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目錄表

​

美國證券交易委員會

華盛頓特區，20549

表格：20-F

​	​
☐	依據第12(B)或(G)條作出的註冊陳述 1934年《證券交易法》
或
þ	根據第13或15條提交的週年報告(d) 1934年《證券交易法》
​	截至本財政年度止2023年12月31日
或
☐	根據第13或15(D)條提交的過渡報告 1934年《證券交易法》
或
☐	根據第13或15(D)條提交的空殼公司報告 1934年《證券交易法》
​	需要此空殼公司報告的事件日期……………
​	的過渡期            至

​

委託書檔號：1-14251

SAP SE

(註冊人的確切姓名載於其章程)

SAP歐洲公司

(註冊人姓名英文譯本)

聯邦共和國德國

(註冊成立或組織的司法管轄權)

Dietmar-Hopp-Allee 16

69190 沃爾多夫

聯邦共和國德國

(主要執行辦公室地址)

温迪·布福德

C/o SAP實驗室

山景大道3410號, 帕洛阿爾託, 鈣, 94304, 美利堅合眾國

650-849-4000(電話)，

650-843-2041(傳真)

(公司聯繫人姓名、電話、電子郵件和/或傳真號碼及地址)

根據該法第12(B)款登記或將登記的證券：

	​
每門課的標題(SAP)	思愛普	註冊的每個交易所的名稱
美國存托股份，每股相當於一股普通股，無面值	​	紐約證券交易所
普通股票，沒有名義價值	​	紐約證券交易所*

根據該法第12(G)款登記或將登記的證券：無

根據該法第15(D)款負有報告義務的證券：無

註明截至年度報告所述期間結束時發行人所屬各類資本或普通股的流通股數量：

普通股，無面值：1,228,504,232(截至2023年12月31日)**

用複選標記表示註冊人是否為證券法規則第405條所定義的知名經驗豐富的發行人。

是  þ 沒有 ☐

如果此報告是年度報告或過渡報告，請用複選標記表示註冊人是否不需要根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節提交報告。

是☐                             不是  þ

注：選中上面的複選框不會免除根據1934年《證券交易法》第13或15(D)款要求提交報告的任何註冊人在這些條款下的義務。

​

目錄表

用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短期限內)提交了1934年《證券交易法》第13節或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內是否符合此類提交要求。

是  þ 沒有 ☐

通過勾選標記確認註冊人是否在過去12個月內（或註冊人需要提交此類文件的較短期限內）以電子方式提交了根據法規S-T（本章第232.405節）第405條要求提交的每個交互式數據文件（如有）。

是  þ 沒有 ☐

請勾選註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司還是新興成長型公司。參見《交易法》第12條b-2款中對“加速申報公司”、“大型加速申報公司”和“新興成長型公司”的定義。（勾選一項）：

大型加速文件服務器  þ

加速的文件管理器設置☐

非加速文件管理器：☐

新興成長型公司：☐

​

如果一家新興的成長型公司按照美國公認會計原則編制其財務報表，用複選標記表示註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守任何新的或修訂的財務會計準則^†根據《交易法》第13(A)條提供。

^†新的或修訂的財務會計準則是指財務會計準則委員會在2012年4月5日之後發佈的對其會計準則編纂的任何更新。

用複選標記表示註冊人是否提交了一份報告，證明其管理層根據《薩班斯-奧克斯利法案》(《美國聯邦法典》第15編，第7262(B)節)第404(B)條對其財務報告內部控制的有效性進行了評估，該評估是由編制或發佈其審計報告的註冊會計師事務所進行的☑

如果證券是根據該法第12(B)條登記的，應用複選標記表示登記人的財務報表是否反映了對以前發佈的財務報表的錯誤更正。☐

用複選標記表示這些錯誤更正中是否有任何重述需要對註冊人的任何執行人員在相關恢復期間根據§240.10D-1(B)收到的基於激勵的補償進行恢復分析。☐

用複選標記表示註冊人在編制本文件所包括的財務報表時使用了哪種會計基礎：

美國公認會計原則：☐             國際財務報告準則由國際會計準則理事會發布。☑*☐

如果在回答前一個問題時勾選了“其他”，請用勾號表示登記人選擇遵循哪個財務報表項目。

第17項：☐*項目--18%。☐

如果這是一份年度報告，請用複選標記標明註冊人是否為空殼公司(如《交易法》第12B-2條所定義)。

是☐ 沒有 þ

*	上市不是為了交易或報價的目的，而只是為了根據證券交易委員會的要求登記代表該等普通股的美國存托股份。

**	包括61,275,176股庫存股。

​

​

​

​

目錄表

​

​

[本頁特意留空]

​

​

3

目錄表

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引言		6
前瞻性陳述		6
績效管理系統		7
		​
第I部分		15
項目1.董事、高級管理人員和顧問的身份		15
第二項：報價統計及預期時間表		15
第三項：關鍵信息		15
匯率		15
分紅		15
風險因素		17
項目4.關於SAP的信息		22
戰略和商業模式		23
季節性		30
安全、雲合規性、數據保護和隱私		30
人力資本資源	​	33
能源和排放		39
知識產權、專有權利和許可證		46
財產説明		46
項目4A.未解決的工作人員意見		47
項目5.企業經營和財務回顧及展望		48
經營業績(國際財務報告準則)		51
外幣匯率敞口		63
流動性與資本資源		63
研究與開發		67
尚未採用的新會計準則		67
預期發展		68
項目6.董事、高級管理人員和僱員		72
薪酬報告		74
獨立審計師報告	​	101
員工		102
股份所有權		103
基於股份的薪酬計劃		103
項目7.大股東和關聯方交易		103
項目8.財務信息		104
項目9.報價和清單		105

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4

目錄表

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項目10.補充信息		105
項目11.關於市場風險的定量和定性披露		115
第12項.股權證券以外的證券的説明		116
項目13.拖欠股息和拖欠股息		117
項目14.對擔保持有人的權利和收益的使用作出實質性修改		117
項目15.控制和程序		117
第16項。[已保留]		118
項目16A。審計委員會財務專家		118
項目16B。道德準則		118
項目16C。首席會計師費用及服務		119
項目16D。豁免審計委員會遵守上市標準		120
項目16E。發行人及關聯購買人購買股權證券		120
項目16F。更改註冊人的認證會計師		120
項目16G。公司治理實踐的差異		121
項目 16H. 礦場 安全 披露	​	124
項目 16i.關於妨礙檢查的外國司法管轄區的披露	​	124
項目 16J。內幕交易政策	​	124
項目 16K。網絡安全	​	124
項目17.財務報表	​	128
項目18.財務報表		128
項目19.展品		129
簽名		130
合併財務報表索引		F-1

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5

目錄表

引言

SAP SE是一家歐洲公司(Societas Europaea，或“SE”)，在本報告中及其子公司稱為SAP，或稱為“公司”、“集團”、“我們”、“我們”或“我們”。

在本報告中：(1)“美元”、“美元”或“美元”指的是美元；(2)“歐元”或“歐元”指的是歐元。我們的財務報表是以歐元計價的，歐元是我們的祖國德國的貨幣。由於四捨五入的差異，此報告中顯示的某些金額可能不會相加。SAP合併財務報表IFRS中的所有數字均根據IFRS 5列報(除非另有説明，否則數字均基於持續經營)。有關詳細信息，請參閲附註D.1。

除非本文另有説明，歐元金融數據已按2023年12月31日紐約聯邦儲備銀行為海關目的認證的電匯外幣電匯的紐約中午買入價(“中午買入價”)折算為美元，即1.1062歐元兑美元。沒有説明這種歐元數額實際上是這種美元數額，或者這種歐元數額本來可以或可以在該日或在任何其他日期以任何其他匯率兑換成美元。2024年2月9日，歐元兑美元的午間買入匯率為1.0782美元兑1歐元。

除文意另有所指外，本報告中提及的普通股均指SAP SE的普通股，沒有面值。本報告中提及的“美國存託憑證”指的是SAP SE的美國存託憑證，每份存託憑證相當於一股SAP普通股。本報告中提及的“美國存托股份”是指SAP SE的美國存托股份，這是由美國存託憑證證明的存託證券。

SAP、自適應服務器、Advantage數據庫服務器、商業對象、ExpenseIt、LeanIX、PartnerEdge、PowerBuilder、PowerDesigner、複製服務器、SAP Ariba、SAP商業對象瀏覽器、SAP BW/4HANA、SAP Concur、SAP EarlyWatch、SAP FieldGlass、SAP Fiori、SAP HANA、SAP Jam、SAP Lumira、SAP S/4HANA、SAP SuccessFkers、SAP Vora、Sapphire、SAP Signavio、SQL Anywhere、Taulia、Best Run SAP、TripIt、TripLink、Web Intelligence和其他SAP產品和服務及其各自的標識是SAP SE(或SAP附屬公司)在德國和其他國家/地區的商標或註冊商標。

在本報告中，每當提到我們的網站時，這種提及都不會通過引用將我們網站上的信息納入本報告。

我們打算在向美國證券交易委員會(美國證券交易委員會)提交文件後，立即在我們的網站(www.Sap.com)上免費提供本報告和其他定期報告。這些報道也可以在美國證券交易委員會維護的網站上查閲(Www.sec.gov)。我們沒有義務更新或修改本報告的任何部分，無論是由於新信息、未來事件或其他原因，除非法律要求我們這樣做。

前瞻性陳述

本報告包含前瞻性陳述和信息，這些陳述和信息基於我們管理層的信念和假設，使用他們目前掌握的信息。本報告中包含的任何非歷史事實的陳述均為前瞻性陳述，符合1995年美國私人證券訴訟改革法的定義。我們基於對未來情況和事件的當前預期、假設和預測做出這些前瞻性陳述。因此，我們的前瞻性陳述和信息受到不確定性和風險的影響。廣泛的不確定性和風險，其中許多是我們無法控制的，可能導致我們的實際結果和表現與我們的前瞻性陳述中表達或暗示的任何預測大不相同。不確定因素和風險包括但不限於：

-	網絡安全和安全：我們或我們的第三方合作伙伴的基礎設施或服務中的網絡安全攻擊或漏洞以及安全漏洞可能會對我們的業務運營、產品和服務交付產生重大影響。

-更新技術和產品：我們的技術和產品可能會出現未檢測到的缺陷、編碼或配置錯誤，可能無法按預期集成，或者可能無法滿足客户的期望。

-	道德行為：我們的全球業務使我們面臨與員工、其他個人、合作伙伴、第三方或與SAP相關的實體的不道德行為和不遵守政策相關的風險。

-關於國際法律法規：德國、美國等國的法律、監管要求和標準繼續非常嚴格。我們的國際業務活動和流程使我們面臨大量且經常相互衝突的法律和法規、政策、標準或其他要求，有時甚至相互衝突的監管要求。

-	市場份額和利潤：由於軟件行業競爭加劇、市場整合、技術創新和新的商業模式，我們的市場份額和利潤可能會下降。

-全球經濟和政治環境展望：全球經濟和/或金融市場的不確定性，以及國家衝突、恐怖襲擊、內亂、戰爭或國際敵對行動造成的社會和政治不穩定，可能導致我們的業務中斷。

-保護數據保護和隱私：不遵守日益複雜和嚴格的、有時甚至相互衝突的適用數據保護和隱私法律，或未能充分滿足SAP客户關於我們產品和服務的合同要求，可能會導致民事責任和罰款，以及客户的流失。

-	雲運營：我們可能無法妥善保護我們的關鍵信息和資產、業務運營、雲產品和投資組合演示以及相關基礎設施免受網絡攻擊、基礎設施不足、中斷或性能缺陷

-支持創新：如果我們對解決方案組合制定的戰略無效，或者如果我們無法跟上快速的技術和產品創新、增強、新的商業模式和不斷變化的市場預期，我們可能無法有效競爭。

6

目錄表

-全球銷售和服務：SAP軟件和服務(包括雲)的銷售和實施面臨幾個重大風險，有時超出我們的直接控制。

-	併購：我們可能不會有效或成功地收購、整合和剝離公司。

-	法律和知識產權：針對我們的索賠和訴訟，例如知識產權侵權，或者我們無法獲得或維護足夠的第三方技術許可證，或者如果我們無法充分保護或執行我們自己的知識產權，可能會導致不利的結果。

-支持合作伙伴生態系統：如果我們無法擴展、維護和增強有效的合作伙伴生態系統，收入可能不會像預期的那樣增長。

中描述了這些和其他風險和不確定性。風險因素一節。

如果這些不確定性或風險中的一個或多個成為現實，或者如果管理層的基本假設被證明是不正確的，我們的實際結果可能與我們的前瞻性陳述和信息中描述的或從前瞻性陳述和信息中推斷的結果大不相同。

“目標”、“預期”、“假設”、“相信”、“繼續”、“可能”、“指望”、“自信”、“發展”、“估計”、“預期”、“預測”、“未來趨勢”、“指引”、“打算”、“可能”、“可能”、“展望”、“計劃”、“預測”、“項目，“尋求”、“應該”、“戰略”、“想要”、“將會”以及與我們相關的類似表述旨在識別此類前瞻性陳述。這些聲明包括，例如，在經營業績我們根據國際財務報告準則(IFRS)，即IFRS 7和綜合財務報表附註中的相關報表，對市場風險進行的定量和定性披露；預期發展和風險因素各節；以及本報告其他部分中出現的其他前瞻性信息。

為了充分考慮可能影響我們未來財務業績的因素，應該同時考慮這份報告和我們的綜合報告，以及我們提交給美國證券交易委員會(美國證券交易委員會)的所有其他文件。告誡讀者不要過度依賴這些前瞻性陳述，這些陳述僅説明截至指定日期或本報告的日期。我們沒有義務公開更新或修改任何前瞻性陳述，除非法律要求我們這樣做，因為我們收到了關於本報告發布時存在的情況、未來事件或其他方面的新信息。

這份報告包括有關IT行業和全球經濟趨勢的統計數據，這些數據來自國際數據公司(IDC)、Gartner、歐洲中央銀行(ECB)和國際貨幣基金組織(IMF)等來源發佈的信息。這類數據僅代表IDC、Gartner、歐洲央行、IMF和其他行業數據來源的估計。SAP不採用或認可由IDC、Gartner、歐洲央行、IMF或本報告中包含的其他類似來源提供的任何統計信息。來自這些來源的數據會受到風險和不確定因素的影響，並可能會根據各種因素而發生變化，包括上述在風險因素節，以及本報告的其他部分。這些因素和其他因素可能導致我們的結果與第三方和SAP做出的估計中所表達的結果大不相同。我們提醒讀者不要過度依賴這些數據。

績效管理系統¹

在報告年度，我們使用了各種績效指標來管理我們在主要財務目標(增長和盈利)和主要非財務目標(客户忠誠度、員工敬業度和碳影響)方面的業績。我們認為增長和盈利能力是我們當前業績的指標，而客户忠誠度、員工敬業度和碳影響則是我們未來業績的指標。

管理我們財務業績的措施

管理公司經營財務業績的措施

在報告年度，我們使用雲收入、雲和軟件收入、更可預測的收入份額、當前雲積壓和營業利潤(非國際財務報告準則)作為我們管理運營財務業績的關鍵指標。除此之外，我們還使用了幾個輔助措施來進一步洞察我們的財務業績：

雲收入：這一收入驅動因素構成了我們雲業務的主要收入。雲的收入來自向客户提供軟件即服務(SaaS)、平臺即服務(PaaS)和基礎設施即服務(IaaS)所賺取的費用。我們以實際貨幣和不變貨幣衡量雲收入。

有關雲收入構成的更多信息，以及對這些服務的描述，請參閲合併財務報表附註，注(A.1).

¹除非另有説明，否則所有業績衡量標準均基於我們的持續運營。

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7

目錄表

雲和軟件收入：我們使用以實際貨幣和不變貨幣表示的雲和軟件收入來衡量我們的產品增長。我們的雲和軟件收入包括雲收入加上軟件許可收入和軟件支持收入。雲收入和軟件支持收入是我們最大的兩個收入來源。購買軟件許可證的客户還簽訂了相關的支持合同，這些合同在軟件銷售後產生經常性的支持收入。

SAP S/4HANA雲收入：我們使用SAP S/4HANA雲收入(以實際貨幣和不變貨幣表示)作為衡量我們雲核心企業資源規劃增長的額外指標。SAP提供了多種SAP S/4HANA雲部署-作為公共雲或私有云SaaS產品。

從2024年開始，SAP S/4HANA雲收入將被雲ERP套件收入指標取代。

雲ERP套件收入：我們使用以實際貨幣和不變貨幣表示的Cloud ERP Suite收入作為衡量我們戰略雲解決方案組合增長的指標。Cloud ERP Suite指的是那些與我們的核心ERP解決方案緊密集成幷包含在關鍵商業包中的產品，例如Rise with SAP。目前，以下產品為雲企業資源規劃套件的收入做出了貢獻：SAP S/4HANA雲、SAP業務技術平臺，以及人力資源和薪資、支出管理、商務、客户數據解決方案、業務流程轉型和營運資金管理的核心解決方案。

總收入: 我們使用總收入來衡量我們以實際貨幣和不變貨幣計算的增長。

更可預測的收入份額：我們使用更可預測的收入份額作為衡量標準，以提供對我們持續業務成功的更多洞察。雲收入和支持收入的總和除以總收入，就是更可預測的收入份額。

雲積壓：我們使用以下實際和按不變貨幣衡量的指標來衡量我們的前瞻性雲性能：

–

總雲積壓(TCB)

–	當前雲積壓(CCB)

–	SAP S/4HANA建行(將於2024年停產)

截至特定關鍵日期，TCB是我們預計確認的合同承諾的雲收入總額，CCB是我們預計在未來12個月確認的合同承諾的雲收入。因此，它們是《國際財務報告準則15.120》之後我們全部剩餘履約債務的子組成部分。對於我們承諾的雲業務，我們相信TCB和CCB是我們走向市場成功的寶貴指標，因為它們反映了贏得的新合同和續簽的現有合同。有關如何計算這些數字的更多信息，請參閲合併財務報表附註，注(A.1).

作為附加指標，我們使用SAP S/4HANA CCB來衡量合同承諾的雲核心ERP收入，我們預計將在未來12個月內確認截至特定關鍵日期的收入。從2024年開始，我們將不再披露SAP S/4HANA建行。

雲毛利(非國際財務報告準則)：我們使用以實際貨幣和不變貨幣表示的雲毛利(非IFRS)來衡量我們雲業務的流程效率和績效。

營業利潤(非國際財務報告準則)：我們使用以實際貨幣和不變貨幣表示的營業利潤(非國際財務報告準則)來衡量我們的整體運營流程效率和整體業務表現。

雲毛利(非國際財務報告準則)：我們使用我們的雲毛利率(非IFRS)來衡量我們在雲業務中的流程效率。雲毛利(非IFRS)是我們的雲毛利(非IFRS)與雲收入的比率，以百分比表示。

營業利潤率(非國際財務報告準則)：我們使用營業利潤率(非國際財務報告準則)來衡量我們的整體運營流程效率。營業利潤率(非國際財務報告準則)是我們的營業利潤(非國際財務報告準則)與總收入的比率，以百分比表示。

非經營性財務業績管理的措施

我們使用了以下輔助指標來洞察我們的非經營性財務業績：

財務收入淨額(國際財務報告準則和非國際財務報告準則)：這一措施提供了對流動資產和資本投資的回報以及借款成本的洞察。為了管理我們的財務收入淨額，我們關注現金流、流動資產和資本投資組合的構成，以及流動資產和資本投資的平均利率。我們還監測平均未償還借款和相關的融資成本。

管理整體財務業績的措施

我們使用自由現金流作為管理我們整體財務業績的關鍵指標。除此之外，我們還使用了幾個輔助措施來進一步洞察我們的整體財務表現：

每股收益(EPS)(IFRS和非IFRS)²：EPS(基本和稀釋)衡量我們的整體業績，因為它涵蓋了利潤的所有營業和非營業要素以及所得税費用。它代表SAP SE股權持有人應佔税後利潤的部分，可分配給每股SAP流通股。每股收益不僅受到營業和非營業業務和所得税的影響，還受到流通股數量的影響。

²我們報告持續運營的每股收益，以及持續運營和非持續運營的每股總收益。

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8

目錄表

有效税率(國際財務報告準則和非國際財務報告準則)：我們將我們的有效税率定義為所得税支出與税前利潤的比率，以百分比表示。

經營、投資和融資現金流和自由現金流：我們的合併現金流量表使我們能夠洞察我們是如何產生和使用現金和現金等價物的。當與其他主要財務報表一起使用時，它提供的信息有助於我們評估我們的淨資產、我們的財務結構(包括我們的流動性和償付能力)的變化，以及我們影響現金流的數量和時機以適應不斷變化的環境和機會的能力。我們使用我們的自由現金流衡量方法來確定在支付了維持或擴大我們有機業務所需的所有支出後剩餘的現金流。這一措施為管理層提供了補充信息，以評估我們的流動性需求。我們將自由現金流量計算為經營活動的淨現金減去無形資產和財產、廠房和設備的購買(與業務合併相關的購買除外)以及租賃負債的支付。

管理我們非財務業績的措施

於報告年度，我們使用客户淨推動者得分、員工敬業度指數及淨碳排放作為管理非財務表現的主要指標。除此之外，我們還使用領導力信任度作為支持措施，以進一步瞭解我們的非財務業績：

客户NPS：客户忠誠度的年度評估基於一項調查，其中包括客户忠誠度指標。客户滿意度評分是根據“可能推薦”問題及其專有評分計算的，評分範圍為0-10。我們之所以使用這一衡量標準，是因為我們相信，只有當客户對SAP和我們的解決方案忠誠並滿意時，我們才能實現財務目標。為了得出客户滿意度，我們從SAP的“推廣者”的百分比開始，也就是説，那些在0-10的範圍內給我們打9分或10分的人。然後我們減去“詆譭者”的百分比，也就是那些給我們0-6分的人。該方法忽略了“被動”，也就是説，那些給我們7或8分。因此，可實現的分數範圍是-100到+100，後者是通過客户忠誠度方法測量的客户忠誠度的最佳可實現分數。從2023年開始，我們對調查進行了調整，以進一步提高數據質量，並使樣本與SAP的業務優先事項更加緊密地保持一致。我們排除了不完整的回覆和報告他們對購買決策沒有影響力的受訪者的回覆，並且我們限制了符合條件的回覆數量。

我們確定 員工參與度指數以及領導力信託基金作為我們在一個財政年度內進行的每次調查的平均得分。我們的參與度調查計劃“#Unfiltered”根據“持續傾聽”的方法運行，包括全年的多個數據收集。平均分數提供了對全年員工敬業度和信任度的評估。

我們衡量員工敬業度指數和領導力信任度指數，以瞭解以下方面：

–	員工參與度指數：我們使用該指數來衡量員工的滿意度和承諾度，他們對公司的自豪感，以及他們對SAP的認同度。採用這一措施是認識到我們的增長戰略取決於敬業的員工。該指數是使用我們的#Unfiltered敬業度調查計劃中的五個問題來衡量的。

–	領導力信託基金：我們使用這個分數來進一步加強問責制，並衡量我們為營造基於信任的工作環境所做的集體努力。這是從我們調查中的一個問題得出的，該問題衡量了員工對我們領導者的信任度。根據客户信任度方法，領導信任度的計算方法是“促進者”的百分比（10分制中的9或10分）減去“詆譭者”的百分比（1到6分）。該方法忽略“被動”（7或8分）。因此，最小值的範圍是-100到+100，後者是最佳可實現的分數。

擔任行政職務的婦女（WiER）從2024年開始，我們將使用該KPI衡量SAP執行董事會以下三個執行級別（即全球執行團隊、高級執行團隊和執行團隊）中女性佔所有性別的比例。

SAP致力於促進工作場所的性別平等，並致力於在組織的各個層面實現性別平衡。

在此KPI的幫助下，我們的首要任務是監控公司如何實現這一承諾，特別是在組織的最高層。

温室氣體排放我們使用以下指標來衡量我們在實現雄心勃勃的短期和長期氣候目標方面的進展（以千噸二氧化碳當量為單位，四捨五入到最接近的千噸）。我們根據《温室氣體（GHG）議定書》定義、測量和報告我們的温室氣體排放。

–	淨碳排放：我們使用這一指標來衡量我們在實現到2023年在我們自己的運營中實現碳中性的雄心方面取得的進展。淨碳排放量(範圍1、範圍2和選定的範圍3排放)是通過從我們的總碳排放中扣除自產可再生能源、可再生能源證書和碳補償來計算的。淨碳排放指標將從2024年起停止使用，取而代之的是温室氣體總排放量指標。

–	温室氣體排放總量：從2024年開始，我們將使用此指標來衡量價值鏈上的温室氣體排放(範圍1、範圍2和範圍3與SAP的業務模式相關)，作為我們到2030年淨零排放承諾的一部分。我們採用以市場為基礎的方法。可再生能源，例如自行生產的可再生電力、對經認證的可再生能源證書的投資、長期綠色電力合同(購電協議)或我們的供應商和客户購買的可再生電力可以計入温室氣體減排。

9

目錄表

基於價值的管理

我們對上述績效衡量標準的整體看法以及相關的分析，共同構成了我們基於價值的管理的基礎。我們使用計劃和控制過程來管理這些關鍵措施的彙編，並將其提供給我們各個管理級別的決策者。

SAP的長期戰略計劃是我們短期和中期計劃和控制程序的參考點。我們最初確定了整個SAP集團高度聚合的未來增長和盈利驅動因素。在第一步，財務計劃的增長雄心由其全面的產品組合決定，這些產品組合分為解決方案領域，盈利驅動因素分配給開發、營銷、銷售、交付和管理等職能。在第二步中，計劃的總收入和支出總額一般分配給執行局個別成員的業務部門和職能職責領域(“執行局地區”)。如果董事會區域不僅代表一個職能部門，而且還負責該董事會區域內的運營部門，則在較低的部門級別進行分配。本年度可採用預算調整，以反映優先事項的變化，實現效率目標，並反映內生和外生因素。如果董事會區域是一個分部的一部分，則在董事會區域一級處理此類預算調整和業績評估，如果董事會區域由幾個分部組成，則在分部級別處理。因此，執行局各成員有責任在各分部預算範圍內細分已分配的預算調整。基於與預算流程並行運行的集成投資組合流程，我們確保在特定解決方案和/或子解決方案領域中跨領域協調一致的投資行為。在最後一步中，面向客户的收入目標以及銷售成本和營銷目標被細分為銷售區域和市場單元。

根據我們詳細的年度計劃，我們確定各自財政年度的預算。我們還制定了按季度預測收入和利潤的流程，量化我們是否預期實現我們的財務目標，並確定任何偏離計劃的情況。我們持續監控SAP集團受影響的運營部門和董事會區域，以分析其發展並確定任何適當的行動。我們的整個規劃、控制和報告流程網絡在所有組織單位基於SAP軟件的集成規劃和信息系統中實施，以便我們能夠進行做出明智決策所需的評估和分析。

本報告引用的非《國際財務報告準則》財務指標

非國際財務報告準則計量的解釋

我們披露的某些財務措施不是根據國際財務報告準則編制的，因此被視為非國際財務報告準則財務措施。我們的非IFRS財務指標可能與其他公司報告的非IFRS財務指標不一致。我們報告的非《國際財務報告準則》財務指標只應被視為對我們的《國際財務報告準則》財務指標的補充，而不應被視為替代或優於我們的財務指標。

我們認為，披露的補充歷史和預期非國際財務報告準則財務信息為投資者提供了有用的信息，因為管理層除了根據國際財務報告準則編制財務數據外，還使用這些信息，以更透明地瞭解我們過去的業績和預期的未來業績。

我們在內部規劃和預測、報告和薪酬以及對外溝通中一直使用這些非IFRS衡量標準，如下所示：

-他説，我們的管理層主要使用這些非IFRS衡量標準，而不是IFRS衡量標準，作為做出財務、戰略和運營決策的基礎。

-	我們執行董事會成員和員工薪酬的可變組成部分是基於非國際財務報告準則數字，如營業利潤(非國際財務報告準則)和營業利潤率(非國際財務報告準則)，而不是基於各自的國際財務報告準則計量。使用的另一個變量組件是CCB。2023年9月，SAP監事會決定，儘管用於監管合規事項撥備的費用和相應的釋放從營業利潤(非國際財務報告準則)中剔除，但它們將影響從2025財年起支付給執行董事會成員的薪酬。這項修正不適用於2023年或2024年，以確保執行局成員目前的薪酬不受其被任命為執行局成員之前的業績期間行為的影響。

-他補充説，所有管理單位的年度預算編制過程是基於營業利潤(非國際財務報告準則)數字，而不是各自的國際財務準則財務衡量標準。

-他説，全球所有高級管理人員的所有預測和業績審查都是基於這些非IFRS衡量標準，而不是各自的IFRS財務衡量標準。

-他説，我們的內部業績目標和我們向資本市場提供的指引都是基於盈利(非IFRS)衡量標準，而不是各自的IFRS財務衡量標準。

我們的非國際財務報告準則財務指標反映了基於以下項目的調整，以及對相關所得税影響的調整。

營業費用(非國際財務報告準則)

被識別為經營費用（非國際財務報告準則）的數字已通過排除以下費用進行調整：

- 與購置有關的費用

■

在企業合併中收購的無形資產的攤銷費用/減值支出，包括商譽和某些單獨收購的知識產權（包括購買的正在進行的研究和開發）以及這些無形資產的銷售/處置收益和損失

■

與企業合併有關的既存業務關係的結算

10

目錄表

■

與收購有關的第三方費用

- 以股份為基礎的付款開支（僅適用至2023年）

- 根據IFRS的重組費用

- 與對我們的業務運營進行的若干持續政府調查所產生的（潛在）罰款撥備相關的監管合規事宜開支，有關詳情載於二零二三年綜合財務報表附註， 附註（G.3），並限於IAS 37的範圍。

在評估SAP的持續經營業績時，我們排除了用於計算營業利潤（非國際財務報告準則）和營業利潤率（非國際財務報告準則）的某些收購相關費用，因為這些費用在相關收購後通常無法改變或受到管理層的影響，除非通過出售所收購的資產。由於執行局以下各級的管理層不影響這些費用，我們一般不考慮這些費用，以評價管理單位的業績。基於類似原因，我們在2023年前不包括以股份為基礎的付款開支，因為該等成本受股價發展及我們無法控制的其他因素影響。我們還排除了重組費用，因為這些費用不穩定，一般不受執行局以下各級管理層的影響。我們不包括與監管合規事宜相關的開支，因為該等開支屬非經常性開支，且與過往表現期間發生的行為有關，因此我們的綜合財務報表及綜合管理報告的使用者可看到管理層用於管理業務的資料。

近年來，SAP已經用股權結算計劃取代了許多以現金結算的股票薪酬計劃。將大部分該等計劃以權益結算，可減少股價波動及我們無法控制的其他因素的影響。出於這些原因，SAP已決定，從2024年起，它將不再從其營業利潤（非IFRS）中排除基於股份的支付費用。

財務收入，淨額（非IFRS）

從2024年開始，被確定為財務收入淨額（非國際財務報告準則）的數字將通過排除以下收益和損失進行調整：

–股本證券損益淨額

■

包括出售股本證券的已變現及未變現影響、對有價股本投資持續按市值計算的調整、非有價股本證券的公平值變動及其他。

我們將不包括股本證券的收益及虧損淨額，以減少股價波動、市場發展及其他我們無法控制的因素所導致的波動，從而增加各期間的可比性。

固定貨幣信息

我們相信，投資者擁有能夠洞察我們銷售發展的信息非常重要。根據《國際財務報告準則》確定的收入計量提供了這方面有用的信息。然而，銷售量和貨幣效應都會影響銷售收入的期間變化。我們不銷售產品和服務的標準化單位，因此我們無法通過提供銷售產品和服務單位的變化數據來提供銷售量的相關信息。為了提供可能有助於投資者分解和評估銷售量變化的額外信息，我們提供了有關我們的收入以及與經營利潤相關的各種價值和組成部分的信息，這些信息已根據外幣影響進行了調整。我們使用比較期間而非本期間的平均匯率換算外幣計算固定貨幣計量。CCB上的固定貨幣度量使用上一年相應關鍵日期的收盤匯率，而不是平均匯率。

自由現金流

在其他措施中，我們使用自由現金流來管理我們的整體財務業績。我們將自由現金流定義為經營活動的淨現金減去購買無形資產和財產、廠房和設備以及支付租賃負債。

從持續經營到自由現金流的經營現金流對賬

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​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元		2023		2022		∆(%)
經營活動的現金流量淨額--持續經營		6,210		5,675		9
購買無形資產和財產、廠房和設備		-785		-877		-11
支付租賃負債	​	-332	​	-410	​	-19
自由現金流		5,093		4,388		16

​

非國際財務報告準則計量的有用性

我們認為我們的非國際財務報告準則措施對投資者是有用的，原因如下：

-根據我們的費用(非國際財務報告準則)和利潤(非國際財務報告準則)指標，以及建行的指標(見上文)，投資者可以深入瞭解管理層的決策，因為管理層使用這些指標來運營我們的業務，並做出財務、戰略和運營決策。我們在做出分配資源的決定時，不包括上述費用調整。此外，我們使用這些非國際財務報告準則衡量標準，以便於比較SAP各時期的經營業績。

11

目錄表

-報道稱，非IFRS措施為投資者提供了額外的信息，通過消除收購、基於股份的薪酬計劃、重組計劃和監管合規事項的某些直接影響，使投資者能夠比較年度經營業績。

-傳統的非國際財務報告準則和非公認會計原則(GAAP)計量在軟件行業被廣泛使用。在許多情況下，納入我們的非國際財務報告準則計量可能有助於與我們競爭對手相應的非國際財務報告準則和非公認會計準則計量進行比較。

非國際財務報告準則計量的侷限性

由於沒有結合相應的《國際財務報告準則》衡量標準進行分析，非《國際財務報告準則》衡量標準不能反映我們目前和未來的業績，主要原因如下：

-	雖然我們的利潤(非國際財務報告準則)數字反映了某些與收購相關的費用的扣除，但沒有扣除收購帶來的額外收入或其他收入。

-	我們在得出利潤(非國際財務報告準則)數字時剔除的與收購相關的攤銷費用是一種經常性費用，將影響我們未來幾年的財務業績。

-	如果SAP未來進行業務合併，我們在得出利潤(非國際財務報告準則)數字時剔除的剩餘收購相關費用可能會重複出現。同樣，如果SAP在未來進行重組，我們在得出利潤(非國際財務報告準則)數字時剔除的重組費用可能會重複出現。

-	與購置有關的費用的費用調整不是基於共同的概念基礎。這是因為費用調整旨在改善收購後期間和收購前期間之間的可比性。在評估我們的營業利潤(非國際財務報告準則)和營業利潤率(非國際財務報告準則)數字時，尤其應該考慮這一點，因為這些數字結合了我們的收入和支出(非國際財務報告準則)，儘管缺乏共同的概念基礎。

-	我們的重組費用在過去導致了大量現金外流，未來也可能如此。

-	過去，我們每年都會向員工發放基於股份的薪酬獎勵，我們打算在未來繼續這樣做。因此，我們基於股份的支付費用是經常性的，儘管金額通常會隨着時間段的變化而變化。

-	歸因於監管合規事項的費用可能包括罰款和法律成本，所有這些都將影響業務的運營現金流。

​

我們認為，不變的匯率措施有其侷限性，特別是因為消除的匯率影響構成了我們收入和支出的一個重要因素，可能會對我們的業績產生實質性影響。因此，我們將不變貨幣指標的使用侷限於分析交易量的變化，將其作為財務指標全面變化的一個要素。我們在評估業績和業績時，一方面不考慮名義貨幣和不變貨幣的營業利潤(非國際財務報告準則)，另一方面也不考慮營業費用、營業利潤或根據國際財務報告準則編制的其他財務業績指標的變化。我們告誡我們財務報告的讀者遵循類似的方法，只考慮實際和不變貨幣的非國際財務報告準則計量，而不是作為收入、營業費用、營業利潤或根據國際財務報告準則編制的其他財務業績計量的替代或更好的變動。

儘管有這些限制，我們相信我們的非IFRS措施和相應的IFRS措施的列報，以及相關的核對，為管理層和投資者提供了有關我們財務狀況和經營結果的當前和未來業務趨勢的有用信息。

《國際財務報告準則》與2023年和2022年非《國際財務報告準則》財務措施的對賬

非國際財務報告準則收入的對賬

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​
除非另有説明，否則數百萬歐元	​	2023					​	2022
​		國際財務報告準則		貨幣		非國際財務報告準則		國際財務報告準則
​	​	​	​	影響	​	常量	​	​
​	​	​	​	​	​	貨幣	​	​
收入數字
雲		13,664		394		14,058		11,426
軟件許可證		1,764		37		1,801		2,056
軟件支持		11,496		286		11,782		11,909
軟件許可證和支持		13,261		323		13,584		13,965
雲和軟件		26,924		717		27,641		25,391
服務		4,283		109		4,392		4,128
總收入		31,207		826		32,033		29,520

​

12

目錄表

非國際財務報告準則業務費用的對賬

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
除非另有説明，否則數百萬歐元	​	2023									​	2022
​	​	國際財務報告準則		調整，調整		非國際財務報告準則		貨幣	​	非國際財務報告準則	​	國際財務報告準則	​	調整，調整		非國際財務報告準則
​		​	​	​	​	​	​	影響		常量		​		​		​
運營費用數字		​	​	​	​	​	​	​		貨幣		​		​		​
雲的成本		-3,884		135		-3,749		​		​		-3,499		108		-3,391
軟件許可證和支持的成本		-1,383		64		-1,318		​		​		-1,384		82		-1,302
雲和軟件的成本		-5,267		200		-5,067		​		​		-4,883		190		-4,694
服務成本		-3,407		378		-3,029		​		​		-3,155		250		-2,904
收入總成本		-8,674		577		-8,096		​		​		-8,038		440		-7,598
毛利		22,534		577		23,111		​		​		21,482		440		21,922
研發		-6,324		711		-5,613		​		​		-6,080		451		-5,629
銷售和市場營銷		-8,828		1,246		-7,581		​		​		-7,946		789		-7,157
一般事務及行政事務		-1,364		186		-1,178		​		​		-1,289		146		-1,143
重組		-215		215		0		​		​		-138		138		0
其他營業收入/費用，淨額		-16		0		-16		​		​		60		-65		-5
總運營費用		-25,420		2,935		-22,485		-504		-22,989		-23,429		1,898		-21,531

​

非國際財務報告準則利潤數字、所得税和關鍵比率的對賬

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

除非另有説明，否則數百萬歐元

​

2023

​

2022

​

​

國際財務報告準則

調整，調整

非國際財務報告準則

貨幣

​

非國際財務報告準則

​

國際財務報告準則

​

調整，調整

非國際財務報告準則

​

​

​

​

​

​

​

影響

常量

​

​

​

利潤數字

​

​

​

​

​

​

​

貨幣

​

​

​

營業利潤(虧損)

5,787

2,935

8,722

322

9,044

6,090

1,898

7,989

持續經營的税前利潤(虧損)

5,341

2,935

8,276

​

​

4,513

1,898

6,412

所得税費用

-1,741

-685

-2,426

​

​

-1,446

-450

-1,895

持續經營的税後利潤(虧損)

3,600

2,250

5,850

​

​

3,068

1,449

4,517

可歸因於父母的所有者

3,634

2,246

5,880

​

​

3,277

1,442

4,719

歸屬於非控股權益

-33

4

-29

​

​

-210

7

-202

税後利潤(虧損)1

​

5,964

​

2,032

​

7,995

​

​

​

​

​

1,708

​

2,837

​

4,545

可歸因於父母的所有者1

​

6,139

​

2,093

​

8,232

​

​

​

​

​

2,284

​

2,489

​

4,773

歸屬於非控股權益1

​

-175

​

-62

​

-236

​

​

​

​

​

-576

​

348

​

-228

​

​

​

​

​

​

​

​

​

關鍵字比率

​

​

​

​

​

​

​

​

營業利潤率(單位：%)

18.5

​

28.0

​

28.2

20.6

​

27.1

實際税率(單位：%)

32.6

​

29.3

​

​

32.0

​

29.6

每股收益，持續經營的基本收益(歐元)

​

3.11

​

​

​

5.04

​

​

​

​

​

2.80

​

​

​

4.03

每股收益，基本單位(歐元)1

5.26

​

7.05

​

​

1.95

​

4.08

​

¹從持續運營和非持續運營

​

13

目錄表

按職能領域分列的非國際財務報告準則調整

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元	​	2023											​	2022
​		國際財務報告準則		收購-		SBP1		重組		RCM2		非國際財務報告準則		國際財務報告準則		收購-		SBP1		重組		RCM2		非國際財務報告準則
​	​	​	​	相關	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	相關	​	​	​	​	​	​	​	​
雲的成本		-3,884		42		94		0	​	0		-3,749		-3,499		54		53		0	​	0		-3,391
軟件許可證和支持的成本	​	-1,383	​	26	​	38	​	0	​	0	​	-1,318	​	-1,384	​	34	​	48	​	0	​	0	​	-1,302
服務成本		-3,407		2		375		0	​	0		-3,029		-3,155		1		250		0	​	0		-2,904
研發		-6,324		7		703		0	​	0		-5,613		-6,080		11		440		0	​	0		-5,629
銷售和市場營銷		-8,828		257		834		0	​	155		-7,581		-7,946		286		503		0	​	0		-7,157
一般事務及行政事務		-1,364		11		175		0	​	0		-1,178		-1,289		9		137		0	​	0		-1,143
重組		-215		0		0		215	​	0		0		-138		0		0		138	​	0		0
其他營業收入/費用，淨額		-16		0		0		0	​	0		-16		60		-65		0		0	​	0		-5
總運營費用		-25,420		345		2,220		215	​	155		-22,485		-23,429		330		1,431		138	​	0		-21,531

​

¹基於股份的支付

²監管 遵守 事項

​

14

目錄表

第一部分

項目1.董事、高級管理人員和顧問的身份

不適用。

項目2.報價統計數據和預期時間表

不適用。

第三項：提供關鍵信息

匯率

我們在德國證券交易所交易的普通股的銷售價格以歐元計價。歐元和美元之間的匯率波動會影響到相當於在德國證券交易所交易的普通股的歐元價格的美元，因此可能會影響在美國紐約證券交易所(NYSE)交易的美國存託憑證的價格。請參閲“項目9.報價和清單“有關ADR的説明。此外，SAP SE還以歐元支付現金股息(如果有)。因此，匯率的任何波動也將影響美國存託憑證持有人將其所代表的普通股以歐元支付的現金股息轉換為美元時收到的美元金額。德意志銀行美國信託公司是SAP SE ADR計劃的託管機構。與美國存託憑證有關的存款協議要求託管人在收到任何股息付款後，應在可行的情況下儘快將其從歐元兑換成美元。有關託管機構的其他信息以及與SAP的ADR計劃相關的費用，請參閲“項目12.除股權證券以外的證券説明--美國存托股份.”

有關匯率波動影響的詳細信息，請參閲“項目5.經營和財務回顧及展望--外幣匯率風險敞口”.

分紅

股利分配政策

派息由SAP SE監事會(Aufsichtsrat)和執行董事會(Vorstand)根據SAP SE的年終獨立法定財務報表聯合提出，須經股東周年大會批准。在SAP SE的年度股東大會上正式宣佈了前一年的股息。SAP SE的年度股東大會通常在每年第二季度召開。根據歐洲企業訴訟處理的共同市場標準，股息將在年度股東大會後的第三個營業日代表股東匯入託管銀行。在股息記錄日期持有美國存託憑證的記錄持有人將有權獲得就宣佈的年度所宣佈的股息的支付。支付給此類持有人的現金股息將以歐元支付給託管銀行，除某些例外情況外，託管銀行將兑換成美元。

支付給美國存託憑證持有者的股息可能需要繳納德國預扣税。請參閲“項目10.其他信息--税收，以獲取更多信息。

15

目錄表

已支付及擬派發的年度股息

下表以歐元列出了就所示年度支付或擬支付的每股普通股的年度股息。一股SAP ADR目前相當於一股SAP SE普通股。因此，每股ADR的末期股息等於一股SAP SE普通股的股息，並取決於歐元/美元匯率。該表沒有反映接受股息支付的德國納税人可能獲得的税收抵免。如果您持有我們的普通股或美國存託憑證，並且您是美國居民，請參閲“項目10.其他信息--税收，以獲取更多信息。

​	​	​	​	​	​
​	​	派發的股息為每股普通股1美元
截至十二月三十一日止的年度：	​	€	​	美元
2019		1.58		1.73	1​
2020		1.85		2.26	1​
2021		2.45	4​	2.61	1​
2022		2.05	​	2.23	1​
2023年(建議)	​	2.20	2​	2.37	2, 3​

​

¹ 為方便讀者在股息支付日將歐元轉換為美元，按中午買入價將歐元轉換為美元。保管人收到SAP支付的股息後，須在可行的情況下儘快將其轉換。

² 有待於目前計劃於2024年5月15日舉行的SAP SE年度股東大會批准。

³ 為了方便讀者，2024年2月9日將歐元兑換成美元的中午買入價為1.0782美元兑1歐元。支付的股息可能會因匯率變化而有所不同。

⁴包括特別增加0.50歐元，以慶祝SAP成立50週年。

普通股的股息金額取決於SAP SE將分配的利潤金額，這在一定程度上取決於我們的財務業績。SAP SE的執行董事會和監事會將向2024年5月的年度股東大會建議總股息為每股2.20歐元。此外，美國存託憑證持有人收到的股息數額可能會受到匯率波動的影響(見“項目3.主要信息--匯率“)。任何未來派息的時間、宣佈、金額和支付將取決於我們未來的收益、資本需求和其他相關因素，在每種情況下，都是由SAP SE的執行董事會和監事會提議並經年度股東大會批准的。

​

16

目錄表

風險因素

我們的業務和財務結果受到各種風險和不確定性的影響，包括下文所述的風險和不確定性，這些風險和不確定性可能會對我們的業務、財務狀況、運營結果、現金流以及我們的美國存託憑證和普通股的交易價格產生不利影響。

經濟、政治、社會和監管風險

全球經濟和政治環境：全球經濟和/或金融市場的不確定性，以及基於國家的衝突、恐怖襲擊、內亂、戰爭或國際敵對行動造成的社會和政治不穩定，可能會導致我們的業務中斷。

作為一家全球化公司，我們受到多重外部因素的影響，這些因素難以預測，可能發展迅速，超出了我們的影響和控制。這些危機包括但不限於：影響信貸或流動性市場的危機；區域性或全球性衰退；大宗商品價格、貨幣匯率或利率的大幅波動；通貨膨脹或通貨緊縮；主權債務和銀行債務評級下調；重組或違約；不利的地緣政治事件(如俄羅斯入侵烏克蘭和以色列與哈馬斯的衝突)；世界各地，尤其是歐洲邊界內軍事緊張局勢的加劇(如中國與臺灣的緊張局勢)；包括美國、歐盟(EU)、俄羅斯和中國在內的全球政策；以及“新冠肺炎”等全球大流行病。

這些事件中的任何一項都可能對我們的聲譽、業務、競爭或財務狀況、利潤和現金流產生不利影響。

國際法律法規：德國、美國和其他地方的法律、監管要求和標準繼續非常嚴格。我們的國際業務活動和流程使我們面臨眾多且往往相互衝突的法律和法規、政策、標準或其他要求，有時甚至是相互衝突的監管要求。

作為一家在德國註冊、證券在德國和美國上市的歐洲公司，我們必須遵守歐洲、德國、美國和其他與我們業務所在國家/地區的治理相關的監管要求。

我們的業務受到國際業務運營固有的許多風險和相關後果的影響，例如税法的變化、外部報告標準的變化以及某些國家對複雜税收規則的解釋，包括但不限於税收制度之間的衝突和重疊，以及引入損害數字化商業模式的新税收概念；歧視性、保護主義或相互衝突的財政政策和税法；進出口法規和貿易制裁；反制裁甚至衝突制裁；禁運，包括但不限於特定國家的軟件認證要求；以及新出現的網絡安全和環境、社會和治理(ESG)合規和披露法律。

隨着我們向新的國家和市場擴張，或擴大我們在這些市場的業務活動，包括新興市場和高風險市場，這些風險可能會加劇。各自的當地法律和法規在我們的業務中的應用有時不明確，可能會隨着時間的推移而變化，並且經常在不同司法管轄區之間發生衝突。此外，這些法律和政府的執法方法也在不斷變化和發展，就像我們的產品和服務不斷髮展一樣。遵守這些不同的法律和法規，包括反壟斷法規，可能會涉及鉅額成本，或者需要改變我們的產品或商業實踐。不遵守規定可能導致因被指控的不遵守規定的活動而施加處罰或停止命令。政府當局可以在適用這些法規時使用相當大的自由裁量權，對我們實施的任何制裁都可能是實質性的。

這些事件中的任何一項都可能對我們在全球或一個或多個國家或地區的業務產生重大不利影響，可能對我們的業務、財務狀況、利潤和現金流產生重大不利影響。

法律和知識產權：針對我們的索賠和訴訟，例如知識產權侵權，或者我們無法獲得或維護足夠的第三方技術許可證，或者如果我們無法保護或執行我們自己的知識產權，可能會導致不利的結果。

我們過去曾經並相信，隨着我們解決方案組合的增長；隨着我們收購的公司越來越多地使用第三方代碼(包括開放源代碼)；隨着我們通過我們的產品擴展到新的行業，導致產品功能範圍的更大重疊；以及不設計、製造或分銷產品的非執業實體主張知識產權侵權索賠，我們將繼續受到索賠和訴訟，包括知識產權侵權索賠。

此外，保護和捍衞我們的知識產權對我們的成功至關重要。訴訟和其他索賠或訴訟的結果本質上是不確定的。

我們在以下領域受到風險和相關後果的影響，其中包括：我們在產品中嵌入或轉售給客户的對第三方技術(包括雲和Web服務)的總體依賴；第三方開源軟件組件集成到我們的軟件中及其衍生的影響；無法阻止第三方未經授權獲取、使用或銷售我們認為是專有技術和信息；以及第三方可能對我們認為是專有的技術和信息進行反向工程或以其他方式獲取和使用。此外，某些國家的法律和法院可能沒有提供有效的手段來執行我們的法律或知識產權。最後，SAP可能無法收集或以其他方式執行在法律程序中判給它的所有判決。訴訟和其他索賠或訴訟的結果本質上是不確定的。管理層對這起訴訟的看法未來也可能發生變化。

17

目錄表

數據保護和隱私：不遵守日益複雜和嚴格、有時甚至相互衝突的適用數據保護和隱私法律，或未能滿足SAP客户對我們產品和服務的合同要求，可能會導致民事責任和罰款，以及客户的損失。

作為一家全球軟件和服務提供商，SAP在任何地方開展業務都必須遵守當地法律。相關的歐洲數據保護法之一是《一般數據保護條例》。向沒有提供足夠水平的數據保護的第三國的國際數據轉移需要額外的保障措施，包括轉移風險評估，以證明根據新的歐盟標準合同條款從歐盟轉移到第三國是合理的。

此外，世界各地不斷髮展的數據保護和隱私法律、法規和其他標準(如加州消費者隱私法、包括數據本地化要求的中國個人信息保護法、歐盟數字服務法案和歐盟擬議的電子隱私法規)越來越多地旨在保護個人信息在營銷和跟蹤其在線活動時。這可能會給SAP帶來額外的負擔，因為不斷增加的合規標準可能會限制SAP產品和服務(尤其是雲服務)的使用和採用，並使其更具挑戰性和複雜性，以滿足客户的期望。這些不斷變化的標準也影響了新技術的合規使用，例如用於產品開發和智能應用部署的機器學習和人工智能。

SAP或SAP僱用的任何子處理器在處理個人數據時不遵守適用的數據保護和隱私法，可能會導致風險。其中包括：強制向受影響的個人、客户和數據保護監管機構披露違規行為；數據保護監管機構的調查和行政措施，例如指示改變或停止不合規的數據處理活動，包括指示停止使用不合規的子處理器；或客户和個人可能提出損害索賠、終止合同和可能的罰款。

此外，德國聯邦憲法保護辦公室和安全行業專家繼續警告稱，全球範圍內越來越多的網絡安全攻擊旨在獲取或侵犯公司數據，包括個人數據。

這些事件中的任何一個都可能對我們的聲譽、業務、財務業績、競爭或財務狀況、利潤和現金流產生實質性的不利影響。

公司治理與合規風險

道德行為：我們的全球業務使我們面臨與員工、其他個人、合作伙伴、第三方或與SAP相關的實體的不道德行為和不遵守政策相關的風險。

SAP在全球市場的領導地位建立在我們全球利益相關者的長期和可持續信任的基礎上。我們的總體方法是公司透明，與金融市場、監管機構和當局進行公開溝通，並遵守公認的商業誠信標準。這種對公認的商業誠信標準的承諾在SAP的CoEBC和輔助指南中得到了正式確認。

我們在以下領域面臨風險和相關後果：不遵守我們的政策和違反合規相關規則、法規和法律要求，包括但不限於德國、美國《反海外腐敗法》、英國《反賄賂法》和其他禁止腐敗行為的當地法律；不道德和欺詐行為導致受影響各方提出刑事指控、罰款和索賠；與外部第三方串通；欺詐和腐敗；面臨高腐敗風險的地區的公共部門交易；或對高度監管行業的業務活動增加敞口和影響。

這些事件中的任何一個都可能對我們的聲譽、業務、競爭或財務狀況、利潤和現金流產生實質性的不利影響。近年來，SAP道德與合規辦公室(OEC)內的調查小組在一家外部律師事務所的協助下，調查了舉報人的投訴，這些投訴指控一些前SAP員工在子公司SAP公司內的業務行為不符合SAP的政策和程序或適用法律。這些調查在2024年1月達到高潮，最終與美國證券交易委員會(美國美國證券交易委員會)和美國司法部(美國司法部)以及南非地方當局達成和解協議。SAP與執法部門充分合作，並立即採取措施對相關員工進行紀律處分，包括解僱所有可能違反法律的人。自提出這些指控以來，SAP還根據美國司法部和監管機構的期望和要求，顯著加強了其合規計劃和相關的內部控制。

SAP過去遇到過一些情況，要求在可能損害我們的業務和聲譽的腐敗行為背景下，針對違規行為發出明確的信息並採取強有力的行動。SAP正在繼續調查其與公共部門的交易。

運營業務風險

銷售和服務：SAP軟件和服務(包括雲)的銷售和實施面臨幾個重大風險，有時超出我們的直接控制。

我們業務的一個核心要素是成功實施軟件和服務解決方案。SAP軟件和基於雲的服務交付的實施由SAP、合作伙伴、客户或兩者的組合牽頭。

18

目錄表

我們在以下方面會受到風險和相關後果的影響，其中包括：客户提供的信息不足或不正確、客户預期管理不足(包括範圍、集成能力和方面)以及缺少有目的地選擇、實施或使用SAP解決方案導致的實施風險；缺乏客户承諾和相應的參與；在實現無縫集成、充分自動化和協調一致的服務交付方面的挑戰；在銷售階段承諾的服務無法呈現；基於服務、支持和應用程序管理的訂閲模式的合同和消費模式不充分；偏離標準條款和條件；或有關解決方案開發的聲明，可能被客户誤解為對未來軟件功能的承諾。

這些事件中的任何一項都可能對我們的聲譽、業務、競爭或財務狀況、利潤和現金流產生不利影響。

合作伙伴生態系統：如果我們無法擴展、維護和增強有效的合作伙伴生態系統，收入可能無法按預期增長。

開放和充滿活力的合作伙伴生態系統是我們成功和增長戰略的根本支柱。我們達成了合作協議，推動我們的平臺共同創新，有利可圖地擴大我們進入市場的路線，以優化市場覆蓋，優化雲交付，並在所有細分市場提供高質量的服務能力。合作伙伴通過在我們的平臺上共同創新、嵌入我們的技術以及轉售或實施我們的軟件，在推動市場採用我們的整個解決方案組合方面發揮了關鍵作用。

我們會受到以下方面的風險和相關後果的影響：未能建立和啟用一個由合格和全面承諾的合作伙伴組成的網絡；合作伙伴未能在我們的平臺上開發出足夠的創新解決方案和內容，或提供高質量的產品或服務來滿足客户的期望；合作伙伴未能充分嵌入我們的解決方案，以盈利地推動產品採用；合作伙伴未能遵守適用的法律和合規法規；合作伙伴未能及時根據SAP的商業模式轉變其商業模式；以及在禁運或高風險國家，合作伙伴未能遵守合同條款。

如果這些風險中的任何一個成為現實，這可能會對我們的產品和服務需求以及合作伙伴的忠誠度和交付能力產生不利影響。因此，我們可能無法擴展我們的業務以與其他供應商成功競爭，這可能會對我們的聲譽、業務、競爭或財務狀況、利潤和現金流產生不利影響。

雲運營：我們可能無法妥善保護我們的關鍵信息和資產、業務運營、雲產品和投資組合演示以及相關基礎設施免受網絡攻擊、基礎設施不足、中斷或性能缺陷。

SAP高度依賴我們基礎設施的可用性、完整性和可靠性，包括第三方業務合作伙伴提供的基礎設施，而我們的雲產品組合中使用的軟件本身就很複雜。使用我們雲服務的客户依賴我們基礎設施的安全性來保護我們服務的可用性以及他們存儲在我們基礎設施上的數據。威脅參與者專注於攻擊第三方產品和服務提供商，如SAP，以此作為危害我們和我們下游客户的系統和數據的手段。

我們在以下領域受到風險和相關後果的影響，其中包括：雲產品組合或雲運營的戰略方向可能無法完全滿足客户需求；客户的雲服務需求可能與我們的數據中心能力或控制投資不匹配；容量短缺可能會影響SAP按照客户的預期或承諾提供和運營雲服務的能力；基礎設施和運營的可擴展性要求可能導致成本增加和利潤率影響；超大規模或基礎設施不穩定以及缺乏可用性或全面的合同協議可能會導致在履行服務級別協議(SLA)承諾方面面臨挑戰；我們可能缺乏交付和運營混合環境的足夠“未來技能”；我們可能缺乏管理和優化運營和基礎設施的自動化、標準化和工具；當地法律要求或數據主權的變化可能導致客户將其環境遷移到不同的數據中心；失去從第三方購買或租賃的硬件的使用權可能會影響我們提供雲應用程序的能力；SAP雲應用程序組合的中斷(如系統中斷或停機、由於人為或其他錯誤導致的SAP網絡故障、安全漏洞或雲應用程序的用户流量的可變性)可能會影響客户SLA；硬件故障或系統錯誤可能會導致數據丟失或損壞；我們或我們的客户的系統和軟件中可能存在已知和以前未知(“零日”)的安全漏洞，包括由於我們或我們的客户未能及時或有效地修補此類漏洞；數據中心的合作伙伴代管位置可能不符合我們的質量標準；或者我們可能不遵守適用的認證要求，例如支付卡行業數據安全標準(PCIDSS)。

這些事件中的任何一個都可能對我們的聲譽、業務、競爭或財務狀況、利潤和現金流產生實質性的不利影響。

網絡安全和安全：我們的基礎設施或服務或第三方合作伙伴的基礎設施或服務中的網絡安全攻擊或漏洞以及安全漏洞可能會對我們的業務運營、產品和服務交付產生重大影響。

SAP提供完整的解決方案組合，在雲中託管或管理客户業務的元素，處理大量數據，併為用户提供移動解決方案。雖然SAP直接或通過合作伙伴和其他第三方執行其中的每一個領域，但我們的行業繼續經歷着複雜和具有威脅性的網絡安全格局。由於我們所處的全球環境日益複雜和惡意，這些網絡安全威脅的嚴重性被放大。這包括我們整合到SAP產品和服務中的第三方數據、產品和服務，以及針對IT產品、業務和供應鏈的威脅參與者使用的日益先進的混淆、控制規避和相關技術和工具，如人工智能。當我們意識到未經授權訪問我們的系統或第三方合作伙伴的系統時，我們已經制定了行動計劃，旨在確定和補救此類事件的來源和影響。像許多公司一樣，我們和我們的某些第三方合作伙伴已經並預計將繼續經歷影響我們業務的網絡攻擊和其他安全事件。雖然我們在正常業務過程中經歷了各種網絡安全事件，但我們並未發現任何此類事件對我們的業務產生了實質性影響。

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目錄表

我們在許多領域都面臨風險和相關後果，包括但不限於，越來越多的全球威脅參與者攻擊，使用勒索軟件作為他們的首選攻擊方法，以及利用我們的軟件和系統或業務合作伙伴、客户或其他第三方的已知和未知錯誤、錯誤和漏洞。鑑於像我們這樣的複雜系統、軟件和服務的性質，以及我們在網絡和產品中部署的掃描工具，我們定期識別和跟蹤安全漏洞。安全漏洞根據已知和預期的風險進行優先排序，補救活動的目標是在指定的時間範圍內打補丁。儘管我們有標準的例行補丁程序管理流程，但我們無法全面應用補丁程序，也無法確認是否已採取緩解措施來緩解所有此類漏洞，或者是否會在威脅行為者利用之前應用任何補丁程序。在其他情況下，即使我們發佈了安全補丁，漏洞仍然存在，因為我們的客户可能無法應用補丁、更新他們的系統或授權足夠的服務停機時間來允許SAP打補丁。如果攻擊者能夠在安裝補丁或實施緩解措施之前利用漏洞，可能會對我們和我們客户的系統和數據造成重大影響。

由於備份、災難恢復或業務連續性管理流程中斷，或者威脅參與者、員工、承包商或其他各方的惡意或疏忽行為，我們還可能面臨業務運營和服務交付的重大風險。安全威脅也可能存在，原因是對已確定的問題或其他相互依存關係(如雲服務提供商和SAP的網絡安全基礎設施和協議之外的問題)的響應延遲或反應不足。SAP和/或其合作伙伴缺乏足夠的安全控制或遵守現有控制，可能會影響SAP和/或其合作伙伴遵守適用法規和客户要求的能力。在沒有建立安全評估流程的情況下，SAP和/或其合作伙伴可能會在不知不覺中引入安全威脅和漏洞。此外，未能將SAP的網絡安全基礎設施和協議與通過收購獲得的網絡系統整合或維護，可能會導致網絡漏洞、數據機密性和完整性的喪失和/或系統可用性的喪失。

技術和產品：我們的技術和產品可能會遇到未檢測到的缺陷、編碼或配置錯誤，可能無法按預期集成，或者可能無法滿足客户的期望。

我們在以下領域面臨風險和相關後果，其中包括：軟件產品和服務未能完全滿足市場需求或客户期望；被收購公司的軟件產品和服務未能完全符合SAP質量標準；新產品、服務和雲產品(包括第三方技術)未能符合當地標準和要求；新產品、服務和雲產品或對現有產品、服務和雲產品的後續版本和更新可能包含缺陷或安全漏洞，或者從客户的角度來看，關鍵業務解決方案可能不夠成熟，或者在發佈或發貨後可能不夠安全，儘管SAP在質量上進行了所有盡職調查；算法無法正確適應不斷變化的情況，這可能導致在人工智能相關技術的背景下進行不利的決策過程；以及無法在缺陷解決過程中滿足客户對時間和質量的期望。

這些事件中的任何一個都可能對我們的聲譽、業務、競爭或財務狀況、利潤和現金流產生實質性的不利影響。

戰略風險

市場份額和利潤：由於軟件行業競爭加劇、市場整合、技術創新和新的商業模式，我們的市場份額和利潤可能會下降。

雲計算市場的競爭日益激烈，相對於本地解決方案市場，雲計算市場呈現出強勁的增長勢頭。為了維持或改善我們在雲業務中的經營業績，我們不僅要吸引新客户，而且我們的現有客户也要在初始合同期限屆滿時與我們續簽協議，併購買額外的模塊或額外的容量。此外，我們需要根據我們生態系統的需求並領先於我們的競爭對手向市場推出創新，例如支持新的數據驅動應用的解決方案以及基於SAP業務技術平臺(SAP BTP)的智能技術套件的擴展。

我們在以下領域面臨風險和相關後果，其中包括：無法在雲轉型過程中向客户提供完全合適的解決方案和轉型服務，包括純雲和混合方案；無法成功執行我們的超大規模戰略；由於雲業務增加以及現有SAP客户從本地許可證轉換為雲訂閲，可能對相關維護和服務收入產生不利的短期收入影響；解決方案和服務採用不足以及複雜性增加，以及在我們的解決方案和服務組合中執行我們的公司戰略過程中的失敗，這可能導致SAP失去領先雲公司的地位，從而減少客户採用率；客户和合作夥伴不願或不願遷移和適應雲；客户正在考慮我們的競爭對手提供的雲產品；競爭對手之間的戰略聯盟；價格壓力、成本增加，以及通過傳統的、新的和合作的競爭對手和超大規模供應商失去市場份額；以及無法按計劃及時實現計劃的利潤率增長。

這些事件中的任何一個都可能對我們的聲譽、業務、競爭或財務狀況、利潤和現金流產生實質性的不利影響。

合併和收購：我們可能無法有效或成功地收購、整合或剝離公司或其組成部分。

為了擴大和鞏固我們的業務，我們收購和剝離業務、產品和技術，我們預計未來還會繼續這樣做。隨着時間的推移，其中一些收購的規模和對SAP的戰略重要性都有所增加。潛在收購和撤資的管理層談判以及收購的業務、產品或技術的整合和開拓需要管理層和員工的時間、重點和資源，並使我們面臨不可預測的運營困難。

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目錄表

我們在以下領域會受到風險和相關後果的影響，其中包括：收購、資產剝離和其他交易的盡職調查過程中的錯誤信息或假設；收購的技術或解決方案未能成功且有利可圖地整合到SAP的解決方案組合和戰略中；收購的實體及其業務未能成功整合；未能滿足被收購公司的客户或合作伙伴的需求；未能在被收購的公司內部實施、恢復或維持內部控制、披露控制以及程序和政策；債務產生或重大意外現金支出；在業務組合中收購的商譽和其他無形資產的減值；以及被收購的公司未能遵守監管要求。

我們過去曾選擇，將來也可能選擇剝離某些實體、業務或產品線。我們可能很難獲得我們可以接受的條件。此外，我們可能會遇到分割部分或整個業務的困難，我們可能會損失收入或經歷利潤率的負面影響，或者我們可能無法實現預期的戰略和財務利益。此類潛在交易還可能延遲我們戰略目標的實現，導致我們產生額外費用，擾亂客户、合作伙伴和員工關係，並可能使我們承擔意外或持續的義務和責任，包括賠償義務的結果。此外，在資產剝離的懸而未決期間，我們可能面臨被剝離業務下降、員工、客户或供應商流失以及交易可能無法完成等風險，這些風險中的任何一項都可能對被剝離業務以及我們保留的業務產生重大不利影響。如果資產剝離因任何原因沒有完成，我們可能無法以相同的條件找到另一位買家，我們可能已經產生了巨大的成本，而沒有相應的好處。

這些事件中的任何一個都可能對我們的聲譽、業務、競爭或財務狀況、利潤和現金流產生實質性的不利影響。

創新：如果我們不能有效地制定解決方案組合的戰略，或者如果我們無法跟上快速的技術和產品創新、增強、新的商業模式以及不斷變化的市場預期，我們可能無法有效地競爭。

我們未來的成功取決於我們跟上技術和流程創新以及新商業模式的步伐的能力，以及我們開發新產品和服務、增強和擴大現有產品和服務組合以及整合我們通過收購獲得的產品和服務的能力。為了取得成功，我們需要調整我們的產品和進入市場的方法，以適應基於雲的交付和消費模式，以滿足不斷增長的客户需求，並確保適當的採用率、客户滿意度和保留率。

我們在以下領域受到風險和相關後果的影響，其中包括：由於不同技術環境中的複雜性，我們無法及時開發和銷售跨各種組織的新的雲產品並與市場需求保持一致；無法預測和開發技術改進或成功地調整SAP產品、服務、流程和業務模式以適應技術變化、不斷變化的法規要求或新興的行業標準；我們的客户和合作夥伴加強智能企業戰略的要求發生變化；我們的產品和技術戰略可能不成功，或者我們的客户和合作夥伴可能沒有足夠快地採用我們的技術平臺、應用程序或雲服務，或者他們可能考慮市場上其他競爭的解決方案，或者我們的戰略可能不符合客户的期望和需求，特別是在將產品組合擴展到更多市場的背景下。

我們正在將人工智能集成到我們的許多產品中，包括我們的企業應用程序套件和SAP BTP，我們預計我們在整個產品組合中對人工智能的使用將繼續增長。與許多創新一樣，人工智能帶來的風險和挑戰可能會影響它的採用，從而影響我們的業務。人工智能算法或訓練方法可能存在缺陷。數據集可能過於寬泛、不足或包含有偏見的信息。人工智能系統生成的內容可能是攻擊性的、非法的或其他有害的。SAP或我們的合作伙伴的無效或不充分的人工智能開發或部署實踐可能會導致損害對人工智能解決方案的接受或對個人、客户或社會造成傷害的事件，或導致我們的產品和服務無法按預期工作。可能需要對某些輸出進行人工審查，這可能會給我們支持人工智能的產品的預期使用帶來錯誤或效率低下。由於這些和其他與創新技術相關的挑戰，我們實施人工智能系統可能會使我們受到競爭損害、監管行動、法律責任以及品牌或聲譽損害。

特別是，圍繞着知識產權和隱私法對人工智能技術的應用存在重大不確定性。圍繞人工智能技術的知識產權所有權和許可權，包括版權，尚未得到我們運營所在司法管轄區的法院或其他法律或法規的充分解決，我們使用人工智能技術或將人工智能技術集成到我們的產品和服務中可能會導致所有權或知識產權方面的糾紛，或面臨版權或其他知識產權挪用的索賠。此外，我們的人工智能技術可能涉及處理個人和其他敏感數據，並可能受到與隱私、數據保護和信息安全相關的法律、政策、法律義務和合同要求的約束。各種隱私法將權利擴展到消費者(如獲得同意或刪除某些個人數據的權利)，並規範自動決策。被指控或實際未能履行這些義務可能會導致監管調查和罰款或處罰;可能要求我們改變我們的業務做法或重新培訓我們的算法;，或者可能阻止或限制我們使用人工智能技術。我們也可能被要求對我們使用的第三方人工智能技術的知識產權、隱私或其他法律違規行為負責，並且我們可能無法完全追索我們遭受的任何損害(例如，我們使用第三方人工智能技術可能受到責任限制或不提供責任保險)。

此外，一些人工智能情景存在倫理問題或可能對社會產生廣泛影響，不能保證我們的全球人工智能倫理政策或類似的政策和程序將足以解決這些問題。如果我們啟用或提供具有意想不到的後果、客户和合作夥伴的意外使用或定製，或因其對人權、隱私、就業或其他社會、經濟或政治問題的影響而引起爭議的人工智能解決方案，我們可能會遭受聲譽損害，對我們的業務和合並財務報表產生不利影響。

這些事件中的任何一個都可能對我們的聲譽、業務、競爭或財務狀況、利潤和現金流產生實質性的不利影響。

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目錄表

項目4.關於SAP的信息

我們的法定公司名稱是SAP SE。SAP SE的英文翻譯為SAP European Company(Societas Europaea，或“SE”)。SAP SE是根據德國和歐洲法律在德意志聯邦共和國組織的，請參閲項目10.補充信息“在下文討論的上下文需要的情況下，SAP SE還指我們的前身或以前的法律形式和名稱(視具體情況而定)，即Systemanalym and Program Wickung GBR(1972-1976)、SAP Systeme，Anwendungen，Produkte in der Datenverarbeitung GmbH(1976-1988)、“SAP Aktiengesellschaft System，Anwendungen，Produkte in der Datenverarbeitung”(1988-2005)和“SAP AG”(2005-2014)。我們的主要執行辦事處、總部和註冊辦事處位於德國沃爾多夫迪特馬-霍普-阿利16,69190號。我們的電話號碼是+49-6227-7-47474。

關於(I)自2023年1月1日至本報告日期的主要資本支出和資產剝離以及投資金額(包括在其他公司的權益)的説明，以及(Ii)關於我們目前正在進行的主要資本支出和資產剝離的信息，包括這些投資的地理分佈和融資方式，見“項目4.關於SAP的信息--財產説明.”

下表根據SAP集團2023年的總收入列出了我們最重要的子公司。所有這些子公司都由SAP SE全資擁有或控制。

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附屬公司名稱		國家/地區 參入
德國	​
SAP Deutschland SE&Co.KG，Walldorf	​	德國
EMEA其他地區	​
SAP(Schweiz)AG，BEL	​	瑞士
SAP(UK)Limited，Feltham	​	英國
SAP España-Sistemas，Aplicciones y Productos en la Informática，S.A.，馬德里	​	西班牙
SAP法國，萊瓦盧瓦·佩雷特	​	法國
SAP Italia Sistemi Applazion i Prodotti in Data Processing S.p.A.，Vimercate	​	意大利
SAP Nederland B.V.，‘S-赫託根博什	​	荷蘭
美國	​
Ariba，Inc.，Palo Alto	​	美國
Concur Technologies，Inc.，Bellevue	​	美國
SAP美國公司，紐敦廣場	​	美國
SAP工業公司，紐敦廣場	​	美國
SAP國家安全服務公司，紐敦廣場	​	美國
美洲其他地區	​
巴西SAP有限公司，S	​	巴西
SAP加拿大公司，多倫多	​	加拿大
SAP México S.A.de C.V.，墨西哥城	​	墨西哥
日本	​
SAP日本株式會社，東京	​	日本
亞太地區其他地區	​
SAP澳大利亞私人有限公司，悉尼	​	澳大利亞
上海思愛普中國有限公司	​	中國
班加羅爾SAP印度私人有限公司	​	印度

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目錄表

戰略和商業模式

SAP概述

SAP成立於1972年，是一家總部設在德國沃爾多夫的全球性公司。我們的法定公司名稱是SAP SE。SAP在以下領域被公認為全球市場份額領先者：企業應用軟件、³企業資源管理應用程序、⁴供應鏈管理應用程序，⁵採購應用軟件，⁶差旅和費用管理軟件，⁷和企業資源規劃軟件，⁸還有其他的。SAP業務技術平臺包括在關鍵平臺領域的市場領先能力，如集成、⁹規劃¹⁰和分析，¹¹數據質量、¹²和流程自動化。¹³截至2023年12月31日，SAP集團在全球擁有超過10.7萬名員工。

我們的普通股在法蘭克福證券交易所上市。代表SAP SE普通股的美國存託憑證(ADR)在紐約證券交易所(NYSE)上市。SAP是德國DAX和TecDAX、道瓊斯歐元STOXX 50指數、道瓊斯可持續發展指數世界指數和道瓊斯可持續發展指數歐洲指數的成員。截至2023年12月31日，思愛普是DAX指數中市值最高的公司，並在S全球企業可持續發展評估中躋身S全球ESG得分前5%。

我們的目標

我們致力於通過關注當前市場和全球環境的挑戰，並通過在商業中使用人工智能(AI)的變革性力量來實現這一目標。SAP將生成性人工智能與業務數據相結合。我們致力於提供對我們客户的關鍵業務流程不可或缺的人工智能解決方案，並確保它們嵌入我們的投資組合中，相關、可靠和負責任。

此外，我們希望我們自己的業務運營和做法是可持續和包容的。SAP致力於實現《巴黎協定》設定的目標，即與工業化前水平相比，將全球變暖控制在1.5攝氏度以內。SAP承諾到2030年在我們的整個價值鏈上實現淨零排放。我們也支持聯合國可持續發展目標。我們與我們的客户和合作夥伴一起，參與了聯合國可持續發展目標的幾項倡議。

我們的願景

SAP的願景是在每一項業務中發揮最好的作用。在追求這一願景的過程中，我們重點關注三個方面：

規模敏捷性

在快速變化的環境中，對業務敏捷性的需求對於保持競爭力至關重要。我們通過幫助組織適應市場條件的數據洞察來促進這一點。我們的雲ERP解決方案和SAP Business AI功能集成在一起，提供了敏捷性，並支持組織進行調整，無論是戰略轉變還是意外的市場情景。

在整個價值鏈中實現更大的成就

我們幫助組織利用SAP提供的集體智能來優化其整個價值鏈的性能。通過連接核心流程-從財務到供應鏈，從人力資源到客户關係-我們支持整個業務的高效增長。我們的解決方案超越了內部系統，將企業之間的業務聯繫起來，並將交易數字化，以培育透明、有彈性和可持續的價值鏈。

³IDC，全球企業應用軟件市場份額，2022年：雲是數字世界的基礎選擇，文件編號US51040223,2023年7月

⁴ IDC，全球半年度軟件跟蹤，2023H1,2023年10月

⁵ IDC，全球半年度軟件跟蹤，2023H1,2023年10月

⁶ IDC，全球半年度軟件跟蹤，2023H1,2023年10月

⁷ IDC，全球旅行和費用管理軟件市場份額，2022年：不斷髮展的旅行模式推動數字化轉型，文件編號US49194223,2023年9月

⁸ IDC，全球半年度軟件跟蹤，2023H1,2023年10月

⁹ Gartner，Inc.，數據集成工具魔力象限，文檔G00777860,2023年12月

¹⁰ Gartner，Inc.，財務規劃軟件魔力象限，DOC G00784792,2023年12月

¹¹ Gartner，Inc.，分析和商業智能平臺魔力象限，文檔G00768632,2023年4月

¹² Gartner，Inc.，數據質量解決方案魔力象限，文檔G00759931,2022年11月

¹³ Gartner，Inc.，流程挖掘工具魔力象限，文檔G00774746,2023年3月

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目錄表

可持續發展是您的核心

我們已經超越了單純的可持續發展願望，而是取得了可行動、可持續的成果。SAP的綠色分類賬計劃提供了可審計的可持續性實踐，作為業務運營的延伸。此方法使組織能夠記錄實際影響、報告可供審計使用的ESG指標，並按照集成到業務流程中的ESG原則採取行動，從而支持數據驅動的可持續性管理。

在SAP，我們的旅程是不斷創新和轉型的過程，我們致力於提供不僅相關、可靠而且負責任的解決方案。

我們的商業模式

我們實現願景和戰略的業務模式可以概括為：

我們通過首先確定客户的業務需求，然後開發和交付滿足這些需求的雲解決方案、軟件、服務和支持來創造價值。通過定期主動獲取客户反饋，我們努力不斷改進我們的解決方案，識別進一步的業務需求，並在整個生命週期內為客户提供更高的價值-從而不斷改善客户體驗。

我們從向客户收取使用我們的雲解決方案的訂閲費用中獲得收入。軟件許可證、內部支持、諮詢、開發、培訓和其他服務也貢獻了可觀的收入。

有關我們產品組合的概述，請參閲我們的產品戰略一節。

子公司、收購和合資企業

附屬公司

SAP SE是SAP集團的母公司。截至2023年12月31日，SAP集團由236家公司組成。

有關我們的子公司、聯營公司和其他股權投資的清單，請參閲合併財務報表附註，注(G.9).

材料收購

我們繼續專注於技術和創新方面的有機投資，以確保我們產品組合的可持續增長。此外，我們可能會進行有針對性的收購，以補充我們的解決方案產品，並提高在關鍵戰略市場的覆蓋率。

對LeanIX的收購於2023年11月7日完成。LeanIX是企業架構管理(EAM)軟件領域的市場領導者，該軟件可推動IT環境的現代化和持續的業務轉型。與SAP相結合的產品可以為人工智能實現的流程優化提供基礎。

有關LeanIX的更多信息，請參見合併財務報表附註，注(D.1).

資產剝離

Qualtrics

作為2023年1月26日啟動的程序的結果，SAP於3月13日宣佈，已同意出售其在Qualtrics International Inc.的全部4.23億股票，作為銀湖和加拿大養老金計劃投資委員會附屬基金收購Qualtrics的一部分，收購價為每股18.15美元現金。這筆交易於2023年6月28日完成。SAP仍然是Qualtrics的密切上市和技術合作夥伴。

有關Qualtrics的更多信息，請參閲合併財務報表附註，注(D.1).

藍寶石風險投資

除了我們對有機增長和收購的投資外，SAP還支持那些渴望通過由管理的風險投資基金建立行業領先企業的企業家藍寶石風險投資。藍寶石風險投資公司管理着超過100億美元(超過90億歐元)的資產，並投資了200多家公司。它尋求通過增加專業知識、關係、地理範圍和資本來幫助推動企業增長的機會。它特別關注歐洲、以色列、英國和美國的公司。藍寶石風險投資公司承諾向下一代人工智能支持的企業技術初創公司投資超過10億美元。

我們的產品戰略

SAP的產品組合允許企業管理其資源、支出、員工和客户關係。SAP業務技術平臺(SAP BTP)是SAP、我們的客户和我們的生態系統構建、集成和擴展解決方案以及管理企業數據的平臺。它也是SAP Business AI技術的中心。

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目錄表

SAP業務人工智能指的是跨SAP的企業應用程序套件和SAP BTP提供的人工智能(AI)功能。SAP提供了一系列內置於財務、供應鏈、採購、銷售、營銷、人力資源和IT核心業務流程中的人工智能用例。通過使用這些人工智能功能，客户可以從自動化、推薦、預測和自然的人機交互中受益。此外，SAP BTP提供特定於業務的AI服務，使我們的合作伙伴和客户能夠在其SAP應用程序和擴展中實施AI，同時減少數據科學工作、集成和運營複雜性。

2023年9月，我們推出了焦耳，直接內置到我們的解決方案中的副駕駛。

2023年11月，我們在SAP BTP組技術上推出了新的AI Foundation，在SAP HANA上引入了新的矢量功能來利用AI，以及SAP構建代碼，這是一款人工智能支持的解決方案，旨在提高專業程序員的工作效率。

2023年12月，我們推出了雲ERP套件作為我們戰略雲解決方案的集羣。我們的雲ERP套件目前包含以下產品：SAP S/4HANA Cloud作為雲ERP的一部分，SAP BTP、人力資源和薪資的核心解決方案、支出管理、商務、客户數據解決方案、業務流程轉型和營運資金管理。以SAP S/4HANA Cloud和SAP BTP作為這些產品的關鍵元素和基礎，我們努力擴展我們的商業模式，更加關注套餐套餐交易和靈活的消費模式，例如升保費加。此外，我們的目標是推動在上述產品中採用多雲解決方案。

此外，SAP努力幫助客户實現盈利增長，同時將風險降至最低。為此，SAP提供了兩種服務，與SAP一起崛起和與SAP一起成長，以迎合不同的客户目標和要求。

與SAP一起崛起是一種業務轉型解決方案，旨在幫助客户將其ERP系統遷移到雲上，並加快其數字化轉型。它是一個量身定做的產品，目標是運行在其他SAP解決方案上的SAP現有客户羣，或者具有大型或複雜業務需求的全新客户。與SAP一起崛起旨在通過自動化流程提供更高的生產力，可以選擇將技術運營作為服務與SAP一起運行或在客户自己的數據中心運行。

與SAP一起成長是一種商業產品，專為幫助尚未使用SAP的ERP系統並渴望在短時間內上線而不進行廣泛定製的中端市場公司而設計。使用與SAP一起成長，客户可以使用適用於不同行業的預定義最佳實踐流程，並可從可預測的成本、持續提供的技術創新和可擴展性中受益。它的設計使公司可以根據自己的需求進行增長，而不會顯著增加業務流程和管理的複雜性。

隨着IT環境的持續快速發展，SAP看到客户偏好的明顯轉變，以及對靈活性、敏捷性、可擴展性和成本效益的日益增長的需求。SAP深知幫助客户擁抱數字技術以在當今動態的商業環境中蓬勃發展的重要性，因此致力於前瞻性的雲戰略。SAP承認，每個組織的雲體驗都可能是獨一無二的，因此可能具有挑戰性，但許多已轉向雲戰略的客户可以利用當今業務環境所需的好處，例如重新分配以前管理內部IT團隊所需的資源，以及通過互聯網連接從任何位置遠程訪問全球，而無論團隊位於世界各地。這種向雲的戰略轉變使SAP能夠應對這些新的市場機會和需求。

SAP產品戰略的戰略支柱以及我們的開發和創新如下所示。

雲企業資源計劃

SAP S/4HANA 雲主要為財務、風險管理、項目管理、採購、製造、供應鏈管理、資產管理和研發提供軟件功能。它還包括平臺功能，如數據庫(SAP HANA)、數據管理、人工智能和應用程序生命週期管理，以及雲企業資源規劃解決方案，我們的客户在向SAP S/4HANA Cloud轉型過程中使用這些解決方案。這些雲ERP解決方案幫助客户採用新的商業模式，如訂閲。

人力資本管理

SAP成功因素人力體驗管理解決方案旨在使組織能夠在快速變化的工作場所中創建一支靈活的、面向未來的員工隊伍。客户可以使用技能本體、員工個人成長框架和動態團隊等新產品來跨越傳統組織結構進行工作。該產品組合包括核心人力資源和薪資、人才管理、員工體驗管理以及人員和勞動力分析。

支出管理

SAP的支出管理解決方案旨在提供一個更加統一的客户支出視圖，以降低成本、降低風險、改善協作，並確保每個支出決策與業務戰略保持一致。它們涵蓋直接和間接支出、差旅和費用以及外部勞動力管理。我們 SAP Ariba解決方案結合了業界領先的基於雲的應用程序，以幫助公司發現全球合作伙伴網絡並與之協作。我們 SAP Concur我們的產品組合包含全球領先的差旅、費用和發票綜合管理解決方案。

客户體驗

SAP Customer Experience解決方案旨在跨客户和業務合作伙伴提供個性化視圖，通過從銷售點到製造、物流、客户體驗和退貨管理的解決方案連接前臺和後臺。

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SAP業務技術平臺

SAP業務技術平臺(SAP BTP）是我們以業務為中心的開放式平臺，由市場領先的人工智能技術組成，使SAP開發人員、客户和合作夥伴生態系統能夠在整個企業中釋放創新。藉助SAP BTP，客户和合作夥伴可以構建、集成和自動化應用程序，同時在可信的企業級環境中充分利用業務數據中的洞察力。

SAP BTP的主要功能包括： SAP構建和SAP構建代碼工具以及 ABAP雲開發模式，為IT和公民開發人員提供直觀的現代開發環境; SAP HANA雲, SAP數據層，以及SAP Analytics 雲提供利用數據價值的數據庫、數據管理、分析和規劃功能的解決方案；SAP集成套件用於企業iPaaS和API管理以連接和自動化業務流程；以及SAP上的AI基金會 BTP，它擁有豐富的工具集，包括從第三方提供商訪問廣泛的大型語言模型(LLM)，以及矢量數據庫功能，使開發人員能夠創建人工智能和生成性人工智能支持的擴展和應用程序。

行業雲

SAP的行業雲解決方案為SAP和我們的合作伙伴提供通過模塊化解決方案擴展我們的核心業務軟件的機會，這些解決方案解決了基於SAP BTP構建的行業特定功能。

商業網絡

SAP業務網絡是一個受到190個國家和地區的公司信任的企業對企業協作平臺。該網絡有助於將整個供應鏈的關鍵業務流程數字化，並使組織四面牆以外的貿易夥伴之間能夠進行溝通。這使買家和供應商能夠找到對方並執行端到端交易，並幫助企業變得透明、彈性和可持續。

業務流程轉型

我們的SAP Signavio解決方案幫助我們的客户發現、分析和了解他們的業務流程操作。通過對照最佳實踐對當前流程情況進行基準測試，並允許它們根據變更建議採取行動，客户可以定義目標狀態並相應地調整現有流程，同時衡量已實現的結果是否與戰略目標匹配。

2023年11月，SAP收購了LeanIX，中國市場的領先者企業架構管理(EAM)，旨在使客户能夠可視化、評估和管理向其目標IT架構的過渡。LeanIX解決方案可以幫助客户推動IT環境的更新，並與SAP Signavio產品組合一起實現持續的業務轉型。

營運資金管理

陶麗亞營運資本管理解決方案通過提供對營運資本的可見性和獲得流動性的途徑，幫助客户緩解通貨膨脹的影響。這個陶利亞現金流加速平臺旨在加速現金流並創造供應鏈彈性。陶利亞還通過提供融資來刺激供應基礎，以影響其ESG(環境、社會和治理)證書，將可持續發展功能嵌入到核心流程中。

可持續發展管理

SAP提供可持續發展的解決方案和服務，幫助客户不僅在其組織內部，而且在整個價值鏈中推動可持續的實踐。SAP雲 對於可持續發展的企業是一個靈活的解決方案組合，旨在使企業能夠從整體上管理可持續性。該產品組合包括以下產品：SAP可持續發展控制 塔樓全面指導和報告ESG指標， SAP Sustainability Data Exchange在整個供應鏈中共享標準化的可持續性數據。

合作伙伴和生態系統

我們的全球生態系統由25，000多家合作伙伴組成，不僅為客户提供服務和支持，還提供合作伙伴創新，這些創新擴展了我們的解決方案，最好是基於SAP BTP。

服務和支持

我們重新構想了我們的雲服務和支持組合，以專注於客户採用和消費。

服務和支持產品組合包括 SAP Enterprise Support，提供基礎工具和服務、精選內容和關鍵任務支持。它可以通過漸進式成功計劃來增強，例如 SAP首選成功和SAP雲應用服務以及針對具體目標、時間表和計劃的成功服務和諮詢服務。當客户追求企業範圍的轉型變革時，SAP提供 SAP MaxAttention和SAP ActiveAttention量身定製的長期戰略合作計劃。

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目錄表

我們的客户

願景和戰略

關注客户成功

我們的目標是在客户與我們合作的生命週期中的每一個接觸點，從他們對SAP的投資和與SAP的關係中獲得最大的價值。我們面向客户的團隊-涵蓋解決方案、銷售、服務、客户參與度、生態系統等-按照旨在協調內部流程和為客户提供更好結果的目標的運營模式進行合作。

全公司範圍的全球體驗計劃

為了進一步處理和改善客户的反饋，我們有一個全公司全球體驗(XM)計劃就位了。該計劃旨在通過標準化體驗計劃和方法來幫助識別和彌合SAP內部的體驗差距，從而為我們的客户實現一致的端到端體驗。

盡職調查

治理

客户成功主管領導SAP全球業務的銷售、服務、合作伙伴和雲項目的所有面向客户的職能。首席營銷和解決方案官領導我們的解決方案價值主張的開發，以澄清SAP的核心優勢。人員和運營委員會區域負責公司範圍內的XM計劃，包括執行客户淨推廣者得分(NPS)調查。

客户淨現值是執行董事會薪酬的短期激勵部分中的關鍵績效指標。有關客户NPS的更多信息，請參閲績效管理系統一節。

指導方針和政策

政策，如全球員工道德和商業行為準則適用於我們產品的一般條款和條件支配着我們與客户的關係。

我們如何衡量和管理我們的績效

我們使用客户NPS作為衡量客户忠誠度的反饋機制。客户調查的這一結果和其他結果使我們能夠直接瞭解客户體驗，並確定行動的關鍵痛點。由於客户對SAP的重要性，客户NPS是我們主要的非財務KPI之一。

2023年，我們的客户NPS同比增長2個百分點，達到9個百分點(2022：7¹⁴)，這在我們8到12的目標範圍內。這一增長是由對我們全面而強大的SAP解決方案的反饋、對客户業務的既定價值以及與客户團隊的關係推動的。全公司的XM計劃確保SAP內部的負責組織聽取收到的反饋，以便他們能夠採取行動不斷改善客户體驗。

2024年，我們預計客户NPS為9至13。此外，我們的目標是看到持續改善，並在中期內穩步提高得分。

SAP面臨的相關風險

有關相關財務風險，請參閲銷售和服務在風險因素一節。

¹⁴ 根據2023年的方法重新計算分數。根據以前的方法報告的2022年的數量為3。2023年的指導基於重新計算的分數7。有關客户NPS計算方法的詳細信息，請參閲績效管理系統.

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我們對創新的投資

SAP對研發(R&D)的堅定承諾反映在我們的支出中：

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¹2023年、2022年和2021年的數字反映了剝離Qualtrics後的持續運營。

²2023年，SAP更新了成本分配政策。2020年和2019年的研發數字沒有進行追溯調整。有關詳情，請參閲合併財務報表附註，注(IN.1).

2023年，我們的國際財務報告準則研發比率(反映研發費用佔總收入的比例)下降了0.3個百分點(Pp)至20.3%(2022年：20.6%)。我們的非國際財務報告準則研發比率同比下降1.1個百分點至18.0%(2022年：19.1%)。截至2023年底，我們在開發中的全職當量(FTE)總人數為36,444人(2022：35,280人)。以全時當量計算，我們的研發人員增加了1個百分點，達到總人數的34%(2022年：33%)。

總研發費用不僅包括我們自己的人員成本，還包括我們為交付和改進我們的產品而與供應商和合作夥伴合作的外部工作和服務成本。我們還會因以下方面產生外部成本：

–	翻譯、本地化和測試產品

–	為不同市場的產品獲得認證

–

專利律師服務及費用

–	與我們的產品戰略相關的諮詢

–	香港研發隊伍的專業發展

專利

我們在研發方面的投資已經獲得了無數的專利。截至2023年12月31日，SAP在全球擁有的有效專利總數接近13,000項(2022：接近13,000項)。其中，超過650個(2022年：超過800個)在2023年獲得批准和驗證。

雖然我們的知識產權對我們的成功很重要，但我們相信我們的業務作為一個整體並不依賴於任何特定的專利或專利組合。

競爭性無形資產

作為我們當前和未來成功的基礎的大多數(無形)資源並沒有出現在我們綜合財務報表的權益賬面價值中。這從SAP SE的市值(基於所有已發行股票)(2023年底為1714億歐元)與合併財務報表中我們股權的賬面價值434億歐元(2022年：428億歐元)的比較中可以明顯看出這一點。這意味着我們股權的市值比賬面價值高出三倍以上。

衡量我們的成功

我們使用以下財務和非財務目標來指導我們的公司：

-*推動經濟增長。

-*盈利能力

-*提高客户忠誠度

-**提高員工敬業度

-碳排放將減少碳排放影響

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2023年的展望和結果

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戰略目標		關鍵績效指標		2023年展望*		2023結果
生長	​	雲收入2		140億歐元至142億歐元	​	140.6億歐元
​	​	雲和軟件收入2		270億歐元至274億歐元	​	276.4億歐元
盈利能力	​	營業利潤1,2		86.5億歐元至89.5億歐元	​	90.4億歐元
​	​	自由現金流	​	大約49億歐元	​	50.9億歐元
客户忠誠度	​	客户網絡推廣者得分		8至12	​	9
員工敬業度	​	員工敬業度指數		76%至80%	​	80%
碳影響	​	淨碳排放	​	0kt	​	0kt

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*2023年1月傳達了2023年展望。年內更新了兩次：4月更新以反映Qualtrics的資產剝離，2023年7月再次更新。上面的2023年展望數字反映了2023年7月以來的更新展望。

¹非國際財務報告準則。

²以不變貨幣計算。

注：有關非國際財務報告準則結果與國際財務報告準則等值的對賬，請參閲績效管理系統一節。

展望2024年

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戰略目標		關鍵績效指標		2023年結果：		2024年展望
生長		雲收入		136.6億歐元		170億歐元至173億歐元2
​		雲和軟件收入		269.2億歐元		29億歐元至295億歐元2
盈利能力		營業利潤(2024年方法)1,3		65.1億歐元		76億歐元至79億歐元1,2
​	​	營業利潤(2023年方法)	​	87.2億歐元	​	—
​	​	自由現金流	​	50.9億歐元	​	大約35億歐元
客户忠誠度		客户網絡推廣者得分		9	​	9至13
員工敬業度		員工參與度指數		80%	​	76%至80%
氣候變化表現： 到2030年淨零	​	温室氣體排放總量	​	690萬噸總碳排放量	​	根據我們的淨零目標，穩步減少整個相關價值鏈的温室氣體排放
擔任高管職務的女性		GET/SET/ET工作級別的女性在3個工作級別的男性、女性和其他性別的總和中所佔的百分比。4		22.2%	​	2027年年底25%： 穩步增長

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¹ 非國際財務報告準則。2024年展望是根據我們從2024年起適用的最新非國際財務報告準則定義編制的。有關更多信息，請參見績效管理系統一節。

²以不變貨幣計算。

³根據最新的非國際財務報告準則營業利潤定義，不包括重大資產剝離的損益。

注：有關非國際財務報告準則結果與國際財務報告準則等值的對賬，請參閲績效管理系統一節。

⁴獲取：全球執行團隊；集合：高級執行團隊；ET：執行團隊。

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目錄表

2025年的雄心壯志

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戰略目標	​	關鍵績效指標	​	2025年的雄心
生長	​	雲收入	​	超過215億歐元
​		總收入		超過375億歐元
盈利能力	​	雲毛利1	​	約162億歐元
​		營業利潤1		約100億歐元
​	​	自由現金流	​	約80億歐元
客户忠誠度		客户網絡推廣者得分		穩步增長
員工敬業度		員工參與度指數		穩步增長
氣候變化表現： 到2030年淨零	​	温室氣體排放總量	​	到2030年，整個價值鏈實現淨零歸檔
擔任高管職務的女性		從事GET/SET/ET工作級別的女性百分比 男性、女性和 3個工作級別的其他性別		2027年年底為25%

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¹非國際財務報告準則。我們對2025年的雄心已根據我們從2024年起適用的最新非國際財務報告準則定義進行了調整。有關更多信息，請參見績效管理系統一節。

注：有關非國際財務報告準則結果與國際財務報告準則等值的對賬，請參閲績效管理系統一節。

季節性

從歷史上看，我們的業務在每年第四季度經歷了最高的收入，這主要是由於客户的年終資本購買。這些因素導致2023年、2022年和2021年第一季度的收入低於去年第四季度的收入。我們認為，這一趨勢在不久的將來將繼續，但程度較小，因為可預測的收入將進一步增加它們在總收入中的份額。與我們的本地軟件收入不同，我們的本地支持收入和雲收入受季節性影響較小，因此有助於減少這種影響。有關2023年我們在更可預測的收入中所佔份額發展的更多信息，請參閲項目5.經營和財務回顧及展望--經營成果(國際財務報告準則)。有關我們在更可預測的收入中所佔份額的預期發展的更多信息，請參閲項目5.業務和財務審查及展望--預期發展.

安全、雲合規性、數據保護和隱私

願景和戰略

每天，世界各地的組織都將其數據託付給SAP--無論是在物理位置的本地部署、在雲中，還是在移動中使用移動設備時。這就是為什麼安全、雲合規性以及數據保護和隱私對我們至關重要。因此，《SAP全球安全政策管理我們如何保護我們的數據和客户的數據安全，我們如何遵守當地法律處理它，以及我們如何保護它免受惡意使用。SAP使用國家標準和技術的網絡安全框架(NIST CSF)來評估我們對公司網絡安全風險的管理情況。網絡安全治理框架納入了行業標準和最佳實踐，有助於指導我們瞭解網絡安全威脅、漏洞和影響，以及如何使用主動措施來緩解這些風險。

SAP全球安全和雲合規性

雲解決方案和服務對許多公司的日常運營越來越重要。當今的組織面臨許多風險因素和中斷，例如戰爭、政治動盪、惡劣天氣、流行病、網絡攻擊和供應鏈中斷，這使得數字解決方案對組織的彈性至關重要。因此，數字化轉型正在加速，網絡安全現在對IT安全專業人員以及企業和政府領導人來説更加重要，特別是在那些已將其核心流程轉移到雲的組織中。

SAP戰略的重點是幫助我們的客户實現數字化轉型。我們的SAP全球安全和雲合規性(SGSC)部門支持這一旅程，目標是降低風險和促進監管合規性，並通過協調人員、程序和技術來保護業務流程和數據。本組織奉行注重安全的文化，將安全和合規嵌入我們的開發和部署過程，並幫助確保數字轉型的安全。

SGSC支持我們的業務線(LOB)、IT和售前組織中SAP的關鍵利益相關者確保解決方案的安全，並推動整個企業在安全和雲合規性方面實現卓越的運營。為了保護我們組織的數據和資產，並支持高質量的風險管理和報告，國家安全委員會定期審查和調整我們的安全政策、標準和框架。

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目錄表

數據保護

通過我們的產品和服務組合，我們的目標是保護相關個人的權利，並在處理個人數據時滿足當地的相關要求。此外，我們努力加強SAP作為市場上可持續和值得信賴的合作伙伴的長期聲譽。我們實施了保障措施，旨在幫助保護SAP處理其數據的每個人的基本權利，無論他們是客户、供應商、合作伙伴、潛在客户、員工還是申請者。

我們根據我們的業務戰略制定和實施我們的全球數據保護和隱私戰略。我們的全球數據保護和隱私戰略是持續監控全球監管數據保護合規格局，識別相關利益相關者，並使他們能夠採取必要措施。它還旨在保護個人數據的處理。該戰略由四大支柱組成，以幫助確保我們遵守適用的數據保護法律和法規。這些支柱包括我們的全球數據保護和隱私政策、強制性的全球數據保護和員工隱私培訓、我們的全球數據保護和隱私網絡和全球數據保護管理系統及其數據保護控制框架。

安全和雲合規性主題的盡職調查

治理

SGSC由一名首席安全合規和風險官以及一名首席安全官領導，他們直接向SAP首席技術官（CTO）報告。SGSC各部門負責產品和應用程序安全、網絡防禦、運營安全風險管理、安全合規性、行政保護、物理安全等領域，並設立了一個信託辦公室，就安全和合規性相關事宜為客户和合作夥伴提供支持。

這個SAP安全和雲合規治理模型旨在確保執行參與，並促進每季度 SAP安全諮詢委員會和安全理事會會議和定期向執行局提供最新情況。

我們對客户的承諾是對安全漏洞保持開放和透明。為了確保這一點，我們與幾個外部利益相關者團體合作，包括美洲和德語國家的SAP用户團體。

指導方針和政策

該計劃的目的是SAP全球安全政策為SAP及其附屬企業提供適當有效的信息安全級別的治理和結構。它與SAP的整體企業戰略和願景保持一致，詳細説明瞭管理層的期望以及SAP安全的戰略目標和目的。

此策略為許多安全域提供了高級別要求。這些包括但不限於訪問控制、物理安全、網絡安全管理、事件響應和可接受的使用。這些要求適用於所有SAP員工、承包商和顧問，以及有權訪問SAP信息和信息資產的外部各方。SAP每年都會對該政策進行審查，並在發現新威脅或漏洞時，根據需要進行適當修改，以保護SAP以及我們自己和客户的數據和資產。所有SAP員工都必須閲讀並遵守此內部政策。的 SAP安全策略框架由支持策略中所述要求的多個級別的安全文檔組成。此外，SAP的各個LoB可能有支持政策、標準、程序和實踐。

數據保護主題的盡職調查

治理

在其職責範圍內，我們的全球數據保護官（DPO）監控涉及個人數據處理的活動的合規性。DPO向我們的CFO報告。在執行委員會內部，SAP首席財務官負責數據保護和隱私的合規和執行。DPO負責 SAP全球數據保護和隱私政策解決SAP的數據保護治理問題，並定期向首席財務官通報SAP集團的數據保護合規性狀況。

為了滿足並確保一致的安全和數據保護合規性，SAP實施了一個正式的治理模型，該模型在整個SAP集團內分配了明確的責任。應要求，DPO出席指導委員會會議，並向SAP監事會的審計和合規委員會報告與數據保護有關的事項。

SAP已在處理個人數據的所有SAP集團實體之間建立了數據保護和隱私協調員(DPPC)的全球網絡。這個DPPC網絡由區域和本地DPPC組成，以確保在地方一級保護數據和遵守隱私。DPPC網絡通過開展本地培訓和監控法律環境來提高員工的敏感度。在新的數據保護法不斷演變的地方，DPPC網絡也有助於數據保護和隱私代表DPO行動的(DPP)團隊識別和分析它們。如果這需要合規性活動，它們將與受影響的LOB保持一致，並幫助推動相關實施。在DPPC網絡的支持下，DPP小組定期與SAP政府關係部門接觸，在立法過程中代表SAP的利益。在這方面，SAP參加旨在與各國政府溝通特定行業利益的外部工作組。

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SAP已為我們的組織實施了數據保護管理系統(DPMS)。數據保護管理系統遵循英國標準BS 10012中定義的公認數據保護管理系統標準，該標準包含歐洲聯盟(EU)的數據保護要求一般資料保障規例(德國)自10012版起：2017年。我們的DPMS覆蓋了幾乎所有的LOB，並計劃在所有被收購的公司中實施。它旨在作為一個框架，涵蓋SAP組織和員工數據保護合規性的所有方面。該系統被用作SAP的標準方法，以確保遵守數據保護立法。該框架的維護需要通過英國標準協會(BSI)的認證，該協會每年都會確認數據保護合規性。

指導方針和政策

SAP全球數據保護和隱私政策為根據數據保護和隱私要求處理個人數據設定了集團範圍的治理標準和結構。它還定義了涉及個人數據的業務流程的要求，並分配了明確的責任。這項政策規定的數據保護原則被世界各地的大多數數據保護法律普遍接受並載入其中，包括歐盟GDPR。這些原則為SAP集團提供了處理個人數據的一般框架。我們積極監測適用法律和法規的變化，以便我們可以根據需要持續更新我們的標準，以滿足數據保護合規要求。該政策上一次更新是在2023年。

我們如何衡量和管理我們的績效

安全和雲合規性

SAP的合規流程遵循美國註冊會計師協會(AICPA)建立的信任服務標準。我們的安全、隱私、機密性和處理完整性控制旨在實現適當的控制目標。此外，獨立的外部審計夥伴定期進行安全合規審計。

SAP向客户披露漏洞，並在客户需要採取行動時提供附帶的補丁程序或説明。此程序也適用於較少見的情況，即雲服務的SAP補丁需要客户採取行動。我們使用每月第二個星期二(補丁日)發佈的SAP安全筆記來披露這些説明。當任何漏洞被披露給客户時，補丁通常已經應用到雲環境中。通過MITRE發佈常見漏洞和暴露(CVE文檔)進一步支持這一過程，使其能夠與客户現有的漏洞和風險管理工具集成。MITRE是一種披露機制，可向客户提供SAP提供的有關SAP軟件漏洞的權威公開信息，這些信息可與其現有的風險管理流程和工具集成。

我們努力通過不斷改進檢測和補救攻擊和漏洞的流程來降低風險。為此，我們：

-**將在全球範圍內參與SAP的內部和外部審計

-我們將監控和支持我們的雲和IT部門，提供超過2,800個控制，這些控制都經過設計和運營有效性的審核和測試

-他們將提供服務組織控制(SOC)報告-如SOC 1類型II/ISAE 3402和SOC 2類型II/ISAE 3000-以提供對在雲交付單位內實施的內部控制系統的設計和運營有效性的見解

-**有外部國際認可的審計師根據各種報告標準和國際標準化組織認證(如ISO9001、ISO 27001、ISO 27017、ISO 27018、ISO 22301和BS 10012)評估和認證我們的雲服務

數據保護

為了幫助確保有關數據保護的必要知識，SAP員工必須接受全球數據保護和隱私培訓。培訓每兩年進行一次，最近一次是在2023年推出的。這項培訓幫助我們的工作人員以應有的謹慎和依法處理個人數據，並在工作中保持遵守數據保護要求。

我們監控整個SAP中與數據保護相關的程序的合規性。我們維護處理活動的記錄(“程序登記工具”)，其中所有處理個人數據的程序都必須記錄在案。這些記錄包含有關程序的一般信息，這些信息符合明確定義的標準，這些標準是滿足適當文件所必需的。這些記錄是可報告的，並定期進行審查。

我們還根據BSI對我們的DPMS的年度重新認證來跟蹤我們的數據保護合規級別的質量。思愛普自二零一一年起每年接受英國標準協會審核，並根據BS 10012獲頒證書。最新的認證有效期至2025年底。

SAP自身的質量標準和國際法規要求仔細選擇和監控代表SAP和SAP客户處理個人數據的子處理器。為了使所有的子處理器都能滿足個人數據處理的數據保護和安全要求，SAP實施了一個子處理器驗證流程，這是整個SAP第三方風險管理框架。

SAP尊重數據當事人獲取有關其個人數據是否正在被處理的信息的權利。所有必要的信息都在各自SAP網站上的隱私聲明框架內向數據主體提供。

2023年，根據《全球數據保護報告》，SAP為其自身目的處理的數據發生了兩起應通報的數據保護事件，並報告給了監督當局。

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目錄表

SAP面臨的相關風險

有關相關的財務風險，請參閲風險因素部分，特別是網絡安全和安全和數據保護和隱私小節。

人力資本資源

願景和戰略

人是我們組織的核心。旨在培養一支高度敬業、多元化、適應未來的員工隊伍，配備合適的技能，幫助SAP吸引和留住最優秀的人才。

作為人員和運營的一部分，我們的人員戰略與我們的市場營銷和產品戰略聯繫在一起，彙集了SAP轉型的基本結構：我們的人員、流程和技術。自2020年以來，我們一直在改進我們的年度執行情況人才戰略，這對我們的業務戰略和價值創造做出了貢獻。它可以總結為三個戰略優先事項，由卓越的運營提供支持，並展示用於人類體驗管理(HXM)的SAP SuccessFtors解決方案：

–      打造SAP面向未來的技能通過吸引最優秀和最多樣化的人才並不斷提升/重振我們的員工

–      推動SAP的制勝和包容文化通過培養一種文化，支持和獎勵影響力和業務成果，並培養包容性和歸屬感

–      改變我們的領導方式-在靈活、健康和包容的環境中推動問責和賦權，做正確的事情

盡職調查

治理

薩賓·本迪克自2021年1月1日起擔任董事首席人物兼運營官，直至2023年12月31日離開公司。接替她的是2024年2月加入SAP執行董事會的Gina Vargiu-Breuer¹⁵。以下職能領域有助於實施我們的人員戰略：未來工作(包括全球健康、安全和福祉)、全球多樣性和包容性、SAP學習、人才吸引、總體獎勵，以及我們的全球人員成功服務團隊，其中包括人力資源業務合作伙伴組織、人員體驗和全球人力資源服務交付。

指導方針和政策

SAP致力於以可持續的方式確保所有員工得到公平和平等的待遇。為此，我們制定了全面的政策來指導我們的日常業務。例子包括我們的SAP全球反歧視聲明和SAP健康與安全承諾聲明.^16,17

我們如何衡量和管理我們的績效

我們的人員戰略的影響通過七個關鍵績效指標來衡量(參見表“我們與關鍵人員相關的關鍵績效指標概覽”)。七項關鍵績效指標中有五項是基於我們敬業度調查計劃的結果#未過濾.¹⁸通過#未過濾，我們加強了定期聽取員工意見並根據他們的反饋共同採取行動的承諾。我們在2023年的重點是繼續努力，進一步增強人們對SAP未來的興奮。2023年，我們兩次評估了員工敬業度(包括對SAP未來的興奮程度)、領導力信任、健康和福祉以及其他話題的情緒。這兩個數據收集的平均得分被用作全年員工敬業度指數和領導力信任網絡推動者得分。

其他與人員相關的關鍵績效指標可在財務和ESG數據.¹⁹

¹⁵由於Sabine Bendiek的離職，自2024年1月1日起，SAP的人力資源職能已重新設立為一個獨立的董事會區域，名為人民與文化。

¹⁶ 承諾聲明於2023年2月首次發佈，是我們內部SAP全球健康與安全政策的公開版本。

¹⁷ 這兩個聯繫導致的信息不是法定審計的一部分，也不是我們的外部審計師履行的獨立有限保證承諾的一部分。

¹⁸ 82 651名僱員參加了4月份的#次未經篩選調查(回覆率：76%)，78 041名僱員參加了10月份的#次未經篩選調查(回覆率：71%)。所有與員工人數(HC)相關的員工，以及在德國，正在休育兒假、長期病假、任期超過6個月的非HC相關員工、博士生和職業實習生被邀請參加2023#未經篩選的調查週期。

¹⁹ 信息不屬於法定審計的一部分，也不屬於我們的外部審計師進行的獨立有限保證活動。

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目錄表

我們與關鍵人員相關的KPI概覽²⁰

以下是我們如何將我們的人員戰略和關鍵績效指標的三個主題付諸實踐的概述。

打造SAP面向未來的技能

SAP致力於加速雲增長。這需要勞動力技能的提升和擴張。吸引、招聘、入職、培養和留住頂尖人才對我們未來的成功至關重要。2023年，我們專注於內部角色和戰略投資領域，以支持我們的轉型和長期增長。競爭激烈的人才市場凸顯出需要進一步溝通我們的僱主價值主張，鼓勵員工擔任大使，並促進推薦。我們繼續致力於促進跨代、跨性別、跨國籍的包容性，以確保擁有豐富和多樣化的勞動力。

到2023年，我們的目標仍然是讓30%的管理職位由女性擔任。我們的願望是在各級工作人員中實現性別平等，並留住女性領導人。

作為我們的戰略支柱“為未來打造SAP的技能”的一部分，我們專注於員工的技能轉化。我們已經建立了一個統一的技能庫，並正在努力統一現有的技能管理工具，為所有員工實施一個單一平臺SAP SuccessFtors。這將實現更大的技能透明度、數據驅動的勞動力規劃和有意的技能提升，並增強我們從聘用到退休的流程。

我們的學習戰略與我們的產品和客户戰略緊密結合，以推動我們的生態系統和員工隊伍基於技能的凝聚力發展。

²⁰ 員工敬業度指數：有關更多信息，請參閲績效管理系統 一節。2023年員工敬業度指數的目標範圍是76%至80%；這一範圍也將是2024年的目標。

領導力信任網推動者得分：有關更多信息，請參閲績效管理系統一節。

商業健康文化指數(BHCI)：表明SAP在多大程度上成功地為員工提供了一個促進健康的工作環境，並支持他們的長期就業能力和他們積極參與實現我們的公司目標。該指數涵蓋了員工如何評價自己的個人幸福感、SAP的工作條件以及我們的領導文化等問題。BHCI是根據我們的#未過濾計劃(2023年4月調查)的結果計算的。2024年到2025年，我們的目標仍然是將BHCI保持在78%到80%之間。

創新指數：表明我們在多大程度上培養創新文化。該指數是通過我們的#未過濾計劃(2023年4月調查)中的三個問題來衡量的。

流程簡化：顯示了我們繼續努力簡化流程的影響。在我們的#未過濾計劃(2023年10月調查)中，該指數由9個問題衡量。

員工留任：考慮到過去12個月(相當於全職員工)，平均員工人數減去自願離職的員工人數與平均員工人數的比率。這一比例側重於員工發起的離職。換句話説，我們試圖衡量有多少員工選擇留在SAP。與保持低流失率相反，我們的目標是保持高流失率。自願離職的員工數量不包括那些因重組相關離職而自願離職的員工，以提高透明度和精確的員工人數管理目的。

管理中的女性：我們將“管理中的女性”定義為女性在管理職位中所佔的比例，由個人數量而不是全職員工數量來表示。它包括三類：1)管理團隊的經理：指至少有一名員工或空缺職位的管理團隊；2)管理經理：指管理團隊的管理經理；3)執行董事會成員。2023年，我們的目標是將管理層中的女性比例提高到30%。我們的願望是在各級工作人員中實現性別平等，並留住女性領導人。

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人才的吸引、發展和留住

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外部招聘		-7187(全員)(2022年：12564)僱員，其中41.5%為女性(2022年：38.1%) -吸引多樣化人才得到了SAP Returnship計劃等計劃的支持，該計劃針對因照顧、搬遷或服兵役而中斷職業生涯的專業人士。
早期人才21招聘和籌備工作節目	​	-早期人才招聘：在7187名已聘用員工中，37.8%(FTE)(2022年：27.9%)是早期人才。 -職業培訓/SAP學生培訓和輪換(VT/STAR)計劃：平均1,454名學生和學徒(來自澳大利亞、巴西、中國、德國、匈牙利、印度、愛爾蘭、日本、新西蘭、東南亞、韓國、瑞士和美國)；轉換率2282%(2022年：78%) -與2700多個學術機構合作(活動、行政講座、辦公室訪問、比賽) -SAP實習體驗計劃：全球22個國家的1,568名(2022：1,662)名學員
全球入職	​	-新員工必須參加虛擬企業入職培訓課程(共12小時)，以確保他們瞭解SAP的戰略、文化、結構、運營和成功指標。 -2023年約有4500名新員工完成了這些培訓，客户滿意率為4.5%。23 -對於面向客户的銷售角色的新員工，企業入職與基於角色的入職相輔相成。2023年，1,212名面向客户的銷售角色新員工完成了我們的基於角色的入職計劃。每名新員工至少完成80到90個小時的學習，可跟蹤學習的總時間超過97,000個小時。
持續學習、提升技能和參與度	​	-自定進度的在線和現場互動培訓，以及面向所有員工的點對點學習組合 -面向客户的基於角色的解決方案技能提升計劃24(完成率：53%)25 -雲技能提升計劃覆蓋39,618名員工(2022：34,233人) -員工學習參與率高：2023年參與率為99%，學習時長超過230萬小時(2021年：超過300萬小時；2022年：超過310萬小時，參與率達到98%)，12057人學習時間超過50小時。 -到2023年，超過180萬外部學習者掌握SAP解決方案和技術，這是我們到2025年每年提高200萬學習者技能的雄心的一部分，包括為代表不足的羣體培養數字技能的計劃。
繼任管理流程	​	-通過支持有針對性的發展和促進執行局在圓桌會議上為現任人員和確定的執行角色繼任者提供便利來確定繼任渠道
SAP校友網絡	​	-25559名前僱員(2022年：20054人)；5903名現任僱員(2022年：5444人)
應聘者和招聘經理經驗	​	-我們的目標是通過在每次互動中創造出色的體驗來讓SAP脱穎而出。Qualtrics對應聘者和招聘經理的反饋調查有助於提供必要的洞察力，以持續改進我們的招聘實踐。 - 候選人經驗：264.22;招聘經理經驗：274.68;僱用質量：得分1：96%;得分2：67%28
平均任期	​	- 8.7年（二零二二年：8.3年）
獲得的僱主、學習和發展獎勵	​	- 170（2022：154）;職場文化獎名單29 - 我們提高技能的方法得到了以下方面的認可： - 首席學習官2023學習精英獎-金獎 - SAP在IDC MarketScape的三份報告中被評為領導者，即歐洲和美國IT培訓服務2021年供應商評估和APeJ IT培訓服務2022年供應商評估，並於2023年再次發佈。

²¹ “早期人才”被定義為在被僱用擔任專業角色時在專業環境中具有0至3年的經驗。

²² 完成VT/ STAR計劃後獲得長期合同的人員百分比

²³ 根據以下問題進行評分：“總體而言，您對Experience SAP課程的滿意度如何？”（等級：1為最低，5為最高）。

²⁴ 基於角色的技能計劃是SAP所有客户成功（CS）員工的必修課程-不包括在德國擔任CS角色的合同員工，在德國，該計劃被認為是“強烈推薦”。

²⁵ 基於角色的技能計劃包括以下級別：L100完成率：50%，L200完成率：45%，L300完成率：121%，以及基本學習完成率：53%。

²⁶ 評分基於三個問題（等級：1為最低，5為最高評分），涉及他們與招聘人員的經驗，他們代表公司的能力，以及那裏的機會，以及他們作為戰略顧問在公司內為候選人找到最適合的能力。

²⁷ 這是候選人接觸點調查的加權平均值：職業網站、申請後、面試後和決定後。

²⁸ 1分是基於這樣一個問題：“你會再次僱用這名員工嗎？"; 2分是基於這樣一個問題：“這名員工是否為你的團隊”提高了標準“？”

²⁹ 我們的外聘核數師進行的法定審核或獨立有限核證委聘並不包括該等資料。

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推動SAP的制勝和包容文化

通過我們的績效管理方法，我們的目標是通過將業務目標與個人和團隊的影響聯繫起來，建立高績效重點。發展機會、有意義的獎勵方案和包容的文化促進了一種環境，使每個人的潛力都得到充分發揮。至關重要的是，我們的員工要看到他們的個人貢獻與SAP未來成功之間的聯繫。

目標設定和報酬結構

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明智和透明的目標設定方法和持續的對話		-SAP的最高領導層根據SAP及其各自董事會領域的戰略和重點領域為其組織設定目標，並使所有員工都能看到這些目標，通過所有所需的領導層啟動目標下跌，一直到團隊和員工目標設置。從1月到4月，高達93%的員工記錄了他們在2023年的績效目標(2022年：88%)。30 -全年的SAP Talk對話和簽到旨在確保經理和員工對話，討論根據SMART定義的目標31方法，就這些目標達成一致並記錄下來，並分享反饋。
整體總回報價值主張	​	我們的獎勵經驗為我們的員工和SAP帶來了價值。例如，我們： -通過對我們的薪酬範圍和薪酬公平進行年度全球審查，以及中央資助的薪酬調整，確保公平的薪酬，以便所有員工都在自己的薪酬範圍內，並與同行的薪酬差距達到可接受的水平。我們的方法與個人特徵無關，並被Josh Bersin公司公認為市場領先。32 --採用“按表現支付”的方式，廣泛和有針對性地進行投資，獎勵個人的獨特貢獻和影響 -藉助由SAP提供支持的實時分析儀錶板，讓經理能夠做出有影響力的獎勵決策 -使用當前雲積壓(CCB)增長的統一KPI，通過短期激勵激勵員工推動我們的雲轉型33 -通過我們的基於股份的薪酬計劃Move SAP推動所有權，該計劃每季度授予一次，在大多數國家/地區以股份結算(2023年：97%的符合條件的員工) -通過我們的全球購股計劃Owner SAP，確保所有員工都可以獲得所有權。2023年整體參與率為75%(2022年：79%)，總投資額為6,710,033股(2022年：9,183,599股)。 -提高員工提供整體獎勵的透明度-從薪酬到福利和股權。員工現在可以透明地瞭解他們自己的薪酬範圍(佔所有員工的99.8%)和頂級福利的價值(佔所有員工的66%)。

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有關詳情，請參閲合併財務報表附註，注(B.3).

在SAP，我們努力成為世界上最具包容性的工作場所，旨在創造一種獨特的文化，在這種文化中，每個人都有歸屬感，人類的差異得到慶祝和重視。

作為一個擁有來自160個國家的員工的全球性組織，我們努力考慮人類差異的全部範圍，並促進每個差異的包容性(例如，納入性別、種族、LGBTQ+、代際、殘疾和許多其他多樣性)。我們的多元化和包容性戰略建立在三大支柱之上：

–	勞動力多樣性：我們相信利用人類最廣泛的差異，代表不同的身份、思想和視角，創造商業成果，幫助世界每天運行得更好。

–	工作場所包容性：我們營造了一個工作環境，讓同事們能夠茁壯成長，並充分發揮他們的潛力，推動SAP的目標。包容包括積極地共同創造文化，在這種文化中，所有的經歷都會帶來一種接受感和歸屬感。

–	市場領先地位：我們意識到作為世界上最大的科技公司之一可能產生的潛在影響，因此將我們的多樣性和包容性重點擴展到我們的整個生態系統。

³⁰ 尚未使用我們的成功地圖工具的併購團隊將被排除在外。

³¹ SMART是一個縮寫，代表具體、可衡量、可實現、現實和及時。

³² 喬什·伯辛公司，SAP轉變全面獎勵以實現薪酬公平, 2023

³³ 在我們的銷售領導計劃中用作主要KPI，在非配額銷售計劃中用作次要KPI，並在我們的創收計劃中用作評估公司成功的核心基礎。有關建行的定義，請參閲績效管理系統 一節。

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工作場所的平等和包容

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性別包容、進步和平等		-婦女在總勞動力中的比例：35.2%(2022年：34.9%)；擔任管理職務的婦女：29.7%(2022年：29.3%)；擔任行政職務的婦女：34 22.2% -SAP在福布斯2023年全球女性最佳公司排行榜上排名第三，高於2022年的第18位。 - SAP商界女性網絡影響：3300人蔘加了國際婦女節和150個分會的全球活動 -我們推出了全球婦女發展計劃針對管理級別以下的婦女，董事會所有領域有263名參與者。 --SAP返鄉這是一項針對職業生涯中期專業人士的為期20周的實習計劃，將66%的海歸轉化為全職員工，規模翻了一番。
自閉症納入	​	-慶祝2023年成功10週年，我們的工作中的自閉症該計劃支持了16個國家(2022：15)244名(2022：215)名自閉症患者的同事。該項目還擴展到了菲律賓。 - SAP自閉症納入承諾：我們繼續支持126家公司分享最佳做法。 -我們與殘疾人：In合作，贊助了有史以來第一個自閉症納入公司年度獎。 -SAP獲得HollyRod基金會的企業同情獎。 -我們在布拉格創建了感覺放鬆室，在拉斯維加斯的SuccessConnect活動中創建了寧靜休息室，作為神經發散包容的空間。
種族和民族	​	-SAP繼續是歐洲反種族主義網絡ENAR平等@工作平臺的成員。 -我們啟動了一項全球發展計劃，重點是為代表不足的羣體創造公平的競爭環境。該項目從北美擴展到非洲和巴西。
LGBTQ+包含	​	-SAP在世界經濟論壇上加入了全球LGBTIQA+平等夥伴關係的“海濱驕傲”倡議。 - SAP獲得了以下榮譽：在五個國家的人權運動的企業平等指數中獲得最高評級;在德國Uhlala集團的PRIDE冠軍審計中獲得金印;在日本連續第四年獲得“與自豪一起工作”的PRIDE指數金印認證。 - SAP贊助了Out & Equal 2023 Workplace Summit。
工作場所無障礙環境	​	- 我們連續第五年在殘疾平等指數上獲得100%的分數。
全球員工網絡組（ENG）	​	- SAP支持13個全球 員工網絡組 （ENG），促進工作場所的包容文化和心理安全。 - 執行理事會成員繼續擔任環境執行小組的執行發起人。 - 包容聯盟 2023年，與ENG合作在全球範圍內發起倡議，以建立包容文化。
工作場所包容		- SAP發起了首個全球多樣性調查，以評估員工代表性。 - 我們在#Unfiltered調查中獲得92%的工作場所平等評級（2022年為91%）。 - 我們在全球範圍內發起了“有意包容”研討會，以提高人們對克服無意識偏見的認識。 - 2023年，SAP被宗教自由和商業基金會評為最佳信仰友好公司。
市場領導力	​	- SAP在2023年贏得了56個多元化和包容性獎項，比以往任何一年都多。 - 我們通過與領導層的積極互動，激活了SAP EMEA South合作伙伴生態系統的多樣性和包容性。 - 我們與世界經濟論壇合作分享最佳做法。 -我們加強了與客户的接觸，以促進多樣性和包容性(例如，科技粉色日)。 -為了促進納入變性人和非二元人，SAP實施了其內部部署的SAP SuccessFtors解決方案中提供的代詞和首選名稱功能。 --SAP設計團隊發佈了可訪問性設計工具和首批研究手冊，以增強產品的可訪問性。

³⁴ 我們將“擔任行政職務的婦女”定義為在執行局以下的三個管理級別的婦女在這三個級別的男女和其他性別的總和中所佔的百分比。

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改變我們的領導方式-做正確的事情

SAP的領導文化建立在我們的領導信條之上：“做正確的事情，讓SAP為子孫後代做得更好”，這一信條側重於賦權做出關鍵決策並推動變革，等等管家職責帶來下一代領導人和員工。

領導文化

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賦權和指導我們的領導人		-我們基於信條加強了SAP的領導文化，方法是在所有級別創建一致的領導參與方法，包括： -執行戰略論壇和診所 -使高管能夠建立高績效的組織
加強領導文化建設	​	-傳統的、同行的和體驗式的學習之旅側重於目標驅動的領導力和推動高績效的團隊和組織。 -我們將問責制納入關鍵流程，併為組織指導提供了領導力KPI的數據透明度。
始終如一地支持領導者	​	為每個領導層提供有針對性的開發選項，培養帶領SAP邁向未來的技能： --支持勇敢的對話、提供反饋、有意包容和心理安全 -擴展我們模塊化學習和旗艦計劃的交付 -拿着SAP領導力峯會 -領導者的百分比35至少完成一項相關學習資產的人數：44.4% -完成相關開發項目的全球高管比例：62.2%

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除了我們的領導文化外，另一個戰略支柱是追求敏捷、創業、健康和創新的組織，這在當今快速變化的環境中是必不可少的。

面向未來、敏捷、健康和創新的組織

工作的未來	​	-SAP對未來工作的整體方法積極應對趨勢和發展-包括人工智能革命和技能短缺-以重新想象其核心工作。我們以最先進的人員實踐和創新的工作場所方法推動這一轉型，以確保我們的組織在前所未有的變化時代能夠適應未來。 -通過我們的承諾使用Flex在這一倡議下，SAP建立了靈活工作的新標準，作為成功開展混合工作的基礎--也是後大流行時代的基礎。我們於5月份發起的全球“我在”活動重申了我們對彈性工作的承諾，並建議在2023年將每週在辦公室工作兩到三天作為許多員工的良好做法。我們看到了定期在辦公室聚在一起的價值，因為它支持同志情誼、團隊協作、生產力和創新。 -在領先的地點(倫敦、蒙特雷亞爾和蘇黎世)利用先進技術和新的辦公設計理念，進一步支持SAP吸引和留住科技行業的頂尖人才。
健康、安全和幸福	​	-人民的健康、安全和福祉是可持續未來工作的基石。為了實現SAP業務戰略中概述的承諾，我們的員工需要全力以赴，充分發揮自己的潛力，同時關心自己的健康、同事和團隊的福祉以及客户的需求。 -關懷文化和遵守國際和當地的健康和安全法規是我們商業行為、我們的注意義務和我們對道德領導的承諾的組成部分，正如SAP的健康和安全承諾聲明所概述的那樣。 --以2023年為例，我們： -推出修訂後的內部SAP全球健康與安全政策與SAP全球健康峯會和員工能力提升培訓 -根據SAP全球健康和安全政策更新了SAP的全球健康和安全管理系統 “你還好嗎？”領導和員工的心理健康倡議，作為我們對無污名工作文化承諾的一部分 -續SAP全球專注實踐計劃，支持員工和客户將正念帶入日常個人和職業生活，以提高他們的整體幸福感和生產力
創新	​	--SAP.iO計劃策劃了一個相關和多樣化的創業生態系統，該生態系統擴展了SAP解決方案的價值，並滿足了客户不斷髮展的需求。這些計劃為有前途的初創企業提供專門的支持，幫助它們啟動和擴展與SAP以及我們的全球客户、合作伙伴和員工網絡的關係。2023年，SAP.iO幫助120家初創企業擴展了他們的解決方案，並擴大了SAP生態系統。 - 哈索·普拉特納創辦人獎：SAP最高的內部員工認可度

³⁵ “領導者”一詞包括所有擔任正式執行或人員經理角色的SAP同事--管理團隊或管理經理。

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提供卓越運營並展示人性化體驗管理

為SAP客户提供引人入勝的體驗，首先要從我們自己的員工開始。持續強調卓越運營和體驗管理是高效交付我們的人類體驗管理（HXM）解決方案和服務的關鍵，同時兼顧同理心和合規性。例如：

–	SAP通過SAP Analytics Factors解決方案管理全球SAP人員數據，並通過SAP Analytics Cloud解決方案提供分析和見解。

–	SAP提供的流程和工具使員工能夠在不同地點靈活工作（包括因個人原因在國內或國外工作），並符合當地的靈活工作政策。

–	這個SAP Signavio Process Intelligence解決方案為我們的人力資源組織提供了有關人力資源支持票證如何在各個人力資源支持團隊之間流動的見解。此外，我們目前正在利用 SAP Build Process Automation進一步實現流程自動化的解決方案，如獎金計劃和可變薪酬。

SAP面臨的相關風險

“人權和僱員事項”是作為SAP公司財務風險管理系統的一部分進行評估的一個風險因素。透過我們的風險框架（如 風險因素一節。

能源和排放

願景和戰略

十多年來，鑑於氣候變化的影響日益嚴重，以及生態系統退化和生物多樣性喪失等全球挑戰不斷升級，氣候行動一直是SAP企業可持續發展議程的首要任務。中概述的 可持續發展管理³⁶我們的目標是通過我們的雙重方法採取氣候行動， enabler和樣本幫助為我們的客户、合作伙伴和SAP的低碳未來鋪平道路，並在全球範圍內產生影響。

盡職調查

治理

中概述的可持續發展管理³⁶在綜合報告的一節中，執行董事會對可持續發展的贊助由首席執行官負責，氣候行動的贊助由首席執行官和首席財務官負責。ESG指導委員會(前身為可持續發展理事會)是一個管理機構，負責指導SAP的企業可持續發展業績。負責可持續發展的組織單位和運營部門推動SAP的整體、跨公司的可持續發展議程。首席可持續發展官辦公室(OCSO)是該單位的一部分，並與其他部門密切合作，繼續影響SAP應對氣候變化的工作。除其他事項外，有組織及嚴重罪行辦公室負責：

–	定義環境政策並確定全球環境項目組合，以幫助引導SAP的影響

–	設定減排和影響目標，並在整個SAP中嵌入與可持續性有關的倡議(例如，運行全面的環境管理系統和淨零計劃)

–	評估我們的碳庫存，並按季度監測碳排放

–	通過季度風險審查評估和管理與氣候有關的風險

–	管理基於自然的投資決策

–	作為我們開發單位的顧問，開發解決方案

可持續發展是全公司的努力，倡議也是在這個專門的部門之外推動的。例如，全球採購組織的目標是確保SAP購買節能、可持續的產品和服務。全球房地產和設施管理團隊根據嚴格的環境標準(如國際標準化組織14001：2015年和能源與環境設計領導地位認證計劃)設計和運營許多SAP設施。我們的全球雲服務組織關注數據中心的能耗優化，同時我們的SAP IT部門鼓勵員工負責任地使用IT設備和業務軟件。此外，為了能夠進一步創新和發展可持續性，我們定期與各種利益相關者團體進行外部接觸，如非政府組織(NGO)、投資者、客户和學術界。有關更多信息，請參見利益相關者參與³⁷綜合報告的一節。

³⁶ LINK導致的信息既不是法定審計的一部分，也不包括在我們的外部審計師執行的獨立有限保證承諾中。

³⁷ LINK導致的信息既不是法定審計的一部分，也不包括在我們的外部審計師執行的獨立有限保證承諾中。

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指導方針和政策

我們的全球環境政策³⁸為我們如何管理我們的環境影響提供了核心框架-在我們自己的運營中和我們的客户之間。這項政策於2023年8月更新，並得到首席執行官的批准，指導我們努力改善我們的生態足跡，提供環境績效透明度，並通過轉型戰略展示可持續的領導力。此外，它還幫助我們遵守國際公認的可持續發展標準以及利益相關者的期望，主要是客户、投資者和員工的期望。

我們如何衡量和管理我們的績效

我們的碳減排目標

目標		基準年		目標年		目標描述、狀態和後續步驟
到2023年在我們自己的運營中實現碳中和	​	2017年：327千噸(Kt)淨碳排放量39	​	2023年：0千噸(Kt)淨碳排放量	​	● 淨碳排放量=總碳排放量(範圍1、2和選定範圍3)40 減去購買的可再生能源證書(EAC)、自產可再生能源和碳補償。 ● 為了跟蹤目標的進展情況，我們得出了內部運營指導的年度目標。自2020年初以來，這些年度目標已納入執行局的短期績效薪酬41. ● 狀態：已完成42
1.5°C對齊的科學目標(SBT)	​	2023年：690萬噸總碳排放(基於市場)	​	2030年：削減90%(近期和長期目標)	​	● 加速實現SAP基於科學的目標43(to為了在2030年之前在我們的價值鏈上實現淨零排放，與1.5°C的未來保持一致，比原計劃提前20年），需要重新評估基線，基本範圍，計算方法和目標途徑。 ● 現狀和今後的步驟： o 2023年，我們最初的SBT44我們承諾到2030年達到淨零排放，符合SBTi企業淨零排放標準。 o 為符合《温室氣體議定書》，我們修訂了基準，包括範圍1、範圍2基於市場的排放，以及所有與業務相關的範圍3價值鏈排放。更多詳見 非金融票據45 一節。 o 接下來的步驟：在2024年提交SBTi，並在SAP綜合報告2024中發佈目標途徑2024-2030。

³⁸ LINK導致的信息既不是法定審計的一部分，也不包括在我們的外部審計師執行的獨立有限保證承諾中。

³⁹ 我們以CO為單位計算和報告我們所有的碳排放₂當量（CO₂e).

⁴⁰ 要了解我們的碳中和目標中考慮了哪些排放類別，請參見第 非財務信息：環境績效(link導致既不是法定審計的一部分，也不包括在我們的外部審計師執行的獨立有限保證業務中的信息）。

⁴¹鏈接引出我們外聘核數師薪酬報告審計（合理保證水平）的一部分信息。

⁴² 在……裏面財務和ESG數據，我們提供碳排放分類及有關進展的更多詳情（於相關環境部分呈列的選定數據為我們的外聘核數師進行的法定審核或獨立有限保證委聘的一部分。有關更多信息，請參閲審計師的保證報告）。

⁴³ 於二零二二年作出加速決定，以防止及減輕氣候變化日益加劇的不利影響。

⁴⁴ SBTI在2019年的重新評估中確認，我們最初的1.5℃調整SBT(2017年首次定義)的目標是到2050年比2016年的基準水平減少85%(近期目標：到2025年減少40%)。

⁴⁵ LINK導致的信息既不是法定審計的一部分，也不包括在我們的外部審計師執行的獨立有限保證承諾中。

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績效和進步的措施⁴⁶

隨着我們的淨碳排放量在2023年下降到0千噸(Kt)(2022年：85kt)，我們已經在目標時間框架內實現了我們的碳中和承諾。為了實現我們的目標，我們繼續並擴大了現有的計劃和計劃，以推動效率和創新，遵循我們的戰略方針，首先避免，其次減少，第三--如果沒有其他可行的選擇--通過投資於經國際標準認證的高質量抵消項目來補償剩餘排放(有關更多信息，請參閲投資於碳抵消以補償我們的 剩餘排放量)。從2024年開始，我們將轉向報告我們新的領先環境目標，即到2030年整個價值鏈實現淨零。

⁴⁶ 在……裏面財務和ESG數據，我們提供有關我們的環境數據的更多詳細信息(鏈接的環境部分提供的部分數據是我們的外部審計師進行的法定審計或獨立有限保證活動的一部分。有關更多信息，請參閲審計師保證報告)。

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經過後新冠肺炎追趕效應和2022年的相應提升，2023年我們自身運營的總能耗略有下降。看看數據中心用電量，我們繼續看到，由於轉向超大規模服務和實施的能效措施生效，數據中心用電量繼續下降。⁴⁷我們繼續減少所有與電力有關的排放類別，使用可再生能源發電⁴⁸(有關更多信息，請參閲避免和減少排放的主要舉措下表)。

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⁴⁷ 2023年，超大規模的用電量是我們兩地的兩倍多。有關我們的能源消耗的更多信息，請參閲非財務報告：環境業績.

⁴⁸ 有關更多信息，請參閲部分非財務報告：環境業績.

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避免和減少排放的主要舉措

雲轉型
SAP的可持續發展軟件產品組合		● SAP提供 可持續性管理解決方案可持續發展報告、氣候行動、循環經濟和社會責任，使我們的客户能夠按照 產品戰略 一節。49 ● 作為可持續發展控制塔、可持續發展足跡管理、可持續發展數據交換和綠色分類賬的共同創新客户，企業可持續發展團隊和可持續發展控制團隊等各個團隊為開發團隊提供輸入和反饋，旨在利用一個解決方案，使公司能夠記錄、報告和實現其可持續發展目標。
碳中和雲解決方案和在用產品排放	​	我們總的碳排放量的絕大部分來自於 使用我們的軟件.為了解決這個問題，我們的目標是幫助我們的客户、硬件提供商和其他人運行更節能的運營。 ● 通過為所有數據中心提供100%的可再生電力,50我們為客户提供碳中和51雲軟件解決方案，幫助他們減少整體碳排放（上游範圍3）。 ● 我們開始開發一種 碳足跡大小估算該解決方案旨在使我們的客户能夠透明地瞭解其在SAP內部和外部數據中心運行的SAP應用程序的碳影響，回答了我們的客户在SAP自營或SAP來源的基礎設施上運行SAP解決方案可以在多大程度上減少他們的環境足跡的問題。 ● 我們與客户協作，優化他們的本地環境，以便他們消耗更少的能源(例如，我們停用舊系統、歸檔未使用的數據、整合業務應用程序以及虛擬化他們的系統環境)。
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供應鏈
有環保意識的採購		● 多階段供應鏈參與計劃：我們與(頂級)供應商合作，採購低碳和節能的產品和服務，以減少他們在整個供應鏈中的環境足跡。 ● 我們在採購過程和決策中考慮環境要求。 有關更多信息，請參見可持續採購 一節。
促進生物多樣性和以自然為基礎的氣候變化解決方案	​	● 完整的森林有助於減緩氣候變化，保護生物多樣性，併為人們提供關鍵的生態系統服務。因此，植樹造林項目是SAP氣候行動計劃的一部分。 ● 自2012年以來，SAP已幫助種植了超過1630萬棵樹，以支持生態系統恢復和可持續發展。SAP將繼續為基於自然的解決方案提供資金，並致力於種植到2025年底2100萬棵樹. ● 通過應用嚴格的質量標準，SAP旨在支持在正確的地方恢復和保護正確的樹木並對當地社區、生物多樣性和氣候產生積極影響的倡議。 ● 自2021年以來，SAP一直是1t.org企業聯盟的一部分，該聯盟動員企業領導人在追求1.5攝氏度的科學目標的同時，負責任地在全球範圍內保護、恢復和種植樹木。

⁴⁹ 有關我們可持續發展軟件產品組合的更多信息，請參閲SAP的網站(鏈接指向的信息既不是法定審計的一部分，也不是我們的外部審計師進行的獨立有限保證活動的一部分)。

⁵⁰ 我們通過1)投資高質量、通過EKO能源認證的EAC和2)現場生產的可再生能源來實現這一目標。術語“數據中心”既指SAP擁有的數據中心，也指外部數據中心(託管數據中心和超級定標器)。

⁵¹ 僅與SAP的雲解決方案消耗的電力有關。

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目錄表

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運營
使用100%可再生電力運行SAP設施		自2014年以來，SAP一直在運行其辦公室和數據中心52有100%的可再生電力與我們對RE100計劃的承諾保持一致。為此，我們使用了兩個戰略槓桿： ● 我們投資於高質量、EKO能源認證的EAC53促進可再生能源發電。 ● 我們通過太陽能電池板在全球選定的SAP地點(如美國加利福尼亞州帕洛阿爾託、印度班加羅爾和法國穆金斯)生產可再生電力。在SAP總部，我們正在實施現場購電協議(PPA)太陽能項目，目的是增加現場自產可再生電力的份額，實現價格穩定。 ● 作為潛在的第三個槓桿，我們正在澳大利亞進行綠色電價試點，用可再生電力為我們當地的設施供電(捆綁的EAC)。 這一方法使我們能夠減少與電力消耗相關的全部排放(2023年：總計256千噸；SAP為161千噸，供應商為95千噸；2022年：257千噸)。展望未來，我們的目標是擴大購電協議在採購可再生電力方面的使用。
國際標準化組織14001	​	● SAP的環境管理體系(EMS)在在26個國家和地區擁有超過45個站點並通過國際公認的國際標準化組織14001：2015年標準認證。2023年，我們成功保持了這一認證。 ● 目標：將EMS範圍擴大到到2025年，SAP的主要公司所有網站將達到100% (2023: 86%).
國際標準化組織50001	​	● SAP在德國和北美的總部以及SAP自己的主要數據中心(德國的聖利昂-羅特和沃爾多夫，以及美國的科羅拉多斯普林斯和紐敦廣場)國際標準化組織50001：2018年認證的能源管理體系. ●高效用電效率(PUE)54SAP德國和北美總部：1.50 ● 建築核心翻新：從SAP德國總部的WDF01大樓開始，與以前的建築方法相比，該建築的目標是每年節省42%的最終能源消耗。 ● SAP德國總部的冷卻分配系統的集中化將允許使用環境友好型操作液和部門耦合(通過吸收冷風機將剩餘能量轉換為冷能，並使用熱泵進行室內冷卻)。冷卻系統的電力將主要來自可再生能源(如太陽能)。
全球汽車車隊：向電動或零排放汽車過渡		從2025年起，公司為員工提供的所有新車都計劃實現零排放。55截至2023年底，全球約14%的汽車是零排放汽車。SAP還促進了各種激勵措施以加速這一變化，例如： ●我們使用100%可再生電力為SAP地點的所有SAP自有充電站供電。 ● 對於規模較大的車隊，如德國、荷蘭和其他地區，我們為員工提供補貼，讓他們在家中安裝充電站，並報銷他們的用電量。在法律上可能和事實上合理的情況下，我們將在所有國家提供類似的補貼。 ●在一些國家，如果員工選擇純電動汽車，我們會為他們提供折扣或更高的預算。 ● 我們不斷擴大SAP的全球充電基礎設施(2023年：1,650個充電站；2022年：1,100個充電站)。
替代通勤	​	為了改變通勤習慣，促進多式聯運和多式聯運，我們繼續提供各種計劃，例如： ● 公司自行車租賃計劃：員工可以租賃自行車，合同期滿後可以選擇購買。比利時、德國和盧森堡已經建立了這樣的項目。 ● 成功的角色出自靈活的移動性預算2023年春季在德國作為常規的移動替代方案(2023年：約1,950名參與者)。參與者每月獲得固定的交通預算，可以使用任何交通工具通勤上班或在休閒時間(自行車、電動滑板車、租車、火車、公交車等)。
商務航班	​	● 我們通過投資虛擬協作和通信技術來避免商務航班。 ● 2016年，我們開始向商務航班的內部碳價格，我們投資於高質量的碳抵消項目，以抵消這些飛行造成的碳排放。通過每年提高向組織成本中心收取的每張機票的碳價格，我們尋求激勵組織單位和員工減少乘坐飛機或選擇替代的、可持續的旅行方式。

⁵² 術語“數據中心”既指SAP擁有的數據中心，也指外部數據中心(託管數據中心和超級定標器)。

⁵³ 有關更多信息，請參閲部分非財務報告：環境業績.

⁵⁴ PUE是描述數據中心效率的比率，1.0是理想比率。

⁵⁵ “零排放”是指不從車載動力源排放廢氣或其他污染物的車輛。這些車輛將逐步取代插電式混合動力汽車(PHEV)和內燃機車輛(ICEV)成為公司汽車。

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投資於碳抵消，以補償我們剩餘的排放

SAP為不同的碳項目組合提供資金⁵⁶戰略重點是自然碳滙，以幫助避免和消除大氣中相當於其自身作業剩餘排放量的排放量(2023年：215千噸、2022年：97千噸；範圍1、2和選定的範圍3排放)。⁵⁷所有抵消都是通過與當地社區合作實施的重新造林、森林保護、農村能源和農林項目產生的。這種對認證碳抵消的自願投資幫助SAP在2023年實現了碳中和目標。

碳項目組合和長期承諾

抵銷提供程序		描述和詳細信息
生計碳基金(LCF)	​	● SAP承諾投資約為2013年至2045年期間，生計碳基金1-3歐元(累計)1000萬歐元。到2023年年底，SAP的投資約佔總承諾的42%。 ● 這些基金為發展中國家的社區生態系統恢復、農林業、生物多樣性保護和清潔能源項目提供資金。 ● 通過實施嚴格、公認的(例如，黃金標準)、由值得信賴的合作伙伴與當地非營利組織合作的項目管理，以及由企業共同投資者及其個人公司標準對戰略、項目組合和影響進行聯合監督，確保盡職調查。 ● 2023年的偏移量：114kt
碳零售商	​	● SAP與獨立的第三方碳評級機構合作，系統地從碳零售商那裏獲得補償，這些補償僅由市場上評級最高的碳項目根據項目的碳分數、額外性、耐用性和共同利益(如對人類和生物多樣性的影響)產生。這種勤奮的採購方法幫助SAP降低了採購非真正的碳減排的風險，同時加強了我們自己的質量預期(有關更多信息，請參閲非財務報告：環境業績節)。 ● 2023年的偏移量：101kt

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2023年，我們作為可持續航空燃料(SAF)的試點首次投資，與使用傳統(化石)航空燃料產生的排放相比，我們減少了與商務飛行相關的排放。⁵⁸

SAP面臨的相關風險

2022年，我們進行了氣候風險和脆弱性評估，以確定對SAP相關活動“數據處理和託管”至關重要的實際氣候風險(急性和慢性)，具體如下：

–	根據多種氣候危害(急性和慢性)，對我們所有的自有數據中心和主機託管數據中心進行風險篩選，59使用全球氣候模型(代表性集中路徑(RCP)2.6、4.5和8.5)。

–	基於2攝氏度和4攝氏度情景的選定氣候危害範圍的深潛暴露分析：熱浪和極端降水(時間範圍：2021-2050)60以及河流洪水和水壓力(時間範圍：2030和2050)。61根據風險篩選結果和對數據中心的影響並結合專家討論來選擇危險。

–	對我們自己的高風險暴露數據中心進行的漏洞分析，通過考慮當前和過去的危險經驗和實施的緩解措施，幫助我們識別危險的影響和風險。

–	2023年，我們向我們自己的數據中心推出了脆弱性和適應性調查問卷，以確保(現場)措施得到規劃和/或到位，以應對已確定的適用的主要氣候變化風險(S)。

“氣候變化和空氣質量”是SAP公司財務風險管理系統評估的一個風險因素。我們的風險架構並沒有發現重大的財務風險。風險因素一節。

⁵⁶ 對項目的投資和相應的碳抵消是減少、避免或消除温室氣體排放的單位。

⁵⁷ 為了為我們對高質量碳抵消項目(例如，通過黃金標準認證)和EACS的投資提供資金，我們利用在商務航班上收取的國內航空旅行費用。

⁵⁸ 我們(尚未)將收到的減排量計入我們的碳目標。

⁵⁹ 慢性危害的例子包括：温度變化、熱應力、風型變化、海平面上升和土壤侵蝕。嚴重危險的例子有：野火、水壓力、乾旱、洪水、雪崩和山體滑坡。

⁶⁰政府間氣候變化專門委員會(氣專委)RCP 2.6和RCP 8.5的使用情況。

⁶¹ IPCC RCP 4.5和RCP 8.5的用法。

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知識產權、專有權利和許可證

我們依靠適用的成文法和普通法權利提供的保護相結合，包括商業祕密、版權、專利和商標法、許可和保密協議以及技術措施來建立和保護我們產品的專有權利。有關SAP知識產權相關風險的更多詳情，請參見“項目3.關鍵信息--風險因素--操作風險.”

我們可能總體上依賴於我們從第三方許可的技術，這些技術嵌入到我們的產品中，或者我們轉售給我們的客户。我們已經授權並將繼續授權眾多第三方軟件產品，這些產品被整合到我們現有的產品中和/或與我們的現有產品一起分發。我們努力在各自的協議中保護自己，在這些協議終止的情況下獲得某些權利。

我們是與多個第三方簽訂專利交叉許可協議的一方。

在各種涉嫌侵犯知識產權的法律程序中，我們被點名為被告或原告。看見附註（G.3）有關某些法律程序的更詳細討論，請參閲我們的綜合財務報表。

財產説明

我們的主要辦公室位於德國沃爾多夫，我們在那裏擁有和佔用約40.5萬平方米的辦公室和數據中心空間，包括我們在鄰近聖萊昂羅特的設施。我們還在德國其他地方擁有和租賃辦公空間，總計約18.5萬平方米。在全球約80個國家和地區，我們佔地約1,595,000平方米。除了我們在德國的主要辦公室外，我們的大部分辦公空間都是租用的。我們還在紐敦廣場、帕洛阿爾託和科羅拉多斯普林斯(美國)、班加羅爾(印度)、聖萊奧波爾多(巴西)、倫敦(英國)、拉阿納納(以色列)、索非亞(保加利亞)和其他幾個地點擁有某些房地產。

我們佔用的辦公和數據中心空間包括歐洲、中東和非洲地區(不包括德國)約325,000平方米、北美和拉丁美洲約310,000平方米以及亞太地區約37,000平方米。

該空間被用於各種公司職能，包括研發、我們的數據中心、客户支持、銷售和營銷、諮詢、培訓和管理。儘管存在與新冠肺炎相關的後遺症，但我們幾乎所有的設施都被充分利用或轉租。我們在2023年第一季度開始翻新我們在Walldorf的“總部大樓-WDF01”，直到2027年初完工才能使用。這座建築的佔地面積不包括在上面的2023年數字中。我們已經關閉了在俄羅斯和白俄羅斯的剩餘辦事處(只有一小塊地方可供“關閉小組”使用)。有關我們按地理區域劃分的非流動資產的披露，請參閲附註(D.7)到我們的合併財務報表。另請參閲，“項目6.董事、高級管理人員和僱員--僱員，其中討論了我們按業務領域和地理區域劃分的全時當量員工數量，這些數字可以用來近似我們在每個地區的工作空間的生產能力。

我們相信，我們的設施處於良好的運行狀態，足以滿足我們目前的使用。我們對我們的財產沒有任何重大的負擔。我們不認為我們受到任何環境問題的影響，這些問題可能會影響我們對任何物質資產的利用。我們目前正在投資於我們現有物業的Flex工作準備，必要時我們正在進行建設活動，以增加我們未來業務擴展的能力。我們還在審查我們的投資組合，以確保它滿足我們的辦公空間需求，符合演進的混合工作指導。我們的重大建設活動描述如下，標題為“目前正在進行的主要投資和資產剝離”。

投資

目前正在進行的本金投資

2023年，我們完成了多個地點的各項建設項目和續建活動。我們計劃從運營現金流中為所有這些項目提供資金。我們最重要的項目如下所示。

建設項目

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€ 百萬	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
國家		設施的位置		簡短描述		估計總數		截至所招致的費用		預計完工
​	​	​	​	​	​	成本	​	12/31/2023	​	日期
德國		慕尼黑		新辦公樓的價格約為740名員工		99		91		2024年6月
德國		沃爾多夫		總部大樓的總體翻修約為。1600名員工		225		18		2027年3月
印度		班加羅爾		新辦公樓的價格約為3500名員工		86		8		2025年12月

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有關我們計劃的投資支出的更多信息，請參閲投資目標一節。在本報告所述期間，沒有實質性的設施資產剝離

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最近三年的本金投資和資產剝離

我們對房地產、廠房和設備(不包括企業合併)的主要投資在2023年達到8.1億歐元(2022年：11.29億歐元；2021年10.67億歐元)。與2022年相比，2023年房地產、廠房和設備的本金投資有所下降。這些投資主要用於更換和購買信息技術設備以及建造和租賃建築物和數據中心。有關財產、廠房和設備的更多詳細信息，請參見附註(D.4).

我們對獲得的技術和客户關係等無形資產的投資在2023年達到5.6億歐元，而2022年為4.72億歐元(2021年：6.21億歐元)。我們分配給商譽的投資從2022年的5.6億歐元增加到2023年的8.67億歐元(2021年：17.36億歐元)。2023年的增長主要是由於收購了LeanIX(見注(D.1))瞭解更多信息)。有關與收購相關的投資的詳細信息，請參閲附註(D.2)和(D.3)到我們的合併財務報表。

有關SAP開展業務的主要市場的進一步信息，包括過去三年每年按活動類別和地理市場分列的總收入細目，請參見項目5.經營和財務回顧及展望--經營成果(國際財務報告準則)“這份報告的內容。

項目4A。未解決的員工意見

沒有。

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目錄表

項目5.業務和財務審查及展望

概述

有關我們的主要收入來源以及不同類型的收入在我們的損益表中如何分類的信息，請參閲注(A.1)到我們的合併財務報表。

請參閲“項目4.關於SAP的信息--產品、研發和服務獲取有關我們提供的產品和服務的更詳細説明。

下面的討論是為了更好地瞭解我們在所涉時期的經營業績，包括：

-包括我們認為影響我們2023年業績的因素；

-與我們2023年的實際業績相比，我們對2023年的展望(非國際財務報告準則)；

- 討論我們2023年與2022年相比以及2022年與2021年相比的經營業績;

- 我們認為將影響我們2024年業績的因素;以及

- 我們的財務目標和前景。

上述概述應與第5項中對我們的財務狀況和經營業績的更詳細討論和分析一起閲讀，“項目3.關鍵信息-風險因素“和”項目18.財務報表.”

此外，應結合下表和 注(D.1)（收入和費用在Qualtrics和SAP持續經營業務之間的交易合併後列出）：

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€百萬，除非另有説明		2022		2021
合併損益表
雲收入		1,129		717
總收入		1,351		889
雲的成本		265		162
收入總成本		499		338
業務費用總額（包括收入成本總額）		-2,771		-2,541
營業利潤		-1,420		-1,652
税前利潤(虧損)		-1,423		-1,658
所得税費用		64		211
税後利潤(虧損)		-1,359		-1,447
可歸因於父母的所有者		-993		-1,173
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基本每股收益(國際財務報告準則，歐元)1		-0.85		-0.99
稀釋後每股收益(IFRS，歐元)1		-0.85		-0.99
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合併現金流量表
淨營業現金流		-29		41
淨投資現金流		-32		-208
淨融資現金流		-263		2,828

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¹2022年和2021年，加權平均股數分別為11.67億股(稀釋後：11.8億股)和11.7億股(稀釋後：11.75億股)(不包括庫存股)。

經濟與市場

2023年，全球經濟以温和但穩定的速度擴張，歐洲中央銀行（ECB）在其最新的經濟公報中描述。¹它將這種發展歸因於強勁的私人消費和彈性勞動力市場的支持。

¹ 《歐洲央行經濟簡報》，2023年第8期，出版日期：2024年1月11日。

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歐洲央行報告稱，關於歐洲、中東、非洲(EMEA)地區，歐元區經濟在2023年上半年的增長微乎其微。今年下半年，實際國內生產總值略有收縮，這主要是由於庫存下降，但也是因為信心低迷、競爭力低下、地緣政治緊張局勢重燃以及融資條件收緊。然而，服務業活動增長温和，對下半年的增長做出了積極貢獻。

在美洲地區，美國經濟增長顯示出比之前預期更強的韌性。

至於亞太地區(亞太地區和日本)，在消費支出走強的推動下，中國經濟活動在2023年企穩。今年初新冠肺炎限購的取消，以及私人消費的普遍復甦，彌補了中國居民消費的疲軟。然而，在日本，由於高通脹拖累了經濟活動和消費，2023年實際GDP增長出現收縮。然而，歐洲央行表示，第四季度經濟增長恢復到略微積極但温和的水平。

信息技術市場

數字商業時代已經到來。在數字技術上的支出在增長，而傳統的非數字支出停滯不前，甚至略有下降。客户、員工、合作伙伴和供應商對數字體驗的需求已轉變為一種期望。希望維持和增長的公司正在尋求數字收入流，同時尋求數字化運營以降低成本和提高效率。²這是總部位於美國的市場研究公司國際數據公司(IDC)對當前IT市場形勢的總結。因此，IDC報告説：“在大流行後的環境中，數字優先戰略已經從競爭優勢轉變為生存所需的基本標準。遺留系統越來越被證明是瓶頸，阻礙了實時數據訪問和靈活的響應機制。相比之下，已經擁抱數字化轉型的企業正在收穫適應性和更有洞察力的數據驅動決策的好處。³

特別是，IDC發現，“數字業務平臺中的技術對於推動企業在數字業務時代尋求的創新和新的收入來源至關重要”，並且“擁有成熟數字業務平臺的數字化成熟組織能夠更好地在日益數字化的世界中競爭。²這是因為這些“自主業務流程將信息的性質從智能演變為洞察力，再演變為立即的決定性行動。這些進步一旦得到利用，將為企業帶來速度、規模和敏捷性方面的競爭優勢，並將其轉變為真正的數字化企業。³

“今天的SaaS和雲應用程序包含生成AI（GenAI），人工智能，機器學習（ML），微服務，API和自動化工作流程。³IDC解釋説：“人工智能，自動化和分析的融合標誌着數字業務的變革時代。隨着這些技術的成熟，它們為組織提供了前所未有的能力，以推動創新，優化流程，並發現可操作的見解。這不僅僅是採用新工具;這是向“深度智能”和自動化的重大轉變，將敏捷性和洞察力驅動的方法帶入數字企業的中心。⁴

根據IDC的説法，一個主要的主題是可持續性：“ESG因素正在迅速成為公司長期價值的關鍵決定因素。在當今的商業環境下，ESG考慮因素不再只是一個清單。 […]這些因素正在成為公司戰略計劃的重要組成部分。”⁴因此，IDC認為，“可持續性與數字業務的聯繫越來越緊密 […].數字技術支出可以直接或間接地用於可持續發展計劃，無論是通過專門解決企業贊助的努力，還是通過建立最終實現可持續發展目標所需的平臺。²IDC評估説，“組織越來越多地轉向應用程序，可以幫助他們仔細監控和報告他們的活動，以及實現現實世界的可持續發展里程碑。³

對SAP的影響

儘管宏觀經濟不確定性和地緣政治緊張局勢，SAP再次顯示出高彈性，所有地區都為業績做出了積極貢獻。於二零二三年第一季度，於俄羅斯及白俄羅斯之業務營運已接近完成，餘下合約責任於年底已減至非重大數量。

經過兩年的重大投資以加速SAP向雲的過渡（所謂的第一階段），我們的雲轉型第二階段於2023年1月開始，並公佈了我們2022年第四季度和全年的業績。當時，SAP顯示，正如2020年10月傳達的戰略更新中所計劃和預測的那樣，正盈利能力（非國際財務報告準則）的臨界點已經過去。

持續執行中期目標以及即將在2023年剩餘季度取得的積極成果，鞏固了SAP對企業戰略的承諾。對效率和嚴格支出的關注使其全年的雲毛利率（非IFRS）大幅增長。

SAP是AI技術的早期採用者。在5月份的SAP Sapphire會議上，該公司展示了人工智能在各種產品中的使用。2023年下半年初，本公司宣佈對三家領先的生成型人工智能公司進行戰略性直接投資。這些投資強調了SAP對人工智能的開放生態系統方法，旨在利用最佳技術將人工智能嵌入SAP的產品組合。該公司預計，通過這些技術和新的優質產品，市場擴張的可能性很大。

² IDC FutureScape：2024年全球數字業務戰略預測，文檔編號US 50120323，2023年10月。

³ IDC FutureScape：Worldwide Intelligent ERP 2024 Predictions，Doc #US51300923，October 2023.

⁴ IDC FutureScape：Worldwide CIO Agenda 2024 Predictions，Doc #US51294523，October 2023.

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2023年業績與我們的展望（非IFRS）

與往年一樣，我們的2023年經營溢利相關目標及已公佈展望乃基於我們以固定貨幣計算的非國際財務報告準則財務指標。因此，在下一節中，除非另有説明，否則我們將根據源自《國際財務報告準則》措施的非《國際財務報告準則》數字（以固定貨幣計算）討論業績與我們的前景。關於《國際財務報告準則》（IFRS）的後續章節僅討論了IFRS方面的數字，因此該章節中的數字未被明確標識為IFRS數字。

2023年展望(非國際財務報告準則)

對2023年的初步展望，包括Qualtrics(有關更多信息，請參閲表格“2023年展望和業績比較”)，預計全年雲收入將在153億歐元至157億歐元之間，雲和軟件收入將在282億歐元至287億歐元之間，更可預測的收入預計將佔到這一結果的83%。此外，我們預計營業利潤(非國際財務報告準則)在88億歐元至91億歐元之間，自由現金流約為50億歐元。我們預計2023年全年有效税率(IFRS)為28.0%至32.0%(2022年：32.0%)，有效税率(非IFRS)為26.0%至28.0%(2022年：29.6%)，這在很大程度上取決於藍寶石風險投資的發展。這一初步展望反映了SAP正在執行其雲戰略，該戰略正在通過新業務和現有客户採用雲來推動雲加速增長，使SAP的雲勢頭朝着其中期目標邁進。

2023年4月，我們調整了對持續運營的預期，反映了預期的Qualtrics資產剝離。此後，我們預計雲收入在140億歐元到144億歐元之間，雲和軟件收入在269億歐元到274億歐元之間，營業利潤(非國際財務報告準則)在86億歐元到89億歐元之間。此外，我們將更可預測的收入的預期份額調整為82%，此後預計自由現金流約為49億歐元。

2023年7月，為了反映當時的市場發展，我們略微更新和收緊了我們的區間。我們將雲收入預期下調至140億歐元至142億歐元，將雲和軟件收入預期下調至270億歐元至274億歐元，但將預期營業利潤(非國際財務報告準則)的預期區間略微上調至86.5億歐元至89.5億歐元。

2023年10月，SAP重申了2023年7月的展望。

2023年與展望相比的實際收入和利潤表現(非國際財務報告準則)

雲收入在我們修訂後的2023年展望範圍內，雲和軟件的合併以及運營利潤超過了我們預期範圍的上限。

2023年展望與結果比較

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2023年展望

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修訂後的展望

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修訂後的展望

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結果

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(綜合報告

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2023年

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2023年

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2023年展望

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結果

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2022年1

2022)

(第一季度報表)

(半年報)

(第三季度報表)

2023年

雲收入

106.7億歐元

153億歐元

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140億歐元

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140億歐元

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140億歐元

140.6億歐元

(非國際財務報告準則，按不變貨幣計算)

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至157億歐元

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至144億歐元

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至142億歐元

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至142億歐元

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雲和軟件收入

240.1億歐元

282億歐元

269億歐元

270億歐元

270億歐元

276.4億歐元

(非國際財務報告準則，按不變貨幣計算)

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兑換28.7歐元。十億

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至274億歐元

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至274億歐元

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至274億歐元

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營業利潤

76.7億歐元

88億歐元

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86億歐元

86.5億歐元

86.5億歐元

90.4億歐元

(非國際財務報告準則，按不變貨幣計算)

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至91億歐元

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至89億歐元

至89.5億歐元

至89.5億歐元

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可預測收入的份額

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79%

​

83%

​

82%

​

82%

​

82%

​

81%

自由現金流

​

43.9億歐元

​

約50億歐元

​

約49億歐元

​

約49億歐元

​

約49億歐元

​

50.8億歐元

實際税率（IFRS）

32.0%

28.0%至32.0%

​

28.0%至32.0%

28.0%至32.0%

28.0%至32.0%

32.6%

實際税率（非IFRS）

29.6%

26.0%至28.0%

​

26.0%至28.0%

26.0%至28.0%

26.0%至28.0%

29.3%

​

¹2022年的業績已就持續經營業務作出調整，以反映Qualtrics的剝離。

​

在當前資產價格持續高企、國際衝突幹擾的全球經濟環境下，加上對人工智能和數據倉庫的需求不斷增長，對我們雲解決方案和服務的需求證實了我們修訂後的預期，反映出強勁的業務表現，預計將繼續加速雲收入增長。

我們目前的雲積壓（我們預計將在未來12個月確認的合同承諾雲收入）以實際貨幣計算達到137. 5億歐元（以固定貨幣計算為140. 4億歐元; 2022年：以固定貨幣計算為117. 3億歐元）。增幅為25%（按固定匯率計算為27%;二零二二年：24%）。我們目前雲積壓的增長率符合我們前一年的指導，即實現與2022年類似的增長率，同時規模更大。

截至2023年12月31日，雲積壓總額增長37%至442.5億歐元（按固定貨幣計算增長39%至450.9億歐元）。

按不變貨幣計算，由此產生的雲收入從2022年的106.7億歐元增長到2023年的140.6億歐元，與我們14億歐元至142億歐元的指導範圍一致。

50

目錄表

按不變貨幣計算，雲和軟件收入增長9%，至276.4億歐元(2022年：240.1億歐元)，因此高於我們對2023年修訂後的展望區間270億至274億歐元的預測。

得益於雲業務的強勁增長，我們能夠將更可預測的收入份額提高2%至81%(2022年：79%)，比我們修訂後的預期低1個百分點。

2023年，按不變貨幣計算的總收入增長了9%，達到320.3億歐元(2022年：279億歐元)。

2023年，在不變貨幣基礎上的運營費用(非國際財務報告準則)增長了7%，達到229.9億歐元(2022年：202.3億歐元)。

2023年的雲毛利率(非國際財務報告準則)為72.6%，按不變貨幣計算同比增長2.2個百分點。我們的雲利潤率得益於雲收入的增加和對下一代雲交付計劃(雲交付的現代化，以實現更具彈性和可擴展性的雲基礎設施)的投資大幅減少。

我們的總員工人數增加了1,291人，即相當於全職人員的人員(有機增加了732人)，主要是在研發和雲職能領域。

2023年非國際財務報告準則的營業利潤在不變貨幣基礎上為90.4億歐元(2022年：76.7億歐元)，增長13%。營業利潤和利潤率得益於收入的加速增長、下一代雲交付計劃的完成以及嚴格的成本管理。

因此，非國際財務報告準則的營業利潤高於目標範圍(86.5億歐元至89.5億歐元)。

我們實現了有效税率(IFRS)為32.6%，有效税率(Non-IFRS)為29.3%，高於28.0%至32.0%(IFRS)和26.0%至28.0%(非IFRS)的預期。這主要是由於遞延税項資產的估值免税額變動所致。

經營業績(國際財務報告準則)

關於經營成果(IFRS)的這一節只討論IFRS計量方面的成果。

我們2023年的結果與2022年的結果(國際財務報告準則)

收入

¹2023年、2022年和2021年的數字反映了剝離Qualtrics後的持續運營。

總收入從2022年的295.2億歐元增加到2023年的312.07億歐元，增長16.88億歐元，增幅為6%。

51

目錄表

2023年，雲和軟件收入佔總收入的86%(2022：86%)。服務收入從2022年的41.28億歐元增長到2023年的42.83億歐元，佔總收入的14%(2022年：14%)。

有關我們地區業績的更多信息，請參閲按地區劃分的收入一節。

雲收入是指客户在與SAP的合同期限內，從允許客户訪問SAP或SAP聘請的第三方託管的特定軟件解決方案的合同中獲得的收入。軟件許可收入來自向客户銷售或許可軟件所賺取的費用。支援收入指向客户提供技術支援服務及未指明的軟件升級、更新及增強功能所賺取的費用。有關我們收入類型的更多信息，請參閲合併財務報表附註， 附註（A.1）.

¹2023年、2022年和2021年的數字反映了剝離Qualtrics後的持續運營。

雲和軟件收入從2022年的253. 91億歐元增長至2023年的269. 24億歐元，增長6%。

¹2023年、2022年和2021年的數字反映了剝離Qualtrics後的持續運營。

52

目錄表

雲收入由二零二二年的114. 26億歐元增加22. 38億歐元或20%至二零二三年的136. 64億歐元。雲收入增長得益於我們的客户加速向雲過渡。交易雲收入大致保持在去年的水平。2023年，雲ERP套件的雲收入增長29%或24. 17億歐元至106. 26億歐元（2022年：82. 09億歐元）。有關Cloud ERP Suite的詳細信息，請參閲 績效管理系統一節。

目前的雲積壓增加27. 21億歐元，或25%，至2023年的137. 45億歐元（2022年：110. 24億歐元）。

我們的軟件許可收入由2022年的20. 56億歐元減少2. 92億歐元至2023年的17. 64億歐元。

對SAP軟件的需求幫助我們維持穩定的軟件支持維護客户羣，導致2023年的軟件支持收入為114. 96億歐元（2022年：119. 09億歐元）。這一小幅下降是由於我們的客户加速向雲過渡以及不利的貨幣匯率。SAP企業支持是我們軟件支持收入的最大貢獻者。

軟件許可證及軟件支持收入由二零二二年的139. 65億歐元減少7. 05億歐元或5%至二零二三年的132. 61億歐元。

¹2023年、2022年和2021年的數字反映了剝離Qualtrics後的持續運營。

我們將更可預測的收入定義為雲收入和軟件支持收入的總和。我們更可預測的收入從2022年的233. 35億歐元增加至2023年的251. 60億歐元。2023年，雲收入超過支持收入，並推動了8%的增長。更可預測的收入佔我們2023年總收入的81%（2022年：79%），延續了往年的上升趨勢。

服務收入包括諮詢服務、高級支持服務和培訓服務等其他服務的收入。諮詢服務主要涉及我們的雲和內部部署軟件產品的實施。我們的高級支持服務包括根據客户需求量身定製的高端支持服務。有關詳細信息，請參閲合併財務報表附註， 注(A.1).

服務收入由二零二二年的41. 28億歐元增加1. 55億歐元或4%至二零二三年的42. 83億歐元。這一增長主要是由於整個服務產品組合的強勁增長以及我們的高級支持收入的加速增長。與此同時，收入增長受到訂單同比增長的積極影響。

諮詢收入和高級支持收入增加了1.65億歐元，即4%，從2022年的37.09億歐元增加到2023年的38.74億歐元。2023年，諮詢和高級支持收入貢獻了總服務收入的90%(2022：90%)和總收入的12%(2022：13%)。

2023年，來自其他服務的收入減少了1000萬歐元，降幅為2%，降至4.09億歐元(2022年：4.19億歐元)。

53

目錄表

按地區劃分的收入

歐洲、中東和非洲地區

2023年，歐洲、中東和非洲地區的收入為140.04億歐元(2022年：129.09億歐元)，佔總收入的45%(2022年：44%)。德國的收入增長了10%，達到49.21億歐元(2022年：44.69億歐元)。德國貢獻了歐洲、中東和非洲地區總收入的35%(2022年：35%)。歐洲、中東和非洲地區的剩餘收入主要來自法國、意大利、荷蘭、瑞士和英國。

¹2023年、2022年和2021年的數字反映了剝離Qualtrics後的持續運營。

歐洲、中東和非洲地區產生的雲和軟件收入總計120.28億歐元(2022年：110.81億歐元)。這佔該地區總收入的86%(2022年：86%)。2023年，歐洲、中東和非洲地區的雲收入增長了27%，達到52.41億歐元(2022年：41.37億歐元)。2023年軟件許可和軟件支持收入下降2%，至67.87億歐元(2022年：69.43億歐元)。

54

目錄表

美洲地區

2023年，我們總收入的41%來自美洲地區(2022年：41%)。美洲地區的總收入增長了4%，達到127.62億歐元(2022年：122.27億歐元)。美國的收入增至102.04億歐元(2022年：97.99億歐元)。美國貢獻了美洲地區總收入的80%(2022年：80%)。在美洲地區的其餘國家，收入增長了5%，達到25.58億歐元。美洲地區其餘國家/地區的收入主要來自巴西、加拿大和墨西哥。

¹2023年、2022年和2021年的數字反映了剝離Qualtrics後的持續運營。

美洲地區產生的雲和軟件收入總計109.59億歐元(2022年：104.56億歐元)。這佔該地區總收入的86%(2022年：86%)。2023年，美洲地區的雲收入增長了14%，達到66.42億歐元(2022年：58.1億歐元)。美國貢獻了美洲地區產生的雲收入的81%。2023年，美洲地區的軟件許可和軟件支持收入達到43.17億歐元(2022年：46.46億歐元)。

APJ地區

2023年，我們總收入的14%來自亞太地區(2022年：15%)。亞太地區的總收入增長1%，達到44.41億歐元(2022年：43.84億歐元)，儘管SAP的貨幣匯率發生了不利的變化。日本的總收入增至12.43億歐元(2022年：12.18億歐元)。來自日本的收入佔亞太地區所有收入的28%(2022年：28%)。在亞太地區的其餘國家，收入增長了1%。亞太地區其餘國家的收入主要來自澳大利亞、中國和印度。

¹2023年、2022年和2021年的數字反映了剝離Qualtrics後的持續運營。

亞太地區的雲和軟件收入總計39.37億歐元(2022年：38.55億歐元)。這佔該地區總收入的89%(2022年：88%)。2023年，亞太地區的雲收入增長21%，達到17.81億歐元(2022年：14.78億歐元)。軟件許可和軟件支持收入從2022年的23.77億歐元下降到2023年的21.56億歐元。

55

目錄表

營業利潤和營業利潤率

營業利潤降至57.87億歐元，營業利潤率下降2.1個百分點，至18.5%。營業利潤受到軟件許可收入貢獻減少和總運營費用增加的影響。基於股票的支付費用增加到22.2億歐元(2022年：14.31億歐元)，主要是由於2023年1月1日至2023年12月31日(2022年1月1日至2022年12月31日：SAP股價下跌約30歐元)，SAP股價上漲超過40歐元。本地支持合同的合同期限較短，導致與這些合同相關的成本加速攤銷，導致2023年攤銷費用增加，達1.21億歐元(2022年：100萬歐元)。此外，強勁的收入增長和其他獎金措施的強勁實現導致獎金支出增加，推動了人員成本的上升。此外，承認與反賄賂事項有關的罰款規定，導致2023年支出1.55億歐元(2022年：100萬歐元)。運營利潤也受到對下一代雲交付活動以及其他研發、銷售和營銷計劃的投資的影響，以抓住當前和未來的增長機會。SAP的下一代雲交付是我們的雲交付的現代化，以實現更具彈性和可擴展性的雲基礎設施，將於2023年年中結束。此外，上一年的營業利潤包括出售SAP Litmos業務獲得的1.75億歐元的出售收益。

¹2023年、2022年和2021年的數字反映了剝離Qualtrics後的持續運營。

¹2023年、2022年和2021年的數字反映了剝離Qualtrics後的持續運營。

我們收入成本內個別項目的變動如下：

雲和軟件的成本

雲和軟件的成本主要包括部署和運營雲解決方案的成本、開發滿足客户特定業務需求的定製解決方案的成本以及客户支持成本。

2023年，雲和軟件成本增長8%，達到52.67億歐元(2022年：48.83億歐元)，我們的雲利潤率從2022年的69.4%增長到2023年的71.6%，增幅為2.2個百分點，這是因為強勁的收入增長以及可擴展的雲基礎設施和運營效率導致雲成本增長放緩。軟件許可證和軟件支持利潤率為89.6%，比上年水平(2022年：90.1%)低0.5個百分點。軟件許可證和軟件支持收入下降5%，至132.61億歐元(2022年：139.65億歐元)，主要原因是軟件收入下降14%。軟件許可證和軟件支持成本同比保持相對不變，為13.83億歐元(2022年：13.84億歐元)。

56

目錄表

服務成本

服務成本主要包括諮詢、高級服務和培訓課程的成本，以及購買諮詢和培訓資源的成本。服務成本增長8%，達到34.07億歐元(2022年：31.55億歐元)，這與對項目諮詢和高級接洽服務的需求增加以及隨着全球範圍內與COVID相關的旅行限制進一步放鬆而導致的商務旅行成本上升一致。我們的服務毛利率(定義為服務利潤佔服務收入的百分比)下降了3.1個百分點，至20.5%(2022年：23.6%)。隨着我們的服務業務從傳統的軟件許可和諮詢收入轉向來自雲解決方案的更多訂閲收入，我們繼續調整我們的服務交付資源以支持我們的雲產品。

研究與開發

我們的研發(R&D)費用主要包括研發員工的人員成本、我們聘請的獨立承包商協助我們的研發活動所產生的成本，以及我們用於研發活動的計算機硬件的折舊和軟件的攤銷。

2023年的研發支出從2022年的60.8億歐元增加到63.24億歐元，增幅為4%。這一增長主要是由於我們的研發人員人數同比增長3%，導致人員成本上升，以滿足與收入增加相關的額外產能需求。研發費用也受到了幾項捕捉當前和未來增長機會的舉措的影響。研發費用佔總收入的比例在2023年下降到20.3%(2022年：20.6%)。有關更多信息，請參見我們對創新的投資一節。

銷售和市場營銷費用

銷售和營銷費用主要包括人員成本、直接銷售成本以及營銷產品和服務的成本。

我們的銷售和營銷支出增長了11%，從2022年的79.46億歐元增長到2023年的88.28億歐元。這一增長主要是由於強勁的收入增長導致獎金支付增加，導致人員成本增加。此外，隨着與COVID相關的全球旅行限制加速放鬆，銷售團隊的旅行成本增加。

因此，以百分比表示的銷售和營銷費用佔總收入的比率在2023年增加了1.4個百分點，達到28.3%(2022年：26.9%)。

一般和行政費用

我們的一般和行政費用主要包括支持我們的財務和行政、人力資源和公司職能的人員成本。

一般和管理費用從2022年的12.89億歐元增加到2023年的13.64億歐元，增幅為6%。這一增長主要是由於2023年人員費用增加，其中大部分是由於獎金支付增加。一般和行政費用佔總收入的比例與去年持平，為4.4%(2022年：4.4%)。

細分市場信息

截至2023年底，SAP有一個可報告的部門：應用、技術和服務。為符合新的分部構成，重述了2023年的分部信息和以前的比較期間。

有關我們的分部報告和2023年可報告分部組成變化的更多信息，請參閲合併財務報表附註，附註(C.1) 和(C.2).

57

目錄表

應用、技術和服務

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
除非另有説明，否則歐元將達到數百萬歐元	​	​	​	2023	​	2022	​	∆的漲幅為2.5%	​	∆的漲幅為2.5%
(非國際財務報告準則)	​	實際	​	常量	​	實際	​	實際	​	常量
​		貨幣		貨幣		貨幣		貨幣		貨幣
雲收入- SaaS1	​	9,608	​	9,901	​	7,986	​	20	​	24
雲收入- PaaS2	​	2,182	​	2,236	​	1,533	​	42	​	46
雲收入- IaaS3	​	748	​	766	​	908	​	-18	​	-16
雲收入	​	12,538	​	12,903	​	10,428	​	20	​	24
其中SAP S/4 HANA雲收入4	​	3,495	​	3,599	​	2,088	​	67	​	72
雲計算毛利率- SaaS1(單位：%)	​	70.1	​	70.5	​	69.0	​	1.1pp	​	1.5pp
雲毛利率- PaaS2(單位：%)	​	84.7	​	84.8	​	80.9	​	3.9pp	​	3.9pp
雲毛利率- IaaS3(單位：%)	​	34.3	​	32.5	​	35.2	​	-0.9pp	​	-2.6pp
雲計算毛利率（%）	​	70.5	​	70.7	​	67.8	​	2.7pp	​	2.9pp
細分市場收入	​	30,057	​	30,853	​	28,496	​	5	​	8
部門毛利率(以%為單位)	​	73.5	​	73.7	​	73.5	​	0.0pp	​	0.1pp
分部利潤	​	9,811	​	10,129	​	8,824	​	11	​	15
分部邊距(%)	​	32.6	​	32.8	​	31.0	​	1.7pp	​	1.9pp

​

¹軟件即服務：SaaS包括未顯示為PaaS或IaaS的所有其他產品。

²平臺即服務：PaaS主要包括SAP業務技術平臺、SAP LeanIX產品組合和SAP Signavio解決方案。

³基礎設施即服務：IaaS的主要部分來自SAP HANA企業雲。

⁴主要來自應用、技術和服務部門。

2023年，在SAP Business Technology Platform和SAP S/4HANA的支持下，應用、技術和服務部門的雲收入強勁增長了20%(按不變貨幣計算增長了24%)，後者的雲收入增長了67%(按不變貨幣計算增長了72%)，達到34.95億歐元。應用、技術和服務部門的雲成本增加了10%(按不變貨幣計算為13%)，總體上導致雲毛利率擴大2.7個百分點(按不變貨幣計算為2.9個百分點)至70.5%。其中，PaaS和SaaS雲毛利率按固定匯率計算分別增長3.9%和1.5%，雲毛利率分別為84.7%和70.1%。2023年，軟件支持收入略有下降3%(按不變貨幣計算為1%)，降至114.95億歐元。軟件許可收入下降了14%(按不變貨幣計算下降了12%)，這主要是由於向雲收入的轉移。因此，該部門實現了總計132.59億歐元的軟件許可證和支持收入。然而，部門總收入增長了5%(按不變貨幣計算為8%)，2023年底達到3005.7億歐元。

總體而言，應用、技術和服務部門中更具可預測性的收入所佔份額從2022年的78.4%增加到2023年的80.0%，增幅為1.6個百分點。

與前一年相比，收入成本增加了5%(按不變貨幣計算為8%)，2023年底為79.51億歐元。這一發展主要是由雲成本的增加推動的。

因此，部門利潤增長了11%(按不變貨幣計算為15%)，2023年達到98.11億歐元，而部門利潤率提高了1.7個百分點(按不變貨幣計算為1.9個百分點)。

財務收入，淨額

淨財務收入增至-4.56億歐元(2022年：-13.89億歐元)。我們的財務收入為8.57億歐元(2022年：8.11億歐元)，財務成本為13.13億歐元(2022年：22億歐元)。

財務收入主要包括投資利息收入4. 86億歐元（2022年：1. 93億歐元）及國際財務報告準則第9號相關公平值調整收益（主要為Sapphire Ventures投資）及出售股本證券合共3. 80億歐元（2022年：6. 08億歐元）。

融資成本主要包括金融負債及衍生工具（包括一份遠期合約，以對衝Qualtrics出售所得美元購買價對歐元兑美元波動的影響）的利息開支。該遠期合約於2023年第二季度到期，已實現虧損總額為9100萬歐元，其中1.06億歐元確認為融資成本），金額為6.39億歐元（2022年：2.72億歐元），以及與國際財務報告準則第9號相關的公允價值調整或出售Sapphire Ventures投資的虧損總額為5.25億歐元（2022年：18.02億歐元）。有關融資工具的更多信息，請參見合併財務報表附註， 注(D.1)和備註(E.3).

所得税

二零二三年的實際税率為32. 6%（二零二二年：32. 0%）。同比增長主要是由於遞延所得税資產的估值準備金、不可扣除費用和預扣税的變化，這部分被免税收入的變化所抵消，主要與Sapphire Ventures有關。有關所得税的更多信息，請參見合併財務報表附註， 附註（C.5）.

58

目錄表

我們的2022年業績與2021年業績的比較（國際財務報告準則）

所有財務數據均基於持續經營業務（除非另有説明）。

總收入

總收益由二零二一年的269. 53億歐元增加至二零二二年的295. 20億歐元，增加25. 66億歐元或10%。

雲及軟件收益佔二零二二年總收益的86%（二零二一年：87%）。服務收入由二零二一年的35. 92億歐元增加15%至二零二二年的41. 28億歐元，佔總收入的14%（二零二一年：13%）。

有關我們地區業績的更多信息，請參閲按地區劃分的收入一節。

雲和軟件收入

雲和軟件收入從2021年的233. 61億歐元增長至2022年的253. 91億歐元，增長9%。

雲收入

雲收入由二零二一年的87. 01億歐元增加27. 25億歐元或31%至二零二二年的114. 26億歐元。在交易收入復甦的支持下，雲收入重新加速增長。與此同時，SAP S/4 HANA的雲收入從2021年的10. 90億歐元增長92%至2022年的20. 88億歐元。

軟件許可證和支持

我們的軟件許可收入由二零二一年的32. 48億歐元減少11. 92億歐元至二零二二年的20. 56億歐元。

對SAP軟件的需求幫助我們維持穩定的軟件支持維護客户羣，導致2022年的軟件支持收入為119. 09億歐元（2021年：114. 12億歐元）。收益增加乃由有利的貨幣匯率所帶動。SAP企業支持是我們軟件支持收入的最大貢獻者。

軟件許可證及軟件支持收入由二零二一年的14，660百萬歐元減少6. 95億歐元或5%至二零二二年的13，965百萬歐元。

我們將更可預測的收入定義為雲收入和軟件支持收入的總和。我們更可預測的收入由二零二一年的201. 13億歐元增加至二零二二年的233. 35億歐元。雲收入推動了16%的增長。較可預測的收入佔我們2022年總收入的79%（2021年：75%），與往年相比呈上升趨勢。

服務收入

服務收入由二零二一年的35. 92億歐元增加5. 36億歐元或15%至二零二二年的41. 28億歐元。這一增長主要是由於整個服務產品組合的強勁增長以及我們的培訓收入和高級支持收入的加速增長。與此同時，2021年訂單量的恢復對收入的同比增長產生了積極影響。

諮詢收入及高級支持收入由二零二一年的32. 35億歐元增加4. 74億歐元或15%至二零二二年的37. 09億歐元。於二零二二年，諮詢及高級支援收入佔總服務收入的90%（二零二一年：90%）及總收入的13%（二零二一年：12%）。

來自其他服務的收益增加62百萬歐元或17%至二零二二年的419百萬歐元（二零二一年：357百萬歐元）。

按地區劃分的收入

歐洲、中東和非洲地區

2022年，歐洲、中東和非洲地區受到烏克蘭戰爭以及SAP決定縮減其在俄羅斯和白俄羅斯的業務運營的負面影響。歐洲、中東和非洲地區的收入為129. 09億歐元（2021年：124. 58億歐元），佔總收入的44%（2021年：46%）。德國的收益增加3%至44. 69億歐元（二零二一年：43. 24億歐元）。德國佔所有EMEA地區收入的35%（二零二一年：35%）。EMEA地區的剩餘收入主要來自法國、意大利、荷蘭、瑞士和英國。

在EMEA地區產生的雲端及軟件收入合共為110. 81億歐元（二零二一年：108. 20億歐元）。佔該地區所有收入的86%（二零二一年：87%）。2022年，EMEA地區的雲收入增長29%至41. 37億歐元（2021年：31. 96億歐元）。於二零二二年，軟件許可證及軟件支援收入減少9%至69. 43億歐元（二零二一年：76. 24億歐元）。

美洲地區

於二零二二年，我們總收益的41%來自美洲地區（二零二一年：38%）。美洲地區的總收入增加19%至122. 27億歐元（二零二一年：102. 92億歐元）。美國的收入增加至97. 99億歐元（二零二一年：82. 35億歐元）。美國佔美洲地區所有收益的80%（二零二一年：80%）。在美洲地區的其他國家，收入增長了18%，達到24.27億歐元。美洲地區其餘國家的收入主要來自巴西、加拿大和墨西哥。

59

目錄表

美洲地區的雲端及軟件收入合共為104. 56億歐元（二零二一年：88. 08億歐元）。佔該地區所有收入的86%（二零二一年：86%）。2022年，美洲地區的雲收入增長33%至58. 10億歐元（2021年：43. 54億歐元）。美國是SAP最大的市場，佔美洲地區雲計算收入的81%。於二零二二年，美洲地區的軟件許可證及軟件支持收入為46. 46億歐元（二零二一年：44. 55億歐元）。

APJ地區

於二零二二年，我們總收入的15%來自亞太及日本地區（二零二一年：16%）。亞太及日本地區的總收入增長4%至43. 84億歐元（2021年：42. 04億歐元）。日本的總收益減少至12. 18億歐元（二零二一年：12. 86億歐元），主要受貨幣匯率不利變動所帶動。來自日本的收入佔亞太及日本地區產生的所有收入的28%（二零二一年：31%）。在亞太及日本地區的其餘國家/地區，收入增長了9%。亞太及日本地區其餘國家/地區的收入主要來自澳大利亞、中國和印度。

亞太及日本地區的雲端及軟件收入合共38. 55億歐元（二零二一年：37. 32億歐元）。佔該地區所有收入的88%（二零二一年：89%）。2022年，亞太及日本地區的雲收入增長28%至14. 78億歐元（2021年：11. 51億歐元）。軟件許可證及軟件支持收入由二零二一年的25. 82億歐元減少至二零二二年的23. 77億歐元。

營業利潤和營業利潤率

營業利潤降至60.9億歐元，營業利潤率下降2.8個百分點至20.6%。營業利潤受到軟件許可收入貢獻減少以及我們決定結束在俄羅斯和白俄羅斯的業務運營的影響。清盤對國際財務報告準則全年營業利潤的影響約為4.1億歐元，其中包括約1.2億歐元的重組費用。運營利潤也受到對下一代雲交付活動以及其他研發、銷售和營銷計劃的加速投資的影響，以抓住當前和未來的增長機會。下一代雲交付計劃是我們的雲交付的現代化，以實現更具彈性和可擴展性的雲基礎設施。

此外，營業利潤還包括出售SAP Litmos業務帶來的1.75億歐元的出售收益。

我們收入成本內個別項目的變動如下：

雲和軟件的成本

2022年，雲和軟件成本增長8%，達到48.83億歐元(2021年：44.79億歐元)，我們的雲利潤率從2021年的66.9%增加到2022年的69.4%。雲成本得益於我們客户成功組織內部的重組，根據重組，雲交付資源被重新分配到專注於實施我們的LACE(土地採用消費擴展)戰略的銷售角色。此次重組降低了2022年的雲成本，因此，我們的銷售和營銷費用增加了約4,000萬歐元。雲成本繼續受到對2023年年中完成的下一代雲交付計劃的投資的負面影響。

軟件許可證和軟件支持利潤率為90.1%，比上年水平(2021年：89.1%)高出1.0%。軟件許可和軟件支持收入下降5%，至139.65億歐元(2021年：146.6億歐元)，主要原因是軟件收入下降37%。軟件許可證和軟件支持成本相應下降13%，至13.84億歐元(2021年：15.98億歐元)。

服務成本

服務成本增加了15%，達到31.55億歐元(2021年：27.4億歐元)，這與對項目諮詢和高級接洽服務的需求增加以及隨着全球放寬與COVID相關的旅行限制而提高的商務旅行成本一致。我們的服務毛利率，定義為服務利潤佔服務收入的百分比，略有下降0.1個百分點至23.6%(2021年：23.7%)。隨着我們的服務業務從傳統的軟件許可和諮詢收入轉向來自雲解決方案的更多訂閲收入，我們繼續調整我們的服務交付資源以支持我們的雲產品。

研究與開發

這一增長主要是由於我們的研發人員人數同比增長6%，以滿足與收入增加相關的額外產能需求，從而導致人員成本上升。研發費用還受到對下一代雲交付活動的持續戰略投資以及捕捉當前和未來增長機會的其他幾項計劃的影響。有關更多信息，請參見我們的 對創新的投資一節。

銷售和市場營銷費用

我們的銷售和營銷支出從2021年的68.56億歐元增長到2022年的79.46億歐元，增長了16%。這一增長在很大程度上是由於全球銷售隊伍的擴張導致員工人數增長了6%，以及強勁的收入增長導致獎金支付增加。此外，隨着世界各地放寬與COVID相關的旅行限制，銷售團隊的旅行成本也增加了。同樣，隨着一些營銷活動的恢復，2022年的營銷成本也有所增加。銷售費用也受到了客户成功組織重組的影響，我們將重點放在蕾絲戰略的實施上。

60

目錄表

相應地，以百分比表示的銷售和營銷費用佔總收入的比率在2022年增加了1.5個百分點，達到26.9%(2021年：25.4%)。

一般和行政費用

一般和管理費用從2021年的11.87億歐元增加到2022年的12.89億歐元，增幅為9%。這一增長主要是由於2022年基於股份的支付費用的費用增加。一般和行政費用佔總收入的比例與去年持平，為4.4%(2021年：4.4%)。

細分市場信息

以下是2022年和2021年的分類信息，用於可報告的分類：應用、技術和服務。有關我們的分部報告和可報告分部組成變化的更多信息，請參閲合併財務報表附註，附註(C.1)和(C.2)，而績效管理系統一節。

應用、技術和服務¹

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除非另有説明，否則數百萬歐元		2022				2021	​	∆(%)	​	∆(%)
(非國際財務報告準則)	​	實際	​	常量	​	實際	​	實際	​	常量
​	​	貨幣	​	貨幣	​	貨幣	​	貨幣	​	貨幣
雲收入- SaaS1	​	7,986	​	7,449	​	6,025	​	33	​	24
雲收入- PaaS2		1,533		1,449		995		54		46
雲收入- IaaS3		908		856		922		-2		-7
雲收入		10,428		9,754		7,941		31		23
其中SAP S/4 HANA雲收入4	​	2,088	​	1,961	​	1,090	​	92	​	80
雲計算毛利率- SaaS1(單位：%)		69.0		69.2		68.4		0.6pp		0.7pp
雲毛利率- PaaS2(單位：%)		80.9		82.1		82.4		-1.6pp		-0.3pp
雲毛利率- IaaS3(單位：%)		35.2		39.6		32.8		2.4pp		6.8pp
雲計算毛利率（%）		67.8		68.5		66.1		1.8pp		2.4pp
細分市場收入		28,496		26,961		26,170		9		3
部門毛利率(以%為單位)		73.5		73.9		74.9		-1.3 ppp		-0.9pp
分部利潤		8,824		8,472		9,308		-5		-9
分部邊距(%)		31.0		31.4		35.6		-4.6pp		-4.1pp

​

¹軟件即服務：SaaS包括未顯示為PaaS或IaaS的所有其他產品。

²平臺即服務：PaaS主要包括SAP業務技術平臺和SAP Signavio解決方案。

³基礎設施即服務：IaaS的主要部分來自SAP HANA企業雲。

⁴主要來自應用、技術和服務部門。

​

61

目錄表

在SAP Business Technology Platform和SAP S/4HANA的支持下，2022年應用、技術和服務部門的雲收入強勁增長31%(按不變貨幣計算增長23%)，後者的雲收入增長了92%，達到20.88億歐元。應用、技術和服務部門的雲成本增加了24%(按不變貨幣計算為14%)，總體上導致雲毛利率擴大1.8個百分點(按不變貨幣計算為2.4個百分點)至67.8%。其中，按不變貨幣計算，SaaS增長0.7個百分點，PaaS下降0.3個百分點。與前一年相比，軟件支持收入增長了4%，但按不變貨幣水平保持不變，2022年底為119.08億歐元。軟件許可收入下降了37%(按不變貨幣計算為39%)，主要原因是隨着越來越多的客户選擇我們的Rise With SAP產品，軟件許可收入轉向了雲收入。因此，該部門實現了總計139.64億歐元的軟件許可證和支持收入。然而，部門總收入增長了9%(按不變貨幣計算為3%)，2022年底達到284.96億歐元。

總體而言，應用、技術和服務部門中更具可預測性的收入所佔份額從2021年的73.9%增加到2022年的78.4%。

與前一年相比，收入成本增長了15%(按不變貨幣計算為7%)，2022年底為75.42億歐元。這一發展主要是由雲成本的強勁增長推動的。

該部門利潤下降了5%(按不變貨幣計算為9%)，2022年底為88.24億歐元。這主要是由於部門總成本增加了17%(按不變貨幣計算為10%)，包括加快了對下一代雲交付活動以及其他研發、銷售和營銷計劃的投資，以抓住當前和未來的增長機會。因此，按不變貨幣計算，部門利潤率收窄了4.1個百分點。

雲收入和利潤率的對賬

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​

​

​

​

​

​

​

​

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除非另有説明，否則數百萬歐元

2022年第一季度至第四季度

​

2021年第一季度至第四季度

∆(%)

​

​

實際

​

貨幣

​

常量

​

實際

​

實際

​

常量

​

​

貨幣

​

影響

​

貨幣

​

貨幣

​

貨幣

​

貨幣

雲收入- SaaS1

​

8,985

​

620

​

8,365

​

6,784

​

32

​

23

雲收入- PaaS2

1,533

84

1,449

995

54

46

雲收入- IaaS3

908

52

856

922

-2

-7

雲收入

11,426

756

10,670

8,701

31

23

其中SAP S/4 HANA雲收入4

​

2,088

​

127

​

1,961

​

1,090

​

92

​

80

雲計算毛利率- SaaS1(單位：%)

72.1

​

72.1

71.1

1.0pp

1.0pp

雲毛利率- PaaS2(單位：%)

80.9

​

82.1

82.4

-1.6pp

-0.3pp

雲毛利率- IaaS3(單位：%)

35.2

​

39.6

32.9

2.3pp

6.7pp

雲計算毛利率（%）

70.3

​

70.8

68.4

2.0pp

2.5pp

¹軟件即服務：SaaS包括未顯示為PaaS或IaaS的所有其他產品。

²平臺即服務：PaaS主要包括SAP業務技術平臺和SAP Signavio解決方案。

³基礎設施即服務：IaaS的主要部分來自SAP HANA企業雲。

⁴主要來自應用、技術和服務部門。

財務收入，淨額

財務收入淨額降至13.89億歐元(2021年：21.78億歐元)。我們的財務收入為8.11億歐元(2021年：31.23億歐元)，財務成本為22億歐元(2021年：9.45億歐元)。

財務收入主要包括與IFRS 9相關的公允價值調整收益，主要是Sapphire Ventures投資，以及出售總計6.08億歐元的股權證券(2021年：30.67億歐元)。

融資成本主要包括與IFRS 9相關的公允價值調整或出售藍寶石風險投資的虧損共計18.02億歐元(2021年：6.54億歐元)，以及金融負債利息支出2.72億歐元(2021年：2.06億歐元)。有關融資工具的更多信息，請參見合併財務報表附註，注(E.3).

所得税

2022年有效税率為32.0%(2021年：19.8%)。同比增長主要是由於在當前市場條件下，藍寶石風險投資公司2022年財務收入貢獻較低，導致免税收入發生變化。有關所得税的更多信息，請參見合併財務報表附註，附註（C.5）.

62

目錄表

外幣匯率敞口

雖然我們的報告貨幣是歐元，但我們很大一部分業務是以歐元以外的貨幣進行的。由於本集團的實體通常以其各自的功能貨幣進行業務，因此我們認為持續的正常業務導致匯率波動的風險並不大。然而，我們偶爾會通過以功能貨幣以外的貨幣進行交易來產生以外幣計價的應收賬款、應付款項和其他貨幣項目；為了降低相關外幣匯率風險的程度，這些交易中的很大一部分被對衝。有關外幣和我們的對衝活動的更多信息，請參閲注(F.1)和注(IN.1).

2023年，我們總收入的大約74%(2022年：73%)來自非歐元區參與國的業務。出於財務報告的目的，我們將這些收入轉換為歐元。歐元匯率的波動對我們2023年的總收入產生了8.26億歐元的不利影響，對我們2022年的總收入產生了16.2億歐元的有利影響，對我們2021年的總收入產生了3.75億歐元的不利影響。

上一段討論的外幣匯率波動的影響是通過按上一年相應月份的每月平均匯率將本期數字以當地貨幣換算成歐元來計算的。我們的收入分析，包括在項目5“經營業績”一節，有時討論以相同方式計算的貨幣變動的影響。

流動性與資本資源

財務(國際財務報告準則)

概述

全球財務管理

我們使用全球集中財務管理來控制流動資產，並監控對利率和貨幣的敞口。我們財務管理的主要目標是將集團的流動資金維持在足以在任何時候履行我們的財務義務的水平。大部分SAP實體的流動資金由本集團集中管理，因此整個本集團的流動資產可以根據本集團的政策進行整合、監控和投資。高水平的流動資產有助於保持SAP的靈活性、健全性和獨立性。此外，如果需要，目前還可以使用各種信貸安排來增加流動資金。有關這些設施的更多信息，請參閲信貸安排一節。

我們在整個集團的基礎上管理信貸、流動性、利率、股票價格和外匯匯率風險。我們僅為此目的使用選定的衍生品，而不是用於投機，投機被定義為訂立我們沒有相應基礎交易的衍生品工具。有關使用衍生工具的規則及其他與財務風險管理有關的規則及程序載於本公司的財務指引，該指引適用於本集團所有公司。關於每個財務風險的管理和我們的風險敞口的更多信息，請參見合併財務報表附註，附註(F.1)和(F.2).

資本結構管理

我們資本結構管理的主要目標是為投資者、債權人和客户保持良好的財務狀況，並支持我們的業務增長。我們力求維持一種資本結構，使我們能夠在合理的條件下通過資本市場滿足我們的資金需求，從而確保高度的獨立性和財務靈活性。有關資本結構及其分析的更多信息，請參閲關於合併財務狀況表的分析和合並財務報表附註，注(E.1).

SAP SE的長期信用評級被穆迪評為“A2”(展望正面)，被標準普爾評為“A+”(展望穩定)。

2023年5月16日，思愛普宣佈了一項新的股份回購計劃，總金額高達50億歐元，回購期限至2025年12月31日。截至2023年12月31日，思愛普已以125.49歐元的平均價格回購了7,563,796股股票，根據該計劃，2023年的派息約為9.49億歐元。回購的股份將主要用於支付根據“Move SAP”基於股份的薪酬計劃授予的未來獎勵。

流動性管理

我們現金、現金等價物和當前投資的主要來源是我們業務運營產生的資金。在過去的幾年裏，我們的現金主要用於支持運營和我們因增長而產生的資本支出要求，快速償還金融債務，收購業務，支付股票股息，以及在公開市場回購SAP股票。2023年12月31日，我們的現金、現金等價物和當前投資主要以歐元和美元持有。我們一般只投資於最低信用評級為BBB的發行人或基金的金融資產，並奉行謹慎投資政策，其特點是廣泛的投資組合多元化，包括各種交易對手、主要是短期投資和標準投資工具。2023年，我們對信用評級低於BBB的發行人的金融資產的投資並不重要。

63

目錄表

我們相信，我們的流動資產與我們的未提取信貸安排相結合，足以滿足我們2024年的運營融資需求，加上預期的運營現金流，將支持債務償還、目前計劃的資本支出要求以及短期和中期向我們的股東提供的資本回報。當需要不能完全來自自由現金流的額外資金時，也可能需要進行融資交易，以保持靈活性和/或限制還款風險。

因此，我們不斷監測資本市場上可供選擇的籌資方式和資金可獲得性的趨勢，以及此類資金的成本。近年來，由於我們持續強勁的自由現金流，我們能夠在短時間內償還額外的債務。有關金融債務的更多信息，請參閲現金流和流動性一節。

有關我們計劃的資本支出的更多信息，請參閲投資目標和流動性和金融的目標一節。看見附註(D.6)和附註(D.8)對於我們的出資承諾和購買義務，以及注(F.1)用於租賃和其他財務負債。

截至2023年12月31日，我們的其他非流動非金融債務中，3.36億歐元的期限在1至5年之間，3.62億歐元的期限超過5年。我們的衍生金融債務中，2.2億歐元的期限不到1年，4.2億歐元的期限在1至5年之間。我們1.27億歐元的衍生金融負債的期限超過5年。

截至2022年12月31日，我們的其他非流動非金融債務中有4.17億歐元的期限在1至5年之間，2.86億歐元的期限超過5年。我們的衍生金融債務中有1.18億歐元的期限不到1年，5.92億歐元的期限在1至5年之間。我們2.56億歐元的衍生金融負債的期限超過5年。

合同債務的付款時間是根據有固定付款的債務的付款時間表確定的。對於沒有確定付款時間表的其他債務，估計了最有可能的現金付款時間。這些未來現金流的最終時間可能與這些估計不同。我們不認為我們有任何形式的重大表外安排，需要披露那些已經披露的以外的信息。

金融債務

金融債務被定義為銀行貸款、商業票據、私募和債券的名義金額。

2023年12月31日的金融債務名義金額包括歐元(77.55億歐元)和美元(6.55億歐元)。2023年12月31日，約60%的金融債以浮動利率持有，部分使用利率互換從固定轉換為可變。

有關預期還款的信息，請參閲財務目標和前景 一節。

​

64

目錄表

按工具分列的金融債務

有關我們的財務債務的更多信息，請參見合併財務報表附註，注(E.3).

現金流和流動性

2023年與預期相比的實際現金流和流動性表現

我們達到或超過了更新後的2023年展望。

​	​	​	​	​	​	​
數十億歐元		2022年結果		2023年展望1		2023結果
資本支出		-0.88		大約0.95		-0.79
自由現金流		4.39		大約4.9		5.09

​

¹2023年1月傳達了2023年展望，並於2023年4月更新，以反映預期的Qualtrics資產剝離。2023年的展望數字反映了2023年4月以來的更新前景。

集團流動資金和淨流動資金/淨債務

​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元		2023		2022		∆
現金和現金等價物		8,124		9,008		-883
活期定期存款和債務證券		3,151		686		2,464
集團流動資金		11,275		9,694		1,581
當前金融債務		-1,143		-3,986		2,843
非流動金融債務		-6,612		-7,778		1,166
金融債務		-7,755		-11,764		4,009
淨流動資金(+)/淨債務(-)		3,521		-2,070		5,590
租賃負債	​	-1,621	​	-2,140	​	519
包括租賃負債在內的淨債務	​	1,899	​	-4,210	​	6,109

​

集團流動資金包括現金及現金等價物(例如銀行現金、貨幣市場基金及原始到期日為三個月或以下的定期存款)及流動投資(例如原始到期日超過三個月的定期存款及債務證券，以及計入流動其他金融資產的剩餘到期日不足一年的定期存款及債務證券)。截至2023年12月31日的集團流動資金主要包括歐元和美元。

與2022年相比，集團流動資金淨增加主要是由於Qualtrics資產剝離，通過收購LeanIX、股票回購計劃以及償還歐洲債券、貸款和商業票據來彌補。

淨流動資金/淨債務是集團流動資金減去金融債務。有關我們流動資金的更多信息，請參閲合併財務報表附註，注(E.3).

有關現金、現金等價物、當前投資和財務負債對損益表的影響的更多信息，請參閲經營業績(國際財務報告準則)一節。

65

目錄表

淨債務的發展

​	​	​	​	​	​	​
​	​	​	​	20231	​	2022
淨債務12/31/2022（PY：12/31/2021）	​	自由現金流	​	-2,070	​	-1,563
經營活動的現金流量淨額--持續經營	​	​	​	6,210	​	5,675
資本支出	​	5,093	​	-785	​	-877
租賃費	​	​		-332		-410
企業合併	​	​		-1,168		-679
分紅	​	​		-2,395		-2,865
國庫股	​	​		-949		-1,500
出售Qualtrics的淨收益	​	​	​	5,510	​	0
其他	​	​		-500		150
淨流動資金(+)/淨債務(-)2023年12月31日(PY：12/31/2022)	​	​		3,521		-2,070

​

¹截至2022年12月31日的淨債務包括持續業務和非持續業務，截至2023年12月31日的淨流動資金/淨債務僅包括持續業務。

現金流量合併報表分析

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
€ 百萬	​	截至2013年12月31日的年度，					​	∆(%)	​	∆(%)
​		2023		2022		2021		2023年與2022年		2022年與2021年
經營活動的現金流量淨額		6,210		5,675		6,182		9		-8
投資活動的現金流量淨額		-4,603		699		-2,856
融資活動的現金流量淨額		-7,758		-6,074		-2,885		28		>100

​

現金流量表合併報表分析：2023年與2022年

2023年，經營活動的現金流入增加了5.35億歐元，達到62.1億歐元(2022年：56.75億歐元)。這尤其是由於更高的盈利能力、營運資本的改善、較低的基於股份的支付(2023年為11億歐元，而2022年為12億歐元)，以及更高的淨利息收入(2023年為1億歐元，2022年為1億歐元)，這些由更高的所得税支付(2023年為22億歐元，2022年為16億歐元)和更高的重組支出(2023年為2億歐元，2022年為1億歐元)所抵消。此外，2023年銷售的貿易應收賬款減少了6億歐元(2022年為9億歐元)，影響了業務現金流。與2022年相比，從客户合同中收取的現金有所增加。

2023年投資活動的現金流出為46.03億歐元，而2022年的現金流入為6.99億歐元。我們增加了25億歐元的短期定期存款和債務工具。扣除收到的現金，我們在2023年主要為收購LeanIX支付了12億歐元，而2022年主要為Taulia和Askdata收購支付了7億歐元。扣除已支付的税款，我們在2023年剝離Qualtrics的收入約為55億歐元。無形資產以及房地產、廠房和設備的資本支出降至8億歐元(2022年為9億歐元)。有關當前和計劃的資本支出的更多信息，請參閲投資目標一節。

2023年，自由現金流(定義見績效管理系統部分)增至50.93億歐元(2022年：43.88億歐元)。自由現金流轉換率，即自由現金流佔税後利潤的百分比，降至141%(2022年：143%)。

2023年，融資活動的現金淨流出為77.58億歐元，而2022年為60.74億歐元。2023年回購庫藏股的金額為9.5億歐元，包括在此。除了庫存股的回購，2023年的現金流出是由於償還了16億歐元的歐元債券、14.5億歐元的貸款和9.3億歐元的商業票據到期。2022年，我們回購了價值15億歐元的國庫股。2022年進一步的現金流出是由於償還了9億歐元的歐元債券和到期的4.45億美元的美國私募債券。

2023年支付的股息為23.95億歐元，而前一年支付的股息為28.65億歐元。

現金流量表合併報表分析：2022年與2021年比較

2022年，經營活動的現金流入減少了5.07億歐元，降至56.75億歐元(2021年：61.82億歐元)。這尤其是因為盈利能力較低，向超大規模客户支付的預付款較高(2022年為5億歐元，而2021年為1億歐元)，以及更高的基於股票的付款(2022年為12億歐元，2021年為11億歐元)，而所得税支付較低(2022年為17億歐元，2021年為20億歐元)。此外，2022年銷售的貿易應收賬款增加達9億歐元(2021年為5億歐元)，對業務現金流產生了積極影響。與2021年相比，從客户合同中收取的現金有所增加。

66

目錄表

2022年來自投資活動的現金流入為6.99億歐元(2021年：現金流出28.56億歐元)。我們減少了19億歐元的短期定期存款和債務工具。扣除收到的現金，我們在2022年總共支付了7億歐元，主要用於收購Taulia和Askdata，而在2021年，我們主要為收購Signavio支付了10億歐元。我們在2022年收到了大約3億歐元的SAP Litmos業務剝離。無形資產以及房地產、廠房和設備的資本支出增加(2022年為9億歐元，而2021年為7億歐元)。有關當前和計劃的資本支出的更多信息，請參閲投資目標一節。

2022年，自由現金流降至43.88億歐元(2021年：51.06億歐元)。自由現金流轉換率，即自由現金流佔税後利潤的百分比，從2021年的75%增加到143%。

2022年，融資活動的現金淨流出為60.74億歐元，而2021年為28.85億歐元。2022年回購庫藏股的金額為15億歐元，包括在此。除了庫藏股的回購，2022年的現金流出是因為如期償還了9億歐元的歐元歐元債券，以及到期的4.45億美元的美國私募。2021年，我們為Qualtrics償還了12.5億歐元的收購定期貸款，5億歐元的歐元債券到期，1.5億歐元的商業票據。2021年，我們又分別提取了9.5億歐元和5億歐元的兩筆短期貸款，可以靈活償還到2023年9月。

2022年支付的股息28.65億歐元超過了前一年的支付金額(21.82億歐元)，而每股支付的股息從1.85歐元增加到2.45歐元(包括為慶祝SAP成立50週年而支付的0.50歐元的特別股息)。

信貸安排

如果需要，我們可以通過各種信貸安排獲得其他流動資金來源。

為了保持高度的財務靈活性，我們提供了30億歐元的銀團循環信貸安排，截止日期為2028年3月，外加兩個一年的延期選項。未來可能的使用不受任何財務契約的限制。到目前為止，我們還沒有使用過，目前也不認為有任何需要使用這種信貸安排。

截至2023年12月31日，SAP SE擁有總計5.5億歐元的額外可用信貸安排。其他幾個SAP實體擁有信貸便利，使它們能夠以現行利率借入資金。

賠償和擔保項下的義務

我們的軟件許可協議和雲訂閲協議通常包括某些條款，用於在我們的軟件產品侵犯第三方知識產權的情況下賠償客户的責任。此外，我們偶爾會在常規諮詢合同和開發安排中提供功能或性能保證。我們通常還為我們的軟件提供6到12個月的保修，對雲服務提供訂閲期限的保修，索賠截止90天。我們的保修責任包括在其他條款中。有關其他規定的更多信息，請參閲附註(A.4)、(B.5)，以及(B.6)到我們的合併財務報表。有關債務和或有負債的更多信息，請參閲附註(A.4), (D.6), (D.8)和(G.3)在我們的合併財務報表中。

研究與開發

有關我們研發活動的信息，請參閲“項目4.關於SAP的信息--我們對創新的投資“有關我們研發成本的信息，請參閲“項目5.經營和財務回顧及展望--經營成果(國際財務報告準則)” 有關我們研發人員的相關信息，請參閲“項目6.董事、高級管理人員和僱員--僱員.”

尚未採用的新會計準則

看見注(IN.1)我們的合併財務報表供我們討論尚未採用的新會計準則。

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67

目錄表

預期發展

全球經濟的未來趨勢

歐洲央行(ECB)在其最新的經濟公報中預測，2024年全球經濟增長將略有下降，主要反映出發達經濟體貨幣政策收緊的影響。¹這意味着，全球經濟將會擴張，但在歐洲央行的預測範圍內，增速仍將低於歷史平均水平。隨着後新冠肺炎時代增長動力的減弱，此前被證明具有彈性的服務業在2024年可能也會出現更大幅度的減速。

關於歐洲、中東和非洲地區，歐元區的經濟增長可能在短期內保持低迷，因為加息可能會收緊融資條件，抑制需求，但同時也有助於壓低通脹。然而，歐洲央行表示，由於實際收入增加和外國需求改善，這些影響可能會在預測期晚些時候消退。它還預計，由於工業活動疲軟的溢出效應、經濟重新開放的影響逐漸消退，以及融資條件收緊的影響日益擴大，未來幾個月歐洲、中東和非洲地區的服務業活動將走軟。

至於美洲地區，歐洲央行預計，儘管美國的經濟增長可能在短期內放緩，因為緊縮的貨幣政策可能會抑制支出，但美國經濟應該會從2024年下半年開始再次復甦。

就亞太地區而言，歐洲央行對新興亞洲和中國的增長前景大體上保持不變。在中國的報告中，歐洲央行預計，由於人口老齡化等結構性因素，未來幾年經濟增長將逐漸放緩。在日本，隨着實際消費水平出現小幅反彈的跡象，2024年的經濟增長可能會保持積極但温和。

經濟趨勢-GDP同比增長

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百分比		2023		2024p		2025p
世界		3.1		3.1		3.2
發達經濟體		1.6		1.5		1.8
新興市場和發展中經濟體		4.1		4.1		4.2
地區(根據國際貨幣基金組織的分類)	​	​	​	​	​	​
歐元區		0.5		0.9		1.7
德國		-0.3		0.5		1.6
新興和發展中的歐洲		2.7		2.8		2.5
中東和中亞		2.0		2.9		4.2
撒哈拉以南非洲		3.3		3.8		4.1
美國		2.5		2.1		1.7
加拿大		1.1		1.4		2.3
拉丁美洲和加勒比地區		2.5		1.9		2.5
日本		1.9		0.9		0.8
新興和發展中的亞洲		5.4		5.2		4.8
中國		5.2		4.6		4.1

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P=投影

資料來源：國際貨幣基金組織(國際貨幣基金組織)，《世界經濟展望》，2024年1月更新，《緩和通脹和穩定增長通向軟着陸的開放道路》，(https://www.imf.org/-/media/Files/Publications/WEO/2024/Update/January/English/text.ashx)，第6頁。

¹ 《歐洲央行經濟簡報》，2023年第8期，出版日期：2024年1月11日。

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68

目錄表

IT市場：

展望2024年及以後

由於其數字業務平臺，能夠做出更明智的投資並更好地執行其戰略的組織將發現，在未來五年內，他們將擁有重大的競爭優勢，導致他們奪取很大一部分數字市場份額。²這是總部位於美國的市場研究公司國際數據公司(IDC)的評估。該機構預計，“到2024年，各組織在數字技術上的支出將以7倍於經濟增長的速度增長，因為市場需求迫使企業發展數字商業模式，加強數字能力。”²並發現“在敏捷性至上的情況下，繼續依賴遺留系統可能是有害的。隨着我們越來越接近2025年，組織必須優先考慮這一轉變，不僅是為了走在市場的前列，也是為了生存。³

根據IDC的説法，到2025年初，仍在使用遺留系統的組織將需要立即對其應用程序進行現代化改造，以生存並適應已經超過它們的數字世界。³此外，到2028年，“擁有成熟數字業務平臺的組織將擁有高出50%的數字市場份額，擁有更強的跟蹤ROI和執行數字收入計劃的能力，”²85%的CIO將利用組織變革來利用人工智能、自動化和分析，推動靈活、洞察力驅動的數字業務。⁴

關於可持續發展，IDC預計“到2027年，G2000組織的業務和IT領導者將至少將其數字技術支出的20%用於可持續發展計劃”，“在實現其數字目標的同時考慮可持續發展”。這些類型的可持續發展倡議將在未來五年增加，作為數字技術投資戰略的重要組成部分。“²

特別是，IDC報告稱，“促進ESG指標實時監控和報告的工具和技術將是必不可少的”，以“減輕法律風險，增強其品牌和競爭優勢”。⁴例如，它預測，“能夠實時跟蹤碳足跡並與綠色供應鏈機制無縫集成的應用程序將從必備應用程序轉變為必備應用程序”。³因此，“監管合規性的自動化將是監測、分析和報告準確的ESG指標以滿足監管標準的關鍵。”⁴

對SAP的影響

全球經濟目前受到多重危機的影響，如政治緊張局勢、烏克蘭和中東戰爭、供應鏈中斷以及氣候變化造成的自然災害增加。儘管如此，SAP的彈性是非凡的，我們83%的收入是經常性的，公司能夠在很大程度上承受經濟壓力。即便如此，SAP必須繼續發展並保持敏捷，同時不斷適應快速變化的環境。

在2024年及以後，SAP計劃沿着完善的公司戰略執行，並日益關注關鍵的戰略增長領域，如雲採用、SAP業務人工智能和客户價值。這使我們對擴大我們的潛在市場並實現持續的背線增長的能力充滿信心。此外，鑑於我們越來越注重運營效率，我們非常有信心能夠實現我們的中期抱負。

財務目標和前景

收入和營業利潤目標和前景(非國際財務報告準則)

Outlook 2024

2024年展望是根據我們從2024年起更新的非國際財務報告準則定義編制的。有關更多信息，請參見績效管理系統一節。

對於2024年全年，SAP預計：

–	按不變貨幣計算的雲收入為170億歐元至173億歐元(2023年：136.6億歐元)，按不變貨幣計算增長24%至27%

–	按不變貨幣計算的雲和軟件收入為290億歐元至295億歐元(2023年：269.2億歐元)，按不變貨幣計算增長8%至10%

–	76億歐元至79億歐元按不變貨幣計算的非國際財務報告準則營業利潤(2023年：65.1億歐元，基於最新的非國際財務報告準則營業利潤定義，不包括較少重大資產剝離的損益)，按不變貨幣計算增長17%至22%。

–	自由現金流約為35億歐元(2023年：50.9億歐元)。這包括與該計劃相關的支出的初步估計為20億歐元，今年早些時候就2023年產生的先前存在的監管合規問題達成和解所產生的2億歐元的影響，以及由於SAP觸發的融資計劃的終止而產生的2億歐元的不利影響。

–	實際税率(非國際財務報告準則)約為32.0%(2023年：30.3%，根據最新的非國際財務報告準則定義)

² IDC FutureScape：2024年全球數字業務戰略預測，文檔編號US 50120323，2023年10月。

³ IDC FutureScape：Worldwide Intelligent ERP 2024 Predictions，Doc #US51300923，October 2023.

⁴ IDC FutureScape：Worldwide CIO Agenda 2024 Predictions，Doc #US51294523，October 2023.

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69

目錄表

此外，SAP還為選定的指標提供了以下其他前瞻性信息：

–	建行：我們預計年底的增長率與2023年相似，但規模更大。

–	雲ERP套件收入：我們預計2024年將保持高增長。

雖然SAP 2024年全年業務展望的貨幣不變，但以實際貨幣計算的數字可能會隨着時間的推移受到匯率波動的影響。有關2024年全年匯率的預期影響，請參閲下表。這些預期是基於2023年12月的水平。

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​	​	​
以百分比(Pp)為單位		FY/2024
雲收入增長	​	-2.0pp至0.0pp
雲和軟件收入增長	​	-1.5pp至0.5pp
營業利潤增長(非國際財務報告準則)	​	-2.0pp至0.0pp

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下表顯示了我們的非《國際財務報告準則》財務計量與我們的《國際財務報告準則》營業利潤財務計量之間差異的項目估計數。

​	​	​	​	​
數百萬歐元	​	估計數	​	實際
​		以下項目的金額		金額為
​		2024		2023
與收購相關的費用		305–385		345
重組		約2000人		214
監管合規問題		0		155

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此外，作為非IFRS財務指標的自由現金流和作為IFRS財務指標的運營現金流之間的差異包括2024年租賃和資本支出的估計現金流量為12億歐元(2023年：11億歐元)。

由於與股權投資相關的收益和損失的不確定性和潛在的可變性，我們不提供有效税率(IFRS)的展望，這些收益和損失是非IFRS和IFRS之間的對賬項目。

建議派發股息

2024年，我們打算支付每股2.20歐元的股息(有待股東在2024年5月的年度股東大會上批准)。有關更多信息，請參見財務業績：回顧與分析一節。

雄心壯志2025

在本節中，所有數字(雲收入和總收入除外)均完全基於非國際財務報告準則計量。

到2025年，SAP現在預計：

–	非IFRS雲毛利約162億歐元，現在包括約1億歐元的基於股票的薪酬支出1

–	非國際財務報告準則的營業利潤約為100億歐元，其中現在包括約20億歐元的基於股票的薪酬支出1

–	自由現金流約為80億歐元

SAP繼續預期：

–	雲收入超過215億歐元

–	總收入超過375億歐元

–	更具可預測性的收入份額約為86%

此外，SAP還致力於在2025年之後加速總收入增長並擴大營業利潤率。

¹ 非國際財務報告準則。我們對2025年的雄心已根據我們從2024年起適用的最新非國際財務報告準則定義進行了調整。有關更多信息，請參見績效管理系統一節。

注：有關非國際財務報告準則結果與國際財務報告準則等值的對賬，請參閲績效管理系統一節。

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目錄表

投資目標

我們於2024年及2025年的計劃投資開支（業務合併除外）主要包括購買資訊科技基礎設施及 項目4.關於SAP的信息-屬性描述.我們預計，到2024年，IT基礎設施投資約為4億歐元，建築活動投資約為3.5億歐元。2024年，我們預計總資本支出約為9.5億歐元。2025年，資本支出預計將減少至約7億歐元。

流動性和金融的目標

截至2023年12月31日，我們的淨流動性為35億歐元。我們相信，我們的流動資產加上未提取的信貸額度也足以滿足我們在2024年的經營融資需求，加上預期的經營現金流，將支持我們在近期和中期償還債務和目前計劃的資本支出需求。

2024年，我們預計自由現金流約為35億歐元（2023年為51億歐元），2025年約為80億歐元。2024年自由現金流的下降將主要受到我們初步估計的20億歐元重組流出、2億歐元合規事項流出以及SAP觸發的融資計劃終止造成的2億歐元不利影響的推動。

2024年，我們計劃償還8.5億歐元的歐洲債券和3.23億美元的美國私募。截至2023年12月31日，淨債務除以營業利潤（國際財務報告準則）加上折舊和攤銷總額的比率為-0.49倍，因此低於我們2023年0.5倍的目標。

2024年的非金融目標和2025年的雄心

除了財務目標，我們還關注四個非財務目標：客户忠誠度、員工敬業度、碳影響和女性高管。

對於2024年，SAP預計員工敬業度（以員工敬業度指數衡量）將在76%至80%之間（2023年：80%）。到2025年，我們的目標是實現員工敬業度指數得分的穩步增長。

SAP使用客户淨推薦值（Customer Net Promoter Score，Customer Promoter）來衡量客户忠誠度。我們預計2024年的客户滿意度得分將在9至13之間。SAP預計到2025年將穩步增加客户數量。

2024年，我們預計相關價值鏈的碳排放量將穩步下降。此外，SAP還致力於在我們的價值鏈上實現淨零排放，以適應2030年1.5攝氏度的未來。

從2024年起，SAP將跟蹤一項新的KPI：女性高管（WiER）。2024年及以後，我們預計將穩步提高全球行政團隊、高級行政團隊和行政團隊中女性的比例，力爭到2027年底實現25%的目標。

我們的展望和前景所依據的前提

在準備我們的展望和前景時，我們考慮了我們在準備本報告時已知的可能影響SAP未來業務的所有事件。

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71

目錄表

項目6.董事、高級管理人員和僱員

監事會

SAP SE監事會現任成員、各成員的主要職業、首次當選年份和任期屆滿年份分別如下：

名字		年齡		主要職業		第一年 當選		年任期 過期
h.c.教授博士穆特Hasso Plattner，主席3, 6, 7,9		80		監事會主席		2003		2024
Lars Lamadé，副主席2, 3, 6, 9	​	52	​	員工，全球贊助負責人	​	2002	​	2024
曼努埃拉·阿什-荷爾斯泰因4, 8, 9		59		員工、行業顧問專家		2021		2024
艾莎·埃文斯1, 3, 6, 7, 8		55		Zoox，Inc.首席執行官兼董事會成員。		2017		2024
瑪格麗特·克萊因-馬加爾2, 3, 4, 6		59		員工，SAP校友關係負責人總裁副		2012		2024
莫妮卡·科瓦奇卡-迪米特羅娃2, 3, 6, 8		48		員工、首席運營專家、SAP SE工會成員(歐洲)		2019		2024
彼得·倫格勒4, 8, 9		61		員工、價值顧問專家、SAP德國SE&Co.KG勞務委員會成員		2021		2024
李昕哲4, 5, 10, 12		56		長城投資合夥公司普通合夥人		2022		2027
齊Lu博士6, 8, 9, 11		62		MiraclePlus首席執行官		2020		2027
格哈德·奧斯瓦爾德1, 6, 8	​	70	​	奧斯瓦爾德諮詢有限公司董事的管理	​	2019	​	2024
克里斯汀·雷尼茨2, 3, 5, 6		57		員工，SAP女性科技全球負責人總裁副		2015		2024
H·C·帕特·倫恩博士13	​	62	​	獨立管理顧問	​	2023	​	2024
弗裏德里克·羅奇博士1, 3, 4, 7, 8		51		德意志銀行總法律顧問		2018		2024
海克·斯特克2, 3, 5, 6, 8		62		員工、高級運營經理、SAP SE勞務委員會成員和SAP SE勞務委員會成員(歐洲)		2019		2024
赫爾穆特·斯滕格勒	​	65	​	員工提前退休	​	2021	​	2024
魯文·威斯特法爾博士3, 5, 6, 7, 9		51		哈索·普拉特納基金會執行董事會成員兼董事德國有限公司普通合夥人管理董事		2021		2026
岡納爾·維登費爾斯博士3, 4, 5, 7, 10		46		華納兄弟探索公司首席財務官。		2019		2026
詹姆斯·賴特2, 4, 5, 9		61		僱員，SE勞務委員會成員(歐洲)		2019		2024

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¹由SAP SE的股東於2019年5月15日選出。

²由SAP SE歐洲工作委員會於2019年4月3日任命。

³該委員會成員 人事和治理委員會。

⁴審計和合規委員會成員。

⁵財務與投資委員會委員。

⁶ 技術和戰略委員會成員。

⁷提名委員會委員。

⁸人民文化委員會委員。

⁹公司進入市場和運營委員會成員

¹⁰審計委員會財務專家。

¹¹由SAP SE的股東於2021年5月12日選出。

¹²由SAP SE的股東於2022年5月18日選出。

¹³由SAP SE的股東於2023年5月11日選出。

有關監事會各委員會及其任務的詳細信息，包括審計和合規委員會以及人事和治理委員會，請參閲“第10項補充資料--公司治理。”

根據《SAP SE公司章程》和《關於員工參與SAP SE的協議》，SAP SE監事會成員由九名股東代表和九名歐洲員工代表組成。

截至2023年12月31日，SAP SE的某些現任監事會成員是德國和其他國家的SAP SE以外的其他企業的監事會和類似管理機構的成員。看見注(G.4)有關更多細節，請參閲我們的合併財務報表。除了員工的養老金義務外，SAP SE還沒有與任何監事會成員簽訂合同，規定終止成員的僱用或服務時的福利。

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目錄表

執行董事會

執行局現任成員、每名成員最初被任命的年份和任期屆滿的年份分別如下：

名字		第一年 已獲委任		一年比現在 任期屆滿
克里斯蒂安·克萊恩，首席執行官		2018		2025
多米尼克·阿薩姆		2023		2026
於爾根·穆勒		2019		2024
斯科特·羅素		2021		2027
Thomas Saueressig		2019		2025
吉娜·瓦爾喬-布魯爾	​	2024	​	2027
朱莉婭·懷特	​	2021	​	2027

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執行局現任成員的管理職責和背景説明如下：

克里斯蒂安·克萊恩，首席執行官沃斯普雷徹(Vorstand Ssprecher)，43歲，擁有德國曼海姆合作教育大學國際工商管理文憑。他於1999年加入SAP，並於2018年成為執行董事會成員。2019年10月10日，他與珍妮弗·摩根一起成為聯席首席執行官，2020年4月20日，他被任命為唯一首席執行官。Christian負責戰略和運營、企業發展、可持續發展、商業人工智能和合規。

多米尼克·阿薩姆現年54歲，畢業於慕尼黑工業大學和巴黎中央學院機械工程專業。他還擁有歐洲工商管理學院(INSEAD)的工商管理碩士學位。他於2023年3月加入SAP，擔任首席財務官(CFO)和執行董事會成員，接替於2023年3月31日離開SAP的Luka Mucic。他負責財務和行政事務，包括法律、投資者關係、內部審計、數據保護和出口管制。在加入SAP之前，Dominik曾於2019年4月至2023年2月擔任空中客車SE的首席財務官，並從2011年起擔任英飛凌技術公司的首席財務官。

於爾根·穆勒，41歲，擁有德國波茨坦大學Hasso Plattner軟件工程研究所(HPI)的IT系統工程博士學位。他於2013年加入SAP，並於2019年成為執行董事會成員。於爾根是SAP的首席技術官(CTO)，並領導董事會技術和創新領域。他負責技術和創新戰略以及SAP業務技術平臺，該平臺包括數據管理、分析和規劃、集成、應用程序開發能力以及全球安全。在加入SAP之前，於爾根是Hasso Plattner在HPI的研究主席的聯合代表。

斯科特·羅素，51歲，畢業於澳大利亞迪肯大學。他於2010年加入SAP，並於2021年成為執行董事會成員。他領導客户成功、SAP的全球商業、合作伙伴生態系統和客户參與組織以及營運資本管理。在被任命為執行董事會成員之前，斯科特最近擔任的職務是SAP亞太日本公司(APJ)的總裁。在加入SAP之前，他是普華永道的合夥人，也是IBM公司的高管。

託馬斯·索雷西格38歲，擁有德國曼海姆合作教育大學的商業信息技術學位，以及法國ESSEC和德國曼海姆商學院聯合頒發的EMBA學位。他於2004年加入SAP，並於2019年成為執行董事會成員。Thomas領導董事會區域SAP產品工程，負責所有SAP業務軟件應用、雲運營和支持、交叉開發功能以及SAP企業採用組織和Emarsys的全球責任。

吉娜·瓦爾喬-布魯爾，現年49歲，擁有柏林科技大學高級管理研究生文憑和天主教大學英戈爾施塔特天主教大學經濟心理學碩士學位。她於2024年2月首次加入SAP，擔任執行董事會成員，接替於2023年12月31日離開SAP的Sabine Bendiek。吉娜是首席人事官，負責人力資源全球事務，包括人力資源戰略、業務轉型、領導力發展和人才發展。她還擔任勞資關係董事的職務。在加入思愛普之前，吉娜是西門子能源公司的高級副總裁全球人力資源部。

朱莉婭·懷特50歲，擁有美國波士頓哈佛商學院工商管理碩士學位。她於2021年3月首次加入SAP，擔任執行董事會成員。Julia是首席營銷和解決方案官，負責全球和區域營銷、企業傳播和政府事務。在加入SAP之前，Julia是微軟公司的企業副總裁，負責Azure、Windows Server和其他雲產品的產品營銷。

截至2023年12月31日，SAP SE執行董事會的成員是德國和其他國家/地區除SAP以外的其他監事會和類似企業管理機構的成員，載於 注(G.4)我們的綜合財務報表。SAP SE沒有與執行委員會任何成員簽訂合同，規定在終止僱用成員服務時的福利，但退休金、提前終止服務時應支付的福利和合同後競業禁止期的離職補償除外。

據我們所知，監事會和執行董事會成員之間沒有任何家庭關係。

73

目錄表

薪酬報告

執行董事會和監事會成員的薪酬

本薪酬報告描述了執行董事會和監事會成員的兩種薪酬制度，概述了適用於2023年薪酬的標準，並披露了薪酬金額。執行董事會成員的薪酬制度已於2020年5月20日獲股東周年大會批准，而監事會成員的薪酬制度已於2023年5月11日獲股東周年大會批准。

目前的薪酬報告符合《德國股份公司法》（AktG）第162條的要求。2022年度薪酬報告已於2023年5月11日獲股東周年大會批准。

SAP監事會定期與包括投資者在內的利益相關者就薪酬透明度和結構的適當性進行溝通。根據這一意見，執行董事會成員的新薪酬制度在2023年5月11日的年度股東大會上獲得批准。新的薪酬體系將於2024年生效，因此將構成2024年薪酬報告的基礎。有關更多信息，請參閲2024年執行董事會成員的薪酬制度。

執行局成員的報酬

補償系統

執行董事會成員的薪酬旨在反映執行董事會成員在快速發展的行業中領導一家全球性公司的要求。薪酬水平旨在具有競爭力，以支持SAP在全球市場的高技能高管，特別是在國際軟件行業的背景下。我們的目標是，我們的執行董事會薪酬為在充滿活力的商業環境中致力於成功工作提供可持續的激勵。

監事會在其人事和治理委員會的支持下，根據每個執行董事會成員在每個財政年度的第一次例會上的個人角色和表現，確定每個執行董事會成員的薪酬，薪酬原則如下：

–

促進商業戰略

–	確保出色的表現得到適當的獎勵，任何未能實現特定目標的行為都會導致薪酬的明顯減少

–	在水平和結構方面符合市場標準，並反映公司的規模、複雜性和經濟狀況

–	計及本公司整體薪酬結構。在這種情況下，將薪酬與SAP高管和SAP非高管員工的薪酬進行比較，以確保SAP內部遵守比例原則。

薪酬制度在很大程度上已與現行薪酬協定保持一致，但與附帶福利和（或）養卹金承諾有關的幾項規定除外。當將來任命新成員或重新任命成員時，監事會將確保具體的總薪酬與薪酬體系保持一致。

有關監事會及其委員會工作的更多信息，請參見第10項. 其他內容 信息.

薪酬包括業績要素和非業績要素，具體如下：

基於業績的薪酬金額主要取決於SAP相對於預定義目標值(關鍵業績指標，KPI)的業績和SAP股價，並受到障礙和上限的限制。這些關鍵績效指標及其目標值及其權重由監事會每年制定，並與SAP當年的預算或SAP對外傳達的財務雄心保持一致。

74

目錄表

監事會確定執行局每位成員的個人目標薪酬總額，包括固定薪酬要素和兩個基於業績的要素。這一目標薪酬是根據SAP的全球戰略、市場地位、業務表現和未來經濟前景以及可比國內和國際公司支付的薪酬來確定的。這項基準是在2023年1月進行的，基於DAX 40家公司以及選定的美國IT和其他科技公司的薪酬數據。⁶²這一基準是2023年做出的所有薪酬決定的基礎，沒有導致任何變化。監事會在每個財政年度(2023年2月22日，2023年)的第一次會議上審查、評估和設定目標薪酬。監事會認為，這種做法確保了賠償是適當的。

薪酬制度旨在支持公司價值的長期增長。因此，長期激勵因素具有重要的權重，約佔首席執行官薪酬目標的三分之二，佔普通執行董事會成員薪酬目標的50%以上。

在發生任何特殊的、不可預見的事件時，監事會有權根據其合理的酌處權，在為SAP的利益而向上或向下支付之前調整基於績效的補償。這一自由裁量權被限制為+/−20%(對於科技創新)和+/−10%(對於長期技術創新)。

下文將更詳細地説明SAP執行董事會薪酬的各個要素。

非績效薪酬

固定薪酬

固定賠償金以執行局成員本國貨幣按月支付，分12次等額支付。本國貨幣是執行董事會成員主要居住地的貨幣。

附帶福利

合同保障的附帶福利主要包括保險繳費、實物福利、兩户家庭的維持費、飛機使用費和因地制宜的税收總額。經常性附帶福利的價值被限制在普通執行董事會成員固定薪酬的10%和首席執行官的20%。在德國境外永久居留的執行董事會成員可獲得税務諮詢費用的補償，普通執行董事會成員的最高報銷金額為固定薪酬的15%，首席執行官的最高報銷金額為30%。在從國外遷至德國的情況下，普通執行董事會成員可獲得高達固定薪酬15%的搬遷方案，首席執行官可獲得高達30%的搬遷方案。

此外，如果在轉移到SAP執行董事會之前獲得的補償福利因此而損失，則可給予一次性付款(替換補償)，金額最高可達固定補償的200%。

根據2023年5月11日批准的新補償制度，對2024年確定的個人成員附帶福利金額的上限、有關流動一攬子計劃的規定、外幣補償及其等值歐元的限制，以及替換獎勵也可以追溯到2023年1月1日起適用。

退休金

SAP適用的退休養老金計劃是基於固定繳費的。對於永久居住地在德國以外的執行董事會成員，SAP可以指定一項退休養老金計劃，適用於相關國家/地區SAP集團所屬公司的員工，限額為固定薪酬的30%。根據2023年5月11日批准的新補償制度，與養老金相關的承諾也可以追溯到2023年1月1日起適用。

⁶² 以下總部位於美國的公司包括：Adobe、亞馬遜、蘋果、Automatic Data Processing、思科、Cognizant Technology Solutions、戴爾技術、DXC Technology、Meta、惠普企業、國際商業機器公司、微軟、Netflix、甲骨文、Salesforce.com、ServiceNow、VMware、西部數據和Workday。

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75

目錄表

基於績效的薪酬

短期激勵

¹ 基於2023年10月發佈的反映監事會2023年9月決定的非國際財務報告準則指標(更多信息，見2023年決定一節)。

短期、一年的績效薪酬(短期激勵，STI)是根據一套財務目標(財務KPI)和可持續性目標(可持續性KPI)確定的。

對於STI 2023，財務KPI的總權重為80%，包括2023年非IFRS不變貨幣流動雲積壓；2023年非IFRS不變貨幣雲和軟件收入的同比增長；以及2023年非IFRS不變貨幣營業利潤率的同比發展。

可持續發展KPI的總權重為20%，包括衡量SAP客户忠誠度的Customer Net Promoter分數；衡量SAP員工承諾、自豪感和忠誠度的員工敬業度指數；以及衡量SAP温室氣體排放的碳影響。

關鍵績效指標及其各自的目標值來自SAP各自年度的預算。有關KPI的更多信息，請參閲績效管理系統《2023年SAP綜合報告》中的章節。

每個基礎KPI除了50%的總體障礙和140%的總體上限外，還包括一個障礙和一個上限。如果個別關鍵績效指標的障礙未能達到預期，並且導致加權目標成就也低於50%的整體障礙，則相應關鍵績效指標的個別障礙將被忽略。如果加權目標達成率低於50%，則不會有STI支出。在這種情況下，這些KPI的目標實現被設置為零。

STI的補償將在下一年的年度股東大會後支付。它是以執行董事會成員本國貨幣支付的。根據適當的交易期規定，所有執行董事會成員有義務購買至少相當於實際派息金額5%的SAP股票。這些股票的持有期為三年。

長期激勵

SAP 2020年長期激勵計劃(LTI 2020)按年度發放，反映了SAP的長期戰略，因此為執行董事會成員制定了統一的激勵措施，以實現長期戰略計劃中的關鍵目標。LTI 2020還用於獎勵執行董事會成員與市場相比SAP股價的長期表現，從而確保股東的利益也得到尊重。此外，LTI 2020還包括一個旨在確保我們執行董事會成員長期留任的組成部分。

​

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目錄表

LTI 2020是一項虛擬股票計劃，根據該計劃，每年授予每一批期限約為四年的股票。在發放個別份額時，執行委員會成員的服務合同中規定的一定數額的贈款在每種情況下都轉換為虛擬股份(股份單位)。贈款金額不能超過固定補償的700%(根據確定具體補償時的相關歐元金額)。授權額除以SAP股價，後者對應於預定公佈第四季度和全年初步業績後20個交易日的算術平均值(授權價)。2023年財報於2023年1月26日公佈。分配的股份單位由1/3的財務業績份額單位(FSU)、1/3的市場業績份額單位(MSU)和1/3的留存份額單位(RSU)組成。所有三種類型的股份單位都有大約四年的歸屬期限。

LTI授權流程

​

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目錄表

RSU的數量在整個期限內不會變化，而FSU和MSU的數量可能會發生以下變化：

FSU中的數字變化

FSU的最終數量根據SAP在整個三年業績期間相對於三個同等權重的財務KPI目標的業績而變化。每一檔的目標是基於每一項關鍵績效指標的三年累計總和。雲收入和總收入有110%的上限和90%的目標達成率，而營業收入有120%的上限和80%的目標達成率。

¹基於2023年10月發佈的反映監事會2023年9月決定的非國際財務報告準則指標(更多信息，見2023年決定一節)。

以下FSU計算示例説明瞭假設授予1,000個FSU的可能結果：

​	​	​	​	​
SAP的財務業績好於目標
總收入業績係數	​	​		100%
雲收入績效因素	​	​		125%
營業收入業績係數上限為		​		150%
財務績效因素		(100% + 125% + 150%) / 3		125%
FSU的最終數量		125% x 1,000		1,250
​	​	​	​	​
SAP財務業績未達到目標	​	​
總收入績效係數低於50%	​	​		0%
雲收入績效因素	​	​		65%
營業收入業績係數		​		100%
財務績效因素		(0% + 65% + 100%) / 3		55%
FSU的最終數量		55% x 1,000		550

​

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目錄表

MSU中的數字變化

最初授予的MSU數量乘以性能係數。業績係數取決於SAP股票的總股東回報(TSR)金額，以大約三年的整個業績期間衡量，並與納斯達克100指數(Index)中公司的總股東回報(TSR)表現相關。TSR反映了股票的表現，結合了股價的發展以及發放和再投資的股息。市場表現係數在第75個百分位數(P-75)有150%的上限，在第25個百分位數(P-25)有50%的障礙；在障礙以下，沒有MSU被考慮。

​

79

目錄表

以下MSU計算示例説明瞭假設授予1,000個MSU的可能結果：

​	​	​	​	​
SAP TSR的表現好於納斯達克百強企業的TSR
SAP TSR性能	​	​	​	+10%
性能因素	​	第55個百分位數	​	110%
MSU的最終數量		110% x 1,000		1,100
​	​	​	​	​
SAP TSR表現好於納斯達克100強企業TSR；上限被觸發
SAP TSR性能		​	​	+18%
性能因素		第80個百分位		160%
​		第75個百分位數	​	150%
MSU的最終數量		150% x 1,000		1,500
​	​	​	​	​
SAP TSR的表現好於納斯達克100強企業的TSR；處於下行趨勢
SAP TSR性能		​	​	–5%
性能因素		第60個百分位數		120%
​		由於所需的積極表現而產生的上限	​	100%
MSU的最終數量		100% x 1,000		1,000
​	​	​	​	​
納斯達克100強企業TSR表現好於SAP TSR；觸發低門檻
SAP TSR性能		​	​	–5%
性能因素		20%		40%
​		跨欄25%	​	0%
MSU的最終數量		0% x 1,000		0

​

FSU、MSU和RSU的支出

現有FSU、MSU和RSU的價值將在SAP年度股東大會之後以歐元支付，該年會接受授予股份單位的財政年度之後第三個財政年度的財務報表。股份單位的表現與SAP股價的表現掛鈎，包括股息支付。因此，就每個股份單位(受制於下文所述的具體規定)支付的金額等於當時的SAP股價加上從授予股份單位的當年年初至授予股份單位的年度後的第三年年底期間就SAP股份支付的股息。在第四季度和全年初步業績按計劃公佈後的20個交易日內，SAP股價的算術平均值將用作派息價格。

每股派息金額，包括股份單位的應付股息金額，上限為授權價的200%。由於FSU和MSU數量的潛在變化，因此，LTI 2020任何年度分批可能的最高支付金額約為贈款金額的267%。貨幣匯率風險由執行委員會成員承擔。

然而，在某些情況下，所有類型的股份單位都可能在一批股票的整個期限內到期。

LTI沒收規則

如果執行局成員的服務合同在授予股份單位的當年之後的第三年結束前終止，則根據相關辭職或終止服務合同的情況，PSU(FSU、MSU)和RSU將全部或部分被沒收。如果部分股份單位被沒收，沒收的百分比與每項授予的四年歸屬期限成比例。這意味着贈款的25%是在授權期的每年賺取的。不勞而獲的助學金將被沒收。

​

80

目錄表

LTI沒收規則(包括示例計算¹)

¹四個部分的計算示例(授予分配100%，從授予到授予的穩定股價，不考慮業績條件)；執行董事會成員的合同在第四年(2026年12月31日)後終止。

² 按照執行局成員個人合同的規定。

³有關定義，請參閲提前終止服務承諾一節。

外幣匯率上限

如果固定報酬和短期指標是以執行局成員本國貨幣支付的，在匯率波動的情況下，一個財政年度固定報酬和短期指標產生的總（毛）支出額最多以歐元等值為限。一個完整財政年度的歐元上限等於固定薪酬和STI目標金額之和的120%，再加上2020年長期激勵計劃下一批補助金額的20%。

目標和最高補償

薪酬體系允許普通執行董事會成員的總目標薪酬（不考慮任何附加福利、替代獎勵、退休金和外匯匯率上限）最高達600萬歐元，首席執行官最高達1360萬歐元。

總目標薪酬的比例（包括固定薪酬、STI和LTI（不包括附加福利和退休金））必須在以下範圍內：

–	固定補償：10%至20%

–	STI：20%至30%

–	LTI：50%至70%

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目錄表

最高賠償額是一個財政年度內可支付給執行局成員的最高總額。執行董事會普通成員的最高薪酬（不考慮任何附加福利、替代獎勵、退休金和外匯匯率上限）為1320萬歐元，首席執行官為2980萬歐元。包括所有可能的最高福利在內，執行董事會普通成員的最高總薪酬為1500萬歐元，首席執行官為3450萬歐元。在確定執行董事會成員的薪酬結構和目標薪酬時，監事會必須確保考慮STI和LTI上限的潛在付款不能超過最高薪酬和最高總薪酬。

為了説明包括所有最大利益的最大總薪酬，LTI被分配為定義範圍允許的最高值，固定薪酬被分配為定義範圍允許的最低值。就此而言，經常性福利包括退休金、外幣匯率上限及附帶福利。 此外，根據新的薪酬制度，Julia White和Scott Russell為2024年確定的附加福利限額追溯適用於2023年。

補償條款和補償政策

如果後來發現，由於根本沒有實現目標，或者由於提供了虛假信息而在計算應付付款額時假設的範圍內沒有實現目標，因此支付全部或部分不合理，SAP有權要求執行董事會成員退還STI或LTI支付的任何款項。在這種情況下，執行局成員有義務根據實際實現的目標，將實際支付的款項超出應付款項的部分償還SAP。

此外，為遵守美國證券交易委員會和紐約證券交易所對在美國上市的公司（包括SAP等外國私人發行人）的新要求，SAP採用了自2023年10月2日起適用的回撥政策。這項新政策要求監事會從現任和前任執行董事會成員那裏收回激勵性薪酬，如果由於嚴重違反美國聯邦證券法規定的任何財務報告要求而導致財務報表重述，從而影響了過去三年支付的激勵性薪酬的計算。

在集團內外擔任職務時抵消薪酬

應監事會的要求，執行董事會成員將在SAP附屬公司的監事會或類似機構中擔任職務，而不領取單獨的報酬。在特殊情況下，如果不能排除對在集團內擔任的職務給予報酬的可能性，則將從應付給執行局成員的其他報酬中抵消。在執行董事會成員擔任集團以外公司的監事會或類似機構的任何職務之前，監事會必須達成一致，並將在個別情況下決定是否以及在多大程度上將任何補償與SAP支付的補償相抵消。

2023年的決定

於2023年5月支付的STI 2022或LTI 2016計劃份額2019的支付金額並無作出更正。監督委員會沒有要求任何執行委員會成員退還付款（追回規定）。2024年2月21日，SAP監事會根據先前商定的目標評估了SAP的業績，並確定了整個執行董事會的STI 2023金額。

2023年7月27日，監事會決定排除Qualtrics資產剝離的影響，並解決了STI 2023和LTI 2021，2022和2023的更新目標。

82

目錄表

此外，在2023年9月，監事會決定將與合規事項有關的費用從執行局2023年和2024年的可變薪酬中剔除。就2023年和2024年兩個財政年度的關鍵績效指標“營業利潤率增長”和“營業收入”而言，這適用於執行局成員的薪酬部分STI和LTI。這一決定還影響到2021年和2022年的LTI 2020(LTI 2021、LTI 2022、LTI 2023、LTI 2024)以及2023年和2024年的STI(STI 2023和STI 2024)。監事會認識到，所涉遵約問題幾乎完全源於執行局現任成員都不在任時發生的事件。同時，它確保這一臨時調整將維護現任執行局成員薪酬的業務業績重點。此外，本屆執行董事會已顯著改進、擴大並使公司的合規努力更加有效，以防止類似案件在未來再次發生。

根據於二零二四年生效的新薪酬制度，監事會已於二零二三年十月二十六日議決將二零二三年Scott Russell及Julia White的附帶福利上限分別設定為456，000美元及363，000美元。

2023年12月21日，監事會決定排除收購LeanIX的影響，並決定中和對STI 2023以及2021年、2022年和2023年的長期激勵部分的影響。

2023年STI目標實現情況

​	​	​	​	​	​	​
關鍵績效指標		100%目標值	​	結果		目標實現情況（%）
當前雲積壓1		136.89億歐元	​	139.67億歐元		110.2
雲和軟件收入增長1		+6.93	%	+8.82	%	119.2
營業利潤率增加1		+51bps	​	+120bps		125.8
客户網絡推廣者得分		+8至+12	​	+9		100.0
員工參與度指數		78	%	80	%	111.4
淨碳排放		0 kt CO2	​	0 kt CO2		100.0

​

¹非國際財務報告準則，按不變貨幣計算

2023年科技進步指數的目標完成率為115.1%。

以下目標實現曲線適用於STI 2023：

財務KPI

非財務KPI

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目錄表

LTI2020年−期2023年−FSU 100%目標

2023年，監事會為2023年LTI 2020部分的FSU確定了100%的目標。這些目標源於2020年10月傳達的2025年雄心，並在2023年7月進行了調整，以反映Qualtrics資產剝離的影響。

​	​	​
​		100%：目標值
關鍵績效指標	​	(2023年至2025年的累計數據)
雲收入1		538億歐元
總收入1		959億歐元
營業利潤1		293億歐元

​

¹非國際財務報告準則，按不變貨幣計算

LTI2020年−期--目標實現情況

2023年，監事會確定了2020年LTI 2020期的聯邦服務單位和管理服務單位的目標實現情況。

​	​	​	​	​	​	​
關鍵績效指標		100%：目標值		​		​
​	​	*(2020年累計至2010年)	​	結果	​	目標和成就：
​	​	2022)	​	​	​	(單位：%)
財務績效因素	​		​		​
雲收入1		330億歐元		302.02億歐元		57.61
總收入1		940億歐元		868.59億歐元		62.02
營業利潤1		302億歐元		238.14億歐元		55.41
市場表現因素
納斯達克百強企業排行榜		中位數		第85位		0

​

¹非國際財務報告準則，按不變貨幣計算

績效薪酬目標與支出關係綜述

科技創新的總目標業績反映了目標金額和支出金額之間的關係。2019年至2022年的性傳播感染已經支付完畢。

STI總目標完成情況

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
百分比		2023		2022		2021		2020		2019
​		115.1		61.2		133.3		0		82.4

​

2020至2023年的LTI目標金額與理論派息金額之間的關係是基於SAP在年底的股價。2019年部分披露了各自目標金額與2023年5月實際支付金額之間的關係。2019年部分的派息價格是根據2023年1月27日至2023年2月24日之間的平均股價計算的。

LTI的目標額與支付額的關係

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
百分比	​	LTI-2020年			​	LTI-2016年度計劃
​	​	​	​	​	​	​
​		2023		2022		2021		2020		2019
​		一批1		一批1		一批1		一批1		一批
12/31/2023	​	149.1	​	158.5		165.9		63.0		95.6
12/31/2022		北美	​	94.0	​	100.9	​	43.7	​	83.0

​

¹ 根據SAP年末股價和市場數據考慮理論派息金額

2023年的補償額

我們根據《財務會計準則》第162節的規定，向執行局提交本年度和上一年度2022年的薪酬披露。就執行局每位成員而言，下表披露了本報告年度的已判薪酬和到期薪酬以及合同薪酬。

84

目錄表

合同賠償金

合同補償顯示了個別僱傭合同中商定的目標金額，包括附帶福利，相當於在各個時期實現了100%的目標。如果任命期在財政年度內開始或結束，薪酬將按時間比例披露。

由於固定薪酬和STI是以執行局成員本國貨幣確定的，因此最高歐元等值(“歐元上限”)被認為是將匯率波動限制在固定薪酬、STI和LTI的歐元合同價值總和的20%以內。為了從本國貨幣兑換成歐元，對於固定薪酬，適用平均匯率，對於一年期可變薪酬，適用各自期間的年終匯率。披露了與合同匯率的差異。

考慮到STI和LTI的上限，確保潛在的賠償金額不能超過最高賠償額和最高賠償額。

已判給和應付的補償

在報告年度已經收到和/或賺取的賠償金被定義為根據《AktG》第162條給予和應付的賠償金。這意味着基本服務在報告年度結束時已全部提供，儘管支付只在報告年度結束後才進行，以便使報告透明和可理解，並確保在報告所述期間業績與薪酬之間的聯繫。

因此，2023年的STI和2020年的LTI都是在2023年報告的。與LTI2020年度分期付款相關的已支付及應支付的補償與年底的股價及PSU於年底的表現因數一併披露。本期於2024年5月的支出將根據計劃條款的履約期計算。根據計劃條款，年末與業績期末之間根據股價和業績因素髮展而產生的派息金額差額也將披露。

¹在編制補償報告後，在支付時確定價值。

85

目錄表

此外，根據LTI 2016計劃2019年部分的計劃條款，根據股價和業績因素髮展在年末和業績期末之間的派息額差額於2023年披露。

由實際支付額95.6%與理論支付額83.0%之間的差額產生的個別金額在2023年“LTI 2016計劃-2019年批”下的表格中披露。

對於以執行局成員本國貨幣支付的固定薪酬和STI，為便於報告，這些數額將折算為歐元。固定薪酬和福利折算為歐元時，適用的是年度平均匯率，而STI則在年終時按匯率折算。對於在年度股東大會後到期的STI的實際派息，將適用派息時的匯率。因年終匯率與支付時匯率之差而產生的個別金額將在2023年“匯率波動”項下的下表中披露。

​

86

目錄表

執行董事會成員的薪酬

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

克里斯蒂安·克萊恩

​

​

​

​

首席執行官

​

​

合同賠償金

​

已判給和應付的補償

​

​

2023

2023

​

2022

2022

​

​

​

​

千歐元

​

2023

(分鐘)

(最大)

​

2022

​

(分鐘)

​

(最大)

​

2023

以%為單位

2022

以%為單位

固定薪酬

1,100.0

1,100.0

1,100.0

1,100.0

1,100.0

1,100.0

​

1,100.0

15.4

1,100.0

23.5

附帶福利1

21.7

0

220.0

13.5

0

220.0

21.7

0.3

13.5

0.3

不履行補償總額

1,121.7

1,100.0

1,320.0

1,113.5

1,100.0

1,320.0

1,121.7

15.7

1,113.5

23.8

一年浮動薪酬

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

STI 2022

​

​

​

​

​

​

​

1,900.0

​

0

​

2,660.0

​

​

0

1,162.8

24.9

STI 2023

​

1,900.0

​

0

​

2,660.0

​

​

​

​

​

​

​

2,186.9

30.6

​

0

多年可變薪酬

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

LTI 2016計劃-2018年部分

​

​

​

​

​

​

​

​

​

0

-163.9

-3.5

LTI 2016計劃-2019年部分

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

386.9

5.4

2,561.8

54.8

LTI 2020-2020期

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

3,462.6

48.4

​

0

LTI 2020-2022年部分

​

​

​

​

​

​

​

5,500.0

​

0

​

14,666.7

​

​

0

​

0

LTI 2020-2023年部分

​

5,500.0

​

0

​

14,666.7

​

​

​

​

​

​

​

​

0

​

0

績效補償總額

7,400.0

0

17,326.7

7,400.0

0

17,326.7

6,036.4

84.3

3,560.6

76.2

總計

8,521.7

1,100.0

18,646.7

8,513.5

1,100.0

18,646.7

7,158.1

100.0

4,674.1

100.0

​

對於LTI 2016計劃2019年部分，Christian Klein的實際支付金額2,948.7歐元與理論支付金額2,561.8歐元之間的差額為386.9歐元。

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
​	​	多米尼克·阿薩姆
​	​	執行委員會成員(自2023年3月7日起)
千歐元	​	合同賠償金											​	已判給和應付的補償
​		2023	​	2023	​	2023	​	2022	​	2022	​	2022	​	​	​	​	​
​	​	​	​	(分鐘)	​	(最大)	​	​	​	(分鐘)	​	(最大)	​	2023	以%為單位	2022	以%為單位
固定薪酬	​	655.1		655.1		655.1								655.1	16.6		0
附帶福利1		57.5		0		65.5								57.5	1.5		0
替換獎		1,600.0		1,600.0		1,600.0								1,600.0	40.6		0
不履行補償總額		2,312.5		2,255.1		2,320.6		0		0		0		2,312.5	58.7	0	0
一年浮動薪酬
STI 2023		1,416.3		0		1,982.8								1,630.2	41.3		0
多年可變薪酬
LTI 2020-2023年部分		2,654.8		0		7,079.5									0		0
績效補償總額		4,071.1		0		9,062.3		0		0		0		1,630.2	41.3	0	0
總計		6,383.6		2,255.1		11,382.9		0		0		0		3,942.7	100.0	0	0

​

87

目錄表

在被任命為執行局成員後，多米尼克·阿薩姆獲得了特別贈款，以補償其前僱主以前賺取和沒收的賠償金的損失。賠償總額為385萬歐元。這一數額的分配儘可能反映了SAP賠償制度內被沒收賠償的性質和時間。2023年的結果是STI為43萬歐元，LTI贈款為60萬歐元，替換獎為160萬歐元。除了定期補償外，這些數額還包括在上表中。2024年，未支付的差額將作為STI和LTI獎授予。替換獎不考慮在最高目標薪酬中。

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

薩賓·本迪克

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

執行局成員(至2023年12月31日)

​

​

合同賠償金

​

已判給和應付的補償

​

​

​

2023

2023

​

2022

2022

​

​

​

​

千歐元

​

2023

(分鐘)

(最大)

​

2022

​

(分鐘)

​

(最大)

​

2023

以%為單位

2022

以%為單位

固定薪酬

700.0

700.0

700.0

​

700.0

700.0

​

700.0

700.0

34.7

700.0

49.6

附帶福利1

21.4

0

70.0

​

23.4

0

​

70.0

21.4

1.1

23.4

1.7

不履行補償總額

721.4

700.0

770.0

723.4

700.0

770.0

721.4

35.8

723.4

51.2

一年浮動薪酬

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

STI 2022

​

​

​

​

1,125.8

​

0

​

1,576.1

​

0

689.0

48.8

STI 2023

​

1,125.8

​

0

​

1,576.1

​

​

​

​

​

​

​

1,295.7

64.2

​

0

多年可變薪酬

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

LTI 2020-2022年部分

​

​

​

​

2,754.3

​

0

​

7,344.8

​

0

​

0

LTI 2020-2023年部分

​

2,174.3

​

0

​

5,798.0

​

​

​

​

​

​

​

​

0

​

0

績效補償總額

3,300.0

0

7,374.1

3,880.1

0

8,920.9

1,295.7

64.2

689.0

48.8

總計

4,021.4

700.0

8,144.1

4,603.4

700.0

9,690.9

2,017.1

100.0

1,412.3

100.0

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

盧卡·穆契奇

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

執行局成員(至2023年3月31日)

​

​

合同賠償金

​

已判給和應付的補償

​

​

​

2023

2023

​

2022

2022

​

​

​

​

千歐元

​

2023

(分鐘)

(最大)

​

2022

​

(分鐘)

​

(最大)

​

2023

以%為單位

2022

以%為單位

固定薪酬

187.5

187.5

187.5

750.0

750.0

750.0

187.5

9.2

750.0

23.1

附帶福利1

4.4

0

18.8

17.2

0

75.0

4.4

0.2

17.2

0.5

不履行補償總額

191.9

187.5

206.3

767.2

750.0

825.0

191.9

9.4

767.2

23.6

一年浮動薪酬

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

STI 2022

​

​

​

​

​

​

​

1,150.0

​

0

​

1,610.0

​

​

0

703.8

21.7

STI 2023

​

287.5

​

0

​

402.5

​

​

​

​

​

​

​

330.9

16.3

​

0

多年可變薪酬

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

LTI 2016計劃-2018年部分

​

​

​

​

​

​

​

​

​

0

-194.7

-6.0

LTI 2016計劃-2019年部分

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

297.8

14.6

1,971.6

60.7

LTI 2020-2020期

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

1,213.3

59.7

​

0

LTI 2020-2022年部分

​

​

​

​

​

​

​

2,900.0

​

0

​

7,733.3

​

​

0

​

0

LTI 2020-2023年部分

​

715.1

​

0

​

1,906.9

​

​

​

​

​

​

​

​

0

​

0

績效補償總額

1,002.6

0

2,309.4

4,050.0

0

9,343.3

1,842.0

90.6

2,480.7

76.4

總計

1,194.5

187.5

2,515.6

4,817.2

750.0

10,168.3

2,033.9

100.0

3,247.9

100.0

​

88

目錄表

對於LTI 2016計劃2019年部分，Luka Mucic的實際支付金額2,269.3歐元與理論支付金額1,971.6歐元之間的差額為297.8歐元。

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

尤爾根·穆勒

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

執行委員會成員

​

​

合同賠償金

​

已判給和應付的補償

​

​

2023

​

2023

​

2022

2022

​

​

​

​

千歐元

​

2023

(分鐘)

(最大)

​

2022

​

(分鐘)

​

(最大)

​

2023

以%為單位

2022

以%為單位

固定薪酬

700.0

700.0

700.0

700.0

700.0

700.0

700.0

19.2

700.0

21.8

附帶福利1

15.7

0

70.0

15.7

0

70.0

15.7

0.4

15.7

0.5

不履行補償總額

715.7

700.0

770.0

715.7

700.0

770.0

715.7

19.6

715.7

22.3

一年浮動薪酬

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

STI 2022

​

​

​

​

​

​

​

1,125.8

​

0

​

1,576.1

​

​

0

689.0

21.5

STI 2023

​

1,125.8

​

0

​

1,576.1

​

​

​

​

​

​

​

1,295.7

35.5

​

0

多年可變薪酬

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

LTI 2016計劃-2019年部分

​

​

​

​

​

​

​

​

272.8

7.5

1,805.4

56.2

LTI 2020-2020期

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

1,368.8

37.5

​

0

LTI 2020-2022年部分

​

​

​

​

​

​

​

2,174.3

​

0

​

5,798.1

​

​

0

​

0

LTI 2020-2023年部分

​

2,174.3

​

0

​

5,798.1

​

​

​

​

​

​

​

​

0

​

0

績效補償總額

3,300.1

0

7,374.2

3,300.1

0

7,374.2

2,937.3

80.4

2,494.3

77.7

總計

4,015.7

700.0

8,144.2

4,015.7

700.0

8,144.2

3,653.0

100.0

3,210.0

100.0

​

對於LTI 2016計劃2019年部分，Juergen Mueller的實際支付金額2,078.2歐元與理論支付金額1,805.4歐元之間的差額為272.8歐元。

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
​	​	斯科特·羅素
​	​	執行委員會成員
​	​	合同賠償金											​	已判給和應付的補償
​		​		2023		2023		​		2022		2022		​	​	​	​
千歐元	​	2023	​	(分鐘)	​	(最大)	​	2022	​	(分鐘)	​	(最大)	​	2023	以%為單位	2022	以10%為單位
固定薪酬		1,000.0		1,000.0		1,000.0		1,000.0		1,000.0		1,000.0		1,000.0	32.5	1,000.0	43.8
附帶福利1		64.5		0		431.0		70.1		0		250.0		64.5	2.1	70.1	3.1
匯率波動(歐元上限)2		112.7		0		1,100.0		202.8		0		1,100.0		112.7	3.7	202.8	8.9
不履行補償總額		1,177.3		1,000.0		2,531.0		1,272.8		1,000.0		2,350.0		1,177.3	38.3	1,272.8	55.8
一年浮動薪酬
STI 2022		​		​		​		1,650.0		0		2,310.0		​	0	1,009.8	44.2
STI 2023	​	1,650.0	​	0	​	2,310.0	​	​	​	​	​	​	​	1,899.2	61.7	​	0
多年可變薪酬
LTI 2020-2022年部分		​		​		​		2,850.0		0		7,600.0			0		0
LTI 2020-2023年部分	​	2,850.0	​	0	​	7,600.0	​	​	​	​	​	​	​	​	0	​	0
績效補償總額		4,500.0		0		9,910.0		4,500.0		0		9,910.0		1,899.2	61.7	1,009.8	44.2
總計		5,677.3		1,000.0		12,441.0		5,772.8		1,000.0		12,260.0		3,076.4	100.0	2,282.6	100.0

​

89

目錄表

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
​	​	Thomas Saueressig
​	​	執行委員會成員
​	​	合同賠償金											​	已判給和應付的補償
​		​		2023		2023		​		2022		2022		​	​	​	​
千歐元	​	2023	​	(分鐘)	​	(最大)	​	2022	​	(分鐘)	​	(最大)	​	2023	以%為單位	2022	以10%為單位
固定薪酬		800.0		800.0		800.0		716.7		716.7		716.7		800.0	22.2	716.7	41.4
附帶福利1		15.9		0		80.0		15.7		0		72.0		15.9	0.4	15.7	0.9
不履行補償總額		815.9		800.0		880.0		732.4		716.7		788.7		815.9	22.6	732.4	42.3
一年浮動薪酬		​		​		​		​		​		​		​	​	​	​
STI 2022		​		​		​		1,138.2		0		1,593.4		​	0	696.6	40.2
STI 2023		1,200.0		0		1,680.0		​		​		​		1,381.2	38.2	​	0
多年可變薪酬		​		​		​		​		​		​		​	​	​	​
LTI 2016計劃-2019年部分	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	45.6	1.3	301.7	17.4
LTI 2020-2020期	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	1,368.8	37.9	​	0
LTI 2020-2022年部分		​		​		​		2,278.8		0		6,076.8		​	0	​	0
LTI 2020-2023年部分		2,800.0		0		7,466.7		​		​		​		​	0	​	0
績效補償總額		4,000.0		0		9,146.7		3,417.0		0		7,670.2		2,795.6	77.4	998.3	57.7
總計		4,815.9		800.0		10,026.7		4,149.4		716.7		8,458.9		3,611.5	100.0	1,730.7	100.0

​

對於2016年長期激勵計劃2019年部分，Thomas Saueressig的實際支付金額34.73萬歐元與理論支付金額30.17萬歐元之間的差額為4.56萬歐元。

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

朱莉婭·懷特

​

​

執行委員會成員

​

​

合同賠償金

​

已判給和應付的補償

​

​

2023

2023

​

2022

2022

​

​

​

​

千歐元

​

2023

​

(分鐘)

​

(最大)

​

2022

​

(分鐘)

​

(最大)

​

2023

以%為單位

2022

以10%為單位

固定薪酬

​

750.0

​

750.0

​

750.0

​

750.0

​

750.0

​

750.0

​

750.0

29.3

750.0

32.9

附帶福利1

73.9

0

343.1

​

89.8

​

0

​

188.0

73.9

2.9

89.8

3.9

匯率波動(歐元上限)2

230.1

0

800.0

​

369.6

​

0

​

800.0

230.1

9.0

369.6

16.2

不履行補償總額

1,053.9

750.0

1,893.1

1,209.4

750.0

1,738.0

1,053.9

41.2

1,209.4

53.0

一年浮動薪酬

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

STI 2022

​

​

​

​

1,750.0

​

0

​

2,450.0

​

0

1,071.0

47.0

STI 2023

​

1,304.9

​

0

​

1,826.9

​

​

​

​

​

​

​

1,502.0

58.8

​

0

多年可變薪酬

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

LTI 2020-2022年部分

​

​

​

​

3,500.0

​

0

​

9,333.3

​

0

​

0

LTI 2020-2023年部分

​

2,461.5

​

0

​

6,564.1

​

​

​

​

​

​

​

​

0

​

0

績效補償總額

3,766.5

0

8,391.0

5,250.0

0

11,783.3

1,502.0

58.8

1,071.0

47.0

總計

4,820.4

750.0

10,284.1

6,459.4

750.0

13,521.3

2,555.9

100.0

2,280.4

100.0

​

​

90

目錄表

在被任命為執行董事會成員後，朱莉婭·懷特獲得了特別贈款，以補償之前在前僱主那裏賺取和沒收的補償。賠償總額為546萬歐元。這一數額的分配儘可能反映了SAP賠償制度內被沒收賠償的性質和時間。2023年的STI為15萬歐元，LTI贈款為36萬歐元(2022年：STI為60萬歐元，LTI贈款為140萬歐元，2021年：STI為40萬歐元，LTI贈款為100萬歐元，替換獎勵為150萬歐元)。2023年和2022年的數額包括在上表中，此外還包括定期補償金。

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
​	​	合計執行董事會
​	​	合同賠償金											​	已判給和應付的補償
​		​		2023		2023		​		2022		2022		​	​	​	​
千歐元	​	2023	​	(分鐘)	​	(最大)	​	2022	​	(分鐘)	​	(最大)	​	2023	以%為單位	2022	以%為單位
固定薪酬		5,892.6		5,892.6		5,892.6		5,716.7		5,716.7		5,716.7		5,892.6	21.0	5,716.7	30.3
附帶福利1		274.9		0		1,298.4		245.4		0		945.0		274.9	1.0	245.4	1.3
匯率波動(歐元上限)		342.8		0		1,900.0		572.4		0		1,900.0		342.8	1.2	572.4	3.0
替換獎		1,600.0		1,600.0		1,600.0		0		0		0		1,600.0	5.7	0	0
不履行補償總額		8,110.3		7,492.6		10,690.9		6,534.4		5,716.7		8,561.7		8,110.3	28.9	6,534.4	34.7
一年浮動薪酬		​		​		​		​		​		​		​	​	​	​
STI 2022		0		0		0		9,839.7		0		13,775.5		0	0	6,021.9	32.0
STI 2023		10,010.2		0		14,014.3		0		0		0		11,521.8	41.1	0	0
多年可變薪酬		​		​		​		​		​		​		​	​	​	​
LTI 2016計劃-2018年部分		0		0		0		0		0		0		0	0	-358.6	-1.9
LTI 2016計劃-2019年部分		0		0		0		0		0		0		1,003.1	3.6	6,640.4	35.2
LTI 2020-2020期	​	0	​	0	​	0	​	0	​	0	​	0	​	7,413.5	26.4	0	0
LTI 2020-2022年部分		0		0		0		21,957.4		0		58,553.1		0	0	0	0
LTI 2020-2023年部分		21,330.0		0		56,879.9		0		0		0		0	0	0	0
績效補償總額		31,340.2		0		70,894.3		31,797.1		0		72,328.7		19,938.4	71.1	12,303.7	65.3
總計		39,450.5		7,492.6		81,585.2		38,331.5		5,716.7		80,890.4		28,048.7	100.0	18,838.1	100.0

​

¹保險繳費、公司汽車和飛機的私人使用、搬遷付款和相關補貼、實物福利、報銷編制納税申報單的費用以及因地制宜的税收總額

²固定薪酬和一年可變薪酬的價值以美元計算。

​

與長期激勵相關的股份支付信息

執行董事會成員收到、持有或持有根據LTI 2020計劃發行的股份單位，以及根據LTI 2016計劃發行的持有或持有股份單位。有關這些計劃的條款和細節的更多信息，請參見2023年綜合報告合併財務報表附註，注(B.3).

​

91

目錄表

執行董事會成員持股

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

1/1/2023

​

年內

​

12/31/2023

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

已行使(E)/

​

​

​

​

​

其中

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

經調整(A)/

​

​

​

其中

​

受制於

股份單位數量

​

規格

​

授予日期

​

傑出的

​

授與

​

沒收(F)

​

傑出的

​

未歸屬的

​

持有

​

​

LTI 2020-2023年批-FSU

​

3/24/2023

​

0

​

16,726

​

0

​

16,726

​

16,726

​

16,726

​

​

LTI 2020-2023期-MSU

​

3/24/2023

​

0

​

16,726

​

0

​

16,726

​

16,726

​

16,726

​

​

LTI 2020-2023期-RSU

​

3/24/2023

​

0

​

16,726

​

0

​

16,726

​

16,726

​

16,726

​

​

LTI 2020-2022年批-FSU

​

3/28/2022

​

17,197

​

0

​

0

​

17,197

​

17,197

​

17,197

​

​

LTI 2020-2022期-MSU

​

3/28/2022

​

17,197

​

0

​

0

​

17,197

​

17,197

​

17,197

​

​

LTI 2020-2022期-RSU

​

3/28/2022

​

17,197

​

0

​

0

​

17,197

​

17,197

​

17,197

​

LTI 2020-2021年批-FSU

​

3/22/2021

17,230

0

0

​

17,230

17,230

17,230

​

​

LTI 2020-2021年批-MSU

​

3/22/2021

​

17,230

​

0

​

0

​

17,230

​

17,230

​

17,230

克里斯蒂安·克萊恩(CEO)

​

LTI 2020-2021期-RSU

​

3/22/2021

​

17,230

​

0

​

0

​

17,230

​

17,230

​

17,230

​

​

LTI 2020-2020期-FSU

​

2/29/2020

​

14,834

​

0

​

-6,178

A

8,656

​

0

​

8,656

​

​

LTI 2020-2020期-密歇根州立大學

​

2/29/2020

​

14,834

​

0

​

-14,834

A

0

​

0

​

0

​

​

LTI 2020-2020期-RSU

​

2/29/2020

​

14,834

​

0

​

0

​

14,834

​

0

​

14,834

​

​

LTI 2016-2019年款-PSU

​

11/20/2019

​

4,678

​

0

​

-4,678

A/E

0

​

0

​

0

​

​

LTI 2016-2019年款-PSU

​

2/20/2019

​

15,628

​

0

​

-15,628

A/E

0

​

0

​

0

​

​

LTI 2016-2019年款-RSU

​

11/20/2019

​

3,119

​

0

​

-3,119

E

0

​

0

​

0

​

​

LTI 2016-2019年款-RSU

​

2/20/2019

​

10,419

​

0

​

-10,419

E

0

​

0

​

0

​

​

LTI 2020-2023年批-FSU

​

3/24/2023

​

0

​

8,073

​

0

​

8,073

​

8,073

​

8,073

多米尼克·阿薩姆(從2023年3月7日起)

​

LTI 2020-2023期-MSU

​

3/24/2023

​

0

​

8,073

​

0

​

8,073

​

8,073

​

8,073

​

​

LTI 2020-2023期-RSU

​

3/24/2023

​

0

​

8,073

​

0

​

8,073

​

8,073

​

8,073

​

​

LTI 2020-2023年批-FSU

​

3/24/2023

​

0

​

6,612

​

-4,960

F

1,652

​

1,652

​

1,652

​

​

LTI 2020-2023期-MSU

​

3/24/2023

​

0

​

6,612

​

-4,960

F

1,652

​

1,652

​

1,652

​

​

LTI 2020-2023期-RSU

​

3/24/2023

​

0

​

6,612

​

-4,960

F

1,652

​

1,652

​

1,652

​

​

LTI 2020-2022年批-FSU

​

3/28/2022

​

8,612

​

0

​

-4,309

F

4,303

​

4,303

​

4,303

薩賓·本迪克1(至2023年12月31日)

​

LTI 2020-2022期-MSU

​

3/28/2022

​

8,612

​

0

​

-4,309

F

4,303

​

4,303

​

4,303

​

​

LTI 2020-2022期-RSU

​

3/28/2022

​

8,612

​

0

​

-4,309

F

4,303

​

4,303

​

4,303

​

​

LTI 2020-2021年批-FSU

​

3/22/2021

​

10,570

​

0

​

-2,648

F

7,922

​

7,922

​

7,922

​

​

LTI 2020-2021年批-MSU

​

3/22/2021

​

10,570

​

0

​

-2,648

F

7,922

​

7,922

​

7,922

​

​

LTI 2020-2021期-RSU

​

3/22/2021

​

10,570

​

0

​

-2,648

F

7,922

​

7,922

​

7,922

​

​

LTI 2020-2023年批-FSU

​

3/24/2023

​

0

​

8,819

​

-8,276

F

543

​

543

​

543

​

​

LTI 2020-2023期-MSU

​

3/24/2023

​

0

​

8,819

​

-8,276

F

543

​

543

​

543

​

​

LTI 2020-2023期-RSU

​

3/24/2023

​

0

​

8,819

​

-8,276

F

543

​

543

​

543

​

​

LTI 2020-2022年批-FSU

​

3/28/2022

​

9,068

​

0

​

-6,244

F

2,824

​

2,824

​

2,824

​

​

LTI 2020-2022期-MSU

​

3/28/2022

​

9,068

​

0

​

-6,244

F

2,824

​

2,824

​

2,824

​

​

LTI 2020-2022期-RSU

​

3/28/2022

​

9,068

​

0

​

-6,244

F

2,824

​

2,824

​

2,824

盧卡·穆契奇(至2023年3月31日)

​

LTI 2020-2021年批-FSU

​

3/22/2021

​

8,679

​

0

​

-3,808

F

4,871

​

4,871

​

4,871

​

LTI 2020-2021年批-MSU

​

3/22/2021

​

8,679

​

0

​

-3,808

F

4,871

​

4,871

​

4,871

​

LTI 2020-2021期-RSU

​

3/22/2021

​

8,679

​

0

​

-3,808

F

4,871

​

4,871

​

4,871

​

​

LTI 2020-2020期-FSU

​

2/29/2020

​

6,403

​

0

​

-3,370

F/A

3,033

​

0

​

3,033

​

LTI 2020-2020期-密歇根州立大學

​

2/29/2020

​

6,403

​

0

​

-6,403

F/A

0

​

0

​

0

​

LTI 2020-2020期-RSU

​

2/29/2020

​

6,403

​

0

​

-1,205

F

5,198

​

0

​

5,198

​

​

LTI 2016-2019年款-PSU

​

2/20/2019

​

15,628

​

0

​

-15,628

A/E

0

​

0

​

0

​

​

LTI 2016-2019年款-RSU

​

2/20/2019

​

10,419

​

0

​

-10,419

E

0

​

0

​

0

​

​

LTI 2020-2023年批-FSU

​

3/24/2023

​

0

​

8,667

​

0

​

8,667

​

8,667

​

8,667

92

目錄表

​

​

LTI 2020-2023期-MSU

​

3/24/2023

​

0

​

8,667

​

0

​

8,667

​

8,667

​

8,667

​

​

LTI 2020-2023期-RSU

​

3/24/2023

​

0

​

8,667

​

0

​

8,667

​

8,667

​

8,667

​

​

LTI 2020-2022年批-FSU

​

3/28/2022

​

8,911

​

0

​

0

​

8,911

​

8,911

​

8,911

斯科特·羅素

​

LTI 2020-2022期-MSU

​

3/28/2022

​

8,911

​

0

​

0

​

8,911

​

8,911

​

8,911

​

​

LTI 2020-2022期-RSU

​

3/28/2022

​

8,911

​

0

​

0

​

8,911

​

8,911

​

8,911

​

LTI 2020-2021年批-FSU

​

3/22/2021

8,170

​

0

​

0

​

8,170

​

8,170

​

8,170

​

​

LTI 2020-2021年批-MSU

​

3/22/2021

​

8,170

​

0

​

0

​

8,170

​

8,170

​

8,170

​

LTI 2020-2021期-RSU

​

3/22/2021

​

8,170

​

0

​

0

​

8,170

​

8,170

​

8,170

​

​

LTI 2020-2023年批-FSU

​

3/24/2023

​

0

​

6,612

​

0

​

6,612

​

6,612

​

6,612

​

​

LTI 2020-2023期-MSU

​

3/24/2023

​

0

​

6,612

​

0

​

6,612

​

6,612

​

6,612

​

​

LTI 2020-2023期-RSU

​

3/24/2023

​

0

​

6,612

​

0

​

6,612

​

6,612

​

6,612

​

​

LTI 2020-2022年批-FSU

​

3/28/2022

​

6,798

​

0

​

0

​

6,798

​

6,798

​

6,798

​

​

LTI 2020-2022期-MSU

​

3/28/2022

​

6,798

​

0

​

0

​

6,798

​

6,798

​

6,798

​

​

LTI 2020-2022期-RSU

​

3/28/2022

​

6,798

​

0

​

0

​

6,798

​

6,798

​

6,798

尤爾根·穆勒

​

LTI 2020-2021年批-FSU

​

3/22/2021

​

6,811

​

0

​

0

​

6,811

​

6,811

​

6,811

​

​

LTI 2020-2021年批-MSU

​

3/22/2021

​

6,811

​

0

​

0

​

6,811

​

6,811

​

6,811

​

​

LTI 2020-2021期-RSU

​

3/22/2021

​

6,811

​

0

​

0

​

6,811

​

6,811

​

6,811

​

​

LTI 2020-2020期-FSU

​

2/29/2020

​

5,864

​

0

​

-2,442

A

3,422

​

0

​

3,422

​

​

LTI 2020-2020期-密歇根州立大學

​

2/29/2020

​

5,864

​

0

​

-5,864

A

0

​

0

​

0

​

LTI 2020-2020期-RSU

​

2/29/2020

​

5,864

​

0

​

0

​

5,864

​

0

​

5,864

​

LTI 2016-2019年款-PSU

​

2/20/2019

​

14,311

​

0

​

-14,311

A/E

0

​

0

​

0

​

LTI 2016-2019年款-RSU

​

2/20/2019

​

9,541

​

0

​

-9,541

E

0

​

0

​

0

​

​

LTI 2020-2023年批-FSU

​

3/24/2023

​

0

​

8,515

​

0

​

8,515

​

8,515

​

8,515

​

LTI 2020-2023期-MSU

​

3/24/2023

​

0

​

8,515

​

0

​

8,515

​

8,515

​

8,515

​

​

LTI 2020-2023期-RSU

​

3/24/2023

​

0

​

8,515

​

0

​

8,515

​

8,515

​

8,515

​

​

LTI 2020-2022年批-FSU

​

3/28/2022

​

7,125

​

0

​

0

​

7,125

​

7,125

​

7,125

​

​

LTI 2020 -份額2022- MSU

​

3/28/2022

​

7,125

​

0

​

0

​

7,125

​

7,125

​

7,125

​

​

LTI 2020 -份額2022-受限制股份單位

​

3/28/2022

​

7,125

​

0

​

0

​

7,125

​

7,125

​

7,125

Thomas Saueressig

LTI 2020 - 2021 - FSU

​

3/22/2021

​

6,811

​

0

​

0

​

6,811

​

6,811

​

6,811

​

​

LTI 2020 - 2021 - MSU

​

3/22/2021

​

6,811

​

0

​

0

​

6,811

​

6,811

​

6,811

​

​

LTI 2020 -份額2021 -受限制股份單位

​

3/22/2021

​

6,811

​

0

​

0

​

6,811

​

6,811

​

6,811

​

​

LTI 2020 -份額2020 - FSU

​

2/29/2020

​

5,864

​

0

​

-2,442

A

3,422

​

0

​

3,422

​

​

LTI 2020 -份額2020 - MSU

​

2/29/2020

​

5,864

​

0

​

-5,864

A

0

​

0

​

0

​

​

LTI 2020 -份額2020 -受限制股份單位

​

2/29/2020

​

5,864

​

0

​

0

​

5,864

​

0

​

5,864

​

​

LTI 2016-2019年款-PSU

​

11/1/2019

​

2,392

​

0

​

-2,392

A/E

0

​

0

​

0

​

​

LTI 2016 - 2019年- RSU

​

11/1/2019

​

1,594

​

0

​

-1,594

E

0

​

0

​

0

​

LTI 2020-2023年批-FSU

​

3/24/2023

​

0

​

7,486

​

0

​

7,486

​

7,486

​

7,486

​

​

LTI 2020-2023期-MSU

​

3/24/2023

​

0

​

7,486

​

0

​

7,486

​

7,486

​

7,486

​

LTI 2020-2023期-RSU

​

3/24/2023

​

0

​

7,486

​

0

​

7,486

​

7,486

​

7,486

​

​

LTI 2020-2022年批-FSU

​

3/28/2022

​

10,944

​

0

​

0

​

10,944

​

10,944

​

10,944

朱莉婭·懷特

​

LTI 2020-2022期-MSU

​

3/28/2022

​

10,944

​

0

​

0

​

10,944

​

10,944

​

10,944

​

​

LTI 2020-2022期-RSU

​

3/28/2022

​

10,944

​

0

​

0

​

10,944

​

10,944

​

10,944

​

​

LTI 2020-2021年批-FSU

​

3/22/2021

​

8,674

​

0

​

0

​

8,674

​

8,674

​

8,674

​

​

LTI 2020-2021年批-MSU

​

3/22/2021

​

8,674

​

0

​

0

​

8,674

​

8,674

​

8,674

​

​

LTI 2020-2021期-RSU

​

3/22/2021

​

8,674

​

0

​

0

​

8,674

​

8,674

​

8,674

總計

​

​

​

​

593,424

214,530

-227,066

​

580,888

530,595

580,888

​

¹由於Sabine Bendiek的執行董事會服務合同將於2023年12月31日到期，她持有的LTI股份將根據離職規則按比例減持。

93

目錄表

主要條件

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

授予日期和公允價值

演出結束後結束

結束日期：

​

規格

​

授予日期

​

資助金價格指數(單位：歐元)

​

(歐元)

​

期間

​

歸屬期間

​

派息

LTI 2020-2023年批-FSU

3/24/2023

109.612

105.81

2025年12月

12/31/2026

2027年5月

LTI 2020-2023期-MSU

​

3/24/2023

​

109.612

​

130.56

​

2026年2月

​

12/31/2026

​

2027年5月

LTI 2020-2023期-RSU

3/24/2023

109.612

105.81

北美

12/31/2026

2027年5月

LTI 2020-2022年批-FSU

3/28/2022

106.605

96.84

2024年12月

12/31/2025

2026年5月

LTI 2020-2022期-MSU

3/28/2022

106.605

108.20

2025年2月

12/31/2025

2026年5月

LTI 2020-2022期-RSU

3/28/2022

106.605

96.84

北美

12/31/2025

2026年5月

LTI 2020 - 2021 - FSU

3/22/2021

106.405

100.28

2023年12月

12/31/2024

2025年5月

LTI 2020 - 2021 - MSU

3/22/2021

106.405

115.19

2024年2月

12/31/2024

2025年5月

LTI 2020 -份額2021 -受限制股份單位

3/22/2021

106.405

100.28

北美

12/31/2024

2025年5月

LTI 2020 -份額2020 - FSU

2/29/2020

123.593

110.65

2022年12月

12/31/2023

2024年5月

LTI 2020 -份額2020 - MSU

2/29/2020

123.593

122.22

2023年2月

12/31/2023

2024年5月

LTI 2020 -份額2020 -受限制股份單位

2/29/2020

123.593

110.65

北美

12/31/2023

2024年5月

LTI 2016-2019年款-PSU

​

2/20/2019

​

92.886

​

93.71

​

2023年2月

​

12/31/2022

​

2023年5月

LTI 2016 - 2019年- RSU

2/20/2019

92.886

88.54

北美

12/31/2022

2023年5月

​

服務終了福利

定期服務終了承諾

退休養老金計劃

下列退休養卹金協定適用於執行局的個人成員：

–

Dominik Asam、Sabine Bendiek、Christian Klein、Luka Mucic、Juergen Mueller和Thomas Saueressig有權在年滿62歲退休並從執行局席位上退休時領取退休養卹金；如果他們在達到正常退休年齡之前因職業殘疾或永久喪失工作能力而進行健康檢查，則有權領取殘疾養卹金。尚存受撫養人的養卹金是在執行局前成員去世時支付的，如果有保險的話。傷殘撫卹金是既得退休撫卹金權利的100%，並支付到受益人的62%發送生日，在生日之後，由退休養老金取代。尚存受撫養人的撫卹金是死亡時退休撫卹金或既得傷殘撫卹金應得金額的60%。授權可針對SAP SE強制執行。目前的養卹金支付每年進行審查以進行調整，如果適用，根據養卹金責任保險的盈餘增加。 或每年1%，視協議而定。如果服務在62歲退休年齡之前結束，應享養卹金按實際服務年限與可能的最長服務年限成比例減少。或者，福利的應得權利與到那時為止支付的養卹金繳款相對應。適用的退休養老金計劃是繳費的。繳費是低於適用收入門檻的適用薪酬的4%，加上高於適用收入門檻的適用薪酬的14%。為此，適用的薪酬為年基本工資的180%。適用的收入門檻是德國(西部)州養老金計劃的法定年收入門檻，該門檻不時修訂。

–	SAP為斯科特·羅素和朱莉婭·懷特的第三方養老金計劃做出了貢獻。SAP的相應繳費是基於斯科特·羅素和朱莉婭·懷特向他們的養老金計劃支付的。

​

94

目錄表

現任執行局成員的養卹金待遇

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
​	​	​	​	​	​	已確定的福利和義務			​	​	​	​	​	淨額定義為福利和負債
​	​	服務成本			​	(Dbo)			​	計劃資產			​	(資產)
千歐元		2023		2022		12/31/2023		12/31/2022		12/31/2023		12/31/2022		12/31/2023		12/31/2022
克里斯蒂安·克萊恩(CEO)1		85.5		217.4		621.8		420.0		1,244.8		990.2		-623.0		-570.2
多米尼克·阿薩姆1(from 2023年7月3日）	​	0	​	0	​	57.7	​	0	​	0	​	0	​	57.7	​	0
薩賓·本迪克1 (至2023年12月31日) ​		73.1		125.6		237.1		145.6		487.4		324.8		-250.3		-179.2
盧卡·穆契奇1（至2023年3月31日）		0		155.7		681.5		548.5		1,358.5		1,292.6		-677.0		-744.1
尤爾根·穆勒1		46.4		124.1		286.7		180.1		777.4		615.0		-490.7		-434.9
Thomas Saueressig1		52.9		146.4		307.2		167.4		625.3		454.4		-318.1		-287.0
總計		257.9		769.2		2,192.0		1,461.6		4,493.4		3,677.0		-2,301.4		-2,215.4

​

¹此處顯示的數值僅反映Christian Klein、Dominik Asam、Sabine Bendiek、Luka Mucic、Juergen Mueller和Thomas Saueressig將從執行董事會成員退休養老金計劃中獲得的養老金權利。

前執行局成員的養卹金權利

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

已確定的福利和義務

​

​

​

​

​

淨額定義為福利和負債

​

​

養老金支付

​

(Dbo)

​

計劃資產

​

(資產)

千歐元

​

2023

2022

12/31/2023

12/31/2022

12/31/2023

12/31/2022

12/31/2023

12/31/2022

維爾納·勃蘭特 （截至2014年6月30日）

110.3

102.1

2,145.4

1,766.0

2,022.8

1,655.4

122.6

110.6

路易莎·德普拉澤斯·德爾加多 (至2013年6月30日)

0

​

0

​

107.8

​

91.8

​

187.0

​

183.8

​

-79.2

​

-92.0

阿代爾·福克斯-馬丁 (至2021年6月30日)

​

0

​

0

​

386.3

​

331.1

​

750.2

​

734.2

​

-363.9

​

-403.1

伯恩德·白居特 (至2019年3月31日)

0

​

0

​

589.8

​

501.5

​

1,135.7

​

1,117.6

​

-545.9

​

-616.1

格哈德·奧斯瓦爾德 (至2016年12月31日)

377.6

​

342.3

​

6,944.0

​

5,931.9

​

6,617.9

​

5,335.3

​

326.1

​

596.6

斯特凡·里斯 (至2020年5月31日)

0

​

0

​

345.5

​

295.3

​

680.1

​

665.8

​

-334.6

​

-370.5

​

合同後競業禁止條款

每名執行局成員的合同包括一份為期12個月的合同後競業禁止協議。在這一競業禁止期間，執行局成員可獲得相當於其成員平均合同報酬50%的棄權金。這一平均值是以前三年為基礎計算的。執行局成員產生的任何其他職業收入從他們的報酬中扣除。根據德國公司治理守則(GCGC)，監事會將任何遣散費與棄權補償相抵銷。

下表列出了合同後非競爭棄權付款的理論現值淨額。計算假設如下：

-他們説，執行董事會成員在各自的當前合同期限結束時離開SAP。

-他們表示，他們在離職前的最終平均合同薪酬相當於2023年的薪酬。

實際的合同後競業禁止付款可能與這些金額不同，這取決於離職時間以及離職時的補償水平和目標業績。

合同後競業禁止付款的淨現值

​	​	​	​	​	​	​
千歐元		合同期限到期		貼現率(單位：%)		淨值現值
克里斯蒂安·克萊恩(CEO)		4/30/2025		3.44		3,421.6
多米尼克·阿薩姆(從2023年3月7日起)		3/6/2026		3.32		1,835.9
尤爾根·穆勒		12/31/2024		3.57		1,763.5
斯科特·羅素		1/31/2027		3.33		1,390.3
Thomas Saueressig		10/31/2025		3.36		1,699.5
朱莉婭·懷特		2/28/2027		3.33		1,152.2
總計	​	​		​		11,263.1

​

95

目錄表

薩賓·本迪克於2023年12月31日在本屆任期結束時辭去了執行董事會成員的職務。從2024年1月開始，她每月獲得為期12個月的合同後競業禁止期間共計2,452,967歐元的棄權補償。

提前終止服務承諾

遣散費

所有執行董事會成員的合同規定，如果在完整任期之前終止(例如，在成員被撤銷任命、成員因職業殘疾或與控制權變更有關的情況下，公司無故終止)，SAP SE將向成員支付整個剩餘任期內補償目標的未償還部分，並適當打折提前支付。根據GCGC G.13節的規定，因提前離職而支付給執行局成員的款項不得超過年度總賠償額的兩倍。年度總薪酬被定義為由固定薪酬要素和兩個績效要素組成的個人總目標薪酬。在控制權變更的情況下，支付金額不得超過遣散費上限的150%。如果成員作為執行董事會成員未擔任SAP至少一年，或因其負責的原因離開SAP SE，則成員無權獲得遣散費。

控制權的變更在下列情況下被視為發生：

–	根據德國證券收購和收購法案，第三方必須向SAP SE的股東提出強制性收購要約；

–	SAP SE與另一家公司合併，成為被納入的實體；

–	與作為從屬公司的SAP SE簽訂控制權或利潤轉移協議。

如果一名執行董事會成員因控制權變更而被撤銷其作為SAP SE執行董事會成員的任命，則該成員的合同也可以在正式任期之前終止。

合同後競業禁止條款

如上所述的合同後競業禁止期間的棄權補償也應在合同提前終止時支付。

永久性殘疾

如果是永久殘疾，執行局成員的合同將在確定永久無法工作的季度結束時終止。執行局成員除領取上述退休計劃規定的潛在傷殘養卹金外，還領取自確定永久傷殘之日起12個月內的每月基本工資(固定補償)。

與執行局成員關於提前服務終了的協定

Luka Mucic與監事會達成共同協議，從2023年3月31日起終止他在SAP的僱傭關係。根據終止協議，與其提前終止有關的下列款項適用：

–	截至2026年3月31日的剩餘任期的遣散費，總計960萬歐元

–	固定補償金按月分期付款至2023年3月31日

–	STI 2022和STI 2023將按計劃條款處理，STI 2023將按比例臨時減少。

–	根據LTI 2016計劃和LTI 2020計劃授予的權利將根據有關業績標準和支付時間表的計劃條款進行處理。2023年的部分將按比例臨時減少。

–	合同後競業禁止義務適用，棄權賠償金根據GCGC第G.13節與遣散費相抵。

2023年前執行董事會成員的薪酬

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

LTI 2020計劃-

LTI 2016計劃-

總業績

​

​

千歐元

​

遣散費

​

佔總數的百分比

​

2020年款

​

2019年一批1

​

補償

​

佔全球總數的%

​

總計

Michael Kleinemeier(至2020年4/30)

​

​

0

​

1,494.6

276.7

1,771.3

100.0

1,771.3

詹妮弗·摩根(至2020年4月30日)

​

​

0

​

1,144.7

423.8

1,568.5

100.0

1,568.5

盧卡·穆契奇(至2023年3月31日)

9,600.0

​

100.0

​

​

​

0

0

9,600.0

斯特凡·賴斯(至2020年5月31日)

​

​

0

​

522.9

250.9

773.8

100.0

773.8

​

¹2023年實際支付額與截至2022年12月31日的理論支付額之間的差額產生的個人金額

​

96

目錄表

2023年LTI控股前執行董事會成員

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

1/1/2023

在下一年

12/31/2023

​

​

​

​

已行使權力(E)/

​

​

它的主題是

​

​

​

​

​

​

​

​

調整後的價格(A)/

​

​

​

其中

​

轉到其他控股公司

股份單位數量

​

規格

​

授予日期

​

傑出的

​

罰金(F)

​

傑出的

​

未歸屬的

​

期間

羅伯特·安斯林

LTI 2016-2019年款-PSU

​

2/20/2019

​

15,893

​

-15,893

A/E

0

0

0

(至2019年4/5)

LTI 2016-2019年款-RSU

​

2/20/2019

​

722

​

-722

E

0

0

0

​

LTI 2020-2020期-FSU

​

2/29/2020

​

6,403

​

-2,667

A

3,736

0

3,736

​

LTI 2020-2020期-密歇根州立大學

​

2/29/2020

​

6,403

​

-6,403

A

0

0

0

邁克爾·克萊內梅爾

LTI 2020-2020期-RSU

​

2/29/2020

​

6,403

​

0

​

6,403

0

6,403

(至2020年4月30日)

LTI 2016-2019年款-PSU

​

2/20/2019

​

20,375

​

-20,375

A/E

0

0

0

​

LTI 2016-2019年款-RSU

​

2/20/2019

​

5,213

​

-5,213

E

0

0

0

伯恩德·白居特

LTI 2016-2019年款-PSU

​

2/20/2019

​

20,335

​

-20,335

A/E

0

​

0

​

0

(至2019年3月31日)

LTI 2016-2019年款-RSU

​

2/20/2019

​

6,594

​

-6,594

E

0

0

0

比爾·麥克德莫特

LTI 2016-2019年款-PSU

​

2/20/2019

​

46,880

​

-46,880

A/E

0

0

0

(至2019年11月15日)

LTI 2016-2019年款-RSU

​

2/20/2019

​

7,348

​

-7,348

E

0

0

0

​

LTI 2020-2020期-FSU

​

2/29/2020

​

4,904

​

-2,043

A

2,861

0

2,861

​

LTI 2020-2020期-密歇根州立大學

​

2/29/2020

​

4,904

​

-4,904

A

0

0

0

​

LTI 2020-2020期-RSU

​

2/29/2020

​

4,904

​

0

​

4,904

0

4,904

​

LTI 2016-2019年款-PSU

​

11/20/2019

​

3,826

​

-3,826

A/E

0

0

0

詹妮弗·摩根

LTI 2016-2019年款-PSU

​

7/25/2019

​

2,781

​

-2,781

A/E

0

0

0

(至2020年4月30日)

LTI 2016-2019年款-PSU

​

2/20/2019

​

15,628

​

-15,628

A/E

0

0

0

​

LTI 2016-2019年款-RSU

​

11/20/2019

​

2,552

​

-2,552

E

0

0

0

​

LTI 2016-2019年款-RSU

​

7/25/2019

​

1,853

​

-1,853

E

0

0

0

​

LTI 2016-2019年款-RSU

​

2/20/2019

​

10,419

​

-10,419

E

0

0

0

​

LTI 2020-2020期-FSU

​

2/29/2020

​

2,240

​

-933

A

1,307

0

1,307

​

LTI 2020-2020期-密歇根州立大學

​

2/29/2020

​

2,240

​

-2,240

A

0

0

0

斯特凡·里斯

LTI 2020-2020期-RSU

​

2/29/2020

​

2,240

​

0

​

2,240

0

2,240

(至2020年5月31日)

LTI 2016-2019年款-PSU

​

2/20/2019

​

13,165

​

-13,165

A/E

0

0

0

​

LTI 2016-2019年款-RSU

​

2/20/2019

​

8,776

​

-8,776

E

0

0

0

總計

​

​

​

​

​

223,001

​

-201,550

​

21,451

0

21,451

​

​

97

目錄表

執行董事會：其他信息

在2023年或前一年，我們沒有向我們執行董事會的任何成員提供任何補償預付款或信貸，也沒有為他們的利益做出任何承諾。

在法律允許的範圍內，SAP SE及其在德國和其他地方的關聯公司針對第三方的索賠對各自的董事和高級管理人員進行賠償並使其不受損害。為此，我們維持董事及高級人員(D&O)團體責任保險。該政策是每年一次，每年都會續簽。該保險承保被保險集團因其管理行為和不作為而造成的經濟損失的個人責任。目前的D&O政策包括根據AktG第93(2)條的要求，為SAP SE執行董事會成員提供個人免賠額。

薪酬變動與公司績效的比較信息

下表列出了在職和前任執行局成員薪酬的相對變化、SAP集團僱員的平均薪酬(全職對應薪酬)以及選定收入指標的同比變化。執行局成員的報酬是根據已授予和應支付的AktG第162條審議的。

平均僱員薪酬的列報是根據有關年度的平均全職僱員人數計算的。平均員工薪酬包括工資、附帶福利、僱主對社會保險的繳費以及可歸因於本財政年度的任何短期和長期可變薪酬部分的人事支出。因此，僱員補償也等同於《AktG》第162條所指的已給予和應得的補償，因此與執行局和監事會的補償一致。

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

2019年至2018年

2020至2019年

2021年至2020年

20221)

2022年至2021年

20231)

2023年至2022年1)

​

​

變動率：1%

​

變動率：1%

​

變動率：1%

​

數千歐元

​

變動率：1%

​

數千歐元

​

變動率：1%

​

現任執行董事會成員

​

克里斯蒂安·克萊恩(CEO)(從2018年1月1日起)

7

​

-40

​

425

​

4,674

​

-20

​

7,158

​

53

​

多米尼克·阿薩姆(從2023年3月7日起)

​

北美

​

北美

​

北美

​

北美

​

北美

​

3,943

​

北美

​

薩賓·本迪克(2021年1月至2023年12月31日)

北美

​

北美

​

北美

​

1,412

​

-65

​

2,017

​

43

​

尤爾根·穆勒(2019年1月1日)

北美

​

-56

​

307

​

3,210

​

10

​

3,653

​

14

​

斯科特·羅素(從2021年2月1日起)

北美

​

北美

​

北美

​

2,283

​

2

​

3,076

​

35

​

Thomas Saueressig(從2019年11月1日起)

北美

​

162

​

307

​

1,731

​

-41

​

3,611

​

109

​

朱莉婭·懷特(自2021年3月1日)

北美

​

北美

​

北美

​

2,280

​

-45

​

2,556

​

12

​

前執行董事會成員

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

維爾納·勃蘭特(至2014年6月30日)

0

​

2

​

2

​

102

​

0

​

110

​

8

​

Michael Kleinemeier(至2020年4/30)

57

​

38

​

-65

​

1,617

​

-4

​

1,495

​

-8

​

詹妮弗·摩根(至2020年4月30日)

10

​

747

​

-92

​

2,610

​

97

​

1,145

​

-56

​

盧卡·穆契奇(至2023年3月31日)

-36

​

-46

​

127

​

3,248

​

-25

​

11,634

​

258

​

格哈德·奧斯瓦爾德(至2016年12月31日)

-82

​

-53

​

0

​

342

​

0

​

378

​

10

​

斯特凡·賴斯(至2020年5月31日)

61

​

230

​

-80

​

1,497

​

-20

​

523

​

-65

​

盈利指標

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

SAP集團總收入(非國際財務報告準則)

12

​

-1

​

2

​

29,520

​

11

​

31,207

​

6

​

總收入SAP SE(德國商業代碼)

7

​

-4

​

5

​

17,786

​

16

​

19,018

​

7

​

營業利潤SAP集團(非國際財務報告準則)

15

​

1

​

-1

​

7,989

​

-2

​

8,722

​

9

​

淨收益SAP SE(德國商業代碼)

​

-31

​

87

​

8

​

1,912

​

-29

​

4,766

​

149

​

SAP集團員工平均年薪

21

​

-12

​

13

​

139

​

4

​

156

​

12

​

​

¹SAP集團(非國際財務報告準則)2022年和2023年繼續運營

​

98

目錄表

監事會成員的薪酬

薪酬體系

監事會成員的薪酬由我們的公司章程第16節規定。根據我們2023年5月11日的年度股東大會決議，這一節被更改了。現在，它為新設立的首席獨立董事提供了額外的補償。

每個監事會成員除了報銷他們的費用外，每年還獲得165,000歐元的基本補償。主席年薪275,000歐元，副主席年薪220,000歐元。此外，我們還報銷監事會成員因其薪酬而應繳納的增值税。

對於審計和合規委員會的成員，監事會成員額外獲得50,000歐元的固定年薪，對於任何其他監事會委員會的成員，只要有關委員會在該年舉行過會議，則可獲得35,000歐元的額外固定年薪。審計和合規委員會主席獲得95,000歐元，其他委員會主席獲得50,000歐元。如果任命委員會副主席，他或她的年薪為43,500歐元，審計和合規委員會的年薪為72,500歐元。固定報酬在年底後支付。

如果監事會任命獨立首席董事，獨立首席董事每年將獲得50,000歐元的補償，除此之外，他或她的基本薪酬和他或她的任何委員會成員的薪酬。

任何任職不足一年的監事會成員，每開始任職一個月，可獲得年薪的十二分之一。這也適用於增加的董事長和副董事長(S)的薪酬，以及主席、任何可能的副主席、委員會成員的薪酬，以及對首席獨立董事的額外薪酬。

2023年監事會成員薪酬

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
千歐元	​	2023									​	2022
​	​	固定	​	​	​	賠償金額：	​	​	​	總計	​	固定	​	​	​	賠償金額：	​	​	​	總計
​	​	補償	​	佔總數的百分比	​	委員會工作	​	佔總數的百分比	​	​	​	補償	​	佔總數的百分比	​	委員會工作	​	佔總數的百分比	​	​
H教授博士C.穆特Hasso Plattner（主席）		275.0		64.0		155.0		36.0		430.0		275.0		62.6		164.2		37.4		439.2
Lars Lamadé（副主席）		220.0		67.7		105.0		32.3		325.0		220.0		67.7		105.0		32.3		325.0
曼努埃拉·阿什-荷爾斯泰因		165.0	​	57.9	​	120.0	​	42.1	​	285.0	​	165.0	​	64.5	​	90.8	​	35.5	​	255.8
艾莎·埃文斯		165.0		51.6		155.0		48.4		320.0		165.0	​	51.6	​	155.0	​	48.4	​	320.0
Gesche Joost教授（至2023年5月11日）		68.8		70.3		29.2		29.8		97.9		165.0	​	70.2	​	70.0	​	29.8	​	235.0
瑪格麗特·克萊因-馬加爾		165.0		57.9		120.0		42.1		285.0		165.0	​	57.9	​	120.0	​	42.1	​	285.0
莫妮卡·科瓦奇卡-季米特洛娃		165.0		61.1		105.0		38.9		270.0		165.0	​	61.1	​	105.0	​	38.9	​	270.0
彼得·倫格勒		165.0		57.9		120.0		42.1		285.0		165.0	​	57.9	​	120.0	​	42.1	​	285.0
Jennifer Xin-Zhe Li（從5/18/2022）		165.0		55.9		130.0		44.1		295.0		110.0	​	60.8	​	70.8	​	39.2	​	180.8
Bernard Liautaud（至2022年5月18日）		北美		北美		北美		北美		北美		68.8	​	70.3	​	29.2	​	29.8	​	97.9
齊Lu博士		165.0		61.1		105.0		38.9		270.0		165.0	​	61.1	​	105.0	​	38.9	​	270.0
格哈德·奧斯瓦爾德		165.0		51.4		156.3		48.6		321.3		165.0	​	59.7	​	111.2	​	40.3	​	276.2
克里斯汀·雷尼茨	​	165.0	​	59.2	​	113.5	​	40.8	​	278.5	​	165.0	​	59.2	​	113.5	​	40.8	​	278.5
普尼特·仁仁博士(自2023年5月11日起)	​	146.7	​	64.5	​	80.9	​	35.6	​	227.5	​	北美	​	北美	​	北美	​	北美	​	北美
弗裏德里克·羅奇博士		165.0		42.9		220.0		57.1		385.0		165.0	​	49.3	​	170.0	​	50.7	​	335.0
海克·斯特克		165.0		56.3		128.3		43.7		293.3		165.0	​	61.1	​	105.0	​	38.9	​	270.0
赫爾穆特·斯滕格勒		165.0		100.0		0		0		165.0		165.0	​	100.0	​	0	​	0	​	165.0
魯文·威斯特法爾博士		165.0	​	53.4	​	143.8	​	46.6	​	308.8	​	165.0	​	51.0	​	158.3	​	49.0	​	323.3
岡納爾·維登費爾斯博士	​	165.0	​	55.0	​	135.0	​	45.0	​	300.0	​	165.0	​	53.3	​	144.6	​	46.7	​	309.6
詹姆斯·賴特	​	165.0	​	57.9	​	120.0	​	42.1	​	285.0	​	165.0	​	57.9	​	120.0	​	42.1	​	285.0
總計		3,185.4		​		2,241.9		​		5,427.3		3,148.8		​		2,057.7		​		5,206.4

​

2023年，我們收到了監事會成員提供的服務(包括監事會員工代表以SAP員工身份提供的服務)，金額為1,959,000歐元(2022：1,855,000歐元)。

​

99

目錄表

對監事會的長期激勵

我們不為監事會成員的監事會工作提供基於股份的報酬。員工選舉成員收到的任何基於股份的薪酬獎勵都與他們作為SAP員工的職位有關，而不是與他們在監事會的工作有關。

監事會：其他信息

在2023年或前一年，我們沒有向我們監事會的任何成員提供任何補償、預付款或信貸，也沒有為他們的利益做出任何承諾。

監事會主席Hasso Plattner在2003年5月加入監事會後，與SAP簽訂了一份諮詢合同。合同沒有規定任何賠償。我們根據合同產生的唯一費用是報銷費用。

在法律允許的範圍內，我們對監事會成員提出的第三方索賠進行賠償，並使他們不受損害。為此，我們維持董事及高級人員(D&O)團體責任保險。根據我們的公司條款，保險費由SAP支付。

薪酬變動與公司績效的比較信息

下表披露了在職和前任監事會成員薪酬的相對變化、SAP員工的平均薪酬(全職同等薪酬)以及選定收入指標的同比變化。

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
​		2019年至2018年		2020至2019年		2021年至2020年		20221)		2022年至2021年		20231)		2023年至2022年1)
​	​	變動率：1%	​	變動率：1%	​	變動率：1%	​	數千歐元	​	變動率：1%	​	數千歐元	​	變動率：1%	​
現任監事會成員															​
H.c.教授。莫特。哈索·普拉特納(主席)		-10		4		1		439		27		430		-2	​
拉爾斯·拉馬德(副主席(從2022年1月1日起)		0		0		6		325		64		325		0	​
曼努埃拉·阿舍-荷爾斯坦(從2021年7月8日起)		北美		北美		北美		256		200		285		11	​
艾莎·埃文斯(從2017年7月1日起)		2		0		6		320		52		320		0	​
Margret Klein-Magar(副主席至2021年12月31日)		2		0		4		285		10		285		0	​
莫妮卡·科瓦奇卡-迪米特羅娃(從2019年5月15日起)		北美		50		1		270		42		270		0	​
彼得·倫格勒(從2021年8月10日起)		北美		北美		北美		285		255		285		0	​
Jennifer Xin-Zhe Li（從5/18/2022）		北美		北美		北美		181		北美		295		63	​
Lu博士(從2020年12月21日起)		北美		北美		1,288		270		41		270		0	​
格哈德·奧斯瓦爾德(2019年1月1日)		北美		6		-3		276		24		321		16	​
克里斯汀·雷尼茨	​	4	​	1	​	5	​	279	​	34	​	279	​	0	​
普尼特·仁仁博士(自2023年5月11日起)	​	北美	​	北美	​	北美	​	0	​	北美	​	219	​	北美	​
Friederke Rotsch博士(2018年5月17日起)	​	62	​	3	​	8	​	335	​	44	​	385	​	15	​
海克·斯特克(從2019年5月15日起)	​	北美	​	50	​	9	​	270	​	32	​	270	​	0	​
赫爾穆特·斯滕格勒(從2021年10月29日起)	​	北美	​	北美	​	北美	​	165	​	300	​	165	​	0	​
魯文·威斯特法爾博士(2021年5月12日起)	​	北美	​	北美	​	北美	​	323	​	133	​	309	​	-4	​
Gunnar Wiedenfels博士(2019年5月15日起)	​	北美	​	50	​	0	​	310	​	52	​	300	​	-3	​
詹姆斯·賴特(從2019年5月15日起)	​	北美	​	50	​	0	​	285	​	40	​	285	​	0	​
前監事會成員	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
Gesche Joost教授（至2023年5月11日）	​	0	​	0	​	0	​	235	​	26	​	98	​	-58	​
盈利指標	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
SAP集團總收入(非國際財務報告準則)		12		-1		2		29,520		11		31,207		6	​
總收入SAP SE(德國商業代碼)		7		-4		5		17,786		16		19,018		7	​
營業利潤SAP集團(非國際財務報告準則)		15		1		-1		7,989		-2		8,722		9	​
淨收益SAP SE(德國商業代碼)		-31		87		8		1,912		-29		4,766		149	​
SAP集團員工平均年薪		21		-12		13		139		4		156		12	​

​

¹SAP集團(非國際財務報告準則)2022年和2023年繼續運營

​

100

目錄表

獨立審計師報告

注：這是德語原文的方便翻譯。只有德語原文才具有權威性。

至SAP SE、Walldorf、

關於審計賠償報告的報告

我們已經審計了所附的SAP SE，Walldorf，2023年1月1日至12月31日財政年度的薪酬報告，包括為滿足第162章AktG要求而準備的相關披露[Aktiengesetz：德國證券公司法].

執行董事會成員和監事會的責任

SAP SE的執行董事會成員和監事會負責根據第162章AktG的要求編制賠償報告，包括相關披露。執行局成員和監事會還負責他們認為必要的內部控制，以便能夠編寫賠償報告，包括相關披露，沒有重大誤報，無論是由於欺詐還是錯誤。

核數師的責任

我們的責任是根據我們的審計，對這份薪酬報告發表意見，包括相關披露。我們的審計是按照德國財務報表審計委員會頒佈的德國公認財務報表審計準則進行的[德國公共審計師協會](IDW)。這些準則要求我們遵守道德要求，並計劃和執行審計，以獲得關於薪酬報告(包括相關披露)是否沒有重大錯報的合理保證。

審計包括執行程序，以獲取關於賠償報告中的金額的審計證據，包括相關披露。選擇的程序取決於審計師的專業判斷。這包括對賠償報告中重大錯報的風險進行評估，無論是由於欺詐還是錯誤，包括相關披露。在評估這些風險時，核數師認為內部控制制度與編制賠償報告(包括相關披露)有關。其目的是計劃和執行在特定情況下適當的審計程序，但不是為了對公司內部控制的有效性發表意見。審計還包括評價執行局成員和監事會所使用的會計政策的適當性和會計估計數的合理性，以及評價賠償報告的整體列報情況，包括有關披露的情況。

我們相信，我們所獲得的證據是充分和適當的，可以為我們的觀點提供依據。

意見

我們認為，根據審計獲得的信息，2023年1月1日至12月31日財政年度的薪酬報告，包括相關披露，在所有實質性方面都符合第162章AktG條的財務報告要求。

其他事項--正式審查薪酬報告

本獨立審計師報告中描述的對薪酬報告的實質性審計包括正式審查第162(3)款AktG條所要求的薪酬報告，包括出具關於這一審查的保證報告。由於我們已就賠償報告的實質性審計發表了無保留意見，該意見包括根據第162(1)條和(2)AktG條進行的披露已在賠償報告的所有重要方面作出的結論。

聘用條款和責任

本審計師報告專為SAP SE，Walldorf提供有關審計結果的信息，並根據2021年3月1日與公司達成的《BDO AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft-特殊條款和條件》以及《Wirtschaftsprümergsgesellschaften的一般聘用條款》，對審計結果承擔有限責任[德國公共審計師和公共審計事務所]“IDW發佈的日期為2017年1月1日(www.bdo.de/auftragsbedingungen)。

在與客户簽訂的審計合同中明確約定，不打算將第三方納入保護範圍。因此，我們不對第三方承擔任何責任。

美因河畔法蘭克福，2024年2月21日

BDO AG

Wirtschaftsprügersgesellschaft

[原始德文版本簽署人：]

​	​
延斯·弗萊伯格博士	克勞斯·埃克曼
Wirtschaftsprüfer	Wirtschaftsprüfer
[德國公共審計師]	[德國公共審計師]

​

101

目錄表

員工

人員編制和人員費用

披露的數字員工部分⁶³以人數為基礎(FTE中的例外情況除外)。我們以全時當量定義員工人數⁶⁴與簽訂長期僱用合同的人數一樣，考慮到他們的人員配置百分比。我們的數字不包括學生、SAP僱用但目前因產假/育兒假等原因沒有工作的個人，以及簽訂不到6個月有限合同的臨時僱員。臨時工的數量並不重要。

每名員工的人事費用定義為總人事費用除以平均員工人數。

2024年，我們計劃與社會合作夥伴密切合作，制定一項有針對性的重組計劃，預計將影響SAP全球員工隊伍中的約8,000名員工。有關詳情，請參閲合併財務報表附註，注(G.8).

有關員工薪酬和人員費用細目的更多信息，請參見合併財務報表附註，注(B.1)和附註（B.2）.

員工與勞資關係

在全球範圍內，我們相信我們的員工和勞資關係是優秀的。

在公司層面，SAP在歐盟成員國(包括英國，過渡期至2024年5月)和歐洲經濟區合同國的所有員工由SAP SE Works Council(WoC)(歐洲)代表。根據法律和與SAP達成的協議，SAP SE WoC(歐洲)有權接收關於某些跨國事項的信息，並與執行局或其代表協商。在法律實體層面上，SAP SE工會(德國)代表SAP SE的員工。SAP Deutschland SE&Co.KG(SAP德國)、hybra GmbH(德國)、Concur(德國)GmbH和Emarsys Interactive Services GmbH(德國)的員工由不同的工會代表。其他員工代表包括團體工會(由SAP SE、SAP德國、hybra GmbH、Concur(德國)GmbH和Emarsys Interactive Services GmbH(德國)的工會成員組成)，SAP SE和SAP德國的嚴重殘疾人代表，以及代表SAP SE(德國)高管的發言人委員會。

代表工會分別與SAP France/SAP France Holding和SAP Labs France談判協議。Concur(法國)SA的協定是與經濟及社會委員會談判達成的。此外，SAP España-Sistemas、Aplicciones y Productos en la Informática，S.A.、SAP比利時NV/SA、SAP以色列、SAP Nederland B.V.、SAP Italia Sistemi Applazion i Prodotti in Data Processing S.p.A.、SAP中國北京分公司、所有捷克共和國實體(SAPČR，sp.首頁--期刊主要分類--期刊細介紹--期刊題錄與期刊詳細文摘內容和Concur捷克共和國(s.r.o.)、SAP Brasil Ltd.、SAP Korea Ltd.(韓國)、SAP西北非洲有限公司(Maroc)、SAP斯洛文尼亞sko s.r.o.(斯洛文尼亞)、SAP羅馬尼亞SRL、SAP Svenska Aktiebolag(瑞典)、SAP UK Ltd.和SAP愛爾蘭有限公司的代表包括工會、工人代表、員工協商論壇和/或工會。此外，這些員工中的一些人受到集體談判協議的約束。

⁶³本章中的所有財務和非財務數字均基於不包括高通公司的持續業務。

⁶⁴其中收購：558家。

​

102

目錄表

股份所有權

股份的實益擁有權

由下列人士實益擁有的普通股項目6.董事、高級管理人員和僱員--報酬報告“中披露的”項目7.大股東和關聯方交易--大股東.”

基於股份的薪酬計劃

股份為基礎之補償

我們維持若干以股份為基礎的薪酬計劃。該等計劃的股份酬金來自向僱員發放的現金結算及股權結算獎勵。有關我們以股份為基礎的薪酬計劃的更多信息，請參閲“項目6.董事、高級管理人員及僱員補償報告“和注(B.3)到我們的合併財務報表。

項目7.大股東和關聯方交易

大股東

SAP SE的股本由普通股組成，僅以不記名形式發行。因此，SAP SE通常無法確定其股東的身份或特定股東擁有多少股份。SAP的普通股通過美國存託憑證在美國交易。每一份ADR目前代表一股SAP SE普通股。於2024年2月9日，根據存管處提供的資料，654名登記持有人持有64，676，139份美國存託憑證。該等美國存託憑證相關的普通股佔當時已發行普通股（包括庫存股）的5. 26%。由於SAP的普通股僅以不記名形式發行，因此我們無法確定擁有美國地址的人士直接持有的普通股數量。

下表載列截至2024年2月9日SAP所知普通股實益擁有權的若干資料：（i）SAP SE所知實益擁有5%或以上已發行普通股的各人士或團體;及（ii）現任監事會成員及執行董事會成員的所有個人的實益擁有權，個人和團體，在每種情況下，由這些人向SAP SE報告。就我們所知，鑑於我們股份的性質，在過去三年內，任何主要股東所持股權的百分比均無重大變動。大股東均無特別表決權。

​	​	​	​	​
大股東	​	實益擁有的普通股
​		數		佔未償債務的百分比
迪特馬爾·霍普，1		62,548,065	​	5.1
Hasso Plattner，監事會主席2		37,007,518	​	3.012
執行委員會成員（7人）		26,949	​	0.002
監事會成員（18人）		37,035,265	​	3.015
全體執行局成員和監事會成員(25人)3		37,062,214	​	3.017
貝萊德股份有限公司4		76,782,227	​	6.3

​

¹上述信息基於Dietmar Hopp和其他關聯人員和公司於2022年2月11日提交的附表13 G。

²包括Hasso Plattner Single Asset GmbH & Co. KG，Hasso Plattner在其中行使表決權和處置權。此數字不包括Hasso Plattner Foundation（直接或間接）擁有的39，807，809股股份。

³ 我們認為，除Hasso Plattner外，截至2024年2月9日，監事會和執行董事會的每位成員實益擁有SAP SE不到1%的普通股。

⁴根據德國法律，BlackRock，Inc.通知SAP，他們擁有超過5%的SAP已發行普通股。貝萊德公司不需要向SAP提供截至2024年2月9日的持股數量，也沒有提供此類信息。上述信息基於BlackRock，Inc.提交的附表13 G。2024年2月2日

​

目前，我們不知道有任何安排，其運作可能會在隨後的日期，導致公司的控制權發生變化。

關聯方交易

有關關聯方交易的信息，請參閲 附註（G.6）到我們的合併財務報表。

103

目錄表

項目8.財務信息

合併財務報表和財務報表附表

請參閲“項目18.財務報表“和F-1至F-107頁。

其他財務信息

法律訴訟

我們在日常業務過程中面臨各種法律訴訟及申索（不論是否已提出），包括涉及我們所收購業務的申索及訴訟。

參考附註（G.3）請參閲我們的綜合財務報表，以詳細討論我們的重大法律訴訟。

股利政策

有關股息政策的更多信息，請參閲“項目3.關鍵信息-事業部”.

重大變化

組織變革

自2024年1月1日起，監事會成立了政府安全委員會，負責SAP在國家安全法規範圍內的企業活動。

自2024年2月1日起，Gina Vargiu-Breuer被任命為SAP執行董事會首席人力官兼勞工總監。

2024年1月，SAP任命Muhammad Alam為執行董事會成員，自2024年4月1日起生效。

從2024年4月1日開始，Thomas Saueressig將領導一個新的董事會領域：客户服務和交付。

2024年2月11日，SAP宣佈Punit Renjen選擇辭去其在監事會的職務，自定於2024年5月15日舉行的年度股東大會結束時生效。監事會提名Pekka-Ala-Pietilä在即將舉行的年度股東大會上參選。如果當選，Pekka-Ala-Pietilä將擔任監事會主席。

和解協議

2024年1月初，經過詳盡的調查、對話和相應的補救活動，SAP與美國證券交易委員會和美國司法部以及南非地方當局和各方達成最終和解協議，以全面最終解決針對SAP的刑事和民事索賠。詳細信息請參見 附註G.3.

轉型計劃

2024年，SAP將進一步關注關鍵戰略增長領域，尤其是商業人工智能。此外，它還將改變其運營設置，以獲取組織協同效應，人工智能驅動的效率，併為公司未來高度可擴展的收入增長做好準備。為此，為了確保SAP的技能和資源能夠繼續滿足未來的業務需求，SAP將在2024年實施一項全公司範圍的重組計劃。預計約8，000個受影響職位中的大多數將由自願休假計劃和內部再培訓措施覆蓋。重組費用預計約為20億歐元，其中絕大部分預計將在2024年上半年確認，影響IFRS運營利潤。詳細信息請參見 附註G.8.

股份回購計劃

於2024年2月14日，於2023年推出的第一批股份回購計劃已完成，總金額為10. 11億歐元。有關截至2023年12月31日的處理量，請參閲 注E.2.

2024年2月26日，思愛普啟動第二批股份回購計劃。有關該計劃的更多細節，請參閲注E.2.

​

104

目錄表

項目9.報價和清單

我們的普通股在法蘭克福證券交易所、柏林證券交易所和斯圖加特證券交易所正式上市。普通股的主要交易市場是Xetra，這是德意志交易所股份公司的電子交易平臺。

代表SAP SE普通股的ADR在紐約證券交易所上市，代碼為“SAP”，目前每個ADR代表一股普通股。

項目10.補充信息

法團章程細則

組織和註冊

SAPSE是根據德國和歐盟的法律正式成立的一家歐洲公司(Societas Europaea，或“SE”)，在德國曼海姆下級法院的商業登記簿(HandelsRegister)中註冊，登記編號為“HRB 719915”。SAP SE在公司註冊表中發佈正式公告(Www.unternehmensregister.de)和《聯邦公報》(www.bundesanzeiger.de)。

目標和目的

SAP的公司章程規定，我們的目標直接或間接涉及信息技術和電信領域的產品開發、生產和銷售以及提供服務，特別是在以下領域：

-	為電子商務開發和營銷綜合產品和服務解決方案；

-	開發軟件和雲解決方案並將其使用許可給其他人；

-	軟件和雲解決方案的組織和部署諮詢以及用户培訓；

-	出售、租賃、租賃和安排採購和提供所有其他形式使用的信息技術系統和相關配件；以及

-	在企業宗旨範圍內積極對企業進行資本投資，促進這些領域國際市場的開放和發展。

SAP有權在上述所有業務領域開展業務，並將此類活動委託給《德國證券公司法》所指的附屬實體；尤其是SAP有權將其全部或部分業務委託給此類實體。SAP SE有權在德國和其他國家設立分支機構，以及組建、收購或投資其他同類或相關公司，並簽訂合作和合資協議。SAP還被授權投資於所有類型的企業，主要是出於投資目的。SAP有權處置投資、合併其參與的企業的管理、與此類實體訂立從屬協議或限制其管理其持股的活動。

公司治理

引言

SAP SE作為一家擁有兩級董事會制度的歐洲公司，由三個獨立的機構管理：監事會、執行董事會和年度股東大會。它們的規則由歐洲和德國法律、《關於員工參與SAP SE的協議》(“員工參與協議”，“EIA”)、德國公司治理準則和SAP公司章程(Satzung)定義，並概述如下。請參閲“項目16G。公司治理實踐中的差異瞭解更多有關公司管治實務的資料。

監事會

監事會任命和罷免執行董事會成員，並監督公司管理層並向其提供建議。它定期開會，討論當前的業務以及業務發展和規劃。SAP執行董事會必須就由執行董事會制定的公司戰略與監事會進行協商。公司章程中列出了執行局要求監事會同意的交易類型；此外，監事會還具體説明瞭需要其同意的其他類型的交易。因此，監事會還必須在執行局提交SAP年度預算以及隨後與核定預算的某些偏差情況下核準SAP年度預算。監事會還負責在SAP SE與執行董事會成員之間的交易中代表SAP SE。

105

目錄表

監事會根據其審計及合規委員會的建議，就股東周年大會選舉外聘獨立核數師提出建議。監事會根據審計與合規委員會的準備工作，審議並決定採用SAP SE財務報表，並負責批准SAP SE財務報表、合併財務報表和合並管理報告(包括合併非財務報表)。監事會還負責監督審計師的獨立性和審計質量，這項任務已委託給審計和合規委員會。

根據《社會企業條例》第40條第(3)款第1款的規定，監事會成員的人數和確定這一人數的規則將在公司章程中規定。此外，根據SE-AG第17(1)條，像SAP SE一樣股本超過1,000萬歐元的公司的監事會規模限制為21名成員。根據這些規定以及環境影響評估，SAP SE的公司章程規定，監事會應由18名成員組成。

目前SAP SE的監事會由18名成員組成，其中9名由股東周年大會選出為股東代表，其餘9名由SE工會根據環境影響評估委任為僱員代表(詳情見下文)。SE勞務委員會代表SAP在歐盟成員國和歐洲經濟區合同國的員工。根據第17(2)條SE-AG，SAP SE的監事會必須至少有30%的男性和30%的女性。任何新的監事會成員的任命都必須遵守監事會的這一配額。2023年至2023年5月，監事會股東代表一側有4名女性，5月起監事會股東代表一側有3名女性。在2023年全年，僱員代表方面有五名婦女。因此，在整個2023年，監事會中的婦女比例超過了30%的最低配額。

任命SAP SE監事會員工代表的程序受EIA的約束。根據環境影響評估，就目前的監事會組成而言，為僱員代表保留的9個席位（“員工座位”）分配如下：前七個員工席位根據各個國家/地區的SAP員工人數按比例分配（d`Hondt方法），條件是如果前六個席位分配給一個國家，則第七個席位分配給SAP僱員人數第二多的國家。第八個席位分配給在SE工作委員會中代表SAP員工人數最多的國家。第九個席位分配給尚未在監事會中分配席位但在SE工作理事會中有代表的國家。 2023年，前六個席位分配給德國，第七個席位分配給英國，第八個席位也分配給德國，第九個席位分配給前八個席位不代表的歐洲國家，這是由SE工作委員會決定的。分配給德國的前六個席位的僱員代表由主要工作地點在德國的所有SAP僱員直接投票決定。根據EIA，分配給英國的第七個席位的僱員代表一般是根據英國法律中關於選舉或任命監事會僱員代表的適用規定確定的。至於第八及第九個議席，來自德國及保加利亞的社會企業勞資協議會成員是由社會企業勞資協議會委任為僱員代表。

監事會成員由股東在年度股東大會上選舉產生，經股東在年度股東大會上所投票數的四分之三通過，可以罷免。根據《環境影響評估》任命的任何監事會成員，經提名相關僱員代表的機構提出申請，或在僱員代表是直接選舉產生的情況下，經有權投票的大多數僱員提出申請，可由東南企業勞資關係委員會罷免。

監事會以多數票在其成員中選舉一名主席和一名或兩名副主席。只有股東代表可以當選為監事會主席。在選舉監事會主席時，監事會中年齡最大的股東代表將主持會議，如果票數相等，將投決定票。

監事會的決議，除法律或公司章程另有規定外，以簡單多數票通過。如果出現票數相等的情況，主席的投票將具有決定性，如果主席不參與通過決議，則副主席的投票（如果他或她是股東代表）將具有決定性（決定性投票）。

除SAP SE第一屆監事會的僱員代表外，監事會成員可在年度股東大會結束時選舉或任命，監事會的行為在年度股東大會上正式批准，任期為任期開始後的第四個財政年度，不包括其任期開始的年份。 無論如何，任期最多應在六年後結束。連任是可能的。我們的監事會每年舉行四次普通會議，此外還根據需要召開特別會議或通過通函決議的方式進行決議。監事會成員的報酬由公司章程規定。

所有股東代表均獨立於SAP和監事會。這符合《德國公司治理準則》（GCGC）的規定，該準則規定，監事會中應有足夠數量的獨立股東代表。為了被考慮任命為監事會成員，並且在其任職期間，成員必須遵守有關獨立性、利益衝突和管理層、監督機構和其他理事機構多重成員身份的某些標準。他們必須在行為上忠於SAP，不得接受與SAP競爭的公司的任何職位。成員須遵守內幕交易禁令及歐洲議會及理事會於2014年4月16日頒佈的第596/2014號歐洲法規（EU）有關市場濫用的相關董事交易規則，以及德國證券交易法。監事會成員不得就與該成員和SAP SE之間的某些合同協議有關的事項進行投票。此外，由於監事會成員的薪酬是在公司章程中規定的，監事會成員不能對自己的薪酬進行投票，但他們可以在年度股東大會上就修改公司章程的決議行使投票權。

106

目錄表

監事會及其委員會的職責和程序在其各自的議事規則中規定，如果有的話，這些議事規則反映了歐洲和德國法律的要求，包括SE法規和德國股票公司法，公司章程和GCGC的建議。

根據薩班斯-奧克斯利法案的規定，SAP不向執行董事會或監事會成員發放貸款。

監事會可以從其成員中任命委員會，並在法律允許的範圍內委託這些委員會代表監事會作出決定。目前，監事會設有以下委員會：

審計和合規委員會

審計及合規委員會(PrüFungs-und Compliance-Ausschuss)負責處理有關本集團及SAP SE獨立會計及報告的財務報表及審計事宜。此外，審計和合規委員會處理與合規調查有關的所有議題，以及SAP的全集團戰略及其實施。審計與合規委員會的任務包括討論SAP的季度報表、半年報告以及根據德國和美國法規編制的年終財務和非財務報告，包括本報告。審計和合規委員會建議監事會任命外部獨立審計員，確定重點審計領域，與審計員討論重要的會計政策和估計數，審查審計師發佈的審計報告和發現的審計問題，監測內部審計職能的效力，並定期收到關於該職能的資源、審計計劃(包括用於制定計劃的標準)、審計方法和活動以及審計結果的報告。審計與合規委員會還與審計師協商審計費用，並監督審計師的獨立性和審計質量。SAP的道德與合規辦公室和SAP的全球風險與保證服務辦公室定期向審計與合規委員會報告，並應要求或發生某些調查結果。SAP的全球安全和雲合規辦公室定期向技術和戰略委員會、聯合審計和合規委員會以及技術和戰略委員會會議報告，並應要求或發生某些調查結果。審計和合規委員會審查SAP的公司安全監測系統的有效性，其中包括網絡安全，重點是風險和事件管理和緩解。最後，審計和合規委員會審查薪酬報告，併為監事會提出建議，以調整和發佈各自財政年度的報告。

審計與合規委員會制定了關於事先批准我們的外部獨立審計師提供的所有審計和非審計服務的程序。請參閲“項目16C。首席會計師費用及服務“詳情請參閲。

審計與合規委員會還為全體監事會就通過年度財務報表、批准綜合年度財務報表和綜合報告以及關於股息建議的審議和決議進行準備工作。此外，審計和合規委員會通過審查賠償報告是否滿足所有監管要求，協助編寫賠償報告。此外，審計和合規委員會和財務和投資委員會共同起草監事會全體決議，以批准集團年度計劃。

監事會已確定審計與合規委員會主席Li和Gunnar Wiedenfels博士為審計委員會財務專家(根據薩班斯-奧克斯利法案第407條發佈的美國證券交易委員會規定)以及德國證券公司法定義的財務專家，兩人均擁有會計和審計領域的專業知識。Ms.Li和維登費爾斯博士中的每一個都是“獨立的”，這一術語在交易法下的規則10A-3中有定義。請參閲“項目16A。審計委員會財務專家“詳情請參閲。

人事和治理委員會

人事和治理委員會(個人和治理--奧斯舒斯)負責與執行局有關的人事事務以及與監事會協調有關的事項。委員會開展必要的籌備工作，以便監事會就執行局成員作出重要決定，例如任命和薪酬，以及締結、修改和終止執行局成員的服務合同和繼任規劃。該委員會亦處理所有與企業管治有關的事宜。

《德國證券公司法》禁止人事和治理委員會代表監事會決定執行董事會成員的薪酬，並要求這種決定由整個監事會作出。該法還規定，年度股東大會有權就執行董事會成員的薪酬制度進行表決，但這種表決對監事會沒有法律約束力。

金融與投資委員會

財務和投資委員會(Finanz-und Investitionsausschuss)負責處理一般融資問題，並負責與融資、合併和收購、合資企業、戰略投資和資產剝離有關的所有事務。此外，它還定期與執行局討論知識產權和公司收購、風險資本投資和其他投資，並向監事會報告這些投資情況。如果個人投資額超過某些規定的限額，它還負責批准這類投資，並與審計和合規委員會一起--與審計和合規委員會--一起編寫批准集團年度計劃的監事會決議。

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目錄表

技術與戰略委員會

技術和戰略委員會(Technologie-und Strategieauschuss)就公司在技術開發和使用以及軟件和解決方案的開發、技術和戰略決策包括產品戰略方面的總體業務戰略向執行局提供諮詢。此外，技術和戰略委員會定期審查和監測旨在防禦網絡安全攻擊和改善SAP基礎設施安全的技術系統和流程。技術和戰略委員會的重點是網絡安全風險和事故、產品和業務相關的影響和緩解。

提名委員會

提名委員會(Nominierungsausschuss)完全由股東代表組成。該委員會的目的是在股東周年大會選舉監事會成員時，向監事會推薦合適的人選。

人民文化委員會

人民和文化委員會負責與人力資源(不包括高級管理人員)有關的事務，重點是培養創新、業績、多樣性、組織設計和廉正的文化。該委員會還維護了SAP與大學和其他利益相關者的網絡，以支持該公司的人才戰略。

市場營銷和運營委員會

進入市場和運營委員會的主要任務是就公司在全球範圍內的進入市場戰略向執行董事會提供支持和建議，包括營銷、銷售、服務和支持、生態系統、政府關係、溝通以及內部流程和運營。

執行董事會

執行董事會管理公司的業務，負責制定公司戰略，並代表公司與第三方打交道。執行局定期向監事會報告SAP業務和業務戰略，並應要求編寫特別報告。一人不得同時在執行委員會和監事會任職。

為了公司的利益，執行董事會和監事會密切合作。執行董事會必須定期、及時和全面地向監事會提供有關影響SAP集團業務進展及其潛在業務風險的所有基本問題的信息。此外，執行局必須與監事會主席保持定期聯繫，反之亦然。執行局必須將對SAP業務具有重要意義的特殊事件及時通知監事會主席。監事會主席必須通知監事會，並根據需要召開監事會特別會議。

根據《公司章程》，執行委員會必須至少由兩名成員組成。SAP SE的執行董事會目前由7名成員組成。任何兩名執行董事會成員或一名執行董事會成員和一名特別授權書(代理人)共同持有者，均可合法代表SAP SE。監事會任命執行局的每名成員，任期最長為五年，並有可能連任。在某些情況下，監事會可在執行局成員任期屆滿前將其免職。執行局成員不得就該成員與SAP SE之間的某些合同協議有關的事項進行表決，如果該成員在SAP與第三方之間未經監事會披露和批准的任何合同協議中有重大利害關係，則該成員可能對SAP SE負責。此外，由於執行局成員的薪酬是由監事會確定的，執行局成員不能就自己的薪酬進行投票，但他們可以在股東年度大會上行使投票權，以解決關於執行董事會成員薪酬制度的不具約束力的投票。

根據德國法律，SAP SE的監事會成員和執行董事會成員對SAP SE負有忠誠和關心的義務。他們必須像謹慎勤奮的商人那樣謹慎行事，並承擔起在自己的行為受到質疑時證明自己這樣做的責任。這兩個機構都必須考慮SAP SE股東和員工的利益，在某種程度上還必須考慮公共利益。違反其職責的人可能被要求對由此造成的任何損害承擔連帶責任，除非他們是按照年度股東大會的合法決議行事的。

SAP制定了適用於所有員工、經理、SAP執行董事會成員以及監事會員工代表的全球員工道德和商業行為守則(CoEBC)(見項目16B。道德守則“詳情請參閲”。

根據德國法律，SAP SE的執行董事會必須評估和管理SAP集團的所有主要風險。此外，管理層為減少和處理風險而採取的所有措施都必須形成文件。因此，SAP執行董事會採取了適當的措施，如實施全企業範圍的風險監測系統，以確保在合理的早期發現危及公司地位的不利事態發展。

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目錄表

SAP執行董事會於2006年創建了道德與合規辦公室，以監督和協調SAP的法律和監管政策遵守情況。領導道德與合規辦公室的集團首席合規官直接向首席執行官Christian Klein報告，並直接向監事會審計與合規委員會報告。道德操守和合規辦公室管理着一個由全球各地的外地合規幹事組成的網絡，他們是企業在合規問題上的第一個聯繫點。道德與合規辦公室為SAP員工提供培訓和溝通，以提高對法律和法規合規政策的認識和了解。在SAP上發聲是SAP的獨立管理的告密者報告工具，通過它可以輕鬆地報告任何事項或關切，如果需要，還可以匿名報告。該工具一週七天、每天24小時可供SAP員工內部使用，也可供相關各方(包括客户、供應商和合作夥伴)外部使用。除了SAP的發言外，我們還提供更多的舉報渠道，包括內部票務系統、書面提交的郵寄地址以及全球各地的當地聯繫人。在每個可以提出問題或可以舉報可疑行為的地區，員工幫助熱線也得到了支持，而不必擔心報復。

股東周年大會

公司股東在股東大會上行使表決權。執行董事會召開年度股東大會，必須在每個財政年度的前六個月內舉行。監事會、執行局根據股份公司利益的需要，可以召集股東特別會議。此外，持有SAP SE已發行股本合計至少5%的SAP SE的股東可召開股東特別大會。截至記錄日期的股東如已及時發出出席股東大會意向的通知，即有權出席及參與股東大會。

在年度股東大會上，除其他事項外，股東被要求正式批准執行董事會和監事會在上一財年採取的行動，批准公司可分配利潤的分配，並任命一名外部獨立審計師。監事會的股東代表一般在股東周年大會上選舉產生，任期不超過六年。股東也可能被要求授權回購庫存股，決定增加或減少公司資本的措施，或批准對我們公司章程的修訂。年度股東大會只有在執行董事會要求的情況下才能作出管理決定。

控制權的變化

SAP SE的公司章程中並無任何條款會延遲、推遲或阻止SAP SE控制權的變更，且僅適用於涉及SAP SE或其任何附屬公司的合併、收購或公司重組。

根據《德國證券收購和接管法》(WertPapierwerbs-undÜbernahmeesetz)，競購者如欲控制一家公司，其公司所在地位於德國或歐洲經濟區(EEA)的另一州，且其股票在歐洲經濟區(EEA)證券交易所交易，則必須提前公佈其提出收購要約的決定，向聯邦金融監督管理局(Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsofsicht)提交要約聲明以供審查，並獲得合格金融機構的證明，證明已有足夠的融資來完成要約。要約聲明必須在獲得聯邦金融監督管理局批准後或在特定時間段到期後發佈，而聯邦金融監督管理局不禁止此類發佈。一旦股東收購了一家歐洲經濟區上市公司至少30%的投票權股份，它必須對所有剩餘股份提出收購要約。《證券收購和接管法》要求目標公司的執行董事會不得采取任何可能阻礙收購要約成功的措施。然而，目標執行董事會被允許採取任何行動，而謹慎勤勉的管理層如果不是收購要約的目標，也會採取任何行動。此外，目標執行董事會可以尋找其他競購者，並在監事會事先批准的情況下，可以採取其他防禦措施，前提是兩個董事會都在《德國證券公司法》規定的一般權力範圍內行事。執行董事會亦可採取特定防禦措施，前提是該等措施已獲監事會批准，並在不早於該等措施前18個月經股東周年大會以所代表股份至少75%的決議案特別授權。

根據2004年的《歐洲接管指令》，成員國必須選擇歐盟對防禦性措施的限制是否適用於在其領土上註冊的公司。德國決定退出並保留其目前對實施防禦性措施的委員會的限制(如上所述)。根據歐洲收購指令的要求，如果一個國家決定選擇退出，德國證券收購和接管法案授予公司通過更改公司章程(Opt-in)自願應用歐洲標準的選擇。SAP SE尚未使用此選項。

股本變動

根據德國法律，增加股本可以作為現金或實物出資的對價，也可以通過建立授權資本或或有資本或增加公司的資本儲備來增加。授權資本為執行董事會提供了發行新股的靈活性，期限最長為五年。執行局在發行涉及法定資本的新股之前，必須獲得監事會的批准。或有資本允許為特定目的發行新股，包括執行董事會成員或僱員的股票期權計劃，以及在轉換可轉換債券和行使股票期權時發行股票。根據法律，執行董事會只能為特定目的發行與或有資本有關的新股。增資需要在提出增資建議的股東周年大會上獲得至少75%的有效票數批准，並需要對公司章程進行修訂。

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目錄表

在股東周年大會上，以至少75%的有效票數通過對公司章程細則的修訂，可減少股本。此外，SAP SE的執行董事會被允許通過取消一定數量的回購庫存股來授權減少公司的股本，前提是這種回購和隨後的削減已經得到年度股東大會的批准。

公司章程不包含有關股本變更的條件，這些條件比適用的歐洲和德國法律規定的條件更為嚴格。

伴隨我們的股票而來的權利

德國法律或SAP SE的公司章程對擁有證券的權利沒有任何限制，包括非居民或外國持有人持有美國存託憑證或普通股、行使投票權或就該等股份收取股息或其他付款的權利。

根據德國股份公司法，未經股東同意，股東權利不得修改。與適用的歐洲和德國法律規定的條件相比，《公司章程》對股東權利的變更並沒有規定更嚴格的條件。

投票權

每一股SAP SE普通股代表一票。根據適用的歐洲和德國法律，累積投票是不允許的。公司章程可以規定通過不同於法律規定的多數的股東決議所必需的多數，除非法律強制要求一定的多數。SAP SE《公司章程》第21(1)條規定，除非法律或《公司章程》規定，決議可在股東周年大會上以多數有效票通過。SAP SE的公司章程以及適用的歐洲和德國法律要求，除其他事項外，下列事項必須在提出該事項的年度股東大會上獲得至少75%的有效投票通過：

-	變更公司章程規定的公司宗旨；

-

增資減資；

-	不包括股東認購新股或庫藏股的優先購買權；

-

解散；

-	與另一家公司合併或合併；

-	全部或幾乎所有資產的轉移；

-	改變公司形式，包括重新改製為德國股份公司；

-	將登記席位轉讓給另一個歐盟成員國；以及

-	對公司章程的任何其他修訂(依據公司章程第21(2)條第1句)。然而，對於要求根據德國法律成立的股份公司獲得簡單多數票的公司章程的任何修訂，SAP SE公司章程第21(2)節第2句規定，如果認繳資本的至少一半有代表，或在沒有法定人數的情況下，法律規定的多數(即美國證券交易委員會規定的三分之二的投票)，有效投票的簡單多數就足夠了。《社會保障條例》第59條)是足夠的。

股息權

請參閲“項目3.關鍵信息-事業部.”

優先購買權

股東擁有優先認購(Bezugsrecht)任何增發股份的權利，認購權與其在已發行資本中的持股比例相符。在某些情況下，優先購買權可由股東決議案(在股東周年大會上以至少75%的有效票數通過)或經該等股東決議案授權並經監事會同意的執行董事會批准。

清算

如果SAP SE被清算，我們所有債務償還後剩餘的任何清算收益將按照股東的持股比例分配給他們。

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目錄表

持股情況的披露

SAP SE的公司章程不要求股東披露他們的持股情況。然而，德國證券交易法(WertPapierhandelsgesetz)要求SAP SE的有投票權證券的持有者在其持有的股票數量達到、超過或低於指定門檻時，通知SAP SE和聯邦金融監督管理局。這些門檻是公司尚未行使的投票權的3%、5%、10%、15%、20%、25%、30%、50%和75%。對於代表股票的股票，通知要求僅適用於股票持有人。此外，德國《證券交易法》還規定，任何直接或間接持有金融工具、傳達根據具有法律約束力的協議無條件有權收購SAP SE股票的人，如果上述門檻已達到、超過或低於3%的門檻，則必須通知SAP SE和聯邦金融監督管理局。這項通知義務亦適用於金融工具的持有人，而該金融工具實際上只是使其持有人或第三方能夠收購SAP SE的股份，但須受上一句所述的門檻規限。關於這一通知，投票權和其他金融工具的義務頭寸必須彙總。

影響證券持有人的外匯管制和其他限制

歐元是一種完全可兑換的貨幣。目前，德國沒有限制資本的出口或進口，但根據聯合國和歐洲聯盟通過的適用決議對某些領域的投資除外。然而，僅出於統計目的，居住在德國的每個個人或公司(“居民”)必須向德國中央銀行(德意志聯邦銀行)報告從居住在德國境外的個人或公司(“非居民”)收到或向其支付的任何款項超過12,500歐元(或等值的外幣)，但某些非實質性例外情況除外。此外，德國居民(個人和某些金融機構除外)必須報告支付給非居民的任何應收賬款或應收賬款，如果此類應付賬款或應收款在任何日曆月底超過500萬歐元(或等值的外幣)。此外，居住在德國的公司向非居民支付的應收賬款超過5億歐元，必須在每個日曆季度末報告向非居民支付或從非居民收取的衍生工具產生的任何應付款或應收款。居民還被要求每年向德國中央銀行報告他們直接或間接持有的總資產超過300萬歐元的非居民公司10%或更多的股份或投票權。居住在德國的資產超過300萬歐元的公司必須每年向德國中央銀行報告由非居民直接或間接持有的10%或更多的股份或投票權。

税收

一般信息

以下討論是對收購、擁有和處置我們的美國存託憑證或普通股給美國持有者帶來的某些重大德國税收和美國聯邦所得税後果的摘要。一般而言，美國持有者(下文定義)是我們的美國存託憑證或普通股的任何實益所有者，即(I)是美國公民或居民，或根據美國或其任何政治分區成立的公司的公民或居民，其收入應繳納美國聯邦所得税的遺產，無論其來源或信託，如果美國法院可以對其管理行使主要監督，並且一名或多名美國人被授權控制信託的所有重大決定；(Ii)就美國和德國之間的所得税條約(德意志聯邦共和國和美利堅合眾國關於避免對所得税和資本税以及某些其他税種雙重徵税和防止逃税的公約)而言，該人不是德國居民，該公約經2006年6月1日議定書修訂，並在2008年德國聯邦法律公報第一卷中公佈。(Iii)擁有美國存託憑證或普通股作為資本資產；(Iv)並未持有美國存託憑證或普通股作為德國常設機構或固定基地的營業財產的一部分；及(V)完全有權享有與美國存託憑證或普通股相關的收入及收益。以下摘要中未討論的特殊規則適用於養老基金和某些其他免税投資者。

以下不是對可能與我們的ADR或普通股的美國持有者相關的所有德國税收和美國聯邦所得税後果的全面討論。因此，強烈敦促美國持有者根據他們的特殊情況，包括任何州、地方或其他外國或國內法律的影響，就收購、擁有和處置我們的美國存託憑證或普通股所產生的德國總體税收和美國聯邦所得税後果諮詢他們自己的税務顧問。

德國税收

以下摘要依據的是德國税法及其解釋，以及德國作為締約方並在本報告日期生效的適用税收條約；在該日期之後發生的此類權力的任何變化，可能具有追溯力，可能導致德國的税收後果與下文討論的不同。這種討論還部分基於保管人的陳述，並假定《保證金協議》和任何相關協議的每項義務都將按照其條款履行。有關保管庫的其他信息以及與SAP的ADR計劃相關的費用，請參閲“第12項股權證券以外的證券説明--美國存托股票.”

為了適用德國税法和德國加入的適用的税收條約，美國存託憑證的持有人通常將被視為擁有其所代表的普通股。

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目錄表

德國股息税

根據德國所得税法，註冊公司分派的全部股息一般按25%的國內税率繳納德國預扣税，外加5.5%的團結附加税(實際上是預扣税前股息的1.375%)，因此股息的預扣税率合計為26.375%。自2017年1月1日起，在股東周年大會後的第三個銀行工作日，或SAP公司章程或股東周年大會關於股息的決定可能規定的較後日期應繳納税款。非居民法人股東一般有權退還五分之二的預扣税(包括為此徵收的團結附加税)。這不排除進一步減少或退還根據相關税收條約可獲得的預扣税(如果有的話)。

一般來説，對於許多非居民股東來説，根據適用的所得税條約，預扣税率目前是降低的。費率和退款程序可能會根據適用的條約而有所不同。要將預扣税降至適用的條約税率，非居民股東必須申請退還已繳納的預扣税。任何退款申請都必須以電子方式提交給德國聯邦税務局(Bundeszentralamt für Steuern，BZST)。有關細節，這些非居民股東被敦促諮詢他們自己的税務顧問。對美國持有者的退款適用特殊規則(我們指的是下一節“美國持有者的退款程序”)。

美國持有者的退款程序

根據該條約，美國持有者可以獲得相當於股息總額10%的25%預扣税的部分退還，以及團結附加税的全額退還。因此，SAP SE每向美國持有人支付100美元的總股息，這些股息(取決於支付時的歐元/美元匯率)最初將繳納26.375美元的德國預扣税，其中11.375美元可根據該條約退還。因此，美國持有者實際上將獲得85美元的總股息(前提是支付股息時的歐元/美元匯率與退款時相同，否則實際股息可能更高或更低)。根據《條約》，擁有SAP至少10%有表決權股票的美國公司持有者或符合《條約》規定的養老基金資格的美國持有者可進一步減免德國預扣税，但須滿足進一步的要求，特別是某些持有要求。

要要求退還超過條約税率的扣繳金額，美國持有者必須向德國税務當局提交一份退款申請，其中包括居留證明和所有相關税務證明。自2023年初起，免繳和報銷預扣税的申請必須使用官方規定的數據集以電子方式提交。因此，有必要使用官方在線門户網站提交申請：聯邦中央税務局的在線門户網站(BZST在線門户網站，BOP)或埃爾斯特在線門户網站(EOP)。要在線提交申請，需要軟件證書(BOP證書或EOP證書)。證書的註冊過程可能需要長達六週的時間。相關指南可在德國聯邦税務局(http://www.bzst.de).)的主頁上找到

美國持有者還必須向德國税務當局提交他們在美國的居留身份證明(美國國税局表格6166)。這種認證可以通過在IRS表格8802上提交認證請求來從IRS獲得，除非支付使用費，否則不會處理該認證。美國國税局表格8802及其説明可從美國國税局網站www.irs.gov獲得。美國的持有者應該諮詢他們自己的税務顧問，瞭解如何獲得IRS表格6166。

在個別情況下，德國税務當局保留在根據《條約》支付退税後數年內對退税權利進行審計的權利。

德國税務當局將發行以歐元計價的退款。如果是通過銀行或經紀商參與託管的股票，退款將被髮放給託管機構，後者將把退款兑換成美元。由此產生的金額將由美國持有者的賬户支付給銀行或經紀人。

德國的資本利得税

根據德國所得税法，非居民股東出售或以其他方式處置美國存託憑證或普通股而獲得的資本收益，只有在緊接出售或其他處置前五年期間的任何時間，該非居民股東直接或間接持有相當於公司註冊股本1%或以上的美國存託憑證或普通股，才需繳納所得税。

然而，根據該條約有資格獲得利益的美國ADR或普通股持有者，不需要為出售或以其他方式處置ADR或普通股而獲得的資本收益繳納德國所得税或公司所得税。

德國贈與税和遺產税

一般而言，股東在死亡時轉讓的美國存託憑證或普通股，在下列情況下將分別繳納德國贈與税或遺產税：(1)被繼承人或捐贈人，或繼承人、受贈人或其他受讓人在轉讓時居住在德國，或對於不在德國居住的德國公民，如果被繼承人或捐贈人，或繼承人、受贈人或其他受讓人在德國境外的持續時間未超過5年；(2)美國存託憑證或普通股是德國常設機構或固定基地的商業財產的一部分；或(Iii)須轉讓的美國存託憑證或普通股構成相當於本公司註冊股本10%或以上的投資組合的一部分，並於轉讓時分別由遺贈人或捐贈人實際或與關聯方以建設性方式持有。

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目錄表

然而，德國政府對非居民股東徵收贈與税或遺產税的權利可能會受到適用的遺產税條約的限制。就美國持有者而言，由於美國和德國之間的遺產税條約(《德意志聯邦共和國和美利堅合眾國關於避免遺產税、贈與税和遺產税雙重徵税的公約》，《德國聯邦法律公報》1982卷)，美國持有者在去世時轉讓的美國存託憑證或普通股一般不需要繳納德國的贈與或遺產税。第二頁，經1998年12月14日議定書修正，並於2000年12月21日公佈，德國聯邦法律公報2001年第1卷。遺產税條約“)，只要(I)繼承人或捐贈人，以及(Ii)繼承人、受贈人或其他受讓人在贈與時或在被繼承人去世時不是《遺產税條約》規定下的德國居籍，且美國存託憑證或普通股並非與德國的常設機構或固定基地有關。一般而言，《遺產税條約》為在德國支付的贈與或遺產税金額提供美國聯邦贈與或遺產税抵免，但受某些限制的限制，如果ADR或普通股需要繳納德國贈與或遺產税以及美國聯邦贈與或遺產税。

德國其他税種

目前，德國沒有適用於美國持有者收購、擁有、出售或以其他方式處置我們的美國存託憑證或普通股的淨資產、轉讓、印花税或其他類似税收。

美國税收

以下討論僅當美國存託憑證和普通股出於納税目的作為資本資產持有時才適用於美國持有者。它不涉及適用於可能受特殊税收規則約束的美國持有人的税收考慮因素，例如證券交易商或交易商、金融機構、保險公司、免税實體、受監管的投資公司、作為跨境交易一部分持有普通股或美國存託憑證的美國持有人、涉及多個頭寸的轉換交易或其他安排、擁有(或根據美國税務目的被視為擁有)SAP SE股票10%或更多(通過投票或價值)的美國持有人。因適用財務報表中計入的任何美國存託憑證或股票的毛收入項目而受特殊税務會計規則約束的美國持有者，在美國境外有主要營業地或“納税地”的美國持有者，其“功能貨幣”不是美元的美國持有者，以及通過合夥企業或其他傳遞實體持有美國存託憑證或普通股的美國持有者。

以下摘要以1986年修訂的《美國國税法》(以下簡稱《法典》)、條約和條例、裁決和本報告發表之日的司法裁決為依據。任何此類授權都可能被廢除、撤銷或修改，可能具有追溯力，從而導致美國聯邦所得税後果不同於下文討論的後果。不能保證，如果受到國税局的質疑，法院將維持下述結論。下文的討論部分基於保管人的陳述，並假定保證金協議和任何相關協議中的每一項義務都將按照其條款履行。

就美國聯邦所得税而言，美國存託憑證持有者將被視為擁有其所代表的普通股。因此，除文意另有所指外，本節中凡提及普通股，均視為同樣指代表普通股所有權權益的美國存託憑證。

美國對股息的徵税

根據下文“被動型外國投資公司考慮事項”的討論，SAP SE就普通股所作的分配(清算中的分配和股票贖回中的某些分配除外)，包括被視為已就此類分配預扣的德國税額，一般將作為普通股息收入向美國持有人徵税。

如上所述，根據該條約，只要德國預扣税超過分配股息的15%，美國持有者就可以獲得德國預扣税的退還。因此，SAP SE每向美國持有人支付100美元的總股息，這些股息(取決於支付時的歐元/美元匯率)最初將繳納25美元的德國預扣税外加1.375美元的團結附加税，美國持有人將獲得73.625美元。獲得條約退款的美國持有者將從德國税務當局獲得相當於11.375美元的額外歐元金額。就美國税務而言，此類美國持有者將被視為收到了總計100美元的分派，這將被視為已被視為已繳納15美元的德國預扣税(100美元的15%)，從而淨收到85美元(前提是支付股息時的歐元/美元匯率與退款時相同，否則實際股息可能更高或更低)。

在以歐元進行分配的情況下，分配的金額通常等於所分配的歐元的美元價值(根據收到分配之日的現貨匯率確定，如果是關於ADR的分配，則參考託管機構的收據)，無論持有人是否事實上將歐元兑換成美元，美國持有人將不會實現任何單獨的外幣收益或損失(除非此類收益或損失是在實際處置收到的外幣時產生的)。然而，美國持有者可能被要求在收到關於德國預扣税的退款時確認外幣收益或損失，只要退款的美元價值不同於收到基礎股息之日相當於該金額的美元。

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目錄表

就被動活動損失的使用限制而言，SAP SE支付的股息一般構成“投資組合收入”(因此，一般不能被被動活動損失抵消)，而就投資利息費用扣除的限制而言，SAP SE支付的股息通常構成“投資收益”。SAP SE支付的股息將不符合根據《準則》第243條一般允許美國公司獲得的股息扣除的資格。SAP SE支付給個人的股息被視為“合格股息”(假設符合持有要求)，但須遵守資本利得税，即，如果SAP SE不在上一年度，且不在支付股息的當年，則最高税率為20%，且不在支付股息的當年。根據我們經審計的財務報表以及相關的市場和股東數據，我們認為我們沒有被視為2023納税年度美國聯邦所得税的PFIC。此外，根據我們經審計的財務報表以及我們目前對資產價值和性質、收入來源和性質以及相關市場和股東數據的預期，我們預計不會成為2024納税年度的PFIC。某些作為個人、信託基金或遺產的美國持有者，必須就(I)股息等淨投資收入和(Ii)調整後總收入超出法定門檻兩者中較小的部分，按3.8%的税率繳納聯邦醫療保險税。

美國對資本利得税的徵税

一般而言，假設SAP SE在任何時候都不是PFIC，在向SAP SE以外的人出售或交換普通股時，美國持有者將確認收益或損失，金額等於出售或交換時實現的金額與美國持有者在普通股中調整後的税基之間的差額。這類收益或損失將是資本收益或損失，如果普通股持有超過一年，將被視為長期資本收益(個人應按較低税率納税)。資本利得還可能按3.8%的税率繳納聯邦醫療保險税。資本損失的扣除額受到很大限制。在向SAP SE出售普通股時，美國持有人可確認資本收益或損失，或被視為已收到與普通股有關的分派，每種情況均取決於守則第302節規則對此類出售的適用情況。

美國持有者存取普通股以換取ADR，不會導致其實現美國聯邦所得税目的的收益或虧損。

美國信息報告和備份扣留

向持有者支付的股息和出售股票或美國存託憑證的收益必須向美國國税局(IRS)報告信息，並將受到備用預扣的約束(目前2023-2025年的税率為24%)，除非持有人(I)是公司或其他豁免接受者，或(Ii)在正確填寫的IRS表格W-9上提供納税人識別號碼，並證明沒有發生備用預扣豁免的損失。非美國人的持有者不受信息報告或後備扣留的約束。然而，在美國境內或通過與美國有關的金融中介收到付款時，此類持有人可能被要求提供其非美國身份的證明。

備用預扣不是附加税，任何作為備用預扣扣繳的金額都可以計入持有者的美國聯邦所得税義務。持有者可以通過及時向國税局提交適當的退款申請並提供任何必要的信息，獲得根據備用扣繳規則扣留的任何超額金額的退款。

股東可能受到其他美國信息報告要求的約束，並應諮詢他們自己的税務顧問，以將這些報告要求應用於他們自己的事實和情況。

美國的外國税收抵免

一般來説，在計算其美國聯邦所得税負債時，美國持有者可以選擇在每個納税年度申請扣除，或者在符合一般外國税收抵免限制的情況下，為其支付或應計的外國所得税申請抵免。就美國外國税收抵免而言，根據外國税收抵免規則的適用限制，從支付給美國持有者的股息中預扣的德國税款，根據本條約規定的最高15%，將有資格從美國持有者的聯邦所得税責任中獲得抵免，或者，如果美國持有者已選擇扣除此類税款，則可在計算應納税所得額時扣除。美國持有者應諮詢他們的税務顧問，瞭解德國扣繳和/或退還的税款在美國可能產生的税收後果，包括歐元/美元匯率的波動。

出於美國外國税收抵免的目的，SAP SE支付的股息通常將被視為外國來源收入和“被動類別收入”。美國持有人出售或交換普通股所實現的收益或損失一般將被視為美國-源收益或損失。

被動型外商投資公司應注意的問題

特殊和不利的美國税收規則適用於持有PFIC權益的美國持有人。根據目前對SAP SE收入和資產構成的預測，SAP SE不認為其在當前或未來應納税年度將被視為PFIC。但是，由於這一結論是基於我們對其未來業務活動的當前預測和預期，SAP SE無法保證其在當前或任何未來應納税年度不會被視為PFIC。

材料合同

請參閲“項目5.營運及財務回顧及展望-流動資金及資本披露“，以獲取有關本公司信貸安排的資料。

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目錄表

展出的文件

我們遵守經修訂的1934年證券交易法（“交易法”）的信息要求。根據這些要求，我們作為外國私人發行人向SEC提交報告並提供其他信息。這些材料，包括本報告及其附件，可在www.sec.gov上查閲。此外，有關我們的信息可在我們的網站上查閲： www.sap.com.

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項目11.關於市場風險的定量和定性披露

我們面臨各種財務風險，例如市場風險，包括外幣匯率、利率及股價變動，以及信貸風險及流動資金風險。我們在整個集團範圍內管理這些風險。選定的衍生工具專門用於這一目的，而不是投機，投機的定義是在沒有相應的基礎交易的情況下訂立衍生工具。財務風險管理集中進行。看到 注(F.1)有關市場風險的定量及定性披露，請參閲我們的綜合財務報表。

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目錄表

第12項.股權證券以外的證券的説明

美國存托股份

美國存託憑證持有人應付的費用及收費

德意志銀行信託公司美洲是SAP SE的ADR計劃的存管機構。ADR持有人可能需要支付以下費用：

-	税收和其他政府收費；

-	登記任何適用登記冊上的SAP普通股轉讓給託管人或其代名人，或託管人或其代名人與存款協議項下的存款或提款有關的不時有效的登記費；

-	託管人適用的空運、電報、電傳和傳真費用；

-	保管人兑換外幣發生的費用；

-	每100個美國存託憑證(或不足100個美國存託憑證)5美元或以下，用於籤立和交付美國存託憑證(包括與存管SAP普通股或行使權利有關的事項)和交出美國存託憑證；

-	託管人在管理ADR方案中提供的服務，包括處理任何現金股利和其他現金分配的服務，每100個日曆年(或不足100個日曆年)向託管人支付最高3.00美元的服務費；以及

-	每100張美國存託憑證(或不足100張美國存託憑證)5.00美元或以下，用於分銷SAP普通股或權利以外的證券。

根據SAP SE和託管機構之間的協議，這些費用可以隨時和不時地更改。該等收費於日期為二零零九年十一月二十五日的經修訂及重訂存款協議第5.9節中有更詳盡的描述，該協議經日期為二零一六年三月十八日的第1號修正案修訂，並可能不時進一步修訂，並以引用方式併入本報告的附件4.1.1及4.1.2。

適用的服務費要麼從任何現金股息或其他現金分配中扣除，要麼以託管人確定的方式單獨向持有人收取，具體取決於美國存託憑證是以投資者的名義登記(無論是有證書的還是以簿記形式登記)，還是在經紀和託管人賬户中持有(通過存託信託公司或DTC)。在分發證券的情況下，託管機構在分發的同時向適用的美國存托股份記錄日期持有人收取費用。如果是在投資者名下登記的美國存託憑證，無論是有憑證的還是以賬面登記形式登記的，託管銀行都會將發票發送給相應的記錄日期美國存托股份持有人。對於通過DTC在經紀和託管人賬户中持有的美國存託憑證，如果DTC提供的結算系統允許，託管機構可以通過這些結算系統向在其DTC賬户中持有美國存託憑證的經紀和託管人收取費用。在這種情況下，將客户的美國存託憑證存入存託憑證賬户的經紀人和託管人可以向客户的賬户收取支付給託管機構的服務費。

在拒絕支付適用費用的情況下，託管人可以拒絕所請求的服務，直到收到付款為止，或者可以根據存款協議從向ADR持有人進行的任何分配中抵銷費用的金額。

如美國存託憑證持有人及/或實益擁有人須向託管銀行支付任何税款或其他政府收費，託管銀行、託管銀行或SAP可扣留或扣除就已存放的SAP普通股作出的任何分派，並可代持有人及/或實益擁有人出售任何或全部已存入的普通股，並將該等分派及出售所得款項用於支付該等税項(包括適用的利息及罰款)或收費，而其持有人及實益擁有人仍須為任何不足之處負全責。

託管銀行應向SAP支付的費用和其他付款

關於ADR計劃，託管機構已同意向SAP支付某些款項，並免除提供ADR行政和報告服務的某些費用，包括報告ADR計劃活動、向投資者分發信息以及管理ADR計劃。自2022年10月29日至2023年10月28日止期間，託管人向SAP支付了與ADR計劃相關的直接和間接付款，總額為2,881,753美元。

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目錄表

第II部

第13項.默認設置, DIVIDEND拖欠和違約率

沒有。

項目14.對擔保持有人的權利和收益的使用作出實質性修改

沒有。

項目15.控制和程序

信息披露控制和程序的評估

SAP設計了披露控制和程序，以確保SAP在其根據《交易法》提交或提交的報告中要求披露的信息在委員會規則和表格中規定的時間段內得到記錄、處理、彙總和報告。披露控制和程序包括但不限於，旨在確保SAP在其根據交易所法案提交或提交的報告中要求披露的信息被累積並傳達給SAP管理層，包括SAP的主要高管和財務官(即SAP的首席執行官(CEO)和首席財務官(CFO))，或酌情履行類似職能的人員，以便及時就所需披露做出決定。SAP管理層在SAP首席執行官和首席財務官的參與下，評估了截至2023年12月31日SAP披露控制程序的有效性。該評估由SAP的全球風險與保障服務(GR&AS)職能部門領導，包括SAP所有主要實體和業務部門的專門“GR&AS內部審計師”，流程所有者、SAP的主要企業高級管理人員、每個業務組的高級管理人員都參與了評估，如上所述，在SAP首席執行官和首席財務官的監督下。基於上述管理層評估，SAP首席執行官兼首席財務官得出結論，截至2023年12月31日，SAP的披露控制程序是有效的。

管理層財務報告內部控制年度報告

SAP管理層負責根據1934年《證券交易法》規則13a-15(F)和15d-15(F)的定義，建立和維持對財務報告的適當內部控制。SAP對財務報告的內部控制是在SAP首席執行官和首席財務官的監督下設計的程序，旨在為財務報告的可靠性提供合理保證，並根據國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則為外部報告目的編制財務報表。

SAP管理層評估了截至2023年12月31日公司財務報告內部控制的有效性。在進行這項評估時，它使用了特雷德韋委員會贊助組織委員會在“內部控制--綜合框架(2013年)”中提出的標準。

根據這些標準的評估，SAP管理層得出結論，截至2023年12月31日，公司對財務報告的內部控制是有效的。

BDO AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft定義為BDO，我們的獨立註冊會計師事務所已經發布了關於SAP財務報告內部控制有效性的審計報告，該報告包含在項目18.財務報表，“獨立註冊會計師事務所報告.”

財務報告內部控制的變化

在2023年第三季度因與Qualtrics International Inc.資產剝離相關的錯誤更正而重述後，SAP加強了對與記錄重大非常規交易相關的財務報告框架的內部控制。完成了改進措施，以確保本報告所述期間與材料非例行交易記錄有關的內部控制有效。除上述改進措施外，於報告期內，我們對財務報告的內部控制並無其他重大改變，對或合理地可能對我們的財務報告內部控制產生重大影響。

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目錄表

第16項。[已保留]

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項目16A。審計委員會財務專家

監事會已決定，Li女士和維登費爾斯博士均符合根據2002年薩班斯-奧克斯利法案第407條頒佈的委員會規定的“審計委員會財務專家”資格，並符合第16A項的要求。Ms.Li和維登費爾斯博士中的每一個都是“獨立的”，這一術語在交易法下的規則10A-3中有定義。

項目16B。道德準則

2023年，SAP的《全球員工道德和商業行為守則》(CoEBC)繼續適用於所有員工、經理、SAP執行董事會成員以及監事會中的員工代表。它是指導SAP開展業務的主要道德框架，並一直走在成功的道路上。它有22種語言版本，是為員工提供明確指導的眾多全球政策之一。新收購的公司被要求達到CoEBC規定的最低標準。我們的CoEBC構成了表20-F第16.B項中定義的“道德準則”，併為與客户、合作伙伴、競爭對手和供應商的所有交易設定了標準，包括關於保密、忠誠度、防止利益衝突、防止賄賂、數據保護和隱私以及避免反競爭行為的規定。CoEBC可在我們的網站上獲得，網址為Http://www.sap.com/corporate-en/investors/governance/policies-statutes.epx.

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目錄表

項目16C。首席會計師費用及服務

審計費用、審計相關費用、税費和所有其他費用

參考注(G.7)向我們的綜合財務報表索取有關我們的獨立註冊會計師事務所BDO就審計服務及其他專業服務收取的費用的資料。

審核委員會的審批前政策和程序

根據德國法律的要求，我們的股東根據法律要求監事會提交的提案，任命我們的外部獨立審計師審計我們的財務報表。監事會的建議是基於審計和合規委員會的一項建議。另請參閲“中的説明”項目10.補充信息--公司治理.”

2002年，我們的審計和遵守委員會通過了一項關於預先核準由我們的外部獨立審計員提供的審計和非審計服務的政策。這項政策旨在確保這類活動不會損害我們審計員的獨立性，自2002年以來進行了幾次修訂，作出了最新修改，以反映歐洲聯盟在2014年引入的關於審計和非審計服務的規定。該政策要求我們的外部獨立審計師為SAP集團的任何實體提供的所有服務都必須事先獲得審計和合規委員會的批准。關於非審計服務，該政策區分了三類服務：

-	“違禁服務：”這一類別包括我們的外部獨立審計師不得從事的服務。這些服務是適用法律不允許的，或者與保持審計師的獨立性不一致。

-	“需要普遍批准的服務：”這類服務可由我們的外部獨立審計師提供，每年的費用總額由審計與合規委員會確定。

-	“需要個人批准的服務：”這類服務只能由我們的外部獨立審計師提供，前提是它們已單獨(具體地)獲得審計與合規委員會或審計與合規委員會授權做出此類批准的審計與合規委員會成員的預先批准。

我們的首席會計官或他授權的個人根據這項政策審查所有關於聘請我們的外部獨立審計師作為服務提供商的個人請求，並確定所請求的服務所屬的類別。我們的首席財務官會額外審查所有預期費用超過指定限額的簽約請求。在確定類別的基礎上，(I)如果是“禁止服務”，則拒絕申請；(Ii)如果是“需要普遍批准的服務”且尚未達到審計與合規委員會確定的最高總額，則批准該申請；或(Iii)如果“服務需要個別批准”或“需要普遍批准的服務”且已超過審計與合規委員會確定的最高合計金額，則將其提交審計與合規委員會進行個別批准。

我們的審計和合規委員會的預批准政策還包括信息要求，以確保審計和合規委員會了解涉及我們的外部獨立審計師的未經審計和合規委員會本身單獨預先批准的業務的數量和性質。

審計我們合併財務報表的幾乎所有工作都是由我們的主要獨立會計師事務所的全職永久員工完成的。看見注(G.7)關於我們的主要會計師費用和服務的其他信息，請參閲我們的綜合財務報表。

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119

目錄表

項目16D。豁免審計委員會遵守上市標準

《交易法》第10A-3條規定，除某些例外情況外，我們審計委員會的所有成員都必須是獨立的。根據德國法律，審計和合規委員會由僱員和股東選舉產生的成員組成。規則10A-3規定，外國私人發行人(如SAP)的僱員如果不是該發行人的高管，並根據發行人的管轄法律當選為該發行人的監事會或審計委員會成員，則為例外情況。在這種情況下，員工不受規則10A-3的獨立性要求的限制，並被允許進入審計委員會。

我們依賴這種豁免。我們的審計與合規委員會包括四名員工代表，Manuela Asche-Holstein、Margret Klein-Magar、Peter Lengler和James Wright，他們是根據SAP SE員工參與協議（見“項目6.董事、高級管理人員和僱員.詳情請參閲。我們相信，我們對這一豁免的依賴不會對我們的審計和合規委員會獨立行事和滿足規則10A-3的其他要求的能力產生重大不利影響。

項目16E。發行人及關聯購買人購買股權證券

在2023年5月11日舉行的年度股東大會上，執行董事會被授權在2028年5月10日到期前收購公司股份，相當於股本的比例最多為1.2億歐元。2023年5月11日的授權取代了2018年5月17日的授權。

該授權的前提是，擬購買的股份，連同SAP已經收購和持有的任何其他股份，或根據AktG（德國股票公司法）第71 d節和第71 e節歸屬於SAP的股份，不超過SAP股本的10%。

我們於二零二三年並無購買任何美國存託憑證。下表列出了有關SAP普通股回購的信息。2023年5月，我們宣佈了一項新的股票回購計劃，總金額高達50億歐元，期限至2025年12月31日。該計劃的第一批於2023年8月14日開始，並持續到財政年度結束。截至2023年12月31日，SAP根據現有回購計劃能夠額外購買的SAP股票的最大數量為61，575，247股。

​	​	​	​	​	​	​	​	​
​		​		​		(C)總人數		(d)最大數量的
​	​	​	​	​	​	購買的股份作為	​	可能尚未上市的股票
​	​	(A)總人數	​	(B)支付的平均價格	​	部分公開宣佈	​	購買這些
期間	​	購入的股份	​	每股（歐元）	​	計劃和方案	​	計劃和方案
2023年1月	​	0	​	0	​	0	​	61,463,738
2023年2月	​	0	​	0	​	0	​	61,463,738
2023年3月	​	0	​	0	​	0	​	62,811,811
2023年4月		0		0		0		62,811,811
2023年5月		0		0		0		62,811,811
2023年6月		0		0		0		64,040,363
2023年7月		0		0		0		64,040,363
2023年8月		4,641,555		126.61		4,641,555		59,398,808
2023年9月		2,548,697		123.45		2,548,697		59,858,253
2023年10月		313,167		122.83		313,167		59,545,086
2023年11月		36,420		136.07		36,420		59,508,666
2023年12月		23,957		144.12		23,957		61,575,247
總計		7,563,796		125.49		7,563,796

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項目16F。註冊人證書的變更G會計

不適用

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目錄表

項目16G。公司治理實踐的差異

以下總結了我們的公司治理實踐與適用於美國國內發行人的紐約證券交易所公司治理規則(紐約證券交易所規則)的主要不同之處。

引言

SAP是根據歐盟和德國的法律成立的，證券在德國的市場上公開交易，包括法蘭克福證券交易所，在美國的紐約證券交易所上市交易。

紐約證券交易所規則允許外國私人發行人遵循適用的母國公司治理實踐，而不是紐約證券交易所的公司治理標準，但某些例外情況除外。選擇遵循母國公司治理規則的外國私人發行人必須披露其公司治理實踐與紐約證交所規則要求的主要差異。本項目16G總結了SAP的公司治理做法與適用於國內發行人的紐約證券交易所規則不同的主要方面。

法律框架

與歐洲公司的公司治理有關的主要法律淵源是關於歐洲公司章程的(EC)第2157/2001號理事會條例(“SE條例”)、關於執行2001年10月8日關於歐洲公司章程的第2157/2001號理事會條例的德國法(Gesetz zur Ausführung der Verordnung(EG)第2157/2001號)和2004年12月22日的德國證券公司法(Aktiengesetz)。此外，歐洲議會和理事會關於市場濫用的歐洲法規(EU)第596/2014號(“MAR”)、德國證券交易法(WertPapierhandelsgesetz)、德國證券購買和接管法(WertPapierwerbs-undÜbernahmeesetz)、證券交易所准入條例、德國商業法典(Handelsgesetzbuch)和其他德國法規包含適用於SAP的公司治理規則。除這些強制性規則外，GCGC還總結了《德國證券公司法》和德國法律其他條款中的強制性法定公司治理原則。此外，GCGC還載有關於負責任的公司治理標準的補充建議和建議，旨在反映普遍接受的最佳做法。

《德國證券公司法》要求SAP等上市公司的高管和監事會每年宣佈GCGC中提出的建議已經和正在得到遵守，或者哪些建議沒有得到或正在得到遵守，以及為什麼沒有得到遵守。SAP從2003年起每年在其遵約宣言中披露並解釋偏離GCGC的幾項建議。SAP在2023年10月發佈的最新合規聲明中宣佈，自上次聲明以來，它遵守了GCGC提出的所有建議，但以下例外情況除外。今後，SAP將遵守《守則》中提出的建議，但以下情況除外：

隨後更改執行董事會可變薪酬的目標值(偏離建議G.8 GCGC)。

正如SAP SE的執行和監事會已經在2022年9月的《2022年合規聲明更新》中宣佈的那樣，SAP SE的監事會決定將目前正在接受美國司法部、美國證券交易委員會和各國其他當局調查的與監管合規事項相關的費用從2023和2024財年的可變執行局薪酬中剔除。為此，委員會決定將用於SAP外部報告的非國際財務報告準則的定義適用於執行局這一期間的薪酬，根據這一定義，與監管合規事項相關的費用將被取消。具體而言，這涉及到短期和長期可變薪酬(STI和LTI)業績標準“營業利潤率增長”和“營業利潤”的目標值實現情況的計算。這一臨時調整將保障在職執行局成員薪酬的業務業績重點。同時，它將確保他們目前的薪酬不受以前履約期內發生的行為的影響。這承認了這樣一個事實，即所討論的遵約問題幾乎完全源於執行局現任成員都不在任時發生的事件。此外，監事會認為，本屆執行董事會已顯著改進、擴大並使公司的合規努力更加有效，以防止類似案件在未來再次發生。最後，調整將維護執行局成員和僱員在薪酬參數方面的平等待遇。

如果執行局成員的服務合同終止，支付剩餘的可變薪酬部分(不符合建議G.12 GCGC的預防性聲明)。

執行董事會成員的服務合同和SAP執行董事會現有的薪酬制度規定，如果由於控制權變更(如執行董事會成員的服務合同所定義)而提前終止執行董事會成員的服務合同，則根據SAP長期激勵計劃2020(LTI 2020)已經批准的部分將不會有不適當的延遲支付。這筆款項將按臨時付款的比例支付，比例為因控制權變更而縮短的實際期限與一期付款的四年期限加50%的部分，如果只考慮按比例臨時付款的話，應沒收部分的50%。有鑑於此，SAP聲明，作為預防措施，不符合G.12 GCGC節中提出的建議。上述撥備的理由是，控制權的變更通常會導致公司內部發生變化，這使得它看起來沒有理由根據公司的業績和控制權變更後的股價來確定長期可變薪酬組成部分的支付額。此外，SAP相信，薪酬與可持續和長期發展之間的預期聯繫不會因為這一規定而喪失，因為執行局成員在其任期內不能指望以後會發生控制權的變化。

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目錄表

2018年至2023年的申報可在SAP網站上查閲。

顯著差異

我們認為以下是SAP實施的適用的歐洲和德國公司治理做法與根據紐約證券交易所規則適用於國內公司的公司治理做法之間的重大差異。

SAP SE是一家擁有兩層董事會系統的歐洲公司

SAP由三個獨立的機構管理：(I)為執行董事會提供諮詢、監督和控制的監事會；(Ii)負責SAP管理的執行董事會；以及(Iii)股東年度大會。適用於這些理事機構的規則由歐洲和德國法律以及SAP的公司章程定義。這種公司結構不同於美國各州相關法律和紐約證券交易所規則所設立的單一董事會。根據《證券交易所條例》和《德國證券公司法》，監事會和執行董事會是分開的，任何個人不得同時擔任這兩個董事會的成員。請參閲“項目10.補充信息--公司治理獲取有關公司結構的更多信息。

董事的獨立自主規則

紐約證交所的規定要求，上市發行人的董事會多數成員及其提名、公司治理、薪酬和審計委員會的每一名成員都必須“獨立”。作為一家外國私人發行人，SAP不受紐約證交所董事會、薪酬委員會和公司治理委員會獨立性要求的約束，但可以選擇遵循本國規則。關於審計委員會，SAP必須滿足《交易法》第10A-3條的規定，該規定在員工董事會代表的情況下免除審計委員會的獨立性要求。紐交所規則規定，除非董事會已肯定地認定董事與上市公司沒有實質性的直接或間接關係，否則任何董事都不具備獨立的資格。然而，根據紐約證券交易所的規則，即使董事或董事的直系親屬在過去三年內的12個月內獲得了高達12萬美元的直接賠償，董事仍可被視為獨立。此外，即使董事的直系親屬中的一名成員以非合夥人身份為公司審計師工作，而不是接受公司審計，董事也可能被視為獨立。

相比之下，德國證券公司法和GCGC要求監事會確保其成員集體擁有正確履行職責所需的知識、能力和專業經驗。此外，GCGC建議監事會必須有適當數量的獨立股東代表成員，由這些成員決定，也反映股東結構(C.6 GCGC)，並每年確定是否達到了這些數字。超過半數的股東代表必須獨立於公司和執行董事會(C.7 GCGC)。根據這一定義，如果監事會成員獨立於公司和執行董事會，並獨立於任何控股股東(C.6 GCGC)，則被視為獨立。在SAP沒有控股股東的情況下，最後一個但書不適用。如果監事會成員與公司或執行董事會沒有個人或業務關係，可能導致重大的、而不僅僅是暫時的利益衝突，則被視為獨立於公司和執行董事會(C.7GCGC)。獨立性是根據一套指標進行評估的(C.7 GCGC)。評估應特別考慮監事會成員(或近親成員)(I)在被任命為監事會成員之前的兩年內是否為公司執行董事會成員；(Ii)是否直接或作為股東，或在任命前一年擔任非集團實體的領導職務，與公司或依賴於公司的實體之一(例如，作為客户、供應商、貸款人或顧問)有實質性的業務關係；(Iii)是執行董事會成員的近親成員；(4)擔任監事會成員超過12年。根據《準則》，即使適用一項或多項指標，監事會成員仍可被視為獨立；如果一項或多項指標適用，而有關的監事會成員仍被視為獨立，則必須在公司管治聲明(C.8 GCGC)中説明理由。根據GCGC第C.10節，監事會、審計委員會和處理執行董事會薪酬問題的委員會的主席應獨立於公司和執行董事會。監事會成員必須確保他們有足夠的時間履行董事會的職責，並且必須謹慎地履行職責，並符合公司的最佳利益。他們的行為必須忠於SAP，GCGC建議他們不應接受任命為與SAP存在嚴重競爭的公司的管理機構成員，或在這些公司行使諮詢職能。GCGC還建議，監事會的每一名成員應將任何利益衝突告知監事會，涉及監事會成員的重大和持續的利益衝突應導致該成員的監事會任務終止。監事會成員必須迅速向監事會披露任何與SAP達成的諮詢或其他服務協議或合同，或他們之間或與他們和SAP密切相關的人之間的貸款協議。此類協議需要得到監事會的同意。監事會只有在基於相關交易類型的標準條款和條件，且交易不違背SAP利益的情況下，才能批准任何此類交易。

122

目錄表

思愛普遵守上述董事獨立性要求和建議。特別是，SAP SE監事會在2023財政年度認定，股東代表在《守則》C.6和C.7節的建議意義上都是獨立的，同樣，根據《守則》C.7節的建議，超過一半的股東代表是獨立於公司和執行董事會的。在這方面，股東代表確定五個(因此超過其總數的一半)構成適當數量的獨立股東代表成員。因此，他們確定，在考慮公司的股東結構時，監事會有適當數量的獨立成員，這符合《守則》第C.6節的含義。

GCGC原則15規定，審計委員會至少必須有一名成員具有會計領域的專業知識，審計委員會的另一名成員必須至少具有審計領域的專業知識。根據《全球會計準則》D.3節，會計領域的專門知識應包括應用會計原則、內部控制和風險管理制度方面的專門知識和經驗，審計領域的專門知識應包括財務報表審計方面的專門知識和經驗。會計和審計還包括可持續性報告及其審計和保證。GCGC第D.3節建議，監事會審計委員會主席應至少在這兩個領域中的一個領域擁有適當的專門知識。GCGC第C.10節建議，審計委員會主席應獨立於公司和執行董事會以及控股股東。此外，審計委員會主席不應同時擔任整個監事會的主席。審計和遵守委員會現任主席Li女士和審計和遵守委員會另一名成員貢納爾·維登費爾斯博士符合這些建議。然而，適用的歐洲和德國公司法並不要求監事會對每個成員作出肯定的決定，即它是獨立的，或大多數監事會成員或特定委員會的成員是獨立的。如上所述，GCGC只建議監事會中的股東代表決定他們是否在準則的含義和遵守準則方面是獨立的。

紐約證交所的獨立性要求與美國公司慣常的單一董事會特有的風險密切相關。相比之下，兩級董事會結構要求執行董事會和監事會嚴格分離。此外，由德國大型股份公司轉換而成的歐洲公司的監事會，受1976年《德國共同決定法》(Mitbstimungsgesetz)概述的員工共同決定原則的約束，其監事會的員工參與程度至少與德國股份公司以前轉換為SE時的員工參與程度相同。關於SAP SE監事會的員工參與條款在《關於員工參與SAP SE的協議》中有所規定。因此，SAP SE監事會由18名成員組成，其中9名是在股東周年大會上選出的SAP SE股東代表，9名成員是歐洲員工代表。只有股東代表才能當選監事會主席。在票數相等的情況下，主席的投票將是決定性的(決定票)，如果主席不參與通過決議，則副主席的投票將是決定性的(決定票)。這種董事會結構創建了一個不同的制衡系統，包括員工參與，不能直接與單一董事會制度相提並論。

審計委員會獨立性

作為一家外國私人發行人，紐約證券交易所的規則要求SAP建立一個審計委員會，該委員會必須滿足交易所法案規則10A-3關於審計委員會獨立性的要求。SAP符合這些要求。SAP審計與合規委員會主席(詹妮弗·辛哲·Li)、岡納爾·維登費爾斯博士、弗裏德里克·羅奇博士和格哈德·奧斯瓦爾德符合交易所法案第10A-3條的獨立性要求。審計和合規委員會的其他四名成員，曼努埃拉·埃舍-霍爾斯坦、彼得·倫格勒、瑪格麗特·克萊因-馬加爾和詹姆斯·賴特是僱員代表，他們有資格獲得規則10A-3(B)(1)(4)(C)規定的豁免(見“第16D項豁免審計委員會遵守上市標準“詳情請參閲”。

審計委員會的獨立性要求類似於GCGC的董事會獨立性建議。請參閲上面“董事獨立自主規則”一節。儘管如此，SAP仍符合適用於外國私人發行人的紐約證交所關於審計委員會獨立性的規定。

非董事會會議的規則不同

《紐約證券交易所規則》第303節A.03節規定，每一家上市發行人的非管理層董事會必須在沒有管理層參與的情況下定期召開執行會議。根據適用的歐洲和德國公司法和GCGC，監事會有權但不要求將執行局成員排除在其會議之外。監事會一般在會議期間行使這一權利。然而，執行局成員不應出席監事會及其委員會的會議，在這些會議上，法定審計師被召集為專家。如果監事會或有關委員會認為執行局的參與是必要的，則可以例外。

關於成立委員會的規定不同

根據《紐約證券交易所規則》第303 A.04節和第303 A.05節，上市公司必須設立提名/企業管治委員會和薪酬委員會，每個委員會都完全由獨立董事組成，並有一份書面章程，規定委員會的目的和職責。此外，每個委員會的業績都必須每年進行審查。適用的歐洲和德國公司法並未要求設立專門的監事會委員會。GCGC建議監事會設立一個提名委員會；根據GCGC的原則14，應設立一個審計委員會。目前，SAP有以下委員會，這些委員會符合GCGC的規定：人事和治理委員會、審計和合規委員會、技術和戰略委員會、財務和投資委員會、提名委員會、人員和文化委員會以及市場和運營委員會(見“項目10.補充信息--公司治理“瞭解更多信息)。

123

目錄表

關於股東強制批准的規定不同

《紐約證券交易所規則》第312條要求美國公司就所有股權補償計劃徵求股東的批准，包括對計劃的某些重大修訂(受規則中描述的某些豁免的限制)、普通股的發行(包括可轉換股)(如果普通股擁有或將在發行時擁有或將擁有超過當時已發行普通股20%的投票權)，以及如果普通股發行引發控制權變更的情況。

根據適用的歐洲法律、《德國證券公司法》和其他適用的德國法律，廣泛的事項需要得到股東的批准，如修改公司章程、某些重大公司交易(包括公司間協議和重大重組)、以有條件增資或使用庫存股的方式向其執行董事會成員或其僱員提供股票期權和類似的股權補償(包括這種股權補償計劃的重要方面以及行使門檻)、發行新股、授權購買公司自己的股票，以及其他基本問題，如全部或基本上全部轉讓，股份有限公司的資產，包括子公司的股份。

公司治理的具體原則

根據紐約證券交易所規則第303A.09節，上市公司必須採用並披露公司指導方針。自2007年10月以來，SAP幾乎沒有例外，目前只有兩個例外，適用GCGC推薦的公司治理標準，而不是公司特有的公司治理原則。GCGC的建議主要不同於本項目16G中概述的紐約證券交易所標準。

具體的商業行為準則

《紐約證券交易所規則》第303A.10條要求上市公司採納並披露董事、高級管理人員和員工的商業行為和道德準則，並迅速披露對董事或高管的任何豁免。儘管適用的歐洲和德國法律沒有要求，但SAP有一套適用於所有員工、經理、SAP執行董事會成員以及監事會員工代表的商業行為準則。2021年，我們修訂了《商業行為準則》，創建了單一的全球政策--《全球員工道德和商業行為準則》，簡稱CoEBC。CoEBC以及與特定國家相關的當地語言版本和附錄於2022年初推出。SAP遵守披露《商業行為準則》以及有關董事和高管的任何豁免的要求。請參閲“項目16B。道德守則“詳情請參閲。

第16H項。煤礦安全信息披露

不適用

項目16I。關於妨礙檢查的外國司法管轄區的披露

不適用

項目16J。內幕交易政策

不適用

項目16K。網絡安全

風險管理和戰略

我們開發並實施了一項網絡安全風險管理計劃，旨在保護我們的關鍵系統、信息和客户數據的機密性、完整性和可用性。我們的網絡安全風險管理計劃和流程是執行董事會發布的風險管理政策的一部分，該政策使我們的風險管理與我們的風險偏好保持一致，並與整個企業風險管理計劃適用於SAP集團的法律、合規、戰略、運營、財務和其他風險領域的方法、報告渠道和治理流程保持一致。我們有一箇中央軟件解決方案來存儲、維護和報告與企業風險相關的信息，包括網絡安全風險。

我們的網絡安全風險管理計劃包括旨在減少將風險引入我們軟件的安全軟件開發計劃、軟件漏洞和補丁管理計劃以及網絡安全事件檢測、響應和恢復計劃等。我們的網絡安全風險團隊致力於將網絡安全風險整合到我們的整體企業風險管理系統和流程中。

124

目錄表

我們根據行業標準流程、法規要求、認證和認證(包括國家標準與技術協會網絡安全框架(NIST CSF))來設計和評估我們的網絡安全風險管理和戰略。這並不意味着我們滿足特定的技術標準、規範或要求，而是我們使用NIST作為指南，倡導基於風險的方法來識別和評估與我們的業務相關的網絡安全風險。

通過累積風險和事件報告以及安全更新向執行局報告網絡安全風險。監事會的技術和戰略委員會(TSC)及其審計和合規委員會(ACC)被告知關鍵的網絡安全風險。通過酌情提請執行局、TSC和行政協調會注意這些風險，SAP的披露決策者有機會及早和反覆評估這些網絡安全風險的重要性。

我們網絡安全風險管理計劃的關鍵要素包括：

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一個安全團隊，負責管理(1)我們的網絡安全風險評估流程，(2)我們的安全控制，以及(3)我們對網絡安全事件的反應；

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適用於員工的全球風險管理政策，並在必要時進行審查和更新；

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執行局設立的早期預警風險管理系統，旨在提高透明度並遵守適用的條例；

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風險評估，旨在幫助識別我們的關鍵系統、信息、產品、服務和更廣泛的企業IT環境的重大網絡安全風險;

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針對服務提供商、供應商和供應商的第三方風險管理流程；

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適用於所有員工的全球安全政策，並在必要時進行審查和更新；

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在適當情況下使用外部服務提供商來評估、測試或以其他方式協助我們的安全控制;

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網絡安全事件應對計劃，包括應對網絡安全事件的程序，並在必要時進行審查和更新；以及

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對我們的員工、顧問、事件響應人員和高級管理人員進行網絡安全意識培訓。

聘請SAP內部和外部專家評估SAP的風險識別、評估和監控系統和流程，包括網絡安全風險。例如，SAP聘請第三方顧問協助實施NIST-CSF，其中包括季度外部風險評估和制定NIST自我評估程序。TSC和ACC定期要求對我們的網絡安全風險監測系統的質量進行獨立審查。

此外，我們的風險監控系統定期由我們的外部審計師進行審計，並接受內部審計，包括我們的網絡安全監控系統。我們考慮對我們的風險檢測和監測系統進行外部和內部審計的結果，並根據需要進行修改。最後，SAP在必要時聘請第三方法律顧問，協助執行法律要求和行業標準，並找出流程弱點並跟蹤改進。

2020年5月，我們披露，我們的一些雲產品不符合當時合同約定的或法定的IT安全標準中的一個或幾個。受影響的產品僅限於收購的實體產品SAP Success Function、SAP Concur、SAP/Callidus Cloud Commission、SAP/Callidus Cloud CPQ，以及SAP C4C/Sales Cloud、SAP Cloud Platform和SAP Analytics Cloud(受影響的雲產品)。在迴應安全事件時，這些發現並未得到確認。SAP於2020年7月完成了對已確定地區的補救工作。此外，SAP更新了與安全相關的條款和條件，並通知和支持受影響的客户。根據我們的評估，受影響的雲產品缺陷不會對我們的運營、業務戰略、運營結果或財務狀況產生實質性影響，我們不相信受影響的雲產品缺陷在未來會對我們的運營、業務戰略、運營結果或財務狀況產生重大影響。

我們尚未從已經或可能對我們產生重大影響的現有和已知網絡安全威脅中確定風險，包括我們的運營、業務戰略、運營結果或財務狀況。然而，我們受到某些風險的影響，如果這些風險實現並足夠嚴重，可能會對我們的運營、業務戰略或財務狀況產生重大影響。看見風險因素-網絡安全和安全：網絡安全攻擊或入侵，以及我們或我們第三方合作伙伴的基礎設施或服務中的安全漏洞可能會對我們的業務運營、產品和服務交付產生實質性影響。

網絡安全治理

(1)監事會對網絡安全威脅風險的監督

從2023年開始，監事會通過其技術與戰略委員會(TSC)和審計與合規委員會(ACC)監督執行董事會實施SAP的網絡安全風險管理計劃。在2023年之前，ACC對SAP的網絡安全風險管理項目負有全面監督責任。

ACC審查SAP監控企業安全的系統的有效性，其中包括網絡安全。行政協調會至少每季度與執行局成員以及首席安全官(CSO)和首席安全合規與風險官(CSCRO)討論網絡安全控制和執行局制定的其他措施。行政協調委員會的重點是網絡安全風險以及事件管理和緩解。

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目錄表

TSC審查和監測旨在防禦網絡安全攻擊和改善SAP基礎設施安全的技術系統和流程。TSC至少每季度與執行局成員以及CSO和CSCRO討論已知的網絡安全風險和事件的潛在和實際的產品和業務影響(如果有的話)。TSC的重點是減輕網絡安全風險和事件的產品和運營相關影響(如果有的話)。

執行董事會和安全管理人員向TSC和ACC通報網絡安全威脅的風險，SAP的全球安全和雲合規組織(SGSC)、全球風險與保障服務集團(GR&AS)、SAP法律、商業信息安全官(BISO)以及內部和外部網絡安全和法律顧問提供其他意見。此外，TSC和ACC經常參加與執行董事會或其成員和安全管理人員的會議，以獲得有關SAP網絡安全風險和風險管理計劃的信息並進行討論。TSC和ACC參與關於網絡安全相關問題的關鍵決策，包括風險重要性評估、事件響應和提供任何必要的相關披露。

(2)執行董事會在評估和管理SAP來自網絡安全威脅的重大風險方面的作用

(I)執行局在評估和管理網絡安全威脅造成的重大風險方面的作用和執行局的專門知識

執行局負責評估和管理重大風險，包括網絡安全風險。具體地説，執行董事會監督SAP通過各種手段預防、檢測、緩解和補救網絡安全風險的努力，包括SAP安全人員和參與網絡安全事務的其他SAP人員的簡報；從政府、公共或私人來源(包括我們聘請的外部顧問)獲得的威脅檢測和其他情報信息；以及部署在IT環境中的安全工具生成的警報和報告。此外，執行董事會還監督SAP的內部網絡安全人員。SAP執行董事會的某些成員擁有工程、計算機科學和數據科學背景和學位，以及在網絡安全風險和事件管理方面的知識、技能和實踐經驗。

(2)執行局--關於網絡安全風險和事件的簡報和監測

執行董事會定期通報和監測SAP預防、發現、緩解和補救網絡安全風險和事件的舉措，包括由SGSC、SAP的BISO、GR&AS、SAP Legal、網絡安全控制團隊以及外部法律和網絡安全專家支持的流程。SAP安全和雲合規治理模式旨在確保管理層參與，並促進在SAP安全諮詢委員會和安全理事會季度會議以及定期更新執行董事會的過程中分擔責任。

SAP全球安全和雲合規性

SGSC由SAP的CSO和CSCRO共同領導，他們都向首席技術官(CTO)和執行董事會成員彙報工作。SGSC負責產品和應用安全、網絡防禦、運營安全風險管理、安全合規、高管保護、物理安全等領域，以及為客户和合作夥伴提供安全相關問題支持的信託辦公室。SGSC與SAP Legal協調，並就網絡安全風險和事件的預防、檢測、緩解和補救向行政協調會和/或TSC以及執行局提供季度報告，包括評估網絡安全風險和事件的重要性。此外，在季度報告節奏之外，國家安全委員會還根據需要向執行局、技術安全委員會和/或行政協調會報告任何潛在的重大網絡安全風險和事件。

商業信息安全官(BISO)

SAP的每個產品線(LOB)都有一名BISO，他是一名高級安全主管，負責管理LOB的安全戰略和運營，並通過向我們的CSO報告的BISO理事會與其他BISO進行協調。這些BISO具有許多重要功能，包括管理SAP在每個LOB中的風險。監督和監測與各自LOB相關的具體風險是每個BISO的責任。這便於通過當地單位風險協調員向安全和風險保證(SRA)團隊報告安全威脅。SRA團隊使用網絡風險量化工具評估和測量安全風險。一旦確認，這些風險將被記錄幷包括在全球企業風險登記冊中，並接受風險緩解行動。在發生事故時，BISO幫助管理這一事件，並支持民間社會組織、CSCRO，並最終支持執行局的決策過程。BISO得到當地安全資源的支持，以協助在最適合相關LOB的業務和技術環境中實施SAP的安全戰略和保護。BISO和SAP法律部門就影響其LOB的重大網絡安全風險和事件進行協調。

全球風險與保障服務組織

SAP的GR&AS組織由我們的首席風險官/首席審計官(CRO)領導，每季度向ACC、TSC和執行董事會提供關於SAP的風險管理系統和達到SAP內部風險閾值的風險的最新信息。CRO向SAP集團首席財務官報告，並在執行董事會的監督下負責設計和實施SAP的風險管理系統。

網絡安全控制團隊

SAP擁有一個跨職能的網絡安全控制團隊，成員包括CSO、CSCRO、高級副總裁法律訴訟和網絡安全、首席網絡安全顧問、高級企業和證券法律顧問、集團數據保護官兼SAP數據保護負責人，以及SAP公司財務報告部門的成員。該小組每季度和臨時召開一次會議，審查網絡安全問題，包括但不限於實際和潛在的網絡安全事件、受挫的企圖、與網絡相關的風險和內部調查(統稱為網絡安全事件)。作為審查和評估的一部分，該小組評估網絡安全事件對SAP財務報表和相關披露的影響(如果有的話)。在適當的情況下，在SAP的總法律顧問、執行董事會、TSC和/或行政協調會之間上報和討論事項。隨後與網絡安全控制小組和網絡安全顧問的高級領導人進行這一級別的評估，他們根據需要向執行局、技術安全委員會和/或行政協調會提供最新情況，並在SAP安全簡報中提供最新情況。SAP討論了任何重大的網絡安全事件，它們對SAP財務報表的影響，以及與其外部審計師的任何相關披露。

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目錄表

員工網絡安全教育、培訓和合規性

國家安全委員會提供年度強制性安全培訓，包括關於SAP等公司面臨的關鍵網絡安全風險的教育和培訓，以及SAP對員工的期望，作為其風險緩解戰略的一部分。除了這種常規教育外，執行局、TSC和行政協調會還從我們的CSO、CSCRO和內部安全工作人員那裏接受關於網絡安全主題的培訓，作為影響上市公司的網絡安全主題繼續教育的一部分。

(3)執行局向行政協調會和監事會技術安全委員會報告網絡安全風險

如上所述，執行局定期向TSC和行政協調會報告網絡安全風險和事件，重點是重大風險和事件。這種報告通過各種程序進行，有來自SGSC、GR&AS、SAP Legal、BISO以及內部和外部網絡安全和法律顧問的意見。此外，執行局經常參加與技術安全委員會和/或行政協調會就與網絡安全有關的問題舉行的會議，這些問題包括風險重要性評估、事件應對、第三方審計事項和提供任何必要的相關披露。在發生重大網絡安全事件的情況下，執行局、技術安全委員會和/或行政協調會在必要時與SAP內部其他人(包括任何重大網絡安全事件、披露委員會)和參與此事的任何外部專家就確定網絡安全風險和事件對SAP的重要性以及提供任何相關披露進行協調。由於SAP是德國和美國法律下的報告實體，SAP遵守歐洲市場濫用條例的特別報告要求和美國聯邦證券法關於定期和年度披露的要求。

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127

目錄表

第三部分

項目17.財務報表

不適用。

項目18.財務報表

合併財務報表載於本報告的F-1至F-107頁。

以下內容作為本報告的一部分提交：

-	獨立註冊會計師事務所報告。

-

合併財務報表

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截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日止年度的綜合收益表。

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截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的綜合全面收益表。

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截至2023年12月31日和2022年12月31日的合併財務狀況報表。

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截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的綜合權益變動表。

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截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的合併現金流量表。

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合併財務報表附註。

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128

目錄表

項目19.展品

以下文件作為本報告的證據存檔：

1	SAP SE的公司章程(Satzung)，自2023年5月11日起生效(英文翻譯)。
2.1	普通股全球股票證書格式(英文翻譯)。1 若干界定SAP SE及其附屬公司長期債務持有人權利的文書未予存檔，因為根據每個此類文書授權的證券總額不超過SAP SE及其附屬公司綜合資產總額的10%。SAP SE及其子公司特此同意應要求向美國證券交易委員會提供每份此類票據的副本。
4.1.1	由SAP SE、德意志銀行美國信託公司作為存託機構，以及根據該協議發行的所有美國存託憑證的所有所有者和持有人之間於2009年11月25日修訂和重新簽署的存託協議。2
4.1.2	由SAP SE、作為存託機構的德意志銀行美國信託公司以及根據其不時發行的美國存託憑證(包括美國存託憑證的形式)的所有所有者和持有人之間於2016年3月18日對修訂和重新存託協議的第1號修正案。3
8	有關我們子公司的列表，請參閲注(G.9)到我們的合併財務報表“項目18.財務報表”.
12.1	規則13a-14(A)或規則15d-14(A)所要求的首席執行官Christian Klein的證書。
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12.2	細則13a-14(A)或細則15d-14(A)所要求的首席財務官Dominik Asam的證明。
13.1	根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906節通過的《美國法典》第18編第1350條對首席執行官克里斯蒂安·克萊恩的認證。
13.2	根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906節通過的《美國法典》第18編第1350條對首席財務官多米尼克·阿薩姆的證明。
15	獨立註冊會計師事務所BDO的同意。
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15.1	經獨立註冊會計師事務所畢馬威同意。
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97	SAP SE退款政策
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101.INS	IXBRL實例文檔
101.SCH	IXBRL分類架構鏈接庫文檔
101.CAL	IXBRL分類計算鏈接庫文檔
101.DEF	IXBRL分類定義Linkbase文檔
101.LAB	IXBRL分類標籤Linkbase文檔
101.PRE	IXBRL分類演示文稿Linkbase文檔
104.封面頁	交互數據文件(格式為內聯XBRL，包含在附件101中)

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1	在2015年3月20日提交給美國證券交易委員會的SAPSE 2014年年度報告Form 20-F中引用了附件2.1。

2	在2009年11月25日提交的表格F-6中引用了SAP SE註冊聲明的生效後修正案#1的附件99(A)(2)。

3通過引用附件99.(A)(2)於2016年3月18日提交的SAP SE以表格F-6提交的註冊聲明的生效後修正案#2。

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129

目錄表

簽名

註冊人特此證明，它符合提交20-F表格的所有要求，並已正式安排並授權以下籤署人代表其簽署本報告。

	SAP SE
	(註冊人)
	作者：S/克里斯蒂安·克萊恩
	姓名：克里斯蒂安·克萊恩
	頭銜：首席執行官
日期：2024年2月29日
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​	作者：S/多米尼克·阿薩姆
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​	姓名：多米尼克·阿薩姆
​	職位：首席財務官
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日期：2024年2月29日	​
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SAP SE和子公司	​

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130

目錄表

合併財務報表索引

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​	頁面
獨立註冊會計師事務所報告 (BDO AG Wirtschaftsprufungsgesellschaft, 德國美因河畔法蘭克福，審計師事務所ID：1010)	F-2
獨立註冊會計師事務所報告 (畢馬威會計師事務所, 德國曼海姆，審計師事務所ID：1021)	F-5
合併財務報表：	​
截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度之綜合收益表	F-6
截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的綜合全面收益表	F-7
截至2023年及2022年12月31日的綜合財務狀況表	F-8
截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的綜合權益變動表	F-9
截至2023年、2022年和2021年12月31日終了年度的合併現金流量表	F-10
合併財務報表附註	F-11至F-107

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F-1

目錄表

獨立註冊會計師事務所報告

股東與監事會

SAP SE

沃爾多夫，德國

對合並財務報表的幾點看法

本公司已審核所附SAP SE(“貴公司”)於2023年12月31日的綜合財務狀況表、相關綜合收益表、截至該日止年度的綜合全面收益表、權益及現金流量變動及相關附註(統稱“綜合財務報表”)。我們認為，綜合財務報表按照國際會計準則委員會(IFRS)發佈的國際財務報告準則，在所有重要方面都公平地反映了公司於2023年12月31日的財務狀況，以及截至該年度的經營結果和現金流量。

我們還審核了2022年和2021年合併財務報表的調整，以追溯應用會計變化，將Qualtrics出售集團作為非連續性業務顯示，如附註D.1所述，以及更新的成本分配政策，如本公司截至2023年12月31日的綜合財務報表附註IN.1所述。我們認為，這樣的調整是適當的，並且得到了適當的應用。除有關調整外，吾等並無受聘對本公司的2022年及2021年綜合財務報表進行審核、審核或應用任何程序，因此，吾等不會對2022年及2021年的綜合財務報表整體發表意見或作出任何其他形式的保證。

我們還根據美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準，根據特雷德韋委員會(“COSO”)保薦組織委員會(“COSO”)發佈的“內部控制-綜合框架(2013)”中確立的標準，對公司截至2023年12月31日的財務報告內部控制進行了審計，並對我們2024年2月21日的報告發表了無保留意見。

意見基礎

這些合併財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的綜合財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。

我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得關於合併財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是舞弊。

我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。

關鍵審計事項

下文所述的關鍵審計事項是指向審計委員會傳達或要求傳達給審計委員會的當期綜合財務報表審計所產生的事項：(1)涉及對綜合財務報表具有重大意義的賬目或披露；(2)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀的或複雜的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項來就關鍵審計事項或與其相關的賬目或披露提供單獨的意見。

雲收入確認

如綜合財務報表附註A.1所述，公司於2023年創造了312.07億歐元的收入，其中136.64億歐元涉及通過訂閲公司的雲解決方案向客户提供軟件即服務、平臺即服務、基礎設施即服務和/或高級雲支持所產生的費用所產生的雲收入。對於公司的大多數雲產品，無論是數量還是數量，客户都有權在特定期限內連續訪問和使用一個或多個雲解決方案，因此雲收入是根據經過的時間確認的，因此在訪問期限內按費率確認。然而，一些雲業務模式是以消費為基礎提供的，客户在整個合同期限內承諾在雲服務上的支出是固定的，但可以根據需要酌情取消雲服務。對於這些安排，雲收入是根據消費確認的，因為它最能反映履行業績義務的程度(S)。

F-2

目錄表

我們將某些合同的雲收入確認視為一項重要的審計事項。作出這一決定的主要考慮因素是需要評估以下各項的複雜的審計師判斷：(1)與同一客户的某些協議是否在經濟上有聯繫，是否需要合併；(2)公司根據合同欠下的各種服務是否符合單獨的履約義務；(3)根據獨立銷售價格將客户合同的交易價格分配給合同中的履約義務；以及(4)公司開始為特定履約義務提供服務的時間點。審計這些因素涉及特別具有挑戰性和複雜的審計師判斷，因為公司的某些客户合同的性質複雜，以及解決這些問題所需的審計工作的程度。

我們為解決這一關鍵審計問題而執行的主要程序包括：(1)測試與收入過程有關的某些內部控制的設計和運作效力，包括與確定某些經濟聯繫的協議和單獨的履約義務、將交易價格分配給某些合同中的履約義務以及開始提供服務的時間點有關的控制；(2)測試基本合同協議和其他相關文件的樣本，以評估公司對某些協議是否在經濟上有聯繫的評估、已確定的履約義務、交易價格的分配以及為已確定的履約義務開始提供服務的時間點；以及(3)測試各自合同中的關鍵合同條款和條件，以評估已確定的履約義務和開始為已確定的履約義務提供服務的時間點。

對本公司不確定税務處理的評估

如綜合財務報表附註C.5所述，該公司披露了與税收不確定性有關的或有負債18.15億歐元。該公司在多個税務管轄區運營，由於對這些税法的不同解釋，特別是與轉讓定價和使用知識產權的公司間交易有關的税法，這些税法不斷修訂、更改和實施具有複雜性和不確定性的税法。這些活動的性質可能導致對相關税收風險的估計存在不確定性。

我們將與不確定税收狀況相關的公司税收撥備的評估，特別是與轉讓定價和公司間知識產權使用交易相關的評估，確定為一項重要的審計事項。導致這一決定的主要考慮因素包括複雜的審計師判斷，涉及：(1)審計適用於解釋税法、相關法規、判例法和跨多個司法管轄區的相互協議程序的關鍵假設；(2)確定轉讓定價税地位是否更有可能持續；以及(3)評估公司間交易是否基於公平原則。審計這些內容涉及特別具有挑戰性和複雜性的審計師判斷，因為處理這些事項所需的審計工作的性質和程度，包括擁有專門技能和知識的人員的參與。

我們為解決這一關鍵審計問題而執行的主要程序包括：利用具有專門税務技能和知識的人員評估管理層用於評估某些不確定税收狀況的方法和關鍵假設的適當性：(1)通過評估公司的某些轉讓定價文件來核實對相關事實的理解；(2)評估公司與某些公司間交易相關的流程和指南是否支持獨立立場；(3)評估某些公司業務活動中管理層判斷(包括税務法規和解釋的應用)、關鍵假設和流程的合理性和一致性；以及(4)評估就轉讓定價和公司間使用知識產權交易中某些不確定税收頭寸的識別、確認、計量和披露所得出的結論的總體合理性。

非上市股權證券的計量

如綜合財務報表附註F.2所述，截至2023年12月31日，公司持有的非上市股權證券的公允價值為48.11億歐元，主要與藍寶石風險投資有關。該等對非上市股本證券的投資按公允價值至損益分類為金融工具，需要使用重大不可觀察的投入進行經常性公允價值計量。

吾等確認按公允價值計量若干非上市股本證券為關鍵審計事項，因該等投資的公允價值存在重大計量不確定性，而該等投資涉及所使用的重大不可觀察投入，例如在計算收入倍數時選擇適當的可比較公司數據，以及被投資人的預測業績。由於所需的專業技能或知識的程度，審計這些要素尤其涉及具有挑戰性和主觀性的審計師判斷。

我們為解決這一關鍵審計問題而執行的主要審計程序包括利用具有估值專業知識和技能的人員，通過以下方式協助評估和評估用於選擇與藍寶石風險投資有關的非上市股權證券的某些投資的估值技術的適當性：(1)根據行業經驗和投資知識，通過將所選估值技術與我們的預期進行比較，評估所選估值技術的適當性；(2)評估用於確定重大不可觀察投入的證據的來源、可靠性和相關性；(3)通過將公允價值經常性計量中考慮的重大不可觀測投入與歷史和市場信息進行比較，對其進行評估；以及(4)利用來自第三方來源的現有市場信息，制定可接受的公允價值估計的獨立範圍，以評估管理層的估計是否合理。

/S/BDO AG Wirtschaftsprügersgesellschaft

自2023年以來，我們一直擔任公司的審計師。

德國美因河畔法蘭克福

2024年2月21日

​

F-3

目錄表

獨立註冊會計師事務所報告

股東與監事會

SAP SE

沃爾多夫，德國

財務報告內部控制之我見

我們根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準(“COSO標準”)，審計了SAP SE(“公司”)截至2023年12月31日的財務報告內部控制。我們認為，根據COSO標準，截至2023年12月31日，公司在所有重要方面都保持了對財務報告的有效內部控制。

我們亦已按照美國上市公司會計監督委員會(“PCAOB”)的準則，審計本公司截至2023年12月31日的綜合財務狀況表、截至該日止年度的相關綜合收益表及綜合全面收益表、權益變動表及現金流量表，以及相關附註及我們於2024年2月21日的報告，就此發表無保留意見。

意見基礎

本公司管理層負責維持有效的財務報告內部控制，並評估財務報告內部控制的有效性，包括在隨附的第15項“控制和程序”中。我們的責任是根據我們的審計，對公司財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。

我們按照PCAOB的標準對財務報告進行了內部控制審計。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定財務報告的有效內部控制是否在所有重要方面都得到了維護。我們的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括執行我們認為在這種情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。

財務報告內部控制的定義及侷限性

公司對財務報告的內部控制是一個程序，旨在根據公認的會計原則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序：(1)關於保存合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄；(2)提供合理的保證，即交易被記錄為必要的，以便按照公認的會計原則編制財務報表，公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；(三)提供合理保證，防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產。

由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。

​

/S/BDO AG Wirtschaftsprügersgesellschaft

德國美因河畔法蘭克福

2024年2月21日

​

F-4

目錄表

獨立註冊會計師事務所報告

致SAP SE的股東和監事會：

對合並財務報表的幾點看法

在追溯調整將Qualtrics處置集團列報為非持續經營(如附註D.1所述)以及附註IN.1所述因更新成本分配政策而產生的變化之前的2022年和2021年綜合財務報表不在此列報。

吾等並無受聘審核、審核或應用任何追溯調整程序，以將Qualtrics出售集團列作附註D.1所述的停產業務及附註IN.1所述的經更新成本分配政策所導致的變動，因此，吾等不會就該等調整是否適當及是否已適當地應用發表意見或作出任何其他形式的保證。這些調整由其他審計人員審計。

意見基礎

這些合併財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對這些合併財務報表發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。

我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得關於合併財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是舞弊。

我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。

/S/畢馬威AG Wirtschaftsprügersgesellschaft

我們在2002年至2023年期間擔任該公司的審計師。

德國曼海姆

2023年2月22日

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F-5

目錄表

合併財務報表國際財務報告準則

SAP集團截至2013年12月31日止年度的綜合損益表

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​
除非另有説明，否則數百萬歐元		備註		2023		2022		2021
雲	​	​		13,664		11,426		8,701
軟件許可證	​	​		1,764		2,056		3,248
軟件支持	​	​		11,496		11,909		11,412
軟件許可證和支持	​	​		13,261		13,965		14,660
雲和軟件	​	​		26,924		25,391		23,361
服務	​	​		4,283		4,128		3,592
總收入		(a.1)、(C.2)		31,207		29,520		26,953
​	​	​	​	​	​	​	​	​
雲的成本	​	​		-3,884		-3,499		-2,881
軟件許可證和支持的成本	​	​		-1,383		-1,384		-1,598
雲和軟件的成本	​	​		-5,267		-4,883		-4,479
服務成本	​	​		-3,407		-3,155		-2,740
收入總成本	​	​		-8,674		-8,038		-7,219
毛利	​	​		22,534		21,482		19,734
研發	​	(D.9)		-6,324		-6,080		-5,270
銷售和市場營銷	​	​		-8,828		-7,946		-6,856
一般事務及行政事務	​	​		-1,364		-1,289		-1,187
重組		(B.6)		-215		-138		-157
其他營業收入/費用，淨額	​	​		-16		60		44
總運營費用	​	​		-25,420		-23,429		-20,645
營業利潤	​	​		5,787		6,090		6,308
​	​	​	​	​	​	​	​	​
其他營業外收入/費用，淨額		(C.3)		9		-187		19
財政收入	​	​		857		811		3,123
融資成本	​	​		-1,313		-2,200		-945
財務收入，淨額		(C.4)		-456		-1,389		2,178
持續經營的税前利潤	​	(C.2)		5,341		4,513		8,505
​	​	​	​	​	​	​	​	​
所得税費用		(C.5)		-1,741		-1,446		-1,682
持續經營的税後利潤	​	​		3,600		3,068		6,824
可歸因於父母的所有者	​	​		3,634		3,277		6,429
歸屬於非控股權益	​	​		-33		-210		395
非持續經營的税後利潤(虧損)	​	(D.1)	​	2,363	​	-1,359	​	-1,447
税後利潤1	​	​	​	5,964	​	1,708	​	5,376
可歸因於父母的所有者1	​	​	​	6,139	​	2,284	​	5,256
歸屬於非控股權益1	​	​	​	-175	​	-576	​	121
​	​	​	​	​	​	​	​	​
每股收益，持續經營的基本收益(歐元)	​	(C.6)	​	3.11	​	2.80	​	5.45
每股收益，基本單位(歐元)1	​	(C.6)	​	5.26	​	1.95	​	4.46
每股收益，從持續經營中稀釋(以歐元計)		(C.6)		3.08		2.79		5.45
稀釋後每股收益(歐元)1		(C.6)		5.20		1.94		4.46

​

¹從持續運營和非持續運營

​

附註是這些綜合財務報表不可分割的一部分。

​

F-6

目錄表

SAP集團截至12月31日止年度的綜合全面收益表

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元		備註		2023		2022		2021
税後利潤1	​	​	​	5,964		1,708		5,376
不會重新分類為損益的項目	​	​	​	​		​		​
税前對固定收益養老金計劃的重新計量	​	​	​	-45		71		43
與重新計量固定收益養老金計劃有關的所得税		​	​	10		-15		-9
税後淨額對固定收益養老金計劃的重新計量	​	​	​	-36		56		34
不會重新分類為損益的項目的其他全面收入，扣除税項	​	​	​	-36		56		34
將在隨後重新分類為損益的項目	​	​	​	​		​		​
税前折算匯兑差額收益(虧損)	​	​	​	-1,631		2,190		2,825
税前折算匯兑差額的重新分類調整	​	​	​	12		6		30
匯兑差額，税前	​	​	​	-1,618		2,195		2,855
與翻譯匯兑差額有關的所得税		​	​	21		-10		-9
匯兑差額，税後淨額		(E.2)	​	-1,597		2,186		2,846
現金流套期保值收益(虧損)/套期保值成本，税前	​	​	​	-11		53		-39
對現金流量對衝/套期保值成本的税前重新分類調整	​	​	​	0		0		4
現金流對衝/套期保值成本，税前		(F.1)	​	-11		53		-35
與現金流對衝/套期保值成本有關的所得税		​	​	3		-14		9
現金流套期保值/套期保值成本，税後淨額		(E.2)	​	-8		39		-26
將重新分類為税後損益的項目的其他全面收入	​	​	​	-1,605		2,224		2,819
其他綜合收益，税後淨額	​	​	​	-1,641		2,280		2,853
綜合收益總額	​	​	​	4,323		3,988		8,230
可歸因於父母的所有者	​	​	​	4,670		4,385		8,058
歸屬於非控股權益	​	​	​	-347		-396		172

​

¹從持續運營和非持續運營

​

附註是這些綜合財務報表不可分割的一部分。

​

​

F-7

目錄表

/SAP集團截至12月31日的綜合財務狀況報表

​

​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元		備註		2023		2022
現金和現金等價物	​	(E.3)		8,124		9,008
其他金融資產		(D.6)、(E.3)		3,344		853
貿易和其他應收款		(A.2)		6,322		6,236
其他非金融資產		(A.3)、(G.1)		2,374		2,139
納税資產	​	​		407		287
流動資產總額	​	​		20,571		18,522
商譽		(D.2)		29,088		33,077
無形資產		(D.3)		2,505		3,835
物業、廠房和設備		(D.4)、(D.5)、(D.8)		4,276		4,934
其他金融資產		(D.6)、(E.3)		5,543		5,626
貿易和其他應收款		(A.2)		203		169
其他非金融資產		(A.3)、(G.1)		3,573		3,580
納税資產	​	​		382		323
遞延税項資產		(C.5)		2,193		2,095
非流動資產總額	​	​		47,764		53,638
總資產	​	​		68,335		72,159
​	​	​	​	​	​	​
貿易和其他應付款		​		1,783		2,146
納税義務	​	​		266		283
金融負債		(E.3)、(D.5)		1,735		4,808
其他非金融負債		(B.3)、(B.5)、(G.2)		5,648		4,818
條文		(A.4)、(B.6)、(G.3)		235		90
合同責任		(A.1)		4,975		5,309
流動負債總額	​	​		14,642		17,453
貿易和其他應付款		​		39		79
納税義務	​	​		877		893
金融負債		(E.3)、(D.5)		7,941		9,547
其他非金融負債		(B.3)、(B.5)、(G.2)		698		705
條文		(A.4)、(B.4)、(B.6)		433		359
遞延税項負債		(C.5)		265		241
合同責任		(A.1)		33		33
非流動負債總額	​	​		10,287		11,858
總負債	​	​		24,928		29,311
已發行資本	​	​		1,229		1,229
股票溢價	​	​		1,845		3,081
留存收益	​	​		42,457		36,418
股本的其他組成部分	​	​		2,368		3,801
國庫股	​	​		-4,741		-4,341
母公司所有者應佔權益	​	​		43,157		40,186
非控制性權益	​	(E.2)		249		2,662
總股本		(E.2)		43,406		42,848
權益和負債總額	​	​		68,335		72,159

​

附註是這些綜合財務報表不可分割的一部分。

F-8

目錄表

截至2013年12月31日的SAP集團綜合權益變動表

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

數百萬歐元

​

可歸因於母公司所有者的股權

​

非-

​

總計 權益

​

已發行資本

分享

保留

其他

財務處

總計

控管

​

​

​

​

​

補價

​

收益

​

組件

​

股票

​

​

​

利益

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

美國證券交易委員會

​

​

​

​

​

​

​

​

備註

(E.2)

(E.2)

​

(E.2)

(E.2)

1/1/2021

​

1,229

​

545

​

32,026

​

-1,012

​

-3,072

​

29,716

​

211

​

29,927

税後利潤1

​

​

5,256

​

​

5,256

121

5,376

其他綜合收益

​

​

34

2,768

​

2,802

51

2,853

綜合收益

​

​

5,290

2,768

​

8,058

172

8,230

基於股份的支付

1,373

​

​

​

1,373

311

1,684

分紅

​

-2,182

​

​

-2,182

-88

-2,271

具有非控制性權益的交易

​

​

​

​

​

1,933

​

​

​

​

​

1,933

​

2,050

​

3,983

其他變化

-44

-44

14

-30

12/31/2021

​

1,229

​

1,918

​

37,022

​

1,757

​

-3,072

​

38,853

​

2,670

​

41,523

税後利潤1

​

​

​

2,284

​

​

2,284

-576

1,708

其他綜合收益

​

​

​

56

2,044

​

2,100

180

2,280

綜合收益

​

​

2,340

2,044

​

4,385

-396

3,988

基於股份的支付

​

1,163

​

​

​

1,163

325

1,488

分紅

​

​

-2,865

​

​

-2,865

-29

-2,895

購買庫藏股

​

-1,500

​

-1,500

-1,500

按股份支付方式重新發行庫存股

​

​

​

​

​

230

​

​

​

​

​

230

​

​

​

230

非控股權益的變動

​

​

​

​

​

-92

​

​

​

​

​

-92

​

90

​

-3

其他變化

​

​

13

​

​

13

2

15

12/31/2022

​

1,229

3,081

36,418

3,801

-4,341

40,186

2,662

42,848

税後利潤1

​

​

​

​

6,139

​

​

​

​

​

6,139

​

-175

​

5,964

其他綜合收益

​

​

​

​

-36

​

-1,433

​

​

​

-1,469

​

-172

​

-1,641

綜合收益

​

​

​

​

6,103

​

-1,433

​

​

​

4,670

​

-347

​

4,323

基於股份的支付

​

​

1,032

​

​

​

​

​

​

​

1,032

​

121

​

1,153

分紅

​

​

​

​

-2,395

​

​

​

​

​

-2,395

​

-21

​

-2,417

購買庫藏股

​

​

​

​

​

​

​

​

​

-968

​

-968

​

​

​

-968

按股份支付方式重新發行庫存股

​

​

​

​

​

​

​

​

​

568

​

568

​

​

​

568

非控股權益的變動

​

​

​

-2,268

​

2,197

​

​

​

​

​

-71

​

-2,164

​

-2,235

其他變化

​

​

​

​

135

​

​

​

​

​

135

​

-1

​

134

12/31/2023

​

1,229

​

1,845

​

42,457

​

2,368

​

-4,741

​

43,157

​

249

​

43,406

​

¹從持續運營和非持續運營

​

附註是這些綜合財務報表不可分割的一部分。

​

​

F-9

目錄表

SAP集團截至12月31日的年度現金流量合併報表

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元		備註		2023		2022		2021
税後利潤1				5,964		1,708		5,376
將除税後溢利與經營活動現金流量淨額對賬之調整：				​		​		​
已終止經營業務之除税後（溢利）虧損	​	​	​	-2,363	​	1,359	​	1,447
折舊及攤銷		(D.2)（草4）		1,373		1,569		1,537
基於股份的支付費用	​	(B.3)	​	2,220	​	1,431	​	1,335
所得税費用		(C.5)		1,741		1,446		1,682
財務收入，淨額		(C.4)		456		1,389		-2,178
應收貿易賬款撥備減少╱增加				-10		77		-9
非現金項目的其他調整				23		-175		15
貿易和其他應收款的減少/增加				-393		196		497
其他資產減少/增加				-700		-1,213		-645
貿易應付款項、撥備及其他負債增加╱減少				633		154		429
合同負債增加/減少				443		643		-59
基於股份的支付		(B.3)	​	-1,091	​	-1,180	​	-1,056
支付的利息				-393		-244		-198
收到的利息				469		156		56
已繳納所得税，扣除退款後的淨額2				-2,161		-1,642		-2,047
經營活動的現金流量淨額--持續經營	​	​	​	6,210	​	5,675	​	6,182
業務活動現金流量淨額-已終止業務	​	(D.1)	​	122	​	-29	​	41
經營活動的現金流量淨額1				6,332		5,647		6,223
企業合併的現金流量，扣除所收購的現金及現金等價物	​	​	​	-1,168	​	-679	​	-1,032
出售子公司或其他業務所得款項	​	​		0		289		-72
與出售子公司或業務有關的衍生金融工具產生的現金流量	​	​	​	-91	​	0	​	0
購買無形資產和財產、廠房和設備				-785		-877		-701
出售無形資產或財產、廠房和設備所得收益				99		95		89
購買其他實體的股權或債務工具				-3,566		-2,320		-4,368
出售其他實體的股權或債務工具所得收益				907		4,190		3,229
投資活動現金流量淨額-持續業務	​	​	​	-4,603	​	699	​	-2,856
投資活動現金流量淨額-已終止業務	​	(D.1)	​	5,510	​	-32	​	-208
投資活動的現金流量淨額1				906		667		-3,063
已支付的股息		(E.2)		-2,395		-2,865		-2,182
非控股權益已付股息	​	​	​	-13	​	-12	​	-54
購買庫藏股	​	(E.2)	​	-949	​	-1,500	​	0
借款收益		(E.3)		13		158		1,680
償還借款		(E.3)		-4,081		-1,445		-1,952
支付租賃負債	​	​	​	-332	​	-410	​	-375
具有非控制性權益的交易		(E.2)		0		0		-2
籌資活動的現金流量淨額--持續經營	​	​	​	-7,758	​	-6,074	​	-2,885
籌資活動產生的現金流量淨額--非連續性業務	​	(D.1)	​	24	​	-263	​	2,828
融資活動的現金流量淨額1				-7,734		-6,337		-56
外幣匯率對現金及現金等價物的影響				-388		134		484
現金和現金等價物淨減少/增加				-883		109		3,587
/期初的現金和現金等價物		(E.3)		9,008		8,898		5,311
/期末現金和現金等價物		(E.3)		8,124		9,008		8,898

​

¹ 從持續運營和非持續運營

²2023年已支付的所得税總額，扣除退款：-歐元2,973其中百萬歐元載於“投資活動--非連續性業務的現金流量淨額”項目：--歐元815百萬美元。

附註是這些綜合財務報表不可分割的一部分。

​

F-10

目錄表

​

SAP SE和子公司

國際財務報告準則合併財務報表附註

(IN.1)準備依據

一般信息

SAPSE的註冊地在德國沃爾多夫(曼海姆下級法院商業登記處719915)。

我們採用了截至2023年12月31日對歐洲聯盟(EU)有效並得到其認可的所有IFRS準則和解釋。截至2023年12月31日，沒有任何標準或解釋影響我們截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度合併財務報表，這些標準或解釋是有效的，但尚未得到認可。因此，我們的合併財務報表既符合國際會計準則委員會(IASB)發佈的IFRS，也符合歐盟認可的IFRS。

我們的執行董事會於2024年2月21日批准了合併財務報表，以便提交給我們的監事會，監事會在同一天批准了合併財務報表。

除非另有説明，合併財務報表中包括的所有金額均以百萬歐元(百萬歐元)報告。由於數字是四捨五入的，本文件中提供的數字加起來可能與我們提供的總數不完全相同，百分比也可能不準確地反映絕對數字。

在債券中披露的金額直接取自合併損益表或我們的/合併財務狀況表上標有以下符號和/，分別為。

此外，合併財務報表中的所有財務數字均以持續經營為基礎(除非另有説明)。

會計政策、管理層判斷和估計不確定性的來源

我們如何呈現我們的會計政策、判斷和估計

為了便於理解我們的財務報表，我們在涉及該主題的附註中介紹了關於特定主題的會計政策、管理判斷和估計不確定性的來源(以下稱：會計政策、判斷和估計)以及與同一主題相關的其他披露。與特定主題無關的會計政策、判斷和估計將在下一節介紹。

為了更容易地識別我們的會計政策、判斷和估計，各自的披露都標有符號y並用淺灰色方框突出顯示。它們側重於在現行國際財務報告準則框架內作出的會計選擇，並避免重複基本頒佈的國際財務報告準則指引，除非我們認為這對理解附註的內容特別重要。

​

F-11

目錄表

下表概述了我們的會計政策、管理層判斷和估計的披露位置：

注意事項		y會計政策、判斷和估計
(IN.1)	​	準備的基礎
(A.1)	​	收入
(A.2)	​	貿易和其他應收款
(A.3)	​	與客户簽訂合同的資本化成本
(A.4)	​	與客户相關的規定
(B.3)	​	基於股份的支付
(B.4)	​	養卹金計劃和類似義務
(B.5)	​	其他與員工有關的義務
(B.6)	​	重組
(C.1)	​	分段的結果
(C.5)	​	所得税
(D.1)	​	業務合併和資產剝離
(D.2)	​	商譽
(D.3)	​	無形資產
(D.4)	​	物業、廠房和設備
(D.5)	​	租契
(D.6)	​	股權投資
(D.9)	​	與收入相關的政府補助金
(E.2)	​	總股本
(E.3)	​	流動性
(F.1)	​	金融風險因素與風險管理
(F.2)	​	金融工具公允價值披露
(G.3)	​	其他訴訟、索賠和法律或有事項
(G.5)	​	高管和監事會薪酬

​

y一般會計政策

測量的基礎

合併財務報表是在歷史成本基礎上編制的，但下列情況除外：

-所有衍生金融工具、以現金結算的股份付款的負債，以及現金流量不只是本金或利息付款的金融資產，均按公允價值計量。

-所有離職後福利是按固定福利債務的現值減去計劃資產的公允價值來計量的。

-以外幣計價的國際貨幣資產和負債按期末匯率折算。

-這些準備金在發生時，以對其履行金額的最佳估計進行確認。

​

外幣

我們的海外子公司使用歐元以外的功能貨幣的收入和支出以及運營現金流是按每月計算的平均外匯匯率換算的。外幣交易產生的匯兑差額在其他營業外收入/費用淨額中確認。

F-12

目錄表

影響本公司的主要貨幣匯率如下：

匯率

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
相當於1歐元	​	​	​	中間價			​	年平均匯率
​	​	​	​	截至12/31			​	​
​		​		2023		2022		2023		2022		2021
澳元		澳元		1.6263		1.5693		1.6285		1.5174		1.5747
加元		計算機輔助設計		1.4642		1.4440		1.4596		1.3703		1.4835
瑞士法郎		CHF		0.9260		0.9847		0.9717		1.0052		1.0814
英鎊，英鎊		英鎊		0.8691		0.8869		0.8699		0.8526		0.8600
日元		日元		156.33		140.66		151.94		138.01		129.86
美元		美元		1.1050		1.0666		1.0816		1.0539		1.1835

​

成本分類

雲和軟件的成本

雲和軟件的成本包括提供服務和生產產生雲和軟件收入的產品所產生的成本。因此，本行項目主要包括與這些服務相關的員工支出、所收購無形資產的攤銷、第三方許可費、我們財產、廠房和設備的折舊(例如，我們託管雲解決方案的數據中心)，以及第三方託管服務的成本。有關與客户簽訂合同的成本資本化的更多信息，請參見注(A.3).

更新的成本分攤政策

從2023年1月1日開始，所有與SAP雲和內部部署解決方案代碼更改相關的活動都被視為與開發相關的活動。其中一些活動，特別是代碼更正，以前被視為與支助有關的活動。SAP認為，這一更新使SAP的會計政策與市場標準保持一致，並增加了與同行的可比性。

2023年全年，我們成本分配政策的更新導致雲毛利增加了約歐元95百萬歐元(2022年：歐元882021年百萬歐元：歐元61百萬美元)，軟件許可和支持毛利潤增加約為歐元275百萬歐元(2022年：歐元3102021年百萬歐元：歐元326百萬歐元)，並增加我們的研發(R&D)費用約為歐元370百萬歐元(2022年：歐元3982021年百萬歐元：歐元388百萬)。

對前幾個期間進行了調整，以反映最新的費用分配政策。

服務成本

服務成本包括提供產生服務收入的服務所產生的成本。因此，本行項目主要包括員工費用和相關培訓、系統和系統管理成本以及第三方資源成本。

研究與開發

研發包括與開發雲和軟件解決方案相關的活動所產生的成本，包括開發系統的資源和硬件成本。 這同樣適用於所有與SAP雲和軟件解決方案代碼更改相關的活動。有關確認內部產生的開發無形資產的更多信息，請參見附註(D.3).

還請注意更新的成本分攤政策上面。

銷售和市場營銷

銷售和營銷包括與我們的軟件和雲解決方案以及我們的服務組合相關的銷售活動(如銷售佣金和攤銷銷售佣金)以及營銷活動所產生的成本。有關與客户簽訂合同的成本資本化的更多信息，請參見注(A.3).

一般事務和行政事務

一般和行政費用包括與財務和行政職能、人力資源和一般管理有關的費用，只要這些費用不直接歸屬於其他業務費用細目之一。

F-13

目錄表

y 管理層的判斷和估計不確定性的來源

編制綜合財務報表需要我們的管理層作出判斷、估計和假設，這些判斷、估計和假設會影響會計政策的應用、資產、負債、收入和費用的報告金額，以及或有負債的披露。

我們的判斷、估計和假設基於歷史和預測信息，以及我們或我們的客户所處的地區和行業經濟狀況。這些條件的變化可能會對我們的估計產生不利影響。儘管我們相信我們已經對潛在不確定性的最終解決做出了合理的估計，但不能保證這些事項的最終結果將與我們確認的資產、負債、收入和費用以及披露的或有負債中反映的一致。實際結果可能與最初的估計大不相同。

​

最經常或最重要地要求我們做出判斷、估計和假設的會計政策，因此對理解我們的經營結果至關重要，包括以下內容：

​

注意事項		y材料會計政策
(A.1)	​	收入確認
(A.2)	​	應收貿易賬款的估值
(A.4)、(G.3)	​	法律或有事項的會計處理
(B.3)	​	基於股份支付的會計核算
(C.5)	​	所得税會計
(D.1)	​	企業合併會計核算
(D.2)	​	商譽會計
(D.3)	​	無形資產的會計核算(包括確認內部產生的開發無形資產)
(D.6)	​	股權投資會計

​

​

我們的管理層定期與我們監事會的審計和合規委員會討論這些重要會計政策。

​

​

y 尚未採用的新會計準則

​

國際會計準則理事會發布了與SAP相關但尚未生效的IFRS準則的各種修訂(如IAS 1(財務報表列報)、IAS 7(現金流量表)、IFRS 7(金融工具披露)和IFRS 16(回租交易中的租賃負債))。我們目前正在評估對SAP的影響，但預計不會對我們的財務狀況或税後利潤產生實質性影響。

​

​

​

​

F-14

目錄表

A部分--客户

本節討論與我們的客户的合同相關的披露。這些包括但不限於解釋我們如何確認收入、收入分類以及有關我們的應收貿易賬款和與客户相關的債務的信息。

(A.1)收入

​

y與客户的合同收入的會計核算

​

收入類別

​

我們的收入來自向客户收取的使用我們的雲產品、本地軟件產品的許可證以及標準化和高級支持服務、諮詢、特定於客户的軟件開發、培訓和其他服務的費用。

​

雲和軟件收入，如我們的綜合損益表所示，是我們的雲收入，我們的軟件許可收入，和我們的軟件支持收入.

​

雲收入指向客户提供以下任何服務所賺取的費用：

​

軟件即服務(SaaS)即在由SAP或SAP聘用的第三方託管的基於雲的基礎設施中使用軟件功能(包括標準功能和定製的雲應用程序和擴展)的權利，在這種情況下，客户無權終止託管合同並佔有軟件以在其自己的IT基礎設施上運行或聘請與SAP無關的第三方提供商來託管和管理軟件；SaaS還包括客户在我們的基於雲的交易平臺上執行的交易的交易和代理費。 平臺即服務(PaaS)，即訪問基於雲的平臺來開發、部署、集成和管理應用程序。 基礎設施即服務(IaaS)即由SAP或SAP聘用的第三方託管的軟件的託管和相關應用程序管理服務。 高級雲支持也就是説，在底層雲訂閲服務中嵌入常規支持之外的支持。

軟件許可收入指向客户出售或許可軟件以在客户擁有或完全控制的場所使用所賺取的費用，換句話説，在客户有權佔有軟件以安裝在客户場所或在與SAP(內部部署軟件)無關的第三方託管提供商的硬件上安裝的情況下。軟件許可收入包括銷售我們的標準軟件產品和特定於客户的本地軟件開發協議的收入。

​

軟件支持收入代表向客户提供標準化支持服務所賺取的費用，這些服務包括未指明的未來軟件更新、升級和增強，以及內部部署軟件產品的技術產品支持服務。

​

服務收入主要指從專業諮詢服務、高級支持服務和培訓服務中賺取的費用。

​

合同的識別

​

出於會計目的， 如果這些合同是在同一時間或接近同一時間簽訂的，並且在經濟上相互關聯，我們將這些合同視為單一合同。我們不會將成交天數相隔超過三個月的合同合併在一起，因為我們認為它們不是在幾乎相同的時間簽訂的。在評估各種合同是否相互關聯時，需要作出判斷，其中包括考慮這些合同是否作為單一商業目標的一攬子合同進行談判，一份合同的對價金額是否取決於另一份合同的履行情況，或者合同中的部分或全部貨物是否為單一履行義務。

​

與現有客户的新安排可以是新合同，也可以是修改與客户以前的合同。我們在作出這項決定時，會考慮新安排與原有合約之間是否有關連、新安排下的貨品及服務與先前合約下出售的貨品及服務是否高度相關，以及新安排下的貨品及服務的定價方式。在確定交易價格的變化是否代表合同修改或可變對價的變化時，我們檢查價格的變化是由於合同的變化還是由於適用不變的現有合同條款。

​

​

F-15

目錄表

確定履行義務

​

我們的客户合同通常包括各種產品和服務。通常情況下，收入類別 該款有資格作為單獨的履約義務，分配給它們的合同費用部分單獨確認。然而，在確定貨物或服務是否被視為單獨的履行義務時，需要作出判斷。對於我們的專業服務和實施活動，需要做出判斷，以評估此類服務是否顯著集成、定製或修改了與其相關的本地軟件或雲服務。在這種情況下，我們考慮服務的性質及其數量相對於與其相關的本地軟件或雲服務的數量。一般而言，我們雲服務的實施服務超越了純粹的設置活動，並符合單獨的性能義務。同樣，我們的本地實施服務和定製開發服務通常被視為單獨的績效義務。不同的貨物和服務組合成一個不同的貨物和服務捆綁包(合併履行義務)。

​

在銷售商品或服務時，我們經常向客户提供購買其他商品或服務的選項(例如，續訂雲或支持安排，或購買額外數量的雲解決方案或軟件)。我們運用判斷來確定這些選項是否為客户提供了客户在沒有簽訂該合同的情況下不會獲得的實質性權利。在這個判斷中，我們考慮，例如，期權是否使客户有權獲得超過與期權一起銷售的相應商品或服務所給予的折扣。

​

交易價格的確定

​

我們適用判斷來確定我們預期有權獲得的金額，以換取將承諾的商品或服務轉移給客户。一般來説，可變對價是基於最可能的金額估計的，並在限制不適用的情況下計入交易價格。這包括估計是否以及在多大程度上可向客户提供隨後的優惠，以及客户是否應支付合同費用。在這個判斷中，我們考慮我們與各自客户的歷史或基於投資組合的歷史。

​

確認約束適用於包括基於使用情況或基於銷售的或有費用的內部部署軟件交易。相比之下，我們的典型雲服務不會向客户提供軟件許可證，因為客户無權終止託管合同並佔有軟件。因此，在基於估計的交易價格中考慮可變雲費用，而不是將其計入基於使用或基於銷售的許可使用費。如果SAP向客户支付對價，以換取獨特的商品或服務，並且此類購買與客户合同掛鈎，則需要對此類商品和服務的公允價值進行估計，以確定是否計入掛鈎客户合同的交易價格下降。

​

我們的合同很少包括重要的融資部分。如果SAP將承諾的商品或服務轉讓給客户的時間與客户支付這些商品或服務的時間之間的時間不超過一年，我們不會計入融資部分。

​

成交價的分配

​

我們已經建立了一個層次結構來確定我們用來將客户合同的交易價格分配給合同中的履約義務的獨立銷售價格(SSP)。

​

-在產品的獨立銷售價格在客户之間可以觀察到並保持合理一致的情況下(即不是高度可變的)，我們的SSP估計是根據我們各自的定價歷史得出的。通常，我們的標準化支持產品和專業服務產品都遵循這種方法。 -在產品的銷售價格不能直接觀察到或客户之間高度可變的情況下，我們使用估計技術。對於定價在客户之間變化很大的可更新產品，這些技術會考慮單個合同的預期續訂價格，只要這個價格是實質性的。通常，我們的雲產品遵循這種方法。對於不可再生產品，這些估計遵循成本加利潤率的方法。 -對於缺乏續訂、定價高度可變、缺乏基於成本加保證金方法估計的大量直接成本的產品，我們通過應用殘差法來分配交易價格。我們特別將此技術用於我們的標準內部部署軟件產品。

​

在估計SSP時，需要判斷。為了判斷我們的產品和服務的歷史定價是否具有高度的可變性，我們設立了定價可變性的門檻。為了判斷單獨協商的合同續訂價格是否實質性，我們根據內部計算確定了最低價格，其中包括當合同續約價格低於這些最低價格時我們用作SSP的最低保證金。在判斷合同是否有望按合同續簽價格續簽時，我們依賴於我們各自的續簽歷史。實物期權的SSP取決於期權行使的概率。在估計這些概率時，我們應用了考慮到歷史練習模式的判斷。

​

我們定期或每當事實和情況發生變化時審查SSP，以確保使用可用的最客觀的輸入參數。

​

F-16

目錄表

收入的確認

​

雲收入隨着服務的執行，隨着時間的推移而被識別。對於我們授予在特定期限內連續訪問和使用一個或多個雲產品的權利的雲業務模式，收入是根據經過的時間確認的，因此在該期限內按費率確認。對於以消費為基礎提供的雲業務模式，如果客户在整個合同期限內承諾在雲服務上的支出為固定價值，但在合同期限內有權取消雲服務，我們將根據消費確認收入，因為這最能反映我們履行該業績義務的措施。在有限的情況下，交易價格完全可變，並由客户的消費決定，我們根據收入期間的使用情況確認收入。

​

軟件許可收入根據我們交付的是標準軟件、特定於客户的軟件，還是結合了軟件交付和將來交付未指定軟件產品的義務的軟件訂閲合同，在某個時間點或隨着時間的推移而確認：

-我們標準的本地軟件產品的許可證通常通過向客户提供下載軟件的訪問權限來交付。我們在向客户授予許可權並且客户有權訪問並控制軟件時，確認這些本地許可的收入。在判斷我們的本地軟件產品是否授予客户使用我們的知識產權的權利，而不是訪問我們的知識產權的權利時，我們考慮了我們的軟件的有用性，而不是後續的更新。 -通常，我們的特定於客户的本地軟件開發協議如下： ◾這些軟件代表為個別客户的特定需求開發的軟件，因此對我們沒有任何用處 ◾它將為我們提供一項可強制執行的權利，以獲得迄今已完成的績效付款。

​

對於這樣的開發協議，我們會隨着軟件開發的進展而確認收入。在確定一種適當的方法來衡量完全履行此類履行義務的進展情況時，需要作出判斷。我們通常根據開發軟件迄今產生的直接成本來衡量開發協議的進度，該成本佔完全完成開發工作的合理估計的直接成本總額的百分比(基於投入的完成百分比法)。這種衡量進度的方法如實地描述了開發服務向客户的轉移，因為基本上所有這些成本都是執行開發工作的員工或第三方的成本。在估計完全完成開發工作的總成本時，我們考慮了我們與類似項目的歷史。

​

-對於將軟件交付與未來交付非特定軟件產品的義務相結合的協議，我們在某個時間點確認客户可立即訪問的許可證的收入。我們在未指明軟件產品的軟件訂閲合同期限內按費率確認收入，因為我們的履約義務是隨時準備在可用時交付此類產品。

​

軟件支持收入通常基於流逝的時間並且因此在支撐佈置的期限內按比例地被確認。根據我們的標準化支持服務，我們的績效義務是隨時準備在可用時提供技術產品支持和未指明的更新、升級和增強功能。我們的客户在我們的服務過程中同時獲得和使用這些支持服務的好處。

​

服務收入通常會隨着時間的推移而被認識到。在我們隨時準備提供服務(如訪問學習內容)的情況下，我們根據過去的時間確認收入，因此在服務期間按費率確認收入。我們使用判斷來確定服務是否有資格作為待命服務或基於消費的服務。

​

合併履約義務的收入在合併履約義務中所有承諾的最長期限內確認。

​

在確定收入是在某個時間點還是在一段時間內確認時，也需要做出判斷。對於一段時間內履行的績效義務，我們需要使用最能反映SAP績效的方法來衡量進度。當使用發生的成本作為進度的衡量標準來確認一段時間內的收入時，我們使用判斷來估計履行履約義務的總成本。

​

上述所有判斷和估計都會對確認收入的時間和金額產生重大影響。

​

​

F-17

目錄表

合同餘額

​

我們確認，隨着履行義務的履行，隨着履行義務的履行，隨着時間的推移，我們將逐步確認履行義務的貿易應收賬款，並在發票到期時全額確認。在確定對價權利是否是無條件的從而是否有資格成為應收款時，需要作出判斷。.

​

合同負債主要反映在收入確認之前到期的發票或收到的付款。

​

通常，我們在合同結束和軟件交付時為內部部署標準軟件開具發票。雲訂閲服務、軟件支持服務和其他多期協議的定期固定費用通常按年或按季度預先開具發票。此類預付費用佔我們合同責任餘額的大部分。根據雲訂閲的實際交易量收取的費用和非定期服務的費用在服務交付時開具發票。雖然付款條款和條件因合同類型和地區而異，但我們的條款通常要求在以下範圍內付款30至60天.

​

地理信息

下表中按地區劃分的收入金額基於客户的所在地。下表中的地區是EMEA(歐洲、中東和非洲)、美洲(北美和拉丁美洲)和APJ(亞太和日本)。

按地區劃分的總收入

​

​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元		2023		2022		2021
德國		4,921		4,469		4,324
EMEA其他地區		9,083		8,440		8,135
歐洲、中東和非洲地區		14,004		12,909		12,458
美國		10,204		9,799		8,235
美洲其他地區		2,558		2,427		2,056
美洲		12,762		12,227		10,292
日本		1,243		1,218		1,286
亞太地區其他地區		3,199		3,166		2,917
亞太地區		4,441		4,384		4,204
SAP集團		31,207		29,520		26,953

​

按地區劃分的主要收入類別

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

數百萬歐元

​

雲和收入

​

雲技術和雲軟件收入

​

​

​

​

​

​

2023

2022

2021

2023

2022

2021

歐洲、中東和非洲地區

​

5,241

​

4,137

​

3,196

​

12,028

​

11,081

​

10,820

美洲

​

6,642

​

5,810

​

4,354

​

10,959

​

10,456

​

8,808

亞太地區

​

1,781

​

1,478

​

1,151

​

3,937

​

3,855

​

3,732

SAP集團

​

13,664

​

11,426

​

8,701

​

26,924

​

25,391

​

23,361

​

有關按細分市場細分收入和按地區細分收入的信息，請參閲附註(C.1).

​

F-18

目錄表

剩餘履約義務

分配給剩餘履約義務的客户合同交易價格的金額代表尚未確認的合同收入。其中包括確認為合同負債的金額和已簽約但尚未到期的金額。

截至2023年12月31日，分配給未履行或部分未履行的履約債務的交易價格為歐元58.0億歐元(2022年12月31日：歐元46.9十億美元)。截至2023年12月31日，分配給未履行或部分未履行的雲履約(總雲積壓)的交易價格為歐元44.3億歐元(2022年12月31日：歐元32.4十億美元)。剩餘數額主要包括提供軟件支持服務的債務。絕大多數軟件支持合同是處於續訂階段的合同，合同期限通常為一年，而云訂閲合同通常為多年合同。與服務有關的剩餘履約債務部分包括具有預定產出的項目的合同產生的不可註銷收入。

總的來説，幾乎一半在剩餘的履約債務總額中，預計將確認在接下來的12個月在各自的資產負債表日期之後。這一估計是基於幾個因素。例如，對於某些有合同約定的消費量的雲業務模式(消費型模式)，根據客户對購買方案的部署情況進行判斷。分配給剩餘履約債務的交易價格金額以及這一金額隨時間的變化受到以下因素的影響：

-人民幣兑美元匯率波動較小

- 我們的雲和軟件支持合同在資產負債表日的剩餘合同期，以及合同續簽的時間

以前年度履行的履約義務

報告期內就前期履行的履約義務確認的收入為歐元782022年12月31日：81主要由於可變代價的估計變動及與完工保證金合約有關的估計變動所致。

合同餘額

下表呈列截至二零二三年十二月三十一日止年度影響合約負債結餘的活動：

合同責任

​

​	​	​
數十億歐元		2023
/ 1/1/2023		5.3
因賬單和發票到期而增加		11.4
因履行履約義務而減少		-11.0
其他1		-0.7
/ 12/31/2023		5.0

​

¹其他因素包括，例如，外幣折算和企業合併及剝離的影響。

於報告期內確認並計入報告期初合同負債餘額的收入金額為歐元。4.5億歐元(2022年12月31日：歐元4.130億美元)。

​

​

F-19

目錄表

(A.2)貿易及其他應收款項

​

y貿易和其他業務會計

​

視乎業務模式，我們按攤銷成本或按公平值計入其他全面收益（“其他全面收益”）減預期信貸虧損計量來自客户合約的貿易應收款項及合約資產。我們通過在投資組合基礎上記錄備抵來對預期信用損失進行會計處理。我們採用簡化減值方法。於初步計量應收款項時，我們考慮預期於應收款項年期內發生的所有信貸虧損。我們使用撥備矩陣來估計這些損失。 此外，如有客觀證據顯示信貸減值，我們會確認個別應收賬款的準備。 如果我們判斷復甦的可能性微乎其微，賬户餘額要麼部分註銷，要麼全部註銷。 有關如何分析和管理應收貿易賬款的違約風險、如何確定撥備矩陣的損失率、如何確定信用減值以及我們的註銷標準是什麼的信息，請參閲附註：(F.1). 在我們的綜合收益表中，預期信貸損失準備金的淨收益/損失包括在其他營業收入/費用淨額中。外幣匯率波動的收益/損失計入其他營業外收入/費用淨額。 確定我們的預期信用損失準備金涉及重大判斷。在這項判斷中，我們主要考慮我們在各自撥備矩陣風險類別中的信貸損失的歷史經驗和當前的逾期應收賬款數據。我們預計，我們的歷史違約率代表了未來預期客户違約的合理近似值。除歷史數據外，我們在編制撥備矩陣時使用的判斷考慮了合理和可支持的前瞻性信息(例如，國家風險評級的變化，以及我們客户所在國家的信用違約互換的波動)。 對應收賬款是否可收回的評估涉及到判斷的使用，並要求我們對客户違約做出可能發生重大變化的假設。 通過應用這一判斷，當信用損失很可能已經發生並且損失的金額可以合理估計時，我們記錄了對特定客户的備抵。將剩餘應收賬款的預期信貸損失準備主要基於我們的歷史損失經驗同樣需要判斷，因為歷史可能不能預示未來的發展。此外，在預期信貸損失準備金的損失率中納入合理和可支持的前瞻性信息也需要判斷，因為它們可能不能為未來的發展提供可靠的預測。

​

貿易和其他應收款

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元	​	2023					​	2022
​		當前		非當前		總計		當前		非當前		總計
應收貿易賬款淨額		5,892		5		5,897		5,782		0		5,782
其他應收賬款		429		198		627		454		169		623
/總計		6,321		203		6,524		6,236		169		6,405

​

合同資產包括在我們的財務狀況報表中的其他應收款中。截至2023年12月31日的合同資產為歐元3072022年12月31日：343百萬)。

有關財務風險、我們如何管理信用風險以及我們的貿易應收賬款和合同資產撥備的詳細信息，請參閲附註：(F.1).

​

F-20

目錄表

​

(A.3)與客户簽訂合同的資本化成本

​

​

y獲得客户合同的成本 在我們的財務狀況表中，客户合同的資本化成本被歸類為其他非金融資產。 獲得客户合同的增量成本的資本化資產包括我們的銷售人員和合作夥伴賺取的銷售佣金，以及當付款符合與客户簽訂合同的增量成本的定義時支付給非銷售角色的員工的金額。在確定要資本化的數額時需要作出判斷，特別是在佣金以累積目標為基礎以及佣金與一份客户合同中的多項履約義務有關的情況下。我們對計入累積目標的所有客户合同的此類累積目標佣金進行資本化，但前提是除了獲得客户合同外，沒有其他東西能夠有助於實現累積目標。對於有多個履約義務的合同或其可能續訂的佣金，分配給這些履約義務和相對於各自獨立銷售價格的可能續訂。 我們為客户續簽合同支付的銷售佣金通常與為新合同支付的佣金不相稱。因此，為可續簽的新合同支付的佣金也與這些合同的預期續簽有關。因此，我們以直線方式在預期合同期限內攤銷為新客户合同支付的銷售佣金，包括可能的合同續簽。在估計這些合同壽命時，需要判斷。在行使這一判斷時，我們會考慮我們對未來合同續簽的預期，我們會定期對其進行評估，以確認由此產生的攤銷期限是否正確地反映了預期的合同壽命，或者是否存在潛在的減值指標。相應的付款在與之相關的合同期限內攤銷。 攤銷期限從18個月至7年具體取決於產品的類型。獲得客户合同的資本化成本的攤銷主要歸類為銷售和營銷費用。如果我們預計攤銷期限為一年或更短時間. 對攤銷期限的定期審查導致當地支助合同的合同期限縮短，從而加速了與這些合同有關的費用的攤銷。這導致截至2023年12月31日獲得客户合同的資本化成本導致更高的攤銷費用，總額為歐元1212023年為百萬歐元，約合歐元802024年為100萬。 y履行客户合同的成本 履行客户合同產生的資本化成本主要包括建立和實施雲產品和定製雲開發合同的直接成本，只要這些成本不在IFRS 15以外的其他會計準則的範圍內。這些成本分別在安裝和實施或開發完成後按直線攤銷，在雲訂閲合同的預期壽命(包括預期續訂)內攤銷。對於合同的有效期，我們考慮我們對未來合同續訂的預期，我們定期對其進行評估，以確認由此產生的攤銷期限正確地反映了預期的合同壽命。攤銷期限從五到八年具體取決於產品的類型。此外，資本化成本包括在第三方許可合同期限內攤銷的第三方許可費。在評估成本是否與客户合同直接相關以及估算合同壽命時，需要作出判斷。 用於履行定製雲應用程序和擴展合同的資本化成本攤銷包括在雲成本中。

​

與客户簽訂合同的資本化成本

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元	​	2023						2022
​		當前		非當前		總計		當前		非當前		總計
獲得客户合同的資本化成本		1,046	​	2,918	​	3,964	​	871		2,812		3,684
履行客户合同的資本化成本		199	​	236	​	436	​	164		206		370
資本化合同成本	​	1,246	​	3,154	​	4,400	​	1,036	​	3,019	​	4,054
/其他非金融資產		2,374	​	3,573	​	5,947	​	2,139	​	3,580		5,719
資本化合同成本佔/其他非金融資產		52	​	88	​	74	​	48		84		71

​

攤銷費用

​

​	​	​	​	​
數百萬歐元		2023		2022
獲得客户合同的資本化成本		1,000		725
履行客户合同的資本化成本		327		243

​

​

F-21

目錄表

(A.4)與客户有關的規定

​

y預期合同損失

​

與客户相關的撥備主要包括預期合同損失。隨着更多信息的掌握和情況的變化，我們會調整這些規定。非流動準備金按報告日期的預期結算額現值計量。 確定潛在的繁重客户合同的會計單位是根據“國際財務報告準則”第15號的合同定義，包括合同組合指南。評估中考慮的經濟利益包括我們根據合同有權直接獲得的未來利益，以及預期的未來利益，如果這些利益能夠可靠地確定的話，這些利益是合同的經濟後果。 y與客户相關的訴訟和索賠 與客户相關的條款還包括因與客户相關的訴訟和索賠而產生的義務。我們目前面臨各種索賠和法律訴訟，包括與客户因使用SAP軟件而對其提起的訴訟要求賠償的索賠，以及偶爾與客户對我們向他們提供的產品和服務不滿意有關的索賠。與客户相關的訴訟和索賠產生的義務包括我們賠償客户因我們的產品侵犯第三方的專利、版權、商業祕密或其他專有權而產生的責任。 由於與這些事項有關的不確定性，撥備是基於現有的最佳信息。在確定是否以及何時記錄撥備以及這種撥備的適當數額時，需要作出重大判斷。值得注意的是，需要在以下方面作出判斷： -決定一項義務是否存在的規則 -*決定經濟利益外流的概率 -確定債務的數額是否可靠地進行評估 -*估計清償本項債務所需的支出數額 在每個報告期結束時，我們重新評估與我們的未決索賠和訴訟相關的潛在債務，並調整我們各自的撥備，以反映當前的最佳估計。此外，我們監測和評估我們在各自報告期結束後但在授權發佈合併財務報表之前收到的新信息，以確定這是否提供了關於報告期結束時存在的情況的額外信息。對作為法律或有事項會計基礎的估計和假設的變化，以及與這些估計和假設不同的結果，可能需要對各自記錄的撥備和額外撥備的賬面金額進行重大調整。這些訴訟和索賠產生的任何經濟利益流出的預期時間或數額是不確定和不可估量的，因為它們通常取決於解決訴訟和索賠所需的法律程序和和解談判的持續時間，以及若干法域的法律糾紛結果的不可預測性。

​

與客户有關的訴訟和索賠存在或有負債，但尚未確認撥備。由於上文概述的圍繞這些訴訟和索賠的不確定性，估計這些或有負債的財務影響是不可行的。

​

​

​

F-22

目錄表

B組--僱員

本節提供對我們員工福利安排的財務洞察。閲讀時應結合#年關鍵管理人員的薪酬披露。附註：(G.5).

(B.1)員工人數

下表概述了員工人數，按職能和區域劃分：EMEA(歐洲、中東和非洲)、美洲(北美和拉丁美洲)和APJ(亞太地區、日本)。

按地區和職能劃分的員工人數

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​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
全職同等資歷	​	12/31/2023							​	12/31/2022							​	12/31/2021
​		歐洲、中東和非洲地區		美洲		亞太地區		總計		歐洲、中東和非洲地區		美洲		亞太地區		總計		歐洲、中東和非洲地區		美洲		亞太地區		總計
雲和軟件1		4,389	​	4,266	​	4,426	​	13,080		4,178		4,025		4,538		12,740		4,551		4,191		4,406		13,148
服務		8,178	​	5,013	​	5,481	​	18,672		8,129		5,106		5,769		19,005		8,095		5,053		5,864		19,012
研發1		18,086	​	5,884	​	12,474	​	36,444		17,764		5,752		11,764		35,280		16,487		5,641		11,248		33,377
銷售和市場營銷		12,086	​	10,300	​	5,342	​	27,728		11,671		10,633		5,463		27,766		10,721		10,186		5,183		26,090
總務和行政管理		3,619	​	1,777	​	1,307	​	6,704		3,387		1,804		1,240		6,431		3,278		1,866		1,164		6,308
基礎設施		2,834	​	1,274	​	867	​	4,975		2,795		1,382		912		5,089		2,602		1,299		821		4,722
SAP Group(12月31日)		49,191	​	28,515	​	29,897	​	107,602		47,924		28,702		29,686		106,312		45,734		28,236		28,687		102,658
其中包括收購		421	​	138	​	0	​	558		188		189		8		385		377		44		44		465
SAP集團(月末平均值)		48,222	​	28,239	​	29,582	​	106,043		47,359		28,785		29,438		105,582		44,622		27,822		28,009		100,453

​

¹由於中描述的更新的成本分配策略注(IN.1)，對比較期間的人數進行了相應調整。

​

(b.2)員工福利支出

​

​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元		2023		2022		2021
工資		12,128		11,369		10,120
社會保障費用		1,919		1,779		1,516
基於股份的支付費用		2,220		1,431		1,334
養老金支出		438		447		390
與員工相關的重組費用		222		85		25
重組計劃以外的離職福利		64		44		101
員工福利支出		16,992		15,157		13,487

​

​

​

F-23

目錄表

(B.3)股份支付

​

y 基於股份支付的會計核算

​

損益表中的分類

​

基於股份的支付包括髮放給我們員工的股權結算和現金結算獎勵。各自的費用被確認為員工福利，並根據接收員工進行的活動在我們的綜合收益表中進行分類。 評估、判斷和評估不確定性的來源 我們使用某些假設來估計基於股票的支付的公允價值，包括預期的股價波動和預期的股息收益率。此外，業績份額單位(PSU)的最終歸屬數量也取決於業績指標的完成情況。此外，現金結算的股票單位的支付取決於我們在各自歸屬日期的股價。這些假設和結果的變化與這些假設不同，可能需要對我們為這些基於股份的付款確認的負債的賬面金額進行重大調整。根據SAP長期激勵計劃2020(LTI2020)授予的股票單位的公允價值取決於我們相對於納斯達克100強公司總股東回報(TSR)的表現、波動性以及納斯達克100強公司TSR與我們TSR之間的預期相關性。 關於我們現金結算計劃下的未來派息，SAP的股價是最相關的因素。關於我們的LTI2020，我們相信未來的派息不僅會受到我們股價的顯著影響，還會受到相對於納斯達克100強公司的相對TSR表現的影響。根據我們的LTI 2020，未來的支出還將取決於滿足基於SAP長期戰略的非基於市場的業績條件。然而，後者沒有納入我們的公允價值計算，但會導致獲獎數量的調整。這些因素的變化可能會對估值模型計算的估計公允價值和未來派息產生重大影響。 根據自己的SAP股票購買計劃，我們為員工購買股票提供折扣。由於這些折扣不依賴於我們員工未來提供的服務，因此折扣在授予折扣時被確認為一項費用。 現金流量表中的列報 我們在經營活動現金流量項下的現金流量表中單獨列報以現金結算的股份付款計劃的付款。因此，在業務現金流量對賬中列報的其他資產和其他負債的變化不考慮與股份支付有關的資產或負債。

​

我們損益表中的營業費用行項目包括以下以股份為基礎的支付費用：

按職能領域劃分的份額支付費用

​

​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元		2023		2022		2021
雲的成本	​	94	​	53	​	51
軟件許可證和支持的成本		38		48		49
服務成本		375		250		233
研發		703		440		402
銷售和市場營銷		834		503		513
一般事務及行政事務		175		137		87
基於股份的支付費用		2,220		1,431		1,334
其中以現金結算的股份支付方式		806		356		1,136
其中以股權結算的股份支付方式		1,414		1,075		199

​

與Qualtrics計劃相關的基於股份的付款費用包括在非持續運營的結果中(有關詳細信息，請參閲注(D.1)).

我們的主要股份支付計劃如下所述。

a)股權結算的股份支付方式

股權結算移動SAP計劃(Move)

從2022年開始，我們決定授予移動中的股票單位，我們打算主要以股票而不是現金結算。有關現金結算移動的條款和條件的更多信息，請參閲本文件中的b)現金結算股份支付注(B.3).

F-24

目錄表

不同的歸屬時間表適用於特定的股份單位。已授予的股份單位將分成不同的部分，主要如下：

-

僅限使用條件的限制性股票單位(RSU)

-

超過一年半年制句號，

-

超過一年三年制在六個月的等待期後按季支付，或

-

具有使用狀況的績效共享單位(PSU)，並在達到某些關鍵績效指標(KPI)後

-

超過一年一年制句號，

-

超過一年三年制在12個月的等待期之後，按季度計算。

將歸屬於不同部分的PSU的數量主要取決於二贈款年度同等權重的關鍵績效指標：營業利潤(按不變貨幣計算的非國際財務報告準則)和雲收入(按不變貨幣計算)。根據加權平均性能，歸屬的PSU數量範圍在0%和200最初批准的數量的%。相對於KPI目標的績效是112.42023年(2022年：84.3)%.

我們打算在歸屬時以重新發行庫藏股的方式結算歸類為股權的股份單位(詳情見注(E.2)).

估值基於以下參數和假設：

公允價值和2023年授予日使用的參數

​	​	​
​	​	移動
歐元，除非另有説明		(2022-2023期)
授權日的加權平均公允價值	​	111.23
在授權日如何計量公允價值的資料	​	​
使用的估值模型		其他1
加權平均股價		114.25
加權平均預期股息率(單位：%)		1.79
授權日的加權平均初始壽命(年)		1.7
截至2023年12月31日懸而未決的獎勵的加權平均剩餘壽命(年)		1.1

​

¹ 就該等獎勵而言，公允價值的計算方法為從衡量日期的現行股價減去預期未來股息(如有)，直至有關獎勵到期為止。

公允價值和2022年授予日使用的參數

​	​	​
歐元，除非另有説明		移動
​	​	(2022年一批)
授權日的加權平均公允價值		93.80
在授權日如何計量公允價值的資料
使用的估值模型		其他1
加權平均股價		97.61
加權平均預期股息率(單位：%)		2.43
授權日的加權平均初始壽命(年)		1.6
截至2022年12月31日懸而未決的獎勵的加權平均剩餘壽命(年)		1.2

​

¹就該等獎勵而言，公允價值的計算方法為從衡量日期的現行股價減去預期未來股息(如有)，直至有關獎勵到期為止。

​

F-25

目錄表

傑出獎項的變化

​

​	​	​
​		移動
數千人，除非另有説明		(2022-2023期)
12/31/2021	​	北美
授與2		15,371
根據KPI目標完成情況進行調整		-139
已鍛鍊		-3,258
被沒收		-470
12/31/2022		11,504
授與2		13,760
根據KPI目標完成情況進行調整		115
已鍛鍊		-7,675
被沒收		-403
結算的變更2	​	-471
12/31/2023		16,830

​

²我們已將搬家計劃下授予的一些股份單位的分類改為股份結算，最初的意圖是將股份從股權結算改為現金結算，因為現金可能會流出。已轉換類別的股份單位計入已授予股份單位數。

2023年行使獎勵的加權平均股價為歐元130.59 (2022: €92.00).

自己的SAP計劃(自己)

根據購股計劃OWN，員工有機會按月購買SAP股票，而不需要任何必要的持有期。每名符合條件的員工的投資額限於各自員工每月基本工資的一定百分比。SAP通過以下方式匹配員工投資40%，並增加了歐元的補貼20非執行董事每月。作為SAP 50週年慶典的一部分，SAP的貢獻暫時從40%至802022年1-3月為1%，貢獻了2022年的峯值。該計劃不向執行局成員開放。

購入的股份數量

​

​	​	​	​	​	​	​
百萬		2023		2022		2021
自己人		6.5		9.2		5.7

​

作為OWN的結果，我們承諾向員工授予SAP股票。我們已經履行並打算繼續通過一名代理履行這些承諾，該代理負責管理股權結算計劃並在公開市場上購買股票。

已確認費用

​

​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元		2023		2022		2021
自己人		239		307		200
搬家(2022-2023年)		1,175		768		北美
總計		1,414		1,075		200

​

b)現金結算的股份支付方式

現金結算移動SAP計劃(MOVE)，包括增長SAP計劃

為了留住和聘用高管和某些員工，我們授予Move的股份單位，代表一項或有權利，以獲得由SAP股價和最終歸屬的股份單位數量確定的現金付款。自2022年以來，我們打算從那時起主要以股份形式結算授予的股份單位。有關股權結算轉移的條款和條件的更多信息，請參閲a)股權結算的基於股份的付款注(B.3)。2022年前已發行股份單位的債務將繼續以現金結算。

從2020年到2023年，我們根據Growth SAP計劃授予了股份單位，我們打算以現金結算。這一固定期限計劃的條款和條件與Move大致相同，並認可所有員工對SAP成功的承諾，並加深他們對我們未來公司業績的參與。

F-26

目錄表

不同的歸屬時間表適用於特定的股份單位。根據各自計劃授予的股份單位將分成不同的部分，主要如下：

–僅限使用條件的限制性股票單位(RSU)

-

超過一年半年制句號，

-

超過一年三年制按年計算的期間，

-

超過一年三年制在六個月的等待期後按季支付，或

–具有使用狀況的績效共享單位(PSU)，並在達到某些關鍵績效指標(KPI)後

-

超過一年三年制句號，或

-

超過一年三年制在12個月的等待期之後，按季度計算。

將歸屬於不同部分的PSU的數量主要取決於二贈款年度同等權重的關鍵績效指標：營業利潤(按不變貨幣計算的非國際財務報告準則)和雲收入(按不變貨幣計算)。根據加權平均性能，歸屬的PSU數量範圍在0%和200最初批准的數量的%。相對於KPI目標的績效是112.42023年(2022年：84.3%, 2021: 130.9%).

歸類為現金結算的股份單位在歸屬時以現金支付。

SAP長期激勵計劃2020(LTI 2020)

LTI 2020是我們執行董事會薪酬中的一個長期、多年績效要素，按年度分批發放。LTI 2020反映了SAP的長期戰略，因此為實現長期戰略計劃中的關鍵目標設定了統一的激勵措施。LTI 2020還用於獎勵執行董事會成員與市場相比SAP股價的長期表現，從而確保股東的利益也得到尊重。此外，LTI 2020還包括一個組成部分，以確保我們的執行董事會成員長期留任。

LTI 2020是一項虛擬股票計劃，在該計劃下，年度分批的期限約為四年每個人都被批准了。在發放個別份額時，執行局成員服務合同中規定的一定數額的贈款將轉換為虛擬股份(股份單位)。為此，授予金額除以SAP股票的價格，後者對應於SAP股票價格在20預定公佈第四季度和全年初步業績後的交易日(授權價)。分配的份額單位由以下部分組成1/3財務業績份額單位(FSU)，1/3市場表現份額單位(MSU)，以及1/3保留份額單位。全三各類股份單位的歸屬期限約為四年。與留存份額單位不同，FSU和MSU在數量上會發生變化。在這方面，以下情況適用：

最初授予的FSU數量乘以績效係數。性能因素包括三與以下各項有關的同等權重的個人業績指標三按不變貨幣計算的非國際財務報告準則KPI，源自SAP的長期戰略：總收入、雲收入和運營收入。在整個績效期間，這些目標的實現三關鍵績效指標從授予FSU的財政年度開始計算，到授予股份單位的年度後第二年結束時結束。數值目標值等於100為每個KPI設置了目標實現百分比。在每種情況下，這都構成三年演出時間的長短。

F-27

目錄表

最初授予的MSU數量也同樣乘以性能係數。性能係數取決於SAP共享上的TSR數量，在整個性能期間測量的結果約為三年，相比之下，納斯達克100家公司的TSR。如果SAP共享上的TSR等於中值，則性能係數將為100%。如果性能期間SAP共享上的TSR為負值，則最大性能係數將與上面的摘要不同100%.

股票單位的業績與SAP股價的業績掛鈎，包括股息支付。因此，在授予股份單位的當年年初至授予股份單位後的第三年結束期間，就每個股份單位支付的金額等於SAP股價加上就SAP股份支付的股息。SAP股價的算術平均值20按計劃公佈第四季度和全年初步業績後的幾個交易日將作為SAP股價。每股單位的派息金額，包括股份單位的股息金額，上限為200授權價的%。該部分以現金結算，並在相應年度的年度股東大會後以歐元支付。

如果執行局成員的服務合同在授予份額單位後的第三年結束前終止，保留份額單位和PSU將被全部或部分沒收，這取決於相關辭職或終止服務合同的情況。

2016年長期激勵計劃(LTI 2016計劃)

LTI 2016計劃的目的是獎勵年度實現SAP營業利潤(按不變貨幣計算的非國際財務報告準則)目標的執行董事會成員，確保長期留住我們的執行董事會成員，並獎勵他們與其主要同行集團(Peer Group)相比的長期SAP股價表現。LTI部分每年發放一次，期限為四年(2016-2019年)。

以這種方式授予的所有股份單位，包括60%PSU和40%留存股份單位，歸屬期限約為四年.於歸屬期結束時，相關股份單位不可沒收。用於結算的支付價格是SAP股票XETRA收盤價的算術平均值， 20在SAP第四季度業績公佈後的交易日，即歸屬期結束後。支付價格上限為 300%的價格。最終支付的PSU數量取決於SAP份額的表現-絕對和相對於同行羣體指數。長期獎勵部分於相應年度股東周年大會後以現金結算及以歐元支付。2019年最後一批長期激勵計劃已於2023年支付。

F-28

目錄表

估值基於以下參數和假設：

2023年年末使用的公允價值和參數

​

​	​	​	​	​
歐元，除非另有説明		LTI 2020		移動
​	​	(2020-2023	​	(2020–2023
​		分批)		分批)
於2023年12月31日的加權平均公允價值	​	154.24	​	137.98
公允價值在計量日如何計量的信息		​	​	​
使用的估值模型		蒙特卡洛	​	其他3
股價	​	139.48	​	139.48
預期波動率(單位：%)		15至23	​	北美
預期股息收益率(單位：%)		北美	​	1.52
截至2023年12月31日懸而未決的獎勵的加權平均剩餘壽命(年)		1.9	​	0.7

​

³就該等獎勵而言，公允價值的計算方法為從衡量日期的現行股價減去預期未來股息(如有)，直至有關獎勵到期為止。

2022年年末使用的公允價值和參數

​

​	​	​	​	​
歐元，除非另有説明		LTI 2020		移動
​	​	(2020 -2022	​	(2019-2022
​		分批)		分批)
於2022年12月31日的加權平均公平值	​	94.83	​	94.78
公允價值在計量日如何計量的信息		​	​	​
使用的估值模型		蒙特卡洛	​	其他3
股價	​	96.39	​	96.39
預期波動率(單位：%)		24至31	​	北美
預期股息收益率(單位：%)		北美	​	2.03
截至2022年12月31日懸而未決的獎勵的加權平均剩餘壽命(年)		2.3	​	0.8

​

³就該等獎勵而言，公允價值的計算方法為從衡量日期的現行股價減去預期未來股息(如有)，直至有關獎勵到期為止。

對於LTI2020年的估值，2023年12月31日納斯達克100總回報指數為美元20,158.42(2022年：美元12,994.57)。納斯達克的預期波動率-100家公司34%至36% (2022: 36%至41%)，以及思愛普與納斯達克100強企業的預期關聯度為24%至27%(2022年：26%至32%)是基於思愛普和納斯達克100強公司的歷史TSR數據。

無風險利率源自存續期相近的德國公債。SAP的股息收益率是基於預期的未來股息。

​

F-29

目錄表

傑出獎項的變化

​

​	​	​	​	​
數千人，除非另有説明		LTI 2020		移動
​	​	(2020–2023	​	(2019–2023
​	​	分批)	​	分批)
12/31/2021		340		18,783
授與4		206		2,997
根據KPI目標完成情況進行調整		北美		-36
已鍛鍊		0		-8,869
被沒收		0		-1,016
12/31/2022		546		11,859
授與4		215		1,900
根據KPI目標完成情況進行調整		-64		-57
已鍛鍊		0		-7,234
被沒收	​	-91	​	-266
結算的變更4		北美		470
12/31/2023		605		6,672
​	​	​	​	​
負債賬面總額(以百萬歐元為單位)		​		​
12/31/2022		23		752
12/31/2023		59		644
​	​	​	​	​
既得獎勵的內在價值總額(以百萬歐元為單位)		​		​
12/31/2022		3		0
12/31/2023		15	​	0
​	​	​	​	​
行使獎勵的加權平均股價(以歐元為單位)		​		​
2022		北美		97.35
2023		北美		117.86
​	​	​	​	​
年確認的總費用(以百萬歐元為單位)		​		​
2021		9		1,139
2022		8		346
2023		36		764

​

⁴我們已將搬家計劃下授予的一些股份單位的分類改為股份結算，最初的意圖是將股份從股權結算改為現金結算，因為現金可能會流出。已轉換類別的股份單位計入已授予股份單位數。

按份額計算的支付餘額

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

數百萬歐元

​

2023

​

2022

​

當前

非當前

總計

當前

非當前

總計

基於股份的支付負債

555

​

152

​

707

524

​

279

​

803

/其他非金融負債

​

5,648

​

698

​

6,346

​

4,818

​

705

​

5,523

以股份為基礎的付款負債佔/其他非金融負債

​

10

​

22

​

11

​

11

​

40

​

15

​

​

F-30

目錄表

(B.4)養卹金計劃和類似義務

​

y 固定繳款計劃

​

國內和國外的固定繳款計劃的數額是根據僱員工資的百分比或僱員的繳款數額計算的。在德國和其他一些國家，我們向由國家或地方政府或類似機構運營的公共養老金計劃繳費。這種地方州養老金計劃的費用被確認為短期員工福利，即社會保障費用。 y 固定收益養老金計劃 用於衡量我們離職後福利資產和負債的貼現率是根據優質公司債券和政府債券的利率計算出來的，這些債券的支付時間和金額與我們預計的養老金支付時間和金額相匹配。淨利息支出和與固定福利計劃相關的其他支出被確認為員工福利支出，並根據擁有獎勵的員工所從事的活動在我們的綜合收益表中進行分類。由於我們的國內固定收益養老金計劃主要由員工出資的退休後計劃組成，該計劃完全由符合資格的保單提供資金，因此將固定收益負債的賬面金額調整為符合條件的計劃資產的公允價值後，當前的服務成本可能會成為一項信用。這種調整計入服務費用。固定收益養卹金計劃的總支出包括相關的當前和過去服務費用以及利息收入和支出。

​

養老金計劃總費用

​

​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元		2023		2022		2021
固定繳款計劃		381		425		328
固定收益養老金計劃		57		22		62
養老金支出		438		447		390

​

固定福利計劃

固定福利債務的現值和計劃資產的公允價值

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
​	​	國內發展計劃			​	涉外計劃			​	其他外國郵政-			​	總計
數百萬歐元	​	​			​	​			​	就業計劃			​	​
​		2023		2022		2023		2022		2023		2022		2023		2022
DBO的現值		1,060		949		686		577		256		211		2,002		1,737
計劃資產的公允價值		1,063		953		672		579		98		91		1,833		1,623
淨固定收益負債(資產)1		0		0		64		57		158		120		222		177
其中：確定收益淨資產	​	0	​	0	​	-17	​	-16	​	-63	​	0	​	-79	​	-16
確定福利負債淨額	​	0	​	0	​	80	​	73	​	221	​	120	​	301	​	193
​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
淨固定收益資產百分比為/非流動其他金融資產		0		0		0		0		1	​	0		1		0
固定福利負債淨額，以百分比表示/非現行撥備	​	0	​	0	​	19	​	20	​	51	​	33	​	69	​	54

​

？在資產上限影響之後

我們國內計劃的DBO的現值，歐元1,0061000萬歐元(2022年：歐元899(百萬)與規定不以最終工資為基礎的一次性付款的計劃有關；我們對外計劃的DBO的現值，歐元535百萬歐元(2022年：歐元44810,000,000美元)涉及規定不以最後工資為基礎支付年金的計劃。

以下重大加權平均假設用於對國內和國外養卹金負債以及其他離職後福利債務的精算估值：

重大精算假設

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

百分比

​

國內發展計劃

​

涉外計劃

​

其他外國就業後培訓計劃

​

2023

2022

2021

2023

2022

2021

2023

2022

2021

貼現率

3.5

4.2

1.2

2.0

2.6

0.5

5.3

5.5

3.1

​

F-31

目錄表

下面的敏感度分析表顯示了重大精算假設的合理可能變化將如何影響所有界定的福利債務的現值。敏感性分析考慮了貼現率假設的變化，保持所有其他精算假設不變。

敏感度分析

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元	​	國內發展計劃					​	涉外計劃					​	其他外國就業後培訓計劃					​	總計
​		2023		2022		2021		2023		2022		2021		2023		2022		2021		2023		2022		2021
在下列情況下，所有確定的福利義務的現值：		​	​					​						​						​
貼現率為50較高基點		1,015	​	908	​	1,134		649		505		626		247		203		203		1,911		1,616		1,964
貼現率為50較低基點		1,108	​	993	​	1,260		727		562		714		266		219		223		2,101		1,774		2,196

​

對計劃資產的投資

我們對國內福利計劃的投資策略是將所有供款投資於穩定的保單。

我們對外國福利計劃的投資戰略根據各自福利計劃所在國家的情況而有所不同。我們對所有主要的外國福利計劃都採取了長期投資視野。儘管我們的政策是投資於由多種資產組成的風險分散投資組合，但固定收益義務和計劃資產都可能隨着時間的推移而波動，這使本集團面臨精算和市場(投資)風險。根據每個國家的法律要求，可能有必要通過增加流動資產來減少任何資金不足。

計劃資產分配

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元	​	2023			​	2022
​		在中國引用的數字		沒有引用中國的話。		在中國引用的數字		沒有引用中國的話。
​	​	活躍的汽車市場	​	活躍的汽車市場	​	活躍的汽車市場	​	活躍的汽車市場
計劃總資產		714		1,120		611		1,012
其中：資產類別		​		​		​		​
股權投資		190		0		170		0
公司債券		233		0		190		0
保險單		59		1,120		41		1,012

​

我們預計2024年對國內和國外固定收益養老金計劃的貢獻是無關緊要的。我們的固定福利計劃的加權期限總計為10年截至2023年12月31日和2022年12月31日。

截至2023年12月31日，我們的固定福利計劃未來的總福利支出預計為歐元2,707百萬歐元(2022年：歐元2,404百萬)。在這一數額中，76% (2022: 76%)的期限超過五年，以及55% (2022: 61%)與國內計劃有關。

(B.5)其他與員工有關的義務

​

y 會計政策

只要長期僱員福利的債務是由質押再保險覆蓋範圍擔保的，它就與相關的計劃資產相抵銷。

​

其他與僱員有關的負債

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

數百萬歐元

​

2023

​

2022

​

當前

非當前

總計

當前

非當前

總計

其他與僱員有關的負債

4,205

546

4,751

3,632

426

4,058

/ 其他非金融負債

​

5,648

​

698

​

6,346

​

4,818

​

705

​

5,523

其他與僱員有關的負債，以/ O其他非金融負債

74

78

75

75

60

73

​

其他與員工相關的負債主要涉及獎金和銷售佣金、未付假期、工作時間賬户中積累的時間積分、與員工相關的社會保障費用、重組計劃外的遣散費和禧年費用。

F-32

目錄表

​

(B.6)結構調整

​

y 對重組條款的承認

​

​ 我們只有在發生下列情況時才承認重組撥備： -*SAP設計了一個計劃，實質性地改變了我們其中一項業務的範圍或開展業務的方式，以及 -*詳細和書面的重組計劃已由我們的執行董事會、其成員或執行董事會成員的直接下屬批准，以及 -*建立的計劃計劃在計劃計劃獲得批准後不久開始，預計將在不太可能對計劃進行重大改變的時間框架內完成，以及 -目前，該計劃已經向受影響的各方宣佈或已經開始。 我們根據受影響的業務而不是整個SAP考慮業務變化是否具有重大意義。在判斷一個單位是否有資格作為企業進行重組時，我們考慮該單位是否有自己的管理團隊，是否能夠獲得提供產出所需的所有投入和程序，併產生或能夠產生收入。業務變更的重要性是根據變更的規模和性質進行評估的，因此不一定會對我們的財務報表產生重大的量化影響。

​

重組費用

​

​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元		2023		2022		2021
與員工相關的重組費用		-222		-85	​	-25
沉重的合同相關重組費用和重組相關減值損失		8		-52		-132
 重組費用		-215		-138		-157

​

2023年確認的大部分重組費用與SAP於2023年第一季度宣佈並啟動的公司選定領域的定向重組計劃有關，以進一步專注於其戰略增長領域和加速雲轉型。重組費用主要包括與員工相關的福利，如遣散費。2022年提出的重組成本主要包括與俄羅斯和白俄羅斯業務清盤有關的費用。

如果沒有在我們的損益表中單獨列報，重組費用將在我們損益表的不同費用項目中分類如下：

按職能領域分列的重組費用

​

​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元		2023		2022		2021
雲的成本	​	7	​	20	​	-127
軟件許可證和支持的成本		-8		-9		-6
服務成本		-31		-70		-13
研發		-42		-16		-12
銷售和市場營銷		-121		-58		3
一般事務及行政事務	​	-19	​	-4	​	-2
重組費用	​	-215	​	-138	​	-157

​

​

​

F-33

目錄表

C節--財務業績

本部分提供對SAP可報告部門的財務結果的洞察，以及前面部分尚未涵蓋的SAP整體財務結果。這包括但不限於部門業績、所得税和每股收益。

(c.1)細分市場的結果

一般信息

在2023年年底，SAP擁有五由執行董事會定期審查的運營部門，執行董事會負責評估公司的業績並作為我們的首席運營決策者(CODM)做出資源分配決定。運營部門在很大程度上是根據其產品和服務單獨組織和管理的。應用、技術和服務(ATS)部門是SAP唯一可報告的部門。

2023年第一季度，不可報告的SAP Signavio部門被解散，並整合到應用程序、技術和服務部門。

在2023年第二季度末，我們出售了我們在Qualtrics的股份，這是一個以前需要報告的部門。有關出售Qualtrics的更多信息，請參見注(D.1).

由於規模的原因，以下數據段不需要報告：

-據報道，Emarsys部門的收入主要來自銷售基於雲的客户體驗產品和相關服務。

-據報道，Taulia部門的收入主要來自營運資本解決方案的銷售。

-據報道，業務網絡部分結合了SAP的網絡產品，涵蓋採購、物流、資產管理和跨越端到端價值鏈的行業特定解決方案。該細分市場的收入來自雲應用訂閲、交易費和服務。

-此外，可持續發展部門捆綁了一系列與可持續發展相關的解決方案，使SAP的客户能夠記錄和報告財務和非財務指標，並採取行動，在ESG(環境、社會和治理)的所有維度上改善他們的可持續發展足跡。

為符合新的分部構成，重述了2023年的分部信息和以前的比較期間。

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F-34

目錄表

y細分市場報告政策

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我們的管理報告系統，以及我們的部門報告系統，將我們的部門間服務報告為成本減少，而不是將其作為內部收入進行跟蹤。部門間服務主要是指一個部門在項目基礎上利用另一個部門的人力資源。跨部門服務按內部成本率收費，包括某些間接間接管理費用，但不包括利潤率。 我們的大部分影響部門利潤的折舊和攤銷費用被分配給部門，作為更廣泛的基礎設施分配的一部分，因此沒有在運營部門層面上單獨跟蹤。其他折舊和攤銷費用直接分配到經營部門。 我們的管理報告系統生成各種不同的報告，這些報告根據外幣交易和業務會計中使用的貨幣匯率而不同，其中實際和恆定貨幣數字都報告給我們的CODM並由其使用。基於實際貨幣的報告使用與我們財務報表中使用的相同的貨幣匯率。以不變貨幣為基礎的報告使用上一年同期的平均匯率報告收入和支出。 我們使用營業利潤指標來衡量我們的經營部門的表現。用於計量營業部門費用和利潤的會計政策與我們損益表中用於確定營業利潤計量的IFRS會計原則不同： 費用衡量標準不包括： - 與收購有關的費用，如在企業合併中收購的無形資產的攤銷費用和減值費用，包括商譽減值費用和某些獨立的知識產權收購(包括在進行中的研究和開發)以及這些無形資產的銷售/處置損益，與企業合併有關的先前存在的業務關係的結算，以及與收購相關的第三方費用 - 基於股份的支付費用 - 重組費用 - 法規遵從性事關費用 SAP總部專門在公司層面管理的職能，如財務、會計、法律、人力資源、全球業務運營和公司營銷，不包括在我們的可報告部門的業績中。 如上文所述，我們的營運但不須申報的部分的收入和開支，以及在公司層面管理的某些活動，在#年的對賬中的其他收入和其他費用項目下列報。附註(C.2). 我們沒有定期向執行董事會提供關於資產和負債以及非流動資產分項增加的信息。按分部劃分的商譽披露於注(D.2).

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F-35

目錄表

應用、技術和服務

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​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元	​	2023			​	2022			​	2021
​	​	實際	​	常量	​	實際	​	常量	​	實際
​		貨幣		貨幣1		貨幣		貨幣1		貨幣
雲	​	12,538	​	12,903	​	10,428	​	9,754	​	7,941
軟件許可證	​	1,764	​	1,801	​	2,056	​	1,972	​	3,248
軟件支持	​	11,495	​	11,781	​	11,908	​	11,363	​	11,411
軟件許可證和支持	​	13,259	​	13,582	​	13,964	​	13,335	​	14,659
雲和軟件	​	25,797	​	26,485	​	24,392	​	23,089	​	22,600
服務	​	4,260	​	4,369	​	4,104	​	3,872	​	3,570
部門總收入	​	30,057	​	30,853	​	28,496	​	26,961	​	26,170
雲的成本		-3,693		-3,779		-3,355		-3,073		-2,696
軟件許可證和支持的成本		-1,277		-1,299		-1,331		-1,248		-1,431
雲和軟件的成本		-4,971		-5,078		-4,686		-4,322		-4,127
服務成本		-2,981		-3,044		-2,856		-2,708		-2,453
收入總成本		-7,951		-8,122		-7,542		-7,030		-6,580
分部毛利		22,105		22,731		20,954		19,931		19,590
其他分部費用		-12,294		-12,602		-12,130		-11,459		-10,282
分部利潤		9,811		10,129		8,824		8,472		9,308

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¹ 2023年的固定貨幣金額僅與2022年的實際貨幣金額可比較; 2022年的固定貨幣金額僅與2021年的實際貨幣金額可比較。

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ATS部門的直接分配折舊和攤銷費用與2022年相比下降了 23% (22按固定匯率計算的百分比）639百萬歐元兑1歐元491百萬美元。

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按地區劃分的分部收入

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數百萬歐元

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歐洲、中東和非洲地區

​

美洲

​

亞太地區

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部門總收入

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2023

​

2022

​

2023

​

2022

​

2023

​

2022

​

2023

​

2022

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​

實際

​

常量

​

實際

​

實際

​

常量

​

實際

​

實際

​

常量

​

實際

​

實際

​

常量

​

實際

​

貨幣

貨幣

貨幣

貨幣

貨幣

貨幣

貨幣

貨幣

貨幣

貨幣

貨幣

貨幣

應用、技術和服務

​

13,645

​

13,736

12,610

12,091

​

12,493

​

11,606

​

4,320

4,624

​

4,280

30,057

​

30,853

​

28,496

可報告細分市場合計

​

13,645

​

13,736

12,610

12,091

​

12,493

​

11,606

​

4,320

4,624

​

4,280

30,057

​

30,853

​

28,496

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

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​

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​

數百萬歐元

​

歐洲、中東和非洲地區

​

美洲

​

亞太地區

​

營業收入總額/收入

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​

​

​

2022

​

2021

​

​

​

2022

​

2021

​

​

​

2022

​

2021

​

​

​

2022

​

2021

​

​

實際 貨幣

​

常量 貨幣

​

實際 貨幣

​

實際 貨幣

​

常量 貨幣

​

實際 貨幣

​

實際 貨幣

​

常量 貨幣

​

實際 貨幣

​

實際 貨幣

​

常量 貨幣

​

實際 貨幣

應用、技術和服務

12,610

12,382

12,267

11,606

10,386

9,826

4,280

4,193

4,077

28,496

26,961

26,170

可報告細分市場合計

12,610

12,382

12,267

11,606

10,386

9,826

4,280

4,193

4,077

28,496

26,961

26,170

​

有關SAP集團按地區劃分的收入細目，請參閲注(A.1).

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F-36

目錄表

(c.2)合併損益表的分段計量對賬

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​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元	​	2023			​	2022			​	2021
​	​	實際	​	常量	​	實際	​	常量	​	實際
​		貨幣		貨幣1		貨幣		貨幣1		貨幣
可報告部門的總部門收入	​	30,057	​	30,853	​	28,496	​	26,961	​	26,170
其他收入	​	1,150	​	1,180	​	1,024	​	938	​	783
根據匯率影響進行調整	​	0	​	-826	​	0	​	1,620	​	0
總收入	​	31,207	​	31,207	​	29,520	​	29,520	​	26,953
可報告部門的總部門利潤	​	9,811		10,129	​	8,824	​	8,472	​	9,308
其他收入	​	1,150		1,180		1,024		938		783
其他費用	​	-2,239		-2,265		-1,858		-1,741		-1,887
根據匯率影響進行調整	​	0		-322		0		320		0
調整為	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
與收購相關的費用	​	-345		-345		-329		-329		-405
基於股份的支付費用	​	-2,220		-2,220		-1,431		-1,431		-1,334
重組	​	-215		-215		-138		-138		-157
法規遵從性問題費用調整	​	-155	​	-155	​	0	​	0	​	0
營業利潤	​	5,787	​	5,787	​	6,090	​	6,090	​	6,308
其他營業外收入/費用，淨額	​	9	​	9	​	-187	​	-187	​	19
財務收入，淨額	​	-456	​	-456	​	-1,389	​	-1,389	​	2,178
持續經營的税前利潤	​	5,341	​	5,341	​	4,513	​	4,513	​	8,505

​

¹2023年不變貨幣金額僅可與2022年實際貨幣金額相比較；2022年不變貨幣金額僅可與2021年實際貨幣金額相比較.

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(c.3)其他營業外收入/費用，淨額

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​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元		2023		2022		2021
外幣匯兑損益淨額		46		-144		51
按公允價值計入損益的金融資產		571		515		316
按攤餘成本從金融資產中撥出		56		218		111
按公允價值計入損益的財務負債	​	-514	​	-766	​	-382
以攤銷成本計算的財務負債		-30		-88		-68
雜項收入/支出淨額		-36		-44		-32
其他營業外收入/費用，淨額		9		-187		19

​

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F-37

目錄表

(c.4)淨財務收入

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​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元		2023		2022		2021
財政收入		857		811		3,123
其中金融資產的利息收入按攤銷成本計算		376		100		29
以公允價值計入損益的金融資產收益	​	380	​	608	​	3,067
融資成本		-1,313		-2,200		-945
按公允價值計入損益的金融資產損失	​	-525	​	-1,802	​	-654
其中金融負債的利息支出按攤餘成本計算		-400		-203		-156
其中按公允價值計入損益的金融負債的利息支出		-239		-69		-50
財務收入，淨額		-456		-1,389		2,178

​

財務收入，淨額，增加歐元9342023年為100萬，與2022年相比，主要原因是：

-	我們的股權投資的公平估值降低了淨虧損(歐元1,049百萬)，

-	由於較高的市場利率水平而增加的利息收入，適用於更多的產生利息的投資(€276百萬歐元)，這部分被我們金融債務利息支出的增加(歐元-197百萬)(有關更多信息，請訪問 看見注（E.3）），以及

-	衍生品利息支出增加（歐元-170億美元），主要來自與Qualtrics出售有關的交易或有遠期（有關更多信息，請參見 注（F.1））.

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(C.5)所得税

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y判決和估計

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我們須遵守我們經營所在國家多個司法管轄區不斷變化的税法。我們的日常業務活動還包括由於税法的不同解釋而導致最終税務結果不確定的交易，例如涉及SAP集團實體之間的轉讓定價和公司間交易的交易。此外，我們繳納的所得税金額通常受到國內外税務機關的持續審計。在釐定我們的全球所得税撥備時，判斷涉及評估是否單獨或連同一項或多項其他不確定税項處理考慮每項不確定税項處理，以及是否根據最可能的金額或預期價值反映不確定性的各自影響。於應用該等判斷時，吾等會考慮各不確定税務處理的性質及個別事實及情況，以及各司法權區的具體情況，包括適用税法及吾等對其的詮釋。 由於我們需要估計未來應課税溢利以釐定是否可能動用遞延税項資產，故評估遞延税項資產是否減值需要作出判斷。在評估我們使用遞延税項資產的能力時，我們會考慮所有可用的正面和負面證據，包括歷史應課税收入水平及遞延税項資產可收回期間的未來應課税收入預測。我們對未來應納税收入的判斷是基於對未來市場狀況和SAP未來利潤的假設。 在評估與所得税有關的利息或罰款是否符合所得税的定義時，亦須作出判斷，如不符合，則須判斷其是否屬於財務性質。在此判斷中，我們特別考慮集團財務報告領域的國家準則制定者對國際財務報告準則的適用當地税法和詮釋。

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按地理位置劃分的税收

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​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元		2023		2022		2021
當期税費		​	​	​	​	​
德國		596	​	539	​	603
外國		1,356	​	1,165	​	1,366
當期税費總額		1,952	​	1,704	​	1,969
遞延税項支出/收入		​	​	​	​	​
德國		74	​	86	​	108
外國		-285	​	-344	​	-395
遞延納税所得額		-211	​	-258	​	-287
所得税總支出		1,741	​	1,446	​	1,682

​

F-38

目錄表

税費的主要組成部分

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​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元		2023		2022		2021
當期税費/收入		​	​	​	​	​
本年度税費支出		1,935	​	1,717	​	1,702
往年納税情況		17	​	-13	​	267
當期税費總額		1,952	​	1,704	​	1,969
遞延税項支出/收入		​	​	​	​	​
暫時性差異的產生和逆轉		-222	​	-216	​	-311
未使用的税收損失、研發税收抵免和外國税收抵免		11	​	-42	​	24
遞延納税所得額		-211	​	-258	​	-287
所得税總支出		1,741	​	1,446	​	1,682

​

按地理位置劃分的税前利潤

​

​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元		2023		2022		2021
德國		1,201		1,814		2,057
外國		4,140		2,699		6,448
總計		5,341		4,513		8,505

​

下表對預期所得税支出進行了核對，計算方法是應用我們的德國綜合税率26.5% (2022: 26.4%; 2021: 26.4%)，計入實際所得税支出。我們的2023年德國綜合税率包括企業所得税税率15.0% (2022: 15.0%; 2021: 15.0%)，外加5.5% (2022: 5.5%; 2021: 5.5%)，並徵收10.7% (2022: 10.6%; 2021: 10.6%).

税費與税前利潤的關係

​

​	​	​	​	​	​	​
除非另有説明，否則數百萬歐元		2023		2022		2021
持續經營的税前利潤		5,341		4,513		8,505
按適用税率計税費用26.5% (2022: 26.4%; 2021: 26.4%)		1,418		1,193		2,245
以下項目的税務影響：		​		​		​
外國税率		-210		-134		-143
不可扣除的費用		241		138		141
免税所得		-77		297		-630
預提税金		297		176		199
研發和外國税收抵免		-89		-84		-73
上一年度税額		-8		4		18
遞延税項資產、研發税收抵免和外國税收抵免的評估		138		-124		-36
其他		31		-20		-39
所得税總支出		1,741		1,446		1,682
實際税率(單位：%)		32.6		32.0		19.8

​

F-39

目錄表

已確認遞延税項資產和負債的組成部分

​

​	​	​	​	​
數百萬歐元		2023		2022
遞延税項資產		​	​	​
無形資產		1,074	​	1,069
物業、廠房和設備		37	​	27
租契	​	379	​	503
其他金融資產		77	​	23
貿易和其他應收款		81	​	81
退休金條文		211	​	203
基於股份的支付		267	​	226
其他規定和義務		692	​	753
合同責任		818	​	994
結轉未使用的税項損失		147	​	180
研發和外國税收抵免		44	​	110
其他		370	​	134
遞延税項資產總額（毛額）		4,197	​	4,303
編織成網	​	-2,004	​	-2,208
/遞延税項資產總額(淨額)	​	2,193	​	2,095
遞延税項負債		​	​	​
無形資產		581	​	835
物業、廠房和設備		89	​	108
租契	​	341	​	437
其他金融資產		185	​	170
貿易和其他應收款		761	​	269
退休金條文		33	​	35
其他規定和義務		245	​	269
其他		34	​	326
遞延税項負債總額(毛額)		2,269	​	2,449
編織成網	​	-2,004	​	-2,208
/遞延税項負債總額(淨額)		265	​	241

​

合同負債的遞延税項資產減少和無形資產的遞延税項負債減少主要是由於剝離Qualtrics。

其他遞延税項資產增加的金額為歐元236百萬歐元(2022年：歐元169百萬歐元)和貿易及其他應收款的遞延税項負債為歐元492百萬歐元(2022年：歐元288百萬歐元)，以及其他遞延税項負債減少，數額為歐元292百萬歐元(2022年：歐元140(百萬美元)，主要原因是重新分類，導致對已確認的遞延税項資產和負債的列報更加一致。2022年的情況介紹在這方面保持不變。

F-40

目錄表

未產生遞延税項資產的項目

​

​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元		2023		2022		2021
未用税損		​	​	​	​	​
未到期		151	​	315	​	430
在下一年到期		28	​	14	​	26
在下一年後到期		216	​	344	​	309
未用税項損失合計		395	​	673	​	765
可扣除的暫時性差異		325	​	378	​	602
未使用的研發和外國税收抵免		​	​	​	​	​
未到期		59	​	9	​	28
在下一年後到期		5	​	20	​	20
未使用的税收抵免總額		64	​	29	​	48

​

未使用的税金虧損，歐元181百萬歐元(2022年：歐元2762021年：歐元183萬)與美國州税收損失結轉有關。

我們尚未確認約為歐元的遞延税項。22.1510億歐元(2022年：歐元28.91對於我們子公司的未分配利潤，因為我們能夠控制暫時差異逆轉的時間，而且在可預見的未來，這種差異很可能不會逆轉。

與所得税有關的訴訟

我們正在接受國內外税務機關的持續税務審計。目前，我們主要與德國存在爭議，只有少數外國税務機關存在爭議。德國的爭端是關於某些有擔保的資本投資，而少數外國爭端主要是關於公司間特許權使用費付款和公司間服務的扣除額。在所有情況下，我們預計只有通過訴訟才能獲得有利的結果。對於所有這些事項，我們沒有記錄撥備，因為我們認為税務機關的索賠沒有根據，也沒有必要進行調整。與我們的觀點相反，如果税務當局在法庭上的辯論中獲勝，我們預計將有大約歐元的額外費用1,815百萬歐元(2022年：歐元1,607總計百萬歐元(包括相關利息支出和罰款)1,003百萬歐元(2022年：歐元881(百萬))。

國際税收規則的改革

2021年10月，超過135個司法管轄區就國際税收制度的新框架達成一致，包括重新分配税權和引入全球最低企業税率。2021年12月，經濟合作與發展組織(OECD)發佈了示範規則，該規則將確保收入超過歐元的跨國企業750100萬人將受到15%的最低公司税率。2022年12月，歐洲聯盟(歐盟)成員國通過了一項關於歐盟內跨國企業集團和大型國內集團的全球最低徵税水平的指令。到2023年底，德國將歐盟指令轉變為國家法律，適用於2023年12月30日之後的財政年度。SAP已對其對全球最低税額立法的潛在敞口進行了評估。這項評估是基於我們目前對全球最低徵税規則的理解，以及關於SAP內部組成實體財務業績的最新信息。我們的模擬顯示，SAP應該不會受到實質性影響。SAP已將臨時強制性例外適用於確認和披露與全球最低税額有關的遞延税項資產和負債的信息。

​

F-41

目錄表

(c.6)每股收益

​

​	​	​	​	​	​	​
除非另有説明，否則數百萬歐元		2023		2022		2021
SAP SE股權持有人應佔利潤		3,634		3,277		6,429
SAP SE股權持有人應佔利潤1	​	6,139	​	2,284	​	5,256
已發行普通股2		1,229		1,229		1,229
庫藏股的作用2		-61		-58		-49
加權平均流通股，基本股2		1,167		1,170		1,180
股份支付的攤薄效應2		12		5		0
加權平均流通股，稀釋後2		1,180		1,175		1,180
每股基本收益，可歸因於持續運營的SAP SE股權持有人(歐元)	​	3.11	​	2.80	​	5.45
每股基本收益，可歸因於SAP SE股權持有人(歐元)1		5.26		1.95		4.46
每股收益，稀釋後，可歸因於持續運營的SAP SE股權持有人(歐元)	​	3.08	​	2.79	​	5.45
每股收益，稀釋後，可歸因於SAP SE股權持有人(歐元)1		5.20		1.94		4.46

​

¹來自持續和非持續運營的費用

²百萬股中的股份數量

​

​

F-42

目錄表

D節-投資C大寫字母

本節重點介紹我們的非流動資產，包括構成我們經營活動基礎的投資。投資資本的增加包括單獨的資產收購或業務合併。此外，我們還披露有關購買義務和出資的信息。

(D.1)新的業務合併和資產剝離

​

y非控制性利益的計量與轉讓對價的分配

​

對於每項業務合併，我們決定是按公允價值計量被收購方的非控股權益，還是按被收購方可識別淨資產的比例份額計量。我們將與執行企業合併相關的成本分為一般費用和管理費用。 在我們對企業合併的會計核算中，需要判斷一項無形資產是否可識別，以及是否應將其與商譽分開記錄。此外，估計收購的可識別資產和承擔的負債的收購日期公允價值涉及相當大的判斷。必要的計量是基於收購日可獲得的信息，並基於管理層認為合理的預期和假設。由於以下幾個原因，這些判斷、估計和假設可能會對我們的財務狀況和利潤產生重大影響： -分配給須計提折舊和攤銷的資產的公允價值影響到在收購後的一段時間內應計入營業利潤的折舊和攤銷金額。 -預計隨後資產估計公允價值的負面變化可能會導致減值費用產生額外費用。 -如果負債和撥備的估計公允價值隨後發生變化，可能會導致額外的費用(如果增加估計公允價值)或額外收入(如果減少估計公允價值)。

​

我們收購對我們具有戰略利益的特定領域的業務，特別是為了擴大我們的產品和服務組合。

2023年收購

LeanIX收購

2023年9月7日，SAP宣佈有意收購100LeanIX GmbH（“LeanIX”）的%股份，LeanIX是企業架構管理（EAM）軟件的領導者。

在滿足慣例成交條件和監管批准後，收購於2023年11月7日完成;經營業績以及資產和負債自該日起反映在我們的綜合財務報表中。

此次收購預計將進一步擴大SAP的業務轉型產品組合，使客户能夠獲得持續業務轉型所需的全套工具，並促進基於AI的流程優化。

轉讓的對價為歐元1,231百萬現金支付。

下表概述於收購日期就收購LeanIX所收購可識別資產及所承擔負債之價值：

LeanIX收購：已確認資產及負債

​

​	​	​
數百萬歐元		​
無形資產		476
其他可識別資產		102
可確認資產總額		578
其他可辨認負債		214
可確認負債總額		214
可確認淨資產總額		364
商譽		867
轉移的總對價		1,231

​

由於我們仍在獲取識別和計量某些資產和負債（主要是税務相關項目）所需的信息，LeanIX業務合併的初步會計處理仍不完整。

一般而言，收購產生的商譽主要包括所收購業務的協同效應以及員工的專業知識和技能。

F-43

目錄表

LeanIX商譽歸因於收購的預期協同效應，特別是在以下領域：

-	利用SAP的銷售組織，向所有地區的現有SAP客户進行交叉銷售

-	通過將LeanIX產品與SAP產品相結合，創建新產品

-	LeanIX補充了SAP Signavio解決方案的轉型功能，並將為SAP客户提供獨特的清晰度，使他們能夠充分利用業務轉型帶來的好處

將收購LeanIX產生的商譽分配至我們的經營分部取決於我們的經營分部如何實際受益於LeanIX業務合併的協同效應。詳細信息請參見 注(D.2).

企業合併對我國財務報表的影響

自收購日期起，於2023年收購的LeanIX業務的收益及損益金額計入我們的2023年綜合收益表如下：

​

​	​	​	​	​
​	​	2023	​	​
數百萬歐元		如報道所述		LeanIX的貢獻
收入	​	31,207	​	10
税後利潤		5,964		-8

​

倘LeanIX於2023年1月1日合併，我們2023年的收入及除税後溢利將不會有重大差異。

2023年資產剝離

Qualtrics處置

2023年3月13日，由於2023年1月26日啟動的流程，SAP宣佈已同意出售其所有 423萬股Qualtrics International Inc.作為銀湖附屬基金以及加拿大養老金計劃投資委員會收購Qualtrics的一部分。出售於2023年6月28日完成，此前已滿足慣例成交條件並獲得監管批准。購買價為美元18.15以每股現金的方式，SAP的股份以約美元的價格收購，7.7億為了確保歐元與美元的等值，7.710億美元的收購價，我們對衝了一筆金額為美元的交易，7.1有關詳細信息，請參閲注(F.1)。在Qualtrics被歸類為非持續經營時(根據IFRS 5)，並無減值跡象(因為公允價值減去出售成本(根據股價計算)大大超過賬面價值)。

SAP是Qualtrics的一個緊密的市場和技術合作夥伴。

SAP的財務業績顯示，根據IFRS 5的要求，Qualtrics是一項非連續性業務。Qualtrics處置小組以前被包括在Qualtrics的可報告部門。

已終止經營業務的税前出售收益（歐元）3,562百萬）的計算方法是調整收購價減去出售成本（歐元）7,003離開SAP集團的淨資產（歐元5,800百萬歐元，主要由商譽組成(歐元4,007百萬歐元)和其他無形資產(歐元1,294百萬）），相應的非控股權益（歐元2,337百萬歐元)，以及其他綜合收入金額(歐元22百萬)。SAP產生了相當於歐元的税款799與這筆交易有關的100萬美元。

購買價格產生的現金流入(歐元)7,068百萬歐元)被歐元的現金和現金等價物抵消713百萬人離開SAP集團。

SAP繼續為Qualtrics使用的某些辦公室提供租金擔保。Qualtrics有義務就這些擔保向SAP提供賠償。

​

F-44

目錄表

下表列出了與Qualtrics有關的其他財務信息(收入和支出是在Qualtrics和SAP持續業務之間的交易合併後提供的)：

​

​	​	​	​	​
除非另有説明，否則數百萬歐元		2023		2022
合併損益表
雲收入		621		1,129
總收入		745		1,351
雲的成本		-88		-265
收入總成本		-196		-499
業務費用總額（包括收入成本總額）		-1,155		-2,771
除税前處置收益		3,562		0
營業利潤		3,152		-1,420
税前利潤(虧損)		3,162		-1,423
所得税費用1		-799		64
税後利潤(虧損)		2,363		-1,359
可歸因於父母的所有者		2,505		-993
​	​	​	​	​
基本每股收益(國際財務報告準則，歐元)2		2.15		-0.85
稀釋後每股收益(IFRS，歐元)2		2.12		-0.85
​	​	​	​	​
合併現金流量表		​		​
淨營業現金流		122		-29
淨投資現金流		5,510		-32
淨融資現金流		24		-263

​

¹2023年，€799100萬美元與非連續性業務的銷售收益有關。

²2023年和2022年，加權平均股數為1,167百萬(稀釋後：1.180百萬)和1,170百萬(稀釋後：1,175百萬)，分別(不包括庫存股)。

總運營費用包括與Qualtrics的歐元股權結算計劃相關的基於股份的支付費用4032023年為百萬歐元(歐元1,1822022年為100萬人)。

2022年收購

2022年，我們完成了對位於美國加利福尼亞州舊金山的Taulia Inc.(“Taulia”)和意大利羅馬INNAAS srl的收購。

陶利亞收購

2022年1月27日，SAP宣佈有意收購Taulia的多數股權(有關SAP目前的持股比例信息，請參閲注(G.9))，基於雲的營運資金管理解決方案的領先提供商。收購於2022年3月9日完成，滿足了慣常的成交條件和監管批准；經營結果以及資產和負債從該日起反映在我們的合併財務報表中。

轉讓的對價為歐元705百萬美元。

​

F-45

目錄表

下表彙總了截至收購日與收購Taulia有關的可確認資產價值和承擔的負債：

陶利亞收購：已確認的資產和負債

​

​	​	​
數百萬歐元
無形資產		157
其他可識別資產		87
可確認資產總額		244
其他可辨認負債		88
可確認負債總額		88
可確認淨資產總額		156
商譽		549
轉移的總對價		705

​

在2022年12月31日之前，我們完成了與Taulia提供的供應鏈融資(SCF)交易相關的會計評估。根據SCF應收賬款和負債所屬分部和系列的設置，以及相關的合同和創始協議，我們得出的結論是，我們不控制根據IFRS 10進行的SCF活動產生的應收賬款和負債，因此，我們沒有在資產負債表中計入各自的項目，也沒有在投資/融資現金流量中顯示與SCF交易相關的現金流量。

2023年第一季度，陶利亞企業合併會計的與税務有關的資產和負債計量完成，並以歐元計價28百萬美元，調整為其他可識別資產的期初餘額和商譽。

總體而言，我們收購產生的商譽主要包括被收購企業勞動力的協同效應和技術訣竅和技能。

陶利亞商譽歸因於預期的收購協同效應，特別是在以下領域：

-	利用SAP的銷售組織，向所有地區的現有SAP客户進行交叉銷售

-	進一步擴展SAP業務網絡能力並加強SAP針對CFO辦公室的解決方案

-	通過組合Taulia產品和SAP產品創建新產品

-	提高陶利亞銷售和運營的盈利能力

收購陶利亞所產生的商譽分配給我們的經營部門取決於我們的經營部門如何從陶利亞業務合併的協同效應中實際受益。

企業合併對我國財務報表的影響

自收購之日起於2022年收購的陶利亞業務的收入和損益金額包括在我們2022年的綜合損益表中如下：

收購陶利亞：對SAP財務的影響

​

​	​	​	​	​
數百萬歐元		20221		的貢獻
​	​	正如所報道的那樣	​	陶麗亞
收入		30,871	​	59
税後利潤		1,708	​	-38

​

¹從持續運營和非持續運營

​

如果陶利亞在2022年1月1日合併，我們2022年的收入和税後利潤不會有實質性的差異。

2022年資產剝離

2022年8月17日，SAP和Francisco Partners(FP)宣佈，FP已與SAP America，Inc.簽署了一項最終協議，根據該協議，FP將從SAP收購SAP Litmos。在獲得適用的監管和其他批准後，交易於2022年12月1日完成。

歐元的處置收益175百萬美元計入其他營業收入/支出，淨額。

F-46

目錄表

2021年收購

2021年，我們完成了對德國柏林Signavio GmbH(“Signavio”)和美國弗吉尼亞州雷斯頓Clarabbridge，Inc.(“Clarabbridge”)的收購。

收購Signavio

2021年1月，SAP宣佈已達成協議，收購Signavio的股份，Signavio是企業業務流程智能和流程管理領域的領先者，使公司能夠快速和規模化地瞭解、改進、轉型和管理其所有業務流程。

收購價是歐元949百萬美元。在獲得監管部門和其他方面的批准後，這筆交易於2021年3月5日完成。從該日起，Signavio的經營業績以及資產和負債將反映在我們的合併財務報表中。

下表彙總了截至收購日與收購Signavio有關的可確認資產價值和承擔的負債：

收購Signavio：確認的資產和負債

​

​	​	​
數百萬歐元
無形資產		255
其他可識別資產		73
可確認資產總額		328
其他可辨認負債		108
可確認負債總額		108
可確認淨資產總額		220
商譽		729
轉移的總對價		949

​

總體而言，我們收購產生的商譽主要包括被收購企業勞動力的協同效應和技術訣竅和技能。

Signavio商譽歸因於預期的收購協同效應，特別是在以下領域：

-	利用SAP的銷售組織，向所有地區的現有SAP客户提供交叉銷售機會

-	對Signavio的收購是對SAP業務流程智能產品的補充，並將通過將Signavio產品和SAP產品相結合來幫助創建新的產品，但也有望導致例如SAP S/4HANA的增加和SAP銷售額的上升。

-	提高Signavio銷售和運營的盈利能力

收購Signavio產生的商譽分配給我們的經營部門取決於我們的經營部門如何從Signavio業務合併的協同效應中實際受益。

收購Clarabbridge

2021年10月1日(在收到所需的監管批准以及滿足或豁免其他常規成交條件後)，Qualtrics根據重組和合並協議和計劃，完成了先前宣佈的對總部位於美國弗吉尼亞州雷斯頓的客户體驗管理軟件公司Clarabbridge的收購。向賣方發行的Qualtrics A類普通股數量是根據估值美元確定的。1,125百萬美元(取決於某些調整)-假設Qualtrics的股價為美元37.33。轉讓的實際對價(主要是在收購日以普通股公允價值計值的股份)為美元。1,298百萬歐元(歐元1,116百萬)。這包括歐元910百萬股已發行股票，歐元115百萬美元的假定獎金，以及歐元91支付了數百萬美元現金。

Qualtrics已(1)假設、修訂和重述Clarabbridge股票計劃，並(2)將購買Clarabbridge已發行股票的假定期權轉換為相應的Qualtrics期權。Qualtrics已根據自己的Qualtrics股權計劃向Clarabbridge及其子公司的某些連續員工授予股權激勵獎勵，這是Qualtrics的唯一裁量權。

​

F-47

目錄表

下表彙總了截至收購日與收購Clarabbridge有關的可確認資產價值和承擔的負債：

Clarabbridge收購：已確認的資產和負債

​

​	​	​
數百萬歐元		​
無形資產		218
其他可識別資產		84
可確認資產總額		302
其他可辨認負債		107
可確認負債總額		107
可確認淨資產總額		195
商譽		921
轉移的總對價		1,116

​

總體而言，我們收購產生的商譽主要包括被收購企業勞動力的協同效應和技術訣竅和技能。

克拉布里奇的商譽主要包括SAP期望通過將收購的資產和業務與其現有業務，特別是其Qualtrics子公司相結合而實現的協同效應。

企業合併對我國合併財務報表的影響

自收購日期以來，Signavio和Clarabbridge業務自2021年收購的收入和損益金額包括在2021年綜合損益表中如下：

2021年收購：對SAP財務的影響(Signavio和Clarabbridge)

​

​	​	​	​	​
數百萬歐元		20211		2021年中國收購的貢獻率
​	​	正如所報道的那樣	​	​
收入		27,842		70
税後利潤		5,376		-89

​

¹從持續運營和非持續運營

​

如果收購的實體在2021年1月1日合併，我們2021年的收入和税後利潤不會有實質性的差異。

2021年資產剝離

2021年4月13日，SAP和投資公司Dediq GmbH，慕尼黑(德國)宣佈，他們已經同意在金融服務領域建立合作伙伴關係。在2021年9月交易完成後(在滿足包括監管部門批准在內的所有成交條件後)，SAP和Dediq共同擁有新的SAP Fioneer實體(SAP擁有少數股權)。

SAP和SAP Fioneer簽署了過渡服務和上市協議等。

與轉讓業務(主要是知識產權和僱員)有關的處置收益計入其他營業收入/費用淨額(歐元)。77百萬)。

​

​

​

F-48

目錄表

(D.2)提高商譽

​

y 商譽和無形資產減值測試

​

年度商譽減值測試是在我們的經營部門的水平上進行的，因為SAP沒有較低的水平來監測內部管理目的的商譽。 一般來説，測試是在同一時間(在第四季度初)對所有運營部門進行的。 在對我們的商譽和無形資產進行減值評估時，這些測試的結果高度依賴於管理層對未來現金流預測和經濟風險的假設，這需要對未來發展做出重大判斷和假設。它們可能受到各種因素的影響，包括： -*業務戰略變化 -**內部預測 -對加權平均資本成本的估計 改變商譽及無形資產減值評估的假設，可能需要對已確認商譽及無形資產的賬面金額以及在損益中確認的減值費用金額作出重大調整。 商譽減值測試的結果也可能取決於我們的經營部門的商譽分配情況。這一分配涉及判斷，因為這是基於我們對哪些運營部門預計將受益於業務合併的協同效應的估計。 我們分部結構的變化導致商譽的重新分配，重新分配的商譽根據相對價值計算(如果不可能直接分配)。

​

商譽

​

​	​	​
數百萬歐元		​
歷史成本		​
1/1/2022		31,190
外幣兑換差額		1,526
來自業務合併的附加內容		560
退休/處置		-95
12/31/2022		33,181
外幣兑換差額		-849
來自業務合併的附加內容	​	867
退休/處置		-4,008
12/31/2023	​	29,191
​	​	​
累計攤銷		​
1/1/2022		102
外幣兑換差額		2
12/31/2022		104
外幣兑換差額		-1
12/31/2023		103
​	​	​
賬面金額		​
12/31/2022		33,077
12/31/2023		29,088

​

有關我們的細分市場和2023年變化的更多信息，請參閲附註(C.1).

在整個2023年，我們通過定性和定量分析，一直在持續監測是否存在觸發事件。

吾等並無發現任何會顯示或導致商譽賬面值超過可收回金額的觸發事件。

F-49

目錄表

就減值測試而言，商譽的賬面金額按以下方式分配給預期受益於商譽的經營部門：

按經營部門劃分的商譽

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

數百萬歐元

應用程序、

Qualtrics1

Emarsys

​

陶麗亞2

商業網絡

可持續性

總計

​

​

技術創新與服務

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

12/31/2022

​

27,221

4,083

​

395

​

294

​

1,052

​

32

33,077

12/31/2023

27,392

0

​

395

​

296

​

976

​

29

29,088

​

¹ 在剝離SAP在Qualtrics International Inc.的股份後，Qualtrics部門被解散。

² 陶麗亞商譽期初餘額調整幅度為€282023年將達到100萬。

由於SAP Signavio部門在2023年初解散(有關更多信息，請參閲附註(C.1))，SAP Signavio商譽(歐元410百萬美元)被轉移到應用、技術和服務部門。鑑於臨近2022年年度商譽減值測試及重大淨空，SAP Signavio分部於重新分配日期並無進行正式減值測試。

基於預期的協同效應，通過收購LeanIX(歐元)增加的商譽867百萬美元)於12月31日暫時分配給應用、技術及服務分部。由於LeanIX業務組合的初始會計核算不完整(有關詳細信息，請參閲注(D.1))，分配是臨時性的。10月1日對應用、技術和服務部門進行的商譽減值測試導致淨空空間顯著高於12月底分配給該部門的商譽部分。因此，不存在因分配LeanIX商譽而產生的減值風險。

商譽減值測試

管理層根據基本業務計劃所涉期間的現金流預測所依據的主要假設如下：

關鍵假設		確定分配給關鍵假設的值的基礎
預算收入增長	​	本年度實現的收入增長率，根據SAP可尋址的雲和數據庫市場的預期增長進行了調整；現有軟件應用程序和分析市場的預期增長。分配的價值反映了我們過去的經驗和我們對潛在市場增長的預期。
預算營業利潤率	​	在特定預算期間預算的營業利潤率等於本年度實現的營業利潤率，再加上預期的效率提高。分配的值反映了過去的經驗，但效率提高除外。
貼現率	​	我們估計的現金流預測使用貼現率(税後利率)貼現到現值。貼現率以加權平均資本成本(WACC)法為基礎。
終端增長率	​	我們對業務計劃以外時期的現金流預測是使用特定於細分市場的終端增長率進行推斷的。這些增長率不超過我們所在細分市場的長期平均增長率。

​

主要假設和詳細規劃期

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

百分比，除非另有説明

​

應用程序、

​

Emarsys

​

陶麗亞

​

商業網絡

可持續性

​

​

技術與服務1

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

2023

2022

2023

2022

2023

2022

2023

2022

2023

2022

預算收入增長(預算期間的平均值)

12.8

11.4

13.3

​

13.9

​

22.3

24.8

​

12.7

​

14.0

​

31.5

​

34.6

税後貼現率

​

11.9

​

11.1

​

12.3

​

11.7

​

11.0

​

11.3

​

12.5

​

11.9

​

11.7

​

10.9

終端增長率

3.0

3.0

3.0

​

3.0

​

3.0

3.0

​

3.0

​

3.0

​

3.0

​

3.0

詳細規劃期(年)

​

5

​

5

​

12

​

12

​

13

​

13

​

10

​

10

​

12

​

12

​

¹ 2022年的數字涉及應用程序、技術和支持部門，沒有重新分配SAP Signavio部門。

2023年10月1日，我們對經營部門進行了商譽減值測試。

F-50

目錄表

應用、技術和服務細分市場

有關我們2023年細分市場變化的更多信息，請參閲附註(C.1).

可收回金額是根據公允價值減去出售成本計算而釐定。根據估值中使用的投入，公允價值計量被歸類為第3級公允價值。現金流預測的依據是實際業務結果和具體估計數，涵蓋詳細的規劃期和其後的終端增長率。預計的結果是根據管理層的估計確定的，與市場參與者做出的假設一致 （目標營業利潤率為 34.5% (2022: 27.8%），用於估值）。

我們相信，上述任何主要假設的合理可能變動不會導致我們的應用、技術及服務分部的賬面值超過可收回金額。

Emarsys細分市場

可收回金額乃根據公平值減出售成本計算釐定。公平值計量根據估值所用輸入數據分類為第三級公平值。現金流量預測乃根據實際經營業績及涵蓋詳細規劃期的具體估計及其後的最終增長率作出。預測結果乃根據管理層的估計釐定，並與市場參與者所作的假設（目標營業利潤率為 33.2% (2022: 29.4）%用於估值）。

鑑於Emarsys部門預計在未來幾年將出現不成比例的增長，並且尚未達到穩定狀態，我們使用了比更成熟的部門更長的詳細規劃期。

可收回金額超過賬面值歐元618百萬歐元(2022年：歐元513百萬)。

下表列示為使可收回金額與賬面值相等，主要假設須個別變動（即不改變其他主要假設）之金額。就預算收入增長敏感度而言，成本結構並無調整，因此導致碼頭經營利潤率經修訂：

對假設變化的敏感性

​

​	​	​	​	​
​		​		Emarsys
​	​	2023	​	2022
收入增長率（購買力平價變化）		-2.5		-2.0
預算期結束時的目標營業利潤率（pp變化）		-21		-16

​

桃金娘節

可收回金額乃根據公平值減出售成本計算釐定。公平值計量根據估值所用輸入數據分類為第三級公平值。現金流量預測乃根據實際經營業績及涵蓋詳細規劃期的具體估計及其後的最終增長率作出。預測結果乃根據管理層的估計釐定，並與市場參與者所作的假設（目標營業利潤率為 26.5% (2022: 24.9）%用於估值）。

鑑於Taulia分部預計將在未來幾年出現不成比例的增長，尚未達到穩定狀態，我們使用了比更成熟分部更長的詳細規劃期。

可收回金額超過賬面值歐元567百萬 (2022: €366百萬)。

F-51

目錄表

下表列示為使可收回金額與賬面值相等，主要假設須個別變動（即不改變其他主要假設）之金額。就預算收入增長敏感度而言，成本結構並無調整，因此導致碼頭經營利潤率經修訂：

對假設變化的敏感性

​

​	​	​	​	​
​		​	​	陶麗亞
​	​	2023	​	2022
收入增長率（購買力平價變化）		-1.6	​	-1.1
預算期結束時的目標營業利潤率（pp變化）	​	-15	​	-11
税後貼現率		5.8	​	3.4

​

業務網絡細分市場

可收回金額乃根據公平值減出售成本計算釐定。公平值計量根據估值所用輸入數據分類為第三級公平值。現金流量預測乃根據實際經營業績及涵蓋詳細規劃期的具體估計及其後的最終增長率作出。預測結果乃根據管理層的估計釐定，並與市場參與者所作的假設（目標營業利潤率為 25.2% (2022: 24.2）%用於估值）。

鑑於業務網絡部門在未來幾年預計將出現不成比例的增長，而且尚未達到穩定狀態，我們使用了比更成熟的部門適用的更長的詳細規劃期。

可收回金額超過賬面值歐元2,719百萬 (2022: €2,821百萬)。

下表列示為使可收回金額與賬面值相等，主要假設須個別變動（即不改變其他主要假設）之金額。就預算收入增長敏感度而言，成本結構並無調整，因此導致碼頭經營利潤率經修訂：

對假設變化的敏感性

​

​	​	​	​	​
​		​	​	商務社交網絡
​	​	2023	​	2022
收入增長率（購買力平價變化）		-3.0		-2.8
預算期結束時的目標營業利潤率（pp變化）		-19		-19

​

可持續發展領域

可收回金額乃根據公平值減出售成本計算釐定。公平值計量根據估值所用輸入數據分類為第三級公平值。現金流量預測乃根據實際經營業績及涵蓋詳細規劃期的具體估計及其後的最終增長率作出。預測結果乃根據管理層的估計釐定，並與市場參與者所作的假設（目標營業利潤率為 26.9% (2022: 26.2）%用於估值）。

鑑於可持續發展部門在未來幾年預計將出現不成比例的增長，而且尚未達到穩定狀態，我們使用了比更成熟部門適用的更長的詳細規劃期。

可收回金額超過賬面值歐元246百萬 (2022: €112百萬)。

下表列示為使可收回金額與賬面值相等，主要假設須個別變動（即不改變其他主要假設）之金額。就預算收入增長敏感度而言，成本結構並無調整，因此導致碼頭經營利潤率經修訂：

對假設變化的敏感性

​

​	​	​	​	​
​		​	​	可持續性
​	​	2023	​	2022
收入增長率（購買力平價變化）		-2.1	​	-1.4
預算期結束時的目標營業利潤率（pp變化）	​	-19	​	-13
税後貼現率		8.3	​	3.9

​

​

F-52

目錄表

(D.3)包括無形資產

​

y 無形資產的確認

​

鑑於一般情況下，內部產生的無形資產的費用在發生時計入費用，與標準相關的客户開發項目(其累計符合IAS 38標準)發生的開發費用按有限規模資本化，這些金額將在大多數項目的估計使用壽命內攤銷。五至七年了. 確定來自開發的內部產生的無形資產是否有資格確認需要作出重大判斷，特別是在以下領域： -*決定活動應被視為研究活動還是開發活動 -要確定是否滿足確認無形資產的條件，需要對未來的市場條件、客户需求和其他發展做出假設。 -然而，《國際財務報告準則》中並未定義“技術可行性”一詞，因此，確定一項資產的完成在技術上是否可行需要判斷和針對具體公司的做法。 -確定未來使用或出售開發所產生的無形資產的能力，以及確定未來從出售或使用中獲益的概率 -確定成本是否直接或間接歸因於無形資產，以及完成開發項目是否需要成本 這些判斷影響我們在資產負債表中列報的無形資產總額，以及在損益中確認開發費用的時間。 y 無形資產的計量 我們購買的除商譽以外的所有無形資產都有有限的使用壽命。它們最初按購置成本計量，隨後根據其估計使用年限內的預期經濟效益消耗進行攤銷，範圍為二至20年. 在確定下列事項時，需要作出判斷： -評估無形資產的使用年限，因為這是基於我們對無形資產預計將為我們產生經濟利益的期限的估計 -不採用攤銷法，因為國際財務報告準則要求使用直線法，除非我們能夠可靠地確定資產未來的經濟利益預計將由我們消耗的模式 攤銷期間和攤銷方法對每個期間記錄的攤銷費用都有影響。 y 無形資產的分類 我們根據無形資產的性質和在我們業務中的用途對其進行分類。軟件和數據庫許可證主要包括供內部使用的技術，而收購的技術主要包括購買的軟件，這些軟件將整合到我們的產品中。客户關係和其他無形資產主要由客户關係和獲得的商標許可證組成。 無形資產的攤銷費用根據各自無形資產的使用情況分為雲成本、服務成本、研發成本、銷售和營銷成本以及一般和管理成本。

​

​

F-53

目錄表

無形資產

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元	​	軟件和	​	後天	​	客户	​	總計
​	​	數據庫許可證	​	技術	​	關係和	​	​
​		​		​		其他無形資產		​
歷史成本		​	​	​	​	​	​	​
1/1/2022		833	​	2,996	​	6,734	​	10,563
外幣兑換差額		8	​	170	​	337	​	515
來自業務合併的附加內容		0	​	65	​	98	​	163
其他附加功能		244	​	0	​	65	​	309
退休/處置		-115	​	-703	​	-92	​	-910
轉賬	​	87	​	-1	​	-85	​	1
12/31/2022		1,057	​	2,527	​	7,057	​	10,641
外幣兑換差額		-1	​	-65	​	-185	​	-251
來自業務合併的附加內容		0	​	121	​	355	​	476
其他附加功能		22	​	3	​	59	​	84
退休/處置		-92	​	-767	​	-2,307	​	-3,166
轉賬	​	87	​	0	​	-87	​	0
12/31/2023		1,073	​	1,819	​	4,892	​	7,784
​	​	​	​	​	​	​	​	​
累計攤銷		​	​	​	​	​	​	​
1/1/2022		547	​	2,398	​	3,653	​	6,598
外幣兑換差額		7	​	137	​	171	​	315
追加攤銷		99	​	209	​	458	​	766
退休/處置		-109	​	-703	​	-61	​	-873
12/31/2022		544	​	2,041	​	4,221	​	6,806
外幣兑換差額		-1	​	-57	​	-118	​	-176
追加攤銷		146	​	77	​	305	​	528
退休/處置		-95	​	-477	​	-1,307	​	-1,879
12/31/2023		594	​	1,584	​	3,101	​	5,279
​	​	​	​	​	​	​	​	​
賬面金額		​	​	​	​	​	​	​
12/31/2022		513	​	486	​	2,836	​	3,835
12/31/2023		479	​	235	​	1,791	​	2,505

​

重大無形資產

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​
除非另有説明，否則歐元將達到數百萬歐元	​	​			​	剩餘部分：
​	​	結轉金額			​	使用壽命
​	​	2023	​	2022	​	(按年計算)
Concur-客户關係		588		704		7	至	11
LeanIX-客户關係	​	345	​	0	​	​	​	13
Callidus-客户關係		147		181		​	​	9
Signavio-客户關係	​	178	​	183	​	​	​	13
重大無形資產總額		1,258		1,068			​	​

​

​

​

F-54

目錄表

(D.4)包括財產、廠房和設備

​

​

y財產、廠房和設備折舊

​

財產、廠房和設備通常使用直線折舊法折舊。在估計資產的使用壽命時，需要作出判斷。在這項評估中，除其他外，我們還考慮了我們擁有類似資產的歷史以及當前和未來的技術變化。

​

財產、廠房和設備的使用壽命

​

​	​	​
建築物		主要是25至50年
租賃資產和租賃改進	​	根據租賃合同的期限
信息技術設備	​	2至6年
辦公傢俱	​	4至20年
汽車	​	4至5年

​

物業、廠房和設備

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

數百萬歐元

土地和建築物

土地和土地

​

其他財產，

其他財產，

​

先行先試

總計

​

​

​

​

出租的樓房

​

工廠、工廠和

​

工廠、工廠和

​

付款和

​

​

​

​

​

​

​

​

裝備

​

裝備

​

施工

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

租賃

​

正在進行中

​

​

12/31/2022

​

1,585

​

1,758

​

1,406

​

43

​

142

​

4,934

12/31/2023

​

1,430

​

1,320

​

1,309

​

55

​

162

​

4,276

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

加法

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

12/31/2022

46

​

399

​

567

​

30

​

87

​

1,129

12/31/2023

58

​

102

​

470

​

82

​

98

​

810

​

添置（業務合併除外）主要與更換及購買資訊科技設備以及建造及租賃樓宇及數據中心有關。有關租賃的詳細信息，請參閲 注（D.5）。

​

（草5） 租賃

​

y 會計政策、判斷和估計

​

根據國際財務報告準則第16號，倘合約為換取代價而給予在一段時間內控制已識別資產使用的權利，則該合約為租賃或包含租賃。作為承租人，SAP確認使用權資產（代表其使用相關資產的權利）和租賃負債（代表其支付租賃付款的義務）。使用權資產按直線法折舊，利息開支於租賃負債中確認。我們的絕大多數租賃包括設施和數據中心租賃。短期及低價值租賃付款於租期內支銷。續租選擇權於合理確定可行使時計入租期內。

​

F-55

目錄表

資產負債表中的租賃

​

​	​	​	​	​
數百萬歐元		12/31/2023		12/31/2022
使用權資產	​	​	​	​
使用權資產-土地和建築物	​	1,320		1,758
使用權資產-其他不動產、廠場和設備	​	55		43
使用權資產總額	​	1,375		1,801
/物業、廠房和設備	​	4,276		4,934
使用權資產佔 /物業、廠房和設備	​	32		37
​	​	​	​	​
租賃負債	​	​	​	​
流動租賃負債	​	294		349
/流動財務負債	​	1,735		4,808
流動租賃負債佔 /流動財務負債	​	17		7
​	​	​	​	​
非流動租賃負債	​	1,327		1,791
/非流動金融負債	​	7,941		9,547
非流動租賃負債佔/非流動金融負債	​	17		19

​

SAP承諾未來的最低租賃費為歐元37百萬歐元(2022年：歐元49對於截至2023年12月31日尚未開始的設施租賃。

損益表中的租賃

​

​	​	​	​	​
數百萬歐元		2023		2022
營業利潤內的租賃費用	​	​	​	​
使用權資產折舊	​	325		397

​

有關增加使用權資產的更多信息，請參閲附註(D.4)，有關租賃負債的到期日分析，見注(F.1)。有關與租賃負債有關的現金流的更多信息，請參閲注(E.3).

​

F-56

目錄表

​

(D.6)收購股權投資公司

​

y 會計政策、判斷和估計

​

由於我們沒有將金融資產指定為“通過損益按公允價值計算”，我們通常將金融資產分為以下類別：按攤餘成本(AC)、按其他全面收益按公允價值(FVOCI)和按按損益按公允價值(FVTPL)，具體取決於合同現金流和我們持有相應資產的業務模式。 對於股權證券，由於現金流特徵不只是本金和利息，我們採取按投資決定是否歸類為FVTPL或FVOCI。 私人公司股權證券的估值需要判斷，因為它通常是基於重大的不可觀察的投入，因為沒有市場價格可用，而且內在地缺乏流動性。 我們將最新的定性和定量信息考慮在內，以確定這些股權證券的公允價值估計。 涉及的判斷和假設涉及以下方面：選擇適當的可比較公司數據；評估業務的現金需求；技術或產品在可尋址市場中的接受度；實際和預測的業績；里程碑式的成就；幾輪融資的價位是否充足；同一公司的類似證券的交易；相關證券的權利和偏好；適當的股權分配參數的選擇；可能的退出方案和相關權重。由於所有這些假設都可能發生重大變化，而且估值本身存在不確定性，我們的估計公允價值可能與如果投資的市場價格存在且最終將實現時所使用的價值存在重大差異，這些差異可能是實質性的。 FVTPL的股權證券的收益/虧損包括公允價值波動、出售以及股息的收益/虧損，而FVOCI的股權證券的收益/虧損僅包括股息，所有這些都顯示在財務收入淨額中。常規方式的購買和銷售記錄在交易日。

​

股權投資

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元	​	2023					​	2022
​		當前		非當前		總計		當前		非當前		總計
股權證券		0		4,967		4,967		0		5,138		5,138
對聯營公司的投資		0		135		135		0		151		151
股權投資		0		5,102		5,102		0		5,289		5,289
其他金融資產	​	3,344	​	5,543	​	8,887	​	853	​	5,626	​	6,479
股權投資佔其他金融資產的百分比	​	0	​	92	​	57	​	0	​	94	​	82

​

於聯營公司之投資

​

思愛普在一些個人的非實質性合作伙伴中擁有權益。我們擁有這些實體超過20%的股權或至少20%的投票權。基於這些事實和關係的性質，SAP已經確定它具有重大影響力。

下表顯示了這些聯營公司的賬面金額和利潤份額。

​

​	​	​	​	​
數百萬歐元		2023		2022
相聯者權益的賬面金額		135		151
持續經營的損益份額		-16		-4

​

聯營公司的絕大多數賬面值權益與SAP Fioneer GmbH有關。

有關其他股權投資的名稱列表，請參見注：(G.9).

風險投資基金的財務承諾

​

​	​	​	​	​
數百萬歐元		2023		2022
對風險投資基金的承諾投資		269		303

​

F-57

目錄表

SAP投資並持有管理風險資本投資的無關各方的權益。2023年12月31日，對此類投資的總承諾達到了歐元9771000萬歐元(2022年：10萬歐元)9571000萬歐元)，其中歐元7081000萬歐元(2022年：歐元654(億美元)。通過投資這類風險投資基金，我們暴露於實體經營的業務領域所固有的風險。我們面臨的最大損失是投資額加上合同承諾的未來資本貢獻。

到期日

​

​	​	​
數百萬歐元		12/31/2023
​	​	對中國風險投資公司的投資
​	​	資本市場基金
截止日期為2024年		269
總計		269

​

​

(D.7)按區域分列的非流動資產

下表顯示非流動資產，不包括金融工具、遞延税項資產、離職後福利資產和根據保險合同產生的權利。

按地區劃分的非流動資產

​

​	​	​	​	​
數百萬歐元		2023		2022
德國		7,125		5,897
EMEA其他地區		5,902		5,897
歐洲、中東和非洲地區		13,027		11,794
美國		25,236		32,385
美洲其他地區		526		510
美洲		25,762		32,894
印度	​	361	​	333
亞太地區其他地區	​	809	​	877
亞太地區		1,170		1,210
SAP集團		39,959		45,899

​

美國非流動資產的減少主要是由於剝離Qualtrics。有關詳細信息，請參閲注(D.1).

​

有關我們按地區劃分的員工人數細目，請參閲注(B.1)，有關按地區劃分的收入細目，請參閲附註（A.1）.

​

​

F-58

目錄表

(D.8)購買義務

​

​	​	​	​	​
數百萬歐元		2023		2022
購置財產、廠房和設備及無形資產的合同義務		164		144
其他購買義務		10,377		7,491
購買義務		10,541		7,635

​

購置財產、廠房和設備以及無形資產的合同義務主要涉及購買硬件、軟件、專利、辦公設備和車輛。其餘義務主要涉及雲服務、營銷、諮詢、維護、許可協議和其他第三方協議。增加的主要原因是與雲基礎設施服務相關的新購買義務。從歷史上看，這種購買義務的大部分都已經實現。

到期日

​

​	​	​
數百萬歐元		12/31/2023
​	​	採購合同義務
截止日期為2024年		2,286
將於2025年至2028年		7,752
在此之後到期		503
總計		10,541

​

​

(D.9)與收入相關的政府補助金

​

y與收入相關的政府補助金的確認

​

我們確認與收入相關的政府補助金是在發生費用的期間減少相關費用。

​

於2023年底，我們獲得德國政府撥款，以資助與雲基礎設施相關的研發開支。該補助金將提供高達€329到2026年的合格支出為100萬美元。於二零二三年並無確認或償還重大金額。

​

F-59

目錄表

E部分-資本結構、融資和流動性

本節介紹SAP如何管理其資本結構。我們的資本管理基於高股本比率、適度的財務槓桿、均衡的到期組合和深厚的債務能力。

(E.1)資本結構管理

我們的資本結構管理的主要目標是為投資者、債權人和客户的信心保持強大的財務狀況，並支持我們的業務增長。我們尋求維持一個資本結構，使我們能夠以合理的條款通過資本市場持續滿足我們的資金需求，並在此過程中確保高度的獨立性、信心和財務靈活性。

SAP財務風險管理的主要原則是確保流動性處於能夠履行所有財務義務的水平。為了支持這一目標，SAP的現金主要用於：

-

資本支出

-

快速償還金融債務

-

收購和風險活動

-

支付股息

-	股票回購將多餘現金返還給股東

SAP SE的長期信用評級為穆迪的“A2”（積極前景）和標準普爾全球評級的“A+”（穩定前景）。

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
​	​	12/31/2023			​	12/31/2022			​	​
​	​	數百萬歐元	​	%%	​	數百萬歐元	​	%%	​	∆的漲幅為2.5%
​	​	​	​	總股本和	​	​	​	總股本和	​	​
​		​		負債		​		負債		​
/權益		43,406		64		42,848		59		1
/流動負債		14,642		21		17,453		24		-16
/非流動負債		10,287		15		11,858		16		-13
/負債		24,928		36		29,311		41		-15
其中金融債	​	7,755	​	11	​	11,764	​	16	​	-34
其租賃負債	​	1,621	​	2	​	2,140	​	3	​	-25
/權益和負債總額		68,335		100		72,159		100		-5

​

到期時，我們償還了歐元1,600百萬歐元歐元債券1,450百萬美元的定期貸款，以及歐元9302023年商業票據達到100萬張。金融債務名義總額與權益負債總額之比下降。5PP。根據IFRS 5，上一年的數字包括可歸因於Qualtrics的金額。

​

(E.2)-總股本

y 子公司權益的會計核算

SAP於附屬公司權益的變動如不會導致失去控制權，則計入股權交易。當SAP失去對子公司的控制權時，它將取消確認子公司的資產和負債，以及任何相關的非控股權益(NCI)和其他股權組成部分。由此產生的任何收益或虧損都在損益中確認。.

已發行資本

SAP SE發行了非面值無記名股票，計算面值為歐元1每股。所有已發行的股票均已繳足股款。

F-60

目錄表

股份數量

​

​	​	​	​	​
​	​	已發佈		財務處
百萬	​	資本	​	股票
1/1/2021		1,228.5		-48.9
12/31/2021		1,228.5		-48.9
購買庫藏股		0		-15.7
按股份支付方式重新發行庫存股		0	​	3.3
12/31/2022		1,228.5	​	-61.4
購買庫藏股	​	0	​	-7.6
按股份支付方式重新發行庫存股	​	0	​	7.7
12/31/2023		1,228.5	​	-61.3

​

2023年8月14日，SAP推出了一項新的股票回購計劃，主要是為了服務於未來的基於股票的薪酬獎勵。總成交量高達歐元1,250該計劃將持續到2024年2月19日。到2023年12月31日，我們已經回購了股票，總金額為歐元949百萬美元。此外，我們還重新發行了7.72023年，根據我們的Move SAP計劃，100萬股庫存股將用於支付基於股份的支付獎勵。

授權股份

《公司章程》授權執行局增加已發行資本如下：

-	最高可達總金額€250通過發行新的無面值無記名股票作為現金出資，直到2025年5月19日(授權資本I)。是次發行須受現有股東的法定認購權約束。

-	最高可達總金額€250在2025年5月19日之前，通過發行新的無面值無記名股票作為現金或實物捐款(授權資本II)。經監事會同意，執行董事會有權在某些情況下排除股東的法定認購權。

或有股份

SAP SE的股本須受或有增資的規限，只有在SAP SE或其任何直接或間接控制的附屬公司根據某些股份付款發行或擔保的可換股債券或股票期權的持有人或債權人行使其轉換或認購權時，或有增資才會實施，且並無使用任何其他償還該等權利的方法。截至2023年12月31日，歐元1001000萬，代表着1001000萬股，仍可供發行(2022年：歐元100(億美元)。

留存收益

留存收益主要包括税後利潤和股息支付以及與非控股權益的交易。

股權的其他組成部分

​

​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元	​	交易所	​	現金流	​	總計
​	​	不同之處	​	對衝/成本控制	​	​
​		​		*套期保值		​
1/1/2021		-1,016		4	​	-1,012
將重新分類為税後損益的項目的其他全面收入		2,846		-26		2,819
12/31/2021		1,830		-22	​	1,808
將重新分類為税後損益的項目的其他全面收入		2,186	​	39	​	2,224
12/31/2022		4,015	​	16	​	4,031
將重新分類為税後損益的項目的其他全面收入		-1,597	​	-8	​	-1,605
12/31/2023		2,418	​	9	​	2,426

​

F-61

目錄表

國庫股

根據2023年5月11日舉行的SAP SE年度股東大會的決議，2018年5月17日股東周年大會授予的關於收購庫存股的授權被撤銷，但當時尚未行使該授權，取而代之的是SAP SE執行董事會於2028年5月10日或之前收購SAP SE股份的新授權，按比例最高可達歐元1203,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000股，條件是根據授權購買的股份，連同之前由SAP SE收購和持有的或可歸因於SAP SE的任何其他公司股份10SAP SE已發行股本的30%。儘管庫藏股在法律上被認為是流通股，但沒有與之相關的股息或投票權。吾等可贖回或轉售以庫房形式持有的股份，或將庫房股份用作償還本公司以股份為基礎的付款計劃項下的選擇權或轉換權。此外，我們可以將國庫持有的股份作為與其他公司合併或收購的對價。

根據上述授權，我們於2023年5月宣佈了一項新的股票回購計劃，總金額高達歐元510億美元，期限到2025年12月31日。作為這一計劃的第一批資金的一部分，我們收購了價值歐元的股份。949在2023年8月14日至2023年12月31日之間(不含附帶收購成本)

分配政策與分紅

我們的總體意圖是繼續通過分配年度股息來向股東返還流動資金。40我們的税後利潤的%或更多，以及未來可能回購庫存股。

2023年，我們分發了歐元2,3951000萬歐元(歐元)2.05每股)2022年的股息，而不是歐元2,865百萬歐元(歐元2.45每股收益，包括歐元的特別股息0.50慶祝SAP成立50週年)在2022年支付2021年和歐元2,182百萬歐元(歐元1.85每股)，於2021年支付，2020年。

可供分配給SAP SE股東的股息總額是根據SAP SE的法定財務報表中根據德國商業法典會計規則(Handelsgesetzbuch)。對於2023年12月31日終了的年度，執行局打算提議將股息2.20每股股息(即估計總股息為歐元2,568(100萬)，從SAP SE的利潤中支付。

非控制性權益

在2023年6月剝離之前，Qualtrics發行了新股，以根據Qualtrics Omnibus計劃提供基於股票的支付獎勵，該計劃進一步將SAP在Qualtrics的所有權減少到69% (2022: 71%)。2023年上半年，歐元虧損141百萬歐元(2022年：歐元366百萬美元)歸因於高通的非控股權益。有關剝離Qualtrics的更多信息，請參閲注(D.1)。2023年，歐元的損失33百萬歐元(2022年：歐元210百萬美元)歸因於其他SAP實體的非控股權益。

​

F-62

目錄表

(E.3)提高流動性

​

y 非衍生金融工具的會計處理

​

非衍生金融債權投資的分類與計量

​

我們的非衍生金融債務投資包括銀行現金和現金等價物(原始到期日不超過三個月的高流動性投資，如定期存款和貨幣市場基金)、貸款和其他金融應收賬款以及收購的債務證券。 我們通常將金融資產分類為：按攤銷成本(AC)、按公允價值通過其他全面收益(FVOCI)或按公允價值按損益(FVTPL)，這取決於持有各自資產的合同現金流和我們的業務模式。除了本息以外，具有現金流特徵的金融資產，如貨幣市場和類似的基金，被歸類為FVTPL。一般而言，現金流僅由本金和利息組成的其他金融資產是在其目標為“持有以收回”的商業模式下持有的，因此被歸類為AC。偶爾，這類其他金融資產是在一種商業模式下持有的，其目標是“持有以收集和出售”，在這種情況下，它們被歸類為FVOCI。 FVTPL的非衍生金融債務投資的損益於財務收入、淨額及其他損益分別列報，其他損益包括公允價值波動及出售的損益。AC非衍生金融債務投資的收益/虧損於財務收入、淨額及利息收入/支出與其他收益/虧損分開列示，其他收益/虧損包括出售收益/虧損及預期及已發生信貸損失的變動。外幣匯率波動的收益/損失計入其他營業外收入/費用淨額。常規方式的購買和銷售記錄在交易日。

非衍生金融債務投資減值準備 對於這些金融資產，我們通過使用一般減值方法進行相當大的判斷，如下所示： - 對於銀行現金、定期存款和債務證券(如收購的債券和收購的商業票據)，我們適用低信用風險例外，因為我們的政策是隻投資於最低評級至少為投資級的發行人的優質資產，以將信用損失風險降至最低。因此，這些資產總是被分配到三階段信用損失模型的第一階段，我們記錄的損失準備金的金額等於12個月的預期信用損失。這項損失撥備是根據我們在各自報告日期的風險敞口、該風險敞口的違約損失以及信用違約互換價差作為違約概率的衡量標準來計算的。儘管我們只投資至少投資級的資產，但我們也密切關注信用違約互換利差的發展，以衡量市場參與者對債務人信譽的評估，以評估信用風險可能大幅上升的可能性，以便在這些變化出現時及時做出反應。其中，當交易對手不太可能全額償還債務、有關於交易對手財務困難的信息時，或者如果交易對手的信用違約互換利差在整體市場環境總體保持穩定的情況下在較長時間內大幅增加，我們認為銀行現金、定期存款和債務證券是違約的。如果認為恢復的可能性很小，這種金融資產被部分或全部註銷，例如，這類金融資產的交易對手破產就可以證明這一點。 - 貸款和其他金融應收賬款根據借款人具體的內部和外部信息進行監測，以確定自初始確認以來信用風險是否大幅增加。如果此類資產遠遠超過其到期日，或者借款人不太可能償還債務，我們認為此類資產是違約的。在認為追回的可能性微乎其微的情況下，例如當破產程序已經結束或所有執行努力都已用盡時，就會發生核銷。

非衍生金融負債

非衍生金融負債包括銀行貸款、已發行債券、私募和其他金融負債。其他財務負債還包括客户融資負債，即我們從客户那裏提取並代表客户付款的資金，用於客户的員工費用報銷、相關信用卡付款和供應商付款。我們以現金和現金等價物的形式提供這些資金，並將我們代表客户進行這些費用報銷和付款的義務記錄為客户資金負債。 由於我們沒有將金融負債指定為FVTPL，因此我們通常將非衍生金融負債歸類為AC。 AC的費用和財務負債的損益主要由利息支出組成，在財務收入淨額中顯示。外幣匯率波動的收益/損失計入其他營業外收入/費用淨額。 集團流動資金、財務債務和淨債務 集團流動性包括銀行、貨幣市場和其他基金的現金，以及定期存款和債務證券(兩者的剩餘期限都不到一年)。金融債務被定義為銀行貸款、發行的商業票據、私募和債券的名義金額。淨債務是集團流動資金減去金融債務。

F-63

目錄表

​

集團流動資金和淨債務

​

​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元		2023		2022		∆
/現金和現金等價物		8,124		9,008		-883
活期定期存款和債務證券		3,151		686		2,464
集團流動資金		11,275		9,694		1,581
當前金融債務		-1,143		-3,986		2,843
非流動金融債務		-6,612		-7,778		1,166
金融債務		-7,755		-11,764		4,009
淨債務(-)		3,521		-2,070		5,590

​

在持續監控資本結構表中的比率的同時，我們根據集團流動資金和淨債務比率，積極管理我們的流動性和財務負債結構。

現金和現金等價物

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元	​	2023					​	2022
​		當前		非當前		總計		當前		非當前		總計
銀行裏的現金		3,369		0		3,369		3,176	​	0		3,176
定期存款		2,130		0		2,130		2,932		0		2,932
貨幣市場和其他基金		2,478		0		2,478		2,855		0		2,855
債務證券		150		0		150		47		0		47
預期信貸損失撥備		-3		0		-3		-3		0		-3
/現金和現金等價物		8,124		0		8,124		9,008		0		9,008

​

非衍生金融債務投資

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元	​	2023					​	2022
​		當前		非當前		總計		當前		非當前		總計
定期存款	​	3,028	​	0	​	3,028	​	657	​	0	​	657
債務證券	​	129	​	0	​	129	​	32	​	0	​	32
與員工福利計劃相關的金融工具	​	0	​	244	​	244	​	0	​	203	​	203
貸款和其他金融應收賬款		108		192		300		104		129		233
預期信貸損失撥備		-7		0		-7		-3		0		-3
非衍生金融債務投資	​	3,259	​	436	​	3,695	​	790	​	332	​	1,122
/其他金融資產		3,344		5,543		8,887		853		5,626		6,479
截至2009年12月31日的非衍生金融債務投資/*其他主要金融資產		97		8		42		93		6		17

​

原始到期日為三個月或以下的定期存款作為現金和現金等價物列報，而原始到期日超過三個月的定期存款(在集團流動資金中考慮的投資)則作為其他金融資產列報。債務證券包括主要由金融和非金融公司和市政當局購買的商業票據和債券。

2023年作為現金等價物和當前投資列報的定期存款的增加以及貨幣市場基金的增加是由於Qualtrics資產剝離的收益。

有關財務風險和風險性質的詳細信息，請參閲注(F.1).

​

F-64

目錄表

金融債務

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元	​	2023									​	2022
​	​	標稱交易量			​	結轉金額					​	標稱交易量			​	結轉金額
​		當前		非當前		當前		非當前		總計		當前		非當前		當前		非當前		總計
債券		850		6,521		849		5,932		6,780		1,600		7,381		1,600		6,556		8,155
私募交易		292		90		294		95		388		0		397		0		405		405
商業票據	​	0	​	0	​	0	​	0	​	0	​	930	​	0	​	928	​	0	​	928
銀行貸款		0		0		0		0		0		1,456		0		1,456		0		1,456
金融債務		1,143		6,612		1,143		6,026		7,169		3,986		7,778		3,983		6,960		10,943
/金融負債1	​	​	​	​	​	1,735	​	7,941	​	9,676	​	​	​	​	​	4,808	​	9,547	​	14,354
金融債務佔/金融負債		​	​	​		66		76		74		​	​	​		83		73		76

​

¹2023年，SAP將有貸方餘額的貿易債務人的列報方式從金融負債改為貿易和其他應付款。2023年有貸方餘額的貿易債務人為€186百萬(2022年：€286百萬)。2022年的陳述保持不變。

​

金融負債是無擔保的，除了保留所有權和我們行業中慣用的類似權利。我們金融債務的有效利率(包括利率互換的影響)是3.492023年，1.232022年為%，以及0.832021年。

有關與我們的財務負債相關的風險的更多信息，請參閲注(F.1)。有關公允價值的更多信息，請參見注：(F.2)。

債券

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
​	​	2023												​	2022
​		成熟性		發行價格		票面利率		有效利息		標稱交易量			攜帶		攜帶
​	​	​	​	​	​	​	​	費率	​	(在各自的		​	金額	​	金額
​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	貨幣		​	(單位：百萬歐元)	​	(單位：百萬歐元)
​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	(單位：百萬美元)		​	​	​	​
歐元債券8-2014		2023		99.478	%	1.125%(修復)		1.24	%	€	1,000		0		1,000
歐元債券9-2014		2027		99.284	%	1.750%(修復)		1.87	%	€	1,000		914		869
歐元債券12-2015		2025		99.264	%	1.000%(修復)		1.13	%	€	600		599		598
歐元債券15-2018	​	2026	​	99.576	%	1.000%(修復)	​	1.06	%	€	500	​	499	​	499
歐元債券16-2018	​	2030	​	98.687	%	1.375%(修復)	​	1.50	%	€	500	​	428	​	401
歐元債券19-2018	​	2024	​	99.227	%	0.750%(修復)	​	0.89	%	€	850	​	849	​	848
歐元債券20-2018	​	2028	​	98.871	%	1.250%(修復)	​	1.38	%	€	1,000	​	891	​	843
歐元債券21-2018	​	2031	​	98.382	%	1.625%(修復)	​	1.78	%	€	1,250	​	1,045	​	976
歐元債券22-2020	​	2023	​	99.794	%	0.000%(修復)	​	0.07	%	€	600	​	0	​	600
歐元債券23-2020	​	2026	​	99.200	%	0.125%(修復)	​	0.26	%	€	600	​	598	​	597
歐元債券24-2020	​	2029	​	98.787	%	0.375%(修復)	​	0.51	%	€	800	​	686	​	643
歐元債券		​	​	​	​	​	​	​	​	​	​		6,509		7,874
美元債券-2018年	​	2025	​	100.000	%	4.69%(修復)	​	4.74	%	美元	300	​	271	​	281
債券	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	6,780	​	8,155

​

我們所有的歐元債券都在盧森堡證券交易所掛牌交易。

F-65

目錄表

私募

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

2023

​

2022

​

成熟性

票面利率

有效利息

標稱交易量

結轉金額

結轉金額

​

​

​

​

​

​

費率

​

(在各自的

​

(單位：百萬歐元)

​

(單位：百萬歐元)

​

​

​

​

​

​

​

​

貨幣流入

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

百萬美元)

​

​

​

​

美國私募配售

​

第8批--2012年

2024

3.33%(修復)

3.37

%

美元

323

294

306

第9批-2012年度

2027

3.53%(修復)

3.57

%

美元

100

95

99

私募

​

​

​

​

​

​

​

​

388

405

​

美國私募債券是由我們的一家子公司發行的，該子公司以美元為其功能貨幣。

商業票據計劃

我們的商業票據(商業票據，或CP)計劃的淨收益用於一般公司用途，包括股息和股票回購。在2023年12月31日，我們有不是未清償的商業票據。(2022年12月31日：歐元928百萬賬面金額，期限一般少於六個月)。截至2022年12月31日，未償還中央銀行的加權平均利率為1.96%.

貸款

2021年3月，SAP獲得了兩筆歐元的短期銀行貸款950百萬歐元和歐元500最初期限為一年的100萬美元，可以靈活償還到2023年9月30日。我們在2023年8月償還了這兩筆貸款。

F-66

目錄表

對籌資活動產生的負債進行對賬

我們金融債務的變化與融資活動現金流量中包括的借款現金流量相一致。

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元		1/1/2023		現金流		商業領域		外國		公允價值		其他		12/31/2023
​	​	​	​	​	​	組合	​	一種貨幣	​	變化	​	​	​	​
當前金融債務		3,986		-3,986		0		0		0		1,142		1,143
非流動金融債務		7,778		0		0		-24		0		-1,142		6,612
金融債務(名義債務)		11,764		-3,986		0		-24		0		0		7,755
基差調整		-773		0		0		2		221		0		-550
交易成本		-47		0		0		0		0		12		-35
金融債務(賬面金額)		10,943		-3,986		0		-22		221		12		7,169
應計利息和支付給銀行的款項		203		-83		0		0		0		-27		94
利率互換		753		0		0		-1		-215		0		537
租賃1	​	2,140	​	-332	​	0	​	55	​	0	​	-241	​	1,621
融資活動的總負債		14,039		-4,400		0		32		7		-256		9,421

​

¹其他包括新的租賃負債。

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元		1/1/2022	​	現金流	​	業務		外國	​	公允價值	​	其他	​	12/31/2022
​		​		​		組合		貨幣		變化		​		​
當前金融債務		3,755		-1,406		0		36		0		1,600		3,986
非流動金融債務		9,338		0		0		40		0		-1,600		7,778
金融債務(名義債務)		13,094		-1,406		0		76		0		0		11,764
基差調整		-34		0		0		2		-741		0		-773
交易成本		-55		0		0		0		0		8		-47
金融債務(賬面金額)		13,005		-1,406		0		77		-741		8		10,943
應計利息		60		119		0		0		0		24		203
利率互換	​	42		0		0		-1		711		0		753
租賃1	​	2,143	​	-424	​	0	​	55	​	0	​	366	​	2,140
融資活動的總負債	​	15,250		-1,711		0		131		-29		398		14,039

​

¹其他包括新的租賃負債。

​

F-67

目錄表

區段淺談財務風險因素的F-管理

這一部分討論了外幣匯率風險、利率風險、股權價格風險、信用風險和流動性風險的金融風險因素和風險管理。此外，它還包含有關金融工具的信息。

(F.1)金融風險因素和風險管理

​

y 衍生金融工具會計

我們使用衍生品來對衝外幣風險或利率風險，如果它們符合IFRS 9規定的對衝會計條件，則將其指定為現金流或公允價值對衝，這涉及判斷。 套期會計關係中未指定為套期工具的衍生工具 許多交易構成經濟對衝，因此有助於有效防範金融風險，但不符合國際財務報告準則第9號項下的對衝會計處理。為對衝以外幣計值及確認的貨幣資產及負債所固有的貨幣風險，我們並無在對衝會計處理中指定持作買賣的衍生金融工具，原因是相關交易的損益與衍生工具的損益於同一期間確認為損益。 此外，我們偶爾會有包含外幣嵌入式衍生工具的合約須單獨入賬。 該等按公平值計入損益之衍生工具即期部分之公平值波動計入其他非經營收入╱開支淨額，而遠期部分則於財務收入淨額呈列。 ​

​

F-68

目錄表

指定為對衝工具的衍生工具 a）現金流套期 一般而言，我們將現金流量對衝會計法應用於極有可能發生的預測交易的外幣風險。就外幣風險而言，對衝會計與指定及合資格作為現金流量對衝之衍生工具之現貨價格及內在價值有關。因此，該等組成部分按現值基準釐定之有效部分於其他全面收益入賬。不包括在對衝關係內的遠期元素及時間價值以及外幣基準利差於其他全面收益內的單獨位置入賬為對衝成本。由於該等金額並不重大，故於綜合全面收益表及綜合權益變動表內與現金流量對衝的有效部分一併呈列。所有其他組成部分（包括衍生工具的交易對手信貸風險調整及無效部分）即時於損益中的財務收入淨額確認。當被套期項目影響當期損益時，在其他綜合收益中累計的金額重新分類至當期損益的其他營業外收入╱費用淨額和財務收入淨額。 b）淨投資對衝 一般而言，我們不會對衝功能貨幣並非歐元的附屬公司資產淨值的外幣風險，亦不會應用淨投資對衝會計法。然而，在某些情況下，我們可能會這樣做，我們於2023年應用了淨投資對衝會計法。詳細信息請參見 注(D.1). 對衝會計中的指定部分為指定及合資格作為淨投資對衝的衍生工具的現貨價格。因此，該部分按現值基準釐定之有效部分於其他全面收益入賬。所有其他未指定的組成部分或無效部分立即在財務收入中確認，淨損益。於其他全面收益累計之金額於部分處置或出售海外業務之同期重新分類至損益至其他營業外收入╱開支淨額。 c）公允價值對衝 我們對某些固定利率金融負債應用公允價值對衝會計，並在財務收入淨額中顯示公允價值波動。 （d）有效性的評估和測試 於指定對衝關係開始時，我們記錄風險管理策略及被對衝項目與對衝工具之間的經濟關係。由於貨幣、到期日及金額分別與預測交易及遠期匯率合約的即期部分或貨幣期權的內在價值密切相關，因此通過對我們的外幣對衝應用關鍵條款匹配來證明經濟關係的存在以及前瞻性測試對衝關係的有效性。就利率掉期而言，有效性採用迴歸分析形式的統計方法進行前瞻性測試，藉此確定作為自變量的對衝項目價值變動與作為因變量的衍生工具公允價值變動之間關係的有效性及程度。無效的主要原因是： - 交易對手和我們自身的信用風險對遠期外匯合約和利率掉期的公允價值的影響，這並沒有反映在相應的對衝項目中，以及 - 我們的現金流量對衝中被對衝項目和被對衝交易的時間差異。

​

F-69

目錄表

我們面臨各種財務風險，如市場風險（即外幣匯率風險、利率風險及股本價格風險）、信貸風險及流動資金風險。

我們通過全球財務部門、全球風險管理和全球信用管理，在整個集團範圍內管理市場風險、信用風險和流動性風險。制定風險管理政策是為了識別風險、設定適當的風險限額和監控風險。風險管理政策和套期保值策略在我們的內部指引(例如，財務指引和其他內部指引)中列出，並不斷受到內部審查、分析和更新，以反映市場狀況和我們業務的變化。

我們購買衍生金融工具只是為了降低風險，而不是為了投機，投機的定義是在沒有相應的基礎交易的情況下進入衍生工具。

外幣匯率風險

外幣匯率風險因素

由於我們在世界各地都很活躍，我們的日常業務受到與外幣波動相關的風險的影響。由於本集團的實體主要以其本身的功能貨幣進行營運業務，因此我們認為持續的一般營運所帶來的匯率波動風險並不大。然而，本集團的實體偶爾會通過以各自功能貨幣以外的貨幣進行交易，產生以外幣計價的應收賬款、應付賬款和其他貨幣項目。為減低相關外幣匯率風險的程度，該等交易的一大部分按下文所述進行對衝。

在極少數情況下，以功能貨幣以外的貨幣進行交易也會導致嵌入的外幣衍生品被分開，並通過損益按公允價值計量。

此外，SAP集團中的知識產權(IP)持有者面臨與預測的公司間外幣現金流相關的風險。這些現金流來自子公司向各自知識產權持有人支付的使用費。特許權使用費與子公司的對外收入掛鈎。這一安排導致外幣匯率風險集中在知識產權持有人身上，因為版税大多以子公司的當地貨幣計價，而版税金額最高的知識產權持有人的功能貨幣是歐元。這類風險敞口最高的外幣匯率與有重大業務的子公司的貨幣有關，例如美元、英鎊、日元、瑞士法郎和澳元。

一般而言，我們的投資和融資活動不會面臨任何重大的外幣匯率風險，因為這些活動通常是以投資或借款實體的功能貨幣進行的。

外幣匯率風險管理

我們根據貨幣項目及預測交易持續監察我們面對的貨幣波動風險，並推行全集團策略以管理外幣匯率風險，並視情況使用衍生金融工具，主要為外匯遠期合約，以減少損益波動。大多數對衝工具都沒有被指定為處於對衝會計關係中。

指定為對衝工具的貨幣套期保值工具(現金流套期保值)

我們訂立衍生金融工具，主要是外匯遠期合約，以對衝來自以外幣計價的外國子公司的重大預測現金流(特許權使用費)，對衝比率為1：1，對衝期限最高可達12個月，這也是我們使用的外匯衍生品的最大期限。

就所有列報年度而言，以前被指定為外幣現金流對衝關係中對衝項目的高可能性交易均不再可能發生。因此，我們沒有中斷任何現金流對衝關係。此外，在所報告的所有年份中，無效要麼不是實質性的，要麼是不存在的。一般而言，經對衝的預測交易的現金流量預期將於以下時間內按月發生及確認於損益中。12個月自財務狀況表之日起計算。

指定為對衝工具的貨幣套期保值工具(淨投資套期保值)

我們通過達成一項或有條件的遠期交易，對我們在以美元為功能貨幣的美國子公司的部分淨投資進行了對衝。被對衝的風險是美元兑歐元走弱。交易或有遠期被指定為可歸因於美元/歐元現貨匯率變化的淨投資價值變化的對衝工具。

為了評估對衝效果，我們通過比較可歸因於現貨匯率變化的交易或有遠期賬面金額的變化與因現貨匯率變動而對美國子公司的投資變化，確定了對衝工具與被套期項目之間的經濟關係。

​

F-70

目錄表

截至2023年12月31日，與指定為套期保值項目的項目有關的金額如下：

外幣匯率套期保值中的指定對衝項目

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元		預測 支付許可證費			淨投資		預測 許可證付款		淨投資
​	​	2023				​	2022
用於計算套期保值無效的價值變化	​	​	19	​	-15	​	32	​	0
現金流對衝	​		19	​	0	​	32	​	0
套期保值成本	​		-7	​	0	​	-9	​	0
現金流對衝準備金中不再適用對衝會計的餘額	​		0	​	-15	​	0	​	0

​

截至2023年12月31日，指定為對衝工具的金額如下：

外幣匯率套期保值中的指定對衝工具

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元		預測的用户許可證 以歐元付款		淨投資 以美元為單位		預測的用户許可證 以歐元付款		淨投資 以美元為單位
​	​	2023			​	2022
名義金額		2,390	​	0	​	1,371	​	0
賬面金額		​	​	​	​	​	​	​
其他金融資產		33	​	0	​	-9	​	0
其他財務負債		-20	​	0	​	-9	​	0
在其他全面收益中確認的價值變動		19	​	15	​	32	​	0
在融資收入中確認的套期無效性，淨額		0	​	-106	​	0	​	0
於其他全面收益確認的對衝成本		-7	​	0	​	-9	​	0
從其他全面收益中的現金流量對衝重新分類至其他非經營收入淨額的金額		62	​	0	​	-42	​	0
從其他全面收益中的對衝成本重新分類至融資收入淨額的金額		-9	​	0	​	-7	​	0

​

於2023年12月31日，我們持有以下工具以對衝外幣變動風險：

外匯匯率套期中套期工具的詳細信息

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​
​	​	成熟性
​	​	2023				2022
​		1-6個月		7-12個月		1-6個月		7-12個月
遠期外匯合約	​				​	​	​	​
淨敞口(單位：百萬歐元)		1,364		1,025	​	822	​	550
平均歐元：英鎊遠期匯率		0.88		0.88	​	0.86	​	0.88
歐元平均匯率：日元遠期匯率		148.12		152.10	​	136.83	​	138.23
平均歐元：瑞士法郎遠期匯率		0.96		0.94	​	1.00	​	0.97
平均歐元：澳元遠期匯率		1.64		1.67	​	1.53	​	1.54
歐元平均匯率：美元遠期匯率	​	1.10	​	1.09	​	1.05	​	1.03

​

​

F-71

目錄表

外幣匯率敞口

我們的風險敞口基於以下假設：

-	SAP集團的實體通常以其職能貨幣運作。在特殊情況和有限的經濟環境下，經營交易以功能貨幣以外的貨幣計價，導致相關貨幣工具的外幣匯率風險。在有重大意義的地方，這種外幣匯率風險是對衝的。因此，外幣匯率的波動只對我們的非對衝非衍生貨幣金融工具的利潤和相關收入或支出產生影響。

-	我們為對衝外幣匯率風險而設計的獨立衍生品幾乎完全平衡了同期綜合收益表中匯率變動所導致的對衝項目公允價值的變化。因此，被套期保值項目和套期保值工具不會受到外幣匯率風險的影響，因此對利潤沒有影響。

因此，我們只會在以下方面受到外幣匯率大幅波動的影響：

-	在影響其他綜合收益的指定現金流對衝關係內持有的衍生品的現貨部分

-	影響其他營業外支出的外幣嵌入衍生品淨額

-	影響其他營業外支出的未對衝外幣貨幣資產和負債，淨額

因此，截至12月31日，我們的外匯風險敞口(以及我們的平均/高/低風險敞口)如下：

外幣風險

​

​	​	​	​	​
數十億歐元		2023		2022
年終對我們所有主要貨幣的敞口		4.2		1.7
平均暴露量		3.3		1.6
最高曝光量		4.2		1.7
最低暴露水平		2.5		1.3

​

外幣匯率敏感性

如果外幣匯率在2023年12月31日、2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日高於或低於如下所述，將對其他營業外費用、淨收入和其他全面收入產生以下影響：

外匯敏感度

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

數百萬歐元

​

對其他營業外支出的影響，淨額

​

對其他公司綜合收入的影響

​

2023

2022

2021

2023

2022

2021

在指定現金流對衝關係內持有的衍生品

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

所有主要貨幣-10%(2022年：所有主要貨幣-10%；2021：所有主要貨幣-10%)兑歐元

​

​

​

​

​

​

238

​

135

​

106

所有主要貨幣+10%(2022年：所有主要貨幣+10%；2021：所有主要貨幣+10%)兑歐元

​

​

​

​

​

​

-238

​

-135

​

-106

其中：美元-10% (2022: –10%; 2021: –10%)兑歐元

​

​

​

​

​

​

131

​

29

​

36

其中：美元+10% (2022: +10%; 2021: +10%)兑歐元

​

​

​

​

​

​

​

-131

​

-29

​

-36

嵌入導數

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

所有貨幣-10%對各自的本位幣

-63

​

-38

​

-49

​

​

​

​

​

​

所有貨幣+10%對各自的本位幣

​

64

​

31

​

40

​

​

​

​

​

​

其中：歐元-10% (2022: –10%; 2021: –10%)對各自的本位幣

​

-48

​

-20

​

-32

​

​

​

​

​

​

其中：歐元+10% (2022: +10%; 2021: +10%)對各自的本位幣

​

48

​

20

​

32

​

​

​

​

​

​

未對衝貨幣資產和負債

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

所有貨幣-10%對各自的本位幣

​

-112

​

-63

​

-15

​

​

​

​

​

​

所有貨幣+10%對各自的本位幣

​

112

​

63

​

15

​

​

​

​

​

​

其中：美元-10% (2022: –10%; 2021: –10%)對各自的本位幣

​

-46

​

-44

​

-2

​

​

​

​

​

​

其中：美元+10% (2022: +10%; 2021: +10%)對各自的本位幣

​

46

​

44

​

2

​

​

​

​

​

​

​

F-72

目錄表

利率風險

利率風險因素

由於我們的投資和融資活動主要以歐元和美元為主，因此我們面臨利率風險，因為我們的大部分投資基於浮動利率和/或短期(2023：53%; 2022: 64%)，我們的大多數融資交易基於固定利率和長期(2023年：100%; 2022: 87%).

利率風險管理

我們利率風險管理的目標是通過創建固定和可變現金流的平衡結構來降低利潤或虧損的波動性，並優化我們的利息結果。因此，我們通過在給定的投資和債務融資組合中增加與利率相關的衍生品工具來管理利率風險。我們的淨債務理想的固定和浮動比例是由財政部委員會設定的。

被指定為套期保值工具的衍生品(公允價值對衝)

為了將我們的融資交易的利率風險與我們的投資相匹配，我們使用接管人利率互換將某些固定利率金融負債的利息現金流改為浮動，並通過這種方式確保互換融資交易的公允價值1：1的比率。包括利率互換，43% (2022: 52截至2023年12月31日，我們未償還的有息金融負債總額的4%)為固定利率。

截至2023年12月31日，與指定為套期保值項目的項目有關的金額如下：

利率套期保值中的指定對衝項目

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元	​	2023				​	​	2022
​	​	固定費率	​	固定費率	​	固定費率	​	固定費率
​		借款以歐元計價		以美元計價的借款		借款以歐元計價		以美元計價的借款
名義金額		4,550		90		4,550		94
賬面金額		3,964		89		3,732		95
其他金融負債的累計公允價值調整		556		-6		782		-9
用於衡量報告期無效情況的公允價值變動		226		1		-723		-11
套期保值項目的公允價值套期保值調整累計金額不再為套期保值損益進行調整		0		-7		0		-11

​

截至2023年12月31日，指定為對衝工具的金額如下：

利率套期保值中的指定對衝工具

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元	​	2023				​	​	2022
​	​	利率	​	利率	​	利率	​	利率
​	​	以舊換新	​	以舊換新	​	以舊換新	​	以舊換新
​		歐元和借款		美元借款		歐元和借款		美元借款
名義金額		4,550		90		4,550		94
賬面金額		​	​	​	​	​	​	​
其他金融資產		0		0		0		0
其他財務負債		-535		-1		-749		-3
用於衡量報告期無效情況的公允價值變動		-214		-2		700		10

​

F-73

目錄表

於2023年12月31日，我們持有以下工具以對衝利率變動風險：

利率對衝中對衝工具的詳細信息

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

數百萬歐元

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

2023

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

成熟性

​

2024

2027

2028

2029

​

2030

2031

歐元利率掉期

​

​

​

​

​

​

​

名義金額

​

​

1,000

1,000

800

​

500

​

1,250

​

平均可變利率

​

​

5.941

%

5.365

%

4.705

%

5.340

%

5.503

%

美元利率掉期

​

​

​

​

名義金額

90

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

平均可變利率

6.150

%

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

數百萬歐元

2022

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

成熟性

​

​

2024

​

2027

​

2028

​

2029

​

2030

​

2031

歐元利率掉期

​

名義金額

​

​

1,000

1,000

800

500

1,250

平均可變利率

​

​

3.949

%

3.373

%

2.713

%

3.348

%

3.511

%

美元利率掉期

​

名義金額

94

​

平均可變利率

5.150

%

​

​

利率風險敞口

截至12月31日，我們的利率敞口(以及我們的平均/高/低敞口)如下：

利率風險敞口

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

數十億歐元

​

2023

​

2022

​

年終

平均值

高

低

年終

平均值

高

低

公允價值利率風險

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

來自投資

0.00

0.00

0.00

0.00

0.03

0.04

0.04

0.03

現金流利率風險

​

​

​

​

​

​

​

​

​

來自投資(包括計息現金)

3.26

4.70

7.45

3.26

6.19

5.83

7.21

4.87

從融資

0

1.10

1.73

0

1.45

1.71

1.76

1.45

來自利率互換

4.64

4.64

4.64

4.64

4.64

4.84

4.88

4.64

​

利率敏感度

根據《國際財務報告準則》第7號，考慮到以下因素，提供了敏感性分析，以顯示我們的利率風險敞口對損益和股本的影響：

-	利率變動隻影響按公允價值確認的非衍生固定利率金融工具的會計處理。因此，這樣的利率變化不會改變我們的非衍生固定利率金融負債的賬面價值，因為我們按攤銷成本對它們進行了會計處理。在每一年度年終報告中，按公允價值計入損益的固定利率金融資產的投資並不重要。因此，我們在計算與股票相關的敏感性時不考慮任何固定利率工具。

-	與浮動利率的非衍生金融工具有關的收入或支出，如非有效對衝關係中的對衝項目，則須承擔利率風險。因此，我們在與利潤相關的敏感度計算中考慮了與我們的可變利率融資和我們對貨幣市場工具的投資有關的利率變化。

F-74

目錄表

-	在公允價值對衝關係中指定利率接收者掉期會導致利率變化影響財務收入淨額。與利率掉期相關的公允價值變動並未反映在敏感性計算中，因為它們作為對衝項目抵銷了債券和私募的固定利率支付。然而，市場利率的變化會影響利率互換的利息支付金額。因此，我們將市場利率對利息支付的影響計入與利潤相關的敏感度計算。

如果在2023年12月31日、2022年和2021年，利率更高/更低，這將對財務收入淨額產生以下影響。

利率敏感度

​

​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元	​	對金融服務收入的影響， 網絡
​		2023		2022		2021
在指定公允價值對衝關係內持有的衍生品	​	​	​	​	​	​
利率+100美元面積BPS/+100歐元區BPS(2022年：+75/+125美元/歐元區基點；2021年：+75/+20美元/歐元區基點)		-46		-58		-11
利率-100美元面積BPS/-100歐元區BPS(2022年：-25/–10美元/歐元區基點；2021年：-25/–20美元/歐元區基點)		46		5		10
浮動利率融資		​		​		​
利率+100美元面積BPS/+100歐元區BPS(2022年：+75/+125美元/歐元區基點；2021年：+75/+20美元/歐元區基點)		0		-14		-4
利率-100美元面積BPS/-100歐元區BPS(2022年：-25/–10美元/歐元區基點；2021年：-25/–20美元/歐元區基點)	​	0	​	1	​	3
可變利率投資	​	​	​	​	​	​
利率+100美元面積BPS/+100歐元區BPS(2022年：+75/+125美元/歐元區基點；2021年：+75/+20美元/歐元區基點)	​	32	​	26	​	24
利率-100美元面積BPS/-100歐元區BPS(2022年：-25/–10美元/歐元區基點；2021年：-25/–20美元/歐元區基點)		-32		-5	​	-9

​

股權價格風險

股票價格風險因素

我們對股權證券的投資面臨着股權價格風險。

股權價格風險管理

我們的上市股票投資是根據受全球股市波動影響的當前市值進行監控的。未上市的股權投資根據被投資方提供的詳細財務信息進行監控。我國上市股權投資的公允價值取決於股權價格，而非上市股權投資的公允價值受各種不可觀測的投入因素的影響。

股權價格風險敞口

2023年12月31日，我們對股權證券的投資敞口為歐元。4,967百萬歐元(2022年：歐元5,137百萬歐元；2021年：歐元5,799百萬)。

股價敏感度

我們對股價波動的敏感度如下：

股價敏感度

​

​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元		2023		20221		20211
股權證券投資	​	​
股價上漲和各自的不可觀察到的投入22%-財務收入增長，淨額	​	1,093		503		515
股價下跌和各自的不可觀察到的投入22%-財務收入減少，淨額	​	-1,093		-503		-515

​

¹2022年和2021年，假設增加/減少10%。

我們的股權證券大多屬於與風險投資相關的投資活動。就我們的股價敏感性披露而言，我們將納斯達克和S公開市場回報率的歷史平均水平與風險投資基準公司12年的平均年基準回報率進行了基準比較，12年期間是風險投資基金假定的平均持有期。總體而言，我們的分析表明混合回報範圍為+/-222023年。

​

F-75

目錄表

信用風險

信用風險因素

為了降低投資中的信用風險，我們安排獲得某些投資活動的抵押品權利，金額為投資額的全額，只有在投資對手違約的情況下，我們才被允許使用這一權利。在沒有其他重大協議以減少我們的信用風險敞口的情況下，確認為現金和現金等價物、當前投資、貸款和其他金融應收賬款、應收貿易賬款和衍生金融資產的總金額代表我們對信用風險的最大敞口，但上述協議除外。

信用風險管理

銀行現金、定期存款和債務證券

為了降低我們的投資活動和衍生金融資產的信用風險，我們的所有活動只能與獲得批准的主要金融機構和擁有較高外部評級的發行人進行，這符合我們的內部財務準則的要求。在其規定中，指導方針要求我們只投資於發行人的資產，這些資產的最低評級至少為“BBB持平”。我們只在特殊情況下投資評級較低的發行人。在2023年和2022年，這樣的投資並不重要。我們金融資產的加權平均評級為A。我們奉行謹慎投資政策，其特點是主要是當前投資、標準投資工具，以及通過與各種交易對手開展業務而實現廣泛的投資組合多元化。

為了進一步降低我們的信用風險，我們要求為某些投資提供全額的抵押品，在投資對手違約的情況下，我們將被允許使用這些抵押品。作為這種抵押品，我們只接受至少具有投資級評級水平的債券。

此外，由於世界各地交易對手的多樣化和對每個交易對手遵守內部限額制度，交易對手按工具、部門或地理區域參與類似活動時存在的信用風險集中程度得到進一步緩解。這一內部限額制度規定，與個別交易對手的業務量被限制在一個界定的限額內，該限額取決於至少一家主要評級機構可獲得的最低官方長期信用評級、各自金融機構的一級資本，或參與德國存款人擔保基金或類似的保障計劃。我們持續監控對這些交易對手限制的嚴格遵守。由於信貸違約掉期的溢價主要視乎市場人士對債務人信譽的評估，我們亦密切留意市場上信貸違約掉期利差的發展，以評估可能出現的風險發展，並在這些轉變出現時及時作出反應。

對於銀行現金、定期存款和債務證券，如收購債券或商業票據，我們採用一般減值方法。由於我們的政策是隻投資於最低評級至少為投資級的發行人的優質資產，以將信貸損失的風險降至最低，因此我們使用低信貸風險例外。因此，這些資產總是被分配到三階段信用損失模型的第一階段，我們記錄了相當於12個月預期信用損失的損失準備金。這項損失撥備是根據我們在各自報告日期的風險敞口、該風險敞口的違約損失以及信用違約互換價差作為違約概率的衡量標準來計算的。為了確保我們的投資在其生命週期內始終滿足投資級的要求，我們通過跟蹤公佈的外部信用評級來監控信用風險的變化。在其他方面，當交易對手不太可能全額償還債務、有關於交易對手財務困難的信息時，或者在整體市場環境保持相當穩定的情況下，交易對手的信用違約互換利差在較長一段時間內大幅上升，我們認為銀行現金、定期存款和債務證券是違約的。如果認為恢復的可能性很小，這種金融資產被部分或全部註銷，例如，這類金融資產的交易對手破產就可以證明這一點。

應收貿易賬款

我們的貿易應收賬款的違約風險是單獨管理的，主要基於通過外部評級評估客户的信譽以及我們過去與相關客户的經驗。在此評估的基礎上，為每個客户建立個人信用額度，與此類信用額度的偏離需要得到管理層的批准。

​

F-76

目錄表

我們採用簡化減值方法，對所有貿易應收賬款和合同資產使用撥備矩陣，以計入初始確認時已經存在的任何終身預期信貸損失。為了編制撥備彙總表，客户被分成不同的風險類別，主要依據市場信息，如對其原籍國的國家風險評估。用來反映終身預期信貸損失的損失率是根據應收賬款經過不同逾期階段的概率和我們過去幾年的實際信貸損失經驗，使用滾動率法確定的。這些損失率通過前瞻性信息得到提高，以反映收集歷史數據期間的經濟狀況、當前狀況以及應收賬款預期壽命內經濟狀況的預期變化之間的差異。前瞻性信息基於國家風險評級的變化，或與我們有業務往來的客户所在國家的信用違約互換的波動。我們持續監察本地未償還應收賬款，以評估是否有客觀證據顯示我們的貿易應收賬款及合約資產出現信貸減值。應收貿易賬款和合同資產出現信用減值的證據包括逾期的應收貿易賬款中有關客户的重大財務困難或未遵守付款計劃的信息。在烏克蘭當前戰爭局勢等極端情況下，對相關應收賬款和合同資產進行嚴格評估，以確定它們是否存在信用減值。當交易對手不大可能全額償付其債務時，我們認為應收賬款違約，然而，僅在正常業務過程中延遲付款(例如，逾期90天以上)並不一定表明客户違約。如果我們判斷追回的可能性很小，我們會部分或全部註銷賬户餘額，這可能會在客户的破產程序完成或所有執法努力耗盡時得到證明。

我們龐大的客户基礎及其在全球許多不同行業、公司規模和國家/地區的分佈，減輕了來自個人客户的違約對我們貿易應收賬款的影響。有關我們的應收貿易賬款的更多信息，請參閲注(A.2).

信用風險敞口

現金、定期存款和債務證券

截至2023年12月31日，我們對現金、定期存款和債務證券的信用風險敞口如下：

現金、定期存款和債務證券的信用風險敞口

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
除非另有説明，否則數百萬歐元	​	2023
​		等同於外部		加權平均損失		毛利入賬金額		毛利入賬金額		ECL-津貼
​	​	額定值	​	費率	​	不是信用受損	​	信用受損	​	​
1級風險--低風險		AAA至BBB-		-0.1	%	8,664		0		-7
2級風險--高風險		BB+至D		0.0	%	66		0		0
3級風險-未評級		北美		-3.9	%	77		0		-3
總計		​		-0.1	%	8,807		0		-10

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
除非另有説明，否則數百萬歐元	​	2022
​		等同於外部		加權平均損失		毛利入賬金額		毛利入賬金額		ECL-津貼
​	​	額定值	​	費率	​	不是信用受損	​	信用受損	​	​
1級風險--低風險		AAA至BBB-		-0.0	%	6,554		0		-3
2級風險--高風險		BB+至D		0.0	%	33		0		0
3級風險-未評級		北美		-6.5	%	46		0		-3
總計				-0.1	%	6,633		0		-6

​

於2023年12月31日，我們的大部分其他貸款及其他財務應收款項集中於德國。於該日，概無貸款或其他財務應收款項已逾期但未減值，且我們並無跡象顯示該等未逾期及未減值資產出現減值。

總淨額結算及類似安排

我們根據《德國金融衍生品交易主協議》（“Deutscher Rahmenvertrag für Finanztermingeschäfte”和類似的協議。這些協定的條例特別適用於破產情況，而不是正常經營過程中。

F-77

目錄表

下表列示受該等淨額結算安排規限的衍生工具：

總淨額結算及類似安排

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

數百萬歐元

​

2023

​

2022

​

​

相關金額

​

​

​

​

​

​

​

​

的情況下

​

​

​

​

​

所需金額

​

​

​

賬面金額

​

無力償債

​

淨額

​

賬面金額

​

破產案例

​

淨額

金融資產

90

55

35

68

33

35

金融負債

-623

-55

-568

-849

-33

-816

​

貿易應收款和合同資產

截至2023年12月31日，我們對應收貿易賬款的信用風險敞口如下：

應收貿易賬款和合同資產的信用風險敞口

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​
除非另有説明，否則數百萬歐元		2023
​		加權平均損失率		毛利入賬金額		毛利入賬金額		ECL-津貼
​	​	​	​	不是信用受損	​	信用受損	​	​
應收賬款未到期和到期		-0.3	%	4,036	​	2	​	-13
應收賬款逾期1至30天		-0.6	%	770	​	51	​	-5
應收賬款逾期30至90天		-1.5	%	564	​	32	​	-9
應收賬款逾期90天以上		-27.3	%	432	​	213	​	-176
總計		-3.3	%	5,802	​	298	​	-203

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​
除非另有説明，否則數百萬歐元		2022
​	​	加權平均損失率		毛利入賬金額		毛利入賬金額		ECL-津貼
​	​	​	​	不是信用受損	​	信用受損	​	​
應收賬款未到期和到期		-1.0	%	3,146		10		-31
應收賬款逾期1至30天		-1.0	%	1,420		80		-15
應收賬款逾期30至90天		-2.3	%	582		64		-15
應收賬款逾期90天以上		-27.2	%	499		236		-200
總計		-4.3	%	5,647		390		-261

​

ECL對貿易應收款和合同資產撥備的變動情況如下：

應收貿易賬款和合同資產ECL撥備變動

​

​	​	​	​	​
數百萬歐元		2023		2022
​	​	ECL-津貼	​	ECL-津貼
截至1/1的餘額	​	-261	​	-175
確認的信貸損失淨額		-32		-187
核銷金額		90		101
截至12/31年度的結餘		-203		-261

​

流動性風險

流動性風險因素

我們因對供應商、員工和金融機構的義務而面臨流動性風險。

F-78

目錄表

流動性風險管理

我們的流動性由我們的全球財務部門管理，主要目標是將流動性維持在足以履行我們的財務義務的水平。

一般來説，我們的主要流動資金來源是我們的業務運營產生的資金。我們的全球財務部門為所有子公司集中管理流動性。在可能的情況下，我們彙集他們的現金盈餘，以便我們可以將流動性集中用於我們的業務運營、子公司的資金需求，或將任何淨盈餘投資於市場。如前所述，通過這一策略，我們尋求在確保流動性的同時優化收益率，只投資於高信用質量的交易對手和發行人。因此，高水平的流動資產和有價證券提供了戰略儲備，有助於保持SAP的靈活性、健全性和獨立性。

除了有效的營運資金及現金管理外，我們亦透過與不同金融機構安排足夠數量的信貸安排，以應付日常營運及履行融資責任所固有的流動資金風險，以便在有需要時可動用。

為了保持高度的財務靈活性，SAP SE於2023年簽訂了一項與可持續性掛鈎的循環信貸安排，額度為歐元3.030億美元，初始期限至2028年以上二一年制延期選項，取代了之前的歐元信貸安排2.5從2017年的10億美元。該設施的使用不受任何金融契約的限制。該安排下的借款利息為EURIBOR或有關貨幣的商定基準利率，外加可能根據商定的可持續業績目標的實現情況進行調整的基本利潤率。我們還需要支付以下承諾費：7未使用的可用信貸的年利率為BPS。我們還沒有動用這一設施。

2019年9月，我們啟動了商業票據(Commercial Paper，簡稱CP)計劃。截至2023年12月31日，我們有€0未償還的未償還票據中，到期日一般不到6個月(2022：€930百萬)。

此外，截至2023年12月31日和2022年12月31日，該集團擁有總額為歐元的可用信貸額度555百萬美元和€555分別為100萬美元。在提出的所有年度中，這些信貸額度下都有未償還的非實質性借款。

流動性風險敞口

下表是對截至2023年12月31日我們所有金融債務和擔保的剩餘合同到期日的分析。

合同夥伴可以隨時要求償還的財務負債被分配到儘可能早的期間。浮動利息支付是根據截至2023年12月31日的最新相關利率計算的。由於我們通常以總額結算我們的衍生品合同，我們分別顯示我們所有貨幣和利率衍生品的支付和收入腿，無論衍生品的公允價值是否為負。貨幣衍生品的現金流出使用適用的即期匯率進行換算。

我們繼續為Qualtrics使用的某些辦公室提供租金擔保。財務擔保顯示的金額是我們擔保的總金額，但我們有權獲得Qualtrics的賠償，這將減少披露的擔保金額。

非衍生金融負債的合同到期日

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

數百萬歐元

​

攜帶

​

合同資本現金流

​

​

金額

​

​

​

12/31/2023

2024

​

2025

2026

2027

2028

此後

非衍生金融負債

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

貿易應付款

-1,022

​

-1,022

​

0

​

0

​

0

​

0

​

0

債券

​

-6,780

​

-941

​

-952

​

-1,161

​

-1,045

​

-1,033

​

-2,604

私募

​

-388

​

-305

​

-3

​

-3

​

-94

​

0

​

0

貸款

​

0

​

0

​

0

​

0

​

0

​

0

​

0

商業票據

​

0

​

0

​

0

​

0

​

0

​

0

​

0

租賃負債

-1,621

​

-350

​

-260

​

-204

​

-159

​

-127

​

-804

其他財務負債1

-263

​

-34

​

-30

​

0

​

0

​

0

​

0

非衍生金融負債總額

-10,075

​

-2,652

​

-1,245

​

-1,368

​

-1,298

​

-1,160

​

-3,408

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

財務擔保

0

​

-19

​

-19

​

-19

​

-19

​

-19

​

-309

​

F-79

目錄表

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

數百萬歐元

​

攜帶

​

合同資本現金流

​

​

金額

​

​

​

12/31/2022

2023

2024

2025

2026

2027

此後

非衍生金融負債

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

貿易應付款

-1,496

​

-1,496

​

0

​

0

​

0

​

0

​

0

債券

​

-8,155

​

-1,690

​

-941

​

-962

​

-1,162

​

-1,045

​

-3,636

私募

​

-405

​

-14

​

-316

​

-3

​

-3

​

-97

​

0

貸款

​

-1,456

​

-1,479

​

0

​

0

​

0

​

0

​

0

商業票據

​

-928

​

-932

​

0

​

0

​

0

​

0

​

0

租賃負債

-2,140

​

-398

​

-317

​

-257

​

-228

​

-188

​

-1,071

其他財務負債1

-422

​

-307

​

-31

​

0

​

0

​

0

​

0

非衍生金融負債總額

-15,002

​

-6,316

​

-1,605

​

-1,222

​

-1,393

​

-1,330

​

-4,707

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

財務擔保

0

​

0

​

0

​

0

​

0

​

0

​

0

​

¹其他金融負債的賬面金額包括我們的非衍生金融債務以及衍生工具的應計利息，而該應計利息的現金流出在到期日分析中與相關負債一起列示。

​

衍生金融負債和金融資產的合同到期日

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

數百萬歐元

​

攜帶

​

合同資本現金流

​

攜帶

​

合同資本現金流

​

​

金額

​

​

​

金額

​

​

​

12/31/2023

2024

此後

12/31/2022

2023

此後

衍生金融負債和資產

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

衍生金融負債

未被指定為對衝工具的貨幣衍生品

​

-66

​

​

​

​

​

-88

​

​

​

​

現金流出

​

​

​

-2,048

​

0

​

​

​

-3,185

​

-13

現金流入

​

​

​

2,017

​

0

​

​

​

3,113

​

0

指定為對衝工具的貨幣衍生工具

​

-20

​

​

​

​

-9

​

​

​

現金流出

​

-958

​

​

​

​

-309

​

​

現金流入

​

948

​

​

​

​

302

​

​

被指定為對衝工具的利率衍生工具

​

-537

​

​

​

​

​

-753

​

​

​

​

現金流出

​

​

​

-242

​

-848

​

​

​

-102

​

-1,201

現金流入

​

​

​

63

​

301

​

​

​

63

​

364

衍生金融負債總額

-623

-220

-547

​

-849

-118

-850

衍生金融資產

​

​

​

未被指定為對衝工具的貨幣衍生品

52

​

​

​

​

30

​

​

現金流出

​

-2,992

​

​

​

-1,713

​

現金流入

​

3,042

​

​

​

1,740

​

指定為對衝工具的貨幣衍生工具

33

​

​

​

33

​

​

現金流出

​

-1,418

​

​

​

-1,039

​

現金流入

​

1,441

​

​

​

1,069

​

衍生金融資產總額

85

73

0

​

63

57

0

衍生金融負債和資產總額

-538

-147

-547

​

-787

-61

-850

​

​

F-80

目錄表

(F.2)-金融工具公允價值披露

​

y 級別轉換

我們的政策是，公允價值不同層級之間的轉移被視為在導致轉移的事件或情況變化的期間開始時發生。

​

金融工具的公允價值

我們在日常業務過程中使用各種類型的金融工具，這些工具分為攤銷成本(AC)、通過其他全面收益的公允價值(FVOCI)或通過損益的公允價值(FVTPL)。對於按公允價值計量或必須披露公允價值的金融工具，我們已根據用於確定公允價值的投入及其對估值技術的重要性將該等金融工具歸類為三個公允價值等級。

F-81

目錄表

金融工具的公允價值及其在公允價值層次中的分類

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

數百萬歐元

​

類別

​

12/31/2023

​

​

​

​

結轉金額

​

測量和分類

​

公允價值

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

在攤銷時

按公允價值計算

1級

2級

3級

總計

​

​

​

​

​

成本

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

資產

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

現金和現金等價物

​

8,124

​

​

​

​

​

​

​

​

銀行裏的現金1

​

交流電

​

3,369

​

3,369

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

定期存款1

​

交流電

​

2,277

​

2,277

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

貨幣市場和類似基金

​

FVTPL

​

2,478

​

​

​

2,478

​

2,478

​

​

​

​

​

2,478

貿易和其他應收款

6,525

​

​

​

​

​

​

​

​

應收貿易賬款1

交流電

5,775

5,775

​

​

​

​

​

​

​

應收貿易賬款1

​

FVOCI

​

122

​

​

​

122

​

​

​

122

​

​

​

​

其他應收賬款2

—

628

​

​

​

​

​

​

​

​

其他金融資產

8,887

​

​

​

​

​

​

​

​

債務證券

交流電

129

129

​

​

​

129

​

​

129

股權證券

FVTPL

4,967

​

​

4,967

​

156

0

4,811

4,967

對聯營公司的投資2

—

135

​

​

​

​

​

​

​

​

定期存款

交流電

3,021

3,021

​

​

​

​

3,021

​

3,021

與員工福利計劃相關的金融工具2

—

244

​

​

​

​

​

​

​

​

貸款和其他金融應收賬款

交流電

300

300

​

​

​

​

300

​

300

衍生資產

​

​

​

​

​

​

​

​

​

指定為套期保值工具

​

​

​

​

​

​

​

​

​

外匯遠期合約

—

33

​

​

33

​

​

33

​

33

利率互換

—

0

​

​

0

​

​

0

​

0

未被指定為對衝工具

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

外匯遠期合約

FVTPL

52

​

​

52

​

​

52

​

52

基於股份支付的看漲期權

FVTPL

0

​

​

0

​

​

0

​

​

0

股權認購期權

FVTPL

5

​

​

5

​

​

​

5

5

負債

​

​

​

​

​

​

​

貿易和其他應付款

-1,822

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

貿易應付款1

交流電

-1,022

-1,022

​

​

​

​

​

​

​

​

​

其他應付款2

—

-800

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

金融負債

-9,676

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

非衍生金融負債

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

貸款

交流電

0

0

​

​

​

​

​

0

​

​

0

債券

交流電

-6,780

-6,780

​

​

​

-7,005

​

0

​

​

-7,005

私募

交流電

-388

-388

​

​

​

​

​

-374

​

​

-374

租賃負債3

​

​

​

-1,621

​

-1,621

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

其他非衍生金融負債

交流電

-263

-263

​

​

​

​

​

-263

​

​

-263

衍生負債

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

指定為套期保值工具

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

外匯遠期合約

—

-20

​

​

-20

​

​

​

-20

​

​

-20

利率互換

—

-537

​

​

-537

​

​

​

-537

​

​

-537

未被指定為對衝工具

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

外匯遠期合約

FVTPL

-66

​

​

-66

​

​

​

-66

​

​

-66

金融工具總額，淨額

12,038

4,798

​

7,034

​

-4,242

​

2,268

​

4,816

2,720

​

F-82

目錄表

金融工具的公允價值及其在公允價值層次中的分類

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

數百萬歐元

​

類別

​

12/31/2022

​

​

​

​

賬面金額

​

測量和分類

​

公允價值

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

在攤銷時

按公允價值計算

1級

2級

3級

總計

​

​

​

​

​

​

成本

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

資產

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

現金和現金等價物

​

9,008

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

銀行裏的現金1

​

交流電

​

3,176

​

3,176

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

定期存款1

​

交流電

​

2,976

​

2,976

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

貨幣市場和類似基金

​

FVTPL

​

2,855

​

​

​

2,855

​

2,855

​

​

​

​

​

2,855

貿易和其他應收款

6,405

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

應收貿易賬款1

交流電

5,776

5,776

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

應收貿易賬款1

FVOCI

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

其他應收賬款2

—

629

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

其他金融資產

6,479

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

債務證券

交流電

32

32

​

​

​

32

​

​

​

32

股權證券

FVTPL

5,138

​

​

5,138

​

258

0

4,880

5,138

對聯營公司的投資2

—

151

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

定期存款

交流電

​

654

654

​

​

​

​

654

​

654

與員工福利計劃相關的金融工具2

—

​

203

​

​

​

​

​

​

​

​

貸款和其他金融應收賬款

交流電

233

233

​

​

​

​

233

​

233

衍生資產

​

​

​

​

​

​

​

​

​

指定為套期保值工具

​

​

​

​

​

​

​

​

​

外匯遠期合約

—

33

​

​

33

​

​

33

​

33

利率互換

—

0

​

​

0

​

​

0

​

0

未被指定為對衝工具

​

​

​

​

​

​

​

​

​

外匯遠期合約

FVTPL

30

​

​

30

​

​

30

​

30

基於股份支付的看漲期權

FVTPL

0

​

​

0

​

​

0

​

​

0

股權認購期權

FVTPL

5

​

​

5

​

​

​

5

5

負債

​

​

​

​

​

​

​

貿易和其他應付款

—

2,226

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

貿易應付款1

交流電

-1,496

-1,496

​

​

​

​

​

​

​

​

​

其他應付款2

—

-730

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

金融負債

-14,355

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

非衍生金融負債

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

貸款

交流電

-1,456

-1,456

​

​

​

​

​

-1,456

​

​

-1,456

債券

交流電

-9,083

-9,083

​

​

​

-8,301

​

-928

​

​

-9,229

私募

交流電

-405

-405

​

​

​

​

​

-383

​

​

-383

租賃負債3

​

​

​

-2,140

​

-2,140

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

其他非衍生金融負債

交流電

-422

-422

​

​

​

​

​

-422

​

​

-422

衍生品

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

指定為套期保值工具

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

外匯遠期合約

—

-9

​

​

-9

​

​

​

-9

​

​

-9

利率互換

—

-753

​

​

-753

​

​

​

-753

​

​

-753

未被指定為對衝工具

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

外匯遠期合約

FVTPL

-88

​

​

-88

​

​

​

-88

​

​

-88

金融工具總額，淨額

5,311

-2,154

​

7,212

​

-5,156

​

-3,087

​

4,886

-3,357

​

¹我們沒有單獨披露現金及現金等價物、貿易應收賬款和應付賬款的公允價值，因為其賬面價值是其公允價值的合理近似值。

²“由於應收貿易賬款、應付貿易賬款和其他金融資產包含金融和非金融資產或負債(如其他税項或預付款)，因此非金融資產或負債的賬面價值得以與綜合財務狀況報表中相應的行項目進行對賬。

³對於租賃負債，不需要單獨披露公允價值。

F-83

目錄表

按工具分類的金融工具公允價值

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元	​	類別	​	12/31/2023
​		​		賬面金額		以攤銷成本計算		按公允價值計算
金融資產	​	​	​	​	​	​	​	​
按公允價值計入損益		FVTPL		7,502		​		7,502
通過其他全面收益按公允價值計算	​	FVOCI	​	122	​	​	​	122
以攤銷成本計算		交流電		14,873		14,873		​
金融負債				​		​		​
按公允價值計入損益		FVTPL		-66		​		-66
以攤銷成本計算		交流電		-8,454		-8,454

​

按工具分類的金融工具公允價值

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元	​	類別	​	12/31/2022
​		​		賬面金額		以攤銷成本計算		按公允價值計算
金融資產	​	​	​	​	​	​	​	​
按公允價值計入損益		FVTPL		8,028				8,028
通過其他全面收益按公允價值計算	​	FVOCI	​	0	​	​	​	0
以攤銷成本計算		交流電		12,847		12,847		​
金融負債
按公允價值計入損益		FVTPL		-88				-88
以攤銷成本計算		交流電		-12,862		-12,862

​

​

F-84

目錄表

公允價值的確定

關於公允價值計量中使用的估值技術和投入的説明如下：

按公允價值經常性計量的金融工具

​

類型		公允價值 層次結構		廣交會的決心 價值/估值評估技術		意義重大 看不見 輸入量		相互關係 在有意義的 無法觀察到的輸入 和公允價值 量測
其他金融資產	​	​	​	​	​	​	​	​
貨幣市場和類似基金	​	1級	​	在活躍的市場中報價	​	北美	​	北美
債務證券	​	1級	​	在活躍的市場中報價	​	北美	​	北美
上市股權證券	​	1級	​	在活躍的市場中報價	​	北美	​	北美
​	​	2級	​	在活躍市場中的報價，扣除從相應看跌期權的溢價中獲得的出售限制的折扣。	​	北美	​	北美
非上市股權證券	​	3級	​	市場方法。可比公司估值使用從與被投資方可比的公司獲得的收入倍數。	​	使用的同行公司(收入倍數範圍為1.0至17.5) 被投資人的收入 缺乏適銷性的折扣(10%至30%)	​	在下列情況下，估計公允價值將增加(減少)： -收入倍數較高(較低) -被投資人的收入較高(較低) -流動性折扣較低(較高)
​	​	​	​	市場方法。一種評估各種定量和定性因素的方法，如實際和預測的結果、現金狀況、最近或計劃的交易，以及市場可比較的公司。	​	-融資回合的性質和選擇 -融資回合的權重 -因缺乏適銷性而打折 -股權分配方法的權重，如期權定價模型和普通股等值模型 -波動性假設 -預計退出時間 -即將退出的價值	​	在下列情況下，估計公允價值將增加(減少)： - 選擇不同的融資輪次 - 融資回合的權重變化 - 所採用的股權分配方法的權重變化 - 波動率假設較高（較低） - 估計撤離時間增加（減少） - 即將退出值增加（減少）
​	​	​	​	上一輪融資估值	​	最新一輪融資的性質和定價指示	​	在下列情況下，估計公允價值將增加(減少)： - 最新一輪融資價格將增加（減少） - 公司的整體價值會更高（更低） - 由於其權利和偏好，相應的分析股票類別將受到此變化的影響
​	​	​	​	各基金報告的資產淨值/公平市值	​	各基金的資產淨值計算	​	在下列情況下，估計公允價值將增加(減少)： 各基金報告的淨資產值將高於（低於）
股權認購期權	​	3級	​	市場方法。一種評估各種定量和定性因素的方法，如實際和預測的結果、現金狀況、最近或計劃的交易，以及市場可比較的公司。	​	北美	​	北美
其他金融資產/金融負債					​	​	​	​
外匯遠期合約	​	2級	​	使用面值方法的貼現現金流。	​	北美	​	北美
交易或有遠期	​	3級	​	貼現現金流。	​	交易或有溢價佔等值現金遠期期權的百分比	​	在下列情況下，估計公允價值將增加(減少)： -交易的不確定性，因此交易或有溢價將減少(增加)
利率互換	​	2級	​	貼現現金流。	​	北美	​	北美

​

F-85

目錄表

非公允價值計量的金融工具

​

類型		公允價值與等級		公允價值/估值技術的確定方法
金融負債	​	​	​	​
固定利率債券(金融負債)	​	1級	​	在活躍的市場中報價
固定利率私募/貸款(金融負債)	​	2級	​	貼現現金流 固定利息和本金的未來現金流出按報告日期的市場利率在各自合同期限內貼現。

​

至於其他非衍生金融資產/負債及浮動利率金融債務，假設其賬面值合理地接近其公允價值。

第1級和第2級之間的轉移

將股權證券從2級轉移到1級是因為出售限制失效，不再需要為此類限制扣除折扣，2023年沒有發生(2022: €93百萬)，而從1級到2級的轉移根本沒有發生。

第3級公允價值披露

下表顯示了我們的非上市股權證券和股權看漲期權從期初到期末的公允價值對賬，以及歸類為3級公允價值的淨投資對衝的或有交易：

第三級公允價值的對賬

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元		​		2023	​	​	​	2022
​	​	非上市股權證券	​	​	​	非上市股權證券	​	​
​	​	並啟用看漲期權	​	交易或有遠期		和股權看漲期權		交易或有遠期
​	​	股權分置	​	​	​	股票	​	​
1/1		4,883		0	​	4,881	​	0
轉賬				​	​	​	​	​
進入3級		9		​	​	0	​	0
超出3級		-8		​	​	-25	​	0
購買		417		​	​	522	​	0
銷售額		-101		​	​	-43	​	0
聚落	​	​	​	91	​	​	​	0
得失		​		​	​	​	​	​
包括在財務收入中，淨額		-219		-106	​	-789	​	0
計入其他綜合收益的匯兑差額		-164		15	​	337	​	0
12/31		4,817		0	​	4,883	​	0
報告期末持有的股權投資的未實現損益變動		532		0	​	-788	​	0

​

第三級以外的轉移是由於各自被投資人的首次公開發行或以上市被投資人的形式進行的實物分配。更改不可觀察到的投入以反映合理可能的替代假設，不會對我們在報告日期作為FVTPL持有的非上市股權證券的公允價值產生重大影響。

​

F-86

目錄表

G節--其他披露

本節提供關於其他主題的其他披露，包括與執行局、監事會、關聯方交易和其他公司治理主題有關的信息。

(G.1)預付費用和其他納税資產

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

數百萬歐元

​

2023

​

2022

​

當前

​

非當前

​

總計

​

當前

非當前

總計

預付費用

844

​

386

​

1,230

​

828

​

512

​

1,340

其他税務資產

241

​

33

​

274

​

244

​

49

​

293

總計

1,085

​

419

​

1,504

​

1,072

​

561

​

1,633

/其他非金融資產

​

2,374

​

3,573

​

5,947

​

2,139

​

3,580

​

5,719

預付費用和其他納税資產，佔/其他非金融資產

​

46

​

12

​

25

​

50

​

16

​

29

​

預付費用主要包括超縮放器、支持服務和軟件版税的預付款。其他納税資產主要由增值税(VAT)組成。

​

(G.2)其他納税義務

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

數百萬歐元

​

2023

​

2022

​

當前

​

非當前

​

總計

​

當前

非當前

總計

其他納税義務

871

​

0

​

871

​

662

​

0

​

662

/其他非金融負債

​

5,648

​

698

​

6,346

​

4,818

​

705

​

5,523

其他納税義務，以%為單位/其他非金融負債

15

​

0

​

14

​

14

​

0

​

12

​

其他納税義務主要包括增值税、工資税、銷售税和預扣税。

​

​

(G.3)其他訴訟、索賠和法律或有事項

本説明披露了與知識產權有關的訴訟和索賠、與所得税有關的訴訟以外的與税務有關的訴訟(見附註（C.5）)，以及反賄賂問題。

​

​

y法律事項背景下的不確定性

中概述的政策注(A.4)對於與客户相關的條款，包括與客户相關的訴訟案件和索賠的條款，同樣適用於我們在本説明中披露的其他訴訟、索賠和法律或有事項。 訴訟和索賠的結果本質上受到相當大的不確定性。管理層對這些問題的看法未來也可能發生變化。訴訟和索賠的實際結果可能與管理層在之前幾個時期所做的評估不同，這可能會對我們的業務、財務狀況、利潤、現金流或聲譽造成實質性影響。大多數訴訟和索賠具有非常個別的性質，索賠人要麼沒有量化索賠金額，要麼根據歷史證據，預計量化的索賠金額不能很好地反映解決有關案件所需的支出。大多數索賠所在司法管轄區的具體情況進一步損害了案件結果的可預測性。因此，如果SAP產生這些案件的支出，可靠地估計這些訴訟和索賠將產生的財務影響通常是不可行的。 此外，這些訴訟和索賠產生的任何經濟利益流出的預期時間通常是不確定和不可估量的，因為這通常取決於解決這些訴訟和索賠所需的法律程序和和解談判的持續時間。

​

在我們的正常業務過程中，我們不時會遇到各種各樣的索賠和訴訟，包括與我們收購的公司有關的訴訟和索賠。我們將繼續積極抗辯所有針對我們的索賠和訴訟。截至2023年12月31日，這些索賠和訴訟的撥備既不是單獨的，也不是SAP的整體材料。

F-87

目錄表

在本説明披露的索賠和訴訟中，有以下幾類：

與知識產權有關的訴訟和索賠

與知識產權相關的訴訟和索賠是指第三方威脅或提起訴訟，聲稱SAP侵犯了他們擁有的一項或多項知識產權的案件。這種知識產權可以包括專利、著作權和其他類似權利。

或有負債來自與知識產權有關的訴訟和索賠，但沒有對其作出規定。一般而言，如上所述，由於訴訟和索賠方面的不確定性，估計這些或有負債的財務影響是不可行的。根據我們過去的經驗，大多數與知識產權有關的訴訟和索賠往往要麼在法庭上被駁回，要麼在法庭外達成和解，金額遠遠低於最初索賠的金額。我們目前相信，解決截至2023年12月31日的知識產權相關索賠和訴訟，不會單獨或總體上對我們的業務、財務狀況、利潤或現金流產生重大不利影響。

與知識產權有關的訴訟和索賠的個別案件包括：

2018年6月，Teradata Corporation、Teradata US，Inc.和Teradata Operations，Inc.(統稱為Teradata)向加利福尼亞州的美國聯邦法院對SAP SE、SAP America，Inc.和SAP Labs，LLC提起民事訴訟。Teradata指控SAP挪用了Teradata的商業機密，侵犯了Teradata的版權(這一指控後來被Teradata撤回)，並違反了美國反壟斷法。Teradata尋求未指明的金錢賠償和禁令救濟。2019年，SAP對Teradata提起專利侵權反訴，尋求金錢賠償和禁令救濟。2020年，Teradata對SAP提起第二起民事訴訟，主張專利侵權，尋求金錢賠償和禁令救濟；2021年2月，SAP在這第二起美國訴訟中對Teradata提起專利侵權反訴，並在德國對Teradata提起民事訴訟，主張專利侵權，尋求金錢賠償和禁令救濟。目前，雙方之間的所有索賠均已被駁回。Teradata已就駁回其商業祕密和反壟斷指控提出上訴；這一上訴預計將於2024年底完成。

涉税訴訟

我們正在接受國內外税務機關的持續審計。在非所得税方面，我們只與少數外國税務機關就公司間專利使用費支付和公司間服務的評估和訴訟事宜進行各種訴訟。所有適用年度與這些事項有關的潛在爭議總額約為歐元。4161000萬歐元(2022年：歐元344百萬)。我們沒有記錄關於這些事項的規定，因為我們相信我們會獲勝。

有關我們所得税相關訴訟的更多信息，請參閲附註（C.5）.

反賄賂事項

SAP已收到通信和舉報人信息，指控其行為可能違反美國(包括美國反海外腐敗法(FCPA))和其他國家的反賄賂法律。思愛普道德與合規辦公室(OEC)在外部律師事務所的協助下進行了調查，並自願向美國證券交易委員會(US美國證券交易委員會)、美國司法部(US DoJ)和調查潛在違規行為的地方當局提供建議。2024年1月初，經過全面和詳盡的調查、對話和相應的補救活動，思愛普與美國美國證券交易委員會和美國司法部以及南非地方當局和各方達成了最終和解協議，以全面並最終解決針對思愛普的刑事和民事索賠。根據這些協議，SAP需要支付金額為歐元的款項207百萬美元。因此，截至2023年12月31日，監管合規事項的罰款準備金總額為歐元1552022年12月31日：02023年6月30日百萬歐元：歐元170百萬美元)已在我們的合併財務報表中確認以及對客户的償還，從與客户的合同中確認的收入已被沖銷。這些向客户償還的款項中，有相當一部分有資格從監管合規事項中產生的罰款中扣除。2022年已經支付了非實質性的金額。剩餘的款項將在很大程度上在2024年上半年內支付。

(G.4)董事會

執行董事會

2023年12月31日擔任SAP子公司以外的企業監事會和其他可比理事機構的成員

克里斯蒂安·克萊恩

首席執行官

戰略與運營、企業發展、可持續性、商業人工智能和合規性

德國赫爾佐根奧拉赫阿迪達斯股份公司監事會

F-88

目錄表

多米尼克·阿薩姆(2023年3月7日)

首席財務官

全球金融和行政管理，包括法律、投資者關係、內部審計、數據保護和出口管制

監事會，貝塔斯曼管理公司和貝塔斯曼公司KGaA，德國

薩賓·本迪克(至2023年12月31日)

董事勞資關係首席人物兼運營官

人力資源戰略、業務轉型、領導力發展、人才發展

舍弗勒股份公司監事會，德國赫爾佐根奧拉赫

尤爾根·穆勒

首席技術官

技術與創新

技術和創新戰略、SAP業務技術平臺，包括數據管理、分析和規劃、集成、應用程序開發能力、全球安全

斯科特·羅素

客户成功

全球現場組織，包括銷售、服務、合作伙伴生態系統、客户參與度、營運資本管理

Thomas Saueressig

SAP產品工程

負責所有SAP業務軟件應用程序、雲運營和支持、交叉開發職能、SAP企業採用組織、Emarsys

諾基亞公司董事會，芬蘭埃斯波

吉娜·瓦爾喬-布魯爾(2024年2月1日起)

人與文化、勞動關係董事

朱莉婭·懷特

首席營銷和解決方案官

全球營銷、企業傳播、政府事務

2023年離職的執行董事會成員

盧卡·穆契奇(至2023年3月31日)

監事會

2023年12月31日擔任SAP子公司以外的企業監事會和其他可比理事機構的成員

胡胡克教授。莫特。哈索·普拉特納^{2, 4, 6, 8}

主席

拉爾斯·拉馬德^{1, 2, 4, 8}

副主席

全球贊助商主管

監事會，萊茵-Neckar Loewen GmbH，克洛瑙，德國

曼努埃拉 阿舍爾- 荷斯坦^{3, 7, 8}

德國沃爾多夫SAP德國SE&Co.KG行業顧問專家

F-89

目錄表

艾莎·埃文斯^{2, 4, 6, 7}

美國加利福尼亞州福斯特市Zoox，Inc.首席執行官兼董事會成員

Joby Aviation LLC董事會，美國加利福尼亞州聖克魯斯

瑪格麗特·克萊因-馬加爾^{1, 2, 3, 4}

SAP校友關係負責人總裁副

SAP SE高級管理人員發言人委員會主席

莫妮卡·科瓦奇卡-迪米特羅娃^{1, 2, 4, 7}

首席運營專家

SAP SE工作委員會成員(歐洲)

彼得·倫格勒^{1, 3, 7, 8}

Value Advisor專家

SAP德國SE&Co.kg勞務委員會成員

李昕哲^{3, 5}

北京長城投資有限責任公司普通合夥人中國

董事會，阿西布朗勃法瑞公司，瑞士蘇黎世

芬蘭埃斯波通力奧伊董事會(至2023年2月28日)

滿幫有限公司董事會，江蘇南京，中國，開曼羣島

齊Lu博士^{4, 7, 8}

北京MiraclePlus有限公司首席執行官中國

拼多多董事會，上海，中國

開曼羣島松田控股有限公司董事會主席

香港松田控股有限公司董事局主席中國

北京松田股份有限公司董事局主席中國

格哈德·奧斯瓦爾德^{3, 4, 7}

管理奧斯瓦爾德諮詢有限公司的董事，德國沃爾多夫

諮詢委員會，TSG 1899 Hoffenheim Fu？ball-Spielbetriebs GmbH，Sinsheim，德國

應用人工智能倡議有限公司顧問委員會，德國慕尼黑(2024年1月1日起)

克里斯汀·雷尼茨^{1, 2, 4, 5}

SAP女性科技全球負責人總裁副

施洛斯達格斯圖爾-萊布尼茨信息學中心監事會，德國瓦德恩

德國慕尼黑HV Capital Manager GmbH監事會

普尼特·倫仁博士(2023年5月11日起)

獨立管理顧問

弗裏德里克·羅奇博士^{2, 3, 6, 7}

德意志銀行總法律顧問，德國美因河畔法蘭克福

海克·斯特克^{1, 2, 4, 5, 7}

高級運營經理

SAP SE勞務委員會成員和SAP SE勞務委員會成員(歐洲)

F-90

目錄表

赫爾穆特·斯滕格勒

關於提前退休，SAP德國SE&Co.KG，德國沃爾多夫

魯文·威斯特法爾博士^{2, 4, 5, 6, 8}

德國波茨坦哈索·普拉特納基金會執行董事會成員，德國波茨坦HPC德國有限公司普通合夥人董事總經理

Sharks Sports&Entertainment LLC顧問委員會，加利福尼亞州聖何塞

岡納爾·維登費爾斯博士^{2, 3, 5, 6}

美國紐約華納兄弟探索公司首席財務官

董事會，Own LLC，西好萊塢，加利福尼亞州，美國

董事會，SpeechAgain，Inc.，紐約，NY，美國

詹姆斯·賴特^{1, 3, 5, 8}

SAP SE工作委員會成員(歐洲)

2023年離職的監事會成員

Gesche Joost教授(至2023年5月11日)

柏林藝術大學設計研究教授兼設計研究實驗室主任

1 由SAP SE工作委員會任命(歐洲)

2 公司人事和治理委員會成員

3 公司審計和合規委員會成員

4 公司技術與戰略委員會成員

5 公司財務與投資委員會委員

6 公司提名委員會成員

7 公司人民文化委員會委員

8 公司進入市場和運營委員會成員

​

F-91

目錄表

(G.5)執行董事會和監事會薪酬

​

y會計政策

下文“執行董事會薪酬”表所披露的以股份為基礎的支付金額是根據授予日期股份單位在各自年度的公允價值計算的。2023年、2022年和2021年，根據LTI 2020向執行局成員發放了股份單位。有關此計劃的條款和細節的詳細信息，請參閲注(B.3). 在表“執行局成員按股份計算的薪酬”中，按股份計算的薪酬支出是在“國際財務報告準則”第2號(按股份計算的薪酬)下相應期間在損益中記錄的數額。

​

執行局成員在2023年、2022年和2021年每年的薪酬總額如下：

執行人員衝浪板補償

​

​	​	​	​	​	​	​
千歐元		2023	​	2022		2021
短期僱員福利		19,632	​	12,556		25,015
股份支付		24,469	​	20,726		25,095
小計		44,101	​	33,282		50,110
離職後福利		1,033	​	-1,429		464
其中確定的利益		673	​	-1,433		461
其中確定的貢獻		360	​	4		3
離職福利	​	北美	​	9,600	​	北美
總計		45,134	​	41,453		50,574

​

執行董事會成員的股份薪酬

​

​	​	​	​	​	​	​
​		2023	​	2022		2021
已授予的股份單位數		214,530	​	205,965	​	238,428
總費用，以千歐元為單位		36,127	​	9,986	​	6,356

​

執行局成員養卹金的固定福利義務(DBO)和執行局成員達到年齡時的年度養卹金應享權利62根據考績計劃和與薪金掛鈎的計劃的應享福利如下：

執行董事會成員退休養老金計劃

​

​	​	​	​	​	​	​
數千歐元		2023	​	2022		2021
DBO 12/31		2,192	​	1,462	​	3,435
應得的年度養老金		137	​	114	​	108

​

監事會成員的年薪總額如下：

監事會薪酬

​

​	​	​	​	​	​	​
千歐元		2023	​	2022	​	2021
全額補償		5,427	​	5,206	​	3,856
其中固定補償		3,185	​	3,149	​	3,176
其中委員會薪酬		2,242	​	2,058	​	680

​

監事會的薪酬是一種短期福利。監事會成員不會收到任何基於股份的服務報酬。在監事會中擔任僱員代表的成員獲得基於股份的報酬，這種補償僅限於他們作為僱員的服務，與他們作為監事會成員的身份無關。

F-92

目錄表

支付給前執行董事會成員的款項/dbo

​

​	​	​	​	​	​	​
千歐元	​	2023	​	2022	​	2021
付款	​	2,329		2,217		2,159
DBO 12/31	​	33,251		31,217		42,313

​

SAP在2023年、2022年或2021年沒有向執行局或監事會的任何成員提供任何補償預付款或信貸，也沒有為他們的利益做出任何承諾。

​

(g.6)董事會薪酬以外的關聯方交易

SAP SE的某些監事會成員目前或在過去一年內擔任其他實體的重大責任職位。我們在正常業務過程中與這些實體中的某些實體有關係，據此，我們以據信與無關各方在一定範圍內協商的價格一致的價格買賣產品、資產和服務。

由SAP SE監事會主席兼首席軟件顧問Hasso Plattner控制的公司與SAP進行了以下交易：為SAP提供諮詢服務，接受SAP的體育贊助，以及購買SAP產品和服務。

有時，SAP SE的執行董事會成員從SAP獲得服務，他們為這些服務支付的對價與無關各方之間以獨立方式談判的對價一致。

在列報的所有期間內，與上述交易有關的所有金額對SAP都無關緊要。

關聯方交易

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

公司受控於中國

​

​

​

​

​

​

執行董事會成員

​

監事會成員

​

監事會成員

​

相關聯的實體

數百萬歐元

​

2023

​

2022

​

2023

​

2022

​

2023

​

2022

​

2023

​

2022

提供的產品和服務

北美

北美

0

0

0

1

13

11

收到的產品和服務

北美

北美

2

1

2

1

3

4

110

113

提供贊助和其他財政支持

北美

北美

北美

北美

7

5

北美

北美

年終未清餘額(供應商)

北美

北美

0

0

0

0

-6

-18

年終未清餘額(客户)

北美

北美

0

0

0

0

0

4

年終承諾額

北美

北美

0

0

42

2

51

北美

北美

​

¹包括監事會員工代表以SAP員工身份提供的服務

²這些承諾中持續時間最長的是五年.

​

所有這些餘額都是無擔保和免息的，預計將以現金結算。

有關我們執行董事會和監事會成員的薪酬信息，請參見注(G.5).

​

(G.7)首席會計師費用和服務

在2022年5月18日舉行的年度股東大會上，我們的股東選舉BDO AG Wirtschaftsprügersgesellschaft(BDO)為SAP 2023年的獨立審計師。自2023財年以來，BDO一直是該公司的主要審計師。

在2002年以來的前幾個會計年度，畢馬威會計師事務所是該公司的主要審計師。

F-93

目錄表

BDO和全球BDO網絡中的其他公司向SAP收取以下費用，以提供與2023年相關的審計和其他專業服務(畢馬威在前幾年)：

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
數百萬歐元	​	2023					​	2022					​	2021
​		BDO AG		外國BDO		​		畢馬威會計師事務所		外國畢馬威		​		畢馬威會計師事務所		外國		​
​	​	(德國)	​	商行	​	總計	​	(德國)	​	三家公司	​	總計	​	(德國)	​	畢馬威旗下的公司	​	總計
審計費		8		5		13		4		10		14		3		8		12
審計相關費用		0		1		1		3		7		10		2		5		7
税費		0		0		0		0		0		0		0		0		0
所有其他費用		0		0		0		0		0		0		0		0		0
總計		8		6		14		7		17		24		6		13		19

​

審計費用是BDO為審計我們的綜合財務報表和SAP SE及其子公司的法定財務報表而收取的費用總額。BDO AG的審計費用增加是因為採用了集中審計方法。此外，BDO德國公司已聘請當地的BDO網絡公司審計子公司的財務信息，作為我們合併財務報表審計的一部分。與審計相關的費用是BDO就保證和相關服務收取的費用，這些費用與審計的表現和服務組織的認證程序合理相關。

​

(G.8)報告所述期間之後發生的事件

組織變革

2024年1月9日，SAP宣佈了幾項組織變革。Muhammad Alam被任命為執行董事會成員，自2024年4月1日起生效，並將在Thomas Saueressig的領導下成立一個名為客户服務和交付的新董事會部門。宣佈的組織變動可能會導致SAP的運營部門發生變化。

全面和最終解決美國和南非針對SAP的刑事和民事索賠

2024年1月初，在進行了詳盡的調查、對話和相應的補救活動後，思愛普與美國美國證券交易委員會和美國司法部以及南非地方當局和當事人達成了最終和解協議，以全面並最終解決針對思愛普的刑事和民事索賠。有關詳細信息，請參閲附註（G.3）.

轉型計劃2024：重點關注運營的可擴展性和關鍵戰略增長領域

2024年，SAP將進一步加大對關鍵戰略增長領域的關注，特別是商業AI。它還打算轉變其運營設置，以實現組織協同效應和人工智能驅動的效率，併為公司未來高度可擴展的收入增長做好準備。

為此，並確保SAP的技能和資源繼續滿足未來的業務需求，SAP將在2024年執行全公司重組計劃。大約大多數人8,000受影響的職位預計將由自願休假計劃和內部重新技能措施覆蓋。反映出對戰略增長領域的再投資，SAP預計將在2024年退出，員工人數與當前水平相似。

重組費用初步預計在歐元左右。210億美元，其中絕大多數預計將在2024年上半年確認，影響到《國際財務報告準則》的營業利潤。不包括重組費用，該計劃預計在2024年只會提供很小的成本效益。預期的成本節約和再投資充分反映在SAP的2024年展望和更新的2025年非IFRS營業利潤和自由現金流雄心中。

SAP SE監事會提名Pekka Ala-Pietilä為監事會新成員

2024年2月11日，SAP SE監事會提名Pekka Ala-Pietilä為監事會新成員，並提名Pekka Ala-Pietilä為董事長Hasso Plattner的指定繼任者。Pekka Ala-Pietilä將在下一屆年度股東大會上競選，任期兩年，如果當選，將擔任主席。PUnit Renjen已選擇辭去其在SAP監事會的職務，從2024年5月15日SAP年度股東大會結束時起生效。

SAP完成第一批股票回購計劃

2024年2月14日，2023年啟動的第一批股份回購計劃完成，總金額為歐元1,011百萬美元。有關2023年12月31日之前處理的卷的詳細信息，請參閲注(E.2).

​

F-94

目錄表

(G.9)合併範圍；子公司和其他股權投資

財務報表中合併的實體

​

​	​	​
​		總計
12/31/2021		290
加法		26
處置		-28
12/31/2022	​	288
加法	​	12
處置	​	-65
12/31/2023		235

​

新增內容涉及與收購和基金會有關的新增法人實體。處置主要是由於合併、清算和剝離法人實體。

F-95

目錄表

附屬公司¹

主要子公司

​

​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​	​
公司名稱及地址		所有權		總收入		利潤/虧損：		總股本為		數量：		​
​	​	​	​	2023年10月2	​	(-)年税後收入	​	2023年12月31日2	​	員工身份為	​	腳註
​	​	​	​	​	​	20232	​	​	​	2023年12月31日3	​	​
​		%		數千歐元		數千歐元		數千歐元	​	​	​	​
Ariba Technologies India Private Limited，印度班加盧市	​	100	​	107,665	​	14,181	​	41,767	​	1,360	​	​
Ariba，Inc.，美國加利福尼亞州帕洛阿爾託		100		1,426,356		689,432		6,618,961		1,589	​	​
Concur Technologies，Inc.，華盛頓州貝爾維尤，美國	​	100	​	2,169,139	​	408,667	​	8,828,126	​	3,217	​	​
上海思愛普(中國)有限公司，中國		100		1,313,574		21,903		-75,918		6,528	​	17
SAP(Schweiz)AG，瑞士貝爾	​	100	​	1,392,865	​	124,568	​	310,761	​	873	​	​
SAP(UK)Limited，英國費爾瑟姆		100		1,431,680		66,373		204,673		1,658	​	17
SAP美國公司，賓夕法尼亞州紐敦廣場，美國		100		8,476,670		-112,108		11,879,728		9,225	​	​
SAP阿根廷公司，阿根廷布宜諾斯艾利斯	​	100	​	237,309	​	-19,467	​	-7,742	​	1,134	​	17
SAP亞洲私人有限公司新加坡，新加坡		100		713,377		8,864		11,302		1,085	​	17
SAP Australia Pty Ltd，澳大利亞悉尼		100		808,936		-17,934		96,836		1,302	​	​
巴西S股份有限公司，巴西		100		810,113		37,881		112,716		2,839	​	17
SAP加拿大公司，加拿大多倫多		100		1,187,938		103,844		768,751		3,104	​	​
德國沃爾多夫SAP Deutschland SE&Co.KG，德國		100		5,724,456		819,333		1,796,440		5,048	​	9
SAP España-Sistemas，Aplicciones y Productos en la Informática，S.A.，馬德里，西班牙	​	100	​	640,969	​	29,122	​	120,151	​	959	​	​
SAP France S.A.，勒瓦盧瓦-佩雷特，法國		100		1,217,078		146,869		1,924,300		1,575	​	​
SAP匈牙利Rendszerek，AlkalmazáSokéS Termékek az AdatFeldolgozásban Informatikai Kft.，匈牙利布達佩斯		100		169,259		6,545		35,395		1,452	​	​
SAP印度私人有限公司，印度班加盧市		100		792,589		94,539		310,957		2,379	​	​
SAP Industries，Inc.，美國賓夕法尼亞州紐敦廣場		100		603,743		158,746		1,427,522		239	​	​
SAP Italia Sistemi Applazion i Prodotti in Data Processing S.p.A.，Vimercate，意大利		100		743,718		20,902		92,681		826	​	​
SAP日本有限公司，日本東京		100		1,164,259		77,354		303,285		1,416	​	​
SAP實驗室保加利亞EOOD，索非亞，保加利亞	​	100	​	121,838	​	5,945	​	32,905	​	1,330	​	​
SAP Labs India Private Limited，印度班加盧市		100		890,380		99,539		281,808		10,672	​	​
SAP Labs，LLC，加利福尼亞州帕洛阿爾託，美國		100		668,207		118,097		864,453		1,733	​	​
SAP México S.A.de C.V.，墨西哥墨西哥城		100		531,654		-6,246		131,233		1,118	​	17
SAP國家安全服務公司，美國賓夕法尼亞州紐敦廣場	​	100	​	1,152,270	​	215,069	​	567,360	​	638	​	​
SAP Nederland B.V.，S-赫託根博斯，荷蘭		100		828,363		281,244		967,086		687	​	14
SAP菲律賓公司，菲律賓塔吉格市	​	100	​	117,602	​	285	​	8,975	​	997	​	17
SAP服務和支持中心(愛爾蘭)有限公司，愛爾蘭都柏林		100		336,355		85,456		125,741		1,757	​	​
SAP Services s.r.O.，捷克共和國布拉格	​	100	​	122,548	​	4,705	​	23,055	​	1,436	​	​

​

F-96

目錄表

其他附屬公司⁴

​

​	​	​	​	​
公司名稱及地址		所有權		腳註
​	​	%	​	​
“SAP哈薩克斯坦”有限責任公司，哈薩克斯坦阿拉木圖		100	​	​
110405，Inc.，美國賓夕法尼亞州紐敦廣場		100	​	​
阿巴庫斯烏克蘭有限責任公司，烏克蘭基輔	​	100	​	​
安賓地產控股有限公司，南非約翰內斯堡		100	​	17
頂尖專家解決方案有限責任公司，弗吉尼亞州尚蒂伊，美國	​	100	​	​
AppGyver Inc.，印第安納波利斯，美國	​	100	​	​
AppGyver Oy.，芬蘭埃斯波	​	100	​	​
阿里巴捷克語S.r.O.，捷克共和國布拉格		100	​	​
阿里巴印度私人有限公司，古魯格拉姆，印度		100	​	​
阿里巴國際控股公司，美國得克薩斯州威爾明頓		100	​	​
新加坡阿里巴國際私人有限公司。新加坡，新加坡		100	​	​
Ariba International，Inc.，美國德州威爾明頓		100	​	​
斯洛伐克阿里巴斯洛伐克共和國，S.R.O.，KošICE，斯洛伐克		100	​	​
上海阿里巴軟件技術服務(上海)有限公司，中國		100	​	​
荷蘭阿里巴技術公司，S-赫託根博斯公司，荷蘭		100	​	14
愛爾蘭都柏林Baiza Capital指定活動公司	​	0	​	5, 8
Baiza Capital Italia S.r.l.，意大利米蘭	​	0	​	5, 8
Baiza Capital LLC，新澤西州紐瓦克，美國	​	0	​	8
盧森堡Baiza Capital S.A.，盧森堡	​	0	​	8
商業對象控股公司，‘S-赫託根博斯，荷蘭		100	​	14
業務對象選項，有限責任公司，德州威爾明頓，美國		100	​	​
Business Objects Software Limited(作為SAP解決方案交易)，愛爾蘭都柏林		100	​	​
Callidus Software Inc.，加利福尼亞州聖拉蒙，美國	​	100	​	​
CallidusCloud(印度)私人有限公司，印度海得拉巴	​	100	​	​
克里斯蒂合夥公司控股公司，S-赫託根博斯，荷蘭		100	​	​
Cleandle，Inc.，加利福尼亞州舊金山，美國	​	100	​	5

​

​

F-97

目錄表

​	​	​	​	​
公司名稱及地址		所有權		腳註
​	​	%	​	​
CNQR運營墨西哥S.de。R.L.de.墨西哥墨西哥城的C.V.		100	​	​
Concur(加拿大)，Inc.，加拿大多倫多		100	​	​
Concur(捷克語)S.r.O.，捷克共和國布拉格	​	100	​	​
Concur(France)S.A.S.，勒瓦盧瓦-佩雷特，法國		100	​	​
Concur(德國)GmbH，德國美因河畔法蘭克福		100	​	10, 11
Concur(Japan)Ltd.，日本東京		97	​	​
Concur(菲律賓)Inc.，菲律賓馬卡蒂市		100	​	​
Concur(Swiss)GmbH，瑞士蘇黎世		100	​	15
Concur Holdings(France)S.A.S.，勒瓦盧瓦-佩雷特，法國		100	​	​
Concur Holdings(荷蘭)B.V.，‘S-HertogenBosch，荷蘭		100	​	14
Concur Technologies(Australia)Pty.Limited，悉尼，澳大利亞		100	​	​
康納科技(香港)有限公司，中國		100	​	​
Concur Technologies(India)Private Limited，印度班加盧市		100	​	​
Concur Technologies(新加坡)私人有限公司新加坡，新加坡		100	​	17
Concur Technologies(UK)Limited，英國費爾瑟姆		100	​	17
ConTgo諮詢有限公司，英國費爾薩姆		100	​	13, 17
ConTgo Limited，英國費爾瑟姆		100	​	13
Crystal Decitions(UK)Limited，英國費爾瑟姆		100	​	13
Delos Cloud GmbH，舍內費爾德，德國	​	100	​	​
Emarsys eMarketing Systems GmbH，維也納，奧地利	​	100	​	​
EmarsysİLetişim Sistemleri Tic.伊斯坦布爾Şti有限公司，土耳其	​	100	​	​
Emarsys互動服務有限公司，柏林，德國	​	100	​	​
愛馬仕有限公司，香港，中國	​	100	​	​
Emarsys北美公司，印第安納波利斯，美國	​	100	​	​
Emarsys Pte.新加坡，新加坡	​	100	​	​
Emarsys Pty Ltd，澳大利亞悉尼	​	100	​	​
Emarsys S.A.S.，勒瓦盧瓦-佩雷特，法國	​	100	​	​
Emarsys Schweiz GmbH，瑞士蘇黎世	​	100	​	​
Emarsys UK Ltd，英國倫敦	​	100	​	​
EMARsys-Technologies Informatikai Szolgáltatókft.，匈牙利布達佩斯	​	100	​	​
ESS立方體採購專有有限公司，南非約翰內斯堡	​	100	​	​

​

F-98

目錄表

​	​	​	​	​
公司名稱及地址		所有權		腳註
​	​	%	​	​
巴西S聖保羅自由市場有限公司		100	​
海布里斯有限公司，慕尼黑，德國		100	​	10, 11
INNAAS s.r.l.，意大利羅馬	​	100	​	​
LeadForMix，Inc.，加利福尼亞州聖拉蒙	​	100	​	​
Leanix France S.A.R.L.，法國庫爾貝沃	​	100	​	5
德國波恩LeanIX GmbH	​	100	​	5
斯洛文尼亞盧布爾雅那Leanix SI d.o.O.	​	100	​	5
LeanIX UK Limited，英國倫敦	​	100	​	5
LeanIX美國控股公司，美國馬薩諸塞州沃特敦	​	100	​	5
LeanIX，B.V.，荷蘭阿姆斯特丹	​	100	​	5
LeanIX，Inc.，德克薩斯州休斯頓，美國	​	100	​	5
有限責任公司“Emarsys”，俄羅斯莫斯科	​	100	​	​
有限責任公司“SAP實驗室”，俄羅斯莫斯科		100	​
“SAP烏克蘭”有限責任公司，烏克蘭基輔		100	​	17
以色列特拉維夫Loyalsys Technologies以色列有限公司		100	​	​
LXTECH印度私人有限公司，印度海得拉巴	​	100	​	5
日本有葉K.K.，日本東京		100	​
美國加利福尼亞州聖拉蒙的OuterJoin，Inc.	​	100	​	​
德國沃爾多夫OutlookSoft德國有限公司		100	​	10, 11
印尼雅加達PT SAP印度尼西亞		99	​
Quadrem Africa Pty.有限公司，南非約翰內斯堡		100	​
巴西里約熱內盧Quadrem巴西有限公司		100	​
智利聖地亞哥Quadrem智利有限公司，智利		100	​
Quadrem國際有限公司，百慕大漢密爾頓		100	​

​

F-99

目錄表

​	​	​	​	​
公司名稱及地址		所有權		腳註
​	​	%	​	​
QUADREM荷蘭公司，‘S-赫託根博斯，荷蘭	​	100	​	14
QUADREM海外合作組織，S-赫託根博斯，荷蘭	​	100	​	​
Quadrem祕魯S.A.C.，祕魯利馬	​	100	​	​
賽普(北京)軟件系統有限公司，北京，中國		100	​	​
思愛普(中國)控股有限公司，北京，中國	​	100	​	​
SAP Andina y del Caribe C.A.，委內瑞拉加拉加斯		100	​	17
SAP AZ LLC，阿塞拜疆巴庫		100	​	​
SAP比利時-系統、應用和產品公司，比利時布魯塞爾		100	​
SAP Beteiligungs GmbH，沃爾多夫，德國		100	​
SAP保加利亞EOOD，索非亞，保加利亞		100	​
荷蘭荷蘭思愛普商務服務中心，S-赫託根博斯		100	​	14
智利聖地亞哥SAP智利有限公司，智利		100	​	17
SAP CIS，LLC，俄羅斯莫斯科		100	​
SAP哥倫比亞S.A.S.，波哥大，哥倫比亞		100	​	17
SAP哥斯達黎加，S.A.，Escazú，哥斯達黎加		100	​	17
SapČR，Spol.S R.O.，捷克布拉格		100	​
SAP塞浦路斯有限公司，尼科西亞，塞浦路斯		100	​
SAP Danmark A/S，丹麥哥本哈根		100	​
德國瓦爾多夫SAP Dritte Beteiligungs-und Vermögensverwaltungs GmbH		100	​
š電視臺S OGRANIčeNom odgoornošću za digitalnu ekonomiju novog tisućljeća，克羅地亞薩格勒布	​	100	​	​
SAP東非有限公司，肯尼亞內羅畢		100	​	17
SAP埃及有限責任公司，埃及開羅		100	​	17
SAP EMEA Inside Sales S.L.，西班牙馬德里		100	​

​

F-100

目錄表

​	​	​	​	​
公司名稱及地址		所有權		腳註
​	​	%	​	​
德國瓦爾多夫SAP Erste Beteiligungs-und Vermögensverwaltungs GmbH		100	​	10, 11
愛沙尼亞，薩普·愛沙尼亞，塔林，愛沙尼亞		100	​
SAP金融公司，加拿大多倫多		100	​
薩普芬蘭奧伊，埃斯波，芬蘭		100	​
SAP Foreign Holdings GmbH，德國沃爾多夫		100	​
SAP France Holding S.A.，勒瓦盧瓦-佩雷特，法國		100	​
SAP全球營銷公司，紐約，紐約，美國		100	​
SAP Hellas Single Members S.A.，希臘雅典		100	​
香港思愛普香港有限公司中國		100	​	17
SAP託管Beteiligungs GmbH，聖萊昂羅特，德國		100	​	10, 11
SAP印度(控股)私人有限公司新加坡，新加坡		100	​
SAP國際巴拿馬公司，巴拿馬巴拿馬城		100	​
SAP國際公司，佛羅裏達州邁阿密，美國		100	​
SAP Investments，Inc.，威明頓，DE，美國		100	​
愛爾蘭都柏林SAP愛爾蘭有限公司		100	​	17
SAP愛爾蘭美國-金融服務指定活動公司，愛爾蘭都柏林		100	​
SAP以色列有限公司，拉阿納納，以色列		100	​	17
SAP韓國有限公司，韓國首爾		100	​
SAP Labs France S.A.S.，穆金斯，法國		100	​
SAP實驗室以色列有限公司，以色列拉阿納納		100	​
SAP Labs Korea，Inc.，韓國首爾		100	​
SAP拉脱維亞SIA，里加，拉脱維亞		100	​
SAP馬來西亞有限公司馬來西亞吉隆坡Bhd		100	​

​

​

F-101

目錄表

​	​	​	​	​
公司名稱及地址		所有權		腳註
​	​	%	​	​
SAP中東和北非有限責任公司，阿拉伯聯合酋長國迪拜		49	​	6, 17
SAP中東FZ-LLC，阿拉伯聯合酋長國迪拜		100	​	17
SAP Nederland Holding B.V.，‘S-赫託根博斯，荷蘭		100	​	14
SAP新西蘭有限公司，新西蘭奧克蘭		100	​
SAP Norge AS，挪威奧斯陸		100	​
SAP西北非洲有限公司，摩洛哥卡薩布蘭卡		100	​	​
SAPÖsterreich GmbH，維也納，奧地利		100	​
SAP PerúS.A.C.，祕魯利馬		100	​	17
SAP Polska Sp.波蘭華沙ZO.O.		100	​
SAP門户控股公司Beteiligungs GmbH，沃爾多夫，德國		100	​
SAP門户以色列有限公司，以色列拉阿納納		100	​
SAP葡萄牙-Sistemas，Aplicaçóes e Produtos Informáticos，Social Unipessoal，LDA，Porto Salvo，葡萄牙		100	​
德國瓦爾多夫SAP Projektverwaltungs-und Beteiligungs GmbH		100	​	​
SAP公共服務公司，華盛頓特區，美國		100	​
SAP波多黎各有限公司，沃爾多夫，德國		100	​	10, 11, 17
SAP Retail Solutions Beteiligungsgesellschaft GmbH，Walldorf，德國		100	​
沙特阿拉伯王國利雅得SAP沙特阿拉伯軟件服務有限公司		100	​
沙特阿拉伯王國利雅得SAP沙特阿拉伯軟件貿易有限公司		75	​	17

​

F-102

目錄表

​	​	​	​	​
公司名稱及地址		所有權		腳註
​	​	%	​	​
德國瓦爾多夫SAP Sechste Beteiligungs-und Vermögensverwaltungs GmbH	​	100	​	10, 11
德國瓦爾多夫SAP Siebte Beteiligungs-und Vermögensverwaltungs GmbH		100	​	10, 11
斯洛文尼亞盧布爾雅那Produkti za obdelavo podatkov d.O.的SAP Sistemi，aplikacje		100	​
SAP斯洛文尼亞公司，斯洛伐克布拉迪斯拉發		100	​
SAP Software and Services WLL，多哈，卡塔爾		49	​	6, 17
SAP Svenska Aktiebolag，瑞典斯德哥爾摩		100	​	​
SAP System Application and Products Asia Myanmar Limited，仰光，緬甸	​	100	​	​
SAP系統、應用和產品數據處理(泰國)有限公司，泰國曼谷		100	​
思愛普臺灣有限公司，臺北，臺灣		100	​	​
SAP Technologies Inc.，美國加利福尼亞州帕洛阿爾託		100	​
SAP培訓與發展研究所FZCO，迪拜，阿拉伯聯合酋長國		100	​	17
薩普·Türkiye Yazilimú退休後的Ticaret A.Ş，伊斯坦布爾，土耳其		100	​
SAP UAB，維爾紐斯，立陶宛		100	​
SAP Ventures Investment GmbH，沃爾多夫，德國		100	​	10, 11
德國瓦爾多夫SAP Vierte Beteiligungs-und Vermögensverwaltungs GmbH		100	​
SAP Vietnam Company Limited，胡志明市，越南	​	100	​	​
塞爾維亞貝爾格萊德SAP West Balkans d.o.O.		100	​
德國瓦爾多夫SAP Zweite Beteiligungs-und Vermögensverwaltungs GmbH		100	​	10, 11
SAP.io Fund，L.P.美國德克薩斯州奧斯汀	​	0	​	7
Sapphire Fund Investments II Holdings，LLC，Austin，TX，美國	​	100	​	7
Sapphire Fund Investments II，L.P.，美國德克薩斯州奧斯汀	​	0	​	7
Sapphire Fund Investments III Holdings，LLC，Austin，TX，美國	​	100	​	7
Sapphire Fund Investments III，L.P.，美國德克薩斯州奧斯汀	​	0	​	7
Sapphire SAP HANA Fund of Funds，L.P.，美國德克薩斯州奧斯汀		0	​	7
Sapphire Ventures Fund I，L.P.美國德克薩斯州奧斯汀		0	​	7
Sapphire Ventures Fund II，L.P.美國德克薩斯州奧斯汀		0	​	7
Sapphire Ventures Fund III，L.P.美國德克薩斯州奧斯汀	​	0	​	7
Sapphire Ventures Fund IV，L.P.美國德克薩斯州奧斯汀	​	0	​	7
Sapphire Ventures Fund V，L.P.美國德克薩斯州奧斯汀	​	0	​	7
Sapphire Ventures Fund VI，L.P.美國德克薩斯州奧斯汀	​	0	​	7
藍寶石風險投資基金VII-A，L.P.，德克薩斯州奧斯汀，美國	​	0	​	7
SAPV(毛里求斯)，Ebene，毛里求斯		100	​	7
SC SAP羅馬尼亞SRL，羅馬尼亞布加勒斯特	​	100	​	​
上海思愛普雲科技有限公司，上海，中國	​	70	​	​
Signavio UK Ltd，英國伯明翰	​	100	​	13
Signavio，Inc.，美國賓夕法尼亞州紐敦廣場	​	100	​	​
成功要素(菲律賓)，Inc.，菲律賓帕西格市		100	​	17

​

F-103

目錄表

​	​	​	​	​
公司名稱及地址		所有權		腳註
​	​	%	​	​
SuccessFtors，Inc.，美國賓夕法尼亞州紐敦廣場	​	100	​	​
賽貝斯安哥拉，LDA，安哥拉羅安達		100	​	16
Sybase Iberia，S.L.，馬德里，西班牙		100	​
賽貝斯國際控股有限公司，加利福尼亞州聖拉蒙，美國		100	​
Sybase，Inc.，加利福尼亞州聖拉蒙，美國		100	​
系統應用產品(非洲地區)專有有限公司，南非約翰內斯堡		100	​
系統應用產品(非洲)專有有限公司，南非約翰內斯堡		100	​
系統應用產品(南非)專有有限公司，南非約翰內斯堡		81	​	17
尼日利亞維多利亞島系統應用產品有限公司		100	​	17
陶利亞(上海)智能科技有限公司，上海，中國	​	100	​	​
沙特阿拉伯王國利雅得陶利亞阿拉伯有限責任公司	​	100	​	5
陶利亞澳大利亞私人有限公司。有限公司，悉尼，澳大利亞	​	100	​	​
保加利亞陶利亞EOOD，索非亞，保加利亞	​	100	​	​
陶利亞公司，杜塞爾多夫，德國	​	100	​	12
陶利亞有限責任公司，舊金山，加利福尼亞州，美國	​	96	​	​
陶麗亞新加坡私人有限公司新加坡，新加坡	​	100	​	​
陶利亞貿易技術有限公司，杜塞爾多夫，德國	​	100	​	12
陶利亞英國有限公司，英國倫敦	​	100	​	​
技術管理協會公司，弗吉尼亞州尚蒂伊，美國	​	100	​	​
英國費爾瑟姆TRX歐洲有限公司		100	​	13, 17
TRX Technologies India Private Limited，印度班加盧市		100
英國費爾瑟姆TRX UK Limited		100		13
TRX，Inc.，華盛頓州貝爾維尤，美國		100
批量集成公司，弗吉尼亞州尚蒂伊，美國	​	100	​	​

​

¹對於子公司的分類，考慮了以下數字：收入、税後利潤/虧損、總股本和員工人數。

² 這些數字是根據我們當地的《國際財務報告準則》在合併引起的抵銷之前的財務報表編制的，因此不反映合併財務報表中包括的這些公司的貢獻。權益折算為集團貨幣是根據期末收盤匯率以及收入和淨收益/虧損的平均匯率計算的。

³截至2023年12月31日，包括董事總經理，以FTE計算。

⁴*根據HGB第313(2)節第3號句子第4號和第286(3)節第1號句子，如果税後利潤/虧損和總股本數字對於公平展示SAP SE的盈利能力、流動資金、資本資源和財務狀況具有次要意義，則不會披露這些數字。

⁵2023年首次合併。

⁶與其他股東達成的協議規定，SAP SE完全控制該實體。

⁷屬於SAP SE的結構化實體。這些實體的經營結果根據國際財務報告準則第10號(合併財務報表)列入SAP的合併財務報表。

⁸ 根據“國際財務報告準則”第10條，結構實體不包括供應鏈融資活動產生的應收款和負債。

⁹其個人責任合作伙伴為SAP SE的實體。

¹⁰ 有(損益)轉移協議的實體。

¹¹*根據HGB、第264(3)條或第264B條，該附屬公司獲豁免於其法定獨立財務報表應用若干法律規定，包括就財務報表擬備附註及檢討營運、獨立審計的規定，以及公開披露的規定。

¹²*根據HGB第316(1)條，該附屬公司在截至2023年12月31日的財政年度內獲豁免審計其財務報表。

¹³*根據英國公司法2006年第480條，該實體的財務報表獲豁免審計，理由是該實體有權就其截至2023年12月31日的財政年度享有休眠實體豁免的利益。

¹⁴*根據《荷蘭民法典》第2：403條，該實體不適用於其法定獨立財務報表的某些法律要求，包括分別就其截至2023年12月31日的財政年度或截至2023年9月30日的財政年度編制財務報表的要求、獨立審計的要求和公開披露的要求。

¹⁵*根據《瑞士債務法典》第727a條第2款，該實體可分別就其2023年12月31日終了的財政年度或2023年9月30日終了的財政年度豁免審計其財務報表。

¹⁶*根據安哥拉税法和2013年10月1日第147/13號總統令，該實體不符合作為大納税人的資格，因此其截至2023年12月31日的財政年度的財務報表免於審計。

¹⁷擁有SAP SE簽發的支持函的實體。

F-104

目錄表

其他股權投資

​

​	​	​
公司名稱及地址		所有權
​	​	%
聯合安排和對聯營公司的投資	​	​
廣州中國數據通信股份有限公司中國		28
採購部部長S/A，巴西里約熱內盧	​	17
德國沃爾多夫SAP Fioneer GmbH		20

​

​	​
公司名稱及地址	​
股權投資：至少擁有5%	​
47th Street Partners I，L.P.，門洛帕克，美國	​
83North IV，L.P.，Hertzalia，以色列	​
Adverity GmbH，維也納，奧地利	​
Alation，Inc.，美國加利福尼亞州紅杉市	​
鍊金術師加速基金I LLC，舊金山，加利福尼亞州，美國	​
Aleph-Bigg SPV，L.P.，大開曼羣島	​
All Tax Platform-Solucos Attrias S.A.，S，巴西	​
Amplify Partners II L.P.，美國加利福尼亞州門洛帕克	​
Amplify Partners III，L.P.，門洛帕克，美國	​
Amplify Partners IV，L.P.，門洛帕克，美國	​
Amplify Partners，L.P.，加利福尼亞州門洛帕克，美國	​
BGS控股公司，德克薩斯州奧斯汀，美國	​
BioCatch Ltd.，特拉維夫，以色列	​
印度卡納塔克邦Bitonic Technology Labs，Inc.	​
Blue Yard Capital 1 Alternative GmbH&Co.kg，柏林，德國	​
Blue Yard Capital I GmbH&Co.kg，德國柏林	​
美國阿肯色州温泉村藍院Crytpo 1，L.P.	​
BoldStart Ventures V，L.P.，佛羅裏達州邁阿密，美國	​
BoldStart Ventures VI，L.P.，佛羅裏達州邁阿密，美國	​
Brightfield Holdings，Inc.，紐約，NY，美國	​
Bryj Technologies，Inc.(FKA Follow Analytics，Inc.)，美國加利福尼亞州舊金山	​
德國柏林，Capital 2 GmbH&Co.Kg	​
Catchpoint Systems，Inc.，紐約，NY，美國	​
瑞士聖加倫CDQ AG	​
Chalfen Ventures Fund I L.P.，聖海勒，澤西島，海峽羣島	​
Chalfen Ventures Fund II L.P.，澤西州聖赫利埃，海峽羣島	​
Chalfen Ventures Fund III L.P.，澤西州聖赫利埃，海峽羣島	​
CircleCI，Inc.，加利福尼亞州舊金山，美國	​
Clari，Inc.，加利福尼亞州桑尼維爾，美國	​
Cofinity-X GmbH，科隆，德國	​
Collecly，Inc.，加利福尼亞州帕薩迪納，美國	​
ComponentLab，Inc.，華盛頓州西雅圖，美國	​
Content Global，Inc.，柏林，德國	​
科斯塔諾亞風險投資II公司，帕洛阿爾託，美國	​
科斯塔諾亞風險投資公司QZ，LLC，加州帕洛阿爾託，美國	​
Costanoa Venture Capital III L.P.，帕洛阿爾託，美國	​
瑞典斯德哥爾摩CRECOUCON SPV TR(D)AB	​
培育羅爾科有限責任公司(FKA培育技術公司)，舊金山，加利福尼亞州，美國	​

F-105

目錄表

文化公司，舊金山，加利福尼亞州，美國	​
Cypress.io，Inc.，美國佐治亞州亞特蘭大	​
數據收集II L.P.，加利福尼亞州帕洛阿爾託，美國	​
數據收集III L.P.，加利福尼亞州帕洛阿爾託，美國	​
數據收集IV，L.P.，加利福尼亞州帕洛阿爾託，美國	​
德國路德維希港數字樞紐Rhein-Neckar GmbH	​
Dremio公司，加利福尼亞州聖克拉拉，美國	​
Essence VC III，L.P.，西雅圖，華盛頓州，美國	​
Feedzai S.A.，葡萄牙里斯本	​
Felix Capital Fund III，英國倫敦	​
Felix Ventures II，L.P.，英國倫敦	​
燈絲2024，L.P.，紐約布魯克林，美國	​
FinCo Services，Inc.(DBA Current)，紐約，NY，美國	​
FloQast，Inc.，美國加利福尼亞州洛杉磯	​
GitGuardian SAS，法國巴黎	​
Gorgias Inc.，美國加利福尼亞州舊金山	​
Hystack Ventures V，L.P.，米爾谷，美國	​
Hystack Ventures VI，L.P.，米爾谷，美國	​
Hystack Ventures VII，L.P.，舊金山，美國	​
獵女實驗室公司，馬裏蘭州埃利科特市，美國	​
IDG Ventures USA III，L.P.，舊金山，美國	​
IEX Group，Inc.，紐約，紐約，美國	​
InfluxData，Inc.，美國加利福尼亞州舊金山	​
已初始化CBH SPV LLC，加利福尼亞州胡桃市，美國	​
創新實驗室有限公司，海德堡，德國	​
德國瓦爾多夫工業技術有限公司	​
Involve.ai，Inc.，加利福尼亞州聖莫尼卡，美國	​
JetLens Inc.(DBA Verse Medical)，紐約，紐約，美國	​
JupiterOne，Inc.，美國北卡羅來納州莫里斯維爾	​
卡爾圖拉公司，紐約，紐約州，美國	​
LeanData，Inc.，加利福尼亞州桑尼維爾，美國	​
LGVP F I LLC，多佛，DE，美國	​
當地環球機會基金，L.P.，聖彼得港，根西島，海峽羣島	​
當地環球七號，L.P.，聖彼得港，根西島，海峽羣島	​
當地環球八號，L.P.，聖彼得港，根西島，海峽羣島	​
當地環球X，L.P.，聖彼得港，根西島，海峽羣島	​
當地環球xi，L.P.，聖彼得港，根西島，海峽羣島	​
芒果資本2018，L.P.，加利福尼亞州洛斯阿爾託斯，美國	​
芒果資本2020，L.P.，加利福尼亞州洛斯阿爾託斯，美國	​
芒果資本2022，L.P.，Los Altos，CA，美國	​
Matillion有限公司，英國紐卡斯爾安德萊姆	​
Medable Inc.，美國加利福尼亞州帕洛阿爾託	​
Mosaic Ventures Investors Fund I，L.P.英國倫敦	​
Notation Capital，L.P.，紐約布魯克林，美國	​
Notation Capital II CIRC，LLC，美國紐約州布魯克林	​
Notation Capital II，L.P.美國紐約布魯克林	​
Notation Capital III，L.P.，美國紐約布魯克林	​
OpenX軟件有限公司，加利福尼亞州帕薩迪納市，美國	​
Paper Education Company Inc.加拿大魁北克	​

F-106

目錄表

Pendo.io，Inc.，美國北卡羅來納州羅利	​
北方早期基金I，L.P.，美國加利福尼亞州Atherton	​
Point Nine Annex GmbH & Co. KG，Berlin，Germany	​
Point Nine Capital Fund II GmbH & Co. KG，Berlin，Germany	​
Point Nine Capital Fund III GmbH & Co. KG，Berlin，Germany	​
Point Nine Capital Fund IV GmbH & Co. KG，Berlin，Germany	​
Point Nine Capital Fund V GmbH & Co. KG，Berlin，Germany	​
Project 44，Inc.美國伊利諾伊州芝加哥	​
PubNub，Inc.，美國加利福尼亞州舊金山	​
Qualified.com，Inc.，美國加利福尼亞州舊金山	​
Reltio，Inc.，紅木海岸，加利福尼亞州，美國	​
Rstream，Inc.，德克薩斯州奧斯汀，美國	​
Ridge Ventures IV，L.P.，舊金山，美國	​
Ridge Ventures V，L.P.，舊金山，美國	​
SafeGraph，Inc.，美國科羅拉多州丹佛市	​
藍寶石體育平行基金，L.P.，德克薩斯州奧斯汀，美國	​
藍寶石體育平行基金II，L.P.，德克薩斯州奧斯汀，美國	​
藍寶石體育，L.P.，德克薩斯州奧斯汀，美國	​
Side，Inc.，美國加利福尼亞州舊金山	​
Simpplr Inc.，美國加利福尼亞州雷德伍德市	​
智能城市規劃公司，東京，日本	​
Splashtop，Inc.，加利福尼亞州聖何塞	​
Spring Mobile Solutions，Inc.，鹽湖城，美國德克薩斯州	​
StackHawk，Inc.，美國科羅拉多州丹佛市	​
Storm Ventures V，L.P.，門洛帕克，美國	​
SV Angel IV，L.P.，加利福尼亞州舊金山，美國	​
Tetrate.io，Inc.，美國加利福尼亞州米爾皮塔斯	​
The SaaStr Fund，L.P.，加州帕洛阿爾託，美國	​
SaaStr基金II，L.P.，加利福尼亞州帕洛阿爾託，美國	​
Third Kind Venture Capital II，L.P.，紐約，紐約，美國	​
Third Kind Venture Capital III，L.P.，紐約，紐約，美國	​
Tribe Capital LLC系列3，美國加利福尼亞州雷德伍德城	​
Tribe Capital LLC系列8，美國加利福尼亞州紅杉城	​
UJET，Inc.，美國加利福尼亞州舊金山	​
UnMind Ltd.，英國倫敦	​
美國加利福尼亞州聖莫尼卡，預售V，L.P.	​
Uptycs，Inc.，美國馬薩諸塞州沃爾瑟姆	​
Verbit，Inc.，紐約，NY，美國	​
威斯蒂克斯公司，伊利諾伊州霍夫曼莊園，美國	​
漫遊風險投資基金II L.P.，洛杉磯，加利福尼亞州，美國	​
Yaply Ltd.，英國倫敦	​
熱天科技有限公司，拉馬特·甘，以色列	​

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F-107