公司簡介000005164412/31財年錯誤202310-K378,725,23714.946.448.61,224.91,244.80.100.10800.0800.0383.0389.6378.7386.54.33.1250.04.2002024年4月15日0.00.1500.04.6502028年10月1日0.92.1650.04.7502030年3月30日2.63.8500.02.4002031年3月1日0.73.3300.05.3752033年6月15日3.63.0500.03.3752041年3月1日0.95.0500.05.4002048年10月1日2.64.600000516442023-01-012023-12-3100000516442023-06-30ISO 4217：美元00000516442024-02-15Xbrli：共享00000516442023-12-31Utr：SQFT00000516442022-01-012022-12-3100000516442021-01-012021-12-31ISO 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美國證券交易委員會
華盛頓特區，20549
表格10-K
| | | | | | | | |
| ☒ | 根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的年度報告 |
*2023年12月31日
或
| | | | | | | | |
| ☐ | 根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的過渡報告 |
委託文件編號：1-6686
這個國際公共公司集團公司。
(註冊人的確切姓名載於其章程)
| | | | | | | | |
| 特拉華州 | | 13-1024020 |
(述明或其他司法管轄權
公司或組織) | | (税務局僱主
識別號碼) |
第三大道909號紐約，紐約10022
(主要行政辦公室地址)(郵政編碼)
(212)704-1200
(註冊人的電話號碼，包括區號)
根據該法第12(B)節登記的證券：
| | | | | | | | |
| 每個班級的標題 | 交易代碼 | 註冊的每個交易所的名稱 |
| 普通股，每股面值0.10美元 | IPG | 紐約證券交易所 |
根據該法第12(G)節登記的證券：無
如果註冊人是證券法規則405中定義的知名經驗豐富的發行人，請用複選標記表示。是ý*編號：¨
用複選標記表示註冊人是否不需要根據該法第13節或第15(D)節提交報告。是¨ 不是ý
用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短時間內)提交了1934年《證券交易法》第13或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內是否符合此類提交要求。是ý*編號：¨
用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T規則第405條(本章232.405節)要求提交的每個交互數據文件。是ý*編號：¨
用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司或新興成長型公司。請參閲《交易法》第12b-2條規則中“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小申報公司”和“新興成長型公司”的定義。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 大型加速文件服務器 | | ☒ | | 加速的文件管理器 | | ¨ |
| 非加速文件服務器 | | ¨ | | 規模較小的新聞報道公司 | | ☐ |
| | 新興成長型公司 | | ☐ |
如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否已選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易所法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。¨
用複選標記表示註冊人是否提交了一份報告，證明其管理層根據薩班斯-奧克斯利法案第404(B)條對其財務報告內部控制的有效性進行了評估，該評估是由編制或發佈其審計報告的註冊會計師事務所進行的。☒
如果證券是根據該法第12(B)條登記的，應用複選標記表示登記人的財務報表是否反映了對以前發佈的財務報表的錯誤更正。☒
用複選標記表示這些錯誤更正中是否有任何重述需要對註冊人的任何執行人員在相關恢復期間根據第240.10D-1(B)條收到的基於激勵的補償進行恢復分析。☐
檢查註冊人是否為空殼公司（如交易法第12b—2條所定義）。 是的 ☐*編號：ý
截至2023年6月30日，非關聯公司持有的註冊人普通股股份的總市值約為美元，14.9億截至2024年2月15日，註冊人普通股的流通股數量為 378,725,237.
以引用方式併入的文件
將於2024年5月23日舉行的股東周年大會的委託書的以下部分以引用方式納入第三部分："董事選舉"、"董事遴選程序"、"行為準則"、"董事會委員會"、"審計委員會報告"、"違反第16條（a）款報告"、"高管薪酬"、"非管理層董事薪酬"、"董事會委員會委員會"、"董事會委員會"、"審計委員會報告"、"違反第16條（a）款的報告"、"違反第16條（a）款的報告"、"高管薪酬"、"非管理層董事薪酬"“薪酬討論和分析”、“薪酬和領導人才委員會報告”、“流通股和普通股所有權”、“與關聯人的交易”、“董事獨立性”和“註冊會計師事務所的任命”。
目錄
| | | | | | | | |
| | 頁面 |
第一部分 |
| 第1項。 | 業務 | 2 |
| 項目1A. | 風險因素 | 10 |
| 項目1B。 | 未解決的員工意見 | 16 |
| 項目1C。 | 網絡安全 | 16 |
| 第二項。 | 屬性 | 17 |
| 第三項。 | 法律訴訟 | 18 |
| 第四項。 | 煤礦安全信息披露 | 18 |
| | |
第II部 |
| 第五項。 | 註冊人普通股市場、相關股東事項與發行人購買股權證券 | 19 |
| 第六項。 | [已保留] | |
| 第7項。 | 管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析 | 20 |
| 第7A項。 | 關於市場風險的定量和定性披露 | 46 |
| 第八項。 | 財務報表和補充數據 | 48 |
| 第九項。 | 會計與財務信息披露的變更與分歧 | 98 |
| 第9A項。 | 控制和程序 | 98 |
| 項目9B。 | 其他信息 | 98 |
| 項目9C。 | 關於妨礙檢查的外國司法管轄區的披露 | 98 |
| | |
第三部分 |
| 第10項。 | 董事、高管與公司治理 | 99 |
| 第11項。 | 高管薪酬 | 99 |
| 第12項。 | 某些實益擁有人的擔保所有權以及管理層和相關股東的事項 | 99 |
| 第13項。 | 某些關係和相關交易，以及董事的獨立性 | 99 |
| 第14項。 | 首席會計師費用及服務 | 99 |
| | |
第四部分 |
| 第15項。 | 展示、財務報表明細表 | 100 |
| 第16項。 | 表格10-K摘要 | 100 |
關於前瞻性披露的聲明
本年度報告表格10—K包含前瞻性陳述。本報告中不屬於歷史事實的陳述，包括關於目標、意圖和對未來計劃、趨勢、事件或未來經營結果或財務狀況的預期的陳述，構成前瞻性陳述。在不限制前述內容的一般性的情況下，諸如“可能”、“將”、“預期”、“預計”、“項目”、“預測”、“計劃”、“打算”、“可能”、“將”、“應該”、“估計”、“將可能導致”或類似術語等詞語旨在識別前瞻性陳述。前瞻性陳述是基於當前的預期和假設，這些預期和假設受風險和不確定性的影響，這可能導致我們的實際結果和結果與前瞻性陳述中反映的結果有重大差異。
實際結果和結果可能因各種原因而存在重大差異，其中包括：
•挑戰性的經濟對我們的廣告和營銷服務需求、客户的財務狀況以及我們的業務或財務狀況的影響；
•吸引新客户和留住現有客户的能力；
•留住和吸引關鍵員工的能力；
•與全球、國家和區域經濟和政治狀況的影響有關的風險，包括對手方風險以及利率、通貨膨脹率和貨幣匯率波動；
•主要市場的軍事或政治衝突對經濟或商業的影響；
•任何流行病、流行病、疾病爆發或其他公共衞生危機對我們業務的影響；
•與我們就關鍵會計估計作出的假設相關的風險，包括與充滿挑戰的經濟的任何影響相關的假設變化；
•如果我們被要求確認減值費用或其他與會計有關的不利發展，可能會產生不利影響；
•全球廣告和營銷服務公司監管和法律環境的變化，包括與數據保護和消費者隱私相關的法律法規；
•一般或定向網絡安全事件對我們運營的影響。
投資者應審慎考慮上述因素及其他可能影響本公司業務的風險及不確定因素，包括本10—K表年報及本公司10—Q表年報第1A項風險因素所概述的風險及不確定因素。投資者被警告不要過分依賴前瞻性聲明，因為這些聲明只在發佈日期之前發表。我們沒有義務根據新信息、未來事件或其他原因公開更新或修改其中任何內容。
第一部分
InterPublic Group of Companies，Inc.(“InterPublic”、“Company”、“IPG”、“WE”、“Us”或“Our”)於1930年9月在特拉華州成立，名稱為麥肯-埃裏克森公司，作為1902年由A.W.埃裏克森和1911年由哈里森·K·麥肯創立的廣告代理業務的繼任者。自1961年1月以來，該公司一直以InterPublic的名義運營。
關於我們
我們提供營銷、通信和業務轉型服務，幫助營銷人員和品牌在當今的數字經濟中取得成功。結合了創造力和技術的力量，我們的大約57,400名員工和業務遍及所有主要的世界市場。我們的公司專注於洞察、數據、媒體、創意和製作、數字商務、醫療保健營銷和通信。我們為從大型全球營銷人員到地區和本地客户的各種規模的客户創建定製的營銷解決方案。全面的全球服務對於有效地為我們在世界各地市場的跨國公司和本地客户提供服務至關重要，因為他們尋求建立品牌，增加產品和服務的銷售，並獲得市場份額。
我們為客户製作的作品是專門針對他們的獨特需求的。我們的解決方案多種多樣，從基於項目的活動到長期的、完全整合的活動。我們的業務遍及100多個國家，我們可以在一個地區開展業務，也可以提供全球綜合項目。
IPG為我們的機構和客户提供集中的資源，包括數據、創意和生產、技術和人工智能方面的獨特資產，這些資產共同構成了一個基礎，使我們的公司能夠提供推動營銷人員增長的想法，並在每個接觸點吸引消費者。總部設在紐約市的我們的公司中心制定全公司的財務目標和公司戰略，建立財務管理和運營控制，指導人事政策，指導合作項目，處理投資者關係，管理環境、社會和治理(“ESG”)項目，提供企業風險管理，並監督合併和收購。此外，我們還提供某些能夠提高運營效率的集中職能服務，包括會計和財務、研發、技術、高管薪酬管理和招聘協助、員工福利、市場研究、內部審計、法律服務、房地產專業知識和差旅服務。
我們的品牌
IPG是一家以客户為中心的公司，我們尋求在客户自身的轉型過程中成為他們不可或缺的合作伙伴，為他們提供無縫訪問我們整個產品組合中一流專業知識的機會。我們的業務支持這一戰略地位，即營銷人員可以訪問最佳和最適當的公司資源來推動業務成功，並可以通過稱為開放式體系結構®的靈活模式從整個IPG網絡訪問這些功能。與這一戰略原則相一致，IPG的代理品牌根據代理的主要能力被分成可報告的部分。
•媒體、數據和參與解決方案在全球媒體和通信服務、數字服務和產品、廣告和營銷技術、數字商務、數據管理和分析、戰略諮詢和數字品牌體驗方面提供創新能力和規模。我們在這一細分市場的品牌包括IPG Mediabrand、UM、Initiative、KINESSO、Acxiom、Heigge、MRM和R/GA。
•由廣告和創意引領的綜合解決方案S提供廣告、企業和品牌識別服務，以及戰略諮詢。IPG品牌包括我們領先的全球網絡FCB、IPG Health、McCann Worldgroup和MullenLowe Group，以及我們國內的綜合機構Campbell Ewald、Carmichael Lynch、Deutsch LA、The Martin Agency等。這些機構在客户品牌識別的基礎上，在複雜的綜合活動中發揮着構思和執行創造性想法的主導作用。
•專業通信和體驗式解決方案提供一流的全球公關和傳播服務、現場活動、體育和娛樂營銷以及戰略諮詢。IPG品牌包括IPG DXTRA Health、The Weber Shandwick Collection、Golin、Jack Morton、Momentum和八角形。這些機構創造引人入勝的體驗，讓消費者與品牌建立情感聯繫和持久關係。
我們所有的品牌都利用IPG在數據和技術、創意和生產、媒體、諮詢、技術和人工智能方面的獨特資產，將品牌營銷和績效營銷聯繫起來，推動我們客户的加速增長。
我們在我們的網站上的“我們的公司”部分列出了大約80家公司，並分別説明瞭每一家公司的描述、能力和辦公地點。欲瞭解更多有關我們廣泛能力的信息，請訪問我們的網站：www.interPublic.com。我們網站上的信息不是本報告的一部分。
市場戰略
我們在一個媒體、消費者和技術生態系統中運營，持續快速發展。為了幫助我們的客户在以數據為主導和數字第一的世界中獲勝，我們已經並將繼續在戰略領域進行投資，包括數字商務、零售媒體、人工智能、受眾分辨率和全球市場的生產。此外，我們不斷審視公司內部的機遇，通過收購和戰略聯盟以及鼓勵以客户為中心的合作的內部計劃來加強我們的運營。我們還酌情與科技和新興媒體公司建立關係，這些公司正在構建領先的營銷工具，以補充我們的機構的技能和能力。
近年來，我們採取了幾項重大戰略措施，將我們的代理機構定位為全球廣告和傳播市場的領導者。這些措施包括：
•對領軍人才的投資： 我們相信，我們持續吸引和培養頂尖人才的能力，以及成為日益多樣化的員工隊伍的首選行業僱主，是IPG的關鍵差異化因素。我們將繼續從不同背景中獲取和培養頂尖的戰略、創意和數字人才。
•增強我們的身份、數據、數字商務和平臺能力：我們在人才和技術方面的投資——不斷增長的數據、身份解析和平臺能力——有望推動我們這一充滿活力的業務領域的進一步增長。客户比以往任何時候都更需要以受眾為主導的思維，以解決數字第一世界中日益擴大的業務問題和機遇。
•重塑醫療保健營銷：我們已加強和加強我們的領導地位，為醫療保健客户提供全面的服務和全球覆蓋。為此，我們吸引並培養了業內最具榮譽和經驗的人才，包括整個醫療保健營銷領域的科學家、戰略家、創意人員和參與專家，使我們能夠以高度個人化、文化相關性以及尊重隱私的方式，快速提供醫療保健信息。
•零售媒體：我們開發並推出了統一的零售媒體網絡解決方案，為品牌提供全面的視角，瞭解他們在這個快速增長的零售平臺生態系統中的表現。這一功能反過來又與我們在公司內的商務服務相集成，擴展到所有核心營銷功能—無論是媒體、創意、體驗還是公關和贏得的印象。
分析團隊以及建模和決策工具是所有這些戰略努力的核心。這些也是我們繼續在人工智能領域進行投資的領域。結合生成人工智能的最新進展，我們現在正在為整個營銷領域的內容創建添加智能。這些步驟共同為IPG的營銷人員建立了戰略創造力和高績效的文化。我們相信我們產品的持續競爭力、我們長期戰略的價值以及我們文化的力量。
2023年，IPG再次在美國艾菲獎評選中被評為最具創意有效控股公司第一名，這是公司連續第二年獲得此稱號。總共有18家IPG代理機構在獎項中獲得了一系列類別和客户的最高榮譽。
數據產品
IPG已將數據專業知識融入公司的核心，這一點最清楚地反映在我們於2018年的收購以及隨後對領先的企業數據管理公司Acxiom的整合。瞭解數據及其力量對於我們公司和客户當前和未來的成功至關重要。我們相信，尊重消費者隱私的道德和有意識的數據處理方法將繼續是至關重要的，因為我們在數字媒體領域應對越來越多的監管。
展望未來，我們計劃繼續提升產品中的技術層面，並根據對受眾的全面瞭解，構建以技術為基礎的營銷解決方案。這使我們能夠為品牌提供個性化的用户體驗和更負責任的營銷。結合創意和技術的力量，我們能夠提供營銷、溝通和業務轉型服務，幫助營銷人員和品牌在當今的數字經濟中取得成功。
多樣性、公平性和包容性
IPG和我們的機構致力於多樣性和包容性，我們通過一套全面的獲獎計劃來加強這些價值觀。其中包括開發職業建設項目的商業資源小組，以及圍繞諸如無意識偏見之類的主題進行培訓。我們試圖通過將高管薪酬直接與能力掛鈎，
我們的領導者聘用、提升和留住多樣化人才，我們定期通過全公司包容性氣候調查來衡量我們文化的包容性。
我們在十多年前就開始了正式的項目。自那時以來，IPG在員工隊伍的多樣性方面取得了顯著改善，進一步取得進展是管理層的優先事項。我們相信，鼓勵尊重和信任的環境是像我們這樣的創意企業的關鍵，而競爭優勢來自於我們的員工團隊中擁有各種觀點和信念。
我們在這方面的努力得到了廣泛認可。2024年1月，我們宣佈IPG獲得了多項榮譽，表彰其今年在環境、社會和治理(ESG)努力方面的倡議和透明度。這些榮譽包括IPG第四年入選道瓊斯可持續發展指數(北美)，第14年入選人權運動基金會的2023-2024年企業平等指數，以及被殘疾人平等指數表彰為“殘疾人納入最佳工作場所”，以及其他讚譽和評級。
收購戰略
專注於全球高增長能力和地區的紀律嚴明的收購戰略是在當今快速變化的營銷服務和媒體格局中發展我們服務的一個組成部分。當有出色的資源或強大的戰術匹配時，我們多年來一直在機會主義地進行內嵌式、利基收購，以增強我們的服務產品。
近年來，IPG收購了營銷領域的機構，包括專門從事數據和技術、電子商務、移動營銷、社交媒體、醫療保健通信和公共關係的公司，以及具有全面服務能力的機構。這些被收購的機構已被整合到我們的一個全球網絡或專業機構中。2023年，IPG繼續進一步發展我們的產品，投資於新功能和創新，以幫助我們的客户在當今的數字經濟中取得成功。
我們的人民
由於我們業務的服務性質，人員的質量對我們的持續成功至關重要，我們的員工，包括創意、數字、研究、媒體和客户專家，以及他們的技能和與客户的關係，都是我們最寶貴的資產。我們在我們的機構中進行廣泛的員工培訓和發展，並將我們的薪酬計劃與我們行業的薪酬計劃進行比較，以衡量它們在招聘和留住方面的競爭力和有效性。對合格員工的競爭非常激烈。
截至2023年12月31日，我們僱用了約57,400人，其中約23,800人在美國受僱。
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| 截至2023年12月31日 |
| 總計 | 57,400 |
| 國內 | 23,800 |
| 國際 | 33,600 |
| 加拿大和英國。 | 5,200 |
| 歐洲大陸的歐洲大陸 | 6,800 |
| 亞洲是亞太地區的一部分 | 10,500 |
| 中國和拉丁美洲的關係 | 7,000 |
| 中國、日本和其他 | 4,100 |
我們採用平衡的方法來管理我們的人力資本資源。根據人力資本管理職能最有效或最高效的地方，流程要麼在控股公司管理，要麼指定給我們的運營部門，以採取適合其客户部門、勞動力構成、人才需求和業務需求的戰略。
控股公司保留對所有人力資本資源和活動的監督，制定標準，提供支持和政策指導，並分享計劃。在公司層面，集中的人力資本管理程序包括人力資源管理和政策的發展；整個公司高級領導人的高管薪酬；福利計劃；注重公司最高級別高管和運營單位關鍵角色的業績、發展和留住的繼任計劃；以及高管發展。
IPG為人力資本管理制定了具體的標準，並每年評估每個運營單位在管理和發展員工方面的表現。我們採取人力資本計劃，旨在確保員工擁有我們的業務成功所需的高水平的能力和承諾。我們正式評估我們的運營部門在人員發展、多樣性和包容性、績效管理、人才獲取和組織發展方面所做的努力，以推動或支持部門的戰略業務和增長目標。相應地，運營單位創建和部署技能培訓計劃、管理培訓、員工目標設置和反饋平臺、申請者跟蹤系統、新員工入職流程以及旨在提高員工績效和參與度的其他計劃。
如上所述，市場策略—多元化、公平和包容多樣性、公平和包容是IPG的重要優先事項。我們的目標是，我們的人才代表我們社區和消費者的多樣性，並以推動歸屬感、福祉和增長的企業文化。我們相信，這樣的工作場所將使我們能夠提供文化洞察力，幫助我們的客户與客户建立真實和負責任的聯繫。我們為支持多樣性、公平和包容性而提供的計劃包括活動、培訓、策劃和定製內容、研究和工具，以促進對一系列關鍵問題的認識和行動，我們認為這些問題對於代表性不足羣體的人的招聘、留用、晉升、福祉和歸屬感至關重要。我們還培養業務資源團體，提供多樣性和包容性各方面的方案，以支持我們的員工。
環境可持續發展倡議
IPG深知氣候變化對我們所有人都有影響，為環境保護、社會福祉和善政帶來挑戰。我們公司的首要任務是採取行動解決氣候變化的原因和影響。我們的承諾包括測量我們的碳足跡，並努力限制碳足跡。
我們相信，環境、社會及管治的綜合方法——同時追求環境保護、社會保障和善政——可為我們的人民和我們生活和工作的社區帶來互惠互利。為推進其環境目標，本公司致力於通過以下領域限制碳排放：
•有效地利用能源，
•以可持續性視角管理旅行，
•在我們的房地產控股中採用綠色建築實踐，
•跟蹤可持續發展指標的進展，以及
•努力為我們佔用的空間中的浪費和消費承擔更大的責任。
2021年6月，Interpublic宣佈，作為其對環境可持續性承諾的一部分，公司正在推進一項雄心勃勃的氣候行動計劃，該計劃包括三個同步的量化目標：
•基於科學的目標：該公司的近期減排目標已提交給科學目標倡議（SBTi）並得到驗證。這一承諾也使Interpublic成為1.5 ° C商業雄心的簽署方，併成為聯合國支持的零競爭運動的成員。
•可再生電力：公司還承諾到2030年為其整個組合採購100%可再生電力。
•淨零碳排放：此外，本公司正式加入氣候承諾，承諾到2040年實現淨零碳排放。
作為我們可持續發展努力的一部分，並記錄我們的承諾和進展，我們目前每年報告能源使用和温室氣體排放。我們於2015年開始測量的這些數據是根據全球報告倡議組織（“GRI”）、CDP（前稱碳披露項目）、可持續發展會計準則委員會（“SASB”）和氣候相關財務披露工作組（“TCFD”）等框架進行報告的。
在我們的2020年GRI報告中，IPG首次報告了其整個全球組合的運營排放量（範圍一和範圍二排放量）。2021年，我們擴大了對範圍三排放的評估和報告，以考慮並致力於減少公司整個價值鏈的影響。憑藉IPG的2021年ESG報告，公司成為美國首家該公司是一家以廣告控股公司為基地的廣告控股公司，就某些ESG數據獲得有限的外部保證，並率先根據TCFD的建議進行披露。我們的2022年報告增加了範圍3/類別6（商務旅行）温室氣體排放的第三方保證，我們的2023年報告也將包括這一指標。
作為其可持續發展努力的一部分，IPG支持眾多社區組織，並積極參與將公司聚集在一起的夥伴關係，以推進氣候行動。其中，IPG是Ad Net Zero全球領導小組的成員，Ad Net Zero是一個貿易組織，旨在支持廣告行業，使其朝着廣告生產的淨零碳未來邁進。我們也是聯合國全球契約的參與者，也是全球契約的積極支持者。
聯合國可持續發展目標（SDGs）是聯合國大會通過的17個全球目標，作為其2030年可持續發展議程的一部分。
為了表彰我們對可持續商業實踐的承諾和實施，IPG被列入多個與ESG相關的指數，包括道瓊斯可持續發展指數(DJSI)北美指數。DJSI北美指數對美國和加拿大最大的600家公司的ESG表現進行評分和排名；前20%的可持續發展表現在該指數中列出。該公司還被納入FTSE4Good指數，該指數確定了按照國際標準表現出強大的ESG實踐的公司。
我們最新的ESG報告和CDP迴應可在我們網站的“ESG報告”頁面上找到，網址是www.interPublic.com。我們網站上的信息不是本報告的一部分。
財務目標
我們的財務目標包括有競爭力的有機增長，扣除應收費用前的收入，以及擴大調整後的EBITA利潤率，如在中定義和討論的。非公認會計準則財務衡量標準我們預計，這將進一步加強我們的資產負債表和總流動資金，併為我們的股東增加價值。因此，我們仍然專注於滿足客户不斷變化的需求，同時管理我們的成本結構。我們對資產負債表和流動性的嚴格管理為我們提供了堅實的財務基礎和財務靈活性，以管理和發展我們的業務。我們相信，我們的戰略和執行使我們能夠實現我們的財務目標，併為我們所有的利益相關者提供長期價值。
財務報告分部
我們決定在第8項附註15中描述的三個可報告細分市場開展業務，財務報表和補充數據。三個可報告的部門是：媒體、數據和參與解決方案(“MD&E”)、綜合廣告和創意主導解決方案(“IA&C”)和專業傳播和體驗解決方案(“SC&E”)。MD&E由IPG Mediabrands、Acxiom和KINESSO以及我們的數字和商務專業機構組成，其中包括MRM、R/GA和GRAGE。IA&C由提供廣泛服務的全球領先網絡和機構組成，包括McCann Worldgroup、IPG Health、MullenLowe Group、Foote，Cone&Belding(“FCB”)和我們的國內綜合機構。SC&E由提供一系列營銷服務專業知識的機構組成，包括韋伯·尚德威克、Golin、我們的體育、娛樂和體驗機構，以及IPG DXTRA Health。
我們還報告“公司和其他”組的結果。見第8項附註15，財務報表和補充數據，以獲取更多信息。
收入來源
我們的收入主要來自世界各地多渠道廣告、營銷和傳播計劃的規劃和執行。我們的收入直接取決於我們現有客户的廣告、營銷和企業溝通需求，以及我們贏得新客户的能力。我們的大多數客户合同都是單獨談判的，因此，客户合約的條款以及我們賺取佣金和手續費的基礎有很大差異。按照行業慣例，我們的合同一般規定由任何一方在相對較短的時間內終止，通常為30至90天，儘管我們的數據管理合同通常有一年以上的不可撤銷條款。
廣告的製作和製作或媒體的策劃和投放的收入主要是根據商定的費用確定的，其次是佣金。費用的計算通常反映每小時費率加上按比例的管理費用和加價。許多客户在他們的總薪酬方案中包括激勵性薪酬部分。這將在特定時間段內實現雙方商定的定性或定量指標的基礎上提供額外的收入。佣金是根據提供的服務賺取的。
我們還從數據和技術提供以及我們的公關、銷售推廣、體驗式營銷、體育和娛樂營銷以及企業和品牌識別服務的談判費用中獲得收入。
在我們的大多數業務中，我們的代理機構承諾代表客户支付製作和媒體成本，這是廣告和營銷行業的慣例。在可能的範圍內，我們在收到客户的資金後支付製作和媒體費用，在某些情況下，我們同意提供商的意見，即我們只在客户向我們支付費用後才負責支付製作和媒體費用。一般來説，在這些安排中，我們充當客户的代理人，而不是主要義務人。
我們的收入通常在第一季度最低，第四季度最高。
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| | 截至三個月的綜合總收入 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| (以百萬為單位) | | | 佔總數的百分比 | | | | 佔總數的百分比 | | | | 佔總數的百分比 |
| 3月31日 | $ | 2,521.0 | | | 23.2% | | $ | 2,568.5 | | | 23.5% | | $ | 2,257.0 | | | 22.0% |
| 6月30日 | 2,666.5 | | | 24.4% | | 2,735.7 | | | 25.1% | | 2,509.6 | | | 24.6% |
| 9月30日 | 2,678.5 | | | 24.6% | | 2,637.7 | | | 24.1% | | 2,542.0 | | | 24.8% |
| 12月31日 | 3,023.3 | | | 27.8% | | 2,985.9 | | | 27.3% | | 2,932.1 | | | 28.6% |
| $ | 10,889.3 | | | | | $ | 10,927.8 | | | | | $ | 10,240.7 | | | |
客户
我們龐大而多樣的客户羣包括世界上許多最知名的公司和品牌。我們的控股公司結構使我們能夠在整個行業範圍內保持多元化的客户基礎。總體而言，我們排名前十的客户在2023年和2022年的應收費用前約佔收入的20%。2023年和2022年，我們最大的客户在扣除應收費用前約佔收入的4%。根據截至2023年12月31日的年度扣除應收費用前的收入，我們最大的客户部門(按字母順序)是金融服務、醫療保健以及技術和電信。我們在多個地理市場代表這些部門中的幾個不同客户、品牌或部門，並提供跨多個廣告和營銷學科的服務，每種情況下都通過我們的一個以上代理品牌提供服務。客户代表很少意味着我們在所有地理位置為客户的所有品牌或產品線做廣告。任何客户可以將其業務從我們的一家代理轉移到另一家代理或競爭對手的代理，並且客户可以隨時更改其營銷預算。
我們在競爭激烈的廣告和營銷傳播行業中運營。我們的運營公司與其他大型跨國廣告和營銷傳播公司以及眾多獨立和利基機構以及新形式的市場參與者競爭，以贏得新客户並保持現有的客户關係。見第1A項，風險因素 -我們在一個競爭激烈的行業運營。
監管環境
我們代理機構提供的廣告和營銷服務在公司運營的所有司法管轄區都受到政府監管和其他行動的約束。雖然這些政府法規和其他行動可能會影響公司的運營，但我們在特定市場可能面臨的具體營銷法規總體上不會對公司的整體服務提供或我們提供這些服務的性質產生重大影響。
政府、政府機構和行業自律機構通過了法律、法規和標準，司法機構發佈了裁決，直接或間接影響了我們為客户製作或進行的廣告、公關和其他營銷活動的形式和內容。這些法律、法規和其他行動包括針對特定產品和服務的內容相關規則、對媒體安排和放置的限制、關於影響者和其他代言人的必要披露，以及針對某些產品的標籤或警告要求，例如藥品、酒精飲料、煙草產品以及食品和營養補充劑。我們還受制於針對某些羣體的營銷規則，如兒童。
數字營銷服務是我們業務中一個充滿活力且不斷增長的組成部分。我們在這一領域提供的服務受到有關用户隱私、個人信息使用、數據保護和在線跟蹤技術的法律法規的覆蓋。我們還受到法律和法規的約束，這些法律法規規定我們是否以及如何傳輸、處理或接收我們在運營中使用的某些數據，包括我們運營的國家或地區之間共享的數據。雖然我們維持政策和運作程序以促進有效的隱私保護和數據管理，但這方面現有和擬議的法律和法規，例如歐洲經濟區和英國保留的一般數據保護條例(GDPR)；美國各州的加州消費者隱私法(CCPA)、加州隱私權法案(CPRA)和其他全面的隱私法；以及我們運營的市場中制定或正在考慮的其他不同形式的隱私法規，可能會影響基於互聯網的和其他數字營銷的發展、效率和盈利能力。對直銷活動的日程安排、內容或交付的限制也同樣會影響我們提供這些服務的機構的活動。見第1A項，風險因素 -我們受到行業法規和其他法律或聲譽風險的約束，這些風險可能會限制我們的活動或對我們的財務業績或財務狀況產生負面影響。
我們的機構和客户分佈在全球100多個國家，我們的國際業務也受到法律的約束。這些法律包括廣泛的反腐敗法，如美國《反海外腐敗法》(FCPA)和英國《反賄賂法》(2010)，這些法律一般禁止向政府官員和政界人士支付或提供不正當報酬
數字。出口管制和經濟制裁制度，如美國政府以及英國、歐盟成員國和聯合國維持的類似制度，限制了該公司在某些地理區域(包括俄羅斯)開展業務或尋找或服務某些潛在客户的能力。同樣，我們的金庫業務必須遵守外匯管制、對貨幣匯回的限制以及適用的反洗錢法規的管制要求。
可用信息
我們的10-K表格年度報告、10-Q表格季度報告、8-K表格當前報告以及對這些報告的任何修訂，在我們以電子方式向美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)www.sec.gov提交或提交給美國證券交易委員會(“SEC”)後，可在合理可行的情況下儘快在我們的網站www.interPublic.com的“供投資者”部分下免費查閲。
我們的公司治理準則、跨公共集團行為準則、供應商行為準則以及審計委員會、薪酬和領導力人才委員會以及公司治理和社會責任委員會的章程可在我們的網站www.interPublic.com的“關於”部分的“公司治理”部分免費獲得。我們網站上的信息不是本報告的一部分。
IPG高級管理人員
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| 名字 | | 年齡 | | 辦公室 |
| 菲利普·克拉科夫斯基 | | 61 | | 首席執行官 |
| 艾倫·約翰遜 | | 58 | | 常務副總裁兼首席財務官 |
| 安德魯·邦扎尼 | | 60 | | 常務副祕書長總裁和總法律顧問 |
| 克里斯托弗·F·卡羅爾 | | 57 | | 高級副總裁、財務總監兼首席會計官 |
這些高管中沒有任何一人有家庭關係。
Krakowski先生 彼為IPG首席執行官，於2021年1月1日擔任該職務。他也是IPG董事會成員。之前 Krakowsky先生自2019年9月起擔任公司首席運營官，負責管理Interpublic的業務運營，直接監督IPG的獨立公司，包括Carmichael Lynch、Deutsch、Hill Holliday、Huge和R/GA，以及IPG的媒體、數據和技術產品，包括IPG Mediabrands、Acxiom、KINESSO和Matterkind。在此期間，Krakowsky先生還擔任IPG Mediabrands董事長。Krakowsky先生在IPG近20年的任期內，還領導了控股公司的戰略、人才、溝通和業務發展職能。在擔任IPG首席運營官之前，Krakowsky先生曾擔任Mediabrands的首席執行官多年，領導着這個擁有10，500名員工的媒體投資部門，並擔任FCB的首席執行官。從2011年2月起直到擔任首席運營官一職，Krakowsky先生還擔任IPG的首席戰略和人才官，負責監督對公司發展和增長至關重要的關鍵職能。
約翰遜女士 自2020年1月1日起擔任本公司執行副總裁兼首席財務官。在此之前，約翰遜女士 彼於2013年2月至2020年12月31日擔任財務高級副總裁兼司庫，並於2004年10月至2013年2月擔任高級副總裁兼司庫。2004年5月至2004年10月，她曾擔任IPG的一個部門The Partnership的執行副總裁兼首席財務官，在此之前，2000年2月至2004年5月擔任國際助理財務主任。
邦扎尼先生 於2012年4月被聘為高級副總裁、總法律顧問兼祕書。彼於二零一九年二月晉升為執行副總裁、總法律顧問及祕書，現於二零二一年二月擔任執行副總裁及總法律顧問。在加入IPG之前，Bonzani先生在IBM工作了18年，曾在法律部門擔任多個職位，最近於2008年7月至2012年3月擔任副總裁、助理總法律顧問和祕書。
卡羅爾先生 2006年4月被任命為高級副總裁、主計長兼首席會計官。2017年，Carroll先生擔任DXTRA的首席財務官。Carroll先生於2005年11月至2006年3月期間擔任McCann Worldgroup高級副總裁兼財務總監。在加入我們之前，Carroll先生曾在朗訊科技公司擔任多個首席會計官和財務總監，以及財務副總裁。1991年10月至2000年9月在普華永道開始其職業生涯。
我們面臨各種可能的風險，這些風險可能對我們的收入、經營業績或財務狀況造成不利影響。其中一些風險與一般經濟和財務狀況有關，而其他風險則更具體地與我們及我們經營所在行業有關。以下因素列出了我們已識別並可能對我們造成不利影響的潛在風險。以下所述的風險可能並非我們面臨的唯一風險。我們尚未知悉或我們目前認為不重大的額外風險，亦可能對我們的業務營運或財務狀況造成負面影響。另見關於前瞻性披露的聲明。
與全球市場和經濟有關的風險
•我們的經營業績極易受到不利或不確定的經濟狀況的影響。
我們面對與區域或全球經濟狀況疲弱或不明朗以及金融市場混亂有關的風險。市場條件可能而且已經受到自然災害、公共衞生危機、惡劣天氣事件、軍事衝突或內亂等自然和人為幹擾的不利影響。經濟衰退或對全球經濟整體實力的不確定性，或某些區域或市場部門的不利經濟狀況以及由此導致的營銷人員對支出的謹慎，可能對廣告和營銷傳播服務的需求產生負面影響。全球經濟繼續充滿挑戰，包括供應鏈及勞動力中斷、通脹壓力及烏克蘭及中東衝突的持續影響所帶來的不利影響。美國業務或金融市場因預期或實際政府關閉或債務違約而受到任何長期幹擾，佔我們2023年綜合總收入約65%，均可能對我們的客户及業務造成不利影響。本港工業過去受經濟衰退的影響較其他行業更為嚴重，復甦速度亦較整體經濟緩慢。過往，為應對負面經濟及財務狀況，包括二零二零年爆發的新型冠狀病毒疫情，部分客户減少營銷預算，其中包括較其他營運開支更容易在短期內減少的可自由支配部分。例如，我們的2023年業績受到技術和電信行業客户支出大幅減少的負面影響。這種模式在未來可能再次出現。
此外，意外的收入短缺可能導致成本與收入失調，對我們的經營利潤率造成負面影響。如果我們的業務受到不利的經濟狀況或其他對客户支出產生不利影響的市場中斷的重大不利影響，則對我們收入的負面影響可能會對我們的經營收入和經營產生的現金產生構成挑戰。
•新冠肺炎疫情和未來任何公共衞生危機的影響可能在未來對我們的業務、財務狀況和運營結果產生不利影響。
新冠肺炎疫情在某些市場和行業造成了地區和全球運營的波動和不確定性，這些市場和行業反彈較慢，或繼續面臨揮之不去的幹擾。一些客户，特別是在大流行的頭幾個月，通過減少營銷預算來應對由此造成的疲軟或動盪的經濟和金融狀況，從而減少了對我們服務的市場和需求，或者調整、減少或暫停了經營活動，這對我們服務的某些市場或行業產生了負面影響。這些模式可能會在未來時期再次出現，包括由於大流行的事態發展，例如出現新的病毒變種，這些變種可能更易傳播、更致命或兩者兼而有之。
與我們的行業和運營相關的風險
•我們在一個競爭激烈的行業中運營。
廣告和營銷傳播業務競爭激烈，而且不斷變化。我們的機構和媒體服務與其他機構和其他創意、營銷或媒體服務提供商競爭，以維持現有的客户關係並贏得新業務。我們的競爭對手不僅包括其他大型跨國廣告和營銷傳播公司，還包括在當地或地區市場運營的較小實體以及新形式的市場參與者。
競爭挑戰還來自營銷和廣告領域的快速發展和新技術，為新的和現有的競爭對手創造了機會，需要繼續在工具、技術和流程改進方面進行重大投資。隨着數據驅動的營銷解決方案日益成為我們品牌成功的核心，以及生成式人工智能等新技術和新興技術的發展，任何未能跟上該領域快速變化的技術和標準的都可能損害我們的競爭地位。這些技術還存在與道德考慮、知識產權保護以及隱私和數據保護有關的風險。
客户對我們機構創造性工作的質量的看法，對我們保護他們和客户數據機密性的能力的信心，以及它與公司或我們機構的關鍵人員的關係，都是影響我們競爭地位的重要因素。一家機構在廣泛的地域基礎上以及在一系列服務和技術上為客户服務的能力，特別是大型國際客户的服務能力，也可能是一種重要的競爭優勢
對價。另一方面，由於機構的主要資產是其人員，進入該行業的自由幾乎是無限的，我們與客户的關係可能會受到關鍵人員離職的影響，而一家小機構有時能夠從規模大得多的競爭對手那裏竊取客户賬户的全部或部分。
•客户可以在短時間內終止或減少與我們的關係。
許多公司不時地將其廣告和營銷傳播業務提交競爭審查，我們過去曾因此類定期競爭而失去客户。我們的客户可以選擇在相對較短的時間內以任何理由終止他們的合同，或減少他們與我們的關係。相對較少的客户貢獻了我們收入的很大一部分。總體而言，我們的前十大客户基於2023年未計應計費用前的收入約佔收入的20%。大客户的廣告和營銷支出大幅下降，或其業務的很大一部分損失，可能會對我們的業務和運營結果產生實質性的不利影響。
在某些情況下，我們吸引新客户和留住現有客户的能力也可能受到客户政策或對利益衝突的看法，或我們與某些客户的排他性安排的限制。在某些情況下，這些政策可以防止一個機構，甚至是我們擁有的不同機構，為競爭對手的產品或公司提供類似的服務。
•我們可能會失去或無法吸引和留住關鍵員工和管理人員。
我們的員工，包括創意、數字、研究、媒體和客户專家，以及他們的技能和與客户的關係，都是我們最寶貴的資產。我們競爭力的一個重要方面是我們有能力發現和培養合適的人才，吸引和留住關鍵員工和管理人員。我們這樣做的能力受到各種因素的影響，包括我們給予的補償和可能超出我們控制的因素。廣告和營銷服務行業可能對勞動力市場的變化特別敏感，因為它的特點是高度的員工流動性，以及大量使用第三方或臨時工來為新的、不斷增長的或臨時任務配備人員。近年來，新冠肺炎疫情的影響導致勞動力成本增加、短缺、中斷和人員流動。此外，美國或其他移民政策的變化，或者由於公共衞生、政治或安全方面的考慮而實施的旅行限制，限制了專業人才的流動，也可能會限制我們為辦公室或項目配備工作人員的能力。如果我們無法吸引關鍵人員或將他們流失到競爭對手或客户手中，或者無法有效地管理我們的員工隊伍，我們的業務和運營結果可能會受到不利影響。
•我們受到行業法規和其他法律或聲譽風險的約束，這些風險可能會限制我們的活動或對我們的業績或財務狀況產生負面影響。
我們的行業受到國內和國外的政府監管和其他政府行動的約束。廣告主和消費者團體可以通過立法、法規、司法行動或其他方式挑戰廣告，例如以廣告是虛假的、欺騙性的或損害公共利益為由。我們的業務還受到適用於某些產品廣告的特定規則、禁令、媒體限制、標籤披露和警告要求的約束。
現行和擬議的法律法規，特別是歐盟、英國和美國，涉及用户隱私、個人信息的使用和保護，以及我們是否以及如何傳輸、處理或接收我們在運營中使用的某些數據，包括《一般數據保護條例》（“GDPR”）在歐洲經濟區和英國保留，加利福尼亞消費者隱私法（“CCPA”）和其他美國州的全面隱私法可能會影響基於互聯網的數字化和有針對性的營銷的效率和盈利能力。例如，GDPR對向包括美國在內的第三國傳輸個人數據提出了嚴格的要求，這些國家對這些數據的保護被認為是不夠的。對現有消費者保護法律的解釋的變更，包括我們在運營所在國家和地區之間傳輸數據的能力是否受到限制，可能會增加合規成本、損害我們的業務或導致重大處罰或法律責任。
歐盟、英國和美國的監管機構和立法者越來越關注使用Cookie、在線跟蹤技術以及與第三方共享個人數據以用於定向或行為廣告。這導致了根據GDPR、CCPA和其他美國州隱私法頒佈或考慮新的或更新的法規。倘該等法律或法規的採納、詮釋或實施方式與我們目前的業務慣例不一致，或需要改變，則我們的數碼業務可能會受到不利影響。對數字或定向廣告做法的限制、州隱私法的頒佈或未來的執行、或此類法律法規的意外應用可能會影響我們提供服務的方式或對我們的財務業績產生不利影響。此外，如果我們被禁止在我們的產品和服務之間共享數據，或者如果監管機構對跟蹤技術的使用實施嚴格限制，這可能會導致鉅額成本，限制我們服務的有效性，並使我們承擔額外的責任。私人市場參與者為迴應隱私問題而對這些技術施加限制，也可能對我們的數字業務產生負面影響。
立法者、機構和其他政府單位也可能繼續提出建議，禁止特定產品的廣告，如酒精、煙草或大麻產品，並對廣告徵税或拒絕扣除，如果成功，可能會阻礙我們實現客户目標的能力，並對廣告支出產生不利影響，從而對我們的收入或結果產生不利影響。政府對客户及其營銷機構對其營銷內容的相關責任採取的行動，包括司法裁決，也可能影響我們的運營。此外，由於政府或法律行動，或從事可能受到消費者團體質疑或被認為有爭議、品味差或不符合當代社會標準的工作，我們可能會遭受聲譽風險。
•我們廣泛依賴信息技術系統，面臨網絡安全風險。
正如在項目1C下討論的那樣， 網絡安全，我們廣泛和日益依賴信息技術和基礎設施來管理我們的業務，開發新的商業機會和數字產品，以及處理業務交易，我們的業務運營依賴於機密和敏感信息的可用性、完整性和安全的處理、存儲和傳輸，並通過相互連接的系統，包括我們的供應商、服務提供商和其他第三方的系統。與技術有關的惡意事件，如網絡攻擊、計算機黑客攻擊、計算機病毒或其他破壞性或破壞性軟件、網絡釣魚攻擊和其他獲取機密或個人數據的企圖、拒絕服務或勒索軟件攻擊或其他惡意活動，在全球範圍內呈上升趨勢，這凸顯了持續有效的網絡安全意識和教育的必要性。我們、我們的客户和我們的供應商越來越多地成為黑客和其他威脅參與者、拒絕服務攻擊和惡意代碼的目標，這些攻擊和惡意代碼可能導致數據(包括機密和敏感數據)的未經授權訪問、誤用、丟失或破壞，服務不可用和供應鏈中斷，或其他不利事件。
我們的業務越來越多地涉及收集、使用和傳輸客户數據，包括個人信息，這使得我們和我們的機構成為第三方惡意嘗試訪問這些數據的目標。停電、設備故障、自然災害(包括極端天氣)、恐怖活動或人為錯誤也會影響我們的系統，並可能導致我們的服務中斷或個人數據、商業信息(包括知識產權)或其他機密信息的丟失或不當泄露。我們利用內部和第三方服務，包括第三方“雲”計算服務，執行關鍵的運營功能，包括存儲、傳輸或處理數據。此類內部或第三方系統中的系統故障、網絡中斷或漏洞可能會對我們的業務運營、財務狀況和聲譽產生不利影響，或使我們面臨更大的訴訟或監管執法行動風險。
威脅格局在不斷演變。影響我們處理的信息、我們的數據系統或第三方服務提供商代表我們操作的信息的機密性、完整性或可用性的網絡安全事件或數據泄露，對我們管理風險敞口的能力造成不利影響，並可能嚴重損害我們的業務。我們在許多方面都是分散運作的，有大量的機構和法律實體，因此我們的技術系統的規模、多樣性和差異，以及在實施標準化技術和程序方面的複雜性，增加了我們在這種故障、惡意入侵或攻擊面前的脆弱性。
員工和其他人違反數據隱私或網絡安全，或未能對敏感信息保密，都有可能使個人信息、戰略計劃和商業機密等敏感數據暴露給第三方或公眾。導致我們或我們的客户或供應商的專有信息丟失的違規或故障將使我們承擔法律責任，而且補救成本可能很高。我們認為對數據的道德處理是一種業務優勢，因此任何此類違規行為對我們的聲譽和業務造成的損害都可能是巨大的，代價也是高昂的。制定、實施和維持安全措施的努力代價高昂，可能無法成功防止這些事件的發生，需要持續監測和更新，因為技術和網絡攻擊技術經常變化，或者直到成功和克服安全措施的努力變得更加複雜時才被認識到。我們在世界各地開展業務，管理數據傳輸的法律規則往往復雜、相互衝突、不明確或不斷變化。隱私和網絡安全要求的增加增加了我們的運營和合規成本，並可能對我們的業務或財務狀況產生負面影響。
此外，作為應對新冠肺炎疫情挑戰的一部分，我們需要修改流程、程序和控制來應對我們商業環境的變化，因為我們的大量員工至少有一部分時間是在家中工作的。我們員工遠程工作的增加加劇了與信息技術資源需求增加、惡意技術相關事件(包括網絡攻擊和網絡釣魚攻擊)以及不正當傳播個人、專有或機密信息有關的風險。
•國際業務風險可能會對我們的運營產生不利影響。
我們是一家全球性企業，在100多個國家和地區設有代理機構。美國以外的業務佔我們扣除應收費用前收入的很大一部分，2023年約為35%。這些業務面臨的風險包括當地立法、貨幣變動、外匯管制限制、阻礙勞動力靈活性的當地勞工和就業法律、大規模的地方或地區性公共衞生危機，以及其他困難的社會、政治或經濟條件。
我們還必須遵守適用的美國、當地和其他國際反腐敗法律，包括《反海外腐敗法》和英國《反賄賂法》(2010)，在我們開展業務的所有司法管轄區，這些法律可能是全面、複雜和嚴格的，其中某些法律帶來了更大的合規挑戰。出口管制和經濟制裁，如美國財政部外國資產管制辦公室維持的那些，可能會限制我們在某些地理區域開展業務或尋找或服務某些潛在客户的能力，包括在俄羅斯和越來越多的中國。與那些可能不受類似限制的競爭對手相比，這些限制可能會使我們處於競爭劣勢。如果不遵守或不執行充分防止腐敗或違反制裁法律的商業做法，可能會導致鉅額補救費用，並使我們面臨重大的民事和刑事處罰以及聲譽損害。
此外，在發展中國家或地區，我們可能面臨更多風險，例如收款速度較慢、國有化、社會和經濟不穩定、貨幣匯回限制以及不發達或執行不一致的商業法。這些風險可能會限制我們在這些國家發展業務和有效管理業務的能力。
•遵守可持續性或其他環境、社會責任或治理(ESG)法律、法規或政策的成本，包括投資者和客户驅動的政策和標準，可能會對我們的業務產生不利影響。
我們越來越多地受到氣候變化的影響以及與氣候和其他ESG關切有關的法律法規的影響。我們還可能通過我們的客户或投資者間接產生相關成本。我們的客户越來越多地要求我們在開始或繼續與我們做生意之前，遵守他們自己的社會責任、可持續性或其他商業政策或標準，這些政策或標準可能比當前的法律和法規更具限制性，ESG問題越來越成為投資者羣體關注的焦點。如果大股東因對我們在這方面的政策或努力不滿意而減持我們公司的股份，可能會對我們的股價造成負面影響，我們還可能遭受聲譽損害。此外，如果客户的成本受到氣候變化或相關法律法規的不利影響，這可能會對他們在我們的廣告和營銷服務上的支出產生負面影響。我們還可能面臨我們自己的供應商提高價格，這些供應商面臨與氣候變化相關的成本和其他ESG成本，並尋求將他們增加的成本轉嫁給他們的客户。
2021年，我們承諾實現某些以科學為基礎的排放目標，到2030年100%的電力需求來自可再生能源，到2040年實現淨零碳排放。一些客户和投資者可能會要求我們承諾比我們已經做出的承諾更激進的排放目標和時間表。在實現我們承諾的可行性或時機方面的任何挫折都可能導致聲譽損害或與客户或消費者的關係受損。我們預計，在未來幾年，遵守ESG法律法規或實現我們的ESG目標和相關認證要求的財務和運營成本將大幅增長。
•如果我們的客户遇到財務困境，可能會對我們自己的財務狀況和業績產生負面影響。
我們擁有龐大和多樣化的客户基礎，在任何給定的時間，我們的一個或多個客户都可能遇到財務困難、申請破產保護或倒閉。不利的經濟和金融條件，包括地區或全球經濟下滑、軍事衝突或其他地緣政治風險，可能導致客户財務困難增加，對我們產生負面影響。對我們的直接影響可能包括收入減少以及應收賬款和應向客户開具賬單的支出的註銷，如果這些影響嚴重，間接影響可能包括無形資產減值、違反信貸安排契約和流動性減少。
•如果我們的客户試圖更改或推遲付款條件，可能會對我們自己的財務狀況和業績產生負面影響。
在我們的大多數業務中，我們的代理機構承諾代表客户支付製作和媒體成本。涉及的金額大大超過我們的收入，主要影響應收賬款、向客户開具賬單的支出、應付賬款和應計負債的水平。在可能的範圍內，我們只在收到客户的資金後才支付製作和媒體費用。然而，如果客户無法支付我們代表他們作出的承諾，或者如果客户尋求大幅推遲或以其他方式改變付款條件，可能會對我們的營運資本產生不利影響，這將對我們的運營現金流產生負面影響。
•我們面臨着與收購和其他投資相關的風險。
我們定期進行收購和其他投資，我們認為這些收購和投資將增強我們為客户提供的服務，例如我們於2018年收購Acxiom和2022年收購RafatOne。這些交易可能涉及重大挑戰和風險，包括交易不會推進我們的業務策略或未能為我們的投資帶來令人滿意的回報。我們的常規業務、法律和財務盡職調查旨在識別和評估所涉及的重大風險，可能無法確定或評估所有此類風險。雖然我們通常會根據被收購實體的未來表現為未來或有購買付款，但我們對投資未來表現的預測也會考慮到初始考慮。當實際財務業績不同時，我們的投資回報可能會受到不利影響。
我們也可能會遇到困難，將新員工、業務、資產或系統整合到我們的組織中，包括我們的內部政策和所需控制。在我們擁有大量少數股權投資但對投資業務控制有限的情況下，我們可能面臨聲譽和法律風險。此外，實現這些交易的預期效益所需的時間可能比預期的要長，或者這些效益最終可能比預期的要小，或者根本無法實現。人才是我們最寶貴的資產之一，如果我們未能留住目標員工，我們也可能無法實現交易的預期利益。收購和整合活動也可能轉移管理層的注意力和其他公司資源，使其無法從其他業務需求中轉移出去。倘吾等未能實現任何特定投資或收購之預期優勢，或吾等未能識別或正確計量相關風險及負債，吾等之經營業績及財務狀況可能受到不利影響。
與我們的財務狀況和業績相關的風險
•倘本集團可用流動資金不足，本集團的財務狀況可能會受到不利影響。
機構經營現金流對我們的流動性有重大影響，我們維持商業票據計劃、已承諾的企業信貸額度和未承諾的信貸額度，以增加靈活性，以支持我們的經營需求。倘任何該等來源不可用或不足，我們的流動資金及充足營運資金的能力可能會受到不利影響，我們可能會被要求再融資、重組或以其他方式修訂部分或全部債務、出售資產或在資本市場籌集額外現金，並可能會對我們的信用評級造成負面影響。利率上升提高了我們的借貸成本。我們無法向您保證，我們將能夠以商業上合理的條款或根本無法獲得任何新的流動性來源，包括資本市場，或者，如果達成，我們將籌集足夠的資金以滿足我們的需要。
我們維持15億美元的承諾企業信貸安排（“信貸協議”），作為流動資金的支持來源。信貸協議還支持我們根據商業票據計劃借款的能力。根據我們的商業票據計劃，我們有權在任何時候發行總額不超過15億美元的短期債務，我們可以將其用作營運資金和一般企業用途。倘信貸協議項下的信貸或我們進入商業票據市場的能力無法獲得或不足，我們的流動性可能受到不利影響。
信貸協議包含槓桿比率及其他非財務契約，而重大經濟衰退等事件可能會對我們遵守該等契約的能力造成不利影響。例如，倘本集團面臨債務增加或收入大幅下降（包括因經濟衰退、客户虧損或客户違約大幅增加），則遵守財務契諾將更為困難。倘吾等未能遵守信貸協議所載之任何契諾，吾等可能須向貸款人尋求修訂或豁免，而吾等根據該等協議之成本可能會增加。倘吾等未能獲得必要修訂或豁免，信貸協議可能會終止，任何未償還金額可能會加速，吾等可能失去若干未承諾融資安排及商業票據的使用權。
有關我們的流動性概況和前景的進一步討論，請參閲 流動性與資本資源在第二部分項目7中， 管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析.
•下調我們的信用評級可能會對我們產生不利影響。
由於評級是影響我們獲取資本能力和任何新債務條款（包括契約和利率）的一個重要因素，如果我們的信用評級被下調或顯著低於競爭對手，我們可能會受到不利影響。我們能否進入商業票據市場取決於我們維持足夠的短期債務評級，而這些評級的任何下調都可能增加我們的借貸成本，並削弱商業票據的市場容量或發行能力。我們的客户及供應商在磋商合約條款時亦可能考慮我們的信貸狀況，若他們改變與我們交易的條款，可能會對我們的流動性造成不利影響。
•倘我們被要求確認資產減值開支或增加遞延税項估值撥備，我們的盈利將受到不利影響。
我們每年或每當有跡象顯示出現減值或不可變現時，都會評估所有長期資產（包括商譽、其他無形資產、固定資產及經營租賃使用權資產）、投資及遞延税項資產的可能減值或變現。倘符合若干條件，我們須記錄減值開支或估值撥備。
截至2023年12月31日，我們的綜合資產負債表上有大量長期資產、遞延税項資產和投資，包括約51億美元的商譽。未來事件，包括我們的財務表現、我們的市場估值或可比公司的市場倍數、重要客户業務損失或戰略決策，可能導致我們得出結論認為存在減值跡象，以及與長期資產、遞延税項資產和投資相關的資產價值可能已經減值。任何重大減值虧損均會對我們於確認有關費用期間的呈報盈利產生不利影響。關於商譽的進一步討論，
其他無形資產，以及我們對這些資產估值的敏感性分析，請參見 關鍵會計估計在第二部分項目7中， 管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析.
•我們的財務業績面臨匯率風險。
由於我們大部分業務以美元以外的貨幣計值，例如英鎊、歐元、日圓及澳元，美元與該等貨幣之間的匯率波動可能會對我們的財務業績造成不利影響。
•我們可能無法達到我們的績效目標和里程碑。
我們不時向公眾傳達財務及營運表現的若干目標及里程碑，旨在提供評估我們表現的指標。它們不應被理解為對我們預期業績的預測或指導。我們實現任何目標或里程碑的能力受固有風險和不確定性影響，我們提醒投資者不要過分依賴這些目標或里程碑。看到 關於前瞻性披露的聲明.
沒有。
風險管理和戰略
我們廣泛且日益依賴信息技術和基礎設施來管理我們的業務（包括營銷策略和客户信息的數字存儲），開發新的商機和數字產品，以及處理業務交易。數字服務及產品、廣告及營銷技術、電子商務服務、數據管理及分析以及數字品牌體驗構成我們客户產品的重要組成部分。因此，我們的業務運營取決於機密和敏感信息（包括個人信息）的可用性、完整性和安全處理、存儲和傳輸，以數字方式和通過互聯繫統（包括我們的供應商、服務提供商和其他第三方的系統）。
因此，我們維持全面的政策和程序，旨在預防和減輕網絡安全威脅和事件帶來的風險，並識別、分析、解決、減輕和補救確實發生的事件。作為我們計劃的一部分：
•我們至少每年定期審查和更新我們與信息技術相關的標準政策和程序，並根據我們認為與我們公司最相關的標準和控制措施（如美國國家標準與技術研究院（NIST）網絡安全框架和國際標準化組織（ISO））進行分析；
•我們在首席信息官（CIO）（包括首席信息安全官（CISO））的領導下維持一支專門的網絡安全團隊，每個人都擁有與數據和網絡安全、數據治理和風險管理相關的專業知識；
•我們定期測試我們的內部IT控制；
•我們定期進行內部和第三方攻擊和滲透測試；
•我們維護並要求我們的第三方服務提供商維護安全控制，旨在確保我們的系統以及我們維護和處理的或代表我們處理的機密和敏感信息的機密性、完整性和可用性；
•所有員工均須完成定期培訓，涵蓋安全和隱私最佳實踐及公司政策；及
•我們已制定並定期審查業務連續性、災難恢復和其他備份計劃，包括與網絡安全事件有關的計劃。
我們還與第三方網絡安全和數據隱私專業人士合作，作為我們計劃的設計和實施的一部分，包括我們的會計師、我們網絡安全計劃的獨立評估員（例如滲透測試）、外部法律顧問和其他顧問。
我們設有事故報告及上報流程，旨在檢測及分析網絡事故，以確定適當的應對行動及報告，包括任何該等事故對我們財務狀況及營運的重要性。這一進程包括：
•由內部和外包員工持續監控我們的系統和日誌；
•立即升級為事件報告電話，並由首席信息官審查某些信號，包括外部威脅行為者的證據、勒索軟件攻擊、數據泄露、身份泄露或管理層或某些部門的異常請求；
•如果認為合適，首席信息官向執行風險委員會報告，執行風險委員會由組織內的多學科高級領導人組成，包括會計、人力資源、財務、信息技術和法律職能部門的代表，並諮詢內部和外部法律顧問，以進一步審查和確定事件的範圍和重要性，包括公開披露是否適當或需要；以及
•通知我們的董事會（“董事會”）和董事會審核委員會重大或重大的網絡安全事件（如適用）。
所有事件都被記錄、記錄和分類，以供CISO團隊進一步審查。
雖然我們、我們的客户和我們的供應商經常暴露於惡意技術相關事件和威脅，但在本報告所涵蓋的期間內，這些威脅或事件（無論是單獨的還是合併的相關事件）均沒有對公司造成重大影響。在確定重要性時，網絡安全事件不僅要考慮潛在的財務影響（可能包括潛在的法律和監管處罰、被盜資產或資金、系統損壞、取證和補救成本、客户收入損失或訴訟成本），還要考慮數據暴露的廣度和敏感性、數據泄露、對我們業務運營或提供服務能力的影響、客户不滿、失去投資者的信心。見項目1A， 風險因素，瞭解有關本公司面臨的網絡安全威脅的更多信息。
治理
董事會直接及透過其委員會積極監督Interpublic的風險管理活動，並於全年考慮各種風險議題，包括網絡安全及信息安全風險管理及控制。作為其監督職能的一部分，董事會監督公司的風險評估和風險管理政策，並對Interpublic面臨的主要運營和監管風險、其相對規模和管理層減輕這些風險的計劃進行年度審查和評估。我們的首席信息官和首席信息安全官至少每年向董事會全體報告一次，並提交一份全面的報告，涵蓋廣泛的主題，包括戰略和投資的最新情況、自上次更新以來發生的重大網絡安全事件、更新我們網絡安全政策和實踐的項目和舉措的狀態、行業趨勢，以及為預防、檢測和應對內部和外部重大威脅而進行的持續努力。
審核委員會監督公司企業風險管理計劃的設計和運作，包括與董事會一起監督其網絡安全框架以及組織為適當減輕該等風險而實施的策略、政策和慣例。此類監督包括與管理層和公司內部審計師討論為應對和減輕任何此類風險而採取的措施。作為委員會會議的常規部分，委員會審查與網絡安全有關的風險，作為提交委員會的內部和外部審計報告的一部分。
Interpublic的高級管理層負責日常評估和管理公司的各種風險，包括與網絡安全相關的風險，包括通過健全的企業風險管理框架識別風險，並制定適當的風險管理計劃和政策來應對這些風險。我們的首席信息官和首席信息官對管理我們的網絡安全計劃和工作負有主要責任。他們與主要利益相關者密切合作，包括信息安全指導委員會、同行機構和行業團體等內部委員會，以管理網絡安全和信息安全風險。我們的內部審計團隊負責測試和審計我們的信息技術內部控制。此外，我們的通信、財務、法律和風險團隊的領導人蔘加了事件應對培訓，包括桌面演習，旨在提高我們快速、高效和適當緊急程度應對網絡安全事件的能力。一般而言，我們的執行風險委員會主要負責監督公司的風險框架和公司面臨的重大風險。
我們相信我們的信息技術團隊在這一領域是非常合格的。這些資格包括在私營企業和政府領域積累的數十年專業經驗，以及培訓和認證，如數字董事網絡、合格技術專家培訓和認證、全國公司董事協會認證、認證信息系統安全專業人員認證、ISO 27001認證和BCS認證，以及最近參與由具有該領域專業知識的領先教育機構組織的IT和網絡安全計劃。
我們幾乎所有的辦公空間都是從第三方那裏租賃的。某些租約需要進行租金審查或包含升級條款，而我們的某些租約需要支付各種運營費用，這也可能會受到升級的影響。物理屬性包括租賃改進、傢俱、固定裝置和位於我們辦公室的設備。2022年第四季度，該公司採取行動優化我們的房地產足跡，這是因為我們在大流行後的經濟中提供和支持我們服務的混合模式發生了轉變。這些房地產行動進一步減少了我們佔用的全球房地產足跡約6.7%，或500,000平方英尺。管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析關於第二部分第8項中的進一步細節和注3，財務報表和補充數據，有關我們的租賃承諾的更多信息。
我們參與了各種法律程序，並受到政府當局在我們正常業務過程中出現的調查、檢查、審計、調查和類似行動的影響。與這類法律程序有關的指控的類型各不相同，但可以包括與合同、就業、税務和知識產權事項有關的指控。雖然與我們所涉訴訟或此類政府訴訟有關的任何結果都不能肯定地預測，但我們相信，這些事件的結果，無論是個別的還是總體的，都不會對我們的財務狀況、經營業績或現金流產生實質性的不利影響。見第8項附註16，財務報表和補充數據獲取與我們的法律事務有關的更多信息。
不適用
第II部
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| 第5項。 | 註冊人普通股市場、相關股東事項與發行人購買股權證券 |
市場信息
我們的普通股在紐約證券交易所上市交易，代碼為“IPG”。截至2024年2月15日，我們已發行普通股的登記持有人約為7,800人。
我們於2024年2月8日宣佈，我們的董事會（“董事會”）已宣佈派發每股0. 330美元的普通股現金股息，於2024年3月15日支付予截至2024年3月1日營業時間結束時的記錄持有人。雖然董事會目前擬宣派及派付未來股息，但不能保證該等額外股息實際上會宣派及派付。任何該等申報及金額由董事會酌情決定，並視乎我們的盈利、財務狀況及現金需求等因素而定。
股權補償計劃
有關我們股權薪酬計劃的信息，請參見第12項。
出售未登記的證券
不適用。
股票證券的回購
下表提供有關我們於二零二三年十月一日至二零二三年十二月三十一日期間購買股本證券的資料。
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| 總人數： 股份數(或單位數) 購得1 | | 支付的平均成交價 每股（或單位） 2 | | 總人數： 股份數(或單位數) 作為以下項目的一部分購買了 公開宣佈 計劃或方案 3 | | 最大數量(或 近似值(美元(值)) 股份（或單位） 可能會被購買 根據計劃或 節目3 |
| 十月一日至三十一日 | 3,950 | | | $ | 27.76 | | | — | | | $ | 211,185,785 | |
| 十一月一日至三十日 | 2,106,464 | | | $ | 29.49 | | | 2,105,000 | | | $ | 149,106,991 | |
| 十二月一日至三十一日 | 2,165,959 | | | $ | 31.89 | | | 2,165,000 | | | $ | 80,068,304 | |
| 總計 | 4,276,373 | | | $ | 30.70 | | | 4,270,000 | | | |
1我們購買的普通股股份總數包括根據僱員股票補償計劃的授出條款預扣的股份，以抵銷因受限制股份（“預扣股份”）歸屬及解除而產生的預扣責任。我們於二零二三年十月購回3，950股預扣税股份；於二零二三年十一月購回1，464股預扣税股份；於二零二三年十二月購回959股預扣税股份，三個月期間合共購回6，373股預扣税股份。
2本財政季度和三個月期間每個月的每股平均價格是通過以下方法計算的：（a）適用期間的預扣税責任總額與我們為根據第8項附註7所述的股份回購計劃收購的股份支付的總額， 財務報表和補充數據，按（b）預扣股份數目及於本公司股份回購計劃中收購股份數目之總和計算。
32023年2月8日，董事會授權一項股份回購計劃，以不時回購高達3.50億美元的普通股（不包括費用）。此股份回購計劃並無到期日。於2024年2月7日，董事會授權股份回購計劃不時回購最多320. 0美元（不包括費用）的普通股，這是2023年股份回購計劃下剩餘金額的補充。
我們可能會通過公開市場購買、根據美國證券交易委員會（“SEC”）規則制定的交易計劃、衍生品交易或其他方式進行股票回購。我們預計在未來期間將繼續回購我們的普通股，但回購的時間和金額將取決於市場條件和其他資金需求。股份回購計劃並無到期日。
目錄表
管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
（以百萬計，每股金額除外）
以下管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析（“MD & A”）旨在幫助您瞭解Interpublic Group of Companies，Inc.。及其子公司（“本公司”、“IPG”、“我們”或“我們的”）。MD & A應與我們的綜合財務報表和本報告中的隨附附註一併閲讀。我們的MD & A包括以下部分：
執行概要提供有關我們的策略展望、影響我們業務的因素以及我們的經營業績和流動性概述。
經營業績提供二零二三年與二零二二年及二零二二年與二零二一年之綜合及分部經營業績分析。
業務及資本資源概述了我們的現金流量、資金需求、合約責任、融資及資金來源以及債務信用評級。
關鍵會計估計提供我們需要關鍵判斷、假設及估計的會計政策的討論。
經參考綜合財務報表附註17，最近會計準則提供有關二零二三年已採納或尚未要求實施並可能適用於我們未來業務的若干會計準則的討論。
非公認會計準則財務指標提供了非公認會計準則財務指標與美國最直接可比的公認會計原則（“美國公認會計準則”）財務指標的對賬，並闡述了我們認為其中所載非公認會計準則財務指標的列報為投資者提供有關我們經營業績和財務狀況的有用信息的原因。
執行摘要
我們的業務
我們提供營銷、溝通和業務轉型服務，幫助營銷人員和品牌在當今的數字經濟中取得成功。我們將創造力和技術的力量結合在一起，約57，400名員工和業務遍及全球所有主要市場。我們的公司專注於洞察力，數據， 媒體，創意和生產， 數字商務，醫療營銷 和傳播，為客户提供營銷解決方案，從大型全球營銷商到區域和本地客户。我們全面的全球服務幫助營銷人員建立品牌，增加產品和服務的銷售，並獲得市場份額。
我們的能力從構思到執行：增長、產品和體驗設計；技術和體驗平臺；創意、媒體和營銷策略；以及活動、內容和渠道編排。我們為客户生產的產品是針對他們的獨特需求的。我們的解決方案從基於項目的活動到長期的、完全集成的活動。我們的運營支持這樣的戰略地位，即營銷人員可以在IPG內部獲得最佳和最合適的資源，以推動業務成功，並可以在稱為Open Architecture ®的敏捷模型中從整個IPG網絡訪問這些功能。我們在100多個國家開展業務，可以在單一地區開展業務或提供全球綜合項目。
我們在一個媒體、消費者和技術生態系統中運營，持續快速發展。為了幫助客户在數據主導和數字化的世界中獲勝，我們已經並將繼續在戰略領域進行投資，包括數字商務、零售媒體、人工智能、受眾分辨率和全球市場的生產。此外，我們不斷審視公司內部的機遇，通過收購和戰略聯盟以及鼓勵以客户為中心的合作的內部計劃來加強我們的運營。我們還酌情與科技和新興媒體公司建立關係，這些公司正在構建領先的營銷工具，以補充我們的機構的技能和能力。
IPG的全球品牌包括Acxiom、Craft、FCB、FutureBrand、Golin、Huge、Initiative、IPG Health、IPG Mediabrands、Jack Morton、KINESSO、MAGNA、McCann、Mediahub、Momentum、MRM、MullenLowe Global、Octagon、R/GA、UM、Weber Shandwick等。
我們的財務目標包括有競爭力的有機增長（扣除計費費用前收入）和擴大調整後EBITA利潤率，如本MD & A的非公認會計準則財務指標部分所定義和討論的，我們預計這將進一步加強我們的資產負債表和總流動性，並增加我們的利益相關者的價值。因此，我們繼續專注於滿足客户不斷變化的需求，同時管理我們的成本結構。我們不斷尋求更高的服務效率，專注於更有效地利用資源，包括員工的生產力、房地產、信息技術和共享服務，如財務、人力資源和法律。近年來，我們在財務報告和業務信息系統方面所做的和繼續做的改進，
目錄表
管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
（以百萬計，每股金額除外）
讓我們從全球運營中獲得更及時和可操作的見解。我們對資產負債表和流動性的嚴格方法為我們提供了堅實的財務基礎和財務靈活性，以管理和發展我們的業務。我們相信，我們的戰略和執行使我們能夠實現財務目標，併為所有持份者提供長期價值。
當前市場狀況
2023年宏觀經濟背景有所緩和，與2022年大部分時間表現出的強勁商業環境形成鮮明對比，因為經濟經歷了變化和由於新冠肺炎大流行、較高的通脹、地區軍事衝突等因素。更大的宏觀經濟不確定性的影響導致了更加謹慎的客户運營環境，我們在2022年底開始在我們的業務中看到更具週期性的部分，這對我們在2023年的增長造成了更大的壓力。此外，在此期間，技術和電信客户部門的幾個大客户採取了全企業範圍的成本節約措施，其結果之一是整個行業的廣告和營銷支出減少，並對2023年的收入產生了不利影響。儘管有這些不利因素，幾個業務部門和地理區域在年內繼續表現出韌性，並比前一年有所增長。隨着2023年接近尾聲，我們在第四季度經歷了恢復增長，而消費市場和媒體繼續高速發展，支持大型營銷人員對我們專門從事的高級能力的需求。
我們業績面臨的主要宏觀經濟風險包括：任何整體或地區經濟放緩或收縮的影響，勞動力成本上漲的程度和勞動力短缺的可能性，我們客户及其客户面臨的持續通脹壓力，以及地緣政治衝突的經濟影響以及由此可能導致的不確定性和一些客户和消費者的支出限制。見第1A項，風險因素，在這份Form 10-K年度報告中。
我們的財務信息
當我們分析我們經營業績的期間間變化時，我們確定可歸因於外幣匯率變化以及收購和資產剝離的淨影響的變化部分，其餘部分我們稱為有機變化，這表明我們的基本業務表現如何。我們在分析我們的經營業績時不計入應計賬費用的影響，因為期間之間的波動並不代表我們基本業務的表現，也不會對我們的營業收入或淨收入造成影響。
可歸因於外幣匯率變化的我們經營業績的變化是通過使用本期匯率換算上一期報告的結果，並將這些上一期調整後的金額與上一期報告的結果進行比較來確定的。雖然美元是我們的報告貨幣，但我們很大一部分收入和支出是以外幣產生的。因此，我們報告的業績受到我們開展國際業務所用貨幣波動的影響。我們的風險敞口有所減輕，因為我們在任何特定市場的大部分收入和支出通常都是以相同的貨幣計價的。對美元匯率的正面和負面波動都會影響我們的綜合業務結果，而外幣對我們每個地理區域相關業務的影響程度取決於該地區的重要性和經營業績。在截至2023年12月31日的一年中，對我們業績影響最大的外國貨幣是阿根廷比索、以色列謝克爾、加拿大元、印度盧比和日元。在截至2023年12月31日的一年中，對我們業績影響最大的外國貨幣是歐元和墨西哥比索。
為了分析可歸因於收購和資產剝離淨影響的經營業績變化，交易被視為發生在交易發生的季度的第一天。我們不斷評估我們的業務組合，在過去的幾年裏，我們收購了一些我們認為將增強我們的產品的公司，並處置了與我們的戰略計劃不一致的業務。
我們用來評估財務業績的指標包括扣除開單費用前收入的有機變化以及某些運營費用及其組成部分的變化，以綜合收入佔開單費用前綜合收入的百分比表示，以及調整後的EBITA。這些指標也被管理層用來評估我們的可報告部門MD&E、IA&C和SC&E的財務業績。在我們的某些討論中，我們按地理區域和業務部門分析了在應計費用之前的收入，其中我們重點關注我們的前500名客户，這些客户通常佔我們年度綜合收入的85%左右。
本報告所載綜合財務報表及MD&A反映吾等作出的最新估計及假設，該等估計及假設會影響截至綜合財務報表日期的資產及負債及相關披露的報告金額，以及報告期間的收入及開支報告金額。我們相信，我們使用了合理的估計和假設來評估本公司商譽、長期資產和無限期無形資產的公允價值、年度實際税率的評估、遞延所得税的估值以及未來應收賬款的預期信貸損失準備。如果實際市場狀況與目前的情況有很大不同
目錄表
管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
（以百萬計，每股金額除外）
預計，這些估計和假設可能會發生重大變化，導致對我們資產和負債的賬面價值進行調整。
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管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
（以百萬計，每股金額除外）
下表列出了截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度財務業績摘要。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度， | | 變化 |
| | | 2023年VS 2022年 | | 2022年VS 2021年 |
| 運營報表數據 | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 增長率/
(減少) | | 增長率/
(減少) |
| 收入： | | | | | | | | | |
| 未計賬單費用前收入 | $ | 9,400.6 | | | $ | 9,449.4 | | | $ | 9,107.9 | | | (0.5) | % | | 3.7 | % |
| 應記賬費用 | 1,488.7 | | | 1,478.4 | | | 1,132.8 | | | 0.7 | % | | 30.5 | % |
| 總收入 | $ | 10,889.3 | | | $ | 10,927.8 | | | $ | 10,240.7 | | | (0.4) | % | | 6.7 | % |
| | | | | | | | | |
營業收入 1 | $ | 1,482.6 | | | $ | 1,381.2 | | | $ | 1,436.2 | | | 7.3 | % | | (3.8) | % |
| | | | | | | | | |
調整後的EBITA 1, 2 | $ | 1,566.6 | | | $ | 1,465.9 | | | $ | 1,522.4 | | | 6.9 | % | | (3.7) | % |
| | | | | | | | | |
| IPG普通股東可獲得的淨收入 | $ | 1,098.4 | | | $ | 938.0 | | | $ | 952.8 | | | | | |
| | | | | | | | | |
| IPG普通股股東可獲得的每股收益： | | | | | | | | | |
基本信息 1 | $ | 2.86 | | | $ | 2.40 | | | $ | 2.42 | | | | | |
稀釋1 | $ | 2.85 | | | $ | 2.37 | | | $ | 2.39 | | | | | |
| | | | | | | | | |
| 經營比率 | | | | | | | | | |
| 未計賬單費用收入的有機變化 | (0.1) | % | | 7.0 | % | | 11.9 | % | | | | |
| | | | | | | | | |
未計賬單費用前收入的營業利潤率 1 | 15.8 | % | | 14.6 | % | | 15.8 | % | | | | |
總收入的營業利潤率 1 | 13.6 | % | | 12.6 | % | | 14.0 | % | | | | |
| | | | | | | | | |
調整後的EBITA 未計帳單費用的收入差額 1, 2 | 16.7 | % | | 15.5 | % | | 16.7 | % | | | | |
| | | | | | | | | |
| 開支佔收入（扣除應記賬開支前之百分比）： | | | | | | | | | |
| 薪金及相關開支 | 66.4 | % | | 66.2 | % | | 65.6 | % | | | | |
| 辦公室和其他直接費用 | 14.3 | % | | 14.2 | % | | 14.0 | % | | | | |
| 銷售、一般和行政費用 | 0.7 | % | | 0.9 | % | | 1.3 | % | | | | |
| 折舊及攤銷 | 2.8 | % | | 2.9 | % | | 3.1 | % | | | | |
重組費用1 | 0.0 | % | | 1.1 | % | | 0.1 | % | | | | |
1截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，業績包括重組費用0.1美元、102.4美元及d 10.6美元。參見MD & A中的"重組費用"和第8項的註釋11， 財務報表和補充數據以獲取更多信息。
2調整後的息税前利潤是一種財務指標，不受美國公認會計原則的定義。調整後EBITA計算為IPG普通股股東可獲得的淨收入（未扣除所得税撥備、總（費用）及其他收入、未合併附屬公司淨收入中的權益、非控股權益應佔淨收入和收購無形資產攤銷前。參閲 非GAAP財務衡量標準請參閲本MD & A部分，以獲取更多信息，並與美國公認會計原則措施進行核對。
截至2023年12月31日止年度，總收入（包括應記賬費用）減少（0. 4）%。我們的性高潮逆時針方向變化截至2023年12月31日止年度，未計賬單費用前淨收益為（0. 1）%，乃由於技術及電信部門現有客户淨虧損及支出減少，以及零售部門客户淨虧損，部分被醫療保健及金融服務部門的客户淨收益所抵銷。於截至2023年12月31日止年度，我們的經調整EBITA利潤率由去年同期的15. 5%增加至16. 7%，原因是下文“經營業績”一節所討論的未計入應收票據費用前收入的減少被我們的經營費用（不包括應收票據費用及所收購無形資產攤銷）的整體減少所超過。
總收入（包括可記賬費用）增加 6.7%截至2022年12月31日止年度。截至2022年12月31日止年度，我們未計賬單費用前收入的有機增長為7. 0%，乃由淨支出增加帶動。
目錄表
管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
（以百萬計，每股金額除外）
來自幾乎所有行業的現有客户，最明顯的是醫療保健、金融服務、其他和零售行業，這些行業的淨客户也都有所增加。截至2022年12月31日止年度，我們的經調整EBITA利潤率由去年同期的16. 7%下降至15. 5%，原因是下文“經營業績”一節所討論的未計入應計入應計入費用的收入的增長，被經營費用（不包括應計入費用及所收購無形資產的攤銷）的整體增長所超越。2022年經調整EBITA包括與2022年房地產行動有關的98. 6美元重組費用，該等費用對未計賬單開支收入的經調整EBITA利潤率產生負1. 0%的影響。
行動的結果
綜合經營成果
未計賬單費用前收入
我們的可計費費用前的收入直接受到現有客户的保留和支出水平以及我們贏得新客户的能力的影響。我們的大部分支出在全年按比例確認，因此季節性低於收入。我們的未計費用收入通常在第一季度最低，在第四季度最高，反映了我們客户的季節性支出。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2022年12月31日的年度 | | 變革的組成部分 | | 截至2023年12月31日的年度 | | 變化 |
| | 外國
貨幣 | | 網絡
收購/
（資產剝離） | | 有機食品 | | 有機食品 | | 總計 |
| 已整合 | $ | 9,449.4 | | | $ | (46.9) | | | $ | 9.0 | | | $ | (10.9) | | | $ | 9,400.6 | | | (0.1) | % | | (0.5) | % |
| 國內 | 6,157.7 | | | 0.0 | | | 13.2 | | | (68.7) | | | 6,102.2 | | | (1.1) | % | | (0.9) | % |
| 國際 | 3,291.7 | | | (46.9) | | | (4.2) | | | 57.8 | | | 3,298.4 | | | 1.8 | % | | 0.2 | % |
| 英國 | 742.2 | | | 4.0 | | | 0.0 | | | 13.0 | | | 759.2 | | | 1.8 | % | | 2.3 | % |
| 歐洲大陸 | 764.6 | | | 14.1 | | | 0.0 | | | 17.0 | | | 795.7 | | | 2.2 | % | | 4.1 | % |
| 亞太地區 | 772.7 | | | (27.0) | | | 5.3 | | | (21.2) | | | 729.8 | | | (2.7) | % | | (5.6) | % |
| 拉丁美洲 | 423.6 | | | (8.4) | | | (1.4) | | | 34.9 | | | 448.7 | | | 8.2 | % | | 5.9 | % |
| 其他 | 588.6 | | | (29.6) | | | (8.1) | | | 14.1 | | | 565.0 | | | 2.4 | % | | (4.0) | % |
（1.1%）有機減少國內市場的增長主要是由於我們基於數字項目的產品和廣告業務的收入減少，部分被我們媒體業務的收入增加所抵銷。在我們的國際市場，1.8%的有機增長是由我們的媒體業務、公共關係機構和體驗業務的收入增長所推動的，其中最顯著的是我們的拉丁美洲和康蒂。歐洲北部地區的收入下降，部分被我們在所有地區基於數字項目的產品的收入下降所抵消。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2021年12月31日的年度 | | 變革的組成部分 | | 截至2022年12月31日的年度 | | 變化 |
| | 外國
貨幣 | | 網絡
收購/
（資產剝離） | | 有機食品 | | 有機食品 | | 總計 |
| 已整合 | $ | 9,107.9 | | | $ | (266.9) | | | $ | (27.4) | | | $ | 635.8 | | | $ | 9,449.4 | | | 7.0 | % | | 3.7 | % |
| 國內 | 5,763.1 | | | 0.0 | | | 14.4 | | | 380.2 | | | 6,157.7 | | | 6.6 | % | | 6.8 | % |
| 國際 | 3,344.8 | | | (266.9) | | | (41.8) | | | 255.6 | | | 3,291.7 | | | 7.6 | % | | (1.6) | % |
| 英國 | 781.5 | | | (79.7) | | | 0.0 | | | 40.4 | | | 742.2 | | | 5.2 | % | | (5.0) | % |
| 歐洲大陸 | 799.7 | | | (90.6) | | | 0.0 | | | 55.5 | | | 764.6 | | | 6.9 | % | | (4.4) | % |
| 亞太地區 | 791.4 | | | (57.4) | | | (4.1) | | | 42.8 | | | 772.7 | | | 5.4 | % | | (2.4) | % |
| 拉丁美洲 | 396.4 | | | (19.4) | | | (4.6) | | | 51.2 | | | 423.6 | | | 12.9 | % | | 6.9 | % |
| 其他 | 575.8 | | | (19.8) | | | (33.1) | | | 65.7 | | | 588.6 | | | 11.4 | % | | 2.2 | % |
我們國內市場6.6%的有機增長主要是由於我們的廣告和媒體業務的增長，以及我們的體驗式業務和公關機構，以及數據管理和分析。在我們的國際市場，7.6%的有機增長主要是由於我們在所有地理區域的媒體、廣告和體驗式業務以及我們的公關機構的強勁表現。
有關各細分市場收入變化的信息，請參閲本MD&A稍後的細分市場討論。
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管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
（以百萬計，每股金額除外）
薪金及相關開支
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度， | | 變化 |
| | 2023年VS 2022年 | | 2022年VS 2021年 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 百分比增加/(減少) | | 百分比增加/(減少) |
| 薪金及相關開支 | $ | 6,243.9 | | | $ | 6,258.3 | | | $ | 5,975.4 | | | (0.2) | % | | 4.7 | % |
| | | | | | | | | |
| 按未計賬單費用前收入的百分比計算： | | | | | | | | | |
| 薪金及相關開支 | 66.4 | % | | 66.2 | % | | 65.6 | % | | | | |
| 基薪、福利和税款 | 58.1 | % | | 56.6 | % | | 53.4 | % | | | | |
| 獎勵費用 | 2.7 | % | | 3.6 | % | | 5.2 | % | | | | |
| 遣散費 | 1.3 | % | | 0.8 | % | | 0.9 | % | | | | |
| 臨時幫助 | 3.3 | % | | 4.1 | % | | 4.8 | % | | | | |
| 所有其他薪金和相關費用 | 1.0 | % | | 1.1 | % | | 1.3 | % | | | | |
截至2023年12月31日止年度，與去年同期相比，未計賬單開支前收入減少（0. 5）%，超過薪金及相關開支整體減少（0. 2）%。薪金及相關開支的減少主要是由於基於業績的僱員獎勵補償和臨時幫助費用增加，但部分被基薪、福利和税款以及遣散費的增加所抵消。
截至2022年12月31日止年度，除應收賬費用前收入增長3. 7%，但較去年同期相比，薪金及相關費用增加4. 7%，主要由基本薪金、福利及税項增加帶動，部分被基於表現的僱員獎勵補償及臨時幫助開支減少所抵銷。
辦公室及其他直接費用
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度， | | 變化 |
| | | 2023年VS 2022年 | | 2022年VS 2021年 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 百分比增加/(減少) | | 百分比增加/(減少) |
| 辦公室和其他直接費用 | $ | 1,342.5 | | | $ | 1,346.4 | | | $ | 1,279.6 | | | (0.3) | % | | 5.2 | % |
| | | | | | | | | |
| 按未計賬單費用前收入的百分比計算： | | | | | | | | | |
| 辦公室和其他直接費用 | 14.3 | % | | 14.2 | % | | 14.0 | % | | | | |
| 入住費 | 4.6 | % | | 4.8 | % | | 5.0 | % | | | | |
所有其他辦公室費用和其他直接費用 1 | 9.7 | % | | 9.4 | % | | 9.0 | % | | | | |
1包括製作費用、差旅費和娛樂費、專業費用、支持新業務活動的開支、電信、辦公室用品、壞賬開支、或有收購債務的調整、外幣虧損（收益）和其他開支。
的費用和其他直接費用減少 (0.3)%與我們的r相比應收賬款費用減少前的平均數 (0.5)截至二零二三年十二月三十一日止年度， 與去年同期相比。 辦公室和其他直接費用的減少是由decr驅動的就業成本、佔用費用和客户服務費用有所緩解，但部分被壞賬費用、差旅和娛樂費用、軟件和雲計算費用以及外匯損失的增加所抵消。
辦公室及其他直接開支較未計賬單開支增加前的收入增加5.2%， 3.7%截至2022年12月31日止年度，與去年同期相比。辦公室及其他直接開支增加乃由於差旅及娛樂開支、專業諮詢費以及客户服務成本及公司會議相關開支增加，惟佔用開支減少及或然收購責任按年變動減少部分抵銷。
目錄表
管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
（以百萬計，每股金額除外）
銷售、一般和行政費用
銷售、一般及行政開支（“SG & A”）主要為本公司及其他集團的未分配開支，詳情見本MD & A稍後的分部討論，不包括折舊及攤銷。 2023年的SG & A較去年同期有所下降，由decre驅動基於績效的獎勵薪酬支出減少，部分被軟件和雲計算費用的增加所抵消nses。
二零二二年的SG & A較去年同期減少，主要由於基於表現的獎勵薪酬開支減少，部分被專業諮詢費增加所抵銷。
折舊及攤銷
截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，折舊及攤銷分別為180.3美元、189.3美元及197.6美元。截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，收購無形資產攤銷分別為84. 0美元、84. 7美元及86. 2美元。
重組費用
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | | 20231 | | 20222 | | 20213 |
| 遣散費和解僱費 | | | $ | 0.4 | | | $ | (0.1) | | | $ | 0.4 | |
| 租賃重組成本 | | | (1.2) | | | 85.4 | | | 6.3 | |
| 其他重組成本 | | | 0.9 | | | 17.1 | | | 3.9 | |
| 重組費用總額 | | | $ | 0.1 | | | $ | 102.4 | | | $ | 10.6 | |
1截至2023年12月31日止年度的金額為對2022年房地產行動的調整，以及對2020年採取的行動的調整。
2截至2022年12月31日止年度的金額為2022年房地產行動，以及對2020年採取行動的調整。二零二二年房地產訴訟不包括任何遣散費及終止費用。
3截至二零二一年十二月三十一日止年度之金額為對二零二零年所採取行動之調整。
租賃及其他重組成本包括經營租賃使用權資產及相關租賃物業裝修、傢俱及資產報廢責任之減值。租賃減值乃根據使用市場參與者假設（包括與經營租賃使用權資產有關的預測貼現現金流量淨額）的估計公平值計算。
2022年房地產行動
於2022年第四季度，本公司採取了與新房地產退出及終止租賃有關的房地產行動，以進一步優化房地產足跡，支持我們在疫情後經濟中的辦公室—住宅混合服務模式。所有包括因當前工作環境而進一步提高效率的機會已於二零二二年第四季度確定並完成。
該等於二零二二年第四季度採取的房地產行動使我們的全球房地產佔用面積減少約6. 7%或500，000平方英尺。所有重組行動均於二零二二年確定及啟動，所有行動均於二零二二年第四季度末完成。
截至二零二三年十二月三十一日止年度，與二零二二年房地產行動有關的重組活動概要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 2022年房地產行動 |
| 截至2022年12月31日的負債 | | 重組費用 | | 非現金項目 | | 現金支付 | | | | 截至2023年12月31日的負債 |
| 租賃減值成本 | $ | 0.0 | | | $ | (0.9) | | | $ | (0.9) | | | $ | 0.0 | | | | | $ | 0.0 | |
| 其他重組成本 | 0.0 | | | 0.8 | | | 0.2 | | | 0.6 | | | | | 0.0 | |
| 總計 | $ | 0.0 | | | $ | (0.1) | | | $ | (0.7) | | | $ | 0.6 | | | | | $ | 0.0 | |
目錄表
管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
（以百萬計，每股金額除外）
截至二零二二年十二月三十一日止年度，與二零二二年房地產行動有關的重組活動概要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年房地產行動 |
| 重組費用 | | 非現金項目 | | 現金支付 | | | | 截至2022年12月31日的負債 |
| 租賃減值成本 | $ | 84.4 | | | $ | 84.4 | | | $ | 0.0 | | | | | $ | 0.0 | |
| 其他重組成本 | 14.2 | | | 13.5 | | | 0.7 | | | | | 0.0 | |
| 總計 | $ | 98.6 | | | $ | 97.9 | | | $ | 0.7 | | | | | $ | 0.0 | |
按分部劃分的與二零二二年房地產行動有關的重組活動概要如下：
| | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 |
重組費用： | | | |
| MD & E | $ | (1.0) | | | $ | 69.0 | |
| IA & C | (0.3) | | | 21.0 | |
| SC & E | 1.1 | | | 8.0 | |
| 公司和其他 | 0.1 | | | 0.6 | |
| 總計 | $ | (0.1) | | | $ | 98.6 | |
| | | |
非現金租賃減值成本： | | | |
| MD & E | $ | (1.0) | | | $ | 54.3 | |
| IA & C | (0.5) | | | 22.3 | |
| SC & E | 0.4 | | | 7.0 | |
| 公司和其他 | 0.2 | | | 0.8 | |
| 總計 | $ | (0.9) | | | $ | 84.4 | |
| | | |
| |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
2020年重組計劃
自二零二零年第二季度開始，本公司採取重組行動，以結構性地及永久性地降低營運開支相對於收入，並加快業務轉型（“二零二零年計劃”）。
所有重組行動均於二零二零年確定及啟動，所有行動均於二零二零年第四季度末完成，並基於我們在COVID—19疫情中的經驗及學習，以及由此對我們營運的檢討，以解決若干營運開支（如入住開支及薪金及相關開支）。
截至二零二三年十二月三十一日止年度，與二零二零年計劃有關的重組活動概要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2020年計劃 |
| 截至2022年12月31日的負債 | | 重組費用 | | 非現金項目 | | 現金支付 | | | | 截至2023年12月31日的負債 |
| 遣散費和解僱費 | $ | 2.3 | | | $ | 0.4 | | | $ | 0.0 | | | $ | 2.1 | | | | | $ | 0.6 | |
| 租賃減值成本 | 0.0 | | | (0.3) | | | (0.3) | | | 0.0 | | | | | 0.0 | |
| 其他重組成本 | 0.0 | | | 0.1 | | | 0.1 | | | 0.0 | | | | | 0.0 | |
| 總計 | $ | 2.3 | | | $ | 0.2 | | | $ | (0.2) | | | $ | 2.1 | | | | | $ | 0.6 | |
截至二零二二年十二月三十一日止年度，與二零二零年計劃有關的重組活動概要如下：
目錄表
管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
（以百萬計，每股金額除外）
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2020年計劃 |
| 截至2021年12月31日的負債 | | 重組費用 | | 非現金項目 | | 現金支付 | | | | 截至2022年12月31日的負債 |
| 遣散費和解僱費 | $ | 9.4 | | | $ | (0.1) | | | $ | 0.0 | | | $ | 7.0 | | | | | $ | 2.3 | |
| 租賃減值成本 | 0.0 | | | 1.0 | | | 1.0 | | | 0.0 | | | | | 0.0 | |
| 其他重組成本 | 0.0 | | | 2.9 | | | 2.9 | | | 0.0 | | | | | 0.0 | |
| 總計 | $ | 9.4 | | | $ | 3.8 | | | $ | 3.9 | | | $ | 7.0 | | | | | $ | 2.3 | |
截至2021年12月31日止年度，與2020年計劃有關的重組活動摘要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2020年計劃 |
| 2020年12月31日的負債 | | 重組費用 | | 非現金項目 | | 現金支付 | | | | 截至2021年12月31日的負債 |
| 遣散費和解僱費 | $ | 74.6 | | | $ | 0.4 | | | $ | 0.3 | | | $ | 65.3 | | | | | $ | 9.4 | |
| 租賃減值成本 | 0.0 | | | 6.3 | | | 6.3 | | | 0.0 | | | | | 0.0 | |
| 其他重組成本 | 0.0 | | | 3.9 | | | 3.2 | | | 0.7 | | | | | 0.0 | |
| 總計 | $ | 74.6 | | | $ | 10.6 | | | $ | 9.8 | | | $ | 66.0 | | | | | $ | 9.4 | |
按分部劃分的與二零二零年計劃有關的重組活動概要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
重組費用： | | | | | |
| MD & E | $ | (0.3) | | | $ | 0.1 | | | $ | 0.1 | |
| IA & C | 0.5 | | | 7.7 | | | 2.6 | |
| SC & E | 0.0 | | | (4.2) | | | 10.0 | |
| 公司和其他 | 0.0 | | | 0.2 | | | (2.1) | |
| 總計 | $ | 0.2 | | | $ | 3.8 | | | $ | 10.6 | |
| | | | | |
非現金租賃減值成本： | | | | | |
| MD & E | $ | (0.3) | | | $ | 0.0 | | | $ | (0.9) | |
| IA & C | 0.0 | | | 7.0 | | | (0.1) | |
| SC & E | 0.0 | | | (5.9) | | | 7.3 | |
| 公司和其他 | 0.0 | | | (0.1) | | | 0.0 | |
| 總計 | $ | (0.3) | | | $ | 1.0 | | | $ | 6.3 | |
| | | | | |
| | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
費用和其他收入
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 債務債務的現金利息 | $ | (223.2) | | | $ | (164.3) | | | $ | (165.6) | |
| 非現金利息 | (2.4) | | | (3.6) | | | (5.0) | |
| 利息支出 | (225.6) | | | (167.9) | | | (170.6) | |
| 利息收入 | 140.8 | | | 56.6 | | | 27.2 | |
| 淨利息支出 | (84.8) | | | (111.3) | | | (143.4) | |
| 其他收入(費用)，淨額 | 10.2 | | | (1.0) | | | (70.7) | |
| 總(費用)和其他收入 | $ | (74.6) | | | $ | (112.3) | | | $ | (214.1) | |
淨利息支出
目錄表
管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
（以百萬計，每股金額除外）
與一年前相比，2023年的淨利息支出減少了26.5美元，主要原因是淨存款利率上升，但淨現金餘額的下降部分抵消了這一影響。與2021年相比，2022年淨利息支出減少32.1%，主要是由於我們的本金總額500.0美元於2021年第四季度到期的3.750%無抵押優先票據的現金利息支出減少，以及我們現金存款的利息收益率上升，但銀行透支的利息支出增加導致利息收入增加，部分抵消了這一影響。
其他收入(費用)，淨額
經營結果包括與我們的創收業務沒有直接關聯的某些項目。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 企業銷售淨收益/(虧損) | $ | 17.9 | | | $ | (11.3) | | | $ | (19.4) | |
| 提前清償債務損失 | 0.0 | | | 0.0 | | | (74.0) | |
| 其他 | (7.7) | | | 10.3 | | | 22.7 | |
| 其他收入(費用)合計，淨額 | $ | 10.2 | | | $ | (1.0) | | | $ | (70.7) | |
企業銷售淨收益/(虧損)s -在2023年、2022年和2021年期間，確認的金額與業務銷售和某些資產和負債的分類有關，主要包括應收賬款和應付賬款，在我們的MD&E、IA&C和SC&E可報告部門中持有出售。截至年底待售的業務主要代表非盈利、非戰略機構，預計將在未來12個月內出售。2023年、2022年和2021年終了年度的企業出售和某些待售資產和負債的分類包括分別為58.7美元、22.4美元和13.3美元的現金減去收益，在我們的合併現金流量表第8項中歸入企業出售收益減去已售出現金後的淨額，財務報表和補充數據.
L開放源碼軟件關於及早清償債務-在2021年第一季度，我們記錄了74.0億美元的虧損，這與提前清償4.000%優先債券的全部250.0美元本金總額、3.750%優先債券的全部500.0美元本金總額以及4.200%優先債券的500.0美元本金總額的250.0美元有關。
其他–在2023年期間，確認的大部分數額主要與養卹金和退休後費用有關。在2022年期間，已確認的大部分金額主要與出售股權投資的現金收益有關，但部分被與我們持有股權的以前合併的實體解除合併有關的非現金虧損所抵消。於2021年期間，確認的大部分金額涉及與先前合併的實體解除合併有關的非現金收益，我們在該實體中保留股權，以及養老金和退休後成本。
所得税
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 所得税前收入 | $ | 1,408.0 | | | $ | 1,268.9 | | | $ | 1,222.1 | |
| 所得税撥備 | $ | 291.2 | | | $ | 318.4 | | | $ | 251.8 | |
| 有效所得税率 | 20.7 | % | | 25.1 | % | | 20.6 | % |
實際税率
我們的税率受到許多因素的影響，包括我們來自不同國家的全球收入、法律變化和我們收入的税收特點。
2023年，我們20.7%的有效所得税税率受到了與2017年和2018年美國聯邦所得税審計結算相關的64.2美元收益的積極影響。實際税率還得益於之前記錄的各種其他或有税收準備金的淨釋放，以及基於員工股份支付的超額税收優惠，其中大部分在第一季度確認，原因是獎勵的時間安排。
經合組織的全球税制改革計劃(稱為第二支柱)旨在確保跨國企業從2024年開始在其運營的所有國家繳納最低水平的税款。這些準則的採用預計不會對我們目前和2024年的遞延納税狀況產生實質性影響。
目錄表
管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
（以百萬計，每股金額除外）
2022年，我們25.1%的有效所得税税率受到主要在歐洲大陸設立淨估值免税額以及業務銷售淨虧損和將某些資產歸類為待售資產的不利影響，我們從中獲得的税收優惠微乎其微。這部分被基於員工股份支付的超額税收優惠所抵消，其中大部分在第一季度被確認，原因是獎勵的授予時間以及先前記錄的或有税務準備金的釋放。
2022年8月，美國頒佈了2022年通脹降低法案(IRA)，該法案為平均賬面收入超過10億美元的公司創造了一個新的賬面最低税額，至少為合併的GAAP税前收入的15%。賬面上的最低税額將首先適用於我們的2023年。我們預計2023年這本新書的最低税額不會增加我們的納税義務。愛爾蘭共和軍還對IPG在2022年12月31日之後回購的任何股票價值徵收1%的消費税。我們預計將被徵收這項新的消費税，但金額將根據各種因素而有所不同，包括任何股票發行和回購的金額和頻率。作為利率協議的結果，與股份回購相關的税收將作為回購股份成本基礎的一部分包括在內，並作為對庫存股的調整記錄。
2021年，我們20.6%的有效所得税税率受到主要在歐洲大陸的估值免税額逆轉的積極影響。這部分被出售業務的淨虧損和將某些資產歸類為待售資產所抵消，我們因此獲得的税收優惠微乎其微。
見第8項附註9，財務報表和補充數據以獲取更多信息。
每股收益
截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度，IPG普通股股東可獲得的基本每股收益分別為2.86美元、2.40美元和2.42美元。截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度，IPG普通股股東可獲得的稀釋後每股收益分別為2.85美元、2.37美元和2.39美元。
截至2023年12月31日的年度，基本和稀釋後每股收益包括與2017-2018年度美國聯邦所得税審計結算有關的0.17美元的積極影響，以及因完成處置和某些資產分類而產生的0.03美元的淨收益，以及與出售股權投資有關的虧損，部分被收購的無形資產攤銷產生的0.17美元的負面影響所抵消。
截至2022年12月31日的年度，基本和稀釋後每股收益包括來自已收購無形資產攤銷的0.17美元的負面影響，來自重組費用的0.20美元和0.19美元的負面影響，來自業務銷售和某些待售資產分類的淨虧損的0.03美元的負面影響，來自先前合併的實體解除合併的0.01美元的負面影響，以及與所得税估值免税額淨設置有關的0.02美元的負面影響，部分被出售股權投資產生的0.03美元的積極影響所抵消。
截至2021年12月31日的年度，基本每股收益和稀釋後每股收益分別包括來自收購無形資產攤銷的0.18美元和0.17美元的負面影響，來自重組費用的0.02美元的負面影響，來自業務銷售和某些待售資產分類的淨虧損的0.04美元的負面影響，來自提前清償債務的虧損的0.14美元的負面影響，被與所得税估值準備逆轉有關的0.15美元的積極影響部分抵消，以及因先前合併的實體的解除合併而產生的0.01美元的積極影響。
細分市場的運營結果
如第8項附註15所述，財務報表和補充數據，截至2023年12月31日，我們有三個可報告的細分市場：MD&E、IA&C和SC&E我們還報告“公司和其他”組的結果。上一期間的分部信息已重新編制，以符合本期列報。
媒體、數據和參與解決方案
未計賬單費用前收入
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2022年12月31日的年度 | | 變革的組成部分 | | 截至2023年12月31日的年度 | | 變化 |
| | 外國
貨幣 | | 網絡
收購/
（資產剝離） | | 有機食品 | | 有機食品 | | 總計 |
| 已整合 | $ | 4,296.9 | | | $ | (19.9) | | | $ | 54.0 | | | $ | (4.5) | | | $ | 4,326.5 | | | (0.1) | % | | 0.7 | % |
| 國內 | 2,690.9 | | | — | | | 44.2 | | | (31.6) | | | 2,703.5 | | | (1.2) | % | | 0.5 | % |
| 國際 | 1,606.0 | | | (19.9) | | | 9.8 | | | 27.1 | | | 1,623.0 | | | 1.7 | % | | 1.1 | % |
有機收入的變化相對平穩，主要是由於我們的技術和電信部門的客户淨損失和現有客户的支出減少，但部分被我們的醫療保健和金融服務部門的客户淨贏利所抵消。E在我們的國內市場是由於我們基於數字項目的產品的收入下降以及
目錄表
管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
（以百萬計，每股金額除外）
數據管理和分析，部分被我們媒體業務的收入增長所抵消。在我們的國際市場，1.7%的有機增長是由收入推動的我們媒體業務的增長主要是在拉丁美洲和歐洲大陸地區，但我們基於數字項目的產品在所有地區的減少部分抵消了這一增長。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2021年12月31日的年度 | | 變革的組成部分 | | 截至2022年12月31日的年度 | | 變化 |
| | 外國
貨幣 | | 網絡 收購/ （資產剝離） | | 有機食品 | | 有機食品 | | 總計 |
| 已整合 | $ | 4,117.7 | | | $ | (132.2) | | | $ | 17.1 | | | $ | 294.3 | | | $ | 4,296.9 | | | 7.1 | % | | 4.4 | % |
| 國內 | 2,552.0 | | | — | | | 14.4 | | | 124.5 | | | 2,690.9 | | | 4.9 | % | | 5.4 | % |
| 國際 | 1,565.7 | | | (132.2) | | | 2.7 | | | 169.8 | | | 1,606.0 | | | 10.8 | % | | 2.6 | % |
有機增長主要是由於我們的金融服務業的客户淨收益以及我們的零售及其他行業的現有客户淨支出增加所致。我們國內市場4.9%的有機增長是由增長推動的 在我們的媒體業務和數據管理和分析方面。在我們的國際市場，10.8%的有機增長是由所有學科的增長推動的，主要是我們的媒體業務，其中最顯著的是歐洲大陸、拉丁美洲和亞太地區。
細分市場EBITA
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， | | 變化 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023年VS 2022年 | | 2022年VS 2021年 |
部門息税前利潤1 | $ | 832.4 | | | $ | 744.5 | | | $ | 865.3 | | | 11.8 | % | | (14.0) | % |
分部EBITA利潤（扣除應記賬費用前收入） 1 | 19.2 | % | | 17.3 | % | | 21.0 | % | | | | |
1分部息税前利潤及分部息税前利潤（扣除應計開支前收益）分別包括截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度的（1. 3）元、69. 1元及0. 1元重組費用。參見MD & A中的“重組費用” 以及項目8注11， 財務報表和補充數據以獲取更多信息。
分部EBITA利潤率於二零二三年較二零二二年有所增加，原因為未計記賬費用之收益增加超過經營費用（不包括記賬費用及所收購無形資產攤銷）的整體跌幅。收入b與去年同期相比，薪金及相關開支的增長超過0.7%，主要是由於基本薪金、福利及税項及遣散費增加，但部分被臨時幫助開支及績效獎勵補償減少所抵銷。辦公室及其他直接開支減少，原因是佔用費用和客户服務費用減少，但部分被專業諮詢費增加和外匯損失所抵銷.折舊及攤銷（不包括已收購無形資產攤銷）佔分部收入（扣除應計開支前）的百分比於二零二三年較去年同期輕微下降至2. 4%。
於二零二二年，分部EBITA利潤率較二零二一年下降，原因為未計記賬費用收入的增長，被經營費用（不包括記賬費用及所收購無形資產攤銷）的整體增長所超過，主要由於二零二二年重組費用增加所致。未計賬單開支前收入增長4. 4%，但薪金及相關開支較去年同期增長超過，主要受基本薪金、福利及税項增加帶動，而有關增幅乃由聘用員工以支持收入增長帶動，部分被績效獎勵薪酬及臨時幫助開支減少所抵銷。辦公室及其他直接開支增加，原因是差旅及娛樂開支、公司會議及專業諮詢費用增加，部分被佔用開支減少所抵銷。折舊及攤銷（不包括已收購無形資產攤銷）佔分部收入（扣除應計開支前）的百分比於二零二二年輕微下降至2. 5%。
目錄表
管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
（以百萬計，每股金額除外）
整合廣告與創意主導解決方案
未計賬單費用前收入
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2022年12月31日的年度 | | 變革的組成部分 | | 截至2023年12月31日的年度 | | 變化 |
| | 外國
貨幣 | | 網絡
收購/
（資產剝離） | | 有機食品 | | 有機食品 | | 總計 |
| 已整合 | $ | 3,766.3 | | | $ | (25.1) | | | $ | (44.4) | | | $ | (63.6) | | | $ | 3,633.2 | | | (1.7) | % | | (3.5) | % |
| 國內 | 2,483.7 | | | — | | | (30.4) | | | (69.5) | | | 2,383.8 | | | (2.8) | % | | (4.0) | % |
| 國際 | 1,282.6 | | | (25.1) | | | (14.0) | | | 5.9 | | | 1,249.4 | | | 0.5 | % | | (2.6) | % |
有機減少是由於現有客户支出減少，科技、電信及零售部門的客户淨損失，以及金融服務部門的現有客户支出減少，部分被醫療保健及汽車及運輸部門的客户淨收益所抵銷。的 (2.8)國內市場有機減少%乃由於廣告業務收入減少所致。在我們的國際市場，0.5%的有機增長是由我們主要在其他地區（以中東和拉丁美洲地區為首）的廣告業務收入增長所推動的， 部分被亞太地區收入減少所抵銷。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2021年12月31日的年度 | | 變革的組成部分 | | 截至2022年12月31日的年度 | | 變化 |
| | 外國
貨幣 | | 網絡
收購/
（資產剝離） | | 有機食品 | | 有機食品 | | 總計 |
| 已整合 | $ | 3,679.7 | | | $ | (99.9) | | | $ | (43.0) | | | $ | 229.5 | | | $ | 3,766.3 | | | 6.2 | % | | 2.4 | % |
| 國內 | 2,306.0 | | | — | | | — | | | 177.7 | | | 2,483.7 | | | 7.7 | % | | 7.7 | % |
| 國際 | 1,373.7 | | | (99.9) | | | (43.0) | | | 51.8 | | | 1,282.6 | | | 3.8 | % | | (6.6) | % |
有機增長主要是由於現有客户的淨支出增加，以及我們的醫療保健、其他及金融服務部門的淨客户收益。國內市場7. 7%的有機增長乃由廣告業務增長帶動。在我們的國際市場，3. 8%的有機增長是由我們的廣告業務增長帶動的，其中以中東和加拿大為首的其他地區最為顯著。
細分市場EBITA
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， | | 變化 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023年VS 2022年 | | 2022年VS 2021年 |
部門息税前利潤1 | $ | 541.3 | | | $ | 581.4 | | | $ | 597.9 | | | (6.9) | % | | (2.8) | % |
分部EBITA利潤（扣除應記賬費用前收入） 1 | 14.9 | % | | 15.4 | % | | 16.2 | % | | | | |
1分部息税前利潤及分部息税前利潤（扣除應計開支前收益）分別包括截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度的重組費用0. 2美元、28. 7美元及2. 6美元。參見MD & A中的“重組費用” 以及項目8注11， 財務報表和補充數據以獲取更多信息。
與2022年相比，2023年部門EBITA利潤率下降，這是因為在計賬前的收入下降費用，超過了我們運營費用的整體降幅，不包括應收帳單費用和已收購無形資產的攤銷。與上一年期間相比，薪金和相關費用減少的主要原因是臨時助理費用和業績獎勵薪酬減少，但遣散費和基薪、福利和税收增加部分抵消了這一減少額。與上年同期相比，辦公室和其他直接費用減少的主要原因是僱用費用和佔用費用減少，但壞賬費用和外幣損失的增加部分抵消了這一減少額。折舊和折舊攤銷，不包括收購的無形資產的攤銷，佔部門收入的比例在2023年略有下降，與上年同期相比下降到1.5%。
目錄表
管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
（以百萬計，每股金額除外）
與2021年相比，分部EBITA利潤率在2022年有所下降，這是因為我們的運營費用(不包括可開單費用和收購的無形資產的攤銷)的整體增長超過了應開單支出前收入的增長，這主要是由於2022年重組費用的增加。扣除應付費用前的收入增長2.4%，主要是由於基本工資、福利和税收的增加(這是由招聘來支持收入增長所推動的)，而工資和相關費用的增長被基於績效的激勵薪酬和臨時幫助費用的減少部分抵消。辦公室和其他直接費用增加，原因是差旅和娛樂費用、客户服務費用和新業務發展增加，但因佔用費用和專業諮詢費減少以及或有收購債務同比變化減少而部分抵消。折舊和攤銷，不包括收購的無形資產的攤銷，佔部門收入的比例在2022年下降到1.6%，而上一年同期則降至1.6%。
專業通信和體驗式解決方案
未計賬單費用前收入
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2022年12月31日的年度 | | 變革的組成部分 | | 截至2023年12月31日的年度 | | 變化 |
| | 外國
貨幣 | | 網絡
收購/
（資產剝離） | | 有機食品 | | 有機食品 | | 總計 |
| 已整合 | $ | 1,386.2 | | | $ | (1.9) | | | $ | (0.6) | | | $ | 57.2 | | | $ | 1,440.9 | | | 4.1 | % | | 3.9 | % |
| 國內 | 983.1 | | | — | | | (0.6) | | | 32.4 | | | 1,014.9 | | | 3.3 | % | | 3.2 | % |
| 國際 | 403.1 | | | (1.9) | | | 0.0 | | | 24.8 | | | 426.0 | | | 6.2 | % | | 5.7 | % |
利潤的有機增長主要是由於我們的醫療保健、其他食品和飲料以及汽車和運輸行業的淨客户贏得以及現有客户的支出增加，但部分被現有客户和淨客户的支出減少所抵消。我們的技術和電信部門出現虧損。我們國內市場3.3%的有機增長是由我們的公關機構和體驗式業務的收入增長推動的。在我們的國際市場，6.2%的有機增長是由我們的公關機構和所有地區的體驗式業務的增長推動的。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2021年12月31日的年度 | | 變革的組成部分 | | 截至2022年12月31日的年度 | | 變化 |
| | 外國
貨幣 | | 網絡
收購/
（資產剝離） | | 有機食品 | | 有機食品 | | 總計 |
| 已整合 | $ | 1,310.5 | | | $ | (34.8) | | | $ | (1.5) | | | $ | 112.0 | | | $ | 1,386.2 | | | 8.5 | % | | 5.8 | % |
| 國內 | 905.1 | | | — | | | 0.0 | | | 78.0 | | | 983.1 | | | 8.6 | % | | 8.6 | % |
| 國際 | 405.4 | | | (34.8) | | | (1.5) | | | 34.0 | | | 403.1 | | | 8.4 | % | | (0.6) | % |
有機增長主要由於科技及電信、汽車及運輸及食品及飲料行業現有客户的淨支出增加，以及醫療保健行業的淨客户收益。我們國內市場的8. 6%有機增長是由我們的體驗業務和公關機構的收入增長所帶動。在我們的國際市場，8. 4%的有機增長是由我們的體驗業務和公共關係機構的增長所帶動，其中在英國、亞太區和歐洲大陸地區最為顯著。
細分市場EBITA
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， | | 變化 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023年VS 2022年 | | 2022年VS 2021年 |
部門息税前利潤1 | $ | 265.2 | | | $ | 234.5 | | | $ | 188.6 | | | 13.1 | % | | 24.3 | % |
分部EBITA利潤（扣除應記賬費用前收入） 1 | 18.4 | % | | 16.9 | % | | 14.4 | % | | | | |
1分部息税前利潤及分部息税前利潤（扣除應計開支前收益）分別包括截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度的1. 1美元、3. 8美元及10. 0美元重組費用。參見MD & A中的“重組費用” 以及項目8注11， 財務報表和補充數據以獲取更多信息。
目錄表
管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
（以百萬計，每股金額除外）
分部EBITA利潤率於二零二三年較二零二二年有所增加，原因為未計記賬費用之收益增長超過經營費用（不包括記賬費用及所收購無形資產攤銷）的整體增長。與前一個月相比，工資和相關費用增加—2009年期間，主要是由於基薪、福利、税項和遣散費增加。辦公室及其他直接開支增加，主要是由於外匯虧損及差旅及娛樂開支增加、或然購置債務及客户服務成本按年變動，部分被佔用開支減少所抵銷。德雷西亞於二零二三年，本集團之分部收入（不包括已收購無形資產攤銷）佔未計賬單開支之百分比輕微下降至1. 1%。
與2021年相比，2022年分部EBITA利潤率有所增加，這是因為扣除可開單費用之前的收入增長超過了我們運營費用的整體增長，不包括可開單費用和已收購無形資產的攤銷。扣除應付費用前的收入增長5.8%，高於去年同期工資及相關支出的增長，這主要是由於基本工資、福利和税收的增加，以及為支持收入增長而進行的招聘，但業績激勵薪酬和遣散費的減少抵消了這一增長。由於差旅和娛樂費用增加以及新業務發展，辦公室和其他直接費用增加，但因或有購置債務同比變化減少以及佔用費用和專業諮詢費減少而被抵銷。折舊和攤銷，不包括收購的無形資產的攤銷，佔部門收入的比例在2022年下降到1.2%，而上一年同期下降到1.2%。
公司和其他
我們的公司和其他部門主要由銷售、一般和行政費用組成，中討論過的經營成果部分，包括公司辦公室費用以及共享服務中心和其他未完全分配給運營部門的集中管理費用；公司辦公室員工的工資、長期激勵、年度獎金和其他雜項福利；與通過公司辦公室聘用和管理的內部控制合規、財務報表審計和法律、信息技術及其他諮詢服務有關的專業費用；以及公司辦公室員工佔用物業的租金費用。根據使用每個業務單位的計劃收入的公式，將一部分集中管理的費用分配給業務部門。分配的數額還包括信息技術相關項目的具體費用，這些費用是根據使用率分配的。
在截至2023年12月31日的一年中，公司和其他費用與2022年相比減少了22.2美元，降至72.3美元，這主要是由於銷售、一般和行政費用的減少。與2021年相比，2022年的公司和其他費用減少了34.9美元，降至94.5美元，這主要是由於銷售、一般和行政費用的減少，但部分被重組費用的增加所抵消。
在截至2023年、2022年和2021年12月31日的五年中，公司和其他費用分別包括0.1美元、0.8美元和2.1美元的重組費用。見MD&A中的“重組費用”和第8項附註11。財務報表和補充數據以獲取更多信息。
流動資金和資本資源
現金流概述
下表概述了與我們的流動資金、資本資源和資本用途有關的主要財務數據。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| 現金流數據 | 2023 | | 2022 | | 2021 |
淨收入 | $ | 1,118.1 | | | $ | 956.1 | | | $ | 972.8 | |
對業務活動提供的現金淨額進行調整1 | 333.3 | | | 417.6 | | | 458.7 | |
營運資金提供的現金淨額(用於)2 | (676.1) | | | (672.3) | | | 743.4 | |
| 其他非流動資產和負債的變動 | (220.6) | | | (59.3) | | | (99.3) | |
| 經營活動提供的淨現金 | $ | 554.7 | | | $ | 642.1 | | | $ | 2,075.6 | |
| 用於投資活動的現金淨額 | (85.4) | | | (430.1) | | | (185.3) | |
| 用於融資活動的現金淨額 | (634.3) | | | (899.4) | | | (1,084.2) | |
1主要包括固定資產和無形資產的折舊和攤銷、限制性股票和其他非現金補償的攤銷、出售業務的淨(收益)損失和壞賬準備。
2反映應收賬款、其他流動資產、應付賬款、應計負債和合同負債的變化。
目錄表
管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
（以百萬計，每股金額除外）
經營活動
上述業務活動提供的現金淨額的三個組成部分的列報反映了管理層查看和分析這些信息的方式。管理層認為，這份報告很有用，因為它將運營活動提供的現金與營運資本變化的影響分開展示，營運資本變化具有季節性，並受到代表我們客户購買媒體的時間的影響。此外，由於其他非流動資產和負債不受下述因素的影響，因此我們將這些項目的變動分開來看。
由於我們業務的季節性，我們通常在一年的前九個月使用營運資金現金，第一季度影響最大，在客户季節性強勁的媒體支出的推動下，第四季度通過營運資本產生現金。季度和年度營運資本業績受到我們客户的年度媒體支出預算波動以及他們每年在不同國家和地區不斷變化的媒體支出模式的影響。
代表我們在不同國家和地區的客户購買媒體的時機會影響我們的營運資金和營運現金流，而且可能是不穩定的。在我們的大多數業務中，我們的代理機構承諾代表客户支付製作和媒體成本。在可能的範圍內，我們在收到客户的資金後支付製作和媒體費用。涉及的金額大大超過我們的收入，主要影響應收賬款、應付賬款、應計負債和合同負債的水平。我們的資產包括因這些傳遞安排從客户那裏收到的現金和應收賬款，而我們的負債包括代表客户欠媒體和製作供應商的金額。我們的應計負債也受到某些其他付款時間的影響。例如，雖然年度現金獎勵是全年應計的，但通常在下一年的第一季度支付。
2023年，業務活動提供的現金淨額為554.7美元，比2022年減少87.4萬美元。減少的主要原因是養卹金繳款增加和非流動負債減少，但淨收入增加162.0美元部分抵消了這一減少額。2023年的營運資金主要受到客户支出以及收款和付款時間的影響。
2022年期間，業務活動提供的現金淨額為642.1美元，比2021年減少1433.5美元。這一下降主要是由於我們營運資本使用的增加，這一比較包括2022年使用的營運資本672.3美元，而2021年營運資本產生的營運資本為743.4美元。2022年的營運資金主要受到客户支出以及收款和付款時間的影響。
投資活動
2023年用於投資活動的現金淨額主要包括支付資本支出179.3美元，這些支出主要與計算機軟件和硬件有關，以及購買短期有價證券97.6億美元。這部分被100.7美元的短期有價證券到期額和出售業務的收益(減去出售的現金58.7億美元)所抵消。
2022年用於投資活動的現金淨額主要包括232.2美元的收購付款，主要與收購於2022年10月3日完成的RAfter One有關，以及178.1美元的資本支出，主要與計算機軟件和硬件有關。
融資活動
2023年用於融資活動的現金淨額為634.3美元，主要是由於支付了479.1美元的普通股股息和350.2美元的普通股回購，但被髮行2033年到期的本金總額為300.0美元的5.375%無擔保優先票據(“5.375%優先票據”)的296.3美元淨收益部分抵消。見第8項附註4，財務報表和補充數據，以獲取更多信息。
2022年融資活動所用現金淨額主要由支付普通股股息457. 3美元和普通股回購320. 1美元，以及結算優先票據所致。
匯率變動
匯率變動對綜合現金流量表內的現金、現金等價物及受限制現金的影響導致二零二三年淨增加7. 0美元。這一增長主要是由於美元弱於包括歐元在內的幾種外幣。
匯率變動對綜合現金流量表內的現金、現金等價物及受限制現金的影響導致二零二二年淨減少31. 7美元。
目錄表
管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
（以百萬計，每股金額除外）
環保展望
我們預計，我們的經營現金流量以及現有現金及現金等價物至少足以滿足未來十二個月的預期經營需求。我們也有商業票據計劃，承諾的企業信貸安排，和未承諾的信貸額度，以支持我們的運營需要。我們的商業票據計劃下的借款由我們承諾的企業信貸協議支持。我們將繼續保持嚴格的管理流動性的方法，靈活運用現金的重大用途，包括我們的資本支出、用於新收購的現金、我們的普通股回購計劃和我們的普通股股息。
我們不時評估市場狀況及融資方案，以尋找籌集額外資金或以其他方式改善流動資金狀況、增強財務靈活性及管理市場風險的機會。我們進入資本市場的能力取決於多項因素，包括我們的特定因素，例如我們的信貸評級，以及與金融市場相關的因素，例如可用信貸金額或條款。我們無法保證我們將能夠獲得新的流動性來源，或繼續獲得現有的流動性來源，在商業上合理的條款，或根本無法保證。
資金需求
我們最重要的資金需求包括我們的運營、不可撤銷的經營租賃責任、資本支出、收購、普通股股息、税收和償債。此外，倘若干附屬公司的少數股東行使其選擇權出售其股權，吾等可能須向彼等支付款項。
值得注意的資金需求包括：
•償債—我們的4.200%優先票據，本金總額為250.0美元，於2024年4月15日到期。我們預期將動用現金償還本金。截至2023年12月31日，我們來自未承諾信貸額度的未償還短期借款為34. 2美元，主要用於支付短期營運資金需求。我們的剩餘債務主要是長期債務，到期日為2024年至2048年。
•收購—我們為截至2023年12月31日完成的收購支付了2.6美元的現金（扣除收購現金），以及對與上一年收購相關的預付款進行的調整3.7美元。我們支付了15.6美元的遞延付款，用於上一年的收購以及合併子公司的所有權增加。除了新收購的潛在現金支出外，我們預計將在未來12個月內為截至2023年12月31日的所有已完成收購支付約3.0美元。在未來12個月內，我們可能需要支付與少數股東持有的可贖回非控股權益（如行使）相關的約4.0美元。我們將繼續評估增長的戰略機遇，並繼續加強我們的市場地位，特別是在我們的數碼和營銷服務產品方面，並擴大我們在高增長和關鍵戰略全球市場的影響力。
•股息—於2023年，我們向普通股支付了四次季度現金股息，每股0.310美元，相當於股息支付總額為479.1美元。於2024年2月8日，我們宣佈董事會（“董事會”）已宣佈派發普通股現金股息每股0. 330美元，於2024年3月15日支付予截至2024年3月1日營業時間結束時的記錄持有人。假設我們支付每股0.330美元的季度股息，並且截至2023年12月31日，流通股數量沒有重大變化，我們預計將在未來12個月支付約500.0美元。是否宣派任何該等未來股息及金額由董事會酌情決定，並視乎盈利、財務狀況及現金需求等因素而定。
•英國養老金計劃—2023年12月，英國的公共有限養老金計劃，(the“英國退休金計劃”）。固定福利養卹金計劃，與保險公司簽訂協議，購買團體年金，或"買入"，以匹配計劃未來對投保參與人的預計福利義務。交易前，本公司向英國貢獻了46. 0美元的增量。退休金計劃。作為年金購買合同的一部分，英國。養老金計劃可選擇完成“買斷”，將該計劃的所有負債轉移給保險公司，本公司預計將在未來12—18個月內完成。與該交易相關的非現金結算費用（扣除税項）目前估計約為180.0美元至200.0美元。
目錄表
管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
（以百萬計，每股金額除外）
以下彙總了截至2023年12月31日我們估計的合同現金義務和承諾，以及它們對我們未來期間流動性和現金流的影響。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， | | 此後 | | 總計 |
| | 2024 | | 2025 | | 2026 | | 2027 | | 2028 | |
長期債務1 | $ | 250.1 | | | $ | 0.2 | | | $ | 0.2 | | | $ | 0.1 | | | $ | 497.0 | | | $ | 2,420.0 | | | $ | 3,167.6 | |
長期債務的利息支付1 | 133.3 | | | 128.0 | | | 127.7 | | | 126.1 | | | 126.1 | | | 899.8 | | | 1,541.0 | |
不可撤銷的經營租賃債務2 | 299.6 | | | 270.1 | | | 249.8 | | | 215.4 | | | 170.9 | | | 458.4 | | | 1,664.2 | |
或有收購付款3 | 12.6 | | | 17.5 | | | 20.0 | | | 28.7 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 78.8 | |
不確定的税收狀況4 | 85.7 | | | 53.9 | | | 72.3 | | | 47.6 | | | 6.1 | | | 25.4 | | | 291.0 | |
| 總計 | $ | 781.3 | | | $ | 469.7 | | | $ | 470.0 | | | $ | 417.9 | | | $ | 800.1 | | | $ | 3,803.6 | | | $ | 6,742.6 | |
1金額代表按賬面價值計算的到期日和根據合同義務支付的利息。吾等可隨時選擇按發行該等優先票據的適用補充契約所載的贖回價格贖回本表所反映的任何未償還優先票據系列的全部或部分。見第8項附註4，財務報表和補充數據以獲取更多信息。
2不可註銷經營租賃債務在扣除合同分租安排的未來收入後列報。見第8項附註3，財務報表和補充數據以獲取更多信息。
3我們根據包括被收購實體未來業績在內的因素，安排了某些收購，並承擔了額外的或有收購價格義務。見第8項附註6和附註16，財務報表和補充數據以獲取更多信息。
4所呈列金額乃由於税項結算之固有不確定性（包括以結轉税項虧損抵銷負債之能力）所致之估計。
共享回購計劃
於2022年2月，董事會（“董事會”）重新授權一項計劃，以不時回購最多400. 0美元的普通股。於2023年2月，董事會授權股份回購計劃，以不時回購最多350. 0美元（不包括費用）的普通股，該金額為2022年股份回購計劃下剩餘金額的額外金額。我們於二零二三年第二季度充分利用二零二二年股份回購計劃。截至2023年12月31日，80.1美元（不包括費用）仍可根據2023年股票回購計劃進行回購。
於2024年2月7日，董事會授權股份回購計劃不時回購最多320. 0美元（不包括費用）的普通股，這是2023年股份回購計劃下剩餘金額的補充。我們可能會通過公開市場購買、根據美國證券交易委員會（“SEC”）規則制定的交易計劃、衍生品交易或其他方式進行此類回購。股份回購計劃並無到期日。
資金籌措和資金來源
我們絕大部分的經營現金流都是由我們的機構產生的。我們的現金結餘在全球多個司法管轄區持有，包括控股公司層面。以下是我們流動性來源的摘要。
於2023年12月31日，我們持有531.2美元的現金、現金等價物和海外附屬公司有價證券。本公司歷來聲稱其未匯出的海外收益是永久性再投資，因此沒有就該等金額記錄任何遞延税項。然而，截至2023年12月31日，來自某些國際實體的121.0美元未分配海外收益不受永久再投資主張的約束，因此，公司已就該金額記錄遞延税項。
信貸安排
我們維持一項承諾的企業信貸融資，最初日期為2008年7月18日，該融資已不時修訂和重述（“信貸協議”）。我們使用我們的信貸協議來增加我們的財務靈活性，提供信用證主要用於支持我們的子公司的債務和支持我們的商業票據計劃。於二零二一年十一月一日，我們修訂及重列信貸協議。經修訂後，其中包括信貸協議之到期日延長至二零二六年十一月一日，而信貸協議之成本結構已更改。信貸協議繼續包括不超過3. 50至1. 00的所需槓桿比率，除其他常規契約外，包括對我們的留置權和我們合併附屬公司的留置權的限制以及對附屬公司債務發生的限制。在本公司的選擇下，槓桿比率可以連續四個季度改為不超過4.00至1.00，從發生一個或多個收購的財政季度開始，其中總收購價至少為200.0美元。
信貸協議為一項循環融資，據此，吾等或吾等根據信貸協議指定之任何附屬公司所借貸之款項可予償還及再借貸，惟總借貸限額為1，500. 0美元或同等金額
目錄表
管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
（以百萬計，每股金額除外）
其他貨幣。本公司有能力不時增加信貸協議項下的承諾，增加最多250. 0美元的額外金額，前提是本公司收到有關增加的承諾並滿足若干其他條件。未付信用證的可用總額可能會減少或增加，但限額為50.0美元或等值的其他貨幣。我們在信貸協議項下的責任為無抵押。截至2023年12月31日，本集團並無根據信貸協議借款；然而，本集團根據信貸協議持有9. 5美元信用證，使本集團的總可用性減少至1，490. 5美元。
截至2023年12月31日，我們遵守信貸協議的所有契諾。信貸協議中的財務契約要求，截至每個財政季度末，我們在該日止的四個季度維持一定的槓桿比率。管理層利用信貸協議EBITDA（非公認會計原則財務指標）以及下表所示的金額，按信貸協議要求計算，以評估我們遵守這些契約的情況。
下表載列於2023年12月31日生效的財務契約。
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| 四個季度結束 | | | 四個季度結束 |
| 財務契約 | 2023年12月31日 | | 信貸協議EBITDA對賬 1 | 2023年12月31日 |
槓桿率(不大於)1 | 3.50x | | IPG普通股股東可獲得的淨收入 | $ | 1,098.4 | |
| 實際槓桿率 | 1.79x | | 非業務調整數 2 | 384.2 | |
| | | 營業收入 | 1,482.6 | |
| | | 添加： | |
| | | 折舊及攤銷 | 311.8 | |
| | | 其他減少營業收入的非現金費用 | (1.2) | |
| | | 信貸協議EBITDA1 | $ | 1,793.2 | |
1槓桿率定義為截至該財政季度最後一天的債務與EBITDA之比(定義見信貸協議)，即截至該財政季度結束的四個季度的債務。
2在項目8中包括對我們的綜合業務報表中下列項目的調整，財務報表和補充數據：所得税、總(費用)和其他收入、未合併關聯公司淨收入中的權益以及非控股權益的淨收入撥備.
未承諾的信貸額度
我們還與多家銀行有未承諾的信貸額度，允許以可變利率借款，主要用於為營運資金需求提供資金。我們已經為某些子公司的部分借款提供了擔保。如果我們無法獲得這些信貸額度，我們將不得不直接為我們的一些業務提供資金。截至2023年12月31日，本公司擁有總計780.7美元的未承諾信貸額度，其中我們有3420萬美元的未償還借款，在我們的綜合資產負債表上被歸類為短期借款。2023年的平均未償還金額約為47.9美元，加權平均利率約為77.9%。
商業票據
本公司獲授權在任何時間發行最高未償還總額為1,500.0元的無抵押商業票據。商業票據計劃下的借款由上述信貸協議提供支持。商業票據所得款項用於營運資金及一般企業用途，包括償還到期債務及其他短期流動資金需求。商業票據的到期日各不相同，但自發行之日起不得超過397天。2023年期間沒有商業票據活動，截至2023年12月31日，沒有任何商業票據未償還。
現金池
我們每天彙總國內現金頭寸。在美國境外，我們與銀行採用現金池安排，以幫助管理我們的流動資金需求。在這些集合安排中，幾個IPG機構與一家銀行達成協議，即任何機構與該銀行的現金餘額將享有完全抵銷其他機構欠該銀行的數額的權利，只要所有機構的淨餘額不超過商定的水平，該銀行就可提供透支。通常情況下，每個機構對未償透支支付利息，對現金餘額收取利息。我們的綜合資產負債表反映了我們所有彙集安排下的現金（扣除銀行透支），截至2023年12月31日及2022年12月31日，淨金額分別為2，718. 0美元及2，411. 2美元。
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管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
（以百萬計，每股金額除外）
債務信用評級
我們於2024年2月15日的債務信貸評級如下。
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| | 穆迪投資者服務公司 | | 標普全球評級 | | 惠譽評級 |
| 短期評級 | P-2 | | A-2 | | F2 |
| 長期評級 | Baa2 | | BBB | | BBB+ |
| 展望 | 穩定 | | 穩定 | | 穩定 |
信用評級並非購買、出售或持有證券的建議，其評級機構可能隨時修改或撤銷。每個信用評級機構的評級應獨立於任何其他評級進行評估。信用評級可能對流動性產生不利或有利的影響，因為除其他外，它們可能影響資本市場或其他方面的融資成本。例如，我們的信貸協議費用和借款利率基於信用評級網格，而我們進入商業票據市場取決於我們維持足夠的短期債務評級。
關鍵會計估計
我們的綜合財務報表乃根據美利堅合眾國公認會計原則編制。編制綜合財務報表及相關披露要求吾等作出影響隨附財務報表及腳註所呈報及披露金額之判斷、假設及估計。我們的主要會計政策於綜合財務報表附註1討論。我們相信，在我們的重要會計政策中，以下關鍵會計估計涉及管理層最困難、最主觀或最複雜的判斷。我們認為該等會計估計屬關鍵，因為相關假設或估計的變動可能對我們的綜合財務報表造成重大影響。管理層已與審核委員會討論該等重要會計估計的制定、選擇、應用及披露。我們根據過往經驗及我們認為在有關情況下相關的各種其他因素，定期評估我們的判斷、假設及估計。在不同假設或條件下，實際結果可能與該等估計有所不同。宏觀經濟狀況進一步下滑或利率上升可能對該等估計（包括若干資產的公平值）造成負面影響。
收入確認
我們的收入主要來自規劃和執行多渠道廣告和傳播，營銷服務，包括公共關係，會議和活動製作，體育和娛樂營銷，企業和品牌識別，戰略營銷諮詢，以及在全球提供營銷數據和技術服務。
我們的大部分客户合約是單獨談判的，因此，客户合約的條款以及我們賺取費用和佣金的基礎差異很大。我們的合同通常規定任何一方在相對較短的時間內終止，通常為30至90天，儘管我們的數據管理合同通常有超過一年的不可取消條款。我們的付款條款因客户而異，發票日期和到期日之間的時間通常並不重要。我們一般有權就合約結束或終止日期之前提供的所有服務收取款項。
當我們確定客户取得承諾貨品或服務的控制權時，我們確認收入，金額反映我們預期就交換該等貨品或服務而收取的代價。為確定收入確認，吾等執行以下五個步驟：（i）識別與客户的合約；（ii）識別合約中的履約責任；（iii）確定交易價格；（iv）將交易價格分配至合約中的履約責任；及（v）於吾等履行履約責任時確認收入。我們僅在IPG有可能收取其有權收取的代價以換取其轉讓予客户的貨品或服務時，才將五步模式應用於合約。於合約開始時，我們評估每份合約中承諾的貨品或服務，並確定屬於不同履約責任的貨品或服務。然後，我們評估我們是作為每項已識別履約責任的代理人還是委託人，並在我們確定我們作為委託人時，將收入計入交易價格內作為第三方成本。
未計賬單費用前收入（主要包括費用、佣金及績效獎勵）指我們的賬單總額（不包括向客户收取的賬單費用）。一般來説，我們的賠償是基於協商的固定價格、每小時費率、保留費、佣金或數量。我們的大部分費用是隨着服務的履行而隨時間確認的，無論是使用所產生的小時數和每小時費率的函數，與定期更新的估計完成相比，還是在合同期限內按比例計算。對於某些不太頻繁的佣金合同，
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管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
（以百萬計，每股金額除外）
包含允許我們的客户隨時終止安排而無需補償的條款，收入在某個時間點（通常是廣播或出版日期）確認。
與客户的合約安排亦可能包括績效獎勵條款，旨在將我們的一部分收入與我們的績效掛鈎，而有關雙方商定的定性及╱或定量指標。表現獎勵被視為可變代價，其於合約開始時估計，並根據一系列潛在結果中最有可能賺取的金額計入收益。我們的估計乃基於過往獲獎經驗、預期表現及我們的最佳判斷。這些估計數定期更新，預期不會導致大量已確認累計收入的轉回。
應記賬費用的主要組成部分為我們確定作為委託人的履約責任所產生的第三方供應商成本。這些第三方費用通常會退還給我們的客户。收費開支亦包括在履行我們服務過程中產生的雜費，包括機票、里程、酒店住宿、外地膳食及電訊費。我們在總收入中記錄這些應記賬費用，並相應抵銷運營費用。
在國際市場上，我們可能會根據代表客户進行的交易從供應商那裏獲得回扣或積分。回扣和積分將根據我們的合同要求匯回給我們的客户，或者根據特定客户合同的條款和當地法律由我們保留。欠客户的金額被記錄為負債，而我們保留的金額在賺取時記錄為收入。
在某些國際市場，我們的媒體合同可能允許客户在媒體尚未運行的情況下隨時終止我們的安排，但不收取任何補償。對於這些合同，我們在媒體運行之前不會確認收入，這是我們有法律可強制執行的賠償權利的時間點。
在正常的業務過程中，某些機構可能會與媒體供應商簽訂協議，在固定的時間範圍內購買商定價值的媒體。通過簽訂這些協議，該機構正在承擔風險，並可能被要求在媒體運行之前支付部分或全部協議價值。為了參與這些安排並從該機構獲得商定的額外利益，客户必須按合同選擇加入。
履約義務
我們的客户合同可能包括各種商品和服務，這些商品和服務能夠不同，在合同範圍內是不同的，因此被作為單獨的履約義務入賬。我們在合同開始時根據其相對獨立的銷售價格將收入分配給合同中的每個履行義務。
我們的廣告業務包括廣泛的服務，包括創建廣告創意、概念、活動或營銷策略，以推廣客户的品牌(“創意服務”)，並作為代理促進第三方供應商的廣告製作(“製作服務”)。我們的客户可以與我們簽約執行這兩項服務中的一項或兩項，因為他們可以從每項服務中獲得單獨的好處。製作服務可包括為不同媒體和通信媒體編排創意材料的格式，包括數字、印刷和改編服務等大規模複製、人才吸引和獲取、電視和廣播製作以及户外廣告牌製作。我們的合同包括這兩項服務，在説明哪些活動構成創意廣告服務和哪些活動構成製作服務時通常是明確的。創意和製作服務是分開銷售的，客户可以自己從每項服務中獲得效用，我們不提供將這些活動整合為捆綁包的重要服務，這些服務不會對彼此進行重大修改，這些服務也不是高度相關或相互依賴的。因此，我們通常在評估我們的廣告合同時確定兩項履約義務。
我們的媒體業務包括制定戰略媒體計劃(“媒體規劃服務”)和代理購買媒體(例如，電視和廣播插播、户外廣告、數字橫幅等)。來自代表我們客户的供應商(“媒體購買服務”)。我們的合同包括這兩項服務，在描述哪些活動構成規劃服務和哪些活動構成購買服務時通常是明確的。計劃和購買服務是分開銷售的，客户可以自己從每項服務中獲得效用，我們不提供將這些活動集成到捆綁包中的重要服務，這些服務不會顯著地相互修改，並且這些服務不是高度相關或相互依賴的。因此，我們通常在評估我們的媒體合同時確定兩項履約義務。
我們的活動業務包括與定製營銷活動的概念和計劃相關的創意服務，以及涉及活動實施的激活服務，包括但不限於設置、設計和人員配置。此外，我們的公關業務包括廣泛的服務，如戰略規劃、社交媒體戰略以及監測和制定溝通策略等。雖然我們在這些業務中的合同可能包括部分或全部這些服務，我們通常在評估我們的活動和公共關係合同時只確定一項履行義務，因為我們提供的重要服務是將單個服務集成到客户已簽約的綜合服務中。
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管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
（以百萬計，每股金額除外）
我們的數據和技術服務業務包括數據管理、數據和數據策略、身份解析以及測量和分析產品和服務。雖然我們在這些業務中的合同可能包括部分或全部這些服務，但我們通常將每個產品和服務識別為單獨的履約義務。
委託人與代理人
當第三方參與我們向客户提供服務時，我們會評估我們是否在安排中充當委託人或代理人。評估乃基於我們在指定服務轉讓予客户前是否隨時控制該等服務。我們已確定，在我們的活動和公共關係業務中，我們一般作為委託人，因為我們的代理機構提供重要服務，將第三方提供的商品或服務整合到指定交付給我們的客户。此外，我們已確定，在將服務轉讓給客户之前，我們對第三方供應商的表現負責，該等供應商與我們自身的服務相結合。我們亦已決定，我們在提供創意服務及媒體策劃服務時擔任委託人，因為我們在該等交易中提供重要的整合服務。就我們作為主要人的履約責任而言，我們將向客户開具賬單的總額記錄在總收入內，並將產生的相關增量直接成本記錄為應開具賬單費用。
在我們絕大多數業務中，當第三方參與制作廣告活動及媒體購買服務時，我們已決定由我們擔任代理人，並全權安排第三方供應商向客户提供服務。具體而言，在將特定服務轉讓給客户之前，我們不控制這些服務，我們不對第三方服務的履行承擔主要責任，我們也不能重定向這些服務以履行任何其他合同。我們在與客户訂立的合約中並無存貨風險或酌情權訂立定價。對於我們作為代理人履行的履約責任，我們將收入記錄為我們的總賬單減去滙予第三方的金額的淨額。
所得税
所得税包括美國聯邦、州、地方和外國税。遞延税項資產及負債乃就財務報表賬面值與其各自税基之間之暫時差額之估計未來税務後果確認。遞延税項資產及負債乃按預期於預期撥回暫時差額年度適用於應課税收入之已頒佈税率計量。已頒佈税率之變動將導致變動期間之所得税撥備增加或減少。
我們須評估遞延税項資產的可變現性，主要取決於未來盈利。當根據現有證據，“很可能”全部或部分遞延所得税資產將無法實現時，應確認估價準備。評估估值撥備所用因素包括所有可得證據，例如過往經營業績、未來應課税收入估計及税務籌劃策略的可行性。在有否定證據的情況下，必須考慮確定估價備抵。我們認為，在評估設立估值撥備的決定時，最近三年期間的累計虧損代表重大負面證據。相反，在評估撤銷估值撥備的決定時，持續盈利模式代表重大正面證據。此外，在存在持續盈利模式的情況下，預測未來應課税收入也可能代表正面證據，但前提是該等預測在當前經濟環境下被確定為可靠。因此，估值撥備的增加及減少已經並可能對我們的當前及未來盈利產生重大負面或正面影響。
有關所得税不確定性的權威指引就實體於報税表中承擔或預期承擔的税務狀況的財務報表申報規定確認門檻及計量標準。此外，還就取消確認、分類、利息和罰款、中期會計、披露和過渡提供了指導。評估確認及計量需要作出關鍵估計及使用複雜判斷。我們使用“較有可能”的確認門檻評估我們的税務狀況，然後對符合確認門檻的狀況進行計量評估。我們已建立税務儲備，我們認為足以應付我們須課税的各司法權區可能額外評税。我們定期評估在該等司法權區進行額外税項評估的可能性，並根據額外資料或事件需要調整儲備。
商譽及其他無形資產
我們採用收購會計法將業務合併入賬，該法要求我們釐定所收購資產淨值以及相關商譽及其他無形資產的公允價值。釐定所收購資產及所承擔負債之公平值需要管理層作出判斷，並涉及使用重大估計，包括未來現金流入及流出之預測、貼現率、資產年期及市場倍數。考慮到廣告、專業營銷和傳播服務公司的特點，我們的收購通常不會有大量的
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管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
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有形資產，因為我們通常獲得的主要資產是創造性人才。因此，大部分購買價分配至商譽及其他無形資產。
本公司於2023年1月1日在經營分部之間轉讓若干代理，導致我們的報告單位及可報告分部發生若干變動。此外，吾等於緊接重新分配前後完成所有報告單位的任何潛在商譽減值評估，並釐定並無減值。
我們審查商譽和其他無形資產，其使用壽命不受攤銷限制，截至10月1日ST每年及每當事件或情況的重大變化顯示賬面值可能無法收回時。我們在報告單位層面評估商譽的可回收性。我們有10個報告單位接受了2023年的年度減值測試。截至2023年10月1日，我們的年度減值審查沒有導致我們的任何報告單位產生減值費用。
在進行年度減值審核時，我們首先評估定性因素，以確定商譽或無限期無形資產是否“更有可能”減值。需要考慮的定性因素可能包括宏觀經濟條件、行業和市場考慮因素、可能對收益、財務業績產生負面影響的成本因素、以及其他有關實體特有的事件，如管理層、關鍵人員、戰略或客户的變動，以及未決的訴訟。如在評估上述事件或情況的整體後，某實體確定商譽或無限期無形資產“更有可能”減值，則該實體須釐定公允價值，並通過比較公允價值與賬面價值進行量化減值測試。否則，不需要額外的測試。
對於不包括在定性評估中的報告單位，或對於在定性評估中被確定為“更有可能”公允價值低於其賬面價值的任何報告單位，進行量化減值測試。對於我們的年度減值測試，我們將各自報告單位權益的公允價值與其淨資產的賬面價值進行比較。我們所有報告單位的公允價值總和與我們當前的市值加上估計的控制溢價相一致。分配給公允價值等於或大於其賬面價值的報告單位的商譽不會減損，也不需要進一步測試。如果報告單位的賬面金額超過其公允價值，則量化減值測試失敗，減值商譽將減記至其公允價值，並在確認減值期間計入費用。
對於2023年和2022年年度減值測試，我們分別對7個和8個報告單位進行了定性減值評估，對3個和2個報告單位分別進行了量化減值測試。對於定性分析，我們考慮了所有相關的事件和情況，包括財務業績、宏觀經濟狀況和特定實體的因素，如客户的輸贏。基於這一評估，我們得出結論，對於我們每個接受定性評估的報告單位，其公允價值不太可能低於其賬面價值；因此，不需要進行額外的測試。
我們對其進行量化減值測試的報告單位的2023年和2022年公允價值是結合使用收益法和市場法估計的，收益法結合了貼現現金流量法，市場法結合了基於市場數據的收益和收入倍數的使用。在我們的分析中，我們通常對收入方法和市場方法應用了同等的權重。對於收入法，我們使用了預測，這要求使用針對報告單位的重大估計和假設以及基於一般經濟條件的估計和假設。每個報告單位的具體因素包括收入增長、利潤率、終端價值增長率、資本支出預測、假設税率、貼現率和管理層認為合理的其他假設。對於市場法，我們使用判斷來確定相關的可比公司的市場倍數。
這些估計數和假設在每個報告單位之間可能有所不同，具體取決於該報告單位的事實和情況。每個報告單位的貼現率受一般市場狀況以及報告單位特有因素的影響。對於2023年的測試，我們對測試的報告單位使用的貼現率在13.0%到15.5%之間，終端價值增長率在2.0%到3.0%之間。終端價值增長率代表我們行業的預期長期增長率，其中包括每個報告單位提供的服務類型以及全球經濟。對於2023年的測試，我們分析中使用的報告單位的收入增長率通常在1.5%到9.0%之間。影響收入增長率的因素包括報告單位為其客户提供的服務的性質、報告單位開展業務的地理位置以及報告單位的成熟度。我們相信，我們所作的估計和假設是合理的，但它們可能會隨着時期的不同而變化。運營的實際結果、現金流和其他因素可能與我們的估值中使用的估計不同，差異和變化可能是實質性的。盈利能力惡化、不利的市場狀況、重大客户損失、現有客户支出水平的變化或與當前不同的經濟前景
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管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
（以百萬計，每股金額除外）
管理層的估計可能會對我們報告單位的估計公允價值產生重大影響，並可能導致未來的減值費用。
我們還進行敏感性分析，以詳細説明假設的變化可能對減值測試第一步的結果產生的影響。我們的敏感度分析為每個報告單位提供了一個公允價值範圍，其中範圍的低端使貼現率增加0.5%，範圍的高端使貼現率減少0.5%。我們使用公允價值的平均值來比較賬面價值和公允價值以進行量化減值測試。
下表顯示了在2023年和2022年年度減值測試中測試的每個報告單位的公允價值範圍的中點，表明公允價值比所有報告單位的賬面價值高出20%以上。
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| | 2023年減損測試 | | | | 2022年減值測試 |
| 報告股 | | 商譽 | | 公允價值比賬面價值高出以下幾點： | | 報告股 | | 商譽 | | 公允價值比賬面價值高出以下幾點： |
| A | | $ | 483.7 | | | > 70% | | A | | $ | 448.6 | | | > 200% |
| B | | $ | 735.5 | | | > 25% | | B | | $ | 528.3 | | | > 100% |
| C | | $ | 99.7 | | | > 45% | | | | | | |
根據上述分析，就吾等進行量化減值測試的報告單位而言，吾等得出結論，吾等的商譽於二零二三年十月一日並無減值，原因為該等報告單位已通過測試，原因為各報告單位的公平值大幅高於其各自的賬面值。
倘有事件或情況顯示資產的賬面值可能無法收回，則吾等會審閲具有確定年期的無形資產。該等資產之可收回性乃透過比較該等資產之賬面值與該等資產組別預期產生之估計未貼現未來現金流量而釐定。該等資產組於其賬面值超過其公平值時出現減值。具固定年期之減值無形資產須攤銷，乃撇減至其公平值，並於確認減值期間自開支扣除。具固定年期之無形資產按直線法攤銷，估計可使用年期一般介乎7至15年。可能需要進行減值測試的事件或情況包括失去重要客户、確認報告單位內的其他減值資產、失去關鍵人員、出售報告單位的重要部分、股價大幅下跌或商業環境或法規出現重大不利變化。
具無限可使用年期之無形資產不會攤銷，惟會每年或倘有事件或情況變動顯示可能存在減值，則會更頻繁地進行減值評估。本公司首先評估定性因素，以確定是否需要對無限期無形資產進行定量減值測試。倘無限期無形資產之公平值低於賬面值，則存在減值。公平值的釐定乃根據收入法中的特許權使用費寬免法釐定，該方法以假設特許權使用費乃根據特許權安排收取的無限期無形資產的現金流量為模型。此貼現現金流量分析包括與無限期無形資產應佔之預測未來收益、專利費率及風險調整貼現率有關的假設。倘無限期無形資產之賬面值超過其估計公平值，則該無限期無形資產被視為減值，減值虧損將按賬面值超過公平值之差額確認。根據該分析，就吾等於二零二三年十月一日進行量化減值測試的無限期活體無形資產而言，吾等得出結論，其並無減值，原因是其公平值超過其賬面值。
養老金和退休後福利計劃
我們使用各種精算假設釐定我們的退休金及退休後福利淨額成本及責任。管理層須對多項精算假設（包括貼現率及計劃資產預期回報）作出重大判斷，該等假設每年或隨重大事件發生而更頻繁地更新。
貼現率為一項重大假設，影響我們的退休金及退休後福利淨成本及責任。我們根據債券選擇╱結算法或債券收益率曲線法釐定國內退休金及退休後福利計劃以及重大海外退休金計劃的貼現率。使用債券選擇/結算方法，我們通過選擇適當的公司債券組合來確定貼現率，以提供預計福利付款。使用債券收益率曲線法，我們通過將計劃的現金流與收益率曲線得出的即期利率相匹配來確定貼現率。這兩種方法都利用高質量AA級公司債券和計劃的預計現金流量來確定養卹金付款的貼現值，然後再用該貼現值來確定單一貼現率。在高質量長期AA公司債券市場不發達的國家，
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以政府債券為基礎，制訂假設的公司債券收益率，並以此作為計算貼現率的基礎。
計算退休金及退休後福利成本淨額所用之貼現率於每年年初釐定。截至2023年12月31日止年度，國內退休金計劃及國內退休後福利計劃的貼現率均為5. 65%，以及重大海外退休金計劃的加權平均貼現率4. 62%，用於計算2023年退休金及退休後福利淨成本。貼現率增加或減少25個基點將不會影響二零二三年淨退休金及退休後福利成本。
用於計量福利責任的貼現率於每年年底釐定。截至2023年12月31日，我們使用國內退休金計劃及國內退休後福利計劃的貼現率5. 40%，以及重大海外退休金計劃的加權平均貼現率4. 32%來計量我們的福利責任。貼現率增加或減少25個基點將分別減少或增加截至2023年12月31日的福利義務約12.0美元。
退休金計劃資產的預期回報率為另一項影響退休金成本淨額的重大假設，並於年初釐定。我們的預期回報率考慮不同市場及經濟條件下的資產類別指數回報、當前及預期市場條件、與資產類別相關的風險溢價以及長期通脹率。我們確定了短期和長期的觀點，然後選擇一個與負債期限相匹配的長期回報率假設。
於二零二三年，計算國內及重大海外退休金計劃之退休金成本淨額時分別採用加權平均預期回報率6. 00%及5. 62%。2024年，我們計劃就國內退休金計劃及重大海外退休金計劃分別採用4. 25%及4. 20%的預期回報率。利率的變動通常是由於基於所持資產組合的預期未來回報減少或增加所致。較低的預期回報率將增加我們的淨養老金成本。計劃資產的預期回報率增加或減少25個基點，將使2023年淨養卹金成本減少或增加約1.0美元。
最新會計準則
見項目8注17，財務報表和補充數據有關二零二三年已採納或尚未要求實施並可能適用於我們未來業務的若干會計準則的進一步資料。
非公認會計準則財務指標
該MD & A包括根據美國公認會計原則的財務措施，以及非公認會計原則的財務措施。非公認會計準則財務指標代表IPG普通股股東可獲得的淨收入（未扣除所得税撥備、總（費用）及其他收入、未合併附屬公司淨收入中的權益、歸屬於非控股權益的淨收入和所收購無形資產的攤銷，我們稱之為“調整後EBITA”。
調整後的EBITA應被視為IPG普通股股東根據美國公認會計原則計算的淨收入(“淨收入”)或根據美國公認會計原則計算的營業收入(“營業收入”)的補充，而不是替代。本節還包括這一非GAAP財務指標與最直接可比的美國GAAP財務指標的對賬，如下所示。
調整後的EBITA被我們的管理層用作公司業績的額外衡量標準，用於業務決策，包括制定預算、管理支出和評估NG潛在的收購或資產剝離。調整後息税前利潤的期間比較幫助我們的管理層識別公司財務業績中的其他趨勢，這些趨勢可能不是僅通過淨收入或營業收入的期間比較來顯示的。此外，我們可能會在適用於我們部分員工的激勵性薪酬計劃中使用調整後的EBITA，以評估我們公司的業績。我們的管理層認識到，調整後的EBITA具有固有的侷限性，因為被排除的項目，特別是那些在性質上重複出現的項目。管理層還審查營業收入和淨收入以及調整後EBITA中不包括但包括在淨收入或營業收入中的特定項目以及趨勢在那些物品裏。
我們相信，調整後EBITA的列報對投資者分析我們的業績很有用，原因類似於我們管理層認為它有用的原因，也因為它有助於投資者瞭解管理層根據在做出決策時使用的業績指標做出的決策。此外，正如下面更全面描述的那樣，我們認為，提供調整後的EBITA，以及將這一非公認會計準則財務指標與淨收入進行對賬，有助於
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（以百萬計，每股金額除外）
投資者將本公司與其他公司進行比較，這些公司可能具有不同的資本結構、不同的有效所得税税率和税收屬性、不同的資本化資產價值和/或不同形式的員工薪酬。然而，調整後的EBITA旨在為我們公司與其他上市公司的比較提供補充方法，而不是作為基於淨收益或營業收入的比較的替代品。在與其他公司進行任何比較時，投資者需要注意的是，公司可能會使用不同的非GAAP衡量標準來評估其財務業績。投資者應密切關注所使用的具體定義，以及此類措施與每家公司根據美國證券交易委員會適用規則提供的相應美國公認會計原則措施之間的協調。
以下是我們從調整後的EBITA中排除但包括在淨收入中的項目的解釋：
•合計(開支)及其他收入、所得税撥備、未合併聯營公司淨收入中的權益及非控股權益應佔淨收益。我們剔除這些項目(I)是因為這些項目並不直接歸因於我們業務運營的業績，因此，它們的剔除有助於管理層和投資者對經營業績進行期間間的比較，以及(Ii)幫助管理層和投資者對不同資本結構的公司進行比較。投資者應該注意到，這些項目將在未來一段時間內重複出現。
•已獲得無形資產的攤銷。收購無形資產攤銷是與收購產生的無形資產有關的非現金支出，該等無形資產在相關資產的估計使用年限內按直線法支出。我們不計入已收購無形資產的攤銷，因為我們認為(I)任何特定期間的此類支出金額可能與我們業務運營的基本業績沒有直接關係，以及(Ii)由於新的收購和之前收購的無形資產的全額攤銷，這些支出在不同時期之間可能會有很大差異。因此，我們認為，這一排除有助於管理層和投資者對經營業績進行逐期比較。投資者應注意到，使用已購入的無形資產有助於在列報期間產生收入，並將有助於未來的收入產生，還應注意到此類支出可能在未來期間再次發生。
下表列出了截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度，IPG普通股股東可獲得的淨收入與調整後的EBITA的對賬。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | |
| | | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | | | | |
| 未計賬單費用前收入 | | | | | $ | 9,400.6 | | | $ | 9,449.4 | | | $ | 9,107.9 | |
| | | | | | | | | |
| 調整後的EBITA對賬： | | | | | | | | | |
IPG普通股股東可獲得的淨收入1 | | | | | $ | 1,098.4 | | | $ | 938.0 | | | $ | 952.8 | |
| | | | | | | | | |
| 添加回： | | | | | | | | | |
| 所得税撥備 | | | | | 291.2 | | | 318.4 | | | 251.8 | |
| 減去： | | | | | | | | | |
| 總(費用)和其他收入 | | | | | (74.6) | | | (112.3) | | | (214.1) | |
| 未合併關聯公司淨收入中的權益 | | | | | 1.3 | | | 5.6 | | | 2.5 | |
| 可歸於非控股權益的淨收入 | | | | | (19.7) | | | (18.1) | | | (20.0) | |
營業收入1 | | | | | 1,482.6 | | | 1,381.2 | | | 1,436.2 | |
| | | | | | | | | |
| 添加回： | | | | | | | | | |
| 已獲得無形資產的攤銷 | | | | | 84.0 | | | 84.7 | | | 86.2 | |
| | | | | | | | | |
調整後的EBITA1 | | | | | $ | 1,566.6 | | | $ | 1,465.9 | | | $ | 1,522.4 | |
調整後的EBITA 未計賬單費用的收入保證金 1 | | | | | 16.7 | % | | 15.5 | % | | 16.7 | % |
1計算包括2023年的重組費用0.1美元，2022年的102.4美元和2021年的10.6美元。參見本MD & A中的"重組費用"和第8項中的註釋11， 財務報表和補充數據，以獲取更多信息。
(以百萬為單位)
於一般業務過程中，我們面對與利率、外幣匯率及若干資產負債表項目有關的市場風險。我們不時根據既定指引及政策使用衍生工具管理部分風險。我們對衝活動中使用的衍生工具被視為風險管理工具，不用於交易或投機目的。
利率
我們因利率變化而面臨的市場風險主要與我們債務的公平市場價值和現金流有關。我們的大部分債務(截至2023年12月31日和2022年12月31日分別約為99%和98%)按固定利率計息。我們確實有浮動利率的債務，但利率上升或下降10%對我們的利息支出或現金流來説都不是實質性的。我們的債務的公平市場價值對利率的變化很敏感，利率變化10%的影響概述如下。
| | | | | | | | | | | |
| | 增加/(減少)
在公平市場價值中 |
| 截至12月31日， | 10%的增長
在利率方面 | | 10%的降幅
在利率方面 |
| 2023 | $ | (115.3) | | | $ | 111.0 | |
| 2022 | (99.2) | | | 127.1 | |
截至2023年12月31日，我們擁有2,388.3美元的現金、現金等價物和有價證券，我們通常投資於保守的短期銀行存款或證券。主要來自這些投資的利息收入受國內和國外利率變動的影響。2023年和2022年期間，我們的利息收入分別為140.8美元和56.6億美元。根據我們2023年的業績，假設所有現金、現金等價物和有價證券受到相同的影響，並且餘額從2023年年底的水平保持不變，利率每上升或下降100個基點將影響我們的利息收入約23.9美元。
外幣匯率
我們面臨與外幣匯率變化相關的換算和交易風險。由於我們以美元報告收入和支出，匯率的變化可能會對我們來自海外業務的綜合收入和支出(以美元表示)產生積極或消極的影響。在截至2023年12月31日的一年中，對我們業績影響最大的外國貨幣是阿根廷比索、以色列謝克爾、加拿大元、印度盧比和日元。在截至2023年12月31日的一年中，對我們業績影響最大的外國貨幣是歐元和墨西哥比索。根據2023年的匯率和經營業績，如果美元升值或貶值10%，我們目前估計營業收入將減少或增加約3%，假設所有貨幣都以相同的方式受到影響，我們的國際收入和支出保持在2023年的水平不變。
我們對外業務的本位幣通常是他們各自的當地貨幣。資產和負債按資產負債表日的有效匯率換算，收入和費用按列報期間的平均匯率換算。由此產生的換算調整計入綜合資產負債表的股東權益部分，作為累計其他綜合虧損的一部分，扣除税項。我們的海外子公司通常以本位幣收取收入和支付費用，從而降低了交易風險。然而，某些子公司可能以其職能貨幣以外的貨幣進行交易。在最終結算之前，以職能貨幣以外的貨幣計價的資產和負債容易受到外幣變動的影響。貨幣交易收益或損失主要由職能貨幣以外的貨幣交易產生，計入辦公室和其他直接費用。我們定期檢視可能對我們的業務產生重大影響的外匯風險，並不時使用衍生金融工具，指定為公允價值對衝或淨投資對衝，以對衝因這些風險敞口而可能導致的外幣匯率不利波動的影響。我們不以投機為目的訂立外匯合約或其他衍生工具。
我們監測我們所在國家的貨幣，以確定該國是否應被視為高通脹環境。當一種貨幣在三年內的累計通貨膨脹率約為100%或更高時，該貨幣被確定為高度通貨膨脹。如果發生這種情況，該國的功能貨幣將更改為我們的報告貨幣美元，並且所有以美元以外貨幣計價的貨幣交易、資產和負債的匯兑收益或損失都將得到確認，直到該貨幣不再被視為高度通脹為止。
信貸和市場風險
可能使我們面臨集中信用風險的資產負債表項目主要是現金和現金等價物、短期有價證券、應收賬款和應向客户付款的應收賬款。我們主要將現金投資於投資級短期證券和銀行存款，並限制對任何一個交易對手的信貸敞口。我們的大量客户以及他們分散在不同行業和地理區域，緩解了應收賬款方面的信用風險集中。我們對大量客户進行持續的信用評估，並根據所有應收賬款的預期收款能力，為預期的信用損失撥備。
我們的養老金計劃資產也面臨市場風險。我們養老金計劃資產的公允價值可能會在年內升值或貶值，這可能會導致未來的養老金支出和資金需求更低或更高。
索引
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| | 頁面 |
獨立註冊會計師事務所報告(PCAOB ID 238) | 49 |
截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日止年度的綜合業務報表 | 51 |
截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的綜合全面收益表 | 52 |
截至2023年12月31日和2022年12月的合併資產負債表 | 53 |
截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日的合併現金流量表 | 54 |
截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日止年度股東權益綜合報表 | 55 |
| |
合併財務報表附註 | 57 |
1. 重要會計政策摘要 | 57 |
2. 收入 | 63 |
3. 租契 | 65 |
4. 債務和信貸安排 | 67 |
5. 每股收益 | 70 |
6. 收購 | 70 |
7. 補充數據 | 72 |
8. 商譽及其他無形資產 | 74 |
9. 所得税 | 75 |
10. 累計其他綜合虧損，税後淨額 | 79 |
11. 重組費用 | 80 |
12. 激勵性薪酬計劃 | 82 |
13. 公允價值計量 | 85 |
14. 員工福利 | 87 |
15. 細分市場信息 | 93 |
16. 承付款和或有事項 | 95 |
17. 最新會計準則 | 96 |
18. 後續事件 | 97 |
獨立註冊會計師事務所報告
致Interpublic Group of Companies，Inc.董事會和股東。
關於財務報表與財務報告內部控制的幾點看法
我們已審核隨附的The Interpublic Group of Companies，Inc.的綜合資產負債表。本公司已審閲本公司及其附屬公司（“本公司”）於2023年及2022年12月31日止三年各年之相關綜合經營報表、全面收益表、股東權益表及現金流量表，包括相關附註（統稱“綜合財務報表”）。我們還審計了截至2023年12月31日的公司財務報告內部控制，根據Treadway委員會（COSO）發起組織委員會發布的內部控制—綜合框架（2013）中確立的標準。
吾等認為，上述綜合財務報表在各重大方面均公平地反映本公司於二零二三年十二月三十一日、二零二三年及二零二二年十二月三十一日的財務狀況，以及截至二零二三年十二月三十一日止三個年度內各年度的經營業績及現金流量，符合美國公認的會計原則。此外，我們認為，根據首席運營官發佈的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，截至2023年12月31日，公司在所有實質性方面對財務報告保持有效的內部控制。
意見基礎
本公司管理層負責編制這些合併財務報表，維持對財務報告的有效內部控制，並對財務報告內部控制的有效性進行評估，包括在9A項下管理層的財務報告內部控制報告中。我們的責任是根據我們的審計，對公司的合併財務報表和公司對財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定合併財務報表是否沒有重大錯報，無論是由於錯誤還是欺詐，以及是否在所有重大方面保持了對財務報告的有效內部控制。
我們對合並財務報表的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們對財務報告的內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括執行我們認為在這種情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的意見提供了合理的基礎。
財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個程序，旨在根據公認的會計原則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序：(1)與保持合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄有關；(2)提供合理保證，即交易被記錄為必要的，以便按照公認的會計原則編制財務報表，並且公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；以及(Iii)就防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產提供合理保證。
由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指向審計委員會傳達或要求傳達給審計委員會且(I)涉及對綜合財務報表具有重大意義的賬目或披露，以及(Ii)涉及我們特別具有挑戰性、主觀性或複雜判斷的當期綜合財務報表審計所產生的事項。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項，就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨的意見。
無限期無形資產減值評估
如綜合財務報表附註1和8所述，本公司的其他無形資產餘額包括美元，165.7截至2023年12月31日，價值1000萬元的無形資產。就毋須攤銷的無形資產而言，管理層每年評估減值，倘有事件或情況變動顯示可能存在減值，則會更頻密地評估減值。公平值乃根據收入法之豁免特許權使用費法釐定，其中包括使用貼現現金流量分析。管理層的貼現現金流量分析包括與預測未來收入、特許權使用費率和貼現率有關的假設。
吾等釐定執行與無限期無形資產減值評估有關的程序為關鍵審計事項的主要考慮因素為（i）管理層在制定無限期無形資產公允價值估計時作出的重大判斷；（ii）審計師的判斷、主觀性高，（iii）審計工作涉及使用具有專門技能和知識的專業人員。
處理該事項涉及就吾等對綜合財務報表形成整體意見執行程序及評估審核憑證。這些程序包括測試與管理層減值評估相關的控制措施的有效性，包括對公司無限期無形資產估值的控制措施。該等程序亦包括（其中包括）（i）測試管理層為無限期無形資產製定公允價值估計的程序；（ii）評估豁免特許權使用費方法的適當性；（iii）測試寬免專利費方法所使用的基礎數據的完整性和準確性，以及（iv）評估管理層就貼現率所採用的重大假設的合理性。評價管理層關於貼現率的假設涉及評價管理層使用的假設是否合理，並考慮該假設是否與審計其他領域獲得的證據一致。本集團聘請具有專業技能及知識的專業人士協助評估（i）本公司豁免特許權使用費方法的適當性及（ii）貼現率假設的合理性。
/s/ 普華永道會計師事務所
紐約，紐約
2024年2月20日
我們自1952年以來一直擔任公司的審計師。
國際公司集團和子公司
合併業務報表
（以百萬計，每股金額除外）
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 收入： | | | | | |
| 未計賬單費用前收入 | $ | 9,400.6 | | | $ | 9,449.4 | | | $ | 9,107.9 | |
| 應記賬費用 | 1,488.7 | | | 1,478.4 | | | 1,132.8 | |
| 總收入 | 10,889.3 | | | 10,927.8 | | | 10,240.7 | |
| | | | | |
| 運營費用： | | | | | |
| 薪金及相關開支 | 6,243.9 | | | 6,258.3 | | | 5,975.4 | |
| 辦公室和其他直接費用 | 1,342.5 | | | 1,346.4 | | | 1,279.6 | |
| 應記賬費用 | 1,488.7 | | | 1,478.4 | | | 1,132.8 | |
| 服務成本 | 9,075.1 | | | 9,083.1 | | | 8,387.8 | |
| 銷售、一般和行政費用 | 67.2 | | | 87.1 | | | 122.3 | |
| 折舊及攤銷 | 264.3 | | | 274.0 | | | 283.8 | |
| 重組費用 | 0.1 | | | 102.4 | | | 10.6 | |
| 總運營費用 | 9,406.7 | | | 9,546.6 | | | 8,804.5 | |
| | | | | |
| 營業收入 | 1,482.6 | | | 1,381.2 | | | 1,436.2 | |
| | | | | |
| 支出和其他收入： | | | | | |
| 利息支出 | (225.6) | | | (167.9) | | | (170.6) | |
| 利息收入 | 140.8 | | | 56.6 | | | 27.2 | |
| 其他收入(費用)，淨額 | 10.2 | | | (1.0) | | | (70.7) | |
| 總(費用)和其他收入 | (74.6) | | | (112.3) | | | (214.1) | |
| | | | | |
| 所得税前收入 | 1,408.0 | | | 1,268.9 | | | 1,222.1 | |
| 所得税撥備 | 291.2 | | | 318.4 | | | 251.8 | |
| 合併公司的收入 | 1,116.8 | | | 950.5 | | | 970.3 | |
| 未合併關聯公司淨收入中的權益 | 1.3 | | | 5.6 | | | 2.5 | |
| 淨收入 | 1,118.1 | | | 956.1 | | | 972.8 | |
| 可歸於非控股權益的淨收入 | (19.7) | | | (18.1) | | | (20.0) | |
| IPG普通股東可獲得的淨收入 | $ | 1,098.4 | | | $ | 938.0 | | | $ | 952.8 | |
| | | | | |
| IPG普通股股東可獲得的每股收益： | | | | | |
| 基本信息 | $ | 2.86 | | | $ | 2.40 | | | $ | 2.42 | |
| 稀釋 | $ | 2.85 | | | $ | 2.37 | | | $ | 2.39 | |
| | | | | |
| 加權-已發行普通股的平均數量： | | | | | |
| 基本信息 | 384.1 | | 391.5 | | 393.0 |
| 稀釋 | 385.9 | | 395.1 | | 398.4 |
附註是這些財務報表不可分割的一部分。
國際公司集團和子公司
綜合全面收益表
(以百萬為單位)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 淨收入 | $ | 1,118.1 | | | $ | 956.1 | | | $ | 972.8 | |
| | | | | |
| 其他全面收益(虧損) | | | | | |
| 外幣折算： | | | | | |
| 外幣折算調整 | 59.3 | | | (131.8) | | | (86.1) | |
| 在淨收入中確認的重新定級調整 | 0.5 | | | 4.3 | | | (1.0) | |
| 59.8 | | | (127.5) | | | (87.1) | |
| | | | | |
| 衍生工具： | | | | | |
| 衍生工具的公允價值變動 | 0.6 | | | 17.5 | | | 14.0 | |
| 確認淨收入中以前的未實現(收益)損失 | (2.6) | | | (1.4) | | | 4.2 | |
| 所得税效應 | 0.5 | | | (4.0) | | | (2.1) | |
| (1.5) | | | 12.1 | | | 16.1 | |
| | | | | |
| 界定福利退休金及其他退休後計劃： | | | | | |
| 本期間精算（損失）淨收益 | (17.4) | | | 2.4 | | | 58.0 | |
未確認損失、過渡債務和
以前的服務費用列入淨收入 | 6.8 | | | 6.3 | | | 9.4 | |
| 計入淨收入的結算和削減（收益）損失 | (0.3) | | | 0.0 | | | 0.6 | |
| 其他 | (2.1) | | | 4.8 | | | 1.3 | |
| 所得税效應 | 2.0 | | | 0.8 | | | (13.8) | |
| (11.0) | | | 14.3 | | | 55.5 | |
| | | | | |
| 其他綜合收益(虧損)，税後淨額 | 47.3 | | | (101.1) | | | (15.5) | |
| 綜合收益總額 | 1,165.4 | | | 855.0 | | | 957.3 | |
| 減：非控股權益應佔綜合收益 | 19.5 | | | 16.5 | | | 18.5 | |
| 應歸屬IPG的綜合收入 | $ | 1,145.9 | | | $ | 838.5 | | | $ | 938.8 | |
附註是這些財務報表不可分割的一部分。
國際公司集團和子公司
合併資產負債表
(以百萬為單位)
| | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 資產： | | | |
| 現金和現金等價物 | $ | 2,386.1 | | | $ | 2,545.3 | |
| 應收賬款，分別扣除備抵46.4美元和48.6美元 | 5,768.8 | | | 5,316.0 | |
| 應收賬款，應向客户開具賬單 | 2,229.2 | | | 2,023.0 | |
預付費用 | 415.8 | | | 351.3 | |
| 持有待售資產 | 21.9 | | | 5.9 | |
| 其他流動資產 | 128.6 | | | 83.7 | |
| 流動資產總額 | 10,950.4 | | | 10,325.2 | |
| 不動產和設備，扣除累計折舊和攤銷分別為1 224.9美元和1 244.8美元 | 636.7 | | | 637.4 | |
| 遞延所得税 | 265.0 | | | 271.7 | |
| 商譽 | 5,080.9 | | | 5,050.6 | |
| 其他無形資產 | 743.6 | | | 818.1 | |
| 經營性租賃使用權資產 | 1,162.6 | | | 1,277.5 | |
| 其他非流動資產 | 428.1 | | | 431.2 | |
| 總資產 | $ | 19,267.3 | | | $ | 18,811.7 | |
| | | |
| 負債： | | | |
| 應付帳款 | $ | 8,355.0 | | | $ | 8,235.3 | |
| 應計負債 | 705.8 | | | 787.1 | |
| 合同責任 | 684.7 | | | 680.0 | |
| 短期借款 | 34.2 | | | 44.3 | |
| 長期債務的當期部分 | 250.1 | | | 0.6 | |
| 經營租賃的當前部分 | 252.6 | | | 235.9 | |
| 為出售而持有的負債 | 48.5 | | | — | |
| 流動負債總額 | 10,330.9 | | | 9,983.2 | |
| 長期債務 | 2,917.5 | | | 2,870.7 | |
| 非當期經營租賃 | 1,216.8 | | | 1,380.1 | |
| 遞延補償 | 223.6 | | | 294.1 | |
| 其他非流動負債 | 532.4 | | | 572.6 | |
| 總負債 | 15,221.2 | | | 15,100.7 | |
| | | |
| 可贖回非控股權益（見附註6） | 42.3 | | | 38.3 | |
| | | |
| 股東權益： | | | |
普通股，面值0.10美元，授權股：800.0
已發行股份：2023—383.0；2022—389.6
流通股：2023—378.7；2022—386.5 | 38.3 | | | 38.9 | |
| 額外實收資本 | 728.5 | | | 1,057.5 | |
| 留存收益 | 4,254.5 | | | 3,632.1 | |
| 累計其他綜合虧損，税後淨額 | (946.2) | | | (993.7) | |
| 4,075.1 | | | 3,734.8 | |
| 減：庫藏股，按成本計算：2023年—4.3股；2022年—3.1股 | 132.5 | | | 120.2 | |
| IPG股東權益合計 | 3,942.6 | | | 3,614.6 | |
| 非控制性權益 | 61.2 | | | 58.1 | |
| 股東權益總額 | 4,003.8 | | | 3,672.7 | |
| 負債和權益總額 | $ | 19,267.3 | | | $ | 18,811.7 | |
附註是這些財務報表不可分割的一部分。
國際公司集團和子公司
合併現金流量表
(以百萬為單位)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 經營活動的現金流： | | | | | |
| 淨收入 | $ | 1,118.1 | | | $ | 956.1 | | | $ | 972.8 | |
| 將淨收入與經營活動提供的現金淨額進行調整： | | | | | |
| 折舊及攤銷 | 264.3 | | | 274.0 | | | 283.8 | |
| 攤銷限制性股票和其他非現金補償 | 46.7 | | | 50.0 | | | 70.1 | |
| 應收賬款壞賬準備 | 7.2 | | | (8.9) | | | (14.6) | |
| 遞延所得税 | 5.1 | | | (27.0) | | | (8.2) | |
| 債券折價和遞延融資成本的攤銷淨額 | 2.0 | | | 3.0 | | | 5.7 | |
| 提前清償債務損失 | — | | | — | | | 74.0 | |
| 非現金重組費用 | (0.9) | | | 101.8 | | | 9.8 | |
| 企業銷售淨(利)損 | (17.9) | | | 11.3 | | | 19.4 | |
| 其他 | 26.8 | | | 13.4 | | | 18.7 | |
| 資產和負債變動，扣除收購和資產剝離，提供(使用)現金： | | | | | |
| 應收賬款 | (385.3) | | | (362.7) | | | (647.6) | |
| 應收賬款，應向客户開具賬單 | (181.4) | | | 244.5 | | | (571.0) | |
| 預付費用 | (46.0) | | | (55.6) | | | (26.7) | |
| 其他流動資產 | (42.2) | | | (5.5) | | | (19.2) | |
| 應付帳款 | 47.8 | | | (408.0) | | | 1,858.1 | |
| 應計負債 | (63.6) | | | (102.8) | | | 108.9 | |
| 合同責任 | (5.4) | | | 17.8 | | | 40.9 | |
| 其他非流動資產和負債 | (220.6) | | | (59.3) | | | (99.3) | |
| 經營活動提供的淨現金 | 554.7 | | | 642.1 | | | 2,075.6 | |
| 投資活動產生的現金流： | | | | | |
| 資本支出 | (179.3) | | | (178.1) | | | (195.3) | |
| 購買短期有價證券 | (97.6) | | | (0.2) | | | (0.2) | |
| 收購，扣除收購現金後的淨額 | (6.3) | | | (232.2) | | | — | |
| 一家子公司的解除合併 | — | | | (20.4) | | | (16.3) | |
| 投資收益淨額 | 35.1 | | | 2.6 | | | 34.8 | |
| 出售業務所得收益，扣除出售現金後的淨額 | 58.7 | | | (22.4) | | | (13.3) | |
| 短期有價證券的到期日 | 100.7 | | | — | | | — | |
| 其他投資活動 | 3.3 | | | 20.6 | | | 5.0 | |
| 用於投資活動的現金淨額 | (85.4) | | | (430.1) | | | (185.3) | |
| 融資活動的現金流： | | | | | |
| 普通股分紅 | (479.1) | | | (457.3) | | | (427.7) | |
| 普通股回購 | (350.2) | | | (320.1) | | | — | |
| 代扣代繳員工股份税款 | (58.9) | | | (40.3) | | | (25.5) | |
| 對非控股權益的分配 | (17.7) | | | (12.3) | | | (15.5) | |
| 與收購相關的付款 | (12.9) | | | (9.3) | | | (28.0) | |
| 短期借款淨減少 | (8.2) | | | (29.4) | | | (10.8) | |
| 償還長期債務 | (0.5) | | | (0.7) | | | (504.1) | |
| 股票期權的行使 | 0.0 | | | 0.0 | | | 8.0 | |
| 優先票據的交收 | — | | | (29.9) | | | — | |
| 提前清償長期債務 | — | | | — | | | (1,066.8) | |
| 長期債務收益 | 296.3 | | | — | | | 998.1 | |
| 其他融資活動 | (3.1) | | | (0.1) | | | (11.9) | |
| 用於融資活動的現金淨額 | (634.3) | | | (899.4) | | | (1,084.2) | |
| 外匯匯率變動對現金、現金等價物和限制性現金的影響 | 7.0 | | | (31.7) | | | (45.4) | |
| 現金、現金等價物和限制性現金淨(減)增 | (158.0) | | | (719.1) | | | 760.7 | |
| 期初現金、現金等價物和限制性現金 | 2,553.1 | | | 3,272.2 | | | 2,511.5 | |
| 期末現金、現金等價物和限制性現金 | $ | 2,395.1 | | | $ | 2,553.1 | | | $ | 3,272.2 | |
附註是這些財務報表不可分割的一部分。
國際公司集團和子公司
合併股東權益報表
(以百萬為單位)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 普通股 | | 其他內容
已繳費
資本 | | 保留
收益 | | 積累的數據
其他
全面
税後淨虧損 | | 財務處
庫存 | | IPG共計
股東的
權益 | | 非控制性
利益 | | 總計
股東的
權益 |
| | 股票 | | 金額 | |
| 2020年12月31日的餘額 | 390.9 | | | $ | 39.0 | | | $ | 1,099.3 | | | $ | 2,636.9 | | | $ | (880.2) | | | $ | 0.0 | | | $ | 2,895.0 | | | $ | 48.9 | | | $ | 2,943.9 | |
| 淨收入 | | | | | | | 952.8 | | | | | | | 952.8 | | | 20.0 | | | 972.8 | |
| 其他綜合損失 | | | | | | | | | (14.0) | | | | | (14.0) | | | (1.5) | | | (15.5) | |
與可贖回有關的改敍
非控股權益 | | | | | 11.3 | | | | | | | | | 11.3 | | | 11.4 | | | 22.7 | |
| 對非控股權益的分配 | | | | | | | | | | | | | | | (15.5) | | | (15.5) | |
贖回價值的變動
非控股權益 | | | | | 39.8 | | | (7.4) | | | | | | | 32.4 | | | | | 32.4 | |
| 普通股股息（每股1.08美元） | | | | | | | (428.0) | | | | | | | (428.0) | | | | | (428.0) | |
| 基於股票的薪酬 | 3.8 | | | 0.3 | | | 95.5 | | | | | | | | | 95.8 | | | | | 95.8 | |
| 股票期權的行使 | 0.6 | | | 0.1 | | | 8.7 | | | | | | | | | 8.8 | | | | | 8.8 | |
| 扣繳税款的股份 | (1.0) | | | (0.1) | | | (28.0) | | | | | | | | | (28.1) | | | | | (28.1) | |
| 其他 | | | | | 0.0 | | | | | | | | | 0.0 | | | (0.1) | | | (0.1) | |
| 2021年12月31日的餘額 | 394.3 | | | $ | 39.3 | | | $ | 1,226.6 | | | $ | 3,154.3 | | | $ | (894.2) | | | $ | 0.0 | | | $ | 3,526.0 | | | $ | 63.2 | | | $ | 3,589.2 | |
| 淨收入 | | | | | | | 938.0 | | | | | | | 938.0 | | | 18.1 | | | 956.1 | |
| 其他綜合損失 | | | | | | | | | (99.5) | | | | | (99.5) | | | (1.6) | | | (101.1) | |
與可贖回有關的改敍
非控股權益 | | | | | (3.1) | | | | | | | | | (3.1) | | | 0.5 | | | (2.6) | |
| 對非控股權益的分配 | | | | | | | | | | | | | | | (12.3) | | | (12.3) | |
贖回價值的變動
非控股權益 | | | | | | | (3.0) | | | | | | | (3.0) | | | | | (3.0) | |
| 庫存股報廢 | (7.2) | | | (0.7) | | | (199.2) | | | | | | | 199.9 | | | 0.0 | | | | | 0.0 | |
| 普通股回購 | | | | | | | | | | | (320.1) | | | (320.1) | | | | | (320.1) | |
| 普通股股息（每股1.16美元） | | | | | | | (457.2) | | | | | | | (457.2) | | | | | (457.2) | |
| 基於股票的薪酬 | 3.5 | | | 0.4 | | | 71.2 | | | | | | | | | 71.6 | | | | | 71.6 | |
| 扣繳税款的股份 | (1.0) | | | (0.1) | | | (38.7) | | | | | | | | | (38.8) | | | | | (38.8) | |
| 其他 | | | | | 0.7 | | | | | | | | | 0.7 | | | (9.8) | | | (9.1) | |
| 2022年12月31日的餘額 | 389.6 | | | $ | 38.9 | | | $ | 1,057.5 | | | $ | 3,632.1 | | | $ | (993.7) | | | $ | (120.2) | | | $ | 3,614.6 | | | $ | 58.1 | | | $ | 3,672.7 | |
附註是這些財務報表不可分割的一部分。
國際公司集團和子公司
合併股東權益報表
(以百萬為單位)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 普通股 | | 其他內容
已繳費
資本 | | 保留
收益 | | 積累的數據
其他
全面
税後淨虧損 | | | | 庫存股 | | IPG共計
股東的
權益 | | 非控制性
利益 | | 總計
股東的
權益 |
| | 股票 | | 金額 | | |
| 2022年12月31日的餘額 | 389.6 | | | $ | 38.9 | | | $ | 1,057.5 | | | $ | 3,632.1 | | | $ | (993.7) | | | | | $ | (120.2) | | | $ | 3,614.6 | | | $ | 58.1 | | | $ | 3,672.7 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 淨收入 | | | | | | | 1,098.4 | | | | | | | | | 1,098.4 | | | 19.7 | | | 1,118.1 | |
| 其他綜合收益 | | | | | | | | | 47.5 | | | | | | | 47.5 | | | (0.2) | | | 47.3 | |
與可贖回有關的改敍
非控股權益 | | | | | | | | | | | | | | | | | 0.3 | | | 0.3 | |
| 對非控股權益的分配 | | | | | | | | | | | | | | | | | (17.7) | | | (17.7) | |
贖回價值的變動
非控股權益 | | | | | | | 2.6 | | | | | | | | | 2.6 | | | | | 2.6 | |
| 庫存股報廢 | (9.3) | | | (0.9) | | | (339.5) | | | | | | | | | 340.4 | | | 0.0 | | | | | 0.0 | |
| 普通股回購 | | | | | | | | | | | | | (352.7) | | | (352.7) | | | | | (352.7) | |
| 普通股股息（每股1.24美元） | | | | | | | (478.6) | | | | | | | | | (478.6) | | | | | (478.6) | |
| 基於股票的薪酬 | 4.4 | | | 0.5 | | | 69.6 | | | | | | | | | | | 70.1 | | | | | 70.1 | |
| 扣繳税款的股份 | (1.7) | | | (0.2) | | | (59.1) | | | | | | | | | | | (59.3) | | | | | (59.3) | |
| 其他 | | | | | 0.0 | | | | | | | | | | | 0.0 | | | 1.0 | | | 1.0 | |
| 2023年12月31日的餘額 | 383.0 | | $ | 38.3 | | | $ | 728.5 | | | $ | 4,254.5 | | | $ | (946.2) | | | | | $ | (132.5) | | | $ | 3,942.6 | | | $ | 61.2 | | | $ | 4,003.8 | |
附註是這些財務報表不可分割的一部分。
注1：不適用。重要會計政策摘要
業務描述
InterPublic集團公司及其子公司(“公司”、“IPG”、“我們”、“我們”或“我們的”)是世界領先的全球廣告和營銷服務公司之一。我們的機構為從大型全球營銷人員到地區和本地客户的各種規模的客户創建定製的營銷計劃。全面的全球服務對於有效地為我們在世界各地市場的跨國和本地客户提供服務至關重要，因為他們尋求建立品牌，增加產品和服務的銷售，並獲得市場份額。
合併原則
綜合財務報表包括本公司及其合併附屬公司的賬目，其中一些並非全資擁有。對我們無法控制但有能力施加重大影響的公司的投資，使用權益會計方法進行會計核算。對我們既不能控制也沒有能力施加重大影響的公司的投資按成本減去任何減值計入，並根據隨後可見的價格變化進行調整。在合併中，所有公司間賬户和交易都已取消。
我們已經合併了符合可變利息實體定義的某些實體，這些實體的納入對我們的合併財務報表沒有實質性影響。
陳述的基礎
我們通過附註15中所述的三個可報告細分市場開展業務。這三個可報告細分市場是：媒體、數據和參與解決方案(“MD&E”)、綜合廣告和創意主導解決方案(“IA&C”)以及專業傳播和體驗解決方案(“SC&E”)。
服務成本包括產生收入的營運部門的開支，包括薪金及相關開支、辦公室及其他直接開支及應付款開支，以及公司及其他中央管理開支的分配。辦公室和其他直接費用包括租金費用、專業費用、我們的員工為客户服務而產生的某些費用以及與客户接洽直接產生的其他成本。
銷售、一般和行政費用主要是來自公司和其他的未分配費用，如附註15中進一步披露的，不包括折舊和攤銷。
本公司固定資產和無形資產的折舊和攤銷作為單獨的營業費用披露。
重組費用涉及本公司實施成本措施，以使我們的成本結構更好地與我們的收入保持一致，附註11進一步討論了這一點。
重新分類
對上期財務報表進行了某些重新分類和非實質性調整，以符合本期列報。此外，在適用的情況下，對上一期間的某些數額進行了重新計算，以反映某些機構在應報告的部門之間的轉移。
預算的使用
根據美國公認會計原則(“美國公認會計原則”)編制財務報表時，我們需要作出判斷、假設和估計，以影響資產和負債額、報告日或有資產和負債的披露以及報告期內收入和費用的報告金額。在不同的假設或條件下，實際結果可能與這些估計值不同。宏觀經濟狀況的進一步下降或利率上升可能會對這些估計產生負面影響，包括某些估計的公允價值。
收入確認
我們的收入主要來自規劃和執行多渠道廣告和傳播，營銷服務，包括公共關係，會議和活動製作，體育和娛樂營銷，企業和品牌識別，戰略營銷諮詢，以及在全球提供營銷數據和技術服務。
我們的大多數客户合同都是單獨談判的，因此，客户合約的條款以及我們賺取費用和佣金的基礎有很大差異。我們的合同一般規定由任何一方在相對較短的時間內終止，通常為30至90天，儘管我們的數據管理合同通常有以下不可取消的條款
一年多我們的付款條款因客户而異，發票日期和到期日之間的時間通常並不重要。我們一般有權就合約結束或終止日期之前提供的所有服務收取款項。
當我們確定客户取得承諾貨品或服務的控制權時，我們確認收入，金額反映我們預期就交換該等貨品或服務而收取的代價。為確定收入確認，吾等執行以下五個步驟：（i）識別與客户的合約；（ii）識別合約中的履約責任；（iii）確定交易價格；（iv）將交易價格分配至合約中的履約責任；及（v）於吾等履行履約責任時確認收入。我們僅在IPG有可能收取其有權收取的代價以換取其轉讓予客户的貨品或服務時，才將五步模式應用於合約。於合約開始時，我們評估每份合約中承諾的貨品或服務，並確定屬於不同履約責任的貨品或服務。然後，我們評估我們是作為每項已識別履約責任的代理人還是委託人，並在我們確定我們作為委託人時，將收入計入交易價格內作為第三方成本。我們一般不會將成本資本化以取得合約，因為該等金額一般會在一年或以下期間內確認。
未計賬單費用前收入（主要包括費用、佣金及績效獎勵）指我們的賬單總額（不包括向客户收取的賬單費用）。一般來説，我們的賠償是基於協商的固定價格、每小時費率、保留費、佣金或數量。我們的大部分費用是隨着服務的履行而隨時間確認的，無論是使用所產生的小時數和每小時費率的函數，與定期更新的估計完成相比，還是在合同期限內按比例計算。對於某些頻率較低的佣金合同，其中包含允許我們的客户隨時終止安排而無需補償的條款，收入在某個時間點（通常是廣播或出版日期）確認。我們報告收入（扣除政府機關直接對我們產生收入的交易徵收的税項）。
與客户的合約安排亦可能包括績效獎勵條款，旨在將我們的一部分收入與我們的績效掛鈎，而有關雙方商定的定性及╱或定量指標。表現獎勵被視為可變代價，其於合約開始時估計，並根據一系列潛在結果中最有可能賺取的金額計入收益。我們的估計乃基於過往獲獎經驗、預期表現及我們的最佳判斷。這些估計數定期更新，預期不會導致大量已確認累計收入的轉回。
應記賬費用的主要組成部分為我們確定作為委託人的履約責任所產生的第三方供應商成本。這些第三方費用通常會退還給我們的客户。收費開支亦包括在履行我們服務過程中產生的雜費，包括機票、里程、酒店住宿、外地膳食及電訊費。我們在總收入中記錄這些應記賬費用，並相應抵銷運營費用。
在國際市場上，我們可能會根據代表客户進行的交易從供應商那裏獲得回扣或積分。回扣和積分將根據我們的合同要求匯回給我們的客户，或者根據特定客户合同的條款和當地法律由我們保留。欠客户的金額被記錄為負債，而我們保留的金額在賺取時記錄為收入。
在某些國際市場，我們的媒體合同可能允許客户在媒體尚未運行的情況下隨時終止我們的安排，但不收取任何補償。對於這些合同，我們在媒體運行之前不會確認收入，這是我們有法律可強制執行的賠償權利的時間點。
在正常的業務過程中，某些機構可能會與媒體供應商簽訂協議，在固定的時間範圍內購買商定價值的媒體。通過簽訂這些協議，該機構正在承擔風險，並可能被要求在媒體運行之前支付部分或全部協議價值。為了參與這些安排並從該機構獲得商定的額外利益，客户必須按合同選擇加入。
履約義務
我們的客户合同可能包括各種商品和服務，這些商品和服務能夠不同，在合同範圍內是不同的，因此被作為單獨的履約義務入賬。我們在合同開始時根據其相對獨立的銷售價格將收入分配給合同中的每個履行義務。
我們的廣告業務包括廣泛的服務，涉及廣告創意、概念、活動或營銷策略的創建，以推廣客户的品牌（“創意服務”），並作為代理商促進第三方供應商的廣告製作（“製作服務”）。我們的客户可以與我們簽訂合同，讓我們執行其中一項或兩項服務，因為他們可以從每項服務中獲得獨立的利益。製作服務可以包括為不同媒體和通信媒體格式化創意材料，包括數字、大規模複製，如印刷和
改編服務、人才招聘和收購、電視和廣播製作以及户外廣告牌製作。我們包含這兩種服務的合同通常明確説明哪些活動構成創意廣告服務，哪些活動構成製作服務。創造性和生產性服務都是分開銷售的，客户可以自己從每一項服務中獲得效用，我們不提供將這些活動集成到一個捆綁包中的重要服務，這些服務不會顯著地相互修改，並且這些服務不是高度相關或相互依賴的。因此，我們在評估廣告合約時通常會識別兩項履約責任。
我們的媒體業務包括制定策略性媒體計劃（“媒體規劃服務”）及代理購買媒體（如電視及電臺廣告、户外廣告、數碼橫幅等）的服務。代表我們客户的供應商（“媒體購買服務”）。我們包含這兩種服務的合同通常明確説明哪些活動構成了計劃服務，哪些活動構成了購買服務。計劃和購買服務都是單獨銷售的，客户可以從每個服務中獲得效用，我們不提供將這些活動集成到一個捆綁包中的重要服務，這些服務不會顯著地相互修改，並且這些服務不是高度相關或相互依賴的。因此，我們通常在評估媒體合同時識別兩項履約義務。
我們的活動業務包括與定製營銷活動的概念和計劃相關的創意服務，以及涉及活動實施的激活服務，包括但不限於設置、設計和人員配置。此外，我們的公關業務包括廣泛的服務，如戰略規劃、社交媒體戰略以及監測和制定溝通策略等。雖然我們在這些業務中的合同可能包括部分或全部這些服務，我們通常在評估我們的活動和公共關係合同時只確定一項履行義務，因為我們提供的重要服務是將單個服務集成到客户已簽約的綜合服務中。
我們的數據和技術服務業務包括數據管理、數據和數據策略、身份解析以及測量和分析產品和服務。雖然我們在這些業務中的合同可能包括部分或全部這些服務，但我們通常將每個產品和服務識別為單獨的履約義務。
我們已選擇不披露有關原預期期限為一年或以下的剩餘履約責任的信息。我們的大部分合同期限為一年或以下，但我們的數據管理合同除外。
委託人與代理人
當第三方參與我們向客户提供服務時，我們會評估我們是否在安排中充當委託人或代理人。評估乃基於我們在指定服務轉讓予客户前是否隨時控制該等服務。我們已確定，在我們的活動和公共關係業務中，我們一般作為委託人，因為我們的代理機構提供重要服務，將第三方提供的商品或服務整合到指定交付給我們的客户。此外，我們已確定，在將服務轉讓給客户之前，我們對第三方供應商的表現負責，該等供應商與我們自身的服務相結合。我們亦已決定，我們在提供創意服務及媒體策劃服務時擔任委託人，因為我們在該等交易中提供重要的整合服務。就我們作為主要人的履約責任而言，我們將向客户開具賬單的總額記錄在總收入內，並將產生的相關增量直接成本記錄為應開具賬單費用。
在我們絕大多數業務中，當第三方參與制作廣告活動及媒體購買服務時，我們已決定由我們擔任代理人，並全權安排第三方供應商向客户提供服務。具體而言，在將特定服務轉讓給客户之前，我們不控制這些服務，我們不對第三方服務的履行承擔主要責任，我們也不能重定向這些服務以履行任何其他合同。我們在與客户訂立的合約中並無存貨風險或酌情權訂立定價。對於我們作為代理人履行的履約責任，我們將收入記錄為我們的總賬單減去滙予第三方的金額的淨額。
現金和現金等價物
現金等價物為高流動性投資，包括於購買時原到期日為三個月或以下的存款證、政府證券、商業票據及定期存款，並按與成本相若的估計公平值列賬。現金存放在多個高信貸質量的金融機構。
預期信貸損失準備
預期未來不可收回應收賬款的信貸虧損撥備乃根據應收賬款賬齡、審閲客户信貸報告、行業趨勢及經濟指標，以及審閲特定客户的近期付款記錄而估計。估計數主要基於公式驅動的計算，但輔之以經濟指標和對特定客户賬户可能註銷的瞭解。
應收賬款，向客户計費
應向客户收取的應收賬款主要包括已發生但尚未向客户收取的製作和媒體費用，以及尚未向客户收取的已賺取費用。未計費金額以應收賬款呈列，無論是否與我們的費用或製作和媒體成本有關，均須向客户計費。本集團已就視為適當之不可收回成本作出撥備。
應付帳款
應付賬款包括所有經營應付款項，包括與所有媒體及製作成本有關的應付款項。該等應付款項於一年內到期。
投資
公平值易於釐定之股本投資（以權益會計法入賬者除外）將按公平值計量。我們定期檢討投資，以釐定是否發生可能影響各項投資公平值的重大事件或情況變動，而公平值變動則計入盈利。我們根據特定信息（估值方法、估值估計、財務報表等）評估公允價值。除市場報價外，如有。我們會考慮所有已知的定量和定性因素，以確定投資價值是否已經下降。
衍生品
我們面對與利率、外幣利率及若干資產負債表項目有關的市場風險。我們不時為風險管理目的而非投機目的而訂立衍生工具。所有衍生工具均按公允價值於資產負債表入賬。倘衍生工具並無指定為對衝工具或倘衍生工具不符合作為有效對衝的資格，則公平值變動即時計入盈利。就指定為對衝工具的衍生工具而言，我們在對衝開始時及整個對衝期間均評估對衝會計處理。倘衍生工具被指定為公平值對衝，則衍生工具之公平值變動與相關對衝項目之公平值變動抵銷。倘衍生工具被指定為現金流量對衝，則衍生工具的公允價值變動確認為累計其他全面收益的一部分，其後在相關對衝交易影響盈利的同一期間重新分類至我們的綜合經營報表中的盈利。倘衍生工具為淨投資對衝，則衍生工具之公平值變動於與相關對衝海外投資之公平值變動同期於其他全面收益確認。
財產和設備
傢俱、設備、租賃物業裝修及樓宇按成本扣除累計折舊後列賬。傢俱及設備一般採用直線法按相關資產之估計可使用年期計算折舊，有關年期包括： 3至7傢俱和設備的使用年限，10至35建築和建築的年限使用年限或剩餘租賃期限中較短的一個用於租賃權的改善。土地按成本計價，不計折舊。
我們利用購買或創建內部使用軟件所產生的某些內部和外部成本，這些軟件主要與我們的企業資源規劃(“ERP”)系統有關。我們的企業資源規劃系統按成本，扣除累計攤銷後的淨額列報，並使用直線法進行攤銷。10好幾年了。所有其他內部使用的計算機軟件均按累計攤銷後的成本淨額列報，並按相關資產的估計使用年限按直線方法攤銷，其範圍為3至7好幾年了。
租契
截至2023年12月31日，我們沒有大量的融資租賃，我們作為承租人的大部分運營租賃主要是我們在世界各地的寫字樓的房地產。兩者都有使用權資產和租賃負債按未來租賃付款的現值計量，資產須進行調整，如初始直接成本、預付租賃付款和租賃激勵。我們的許多租約提供續簽和/或終止選項，以及升級條款，這些條款在適當時也會計入我們的租賃付款中。用於計量租賃資產和負債的貼現率在租賃期開始時使用租賃中隱含的利率(如果很容易確定)或使用本公司的抵押信貸調整借款利率來確定。
商譽及其他無形資產
我們使用收購會計法對我們的業務合併進行會計處理，這要求我們確定收購的淨資產以及相關商譽和其他無形資產的公允價值。確定購置的資產和承擔的負債的公允價值需要管理層的判斷，並涉及使用重大估計數，包括預測
未來現金流入和流出、貼現率、資產壽命和市場倍數。考慮到廣告、專業營銷和傳播服務公司的特點，我們的收購通常沒有大量的有形資產，因為我們通常收購的主要資產是創意人才。因此，很大一部分收購價格被分配給商譽和其他無形資產。
我們回顧截至10月1日的商譽ST每年及每當有事件或情況重大變動顯示賬面值可能無法收回時。我們在報告單位層面評估商譽的可收回性。我們有 10須接受二零二三年年度減值測試的報告單位。我們於二零二三年十月一日的年度減值審閲並無導致任何報告單位的減值支出。
具無限可使用年期之無形資產不會攤銷，惟會每年或倘有事件或情況變動顯示可能存在減值，則會更頻繁地進行減值評估。本公司首先評估定性因素，以確定是否需要對無限期無形資產進行定量減值測試。倘無限期無形資產之公平值低於賬面值，則存在減值。公平值的釐定乃根據收入法中的特許權使用費寬免法釐定，該方法以假設特許權使用費乃根據特許權安排收取的無限期無形資產的現金流量為模型。此貼現現金流量分析包括與無限期無形資產應佔之預測未來收益、專利費率及風險調整貼現率有關的假設。倘無限期無形資產之賬面值超過其估計公平值，則該無限期無形資產被視為減值，減值虧損將按賬面值超過公平值之差額確認。根據該分析，就吾等於二零二三年十月一日進行量化減值測試的無限期活體無形資產而言，吾等得出結論，其並無減值，原因是其公平值超過其賬面值。
對於未納入定性評估的報告單位，或定性評估中識別為“極有可能”公平值低於其賬面值的任何報告單位，則會進行定量減值測試。就年度減值測試而言，吾等將報告單位權益各自的公平值與其淨資產賬面值進行比較。我們所有報告單位的公平值總和亦與我們現時市值加估計控制權溢價對賬。公平值等於或大於其賬面值之公平值的報告單位之商譽不會減值，且無需進一步測試。倘報告單位之賬面值超過其公平值，則未能進行量化減值測試，減值商譽會撇減至其公平值，並於減值確認期間自開支扣除。
於二零二三年及二零二二年，各報告單位之公平值乃採用收入法（包括使用貼現現金流量法）及市場法（包括使用基於市場數據之盈利及收益倍數）的組合估計。
倘有事件或情況顯示資產的賬面值可能無法收回，則吾等會審閲具有確定年期的無形資產。該等資產之可收回性乃透過比較該等資產之賬面值與該等資產組別預期產生之估計未貼現未來現金流量而釐定。該等資產組於其賬面值超過其公平值時出現減值。具固定年期之減值無形資產須攤銷，乃撇減至其公平值，並於確認減值期間自開支扣除。具固定年期之無形資產按直線法攤銷，估計可使用年期一般為 7和15年可能需要進行減值測試的事件或情況包括失去重要客户、確認報告單位內的其他減值資產、失去關鍵人員、出售報告單位的重要部分、股價大幅下跌或商業環境或法規出現重大不利變化。
外幣
我們海外業務的功能貨幣一般為彼等各自的當地貨幣。資產及負債乃按結算日之匯率換算，而收入及開支乃按呈列期間之平均匯率換算。所產生之換算調整於綜合資產負債表股東權益一節列作累計其他全面虧損之一部分。主要因以功能貨幣以外的貨幣進行交易而產生的貨幣交易收益或虧損計入辦公室及一般費用. 外幣交易導致税前虧損為美元，5.7截至2023年12月31日止年度，税前收益為美元，2.5截至2022年12月31日止年度，税前虧損為美元，5.0截至2021年12月31日的年度。
我們監控我們業務所在國家的貨幣，以確定該國是否應被視為高通脹環境。當一種貨幣在三年期間內的累計通貨膨脹率約為100%或以上時，即被確定為高通貨膨脹。如果出現這種情況，該國家的功能貨幣將更改為我們的報告貨幣美元，並對所有以美元以外貨幣進行的貨幣交易、資產和負債確認外匯收益或虧損，直至該貨幣不再被視為高通脹。
所得税
所得税包括美國聯邦、州、地方和外國税。所得税乃按負債法入賬。遞延税項資產及負債乃就財務報表賬面值與其各自税基之間之暫時差額之估計未來税務後果確認。遞延税項資產及負債乃按預期於預期撥回暫時差額年度適用於應課税收入之已頒佈税率計量。我們評估遞延税項資產的可變現性，並於“極有可能”全部或部分遞延税項資產將無法變現時設立估值撥備。我們使用“較有可能”的確認門檻評估我們的税務狀況，然後對符合確認門檻的狀況進行計量評估。評估估值撥備所用因素包括所有可得證據，例如過往經營業績、未來應課税收入估計及税務籌劃策略的可行性。我們已建立税務儲備，我們認為足以應付我們須課税的各司法權區可能額外評税。我們定期評估在該等司法權區進行額外税項評估的可能性，並根據額外資料或事件需要調整儲備。
可贖回非控股權益
我們的許多收購包括非控股權益擁有人可要求我們酌情購買附屬公司的額外權益的條文。該等可贖回非控股權益之付款可能取決於預計經營表現及符合相關協議所訂明之其他條件。該等付款亦會根據協議條款作出修訂。我們將這些可贖回非控股權益記錄在綜合資產負債表中的“夾層股權”。各報告期間，可贖回非控股權益按其估計贖回價值（但不低於其初始公平值）呈報。贖回價值高於行使前初始價值的任何調整亦會影響保留盈利，但不會影響淨收入。因貨幣換算而作出的調整將影響可贖回非控股權益結餘，但不會影響保留盈利或額外實繳資本。
每股盈利（“EPS”）
IPG普通股股東可獲得的基本每股收益等於IPG普通股股東可獲得的淨收入除以適用期間已發行普通股加權平均數。攤薄每股收益等於IPG普通股股東可獲得的淨收入除以已發行普通股的加權平均數，加上如果發行了潛在的稀釋性股票，本來會發行的任何額外普通股。
攤薄每股收益反映行使若干潛在攤薄證券時可能出現的潛在攤薄。潛在發行普通股假設於年初（或發行潛在攤薄工具時，如較遲）發生，增量股份採用庫存股法計入。應用庫藏股法所用之所得款項包括行使時須支付之金額（如有）及尚未確認之未來服務之補償成本金額（因其涉及以股票為基礎之補償）。然後假設這些所得款項將用於購買普通股，以本公司股票的平均市場價格在該期間。增量股份（假設將發行股份與假設將購買股份之間的差額），以其可能具有攤薄作用為限，計入攤薄每股收益計算的分母。
由於我們的可贖回非控制性， 利益在贖回價值增加並超過可贖回非控股權益當時的公允價值的情況下，IPG普通股股東可獲得的淨收入（用於計算每股收益）可能會受到該增加的負面影響，但受某些限制。IPG普通股股東（用於計算每股收益）淨收入的任何減少部分或全部收回僅限於任何累計前期減少。止年度 於二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日，與我們可贖回非控股權益有關的調整對每股收益並無影響。
養卹金和退休後福利
我們有退休金及退休後福利計劃，涵蓋若干本地及國際僱員。我們使用各種精算方法及假設釐定退休金及退休後福利淨額成本及責任，包括用以釐定未來福利現值的貼現率、計劃資產的預期長期回報率及醫療成本趨勢率。我們的退休金和退休後福利計劃的資金過剩或資金不足狀況記錄在我們的綜合資產負債表中。
基於股票的薪酬
有關以股份為基礎的交易（包括僱員購股權）的補償成本按公平值於綜合財務報表確認。以股票為基礎的補償開支一般按所需服務期內按比例確認，根據授出日期的估計公平值（扣除估計沒收）。
庫存股
我們以成本法將回購普通股入賬，並將該等庫存股作為我們的綜合股東權益表的一部分。在退休時，我們減少普通股的面值和股票成本超過面值的部分，作為減少APIC，在同一類別股票中存在APIC的範圍內，以及任何剩餘金額的保留收益。該等已退休股份仍獲授權但未發行。
2023年10月，我們退休了 9.3這導致普通股減少了美元，0.9，庫務股為美元，340.4和APIC為$339.5。2022年10月，我們退休了7.2這導致普通股減少了美元，0.7，庫務股為美元，199.9和APIC為$199.2。在2021年期間，有不是由於股票回購計劃的暫停，庫存股活動顯著增加。
注2：銷售收入
收入的分類
以下是對我們產生收入的主要活動的描述，按可報告類別劃分。有關可報告細分市場的更多詳細信息，請參見附註15。
媒體、數據和參與解決方案
MD&E部門提供全球媒體和通信服務、數字服務和產品、廣告和營銷技術、電子商務服務、數據管理和分析、戰略諮詢以及數字品牌體驗方面的創新能力和規模，並以此而獨樹一幟。MD&E由IPG Mediabrands和Acxiom以及我們的數字和商務專業機構組成，其中包括MRM、R/GA和GRAGE。
整合廣告與創意主導解決方案
IA&C部門提供廣告、企業和品牌識別服務以及戰略諮詢。IA&C的突出之處在於，在客户品牌識別的基礎上，在所有傳播渠道中發揮着領導作用，整合了複雜的概念，並執行了廣告和創意活動。IA&C由提供廣泛服務的全球領先網絡和機構組成，包括McCann Worldgroup、IPG Health、MullenLowe Group、Foote，Cone&Belding(“FCB”)和我們的國內綜合機構。
專業通信和體驗式解決方案
SC&E部門提供一流的全球公關和其他專業通信服務、活動、體育和娛樂營銷以及戰略諮詢。SC&E由提供一系列營銷服務專業知識的機構組成，包括韋伯·尚德威克、Golin、我們的體育、娛樂和體驗機構以及IPG DXTRA Health。
主要地理市場
我們的代理機構遍佈100多個國家，包括每個重要的世界市場。我們的地區收入明細如下。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| 總收入： | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美國 | $ | 7,033.1 | | | $ | 7,031.0 | | | $ | 6,360.2 | |
| 國際： | | | | | |
| 英國 | 891.5 | | | 902.7 | | | 880.5 | |
| 歐洲大陸 | 901.3 | | | 867.5 | | | 892.8 | |
| 亞太地區 | 868.3 | | | 918.5 | | | 970.1 | |
| 拉丁美洲 | 477.0 | | | 454.9 | | | 430.3 | |
| 其他 | 718.1 | | | 753.2 | | | 706.8 | |
| 國際合計 | 3,856.2 | | | 3,896.8 | | | 3,880.5 | |
| 合併總數 | $ | 10,889.3 | | | $ | 10,927.8 | | | $ | 10,240.7 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| 未計應記賬開支前收入： | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美國 | $ | 6,102.2 | | | $ | 6,157.7 | | | $ | 5,763.1 | |
| 國際： | | | | | |
| 英國 | 759.2 | | | 742.2 | | | 781.5 | |
| 歐洲大陸 | 795.7 | | | 764.6 | | | 799.7 | |
| 亞太地區 | 729.8 | | | 772.7 | | | 791.4 | |
| 拉丁美洲 | 448.7 | | | 423.6 | | | 396.4 | |
| 其他 | 565.0 | | | 588.6 | | | 575.8 | |
| 國際合計 | 3,298.4 | | | 3,291.7 | | | 3,344.8 | |
| 合併總數 | $ | 9,400.6 | | | $ | 9,449.4 | | | $ | 9,107.9 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| MD & E | 截至十二月三十一日止的年度， |
| 總收入： | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美國 | $ | 2,731.4 | | | $ | 2,730.2 | | | $ | 2,584.7 | |
| 國際 | 1,663.4 | | | 1,651.4 | | | 1,611.9 | |
| MD & E共計 | $ | 4,394.8 | | | $ | 4,381.6 | | | $ | 4,196.6 | |
| | | | | |
| 未計應記賬開支前收入： | | | | | |
| 美國 | $ | 2,703.5 | | | $ | 2,690.9 | | | $ | 2,552.0 | |
| 國際 | 1,623.0 | | | 1,606.0 | | | 1,565.7 | |
| MD & E共計 | $ | 4,326.5 | | | $ | 4,296.9 | | | $ | 4,117.7 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| IA & C | 截至十二月三十一日止的年度， |
| 總收入： | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美國 | $ | 2,508.8 | | | $ | 2,585.9 | | | $ | 2,403.3 | |
| 國際 | 1,493.4 | | | 1,554.7 | | | 1,638.5 | |
| IA和C共計 | $ | 4,002.2 | | | $ | 4,140.6 | | | $ | 4,041.8 | |
| | | | | |
| 未計應記賬開支前收入： | | | | | |
| 美國 | $ | 2,383.8 | | | $ | 2,483.7 | | | $ | 2,306.0 | |
| 國際 | 1,249.4 | | | 1,282.6 | | | 1,373.7 | |
| IA和C共計 | $ | 3,633.2 | | | $ | 3,766.3 | | | $ | 3,679.7 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| SC & E | 截至十二月三十一日止的年度， |
| 總收入： | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美國 | $ | 1,792.9 | | | $ | 1,714.9 | | | $ | 1,372.2 | |
| 國際 | 699.4 | | | 690.7 | | | 630.1 | |
| SC和E共計 | $ | 2,492.3 | | | $ | 2,405.6 | | | $ | 2,002.3 | |
| | | | | |
| 未計應記賬開支前收入： | | | | | |
| 美國 | $ | 1,014.9 | | | $ | 983.1 | | | $ | 905.1 | |
| 國際 | 426.0 | | | 403.1 | | | 405.4 | |
| SC和E共計 | $ | 1,440.9 | | | $ | 1,386.2 | | | $ | 1,310.5 | |
合同餘額
下表載列有關來自客户合約之應收款項、合約資產及合約負債之資料。
| | | | | | | | | | | |
| 十二月三十一日，
2023 | | 十二月三十一日，
2022 |
| 應收賬款，分別扣除備抵46.4美元和48.6美元 | $ | 5,768.8 | | | $ | 5,316.0 | |
| 應收賬款，應向客户開具賬單 | 2,229.2 | | | 2,023.0 | |
| 合同資產 | 68.6 | | | 67.4 | |
| 合同負債(遞延收入) | 684.7 | | | 680.0 | |
合約資產主要包括合約獎勵，該等獎勵一般根據合約條款每年達成，並於付款權成為無條件時轉撥至應收賬款。合約負債與根據我們的合約條款從客户收取的預付代價有關，主要涉及償付第三方開支（無論我們作為委託人或代理人），以及在較小程度上涉及定期聘用費，兩者一般在賬單後不久確認。
我們的大部分合同期限為一年或更短，數據管理合同除外。對於那些期限超過一年的合同，我們有大約$716.5截至2023年12月31日的未履行履約義務，將在截至2028年的剩餘合同期限內履行服務時確認。
注3：答案如下：租契
截至2023年及2022年12月31日，我們作為承租人的大部分經營租賃主要包括我們在世界各地的辦公室的房地產物業，我們並無重大融資租賃。使用權資產及租賃負債均按未來租賃付款之現值計量，而資產須作出調整，如初始直接成本、預付租賃付款及租賃優惠。我們的許多租賃均提供續訂及╱或終止選擇權，以及價格上漲條款，這些條款亦會在適當時計入我們的租賃付款。截至2023年12月31日，我們的租約剩餘租期為： 1年份至13年用於計量租賃的貼現率
資產和負債在租賃期開始時使用租賃中隱含的利率（如果易於確定）或使用本公司的抵押信貸調整借貸利率確定。
下表呈列二零二三年、二零二二年及二零二一年全年經營租賃的資料.
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 經營租賃成本 | | $ | 268.4 | | | $ | 290.7 | | | $ | 306.0 | |
| 短期租賃成本 | | 7.9 | | | 6.4 | | | 8.1 | |
| 轉租收入 | | (26.4) | | | (23.8) | | | (21.1) | |
| 總租賃成本 | | $ | 249.9 | | | $ | 273.3 | | | $ | 293.0 | |
| | | | | | |
與經營租賃負債相關的已支付現金
| | $ | 299.5 | | | $ | 320.9 | | | $ | 347.6 | |
| 以租賃負債換取的使用權資產 | | $ | 83.0 | | | $ | 93.0 | | | $ | 431.0 | |
| | | | | | |
| | 截至12月31日， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 加權平均剩餘租期 | | 七年 | | 八年 | | 八年 |
| 加權平均貼現率 | | 3.63 | % | | 3.51 | % | | 3.45 | % |
下表列出了我們截至2023年12月31日的運營租賃的未來付款。
| | | | | |
| 期間 | 付款 |
| 2024 | $ | 299.6 | |
| 2025 | 270.1 | |
| 2026 | 249.8 | |
| 2027 | 215.4 | |
| 2028 | 170.9 | |
| 此後 | 458.4 | |
| 未來租賃支付總額 | 1,664.2 | |
| 減去：推定利息 | 194.8 | |
| 未來租賃付款的現值 | 1,469.4 | |
| 減去：經營租賃的當前部分 | 252.6 | |
非當期經營租賃
| $ | 1,216.8 | |
截至2023年12月31日，我們有額外的經營租賃尚未開始，未來租賃付款約為美元，81.0從2024年開始，租期為 1至12好幾年了。
附註4：債務及信貸安排
長期債務
我們的長期債務的賬面值概要如下。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 有效
利率 | | 十二月三十一日， |
| 2023 1 | | 2022 1 |
| 4.200% 2024年到期的優先票據（減去未攤銷折扣和發行成本分別為0.0美元和0.1美元） | 4.240 | % | | $ | 249.9 | | | $ | 249.7 | |
| 2028年到期的4.650%優先票據（減去未攤銷折扣和發行成本分別為0.9美元和2.1美元） | 4.780 | % | | 497.0 | | | 496.4 | |
| 4.750% 2030年到期的優先票據（減去未攤銷折扣和發行成本分別為2.6美元和3.8美元） | 4.920 | % | | 643.6 | | | 642.6 | |
| 2.400% 2031年到期的優先票據（減去未攤銷折扣和發行成本分別為0.7美元和3.3美元） | 2.512 | % | | 496.0 | | | 495.5 | |
| 2033年到期的5.375%優先票據（減去未攤銷折扣和發行成本分別為3.6美元和3.0美元） | 5.650 | % | | 293.4 | | | — | |
| 3.375% 2041年到期的優先票據（減去未攤銷折扣和發行成本分別為0.9美元和5.0美元） | 3.448 | % | | 494.1 | | | 493.7 | |
| 5.400% 2048年到期的優先票據（減去未攤銷折扣和發行成本分別為2.6美元和4.6美元） | 5.480 | % | | 492.8 | | | 492.6 | |
| 其他應付票據和資本化租賃 | | | 0.8 | | | 0.8 | |
| 長期債務總額 | | | 3,167.6 | | | 2,871.3 | |
| 減：當前部分 | | | 250.1 | | | 0.6 | |
| 長期債務，不包括本期債務 | | | $ | 2,917.5 | | | $ | 2,870.7 | |
1有關我們長期債務公允價值計量的資料，請參閲附註13。
年到期日按截至二零二三年十二月三十一日的賬面值計算如下。
| | | | | |
| 2024 | $ | 250.1 | |
| 2025 | 0.2 | |
| 2026 | 0.2 | |
| 2027 | 0.1 | |
| 2028 | 497.0 | |
| 此後 | 2,420.0 | |
| 長期債務總額 | $ | 3,167.6 | |
就發行時有溢價或折價的債務證券而言，吾等根據到期日或持有人可能要求吾等購回債務證券的首個日期（如適用）透過利息開支攤銷該金額。溢價將導致利息開支減少，貼現將導致未來期間利息開支增加。此外，我們有與若干融資交易相關的債務發行成本，這些成本也通過利息費用攤銷。截至2023年和2022年12月31日，我們的未攤銷債務發行成本總額為美元，22.7及$26.2，分別。我們的債務證券包括（其中包括）限制我們及我們若干綜合附屬公司的留置權的契諾，但並不要求我們維持任何財務比率或指定的淨值或流動性水平。
截至2023年12月31日及2022年12月31日，本公司長期債務的估計公允價值為美元，2,975.3及$2,552.3，分別。詳情請參閲附註13。
債務交易
5.3752033年到期的優先債券百分比
2023年6月8日，我們發行了總計$300.0合計本金金額5.375%無抵押優先票據(“5.375優先債券“)於2033年6月15日到期。發行時，5.375高級票據已反映在我們未經審計的綜合資產負債表中為#美元292.9，扣除$折扣後的淨額3.8以及資本債務發行成本淨額，包括佣金和發售費用#美元3.3，兩者將按實際利息法在到期日前攤銷利息支出。利息每半年支付一次，於每年6月15日和12月15日拖欠，自2023年12月15日開始支付。
信貸安排
我們維持一項承諾的企業信貸安排，最初的日期為2008年7月18日，但已不時修訂及重述(“信貸協議”)。我們使用我們的信貸協議來增加我們的財務靈活性，提供信用證主要是為了支持我們子公司的義務，並支持我們的商業票據計劃。2021年11月1日，我們修改並重述了《信貸協議》。經修訂(其中包括)，信貸協議的到期日延至2026年11月1日，並更改信貸協議的成本結構。信貸協議繼續包括要求的槓桿率，不超過3.50至1.00，以及對我們的留置權和我們合併子公司的留置權的限制，以及對子公司債務的產生的限制。在公司選擇時，槓桿率可連續四個季度改為不超過4.00至1.00，從發生一項或多項收購的會計季度開始，總收購價格至少為$200.0.
信貸協議是一項循環融資，根據信貸協議，吾等或吾等根據信貸協議指定的任何附屬公司所借入的款項可予償還及再借入，貸款總額上限為#元。1,500.0，或其他貨幣的等值貨幣。本公司有能力不時增加信貸協議項下的承擔金額，最高可達$250.0，只要公司收到該等增加的承諾，並滿足某些其他條件。未償還信用證的可用總金額可能減少或增加，但受信用證金額為#美元的限制。50.0，或其他貨幣的等值貨幣。我們在信貸協議下的債務是無擔保的。截至2023年12月31日和2022年12月31日，不是信貸協議下的借款；然而，我們有#美元9.5及$10.3信用證協議項下的信用證，這使我們的總可用金額降至$。1,490.5及$1,489.7，分別為。除其他慣例契約外，吾等須在根據吾等信貸協議終止的四個財政季度期間內，於每個財政季度結束時維持下列財務契約。截至2023年12月31日，我們遵守了信貸協議中的所有契約。
根據信貸協議，吾等可選擇收取根據基本利率或歐洲貨幣利率(兩者均根據信貸協議所界定)加上根據吾等信用評級釐定的適用保證金而計息的預付款。截至2023年12月31日，適用保證金為0.125基準利率預付款的百分比， 1.125%的歐洲貨幣利率借款。信用證費用按未償信用證的日平均總額計算，費率等於歐洲貨幣利率預付款的適用幅度，而前期費用按未償信用證總額計算，年費率為 0.250%.我們還支付設施費對每個貸款人的循環承諾， 0.125%，即根據我們的信貸評級釐定的年利率。
1槓桿比率定義為截至該財政季度最後一天的債務與息税前利潤（如信貸協議所定義）截至該日止四個季度。
未承諾的信貸額度
我們亦與多家銀行有未承諾信貸額度，該等貸款允許按浮動利率借貸，主要用作營運資金需求。我們已擔保償還若干附屬公司作出的部分該等借貸。如果我們無法獲得這些信貸額度，我們將不得不直接為我們的部分業務提供資金。截至2023年及2022年12月31日，本公司未承諾信貸額度總額為美元。780.7及$936.2在此期間，我們有未償還的借款，34.21美元和1美元44.3於綜合資產負債表中分別分類為短期借款。2023年和2022年的平均未償還金額為美元47.9及$61.2加權平均利率約為 7.9%和4.6%。
商業廣告 紙
本公司獲授權發行無抵押商業票據，任何時候最高未償總額為美元1,500.0.商業票據計劃下的借款由上述信貸協議支持。商業票據所得款項用於營運資金及一般企業用途，包括償還到期債務及其他短期流動資金需求。商業票據到期日各不相同，但不得超過 397 自發行之日起的天數。截至2023年12月31日和2022年， 不是 商業票據未償。有 不是2023年和2022年計劃下的未償商業票據。
現金池
我們每天彙總國內現金頭寸。在美國境外，我們與銀行採用現金池安排，以幫助管理我們的流動資金需求。在這些集合安排中，幾個IPG機構與一家銀行達成協議，即任何機構與該銀行的現金餘額將享有完全抵銷其他機構欠該銀行的數額的權利，只要所有機構的淨餘額不超過商定的水平，該銀行就可提供透支。通常情況下，每個機構對未償透支支付利息，對現金餘額收取利息。我們的綜合資產負債表反映了我們所有集合安排下的現金（扣除銀行透支），截至2023年和2022年12月31日，淨金額為美元。2,718.0及$2,411.2，分別為。
注5：答案如下：每股收益
以下列出IPG普通股股東可獲得的每股普通股基本和攤薄收益。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| IPG普通股股東可獲得的淨收入 | $ | 1,098.4 | | | $ | 938.0 | | | $ | 952.8 | |
| | | | | |
| 加權-已發行普通股的平均數量-基本 | 384.1 | | | 391.5 | | | 393.0 | |
股票期權和限制性股票的稀釋效應 | 1.8 | | | 3.6 | | | 5.4 | |
| 加權-已發行普通股的平均數-稀釋 | 385.9 | | | 395.1 | | | 398.4 | |
| | | | | |
| IPG普通股股東可獲得的每股收益： | | | | | |
基本信息 | $ | 2.86 | | | $ | 2.40 | | | $ | 2.42 | |
稀釋 | $ | 2.85 | | | $ | 2.37 | | | $ | 2.39 | |
注6：答案如下：收購
我們繼續評估戰略機遇，以擴大我們的行業專業知識，加強我們在高增長和關鍵戰略性地域市場和行業領域的地位，通過收購和增加現有投資的所有權權益提高技術能力和提高運營效率。我們的收購通常規定於成交時支付初始款項，並根據被收購實體的未來表現支付額外的或然收購價。吾等已訂立協議，可能要求吾等購買若干綜合及非綜合附屬公司的額外股權。我們於財務報表中記錄該等交易的金額乃基於對被收購實體未來財務表現的估計、行使該等權利的時間、外幣匯率的變動及其他因素。
2023年，我們完成了二收購，一其中包括在IA & C報告分部，以及 一其中包括在SC & E報告部門，ent.我們付了$2.6，扣除購置和記錄的現金約為美元11.7商譽和美元8.5與收購相關的其他無形資產。
在2022年期間，我們完成了一收購，記錄在MD&E可報告部分。2022年9月23日，我們簽訂了最終購買協議，收購了大約83.9%的流通股，有權購買剩餘的流通股。這筆交易於2022年10月3日完成，取決於慣例的成交調整。我們花了$232.2，扣除所獲得的現金，與收購相關。此次收購的目的是將公司的媒體、創意、營銷服務和分析能力、全球規模和消費者洞察力與RAfter One在商業、服務、數據、營銷和客户體驗方面的Salesforce能力結合起來。我們記錄了大約$211.7商譽，其中約有$2.2是在2023年期間記錄的，以及$62.0與收購RAfter One相關的其他無形資產。
在2021年期間，不是收購發生了。
從每次收購結束之日起，我們被收購公司的經營業績就包含在我們的綜合業績中。我們在2023年沒有支付任何與我們的收購相關的股票付款，2022年或2021年。
本年度及前幾年收購所支付的現金詳情如下。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 投資成本：當年收購 | $ | 5.8 | | | $ | 235.4 | | | $ | — | |
| 投資成本：前一年的收購 | 16.6 | | | 9.3 | | | 28.0 | |
| 減去：獲得的淨現金 | 3.2 | | | 3.2 | | | — | |
總投資成本 | 19.2 | | | 241.5 | | | 28.0 | |
經營性付款 1 | 2.7 | | | 9.6 | | | 39.1 | |
為收購支付的現金總額2 | $ | 21.9 | | | $ | 251.1 | | | $ | 67.1 | |
1指自收購之日以來在業務費用中確認的數額的現金支付，這些數額涉及對超出記錄的或有付款初始價值的估計數的調整，或取決於被收購公司的前所有者未來的就業情況。數額反映在現金流量表綜合報表的業務部分。
2AQU支付的現金總額的位置，$6.3, $232.2及$0.0截至2023年12月31日、2022年和2021年的年度，分別在合併現金流量表的投資部分歸類為收購，減去收購的現金。這些數額涉及新交易的初始付款，以及對與上一年收購有關的預付款所作的調整。在收購支付的現金總額中NS，$12.9, $9.3及$28.0截至2023年12月31日的年度，2022年、2022年和2021年分別在合併現金流量表的融資部分被歸類為與收購相關的付款。這些金額與遞延付款和我們之前收購的所有權權益的增加有關。
對於被收購的公司，我們根據100%用於合併的業務來估計資產和負債的公允價值。超出所收購有形淨資產估計公允價值的購買價格將分配給可識別的無形資產，然後分配給商譽。由於廣告、專業營銷和通信服務公司的特點，我們的收購通常沒有大量有形資產，因為我們收購的主要資產是客户關係和人才。因此，很大一部分購買價格主要分配給客户名單、商號和商譽。
對於收購，我們根據收購日期的公允價值在我們的綜合資產負債表上記錄遞延支付和可贖回的非控制利息金額。遞延付款按貼現基準入賬，並按季度調整(如有需要)，按營運收入或淨利息開支(視乎安排的性質而定)，就收購日期至最終付款日期之間的估計及增值變動作出調整。關於或有購置款債務的進一步資料，見附註16。可贖回非控股權益按季度調整(如有需要)至其估計贖回價值，但不少於其初始公允價值。對贖回價值的任何調整都會影響留存收益或額外的實繳資本，外幣換算調整除外。下表顯示了我們可贖回的非控股權益的變化。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 期初餘額 | $ | 38.3 | | | $ | 15.6 | | | $ | 93.1 | |
| 相關非控股權益結餘變動 | (0.3) | | | (0.5) | | | 2.2 | |
| 可贖回非控股權益之贖回價值變動： | | | | | |
| 加法 | 7.4 | | | 30.3 | | | 0.0 | |
| 贖回及其他 | (0.4) | | | (9.9) | | | (41.9) | |
| 贖回價值調整 | (2.6) | | | 3.0 | | | (32.1) | |
| 貨幣換算調整 | (0.1) | | | (0.2) | | | (5.7) | |
| 期末餘額 | $ | 42.3 | | | $ | 38.3 | | | $ | 15.6 | |
就所有收購而言，倘部分遞延付款及於購買生效日期後購買額外權益須視僱用條款而定，則該金額與業務合併分開入賬，並於規定盈利期內確認為補償開支。被視為補償的付款不包括在公平價值購買價格分配至所收購有形資產淨值和無形資產。
注7： 補充數據
估值及合資格賬户— 應收賬款、預期信用損失備抵
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 期初餘額 | $ | 48.6 | | | $ | 68.5 | | | $ | 98.3 | |
費用和支出 1 | 7.2 | | | (5.8) | | | (14.9) | |
| 調整： | | | | | |
| （處置）/購置 | (1.7) | | | (0.9) | | | (3.2) | |
| 壞賬核銷 | (7.8) | | | (12.8) | | | (9.8) | |
| 復甦 | 0.1 | | | 1.9 | | | 0.3 | |
| 外幣折算調整 | 0.0 | | | (2.3) | | | (2.2) | |
| 期末餘額 | $ | 46.4 | | | $ | 48.6 | | | $ | 68.5 | |
1包括由於2022年12月31日及2021年12月31日止年度信貸前景改善而導致我們的信貸虧損撥備撥回。
財產和設備
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | 十二月三十一日， |
| | | 2023 | | 2022 |
| 傢俱和設備 | | $ | 632.8 | | | $ | 640.8 | |
| 租賃權改進 | | 507.0 | | | 528.6 | |
| 內部使用的計算機軟件 | | 585.1 | | | 581.4 | |
| 土地和建築物 | | 136.7 | | | 131.4 | |
| 總財產和設備 | | 1,861.6 | | | 1,882.2 | |
| 減去：累計折舊和攤銷 | | (1,224.9) | | | (1,244.8) | |
| 財產和設備合計(淨額) | | $ | 636.7 | | | $ | 637.4 | |
截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，物業及設備的折舊及攤銷費用總額（不包括已收購無形資產的攤銷）為美元。180.3, $189.3及$197.6，分別為。
應計負債
下表列出應計負債的組成部分。
| | | | | | | | | | | |
| 十二月三十一日， |
| 2023 | | 2022 |
| 薪金、福利及有關開支 | $ | 507.5 | | | $ | 554.0 | |
| 應付所得税 | 56.8 | | | 64.7 | |
| 利息 | 40.2 | | | 37.3 | |
| 辦公室和有關費用 | 22.3 | | | 28.9 | |
| 購置款義務 | 2.9 | | | 18.7 | |
| 重組費用 | 0.6 | | | 2.2 | |
| 其他 | 75.5 | | | 81.3 | |
| 應計負債總額 | $ | 705.8 | | | $ | 787.1 | |
其他收入(費用)，淨額
經營結果包括與我們的創收業務沒有直接關聯的某些項目。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 企業銷售淨收益/(虧損) | $ | 17.9 | | | $ | (11.3) | | | $ | (19.4) | |
| 提前清償債務損失 | — | | | — | | | (74.0) | |
| 其他 | (7.7) | | | 10.3 | | | 22.7 | |
| 其他收入(費用)合計，淨額 | $ | 10.2 | | | $ | (1.0) | | | $ | (70.7) | |
銷售業務淨收益/（損失） – 於2023年、2022年及2021年，已確認金額與銷售業務及若干資產及負債分類有關，主要包括MD & E、IA & C及SC & E可報告分部內持作出售的應收賬款及應付賬款。截至年底，持作出售業務主要指預期將於未來十二個月內出售的無盈利及非策略性代理。出售業務及將若干資產及負債分類為持作出售包括現金（扣除所得款項）58.7, $(22.4)和$(13.3)分別於截至2023年、2022年及2021年止年度，在我們的綜合現金流量表中歸類於出售業務所得款項減去售出現金後的淨額。
提前清償債務損失-2021年第一季度，我們錄得虧損$74.0與提早熄滅所有#美元有關250.0我們的本金總額4.000高級票據百分比，全部為$500.0我們的本金總額3.750高級票據百分比，和$250.0在美元中500.0我們的本金總額4.200高級註釋百分比。
其他 -2023年期間，確認的大部分金額主要與養卹金和退休後費用有關。於2022年期間，大部分已確認金額主要與出售股權投資的現金收益有關，但部分被與本公司持有股權的先前合併實體解除合併有關的非現金虧損所抵銷。於2021年期間，確認的大部分金額涉及與先前合併的實體解除合併有關的非現金收益，我們在該實體中保留股權，以及養老金和退休後成本。
共享回購計劃
2022年2月，我們的董事會(以下簡稱“董事會”)重新授權了一項計劃，以不時回購最高可達$400.0我們的普通股。
2023年2月8日，董事會批准了一項股份回購計劃，以不時回購最高可達$350.0不包括費用，這是對2022年股票回購計劃剩餘金額的補充。
於2024年2月7日，董事會授權股份回購計劃，以不時回購最多$320.0（不包括費用）我們的普通股，這是除了2023年股票回購計劃下剩餘的任何金額之外。
我們可能會通過公開市場購買、根據美國證券交易委員會（“SEC”）規則制定的交易計劃、衍生品交易或其他方式進行此類回購。於未來期間購回之時間及金額將視乎市況及其他資金需求而定。
下表呈列截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度的股份回購活動。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 回購股份數量 | 10.4 | | | 10.3 | | | — | |
總費用，包括費用1 | $ | 350.2 | | | $ | 320.1 | | | $ | — | |
| 每股平均價格，包括費用 | $ | 33.64 | | | $ | 31.01 | | | $ | — | |
1.截至2023年12月31日止十二個月的金額不包括美元2.5淨股票回購的消費税。
我們於二零二三年第二季度充分利用二零二二年股份回購計劃。截至2023年12月31日，$80.1（不包括費用）仍可根據2023年股份回購計劃進行回購。股份回購計劃並無到期日。
補充現金流信息
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 支付利息的現金 | $ | 221.6 | | | $ | 171.1 | | | $ | 175.9 | |
經營租賃使用權資產及租賃負債的變動 1 | (32.4) | | | 55.1 | | | (35.2) | |
所得税支付的現金，扣除退款 2 | 320.3 | | | 255.7 | | | 229.1 | |
| | | | | |
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| | | | | |
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1截至2023年12月31日的年度，包括經營租賃使用權資產減值(美元1.2)歸入非現金重組費用，抵銷#美元31.2現金淨流出，在我們的合併現金流量表中歸類為其他非流動資產和負債。對於這一年的恩德d2022年12月31日，包括經營性租賃使用權資產減值#美元85.4，歸入非現金重組費用，抵銷#美元30.3現金淨流出，在我們的合併現金流量表中歸類為其他非流動資產和負債。對於E年度結束2021年12月31日，公司計提經營性租賃使用權資產減值#美元6.3，歸入非現金重組費用，抵銷#美元41.5現金淨流出，在我們的合併現金流量表中歸類為其他非流動資產和負債。
2退款$40.1, $35.7及$47.1分別為2023年、2022年和2021年12月31日終了年度收到。
注8：答案：商譽及其他無形資產
商譽
商譽是指按估計公允價值將收購價格分配給收購的可確認資產和承擔的負債後，收購剩餘的超額收購價格。公司從2022年1月1日起過渡到新的分部報告結構，這導致我們的運營分部和報告單位發生了某些變化。此外，自2023年1月1日起，公司在經營部門之間轉移了某些機構，這導致我們的報告單位和可報告部門發生了某些變化。我們已使用相對公允價值方法將商譽分配給我們的報告單位。此外，我們完成了對所有報告單位在緊接重新分配之前和之後的任何潛在商譽減值的評估，並確定不存在減值。
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度，我們的可報告部門MD&E、IA&C和SC&E的商譽賬面價值變化如下。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 埃裏克·伊恩 | | DXTRA | | MD & E | | IA & C | | SC & E | | 總計1 |
| 截至2021年12月31日的餘額 | | $ | 4,231.6 | | | $ | 677.1 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 4,908.7 | |
| 商譽再分配 | | (4,231.6) | | | (677.1) | | | 2,293.0 | | | 1,920.2 | | | 695.5 | | | — | |
| 截至2022年1月1日的餘額 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 2,293.0 | | | $ | 1,920.2 | | | $ | 695.5 | | | $ | 4,908.7 | |
| 收購/(處置)和拆分 | | — | | | — | | | 209.5 | | | (6.5) | | | — | | | 203.0 | |
| 外幣和其他 | | — | | | — | | | (14.9) | | | (35.1) | | | (11.1) | | | (61.1) | |
| 截至2022年12月31日的餘額 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 2,487.6 | | | $ | 1,878.6 | | | $ | 684.4 | | | $ | 5,050.6 | |
| 商譽再分配 | | — | | | — | | | 180.6 | | | (180.6) | | | — | | | — | |
| 截至2023年1月1日的餘額 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 2,668.2 | | | $ | 1,698.0 | | | $ | 684.4 | | | $ | 5,050.6 | |
| 收購/(處置) | | — | | | — | | | 2.2 | | | 10.7 | | | (9.8) | | | 3.1 | |
| 外幣和其他 | | — | | | — | | | 7.1 | | | 14.5 | | | 5.6 | | | 27.2 | |
| 截至2023年12月31日的餘額 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 2,677.5 | | | $ | 1,723.2 | | | $ | 680.2 | | | $ | 5,080.9 | |
1於呈列所有期間內，並無錄得商譽減值費用。
有關我們年度減值測試方法的信息，請參閲附註1。
其他無形資產
其他無形資產主要由客户名單、技術訣竅和技術組成，這些資產具有確定的壽命，並按直線攤銷，估計使用壽命一般在7和15年，以及既有無限期壽命又有固定壽命的商號，這些商號應按直線攤銷，其估計使用壽命為15好幾年了。截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度的其他無形資產攤銷費用為#美元84.0, $84.7及$86.2，分別為。有幾個不是截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度的其他無形資產的重大減值費用。在2023年和2022年期間，我們記錄了大約y $8.5 aND$62.0分別計入與我們收購相關的其他無形資產。
下表提供了我們合併資產負債表中包含的其他無形資產的摘要。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 12月31日， |
| | | 2023 | | 2022 |
| | 總額 | | 累計
攤銷 | | 淨資產金額 | | 總額 | | 累計
攤銷 | | 淨資產金額 |
| 客户列表 | | $ | 882.1 | | | $ | (431.6) | | | $ | 450.5 | | | $ | 873.1 | | | $ | (378.4) | | | $ | 494.7 | |
| 專門知識和技術 | | 239.5 | | | (138.9) | | | 100.6 | | | 239.2 | | | (111.1) | | | 128.1 | |
| 商號 | | 227.3 | | | (45.7) | | | 181.6 | | | 231.8 | | | (47.4) | | | 184.4 | |
| 其他 | | 16.2 | | | (5.3) | | | 10.9 | | | 16.2 | | | (5.3) | | | 10.9 | |
總計1 | | $ | 1,365.1 | | | $ | (621.5) | | | $ | 743.6 | | | $ | 1,360.3 | | | $ | (542.2) | | | $ | 818.1 | |
1毛額總額包括無限期無形資產，無需攤銷美元165.7及$165.4截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度，主要包括商號。
截至2023年12月31日，其他無形資產未來五年的估計年度攤銷費用如下。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2024 | | 2025 | | 2026 | | 2027 | | 2028 |
| 預計攤銷費用 | | $ | 83.1 | | | $ | 80.4 | | | $ | 78.4 | | | $ | 65.1 | | | $ | 49.8 | |
附註9：所得税
所得税前收入的組成部分如下。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 國內 | $ | 846.7 | | | $ | 707.4 | | | $ | 653.6 | |
| 外國 | 561.3 | | | 561.5 | | | 568.5 | |
| 總計 | $ | 1,408.0 | | | $ | 1,268.9 | | | $ | 1,222.1 | |
所得税撥備如下。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美國聯邦所得税（包括外國預扣税）： | | | | | |
| 當前 | $ | 97.6 | | | $ | 168.0 | | | $ | 105.4 | |
| 延期 | (16.2) | | | (34.9) | | | 13.2 | |
| $ | 81.4 | | | $ | 133.1 | | | $ | 118.6 | |
| 州和地方所得税： | | | | | |
| 當前 | $ | 40.4 | | | $ | 40.4 | | | $ | 27.4 | |
| 延期 | 4.3 | | | (5.3) | | | (0.9) | |
| $ | 44.7 | | | $ | 35.1 | | | $ | 26.5 | |
| 外國所得税： | | | | | |
| 當前 | $ | 148.1 | | | $ | 137.0 | | | $ | 127.2 | |
| 延期 | 17.0 | | | 13.2 | | | (20.5) | |
| $ | 165.1 | | | $ | 150.2 | | | $ | 106.7 | |
| 總計 | $ | 291.2 | | | $ | 318.4 | | | $ | 251.8 | |
我們的綜合經營報表反映的實際所得税率與美國聯邦法定所得税率的對賬如下。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美國聯邦法定所得税率 | 21.0 | % | | 21.0 | % | | 21.0 | % |
| | | | | |
| 按美國聯邦法定税率計算所得税 | $ | 295.7 | | | $ | 266.5 | | | $ | 256.6 | |
| 州和地方所得税，扣除美國聯邦所得税優惠 | 35.3 | | | 27.7 | | | 21.0 | |
| 海外業務的影響，包括預扣税 | 51.4 | | | 37.9 | | | 47.8 | |
| 美國税收優惠政策 | (24.4) | | | (23.0) | | | (28.4) | |
淨估值備抵變動 1 | (2.5) | | | 8.0 | | | (59.4) | |
| 資產剝離 | 0.5 | | | 1.1 | | | 1.1 | |
未確認税收優惠（減少）/增加 | (61.1) | | | 3.5 | | | 13.2 | |
| 其他 | (3.7) | | | (3.3) | | | (0.1) | |
| 所得税撥備 | $ | 291.2 | | | $ | 318.4 | | | $ | 251.8 | |
| | | | | |
| 經營活動有效所得税率 | 20.7 | % | | 25.1 | % | | 20.6 | % |
1反映各呈列年度影響實際所得税率之估值撥備變動。
2023年，我們的實際所得税率為 20.7%受到美元收益的正面影響64.2與2017年和2018年美國聯邦所得税審計有關。實際利率亦得益於以往記錄的各種其他税項或有事項儲備的淨釋放，以及僱員以股份為基礎的付款的超額税務優惠，其中大部分由於獎勵歸屬的時間而於第一季度確認。
於二零二二年，我們的實際所得税率為 25.1%主要在歐洲大陸設立淨估值撥備，以及銷售業務淨虧損及將若干資產分類為持作出售，而我們就其獲得極低税務優惠。這部分被僱員以股份為基礎的付款的超額税務利益所抵銷，其中大部分由於獎勵歸屬的時間而在第一季度確認，以及釋放先前記錄的税務或有事項儲備金。
於二零二一年，我們的實際所得税率為 20.6%受主要在歐洲大陸的估值撥備撥回的正面影響。此部分被銷售業務淨虧損及若干資產分類為持作出售（我們就其獲得極低税務優惠）所抵銷。
遞延税項資產及負債的組成部分如下。
| | | | | | | | | | | |
| | 十二月三十一日， |
| | 2023 | | 2022 |
| 退休後/離職後福利 | $ | 15.5 | | | $ | 12.4 | |
| 遞延補償 | 65.1 | | | 78.1 | |
| 養老金成本 | 0.4 | | | 6.7 | |
| 利息 | 18.1 | | | 38.7 | |
| 應計項目和準備金 | 37.0 | | | 34.8 | |
| 信貸損失準備 | 11.3 | | | 12.5 | |
| 固定資產基準差異 | 72.6 | | | 6.3 | |
| 經營租賃負債 | 322.7 | | | 343.5 | |
| 税收損失/税收抵免結轉 | 260.4 | | | 267.0 | |
| 其他 | 71.1 | | | 43.3 | |
| 遞延税項資產 | 874.2 | | | 843.3 | |
| 遞延税項資產的估值準備 | (162.5) | | | (145.8) | |
| 遞延税項淨資產 | $ | 711.7 | | | $ | 697.5 | |
| | | |
| 固定資產基準差異 | $ | — | | | $ | — | |
| 無形資產的基準差異 | (395.3) | | | (369.8) | |
| 經營性租賃使用權資產 | (252.8) | | | (269.8) | |
| 預付費用 | (11.4) | | | (10.0) | |
| 遞延收入 | (1.8) | | | (1.8) | |
| 未匯出的外匯收入 | (7.0) | | | (4.9) | |
| 遞延税項負債 | (668.3) | | | (656.3) | |
| | | |
遞延税項淨資產總額1 | $ | 43.4 | | | $ | 41.2 | |
1截至2023年12月31日及2022年12月31日，遞延税項資產為美元，265.0及$271.7遞延所得税負債為美元，221.6及$230.5分別列在我們的綜合資產負債表中的遞延所得税及其他非流動負債項下。
我們每季度評估遞延税項資產的可變現性。遞延税項資產的變現主要取決於未來盈利。倘估計未來應課税收入低於或高於預期，則被視為可變現之遞延税項資產金額可於不久將來減少或增加。當“極有可能”全部或部分遞延税項資產將無法變現時，會確定估值撥備。在有否定證據的情況下，會考慮確定估價備抵。評估估值撥備所用因素包括所有可得證據，例如過往經營業績、未來應課税收入估計及税務籌劃策略的可行性。吾等相信，最近三年期間的累計虧損代表重大負面證據，因此，吾等確定若干遞延税項資產需要設立估值撥備。已確認撥備之遞延税項資產主要與國家及外國税項虧損結轉有關。
估值撥備的變動如下。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 期初餘額 | $ | 145.8 | | | $ | 146.0 | | | $ | 197.1 | |
| 計入（轉回）成本和費用 | 13.8 | | | 8.9 | | | (45.1) | |
計入總税資產和其他賬户 1 | (2.1) | | | 0.6 | | | 0.9 | |
| 外幣折算 | 5.0 | | | (9.7) | | | (6.9) | |
| 期末餘額 | $ | 162.5 | | | $ | 145.8 | | | $ | 146.0 | |
1基準指與相應遞延税項資產變動有關的估值撥備變動。
在2023年、2022年和2021年， 已入賬及撥回成本及開支之金額主要與歐洲大陸及北美現有遞延税項資產之估值備抵增加及減少有關。
截至2023年12月31日，有1美元918.1損失結轉。這些損失結轉均為非美國税務損失結轉，其中美元834.3有無限的結轉期和$83.8有效期為2024年至2043年。截至2023年12月31日，本公司還擁有美元22.9將於2024年至2044年到期的國家淨經營虧損結轉和税收抵免結轉的遞延税項資產。
截至2023年12月31日和2022年12月，我們有1,633.6一個d $1,496.9應佔外國子公司未分配利潤的比例分別為2000—2000。本公司歷來聲稱其未匯出的海外收益是永久性再投資，因此沒有就該等金額記錄任何遞延税項。釐定該等未分派盈利之遞延税項並不切實可行，原因為該等負債（如有）取決於發生匯款時所存在之情況，包括分派之來源地點及金額及海外預扣税。
下表概述了與我們未確認税務優惠有關的活動。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 期初餘額 | $ | 283.5 | | | $ | 262.6 | | | $ | 217.6 | |
| 由於上一年的税收狀況而增加 | 50.9 | | | 4.9 | | | 17.2 | |
| 由於上一年度的税務狀況而減少 | (68.2) | | | (10.1) | | | (10.4) | |
| 與税務機關達成和解 | (5.8) | | | (0.7) | | | (8.7) | |
| 訴訟時效的失效 | (11.4) | | | (6.4) | | | (6.2) | |
| 因本年度的税務狀況而增加 | 42.0 | | | 33.2 | | | 53.1 | |
| 期末餘額 | $ | 291.0 | | | $ | 283.5 | | | $ | 262.6 | |
| | | | | |
包括在未確認的税收優惠總額中，291.0截至2023年12月31日，為$241.4如果確認，將影響實際所得税率的税收優惠。截至2023年12月31日及2022年12月31日的累計利息及罰款總額為美元38.5及$36.0其中，2.5及$6.0已分別納入我們的二零二三年及二零二二年綜合經營報表。根據我們的會計政策，未確認税務利益應計的利息和罰款在我們的綜合經營報表中分類為所得税。
我們有不同的納税年度由美國税務機關審查，在不同的國家，不同的州和地區，如紐約市，我們有重要的業務運營。目前尚不清楚這些檢查是否會導致我們繳納額外税款。我們相信，我們的税務儲備足以應付我們須納税的每個司法權區的額外評税。我們定期評估在該等司法權區進行額外税項評估的可能性，並於有需要時根據額外資料或事件調整儲備。
2023年5月2日，美國國税局通知公司，2017年和2018年的美國聯邦所得税審計已經完成並解決。因此，我們確認所得税優惠為美元，64.22023年第二季度，大部分已計入上述未確認税務利益表中的“因上一年度税務頭寸而導致的減少”。
對於所有開放供美國聯邦、各州和地方以及非美國税務機關審查的納税年度，我們目前預計，未確認的税收優惠總額將減少至$95.0及$105.0在未來十二個月內，其中一部分將影響我們的實際所得税率，主要是由於税務審查的解決和時效法規的失效。淨減少與各種收入和支出項目有關，主要是轉讓定價調整。
截至2019年，我們已有效解決美國聯邦所得税審計問題。與在有限的例外情況下，我們不再接受2015年之前數年的州和地方所得税審計，或2011年之前數年的非美國所得税審計。
注10：答案如下：累計其他綜合虧損，税後淨額
下表按組成部分呈列累計其他全面虧損（扣除税項）之變動。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 外幣折算調整 | | 衍生工具 | | 固定收益養老金和其他退休後計劃 | | 總計 |
| 截至2021年12月31日的餘額 | $ | (723.2) | | | $ | 22.9 | | | $ | (193.9) | | | $ | (894.2) | |
以前的其他綜合(虧損)收入
重新分類 | (130.2) | | | 13.2 | | | 9.4 | | | (107.6) | |
| 從累計其他綜合虧損中重新歸類的税後淨額 | 4.3 | | | (1.1) | | | 4.9 | | | 8.1 | |
| 截至2022年12月31日的餘額 | $ | (849.1) | | | $ | 35.0 | | | $ | (179.6) | | | $ | (993.7) | |
重新分類前的其他綜合收益(虧損) | 59.5 | | | 0.4 | | | (15.8) | | | 44.1 | |
| 從累計其他綜合虧損中重新歸類的税後淨額 | 0.5 | | | (1.9) | | | 4.8 | | | 3.4 | |
| 截至2023年12月31日的餘額 | $ | (789.1) | | | $ | 33.5 | | | $ | (190.6) | | | $ | (946.2) | |
2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日終了年度從累計其他綜合虧損中重新歸類的税後淨額如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， | | 合併經營報表中受影響的項目 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 | |
外幣折算調整1 | | $ | 0.5 | | | $ | 4.3 | | | $ | (1.0) | | | 其他收入(費用)，淨額 |
| 衍生工具淨(利)損 | | (2.6) | | | (1.4) | | | 4.2 | | | 其他收入(費用)、淨額、利息支出 |
| 固定收益養卹金和退休後計劃項目攤銷 | | 6.5 | | | 6.3 | | | 10.0 | | | 其他收入(費用)，淨額 |
| 税收效應 | | (1.0) | | | (1.1) | | | (3.1) | | | 所得税撥備 |
| 自累計其他全面虧損重新分類之總額（扣除税項） | | $ | 3.4 | | | $ | 8.1 | | | $ | 10.1 | | | |
1該等外幣換算調整主要是由於銷售業務所致。
附註11： 重組費用
重組費用
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | | 20231 | | 20222 | | 20213 |
| 遣散費和解僱費 | | | $ | 0.4 | | | $ | (0.1) | | | $ | 0.4 | |
| 租賃重組成本 | | | (1.2) | | | 85.4 | | | 6.3 | |
| 其他重組成本 | | | 0.9 | | | 17.1 | | | 3.9 | |
| 重組費用總額 | | | $ | 0.1 | | | $ | 102.4 | | | $ | 10.6 | |
1截至2023年12月31日止年度的金額為對2022年房地產行動的調整，以及對2020年採取的行動的調整。
2截至2022年12月31日止年度的金額為2022年房地產行動，以及對2020年採取行動的調整。二零二二年房地產訴訟不包括任何遣散費及終止費用。
3截至二零二一年十二月三十一日止年度之金額為對二零二零年所採取行動之調整。
租賃及其他重組成本包括經營租賃使用權資產及相關租賃物業裝修、傢俱及資產報廢責任之減值。租賃減值乃根據使用市場參與者假設（包括與經營租賃使用權資產有關的預測貼現現金流量淨額）的估計公平值計算。
2022年房地產行動
於2022年第四季度，本公司採取了與新房地產退出及終止租賃有關的房地產行動，以進一步優化房地產足跡，支持我們在疫情後經濟中的辦公室—住宅混合服務模式。所有包括因當前工作環境而進一步提高效率的機會已於二零二二年第四季度確定並完成。
於二零二二年第四季度採取的該等房地產行動使我們的全球房地產佔用面積減少約6. 7%， 500,000平方英尺所有重組行動均於二零二二年確定及啟動，所有行動均於二零二二年第四季度末完成。
截至二零二三年十二月三十一日止年度，與二零二二年房地產行動有關的重組活動概要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 2022年房地產行動 |
| 截至2022年12月31日的負債 | | 重組費用 | | 非現金項目 | | 現金支付 | | | | 截至2023年12月31日的負債 |
| 租賃減值成本 | $ | 0.0 | | | $ | (0.9) | | | $ | (0.9) | | | $ | 0.0 | | | | | $ | 0.0 | |
| 其他重組成本 | 0.0 | | | 0.8 | | | 0.2 | | | 0.6 | | | | | 0.0 | |
| 總計 | $ | 0.0 | | | $ | (0.1) | | | $ | (0.7) | | | $ | 0.6 | | | | | $ | 0.0 | |
截至二零二二年十二月三十一日止年度，與二零二二年房地產行動有關的重組活動概要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年房地產行動 |
| 重組費用 | | 非現金項目 | | 現金支付 | | | | 截至2022年12月31日的負債 |
| 租賃減值成本 | $ | 84.4 | | | $ | 84.4 | | | $ | 0.0 | | | | | $ | 0.0 | |
| 其他重組成本 | 14.2 | | | 13.5 | | | 0.7 | | | | | 0.0 | |
| 總計 | $ | 98.6 | | | $ | 97.9 | | | $ | 0.7 | | | | | $ | 0.0 | |
按分部劃分的與二零二二年房地產行動有關的重組活動概要如下：
| | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 |
重組費用： | | | |
| MD & E | $ | (1.0) | | | $ | 69.0 | |
| IA & C | (0.3) | | | 21.0 | |
| SC & E | 1.1 | | | 8.0 | |
| 公司和其他 | 0.1 | | | 0.6 | |
| 總計 | $ | (0.1) | | | $ | 98.6 | |
| | | |
非現金租賃減值成本： | | | |
| MD & E | $ | (1.0) | | | $ | 54.3 | |
| IA & C | (0.5) | | | 22.3 | |
| SC & E | 0.4 | | | 7.0 | |
| 公司和其他 | 0.2 | | | 0.8 | |
| 總計 | $ | (0.9) | | | $ | 84.4 | |
| | | |
| |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
2020年重組計劃
自二零二零年第二季度開始，本公司採取重組行動，以結構性地及永久性地降低營運開支相對於收入，並加快業務轉型（“二零二零年計劃”）。
所有重組行動均於二零二零年確定及啟動，所有行動均於二零二零年第四季度末完成，並基於我們在COVID—19疫情中的經驗及學習，以及由此對我們營運的檢討，以解決若干營運開支（如入住開支及薪金及相關開支）。
截至二零二三年十二月三十一日止年度，與二零二零年計劃有關的重組活動概要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2020年計劃 |
| 截至2022年12月31日的負債 | | 重組費用 | | 非現金項目 | | 現金支付 | | | | 截至2023年12月31日的負債 |
| 遣散費和解僱費 | $ | 2.3 | | | $ | 0.4 | | | $ | 0.0 | | | $ | 2.1 | | | | | $ | 0.6 | |
| 租賃減值成本 | 0.0 | | | (0.3) | | | (0.3) | | | 0.0 | | | | | 0.0 | |
| 其他重組成本 | 0.0 | | | 0.1 | | | 0.1 | | | 0.0 | | | | | 0.0 | |
| 總計 | $ | 2.3 | | | $ | 0.2 | | | $ | (0.2) | | | $ | 2.1 | | | | | $ | 0.6 | |
截至二零二二年十二月三十一日止年度，與二零二零年計劃有關的重組活動概要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2020年計劃 |
| 截至2021年12月31日的負債 | | 重組費用 | | 非現金項目 | | 現金支付 | | | | 截至2022年12月31日的負債 |
| 遣散費和解僱費 | $ | 9.4 | | | $ | (0.1) | | | $ | 0.0 | | | $ | 7.0 | | | | | $ | 2.3 | |
| 租賃減值成本 | 0.0 | | | 1.0 | | | 1.0 | | | 0.0 | | | | | 0.0 | |
| 其他重組成本 | 0.0 | | | 2.9 | | | 2.9 | | | 0.0 | | | | | 0.0 | |
| 總計 | $ | 9.4 | | | $ | 3.8 | | | $ | 3.9 | | | $ | 7.0 | | | | | $ | 2.3 | |
截至2021年12月31日止年度，與2020年計劃有關的重組活動摘要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2020年計劃 |
| 2020年12月31日的負債 | | 重組費用 | | 非現金項目 | | 現金支付 | | | | 截至2021年12月31日的負債 |
| 遣散費和解僱費 | $ | 74.6 | | | $ | 0.4 | | | $ | 0.3 | | | $ | 65.3 | | | | | $ | 9.4 | |
| 租賃減值成本 | 0.0 | | | 6.3 | | | 6.3 | | | 0.0 | | | | | 0.0 | |
| 其他重組成本 | 0.0 | | | 3.9 | | | 3.2 | | | 0.7 | | | | | 0.0 | |
| 總計 | $ | 74.6 | | | $ | 10.6 | | | $ | 9.8 | | | $ | 66.0 | | | | | $ | 9.4 | |
按分部劃分的與二零二零年計劃有關的重組活動概要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
重組費用： | | | | | |
| MD & E | $ | (0.3) | | | $ | 0.1 | | | $ | 0.1 | |
| IA & C | 0.5 | | | 7.7 | | | 2.6 | |
| SC & E | 0.0 | | | (4.2) | | | 10.0 | |
| 公司和其他 | 0.0 | | | 0.2 | | | (2.1) | |
| 總計 | $ | 0.2 | | | $ | 3.8 | | | $ | 10.6 | |
| | | | | |
非現金租賃減值成本： | | | | | |
| MD & E | $ | (0.3) | | | $ | 0.0 | | | $ | (0.9) | |
| IA & C | 0.0 | | | 7.0 | | | (0.1) | |
| SC & E | 0.0 | | | (5.9) | | | 7.3 | |
| 公司和其他 | 0.0 | | | (0.1) | | | 0.0 | |
| 總計 | $ | (0.3) | | | $ | 1.0 | | | $ | 6.3 | |
| | | | | |
| | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
注12：答案如下：激勵性薪酬計劃
2019年績效獎勵計劃
我們根據董事會薪酬及領導人才委員會（“薪酬委員會”）設立並經股東批准的多項計劃，向僱員發放以股票為基礎的薪酬及現金獎勵。於二零一九年五月，股東批准二零一九年績效獎勵計劃（“2019年績效獎勵計劃”）2019本公司於2014年業績獎勵計劃（“2014年業績獎勵計劃”）及過往獎勵計劃。根據本條例，最初可用於授予所有股權獎勵的普通股股份數量。 2019pip 是27.0.普爾蘇第一次， 2019PIP，可授予任何一個參與者任何基於股票的獎勵的股份數量，s僅限於 2.0.日授出獎勵的歸屬期一般與所需服務期相稱。我們一般發行新股以滿足行使購股權或分派其他以股票為基礎的獎勵。
此外，在2019PIP我們有能力發放績效現金獎勵表現現金獎勵授予若干僱員，否則該等僱員將合資格獲得以表現為基礎的股票獎勵。該等獎勵具有服務期歸屬條件及表現歸屬條件。績效現金的金額aw一個僱員收到的與績效歸屬條件， 範圍為目標量的0%至300%原補助金價值，但IPG執行幹事除外，範圍廣泛， 0%至200%.業績現金獎勵一般歸屬於 三年.薪酬委員會可向任何合資格的僱員發放績效現金獎勵；但任何僱員不得獲得超過$10.0在表演期間。
於綜合經營報表中反映於薪金及相關開支的以股票為基礎的薪酬開支金額，以及相關税務優惠，列示如下。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 股票結算獎勵 | $ | 27.8 | | | $ | 26.3 | | | $ | 36.7 | |
| 現金結算的獎勵 | 0.3 | | | 0.3 | | | 1.0 | |
| 基於績效的獎勵 | 18.9 | | | 23.7 | | | 33.4 | |
| 股票期權 | 0.3 | | | 0.3 | | | 0.3 | |
| 員工購股計劃 | 2.9 | | | 3.1 | | | 2.1 | |
其他1 | 2.7 | | | 2.0 | | | 11.3 | |
| 基於股票的薪酬費用 | $ | 52.9 | | | $ | 55.7 | | | $ | 84.8 | |
| 税收優惠 | $ | 12.5 | | | $ | 13.1 | | | $ | 18.0 | |
1表示與股票薪酬獎勵相關的遣散費記錄的費用。
股票期權
授予股票期權的行權價格等於授予日我們普通股的公平市場價值。我們使用Black-Scholes期權定價模型來估計授予的期權的公允價值，這需要輸入主觀假設，包括期權的預期期限和標的股票的價格波動性。它們通常是在以下情況下第一次行使即使是兩年四年從授予之日起，在授予之日後十年到期(或在某些終止僱用的情況下更早到期)。有幾個不是在截至2023年12月31日的年度內授予的股票期權，不是於截至2022年12月31日止年度內授出的股票期權及0.3在截至2021年12月31日的年度內授予的股票期權。
下表總結了我們在2023年期間的股票期權活動。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 選項 | | 加權的-
平均值
行使價格
(每種選擇) | | 加權的-
平均值
剩餘
合同期限
(按年計算) | | 集料
固有的
價值 |
| 截至2023年1月1日的未償還股票期權 | | 0.3 | | | $ | 23.30 | | | | | |
| 授與 | | 0.0 | | | 0.0 | | | | | |
| 已鍛鍊 | | 0.0 | | | $ | 12.77 | | | | | |
| 截至2023年12月31日的未償還股票期權 | | 0.3 | | | $ | 23.33 | | | 7.0 | | $ | 2.3 | |
那裏是 0.0在2023年行使了股票期權，有0.0和0.6購股權分別於二零二二年及二零二一年行使。2023年、2022年和2021年期間行使的股票期權的總內在價值為：s $0.0, $0.0及$8.8，分別。於二零二三年、二零二二年及二零二一年行使購股權所得現金為美元0.0, $0.0及$12.2其中包括預扣的税款，0.0, $0.0、和$4.2，分別為。
基於股票的薪酬
我們向若干關鍵僱員授出其他以股票為基礎的薪酬獎勵，例如以股票結算的獎勵、現金結算的獎勵及以表現為基礎的獎勵（以現金或股份結算）。員工獲得的業績獎勵的股份或單位數量取決於公司對特定業績目標的表現S和可以 範圍為目標量的0%至300%除IPG的執行官外，最初授予的股份有一系列 0%至200%.獎勵獎勵受薪酬委員會釐定的若干限制及歸屬規定所規限。股份於授出日期之公平值於歸屬期內攤銷，歸屬期一般為 三年.於現金結算獎勵之歸屬期屆滿後，承授人有權根據現金支付，相應普通股股票數量的公平市場價值。任何獎勵獎勵的收件人均不支付金錢代價。現金結算獎勵的公平值每季度根據我們的股價進行調整。若干股份結算獎勵的持有人有權收取股息。就普通股宣派的股息於歸屬期內累計，並於獎勵歸屬時支付。於獎勵歸屬及發行普通股股份前，按表現獎勵持有人並無於相關普通股股份之擁有權權益。
預期以現金結算的股份補償獎勵已於二零二三年及二零二二年十二月三十一日的綜合資產負債表中分類為負債。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至2011年12月31日的幾年， |
| | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 股票結算獎勵： | | | | | | |
| 授予的獎項 | | 1.4 | | | 1.3 | | | 0.9 | |
| 加權平均授出日期公允價值（每次授出） | | $ | 35.54 | | | $ | 36.36 | | | $ | 26.96 | |
| 已分配的已歸屬獎勵的公允價值總額 | | $ | 60.8 | | | $ | 59.7 | | | $ | 50.8 | |
| 現金結算獎： | | | | | | |
| 授予的獎項 | | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | |
| 加權平均授出日期公允價值（每次授出） | | $ | 35.71 | | | $ | 36.53 | | | $ | 0.0 | |
| 已分配的已歸屬獎勵的公允價值總額 | | $ | 0.8 | | | $ | 0.8 | | | $ | 0.7 | |
| 基於性能的獎項： | | | | | | |
| 授予的獎項 | | 2.1 | | | 1.6 | | | 0.5 | |
| 加權平均授出日期公允價值（每次授出） | | $ | 26.31 | | | $ | 29.95 | | | $ | 21.98 | |
| 已分配的已歸屬獎勵的公允價值總額 | | $ | 84.8 | | | $ | 54.5 | | | $ | 39.3 | |
結合2023年和2022年宣佈的普通股股息，我們累計股息為美元3.0及$3.7分別就非歸屬股票結算和現金結算的獎勵以及已付股息， $5.3 aND$4.9 f或分別於二零二三年及二零二二年歸屬之股份結算及現金結算獎勵。
於二零二三年，我們的非歸屬股份結算獎勵、現金結算獎勵及以表現為基準獎勵的活動概要呈列如下（以表現為基準獎勵按原授出股份的100%列示）。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 股票結算公司獎 | | 現金結算獎 | | 以表現為基礎的獎項 |
| | | 獎項 | | 加權的-
平均值
授予日期
公允價值
(每項大獎) | | 獎項 | | 加權的-
平均值
授予日期
公允價值
(每項大獎) | | 獎項 | | 加權的-
平均值
授予日期
公允價值
(per裁決） |
| 截至2023年1月1日的非既得利益 | | 3.5 | | | $ | 27.52 | | | 0.0 | | | $ | 27.96 | | | 2.9 | | | $ | 24.31 | |
已恢復 | | 0.1 | | | 29.25 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 33.26 | |
| 授與 | | 1.4 | | | 35.54 | | | 0.0 | | | 35.71 | | | 2.1 | | | 26.31 | |
| 既得 | | (1.7) | | | 21.92 | | | 0.0 | | | 21.02 | | | (2.4) | | | 18.03 | |
| 被沒收 | | (0.4) | | | 31.04 | | | 0.0 | | | 34.96 | | | (0.3) | | | 27.82 | |
| 截至2023年12月31日的未歸屬資產 | | 2.9 | | | $ | 34.20 | | | 0.0 | | | $ | 36.05 | | | 2.3 | | | $ | 32.09 | |
| 剩餘未確認賠償費用共計 | | $ | 47.9 | | | | | $ | 0.7 | | | | | $ | 34.1 | | | |
| 預計將確認的加權平均年限 | | 1.4 | | | | 1.7 | | | | 1.8 | | |
與我們每年發放的長期獎勵金相結合我們在2023年審查了我們的估計和假設，這導致沒收， 率略低於往年。
2020限制現金計劃
於二零二零年十一月，薪酬委員會批准一項新的公共限制現金計劃（統稱“現金計劃”）。根據現金計劃，董事會、薪酬委員會或計劃管理人可向若干合資格收取現金結算獎勵的僱員授出現金獎勵。現金獎勵在授予時具有服務期歸屬 條件和一般歸屬於 兩年或三年.
現金獎
截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，薪酬委員會根據現金計劃授出現金獎勵，總目標值為美元。20.4, $19.9及$85.8，分別。在同一年裏，我們規格化 $31.5, $42.0及$47.8分別計入我們的綜合經營報表中的薪金及相關開支。
於截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，薪酬委員會根據《財務報告》授出以現金結算的表現獎勵。 2019PIP，總目標值為美元46.2, $46.0、和$40.4，分別。在同一年裏，我們發現已內化$38.0, $44.7一個d $52.1分別計入我們的綜合經營報表中的薪金及相關開支。
我們於歸屬期內以直線法攤銷預期歸屬現金獎勵及表現現金獎勵金額的現值，減假設沒收率。現金獎勵不屬於股票補償權威指引的範圍，因為現金獎勵並非以股權支付，且獎勵價值與我們的股價無關。由於支出的現金性質及歸屬期，我們根據遞延補償安排的權威指引將該等獎勵入賬。
員工購股計劃
於2016年5月，我們的股東批准了國際公共集團公司員工股票購買計劃（2016年）（“EPP”），取代先前的員工股票購買計劃，根據該計劃，在其於2015年12月31日到期之前， 3.0股票發行。根據ESPP，符合條件的員工可以通過工資扣除額不超過 10其合格補償的百分比，或 900（實際數量）各發售期的股票，與此前的員工股票購買計劃一致。根據ESPP，僱員為普通股支付的價格是 發售期首個營業日的股票平均市價或發售期三個月最後一個營業日的股票平均市價兩者中較低者的90%. An個集合近似 10.0 根據ESPP，股份保留供發行，其中， 3.1股份已發行自ESPP成立以來至2023年12月31日。截至二零二三年十二月三十一日止年度， 0.6價值$的股票18.7根據EPP發佈。
注13： 公允價值計量
公平值計量的權威指引確立了公平值層級，要求我們在計量公平值時儘量使用可觀察輸入數據，並儘量減少使用不可觀察輸入數據。可用於計量公平值之輸入數據有三個層級：
| | | | | | | | |
| 1級 | | 相同資產或負債在活躍市場的未經調整報價。資產或負債的活躍市場是指資產或負債的交易以足夠的頻率和數量持續提供定價資料的市場。 |
| |
| 2級 | | 1級價格以外的可觀察的投入，例如類似資產或負債的報價；不活躍的市場的報價；或資產或負債的大部分期限的可觀測的或能被可觀測的市場數據證實的其他投入。 |
| |
| 3級 | | 很少或根本沒有市場活動支持的、對資產或負債的公允價值有重大影響的不可觀察的投入。 |
按經常性基準以公允價值計量的金融工具
我們主要應用市場法釐定按經常性基準按公平值計量之金融工具之公平值。於二零二三年，我們用於釐定金融工具公平值的估值技術與去年相比並無變動。
下表顯示了截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日我們按公允價值經常性計量的金融工具的信息，並顯示了用於確定該公允價值的估值技術的公允價值層次。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年12月31日 | | 資產負債表分類 |
| | 1級 | | 二級 | | 第三級 | | 總計 | |
| 資產 | | | | | | | | | |
現金等價物 | $ | 1,521.5 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 1,521.5 | | | 現金和現金等價物 |
| 負債 | | | | | | | | | |
或有購置款債務1 | $ | — | | | $ | — | | | $ | 3.1 | | | $ | 3.1 | | | 應計負債和其他非流動負債 |
| | | | | | | | | |
| | 2022年12月31日 | | 資產負債表分類 |
| | 1級 | | 2級 | | 3級 | | 總計 | |
| 資產 | | | | | | | | | |
現金等價物 | $ | 1,688.1 | | | — | | | — | | | $ | 1,688.1 | | | 現金和現金等價物 |
| 負債 | | | | | | | | | |
或有購置款債務1 | — | | | — | | | 21.6 | | | $ | 21.6 | | | 應計負債和其他非流動負債 |
1或有收購債務包括遞延收購付款和無條件購買合併子公司額外非控股股權的債務。債務的公允價值計量以相關協議規定的實際和預計經營業績目標為基礎。這一餘額減少#美元。18.5從2022年12月31日至2023年12月31日，主要是由於與我們上一年收購和估值調整的遞延收購相關的付款，但因增加新的或有收購債務和行使可贖回的非控制權益而部分抵消。未來12個月內的應付金額歸類為應計負債；此後的任何應付金額歸類為其他非流動負債。
未按公允價值經常性計量的金融工具
下表提供了截至2023年12月31日我們的金融工具的信息，這些金融工具未按公允價值經常性計量，並顯示了用於確定此類公允價值的估值技術的公允價值層次。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | 1級 | | 二級 | | 第三級 | | 總計 | | 1級 | | 二級 | | 第三級 | | 總計 |
| 長期債務總額 | $ | — | | | $ | 2,974.5 | | | $ | 0.8 | | | $ | 2,975.3 | | | $ | — | | | $ | 2,551.5 | | | $ | 0.8 | | | $ | 2,552.3 | |
我們的長期債務包括優先票據和其他應付票據。我們的優先票據（在場外交易）的公平值乃根據不活躍市場的報價計算。因此，該等優先票據分類為第二級。我們的其他應付票據並無活躍買賣，其公平值並非純粹來自可隨時觀察的輸入數據。我們的其他應付票據的公平值乃根據貼現現金流量模型及其他專有估值方法釐定，因此分類為第三級。有關我們長期債務的進一步資料，請參閲附註4。
於二零二三年十二月三十一日，於或然收購責任及長期債務的第三級公允價值計量中用作重大不可觀察輸入數據的貼現率範圍為： 3.0%至6.0%.
以非經常性基準按公允價值計量的非金融工具
若干非金融資產及負債按非經常性基準按公平值計量，主要為商譽（第三級）、無形資產及物業及設備。因此，該等資產並無持續計量及調整至公平值，惟須定期評估潛在減值。
注14：答案如下：員工福利
退休金和退休後福利
我們有一個涵蓋某些美國僱員的界定福利退休金計劃（“國內退休金計劃”），包括約 2,700參與者，並對新參與者關閉。我們在美國境外也有許多有資金和無資金的計劃。英國的Interpublic Limited Pension Plan。(the"英國退休金計劃（“退休金計劃”）為界定福利計劃，就福利責任及計劃資產而言，是我們最重要的海外退休金計劃。我們的一些國內和國外子公司為符合條件的員工以及在某些情況下為其家屬提供退休後健康福利和人壽保險。國內退休後福利計劃是我國退休後福利計劃中最重要的退休後福利計劃。該計劃大約包括 1,400不對新參與者開放，資金不足。
下表所列收益表及資產負債表總額與綜合經營報表、綜合全面收益表及綜合資產負債表所呈報總額之間的差異，與非重大海外退休金及退休後福利計劃有關。
2023年12月，美國。K.養卹金計劃與一家保險公司簽訂了一項協議，購買一項團體年金，即"買入"，以配合計劃未來對投保參與人的預計福利義務。在交易之前，本公司貢獻了增量美元，46.0到英國退休金計劃。作為年金購買合同的一部分，英國。養老金計劃可選擇完成“買斷”，將該計劃的所有負債轉移給保險公司，本公司預計將在未來12—18個月內完成。與該交易相關的非現金結算費用（扣除税項）目前估計約為美元，180.0至$200.0.
退休金和退休後福利義務
福利責任變動、計劃資產變動、國內退休金計劃、重大海外退休金計劃及國內退休後福利計劃的資金狀況及確認金額載列如下。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 國內
養老金計劃 | | 外國
養老金計劃 | | 國內退休後
福利計劃 |
| |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 福利義務 | | | | | | | | | | | |
| 截至1月1日的預計養卹金債務 | $ | 75.0 | | | $ | 104.1 | | | $ | 334.2 | | | $ | 546.0 | | | $ | 17.9 | | | $ | 24.2 | |
| 服務成本 | 0.0 | | | 0.0 | | | 2.2 | | | 4.6 | | | 0.0 | | | 0.0 | |
| 利息成本 | 4.0 | | | 2.8 | | | 15.6 | | | 8.9 | | | 0.9 | | | 0.6 | |
| 已支付的福利 | (8.2) | | | (9.0) | | | (18.9) | | | (20.9) | | | (5.1) | | | (4.8) | |
| 計劃參與者繳費 | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 1.8 | | | 1.9 | |
| 精算(收益)損失 | 1.0 | | | (23.0) | | | 6.8 | | | (153.3) | | | 0.6 | | | (4.0) | |
| 聚落 | 0.0 | | | 0.0 | | | (2.5) | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | |
| 圖則修訂 | 0.0 | | | 0.1 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | |
| 外幣效應 | 0.0 | | | 0.0 | | | 17.4 | | | (51.1) | | | 0.0 | | | 0.0 | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日的預計養卹金債務 | $ | 71.8 | | | $ | 75.0 | | | $ | 354.8 | | | $ | 334.2 | | | $ | 16.1 | | | $ | 17.9 | |
| | | | | | | | | | | |
| 計劃資產的公允價值 | | | | | | | | | | | |
| 截至1月1日的計劃資產公允價值 | $ | 70.5 | | | $ | 98.1 | | | $ | 297.1 | | | $ | 484.8 | | | $ | 0.0 | | | $ | 0.0 | |
| 計劃資產的實際回報率 | 6.7 | | | (18.6) | | | 5.3 | | | (134.8) | | | 0.0 | | | 0.0 | |
| 僱主供款 | 0.0 | | | 0.0 | | | 61.4 | | | 16.4 | | | 3.3 | | | 2.9 | |
| 計劃參與者繳費 | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 1.8 | | | 1.9 | |
| 已支付的福利 | (8.2) | | | (9.0) | | | (18.9) | | | (20.9) | | | (5.1) | | | (4.8) | |
| 聚落 | 0.0 | | | 0.0 | | | (2.5) | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | |
| 外幣效應 | 0.0 | | | 0.0 | | | 17.3 | | | (48.4) | | | 0.0 | | | 0.0 | |
| | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日的計劃資產公允價值 | $ | 69.0 | | | $ | 70.5 | | | $ | 359.7 | | | $ | 297.1 | | | $ | 0.0 | | | $ | 0.0 | |
| | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日的計劃供資情況 | $ | (2.8) | | | $ | (4.5) | | | $ | 4.9 | | | $ | (37.1) | | | $ | (16.1) | | | $ | (17.9) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 國內
養老金計劃 | | 外國
養老金計劃 | | 國內退休後
福利計劃 |
| 十二月三十一日， | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 合併資產負債表確認的金額 | | | | | | | | | | | |
| 非流動資產 | $ | 0.0 | | | $ | 0.0 | | | $ | 59.8 | | | $ | 17.8 | | | $ | 0.0 | | | $ | 0.0 | |
| 流動負債 | 0.0 | | | 0.0 | | | (7.0) | | | (5.1) | | | (1.9) | | | (2.0) | |
| 非流動負債 | (2.8) | | | (4.5) | | | (47.9) | | | (49.8) | | | (14.2) | | | (15.9) | |
| | | | | | | | | | | |
| 確認負債淨額 | $ | (2.8) | | | $ | (4.5) | | | $ | 4.9 | | | $ | (37.1) | | | $ | (16.1) | | | $ | (17.9) | |
| | | | | | | | | | | |
| 累積利益義務 | $ | 71.8 | | | $ | 75.0 | | | $ | 351.2 | | | $ | 328.2 | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
累計其他中確認的金額
綜合虧損，淨額 | | | | | | | | | | | |
| 淨精算損失 | $ | 41.1 | | | $ | 44.4 | | | $ | 157.7 | | | $ | 134.6 | | | $ | 1.7 | | | $ | 1.1 | |
| 前期服務成本(積分) | 0.0 | | | 0.1 | | | 0.4 | | | 0.6 | | | 0.0 | | | 0.0 | |
| | | | | | | | | | | |
| 確認的總金額 | $ | 41.1 | | | $ | 44.5 | | | $ | 158.1 | | | $ | 135.2 | | | $ | 1.7 | | | $ | 1.1 | |
精算損失1.0國內養卹金計劃的主要原因是貼現率從5.65%截至2022年12月31日至 5.40截至2023年12月31日的百分比以及人口統計體驗的變化。精算損失#美元6.8對於外國養卹金計劃，歸因於加權平均貼現率從4.62%截至2022年12月31日至 4.32
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 國內
養老金計劃 | | 外國養老金計劃 |
| 十二月三十一日， | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 累積福利責任超過計劃資產的退休金計劃 | | | | | | | |
| 預計福利債務總額 | $ | 71.8 | | | $ | 75.0 | | | $ | 55.8 | | | $ | 67.4 | |
| 累計福利義務 | 71.8 | | | 75.0 | | | 53.7 | | | 62.4 | |
| 計劃資產公允價值合計 | 69.0 | | | 70.5 | | | 1.0 | | | 12.5 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 國內
養老金計劃 | | 外國養老金計劃 |
| 十二月三十一日， | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 預計福利義務超過計劃資產的養卹金計劃 | | | | | | | |
| 預計福利債務總額 | $ | 71.8 | | | $ | 75.0 | | | $ | 66.0 | | | $ | 67.4 | |
| 累計福利義務 | 71.8 | | | 75.0 | | | 63.5 | | | 62.4 | |
| 計劃資產公允價值合計 | 69.0 | | | 70.5 | | | 11.1 | | | 12.5 | |
淨定期成本
淨定期福利成本的組成部分和主要假設如下。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 國內養老金計劃 | | 外國養老金計劃 | | 國內退休後福利計劃 |
| 截至十二月三十一日止的年度， | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 服務成本 | $ | 0.0 | | | $ | 0.0 | | | $ | 0.0 | | | $ | 2.2 | | | $ | 4.6 | | | $ | 4.5 | | | $ | 0.0 | | | $ | 0.0 | | | $ | 0.0 | |
| 利息成本 | 4.0 | | | 2.8 | | | 2.9 | | | 15.6 | | | 8.9 | | | 8.0 | | | 0.9 | | | 0.6 | | | 0.7 | |
| 計劃資產的預期回報 | (4.0) | | | (4.7) | | | (5.6) | | | (17.0) | | | (19.8) | | | (20.8) | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | |
| 削減和結算 | 0.0 | | | 0.0 | | | 1.5 | | | (0.3) | | | 0.0 | | | (0.9) | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | |
| 攤銷： | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 前期服務成本(積分) | 0.1 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.1 | | | 0.1 | | | 0.1 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | |
| 精算淨損失 | 1.6 | | | 1.4 | | | 1.7 | | | 5.0 | | | 4.4 | | | 6.7 | | | 0.0 | | | 0.4 | | | 0.9 | |
| 淨週期成本 | $ | 1.7 | | | $ | (0.5) | | | $ | 0.5 | | | $ | 5.6 | | | $ | (1.8) | | | $ | (2.4) | | | $ | 0.9 | | | $ | 1.0 | | | $ | 1.6 | |
假設
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 國內養老金計劃 | | 外國養老金計劃 | | 國內退休後福利計劃 |
| 截至十二月三十一日止的年度， | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 淨週期成本 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 貼現率 | 5.65 | % | | 2.95 | % | | 2.60 | % | | 4.62 | % | | 1.86 | % | | 1.35 | % | | 5.65 | % | | 2.90 | % | | 2.50 | % |
| 補償增值率 | 不適用 | | 不適用 | | 不適用 | | 2.80 | % | | 2.65 | % | | 2.47 | % | | 不適用 | | 不適用 | | 不適用 |
| 計劃資產的預期回報 | 6.00 | % | | 5.00 | % | | 5.75 | % | | 5.62 | % | | 4.47 | % | | 4.47 | % | | 不適用 | | 不適用 | | 不適用 |
| 利率貸記利率 | 5.10 | % | | 5.10 | % | | 5.10 | % | | 1.50 | % | | 1.50 | % | | 1.50 | % | | 不適用 | | 不適用 | | 不適用 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 福利義務 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 貼現率 | 5.40 | % | | 5.65 | % | | 2.95 | % | | 4.32 | % | | 4.62 | % | | 1.86 | % | | 5.40 | % | | 5.65 | % | | 2.90 | % |
| 補償增值率 | 不適用 | | 不適用 | | 不適用 | | 3.35 | % | | 2.80 | % | | 2.65 | % | | 不適用 | | 不適用 | | 不適用 |
| 利率貸記利率 | 5.10 | % | | 5.10 | % | | 5.10 | % | | 1.50 | % | | 1.50 | % | | 1.50 | % | | 不適用 | | 不適用 | | 不適用 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 假設下一年的醫療費用趨勢比率 | | | | | | | | | | | | | | |
| 初始速率(加權平均) | | | | | | | | | | | | | 6.50 | % | | 6.75 | % | | 6.50 | % |
| 達到年度終止率 | | | | | | | | | | | | | 2030 | | 2030 | | 2028 |
| 極限率 | | | | | | | | | | | | | 5.00 | % | | 5.00 | % | | 5.00 | % |
貼現率使用債券選擇/結算方法，我們通過選擇適當的公司債券投資組合來確定貼現率，以提供預計的福利支付。使用債券收益率曲線方法，我們通過將計劃的現金流與從收益率曲線得出的現貨利率進行匹配來確定貼現率。這兩種方法都利用高質量的AA級公司債券和計劃的預計現金流來制定福利支付的貼現值，然後用來制定單一貼現率。
預期資產收益率-我們的預期回報率是在每年年初確定的，並考慮了各種市場和經濟狀況、當前和預期的市場狀況、與資產類別相關的風險溢價和長期通貨膨脹率的資產類別指數回報。我們確定短期和長期觀點，然後選擇與我們的負債期限相匹配的長期回報率假設。
養老金計劃資產的公允價值
下表顯示了截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日我們的國內外養老金計劃資產的公允價值，並顯示了用於確定該公允價值的估值技術的公允價值層次。有關公允價值層次結構的説明，請參閲附註13。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 受公平值層級規限的計劃資產 | 第1級 | | 2級 | | 第三級 | | 總計 | | 第1級 | | 2級 | | 第三級 | | 總計 |
| 註冊投資公司 | $ | 6.7 | | | $ | 0.0 | | | $ | 0.0 | | | $ | 6.7 | | | $ | 10.6 | | | $ | 0.0 | | | $ | 0.0 | | | $ | 10.6 | |
| 有限合夥企業 | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | |
| 固定收益證券 | 9.2 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 9.2 | | | 12.5 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 12.5 | |
| 保險合同 | 0.0 | | | 1.4 | | | 334.4 | | | 335.8 | | | 0.0 | | | 1.6 | | | 0.0 | | | 1.6 | |
| 其他 | 10.7 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 10.7 | | | 11.9 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 11.9 | |
| 計劃資產總額，須予調整 | $ | 26.6 | | | $ | 1.4 | | | $ | 334.4 | | | $ | 362.4 | | | $ | 35.0 | | | $ | 1.6 | | | $ | — | | | $ | 36.6 | |
其他計劃資產 | | | | | | | | | | | | | | | |
以資產淨值計量的其他投資1 | | | | | | | 106.5 | | | | | | | | | 331.0 | |
非福利債務負債 | | | | | | | (40.2) | | | | | | | | | 0.0 | |
| 計劃總資產 | | | | | | | $ | 428.7 | | | | | | | | | $ | 367.6 | |
1以每股資產淨值（或其等值物）按公平值計量之若干投資（作為可行權宜方法）並無分類於公平值層級，惟已計入以與上表計劃資產公平值呈列之金額對賬。
上市的註冊投資公司主要根據最近公佈的銷售價格進行估值。有限合夥主要投資於股權和固定收益證券。固定收益證券包括政府和投資級公司債券。保險合同根據合同的現金交割價值進行估值。其他投資主要包括現金和現金等價物、股權證券和衍生品。以資產淨值衡量的其他投資包括主要投資於股票和固定收益證券的普通/集體信託基金、對衝基金和其他混合資產。這些投資不是公開交易的，根據該計劃在年底持有的股票的資產淨值進行估值，這反映了標的投資的公允價值。
下表提供了有關我們的重要外國養老金計劃資產的額外信息，我們使用第3級投入來確定公允價值。
| | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| 按公允價值層次結構規劃資產，第3級 | 2023 | | 2022 |
| |
| 期初餘額 | $ | 0.0 | | | $ | 24.0 | |
| 計劃資產的實際回報率 | 19.9 | | | (1.7) | |
| 淨購進、淨銷售和淨結算 | 314.5 | | | (22.3) | |
| | | |
| 期末餘額 | $ | 334.4 | | | $ | 0.0 | |
資產配置
我們計劃資產的主要投資目標是最大化總資產回報，同時確保計劃資產在到期時可用於為計劃的負債提供資金。這些計劃的總資產和單個投資組合的資產都進行了投資，以便投資組合的總風險敞口和風險調整後的回報最好地實現這一目標。作為對國內和國外養老基金的投資，我們自己持有的股票總額相對於基金總資產來説被認為是微不足道的。截至2023年12月31日，與我們國內和國外養老金計劃資產相關的加權平均目標和實際資產配置如下所示。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 十二月三十一日， |
| 資產類別 | 2024年目標分配 | | 2023 | | 2022 |
另類投資1 | — | % | | — | % | | 18 | % |
| 股權證券 | 6 | % | | 5 | % | | 14 | % |
| 固定收益證券 | 15 | % | | 16 | % | | 26 | % |
保險合同 | 78 | % | | 78 | % | | — | % |
負債驅動型投資2 | — | % | | — | % | | 28 | % |
房地產及其他 | 1 | % | | 1 | % | | 14 | % |
| 總計 | 100 | % | | 100 | % | | 100 | % |
1另類投資具有靈活性，可以動態投資於廣泛的資產類別，包括債券、股票、現金、房地產和大宗商品。
2負債驅動的投資策略使用政府債券和衍生工具來對衝利率和通脹走勢對長期負債的部分影響。
現金流
在2023年期間，我們貢獻了0.0及$61.4將現金分別注入國內和國外的養老金計劃。在2024年，我們預計將貢獻約$0.0及$10.0將現金分別注入國內和國外的養老金計劃。
預計將支付的未來福利付款估計數如下。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 年份 | 國內
養老金計劃 | | 外國
養老金計劃 | | 國內退休後
福利計劃 |
| 2024 | $ | 8.0 | | | $ | 22.6 | | | $ | 1.6 | |
| 2025 | 7.2 | | | 22.0 | | | 1.5 | |
| 2026 | 6.9 | | | 21.6 | | | 1.4 | |
| 2027 | 6.9 | | | 21.1 | | | 1.7 | |
| 2028 | 6.4 | | | 21.6 | | | 1.6 | |
| 2029 - 2033 | 27.4 | | | 108.4 | | | 6.3 | |
我們的國內退休後福利計劃的估計未來支付是扣除根據2003年《醫療保險處方藥、改進和現代化法案》預計將收到的任何估計美國聯邦補貼的淨額，這些補貼總額不超過美元。0.2在任何一年。
儲蓄計劃
我們贊助涵蓋幾乎所有家庭僱員的界定供款計劃（“儲蓄計劃”）。儲蓄計劃允許參與者在税前和/或税後基礎上繳款，並允許參與者在各種投資選擇中作出選擇。我們根據參與者的服務年數匹配一部分捐款。2023年、2022年和2021年節約計劃的支出金額為美元62.8, $77.5及$65.1，分別。費用包括公司酌情出資$0.0, $9.3及$8.0被參與人沒收的美元抵消5.8, $6.3及$8.52023年，2022年和2021年。此外，我們在多個國家設有定額供款計劃，併為62.5, $58.2及$59.7分別於2023年、2022年和2021年完成這些計劃。
遞延補償和福利安排
我們有遞延薪酬及福利安排，該安排（i）允許我們的若干主要管理人員及僱員遞延部分薪金或獎勵薪酬，或（ii）要求我們向參與者的賬户供款。這些安排可向參與人提供遞延數額，並在滿足某些條件後再加利息，例如
服務年限滿一定年限、達到一定年齡或退休或終止僱用。截至2023年12月31日及2022年12月31日，遞延補償及遞延福利負債餘額為美元，126.5及$141.1，分別。2023年、2022年和2021年遞延補償和福利安排的支出金額為美元10.7, $2.1及$8.8，分別為。
我們已為參保人購買人壽保險，以協助為相關遞延補償和遞延福利負債提供資金。截至2023年12月31日、2023年12月和2022年12月31日，這些保單的現金退保額為美元。164.7及$161.2，分別為。
長期傷殘計劃
我們有一項長期殘疾計劃，向無法履行其工作職責或與其教育、培訓或經驗有關的任何工作的合格參與者提供收入替代福利。由於所有收入替代福利都有全額保險，不是截至2023年12月31日和2022年12月31日，需要承擔相關義務。除了收入替代福利外，計劃參與者可以繼續享受某些健康和人壽保險福利，直至正常退休年齡，因此，我們記錄了#美元的債務。5.3及$5.4分別截至2023年、2023年和2022年12月31日。
注15：答案如下：細分市場信息
截至2023年12月31日，我們擁有三可報告的部門：MD&E、IA&C和SC&E。我們還報告“公司和其他”部門的業績。
MD&E部門提供全球媒體和通信服務、數字服務和產品、廣告和營銷技術、電子商務服務、數據管理和分析、戰略諮詢以及數字品牌體驗方面的創新能力和規模，並以此而獨樹一幟。MD&E由IPG Mediabrands和Acxiom以及我們的數字和商務專業機構組成，其中包括MRM、R/GA和GRAGE。
IA&C部門提供廣告、企業和品牌識別服務以及戰略諮詢。IA&C的突出之處在於，在客户品牌識別的基礎上，在所有傳播渠道中發揮着領導作用，整合了複雜的概念，並執行了廣告和創意活動。IA&C由提供廣泛服務的全球領先網絡和機構組成，包括McCann Worldgroup、IPG Health、MullenLowe Group、Foote，Cone&Belding(“FCB”)和我們的國內綜合機構。
SC&E部門提供一流的全球公關和其他專業通信服務、活動、體育和娛樂營銷以及戰略諮詢。SC&E由提供一系列營銷服務專業知識的機構組成，包括韋伯·尚德威克、Golin、我們的體育、娛樂和體驗機構以及IPG DXTRA Health。
所有分部均遵循與附註1所述者相同的會計政策。
企業及其他主要包括銷售、一般及行政開支。銷售、一般和行政費用包括公司辦公室費用以及共享服務中心等未全部分配到經營部門的其他集中管理費用；公司辦公室員工的工資、長期獎勵、年度獎金和其他雜項福利；與內部控制合規、財務報表審計和法律相關的專業費用，通過公司辦公室從事和管理的信息技術和其他諮詢服務；以及公司辦公室員工佔用的物業租金費用。中央管理開支的一部分根據使用每個營運單位計劃收入的公式分配給營運部門。分配的數額還包括與信息技術有關的項目的具體費用，這些費用是根據利用情況分配的。
若干過往期間金額（如適用）已重新釐定，以反映若干機構在我們可報告分部之間的轉移。
有關我們可報告分部的財務資料概要載於下表。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 總收入： | | | | | |
| MD & E | $ | 4,394.8 | | | $ | 4,381.6 | | | $ | 4,196.6 | |
| IA & C | 4,002.2 | | | 4,140.6 | | | 4,041.8 | |
| SC & E | 2,492.3 | | | 2,405.6 | | | 2,002.3 | |
| 總計 | $ | 10,889.3 | | | $ | 10,927.8 | | | $ | 10,240.7 | |
| | | | | |
| 未計應記賬開支前收入： | | | | | |
| MD & E | $ | 4,326.5 | | | $ | 4,296.9 | | | $ | 4,117.7 | |
| IA & C | 3,633.2 | | | 3,766.3 | | | 3,679.7 | |
| SC & E | 1,440.9 | | | 1,386.2 | | | 1,310.5 | |
| 總計 | $ | 9,400.6 | | | $ | 9,449.4 | | | $ | 9,107.9 | |
| | | | | |
| 重組： | | | | | |
| MD & E | (1.3) | | | 69.1 | | | 0.1 | |
| IA & C | 0.2 | | | 28.7 | | | 2.6 | |
| SC & E | 1.1 | | | 3.8 | | | 10.0 | |
| 公司和其他 | 0.1 | | | 0.8 | | | (2.1) | |
| 總計 | $ | 0.1 | | | $ | 102.4 | | | $ | 10.6 | |
| | | | | |
細分市場EBITA1: | | | | | |
| MD & E | $ | 832.4 | | | $ | 744.5 | | | $ | 865.3 | |
| IA & C | 541.3 | | | 581.4 | | | 597.9 | |
| SC & E | 265.2 | | | 234.5 | | | 188.6 | |
| 公司和其他 | (72.3) | | | (94.5) | | | (129.4) | |
| 總計 | $ | 1,566.6 | | | $ | 1,465.9 | | | $ | 1,522.4 | |
| | | | | |
| 已獲得無形資產的攤銷： | | | | | |
| MD & E | $ | 77.3 | | | $ | 72.8 | | | $ | 71.9 | |
| IA & C | 4.3 | | | 7.2 | | | 10.4 | |
| SC & E | 2.4 | | | 4.7 | | | 3.9 | |
| 公司和其他 | 0.0 | | | 0.0 | | | 0.0 | |
| 總計 | $ | 84.0 | | | $ | 84.7 | | | $ | 86.2 | |
| | | | | |
折舊及攤銷2: | | | | | |
| MD & E | $ | 105.8 | | | $ | 107.4 | | | $ | 108.0 | |
| IA & C | 53.6 | | | 58.4 | | | 62.7 | |
| SC & E | 15.9 | | | 16.9 | | | 17.7 | |
| 公司和其他 | 5.0 | | | 6.6 | | | 9.2 | |
| 總計 | $ | 180.3 | | | $ | 189.3 | | | $ | 197.6 | |
| | | | | |
| 資本支出： | | | | | |
| MD & E | $ | 100.1 | | | $ | 97.4 | | | $ | 99.7 | |
| IA & C | 40.8 | | | 43.8 | | | 57.5 | |
| SC & E | 6.4 | | | 7.3 | | | 8.1 | |
| 公司和其他 | 32.0 | | | 29.6 | | | 30.0 | |
| 總計 | $ | 179.3 | | | $ | 178.1 | | | $ | 195.3 | |
| | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
1分部息税前利潤計算為IPG普通股股東可獲得的淨收入（未扣除所得税撥備、總（費用）及其他收入、未合併附屬公司淨收入中的權益、非控股權益應佔淨收入及所收購無形資產攤銷前。
2不包括已收購無形資產攤銷。
| | | | | | | | | | | |
| 十二月三十一日， |
| | 2023 | | 2022 |
| 總資產： | | | |
| MD & E | $ | 10,715.4 | | | $ | 9,984.3 | |
| IA & C | 4,812.5 | | | 5,083.5 | |
| SC & E | 1,800.6 | | | 1,629.9 | |
| 公司和其他 | 1,938.8 | | | 2,114.0 | |
| 總計 | $ | 19,267.3 | | | $ | 18,811.7 | |
下表呈列分部EBITA與除所得税前收入之對賬。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| MD & E EBITA | $ | 832.4 | | | $ | 744.5 | | | $ | 865.3 | |
| IA & C EBITA | 541.3 | | | 581.4 | | | 597.9 | |
| SC & E EBITA | 265.2 | | | 234.5 | | | 188.6 | |
| 企業及其他EBITA | (72.3) | | | (94.5) | | | (129.4) | |
| 減：購置無形資產合併攤銷 | 84.0 | | | 84.7 | | | 86.2 | |
| 營業收入 | 1,482.6 | | | 1,381.2 | | | 1,436.2 | |
| 總(費用)和其他收入 | (74.6) | | | (112.3) | | | (214.1) | |
| 所得税前收入 | $ | 1,408.0 | | | $ | 1,268.9 | | | $ | 1,222.1 | |
長期資產（包括經營租賃使用權資產及不包括無形資產）按主要地理區域於下表呈列。
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | 長壽資產 |
| | | 12月31日， |
| | | 2023 | | 2022 |
| 國內 | | $ | 1,546.0 | | | $ | 1,676.7 | |
| 國際： | | | | |
| 英國 | | 290.1 | | | 254.8 | |
| 歐洲大陸 | | 84.7 | | | 87.6 | |
| 亞太地區 | | 163.2 | | | 176.5 | |
| 拉丁美洲 | | 59.0 | | | 61.6 | |
| 其他 | | 84.3 | | | 88.9 | |
| 國際合計 | | 681.3 | | | 669.4 | |
| 合併總數 | | $ | 2,227.3 | | | $ | 2,346.1 | |
物業及設備按實際位置分配。其他資產及投資按相關業務所在地分配。
注16：答案如下：承付款和或有事項
擔保
我們已就主要與若干附屬公司的經營租賃及未承諾信貸額度有關的附屬公司的若干責任提供擔保。截至2023年12月31日及2022年12月31日，母公司對租賃責任的擔保金額為美元，678.1及$797.3分別，主要與未承諾信貸額度有關的母公司擔保金額為美元，255.7及$276.4與日間透支有關的母公司擔保金額為美元，主要用於管理現金池安排下交易的時間，而不會導致增加借款。85.5及$101.3，分別。如果適用子公司未支付擔保所涵蓋的義務，我們將有義務支付該擔保所涵蓋的金額。截至2023年12月31日和2022年12月31日， 不是作為母公司擔保擔保的重大資產。
或有購置債務
下表詳列截至2023年12月31日以現金支付的估計未來或然收購債務。
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| | 2024 | | 2025 | | 2026 | | 2027 | | 2028 | | 此後 | | 總計 |
| 遞延收購付款 | | $ | 2.9 | | | $ | 0.1 | | | $ | 0.1 | | | $ | 0.0 | | | $ | 0.0 | | | $ | 0.0 | | | $ | 3.1 | |
可贖回非控股權益及與聯屬公司的看漲期權 1 | | 9.7 | | | 17.4 | | | 19.9 | | | 28.7 | | | 0.0 | | | 0.0 | | | 75.7 | |
| 或有購置款共計 | | $ | 12.6 | | | $ | 17.5 | | | $ | 20.0 | | | $ | 28.7 | | | $ | 0.0 | | | $ | 0.0 | | | $ | 78.8 | |
1吾等已訂立若干收購事項，其中包含可贖回非控股權益及具有類似條款及條件的認購期權。所列估計金額將於最早行使日期行使時支付。於2023年12月31日，我們擁有若干可贖回非控股權益，可由非控股權益擁有人酌情行使。這些估計付款額為美元1.4包括在預計於二零二四年支付的總付款中，並將繼續結轉至二零二五年或以後，直至行使或到期為止。根據可贖回證券分類及計量的權威指引，可贖回非控股權益乃按現時行使價以現金支付，而非按適用贖回價值計入表內。
該等付款大部分須視乎達成預期經營業績目標及符合相關協議所訂明的其他條件而定，並可根據相關協議的條款作出修訂。有關我們收購的付款結構的進一步資料，請參閲附註6。
法律事務
我們涉及多項法律訴訟，並在正常業務過程中受到政府機關的調查、檢查、審核、查詢及類似行動。與這類法律程序有關的指控類型性質各異，但可包括與合同、就業、税務和知識產權事項有關的指控。我們在每個報告期間評估所有案件，並在我們確定法律訴訟的結果很可能不利且損失金額或潛在範圍能夠合理估計時記錄法律訴訟損失的責任。在某些情況下，我們無法合理估計潛在損失，例如訴訟處於早期階段。儘管我們所參與的訴訟或該等政府訴訟的任何結果無法確定地預測，但管理層相信，該等事項的結果（個別及整體而言）不會對我們的財務狀況、經營業績或現金流量造成重大不利影響。
注17：答案如下：最新會計準則
下文未列出的會計公告經評估並確定為不適用或預期對我們的綜合財務報表的影響甚微。
所得税
2023年12月，財務會計準則委員會發布了經修訂的指導意見，通過要求提供有關實體有效税率對賬的分類信息以及有關支付税款的信息，以提高所得税披露的透明度和決策有用性。該修訂後的指引於2024年12月15日之後開始的年度期間生效。我們目前正在評估對我們的綜合財務報表的影響。
細分市場報告
於2023年11月，財務會計準則委員會發布經修訂的分部報告指引，要求所有公共實體每年及中期披露增量分部資料，以改善財務報告，以使投資者得以發展更具決策價值的財務分析。此經修訂指引於2023年12月15日之後開始的年度期間及2024年12月15日之後開始的中期期間生效。我們目前正在評估對我們的綜合財務報表的影響。
衍生工具和套期保值
於2022年3月，財務會計準則委員會頒佈有關對衝會計的經修訂指引，允許非預付金融資產使用組合層法計入封閉式組合對衝，從而使預付及非預付對衝的會計處理更為一致。新指南還允許為單個封閉投資組合指定多個對衝層，進一步使對衝會計與風險管理策略保持一致。我們於2023年1月1日採納該準則，該準則對我們的綜合財務報表並無重大影響。
注18：答案如下：後續事件
我們於2024年2月8日宣佈，董事會宣佈普通股現金股息為美元0.330於2024年3月15日支付予截至2024年3月1日營業時間結束時的記錄持有人。
沒有。
對披露控制和程序的評價
就編制截至2023年12月31日止年度的表格10—K年報而言，我們已在管理層（包括首席執行官及首席財務官）的監督下及參與下進行評估，我們的披露控制和程序的設計和操作的有效性（根據1934年《證券交易法》（“交易法”）的第13a—15（e）條和第15d—15（e）條的定義）。基於此評估，我們的首席執行官和首席財務官得出結論：（1）披露控制和程序於2023年12月31日有效，以提供合理保證，我們根據《交易法》提交或提交的報告中要求披露的信息已被記錄、處理，在SEC規則和表格規定的時間內彙總和報告，以及（2）披露控制和程序於12月31日生效，2023年，以合理保證我們根據《交易法》提交或提交的報告中要求披露的信息已累積並傳達給我們的管理層，包括首席執行官和首席財務官，以便及時就所需披露作出決定。
任何披露控制和程序制度的有效性都有固有的侷限性，包括人為錯誤的可能性以及規避或凌駕控制和程序的可能性。因此，即使是有效的披露控制和程序也只能為實現其控制目標提供合理的保證。
管理層關於財務報告內部控制的報告
管理層負責建立和維持對財務報告的適當內部控制，這一術語在《外匯法》第13a—15（f）條中定義。管理層（在首席執行官及首席財務官的參與下）根據《財務報告》的框架，對財務報告內部監控的有效性進行評估。 內部控制--綜合框架 (2013)由特雷德韋委員會贊助組織委員會（COSO）發佈。基於此評估，管理層得出結論，IPG對財務報告的內部控制於2023年12月31日生效。普華永道會計師事務所（PricewaterhouseCoopers LLP）是一家獨立註冊的公共會計師事務所，已審計IPG截至2023年12月31日財務報告內部控制的有效性，如本年度報告表格10—K所示。
財務報告內部控制的變化
於截至2023年12月31日止季度，財務報告內部控制並無重大影響或合理可能重大影響我們財務報告內部控制的變動。
沒有。
不適用。
第三部分
本項目所要求的信息通過參考將於2024年5月23日舉行的股東周年大會的委託書中的“董事選舉”、“公司治理原則和慣例”、“董事會會議和委員會”以及“違反條款16（a）報告”部分而納入。（“委託書”），但對我們的行政人員的描述除外，該描述載於本報告第一部分表格10—K，標題為“IPG的行政人員”。
紐約證券交易所認證
於2023年，我們的首席執行官根據紐約證券交易所上市公司手冊第303A. 12（a）條的規定向紐約證券交易所提供年度首席執行官認證。
本項目所要求的信息通過參考“薪酬彙總表”、“基於計劃的獎勵授予”、“財政年度結束時的未償股權獎勵”、“期權行使和股權歸屬”、“退休金安排”、“不合格遞延薪酬安排”、“僱傭協議、終止僱傭和控制權變更安排”、“離職和控制權變更福利”、“離職和控制權變更”、“離職和控制權變更福利”、“離職和控制權變更”、“離職福利”、“離職和控制權變更”、“離職福利”、“財政年度結束時的未償股權獎勵”、“期權行使和股票歸屬”、“退休金安排”、“不符合條件的遞延薪酬安排”、“僱傭協議、終止僱傭協議和控制權變更”、“離職和控制權變更”、“離職福利”、“離職和控制權變更”、“離職福利”、“離職和控制權變更”“終止僱傭和控制權變更付款的關鍵”、“估計終止僱傭和控制權變更付款”、“首席執行官薪酬比率”、“薪酬與績效”、“薪酬討論與分析”、“薪酬與領導人才委員會報告”和“非管理董事薪酬”，代表委託書的章節。
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| 第12項。 | 某些實益擁有人的擔保所有權以及管理層和相關股東的事項 |
本項目所要求的信息是通過參考委託書的“未償還股份和普通股所有權”部分納入的，但關於將於2023年12月31日發行或可能根據我們的股權補償計劃發行的普通股的信息除外，下表提供了這一信息。
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| 計劃類別 | 行使未償還期權、認股權證及權利時將發行的普通股股份數目 (a) 1, 2, 3, 4 | | 未償還股票期權的加權平均行權價(B) | | 根據股權和補償計劃剩餘可供未來發行的證券數量(不包括(A)欄反映的證券)(C) 5 |
| 證券持有人批准的股權補償計劃 | 5,476,240 | | | $ | 23.33 | | | 29,693,231 | |
1包括根據2009年業績激勵計劃(“2009年計劃”)授予的共計250,000份未償還股票期權。這些期權是在計算本表(B)欄加權平均行權價時考慮的唯一工具。
2包括總計2,346,671股普通股，相當於2019年業績激勵計劃分別在2021-2023年業績期間、2022-2024年業績期間和2023-2025年業績期間結束後可發行的目標股數。
3包括根據2019年計劃授予的限制性股份單位獎勵而可發行的普通股股份總數2,822,958股，以普通股股份結算。
4包括根據2019年計劃授予的限制性股票獎勵可發行的普通股共計56,611股。
5包括(I)根據2019年業績獎勵計劃可供發行的普通股股份項下可供發行的22,833,562股普通股及(Ii)根據員工購股計劃(2016)可供發行的普通股6,859,669股。
本項所需資料參考委託書“與關聯人的交易”部分和“董事獨立性”部分合並。
本項目所需資料以委託書“委任註冊會計師事務所”一節為參考。
第四部分
(a)以下列出了所有財務報表、財務報表附表和附件，作為本報告的一部分，以表格10—K提交。
1.財務報表：
獨立註冊會計師事務所報告
截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日止年度的綜合業務報表
截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日止年度的綜合全面收益表
截至2023年12月31日和2022年12月的合併資產負債表
截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日的合併現金流量表
截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日止年度股東權益綜合報表
合併財務報表附註
2.財務報表附表：
所有財務報表附表都被省略，因為它們要麼不適用，要麼提供了所需資料。
3.展品：
根據法規S—K第601項要求作為本報告的一部分或通過引用其他文件納入本報告的所有證據，包括管理合同和補償計劃或安排，均列於本報告表格10—K的證據索引中。作為本報告附件提交的協議和其他文件無意提供事實信息或其他披露，但與協議或其他文件本身的條款有關，您不應為此目的依賴它們。特別是，我們在這些協議或其他文件中所作的任何陳述和保證僅在相關協議或文件的特定背景下作出，並且可能不會描述其作出日期或任何其他時間的實際事務狀況。
沒有。
展品索引
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| 展品編號： | | 描述 |
3(i) | | 2013年10月24日的註冊人註冊證書的重述日期是2013年9月30日的季度註冊人10—Q表格季度報告的附件3（i）（2）。 |
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3(Ii) | | 註冊人於2016年10月26日修訂和重申的章程，通過引用附件3（ii）納入註冊人於2016年10月27日向SEC提交的關於表格8—K的當前報告。 |
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4 ㈢（A） | | 註冊人與美國銀行全國協會（作為受託人）簽訂的日期為2012年3月2日的優先債務契約（“2012契約”），通過引用註冊人於2012年3月2日向SEC提交的8—K表格當前報告的附件4.1而納入。 |
| | |
4 ㈢（B） | | 2014年4月3日，2012年契約的第四次補充契約，關於2024年到期的4.200%優先票據，通過引用註冊人於2014年4月3日提交給SEC的當前表格8—K報告的附件4.2而納入。 |
| | |
4 ㈢（C） | | 第七次補充契約，日期為2018年9月21日， 關於2028年到期的4.650%優先票據，通過引用註冊人於2018年9月21日向SEC提交的關於表格8—K的當前報告的附件4.4而納入。
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| | |
4 ㈢（D） | | 第八次補充契約，日期為2018年9月21日， 關於2048年到期的5.400%優先票據，通過引用註冊人於2018年9月21日向SEC提交的關於表格8—K的當前報告的附件4.5而納入。
|
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4 ㈢（E） | | 第九補充契約，日期為2020年3月30日，關於2030年到期的4.750%優先票據的2012年契約的第九補充契約，通過引用註冊人於2020年3月30日向SEC提交的表格8—K當前報告的附件4.2而納入。 |
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4 ㈢（F） | | 2012年契約的第十補充契約，日期為2021年2月25日，有關2031年到期的2.400%優先票據，通過引用註冊人於2021年2月25日向SEC提交的表格8—K當前報告的附件4.2而納入。 |
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4 ㈢（G） | | 2012年契約的第十一項補充契約，日期為2021年2月25日，有關2041年到期的3.375%優先票據，通過引用註冊人於2021年2月25日向SEC提交的表格8—K當前報告的附件4.3而納入。 |
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4(Vi) | | 註冊證券説明通過參考附件4(Vi)併入註冊人截至2019年12月31日止年度的10-K表格年報。 |
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10(I)(A) | | 修訂和重新簽署的信用協議，日期為2021年11月1日，由國際公共公司集團公司、其中指定的貸款人和花旗銀行作為行政代理簽訂，通過引用附件10.1併入註冊人於2021年11月4日提交給美國證券交易委員會的當前8-K表格報告中。 |
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| (I)菲利普·克拉科夫斯基 |
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10(III)(A)(1) | | 註冊人與Philippe Krakowsky於2021年7月22日簽訂的僱傭協議於2021年1月1日簽訂，現將附件10.1併入註冊人截至2021年6月30日的Form 10-Q季度報告中。* |
10(III)(A)(2) | | 登記人與菲利普·克拉科夫斯基於2002年8月21日簽署的行政特別福利協議，日期為2002年2月1日，現將附件10(III)(A)(V)併入登記人截至2002年9月30日的10-Q表格季度報告中。 |
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10(III)(A)(3) | | 註冊人和Philippe Krakowsky之間的《執行控制權變更協議》於2010年5月27日生效，現通過引用附件10.3併入註冊人於2010年5月27日提交給美國證券交易委員會的當前8-K表格報告中。 |
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10(III)(A)(4) | | 註冊人與Philippe Krakowsky之間於2013年8月29日簽訂的現行《行政控制變更協議》的延期，通過引用附件10.5併入註冊人於2013年8月30日向美國證券交易委員會提交的當前8-K表格報告中。* |
| | | |
10(III)(A)(5) | | 註冊人與Philippe Krakowsky之間於2016年10月26日簽訂的現行《行政管理變更協議》的延期，是通過引用附件10(Iii)(A)(5)併入註冊人截至2016年9月30日的Form 10-Q季度報告中。* |
| | |
10(III)(A)(6) | | 註冊人與Philippe Krakowsky之間於2019年7月24日簽訂的現行《行政管理變更協議》的延期，通過引用附件10(Iii)(A)(5)併入註冊人截至2019年6月30日的Form 10-Q季度報告中。* |
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10(III)(A)(7) | | 註冊人與Philippe Krakowsky之間於2022年10月26日簽訂的現行《行政控制變更協議》的延期，通過引用附件10.1併入註冊人截至2022年9月30日的Form 10-Q季度報告中。* |
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| (Iii)艾倫·約翰遜 |
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10(III)(A)(8) | | 註冊人和Ellen Johnson之間的僱傭協議於2020年1月1日生效，於 2020年7月29日通過引用附件10.1併入註冊人截至2020年6月30日的季度10-Q表格季度報告中。* |
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10(III)(A)(9) | | 註冊人與Ellen Johnson之間於2010年5月27日簽訂的《執行控制權變更協議》通過引用附件10(III)(A)(4)併入註冊人截至2019年3月31日的Form 10-Q季度報告中。* |
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10(III)(A)(10) | | 註冊人與Ellen Johnson於2013年8月29日簽訂的現行《執行控制權變更協議》的延期，通過引用附件10(III)(A)(5)併入註冊人截至2019年3月31日的Form 10-Q季度報告。* |
| | |
10(III)(A)(11) | | 註冊人與Ellen Johnson於2016年10月26日簽訂的現行《執行控制權變更協議》的延期，通過引用附件10(III)(A)(6)併入註冊人截至2019年3月31日的Form 10-Q季度報告中。* |
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10(III)(A)(12) | | 註冊人與Ellen Johnson於2019年7月24日簽訂的現有《執行控制權變更協議》的延期，是通過引用附件10(Iii)(A)(6)併入註冊人截至2019年6月30日的Form 10-Q季度報告中的。* |
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10(III)(A)(13) | | 註冊人與Ellen Johnson之間於2022年10月26日簽訂的現行《行政管理變更控制協議》的延期，通過引用附件10.2併入註冊人截至2022年9月30日的Form 10-Q季度報告中。 |
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| (Iv)安德魯·邦扎尼 |
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10(III)(A)(14) | | 註冊人與安德魯·邦薩尼之間的僱傭協議於2011年12月22日生效，現參照附件(III)(A)(8)併入註冊人截至2012年12月31日的10-K表格年度報告中。* |
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10(III)(A)(15) | | 註冊人與Andrew Bonzani之間於2011年12月22日生效的《執行控制權變更協議》，現參照附件(III)(A)(9)納入註冊人截至2012年12月31日止年度的Form 10-K年度報告。* |
| | |
10(III)(A)(16) | | 註冊人與安德魯·邦薩尼之間於2013年8月29日簽訂的《執行變更控制協議》的延期，通過引用附件10.3併入註冊人於2013年8月30日向美國證券交易委員會提交的當前8-K表格報告中。* |
| | |
10 ㈢（A）（17） | | 註冊人和Andrew Bonzani之間的現有管理層控制權變更協議的延期日期為2016年10月26日，通過引用註冊人截至2016年9月30日季度的10—Q表格季度報告附件10（iii）（a）（3）納入。 |
| | |
10 ㈢（A）（18） | | 註冊人和Andrew Bonzani之間的現有管理控制權變更協議的延期日期為2019年7月24日，通過引用附件10（iii）（a）（3）納入註冊人截至2019年6月30日季度的表格10—Q季度報告。 |
| | |
10 ㈢（A）（19） | | 註冊人和Andrew Bonzani之間的現有管理層控制權變更協議的延期日期為2022年10月26日，通過引用註冊人截至2022年9月30日季度的表格10—Q季度報告的附件10.3納入。 |
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| (v)克里斯托弗·卡羅爾 |
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10 ㈢（A）（20） | | 2006年4月1日，註冊人與Christopher Carroll簽訂的僱傭協議，通過引用附件10（iii）（A）（8）納入註冊人截至2011年12月31日的年度10—K表格年度報告。 |
| | |
10 ㈢（A）（21） | | 2007年10月29日，註冊人與Christopher Carroll於2006年4月1日簽訂的僱傭協議的修正案，通過引用截至2011年12月31日的註冊人10—K表格年度報告的附件10（iii）（A）（9）納入。 |
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10 ㈢（A）（22） | | 由註冊人和Christopher Carroll簽署的管理權變更協議於2010年5月27日生效，該協議通過引用註冊人截至2011年12月31日止年度的10—K表格年度報告的附件10（iii）（A）（10）納入。 |
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10 ㈢（A）（23） | | 註冊人和Christopher Carroll之間於2013年8月29日簽署的現有管理層控制權變更協議的延期，通過引用註冊人於2013年8月30日向SEC提交的表格8—K的當前報告的附件10.4而納入。 |
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10 ㈢（A）（24） | | 註冊人和Christopher Carroll之間於2016年10月26日簽署的現有管理控制權變更協議的延期通過引用附件10（iii）（a）（4）納入截至2016年9月30日的季度註冊人10—Q表格季度報告。 |
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10 ㈢（A）（25） | | 註冊人和Christopher Carroll之間的現有管理控制權變更協議的延期日期為2019年7月24日，通過引用附件10（iii）（a）（4）納入註冊人截至2019年6月30日季度的表格10—Q季度報告。 |
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10 ㈢（A）（26） | | 註冊人和Christopher Carroll之間的現有管理層控制權變更協議的延期日期為2022年10月26日，通過引用註冊人截至2022年9月30日季度的表格10—Q季度報告的附件10.4納入。 |
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| 薪酬計劃及安排： |
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10 ㈢（A）（27） | | Interpublic Group 2019績效激勵計劃（“2019 PIP”）通過引用附件10（iii）（A）（62）納入註冊人截至2019年12月31日的財政年度10—K表格年度報告。 |
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10 ㈢（A）（28） | | 2019年PIP限制性股票授予協議通過引用註冊人截至2019年12月31日的財政年度表格10—K的年度報告的附件10（iii）（A）（63）而納入。 |
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10 ㈢（A）（29） | | 2019年PIP限制性股票單位授予協議通過引用註冊人截至2019年12月31日的財政年度10—K表格的年度報告的附件10（iii）（A）（64）納入。 |
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10 ㈢（A）（30） | | 2019年PIP限制性股票單位獎勵協議。（2021年更新）通過引用截至2020年12月31日的財政年度註冊人表格10—K年度報告的附件10（iii）（A）（50）納入。 |
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10 ㈢（A）（31） | | 2019年PIP限制性股票單位授予協議（第2版）通過引用附件10（iii）（A）（65）納入註冊人截至2019年12月31日的財政年度表格10—K的年度報告。 |
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10 ㈢（A）（32） | | 2019年PIP績效股份獎勵協議通過引用註冊人截至2019年12月31日的財政年度10—K表格的年度報告的附件10（iii）（A）（66）而納入。 |
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10 ㈢（A）（33） | | 2019年PIP績效股份獎勵協議（2021年更新）通過引用附件10（iii）（A）（53）納入註冊人截至2020年12月31日的財政年度10—K表格年度報告。 |
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10 ㈢（A）（34） | | 2019年PIP績效股份獎勵協議（第2版）通過引用附件10（iii）（A）（67）納入註冊人截至2019年12月31日的財政年度表格10—K的年度報告。 |
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10 ㈢（A）（35） | | 2019年PIP績效現金獎勵協議通過引用附件10（iii）（A）（68）納入註冊人截至2019年12月31日的財政年度表格10—K的年度報告。 |
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10 ㈢（A）（36） | | 2019年PIP績效現金獎勵協議（2021年更新）通過引用附件10（iii）（A）（56）納入註冊人截至2020年12月31日的財政年度10—K表格年度報告*。 |
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10 ㈢（A）（37） | | 2019年PIP績效現金獎勵協議（第2版）通過引用附件10（iii）（A）（69）納入註冊人截至2019年12月31日的財政年度10—K表格年度報告。 |
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10 ㈢（A）（38） | | 2019年PIP股票期權授予協議通過引用附件10（iii）（A）（58）納入註冊人表格10—K的年度報告，截至2020年12月31日止的財政年度。 |
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10 ㈢（A）（39） | | 2020年11月12日起生效的國際限制性現金計劃，重述通過引用附件10（iii）（A）（61）納入註冊人截至2020年12月31日的財政年度10—K表格年度報告。 |
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10 ㈢（A）（40） | | 限制現金獎勵協議通過引用附件10（iii）（A）（62）納入註冊人的10—K表格年度報告，截至2020年12月31日止的財政年度。 |
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10 ㈢（A）（41） | | 國際公共高級管理人員激勵計劃通過參考截至2019年6月30日季度註冊人表格10—Q季度報告的附件10（iii）（a）（7）納入。 |
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10 ㈢（A）（42） | | 註冊人的修訂和重述員工股票購買計劃（2016）通過引用註冊人截至2020年9月30日季度10—Q表格季度報告的附件10.1納入。 |
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10 ㈢（A）（43） | | 國際公共集團高管表現（162（m）計劃）通過引用註冊人於2014年5月28日向SEC提交的表格8—K的當前報告的附件10.2納入。 |
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10 ㈢（A）（44） | | 2017年8月16日生效的《跨公共行政人員離職計劃》（經修訂和重述）通過引用附件10（iii）（A）（1）納入截至2017年9月30日的季度註冊人表格10—Q季度報告。 |
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10 ㈢（A）（45） | | 2007年1月1日起生效的《國際公共資本積累計劃》（“經修訂和重述CAP”）通過引用附件10（iii）（A）（4）納入截至2007年9月30日的季度註冊人10—Q表格季度報告。 |
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10 ㈢（A）（46） | | 重述CAP—重述參與協議的形式通過引用註冊人截至2007年9月30日季度10—Q表格季度報告的附件10（iii）（A）（5）納入其中。 |
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10 ㈢（A）（47） | | 重述CAP—參與協議表格（新參與者表格），通過引用註冊人截至2007年9月30日季度10—Q表格季度報告附件10（iii）（A）（6）納入。 |
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10 ㈢（A）（48） | | 2014年8月1日生效的國際公共資本積累計劃（修訂和重述）和新參與者參與協議的形式通過引用附件10（iii）（A）（1）納入註冊人的季度報告表格10—Q截至2014年6月30日。 |
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10 ㈢（A）（49） | | 非管理層董事薪酬變動説明通過引用註冊人截至2021年12月31日的財政年度10—K表格的年度報告附件10（iii）（a）（71）而納入。 |
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21 | | 註冊人的子公司。 |
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23 | | 普華永道會計師事務所同意。 |
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24 | | 授權書籤署表格10—K和董事會決議重新授權書。 |
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31.1 | | 根據經修訂的1934年證券交易法第13a—14（a）條對首席執行官的認證。 |
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31.2 | | 根據經修訂的1934年證券交易法第13a—14（a）條對首席財務官的證明。 |
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32 | | 首席執行官和首席財務官根據18 U.S.C.提供的證明。1934年《證券交易法》第1350條和規則13a—14（b）條，經修訂。 |
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97 | | Interpublic Group of Companies，Inc.多德—弗蘭克反政策 |
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| 101 | | 互動數據檔案，截至2023年12月31日止期間。實例文檔不會出現在交互式數據文件中，因為它的XBRL標記嵌入了內聯XBRL文檔中。 |
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| 104 | | 封面頁交互式數據文件。封面的XBRL標籤嵌入到內聯的XBRL文檔中，幷包含在附件101中。
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簽名
根據1934年《證券交易法》第13節的要求，註冊人已正式安排由正式授權的以下籤署人代表其簽署本報告。
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| 國際公司集團 |
| (註冊人) |
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| 通過 | /s/Philippe Krakowsky |
| | 菲利普·克拉科夫斯基
首席執行官 |
日期：2024年2月20日
根據1934年《證券交易法》的要求，本報告已由以下注冊人以登記人的身份在指定日期簽署。
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| 名字 | 標題 | 日期 |
| /s/Philippe Krakowsky | 董事首席執行官兼首席執行官
(首席行政主任) | 2024年2月20日 |
| 菲利普·克拉科夫斯基 |
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| /s/Ellen Johnson | 常務副祕書長總裁和
首席財務官
(首席財務官) | 2024年2月20日 |
| 艾倫·約翰遜 |
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| /s/Christopher F.卡羅爾 | 高級副總裁，
主計長兼首席會計官
(首席會計主任) | 2024年2月20日 |
| 克里斯托弗·F·卡羅爾 |
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/s/Jorge Benitez | 董事 | 2024年2月20日 |
豪爾赫·貝尼特斯 |
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| /s/Jocelyn Carter—Miller | 董事 | 2024年2月20日 |
| 喬斯林·卡特-米勒 |
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| /s/Mary J. Steele Guilfoile | 董事 | 2024年2月20日 |
| 瑪麗·斯蒂爾·吉爾福伊爾 |
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| /s/Dawn Hudson | 董事 | 2024年2月20日 |
| 道恩·哈德森 |
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| /s/Jonathan F.米勒 | 董事 | 2024年2月20日 |
| 喬納森·F·米勒 |
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| /s/Patrick Q.摩爾 | 董事 | 2024年2月20日 |
| 帕特里克·Q摩爾 |
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| /S/琳達·S·桑福德 | 董事 | 2024年2月20日 |
| 琳達·桑福德 |
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| /s/David M.託馬斯 | 董事 | 2024年2月20日 |
| David M.託馬斯 |
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| /s/E.小李·懷亞特 | 董事 | 2024年2月20日 |
| e.小李·懷亞特 |
