我們注意到你對評論3的回覆以及重新發布的評論。 請進一步增加您的披露內容，以量化過去和未來因 COVID-19 和供應鏈 問題對您的收入或經營業績的影響。僅作為示例，量化1) 公司在多大程度上遭受 “由於中國的封鎖或其'零疫情'政策導致的供應鏈中斷 ”，以及 2) 截至2023年3月31日止年度中國銷售額的下降。

針對員工的評論，公司修改了第65頁上引用的 披露內容。

我們注意到，您對銷售成本 的討論和分析僅限於對毛利潤的討論，這並未直接涉及銷售成本的變化。請 擴大您的披露範圍，對銷售成本進行單獨的討論和分析。此外，還要單獨量化和討論 銷售成本的重要組成部分的變化，這些變化導致商品與前一時期存在重大差異。請參閲 F-1 表格第 4 (a) 項和 20-F 表格的第 5 項。

針對員工的評論，公司修改了第66頁上引用的 披露內容。

您將銷售和營銷費用的增加歸因於更高的佣金以及銷售和營銷部門的工資增加。請告訴我們並進行修改，以披露在收入保持不變的情況下佣金增加的原因、工資增加的根本原因（例如勞動力增加、年薪增長等），以及這種工資增長的趨勢是否會持續下去。

針對員工的評論，公司修改了第67頁上引用的 披露內容。

我們已閲讀 您對評論 2 的回覆。您在第 36 頁披露的風險因素提醒投資者 ，您依靠需求和存儲容量預測來管理庫存，此類需求 可能會發生重大變化，並可能受到季節性、經濟、趨勢 變化和消費者偏好的影響。它進一步描述了一種風險，即任何未能管理 庫存都可能使您面臨庫存過時導致庫存 價值下降的風險，以及庫存減記或註銷的風險，這可能會對您的 經營業績和財務狀況產生重大不利影響。我們注意到，截至 2023 年 3 月 31 日，庫存約佔您總資產的 28%。鑑於您的業務性質 以及您對趨勢變化的風險、消費者偏好以及 總體經濟狀況可能會對您的財務狀況 或經營業績產生實質性影響，看來有些會計估計 和與庫存估值相關的假設很容易發生變化。儘管您表示，由於活動水平和缺乏複雜的交易，您的會計估計 不屬於關鍵會計估計，但 這些會計估計/假設似乎容易發生變化，由此產生的變化 可能會對您未來的財務報表產生重大影響。因此，請修改 ，至少納入您的關鍵庫存會計政策。

針對工作人員的評論，公司修改了第69至70頁上的 參考披露內容。