的損失2美元，原因是索賠拒絕和與這些保險或擔保貸款相關的削減。

(c)包括2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日不再用於銀行用途的20美元和10美元的分行相關房地產。

92第五第三銀行

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目錄表

管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

下表按投資組合分類提供了投資組合非應計貸款和租賃的前滾情況：

表46：投資組合非應計貸款和租賃的前滾
截至2023年12月31日的年度(百萬美元)			商業廣告			住宅 抵押貸款市場			消費者			總成本：
期初餘額			$	263		124			128			515
轉入非應計狀態			452			68			401			921
轉入應計制狀態			(59)			(29)			(85)			(173)
轉讓至持有待售			(10)			—			—			(10)
貸款償還/償還			(158)			(34)			(65)			(257)
轉接至OREO			—			(9)			(12)			(21)
沖銷			(170)			—			(169)			(339)
提款/其他信貸延期			8			4			1			13
期末餘額			$	326		124			199			649

表47：投資組合非應計貸款和租賃的結轉
截至二零二二年十二月三十一日止年度（百萬美元）			商業廣告			住宅 抵押貸款			消費者			總計
期初餘額			$	337		33			128			498
轉入非應計狀態			262			146			154			562
轉入應計制狀態			(7)			(28)			(65)			(100)
轉讓至持有待售			(23)			—			—			(23)
貸款償還/償還			(180)			(23)			(52)			(255)
轉接至OREO			—			(6)			—			(6)
沖銷			(131)			(1)			(37)			(169)
提款/其他信貸延期			5			3			—			8
期末餘額			$	263		124			128			515

貸款淨額沖銷分析

淨沖銷為32 Bps 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度平均組合貸款和租賃分別為19個基點。表48按貸款類別彙總了信貸損失情況和淨沖銷情況，並按貸款類別列出了平均組合貸款和未償還租賃的百分比。

在截至2023年12月31日的一年中，商業貸款和租賃淨沖銷佔平均組合商業貸款和租賃的百分比增加到20個基點，而2022年為13個基點，這主要是由於商業和工業貸款的淨沖銷增加了5900萬美元。

在截至2023年12月31日的一年中，消費貸款淨沖銷佔平均投資組合消費貸款的百分比從2022年的29個基點增加到52個基點，這主要是由於其他消費貸款、間接擔保消費貸款和信用卡的淨沖銷分別增加了5600萬美元、3600萬美元和1200萬美元。

93第五第三銀行

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目錄表

管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

表48：信用損失經驗總結
截至12月31日的年度(百萬美元)			2023			2022			2021
已註銷的損失：
商業和工業貸款			$	(168)		(121)			(103)
商業按揭貸款			(1)			—			(13)
商業建築貸款			(1)			(3)			—
商業租賃			—			(7)			(3)
住宅按揭貸款			(4)			(3)			(3)
房屋淨值			(8)			(9)			(7)
間接擔保消費貸款			(110)			(68)			(51)
信用卡			(82)			(68)			(91)
其他消費貸款(a)			(148)			(83)			(73)
註銷損失總額			$	(522)		(362)			(344)
以前註銷的損失的追回：
商業和工業貸款			$	13		25			43
商業按揭貸款			3			1			5
商業建築貸款			—			1			—
商業租賃			1			3			4
住宅按揭貸款			4			5			7
房屋淨值			7			11			11
間接擔保消費貸款			38			32			37
信用卡			18			16			21
其他消費貸款(a)			50			41			42
以前註銷的損失追回總額			$	134		135			170
撇銷淨虧損：
商業和工業貸款			$	(155)		(96)			(60)
商業按揭貸款			2			1			(8)
商業建築貸款			(1)			(2)			—
商業租賃			1			(4)			1
住宅按揭貸款			—			2			4
房屋淨值			(1)			2			4
間接擔保消費貸款			(72)			(36)			(14)
信用卡			(64)			(52)			(70)
其他消費貸款			(98)			(42)			(31)
註銷淨損失共計			$	(388)		(227)			(174)
按平均組合貸款及租賃之百分比撇銷淨虧損：
商業和工業貸款			0.27		%	0.17			0.12
商業按揭貸款			(0.02)			(0.01)			0.08
商業建築貸款			0.02			0.04			—
商業租賃			(0.04)			0.13			(0.02)
商業貸款和租賃總額			0.20		%	0.13			0.10
住宅按揭貸款			—			(0.01)			(0.03)
房屋淨值			0.03			(0.05)			(0.09)
間接擔保消費貸款			0.45			0.21			0.09
信用卡			3.55			2.98			3.93
其他消費貸款			1.63			1.15			1.06
消費貸款總額			0.52		%	0.29			0.26
已註銷淨虧損總額，佔平均組合貸款和租賃的百分比			0.32		%	0.19			0.16

(a)在截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日的年度，Bancorp分別記錄了35美元、32美元和33美元的已註銷損失和以前因銷售點消費貸款客户違約而被註銷的損失，Bancorp通過第三方信用增強獲得了這些損失的追回。

信貸損失準備

信貸損失準備金由全部貸款準備金和無資金承付款準備金組成。如附註中所述1在綜合財務報表附註中，Bancorp維持ALL以吸收在相關貸款和租賃(經預付款調整後)的剩餘合同條款中預計將發生的信貸損失金額。Bancorp確定ALL的方法包括對具有相似風險特徵的貸款和租賃組合的預期信貸損失進行集體估計，並對貸款和租賃的特定撥備進行單獨評估。對於集體評估的貸款和租賃，Bancorp使用量化模型根據貸款或租賃違約的概率預測預期的信貸損失，預期的

94第五第三銀行

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目錄表

管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

預計違約日期的餘額和違約情況下的預期損失百分比。Bancorp的預期信用損失模型考慮了歷史信用損失經驗、當前市場和經濟狀況，以及市場和經濟狀況的預測變化，如果這些預測被認為是合理和可支持的。

Bancorp在確定ALL時也考慮了定性因素。定性調整用於捕捉投資組合中影響預期信貸損失的特徵，而這些特徵並未完全納入Bancorp的預期信貸損失模型。這些因素包括對承保、監測或催收、貸款和風險管理人員以及內部審計和質量控制審查結果方面的政策或程序變化的調整。此外，定性調整框架可用於處理特定的特殊風險，如地緣政治事件、自然災害或當前經濟條件的變化，這些風險沒有在量化信貸損失模型中反映出來，以及它們對區域借款人的影響和產品結構的變化。定性因素也可以用來處理不可預見事件對Bancorp預期信用損失模型中的關鍵輸入和假設的影響，例如合理和可支持的預測期、歷史損失信息的變化或恢復期間或方法的變化。

除了ALL外，Bancorp還為綜合資產負債表中記錄在其他負債中的未供資金的承付款保留準備金。用於確定這一準備金的充分性的方法類似於Bancorp確定ALL的方法。無資金承付款的準備金列入綜合損益表的信貸損失準備金。

對於商業投資組合部分，對違約概率的估計主要基於對每個商業借款人的內部評級，以13個百分點為標準，以及在宏觀經濟條件下這些評級如何隨着時間的推移轉移到違約的歷史觀察。對於有可用信貸的貸款，對違約時預期餘額的估計考慮了預期使用率，這主要是基於宏觀經濟條件和類似借款人在這些經濟條件下的使用歷史。對損失嚴重程度的估計主要基於抵押品類型和覆蓋面水平以及這些特徵對宏觀經濟條件變化的敏感性。

對於消費者和住宅抵押貸款組合部分的集體評估貸款，Bancorp的預期信用損失模型在估計違約概率時，主要利用借款人的FICO評分和拖欠歷史，並結合宏觀經濟狀況。對損失嚴重程度的估計主要基於抵押品類型和覆蓋面水平以及這些特徵對宏觀經濟條件變化的敏感性。在一般期限較長的投資組合類別(例如住宅按揭貸款和房屋淨值)以及包含高度集中有循環特權貸款(例如房屋淨值)的投資組合類別的預期信貸損失模型中，估計違約日期的預期結餘對預期信貸損失模型的影響尤其顯著。對違約時預期餘額的估計考慮了預期預付款和使用率，這主要基於宏觀經濟條件和類似借款人在這些經濟條件下的使用歷史。

在2023年12月31日和2022年12月31日，Bancorp在其預期信貸損失模型中使用了合理和可支持的預測期內的三種前瞻性經濟情景，以解決宏觀經濟預測固有的不準確問題。這三種情況都是由第三方開發的，受Bancorp的第三方風險管理計劃的約束，包括由Bancorp的獨立模型風險管理小組進行監督。這些情景包括最有可能的結果(基線)和兩種不太可能的情景，其中一種比基線更有利，另一種不太可能。更有利的替代方案(上行)描繪了更強勁的短期增長前景，而不太有利的前景(下行)描繪了温和的衰退。

基準情景是這樣制定的，即預期經濟表現將在50%的時間好於預期，50%的時間遜於預期。上行情景是這樣發展的，即經濟表現好於預期的可能性為10%，表現更差的可能性為90%。下行情景是這樣發展的，即經濟表現好於預期的可能性為90%，表現更差的可能性為10%。

2023年12月31日，ACL

截至2023年12月31日的ACL受到以下因素的影響：投資組合貸款和租賃餘額下降，主要集中在商業投資組合領域，以及與2022年12月31日相比，產品組合從低利率產品轉向高利率產品。由於這些因素，Bancorp採用了基於模型的量化估計和定性調整相結合的方式。截至2023年12月31日，Bancorp的經濟情景包括對高利率壓力和持續的俄羅斯-烏克蘭衝突導致的經濟狀況變化的預期影響的估計。2023年12月31日，Bancorp為基線情景分配了80%的概率權重，為上行和下行情景分別分配了10%的概率權重。

基準情景假設2024年和2025年的平均實際國內生產總值年化增長率為1.7%，2026年增長到平均2.2%。基線情景還假設2024年、2025年和2026年的平均失業率分別為4.0%、4.1%和4.0%。相對於目標聯邦基金利率，基準情景假設它已經達到了其終端區間，從2024年開始降息。假設2024年的平均聯邦基金利率為5.1%，然後分別在2025年和2026年降至4.2%和3.2%。最後，基準情景包括對企業利潤的適度謹慎展望，2024年平均同比變化百分比增至1.6%，2025年略有收縮，2025年為1.4%，2026年回升至2.9%。上行情景假設，在年均基礎上，2024年實際GDP的變化將為3.2%，2025年和2026年的平均變化分別降至2.7%和2.4%。上行假設的失業率預測略好一些，分別為3.1%、3.3%和3.4%。

95第五第三銀行

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管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

2024年、2025年和2026年。在上行情景中，對聯邦基金利率的預測與基準情景大體一致。上行情景假設2024年企業利潤顯著改善，與2023年相比平均百分比變化為4.6%，2025年收縮至平均1.9%，2026年回升至平均2.7%。下行情景假設美國經濟在2024年第一季度陷入衰退。下行情景假設2024年平均年化實際GDP增長為0.9%，2025年改善至平均0.3%，2026年進一步回升至平均2.8%。下行情景失業率在2025年第一季度達到平均7.7%的峯值，2026年降至平均6.1%。在下行情景中，對聯邦基金利率的預測包含了比基線更有利的假設，2024年的平均目標利率為4.4%，2025年和2026年的平均目標利率分別迅速降至1.8%和1.3%。最後，下行情景假設2024年企業利潤較一年前大幅下降(20.0%)，2025年再次收縮(2.7%)，2026年恢復到9.5%的平均水平。

Bancorp的定量信用損失模型對經濟預測假設在合理和可支持的預測期內的變化很敏感。將100%的概率權重應用於下行情景，而不是使用概率加權的三情景方法，將導致量化ACL增加約21億美元。此敏感度計算僅反映更改量化信用損失模型中情景的概率權重的影響，不包括與ACL的定性部分相關的任何其他考慮因素，如果調整了概率權重，則可能需要考慮這些因素。

下表提供了Bancorp的ACL的前滾：

表49：信貸損失準備的變動
截至12月31日的年度(百萬美元)			2023			2022			2021
全部：
期初餘額			$	2,194		1,892			2,453
採用ASU 2022-02的影響(b)			(49)			—			—
已註銷的損失(a)			(522)			(362)			(344)
追回以前註銷的損失(a)			134			135			170
貸款和租賃損失準備金(受益於)			565			529			(387)
期末餘額			$	2,322		2,194			1,892
未供資金承付款儲備金：
期初餘額			$	216		182			172
(受益於)未籌措資金的承付款準備金			(50)			34			10
期末餘額			$	166		216			182

(a)在截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日的年度，Bancorp分別記錄了35美元、32美元和33美元的已註銷損失和以前因銷售點消費貸款客户違約而被註銷的損失，Bancorp通過第三方信用增強獲得了這些損失的追回。

(b)有關詳情，請參閲合併財務報表附註1。

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下表提供了Bancorp的ALL與投資組合貸款和租賃的歸屬：

表50：貸款和租賃損失撥備與組合貸款和租賃的歸屬
截至12月31日(單位：百萬美元)			2023			2022
屬性ALLL：
商業和工業貸款			$	767		776
商業按揭貸款			284			246
商業建築貸款			66			90
商業租賃			13			15
住宅按揭貸款			145			245
房屋淨值			102			133
間接擔保消費貸款			271			187
信用卡			227			254
其他消費貸款			447			248
全部合計			$	2,322		2,194
證券組合貸款和租賃：
商業和工業貸款			$	53,270		57,232
商業按揭貸款			11,276			11,020
商業建築貸款			5,621			5,433
商業租賃			2,579			2,704
住宅按揭貸款(a)			17,026			17,628
房屋淨值			3,916			4,039
間接擔保消費貸款			14,965			16,552
信用卡			1,865			1,874
其他消費貸款			6,716			4,998
組合貸款和租賃共計			$	117,234		121,480
全部應佔各自組合貸款及租賃的百分比：
商業和工業貸款			1.44		%	1.36
商業按揭貸款			2.52			2.23
商業建築貸款			1.17			1.66
商業租賃			0.50			0.55
住宅按揭貸款			0.85			1.39
房屋淨值			2.60			3.29
間接擔保消費貸款			1.81			1.13
信用卡			12.17			13.55
其他消費貸款			6.66			4.96
全部資產總額佔組合貸款和租賃的百分比			1.98		%	1.81
ACL總額佔投資組合貸款和租賃的百分比			2.12			1.98

(a)包括分別在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日按公允價值計算的116美元和123美元的住宅抵押貸款。

根據經濟狀況、經濟預測以及Bancorp貸款和租賃組合的組成和信用質量的變化，Bancorp的ALL在不同時期可能會有很大差異。有關Bancorp衡量ACL的方法的更多信息，請參閲合併財務報表附註1。

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利率和價格風險管理

利率風險是指因利率變動而產生的收益或資本風險。這一風險主要通過盈利資產的利息收入和計息負債成本的變化，以及與利息敏感活動相關的費用項目，如抵押貸款發放和服務收入，以及通過商業存款賺取的抵消商業存款費用的收益抵免，影響到Bancorp的收入類別。價格風險是指金融工具和投資組合的價值因利率、波動性、外匯匯率、股票價格和大宗商品價格的變動而發生變化而產生的收益或資本風險。管理層認為利率風險是一個突出的市場風險，因為它對收益有潛在的影響。利率風險可能因下列任何一種或多種原因而發生：

•資產和負債在不同的時間到期或重新定價；

•短期和長期市場利率的變動幅度不同；或

•隨着利率的變化，各種資產或負債的預期到期日會縮短或延長。

除了利率變化對NII和對利率敏感的費用的直接影響外，利率還可以通過對貸款和存款需求、信貸損失、抵押貸款發放量、償還權價值和其他Bancorp收益來源的影響來影響收益。利率和其他市場因素的變化可能會通過投資組合價值的變化影響收益，如果沒有適當對衝的話。Bancorp淨收入的穩定性在很大程度上取決於對利率風險的有效管理，在較小程度上取決於價格風險。管理層不斷審查Bancorp的表內和表外構成、收益流動和對衝戰略，以及利率風險和價格風險敞口的模型，以及考慮到許多可能的未來利率和市場因素情況下管理這些風險的可能行動。採用了一系列政策限制和關鍵風險指標，以確保在銀行對利率風險和價格風險的風險容忍度範圍內管理風險。

商業銀行和財富及資產管理業務部門負責管理與其各自業務有關的資本市場銷售和交易活動的價格風險。消費者和小型企業銀行業務管理向政府機構和政府支持的企業發放和銷售符合條件的住房抵押貸款的價格風險。Bancorp的財政部管理着所有其他活動的利率風險和價格風險。ERM提供獨立監督，並使用關鍵風險指標和董事會批准的政策限制，以確保在Bancorp的風險容忍度範圍內管理風險。

Bancorp的市場風險管理委員會包括高級管理層代表和向企業信用委員會(向ERMC負責)報告，為資本市場銷售和交易活動提供監督和監測價格風險。Bancorp的ALCO包括高級管理層代表，向ERMC負責，為抵押貸款和財政部活動提供監督並監測利率和價格風險。

淨利息收入敏感度

Bancorp使用各種衡量技術來識別和管理其利率風險，包括使用NII模擬模型來分析NII對利率變化的敏感度。該模型基於Bancorp所有資產、負債和表外敞口的合同和估計現金流以及重新定價特徵，並納入了關於利率變化對某些資產的預付款率和某些負債的流失率的影響的基於市場的假設。該模型還包括高級管理層對Bancorp提供的每個產品系列的未來數量和定價以及其他相關假設的預測。NII模擬模型並不代表對Bancorp淨利息收入的預測，而是一種用於評估在一系列市場利率環境下市場利率變化影響的風險的工具。因此，由於多種原因，實際結果將與模擬結果不同，這些原因可能包括實際資產負債表構成差異、利率變化的時間、幅度和頻率、與預測的客户行為假設的偏差以及市場狀況和管理戰略的變化。

截至2023年12月31日，Bancorp的利率風險敞口由一個風險框架管理，該框架利用利率平行上升和下降下NII在12個月和24個月範圍內的變化。政策限制用於假設利率在12個月內上升200個基點和下降200個基點的情景。Bancorp經常分析各種潛在和極端的情景，包括平行的坡道和衝擊以及利率的陡峭和其他非平行的變化，以評估隨着資產負債表和市場利率的變化，淨利息收入的風險持續或發展在哪裏，並採用政策限制和/或關鍵風險指標來監測和管理這些類型的情景下的敞口。此外，Bancorp還定期評估其對利率基準變化的敞口。

為了認識到利率上升環境下無息活期存款餘額遷移或損耗的風險，Bancorp的NII敏感性模型假設短期市場利率每上升100個基點，活期存款餘額在24個月內額外損耗約8億美元。同樣，Bancorp的NII敏感性模型也包含了大約 短期市場利率每下降100個基點，無息存款在24個月內的增量增長就會達到8億美元。增量餘額損耗和增長被建模為流入和流出融資產品，這些產品隨着短期市場利率的變化而重新定價。

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管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

另一個重要的存款建模假設是有息存款利率在市場利率上升或下降時的增減幅度。這種存款重新定價敏感性被稱為貝塔係數，它代表了Bancorp的計息存款利率隨着短期市場利率的給定變化而發生變化的預期金額。Bancorp利用動態存款貝塔模型，根據市場利率水平調整假設的重新定價敏感性。動態貝塔模型是利用Bancorp在之前利率週期中的表現開發的。自當前緊縮週期開始以來，Bancorp截至2023年12月31日的實際計息存款貝塔係數略高於50%，因為重新定價與之前的利率週期類似。使用動態貝塔模型，Bancorp的NII敏感性建模假設在利率同時上升100個基點和200個基點的78%的斜坡平行情景結束時，加權平均上升利率計息存款貝塔係數。在降息的情況下，這種方法假設在利率下降100個基點和200個基點的情況下，加權平均降息存款貝塔係數分別為68%和67%。在利率下降的情況下，存款利率下限被用來確保模擬的存款利率不會變成負值。NII模擬模型假設市場利率變化的時機和存款重新定價的時機之間沒有滯後，儘管這種時機滯後在之前的利率週期中已經發生過。此外，模擬和預測存款從低貝塔存款產品向對利率更敏感的存款產品的遷移，導致在上升利率情景下貝塔係數額外增加5%-15%，在Bancorp的基準NII敏感性概況中，貝塔係數下降5%-10%。未來的實際表現將取決於市場狀況、對存款的競爭程度以及繼續加息的幅度。Bancorp在表52和53中提供了與其存款建模相關的關鍵假設的敏感性分析，包括Beta和活期存款餘額表現。

Bancorp不斷評估其利率風險指標對這些重要存款模型假設的敏感性。Bancorp還定期監測其他重要建模假設的敏感性，例如貸款和證券提前還款以及固定利率客户債務的提前提款。

下表顯示了截至12月31日，Bancorp估計的NII敏感性概況和ALCO政策限制：

表51：估計的NII敏感性配置文件和ALCO政策限制
			2023																		2022
			11%-NII指數(FTE)的變動率												美國鋁業保單價格限制									NII(FTE)中的變化百分比												美國鋁業保單價格限制
利率變動(Bps)			12  月份						13-24  月份						12  月份						13-24  月份						12  月份						13-24  月份						12  月份						13-24 月份
在12個月內增加200個坡度			(2.55)			%			(4.89)						(5.00)						(6.00)						(2.93)			%			(3.17)						(4.00)						(6.00)
在12個月內實現100+增長			(1.26)						(2.30)						不適用						不適用						(1.31)						(1.14)						不適用						不適用
-在12個月內實現100次增長			0.28						0.32						不適用						不適用						不適用						不適用						不適用						不適用
-在12個月內增加200個			0.17						(0.19)						(5.00)						(6.00)						(0.68)						(4.69)						(8.00)						(12.00)

表51列出了12個月和13-24個月替代利率方案的估計淨利息收入相對於同一時間範圍內固定利率方案的淨利息收入預測的變化。如前所述，這些數字不代表預測，而是被監測的風險指標，以評估Bancorp的綜合利率風險狀況。截至2023年12月31日，Bancorp在利率上升情景下的NII敏感性在第一年和第二年為負值，因為在高利率環境下，由於存款重新定價和平衡移民估計，利息支出預計將增加超過利息收入。Bancorp的NII模擬預測，在利率平行下降200個基點的情況下，第一年NII將增加，第二年NII將減少。第一年NII的增長是由存款重新定價快於盈利資產推動的。然而，在第二年，一些存款已達到最低點，但資產繼續重新定價，產生的NII較少。與2022年12月31日相比，估計的NII敏感性概況的變化主要是由於更高的市場利率推動更高的預期貝塔係數，以及存款組合轉向更高貝塔係數產品。

表52和53提供了Bancorp在2023年12月31日估計的NII概況對某些存款餘額和存款重新定價敏感性(Beta)假設變化的敏感性。

99第五第三銀行

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管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

下表包括Bancorp估計的NII敏感性概況，截至2023年12月31日，活期存款餘額立即減少10億美元，立即增加10億美元：

表52：在活期存款假設發生10億美元變化的情況下，2023年12月31日的估計NII敏感度概況
			淨收入（FTE）的%變化
			立即減少10億美元餘額									立即增加10億美元餘額
利率變動(Bps)			12     個月						13-24   個月						12   個月						13-24   個月
在12個月內增加200個坡度			(3.64)		%				(6.02)						(1.45)						(3.77)
在12個月內實現100+增長			(2.26)						(3.28)						(0.26)						(1.33)
-在12個月內實現100次增長			(0.53)						(0.36)						1.10						0.99
-在12個月內增加200個			(0.56)						(0.71)						0.90						0.33

下表包括Bancorp估計的NII敏感度曲線，與截至2023年12月31日的相應存款β假設相比，增加10%，減少10%：

表53：2023年12月31日的估計NII敏感度曲線，存款Beta假設變化
			淨收入（FTE）的%變化
			Betas提高10%(a)												Betas降低10%(a)
利率變動(Bps)			12   月份						13-24   個月						12   個月						13-24   個月
在12個月內增加200個坡度			(4.14)		%				(7.77)						(0.96)						(2.02)
在12個月內實現100+增長			(2.05)						(3.73)						(0.47)						(0.88)
-在12個月內實現100次增長			0.97						1.52						(0.40)						(0.89)
-在12個月內增加200個			1.52						2.17						(1.18)						(2.55)

(a)對假設的測試版應用+/-10%的倍數。

股票敏感性的經濟價值

Bancorp還使用EVE作為衡量工具，以治理和管理其利率風險敞口。風險敞口由一個風險框架管理，該框架對假設利率瞬時上升200個基點和下降200個基點的情景使用政策限制。Bancorp定期分析對其他利率情景的敞口，並採用政策限制和/或關鍵風險指標來監控和管理敞口。NII敏感性分析強調了在一年和兩年時間範圍內基於FTE(非GAAP)對預測NII的影響，而EVE是對當前資產負債表和表外頭寸的經濟敏感性的時間點分析，其中納入了其估計剩餘壽命內的所有現金流。資產負債表的前夕被定義為所有資產和衍生工具淨現金流量的貼現現值減去所有負債現金流量的貼現價值。由於這一較長的期限，EVE對利率水平變化的敏感性是衡量較長期利率風險的指標。EVE只重視當前的資產負債表，沒有納入國家投資研究所敏感性分析中使用的與持續生產或更新活動有關的任何假設。與NII模擬模型一樣，關於現有資產負債表現金流的時機和可變性的假設在EVE分析中至關重要。特別重要的是推動貸款和擔保提前還款的假設，以及預期的餘額、自然減損和不確定期限存款的定價。

下表顯示了截至12月31日Bancorp估計的Eve敏感度概況：

表54：估計的EVE敏感性分佈
			2023												2022
利率變動(Bps)			前夕的變化百分比						美國鋁業保單價格限制						前夕的變化百分比						美國鋁業保單價格限制
+200衝擊			(3.68)			%			(12.00)						(7.53)						(12.00)
+100衝擊			(1.49)						不適用						(2.72)						不適用
-100令人震驚			0.65						不適用						不適用						不適用
-200令人震驚			(1.67)						(12.00)						1.24						(12.00)

2023年12月31日，在+200個基點的上升利率情景和-200個基點的下降利率情景下，EVE敏感性均為負。2022年12月31日至31日期間估計的Eve敏感度曲線的變化主要與利率上升和下降情景下建模的動態Beta值更高有關，這在很大程度上被投資組合期限的縮短以及現金和其他短期投資水平的增加所抵消。

儘管在這項分析中使用了即期利率的瞬時變動來提供風險敞口的估計，但Bancorp認為，利率的逐步變動將產生更温和的影響。由於EVE衡量的是工具估計壽命內現金流的貼現現值，因此EVE的變化與較短時間內收益受到的影響程度沒有直接關係

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管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

時間範圍(例如，本財政年度)。此外，EVE沒有考慮未來資產負債表增長、產品組合變化、收益率曲線關係變化以及產品利差變化等因素，這些因素可能會緩解或加劇利率變化的影響。NII模擬和EVE分析不一定包括管理層可能採取的某些行動，以應對利率的實際變化來管理風險。

Bancorp定期評估其對靜態資產負債表預測的敞口、相對於最優惠利率和各種Sofr條款的基差風險、收益率曲線扭曲風險和嵌入期權風險。此外，還模擬了在FTE基礎上和利率極端變化前夕對NII的影響，其中Bancorp使用了收益率曲線衝擊和特定環境情景。

利用衍生工具管理利率風險

Bancorp利率風險管理戰略的一個組成部分是使用衍生工具，將市場利率變化造成的收益大幅波動降至最低。Bancorp可能用作其利率風險管理戰略一部分的衍生工具的例子包括利率掉期、利率下限、利率上限、遠期合約、遠期起始利率掉期、期權、掉期和TBA證券。

表55和56顯示了所有掉期和下限頭寸，用於管理Bancorp對利率變化的敞口。這些頭寸用於將商定的資產和負債金額(即名義金額)的合同利率指數轉換為另一個利率指數，以對衝可歸因於基準利率變化的已確認資產公允價值變化的風險敞口，或對衝可歸因於合同規定的利率的現金流變化的預測交易。隨着Bancorp調整其更廣泛的利率風險管理目標和要對衝的資產負債表頭寸，投資組合掉期的數量、期限和組合經常變化。有關詳情，請參閲合併財務報表附註14。

下表提供了有關Five Third資產和負債管理活動中使用的利率互換和下限的補充信息：

表55：合格套期保值工具的加權平均到期日、收款率和支付率
截至2023年12月31日(百萬美元)			名義金額：						公允價值						剩餘（年）						固定利率						索引
與C & I貸款相關的利率互換—現金流—收款—固定			$	8,000					(9)						4.4						3.02		%				軟性
與C & I貸款相關的利率互換—現金流—收款—固定—遠期開始(a)			6,000						5						7.8						3.11						軟性
商業抵押貸款和商業建築貸款相關利率互換—現金流—收款—固定—遠期啟動(a)			4,000						—						8.1						3.50						軟性
與長期債務相關的利率互換—公允價值—接收—固定			5,955						(32)						4.9						5.18						軟性
利率掉期共計			$	23,955					(36)
與C & I貸款相關的利率下限—現金流—收款—固定			$	3,000					1						1.0						2.25						軟性

(a)遠期起始掉期將於2024年6月至2025年2月的不同日期生效。

表56：合格套期保值工具的加權平均到期日、收益率和支付率
截至2022年12月31日（百萬美元）			名義金額：			公允價值			剩餘（年）			固定利率			索引
與C & I貸款相關的利率互換—現金流—收款—固定			$	8,000		(76)			1.0			3.02		%	1 ml
與C & I貸款相關的利率互換—現金流—收款—固定—遠期開始(a)			11,000			22			8.3			3.05			1 ml
與商業抵押貸款和商業建築貸款相關的利率互換—現金流—收款—固定			4,000			(25)			2.1			0.99			1 ml
商業抵押貸款和商業建築貸款相關利率互換—現金流—收款—固定—遠期啟動(a)			4,000			5			9.1			3.50			1 ml
與長期債務相關的利率互換—公允價值—接收—固定			5,955			(69)			5.9			5.18			1毫升/3毫升/SOFR
利率掉期共計			$	32,955		(143)
與C & I貸款相關的利率下限—現金流—收款—固定			$	3,000		4			2.0			2.25			1 ml

(a)遠期起始掉期將於2023年2月至2025年2月的不同日期生效。

此外，作為其住宅抵押貸款銀行業務整體風險管理策略的一部分，Bancorp簽訂了作為獨立衍生工具入賬的遠期合約，以經濟對衝也被視為獨立衍生工具的IRLCs。Bancorp亦透過使用遠期合約及按揭選擇權，在經濟上對衝其持作出售之住宅按揭貸款風險。有關使用衍生工具對該風險進行經濟對衝的討論，請參閲住宅抵押貸款服務權和價格風險部分。

101 Fifth Third Bancorp

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管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

Bancorp還與主要金融機構簽訂衍生品合同，以經濟上對衝與商業客户簽訂的利率衍生品合同中承擔的市場風險。一般來説，這些合約都有類似的條款，以保護Bancorp免受市場波動的影響。信用風險產生於交易對手可能無法履行其合同條款，Bancorp通過抵押品安排、批准、限制和監測程序將這一點降至最低。Bancorp有風險限制和內部控制，以幫助確保在向客户提供這項服務時不會承擔過高的風險。這些控制包括對這些合同的利率波動性和未來潛在風險敞口的獨立確定，以及由獨立風險管理執行的交易對手信貸審批。有關進一步資料，包括該等衍生工具的名義金額及公允價值，請參閲綜合財務報表附註14。

證券組合貸款和租賃以及利率風險

雖然Bancorp的投資組合貸款和租賃包含固定和浮動/可調整利率產品，但Bancorp從未償還餘額賺取的利率通常是在一段時間內確定的。貸款和租賃的利率敏感度與利率建立的時間長短直接相關。

下表彙總了截至2023年12月31日Bancorp的投資組合貸款和租賃的賬面價值，不包括應收利息，按預定本金償還分列：

表57：證券組合貸款和租賃的現金流
(百萬美元)			在一年或更短的時間內到期						在1年至5年後到期						應在5年至15年後到期						在15年後到期						總計
商業和工業貸款			$	11,492					39,142						2,634						2						53,270
商業按揭貸款			3,185						6,805						1,211						75						11,276
商業建築貸款			1,791						3,507						308						15						5,621
商業租賃			610						1,611						279						79						2,579
商業貸款和租賃總額			17,078						51,065						4,432						171						72,746
住宅按揭貸款			756						2,992						6,671						6,607						17,026
房屋淨值			140						786						402						2,588						3,916
間接擔保消費貸款			3,160						8,933						2,338						534						14,965
信用卡			1,865						—						—						—						1,865
其他消費貸款			1,504						2,784						2,106						322						6,716
消費貸款總額			7,425						15,495						11,517						10,051						44,488
組合貸款和租賃共計			$	24,503					66,560						15,949						10,222						117,234

下表列示於二零二三年十二月三十一日，固定及浮動╱可調整利率貸款及租賃於一年後產生的現金流量概要（不包括應收利息）：

表58：投資組合貸款和租賃的現金流在一年後到期
			利率
(百萬美元)			固定						浮動或可調
商業和工業貸款			$	5,105					36,673
商業按揭貸款			1,804						6,287
商業建築貸款			148						3,682
商業租賃			1,969						—
商業貸款和租賃總額			9,026						46,642
住宅按揭貸款			13,102						3,168
房屋淨值			242						3,534
間接擔保消費貸款			11,795						10
其他消費貸款			4,937						275
消費貸款總額			30,076						6,987
組合貸款和租賃共計			$	39,102					53,629

住房抵押貸款服務權與價格風險

住宅MSR投資組合的公允價值在2023年12月31日和2022年12月31日均為17億美元。維修權的價值可能會因利率和其他因素的變化而大幅波動。一般來説，隨着利率的下降和貸款的預付以利用再融資，現有維修權的總價值下降，因為償還的貸款不再收取維修費。有關MSR估值調整的重要驅動因素和組成部分的更多信息，請參閲MD&A收入表部分的非利息收入部分。Bancorp相對於其抵押貸款銀行活動維持非合格對衝策略，以管理與其MSR投資組合價值因利率變化而變化相關的部分風險。Bancorp可能會調整其對衝策略，以反映其對其MSR投資組合的構成、成本的評估

102第五第三銀行

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目錄表

管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

在考慮到經濟環境的情況下，套期保值的價值以及套期保值的預期效果。有關服務權和用於對衝MSR價格風險的工具的更多信息，請參閲合併財務報表附註13。

外幣風險

Bancorp可以簽訂外匯衍生品合約，對某些外幣計價貸款進行經濟對衝。該等衍生工具被分類為獨立工具，重估收益或虧損在綜合損益表的其他非利息收入中記錄。Bancorp在2023年12月31日和2022年12月31日的外幣貸款餘額為10億美元。Bancorp還為商業客户的利益簽訂外匯合同，以對衝他們對外匯波動的風險敞口。與對衝與商業客户訂立的利率衍生工具合約的價格風險類似，Bancorp亦與主要金融機構訂立外匯合約，以經濟方式對衝客户主導的外匯活動所帶來的大部分風險。Bancorp有風險限制和內部控制，以幫助確保在向客户提供這項服務時不會承擔過高的風險。這些控制包括獨立確定匯率波動性和這些合同未來的潛在風險敞口、交易對手信貸審批以及由獨立風險管理執行的國家限制。

商品風險

Bancorp還為商業客户的利益簽訂大宗商品合同，以對衝他們受到大宗商品價格波動的影響。與利率衍生品合約的外匯和價格風險對衝類似，Bancorp還與主要金融機構簽訂大宗商品合約，從經濟上對衝客户驅動的大宗商品活動的相當大一部分敞口。Bancorp還可能通過交易所交易的大宗商品合約來抵消這一風險。Bancorp有風險限制和內部控制，以幫助確保在向客户提供這項服務時不會承擔過高的風險。這些控制包括對大宗商品波動性和這些合約的未來潛在風險敞口的獨立確定，以及由獨立風險管理執行的交易對手信貸審批。

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目錄表

管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

流動性風險管理

流動性管理的目標是提供充足的資金，以滿足貸款和租賃需求的變化、意外的存款提取水平和其他合同義務。降低流動性風險是通過以現金和投資證券的形式維持流動資產、在債務市場保持足夠的未使用借款能力以及實現核心存款的持續增長來實現的。綜合財務報表附註18概述了根據合同今後付款的某些義務和承付款。

Bancorp的財政部根據時間點指標以及前瞻性預測來管理資金和流動性，這些預測納入了基礎和壓力情景下資金的不同來源和用途。流動性風險由財政部在ERM提供的獨立監督下進行監測和管理，並建立了一系列政策限制和關鍵風險指標，以確保在Bancorp的風險承受能力範圍內管理風險。Bancorp維持一項應急資金計劃，規定進行流動性壓力測試，評估在不同市場條件、時間範圍、資產增長率和其他事件下的流動性需求。應急計劃規定對未使用的借款能力和可用或有流動資金來源進行持續監測，為意外的流動資金需求做好準備，並涵蓋可能影響流動資金的意外事件。應急計劃還概述了Bancorp對不同水平的流動性壓力的反應，以及在各種情況下應該採取的行動。

對Five Third Bancorp及其子公司的流動性風險進行監測和管理。Bancorp(母公司)幾乎所有的流動資金都來自其子公司的股息，主要是第五第三銀行，National Association。附屬股息與定期債務相輔相成，使Bancorp能夠維持足夠的流動資金，以履行其現金義務，包括償債和預定到期日、普通股和優先股息、對子公司的無資金承諾以及以股份回購形式的其他計劃資本行動。Bancorp的流動性資源更加有限，這使得其流動性狀況更容易受到市場幹擾的影響。Bancorp流動性使用現金覆蓋期限進行評估，確保實體保持足夠的流動性，以承受一段時期的持續市場擾亂，同時在延長的壓力期限內履行其預期義務。

Bancorp的ALCO包括高級管理層代表，並向ERMC負責，在董事會批准的政策範圍內監測和管理流動性和融資風險。除了ALCO的風險管理活動外，Bancorp還具有流動性風險管理職能，作為ERM的一部分，提供對流動性風險管理的獨立監督。

資金來源

Bancorp的主要資金來源包括非利息收入以及貸款和租賃還款的現金流、與銷售和到期日相關的證券支付、貸款和租賃的銷售或證券化以及核心存款產生的資金，以及使用公共和私人債券發行。

MD&A風險管理部分利率和價格風險管理小節的表57提供了有關貸款和租賃償還現金流的時間安排的信息。截至2023年12月31日，Bancorp的可供出售債務和其他證券組合中的504億美元證券中， 49億美元p中預計將在未來12個月內收到投資和利息，並預計在未來13至24個月內再收到77億美元。有關Bancorp證券投資組合的更多信息，請參閲MD&A的資產負債表分析部分的投資證券部分。

資產驅動的流動性是由Bancorp質押、出售或證券化貸款和租賃的能力提供的。為了減少利率波動的風險並管理流動性，Bancorp為幾種對利率敏感的資產製定了證券化和出售程序。根據FHLMC或FNMA指導方針承銷的長期、固定利率單户住宅抵押貸款，大部分在發放時以現金出售。其他資產，如某些其他住宅抵押貸款、某些商業貸款和租賃、房屋淨值貸款、汽車貸款和其他消費貸款(包括銷售點太陽能安裝貸款)也可以證券化或出售。Bancorp出售或證券化了總計71億美元在截至2023年12月31日的一年中，相比之下，截至2022年12月31日的一年中，該公司的收入為135億美元。有關更多信息，請參閲備註 13合併財務報表附註。

核心存款歷來為Bancorp提供了相當大的相對穩定和低成本的資金來源。Bancorp的平均核心存款和平均股東權益85%截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度平均總資產的87%。除了核心存款資金外，Bancorp還獲得各種其他短期和長期資金來源，其中包括使用FHLB系統。管理層不依賴任何一種流動性來源，並管理可獲得性，以應對不斷變化的資產負債表需求。

2023年6月，董事會授權發行100億美元的債務或其他證券，其中截至2023年12月31日可發行的債務或其他證券為87.5億美元。Bancorp有權向美國證券交易委員會提交任何必要的註冊聲明，以允許隨時進入公開證券市場；但進入這些市場可能取決於市場狀況。Bancorp在2023年7月發行和出售了12.5億美元的固定利率/浮動利率優先票據，這一點在合併財務報表附註17進一步討論。

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目錄表

管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

截至2023年12月31日，該行的全球鈔票計劃的借款能力為250億美元，其中209億美元可供發行。此外，截至2023年12月31日，世行通過擔保借款來源，包括聯邦儲備委員會和聯邦住房金融局，擁有約602億美元的借款能力。

在2023年8月發生的證券化交易中，Bancorp將17.4億美元的汽車貸款總額轉移到一個破產遠程信託基金，該信託基金隨後發行了約15.8億美元的資產擔保票據，其中約7900萬美元由Bancorp保留，導致綜合資產負債表中長期債務中包含約15億美元的未償還票據。資產擔保票據的第三方持有人對Bancorp的一般資產沒有追索權。請參閲的註釋12和註釋17合併財務報表附註，瞭解更多信息。

當前流動資金狀況

在強勁的核心存款資金的推動下，Bancorp保持了強勁的流動性狀況 1000億美元的當前可用流動資金。有關Bancorp存款組合特徵的更多信息，請參閲MD&A的資產負債表分析部分的存款部分。Bancorp在當前環境下謹慎管理流動性，並保持專注於核心存款和穩定的長期資金來源的流動性狀況，同時補充各種期限範圍內的有擔保和無擔保的批發資金來源，從而有效管理集中度和展期風險。Bancorp的投資組合仍然高度集中在流動性強、可隨時出售的工具上，是有擔保借款能力的重要來源。作為其流動性管理活動的一部分，Bancorp在其有擔保的資金提供者處保留抵押品，以確保資金立即可用。此外，Bancorp還執行定期測試交易，以評估與其擔保資金來源相關的運營流程。

截至2023年12月31日，Bancorp(母公司)擁有足夠的流動性來履行合同義務和所有優先股和普通股股息，而無需進入資本市場或從銀行子公司獲得上游股息33個月。

在合併的基礎上，Bancorp及其子公司有某些義務和承諾，根據各種類型的合同進行未來付款。除了對信貸和信用證的承諾(將在綜合財務報表附註18中進一步討論)，這些承諾還包括存款、租賃義務、合夥投資承諾、衍生合同、借款和養老金福利支付。有關這些合同義務的更多信息，請參閲MD&A的資產負債表分析部分的存款小節和合並財務報表附註9、12、14、16、17和22。

信用評級

Bancorp和Bank的融資成本和可獲得性受到其信用評級的影響。Bancorp‘s或Bank的信用評級下調可能會影響其進入信貸市場的能力，並增加其借貸成本，從而對Bancorp’s或Bank的財務狀況和流動性產生不利影響。維持高信用評級的關鍵因素包括穩定和多樣化的收益來源、強勁的信貸質量、強勁的資本比率和多樣化的資金來源，以及紀律嚴明的流動性監測程序。

Bancorp‘s和Bank的信用評級摘要見表59。評級反映了該評級機構對Bancorp和Bank履行財務承諾的能力的看法。*

*作為一名投資者，您應該意識到，安全評級不是購買、出售或持有證券的建議，它可能隨時受到指定評級機構的修訂或撤回，並且每個評級都應獨立於任何其他評級進行評估。關於整個分類系統中的信用評級排名的其他信息可在每個信用評級機構的網站上找到。

表59：機構評級

截至2024年2月27日

穆迪

標準版本和標準版本 窮人的

惠譽

DBRS晨星

第五家第三銀行：

短期借款

沒有任何評級

A-2

F1

R-1L

優先債

Baa1

BBB+

A-

A

次級債務

Baa1

BBB

BBB+

艾爾

全國協會第五第三銀行：

短期借款

P-2

A-2

F1

R-1M

短期存款

P-1

沒有任何評級

F1

沒有任何評級

長期存款

A1

無評級

A

阿

優先債

A3

A-

A-

阿

次級債務

A3

BBB+

BBB+

A

國家協會評級機構對Five Third Bancorp和Five Third Bank的展望：

負性

穩定

穩定

穩定

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目錄表

管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

操作風險管理

經營風險是指因內部流程或系統不完善或失敗、人為錯誤或不當行為或與市場或信貸無關的不利外部事件而產生的對當前或預期財務狀況和彈性的風險。操作風險是Bancorp活動中固有的風險，可能以各種方式表現出來，包括欺詐行為、業務中斷、員工的不當行為、無意中未能遵守適用的法律和法規、產品和服務的設計或交付不當、網絡安全或物理安全事件以及侵犯隱私或第三方未按照其安排履行職責。這些事件可能導致財務損失、聲譽損害、訴訟和監管罰款或對Bancorp的其他損害。Bancorp的風險管理目標是將操作風險保持在與Bancorp的風險偏好、財務實力、其業務特點、其運營所在的市場以及所受競爭和監管環境相一致的適當水平。

為了控制、監測和治理操作風險，Bancorp維持了一個全面的企業風險管理框架，其中包括治理監督、風險評估、資本衡量、監測和報告以及正式的三道防線方法。ERM負責規定業務和公司職能的框架，並對其執行情況進行獨立監督(第二道防線)。每個業務部門都有業務控制小組，以確保日常運營風險管理(第一道防線)的一致實施和執行。

Bancorp的企業風險管理框架由五個綜合組成部分組成，包括風險的識別、評估、管理、監測和獨立治理報告。企業風險中的企業操作風險管理職能負責制定和監督Bancorp管理操作風險的方法的實施。這包括提供治理、意識和培訓、工具、指導和監督，以支持關鍵風險方案和系統的實施，因為它們與操作風險管理有關。這些項目包括風險和控制自我評估、產品交付風險評估、情景分析、新產品/計劃風險審查、關鍵風險指標、第三方風險管理、網絡安全風險管理、運營損失審查和重大組織或流程變更監控。該職能還負責編制報告，支持對整個企業的操作風險進行主動管理。各業務部門和公司職能部門負責根據企業風險管理框架管理與其領域相關的業務風險。該框架旨在使Bancorp能夠在一個健全和受控良好的業務環境下運作。這些程序支持了Bancorp的目標，即通過保持足夠的資本來吸收發生的運營損失，最大限度地減少未來的運營損失，並加強Bancorp的業績。

Bancorp還維持着一個強大的信息安全計劃，以支持組織內的網絡安全風險管理，重點放在預防、檢測和恢復過程上。有關更多信息，請參閲本報告的第I部分1C項，該部分通過引用併入本文。

外部威脅仍在增加，這可能導致欺詐和網絡安全風險增加。隨着流程和技術的變化，Bancorp的戰略舉措也有可能增加運營風險。其他因素，如更多地依賴第三方和更多地使用基於雲的技術，以及使用生成性模型和人工智能等新興技術，可能會帶來更多的業務風險考慮。這些風險繼續受到仔細管理和監測，以確保有效的控制到位，並由第二道防線進行適當的監督和治理。

第五，第三，還側重於向高級管理層和董事會報告和上報業務控制問題。操作風險委員會是監督和支持企業操作風險管理的關鍵委員會。信息安全治理委員會和模型風險委員會向操作風險委員會報告，負責信息安全和模型風險的治理。操作風險委員會向ERMC報告，ERMC向國家協會Five Third Bancorp和Five Third Bank董事會RCC報告。

Bancorp意識到並積極監測與氣候有關的風險。與氣候有關的風險可能會以實物風險的形式影響Bancorp，因為與天氣有關的急性或慢性事件可能擾亂Bancorp的運營，或可能損害客户履行財務義務的能力。Bancorp還面臨着向低碳未來的經濟轉型帶來的過渡風險，這可能會對一些客户產生負面影響，或者給Bancorp帶來信用、戰略或聲譽風險。

氣候風險是管理層的優先事項，因此，董事會監督農村合作委員會和提名與公司治理委員會。農村信用社負責監督包括氣候風險在內的《第五第三方企業風險管理框架》的制定和實施。在業務過程中，Bancorp的環境風險小組與合作伙伴合作管理或緩解環境風險，包括與氣候有關的風險。作為其更大的環境、社會和治理責任的一部分，提名和公司治理委員會負責在利益攸關方關切的背景下監督氣候戰略和與氣候有關的問題。

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目錄表

管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

法律和法規合規風險管理

法律和監管合規風險是指由於不遵守(I)適用法律、法規、規則和其他監管要求(包括但不限於消費者因不遵守消費者保護法律、法規和要求而遭受經濟損失或其他法律損害的風險)；(Ii)內部政策和程序、最佳實踐標準或行為準則；以及(Iii)適用於Five Third活動和職能的誠信和公平交易原則，而導致法律或法規制裁、財務損失或聲譽損害的風險。法律風險包括對機構採取行動的風險，這些風險導致合同不可執行、訴訟、法律制裁或不利判決，擾亂或以其他方式對機構的運營或條件產生負面影響。未能有效管理此類風險可能會提升風險水平，或表現為其他類型的關鍵風險，包括聲譽或運營風險。第五，第三個重點是根據Bancorp的綜合企業風險管理框架管理法律和監管合規風險，該框架確保了識別、評估、管理、監測和報告風險的一致程序。Bancorp的風險管理目標是將合規風險保持在適當的水平，與Bancorp的風險偏好一致。

為降低此類風險，合規風險管理提供獨立的監督，以促進計劃執行的一致性和充分性，並確保業務線和支持職能充分識別、評估和監控法律和法規合規風險，並採取適當的緩解策略。此外，這些戰略還會不時修改，以應對環境中新出現的風險。合規風險管理和法律司為業務線和企業職能提供指導，這些職能最終負責管理與其領域相關的此類風險。首席合規官負責制定和指導合規風險管理計劃的戰略、開發、實施、溝通和維護，該計劃實施關鍵的合規流程，包括但不限於執行和董事會級別的治理和報告例程、合規相關政策、風險評估、關鍵風險指標、問題跟蹤、監管變更管理以及監管合規測試和監控。金融犯罪司與合規風險管理部門合作，開展和監督反洗錢和經濟制裁流程。合規風險管理還與社區和經濟發展團隊合作，監督Bancorp遵守社區再投資法案的情況。

第五，第三方還向高級管理層和董事會報告並上報法律和監管合規風險。管理合規委員會由首席合規官擔任主席，是監督和支持整個企業合規風險管理的第三方的關鍵委員會。管理合規委員會監督Bancorp範圍內的合規問題、行業最佳實踐、立法發展、監管關切以及法律和監管合規風險的其他領先指標。管理合規委員會向ERMC報告，ERMC向國家協會Five Third Bancorp和Five Third Bank董事會RCC報告。

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目錄表

管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

資本管理

管理層定期審查Bancorp的資本水平，以幫助確保其在各種運營環境下得到適當定位。Bancorp成立了一個資本委員會，負責向管理層提出資本計劃建議。這些建議由ERMC審查，年度資本計劃由董事會批准。資本委員會負責執行和監督資本計劃的資本行動。

監管資本充足率

巴塞爾III最終規則設定了最低監管資本比率，並定義了受保存款機構“資本充足”的衡量標準。有關規定資本比率的其他資料，請參閲綜合財務報表附註29。

Bancorp受壓力資本緩衝要求的約束，必須將資本比率保持在高於其緩衝最低水平(監管最低加上壓力資本緩衝)的水平，以避免對資本分配和向高管發放酌情獎金的某些限制。FRB使用監管壓力測試來確定Bancorp的壓力資本緩衝，下限為2.5%。自引入該框架以來，Bancorp的壓力資本緩衝要求一直為2.5%，最近被確認為Five Third提交的2023年資本計劃的一部分，生效日期為2023年10月1日。Bancorp的資本比率已經超過了所有期間的壓力資本緩衝要求。

Bancorp於2020年1月1日通過了ASU 2016-13，並在截至2020年3月31日的監管文件中選擇了CECL對監管資本的影響的五年過渡階段選項。Bancorp修改後的CECL過渡額於2022年1月1日開始逐步取消，並將在2025年1月1日之前完全取消。經修訂的CECL過渡金額對Bancorp於2023年12月31日的監管資本的影響為資本增加約$2491000萬美元。在完全分階段實施的基礎上，Bancorp的CET1資本比率將降低13bps截至2023年12月31日。

2023年7月27日，美國銀行機構發佈了一份修訂巴塞爾III資本規則的擬議規則制定通知，該規則將修改其現有的大型銀行基於風險的資本框架，並引入一個執行國際資本標準的新框架。擬議的規則制定將提高適用於總資產在1000億美元或以上的銀行組織的資本金要求，包括第五/3，並將統一監管資本的計算和大型銀行組織風險加權資產的計算。根據擬議，這些規則將於2025年7月1日對Bancorp生效，並在三年過渡期內分階段實施。Bancorp正在評估這一擬議的規則制定並評估其潛在影響。

2023年8月29日，美國銀行機構發佈了一份擬議規則制定通知，要求某些合併資產在1000億美元或以上的銀行組織，包括Five Third，在控股公司和受保存款機構層面遵守某些長期債務要求。這些擬議的要求旨在吸收損失，並在銀行組織倒閉的情況下對保險存款機構進行資本重組。按照提議，這些規則將在生效日期後的三年內分階段實施。Bancorp正在評估這一擬議的規則制定並評估其潛在影響，這取決於上述擬議的資本規則的最終敲定。

下表彙總了Bancorp截至12月31日的資本比率：

表60：資本比率
(百萬美元)			2023			2022			2021
平均總Bancorp股東權益佔平均資產的百分比			8.49		%	9.22			11.06
有形資產佔有形資產的百分比(A)(B)			8.65			8.31			7.97
有形普通股權益佔有形資產的百分比(A)(B)			7.67			7.30			6.94
監管資本：(c)
CET1資本			$	16,800		15,670			14,781
一級資本			18,916			17,786			16,897
監管資本總額			22,400			21,606			20,789
風險加權資產			163,223			168,909			154,860
監管資本比率：(c)
CET1資本			10.29		%	9.28			9.54
基於風險的第一級資本			11.59			10.53			10.91
基於風險的資本總額			13.72			12.79			13.42
槓桿			8.73			8.56			8.27

(a)這些都是非公認會計準則的衡量標準。有關更多信息，請參考MD&A的非GAAP財務衡量標準部分。

(b)不包括AOCI。

(c)截至2023年12月31日、2023年、2022年和2021年的監管資本比率是根據逐步引入CECL對監管資本的影響的五年期過渡條款選項計算的。

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目錄表

管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

資本規劃

2011年，FRB通過了資本計劃規則，要求合併資產在500億美元或以上的BHC向FRB提交年度資本計劃，供其審查。根據該規則，這些資本計劃必須包括對以下內容的詳細描述：BHC評估資本充足率的內部流程；管理普通股發行、股息和股票回購等資本行動的政策；以及9個季度規劃期內所有計劃的資本行動。此外，每一個BHC必須向財務報告委員會報告BHC在多個情景下進行的壓力測試的結果，這些情景評估在基線和壓力經濟條件下的資本來源和用途。

根據增強的審慎標準定製規則，Bancorp必須遵守IV類標準，根據該標準，Bancorp不再需要向FRB提交半年一次的公司運營的壓力測試，並公開披露測試結果。然而，Bancorp被要求制定和維持一項由董事會每年批准的資本計劃。作為一家符合第四類標準的機構，Bancorp每兩年接受FRB的監管壓力測試、董事會資本計劃規則和某些FR Y-14報告要求。監管壓力測試是對緊張的經濟和金融市場狀況對Bancorp資本的影響的前瞻性定量評估。Bancorp於2019年12月31日成為IV類標準，上述要求適用於2020年1月1日開始的壓力測試周期。Bancorp不接受FRB進行的2023年監管壓力測試，但在2023年4月5日的最後期限前提交了董事會批准的資本計劃和附表C-監管資本工具中包含的信息。

Bancorp維持着一個全面的資本管理流程，該流程考慮到當前和前瞻性的宏觀經濟和監管環境，並按照FRB資本計劃規則中的要求進行資本分配，包括Bancorp的壓力資本緩衝要求。

股利政策和股票回購計劃

Bancorp的普通股股息政策和股票回購計劃反映了其收益前景、期望的派息率、保持充足資本水平的需要、其子公司支付股息的能力以及遵守安全和穩健的銀行做法以及滿足監管要求和預期的需要。Bancorp宣佈每股普通股派息$1.36在截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的年度內分別為1.26美元。

2019年6月，董事會授權Bancorp在公開市場或私下協商的交易中回購最多1億股普通股，並利用任何衍生品或類似工具進行股份回購交易。在這項授權下，在截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的年度內，他Bancorp簽訂並結算了加速股份回購交易。請參閲備註 24有關加速股份回購活動的額外資料，請參閲綜合財務報表附註。

下表彙總了作為公開宣佈的計劃或計劃的一部分授權回購的股份：

表61：股份回購
截至十二月三十一日止的年度			2023			2022
1月1日授權回購的股份			37,705,807			40,785,269
其他授權			—			—
股份回購(a)			(5,589,996)			(3,079,462)
12月31日授權回購的股份			32,115,811			37,705,807
每股平均支付價格(a)			$	35.78		32.47

(a)不包括在截至2023年12月31日、2023年和2022年12月31日的年度內分別回購的與各種員工薪酬計劃相關的1,649,542股和1,891,160股。這些購買不包括在每股平均支付價格的計算中，也不計入根據董事會授權可能回購的最高股份數量。

第7A項。關於市場風險的定量和定性披露

這些信息載於本報告第7項(管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析)的利率和價格風險管理部分，並通過引用併入本文。這些信息包含我們認為是前瞻性陳述的某些陳述。請參閲第頁15有關前瞻性陳述的警示信息。

項目8.財務報表和補充數據

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目錄表

獨立註冊會計師事務所報告

致Five Third Bancorp股東和董事會：

對財務報表的幾點看法

本公司已審計第五第三銀行及其附屬公司(“Bancorp”)截至2023年12月31日及2022年12月31日的綜合資產負債表、截至2023年12月31日止三個年度各年度的相關綜合收益表、全面收益表、權益變動表及現金流量表，以及相關附註(統稱為“財務報表”)。我們認為，財務報表在所有重要方面都公平地反映了Bancorp截至2023年12月31日和2022年12月31日的財務狀況，以及截至2023年12月31日的三個年度的經營結果和現金流量，符合美利堅合眾國普遍接受的會計原則。

我們還根據美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準，根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，對Bancorp截至2023年12月31日的財務報告內部控制進行了審計，我們2024年2月27日的報告對Bancorp的財務報告內部控制發表了無保留意見。

意見基礎

這些財務報表由Bancorp管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對Bancorp的財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和規定，我們必須獨立於Bancorp。

我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得關於財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是舞弊。我們的審計包括執行評估財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查與財務報表中的數額和披露有關的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。

關鍵審計事項

下文所述的關鍵審計事項是指在對財務報表進行當期審計時產生的事項，該事項已傳達或要求傳達給審計委員會，並且(1)涉及對財務報表具有重大意義的賬目或披露，(2)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀的或複雜的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對財務報表的整體意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項，就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨的意見。

貸款和租賃損失準備--定性因素--商業貸款--見合併財務報表附註1和附註6

關鍵審計事項説明

Bancorp維持ALL，以吸收預計將在相關貸款和租賃的剩餘合同條款上發生的信貸損失。Bancorp確定ALL的方法包括對具有相似風險特徵的貸款和租賃組合的預期信貸損失進行集體估計，並對貸款和租賃的特定撥備進行單獨評估。

對於集體評估的貸款和租賃，Bancorp使用模型根據貸款或租賃違約的可能性、估計違約日期的預期餘額和違約情況下的預期損失百分比來預測預期的信貸損失。Bancorp在確定ALL時也考慮了定性因素。這些考慮因素本身需要管理層的重大判斷，以確定要考慮的適當因素及其對ALL估計的影響程度。定性因素被用來捕捉投資組合中影響預期信貸損失的特徵，但在Bancorp的預期信貸損失模型中並未完全捕捉到這些特徵。在評估津貼的充分性時，會考慮到不斷變化的經濟狀況可能對Bancorp的客户產生的影響。

110第五第三銀行

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目錄表

總體而言，集體評價過程在確定估算方法和對模型的投入時，以及在評價模擬結果的合理性和定性調整的適當性時，需要管理層作出重大判斷。

截至2023年12月31日，關鍵的定性因素包括與當前經濟環境相關的商業貸款組合預期信貸損失的調整。

截至2023年12月31日，商業投資組合部分的全部負債為11億美元，其中包括對上述定性因素的調整。

考慮到在確定此類定性因素的調整時的估計和判斷，我們對ALL和相關披露的審計涉及對商業投資組合分部ALL的質量調整的主觀判斷。

如何在審計中處理關鍵審計事項

除其他外，我們與商業投資組合部分ALL的質量調整有關的審計程序包括：

•我們測試了Bancorp對ALL質量調整的控制的有效性。

•我們根據市場狀況、外部市場數據和商業投資組合業績指標，評估了關鍵質量調整的合理性，並評估了對這些調整的支持。

•我們測試了作為定性調整估算過程輸入的關鍵數據的完整性和準確性，並評估了它們的相關性，包括：

◦投資組合分類貸款餘額和其他特定借款人數據

◦相關宏觀經濟指標和數據

•在我們信用專家的協助下，我們測試了用作定性調整基礎的基礎支持的數學準確性。

/s/德勤律師事務所

俄亥俄州辛辛那提

2024年2月27日

自1970年以來，我們一直擔任該公司的審計師。

111第五第三銀行

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目錄表

合併資產負債表

截至12月31日(百萬美元，不包括股票數據)			2023			2022
資產
現金和銀行到期款項			$	3,142		3,466
其他短期投資(a)			22,082			8,351
可供出售的債務和其他證券(b)			50,419			51,503
持有至到期證券(c)			2			5
交易債務證券			899			414
股權證券			613			317
持有以供出售的貸款和租賃(d)			378			1,007
證券組合貸款和租賃(A)(E)			117,234			121,480
貸款和租賃損失準備(a)			(2,322)			(2,194)
證券貸款和租賃淨額			114,912			119,286
銀行房舍和設備(f)			2,349			2,187
運營租賃設備			459			627
商譽			4,919			4,915
無形資產			125			169
維修權			1,737			1,746
其他資產(a)			12,538			13,459
總資產			$	214,574		207,452
負債
存款：
無息存款			$	43,146		53,125
計息存款			125,766			110,565
總存款			168,912			163,690
購買的聯邦基金			193			180
其他短期借款			2,861			4,838
應計税款、利息和費用			2,195			1,822
其他負債(a)			4,861			5,881
長期債務(a)			16,380			13,714
總負債			$	195,402		190,125
權益
普通股(g)			$	2,051		2,051
優先股(h)			2,116			2,116
資本盈餘			3,757			3,684
留存收益			22,997			21,689
累計其他綜合損失			(4,487)			(5,110)
庫存股(g)			(7,262)			(7,103)
總股本			$	19,172		17,327
負債和權益總額			$	214,574		207,452

(a)包括$55及$17在其他短期投資中，1,573及$185在證券組合貸款和租賃方面，(28)和$(2)的全部，$10及$2其他資產，$14及$9其他負債和美元1,409及$118於2023年12月31日及2022年12月31日，分別載於上述各自標題的綜合VIE長期債務。詳情見附註12。

(b)攤銷成本為$55,789及$57,530分別為2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日。

(c)公允價值$2及$5分別為2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日。

(d)包括$334 及$600於二零二三年及二零二二年十二月三十一日按公平值計量的持作出售住宅按揭貸款。

(e)包括$116及$123於二零二三年及二零二二年十二月三十一日按公平值計量之住宅按揭貸款。

(f)包括 $19及$24於2023年及2022年12月31日持作出售之銀行物業及設備。詳情見附註7。

(g)普通股：法定價值$2.22每股；授權2,000,000,000；截至2023年12月31日尚未償還— 681,124,810（不包括 242,767,771庫存股），2022— 683,385,880（不包括 240,506,701庫存股）。

(h)500,000無面值優先股的股票於2023年12月31日和2022年12月31日獲得授權。有 422,000於2023年及2022年12月31日未發行的未指定無面值優先股股份。每股發行的無面值優先股的清算優先權為美元，25,000. 500,000無面值B類優先股的股票於2023年12月31日和2022年12月31日獲得授權。有 300,000於2023年及2022年12月31日未發行的未指定無面值B類優先股股份。每股發行的無面值B類優先股的清算優先權為美元，1,000.

請參閲綜合財務報表附註。

112 Fifth Third Bancorp

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目錄表

合併損益表

截至12月31日止年度（百萬美元，除股份數據外）			2023			2022			2021
利息收入
貸款和租賃的利息和費用			$	7,334		4,954			4,079
有價證券利息			1,770			1,517			1,090
其他短期投資利息			656			116			42
利息收入總額			9,760			6,587			5,211
利息支出
存款利息			2,929			447			59
購買聯邦基金的利息			15			6			—
其他短期借款的利息			247			108			2
長期債務利息			742			417			380
利息支出總額			3,933			978			441
淨利息收入			5,827			5,609			4,770
信貸損失準備金(受益於)			515			563			(377)
扣除信貸損失準備(受益)後的淨利息收入			5,312			5,046			5,147
非利息收入
商業銀行收入			624			565			637
財富和資產管理收入			581			570			586
押金手續費			577			589			600
卡片和處理業務收入			416			409			402
抵押貸款銀行業務淨收入			250			215			270
租賃業務收入			208			237			300
其他非利息收入			207			265			332
證券收益(虧損)，淨額			18			(82)			(7)
證券損失，抵押貸款償還權的非合格對衝淨額			—			(2)			(2)
非利息收入總額			2,881			2,766			3,118
非利息支出
薪酬和福利			2,694			2,554			2,626
技術和通信			464			416			388
入住費淨額			331			307			312
設備費用			148			145			138
營銷費用			126			118			107
租賃業務費用			121			131			137
刷卡和加工費			84			80			89
其他非利息支出			1,237			968			951
總非利息支出			5,205			4,719			4,748
所得税前收入			2,988			3,093			3,517
適用所得税費用			639			647			747
淨收入			2,349			2,446			2,770
優先股股息			137			116			111
普通股股東可獲得的淨收益			$	2,212		2,330			2,659
每股收益-基本			$	3.23		3.38			3.78
稀釋後每股收益			$	3.22		3.35			3.73
平均流通普通股-基本			684,172,079			688,633,659			702,188,552
平均已發行普通股--稀釋後			687,678,291			694,952,038			711,197,805

請參閲綜合財務報表附註。

113第五第三銀行

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目錄表

綜合全面收益表

截至12月31日的年度(百萬美元)			2023			2022			2021
淨收入			$	2,349		2,446			2,770
其他綜合收益(虧損)，税後淨額：
可供出售債務證券之未變現（虧損）收益淨額：
年內產生的未實現持股收益(虧損)			494			(5,478)			(1,043)
淨收入所列淨虧損（收益）的重新分類調整			1			(2)			3
現金流量對衝衍生工具之未變現（虧損）收益淨額：
年內產生的未實現持有損失			(131)			(774)			(142)
淨收入所列淨虧損（收益）的重新分類調整			257			(77)			(223)
界定福利退休金計劃淨額：
年內產生的精算（損失）淨收益			(1)			9			4
將數額重新分類為定期養卹金費用淨額			3			5			7
其他綜合收益(虧損)，税後淨額			623			(6,317)			(1,394)
綜合收益(虧損)			$	2,972		(3,871)			1,376

請參閲綜合財務報表附註。

114 Fifth Third Bancorp

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目錄表

合併權益變動表

(百萬美元，每股數據除外)			普普通通 庫存			擇優 庫存			資本 盈餘			保留 收益			累計 其他 全面 (虧損)收入			財務處 庫存			總股本
2020年12月31日餘額			$	2,051		2,116			3,635			18,384			2,601			(5,676)			23,111
淨收入												2,770									2,770
其他綜合虧損，税後淨額															(1,394)						(1,394)
宣佈的現金股息：
普通股($1.14每股)												(805)									(805)
優先股：(a)
*H系列*($1,275.00每股)												(31)									(31)
*第一季(美元)1,656.24每股)												(30)									(30)
*J系列(美元)839.62每股)												(10)									(10)
*K系列(美元)1,237.50每股)												(12)									(12)
*系列：L(美元)1,125.00每股)												(16)									(16)
*60.00每股)												(12)									(12)
為國庫收購的股份																		(1,393)			(1,393)
股票補償計劃下股票交易的影響，淨額									(11)									44			33
其他												(2)						1			(1)
2021年12月31日的餘額			$	2,051		2,116			3,624			20,236			1,207			(7,024)			22,210
淨收入												2,446									2,446
其他綜合虧損，税後淨額															(6,317)						(6,317)
宣佈的現金股息：
普通股($1.26每股)												(877)									(877)
優先股：(a)
*H系列*($1,275.00每股)												(31)									(31)
*第一季(美元)1,656.24每股)												(30)									(30)
*J系列(美元)1,249.19每股)												(15)									(15)
*K系列(美元)1,237.50每股)												(12)									(12)
*系列：L(美元)1,125.00每股)												(16)									(16)
*60.00每股)												(12)									(12)
為國庫收購的股份																		(100)			(100)
股票補償計劃下股票交易的影響，淨額									60									21			81
2022年12月31日的餘額			$	2,051		2,116			3,684			21,689			(5,110)			(7,103)			17,327

115第五第三銀行

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目錄表

綜合權益變動表（續）

(百萬美元，每股數據除外)			普普通通 庫存			擇優 庫存			資本 盈餘			保留 收益			累計 其他 綜合損失			財務處 庫存			總股本
2022年12月31日的餘額			$	2,051		2,116			3,684			21,689			(5,110)			(7,103)			17,327
會計原則變更的累積效應的影響(b)												37									37
2023年1月1日的餘額			$	2,051		2,116			3,684			21,726			(5,110)			(7,103)			17,364
淨收入												2,349									2,349
其他綜合收益，税後淨額															623						623
宣佈的現金股息：
普通股($1.36每股)												(941)									(941)
優先股：(a)
*H系列*($1,740.35每股)												(42)									(42)
*第一季(美元)1,656.24每股)												(30)									(30)
*J系列(美元)2,131.27每股)												(25)									(25)
*K系列(美元)1,237.50每股)												(12)									(12)
*系列：L(美元)1,125.00每股)												(16)									(16)
*60.00每股)												(12)									(12)
為國庫收購的股份																		(201)			(201)
股票補償計劃下股票交易的影響，淨額									73									42			115
2023年12月31日的餘額			$	2,051		2,116			3,757			22,997			(4,487)			(7,262)			19,172

(a)有關優先股宣派股息的進一步資料，請參閲附註24。

(b)與2023年1月1日通過ASU 2022—02有關。更多信息請參見附註1。

請參閲綜合財務報表附註。

116 Fifth Third Bancorp

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目錄表

合併現金流量表

截至12月31日的年度(百萬美元)			2023			2022			2021
經營活動
淨收入			$	2,349		2,446			2,770
將淨收入與經營活動提供的現金淨額進行調整：
信貸損失準備金(受益於)			515			563			(377)
折舊、攤銷和增值			462			436			349
基於股票的薪酬費用			169			165			120
從遞延所得税中受益			(106)			(60)			(14)
證券(收益)損失淨額			(31)			84			16
MSR公允價值調整			105			(177)			139
出售貸款淨收益及持作出售貸款公允價值調整			(27)			(126)			(335)
銀行房舍和設備及經營租賃設備處置和減值損失淨額（收益）			(7)			(1)			10
出售HSA存款組合收益			—			—			(60)
與Worldpay，Inc.相關的TRA收益			(22)			(46)			(46)
出售持有以供出售的貸款所得款項			4,938			13,123			17,204
為出售而發放或購買的貸款，扣除還款後的淨額			(4,242)			(10,239)			(16,888)
股息代表權益法投資回報率			46			50			55
淨變動率：
股票和交易債務證券			(128)			70			15
其他資產			326			646			(37)
應計税款、利息和費用及其他負債			162			(506)			(217)
經營活動提供的淨現金			4,509			6,428			2,704
投資活動
銷售收入：
可供出售證券和其他投資			2,813			4,359			3,125
貸款和租賃			444			155			718
銀行房舍和設備			7			2			19
償還可供出售和HTM證券及其他投資/到期的所得款項			4,235			4,495			6,079
購買：
可供出售證券、權益法投資及其他投資			(6,244)			(29,714)			(11,713)
銀行房舍和設備			(491)			(348)			(309)
MSR			(25)			(213)			(381)
BOLI結算所得款項			14			49			24
銷售所得款項及股息代表權益法投資回報			69			87			63
資產剝離收到的現金淨額			—			66			—
收購支付的現金淨額			—			(917)			(297)
出售HSA存款組合支付的現金淨額			—			—			(431)
淨變動率：
其他短期投資			(13,731)			26,224			(1,172)
證券組合貸款和租賃			3,358			(8,992)			(3,721)
運營租賃設備			63			(124)			28
用於投資活動的現金淨額			(9,488)			(4,871)			(7,968)
融資活動
存款淨變動			5,222			(5,994)			10,734
其他短期借款和購買的聯邦基金淨變動			(1,881)			3,757			(193)
普通股和優先股支付的股息			(1,060)			(927)			(897)
長期債務發行/墊款所得			4,286			4,026			562
償還長期債務			(1,657)			(1,762)			(3,603)
庫藏庫存和相關遠期合同的回購			(200)			(100)			(1,393)
其他			(55)			(85)			(99)
由融資活動提供(用於)的現金淨額			4,655			(1,085)			5,111
現金和應收銀行款項（減少）增加額			(324)			472			(153)
期初銀行的現金和到期款項			3,466			2,994			3,147
期末現金和銀行到期款項			$	3,142		3,466			2,994

請參閲合併財務報表附註。

117第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

1. 重要會計和報告政策摘要

運營的性質

總部位於俄亥俄州的Five Third Bancorp公司通過其位於美國中西部和東南部地區的銀行中心的銀行和非銀行子公司，以及通過其他辦事處、電話銷售、互聯網和移動應用程序，開展主要的貸款、存款收集、交易處理和服務諮詢活動。

陳述的基礎

綜合財務報表包括Bancorp及其持有多數股權的子公司和VIE的賬目，其中Bancorp已被確定為主要受益人。其他實體，包括Bancorp有能力對被投資方的經營和財務政策施加重大影響但Bancorp不擁有控制權的某些合資企業，按權益法核算，不合並。對Bancorp沒有能力施加重大影響的實體的投資一般按公允價值計價，除非該投資不具有隨時可確定的公允價值。Bancorp採用公允價值以外的計量替代計量方法，對沒有可隨時確定的公允價值的股權投資進行會計處理，即投資成本減去任何記錄的減值，以及同一發行人的相同或類似投資的有序交易中可觀察到的價格變動所產生的正負變化。合併實體之間的公司間交易和餘額已被取消。

預算的使用

按照美國公認會計原則編制財務報表要求管理層作出估計和假設，以影響財務報表和附註中報告的金額。實際結果可能與這些估計不同。

重大會計和報告政策的更新

隨着2023年1月1日ASU 2022-02的通過，Bancorp更新了關於非應計貸款和租賃、重組貸款和租賃以及ALL的會計和報告政策，如下所述。2023年1月1日之前這些章節的會計和報告政策在下面2023年1月1日之前適用的重要會計和報告政策一節中提供。有關更多信息，請參閲會計和報告發展部分.

銀行的現金和到期款項

現金和銀行到期現金包括貨幣和硬幣、收款過程中的現金項目和銀行到期現金。貨幣和硬幣包括在第五第三辦公室擁有和持有的美元和外幣，這些貨幣是運輸到FRB的。在收取過程中的現金項目包括從另一家存款機構或聯邦儲蓄銀行開出的支票和匯票，這些支票和匯票在提交美國匯票時立即支付。來自銀行的到期餘額包括存放在其他存款機構或聯邦儲蓄銀行的無息餘額。

投資證券

債務證券在購買之日分為持有至到期、可供出售或交易。只有管理層有意願和能力持有到到期日的證券才被歸類為持有到到期日，並按攤銷成本報告。當管理層判斷債務證券可能因應或預期市場狀況的變化而出售時，債務證券被歸類為可供出售。債務證券被歸類為交易，通常在購買和持有時，主要是為了在短期內出售它們。交易債務證券按公允價值報告，未實現收益和損失包括在非利息收入中。可供出售債務證券按公允價值報告，未實現收益和虧損扣除相關遞延所得税後計入保監處。對於以公允價值套期進行對衝的可供出售債務證券，套期項目的攤餘成本基礎(不包括未實現損益)包括累計公允價值套期基礎調整。可歸因於對衝風險變化的這些證券的公允價值變動在收益中確認，而不是在保監處確認。投資證券的應計應收利息在綜合資產負債表中作為其他資產的組成部分列報。

有未實現虧損的可供出售債務證券每季度進行審查，以確定公允價值的下降是由於信用損失還是其他因素造成的。信貸損失準備計入可供出售債務證券，以反映可歸因於信貸的未實現虧損金額；然而，該減值受到公允價值小於攤銷成本基礎的金額的限制。任何剩餘的未實現損失都通過保監處確認。信貸損失準備的變化在收益中確認。

確定是否存在信用損失是基於對預期從債務擔保中收取的現金流的考慮。Bancorp會根據個別證券的事實及情況，考慮各種因素，例如機構評級、發行人或相關債務人的財務狀況、付款歷史、證券的付款結構、行業及市場狀況、相關抵押品及其他相關因素後，才制定上述預期。

如果Bancorp打算出售債務證券，或很可能在收回其攤餘成本基準之前被要求出售債務證券，則信用損失準備金（如果先前記錄的話）被註銷，證券的攤餘成本被減記至證券在報告日期的公允價值，任何增量減值記錄為非利息收入的支出。

118第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

持有至到期的債務證券被定期評估，以確定是否需要撥備來吸收預計在證券剩餘合同期限內發生的信貸損失。持有至到期債務證券的賬面金額在認為有必要計提信貸損失準備後列報。

由此產生的溢價或折價在證券剩餘期限內攤銷為收益，作為收益率的調整。在轉讓之日存在的任何未實現收益或虧損將繼續作為AOCI的組成部分報告，並在證券剩餘壽命內攤銷為收益，作為對收益率的調整，抵消在轉讓日確認的溢價或折扣的攤銷。以前在證券被歸類為可供出售時記錄的任何信貸損失撥備，在轉讓之日被轉回為收益。在轉移到持有至到期日之後，將重新評估這些證券是否有任何必要的信貸損失準備金，如前所述。

公允價值不按權益法核算的權益證券按公允價值列報，未實現損益計入綜合收益表中的非利息收入。沒有可隨時釐定公允價值的權益證券，按成本減去減值(如有)，加上或減去因同一發行人相同或相似投資的可見價格變動而產生的變動而計量。在每個季度報告期，Bancorp都會進行定性評估，以評估是否存在減值指標。如果確定了定性指標，則投資按公允價值計量，減值損失計入綜合收益表中的非利息收入。

證券的公允價值是根據報價的市場價格確定的。如果沒有報價的市場價格，公允價值將根據類似工具的報價確定。

如果贖回功能滿足某些標準，購買的可贖回債務證券的溢價將攤銷至最早的贖回日期。否則，溢價將攤銷至到期日，類似於可贖回債務證券的貼現。

已實現的證券收益或損失在綜合損益表的非利息收入中列報。出售證券的成本是根據具體的識別方法確定的。

證券組合貸款和租賃

會計基礎

組合貸款和租賃一般按未償還本金、未賺取收入、遞延直接貸款發放費和成本以及任何直接本金沖銷後的淨額報告。直接貸款費用及成本遞延，淨額於相關貸款的合約期或估計年限(如估計預付款)攤銷，作為收益調整。利息收入根據採用實際利息法計算的未償還本金餘額確認。

Bancorp通過購買業務合併獲得的貸款和租賃於收購日期按公允價值入賬。購入貸款和融資租賃(包括銷售型租賃和直接融資租賃)在收購時評估信用惡化的證據，並按其初始公允價值入賬。對於貸款和融資租賃，如果貸款和融資租賃自產生以來沒有顯示出信用狀況惡化的證據，Bancorp不會結轉被收購公司的ALL，但在收購時將記錄ALL和信貸損失準備金，反映在收購貸款的剩餘合同期限內預計將發生的信貸損失。反映在初始公允價值中的溢價和折扣在貸款的合同期限內攤銷，作為對收益率的調整。

對於貸款和融資租賃，如果貸款和融資租賃有證據表明信貸質量自產生以來出現了顯著的惡化，Bancorp對預期信貸損失的估計將在收購時計入ALL，並計入貸款和租賃的初始購買價格，以確定已購買的信用惡化的金融資產的初始攤銷成本基礎。初始攤銷成本基準(經預期信貸損失調整)與貸款及租賃於購置日的面值之間產生的任何差額代表非信貸溢價或折價，並於貸款或租賃的合約期內攤銷，作為收益率的調整。這種對信用質量惡化的貸款進行會計處理的方法不適用於以公允價值計入的貸款或為出售而持有的住宅按揭貸款。

Bancorp的租賃組合包括銷售型、直接融資和槓桿租賃。如果Bancorp將標的資產的控制權轉讓給承租人，則租賃被歸類為銷售型租賃。Bancorp將不符合任何銷售型租賃標準的租賃歸類為直接融資租賃，前提是租賃付款和承租人及/或任何其他第三方擔保的任何剩餘價值之和的現值基本上等於或超過標的資產的全部公允價值，並且可能收取租賃付款和剩餘價值擔保。銷售型和直接融資租賃按租賃付款加租賃物業的估計剩餘價值減去未賺取收入的總和列賬。銷售型和直接融資租賃的利息收入在租賃期內確認，以實現未償還投資的恆定定期回報率。

119第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

在2019年1月1日之前簽訂的槓桿租賃，是指租賃付款(減去無追索權債務付款)加上租賃物業的估計剩餘價值減去非勞動收入的總和。槓桿租賃的利息收入在租賃期內確認，以在淨投資為正的年度實現租賃未償還投資的恆定回報率(扣除相關遞延所得税負債)。槓桿租賃會計不再適用於Bancorp於2019年1月1日採用ASU 2016-02租賃後簽訂或修改的租賃。

非應計貸款和租賃

當本金和利息預計不會全額償還時，Bancorp將貸款和租賃置於非權責發生狀態，除非貸款或租賃有良好的擔保並正在收回過程中。當一筆貸款處於非應計制狀態時，利息的應計、貸款溢價的攤銷、貸款貼現的增加以及遞延直接貸款發放費或成本的攤銷/增加將停止，所有以前應計和未付的利息將從收入中轉回。Bancorp利用以下政策來確定何時預計不會全額償還貸款或租賃的本金和利息：

•當有明確跡象表明借款人的現金流可能不足以支付到期款項時，商業貸款被置於非權責發生狀態。本金或利息已拖欠一段時間的商業貸款90天數或更長時間通常保持非應計狀態，除非貸款得到政府機構的全部或部分擔保，或以其他方式被認為得到很好的擔保並處於收回過程中。

•當本金和利息支付逾期時，住房抵押貸款被置於非應計狀態。150天或更長時間，除非貸款的償還得到政府機構的全額或部分擔保。住房抵押貸款可能在較長時間內保持非應計狀態，因為止贖過程通常持續時間長於180幾天。Bancorp為其估計將無法收回的應計利息部分保留了準備金，用於逾期的住宅按揭貸款。90天數或更多，且處於應計狀態。這一準備金在Bancorp的綜合資產負債表上作為其他資產的組成部分記錄，與相關應計應收利息的分類一致。

•如果本金或利息已經違約，房屋淨值貸款和信用額度被置於非應計狀態90幾天或更長時間。已經違約的房屋淨值貸款和信用額度60如果高級留置權已經違約，則天數或更長時間也被置於非應計狀態120幾天或更長時間。

•為遇到財務困難的借款人修改的信用卡貸款在修改時處於非應計狀態。修改後，當所需付款過期時，帳户將處於非應計項目狀態90根據修改後的條款，天數或更長。

•間接擔保消費貸款和其他消費貸款通常在本金或利息逾期時處於非應計狀態。90幾天或更長時間。

•在破產法第7章中解除的未經借款人確認的貸款被置於非應計狀態，並在解除時被視為抵押品依賴型貸款，無論借款人的付款歷史或未來的償還能力如何。

•受破產程序約束的消費貸款在本金或利息逾期時被置於非應計狀態。60幾天或更長時間。

擔保良好的貸款以不動產和/或個人財產的完美擔保權益為抵押，Bancorp估計，出售這些財產的收益將足以收回貸款的未償還本金和應計利息餘額，並支付出售抵押品的所有成本。如果正在進行催收工作或法律訴訟，Bancorp將考慮在催收過程中的貸款，並且Bancorp預計將在不久的將來籌集足夠的資金使貸款成為現款或收回全部未償還本金和應計利息餘額。

非權責發生制貸款和租賃可在所有拖欠的本金和利息按照貸款協議到期，並且剩餘的本金和利息得到合理保證按照貸款協議的合同條款償還時，或在貸款擔保良好和正在收回過程中時，恢復應計狀態。為遇到財務困難的借款人修改的非權責發生制貸款不得恢復權責發生狀態，除非該等貸款已持續償還六個月或以上，並根據修改後的條款得到合理的還款保證。在破產法第7章中解除的未經借款人確認的貸款可以在破產後12個月或更長時間恢復到應計狀態，前提是破產後有持續的付款歷史，並且所有剩餘的合同付款都有合理的可收回性保證。

除第7章破產中已清償的貸款未經借款人確認外，應計住宅按揭貸款、房屋淨值貸款和信用額度、間接擔保消費貸款和為遇到財務困難的借款人而修改的其他消費貸款將按應計狀態維持，前提是根據基於當前有充分記錄的信用評估的修訂條款，有合理的還款保證和履約保證。為遇到財務困難的借款人修改的應計商業貸款是按應計狀態維護的，前提是有持續的六個月或更多，在修改之前，根據修改後的條款，所有剩餘的合同付款都得到了合理的保證，可以收回。為經歷經濟困難但沒有持續還款記錄的借款人修改商業貸款和信用卡貸款六個月或更多根據其修改的條款保持非應計狀態，直到六個月支付歷史記錄是持續的。

非權責發生制貸款和租賃一般按成本回收法入賬，因為對非權責發生制資產的剩餘攤餘成本基礎是否可收回存在疑問。在成本回收法下，收到的任何付款都用於減少

120第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

校長。一旦收取了整個攤餘成本基礎，收到的額外付款將被視為收回之前已註銷的金額，直至全部收回，而任何後續付款均被視為利息收入。在某些情況下，當非權責發生制貸款或租賃的剩餘攤銷成本基礎被視為完全可收回時，Bancorp可以利用現金收付制方法對非權責發生制貸款或租賃收到的利息進行會計處理。根據現金收付制，利息收入在收到現金時確認，但按合同利率在貸款餘額上應計。

Bancorp在考慮了任何基礎抵押品的可變現淨值後，當一筆貸款或租賃的全部或部分被視為無法收回時，將對ALL進行沖銷。非應計地位的商業貸款和租賃，以及借款人關係總額超過#美元的受到批評的商業貸款11000萬人接受個別審查，以確定沖銷情況。Bancorp沒有設定部分或全部沖銷商業貸款和租賃的拖欠門檻。Bancorp根據適用的監管準則記錄消費貸款的沖銷，這些準則主要基於貸款的拖欠狀態。

貸款修改

在現有貸款被修改的情況下(包括重組、再融資或影響貸款合同現金流的其他條款變化)，Bancorp評估修改是否導致現有貸款的延續或新貸款的產生。如果修改後的貸款的條款對Bancorp的有利程度至少與向獲得新貸款的其他具有類似催收風險的借款人提供的可比貸款的條款一樣優惠，或者如果修改的條款被認為不僅僅是次要的，則Bancorp將修改視為新貸款。如果這些條件都不滿足，那麼Bancorp將把這筆貸款作為現有貸款的延續來核算。當一項修改被計入新貸款時，原始貸款的任何未攤銷遞延淨費用或成本在新貸款開始時在利息收入中確認。當修改計入現有貸款的延續時，原始貸款的未攤銷遞延淨費用或成本以及任何額外的遞增直接費用和成本將結轉和遞延，作為經修訂貸款的攤銷成本基礎的一部分。

持有供出售的貸款及租約

持有待售之貸款及租賃主要指合規固定利率住宅按揭貸款及管理層有意出售之巨型住宅按揭貸款、商業貸款、其他住宅按揭貸款及其他消費貸款。持有以供出售的貸款和租賃可按成本或公允價值中較低者列賬，或在Bancorp已根據美國公認會計原則選擇公允價值會計的情況下按公允價值列賬。Bancorp已選擇衡量根據公允價值選項持有供出售的某些貸款類別，包括某些起源於為出售而持有的住宅按揭貸款和某些被指定為在收購時持有以供出售的已購買商業貸款。對於Bancorp沒有選擇公允價值選項的貸款，成本或公允價值中的較低者在個人貸款水平上確定。

已作出公允價值選擇的持有待售住宅按揭貸款的公允價值，是根據按揭證券價格及其與該等價格的息差，或就某些ARM貸款而言，可納入預期投資組合組合、具有類似抵押品及市場狀況的資產抵押證券的信貸息差的貼現現金流模型估計的。預期的投資組合構成包括利差和貼現率的影響，這是由於貸款特徵所致，如貸款起源的州、貸款金額和ARM保證金。這些公允價值標記作為抵押貸款銀行淨收入中的非利息收入的組成部分在綜合收益表中記錄。對於最初作為持有待售的住宅抵押貸款，Bancorp通常承諾在二級市場出售這些貸款。銷售的收益或損失在綜合損益表的抵押貸款銀行淨收入中確認。

管理層出售分類為持作出售的住宅按揭貸款的意向可能會隨時間而改變，原因包括市場整體流動資金變動或若干持作出售貸款的特定特性變動。因此，這些貸款可能被重新分類為投資性貸款，然後在Bancorp的組合貸款和租賃的住宅抵押貸款類別中報告。在該等情況下，倘選擇公平值選擇權，住宅按揭貸款將繼續按公平值計量，公平值乃根據按揭支持證券價格、利率風險及內部開發信貸部分釐定。

持有以供出售的貸款和租賃被置於非應計項目，與Bancorp的投資組合貸款和租賃的非應計項目政策一致。

擁有的其他房地產

奧利奧包括在綜合資產負債表的其他資產中，是指通過止贖或其他程序獲得的財產，以及不再打算用於銀行目的的與分行有關的房地產。奧利奧是以成本或公允價值較低的價格出售的，銷售成本較低。所有OREO財產均定期評估減值，賬面價值的減少在綜合損益表中確認為其他非利息收入的減少。對於政府擔保的抵押貸款，在喪失抵押品贖回權時，如果預期從擔保人那裏收回的貸款餘額(本金和利息)的金額滿足某些條件，則確認單獨的其他應收款。這筆應收款也包括在合併資產負債表中除OREO以外的其他資產中。

121第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

全部都是

Bancorp將其投資組合貸款和租賃分解為投資組合部分，以確定ALL。Bancorp的投資組合包括商業、住宅抵押貸款和消費者。Bancorp進一步將其投資組合細分為類別，以根據某些風險特徵監測和評估信用質量。商業投資組合中的類別包括商業和工業、商業抵押貸款業主自住、商業抵押貸款非業主自住、商業建築和商業租賃。住宅抵押貸款組合部分也被認為是一個類別。消費者投資組合中的類別包括房屋淨值、間接擔保消費者、信用卡和其他消費貸款。有關Bancorp按投資組合細分的ALL和按類別劃分的信用質量信息的分析，請參閲附註6。

Bancorp維持ALL，以吸收預計將在相關貸款和租賃的剩餘合同條款上發生的信貸損失。合同條款根據預期的預付款進行調整，但不因預期的延期、續簽或修改而延長，除非延期或續簽選項已嵌入原始合同，且Bancorp不能無條件取消。

應計貸款利息在合併財務報表中作為其他資產的組成部分列報。當應計利息被認為無法收回時(通常是當一筆貸款處於非應計狀態時)，利息收入被轉回。Bancorp遵循既定的政策，將貸款置於非應計狀態，因此應收未收應計利息及時沖銷。因此，Bancorp選擇不將應計利息準備金作為其ALL的一部分進行計量。然而，Bancorp確實為它預計無法收回的應計利息部分記錄了準備金。有關更多信息，請參閲本腳註的組合貸款和租賃部分。

信貸損失被計入費用，追回款項記入ALL。ALL維持在Bancorp認為足夠的水平，並基於對貸款和租賃可收回性的持續季度評估和評估，包括歷史信貸損失經驗、當前和預測的市場和經濟狀況，以及管理層判斷在估計預期信貸損失時應考慮的各種定性因素。信貸損失準備金是為根據Bancorp目前對證券組合貸款和租賃預期信貸損失的估計而調整ALL所需的金額。

Bancorp確定ALL的方法包括對具有相似風險特徵的貸款和租賃組合的預期信貸損失進行集體估計，並對貸款和租賃的特定撥備進行單獨評估。

借款人關係總餘額超過#美元的較大規模商業貸款和租賃1對於ALLL，將單獨評估1000萬美元的非應計狀態。Bancorp在確定ALL金額時會考慮抵押品的當前價值、任何擔保的信用質量、擔保人的流動性和合作意願、貸款或租賃結構(包括修改，如有)和其他因素。其他因素可能包括借款人對預測的宏觀經濟環境帶來的風險的敏感性、借款人的行業和地理區域、借款人的規模和財務狀況、借款人的現金流和槓桿以及Bancorp對借款人管理的評估。當貸款和租賃被單獨評估時，津貼是根據管理層對借款人在抵押品和其他現金流來源可用的情況下償還貸款或租賃的能力的估計，以及對Bancorp可用法律選擇的評估來確定的。依賴抵押品的個別評估貸款及租賃的撥備乃根據相關抵押品的公允價值減去預期出售成本(如適用)而釐定。不依賴抵押品的個別評估貸款和租賃的撥備通常根據貸款或租賃的預期現金流的現值計算，並按其實際利率貼現。個別評估的商業貸款及租賃的特定撥備按季檢討，並根據不斷變化的借款人及/或抵押品條件及實際清收及撇賬經驗作出必要調整。

如果貸款可能通過出售或經營抵押品而不是借款人的付款來償還，Bancorp認為貸款是依賴抵押品的。這些貸款的預期信貸損失通常是基於基礎抵押品的公允價值估計的，如果適用，減去預期的出售成本。個別評估的消費及住宅按揭貸款的特定免税額會按季檢討，並會根據借款人及/或抵押品條件的變化以及實際收取和撇賬的經驗而作出必要的調整。

對於沒有單獨評估的貸款和租賃，預期的信貸損失是在集體基礎上估計的。對於集體評估的貸款和租賃，Bancorp使用模型根據貸款或租賃違約的可能性、估計違約日期的預期餘額和違約情況下的預期損失百分比來預測預期的信貸損失。對違約時預期餘額的估計考慮了預付款，對於有可用信貸的貸款，考慮了預期使用率。Bancorp的預期信用損失模型是基於歷史信用損失經驗和對各種信用風險特徵(如內部信用風險評級、外部信用評級或分數、拖欠狀況、貸款價值比趨勢等)遷移模式的觀察而開發的。隨着時間的推移，這些觀察結果在同時的宏觀經濟條件下進行了評估。Bancorp根據歷史觀察建立了模型，儘可能捕捉到一個完整的經濟週期。

Bancorp的預期信用損失模型考慮了歷史信用損失經驗、當前市場和經濟狀況，以及市場和經濟狀況的預測變化，如果這些預測被認為是合理和可支持的。總的來説，Bancorp認為，

122 Fifth Third Bancorp

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目錄表

合併財務報表附註

預測是合理和可支持的，最長可達三年從預估日期算起。對於超出合理和可支持預測期的期間，預期信貸損失通過恢復到歷史損失信息來估計，而不根據經濟狀況的變化進行調整。這種恢復是分階段進行的兩年制句號。Bancorp至少每年評估其合理和可支持的預測期、恢復期和恢復方法的長度，或在經濟狀況或其他情況下更頻繁地評估。

Bancorp在確定ALL時也考慮了定性因素。這些措施包括對承保、監測或催收、貸款和風險管理人員以及內部審計和質量控制審查結果方面的政策或程序的變化進行調整。定性因素也可以用來處理不可預見事件對Bancorp預期信用損失模型中的關鍵輸入和假設的影響，例如合理和可支持的預測期、歷史損失信息的變化或恢復期間或方法的變化。

在評估津貼的充分性時，還考慮到地區地理集中度以及不斷變化的經濟狀況可能對Bancorp客户產生的密切相關影響。

未籌措資金承付款準備金

無資金承擔準備金維持在管理層認為足以吸收與無資金信貸安排有關的估計預期信貸損失的水平，並計入綜合資產負債表的其他負債。準備金是否充足的確定依據是在承諾的剩餘合同期限內預期的信貸損失，同時考慮到當前的資金餘額和在合理和可支持的預測期內的估計風險。正如前面所討論的，這一過程考慮了在確定Bancorp的ALL的充分性時分析的相同風險因素。對無資金承付款準備金的淨調整計入綜合損益表的信貸損失準備金。

貸款銷售和證券化

Bancorp根據其投資政策，定期通過證券化或個人貸款銷售銷售貸款。出售貸款從綜合資產負債表中剔除，並在出售時在綜合財務報表中確認淨收益或淨虧損。Bancorp通常通過使用VIE來隔離貸款，因此需要評估持有已出售或證券化貸款的實體是否為VIE，以及Bancorp是否為VIE的主要受益人並因此成為該VIE的合併者。如果Bancorp有權指導對VIE的經濟表現最重要的活動，並有義務承擔可能對VIE產生重大影響的損失或獲得可能對VIE產生重大影響的利益，則Bancorp通常將被視為VIE的主要受益人。如果Bancorp被確定不是VIE的主要受益人，但持有該實體的可變權益，則該等可變權益將根據權益會計方法或其他適當的會計準則入賬。有關合並和非合併VIE的詳細信息，請參閲附註12。

Bancorp的貸款銷售和證券化通常是保留服務的結構，這往往導致服務權的記錄。Bancorp還可能購買維修權。Bancorp已選擇按公允價值計量其所有現有類別的住宅抵押貸款服務權利組合，並在發生變化的期間，在綜合收益表的抵押貸款銀行淨收入中報告的服務權利的公允價值發生變化。

使用內部OAS模型對維修權進行估值。在估計維護權的公允價值時使用的主要經濟假設包括基礎貸款的提前還款速度、加權平均年限、最低償還率和加權平均票面利率。維修權價值發生重大變化的主要風險在於所使用的經濟假設的潛在波動性，特別是預付款速度。為了協助評估維修權的公允價值，Bancorp從第三方獲得維修權組合的外部估值，並參與同行調查，進一步確認美洲國家組織內部模型中所用關鍵假設的合理性。

投資者所收取的還本付息費用按該等貸款未償還的每月本金餘額的百分比計算，並在收到貸款付款時計入綜合損益表的非利息收入。還本付息貸款的成本在發生時計入費用。

代理和保證條款儲備金

出售給無關第三方的符合條件的住宅抵押貸款通常帶有陳述和保修條款。合同責任只有在違反這些陳述和保證的情況下才會產生，而且一般而言，只有在違反造成損失的情況下才會產生。如果Bancorp的陳述或擔保被證明是不準確、不完整或具有誤導性的，Bancorp可能被要求回購任何以前出售的貸款，或賠償(使之完整)投資者或保險公司。Bancorp建立了與各種陳述和擔保相關的住宅抵押回購準備金，反映了管理層根據綜合因素對損失的估計。

123第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

Bancorp的評估過程要求管理層對本質上不確定的事項做出主觀和複雜的判斷，例如未來需求預期、經濟因素和受回購約束的貸款的具體特徵。在出售貸款時，Bancorp按Bancorp擔保的估計公允價值記錄陳述和擔保準備金，並在貸款有效期內隨着超過準備金的損失變得可能和合理地可估測而不斷更新準備金。貸款銷售所產生的陳述及保證擔保的估計公允價值撥備作為銷售收益的調整入賬，銷售收益在銷售時計入綜合損益表的其他非利息收入。準備金的更新計入綜合損益表中的其他非利息支出。

法律或有事項

Bancorp及其子公司是許多索賠和訴訟的當事方，以及與其業務活動所產生的事項有關的威脅或潛在訴訟或索賠的當事方。索賠或訴訟的結果和最終解決的時間本身就很難預測，在確定損失的可能性和損失金額是否合理地可估量時，可能需要作出重大判斷。Bancorp的估計是主觀的，基於法律和監管程序的狀況、Bancorp辯護的價值以及與內部和外部法律顧問的諮詢。當與或有損失有關的信息表明可能發生損失並且損失金額可以合理估計時，就確定潛在訴訟損失的應計項目。這項應計項目計入綜合資產負債表的其他負債，並不時作出適當調整，以反映情況的變化。法律費用在合併損益表中記入其他非利息費用。

銀行房舍和設備以及其他長期資產

銀行房舍和設備，包括租賃改進和經營租賃設備，按成本減去累計折舊和攤銷計算。一般來説，折舊是以資產的估計使用年限為基礎計算的，用於賬面目的，而加速折舊用於所得税目的。租賃改進的攤銷一般採用直線法計算，以相關租約的使用年限或相關資產的使用年限(以較短者為準)為準。只要事件或環境變化需要，Bancorp會通過概率加權方法確定長期資產或資產組應佔的估計未貼現未來現金流量之和是否少於長期資產或資產組的賬面金額，以測試其長期資產的減值。如果長期資產或資產組的賬面價值無法收回，減值損失按長期資產或資產組的賬面價值超出其公允價值的金額計量。維護、修理和小的改進在合併損益表中計入已發生的非利息費用。營運租賃設備所收到的租賃付款按直線法於綜合收益表的租賃業務收入中確認，除非另一個系統及合理的基準更能代表預期從使用相關設備中獲得利益的模式。

承租人會計

除非租約的初始期限為12個月或以下，否則所有租約的淨收益資產和租賃負債均予以確認。經營性租賃的租賃成本在租賃期內以直線基礎確認，除非另一種系統基礎更能代表消費模式。租賃期限包括Bancorp合理確定將行使的任何續約期。如果租賃中隱含的利率不容易確定，Bancorp使用其遞增借款利率來貼現租賃付款。與經營租賃相關的可變租賃付款在產生付款義務的期間確認。

就融資租賃而言，租賃負債採用實際利率法計量，根據租賃中隱含的貼現率或Bancorp的遞增借款利率(如果隱含利率不能輕易確定)來增加利息負債，並被定期租賃付款導致的負債減少所抵消。與融資租賃相關的ROU資產按直線攤銷，除非有另一個系統和合理的基準更好地反映相關資產的收益在租賃期內的消耗情況。ROU資產的攤銷期限一般以租賃資產的剩餘租賃期或剩餘使用年限中較短者為準。與融資租賃相關的可變租賃付款在產生這些付款的債務期間確認。

當租賃負債被重新計量以反映租賃修改導致的租賃付款變化時，ROU資產將根據租賃負債重新計量的金額進行調整。如果租賃修改縮小了租賃的範圍，ROU資產將根據租賃負債的變化按比例減少，租賃負債調整和由此產生的ROU資產調整之間的差額將在綜合收益表中確認為損益。此外，ROU資產的攤銷自重新計量之日起進行前瞻性調整。

當事件或環境變化表明ROU資產的賬面價值可能無法收回時，Bancorp對ROU資產進行減值評估。任何減值損失均在綜合損益表的佔用費用淨額中確認。有關更多信息，請參閲本附註的銀行房地和設備及其他長期資產部分。

124第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

衍生金融工具與套期保值會計

Bancorp將其衍生工具計入資產或負債，按公允價值通過對AOCI和/或當前收益的調整(視情況而定)進行計量。相關現金流量在合併現金流量表中被歸類為經營活動。於Bancorp訂立衍生工具合約之日，Bancorp指定該衍生工具為公允價值對衝、現金流對衝或獨立衍生工具。就公允價值對衝而言，衍生工具的公允價值變動及應佔對衝風險的對衝資產或負債的公允價值變動計入當期淨收益。對於現金流對衝，衍生工具的公允價值變動在AOCI中記錄，並隨後重新分類為被對衝交易影響淨收入的同期(S)的淨收益。對於獨立衍生工具，公允價值變動在本期淨收益中報告。

在進行套期保值交易時，Bancorp正式記錄套期保值工具和被套期保值項目之間的關係，以及在交易完成的季度末之前進行對衝交易的風險管理目標和策略。這一過程包括將被指定為公允價值或現金流量對衝的衍生工具與資產負債表上的特定資產或負債或特定預測交易和被對衝的風險掛鈎，並在對衝開始時對衍生工具在抵消被對衝項目的公允價值或現金流量變化方面的有效性進行正式評估。Bancorp繼續使用定性或定量評估(迴歸分析)持續評估對衝效果。此外，Bancorp還可以利用捷徑方法來評估某些符合條件的對衝的有效性，這些對衝具有匹配的條款，允許假設完美抵消。如果捷徑法不再適用，Bancorp將應用在對衝交易開始時確定的長程法來評估對衝效果，只要對衝是高度有效的。如果確定衍生工具作為對衝工具不是很有效，對衝會計將被終止。對於公允價值對衝，如果對衝會計被終止，與被對衝資產或負債相關的累計基礎調整將以與該資產或負債賬面價值的其他組成部分相同的方式攤銷至收益。對於現金流對衝，一旦終止對衝會計，AOCI中與該關係相關的任何金額都應影響收益，其影響方式與對衝交易影響收益的方式相同。然而，如果預測的交易很可能不會發生，AOCI中的任何相關金額都將立即重新歸類為收益。

對符合條件的保障性住房項目的投資

Bancorp投資於建造經濟適用房和振興商業和居民區的項目。這些投資在Bancorp的綜合資產負債表上被歸類為其他資產。對符合LIHTC資格的保障性住房項目的投資，採用比例攤銷法核算。根據比例攤銷法，投資的初始成本按已收到的税項抵免和其他利益按比例攤銷，並在綜合損益表中確認為適用所得税支出的組成部分。不符合比例攤銷法資格標準的投資，按權益法計提與合併損益表中其他非利息支出確認的投資相關的減值。

存款

存款一般包括銀行為其商業和消費者客户收到或持有的現金或其等價物的未付餘額。存款分為交易型和非交易型，既包括有息餘額，也包括無息餘額。計息存款產生的利息支出根據美國公認會計原則中適用的指導原則對這些負債進行確認，幷包括在託管賬户上支付的某些持續存款存放費。

所得税

在資產負債法下，遞延税項資產和負債是通過對財務報表賬面金額與相應的資產和負債的計税基礎之間的差額適用聯邦和州税率來確定的。遞延税項資產也被記錄為任何税項屬性，如税收抵免和淨營業虧損結轉。遞延税項資產和負債的淨餘額在綜合資產負債表的其他資產和應計税項、利息和費用中列報。Bancorp反映了本年度作為當期所得税支出或福利支付或退還的預期所得税金額。Bancorp對產生投資税收抵免的投資使用遞延會計方法。在這種方法下，投資税收抵免被確認為相關資產的減值。

Bancorp根據資產負債表日的所有正面和負面證據評估遞延税項資產的變現。遞延税項資產的變現乃基於Bancorp對影響其變現的相關因素的判斷，包括任何適用結轉期間內的應課税收入、未來預計應課税收入、應課税暫時性差異的沖銷及税務籌劃策略。當Bancorp不認為遞延税項資產更有可能變現時，Bancorp記錄了遞延税項資產的估值備抵。

125第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

只有當Bancorp認為不確定的税務狀況更有可能僅基於税務狀況的技術優點以及相關税務機關廣泛理解的行政做法和先例的考慮，才會在財務報表中確認來自不確定税收狀況的所得税利益。如果Bancorp不認為不確定的税收狀況更有可能持續下去，Bancorp將為不確定的税收狀況記錄負債。如果Bancorp認為不確定的税務狀況很可能會持續下去，則Bancorp只會就不確定的税務狀況在與充分了解所有相關信息的相關税務機關達成和解後變現可能性大於50%的部分記錄税收優惠。Bancorp在綜合收益表中確認利息支出、利息收入和與未確認税收優惠相關的罰金在適用的所得税支出中。有關所得税的進一步討論，請參閲附註21。

每股收益

每股基本收益的計算方法是將普通股股東可獲得的淨收入除以該期間已發行普通股的加權平均股數。稀釋後每股收益的計算方法是將普通股股東可獲得的調整後淨收入除以已發行普通股的加權平均股數，並根據行使或結算基於股票的獎勵和結算未平倉遠期合同所產生的潛在攤薄普通股的影響進行調整。

兩級法是一種收益分配公式，根據宣佈的股息和未分配收益的參與權，分別確定普通股和參與證券的每股收益。為了在兩類法下計算每股收益，包含不可沒收股息權的限制性股票在被授予之前被視為參與證券。雖然就該等受限股份宣佈的每股股息與宣佈的每股已發行普通股股息相同，但就該等受限股份確認的股息可能會較少，因為預期會被沒收的受限股份所支付的股息會在預期沒收期間重新分類為補償開支。

商譽

Bancorp達成的業務合併通常包括確認商譽。美國公認會計原則要求每年在報告單位層面對商譽進行減值測試，Bancorp自每年9月30日起執行這一測試，如果事件或情況表明可能存在減值，則更頻繁地進行測試。

當報告單位的商譽賬面金額超過其隱含公允價值時，就存在減值。在測試商譽減值時，美國公認會計原則允許Bancorp首先評估定性因素，以確定報告單位的公允價值是否更有可能低於其賬面價值。在這項定性評估中，Bancorp評估的事件和情況可能包括但不限於總體經濟環境、銀行業和市場狀況、Bancorp的整體財務業績、Bancorp普通股的表現、Bancorp報告單位的關鍵財務業績指標以及影響報告單位的事件，以確定報告單位的公允價值是否更有可能低於其賬面價值。如果需要進行量化減值測試或決定繞過定性評估，Bancorp將通過比較報告單位的公允價值及其賬面金額(包括商譽)來進行商譽減值測試。如果報告單位的賬面金額超過其公允價值，減值損失將確認為相當於超出部分的金額，但限於分配給該報告單位的商譽總額。即使報告單位的公允價值隨後恢復，已確認的減值損失也不能在未來期間沖銷。

報告單位的公允價值是在計量日市場參與者之間的有序交易中出售該單位作為一個整體而收到的價格。由於Bancorp的報告單位都不是公開交易的，個別報告單位公允價值的確定不能與Bancorp的股價直接相關。確定報告單位的公允價值是一個主觀過程，涉及使用估計和判斷，特別是與現金流量、適當的貼現率和適用的控制溢價有關的估計和判斷。Bancorp報告單位公允價值的確定既包括基於收入的方法，也包括基於市場的方法。以收入為基礎的方法利用報告單位的預測現金流量(包括終端價值法估計預測最後一年以後的現金流量)和報告單位的估計權益成本作為貼現率。在編制每個報告單位圍繞盈利預測、增長和信貸損失預期的預測現金流時，管理層的重大判斷是必要的，實際結果可能與預測結果不同。此外，Bancorp根據包括計量日期在內的月份內Bancorp股票的平均收盤價(包括額外控制溢價)確定其市值，並將這一基於市場的公允價值計量與Bancorp報告單位的總公允價值進行比較，以證實收益法的結果。有關Bancorp商譽的進一步信息，請參閲附註10。

公允價值計量

Bancorp根據美國公認會計原則按公允價值計量某些金融資產和負債，美國公認會計原則將公允價值定義為在計量日期在市場參與者之間有序交易中為出售資產而收到的價格或為轉移負債而支付的價格。Bancorp使用各種估值方法來衡量公允價值，包括市場法、收入法和成本法。市場法使用涉及相同或可比資產或負債的市場交易產生的價格或相關信息。

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目錄表

合併財務報表附註

收益法涉及將未來金額貼現為單一現值，並基於當前市場對這些未來金額的預期。費用辦法的依據是目前替換資產服務能力所需的數額。

美國公認會計準則建立了公允價值等級，將用於計量公允價值的估值技術的投入劃分為三個大的水平。公允價值層次結構對相同資產或負債的活躍市場報價給予最高優先權(第1級)，對不可觀察到的投入給予最低優先權(第3級)。一種金融工具在公允價值層次中的分類是基於對該工具的公允價值計量具有重要意義的最低投入水平。

第1級-Bancorp有能力在計量日期獲得的相同資產或負債在活躍市場的報價(未調整)。

二級-直接或間接對資產或負債可觀察到的第1級所包括的報價以外的投入。第二級投入包括：活躍市場中類似資產或負債的報價；不活躍市場中相同或類似資產或負債的報價；資產或負債可觀察到的報價以外的投入；以及主要來自可觀察到的市場數據或以相關或其他方式證實的投入。

第三級：-無法觀察到的資產或負債的輸入，在測量日期幾乎沒有市場活動(如果有的話)。無法觀察到的投入反映了Bancorp自己對市場參與者將用什麼來為資產或負債定價的假設。這些投入是根據當時可獲得的最佳信息制定的，其中可能包括Bancorp自己的財務數據，如內部開發的定價模型和貼現現金流方法，以及公允價值確定需要管理層做出重大判斷的工具。

Bancorp的公允價值計量涉及各種估值技術和模型，其中涉及可觀察到的投入(如果可用)。Bancorp每季度審查和驗證用於衡量資產和負債的估值技術和參數。此外，Bancorp使用各種方法監測重大資產和負債的公允價值，包括根據某些分析標準對定價運行和例外報告進行評估、與以前的交易進行比較以及全面審查和評估合理性。作為一種實際的權宜之計，Bancorp可以根據投資的每股資產淨值或其等價物來衡量某些投資的公允價值。使用這一實用權宜之計進行估值的任何投資都不在公允價值等級中分類。有關公允價值計量的進一步信息，請參閲附註28。

基於股票的薪酬

Bancorp確認基於股票的獎勵的授予日期公允價值的補償費用，這些獎勵預計將在必要的服務期內授予。所有獎勵，包括懸崖獎勵和分級獎勵，都是在必要的服務期內以直線方式支出的。對符合合格退休狀態的員工的獎勵將立即計入費用。當薪酬支出被確認時，遞延税項資產被記錄下來，代表對行使或解除限制的未來減税的估計。在獎勵被行使、被取消、到期或限制被解除時，Bancorp確認對所得税支出的調整，以彌補先前估計的減税和實際實現的減税之間的差額。有關Bancorp基於股票的薪酬計劃的進一步信息，請參閲附註25。

養老金計劃

Bancorp使用適用於年初資產公允市場價值和年內預期現金流的預期長期回報率來計算所有養老金計劃資產的預期投資回報。由於與假設不同的經驗和假設的變化(不包括尚未反映在市場相關價值中的資產收益和損失)造成的淨收益或淨虧損的攤銷被計入定期淨收益成本的組成部分。如果截至年初，該淨收益或淨虧損超過10%的預期福利債務和計劃資產的市場相關價值，攤銷是超額除以預計將根據該計劃獲得福利的參與員工的平均剩餘服務期。Bancorp使用第三方精算師來計算參與計劃的員工的剩餘服務期。這一期間反映了預期營業額、退休前死亡率和其他適用的員工人口統計數據。

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目錄表

合併財務報表附註

收入確認

Bancorp的利息收入來自貸款和租賃、投資證券和其他短期投資。Bancorp根據美國公認會計原則中對這些資產的適用指導確認利息收入。有關更多信息，請參閲本腳註的組合貸款和租賃以及投資證券部分。

Bancorp通常根據Bancorp預期有權向客户轉讓商品或服務的對價金額來計量非利息收入，然後在Bancorp履行合同規定的履行義務時確認這一收入，除非在美國公認會計準則提供其他適用指導的交易中。當對價金額可變時，Bancorp只會在確認的累計金額很可能不會在未來發生重大逆轉的情況下確認收入。Bancorp與客户簽訂的幾乎所有合同都預期期限為一年或更短時間，通常在提供服務時或之後不久付款。當第三方參與向客户提供商品或服務時，如果Bancorp在向客户轉讓之前控制了這些商品或服務，則Bancorp按毛數確認收入；否則，收入確認為任何費用或佣金的淨額。Bancorp將銷售税從收入確認中剔除，並確認獲得合同的增量成本為費用，如果這些成本的攤銷期限為一年或更短時間。以下提供了有關非利息收入組成部分的其他信息：

•商業銀行業務收入主要包括與向商業客户提供貸款有關的服務費和其他收入、Bancorp經紀自營商子公司確認的承銷收入以及向商業客户提供的其他服務的費用。與貸款相關的收入根據Bancorp的組合貸款和租賃政策確認。承銷收入一般在交易日確認，也就是Bancorp履行業績義務的時候。

•財富和資產管理收入主要包括為商業和消費者客户提供的投資管理、託管和信託管理服務的服務費。Bancorp對這些服務的業績義務一般隨着時間的推移得到履行，收入根據個別合同中概述的費用結構按月確認。交易價格通常基於所管理或管理的資產的市場價值和/或處理的每筆交易的費用。Bancorp還提供某些服務，這些服務履行了履約義務，並在提供服務的某個時間點確認了收入。財富和資產管理收入還包括從客户賬户中持有的投資和年金收到的往績佣金，當Bancorp確定其已履行其業績義務並擁有足夠的信息來估計其預期有權獲得的佣金金額時，這些佣金將在收入中確認。

•存款手續費主要包括商業客户的金庫管理費、消費者存款賬户的月度手續費、基於交易的手續費(如透支費和電匯手續費)以及其他與存款賬户相關的費用。Bancorp對財務管理費和消費者存款賬户服務費的履約義務通常是隨着時間的推移而履行的，而基於交易的費用的履約義務通常是在某個時間點履行的。收入在向客户提供服務時或在向客户提供服務時按權責發生制確認，扣除適用的折扣、豁免和沖銷。付款通常在交易處理時和/或在客户的對賬單週期結束時(通常為每月)直接從客户的相關存款賬户收取。

•卡和處理收入主要包括通過卡協會網絡處理Bancorp的信用卡和借記卡時賺取的ATM手續費和交換費。Bancorp的履約義務通常在產生費用的交易處理完畢時完成。收入在提供此類服務時按權責發生制確認，扣除不受Bancorp控制的某些成本(主要是信用卡協會收取的交換費和向客户提供的某些基於交易的獎勵計劃的費用)。

•抵押貸款銀行的淨收入主要包括髮放費和貸款銷售收益、抵押貸款服務費和MSR的影響。有關更多信息，請參閲本腳註的貸款和租賃銷售和貸款銷售和證券化部分。

•租賃業務收入主要包括經營租賃收入、租賃業務解決方案收入、租賃再營銷費用和從租賃安排向商業客户收取的租賃辛迪加費用。與租賃相關的收入要麼根據Bancorp的組合貸款和租賃政策確認，要麼在Bancorp履行業績義務時確認。

•其他非利息收入包括來自貸款的某些費用、BOLI收入、其他資產的損益以及其他雜項收入和收益。

其他

Bancorp銀行子公司各部門以信託或受託身份持有的證券和其他財產不包括在綜合資產負債表中，因為這些項目不是子公司的資產。

其他短期投資的原始到期日不到一年，主要包括有息餘額，這些餘額是存放在其他存款機構或聯邦儲備銀行的資金。Bancorp使用其他短期投資作為其流動性風險管理活動的一部分。

Bancorp為某些董事、高級管理人員和員工購買人壽保險，是這些保單的所有者和受益人。Bancorp投資於這些被稱為BOLI的保單，為長期退休和其他員工福利成本提供一種有效的融資形式。某些BOLI保單通過一家評級良好的大型銀行或跨國保險公司簽訂了穩定的價值協議，提供有限的現金退保價值保護，使其免受每份保單標的投資價值下降的影響。

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目錄表

合併財務報表附註

Bancorp將這些BOLI保單按每個保單各自的現金退回價值記錄在綜合資產負債表中的其他資產中，其他非利息收入在綜合收益表中記錄的變化。

無形資產在其估計使用年限內按直線或加速攤銷，根據無形資產的類型，攤銷費用可在綜合損益表中計入租賃業務收入或其他非利息費用。只要發生事件或環境變化表明賬面金額可能無法收回，Bancorp就會審查無形資產的減值。

根據回購協議出售的證券計入有擔保借款，並按出售證券的金額加上應計利息計入綜合資產負債表中的其他短期借款。

收購庫存股是按成本計價的。為收購、行使股票獎勵或其他公司目的而重新發行國庫股份，應根據特定的識別方法進行記錄。

2023年1月1日之前適用的重要會計和報告政策

以下段落描述了Bancorp的會計和報告政策中在2023年1月1日之前適用的部分，但在2023年1月1日通過ASU 2022-02時進行了更新。以下各段不包括各自政策中不受採用這一新會計準則影響的部分。

有價證券貸款和租賃--非應計項目貸款和租賃

當本金和利息預計不會全額償還時，Bancorp將貸款和租賃置於非權責發生狀態，除非貸款或租賃有良好的擔保並正在收回過程中。當一筆貸款處於非應計制狀態時，利息的應計、貸款溢價的攤銷、貸款貼現的增加以及遞延直接貸款發放費或成本的攤銷/增加將停止，所有以前應計和未付的利息將從收入中轉回。Bancorp利用以下政策來確定何時預計不會全額償還貸款或租賃的本金和利息：

•當有明確跡象表明借款人的現金流可能不足以支付到期款項時，商業貸款被置於非權責發生狀態。當本金或利息逾期時，這類貸款也被置於非應計項目。90天數或更長時間，除非貸款由政府機構全額或部分擔保。

•當本金和利息支付逾期時，住房抵押貸款被置於非應計狀態。150天或更長時間，除非貸款的償還得到政府機構的全額或部分擔保。住房抵押貸款可能在較長時間內保持非應計狀態，因為止贖過程通常持續時間長於180幾天。Bancorp為其估計將無法收回的應計利息部分保留了準備金，用於逾期的住宅按揭貸款。90天數或更多，且處於應計狀態。這一準備金在Bancorp的綜合資產負債表上作為其他資產的組成部分記錄，與相關應計應收利息的分類一致。

•已在TDR中修改並隨後過期的住宅抵押貸款90天數或更長時間被置於非應計狀態，除非貸款得到政府機構的全部或部分擔保。

•如果本金或利息已經違約，房屋淨值貸款和信用額度被置於非應計狀態90幾天或更長時間。已經違約的房屋淨值貸款和信用額度60如果高級留置權已經違約，則天數或更長時間也被置於非應計狀態120幾天或更長時間。

•在TDR中修改的信用卡賬户在修改時處於非應計狀態。修改後，當所需付款過期時，帳户將處於非應計項目狀態90幾天或更長時間。

•間接擔保消費貸款和其他消費貸款通常在本金或利息逾期時處於非應計狀態。90幾天或更長時間。

•在破產法第7章中解除的未經借款人確認的貸款被歸類為抵押品依賴型TDR，並被置於非應計狀態，無論借款人的付款歷史或未來的償還能力如何。

非權責發生制貸款和租賃可在所有拖欠的本金和利息按照貸款協議到期，並且剩餘的本金和利息得到合理保證按照貸款協議的合同條款償還時，或在貸款擔保良好和正在收回過程中時，恢復應計狀態。已在TDR中修改的非權責發生制貸款不得恢復應計狀態，除非該等貸款具有持續六個月或更長時間的還款表現，並根據重組條款得到合理的還款保證。在第7章破產中解除的未經借款人確認的貸款可以恢復到應計狀態，前提是破產後有持續的付款歷史或更長時間，並且所有剩餘的合同付款都有合理的可收回性保證。

除第7章破產中解除的貸款未經借款人確認外，應計住宅按揭貸款、房屋淨值貸款和信用額度、間接擔保消費貸款和作為TDR一部分修改的其他消費貸款將按應計狀態維持，前提是根據當前有案可查的信用評估，根據修訂條款對還款和業績有合理保證。作為TDR的一部分修改的應計商業貸款按應計狀態進行維護，前提是

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目錄表

合併財務報表附註

持續的付款歷史記錄六個月或更多，在修改之前，根據修改後的條款，所有剩餘的合同付款都得到了合理的保證，可以收回。沒有持續付款歷史的商業貸款和信用卡貸款的TDR六個月或更多根據其修改的條款保持非應計狀態，直到六-月付款歷史保持不變。

Bancorp在考慮了任何基礎抵押品的可變現淨值後，當一筆貸款或租賃的全部或部分被視為無法收回時，將對ALL進行沖銷。非應計地位的商業貸款和租賃，包括在TDR中修改的貸款，以及借款人關係總額超過#美元的批評商業貸款1600萬美元，需要進行單獨審查，以確定沖銷情況。Bancorp沒有設定部分或全部沖銷商業貸款和租賃的拖欠門檻。Bancorp根據適用的監管準則記錄消費貸款的沖銷，這些準則主要基於貸款的拖欠狀態。

組合貸款和租賃--重組貸款和租賃

如果Bancorp出於與借款人財務困難有關的經濟或法律原因，向借款人提供了它本來不會考慮的特許權，則貸款被計入TDR。TDR包括根據《聯邦破產法》的重組、安排或其他條款授予的特許權。TDR通常涉及對條款的修改，例如降低貸款的聲明利率或剩餘本金、減少應計利息或以低於當前市場利率的聲明利率延長到期日，以應對具有類似風險的新貸款。

貸款經修訂後，Bancorp以貸款攤餘成本與抵押品公平價值減去出售成本之間的差額或經修訂貸款預期收取的估計未來現金流量(按貸款的原始有效收益率貼現)與貸款的賬面價值之間的差額計量預期信貸損失。

全部都是

Bancorp維持ALL，以吸收預計將在相關貸款和租賃的剩餘合同條款上發生的信貸損失。合同條款根據預期的預付款進行調整，但不會因預期的延期、續訂或修改而延長，除非Bancorp合理地預期與借款人簽署TDR，或某些延期或續訂選項已嵌入原始合同且不能由Bancorp無條件取消。

借款人關係總餘額超過#美元的較大規模商業貸款和租賃1對可能或觀察到的信用弱點以及在TDR中修改的貸款進行單獨評估，以確定ALL。Bancorp在確定ALL的金額時，會考慮抵押品的當前價值、任何擔保的信用質量、擔保人的流動性和合作意願、貸款或租賃結構和其他因素。其他因素可能包括借款人對預測的宏觀經濟環境帶來的風險的敏感性、借款人的行業和地理區域、借款人的規模和財務狀況、借款人的現金流和槓桿以及Bancorp對借款人管理的評估。當貸款和租賃被單獨評估時，津貼是根據管理層對借款人在抵押品和其他現金流來源可用的情況下償還貸款或租賃的能力的估計，以及對Bancorp可用法律選擇的評估來確定的。依賴抵押品的個別評估貸款及租賃的撥備乃根據相關抵押品的公允價值減去預期出售成本(如適用)而釐定。不依賴抵押品的個別評估貸款和租賃是根據按貸款實際利率貼現的預期未來現金流量的現值計量的。Bancorp在評估是否需要應計損失時，評估本金和利息的可收回性。個別評估的商業貸款及租賃(包括TDR)的特定免税額將按季檢討，並根據不斷變化的借款人及/或抵押品條件及實際清收及撇賬經驗作出必要調整。

已在TDR中修改的消費者和住宅抵押貸款將單獨評估ALLL。依賴抵押品的單獨評估貸款的撥備通常是根據基礎抵押品的公允價值減去預期出售成本來計算的。獨立評估的不依賴抵押品的貸款是根據按貸款實際利率貼現的預期未來現金流的現值和模擬的預期信貸損失金額計量的。Bancorp在評估是否需要應計損失時，評估本金和利息的可收回性。個別評估的消費及住宅按揭貸款的特定免税額會按季檢討，並會根據借款人及/或抵押品條件的變化以及實際收取和撇賬的經驗而作出必要的調整。

對於沒有單獨評估的貸款和租賃，預期的信貸損失是在集體基礎上估計的。這些貸款包括不符合個人評估標準的商業貸款和租賃，以及住宅抵押貸款和消費者投資組合領域的同質貸款。對於集體評估的貸款和租賃，Bancorp使用模型根據貸款或租賃違約的可能性、估計違約日期的預期餘額和違約情況下的預期損失百分比來預測預期的信貸損失。對違約時預期餘額的估計考慮了預付款，對於有可用信貸的貸款，考慮了預期使用率。Bancorp的預期信用損失模型是基於歷史信用損失經驗和對各種信用風險特徵(如內部信用風險等級、外部信用評級或分數、拖欠狀況、貸款價值比趨勢等)遷移模式的觀察而開發的。隨着時間的推移，這些觀察結果在同時的宏觀經濟條件下進行了評估。Bancorp根據歷史觀察建立了模型，儘可能捕捉到一個完整的經濟週期。

130第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

會計和報告的發展

2023年通過的標準

Bancorp採用了以下新的會計準則，自2023年1月1日起生效：

ASU 2021-08-企業合併(主題805)：從與客户的合同中核算合同資產和合同負債

2021年10月，FASB發佈了ASU 2021-08，其中對在企業合併中獲得的與客户的收入合同的會計處理提供了指導。修正案一般規定，收購人對與客户簽訂的所得收入合同進行核算，就好像是它發起了該合同一樣。修正案還為購買方在確認和計量已取得的合同資產和負債時提供了一定的實際便利。Bancorp於2023年1月1日前瞻性地通過了修訂的指導意見，並將對在通過日期或之後發生的業務合併適用修訂。經修訂的指導方針的通過並未對Bancorp的綜合財務報表產生實質性影響。

ASU 2022-01-衍生工具和套期保值(主題815)：公允價值套期保值-投資組合層法

2022年3月，FASB發佈了ASU 2022-01，其中澄清了ASC 815中關於金融資產組合的利率風險的公允價值對衝會計的指導意見，並將最後一層法重新命名為組合層法。在以前的指導下，最後一層法使實體能夠對封閉的可預付金融資產組合的規定金額進行公允價值套期保值，而不必在衡量這些資產時考慮預付款風險或信用風險。ASU 2022-01擴大了本指南的範圍，允許實體將組合層法應用於所有金融資產的投資組合，包括可預付和不可預付的金融資產。它允許實體將單個封閉投資組合中的多個層指定為單獨的對衝項目。此外，ASU 2022-01澄清説，公允價值基礎調整應在投資組合一級進行調整，不應分配給投資組合內的個別資產。Bancorp於2023年1月1日在預期基礎上採納了經修訂的指引，但與公允價值基礎調整相關的修訂除外，如適用，該等修訂須在經修訂的追溯基礎上適用。經修訂的指導方針的通過並未對Bancorp的綜合財務報表產生實質性影響。

ASU 2022-02-金融工具-信貸損失(主題326)：問題債務重組和年份披露

2022年3月，FASB發佈了ASU 2022-02，其中取消了ASC 310-40中關於債權人問題債務重組的會計指導，修訂了關於計算重組融資應收賬款信用損失準備的指導意見，並要求實體評估ASC 310-20項下的所有應收賬款修改，以確定對借款人所做的修改是導致新貸款還是繼續現有貸款。經修訂的指導意見增加了債權人在貸款再融資和為遇到財務困難的借款人進行重組方面的更多披露。修訂後的指引還要求在ASC 326要求的年份披露本期按起源年份劃分的總沖銷。Bancorp於2023年1月1日在前瞻性基礎上採納了經修訂的指南，但對TDR和合理預期的TDR的ACL的測量產生影響的修訂除外，這些修訂是在修改的追溯基礎上採用的。通過後，Bancorp記錄的acl減少了#美元。491000萬美元，對留存收益的累積影響調整為#37300萬美元，扣除税金後的淨額。這一調整主要是由於取消了使用貼現現金流方法來衡量作為TDR一部分授予的某些特許權的影響的要求，以及取消了在估計預期信貸損失時考慮合理預期TDR的影響的要求。規定的披露載於附註6。

ASU 2022-04-負債-供應商財務計劃(子主題405-50)：供應商財務計劃義務的披露

2022年9月，FASB發佈了ASU 2022-04，其中就供應商財務計劃的披露要求提供了指導。修正案要求供應商財務計劃中的買方披露關於該計劃的足夠的定性和定量信息，以使財務報表的用户能夠了解該計劃的性質、期間的活動、期間的變化以及潛在的規模。Bancorp於2023年1月1日以追溯方式通過了修訂的指導意見，但與披露前滾信息有關的修訂於2024年1月1日以前瞻性方式通過。經修訂的指導方針的通過並未對Bancorp的綜合財務報表產生實質性影響。

已發佈但尚未採用的重要會計準則

截至2023年12月31日，Bancorp發佈了以下重要會計準則，但尚未採用：

ASU 2022-03-公允價值計量(主題820)：受合同銷售限制的股權證券的公允價值計量

2022年6月，FASB發佈了ASU 2022-03，其中澄清了ASC 820中關於受合同銷售限制的股權證券的公允價值計量的指導方針，指出此類限制不被視為證券會計單位的一部分，因此不在計量公允價值時考慮。經修訂的指導意見還要求披露受合同銷售限制的股權證券的公允價值，以及有關這些限制的某些補充信息。Bancorp於2024年1月1日前瞻性地通過了修訂後的指導意見。這一採用並未對Bancorp的綜合財務報表產生實質性影響。

ASU 2023-02-投資-權益法和合資企業(主題323)：使用比例攤銷法核算税收抵免結構中的投資

2023年3月，FASB發佈了ASU 2023-02，擴大了比例攤銷法的允許使用範圍，如果滿足某些條件，則包括符合條件的LIHTC結構以外的額外税收抵免投資項目。修訂後的指南允許實體選擇在逐個計劃的基礎上對符合條件的計劃應用比例攤銷法，還

131第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

對計量和披露指南進行某些修訂。修訂後的披露指南適用於選擇了比例攤銷方法的計劃內的所有投資，包括那些不符合允許應用比例攤銷方法的標準的計劃內的投資。Bancorp於2024年1月1日在修改後的追溯基礎上採用了修訂的指導方針，但Bancorp以前瞻性方式採用的影響LIHTC現有投資計量的某些條款除外。通過後，Bancorp記錄了累積效應調整，將留存收益減少#美元。10300萬美元，扣除税金後的淨額。

ASU 2023-07-分部報告(主題280)：對可報告分部披露的改進

2023年11月，FASB發佈了ASU 2023-07，修改了對可報告部門的披露要求。修訂包括披露若干重大分部開支及其他項目、首席經營決策者的職銜及職位，以及有關報告的分部損益計量如何用於評估分部業績的新規定。修訂還使某些年度披露要求適用於中期，並允許在適當情況下報告分部損益的多種衡量標準。經修訂的指導意見對Bancorp在截至2024年12月31日的年度和從2025年開始的後續中期報告期有效，並允許及早採用。修正案一經通過，將追溯適用於以前提交的所有期間。Bancorp正在評估經修訂的指導方針對其綜合財務報表的影響。

ASU 2023-09-所得税(主題740)：所得税披露的改進

2023年12月，FASB發佈了ASU 2023-09，修訂了所得税的披露要求。修訂主要包括披露額外資料的新要求，作為有效税率與法定税率協調的一部分，提供按聯邦、州和外國司法管轄區分類的已繳所得税金額、已收退款淨額和所得税支出，以及提供按國內和外國司法管轄區分列的所得税前收入。修正案還取消了某些其他披露要求。修訂後的指南將於2025年1月1日對Bancorp生效，允許提前採用，並將前瞻性應用，允許追溯應用。Bancorp正在評估經修訂的指導方針對其綜合財務報表的影響。

參考利率改革與倫敦銀行間同業拆借利率轉換

2020年3月，FASB發佈了ASU 2020-04，其中提供了可選的權宜之計和例外，如果滿足某些標準，則可將美國GAAP應用於受參考利率改革影響的合同、套期保值關係和其他交易。FASB隨後發佈了ASU 2021-01和ASU 2022-06，對ASU 2020-04中的原始條款進行了修訂。ASU 2020-04(經修訂)的規定自2020年3月12日起對Bancorp生效，並允許適用至2024年12月31日。作為其LIBOR過渡活動的一部分，Bancorp已利用可選的權宜之計和例外情況，對某些合格的合同修改、現有的對衝關係和新的對衝關係進行會計處理。

2022年3月，《可調整利率(LIBOR)法》(簡稱《LIBOR法》)簽署成為法律。LIBOR法案提供了一個聯邦解決方案，通過概述一個統一的程序來管理從LIBOR到替代率的過渡，這些工具缺乏足夠的條款來解決LIBOR的終止問題。FRB發佈了執行倫敦銀行間同業拆借利率法案條款的最終規定，該法案於2023年2月27日生效。根據LIBOR法案和相關規定，三個月CME期限SOFR加上期限利差調整0.26161%被指定為先前參考三個月美元LIBOR的工具的替代參考利率。

截至2023年12月31日，基本上所有合同都已根據現有合同條款或根據《倫敦銀行同業拆息法》的規定過渡到替代參考利率。此外，所有剩餘的基於LIBOR的風險敞口，包括衍生合約、貸款、優先股和長期債務，將在下一次重新定價事件發生時過渡到適當的替代參考利率。有關過渡至替代參考利率的若干風險的額外資料，請參閲附註17及附註24。

132 Fifth Third Bancorp

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目錄表

合併財務報表附註

2. 補充現金流信息

下表列出了截至12月31日的年度的非現金投資和融資活動中與利息和所得税有關的現金付款：

(百萬美元)			2023			2022			2021
現金支付：
利息			$	3,776		869			465
所得税			655			272			607
轉賬：
證券組合貸款和租賃，以及持有以供出售的貸款和租賃(a)			$	513		105			447
持有以供出售的貸款和租賃為組合貸款和租賃			6			409			49
向OREO提供的投資組合貸款和租賃			12			8			8
OREO的銀行房舍和設備			30			24			21
補充披露：
經營租賃項下租賃負債的淨增加			$	72		152			66
融資租賃項下租賃負債的淨增加(減少)			(6)			27			35

(a)包括$167在截至2021年12月31日的一年中，Bancorp最初被認為已根據ASC主題860重新獲得對先前出售給GNMA的住宅抵押貸款的有效控制權，並記錄為組合貸款。Bancorp隨後回購了這些貸款，並將其歸類為持有待售。

3. 股息和資本訴訟的限制

對現金股利的限制

Bancorp(母公司)的主要收入和資金來源是其子公司的股息。Bancorp銀行子公司支付的股息受到州和聯邦監管機構規定的法規和限制。Bancorp的間接銀行子公司向Bancorp的直接非銀行子公司控股公司支付了Bancorp，後者向Bancorp支付了#美元。1.8在截至2023年12月31日的年度內派息1，00億美元，並做到了不在截至2022年12月31日的年度內支付股息。Bancorp的非銀行子公司也受到某些聯邦和州法律條款和法規的限制，這些條款和法規涵蓋了任何給定年份可能支付的股息金額。

資本訴訟

Bancorp的資本行動受到限制，主要是因為FRB制定的監管政策。Bancorp需要制定和維護一項資本計劃，以規範其支付股息和執行股票回購的能力，並要求該計劃定期提交給FRB。作為其資本計劃的一部分，Bancorp將季度普通股股息增加到#美元。0.352023年第三季度每股收益。此外，Bancorp在截至2023年12月31日的年度內達成並結算了一項加速的股份回購交易。有關此交易的更多信息，請參閲附註24。

133第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

4. 投資證券

下表提供了截至12月31日各主要類別可供出售的債務和其他證券以及持有至到期的證券組合的攤餘成本、未實現損益和公允價值：

			2023
(百萬美元)			攤銷成本			未實現收益			未實現虧損			公平 價值
可供出售的債務和其他證券：
美國財政部和聯邦機構證券			$	4,477		1			(142)			4,336
國家和政治分支機構的義務			2			—			—			2
抵押貸款支持證券：
機構住房抵押貸款支持證券			11,564			—			(1,282)			10,282
機構商業抵押貸款支持證券			28,945			5			(3,230)			25,720
非機構商業抵押貸款支持證券			4,872			—			(427)			4,445
資產支持證券及其他債務證券			5,207			3			(298)			4,912
其他證券(a)			722			—			—			722
可供出售債務及其他證券總額			$	55,789		9			(5,379)			50,419
持有至到期證券：
資產支持證券及其他債務證券			$	2		—			—			2
持有至到期證券總額			$	2		—			—			2

(a)其他證券包括FHLB、FRB和DTCC持有的限制性股票，224, $496及$2於二零二三年十二月三十一日，按成本列賬。

			2022
(百萬美元)			攤銷成本			未實現收益			未實現虧損			公平 價值
可供出售的債務和其他證券：
美國財政部和聯邦機構證券			$	2,683		—			(188)			2,495
國家和政治分支機構的義務			18			—			—			18
抵押貸款支持證券：
機構住房抵押貸款支持證券			12,604			5			(1,372)			11,237
機構商業抵押貸款支持證券			29,824			11			(3,513)			26,322
非機構商業抵押貸款支持證券			5,235			—			(520)			4,715
資產支持證券及其他債務證券			6,292			3			(453)			5,842
其他證券(a)			874			—			—			874
可供出售債務及其他證券總額			$	57,530		19			(6,046)			51,503
持有至到期證券：
國家和政治分支機構的義務			$	3		—			—			3
資產支持證券及其他債務證券			2			—			—			2
持有至到期證券總額			$	5		—			—			5

(a)其他證券包括FHLB、FRB和DTCC持有的限制性股票，381, $491及$2，分別於2022年12月31日，按成本計提。

下表提供了截至12月31日債務證券和股權證券交易的公允價值：

(百萬美元)			2023						2022
交易債務證券			$	899					414
股權證券			613						317

上表所列數額不包括投資證券應計應收利息#美元。146百萬美元和美元131分別於2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日列報，作為綜合資產負債表中其他資產的組成部分列報。

Bancorp使用投資證券作為管理利率風險的手段，為質押目的和流動性風險管理提供抵押品。作為管理利率風險的一部分，Bancorp收購證券作為其MSR和非合格資產對衝策略的一部分，淨收益或損失記錄在證券損失、淨資產和綜合收益表中關於抵押貸款服務權的淨資產對衝中。

134第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

下表列出了截至12月31日的年度在綜合收益表中確認的證券淨收益和淨虧損的組成部分，包括與Bancorp針對MSR的非合格對衝策略有關的確認淨收益和淨虧損：

(百萬美元)			2023						2022						2021
可供出售的債務和其他證券：
已實現收益			$	34					16						34
已實現虧損			(30)						(13)						(19)
減值損失			(5)						(1)						(19)
可供出售債務和其他證券的已實現(虧損)淨收益			$	(1)					2						(4)
買賣債務證券：
已實現淨虧損			—						(2)						(2)
未實現淨收益(虧損)			3						11						(3)
淨交易債務證券收益(損失)			$	3					9						(5)
股權證券：
已實現淨收益			5						1						7
未實現淨收益(虧損)			11						(96)						(7)
股權證券淨收益(虧損)			$	16					(95)						—
在可供出售債務和其他證券、交易債務證券和股權證券的收入中確認的總收益(虧損)(a)			$	18					(84)						(9)

(a)不包括$13截至2023年12月31日止年度的證券淨收益及非物質的金額和$7截至2022年、2022年和2021年12月31日止年度的證券淨虧損，分別與FTS持有的證券有關，以方便及時執行客户交易。這些收益(損失)計入合併損益表中的商業銀行收入以及財富和資產管理收入。

Bancorp確認可供出售債務和其他證券的減值損失為#美元。5百萬，$1百萬美元和美元19在截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度內分別為100萬美元。這些損失與未實現損失頭寸中的某些證券有關，Bancorp已確定在收回其攤餘成本基礎之前不再打算持有這些證券。

在兩個地方2023年12月31日到2022年，Bancorp完成了對處於未實現損失狀況的可供出售債務和其他證券的評估，沒有確認信貸損失準備金。在截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度內，Bancorp沒有確認與未實現虧損的可供出售債務和其他證券相關的撥備費用。

在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，公允價值為f $25.210億美元11.0分別承諾了10億美元，以確保借款能力、公共存款、信託基金、衍生品合同以及法律要求或允許的其他目的。

下表顯示了截至2023年12月31日，Bancorp的抵押貸款支持證券的預期到期日分佈，以及Bancorp剩餘的可供出售債務和其他證券以及持有至到期證券的合同到期日分佈：

			可供出售的債務和其他												持有至到期
(百萬美元)			攤銷成本						公平值						攤銷成本						公平值
債務證券：(a)
在一年或更短的時間內到期			$	756					746						—						—
在1年至5年後到期			18,493						17,429						—						—
在5年至10年後到期			26,194						23,165						—						—
在10年後到期			9,624						8,357						2						2
其他證券			722						722						—						—
總計			$	55,789					50,419						2						2

(a)倘存在收回或預付責任之權利（不論是否存在收回或預付罰款），則實際到期日可能不同於合約到期日。

135 Fifth Third Bancorp

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目錄表

合併財務報表附註

下表按投資類別及個別證券於12月31日處於持續未實現虧損狀況的時間長短彙總，提供處於未實現虧損狀況的可供出售債務及其他證券的公允價值及未實現虧損總額：

			少於12個月						12個月或更長時間						總計
(百萬美元)			公允價值			未實現虧損			公允價值			未實現虧損			公允價值			未實現虧損
2023
美國財政部和聯邦機構證券			$	1,989		(3)			2,157			(139)			4,146			(142)
機構住房抵押貸款支持證券			81			(2)			10,200			(1,280)			10,281			(1,282)
機構商業抵押貸款支持證券			5,439			(556)			19,957			(2,674)			25,396			(3,230)
非機構商業抵押貸款支持證券			141			(2)			4,284			(425)			4,425			(427)
資產支持證券及其他債務證券			340			(17)			4,184			(281)			4,524			(298)
總計			$	7,990		(580)			40,782			(4,799)			48,772			(5,379)
2022
美國財政部和聯邦機構證券			$	2,400		(188)			—			—			2,400			(188)
國家和政治分支機構的義務			—			—			1			—			1			—
機構住房抵押貸款支持證券			10,078			(1,170)			938			(202)			11,016			(1,372)
機構商業抵押貸款支持證券			22,083			(2,487)			3,697			(1,026)			25,780			(3,513)
非機構商業抵押貸款支持證券			3,621			(272)			1,059			(248)			4,680			(520)
資產支持證券及其他債務證券			3,164			(178)			2,495			(275)			5,659			(453)
總計			$	41,346		(4,295)			8,190			(1,751)			49,536			(6,046)

在2023年、2023年和2022年12月31日， $45百萬 aND$42可供出售債務和其他證券組合中的未實現虧損分別有100萬與非評級證券有關。

2024年1月，Bancorp將美元12.6200億美元(攤餘成本基礎)的證券從可供出售到持有至到期，以反映Bancorp將這些證券持有至到期的意圖的變化，以減少與投資證券市場價格波動相關的潛在資本波動。AOCI包括税前未實現虧損#美元。994在轉讓之日，這些證券的價格為100萬美元。在轉讓之日存在的未實現虧損將繼續作為AOCI的組成部分報告，並將在證券剩餘壽命內攤銷為收益，作為對收益率的調整，以抵消按公允價值記錄的轉讓產生的折價攤銷。

136第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

5. 貸款和租賃

Bancorp通過提供具有不同支付條款和利率結構的各種貸款和租賃產品，使其貸款和租賃組合多樣化。Bancorp的商業貸款和租賃組合包括對各種行業類型的貸款。管理層定期審查其貸款和租賃產品的表現，以評估它們的表現是否在可接受的利率和信用風險水平內，並根據需要對承保政策和程序進行修改。Bancorp保留一項津貼，以吸收預計在相關貸款和租賃的剩餘合同條款內發生的貸款和租賃損失。有關信用質量和ALL的詳細信息，請參閲附註6。

下表提供了截至12月31日按主要用途分類的商業貸款和租賃以及按產品或抵押品分類的消費貸款的摘要：

(百萬美元)			2023			2022
持有作出售用途的貸款及租賃：
商業和工業貸款			$	41		73
商業租賃			3			—
住宅按揭貸款			334			934
持有待售貸款和租賃合計			$	378		1,007
證券組合貸款和租賃：
商業和工業貸款			$	53,270		57,232
商業按揭貸款			11,276			11,020
商業建築貸款			5,621			5,433
商業租賃			2,579			2,704
商業貸款和租賃總額			$	72,746		76,389
住宅按揭貸款			$	17,026		17,628
房屋淨值			3,916			4,039
間接擔保消費貸款			14,965			16,552
信用卡			1,865			1,874
其他消費貸款			6,716			4,998
消費貸款總額			$	44,488		45,091
組合貸款和租賃共計			$	117,234		121,480

有價證券貸款和租賃按扣除未賺取收入後入賬，未賺取收入總額為2000美元。272百萬美元和美元238截至2023年12月31日和2022年12月31日，此外，投資組合貸款及租賃按扣除未攤銷溢價及貼現、遞延直接貸款發放費用及成本以及公允價值調整（與收購貸款或在發放時指定為公允價值的貸款相關）入賬，合計貼現淨額為美元。3951000萬元，淨保費為美元146截至2023年12月31日和2022年12月31日，貸款和租賃的攤餘成本基礎不包括應計未收利息，593百萬美元和美元518分別於2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日列報，作為綜合資產負債表中其他資產的組成部分列報。

Bancorp的FHLB和FRB借款主要由貸款擔保。Bancorp有1000美元的貸款14.510億美元15.9於2023年12月31日及2022年12月31日，分別向FHLB承諾，貸款為美元49.310億美元57.12023年12月31日和2022年12月31日分別向FRB承諾。

137 Fifth Third Bancorp

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目錄表

合併財務報表附註

下表呈列Bancorp擁有的貸款及租賃總額及截至十二月三十一日止年度的撇銷（收回）淨額概要：

			賬面價值									逾期90天，仍在計提(a)									扣除淨額（收回）
(百萬美元)			2023			2022						2023			2022						2023			2022
商業和工業貸款			$	53,311		57,305						8			11						155			96
商業按揭貸款			11,276			11,020						—			—						(2)			(1)
商業建築貸款			5,621			5,433						—			—						1			2
商業租賃			2,582			2,704						—			2						(1)			4
住宅按揭貸款			17,360			18,562						7			7						—			(2)
房屋淨值			3,916			4,039						—			1						1			(2)
間接擔保消費貸款			14,965			16,552						—			—						72			36
信用卡			1,865			1,874						21			18						64			52
其他消費貸款			6,716			4,998						—			1						98			42
貸款和租賃總額			$	117,612		122,487						36			40						388			227
減去：持有待售貸款和租賃			378			1,007
組合貸款和租賃共計			$	117,234		121,480

(a)不包括政府擔保的住宅按揭貸款。

下表列出了截至12月31日的投資組合租賃淨投資的組成部分：

(百萬美元)(a)			2023			2022
直接融資租賃淨投資：
應收租賃付款(現值)			$	556		570
無擔保剩餘資產(現值)			105			107
銷售型租賃的淨投資：
應收租賃付款(現值)			1,585			1,704
無擔保剩餘資產(現值)			84			76

(a)不包括$249及$247槓桿租賃的數量分別為2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日。

利息收入在截至2023年12月31日、2023年、2022年和2021年12月31日終了年度的綜合收益表中確認為#美元26百萬，$29百萬美元和美元42百萬美元，分別用於直接融資租賃和美元63百萬，$50百萬美元和美元42銷售類型的租賃分別為100萬英鎊。

下表列出了2024年至2028年期間直接融資租賃和銷售型租賃的未貼現現金流量，以及未貼現現金流量與應收租賃款項總額的對賬情況如下：

截至2023年12月31日(百萬美元)			直接融資 租契			銷售型租賃
2024			$	175		493
2025			147			460
2026			114			290
2027			83			221
2028			38			144
此後			51			115
未貼現現金流合計			$	608		1,723
減去：未貼現現金流與貼現現金流之差			52			138
租賃付款現值(確認為租賃應收款)			$	556		1,585

租賃剩餘價值指租賃結束時租賃設備的估計公允價值的現值。Bancorp對與其租賃組合相關的剩餘價值進行季度審查，考慮的因素包括主題設備、交易結構、行業、承租人先前的經驗以及其他影響剩餘價值的因素以評估減值。Bancorp維持#美元的津貼。13百萬美元和美元15分別於2023年12月31日、2023年12月31日及2022年12月31日止1,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000，有關信用質量和ALL的其他信息，請參閲附註6。

138第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

6. 信用質量與貸款和租賃損失備抵

Bancorp按投資組合分部對ALLL餘額和交易進行分解。貸款及租賃之信貸質素相關披露按類別進一步分類。

貸款和租賃損失準備

下表概述截至12月31日止年度按投資組合分部劃分的全利資產交易：

2023年（百萬美元）			商業廣告			住宅按揭			消費者			總銷售額為美元。
期初餘額			$	1,127		245			822			2,194
採用ASU 2022-02的影響			4			(36)			(17)			(49)
已註銷的損失(a)			(170)			(4)			(348)			(522)
以前註銷的損失的追回(a)			17			4			113			134
貸款和租賃損失準備金(受益於)			152			(64)			477			565
期末餘額			$	1,130		145			1,047			2,322

(a)Bancorp記錄了$35Bancorp通過第三方信用增強措施獲得追回的客户銷售點消費貸款違約損失和之前註銷的損失。

2022年（百萬美元）			商業廣告			住宅按揭			消費者			總銷售額為美元。
期初餘額			$	1,102		235			555			1,892
已註銷的損失(a)			(131)			(3)			(228)			(362)
以前註銷的損失的追回(a)			30			5			100			135
貸款和租賃損失準備金			126			8			395			529
期末餘額			$	1,127		245			822			2,194

(a)Bancorp記錄了$32Bancorp通過第三方信用增強措施獲得追回的客户銷售點消費貸款違約損失和之前註銷的損失。

2021年（百萬美元）			商業廣告			住宅按揭			消費者			總銷售額為美元。
期初餘額			$	1,456		294			703			2,453
已註銷的損失(a)			(119)			(3)			(222)			(344)
以前註銷的損失的追回(a)			52			7			111			170
從貸款和租賃損失中受益			(287)			(63)			(37)			(387)
期末餘額			$	1,102		235			555			1,892

(a)Bancorp記錄了$33Bancorp通過第三方信用增強措施獲得追回的客户銷售點消費貸款違約損失和之前註銷的損失。

下表提供按組合分部分類的全部貸款及相關貸款及租賃概要：

截至2023年12月31日(百萬美元)			商業廣告			住宅按揭			消費者			總銷售額為美元。
全部：(a)
單獨評估			$	90		—			6			96
集體評估			1,040			145			1,041			2,226
全部合計			$	1,130		145			1,047			2,322
證券組合貸款和租賃：(b)
單獨評估			$	281		126			69			476
集體評估			72,465			16,784			27,393			116,642
組合貸款和租賃共計			$	72,746		16,910			27,462			117,118

(a)包括$2於2023年12月31日與商業槓桿租賃有關。

(b)不包括$116按公平值計量的住宅按揭貸款，包括249於2023年12月31日的商業槓桿租賃（扣除未賺取收入）。

139 Fifth Third Bancorp

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目錄表

合併財務報表附註

截至2022年12月31日（百萬美元）			商業廣告			住宅按揭			消費者			總計
全部：(a)
單獨評估			$	30		47			45			122
集體評估			1,097			198			777			2,072
全部合計			$	1,127		245			822			2,194
證券組合貸款和租賃：(b)
單獨評估			$	531		560			297			1,388
集體評估			75,858			16,945			27,166			119,969
組合貸款和租賃共計			$	76,389		17,505			27,463			121,357

(a)包括$2於2022年12月31日與商業槓桿租賃有關。

(b)不包括$123按公平值計量的住宅按揭貸款，包括247商業槓桿租賃，扣除非勞動收入，截至2022年12月31日。

信用風險概況

商業投資組合細分市場

為了監控其商業投資組合部分的信用質量和風險特徵，Bancorp將該部分細分為以下類別：商業和工業、商業按揭業主自住、商業按揭非業主自住、商業建築和商業租賃。

為了便於監測商業投資組合部分的信用質量，Bancorp使用了以下類別的信用評級：合格、特別提及、不合格、可疑和損失。這五個類別源於標準的監管評級定義，在最初批准向借款人發放信貸時分配，並在此後定期更新。

PASS評級被分配給那些沒有發現潛在或明確定義的弱點，並且很有可能有序償還的借款人，至少每年根據借款人的規模和信用特徵進行更新。所有其他類別在日曆季度結束前一個月每季度更新一次。

Bancorp對存在值得管理層密切關注的潛在弱點的貸款和租賃給予特別提及評級。如果不加以糾正，這些潛在的弱點可能會在未來某個日期導致貸款或租賃的償還前景惡化或Bancorp的信用狀況惡化。

Bancorp對借款人或質押抵押品的當前穩健價值和償付能力保護不足的貸款和租賃給予不符合標準的評級。不合標準的貸款和租賃具有明確的弱點，可能危及債務的有序償還。具有該評級的貸款和租賃的特點也是明顯的，如果不解決和糾正所指出的缺陷，Bancorp將遭受一些損失。

Bancorp對具有不符合標準評級的所有屬性的貸款和租賃給予可疑評級，並增加了一個特徵，即根據當前存在的事實、條件和價值，這些弱點使收集或清算變得非常可疑和不太可能。損失的可能性極高，但由於某些重要和合理的特定待決因素可能有利於並加強貸款或租賃的信用質量，其估計損失的分類將被推遲，直到確定其更確切的狀態。懸而未決的因素可能包括擬議的合併或收購、清算程序、注資、完善額外抵押品的留置權或再融資計劃。

歸類為損失的貸款和租賃被認為是無法收回的，並在它們被確定為無法收回的期間註銷。由於這一類別的貸款和租賃已全部註銷，因此不包括在下表中。

對於共同評估ACL的貸款和租賃，Bancorp利用模型，根據貸款或租賃違約的概率、估計違約日期的預期餘額和違約情況下的預期損失百分比，在合理和可支持的預測期內預測預期信貸損失。對於商業投資組合部分，對違約概率的估計主要基於對每個商業借款人的內部評級，以13個百分點為標準，以及在宏觀經濟條件下這些評級如何隨着時間的推移轉移到違約的歷史觀察。對於有可用信貸的貸款，對違約時預期餘額的估計考慮了預期使用率，這主要是基於宏觀經濟條件和類似借款人在這些經濟條件下的使用歷史。對損失嚴重程度的估計主要基於抵押品類型和覆蓋面水平以及這些特徵對宏觀經濟條件變化的敏感性。關於Bancorp開發這些模型、估計合理和可支持預測期以外時期的信貸損失以及估計單獨評估的貸款的信貸損失的更多信息，請參閲附註1。

140第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

下表列出了Bancorp商業投資組合部門的攤餘成本基礎，按類別和年份分列，按信用風險評級分列：

截至2023年12月31日(百萬美元)			按起始年分列的定期貸款和租賃																		旋轉 貸款			循環貸款轉為定期貸款
			2023			2022			2021			2020			2019			之前									總計
商業和工業貸款：
經過			$	2,124		3,434			1,814			580			263			321			40,889			—			49,425
特別提及			16			100			60			33			6			105			1,756			—			2,076
不合標準			105			103			28			18			39			73			1,397			—			1,763
值得懷疑			—			—			—			—			—			—			6			—			6
商業和工業貸款總額			$	2,245		3,637			1,902			631			308			499			44,048			—			53,270
商業按揭自住貸款：
經過			$	870		1,078			746			408			219			260			1,279			—			4,860
特別提及			30			23			18			—			6			—			20			—			97
不合標準			31			22			11			10			45			10			114			—			243
值得懷疑			—			—			—			—			—			—			—			—			—
商業按揭自住貸款總額			$	931		1,123			775			418			270			270			1,413			—			5,200
商業按揭非業主自住貸款：
經過			$	886		825			261			348			293			243			2,724			—			5,580
特別提及			111			166			—			2			—			2			81			—			362
不合標準			81			1			8			—			—			2			42			—			134
值得懷疑			—			—			—			—			—			—			—			—			—
商業抵押貸款總額			$	1,078		992			269			350			293			247			2,847			—			6,076
商業建築貸款：
經過			$	171		36			45			41			70			6			4,818			—			5,187
特別提及			—			—			—			—			—			—			199			—			199
不合標準			61			—			33			—			—			—			141			—			235
值得懷疑			—			—			—			—			—			—			—			—			—
商業建築貸款共計			$	232		36			78			41			70			6			5,158			—			5,621
商業租賃：
經過			$	598		386			462			202			145			664			—			—			2,457
特別提及			1			9			12			3			8			14			—			—			47
不合標準			20			14			1			5			5			30			—			—			75
值得懷疑			—			—			—			—			—			—			—			—			—
商業租賃共計			$	619		409			475			210			158			708			—			—			2,579
商業貸款及租賃總額：
經過			$	4,649		5,759			3,328			1,579			990			1,494			49,710			—			67,509
特別提及			158			298			90			38			20			121			2,056			—			2,781
不合標準			298			140			81			33			89			115			1,694			—			2,450
值得懷疑			—			—			—			—			—			—			6			—			6
商業貸款和租賃總額			$	5,105		6,197			3,499			1,650			1,099			1,730			53,466			—			72,746

141 Fifth Third Bancorp

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目錄表

合併財務報表附註

截至2022年12月31日 （百萬美元）			按起始年分列的定期貸款和租賃																		循環貸款			循環貸款轉為定期貸款
			2022			2021			2020			2019			2018			之前									總計
商業和工業貸款：
經過			$	3,825		3,098			994			445			269			488			44,521			—			53,640
特別提及			65			24			15			36			10			24			1,221			—			1,395
不合標準			150			77			233			26			7			107			1,597			—			2,197
值得懷疑			—			—			—			—			—			—			—			—			—
商業和工業貸款總額			$	4,040		3,199			1,242			507			286			619			47,339			—			57,232
商業按揭自住貸款：
經過			$	1,177		826			522			257			160			264			1,624			—			4,830
特別提及			17			15			13			12			13			2			56			—			128
不合標準			51			14			20			73			11			25			106			—			300
值得懷疑			—			—			—			—			—			—			—			—			—
商業按揭自住貸款總額			$	1,245		855			555			342			184			291			1,786			—			5,258
商業按揭非業主自住貸款：
經過			$	1,127		462			490			397			220			170			2,453			—			5,319
特別提及			1			84			26			—			—			23			88			—			222
不合標準			65			19			18			1			1			17			100			—			221
值得懷疑			—			—			—			—			—			—			—			—			—
商業抵押貸款總額			$	1,193		565			534			398			221			210			2,641			—			5,762
商業建築貸款：
經過			$	82		31			93			8			35			7			4,684			—			4,940
特別提及			—			—			—			—			—			—			293			—			293
不合標準			53			—			—			—			—			2			145			—			200
值得懷疑			—			—			—			—			—			—			—			—			—
商業建築貸款共計			$	135		31			93			8			35			9			5,122			—			5,433
商業租賃：
經過			$	584		664			306			192			146			696			—			—			2,588
特別提及			—			4			2			4			7			19			—			—			36
不合標準			1			20			2			4			21			32			—			—			80
值得懷疑			—			—			—			—			—			—			—			—			—
商業租賃共計			$	585		688			310			200			174			747			—			—			2,704
商業貸款及租賃總額：
經過			$	6,795		5,081			2,405			1,299			830			1,625			53,282			—			71,317
特別提及			83			127			56			52			30			68			1,658			—			2,074
不合標準			320			130			273			104			40			183			1,948			—			2,998
值得懷疑			—			—			—			—			—			—			—			—			—
商業貸款和租賃總額			$	7,198		5,338			2,734			1,455			900			1,876			56,888			—			76,389

下表彙總了Bancorp在截至12月31日的一年中按類別和年份劃分的商業投資組合部分的總沖銷：

2023年（百萬美元）			按起始年分列的定期貸款和租賃																		循環貸款			循環貸款轉為定期貸款
			2023			2022			2021			2020			2019			之前									總計
商業貸款和租賃：
商業和工業貸款			$	25		7			12			1			—			11			112			—			168
商業按揭自住貸款			—			—			—			—			—			—			1			—			1
商業建築貸款			—			—			—			—			—			—			1			—			1
商業貸款和租賃總額			$	25		7			12			1			—			11			114			—			170

142第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

商業貸款和租賃逾期的年齡分析

下表按年限和類別彙總了Bancorp在組合商業貸款和租賃中的攤銷成本基礎：

			活期貸款和租賃(a)			逾期									貸款和租賃總額			逾期90天且仍在累積
截至2023年12月31日(百萬美元)						30-89天(a)			90天或更長時間(a)			逾期未償還的債務總額
商業貸款和租賃：
商業和工業貸款			$	53,107		61			102			163			53,270			8
商業按揭自住貸款			5,196			1			3			4			5,200			—
商業按揭非業主自住貸款			6,061			14			1			15			6,076			—
商業建築貸款			5,621			—			—			—			5,621			—
商業租賃			2,562			17			—			17			2,579			—
組合商業貸款和租賃總額			$	72,547		93			106			199			72,746			8

(a)包括應計和非應計貸款和租賃。

			活期貸款和租賃(a)			逾期									貸款和租賃總額			逾期90天且仍在累積
截至2022年12月31日（百萬美元）						30-89天(a)			90天或更長時間(a)			逾期未償還的債務總額
商業貸款和租賃：
商業和工業貸款			$	57,092		98			42			140			57,232			11
商業按揭自住貸款			5,241			14			3			17			5,258			—
商業按揭非業主自住貸款			5,756			6			—			6			5,762			—
商業建築貸款			5,424			7			2			9			5,433			—
商業租賃			2,698			4			2			6			2,704			2
組合商業貸款和租賃總額			$	76,211		129			49			178			76,389			13

(a)包括應計和非應計貸款和租賃。

住房抵押貸款和消費者投資組合細分市場

為了監控其消費者投資組合部門的信用質量和風險特徵，Bancorp將該部門細分為以下類別：房屋淨值、間接擔保消費貸款、信用卡和其他消費貸款。Bancorp的住宅抵押貸款投資組合部門也是一個獨立的類別。

Bancorp認為，還款表現是衡量住房抵押貸款和消費貸款信用質量的最佳指標，包括貸款的拖欠狀況和履約與不良狀況。所有住宅按揭貸款和消費貸款的拖欠情況，以及貸款與不良貸款的比較情況如下表所示。

對於消費者和住宅抵押貸款組合部分的集體評估貸款，Bancorp的預期信用損失模型在估計違約概率時，主要利用借款人的FICO評分和拖欠歷史，並結合宏觀經濟狀況。對損失嚴重程度的估計主要基於抵押品類型和覆蓋面水平以及這些特徵對宏觀經濟條件變化的敏感性。在一般期限較長的投資組合類別(例如住宅按揭貸款和房屋淨值)以及包含高度集中有循環特權貸款(例如房屋淨值)的投資組合類別的預期信貸損失模型中，估計違約日期的預期結餘對預期信貸損失模型的影響尤其顯著。對違約時預期餘額的估計考慮了預期預付款和使用率，這主要基於宏觀經濟條件和類似借款人在這些經濟條件下的使用歷史。關於Bancorp開發這些模型的過程及其在合理和可支持的預測期之後估計信貸損失的過程的更多信息，請參閲附註1。

143第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

下表列出了Bancorp的住宅抵押貸款和消費者投資組合部門的攤餘成本基礎，按類別和年份，按年齡和業績與不良狀況分類：

截至2023年12月31日 （百萬美元）			按起始年份分列的定期貸款																		旋轉 貸款			循環貸款轉為定期貸款
			2023			2022			2021			2020			2019			之前									總計
住宅按揭貸款：
表演：
當前(a)			$	995		3,139			5,001			2,703			943			3,971			—			—			16,752
逾期30-89天			—			3			6			5			1			14			—			—			29
逾期90天或以上			—			1			1			1			1			3			—			—			7
執行情況共計			995			3,143			5,008			2,709			945			3,988			—			—			16,788
不良資產			—			6			6			5			4			101			—			—			122
住宅按揭貸款總額(b)			$	995		3,149			5,014			2,714			949			4,089			—			—			16,910
房屋淨值：
表演：
當前			$	84		41			2			6			11			92			3,549			46			3,831
逾期30-89天			—			—			—			—			—			2			25			1			28
逾期90天或以上			—			—			—			—			—			—			—			—			—
執行情況共計			84			41			2			6			11			94			3,574			47			3,859
不良資產			—			—			—			—			—			6			50			1			57
總房屋淨值			$	84		41			2			6			11			100			3,624			48			3,916
間接擔保消費貸款：
表演：
當前			$	4,126		4,333			3,925			1,527			597			271			—			—			14,779
逾期30-89天			22			49			40			19			12			8			—			—			150
逾期90天或以上			—			—			—			—			—			—			—			—			—
執行情況共計			4,148			4,382			3,965			1,546			609			279			—			—			14,929
不良資產			4			11			9			6			3			3			—			—			36
間接擔保消費貸款共計			$	4,152		4,393			3,974			1,552			612			282			—			—			14,965
信用卡：
表演：
當前			$	—		—			—			—			—			—			1,789			—			1,789
逾期30-89天			—			—			—			—			—			—			21			—			21
逾期90天或以上			—			—			—			—			—			—			21			—			21
執行情況共計			—			—			—			—			—			—			1,831			—			1,831
不良資產			—			—			—			—			—			—			34			—			34
信用卡合計			$	—		—			—			—			—			—			1,865			—			1,865
其他消費貸款：
表演：
當前			$	2,926		1,895			330			246			101			195			859			41			6,593
逾期30-89天			17			21			4			2			2			2			2			1			51
逾期90天或以上			—			—			—			—			—			—			—			—			—
執行情況共計			2,943			1,916			334			248			103			197			861			42			6,644
不良資產			31			36			1			1			1			1			—			1			72
其他消費貸款總額			$	2,974		1,952			335			249			104			198			861			43			6,716
住宅按揭及消費貸款總額：
表演：
當前			$	8,131		9,408			9,258			4,482			1,652			4,529			6,197			87			43,744
逾期30-89天			39			73			50			26			15			26			48			2			279
逾期90天或以上			—			1			1			1			1			3			21			—			28
執行情況共計			8,170			9,482			9,309			4,509			1,668			4,558			6,266			89			44,051
不良資產			35			53			16			12			8			111			84			2			321
住宅按揭貸款總額及 **支持消費貸款(b)			$	8,205		9,535			9,325			4,521			1,676			4,669			6,350			91			44,372

(a)信息包括根據GNMA抵押貸款池的服務協議支付的預付款，其償還由聯邦住房管理局承保或由退伍軍人管理局擔保。截至2023年12月31日，美元79其中逾期30-89天的貸款和#美元141逾期90天或更長時間。 Bancorp承認了$2截至2023年12月31日止年度，由於與這些保險或擔保貸款相關的索賠拒絕和削減而造成的損失。

(b)不包括$116於2023年12月31日按公平值計量的住宅按揭貸款，包括1逾期30—89天的貸款和美元2不良貸款。

144 Fifth Third Bancorp

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目錄表

合併財務報表附註

截至2022年12月31日（百萬美元）			按起始年份分列的定期貸款																		循環貸款			循環貸款轉為定期貸款
			2022			2021			2020			2019			2018			之前									總計
住宅按揭貸款：
表演：
當前(a)			$	3,195		5,440			2,981			1,051			344			4,336			—			—			17,347
逾期30-89天			4			4			3			1			2			15			—			—			29
逾期90天或以上			—			—			1			—			1			5			—			—			7
執行情況共計			3,199			5,444			2,985			1,052			347			4,356			—			—			17,383
不良資產			—			3			4			4			7			104			—			—			122
住宅按揭貸款總額(b)			$	3,199		5,447			2,989			1,056			354			4,460			—			—			17,505
房屋淨值：
表演：
當前			$	46		3			7			15			17			94			3,741			18			3,941
逾期30-89天			—			—			—			—			—			2			28			—			30
逾期90天或以上			—			—			—			—			—			1			—			—			1
執行情況共計			46			3			7			15			17			97			3,769			18			3,972
不良資產			—			—			—			—			—			8			58			1			67
總房屋淨值			$	46		3			7			15			17			105			3,827			19			4,039
間接擔保消費貸款：
表演：
當前			$	6,034		5,875			2,600			1,217			416			239			—			—			16,381
逾期30-89天			34			42			28			22			11			5			—			—			142
逾期90天或以上			—			—			—			—			—			—			—			—			—
執行情況共計			6,068			5,917			2,628			1,239			427			244			—			—			16,523
不良資產			4			6			7			6			4			2			—			—			29
間接擔保消費貸款共計			$	6,072		5,923			2,635			1,245			431			246			—			—			16,552
信用卡：
表演：
當前			$	—		—			—			—			—			—			1,808			—			1,808
逾期30-89天			—			—			—			—			—			—			21			—			21
逾期90天或以上			—			—			—			—			—			—			18			—			18
執行情況共計			—			—			—			—			—			—			1,847			—			1,847
不良資產			—			—			—			—			—			—			27			—			27
信用卡合計			$	—		—			—			—			—			—			1,874			—			1,874
其他消費貸款：
表演：
當前			$	2,704		540			355			169			112			146			908			26			4,960
逾期30-89天			14			6			3			2			2			2			3			—			32
逾期90天或以上			—			—			—			—			—			—			1			—			1
執行情況共計			2,718			546			358			171			114			148			912			26			4,993
不良資產			2			1			—			—			—			1			1			—			5
其他消費貸款總額			$	2,720		547			358			171			114			149			913			26			4,998
住宅按揭及消費貸款總額：
表演：
當前			$	11,979		11,858			5,943			2,452			889			4,815			6,457			44			44,437
逾期30-89天			52			52			34			25			15			24			52			—			254
逾期90天或以上			—			—			1			—			1			6			19			—			27
執行情況共計			12,031			11,910			5,978			2,477			905			4,845			6,528			44			44,718
不良資產			6			10			11			10			11			115			86			1			250
住宅按揭及消費貸款總額(b)			$	12,037		11,920			5,989			2,487			916			4,960			6,614			45			44,968

(a)信息包括根據GNMA抵押貸款池的服務協議提供的預付款，這些抵押貸款池的還款由FHA保險或由VA擔保。截至2022年12月31日，$81其中逾期30-89天的貸款和#美元147逾期90天或更長時間。 Bancorp承認了$2截至2022年12月31日止年度，由於索賠拒絕和削減與該等保險或擔保貸款相關的損失。

(b)不包括$123於2022年12月31日按公平值計量的住宅按揭貸款，包括1逾期30—89天的貸款和美元2不良貸款。

145 Fifth Third Bancorp

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目錄表

合併財務報表附註

下表概述了Bancorp截至12月31日止年度按類別和年份劃分的住宅抵押貸款和消費組合分部的總沖銷：

2023年（百萬美元）			按起始年份分列的定期貸款																		循環貸款			循環貸款轉為定期貸款
			2023			2022			2021			2020			2019			之前									總計
住宅按揭貸款			$	—		—			—			—			—			4			—			—			4
消費貸款：
房屋淨值			—			—			—			—			—			1			7			—			8
間接擔保消費貸款			9			42			27			14			10			8			—			—			110
信用卡			—			—			—			—			—			—			82			—			82
其他消費貸款			15			53			15			12			7			10			34			2			148
住宅按揭及消費貸款總額			$	24		95			42			26			17			23			123			2			352

抵押品依賴型貸款和租賃

當借款人面臨財政困難，且預期主要透過經營或出售抵押品提供還款，Bancorp認為貸款或租賃依賴抵押品。倘貸款或租賃依賴抵押品，其公平值一般按相關抵押品的公平值減銷售成本計算。

下表按投資組合類別列出Bancorp的抵押品依賴貸款和租賃的攤銷成本基準：

(百萬美元)			十二月三十一日， 2023			十二月三十一日， 2022
商業貸款和租賃：
商業和工業貸款			$	268		433
商業按揭自住貸款			8			14
商業按揭非業主自住貸款			2			27
商業建築貸款			1			56
商業租賃			—			1
商業貸款和租賃總額			$	279		531
住宅按揭貸款			126			57
消費貸款：
房屋淨值			54			46
間接擔保消費貸款			15			6
消費貸款總額			$	69		52
組合貸款和租賃共計			$	474		640

146 Fifth Third Bancorp

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目錄表

合併財務報表附註

不良資產

不良資產包括最終能否收回本金及╱或利息之非應計貸款及租賃，以及若干其他資產，包括OREO及其他收回物業。

下表按類別列出Bancorp的非應計貸款和租賃的攤餘成本基準，以及截至2008年的OREO和其他收回財產：

			2023年12月31日									2022年12月31日
(百萬美元)			使用ALLL			沒有相關 全部都是			總計			使用ALLL			沒有相關 全部都是			總計
商業貸款和租賃：
商業和工業貸款			$	273		31			304			114			101			215
商業按揭自住貸款			11			6			17			9			7			16
商業按揭非業主自住貸款			—			3			3			20			4			24
商業建築貸款			—			1			1			6			2			8
商業租賃			—			1			1			—			—			—
非應計組合商業貸款和租賃共計			$	284		42			326			149			114			263
住宅按揭貸款			26			98			124			81			43			124
消費貸款：
房屋淨值			21			36			57			45			22			67
間接擔保消費貸款			32			4			36			26			3			29
信用卡			34			—			34			27			—			27
其他消費貸款			72			—			72			5			—			5
非應計投資組合消費貸款共計			$	159		40			199			103			25			128
非應計組合貸款和租賃共計(A)(B)			$	469		180			649			333			182			515
奧利奧和其他收回的財產			—			39			39			—			24			24
不良資產組合總資產(A)(B)			$	469		219			688			333			206			539

(a)不包括$1和一個非物質的截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日持有的待售非權責發生貸款金額。

(b)包括$19及$15截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，政府承保的非應計商業貸款的償還分別由SBA承保。

Bancorp確認了截至2023年12月31日和2022年12月31日的兩年的非應計貸款和租賃的非實質性利息收入。

根據適用司法管轄區的當地要求，由住宅房地產擔保的消費抵押貸款的攤餘成本基數為#美元。107百萬美元和美元154分別截至2023年、2023年和2022年12月31日。

對遇到財務困難的借款人的修改

2023年1月1日，Bancorp通過了ASU 2022-02，取消了對TDR的識別和測量指南。經修訂的會計和披露要求適用於在採用日或之後完成的對遇到財務困難的借款人的貸款修改。有關採用ASU 2022-02的更多信息，請參閲註釋1。

在償還貸款的過程中，Bancorp與遇到財務困難的借款人合作，尋找對雙方都有利的解決方案，以降低貸款損失的風險。這些努力往往導致對貸款付款條件的修改。向借款人提供的修改類型因貸款類型而異，可能包括延長期限、降低利率、延遲付款(微不足道的除外)或其組合。除非貸款已經全部或部分註銷，否則Bancorp通常不提供本金豁免。

Bancorp在估算ALL時，將其預期信用損失模型一致地應用於修改和未修改的貸款。對於為遇到財務困難的借款人而修改的貸款，由於Bancorp的ALL估計方法在估計預期信貸損失時已考慮到借款人的財務困難和潛在修改的結果，因此修改後的ALL一般不會發生重大變化。

截至2023年12月31日，攤銷成本基礎為美元的組合貸款615百萬美元，或0.52在截至2023年12月31日的年度內，為遇到財務困難的借款人修改了投資組合貸款和租賃總額的%，以下各節將進一步討論。這一數額不包括#美元。29截至2023年12月31日的消費者和住宅抵押貸款中，有100萬筆在截至2023年12月31日的一年中根據聯邦破產法的條款獲得了特許權，並與根據Bancorp的貸款修改計劃修改的貸款分開進行監控。截至2023年12月31日，Bancorp承諾的資金為130百萬美元至

147第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

向在截至2023年12月31日的年度內條款已修改的財務困難借款人提供額外資金。

商業投資組合細分市場

商業貸款的修改是單獨談判的，可能會根據借款人的財務狀況而有所不同，但Bancorp通常使用期限延長3至12月份。在不太常見的情況下，當借款人的情況特別有必要時，Bancorp還可能考慮向商業借款人提供利率減免或付款延遲，這可能與延長期限相結合。

下表列出了截至2023年12月31日Bancorp商業組合貸款的攤餘成本基礎，這些貸款在截至12月31日的一年中按組合類別和修改類型對遇到財務困難的借款人進行了修改：

2023年（百萬美元）			期限延長			降息			延遲付款			延長期限和降低利率			延期和延期付款			總計			佔總班級的百分比
商業和工業貸款			$	155		1			56			2			31			245			0.46		%
商業按揭自住貸款			27			—			—			—			—			27			0.52
商業按揭非業主自住貸款			66			—			—			2			—			68			1.12
商業建築貸款			113			—			—			—			—			113			2.01
商業組合貸款總額			$	361		1			56			4			31			453			0.62		%

住宅按揭組合細分市場

Bancorp制定了住房抵押貸款修改方案，確定了可用修改的類型以及借款人的資格標準。Bancorp針對住房抵押貸款的修改計劃的設計類似於各種GSE使用的計劃。用於住房抵押貸款的最常見的修改計劃是將期限延長至480自修改之日起數月，加上將利率更改為固定利率(可能是從原始貸款的利率增加或減少)。作為這些修改的一部分，Bancorp在確定其修改後的付款結構時，可以將修改時的拖欠金額資本化為貸款的本金餘額。對於修改後的貸款，借款人可能需要完成一段試用期三至四個月在貸款被永久修改之前。Bancorp還向符合條件的借款人提供延遲付款修改，允許將拖欠款項的償還推遲到到期，或將拖欠款項資本化到貸款本金餘額。每月延遲還款的數量因借款人而異，但最常見的範圍是6至12月份。

下表列出了截至2023年12月31日，Bancorp為遇到財務困難的借款人修改的住宅抵押貸款的攤餘成本基礎，按修改類型分列：

2023年（百萬美元）			總計			佔總班級的百分比
延遲付款			$	18		0.11		%
展期和延期付款			91			0.53
展期、降息、延期還款			4			0.02
住宅按揭組合貸款總額			$	113		0.66		%

The Bancorp有$3截至2023年12月31日未償還住宅抵押貸款的正在進行的修改，不包括在上表中已完成的修改活動中。一旦借款人滿足修改協議中適用的或有事項，並且貸款被合同修改以使修改後的條款成為永久性條款，這些正在進行的修改將被報告為已完成修改。

消費者投資組合細分市場

Bancorp對消費貸款的修改計劃根據貸款類型的不同而有所不同。最常見的房屋淨值修改計劃是延長期限，最高可達360再加上將拖欠款項延遲至到期償還，這也可能與利率下調相結合。信用卡的修改計劃通常包括降低利率和提高最低月還款額，以償還更大比例的未償還餘額。間接擔保消費貸款和其他消費貸款的修改不太常見，作為Bancorp減少損失活動和計劃的一部分，具體產品類型有所不同。

148第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

下表列出了截至2023年12月31日的Bancorp消費者投資組合貸款的攤銷成本基礎，這些貸款在截至12月31日的一年中按投資組合類別和修改類型進行了修改，以應對出現財務困難的借款人：

2023年（百萬美元）			降息			延遲付款			降息和延期還款			延期和延期付款			展期、降息、延期還款			總計			佔總班級的百分比
房屋淨值			$	4		1			1			2			8			16			0.41		%
信用卡			27			—			—			—			—			27			1.45
其他消費貸款			—			6			—			—			—			6			0.09
消費組合貸款總額			$	31		7			1			2			8			49			0.18		%

貸款修改的財務影響

下表按投資組合類別介紹了在截至2023年12月31日的一年中，Bancorp對經歷財務困難的借款人進行的重大類型組合貸款修改的財務影響：

			財務影響
商業貸款：
商業和工業貸款			加權-延長期限的平均長度為11月數和延遲付款的金額約為5相關貸款餘額的%。
商業按揭自住貸款			加權-延長期限的平均長度為15月份。
商業按揭非業主自住貸款			加權-延長期限的平均長度為16月份。
商業建築貸款			加權-延長期限的平均長度為12月份。
住宅按揭貸款			加權-延長期限的平均長度為155月數和延遲付款的金額約為17相關貸款餘額的%。
消費貸款：
房屋淨值			加權-延長期限的平均長度為24.2年，加權平均利率下調是從8.7%至7.0%，延遲付款的金額約為5相關貸款餘額的%。
信用卡			加權平均利率下調始於23.7%至3.9%.
其他消費貸款			延遲付款的金額約為6相關貸款餘額的%。

改良型貸款的信用質量

Bancorp密切監測為遇到財務困難的借款人修改的貸款的執行情況，以瞭解其修改努力的有效性。

下表列出了Bancorp的投資組合貸款，這些貸款在截至12月31日的一年中按年齡和投資組合類別對遇到財務困難的借款人進行了修改：

2023年（百萬美元）						逾期
			當前			30-89天			90天或以上			總計
商業貸款：
商業和工業貸款			$	184		9			52			245
商業按揭自住貸款			26			—			1			27
商業按揭非業主自住貸款			68			—			—			68
商業建築貸款			113			—			—			113
住宅按揭貸款			86			15			12			113
消費貸款：
房屋淨值			14			2			—			16
信用卡(a)			19			5			3			27
其他消費貸款			6			—			—			6
組合貸款總額			$	516		31			68			615

(a)信用卡貸款在修改後繼續被報告為拖欠，因為在借款人表明願意和有能力根據修改後的條款償還貸款之前，這些貸款不會恢復到目前的狀態。

149第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

Bancorp考慮對經歷財務困難的借款人進行修改， 90根據修改條款逾期天數或以上，隨後違約。 下表呈列對於截至2023年12月31日止年度出現財務困難且其後於修訂日期起計十二個月內違約的借款人作出修訂的攤銷成本基準：

(百萬美元)(a)			攤餘成本法
			期限延長			降息			延遲付款			延期和延期付款			展期、降息、延期還款			總計
商業貸款：
商業和工業貸款			$	51		—			—			—			—			51
商業按揭自住貸款			1			—			—			—			—			1
住宅按揭貸款			—			—			2			11			1			14
消費貸款：
房屋淨值			—			1			—			—			—			1
信用卡			—			10			—			—			—			10
組合貸款總額			$	52		11			2			11			1			77

(a)不包括在採納ASU 2022—02之前修改的貸款。

問題債務重組

在2023年1月1日採納ASU 2022—02之前，如果Bancorp出於與借款人財務困難相關的經濟或法律原因，向借款人授予其不會另行考慮的特許權，則貸款將被視為TDR。有關Bancorp在2023年1月1日之前期間識別和計量TDR的會計政策以及對ALLL的相關影響的其他信息，請參閲附註1。

Bancorp承諾向條款在貿易和發展報告中修改的借款人提供額外資金，包括信用額度和信用證承諾，130百萬美元和美元60截至2022年12月31日，分別為100萬。

下表提供了截至12月31日止年度Bancorp在TDR中修訂的按類別分類的組合貸款概要：

2022年（百萬美元）			銀行貸款數量： 在TDR中修改 年內(a)			修改貸款攤銷成本基礎 在TDR中， 在下一年			增加 (減少) 至終 改型			沖銷 時確認 改型
商業貸款：
商業和工業貸款			89			$	234		3			9
商業按揭自住貸款			12			7			—			—
商業按揭非業主自住貸款			7			24			—			—
商業建築貸款			3			10			(2)			—
住宅按揭貸款			1,073			163			7			—
消費貸款：
房屋淨值			231			16			(3)			—
間接擔保消費貸款			3,394			63			2			—
信用卡			5,282			28			12			—
組合貸款總額			10,091			$	545		19			9

(a)表示修改後的貸款數量，不包括先前修改過的貸款。

150 Fifth Third Bancorp

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目錄表

合併財務報表附註

2021年（百萬美元）			銀行貸款數量： 在TDR中修改 年內(a)			修改貸款攤銷成本基礎 在TDR中， 在下一年			增加 (減少) 至終 改型			沖銷 時確認 改型
商業貸款：
商業和工業貸款			86			$	150		1			—
商業按揭自住貸款			10			8			—			—
商業按揭非業主自住貸款			5			29			—			—
商業建築貸款			1			34			—			—
住宅按揭貸款			519			93			4			—
消費貸款：
房屋淨值			206			10			(3)			—
間接擔保消費貸款			4,567			96			1			—
信用卡			5,488			30			9			1
組合貸款總額			10,882			$	450		12			1

(a)表示修改後的貸款數量，不包括先前修改過的貸款。

Bancorp認為，根據修改後的條款逾期90天或以上的TDRs隨後違約。 下表概述於截至2022年及2021年12月31日止年度其後違約且於重組日期起計十二個月內違約的臺灣存託憑證：

2022年12月31日（百萬美元）(a)			數量： 合同			攤銷 成本基礎
商業貸款：
商業和工業貸款			8			$	—
商業按揭自住貸款			2			—
商業按揭非業主自住貸款			1			—
商業建築貸款			1			2
住宅按揭貸款			247			33
消費貸款：
房屋淨值			24			1
間接擔保消費貸款			157			3
信用卡			356			1
組合貸款總額			796			$	40

(a)不包括所有持有的待售貸款和信用質量惡化而獲得的貸款，這些貸款在一個池中計入。

2021年12月31日(百萬美元)(a)			數量 合同			攤銷 成本基礎
商業貸款：
商業和工業貸款			7			$	1
商業按揭自住貸款			3			1
商業按揭非業主自住貸款			2			25
住宅按揭貸款			82			10
消費貸款：
房屋淨值			28			1
間接擔保消費貸款			130			2
信用卡			215			1
組合貸款總額			467			$	41

(a)不包括所有持有的待售貸款和信用質量惡化而獲得的貸款，這些貸款在一個池中計入。

151第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

7. 銀行房舍和設備

下表提供了截至12月31日的銀行房地和設備摘要：

(百萬美元)			預計使用壽命												2023						2022
裝備			1			-			20年份						$	2,578					2,492
建築物(a)			1			-			30年份						1,742						1,699
租賃權改進			1			-			30年份						685						568
土地和改善措施(a)															618						640
在建工程(a)															180						124
待售的銀行房舍和設備：
土地和改善措施															15						17
建築物															4						7
累計折舊和攤銷															(3,473)						(3,360)
銀行辦公場所和設備總數															$	2,349					2,187

(a)樓房、土地、裝修和在建工程包括#美元9及$27分別於2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日與擬用於未來分行擴張的未開發地塊相關。

與銀行房地和設備有關的折舊和攤銷費用，包括融資租賃淨資產攤銷費用為#美元。2921000萬，$2731000萬美元和300萬美元270截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度分別為2.5億美元。

Bancorp監測與其用於銀行交易的渠道相關的不斷變化的客户偏好，以評估其消費者分銷網絡中客户服務體驗的效率、競爭力和質量。作為正在進行的評估的一部分，Bancorp可能會確定它不再完全致力於在某些地點維持全面服務的銀行中心。同樣，Bancorp可能還會決定，它不再完全致力於在以前為未來分行擴張而保留的某些地塊上建立銀行中心。因此，Bancorp轉讓了賬麪價值為#美元的某些地塊。23在截至2023年12月31日的年度內，向OREO支付了600萬美元。減值損失$8在轉移到OREO後，在截至2023年12月31日的一年中記錄了1.8億美元。Bancorp總共關閉了30在截至2023年12月31日的一年中，其足跡遍佈銀行中心。

當事件或環境變化表明長期資產的賬面價值可能無法收回時，Bancorp對長期資產的可回收性進行評估。與這種評估和成本或市場調整的較低相關的減值損失為#美元。21000萬，$91000萬美元和300萬美元7截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度分別為2.5億美元。已確認的減值損失在綜合損益表的其他非利息收入中入賬。

152第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

8. 運營租賃設備

運營租賃設備為#美元459百萬美元和美元6272023年12月31日和2022年12月31日分別為100萬美元，扣除累計折舊$3551000萬美元和300萬美元338 於2023年12月31日及2022年12月31日分別為百萬美元。Bancorp記錄的租賃收入為美元1351000萬，$1461000萬美元和300萬美元152 與經營租賃有關的租賃付款， 租賃業務收入於截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度之綜合收益表內。與經營租賃設備有關的折舊費用為美元1101000萬，$1211000萬美元和300萬美元124 截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度的淨資產分別為百萬美元。Bancorp收到了1000美元的付款。1401000萬美元和300萬美元147 截至2023年及2022年12月31日止年度，本集團就經營租賃分別提供1000萬美元。

當事件或環境變化表明長期資產的賬面價值可能無法收回時，Bancorp對長期資產的可回收性進行評估。作為這些可恢復性評估的結果，Bancorp認識到非物質的金額，$21000萬美元和300萬美元25 截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，與經營租賃資產相關的減值虧損分別為百萬美元。已確認減值虧損於綜合收益表內計入租賃業務收益。

下表呈列二零二四年至二零二八年及其後之未來應收經營租賃款項：

截至2023年12月31日(百萬美元)			未打折 現金流
2024			$	104
2025			78
2026			51
2027			26
2028			11
此後			16
經營租賃支付總額			$	286

9. 租賃義務--承租人

Bancorp租賃某些銀行中心、自動取款機站點、自有建築和設備的土地。Bancorp的租賃協議通常不包含任何剩餘價值擔保或任何實質性限制性契約。

下表提供了截至12月31日的租賃資產和租賃負債摘要：

(百萬美元)			合併資產負債表標題			2023			2022
資產
經營性租賃使用權資產			其他資產			$	511		508
融資租賃使用權資產			銀行房舍和設備			126			150
使用權資產總額(a)						$	637		658
負債
經營租賃負債			應計税款、利息和費用			$	601		599
融資租賃負債			長期債務			134			156
租賃總負債						$	735		755

(a)經營性和融資租賃使用權資產記入累計攤銷淨額#美元。292及$77分別截至2023年12月31日和美元255及$66分別截至2022年12月31日。

下表列出了12月31日終了年度的租賃費構成：

(百萬美元)			合併後的收入報表和標題			2023			2022			2021
租賃費：
*攤銷ROU資產			入住率和設備費用淨額			$	19		19			18
租賃負債利息			長期債務利息			5			5			4
融資租賃總成本						$	24		24			22
經營租賃成本			入住費淨額			$	87		84			80
短期租賃成本			入住費淨額			2			1			2
可變租賃成本			入住費淨額			29			28			31
轉租收入			入住費淨額			(2)			(3)			(3)
經營租賃總成本						$	116		110			110
總租賃成本						$	140		134			132

當事件或環境變化表明ROU資產的賬面價值可能無法收回時，Bancorp對ROU資產進行減值評估。除了上表披露的租賃費用外，Bancorp確認了#美元。21000萬，$21000萬美元和300萬美元3截至年底止年度與若干經營租賃有關的ROU資產的減值虧損及終止費用

153第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

分別為2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日。已確認的損失在綜合損益表中記入佔用費用淨額。

下表列出了2024年至2028年期間經營租賃和融資租賃的未貼現現金流量，以及未貼現現金流量與租賃負債總額的對賬：

截至2023年12月31日(百萬美元)			運營中 租契			金融 租契			總計
2024			$	93		20			113
2025			86			14			100
2026			77			9			86
2027			69			8			77
2028			61			8			69
此後			369			113			482
未貼現現金流合計			$	755		172			927
減去：未貼現現金流與貼現現金流之差			154			38			192
租賃負債現值			$	601		134			735

下表呈列截至12月31日的加權平均剩餘租期及加權平均貼現率：

			2023						2022
加權-平均剩餘租賃年限(年)：
經營租約			11.07						10.80
融資租賃			15.21						15.31
加權平均貼現率：
經營租約			3.72			%			3.35
融資租賃			3.02						2.94

下表呈列截至十二月三十一日止年度與租賃交易有關的資料：

(百萬美元)			2023			2022			2021
為計量租賃負債所包括的金額支付的現金：(a)
來自經營租賃的經營現金流			$	91		90			88
融資租賃的營運現金流			5			5			4
融資租賃產生的現金流			16			23			16
售後租回交易收益			2			4			2

(a)由於與短期及可變租賃付款有關的現金流量並未計入租賃負債的計量，故並無計入呈列金額內。

154 Fifth Third Bancorp

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目錄表

合併財務報表附註

10. 商譽

Bancorp進行的業務合併通常導致確認商譽。收購活動包括各期間的收購，以及與過往收購有關的採購會計調整。

Bancorp於2023年9月30日完成年度商譽減值測試，商業銀行、消費者及小型企業銀行及財富及資產管理報告單位的估計公平值超過其賬面值（包括商譽）。

截至2023年及2022年12月31日止年度按報告單位劃分的商譽賬面淨值變動如下：

(百萬美元)			商業廣告 銀行業			個人和小企業銀行業務			財富和資產 管理			一般公司及其他			總計
商譽			$	2,730		2,518			231			—			5,479
累計減值損失			(750)			(215)			—			—			(965)
截至2021年12月31日的賬面淨值			$	1,980		2,303			231			—			4,514
收購活動			—			440			—			—			440
商譽的重新分配			378			(378)			—			—			—
出售業務			(34)			—			(5)			—			(39)
截至2022年12月31日的賬面淨值			2,324			2,365			226			—			4,915
收購活動			—			4			—			—			4
截至2023年12月31日的賬面淨值			$	2,324		2,369			226			—			4,919

155 Fifth Third Bancorp

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目錄表

合併財務報表附註

11. 無形資產

無形資產包括核心存款無形資產、已開發技術、客户關係及其他無形資產，包括商號、積壓、經營租賃及不競爭協議。無形資產按其估計可使用年期以直線或加速法攤銷，而根據無形資產的類別，攤銷開支可於綜合收益表內計入租賃業務收入或其他非利息開支。

Bancorp無形資產的詳細情況如下表所示：

(百萬美元)			總賬面金額						累計 攤銷						淨載客量 金額
截至2023年12月31日
核心存款無形資產			$	209					(184)						25
發達的技術			106						(33)						73
客户關係			30						(10)						20
其他			16						(9)						7
無形資產總額			$	361					(236)						125
截至2022年12月31日
核心存款無形資產			$	229					(182)						47
發達的技術			106						(17)						89
客户關係			30						(7)						23
其他			20						(10)						10
無形資產總額			$	385					(216)						169

截至2023年12月31日，Bancorp的所有無形資產都在攤銷。確認的無形資產攤銷費用為#美元。431000萬，$481000萬美元和300萬美元47截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度分別為2.5億美元。下表所示的Bancorp對攤銷費用的預測是基於截至2023年12月31日的現有資產餘額。未來的攤銷費用可能與這些預測不同。

截至2024年12月31日至2028年的年度估計攤銷費用如下：

(百萬美元)			總計
2024			$	35
2025			28
2026			22
2027			14
2028			9

156第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

12. 可變利息實體

Bancorp在正常業務過程中從事涉及VIE的各種活動，VIE是在沒有額外從屬財務支持的情況下缺乏足夠風險股本為其活動提供資金的法人實體，或者實體的股權投資者作為一個集團缺乏任何控股權益的特徵。Bancorp評估其在某些實體中的權益，以確定這些實體是否符合VIE的定義，以及Bancorp是否是主要受益人，並應根據其在成立時和當情況發生變化需要重新考慮時所持有的可變利益合併該實體。如果Bancorp被確定為VIE的主要受益人，它必須將VIE作為合併子公司進行説明。如果Bancorp被確定不是VIE的主要受益人，但持有該實體的可變權益，則該等可變權益將根據權益會計方法或其他適當的會計準則入賬。

合併後的VIE

Bancorp合併了與汽車貸款證券化和太陽能貸款證券化相關的VIE，並確定它是主要受益者。下表彙總了截至以下日期在合併資產負債表上結轉的資產和負債：

(百萬美元)			十二月三十一日， 2023						十二月三十一日， 2022
資產：
其他短期投資			$	55					17
間接擔保消費貸款			1,535						141
其他消費貸款			38						44
全部都是			(28)						(2)
其他資產			10						2
總資產			$	1,610					202
負債：
其他負債			$	14					9
長期債務			1,409						118
總負債			$	1,423					127

在2023年8月發生的一筆證券化交易中，Bancorp轉移了$1.74向一家破產遠程信託公司發放的汽車貸款總額為200億美元，該信託公司被認為是一家VIE。該信託隨後發行了大約#美元。1.58200億美元的資產擔保票據，其中約791000萬人被Bancorp保留。有關更多信息，請參閲註釋17。Bancorp此前完成了一項證券化交易，在該交易中，Bancorp將某些消費者汽車貸款轉移到一個破產遠程信託基金，該信託基金也被視為VIE。2023年第一季度，Bancorp對截至2022年12月31日未償還的汽車證券化行使了清理看漲期權。Bancorp收購了所有剩餘的汽車貸款加上應計利息，這些收益被信託基金用於償還未償還的證券化債務。

作為2022年第二季度業務收購的結果，Bancorp獲得了之前完成的證券化交易的權益，在該交易中，太陽能貸款被轉移到被視為VIE的破產遠程信託。

在每一項證券化交易中，VIE的主要目的是發行具有不同信用從屬和支付優先級以及剩餘權益的資產擔保證券，併為已發行貸款提供獲得流動性的途徑。Bancorp保留了VIE的剩餘權益，因此有義務吸收VIE的損失，並有權從VIE獲得可能對VIE產生重大影響的利益。此外，Bancorp保留了基礎貸款的償還權，因此有權指導對VIE的經濟表現有最大影響的VIE的活動。因此，Bancorp得出結論，它是VIE的主要受益者，併合並了這些VIE。VIE的資產僅限於結算VIE的資產擔保證券和其他債務。資產擔保票據的第三方持有人對Bancorp的一般資產沒有追索權。

VIE的經濟表現受相關貸款表現影響最大。VIE面臨的主要風險包括信貸風險及預付風險。信貸及預付款項風險透過儲備賬户、超額抵押、貸款超額利息及若干類別資產支持證券附屬於其他類別等形式之信貸提升管理。

157 Fifth Third Bancorp

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目錄表

合併財務報表附註

非合併VIE

下表概述於綜合資產負債表中與Bancorp持有權益但並非VIE的主要受益人的非合併VIE相關的資產及負債，以及Bancorp於截至2008年3月30日與其於該等實體的權益相關的最大虧損風險：

2023年12月31日（百萬美元）			總資產			資產負債總額			最大暴露時間
疾控中心投資			$	2,007		690			2,054
私募股權投資			230			—			400
提供給可變利益實體的貸款			4,274			—			6,395
租賃池實體			42			—			42
太陽能貸款證券化			9			—			9

2022年12月31日（百萬美元）			總資產			資產負債總額			最大暴露時間
疾控中心投資			$	1,856		653			1,856
私募股權投資			186			—			349
提供給可變利益實體的貸款			4,374			—			6,438
租賃池實體			61			—			61
太陽能貸款證券化			10			—			10

疾控中心投資

疾控中心投資於建造經濟適用房和振興商業和居民區的項目。CDC通常與其他無關的公司和/或個人共同投資，並通常投資於擁有正在開發的房地產的單獨法律實體。這些實體通常以有限合夥形式組成，有限責任公司和疾控中心通常以股權出資的形式作為有限合夥人/投資者成員進行投資。VIE的經濟表現受其基礎投資項目的表現以及VIE遵守股權投資所產生的税收抵免資格所需的規則和法規的能力所推動。Bancorp已確定它不是這些VIE的主要受益者，因為它沒有權力指導對基礎項目的經濟表現或VIE遵守股權投資產生的税收抵免資格所需的規則和法規進行運營的最重大影響的活動。這一權力由管理成員持有，他們對VIE的運營進行全面和專有的控制。有關Bancorp對這些投資的會計處理的信息，請參閲附註1。

Bancorp的資金要求僅限於其投資資本和對未來股本貢獻的任何額外的未出資承諾。Bancorp因參與VIE而面臨的最大虧損風險僅限於投資的賬面價值，包括無資金支持的承諾。這些投資的賬面金額(包括在綜合資產負債表的其他資產中)和與無條件無資金來源的承擔有關的負債(包括在綜合資產負債表的其他負債中)均列於以前列報的所有期間的表格中。CDC的某些投資包括未提取的流動性和貸款承諾，這些承諾包括在最高風險敞口金額中，但不包括在綜合資產負債表中，因為這些承諾取決於未來的事件。Bancorp沒有其他流動性安排或義務購買VIE的資產，這會使Bancorp蒙受損失。在某些安排中，VIE的普通合夥人/管理成員已保證有限合夥人/投資者成員將獲得一定水平的預計税收抵免，從而將Bancorp的部分風險降至最低。

在2023年12月31日和2022年12月31日，Bancorp的CDC投資包括1.6十億 在綜合資產負債表的其他資產中確認的對經濟適用房税收抵免的投資。與這些投資有關的未籌措資金承付款為#美元。684百萬美元和美元643分別在2023年、2023年和2022年12月31日達到100萬。截至2023年12月31日的未到位資金承諾預計將來自2024至2040.

Bancorp使用比例攤銷會計方法對其所有符合條件的LIHTC投資進行了核算。下表彙總了這些投資對截至12月31日的年度的綜合收益表的影響：

			收入標題下的合併報表(a)			2023			2022			2021
按比例攤銷			適用的税前收入和支出			$	200		189			163
税收抵免和其他優惠			適用所得税費用			(230)			(219)			(193)

(a)Bancorp做到了不是在截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日的年度內，因喪失或不符合税收抵免條件或其他情況而造成的減值損失不能確認。

私募股權投資

Bancorp作為有限合夥人投資於私募股權投資基金，這些基金為Bancorp提供了獲得更高投資資本回報率的機會，同時在某些情況下也提供了戰略機會。每一家有限合夥企業都有一名無關的第三方普通合夥人，負責任命基金經理。Bancorp尚未被任命為這些私人股本投資的基金經理。這些基金主要通過合夥人的出資和投資回報為其所有活動提供資金。

158第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

Bancorp已確定它不是基金的主要受益人，因為它沒有義務吸收基金的預期損失，也沒有權利收到基金可能對基金產生重大影響的預期剩餘收益，也沒有權力指導對基金經濟表現影響最大的活動。Bancorp作為有限合夥人，對普通合夥人沒有實質性的參與權或實質性的退出權。因此，Bancorp根據權益會計方法對其在這些有限合夥企業中的投資進行了核算。

Bancorp面臨因私募股權投資基金的相關投資表現為負而產生的虧損。作為一家有限合夥人，Bancorp的最大虧損敞口限於投資的賬面價值加上無資金支持的承諾。這些投資的賬面金額已列入綜合資產負債表中的其他資產，其賬面值列於上表。此外，在2023年12月31日、2023年12月和2022年12月31日，Bancorp對私募股權基金的未出資承諾金額為 $170百萬美元和美元163分別為100萬美元。作為以前承諾的一部分，Bancorp向私募股權投資提供了#美元的資本金。47百萬美元和美元44在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度內分別為100萬美元。

提供給可變利益實體的貸款

Bancorp向由第三方贊助的某些未合併的VIE提供資金。這些VIE通常是為了資助由第三方發起的某些消費者和小企業貸款而設立的。這些實體的資金主要來自Bancorp發放的貸款或Bancorp參與的銀團。各實體的贊助商/管理人負責維護VIE中的基礎資產。由於發起人/管理人而不是銀行負有維修責任，包括制定和採用違約緩解政策和程序，銀行沒有權力指導對實體經濟業績影響最大的活動，因此不是主要受益者。

這些實體面臨的主要風險是與標的資產相關的信用風險。Bancorp的最大虧損敞口等於對VIE的貸款和無資金承諾的賬面價值。Bancorp對這些VIE的未償還貸款包括在附註5中的商業貸款中。截至2023年和2022年12月31日，Bancorp對這些實體的未融資承諾為#美元2.1十億美元。對這些VIE的貸款和無資金承諾分別包括在Bancorp對ALL和無資金承諾準備金的總體分析中。Bancorp不向這些VIE提供任何隱含或明確的流動性擔保或本金價值擔保。

租賃池實體

The Bancorp與其他無關的租賃公司共同投資於三有限責任公司旨在購買其他投資成員發起或購買的租約的剩餘權益池。對於每個有限責任公司，租賃公司是管理成員，並對實體的日常運營擁有完全的權力。而Bancorp持有的不止是50運營協議要求雙方成員同意採取重大的公司行動，如清算實體或罷免管理人。此外，Bancorp對分配有偏好，即Bancorp對每個池的所有股權貢獻必須先分配，外加一個預定義的回報率，其他成員才能獲得分配。租賃公司還有權在將任何剩餘利潤分配給會員之前，獲得其投資的回報加上預先確定的回報率。

租賃池實體主要承受購買的租賃剩餘的虧損風險。Bancorp的最大虧損敞口等於投資的賬面價值。Bancorp已確定它不是這些VIE的主要受益者，因為它沒有權力指導對這些實體的經濟業績影響最大的活動。這一權力由租賃公司擁有，作為管理成員，該公司控制租賃的服務和剩餘權益收益的收取。

太陽能貸款證券化

作為2022年第二季度業務收購的結果，Bancorp獲得了之前完成的證券化交易的權益，在這些交易中，太陽能貸款被轉移到被視為VIE的破產遠程信託。在每一項證券化交易中，VIE的主要目的是發行具有不同信用從屬和支付優先級以及剩餘權益的資產擔保證券，併為已發行貸款提供獲得流動性的途徑。Bancorp保留了VIE發行的證券類別中的某些風險保留權益，並保留了標的貸款的償還權。Bancorp的最大虧損敞口等於投資的賬面價值。Bancorp已確定其不是VIE的主要受益人，因為它沒有義務吸收VIE的預期虧損，也沒有權利收到VIE可能對VIE具有重大潛在意義的預期剩餘收益。Bancorp持有的風險保留權益包括在綜合資產負債表中的可供出售債務和其他證券中。

159第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

13. 銷售和服務權

住宅按揭貸款銷售

在截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的幾年裏，Bancorp出售了固定利率和可調整利率的住宅抵押貸款。在這些出售中，Bancorp獲得了服務責任，並提供了某些標準陳述和擔保；然而，如果債務人未能在到期時付款，投資者對Bancorp的其他資產沒有追索權。Bancorp根據未償還餘額的百分比收取維修費。Bancorp根據金融資產類型和利率確定服務資產類別。

抵押貸款銀行業務淨收入在綜合損益表中，截至12月31日的年度如下：

(百萬美元)			2023						2022						2021
住宅按揭貸款銷售(a)			$	4,888					13,307						16,900
發放費和貸款銷售收益			79						91						285
總按揭服務費			319						310						247

(a)表示出售時的未付本金餘額。

維修權

Bancorp按公允價值計量其所有抵押貸款償還權，公允價值變動在抵押貸款銀行業務淨收入在綜合損益表中。

下表載列截至12月31日止年度與住宅按揭貸款有關的償還權變動：

(百萬美元)			2023						2022
期初餘額			$	1,746					1,121
維修權源於			71						235
購買的維修權			25						213
公允價值變動：
由於投入或假設的變化(a)			43						355
公允價值的其他變動(b)			(148)						(178)
期末餘額			$	1,737					1,746

(a)主要反映根據市場利率更新的提前還款速度和OAS假設的變化。

(b)主要反映因已實現現金流和時間推移而產生的變化。

這一戰略可能包括購買獨立的衍生品和各種可供出售的債務和交易債務證券。與這些投資組合相關的利息收入、按市值計價的調整以及銷售活動的收益或損失預計將從經濟上對衝因OAS、收益率和預付款速度波動而導致的MSR投資組合價值變化的一部分。維修資產的公允價值以預期未來現金流的現值為基礎。

下表列出了截至12月31日的年度與MSR投資組合估值相關的活動以及非合格對衝策略的影響：

(百萬美元)			2023						2022						2021
證券損失，抵押貸款償還權的非合格對衝淨額			$	—					(2)						(2)
以經濟方式購買的獨立衍生品的公允價值變化和結算 對衝MSR投資組合(a)			(43)						(363)						(123)
因輸入數據或假設變動而產生的MSR公允價值調整(a)			43						355						142

(a)計入綜合收益表內的按揭銀行淨收入。

於截至12月31日止年度內完成的交易所產生的出售、證券化或購買當日，Bancorp繼續持有的住宅按揭貸款相關服務權的主要經濟假設如下：

			2023									2022
			加權的- 平均壽命 (單位：年)			提前還款 速度 (每年)			美洲組織 （bps）			加權平均壽命 (單位：年)			提前還款 速度 (每年)			美洲國家組織 (比特/秒)
固定費率			6.6			12.4		%	596			7.6			9.2		%	753
可調率			3.0			27.9			774			2.8			29.0			803

160 Fifth Third Bancorp

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目錄表

合併財務報表附註

於2023年12月31日及2022年12月31日，Bancorp服務 $100.810億美元103.22010年，中國政府向其他投資者提供了住房按揭貸款。繼續由Bancorp持有的MSR的價值須承受已出售金融資產的信貸、預付款項及利率風險。MSR組合的加權平均息票率為 3.72%和3.59分別為2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日。

於2023年12月31日，剩餘現金流量的當前公允值對預付速度假設的即時10%、20%及50%不利變動以及與住宅按揭貸款相關的服務權的即時10%及20%不利變動的敏感度如下：

(百萬美元)(a)			公允價值			加權的- 平均壽命 (按年計算)			預付費速度假設												美洲國家組織假設
												不利變化的影響 公平值									美洲組織 (比特/秒)			三個不利因素的影響 關於公允價值的變化
									利率：			10%			20%			50%						10%			20%
固定費率			$	1,732		8.6			5.9		%	$	(46)		(87)			(193)			569			$	(42)		(83)
可調率			5			5.5			20.3			(1)			(1)			(2)			1,016			—			—

(a)加權平均違約率對所有情況下剩餘現金流的當前公允價值的影響都是微不足道的。

這些敏感性是假設的，應該謹慎使用。如數字所示，由於假設變動與公允價值變動之間的關係可能不是線性的，因此基於這些假設變動的公允價值變動通常不能外推。Bancorp認為，這些水平的變化是合理的；然而，關鍵假設的不利變化可能更大。此外，在上一表中，計算了特定假設的變化對銀行繼續持有的權益的公允價值的影響，而不改變任何其他假設；實際上，一個因素的變化可能會導致另一個因素的變化(例如，市場利率的提高可能導致提前還款額減少)，這可能會放大或抵消這些敏感性。

161第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

14. 衍生金融工具

Bancorp維持整體風險管理策略，包括使用衍生工具以減少與利率、提前還款及外幣波動有關的某些風險。此外，Bancorp還為其商業客户的利益和其他商業目的持有衍生工具。Bancorp不持有未對衝的投機性衍生品頭寸。

Bancorp的利率風險管理策略涉及修改某些金融工具的重新定價特徵，以便利率的變化不會對Bancorp的淨息差和現金流產生不利影響。Bancorp可能使用的衍生品工具包括利率掉期、利率下限、利率上限、遠期合約、遠期起始利率掉期、期權、掉期和TBA證券。利率互換合同是根據規定的名義金額和到期日進行的利息支付交換，如浮動利率支付的固定利率支付。利率下限防止利率下降，而利率上限防止利率上升。遠期合同是買方同意以預定的價格或收益率購買特定金融工具，賣方同意交割的合同。期權賦予購買者權利，但不是義務，在規定的期限內以商定的價格購買或出售合同物品。掉期是一種金融工具，賦予所有者訂立或取消掉期的權利，但不是義務。

提前還款波動性主要是由於以固定利率為主的MSR投資組合、抵押貸款和抵押貸款支持證券的公允價值變化造成的。Bancorp可以簽訂各種獨立的衍生品(僅本金掉期、利率掉期、利率下限、抵押貸款期權、TBA證券和利率掉期)，以經濟地對衝提前還款的波動性。僅本金掉期是基於基礎抵押貸款僅本金信託價值變化的總回報掉期。TBA證券是一種抵押貸款支持證券交易的遠期購買協議，根據該協議，在進行交易時，證券的條款尚未定義。

當Bancorp進入某些以外幣計價的貸款時，外幣波動就會發生。Bancorp可能用來對這些外幣貸款進行經濟對衝的衍生品工具包括外匯掉期和遠期合約。

Bancorp還為商業客户的利益和其他商業目的訂立衍生品合同(包括外匯合同、商品合同和利率合同)。Bancorp通過與條款和貨幣基本匹配的經批准、信譽良好和獨立的交易對手簽訂抵銷第三方合同，在經濟上對衝了與這些獨立衍生品相關的重大風險敞口。信用風險產生於交易對手可能無法履行其合同條款。Bancorp的風險敞口僅限於合同的重置價值，而不是名義、本金或合同金額。通過信貸審批、限額、交易對手抵押品和監控程序將信用風險降至最低。

衍生工具的公允價值按毛數呈列，即使衍生工具受主要淨額結算安排所規限。公允價值為正的衍生工具在綜合資產負債表的其他資產中列報，而公允價值為負的衍生工具則在綜合資產負債表的其他負債中列報。與衍生工具相關的現金抵押品應付賬款及應收賬款不會計入或扣除公允價值金額，但被視為衍生工具合約合法結算的若干變動保證金支付除外。對於經若干中央結算方經修訂其規則以將變動保證金支付視為結算的衍生合約，變動保證金支付將按各自衍生合約的公允價值淨額計算。

Bancorp的衍生工具合約包括若干合約特徵，其中Bancorp或對手方可能須提供抵押品（通常以現金或證券形式）作為初始保證金，並抵銷衍生工具公平值的變動，包括Bancorp或對手方因信貸風險而導致的公平值變動。於計量其衍生工具合約之公平值時，Bancorp考慮其本身之信貸風險，並考慮若干衍生工具對手方之抵押品維持要求及與對手方訂立之工具（無需維持抵押品）之期限。

截至2023年12月31日及2022年12月31日，Bancorp持有衍生資產抵押品結餘為美元，1.3十億美元。對於通過某些中央結算方清算的衍生品合約，其規則將變動保證金的支付視為衍生合約的結算，變動保證金的支付金額為#美元。587百萬美元和美元1.010億美元被申請減少各自的衍生品合約，也不包括在分別截至2023年和2022年12月31日的抵押品總額中。對客户住宿合同相關衍生資產公允價值產生負面影響的信貸部分為#美元。7百萬美元和美元9分別截至2023年、2023年和2022年12月31日。

截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，Bancorp作為初始保證金或相關衍生品合約公允價值變化而公佈的抵押品餘額為#美元。1.110億美元913分別為100萬美元。此外，$721百萬美元和美元1.0分別於2023年、2023年和2022年12月31日向各自的衍生品合同支付了10億美元的差異保證金，以減少Bancorp的衍生品負債，也不包括在公佈的抵押品總額中。Bancorp的某些衍生債務包含與信用風險相關的或有特徵，這可能導致在發生特定事件時要求提供額外的抵押品。截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，由於觸發信用風險相關或有功能而可能需要公佈的額外抵押品的公允價值對Bancorp的合併財務報表無關緊要。已決定過帳抵押品，以消除進一步考慮信用風險的需要。因此，Bancorp認定，Bancorp的信用風險對其衍生負債估值的影響對Bancorp的綜合財務報表並不重要。

162第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

Bancorp持有某些符合對衝會計處理資格的衍生工具，並被指定為公允價值對衝或現金流量對衝。不符合套期保值會計處理或未建立套期保值會計的衍生工具作為獨立衍生品持有。所有客户住宿衍生品均作為獨立衍生品持有。

下表反映了截至目前綜合資產負債表中包括的所有衍生工具的名義金額和公允價值：

									公允價值
2023年12月31日（百萬美元）			名義上是這樣的。 金額為美元。						導數 資產						衍生物 負債
指定為合資格對衝工具的衍生工具：
公允價值對衝：
與長期債務相關的利率互換			$	5,955					—						32
總公允價值套期保值									—						32
現金流對衝：
與C & I貸款有關的利率下限			3,000						1						—
與C & I貸款有關的利率互換			8,000						2						11
與C & I貸款相關的利率互換—遠期啟動(a)			6,000						6						1
與商業抵押貸款和商業建築貸款相關的利率互換—遠期啟動(a)			4,000						1						1
總現金流對衝									10						13
被指定為合格對衝工具的衍生品總額									10						45
未指定為合資格對衝工具的衍生工具：
獨立衍生工具—風險管理及其他業務用途：
與MSR組合相關的利率合約			3,205						81						—
與按公允價值計量的住宅按揭貸款有關的遠期合約(b)			650						—						5
與出售Visa，Inc.相關的掉期交易。b類股			4,178						—						168
外匯合約			190						—						4
僅限電子束的條帶			39						1						—
抵押品管理的利率合同			5,000						1						1
LIBOR過渡的利率合約			597						—						—
其他			30						—						—
獨立衍生工具總額—風險管理及其他業務用途									83						178
獨立衍生品—客户住宿：
利率合約(C)(D)			95,079						885						1,162
利率鎖定承諾			252						5						—
商品合同			17,621						1,051						1,018
TBA證券			27						—						—
外匯合約			37,734						643						596
獨立衍生品總額—客户住宿									2,584						2,776
未指定為合資格對衝工具的衍生工具總額									2,667						2,954
總計									$	2,677					2,999

(a)遠期起始掉期將於2024年6月至2025年2月的不同日期生效。

(b)除若干按公平值計量的組合住宅按揭貸款外，包括用作管理持作出售住宅按揭貸款及相關利率鎖定承擔之市場風險之遠期買賣合約。

(c)衍生資產及負債乃按扣除變動幅度為美元后呈列335及$58，分別為。

(d)包括名義金額約為美元的替換合同6752000萬美元，這是由於某些中央結算方以多個獨立合約取代現有的LIBOR合約，作為LIBOR過渡的一部分。

163 Fifth Third Bancorp

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目錄表

合併財務報表附註

									公允價值
2022年12月31日（百萬美元）			名義上是這樣的。 金額為美元。						導數 資產						衍生物 負債
指定為合資格對衝工具的衍生工具：
公允價值對衝：
與長期債務相關的利率互換			$	5,955					126						195
總公允價值套期保值									126						195
現金流對衝：
與C & I貸款有關的利率下限			3,000						4						—
與C & I貸款有關的利率互換			8,000						—						76
與C & I貸款相關的利率互換—遠期啟動(a)			11,000						22						—
與商業抵押貸款和商業建築貸款有關的利率互換			4,000						—						25
與商業抵押貸款和商業建築貸款相關的利率互換—遠期啟動(a)			4,000						5						—
總現金流對衝									31						101
被指定為合格對衝工具的衍生品總額									157						296
未指定為合資格對衝工具的衍生工具：
獨立衍生工具—風險管理及其他業務用途：
與MSR組合相關的利率合約			2,975						62						17
持作出售住宅按揭貸款的遠期合約(b)			1,869						9						7
與出售Visa，Inc.相關的掉期交易。b類股			3,358						—						195
外匯合約			156						1						—
僅限電子束的條帶			58						4						—
抵押品管理的利率合同			12,000						9						1
LIBOR過渡的利率合約			597						—						—
獨立衍生工具總額—風險管理及其他業務用途									85						220
獨立衍生品—客户住宿：
利率合約(c)			83,605						998						1,663
利率鎖定承諾			216						2						1
商品合同			16,122						1,478						1,350
TBA證券			62						—						—
外匯合約			25,322						453						422
獨立衍生品總額—客户住宿									2,931						3,436
未指定為合資格對衝工具的衍生工具總額									3,016						3,656
總計									$	3,173					3,952

(a)遠期起始掉期將於2023年2月至2025年2月的不同日期生效。

(b)包括遠期買賣合約及遠期購買合約，用以管理持有作出售用途的住宅按揭貸款的市場風險及相關的利率鎖定承諾。

(c)衍生資產及負債乃按扣除變動幅度為美元后呈列694及$37，分別為。

公允價值對衝

Bancorp可訂立利率掉期以將其固定利率資金轉換為浮動利率，或對衝可歸因於基準利率變化的已確認資產公允價值變化的風險敞口。訂立這些利率掉期的決定主要是考慮到Bancorp的資產/負債組合、所需的資產/負債敏感度和利率水平。截至2023年12月31日，某些利率互換符合符合允許完美抵消假設的快捷會計方法所需的標準。對於截至2023年12月31日的所有未按快捷會計方法計入的利率風險的指定公允價值對衝，Bancorp使用迴歸分析對對衝有效性進行了評估，其中包括衍生工具公允價值的變化以及可歸因於本期淨收益中同一收益表項目所記錄的對衝風險的對衝資產或負債的公允價值變化。

164第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

下表反映了被指定為公允價值套期保值的利率合同的公允價值變化，以及可歸因於被套期保值風險的相關套期保值項目的公允價值變化，以及記錄了相應損益的綜合收益表中的項目：

截至12月31日的年度(百萬美元)			收入標題下的合併報表			2023						2022						2021
長期債務：
對衝長期債務的利率掉期的公允價值變動			中國長期債務的利息下降			$	29					(460)						(138)
被對衝長期債務的公允價值變動 所對衝			中國長期債務的利息下降			(26)						460						138
可供出售的債務和其他證券：
可供出售利率掉期對衝之公平值變動 債務和其他證券			有價證券利息			—						8						7
被對衝可供出售債務及其他 被對衝風險歸屬的證券			有價證券利息			—						(8)						(7)

截至12月31日，綜合資產負債表中記錄的與公允價值對衝的累計基準調整有關的金額如下：

(百萬美元)			綜合資產負債 頁面標題			2023						2022
長期債務：
套期保值項目的賬面價值			長期債務			$	5,899					5,865
公允價值套期調整累計金額， 對衝項目的賬面值			長期債務			(38)						(64)
可供出售的債務和其他證券：
累計公允價值套期保值調整餘額 對於已停止進行套期保值會計的對衝項目			可供出售的債務和其他證券			(11)						(14)

現金流對衝

Bancorp可訂立利率掉期，以將浮動利率資產及負債轉換為固定利率，或對衝某些預測交易，以應付可歸因於合約規定利率的現金流變動。資產或負債可以在與Bancorp希望對衝的風險敞口相同的情況下進行分組。Bancorp還可能設定利率上限和下限，以限制浮動利率資產和負債的現金流波動。截至2023年12月31日，所有被指定為現金流對衝的對衝都使用迴歸分析進行了有效性評估。計入對衝有效性評估的利率掉期的整個公允價值變動均記入AOCI，並在被對衝項目影響收益時從AOCI重新分類至當期收益。截至2023年12月31日，Bancorp對衝其對未來現金流變異性敞口的最長時間為97月份。

與商業貸款有關的利率合同的重新分類損益在綜合損益表的利息收入中記錄。截至2023年12月31日和2022年12月31日，分別為美元372百萬美元和美元498現金流量對衝的遞延虧損淨額(税後淨額)百萬美元計入綜合資產負債表中的AOCI。截至2023年12月31日，美元135在AOCI中記錄的未實現淨虧損(税後淨額)100萬美元預計將在未來12個月重新歸類為收益。這一金額可能不同於2023年12月31日之後由於利率變化、對衝解除指定或增加其他對衝而實際確認的金額。

在截至2023年12月31日和2022年12月31日的兩年中，不是收益或虧損從AOCI重新分類為與現金流對衝終止相關的收益，因為最初預測的交易很可能在最初指定的時間段結束時或在美國公認會計原則定義的額外時間段內不再發生。

下表列出了綜合收益表和綜合全面收益表中記錄的與指定為現金流量對衝的衍生工具有關的税前淨(虧損)收益：

截至12月31日的年度(百萬美元)			2023						2022						2021
在保監處確認的税前淨虧損金額			$	(171)					(1,006)						(185)
將保監處税前淨(虧損)收益重新歸類為淨收益的金額			(334)						99						293

165第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

獨立衍生工具-風險管理和其他商業目的

作為其與抵押貸款銀行活動相關的整體風險管理戰略的一部分，Bancorp可能會進入各種獨立的衍生品(僅本金掉期、利率掉期、利率下限、抵押貸款期權、TBA證券和利率掉期)，以經濟地對衝其主要固定利率MSR投資組合的公允價值變化。僅本金掉期對衝抵押貸款利率和基準利率之間的利差，因為這些掉期的價值因利差收緊而升值。僅本金掉期還通過在預付款速度加快時增加價值來提供預付款保護，而不是在更快的預付款環境中損失價值的MSR。獲得固定/支付浮動利率掉期，當利率沒有預期的快速增長時，掉期的價值會增加。

Bancorp訂立遠期合約及按揭期權，以經濟地對衝若干待售住宅按揭貸款及若干以公允價值計量的住宅按揭組合貸款因利率變動而出現的公允價值變動。這些合同通常在一年或更短的時間內結算。就將持有以供出售的住宅按揭貸款承諾而發行的IRLC亦被視為獨立衍生工具，而該等承諾的利率風險主要以遠期合約進行經濟對衝。與按揭銀行業務有關的獨立衍生工具的重估收益及虧損在綜合損益表中計入按揭銀行業務收入淨額的一部分。

在2009年出售Visa，Inc.B類股的同時，Bancorp達成了一項總回報互換，其中Bancorp將根據B類股到A類股的轉換率隨後的變化來支付或接受付款。這一總回報掉期被計入獨立衍生品。請參閲附註28，瞭解有關本工具估值中使用的重要投入和假設的更多信息。

Bancorp訂立某些利率掉期合約，目的是管理其在兩個中央結算方的抵押品頭寸。這些利率互換完全抵消了Bancorp允許Bancorp降低清算方所需初始保證金的現金頭寸，從而減少了其對清算方的信貸敞口。鑑於這些利率互換的所有相關條款都具有抵消性，這些交易不會給Bancorp帶來額外的市場風險。

作為LIBOR向SOFR過渡的一部分，Bancorp收到了來自兩個中央清算方的某些利率掉期合同，這些合同已從有效的聯邦基金利率貼現曲線轉移到SOFR貼現曲線。這些利率掉期的目的是中和因中央結算各方實施的貼現曲線改變而對抵押品要求的影響。

下表彙總了綜合收益表中記錄的與用於風險管理和其他業務目的的獨立衍生工具有關的淨(虧損)收益：

截至12月31日的年度(百萬美元)			合併損益表標題			2023						2022						2021
利率合約：
與MSR組合相關的利率合約			抵押貸款銀行業務淨營收下降			$	(43)					(363)						(123)
與按公允價值計量的住宅按揭貸款有關的遠期合約			抵押貸款銀行業務淨收入			(7)						3						15
僅限電子束的條帶			其他非利息收入			(3)						—						—
外匯合約：
用於風險管理的外匯合約			其他非利息收入			(3)						12						(3)
股權合同：
與出售Visa，Inc.B類股相關的掉期			其他非利息收入			(94)						(84)						(86)

獨立衍生工具-客户住宿

Bancorp參與的大多數獨立衍生品工具都是為了其商業客户的利益。該等衍生工具合約並未根據綜合資產負債表上的特定資產或負債或預測交易而指定，因此不符合對衝會計的資格。這些工具包括為參與國際貿易的商業客户的利益而訂立的外匯衍生合約，以對衝其受外幣波動影響的風險，為對衝天然氣等項目而訂立的商品合約，以及各種其他衍生合約。Bancorp可通過與經批准的信譽良好的獨立交易對手簽訂條款基本匹配的抵消合同，在經濟上對衝與這些為客户利益而訂立的衍生品合同有關的重大風險。Bancorp通過與一級交易商執行抵消性掉期協議，對衝其在商業客户交易中的利率敞口。利率、外匯、商品及其他商業客户衍生合約的重估損益在綜合損益表中計入商業銀行收入或其他非利息收入的組成部分。

Bancorp訂立風險分擔協議，根據該協議，Bancorp承擔與某些基礎利率衍生工具合約有關的信貸風險。Bancorp通常只在Bancorp參與了基礎利率衍生品合約旨在對衝的貸款的情況下才簽訂這些風險分擔協議。如果客户違約，Bancorp將根據這些協議支付其根據基礎利率衍生品合同條款履行的義務。

166第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

截至2023年12月31日、2023年12月和2022年12月，風險參與協議的名義總金額為#美元。3.610億美元3.7分別為10億美元，公允價值為負債#美元6百萬美元和美元7分別列於綜合資產負債表其他負債內的百萬美元。截至2023年12月31日，風險參與協議的加權平均剩餘壽命為2.8好幾年了。

Bancorp在風險參與協議中的最大風險敞口取決於違約時資產頭寸中相關利率衍生品合約的公允價值。Bancorp通過目前用於在其貸款和租賃組合中建立損失準備金的相同風險評級系統，監測風險分擔協議中與相關客户相關的信用風險。

下表彙總了截至12月31日在該風險評級體系下名義金額的風險參與協議的風險評級：

(百萬美元)			2023						2022
經過			$	3,168					3,597
特別提及			323						81
不合標準			72						32
總計			$	3,563					3,710

下表彙總了與用於客户住宿的獨立衍生工具有關的綜合收益表中記錄的淨收益(虧損)：

截至12月31日的年度(百萬美元)			收入和標題的合併報表			2023						2022						2021
利率合約：
客户利率合同(合同收入)			商業銀行收入			$	35					48						38
客户利率合同(公允價值調整的貸方部分)			其他非利息支出			(2)						10						21
利率鎖定承諾			抵押貸款銀行業務淨收入			52						16						149
商品合約：
客户商品合同(合同收入)			商業銀行收入			36						44						23
客户商品合同(信用損失)			其他非利息支出			—						—						(1)
外匯合約：
客户外匯合同(合同收入)			商業銀行收入			89						70						61
客户外匯合同(合同收入)			其他非利息支出			(14)						8						2
客户外匯合同(公允價值調整貸方部分)			其他非利息支出			4						(3)						—

抵銷衍生金融工具

Bancorp的衍生品交易一般受ISDA主協議和類似安排的管轄，其中包括管理各方之間資產和負債抵銷的條款。當Bancorp與單一交易對手有一筆以上未完成的衍生品交易時，這些協議中包含的抵銷條款通常允許非違約方有權減少其對違約方的責任，減少有資格抵銷的金額，包括收到的抵押品以及與該交易對手的合格抵銷交易，而無論貨幣、付款地點或預訂辦公室如何。Bancorp的政策是在綜合資產負債表上按總額列報其衍生品資產和衍生品負債，即使已有允許抵銷的條款。然而，對於經若干中央結算方經修訂其規則以將變動保證金支付視為結算的衍生合約而言，有關衍生合約的公允價值乃按扣除變動保證金支付後的淨額呈報。

下表所列抵押品金額主要包括現金及評級較高的政府支持證券，並不包括就所示兩個期間具有法定抵銷權的衍生工具合約支付的變動保證金。

167第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

下表提供了抵銷衍生金融工具的摘要：

			在綜合資產負債表中確認的總金額(a)						債務總額不會完全抵消年內的損失 合併資產負債表
									衍生品						抵押品(b)						淨額
截至2023年12月31日
衍生資產			$	2,672					(1,031)						(877)						764
衍生負債			2,999						(1,031)						(159)						1,809
截至2022年12月31日
衍生資產			$	3,171					(1,405)						(887)						879
衍生負債			3,951						(1,405)						(406)						2,140

(a)金額不包括內部借貸便利，因為這些工具不受總淨額結算或類似安排的影響。

(b)作為資產頭寸抵銷或作為負債頭寸抵銷而質押的抵押品金額。超過綜合資產負債表中確認的相關衍生金額的抵押品價值不包括在本表中。

15. 其他資產

下表列出了截至12月31日綜合資產負債表中包括的其他資產的組成部分：

(百萬美元)			2023						2022
衍生工具			$	2,677					3,173
合夥企業投資			2,326						2,153
銀行自營人壽保險			2,103						2,056
應收賬款和正在處理的匯票			2,007						2,579
遞延税項資產			1,438						1,553
應計利息和應收費用			797						703
經營性租賃使用權資產			511						508
應收所得税			187						74
預付費用			143						145
奧利奧和其他收回的財產			39						24
Worldpay，Inc.應收賬款			35						183
其他			275						308
其他資產總額			$	12,538					13,459

2012年，與Worldpay，Inc.的S首次公開募股一起，Bancorp進入了二與Worldpay，Inc.的Tras。Tras規定Worldpay，Inc.向Bancorp85由於過去或將來從Bancorp購買Worldpay Holding LLC的股權或通過將Worldpay Holding LLC的股權單位交換為現金或A類股票而導致的税基增加而實際實現的現金節省的%，以及根據TRA支付的任何税收優惠。

在2019年第四季度，Bancorp與Fidelity National Information Services，Inc.和Worldpay，Inc.達成了一項協議，根據該協議，Worldpay，Inc.可能有義務支付高達約1美元的366向Bancorp提供600萬美元，以終止和結算TRA剩餘現金流的一部分，估計總額為#美元7201000萬美元，在Worldpay，Inc.行使某些看漲期權或Bancorp行使某些看跌期權時。2019年，Bancorp確認了大約#美元的收益345與這些選項相關的其他非利息收入為2000萬美元。與這筆交易有關的Worldpay，Inc.應收賬款在合併資產負債表的其他資產中記錄為#美元351000萬美元和300萬美元183截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日。2023年12月31日之後，Bancorp收到了Worldpay，Inc.的現金，以結算截至2023年12月31日為剩餘看跌期權和看漲期權記錄的應收賬款。Bancorp和Worldpay，Inc.在本協議下都沒有任何重大的剩餘權利或義務。

除了上文討論的TRA和解協議的影響外，Bancorp確認了#美元。221000萬，$461000萬美元和300萬美元46在截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度內，與TRA相關的綜合收益表中的其他非利息收入為1000萬美元。Bancorp預計將獲得約美元。10根據TRA，到2025年，不受看漲期權或看跌期權約束的未來付款有1.8億歐元。這些剩餘的現金流將在相關不確定因素解決後的未來期間確認。

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目錄表

合併財務報表附註

16. 短期借款

原始期限為一年或一年以下的借款被歸類為短期借款，包括購買的聯邦基金和其他短期借款。購買的聯邦基金是Bancorp隔夜從其他成員銀行購買的在FRB持有的儲備賬户中的超額餘額。其他短期借款可能包括FHLB預付款、根據回購協議出售的證券、衍生品抵押品和其他原始到期日為一年或更短的借款。

下表彙總了短期借款和加權平均利率：

			2023												2022
(百萬美元)			金額						利率下降了，下降了。						金額						利率下降，下降，下降。
截至12月31日：
購買的聯邦基金			$	193					5.31		%				$	180					4.22		%
其他短期借款			2,861						5.21						4,838						3.75
截至12月31日的年度平均值：
購買的聯邦基金			$	307					4.96		%				$	381					1.69		%
其他短期借款			5,044						4.90						4,544						2.39
截至12月31日年度的最高月末結餘：
購買的聯邦基金			$	1,143											$	1,312
其他短期借款			7,423												8,606

下表列出了截至12月31日Bancorp的其他短期借款摘要：

(百萬美元)			2023			2022
聯邦住房金融局取得進展			$	2,500		4,300
根據回購協議出售的證券			330			388
衍生抵押品			3			124
其他借款			28			26
其他短期借款總額			$	2,861		4,838

Bancorp根據回購協議出售的證券被列為有擔保借款，並以綜合資產負債表中可供出售債務和其他證券所包括的證券為抵押。這些證券受到市場價值變化的影響，因此，Bancorp可能會根據這些市場價值的變動來增加或減少作為抵押品的證券水平。截至2023年12月31日和2022年12月31日，根據回購協議出售的所有證券均由機構抵押貸款支持證券擔保，回購協議有隔夜剩餘合同到期日。

截至2023年12月31日，Bancorp的其他借款主要包括Bancorp在ASC主題860項下確認的債務，這些債務與出售給GNMA並由Bancorp償還的某些貸款有關。根據ASC主題860，一旦由於借款人未能連續三次付款，Bancorp有權單方面回購GNMA貸款，Bancorp被視為重新獲得了對貸款的有效控制。因此，Bancorp必須同時確認貸款和回購債務，而不考慮回購貸款的意圖。 

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目錄表

合併財務報表附註

17. 長期債務

下表為Bancorp截至12月31日的長期借款摘要：

(百萬美元)			成熟性												利率												2023						2022
母公司
前輩：
固定利率票據			2023												1.625%												$	—					500
固定利率票據			2024												3.65%												1,500						1,498
固定利率票據			2025												2.375%												749						748
固定利率票據			2027												2.55%												748						747
固定利率/浮動利率票據(c)			2027												1.707%												461						448
固定利率票據			2028												3.95%												648						648
固定利率/浮動利率票據(c)			2028												4.055%												386						381
固定利率/浮動利率票據(c)			2028												6.361%												1,013						1,012
固定利率/浮動利率票據(c)			2029												6.339%												1,245						—
固定利率/浮動利率票據(c)			2030												4.772%												944						936
固定利率/浮動利率票據(c)			2033												4.337%												561						556
下屬：(a)
固定利率票據			2024												4.30%												750						749
固定利率票據			2038												8.25%												1,103						1,108
附屬公司
前輩：
固定利率票據			2023												1.80%												—						650
固定利率票據			2025												3.95%												727						723
固定利率/浮動利率票據(c)			2025												5.852%												996						999
固定利率票據			2027												2.25%												599						599
下屬：(a)
固定利率票據			2026												3.85%												749						749
固定利率票據			2027												4.00%												—						173
初級下屬：
*浮動利率債券(A)(B)			2035												7.07%			-			7.34%						54						53
聯邦住房金融局取得進展(d)			2024			-			2047						5.62%												1,510						21
與合併VIE相關的備註：
汽車貸款證券化、固定利率票據			2024			-			2031						5.52%			-			5.87%						1,305						75
太陽能貸款證券化，固定利率票據			2038												4.05%			‘-			7.00%						35						39
其他			2024			-			2052						各不相同												297						302
總計																											$	16,380					13,714

(a)在聚合中e, $1.5十億 aND$1.9在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度，10億分別符合監管資本的二級資本要求。

(b)這些利率反映了截至2023年12月31日的浮動利率。

(c)這一匯率反映了2023年12月31日生效的固定匯率。

(d)這一比率反映了截至2023年12月31日的加權平均比率。

Bancorp根據上表總結的到期日合同條款償還長期債務。下表列出了截至2023年12月31日的長期債務債務的年度到期總額(基於最終到期日)：

(百萬美元)			母公司						附屬公司						總計
2024			$	2,250					1,576						3,826
2025			749						1,757						2,506
2026			—						1,352						1,352
2027			1,209						614						1,823
2028			2,047						587						2,634
此後			3,853						386						4,239
總計			$	10,108					6,272						16,380

截至2023年12月31日，Bancorp的長期借款包括未償還本金餘額#美元。16.5億美元，淨折扣為$14百萬美元，債券發行成本為$32百萬美元，並減少其對衝債務的按市值計價調整#美元38百萬美元。截至2022年12月31日，Bancorp的長期借款包括未償還本金餘額#美元。13.8億美元，淨折扣為$19

170第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

百萬美元，債券發行成本為$32百萬美元，並減少其對衝債務的按市值計價調整#美元64百萬美元。截至2023年12月31日、2023年和2022年12月31日，Bancorp遵守了所有債務契約。

有關與長期債務有關的後續事件的進一步信息，請參閲附註32。

母公司長期借款

高級筆記

2018年3月14日，Bancorp發行並出售了美元650給第三方投資者的百萬優先票據。優先票據的固定息率為3.95年利率。這些票據是Bancorp的無擔保優先債務。票據的全部本金將於2028年3月14日到期。這些固定利率優先票據將在以下日期或之後由Bancorp全部或部分贖回30在到期日之前3天，贖回價格相當於100本金的%加上截至贖回日(但不包括贖回日)的應計和未付利息。

2019年1月25日，Bancorp發行並出售了美元1.5給第三方投資者的數十億優先票據。優先票據的固定息率為3.65年利率。這些票據是Bancorp的無擔保優先債務。這些票據的未償還金額為2023年12月31日及隨後於2024年1月25日到期。

2019年10月28日，Bancorp發行並出售了美元750給第三方投資者的百萬優先票據。優先票據的固定息率為2.375年利率。這些票據是Bancorp的無擔保優先債務。票據的全部本金將於2025年1月28日到期。這些票據可由Bancorp選擇在2020年4月25日或之後、2024年12月29日或之後的任何時間或時間全部或部分贖回，每次贖回價格均為贖回價格，外加贖回日期(但不包括贖回日期)的應計利息和未付利息，贖回日期等於(I)100於贖回日贖回的票據本金總額的百分比；及。(Ii)贖回票據假若於2024年12月29日到期而須支付的剩餘本金及利息的現值總和，按適用的國庫利率每半年貼現至贖回日一次。15Bps。此外，這些票據可在以下日期或之後由Bancorp全部或部分贖回30在到期日之前3天，贖回價格相當於100將贖回的票據本金的%，另加截至贖回日(但不包括贖回日)的應計及未付利息。

2020年5月5日，Bancorp發行並出售了美元7501000萬美元2.55%優先固定利率票據，期限為七年了將於2027年5月5日到期。票據將於2027年4月5日或之後，在任何時間和不時按Bancorp的選擇權全部或部分贖回，贖回價格相當於100優先定息票據本金總額的百分比s被贖回的債券，加上到贖回日(但不包括贖回日)的應計利息和未付利息(如有)。此外，這些票據可由Bancorp選擇在2020年11月2日或之後、2027年4月5日或之前的任何時間或時間全部或部分贖回，每次贖回價格均為贖回價格，另加贖回日期(但不包括贖回日期)的應計利息和未付利息，以較大者為準：(A)100於贖回日贖回的優先定息票據本金總額的%；及。(B)假若擬贖回的優先定息票據於2027年4月5日到期而剩餘的預定本金及利息的現值總和(不包括贖回日應計利息的任何部分)，按適用的國庫利率加每半年貼現至贖回日(假設一年為360天，包括12個30天月)。35Bps。

2021年11月1日，Bancorp發行並出售了美元500100萬固定利率/浮動利率優先票據，將於2027年11月1日到期。優先債券的固定息率為1.707截至(但不包括)2026年11月1日的年率自2026年11月1日起至2027年11月1日止(包括該日在內)，優先票據的利率將為複合SOFR加0.685%。Bancorp訂立了一項指定為公允價值對衝的利率掉期協議，以將票據的固定利率期限轉換為一種複合軟體的浮動匯率加69Bancorp支付的利率為6.05%2023年12月31日。這些票據將於2026年11月1日，即一年在到期日之前，贖回價格相當於100債券本金的%，另加贖回日(但不包括贖回日)的應計及未付利息(如有的話)。此外，這些票據可在下列日期或之後由銀行贖回全部或部分30在到期日之前3天，贖回價格相當於100正被贖回的票據本金的%，另加截至贖回日(但不包括贖回日)的應計及未付利息(如有的話)。

2022年4月25日，Bancorp發行並出售了美元11,000億美元固定利率/浮動利率優先票據。$400其中100萬張票據的息率為4.055年利率至(但不包括)2027年4月25日，其後為複利SOFR加1.355%，至2028年4月25日到期。剩餘的$600其中100萬張票據的息率為4.337年利率至(但不包括)2032年4月25日，其後為複利SOFR加1.660%，至2033年4月25日到期。Bancorp訂立了被指定為公允價值對衝的利率掉期，以將票據的固定利率期間轉換為複合SOFR PLUS的浮動利率 1.357%和複合SOFR PLUS的浮動利率 1.6662028年4月25日到期的債券和2033年4月25日到期的債券的利率分別為1%。Bancorp為這些掉期支付了利率 6.70%和7.00%分別於2023年12月31日。每批票據均可按面值加應計及未付利息全部贖回。一年在到期日之前，或可全部或部分贖回30天或 90分別為2028年和2033年債券到期前幾天。

171第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

2022年7月28日，Bancorp發行並出售了美元110億美元固定利率/浮動利率優先票據，將於2030年7月28日到期。優先票據的利息為4.772截至(但不包括)2029年7月28日的年率自2029年7月28日起至2030年7月28日止(包括該日在內)，優先票據將按SOFR加複合利率計息。2.127%。Bancorp訂立了指定為公允價值對衝的利率掉期協議，以將票據的固定利率期限轉換為複合SOFR PLUS的浮動利率 2.132%，Bancorp支付的利率為7.47%2023年12月31日。優先票據可按面值加應計及未付利息全部贖回。一年在到期日之前，或可全部或部分贖回60在成熟期前幾天。

2022年10月27日，Bancorp發行並出售了美元110億美元固定利率/浮動利率優先票據，將於2028年10月27日到期。優先債券的息率為6.361% 每年至(但不包括)2027年10月27日。自2027年10月27日起(包括該日)至2028年10月27日止(不包括該日)，優先票據將按複合SOFR加利率計息2.192%. Bancorp訂立了一項被指定為公允價值對衝的利率掉期協議，以將票據的固定利率期限轉換為複合SOFR加的浮動利率 2.193%，Bancorp支付的利率為7.53%2023年12月31日。優先票據可按面值加應計及未付利息全部贖回。一年在到期日之前，或可在到期日或之後全部或部分贖回 30日數在成熟之前。此外，優先票據可由Bancorp選擇全部或部分贖回，從180日數在發行日之後至2027年10月27日之前，以以下較大者為準：(A)正被贖回的優先票據的本金總額，或(B)假若被贖回的優先票據於2027年10月27日到期將到期的剩餘預定本金和利息的貼現現值。

在……上面2023年7月27日，Bancorp發行和出售 $1.251000億美元固定利率/浮動利率優先票據將於2029年7月27日. 優先票據的利息為6.339截至(但不包括)2028年7月27日的年率自2028年7月27日(包括該日)起至2029年7月27日止(除該日外)，優先票據將按SOFR加複合利率計息。2.340%。優先票據可按面值加應計及未付利息全部贖回。一年在到期日之前，或可在到期日或之後全部或部分贖回 30在成熟期前幾天。此外，優先票據可由Bancorp選擇全部或部分贖回，從180在發行日期後至2028年7月27日之前，以以下兩者中較大者為準：(A)正被贖回的優先票據的本金總額，或(B)假若被贖回的優先票據於2028年7月27日到期將到期的剩餘預定本金和利息的貼現現值。

次級債務

Bancorp已達成利率互換協議，將2038年到期的部分次級固定利率票據轉換為浮動利率。在美元中1.010億美元8.252038年到期的次級固定利率票據，Bancorp簽訂了一項指定為公允價值對衝的利率掉期，以轉換$7052000萬張紙條到複合SOFR PLUS的浮動利率 3.31%，Bancorp支付的利率為8.66%這些票據的對衝部分於2023年12月31日。

2013年11月20日，Bancorp發行並出售了美元750百萬美元4.30%無擔保次級固定利率票據，於2023年12月31日未償還，隨後於2024年1月16日到期。

附屬長期借款

優先債和次級債

中期優先票據及附屬銀行票據，到期日由一年至30年限可以由Bancorp的銀行子公司發行。根據Bancorp的銀行子公司的全球鈔票計劃，該行發行其優先和附屬無擔保鈔票的能力為 $25.0十億。截至2023年12月31日， $20.9十億在全球鈔票計劃下可供未來發行。

2016年3月15日，世界銀行根據其紙幣計劃發行和出售了美元750百萬美元3.852026年3月15日到期的次級固定利率票據的百分比。這些鈔票可於下列日期或之後全部或部分由本行贖回30在到期日之前3天，贖回價格相當於100本金的%加上截至贖回日(但不包括贖回日)的應計和未付利息。

2018年7月26日，世界銀行根據其紙幣計劃發行和出售了1美元750百萬美元3.952025年7月28日到期的優先固定利率票據。世界銀行簽訂了被指定為公允價值對衝的利率掉期，以將這些固定利率票據轉換為複合SOFR+的浮動利率1.16%，而Bancorp支付了的6.50%2023年12月31日。這些鈔票可於下列日期或之後全部或部分由本行贖回30在到期日之前3天，贖回價格相當於100本金的%加上截至贖回日(但不包括贖回日)的應計和未付利息。

2020年1月31日，世界銀行根據其紙幣計劃發行和出售了1美元6001000萬美元2.25%優先固定利率票據，期限為七年了將於2027年2月1日到期。本行可選擇在2020年7月31日或之後及2027年1月4日前贖回全部或部分票據，贖回日期為2020年7月31日或之後，另加應計利息及未付利息，贖回日期為以下日期(但不包括較大者)：100在贖回日贖回的票據本金總額的%；及。(B)假若擬贖回的票據於2027年1月4日到期而須支付的預定贖回票據的剩餘本金及利息現值的總和(不包括贖回日應累算的利息支付的任何部分)，每半年貼現至贖回日(假設一年360天由12個30天組成)-

172第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

按適用國庫券利率加贖回債券的適用利差計算。此外，在2027年1月4日或之後，這些票據也可在任何時間和不時按本行的選擇權全部或部分贖回，贖回價格相當於100正被贖回的票據本金總額的%，另加截至(但不包括)贖回日期的應計及未付利息(如有的話)。

2022年10月27日，根據其紙幣計劃，該銀行發行和出售了美元110億美元固定利率/浮動利率優先票據，將於2025年10月27日到期。優先債券的息率為5.852截至(但不包括)2024年10月27日的年利率自2024年10月27日起至2025年10月27日止(包括該日在內)，優先票據將按複合SOFR加利率計息1.230%。銀行訂立了一項指定為公允價值對衝的利率掉期協議，將票據的固定利率期限轉換為一種複合軟體的浮動匯率加1.218%，銀行支付的利率為6.56%2023年12月31日。優先票據可按面值加應計及未付利息全部贖回。一年在到期日之前，或可在到期日或之後全部或部分贖回30在成熟期前幾天。

次級債

2035年到期的次級浮動利率債券由Bancorp的直接非銀行子公司控股公司承擔，作為2008年6月收購First Charge的一部分。這筆債務是向第一憲章資本信託公司I和第二憲章資本信託公司發出的。Bancorp的非銀行子公司控股公司已經完全和無條件地擔保了第一憲章資本信託公司和第二憲章資本信託公司根據收購的TruPS發行的所有債務。

2023年6月，First Charge Capital Trust I和II發行的以3個月期美元LIBOR為參考利率的未償還浮動利率資本證券，在2023年6月30日後過渡到替代參考利率。替換參考利率為三個月CME期限SOFR加上期限利差調整0.26161%。股息和利息於2023年9月15日開始根據重置參考利率計提，基於SOFR的利息的第一次支付日期為2023年12月15日。同樣，上述附屬浮動利率債券也經歷了與浮動利率資本證券相同的過渡。有關此過渡的其他信息，請參閲注1。

聯邦住房金融局取得進展

截至2023年12月31日，FHLB預付款的加權平均費率為 5.62%，按月支付利息。Bancorp承諾$30.3十億貸款和證券，以確保其在FHLB的借款能力，這部分用於資助$1.51000億美元在FHLB中，未償還的預付款。聯邦住房金融局的進展成熟情況如下：$1.52024年10億美元，42025年為萬美元，62028年後達到100萬。

與合併VIE相關的備註

正如附註12所述，Bancorp被確定為與某些汽車和太陽能貸款證券化相關的各種VIE的主要受益人，包括2023年8月發生的一筆汽車貸款證券化交易。這些債務的第三方持有者對Bancorp的一般資產沒有追索權。大約$1.3截至2023年12月31日，與這些VIE相關的未償還票據包括在綜合資產負債表的長期債務中。債券到期日如下：702024年，百萬美元5872026年，百萬美元5502028年為100萬美元，133之後的百萬美元。

173第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

18. 承擔、或有負債及擔保

Bancorp在正常的業務過程中，簽訂金融工具和各種協議，以滿足客户的融資需求。Bancorp還簽訂了某些交易和協議，以管理其利率和提前還款風險，為其業務提供資金、設備和地點，並投資於其社區。該等工具及協議在不同程度上涉及超過綜合資產負債表確認金額的信貸風險、交易對手風險及市場風險。根據Bancorp的信貸政策，對所有文書和協議的交易對手的信譽進行逐案評估。Bancorp的重大承諾、或有負債和超過綜合資產負債表確認金額的擔保將在以下各節討論。

承付款

Bancorp對根據合同支付未來款項有一定的承諾。下表反映了截至12月31日的重要承諾摘要：

(百萬美元)			2023			2022
提供信貸的承諾			$	81,570		83,437
信用證			2,095			2,009
與按公允價值計量的住宅按揭貸款有關的遠期合約			650			1,869
私募股權投資的資本承諾			170			163
資本支出			95			94
購買義務			69			113

提供信貸的承諾

提供信貸的承諾是貸款協議，通常有固定的到期日或其他可能需要支付費用的終止條款。由於許多提供信貸的承諾額可能到期而未動用，承諾額總額不一定代表未來的現金流需求。如果交易對手不履行合同金額，Bancorp將面臨信用風險。固定利率承諾也受到利率波動引起的市場風險的影響，而Bancorp的風險敞口僅限於這些承諾的重置價值。截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，Bancorp有包括信用證在內的無資金來源的承諾準備金，總額為1美元。166百萬美元和美元216在綜合資產負債表的其他負債中分別計入100萬歐元。Bancorp使用與其貸款和租賃組合相同的標準監管風險評級系統，監測與承諾提供信貸相關的信用風險。

下表彙總了截至12月31日該風險評級體系下未償還信貸承諾的風險評級：

(百萬美元)			2023			2022
經過			$	79,593		81,345
特別提及			1,301			976
不合標準			676			1,116
提供信貸的總承諾額			$	81,570		83,437

信用證

備用信用證和商業信用證是為保證客户向第三方履行義務而出具的有條件承諾，截止日期如下表所示，截止日期為2023年12月31日：

(百萬美元)
不到1年(a)			$	713
1-5年(a)			1,373
超過5年			9
信用證總額			$	2,095

(a)包括$7及$3代表商業客户發行，以促進美元和外幣的貿易支付，這些貨幣的有效期分別在1年內和1-5年內到期。

備用信用證約佔992023年12月31日和2022年12月31日的信用證總額的1%，根據美國公認會計原則被視為擔保。大致72%和67截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，備用信用證總擔保額的比例分別為30%。在客户違約的情況下，Bancorp有權獲得基礎抵押品，包括商業房地產、實物廠房和財產、庫存、應收賬款、現金和有價證券。與這些備用信用證有關的準備金包括在無供資承付款準備金總額中#美元。20百萬美元和美元22分別在2023年、2023年和2022年12月31日達到100萬。Bancorp使用與其貸款和租賃組合相同的標準監管風險評級系統來監測與信用證有關的信用風險。

174第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

下表彙總了截至12月31日該風險評級體系下未償還信用證的風險評級：

(百萬美元)			2023			2022
經過			$	1,902		1,827
特別提及			81			47
不合標準			112			135
信用證總額			$	2,095		2,009

截至2023年12月31日、2023年12月和2022年12月31日，Bancorp擁有支持以VRDN形式發行的某些證券的未償還信用證。Bancorp通過向投資者推銷VRDN，為其商業客户(包括公司和市政當局)提供融資便利。VRDN以根據市場需求浮動的利率向持有人支付利息。VRDN一般有較長的到期日，但持有人可在適當的預先通知下按面值投標購買。當VRDN被投標時，再營銷代理通常會找到另一個投資者購買VRDN，以保持證券在市場上的流通性。截至2023年12月31日、2023年12月和2022年12月，VRDN總數為$，其中FTS是所有人的再營銷代理400百萬美元和美元423分別為100萬美元。作為再營銷代理，FTS負責在其他投資者投標後積極向他們再營銷VRDN。如果沒有確定另一個投資者，FTS可能會選擇自行購買VRDN到庫存中，同時繼續對它們進行再營銷。如果FTS將VRDN購買到庫存中，它隨後可以在適當的提前通知下將VRDN回購給發行人的受託人。作為信用增強，Bancorp簽發了信用證，金額為#美元。83百萬美元和美元102FTS在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月分別評論了100萬個VRDN。這些信用證包括在前幾個表格提供的信用證餘額總額中。Bancorp持有美元6百萬美元和美元3在其投資組合中，這些VRDN中有100萬個，並分別在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日將它們歸類為交易債務證券。

與按公允價值計量的住宅按揭貸款有關的遠期合約

Bancorp訂立遠期合約及按揭期權，以經濟地對衝若干待售住宅按揭貸款及若干以公允價值計量的住宅按揭組合貸款因利率變動而出現的公允價值變動。這些遠期合同的未清名義金額包括在列報的所有期間的重大承付款彙總表中。

其他承諾

Bancorp就與銀行中心建設和購買商品或服務有關的工作簽訂了數量有限的協議。

或有負債

法律索賠

在正常業務過程中，針對Bancorp及其子公司的法律索賠仍在審理中。有關這些訴訟程序的更多信息，請參閲附註19。

擔保

根據以下各節討論的某些合同安排中規定的財務擔保，Bancorp在發生某些事件時負有履約義務。

已售出的住宅按揭貸款附帶陳述及保證條款

出售給無關第三方的符合條件的住宅抵押貸款通常帶有陳述和保修條款。合同責任只有在違反這些陳述和保證的情況下才會產生，而且一般而言，只有在違反造成損失的情況下才會產生。如果Bancorp的陳述或擔保被證明是不準確、不完整或誤導性的，Bancorp可能被要求回購任何以前出售的貸款，或賠償或賠償投資者或保險公司。有關Bancorp如何設立住宅按揭回購儲備的更多資料，請參閲附註1。

截至2023年12月31日、2023年12月和2022年12月31日，Bancorp維持着與出售貸款相關的準備金，代表權和保修準備金總計為美元。7百萬美元和美元9在綜合資產負債表的其他負債中分別計入100萬歐元。

Bancorp在估計其抵押貸款陳述和保修準備金時使用可獲得的最佳信息；然而，估計過程本質上是不確定和不準確的，因此，超過截至2023年12月31日預留金額的損失是合理可能的。Bancorp目前估計，它有可能在抵押貸款代理和擔保條款方面蒙受高達約#美元的損失。10超過預留金額的百萬美元。這一估計是通過修改關鍵假設來得出的，以反映管理層對這些假設可能出現的合理不利變化的判斷。根據各種因素的結果，實際回購損失可能與記錄的抵押陳述和保修準備金或對合理可能損失的這一估計有很大差異，包括前面討論的因素。

在截至2023年12月31日和2022年12月31日的兩年中，Bancorp支付了非物質的以全額付款和回購的形式支付的金額$54百萬美元和美元63貸款本金餘額分別為百萬美元，以滿足投資者的需求。總回購需求

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目錄表

合併財務報表附註

在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度內提出的請求為#美元89百萬美元和美元104分別為100萬美元。未償還回購需求庫存總額為#美元8百萬美元和美元25分別在2023年、2023年和2022年12月31日達到100萬。

保證金賬户

FTS負責向其經紀結算代理支付因客户未能遵守所有保證金賬户的保證金要求或保證金維護通知而產生的任何損失、責任、損害、成本或支出。經紀結算代理人持有的保證金户口結餘為$6百萬美元和美元14分別在2023年、2023年和2022年12月31日達到100萬。在客户違約的情況下，FTS有權獲得提供的基礎抵押品。鑑於所提供的相關抵押品的存在以及可以忽略不計的歷史信貸損失，Bancorp不保留與保證金賬户相關的損失準備金。

長期借款義務

Bancorp有某些完全和無條件擔保的長期借款債務，由全資發行的信託實體發行，金額為#美元。622023年12月31日和2022年12月31日均為100萬。

簽證訴訟

Bancorp在Visa於二零零八年重組其A類普通股(“A類股”)及進行首次公開招股(“IPO”)前為Visa的成員銀行，根據Visa的公司註冊證書及章程以及其會員協議，Bancorp負有若干賠償責任。根據Visa在IPO前的章程，Bancorp本可以被要求根據IPO前的會員權益，賠償Visa在Bancorp中按比例承擔的損失。作為其重組和首次公開募股的一部分，Bancorp的賠償義務被修改為僅包括截至重組日期的某些已知或預期的訴訟(“擔保訴訟”)。這一修改引發了要求Bancorp確認等於賠償責任公允價值的負債的要求。

在IPO的同時，Bancorp獲得了10.11,000,000股Visa的B類普通股(“B類股”)，基於首次公開募股前Bancorp在Visa的會員百分比。B類股份在首次公開募股完成三週年或所涉訴訟得到解決的較晚日期之前不得轉讓(除向另一成員銀行轉讓外)；因此，Bancorp的B類股份被歸類為其他資產，並按其結轉基礎入賬#美元。0。交存的簽證金額3將首次公開募股所得資金中的10億美元存入訴訟託管賬户，該賬户的設立目的是為所涉訴訟的判決或和解提供資金。此後，當Visa的訴訟委員會認定託管賬户不足時，Visa增發了A類股，並將出售A類股的收益存入訴訟託管賬户。當Visa為訴訟託管賬户提供資金時，B類股通過調整B類股到A類股的轉換率而受到稀釋。

2009年，Bancorp完成了Visa，Inc.B類股的出售，並達成了一項總回報互換協議，根據該互換協議，B股公司將根據B類股轉換為A類股的轉換率隨後的變化支付或接受付款。互換將在Visa首次公開募股三週年或所涵蓋訴訟達成和解之日較晚的日期終止。有關掉期估值的其他資料，請參閲附註28。由於其擁有B類股票，掉期交易對手將受到B類股票轉換為A類股票比率的稀釋調整的影響，該調整是由於超過訴訟託管賬户的任何擔保訴訟損失造成的。如果所涉訴訟的實際判決或和解大大超出當前預期，那麼Visa對訴訟託管賬户的額外資金以及由此產生的B類股份稀釋可能導致Bancorp與所涉訴訟相關的最終風險(“Visa訴訟風險”)超過掉期交易對手擁有的B類股票的價值(“B類價值”)。如果Bancorp得出結論認為Visa訴訟風險很可能超過B類價值，Bancorp將為超出的金額記錄訴訟準備金責任和相應金額的其他非利息費用。任何此類訴訟準備金負債將與與總回報互換相關的公允價值衍生負債分開。

自Bancorp出售Visa B類股票之日起至2023年12月31日，Bancorp已得出結論，Visa訴訟風險不太可能超過B類價值。根據這一決定，在出售B類股票時，Bancorp撤銷了其Visa訴訟準備金淨負債，並確認了與總回報掉期相關的獨立衍生負債。掉期負債的公允價值為#美元。168百萬美元和美元195分別在2023年、2023年和2022年12月31日達到100萬。有關詳細信息，請參閲附註14和附註28。

176第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

在Bancorp出售B類股票後，Visa向訴訟託管賬户提供了額外的資金，這導致了對B類股票轉換為A類股票的進一步稀釋調整，以及總回報掉期的其他條款，要求Bancorp向掉期交易對手支付不同金額的現金，如下所示：

期間(百萬美元)			簽證資助額			Bancorp：現金支付金額
Q2 2010			$	500		20
Q4 2010			800			35
Q2 2011			400			19
Q1 2012			1,565			75
Q3 2012			150			6
Q3 2014			450			18
Q2 2018			600			26
Q3 2019			300			12
Q4 2021			250			11
Q2 2022			600			25
Q4 2022			350			15
Q2 2023			500			21
Q3 2023			150			6

177第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

19. 法律和監管程序

訴訟

Visa/萬事達卡商户互換訴訟

2006年4月，在最初向紐約東區美國地區法院提起的針對Visa®、萬事達卡®和其他幾家主要金融機構的綜合反壟斷集體訴訟中，Bancorp被列為被告(見Re：支付卡交換費和商户折扣反壟斷訴訟，案件編號5-MD-1720.)。原告是在美國各地經營商業業務的商家和行業協會，他們聲稱髮卡銀行收取的交換費是不合理的，並尋求禁令救濟和未指明的損害賠償。除了被點名的被告外，Bancorp目前還承擔着Visa可能的賠償義務，如附註18所述，並且還與Visa、萬事達卡和某些其他被點名的被告簽訂了判決和損失分擔協議。2012年10月，訴訟各方達成和解協議，最初得到初審法院的批准，但被美國第二巡迴上訴法院推翻，發回地區法院進行進一步訴訟.多過500要求被排除在該類別之外的商家分別對Visa、萬事達卡和其他某些被告提起聯邦訴訟，指控他們類似的反壟斷行為。這些單獨的聯邦訴訟被移交給紐約東區的美國地區法院。雖然Bancorp只是在其中一起聯邦訴訟中被列為被告，但根據上述賠償安排和/或判決或損失分擔協議，它可能有義務。2018年9月17日，合併集體訴訟的被告簽署了第二份和解協議(經修訂的和解協議)，解決了擬議的原告集團(“原告損害賠償金集團”)尋求金錢損害賠償的索賠，並取代了於2012年10月簽訂的原始和解協議。經修訂的和解協議除其他條款外，包括免除參與階層成員對不遲於經修訂的和解協議成為最終協議後五年內產生的索賠的責任。經修訂的和解協議規定，所有被告總共支付約#美元。6.24億美元，其中約包括5.34以第三方託管的形式持有，外加額外的美元900百萬美元的新基金。根據和解協議的條款，$700額外資金中的百萬美元900由於班級選擇退出的程度，已向被告退還了100萬英鎊。Bancorp在和解協議中的分配份額在現有準備金範圍內，包括以第三方託管的資金。2019年12月13日，法院發佈了最終批准和解的命令，2023年3月15日，第二巡迴法院確認了這一命令。和解協議不解決單獨提出的原告階層尋求禁令救濟的索賠，也不解決已選擇退出擬議的集體和解並正在提起或可能在未來決定提起私人訴訟的商家的索賠。2021年9月27日，法院發佈了一項命令，證明一類尋求禁令救濟的商人。這一問題的最終結果，包括解決的時間，仍然不確定。有關詳細信息，請參閲附註18。

Klopfenstein訴第五第三銀行案

2012年8月3日，William Klopfenstein和Adam McKinney在美國俄亥俄州北區地區法院對Five Third Bank提起訴訟(Klopfenstein et al.V.第五第三銀行)，聲稱120Five Third在其早期訪問計劃上披露的%APR具有誤導性。Alear Access是一項向擁有支票賬户的合格客户提供的預付存款計劃。原告試圖代表一個全國性的客户類別，這些客户使用了早期訪問計劃，並在30天內償還了現金預付款。2012年10月31日，該案移交給美國俄亥俄州南區地區法院。2013年，四全國各地的聯邦法院也對Five Third Bank提起了類似的集體訴訟(Lori和Danielle Laskaris訴Five Third Bank，Janet Fyock訴Five Third Bank，Jesse McQuillen訴Five Third Bank，Brian Harrison訴Five Third Bank)。那些四訴訟被轉移到俄亥俄州南區，並與原始訴訟合併，如Re：Five Third Elear Access Cash Advance訴訟(案件編號1：12-CV-851)。原告代表一個假定的類別，要求未指明的金錢和法定損害賠償、禁令救濟、懲罰性損害賠償、律師費以及判決前和判決後的利息。2015年3月30日，法院駁回了合併訴訟中的所有索賠，但根據TILA提出的索賠除外。2019年5月28日，第六巡迴上訴法院撤銷駁回原告違約請求，發回重審。原告就所指控的違約索賠要求的損害賠償金超過#美元。440一百萬，外加預判利息。2021年3月26日，初審法院批准了原告提出的等級認證動議。2023年3月29日，初審法院發佈命令，對原告的TILA索賠作出簡易判決，法定損害賠償上限為#美元。21000萬美元，外加費用和律師費。原告的違約索賠於2023年4月17日開始審理。2023年4月27日，陪審團做出了有利於銀行的裁決，認定該行違反了合同，但自願付款原則是對違約索賠的完全辯護。雙方都提交了與陪審團裁決相關的審判後動議，目前正在初審法院待決。

消費者金融保護局訴第五第三銀行，全國協會

2020年3月9日，CFPB在伊利諾伊州北區美國地區法院對Five Third提起訴訟，名為CFPB訴Five Third Bank，National Association，案件編號1：20-CV-1683，指控違反了消費者金融保護法、TILA和Truth in Savings Act，涉及Five Third涉嫌在2010至2016年間開設數量不詳的據稱未經授權的信用卡、儲蓄、支票、網上銀行和早期訪問賬户。CFPB尋求數額不詳的民事罰款，以及未指明的客户補救措施。2021年2月12日，法院批准了Five Third提出的將場地轉移到美國俄亥俄州南區地區法院的動議。2023年9月26日，初審法院就第五第三人的動議發佈了駁回令，擱置了某些憲法問題，等待美國最高法院的裁決，並批准了第五第三人的動議，理由是CFPB不能追查2011年7月21日之前發生的違反消費者保護法的行為。法院駁回了Five Third就所有其他問題提出的動議，案件目前正在審理中。審判日期尚未確定。

178第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

股東訴訟

2022年1月27日，一名股東代表Bancorp提起衍生品訴訟，要求Bancorp支付金錢賠償，指控在俄亥俄州哈密頓縣普通高等法院哈密頓縣訴Carmichael等人的案件中，違反受託責任、不當得利和對多名高級管理人員和董事的賠償，涉及涉嫌不當的交叉銷售戰略，案件編號：A2200330。2023年8月29日，初審法院批准了被告人的駁回動議。該案目前正在上訴中。

霍華德訴第五第三銀行案

2018年3月8日，原告特洛伊·霍華茲向加利福尼亞州中心區美國地區法院提起了針對第五第三銀行的推定集體訴訟(案件編號1：18-CV-869，S.D.oh 2018)，指控第五第三銀行不適當地收取與資金不足、客户透支和網絡外ATM使用有關的某些費用。地點後來被移交給俄亥俄州南區的美國地區法院。原告就違反合同、違反誠信和公平交易的默示契約、違反加州不正當競爭法(加州)提出索賠。公共汽車。&美國證券交易委員會教授。17200等)和《加州消費者法律救濟法》(加州公民。代號美國證券交易委員會。1750及以後)。原告尋求代表推定的全國類別和加利福尼亞州類別的消費者，據稱從適用的訴訟時效開始到現在，他們收取了不適當的重複資金不足費用、不適當的透支費和網外ATM使用費。原告要求賠償和返還據稱非法收取的費用、在審判中證明的損害以及適用法律允許的利息。Five Third提交了一項動議，要求駁回所有索賠。2023年2月6日，初審法院發佈命令，駁回原告關於網外ATM費用的違約索賠，並駁回兩項違反加州消費者保護法規的索賠。法院駁回了Five Third的駁回動議，因為該動議涉及對某些客户透支和資金費用不足提出的違反合同和違反誠信和公平交易的隱含契約的索賠。此案仍在調查中，審判日期尚未確定。

記錄保存調查

商品期貨交易委員會正在對Bancorp的註冊掉期交易商進行調查，調查是否遵守了與商業相關的電子通信的某些記錄保存要求。

其他訴訟

Bancorp及其附屬公司並無任何其他重大訴訟的當事方。然而，在正常業務過程中會出現其他訴訟事項。雖然無法確定與這些或有事項有關的金融負債的最終解決方案或範圍，但管理層認為，這些其他行動所產生的負債（如有）不會對Bancorp的綜合財務狀況、經營業績或現金流量產生重大影響。

政府調查和訴訟程序

Bancorp和/或其附屬公司正在或可能參與各種政府監管機構和執法機構的信息收集請求、審查、調查和程序(正式和非正式)，這些機構包括但不限於聯邦住房金融局、商品期貨交易委員會、CFPB、美國證券交易委員會、FINRA、美國司法部等，以及州和其他政府當局和自律機構有關其各自業務的信息。例如，Five Third Bank，National Association目前正在配合與多個州總檢察長提出的幾項民事調查要求有關的調查，這些民事調查要求涉及住宅太陽能安裝行業和信貸提供商向該市場提供貸款的做法，其中包括世行於2022年5月收購的紅利太陽能金融有限責任公司。其中包括一個聯盟對多家貸款機構的調查17州總檢察長與其中一家安裝公司Power Home Solar，LLC，dba Pink Energy根據破產法第7章申請破產有關。紅利太陽能金融，有限責任公司資助的家用太陽能電力安裝，有限責任公司客户11的17聯盟所代表的國家。其他問題可能會不時出現。任何這些事項都可能對Bancorp、其聯屬公司和/或其各自的董事、高級管理人員和其他人員造成重大不利後果或聲譽損害，包括不利的判決、調查結果、和解、罰款、處罰、命令、禁令或其他行動、對Bancorp的美國證券交易委員會備案文件和/或財務報表的修改和/或重述(視情況而定)，和/或確定我們的披露控制和程序存在重大弱點。監管當局的調查可能會不時導致將民事或刑事案件移交執法部門。此外，在某些情況下，監管當局可能會採取被認為是機密監管信息的監管行動，這些信息可能不會公開披露。

超過應計項目的合理可能損失

Bancorp及其子公司是許多索賠和訴訟的當事方，以及與其業務活動所產生的事項有關的威脅或潛在訴訟或索賠的當事方。索賠或訴訟的結果以及最終解決的時間本身就很難預測。除其他因素外，以下因素導致了這種可預測性的缺乏：索賠往往包括重大的法律不確定性，原告聲稱的損害賠償往往未具體説明或誇大，證據開示可能尚未開始或可能不完整，重大事實可能存在爭議或未經證實。由於這些因素，Bancorp並不總是能夠為每一項索賠提供合理可能結果範圍的估計。當與或有損失有關的信息表明可能發生損失並且損失金額可以合理估計時，就確定潛在訴訟損失的應計項目。任何該等應計項目其後會不時作出調整，以反映情況的變化。Bancorp還在可能的情況下(由於上述不確定性)確定超過應計金額的合理可能損失的估計或合理可能損失的範圍。根據美國公認會計原則，如果一個或多個事件未來發生的可能性很小，則事件是“合理可能的”，如果“未來事件發生的可能性很小”，則事件是“很小的”。因此，對

179第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

對於Bancorp能夠估計合理可能損失範圍的情況，合理可能損失的範圍意味着Bancorp認為損失風險超過輕微的情況下損失範圍的上限。對於Bancorp能夠估計這種可能的損失或可能的損失範圍的事項，Bancorp目前估計，與法律和監管程序有關的損失總額可能合理地達到約#美元。1072,000,000美元的應計金額，也有可能不會在這些事項上產生損失。這一數額中包含的估計是基於Bancorp對當前可用信息的分析，隨着新信息的獲得，Bancorp可能會改變其估計。

對於這些事項和其他可能出現不利結果但不太可能發生的事項，可能存在一系列超出既定應計項目的可能損失，無法估計。根據現有的資料、律師的意見、現有的保險覆蓋範圍和既定的應計項目，Bancorp認為，針對Bancorp和/或其子公司的訴訟的最終結果，包括上述事項，不會單獨或總體上對Bancorp的綜合財務狀況產生重大不利影響。然而，如果未來出現意想不到的事態發展，這些問題的最終解決(如果不利)可能會對Bancorp在任何特定時期的經營結果產生重大影響，這在一定程度上取決於所施加的損失或負債的規模以及適用期間的經營業績。

20. 關聯方交易

Bancorp維持書面政策和程序，涵蓋與Bancorp的主要股東、董事和高管的關聯方交易。這些政策和程序涵蓋諸如僱員股票購買貸款、個人信用額度、住宅擔保貸款、透支、信用證和債務增加等交易。此類交易須遵守Bancorp的正常承銷和審批程序。在批准對關聯方的貸款之前，合規風險管理部門必須審查並確定這筆交易是否需要得到Bancorp董事會的批准或向其發出通知。截至2023年12月31日和2022年12月31日，Bancorp的某些董事、高管、普通股的主要持有人及其相關權益，包括未提取的貸款承諾，都欠Bancorp的銀行子公司。

下表彙總了截至12月31日Bancorp與其主要股東、董事、高管及其相關利益的貸款活動：

(百萬美元)			2023			2022
貸款承諾，扣除參與額：
董事及其關聯公司			$	165		183
行政人員			3			5
總計			$	168		188
未清償貸款餘額，扣除參貸額和未提取的承付款			$	111		85

貸款承諾的形式是為各種企業和個人利益提供貸款和擔保。這筆債務是在正常業務過程中產生的，其條款(包括利率和抵押品)與當時與非關聯方進行可比交易時的條款基本相同。這種債務不會超過正常的償還風險，也不會呈現出對Bancorp不利的其他特徵。

Coforge Business Process Solutions Private Limited

截至2023年12月31日，Bancorp擁有100擁有Five Third毛里求斯控股有限公司%的股份20Coforge Business Process Solutions Private Limited(前身為SLK Global Solutions Private Limited)的%股權，並按照權益會計方法對這筆投資進行會計處理。2021年第二季度，Coforge Limited收購了SLK Global Solutions Private Limited的控股權。作為這筆交易的一部分，Bancorp出售了9SLK Global Solutions Private Limited的%權益授予Coforge Limited，並確認收益$12這筆交易的結果是600萬美元。此外，在2023年第二季度，Bancorp出售了20擁有Coforge Business Process Solutions Private Limited的%權益，並確認收益$34這筆交易的結果是600萬美元。Bancorp承認了$31000萬，$71000萬美元和300萬美元3在截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度，作為其對Coforge Business Process Solutions Private Limited股權方法投資的一部分，綜合收益表中的其他非利息收入為100萬美元。Bancorp收到現金分配#美元。41000萬，$91000萬美元和300萬美元5在截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度內分別為1.2億美元。Bancorp對Coforge Business Process Solutions Private Limited的投資為#美元81000萬美元和300萬美元17截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，分別為2.5億美元。The Bancorp向Coforge Business Process Solutions Private Limited支付了$411000萬，$261000萬美元和300萬美元21在截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日的年度內，分別用於其過程和軟件服務，這些費用在合併損益表中列入其他非利息支出。

疾控中心投資

Bancorp持有與CDC相關的非合併VIE的股權投資。Bancorp對這些VIE的未償還貸款為#美元。61000萬美元和300萬美元10截至2023年12月31日和2022年12月31日，分別為400萬美元，以及未供資金的承付款餘額為#美元121000萬美元和300萬美元16截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，分別為2.5億美元。Bancorp還持有美元831000萬美元和300萬美元73截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，這些實體的存款分別為1.8億美元。有關疾控中心投資的更多信息，請參閲附註12。

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目錄表

合併財務報表附註

21. 所得税

Bancorp及其子公司提交了一份合併的聯邦所得税申報單。以下是截至12月31日的年度綜合收益表中所列適用所得税的摘要：

(百萬美元)			2023						2022						2021
當期所得税支出：
美國聯邦所得税			$	647					570						657
州和地方所得税			96						126						102
外國所得税			2						11						2
當期所得税支出總額			745						707						761
遞延所得税(福利)費用：
美國聯邦所得税			(81)						(31)						(21)
州和地方所得税			(23)						(29)						8
外國所得税			(2)						—						(1)
遞延所得税優惠總額			(106)						(60)						(14)
適用所得税費用			$	639					647						747

上述現行美國聯邦所得税包括符合條件的LIHTC投資的比例攤銷，200百萬，$189百萬美元和美元163截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度分別為100萬美元。

以下是截至12月31日止年度的法定美國聯邦所得税率與Bancorp實際税率之間的對賬：

			2023						2022						2021
法定税率			21.0		%				21.0						21.0
因以下原因而增加(減少)：
扣除聯邦福利後的州税			1.9						2.5						2.5
免税所得			(0.8)						(0.8)						(0.6)
LIHTC投資及其他税務優惠			(7.7)						(7.1)						(5.5)
LIHTC投資比例攤銷			6.7						6.1						4.6
其他税收抵免			(0.7)						(0.4)						(0.2)
其他，淨額			1.0						(0.3)						(0.6)
實際税率			21.4		%				21.0						21.2

利率調節表中的其他税收抵免包括新市場、康復投資、增加研究活動和合格區域學院債券税收抵免。利率調節表中的免税收入包括市政債券利息、免税貸款利息和Bancorp持有的人壽保險收入。

下表對Bancorp未確認的税收優惠的期初和期末金額進行了對賬：

(百萬美元)			2023						2022						2021
1月1日未確認的税收優惠			$	94					102						100
上期税收頭寸毛數增加			14						3						10
前期税收頭寸的毛減額			(5)						(5)						(4)
本期税收頭寸的毛增額			15						11						11
與税務機關達成和解			(1)						—						—
適用的訴訟時效失效			(20)						(17)						(15)
截至12月31日未確認的税收優惠(a)			$	97					94						102

(a)所有金額代表未確認的税收優惠，如果確認，將影響年度有效税率。

Bancorp截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日的未確認税收優惠主要與州所得税敞口有關，Bancorp認為，經過審查，一個州很可能會採取與Bancorp相反的立場。

雖然與Bancorp若干不確定税務狀況有關的未確認税務優惠金額在未來12個月可能增加或減少是合理的，但Bancorp相信其未確認税務優惠在未來12個月內不太可能發生重大變化。

181第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

截至12月31日，遞延所得税由以下項目組成：

(百萬美元)			2023						2022
遞延税項資產：
其他綜合收益			$	1,395					$	1,595
貸款和租賃損失準備			488						461
貸款發放費和成本			195						95
遞延補償			114						105
國家遞延税金			43						20
未供資承付款準備金			35						45
儲量			33						34
聯邦淨營業虧損結轉			19						31
結轉國有淨營業虧損			11						14
其他			135						136
遞延税項資產總額			$	2,468					$	2,536
遞延税項負債：
租賃融資			$	551					$	561
管理層和相關經濟套期保值			141						120
商譽和無形資產			70						78
銀行房舍和設備			68						66
合資企業和合夥權益的投資			58						61
其他			143						101
遞延税項負債總額			$	1,031					$	987
遞延税項淨資產總額			$	1,437					$	1,549

在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，Bancorp的遞延所得税包括1美元的遞延所得税資產。11百萬美元和美元14百萬美元，分別與國家淨營業虧損結轉有關。與國家淨營業虧損有關的遞延税項資產在扣除具體估值準備金#美元后列報。52023年12月31日和2022年12月31日均為100萬。如果這些結轉不被利用，它們將在2043年之前以不同的數量到期。

Bancorp已確定，截至2023年12月31日或2022年12月31日的剩餘遞延税資產不需要估值津貼。Bancorp考慮了所有可用的正面和負面證據，以確定遞延税項資產最終是否更有可能實現，根據這些證據，Bancorp認為，在2023年12月31日、2023年12月和2022年12月31日記錄的遞延税項資產最終實現的可能性更大。Bancorp之所以得出這一結論，是因為預計Bancorp的剩餘遞延税資產將通過逆轉其現有的應税臨時差異、其預測的未來應税收入和税務規劃戰略來實現。

Bancorp的聯邦所得税申報單的訴訟時效在2019年至2023年的納税年度內仍然有效。有時，在各個州和地方税務管轄區審查Bancorp及其子公司的報税表時，Bancorp可能會同意將訴訟時效延長一段合理的時間。否則，州所得税申報單的限制法規只在每個州的法規規定的納税年度內開放。

與所得税有關的任何利息和罰金在合併財務報表中作為適用所得税支出的組成部分記錄。在截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度內，Bancorp確認了2百萬，$1百萬美元和美元1與所得税相關的利息支出分別為100萬英鎊。截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，Bancorp扣除相關税收優惠後，累計利息負債為 $10百萬美元和美元8分別為100萬美元。不是與所得税有關的罰款記錄了重大負債。

2023年12月31日和2022年12月31日的留存收益包括美元157將收入分配給前儲蓄子公司的壞賬扣除，但沒有為其提供所得税。根據現行税法，如果Bancorp的某些子公司將這些壞賬準備金用於吸收壞賬損失以外的其他目的，它們將按當前的公司税率繳納聯邦所得税。

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目錄表

合併財務報表附註

22. 退休和福利計劃

Bancorp的合格固定福利計劃的福利在1998年被凍結，但祖輩員工除外。Bancorp的其他固定收益退休計劃由不合格的計劃組成，這些計劃被凍結，並根據需要提供資金。這些計劃中的大多數是在收購中獲得的，幷包括在下表(“該計劃”)的限定福利計劃中。Bancorp確認該計劃在綜合資產負債表中的其他資產和應計税金、利息和費用中分別存在資金過剩或資金不足的狀況。

下表彙總了截至12月31日及截至12月31日的年度的固定福利退休計劃：

(百萬美元)			2023						2022
1月1日計劃資產的公允價值			$	109					152
實際資產回報率			5						(27)
投稿			2						2
安置點			(7)						(11)
已支付的福利			(7)						(7)
12月31日計劃資產的公允價值			$	102					109
1月1日的預計福利義務			$	120					176
利息成本			6						5
安置點			(7)						(11)
精算損失(收益)			1						(43)
已支付的福利			(7)						(7)
12月31日的預計福利義務			$	113					120
截至12月31日資金不足的預計福利義務			$	(11)					(11)
截至12月31日的累積福利義務(a)			$	113					120

(a)自該計劃以來’S福利被凍結，賠償增長率不再是計算累計福利義務的假設。因此，在2023年12月31日和2022年12月31日，累計福利債務與預計福利債務相同。

下表概述了截至12月31日止年度在其他全面收益中確認的本計劃資產和福利責任的淨定期福利成本和其他變動：

(百萬美元)			2023						2022						2021
定期淨收益成本的構成部分：
利息成本			$	6					5						4
預期資產收益率			(5)						(4)						(4)
精算損失淨額攤銷			2						3						6
安置點			2						3						3
定期淨收益成本			$	5					7						9
在其他全面收益中確認的計劃資產和福利義務的其他變化：
淨精算損失(收益)			$	1					(11)						(5)
精算損失淨額攤銷			(2)						(3)						(6)
安置點			(2)						(3)						(3)
在其他全面收益中確認的總額			(3)						(17)						(14)
在淨定期收益成本和其他綜合收益中確認的總額			$	2					(10)						(5)

計劃資產的公允價值計量

下表概述截至12月31日按經常性基準按公平值計量的計劃資產：

			公允價值計量使用(a)
2023年（百萬美元）			第1級						二級						第三級：第一級；第三級；第三級；第二級；第三級：第三級；第二級：第三級；第三級：第三級；第三級：第二級；第三級：第二級；第三級：第三級；第三級：第二級；第三級：第三級；第三級：第二級；第三級：第三級；第三級：第二級；第三級：第二級：第三級：第三級						公允價值總和
現金等價物			$	7					—						—						7
債務證券：
美國財政部和聯邦機構證券			52						3						—						55
資產支持證券及其他債務證券(b)			—						40						—						40
債務證券總額			$	52					43						—						95
計劃資產總額			$	59					43						—						102

(a)有關公允價值層次的更多信息，請參閲附註1。

(b)包括公司債券。

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目錄表

合併財務報表附註

			公允價值計量使用(a)
2022年（百萬美元）			第1級						二級						第三級：						公允價值總和
現金等價物			$	8					—						—						8
債務證券：
美國財政部和聯邦機構證券			54						3						—						57
資產支持證券及其他債務證券(b)			—						44						—						44
債務證券總額			$	54					47						—						101
計劃資產總額			$	62					47						—						109

(a)有關公允價值層次的更多信息，請參閲附註1。

(b)包括公司債券。

以下是對按公允價值計量的工具所使用的估值方法的説明，以及根據估值等級對這類工具的一般分類。

現金等價物

現金等價物由貨幣市場共同基金組成，這些基金投資於以美元發行和支付的短期貨幣市場工具。該計劃使用活躍市場中的基金報價來衡量其在交易所交易的現金等值基金。因此，這些投資被歸類在估值層次結構的第一級。

債務證券

如果在活躍的市場上有報價，證券被歸類在估值層次的第一級。1級證券包括美國國債。如果沒有報價的市場價格，則使用定價模型估計公允價值，該定價模型主要利用具有相似特徵的證券的報價。這類工具被歸類在估值層次的第二級，包括聯邦機構證券、資產支持證券和其他債務證券。

計劃假設

該計劃的假設每年進行評估，並在必要時進行更新。貼現率假設反映了高質量固定收益工具組合的收益率，這些工具的期限與該計劃的負債類似。預期長期回報率假設反映了為該計劃的負債準備而投資的資產的平均預期回報率。在確定預期長期回報率時，Bancorp評估了精算和經濟投入，包括長期通貨膨脹率假設和廣泛的股票和債券指數長期回報預測，以及實際的長期歷史計劃執行情況。

下表彙總了截至12月31日的年度的加權平均計劃假設：

			2023						2022						2021
用於衡量年底的福利義務：
貼現率			5.04		%				5.37						2.85
用於衡量淨定期收益成本：
貼現率			5.50						3.69						2.26
計劃資產的預期回報			5.52						3.91						2.43

將計劃資產的預期回報率和貼現率降低0.25%將使2023年的養老金支出增加約#美元。1百萬美元。

根據精算假設，Bancorp預計將貢獻#美元。1到2024年，該計劃將增加100萬美元。據估計，養老金福利支出為#美元。132024年，百萬美元132025年為100萬美元，122026年，百萬美元122027年為100萬美元，112028年為100萬。2029年至2033年的估計付款總額為#美元。44百萬美元。

投資政策和戰略

Bancorp對Plan Assets的投資政策是採用一系列投資策略，實現與股票證券、固定收益證券(包括美國財政部和聯邦機構證券、抵押貸款支持證券、資產支持證券、公司債券和市政債券)、替代戰略(包括傳統共同基金、貴金屬和大宗商品)和現金相關的一系列加權平均目標資產配置。

184第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

下表按資產類別列出了Bancorp的目標和實際加權平均資產配置，以及根據其基礎投資納入的共同基金和交易所交易基金：

			有針對性的目標範圍：						2023						2022
股權證券			0-55  %						—						—
固定收益證券			50-100						90						92
另類戰略			0-5						—						—
現金或現金等價物			0-100						10						8
總計									100		%				100

計劃管理的目標是實現並保持合格固定收益計劃的全額供資狀態，同時將過剩資產的風險降至最低。因此，隨着資金狀況的提高，合格固定收益計劃的投資組合資產將繼續增加長期固定收益或負債匹配資產的權重。截至2023年12月31日，該計劃的投資沒有明顯的風險集中。

該計劃允許的資產類別包括現金和現金等價物、固定收益(國內和非美國債券)、股票(美國、非美國、新興市場和房地產投資信託基金)、設備租賃和抵押貸款。該計劃使用衍生工具，包括看跌、看漲、跨境或管理層批准的其他期權策略。

第五第三銀行，國家協會作為受託人，預計將以符合計劃協議和其他監管、聯邦和州法律的方式管理計劃資產。第五第三銀行養老金、401(K)和醫療計劃委員會(“委員會”)是計劃管理人。受託人必須向委員會提供月度和季度報告，其中包括計劃資產、投資組合業績、交易和資產配置的清單。受託人亦須隨時向委員會彙報受託人的前景及建議的投資政策的任何重大改變。有幾個不是計劃為受託人提供的投資管理、會計或行政服務支付的費用，截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度。

關於退休和福利計劃的其他信息

Bancorp有一個合格的固定繳款儲蓄計劃，允許參與者在税前或Roth的基礎上自願繳納401(K)，但受法定限制。確認與Bancorp的合格固定繳款儲蓄計劃的繳款相匹配的費用為#美元。114百萬，$111百萬美元和美元108截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度分別為100萬美元。Bancorp做到了不是在截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日的年度內，我們不會做出利潤分享貢獻。此外，Bancorp有一個非限定的固定繳款計劃，允許某些員工將自願繳費納入遞延補償計劃。Bancorp為其非限定繳款計劃確認的費用為#美元。5百萬，$7百萬美元和美元5截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度分別為100萬美元。

185第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

23. 累計其他綜合收益

下表列出保監處和保監處各組成部分在截至12月31日的年度內的活動情況：

			保險業總保費																		AOCI合計
2023年（百萬美元）			税前 活動						税收 效應						網絡 活動						起頭 天平						網絡 活動						收尾 天平
可供出售債務證券的未實現持有收益 *年內出現的問題			$	656					(162)						494
可供出售債務淨虧損的重新分類調整 包括在淨收入中的證券			1						—						1
可供出售債務證券未實現虧損淨額			657						(162)						495						(4,589)						495						(4,094)
產生的現金流量對衝衍生工具未實現持有虧損 年內			(171)						40						(131)
現金流量套期淨損失的重新分類調整 包括在淨收入中的衍生品			334						(77)						257
現金流量對衝衍生工具未實現虧損淨額			163						(37)						126						(498)						126						(372)
年內產生的淨精算虧損			(1)						—						(1)
將數額重新分類為定期養卹金費用淨額			4						(1)						3
固定福利養卹金計劃，淨額			3						(1)						2						(19)						2						(17)
其他			—						—						—						(4)						—						(4)
總計			$	823					(200)						623						(5,110)						623						(4,487)

			保險業總保費																		AOCI合計
2022年（百萬美元）			税前 活動						税收 效應						網絡 活動						起頭 天平						網絡 活動						收尾 天平
可供出售債務證券未實現持有虧損 *年內出現的問題			$	(7,194)					1,716						(5,478)
可供出售債務淨收益的重新分類調整 包括在淨收入中的證券			(2)						—						(2)
可供出售債務證券未實現虧損淨額			(7,196)						1,716						(5,480)						891						(5,480)						(4,589)
產生的現金流量對衝衍生工具未實現持有虧損 年內			(1,006)						232						(774)
現金流量套期淨收益的重新分類調整 包括在淨收入中的衍生品			(99)						22						(77)
現金流量對衝衍生工具未實現虧損淨額			(1,105)						254						(851)						353						(851)						(498)
本年度內產生的淨精算收益			11						(2)						9
將數額重新分類為定期養卹金費用淨額			6						(1)						5
固定福利養卹金計劃，淨額			17						(3)						14						(33)						14						(19)
其他			—						—						—						(4)						—						(4)
總計			$	(8,284)					1,967						(6,317)						1,207						(6,317)						(5,110)

186 Fifth Third Bancorp

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目錄表

合併財務報表附註

			保險業總保費																		AOCI合計
2021年（百萬美元）			税前 活動						税收 效應						網絡 活動						起頭 天平						網絡 活動						收尾 天平
可供出售債務證券未實現持有虧損 *年內出現的問題			$	(1,366)					323						(1,043)
可供出售債務淨虧損的重新分類調整 包括在淨收入中的證券			4						(1)						3
可供出售債務證券的未實現淨收益			(1,362)						322						(1,040)						1,931						(1,040)						891
產生的現金流量對衝衍生工具未實現持有虧損 年內			(185)						43						(142)
現金流量套期淨收益的重新分類調整 包括在淨收入中的衍生品			(293)						70						(223)
現金流對衝衍生品未實現淨收益			(478)						113						(365)						718						(365)						353
本年度內產生的淨精算收益			5						(1)						4
將數額重新分類為定期養卹金費用淨額			9						(2)						7
固定福利養卹金計劃，淨額			14						(3)						11						(44)						11						(33)
其他			—						—						—						(4)						—						(4)
總計			$	(1,826)					432						(1,394)						2,601						(1,394)						1,207

下表呈列截至十二月三十一日止年度自AOCI重新分類：

(百萬美元)			合併報表 收入説明						2023						2022						2021
可供出售債務證券之未變現（虧損）收益淨額：(a)
收入淨額（虧損）			證券收益(虧損)，淨額						$	(1)					2						(4)
			所得税前收入						(1)						2						(4)
			適用所得税費用						—						—						1
			淨收入						(1)						2						(3)
現金流量對衝衍生工具之未變現（虧損）收益淨額：(a)
與C & I、商業按揭和商業建築貸款有關的利率合同			貸款和租賃的利息和費用						(334)						99						293
			所得税前收入						(334)						99						293
			適用所得税費用						77						(22)						(70)
			淨收入						(257)						77						223
定期福利淨成本：(a)
精算損失淨額攤銷			薪酬和福利(b)						(2)						(3)						(6)
聚落			薪酬和福利(b)						(2)						(3)						(3)
			所得税前收入						(4)						(6)						(9)
			適用所得税費用						1						1						2
			淨收入						(3)						(5)						(7)
該期間的改敍總數			淨收入						$	(261)					74						213

(a)括號中的金額表示淨收益的減少。

(b)該AOCI部分包括在計算淨定期福利成本時。有關計算定期福利成本淨額的資料，請參閲附註22。

187 Fifth Third Bancorp

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目錄表

合併財務報表附註

24. 普通股、優先股和庫存股

下表呈列截至本年度之普通股、優先股及庫存股之股份活動概要：

			普通股									優先股									庫存股
(百萬美元，不包括共享數據)			價值			股票						價值			股票						價值			股票
2020年12月31日			$	2,051		923,892,581						$	2,116		278,000						$	(5,676)		211,132,256
為國庫收購的股份			—			—						—			—						(1,393)			35,652,079
庫存交易的影響 補償計劃，淨額			—			—						—			—						44			(5,621,878)
其他			—			—						—			—						1			(47,540)
2021年12月31日			$	2,051		923,892,581						$	2,116		278,000						$	(7,024)		241,114,917
為國庫收購的股份			—			—						—			—						(100)			3,079,462
庫存交易的影響 補償計劃，淨額			—			—						—			—						21			(3,687,834)
其他			—			—						—			—						—			156
2022年12月31日			$	2,051		923,892,581						$	2,116		278,000						$	(7,103)		240,506,701
為國庫收購的股份			—			—						—			—						(201)			5,589,996
庫存交易的影響 補償計劃，淨額			—			—						—			—						42			(3,328,926)
2023年12月31日			$	2,051		923,892,581						$	2,116		278,000						$	(7,262)		242,767,771

優先庫存—系列L

2020年7月30日，Bancorp以註冊公開募股方式發行 350,000存托股，代表 14,000的股份4.50%固定利率重置非累積永久優先股，系列L，所得款項淨額約為美元346 萬每個優先股都有一個$25,000清算優先權。優先股以非累積的方式按年利率計算股息， 4.50到2025年9月30日但不包括在內的百分比。自2025年9月30日起(包括該日)及其後的每個股息重置期間，L系列優先股將按等於最近重置股息決定日期的五年期美國國庫券利率加最近重置股息決定日的利率按非累積方式應計股息4.215%。從2020年9月30日開始，當Bancorp董事會宣佈每季度拖欠股息時，從3月31日、6月30日、9月30日和12月31日開始支付股息。在獲得所有規定的監管批准後，於2025年9月30日或之後的任何派息日期，Bancorp可按以下方式贖回全部或部分L系列優先股及相關存托股份100%的清算優先權，加上相當於任何已宣佈和未支付的股息的金額，不積累任何未宣佈的股息。此外，L系列優先股和相關存托股份可在監管資本事件發生後的任何時間贖回，但須獲得全部但非部分監管批准，地址為100%的清算優先權，加上相當於任何已宣佈和未支付的股息的金額，不積累任何未宣佈的股息。L系列優先股不得轉換為Bancorp普通股或任何其他證券。

優先股--K系列

2019年9月17日，Bancorp在註冊公開募股中發行10,000,000存托股，代表 10,000的股份4.95非累積K系列永久優先股的百分比，淨收益約為$242百萬美元。每股優先股有一美元25,000清算優先權。在任何必要的監管批准的情況下，Bancorp可以在2024年9月30日或之後的任何股息支付日期根據其選擇權全部或部分贖回K系列優先股，並可以在監管資本事件發生後的任何時間贖回全部但不是部分優先股。K系列優先股不能轉換為Bancorp普通股或任何其他證券。

優先股--B類，A系列

2019年8月26日，Bancorp發佈了200,000的股份6.00%非累積永久B類優先股，系列A。每股優先股有$1,000清算優先權。這些股票是向MB金融公司的持有者S發行的。6.00%非累積永久優先股，C系列，以及MB Financial，Inc.與Five Third Bancorp合併。新發行的B類優先股A系列股票被Bancorp以交易前分配給MB Financial，Inc.C系列優先股的賬面價值確認。在任何必要的監管批准的情況下，Bancorp可在任何股息支付到期日的任何時間選擇全部或部分贖回B類優先股A系列股票，並可在監管資本處理事件後90天內全部但不是部分贖回。

優先股--J系列

2014年6月5日，Bancorp在註冊公開募股中發行了300,000存托股，代表 12,000的股份4.90固定利率為浮動利率非累積J系列永久優先股的百分比，淨收益為$297百萬美元。每股優先股有一美元25,000清算優先權。優先股應計股息，按非累積半年度計算，年率為4.90截至2019年9月30日，但不包括在內，當時它轉換為三個月期LIBOR加的季度浮動利率股息3.129%。根據LIBOR過渡，它後來從3個月期LIBOR的參考利率轉換為3個月CME期限SOFR的參考利率

188第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

2023年9月30日。在此轉換之後，季度浮動利率股息為三個月期CME期限SOFR加3.129%加上基調利差調整0.26161%。在任何必要的監管批准的情況下，Bancorp可以在任何時間根據其選擇全部或部分贖回J系列優先股。J系列優先股不能轉換為Bancorp普通股或任何其他證券。

優先股-系列I

2013年12月9日，Bancorp在註冊公開募股中發行了18,000,000存托股，代表 18,000的股份6.625固定為浮動利率非累積系列I永久優先股的百分比，淨收益為#美元441百萬美元。每股優先股有一美元25,000清算優先權。優先股應計股息，按非累積季度計算，年率為6.625截至2023年12月31日但不包括在內的%，當時它轉換為季度浮動利率股息，為期三個月的CME期限SOFR PLUS3.71%加上基調利差調整0.26161%。在任何必要的監管批准的情況下，Bancorp可以隨時按其選擇權全部或部分贖回I系列優先股。第一系列優先股不能轉換為Bancorp普通股或任何其他證券。

優先股--H系列

2013年5月16日，Bancorp在註冊公開募股中發行了600,000存托股，代表 24,000的股份5.10固定至浮動利率非累積H系列永久優先股的百分比，淨收益為$593百萬美元。每股優先股有一美元25,000清算優先權。優先股應計股息，按非累積半年度計算，年率為5.10截至2023年6月30日，但不包括在內，當時它轉換為三個月期LIBOR加的季度浮動利率股息3.033%。根據LIBOR過渡，它後來於2023年9月30日從3個月期LIBOR的參考利率轉換為3個月期CME期限SOFR的參考利率。在此轉換之後，季度浮動利率股息為三個月期CME期限SOFR加3.033%加上基調利差調整0.26161%。在任何必要的監管批准的情況下，Bancorp可以隨時按其選擇權全部或部分贖回H系列優先股。H系列優先股不能轉換為Bancorp普通股或任何其他證券。

庫存股

2019年6月，董事會授權Bancorp回購最多100在公開市場或私下協商的交易中持有100萬股普通股，並利用任何衍生工具或類似工具進行股份回購交易。

根據這一授權，Bancorp在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度內簽訂並結算了加速股份回購交易。作為這些交易的一部分，Bancorp簽訂了遠期合同，其中結算時交付的最終股票數量一般基於這些回購協議期間Bancorp普通股的日均成交量加權平均價格的折讓。加速的股票回購被視為兩項獨立的交易：(1)在回購日回購庫存股；(2)與Bancorp普通股掛鈎的遠期合約。

下表彙總了Bancorp在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度內達成和結算的加速股票回購交易：

回購截止日期			金額(美元，單位：億美元)			於購回日回購的股份			從遠期合約和結算中獲得的股份			購回股份總數			最終結算日期
2022年12月8日			$	100		2,636,476			442,986			3,079,462			2022年12月19日
2023年1月24日			200			4,911,875			678,121			5,589,996			2023年3月6日

189第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

25. 基於股票的薪酬

根據Bancorp的激勵薪酬計劃，基於股票的獎勵有資格發放給Bancorp及其子公司的高管、董事和關鍵員工。2021年4月13日，股東批准了2021年激勵性薪酬計劃，並授權發行最多50百萬股作為股權補償。該計劃授權發行SARS、RSA、RSU、股票期權、績效股票或單位獎勵、股息或股息等價權和股票獎勵。截至2023年12月31日，有24.7可供未來發行的百萬股。根據未償還的股票獎勵總額(包括SARS、RSU、股票期權和PSA)以及2021年激勵薪酬計劃下未來授予的剩餘股份，Bancorp的普通股股東因可能向Bancorp及其子公司的高管、董事或關鍵員工授予股票薪酬而面臨的潛在稀釋風險為6%。SARS、RSU、股票期權和PSA代表未償還3佔Bancorp截至2023年12月31日已發行股份的比例。

Bancorp的所有基於股票的獎勵都將以股票結算。Bancorp歷史上一直使用庫存股來結算基於股票的獎勵，如果有的話。SARS是根據Bancorp普通股在授予日的收盤價按公允價值發行的，條款最高可達十年和背心，並通常成為可按比例在三年連續受僱期間。Bancorp不授予折扣SARS或股票期權、重新定價先前授予的SARS或股票期權或授予RELOAD股票期權。RSU通常在以下時間後釋放三或四年或相當多地超過三或四年繼續受僱並獲得股息等價物。股息等價物於相關股份派發時應計及以現金支付，但若干股息單位除外，該等單位有權於每個股息支付日收取現金股息等價物。股票期權以前是根據Bancorp普通股在授予日的收盤價按公允價值發行的，最高可達十年條款和既得，併成為完全可行使的應課税額三或四年制連續受僱期間。對於有資格獲得股息等價物的PSA，應計現金股息根據相關獎勵的支付百分比進行調整。PSA擁有三年制懸崖歸屬條款和計劃定義的履約條件。Bancorp的所有高管股票獎勵都包含年度業績障礙2有形普通股權益回報率。如果在任何一個三年在履約期間，三分之一的公益廣告被沒收。此外，如果沒有達到這一門檻，董事會人力資本和薪酬委員會也可以酌情沒收所有將在下一年授予的SARS和RSU。截至2023年12月31日，Bancorp達到了這一門檻。

基於股票的薪酬支出為$169百萬，$165百萬美元和美元120截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日止年度分別為600萬美元，並列入綜合損益表中的薪酬和福利支出。確認的相關所得税優惠總額為#美元。35百萬，$34百萬美元和美元25截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度分別為100萬美元。

股票增值權

Bancorp使用假設，並在必要時評估和修訂這些假設，以估計每筆特別行政區贈款的授予日期公允價值。

對截至12月31日的年度的加權平均假設如下：

			2023			2022			2021
預期壽命(年)			7			7			7
預期波動率			31		%	31			29
預期股息收益率			3.6			3.4			3.2
無風險利率			3.8			2.7			0.9

預期壽命一般是根據過往的運動模式推算出來的，代表預計會出現嚴重急性呼吸系統綜合症的時間。預期波動率是基於Bancorp普通股的歷史波動率和隱含波動率的組合。預期股息收益率是根據年度股息除以Bancorp的股價得出的。年度股息是基於預計股息，使用預期的長期股息支付率估計的，在獎勵的估計壽命內。SARS合約期內的無風險利率是根據發放時有效的美國國債收益率曲線計算的。

SARS授予日的公允價值採用Black-Scholes期權定價模型進行計量。獲批SARS的加權平均批出日期公允價值為$10.49, $12.76及$7.84截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度的每股收益。在截至2023年、2023年、2022年及2021年12月31日止年度內歸屬的SARS的總授予日期公允價值為$3百萬，$2百萬美元和美元8分別為100萬美元。

在2023年12月31日，有$2與尚未確認的未償還SAR相關的股票補償費用，以百萬計。預計該費用將在截至2023年12月31日的估計剩餘加權平均期間內確認， 1.6好幾年了。

190 Fifth Third Bancorp

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目錄表

合併財務報表附註

下表概述截至12月31日止年度的SAR活動：

			2023						2022						2021
SAR（單位：千，每股數據除外）			數量： 非典			加權的- 平均助學金 每股價格：			數量： 非典			加權的- 平均助學金 每股價格：			數量： 非典			加權的- 平均助學金 每股價格：
截至1月1日未償還債務			9,112			$	22.22		11,185			$	20.47		19,258			$	18.83
授與			253			37.19			304			46.96			322			33.53
已鍛鍊			(2,011)			18.42			(2,358)			17.05			(8,367)			17.20
沒收或過期			(23)			40.36			(19)			30.43			(28)			23.01
截至12月31日的未償還款項			7,331			$	23.72		9,112			$	22.22		11,185			$	20.47
可於12月31日行使			6,796			$	22.44		8,487			$	20.97		10,515			$	19.80

下表按2023年12月31日每股授予價格彙總了已發行和可行使的SARS：

			傑出的SARS									可操練的SARS
SAR（單位：千，每股數據除外）			數量： 非典			加權平均每股授出價格每股美元			加權的- 平均剩餘時間 合同期限 (按年計算)			數量： 非典			加權平均每股授出價格每股美元			加權的- 平均剩餘時間 合同期限 (按年計算)
$10.01-$20.00			3,373			$	17.98		1.8			3,373			$	17.98		1.8
$20.01-$30.00			2,926			25.27			2.7			2,926			25.27			2.7
$30.01-$40.00			789			34.57			7.1			413			33.36			5.8
超過$40.00			243			49.51			8.1			84			49.51			8.1
所有sar			7,331			$	23.72		3.0			6,796			$	22.44		2.5

限售股單位

截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度已解除的受限制股份單位於授出日期的公允價值總額為美元。130百萬，$110百萬美元和美元99分別為100萬美元。在2023年12月31日，有$174與尚未確認的受限制單位有關的股票補償開支百萬美元。預計該費用將在截至2023年12月31日的估計剩餘加權平均期間內確認， 2.3好幾年了。

下表概述截至12月31日止年度受限制股份單位的活動：

			2023						2022						2021
RSU（單位：千，單位數據除外）			單位數：			加權平均授出日期每單位公允價值			單位數：			加權平均授出日期每單位公允價值			單位數：			加權平均授出日期每單位公允價值
截至1月1日未償還債務			9,906			$	38.04		9,487			$	30.67		9,466			$	28.38
授與			4,763			34.94			4,682			47.11			4,186			34.25
已釋放			(3,696)			35.04			(3,608)			30.54			(3,432)			28.87
被沒收			(608)			38.75			(655)			37.12			(733)			29.80
截至12月31日的未償還款項			10,365			$	37.63		9,906			$	38.04		9,487			$	30.67

下表概述於二零二三年十二月三十一日按授出日期每基金單位公平值劃分的未行使受限制股份單位：

			未償還的受限制供應單位
受限制單位（千）			單位			加權平均剩餘合同壽命（年）
低於$25.00			719			0.8
$25.01-$30.00			1,059			0.7
$30.01-$35.00			1,651			0.7
$35.01-$40.00			4,281			1.5
$40.01-$45.00			150			0.9
$45.01一遍又一遍			2,505			1.1
所有RSU			10,365			1.2

191 Fifth Third Bancorp

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合併財務報表附註

股票期權

有幾個不是截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度授出之購股權。Bancorp一般採用柏力克—舒爾斯期權定價模式計量授出的股票期權的公平值。

行使的股票期權的總內在價值為$。1百萬，$2百萬美元和美元7 截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度的淨資產分別為百萬美元。行使股票期權所得現金為美元1百萬，$1百萬美元和美元6截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度的淨資產分別為百萬美元。行使股票期權實現的税務利益， 非物質的截至二零二三年及二零二二年十二月三十一日止年度及美元1截至2021年12月31日止年度， 不是購股權於截至2023年12月31日止年度歸屬， 非物質的截至二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度歸屬之購股權金額。截至2023年12月31日，尚未行使的股票期權和可行使的股票期權的總內在價值為美元，3百萬美元。

下表概述截至12月31日止年度的股票期權活動：

			2023						2022						2021
股票期權（千元，每股數據除外）			購股權數目			每股加權平均行使價			選項的數量：			每股加權平均行使價			選項的數量：			每股加權平均行使價
截至1月1日未償還債務			312			$	21.65		409			$	21.51		793			$	20.81
已鍛鍊			(86)			21.97			(97)			21.06			(384)			20.06
沒收或過期			(2)			27.71			—			—			—			—
截至12月31日的未償還款項			224			$	21.45		312			$	21.65		409			$	21.51
可於12月31日行使			224			$	21.45		312			$	21.65		386			$	21.31

下表概述於二零二三年十二月三十一日按每股行使價劃分的尚未行使及可行使購股權：

			未償還股票期權									可轉讓股票期權
股票期權（千元，每股數據除外）			選項的數量：			每股加權行使價			加權平均剩餘合同年限(單位：年)			選項的數量：			每股加權行使價			加權平均剩餘合同年限(單位：年)
低於$10.00			2			$	8.98		2.6			2			$	8.98		2.6
$10.01-$20.00			136			18.59			1.4			136			18.59			1.4
$20.01-$30.00			86			26.26			3.2			86			26.26			3.2
所有股票期權			224			$	21.45		2.1			224			$	21.45		2.1

其他基於股票的薪酬

PSA的支付取決於Bancorp在一年內實現某些預定的業績目標三年制測算期。根據性能，在零和1.1一旦適用的履約期結束，可能會釋放100萬股，以結算於2023年12月31日已發行的PSA。在截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度內授予的獎勵將完全以庫存結算。績效目標基於Bancorp相對於定義的同級組的績效。PSA使用基於業績的衡量標準，其基礎是與同行相關的有形普通股權益回報率。在截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日的年度內，大約256上千個，288千和251Bancorp分別批准了數千份PSA。這些獎項是按加權平均授予日公允價值#美元授予的。37.19, $47.03及$33.53分別於截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度內按單位計算。

Bancorp發起了一項員工股票購買計劃，允許符合條件的員工以15%匹配。在截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度內，大約有768上千個，520千和4701000股，分別由參與者購買。Bancorp確認的費用為美元2截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度各年與該計劃有關的金額為百萬美元。該開支計入綜合收益表內之補償及福利開支。截至2023年12月31日， 2.02000萬股可供未來發行，這是根據Bancorp 1993年股票購買計劃（經修訂和重列）下的第五三股普通股的剩餘股份，包括額外的 1.52007年3月28日股東批准， 122009年4月21日股東批准的1000萬股股份。

192 Fifth Third Bancorp

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合併財務報表附註

26. 其他非利息收入及其他非利息支出

下表呈列截至十二月三十一日止年度的其他非利息收入及其他非利息開支的主要組成部分：

(百萬美元)			2023						2022						2021
其他非利息收入：
博利收入			$	61					64						61
持卡人費用			56						54						50
權益法投資收益			52						22						30
私募股權投資收益			44						70						81
銀行中心收入			25						24						23
與Worldpay，Inc.相關的TRA收入。			22						46						46
消費貸款費			20						19						17
合同銷售收益			2						3						62
與出售Visa，Inc.B類股相關的掉期損失			(94)						(84)						(86)
其他，淨額			19						47						48
其他非利息收入合計			$	207					265						332
其他非利息開支：
FDIC保險税和其他税費			$	385					132						114
借貸和租賃			133						167						217
虧損和調整			91						91						69
數據處理			87						82						79
會費和訂閲費			61						58						55
旅行			56						60						34
專業服務費			53						54						63
證券記錄保存			50						48						52
現金和硬幣處理			48						44						39
郵寄和快遞			46						40						37
無形攤銷			43						47						44
其他，淨額			184						145						148
其他非利息支出合計			$	1,237					968						951

193 Fifth Third Bancorp

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合併財務報表附註

27. 每股收益

下表提供截至十二月三十一日止年度每股盈利的計算以及每股盈利與每股攤薄盈利的對賬：

			2023									2022									2021
(百萬美元，每股數據除外)			收入			普通股			每股			收入			普通股			每股			收入			普通股			每股
每股收益：
可供普通人使用的淨收入 股東			$	2,212								2,330									2,659
減：分配給參與者的收入 證券			—									2									7
分配給普通股的淨收入 股東			$	2,212		684			3.23			2,328			689			3.38			2,652			702			3.78
每股攤薄盈利：
可供普通人使用的淨收入 股東			$	2,212								2,330									2,659
稀釋性證券的影響：
基於股票的獎勵			—			4						—			6						—			9
可供普通人使用的淨收入 股東加假設轉換			2,212									2,330									2,659
減：分配給參與者的收入 證券			—									2									7
分配給普通股的淨收入 股東加假設轉換			$	2,212		688			3.22			2,328			695			3.35			2,652			711			3.73

倘股份對每股盈利有反攤薄影響，則不計入計算每股攤薄盈利。截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度的每股攤薄盈利計算不包括 6300萬，31000萬美元和非物質的分別以股票為基礎的獎勵的股份數量，因為包括這些獎勵將具有反攤薄作用。

194 Fifth Third Bancorp

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合併財務報表附註

28. 公允價值計量

Bancorp根據美國公認會計原則按公允價值計量若干金融資產及負債，該會計原則將公允價值定義為市場參與者於計量日期的有序交易中出售資產所收取的價格或轉讓負債所支付的價格。美國公認會計原則還建立了公允價值等級制度，將用於計量公允價值的估值技術的輸入數據優先級劃分為三個大層次。有關公平值層級及Bancorp如何計量公平值的更多資料，請參閲附註1。

按公允價值經常性計量的資產和負債

下表概述於二零一零年按經常性基準按公平值計量之資產及負債：

			使用計量的公允價值
2023年12月31日（百萬美元）			1級			2級			3級			公允價值總和
資產：
可供出售債務及其他證券：
美國財政部和聯邦機構證券			$	4,336		—			—			4,336
國家和政治分支機構的義務			—			2			—			2
抵押貸款支持證券：
機構住房抵押貸款支持證券			—			10,282			—			10,282
機構商業抵押貸款支持證券			—			25,720			—			25,720
非機構商業按揭證券			—			4,445			—			4,445
資產支持證券及其他債務證券			—			4,912			—			4,912
可供出售的債務和其他證券(a)			4,336			45,361			—			49,697
買賣債務證券：
美國財政部和聯邦機構證券			640			7			—			647
國家和政治分支機構的義務			—			39			—			39
機構住房抵押貸款支持證券			—			6			—			6
資產支持證券及其他債務證券			—			207			—			207
交易債務證券			640			259			—			899
股權證券			600			13			—			613
持有作出售用途的住宅按揭貸款			—			334			—			334
住宅按揭貸款(b)			—			—			116			116
維修權			—			—			1,737			1,737
衍生資產：
利率合約			—			977			6			983
外匯合約			—			643			—			643
商品合同			205			846			—			1,051
衍生資產(c)			205			2,466			6			2,677
總資產			$	5,781		48,433			1,859			56,073
負債：
衍生負債：
利率合約			$	5		1,202			6			1,213
外匯合約			—			600			—			600
股權合同			—			—			168			168
商品合同			28			990			—			1,018
衍生負債(d)			33			2,792			174			2,999
空頭頭寸：
美國財政部和聯邦機構證券			31			—			—			31
資產支持證券及其他債務證券			—			76			—			76
空頭頭寸(d)			31			76			—			107
總負債			$	64		2,868			174			3,106

(a)不包括FHLB、FRB和DTCC持有的總計$的限制性股票224, $496及$2分別於2023年12月31日。

(b)包括最初為出售而持有，其後轉為持有以供投資的住宅按揭貸款。

(c)包括在其他資產在綜合資產負債表中。

(d)包括在其他負債在綜合資產負債表中。

195第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

			使用計量的公允價值
2022年12月31日（百萬美元）			第1級			二級			第三級			公允價值總和
資產：
可供出售債務及其他證券：
美國財政部和聯邦機構證券			$	2,495		—			—			2,495
國家和政治分支機構的義務			—			18			—			18
抵押貸款支持證券：
機構住房抵押貸款支持證券			—			11,237			—			11,237
機構商業抵押貸款支持證券			—			26,322			—			26,322
非機構商業抵押貸款支持證券			—			4,715			—			4,715
資產支持證券及其他債務證券			—			5,842			—			5,842
可供出售的債務和其他證券(a)			2,495			48,134			—			50,629
買賣債務證券：
美國財政部和聯邦機構證券			23			22			—			45
國家和政治分支機構的義務			—			14			—			14
機構住房抵押貸款支持證券			—			8			—			8
資產支持證券及其他債務證券			—			347			—			347
交易債務證券			23			391			—			414
股權證券			306			11			—			317
持有作出售用途的住宅按揭貸款			—			600			—			600
住宅按揭貸款(b)			—			—			123			123
維修權			—			—			1,746			1,746
衍生資產：
利率合約			12			1,222			7			1,241
外匯合約			—			454			—			454
商品合同			56			1,422			—			1,478
衍生資產(c)			68			3,098			7			3,173
總資產			$	2,892		52,234			1,876			57,002
負債：
衍生負債：
利率合約			$	7		1,970			8			1,985
外匯合約			—			422			—			422
股權合同			—			—			195			195
商品合同			92			1,258			—			1,350
衍生負債(d)			99			3,650			203			3,952
空頭頭寸：
美國財政部和聯邦機構證券			66			—			—			66
資產支持證券及其他債務證券			—			112			—			112
空頭頭寸(d)			66			112			—			178
總負債			$	165		3,762			203			4,130

(a)不包括FHLB、FRB和DTCC持有的總計$的限制性股票381, $491及$2分別於2022年12月31日。

(b)包括最初為出售而持有，其後轉為持有以供投資的住宅按揭貸款。

(c)計入綜合資產負債表內的其他資產。

(d)計入綜合資產負債表內的其他負債。

以下是按公允價值計量的重要工具所使用的估值方法的説明，以及根據估值等級對該等工具進行的一般分類。

可供出售的債務和其他證券、交易債務證券和股權證券

如果在活躍的市場上有報價，證券被歸類在估值層次的第一級。一級證券包括美國國債和股權證券。如果沒有報價的市場價格，則使用定價模型估計公允價值，該定價模型主要利用具有相似特徵的證券的報價。二級證券可以包括聯邦機構證券、州和政治分區義務證券、機構住宅抵押貸款支持證券、機構和非機構商業抵押貸款支持證券、資產支持證券以及其他債務證券和股權證券。這些證券通常以具有類似特徵的證券的可見價格為基礎，採用市場法進行估值。

持有作出售用途的住宅按揭貸款

對於已作出公允價值選擇的持有以供出售的住宅按揭貸款，公允價值是根據按揭證券價格及其與該價格的利差估計的，對於某些ARM貸款，則根據可能包含預期投資組合的貼現現金流模型進行估計。

196第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

具有類似抵押品和市場條件的資產支持證券的構成、信用利差。預期的投資組合構成包括利差和貼現率的影響，這是由於貸款特徵所致，如貸款起源的州、貸款金額和ARM保證金。根據按揭證券價格對持有供出售的住宅按揭貸款進行估值的，由於估值基於類似工具的外部定價，因此被歸類於估值層次的第二級。由於在貼現現金流模型中使用了可觀察到的投入，被歸類為持有待售的ARM貸款也被歸類在估值層次結構的第二級。這些可觀察到的輸入包括機構抵押貸款支持證券市場利率和可觀察到的貼現率的利差。

住宅按揭貸款

對於已選擇公允價值，並從持有以供出售重新分類為持有以供投資的住宅按揭貸款，公允價值估計是基於抵押貸款支持證券的價格、利率風險和內部發展的信貸組成部分。因此，這些貸款從估值層次的2級轉移到3級。損失率或嚴重性假設的不利變化將導致相關貸款的公允價值減少。

維修權

MSR不會在活躍、開放、價格容易觀察到的市場進行交易。雖然MSR的銷售確實發生了，但準確的條款和條件通常並不容易獲得。因此，Bancorp使用內部OAS模型估計MSR的公允價值，該模型具有某些不可觀察的輸入，主要是提前還款速度假設、OAS和加權平均壽命，導致分類在估值層次的第三級。有關Bancorp的MSR估值中使用的假設的進一步信息，請參閲附註13。

衍生品

按報價估值的交易所買賣衍生工具及以主動出價估值的某些場外衍生工具被歸類於估值層次的第1級。Bancorp的大部分衍生品合約使用貼現現金流或其他模型進行估值，這些模型納入了當前市場利率、分配給衍生品交易對手的信貸利差和其他市場參數，因此被歸類於估值層次的第二級。這類衍生品包括基礎利率和結構性利率、外匯和大宗商品掉期及期權。根據具有重大不可觀察市場參數的模型對衍生品進行估值的衍生品被歸類在估值層次的第三級。截至2023年12月31日、2023年和2022年12月31日，分類為3級的衍生品使用包含不可觀測投入的模型進行估值，主要包括與Bancorp出售Visa，Inc.B類股票相關的總回報掉期以及IRLC，這些衍生品利用內部產生的貸款成交率假設作為估值過程中的重大不可觀測投入。

根據總回報互換的條款，Bancorp將根據Visa，Inc.B類股票到A類股票的轉換率隨後的變化來支付或接受付款。此外，Bancorp將根據Visa的股價和Visa公司B類股票到A類股票的轉換率每季度支付一次，直到所涉訴訟達成和解。總回報掉期的公允價值是使用基於不可觀察的輸入的貼現現金流模型計算的，這些輸入包括管理層對某些訴訟情景的概率的估計、所涵蓋訴訟的解決時間以及Visa訴訟損失估計超過或不足Bancorp的託管資金比例份額。

損失估計的增加或擔保訴訟的解決延遲將導致衍生負債的公允價值增加；相反，損失估計的減少或擔保訴訟的解決的加速將導致衍生負債的公允價值減少。有關所涵蓋訴訟的其他信息，請參閲附註18。

截至2023年12月31日，Bancorp的IRLC的資產淨公允價值為$51000萬美元。當前利率立即下調25個基點和50個基點將導致IRLC的公允價值增加約#美元。11000萬美元和300萬美元3分別為2.5億美元和2.5億美元。當前利率立即上調25個基點和50個基點將導致IRLC的公允價值減少約#美元。21000萬美元和300萬美元3分別為2.5億美元和2.5億美元。貸款結算率立即發生10%或20%的變化，無論是不利的還是有利的，都將不對截至2023年12月31日的IRLC的公允價值產生實質性影響。這些敏感性是假設的，應謹慎使用，因為基於假設變化的公允價值變化通常不能外推，因為假設變化與公允價值變化之間的關係可能不是線性的。

空頭頭寸

如果在活躍的市場上有報價，空頭頭寸被歸類在估值層次的第一級。1級證券包括美國國債。如無報價市價，則公允價值乃使用定價模型估計，該定價模型主要利用具有相似特徵的證券報價，因此被歸類於估值層次的第二級。二級證券包括資產擔保證券和其他債務證券。

197第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

下表為使用重大不可觀察輸入數據（第三級）按經常性基準按公平值計量之資產及負債對賬：

			使用重大不可觀察輸入的公允價值計量（第三級）
截至二零二三年十二月三十一日止年度（百萬美元）			住宅按揭貸款			服務 權利			利率 衍生品， 網絡(a)			權益 衍生品			總公允價值
期初餘額			$	123		1,746			(1)			(195)			1,673
（已實現/未實現）收益（損失）共計：(b)
包括在收入中			2			(105)			53			(94)			(144)
購買/發貨			—			96			(3)			—			93
聚落			(15)			—			(49)			121			57
轉到3級(c)			6			—			—			—			6
期末餘額			$	116		1,737			—			(168)			1,685
本期總收益（損失）金額 包括在可歸因於收入變化的收益中 與工具有關的未實現損益 2023年12月31日仍舉行			$	2		(28)			5			(94)			(115)

(a)淨利率衍生工具包括美元6截至2023年12月31日的衍生資產和負債。

(b)有幾個不是於2023年12月31日仍持有的工具計入其他全面收益的期內未實現損益。

(c)包括若干源自持作出售並轉撥至持作投資之住宅按揭貸款。

			使用重大不可觀察輸入的公允價值計量（第三級）
截至二零二二年十二月三十一日止年度（百萬美元）			住宅按揭貸款			服務 權利			利率 衍生品， 網絡(a)			權益 衍生品			總公允價值
期初餘額			$	154		1,121			4			(214)			1,065
總收益(虧損)(已實現/未實現)：(b)
包括在收入中			(18)			177			22			(84)			97
購買/發貨			—			448			1			—			449
聚落			(23)			—			(28)			103			52
轉到3級(c)			10			—			—			—			10
期末餘額			$	123		1,746			(1)			(195)			1,673
當期收益(虧損)總額 包括在可歸因於收入變化的收益中 與工具有關的未實現損益 案件仍在2022年12月31日舉行。			$	(18)		311			6			(84)			215

(a)淨利率衍生品包括#美元的衍生資產和負債。7及$8分別截至2022年12月31日。

(b)有幾個不是截至2022年12月31日仍持有的工具的其他全面收益中包括的本期未實現收益或虧損。

(c)包括若干源自持作出售並轉撥至持作投資之住宅按揭貸款。

			使用重大不可觀察輸入的公允價值計量（第三級）
截至二零二一年十二月三十一日止年度（以百萬美元計）			住宅按揭貸款			服務 權利			利率 衍生品， 網絡(a)			權益 衍生品			總公允價值
期初餘額			$	161		656			53			(201)			669
（已實現/未實現）收益（損失）共計：(b)
包括在收入中			(2)			(139)			153			(86)			(74)
購買/發貨			—			604			(3)			—			601
聚落			(54)			—			(199)			73			(180)
轉到3級(c)			49			—			—			—			49
期末餘額			$	154		1,121			4			(214)			1,065
當期收益(虧損)總額 包括在可歸因於收入變化的收益中 與工具有關的未實現損益 仍在2021年12月31日舉行			$	(2)		78			15			(86)			5

(a)淨利率衍生品包括#美元的衍生資產和負債。12及$8分別截至2021年12月31日。

(b)有幾個不是於2021年12月31日仍持有的工具計入其他全面收益的期內未實現損益。

(c)包括若干源自持作出售並轉撥至持作投資之住宅按揭貸款。

198 Fifth Third Bancorp

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目錄表

合併財務報表附註

於截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度，以經常性基準按公允值計量之資產及負債（第三級）之盈利計入損益總額如下：

(百萬美元)			2023			2022			2021
抵押貸款銀行業務淨收入			$	(54)		177			9
商業銀行收入			4			4			3
其他非利息收入			(94)			(84)			(86)
（損失）收益共計			$	(144)		97			(74)

於2023年、2022年及2021年12月31日仍持有的第三級資產及負債的未實現收益變動應佔溢利及收益總額於綜合收益表中記錄如下：

(百萬美元)			2023			2022			2021
抵押貸款銀行業務淨收入			$	(25)		295			88
商業銀行收入			4			4			3
其他非利息收入			(94)			(84)			(86)
（損失）收益共計			$	(115)		215			5

下表列出了與Bancorp按公允價值經常性計量的3級金融資產和負債的重要類別有關的重大不可觀察投入的信息：

截至2023年12月31日(百萬美元)
金融工具			公允價值			估價技術			重大不可察覺 輸入量			輸入範圍									加權平均
住宅按揭貸款			$	116		損失率模型			利率風險因素			(23.4)			-			3.4%						(11.6)		%	(a)
									信用風險因素			—			-			0.6%						0.2		%	(a)
																					(已修復)			5.9		%	(b)
維修權			1,737			折扣現金流			提前還款速度			—			-			100.0%			(可調)			20.3		%	(b)
																					(已修復)			569			(b)
									OAS(Bps)			477			-			1,447			(可調)			1,016			(b)
IRLCS，網絡			5			折扣現金流			貸款結算率			20.9			-			96.0%						82.3		%	(c)
與出售Visa，Inc.相關的掉期交易。b類股			(168)			折扣現金流			附隨訴訟的解決時間			Q4 2024			-			Q1 2027						Q4 2025			(d)

(A)不可觀察到的投入是按工具的相對賬面價值加權的。

(B)不可觀察到的投入由票據的相對未付本金餘額加權。

(C)不可觀察到的投入按文書的相對名義數額加權。

(D)無法觀察到的投入是根據文書最終供資日期的可能性加權的。

截至2022年12月31日（百萬美元）
金融工具			公允價值			估價技術			重大不可察覺 輸入量			輸入範圍									加權平均
住宅按揭貸款			$	123		損失率模型			利率風險因素			(24.1)			-			2.4%						(12.3)		%	(a)
									信用風險因素			—			-			22.9%						0.5		%	(a)
																					(已修復)			5.1		%	(b)
維修權			1,746			折扣現金流			提前還款速度			—			-			100.0%			(可調)			20.3		%	(b)
																					(已修復)			734			(b)
									OAS(Bps)			542			-			1,513			(可調)			1,204			(b)
IRLCS，網絡			1			折扣現金流			貸款結算率			34.7			-			97.5%						86.6		%	(c)
與出售Visa，Inc.相關的掉期交易。b類股			(195)			折扣現金流			附隨訴訟的解決時間			Q1 2024			-			Q1 2027						Q2 2025			(d)

(A)不可觀察到的投入是按工具的相對賬面價值加權的。

(B)不可觀察到的投入由票據的相對未付本金餘額加權。

(C)不可觀察到的投入按文書的相對名義數額加權。

(D)無法觀察到的投入是根據文書最終供資日期的可能性加權的。

按公允價值非經常性基礎計量的資產和負債

若干資產及負債按非經常性基準按公平值計量。該等資產及負債並非持續按公平值計量；然而，在若干情況下（例如有減值跡象）須作出公平值調整。

199 Fifth Third Bancorp

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目錄表

合併財務報表附註

下表提供於2023年及2022年12月31日持有的所有資產的公允價值層級及賬面值，並於截至2023年及2022年12月31日止年度錄得非經常性公允價值調整，期內出售資產及截至期末仍持有資產公允價值調整的相關損益。

			使用計量的公允價值												總損失
截至2023年12月31日(百萬美元)			1級			二級			第三級：第一級；第三級；第三級；第二級；第三級：第三級；第二級：第三級；第三級：第三級；第三級：第二級；第三級：第二級；第三級：第三級；第三級：第二級；第三級：第三級；第三級：第二級；第三級：第三級；第三級：第二級；第三級：第二級：第三級：第三級			總計：			截至2023年12月31日止的年度
持作出售的商業貸款			$	—		—			1			1			—
商業貸款和租賃			—			—			163			163			(162)
消費及住宅按揭貸款			—			—			189			189			(12)
奧利奧			—			—			18			18			(8)
銀行房舍和設備			—			—			15			15			(2)
運營租賃設備			—			—			2			2			—
私募股權投資			—			—			—			—			(2)
總計			$	—		—			388			388			(186)
			公允價值計量使用												全部(虧損)收益
截至2022年12月31日（百萬美元）			第1級			二級			第三級			總計			截至2022年12月31日止的年度
持作出售的商業貸款			$	—		—			40			40			(1)
商業貸款和租賃			—			—			162			162			(83)
消費及住宅按揭貸款			—			—			109			109			1
奧利奧			—			—			3			3			—
銀行房舍和設備			—			—			19			19			(9)
運營租賃設備			—			—			1			1			(2)
私募股權投資			—			9			1			10			(8)
總計			$	—		9			335			344			(102)

下表呈列截至2023年及2022年12月31日，有關Bancorp按非經常性基準計量的第三級金融資產及負債的重大不可觀察輸入數據：

截至2023年12月31日(百萬美元)

金融工具

公允價值

估值技術

重大的、不可觀察的數據輸入

範圍 輸入量

加權平均

持作出售的商業貸款

$

1

可比公司分析

市場可比交易

NM

NM

商業貸款和租賃

163

評估價值

抵押品價值

NM

NM

消費及住宅按揭貸款

189

評估價值

抵押品價值

NM

NM

奧利奧

18

評估價值

評估價值

NM

NM

銀行房舍和設備

15

評估價值

評估價值

NM

NM

運營租賃設備

2

評估價值

評估價值

NM

NM

私募股權投資

—

可比公司分析

市場可比交易

NM

NM

截至2022年12月31日（百萬美元）

金融工具

公允價值

估價技術

重大的、不可觀察的數據輸入

範圍 輸入

加權平均

持作出售的商業貸款

$

40

可比公司分析

市場可比交易

NM

NM

商業貸款和租賃

162

評估價值

抵押品價值

NM

NM

消費及住宅按揭貸款

109

評估價值

抵押品價值

NM

NM

奧利奧

3

評估價值

評估價值

NM

NM

銀行房舍和設備

19

評估價值

評估價值

NM

NM

運營租賃設備

1

評估價值

評估價值

NM

NM

私募股權投資

1

可比公司分析

市場可比交易

NM

NM

持作出售的商業貸款

Bancorp估計在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度內持有供出售的某些商業貸款的公允價值，導致公允價值調整為負值。非物質的金額和$1在截至2023年、2023年和2022年12月31日的年度內，分別為1000萬美元。這些估值的依據是活躍市場上類似資產的報價(估值等級第二級)、對相關抵押品的評估，或通過對貸款的未償還本金餘額或資產的估值(估值等級第三級)應用無法觀察到的投入，如估計的市場折扣。Bancorp認出了一個非物質的在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度內，出售某些持有供出售的商業貸款的損益金額。

200第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

證券組合貸款和租賃

在截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的幾年裏，Bancorp記錄了對某些抵押品依賴型投資組合貸款和租賃的非經常性調整。當貸款依賴抵押品時，貸款的公允價值一般基於支持貸款的相關抵押品的公允價值減去出售成本，因此這些貸款被歸類在估值層次的第三級。如果貸款或租賃的攤餘成本基礎超過抵押品的估計可變現淨值，則確認全部抵押品，或在剩餘金額被認為無法收回時予以註銷。

奧利奧

在截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的年度內，Bancorp記錄了對某些商業和住宅房地產以及與分行相關的房地產的非經常性調整，這些房地產不再打算用於銀行目的，被歸類為OREO，並以賬面價值或公允價值中的較低者計量。這些非經常性損失主要是由於OREO記錄的物業的房地產價值下降所致。這些損失包括#美元。85億美元計入公允價值負調整和非物質的截至2023年12月31日、2023年12月31日及2022年12月31日止年度入賬為正公允價值調整的金額，於物業轉讓予OREO時或轉讓後入賬。這些損失還包括非物質的在截至2023年12月31日和2022年12月31日的兩個年度，記錄為從貸款轉移的新OREO物業的損失金額。

公允價值金額一般基於對物業價值的評估，導致在估值層次結構的第三級分類。若賬面值超過公允價值，且銷售成本較低，則確認減值損失。前面的表格反映了物業在扣除出售估計成本之前的公允價值計量。

銀行房舍和設備

當事件或環境變化表明長期資產的賬面價值可能無法收回時，Bancorp對長期資產的可回收性進行評估。這些財產被減記為它們的成本或市場價值較低。此後，Bancorp將至少每年審查這些房產的市場波動。公允價值金額一般基於對財產價值的評估，因此歸類於估值等級的第三級。有關銀行場所及設備的進一步資料，請參閲附註7。

運營租賃設備

當事件或環境變化表明長期資產的賬面價值可能無法收回時，Bancorp對長期資產的可回收性進行評估。在評估個別資產是否減值時，Bancorp會考慮該資產的當前公允價值、對該資產的整體市場需求的變化，以及與影響審查中的特定資產需求的技術改進相關的進步變化率。作為這項持續評估的一部分，Bancorp確定某些經營租賃設備的賬面價值不可收回，因此，Bancorp記錄了相當於資產賬面價值超過公允價值的金額的減值損失。公允價值金額一般基於資產的評估價值，因此歸類於估值層次的第三級。

私募股權投資

Bancorp的私募股權投資採用公允價值以外的計量方法進行會計核算，但按權益會計方法核算的投資除外。根據計量替代方案，Bancorp按其成本基準減去減值(如有)計入每項投資，加上或減去因同一發行人相同或類似投資的有序交易中可見的價格變化而產生的變化。Bancorp做到了不確認截至2023年12月31日的年度收益和確認收益$4在截至2022年12月31日的年度內，由於可觀察到的價格變化而產生的100萬歐元。截至2023年12月31日，Bancorp仍持有的私募股權投資的賬面價值包括累計40自2018年1月1日以來，由於可觀察到的價格變化，出現了1.8億次積極調整。由於這些調整是基於非活躍市場中的可觀察交易，因此它們被歸類在公允價值等級的第二級。

對於採用公允價值計量替代計量的私募股權投資，Bancorp每季度對每項投資進行定性評估，以確定是否存在減值。如果有必要，Bancorp然後通過估計其投資的價值並將其與投資的賬面價值進行比較來衡量減值，無論Bancorp是否認為減值是暫時的。這些估值通常使用貼現現金法，但如果更適合情況，也可以使用其他方法。這些估值是基於不可觀察到的投入，因此被歸類為公允價值層次的第三級。Bancorp確認減值費用為#美元。21000萬美元和300萬美元12在截至2023年、2023年和2022年12月31日的年度內，分別為1000萬美元。截至2023年12月31日，Bancorp仍持有的私募股權投資的賬面價值包括累計15自2018年1月1日採用公允價值的計量替代方案以來確認的減值費用百萬美元。

公允價值計量選擇權

Bancorp選擇衡量美國公認會計準則允許的公允價值期權下持有的某些待售住宅抵押貸款。選擇以公允價值計量待售住宅按揭貸款可減少某些時間上的差異，並更好地使這些資產的價值變化與用作這些資產的經濟對衝的衍生品的價值變化相匹配。由於市場整體流動資金的變化等因素，管理層出售歸類為持有待售的住宅按揭貸款的意圖可能會隨着時間的推移而改變

201第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

或特定於某些待售貸款的特徵的變化。因此，這些貸款可能被重新分類為為投資而持有的貸款，並保留在Bancorp的貸款組合中。在這種情況下，貸款將繼續按公允價值計量。

於2023年12月31日、2023年12月31日及2022年12月31日持有的選擇了公允價值選擇的住宅按揭貸款的收益中確認的公允價值變動，以及相關IRLC的公允價值變動，包括虧損#美元。61000萬美元和300萬美元10分別為2.5億美元和2.5億美元。這些損失在綜合損益表中的抵押貸款銀行淨收入中報告。

按公允價值計量的住宅按揭貸款與特定工具信貸風險有關的估值調整，對該等貸款的公允價值產生負面影響。非物質的金額和$1截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，分別為2.5億美元。按公允價值計量的貸款利息在採用實際利息法賺取時應計，並在綜合收益表中作為利息收入列報。

下表彙總了截至以下日期按公允價值計量的住宅按揭貸款的公允價值與未償還本金餘額之間的差額：

(百萬美元)			公允價值合計			未付本金餘額合計			差異化
2023年12月31日
按公允價值計量的住宅按揭貸款			$	450		456			(6)
逾期30-89天的貸款			1			1			—
非權責發生制貸款			2			2			—
2022年12月31日
按公允價值計量的住宅按揭貸款			$	723		733			(10)
逾期30-89天的貸款			1			1			—
非權責發生制貸款			2			2			—

Bancorp可能會投資於某些帶有嵌入衍生品的混合金融工具，這些衍生品與宿主合同沒有明顯和密切的聯繫。Bancorp選擇以公允價值計量整個工具，並在收益中確認公允價值的變化。Bancorp做到了不持有截至2023年12月31日和2022年12月31日的這些投資。在收益中確認的公允價值變化包括零及$11截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度分別報告了證券收益(虧損)和綜合收益表中的淨額。

202第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

某些金融工具的公允價值

下表彙總了某些金融工具的賬面價值和估計公允價值，不包括按公允價值經常性計量的金融工具：

			淨載客量			公允價值計量									總計
截至2023年12月31日(百萬美元)			金額			第1級			二級			第三級			公允價值
金融資產：
現金和銀行到期款項			$	3,142		3,142			—			—			3,142
其他短期投資			22,082			22,082			—			—			22,082
其他證券			722			—			722			—			722
持有至到期證券			2			—			—			2			2
持有以供出售的貸款和租賃			44			—			—			44			44
證券組合貸款和租賃：
商業貸款和租賃			71,616			—			—			71,766			71,766
消費及住宅按揭貸款			43,180			—			—			41,410			41,410
組合貸款和租賃共計，淨額			$	114,796		—			—			113,176			113,176
財務負債：
存款			$	168,912		—			168,873			—			168,873
購買的聯邦基金			193			193			—			—			193
其他短期借款			2,861			—			2,872			—			2,872
長期債務			16,418			14,481			1,903			—			16,384
			淨載客量			公允價值計量									總計
截至2022年12月31日（百萬美元）			金額			第1級			二級			第三級			公允價值
金融資產：
現金和銀行到期款項			$	3,466		3,466			—			—			3,466
其他短期投資			8,351			8,351			—			—			8,351
其他證券			874			—			874			—			874
持有至到期證券			5			—			—			5			5
持有以供出售的貸款和租賃			407			—			—			414			414
證券組合貸款和租賃：
商業貸款和租賃			75,262			—			—			75,104			75,104
消費及住宅按揭貸款			43,901			—			—			42,193			42,193
組合貸款和租賃共計，淨額			$	119,163		—			—			117,297			117,297
財務負債：
存款			$	163,690		—			163,634			—			163,634
購買的聯邦基金			180			180			—			—			180
其他短期借款			4,838			—			4,829			—			4,829
長期債務			13,778			13,218			411			—			13,629

203 Fifth Third Bancorp

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目錄表

合併財務報表附註

29. 監管資本要求和資本比率

聯邦儲備系統理事會發布了資本充足性指導方針，根據這些指導方針，它在審查和監督BHC時評估資本充足性。這些準則包括量化措施，為資產和資產負債表外項目分配風險權重，界定和設定最低監管資本要求，以及衡量"資本充足"狀況。此外，美國銀行機構發佈了類似的最低監管資本要求和銀行子公司"資本充足"衡量標準。

下表概述Bancorp及其銀行附屬公司的規定資本比率。

			最小			資本充裕
CET1資本：
第五、第三銀行			4.50		%	不適用
第五第三銀行，全國協會			4.50			6.50
基於風險的第一級資本：
第五、第三銀行			6.00			6.00
第五第三銀行，全國協會			6.00			8.00
基於風險的資本總額：
第五、第三銀行			8.00			10.00
第五第三銀行，全國協會			8.00			10.00
利用：
第五、第三銀行			4.00			不適用
第五第三銀行，全國協會			4.00			5.00

未能達到最低資本要求或低於“資本充足”的措施可能會引發監管機構的某些行動，可能對Bancorp的合併財務報表產生直接的實質性影響。Bancorp受壓力資本緩衝要求的約束，必須將資本比率保持在高於其緩衝最低水平(監管最低加上壓力資本緩衝)的水平，以避免對資本分配和向高管發放酌情獎金的某些限制。FRB使用監管壓力測試來確定Bancorp的壓力資本緩衝，但下限為2.5%。Bancorp的壓力資本緩衝要求一直是2.5這是自採用這一框架以來的2.5%，最近被確認為第五次第三次提交的2023年基本建設計劃的一部分，生效日期為2023年10月1日。Bancorp的資本比率已經超過了所有期間的壓力資本緩衝要求。

Bancorp及其銀行子公司Five Third Bank，National Association，在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，CET1資本、一級風險資本、總風險資本和槓桿率均高於“資本充裕”水平。根據1999年的《格拉姆-利奇-布利利法》，為了繼續獲得金融控股公司的資格，Bancorp的銀行子公司除其他事項外，必須保持“資本充足”的資本比率。

下表列出了12月31日Bancorp及其銀行子公司的資本和基於風險的資本和槓桿率：

			2023						2022
(百萬美元)			金額			這一比率不同於其他國家。			金額			這一比率為5%，而不是1%。
CET1資本：
第五、第三銀行			$	16,800		10.29		%	$	15,670		9.28		%
第五第三銀行，全國協會			20,147			12.42			18,952			11.31
基於風險的第一級資本：
第五、第三銀行			18,916			11.59			17,786			10.53
第五第三銀行，全國協會			20,147			12.42			18,952			11.31
基於風險的資本總額：
第五、第三銀行			22,400			13.72			21,606			12.79
第五第三銀行，全國協會			22,463			13.85			21,463			12.81
利用：(a)
第五、第三銀行			18,916			8.73			17,786			8.56
第五第三銀行，全國協會			20,147			9.38			18,952			9.23

(a)季度平均資產是槓桿率的一個組成部分，為此目的，不包括商譽和任何其他無形資產以及美國銀行機構確定應從一級資本中扣除的其他投資。

204 Fifth Third Bancorp

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目錄表

合併財務報表附註

30. 母公司財務報表

簡明損益表（僅限母公司）
截至12月31日的年度(百萬美元)			2023			2022			2021
收入
來自合併非銀行附屬公司的股息(a)			$	1,819		165			3,040
證券收益(虧損)，淨額			4			(9)			1
利息			63			11			11
總收入			1,886			167			3,052
費用
利息			525			311			250
其他			39			19			30
總費用			564			330			280
子公司所得税前收入（虧損）及未分配利潤權益			1,322			(163)			2,772
適用所得税優惠			(112)			(76)			(62)
子公司未分配收益中權益前收入（虧損）			1,434			(87)			2,834
未分配收益中的權益			915			2,533			(64)
歸屬於Bancorp的淨收入			$	2,349		2,446			2,770
其他全面收入			—			—			—
歸屬於Bancorp的綜合收益			$	2,349		2,446			2,770

(a)包括Bancorp的間接銀行子公司向Bancorp的直接非銀行子公司控股公司支付的股息，1.83億美元和3,000美元3.0 截至2023年12月31日及2021年12月31日止年度，分別為10億美元。Bancorp的間接銀行子公司 不於截至2022年12月31日止年度派發股息。

簡明資產負債表（僅限母公司）
截至12月31日(單位：百萬美元)			2023			2022
資產
現金			$	120		120
其他短期投資			6,500			5,667
可供出售的債務和其他證券			1,000			1,000
股權證券			34			34
向非銀行子公司發放的貸款			—			60
對非銀行子公司的投資			21,998			20,256
商譽			80			80
其他資產			179			326
總資產			$	29,911		27,543
負債
其他短期借款			$	—		121
應計費用和其他負債			631			764
長期債務（外債）			10,108			9,331
總負債			$	10,739		10,216
權益
普通股			$	2,051		2,051
優先股			2,116			2,116
資本盈餘			3,757			3,684
留存收益			22,997			21,689
累計其他綜合損失			(4,487)			(5,110)
庫存股			(7,262)			(7,103)
總股本			19,172			17,327
負債和權益總額			$	29,911		27,543

205 Fifth Third Bancorp

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目錄表

合併財務報表附註

簡明現金流量表（僅限母公司）
截至12月31日的年度(百萬美元)			2023			2022			2021
經營活動
淨收入			$	2,349		2,446			2,770
將淨收入與經營活動提供的現金淨額進行調整：
攤銷和增值			7			7			7
遞延所得税準備金(受益於)			1			(3)			(1)
證券(收益)損失淨額			(4)			9			(1)
未分配收益中的權益			(915)			(2,533)			64
淨變動率：
股權證券			4			6			1
其他資產			147			(115)			(40)
應計費用和其他負債			(126)			45			(80)
經營活動提供(使用)的現金淨額			1,463			(138)			2,720
投資活動
子公司發行證券到期日所得款項			1,000			—			—
購買子公司發行的證券			(1,000)			(1,000)			—
淨變動率：
其他短期投資			(833)			567			(656)
向非銀行子公司發放的貸款			60			132			158
用於投資活動的現金淨額			(773)			(301)			(498)
融資活動
其他短期借款變動淨額			(121)			(240)			(89)
發行長期債券所得收益			1,244			2,986			498
償還長期債務			(500)			(1,200)			(250)
普通股和優先股支付的股息			(1,060)			(927)			(897)
回購庫存股票和相關遠期合同			(200)			(100)			(1,393)
其他，淨額			(53)			(82)			(89)
融資活動提供的現金淨額(用於)			(690)			437			(2,220)
（減少）現金增加額			—			(2)			2
期初現金			120			122			120
期末現金			$	120		120			122

206第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

31. 業務細分

The Bancorp報道三業務細分：商業銀行、消費者和小企業銀行以及財富和資產管理。Bancorp的業務部門的結果是根據其管理結構和管理會計做法列出的。Bancorp的結構和會計做法特定於Bancorp；因此，Bancorp業務部門的財務結果不一定與其他金融機構的類似信息相比較。隨着管理層的會計做法和業務的變化，Bancorp會不時地改進其方法。

Bancorp在企業層面集中管理利率風險。通過採用ftp方法，業務部門不受大多數基準利率波動的影響，使它們能夠專注於通過發放貸款和接受存款來服務客户。Ftp方法根據每筆交易的現金流估計金額和時間，分別將費用和信貸費率分配給各類資產和負債。基於匹配現金流持續時間的分配FTP利率將利息收入和利息支出分配給每個業務部門，從而使其產生的淨利息收入不受基準利率未來變化的影響。Bancorp的ftp方法還在久期調整的基礎上分配對資產產生和存款提供業務的淨利息收入的貢獻，以更好地確定業績的驅動因素。由於資產期限和負債期限不是完全匹配的，ftp方法的殘餘影響在General Corporation和Other中被捕捉到。收費和信貸利率是使用ftp利率曲線確定的，該曲線基於對Five Third在批發融資市場的邊際借貸成本的估計。Ftp曲線是使用美國掉期曲線、經紀CD定價和無擔保債務定價構建的。

Bancorp根據各種生息資產和計息負債的利率變化以及對行為假設的審查(例如生息資產的預付款利率和不確定存續期存款的估計期限)調整FTP費和信貸利率。關鍵假設，包括為存款賬户提供的信貸利率，每年都會進行審查。存款產品的信貸利率和貸款產品的收費利率可能會更頻繁地重置，以應對市場狀況的變化。

Bancorp將信貸損失撥備分配給業務部門的方法包括與受到批評的商業貸款水平變化相關的費用或收益，以及每個業務部門擁有的貸款和租賃經歷的實際淨沖銷。可歸因於貸款和租賃增長以及所有因素變化的信貸損失撥備計入一般公司和其他項目。各業務部門的財務結果包括對共享事務和總部費用的撥款。此外，業務部門通過利用關係深度機會形成協同效應，並通過作為一個集體單位進入資本市場來融資運營。

以下是對Bancorp的每個業務部門及其為各自客户羣提供的產品和服務的描述。

商業銀行業務為大中型企業、政府和專業客户提供信貸中介、現金管理和金融服務。除了傳統的貸款和存託服務外，商業銀行的產品和服務還包括全球現金管理、外匯和國際貿易融資、衍生品和資本市場服務、資產貸款、房地產金融、公共金融、商業租賃和銀團融資。

個人和小企業銀行業務通過提供全方位服務的銀行中心網絡以及與間接和代理貸款發起人的關係，向個人和小企業提供全方位的存貸款產品，並提供旨在滿足小企業特定需求的產品，包括現金管理服務。個人和小企業銀行業務 包括Bancorp的住宅抵押貸款、房屋淨值貸款和信用額度、信用卡、汽車和其他間接貸款和其他消費貸款活動。住宅按揭活動包括住宅按揭貸款的發放、保留和服務、這些貸款的銷售和證券化，以及所有相關的對衝活動。間接貸款活動包括通過汽車經銷商、摩托車經銷商、動力運動經銷商、休閒汽車經銷商和海上經銷商向消費者提供貸款。其他消費貸款活動包括通過承包商和安裝商網絡發放的家裝和太陽能安裝貸款。

財富和資產管理為個人、公司和非營利組織提供全方位的財富管理解決方案，包括財富規劃、投資管理、銀行、保險、信託和房地產服務。這些服務包括為個人客户提供零售經紀服務，為包括中端市場企業、非營利組織、州和市政當局在內的機構客户提供諮詢服務，以及為高淨值和超高淨值客户提供財富管理戰略和產品。

207第五第三銀行

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目錄表

合併財務報表附註

下表呈列截至十二月三十一日止年度按業務分部劃分的經營業績及資產：

2023年（百萬美元）			商業廣告 銀行業						個人和小企業銀行業務			財富 和資產 管理			一般信息 公司 以及其他						淘汰						總計
淨利息收入			$	3,812					5,207			360			(3,552)						—						5,827
信貸損失準備金			12						303			1			199						—						515
扣除信貸準備後的淨利息收入 損失			3,800						4,904			359			(3,751)						—						5,312
非利息收入：
商業銀行收入			619						4			1			—						—						624
財富和資產管理收入			2						216			549			—						(186)			(a)			581
押金手續費			371						208			1			(3)						—						577
卡片和處理業務收入			92						312			2			10						—						416
抵押貸款銀行業務淨收入			—						250			—			—						—						250
租賃業務收入			208						—			—			—						—						208
其他非利息收入(b)			73						115			2			17						—						207
證券收益(虧損)，淨額			(9)						—			—			27						—						18
證券損失淨額—非合格 管理層的套期保值			—						—			—			—						—						—
非利息收入總額			1,356						1,105			555			51						(186)						2,881
非利息支出：
薪酬和福利			654						878			220			942						—						2,694
技術和通信			14						27			1			422						—						464
入住費淨額(c)			41						209			12			69						—						331
設備費用			29						44			—			75						—						148
營銷費用			3						70			1			52						—						126
租賃業務費用			121						—			—			—						—						121
刷卡和加工費			11						76			1			(4)						—						84
其他非利息支出			1,130						1,211			326			(1,244)						(186)						1,237
總非利息支出			2,003						2,515			561			312						(186)						5,205
所得税前收入(虧損)			3,153						3,494			353			(4,012)						—						2,988
適用所得税費用（福利）			594						733			74			(762)						—						639
淨收益(虧損)			2,559						2,761			279			(3,250)						—						2,349
總商譽			$	2,324					2,369			226			—						—						4,919
總資產			$	77,640					88,144			10,891			37,899			(d)			—						214,574

(a)Wealth and Asset Management與消費者及小型企業銀行之間的收益分享協議已於綜合收益表對銷。

(b)包括減值費用1消費者和小企業銀行業務記錄和$1銀行房舍和設備的一般公司和其他記錄。有關更多信息，請參閲附註7和附註28。

(c)包括下列各項的減值損失和終止費用： $2與若干經營租賃有關的使用權資產。更多信息，請參閲附註9。

(d)包括銀行房舍和設備 $19分類為持作出售。更多信息，請參閲附註7。

208 Fifth Third Bancorp

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目錄表

合併財務報表附註

2022年（百萬美元）			商業銀行業務						個人和小企業銀行業務			財富 和資產 管理			一般信息 公司 以及其他						淘汰						總資產總額為美元。
淨利息收入			$	2,542					3,131			262			(326)						—						5,609
信貸損失準備金			33						139			—			391						—						563
扣除信貸撥備後的淨利息收入 損失			2,509						2,992			262			(717)						—						5,046
非利息收入：
商業銀行收入			563						3			1			(2)						—						565
財富和資產管理收入			3						204			540			—						(177)			(a)			570
押金手續費			372						216			1			—						—						589
卡片和處理業務收入			87						308			2			12						—						409
抵押貸款銀行業務淨收入			—						214			1			—						—						215
租賃業務收入			237			(c)			—			—			—						—						237
其他非利息收入(b)			111						110			—			44						—						265
證券損失，淨額			(33)						—			—			(49)						—						(82)
證券損失淨額—非合格 管理層的套期保值			—						(2)			—			—						—						(2)
非利息收入總額			1,340						1,053			545			5						(177)						2,766
非利息支出：
薪酬和福利			639						828			218			869						—						2,554
技術和通信			11						22			1			382						—						416
入住費淨額(d)			40						196			13			58						—						307
設備費用			27						38			—			80						—						145
營銷費用			5						58			1			54						—						118
租賃業務費用			131						—			—			—						—						131
刷卡和加工費			11						72			1			(4)						—						80
其他非利息支出			959						1,175			322			(1,311)						(177)						968
總非利息支出			1,823						2,389			556			128						(177)						4,719
所得税前收入(虧損)			2,026						1,656			251			(840)						—						3,093
適用所得税費用（福利）			377						347			53			(130)						—						647
淨收益(虧損)			1,649						1,309			198			(710)						—						2,446
總商譽			$	2,324					2,365			226			—						—						4,915
總資產			$	83,535					83,697			14,253			25,967			(e)			—						207,452

(a)Wealth and Asset Management與消費者及小型企業銀行之間的收益分享協議已於綜合收益表對銷。

(b)包括減值費用6消費者和小企業銀行業務記錄和$3銀行房舍和設備的一般公司和其他記錄。有關更多信息，請參閲附註7和附註28。

(c)包括減值費用2經營租賃設備。有關更多信息，請參閲附註8和附註28。

(d)包括減值損失和終止費用#美元2與若干經營租賃有關的使用權資產。更多信息，請參閲附註9。 

(e)包括銀行房舍和設備，價值2000美元。24分類為持作出售。更多信息，請參閲附註7。

209 Fifth Third Bancorp

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目錄表

合併財務報表附註

2021年（百萬美元）			商業廣告 銀行業						個人和小企業銀行業務			財富 和資產 管理			一般信息 公司 以及其他						淘汰						總資產總額為美元。
淨利息收入			$	1,596					1,685			88			1,401						—						4,770
（受益於）信貸損失準備金			(597)						120			(1)			101						—						(377)
扣除（受益）撥備後的淨利息收入 信貸虧損			2,193						1,565			89			1,300						—						5,147
非利息收入：
商業銀行收入			633						2			2			—						—						637
財富和資產管理收入			2						206			558			—						(180)			(a)			586
押金手續費			385						214			1			—						—						600
卡片和處理業務收入			78						312			2			10						—						402
抵押貸款銀行業務淨收入			—						267			3			—						—						270
租賃業務收入			300			(c)			—			—			—						—						300
其他非利息收入(b)			91						108			4			129						—						332
證券（損失）收益淨額			8						—			—			(15)						—						(7)
證券損失淨額—非合格套期保值 關於MSR			—						(2)			—			—						—						(2)
非利息收入總額			1,497						1,107			570			124						(180)						3,118
非利息支出：
薪酬和福利			644						833			205			944						—						2,626
技術和通信			17						16			1			354						—						388
入住費淨額(d)			37						197			15			63						—						312
設備費用			26						38			—			74						—						138
營銷費用			7						41			2			57						—						107
租賃業務費用			137						—			—			—						—						137
刷卡和加工費			7						85			1			(4)						—						89
其他非利息支出			898						1,185			316			(1,268)						(180)						951
總非利息支出			1,773						2,395			540			220						(180)						4,748
所得税前收入			1,917						277			119			1,204						—						3,517
適用所得税費用			363						57			25			302						—						747
淨收入			1,554						220			94			902						—						2,770
總商譽			$	1,980					2,303			231			—						—						4,514
總資產			$	75,387					85,455			13,836			36,438			(e)			—						211,116

(a)Wealth and Asset Management與消費者及小型企業銀行之間的收益分享協議已於綜合收益表對銷。

(b)包括減值費用6消費者和小企業銀行業務記錄和$1銀行房舍和設備的一般公司和其他記錄。更多信息，請參閲附註7。

(c)包括減值費用25經營租賃設備。更多信息請參見附註8。

(d)包括減值損失和終止費用#美元3與若干經營租賃有關的使用權資產。更多信息，請參閲附註9。

(e)包括銀行房舍和設備，價值2000美元。24歸類為持有待售。

32. 後續事件

在……上面2024年1月29日，Bancorp發行和出售 $1 十億美元固定利率/浮動利率優先票據它將在2032年1月29日. 優先債券的息率為5.631%至二零三一年一月二十九日（但不包括該日）。從2031年1月29日起至2032年1月29日止，優先票據將按複合SOFR+利率計息， 1.840%。優先票據可按面值加應計及未付利息全部贖回。一年在到期日之前，或可在到期日或之後全部或部分贖回 60在成熟期前幾天。此外，優先票據可由Bancorp選擇全部或部分贖回，從180於發行日期後及二零三一年一月二十九日之前，按以下兩者中的較高者支付：（a）被贖回的優先票據的本金總額，或（b）倘被贖回的優先票據於二零三一年一月二十九日到期，到期的剩餘預定本金及利息的現值。

210 Fifth Third Bancorp

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目錄表

項目9.會計和財務披露方面的變化和與會計師的分歧

沒有。

第9A項。控制和程序

對披露控制和程序的評價

Bancorp在包括Bancorp首席執行官和首席財務官在內的Bancorp管理層的監督和參與下，對Bancorp披露控制和程序(如1934年《證券交易法》第13a-15(E)和15d-15(E)條所界定)的設計和運作的有效性進行了評估。基於上述，截至本報告所述期間結束時，Bancorp的首席執行官和首席財務官得出結論，Bancorp的披露控制和程序在所有重要方面都是有效的，以確保Bancorp根據1934年證券交易法提交和提交的報告中要求披露的信息得到記錄、處理、彙總和報告，並在需要時進行記錄、處理、彙總和報告，並積累信息並酌情傳達給管理層，包括其首席執行官和首席財務官，以便及時做出有關必要披露的決定。

管理層對財務報告內部控制有效性的評估

Five Third Bancorp的管理層負責建立和維持適當的內部控制，旨在根據美利堅合眾國普遍接受的會計原則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。Bancorp管理層評估了截至2023年12月31日Bancorp對財務報告的內部控制的有效性。管理層的評估是基於內部控制--綜合框架(2013)由特雷德韋委員會贊助組織委員會發布，旨在提供合理保證，即截至2023年12月31日，Bancorp對財務報告保持有效的內部控制。基於這一評估，管理層認為，截至2023年12月31日，Bancorp對財務報告保持了有效的內部控制。Bancorp的獨立註冊會計師事務所審計了Bancorp的合併財務報表，並於2023年12月31日發佈了一份關於Bancorp財務報告內部控制的審計報告。此報告顯示在第頁上212年度報告的一部分。

內部控制的變化

Bancorp管理層還對財務報告的內部控制進行了評估，以確定本報告涵蓋的年度內是否發生了任何對Bancorp的財務報告內部控制產生重大影響或合理地可能產生重大影響的變化。根據這項評價，在本報告所述年度內沒有發生這種變化。

/S/蒂莫西·N·斯賓塞						/S/布萊恩·D·普雷斯頓
蒂莫西·N·斯賓塞						布萊恩·D·普雷斯頓
董事長、首席執行官、總裁						常務副總裁兼首席財務官
2024年2月27日						2024年2月27日

211第五第三銀行

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目錄表

獨立註冊會計師事務所報告

致Five Third Bancorp股東和董事會：

財務報告內部控制之我見

我們已經審計了Five Third Bancorp及其子公司(以下簡稱Bancorp)截至2023年12月31日的財務報告內部控制，依據內部控制--綜合框架(2013)由特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會發布。我們認為，截至2023年12月31日，Bancorp在所有實質性方面都保持了對財務報告的有效內部控制，其依據是內部控制--綜合框架(2013)由COSO發佈。

我們還按照美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準審計了Bancorp截至2023年12月31日及截至2023年12月31日年度的綜合財務報表，我們於2024年2月27日的報告對該等綜合財務報表表達了無保留意見。

意見基礎

Bancorp管理層負責維持對財務報告的有效內部控制，並負責對財務報告內部控制的有效性進行評估，包括在隨附的管理層關於財務報告內部控制有效性的評估中。我們的責任是根據我們的審計對Bancorp的財務報告內部控制發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和規定，我們必須獨立於Bancorp。

我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定財務報告的有效內部控制是否在所有重要方面都得到了維護。我們的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性，以及執行我們認為在情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。

財務報告內部控制的定義及侷限性

公司對財務報告的內部控制是一個程序，旨在根據公認的會計原則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序：(1)關於保存合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄；(2)提供合理的保證，即交易被記錄為必要的，以便按照公認的會計原則編制財務報表，公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；(三)提供合理保證，防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產。

由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。

/s/德勤律師事務所

俄亥俄州辛辛那提

2024年2月27日

212第五第三銀行

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目錄表

項目9B。其他信息

自2024年2月27日起，Bancorp董事會根據Bancorp的2021年激勵薪酬計劃批准了對Bancorp指定的某些高管的高管留任獎勵，發放這些獎勵的部分原因是為了促進關鍵領導角色的連續性，並在適用的情況下認可新的或擴大的角色和責任。董事會以迴應股的形式授予這些賠償金，自授予之日起三年，條件是受獎人繼續受僱並令人滿意地履行職責。如果受助人因死亡或殘疾而被終止僱用，任何未歸屬的RSU將立即歸屬。如果受助人因任何其他原因被終止僱傭關係，未獲授權的RSU將被沒收。此外，如果Bancorp在截至歸屬日期之前的財政年度(即2024年、2025年和2026年)的平均有形普通股權益回報率未達到或超過2%，Bancorp董事會人力資本和薪酬委員會可酌情沒收三分之一的RSU。此外，作為獲獎的一個條件，如果獲獎者在RSU授予之前被要求在Bancorp內擔任不同的角色，則獲獎者被要求接受這一角色，並根據需要充分配合所需職責的任何過渡。

Bancorp執行副總裁總裁兼商業銀行主管Kevin P.Lavender，Bancorp執行副總裁總裁兼首席運營官James C.Leonard，Bancorp執行副總裁總裁兼首席信息官Jude A.Schramm，Bancorp執行副總裁總裁兼首席風險官Robert P.Shaffer，將根據Bancorp普通股2024年2月27日的收盤價，分別獲得2,000,000美元的RSU贈款。

收養或終端內幕交易安排

在……上面2023年12月14日, 裘德·A·施拉姆, 常務副總裁兼首席信息官在Bancorp，通過一種出售股票的交易安排(“規則10b5-1交易計劃”)，旨在滿足交易法規則10b5-1(C)的積極防禦條件。Schramm先生的規則10b5-1交易計劃將於2024年12月31日終止，規定最多出售10,000根據規則10b5-1交易計劃的條款發行普通股。

項目9C。關於妨礙檢查的外國司法管轄區的披露

不適用。

第三部分

項目10.董事、高管和公司治理

Bancorp採取了適用於所有董事和員工的企業內幕交易和道德投資政策。

本項目要求提供的與登記人執行幹事有關的資料載於第一部分“關於我們的執行幹事的資料”。

本項目所要求的有關董事及提名程序的資料在此併入Bancorp的2024年股東周年大會委託書的“董事選舉”一欄，以供參考。

本項目所要求的有關審計委員會和商業行為和道德準則的信息在此以參考的方式併入Bancorp的2024年股東年會委託書的“公司治理”和“董事會、委員會、會議和職能”的標題下。Five Third的商業行為和道德準則可在Five Third的公司網站www.53.com上查閲。此外，未來對適用於Five Third的董事或高管(包括Five Third的首席執行官、首席財務官和首席會計官或財務總監)的《第五第三商業行為和道德準則》條款的任何修訂或豁免都將張貼在該互聯網地址上。

本項目所要求的有關拖欠第16(A)條報告的資料在此以參考方式併入Bancorp為2024年股東周年大會的委託書“拖欠第16(A)條報告”的標題下。

項目11.高管薪酬

本項目所要求的信息在此以參考方式併入Bancorp的2024年股東年會委託書的標題“薪酬討論和分析”、“指定高管的薪酬”、“董事會薪酬”、“CEO薪酬比率”、“人力資本和薪酬委員會報告”和“薪酬委員會聯鎖和內部參與”的標題下。

項目12.某些實益所有人的擔保所有權和管理層及有關股東事項

某些實益所有者和管理層的證券所有權信息在此通過引用併入Bancorp的2024年年度股東大會委託書中的標題“某些實益所有者”、“董事選舉”、“薪酬討論和分析”、“董事會薪酬”和“被任命高管的薪酬”。

本項規定的股權補償計劃信息，載於合併財務報表附註25。

213第五第三銀行

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目錄表

項目13.某些關係和相關交易以及董事獨立性

本項目所要求的資料以參考方式併入Bancorp的2024年股東周年大會委託書的“若干交易”、“董事選舉”、“公司管治”及“董事會、委員會、會議及職能”等標題下。

項目14.主要會計費用和服務

本項目所要求的資料以參考方式併入Bancorp的2024年股東周年大會委託書的“主要獨立外部審計事務所費用”項下。Bancorp的主要獨立外部審計公司是德勤律師事務所，其PCAOB公司ID是34.

214第五第三銀行

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目錄表

第四部分

項目15.證物、財務報表附表

			書頁
公共會計師事務所			110, 212
第五、第三銀行及其子公司合併財務報表			112
合併財務報表附註			118

Bancorp及其附屬公司的附表被省略，是因為缺乏需要這些附表的條件，或因為信息載於綜合財務報表或其附註中。

以下是以表格10-K形式提交的年度報告的證物：

2.1			截至2018年5月20日，Five Third Bancorp、Five Third Financial Corporation和MB Financial，Inc.之間的合併協議和計劃。通過引用附件2.1併入2018年5月22日提交給美國證券交易委員會的註冊人當前報告中的8-K表格。
3.1			修訂的第五第三銀行公司章程。通過引用附件3.1併入註冊人於2021年5月7日提交給美國證券交易委員會的10-Q表格季度報告中。
3.2			2023年12月12日修訂的《第五第三銀行規章守則》。通過引用附件3.2併入註冊人於2023年12月18日向美國證券交易委員會提交的當前8-K表格報告。
4.1			契約，日期為2003年5月23日，由Five Third Bancorp和Wilmington Trust Company作為受託人。註冊人於2003年5月22日向美國證券交易委員會提交的當前8-K表格報告中引用了附件4.1。
4.2			第一補充契約，日期為2006年12月20日，由Five Third Bancorp和Wilmington Trust Company作為受託人。通過引用附件4.14併入註冊人截至2006年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。
4.3			截至2008年3月4日的全球證券，代表Five Third Bancorp的5億美元8.25%次級債券，2038年到期。通過引用附件4.1併入註冊人截至2008年3月31日的財政季度的Form 10-Q季度報告。 (1)
4.4			作為受託人的Five Third Bancorp和Wilmington Trust Company於2008年4月30日簽署的高級債務證券契約。通過引用附件4.2併入註冊人於2008年5月6日向美國證券交易委員會提交的當前8-K表格報告中。
4.5			作為受託人的Five Third Bancorp和Wilmington Trust Company於2011年1月25日簽署的第一份補充契約，至2008年4月30日Five Third與受託人之間的高級債務證券契約。通過引用附件4.2併入註冊人於2011年1月25日向美國證券交易委員會提交的當前8-K表格報告中。
4.6			作為受託人的Five Third Bancorp和Wilmington Trust Company於2012年3月7日簽署的第二份補充契約，以及Five Third Bancorp和Wilmington Trust Company於2008年4月30日簽署的高級債務證券Indenture for High Debt Securities。通過引用附件4.1併入註冊人於2012年3月7日向美國證券交易委員會提交的當前8-K表格報告中。
4.7			於二零一三年五月十六日，由Five Third Bancorp(發行人)、Wilmington Trust，National Association(託管及計算代理)、American Stock Transfer and Trust Company，LLC(轉讓代理及登記商)及不時據此發行的存託憑證持有人簽訂的存託協議。通過引用註冊人於2013年5月16日向美國證券交易委員會提交的當前8-K表格報告的附件4.3併入本文。
4.8			代表Five Third Bancorp H系列5.10%固定利率至浮動利率非累積永久優先股的證書格式。通過引用註冊人於2013年5月16日向美國證券交易委員會提交的當前8-K表格報告的附件4.2併入本文。
4.9			Five Third Bancorp H系列5.10%固定利率至浮動利率非累積永久優先股存託憑證格式。通過引用併入作為註冊人於2013年5月16日向美國證券交易委員會提交的當前8-K表格報告的附件4.3的附件A。
4.10			截至2013年11月20日的全球證券，相當於Five Third Bancorp 2024年到期的5億美元4.30%次級債券。通過引用註冊人於2013年11月20日向美國證券交易委員會提交的當前8-K表格報告的附件4.1併入本文。 (2)
4.11			2013年12月9日的存款協議，由Five Third Bancorp作為發行人，Wilmington Trust，National Association作為託管和計算代理，American Stock Transfer&Trust Company，LLC作為轉讓代理和登記機構，以及根據該協議不時發行的存託憑證的持有人之間簽署。通過引用註冊人於2013年12月9日提交給美國證券交易委員會的當前8-K表格報告的附件4.3併入本文。
4.12			代表Five Third Bancorp系列I的6.625%固定利率至浮動利率非累積永久優先股的證書格式。通過引用註冊人於2013年12月9日提交給美國證券交易委員會的當前8-K表格報告的附件4.2併入本文。
4.13			第五第三銀行6.625%固定利率至浮動利率非累積永久優先股存託憑證格式。通過引用併入作為註冊人於2013年12月9日向美國證券交易委員會提交的當前8-K表格報告的附件4.3的附件A。
4.14			2014年6月5日簽署的存款協議，由Five Third Bancorp作為發行人，Wilmington Trust，National Association作為託管和計算代理，American Stock Transfer&Trust Company，LLC作為轉讓代理和登記商，以及根據該協議不時發行的存託憑證的持有人。通過引用註冊人於2014年6月5日提交給美國證券交易委員會的當前8-K表格報告的附件4.3併入本文。
4.15			代表Five Third Bancorp J系列4.90%固定利率至浮動利率非累積永久優先股的證書格式。通過引用註冊人於2014年6月5日提交給美國證券交易委員會的當前8-K表格報告的附件4.2併入本文。
4.16			Five Third Bancorp J系列4.90%固定利率至浮動利率非累積永久優先股存託憑證格式。通過引用併入作為註冊人於2014年6月5日向美國證券交易委員會提交的當前8-K表格報告的附件4.3的附件A。
4.17			作為受託人的Five Third Bancorp和Wilmington Trust Company於2014年2月28日簽署的第三份補充契約，以及Five Third Bancorp和受託人於2008年4月30日簽署的高級債務證券契約。通過引用註冊人於2014年2月28日提交給美國證券交易委員會的當前8-K表格報告的附件4.1併入本文。
4.18			作為受託人的Five Third Bancorp和Wilmington Trust Company於2015年7月27日簽署的第四份補充契約，以及Five Third Bancorp與受託人之間於2008年4月30日簽署的高級債務證券契約。通過引用附件4.1併入註冊人於2015年7月27日提交給美國證券交易委員會的當前8-K表格報告。
4.19			作為受託人的Five Third Bancorp和Wilmington Trust Company於2017年6月15日簽署的第五份補充契約，以及Five Third Bancorp與受託人之間於2008年4月30日簽署的高級債務證券契約。通過引用附件4.1併入註冊人於2017年6月15日提交給美國證券交易委員會的當前8-K表格報告。
4.20			作為受託人的Five Third Bancorp和作為受託人的Wilmington Trust Company於2018年3月14日簽署的第六份補充契約，以及Five Third Bancorp與受託人之間於2008年4月30日簽署的高級債務證券契約。通過引用附件4.1併入註冊人於2018年3月14日提交給美國證券交易委員會的當前8-K表格報告。

215第五第三銀行

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目錄表

4.21			年息3.950的優先債券，2028年到期。通過引用附件4.2併入註冊人於2018年3月14日向美國證券交易委員會提交的當前8-K表格報告.
4.22			作為受託人的Five Third Bancorp和Wilmington Trust Company於2018年6月5日簽署的第七份補充契約，以及Five Third Bancorp與受託人之間於2008年4月30日簽署的高級債務證券契約。通過引用附件4.1併入註冊人於2018年6月5日提交給美國證券交易委員會的當前8-K表格報告。
4.23			截至2018年8月31日由Five Third Bancorp和作為受託人的Wilmington Trust Company於2018年6月5日對截至2008年4月30日Five Third Bancorp和受託人之間的高級債務證券契約的修訂。通過引用附件4.1併入註冊人截至2018年9月30日財季的Form 10-Q季度報告。
4.24			作為受託人的Five Third Bancorp和Wilmington Trust Company於2019年1月25日簽署的第八份補充契約，簽署於2008年4月30日Five Third Bancorp與受託人之間的高級債務證券契約。通過引用附件4.1併入註冊人於2019年1月25日提交給美國證券交易委員會的當前8-K表格報告。
4.25			年息3.650的優先債券，2024年到期。通過引用附件4.2併入註冊人於2019年1月25日提交給美國證券交易委員會的當前8-K表格報告。
4.26			第二次修訂和重新簽署的存託協議，日期為2019年8月26日，由作為發行人的Five Third Bancorp和作為託管、轉讓代理和登記機構的American Stock Transfer&Trust Company，LLC以及不時發行的存託憑證的持有人簽訂。在2019年8月26日提交給美國證券交易委員會的註冊人8-A表格中通過引用附件4.1併入。
4.27			代表存托股份的存託收據形式(作為附件A至附件4.34)。在2019年8月26日提交給美國證券交易委員會的註冊人8-A表格中通過引用附件4.1併入。
4.28			2019年9月17日由Five Third Bancorp作為發行人、作為託管人、轉讓代理和登記人的美國股票轉讓信託公司之間的存款協議，涉及收據、存托股份和相關的非累積永久優先股，K系列，通過參考註冊人於2019年9月17日提交給美國證券交易委員會的8-K表格當前報告的附件4.3而註冊成立。
4.29			代表Five Third Bancorp K系列4.95%非累積永久優先股的證書格式。通過引用附件4.2併入註冊人於2019年9月17日提交給美國證券交易委員會的當前8-K表格報告。
4.30			第五第三銀行K系列4.95%非累積永久優先股存託憑證格式。通過引用附件4.4併入註冊人於2019年9月17日提交給美國證券交易委員會的當前8-K表格報告。
4.31			作為受託人的Five Third Bancorp和Wilmington Trust Company於2019年10月28日簽署的第九份補充契約，簽署於2008年4月30日Five Third Bancorp與受託人之間的高級債務證券契約。通過引用附件4.1併入註冊人於2019年10月28日提交給美國證券交易委員會的當前8-K表格報告。
4.32			年息2.375釐的優先債券，2025年到期。通過引用附件4.2併入註冊人於2019年10月28日提交給美國證券交易委員會的當前8-K表格報告。
4.33			作為受託人的Five Third Bancorp和作為受託人的威爾明頓信託公司於2020年5月5日簽署的第十份補充契約，以及Five Third Bancorp和受託人之間於2008年4月30日簽署的高級債務證券契約。通過引用附件4.1併入註冊人於2020年5月5日提交給美國證券交易委員會的當前8-K表格報告中。
4.34			年息2.550釐的優先債券，2027年到期。通過引用附件4.3併入註冊人於2020年5月5日提交給美國證券交易委員會的當前8-K表格報告。
4.35			代表第五第三銀行L系列4.500固定利率重置非累積永久優先股的證書格式。通過引用註冊人於2020年7月30日向美國證券交易委員會提交的當前8-K表格報告的附件4.2併入本文。
4.36			作為發行人的Five Third Bancorp、作為託管、轉讓代理和登記機構的American Stock Transfer&Trust Company，LLC以及不時發行的存託憑證的持有人之間於2020年7月30日簽訂的存託協議。通過引用附件4.3併入註冊人於2020年7月30日提交給美國證券交易委員會的當前8-K表格報告。
4.37			第五第三銀行L系列4.500%固定利率重置非累積永久優先股存託憑證格式。通過引用附件4.3的附件A併入註冊人於2020年7月30日提交給美國證券交易委員會的當前8-K表格報告。
4.38			作為受託人的Five Third Bancorp和作為受託人的威爾明頓信託公司於2021年11月1日簽署的第11份補充契約，以及Five Third Bancorp和受託人於2008年4月30日簽署的高級債務證券契約。通過引用附件4.1併入註冊人於2021年11月1日提交給美國證券交易委員會的當前8-K表格報告中。
4.39			2027年到期的1.707釐固定利率/浮動利率優先債券表格通過引用附件4.2併入註冊人於2021年11月1日向美國證券交易委員會提交的當前8-K表格報告中。
4.40			作為受託人的Five Third Bancorp和作為受託人的威爾明頓信託公司於2022年4月25日簽署的第12份補充契約，以及Five Third Bancorp和受託人於2008年4月30日簽署的高級債務證券契約。通過引用附件4.1併入註冊人於2022年4月25日向美國證券交易委員會提交的當前8-K表格報告中。
4.41			表格：4.055釐固定利率/浮動利率優先債券，2028年到期。通過引用附件4.2併入註冊人於2022年4月25日向美國證券交易委員會提交的當前8-K表格報告中。
4.42			表格：4.337釐固定利率/浮動利率優先債券，2033年到期。通過引用附件4.3併入註冊人於2022年4月25日向美國證券交易委員會提交的當前8-K表格報告。
4.43			第五第三銀行和受託人威爾明頓信託公司於2022年7月28日簽署的截至2022年7月28日的第13份補充契約，第五第三銀行和受託人之間於2008年4月30日簽署的高級債務證券契約，經第五第三銀行和受託人於2022年4月25日簽署的第12份補充契約第4條修訂。通過引用附件4.1併入註冊人於2022年7月28日提交給美國證券交易委員會的當前8-K表格報告中。
4.44			表格：4.772釐固定利率/浮動利率優先債券，2030年到期。通過引用附件4.2併入註冊人於2022年7月28日向美國證券交易委員會提交的當前8-K表格報告.
4.45			Fifth Third Bancorp與Wilmington Trust Company（作為受託人）於2022年10月27日簽訂的第十四份補充契約，對Fifth Third Bancorp與受託人於2008年4月30日簽訂的優先債務證券契約，經Fifth Third Bancorp與受託人於2022年4月25日簽訂的第十二份補充契約第4條修訂。通過引用註冊人於2022年10月27日向SEC提交的表格8—K的當前報告的附件4.1。
4.46			表格：6.361釐固定利率/浮動利率優先債券，2028年到期。通過引用附件4.2併入註冊人於2022年10月27日向美國證券交易委員會提交的當前8-K表格報告中。
4.47			第五第三銀行與受託人威爾明頓信託公司於2023年7月27日簽署的第十五份補充契約，第五第三銀行與受託人之間於2008年4月30日簽署的高級債務證券契約，經第五第三銀行與受託人於2022年4月25日簽署的第十二份補充契約第4條修訂。通過引用註冊人於2023年7月27日提交的8-K表格當前報告的附件4.1併入。
4.48			表格：6.339釐固定利率/浮動利率優先債券，2029年到期。通過引用註冊人於2023年7月27日提交的8-K表格當前報告的附件4.2併入。

216第五第三銀行

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目錄表

4.49			根據S-K條例第601(B)(4)(3)項，省略了界定註冊人及其附屬公司長期債務證券持有人權利的某些文書。註冊人特此承諾，如提出請求，將向美國證券交易委員會提供任何此類文書的副本。
4.50			註冊人證券説明。通過引用附件4.44併入註冊人於2022年2月25日提交給美國證券交易委員會的10-K表格年度報告中。
10.1			第五個第三Bancorp非僱員董事非基金遞延薪酬計劃(經修訂及重述，自2020年9月1日起生效)。通過引用註冊人截至2020年9月30日的財政季度Form 10-Q季度報告的附件10.2併入本公司。*
10.2			經修訂和重申的第五個第三銀行總利潤分享計劃。通過引用附件10.5併入註冊人截至2011年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。*
10.3			經修訂和重申的第五第三銀行總利潤分享計劃第一修正案。通過引用附件10.6併入註冊人截至2011年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。*
10.4			經修訂和重申的第五第三銀行總利潤分享計劃第二修正案。通過引用附件10.7併入註冊人截至2012年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。*
10.5			經修訂和重申的第五第三Bancorp總利潤分享計劃第三修正案。通過引用註冊人截至2013年6月30日的財政季度Form 10-Q季度報告的附件10.8併入。*
10.6			第五第三銀行401(K)儲蓄計劃，修訂並重新啟動，自2020年1月1日起生效。通過引用附件10.15併入註冊人截至2019年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。*
10.7			經修訂和重申的第五個第三個Bancorp總退休計劃。通過引用註冊人截至2014年12月31日的財政年度Form 10-K年度報告的附件10.8併入。*
10.8			經修訂和重申的第五個第三銀行總退休計劃的第一修正案。通過引用附件10.10併入註冊人截至2015年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。*
10.9			經修訂和重申的第五個第三Bancorp總退休計劃第二修正案。通過引用附件10.11併入註冊人截至2016年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。*
10.10			經修訂和重申的第五個第三個Bancorp總退休計劃的第三修正案。通過引用附件10.16併入註冊人截至2017年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。*
10.11			經修訂和重訂的第五第三Bancorp總退休計劃第四修正案。通過引用附件10.19併入註冊人截至2018年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。*
10.12			第五，第三銀行2011年激勵薪酬計劃。通過參考註冊人2011年3月10日的委託書附件1併入。*
10.13			2011年第五個第三銀行激勵性薪酬計劃的第一修正案。通過引用附件10.24併入註冊人截至2018年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。*
10.14			第五，Third Bancorp 2014激勵性薪酬計劃。通過引用註冊人2014年3月6日的委託書附件A併入。*
10.15			《2014年第五個第三銀行激勵薪酬計劃第一修正案》。通過引用附件10.26併入註冊人截至2018年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。*
10.16			第五，Third Bancorp 2017激勵性薪酬計劃。通過引用註冊人2017年3月9日的委託書附件A併入。*
10.17			第五個第三銀行2017年激勵性薪酬計劃第一修正案。通過引用附件10.28併入註冊人截至2018年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。*
10.18			第五，Third Bancorp 2019年激勵性薪酬計劃。在2019年4月16日提交的註冊人表格S-8註冊聲明(註冊聲明編號：333-230900)中引用附件4.3併入。*
10.19			第五，Third Bancorp 2021激勵性薪酬計劃。通過引用註冊人於2021年3月2日提交的委託書附件A併入。*
10.20			修訂和重新制定了1993年第五次第三銀行股票購買計劃。通過引用附件10.8併入註冊人截至2011年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。*
10.21			第五個第三Bancorp非限定遞延補償計劃(修訂和重述於2020年9月1日生效)。通過引用附件10.1併入註冊人截至2020年9月30日的財政季度的Form 10-Q季度報告。*
10.22			第五，第三Bancorp股票期權收益延期計劃。通過引用註冊人2001年2月9日的委託書附件5併入。*
10.23			第五第三銀行股票期權收益延期計劃修正案第1號。通過引用附件10.1併入註冊人於2005年5月26日向美國證券交易委員會提交的當前8-K表格報告。*
10.24			修訂和重新制定了佛羅裏達第一國民銀行股份有限公司2003年激勵計劃。通過引用附件10.10併入佛羅裏達州第一國家銀行股份有限公司的S截至2003年12月31日的財政年度10-K表格年度報告。*
10.25			第五屆第三屆Bancorp管理層控制權變更計劃，2015年1月1日生效。註冊人於2014年11月21日向美國證券交易委員會提交的當前8-K表格報告通過引用附件10.1併入。*
10.26			第五次第三次Bancorp高管變更控制權分散計劃的第一修正案。通過引用附件10.40併入註冊人截至2018年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。*
10.27			第五次第三次Bancorp高管變更控制權分散計劃的第二修正案。通過引用註冊人於2021年2月23日提交的8-K表格當前報告的附件99.2併入。*
10.28			第五第三銀行，全國協會高管離職福利計劃。通過引用註冊人於2021年2月23日提交的8-K表格當前報告的附件99.1併入。*
10.29			股票增值權獎勵協議。通過引用註冊人截至2013年6月30日的財政季度Form 10-Q季度報告的附件10.2併入。*
10.30			股票增值權獎勵協議。通過引用註冊人截至2014年12月31日的財政年度Form 10-K年度報告的附件10.34併入。*
10.31			限制性股票單位協議(針對董事)。通過引用註冊人截至2014年12月31日的財政年度Form 10-K年度報告的附件10.36併入。*

217第五第三銀行

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目錄表

10.32			第五第三銀行與德意志銀行倫敦分行之間加速股份回購交易的主確認，德意志銀行證券公司擔任代理。通過引用附件10.6併入註冊人截至2013年6月30日的財政季度的Form 10-Q季度報告。**
10.33			第五第三銀行與德意志銀行倫敦分行之間於2014年10月20日進行的加速股份回購交易的主確認，並輔之以補充確認。通過引用註冊人截至2014年12月31日的財政年度Form 10-K年度報告的附件10.38併入。**
10.34			第五第三銀行與摩根士丹利股份有限公司於2015年7月29日進行的加速股份回購交易的主確認書，並輔之以補充確認書。通過引用附件10.1併入註冊人截至2015年9月30日的財政季度Form 10-Q的季度報告。**
10.35			第5 Third Bancorp與Barclays Bank PLC之間於2015年4月27日通過其代理Barclays Capital Inc.進行的加速股份回購交易的主確認書，並輔以補充確認書。在註冊人截至2015年6月30日的財政季度10-Q表格季度報告中引用附件10.1併入。**
10.36			2015年1月22日的主確認和2015年1月22日的補充確認，用於Five Third Bancorp和Wells Fargo Bank，National Association之間的加速股票回購交易。通過引用附件10.1併入註冊人截至2015年3月31日的財政季度的Form 10-Q季度報告。**
10.37			銀行董事支付計劃。在註冊人截至2023年3月31日的財政季度的Form 10-Q季度報告中引用附件10.1.*
10.38			2016年度限制性股票單位授予協議(供董事使用)。通過引用註冊人截至2016年12月31日的財政年度Form 10-K年度報告的附件10.48併入。*
10.39			2017年股票增值權獎勵協議(適用於高管)。通過引用註冊人截至2016年12月31日的財政年度Form 10-K年度報告的附件10.49併入。*
10.40			長期激勵獎概述2017年2月發放。通過引用註冊人截至2016年12月31日的財政年度Form 10-K年度報告的附件10.52併入。*
10.41			第五第三Bancorp 2017激勵性薪酬計劃限制性股票單位授予協議(針對董事)。通過引用附件10.3併入註冊人截至2017年6月30日的財政季度Form 10-Q的季度報告。*
10.42			2018年股票增值權獎勵協議(高管)。通過引用附件10.67併入註冊人截至2017年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。*
10.43			長期激勵獎概述2018年度獎助金。通過引用附件10.70併入註冊人截至2017年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。*
10.44			2018年限制性股票單位授予協議(適用於董事)。通過引用附件10.3併入註冊人截至2018年3月31日的財政季度Form 10-Q的季度報告。*
10.45			2018年長期激勵薪酬計劃概述2019年2月發放。通過引用附件10.74併入註冊人截至2018年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。*
10.46			2019年業績份額獎勵協議。通過引用附件10.75併入註冊人截至2018年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。*
10.47			2019年限制性股票單位協議(適用於高管)。通過引用附件10.76併入註冊人截至2018年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。*
10.48			2019年股票增值權獎勵協議(適用於高管)。通過引用附件10.77併入註冊人截至2018年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。*
10.49			2019年長期激勵薪酬計劃概述2020年2月補助金。通過引用附件10.72併入註冊人截至2019年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。*
10.50			2020年度業績分享獎勵協議。通過引用附件10.73併入註冊人截至2019年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。*
10.51			2020年限制性股票單位協議(適用於高管)。通過引用附件10.74併入註冊人截至2019年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。*
10.52			2020年股票增值權獎勵協議(適用於高管)。通過引用附件10.75併入註冊人截至2019年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。*
10.53			2019年限制性股票單位授予協議(適用於董事)。通過引用附件10.76併入註冊人截至2019年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。*
10.54			2020年限制性股票單位授予協議(適用於董事)。通過引用附件10.1併入註冊人截至2020年3月31日的財政季度的Form 10-Q季度報告。*
10.55			2020年長期激勵薪酬計劃概述2021年2月發放。通過引用附件10.63併入註冊人截至2020年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。*
10.56			2021年業績分享獎勵協議。通過引用附件10.64併入註冊人截至2020年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。*
10.57			2021年限制性股票單位協議(針對高級管理人員)。通過引用附件10.65併入註冊人截至2020年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。*
10.58			2021年股票增值權獎勵協議(適用於高管)。通過引用附件10.66併入註冊人截至2020年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。*
10.59			2021年限制性股票單位授予協議(供董事使用)。通過引用附件10.3併入註冊人截至2021年6月30日的財政季度的Form 10-Q季度報告.*
10.60			2021年長期激勵薪酬計劃概述2022年2月發放。通過引用附件10.71併入註冊人截至2021年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。*
10.61			2022年業績分享獎勵協議。通過引用附件10.72併入註冊人截至2021年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。*
10.62			2022年限制性股票單位協議(針對高級管理人員)。通過引用附件10.73併入註冊人截至2021年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。*
10.63			2022年股票增值權獎勵協議(針對高管)。通過引用附件10.74併入註冊人截至2021年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。*
10.64			2022年限制性股票單位授予協議(供董事使用)。通過引用附件10.1併入註冊人截至2022年6月30日的財政季度的Form 10-Q季度報告。

218第五第三銀行

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目錄表

10.65			2022年長期激勵薪酬計劃概述2023年2月贈款。通過引用附件10.66併入註冊人截至2022年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。*
10.66			2023年業績分享獎勵協議。通過引用附件10.67併入註冊人截至2022年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。*
10.67			2023年限制性股票單位協議(針對高級管理人員)。通過引用附件10.68併入註冊人截至2022年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。*
10.68			2023年股票增值權獎勵協議(適用於高管)。通過引用附件10.69併入註冊人截至2022年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。*
10.69			2023年限制性股票單位授予協議(供董事使用)。通過引用附件10.1併入註冊人截至2023年6月30日的財政季度的Form 10-Q季度報告。*
10.70			關於Five Third Bancorp與摩根大通銀行全國協會倫敦分行於2019年3月11日進行的加速股份回購交易的主確認，並輔以兩份補充確認。通過引用附件10.1併入註冊人截至2019年3月31日的財政季度的Form 10-Q季度報告。**
10.71			日期為2019年8月5日的主確認，以及日期為2019年8月5日的補充確認，以加快Five Third Bancorp與Citibank，N.A.之間的股份回購交易。通過引用附件10.2併入註冊人截至2019年9月30日的財務季度Form 10-Q季度報告中。***
10.72			2023年長期激勵薪酬計劃概述2024年2月贈款。*
10.73			2024年業績分享獎勵協議。*
10.74			2024年限制性股票單位協議(適用於高級管理人員)。*
10.75			2024年股票增值權獎勵協議(適用於高管)。*
10.76			《2024年限制性股票單位保留協議》格式。
10.77			2024年限制性股票單位保留協議的格式，但須受附加公約的限制。
19			企業內幕交易與道德投資政策。
21			第五家第三Bancorp子公司，截至2024年2月15日。
23			獨立註冊會計師事務所-德勤會計師事務所同意。
31(i)			首席執行官根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302節進行認證。
31(Ii)			首席財務官根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302節進行的認證。
32(i)			根據首席執行官根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906節通過的《美國法典》第18篇第1350節的認證。
32(Ii)			根據首席財務官根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906節通過的《美國法典》第18編第1350節的認證。
97			薪酬追回和披露政策。
101.INSXBRL			實例文檔。
101.SCHXBRL			分類擴展架構文檔。
101.CALXBRL			分類擴展計算鏈接庫文檔。
101.DEFXBRL			分類擴展定義Linkbase文檔。
101.LABXBRL			分類擴展標籤鏈接庫文檔。
101.PREXBRL			分類擴展演示文稿Linkbase文檔。
104			封面交互數據文件(格式為內聯XBRL，包含在附件101中)。

(1)Fifth Third Bancorp也於2008年3月4日簽署了一份相同的證券，代表其2038年到期的8.25%次級票據中的額外500，000，000美元。

(2)Fifth Third Bancorp亦於2013年11月20日訂立了一份相同的證券，即其於2024年到期的4.30%後償票據的本金額額外為250，000，000美元。

* 表示管理合同或補償計劃或安排。

* * 本展覽的選定部分的保密處理申請已提交給SEC。

* 根據第S—K條第601（b）（10）項，本展品的選定部分已被省略。

項目16.表10—K總結

沒有。

219 Fifth Third Bancorp

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目錄表

簽名

根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節的要求，註冊人已正式安排由正式授權的以下籤署人代表其簽署本報告。

第五、第三銀行

註冊人

/S/蒂莫西·N·斯賓塞
蒂莫西·N·斯賓塞
董事長、首席執行官、總裁
首席執行幹事
2024年2月27日

根據1934年《證券交易法》的要求，本報告已於2024年2月27日由以下人士代表註冊人並以指定身份簽署。

高級船員：

/S/蒂莫西·N·斯賓塞
蒂莫西·N·斯賓塞
董事長、首席執行官、總裁
首席執行幹事
/S/布萊恩·D·普雷斯頓
布萊恩·D·普雷斯頓
常務副總裁兼首席財務官
首席財務官
/S/馬克·D·黑澤爾
馬克·D·黑澤爾
總裁常務副總兼主計長
首席會計官

董事：

/S/蒂莫西·N·斯賓塞
蒂莫西·N·斯賓塞
主席
撰稿S/尼古拉斯·K·艾金斯
尼古拉斯·K·艾金斯
領銜獨立董事

/S/B.埃文·貝赫三世
B.埃文·貝赫三世
/S/豪爾赫·L·貝尼特斯
豪爾赫·貝尼特斯
/S/凱瑟琳·B·布萊克本
凱瑟琳灣布萊克本
/S/艾默生L.布倫巴克
埃默森湖Brumback
/S/琳達·W·克萊門特-福爾摩斯
琳達·W克萊芒-霍姆斯
/s/C.布萊恩·丹尼爾斯
C.布萊恩·丹尼爾斯
/s/Laurent Desmangles
洛朗·德芒格爾斯
/s/Mitchell S.費格
米切爾S.費格
/s/Thomas H.哈維
託馬斯·H·哈維
/s/Gary R.赫明格
加里·R·海明格
/S/艾琳·A·馬萊施
艾琳·A·馬萊施
/s/Michael B. McCallister
邁克爾·B·麥卡利斯特
/s/Kathleen A.羅傑斯
凱瑟琳·A·羅傑斯
/s/Marsha C.威廉姆斯
瑪莎·C·威廉姆斯

220 Fifth Third Bancorp

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目錄表

綜合十年比較

截至12月31日的年度平均資產(百萬美元)
			生息資產
年			貸款和 租契			其他短期投資			投資 證券			總計			現金和到期債務 來自銀行			其他資產			總平均數 資產
2023			$	122,282		11,934			57,527			191,743			2,772			16,169			208,426
2022			120,561			12,419			53,346			186,326			3,093			19,490			206,929
2021			114,117			33,243			37,018			184,378			3,055			21,050			206,324
2020			114,411			21,935			36,342			172,688			2,978			20,933			194,230
2019			107,794			2,140			35,470			145,404			2,748			16,903			163,936
2018			93,876			1,476			33,553			128,905			2,200			12,203			142,183
2017			92,731			1,390			32,172			126,293			2,224			13,236			140,527
2016			94,320			1,866			30,099			126,285			2,303			14,870			142,173
2015			93,339			3,258			26,987			123,584			2,608			15,100			139,999
2014			91,127			3,043			21,823			115,993			2,892			14,443			131,847

截至12月31日的年度平均存款和平均短期借款(百萬美元)
			存款
年			需求			利息 正在檢查			儲蓄			錢幣 市場			存單(a)			外交部及其他			總計			短期借款(b)			總計
2023			$	46,195		52,378			20,872			30,943			13,630			158			164,176			5,351			169,527
2022			60,185			45,835			23,445			29,326			4,030			170			162,991			4,925			167,916
2021			62,028			45,850			20,531			30,631			3,744			164			162,948			1,440			164,388
2020			47,111			46,890			16,440			29,879			7,455			256			148,031			2,094			150,125
2019			34,343			36,658			14,041			25,879			9,974			474			121,369			2,313			123,682
2018			32,634			29,818			13,330			21,769			6,532			839			104,922			3,120			108,042
2017			35,093			26,382			13,958			20,231			6,335			665			102,664			3,715			106,379
2016			35,862			25,143			14,346			19,523			6,745			830			102,449			3,351			105,800
2015			35,164			26,160			14,951			18,152			6,920			874			102,221			2,641			104,862
2014			31,755			25,382			16,080			14,670			7,691			1,828			97,406			2,331			99,737

12月31日終了年度的收入（百萬美元，每股數據除外）
																		每股
年			利息收入			利息 費用			非利息 收入			非利息 費用			普通股股東可獲得的淨收入			收益			稀釋 收益			分紅 已宣佈
2023			$	9,760		3,933			2,881			5,205			2,212			3.23			3.22			1.36
2022			6,587			978			2,766			4,719			2,330			3.38			3.35			1.26
2021			5,211			441			3,118			4,748			2,659			3.78			3.73			1.14
2020			5,572			790			2,830			4,718			1,323			1.84			1.83			1.08
2019			6,254			1,457			3,536			4,660			2,419			3.38			3.33			0.94
2018			5,183			1,043			2,790			3,958			2,118			3.11			3.06			0.74
2017			4,489			691			3,224			3,782			2,105			2.86			2.81			0.60
2016			4,193			578			2,696			3,737			1,472			1.92			1.91			0.53
2015			4,028			495			3,003			3,643			1,610			2.00			1.97			0.52
2014			4,030			451			2,473			3,619			1,384			1.65			1.63			0.51

截至12月31日的雜項（單位：百萬美元，每股股份數據除外）
						權益
年			普通股 傑出的			普普通通 庫存			擇優 庫存			資本 盈餘			保留 收益			累計其他綜合(虧損)收入			財務處 庫存			總計			賬面價值 每股			免税額： 貸款和 租賃損失
2023			681,124,810			$	2,051		2,116			3,757			22,997			(4,487)			(7,262)			19,172			25.04			2,322
2022			683,385,880			2,051			2,116			3,684			21,689			(5,110)			(7,103)			17,327			22.26			2,194
2021			682,777,664			2,051			2,116			3,624			20,236			1,207			(7,024)			22,210			29.43			1,892
2020			712,760,325			2,051			2,116			3,635			18,384			2,601			(5,676)			23,111			29.46			2,453
2019			708,915,629			2,051			1,770			3,599			18,315			1,192			(5,724)			21,203			27.41			1,202
2018			646,630,857			2,051			1,331			2,873			16,578			(112)			(6,471)			16,250			23.07			1,103
2017			693,804,893			2,051			1,331			2,790			14,957			73			(5,002)			16,200			21.43			1,196
2016			750,479,299			2,051			1,331			2,756			13,290			59			(3,433)			16,054			19.62			1,253
2015			785,080,314			2,051			1,331			2,666			12,224			197			(2,764)			15,705			18.31			1,272
2014			824,046,952			2,051			1,331			2,646			11,034			429			(1,972)			15,519			17.22			1,322
（a） 包括$250，000或以下的CD和$250，000以上的CD。
（b） 包括購買的聯邦資金和其他短期借款。

221 Fifth Third Bancorp

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目錄表

董事及高級人員

第五屆第三銀行董事

第五第三銀行官員

區域總裁

蒂莫西·N·斯賓塞 主席 第五、第三銀行 Nicholas K. Akins，首席導演 退休董事長兼首席執行官 美國電力公司 B.埃文·貝赫，III 高級顧問 Apollo Global Management 豪爾赫·貝尼特斯 退休首席執行官 Accenture plc北美 凱瑟琳灣布萊克本 總裁常務副總經理 辛辛那提孟加拉虎公司 埃默森湖Brumback 退休總裁兼首席運營官 M&T銀行 琳達·W克萊芒-霍姆斯 退休首席信息官 寶潔公司 C.布萊恩·丹尼爾斯 創始合夥人 草原資本 洛朗·德芒格爾斯 退休高級合夥人兼董事總經理 波士頓諮詢 米切爾S.費格 退休首席執行官兼總裁 MB Financial，Inc. 託馬斯·H·哈維 首席執行官 能源創新：政策與技術有限責任公司 加里·R·海明格 退休首席執行官兼董事長 馬拉鬆石油公司 艾琳·A·馬萊施 退休首席財務官 全國財產和意外險部門，全國互助保險公司 邁克爾·B·麥卡利斯特 退休董事長兼首席執行官 Humana，Inc. 凱瑟琳·A·羅傑斯 退休執行副總裁 美國合眾銀行 瑪莎·C·威廉姆斯 退休首席財務官 Orbitz Worldwide公司

蒂莫西·N·斯賓塞 董事長、首席執行官、總裁 克里斯汀·R·加勒特 常務副總裁， 集團區域總裁& 財富與資產管理部門主管 卡拉·J·吉布森 常務副總經理總裁 首席企業責任官 馬克·D·黑澤爾 常務副總經理總裁 控制器 凱文·P·拉文德 常務副總經理總裁 商業銀行行長 詹姆斯·C·倫納德 常務副總經理總裁 首席運營官 南希·C·平克尼 常務副總經理總裁 首席人力資源官 布萊恩·D·普雷斯頓 常務副總經理總裁 首席財務官 裘德·A·施拉姆 常務副總經理總裁 首席信息官 羅伯特·P·謝弗 常務副總經理總裁 首席風險官 梅麗莎·S·史蒂文斯 常務副總經理總裁 首席營銷官 蘇珊·B·贊佈雷徹 常務副總經理總裁 首席法務官

邁克爾·阿什 David·布里格斯 蒂莫西·埃爾斯布羅克 Lee Fite David·吉羅達特 斯蒂芬妮·格林 金伯利·哈爾鮑爾 馬克·赫克勒 弗朗西·亨利 蘭迪·科波奇 湯姆·帕特里奇 卡里·普特里諾 小託馬斯·G·韋爾奇 約瑟夫·尤羅塞克 第五屆Bancorp董事會委員會 審計委員會 艾琳·A·馬萊施，主席 豪爾赫·貝尼特斯 凱瑟琳灣布萊克本 琳達·W克萊芒-霍姆斯 C.布萊恩·丹尼爾斯 託馬斯·H·哈維 加里·R·海明格 凱瑟琳·A·羅傑斯 財務委員會 加里·R·海明格，主席 尼古拉斯·K·艾金斯 豪爾赫·貝尼特斯 埃默森湖Brumback 託馬斯·H·哈維 艾琳·A·馬萊施 邁克爾·B·麥卡利斯特 人力資本與薪酬委員會 邁克爾·B·麥卡利斯特，主席 尼古拉斯·K·艾金斯 豪爾赫·貝尼特斯 埃默森湖Brumback 琳達·W克萊芒-霍姆斯 加里·R·海明格 凱瑟琳·A·羅傑斯 提名和公司治理委員會 Thomas H. Harvey，Chair 尼古拉斯·K·艾金斯 B.埃文·貝赫，III 豪爾赫·貝尼特斯 凱瑟琳灣布萊克本 洛朗·德芒格爾斯 瑪莎·C·威廉姆斯 風險與合規委員會 愛默生湖Brumback，椅子 尼古拉斯·K·艾金斯 C.布萊恩·丹尼爾斯 洛朗·德芒格爾斯 米切爾S.費格 艾琳·A·馬萊施 邁克爾·B·麥卡利斯特 凱瑟琳·A·羅傑斯 瑪莎·C·威廉姆斯 技術委員會 Jorge L. Benitez，主席 B.埃文·貝赫，III 琳達·W克萊芒-霍姆斯 C.布萊恩·丹尼爾斯 洛朗·德芒格爾斯 米切爾S.費格 託馬斯·H·哈維

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