展品99.2
(前身為Lithium America Corp.)
合併財務報表
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(以美元表示)
獨立註冊會計師事務所報告
致Lithium Americas(Argentina)Corp.的股東和董事會。
關於財務報表與財務報告內部控制的幾點看法
我們審計了隨附的Lithium Americas的綜合財務狀況表,本公司已審閲(阿根廷)公司及其附屬公司(統稱本公司)於二零二三年及二零二二年十二月三十一日之相關綜合全面收益(虧損)、權益變動及現金流量表,包括相關附註(統稱為綜合財務報表)。我們還審計了公司截至2009年12月30日財務報告的內部控制,
2023年12月31日,根據 內部控制--綜合框架(2013)由特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會發布。
吾等認為,上述綜合財務報表在各重大方面均公平地反映了本公司截至2023年12月31日及2022年12月31日的財務狀況,以及截至該日止年度的財務表現及現金流量,並符合國際會計準則委員會頒佈的國際財務報告準則。我們還認為,截至2023年12月31日,本公司在所有實質性方面都保持了對財務報告的有效內部控制,其依據是內部控制--綜合框架(2013)由COSO發佈。
意見基礎
本公司管理層負責對該等綜合財務報表、維持對財務報告的有效內部控制以及對財務報告的內部控制的有效性的評估,包括在截至2023年12月31日止年度的管理層討論與分析中的管理層關於財務報告的內部控制的報告中。我們的責任是根據我們的審計對公司的合併財務報表和公司對財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在上市公司會計監督委員會(美國)(PCAOB)註冊的會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會(SEC)和PCAOB的適用規則和條例,我們必須對公司保持獨立性.
我們按照PCAOB的標準進行審計。該等準則要求吾等規劃及進行審核,以合理確定綜合財務報表是否不存在由於錯誤或欺詐而導致的重大錯誤陳述,以及財務報告是否在所有重大方面維持有效的內部監控.
我們對綜合財務報表的審核包括執行程序以評估由於錯誤或欺詐而導致綜合財務報表存在重大錯誤陳述的風險,以及執行程序以應對該等風險。該等程序包括以測試基準審查有關綜合財務報表內金額及披露之證據。我們的審核亦包括評價管理層所採用的會計原則及作出的重大估計,以及評價綜合財務報表的整體列報方式。我們對財務報告內部控制的審計包括瞭解財務報告內部控制,
普華永道會計師事務所
加拿大不列顛哥倫比亞省温哥華豪威街250號普華永道1400室V6C 3S7
電話:+1 604 806 7000,電話:+1 604 806 7806
“普華永道”指的是安大略省的有限責任合夥企業普華永道。
報告、評估存在重大弱點的風險,並根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括執行我們認為在有關情況下必要的其他程序。我們認為,我們的審計為我們的意見提供了合理的基礎,.
財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個程序,旨在合理保證財務報告的可靠性,並根據公認會計原則為外部目的編制財務報表。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序:㈠與保存記錄有關的政策和程序,這些記錄應合理詳細,準確和公平地反映公司資產的交易和處置;㈡合理保證,會計事項按需要記錄,以便按照公認會計原則編制財務報表,公司的收支只根據公司管理層和董事的授權進行;以及(iii)提供合理的保證,以防止或及時發現未經授權的收購、使用或處置公司資產,這可能對財務報表產生重大影響。.
由於其固有的侷限性,財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外,對未來期間進行任何有效性評價的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險,或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。.
關鍵審計事項
以下溝通的關鍵審核事項乃由本期間對綜合財務報表進行審核而產生的事項,該事項已傳達或須傳達予審核委員會,且(i)與對綜合財務報表屬重大的賬目或披露有關;及(ii)涉及吾等特別具挑戰性、主觀或複雜的判斷。傳達關鍵審計事項不會以任何方式改變吾等對整體綜合財務報表的意見,吾等透過傳達下文的關鍵審計事項,並不會就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨意見.
可轉換優先票據中嵌入式衍生工具的估值
誠如綜合財務報表附註3及12所述,本公司於二零二一年十二月發行本金總額為258,800,000元的1. 75%可換股優先票據(可換股票據)。可換股票據指包括債務主體及與轉換及贖回選擇權有關的嵌入式衍生工具的金融工具,該等衍生工具與債務主體分開,並按公平值入賬,而公平值變動則於全面收益(虧損)表內記錄。嵌入式衍生負債於2023年12月31日重估,
一千三百一十萬管理層須作出重大估計及判斷。管理層釐定嵌入式衍生負債之公平值,
2023年12月31日,使用偏微分方程方法與蒙特卡羅模擬。管理層用以估值嵌入式衍生負債之重大假設包括本公司之預期交易工具波幅及信貸息差。
吾等釐定執行與可換股優先票據內含衍生工具估值有關的程序為關鍵審核事項的主要考慮因素為(i)管理層釐定內含衍生工具負債公允價值的重大判斷,其中包括與貴公司預期交易工具波動性及信貸息差有關的重大假設;(ii)由於核數師高度主觀性及判斷力,以評估所取得的與估值所用重大假設有關的核數證據;及(iii)核數工作,涉及使用具有專門技能及知識的專業人士。
處理該事項涉及就吾等對綜合財務報表形成整體意見執行程序及評估審核憑證。該等程序包括測試有關釐定嵌入式衍生負債公平值的控制措施的有效性。該等程序亦包括(其中包括)(i)由具備專業技能及知識的專業人士參與,以協助就嵌入式衍生負債於開始時及截至12月31日止制定一系列獨立的可能估值,根據第三方數據及獨立制定的本公司預期交易工具波動率及信貸息差假設,及(ii)將獨立估計與管理層的估計進行比較,以評估管理層估計的合理性。
/s/普華永道會計師事務所
特許專業會計師
加拿大温哥華
2024年3月20日
自2015年以來,我們一直擔任本公司的審計師。
鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務狀況表
(單位:千美元)
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十二月三十一日, |
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十二月三十一日, |
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注意事項 |
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2023 |
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2022 |
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$ |
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流動資產 |
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現金和現金等價物 |
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5 |
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銀行短期存款 |
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5 |
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向Minera Exar支付購買碳酸鋰的預付款 |
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8 |
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應收賬款、預付款項和定金 |
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非流動資產 |
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聯營公司及其他投資 |
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6 |
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對薩爾德拉普納項目的投資 |
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7 |
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給Exar Capital的貸款 |
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8 |
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投資於Cause—Olaroz項目 |
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8 |
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JEMSE的長期應收賬款 |
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財產、廠房和設備 |
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9 |
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勘探和評估資產 |
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10 |
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總資產 |
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流動負債 |
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應付賬款和應計負債 |
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客户預付款 |
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8 |
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長期負債的流動部分 |
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非流動負債 |
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可轉換優先票據 |
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12 |
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退役條款 |
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遞延所得税負債 |
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20 |
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其他負債 |
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總負債 |
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股東權益 |
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股本 |
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繳款盈餘 |
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累計其他綜合損失 |
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( |
) |
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( |
) |
赤字 |
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( |
) |
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( |
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股東權益總額 |
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總負債和股東權益 |
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後續活動(附註23)
於2024年3月20日獲批發行
代表董事會:
羅伯特·道爾 |
|
喬治·愛爾蘭 |
董事 |
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董事 |
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1 |
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鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
綜合全面收益表(損益表)
(以千美元表示,但每股金額除外;股份以千美元表示)
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截至十二月三十一日止的年度, |
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注意事項 |
2023 |
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2022 |
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$ |
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$ |
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||
費用 |
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|
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勘探和評價支出 |
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16 |
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( |
) |
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( |
) |
一般和行政 |
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15 |
|
( |
) |
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( |
) |
股權補償 |
|
13 |
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( |
) |
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|
( |
) |
Cause—Olaroz項目收益/(損失)份額 |
|
8 |
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( |
) |
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Arena Minerals的虧損份額 |
|
6 |
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( |
) |
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|
( |
) |
Sal de la Puna項目的損失份額 |
|
7 |
|
( |
) |
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|
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|
( |
) |
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|
( |
) |
其他項目 |
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交易成本 |
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( |
) |
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按公允價值計量的金融工具收益 |
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12 |
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||
修改對Exar Capital的貸款的收益 |
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||
融資成本 |
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17 |
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( |
) |
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|
( |
) |
外匯收益 |
|
21 |
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財務和其他收入 |
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18 |
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持續經營所得╱(虧損)税前 |
|
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|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
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||
税費支出 |
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20 |
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( |
) |
|
|
- |
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來自持續經營業務的收入╱(虧損) |
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|
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|
( |
) |
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||
已終止經營之收入╱(虧損) |
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4 |
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(61,041 |
) |
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淨收益/(虧損) |
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( |
) |
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綜合收益/(虧損)總額 |
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( |
) |
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持續經營業務之每股基本及攤薄收益╱(虧損) |
|
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||
每股收入/(虧損)—基本 |
|
|
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|
( |
) |
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每股收益╱(虧損)—攤薄 |
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|
|
( |
) |
|
已終止經營業務之每股基本及攤薄收益╱(虧損) |
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||
每股收入/(虧損)—基本 |
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( |
) |
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每股收益╱(虧損)—攤薄 |
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( |
) |
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每股基本收入/(虧損)合計 |
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每股收入/(虧損)—基本 |
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( |
) |
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每股收益╱(虧損)—攤薄 |
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( |
) |
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已發行普通股加權平均數—基本總數 |
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已發行普通股加權平均數—稀釋總數 |
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2 |
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鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併權益變動表
(單位:千美元,股份單位:千美元)
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股本 |
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數 |
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金額 |
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投稿 |
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累計其他綜合損失 |
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赤字 |
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股東的 |
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的股份 |
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$ |
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$ |
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$ |
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$ |
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$ |
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法定股本: |
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餘額2021年12月31日 |
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( |
) |
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( |
) |
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因轉換RSU、DSU和行使股票期權而發行的股票 |
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( |
) |
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- |
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- |
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根據收購千禧年發行的股份 |
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- |
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|
- |
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|
- |
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股權補償 |
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- |
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- |
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為代替應計獎金而發出的應計獎金 |
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- |
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- |
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- |
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- |
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為代替董事袍金而發出的DSU |
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- |
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- |
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- |
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- |
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淨虧損 |
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- |
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|
- |
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- |
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- |
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( |
) |
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( |
) |
平衡,2022年12月31日 |
|
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( |
) |
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( |
) |
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|
||||
因轉換受限制股份單位、非限制股份單位、非限制股份單位及行使股票期權而發行的股份 |
|
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( |
) |
|
- |
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|
- |
|
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|||
根據通用汽車投資發行之股份(附註11) |
|
|
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- |
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- |
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|
- |
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|||
股份發行成本(附註11) |
|
- |
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( |
) |
|
- |
|
|
- |
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|
- |
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|
( |
) |
根據Arena Minerals收購事項發行的股份(附註7) |
|
|
|
|
|
- |
|
|
- |
|
|
- |
|
|
|
|||
股權補償(附註13) |
|
- |
|
|
- |
|
|
|
|
- |
|
|
- |
|
|
|
||
為代替董事袍金而發出的DSU |
|
- |
|
|
- |
|
|
|
|
- |
|
|
- |
|
|
|
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離職時的資產分配(附註4) |
|
- |
|
|
- |
|
|
( |
) |
|
- |
|
|
( |
) |
|
( |
) |
淨收入 |
|
- |
|
|
- |
|
|
- |
|
|
- |
|
|
|
|
|
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餘額2023年12月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
( |
) |
|
|
|
3 |
|
鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併現金流量表
(單位:千美元)
|
|
|
截至十二月三十一日止的年度, |
|
||||||
|
注意事項 |
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2023 |
|
|
2022 |
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|
|
$ |
|
|
$ |
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|||
經營活動 |
|
|
|
|
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|
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|||
來自持續經營業務的收入/(損失) |
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|
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( |
) |
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已終止經營業務收入/(損失) |
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|
|
|
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( |
) |
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綜合淨收入/(虧損) |
|
|
|
|
|
|
( |
) |
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不影響現金和其他項目的項目: |
|
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股權補償 |
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13 |
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|
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|
|
||
折舊 |
|
|
|
|
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遞延税費 |
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20 |
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|
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|
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- |
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外匯收益 |
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( |
) |
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( |
) |
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Cause—Olaroz項目收益/(損失)份額 |
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8 |
|
|
( |
) |
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Arena Minerals的虧損份額 |
|
6 |
|
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|
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Sal de la Puna項目的損失份額 |
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7 |
|
|
|
|
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- |
|
|
修改對Exar Capital的貸款的收益 |
|
|
|
- |
|
|
|
( |
) |
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按公允價值計量的金融工具收益 |
|
12 |
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( |
) |
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|
( |
) |
其他項目 |
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|
( |
) |
|
|
( |
) |
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支付可換股票據利息及債務融資 |
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
非現金營運資金項目變動: |
|
|
|
|
|
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|||
應收款、預付款和保證金增加 |
|
|
|
( |
) |
|
|
|
||
應付賬款和應計負債增加 |
|
|
|
|
|
|
|
|||
碳酸鋰預付款淨額增加 |
|
|
|
( |
) |
|
|
- |
|
|
持續經營業務活動所用現金 |
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
已終止經營業務的經營活動所用現金 |
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
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用於經營活動的現金淨額 |
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
投資活動 |
|
|
|
|
|
|
|
|||
給Exar Capital的貸款 |
|
8 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
對Cause—Olaroz項目投資的捐款 |
|
8 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
Arena Minerals的投資 |
|
|
|
- |
|
|
|
( |
) |
|
提取短期銀行存款/(投資)所得 |
|
|
|
|
|
|
( |
) |
||
因收購Arena Minerals而獲得的現金 |
|
7 |
|
|
|
|
|
- |
|
|
與Arena Minerals收購有關的交易成本 |
|
7 |
|
|
( |
) |
|
|
- |
|
Arena Minerals收購日期應付款的支付 |
|
7 |
|
|
( |
) |
|
|
- |
|
千年收購所得現金 |
|
|
|
- |
|
|
|
|
||
與千年購置有關的交易費用 |
|
|
|
- |
|
|
|
( |
) |
|
支付千禧年收購日期應付款 |
|
|
|
- |
|
|
|
( |
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釋放千禧年收購的託管押金 |
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勘探和評估資產的增加 |
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物業、廠房和設備的附加費 |
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鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
本公司於Caude—Olaroz的權益是通過
於2023年7月31日,在本公司的股東周年大會及特別大會上,本公司股東批准根據法定安排計劃(“分離”)將Lithium Americas(Argentina)Corp.和新的Lithium Americas Corp.(“Lithium Americas(NewCo)”)分拆。根據不列顛哥倫比亞省最高法院於2023年8月4日批准安排計劃的最終命令,分居於2023年10月3日完成。由於該交易,該公司於2023年10月3日轉讓了其北美業務,其中包括其Thacker Pass項目(“Thacker Pass”)和$
本公司的普通股在多倫多證券交易所(“多倫多證券交易所”)和紐約證券交易所(“紐約證券交易所”)上市,代碼為“LAAC”。該公司的總部和主要地址是300,900 West Hastings Street,Vancouver,British Columbia,Canada,V6C 1E5。
迄今為止,本公司尚未從運營中產生重大收入,並依賴股權和其他融資為運營提供資金。勘探及評估資產的相關價值取決於是否存在經濟可採儲量、取得及維持物業的所有權及實益權益,以及本公司獲得必要融資以完成許可及開發以及實現未來盈利業務的能力。
本公司的該等綜合財務報表乃根據國際會計準則理事會(“國際財務報告準則”)頒佈的國際財務報告準則編制,並於二零一九年十二月十二日獲董事會批准刊發。
該等綜合財務報表以美元(“美元”)呈列,並按歷史成本基準編制。除另有説明外,附註3所載之會計政策已貫徹應用於該等綜合財務報表呈列之所有年度。
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鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
材料會計政策
合併原則
該等綜合財務報表包括於分拆後,Lithium Argentina及其公司集團(包括(i)阿根廷附屬公司Proyecto Painte Grandes S.A.)之賬目。和鉀S.A.;(ii)加拿大全資子公司2265866安大略公司,及(iii)美國全資擁有的美國附屬公司“Lithium Americas(Argentina)Services Corp”。所有公司間交易及結餘均已對銷。
附屬公司指本公司擁有控制權的所有實體。當本集團因參與實體業務而承受或有權享有可變回報,並有能力透過其控制該實體活動的權力影響該等回報時,本公司即控制該實體。附屬公司自控制權轉移至本公司當日起全面綜合入賬。彼等自控制權終止當日起取消綜合入賬。集團公司間交易、結餘及未實現交易收益予以對銷。附屬公司之會計政策已按需要作出變動,以確保與本公司採納之政策一致。
於聯營公司之投資
聯營公司是集團對其有重大影響但不控制或共同控制的所有實體。通常情況下,組保持在
權益法涉及按成本記錄初始投資,隨後按本公司應佔收購後淨收入或虧損的賬面值調整;於收購日期在基礎資產負債表上作出的公允價值調整的折舊、攤銷或減值;股息;現金投入;以及本公司應佔收購後其他全面收益(“OCI”)變動。
倘本公司應佔聯營公司之虧損超過其於聯營公司之權益之賬面值,則該實體終止確認其應佔之進一步虧損。在本公司的利息減至零後,只在實體已產生法律或推定義務或代表聯營公司或合營企業支付款項的情況下,才作出額外虧損撥備,並確認負債。倘聯營公司其後呈報溢利,則本公司僅於其應佔溢利等於應佔未確認虧損後,才恢復確認其應佔該等溢利。
於各報告日期,本公司考慮是否有客觀證據顯示於聯營公司之投資出現減值。如果存在該等證據,本公司會參考根據本公司關於物業、廠房及設備減值的會計政策所述的國際會計準則第36號資產減值而確定的投資可收回金額,以記錄減值金額(如有)。
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鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
外幣折算
本位幣和列報貨幣
各實體之財務報表所載項目乃以該實體經營所在主要經濟環境之貨幣(功能貨幣)計量。綜合財務報表以美元呈列。母公司Lithium Argentina以及所有附屬公司的功能貨幣為美元。本公司的聯營公司Minera Exar和Exar Capital B.V.(“Exar Capital”)的功能貨幣也是美元。
交易記錄和餘額
外幣交易使用交易日期的匯率折算為本位幣。結算這類交易以及按年終匯率換算以外幣計價的貨幣資產和負債所產生的匯兑損益一般在損益中確認。按歷史成本計量的非貨幣項目繼續按交易當日的匯率列賬。
以外幣公允價值計量的非貨幣性項目,按公允價值確定之日的匯率折算。按公允價值列賬的資產和負債的換算差額作為公允價值損益的一部分進行報告。
現金和現金等價物
現金和現金等價物包括銀行持有的現金和高流動性的短期投資,這些投資可以隨時提取,價值變化的風險微乎其微。
勘探和評估資產
勘探支出,不包括購置費用和索賠維持費,在根據下列因素確定技術可行性和商業可行性之前計入:
與收購及索償維護礦產有關的成本,包括維持礦產良好狀況的期權付款及年費,以及在現有棕地採礦項目的地質構造內進行的勘探開支,均按物業資本化及遞延,直至出售、放棄、減值或投產為止。確認後,本公司對勘探和評估資產採用成本模型。
本公司於每個資產負債表日及當事件及情況顯示有減值風險時,評估其勘探及評估資產的減值跡象。當本公司確定已發生價值減值或勘探結果顯示無須進行進一步工作時,物業即予撇賬或撇賬。勘探和評估資產在重新分類為礦產開發成本之前立即進行減值測試。
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鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
物業、廠房及設備
在初始確認時,財產、廠房和設備按成本計價。成本包括將資產移至本公司預期經營所需地點及條件所需的購買價格及直接應佔收購或建造成本,包括適當借款成本及借款匯兑損失或收益,以及用於建造符合國際財務報告準則定義的合資格資產的相關現金。
當資產能夠按管理層擬定的方式運作時,所產生的成本將停止資本化。本公司於評估資產何時能夠按管理層擬定的方式運作時應用判斷。
物業、廠房及設備其後按成本減去累計折舊減去任何累計減值虧損(未折舊的土地除外)計量。當一項財產、廠房和設備的部分具有不同的使用壽命時,它們被作為單獨的項目或主要組成部分入賬。
目前使用的財產、廠房和設備折舊如下:
資產之剩餘價值、可使用年期及折舊方法至少每年檢討一次及調整(如適用)。 出售物業、廠房及設備項目所產生之收益或虧損乃按出售所得款項與資產賬面值之差額釐定,並於損益確認。
財產、廠房和設備的減值
物業、廠房及設備於各報告日期或於報告日期出現減值跡象時(倘無)評估減值跡象。倘發現減值跡象,則會進行減值評估。 倘確認減值虧損,則按資產賬面值超出其可收回金額之金額確認。可收回金額為資產之公平值減出售成本與使用價值兩者之較高者。
公平值乃按知情及自願之各方於公平交易中出售資產所得之金額釐定。於評估使用價值時,估計未來現金流量乃按税前貼現率貼現至其現值,該貼現率可反映現時市場對貨幣時間價值及資產特定風險之評估。 就評估減值而言,資產按可獨立識別現金流量(現金產生單位)的最低層級分組。這些通常是個別礦山或開發項目。
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鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
倘導致減值虧損之因素其後逆轉,則資產(或現金產生單位)之賬面值增加至其經修訂估計可收回金額,惟不得超過假設資產(或現金產生單位)於過往年度並無確認減值虧損而應釐定之賬面值。減值虧損撥回即時於損益確認。
租契
在合同開始時,公司評估合同是否是租賃或包含租賃。如果合同轉讓了在一段時間內控制已確定資產的使用權以換取對價,則該合同是租賃或包含租賃。
本公司評估該合約是否涉及使用一項可識別資產、本公司是否有權於安排期內從使用該資產獲得絕大部分經濟利益以及本公司是否有權指導該資產的使用。於開始或重新評估包含一個或多個租賃組成部分的合約時,本公司根據其相對獨立價格將合約代價分配至各租賃組成部分。
本公司租賃辦公室、建築物和設備。本公司訂立的租賃合約一般按固定期限訂立,
租賃於租賃資產可供本公司使用當日確認為使用權資產及相應負債。各租賃付款於負債及融資成本之間分配。融資成本於租賃期內自損益扣除,以使各期間負債餘額按固定週期利率計息。使用權資產於資產可使用年期與租賃期(以較短者為準)內按直線法折舊。
租賃產生的資產和負債最初按現值計量。租賃負債包括下列租賃付款的淨現值:
租賃付款乃使用租賃隱含之利率貼現。如果無法確定該利率,則使用承租人的增量借款利率,即承租人為在類似經濟環境中以類似條款和條件借入必要資金而必須支付的利率。
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鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
使用權資產按成本計量,成本包括:
與短期租賃和低價值資產租賃相關的付款以直線法確認為損益費用。短期租賃是指租期在12個月或以下的租賃。
金融工具
金融資產及負債於本公司成為該工具合約條款的一方時確認。
於初步確認時,金融資產根據其合約現金流量特徵及持有其業務模式分類為攤銷成本、按公平值計入損益(“按公平值計入損益”)或按公平值計入其他全面收益並計量。本公司於權益工具的投資分類為按公平值計入損益。股本工具投資乃持作策略用途,並分類為長期。
如果金融資產是為收取合同現金流量而持有的,而該等現金流量僅代表支付本金和利息,則按攤餘成本計量;本公司的意圖是持有該等金融資產以收取合同現金流量。金融負債乃按攤銷成本計量,除非其須按公平值計入損益計量。
當從資產收取現金流量之權利已屆滿或已轉讓,而本公司已轉讓擁有權之絕大部分風險及回報時,則終止確認金融資產。
衍生工具
衍生工具(包括未履行合約或金融負債合約中的嵌入式衍生工具)分類為按公平值計入損益,並按公平值計入資產負債表。未指定為對衝關係的衍生工具的未實現收益和虧損記錄為收入(支出)的一部分。衍生工具之公平值乃根據衍生工具結算日或結算日之市況使用輸入數據釐定。
嵌入非衍生工具合約之衍生工具單獨確認,惟與主合約密切相關者除外。
金融資產減值準備
本公司按前瞻性基準評估與其按攤銷成本列賬的金融資產相關的預期信貸虧損。所應用的減值方法取決於信貸風險是否顯著增加。
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鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
借款成本
收購、建設或生產需要一段長時間方可投入擬定用途或銷售之資產直接應佔之借貸成本,乃資本化為該資產成本之一部分。借貸成本於有借貸及準備資產作擬定用途之活動開始時開始資本化。借貸成本資本化於將合資格資產準備作其擬定用途所需之絕大部分活動完成時終止。
當項目特定借款所得款項作臨時投資時,借款成本扣除任何投資收入後予以資本化。在積極發展中斷的較長時期內,借款的資本化暫停。
條文
倘本公司因過往事件而承擔現有法律或推定責任,履行責任可能需要包含經濟利益的資源流出,且能可靠估計責任金額,則確認撥備。倘貨幣時間值之影響屬重大,則撥備乃按除税前比率貼現預期未來現金流量釐定,該比率可反映當前市場對貨幣時間值之評估及(如適用)負債之特定風險。倘採用貼現,則因時間流逝而增加的撥備確認為財務成本。
所得税
所得税開支包括即期及遞延税項。所得税於損益確認,惟與直接於權益確認之項目有關者除外。即期税項開支為年內應課税收入之預期應付税項,按期末已頒佈或實質上已頒佈之税率計算,並就過往年度應付税項之修訂作出調整。
遞延税項以負債法入賬,就財務申報用途而言資產及負債賬面值與税項用途而言所用金額之間的暫時差額作出撥備。就初步確認不影響會計或應課税虧損之資產或負債(惟業務合併產生者除外)而言,亦不會就有關附屬公司投資之差異作出撥備,惟有關該等差異不可能於可見將來撥回。遞延税項撥備之金額乃根據資產及負債賬面值之預期變現或結算方式,採用於財務狀況表日期已頒佈或實質上已頒佈之税率計算。
遞延税項資產只有在有可能獲得未來應課税利潤的情況下才予以確認,該資產可用於抵押品。在本公司認為遞延税項資產不可能收回的範圍內,該遞延税項資產不會入賬。
股本
普通股被歸類為股權。直接歸屬於發行股票的增量成本被確認為從股本中扣除。
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鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
每股盈利/(虧損)
每股基本盈利╱(虧損)乃按本公司股東應佔淨盈利或虧損除以報告期內已發行普通股加權平均數計算。
每股攤薄盈利╱虧損乃根據期內已發行普通股加權平均數,加上攤薄普通股等值之影響計算。此方法要求尚未行使之股權獎勵及已發行認股權證之攤薄影響應採用庫存股法計算。
該方法假設所有普通股等價物在期初(或發行時,如較晚)已行使,由此獲得的資金用於按期間內普通股的平均交易價格購買本公司普通股,但只有在稀釋的情況下才會使用。
基於股權的薪酬
本公司的股權激勵計劃允許授予限制性股份單位、業績股份單位、遞延股份單位和股票期權。股權結算付款安排之成本乃根據授出日期之估計公平值入賬,並於歸屬期內於全面收益╱(虧損)表扣除。獎勵中的每一批被視為獨立獎勵,其歸屬期及授出日期的公平值。
各批之公平值乃於授出日期以適當定價模式計量,包括購股權之柏力克—舒爾斯期權模式及表現股份單位之蒙特卡洛模擬方法。補償開支乃根據預期歸屬之獎勵數目,於該批歸屬期內通過增加繳入盈餘確認。預期歸屬之獎勵數目至少每年檢討一次,並即時確認任何影響。
倘股本工具獲授予非僱員,則按所收貨品或服務之公平值於全面收益╱(虧損)表入賬,惟與發行股本工具有關者則作別論。與發行股份有關的金額記錄為股本減少。倘為換取以股份為基礎之付款而收取之貨品或服務之價值無法可靠估計,則使用估值模式計量公平值。
估計不確定性與會計政策判斷
聯營公司及合營企業投資減值
應用本公司會計政策對其於聯營公司及合營企業的投資進行減值評估,需要作出判斷,以確定是否存在減值的客觀證據。對Caudel—Olaroz的投資包括本公司對聯營公司、Minera Exar和Exar Capital的股權會計投資,這些公司為持有相關Caudel—Olaroz權益的非公開交易股權投資對象。本公司於Sal de la Puna之權益被視為合營企業,並採用權益會計法入賬。
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鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
管理層對是否存在客觀減值證據的評估包括考慮是否存在任何影響估計未來現金流量的事件(虧損事件)或有關對聯營公司及合營企業投資有不利影響的重大變動的資料,包括(i)聯營公司及合營企業的重大財務困難;(ii)違反合同,例如聯營公司和合營企業拖欠或拖欠付款;(iii)標的Cause—Olaroz或Sal de la Puna的發展計劃或策略的改變;或(iv)推動相關Caudi—Olaroz或Sal de la Puna估值的重大假設變動,包括預測商品價格、儲備及資源估計以及資本開支需求。管理層進行了評估,並得出結論,
勘探和評估資產減值準備
應用本公司勘探和評估資產減值會計政策需要判斷,以確定是否存在減值跡象,包括信息,如,本公司有權勘探的期間,包括預期更新,資源財產進一步勘探和評估的實質性支出是否已編入預算,以及對勘探和評估活動的結果進行評估,報告日期。管理層已對公司的勘探和評估資產進行減值指標評估,並得出結論,
收購Arena Minerals和千禧年的會計處理
本公司將於2023年4月收購Arena Minerals及於2022年1月收購千禧年入賬列作資產收購。須作出重大判斷以釐定應用此會計處理方法是否適用於交易。這包括(其中包括)確定Arena Minerals及千禧年不被視為國際財務報告準則第3號—業務合併項下的業務,原因是Arena Minerals及千禧年並無可共同貢獻創造產出的投入及實質性流程。
聯合安排會計
合營安排定義為兩方或以上方擁有共同控制權的安排,即按合約協定對安排共享控制權。只有當有關活動(即對安排回報有重大影響的活動)的決定需要共享控制權的各方一致同意時,才會存在這種情況。共有兩種類型的合營安排:合營經營和合營企業。
共同經營為一項共同安排,據此,對安排擁有共同控制權的各方對資產擁有權利,併為與安排有關的負債的唯一資金來源。本公司確認其應佔合營經營之任何資產、負債、收入及開支。合營企業為一項合營安排,據此,對安排擁有共同控制權的各方對合營企業的淨資產享有權利。於合營企業之投資乃採用權益法入賬。
該公司的
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鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
衍生工具公平值
並無於活躍市場買賣之金融工具之公平值乃採用估值技術釐定。可換股票據內含衍生負債之估值要求管理層作出重大估計。管理層運用其判斷選擇估值方法,並根據各報告期末的現有條件對特定模型輸入數據作出估計。
可換股票據嵌入式衍生工具之估值乃採用偏微分方程法及蒙特卡羅模擬完成,該方法需要重大假設,包括預期交易工具波動率及信貸息差及其他輸入數據之估計。有關計量可換股票據嵌入式衍生工具相關方法及假設的進一步詳情,請參閲附註12。
與通用汽車達成協議的會計處理
本公司對與通用汽車控股有限責任公司(“通用汽車”或“通用汽車”)的協議的會計處理,是分配給股東的資產和負債的一部分(注4),涉及判斷,特別是本公司在成立之初的假設,即股東會批准將通用汽車的持股增加超過
認股權證及與通用汽車訂立之認購協議之公平值涉及估計,有關估計乃使用需要重大假設(包括本公司股價之預期波幅)之蒙特卡洛模擬釐定。
開始開發Thacker Pass
與Thacker Pass項目有關的資產及負債為分配予股東的資產及負債的一部分(附註4)。該公司確定,在獨立的國家儀器43—101可行性研究發佈後,(“Thacker Pass可行性研究”)於2023年1月31日,隨着收到美國地方法院的有利裁決,2023年2月7日,內華達州聯邦法院(“聯邦法院”)發佈決定記錄(“ROD”),並收到土地管理局(“BLM”)的通知。
本公司已訂立工程、採購及施工管理(“EPCM”)協議及其他建築相關合約。Thacker Pass的建設,包括場地準備、巖土鑽探、水管開發和相關基礎設施已開始。因此,本公司將Thacker Pass的資本化成本從勘探和評估資產轉移至物業、廠房和設備,並從2023年2月1日開始將開發成本資本化。
於將ThackerPass資產由勘探及評估轉移至物業、廠房及設備之同時,管理層完成ThackerPass之減值測試,將賬面值與可收回金額作比較。可收回金額為使用價值與公平值減出售成本兩者中的較高者。
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鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
公平值減出售成本乃採用可行性研究經濟學之貼現現金流量模型計算。影響公平值的重大假設包括未來鋰價格、資本成本估計、經營成本估計、估計礦產儲量及資源以及貼現率。根據減值測試結果,管理層認為並無減值。
新的國際財務報告準則聲明
《國際會計準則1--財務報表列報》修正案
2022年10月,國際會計準則理事會發布了對《國際會計準則1》的修正案,財務報表的列報標題為帶有契諾的非流動負債。這些修正旨在改進一個實體在報告所述期間後12個月內其推遲清償債務的權利須遵守公約時所提供的信息。對《國際會計準則1》的這些修正推翻但納入了2020年1月發佈的關於負債分類為流動或非流動的修正,該修正澄清了負債分類為流動或非流動,取決於報告所述期間結束時存在的權利。如果一家公司有實質性權利在報告期結束時將結算推遲至少12個月,則應將負債歸類為非流動負債。修正案將於2024年1月1日生效,允許提前通過。領養時需要追溯申請。預計該等修訂不會對本公司的財務報表產生重大影響。
對《國際會計準則1》和《國際財務報告準則實務報表2》的修正--會計政策披露
2021年2月,國際會計準則理事會發布了對《國際會計準則1》的修正案,財務報表的列報和《國際財務報告準則》實務説明2作出重大判斷就重大判斷在會計政策披露中的應用提供指導。《國際會計準則》第1號修正案將披露重大會計政策的要求改為披露重大會計政策的要求。
實務説明中增加了指導意見和説明性實例,以幫助在對會計政策披露作出判斷時適用重要性概念。修正案於2023年1月1日生效。領養時需要提出預期的申請。該等修訂對本公司的財務報表並無重大影響。
《國際會計準則第12號--國際税制改革支柱兩個範本規則》修正案
2023年5月,國際會計準則理事會發布了對國際會計準則第12號的修正案,國際税制改革--兩大支柱示範規則澄清《國際會計準則》第12號所得税對為實施《經濟合作與發展組織(經合組織)/20國集團關於基數侵蝕和利潤轉移的包容性框架》而頒佈或實質頒佈的税法所產生的所得税的適用情況。
該等修訂為因司法管轄區實施第二支柱示範規則而產生的遞延税項會計處理引入強制性臨時例外情況,併為實體提供披露要求,以幫助財務報表使用者更好地瞭解實體因該立法而產生的第二支柱所得税風險,尤其是在其生效日期之前。
強制性臨時例外立即適用,其使用情況需要披露。其餘披露要求適用於自2023年1月1日或之後開始的年度報告期,但不適用於截至2023年12月31日或之前的任何中期。該等修訂並不影響本公司的財務報表。
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鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
2023年7月31日,在公司年度股東大會和特別大會上,公司股東批准根據法定安排計劃將Lithium Americas(Argentina)Corp.和Lithium Americas(NewCo)分拆為Lithium Americas(NewCo)。於2023年8月4日,本公司取得不列顛哥倫比亞省最高法院的最終命令,批准安排計劃,而分拆於2023年10月3日生效。於2023年10月3日完成分離後,公司轉讓了其北美業務,其中包括其Thacker Pass項目和$
根據國際財務報告準則第5號“持作出售的非流動資產及已終止經營業務”,Lithium Americas(NewCo)的業務已於截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度於綜合全面收益(虧損)表中分類為已終止經營業務。
於2023年10月3日,Lithium Americas(NewCo)已分派的賬面值包括以下資產及負債:
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$ |
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資產 |
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現金和現金等價物 |
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應收賬款、預付款項和定金 |
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財產、廠房和設備 |
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勘探和評估資產 |
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綠色科技金屬的投資 |
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Ascend Elements的投資 |
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離職時分配的資產 |
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負債 |
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應付賬款和應計負債 |
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長期負債的流動部分 |
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通用汽車交易衍生產品責任 |
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( |
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退役條款 |
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( |
) |
其他負債 |
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( |
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離職時分配的負債 |
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( |
) |
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離職時分配的淨資產 |
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鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
Lithium Americas(NewCo)於二零二三年一月一日至二零二三年十月三日期間及截至二零二二年十二月三十一日止年度呈列為已終止經營業務的業績及現金流量如下:
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2023年1月1日至2023年10月3日期間 |
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截至2022年12月31日的年度 |
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$ |
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$ |
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費用 |
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勘探和評價支出 |
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( |
) |
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( |
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一般和行政 |
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( |
) |
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( |
) |
股權補償 |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
其他項目 |
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交易成本 |
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( |
) |
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按公允價值計量的金融工具的損益 |
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( |
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融資成本 |
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( |
) |
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( |
) |
其他(虧損)/收入 |
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( |
) |
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離職時分配資產收益 |
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( |
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已終止經營之收入╱(虧損) |
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( |
) |
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截至十二月三十一日止的年度, |
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2023 |
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2022 |
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$ |
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$ |
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已終止經營業務的經營活動所用現金 |
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( |
) |
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( |
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已終止經營業務的投資活動所用現金 |
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( |
) |
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( |
) |
已終止業務為供資活動提供/(使用)現金 |
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( |
) |
根據國際財務報告詮釋委員會第17號“向擁有人分派非現金資產”的規定,該分開乃按分派資產淨值公平值及相應應付股息計量的虧損入賬。應付股息其後透過分派淨資產結算。已分派資產淨值之公平值為美元
與第二批美元有關,
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鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
通用汽車與該公司的承購協議被分配給Lithium Americas(NewCo)。根據該等協議條款,本公司先前向GM發行的第二批替代行使權證及GM與本公司訂立的第二批認購協議不再生效。
根據規管可換股票據(“契約”)條款的附註(附註12),可換股票據持有人可按彼等的選擇,於約
現金和現金等價物
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2023年12月31日 |
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2022年12月31日 |
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$ |
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$ |
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現金 |
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現金等價物 |
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現金和現金等價物 |
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截至2023年12月31日, $
銀行短期存款
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2023年12月31日 |
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2022年12月31日 |
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$ |
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$ |
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銀行短期存款 |
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鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
下表概述本公司的聯營公司及其他投資:
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2023年10月3日 |
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2022年12月31日 |
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$ |
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$ |
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Arena Minerals的投資 |
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購買Arena Minerals股份的權證 |
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綠色科技金屬的投資 |
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Ascend Elements的投資 |
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離職時分配的資產(附註4) |
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( |
) |
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聯營公司和其他投資 |
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於聯營公司之投資
Arena Minerals的投資
於2023年4月20日,本公司通過購買Arena Minerals所有並非由本公司擁有的已發行及發行在外股份,完成對Arena Minerals的收購。因此,本公司於收購時持有的Arena Minerals股份不再作為投資入賬,而是作為資產收購已付代價的一部分入賬(附註7)。
其他投資
於GreenTechnology Metals Limited(“GreenTechnology Metals”)及Ascend Elements,Inc.的投資。(“Ascend元素”)已於分拆時分派予股東(附註4)。
區域礦產收購
2023年4月20日,本公司通過購買Arena Minerals的所有已發行和流通股完成了對Arena Minerals的收購,該公司的普通股和現金為美元。
Arena Minerals擁有
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鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
購買代價如下:
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$ |
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現金 |
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先前對Arena Minerals股份和認股權證的投資 |
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鋰美國普通股 |
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交易成本 |
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已給予考慮 |
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購買價分配至所收購資產及所承擔負債乃根據收購日期之估計公平值如下:
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$ |
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現金和現金等價物 |
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應收賬款、預付款項和定金 |
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財產、廠房和設備 |
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勘探和評估資產 |
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對薩爾德拉普納項目的投資 |
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應付賬款和應計負債 |
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( |
) |
取得的淨資產 |
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對薩爾德拉普納項目的投資
該公司的
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$ |
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截至2022年12月31日於Sal de la Puna的投資 |
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收購Sal de la Puna的權益 |
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Sal de la Puna的損失份額 |
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( |
) |
截至2023年12月31日在Sal de la Puna的投資 |
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千年收購
2022年1月25日,Lithium Americas通過以CDN美元的價格購買千禧年的所有已發行和流通股,完成了對千禧年的收購。
通過千禧年,本公司在阿根廷擁有兩個鋰項目:PaoleGrandes和Cauchari East項目(“Cauchari East”,以及與PaoleGrandes一起“千禧年項目”)。
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20 |
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鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
位於阿根廷薩爾塔省的Pastos Grand是一個滷水鋰礦牀,在收購前的所有者進行了廣泛的勘探和評估工作。高加里東部毗鄰阿根廷胡胡伊省的高加里-奧拉洛茲,迄今只完成了有限的勘探、評估和許可工作。
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$ |
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|
現金 |
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鋰美國普通股 |
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交易成本 |
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已給予考慮 |
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購入價格對購入的資產和承擔的負債的分配是根據購入之日的公允價值計算的,如下所述:
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$ |
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現金和現金等價物 |
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應收賬款、預付款項和定金 |
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財產、廠房和設備 |
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勘探和評估資產 |
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應付賬款和應計負債 |
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( |
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取得的淨資產 |
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截至2023年12月31日、本公司、贛鋒和JEMSE
此外,本公司與贛豐
Minera Exar和Exar Capital
該公司已與Minera Exar和Exar Capital簽訂貸款協議,以資助Cause—Olaroz的建設。
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21 |
|
鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
貸款餘額的變動概述如下。
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$ |
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於2021年12月31日向Exar Capital提供的貸款 |
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因償還Exar Capital貸款而重新計量 |
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給Exar Capital的貸款 |
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應計利息 |
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於2022年12月31日向Exar Capital提供的貸款 |
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|
給Exar Capital的貸款 |
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|
應計利息 |
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於2023年12月31日向Exar Capital提供的貸款 |
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自2022年1月1日起,根據本公司與甘豐達成的協議,本公司及甘豐向Exar Capital提供的所有貸款均已修訂以引入利息。
2022年1月1日以後墊付的貸款按有抵押隔夜融資利率(“SOFR”)加
於二零二二年第二季度,ExarCapital向Minera Exar提供的若干貸款已修訂,以引入與阿根廷隱含市場匯率掛鈎的經修訂還款機制。貸款條款的此變動導致原有貸款作廢,並確認相關虧損為美元,
截至2023年12月31日止年度內,本公司向Exar Capital提供貸款,金額為美元,
截至2023年12月31日止年度內Minera Exar以貸款的形式獲得債務融資,總額為美元
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22 |
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鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
於2023年12月31日,第三方貸款為美元。
與甘豐和邦恰的承購協議
本公司及甘豐有權從Caudi—Olaroz的生產中獲得一部分承購。本公司有權
碳酸鋰購銷預付款
於2023年第二季度,本公司訂立協議,就本公司未來出售股份向甘豐收取預付款,
向Minera Exar支付之預付款項為免息(違約情況除外),並將於預付發票起計365日內作為購買碳酸鋰之信貸結算。
截至2023年12月31日止,
碳酸鋰的採購和銷售
2023年第四季度,公司購買了
由於本公司並無佣金淨額,故對本公司截至2023年12月31日止年度的全面收益(虧損)表並無影響。
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23 |
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鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
投資於Cause—Olaroz項目
Cause—Olaroz項目投資變動概述如下:
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$ |
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截至2021年12月31日,對Cause—Olaroz項目的投資 |
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因償還Exar Capital貸款而重新計量 |
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( |
) |
對Cause—Olaroz項目投資的貢獻 |
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分擔的Caudel—Olaroz項目損失 |
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( |
) |
消除資本化的公司間權益 |
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( |
) |
截至2022年12月31日對高加里-奧拉洛茲項目的投資 |
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對Cause—Olaroz項目投資的貢獻 |
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Cause—Olaroz項目的收入份額 |
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消除資本化的公司間權益 |
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( |
) |
高加里-奧拉洛茲項目的投資,截至2023年12月31日 |
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|
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截至2023年12月31日止年度內,公司在Minera Exar收入中的份額為#美元
以下為Minera Exar財務報表中呈列的金額,
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2023年12月31日 |
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2022年12月31日 |
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$ |
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$ |
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流動資產 |
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現金和現金等價物 |
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盤存 |
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其他流動資產 |
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流動資產總額 |
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非流動資產 |
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流動負債--第三方貸款 |
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( |
) |
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( |
) |
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流動負債--Exar Capital的貸款 |
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( |
) |
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- |
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流動負債--其他 |
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( |
) |
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( |
) |
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非流動負債--第三方貸款 |
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( |
) |
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|
( |
) |
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非流動負債—Exar Capital貸款 |
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( |
) |
|
|
( |
) |
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非流動負債--其他 |
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|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
淨資產 |
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|
|
|
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鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
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截至十二月三十一日止的年度, |
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2023 |
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2022 |
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$ |
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$ |
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銷售額 |
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- |
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銷售成本 |
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( |
) |
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- |
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- |
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銷售和分銷費用 |
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( |
) |
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- |
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行政費用 |
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( |
) |
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- |
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其他收入/(虧損) |
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( |
) |
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遞延税金(費用)/回收 |
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( |
) |
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淨收益/(虧損) |
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( |
) |
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以下為Exar Capital於2013年財務報表中呈列的金額。
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2023年12月31日 |
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2022年12月31日 |
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$ |
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|
$ |
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流動資產 |
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現金和現金等價物 |
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在信用證項下用作抵押品的受限現金 |
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其他流動資產 |
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流動資產總額 |
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非流動資產-墊付給Minera Exar的貸款 |
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流動負債-來自Lithium阿根廷和甘豐的貸款 |
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|
( |
) |
|
|
( |
) |
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其他流動負債 |
|
|
( |
) |
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|
( |
) |
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淨資產 |
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|
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|
Lithium阿根廷和甘豐的貸款在Exar Capital的財務報表中作為流動負債列報。根據貸款協議的條款,經Lithium阿根廷和贛豐一致同意,貸款可隨時催繳。截至2023年12月31日,貸款金額為
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|
截至十二月三十一日止的年度, |
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|
|||||
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2023 |
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2022 |
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$ |
|
|
$ |
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||
Exar Capital貸款的利息收入 |
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其他收入 |
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- |
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利息支出 |
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( |
) |
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( |
) |
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預提税金費用 |
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|
( |
) |
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|
( |
) |
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一般和行政費用 |
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|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
淨(虧損)/收入 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
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|
鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
以下是Minera Exar和Exar Capital的賬面價值彙總財務信息的對賬:
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|
Minera Exar |
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|
Exar Capital |
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||
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$ |
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|
$ |
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2023年12月31日淨資產 |
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||
公司佔淨資產的份額 |
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|
|
|
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||
消除資本化的公司間權益 |
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|
( |
) |
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- |
|
|
本公司與被投資單位有關的支出 |
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
賬面價值 |
|
|
|
|
|
|
|
Minera Exar的承諾和意外事件
截至2023年12月31日,Minera Exar有以下承諾(
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Thacker Pass項目 |
|
建築物 |
|
裝備 |
|
其他1 |
|
總計 |
|
|||||
|
$ |
|
$ |
|
$ |
|
$ |
|
$ |
|
|||||
成本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
截至2021年12月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
採辦 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
加法 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
截至2022年12月31日 |
|
|
|
|
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|
|
|
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E&E轉賬(附註10) |
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收購Arena Minerals(附註7) |
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加法 |
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處置 |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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離職時分配的資產(附註4) |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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截至2023年12月31日 |
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26 |
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鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
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Thacker Pass項目 |
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建築物 |
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裝備 |
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其他1 |
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總計 |
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$ |
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$ |
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$ |
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$ |
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累計折舊 |
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截至2021年12月31日 |
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該期間的折舊 |
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截至2022年12月31日 |
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該期間的折舊 |
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處置 |
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( |
) |
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( |
) |
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離職時分配的資產(附註4) |
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( |
) |
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( |
) |
|
( |
) |
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截至2023年12月31日 |
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|
Thacker Pass項目 |
|
建築物 |
|
裝備 |
|
其他1 |
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總計 |
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$ |
|
$ |
|
$ |
|
$ |
|
$ |
|
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賬面淨值 |
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截至2022年12月31日 |
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截至2023年12月31日 |
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1“其他”類別包括成本為美元的使用權資產。
勘探及評估資產如下:
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薩克帕斯 |
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千年項目 |
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其他申索 |
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總計 |
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$ |
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$ |
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$ |
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$ |
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||||
勘探和評估總資產 |
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||||
截至2022年12月31日 |
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|
|
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|
|
|
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轉撥至PP & E(附註8) |
|
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( |
) |
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( |
) |
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收購Arena Minerals(附註6) |
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加法 |
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核銷 |
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( |
) |
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( |
) |
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分配予股東之資產(附註4) |
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( |
) |
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( |
) |
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截至2023年12月31日 |
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本公司就專利權使用費及其他付款作出的若干承擔載列如下。該等金額僅在本公司未來繼續持有該等權益時支付,而特許權使用費僅在本公司從該項目開始生產時產生。
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27 |
|
鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
帕迪·格蘭德斯:
於2023年1月30日,本公司與通用汽車訂立協議,據此,通用汽車同意向
GM第2批協議
根據通用汽車第二批協議,緊隨分拆完成後,通用汽車第二批協議已根據其條款終止,並由Lithium Americas(NewCo)與通用汽車訂立的認購協議取代,據此,第二批配售將與Lithium Americas(NewCo)完成。關於終止,通用汽車公司認購,
根據第二批認購協議,該協議將於年屆滿。
2023年7月31日,在公司的年度、股東大會和特別大會上,公司股東通過了兩項決議案, 批准:(a)通用汽車及其附屬公司的所有權,
由於該等協議可能導致按固定認購價發行數目可變的股份(初始按公平值計量,其後按公平值計入損益),故該等股份被視為單一合併衍生工具。通用汽車衍生負債已於分拆時分派予股東(附註4)。
|
28 |
|
鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
於收到第一批投資後,本公司按公平值計及第二批通用汽車協議衍生工具,
轉基因第二批協議的價值變動概述如下:
|
|
$ |
|
|
通用汽車衍生品責任 |
|
|
|
|
關於截至2023年1月30日的初步確認 |
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|
( |
) |
公允價值變動收益 |
|
|
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分配予股東之負債(附註4) |
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|
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|
截至2023年12月31日 |
|
|
|
於二零二三年一月三十日,衍生工具之公平值乃採用蒙特卡洛模擬釐定,輸入數據如下:
承購協議
根據承購協議,通用汽車可購買最多
於2021年12月6日,本公司完成一次發售(“發售”),
可換股票據指包括按攤銷成本入賬之債務主體以及轉換權及贖回權衍生工具之金融工具,該等衍生工具與債務主體分開,並按公平值入賬,公平值變動於全面虧損表入賬。該等衍生工具於與債務主體分開時作為單一衍生工具一併入賬。
|
29 |
|
鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
|
|
債務主 |
|
|
可轉換票據衍生工具 |
|
|
總計 |
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$ |
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|
$ |
|
|
$ |
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|||
可轉換票據 |
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|
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|||
截至2021年12月31日 |
|
|
|
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可換股票據衍生工具公平值變動收益 |
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- |
|
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( |
) |
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( |
) |
應計利息 |
|
|
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- |
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付息 |
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( |
) |
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- |
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( |
) |
短期應計利息改劃為短期負債 |
|
|
( |
) |
|
|
- |
|
|
|
( |
) |
截至2022年12月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
可換股票據衍生工具公平值變動收益 |
|
|
- |
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
應計利息 |
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
||
付息 |
|
|
( |
) |
|
|
- |
|
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|
( |
) |
短期應計利息改劃為短期負債 |
|
|
( |
) |
|
|
- |
|
|
|
( |
) |
截至2023年12月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
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該衍生工具於2023年12月31日的公允價值以偏微分方程式方法估計,並採用蒙特卡羅模擬,其輸入如下:
公司支付了#美元的利息。
可換股票據為無抵押,每半年應計利息,利率為
|
30 |
|
鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
其後,可換股票據可隨時轉換,直至緊接到期日前一營業日營業時間結束為止。轉換後,可換股票據可按本公司選擇以本公司普通股、現金或其組合結算。可換股票據之初步兑換率為
可換股票據於二零二七年一月十五日到期,除非提早購回、贖回或轉換。本公司不得於2024年12月6日之前贖回可換股票據,惟有關加拿大預扣税的法律出現若干變動則除外。於二零二四年十二月六日後,本公司有權於若干情況下選擇贖回可換股票據,包括:
贖回可導致轉換期權的可行使性。可轉換票據持有人有權在發生某些事件時要求本公司回購其可轉換票據(注4)。
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31 |
|
鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
股本
2023年4月20日,本公司完成對
2023年2月16日,公司發佈
於二零二二年一月二十五日,本公司完成收購。
股權激勵計劃
公司根據多倫多證券交易所的政策制定了股權激勵計劃(“計劃”),據此,根據董事會的酌情決定,合資格的董事、高級職員、僱員和顧問不時被授予限制性股票單位(“RSU”)和績效股票單位(“PSU”),這些股票單位受《所得税法》(加拿大)規定的受讓人遞延權的限制,在歸屬時自動轉換為普通股。此外,獨立董事獲授遞延股份單位(“遞延股份單位”),一般作為彼等作為董事服務的部分補償。董事可於董事會退任或終止其職務時贖回DSU以換取普通股。該計劃亦允許授出可行使以購買本公司普通股之獎勵性購股權(“購股權”)。該計劃是一項“固定計劃”,根據該計劃,將發行的普通股總數不得超過
於2023年7月31日,在本公司股東周年大會及特別大會上,作為批准分立的一部分,本公司股東批准了對股權激勵計劃的修訂,以允許本公司受限制股份單位的持有人,業績份額單位和遞延份額單位將於分離時在阿根廷鋰業各收取一份類似工具(可作調整)和Lithium Americas(NewCo)(參見附註4)。
就該安排而言,本公司所有DSU、受限制股份單位及PSU持有人先前持有(統稱為「舊LAC單位」)收到本公司(統稱為「公司單位」)及Lithium Americas(NewCo)(統稱為「新LAC單位」,連同公司單位,統稱為「安排獎勵證券」)的同等獎勵證券,以取代該等未償還的舊LAC單位。根據該安排,每個舊的拉加單元被一個新拉加單元和0.87阿根廷鋰單元取代。
舊的LAC單位交換被取消。獎勵證券一個實體(即公司或Lithium Americas(NewCo))的(PSU除外),由在分離後未被僱用為該實體的董事、高級管理人員或僱員或被僱用為該實體的服務提供者但受僱於或被僱用於另一實體的人員持有,該等獎勵證券的持有人有權於分拆完成後收取相關股份。本公司及Lithium Americas(NewCo)各自的替代PSU將繼續,但受與其替代的舊LAC PSU相同的時間歸屬期所規限,且於歸屬後將通過發行一股相關股份結算,而不論原舊LAC PSU所受的適用業績乘數為何,惟於分離前已完全歸屬的舊LAC專用股則除外,在此情況下,替代PSU將按相關股份數目結算,該等股份數目乃根據其所取代的舊LAC專用股的表現乘數釐定。
|
32 |
|
鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
於二零二三年十月三日(即分拆生效),以公司單位取代舊LAC單位被入賬為對原有股份支付獎勵的修訂。作為離職時向股東分配的淨資產的一部分,本公司調整繳入盈餘(以前確認和累計),
限售股單位
該公司擁有
離職後,有關其後受僱於Lithium Americas(NewCo)的個人持有的阿根廷鋰有限責任單位的加速補償開支為美元。
截至2023年12月31日止年度,與受限制股份單位有關的股權補償開支總額為美元,
未完成的RSU數量的變化摘要如下:
|
|
RSU數量 |
|
|
餘額,截至2021年12月31日未償還的RSU |
|
|
|
|
轉換為股票 |
|
|
( |
) |
授與 |
|
|
|
|
被沒收 |
|
|
( |
) |
餘額,截至2022年12月31日未償還的RSU |
|
|
|
|
分拆前轉股 |
|
|
( |
) |
被取消的預分離 |
|
|
( |
) |
准予分居前 |
|
|
|
|
餘額,在緊接分離之前未結清的RSU |
|
|
|
|
離職時的淨調整 |
|
|
( |
) |
分拆後轉換為股份 |
|
|
( |
) |
離職後准予離職 |
|
|
|
|
餘額,截至2023年12月31日的未償還受限制單位 |
|
|
|
|
33 |
|
鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
遞延股份單位
該公司擁有
|
|
數字用户單元數量 |
|
|
餘額,截至2021年12月31日的未償還DSU |
|
|
|
|
授與 |
|
|
|
|
轉換為普通股 |
|
|
( |
) |
餘額,截至2022年12月31日尚未償還的DSU |
|
|
|
|
准予分居前 |
|
|
|
|
離職前轉換為普通股 |
|
|
( |
) |
離職前未付的債務結算 |
|
|
|
|
離職時的淨調整 |
|
|
( |
) |
分拆後轉換為股份 |
|
|
( |
) |
離職後准予離職 |
|
|
|
|
餘額,截至2023年12月31日未償還的DSU |
|
|
|
股票期權
2023年12月,公司授予
|
|
2023年12月3日 |
|
|
授予的期權數量(千份) |
|
|
|
|
無風險利率 |
|
|
% |
|
預期壽命 |
|
|
|
|
年化波動率 |
|
|
% |
|
股息率 |
|
|
% |
|
已授出每份購股權的公平值(美元) |
|
|
|
|
授出購股權之公允價值總額(美元) |
|
|
|
於二零二三年十二月三十一日尚未行使及可行使之購股權如下:
行使價範圍(美元) |
|
於2023年12月31日尚未行使及可行使的數目 |
|
|
加權平均剩餘合同年限(年) |
|
|
加權平均行權價 |
|
|||
|
|
|
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|
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|
|
|
|||
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|
|
|
|
|
- |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
34 |
|
鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
已發行股票期權變動摘要如下:
|
|
選項數量 |
|
|
加權平均行權價 |
|
||
餘額,截至2021年12月31日的未償還股票期權 |
|
|
|
|
|
|||
已鍛鍊 |
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
餘額,截至2022年12月31日的未償還股票期權 |
|
|
|
|
|
|||
分離前練習 |
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
離職後准予離職 |
|
|
|
|
- |
|
||
餘額,截至2023年12月31日尚未行使的股票期權 |
|
|
|
|
- |
|
截至2023年12月31日止年度,與股票期權有關的股票薪酬開支為美元,
2023年第一季度,
績效份額單位
PSU已於分拆時修訂,惟受其取代的舊LAC PSU相同的時間歸屬期所規限,且於歸屬時將透過發行一股相關股份結算,而不論原舊LAC PSU所受的適用業績乘數為何,惟於分拆前已完全歸屬的舊LAC PSU除外,在此情況下,替代PSU將按相關股份數目結算,該等股份數目乃根據其所取代的舊LAC PSU的表現乘數釐定。
2023年第一季度,公司授予
|
2023年2月8日 |
|
|
已授予的PSU數量 |
|
|
|
無風險利率 |
|
% |
|
股息率 |
|
% |
|
年化波動率 |
|
% |
|
同齡羣體平均波動率 |
|
% |
|
估計罰沒率 |
|
% |
|
每個授出PSU的公允價值(美元) |
|
|
該公司擁有
|
35 |
|
鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
離職後,有關其後受僱於Lithium Americas(NewCo)的個人持有的阿根廷鋰電源單位的加速補償開支為美元,
截至2023年12月31日止年度,與PSU相關的股權補償開支總額為美元,
未完成的PSU數量的變化摘要如下:
|
|
PSU數量 |
|
|
餘額,截至2021年12月31日的未償還PSU |
|
|
|
|
授與 |
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|
|
|
被沒收 |
|
|
( |
) |
餘額,截至2022年12月31日的未償還PSU |
|
|
|
|
准予分居前 |
|
|
|
|
離職前轉換為普通股 |
|
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( |
) |
被取消的預分離 |
|
|
( |
) |
離職前未清償的方案支助股餘額 |
|
|
|
|
離職時的淨調整 |
|
|
|
|
分拆後轉換為股份 |
|
|
( |
) |
餘額,截至2023年12月31日的未償還PSU |
|
|
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本公司的股權賬户投資者Minera Exar與其家族控制的公司達成了以下交易:總裁也是阿根廷鋰公司的股東:
截至2023年12月31日止年度內,董事向總裁支付的費用總計為美元,微博也是董事的一員
Minera Exar因該等交易而欠關聯方的款項為無抵押、無利息及無特定付款條款。
|
36 |
|
鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
2023年3月,與公司前企業發展副總裁簽訂了一項協議,自2023年8月1日起提供企業發展服務,三年內總價值為$
公司前首席財務官於2023年4月退休後,於2023年4月20日簽訂了一項協議,規定支付#美元
密鑰管理的補償
關鍵管理層是公司的董事會,以及執行管理團隊。執行管理團隊董事和成員的薪酬如下:
|
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|
截至十二月三十一日止的年度, |
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||||
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2023 |
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2022 |
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$ |
|
$ |
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股權補償 |
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|
||
薪金、獎金、福利和董事費用包括在一般和行政費用中 |
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包括在勘探支出中的薪金、獎金和福利 |
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高加里-奧拉洛茲項目投資的薪金和福利 |
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離職前計入Thacker Pass項目的工資和福利 |
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- |
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2023年12月31日 |
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2022年12月31日 |
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||
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|
$ |
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|
$ |
|
||
總數歸因於董事和高管團隊 |
|
|
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|
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37 |
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鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
下表概述了公司的一般和行政費用:
|
|
截至十二月三十一日止的年度, |
|
||||
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|
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2023 |
|
|
2022 |
|
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$ |
|
$ |
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||
薪金、福利及董事酬金 |
|
|
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|
||
辦公室和行政部門 |
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專業費用 |
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監管費和申請費 |
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旅行 |
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投資者關係 |
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折舊 |
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下表概述了公司的勘探和評估支出:
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|
截至十二月三十一日止的年度, |
|
|||||||||||||
|
|
2023 |
|
2022 |
|
|||||||||||
|
|
千年項目 |
|
其他 |
|
總計 |
|
千年項目 |
|
總計 |
|
|||||
|
|
$ |
|
$ |
|
$ |
|
$ |
|
$ |
|
|||||
諮詢和薪金 |
|
|
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|
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|
|||||
許可和環境 |
|
|
- |
|
|
- |
|
|
- |
|
|
|
|
|
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現場用品和其他 |
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|
|
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|
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|||||
折舊 |
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|
- |
|
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||||
鑽探和地質費用 |
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
||||
勘探總支出 |
|
|
|
|
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|
|
|
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|
|
下表彙總了公司的財務成本:
|
|
截至十二月三十一日止的年度, |
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||||
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|
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
|
$ |
|
$ |
|
||
可轉換票據的利息 |
|
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|
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信貸安排利息 |
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|
- |
|
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|
|
其他 |
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|
|
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38 |
|
鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
下表彙總了公司的財務和其他收入:
|
|
截至十二月三十一日止的年度, |
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2023 |
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2022 |
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|
$ |
|
$ |
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Exar Capital貸款利息 |
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現金及現金等價物及存款利息 |
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|
|
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|
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其他 |
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截至2023年12月31日,高加里-奧拉洛茲處於試運行階段,而Pastos Grand盆地區段下的項目處於勘探和評估階段。北美分部的資產及負債於分拆時分配予股東,其業務分類為非持續業務(附註4)。
公司的可報告部門和公司資產彙總如下:
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|
薩克 |
|
|
科查裏— |
|
|
帕斯托斯·格蘭斯盆地 |
|
|
公司 |
|
|
總計 |
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|||||
截至2023年12月31日 |
|
|
|
|
|
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|
|||||
財產、廠房和設備 |
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- |
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|
|
- |
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|||
勘探和評估資產 |
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|
- |
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|
- |
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總資產 |
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- |
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總負債 |
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- |
|
|
|
- |
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( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
截至2023年12月31日的12個月 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
房地產、廠房和設備的增建 |
|
|
- |
|
|
|
- |
|
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|
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|
|
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|||
非持續經營的收入 |
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- |
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- |
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持續經營的收入/(虧損) |
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|
- |
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( |
) |
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|
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勘探支出 |
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- |
|
|
|
- |
|
|
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( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
39 |
|
鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
|
|
薩克帕斯 |
|
|
科查裏— |
|
|
千禧一代 |
|
|
公司 |
|
|
總計 |
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截至2022年12月31日 |
|
|
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|
|
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|
|
|
|||||
財產、廠房和設備 |
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|
- |
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勘探和評估資產 |
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|
- |
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|
- |
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|
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總資產 |
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總負債 |
|
|
( |
) |
|
|
- |
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
截至2022年12月31日的12個月 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
房地產、廠房和設備的增建 |
|
|
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|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
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||||
停產損失 |
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( |
) |
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|
- |
|
|
|
- |
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( |
) |
|
|
( |
) |
(虧損)/持續經營業務收入 |
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- |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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勘探支出 |
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- |
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- |
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|
- |
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( |
) |
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( |
) |
本公司的非流動資產按地域劃分如下:
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加拿大 |
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美國 |
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阿根廷 |
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總計 |
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||||
非流動資產(1) |
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||||
截至2023年12月31日 |
|
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|
- |
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|||
截至2022年12月31日 |
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|
|
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1 歸屬於地區之非流動資產不包括金融及其他資產。
於損益確認之所得税包括以下各項:
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截至十二月三十一日止的年度, |
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2023 |
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2022 |
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$ |
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|
$ |
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應計預扣税 |
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|
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|
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當期所得税 |
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遞延所得税 |
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||
所得税總支出 |
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40 |
|
鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
按加拿大法定税率計算的所得税與申報税額的對賬如下:
|
|
截至十二月三十一日止的年度, |
|
|||||
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2023 |
|
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2022 |
|
|
|
$ |
|
|
$ |
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||
|
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|
|
|
|
|
||
持續經營的税前收益/(虧損) |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
税前非持續經營的收益/(虧損) |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
税前總收入/(虧損) |
|
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( |
) |
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||
法定税率 |
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|
% |
|
|
% |
||
|
|
|
|
|
|
|
||
按法定税率計算的預期所得税支出/(收回) |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
所得税不應徵税的項目 |
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|
( |
) |
|
|
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|
降低税率對外國司法管轄區的影響 |
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|
( |
) |
|
|
|
|
與阿根廷比索走軟有關的外匯 |
|
|
|
|
|
|
||
未確認的遞延税項資產和其他資產的變動 |
|
|
|
|
|
|
||
税費支出 |
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|
公司遞延税項資產和負債的重要組成部分如下:
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2023年12月31日 |
|
|
2022年12月31日 |
|
||
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|
$ |
|
|
$ |
|
||
遞延税項資產: |
|
|
|
|
|
|
||
税損結轉 |
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|
|
|
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給Exar Capital的貸款 |
|
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勘探和評估資產 |
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融資成本 |
|
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資本資產 |
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|
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綠色科技金屬的投資 |
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||
高加里-奧拉洛茲項目投資 |
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|
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其他 |
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遞延税項資產 |
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遞延税項負債: |
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*高加里-奧拉洛茲項目的投資 |
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( |
) |
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勘探和評估資產 |
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( |
) |
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|
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融資成本 |
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( |
) |
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Arena Minerals的投資 |
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( |
) |
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可轉債 |
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( |
) |
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( |
) |
基於股票的薪酬 |
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( |
) |
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遞延税項負債 |
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|
( |
) |
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|
( |
) |
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|
|
|
|
|
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||
未確認的遞延税項負債 |
|
|
( |
) |
|
|
|
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41 |
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鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
未確認遞延税項資產的可扣除臨時差額如下:
|
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2023年12月31日 |
|
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2022年12月31日 |
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||
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$ |
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|
$ |
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||
税損結轉 |
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其他 |
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該公司在加拿大結轉的非資本虧損為#美元
關於分立,本公司已在加拿大和美國申請並獲得了某些提前所得税裁決,以確認分立的遞延納税地位。加拿大税務機關要求並於2023年7月12日收到的加拿大税務裁決要求,除其他事項外,“分配財產”的轉讓(如管理分居的安排計劃中所界定的)必須符合《所得税法》(加拿大)第55節中上市公司“蝴蝶”規則的所有要求。這些規則的某些要求取決於分離完成後發生的事件,如果不滿足這些要求,可能會導致公司確認與分配財產轉移有關的應税收益。此外,為了在分離完成後的一段時間內保留根據分離而預期的美國税收待遇,除特殊情況外,本公司可能被禁止採取或不採取某些行動。關於分立,本公司與美國鋰業(NewCo)訂立税務彌償及合作協議,根據該協議,倘若彌償方(或其聯屬公司)違反契約,不採取任何行動、不採取任何行動或進行任何交易,以致可能導致分立或任何相關交易以與税務裁決不符的方式處理,本公司及美國鋰業(NewCo)一般須就任何該等税款向另一方作出彌償。
在綜合財務狀況表上按公允價值記錄並在公允價值披露中列報的金融工具按公允價值層次進行分類,以反映在進行計量時使用的投入的重要性。公允價值層次結構具有以下級別:
第1級--相同資產或負債在活躍市場的未調整報價;
第2級—可直接或間接觀察資產或負債的報價以外的輸入;以及
第3層—並非基於可觀察市場數據的資產和負債的輸入。
公允價值體系要求只要存在可觀察到的市場投入,就必須使用此類投入。金融工具被歸類在層次結構的最低級別,在計量公允價值時考慮了該工具的重大投入。
|
42 |
|
鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
作為對Green Technology Metals投資的一部分而收購的普通股、作為對Ascend Elements的投資的一部分收購的優先股、分派給股東的GM第2批協議衍生產品(附註4和11)以及可轉換票據衍生產品(附註12)在財務狀況表上按公允價值按經常性基礎計量。可轉換票據的現金及現金等價物、應收賬款及債務主體在財務狀況表上按攤銷成本計量。截至2023年12月31日,按攤銷成本計量的金融工具的公允價值接近其賬面價值。
綠色科技金屬股份(附註4)被歸類於公允價值層次的第1級,通用第2批協議衍生工具(附註4及11)及可轉換票據衍生工具(附註12)被歸類於公允價值層次的第2級,而Ascend Element優先股(附註4)則被歸類於公允價值層次的第3級。
公司對風險進行管理,將潛在損失降至最低。本公司風險管理程序的主要目標是確保風險得到適當識別和監控,並確保本公司維持的資本基礎足以應對這些風險。影響本公司金融工具的主要風險如下。
信用風險
信用風險是與交易對手無法履行其付款義務有關的損失風險。可能使本公司面臨集中信用風險的金融工具主要包括現金、現金等價物、應收賬款、來自JEMSE的長期應收賬款以及對Exar Capital的貸款。
本公司對現金、現金等價物、應收賬款、來自JEMSE的長期應收賬款以及對Exar Capital的貸款的最大信用風險敞口為綜合財務狀況表中披露的金額。該公司通過將其大部分現金和現金等價物投資於美國和加拿大兩大金融機構--美國和加拿大國庫券,並只投資於由加拿大政府或加拿大和美國特許銀行擔保的短期債務,預計信貸損失估計為最低限度,從而限制了其對信貸損失的風險。本公司及其附屬公司及受投資人(包括Minera Exar)可不時對阿根廷政府證券、由阿根廷銀行擔保的金融工具及其他阿根廷證券進行短期投資。這些投資可能會也可能不會實現短期收益或損失。
阿根廷中央銀行維持着某些貨幣管制,限制了公司向阿根廷和從阿根廷匯款的能力。藍籌股互換是一種貿易交易,實際上允許公司將美元轉移到阿根廷和從阿根廷轉移出去。該公司利用這一機制將資金轉移到阿根廷,由於藍籌股掉期市場匯率與阿根廷中央銀行官方匯率存在差異,從而產生了外匯收益。
流動性風險
流動資金風險是指公司在到期時無法履行其財務義務的風險。本公司管理流動資金的方法是在正常和緊張的情況下評估當前和預期的流動資金需求,以估計和維持充足的現金和現金等價物儲備,以滿足其短期和長期的流動資金需求。
由於公司經營的行業是資本密集型行業,公司或其被投資人的大部分支出與資本計劃有關。該公司編制年度預算,並在必要時定期監測和更新。
|
43 |
|
鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
截至2023年12月31日,公司擁有
下表彙總了按未貼現計算的公司財務負債的合同到期日:
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截至12月31日止的年度, |
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2024 |
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2025 |
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2026年及以後 |
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總計 |
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$ |
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$ |
|
$ |
|
$ |
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可轉換優先票據 |
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應付賬款和應計負債 |
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- |
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寫字樓租賃項下的債務? |
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總計 |
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市場風險
市場風險包含一系列風險。風險因素的變動,如市場價格風險、公司股價和貨幣風險,影響金融資產和負債的公允價值。本公司面臨的外匯風險如下所述。
外幣風險
本公司在海外的業務受到貨幣波動的影響,這種波動可能會影響本公司的財務業績。本公司及其附屬公司及聯營公司以美元為功能貨幣,其開支以加元(“CDN $”)、阿根廷比索(“ARS $”)及美元為單位,而本公司附屬公司及被投資公司大部分開支以美元為單位。
於2023年12月31日,本公司持有美元
本公司在管理資本時的目標是保障本公司持續經營的能力,以追求勘探和開發其及其聯營公司的礦產資源,並保持靈活的資本結構。本公司之資本結構包括長期借款、項目債務融資及普通股股東應佔權益(包括已發行股本、實繳盈餘及虧損)。本公司管理資本架構,並根據經濟狀況的變動及相關資產的風險特徵作出調整。
為進行其項目的計劃勘探及開發及支付行政費用,本公司將動用其現有營運資金、動用其有限追索權貸款融資或按需要及如有需要籌集額外款項。
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44 |
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鋰美洲(阿根廷)公司(前身為鋰美洲公司)
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除每股金額外,以千美元表示;以千股和股權工具表示)
管理層持續檢討其資本管理方法,並相信鑑於本公司的相對規模,此方法屬合理。截至2023年12月31日止年度,本公司的資本管理方法並無變動。
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45 |
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