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公允價值投入級別3成員Us-gaap:EstimateOfFairValueFairValueDisclosureMember2021-12-310001212545美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員Us-gaap:EstimateOfFairValueFairValueDisclosureMember2021-12-310001212545美國公認會計準則：運營部門成員WAL：商業細分市場成員2022-09-300001212545美國公認會計準則：運營部門成員WAL：消費者相關細分市場成員2022-09-300001212545美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2022-09-300001212545美國公認會計準則：運營部門成員WAL：商業細分市場成員2022-07-012022-09-300001212545美國公認會計準則：運營部門成員WAL：消費者相關細分市場成員2022-07-012022-09-300001212545美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2022-07-012022-09-300001212545美國公認會計準則：運營部門成員WAL：商業細分市場成員2022-01-012022-09-300001212545美國公認會計準則：運營部門成員WAL：消費者相關細分市場成員2022-01-012022-09-300001212545美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2022-01-012022-09-300001212545美國公認會計準則：運營部門成員WAL：商業細分市場成員2021-12-310001212545美國公認會計準則：運營部門成員WAL：消費者相關細分市場成員2021-12-310001212545美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2021-12-310001212545美國公認會計準則：運營部門成員WAL：商業細分市場成員2021-07-012021-09-300001212545美國公認會計準則：運營部門成員WAL：消費者相關細分市場成員2021-07-012021-09-300001212545美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2021-07-012021-09-300001212545美國公認會計準則：運營部門成員WAL：商業細分市場成員2021-01-012021-09-300001212545美國公認會計準則：運營部門成員WAL：消費者相關細分市場成員2021-01-012021-09-300001212545美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2021-01-012021-09-30
目錄表
美國
美國證券交易委員會
華盛頓特區，20549
表格10-Q
(標記一)
 
☒根據1934年《證券交易法》第13條或第15條（d）的季度報告
截至本季度末2022年9月30日
或
☐根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節提交的過渡報告
從_

委託文件編號：001-32550 
西方聯盟銀行
(註冊人的確切姓名載於其章程)
 
特拉華州 88-0365922
(述明或其他司法管轄權
公司或組織)		 (税務局僱主
識別號碼)
華盛頓大街一號，1400號套房鳳凰城亞利桑那州 85004
(主要執行辦公室地址) (郵政編碼)
(602) 389-3500
(註冊人的電話號碼，包括區號) 
根據該法第12(B)條登記的證券：
每個班級的標題交易
符號		各交易所名稱
在其上註冊的
普通股，面值0.0001美元沃爾紐約證券交易所
存托股份，每股相當於1/400這是在股份中的權益
4.250%固定利率重置非累積永久優先股，A系列
WAL PRA紐約證券交易所

用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短期限內)提交了1934年《證券交易法》第13或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內是否符合此類提交要求。   是  ý    不是  ¨
用複選標記表示註冊人是否已在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T規則第405條(本章232.405節)要求提交的每個交互數據文件。    是  ý    不是  ¨
通過複選標記來確定註冊人是大型加速申報人、加速申報人、非加速申報人、小型申報公司還是新興成長型公司。參見《交易法》第12b—2條中對“大型加速申報人”、“加速申報人”、“小型申報公司”和“新興增長公司”的定義。
大型加速文件服務器☒加速文件管理器☐
非加速濾波器☐規模較小的新聞報道公司☐
新興成長型公司☐
如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否已選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易所法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。 ¨ 
用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如《交易法》第12b-2條所定義)。    是  ☐    不是  ☒
截至2022年10月27日，西部聯盟銀行 108,912,097已發行普通股的股份。

目錄表
索引
 
  頁面
第一部分財務信息
第1項。
實體和術語詞彙表
3
財務報表(未經審計)
合併資產負債表
4
合併損益表
4
綜合全面收益表
6
股東權益合併報表
7
合併現金流量表
9
未經審計的合併財務報表附註
11
第二項。
管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
74
第三項。
關於市場風險的定量和定性披露
98
第四項。
控制和程序
100
第二部分：其他信息
第1項。
法律訴訟
100
項目1A.
風險因素
101
第二項。
未登記的股權證券銷售和收益的使用
101
第五項。
其他信息
101
第6項。
陳列品
102
簽名
103


2
目錄表
第一部分
實體和術語詞彙表
以下簡稱和縮略語用於本表10—Q的各個章節，包括第2項中的“管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析”，以及本表10—Q第1項中的合併財務報表和未審計合併財務報表附註。
實體/部門：
脱落酸亞利桑那州聯合銀行小謊第一獨立銀行
AmeriHome美國住房抵押貸款公司lvsp拉斯維加斯日落酒店
阿里斯ARIS抵押貸款控股公司TPB託裏·派恩斯銀行
骨骼內華達銀行WAPWI西部聯盟公益投資有限責任公司
橋牌大橋銀行世界銀行或銀行西聯銀行
公司西部聯盟銀行及其子公司WABT西部聯盟商業信託基金
CSI希爾思保險公司沃爾或家長西部聯盟銀行
DST數字結算技術有限公司
條款：
AFS可供出售GNMA政府全國抵押貸款協會
美國鋁業公司資產及負債管理委員會GSE政府支持的企業
AOCI累計其他綜合收益HELOC房屋淨值信貸額度
ASC會計準則編撰HFI持有以供投資
ASU會計準則更新HFS持有待售
巴塞爾協議III銀行監管機構2010年12月的最終資本框架HTM持有至到期
BOD董事會平顯美國住房和城市發展部
資本規則FRB、OCC和FDIC 2013年批准的最終規則ICS投保現金清掃服務
CBOE芝加哥期權交易所IRLC利率鎖定承諾
CDARS證書存款帳户註冊服務ISDA國際掉期和衍生工具協會
CECL當前預期信貸損失LGD違約造成的損失
首席執行官首席執行官倫敦銀行同業拆借利率倫敦銀行間同業拆借利率
CET1普通股一級股權LIHTC低收入者住房税收抵免
首席財務官首席財務官MBS抵押貸款支持證券
克羅抵押貸款債券MSA大都市區統計區
新冠肺炎冠狀病毒病2019MSR抵押權服務權
CRA《社區再投資法案》淨現值淨現值
克雷商業地產紐交所紐約證券交易所
差熱分析遞延税金資產保監處其他全面收入
EAD默認情況下的暴露奧利奧擁有的其他房地產
EBO提前買斷PCD購買信用惡化
易辦事每股收益PD違約概率
夏娃論股權的經濟價值PPNR預提淨收入
《交易所法案》經修訂的1934年證券交易法ROU使用權
FASB財務會計準則委員會美國證券交易委員會美國證券交易委員會
FDIC美國聯邦存款保險公司SERP補充行政人員退休計劃
FHA聯邦住房管理局軟性有擔保的隔夜融資利率
FHLB聯邦住房貸款銀行TDR問題債務重組
FHLMC聯邦住房貸款抵押公司TEB税額等值基礎
菲科《金融公司》TSR股東總回報
FNMA聯邦全國抵押貸款協會UPB未付本金餘額
聯邦公開市場委員會聯邦公開市場委員會美國農業部美國農業部
FRB聯邦儲備銀行弗吉尼亞州退伍軍人事務部
FVO公允價值期權VIE可變利息實體
公認會計原則美國公認會計原則XBRL可擴展的商業報告語言
3
目錄表
第1項。財務報表
西方聯盟銀行及其子公司
合併資產負債表
2022年9月30日2021年12月31日
(未經審計)
(單位：百萬，
不包括股份和每股金額)
資產：
現金和銀行到期款項$260 $166 
其他金融機構的有息存款1,350 350
現金、現金等價物和限制性現金1,610 516 
投資證券--按公允價值計算的AFS；攤銷成本為#美元7,944在2022年9月30日或之前6,1672021年12月31日
6,960 6,189 
投資證券(簡寫為HTM)，按攤銷成本計算，扣除信貸損失準備淨額為#美元4及$5(公允價值為$1,084及$1,146）分別於二零二二年九月三十日及二零二一年十二月三十一日
1,266 1,102 
投資證券--股權165 159 
按成本價投資限制性股票212 92 
貸款及資助計劃2,204 5,635 
貸款HFI，扣除遞延貸款費用和成本後的淨額52,201 39,075 
減去：信貸損失準備金(304)(252)
為投資而持有的淨貸款51,897 38,823 
抵押貸款償還權1,044 698 
房舍和設備，淨額237 182 
經營性租賃使用權資產131 133 
銀行自營人壽保險181 180 
商譽和無形資產淨額682 635 
遞延税項資產，淨額302 21 
對LIHTC和可再生能源的投資727 631 
其他資產1,547 987 
總資產$69,165 $55,983 
負債：
存款：
無息需求$24,926 $21,353 
計息30,663 26,259 
總存款55,589 47,612 
其他借款6,319 1,502 
合資格債務889 896 
經營租賃負債149 143 
其他負債1,198 867 
總負債64,144 51,020 
承付款和或有事項(附註14)
股東權益：
優先股(面值$0.0001和每股清算價值為$25; 20,000,000授權的；12,000,000於2022年9月30日及2021年12月31日已發行及尚未償還）
295 295 
普通股(面值$0.0001; 200,000,000授權的；111,466,865於2022年9月30日發行的股份， 108,981,341於2021年12月31日)及額外實收資本
2,154 1,966 
庫存股，按成本計算(2,549,229股票於2022年9月30日及2,350,0212021年12月31日的股票)
(105)(87)
累計其他綜合(虧損)收入(736)16 
留存收益3,413 2,773 
股東權益總額5,021 4,963 
總負債和股東權益$69,165 $55,983 
見未經審計的合併財務報表附註。

4
目錄表
西方聯盟銀行及其子公司
合併損益表
截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
2022202120222021
(單位：百萬，每股除外)
利息收入：
貸款，包括手續費$657.0 $398.0 $1,608.3 $1,050.2 
投資證券74.0 42.0 178.3 116.6 
股息和其他8.4 2.8 16.9 8.6 
利息收入總額739.4 442.8 1,803.5 1,175.4 
利息支出：
存款77.6 12.3 118.8 34.7 
合資格債務8.9 10.8 25.9 23.9 
其他借款50.8 9.3 82.2 18.6 
利息支出總額137.3 32.4 226.9 77.2 
淨利息收入602.1 410.4 1,576.6 1,098.2 
信貸損失準備金(追回)28.5 12.3 65.0 (34.6)
扣除（收回）信貸損失撥備後的淨利息收入573.6 398.1 1,511.6 1,132.8 
非利息收入：
還本付息收入(費用)淨額23.0 2.2 109.5 (18.6)
貸款發放和銷售活動淨收益14.5 121.0 78.6 253.0 
服務費及收費6.5 7.1 21.1 21.2 
商業銀行相關收入5.1 4.6 16.0 12.5 
股權投資收益4.3 2.5 13.6 16.9 
信貸擔保收回收益0.4 — 11.7 — 
出售投資證券收益— — 6.7 0.1 
按公允價值計量的資產公允價值虧損淨額(2.8)(2.2)(19.4)(0.5)
其他收入10.8 2.9 25.3 9.2 
非利息收入總額61.8 138.1 263.1 293.8 
非利息支出：
薪酬和員工福利136.5 133.5 413.8 346.1 
存款成本56.2 7.3 83.6 20.7 
律師費、職業費和董事費24.8 13.7 73.9 37.8 
數據處理21.8 15.4 59.1 40.3 
還本付息費用15.2 15.6 40.7 37.9 
入住率13.9 12.4 39.7 31.4 
保險8.1 6.2 22.2 15.9 
貸款購置和發端費用5.8 9.7 18.7 20.2 
業務開發和市場營銷5.0 2.8 14.8 7.4 
出售收回的資產和其他資產的淨收益和估值(0.2)(1.3)(0.4)(3.1)
收購和重組費用— 2.4 0.4 18.5 
其他費用18.7 16.1 56.8 40.5 
非利息支出總額305.8 233.8 823.3 613.6 
未計提所得税準備的收入329.6 302.4 951.4 813.0 
所得税費用65.6 65.5 187.1 159.8 
淨收入264.0 236.9 764.3 653.2 
優先股股息3.2 — 9.6 — 
普通股股東可獲得的淨收入$260.8 $236.9 $754.7 $653.2 
每股收益：
基本信息$2.43 $2.29 $7.06 $6.39 
稀釋2.42 2.28 7.03 6.35 
已發行普通股加權平均數：
基本信息107.5 103.3 107.0 102.3 
稀釋107.9 103.9 107.4 102.9 
宣佈的每股普通股股息$0.36 $0.35 $1.06 $0.85 
見未經審計的合併財務報表附註。
5
目錄表
西方聯盟銀行及其子公司
綜合全面收益表
截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
2022202120222021
(單位：百萬)
淨收入$264.0 $236.9 $764.3 $653.2 
其他全面收益(虧損)，淨額：
可供出售證券未實現虧損，扣除税項影響，美元74.2, $7.1, $248.2、和$16.0分別
(219.9)(21.8)(752.3)(49.0)
次級次級債務未實現收益（虧損），扣除税項影響後，0.5), $0.1, $(1.9)和$0.2分別
1.6 (0.1)5.8 (0.6)
已實現出售可供出售證券的收益包括在收入中，扣除税項影響0.0, $0.0, $1.8、和$0.0分別
— — (5.4)(0.1)
淨其他綜合虧損(218.3)(21.9)(751.9)(49.7)
綜合收益$45.7 $215.0 $12.4 $603.5 
見未經審計的合併財務報表附註。
6
目錄表
西方聯盟銀行及其子公司
合併股東權益報表
截至9月30日的三個月，
優先股普通股額外實收資本庫存股累計其他綜合收益(虧損)留存收益股東權益總額
股票金額股票金額
(單位：百萬)
平衡，2021年6月30日— $— 104.2 $— $1,687.6 $(84.2)$64.5 $2,366.6 $4,034.5 
淨收入— — — — — — — 236.9 236.9 
限制性股票、績效股票單位和其他贈與，淨額— — — — 8.2 — — — 8.2 
已交出限制性股票(%1)— — — — — (1.7)— — (1.7)
優先股發行，淨額12.0 294.5 — — — — — — 294.5 
支付給普通股股東的股息— — — — — — — (36.5)(36.5)
其他全面虧損，淨額— — — — — — (21.9)— (21.9)
平衡，2021年9月30日12.0 $294.5 104.2 $— $1,695.8 $(85.9)$42.6 $2,567.0 $4,514.0 
平衡，2022年6月30日12.0 $294.5 108.3 $— $2,094.8 $(104.3)$(517.9)$3,191.7 $4,958.8 
淨收入— — — — — — — 264.0 264.0 
限制性股票、績效股票單位和其他贈與，淨額— — — — 9.4 — — — 9.4 
已交出限制性股票(%1)— — — — — (0.9)— — (0.9)
普通股發行，淨額— — 0.6 — 50.0 — — — 50.0 
支付給優先股股東的股息— — — — — — — (3.2)(3.2)
支付給普通股股東的股息— — — — — — — (39.0)(39.0)
其他全面虧損，淨額— — — — — — (218.3)— (218.3)
平衡，2022年9月30日12.0 $294.5 108.9 $— $2,154.2 $(105.2)$(736.2)$3,413.5 $5,020.8 
7
目錄表
截至9月30日的9個月，
優先股普通股額外實收資本庫存股累計其他綜合收益(虧損)留存收益股東權益總額
股票金額股票金額
(單位：百萬)
平衡，2020年12月31日— $— 100.8 $— $1,390.9 $(71.1)$92.3 $2,001.4 $3,413.5 
淨收入— — — — — — — 653.2 653.2 
限制性股票、績效股票單位和其他贈與，淨額— — 0.6 — 25.9 — — — 25.9 
已交出限制性股票(%1)— — (0.2)— — (14.8)— — (14.8)
優先股發行，淨額12.0 294.5 — — — — — — 294.5 
普通股發行，淨額— — 3.0 — 279.0 — — — 279.0 
支付給普通股股東的股息— — — — — — — (87.6)(87.6)
其他全面收益，淨額— — — — — — (49.7)— (49.7)
平衡，2021年9月30日12.0 $294.5 104.2 $— $1,695.8 $(85.9)$42.6 $2,567.0 $4,514.0 
平衡，2021年12月31日12.0 $294.5 106.6 $— $1,966.2 $(86.8)$15.7 $2,773.0 $4,962.6 
淨收入— — — — — — — 764.3 764.3 
限制性股票、績效股票單位和其他贈與，淨額— — 0.6 — 30.3 — — — 30.3 
已交出限制性股票(%1)— — (0.2)— — (18.4)— — (18.4)
普通股發行，淨額— — 1.9 — 157.7 — — — 157.7 
支付給優先股股東的股息— — — — — — — (9.6)(9.6)
支付給普通股股東的股息— — — — — — — (114.2)(114.2)
其他全面虧損，淨額— — — — — — (751.9)— (751.9)
平衡，2022年9月30日12.0 $294.5 108.9 $— $2,154.2 $(105.2)$(736.2)$3,413.5 $5,020.8 
(1)股份金額指庫存股份，見“附註1。主要會計政策概要”以供進一步討論。
見未經審計的合併財務報表附註。
8
目錄表
西方聯盟銀行及其子公司
合併現金流量表
截至9月30日的9個月，
20222021
(單位：百萬)
經營活動的現金流：
淨收入$764.3 $653.2 
將淨收入與經營活動提供(用於)的現金進行調整：
信貸損失準備金(追回)65.0 (34.6)
折舊及攤銷36.1 25.6 
基於股票的薪酬30.3 25.6 
遞延所得税47.7 43.6 
投資證券淨保費攤銷17.1 30.8 
税收抵免投資的攤銷45.6 36.6 
經營性租賃使用權資產攤銷16.4 11.5 
遞延貸款費用淨額和購房費淨額攤銷(50.6)(53.2)
貸款的購買和來源(37,064.4)(41,336.4)
出售所得款項及持作出售貸款付款38,294.5 37,810.5 
出售按揭貸款後資本化的按揭償還權(578.1)(512.7)
以下項目的淨(收益)虧損：
貸款、按揭還款權及相關衍生工具的公允價值變動(139.3)49.5 
其他10.1 2.4 
其他資產和負債變動，淨額(43.8)(21.4)
經營活動提供(用於)的現金淨額$1,450.9 $(3,269.0)
投資活動產生的現金流：
投資證券(簡寫為AFS)
購買$(2,286.4)$(3,100.7)
本金還款額和到期日511.8 1,293.2 
銷售收入124.6 49.8 
投資證券-HTM
購買(230.3)(494.7)
本金還款額和到期日68.1 14.2 
按公允價值列賬的股權證券
購買(35.2)(36.1)
贖回1.1 21.4 
銷售收入14.1 2.8 
出售抵押貸款償還權和相關扣款所得收益，淨額382.2 1,112.1 
購買其他投資(300.3)(99.4)
貸款淨增長HFI(11,736.5)(8,385.4)
購置房地、設備和其他資產，淨額(84.2)(31.8)
為收購支付的現金對價，扣除獲得的現金(50.0)(1,013.4)
用於投資活動的現金淨額$(13,621.0)$(10,668.0)
融資活動的現金流：
存款淨增量$7,976.7 $13,352.1 
發行長期債務的淨收益485.5 831.4 
償還長期債務(24.8)(75.0)
短期借款淨增(減)4,810.3 (2,396.6)
為既有限制性股票和其他股票預扣税款而支付的現金(18.4)(14.6)
普通股和優先股支付的現金股利(123.8)(87.6)
發行普通股所得款項淨額157.7 279.0 
發行優先股所得款項淨額— 294.5 
融資活動提供的現金淨額$13,263.2 $12,183.2 
現金、現金等價物和限制性現金淨增加(減少)1,093.1 (1,753.8)
期初現金、現金等價物和限制性現金516.4 2,671.7 
期末現金、現金等價物和限制性現金$1,609.5 $917.9 
9
目錄表
截至9月30日的9個月，
20222021
(單位：百萬)
補充披露：
期內支付的現金：
利息$211.4 $70.4 
所得税，淨額190.7 160.2 
非現金經營、投資和融資活動：
將以前歸類為HFS的EBO貸款轉移到HFI$1,505.7 $— 
轉讓抵押貸款支持證券以清償有擔保借款452.9 495.2 
未籌措資金的承付款和債務淨增加281.1 152.6 
未結算貸款HFI和購買的投資證券增加淨額（減少）(33.4)104.3 
將證券化貸款HFS轉讓給AFS證券131.0 — 
見未經審計的合併財務報表附註。
10
目錄表
西方聯盟銀行及其子公司
未經審計的合併財務報表附註
1.主要會計政策摘要
經營性質
WAL是一家總部位於亞利桑那州鳳凰城的銀行控股公司，根據特拉華州法律註冊成立。WAL提供全方位的定製貸款、存款和資金管理功能，包括通過其全資銀行子公司WAB的24/7資金轉移和其他基於區塊鏈的產品。
WAB經營以下全方位服務銀行部門：ABA、BON、FIB、Bridge和TPB。該公司還通過全國性的專業金融服務平臺為企業客户提供服務，包括通過AmeriHome提供抵押貸款銀行服務，並於2022年1月25日收購了DST，該公司為集體訴訟法律行業提供數字支付服務。另外公司擁有 二非銀行子公司，即LVSP，持有和管理某些奧利奧財產，以及CSI，一家根據亞利桑那州法律成立和許可的專屬保險公司，作為公司整體企業風險管理戰略的一部分。
陳述的基礎
該公司的會計和報告政策符合公認會計原則，並符合金融服務行業的慣例。本公司及其合併附屬公司的賬目計入綜合財務報表。
最近的會計聲明
問題債務重組和Vintage披露
2022年3月，FASB在ASU 2022-02內發佈了指導意見，金融工具--信貸損失(專題326)。本次更新中的修訂取消了小主題310-40中債權人對TDR的會計指導和相關披露，應收賬款--債權人的問題債務重組同時，在次級專題326—20範圍內，加強了對借款人遇到財務困難時債權人進行的某些貸款再融資和重組的披露要求，並要求實體按發起年份披露本期應收融資款和租賃淨投資總額的核銷總額， 金融工具--信貸損失--按攤銷成本計量.
本更新中的修訂本於二零二二年十二月十五日之後開始的財政年度生效，包括該等財政年度內的中期期間，並按前瞻性應用，惟就確認及計量臺灣存託憑證而言，實體可選擇應用經修訂追溯過渡方法。可提早採納本更新之修訂。實體可選擇提早採納有關貿易及發展報告及相關披露增強之修訂，而與有關年份披露之修訂分開。採用本會計準則預計不會對公司的合併財務報表產生重大影響。
最近採用的會計準則
中間價改革
2020年3月，FASB發佈了ASU 2020—04指南， 參考匯率改革(主題848)：促進參考匯率改革對財務報告的影響，以應對倫敦銀行同業拆息計劃的終止。自本指引發布以來，美元LIBOR停止期延長至2023年6月30日. 本更新中的修訂提供選擇性指引，旨在提供對協議修改可能需要的會計分析及影響的豁免（例如，貸款、債務證券、衍生工具、借款）。
對於因參考利率改革而修改的合同，允許以下可選的加速應用法典中某些ASC主題或行業子主題的要求，並且滿足某些範圍指南：1）在ASC主題310範圍內修改合同， 應收賬款和470， 債務，應通過前瞻性調整實際利率來核算；2）在ASC主題842範圍內的合同修改， 租契，應視為現有合同的延續，而無需重新評估租賃分類和貼現率，或重新計量租賃付款，否則本ASC主題要求對未作為單獨合同入賬的修改進行重新評估；3）合同的修改不要求實體重新評估其原始結論，即該合同是否包含明確並與子專題ASC 815—15下主合同的經濟特徵和風險密切相關， 衍生品和套期保值—嵌入式
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衍生物；4)對於編撰中的其他ASC主題或行業副主題，本次更新中的修訂還包括一項一般原則，允許實體將因參考匯率改革而進行的合同修改視為不需要在修改日期重新計量合同或重新評估先前會計確定的事件。
2021年1月，FASB發佈了ASU 2021-01，參考匯率改革(主題848)：範圍為了澄清ASC主題848中的某些可選權宜之計和例外適用於受貼現過渡影響的衍生品。具體地説，ASC主題848中的某些規定，如果由實體選擇，適用於使用利率進行保證金、貼現或合同價格調整的衍生品工具，該利率因參考匯率改革而修改。
由於修訂後的指導意見具有前瞻性，採用本會計指導意見並未對公司的綜合財務報表產生實質性影響。
可轉換債券及其衍生產品和套期保值
2020年8月，FASB發佈了ASU 2020-06內的指導意見，債務--可轉換債務和其他期權(分主題470-20)和衍生工具和對衝--實體自身權益的合同(分主題815-40)。這一更新中的修訂影響到發行可轉換工具和/或合同的實體，這些工具和/或合同以實體的自有股本為索引，並可能以實體的自有股本結算。這一更新通過取消可轉換票據的有益轉換和現金轉換會計模式簡化了可轉換會計框架。它還修改了實體自有權益中的某些合同的會計處理，這些合同目前由於特定的結算條款而被計入衍生品。此外，新的指引修改了特定的可轉換工具和某些可能以現金或股票結算的合同對稀釋後每股收益計算的影響。本公司在ASU 2020-06中採用了修改後的追溯方法進行修訂。採用這一指導方針並未對公司的綜合財務報表產生實質性影響。
預算的使用
按照公認會計原則編制財務報表要求管理層作出估計和假設，這些估計和假設影響到財務報表日期的資產和負債的報告金額和或有資產和負債的披露以及報告期內的收入和支出的報告金額。管理層的估計和判斷是持續的，並基於經驗、當前和預期未來情況、第三方評估以及管理層認為在當時情況下合理的各種其他假設。該等估計結果構成判斷資產及負債賬面值的基礎，以及識別及評估承擔及或然事項的會計處理方法。實際結果可能與綜合財務報表及相關附註所用之估計及假設有所不同。短期內易受重大變動影響的重大估計涉及：1）釐定信貸虧損撥備；2）按公平值列賬的若干資產及負債；及3）所得税會計處理。
合併原則
截至2022年9月30日，WAL擁有以下主要全資附屬公司：WAB及 八作為與發行信託優先證券有關的商業信託的未合併子公司。
WAB擁有以下重要的全資子公司：1）WABT，持有若干投資證券、市政和非營利貸款和租賃；2）WA PWI，持有若干有限合夥企業的權益，主要投資於低收入住房税收抵免和小企業投資公司；3）Helios Prime，持有若干有限合夥企業的權益，投資於可再生能源項目；4）BW房地產公司，該公司作為房地產投資信託公司經營，持有WAB的某些房地產貸款和相關證券；以及5）西部金融公司，該公司購買和發起設備融資租賃，並通過其全資子公司AmeriHome Mortgage提供抵押銀行服務。
本公司並無任何其他應合併的重要實體。所有重大的公司間餘額和交易都已在合併中沖銷。
重新分類
過往期間之綜合收益表內若干金額已重新分類，以符合現行呈列方式。重新分類對先前報告的淨收入或股東權益並無影響。
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中期財務資料
隨附截至2022年及2021年9月30日止三個月及九個月的未經審核綜合財務報表乃以簡明格式編制，因此不包括公認會計原則就完整財務報表所要求的所有資料及腳註。該等報表的編制基準與本公司截至2021年12月31日止年度的10—K表格年報中所載經審核綜合財務報表所應用的會計原則大致一致。
這些臨時報表中提供的信息反映了管理層認為對所列各期間的結果進行公平陳述所需的所有調整。這樣的調整是正常的、反覆出現的。中期報表中的業務結果不一定代表任何其他季度或全年的預期結果。中期財務信息應與公司經審計的綜合財務報表一併閲讀。
企業合併
企業合併按照美國會計準則第805條的會計收購法核算，企業合併。根據收購方法，企業合併中的收購實體按收購日的估計公允價值確認所有收購的資產和承擔的負債。收購價格超過收購的淨資產和其他可識別無形資產的公允價值的任何部分計入商譽。當購入的淨資產(包括已確認的無形資產)的公允價值超過購入價時，將確認廉價購入收益。如果公允價值能夠在計量期內確定，或有事項中獲得的資產和承擔的負債也按公允價值確認。被收購企業的經營業績自收購之日起計入綜合收益表。與收購相關的成本，包括轉換和重組費用，在發生時計入費用。
投資證券
投資證券包括債務證券和股權證券。債務證券可分為HTM、AFS或交易。適當的分類最初在購買時確定。被歸類為HTM的證券是指無論市場狀況、流動性需求或一般經濟狀況發生變化，公司都有意圖和能力持有至到期的債務證券。就分類和披露而言，在到期日起三個月內或在收回大部分未償還本金後出售HTM證券被視為到期。歸類為AFS的證券是公司打算無限期持有的債務證券，但不一定要持有到到期。出售歸類為AFS的證券的任何決定都將基於各種因素，包括利率的重大變動、公司資產和負債的期限組合的變化、流動性需求、信用質量的下降以及監管資本的考慮。
HTM證券按攤銷成本列賬。AFS證券按其估計公允價值列賬，未實現持有收益和虧損在OCI中報告，税後淨額。當出售AFS債務證券時，未實現的收益或損失從OCI重新歸類為非利息收入。交易證券按其估計公允價值列賬，公允價值變動在收益中報告為非利息收入。
股權證券按其估計公允價值列賬，公允價值變動要求在收益中作為非利息收入報告。
利息收入根據票面利率確認，對於HTM和AFS證券，包括購買溢價的攤銷和購買折扣的增加。投資證券的溢價和折價一般使用利息法在證券的合同期限內攤銷或增加。對於該公司的抵押貸款支持證券，溢價或折扣的攤銷或增加是根據預期的預付款進行調整的。出售投資證券的收益和損失在交易日記錄，並使用特定的識別方法確定。
債務證券在其本金或利息支付逾期90天時被置於非應計狀態。以非應計項目為抵押的應計但未收到的利息通過利息收入轉回。

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投資證券信貸損失準備
適用於HTM債務證券的ASC 326-20信用損失模型要求在購買證券時通過撥備賬户確認終身預期信用損失。本公司按主要證券類別綜合計量其HTM債務證券的預期信貸損失。該公司的HTM證券組合包括低收入住房免税債券和私人標籤住宅MBS。鑑於標的資產或抵押品的相似性，低收入住房免税債券與公司的CRE、非所有者自住或建築和土地貸款池具有相似的風險特徵。因此，HTM證券的預期信貸損失是使用與這些貸款池相同的模型和方法來估計的，這些貸款池使用風險參數(違約概率、違約損失和違約風險敞口)來衡量預期信貸損失。用於估計違約概率和違約情況下損失嚴重程度的歷史數據來自內部和外部來源，並根據證券預期壽命的合理和可支持的預測對該等歷史損失的預期影響進行了調整。HTM證券的應計應收利息計入綜合資產負債表中的其他資產，不計入預期信貸損失的估計。
ASC 326-30中適用於AFS債務證券的信用損失模式要求通過備抵賬户確認信用損失，並在證券減值時確認信用損失。對於AFS債務證券，由於信貸損失而導致的公允價值下降導致確認信貸損失撥備。減值可能是由於發行人的信用惡化或證券相關抵押品造成的。一種評估，以確定公允價值是否因信用損失而下降是在個人安全水平上執行的。除其他因素外，公司考慮：1)公允價值低於攤餘成本基礎的程度；2)發行人的財務狀況及近期前景，包括考慮發行人的相關財務指標或比率；3)與發行人的行業或地理區域有關的任何不利條件；4)評級機構對證券評級的任何變化；及5)發行人支付的任何逾期本金或利息。如果對上述因素的評估表明存在信用損失，本公司將為攤銷成本基礎超過預期收取的現金流量現值的部分計入信用損失準備金，但以證券的公允價值低於其攤銷成本基礎的金額為限。信貸損失準備的後續變化記為信貸損失費用準備(或收回)。當信貸損失在收益中確認時，利息應計和溢價和折扣的攤銷和增加被暫停。在證券被置於非應計狀態後收到的任何利息都按現金基礎確認。AFS債務證券的應計應收利息包括在綜合資產負債表上的其他資產中，不包括在預期信貸損失估計數中。
對於每一種處於未實現虧損狀態的AFS證券，公司還考慮：1)其保留證券的意圖，直到證券的公允價值預期收回；以及2)公司是否更有可能被要求在收回其攤銷成本基礎之前出售證券。如符合有關出售意向或要求的任何一項準則，債務證券將減記至其公允價值，而減記將計入於盈利中記錄的任何增量減值的信貸損失準備。
通過沖銷信貸損失準備和直接計入AFS證券的攤銷成本基礎進行沖銷。本公司認為以下事件為應予以撇賬的指標：1)發行人破產；2)影響發行人的重大不利事件(S)，發行人不可能就證券支付剩餘款項；及3)證券相關抵押品的重大價值損失。債務證券的回收(如果有的話)記錄在收到的期間內。
限制性股票
WAB是聯邦儲備系統的成員，作為其成員的一部分，必須將FRB的股票與其資本保持在指定的比例。此外，世界銀行是聯邦住房貸款機構系統的成員，因此根據所使用的借款能力對聯邦住房貸款機構的股本進行投資。這些投資被認為是沒有活躍交易市場的股權證券。因此，這些股票被視為受限投資證券。這些投資是按成本計價的，成本等於它們可以贖回的價值。從股票獲得的股息收入在利息收入中報告。本公司對其限制性股票進行定期審查和評估，以確定是否存在任何減值。到目前為止，尚未記錄任何減值。
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持有待售貸款
該公司開始定期進行貸款HFS與AmeriHome收購，並繼續購買和發起貸款出售或證券化通過其抵押銀行業務。按公平值或成本或公平值兩者中的較低者呈報，視乎收購來源而定。本公司已選擇以公允價值記錄從代理賣方購買或直接向消費者發放的貸款，以更及時地反映本公司的業績。貸款HFS之公平值變動於本期間收益內呈報，作為綜合收益表內貸款發放及銷售活動淨收益的一部分。另一方面，根據GNMA MBS計劃條款回購的拖欠貸款（稱為EBO貸款，並分類為HFS）按成本或公允價值兩者中的較低者報告。就EBO貸款而言，成本超出公平值之金額入賬列作估值撥備，而估值撥備之任何變動則計入綜合收益表內貸款發放及銷售活動之淨收益。
本公司在放棄對所轉讓貸款的控制權時，將貸款轉讓確認為出售。當所轉讓的貸款與本公司已合法隔離時，即被視為放棄控制權，受讓方有權（不附帶限制其利用該權利的條件）質押或交換轉讓的貸款，本公司對所轉讓的借款不存在通過協議約定或約定本公司在借款到期前必須回購或贖回的實際控制。到期或單方面導致持有人歸還貸款的能力。如果貸款轉讓符合出售條件，本公司終止確認該等貸款。倘貸款轉讓不符合出售資格，則轉讓所得款項入賬列作有抵押借貸。
HFS貸款的貸款獲取和發起費用包括本公司購買和發起貸款所賺取的費用，並在購買或發起貸款時確認。這些費用一般為固定的每筆貸款費用金額，並作為貸款發放和銷售活動的淨收益計入綜合收益表。
非政府擔保或保險貸款利息收入的確認暫停，而應計未付應收利息於貸款逾期90天或收入及本金收回出現疑問時透過利息收入撥回。當本金和利息變為流動，且有關金額很可能可全數收回時，貸款便恢復應計狀態。對於拖欠90天的政府擔保或保險貸款HFS，本公司繼續按債務和票據利率之間的利率確認利息收入，並按FHA貸款的違約概率進行調整，以及VA和USDA貸款的票據利率進行調整。
倘管理層決定不再有意出售分類為HFS的貸款，該等貸款將轉撥至HFI貸款。從HFS轉撥至HFI的貸款按攤餘成本轉撥，而先前記錄的任何估值備抵在轉撥時通過綜合損益表撥回。然後，根據本附註HFI貸款信用損失備抵部分所述的公司政策，對貸款進行評估，以確定信用損失備抵。
為投資而持有的貸款
HFI貸款為管理層有意並有能力在可預見將來持有或直至到期或償還的貸款，按攤銷成本呈報。攤餘成本是未付本金的金額，並根據未攤餘淨遞延費用和成本、溢價和折扣以及核銷進行調整。此外，受公平值對衝規限的貸款的攤銷成本基準會就對衝基準利率風險有效部分應佔的價值變動作出調整。
本公司亦可購買貸款或通過企業合併取得貸款。於購買或收購日期，會評估貸款，以確定自貸款產生以來是否有超過輕微的信貸惡化。自發放以來，信貸惡化程度超過輕微的貸款稱為PCD貸款。在評估貸款自發放以來是否經歷了超過輕微的信貸質量惡化時，本公司會考慮貸款等級、逾期和非應計狀態以及TDR貸款。本公司亦可能考慮外部信貸評級機構對借款人及非商業貸款的評級、FICO評分或範圍、違約概率水平及逾期次數。
於購買或收購日期，PCD貸款的攤餘成本基準等於購買價及信貸虧損的初步估計。初步確認PCD貸款的預期信貸虧損對淨收入並無影響。當PCD貸款的預期信貸虧損的初步計量按組合貸款基準計算時，預期信貸虧損分配至組合內的各項貸款。初始攤餘成本基準與貸款未付本金餘額之間的任何差額代表非信貸貼現或溢價，該貼現或溢價在貸款存續期內計入（或攤銷）利息收入。可持續發展貸款信貸虧損撥備之其後變動透過信貸虧損撥備入賬。對於自發起以來未被視為經歷過重大信貸惡化且因此不被視為PCD的已購買貸款，包含在購買價格中的任何折扣或溢價將被累加（或攤銷）到
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個人貸款的合同期限。更多信息見"注5。該等未經審核綜合財務報表附註“貸款、租賃及信貸虧損撥備”。
於貸款應用實際收益率法時，本公司一般採用合約法，據此，就發放貸款而收取的貸款費用減直接貸款發放成本（扣除遞延貸款費用），以及溢價及折扣及若干採購會計調整，於貸款合約年期內透過利息收入攤銷。倘貸款有預定付款，遞延費用淨額的攤銷按貸款合約年期採用利息法計算。倘貸款並無預定付款（如信貸額度），遞延貸款費用淨額按貸款承擔合約年期以直線法確認為利息收入。根據客户未使用信貸額度的百分比計算的承付費和與備用信用證有關的費用在承付期內確認。當貸款償還時，溢價、折扣或遞延費用淨額的任何剩餘未攤銷餘額確認為利息收入。
非權責發生制貸款
當借款人停止支付票據合同要求的款項時，公司必須確定是否適合繼續計息。當一筆貸款拖欠超過90天或當管理層確定不再可能根據合同條款全額償還本金和收取利息時，本公司將停止應計利息收入。逾期狀態是基於貸款的合同條款。本公司可能決定繼續對某些拖欠90天以上的貸款計息，如果這些貸款有良好的抵押品擔保並正在收回的話。對於拖欠90天的政府擔保或保險貸款，公司繼續按照債券利率和票據利率之間的利率確認利息收入，FHA貸款的利率根據違約概率進行調整，VA和USDA貸款的票據利率進行調整。
對於所有HFI貸款，當貸款處於非應計狀態時，所有應計但未收取的利息將在狀態發生變化的期間內與利息收入轉回，並且公司作出貸款級別的決定，應用現金制或成本回收法。本公司可在收到未收回本金餘額的非應計貸款的付款時按現金制確認收入。根據成本回收法，其後自客户收取之款項乃應用於本金，且一般不會確認進一步利息收入，直至貸款本金已悉數償還或直至情況有所改變，以致按合約規定再次持續收取款項為止。當所有合約到期之本金及利息金額均為即期及合理保證未來付款時，貸款會回覆至應計狀態。
問題債務重組貸款
TDR貸款是本公司出於與借款人財務困難有關的原因而授予借款人本公司不會考慮的特許權的貸款。為確定借款人是否面臨財務困難，本集團會進行評估，以評估借款人在可預見將來在不作出修改的情況下拖欠其任何債務的可能性。評估是根據公司的內部承銷政策進行的。由於借款人的財務狀況而可能修改或重組的貸款條款包括但不限於降低規定利率、以低於當前市場利率的利率延長貸款到期日或續期、減少債務面值、減少應計利息或延期支付利息。當貸款已流動、已按合約重組條款履行一段合理時間（一般為六個月），且合約重組本金及利息總額最終可收回性不再存在疑問時，則信託貸款可回覆至應計狀態。根據監管指引，如果在另一項重組協議中修改了，但表現出持續的業績並被分類為TDR的，則將被取消TDR地位，前提是修改後的條款在修改時是基於市場的。
中間價改革
2021年3月5日，英國LIBOR管理人宣佈，1個月、3個月、6個月和12個月美元LIBOR設置將在2023年6月30日之後不復存在。美國聯邦銀行機構於二零二零年十一月發表聲明，鼓勵銀行在可行情況下儘快放棄美元LIBOR，並於二零二一年十二月三十一日前停止訂立使用美元LIBOR的新合約。本行於二零二一年下半年開始就其貸款提供三種替代利率指數（Ameribor、SOFR及BSBY），其中Ameribor為其首選利率指數。本行於2021年12月31日停止提供與美元LIBOR掛鈎的貸款。與美元LIBOR掛鈎的貸款將轉換為Ameribor、SOFR或BSBY。本公司已就該等轉換應用主題848中之選擇權宜方法，透過前瞻性調整實際利率。對於公司目前與LIBOR掛鈎的借貸安排，付款代理負責選擇替代利率指數。
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信用質量指標
定期審查貸款，以評估信貸質量指標，並根據適用的銀行法規確定適當的貸款分類和評級。該公司的風險評級方法分配的風險評級範圍從1到9，其中評級越高代表風險越高。本公司根據共同風險特徵區分其貸款部門，預期信貸損失是以集合為基礎計量的。
9個風險評級類別一般可用以下貸款分組來描述：
“及格”(1至5年級)：這個 公司有五個PASS風險評級，代表信用質量水平，範圍從沒有明確定義的缺陷或弱點到一些明顯的弱點；然而，任何被歸類為PASS的貸款的違約風險預計都很小。下面介紹了五個通過風險評級：
風險最小。包括以銀行存款賬户中持有的現金或隨時可出售的證券為全部擔保的貸款，其保證金根據所質押的證券類型而可接受。
低風險。由相當於高投資級評級的貸款組成。
風險不大。包括信貸安排大大超過所有政策要求的貸款，或有適當減輕的政策例外情況。第二還款來源得到核實，並被認為是可持續的。這些貸款的抵押品覆蓋範圍足以完全覆蓋作為第三還款來源的債務。相對於借款人的財務實力和支付能力，借款人的債務水平較低。
平均風險。由信貸安排滿足或超過所有政策要求或有適當緩解的政策例外情況的貸款組成。有一個第二還款來源可以用來償還債務。抵押品覆蓋範圍足以覆蓋債務。借款人表現出可接受的現金流和適度的槓桿率。
可接受的風險。包括具有可接受的主要還款來源，但次要還款來源不太理想的貸款。現金流足以償還債務，但有最小的超額現金流。槓桿是中等或高。
“特別提及” (六年級)：這些資產通常具有潛在的弱點，值得管理層密切關注。這些貸款可能涉及財務趨勢不利、債務權益比較高或流動性狀況較弱的借款人，但不會達到被視為“問題貸款”的程度，即損失風險可能很明顯。這類貸款通常按協議履行，儘管可能會違反金融契約。
“不合標準”(7級)：這些資產的特徵是明確的信用弱點，如果該弱點或缺陷得不到糾正，本公司很可能遭受一些損失。所有逾期90天或以上的貸款和所有非應計狀態的貸款至少被視為“不合格”，除非特殊情況另有説明。
“令人懷疑” (8年級)：這些資產具有被歸類為“不合格”資產所固有的所有弱點，另外一個特點是，現有的弱點使得根據目前的事實、條件和價值進行全額收集或清算是非常可疑和不可能的，但由於某些已知因素可能對資產有利和加強(例如，注資、完善對額外抵押品的留置權和再融資計劃)，被列為估計損失的分類將被推遲，直到確定一個更準確的狀況。由於損失的可能性很高，被歸類為“可疑”的貸款被置於非權責發生狀態。
“損失” (九年級)：該等資產被視為不可收回，且可收回價值極低，故延遲撇銷該資產並不切實際。這一分類並不意味着貸款絕對沒有收回或剩餘價值，而是意味着推遲註銷資產是不切實際或不可取的，即使將來可能部分收回。
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HFI貸款信貸損失撥備
信貸風險是向借款人提供貸款和租賃業務所固有的，管理層持續監測並反映在信貸損失準備中。信貸損失撥備是對本公司的HFI貸款的貸款壽命損失的估計。信貸損失準備是一個估值賬户，從貸款的攤銷成本基礎上扣除，以列報預計從貸款中收取的淨額。預期信貸損失的估計不包括這些貸款的應計利息，但與Residential-EBO貸款池有關的應計利息除外。應計應收利息扣除住宅-EBO貸款池的信貸損失準備後，計入綜合資產負債表的其他資產。HFI貸款的信貸損失準備包括對未來沖銷的估計，但被先前沖銷金額的預期回收所抵消，且不應超過先前和預期沖銷的總和。本公司按季度正式重新評估並確定信貸損失準備的適當水平。
確定津貼的適當性是複雜的，需要管理層對本質上不確定的事項的影響作出判斷。在未來期間，根據當時的因素和預測，對整個貸款組合或貸款組合的特定部分進行評價，可能會導致未來這些期間的信貸損失準備金和信貸損失費用發生重大變化。津貼水平受貸款增長、貸款組合、貸款表現指標、資產質量特徵、拖欠情況、歷史信貸損失經驗以及經濟預測中的投入和假設影響，如宏觀經濟投入、合理和可支持的預測期長度和迴歸方法。估計信貸損失準備中報告的預期信貸損失數額的方法有兩個基本部分：第一，涉及與其他貸款風險特徵不同的個別貸款的特定資產部分，並衡量這種個別貸款的預期信貸損失；第二，具有類似風險特徵的貸款的估計預期信貸損失的集合部分。
與其他貸款不具有共同風險特徵的貸款
與其他貸款沒有共同風險特徵的貸款是以個人為基礎進行評估的。單獨評估的貸款不包括在集體評估中。這些貸款由具有獨特功能的貸款或不再與其他集合貸款共享風險特徵的貸款組成。確定一筆貸款是否應按個人進行評估的過程始於確定信用評級。除住宅貸款外，所有總承諾額為100萬美元或以上、評級為不合標準或更差的累積貸款，均會根據個別評估而獲分配儲備。對於這些貸款，撥備主要基於基礎抵押品的公允價值，利用獨立的第三方評估，以及對借款人擔保的評估。
與其他貸款具有相似風險特徵的貸款
在估計具有相似風險特徵的貸款的信貸損失準備的組成部分時，貸款被劃分為具有共同風險特徵的貸款部分。該公司的主要投資組合部分與根據CECL估算信貸損失準備時採用的方法保持一致。貸款根據按產品類型、業務線和其他風險特徵彙集的貸款被指定為貸款部分。
在確定信貸損失準備時，本公司主要使用預期損失方法來估計預期的信貸損失，該方法結合了風險參數(違約概率、違約損失和違約風險敞口)，這些參數來自各種供應商模型、內部開發的統計模型或非統計估計方法。違約概率在這些模型或估計方法中使用單一的經濟情景進行預測，並被開發以納入有關過去事件、當前狀況以及合理和可支持的預測的相關信息。除該公司的住宅貸款部門外，該公司的PD模型將違約定義為逾期90天、處於非應計狀態、有沖銷或債務人破產的貸款。投入反轉用於所有貸款部門模型，但商業和工業以及CRE、業主自住貸款部門除外。產出迴歸適用於商業和工業及中央空調設備、業主自住貸款類別，方法是在預測期過後，通過各自類別內貸款的剩餘期限，將一年線性迴歸至第三年的長期迴歸利率。LGDS通常源自公司的歷史虧損經驗。然而，對於住宅、倉庫貸款以及市政和非營利貸款部門，如果公司沒有(或接近於零)虧損，或者在上一次經濟低迷期間有有限的虧損歷史，則使用某些非建模方法來估計LGD。用於計算平均LGD的因素因每個貸款部門而異，並將在下文中進一步説明。違約風險是指公司在借款人違約時的損失風險。對於循環信貸額度，該公司根據歷史經驗，納入了對違約貸款的更高EAD的額度利用率增加的預期。對於定期貸款，EAD是根據合同貸款條款使用攤銷時間表計算的，並根據提前還款率假設進行調整。提前還款趨勢對利率和宏觀經濟環境很敏感。固定利率貸款受利率影響較大，而浮動利率貸款受宏觀經濟環境影響較大。在計算出定量的預期損失估計值之後，管理層隨後調整這些估計值以納入不同的考慮因素
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通過使用定性和/或環境因素，概率加權經濟情景、當前趨勢和未在定量損失估計中反映的條件。
以下提供了在監測和衡量已確定的每個貸款組合部分的貸款信貸損失準備方面最相關的信貸質量指標和風險因素：
倉庫出借
倉庫貸款組合分部包括抵押倉庫貸款、MSR融資設施和票據融資貸款，這些貸款對抵押公司和類似貸款人有監控的借款基礎，主要結構為商業和工業貸款。該等貸款的抵押品主要包括住宅整體貸款及多項抵押品，該等貸款的借貸基礎由本公司嚴格監控及控制。對這些貸款的主要支助採取抵押品的形式，次級支助由金融機構的能力提供。這些貸款的抵押物驅動性質使其有別於傳統的商業和工業貸款。這些貸款受到利率衝擊、住宅貸款利率、提前還款假設和一般房地產壓力的影響。由於獨特的貸款特徵，有限的歷史違約和損失經驗，以及該貸款組合分部的抵押品性質，本公司使用非建模方法來估計預期信貸損失，利用評級信息，評級遷移歷史和管理層判斷。
市政和非營利組織
市政和非營利投資組合部分包括向地方政府、政府運營的公用事業、特別評估區、醫院、學校和其他非營利組織提供的貸款。這些貸款一般但不限於為房地產投資融資或為現有債務再融資而訂立，主要是商業和工業貸款。貸款由税收或公用事業費支持，在某些情況下，房地產的税收留置權、機構的營業收入或其他抵押品支持貸款。雖然失業率和住宅物業的市場估值對支持這些貸款的税收收入有影響，但由於依賴多樣化的税基，這些貸款與類似的商業貸款相比，週期性往往較小。本公司使用非建模方法來估計該投資組合分部的預期信貸損失，利用評級信息和歷史市政違約率。
科技與創新
科技與創新組合分部由源自該業務線且不以房地產抵押的商業貸款組成。該等貸款的還款來源一般預期為業務產生的收入或所有權貢獻，以維持業務增長模式。此貸款分部之預期信貸虧損乃使用內部開發之模型估計。這些模型包括市場水平和公司特定因素，如財務報表變量，並根據信貸週期的當前階段和公司的貸款業績數據，如拖欠、利用、到期和特定宏觀經濟情景下的貸款承諾規模進行調整，以產生違約概率。宏觀經濟變量包括平均投資佔GDP和國債收益率。該貸款分部的LGD及EAD的預付款利率假設受失業水平驅動。
股權基金資源
股權基金資源投資組合分部包括向私募股權和風險資本基金提供的商業貸款。這些貸款的主要還款來源通常是機構投資者和高淨值個人的未收回資本承諾。本公司使用非建模方法估計該投資組合分部的預期信貸損失，利用貸款評級信息。
其他工商業
其他商業和工業部門主要包括向中間市場公司和大型公司提供的商業和工業貸款，這些貸款沒有房地產抵押。用於估計中型市場公司預期信貸虧損的模型與用於科技及創新組合分部的模型相同，而供應商模型則用於估計向大型企業貸款的預期信貸虧損。

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目錄表
商業地產，業主自用
CRE，業主自住投資組合部分包括以房地產為抵押的商業貸款，借款人擁有佔用物業的業務。這些貸款通常是為了提供房地產融資或改善。該等貸款的主要還款來源為業務產生的收入，而租賃或出售物業可為貸款提供次要支持。該等貸款對整體經濟狀況及CRE物業的市場估值敏感。此貸款分部之違約概率估計乃採用與商業及工業貸款分部相同之模型建模。該貸款分部的貸款違約率由物業升值帶動，而EAD的預付利率假設則由失業水平帶動。
酒店特許經營財務
酒店特許經營融資分部包括源自此業務線的貸款，並以房地產作抵押，而業主並非主要租户。該等貸款一般為融資或改善商業投資物業而訂立。這些貸款的主要償還來源是租户支付的租金，出售房產可能為貸款提供次要支持。該等貸款對CRE物業的市場估值、租金及整體經濟狀況敏感。用於估計此貸款分部預期信貸虧損的供應商模型通過對宏觀經濟狀況如何影響商業房地產市場進行建模，根據多個宏觀經濟情景預測違約概率及違約風險。該模型中使用的房地產市場因素包括空置率、租金增長率、淨營業收入增長率和每種特定物業類型的商業物業價格變化。然後，該模型結合貸款和財產層面的特徵，包括債務覆蓋率、槓桿率、抵押品規模、季節性和財產類型。此貸款分部的LGD乃根據由物業增值帶動的非模型化方法得出，而EAD的預付利率假設則由固定利率貸款的物業增值及浮動利率貸款的失業水平帶動。
其他商業房地產，非業主自用
另一個非業主自住的商業房地產部門是由業主不是主要租户但不屬於公司專門業務範圍的房地產抵押的貸款。用於估計這一貸款部分的預期信貸損失的模型與用於酒店特許經營融資組合部分的模型相同。
住宅
住宅貸款組合分部包括主要以1—4個住宅家庭物業的第一留置權作抵押的貸款，以及以住宅物業的第一留置權或次級留置權作抵押的房屋淨值信貸額度。這些貸款的主要償還來源是財產的價值和所有人償還貸款的能力。失業率及住宅物業的市場估值將影響該等貸款的最終償還。住宅按揭貸款模型是一個供應商模型，預測違約概率、違約嚴重程度的損失、提前還款率和違約風險，以計算預期損失。該模型旨在通過結合貸款類型、息票、年齡、貸款與價值、信用評分等貸款水平特徵以及房價指數、利率和失業率等經濟條件來捕捉借款人在住宅貸款存續期間的支付行為。住宅貸款的違約事件定義為逾期60天或以上，物業升值是導致LGD結果的驅動因素。住宅貸款違約風險之預付利率假設乃基於行業預付歷史。
HELOC的違約概率來自內部開發的模型，該模型通過納入貸款水平信息（如拖欠狀態、貸款期限和FICO評分）以及宏觀經濟條件（如物業升值）來預測違約。此貸款分部之LGD乃由物業升值及留置權狀況所帶動。HELOC的違約風險乃根據使用率假設，採用非模型化方法計算，並納入管理層判斷。
住宅-EBO
住宅EBO貸款組合部分由政府擔保或保險貸款組成，主要由從FHA、VA或USDA購買的1—4個住宅家庭物業的第一留置權作抵押，這些物業在購買時至少拖欠三個月。該等貸款不同於本公司住宅貸款組合分部所包含的住宅貸款，因為該等貸款的本金餘額為政府擔保或保險。本公司尚未確認該投資組合分部的信用損失撥備，因為管理層對未支付攤銷成本基準的預期，基於歷史損失，經當前和預測條件調整，為零。
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建設和土地開發
建築及土地組合分部包括以土地或房地產作抵押的貸款，該等貸款乃為房地產開發而訂立。這些貸款的主要償還來源是最終出售或完成項目的再融資，而對財產的索賠是貸款的次要支持。該等貸款受CRE及住宅物業之市場估值及整體經濟狀況影響，而該等經濟狀況對房地產市場之敏感度較其他房地產貸款為高。物業的違約風險由貸款特定驅動因素驅動，包括貸款至價值、到期日、起始日期和物業所在的MSA等。內部開發的模型中使用的變量包括貸款水平驅動因素，如原始貸款與價值、貸款到期日，以及宏觀經濟驅動因素，如房地產升值、MSA水平失業率和國家GDP增長。此貸款分部的損失擔保由物業增值帶動。EAD之預付利率假設乃由定息貸款之物業升值及浮息貸款之失業水平所帶動。
其他
另一個投資組合包括尚未納入上述貸款組合部分的貸款，其中包括但不限於：國庫服務、信用卡、非房地產抵押的消費貸款以及住宅房地產抵押的小企業貸款的透支額度。消費者和小企業貸款由借款人的能力和任何抵押品的估值支持。失業等一般經濟因素將對這些貸款產生影響。本公司使用非模型化方法估計預期信貸虧損，並利用平均歷史違約率。此貸款分部的LGD受失業水平及留置權狀況所推動。EAD的預付利率假設由固定利率貸款的BBB企業息差及浮動利率貸款的失業水平所帶動。
表外信貸敞口，包括無資金來源的貸款承諾
本公司就資產負債表外信貸風險（包括無準備金貸款承擔、財務擔保及信用證）維持獨立信貸虧損撥備，分類為綜合資產負債表其他負債。資產負債表外信貸風險之信貸虧損撥備透過增加或減少信貸虧損開支撥備予以調整。該估計包括對資金將發生的可能性的考慮，使用非建模方法根據利用率假設得出的違約風險估計，以及根據本附註HFI貸款信貸損失準備部分中描述的本公司其他貸款組合分部的相同模型和方法得出的PD和LGD估計。本公司並無就本公司可無條件撤銷之資產負債表外信貸風險或有關安排下可能於取消安排前提取之未提取金額記錄信貸虧損估計。
抵押貸款償還權
該公司從其抵押銀行業務中產生MSR。當公司在二級市場出售抵押貸款並保留償還這些貸款的權利時，當服務的好處被認為大於開展服務活動的足夠補償時，維護權資產在出售時被資本化。MSR指的是預期通過開展維修活動而實現的未來現金流量淨額當時的公允價值。該公司已選擇隨後按公允價值計量MSR，並在綜合收益表中將本期收入的公允價值變動作為淨貸款服務收入的一個組成部分報告。
本公司可於日常業務過程中出售多用途可換股債券，並將於交易日確認出售收益或虧損，金額相等於已轉讓多用途可換股債券的賬面值與將收取的估計所得款項之間的差額作為代價。倘擁有權之絕大部分風險及回報已不可撤銷地轉移予受讓人，且本公司保留之任何保障條文屬輕微及可合理估計，則本公司其後終止確認多個股東權益（通常於結算日發生）。如果保護條款產生的義務估計不超過銷售價格的10%，並且本公司保留的預付風險不超過120天，則保護條款被視為輕微。本公司記錄截至交易日的保留保護準備金的估計負債，並繼續重新計量該負債直至結算，估計負債的任何變動記錄在收益中。此外，將與已出售的多個管理系統相關的貸款轉讓給新服務商的費用亦於結算日入賬。出售MSR之損益（扣除保留保障撥備）及轉讓費，計入綜合收益表之淨貸款服務收入。
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目錄表
租約(承租人)
在開始時，對合同進行評估以確定合同是否構成租賃協議。對於被確定為經營租賃的合同，相應的淨收益資產和經營租賃負債在綜合資產負債表的單獨項目中記錄。ROU資產代表公司在租賃期內使用標的資產的權利，租賃負債代表公司承諾支付合同義務的租賃款項。經營租賃ROU資產及負債於租賃開始日確認，並以租賃期內租賃付款的現值為基礎。經營租賃ROU資產的計量包括已支付的任何租賃付款，並因已支付或應支付給公司的租賃激勵而減少。取決於指數或費率的可變租賃付款，如消費者物價指數，根據租賃開始之日的有效費率計入租賃付款。租賃付款在租賃期內按直線原則在綜合收益表中確認為佔用費用。
由於租賃中隱含的利率不容易確定，本公司的遞增抵押借款利率用於確定租賃付款的現值。這一利率考慮了適用的FHLB抵押借款利率，並基於生效日期的可用信息。本公司已選擇對初始期限為12個月或以下的租賃適用短期租賃計量和確認豁免；因此，這些租賃不記錄在公司的綜合資產負債表中，而是以直線方式在租賃期限內確認租賃費用。該公司的租賃協議可能包括延長或終止租賃的選項。當合理地確定這些期權將被行使時，這些期權被包括在租賃期內。
本公司還作出會計政策選擇，不將非租賃組成部分與相關租賃組成部分分開，而是將它們作為適用租賃組成部分的一部分一併核算。該公司的大部分非租賃部分，如公共區域維護、停車和税收，都是可變的，並在發生時計入費用。房東根據實際發生的費用確定拖欠的可變付款金額。
商譽和其他無形資產
本公司將業務合併中購買價格超過根據適用指引收購的可識別淨資產的公允價值的部分計入商譽。本公司自每年10月1日起進行年度商譽及無形資產減值測試，或在事件或情況顯示賬面價值可能無法收回的情況下更頻繁地進行測試。本公司可首先選擇通過定性因素評估商譽是否更有可能受損。如果定性評估顯示潛在的減損，則執行定量減損測試。如果根據量化測試，報告單位的賬面金額超過其公允價值，則該差額的商譽減值費用將作為非利息支出計入當期收益。
該公司的無形資產包括代理關係、經營許可證、商品名、核心存款無形資產、客户關係和已開發的技術資產，這些資產在5至40年期間攤銷，但Bridge Bank商品名除外，其壽命不確定。 見"注2。本未經審核綜合財務報表附註“合併、收購及處置”，以討論在AmeriHome及Digital Disbursments收購中收購的無形資產。
本公司根據《美國會計準則》第350條的要求，在每個報告期內考慮其無形資產的剩餘使用壽命。無形資產-商譽和其他，以確定事件和情況是否值得修訂剩餘攤銷期間。倘無形資產之剩餘可使用年期估計有所變動，則無形資產之剩餘賬面值按經修訂剩餘可使用年期前瞻性攤銷。截至二零二二年或二零二一年九月三十日止三個月及九個月，本公司並無修訂其無形資產之可使用年期估計。
股票補償計劃
本公司有一個激勵計劃，賦予BOD授予股票獎勵的權力，包括非限制性股票、股票單位、股息等價權、股票期權(激勵和非限制性)、股票增值權、限制性股票以及業績和年度激勵獎勵。非歸屬限制性股票獎勵的補償支出基於獎勵在計量日期的公允價值，對本公司而言，該日期是授予的日期，並在獎勵的服務期內按比例確認。沒收是在發放賠償金時估計的，如果實際沒收不同於這些估計，則在隨後的期間進行修訂。非既得性限制性股票獎勵的公允價值是公司股票在授予之日的市場價格。
該公司的業績股票單位有一個累計每股收益目標和一個TSR業績衡量部分。可持續發展部分為以市場為基礎的表現條件，於授出日期單獨估值。蒙特卡洛估值模型用於確定TSC績效指標的公允價值，該指標模擬潛在的TSC結果
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目錄表
在執行期間，並確定在每個方案中將發生的支出。所產生之股東權益部分之公平值乃根據該等結果之平均值計算。與股東權益部分有關的補償開支乃根據授出日期的公平值釐定，其後不會根據實際表現作出修訂。與該等獎勵的每股收益部分相關的補償費用是基於獎勵的公允價值（本公司股票於授出日期的市價）。與TMR和EPS組成部分相關的補償費用在授標服務期內按比例確認。
見"注9。本未經審核綜合財務報表附註之“股東權益”，以供進一步討論股份獎勵。
分紅
WAL是一個獨立於其子公司的法律實體。作為一家控股公司，除其子公司的股本外，其重大資產有限，WAL支付股息的能力主要取決於從其子公司收到的股息或其他資本分配。本公司的子公司向WAL支付股息的能力取決於其個人收入、財務狀況和資金需求，以及適用於WAL和每個子公司的聯邦和州政府政策和法規，這些政策和法規限制了未經事先批准可作為股息支付的金額。此外，公司發行的其他證券的條款和條件可能會限制其向公司普通股持有人支付股息的能力。例如，如果沒有對未償還的信託優先證券進行任何必要的支付，WAL將被禁止對其普通股支付現金股息。
優先股
於2021年9月22日，本公司發行合共12，000，000股存托股份，每股代表本公司4.250%固定利率重置非累積永久優先股A系列股份的1/400所有權權益，每股面值0.0001美元，清盤優先權為每股存托股份25美元（相當於每股10，000美元的A系列優先股）。該公司的A系列優先股是永久優先股，不受任何強制贖回，因此分類為永久股權。優先股股息於申報日確認，並記錄為留存收益的減少。
國庫股
本公司另行呈交庫存股，該等庫存股為已交回本公司的股份，其價值與歸屬員工限制性股票獎勵所產生的法定工資税預扣責任相同。國庫股按成本價計價。
ATM計劃下普通股的銷售
該公司與摩根大通證券有限責任公司和Piper Sandler & Co.簽訂了分銷代理協議，根據該規定，公司可在紐約證券交易所出售最多6，132，670股普通股。本公司按雙方協定之比率向分銷代理支付，惟不得超過根據分銷代理協議出售股份之發售所得款項總額之2%。普通股按出售時的現行市價或按議定價格出售，因此價格將有所不同。ATM計劃下的任何銷售都是根據日期為2021年5月14日的招股説明書和向SEC提交的招股説明書補充書進行的，該招股説明書是根據公司在表格S—3（編號333—256120）上的貨架登記聲明發售的。見"注9。未經審計合併財務報表附註的股東權益”，以供進一步討論本計劃。
衍生金融工具
衍生工具是指雙方或多方之間的合約，其具有名義金額和相關變量，需要少量或無需初始投資，並允許淨結算頭寸。衍生工具的名義金額作為合同支付條款的基礎，並採取單位形式，如股份或美元。衍生品的基礎變量是指定的利率、證券價格、商品價格、外匯匯率、指數或其他變量。名義金額與相關變量之間的相互作用決定了雙方將交換的單位數目，並影響衍生工具合約的公允價值。
本公司根據ASC 815按公允價值確認衍生工具為綜合資產負債表上的資產或負債。衍生工具和套期保值。衍生工具的公允價值變動的會計處理取決於該工具是否已被指定為套期保值關係的一部分並符合條件，進而取決於套期保值關係的類型。於對衝關係中指定的衍生工具，用以減低應歸因於特定風險(例如利率風險)的資產或負債的公允價值變動的風險，被視為公允價值對衝。
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目錄表
本公司記錄其套期關係，包括套期工具和套期項目的識別，以及在衍生工具合同簽訂後進行套期交易的風險管理目標和策略。於開始時，本公司進行定量評估，以確定對衝交易所用衍生工具是否高度有效（定義見指引）抵銷被對衝項目公平值變動。會評估追溯有效性，以及預期對衝將在未來保持有效。於進行初步量化評估後，本公司每季度進行一次定性對衝有效性評估。該評估考慮了與交易對手違約風險有關的任何不利發展，以及影響最初使本公司評估其能夠合理地在定性上支持對衝關係過去並將繼續高度有效的預期的因素的任何負面事件或情況。當確定對衝不再高度有效時，本公司將按前瞻性終止對衝會計處理。當不再符合有效對衝資格的公平值對衝終止對衝會計處理時，衍生工具繼續按公平值於綜合資產負債表呈報，但被對衝項目的賬面值不再就公平值的未來變動作出調整。於終止對衝會計處理當日存在的對衝項目賬面值調整，按對衝項目的剩餘年期攤銷至盈利。
本公司使用利率掉期以減輕與若干固定利率金融工具（公平值對衝）公平值變動有關的利率風險。被指定及合資格為公平值對衝之衍生工具之公平值變動，連同對衝資產或負債之公平值變動（因對衝風險而應佔），於變動期間與相關利率掉期之抵銷虧損或收益記錄於同一項目。就貸款而言，被對衝項目之收益或虧損計入利息收入，而就次級債務而言，被對衝項目之收益或虧損計入利息開支。
未指定為對衝的衍生工具，即所謂獨立衍生工具，按公平值於綜合資產負債表呈報，而公平值變動於變動期間於盈利確認為非利息收入。隨着收購AmeriHome，公司的經濟對衝量大幅增加。本公司訂立購買將持作出售之按揭貸款之承諾。這些貸款承諾被稱為IRLCs，符合衍生工具的資格，但那些發起而非購買的，並打算進行HFI分類的貸款承諾除外。截至2022年9月30日，所有IRLC均符合衍生工具資格。與利率變動有關之公平值變動乃透過利用遠期銷售承諾及利率期貨進行經濟對衝。該等對衝工具通常與IRLC同時訂立。已經或將要購買或發起的貸款可用於滿足公司的遠期銷售承諾。此外，衍生金融工具也用於對公司的MSR投資組合進行經濟對衝。對衝IRLCs及HFS貸款的衍生金融工具的公平值變動計入綜合收益表的貸款發放及銷售活動淨收益。對衝MSR的衍生金融工具公平值變動計入綜合收益表的淨貸款服務收入。
本公司可在正常業務過程中購買金融工具或發起包含嵌入衍生工具的貸款。於購買該工具或提出貸款時，本公司評估嵌入衍生工具的經濟特徵是否與該金融工具其餘組成部分(即主合約)的經濟特徵明確及密切相關，以及與該嵌入工具條款相同的獨立工具是否符合衍生工具的定義。當確定嵌入衍生工具具有與主合同的經濟特徵不明確和密切相關的經濟特徵，而具有相同條款的單獨票據將符合衍生工具的資格時，嵌入衍生工具將從主合同中分離出來，並按公允價值列賬。然而，如果主合同按公允價值計量，公允價值變動在當期收益中報告，或本公司無法可靠地識別和計量從主合同分離的嵌入衍生品，則整個合同按公允價值在綜合資產負債表中計入，不被指定為對衝工具。
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目錄表
表外工具
於日常業務過程中，本公司訂立表外金融工具安排，包括提供信貸承諾及備用信用證。該等金融工具於獲資時計入綜合資產負債表。該等資產負債表外金融工具在不同程度上影響超過綜合資產負債表確認金額的信貸風險元素。當本公司根據合約有責任根據該等工具作出付款，且必須向借款人尋求還款時，可能會出現虧損，而借款人於本期財務狀況可能不如最初作出承諾時。提供信貸承諾為向客户提供貸款的協議，只要沒有違反合約所訂的任何條件，且在某些情況下，可能無條件取消。承付款一般有固定的到期日或其他終止條款，可能需要支付費用。本公司訂立信貸安排，一般規定倘違反契諾或其他違約事件終止墊款。由於許多承付款預計到期而未動用，承付款總額不一定代表未來的現金需求。本公司會根據個案評估每位客户的信譽。如本公司認為有必要，則所獲得的抵押品的金額以管理層對該方的信用評估為基礎。承付款以用作貸款抵押品的同一類型資產作抵押。
本公司亦有與衍生工具有關的表外安排。衍生工具按公平值於綜合資產負債表確認，其名義值則於資產負債表外確認。見"注11。本未經審核綜合財務報表附註“衍生工具及對衝活動”以作進一步討論。
金融工具的公允價值
公司使用公允價值計量來記錄對某些資產和負債的公允價值調整。ASC 820，公允價值計量，建立公平值計量框架和公平值計量披露的三層估值架構，並載列公平值計量的披露要求。估值層級乃基於於計量日期資產或負債估值輸入數據之透明度。本公司使用各種估值方法，包括市場、收入和/或成本方法。ASC 820為計量公允價值所用輸入數據建立層級，通過要求在可用時使用可觀察輸入數據，儘量使用可觀察輸入數據，儘量減少使用不可觀察輸入數據。可觀察輸入數據為市場參與者將用於為資產或負債定價的輸入數據，並根據從獨立於本公司的來源獲得的市場數據編制。不可觀察輸入數據是反映本公司對市場參與者在定價資產或負債時會考慮的因素的假設的輸入數據，並根據當時情況下可獲得的最佳信息編制。架構根據輸入數據之可靠性劃分為三個級別，如下：
•第1級-活躍市場的未調整報價，在計量日期可獲得相同的、不受限制的資產或負債的報價。
•第2級-第1級中包括的可直接或間接觀察到的資產或負債的報價以外的投入。這些可能包括活躍市場中類似工具的報價、非活躍市場中相同或類似工具的報價、資產或負債可觀察到的報價以外的其他投入(如利率、提前還款速度、波動性等)。或基於模型的估值技術，其中所有重要假設都可以直接或間接地在市場上觀察到。
•第三級—估值乃根據基於模型的技術產生，其中一項或多項重大輸入數據在市場上不可直接或間接觀察。該等不可觀察假設反映了本公司對市場參與者在定價資產或負債時所使用的假設的估計。估值技術可包括使用矩陣定價、貼現現金流量模型及類似技術。
可觀察輸入數據的可用性根據特定金融工具的性質而有所不同。倘估值乃基於市場上較低觀察或不可觀察的模型或輸入數據，則釐定公平值需要更多判斷。因此，本公司在釐定公平值時所作出的判斷程度最高，分類為第三級的工具。於若干情況下，用以計量公平值之輸入數據可能屬於公平值層級之不同層級。就披露目的而言，對公平值計量屬重大的最低層輸入數據決定公平值計量整體所處的公平值層級。
公平值是從可能購買資產或承擔負債的市場參與者的角度考慮的基於市場的計量，而非特定實體的計量。當市場假設可用時，ASC 820要求本公司考慮市場參與者將用於估計金融工具於計量日期的公允價值的假設。
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目錄表
ASC 825，金融工具，要求披露有關金融工具的公允價值信息，不論是否在資產負債表中確認，而該等工具的公允價值是切實可行的。
管理層使用其最佳判斷估計本公司金融工具的公允價值；然而，任何估計技術都存在固有的侷限性。因此，就絕大部分金融工具而言，本文呈列的公允價值估計未必指示本公司於2022年9月30日及2021年12月31日的銷售交易中可能變現的金額。二零二二年九月三十日及二零二一年十二月三十一日之估計公平值金額已於期末計量，且於該等日期後並無就本未經審核綜合財務報表進行重新評估或更新。因此，該等金融工具於報告日期後之估計公平值可能與期末呈報之金額不同。
“注15。該等未經審核綜合財務報表附註的“公允價值會計”不應解釋為對整個公司公允價值的估計，因為僅需就公司有限部分資產和負債進行公允價值計算。
由於估值技術的範圍廣泛，以及在作出估計時所用的主觀性程度，本公司的披露與其他公司或銀行的披露相比可能沒有意義。
該公司在估計其金融工具的公允價值時使用了以下方法和假設：
Cash, cash equivalents, and restricted cash
綜合資產負債表上報告的現金及應付銀行賬面金額與其公允價值相若。
投資證券
美國國庫及若干其他債務證券以及公開買賣的CRA投資及交易所上市優先股的公平值乃根據所報市價計算，並分類為公平值層級中的第一級。
債務證券之公平值主要根據矩陣定價釐定。矩陣定價是一種數學技術，利用可觀察的市場輸入，包括收益率曲線、信用評級和提前還款速度。使用矩陣定價釐定之公平值一般分類為公平值層級之第二級。除矩陣定價外，本公司使用其他定價來源，包括公開買賣證券的觀察價格及交易商報價，以估計債務證券的公平值，該等證券亦分類為公平值層級中的第2級。
限制性股票
限制性股票包括對FRB和FHLB的股本的投資。由於該等投資並無現成市場，亦無市場報價，故該等投資之公平值已分類為公平值層級第2級。
貸款及資助計劃
政府擔保或擔保和符合機構標準的貸款HFS可以銷售到活躍的市場。因此，這些貸款的公允價值以市場報價或合同銷售價格或等值市場價格為基礎，這些價格在公允價值等級中被歸類為第二級。
非機構貸款HFS的公允價值以及某些因發現缺陷而無法進入活躍市場的貸款的公允價值是根據利用第3級投入的估值技術確定的。
HFI貸款
貸款之公平值乃根據貼現現金流量估計，該貼現現金流量採用與信貸質素相似之借款人相若條款之貸款現時提供之利率，以及本公司相信市場參與者於根據第三方獨立估值釐定公平值時會考慮之調整。因此，貸款之公平值分類為公平值層級第三級。
抵押貸款償還權
MSR之公平值乃採用貼現現金流量模式估計，該模式包括市場參與者於估計服務權公平值時所使用之假設，包括但不限於期權調整息差、有條件預付利率、服務費率及服務成本。因此，MSR的公平值分類為公平值層級中的第三級。
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目錄表
應收和應付應計利息
綜合資產負債表上報告的應計應收及應付利息賬面值與其公允價值相若。
衍生金融工具
所有衍生工具均按公平值於綜合資產負債表確認。用於估計衍生工具公平值之估值方法因類別而異。國債期貨及期權、歐洲美元期貨及掉期期貨乃根據估值技術，使用交易所提供每日結算報價的第一級輸入進行計量。利率掉期及遠期買賣合約乃根據使用第二級輸入數據（如市場報價、合約售價或等值市場價格）的估值技術計量。IRLC是基於考慮貸款類型、相關貸款金額、到期日、票據利率、貸款計劃和預期結算日的估值技術計量的，其中第3級輸入值用於服務發放溢價和週轉率。這些衡量標準在貸款層面進行調整，以考慮每筆貸款的服務發放溢價和貸款定價調整。然後調整基本值，以滿足拉通率。根據過往經驗，完成率及服務費倍數為不可觀察輸入數據。
存款
活期及儲蓄存款所披露之公平值按定義等於報告日期應要求應付之金額（即其賬面值），原因為該等存款並無合約期。浮息存款賬之賬面值與其公平值相若。定息存款證之公平值乃採用貼現現金流量計算法估計，該計算法將目前就定期存款提供之利率應用於該等存款之預期每月到期日合計時間表。存款負債之公平值計量分類為公平值層級第2級。
FHLB預付款和客户回購協議
本公司借貸之公平值乃根據同類借貸安排之市場利率，採用貼現現金流量分析估計。一銀銀行墊款及客户回購協議之賬面值因其年期較短而與其公平值相若，並已分類為公平值層級第2級。
與信貸掛鈎的票據
信貸掛鈎票據之公平值乃根據可觀察輸入數據（如有）釐定，因此信貸掛鈎票據分類為第二級負債。
次級債務
次級債務的公允價值是基於各自次級債務證券的市場利率。次級債務在公允價值層次結構中被歸類為第二級。
次級債
次級債券是根據貼現現金流模型進行估值的，該模型使用美國國債利率以及‘BB’和‘BBB’評級的財務指數作為投入。次級債務在公允價值層次中被歸類為3級。
27
目錄表
所得税
本公司須繳納美國所得税，並與其所有子公司提交綜合聯邦所得税申報表，但BW Real Estate，Inc.除外。遞延所得税乃按預期於實際支付或收回税項時生效之已頒佈税率入賬，以反映資產及負債之財務報告賬面值與其所得税基準之間之暫時差額之影響。當税法或税率變動頒佈時，遞延税項資產及負債透過所得税撥備予以調整。
遞延税項淨資產的入賬方式是，這些資產更有可能變現。在作出這些決定時，所有可用的正面和負面證據都被考慮在內，包括遞延税項負債的預定沖銷、税務籌劃策略、預計未來的應税收入以及最近的經營業績。如果確定未來將變現的遞延所得税資產超過其記錄淨額，則將記錄對估值撥備的調整，這將減少本公司的所得税撥備。
當基於技術優勢的審查（包括相關上訴或訴訟）後，該地位很有可能維持時，來自未確認的税收優惠的税收優惠可予以確認。所得税利益必須在確認生效日期達到一個可能性很大的確認門檻。
與未確認税項優惠相關的利息和罰金在綜合收益表中確認為所得税準備。應計利息和罰金與綜合資產負債表上的其他負債一起計入相關的税務負債項目。有關所得税的進一步討論，請參閲本未經審計合併財務報表附註的“13.所得税”。
非利息收入
非利息收入包括與抵押銀行和商業銀行活動、投資證券、股權投資和銀行擁有的人壽保險相關的收入。這些非利息收入主要是由公司持有的不同類型的金融工具產生的，這些金融工具有具體的會計指導，因此不在ASC 606的範圍內。與客户簽訂合同的收入.
ASC 606範圍內的非利息收入金額包括服務費和費用、與股權投資有關的成功費用、借記卡和信用卡交換費以及法律結算服務費。手續費包括執行賬户分析、普通賬户服務和其他存款賬户服務所賺取的費用。這些費用在提供相關服務時予以確認。成功費用是作為某些貸款協議的一部分詳細列出的一次性費用，在觸發事件發生時立即賺取。信用卡收入包括客户使用借記卡和信用卡獲得的費用、商家的互換收入和國際手續費。卡收入通常在ASC 310的範圍內，應收賬款然而，商家的某些處理交易，如交換費，在ASC 606的範圍內。本公司一般於期內或提供服務時收取服務費，因此於期末並無重大合同資產或負債結餘。法律和解服務費涉及為分配來自法律和解的資金而提供的付款服務，在將資金轉給索賠人時予以確認。有關本準則範圍內非利息收入收入確認的性質和時間的進一步詳情，請參閲本準則未經審計的綜合財務報表附註“與客户簽訂的合同收入”。

28
目錄表
2.合併、收購及處置
數字支付的獲取
在……上面2022年1月25日，公司完成了對數字結算技術有限責任公司的收購，以數字支付的形式開展業務，數字支付是一種面向集體訴訟法律行業的數字支付平臺。收購DST預計將通過為集體訴訟市場和更廣泛的法律行業提供數字支付平臺，擴大公司的數字支付努力。
這筆交易按照收購會計法作為企業合併入賬。購入的資產和承擔的負債在各自的購置日計入估計公允價值。在計量期內(自收購日期起計不超過一年)，如有額外資料可顯示資產或負債的更準確或適當價值，收購資產及承擔負債的公允價值可能會作出調整。於截至2022年9月30日止季度內，本公司根據有關收購日期情況的新資料，調整已確認無形資產的初步臨時估計，並確認減少#美元。7.4 由於對若干估值輸入數據的調整，已識別無形資產的公允價值被調整至百萬美元。這一計量期調整導致0.5先前記錄的攤銷費用減少了100萬歐元，這是綜合收益表中其他費用的一個組成部分。由於本公司仍在檢討評估可識別無形資產所採用的公允價值方法及假設，因此該等無形資產的公允價值被視為暫定。該公司也在評估任何相關DTA的價值，這些DTA也是臨時的。
總代價為$57.0百萬美元，包括成交時支付的現金#50.6百萬美元和或有對價，估計公允價值為#美元6.4 1000萬美元，交換了DST所有已發行和未償還的會員權益。收購條款包括一項或然代價安排，該安排乃根據收購後三年期間之表現釐定。或然代價協議之條款並無規定最低或最高付款金額。截至2022年9月30日止季度，本公司調整了其對或然代價公允價值的初步臨時估計，並確認減少美元，10.8由於有關截至收購日期存在的條件的新可用資料以及對若干估值輸入數據的調整，故本集團的財務狀況估計為百萬美元。 於收購日期確認之或然代價之公平值乃採用貼現現金流量法估計，並被視為臨時性，原因為本公司仍在檢討與或然代價相關之公平值方法及假設。
DST的經營業績已納入公司2022年1月25日開始的業績，並作為消費者相關部門的一部分報告。與DST收購$相關的收購和重組費用0.4截至2022年9月30日止九個月的1000萬美元，作為非利息開支的組成部分列入綜合收益表，所有這些均為ASC 805所定義的收購相關成本。有 不是截至二零二二年九月三十日止三個月產生的收購及重組開支。
在DST收購中收購的可確認資產和承擔的負債的公允價值金額如下：
2022年1月25日
(單位：百萬)
收購的資產：
現金和現金等價物$0.6 
已確認的無形資產20.1 
其他資產0.1 
總資產$20.8 
承擔的負債：
其他負債$0.4 
總負債0.4 
取得的淨資產$20.4 
支付的對價
現金$50.6 
或有對價6.4 
總對價$57.0 
商譽$36.6 
29
目錄表
在此次收購中，該公司收購了總額為#美元的可識別無形資產。20.11000萬美元，詳見下表：
收購日期公允價值預計使用壽命
(單位：百萬)(單位：年)
客户關係$15.7 7
發達的技術4.1 5
商號0.3 10
總計$20.1 
商譽金額為$36.61000萬美元已獲確認，預期可就税務目的全部扣除。商譽全部分配至消費者相關分部，代表了收購預期的戰略、運營和財務利益，包括擴大公司結算服務產品、多元化收入來源、整合數字支出帶來的收購後協同效應，以及收購員工的價值。
收購ameriHome
在……上面2021年4月7日，公司完成了對ameriHome母公司ARIS和某些其他方的收購，據此ARIS與WAB的一家間接子公司合併，併成為WAB的一家間接子公司。作為合併的結果，ameriHome是本公司的全資間接子公司，並繼續以西聯銀行旗下amerihome Mortgage的身份運營。Amerihome是全國領先的企業對企業抵押貸款收購商和服務商。對ameriHome的收購是對該公司全國商業業務的補充，擁有抵押專營權，使該公司能夠向現有客户提供與抵押相關的產品，並通過擴大非利息收入來源來使公司的收入多樣化。
總現金對價為$1.2支付了1000億美元，以換取ARIS的所有已發行和未償還的成員權益。自2021年4月7日起，ameriHome的經營業績已包括在公司業績中，並作為消費者相關部門的一部分進行報告。在截至2022年9月30日的三個月和九個月期間，沒有確認與ameriHome收購相關的收購和重組費用。截至2021年9月30日的三個月和九個月，公司確認2.4百萬美元和美元18.5分別為與ameriHome收購相關的收購和重組費用。根據ASC 805的定義，在截至2021年9月30日的9個月中，約有340萬美元被記錄為收購相關成本。截至2021年9月30日止三個月並無產生收購相關成本。
這筆交易按照收購會計法作為企業合併入賬。購入的資產及承擔的負債於各自的收購日期入賬估計公允價值，該等估計公允價值為最終公允價值。
30
目錄表
收購AmeriHome所收購之可識別資產及所承擔負債之公平值金額如下：
2021年4月7日
(單位：百萬)
收購的資產：
現金和現金等價物$207.2 
持有待售貸款3,552.9 
抵押貸款償還權1,347.0 
房舍和設備，淨額11.3 
經營使用權資產18.9 
已確認的無形資產141.0 
可回購貸款2,744.7 
遞延税項資產6.6 
其他資產236.0 
總資產$8,265.6 
承擔的負債：
其他借款$3,633.9 
經營租賃負債18.9 
有資格回購貸款的責任2,744.7 
其他負債149.5 
總負債6,547.0 
取得的淨資產$1,718.6 
支付的對價
現金$1,231.6 
消除原有債務686.8 
總對價$1,918.4 
商譽$199.8 
在此次收購中，該公司收購了總額為#美元的可識別無形資產。141.01000萬美元，詳見下表：
收購日期公允價值預計使用壽命
(單位：百萬)(單位：年)
代理客户關係$76.0 20
運營牌照55.5 40
商號9.5 20
總計$141.0 
商譽金額為$199.8 100萬美元被確認並全部分配給消費者相關部門。商譽代表了預期從收購中獲得的戰略、運營和財務利益，包括公司抵押貸款產品的擴大、收入來源的多樣化以及整合AmeriHome運營平臺帶來的收購後協同效應，以及收購員工的價值。約$185.0 預期商譽可扣除税項。
下表提供了形式信息，好像對ameriHome的收購是在2020年1月1日完成的。預計信息包括收購前Wal和ameriHome之間現有貸款協議的利息收入和利息支出的調整、與收購相關的MSR銷售的影響、收購產生的無形資產攤銷、向ameriHome某些高管發放獎勵的股票補償支出的確認、交易成本以及相關的所得税影響。形式上的信息不一定表明業務的結果，因為如果交易是在假定的日期進行的話，結果就會是這樣。
截至2021年9月30日的三個月截至2021年9月30日的9個月
(單位：百萬)
利息收入$442.8 $1,196.6 
非利息收入122.8 344.8 
淨收入236.9 660.9 
31
目錄表
3.投資證券
賬面金額和D投資證券在2022年9月30日和2021年12月31日的公允價值摘要如下：
2022年9月30日
攤銷成本未實現收益總額未實現總額(虧損)公允價值
(單位：百萬)
持有至到期
自有品牌住宅按揭證券$201 $— $(44)$157 
免税1,069 — (142)927 
HTM證券總額$1,270 $— $(186)$1,084 
可供出售的債務證券
克羅$2,786 $— $(145)$2,641 
GSE發行的商業MBS70 — (8)62 
公司債務證券429 — (38)391 
自有品牌住宅按揭證券1,473 — (245)1,228 
政府一般企業發行的住宅按揭證券2,085 — (391)1,694 
免税1,026 — (152)874 
其他75 7 (12)70 
AFS債務證券總額$7,944 $7 $(991)$6,960 
股權證券
CRA投資$53 $— $(4)$49 
優先股124 — (8)116 
總股本證券$177 $— $(12)$165 
2021年12月31日
攤銷成本未實現收益總額未實現總額(虧損)公允價值
(單位：百萬)
持有至到期
自有品牌住宅按揭證券$217 $— $(2)$215 
免税890 43 (2)931 
HTM證券總額$1,107 $43 $(4)$1,146 
可供出售的債務證券
克羅$926 $1 $(1)$926 
GSE發行的商業MBS68 1 — 69 
公司債務證券383 9 (9)383 
自有品牌住宅按揭證券1,529 3 (24)1,508 
政府一般企業發行的住宅按揭證券2,028 7 (42)1,993 
免税1,145 71 (1)1,215 
美國國債13 — — 13 
其他75 11 (4)82 
AFS債務證券總額$6,167 $103 $(81)$6,189 
股權證券
CRA投資$45 $— $— $45 
優先股107 8 (1)114 
總股本證券$152 $8 $(1)$159 
賬面金額約為$的證券17億及$2.2億分別於2022年9月30日和2021年12月31日，為法律要求或允許的各種目的而質押。
32
目錄表
下表彙總了公司的AFS債務證券2022年9月30日和2021年12月31日的未實現虧損頭寸，按主要證券類型和持續未實現虧損頭寸的時間長度彙總：
2022年9月30日
不到12個月超過12個月總計
未實現虧損總額公允價值未實現虧損總額公允價值未實現虧損總額公允價值
(單位：百萬)
可供出售的債務證券
克羅$138 $2,460 $7 $123 $145 $2,583 
GSE發行的商業MBS4 48 4 14 8 62 
公司債務證券32 295 6 94 38 389 
自有品牌住宅按揭證券135 796 110 424 245 1,220 
政府一般企業發行的住宅按揭證券164 946 227 746 391 1,692 
免税125 758 27 73 152 831 
其他5 27 7 25 12 52 
AFS證券總額$603 $5,330 $388 $1,499 $991 $6,829 
2021年12月31日
不到12個月超過12個月總計
未實現虧損總額公允價值未實現虧損總額公允價值未實現虧損總額公允價值
(單位：百萬)
可供出售的債務證券
克羅$1 $171 $— $— $1 $171 
GSE發行的商業MBS1 19 — — 1 19 
公司債務證券9 107 — — 9 107 
自有品牌住宅按揭證券24 1,250 — — 24 1,250 
政府一般企業發行的住宅按揭證券32 1,356 9 142 41 1,498 
免税1 141 — — 1 141 
其他— 2 4 28 4 30 
AFS證券總額$68 $3,046 $13 $170 $81 $3,216 
截至2022年9月30日，處於未實現虧損頭寸的AFS債務證券總數為766，與1792021年12月31日
本公司每季度對期末處於未實現虧損狀況的可供出售債務證券進行減值分析，以確定是否應就該等證券確認信貸虧損。本公司在減值分析中所作的定性考慮將於下文進一步討論。
政府發行的證券
商業和住宅MBS由政府機構或GSE發行。這些證券由美國政府明示或默示擔保，得到主要評級機構的高評級，並有很長一段沒有信用損失的歷史。此外，這些證券的本金和利息繼續及時支付。
非政府發行的證券
在公司對非美國政府發行和擔保的證券進行信用損失評估時，使用的定性因素包括考慮與其證券的特定證券、行業或地理區域有關的任何不利條件、任何低於投資級的信用評級、證券的支付結構以及發行人未來能夠支付更多款項的可能性，以及發行人未能按計劃支付任何本金或利息。
對於本公司的公司債務和免税證券，本公司還考慮了發行人的各種指標，包括手頭現金天數、長期債務與總資產的比率、報告期之間的現金淨變動以及對任何違反契約要求的考慮。本公司的公司債務證券為投資級，發行人繼續及時支付本金和利息，這些證券組合的未實現虧損主要與利率和其他不被視為信貸相關問題的市場條件的變化有關。公司
33
目錄表
繼續及時收到其免税證券的本金和利息支付，而這些發行人中的大多數在支付其他類型的費用之前，已將收入抵押用於支付償債。
對於本公司的私人品牌住宅按揭證券，其中包括由住宅按揭貸款池擔保的非機構抵押抵押貸款債務，本公司還考慮指標，如證券化風險權重因素，當前信貸支持，是否有任何抵押貸款本金損失，基礎抵押貸款抵押品的付款違約，以及過去12個月的信貸違約率。該等證券主要具有投資級信貸評級，該等證券的本金及利息支付將繼續按時進行，而該等證券的信貸支持被視為足夠。
該公司的CLO投資組合包括高評級的證券化部分，包含大中型企業，高收益銀行貸款池。該等證券為浮動利率證券，其投資等級評級為Single—A或更高。本公司於過去一年增加了對該等證券的投資，而該等證券的未實現虧損主要是由於發售價與估值中間市場價格的差異以及利率變動所致。
該公司其他證券組合的未實現虧損涉及應税市政和信託優先證券。該公司繼續及時收到其應税市政證券的本金和利息支付，這些證券繼續獲得高評級，手頭現金天數強勁。該公司的信託優先證券是投資級的，發行人繼續及時支付本金和利息。
基於上述質量因素，由於本公司不打算出售這些證券，而且本公司很可能不會被要求在這些證券預期收回之前出售這些證券，因此，在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月期間，這些證券沒有確認任何信貸損失。此外，截至2022年9月30日和2021年12月31日，公司的AFS證券沒有確認任何信貸損失準備金。
適用於HTM債務證券的ASC 326-20信用損失模型要求在購買證券時通過撥備賬户確認終身預期信用損失。
下表按主要證券類型對公司HTM債務證券的信貸損失準備進行了前滾：
截至2022年9月30日的三個月
平衡，
2022年6月30日		信貸損失準備沖銷復甦平衡，
2022年9月30日
(單位：百萬)
持有至到期的債務證券
免税$3.2 $1.2 $— $— $4.4 
截至2022年9月30日的9個月
平衡，
2021年12月31日		恢復信貸損失沖銷復甦平衡，
2022年9月30日
(單位：百萬)
持有至到期的債務證券
免税$5.2 $(0.8)$— $— $4.4 
截至二零二一年九月三十日止三個月：
平衡，
2021年6月30日		恢復信貸損失沖銷復甦天平
2021年9月30日
(單位：百萬)
持有至到期的債務證券
免税$6.0 $(1.5)$— $— $4.5 
截至2021年9月30日的9個月：
平衡，
2020年12月31日		恢復信貸損失沖銷復甦天平
2021年9月30日
(單位：百萬)
持有至到期的債務證券
免税$6.8 $(2.3)$— $— $4.5 
34
目錄表
本公司的HTM自有品牌住宅MBS沒有確認任何津貼，因為本公司在這些證券中擔任高級職位，預計不會出現虧損。
HTM證券應計應收利息總額為#美元4百萬美元和美元3分別為2022年9月30日和2021年12月31日，並被排除在預期信貸損失估計之外。
下表彙總了截至2022年9月30日和2021年12月31日的公司投資評級頭寸的賬面金額，這些頭寸每季度更新一次，用於監測公司證券的信用質量：
2022年9月30日
AAA級分開評級的AAA/AA+AA+至AA-A+到A-BBB+至BBB-BB+及以下未定級總計
(單位：百萬)
持有至到期
自有品牌住宅按揭證券$— $— $— $— $— $— $201 $201 
免税— — — — — — 1,069 1,069 
HTM證券合計(1)$— $— $— $— $— $— $1,270 $1,270 
可供出售的債務證券
克羅$277 $— $2,096 $268 $— $— $— $2,641 
GSE發行的商業MBS— 62 — — — — — 62 
公司債務證券— — — 75 316 — — 391 
自有品牌住宅按揭證券1,136 — 91 — 1 — — 1,228 
政府一般企業發行的住宅按揭證券— 1,694 — — — — — 1,694 
免税15 15 392 417 — — 35 874 
其他— — 9 9 27 7 18 70 
AFS證券總額(1)$1,428 $1,771 $2,588 $769 $344 $7 $53 $6,960 
股權證券
CRA投資$— $24 $— $— $— $— $25 $49 
優先股— — — — 89 17 10 116 
股權證券總額(1)$— $24 $— $— $89 $17 $35 $165 
(1)對於評級證券，如果評級不同，該公司使用主要信用機構可用評級的平均值。
2021年12月31日
AAA級分開評級的AAA/AA+AA+至AA-A+到A-BBB+至BBB-BB+及以下未定級總計
(單位：百萬)
持有至到期
自有品牌住宅按揭證券$— $— $— $— $— $— $217 $217 
免税— — — — — — 890 890 
HTM證券合計(1)$— $— $— $— $— $— $1,107 $1,107 
可供出售的債務證券
克羅$45 $— $636 $245 $— $— $— $926 
GSE發行的商業MBS— 69 — — — — — 69 
公司債務證券— — — 45 319 19 — 383 
自有品牌住宅按揭證券1,420 — 87 — 1 — — 1,508 
政府一般企業發行的住宅按揭證券— 1,993 — — — — — 1,993 
免税43 40 469 629 — — 34 1,215 
美國國債— 13 — — — — — 13 
其他— — 12 10 30 10 20 82 
AFS證券總額(1)$1,508 $2,115 $1,204 $929 $350 $29 $54 $6,189 
股權證券
CRA投資$— $28 $— $— $— $— $17 $45 
優先股— — — — 79 20 15 114 
股權證券總額(1)$— $28 $— $— $79 $20 $32 $159 
(1)對於評級證券，如果評級不同，公司將使用主要信用機構可用評級的平均值。
35
目錄表
根據協議條款，一旦合同規定逾期30天，保函即被視為逾期。截至2022年9月30日，公司沒有大量逾期或處於非應計狀態的投資證券。
截至2022年9月30日，按合同到期日計算，該公司債務證券的攤銷成本和公允價值如下。按揭證券分別列示為個別按揭證券由不同期限的貸款組合而成。因此，這些證券在到期日摘要中單獨列出。
2022年9月30日
攤銷成本估計公允價值
(單位：百萬)
持有至到期
在一年或更短的時間內到期$3 $3 
一年到五年後23 22 
在五年到十年之後29 28 
十年後1,013 874 
抵押貸款支持證券201 157 
HTM證券總額$1,270 $1,084 
可供出售
在一年或更短的時間內到期$1 $1 
一年到五年後172 159 
在五年到十年之後1,147 1,083 
十年後2,997 2,733 
抵押貸款支持證券3,627 2,984 
AFS證券總額$7,944 $6,960 
在截至2022年9月30日的三個月內，公司出售了賬麪價值為500萬美元的證券，並確認了零.截至2022年9月30日止九個月，公司出售賬面值為1.32億美元的證券，並確認收益為1.32億美元，6.72000萬美元，這主要與公司的利率管理行動有關，以確保在COVID—19疫情爆發時以折扣購買的免税市政證券的收益。截至二零二一年九月三十日止三個月及九個月，本公司並無重大投資證券銷售。

36
目錄表
4.持有待售貸款
本公司購買併發起住宅按揭貸款，通過其AmeriHome按揭銀行業務渠道出售或證券化。以下是按類型分類的貸款HFS摘要：
2022年9月30日2021年12月31日
(單位：百萬)
政府投保或擔保：
EBO(1)$141 $1,693 
非EBO872 1,396 
政府投保或擔保的總金額1,013 3,089 
機構合規性1,191 2,483 
非機構組織— 63 
貸款總額自置居所$2,204 $5,635 
（1） EBO貸款是根據Ginnie Mae MBS計劃的條款回購的拖欠FHA、VA或USDA貸款，當貸款通過借款人的履約或通過完成貸款修改而帶來當前時，可以重新彙集或轉售。
截至2022年9月30日止九個月，本公司將先前分類為HFS的15億美元EBO貸款轉讓給HFI，併購買了4.81億美元指定為HFI的EBO貸款。截至二零二二年九月三十日止三個月，概無該等轉讓或購買。
以下為貸款購買、發放及銷售活動之淨收益概要：
截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
2022202120222021 (2)
(單位：百萬)
出售貸款後資本化的抵押貸款償還權$180.6 $230.4 $578.1 $512.7 
出售貸款的淨收益(1)(207.1)(107.4)(905.7)(251.0)
申述和保證項下損失的準備金和責任估計數變動，淨額0.7 1.1 2.3 0.4 
持有待售貸款的公允價值變動(75.1)(18.4)(82.0)(5.2)
與貸款HFS相關之衍生工具公平值變動：
衍生工具的未實現收益(虧損)80.7 24.0 112.1 (31.2)
衍生品已實現收益(虧損)18.3 (35.9)321.8 (26.5)
衍生工具公允價值變動總額99.0 (11.9)433.9 (57.7)
持作出售貸款淨（虧損）收益$(1.9)$93.8 $26.6 $199.2 
貸款購置費和發放費16.4 27.2 52.0 53.8 
貸款發放和銷售活動淨收益$14.5 $121.0 $78.6 $253.0 
(1)現金收益是指在結算時收到的現金收益與貸款所得現金收益之間的差額。
（二） 期間自2021年4月7日（收購AmeriHome之日）至2021年9月30日。


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目錄表
5.貸款、租賃和信貸損失撥備
該公司的HFI貸款組合的構成如下：
2022年9月30日2021年12月31日
(單位：百萬)
倉庫出借$5,525 $5,156 
市政和非營利組織1,522 1,579 
科技與創新2,175 1,418 
股權基金資源5,107 3,830 
其他工商業8,182 6,465 
CRE-所有者佔用1,686 1,723 
酒店特許經營財務3,602 2,534 
其他CRE-非所有者佔用5,021 3,952 
住宅13,810 9,243 
住宅-EBO1,815 — 
建設和土地開發3,579 3,006 
其他177 169 
貸款總額52,201 39,075 
信貸損失準備(304)(252)
貸款總額HFI，扣除津貼後$51,897 $38,823 
被歸類為HFI的貸款按未付本金金額列報，經遞延費用和成本淨額、購入和購入貸款的溢價和折扣以及信貸損失準備金調整後計算。遞延貸款費用淨額#美元141百萬美元和美元86截至2022年9月30日和2021年12月31日，百萬分別減少了貸款的賬面價值。已購入和已購入貸款的未攤銷購置費淨額為#美元197百萬美元和美元1852022年9月30日及2021年12月31日的貸款賬面值增加。
應計和逾期貸款
當管理層釐定不再可能根據合約條款悉數償還本金及收取利息時（一般當貸款逾期90日或以上），貸款將置於非應計狀態。
下表按貸款組合細分列出了不良貸款餘額：
2022年9月30日
不計提不計提信貸損失準備非應計項目及信貸損失準備應計項目總額逾期90天或以上且仍在累積的貸款
(單位：百萬)
市政和非營利組織$— $7 $7 $— 
科技與創新— 4 4 — 
其他工商業12 6 18 — 
CRE-所有者佔用9 2 11 — 
酒店特許經營財務— 10 10 — 
其他CRE-非所有者佔用17 2 19 — 
住宅— 20 20 — 
住宅-EBO— — — 644 
建設和土地開發1 — 1 — 
總計$39 $51 $90 $644 
合同拖欠90天或更長時間且仍在累積的貸款總額為$644截至2022年9月30日，該數字為1000萬美元，完全由政府擔保EBO住宅貸款組成。
38
目錄表
2021年12月31日
不計提不計提信貸損失準備非應計項目及信貸損失準備應計項目總額逾期90天或以上且仍在累積的貸款
(單位：百萬)
科技與創新$2 $11 $13 $— 
股權基金資源— 1 1 — 
其他工商業13 3 16 — 
CRE-所有者佔用12 1 13 — 
其他CRE-非所有者佔用11 2 13 — 
住宅— 15 15 — 
建設和土地開發1 — 1 — 
其他— 1 1 — 
總計$39 $34 $73 $— 
與非應計地位貸款有關的利息收入減少約#美元。1.3百萬美元和美元1.4截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月分別為百萬美元和3.6百萬美元和美元4.4截至2022年9月30日和2021年9月30日的9個月分別為100萬美元。
下表按貸款組合細分提供了逾期貸款的賬齡分析：
2022年9月30日
當前30-59天
逾期		60-89天
逾期		超過90天
逾期		總計
逾期		總計
(單位：百萬)
倉庫出借$5,525 $— $— $— $— $5,525 
市政和非營利組織1,522 — — — — 1,522 
科技與創新2,175 — — — — 2,175 
股權基金資源5,107 — — — — 5,107 
其他工商業8,181 1 — — 1 8,182 
CRE-所有者佔用1,686 — — — — 1,686 
酒店特許經營財務3,593 — 9 — 9 3,602 
其他CRE-非所有者佔用5,021 — — — — 5,021 
住宅13,764 42 4 — 46 13,810 
住宅-EBO926 166 79 644 889 1,815 
建設和土地開發3,579 — — — — 3,579 
其他177 — — — — 177 
貸款總額$51,256 $209 $92 $644 $945 $52,201 
2021年12月31日
當前30-59天
逾期		60-89天
逾期		超過90天
逾期		總計
逾期		總計
(單位：百萬)
倉庫出借$5,156 $— $— $— $— $5,156 
市政和非營利組織1,579 — — — — 1,579 
科技與創新1,418 — — — — 1,418 
股權基金資源3,830 — — — — 3,830 
其他工商業6,465 — — — — 6,465 
CRE-所有者佔用1,723 — — — — 1,723 
酒店特許經營財務2,534 — — — — 2,534 
其他CRE-非所有者佔用3,952 — — — — 3,952 
住宅9,191 51 1 — 52 9,243 
建設和土地開發3,006 — — — — 3,006 
其他169 — — — — 169 
貸款總額$39,023 $51 $1 $— $52 $39,075 
39
目錄表
信用質量指標
該公司根據借款人償債能力的相關信息，如當前財務信息、歷史付款經驗、信用文件、公共信息和當前經濟趨勢等因素，將貸款分類為風險類別。本公司對貸款進行個別分析，將貸款按信用風險分類。此分析每季度執行一次。風險評級類別在“附註1.重要會計政策摘要”中説明" 未經審核綜合財務報表附註。下表按貸款組合分部及貸款發放年份列出風險評級。發起年份是發起或更新的年份。
按起始年度分列的定期貸款攤銷成本基礎循環貸款攤銷成本基礎總計
2022年9月30日20222021202020192018之前
(單位：百萬)
倉庫出借
經過$429 $43 $140 $— $— $— $4,913 $5,525 
特別提及— — — — — — — — 
分類— — — — — — — — 
總計$429 $43 $140 $— $— $— $4,913 $5,525 
市政和非營利組織
經過$101 $179 $189 $72 $43 $925 $— $1,509 
特別提及— — — 6 — — — 6 
分類— — — — — 7 — 7 
總計$101 $179 $189 $78 $43 $932 $— $1,522 
科技與創新
經過$639 $510 $86 $71 $5 $1 $779 $2,091 
特別提及20 17 3 — — — 21 61 
分類4 8 — 9 — — 2 23 
總計$663 $535 $89 $80 $5 $1 $802 $2,175 
股權基金資源
經過$1,617 $1,585 $214 $45 $— $— $1,646 $5,107 
特別提及— — — — — — — — 
分類— — — — — — — — 
總計$1,617 $1,585 $214 $45 $— $— $1,646 $5,107 
其他工商業
經過$2,676 $1,817 $259 $393 $339 $251 $2,353 $8,088 
特別提及1 32 20 3 — — 3 59 
分類5 3 5 6 3 1 12 35 
總計$2,682 $1,852 $284 $402 $342 $252 $2,368 $8,182 
CRE-所有者佔用
經過$322 $359 $184 $168 $214 $359 $32 $1,638 
特別提及— 2 — — — 1 11 14 
分類8 10 1 — 5 10 — 34 
總計$330 $371 $185 $168 $219 $370 $43 $1,686 
酒店特許經營財務
經過$1,386 $727 $54 $559 $321 $164 $118 $3,329 
特別提及— — 26 51 — — — 77 
分類18 20 — 113 45 — — 196 
總計$1,404 $747 $80 $723 $366 $164 $118 $3,602 
其他CRE-非所有者佔用
經過$1,950 $1,187 $874 $268 $166 $233 $259 $4,937 
特別提及6 27 — 19 — — — 52 
分類— — — 3 10 19 — 32 
總計$1,956 $1,214 $874 $290 $176 $252 $259 $5,021 
40
目錄表
按起始年度分列的定期貸款攤銷成本基礎循環貸款攤銷成本基礎總計
2022年9月30日20222021202020192018之前
(單位：百萬)
住宅
經過$3,714 $8,581 $891 $318 $156 $91 $39 $13,790 
特別提及— — — — — — — — 
分類1 13 — 3 1 2 — 20 
總計$3,715 $8,594 $891 $321 $157 $93 $39 $13,810 
住宅-EBO
經過$— $262 $719 $428 $167 $239 $— $1,815 
特別提及— — — — — — — — 
分類— — — — — — — — 
總計$— $262 $719 $428 $167 $239 $— $1,815 
建設和土地開發
經過$1,034 $978 $385 $28 $— $2 $1,099 $3,526 
特別提及— 2 41 — — — — 43 
分類— 1 8 1 — — — 10 
總計$1,034 $981 $434 $29 $— $2 $1,099 $3,579 
其他
經過$18 $12 $13 $6 $3 $62 $63 $177 
特別提及— — — — — — — — 
分類— — — — — — — — 
總計$18 $12 $13 $6 $3 $62 $63 $177 
按風險類別合計
經過$13,886 $16,240 $4,008 $2,356 $1,414 $2,327 $11,301 $51,532 
特別提及27 80 90 79 — 1 35 312 
分類36 55 14 135 64 39 14 357 
總計$13,949 $16,375 $4,112 $2,570 $1,478 $2,367 $11,350 $52,201 

按起始年度分列的定期貸款攤銷成本基礎循環貸款攤銷成本基礎總計
2021年12月31日20212020201920182017之前
(單位：百萬)
倉庫出借
經過$243 $12 $— $— $— $— $4,901 $5,156 
特別提及— — — — — — — — 
分類— — — — — — — — 
總計$243 $12 $— $— $— $— $4,901 $5,156 
市政和非營利組織
經過$129 $195 $101 $53 $219 $878 $4 $1,579 
特別提及— — — — — — — — 
分類— — — — — — — — 
總計$129 $195 $101 $53 $219 $878 $4 $1,579 
科技與創新
經過$763 $157 $101 $6 $— $1 $334 $1,362 
特別提及26 5 — — — — 8 39 
分類3 5 7 — — — 2 17 
總計$792 $167 $108 $6 $— $1 $344 $1,418 
股權基金資源
經過$9 $2 $— $— $2 $— $3,817 $3,830 
特別提及— — — — — — — — 
分類— — — — — — — — 
總計$9 $2 $— $— $2 $— $3,817 $3,830 
41
目錄表
按起始年度分列的定期貸款攤銷成本基礎循環貸款攤銷成本基礎總計
2021年12月31日20212020201920182017之前
(單位：百萬)
其他工商業
經過$2,911 $360 $387 $210 $80 $98 $2,306 $6,352 
特別提及5 27 22 18 — — 15 87 
分類— 10 6 2 1 — 7 26 
總計$2,916 $397 $415 $230 $81 $98 $2,328 $6,465 
CRE-所有者佔用
經過$417 $199 $220 $190 $278 $322 $56 $1,682 
特別提及— — — 10 — 2 — 12 
分類2 2 1 5 8 11 — 29 
總計$419 $201 $221 $205 $286 $335 $56 $1,723 
酒店特許經營財務
經過$721 $205 $659 $332 $135 $64 $123 $2,239 
特別提及— — 88 51 — — — 139 
分類30 — 99 16 11 — — 156 
總計$751 $205 $846 $399 $146 $64 $123 $2,534 
其他CRE-非所有者佔用
經過$1,398 $755 $673 $279 $186 $283 $315 $3,889 
特別提及15 — 10 — — 1 — 26 
分類— — 4 5 — 17 11 37 
總計$1,413 $755 $687 $284 $186 $301 $326 $3,952 
住宅
經過$7,459 $1,019 $396 $201 $42 $75 $36 $9,228 
特別提及— — — — — — — — 
分類9 1 3 1 — 1 — 15 
總計$7,468 $1,020 $399 $202 $42 $76 $36 $9,243 
建設和土地開發
經過$958 $632 $394 $112 $4 $— $870 $2,970 
特別提及— 22 — — 6 — — 28 
分類1 4 1 — — — 2 8 
總計$959 $658 $395 $112 $10 $— $872 $3,006 
其他
經過$16 $12 $4 $4 $4 $82 $46 $168 
特別提及— — — — — — — — 
分類— — — — — 1 — 1 
總計$16 $12 $4 $4 $4 $83 $46 $169 
按風險類別合計
經過$15,024 $3,548 $2,935 $1,387 $950 $1,803 $12,808 $38,455 
特別提及46 54 120 79 6 3 23 331 
分類45 22 121 29 20 30 22 289 
總計$15,115 $3,624 $3,176 $1,495 $976 $1,836 $12,853 $39,075 
問題債務重組
TDR貸款是指公司因借款人的財務困難而向借款人提供本公司不會考慮的特許權的貸款。因借款人的財務狀況而修改或重組的貸款條款包括但不限於降低所述利率、以低於當前市場利率的利率延長貸款期限或續期、減少債務面值、減少應計利息或推遲支付利息。該公司的大多數修改都是延期或延期付款，不會造成本金或利息損失。根據監管指導，隨後在另一重組協議中修改但表現出持續表現並被歸類為TDR的TDR貸款，將被取消TDR地位，前提是修改後的條款在修改時是基於市場的。
42
目錄表
下表顯示了TDR貸款：
2022年9月30日2021年12月31日
貸款數量已記錄的投資貸款數量已記錄的投資
(百萬美元)
科技與創新1 $3 2 $2 
其他工商業7 8 7 6 
CRE-所有者佔用1 1 1 1 
酒店特許經營財務1 10 — — 
其他CRE-非所有者佔用3 8 5 11 
建設和土地開發1 1 1 1 
總計14 $31 16 $21 
TDR貸款的信貸損失備抵總額為美元，5百萬美元和零截至2022年9月30日及2021年12月31日。有$1百萬美元和零分別於2022年9月30日及2021年12月31日尚未償還的TDR貸款承擔。
截至二零二二年九月三十日止三個月，本公司已 二新的貿易和發展報告貸款，記錄投資額為美元14萬截至二零二二年九月三十日止九個月，本公司已 四新的貿易和發展報告貸款，記錄投資額為美元17萬該等信託貸款並無免除本金，亦無免除費用或其他開支。截至二零二一年九月三十日止三個月，本公司已 不是新的TDR貸款截至二零二一年九月三十日止九個月，本公司已 9新的貿易和發展報告貸款，記錄投資額為美元13萬該等信託貸款並無免除本金，亦無免除費用或其他開支。
當TDR貸款在修改後的條款下逾期90天、處於非應計狀態或再次重組時，則視為違約。管理層在釐定信貸虧損撥備時會考慮拖欠付款連同其他定性指標。截至二零二二年九月三十日止三個月及九個月， 不是在修訂後12個月內拖欠還款的貸款。截至二零二一年九月三十日止三個月， 不是在修訂後12個月內拖欠還款的貸款。截至二零二一年九月三十日止九個月， 一商業和工業貸款，記錄投資額為美元4在修訂後的12個月內拖欠付款，導致撇帳$2百萬美元。
抵押品依賴型貸款
下表按貸款組合分部呈列依賴抵押品貸款的攤銷成本基準：
2022年9月30日2021年12月31日
房地產抵押品其他抵押品總計房地產抵押品其他抵押品總計
(單位：百萬)
市政和非營利組織$— $8 $8 $— $— $— 
其他工商業— 16 16 — 13 13 
CRE-所有者佔用24 — 24 23 — 23 
酒店特許經營財務182 — 182 156 — 156 
其他CRE-非所有者佔用28 — 28 31 — 31 
建設和土地開發10 — 10 4 — 4 
總計$244 $24 $268 $214 $13 $227 
在截至2022年9月30日的期間，公司沒有發現抵押品擔保其抵押品依賴貸款的程度有任何重大變化，無論是以一般惡化的形式還是受其他因素的影響。
43
目錄表
信貸損失準備
信貸損失準備金包括有資金的金融舉措貸款的信貸損失準備金和無資金的貸款承諾的信貸損失準備金。HTM證券的信貸損失準備是與貸款分開估計的，請參閲本附註“投資證券”中未經審計的綜合財務報表以供進一步討論。管理層認為，信貸損失撥備水平是對公司截至2022年9月30日的HFI貸款組合內固有的預期信貸損失的合理和可支持的估計。
下表反映了按貸款組合分類的HFI貸款信貸損失準備的活動情況，其中包括對未來回收的估計：
截至2022年9月30日的三個月
平衡，
2022年6月30日		信貸損失準備金(追回)沖銷復甦平衡，
2022年9月30日
(單位：百萬)
倉庫出借$3.7 $0.7 $— $— $4.4 
市政和非營利組織13.6 1.6 — — 15.2 
科技與創新25.4 (0.2)— — 25.2 
股權基金資源14.0 (3.1)— — 10.9 
其他工商業119.2 (14.7)2.1 (3.8)106.2 
CRE-所有者佔用7.5 (0.8)— — 6.7 
酒店特許經營財務33.8 17.2 — — 51.0 
其他CRE-非所有者佔用22.1 11.2 — (0.1)33.4 
住宅18.8 6.8 — — 25.6 
住宅-EBO— — — — — 
建設和土地開發12.2 10.1 — (0.1)22.4 
其他2.9 0.2 — — 3.1 
總計$273.2 $29.0 $2.1 $(4.0)$304.1 
截至2022年9月30日的9個月
平衡，
2021年12月31日		信貸損失準備金(追回)沖銷復甦平衡，
2022年9月30日
(單位：百萬)
倉庫出借$3.0 $1.4 $— $— $4.4 
市政和非營利組織13.7 1.5 — — 15.2 
科技與創新25.7 (2.5)— (2.0)25.2 
股權基金資源9.6 1.3 — — 10.9 
其他工商業103.6 4.7 7.0 (4.9)106.2 
CRE-所有者佔用10.6 (4.0)— (0.1)6.7 
酒店特許經營財務41.5 9.5 — — 51.0 
其他CRE-非所有者佔用16.9 16.4 — (0.1)33.4 
住宅12.5 13.1 — — 25.6 
住宅-EBO— — — — — 
建設和土地開發12.5 9.8 — (0.1)22.4 
其他2.9 0.1 0.1 (0.2)3.1 
總計$252.5 $51.3 $7.1 $(7.4)$304.1 
44
目錄表
截至2021年9月30日的三個月
平衡，
2021年6月30日		信貸損失準備金(追回)沖銷復甦平衡，
2021年9月30日
(單位：百萬)
倉庫出借$3.2 $(0.6)$— $— $2.6 
市政和非營利組織15.9 (0.7)— — 15.2 
科技與創新20.5 8.6 — (0.1)29.2 
股權基金資源1.1 6.1 — — 7.2 
其他工商業76.4 18.3 3.3 (0.2)91.6 
CRE-所有者佔用9.3 0.1 — — 9.4 
酒店特許經營財務49.4 0.2 — — 49.6 
其他CRE-非所有者佔用29.8 (9.7)— — 20.1 
住宅8.1 (2.0)— — 6.1 
建設和土地開發14.1 (2.6)— — 11.5 
其他5.1 (0.7)— — 4.4 
總計$232.9 $17.0 $3.3 $(0.3)$246.9 
截至2021年9月30日的9個月
平衡，
2020年12月31日		信貸損失準備金(追回)沖銷復甦平衡，
2021年9月30日
(單位：百萬)
倉庫出借$3.4 $(0.8)$— $— $2.6 
市政和非營利組織15.9 (0.7)— — 15.2 
科技與創新33.4 (2.6)2.0 (0.4)29.2 
股權基金資源1.9 5.3 — — 7.2 
其他工商業94.7 (0.2)3.7 (0.8)91.6 
CRE-所有者佔用18.6 (9.2)— — 9.4 
酒店特許經營財務43.3 6.3 — — 49.6 
其他CRE-非所有者佔用39.9 (19.2)2.0 (1.4)20.1 
住宅0.8 5.2 — (0.1)6.1 
建設和土地開發22.0 (10.5)— — 11.5 
其他5.0 (1.1)— (0.5)4.4 
總計$278.9 $(27.5)$7.7 $(3.2)$246.9 
應收貸款應計利息共計美元263百萬美元和美元198本集團於2022年9月30日及2021年12月31日分別為百萬美元，並不包括在信貸虧損估計中，惟與住宅—EBO貸款組合分部有關的應計利息除外，該分部於2022年9月30日的撥備為700萬美元。
除已融資HFI貸款的信貸虧損撥備外，本公司對與資產負債表外信貸風險（包括未融資貸款承擔）相關的信貸虧損單獨計提撥備。此撥備計入綜合資產負債表之其他負債。
下表反映無準備金貸款承擔信貸虧損撥備活動：
截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
2022202120222021
(單位：百萬)
期初餘額$53.8 $31.3 $37.6 $37.0 
信貸損失準備金(追回)(1.7)0.8 14.5 (4.9)
期末餘額$52.1 $32.1 $52.1 $32.1 
45
目錄表
下表按計量方法對本公司已融資HFI貸款和貸款餘額的信貸虧損撥備進行分類：
2022年9月30日
貸款津貼
集體評估信用損失對信用損失進行單獨評估總計集體評估信用損失對信用損失進行單獨評估總計
(單位：百萬)
倉庫出借$5,525 $— $5,525 $4.4 $— $4.4 
市政和非營利組織1,515 7 1,522 12.7 2.5 15.2 
科技與創新2,152 23 2,175 21.9 3.3 25.2 
股權基金資源5,107 — 5,107 10.9 — 10.9 
其他工商業8,149 33 8,182 99.6 6.6 106.2 
CRE-所有者佔用1,655 31 1,686 6.7 — 6.7 
酒店特許經營財務3,406 196 3,602 44.6 6.4 51.0 
其他CRE-非所有者佔用4,991 30 5,021 33.4 — 33.4 
住宅13,810 — 13,810 25.6 — 25.6 
住宅EBO1,815 — 1,815 — — — 
建設和土地開發3,569 10 3,579 22.4 — 22.4 
其他177 — 177 3.1 — 3.1 
總計$51,871 $330 $52,201 $285.3 $18.8 $304.1 
2021年12月31日
貸款津貼
集體評估信用損失對信用損失進行單獨評估總計集體評估信用損失對信用損失進行單獨評估總計
(單位：百萬)
倉庫出借$5,156 $— $5,156 $3.0 $— $3.0 
市政和非營利組織1,579 — 1,579 13.7 — 13.7 
科技與創新1,401 17 1,418 22.9 2.8 25.7 
股權基金資源3,830 — 3,830 9.6 — 9.6 
其他工商業6,442 23 6,465 101.1 2.5 103.6 
CRE-所有者佔用1,699 24 1,723 10.6 — 10.6 
酒店特許經營財務2,378 156 2,534 30.7 10.8 41.5 
其他CRE-非所有者佔用3,917 35 3,952 16.9 — 16.9 
住宅9,243 — 9,243 12.5 — 12.5 
建設和土地開發2,998 8 3,006 12.5 — 12.5 
其他169 — 169 2.9 — 2.9 
總計$38,812 $263 $39,075 $236.4 $16.1 $252.5 
貸款購銷
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月中，貸款購買總額為2.710億美元2.9分別為10億美元，其中主要包括購買住房貸款。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的9個月中，貸款購買總額為8.210億美元6.310億美元，也主要包括購買住房貸款。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月裏，沒有購買的貸款的信用質量惡化幅度超過微不足道。
在截至2022年9月30日的三個月和九個月內，該公司的貸款銷售賬面價值為$210百萬美元和美元226百萬美元，並確認淨虧損$0.5百萬美元和美元0.8分別為100萬美元。在截至2021年9月30日的三個月和九個月內，該公司沒有大量銷售HFI貸款。

46
目錄表
6.按揭服務權
該公司最初作為收購ameriHome的一部分收購了MSR，並繼續從其抵押銀行業務中產生新的MSR。下表列出了該公司MSR資產的公允價值變化以及與其服務組合相關的其他信息：
截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
20222021 (1)20222021 (1) (2)
(單位：百萬)
期初餘額$826 $726 $698 $— 
收購AmeriHome— — — 1,376 
在保留維護權的情況下出售的貸款的附加額180 230 578 513 
銷售的MSR— (327)(350)(1,199)
公允價值變動63 15 206 22 
現金流變現(25)(39)(88)(107)
期末餘額$1,044 $605 $1,044 $605 
為他人服務的未償還按揭貸款本金餘額$62,841 $47,211 
(1)不包括2021年第四季度記錄的收購計量期間調整的影響，如公司經審計的綜合財務報表所披露。
(2)期間自2021年4月7日（收購AmeriHome之日）至2021年9月30日。
管理層之公平值變動於綜合收益表內列作貸款服務收益淨額。由於管理層對資本比率的監管資本影響，本公司於正常業務過程中出售若干管理層及相關服務墊款。截至二零二二年九月三十日止三個月，本公司並無MSR銷售。截至2022年9月30日止九個月，MSR銷售的總淨銷售價格為美元，350100萬美元，這些銷售背後的貸款總額為24.1億截至二零二一年九月三十日止三個月，該等銷售的總淨銷售價為美元，329100萬美元，這些銷售背後的貸款總額為23.3億從AmeriHome收購日期至2021年9月30日期間，公司完成了MSR和相關服務預付款的銷售，總淨銷售價格為美元，1.210億美元和UPB的貸款是這些銷售的基礎88.6億截至2022年9月30日，本公司的應收賬款餘額為美元。49百萬美元與待完成的維修轉移的MSR銷售預扣有關，這筆資金記錄在綜合資產負債表的其他資產中。
本公司根據基礎貸款的UPB收取扣除次級服務成本後的貸款服務費。貸款服務費是從借款人的付款中收取的。本公司可能會從借款人的各種合同費用中獲得其他報酬，如滯納金、抵押品轉移費和不足的資金費用。合同規定的服務費、滯納金和與公司MSR投資組合相關的輔助收入總計為$48.9百萬美元和美元140.7截至2022年9月30日止三個月及九個月分別為百萬美元及美元41.5百萬美元和美元102.4於2021年4月7日收購AmeriHome至2021年9月30日止三個月及期間，分別為2021年4月7日收購AmeriHome至2021年9月30日止三個月及期間的淨貸款服務收入。
根據其合約貸款服務責任，當借款人不付款時，本公司須向投資者或代表投資者墊付資金。本公司為代管賬户資金不足的借款人預付財產税和保險費，以及保存房地產的任何其他費用。本公司還可以預付資金以維護、修復和市場止贖房地產。本公司有權向已恢復及履約貸款的借款人、已清算財產的所得款項或已註銷貸款的政府機構或GSE擔保人收回全部或部分墊款。服務預付款於被視為無法收回時予以撇銷。截至2022年9月30日和2021年12月31日，服務預付款淨額共計美元76百萬美元和美元82 於綜合資產負債表中列作其他資產。
47
目錄表
下表列出了由用於確定公允價值的利率、貼現率和預付款速度的假設即時變化導致的MSR公允價值假設變化的影響：
2022年9月30日
(單位：百萬)
抵押貸款償還權的公允價值$1,044 
公允價值因下列原因而增加(減少)：
利率變動50個基點
不利變化(36)
有利的變化28 
貼現率變動50個基點
增加(21)
減少量22 
有條件提前還款額變動1%
增加(26)
減少量29 
服務變更成本為10%
增加(13)
減少量13 
敏感度為假設公平值變動，由於假設變動與公平值變動之關係可能並非線性，故無法推斷。此外，該等業績並無預期對衝活動之抵銷影響，此外，特定假設之變動影響乃在不改變任何其他假設的情況下計算，而一個因素之變動可能導致另一因素之變動。因此，不能保證實際結果與該等估計結果一致。因此，MSR值的實際未來變化可能與報告的變化有很大差異。
7.其他借貸
下表概述本公司於2022年9月30日及2021年12月31日的借款：
2022年9月30日2021年12月31日
(單位：百萬)
短期：
購買的聯邦基金$1,010 $675 
聯邦住房金融局取得進展4,000 — 
回購協議26 17 
有擔保借款60 35 
短期借款總額$5,096 $727 
長期：
Amerihome高級票據，扣除公允價值調整後的淨額$316 $318 
信用掛鈎票據，扣除債務發行成本907 457 
長期借款總額$1,223 $775 
其他借款總額$6,319 $1,502 
短期借款
聯邦基金信貸額度
該公司維持聯邦基金信貸額度，總額為美元4.7截至2022年9月30日，利率相當於聯邦基金有效利率加0.10%至0.20%。
聯邦住房金融局取得進展
本公司亦與FHLB及FRB維持有擔保信貸額度。本公司的借貸能力是根據借貸時已抵押的抵押品（一般包括投資證券和貸款）來確定的。截至2022年9月30日及2021年12月31日，本公司與FHLB的額外可用信貸約為美元，7.110億美元7.810億美元，FRB約為美元5.010億美元3.4十億，分別。於二零二二年九月三十日，富銀墊款之加權平均利率為3. 22%。
48
目錄表
回購協議
本公司可動用的其他短期借貸來源包括客户及證券回購協議。於2022年9月30日及2021年12月31日，客户回購協議的加權平均利率分別為0. 16%及0. 15%。
有擔保借款
有抵押借貸包括轉讓不符合銷售會計處理資格的HFS貸款。於2022年9月30日及2021年12月31日，有抵押借貸的加權平均利率分別為5. 46%及3. 05%。
倉庫借款
倉庫借款信貸額度用於通過使用回購協議為獲得貸款提供資金。回購協議的作用是作為融資，根據該協議，公司轉移貸款以確保這些借款。借款金額根據抵押貸款的屬性，在每個倉庫貸款人的回購協議中定義。本公司保留轉讓貸款的實益所有權，並將在全部償還借款後從貸款人那裏獲得貸款。回購協議可能要求公司在現有轉讓貸款的估計公允價值下降的情況下將額外資產轉讓給貸款人。
截至2022年9月30日，本公司已獲得約$1.010億美元未承付的倉庫資金，其中沒有提取任何款項。
長期借款
AmeriHome高級筆記
在本公司收購AmeriHome之前，於二零二零年十月，AmeriHome發行本金總額為美元的優先票據。3002028年10月26日到期。優先票據按下列利率計息： 6.50%，每半年支付。優先票據載有條文，允許於發行後首三年內按相等於106. 50%的價格另加應計及未付利息贖回最多票據原本金總額的40%。在這三年期後，AmeriHome可以以等於未償還本金額103.25%的價格贖回部分或全部優先票據，加上應計和未付利息。於二零二五年，該等優先票據之贖回價降至未償還本金結餘之100%。優先票據的賬面值包括在收購日期確認的公允價值調整（溢價）1900萬美元，該調整將在票據期限內攤銷。
信貸掛鈎票據
本公司已進行與信貸掛鈎的票據交易，有效地將本公司某些倉庫和股票基金資源貸款池的首次虧損風險轉移給這些票據的購買者。如有關債務人未能付款、有關債務人無力償債或重組該等貸款而導致任何參考池內的貸款出現虧損，票據的本金餘額將減少至該等虧損的程度，而收回信貸擔保的收益將在綜合收益表的非利息收入內確認。在債務人違約的情況下，票據的購買者有權獲得標的參考貸款。信貸和股權基金資源貸款的倉儲額度損失一般不大。
該公司還進行了與信貸掛鈎的票據交易，有效地將根據其住宅按揭購買計劃購買的本公司貸款的參考池的首次虧損風險轉移給票據的購買者。如果擔保貸款發生以下情況之一：(I)公司在清算貸款或某些其他事件後在貸款上發生的已實現虧損，或(Ii)貸款的修改導致付款減少，則這些票據的應付本金和利息可能會減去公司在此類貸款上的部分虧損。每個付款日期的總損失(如果有的話)將按類別優先順序相反的順序分配，以減少類別本金金額和(用於修改)票據的當前利息。住房抵押貸款的損失通常不是很大。
49
目錄表
本公司的信貸掛鈎票據發行詳見下表：
2022年9月30日
描述發行日期到期日利率本金發債成本
(單位：百萬)
住宅按揭貸款(一)2022年6月30日2052年4月25日SOFR+6.00%$191 $3 
股權基金資源貸款（2）2022年6月23日2028年6月30日SOFR+6.75%300 5 
住宅按揭貸款(三)2021年12月29日2059年7月25日SOFR+4.67%206 3 
倉儲貸款（4）2021年6月28日2024年12月30日倫敦銀行間同業拆借利率+5.50%242 2 
總計$939 $13 
（1） 該等票據有多個類別，每一類別的利率為SOFR，加上截至2022年9月30日38億美元的參考池結餘的2. 25%至15. 00%的息差（或加權平均息差6. 00%）。
（二） 截至2022年9月30日，這些票據的參考池餘額為22億美元。
（3） 該等票據共有六個類別，每一類別的利率為SOFR，加上截至2022年9月30日40億元參考池結餘的3. 15%至8. 50%的息差（或加權平均息差4. 67%）。
（4） 該等票據之基準利率將於二零二三年六月倫敦銀行同業拆息終止後轉換為SOFR。截至2022年9月30日，這些票據的參考池餘額為7.54億美元。
2021年12月31日
描述發行日期到期日利率本金發債成本
(單位：百萬)
住宅按揭貸款(一)2021年12月29日2059年7月25日SOFR+4.67%$228 $3 
倉儲貸款（2）2021年6月28日2024年12月30日倫敦銀行間同業拆借利率+5.50%242 2 
總計$470 $5 
（1） 該等票據共有六個類別，每一類別的利率為SOFR，加上截至2021年12月31日46億元參考池結餘的3. 15%至8. 50%的息差（或加權平均息差4. 67%）。
（二） 該等票據之基準利率將於二零二三年六月倫敦銀行同業拆息終止後轉換為SOFR。截至2021年12月31日，該等票據的參考池結餘為19億美元。
8.合資格債務
次級債務
本公司的次級債發行情況詳見下表：
2022年9月30日
描述發行日期到期日利率本金發債成本
(單位：百萬)
WAL固定利率到可變利率(1)2021年6月2031年6月15日3.00 %$600 $7 
WAB固定匯率至可變匯率(2)2020年5月2030年6月1日5.25 %225 2 
總計$825 $9 
（1） 票據可於二零二六年六月十五日起全部或部分贖回，按本金額加應計及未付利息，固定利率為3. 00%。該等票據亦於當日轉換為三個月SOFR加225個基點的可變利率。
（二） 債務可於2025年6月1日或之後按本金額加應計及未付利息全部或部分贖回，截至2025年6月1日止的固定利率為5. 25%，然後轉換為浮動年利率相等於三個月SOFR加512個基點。
2021年12月31日
描述發行日期到期日利率本金發債成本
(單位：百萬)
WAL固定利率到可變利率(1)2021年6月2031年6月15日3.00 %$600 $8 
WAB固定匯率至可變匯率(2)2020年5月2030年6月1日5.25 %225 2 
總計$825 $10 
（1） 票據可於二零二六年六月十五日起全部或部分贖回，按本金額加應計及未付利息，固定利率為3. 00%。該等票據亦於當日轉換為三個月SOFR加225個基點的可變利率。
（二） 債務可於2025年6月1日或之後按本金額加應計及未付利息全部或部分贖回，截至2025年6月1日止的固定利率為5. 25%，然後轉換為浮動年利率相等於三個月SOFR加512個基點。
所有次級債券發行的賬面價值合共為$。8161000萬美元和300萬美元815 於2022年9月30日及2021年12月31日分別為百萬美元。
50
目錄表
次級債
本公司成立或通過收購方式收購 八法定商業信託，其存在的唯一目的是發行累積信託優先證券。
除橋資金信託I及橋資金信託II發行的債務外，由於本公司根據ASC 825作出FVO選擇，次級債務於每個報告日期按公允價值入賬。該公司沒有選擇FVO收購Bridge收購中收購的次級債務。因此，該等信託的賬面價值並不反映該等債務的現行公允價值，幷包括於收購時確立的公平市價調整，該等調整將於信託的剩餘年期內增值。
次級債務的賬面價值為#美元。73百萬美元和美元81截至2022年9月30日及2021年12月31日，本集團分別為百萬美元。截至2022年9月30日，所有次級次級債的加權平均利率為 6.09%，相當於三個月的LIBOR加上2.34%的合約利差，而加權平均利率為 2.55於二零二一年十二月三十一日之%。2023年6月30日之後，公司次級次級債的利率將基於SOFR加上利差調整。
如果監管要求或聯邦税收規則發生某些變化或修訂，債務可以全部贖回。該等票據項下的責任由本公司全面及無條件擔保，在償還權上較本公司的所有其他負債為次要及次要的。根據FRB發佈的指導，該公司的證券繼續符合一級資本的資格。
9.股東權益
基於股票的薪酬
限制性股票獎
授予僱員的受限制股票獎勵一般於三年期間內歸屬。於二零二二年向非僱員WAL董事作出的股份授出已於二零二二年七月一日悉數歸屬。本公司根據授出日期的公允價值估計股票授出的補償成本。股票補償開支按整個獎勵所需服務期以直線法確認。截至2022年9月30日止三個月及九個月授出的受限制股票獎勵的授出日期公允價值總額為美元，0.8百萬美元和美元42.2百萬，分別。與授予僱員的受限制股票獎勵有關的股票補償開支計入綜合收益表的薪金及僱員福利。就授予WAL董事的限制性股票獎勵而言，相關股票補償開支包括在法律、專業和董事費用中。截至2022年9月30日止三個月及九個月，本公司確認美元，7.1百萬美元和美元21.8與這些股票授予有關的股票補償費用分別為百萬美元，而5.0百萬美元和美元17.2截至2021年9月30日的三個月和九個月分別為100萬美元。
此外，本公司先前向若干行政管理人員授出受限制股份，該等人員的表現及服務條件均影響歸屬。截至二零二二年及二零二一年九月三十日止三個月及九個月並無作出該等補助，惟截至二零二一年六月三十日止，於二零一七年作出的一項補助仍確認開支，歸屬期為四年。本公司確認美元0.6在截至2021年9月30日的9個月內，與這些基於業績的限制性股票授予相關的基於股票的薪酬支出為100萬英鎊。
績效股票單位
該公司向其執行管理層成員授予績效股票單位，除非公司在三年的業績期間實現指定的累積每股收益目標和TSR業績衡量標準，否則不會授予績效股票單位。發行的股票數量將根據累計每股收益目標和實現的相對TSR業績係數而有所不同。本公司根據授予日期、公允價值和三年績效期間的預期歸屬百分比來估計績效股票單位的成本。截至2022年9月30日的三個月和九個月，公司確認2.3百萬美元和美元8.5分別為與這些績效股票單位相關的基於股票的薪酬支出，而不是美元3.1百萬美元和美元7.7在截至2021年9月30日的三個月和九個月內，此類單位的基於股票的薪酬支出分別為100萬英鎊。
2019年獎勵的三年績效期限於2021年12月31日結束，公司績效期間的累計每股收益和TSR績效指標超過了獎勵條款所要求的最高獎勵水平。因此，203,646股在2022年第一季度完全歸屬並分配給執行管理層。
51
目錄表
優先股
於二零二一年九月十五日，本公司訂立包銷協議，據此，本公司同意發行及出售合共 12,000,000存托股份，每股相當於公司4.250%固定利率重置非累積永久優先股A系列的1/400所有權權益，面值為每股0.0001美元，清算優先權為每股存托股份25美元(相當於A系列優先股每股10,000美元)。
在截至2022年9月30日的三個月和九個月內，公司宣佈並支付了季度現金股息$0.27每股存托股份，向優先股股東支付的股息總額為美元3.2百萬美元和美元9.6分別為100萬美元。在截至2021年9月30日的三個月和九個月內，公司沒有向優先股股東支付股息。
普通股發行
根據自動櫃員機分銷協議
該公司與J.P.Morgan Securities LLC和Piper Sandler&Co.簽訂了一項經銷代理協議，根據該協議，該公司可以在紐約證券交易所出售最多6132,670股普通股。本公司向經銷代理支付雙方商定的費率，不超過根據經銷代理協議出售的股票的總髮行收益的2%。普通股將按出售時的現行市場價格或談判價格出售，因此，價格將有所不同。自動櫃員機計劃下的銷售是根據日期為2021年5月14日的招股説明書和美國證券交易委員會在S-3表格(第333-256120號)的擱置登記聲明中提交的招股説明書補充進行的。在截至2022年9月30日的三個月和九個月內，公司銷售了0.61000萬美元和1.9根據自動櫃員機計劃，分別以每股78.27美元和83.89美元的加權平均售價出售100萬股，總收益為美元。50.31000萬美元和300萬美元158.7分別為2.5億美元和2.5億美元。在截至2021年9月30日的三個月裏，ATM計劃下沒有任何銷售。在截至2021年9月30日的9個月內，公司出售了0.7自動取款機計劃下的2.5億股，加權平均售價為每股100.59美元，總收益為7,040萬美元。相關發行總成本為$0.31000萬美元和300萬美元1.0分別為2022年9月30日終了的三個月和九個月的1000萬美元，基本上所有這些費用都與支付給分銷代理的賠償費用有關，以及#美元0.6截至2021年9月30日的9個月為10萬美元，其中40萬美元與支付給分銷代理的賠償費用有關。截至2022年9月30日，根據該協議可以出售的剩餘股份總數為1107,769股。
註冊的直銷產品
該公司出售了2.3在截至2021年9月30日的9個月中，以登記直接發行的方式發行了2.5億股普通股。這些股票以美元的價格出售。91.00每股淨收益總計209.2美元。
普通股現金股利
在截至2022年9月30日的三個月和九個月內，公司宣佈並支付了季度現金股息$0.35，並將季度現金股息增加到1美元。0.36第三季度每股，向股東支付的股息總額為$39.0百萬美元和美元114.2分別為100萬美元。在截至2021年9月30日的三個月和九個月內，公司宣佈並支付了季度現金股息$0.25，並將季度現金股息增加到1美元。0.35第三季度每股，向股東支付的股息總額為$36.5百萬美元和美元87.6分別為100萬美元。
國庫股
庫存股購買指向本公司交還的股份，價值相等於因僱員受限制股票獎勵歸屬而產生的法定工資税預扣税責任。截至2022年9月30日止三個月及九個月，本公司購買了庫存股， 11,039和199,208分別按加權平均價格計算，77.36及$92.40每股，分別。截至二零二一年九月三十日止三個月及九個月，本公司購入庫存股， 16,858和173,277分別按加權平均價格計算，96.90及$85.15分別為每股。
52

10.累計其他綜合收入（損失）
下表概述於所示期間按組成部分（扣除税項）之累計其他全面收益（虧損）變動：
截至9月30日的三個月，
AFS證券的未實現持有收益(虧損)SERP上的未實現持有損失次級債務的未實現持有收益(虧損)總計
(單位：百萬)
平衡，2022年6月30日$(521.1)$(0.3)$3.5 $(517.9)
改敍前的其他綜合(虧損)收入(219.9)— 1.6 (218.3)
從AOCI重新分類的金額— — — — 
本期其他綜合(虧損)收入淨額(219.9)— 1.6 (218.3)
平衡，2022年9月30日$(741.0)$(0.3)$5.1 $(736.2)
平衡，2021年6月30日$64.8 $(0.3)$— $64.5 
重新分類前的其他全面損失(21.8)— (0.1)(21.9)
從AOCI重新分類的金額— — — — 
當期其他綜合損失淨額(21.8)— (0.1)(21.9)
平衡，2021年9月30日$43.0 $(0.3)$(0.1)$42.6 
截至9月30日的9個月，
AFS證券的未實現持有收益(虧損)SERP上的未實現持有損失次級債務的未實現持有收益(虧損)總計
(單位：百萬)
平衡，2021年12月31日$16.7 $(0.3)$(0.7)$15.7 
改敍前的其他綜合(虧損)收入(752.3)— 5.8 (746.5)
從AOCI重新分類的金額(5.4)— — (5.4)
本期其他綜合(虧損)收入淨額(757.7)— 5.8 (751.9)
平衡，2022年9月30日$(741.0)$(0.3)$5.1 $(736.2)
平衡，2020年12月31日$92.1 $(0.3)$0.5 $92.3 
重新分類前的其他全面損失(49.0)— (0.6)(49.6)
從AOCI重新分類的金額(0.1)— — (0.1)
當期其他綜合損失淨額(49.1)— (0.6)(49.7)
平衡，2021年9月30日$43.0 $(0.3)$(0.1)$42.6 

53
目錄表
11.衍生物和套期保值活動
本公司為多項衍生工具之訂約方。本公司使用的主要衍生工具類型為利率掉期、遠期買賣承諾以及利率期貨。一般而言，這些工具用於幫助管理本公司面臨的與IRLC及其HFS和MSR貸款庫存相關的利率風險，並滿足客户融資和對衝需求。
經計及雙邊抵押品及總淨額結算協議的影響後，衍生工具按公平值於綜合資產負債表入賬。該等協議允許本公司按淨額基準結算與同一對手方持有的所有衍生工具合約，並以相關現金抵押品（如適用）抵銷衍生工具淨頭寸。
在對衝關係中指定的衍生品
本公司根據適用會計指引使用已指定為對衝關係一部分的衍生工具，以儘量減少基準利率變動及淨利息收入波動及EVE利率波動的風險。用於管理利率風險的主要衍生工具為利率掉期，其轉換協定資產及負債金額的合約利率指數（即，名義金額）從固定利率轉為可變利率，或從可變利率轉為固定利率。
本公司已支付固定╱收取浮動利率掉期，指定為若干固定利率貸款的公平值對衝。因此，本公司收取浮動利率利息付款，以換取在合約有效期內作出固定利率付款，而無需交換名義金額。浮息利息支付乃基於倫敦銀行同業拆息，並將於二零二三年六月終止倫敦銀行同業拆息後轉換為SOFR加息差調整。
該公司還擁有支付固定/接收浮動利率掉期，指定為使用最後一層法的公允價值對衝，以管理因指定基準利率（聯邦基金利率）的變動而導致的固定利率貸款公允價值變動的風險。該等最後一層對衝使本公司有能力對與類似預付資產組合相關的利率風險進行公平值對衝，從而估計資產組合中剩餘的最後一筆金額被識別為對衝項目。根據該等利率掉期合約，本公司收取浮動利率，並就未償還名義金額支付固定利率。截至2021年12月31日止年度，本公司完成部分終止其最後一層對衝，使該等對衝的對衝總額由10億美元減少至8. 8億美元。截至二零二二年九月三十日止九個月，本公司終止該等最後一層對衝的剩餘部分。對終止的最後一層套期保值的累計基差調整共計3 100萬美元，在套期保值終止時分配給剩餘貸款池，並在剩餘期限內攤銷。
該公司有一個固定/支付可變利率互換，指定作為其美元的公允價值對衝，1752016年6月16日發行的1000萬美元次級債券。該掉期已於截至二零二一年十二月三十一日止年度因全面贖回債務而終止。該公司支付三個月期倫敦銀行同業拆息加3.25%的可變利率，並收到季度固定付款， 6.25%，以匹配債務。
未在對衝關係中指定的衍生品
管理層訂立若干外匯衍生工具合約及背對背利率掉期合約，該等合約並不指定為會計對衝。外匯衍生品合約包括現貨、遠期、遠期窗口和掉期合約。該等衍生工具合約旨在減輕所訂立或代表客户訂立之交易之外匯風險。與客户的合同，以及本公司進行的相關衍生品交易，均按公允價值重新計量，並被稱為經濟對衝，因為它們在經濟上抵消了本公司的風險。本公司的背對背利率掉期用於讓客户管理長期利率風險。
由於其與本公司的抵押貸款銀行業務有關，本公司還使用衍生金融工具管理與IRLC及其HFS和MSR貸款庫存相關的利率風險。本公司一般通過利用遠期銷售承諾及利率期貨，對與利率變動有關的公允價值變動進行經濟對衝。
54
目錄表
公允價值對衝
於2022年9月30日及2021年12月31日，以下金額反映於綜合資產負債表中與未償還公允價值對衝的累計基準調整有關：
2022年9月30日2021年12月31日
套期保值資產/(負債)賬面價值累計公允價值套期保值調整(1)套期保值資產/(負債)賬面價值累計公允價值套期保值調整(1)
(單位：百萬)
貸款HFI，扣除遞延貸款費用和成本後的淨額(2)$447 $22 $1,391 $39 
(1)計入對衝資產╱（負債）賬面值。
(2)截至2021年12月31日，包括最後一層衍生工具，其中8. 8億美元指定為對衝金額（來自賬面值為14億美元的可預付定息貸款的封閉組合）。截至2021年12月31日，計入該等對衝項目賬面值的累計基準調整總額為16，000，000美元，而與終止部分有關的基準調整為100，000美元。
本公司指定為公允價值套期的衍生工具，其衍生工具的收益或損失以及與套期風險相關的被套期項目的抵銷損益或收益，與相關利率掉期的抵銷損益或收益同一項目確認為當期收益。就貸款而言，被對衝項目的收益或虧損計入利息收入，而就次級債務而言，被對衝項目的收益或虧損計入利息開支，如下表所示。
截至9月30日的三個月，
20222021
損益表分類掉期收益/(虧損)套期保值項目的損益掉期收益/(虧損)套期保值項目的損益
(單位：百萬)
利息收入$27.5 $(27.5)$7.5 $(7.4)
利息支出— — (0.5)0.5 
截至9月30日的9個月，
20222021
損益表分類掉期收益/(虧損)套期保值項目的損益掉期收益/(虧損)套期保值項目的損益
(單位：百萬)
利息收入$76.3 $(76.2)$35.4 $(35.3)
利息支出— — (2.4)2.4 
除了上表中所列的本公司未償還公允價值對衝的收益和虧損外，本公司在截至2022年9月30日止三個月和九個月分別確認了與其終止的最後一層對衝的累計基準調整攤銷有關的利息收入300萬美元和700萬美元。
55
目錄表
與衍生工具相關的公允價值、交易量和損益信息
下表概述本公司衍生工具於2022年9月30日、2021年12月31日及2021年9月30日的公允價值總額。2021年9月30日至2022年9月30日期間，該等衍生工具名義金額的變化表明了該公司在該等期間的衍生工具交易活動量。衍生資產及負債結餘於應用雙邊抵押品及總淨額結算協議前按總額呈列。衍生資產及負債總額經調整，以計及合法強制執行的總淨額結算協議的影響，該協議允許本公司按淨額基準結算與同一對手方的所有衍生合約，並以相關現金抵押品抵銷衍生合約淨額。倘總淨額結算協議不生效或根據破產法不可強制執行，本公司不會調整與交易對手的該等衍生工具金額。
 2022年9月30日2021年12月31日2021年9月30日
公允價值公允價值公允價值
概念上的
金額		衍生資產衍生負債概念上的
金額		衍生資產衍生負債概念上的
金額		衍生資產衍生負債
(單位：百萬)
指定為對衝工具的衍生工具：
公允價值對衝
利率互換(1)$483 $22 $— $1,383 $14 $55 $1,547 $7 $57 
總計483 22 — 1,383 14 55 1,547 7 57 
未指定為對衝工具的衍生工具（2）：
外幣合同$146 $2 $1 $180 $— $1 $118 $2 $— 
遠期採購合同8,226 3 249 11,714 8 18 6,551 1 37 
遠期銷售合同11,792 380 6 17,358 16 18 13,984 71 4 
期貨買賣合約（3）172,333 — — 218,054 — — 224,325 — — 
期貨銷售合同（3）180,454 — — 229,040 — — 232,527 — — 
利率鎖定承諾1,918 3 31 3,033 11 2 3,576 15 6 
利率互換2,155 5 5 4 — — 4 — — 
期權合約— — — — — — 50 — — 
總計$377,024 $393 $292 $479,383 $35 $39 $481,135 $89 $47 
保證金(100)(11)1 6 1 37 
總計，包括保證金$377,024 $293 $281 $479,383 $36 $45 $481,135 $90 $84 
(1)利率掉期金額包括與2021年12月31日及2021年9月30日的最後一層對衝有關的名義金額8. 8億美元。
(2)涉及經濟套期保值安排。
(3)本公司訂立遠期買賣合約，須按每日調整保證金，且幾乎所有合約均以三個月倫敦銀行同業拆息為基礎，以對衝其MSR估值風險。該等合約的名義金額龐大，原因是該等合約的年期僅為0. 25年，並擬涵蓋較長期限的MSR對衝。

56
目錄表
在計入總淨額結算協議的影響後，衍生工具合約的公允價值計入綜合資產負債表中的其他資產或其他負債，如下表所述：
2022年9月30日2021年12月31日2021年9月30日
已確認資產(負債)總額總偏移淨資產(負債)已確認資產(負債)總額總偏移淨資產(負債)已確認資產(負債)總額總偏移淨資產(負債)
(單位：百萬)
受主要淨額結算安排規限的衍生工具：
資產
遠期採購合同$3 $— $3 $8 $— $8 $1 $— $1 
遠期銷售合同360 — 360 15 — 15 69 — 69 
利率互換22 — 22 14 — 14 7 — 7 
保證金(100)— (100)1 — 1 1 — 1 
編織成網— (233)(233)— (28)(28)— (66)(66)
$285 $(233)$52 $38 $(28)$10 $78 $(66)$12 
負債
遠期採購合同$(242)$— $(242)$(18)$— $(18)$(37)$— $(37)
遠期銷售合同(6)— (6)(18)— (18)(4)— (4)
利率互換— — — (54)— (54)(57)— (57)
保證金11 — 11 (6)— (6)(37)— (37)
編織成網— 233 233 — 28 28 — 66 66 
$(237)$233 $(4)$(96)$28 $(68)$(135)$66 $(69)
不受主要淨額結算安排約束的衍生工具：
資產
外幣合同$2 $— $2 $— $— $— $2 $— $2 
遠期銷售合同20 — 20 1 — 1 2 — 2 
利率鎖定承諾3 — 3 11 — 11 15 — 15 
利率互換5 — 5 — — — — — — 
$30 $— $30 $12 $— $12 $19 $— $19 
負債
外幣合同$(1)$— $(1)$(2)$— $(2)$— $— $— 
遠期採購合同(7)— (7)— — — — — — 
利率鎖定承諾(31)— (31)(2)— (2)(6)— (6)
利率互換(5)— (5)— — — — — — 
$(44)$— $(44)$(4)$— $(4)$(6)$— $(6)
衍生工具及保證金合計
資產$315 $(233)$82 $50 $(28)$22 $97 $(66)$31 
負債$(281)$233 $(48)$(100)$28 $(72)$(141)$66 $(75)

57
目錄表
下表彙總了收益中包含的衍生品淨收益(虧損)：
截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
2022202120222021
(百萬美元)
貸款發放和銷售活動的淨收益(虧損)：
利率鎖定承諾$(39.3)$(26.6)$(36.9)$(7.0)
遠期合約145.3 17.1 487.6 (50.6)
利率互換(8.6)— (8.6)— 
其他合同1.6 (2.4)(8.2)(0.1)
總收益(虧損)$99.0 $(11.9)$433.9 $(57.7)
還本付息淨收入：
遠期合約$(18.0)$(2.6)$(60.9)$10.1 
期權合約— 1.4 — 0.4 
期貨合約2.4 (8.9)(41.5)15.7 
利率互換(52.8)— (52.8)— 
全損$(68.4)$(10.1)$(155.2)$26.2 
交易對手信用風險
與其他金融工具一樣，衍生工具包含信貸風險元素。該風險按合約的預期重置價值計量。管理層訂立雙邊抵押品及總淨額結算協議，規定與同一對手方的所有合約進行淨額結算。此外，管理層監控每份合約的交易對手信貸風險敞口，以確定本公司所有產品類型的總信貸敞口的適當限額，這可能要求本公司在該等合約處於淨負債狀況時向交易對手投放抵押品，反之，當該等合約處於淨資產狀況時，交易對手向本公司投放抵押品。管理層根據標準ISDA文件和其他相關協議，每日審查公司的抵押品頭寸，並與交易對手交換抵押品。本公司一般以現金存款或美國財政部或政府贊助企業（如GNMA、FNMA和FHLMC）發行的高評級證券的形式發佈或持有抵押品。本公司就其指定為對衝工具的衍生工具向交易對手抵押的淨抵押品總額為美元，5百萬，$67百萬美元，以及$98截至2022年9月30日、2021年12月31日及2021年9月30日，本集團分別為百萬美元。
12.每股收益
攤薄每股收益乃根據期內已發行普通股加權平均數（包括普通股等值）計算。基本每股收益乃根據期內已發行普通股加權平均數計算。
下表列出了基本每股收益和稀釋每股收益的計算方法：
 截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
 2022202120222021
 (單位：百萬，不包括每股收益和金額)
加權平均股份-基本107.5 103.3 107.0 102.3 
股票獎勵的稀釋效應0.4 0.6 0.4 0.6 
加權平均股份-稀釋107.9 103.9 107.4 102.9 
普通股股東可獲得的淨收入$260.8 $236.9 $754.7 $653.2 
每股收益-基本2.43 2.29 7.06 6.39 
稀釋後每股收益2.42 2.28 7.03 6.35 
該公司擁有不是截至2022年及2021年9月30日尚未行使的反攤薄股票期權。
58
目錄表
13.所得税
該公司的實際税率為19.9%和21.7截至二零二二年及二零二一年九月三十日止三個月之財務報表分別為%。截至二零二二年及二零二一年九月三十日止九個月，本公司的實際税率為 19.7%.三個月實際税率的下降主要是由於太陽能税收抵免投資增加和國家税收支出減少。
截至2022年9月30日，淨DTA餘額共計美元302100萬美元，281百萬美元起212021年12月31日為100萬人。這一淨差額的總體增長主要是由於AFS證券的公平市場價值和預期的税收抵免結轉減少所致。這些項目並沒有完全被增加的管理系統更新所抵消。
雖然不能保證變現，但公司認為確認的遞延税項資產#美元的變現。3022022年9月30日的100萬美元，很有可能是基於對未來應税收入的預期，以及現有的税收規劃戰略，如有必要，可以實施這些戰略，以防止結轉到期。
於2022年9月30日及2021年12月31日，本公司不是遞延税額估值免税額。
LIHTC與可再生能源項目
該公司持有投資於經濟適用房和可再生能源項目的有限合夥企業和有限責任公司的所有權權益。這些投資的目的是主要通過實現聯邦税收抵免和扣除來產生回報。有限責任實體被認為是VIE；然而，作為有限合夥人，本公司不是主要受益人，也不需要合併這些實體。
對LIHTC和可再生能源的投資總額為727百萬美元和美元631分別截至2022年9月30日和2021年12月31日。未提供資金的LIHTC和可再生能源債務計入綜合資產負債表的其他負債，總額為#美元。431百萬美元和美元361分別截至2022年9月30日和2021年12月31日。截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月，16.8百萬美元和美元12.9分別與LIHTC投資相關的攤銷被確認為所得税支出的組成部分。截至2022年9月30日和2021年9月30日的9個月，45.6百萬美元和美元36.6分別與LIHTC投資相關的攤銷被確認為所得税支出的組成部分。
14.承付款和或有事項
資金不足的承諾書和信用證
本公司是在正常業務過程中存在表外風險的金融工具的當事人，以滿足客户的融資需求。這些金融工具包括提供信用證和信用證的承諾。它們在不同程度上涉及超過綜合資產負債表確認金額的信貸風險因素。
信用額度是將錢借給借款人的義務。當借款人目前的財務狀況可能表明償還能力低於最初作出承諾時，就會出現信用風險。就信用證而言，風險產生於客户可能不能按照合同條款履行義務。在這種情況下，第三方可能會使用信用證來支付完成合同的費用，公司將指望其客户連本帶利償還這些資金。為了將風險降至最低，該公司在作出承諾和有條件債務時使用的信貸政策與向該客户提供貸款的信貸政策相同。
信用證和財務擔保是公司為保證客户在借款安排中向第三方履行義務而出具的承諾。本公司通常有追索權向客户追回根據擔保支付的任何金額。通常，開出的信用證的到期日在一年.
未出資承付款和信用證的合同金額摘要如下：
 2022年9月30日2021年12月31日
 (單位：百萬)
提供信貸的承諾，包括#美元的無擔保貸款承諾1,326在2022年9月30日或之前1,2002021年12月31日
$18,229 $13,396 
信用卡承諾和財務擔保365 307 
信用證，包括#美元的無擔保信用證7在2022年9月30日或之前132021年12月31日
273 198 
總計$18,867 $13,901 
59
目錄表
提供信貸承諾為貸款予客户的協議，惟並無違反合約所訂任何條件。承付款一般有固定的到期日或其他終止條款，可能需要支付費用。本公司訂立信貸安排，一般規定倘違反契諾或其他違約事件終止墊款。由於許多承付款預計到期而未動用，承付款總額不一定代表未來的現金需求。本公司會根據個案評估每位客户的信譽。如本公司認為有必要，則所獲得的抵押品的金額以管理層對該方的信用評估為基礎。承付款以用作貸款抵押品的同一類型資產作抵押。
本公司面臨來自無資金承諾及信用證的信貸虧損風險。由於這些承付款尚未支付資金，因此不作為未償貸款報告。與該等承擔有關的信貸虧損計入其他負債，作為單獨的或有虧損，並不計入“附註5”所報告的信貸虧損撥備。“貸款、租賃及信貸虧損撥備”乃本未經審核綜合財務報表。這筆無準備金貸款承付款和信用證的意外損失為美元52百萬 及$38截至2022年9月30日及2021年12月31日，本集團分別為百萬美元。此負債之變動透過綜合收益表內之信貸虧損撥備予以調整。
貸款活動的集中度
該公司沒有一個外部客户，其收入的10%或更多來自這些客户。該公司在產品和借款人關係層面監控貸款活動的集中度。商業和工業貸款43%和47截至2022年9月30日和2021年12月31日，分別佔公司HFI貸款組合的%。本公司的貸款組合包括CRE市場的重大信貸風險敞口。截至2022年9月30日及2021年12月31日，中信建投相關貸款約佔 27%和29佔貸款總額的%。基本上所有這些貸款都由第一留置權擔保，初始貸款價值比率一般不超過 75%。大致18%和23於2022年9月30日及2021年12月31日，該等綜合回收貸款（不包括建築及土地貸款）分別佔%。於2022年9月30日及2021年12月31日，承擔及資金貸款水平的借款人關係概無超過HFI貸款總額的5%。
或有事件
本公司涉及在本公司正常業務過程中正在處理和辯護的各種例行性質的訴訟。與這些訴訟相關的費用正在產生，但管理層認為，部分基於與外部法律顧問的諮詢，這些訴訟的解決和相關的辯護費用不會對公司的財務狀況、運營結果或現金流產生實質性影響。
租賃承諾額
本公司擁有經營租賃，租賃其分支機構、公司總部、其他辦公室和數據設施中心。經營租賃費用共計6.2百萬美元和美元18.3截至2022年9月30日止三個月及九個月，5.8百萬美元和美元13.9截至二零二一年九月三十日止三個月及九個月，其他租賃費用，包括公共區域的維護、停車和税收，並被包括在佔用費用中，共計美元1.2百萬美元和美元3.3截至2022年9月30日止三個月及九個月，0.9百萬美元和美元2.8截至二零二一年九月三十日止三個月及九個月，

60
目錄表
15.公允價值會計
資產或負債之公平值為在該資產或負債之主要市場（或無主要市場時為最有利市場）進行之有序交易中出售該資產所收取之價格或轉讓該負債所支付之價格。於估計公平值時，本公司採用與市場法、收入法及╱或成本法一致的估值技術。該等估值技術已貫徹應用。估值技術的輸入包括市場參與者將用於為資產或負債定價的假設。ASC 825建立了一個公允價值層級，該層級對用於計量公允價值的估值技術的輸入值進行了優先排序。該等級制度給予相同資產或負債於活躍市場之未經調整報價最高優先級（第一級計量），而不可觀察輸入數據則給予最低優先級（第三級計量）。ASC 825項下公平值層級的三個層級於“附註1”中描述。本未經審核綜合財務報表附註“主要會計政策概要”。
一般而言，公允價值是以可得的市場報價為基礎。如果沒有這樣的報價市場價格，公允價值是基於內部開發的模型，這些模型主要使用可觀察到的基於市場的參數作為投入。可作出估值調整，以確保金融工具按公允價值入賬。這些調整可能包括反映交易對手信用質量和公司信譽的金額，以及無法觀察到的參數。任何此類估值調整都會隨着時間的推移而持續適用。本公司的估值方法可能產生的公允價值計算可能不能反映可變現淨值或反映未來的公允價值。儘管管理層相信本公司的估值方法與其他市場參與者是適當和一致的，但使用不同的方法或假設來確定某些金融工具的公允價值可能會導致在報告日期對公允價值的不同估計。此外，報告的公允價值金額自列報日期以來並未全面重估，因此，資產負債表日後的公允價值估計可能與本文列報的金額大不相同。對按公允價值計量的資產和負債所使用的估值方法的更詳細説明如下。
根據ASC 825，公司選擇了對Wal發行的次級債券的FVO待遇。這次選舉是不可撤銷的，並導致在每個報告日期確認債務的未實現損益。這些未實現的收益和損失在保監處確認，而不是在收益中確認。對於收購Bridge Capital Holdings時承擔的次級債務，本公司並未選擇FVO處理。
截至2022年及2021年9月30日止三個月及九個月，次級次級債公平值變動的未實現收益及虧損如下：
截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
2022202120222021
(單位：百萬)
未實現虧損(收益)$2.1 $(0.2)$7.7 $(0.8)
包含在保險公司税後淨額中的變化1.6 (0.1)5.8 (0.6)
經常性公允價值
按公允價值經常性計量的金融資產和金融負債包括：
AFS債務證券：被歸類為AFS的證券利用第1級和第2級投入按公允價值報告。對於這些證券，公司從獨立的定價服務機構獲得公允價值計量。公允價值衡量考慮的可觀察數據可能包括活躍市場的報價、交易商報價、市場價差、現金流、美國國債收益率曲線、實時交易水平、交易執行數據、市場共識提前還款速度、信用信息以及債券的條款和條件等。
股權證券：優先股和CRA投資按公允價值報告，主要利用第1級投入。
獨立定價服務：該公司的獨立定價服務提供有關公司大部分1級和2級AFS債務證券的定價信息。對於一小部分證券，使用其他定價來源，包括公開交易證券的觀察價格和交易商報價。管理層通過多個審核步驟獨立評估從公司第三方定價服務收到的公允價值計量。首先，管理層審查市場上發生的利率、信用利差、波動性和抵押貸款利率等方面的情況，並制定證券估值與上一季度相比發生變化的預期。然後，管理層選擇一個投資證券樣本，將其主要第三方定價服務提供的價值與從二級來源(包括其他定價服務和保管聲明)獲得的市場價值進行比較，並評估存在顯著差異的那些。
61
目錄表
根據管理層的預期，管理層可以使用當前觀察到的市場數據手動為證券定價，以確定他們是否可以制定類似的價格，或者是否可以利用經紀交易商的投標信息。管理層審查與供應商提供的價格之間的任何剩餘差異將與供應商和/或公司的其他估值顧問進行討論。
貸款及資助計劃：政府擔保或擔保和符合機構標準的貸款HFS可以銷售到活躍的市場。因此，這些貸款的公允價值以市場報價或合同銷售價格或等值市場價格為基礎，這些價格在公允價值等級中被歸類為第二級。
EBO貸款、非機構貸款和拖欠或存在承保缺陷的貸款的公允價值使用第3級投入進行估值，因為它們缺乏活躍的市場。
抵押貸款償還權：MSR是基於使用第三級投入的估值技術來衡量的。該公司採用貼現現金流模型，其中納入了市場參與者將用來估計維修權公允價值的假設，包括但不限於期權調整後的價差、有條件的預付款率、維修費費率、回收率和服務成本。
衍生金融工具：國債期貨和期權、歐洲美元期貨和掉期期貨基於估值技術，使用交易所提供的每日結算報價的一級輸入進行計量。遠期購銷合同是基於使用第二級投入的估值技術來衡量的，例如報價市場價格、合同銷售價格或等值市場價格。利率互換以公允價值報告，利用第2級投入。該公司獲得交易商報價，以評估其利率互換的價值。內部信用評級是基於估值技術來衡量的，該評估技術考慮了貸款類型、基礎貸款金額、到期日、票據利率、貸款計劃和預期結算日期，並以服務釋放溢價和拖通率為第三級投入。這些衡量標準在貸款水平上進行調整，以考慮每筆貸款的服務釋放溢價和貸款定價調整。然後，針對拉通率調整基本值。根據歷史經驗，拉通率和維修費倍數是不可觀察的輸入。
次級債：本公司使用貼現現金流量模型估計其次級債務的公允價值，該模型將公司自身信用風險的影響納入負債的公允價值(第3級)。公司的現金流假設是基於合同現金流的，因為公司預計將根據合同條款償還債務。
62
目錄表
按公允價值經常性計量的資產和負債的公允價值是根據截至列報期間的下列投入確定的：
報告期末的公允價值計量使用：
相同資產在活躍市場的報價
(1級)		重要的其他可觀察到的投入
(2級)		無法觀察到的重要輸入
(3級)		公允價值
(單位：百萬)
2022年9月30日
資產：
可供出售的債務證券
克羅$— $2,641 $— $2,641 
GSE發行的商業MBS— 62 — 62 
公司債務證券— 391 — 391 
自有品牌住宅按揭證券— 1,228 — 1,228 
政府一般企業發行的住宅按揭證券— 1,694 — 1,694 
免税— 874 — 874 
其他25 45 — 70 
AFS債務證券總額$25 $6,935 $— $6,960 
股權證券
CRA投資$24 $25 $— $49 
優先股116 — — 116 
總股本證券$140 $25 $— $165 
貸款及資助計劃$— $2,052 $1 $2,053 
抵押貸款償還權— — 1,044 1,044 
衍生資產(1)— 312 3 315 
負債：
次級債務（2）$— $— $60 $60 
衍生負債(1)— 250 31 281 
(1)見"注11。衍生品和對衝活動。"此外，貸款的賬面值減少了美元，22於2022年9月30日，對衝的有效部分為對衝的公允價值，該公允價值與為緩解利率波動而設置的對衝的公允價值有關。
(2)僅包括根據FVO待遇的選擇在每個報告期按公允價值記錄的次級債務部分。
63
目錄表
 報告期末的公允價值計量使用：
相同資產在活躍市場的報價
(1級)		重要的其他可觀察到的投入
(2級)		無法觀察到的重要輸入
(3級)		公允價值
 (單位：百萬)
2021年12月31日
資產：
可供出售的債務證券
克羅$— $926 $— $926 
GSE發行的商業MBS— 69 — 69 
公司債務證券— 383 — 383 
自有品牌住宅按揭證券— 1,508 — 1,508 
政府一般企業發行的住宅按揭證券— 1,993 — 1,993 
免税— 1,215 — 1,215 
美國國債13 — — 13 
其他28 54 — 82 
AFS債務證券總額$41 $6,148 $— $6,189 
股權證券
CRA投資$28 $17 $— $45 
優先股114 — — 114 
總股本證券$142 $17 $— $159 
貸款--住房融資計劃$— $3,894 $46 $3,940 
抵押貸款償還權— — 698 698 
衍生資產(1)— 39 11 50 
負債：
次級債務（2）$— $— $67 $67 
衍生負債(1)— 98 2 100 
(1)見"注11。衍生品和對衝活動。"此外，貸款的賬面值增加了美元，39於2021年12月31日，對衝的有效部分為對衝的公允價值，該公允價值與為緩解利率波動而設置的對衝的公允價值有關。
(2)僅包括根據FVO待遇的選擇在每個報告期按公允價值記錄的次級債務部分。
截至二零二二年及二零二一年九月三十日止三個月及九個月，計入其他全面收益之按經常性基準按公平值計量之第三級負債變動如下：
次級債
截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
2022202120222021
(單位：百萬)
期初餘額$(61.8)$(66.5)$(67.4)$(65.9)
公允價值變動(1)2.1 (0.2)7.7 (0.8)
期末餘額$(59.7)$(66.7)$(59.7)$(66.7)
(1)次級債務公允價值變動應佔的未實現收益╱（虧損）計入其他全面收益（扣除税項），總額為美元。1.6百萬美元和$(0.1截至二零二二年及二零二一年九月三十日止三個月，5.8百萬美元和$(0.6截至2022年及2021年9月30日止九個月，分別為百萬美元。
該等第三級負債之公平值計量所用之重大不可觀察輸入數據如下：
2022年9月30日估價技術無法觀察到的重要輸入輸入值
(單位：百萬)
次級債$60 貼現現金流公司的隱含信用評級7.67 %
 
2021年12月31日估價技術無法觀察到的重要輸入輸入值
(單位：百萬)
次級債$67 貼現現金流公司的隱含信用評級2.61 %
於2022年9月30日及2021年12月31日，本公司次級次級債公允價值計量所使用的重大不可觀察輸入數據為本公司的隱含信貸風險。截至二零二二年九月三十日，
64
目錄表
於二零二一年十二月三十一日，隱含信貸風險息差乃按15年期“BB”及“BBB”評級財務指數平均值與相應掉期指數之差額計算。
截至二零二二年九月三十日，本公司估計貼現率為 7.67%，這代表隱含的信用利差為3.92利率加三個月期倫敦銀行同業拆息(3.75%）.截至二零二一年十二月三十一日，本公司估計貼現率為 2.61%，這是一個2.40%信貸利差加三個月LIBOR(0.21%).
按公允價值在經常性基礎上計入收入的第3級資產和負債變動如下：
截至2022年9月30日的三個月截至2022年9月30日的9個月
持有待售貸款抵押貸款償還權淨利率鎖定承諾（1）持有待售貸款抵押貸款償還權淨利率鎖定承諾（1）
(單位：百萬)
期初餘額$1 $826 $12 $46 $698 $9 
購買和添加241 180 5,205 1,121 578 16,104 
銷售和付款(241)— — (1,187)(350)— 
從2級轉移到3級— — — 38 — — 
從3級轉移到2級— — — (17)— — 
HFS收購或發放貸款時的利率鎖定承諾的結算— — (5,235)— — (16,099)
公允價值變動— 63 (10)— 206 (42)
現金流變現— (25)— — (88)— 
期末餘額$1 $1,044 $(28)$1 $1,044 $(28)
本期間未實現收益(虧損)變動(2)$— $62 $(28)$— $150 $(28)
（1） 利率鎖定承擔資產及負債頭寸按淨額呈列。
（二） 於期末持有之第三級資產或負債應佔收入內之金額。

截至2021年9月30日的三個月截至2021年9月30日的9個月
持有待售貸款抵押貸款償還權淨利率鎖定承諾（1）持有待售貸款抵押貸款償還權淨利率鎖定承諾（1）
(單位：百萬)
期初餘額$1 $726 $31 $— $— $— 
收購AMH— — — 1 1,376 24 
購買和添加3 230 8,331 3 513 14,669 
銷售和付款(3)(327)— (4)(1,199)— 
從2級轉移到3級4 — — 5 — — 
HFS收購或發放貸款時的利率鎖定承諾的結算— — (8,357)— — (14,681)
公允價值變動— 15 4 — 22 (3)
現金流變現— (39)— — (107)— 
期末餘額$5 $605 $9 $5 $605 $9 
本期間未實現收益(虧損)變動(2)$— $6 $9 $— $(9)$9 
（1） 利率鎖定承擔資產及負債頭寸按淨額呈列。
（二） 於期末持有之第三級資產或負債應佔收入內之金額。
65
目錄表
這些三級資產和負債的公允價值計量中使用的重大不可觀察的投入如下：
2022年9月30日
資產/負債按鍵輸入射程加權平均
抵押服務權：期權調整利差(以基點為單位)
209 - 631
375
有條件提前還款額(1)
8.4% - 17.2%
12.7%
重新捕獲率
20.0% - 20.0%
20.0%
維修費費率(基點)
25.0 - 56.5
33
服務成本
$87 - $94
$90
持有待售貸款：全部貸款利差與TBA價格（基點）
1.9 - 3.1
2.7
利率鎖定承諾：維修費倍數
3.3 - 6.1
5.1
通過率
73% - 100%
88%
2021年12月31日
資產/負債按鍵輸入射程加權平均
抵押服務權：期權調整利差(以基點為單位)
553 - 735
600
有條件提前還款額(1)
9.9% - 20.7%
15.2%
重新捕獲率
20.0% - 20.0%
20.0%
維修費費率(基點)
25.0 - 50.0
29.5
服務成本
$84 - $91
$86
持有待售貸款：全部貸款利差與TBA價格（基點）
(3.7) - (2.9)
(3.3)
利率鎖定承諾：維修費倍數
3.6 - 5.4
4.6
通過率
75% - 100%
90%
（1） 終身總提前還款速度按年計算。
以下是已選擇公允價值選項的貸款合計公允價值與合計UPB之間的差額摘要：
2022年9月30日2021年12月31日
公允價值未付本金餘額差異化公允價值未付本金餘額差異化
(單位：百萬)
持有待售貸款：
當前至89天的拖欠$2,053 $2,098 $(45)$3,938 $3,808 $130 
拖欠90天或以上1 1 — 2 2 — 
總計$2,054 $2,099 $(45)$3,940 $3,810 $130 
66
目錄表
非經常性公允價值
某些資產在非經常性基礎上按公允價值計量。也就是説，該等資產不會持續按公允價值計量，但會在某些情況下(例如，當有證據顯示信貸惡化時)作出公允價值調整。下表按標題和ASC 825層次結構中的級別列出了在合併資產負債表中結轉的此類資產：
 公允價值計量在本報告期末使用
 總計相同資產在活躍市場的報價
(1級)		活躍的市場正在尋找類似的資產
(2級)		不可觀測的輸入
(3級)
 (單位：百萬)
截至2022年9月30日：
HFI貸款$254 $— $— $254 
通過喪失抵押品贖回權而獲得的其他資產11 — — 11 
截至2021年12月31日：
HFI貸款$216 $— $— $216 
通過喪失抵押品贖回權而獲得的其他資產12 — — 12 
就於2022年9月30日及2021年12月31日按非經常性基準按公平值計量的第三級資產而言，公平值計量所用的重大不可觀察輸入數據如下：
2022年9月30日估價技巧(S)無法觀察到的重要輸入射程
(單位：百萬)
HFI貸款$254 抵押品法第三方評估銷售成本6.0%至10.0%
貼現現金流量法貼現率合同貸款利率3.0%至8.0%
預定的現金收款違約概率0%至20.0%
非房地產抵押品收益違約造成的損失0%至70.0%
通過喪失抵押品贖回權而獲得的其他資產11 抵押品法第三方評估銷售成本4.0%至10.0%
2021年12月31日估價技巧(S)無法觀察到的重要輸入射程
(單位：百萬)
HFI貸款$216 抵押品法第三方評估銷售成本6.0%至10.0%
貼現現金流量法貼現率合同貸款利率3.0%至6.0%
預定的現金收款違約概率0%至20.0%
非房地產抵押品收益違約造成的損失0%至70.0%
通過喪失抵押品贖回權而獲得的其他資產12 抵押品法第三方評估銷售成本4.0%至10.0%
67
目錄表
貸款HFI：按公允價值在非經常性基礎上計量的貸款包括抵押品依賴貸款。這些貸款的具體準備金是基於抵押品價值、估計處置成本和其他已確定的數量投入的淨額。抵押品價值是根據獨立的第三方評估或內部開發的貼現現金流分析確定的。評估可以採用單一的估值方法或多種方法的組合，包括可比銷售額法和收益法。在可能的情況下，公允價值是使用從評估或評估得出的市場價格確定的，被認為是第二級。然而，評估師經常使用某些假設和不可觀察的輸入，因此符合公允價值層次結構中的第三級資產的資格。此外，當對評估價值作出調整以反映各種因素，例如評估的年齡或市場或抵押品的已知變化時，此類估值投入被視為不可觀察，公允價值計量被歸類為第三級計量。內部貼現現金流分析也被用來估計這些貸款的公允價值，其中考慮了內部開發的、不可觀察的輸入，如貼現率、違約率和損失嚴重性。
3級抵押品依賴貸款總額估計公允價值為#美元。254百萬美元和美元216於2022年9月30日及2021年12月31日，分別為百萬美元，扣除特定信貸虧損撥備14百萬美元和美元11於2022年9月30日及2021年12月31日分別為百萬美元。
通過喪失抵押品贖回權獲得的其他資產：通過止贖而獲得的其他資產包括因止贖而獲得或代替止贖而獲得的物業。該等資產初步按獨立評估之公平值呈報，該等評估乃使用評估值減估計出售成本釐定。該等物業一般每十二個月重新評估一次。與開發或改善資產有關的成本予以資本化，而與持有資產有關的成本則計入開支。
在可能的情況下，公允價值是使用從評估或評估得出的市場價格確定的，被認為是第二級。然而，評估師經常使用某些假設和不可觀察的輸入，因此資產符合公允價值層次結構中的第三級的資格。當重大調整基於不可觀察到的投入時，例如噹噹前評估價值不可用或管理層認為抵押品的公允價值進一步減值低於評估價值且沒有可觀察到的市場價格時，由此產生的公允價值計量已被歸類為第三級計量。該公司有$11百萬美元和美元12於2022年9月30日及2021年12月31日，該等資產分別為百萬美元。
金融工具的公允價值
本公司金融工具的估計公允價值如下：
2022年9月30日
賬面金額公允價值
1級2級3級總計
(單位：百萬)
金融資產：
投資證券：
HTM$1,270 $— $1,084 $— $1,084 
AFS6,960 25 6,935 — 6,960 
權益165 140 25 — 165 
衍生資產315 — 312 3 315 
貸款及資助計劃2,204 — 2,053 152 2,205 
貸款HFI，淨額51,897 — — 50,068 50,068 
抵押貸款償還權1,044 — — 1,044 1,044 
應計應收利息313 — 313 — 313 
財務負債：
存款$55,589 $— $55,600 $— $55,600 
其他借款6,319 — 6,217 — 6,217 
合資格債務889 — 743 72 815 
衍生負債281 — 250 31 281 
應計應付利息20 — 20 — 20 
68
目錄表
2021年12月31日
賬面金額公允價值
1級2級3級總計
(單位：百萬)
金融資產：
投資證券：
HTM$1,107 $— $1,146 $— $1,146 
AFS6,189 41 6,148 — 6,189 
股權證券159 142 17 — 159 
衍生資產50 — 39 11 50 
貸款及資助計劃5,635 — 3,894 1,760 5,654 
貸款HFI，淨額38,823 — — 39,218 39,218 
抵押貸款償還權698 — — 698 698 
應計應收利息228 — 228 — 228 
財務負債：
存款$47,612 $— $47,616 $— $47,616 
其他借款1,502 — 1,518 — 1,518 
合資格債務896 — 858 81 939 
衍生負債100 — 98 2 100 
應計應付利息9 — 9 — 9 
利率風險
本公司承擔由於其正常運營而產生的利率風險(因利率水平變化而對公司收益和資本造成的風險)。因此，隨着利率水平的變化，公司金融工具的公允價值以及未來的淨利息收入將發生變化，這種變化可能對公司有利，也可能對公司不利。
利率風險敞口是通過利率敏感度分析來衡量的，以確定公司因假設利率變化而產生的前夕和淨利息收入的變化。如果假設利率變化導致的EVE和淨利息收入的潛在變化不在BOD設定的限額之內，BOD可以指示管理層調整資產和負債組合，將利率風險納入BOD批准的限額內。
WAB有一個ALCO負責在BOD批准的限額內管理利率風險。限額的結構是為了防止在未經ALCO批准的情況下，利率風險概況不符合管理層和BOD風險容忍度。在母公司層面也有ALCO報告，用於審查公司的利率風險，該報告將報告給美國國防部及其財務和投資委員會。
承諾的公允價值
於二零二二年九月三十日及二零二一年十二月三十一日尚未償還信用證之估計公平值約為零，原因為借款人信譽並無重大變動。於2022年9月30日及2021年12月31日，承諾利率低於現行市場利率的貸款承擔並不重大。
69
目錄表
16.段
該公司的可報告部門集中在提供的產品和服務上，由三個可報告部門組成：
•商業部門：為中小型企業提供商業銀行和金庫管理產品和服務，為成熟的商業機構和利基行業的投資者提供專業銀行服務，以及為房地產行業提供金融服務。
•消費者相關部門：為消費者相關行業的企業提供消費者銀行服務，如抵押貸款銀行和商業銀行服務，從2022年1月25日開始包括DST的財務業績。
•企業及其他部門：包括本公司的投資組合、公司借貸及其他相關項目、未分配至其他可報告分部的收入及支出項目以及分部間對銷。
本公司的分部報告流程始於將所有貸款和存款賬户直接分配給這些產品的起源和/或服務的分部。股本乃根據各分部資產及負債之風險狀況分配至各分部。年內，除商譽獲分配100%權重外，股本分配介乎0%至20%。任何未根據風險分配至分部的超額或不足權益均分配至公司及其他分部。
淨利息收入、信貸虧損撥備及非利息開支金額於其各自分部入賬，惟以該等分部直接應佔金額為限。淨利息收入在TEB的每個分部中記錄，相應增加的所得税費用在企業及其他分部中對銷。
此外，可呈報分部之淨利息收入包括資金轉移定價過程，該過程將具有類似利率敏感度及到期特徵的資產及負債配對。使用這種資金轉移定價方法，流動性在用户和提供者之間轉移。資金淨使用者的貸款/投資超過存款/借款，資金淨提供者的存款/借款超過貸款/投資。作為資金使用者的分部須就資金使用收取費用，而資金提供者則透過資金轉移定價入賬，該定價乃根據投資組合中資產或負債的平均年期釐定。剩餘資金轉讓定價錯配可分配至公司及其他分部，並於淨利息收入中呈列。
每一可報告分部的淨收入金額通過使用費用分配進一步計算。不直接歸屬於特定部門的某些費用根據關鍵指標在所有部門之間分配，如員工數量、處理的貸款和存款交易數量以及平均貸款和存款餘額。這些類型的費用包括信息技術、運營、人力資源、財務、風險管理、信用管理、法律和營銷。
所得税乃根據分部所在地區之實際税率應用於各分部。分部之企業税率及總實際税率之任何差異於企業及其他分部予以調整。
70
目錄表
以下為所示期間之經營分部資料概要：
資產負債表：合併後的公司商業廣告與消費者相關公司和其他
於二零二二年九月三十日：(單位：百萬)
資產：
現金、現金等價物和投資證券$10,213 $12 $— $10,201 
持有待售貸款2,204 — 2,204 — 
扣除遞延費用和成本後的貸款52,201 32,060 20,141 — 
減去：信貸損失準備金(304)(266)(38)— 
貸款總額51,897 31,794 20,103 — 
通過喪失抵押品贖回權獲得的其他資產，淨額11 11 — — 
商譽和其他無形資產，淨額682 294 388 — 
其他資產4,158 370 1,890 1,898 
總資產$69,165 $32,481 $24,585 $12,099 
負債：
存款$55,589 $30,006 $20,957 $4,626 
借款和合資格債務7,208 26 375 6,807 
其他負債1,347 105 447 795 
總負債64,144 30,137 21,779 12,228 
已分配股本：5,021 2,802 1,711 508 
總負債和股東權益$69,165 $32,939 $23,490 $12,736 
超額提供(使用)資金— 458 (1,095)637 
損益表：
截至2022年9月30日的三個月：(單位：百萬)
淨利息收入$602.1 $413.0 $235.0 $(45.9)
信貸損失準備金28.5 19.9 7.6 1.0 
扣除信貸損失準備後的淨利息收入(費用)573.6 393.1 227.4 (46.9)
非利息收入61.8 16.1 44.2 1.5 
非利息支出305.8 111.0 178.4 16.4 
所得税前收入(虧損)329.6 298.2 93.2 (61.8)
所得税支出(福利)65.6 71.0 22.3 (27.7)
淨收益(虧損)$264.0 $227.2 $70.9 $(34.1)
截至二零二二年九月三十日止九個月：(單位：百萬)
淨利息收入$1,576.6 $1,118.3 $637.7 $(179.4)
信貸損失準備金(追回)65.0 53.1 12.9 (1.0)
扣除信貸損失準備後的淨利息收入(費用)1,511.6 1,065.2 624.8 (178.4)
非利息收入263.1 51.0 198.0 14.1 
非利息支出823.3 341.4 442.5 39.4 
所得税前收入(虧損)951.4 774.8 380.3 (203.7)
所得税支出(福利)187.1 184.4 90.8 (88.1)
淨收益(虧損)$764.3 $590.4 $289.5 $(115.6)
71
目錄表
資產負債表：合併後的公司商業廣告與消費者相關公司
2021年12月31日：(單位：百萬)
資產：
現金、現金等價物和投資證券$8,057 $13 $82 $7,962 
持有待售貸款5,635 — 5,635 — 
扣除遞延費用和成本後的貸款39,075 25,092 13,983 — 
減去：信貸損失準備金(252)(226)(26)— 
貸款總額38,823 24,866 13,957 — 
通過喪失抵押品贖回權獲得的其他資產，淨額12 12 — — 
商譽和其他無形資產，淨額635 295 340 — 
其他資產2,821 254 1,278 1,289 
總資產$55,983 $25,440 $21,292 $9,251 
負債：
存款$47,612 $30,467 $15,363 $1,782 
借款和合資格債務2,398 — 353 2,045 
其他負債1,010 233 138 639 
總負債51,020 30,700 15,854 4,466 
已分配股本：4,963 2,588 1,596 779 
總負債和股東權益$55,983 $33,288 $17,450 $5,245 
超額提供(使用)資金— 7,848 (3,842)(4,006)
損益表：
截至二零二一年九月三十日止三個月：(單位：百萬)
淨利息收入$410.4 $304.4 $170.3 $(64.3)
信貸損失準備金(追回)12.3 19.3 (5.5)(1.5)
扣除信貸損失準備後的淨利息收入(費用)398.1 285.1 175.8 (62.8)
非利息收入138.1 15.1 123.8 (0.8)
非利息支出233.8 107.0 123.6 3.2 
所得税前收入(虧損)302.4 193.2 176.0 (66.8)
所得税支出(福利)65.5 46.5 42.6 (23.6)
淨收益(虧損)$236.9 $146.7 $133.4 $(43.2)
截至2021年9月30日的9個月：(單位：百萬)
淨利息收入$1,098.2 $848.8 $417.8 $(168.4)
信貸損失準備金(追回)(34.6)(35.5)3.4 (2.5)
扣除信貸損失準備後的淨利息收入(費用)1,132.8 884.3 414.4 (165.9)
非利息收入293.8 48.2 241.1 4.5 
非利息支出613.6 309.4 294.4 9.8 
所得税前收入(虧損)813.0 623.1 361.1 (171.2)
所得税支出(福利)159.8 149.8 87.5 (77.5)
淨收益(虧損)$653.2 $473.3 $273.6 $(93.7)

72
目錄表
17.客户合約收益
ASC 606，與客户簽訂合同的收入，要求收入按反映實體預期有權就向客户轉讓貨物或服務交換而獲得的代價的金額確認。公司的大部分收入來源都在ASC 606的範圍之外。ASC 606範圍內的收入流包括服務費和費用、信用卡和借記卡的交換費、成功費和法律結算服務費。
履約義務
本公司為客户提供的許多服務仍在進行中，任何一方均可隨時取消。該等合約之費用取決於多項相關因素，如客户存款結餘，因此可視為可變。公司對這些服務的履約義務在提供服務時得到履行，並按月、季度或半年收取款項。就某一時間點提供的服務而言，費用在提供該等服務時確認。於二零二二年九月三十日或二零二一年十二月三十一日，本公司並無重大未履行履約責任。
服務收費及費用
本公司為其客户提供存款賬户服務，包括分析和資金管理服務、使用保管箱、支票收費及其他輔助服務。本公司與其客户持有的存管安排被視為具有持續續訂和選擇性購買的日常合同，因此，合同期限不會超過所提供的服務。由於該等合約的短期性質，本公司一般於提供服務時確認按金相關費用的收入。本公司可不時免除其客户的若干費用。本公司在確認與客户的合同收入時會考慮歷史經驗，並可能降低交易價格以計入費用豁免或退款。
信用卡兑換
當使用本公司發行的信用卡或借記卡向商家購買商品或服務時，本公司賺取交換費。信用卡及借記卡之交換費已計入綜合收益表內之商業銀行相關收入。本公司認為商家是其在這些交易中的客户，因為支付網絡和商家之間的每晚結算服務正在提供給商家。這種數據和資金的傳輸代表了公司的履約義務，並在夜間執行。由於支付網絡直接控制設置費率，本公司充當代理人。交換費按提供服務時扣除開支入賬。
成功費
成功費用是作為某些貸款協議的一部分詳細列出的一次性費用，在觸發事件發生時賺取。觸發事件的例子包括：借款人獲得下一輪融資、收購或完成公開募股。成功費用是可變的，因為交易價格可以變化，並且取決於觸發事件的發生或不發生。這些費用包括在綜合損益表的股權投資收入中。
法律和解服務
該公司為負責分配法律和解資金的索賠管理人提供支付服務，例如集體訴訟。索賠人進入該公司的平臺，選擇他們喜歡的付款方式，資金就會轉移到索賠人手中。在資金轉移時，公司有權獲得索賠管理人支付的費用。收入在每次向索賠人轉賬時確認。
ASC 606範圍內的收入總計為$9.0截至二零二二年及二零二一年九月三十日止三個月，在ASC 606範圍內的收入共計$34.6百萬美元和美元27.6截至二零二二年及二零二一年九月三十日止九個月，分別為百萬美元。

73
目錄表
第二項。管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析。
本次討論旨在洞察管理層對公司綜合財務狀況、經營結果、流動性、資本資源和利率敏感度等重大趨勢的評估。本Form 10-Q季度報告應與公司截至2021年12月31日年度的Form 10-K年度報告、中期未經審計綜合財務報表和未經審計綜合財務報表附註以及本報告其他部分的財務信息一併閲讀。除文意另有所指外，“本公司”、“本公司”及“本公司”均指西聯銀行及其合併後的全資附屬公司。
前瞻性信息
本季度報告中包含的截至2022年9月30日的Form 10-Q表中的某些陳述屬於《1933年證券法》(經修訂)第27A節和《交易法》第21E節所指的“前瞻性陳述”。該公司打算將這類前瞻性陳述納入前瞻性陳述的安全港條款。除歷史事實陳述外，所有其他陳述都是聯邦和州證券法規定的“前瞻性陳述”，包括與預期、信念、預測、未來計劃和戰略、預期事件或趨勢有關的估計或假設，或依賴於這些估計或假設的陳述，以及與非歷史事實有關的類似表述。
本10-Q表格中包含的前瞻性陳述反映了公司對未來事件和財務表現的當前看法，涉及某些風險、不確定因素、假設和環境變化，這些風險、不確定性、假設和環境變化可能導致公司的實際結果與歷史結果和任何前瞻性陳述中所表達的大不相同。風險和不確定因素包括公司提交給美國證券交易委員會的文件中陳述的風險和不確定因素，以及可能導致實際結果與公佈的結果大不相同的下列因素：1)持續的新冠肺炎大流行的潛在不利影響和政府或社會對此採取的任何應對措施；2)其他不利的金融市場和經濟狀況，包括美國的任何經濟衰退的影響、供應鏈中斷對借款人的潛在影響以及俄羅斯和烏克蘭之間的軍事衝突對經濟和市場的影響；3)利率的變化和加劇的利率競爭；4)金融工具面臨某些市場風險，可能增加收益和Aoci的波動性；5)與會計估計有關的固有風險，包括對公司撥備、信貸損失準備和CECL會計準則下的資本水平的影響；6)在公司經營的市場中暴露於自然和人為災害以及氣候變化對公司及其客户的影響；7)依賴房地產和對房地產市場產生負面影響的事件；8)商業房地產、住宅抵押貸款以及商業和工業貸款高度集中；9)公司在信用掛鈎票據涵蓋的參考池中保留的剩餘風險；10)與公司收購的物業有關的環境負債；11)公司在競爭激烈的市場中競爭的能力；12)可能不會成功的擴張戰略；13)與數字支付舉措相關的不確定性；14)公司招聘和留住合格員工並實施適當的繼任規劃以減少其高級管理團隊關鍵成員流失的能力；15)對低成本存款的依賴；16)與第三方貸款銷售的陳述和擔保有關的風險；17)從聯邦住房金融局或聯邦住房金融局借款的能力；18)公司信譽的變化；19)信息安全漏洞；20)依賴第三方提供公司基礎設施的關鍵組件；21)實施欺詐行為；22)公司實施和改進其控制和流程以跟上其增長的能力；23)更換倫敦銀行間同業拆借利率；24)公司適應技術變化的能力；25)在高度監管的行業中經營的風險和公司保持合規的能力；26)未能遵守州和聯邦銀行機構的法律和法規；27)任何税務審計結果、對公司税務狀況的挑戰、或對税法的不利變化或解釋；(二十八)與公司普通股所有權和價格有關的風險。
欲瞭解有關可能導致公司的實際結果與任何前瞻性陳述大不相同的風險的更多信息，請參閲公司截至2021年12月31日的年度報告10-K表格中第1A項的“風險因素”。所有由我們作出或歸因於我們的前瞻性陳述都明確地受到本警示通知的限制。本文中包含的前瞻性陳述僅在本10-Q表格公佈之日作出。我們沒有義務公開更新或修改任何前瞻性陳述，無論是由於新信息、未來事件或其他原因。
74
目錄表
最新發展：獲取數字支付
於2022年1月25日，本公司完成收購Digital Settlements Technologies LLC，其業務為數字支付平臺，為集體訴訟法律行業開展業務。DST的專有平臺使索賠人能夠選擇他們的支付方式，包括直接到銀行賬户選項和流行的數字錢包。這為公司提供了內部能力，以顯著提高效率，降低分銷成本，並改善法律集體訴訟市場潛在欺詐檢測。此次收購預計將擴大公司的存款基礎，並繼續擴大所提供的法律銀行服務，同時服務於將受益於數字支付技術的相鄰行業。
財務概述和要點
WAL是一家總部位於亞利桑那州鳳凰城的銀行控股公司，根據特拉華州法律註冊成立。WAL提供全方位的定製貸款、存款和資金管理功能，包括通過其全資銀行子公司WAB提供的24/7資金轉移和其他基於區塊鏈的產品。
WAB經營以下全方位服務銀行部門：ABA、BON和FIB、Bridge和TPB。該公司還在全國範圍內提供一系列專業金融服務，包括通過AmeriHome提供抵押貸款銀行服務，並於2022年1月25日收購了DST，該公司為集體訴訟法律行業提供數字支付服務。
2022年第三季度財務業績摘要
•普通股股東可獲得的淨收入為2.608億美元，而2021年第三季度為2.369億美元
•每股攤薄收益2.42美元，2021年第三季度為每股2.28美元
•淨收入為6.639億美元，較2021年第三季度增長21.0%或1.154億美元，非利息支出較2021年第三季度增長30.8%或7200萬美元
•PPNR為3.581億美元，較2021年第三季度的3.147億美元增長13.8%1
•HFI貸款總額為522億美元，較2021年12月31日增長131億美元，增幅33.6%
•存款總額556億美元，較2021年12月31日增加80億美元，增幅16.8%
•股東權益50億美元，較2021年12月31日增加5800萬美元
•不良資產（非應計貸款和收回資產）佔總資產的比例從2021年9月30日的0.17%下降至0.15%
•年化貸款淨額（收回）撇銷與平均未償還貸款的比率為（0.02）%，而二零二一年第三季度則為0.04%
•淨息差為3. 78%，2021年第三季度為3. 43%
•2021年9月30日的普通股權益比率為5.9%，而2021年9月30日為6.9%1
•每股普通股賬面價值為43.39美元，較2021年9月30日的40.49美元增長7.2%
•每股淨税後賬面價值為37.16美元，較2021年9月30日的34.67美元增加2.49美元，或7.2%，1
•2022年第三季度的效率比率為45. 5%，2021年第三季度為42. 0%1
該等項目以及其他積極和消極性質的項目對本公司的影響將在下文更詳細地討論，因為它們與本公司截至2022年9月30日止三個月和九個月的整體比較表現有關。

1 參見第78頁開始的非GAAP財務指標部分。

75
目錄表
作為一家銀行控股公司，管理層在評估公司的財務狀況和經營業績時，重點關注關鍵比率。
經營業績和財務狀況
下表彙總了公司的運營結果、財務狀況和選定的指標：
截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
2022202120222021
(單位：百萬，每股除外)
淨收入$264.0 $236.9 $764.3 $653.2 
普通股股東可獲得的淨收入260.8 236.9 754.7 653.2 
每股收益-基本2.43 2.29 7.06 6.39 
稀釋後每股收益2.42 2.28 7.03 6.35 
平均資產回報率1.53 %1.83 %1.60 %1.89 %
平均股本回報率20.3 22.5 20.2 22.8 
平均有形普通股權益回報率(1)24.9 26.6 24.8 26.3 
淨息差3.78 3.43 3.56 3.44 
(1)參見第78頁開始的非GAAP財務指標部分。
2022年9月30日2021年12月31日
(單位：百萬)
總資產$69,165 $55,983 
貸款及資助計劃2,204 5,635 
貸款HFI，扣除遞延貸款費用和成本後的淨額52,201 39,075 
總存款55,589 47,612 
其他借款6,319 1,502 
合資格債務889 896 
股東權益5,021 4,963 
有形普通股權益，税後淨額(1)4,047 4,035 
(1)參見第78頁開始的非GAAP財務指標部分。
資產質量
對於所有銀行和銀行控股公司來説，資產質量對機構的整體財務狀況和經營結果起着至關重要的作用。本公司以非應計貸款佔總貸款的百分比和淨沖銷佔平均貸款的百分比來衡量資產質量。淨沖銷是指已沖銷的貸款與以前沖銷的貸款收到的追償款項之間的差額。下表彙總了該公司針對HFI貸款的關鍵資產質量指標：
2022年9月30日2021年12月31日
(百萬美元)
非權責發生制貸款$90 $73 
收回的資產11 12 
不良資產103 87 
從非權責發生制貸款到融資貸款0.17 %0.19 %
非權責發生和收回資產佔總資產的比例0.15 0.15 
融資貸款的貸款損失準備0.58 0.65 
備抵融資貸款的信貸損失0.68 0.74 
淨(回收)沖銷與平均未償還貸款之比(1)(0.02)0.02 
(1)截至2022年9月30日的三個月的實際/實際基礎上的年化。截至2021年12月31日的年度實際年初至今。
76
目錄表
資產和存款增長
公司的資產和負債主要由貸款和存款組成。因此，發放新貸款和吸引新存款的能力對公司的增長至關重要。
總資產從2021年12月31日的560億美元增加到2022年9月30日的692億美元。總資產增加132億元，增幅為23.5%，原因是貸款及存款持續有機增長，令現金增加11億元，以及投資證券增加9.41億元。截至2022年9月30日，HFI貸款增加了131億美元，增幅為33.6%，達到522億美元，而截至2021年12月31日的貸款為391億美元。2021年12月31日以來HFI貸款的增加是由於住宅房地產貸款增加64億美元(包括2022年第二季度從HFS向HFI轉移EBO貸款，2022年9月30日的餘額為18億美元)，商業和工業貸款40億美元，CRE，非業主自住貸款21億美元，以及建築和土地開發貸款5.98億美元。這些增加被5,000萬美元的CRE，即業主自用貸款的減少部分抵消。此外，HFS貸款從截至2021年12月31日的56億美元減少了34億美元，主要是因為2022年第二季度將EBO貸款從HFS轉移到HFI，截至2022年9月30日的餘額為18億美元。
截至2022年9月30日，存款總額從截至2021年12月31日的476億美元增加到556億美元，增幅為16.8%。2021年12月31日以來存款的增加是由於無息活期存款增加36億美元，儲蓄和貨幣市場賬户增加19億美元，有息活期存款增加14億美元，以及存單增加11億美元。
行動的結果
下表列出了可比期間的財務概覽摘要：
截至9月30日的三個月，增加截至9月30日的9個月，增加
20222021(減少)20222021(減少)
(單位：百萬，每股除外)
合併損益表數據：
利息收入$739.4 $442.8 $296.6 $1,803.5 $1,175.4 $628.1 
利息支出137.3 32.4 104.9 226.9 77.2 149.7 
淨利息收入602.1 410.4 191.7 1,576.6 1,098.2 478.4 
信貸損失準備金(追回)28.5 12.3 16.2 65.0 (34.6)99.6 
扣除（收回）信貸損失撥備後的淨利息收入573.6 398.1 175.5 1,511.6 1,132.8 378.8 
非利息收入61.8 138.1 (76.3)263.1 293.8 (30.7)
非利息支出305.8 233.8 72.0 823.3 613.6 209.7 
未計提所得税準備的收入329.6 302.4 27.2 951.4 813.0 138.4 
所得税費用65.6 65.5 0.1 187.1 159.8 27.3 
淨收入264.0 236.9 27.1 764.3 653.2 111.1 
優先股股息3.2 — 3.2 9.6 — 9.6 
普通股股東可獲得的淨收入$260.8 $236.9 $23.9 $754.7 $653.2 $101.5 
每股收益：
基本信息$2.43 $2.29 $0.14 $7.06 $6.39 $0.67 
稀釋2.42 2.28 0.14 $7.03 $6.35 $0.68 
77
目錄表
非公認會計準則財務指標
以下討論和分析包含由GAAP規定的方法以外的方法確定的財務信息。公司管理層在分析公司業績時使用了這些非公認會計準則財務指標。管理層認為，這些非公認會計準則財務指標的公佈提供了有用的補充信息，這些信息對於全面瞭解公司的經營業績是必不可少的。由於這些非GAAP業績衡量標準的表述方式及其影響因公司不同而不同，這些非GAAP披露不應被視為根據GAAP確定的經營結果的替代品，也不一定與其他公司可能提出的非GAAP績效衡量標準相比較。
預提淨收入
銀行業法規將PPNR定義為扣除損失撥備之前的淨利息收入和非利息收入減去費用的總和。管理層認為，這是一個重要的指標，因為它説明瞭公司的基本業績，使投資者和其他人能夠評估公司在整個信貸週期中產生資本以彌補信貸損失的能力，並提供與銀行監管機構使用的關鍵指標一致的報告。
下表載列截至二零二二年及二零二一年九月三十日止三個月及九個月之生產及銷售報告組成部分：
截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
2022202120222021
(單位：百萬)
淨利息收入$602.1 $410.4 $1,576.6 $1,098.2 
非利息收入總額61.8 138.1 263.1 293.8 
淨收入$663.9 $548.5 $1,839.7 $1,392.0 
非利息支出總額305.8 233.8 823.3 613.6 
預提淨收入$358.1 $314.7 $1,016.4 $778.4 
更少：
信貸損失準備金(追回)28.5 12.3 65.0 (34.6)
所得税費用65.6 65.5 187.1 159.8 
淨收入$264.0 $236.9 $764.3 $653.2 
效率比
下表顯示計算效率比率所用的組成部分，管理層將其用作評估成本效益的指標：
截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
2022202120222021
(百萬美元)
非利息支出總額$305.8 $233.8 $823.3 $613.6 
除以：
淨利息收入合計602.1 410.4 1,576.6 1,098.2 
另外：
税金等值利息調整8.5 8.5 24.7 24.9 
非利息收入總額61.8 138.1 263.1 293.8 
$672.4 $557.0 $1,864.4 $1,416.9 
效率比率--税項當量基礎45.5 %42.0 %44.2 %43.3 %
78
目錄表
有形普通股權益
下表呈列與有形普通股權益有關的財務計量。普通股權益指股東權益總額減可識別無形資產及商譽。管理層認為，有形普通股財務指標在評估公司的資本實力、財務狀況和管理潛在損失的能力方面是有用的。此外，管理層認為，這些措施提高了與未進行收購而導致記錄商譽和其他無形資產的其他機構的可比性。
2022年9月30日2021年12月31日
(以百萬為單位的美元和股票)
股東權益總額$5,021 $4,963 
更少：
商譽和無形資產682 635 
優先股295 295 
有形普通股股東權益總額4,044 4,033 
加上：遞延税金--歸因於無形資產3 2 
有形普通股權益總額，税後淨額$4,047 $4,035 
總資產$69,165 $55,983 
減去：商譽和無形資產，淨額682 635 
有形資產68,483 55,348 
加上：遞延税金--歸因於無形資產3 2 
有形資產總額，税後淨額$68,486 $55,350 
有形普通股權益比率5.9 %7.3 %
已發行普通股108.9 106.6 
普通股每股賬面價值$43.39 $43.78 
每股普通股有形賬面價值，税後淨值37.16 37.84 
79
目錄表
監管資本
下表列示了巴塞爾協議三項下與監管資本有關的若干財務計量，其中包括普通股第一級和總資本。FRB和其他銀行監管機構使用CET1和總資本作為評估銀行資本充足率的基礎；因此，管理層認為，使用相同的基礎評估財務狀況和資本充足率是有用的。具體而言，總資本比率考慮資產及表外金融工具的風險水平。此外，管理層認為，分類至CET1的資產加撥備計量是評估資產質量的重要監管指標。
在監管資本規則允許下，本公司選擇將中國信貸虧損對其監管資本的估計影響延遲至截至2024年12月31日止的五年過渡期。自二零二二年開始，資本比率及金額包括因採納ASC 326而增加信貸虧損撥備而導致的資本利益減少25%。
2022年9月30日2021年12月31日
(百萬美元)
普通股1級：
普通股權益$4,762 $4,715 
更少：
不符合條件的商譽和無形資產675 631 
不允許的遞延税項資產52 — 
AOCI相關調整(741)16 
公允價值負債變動的未實現收益5 — 
普通股權益1級$4,771 $4,068 
除以：風險加權資產$55,053 $44,697 
普通股一級比率8.7 %9.1 %
普通股權益1級$4,771 $4,068 
加：優先股和信託優先證券376 376 
一級資本$5,147 $4,444 
除以：有形平均資產$68,330 $56,973 
第1級槓桿率7.5 %7.8 %
總資本：
一級資本$5,147 $4,444 
另外：
次級債務816 815 
調整後的信貸損失準備金319 240 
二級資本1,135 1,055 
總資本$6,282 $5,499 
總資本比率11.4 %12.3 %
將資產分類為1級資本外加備抵：
分類資產$385 $301 
除以：一級資本5,147 4,444 
加：調整後的信貸損失撥備319 240 
一級資本總額加上調整後的信貸損失準備金$5,466 $4,684 
將資產分類為第一級資本外加備抵7.0 %6.4 %

80
目錄表
淨息差
淨息差是在TEB上報告的。增加了税收等值調整，以反映某些證券和貸款獲得的利息，這些證券和貸款免徵聯邦和州所得税。下表列出了所指期間的平均餘額、利息收入、利息支出和平均收益率(按完全TEB計算)：
截至9月30日的三個月，
20222021
平均值
天平		利息平均值
產量/成本		平均值
天平		利息平均值
產量/成本
(百萬美元)
生息資產
持有待售貸款$3,993 $49.0 4.87 %$7,254 $61.3 3.35 %
為投資而持有的貸款：
工商業21,551 282.1 5.25 14,943 156.1 4.23 
CRE—非業主自住8,128 111.4 5.44 5,754 68.5 4.73 
CRE—業主自住1,839 23.3 5.12 2,030 25.1 5.00 
建設和土地開發3,471 59.5 6.80 2,863 40.6 5.63 
住宅房地產15,125 130.9 3.43 5,907 46.0 3.09 
消費者63 0.8 5.32 44 0.4 4.18 
HFI貸款總額（1）、（2）、（3）50,177 608.0 4.84 31,541 336.7 4.28 
證券：
證券--應納税6,680 56.4 3.35 5,521 25.6 1.84 
證券-免税2,047 19.5 4.73 2,223 17.9 4.00 
證券總額(1)8,727 75.9 3.66 7,744 43.5 2.46 
其他1,239 6.5 2.07 1,883 1.3 0.27 
生息資產總額64,136 739.4 4.62 48,422 442.8 3.70 
非息資產
現金和銀行到期款項242 291 
信貸損失準備(282)(242)
銀行自營人壽保險180 179 
其他資產4,100 2,684 
總資產$68,376 $51,334 
有息負債
計息存款：
計息交易賬户$8,466 $24.5 1.15 %$4,787 $1.4 0.12 %
儲蓄和貨幣市場賬户18,515 44.5 0.95 16,833 8.9 0.21 
存單2,843 8.6 1.19 1,902 2.0 0.41 
有息存款總額29,824 77.6 1.03 23,522 12.3 0.21 
短期借款4,136 27.0 2.59 418 1.1 1.07 
長期債務1,228 23.8 7.69 558 8.2 5.79 
合資格債務891 8.9 3.94 1,076 10.8 3.98 
計息負債總額36,079 137.3 1.51 25,574 32.4 0.50 
為盈利資產融資的利息成本0.84 0.27 
無息負債
無息活期存款25,865 20,732 
其他負債1,282 855 
股東權益5,150 4,173 
總負債和股東權益$68,376 $51,334 
淨利息收入和利潤率(4)$602.1 3.78 %$410.4 3.43 %
(1)貸款和證券的收益率已調整為TEB。截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月，應税當量調整為850萬美元。
(2)收益率計算中包括截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月的淨貸款費用分別為3,190萬美元和3,040萬美元。
(3)包括非權責發生制貸款。
(4)淨息差的計算方法是將淨利息收入除以總平均收益資產，按實際/實際年化計算。



81
目錄表
截至9月30日的9個月，
20222021
平均值
天平		利息平均值
產量/成本		平均值
天平		利息平均值
產量/成本
(百萬美元)
生息資產
持有待售貸款$4,939 $142.5 3.86 %$4,235 $104.1 3.29 %
為投資而持有的貸款：
工商業19,553 653.5 4.53 14,268 455.3 4.36 
CRE-非所有者佔用7,328 267.6 4.89 5,701 201.3 4.73 
CRE-所有者佔用1,844 68.8 5.08 2,050 73.5 4.91 
建設和土地開發3,301 148.9 6.03 2,714 116.1 5.72 
住宅房地產13,087 325.0 3.32 4,067 98.6 3.24 
消費者58 2.0 4.57 37 1.3 4.65 
HFI貸款總額（1）、（2）、（3）45,171 1,465.8 4.37 28,837 946.1 4.44 
證券：
證券--應納税6,300 127.5 2.71 5,231 70.2 1.79 
證券-免税2,067 55.7 4.51 2,124 50.8 4.02 
證券總額(1)8,367 183.2 3.14 7,355 121.0 2.44 
其他1,646 12.0 0.97 3,205 4.2 0.17 
生息資產總額60,123 1,803.5 4.06 43,632 1,175.4 3.68 
非息資產
現金和銀行到期款項250 306 
信貸損失準備(270)(263)
銀行自營人壽保險180 178 
其他資產3,724 2,392 
總資產$64,007 $46,245 
有息負債
計息存款：
計息交易賬户$8,188 $35.2 0.57 %$4,357 $4.2 0.13 %
儲蓄和貨幣市場賬户18,474 70.6 0.51 15,342 24.0 0.21 
存單2,271 13.0 0.76 1,774 6.5 0.49 
有息存款總額28,933 118.8 0.55 21,473 34.7 0.22 
短期借款2,745 37.4 1.82 664 5.8 1.16 
長期債務930 44.8 6.45 309 12.8 5.55 
合資格債務893 25.9 3.87 777 23.9 4.12 
計息負債總額33,501 226.9 0.91 23,223 77.2 0.44 
為盈利資產融資的利息成本0.50 0.24 
無息負債
無息活期存款24,269 18,380 
其他負債1,183 812 
股東權益5,054 3,830 
總負債和股東權益$64,007 $46,245 
淨利息收入和利潤率(4)$1,576.6 3.56 %$1,098.2 3.44 %
(1)貸款和證券的收益率已調整為TEB。截至2022年及2021年9月30日止九個月的應課税等值調整分別為2，470萬元及2，490萬元。
(2)收益率計算包括截至二零二二年及二零二一年九月三十日止九個月的貸款費用淨額分別為97. 4百萬元及95. 9百萬元。
(3)包括非權責發生制貸款。
(4)淨息差的計算方法是將淨利息收入除以總平均收益資產，按實際/實際年化計算。
82
目錄表
截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
2022年與2021年2022年與2021年
因（1）項變動而增加（減少）因（1）項變動而增加（減少）
卷費率總計卷費率總計
(單位：百萬)
利息收入：
持有待售貸款$(40.0)$27.7 $(12.3)$20.3 $18.1 $38.4 
貸款：
工商業86.5 39.5 126.0 176.6 21.6 198.2 
CRE-非所有者佔用32.5 10.4 42.9 59.4 6.9 66.3 
CRE—業主自住(2.4)0.6 (1.8)(7.7)3.0 (4.7)
建設和土地開發10.4 8.5 18.9 26.4 6.4 32.8 
住宅房地產79.8 5.1 84.9 224.0 2.4 226.4 
消費者0.2 0.2 0.4 0.7 — 0.7 
HFI貸款共計207.0 64.3 271.3 479.4 40.3 519.7 
證券：
證券--應納税9.8 21.0 30.8 21.6 35.7 57.3 
證券-免税(1.7)3.3 1.6 (1.6)6.5 4.9 
總證券8.1 24.3 32.4 20.0 42.2 62.2 
其他(3.4)8.6 5.2 (11.4)19.2 7.8 
利息收入總額171.7 124.9 296.6 508.3 119.8 628.1 
利息支出：
計息交易賬户10.6 12.5 23.1 16.5 14.5 31.0 
儲蓄和貨幣市場4.0 31.6 35.6 12.0 34.6 46.6 
存單2.8 3.8 6.6 2.8 3.7 6.5 
短期借款24.3 1.6 25.9 28.4 3.2 31.6 
長期債務13.0 2.6 15.6 29.9 2.1 32.0 
合資格債務(1.8)(0.1)(1.9)3.4 (1.4)2.0 
利息支出總額52.9 52.0 104.9 93.0 56.7 149.7 
淨變化$118.8 $72.9 $191.7 $415.3 $63.1 $478.4 
(1)可歸因於交易量和交易率的所有變動均稱為交易量變動。
利息收入、利息支出和淨息差的比較
該公司的主要收入來源是利息收入。截至2022年9月30日的三個月，利息收入為7.394億美元，與截至2021年9月30日的三個月的4.428億美元相比，增加了2.966億美元，增幅為67.0%。這一增長主要是由於HFI貸款的利息收入增加了2.713億美元，這是由於HFI貸款的平均餘額增加了186億美元，加上由於投資收益增加，投資證券的利息收入增加了3240萬美元，以及平均投資餘額增加了9.83億美元。
截至2022年9月30日的9個月，利息收入為18億美元，與截至2021年9月30日的9個月的12億美元相比，增加了6.281億美元，增幅為53.4%。這一增長主要是由於HFI平均貸款餘額增加了163億美元，導致截至2022年9月30日的9個月的HFI貸款利息收入增加了5.197億美元，以及投資收益率和平均投資餘額增加了10億美元，導致利息收入增加了6220萬美元。
截至2022年9月30日的三個月，利息支出為1.373億美元，較截至2021年9月30日的三個月的3,240萬美元增加1.049億美元，增幅為323.8%。利息支出增加的原因是，由於利率上升，存款利息支出增加6,530萬美元，平均有息存款餘額增加63億美元，加上平均餘額增加44億美元，其他借款利息支出增加4,150萬美元。
截至2022年9月30日的9個月，利息支出為2.269億美元，較截至2021年9月30日的9個月的7,720萬美元增加1.497億美元，增幅為193.9%。存款利息支出增加8,410萬美元，原因是存款利率上調和平均存款餘額增加75億美元，加上其他借款平均餘額增加27億美元，導致利息支出增加6,360萬美元。
83
目錄表
截至2022年9月30日的三個月，淨利息收入為6.021億美元，較截至2021年9月30日的三個月的4.104億美元增加1.917億美元，增幅為46.7%。淨利息收入的增加反映平均生息資產增加157億美元，但由平均計息負債增加105億美元部分抵銷。淨息差增加35個基點至3.78%，主要是由於貸款餘額增加，但與2021年同期相比，存款餘額和利率上升部分抵消了這一影響。
截至2022年9月30日的9個月，淨利息收入為16億美元，較截至2021年9月30日的9個月的11億美元增加4.784億美元，增幅為43.6%。淨利息收入的增加反映平均生息資產增加165億美元，但由平均計息負債增加103億美元部分抵銷。淨息差增加12個基點至3.56%是貸款餘額增加的結果，但與2021年同期相比，存款利率上升以及存款和其他借款餘額的增加部分抵消了這一增長。
信貸損失準備
每個期間的信貸損失準備金反映為該期間收益的減少，包括與有資金的貸款、無資金的貸款承諾和投資證券有關的數額。這筆準備金相當於將信貸損失準備金維持在足以吸收貸款和投資證券組合在發起貸款或購買證券時所固有的估計終身信貸損失的水平所需的數額。該公司的CECL模型結合了歷史經驗、當前狀況以及合理和可支持的預測來衡量預期的信貸損失。在截至2022年9月30日的三個月和九個月，公司分別記錄了2850萬美元和6500萬美元的信貸損失準備金，而截至2021年9月30日的三個月和九個月的信貸損失準備金和撥備分別為1230萬美元和3460萬美元。截至2021年9月30日的三個月和九個月的信貸損失撥備增加，主要與貸款增長和經濟不確定性加劇有關。
非利息收入
下表彙總了所列各期間的非利息收入：
截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
20222021增加(減少)20222021增加(減少)
(單位：百萬)
還本付息收入(費用)淨額$23.0 $2.2 $20.8 $109.5 $(18.6)$128.1 
貸款發放和銷售活動淨收益14.5 121.0 (106.5)78.6 253.0 (174.4)
服務費及收費6.5 7.1 (0.6)21.1 21.2 (0.1)
商業銀行相關收入5.1 4.6 0.5 16.0 12.5 3.5 
股權投資收益4.3 2.5 1.8 13.6 16.9 (3.3)
信貸擔保收回收益0.4 — 0.4 11.7 — 11.7 
出售投資證券收益— — — 6.7 0.1 6.6 
按公允價值計量的資產公允價值虧損淨額(2.8)(2.2)(0.6)(19.4)(0.5)(18.9)
其他收入10.8 2.9 7.9 25.3 9.2 16.1 
非利息收入總額$61.8 $138.1 $(76.3)$263.1 $293.8 $(30.7)
截至2022年9月30日止三個月的非利息收入總額較2021年同期減少76. 3百萬元。日e非利息收入減少的原因是貸款發放和銷售活動淨收益減少1.065億美元，原因是利潤壓縮、產量下降以及公允價值變動造成的損失。這一減少額部分被貸款服務收入淨額增加2 080萬美元所抵消，m較低的回報、MSR銷售收益以及較高的服務費。
截至2022年9月30日止九個月的非利息收入總額較2021年同期減少30. 7百萬元。的 減少量非利息收入減少 貸款發放和銷售活動淨收益為1.744億美元，原因是利潤率壓縮、資本化MSR產量下降以及公允價值變動導致收益減少。股本證券按市值計算的損失也導致非利息收入減少1 890萬美元。這些減少額被貸款服務收入淨額增加1.281億美元部分抵消， 更低的回報、銷售MSR的收益以及更高的服務費。

84
目錄表
非利息支出
下表彙總了所列期間的非利息支出：
截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
20222021增加(減少)20222021增加(減少)
(單位：百萬)
薪酬和員工福利$136.5 $133.5 $3.0 $413.8 $346.1 $67.7 
存款成本56.2 7.3 48.9 83.6 20.7 62.9 
律師費、職業費和董事費24.8 13.7 11.1 73.9 37.8 36.1 
數據處理21.8 15.4 6.4 59.1 40.3 18.8 
還本付息費用15.2 15.6 (0.4)40.7 37.9 2.8 
入住率13.9 12.4 1.5 39.7 31.4 8.3 
保險8.1 6.2 1.9 22.2 15.9 6.3 
貸款購置和發端費用5.8 9.7 (3.9)18.7 20.2 (1.5)
業務開發和市場營銷5.0 2.8 2.2 14.8 7.4 7.4 
出售收回的資產和其他資產的淨收益和估值(0.2)(1.3)1.1 (0.4)(3.1)2.7 
收購和重組費用— 2.4 (2.4)0.4 18.5 (18.1)
其他費用18.7 16.1 2.6 56.8 40.5 16.3 
非利息支出總額$305.8 $233.8 $72.0 $823.3 $613.6 $209.7 
截至2022年9月30日止三個月的非利息開支總額較2021年同期增加72. 0百萬元。非利息開支的增加是由於存款成本、法律、專業及董事費用以及數據處理成本的增加所帶動。按金成本增加主要與整體按金增加及平均預期信貸利率上升有關。法律、專業和董事費用以及數據處理費用的增加是由於項目倡議和諮詢工作增加，以支持正在進行的執行。
截至2022年9月30日止九個月的非利息開支總額較2021年同期增加209. 7百萬美元。非利息開支的增加是由於薪金及僱員福利、按金成本以及法律、專業及董事費用增加所致。按金成本增加主要與整體按金增加及平均預期信貸利率上升有關。薪金和僱員福利比上年同期增加了6770萬美元。法律、專業和董事費用的增加與項目倡議和諮詢工作的增加有關，以支持正在進行的實施。
所得税
截至二零二二年及二零二一年九月三十日止三個月，本公司的實際税率分別為19. 9%及21. 7%。為 九截至2022年9月30日及2021年9月30日止，本公司的實際税率為19.7%。 三個月實際税率的下降主要是由於太陽能税收抵免投資增加和國家税收支出減少。
85
目錄表
業務細分結果
該公司的可報告部門集中在提供的產品和服務上，由三個可報告部門組成：
•商業部門：為中小型企業提供商業銀行和金庫管理產品和服務，為成熟的商業機構和利基行業的投資者提供專業銀行服務，以及為房地產行業提供金融服務。
•消費者相關部門：為消費者相關行業的企業提供消費者銀行服務，如抵押貸款銀行和商業銀行服務，從2022年1月25日開始包括DST的財務業績。
•企業及其他部門：包括本公司的投資組合、公司借貸及其他相關項目、未分配至其他可報告分部的收入及支出項目以及分部間對銷。
下表呈列期間之選定經營分部資料：
合併後的公司商業廣告與消費者相關公司和其他
2022年9月30日(單位：百萬)
HFI貸款，扣除遞延貸款費用和成本$52,201 $32,060 $20,141 $— 
存款55,589 30,006 20,957 4,626 
2021年12月31日
HFI貸款，扣除遞延貸款費用和成本$39,075 $25,092 $13,983 $— 
存款47,612 30,467 15,363 1,782 
截至2022年9月30日的三個月(單位：百萬)
税前收益(虧損)$329.6 $298.2 $93.2 $(61.8)
截至2022年9月30日的9個月
税前收益(虧損)$951.4 $774.8 $380.3 $(203.7)
截至2021年9月30日的三個月
税前收益(虧損)$302.4 $193.2 $176.0 $(66.8)
截至2021年9月30日的9個月
税前收益(虧損)$813.0 $623.1 $361.1 $(171.2)
86
目錄表
資產負債表分析
於二零二二年九月三十日，總資產增加132億元或23. 5%至692億元，而二零二一年十二月三十一日則為560億元。總資產增加的原因是貸款和存款持續有機增長，導致現金增加11億美元，投資證券增加9.41億美元。截至2022年9月30日，HFI貸款增加131億美元，或33. 6%至522億美元，而截至2021年12月31日則為391億美元。自2021年12月31日起，HFI貸款的增加是由住宅房地產貸款增加64億美元推動的（包括2022年第二季由HFS轉撥至HFI的EBO貸款，截至2022年9月30日的餘額為18億美元），工商業貸款40億美元，CRE，非業主自住貸款21億美元，建設及土地開發貸款五億九千八百萬元。這些增加部分被中央回收貸款（即業主自住貸款）減少5，000萬元所抵銷。此外，自二零二一年十二月三十一日止的56億元減少34億元，主要是由於截至二零二二年九月三十日止九個月內，EBO貸款由自HFS轉移至HFI。
於二零二二年九月三十日，總負債增加131億元或25. 7%至641億元，而二零二一年十二月三十一日則為510億元。負債增加，主要是由於存款總額增加80億元，即16.8%，至556億元。自2021年12月31日起，存款增加主要是由於無息活期存款增加36億元，儲蓄及貨幣市場賬户增加19億元，計息活期存款增加14億元，定期存款增加11億元。其他借款亦較2021年12月31日增加48億元，原因是短期借款增加43億元，以及於2022年6月發行兩筆信用掛鈎票據，本金餘額合共4. 94億元。
於2022年9月30日的股東權益總額為50億元，較2021年12月31日增加5，800萬元或1. 2%。股東權益的增加主要是由於截至2022年9月30日止九個月內發行普通股所得款項淨額1.577億美元的淨收入和所得款項淨額，被普通股和優先股股東的季度股息以及其他全面收益中記錄的可供出售證券的未實現公允價值虧損（扣除税項）所抵銷。
投資證券
債務證券在收購時根據各種因素被歸類為HTM、AFS或交易，這些因素包括資產/負債管理戰略、流動性和盈利目標以及監管要求。HTM證券按攤銷成本列賬，並根據溢價的攤銷或折扣的增加進行調整。AFS證券是根據資產/負債管理決策可能在到期前出售的證券。歸類為AFS的投資證券按公允價值列賬，這些證券的未實現收益或虧損記錄在AOCI的股東權益中，扣除税款後。抵押貸款證券的溢價攤銷或折扣增加會根據估計的預付款定期進行調整。交易證券按公允價值報告，這些證券的未實現收益和虧損計入當期收益。
該公司的投資證券組合被用作借款的抵押品、公共存款和客户回購協議所需的抵押品，以及管理流動性、資本和利率風險。
下表彙總了以下各期投資證券組合的賬面價值：
2022年9月30日2021年12月31日增加
(減少)
(單位：百萬)
債務證券
克羅$2,641 $926 $1,715 
GSE發行的商業MBS62 69 (7)
公司債務證券391 383 8 
自有品牌住宅按揭證券1,429 1,725 (296)
政府一般企業發行的住宅按揭證券1,694 1,993 (299)
免税1,943 2,105 (162)
美國國債— 13 (13)
其他70 82 (12)
債務證券總額$8,230 $7,296 $934 
股權證券
CRA投資$49 $45 $4 
優先股116 114 2 
總股本證券$165 $159 $6 
87
目錄表
貸款及資助計劃
本公司通過其AmeriHome抵押貸款銀行業務渠道購買和發放持作出售或證券化的住宅抵押貸款。於2022年9月30日，本公司擁有22億美元的HFS貸款，而於2021年12月31日則為56億美元。HFS貸款自2021年12月31日起減少與銷售額、產量下降以及截至2022年9月30日止九個月將先前分類為HFS的EBO貸款轉移至HFI有關。
HFI貸款
下表彙總了公司持有的投資貸款組合的分佈情況：
2022年9月30日2021年12月31日增加
(減少)
(單位：百萬)
倉庫出借$5,525 $5,156 $369 
市政和非營利組織1,522 1,579 (57)
科技與創新2,175 1,418 757 
股權基金資源5,107 3,830 1,277 
其他工商業8,182 6,465 1,717 
CRE-所有者佔用1,686 1,723 (37)
酒店特許經營財務3,602 2,534 1,068 
其他CRE-非所有者佔用5,021 3,952 1,069 
住宅13,810 9,243 4,567 
住宅-EBO1,815 — 1,815 
建設和土地開發3,579 3,006 573 
其他177 169 8 
貸款總額52,201 39,075 13,126 
信貸損失準備(304)(252)(52)
貸款總額HFI，扣除津貼後$51,897 $38,823 $13,074 
分類為HFI的貸款按未付本金額列賬，並就遞延費用及成本淨額、所收購貸款的溢價及貼現以及信貸虧損撥備作出調整。遞延貸款費用淨額1. 41億元及8，600萬元分別減少了貸款於2022年9月30日及2021年12月31日的賬面值。收購及購買貸款的未攤銷購買溢價淨額為1.97億美元及1.85億美元，分別增加了截至2022年9月30日及2021年12月31日的貸款賬面值。
貸款活動的集中度
本公司於產品及借款人關係層面監察借貸活動的集中程度。截至2022年9月30日和2021年12月31日，商業和工業貸款分別佔公司HFI貸款組合的43%和47%。此外，本公司的貸款組合包括對CRE市場的重大信貸風險，因為CRE相關貸款於2022年9月30日及2021年12月31日分別佔貸款總額約27%及29%。絕大部分該等CRE貸款均以第一留置權作抵押，初始貸款與價值比率一般不超過75%。於2022年9月30日及2021年12月31日，該等CRE貸款（不包括建築及土地貸款）分別約18%及23%為業主自用。於2022年9月30日及2021年12月31日，承擔及資金貸款水平的借款人關係概無超過HFI貸款總額的5%。
88
目錄表
不良資產
不良貸款總額由二零二一年十二月三十一日的7，600萬美元增加1，600萬美元至二零二二年九月三十日的9，200萬美元。
2022年9月30日2021年12月31日
(百萬美元)
非權責發生制貸款總額(1)$90 $73 
應計狀態下逾期90天或以上的貸款(2)— — 
應計問題債務重組貸款2 3 
不良貸款總額$92 $76 
通過喪失抵押品贖回權獲得的其他資產，淨額$11 $12 
非應計貸款到有資金的HFI貸款0.17 %0.19 %
貸款逾期90天或以上的應計狀態，已供資HFI貸款— — 
(1)包括於2022年9月30日及2021年12月31日分別為2，900萬美元及1，800萬美元的非應計TDR貸款。
(2)不包括政府擔保住宅按揭貸款6. 44億元及於2022年9月30日及2021年12月31日的零。
截至2022年及2021年9月30日止三個月，根據非應計貸款原條款記錄的利息收入分別為130萬美元及140萬美元，截至2022年及2021年9月30日止九個月分別為360萬美元及440萬美元。
按貸款組合分部劃分的非應計HFI貸款組成如下：
2022年9月30日
非應計項目
天平		非應計餘額百分比百分比
HFI貸款共計
(百萬美元)
市政和非營利組織$7 7.8 %0.01 %
科技與創新4 4.5 0.01 
其他工商業18 20.0 0.03 
CRE-所有者佔用11 12.2 0.02 
酒店特許經營財務10 11.1 0.02 
其他CRE-非所有者佔用19 21.1 0.04 
住宅20 22.2 0.04 
建設和土地開發1 1.1 0.00 
非權責發生制貸款總額$90 100.0 %0.17 %
2021年12月31日
非應計項目
天平		非應計餘額百分比百分比
HFI貸款共計
(百萬美元)
科技與創新$13 18.3 %0.03 %
股權基金資源1 0.8 0.00 
其他工商業16 22.2 0.05 
CRE-所有者佔用13 17.9 0.03 
其他CRE-非所有者佔用13 18.0 0.03 
住宅15 20.8 0.05 
建設和土地開發1 1.4 0.00 
其他1 0.6 0.00 
非權責發生制貸款總額$73 100.0 %0.19 %
89
目錄表
問題債務重組貸款
TDR貸款是指公司因借款人的財務困難而向借款人提供本公司不會考慮的特許權的貸款。因借款人的財務狀況而修改或重組的貸款條款包括但不限於降低所述利率、以低於當前市場利率的利率延長貸款期限或續期、減少債務面值、減少應計利息或推遲支付利息。該公司的大多數修改是延長或推遲付款，不會導致本金或利息損失，隨後降低利率或應計利息。根據監管指導，隨後在另一重組協議中修改但表現出持續表現並被歸類為TDR的TDR貸款，將被取消TDR地位，前提是修改後的條款在修改時是基於市場的。
下表顯示了TDR貸款：
2022年9月30日2021年12月31日
貸款數量已記錄的投資貸款數量已記錄的投資
(百萬美元)
科技與創新1 $3 2 $2 
其他工商業7 8 7 6 
CRE-所有者佔用1 1 1 1 
酒店特許經營財務1 10 — — 
其他CRE-非所有者佔用3 8 5 11 
建設和土地開發1 1 1 1 
總計14 $31 16 $21 
截至2022年9月30日和2021年12月31日，TDR貸款的信貸損失準備金總額為500萬美元，撥備為零。截至2022年9月30日和2021年12月31日，TDR貸款的未償還承諾分別為100萬美元和零。

90
目錄表
HFI貸款的信貸損失準備
信貸損失準備包括貸款信貸損失準備和無資金貸款承諾信貸損失準備。HTM證券的信貸損失準備是與貸款分開估計的，並在投資證券部分討論。
下表彙總了按貸款組合分類的高頻融資貸款信貸損失撥備的分配情況：
2022年9月30日2021年12月31日
信貸損失準備信貸損失備抵總額的百分比貸款類型佔HFI貸款總額的百分比信貸損失準備信貸損失備抵總額的百分比貸款類型佔HFI貸款總額的百分比
(百萬美元)(百萬美元)
倉庫出借$4.4 1.4 %10.6 %$3.0 1.2 %13.2 %
市政和非營利組織15.2 5.0 2.9 13.7 5.4 4.1 
科技與創新25.2 8.3 4.2 25.7 10.2 3.6 
股權基金資源10.9 3.6 9.8 9.6 3.8 9.8 
其他工商業106.2 34.9 15.7 103.6 41.0 16.5 
CRE-所有者佔用6.7 2.2 3.2 10.6 4.2 4.4 
酒店特許經營財務51.0 16.8 6.9 41.5 16.4 6.5 
其他CRE-非所有者佔用33.4 11.0 9.6 16.9 6.7 10.1 
住宅25.6 8.4 26.4 12.5 5.0 23.7 
住宅-EBO— — 3.5 — — — 
建設和土地開發22.4 7.4 6.9 12.5 5.0 7.7 
其他3.1 1.0 0.3 2.9 1.1 0.4 
總計$304.1 100.0 %100.0 %$252.5 100.0 %100.0 %
在截至2022年9月30日及2021年9月30日止的三個月內，淨貸款(收回)撇賬與未償還貸款平均比率分別為0.02%及0.04%。
除了有資金的HFI貸款的信貸損失撥備外，公司還單獨計入與表外信貸敞口有關的信貸損失撥備，包括無資金的貸款承諾。截至2022年9月30日和2021年12月31日，這項準備金餘額分別為5,210萬美元和3,760萬美元，並計入綜合資產負債表上的其他負債。


91
目錄表
問題貸款
該公司使用九類評級系統對符合聯邦銀行法規的貸款進行分類。這些貸款等級在本報告的“未經審計綜合財務報表附註”的“附註1.重要會計政策摘要”中有更詳細的描述。下表列出了有關潛在和實際問題貸款的信息，包括評級為特別提及、不合標準、可疑和損失，但仍在運行的貸款：
2022年9月30日
貸款數量問題貸款餘額問題貸款餘額百分比佔HFI貸款總額的百分比
(百萬美元)
市政和非營利組織1 $6 1.8 %0.01 %
科技與創新24 61 18.1 0.12 
其他工商業66 46 13.6 0.09 
CRE-所有者佔用10 16 4.7 0.03 
酒店特許經營財務5 76 22.5 0.15 
其他CRE-非所有者佔用11 53 15.7 0.10 
住宅44 21 6.2 0.04 
建設和土地開發2 44 13.0 0.08 
其他17 15 4.4 0.03 
總計180 $338 100.0 %0.65 %
2021年12月31日
貸款數量問題貸款餘額問題貸款餘額百分比佔HFI貸款總額的百分比
(百萬美元)
科技與創新13 $39 11.4 %0.10 %
其他工商業66 60 17.9 0.16 
CRE-所有者佔用14 16 4.7 0.04 
酒店特許經營財務9 139 40.9 0.35 
其他CRE-非所有者佔用5 11 3.4 0.03 
住宅35 16 4.6 0.04 
建設和土地開發7 28 8.3 0.07 
其他17 30 8.8 0.08 
總計166 $339 100.0 %0.87 %
抵押貸款服務權
截至2022年9月30日和2021年12月31日，本公司與住宅按揭貸款相關的MSR的公允價值分別為10億美元和6.98億美元。
以下是本公司MSR組合中的貸款按類型劃分的UPB概要：
2022年9月30日2021年12月31日
(單位：百萬)
民族團結聯盟和民族團結聯盟$33,493 $38,754 
GNMA27,692 14,379 
非機構組織1,656 1,215 
未償貸款本金餘額共計$62,841 $54,348 

92
目錄表
商譽及其他無形資產
商譽指就業務合併中收購的淨資產支付的代價超出其公平值。於業務合併中收購之商譽及其他無形資產被確定為具有無限可使用年期，毋須攤銷，惟其後至少每年評估減值。本公司於2022年9月30日的商譽總額為5.26億美元。較2021年12月31日的4. 91億美元增加乃由於2022年1月收購DST所致。見"注2。合併、收購及處置”，以進一步討論收購事項。
本公司於每年10月1日進行年度商譽及無形資產減值測試，或在有事件或情況顯示賬面值可能無法收回時進行更頻繁的測試。截至二零二二年及二零二一年九月三十日止三個月及九個月，並無任何事件或情況顯示需要對商譽或其他無形資產進行中期減值測試。
遞延税項資產
截至2022年9月30日，DTA淨餘額總計為3.02億美元，較2021年12月31日的2100萬美元增加了2.81億美元。此淨差付協議的整體增加主要是由於可供出售證券的公平市值減少和預期税收抵免結轉。這些項目沒有完全被管理層的增加所抵消。
於2022年9月30日及2021年12月31日，本公司並無遞延税項估值撥備。
存款
存款是公司資產增長的主要資金來源。存款總額從2021年12月31日的476億美元增加到2022年9月30日的556億美元，增加80億美元，增幅16.8%。按存款類別劃分，存款增加是因為無息活期存款增加36億元，儲蓄和貨幣市場存款增加19億元，有息活期存款增加14億元，而存款證則增加11億元。
WAB是IntraFi Network的參與者，IntraFi Network是一個提供CDARS和ICS等存款安置服務的網絡，這些服務提供的產品符合FDIC保險的大額存款資格。截至2022年9月30日，公司擁有7.05億美元的CDARS存款和22億美元的ICS存款，而截至2021年12月31日，該公司的CDARS存款和ICS存款分別為7.29億美元和18億美元。截至2022年9月30日和2021年12月31日，該公司的批發經紀存款分別為38億美元和18億美元。
此外，公司向賬户持有人提供收益抵免或轉介費的存款總額159億美元2022年9月30日和2021年12月31日分別為108億美元。在截至2022年和2021年9月30日的三個月內，公司在這些存款上分別產生了5540萬美元和660萬美元的存款相關成本。在截至2022年和2021年9月30日的9個月內，本公司在這些存款上分別產生了8140萬美元和1240萬美元的存款相關成本。這些成本在非利息支出中報告為存款成本。這些費用比上一年增加的原因是收入貸款率增加，以及有資格獲得收入貸記或轉介費的平均存款餘額增加。
存款的平均餘額和加權平均利率如下：
截至9月30日的三個月，
20222021
平均餘額費率平均餘額費率
(百萬美元)
計息交易賬户$8,466 1.15 %$4,787 0.12 %
儲蓄和貨幣市場賬户18,515 0.95 16,833 0.21 
存單2,843 1.19 1,902 0.41 
有息存款總額29,824 1.03 23,522 0.21 
無息活期存款25,865 — 20,732 — 
總存款$55,689 0.55 %$44,254 0.11 %
93
目錄表
截至9月30日的9個月，
20222021
平均餘額費率平均餘額費率
(百萬美元)
計息交易賬户$8,188 0.57 %$4,357 0.13 %
儲蓄和貨幣市場賬户18,474 0.51 15,342 0.21 
存單2,271 0.76 1,774 0.49 
有息存款總額28,933 0.55 21,473 0.22 
無息活期存款24,269 — 18,381 — 
總存款$53,202 0.30 %$39,854 0.12 %
其他借款
短期借款
本公司利用短期借款資金來支持通常因貸款需求增加而產生的短期流動資金需求。這些短期借款資金大多由聯邦住房抵押貸款機構的墊款、從代理銀行或聯邦住房貸款機構購買的聯邦資金以及回購協議組成。本公司在FHLB的借款能力是根據質押的抵押品確定的，抵押品通常由證券和貸款組成。此外，該公司有其他來源的借款能力，以證券為抵押，包括根據回購協議出售的證券，反映在交易中收到的現金金額，並可能需要基於標的證券的公允價值的額外抵押品。截至2022年9月30日，短期借款總額包括40億美元的FHLB預付款，10億美元的聯邦基金購買，2600萬美元的回購協議，以及6000萬美元的擔保借款。截至2021年12月31日，短期借款總額包括購買的6.75億美元的聯邦基金、3500萬美元的擔保借款和1700萬美元的回購協議。
長期借款
該公司的長期借款包括2021年4月7日收購的ameriHome優先票據和發行的與信貸有關的票據，包括髮行成本和公平市場價值調整。截至2022年9月30日，長期借款的賬面價值為12億美元，而截至2021年12月31日的賬面價值為7.75億美元。自2021年12月31日以來長期借款的增加涉及截至2022年9月30日的9個月內新發行的與信貸掛鈎的票據，扣除發行成本後總計4.86億美元。
合資格債務
合資格債務包括次級債務和次級債務，包括髮行成本和公平市場價值調整。截至2022年9月30日，合格債務的賬面價值為8.89億美元，而2021年12月31日為8.96億美元。
94
目錄表
資本資源
本公司和本銀行須遵守由聯邦銀行機構管理的各種監管資本要求。未能滿足最低資本要求可能會引發某些強制性或可自由支配的行動，如果採取這些行動，可能會對公司的業務和財務報表產生直接的重大影響。根據資本充足準則和迅速採取糾正行動的監管框架，公司和銀行必須滿足特定的資本準則，這些準則涉及按照監管會計慣例計算的資產、負債和某些表外項目(在未經審計的綜合財務報表的“附註14.承諾和或有事項”中討論)的量化計量。資本數額和分類還取決於監管機構對構成要素、風險權重和其他因素的定性判斷。
關於2020年1月1日採用CECL，本公司選擇了為期五年的CECL過渡方案，推遲了採用CECL對監管資本的預期影響。由於這次選舉的結果，CECL對監管資本相對於根據先前發生的損失方法確定的監管資本的估計影響推遲了兩年，然後是三年過渡期，以逐步取消最初兩年延遲期間提供的資本收益總額。從2022年開始，資本比率和金額包括因採用ASC 326而增加的信貸損失撥備導致的資本收益減少25%。
由於公司商業貸款的持續增長和對ameriHome的收購，公司繼續採取各種資本行動，以確保其資本水平保持強勁，其中包括在截至2022年9月30日的9個月中，根據公司的自動取款機計劃出售普通股，以及發行兩種與信貸掛鈎的票據。截至2022年9月30日和2021年12月31日，公司和銀行超過了各銀行機構定義的被歸類為資本充足所需的資本水平。截至所示期間，公司和銀行的實際資本數額和比率如下表所示：
總資本第1級資本風險加權資產有形平均資產總資本比率一級資本充足率第1級槓桿率普通股權益
第1層
(百萬美元)
2022年9月30日
沃爾$6,282 $5,147 $55,053 $68,330 11.4 %9.3 %7.5 %8.7 %
WAB5,936 5,394 54,977 68,264 10.8 9.8 7.9 9.8 
資本充足率10.0 8.0 5.0 6.5 
最低資本充足率8.0 6.0 4.0 4.5 
2021年12月31日
沃爾$5,499 $4,444 $44,697 $56,973 12.3 %9.9 %7.8 %9.1 %
WAB5,120 4,658 44,726 56,962 11.4 10.4 8.2 10.4 
資本充足率10.0 8.0 5.0 6.5 
最低資本充足率8.0 6.0 4.0 4.5 
公司還需要保持特定的資本水平，以保持與某些聯邦政府機構的良好信譽，包括FNMA，FHLMC，GNMA和HUD。這些資本要求通常與公司的服務組合或貸款生產量中包含的未付貸款餘額掛鈎。不遵守這些資本要求可能導致各種補救措施，包括取消公司向各機構出售貸款和為貸款提供服務的能力。本公司相信，截至二零二二年九月三十日，其已遵守該等規定。


95
目錄表
關鍵會計估計
關鍵會計估計定義為反映重大判斷及不確定因素，並在不同假設及條件下可能導致重大不同結果之會計估計。公司財務狀況和經營成果所依賴的關鍵會計估計，涉及最複雜的主觀決策或評估，包括在“第7項”關鍵會計政策”的討論中。管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析，“在公司的年度報告中，截至2021年12月31日的10—K表，以及所有修訂，如提交給SEC的。10—K表格年報所披露的關鍵會計政策並無重大變動。
流動性
流動性是一種持續的能力，能夠適應債務到期日和存款提取，為資產增長和業務運營提供資金，並通過以合理的市場利率不受限制地獲得資金來履行合同義務。流動資金管理包括預測資金需求和保持足夠的能力，以滿足需求並適應因公司業務運營變化或意外事件而引起的資產和負債水平的波動。
對於存款人、債權人和監管者來説，擁有足夠的現成資金來償還到期債務的能力是最重要的。公司的流動性，由現金和應收銀行款項，出售的聯邦基金，HFS抵押貸款和非抵押有價證券代表，是公司的經營，投資和融資活動和相關現金流的結果。為確保在需要時可獲得資金，本公司至少每季度一次，預計十二個月期間所需資金金額，並致力與多元化客户羣保持關係。流動性要求也可以通過短期借款或處置短期資產來滿足。
下表呈列本公司信貸額度的可用及未償還餘額：
2022年9月30日
可用
天平		未清償餘額
(單位：百萬)
代理銀行的無擔保聯邦基金信用額度$4,706 $1,010 
除信貸額度外，本公司亦有能力向FHB及FRB提供已抵押貸款及證券以及倉庫借貸信貸額度。於2022年9月30日的借貸能力、未償還借貸及可用信貸載於下表：
2022年9月30日
(單位：百萬)
FHLB：
借款能力$11,084 
未償還借款4,000 
信用證21 
可用信用總額$7,063 
FRB：
借款能力$4,976 
未償還借款— 
可用信用總額$4,976 
倉庫借款：
借款能力$1,000 
未償還借款— 
可用信用總額$1,000 
本公司有正式的流動資金政策，管理層認為其流動資產足以應付未來90至120日貸款融資及存款現金提取的現金流量需求。於2022年9月30日，流動資產為90億美元，包括16億美元現金及現金等價物、20億美元HFS抵押貸款及54億美元未抵押有價證券。於2021年12月31日，公司維持87億美元的流動資產，
96
目錄表
包括5.16億美元現金及現金等價物、40億美元HFS抵押貸款和42億美元未抵押有價證券。
母公司維持足夠流動資金，以於正常來源之資金中斷時，為其營運及若干非銀行聯屬業務提供資金。由於存款由WAB而非母公司收取，母公司的流動性並不取決於銀行的存款餘額。在本公司對母公司流動性的分析中，假設母公司無法從額外的債務或股權發行中產生資金，沒有從子公司獲得股息收入，沒有向股東支付股息，同時繼續支付維持經營所需的非酌情支付，以及償還母公司和關聯公司所欠的合同本金和利息。在此情況下，母公司及其非銀行附屬公司在流動資產用盡前可營運及履行所有責任的時間被視為母公司流動資金分析的一部分。管理層相信，母公司維持充足流動資金能力，以在不需要額外來自新來源資金的情況下營運超過十二個月。
WAB保持足夠的供資能力，以應對資金需求的大量增加，如存款外流。這一能力包括資產水平減少所產生的流動性和各種有保障的資金來源。長期而言，公司的流動性將通過改變其資產組合的相對分佈（例如，通過減少投資或貸款量，或出售或出售資產）來滿足。此外，本公司可以通過促銷活動和/或從代理銀行、舊金山聯邦銀行和聯邦儲備委員會借款來增加流動性。於2022年9月30日，本公司的長期流動性需求主要與支持貸款發放、承諾和存款提取所需的資金有關，這些資金可通過投資支付和到期以及投資銷售（如有必要）的現金流來滿足。
本公司的流動性主要包括三個類別：1）經營活動提供的現金流量；2）投資活動使用的現金流量；3）融資活動提供的現金流量。經營活動提供或使用的現金淨額主要包括淨收入，並就若干其他資產及負債賬户的變動作出調整，以及若干非現金收入及支出項目，如信貸虧損撥備、投資及其他攤銷及折舊。截至二零二二年及二零二一年九月三十日止九個月，經營活動提供（使用）的現金淨額分別為15億美元及33億美元。
本公司的主要投資活動是發放房地產和商業貸款，收取這些貸款的償還，以及購買和出售證券。本公司投資活動提供和使用的淨現金主要受其貸款和證券活動的影響。截至二零二二年及二零二一年九月三十日止九個月，本公司現金結餘分別減少117億元及84億元，原因是貸款淨增加及投資證券淨增加18億元及23億元。
融資活動提供的現金淨額受到存款水平增加的重大影響。截至二零二二年及二零二一年九月三十日止九個月，淨存款分別增加80億美元及134億美元。
核心存款水平的波動可能會增加公司對流動性的需求，因為存單到期或在到期前被提取，以及支票和儲蓄賬户餘額等非到期存款被提取。此外，本公司面臨的風險是，擁有大量存款餘額的客户將提取全部或部分此類存款，部分原因是FDIC對向存款人提供的保險金額的限制。為降低未投保存款風險，本公司參與了CDARS和ICS計劃，允許個人客户分別通過一家參與的金融機構投資高達5000萬美元和1.500億美元，或每個個人客户合計投資2億美元，全部金額由FDIC保險覆蓋。截至2022年9月30日，該公司擁有7.05億美元的CDARS和22億美元的ICS存款。
截至2022年9月30日，該公司有38億美元的批發經紀存款未償。經紀存款一般被視為從從事代表他人存放存款業務的第三方收取的存款。傳統的存款經紀人將直接存款到提供最高利率的銀行機構。聯邦銀行法和條例對存款機構在經紀存款方面施加了限制，因為人們普遍擔心這些存款不是基於關係的，而且被提取並存入另一個利率較高的機構的風險更大，從而對收集大量經紀存款的機構構成流動性風險。
聯邦和州銀行業法規對支付的股息進行了某些限制。於任何日期可派付之股息總額一般以銀行之保留盈利為限。如果WAB向母公司支付股息的影響會導致銀行的資本減少至低於適用的最低資本要求，則將禁止WAB向母公司支付股息。截至2022年9月30日止三個月及九個月，WAB分別向母公司派付股息5500萬美元及1.05億美元。
97
目錄表
第三項。關於市場風險的定量和定性披露。
市場風險是指金融工具因市場價格和利率、外幣匯率、商品價格和股票價格的不利變化而產生的損失風險。該公司的市場風險主要來自其貸款、投資和吸收存款活動中固有的利率風險。為此，管理層積極監控和管理公司的利率風險敞口。本公司一般通過評估其盈利資產相對於其融資負債的重新定價機會來管理其利率敏感性。
管理層使用各種資產/負債策略來管理公司資產和負債的重新定價特徵，所有這些策略旨在確保利率波動的風險限制在公司可接受的風險承擔水平的指導方針之內。對衝策略，包括貸款和存款的條款和定價以及證券的部署管理，用於減少組合資產及其資金來源的利率重新定價機會的錯配。
利率風險由ALCO負責，其中包括行政管理層、財務和運營部門的成員。ALCO通過分析利率潛在變動對淨EVE及淨利息收入的潛在影響，並考慮替代策略或資產負債表結構變動的影響，監控利率風險。本公司管理其資產負債表的部分目的是將對EVE的潛在影響及利息收入淨額維持在可接受範圍內，儘管利率有所變動。
ALCO至少每季度審查一次該公司的利率風險。利率風險乃採用利率敏感度分析計量，以釐定利率假設變動時其公平價值及利息收入淨額之變動。倘因假設利率變動而導致的EVE及淨利息收入的潛在變動不在董事會設定的限額之內，董事會可指示管理層調整資產及負債組合，使利率風險在董事會批准的限額之內。
淨利息收入模擬。為計量2022年9月30日的利率風險，本公司使用模擬模型預測利率變動導致的淨利息收入變動。此分析計算基準淨利息收入預測與利率即時同步上調或下調以及ALCO指示的其他情景所產生的預測淨收入之間的差異，該預測淨收入使用當前收益率曲線（未考慮任何未來預期利率上升）計算。收入模擬模型包括有關公司每種產品重新定價關係的各種假設。該公司的許多資產都是浮動利率貸款，假設這些貸款將立即重新定價，並與市場利率的變化成比例，這取決於其合同指數，包括上限或下限的影響。部分貸款及投資包含合約預付款特徵（嵌入期權），因此，模擬模型包含預付款假設。該公司的非定期存款產品重新定價與FOMC採取的利率變化同時進行。
此分析顯示利息收入淨額變動對給定一組利率變動及假設的影響。它假設資產負債表保持不變，其結構在一年中沒有變化。它沒有考慮到可能影響公司業績的所有因素，包括管理層為緩解利率變化而做出的變化或次要因素，如利率變化時公司的信貸風險狀況發生的變化。
此外，貸款提前還款率估計和利差關係定期變化。利率變動導致實際貸款償還速度的變動，與本分析所包含的市場估計不同。與建模假設有重大差異的變化可能對公司的實際淨利息收入產生重大影響。
98
目錄表
此模擬模型評估市場利率瞬時及持續上升或下降（衝擊）所產生的淨利息收入變動。於2022年9月30日，我們未來十二個月與該等市場利率假設變動有關的淨利息收入風險處於我們現行指引範圍內。
淨利息收入敏感度
並行移位率方案
(基點較基點變動)
下跌100基座上漲100上漲200
(單位：百萬)
利息收入$2,775.9 $3,097.3 $3,440.4 $3,793.9 
利息支出520.7 721.6 923.2 1,124.9 
淨利息收入$2,255.2 $2,375.7 $2,517.2 $2,669.0 
更改百分比(5.1)%6.0 %12.3 %
利率上升情景
(基點較基點變動)
下跌100基座上漲100上漲200
(單位：百萬)
利息收入$2,960.4 $3,097.3 $3,241.0 $3,390.5 
利息支出632.9 721.6 810.6 899.7 
淨利息收入$2,327.5 $2,375.7 $2,430.4 $2,490.8 
更改百分比(2.0)%2.3 %4.8 %
公平的經濟價值。本公司使用模擬模型計量市場利率變動對其資產、負債和資產負債表外項目（定義為EVE）的估計現金流量淨現值的影響。此模擬模型評估利率敏感金融工具的市場價值因市場利率即時及持續上升或下降（衝擊）而發生的變動。
於2022年9月30日，本公司與這些假設市場利率變動有關的EVE風險敞口在本公司現行指引範圍內。下表顯示了該公司在2022年9月30日對這組利率衝擊的預測EVE變化：
論股權的經濟價值 
利率方案（基點相對基點的變動）
下跌100基座上漲100上漲200上升300
(單位：百萬)
資產$66,582 $64,688 $63,003 $61,471 $60,207 
負債53,654 53,551 52,845 52,169 51,529 
淨現值$12,928 $11,137 $10,158 $9,302 $8,678 
更改百分比16.1 %(8.8)%(16.5)%(22.1)%
假設利率變動之預期影響乃基於多項假設，包括市場利率之相對水平、資產預付款項及存款減值，不應依賴作為實際結果之指示。此外，計算並未考慮本公司可能採取的任何行動以應對利率變動。倘市況有別於相關假設，則實際金額可能與上述預測有所不同。
衍生工具合約。於日常業務過程中，本公司使用衍生工具以滿足客户的需要及管理利率波動風險。下表概述本公司截至2022年9月30日及2021年12月31日的衍生品頭寸的總名義金額、市值及期限：
未平倉衍生品頭寸
2022年9月30日2021年12月31日
概念上的淨值加權平均年限（年）概念上的淨值加權平均年限（年）
(百萬美元)
$377,507 $34 1.2 $480,766 $(50)1.5 
99
目錄表
第四項。控制和程序。
對披露控制的評估
根據他們對本10—Q表格季度報告所涵蓋期間結束時的評估，首席執行官和首席財務官得出結論，（定義見《交易法》第13a—15（e）條和第15d—15（e）條）有效確保公司根據《交易法》（經修訂）提交或提交的報告中要求披露的信息，在SEC規則和表格規定的時間內記錄、處理、彙總和報告。此外，公司的披露控制和程序也有效地確保了公司在其提交的報告中或根據《交易法》須披露的信息被累積並傳達給公司的管理層，包括首席執行官和首席財務官，以便及時作出有關所需披露的決定。
財務報告內部控制的變化
截至2022年9月30日止季度，本公司財務報告內部控制沒有任何變化，這些變化對本公司財務報告內部控制造成重大影響或合理可能造成重大影響。
第二部分：其他信息
第1項。法律訴訟。
概無本公司為其中一方或其任何財產所涉及的重大未決法律訴訟。據本公司所知，並無任何政府機關擬進行的重大訴訟。本公司於日常業務過程中不時涉及各種訴訟事宜，並預期其日後將涉及新的訴訟事宜。
100
目錄表
第1A項。風險因素。
截至2021年12月31日止年度，本公司10—K表格年報第1A項所披露的風險因素並無任何重大變動。
第二項。未登記的股權證券的銷售和收益的使用。
發行人購買股票證券
下表提供了有關公司在指定時期內購買由公司根據《交易法》第12條登記的股權證券的信息：
購買股份總數（1）（2）每股平均支付價格作為公開宣佈的計劃或計劃的一部分購買的股票總數(2)根據計劃或計劃可能尚未購買的股票的大約美元價值
2022年7月1,043 $76.36 — $— 
2022年8月9,131 78.30 — — 
2022年9月865 68.61 — — 
總計11,039 $77.36 — $— 
(1)期內購入的股股份從員工手中轉移至本公司，以履行與期內歸屬限制性股票獎勵相關的最低預扣税義務。
（二） 公司目前沒有普通股回購計劃。
第五項。其他信息
不適用。
101
目錄表
第六項。陳列品
展品
3.1
修訂和重新發布的公司註冊證書，自2015年5月19日起生效(合併內容參考西部聯盟於2019年3月1日提交給美國證券交易委員會的10-K表格的附件3.1)。
3.2
指定4.250%固定利率重置非累積永久優先股A系列的修訂證書，於2021年9月22日生效（通過引用於2021年9月22日向SEC提交的Western Alliance表格8-K的附件3.1合併）。
3.3
修訂和重述的西聯公司章程，自2022年6月14日起生效（通過引用併入西聯公司於2022年6月16日向美國證券交易委員會提交的表格8-K的附件3.1）。
3.4
轉換條款，於2014年5月29日提交給內華達州務卿（通過引用併入2014年6月3日提交給SEC的Western Alliance 8-K表格的附件3.1）。
3.5
轉換證書，於2014年5月29日提交給特拉華州州務卿（通過引用併入2014年6月3日提交給SEC的Western Alliance表格8-K的附件3.2）。
10.1±
公司2005年股票激勵計劃執行限制性股票協議修訂表。
31.1*
根據規則13 a-14（a）/15 d-14（a）進行首席執行官認證。
31.2*
根據規則13 a-14（a）/15 d-14（a）進行的CFO認證。
32**
根據18 U.S.C.第1350條，根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過。
101
根據S-T規則第405條的交互數據文件：(I)截至2022年9月30日和2021年12月31日的綜合資產負債表，(Ii)截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月以及截至2022年9月30日和2021年9月30日的九個月的綜合收益表，(Iii)截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月以及截至2022年和2021年9月30日的九個月的綜合全面收益表，(Iv)截至2022年9月30日、2022年9月30日和2021年9月30日的三個月的股東權益綜合報表，(V)截至2021年、2022年及2021年9月30日止九個月的綜合現金流量表，及(Vi)未經審計綜合財務報表附註。(根據S-T法規第406T條，此信息被視為已提供，而不是為1933年證券法第11和12節以及1934年證券交易法第18節的目的而提交的。)(現提交本局)。
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西部聯盟銀行截至2022年9月30日的季度報告10-Q表的封面，格式為內聯XBRL(載於附件101)。
*在此提交的文件。
**隨函提供的材料。
？？簽訂管理合同或補償安排。

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目錄表
簽名
根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式促使本報告由正式授權的簽署人代表其簽署。
 
 西方聯盟銀行
2022年11月1日 發信人： /S/肯尼思·A·維奇奧尼
  肯尼斯·A·維奇奧尼
  總裁與首席執行官
2022年11月1日發信人： /S/戴爾·吉本斯
 戴爾·吉本斯
 副董事長兼首席財務官
2022年11月1日發信人： /s/J. Kelly Arbine Jr.
 小凱利·阿德雷。
 首席會計官


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