展品99.2
SNDL Inc.
合併財務報表
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(以千加元表示)
獨立註冊會計師事務所報告
致SNDL Inc.股東及董事會。
對財務報表的幾點看法
本核數師已審核隨附SNDL Inc.的綜合財務狀況表。(the本集團已審閲本集團截至2023年12月31日及2022年12月31日止期間各年度之相關合並虧損及全面虧損表、股東權益變動表及現金流量表及相關附註(統稱“財務報表”)。我們認為,該等財務報表在所有重大方面公允列報了貴公司於2023年及2022年12月31日的財務狀況,以及截至2023年12月31日止兩年各年的經營成果和現金流量,根據國際會計準則理事會(“IFRS”)頒佈的國際財務報告準則。
我們還根據上市公司會計監督委員會(美國)(“PCAOB”)的標準,審計了截至2023年12月31日的公司財務報告內部控制, 特雷德韋委員會贊助組織委員會(COSO)2013年發佈的《內部控制—綜合框架》中確立的標準 我們的報告日期為2024年3月19日, 對公司財務報告內部控制的有效性表示反對意見,因為存在重大缺陷。
意見基礎
這些財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規,我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計,以獲得關於財務報表是否沒有重大錯報的合理保證,無論是由於錯誤還是欺詐。我們的審計包括執行評估財務報表重大錯報風險的程序,無論是由於錯誤還是欺詐,以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查與財務報表中的數額和披露有關的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計,以及評價財務報表的整體列報。我們相信,我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指在對財務報表進行當期審計時產生的、已傳達或要求傳達給審計委員會的事項:(1)涉及對財務報表具有重大意義的賬目或披露;(2)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀的或複雜的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對財務報表的整體意見,我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項,就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨的意見。
商譽減值
商譽每年或於事實及情況顯示可能減值時評估減值。商譽於現金產生單位(“現金產生單位”)層面進行減值測試,方法為將賬面值與可收回金額(釐定為公平值減出售成本與使用價值兩者之較高者)。賬面值超出可收回金額之任何差額為減值金額。
吾等確定減值評估為關鍵審計事項的主要考慮因素是,由於評估該等因素所需的判斷和假設,審計管理層的減值評估十分複雜。審計該等假設涉及廣泛的審計工作,包括需要讓估值專家參與,原因是該等假設複雜,且在執行審計程序及評估該等程序的結果時需要高度的核數師判斷。
如何在審計中處理關鍵審計事項
我們的審計程序與商譽及無形資產減值會計處理有關,
處理這一關鍵審計事項的措施包括:
股權歸屬被投資單位的估值
本公司在股權核算被投資方的基礎投資是通過SunStream Bancorp Inc.的合資企業。(the"合資企業")。本公司以權益法記錄其於合營公司之權益。合營公司於各報告期間按公平值計入損益記錄其投資。合營公司所持投資之估值須作出估計,包括投資持有之市值及相關假設(如波動率及貼現率)。
吾等釐定計量合營企業投資之公平值為關鍵審計事項之主要考慮因素為評估估計(包括投資持有之市值及用以計算其投資公平值之相關假設(如波動率及貼現率)所需之高度主觀性及核數師判斷。審計該等假設涉及廣泛的審計工作,包括需要讓估值專家參與,原因是該等假設複雜,且在執行審計程序及評估該等程序的結果時需要高度的核數師判斷。
如何在審計中處理關鍵審計事項
我們就股權會計被投資方估值相關的審計程序,以處理此關鍵審計事項包括以下(其中包括):
/s/Marcum有限責任公司
馬庫姆有限責任公司
自2022年以來,我們一直擔任公司的審計師。
紐約州紐約市
2024年3月20日
獨立註冊會計師事務所報告
淺談財務報告的內部控制
致SNDL Inc.股東及董事會。
對財務報告內部控制的負面評價
我們審計了SNDL Inc.截至2023年12月31日, 內部控制--綜合框架(2013)由特雷德韋委員會贊助組織委員會發布。我們認為,由於下一段所述重大弱點對實現控制標準目標的影響,公司 截至2023年12月31日,根據內部控制--綜合框架(2013)由特雷德韋委員會贊助組織委員會發布。
重大弱點是指財務報告內部控制的控制缺陷或缺陷的組合,以致有合理的可能性無法及時防止或發現公司年度或中期財務報表的重大錯報。以下重大弱點已被確定並列入《管理層關於財務報告內部控制的年度報告》:
信息技術一般控制的設計和運作被認為沒有有效確保(i)訪問應用程序和數據以及進行程序和職務變更的能力被適當地限制在適當的人員;(ii)有權修改數據和進行程序和職務變更的個人的活動得到適當監測。依賴於受影響的ITGC的業務流程控制(自動化和手動)可能受到不利影響,因此截至2023年12月31日也被視為無效。
在確定我們在審計財務報表時採用的審計測試的性質、時間和範圍時, 本報告並不影響我們日期為2024年3月20日的該等綜合財務報表的報告。
我們亦已根據上市公司會計監督委員會(美國)(“PCAOB”)的標準,審計了截至2009年12月20日的合併資產負債表。 2023年12月31日及2022年12月31日,截至2023年12月31日止兩個年度各年的相關合並虧損表、全面虧損表、股東權益變動表、現金流量表及相關附註,以及我們日期為2024年3月20日的報告 對這些合併財務報表表達了毫無保留的意見。
意見基礎
本公司管理層負責維持對財務報告的有效內部控制,並負責評估對財務報告的內部控制的有效性,包括在隨附的“管理層關於財務報告的內部控制的年度報告”中。我們的責任是根據我們的審計對公司財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規,必須對公司保持獨立性。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計,以獲得合理的保證,以確定財務報告的有效內部控制是否在所有重要方面都得到了維護。我們對財務報告的內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制,評估存在重大弱點的風險,以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括執行我們認為在這種情況下必要的其他程序。我們相信,我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個程序,旨在合理保證財務報告的可靠性,並根據公認會計原則為外部目的編制財務報表。公司對財務報告的內部控制包括那些政策和程序:(1)與保持記錄有關,這些記錄以合理的詳細程度,準確和公平地反映公司資產的交易和處置;(2)提供合理的保證,以確保交易是必要的,
根據國際會計準則理事會頒佈的國際財務報告準則編制財務報表,公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行;以及(3)提供合理保證,防止或及時發現未經授權的獲取,使用,或可能對財務報表產生重大影響的公司資產的處置。
由於固有的侷限性,財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外,對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險,或者對政策或程序的遵守程度可能惡化。
/s/Marcum有限責任公司
馬庫姆有限責任公司
自2022年以來,我們一直擔任公司的審計師。
紐約州紐約市
2024年3月20日
SNDL Inc.
合併財務狀況表
(以千加元表示)
截至 |
注意事項 |
2023年12月31日 |
|
2022年12月31日 |
|
||
|
|
|
|
|
|
||
資產 |
|
|
|
|
|
||
流動資產 |
|
|
|
|
|
||
現金和現金等價物 |
|
|
|
|
|
||
受限現金 |
8 |
|
|
|
|
||
有價證券 |
9 |
|
|
|
|
||
應收賬款 |
10 |
|
|
|
|
||
生物資產 |
11 |
|
|
|
|
||
庫存 |
12 |
|
|
|
|
||
預付費用和押金 |
|
|
|
|
|
||
投資 |
18 |
|
|
|
|
||
持有待售資產 |
13 |
|
|
|
|
||
分租的淨投資 |
16 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
非流動資產 |
|
|
|
|
|
||
長期存款和應收款 |
|
|
|
|
|
||
使用權資產 |
14 |
|
|
|
|
||
財產、廠房和設備 |
15 |
|
|
|
|
||
分租的淨投資 |
16 |
|
|
|
|
||
無形資產 |
17 |
|
|
|
|
||
投資 |
18 |
|
|
|
|
||
計入股權的被投資人 |
19 |
|
|
|
|
||
商譽 |
20 |
|
|
|
|
||
總資產 |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
負債 |
|
|
|
|
|
||
流動負債 |
|
|
|
|
|
||
應付賬款和應計負債 |
21 |
|
|
|
|
||
租賃負債 |
23 |
|
|
|
|
||
衍生權證 |
22 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
非流動負債 |
|
|
|
|
|
||
租賃負債 |
23 |
|
|
|
|
||
其他負債 |
24 |
|
|
|
|
||
總負債 |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
股東權益 |
|
|
|
|
|
||
股本 |
26(b) |
|
|
|
|
||
認股權證 |
26(c) |
|
|
|
|
||
繳款盈餘 |
|
|
|
|
|
||
或有對價 |
|
|
|
|
|
||
累計赤字 |
|
|
( |
) |
|
( |
) |
累計其他綜合收益 |
|
|
|
|
|
||
股東權益總額 |
|
|
|
|
|
||
非控制性權益 |
37 |
|
|
|
|
||
總負債和股東權益 |
|
|
|
|
|
承付款(附註38)
見合併財務報表附註。
理事會核準: |
|
|
"簽署" 布萊恩·平尼 |
|
"簽署" 扎卡里·喬治 |
董事 |
|
董事 |
1
SNDL Inc.
合併損失表和全面損失表
(以千加元表示,每股金額除外)
|
|
|
|
截至的年度 |
|
|||||
|
|
注意事項 |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
||
毛收入 |
|
28 |
|
|
|
|
|
|
||
消費税 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
淨收入 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
銷售成本 |
|
12 |
|
|
|
|
|
|
||
庫存減值和過時 |
|
12 |
|
|
|
|
|
|
||
公允價值調整前毛利 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
生物資產公允價值變動 |
|
11 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
通過存貨實現的公允價值變動 |
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
毛利 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
利息和費用收入 |
|
29 |
|
|
|
|
|
|
||
投資損失 |
|
29 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
權益類被投資人的利潤(虧損)份額 |
|
19 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
一般和行政 |
|
30 |
|
|
|
|
|
|
||
銷售和市場營銷 |
|
30 |
|
|
|
|
|
|
||
研發 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
折舊及攤銷 |
|
14,15,17 |
|
|
|
|
|
|
||
基於股份的薪酬 |
|
27 |
|
|
|
|
|
|
||
重組成本(回收) |
|
30 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
資產減值 |
|
14,15,17,20 |
|
|
|
|
|
|
||
取消合同的收益 |
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
營業收入(虧損) |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
交易成本 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
融資成本,淨額 |
|
31 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
衍生認股權證公允價值估計變動 |
|
22 |
|
|
|
|
|
|
||
匯兑損失 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
資產處置損失 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
所得税前虧損 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
所得税追回 |
|
25 |
|
|
|
|
|
|
||
持續經營淨虧損 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
非持續經營的淨虧損 |
|
6 |
|
|
( |
) |
|
|
— |
|
淨虧損 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
計入股權的被投資人--在其他綜合收益(虧損)中的份額 |
|
19 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
綜合損失 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
持續運營的淨虧損可歸因於: |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
本公司的業主 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
非控制性權益 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
淨虧損歸因於: |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
本公司的業主 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
非控制性權益 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
可歸因於以下方面的全面虧損: |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
本公司的業主 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
非控制性權益 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
本公司擁有人應佔每股普通股淨虧損 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
基本的和稀釋的 |
|
33 |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
見合併財務報表附註。
2
SNDL Inc.
合併股東權益變動表
(以千加元表示)
|
注意事項 |
股本 |
|
認股權證 |
|
投稿 |
|
或有對價 |
|
累計赤字 |
|
累計 |
|
非- |
|
總股本 |
|
||||||||
2021年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|||||||
淨虧損 |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
( |
) |
|
— |
|
|
( |
) |
|
( |
) |
其他綜合收益 |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|
— |
|
|
|
||
股票發行 |
26(b) |
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
||
股份回購 |
26(b) |
|
( |
) |
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
( |
) |
|
附屬公司的股份發行 |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|
|
|||
採辦 |
26(b) |
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|
|
|||
認股權證到期 |
26(c) |
|
— |
|
|
( |
) |
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
基於股份的薪酬 |
27 |
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
||
行使員工獎勵 |
26(b) |
|
|
|
— |
|
|
( |
) |
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
由子公司宣佈的分配 |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
( |
) |
|
( |
) |
2022年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|||||||
淨虧損 |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
( |
) |
|
— |
|
|
( |
) |
|
( |
) |
其他綜合損失 |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
( |
) |
|
— |
|
|
( |
) |
股票發行 |
|
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
||
股份回購 |
26(b) |
|
( |
) |
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
( |
) |
|
附屬公司的股份發行 |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|
|
|||
採辦 |
26(b) |
|
|
|
— |
|
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|||
收購和註銷的股份 |
26(b) |
|
( |
) |
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
( |
) |
基於股份的薪酬 |
27 |
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
||
行使員工獎勵 |
26(b) |
|
|
|
— |
|
|
( |
) |
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
由子公司宣佈的分配 |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
( |
) |
|
( |
) |
2023年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
見合併財務報表附註。
3
SNDL Inc.
合併現金流量表
(以千加元表示)
|
|
|
|
截至的年度 |
|
|||||
|
|
注意事項 |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
||
現金提供方(使用於): |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
經營活動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
當期淨虧損 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
對以下各項進行調整: |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
所得税追回 |
|
25 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
利息和費用收入 |
|
29 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
生物資產公允價值變動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
基於股份的薪酬 |
|
27 |
|
|
|
|
|
|
||
折舊及攤銷 |
|
14,15,17 |
|
|
|
|
|
|
||
資產處置損失 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
庫存減值和過時 |
|
12 |
|
|
|
|
|
|
||
融資成本,淨額 |
|
31 |
|
|
|
|
|
|
||
衍生認股權證公允價值估計變動 |
|
22 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
未實現外匯收益 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
交易成本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
資產減值 |
|
14,15,17,20 |
|
|
|
|
|
|
||
權益核算的被投資人的(利潤)損失份額 |
|
19 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
有價證券結算已實現損失 |
|
9,29 |
|
|
|
|
|
|
||
有價證券的未實現(收益)損失 |
|
9,29 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
對有價證券的補充 |
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
有價證券結算所得收益 |
|
9 |
|
|
|
|
|
|
||
股權會計被投資人的收入分配 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
收到的利息 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
行使現金結算的遞延股份單位 |
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
非現金營運資金變動 |
|
32 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
持續經營中用於經營活動的現金淨額 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
非持續經營的經營活動提供的現金淨額 |
|
6 |
|
|
|
|
|
|
||
用於經營活動的現金淨額 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
投資活動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
物業、廠房和設備的附加費 |
|
15 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
無形資產的附加值 |
|
17 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
增加投資 |
|
18 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
股本會計被投資公司的增加 |
|
19 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
處置財產、廠房和設備所得收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
收購,扣除收購現金後的淨額 |
|
5 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
非現金營運資金變動 |
|
32 |
|
|
|
|
|
|
||
持續經營中用於投資活動的現金淨額 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
用於投資活動的非持續經營所得現金淨額 |
|
6 |
|
|
|
|
|
|
||
用於投資活動的現金淨額 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
融資活動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
受限制現金的變動 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
租賃負債付款淨額 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
購回普通股,扣除成本 |
|
26(b) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
發行股份所得款項,扣除成本後 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
子公司申報的分配 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
償還長期債務 |
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
非現金營運資金變動 |
|
32 |
|
|
|
|
|
|
||
用於持續經營籌資活動的現金淨額 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
用於非持續經營籌資活動的現金淨額 |
|
6 |
|
|
|
|
|
|
||
用於融資活動的現金淨額 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
現金及現金等價物的變動 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
期初現金及現金等價物 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
期末現金和現金等價物 |
|
|
|
|
|
|
|
|
見合併財務報表附註。
4
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
SNDL Inc.(“SNDL”或“公司”)是根據《商業公司法》(艾伯塔省)2006年8月19日。2022年7月25日,公司股東通過了一項特別決議,修改了SNDL的章程,將公司的名稱從“Sunial Growers Inc.”改為“Sunial Growers Inc.”。至“SNDL Inc.”。
公司總部位於加拿大阿爾伯塔省卡爾加里市西南第11大道300,919號。
該公司的主要活動是零售葡萄酒、啤酒和烈酒,在允許私人銷售娛樂用大麻的加拿大司法管轄區經營和支持公司擁有的和特許經營的大麻零售店,製造提供專有大麻加工服務的大麻產品,在國內生產、分銷和銷售大麻,並根據《大麻法案》(加拿大)(《大麻法》),以及將資本用於投資機會。《大麻法》規範了加拿大境內用於醫療和成人娛樂的大麻的生產、分銷和擁有。該公司還擁有Nova Cannabis Inc.約63%的股份。("Nova")(多倫多證券交易所代碼:NOVC),其主要業務是大麻零售。
SNDL及其子公司僅在加拿大運營。通過其合資企業SunStream Bancorp Inc.(“SunStream”)(附註19),本公司提供增長資本,尋求大麻行業的間接投資和金融服務機會,以及其他投資機會。本公司亦對債務及股本證券進行策略性組合投資。
該公司的普通股在納斯達克資本市場交易,股票代碼為“SNDL”。
該等綜合財務報表乃根據國際會計準則理事會頒佈的國際財務報告準則(“國際財務報告準則”)及於二零二三年十二月三十一日生效的國際財務報告詮釋委員會的詮釋編制。
該等綜合財務報表已於二零二四年三月二十日獲SNDL董事會(“董事會”)批准及授權刊發。
該等綜合財務報表乃按歷史成本基準編制,惟生物資產、遞延股份單位(“遞延股份單位”)及若干金融工具(附註34(a))乃按公平值計量,而公平值變動則計入損益。
該等綜合財務報表以加元呈列,加元為本公司及其位於加拿大的附屬公司的功能貨幣。該公司的股權會計合資企業使用美元作為其功能貨幣。以功能貨幣以外之貨幣進行之交易乃按交易日期之現行匯率換算。以外幣計值之貨幣資產及負債按各報告日期之現行匯率換算。收入及開支金額於交易日期換算。
在編制本公司的綜合財務報表時,外國子公司和外國股權會計合資企業的財務報表均換算為本公司的列報貨幣加拿大元。並無功能貨幣加元之海外業務之資產及負債按報告日期之匯率換算為加元。海外業務的收入和費用按與2010年12月20日相若的匯率換算成加拿大元。
5
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
底層交易。將海外附屬公司及海外股權入賬之合營企業換算為加元產生之匯兑差額於其他全面收益(“其他全面收益”)確認。本公司的綜合財務報表包括其應佔的加拿大元損益和股權會計合資企業的其他全面收益。
附屬公司為本公司控制之實體。當本公司有權直接及間接規管實體之財務及經營政策,並須承受來自其業務之可變回報時,即存在控制權。附屬公司之財務報表自控制權開始當日起至控制權終止當日止計入該等綜合財務報表。所有公司間結餘、收入及開支以及因公司間交易產生的未變現損益均於綜合賬目時對銷。
下文所載之會計政策已貫徹應用於該等綜合財務報表呈列之所有期間。
現金和現金等價物
現金及現金等價物包括手頭現金、銀行存款及其他到期日少於
受限現金
限制性現金記作流動資產,代表兩個獨立的專屬保險結構的最低供資需求。
生物資產
該公司的生物資產包括大麻植物。本公司資本化於初始確認點至收穫點之間與生物資產生物轉化有關的所有直接及間接成本,包括勞工相關成本、消耗品、材料、公用事業、設施成本、折舊及質量及測試成本。生物資產隨後按公允價值入賬,包括處於不同植被階段的大麻植物,包括尚未收穫的大麻克隆。期內生物資產公平值減銷售成本之未實現變動淨額計入相關期間之經營業績。生物資產乃根據國際會計準則第41號農業(“國際會計準則第41號”)估值,並按公平值減直至收穫點的銷售成本呈列。公平值乃採用估計目前種植植物的預期收穫產量(以克計)的模式釐定,然後調整預期售價減每克生產及銷售成本的金額。本公司的生物資產會計法將生物資產從最初克隆到收穫點的整個生命週期內的價值增值按直線法進行。估計預期收穫產量乃根據每株植物估計產量及於年末已完成的加權平均生長週數佔總預期生長週數百分比的假設而定。該等估計受市場價格、市況、收益率及成本波動影響,可能對未來期間生物資產之公平值造成重大影響。與預期收益率的差異將反映在未來期間生物資產公允價值的淨變動中。
6
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
盤存
採購大麻
存貨按成本與可變現淨值兩者中較低者估值。大麻和生物質的成本包括最初的第三方採購成本,加上分析測試成本。提取大麻、大麻油和成品庫存的成本包括生物質的初始購置成本和所有直接和間接加工成本,包括與勞動力有關的成本、消耗品、材料、包裝用品、公用事業、設施成本、分析測試成本和生產相關的折舊。可變現淨值乃按日常業務過程中之估計售價減估計完成成本及進行銷售所需之估計成本釐定。包裝及供應品初步按成本估值,其後按成本與可變現淨值兩者中較低者估值。
收割的大麻
收穫的大麻庫存按成本和可變現淨值兩者中較低者估價。收穫的大麻庫存按其公允價值減去直至收穫點的銷售成本(即初始認定成本)從生物資產中轉移。所有其後直接及間接收穫後成本均於產生時資本化計入存貨,包括勞工相關成本、消耗品、材料、包裝用品、公用事業、設施成本以及質量及測試成本。可變現淨值乃按日常業務過程中之估計售價減估計完成成本及進行銷售所需之估計成本釐定。大麻用品和消耗品最初按成本估價,隨後按成本和可變現淨值兩者中較低者估價。
所有大麻庫存均以收穫點生物資產估值為計量基礎,因此,與生物資產估值有關的任何重要估計和判斷也適用於庫存。在製品及產成品的估值亦須估計所產生的轉換成本,而轉換成本成為存貨賬面值的一部分。
零售庫存
本公司自有店鋪之零售存貨按成本與可變現淨值兩者中較低者估值。可變現淨值為日常業務過程中的估計售價減銷售最終產品的估計成本。成本乃採用加權平均法釐定,幷包括直接採購成本。倘存貨成本因陳舊、損壞或售價下跌而估計無法收回,則存貨撇減至其可變現淨值。本公司對過時、未來銷售價格、季節性、客户行為和庫存水平波動進行估計。
物業、廠房和設備
物業、廠房及設備(“廠房及設備”)按成本減累計折舊減任何已確認減值虧損列賬。建築期間的新增、改良、更新和利息成本均資本化。成本相對於該部分總成本而言屬重大的PP & E組成部分的每一部分會單獨折舊。當更換部分物業及設備部分之成本被資本化時,被更換部分之賬面值被終止確認。
在建工程資產的折舊開始於資產準備投入其預定用途或加拿大衞生部生產者許可證頒發之日。資產之剩餘價值及可使用年期於各報告期末予以檢討,並作出適當調整。資產所體現的預期可使用年期或預期消耗未來經濟利益模式的變動,通過調整折舊期或方法(如適用)入賬,並作為會計估計變動處理。
出售或報廢物業及設備一部分所產生之任何收益或虧損乃按出售所得款項與資產賬面值之差額釐定,並於損益確認。
物業及設備於可供使用時折舊。建築物如需經營,須在取得生產者執照前才折舊。
7
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
租契
如果合同轉讓了在一段時間內控制已確定資產的使用權以換取對價,則該合同是租賃或包含租賃。
作為承租人
本公司於租賃開始日確認使用權資產及租賃負債。使用權資產初步按成本及取得租賃之任何直接成本計量,其後按成本減任何累計折舊及減值虧損計量,並就租賃負債之若干重新計量作出調整。租賃資產折舊按資產估計可使用年期或租賃期兩者中較短者確認。租賃負債初步按開始日期尚未支付的租賃付款的現值計量,並按租賃中隱含的利率或(如該利率無法輕易確定)本公司的增量借款利率貼現。租賃負債其後按租賃負債的利息成本增加,並按租賃付款減少。租賃付款於負債及增加開支之間分配。增加開支乃採用實際利率法於租賃負債確認,而付款乃應用於租賃負債。
使用權資產、租賃負債的賬面值以及由此產生的利息及折舊開支乃基於租賃安排內的隱含利率,或(倘無法獲得有關資料)增量借款利率。增量借款利率乃根據包括經濟環境、期限及資產固有風險在內的判斷作出。
作為出租人
當本公司作為出租人時,其於租賃開始時釐定各項租賃為融資租賃或經營租賃。為分類各項租賃,本公司會整體評估租賃是否轉移相關資產擁有權附帶的絕大部分風險及回報。如果是這種情況,則租賃為融資租賃;如果不是,則租賃為經營租賃。根據融資租賃,本公司按相等於租賃投資淨額(即出租人應收租賃付款總額的現值)的金額確認應收款項。根據經營租賃,本公司於租賃期內以直線法確認已收租賃付款為收入。當本公司為中間出租人時,其將其在主租賃和分租中的權益分開入賬。其參考主租賃產生的使用權資產(而非參考相關資產)評估分租的租賃分類。
無形資產
無形資產按成本減累計攤銷及減值虧損(如有)入賬。於業務合併中收購之無形資產按收購日期之公平值計量。當無形資產可供使用時,定年期無形資產按其估計可使用年期以直線法攤銷。倘無形資產尚未可供使用,則將根據國際會計準則第38號—無形資產(“國際會計準則第38號”)每年進行減值測試。
聯合安排
合營安排指本公司根據合約協議確立共同控制權之活動。共同控制須就相關財務及營運決策達成一致同意。合營安排為合營經營,據此訂約方對資產及負債承擔權利,或合營企業,據此訂約方對資產淨值擁有權利。
8
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
就共同經營而言,訂約方自共同控制開始日期起至共同控制終止日期止,將彼等按比例應佔安排之資產、負債、收入、開支及現金流量與性質類似之項目按逐項基準合併。
合營企業採用權益會計法入賬,並初步按成本確認,如收購為業務合併的一部分,則按公平值確認。合營企業其後根據本公司應佔權益會計投資淨資產的收購後變動作出調整。本公司之綜合財務報表包括其應佔權益會計投資之損益及其他全面收益,直至共同控制終止之日為止。當本公司應佔的虧損超過其在被投資方的權益時,該權益(包括任何長期投資)的賬面值減少至零,並停止確認進一步虧損,但本公司有責任或已代表被投資方支付款項的情況除外。來自權益會計處理被投資方投資的分派及供款於收到或支付時確認。
股權會計被投資人的權益
本公司於以權益入賬之投資對象之權益包括於一間聯營公司及一間合營企業之權益。
聯營公司指本公司對財務及經營政策有重大影響力但並無控制或共同控制權之實體。合營企業指本公司擁有共同控制權的安排,據此,本公司對安排的淨資產擁有權利,而非對資產擁有權利及對其負債承擔責任。
於聯營公司及合營企業之權益乃採用權益法入賬。初步按成本確認,其中包括交易成本。於初步確認後,綜合財務報表包括本公司應佔權益會計法被投資方之損益及其他全面收益,直至重大影響或共同控制終止之日為止。
金融工具
該公司根據用於對金融工具進行估值的可觀察投入的數量,按照以下層次對金融工具的公允價值進行分類:
第1級-相同資產或負債在活躍市場的未調整報價。資產或負債的活躍市場是指資產或負債的交易發生的頻率和數量足以持續提供定價信息的市場。
第2級-類似資產或負債的報價;非活躍市場的報價;或可觀察到的或可由資產或負債的整個期限的可觀察市場數據證實的其他投入。
第三級-市場活動很少或沒有市場活動支持的不可觀察的投入,並且對資產或負債的公允價值具有重大意義。
金融資產和負債在本公司成為該文書合同條款的一方時確認。金融資產或負債最初按公允價值計量,對於非按公允價值通過損益(“FVTPL”)計量的項目,則按直接歸屬於其收購或發行的交易成本計量。
在初始確認時,金融資產按攤銷成本、FVTPL或通過其他全面收益(“FVOCI”)的公允價值進行分類和計量,具體取決於該工具的業務模式和合同現金流。
按已攤銷成本計算的金融資產隨後按實際利率法按已攤銷成本計量。攤銷成本通過減值損失減少。利息收入、匯兑損益和減值在損益中確認。
9
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
FVTPL的金融資產隨後按公允價值計量。淨收益和淨虧損,包括任何利息或股息收入,在損益中確認。
當從資產獲得現金流的權利已到期或已轉讓,而本公司已轉移實質上所有所有權的風險和回報時,金融資產將不再確認。對現有金融資產條款的重大修改導致終止確認該金融資產並按公允價值確認新的金融資產。如果對現有金融資產條款的修改沒有導致合同現金流量出現重大差異,則重新計算該金融資產的賬面毛值,並在損益中確認因調整賬面毛值而產生的差額。
公司的現金和現金等價物、限制性現金和應收賬款按攤餘成本計量。該公司的有價證券按FVTPL計量。該公司的投資按攤餘成本和FVTPL計量。本公司沒有在FVOCI計量的金融資產。
財務負債最初按攤餘成本或FVTPL計量。應付賬款和應計負債最初按應支付金額減去任何必需的折扣確認,以使應付賬款降至公允價值。
FVTPL的金融負債按公允價值計量,淨損益,包括任何利息支出和匯兑損益,在損益中確認。
金融負債於負債終止時終止確認。現有金融負債條款之重大修訂記錄為取消原有金融負債及確認新金融負債。已註銷金融負債賬面值與已付代價之間的差額於損益確認。倘金融負債以不構成註銷的方式修訂,經修訂現金流量按負債的原實際利率貼現。在修改中支付給第三方的交易成本在修改債務的剩餘期限內攤銷。
本公司應付賬款及應計負債、財務擔保負債(計入其他負債)按攤餘成本計量。本公司之衍生權證負債於初步確認時指定為按公平值計入損益。
資產減值
管理層評估及持續監察與本公司資產有關的內部及外部減值指標。
本公司對所有並非按公平值計入損益之金融資產應用預期信貸虧損(“預期信貸虧損”)模式,而預期於未來年度產生之信貸虧損已作出撥備,不論於財務狀況表日期是否發生虧損事件。就應收貿易賬款而言,本公司已應用國際財務報告準則第9號—金融工具(“國際財務報告準則第9號”)項下的簡化方法,並已根據全期預期信貸虧損計算預期信貸虧損,並考慮歷史信貸虧損經驗及債務人的特定財務因素及整體經濟狀況。預期信貸虧損為信貸虧損的概率加權估計。信貸虧損按根據合約到期現金流量與本公司預期收取現金流量之間差額的現值計量。預期信貸虧損按金融資產之實際利率貼現。就按攤餘成本計量的金融資產而言,本公司已應用國際財務報告準則第9號項下的一般方法,並根據全期預期信貸虧損計算預期信貸虧損,並考慮金融資產的信貸風險自初始確認以來是否顯著增加。當釐定金融資產的信貸風險自初始確認以來是否顯著增加,以及何時
10
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
在估計預期信貸虧損時,本公司會根據本公司的歷史經驗和知情的信貸評估,考慮定量和定性信息和分析,其中包括前瞻性信息。
本公司的物業及設備、使用權資產及無形資產的賬面值於各報告期末評估減值跡象及減值撥回跡象,以釐定是否有跡象顯示該等資產已減值或減值撥回。倘存在該等跡象,則會估計資產之可收回金額,以釐定減值虧損或減值撥回(如有)之程度。
減值虧損按資產賬面值超出其可收回金額的數額確認。可收回金額為資產或一組資產的估計公平值減出售成本與其使用價值兩者中的較高者。就評估減值而言,資產按可獨立識別獨立現金流入的最低層級(現金產生單位(“現金產生單位”)分組。
倘減值虧損其後被釐定為已撥回,則資產或現金產生單位之賬面值會調整至其經修訂之可收回金額估計,惟以先前並無確認減值虧損而應釐定之賬面值為限。減值虧損之撥回(扣除任何本應記錄之折舊)即時於虧損表及全面虧損表確認。
商譽每年或於事實及情況顯示可能減值時進行減值評估。商譽於現金產生單位層面進行減值測試,方法為將賬面值與可收回金額進行比較,可收回金額釐定為公平值減出售成本與使用價值兩者中的較高者。賬面值超出可收回金額之任何差額為減值金額。可收回金額估計根據公平值等級分類為第三級。減值開支於損益確認。商譽乃按成本減任何累計減值呈報。商譽減值不會撥回。
條文
當本公司因過往事件而承擔現有法律或推定責任,履行該責任很可能需要經濟利益流出,且該責任的金額能夠可靠地估計時,確認撥備。撥備金額乃於報告期末對代價之最佳估計。以履行責任所需之估計現金流量計量之撥備乃按税前比率貼現預期未來現金流量而釐定,該比率反映現時市場對貨幣時間價值之評估及(如適用)負債之特定風險。
當本公司從合約中獲得的預期利益低於履行合約義務的不可避免成本時,則確認虧損性合約撥備。本公司已
非貨幣性交易
所有非貨幣交易均按所交資產或所收資產(以較可靠者為準)的公平值計量,惟交易缺乏商業實質或公平值不能可靠確定則作別論。當預期未來現金流量將因交易而發生重大變動時,則符合缺乏商業實質內容的規定。倘非貨幣交易之公平值不能可靠計量,則按放棄資產之賬面值(經減值扣減(如適用))入賬,並按已收或給予之任何貨幣代價之公平值作出調整。倘所收資產或所給予代價包括活躍交易市場之股份,則該等股份之價值將被視為公平值。
11
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
複合金融工具
複合金融工具之負債部分初步按並無股權轉換選擇權之類似負債之公平值確認。權益部分初步確認為複合金融工具整體公平值與負債部分公平值之間的差額。任何直接應佔交易成本按初始賬面值比例分配至負債及權益部分。
於初步確認後,複合金融工具之負債部分採用實際利率法按攤銷成本計量。複合金融工具之權益部分於初步確認後不會重新計量。
有關金融負債之利息及虧損及收益於損益確認。於轉換時,金融負債重新分類至權益;
收入
根據國際財務報告準則第15號—客户合約收入(“國際財務報告準則第15號”),為釐定將予確認的收入金額及時間,本公司遵循五步模式:
大麻收入
以固定價格直接銷售大麻的毛收入在公司將貨物控制權移交給客户時確認。控制權的轉移是特定於每一份合同的,範圍從交貨點到客户接受貨物的指定時間長度。當預計大麻隨後將由其特許零售商子公司回購轉售時,該公司將從向省級董事會的銷售中消除大麻收入和相關銷售成本,屆時將確認全部零售收入。
對於允許客户退貨的合同,如果確認的累計收入極有可能不會發生重大逆轉,則確認收入。因此,確認的收入數額根據預期收益進行調整,預期收益是根據歷史數據和管理層對未來收益的預期進行估計的。在這些情況下,退款責任和追回退貨資產的權利得到確認。收回退貨資產的權利是按存貨以前的賬面價值減去任何回收貨物的預期成本來計量的。退款負債包括在應付賬款和應計負債中,收回退貨的權利包括在庫存中。該公司在每個報告日期審查其預期收益估計,並相應地更新資產和負債的金額。
在加拿大獲得的總收入包括公司作為本金支付的消費税,但不包括代表第三方收取的關税和税款。淨收入是總收入減去消費税。毛收入在極有可能不會發生重大逆轉的情況下確認。因此,毛收入是扣除預期價格折扣、客户退貨折扣和類似項目後的淨額。一般來説,交易價格的支付是在符合行業慣例的信貸條件下支付的,沒有融資因素。
零售收入
零售收入包括通過公司商店和電子商務運營的銷售。公司商店的收入在客户控制商品或服務時在銷售點確認,並以公司預期有權獲得的對價金額計算,扣除估計回報和銷售激勵。本公司認為其履約義務在銷售點即已履行。該公司的商品和服務一般能夠區分開來,並作為單獨的履約義務入賬。通過電子商務業務進行的銷售在客户控制商品或
12
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
服務在交付時,以公司預期有權獲得的對價金額、扣除估計回報和銷售激勵措施來衡量。
該公司的政策是以有限的退貨權銷售商品。退貨只能通過兑換或發行禮品卡來提供。
該公司出售禮品卡。禮品卡的銷售產生了未來的履約義務。當履行義務得到履行時,公司確認收入為交易價格的金額。
特許經營收入
特許權費用在公司履行其履約義務時確認,該義務被確定為特許權開始運營時。履約義務包括選址、租賃協助和培訓。初始特許經營費根據估計的獨立銷售價格分配給履約義務。在特許經營開始之前收到的資金被記錄為特許經營費保證金。
持續的特許權使用費和廣告費是根據相關特許經營協議的條款,根據特許經營商的月收入或利潤率按公式確定的,在履行合同義務或完成其他與服務有關的業績義務時確認為收入。業績義務涉及為特許經營合作伙伴提供支持和管理思瑞特利夫品牌。雖然加盟商以精靈葉的名義運營,但他們使用的是精靈葉商標,因此,公司履行了根據特許經營協議確認收入的義務。
其他收入
專有許可收入來自向客户提供的專有許可服務。收入在按照合同規定的時間點向客户交付服務時確認。該公司不會將這些服務與其主要零售銷售或業務分開經營或管理,也不存在與專有許可收入相關的重大銷售成本。
木製品收入被定義為與銷售木製品有關的收益和應收賬款,其中包括商店固定裝置。木工收入在簽訂合同交換協議時確認,當木工交付給特許經營合作伙伴時,視為履行義務已履行。
供應收入是指向特許經營地點銷售定製精靈葉配件所獲得的收入。精靈葉配件的收入是在貨物發貨時賺取的。
研究與開發
研究費用在發生的期間內支出。除非本公司相信某一開發項目符合國際會計準則第38號有關延遲及攤銷的公認標準,否則開發成本會在所產生的期間內支出。研究和開發成本包括諮詢費、培育和測試品種批次到商業化的成本,以及許可證獲得費用。
13
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
基於股份的薪酬
公司基於股份的薪酬計劃包括股權結算獎勵和現金結算獎勵。
基於股票的薪酬支出的公允價值是使用Black-Scholes定價模型估計的,並依賴於一些估計,例如獎勵的預期壽命、標的股價的波動性、無風險回報率和估計的獎勵喪失比率。
股權-已結算
簡單及履約認股權證、股票期權及限制性股份單位(“RSU”)不時由董事會酌情授予僱員、董事及其他人士。簡單認股權證、履約權證、股票期權和RSU的授予日公允價值確認為基於股份的補償支出,並在獎勵歸屬期間相應增加繳款盈餘。於行使簡單認股權證、履約權證及股票期權時,所收取的現金代價將記入股本,而實繳盈餘中的相關金額則重新分類為股本。在行使RSU時,繳入盈餘中的相關金額重新歸類為股本。
現金結算
配發單位授予董事,代表持有人有權收取現金付款,該等現金付款相等於支付當日計算的本公司普通股的公允價值。
Nova DSU授予Nova董事,代表持有人有權獲得現金支付,該現金支付相當於Nova普通股或Nova普通股在支付日期計算的公允價值,由Nova酌情決定。
債務單位作為負債工具入賬,並按公允價值按本公司普通股於每個期末的市值計量。公允價值在歸屬期間確認為以股份為基礎的薪酬。公允價值的波動在其發生期間在以股份為基礎的薪酬中確認。
所得税
所得税在損益中確認,除非所得税與直接在權益中確認的項目有關,在這種情況下,所得税在權益中確認。
即期税項一般為報告期間應課税收入的預期應付所得税,按綜合財務狀況表日期已頒佈或實質上已頒佈的税率計算,幷包括就過往期間應付或可收回所得税的任何調整。
不確定所得税狀況乃採用適用於即期所得税資產及負債之準則入賬。負債及資產以被視為可能發生的為限予以記錄。
遞延税項乃根據資產及負債之財務報表賬面值與其各自所得税基準之間之暫時差額,以資產及負債法確認。遞延税項乃採用於綜合財務狀況表日期已頒佈或實質上已頒佈之税率釐定,並預期於相關遞延税項資產變現或遞延税項負債清償時適用。倘遞延税項因於交易(業務合併除外)中初步確認資產或負債而產生,且於交易時不影響會計或應課税收入(虧損),則不予入賬。確認遞延税項金額乃根據資產及負債賬面值之預期變現或結算方式及時間釐定。遞延税項資產僅在很可能有未來應課税收入可供動用暫時差額時確認。遞延税項資產於各報告日期審閲,並於不再可能實現相關税務利益時作出調整。
當本公司有合法可強制執行權利抵銷已確認金額,並擬按淨額基準結算或同時變現資產及清償負債時,税項資產及負債可予抵銷。
14
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
遞延税項資產(包括結轉税項虧損所產生者)要求管理層評估本公司於未來期間產生足夠應課税收入的可能性,以利用已確認遞延税項資產。有關未來應課税利潤產生的假設取決於管理層對未來現金流量的估計。此外,税法的未來變動可能限制本公司在未來期間獲得税項減免的能力。倘未來現金流量及應課税收入與估計有重大差異,則本公司變現於報告日期記錄之遞延税項資產淨額之能力可能會受到影響。
業務合併及商譽
於業務合併中所收購資產及所承擔負債之公平值(包括或然代價及商譽)乃根據於收購日期可得之資料估計。計量公平值時採用多種估值技術,包括市場可比產品及貼現現金流量,其依賴於未來售價、預期銷量、貼現率及未來開發及經營成本等假設。該等變數之變動可能對資產淨值之賬面值造成重大影響。確認無形資產時須作出特定判斷。
當所收購資產符合業務定義時,業務合併採用收購會計法入賬。於業務合併中所收購之可識別資產及負債以及所承擔之或然負債按其於收購日期之公平值計量。收購成本按轉讓予賣方之代價之公平值計量,包括已付現金及所給予資產、已發行股本工具及賣方於收購日期承擔負債之公平值。已付代價之公平值超出所收購可識別資產、負債及或然負債之公平值之任何差額均記錄為商譽。倘收購成本低於所收購資產淨值之公平值,則差額即時於損益確認。與業務合併有關的交易成本於產生時支銷。
於初步確認後,商譽按成本減任何累計減值虧損計量。商譽不予攤銷。就減值測試而言,於業務合併中收購之商譽自收購日期起分配至預期可從合併協同效益中受益之各現金產生單位(如有),而不論被收購方之其他資產或負債是否分配至該等單位。各現金產生單位代表管理層監控商譽的最低層級。
非控制性權益
本公司按公平值或按非控股權益應佔被收購實體可識別資產淨值的比例確認於被收購實體的非控股權益,按逐個收購基準釐定。
失控
倘本公司失去對附屬公司之控制權,則終止確認該附屬公司之資產及負債,以及任何相關非控股權益及權益之其他組成部分。任何產生之收益或虧損於損益確認。於前附屬公司保留之任何權益於失去控制權時按公平值計量。
自保保險
本公司已通過兩個獨立的專屬保險結構為其董事及高級職員提供保險。
第一種結構是與註冊保險公司訂立的專屬細胞計劃,目的是通過單獨的細胞賬户(“細胞專屬”)持有和管理公司的保險基金。本公司應用國際財務報告準則第10號—綜合財務報表(“國際財務報告準則第10號”)評估與細胞捕獲有關的控制權。公司的會計政策是合併細胞俘虜。該細胞資本作為現金持有,並可根據公司的財政政策進行投資。這些資金被披露為限制性現金,因為牢房俘虜必須在任何時候都得到全額資金。本公司將確認任何收益
15
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
或公平市值調整、利息及╱或外匯於損益表及全面收益表中的虧損。
第二個架構為全資附屬公司Sundial Insurance(Bermuda)Ltd.(“SIBL”),註冊成立以提供獨立及額外保險。本公司應用國際財務報告準則第10號評估與SIBL有關的控制權。公司的會計政策是合併SIBL。這些資金被披露為受限制現金,因為這些資金是該實體初始資本化所需的,而且根據行業條例需要保持最低資本和盈餘。
每股淨收益(虧損)
每股基本盈利(虧損)乃按本公司普通股股東應佔期內淨盈利(虧損)除以期內已發行普通股加權平均數計算。
每股攤薄盈利(虧損)乃按攤薄工具之已發行普通股加權平均數計算。簡單認股權證、履約認股權證、購股權、受限制股份單位、權益分類認股權證及負債分類認股權證所包括之股份數目乃採用庫存股份法計算。
新會計準則
以下會計準則於2023年1月1日或之後開始的年度期間生效,且對本公司的綜合財務報表並無重大影響:
於2024年1月1日或之後開始的年度期間生效的新會計準則、會計準則修訂本及詮釋尚未應用於編制截至2023年12月31日止年度的綜合財務報表。該等準則及詮釋預期不會對本公司之綜合財務報表產生重大影響,包括:
根據國際財務報告準則會計準則編制該等綜合財務報表要求管理層作出影響會計政策應用及資產、負債、收入及開支呈報金額之判斷、估計及假設。實際結果可能與該等估計不同。
判斷主要用於釐定結餘或交易是否應於綜合財務報表確認。估計數和假設大多用於確定已確認交易和結餘的計量。然而,判斷和估計往往是相互關聯的。
判斷、估計及假設會持續進行評估,並基於因素,包括在有關情況下相信為合理的未來事件的預期。會計估計之修訂於修訂估計之期間及受影響之未來期間確認。
有重大風險導致重大調整之判斷、假設及估計不確定因素包括以下各項:
16
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
減值
現金產生單位的定義是產生可識別現金流入的最低組合,這些現金流入在很大程度上獨立於其他資產或資產組的現金流入。將資產分類為現金產生單位需要對資產之間的整合、活躍市場的存在、外部用户、共享基礎設施以及管理層監控公司運營的方式作出重大判斷和詮釋。
現金產生單位及個別資產之可收回金額乃按現金產生單位或資產之公平值減出售成本與其使用價值兩者之較高者釐定。這些計算需要使用估計和假設,並可能會隨着新信息的出現而發生變化,包括從加拿大衞生部獲得未來許可證的可能性、總可尋址市場、市場份額增長因子、毛利增長因子、終端倍數和貼現率。釐定可收回金額所用假設之變動可能會影響相關資產及現金產生單位之賬面值。
生物資產和財產
生物資產(包括大麻植物及由大麻組成的農產品)按公平值減直至收穫點的生產及銷售成本計量。
釐定生物資產及農產品之公平值要求本公司就市場參與者如何將公平值分配至該等資產作出假設。這些假設主要涉及將大麻運到收穫點所需的努力水平、將收穫的大麻轉化為成品的成本、銷售價格、損失風險、大麻植物的預期未來產量以及生長週期內的估計價值。
所有內部種植大麻存貨均以收穫時生物資產估值為計量基礎,因此與生物資產估值有關的任何關鍵估計和判斷也適用於存貨。在製品及產成品的估值亦須估計所產生的轉換成本,而轉換成本成為存貨賬面值的一部分。本公司還必須確定任何存貨的賬面值是否超過其可變現淨值,例如價格下跌,或存貨變質或損壞。
收入
政府客户通常有權退回產品,在某些情況下,對於產品隨後在另一個管轄區打折或以較低價格出售的產品,政府客户有權要求價格調整。在某些情況下,獲得許可的生產商可以享有產品退貨或保修期的權利。潛在未來回報之估計包括使用估計及假設,並可隨獲得新資料而變動。
收購
本公司根據國際財務報告準則第3號—業務合併(“國際財務報告準則第3號”)評估收購是否應作為資產收購或業務合併入賬。此評估要求管理層判斷所收購資產及所承擔負債是否構成國際財務報告準則第3號所界定的業務,以及綜合一系列活動(包括所收購的輸入及流程)是否能夠作為一項業務進行及管理,以及本公司取得業務輸入及流程的控制權。
投資
公司在FVTPL的投資是在每個報告期內按公允價值計量的金融資產。每項投資的公允價值的確定需要管理層的判斷,主要假設是貼現率。
17
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
計入股權的被投資人
本公司在合資企業中的權益採用權益法核算。該合資企業目前的投資組合由擔保債務和混合工具組成,其中包括期權和認股權證。這些投資在每個報告期均按公允價值入賬,公允價值的任何變動均通過損益入賬。
標的投資公允價值的釐定以貼現現金流量法為基礎,並需要管理層作出判斷。貼現現金流基於各種假設,包括對市場價格、波動性和貼現率的估計。該公司每季度都會進行獨立的估值。
於2021年10月7日,本公司宣佈已與Alcanna Inc.(“Alcanna”)訂立安排協議,根據該協議,本公司將以法定安排計劃方式收購Alcanna所有已發行及已發行普通股(“Alcanna交易”)。公司和阿爾坎納修訂了關於阿爾坎納交易的安排協議
收購阿爾坎納是為了分散和穩定現金流,推進公司的垂直整合戰略。
阿爾坎納交易對價包括:(1)總計#美元
本公司委聘獨立估值專家協助釐定若干所收購資產及所承擔負債之公平值及相關遞延所得税影響(如有)。
已付代價之公平值如下:
|
臨時性的 |
|
調整 |
|
最終 |
|
|||
現金 |
|
|
|
— |
|
|
|
||
發行普通股 |
|
|
|
— |
|
|
|
||
|
|
|
|
— |
|
|
|
18
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
所收購資產及負債之公平值如下:
|
臨時性的 |
|
調整 |
|
最終 |
|
|||
現金 |
|
|
|
— |
|
|
|
||
應收賬款 |
|
|
|
— |
|
|
|
||
預付費用和押金 |
|
|
|
— |
|
|
|
||
庫存 |
|
|
|
— |
|
|
|
||
使用權資產 |
|
|
|
( |
) |
|
|
||
財產、廠房和設備 |
|
|
|
|
|
|
|||
無形資產 |
|
— |
|
|
|
|
|
||
商譽 |
|
|
|
( |
) |
|
|
||
應付賬款和應計負債 |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
( |
) |
長期債務 |
|
( |
) |
|
— |
|
|
( |
) |
租賃負債 |
|
( |
) |
|
|
|
( |
) |
|
衍生權證 |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
( |
) |
非控制性權益 |
|
( |
) |
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
非控股權益乃按於Nova之非控股權益之公平值計量,當時為
於2022年3月31日,本公司全額償還所收購的長期債務餘額,
該等綜合財務報表包括Alcanna自二零二二年三月三十一日起的業務。於2022年3月31日至2022年12月31日期間,本公司錄得收入,$的ES
該公司與阿爾坎納交易有關的費用為#美元。
該公司在2022年第四季度記錄了對公允價值的調整,以反映更多信息,以及與收購日未知或不確定的事實和情況有關的管理層估計的更大確定性。該等調整與初步估值假設的變動有關,包括對使用權資產、物業、廠房及設備、無形資產、應付賬款及應計負債、租賃負債、衍生權證及非控股權益的調整。所有計價期間的調整均抵銷商譽。
於2022年11月1日,本公司宣佈,在根據澤納比斯集團(定義見下文)根據公司債權人安排法(“CCAA”)提交的法律程序中,根據魁北克高等法院(“法院”)的批准令,本公司已成功收購澤納比斯集團業務的所有資產(“澤納比斯業務”),但須受若干例外情況所規限。
法院命令批准SNDL的一家全資子公司收購Zenabis Ltd.的所有已發行和流通股,Zenabis Ltd.是一家由某些Zenabis實體(統稱為“Zenabis集團”)合併而成的公司,作為Zenabis集團欠SNDL子公司的優先擔保債務的代價的一部分。Zenabis有限公司擁有Zenabis的所有業務,沒有任何產權負擔,除了某些許可的產權負擔(即SNDL全資擁有的子公司的安全,該公司得到了保護)。
收購Zenabis的代價包括(I)本公司優先貸款的清償。
19
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
本公司委聘獨立估值專家協助釐定若干所收購資產及所承擔負債之公平值及相關遞延所得税影響(如有)。
已付代價之公平值如下:
|
最終 |
|
|
優先貸款的清償 |
|
|
|
|
|
|
所收購資產及負債之公平值如下:
|
最終 |
|
|
現金 |
|
|
|
應收賬款 |
|
|
|
生物資產 |
|
|
|
預付費用和押金 |
|
|
|
庫存 |
|
|
|
持有待售資產 |
|
|
|
使用權資產 |
|
|
|
財產、廠房和設備 |
|
|
|
應付賬款和應計負債 |
|
( |
) |
租賃負債 |
|
( |
) |
|
|
|
持作出售的資產包括新斯科舍省Stellarton的一個加工設施,其主要目的是包裝和加工成人使用大麻市場的增值產品和衍生產品。
該等綜合財務報表包括Zenabis自二零二二年十一月一日起的業務。於2022年11月1日至2022年12月31日期間,本公司錄得收入,$的ES
該公司承擔了與Zenabis收購$有關的費用。
2023年1月17日,本公司通過法定安排計劃(“Valens交易”)收購了Valens Company Inc.(“Valens”)的所有已發行普通股和已發行普通股,但SNDL及其子公司擁有的普通股除外。Valens交易對價包括:(I)假設Valens#美元。
Valens是一家大麻產品製造商,除了提供大麻消費包裝商品的產品開發、製造和商業化外,還提供專有的大麻加工服務。Valens產品是為醫療、健康和保健以及娛樂消費細分市場制定的。
本公司委聘獨立估值專家協助釐定若干所收購資產及所承擔負債之公平值及相關遞延所得税影響(如有)。
20
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
已付代價之公平值如下:
|
臨時性的 |
|
調整 |
|
最終 |
|
|||
瓦倫斯貸款安排 |
|
|
|
— |
|
|
|
||
發行普通股 |
|
|
|
— |
|
|
|
||
或有對價 |
|
— |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
這是e所收購資產及負債之公平值如下:
|
臨時性的 |
|
調整 |
|
最終 |
|
|||
現金 |
|
|
|
— |
|
|
|
||
應收賬款 |
|
|
|
— |
|
|
|
||
有價證券 |
|
|
|
— |
|
|
|
||
預付費用和押金 |
|
|
|
— |
|
|
|
||
庫存 |
|
|
|
— |
|
|
|
||
持有待售資產 |
|
|
|
— |
|
|
|
||
使用權資產 |
|
|
|
— |
|
|
|
||
財產、廠房和設備 |
|
|
|
( |
) |
|
|
||
無形資產 |
|
|
|
( |
) |
|
|
||
商譽 |
|
|
|
|
|
|
|||
應付賬款和應計負債 |
|
( |
) |
|
— |
|
|
( |
) |
合同義務 |
|
( |
) |
|
— |
|
|
( |
) |
租賃負債 |
|
( |
) |
|
— |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
Valens子公司Green Roads,Inc.(“Green Roads”)已出售,並分類為持作出售及已終止經營業務(附註6)。位於不列顛哥倫比亞省Mission的Valens設施亦分類為持作出售,並於本年度出售(附註13)。
財務報表包括Valens自二零二三年一月十八日開始的業務。2023年1月18日至2023年12月31日期間,公司錄得總收入$
本公司產生與Valens交易有關的費用為美元
於2023年2月7日,本公司收購(i)位於多倫多及渥太華的五個超級零售地點;(ii)與超級品牌有關的知識產權;及(iii)超級安大略省的股份(統稱“超級交易”)。
超級轉讓收購代價包括取消本公司的承兑票據。
已付代價之公平值如下:
|
|
|
|
期票的消滅 |
|
|
|
|
|
|
21
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
所收購資產及負債之公平值如下:
|
|
|
|
現金 |
|
|
|
應收賬款 |
|
|
|
預付費用和押金 |
|
|
|
庫存 |
|
|
|
使用權資產 |
|
|
|
財產、廠房和設備 |
|
|
|
應付賬款和應計負債 |
|
( |
) |
租賃負債 |
|
( |
) |
|
|
|
財務報表包括Superette於2023年2月8日開始的業務。2023年2月8日至2023年12月31日期間,公司錄得總收入,f $
本公司產生與超級交易有關的費用為美元。
於二零二一年五月五日,本公司與Inner Spirit Holdings Ltd.(“Inner Spirit”)宣佈彼等已訂立安排協議,據此,本公司收購Inner Spirit所有已發行及發行在外普通股(“Inner Spirit交易”)。內靈交易結束,
INTERNAL SPIRIT交易對價包括(I)總計$
公司聘請獨立估值專家協助確定某些收購資產和承擔的負債的公允價值以及相關的遞延所得税影響。
已付代價之公平值如下:
|
臨時性的 |
|
調整 |
|
最終 |
|
|||
現金 |
|
|
|
— |
|
|
|
||
發行普通股 |
|
|
|
— |
|
|
|
||
或有對價 |
|
|
|
— |
|
|
|
||
|
|
|
|
— |
|
|
|
22
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
所收購資產及負債之公平值如下:
|
臨時性的 |
|
調整 |
|
最終 |
|
|||
現金 |
|
|
|
— |
|
|
|
||
應收賬款 |
|
|
|
( |
) |
|
|
||
預付費用和押金 |
|
|
|
— |
|
|
|
||
庫存 |
|
|
|
|
|
|
|||
使用權資產 |
|
— |
|
|
|
|
|
||
財產、廠房和設備 |
|
|
|
( |
) |
|
|
||
無形資產 |
|
— |
|
|
|
|
|
||
分租的淨投資 |
|
|
|
|
|
|
|||
商譽 |
|
|
|
( |
) |
|
|
||
應付賬款和應計負債 |
|
( |
) |
|
— |
|
|
( |
) |
可轉換債券 |
|
( |
) |
|
— |
|
|
( |
) |
租賃負債 |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
( |
) |
財務擔保責任 |
|
( |
) |
|
— |
|
|
( |
) |
遞延税項負債 |
|
— |
|
|
( |
) |
|
( |
) |
|
|
|
|
— |
|
|
|
本公司於二零二二年第三季度錄得公平值調整,以反映有關於收購日期未知或不確定之事實及情況之管理層估計之額外資料及更高確定性。該等調整涉及初步估值假設的變動,包括調整應收賬款、存貨、分租投資淨額、租賃負債以及分配至無形資產和遞延税項負債的金額。所有計量期間調整均與商譽抵銷。
作為Valens收購的一部分而收購的Green Roads業務被分類為持有以待出售和非持續業務,因為出售集團的賬面金額預計將通過銷售交易而不是繼續使用來收回。
Green Roads於2023年3月6日申請破產。一次成功的美元競標
綜合損失和全面損失表和綜合現金流量表已列報,以顯示與持續經營分開的非持續經營。
23
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
停止經營的結果
|
|
截至的年度 |
|
|||||
|
|
2023 |
|
|
2022 |
|
||
淨收入 |
|
|
|
|
|
— |
|
|
銷售成本 |
|
|
|
|
|
— |
|
|
毛利 |
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
一般和行政 |
|
|
|
|
|
— |
|
|
銷售和市場營銷 |
|
|
|
|
|
— |
|
|
折舊及攤銷 |
|
|
|
|
|
— |
|
|
營業虧損 |
|
|
( |
) |
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
融資成本 |
|
|
( |
) |
|
|
— |
|
處置損失 |
|
|
( |
) |
|
|
— |
|
淨虧損 |
|
|
( |
) |
|
|
— |
|
公司的RE便攜式細分市場按業務線組織,包括
|
|
白酒 |
|
|
大麻 |
|
|
大麻 |
|
|
投資 (3) |
公司 |
|
|
總計 |
|
||||||||
截至2023年12月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
總資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
截至2023年12月31日的年度 |
|
|||||||||||||||||||||||
淨收入 (4) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
|
||||
毛利 |
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|||
營業收入(虧損) |
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|||
所得税前收益(虧損) |
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
24
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
|
|
白酒 |
|
|
大麻 |
|
|
大麻 |
|
|
投資 (3) |
公司 |
|
|
總計 |
|
||||||||
截至2022年12月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
總資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
截至2022年12月31日的年度 |
|
|||||||||||||||||||||||
淨收入 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
||||
毛利 |
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|||
營業收入(虧損) |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
所得税前收益(虧損) |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
地域披露
於2023年12月31日,本公司於美國擁有與投資信貸業務有關的非流動資產為美元。
截至 |
2023年12月31日 |
|
2022年12月31日 |
|
||
專屬自保保險 |
|
|
|
|
||
其他 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
本公司已透過兩個獨立的專屬自保保險結構為董事及高級職員投保(附註3)。
截至 |
2023年12月31日 |
|
2022年12月31日 |
|
||
年初餘額 |
|
|
|
|
||
購置(附註5(c)) |
|
|
|
|
||
加法 |
|
|
|
|
||
性情 |
|
( |
) |
|
|
|
在損益中確認的公允價值變動 |
|
( |
) |
|
( |
) |
期末餘額 |
|
|
|
|
截至二零二三年十二月三十一日止年度,所得款項f $
截至 |
2023年12月31日 |
|
2022年12月31日 |
|
||
應收貿易賬款 |
|
|
|
|
||
其他應收賬款 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
25
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
本公司已根據全期預期信貸虧損計算預期信貸虧損,並考慮歷史信貸虧損經驗及債務人特定的財務因素及整體經濟狀況。參見附註34信用風險披露。
該公司的生物資產包括處於不同植被階段的大麻植物,包括尚未收穫的植物。生物資產賬面值變動如下:
截至 |
2023年12月31日 |
|
2022年12月31日 |
|
||
年初餘額 |
|
|
|
|
||
生物資產因資本化成本而增加 |
|
|
|
|
||
採辦 |
|
|
|
|
||
生物資產公允價值變動淨額 |
|
( |
) |
|
( |
) |
在收穫時轉入庫存 |
|
( |
) |
|
( |
) |
年終餘額 |
|
|
|
|
生物資產根據國際會計準則第41號估值,並按公平值減直至收穫點的銷售成本呈列。此乃使用一個模型釐定,該模型估計目前種植的植物的預期收穫產量(以克為單位),然後根據預期售價減每克生產及銷售成本調整該金額。
生物資產之公平值計量已根據所用估值技術之輸入數據分類為第三級公平值。本公司的生物資產會計法將生物資產從最初克隆到收穫點的整個生命週期內的價值增值按直線法進行。
該公司估計大麻在不同生長階段的收穫產量。截至2023年12月31日,預計本公司生物資產將產生約
截至 |
2023年12月31日 |
|
2022年12月31日 |
|
||
零售酒類 |
|
|
|
|
||
零售大麻 |
|
|
|
|
||
木製品 |
|
|
|
|
||
收割的大麻 |
|
|
|
|
||
原材料、包裝和組件 |
|
|
|
|
||
提取的大麻和大麻油 |
|
|
|
|
||
正在進行的工作 |
|
|
|
|
||
成品 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
截至2023年12月31日止年度,存貨為美元。
截至2023年12月31日止年度,本公司確認存貨減記為美元,
26
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
在…2023年12月31日和2022年12月31日,持有待售資產按公允價值減去出售成本計量,構成如下:
Stellarton工廠 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Stellarton工廠位於新斯科舍省Stellarton,其主要目的是為成人用大麻市場包裝和加工附加值和衍生產品。Stellarton工廠是在收購Zenabis時收購的(附註5(B))。
截至2023年12月31日止年度內,公司出售了特派團設施,並記錄了出售收益#美元
成本 |
|
|
|
|
2021年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
收購(附註5(A)、附註5(B)) |
|
|
|
|
加法 |
|
|
|
|
租客入職津貼 |
|
|
( |
) |
處置和重新測量 |
|
|
|
|
2022年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
收購(附註5(C)、附註5(D)) |
|
|
|
|
加法 |
|
|
|
|
更新、重新計量和處置 |
|
|
|
|
2023年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
累計折舊和減值 |
|
|
|
|
2021年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
折舊 |
|
|
|
|
減損 |
|
|
|
|
2022年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
折舊 |
|
|
|
|
減損 |
|
|
|
|
性情 |
|
|
( |
) |
2023年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
賬面淨值 |
|
|
|
|
2022年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
2023年12月31日的餘額 |
|
|
|
截至2023年12月31日止年度,續期、重新計量及處置美元,
截至2023年12月31日,本公司錄得使用權資產減值虧損,
27
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
|
土地 |
|
生產設施 |
|
租賃權改進 |
|
裝備 |
|
施工 |
|
總計 |
|
||||||
成本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
2021年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
收購(附註5(A)、附註5(B)) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
加法 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
性情 |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
|
|
( |
) |
|
2022年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
收購(附註5(C)、附註5(D)) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
加法 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
從CIP轉接 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|||||
性情 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
( |
) |
|
|
|
( |
) |
|||
2023年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
累計折舊和減值 |
|
|||||||||||||||||
2021年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
折舊 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
減損 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
性情 |
|
|
|
( |
) |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
|
|
( |
) |
||
2022年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
折舊 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
減損 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
性情 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
( |
) |
|
|
|
( |
) |
|||
2023年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
賬面淨值 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
2022年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
2023年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
在截至2023年12月31日的年度內,折舊費用為
於截至2023年12月31日止年度內,本公司確定存在與若干閒置機器及設備有關的減值指標。資產的估計可收回金額被確定為零和減值。f $
2023年10月,管理層決定關閉OLD設施,並整合其Atholville設施的所有種植活動。這產生了減值指標,並通過比較估計可收回金額與資產的賬面價值,使用其公允價值減去處置成本進行了減值測試。根據分析,公司確認減值損失為#美元。
在截至2023年12月31日的年度內,本公司確定存在與某些零售店相關的減值指標,原因是門店層面的經營業績不佳。對於零售物業、廠房和設備以及使用權資產的減值測試,本公司確定CGU定義為每個單獨的零售店。本公司使用貼現現金流模型,為每個被確定具有潛在減值指標的CGU完成了減值測試。每個CGU的可回收金額是根據其估計使用價值和公允價值減去使用第三級投入的處置成本兩者中較高者計算的。在減值測試中應用的重要假設描述如下:
28
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
截至2023年12月31日,公司記錄了財產、廠房和設備的減值損失共$
截至2022年12月31日止年度,所得款項為美元。
截至2022年12月31日止年度,所得款項為美元。
截至2022年12月31日止年度,本公司確定存在與閒置機器及設備有關的減值跡象。資產之估計可收回金額釐定為零,減值為美元。
|
2023年12月31日 |
|
2022年12月31日 |
|
||
年初餘額 |
|
|
|
|
||
加法 |
|
|
|
|
||
財政收入 |
|
|
|
|
||
收回的租金(直接向房東付款) |
|
( |
) |
|
( |
) |
處置和重新測量 |
|
|
|
( |
) |
|
年終餘額 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
當前部分 |
|
|
|
|
||
長期的 |
|
|
|
|
轉租的淨投資是指已轉租給某些特許經營合作伙伴的租賃零售店。該等分租被分類為融資租賃,因為分租條款適用於總租期的剩餘期限。
29
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
|
品牌和商標 |
|
特許經營協議 |
|
軟件 |
|
零售 |
|
總計 |
|
|||||
成本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
2021年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
收購(附註5(A)) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
加法 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
性情 |
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|||
2022年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
購置(附註5(c)) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
加法 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
性情 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
( |
) |
|||
2023年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
累計攤銷和減值 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
2021年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
攤銷 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
減損 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
2022年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
攤銷 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
減損 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
性情 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
( |
) |
|||
2023年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
賬面淨值 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
2022年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
2023年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
品牌和商標與從Sun 8 Holdings Inc.購買的知識產權有關。("Sun 8"),使用壽命為
特許經營協議包括通過收購Inner Spirit獲得的知識產權,包括特許經營關係,其使用壽命為
軟件包括通過收購Alcanna獲得的許可證,並在許可證有效期內採用直線法攤銷。
通過收購Alcanna獲得的零售許可證具有無限的使用壽命,因此不予攤銷。零售牌照不會過期,而是每年無限期地接受行政延期程序。
截至2023年12月31日止年度內由於市場需求下降,本公司確定Sun 8知識產權以及與某些其他大麻品種有關的知識產權和權利存在減值跡象。無形資產之估計可收回金額釐定為美元
於2022年9月30日,本公司錄得無限可使用年期之無形資產減值,
30
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
於2022年12月31日,本公司根據自Alcanna及Nova收購日期以來的情況變化(主要由於大麻零售市場持續過度飽和所致),對無限可使用年期的無形資產及商譽進行減值測試。公司的結論是,
截至 |
2023年12月31日 |
|
2022年12月31日 |
|
||
按攤銷成本計算的投資 |
|
|
|
|
||
FVTPL的投資 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
當前部分 |
|
|
|
|
||
長期的 |
|
|
|
|
按攤銷成本計算的投資
本公司向Indiva Limited(“Indiva”)有一筆未償還貸款,本金結餘為美元。
公平值列賬之投資
瓦倫斯
於2022年8月22日,就建議Valens交易而言,本公司從其當時存在的貸款人處承擔Valens的非循環定期貸款融資,並修訂和重述相關信貸協議,以提供$
超級
2022年2月9日,本公司完成對一項美元的投資,
2022年8月31日,公司宣佈,在Superette Inc.獲得的初始訂單的背景下,Supererette安大略公司於二零二二年八月三十日,根據CCAA的訴訟程序,其與Superette訂立買賣協議,據此,其擬收購Superette的絕大部分業務及資產。
於2022年12月31日,本公司已預付額外美元,
2023年1月和2月,公司預付了額外的美元,
31
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
其他內容$
截至 |
2023年12月31日 |
|
2022年12月31日 |
|
||
合營公司權益 |
|
|
|
|
SunStream是一家合資企業,其中本公司擁有
SunStream的結構為獨立工具,本公司於SunStream的淨資產中擁有剩餘權益。因此,本公司已將其於SunStream之權益分類為合營企業,以權益法入賬。
SunStream目前的投資組合包括與美國大麻業務的擔保債務、混合債務和衍生工具。該等投資於各報告期間按公平值入賬,而公平值之任何變動則透過損益入賬。SunStream積極監察該等投資的信貸風險、市場風險及其他特定於每項投資的風險變動。
截至2023年12月31日該公司已全額資助美元,
下表概述本公司於合營企業權益之賬面值:
|
|
賬面金額 |
|
|
2021年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
出資 |
|
|
|
|
淨虧損份額 |
|
|
( |
) |
應佔其他全面收益 |
|
|
|
|
分配 |
|
|
( |
) |
2022年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
出資 |
|
|
|
|
淨收益份額 |
|
|
|
|
佔其他綜合收益(虧損)的份額 |
|
|
( |
) |
2023年12月31日的餘額 |
|
|
|
由於SunStream被分類為本公司之合營企業,故其為關連方。向合營企業注資及自合營企業收取之分派分類為關連人士交易。
32
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
下表概述SunStream的財務資料:
截至 |
2023年12月31日 |
|
2022年12月31日 |
|
||
流動資產(包括現金及現金等價物—二零二三年:美元) |
|
|
|
|
||
非流動資產 |
|
|
|
|
||
流動負債 |
|
( |
) |
|
( |
) |
淨資產(負債)( |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
截至十二月三十一日止的年度 |
2023 |
|
2022 |
|
||
收入(損失) |
|
|
|
( |
) |
|
營業利潤(虧損) |
|
|
|
( |
) |
|
其他全面收益(虧損) |
|
( |
) |
|
|
|
全面收益(虧損)合計 |
|
( |
) |
|
( |
) |
本公司持有一項
賬面淨值 |
|
|
|
|
2021年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
透過業務合併進行收購(附註5(a)): |
|
|
|
|
減損 |
|
|
( |
) |
2022年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
通過業務合併進行收購(附註5(C)) |
|
|
|
|
減損 |
|
|
( |
) |
2023年12月31日的餘額 |
|
|
|
減損試驗
本公司根據不同業務部門之間現金流的相互依賴關係、每個部門內的最低現金流水平以及管理層監控運營的方式來考慮其CGU。因此,CGU被定義為酒類零售、大麻零售、大麻零售特許經營集團、大麻運營-Valens和大麻運營-Atholville。
為進行減值測試,商譽分配如下:
|
2023年12月31日 |
|
2022年12月31日 |
|
||
白酒零售 |
|
|
|
|
||
大麻零售 |
|
|
|
|
||
大麻零售特許經營集團 |
|
|
|
|
||
大麻行動--Valens |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
|
就2023年12月31日的減值測試而言,具有無限年限的無形資產被分配給公司的現金增值股如下:(I)$
33
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
於2023年12月31日及2022年12月31日,本公司根據附註3所述之政策進行年度商譽減值測試。
本公司大麻零售、大麻零售特許經營集團和大麻業務的減值測試—Valens現金產生單位使用公允價值減去出售成本的模式。用於計算公平值減出售成本之主要假設為市場收入及EBITDA倍數(如適用)(被視為第二級公平值假設),以及收入及EBITDA一年預測(被視為第三級公平值假設)。本公司的酒類零售現金產生單位的減值測試使用使用價值法,基於2023年12月31日的內部現金流量估計,貼現率為
根據分析,該公司的大麻業務出現減值—Valens現金產生單位為美元,
就於二零二二年十二月三十一日的減值測試而言,無限年期的無形資產分配至本公司的現金產生單位如下:
本公司大麻零售現金產生單位的減值測試使用其公平值減出售成本,公平值計量根據所用估值技術的輸入數據分類為第一級公平值。本公司大麻特許經營權和酒類零售現金產生單位的減值測試使用使用價值法,基於2022年12月31日的內部現金流量估計,貼現率為
根據分析,該公司的零售大麻現金產生單位減值為美元,
|
2023年12月31日 |
|
2022年12月31日 |
|
||
貿易應付款 |
|
|
|
|
||
應計負債和其他負債 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
2023年12月31日 |
|
2022年12月31日 |
|
||
年初餘額 |
|
|
|
|
||
在損益中確認的公允價值變動 |
|
( |
) |
|
( |
) |
採辦 |
|
— |
|
|
|
|
年終餘額 |
|
|
|
|
34
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
賬面值為衍生認股權證公平值之估計,並呈列為流動負債。衍生認股權證分類為負債,原因是本公司股價以美元計值,行使時產生加元價值的變動。衍生認股權證記錄為流動負債,然而,本公司並無現金責任,亦無任何現金損失,而是倘認股權證獲行使,則本公司將交付普通股。
這個
下表概述截至2009年12月30日尚未行使的衍生權證。 2023年12月31日:
|
行權價格(美元) |
|
手令的數目 |
|
加權平均合同期限 |
|
|||
2020年A系列權證 (1) |
|
|
|
|
|
|
|||
無抵押可換股票據認股權證 (1) |
|
|
|
|
|
|
|||
新的認股權證 (2) |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
2023年12月31日 |
|
2022年12月31日 |
|
||
年初餘額 |
|
|
|
|
||
購置(附註5) |
|
|
|
|
||
加法 |
|
|
|
|
||
租賃費 |
|
( |
) |
|
( |
) |
更新、重新計量和處置 |
|
|
|
|
||
已收到的租户獎勵津貼 |
|
|
|
|
||
吸積費用 |
|
|
|
|
||
年終餘額 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
當前部分 |
|
|
|
|
||
長期的 |
|
|
|
|
截至2023年12月31日止年度,續期、重新計量及處置美元,
下表呈列與本公司租賃負債有關的合約未貼現現金流量,不包括已納入租賃期釐定的承租人租賃延期選擇權涵蓋的期間, 2023年12月31日:
|
|
2023年12月31日 |
|
|
不到一年 |
|
|
|
|
一到三年 |
|
|
|
|
三到五年 |
|
|
|
|
此後 |
|
|
|
|
最低租賃費 |
|
|
|
35
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
本公司有租期為12個月或以下的短期租約,以及低價值租約。由於發生了這些費用,它們被確認為一般和行政費用。在2023年和2022年,這些成本並不重要。
|
2023年12月31日 |
|
2022年12月31日 |
|
||
財務擔保責任(A) |
|
|
|
|
||
遞延股份單位負債(B) |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
對於公司為其特許經營商提供賠償的特許經營地點,特許經營商直接向業主支付租金,只有在特許經營商拖欠分租或租賃條款下的義務時,支付租金的義務才會恢復到公司身上。該公司已估計在專營公司拖欠租金的情況下,該公司須支付的電費。該金額在綜合財務狀況表中確認為財務擔保負債,估計負債的變動在綜合損失表和綜合損失表中確認為財務成本中的財務擔保負債支出(附註31)。
DSU授予董事,通常在一年內等額分期付款。當董事離開董事會時,通過向持有者支付相當於支付之日計算的公司普通股公允價值的現金來結算。債務單位作為負債工具入賬,並按公允價值按本公司普通股於每個期末的市值計量。公允價值變動在以股份為基礎的薪酬支出中確認(附註27(D))).
下表將加拿大聯邦和省法定所得税税率下的預期所得税支出(回收)與截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度的損益確認金額進行了核對:
|
2023年12月31日 |
|
2022年12月31日 |
|
||
税前虧損 |
|
( |
) |
|
( |
) |
法定所得税税率 |
|
% |
|
% |
||
預期所得税退税 |
|
( |
) |
|
( |
) |
不可扣減的股份報酬 |
|
|
|
|
||
重估認股權證負債的公允價值 |
|
|
|
( |
) |
|
非控制性權益 |
|
|
|
|
||
資本損失不可扣除部分 |
|
|
|
|
||
其他 |
|
( |
) |
|
|
|
商譽減值 |
|
|
|
|
||
未確認遞延税項優惠 |
|
|
|
|
||
所得税(回收)費用 |
|
|
|
( |
) |
36
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
遞延税項資產(負債)詳情如下:
|
2023年12月31日 |
|
2022年12月31日 |
|
||
遞延税項資產(負債): |
|
|
|
|
||
財產、廠房和設備 |
|
( |
) |
|
|
|
庫存 |
|
|
|
|
||
生物資產 |
|
( |
) |
|
( |
) |
分租的淨投資 |
|
( |
) |
|
( |
) |
無形資產 |
|
( |
) |
|
( |
) |
租賃負債 |
|
|
|
( |
) |
|
有價證券 |
|
|
|
|
||
衍生工具公平值 |
|
( |
) |
|
|
|
股權會計被投資人 |
|
|
|
( |
) |
|
遞延税項淨資產(負債) |
|
|
|
|
遞延税項資產並未就下列可扣減暫時性差異確認:
|
2023年12月31日 |
|
2022年12月31日 |
|
||
未確認的可扣減暫時性差異: |
|
|
|
|
||
財產、廠房和設備 |
|
|
|
|
||
無形資產 |
|
|
|
|
||
股票發行成本 |
|
|
|
|
||
投資 |
|
|
|
|
||
租賃負債 |
|
|
|
|
||
財務義務和其他 |
|
|
|
|
||
非資本性損失及科研試驗開發 |
|
|
|
|
||
未確認的可扣除暫時性差異 |
|
|
|
|
遞延所得税負債變動如下:
|
2023年12月31日 |
|
2022年12月31日 |
|
||
年初餘額 |
|
|
|
|
||
在損益中確認 |
|
|
|
( |
) |
|
在其他全面收益中確認 |
|
|
|
|
||
年終餘額 |
|
|
|
|
該公司擁有$
本公司的法定資本由無限數量的有投票權普通股和無面值優先股組成。
於2022年7月26日,董事會批准將本公司已發行及發行在外普通股進行1股至10股合併(“股份合併”)。截至2022年7月25日記錄日營業時間結束時,本公司記錄在案的各股東收到
所有對普通股、認股權證、衍生認股權證負債、簡單認股權證、履約認股權證、股票期權、受限制股份單位及非限制股份單位(不包括Nova受限制股份單位及非限制股份單位)的提述均已全面追溯調整,以反映股份合併。
37
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
|
|
2023年12月31日 |
|
2022年12月31日 |
|
||||||||
|
注意事項 |
數量 |
|
攜帶 |
|
數量 |
|
攜帶 |
|
||||
年初餘額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
股票發行 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
股份回購 |
|
|
( |
) |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
( |
) |
收購 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
收購和註銷的股份 |
|
|
( |
) |
|
( |
) |
|
|
|
|
||
行使員工獎勵 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
年終餘額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
截至2023年12月31日止年度,E公司已購買並取消
截至2022年12月31日止年度,本公司購入及註銷
與Valens交易有關(附註5(C)),公司收到並取消
|
手令的數目 |
|
賬面金額 |
|
||
2021年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
||
認股權證到期 |
|
( |
) |
|
( |
) |
2022年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
||
2023年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
在截至2022年12月31日的年度內,與收購金融債務有關的認股權證到期。財務責任與自2018年起與本公司前執行主席控制的一家公司達成的一項協議有關,根據該協議,向本公司提供股權融資,以換取基於從收入得出的規定公式支付的季度特許權使用費。2019年,持有財務義務的公司被公司收購對價,其中包括認股權證,財務義務終止。
38
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
下表彙總截至時的未償還認股權證2023年12月31日:
|
尚未行使及可行使的認股權證 |
|
|||||||
就以下事項發出: |
加權平均行權價 |
|
手令的數目 |
|
加權平均 |
|
|||
金融服務業 |
|
|
|
|
|
|
|||
來自Inner Spirit (1) |
|
|
|
|
|
|
|||
太陽8日 |
|
|
|
|
|
|
|||
|
$ |
|
|
|
|
|
本公司設有多項以股份為基礎的薪酬計劃,包括簡單及履約認股權證、購股權、受限制股份單位及非限制股份單位。在本公司首次公開發行後,本公司設立了股票期權,RSU和DSU計劃取代授予簡單認股權證和履約權證。
以股份為基礎的薪酬開支的組成部分如下:
|
截至的年度 |
|
||||
|
2023 |
|
2022 |
|
||
股權結算費用 |
|
|
|
|
||
簡單授權(A) |
|
( |
) |
|
|
|
股票期權(B) |
|
( |
) |
|
|
|
限售股單位 (1) (C) |
|
|
|
|
||
現金結算費用 |
|
|
|
|
||
遞延股份單位 (1)(2) (D) |
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
股權結算計劃
本公司按董事會酌情決定向僱員、董事及其他人士發出簡單認股權證及履約認股權證。授出的簡單認股權證及履約認股權證一般每年於
39
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
下表概述了簡單認股權證和履約權證的變動, 截至二零二三年十二月三十一日止年度及截至二零二二年十二月三十一日止年度:
|
|
簡單 |
|
|
加權 |
|
|
性能 |
|
|
加權 |
|
||||
2021年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
$ |
|
||||
被沒收 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
||
過期 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
|
||
2022年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
$ |
|
||||
被沒收 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
||
過期 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
||
2023年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
$ |
|
下表彙總了截至的未完成的簡單和性能保證2023年12月31日:
|
|
未清償認股權證 |
|
|
可行使的認股權證 |
|
||||||||||||||||||
行權價格區間 |
|
數量 |
|
|
加權 |
|
|
加權 |
|
|
數量 |
|
|
加權 |
|
|
加權 |
|
||||||
簡單的搜查證 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
$6.25 - $9.38 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
$29.69 - $45.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
$62.50 - $93.75 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
$125.00 - $312.50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
||||||
履約認股權證 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
$6.25 - $9.38 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
$29.69 - $45.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
$62.50 - $93.75 |
|
|
|
|
|
|
|
不適用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
$125.00 - $218.75 |
|
|
|
|
|
|
|
不適用 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
不適用 |
|
||||
|
|
|
|
|
$ |
|
|
不適用 |
|
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
公司根據董事會的決定向員工和其他人發行股票期權。授予的股票期權一般每年授予三分之一以上
下表彙總了股票期權在截至二零二三年十二月三十一日止年度及截至二零二二年十二月三十一日止年度:
|
|
未償還股票期權 |
|
|
加權 |
|
||
2021年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
$ |
|
||
過期 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
2022年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
$ |
|
||
收購(附註5(C)) |
|
|
|
|
|
|
||
被沒收 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
過期 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
2023年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
$ |
|
40
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
下表彙總了截至時的未償還股票期權2023年12月31日:
|
|
未償還股票期權 |
|
|
可行使的股票期權 |
|
||||||||||
行權價格 |
|
數量 |
|
|
加權 |
|
|
數量 |
|
|
加權 |
|
||||
$11.50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
$11.90 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
$31.50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
$11.79—$38.88(Legacy Valens) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
受限制股份單位乃授予僱員,歸屬規定及最長期限由董事會酌情決定。受限制股份單位可交換相同數量的普通股。
下表總結了在2010年期間RSU的變化。 截至二零二三年十二月三十一日止年度及截至二零二二年十二月三十一日止年度:
|
|
|
|
RSU |
|
|
2021年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
授與 |
|
|
|
|
|
|
被沒收 |
|
|
|
|
( |
) |
已鍛鍊 |
|
|
|
|
( |
) |
2022年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
授與 |
|
|
|
|
|
|
被沒收 |
|
|
|
|
( |
) |
已鍛鍊 |
|
|
|
|
( |
) |
2023年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
現金結算計劃
截至2023年12月31日,公司確認負債#美元。
41
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
下表彙總了在以下情況下在截至二零二三年十二月三十一日止年度及截至二零二二年十二月三十一日止年度:
|
|
|
|
DSU |
|
|
2021年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
授與 |
|
|
|
|
|
|
已鍛鍊 |
|
|
|
|
( |
) |
2022年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
授與 |
|
|
|
|
|
|
2023年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
截至2023年12月31日,
白酒零售收入來自向客户銷售葡萄酒、啤酒和烈性酒。大麻零售收入來自對客户的大麻零售銷售,特許經營收入包括特許權使用費和特許經營費收入,其他收入包括加工、供應和配件收入以及專有許可。大麻業務收入來自與客户簽訂的合同,其中包括向通過各自分銷模式銷售大麻的省級委員會的銷售、向獲得許可的生產商進行進一步加工的銷售、提供專有大麻加工服務、產品開發、大麻消費品的製造和商業化以及向醫療客户銷售。
|
截至的年度 |
|
||||
|
2023 |
|
2022 |
|
||
白酒零售收入 |
|
|
|
|
||
大麻零售收入 |
|
|
|
|
||
零售 |
|
|
|
|
||
特許經營權 |
|
|
|
|
||
其他 |
|
|
|
|
||
大麻零售收入 |
|
|
|
|
||
大麻經營收入 |
|
|
|
|
||
省級委員會 |
|
|
|
|
||
醫療 |
|
|
|
|
||
批發 |
|
|
|
|
||
分析測試 |
|
|
|
|
||
大麻經營收入 |
|
|
|
|
||
毛收入 |
|
|
|
|
本公司從與客户簽訂的合同中確認了以下應收賬款:
|
2023年12月31日 |
|
2022年12月31日 |
|
||
應收款,列入“貿易應收款”(附註10) |
|
|
|
|
應收賬款與客户簽訂的合同通常在
42
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
|
截至的年度 |
|
||||
|
2023 |
|
2022 |
|
||
利息和費用收入 |
|
|
|
|
||
按攤餘成本計算的投資利息收入 |
|
|
|
|
||
按公平值計入損益之投資之利息及費用收入 |
|
|
|
|
||
現金利息收入 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
截至的年度 |
|
||||
|
2023 |
|
2022 |
|
||
投資損失 |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
截至的年度 |
|
||||
|
2023 |
|
2022 |
|
||
薪金和工資 |
|
|
|
|
||
諮詢費 |
|
|
|
|
||
辦公室和總司令 |
|
|
|
|
||
專業費用 |
|
|
|
|
||
商户加工費 |
|
|
|
|
||
董事收費 |
|
|
|
|
||
其他 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
截至的年度 |
|
||||
|
2023 |
|
2022 |
|
||
營銷 |
|
|
|
|
||
事件 |
|
|
|
|
||
媒體 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
重組成本為5美元
43
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
|
截至的年度 |
|
||||
|
2023 |
|
2022 |
|
||
現金融資費用 |
|
|
|
|
||
其他融資成本 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
非現金財務費用(收入) |
|
|
|
|
||
按公平值計入損益之投資之公平值變動 |
|
|
|
|
||
租賃負債的增加 |
|
|
|
|
||
財務擔保責任的追回 |
|
( |
) |
|
( |
) |
其他 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
利息收入 |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
截至的年度 |
|
||||
|
2023 |
|
2022 |
|
||
現金提供方(使用於): |
|
|
|
|
||
應收賬款 |
|
|
|
( |
) |
|
生物資產 |
|
( |
) |
|
|
|
庫存 |
|
( |
) |
|
|
|
預付費用和押金 |
|
( |
) |
|
|
|
持有待售資產 |
|
|
|
— |
|
|
投資 |
|
|
|
|
||
使用權資產 |
|
( |
) |
|
( |
) |
財產、廠房和設備 |
|
( |
) |
|
|
|
應付賬款和應計負債 |
|
( |
) |
|
( |
) |
租賃負債 |
|
|
|
|
||
|
|
( |
) |
|
( |
) |
|
|
|
|
|
||
非現金營運資金變動: |
|
|
|
|
||
運營中 |
|
( |
) |
|
( |
) |
投資 |
|
|
|
|
||
融資 |
|
|
|
|
||
|
|
( |
) |
|
( |
) |
44
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
|
|
截至的年度 |
|
|||||
|
|
2023 |
|
|
2022 |
|
||
加權平均發行在外股份(千股) |
|
|
|
|
|
|
||
基本的和稀釋的 (1) |
|
|
|
|
|
|
||
持續運營 |
|
|
|
|
|
|
||
本公司擁有人應佔淨虧損 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
每股-基本和稀釋後 |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
停產經營 |
|
|
|
|
|
|
||
本公司擁有人應佔淨虧損 |
|
|
( |
) |
|
|
— |
|
每股-基本和稀釋後 |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
— |
|
本公司擁有人應佔淨虧損 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
每股-基本和稀釋後 |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
於綜合財務狀況表確認之金融工具包括現金及現金等價物、受限制現金、有價證券、應收賬款、按攤銷成本列賬之投資、按公平值計入損益之投資、應付賬款及應計負債以及衍生權證。
現金及現金等價物、受限制現金、應收賬款及應付賬款及應計負債之賬面值與其公平值相若,乃由於該等工具之短期性質。按攤銷成本列賬之投資賬面值與其公平值相若,乃由於固定利率與可比交易之市場利率相若。
45
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
有價證券、按公平值計入損益之投資及衍生權證之公平值計量如下:
|
|
|
公允價值計量使用 |
|
||||||||
2023年12月31日 |
攜帶 |
|
1級 |
|
2級 |
|
3級 |
|
||||
重複測量: |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
金融資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
有價證券 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
FVTPL的投資 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
金融負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
衍生權證 (1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
公允價值計量使用 |
|
||||||||
2022年12月31日 |
攜帶 |
|
1級 |
|
2級 |
|
3級 |
|
||||
重複測量: |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
金融資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
有價證券 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
FVTPL的投資 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
金融負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
衍生權證 (1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
第1級-相同資產或負債在活躍市場的未調整報價。資產或負債的活躍市場是指資產或負債的交易發生的頻率和數量足以持續提供定價信息的市場。
有價證券被指定為按公平值計入損益。有價證券之公平值於各報告期間重新計量,公平值變動於損益確認。有價證券之公平值乃採用相同資產於活躍市場之現行報價估計。
第2級-類似資產或負債的報價;非活躍市場的報價;或可觀察到的或可由資產或負債的整個期限的可觀察市場數據證實的其他投入。
於2023年12月31日,本公司並無任何按第二級公平值計量的金融工具。
第三級-市場活動很少或沒有市場活動支持的不可觀察的投入,並且對資產或負債的公允價值具有重大意義。
指定為按公平值計入損益之投資於各報告期間重新計量,而公平值變動則於財務成本內於損益確認。投資之公平值乃採用貼現現金流量分析估計。計算所用之主要假設為釐定經信貸調整貼現率。
衍生權證被指定為按公平值計入損益。衍生認股權證之公平值於各報告期間重新計量,公平值變動於財務成本內確認。衍生權證之公平值乃採用估值模式估計。該等計算所用假設包括波幅、貼現率及各種概率因素。
2023年12月31日, a
年內,第1、2及第3級輸入數據之間並無轉撥。
46
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
信用風險是指如果金融交易的對手方未能履行其義務而造成財務損失的風險。本公司通過只向信譽良好的交易對手發放信用來管理其應收賬款的風險。該公司通過確保管理投資的協議在交易對手違約的情況下得到擔保,限制了其投資的信用風險敞口。本公司認為,當其信用風險評級相當於投資級時,金融工具的信用風險較低。本公司假設,如果一項金融資產超過合同付款條件,其信用風險已顯著增加。當債務人不可能向本公司支付其信貸義務時,本公司認為一項金融資產發生違約。
本公司將國際財務報告準則第9號的簡化方法應用於應收賬款,並已考慮債務人的過往信貸損失經驗及特定財務因素及一般經濟狀況,以終身預期信貸損失計算ECL。
在損益中確認的應收賬款減值損失如下:
截至 |
2023年12月31日 |
|
2022年12月31日 |
|
||
應收貿易賬款減值損失 |
|
|
|
|
||
其他應收賬款的減值損失(沖銷) |
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
年內應收賬款減值準備的變動情況截至2023年12月31日的年度情況如下:
|
2023年12月31日 |
|
2022年12月31日 |
|
||
年初餘額 |
|
|
|
|
||
重新計提減值損失準備淨額 |
|
|
|
|
||
年終餘額 |
|
|
|
|
本公司對投資採用國際財務報告準則第9號下的一般方法,這是對金融工具的信用風險自初始確認以來是否大幅增加的評估。一般方法將報告日發生違約的風險與初次確認之日發生違約的風險進行比較。本公司已評估其投資的信用風險,並考慮違約風險、過往信用損失經驗、債務人特有的財務因素及整體經濟狀況,並釐定預期的信用損失。O為$
本公司信用風險敞口的最大金額為現金及現金等價物、應收賬款及投資的賬面值。本公司試圖通過僅投資於具有投資級信貸評級的金融機構或有抵押投資來減輕其現金風險。
市場風險是指市場價格的變動會影響公司收入或所持金融工具價值的風險。本公司面臨市場風險,市場價格變動將導致其有價證券公平值波動。有價證券的公允價值是基於市場報價,因為本公司的有價證券是由公開交易實體持有的股份。
流動資金風險指本公司無法於到期時履行其財務責任的風險。本公司透過監控營運及增長需求管理流動資金風險。管理層認為,其當前的資本資源及其管理現金流和營運資金水平的能力將足以滿足與為公司運營費用提供資金相關的現金需求,以保持能力併為未來至少12個月的開發活動提供資金。然而,不能保證情況會如此,也不能保證將來不再需要資金來源。
47
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
與財務負債有關的預期現金流出時間, 2023年12月31日情況如下:
|
少於 |
|
一到三個 |
|
三到五個 |
|
此後 |
|
總計 |
|
|||||
應付賬款和應計負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
財務擔保責任 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
年終餘額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
除附註19所披露的與本公司合營企業有關的交易外,本公司於所述期間進行了以下關聯方交易。
一名主要管理人員共同控制一家公司,該公司擁有租賃給SNDL的一家零售酒類商店的財產。
關鍵管理人員的薪酬
本公司視本公司董事及高級職員為主要管理人員。
|
截至的年度 |
|
||||
|
2023 |
|
2022 |
|
||
薪金和短期福利 |
|
|
|
|
||
基於股份的薪酬 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
本公司將資本定義為股東權益及債務。除本綜合財務報表另有披露者外,本公司資本並無限制。本公司在資本管理方面的目標是:
下表提供了本公司子公司Nova的財務資料概要,該子公司在Alcanna交易結束日期生效,公司間抵銷前擁有重大非控股權益。
48
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(除非另有説明,否則以千加元表示)
|
2023 |
|
2022 |
|
||
流動資產 |
|
|
|
|
||
流動負債 |
|
|
|
|
||
流動淨資產 |
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
||
非流動資產 |
|
|
|
|
||
非流動負債 |
|
|
|
|
||
非流動淨資產 |
|
|
|
|
||
淨資產 |
|
|
|
|
|
2023 |
|
2022 |
|
||
收入 |
|
|
|
|
||
收益(虧損)及全面收益(虧損)。 |
|
|
|
( |
) |
|
2023 |
|
2022 |
|
||
經營活動提供的淨現金 |
|
|
|
|
||
用於投資活動的現金淨額 |
|
( |
) |
|
( |
) |
用於融資活動的現金淨額 |
|
( |
) |
|
( |
) |
現金增加 |
|
|
|
|
該公司已簽訂若干供應協議,向第三方提供大麻乾和大麻產品。這些合同要求在某些日期或之前提供不同數量的大麻幹。如果本公司未能在約定的時間內交付產品,將受到罰款,罰款可以以產品實物或現金支付。根據該等協議,本公司於二零二三年十二月三十一日已累計應付罰款, $
本公司及其附屬公司不時涉及或可能涉及於其日常業務及營運過程中產生的各種法律申索及訴訟。雖然任何該等索償或訴訟的結果本身並不確定,但本公司相信,可能導致的損失(如有)對財務報表而言並不重大。
49