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美國證券交易委員會
華盛頓特區，20549
______________________________________
表格10-K
______________________________________
(標記一)
| | | | | |
| ☒ | 根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的年度報告 |
截至本財政年度止12月31日, 2023
或
| | | | | |
| ☐ | 根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節提交的過渡報告 |
在過渡時期， 到
委託文件編號：001-37924
______________________________________
BlackLine，Inc.
(註冊人的確切姓名載於其章程)
______________________________________________________________
| | | | | | | | |
| 特拉華州 | | 46-3354276 |
(述明或其他司法管轄權
公司或組織) | | (税務局僱主
識別碼) |
勝利大道21300號, 12樓
伍德蘭山，鈣91367
(主要執行機構地址，包括郵政編碼)
(818) 223-9008
(註冊人的電話號碼，包括區號)
______________________________________________________________
根據該法第12(B)節登記的證券：
| | | | | | | | |
| 每個班級的標題 | 交易代碼 | 註冊的每個交易所的名稱 |
| 普通股，每股面值0.01美元 | bl | 納斯達克全球精選市場 |
根據該法第12(G)節登記的證券：
無
______________________________________
用複選標記表示註冊人是否為證券法第405條規則中定義的知名經驗豐富的發行人。是 x*o
如果註冊人不需要根據法案的第13節或第15(D)節提交報告，請用複選標記表示。o 不是 x
用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或在要求註冊人提交此類報告的較短期限內)提交了1934年《證券交易法》第13條或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內一直遵守此類提交要求。是 x不是，不是。o
在過去12個月內（或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內），註冊人是否以電子方式提交了根據法規S—T（本章第232.405節）第405條要求提交的每個交互式數據文件。 是 x不是，不是。o
用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司或新興成長型公司。請參閲《交易法》第12b-2條規則中“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小報告公司”和“新興成長型公司”的定義。
| | | | | | | | | | | | | | |
| 大型加速文件服務器 | ☒ | | 加速文件管理器 | ☐ |
| 非加速文件服務器 | ☐ | | 規模較小的報告公司 | ☐ |
| | | 新興成長型公司 | ☐ |
如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否已選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易所法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。o
用複選標記表示註冊人是否提交了一份報告，證明其管理層根據《薩班斯-奧克斯利法案》(《美國聯邦法典》第15編，第7262(B)節)第404(B)條對其財務報告的內部控制的有效性進行了評估，該評估是由編制或發佈其審計報告的註冊會計師事務所進行的。☒
如果證券是根據該法第12(B)條登記的，應用複選標記表示登記人的財務報表是否反映了對以前發佈的財務報表的錯誤更正。☐
用複選標記表示這些錯誤更正中是否有任何重述需要對註冊人的任何執行人員在相關恢復期間根據第240.10D-1(B)條收到的基於激勵的補償進行恢復分析。☐
用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如該法第12b-2條所定義)。☐*x
註冊人的非關聯公司持有的註冊人的普通股的總市值，基於2023年6月30日註冊人的普通股股票的收盤價，如納斯達克全球精選市場在該日期報告的，為美元。3.0341000億美元。由每位高管、董事和持有5%或以上已發行普通股的持有人持有的註冊人普通股已被排除在外，因為這些人可能被視為關聯公司。這一計算並不反映出於任何其他目的確定某些人是註冊人的附屬機構。
2024年2月15日， 61,520,108註冊人的普通股面值為0.01美元，已發行。
以引用方式併入的文件
本年度報告第三部分所要求的10—K表格的部分信息在此通過引用納入登記人將於2024年舉行的股東年會的授權委託聲明，該聲明將在登記人截至2023年12月31日的財政年度結束後不遲於120天內向美國證券交易委員會提交。
BLACKLINE，INC.
表格10-K的2023年年度報告
目錄
| | | | | | | | |
| | 第…頁，第 |
| 第一部分 |
第1項。 | 業務 | 3 |
項目1A. | 風險因素 | 11 |
項目1B。 | 未解決的員工意見 | 35 |
項目1C。 | 網絡安全 | 35 |
第二項。 | 屬性 | 37 |
第三項。 | 法律訴訟 | 37 |
第四項。 | 煤礦安全信息披露 | 37 |
| 第II部 |
第5項。 | 註冊人普通股市場、相關股東事項與發行人購買股權證券 | 38 |
| 第6項。 | [已保留] | 39 |
第7項。 | 管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析 | 39 |
項目7A。 | 關於市場風險的定量和定性披露 | 54 |
第8項。 | 財務報表和補充數據 | 56 |
第9項。 | 會計與財務信息披露的變更與分歧 | 97 |
項目9A。 | 控制和程序 | 97 |
項目9B。 | 其他信息 | 97 |
| 項目9C。 | 關於妨礙檢查的外國司法管轄區的披露 | 98 |
| 第三部分 |
第10項。 | 董事、高管與公司治理 | 99 |
第11項。 | 高管薪酬 | 99 |
第12項。 | 某些實益擁有人的擔保所有權以及管理層和相關股東的事項 | 99 |
第13項。 | 某些關係和相關交易，以及董事的獨立性 | 99 |
第14項。 | 首席會計師費用及服務 | 99 |
| 第四部分 |
第15項。 | 展示和財務報表明細表 | 100 |
第16項。 | 表格10-K摘要 | 102 |
| | 簽名 | 103 |
第一部分
關於前瞻性陳述的特別説明
這份Form 10-K年度報告包含符合修訂的1933年證券法第27A節和修訂的1934年證券交易法第21E節的前瞻性陳述，這些陳述涉及重大風險和不確定性。在某些情況下，您可以通過“可能”、“將會”、“應該”、“可能”、“預期”、“計劃”、“預期”、“相信”、“估計”、“預測”、“打算”、“潛在”、“將會”、“繼續”、“正在進行”或這些術語或其他類似術語的否定詞來識別前瞻性陳述。除歷史事實陳述外，其他所有陳述均為前瞻性陳述，包括但不限於有關未來財務和經營業績的陳述；有關增長戰略(包括收購、分銷渠道的擴展和戰略關係、產品創新、國際擴張、客户增長和擴張、客户服務舉措)、對收購的預期、對合同規模和對戰略產品的日益重視的期望、對招聘新人才的期望；我們準確預測收入和適當計劃開支和投資的能力；對使用我們當前和未來解決方案的需求和好處；市場對我們解決方案的接受程度；宏觀經濟環境對我們業務的影響；以及我們所在行業和市場的競爭環境以及我們的流動性和資本資源的變化。這些陳述是基於我們的歷史業績以及我們目前的計劃、估計和期望，並不代表這些計劃、估計或期望將會實現。前瞻性陳述基於作出這些陳述時可獲得的信息和/或管理層當時對未來事件的善意信念和假設，可能會受到風險和不確定性的影響。如果這些風險或不確定性中的任何一項成為現實，或者如果任何假設被證明是不正確的，實際表現或結果可能與前瞻性陳述中表達或暗示的情況大不相同。敬請讀者注意，這些前瞻性陳述僅為預測，受到難以預測的風險、不確定性和假設的影響，包括下文“第二部分--其他信息，第1A項”中確定的那些。風險因素“以及本文中的其他部分。前瞻性陳述不應被解讀為對未來業績或結果的保證，您不應過度依賴此類陳述。此外，除適用法律要求外，我們沒有義務以任何理由修改或更新任何前瞻性陳述。
除文意另有所指外，本10-K表格年度報告中的術語“BlackLine，Inc.”、“BlackLine”、“The Company”、“We”、“Us”和“Our”均指BlackLine，Inc.及其合併子公司作為一個整體的綜合業務。
項目1.合作伙伴關係業務
概述
我們創建了全面的基於雲的解決方案，旨在為全球所有行業的中型和企業組織轉型和現代化會計和財務運營。我們安全、可擴展的解決方案改變了關鍵流程，包括財務結算、公司間會計、發票到現金和合並。通過引入統一關鍵數據並實現流程協調和自動化的軟件，我們使會計和財務專業人員能夠提高其財務報告的完整性，減少花費在人工工作上的時間，加速現金流，並重新分配資源，專注於分析和業務合作。隨着最近人工智能創新和應用在更廣泛的經濟中的加速，我們預計將進一步探索並可能利用這些新的創新技術，為我們的客户優化工作流程、效率和價值創造。
一個組織的財務報告的完整性植根於關鍵的會計和財務流程，這些流程往往是手工、低效和繁瑣的，可能導致會計錯誤和重述，以及重大缺陷和重大弱點。此外，這些人工會計流程不適合當今許多企業面臨的日益增長的監管複雜性和交易量。傳統的企業資源規劃(“ERP”)系統通常不能為組織總分類賬之外處理的流程提供有效的解決方案，如資產負債表充實、現金運用和公司間交易會計。許多組織還使用多個企業資源規劃和其他財務系統，但沒有一個平臺來有效地整合其數據和流程。我們正在提供新一代基於雲的解決方案，通過以補充和支持傳統ERP系統的方式自動化和簡化會計和財務操作，從而解決會計和財務專業人員面臨的更多挑戰。我們相信，除了最大限度地提高現金流和推動更快的記錄到報告流程之外，我們的客户還可以通過提高流程效率、準確性和員工生產率來節省成本。
我們的使命是通過為首席財務官辦公室提供解決方案平臺來激勵、推動和引導數字金融轉型。我們的方法通過統一會計系統、數據和流程來實現會計和財務操作的現代化；自動化人工重複性活動；提高透明度和控制；以及實現關鍵會計信息的實時交付。我們相信，對我們軟件的需求是由不斷增長的業務和信息技術複雜性、交易量以及不斷擴大的監管要求所驅動的。我們的軟件集成了30多個不同的ERP系統，包括SAP、Oracle、Microsoft Dynamics、Sage Intacct和Jack Henry，以及許多其他金融數據源，如銀行、信用卡提供商、銷售點系統、子分類賬和內部應用程序，並從中獲取數據。
Blackline成立於2001年。我們是一家控股公司，並通過我們的全資附屬公司BlackLine Systems，Inc.進行我們的業務。（“BlackLine Systems”）及其附屬公司。
於2023年9月12日，我們收購數據互聯（“DI”），以下簡稱“DI收購”。DI是電子發票提示和支付（“EIPP”）市場內基於雲的發票到現金自動化供應商。DI收購的主要目的是通過在我們的平臺上增加EIPP功能來完成我們現有的應收賬款自動化解決方案。通過這樣做，我們現在在平臺內提供了完整的端到端發票到現金流程。
2022年1月26日，我們收購了FourQ Systems，Inc.。（“FourQ”），我們稱之為“FourQ收購”。收購FourQ的主要目的是通過推動傳統手工公司間會計流程的端到端自動化，增強我們現有的公司間會計自動化能力。
於二零二零年十月二日，我們收購Rimilia Holdings Ltd.（“Rimilia”），我們稱之為“Rimilia收購”。收購Rimilia的主要目的是將我們的能力擴展到鄰近的領域，將應收賬款自動化添加到財務自動化。
我們基於雲的解決方案包括賬户認證、交易匹配、任務管理、財務報告分析、日記帳錄入、差異分析、整合完整性管理器、合規、SAP智能關閉、黑線現金應用、信用和風險管理、收款管理、爭議和扣除管理、團隊和任務管理、AR智能、電子認證和合規、公司間創建、公司間平衡和解決，公司間淨和解決。這些解決方案作為可擴展的解決方案提供給客户，支持關鍵的記錄到報告和發票到現金流程。
我們的增長戰略
我們的主要增長策略包括以下內容：
繼續創新和擴展我們的解決方案。 我們內部開發或戰略性收購新的、市場領先的應用程序和功能的能力是我們成功不可或缺的。我們打算深化現有的能力，擴大應用程序的功能和範圍，為CFO辦公室帶來新的解決方案。
加強我們在市場上的領導地位。 我們打算專注於客户擴展、地域和行業，以保持和發展我們的領導地位。
•客户擴展：我們相信我們在企業和選定中型公司的市場上都處於領先地位。我們打算利用我們的品牌知名度、創新歷史和客户關注，以保持和發展我們在企業市場業務中的領導地位。我們追求土地和擴張的銷售模式，並相信在現有客户羣中有很大的機會增加我們的解決方案的銷售。我們的定價模式旨在讓我們能夠隨着客户對我們平臺的使用量增加而獲取額外收入，為我們提供機會，增加客户關係的終身價值。
•地理位置：我們相信，我們有一個重要的機會，可以在美國以外地區擴大我們的雲解決方案的使用。我們打算通過有機增長活動和戰略收購投資進一步擴大我們的全球足跡。
•行業：我們打算利用我們的客户規模，通過特定行業的產品擴展進行創新，特別是在我們擁有大量可尋址市場機會和客户和合作夥伴強大品牌許可的行業。
擴大我們與合作伙伴的關係。 我們與SAP和Microsoft等技術供應商、德勤和安永等專業服務公司以及埃森哲和GenPact等業務流程外包商建立了牢固的關係。我們打算加深與現有合作伙伴的關係，
培養一個蓬勃發展的夥伴關係生態系統，並與精通BlackLine套件和精選軟件公司的經銷商合作。
ERP連接。 我們打算通過SAP解決方案擴展（“SolEx "）計劃，擴展我們與大型ERP參與者的技術集成能力，並保持與其他ERP和第三方數據源的連接。
BlackLine解決方案
我們提供強大的基於雲的解決方案，旨在統一、自動化和簡化會計和財務操作。我們解決方案的關鍵要素包括：
綜合平臺
我們提供集成的應用程序套件，提供廣泛的功能，以支持關鍵的會計流程，如財務結算、公司間會計、發票到現金和合並。
支持我們軟件的技術包括會計和財務特定業務邏輯和規則引擎的全面基礎。
整合
我們提供簡單、安全和自動化的工具和集成，以便將數據傳輸到和傳輸自一系列企業範圍的流程和系統，包括ERP，以及許多其他來自內部應用程序和第三方提供商的財務數據源。此外，對於擁有多個系統和複雜需求的公司，我們可以同時連接任意數量的總賬系統，解決與跨系統整合數據相關的許多問題。
獨立
我們的解決方案靈活，不依賴於任何單一的操作系統。它們與大多數ERP和我們客户可能使用的其他相關財務系統協同工作並補充，隨着組織的發展和成長（無論是有機的還是非有機的），實現敏捷性。我們獨立於其他系統，也意味着我們能夠專注於客户的需求並進行創新，無論客户業務和其他系統的更新或變化。我們相信，這將使我們的解決方案在行業中脱穎而出，並降低客户的風險。
易用性
我們的解決方案由會計和財務專業人士設計，他們的專業知識和對客户挑戰的理解有助於我們的軟件易用性和客户體驗。我們努力讓任何用户都能快速實施我們的軟件來管理他們的會計和財務活動，從最簡單的任務到最複雜的任務。我們的用户界面包括基於角色的儀錶板和報告，提供會計和財務數據的清晰可視化，實現用户協作，並簡化業務流程。
創新
我們開發創新解決方案的能力一直是我們成功和有機增長的關鍵驅動力。通過思想領導力的歷史和文化，我們創建了下一代強大的軟件解決方案，自動化和簡化過時的手工會計和財務流程，以更好地滿足客户多樣化和快速變化的需求。我們繼續專注於為其他時間和勞動密集型會計和財務挑戰提供先進的解決方案。
主要優勢
我們的平臺旨在為客户提供以下好處：
靈活性和可擴展性
我們的解決方案專為現代商業環境而設計，幾乎所有行業的企業和中型組織都具有廣泛的適用性。我們的解決方案支持複雜的企業結構，提供跨核心財務系統的集成，管理多種貨幣和語言，並擴展以支持高交易量。
嵌入式控件和工作流
我們的解決方案專為複雜的全球監管環境而設計。我們的解決方案將控制嵌入標準化、可重複且文檔齊全的工作流中，旨在實現
降低不合規或負面審計結果的風險，對監管複雜性的容忍度更高，並增強對財務報告的信心。
實時可見性
我們為用户提供對其會計和財務流程的狀態、進度和質量的實時可見性。通過可配置的儀錶板、用户定義的報告以及深入查看單個對賬、日記帳條目和其他任務的功能，用户可以跟蹤打開的活動、確定流程中的瓶頸或進行幹預以防止出錯。
自動化和效率
我們的解決方案可以從各種來源獲取數據，包括ERP系統和其他數據存儲庫，並將強大的自動化應用於財務結算、公司間會計、發票到現金和合並流程。這簡化了會計和財務流程，最大限度地減少了人工數據輸入，並允許會計和財務專業人員將更多的時間集中在分析和商業夥伴關係等增值活動上。
連續加工
我們的解決方案幫助組織將質量控制、合規性和財務完整性嵌入到他們的日常流程中，而不是依賴於在每個期間結束時驗證財務信息的傳統流程。賬户對賬和差異分析等活動可以實時進行，從而降低了出錯風險，並創造了一個更靈活的會計環境。
顧客
我們的客户包括各行各業的跨國公司、大型企業和中型公司。這些企業包括上市實體和民營企業，以及非營利性實體。截至2023年12月31日，我們擁有4398名客户的386,814名個人用户，不包括內部部署軟件。我們將客户定義為在測量日期具有有效訂閲協議的實體。在一個組織有多個子公司或部門的情況下，作為單獨實體開具發票的每個實體都被視為單獨的客户。然而，如果現有客户要求分割其發票的唯一目的是在不增加任何收入的情況下重組其內部賬單安排，則該客户繼續被視為單一客户。
解決方案和服務
我們面向首席財務官辦公室的基於雲的解決方案旨在成為會計和財務專業人員的主要交互系統。我們的解決方案統一了系統和數據，並致力於提高準確性、協作性、效率和控制力。我們的解決方案使會計和財務專業人員能夠持續地執行他們的工作，增強實時洞察力和業務夥伴關係。我們的解決方案產品包括多種產品和功能，包括財務結算、公司間會計和發票到現金。我們還為實施提供資源和服務。
財務封閉式管理
各組織在每個期間結束時核對、合併和報告其財務信息的過程集合稱為記錄到報告。對於任何規模的組織來説，傳統的結賬方式都是通過手動流程和容易出錯的電子表格來進行的，這增加了風險，並威脅到財務報告的準確性。我們的Financial Close Management解決方案允許客户標準化和自動化記錄到報告流程中的關鍵步驟，以確保準確性、可控性和及時性。
•帳户對賬提供一個集中的工作空間，用户可以從中協作，通過完成帳户對帳來充實其資產負債表。其特點包括標準化模板、用於審查和批准的工作流程、與政策和程序的鏈接以及支持文件的集成存儲。該產品在充實過程中自動執行其他手動活動，顯著減少了時間和精力，並提高了生產率。它還通過促進適當的職責分工、簡化對賬審計以及增加對賬過程的透明度和可見度來加強內部控制。
•事務匹配根據用户配置的邏輯分析和協調來自不同數據源的大量單個事務。我們的規則引擎自動識別大數據集中的異常、錯誤、丟失數據和差異。匹配引擎處理數百萬個
每分鐘記錄數，可與任何類型的數據一起使用，並允許客户實時對賬交易。
•任務管理使用户能夠創建和管理流程和任務列表。該解決方案提供自動和重複的任務調度，包括可配置的工作流，併為會計和財務活動提供管理控制枱。雖然最常用於財務結算，但用户可以為數百種不同的用例創建任務列表和項目，從外部審計到環境影響調查。該解決方案可用作基於雲的受控清單，其中包括報告和警報，以促進更好的協作、問責和可見性。
•財務報告分析是一種現代化的解決方案，能夠分析和驗證集團級別或合併的財務數據，並可直接、實時地查看本地或基礎細節。該解決方案提供具有端到端透明度的集中工作空間，並自動執行分類帳到分類帳、法定到公認會計原則、税收到公認會計原則和系統到系統對賬，以確保合併波動結果的完整性和準確性。
•日記帳分錄允許用户生成、審核和過帳手動日記帳分錄。許多發佈可以完全自動化，並根據複雜的客户定義邏輯進行計算，或者自動分配給多個業務部門。驗證和審批檢查點有助於確保以可配置的標準化格式傳遞給其他財務應用程序的信息的完整性，包括數百個企業資源規劃和子系統。
•方差分析自動計算、識別和提供資產負債表和損益表賬户餘額的異常波動，並進行“始終在線”監控。一旦確定了需要調查的項目，就會自動向用户發出警報，以便他們可以研究並確定波動的來源。然後，用户可以記錄並簽署解釋，從而實現更強大的控制。
•整合完整性管理器管理在財務結算的合併階段發生的自動化系統到系統綁定過程。擁有多個ERP的公司利用合併系統來產生其合併的財務結果。由於這些系統包含和產生的信息不斷變化，需要不斷調整，因此在發佈結果之前，通常在電子表格中手動處理的最終綁定是必要的。該產品自動化了結賬過程，聚合了數十或數百個不同系統的餘額，並允許用户識別異常並快速創建調整。
•合規性是一個集成解決方案，可促進與法規遵從性相關的活動，整合項目管理，並提供對控制自我評估和測試的可見性。
•適用於SAP的智能關閉是一個完全嵌入的、專門構建的解決方案，可直接在SAP中簡化和自動化結賬。Smart Close與我們的雲金融結算管理解決方案相輔相成，實現端到端自動化。專門構建的自動化允許客户自動執行任務和作業調度，驗證關閉交易的正確性，並採取行動，如發出警報、進行更正或通過作業調度將關閉流程推向下一步。
公司間財務管理
當公司父組織內的實體彼此進行事務處理時，就會發生公司間事務。這些交易是控制員組織不確定性和流程低效的最複雜和最常見的來源，經常造成必須解決的不平衡。公司間交易的錯綜複雜的性質往往促使會計業務在會計日曆的限制下處理大量的公司間費用，沒有足夠的時間來提高基本數據的質量。這種普遍的業務做法導致會計和財務專業人員的壓力增加，這源於非生產性和可避免的工作量。公司間交易通常是手動的、耗時的和資源密集型流程，如果管理不當，可能會對成本產生重大影響。我們的公司間解決方案在我們的平臺內管理整個公司間交易生命週期，從最初創建交易到結算。我們相信，它是在單一平臺中維護的唯一廣泛可用的自動化端到端公司間解決方案。這些解決方案包括：
•跨公司創建通過在我們的軟件中直接發起事務，提高了對事務級別數據的可見性。公司間交易是通過一個簡單的流程配置和執行的，該流程使用計費路線來促進交易的流動以及適當的税收和轉移定價加價。應用程序按實體、服務和交易類型存儲權限和業務邏輯異常，確保跨公司交易的賣方和買方都有權開展業務，同時以優化處理效率和
最大限度地減少漏税。發票是為每個司法管轄區自動生成的，電子發票功能可以將公司間數據發送到特定國家的門户網站。
•公司間的平衡與解決通過捕獲虛擬子分類賬中的所有公司間交易並提供和解行動，集中、簡化和自動化公司間對賬複雜性和爭議管理。此功能通過自動標記不平衡交易對和基礎交易，從而減少了公司間對賬的風險、工作量和最後一刻的堵塞。公司間未結交易會持續進行分析，以核實各自貿易夥伴賬簿上的抵銷交易。系統將標記出故障，並自動通知用户進行調查和解決。自動化或基於工作流的解決措施和調整使餘額恢復到可結算餘額的水平。
•公司間網絡和結算實現對與財務系統集成的開放公司間交易的實時可見性，以促進和簡化淨額結算、結算和清算，以優化營運資本。財務團隊利用雙邊和多邊淨額結算減少通常產生銀行費用的交易數量，可以有效管理公司間結餘的結算方式，使用現金和非現金結算方法，有效管理每個實體的現金狀況。用户可以按交易類型、保留類型、幣種或業務關係過濾信息。該功能有助於淨額結算交易的過程，並幫助用户作出明智的戰略決策，同時管理現金報告和預測。
現金兑換
現金對每個企業都至關重要，而發票轉現金對改善現金流至關重要。管理好發票到現金意味着通過收集現金來最大限度地增加營運資金，最大限度地減少信貸損失。這一關鍵過程往往是高度手動的。我們的統一套件可幫助客户收集現金、提供信貸並更好地瞭解現金流。
•現金核銷通過顯著減少將現金收據應用於未結髮票所需的時間，從而轉變訂單到現金的週期，從而顯著減少未使用現金。黑線現金應用程序驅動了一個自動化和有效的端到端流程，從發票到銀行現金，並完全應用於子分類帳。它使用智能自動化幫助客户在ERP中準確地將付款應用於客户發票。嵌入式機器學習減少了過程中涉及的人工工作，併為客户釋放了運營資金。
•信用與風險管理將客户和支付行為數據結合在一起，以實現最佳風險策略和實時風險分析。管理銷售額與不付款風險之間的平衡對盈利至關重要。信用與風險管理彙集了來自多個來源的數據，如信用參考機構、信用保險公司和支付業績，以瞭解與我們客户合作的公司的歷史債務和行為趨勢。此解決方案與我們的收藏管理解決方案協同工作，幫助組織更好地瞭解其客户羣，並圍繞收藏策略、恢復順序和團隊任務的優先級做出明智的決策。
•館藏管理幫助客户設計收款策略，以適應每個客户的銷售分類帳配置文件。從客户那裏釋放現金是增加營運資金的最快方法。收款管理簡化了收款流程，並通過自動升級的回收序列釋放更多的公司現金，使收款團隊能夠通過了解哪些客户需要關注，更好地優先考慮他們的工作。客户可以實時瞭解在收款流程的每個階段採取的行動和收款策略，並可以使用這些信息更有效地收款，從而縮短未付款天數並改善客户關係。
•爭議與扣減管理幫助我們的客户跟蹤支付爭議，以推動迅速響應和解決。未解決的爭議導致未收回的收入，並可能威脅到盈利能力。爭議與扣除記錄、監控和分析發票爭議，併為客户提供自動化工作流程，以加速爭議解決並保護客户關係。
•團隊與任務管理使應收賬款團隊的任務自動化，同時通過使用數據驅動行動的優先級，確保及時執行。以往應收賬款流程背後的手工工作可能導致孤立工作和缺乏端到端可見性。團隊和任務管理提供了對應收賬款流程的全面可見性，根據工作量監控關鍵行動，並根據團隊能力分配資源，以優先考慮風險管理和現金收集。
•AR智能自動處理、分析和顯示關鍵信息，如銷售和付款績效數據、客户付款趨勢和銷售未完成天數。該解決方案統一了BlackLine的現金到現金套件中的數據，以提供通常難以實時獲取的數據。使用此解決方案的客户可以深入瞭解客户行為，並能夠衡量延長付款期限對現金收款和現金流的影響，並在構建現金流預測時瞭解客户付款的可預測性。
•電子認證&合規幫助我們的客户通過多種交付渠道生成、發送和監控各種電子發票格式的發票。客户可以通過安全、品牌化的客户發票門户網站下載發票。BlackLine的電子認證與合規可以提供財務靈活性，能夠通過一系列通用的支付渠道為入站客户支付提供服務。BlackLine認證&合規允許客户根據不同國家/地區不斷髮展的電子發票法規來調整和遵守特定國家的要求。
服務
客户服務對客户的成功至關重要。我們提供以下服務：
•專業型- 我們的實施方法側重於配置而非定製，支持由會計專家領導的快速高效部署，而不是技術資源。一個典型的項目將側重於將我們的應用程序映射到客户當前或理想的流程，指導他們最佳實踐，並幫助組織實現自給自足，而不是依賴於額外的專業服務。對於選擇與合作伙伴或業務流程外包商合作以提供實施服務的客户，BlackLine提供合作伙伴培訓和認證，以及對合作夥伴主導項目的支持。
•培訓與教育 - 我們通過Blackline University提供各種現場和基於網絡的培訓選項。許多客户通過我們的在線學習環境進行培訓，而其他客户則選擇在線學習和在線學習。課程涵蓋解決方案功能，以及基本概念，並展示我們平臺的強大功能，如財務結算，公司間會計，發票到現金和合並。
•客户成功 - 我們的客户成功經理（其中許多人是前用户）為客户提供最佳實踐，並制定成功計劃，以擴大我們的平臺的使用範圍，以優化流程。成功的計劃對於增加客户價值和客户採用率至關重要。這種方法對我們的保留和追加銷售工作產生了積極影響。
•轉化 - 我們的轉型團隊通過BlackLine Optimization Academy協助轉型項目的優化策略，在那裏我們教會計師如何優化他們的會計和報告流程。客户瞭解哪些流程可以從優化中受益，並可以選擇自己進行優化流程，或者選擇我們的諮詢服務或戰略客户諮詢服務繼續他們的旅程.
•全球支持 - 從我們在澳大利亞、加拿大、英國、日本、墨西哥、荷蘭、波蘭、羅馬尼亞和美國的辦事處，我們提供分層的客户支持，從營業時間提供的支持到24/7/365的支持。所有客户都可以通過我們的支持和社區門户網站獲得必要的支持，包括在他們的訂閲中。2023年，我們推出了兩個額外的支持層次，客户可以根據需求購買。
銷售和市場營銷
我們通過我們的直銷團隊銷售我們的解決方案。我們的直銷團隊利用我們與SAP和Microsoft等技術供應商、德勤和安永等專業服務公司以及埃森哲和Genpact等業務流程外包商的關係，影響和推動客户增長。自2018年以來，我們一直與SAP合作，將其納入我們在日常業務過程中使用的Oracle Channel。SAP有能力轉售我們的解決方案，如SolEx，我們從中獲得一定比例的收入。SolEx使我們能夠提供與SAP ERP解決方案的最高級別集成。展望未來，我們打算成為一個更以合作伙伴為動力的組織，充分利用我們的合作伙伴與客户關鍵決策者之間的深厚關係。
我們的營銷努力專注於創造需求、建立和擴展我們的品牌主張、提高產品知名度以及培養我們的用户羣體。我們主要通過口碑、搜索引擎營銷、活動和活動以及我們的業務流程外包商、業務服務組織和經銷商網絡來產生需求。我們在全球範圍內利用線上和線下營銷渠道，組織客户圓桌會議和用户會議，發佈白皮書、案例研究、博客和其他
資源我們與SAP、Ernst & Young和Deloitte等合作伙伴開展聯合營銷活動。我們通過與領先的行業組織的合作關係進一步擴大我們的品牌知名度，如美國註冊會計師協會，或AICPA，管理會計師協會，或IMA，國際金融行政人員，或FEI，英格蘭和威爾士特許會計師協會，或ICAEW，以及特許公認會計師協會，或ACCA。
競爭
會計和財務軟件和服務市場競爭激烈，發展迅速，需要深入瞭解行業標準，會計規則和全球金融法規。
我們與財務自動化軟件供應商以及某些ERP供應商提供的軟件競爭。此外，其他目前不專注於會計和財務軟件和服務的成熟軟件供應商，包括我們的一些合作伙伴、經銷商和與我們有關係的其他方，可能會擴大他們的服務以與我們競爭。
我們認為，我們市場上的主要競爭因素包括：
•解決方案的深度和廣度；
•客户滿意度水平；
•易於部署和使用應用程序；
•能夠與多個遺留企業基礎設施和第三方應用程序集成；
•會計最佳做法領域的專門知識；
•創新能力和快速響應客户需求；
•應用程序的可配置性、集成性和可擴展性；
•基於雲的交付模式；
•先進的安全性和可靠性功能；
•品牌認知度及過往營運表現；及
•價格和總擁有成本。
基於這些因素，我們相信我們的競爭對手處於有利地位。然而，我們的某些競爭對手可能擁有更高的知名度、更長的運營歷史、更牢固的客户和營銷關係、更大的營銷預算以及更大的資源。
知識產權和專有權利
我們的知識產權和所有權對我們的業務非常重要。我們目前擁有兩項專利。我們主要依靠版權、商業祕密和商標法、商業祕密保護以及與員工、客户、合作伙伴和其他人簽訂的保密或許可協議來保護我們的知識產權。雖然我們部分依賴於這些法律和合同保護，但我們相信員工的技能和獨創性以及我們解決方案的功能和頻繁改進等因素對我們在市場上的成功起到了更大的作用。
儘管我們努力維護和保護我們的知識產權和所有權，未經授權的第三方可能試圖複製、反向工程或以其他方式獲得我們軟件的部分。競爭對手可能會嘗試開發類似的解決方案，這些解決方案可能與我們的解決方案在同一市場上競爭。我們的員工或第三方未經授權披露我們的機密信息。其他司法管轄區的法律可能無法以與美國相同的方式保護我們的知識產權和所有權免受未經授權的使用或披露。隨着我們繼續在美國以外地區擴張，未經授權使用我們的所有權和知識產權的風險可能會增加。
在我們的行業中，第三方侵權索賠也是可能的，特別是隨着軟件功能和特性的擴展、發展和與其他行業部門重疊。
人力資本
BlackLine在全球約有1，750名員工貢獻他們獨特的才能、經驗和背景，以激勵、推動和指導數字金融轉型。我們致力於推動包容和創新的文化，通過我們的計劃，旨在吸引，發展，留住和僱用符合我們的思想，創造，服務和交付價值觀的傑出人才。
透過專注於多元化、公平與包容、健康與安全、全面薪酬與福利、員工參與度以及培訓與發展，我們致力培養員工茁壯成長的文化。我們的員工戰略是由持續關注員工文化推動的，包括我們如何尋找、培養和留住人才。每一位BlackLine員工都可以獲得旨在幫助他們改善福祉、瞭解工作價值、發展職業生涯和專業發展的資源。
吸引
我們的核心價值觀，即思考、創造、服務和交付，以及我們對多樣性、公平和包容性的嵌入式方法，是我們文化的基礎。我們擁抱每個人生活經歷的獨特價值，並尋求來自廣泛背景和經驗的候選人加入我們的團隊。此外，我們相信，營造一個公平和包容的環境，將不同的團隊聚集在一起，更有利於我們釋放創新。我們專注於通過各種公司舉措建立包容性的文化和多元化的員工隊伍，首先是我們的招聘實踐和我們不斷在招聘渠道中建立多元化的承諾。在過去的一年裏，我們擴大了與代表性不足的團體和組織的投資和合作，以擴大我們對不同候選人的影響。
發展
我們相信，應聘者加入BlackLine的主要原因之一是為了獲得職業發展機會，我們有多個計劃和資源來幫助員工探索、發展和實現他們的職業目標。我們投資於員工的職業發展，並提供廣泛的發展機會、自我導向的學習，並通過專業發展和報銷計劃支持繼續教育。BlackLine員工還可獲得與BlackLine產品相關的強有力培訓以及正式和非正式的在職培訓。所有員工均可獲得職業成長及發展機會，包括內部晉升及調職。
保留
為了留住員工，我們努力提供有競爭力的薪酬和綜合福利計劃。我們檢討整體員工及個別僱員的薪酬常規，以確保薪酬常規公平。我們的薪酬計劃建立在按績效計薪的基礎上，旨在吸引、激勵、獎勵和留住具備支持我們業務所需技能和領域專業知識的人才，為我們的戰略目標作出貢獻，併為我們的股東創造長期價值。我們為員工提供有競爭力的薪酬待遇，包括基本工資加上獎金、佣金或獎勵計劃、員工股票購買計劃（如適用）以及股權獎勵，以鼓勵表現和留住優秀人才。
企業信息
我們於2001年5月註冊成立。我們的主要行政辦公室位於21300 Victory Blvd，12th Floor，Woodland Hills，California 91367，我們的電話號碼是（818）223—9008。
“BlackLine”、“BlackLine Systems”、“BlackLine Cash Application”和我們的標誌是我們的商標。本年報表格10—K還包含其他企業的商標和商號，這些商標和商號屬於其各自持有人的財產。對於我們在表格10—K的年度報告中命名的商標，我們省略了®和™名稱（如適用）。
可用信息
我們的網站位於www.example.com，而我們的投資者關係網站位於www.example.com。我們已使用並打算繼續使用我們的投資者關係網站，作為披露重大公共信息和遵守FD法規下的披露義務的手段。我們的年度報告表10—K，季度報告表10—Q，當前報告表8—K，以及根據1934年證券交易法第13（a）或第15（d）節提交或提供的這些報告的修訂本，免費提供，在我們以電子方式向美國證券交易委員會或美國證券交易委員會（SEC）提交或提供該等材料後，在合理可行的範圍內儘快在我們的投資者關係網站上發佈。SEC還維護一個網站，其中包含我們提交的SEC文件。網址是www.sec.gov。
項目1A.答覆。風險因素
投資我們的普通股風險很大.閣下應仔細考慮以下所述的風險及不確定性，以及本年報表格10—K中的所有其他資料，包括“管理層對財務狀況及經營業績的討論及分析”及我們的
合併財務報表和相關附註，然後再決定投資我們的普通股。以下所述的風險和不確定性並非我們面臨的唯一風險。我們目前未知或我們目前認為不太重要的額外風險及不確定因素亦可能損害我們的業務營運。倘下列風險因素所述的任何事件或情況實際發生，我們的業務、經營業績、財務狀況、現金流量及前景可能受到重大不利影響。在這種情況下，我們普通股的市場價格可能會下跌，您可能會損失部分或全部投資。
彙總風險因素
我們的業務受到眾多風險和不確定性的影響，您在投資BlackLine之前應考慮這些風險和不確定性，詳情如下。使投資BlackLine具有風險的主要因素和不確定因素包括，其中包括：
•如果我們無法吸引新客户並擴大現有客户的銷售，我們的增長可能比我們預期的慢，我們的業務可能會受到損害。
•我們的業務和增長在很大程度上取決於客户與我們續訂訂閲協議，而客户續訂的任何下降都可能對我們的經營業績造成不利影響。
•當前和未來的經濟不確定性以及我們行業或全球經濟的其他不利條件可能會限制我們發展業務的能力，並對我們的經營業績造成負面影響。
•我們有虧損的歷史，我們可能無法產生足夠的收入以達到或維持盈利能力。
•我們繼續經歷增長和組織變革，如果我們未能有效管理增長，我們可能無法執行我們的業務計劃。
•我們的季度業績可能會波動，如果我們沒有達到分析師或投資者的預期，我們的股價和您的投資價值可能會大幅下降。
•如果我們不能為我們的軟件解決方案提供成功的增強、新功能或修改，我們的業務可能會受到不利影響。
•我們幾乎所有的收入都來自有限數量的軟件解決方案，我們的增長依賴於它們的成功。
•如果我們與技術供應商和業務流程外包商的關係不成功，我們的業務和增長可能會受到損害。
•如果我們的安全控制被破壞，或者如果未經授權，或者無意中獲得了對客户、員工或其他機密數據的訪問，我們的軟件解決方案可能會被視為不安全，我們可能會失去現有客户或無法吸引新客户，我們的業務可能會受到損害，我們可能會招致重大責任。
•我們更加關注在我們的平臺和業務中開發和使用生成性人工智能和機器學習技術(“AI/ML”)，以及我們可能無法有效地實施、使用和營銷這些技術，可能會導致聲譽損害或責任，或可能以其他方式對我們的業務產生不利影響。
•與我們的軟件解決方案、平臺和技術相關的中斷或性能問題可能會對我們的業務和運營結果產生不利影響。
•如果我們的軟件包含嚴重錯誤或缺陷，我們可能會損失收入和市場認可度，並可能產生辯護或解決產品責任索賠的成本。
•我們參與的市場競爭激烈，如果我們不有效競爭，我們的業務和經營業績可能會受到損害。
•我們普通股的市場價格可能會波動，你可能會損失你的全部或部分投資。
與我們的商業和工業有關的風險
如果我們無法吸引新客户並擴大現有客户的銷售，我們的增長可能比我們預期的慢，我們的業務可能會受到損害。
我們的增長在一定程度上取決於我們客户基礎的增加。我們實現收入顯著增長的能力將在很大程度上取決於我們在國內和國際上的銷售和營銷努力的有效性。我們可能很難吸引依賴Excel等工具的潛在客户，或者
已投入大量人力和財力將內部部署或其他軟件集成到其業務中，因為這些組織可能不願或不願意投資於新產品。如果我們不能吸引新客户或維持和擴大這些客户關係，我們的收入增長將低於預期，我們的業務將受到損害。
我們的增長還取決於我們增加用户和向現有客户銷售更多產品的能力。對於我們業務的增長，我們的現有客户對我們的產品進行更多的重大購買，併為我們的平臺增加更多的用户，這一點很重要。儘管我們的客户、用户和收入在過去快速增長，但在最近一段時間，我們較慢的增長率反映了我們業務的規模和規模，以及我們對戰略產品的關注。我們不能保證在未來時期我們會實現類似的增長率，因為我們的客户、用户和收入可能會下降，或者增長速度會比我們預期的更慢。我們的業務還依賴於留住現有客户。如果我們沒有留住客户，包括由於其他公司收購了我們的客户，或者我們的客户沒有購買額外的產品，或者我們沒有在我們的平臺上增加額外的用户，我們的收入可能會比預期增長得更慢，可能根本不會增長，或者可能會下降。此外，增加對我們現有客户羣的銷售可能需要針對高級管理層的額外銷售努力，這些努力往往與複雜的客户要求和額外的時間來評估和測試我們的產品相關，並可能導致漫長和不可預測的銷售週期，特別是在當前的宏觀經濟環境下。不能保證我們的努力會增加對現有客户的銷售或增加收入。
我們的銷售和營銷努力一直並可能繼續受到地緣政治發展和其他我們無法控制的事件的影響，包括市場價格波動和宏觀經濟趨勢。此類事件可能會增加全球政治和經濟的不可預測性，從而導致某些現有和潛在客户對價格的敏感度增加，並可能對我們某些高價產品的銷售產生負面影響。
我們的業務和增長在很大程度上依賴於客户與我們續簽訂閲協議，客户續訂的任何減少都可能對我們的經營業績產生不利影響。
大部分客户的初始認購期為一至三年。為使我們繼續增加收入，我們的現有客户在合約期屆滿時續訂其認購協議是非常重要的。雖然我們的協議通常包含自動續訂語言，但我們的客户可能會在期限屆滿時取消他們的協議。此外，我們的客户可能會為更少的用户續約，為更短的合同期限續約，或為更少的產品或解決方案續約。續訂率可能會因各種因素而下降或波動，包括對我們的軟件或專業服務的滿意或不滿、我們的定價或定價結構、我們競爭對手提供的產品或服務的定價或能力、經濟狀況的影響或我們客户預算和支出水平的減少。例如，宏觀經濟趨勢已經影響並可能繼續影響我們的更新率。全球經濟整體或科技或金融服務等特定行業的任何長期低迷，均會對我們客户經營所在行業造成不利影響，從而可能對我們客户重續認購協議的能力或意願造成不利影響，或可能導致我們客户降低認購協議的條款。即使在沒有不利的宏觀經濟趨勢的情況下，IT支出規模和組合的變化（例如以犧牲數字化轉型為代價）可能會對客户續訂訂閲協議的能力或意願產生負面影響，或可能導致客户降低訂閲協議的條款。
此外，隨着我們現有解決方案的市場成熟，或隨着當前和未來的競爭對手推出與我們競爭的新產品或服務，我們可能面臨定價壓力，無法與現有客户續簽協議，或以對我們有利的價格吸引新客户。如果發生這種情況，我們可能不得不改變定價模式、提供價格優惠或降低價格。如果我們的客户不與我們續約，或以對我們不利的條款續約，我們的收入可能會下降。
當前和未來的經濟不確定性以及我們行業或全球的其他不利條件a經濟可能會限制我們發展業務的能力，並對我們的經營業績產生負面影響。
我們的經營業績可能會因行業或全球經濟變化對我們或我們的客户的影響而有所不同。我們業務的收入增長及潛在盈利能力取決於對商業軟件應用程序及服務的需求，尤其是會計及財務系統。我們目前正處於經濟不確定的時期，無法預測任何經濟衰退的時間、強度或持續時間。全球經濟一直並繼續受到通脹及利率上升的擔憂、不利的商業狀況及流動資金問題，以及銀行及金融服務業的波動及不明朗因素的不利影響。該等整體宏觀經濟狀況可能會對我們產品的需求造成不利影響，令我們難以準確預測及規劃未來業務活動。例如，自從
2022年第二季度，我們觀察到若干客户延遲及延遲購買決定，導致近期需求惡化。此外，由於新的執行項目被推遲，專業服務收入可能會減少。在國家和全球經濟的不利條件持續或惡化的情況下，我們的業務可能受到損害，因為現有和潛在客户可能會減少會計、財務和技術預算和支出，或推遲或選擇不購買或續訂我們的產品，他們可能認為這是他們自行決定的。經濟狀況的惡化以及相關的企業成本削減和預算緊縮，可能會影響會計和財務以及信息技術支出的比率，並對我們當前或潛在客户購買我們雲平臺的能力或意願產生不利影響，以及進一步推遲購買決策，降低其訂閲合同的價值或持續時間，或影響流失率。所有這些都會對我們的經營業績造成不利影響。與宏觀經濟趨勢相關的長期經濟不確定性可能會限制我們發展業務的能力，並對我們的經營業績造成負面影響。國家或全球經濟的不利趨勢，例如利率上升以及金融和信貸市場波動導致的狀況，可能導致我們的客户和潛在客户減少會計和財務以及信息技術預算，這將限制我們發展業務的能力，並對我們的經營業績造成負面影響。自然災害、全球公共衞生危機、地緣政治不確定性或戰爭的發生已經導致，並在未來可能導致，客户要求優惠，包括延長付款期限，免費模塊或更好的定價。
此外，我們的客户可能會受到貿易政策、條約、政府法規和關税變化以及地緣政治波動的影響。貿易保護措施、報復行動、關税及增加壁壘、有利於國內產業的政策，或增加進出口許可證要求或限制，例如為應對烏克蘭戰爭而對俄羅斯實施的貿易制裁，均可能對整體宏觀經濟及我們的客户造成負面影響，進而可能對我們的經營業績造成不利影響。
英國脱歐的影響亦繼續在英國及歐盟（“歐盟”）造成重大政治及經濟不明朗因素。因此，該地區的整體經濟活動水平可能受到不利影響，對客户對我們產品的需求和我們的經營業績產生負面影響。
不確定的經濟狀況也可能對我們與之建立關係並依賴其發展業務的第三方（如技術供應商和公共雲供應商）造成不利影響。因此，倘經濟持續不明朗或未來經濟放緩，我們可能無法繼續增長。參見與我們依賴第三方有關的風險。
我們繼續經歷業務增長和組織變革，如果我們未能有效管理增長，我們可能無法執行我們的業務計劃。
我們客户羣和運營的增長已經並可能繼續給我們的管理、行政、運營、財務和其他資源帶來巨大的壓力，特別是在我們專注於成本紀律和效率的情況下。我們預計，有必要對我們的基礎設施進行更多投資，以支持我們在國內和國際上的業務增長。這些額外的投資將增加我們的成本，但無法保證我們的業務或收入將增長到足以支付這些額外成本。勞動力短缺和員工流動性增加可能會使僱傭和留住某些類型的員工變得更加困難。例如，勞動力短缺有時會導致對工程人才的競爭加劇，我們不得不花費額外的資源來解決這些員工的留住問題。此外，我們的員工仍然部分處於遠程狀態，我們預計短期內仍將部分處於遠程狀態。我們可能會遇到遠程培訓新員工的困難，而維護全球組織和管理分散在不同地理位置的員工需要大量的管理工作、分配寶貴的管理資源以及對我們的基礎設施進行大量的額外投資。我們可能無法改進我們的運營、財務和管理控制以及我們的報告程序，以有效管理我們的運營和增長，這可能會對我們的運營結果和整體業務產生負面影響。此外，我們未來可能無法有效地管理我們的費用，這可能會對我們的毛利率或運營費用產生負面影響，並導致我們重新調整資源以提高運營效率，這可能包括招聘放緩或裁員，例如2022年12月開始的裁員，以及作為2023年8月更廣泛重組計劃的一部分宣佈的最近的裁員。此外，如果我們未能管理我們預期的增長或任何資源調整，如重組或裁員，以保留我們企業文化的關鍵方面，員工士氣、生產力和我們軟件解決方案的質量可能會受到影響，這可能會對我們的品牌和聲譽產生負面影響，並損害我們留住和吸引客户的能力。
如果我們不能為我們的軟件解決方案提供成功的增強、新功能或修改，我們的業務可能會受到不利影響。
如果我們無法為我們現有的解決方案或獲得市場認可的新解決方案提供增強和新功能，或跟上快速技術發展的步伐，我們的業務可能會
受到不利影響。例如，技術的進步以及我們的競爭對手或其他採用新技術的公司(如AI/ML)推出的產品、新行業標準的出現或客户要求的變化可能會改變我們產品的市場，而那些採用這些新技術的速度較慢或未能採用這些新技術的企業可能面臨競爭劣勢。改進、新產品和解決方案的成功取決於幾個因素，包括及時完成、推出和市場接受。我們必須繼續滿足客户不斷變化的期望和要求，由於我們的平臺設計為在各種系統上運行，我們將需要不斷修改和增強我們的解決方案，以跟上與互聯網相關的硬件和其他軟件、通信、瀏覽器和數據庫技術的變化。我們的平臺還旨在與Microsoft Dynamics、Oracle和SAP等現有的ERP系統集成，隨着這些系統隨着時間的推移而變化，將需要進行修改和增強。如果我們的解決方案在未來的平臺和技術中無法有效運行，可能會降低對我們解決方案的需求或導致客户不滿。此外，對新解決方案或技術的時間和性質的不確定性，或對現有解決方案或技術的修改，可能會增加我們的研發費用。如果我們沒有成功地對我們的解決方案進行修改和增強，或者如果我們沒有及時將它們推向市場，我們的解決方案可能會變得更不適合市場、競爭力降低或過時，我們的收入增長可能會嚴重受損，我們的業務可能會受到不利影響。
我們幾乎所有的收入都來自有限數量的軟件解決方案，我們的增長依賴於它們的成功。
我們目前很大一部分收入來自我們的封閉式流程管理解決方案，並預計我們的大部分收入將繼續來自我們的封閉式流程管理解決方案。因此，對該解決方案的市場需求的持續增長對我們的持續成功至關重要。我們不能確定我們推出的任何新軟件解決方案或產品是否會產生可觀的收入。因此，我們的業務和財務業績一直並將在很大程度上取決於有限數量的解決方案。
如果我們的安全控制被違反或未經授權，或者無意中獲得了對客户、員工或其他機密數據的訪問，我們的軟件解決方案可能會被視為不安全，我們可能會失去現有客户或無法吸引新客户，我們的業務可能會受到損害，我們可能會招致重大責任。
使用我們的平臺涉及存儲、傳輸和處理客户的專有數據，包括與其業務有關的高度機密財務信息以及其客户或員工的個人或身份信息。此外，我們保留自己的專有、機密和其他敏感信息。我們的平臺面臨安全漏洞和事件的風險，因為第三方行動，員工，供應商或承包商的錯誤，網絡攻擊（包括來自國家和附屬行為者）和其他形式的黑客攻擊，瀆職，勒索軟件和其他惡意軟件，或其他因素。隨着越來越多的公司和個人遠程工作，網絡安全事件發生的風險也在增加，這可能使我們面臨新的複雜威脅。此外，烏克蘭戰爭等地緣政治事件可能會給我們和我們的服務提供商帶來更高的網絡攻擊風險，我們和他們可能無法抵禦任何此類攻擊。如果發生任何未經授權或無意訪問我們的平臺或我們業務中使用的其他系統或網絡的安全漏洞或事件，該等事件可能導致數據的丟失、更改或不可用，未經授權訪問、使用或披露數據，而任何此類事件，或相信或認為它已經發生，都可能導致業務損失。對客户或投資者信心造成不利影響的嚴重聲譽損害、監管調查和命令、訴訟、賠償責任、違約賠償或違反適用法律或法規的處罰。此外，代表我們存儲或處理數據的服務提供商（包括第三方和公共雲基礎設施）也面臨安全風險。隨着我們更多地依賴第三方和公共雲基礎設施（如Google Cloud Platform）和其他第三方服務提供商，我們將更加依賴第三方安全措施，以防止未經授權的訪問、網絡攻擊和客户處理不當。員工和其他機密數據，我們可能需要花費大量的時間和資源，以解決與這些第三方失敗有關的任何事件，黨的安全措施。我們監控第三方服務提供商數據安全的能力是有限的，並且在任何情況下，攻擊者都可能能夠繞過我們第三方服務提供商的數據安全措施。某些第三方供應商已經並可能繼續受到重大攻擊，我們無法保證我們或我們的第三方供應商的系統和網絡沒有被破壞或以其他方式受到破壞，或者它們不包含可利用的缺陷或錯誤，可能導致我們的系統和網絡或支持我們和我們平臺的第三方的系統和網絡遭到破壞或中斷。我們也可能遭受內部系統的破壞或事件影響。影響我們平臺或內部系統的安全漏洞或事件也可能導致為補救或以其他方式應對漏洞或事件而產生的鉅額成本，其中可能包括對被盜資產或信息的責任以及可能已造成的系統損壞的修復、為客户或其他業務合作伙伴提供的激勵措施，以努力維持業務關係。
以及其他費用、費用和責任。我們可能被要求或認為適當地投入大量資金和其他資源，以緩解任何實際或感知的安全漏洞或事故所造成的問題。
我們已經並可能繼續將AI/ML解決方案和功能整合到我們的平臺和業務中，這可能會產生額外的網絡安全風險或增加網絡安全風險，包括安全漏洞和事故風險。此外，AI/ML技術可能會用於某些網絡安全攻擊，並可能增加攻擊頻率和強度，從而導致安全漏洞和事件的風險增加。
此外，許多司法管轄區已經頒佈或可能頒佈法律法規，要求公司通知個人涉及某些類型的個人數據的數據安全漏洞。這些或其他有關安全漏洞或事件的披露可能會導致對我們的負面宣傳，這可能會導致我們的客户對我們數據安全措施的有效性失去信心，從而影響我們的經營業績。
我們花費了大量開支，以儘量減少安全漏洞的風險，包括部署額外的人員和保護技術，每年培訓員工，以及聘請第三方專家和承包商。我們不斷增加對網絡安全的投資，以應對新出現的風險和威脅。如果另一家軟件即服務（“SaaS”）提供商或其他技術公司發生了引人注目的安全漏洞或事故，我們的現有和潛在客户可能會失去對我們平臺安全或SaaS業務模式的信任，這可能會對我們保留現有客户或吸引新客户的能力產生不利影響。此類違規或事件，或一系列違規或事件，也可能導致監管或合同安全要求，從而使合規性面臨挑戰。即使在沒有任何安全漏洞或事件的情況下，客户對隱私、安全或數據保護的擔憂可能會阻止他們使用我們的平臺進行涉及個人或其他敏感信息的活動。
由於用於獲得未經授權的訪問或破壞系統的技術經常變化，並且通常在針對目標發射之前才被識別，因此我們可能無法預測這些技術或實施適當的預防措施。我們還可能會遇到安全漏洞和事件，這些事件可能會在很長一段時間內未被發現。我們定期經歷網絡安全事件，包括針對員工的“網絡釣魚”攻擊、網絡應用程序和基礎設施攻擊以及其他信息技術事件。這些威脅在複雜性和數量上繼續演變，而且由於電子戰技術的進步、加密和包括人工智能/ML在內的其他技術的進步，以及犯罪分子使用的新的和複雜的方法，包括網絡釣魚、社會工程或其他非法行為，很難發現和預測。我們可能會遇到通過我們使用的工具和服務引入的安全漏洞和事件。我們持續監控我們的基礎設施，調整入侵檢測功能，並在軟件開發生命週期中實踐設計安全原則，以幫助防止第三方相關事件。然而，無法保證我們的防禦措施將防止網絡攻擊或其他安全漏洞或事故，任何此類攻擊、漏洞或事故都可能損害我們的品牌和聲譽，並對我們的業務造成負面影響。
我們的客户將敏感數據上傳到我們的平臺，因此數據安全性是我們行業的一個關鍵競爭因素。我們在我們的隱私政策和客户協議中、通過我們的標準認證和我們的營銷材料中做出了許多聲明，為我們平臺的安全性提供了保證，包括我們所採用的安全措施的描述。如果這些聲明中的任何一個是不真實的，被認為是不真實的，或變得不真實，即使在超出我們合理控制的情況下，我們可能面臨美國聯邦貿易委員會，州和外國監管機構以及私人訴訟當事人的虛假陳述或欺騙性索賠。我們的錯誤和遺漏保險單涵蓋某些安全和隱私損害以及索賠費用可能不足以補償所有潛在責任。雖然我們保留網絡責任保險，但我們無法確定我們的保險範圍是否足以支付實際產生的責任，或者保險將繼續以經濟合理的條款提供給我們，或根本無法確定。
我們在平臺和業務中越來越注重開發和使用生成人工智能和機器學習技術，以及我們可能未能有效實施、使用和營銷這些技術，可能會導致聲譽損害或責任，或可能對我們的業務造成不利影響。
我們已經並可能繼續將AI/ML解決方案和功能整合到我們的平臺中，以及在我們的業務中，這些解決方案和功能可能會隨着時間的推移對我們的運營或我們的未來增長變得更加重要。我們無法保證我們將從AI/ML中實現期望或預期的好處，或者根本無法實現，我們可能無法正確實施或營銷我們的AI/ML解決方案和功能。我們的競爭對手或其他第三方可能比我們更快或更成功地將AI/ML整合到他們的產品、產品和解決方案中，這可能會削弱我們的有效競爭能力，並對我們的運營業績產生不利影響。此外，我們的AI/ML解決方案和功能可能會使我們面臨額外的索賠，要求，
私人當事人和監管機構的訴訟，並使我們承擔法律責任以及品牌和聲譽損害。例如，我們使用的AI/ML模型是使用各種數據集訓練的，如果我們的模型設計錯誤，我們用來訓練它們的數據不完整或不充分，或者我們沒有足夠的權利使用我們的模型所依賴的數據，我們的AI/ML解決方案和功能的性能，以及我們的聲譽，我們可能因違反合同或監管義務而承擔責任。圍繞AI/ML的法律、監管和政策環境正在迅速發展，我們可能會因使用AI/ML而承擔新的法律和其他義務，這可能要求我們對政策和實踐做出重大改變，從而需要花費大量的時間、費用和其他資源。
與我們的軟件解決方案、平臺和技術相關的中斷或性能問題可能會對我們的業務和運營結果產生不利影響。
我們的持續增長部分取決於我們現有和潛在客户隨時訪問我們平臺的能力。我們的平臺是專有的，我們依賴於工程、運營和軟件開發團隊成員的專業知識來維持其持續性能。我們已經經歷過，並可能在未來經歷，由於各種因素，包括基礎設施變化，引入新功能，人為或軟件錯誤，由於大量用户同時訪問我們的平臺而導致的容量限制，拒絕服務攻擊或其他安全相關事件，中斷，停機和其他性能問題。在某些情況下，我們可能無法在可接受的時間內確定這些性能問題的原因。由於財務結算活動的季節性、平臺日益複雜以及用户羣體不斷擴大，可能難以準確預測和及時滿足高峯負載期間的性能和容量需求。如果我們的平臺不可用，或者如果我們的用户無法在合理的時間內訪問它，我們的業務將受到損害。此外，我們的基礎設施目前不包括實時數據鏡像。因此，如果出現上述任何因素，或我們的基礎設施的其他故障，客户數據可能會永久丟失。我們的客户協議通常包括性能保證和服務水平標準，這些標準要求我們在平臺出現重大中斷時提供積分。倘我們未能有效解決容量限制、升級系統及持續發展技術及網絡架構以適應實際及預期的技術變化，我們的業務及經營業績可能會受到不利影響。
如果我們的軟件包含嚴重錯誤或缺陷，我們可能會損失收入和市場認可度，並可能產生辯護或解決產品責任索賠的成本。
像我們這樣的複雜軟件通常包含錯誤或缺陷，特別是當首次引入或發佈新版本或增強功能時。儘管我們的客户進行了內部和第三方測試，但我們當前和未來的軟件可能存在嚴重缺陷，這可能導致收入損失或市場接受延遲。
由於我們的客户使用我們的平臺進行關鍵業務功能，例如協助財務結算或賬户對賬流程，錯誤、缺陷或其他性能問題可能會對我們的客户造成損害。他們可以要求我們為他們所遭受的損失進行鉅額賠償。雖然我們的客户協議通常包含旨在限制我們面臨產品責任索賠的條款，但現有或未來的法律或不利的司法判決可能會否定這些限制。即使不成功，對我們提出的產品責任索賠可能會耗費時間和成本，並可能嚴重損害我們在市場上的聲譽，使我們更難銷售我們的產品。
我們依賴我們的行政人員及其他關鍵僱員，而失去一名或多名該等僱員或無法吸引及挽留高技能僱員，可能會對我們的業務造成不利影響。
我們的成功很大程度上取決於我們的行政人員和其他主要員工的持續服務。我們依靠我們的領導團隊，其中一些是新的，在研發、運營、安全、市場營銷、銷售以及一般和行政職能領域。因招聘或離職高管或領導層架構而導致的行政管理團隊變動，可能會擾亂我們的業務，並可能影響我們保存文化的能力，從而對我們招聘和留住員工的能力產生負面影響。例如，2023年3月，我們任命了聯席首席執行官、創始人Therese Tucker和前首席獨立董事Owen Ryan，這是BlackLine的獨特結構，而這種結構可能無法實現我們預期的利益。我們的行政人員及其他主要人員均為自願僱員，因此，彼等可隨時終止與我們的僱傭關係。鑑於領導層的過渡，任何此類離職都可能造成特別大的破壞性。高管管理層的競爭非常激烈，可能需要幾個月才能找到符合我們要求的候選人。這種招聘努力可能會轉移我們現有管理團隊的注意力。因此，我們失去一名或多名行政人員或主要僱員可能會對我們的業務造成不利影響。
此外，為了執行我們的增長計劃，我們必須吸引和留住高素質的人才。人才競爭非常激烈，尤其是對具有設計和開發軟件應用程序經驗的工程師和經驗豐富的銷售專業人員而言。我們不時經歷並預期將繼續經歷在聘用和留住具有適當資格的員工方面遇到的困難，而這種困難可能會因勞動力短缺、員工流動率上升和與混合工作相關的僱用率下降而加劇。此外，我們可能需要提高員工薪酬水平，以應對競爭、通脹上升或勞動力短缺，這將增加我們的運營成本並降低我們的盈利能力。許多與我們競爭經驗豐富的人才的公司擁有比我們更多的資源。如果我們從競爭對手或其他公司僱傭員工，他們的前僱主可能會試圖聲稱這些員工或我們違反了法律義務，導致我們的時間和資源被分流。同樣，如果競爭對手僱用我們的員工，我們可能會轉移時間和資源，以阻止我們的前員工或其新僱主違反各自的法律義務。考慮到我們行業的競爭性質，我們過去曾收到和主張此類索賠。此外，求職者和現有僱員經常考慮他們在就業方面獲得的股權獎勵的價值。倘我們的股權獎勵的感知價值因市況波動、股價波動或其他原因而下降，則可能會對我們招聘及挽留高技能員工的能力產生不利影響。此外，倘我們未能吸引新員工或未能挽留及激勵現有員工，我們的業務及增長前景可能會受到不利影響。
倘我們的行業未能按預期持續發展，或潛在客户不繼續採用我們的平臺，則我們的銷售額將不會如預期般快速增長或根本不會增長，而我們的業務及經營業績及財務狀況將受到不利影響。
我們在一個快速發展的行業中運營，專注於財務和會計業務的現代化。我們的解決方案相對較新，是為了應對日益全球化和複雜的商業環境而開發的，並採用更嚴格的監管標準。例如，我們最近宣佈了一個人工智能解決方案，該解決方案將集成到我們的跨公司財務管理解決方案中。雖然AI/ML的使用正在推動技術的進步，但如果我們的新解決方案沒有被廣泛採用和接受，或未能按預期運行，我們的業務和聲譽可能會受到損害。如果企業沒有像我們預期的那樣將預算分配給財務自動化軟件，或者如果我們未能成功地説服潛在客户，我們的平臺應該是他們會計流程整體方法的一個組成部分，那麼我們的銷售額可能不會像預期的那樣快速增長，甚至根本不會增長。我們的業務在很大程度上依賴於企業認識到會計錯誤和效率低下是普遍存在的，傳統解決方案無法有效解決。在過去十二個月，主要由於宏觀經濟環境不明朗，我們看到若干新客户及現有客户停止或減少對工作轉型的投資，對我們的業務造成負面影響。美國或全球的總體經濟狀況進一步惡化，包括金融市場的持續不確定性、通脹率或利率上升、與銀行倒閉相關的金融服務市場的不確定性、或烏克蘭戰爭等地緣政治事件，也可能導致我們的客户減少其整體信息技術支出。而這些削減可能會對像我們這樣的軟件解決方案造成不成比例的影響，客户認為我們的解決方案是可自行決定的。如果我們的銷售額和收入因任何上述原因或任何其他原因而沒有增加，我們的業務、財務狀況和經營業績可能會受到重大不利影響。
我們所參與的市場競爭激烈，如果我們不能有效競爭，我們的經營業績可能會受到損害。
會計和財務軟件及服務市場競爭激烈，發展迅速。我們的競爭對手在規模、產品和服務的廣度和範圍上各不相同。我們經常與其他金融自動化軟件供應商競爭，我們也與大型、成熟的企業應用軟件供應商競爭，這些供應商的軟件包含與我們平臺競爭的組件。將來，提供ERP軟件的競爭對手可能會在其標準產品中加入與我們類似的免費服務，或者提供與我們類似的免費獨立服務。此外，其他目前不專注於會計和財務軟件和服務的成熟軟件供應商，包括我們的一些合作伙伴、經銷商和與我們有關係的其他方，可能會擴大他們的服務以與我們競爭。
我們的競爭對手可能比我們擁有更高的知名度、更長的運營歷史、更牢固的客户和營銷關係、更大的營銷預算和更豐富的資源。他們可能比我們更快、更有效地響應新的或不斷變化的機會、技術、標準或客户要求。此外，我們的一些競爭對手已經與其他競爭對手合作，或已經收購，並可能在未來與其他競爭對手合作或收購，以利用其集體競爭地位提供服務，這使得或將使與他們競爭變得更加困難。
市場對我們產品的接受度也可能受到與我們和我們的競爭對手引入新的和新興的技術有關的客户混淆，或技術趨勢的變化，例如：
隨着AI/ML使用的增加。隨着新技術的引入、平臺的演變和新的市場進入者，我們預計未來競爭將加劇。競爭加劇通常可能導致銷售額下降、利潤率下降、虧損或我們的平臺無法實現或維持更廣泛的市場接受度，其中任何一種情況都可能損害我們的業務。
未能有效地組織和激勵我們的銷售資源可能會損害我們增加客户基礎的能力。
增加我們的客户基礎和銷售額將在很大程度上取決於我們有效組織和推動銷售和營銷運營和活動的能力。隨着我們業務的增長和擴展，我們調整了銷售團隊，以幫助簡化客户體驗。我們依靠我們的直接銷售團隊（包括客户管理團隊）來獲得新客户，並通過保留和追加銷售努力將客户關係的終身價值最大化。我們的成功將部分取決於我們支持新客户和現有客户增長並保持客户滿意度的能力。由於我們和我們的許多客户已經過渡到混合或完全遠程的工作場所，我們的銷售和營銷團隊繼續主要通過在線和其他溝通渠道（包括虛擬會議）與客户互動。我們不能保證我們的銷售和營銷團隊在嘗試建立關係時，會同樣成功或有效地使用這些其他溝通渠道。如果我們不能為團隊提供工具和培訓，使他們能夠有效地完成工作並滿足客户需求，我們可能無法像預期那樣迅速實現預期收入增長。
此外，我們相信，擁有我們所需銷售技能和技術知識的經驗豐富的銷售專業人員存在巨大競爭。我們能否實現收入顯著增長，部分取決於我們能否成功招聘、培訓和留住足夠數量的經驗豐富的銷售專業人員。新員工需要大量的培訓和時間，才能達到充分的生產力，特別是在新的銷售部門和地區。我們聘請的銷售專業人員可能無法像我們預期的那樣迅速地提高生產力，或者他們可能無法達到我們預期的生產力水平，並且我們可能無法在我們開展業務的市場中僱用或留住足夠數量的合格人員。如果我們的銷售專業人員在推動和完成銷售方面沒有像我們預期的那樣成功，我們的業務將受到損害。
倘我們未能維持及提升我們的品牌，我們的業務、經營業績及財務狀況可能會受到不利影響。
我們相信，維持及提升我們在會計及財務軟件方面的聲譽，對我們與現有客户的關係及吸引新客户的能力至關重要。成功推廣我們的品牌屬性將取決於多個因素，包括我們的營銷努力、我們繼續開發高質量軟件的能力，以及我們成功將我們的平臺與競爭產品和服務區分開來的能力。我們的品牌推廣活動可能最終不會成功或帶來增加收入。此外，獨立行業分析師會對我們的平臺以及競爭對手提供的產品和服務進行評論，這些評論可能會對我們平臺在市場上的看法產生重大影響。倘該等評論為負面或較競爭對手產品及服務負面，則我們的品牌可能會受到不利影響。
推廣我們的品牌需要我們付出大量開支，我們預計隨着市場競爭力增強、拓展新市場及產生更多銷售額，開支將增加。在此等活動產生增加收入的情況下，該收入可能無法抵銷我們產生的增加開支。倘我們未能成功維持及提升我們的品牌，我們的業務可能無法增長，我們的定價能力可能相對於競爭對手有所下降，我們可能失去客户或未能吸引潛在客户，所有這些都會對我們的業務、經營業績及財務狀況造成不利影響。
我們可能無法成功整合收購的業務和技術，或實現這些交易和其他戰略交易的預期利益。
我們定期評估和考慮潛在的戰略交易，包括收購或投資業務、技術、服務、產品和其他資產。例如，我們最近完成了對DI的收購。我們亦可能與其他業務建立關係以擴展我們的產品及服務，其中可能涉及優先或獨家許可證、額外分銷渠道或折扣定價。
談判這些交易可能是耗時、困難和昂貴的，我們完成這些交易的能力可能會受到超出我們控制範圍的批准。因此，這些交易即使宣佈，也可能無法完成。就戰略性交易而言，我們可以：
•發行額外股本或可轉換債務證券，以稀釋現有股東；
•使用我們未來可能需要的現金來運營我們的業務；
•招致鉅額費用或鉅額債務；
•以對我們不利的條款或我們無法償還的條款招致債務；或
•會受到不利的税務後果、大幅折舊和攤銷，或遞延補償費用。
任何收購、投資或業務關係都可能導致不可預見的經營困難和支出。特別是，我們在吸收或整合被收購公司的業務、技術、產品、政策、人員或運營方面可能會遇到困難併產生鉅額成本，特別是如果被收購公司的關鍵人員選擇不為我們工作，他們的軟件不容易與我們的平臺一起工作，或者我們由於所有權、管理或其他方面的變化而難以留住任何收購業務的客户。收購還可能擾亂我們的業務，轉移我們的資源，並需要大量的管理層關注，否則我們就可以用來發展我們現有的業務。此外，任何收購、投資或業務關係的預期收益可能無法實現，或者我們可能面臨未知的風險或負債，這可能導致額外的費用、減值費用或註銷、重組費用或對我們的業務、運營結果或財務狀況的其他不利影響。
不正確或不恰當地實施或使用我們的解決方案可能會導致客户不滿，並對我們的業務、運營結果、財務狀況和增長前景產生負面影響。
我們的平臺部署在各種技術環境和各種複雜的工作流程中。我們的平臺已經集成到大規模、企業範圍的技術環境和專門的使用案例中，我們的成功取決於我們在這些環境中成功實施我們的平臺的能力。我們經常幫助我們的客户實施我們的平臺，但許多客户嘗試自己實施甚至複雜的部署或使用第三方服務公司。如果我們或我們的客户不能成功實施我們的平臺，或不能及時實施，客户對我們平臺和公司的認知可能會受到損害，我們的聲譽和品牌可能會受到影響，客户可能會選擇不續簽或擴大我們平臺的使用。
我們的客户和第三方經銷商可能需要培訓才能正確使用我們的平臺，以最大限度地發揮其潛力。如果我們的平臺沒有正確或按預期實施或使用，包括客户向我們的平臺輸入不正確或不完整的財務數據，可能會導致性能不足。由於我們的客户依賴我們的平臺來管理他們的財務結算和其他財務任務，不正確或不適當地實施或使用我們的平臺，我們未能培訓客户如何高效和有效地使用我們的平臺，或我們未能為客户提供足夠的產品支持，可能會導致負面宣傳或對我們的法律索賠。此外，隨着我們繼續擴大我們的客户基礎，如果我們不能適當地提供這些服務，很可能會失去向我們的平臺額外訂閲的機會。
任何未能提供高質量產品支持的行為都可能對我們與客户的關係和我們的財務業績產生不利影響。
在部署和使用我們的解決方案時，我們的客户依賴我們的支持服務團隊來解決複雜的技術和運營問題。我們可能無法足夠快地做出響應，無法適應客户對產品支持需求的短期增長。我們也可能無法修改我們的產品支持的性質、範圍和交付，以與競爭對手提供的產品支持服務的變化競爭。在沒有相應收入的情況下，客户對產品支持的需求增加可能會增加成本，並對我們的運營結果產生不利影響。我們的銷售在很大程度上取決於我們的商業聲譽和現有客户的積極推薦。任何未能維持高質量產品支持的情況，或市場認為我們沒有維持高質量產品支持的看法，都可能對我們的聲譽、我們向現有和潛在客户銷售解決方案的能力、我們的業務、經營業績和財務狀況產生不利影響。
我們根據客户合同提供服務水平承諾，如果我們不能履行這些合同承諾，我們的收入可能會受到不利影響。
我們的客户協議通常提供服務級別承諾。如果我們無法履行聲明的服務級別承諾或我們的應用程序長期不可用，我們可能有合同義務向這些客户提供服務積分、與未使用的訂閲服務相關的預付金額的退款，或者我們可能面臨合同終止。如果我們遭受的計劃外停機時間超過了我們與客户簽訂的協議允許的停機時間，我們的收入可能會受到嚴重影響。任何延長的服務中斷都可能對我們的聲譽、收入和經營業績造成不利影響。
與我們的財務業績或結果相關的風險
我們有虧損的歷史，我們可能無法產生足夠的收入以達到或維持盈利能力。
截至2023年12月31日的一年是我們第一個實現盈利的完整財年。然而，我們可能無法在未來實現或保持盈利能力，或者如果我們盈利，我們可能無法完全實現盈利目標。我們在最近幾個時期發生了可歸因於BlackLine，Inc.的淨虧損，包括截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度分別為2940萬美元和1.152億美元。截至2023年12月31日，我們的累計赤字為2.148億美元。我們預計，隨着我們繼續在以下方面投入大量財政和其他資源，未來我們的成本將會增加：
•開發我們的基於雲的平臺，包括投資於研發、產品創新以擴展我們軟件解決方案的特性和功能，以及改進我們平臺的可擴展性和安全性；
•銷售和營銷，包括擴大我們的直銷隊伍以及我們與技術供應商、專業服務公司、業務流程外包商和經銷商的關係；
•進一步的國際擴張，以努力增加我們的客户基礎和銷售額；以及
•一般管理，包括與上市公司有關的法律、會計和其他費用。
這些投資可能不會增加我們的收入或我們業務的增長或任何收入的增長，可能不足以抵消費用，並可能損害我們的盈利能力。如果我們不能繼續增長我們的收入，我們可能無法實現或維持盈利。
我們的季度業績可能會波動，如果我們沒有達到分析師或投資者的預期，我們的股價和您的投資價值可能會大幅下降。
我們的季度財務業績可能會因各種因素而波動，其中許多因素是我們無法控制的。如果我們的季度財務業績低於投資者或任何可能跟蹤我們股票的證券分析師的預期，我們普通股的價格可能會大幅下跌。可能導致我們的收入、經營業績和現金流在每個季度波動的一些重要因素包括：
•我們有能力吸引新客户，並保持和增加對現有客户的銷售；
•新增員工人數；
•我們銷售隊伍的擴張速度和生產率；
•較長的銷售週期和大合同的簽訂時間；
•我們或我們競爭對手的定價政策的變化；
•與我們的業務運營和擴張相關的運營成本和資本支出的金額和時間;
•我們和我們的競爭對手推出的新產品、特性或功能；
•重大安全漏洞、技術困難或平臺中斷；
•客户付款的時間和客户拖欠付款的時間；
•可能對我們客户購買額外產品或服務的能力或意願造成不利影響、延遲潛在客户的購買決定或影響客户保留的一般經濟狀況，包括宏觀經濟環境、金融服務市場的不確定性、通貨膨脹、利率上升或烏克蘭戰爭等地緣政治事件；
•與重組行動有關的費用的影響和時間安排；
•外幣匯率變動情況；
•新會計公告的影響；
•税收或税法變化的影響和時間；
•向僱員授出或歸屬股權獎勵的時間及金額；
•我們業務的季節性；以及
•客户預算和購買模式的變化。
這些因素中有許多是我們無法控制的，其中一個或多個因素的發生可能會導致我們的收入、經營業績和現金流發生很大差異。因此，我們認為，季度與季度的比較我們的收入、經營業績和現金流量可能沒有意義，不應依賴於作為未來表現的指標。
我們通常在第一季度增加的客户少於其他季度。我們在每個季度和年底也會經歷更高的銷售量，這通常是客户購買決策的結果。季節性可能在較低程度上反映，有時可能不會立即反映在我們的收入中，因為我們在協議期限內確認訂閲收入。我們也可能在一段時間內增加開支，以預期未來收入。不同時期客户和用户數量的變化將導致我們的財務指標波動，在較小程度上也會導致收入波動。我們開支的這些變動和波動將影響我們的季度業績，並將使預測我們的經營業績和財務指標變得困難。
我們的財務業績可能會因銷售週期漫長且多變而波動。
我們的銷售週期通常在4到9個月之間，在某些情況下，甚至更長，這取決於潛在客户的規模、潛在合同的規模以及所購買的解決方案或產品的類型。我們全球企業客户的銷售週期通常比中型客户長。此外，對於更大的合同和更復雜的戰略產品，如公司間財務管理，銷售週期的長度往往會增加。隨着我們繼續專注於增加平均合同規模和銷售更多戰略產品，我們預計我們的銷售週期將延長並變得更難預測。這可能會導致我們在任何特定時期的經營業績發生變化。
可能影響我們銷售週期的長度和可變性的許多其他因素包括：
•需要教育潛在客户瞭解我們軟件解決方案的用途和好處；
•需要教育潛在客户瞭解傳統的本地軟件和SaaS解決方案之間的差異；
•客户在與我們的協議中作出的承諾持續時間相對較長；
•潛在客户的採購和預算週期和決策的自由裁量性質和時機；
•潛在客户評估和採購過程的競爭性；
•我們或我們的競爭對手宣佈或計劃推出新產品；以及
•潛在客户的採購審批過程漫長，包括對支出的審查增加。
由於大型企業佔我們收入的比例增加，我們可能會產生更高的成本和更長的銷售週期。在這個市場中，訂閲我們的解決方案的決定可能需要潛在客户組織內更多技術和信息安全人員和管理層的批准，如果是這樣，這些類型的銷售要求我們投入更多的時間來教育這些潛在客户。此外，較大的組織可能需要更多的功能和集成服務，並在與我們談判合同安排時增加了購買力和槓桿，其中可能包含對較大組織有利的限制性條款。由於該等因素，該等銷售機會可能要求我們向個別客户投入更多研發、銷售、產品支援及專業服務資源，導致成本增加及盈利能力下降，並可能會延長我們的典型銷售週期，令我們的資源緊張。
此外，一個季度的最後一個月關閉的銷售額比其他時間多。如果我們未能在特定期間完成足夠的交易，或如果大量交易延遲至下一期間，我們在該期間的經營業績以及在其他情況下確認來自該等交易的收入的任何未來期間，可能會受到不利影響。
最近，由於整體宏觀經濟狀況的不確定性，客户一直在拖延和推遲購買決策，導致短期需求惡化。此外，我們可能會向潛在客户投入更多的研發、銷售、產品支持和專業服務資源，這些資源不會帶來實際銷售或收入，導致成本增加和盈利能力下降，這可能會使我們的資源緊張。
我們在客户合約期間確認訂閲收入，因此，新銷售額的下降或上升可能不會立即反映在我們的經營業績中，且可能難以識別。
我們根據客户協議的條款按比例確認來自平臺的訂閲收入，其中大部分協議為期一年，但越來越多的協議為期長達三年。因此，我們每個季度報告的大部分收入來自於確認與前幾個季度簽訂的訂閲相關的遞延收入。因此，任何一個季度新訂閲或續訂訂閲量的下降都可能對我們該季度的收入業績產生較小的影響。然而，這種下降將
對我們未來季度的收入產生負面影響。因此，我們平臺的銷售額及市場接受度大幅下滑的影響，以及我們的定價政策或擴張或保留率的潛在變動，在未來期間前可能不會完全反映在我們的經營業績中。我們亦可能無法因應銷售大幅惡化而降低成本結構。此外，我們的絕大部分成本在發生時支銷，而收入則在與客户的協議有效期內確認。因此，我們的客户數量增長可能繼續導致我們在協議條款的早期確認的成本高於收益。我們的訂閲模式亦令我們難以在任何期間透過額外銷售迅速增加收入，因為來自新客户的收入必須在適用的訂閲期內確認。
我們面臨外匯匯率波動風險，可能會損害我們的經營業績。
我們以美元以外的貨幣進行交易，特別是公司間交易，主要是英鎊和歐元。隨着我們的國際業務增長，我們預計未來以外幣計值的收入數額將增加。因此，外幣相對於美元的價值變動可能會影響我們的收入和經營業績，原因是我們的經營業績反映的交易和換算重新計量。由於該等外幣匯率波動，可能更難察覺我們業務及經營業績的潛在趨勢。此外，如果貨幣匯率的波動導致我們的經營業績與我們或我們投資者的期望不同，我們的普通股的交易價格可能會受到不利影響。
我們目前並無維持對衝外幣交易風險的計劃。然而，未來我們可能會使用衍生工具（如外匯遠期及期權合約）對衝外匯匯率波動風險。使用該等對衝活動不得抵銷任何或超過部分外匯匯率不利變動於對衝實施的有限時間內產生的不利財務影響。此外，倘我們無法以對衝工具構建有效對衝，則使用對衝工具可能會帶來額外風險。
如果我們的商譽或無形資產受損，我們可能需要在收益中計入一筆重大費用。
當事件或情況變化顯示賬面值可能無法收回時，我們會檢討商譽及無形資產的減值。商譽須至少每年進行減值測試。於2023年12月31日，我們的商譽及無形資產賬面淨值為5. 28億美元，主要與收購有關。市況之不利變動，尤其是倘有關變動影響我們其中一項關鍵假設或估計，則可能導致公平值估計發生變動，從而導致商譽或無形資產減值支出。任何該等費用可能對我們的經營業績造成重大負面影響。
我們使用經營虧損淨額抵銷未來應課税收入的能力可能會受到限制。
截至2023年12月31日，我們的聯邦和州淨經營虧損結轉（“NOL”）分別為1.772億美元和1.279億美元。一般而言，根據經修訂的1986年《國內税收法》（"該法"）第382條，一家公司在使用其無記名貸款抵消未來應納税收入的能力方面受到限制。我們現有的無記名經營權可能會受到先前所有權變更所產生的限制，如果我們經歷所有權變更，我們使用無記名經營權的能力可能會受到守則第382條的進一步限制。我們的股票所有權未來的變化，其中一些是我們無法控制的，可能導致根據《守則》第382條的所有權變化。此外，我們利用未來可能收購的公司的NOL的能力可能會受到限制。此外，由於監管變動（例如暫停使用無記名貸款）或其他不可預見的原因，我們現有的無記名貸款可能到期或無法抵銷未來應課税收入。基於這些原因，無論我們是否盈利，我們未必能夠從使用我們的無記名經營線中獲得税務優惠。這項立法通常被稱為“2017年減税和就業法案”，經“冠狀病毒援助，救濟和經濟安全法案”修改，包括美國聯邦企業所得税率的變化，以及管理某些NOL可抵扣性的規則的變化，這可能會影響我們使用此類NOL的能力。
與我們對第三方的依賴相關的風險
如果我們與技術供應商和業務流程外包商的關係不成功，我們的業務和增長將受到損害。
我們依賴並預期我們將繼續依賴各種策略關係，以維持和發展我們的業務。我們與SAP和Microsoft Dynamics等技術供應商建立了牢固的關係，向其ERP解決方案的用户推銷我們的解決方案，以及專業服務公司，
德勤和安永，以及Cognizant、Genpact和IBM等業務流程外包商，以補充我們應用程序的交付和實施。我們相信，這些關係使我們能夠通過提供一套互補的服務來有效地營銷我們的解決方案。特別是，我們的解決方案與SAP的ERP解決方案集成。SAP是我們在日常業務過程中使用的多渠道的一部分。SAP有能力以SAP SolEx的形式轉售我們的解決方案，我們從中獲得一定比例的收入。如果我們未能維持與SAP的關係，如果我們與SAP的合作安排不如我們預期的成功，如果我們使用SAP ERP解決方案的客户不直接向我們續訂訂閲，而是通過SAP ERP渠道購買我們的解決方案，或者如果我們未能支持或擴大與其他公司的關係，我們的業務將受到不利影響。此外，雖然我們繼續與各種第三方合作伙伴建立關係，但隨着我們與SAP的合作關係不斷擴大，這種合作關係可能會對其他潛在合作伙伴產生威懾作用。
確定、談判和記錄與其他公司的關係需要大量的時間和資源。我們與技術供應商的協議通常有期限、非排他性、可在通知後撤銷，且不禁止交易對手與我們的競爭對手合作或提供競爭性服務。例如，任何一方均可在提前六個月通知後終止我們與SAP的協議，因此無法保證我們與SAP的關係將繼續下去。如果SAP不再將我們的解決方案作為解決方案擴展轉售，我們的業務可能會受到不利影響。我們的競爭對手可能會有效地向第三方提供獎勵，以支持他們的產品或服務，或阻止或減少對我們平臺的訂閲。倘我們未能成功建立或維持我們的關係，或倘我們關係的對手方提供競爭性解決方案，則我們在市場上的競爭能力或增加收入的能力可能會受損，而我們的經營業績可能會受損。即使我們取得了成功，我們也不能向您保證，這些關係將帶來改善的經營成果。
我們依賴Google Cloud Platform（"GCP"）、Microsoft Azure（"Azure"）、Amazon Web Services（"AWS"）和第三方數據中心（統稱"公有云提供商"）來交付我們的基於雲的軟件解決方案，任何對公有云提供商使用的中斷都可能對我們的運營造成負面影響並損害我們的業務。
我們管理我們的軟件解決方案，並使用基於雲的基礎設施為大多數客户提供服務，該基礎設施一直在北美和歐洲的有限數量的第三方數據中心設施中運行。我們目前正在將部分第三方數據中心遷移到GCP，增加了我們對該雲提供商的依賴。此外，我們依賴Azure為Rimilia客户提供服務，我們依賴AWS為FourQ客户提供服務。隨着我們實施向GCP的過渡，我們基於雲的軟件解決方案可能會偶爾出現計劃內或計劃外的停機時間，以及潛在的服務延遲，所有這些都會影響客户使用我們解決方案的能力。我們還可能需要從其他重要業務運營中轉移資源，這可能會損害我們的業務和增長。此外，如果遷移到GCP的成本高於我們的預期，或花費的時間比我們的預期長得多，我們的業務可能會受到損害。
我們不控制公共雲提供商的運營。第三方服務水平的任何變化或任何由錯誤、缺陷、黑客事件、安全漏洞、計算機病毒、DDoS攻擊、不良行為或性能問題引起的中斷或延遲都可能損害我們的聲譽、損害我們客户的業務，並對我們的業務和經營業績造成不利影響。我們的公共雲提供商也容易受到地震、颶風、洪水、火災、戰爭、公共衞生危機、恐怖襲擊、電力損失、硬件故障、系統故障、電信故障和類似事件的破壞或中斷。如果發生任何服務中斷，我們可能對第三方提供商的補救措施有限。如果我們的第三方公共雲提供商受到威脅或無法使用，或者我們的客户因任何原因無法訪問我們的解決方案，我們的業務將受到重大不利影響。
我們的客户過去在訪問我們的解決方案時曾遇到過輕微的中斷和中斷，並且可能會遇到中斷、中斷和其他性能問題。雖然我們花費了大量精力來確保我們的平臺性能能夠處理現有和增加的流量水平，但我們基於雲的解決方案有效管理任何增加的容量需求的能力取決於我們的公共雲提供商。我們的公共雲提供商可能無法滿足此類性能要求，特別是無法覆蓋峯值或峯值流量，因此，我們的客户可能會在訪問我們的解決方案時遇到延遲，或在我們的解決方案中遇到性能下降，這可能會嚴重損害我們客户的運營。服務中斷可能會減少我們的收入，導致我們向客户發放積分，使我們承擔潛在責任，並導致客户終止其訂閲或損害我們的續訂費率。
如果我們不能準確預測我們的基礎設施容量需求，我們的客户可能會遇到服務不足的情況。提供額外的雲託管容量需要提前時間。隨着我們繼續重組我們的數據管理計劃，並增加我們的雲託管容量，我們已經並期望在未來移動或傳輸我們的數據和客户的數據。儘管在這些過程中採取了預防措施，
如果您不成功的數據傳輸過程中，任何不成功的數據傳輸都可能損害我們的服務交付，並且我們可能會經歷與數據傳輸到其他設施相關的成本或停機時間，這可能會導致客户不滿和無法續訂。我們的公共雲提供商沒有義務以商業上合理的條款或根本沒有義務與我們續約。如果我們的任何公共雲提供商提高定價條款、終止或試圖終止我們的合同關係、與我們的競爭對手建立更有利的關係、或以不利於我們的方式更改或解釋其服務條款或政策，我們可能會被要求轉讓給其他提供商。如果我們被要求轉移到其他供應商，我們將承擔高昂的成本，並且可能會遇到與此相關的服務中斷。
倘我們未能發展及維持與經銷商的成功關係，我們的業務、經營業績及財務狀況可能會受到不利影響。
我們相信，我們業務的持續增長取決於識別、發展和維持與轉售我們解決方案的公司的戰略關係。我們計劃擴大我們不斷增長的經銷商網絡，並增加新的經銷商，特別是幫助我們在全球範圍內發展中型業務。我們與現有經銷商的協議是非排他性的，這意味着經銷商可能向客户提供幾家不同公司的產品，包括與我們競爭的產品。他們也可以在有限或不通知的情況下停止銷售我們的解決方案，並且很少或沒有處罰。我們預計，我們確定和開發的任何其他經銷商都將是類似的非排他性的，不受繼續銷售我們解決方案的任何要求的約束。如果我們未能及時且具有成本效益的方式識別其他經銷商，或無法協助我們目前和未來的經銷商獨立銷售我們的解決方案，我們的業務、經營業績和財務狀況可能會受到不利影響。如果經銷商不能有效地營銷和銷售我們的解決方案，或未能滿足我們客户的需求，我們的聲譽和業務發展能力也可能受到不利影響。
我們依賴並依賴來自第三方的SaaS應用程序來運營我們的業務，這些技術的中斷或性能問題可能會對我們的業務和運營結果造成不利影響。
我們嚴重依賴第三方的SaaS應用程序來運營我們業務的關鍵功能，包括計費和訂單管理、企業資源規劃和財務會計服務。如果這些服務由於長時間的停機、中斷或不再以商業上合理的條款提供而變得不可用，我們的費用可能會增加，我們的財務管理能力可能會中斷，我們管理解決方案銷售和支持客户的流程可能會受到損害，直到確定、獲得和實施等同的服務（如果可用）。所有這些都可能對我們的業務造成不利影響。
我們依賴第三方計算機硬件和軟件，這些硬件和軟件可能難以替換，或可能導致我們的軟件解決方案的錯誤或故障。
我們依賴購買或租賃的計算機硬件以及從第三方獲得許可的軟件，包括第三方SaaS應用程序，以提供我們的軟件解決方案。這些硬件和軟件可能不會繼續以商業上合理的條款提供（如果有的話）。任何使用這些硬件或軟件的權利的喪失都可能導致延遲或阻止我們提供軟件解決方案的能力，直到我們開發出等效技術，或者（如果可用）識別、獲得和集成。此外，我們軟件解決方案中使用的第三方硬件或軟件的錯誤或缺陷可能導致錯誤或故障，這可能損害我們的聲譽，阻礙我們提供平臺或處理信息的能力，並對我們的業務造成不利影響。
與我們的法律和監管環境有關的風險
我們的長期成功在一定程度上取決於我們是否有能力將我們的解決方案擴大到美國以外的客户，因此，我們的業務易受國際銷售和運營相關風險的影響。
我們目前在澳大利亞、加拿大、法國、德國、印度、日本、墨西哥、荷蘭、波蘭、羅馬尼亞、新加坡和英國設有辦事處和/或人員，我們打算擴大我們的國際業務。我們還執行了多項收購和戰略交易，作為我們持續的國際擴張戰略的一部分。截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，我們約28%、29%及28%的收入來自美國以外的銷售。我們可能進行的任何國際擴張努力，包括收購美國以外的業務，例如我們收購Rimilia Holdings Ltd.或收購FourQ Systems，Inc.。可能不會成功。此外，在新市場開展國際業務會使我們面臨在美國一般不會面臨的新風險。這些風險包括：
•我們的解決方案本地化，包括翻譯成外語並適應當地實踐和監管要求；
•對外國法律、法律標準、監管要求、關税和其他壁壘缺乏熟悉和負擔；
•法律和監管要求、税收、貿易法、關税、出口配額、關税或其他貿易限制的變化，例如針對烏克蘭戰爭對俄羅斯的制裁；
•不同的技術標準；
•應收賬款支付週期較長，收款困難；
•國際業務的管理和人員配備困難以及不同的僱主/僱員關係；
•匯率波動可能會增加我們在國外的收入的波動性；
•潛在的不利税務後果，包括外國增值税（或其他税收）制度的複雜性和對收入匯回本國的限制;
•不確定的政治和經濟氣候，包括全球金融市場的劇烈波動和日益加劇的通貨膨脹；
•自然災害、氣候變化、戰爭，包括烏克蘭戰爭和公共衞生大流行對僱員、客户、合作伙伴、第三方承包商、旅行和全球經濟的影響；
•一些國家減少或改變知識產權保護。
這些因素可能導致我們做生意的國際成本超過我們可比的國內成本。在國際市場開展業務還需要大量的管理關注和財政資源。我們的國際業務努力帶來的任何負面影響都可能對我們的業務、運營結果和整體財務狀況產生負面影響。
隱私和網絡安全問題以及不斷變化的國內或國外法律法規，包括對跨境數據傳輸的更多限制，可能會限制或減少對我們服務的採用，導致重大成本和合規挑戰，並對我們的業務產生不利影響。
與收集、存儲、處理、傳輸和以其他方式處理個人數據相關的全球法律和法規要求正在迅速發展，要求我們的業務進行調整，以支持我們的合規和我們客户的合規。隨着全球對隱私、數據保護和網絡安全的監管重點加強，司法管轄區越來越多地考慮並通過與這些事項相關的法律和法規，與我們的業務處理個人數據相關的潛在風險可能會增加。此外，在我們或我們的客户運營的國家/地區，政府可能對現有法律和法規做出不利解釋，以及可能實施新的法律，這可能會在影響我們業務的領域施加重大義務，或阻止我們在我們運營的司法管轄區提供某些服務。 任何未能或被認為未能遵守與隱私、數據保護或網絡安全相關的適用法律或法規，都可能對我們的業務產生不利影響。
在美國、歐洲和我們提供產品的許多其他司法管轄區，隱私、數據保護和網絡安全已經成為重要問題。隨着歐盟通過於2018年5月生效的一般數據保護條例(GDPR)，與隱私、數據保護和網絡安全相關的全球監管格局變得越來越複雜和支離破碎，並正在迅速演變。因此，我們的業務面臨當前和未來的風險，這些風險涉及監管合規成本增加、聲譽損害、對我們現有業務和我們吸引和留住新客户的能力的負面影響，以及因違規行為可能面臨的監管執法、訴訟和/或經濟處罰。例如，在2020年7月，歐洲聯盟法院(“CJEU”)使隱私屏蔽框架失效，該框架使公司能夠合法地將數據從歐洲經濟區(EEA)傳輸到美國。CJEU的這一裁決以及歐盟多個成員國數據保護機構最近的裁決，造成了從歐洲經濟區向美國和歐洲經濟區以外的某些其他國家處理和傳輸個人數據的複雜性和不確定性。
此外，2021年6月4日，歐盟委員會通過了新的標準合同條款(SCC)，對將個人數據轉移出歐洲經濟區施加了額外的義務。新的SCC和英國採用的類似標準合同條款可能會增加與跨境數據傳輸相關的法律風險和責任，並導致合規和運營成本的實質性增加。在美國發布行政命令後，創建了一個新的框架--歐盟-美國數據隱私框架(DPF)。根據歐盟委員會於2023年7月10日發佈的充分性決定，DPF以及允許將個人數據從英國轉移到美國的DPF在英國的擴展(英國DPF擴展)是可用的
供公司利用，將個人數據從歐洲經濟區和英國轉移到美國合法化。我們已向美國商務部證明，我們遵守DPF和英國DPF延期。然而，DPF和英國DPF的延期可能會受到隱私倡導團體或其他人的法律挑戰，而歐盟委員會關於DPF的充分性決定規定，DPF將接受未來的審查，並可能受到歐盟委員會的暫停、修訂、廢除或範圍限制。更廣泛地説，客户個人數據進出歐洲經濟區、英國和其他地區的法律要求可能會繼續存在不確定性，這是我們業務的一個不可或缺的過程。俄羅斯、中國和印度等其他國家已經通過或正在考慮通過法律，對數據駐留施加不同程度的限制性要求，這增加了成本和複雜性，任何新的要求都可能導致額外的成本和複雜性。
此外，英國還與英國GDPR和數據保護法修正案建立了自己的國內製度。儘管英國GDPR迄今反映了GDPR中的義務，並施加了類似的處罰，但英國政府正在考慮修改其數據保護立法。如果英國對數據保護的監管與歐盟明顯背道而馳，可能會出現新的義務和數據流問題，造成成本和複雜性。實際或聲稱的f違反GDPR或英國GDPR可能會導致私人訴訟、聲譽損害、客户流失和監管執法行動，這可能導致鉅額罰款，根據GDPR，最高可處以全球收入的2000萬歐元(或英國GDPR)或4%(4%)的罰款，以金額較大者為準。
美國的監管發展帶來了額外的風險。例如，經《加州隱私權法》（“CPRA”）修訂的《加州消費者隱私法》（“CCPA”）賦予加州消費者（包括僱員）某些與GDPR所規定的權利類似的權利，並規定了根據違反行為的嚴重程度而定的法定賠償金或罰款。 許多其他州也已頒佈或正在制定或考慮全面的州級數據隱私和安全法律、規則和法規。 此外，美國國會正在考慮隱私立法，美國聯邦貿易委員會繼續根據《聯邦貿易委員會法案》第5條行使其執法權力，針對被指控為不公平或欺騙性的公司進行隱私和網絡安全行為，並可能自行制定隱私規則。
在全球範圍內，幾乎每個我們運營的司法管轄區都建立了自己的隱私、數據保護和網絡安全框架，我們和/或我們的客户必須遵守這些框架。這些法律和法規通常比美國的法規更嚴格。 這些國家的監管發展可能要求我們修改我們的政策、程序和數據處理措施，以滿足這些或其他適用的隱私、數據保護或網絡安全制度的要求，我們可能面臨由私人當事方和政府當局發起的索賠、訴訟、調查或其他訴訟，並可能產生相關的責任、費用、成本，以及運營損失。 全球與隱私、數據保護和網絡安全相關的法律法規正在迅速發展，可能會受到不確定或不一致的解釋和執行，並且可能在不同司法管轄區之間發生衝突，使我們的合規工作變得更加複雜。
除政府活動外，隱私保護和其他行業團體已經建立或可能建立各種新的、額外的或不同的自律標準，這可能會給我們帶來額外的負擔。我們的客户可能會要求我們，或者我們可能會發現，滿足自願認證或遵守他們或第三方制定的其他標準，例如SSAE 18，SOC1和SOC2審計流程。如果我們無法保持此類認證、遵守此類標準或滿足此類客户要求，可能會減少對我們服務的需求並對我們的業務造成不利影響。
遵守與隱私、數據保護和網絡安全相關的適用法律和法規，可能需要更改我們的服務、業務慣例或內部系統，從而導致成本增加、收入降低、效率降低，或 對我們吸引和留住客户的能力產生負面影響 在某些行業和外國，，這可能會對我們的業務造成不利影響。遵守這些法律和法規的成本和其他義務可能要求我們修改服務，限制我們服務的使用和採用，減少對我們服務的整體需求，導致重大罰款，處罰或實際或指控的不遵守責任，或減慢我們完成銷售交易的速度，其中任何一種都可能損害我們的業務。隱私、數據保護和網絡安全問題， 是否有效，可能會抑制市場採用，有效性，或使用我們的服務， 特別是在某些行業和外國.
我們受到政府的進出口管制，可能因許可要求而削弱我們在國際市場的競爭能力，如果我們不完全遵守適用法律，我們將承擔責任。
我們的解決方案受出口管制，包括商務部的出口管理條例和財政部辦公室制定的各種經濟和貿易制裁條例。
外國資產控制。為特定出口或銷售獲得必要的授權，包括任何所需的許可證，可能耗時，無法得到保證，並可能導致銷售機會的延誤或損失。美國出口管制法和經濟制裁法禁止向美國禁運或制裁的國家、地區、政府和個人出口、再出口或轉讓特定產品和服務。儘管我們採取了預防措施以防止我們的解決方案被美國製裁目標提供給美國，但我們的解決方案可能被轉售商出售，或可能被制裁地區的人員使用，儘管採取了這些預防措施。不遵守美國的出口管制、制裁和進口法律可能會產生負面後果，包括政府調查、處罰和聲譽損害。我們和我們的員工可能會受到民事或刑事處罰，包括可能失去進出口特權、罰款，以及在極端情況下，負責的員工或管理人員被監禁。此外，如果我們的經銷商未能獲得適當的進口、出口或再出口許可證或授權，我們也可能因聲譽損害和處罰而受到不利影響。
此外，不同國家可能會頒佈法律，限制我們分發解決方案的能力，或限制我們客户在這些國家實施或訪問我們的解決方案的能力。我們解決方案的變更或進出口法規的變更可能會導致我們在國際市場上推出和銷售解決方案的延誤，阻止我們的國際業務客户訪問我們的解決方案，或在某些情況下，完全阻止我們的解決方案向某些國家、政府或個人出口或進口。出口或進口法規、經濟制裁或相關法律的任何變更、現行法規的執行或範圍的變更、或此類法規針對的國家、政府、人員或技術的變更，都可能導致我們解決方案的使用減少，或降低我們向現有或潛在擁有國際業務的客户出口或銷售我們的解決方案的能力。任何減少使用我們的解決方案或限制我們出口或銷售解決方案的能力，都可能對我們的業務、財務狀況和經營業績造成不利影響。
與互聯網和雲計算相關的法律法規或互聯網基礎設施的變化可能會減少對我們解決方案的需求，並可能對我們的業務產生負面影響。
我們業務的成功取決於持續使用互聯網作為商業、通信和商業應用的主要媒介。聯邦、州或外國政府機關或機構過去已通過，並可能在未來通過，影響互聯網作為商業媒介的使用的法律或法規。一些行業的監管機構也已經採納並可能在未來採納有關SaaS和雲計算解決方案的法規或解釋性立場。例如，一些金融服務監管機構為雲計算服務的使用規定了指導方針，規定了具體的控制措施，或要求金融服務企業在使用此類軟件之前獲得監管部門的批准。這些法律或法規的變更可能要求我們修改我們的解決方案以符合這些變更。此外，政府機構或私人組織已經徵收並可能徵收額外的税收，費用或其他費用，以訪問互聯網或通過互聯網進行的商業。這些法律或收費可能會限制與互聯網相關的商業或通信的增長，或導致對像我們這樣基於互聯網的解決方案和服務的需求減少。此外，互聯網作為商業工具的使用可能會受到不利影響，因為在開發或採用新標準和協議以應對互聯網活動、安全性、可靠性、成本、易用性、可訪問性和服務質量的日益增長的需求。互聯網的性能及其作為一種商業工具的接受受到了“病毒”、“蠕蟲”和類似惡意程序的不利影響，互聯網由於部分基礎設施的損壞而經歷了各種中斷和其他延遲。如果互聯網的使用受到這些問題的不利影響，對我們解決方案的需求可能會下降。
通過任何對互聯網的增長、普及或使用產生不利影響的法律或法規，包括影響互聯網中立性的法律，都可能減少對我們產品的需求，增加我們的運營成本。美國目前關於互聯網監管的立法和監管格局，特別是互聯網中立性，受到不確定性的影響。聯邦通信委員會(“FCC”)此前在2015年2月通過了開放互聯網規則，該規則一般規定固定和移動寬帶互聯網服務的互聯網中立性。2017年12月14日，聯邦通信委員會投票廢除了開放互聯網規則，該規則一般規定了在固定和移動寬帶互聯網服務法規方面的互聯網中立，並回到了被稱為“恢復互聯網自由秩序”的“輕觸”監管框架。FCC的新規則於2018年6月11日生效，廢除了2015年規則強加的中立義務，並給予寬帶互聯網接入服務提供商更大的自由來對其服務進行更改，包括可能歧視或以其他方式損害我們業務的更改。然而，一些當事人已經對這一命令提出上訴。哥倫比亞特區巡迴上訴法院最近維持了聯邦通信委員會的廢除，但命令聯邦通信委員會重新考慮廢除的某些內容；因此，聯邦通信委員會的廢除及其任何變化的未來影響仍不確定。此外，2018年9月，加利福尼亞州頒佈了2018年《加州互聯網消費者保護和網絡中立法》，使加州成為FCC廢除其全國性法規以來第四個制定州級網絡中立法的州。該法案要求加州的所有寬帶服務
根據加州的網絡中立性要求提供。美國司法部已經提起訴訟，要求阻止這項法律生效，加利福尼亞州同意推遲執行，直到聯邦通信委員會廢除聯邦規則的決議。其他一些州正在考慮立法或執行行動，以規範寬帶提供商的行為。在最近關於聯邦通信委員會廢除的裁決中，華盛頓特區巡迴上訴法院也裁定，聯邦通信委員會無權阻止各州通過自己的網絡中立規則。目前尚不確定FCC是否會辯稱，一些州網絡中立法被聯邦法律先發制人，並在個案基礎上挑戰此類州網絡中立法。我們無法預測FCC命令或州倡議是否會被法律行動修改、推翻或撤銷。有關互聯網中立性或其他互聯網監管的立法和監管格局的額外變化也可能損害我們的業務。
我們的國際業務使我們面臨潛在的不利税收後果。
我們根據我們在全球不同司法管轄區的業務運營情況，報告我們在這些司法管轄區的應税收入。我們的公司間關係受到由不同司法管轄區的税務當局管理的複雜轉讓定價法規的約束。有關税務機關可能不同意我們對出售或收購的資產價值或可歸屬於特定司法管轄區的收入和支出的確定。如果出現這種分歧，而且我們的地位無法維持，我們可能需要支付額外的税款、利息和罰款，這可能會導致一次性税費、更高的有效税率、現金流減少，以及我們業務的整體盈利能力下降。我們認為，我們的財務報表反映了足以應付這種意外情況的準備金，但在這方面不能有任何保證。
立法實施美國和全球對國際商業活動徵税的變化，或採取其他税制改革政策，都可能對我們的財務狀況和經營業績產生重大影響。
美國或全球對我們活動徵税的任何變化都可能提高我們在全球的有效税率，並對我們的財務狀況和經營業績產生不利影響。例如，《降低通貨膨脹法案》等條款包括對調整後的財務報表收入徵收替代性最低税，以及對股票回購徵收1%的消費税。此外，從2022年開始，該法第174條取消了扣除研發支出的權利，並要求納税人分別在5年和15年內將美國和外國的研發支出資本化和攤銷。然而，最近提出的税收立法如果獲得通過，將恢復到2025年扣除目前國內研發支出的能力，並將追溯到2022年和2023年恢復這一好處。此外，經濟合作與發展組織提出了15%的全球最低税率，歐盟已採納，自2024年1月1日起生效。美國和全球税收方面的這些和其他擬議或實施的變化可能會對我們的財務狀況和運營結果產生不利影響。
税務機關可能會成功地斷言，我們應該或將來應該徵收銷售和使用、增值税或類似的税款，我們可能會對過去或未來的銷售承擔責任，這可能會對我們的經營業績產生不利影響。
銷售及使用、增值及類似税法及税率因司法管轄區而異，並不時更改。我們不徵收此類税款的某些司法管轄區可能會聲稱此類税款適用，這可能導致税務評估、罰款和利息，我們可能會在未來被要求徵收此類税款。該等税項評估、罰款及利息或未來要求可能對我們的經營業績造成不利影響。
與我們的知識產權有關的風險
任何未能保護我們知識產權的行為都可能損害我們保護專有技術和品牌的能力。
我們的成功和競爭能力部分取決於我們的知識產權。我們目前擁有兩項專利，主要依靠版權、商業祕密和商標法、商業祕密保護以及與員工、客户、合作伙伴和其他人簽訂的保密或許可協議來保護我們的知識產權。然而，我們為保護我們的知識產權所採取的措施可能並不充分。
為了保護我們的知識產權，我們可能需要花費大量資源來監控和保護這些權利。在過去，我們使用要求函作為一種手段來主張和解決有關我們專有或商業機密信息潛在濫用的索賠。為保護和執行我們的知識產權而提起的訴訟可能成本高昂、耗時且分散管理層的注意力，並可能導致我們部分知識產權的損害或損失。此外，我們為執行知識產權而作出的努力可能會遇到對以下各項的有效性和可撤銷性的抗辯、反訴和反訴。
我們的知識產權我們未能確保、保護和執行我們的知識產權，可能會對我們的品牌和業務造成不利影響。
第三方因涉嫌侵犯其所有權而提起的訴訟或其他索賠可能會導致我們承擔重大費用或責任。
在我們的行業中有大量的專利和其他知識產權開發活動。我們的成功部分取決於不侵犯他人的知識產權。我們的競爭對手或其他第三方可能會不時聲稱我們的解決方案和基礎技術侵犯或侵犯其知識產權，我們可能會被發現侵犯了這些權利。我們可能不知道他人的知識產權，這些知識產權可能涵蓋了我們的部分或全部技術。任何索賠或訴訟都可能導致我們產生大量費用，如果成功地對我們提出索賠，可能要求我們支付大量損害賠償金或持續支付版税，阻止我們提供解決方案或要求我們遵守其他不利條款。我們還可能有義務就任何此類訴訟向我們的客户或其他公司提供賠償，並獲得許可證、修改我們的解決方案或退還訂閲費，這可能會進一步耗盡我們的資源。此外，我們可能會為解決索賠或訴訟（無論是否成功提出針對我們的索賠或訴訟）而產生大量成本，其中可能包括支付重大和解、版税或許可費、修改我們的解決方案或向客户退還訂閲費。即使我們在發生針對我們的索賠或訴訟時勝訴，任何有關我們知識產權的索賠或訴訟可能會花費高昂和耗時，並分散我們管理層和其他員工對我們業務運營的注意力。該等爭議亦可能擾亂我們的解決方案，對我們的客户滿意度及吸引客户的能力造成不利影響。
我們在產品中使用開源軟件，這可能會使我們面臨訴訟或其他行動。
我們在產品中使用開源軟件，未來可能會使用更多的開源軟件。有時，有人聲稱對使用開源軟件的公司提出質疑，反對將開源軟件納入其產品。因此，我們可能會受到當事方的訴訟，聲稱濫用了我們認為是開源軟件的軟件，或有權要求賠償。訴訟可能會使我們的辯護成本高昂，對我們的經營業績和財務狀況造成負面影響，或需要我們投入額外的研發資源來改變我們的產品。此外，如果我們以某種方式將我們的專有軟件產品與開放源代碼軟件相結合，根據某些開放源代碼許可證，我們可能被要求發佈我們的專有軟件產品的源代碼。如果我們不適當地使用開源軟件，我們可能會被要求重新設計我們的產品，停止銷售我們的產品或採取其他補救措施。
與我們普通股所有權相關的風險
我們普通股的市場價格可能會波動，你可能會損失你的全部或部分投資。
自我們首次公開發行以來，我們普通股的市價一直且可能繼續受到各種因素的影響，其中部分因素超出我們的控制範圍，可能與我們的經營業績無關。可能導致我們普通股市場價格波動的因素包括以下幾點：
•經營業績的實際或預期波動；
•我們可能向公眾提供的財務預測、這些預測的任何變化或我們未能滿足這些預測；
•證券分析師未能啟動或維持BlackLine的覆蓋範圍，任何跟隨BlackLine的證券分析師的財務估計發生變化，或我們未能達到這些估計或投資者的期望；
•任何關注BlackLine的證券分析師的評級變化；
•我們或我們的競爭對手關於重大技術創新、收購、戰略關係、合資企業或資本承諾的公告；
•其他科技公司，特別是本行業公司的經營業績和股票估值的變化；
•整體股票市場的價格和成交量不時出現波動，包括由於整體經濟趨勢的影響；
•會計準則、政策、準則、解釋或原則的變更；
•實際或感知到的隱私、安全、數據保護或網絡安全事件；
•我們的業務或我們競爭對手的業務或總體競爭格局的實際或預期發展；
•關於我們的知識產權、我們的產品或第三方所有權的發展或爭議；
•我們或我們的競爭對手宣佈或完成了對業務或技術的收購；
•適用於我們業務的新法律或法規，或現有法律或法規的新解釋；
•董事會（“董事會”）或管理層的任何重大變動；
•本公司或本公司股東出售本公司普通股；
•發行我們的普通股股份，包括與收購有關或轉換我們的部分或全部未償還票據（定義見下文）；
•威脅或對我們提起訴訟；以及
•其他事件或因素，包括銀行和金融服務部門的不穩定，地緣政治事件，如俄羅斯入侵烏克蘭，恐怖主義事件，流行病爆發，總統選舉，內亂，或對這些事件的反應。
此外，股票市場，特別是我們普通股上市的納斯達克市場，經歷了極端的價格和成交量波動，影響並繼續影響許多科技公司的股票市場價格。許多科技公司的股價波動與這些公司的經營業績無關或不相稱。過去，股東在市場波動期間提起證券集體訴訟。倘我們日後成為此類訴訟的目標，可能會令我們承擔鉅額成本、分散資源及管理層的注意力，並對我們的業務、經營業績、財務狀況及現金流量造成不利影響。
我們的公司治理文件的規定可能會使收購BlackLine更加困難，並可能阻礙我們的股東更換或罷免我們現有管理層的企圖，即使對我們的股東有利。
我們的修訂和重述的公司註冊證書、修訂和重述的章程以及特拉華州普通公司法（“DGCL”）包含的條款可能會增加第三方收購我們的難度，即使這樣做可能對我們的股東有利。除其他事項外：
•我們已授權但未發行的未指定優先股股份，其條款可在未經股東批准的情況下予以確立併發行，其中可能包括絕對多數表決權、特別批准、股息或高於股東權利的其他權利或優先權；
•我們有一個分類我們的董事會與交錯三年的任期；
•禁止股東通過書面同意採取行動;
•我們的股東對我們的修訂和重述的章程或我們修訂和重述的公司註冊證書的某些條款的任何修改、變更、撤銷或廢除，需要擁有至少75%的有權投票權的我們股票的股東的贊成票，作為一個單一類別共同投票；以及
•股東須遵守事先通知的規定，以提名董事會選舉或提出股東可在股東大會上採取行動的事項。
此外，作為一家特拉華州公司，我們還受特拉華州法律條款的約束，這可能會損害我們的股東可能會發現有益的收購嘗試。這些反收購條款和特拉華州法律的其他條款可能會阻止、延遲或阻止涉及BlackLine控制權變更的交易，包括我們的股東可能認為有利的行為，或對我們普通股的交易價格產生負面影響。這些條款也可能阻礙代理權競爭，使您和其他股東更難選舉您選擇的董事，並導致我們採取您希望的其他公司行動。
我們不打算為我們的普通股支付股息，因此任何回報都將限於我們普通股價值的變化。
我們從未宣佈或支付任何現金股息我們的普通股。我們目前預計，我們將保留未來收益用於發展、運營和擴展我們的業務，
在可預見的將來宣佈或支付任何現金股息。因此，股東的任何回報將限於我們的股價上漲（如果有的話），這可能永遠不會發生。
我們修訂和重述的章程指定位於特拉華州的州法院或聯邦法院作為我們與股東之間幾乎所有爭議的專屬法庭，並規定聯邦地區法院將是解決任何聲稱根據《證券法》提起訴訟的投訴的專屬法庭，其中每一項都可能限制我們的股東選擇司法機構與我們或我們的董事、管理人員或僱員發生爭議的能力。
根據本公司經修訂及重述的章程，除非本公司書面同意選擇一個替代論壇，該論壇為（1）代表本公司提起的任何衍生訴訟或法律程序，（2）聲稱本公司任何董事、高級管理人員或其他僱員違反本公司或本公司股東應負的誠信責任的任何訴訟，（3）根據DGCL的任何條款、我們的經修訂和重述的公司註冊證書或我們的經修訂和重述的章程而引起的任何訴訟，或（4）主張受內部事務原則管轄的索賠的任何其他訴訟，應由特拉華州的大法官法院審理。（或者，如果大法官法院沒有管轄權，特拉華州聯邦地區法院），在所有案件中，受法院對指定為被告的不可或缺的當事方有管轄權，並且此專屬法院條款將不適用於為執行交易法所產生的任何責任或義務而提起的訴訟。
《證券法》第22條為聯邦和州法院規定了對所有此類證券法訴訟的共同管轄權。因此，州法院和聯邦法院都有管轄權受理此類索賠。為避免在多個司法管轄區提起訴訟，以及不同法院作出不一致或相反裁決的威脅，除其他考慮因素外，我們的修訂和重申的細則還規定，美利堅合眾國聯邦地區法院將是解決任何聲稱根據證券法產生的訴訟原因的投訴的唯一論壇。然而，儘管特拉華州最高法院於二零二零年三月裁定，聲稱要求根據證券法向聯邦法院提出申索的聯邦法院選擇條款根據特拉華州法律“表面上有效”，但其他法院是否會執行我們的聯邦法院條款仍存在不確定性。如果聯邦論壇條款被發現不可執行，我們可能會產生與解決此類問題相關的額外費用。
購買或以其他方式獲取或持有我們任何證券的任何權益的任何個人或實體應被視為已通知並同意本條款。本公司經修訂和重述的章程中的這一專屬法院條款可能會限制股東就與本公司或本公司任何董事、高級職員或其他員工的糾紛向其選擇的司法法院提出索賠的能力，這可能會阻止對本公司及其董事、高級職員和其他員工提起訴訟。如果法院發現我們修訂和重述的附例中的專屬法院條款在訴訟中不適用或不可執行，我們可能會在其他司法管轄區因解決該訴訟而產生額外費用，這可能會損害我們的經營業績。
與我們的未償還可轉換票據相關的風險
為我們的票據提供服務可能需要大量現金，而我們可能沒有足夠現金以現金結算票據轉換、於根本變動時購回票據或於票據到期日以現金償還票據本金，而我們的未來債務可能會限制我們在轉換或購回票據時支付現金的能力。
截至2023年12月31日，我們有2.50億美元的本金總額為2024年到期的0.125%可換股優先票據，（“2024年票據”）及於2026年到期之0.00%可換股優先票據本金總額為11.50億美元（“二零二六年票據”，連同二零二四年票據，統稱“票據”或“可換股優先票據”）。
任何一系列票據的持有人將有權要求吾等於適用到期日前於發生根本變動時，按相等於擬購回該等票據本金額的100%的購回價，另加規管該等票據的適用附註所述的應計及未付利息或特別利息（如有）購回全部或部分該等票據。此外，於轉換適用系列票據時，除非吾等選擇僅交付普通股股份以結算轉換（支付現金代替交付任何零碎股份除外），吾等將須就轉換的該等票據支付現金，詳情見適用票據附註所述。此外，吾等將須於有關到期日以現金償還適用系列票據，除非提早轉換、贖回或購回。然而，吾等可能沒有足夠的可用現金，或在吾等須購回因其而退回的該等票據或就該系列正在轉換或於其各自到期日支付現金時，無法取得融資。我們償還票據或再融資的能力將取決於市場狀況及我們未來的表現，而未來的表現受經濟、財務、競爭及我們無法控制的其他因素所影響。此外，如果任何一個系列的票據轉換，而我們選擇發行普通股代替現金轉換，我們現有的股東可能會遭受重大稀釋。
此外，吾等購回適用系列票據或於票據轉換時或於其各自到期日支付現金的能力，可能會受到法律、監管機構或規管吾等未來債務的協議的限制。吾等未能於規管該等票據的適用票據規定購回之時間購回該等票據，或未能於轉換該等票據時支付現金或按規管該等票據的適用票據規定於其各自到期日支付現金，將構成該等票據項下的違約。根據該等契約或根本性改變本身的違約，亦可能導致根據規管我們現有及未來債務的協議違約。此外，根據適用於票據的附註作出根本性更改，可構成任何該等協議下的違約事件。倘於任何適用通知或寬限期後加快償還相關債務，吾等可能沒有足夠資金償還該等債務及購回該系列票據或就該系列票據轉換或到期時的該系列票據支付現金。
我們目前和未來的負債可能會限制我們的經營靈活性或以其他方式影響我們的業務。
我們現有和未來的債務可能會對我們的股東產生重要後果，並對我們的業務產生重大影響。例如，它可以：
•使我們更難償還債務，包括票據；
•增加我們在普遍不利的經濟和工業條件下的脆弱性；
•要求我們將運營現金流的大部分用於償還債務，從而減少我們用於營運資金和其他一般企業用途的現金流可用性；
•限制我們在規劃或應對業務和我們所在行業的變化方面的靈活性；
•限制我們開拓商機；
•與負債較少的競爭對手相比，我們處於競爭劣勢；以及
•限制我們為營運資金、資本支出、收購、償債要求、執行我們的業務策略或其他一般用途借入額外資金的能力。
上述任何情況可能對我們的業務、經營業績或財務狀況造成重大不利影響。
各系列票據的有條件轉換功能如被觸發，可能會對我們的財務狀況及經營業績造成不利影響。
倘觸發任何一系列票據的有條件兑換功能，則該系列票據持有人將有權根據適用的票據票據，於指定期間內隨時選擇兑換該等票據。截至2023年12月31日，票據的有條件轉換功能尚未觸發。如果任一系列票據的有條件轉換功能被觸發，且一系列票據的一個或多個持有人選擇轉換其票據，除非我們選擇通過僅交付普通股股份來履行我們的轉換責任（除支付現金以代替交付任何零碎股份外），吾等將須以現金結算部分或全部轉換責任，這可能會對我們的流動性造成不利影響。此外，在若干情況下，例如持有人兑換或贖回，根據適用會計規則，我們可能須將該系列票據的全部或部分未償還本金重新分類為流動負債而非長期負債，這將導致我們的淨營運資金大幅減少。
我們受制於被封頂的通話的交易對手風險。
就發行票據而言，吾等與交易對手就各系列票據訂立上限贖回協議。
交易對手或彼等各自的聯屬公司可於票據各自到期日前的任何時間（及可能於上限認購的各行使日），透過訂立或平倉有關本公司普通股的各種衍生工具及╱或於二級市場交易中購買或出售本公司普通股或本公司其他證券，修改其對衝頭寸。這種行為也可能導致或阻止我們普通股市場價格的上漲或下跌。
此外，全球經濟狀況過去曾導致許多金融機構實際或被認為失敗或出現財政困難。上限贖回權的交易對手為金融機構，吾等將面臨一名或多名交易對手可能違約或以其他方式未能履行或行使若干權利終止其在上限贖回權下的責任的風險。如果一個或多個上限看漲期權的交易對手受到破產程序的約束，我們將在這些情況下成為無擔保債權人。
訴訟的索賠相當於我們在該交易下的風險。我們的風險敞口將取決於許多因素，但一般來説，如果市場價格或普通股的波動性增加，風險敞口就會增加。當交易對手違約或其他不履行或終止義務時，我們可能會遭受不利的税務後果，並比我們目前預期的普通股更嚴重的稀釋。我們無法就交易對手的財務穩定性或生存能力提供保證。
一般風險因素
我們可能需要額外的資本來支持業務增長，而這些資本可能無法以可接受的條款提供（如果有的話）。
我們打算繼續進行投資以支持業務增長，並可能需要額外資金以應對業務挑戰，例如再融資需求、開發新功能或增強現有解決方案的需求、改善運營基礎設施或收購互補業務和技術。因此，我們可能需要進行股權或債務融資以獲得額外資金，或者我們可能會投機性地決定籌集資金。如果我們通過進一步發行股權或可轉換債務證券籌集額外資金，我們現有的股東可能會遭受嚴重的稀釋，我們發行的任何新股權或可轉換債務證券都可能擁有優於我們普通股持有人的權利、優先權和特權。我們日後所作的任何債務融資可能涉及與我們的集資活動及其他財務及營運事宜有關的限制性契約，這可能會令我們更難獲得額外資本及尋求商機，包括潛在收購。此外，我們可能無法以有利的條件獲得額外融資或再融資，或根本無法獲得。最近信貸市場緊縮，利率上升，金融服務部門不穩定，對籌資環境產生了不利影響。倘我們未能取得足夠融資或按令我們滿意的條款獲得融資，則我們繼續支持業務增長及應對業務挑戰的能力可能會受到嚴重損害。
上市公司的要求可能會使我們的資源緊張，分散管理層的注意力，並影響我們吸引和留住執行管理層和合格董事會成員的能力。
作為一家上市公司，我們須遵守《1934年證券交易法》（經修訂）、《2002年薩班斯—奧克斯利法案》（“薩班斯—奧克斯利法案”）、《2010年多德—弗蘭克華爾街改革與消費者保護法案》、納斯達克上市要求以及其他適用的證券規則和法規的報告要求。遵守這些規則和法規會增加我們的法律和財務合規成本，使某些活動更加困難、耗時或成本更高，並增加對我們系統和資源的需求。《交易法》要求，除其他外，我們提交年度、季度和當期關於我們業務和經營業績的報告。《薩班斯—奧克斯利法案》要求我們對財務報告保持有效的披露控制和程序以及內部控制。為維持及（如有需要）改善我們對財務報告的披露控制及程序以及內部控制，以符合此準則，可能需要大量資源及管理層監督。我們須按季度披露內部監控及程序的變動，並須每年由管理層就（其中包括）財務報告內部監控的有效性提交報告。此外，我們的獨立註冊會計師事務所必須根據第404條證明我們對財務報告的內部控制的有效性。由於遵守適用於上市公司的規則和法規所涉及的複雜性，我們管理層的注意力可能會從其他業務關注上轉移，這可能會對我們的業務和經營業績造成不利影響。雖然我們已聘請額外員工以協助我們遵守該等要求，但我們可能需要聘請更多員工或聘請外部顧問，這將增加我們的營運開支。
此外，與公司治理和公開披露有關的法律、法規和標準不斷變化，給上市公司帶來了不確定性，增加了法律和財務合規成本，並使某些活動更加耗時。在許多情況下，由於缺乏具體性，這些法律、條例和標準有不同的解釋，因此，隨着監管和理事機構提供新的指導，這些法律、條例和標準在實踐中的應用可能會隨着時間的推移而演變。這可能導致遵守事項方面的持續不確定性，並因不斷修訂披露和治理做法而需要增加費用。我們打算投入大量資源以遵守不斷變化的法律、法規和標準，而這項投資可能會導致一般和行政開支增加，並將管理層的時間和注意力從業務運營轉移到合規活動上。如果我們遵守新法律、法規及標準的努力因其應用及實踐方面的不明確而與監管或管理機構預期的活動有所不同，監管機構可能會對我們提起法律訴訟，我們的業務、財務狀況及經營業績可能會受到不利影響。
如果證券或行業分析師不發表關於我們業務的研究報告，或發表不準確或不利的研究報告，我們的股價和交易量可能會下降。
我們普通股的交易市場將部分取決於證券或行業分析師發佈的關於我們的研究和報告。如果很少有證券分析師開始報道我們，或者行業分析師停止報道我們，我們普通股的交易價格將受到負面影響。如果一個或多個分析師誰報道我們的普通股或發表不準確或不利的研究報告，我們的普通股價格可能會下跌。如果一名或多名分析師停止對我們的報道，或未能定期發佈有關我們的報告，對我們普通股的需求可能會減少，這可能會導致我們的普通股價格和交易量下降。
我們未來可能無法維持有效的財務報告內部控制系統，可能無法準確或及時地報告我們的財務狀況或經營成果，這可能會對投資者對我們的信心和我們普通股的價格產生不利影響。
作為上市公司，我們必須對財務報告保持內部監控，並報告該等內部監控中的任何重大弱點。《薩班斯—奧克斯利法案》第404條要求我們評估和確定我們對財務報告的內部控制的有效性，並提供關於財務報告內部控制的管理報告。
為遵守《薩班斯—奧克斯利法案》第404條而設計和實施財務報告內部控制的過程一直是、而且將繼續是耗時、費用高昂和複雜的。倘在評估及測試過程中，我們發現財務報告內部監控存在一項或多項重大弱點，則管理層將無法斷言財務報告內部監控有效。即使我們的管理層認為我們對財務報告的內部控制是有效的，我們的獨立註冊會計師事務所也可能認為我們的內部控制或我們的內部控制記錄、設計、實施或審查的水平存在重大缺陷。如果我們無法斷言我們對財務報告的內部控制是有效的，或者在未來需要時，如果我們的獨立註冊會計師事務所無法就我們對財務報告的內部控制的有效性發表意見，投資者可能會對我們財務報告的準確性和完整性失去信心，我們普通股的市場價格可能會受到不利影響，我們可能會受到股東訴訟，訴訟或調查，我們的證券上市的證券交易所，美國證券交易委員會，或其他監管機構，這可能需要額外的財務和管理資源，並導致投資者的看法受到不利影響，並可能導致我們的財務報表的重述和我們的股票的市場價格下跌。
自然災害、氣候變化和其他超出我們控制範圍的事件可能會損害我們的業務。
自然災害、氣候變化、政治不穩定或其他災難性事件可能對我們的業務、國際商業和全球經濟造成損害或中斷，從而可能對我們產生強烈的負面影響。我們的業務營運受到自然災害、氣候相關事件、流行病、恐怖主義、政治動盪、地緣政治不穩定、戰爭（如烏克蘭戰爭）以及其他我們無法控制的事件的影響。雖然我們維持危機管理和災難應對計劃，但此類事件可能會使我們難以或不可能向客户提供解決方案，可能會減少對解決方案的需求，並可能導致我們產生鉅額開支。我們的大部分研發活動、公司總部、信息技術系統和其他關鍵業務運營均位於加州，加州經歷過並預計將繼續經歷大地震、洪水、乾旱、熱浪、野火以及與野火預防相關的斷電。恢復運營可能需要很長時間，而一旦發生重大地震或其他災難性事件，我們的業務可能受到損害。我們的保險可能不足以支付我們可能承受的相關損失或額外開支。此外，我們可能會遵守有關我們業務環境影響的法規、報告要求、標準或期望，而未能遵守該等法規、要求、標準或期望可能會對我們的聲譽、業務或財務表現造成不利影響。
項目1B.答覆：未解決的員工意見
沒有。
項目1C.項目2：網絡安全
網絡安全是BlackLine整體跨職能風險管理方法的關鍵組成部分。我們的網絡安全風險管理常規已融入整體風險管理常規，而網絡安全風險是董事會通過年度企業風險評估識別的核心企業風險之一。我們的網絡安全政策和實踐是根據美國國家標準與技術研究院的網絡安全框架和某些其他適用的行業標準設計的，
BlackLine擁有一套信息安全管理系統，該系統已通過某些國際標準（如ISO 27001和ISO 27017）的認證。
我們的網絡安全計劃包括：
•警覺：我們維持全球網絡安全威脅行動，致力於以迅速有效的方式檢測、控制和應對網絡安全威脅和事件，以儘量減少對業務的幹擾。
•協作：我們與公共和私營實體建立了合作機制，包括情報和執法機構、行業團體和第三方服務提供商，以識別和評估網絡安全風險。
•系統保障措施：我們部署了旨在保護我們的信息系統免受網絡安全威脅的技術保障措施，包括防火牆、入侵檢測系統、反惡意軟件功能、訪問控制和持續的漏洞評估。
•第三方管理：我們採用基於風險的方法識別和監督與第三方有關的網絡安全風險，包括為我們的安全措施提供解決方案的第三方。這包括在合同上要求第三方服務提供商訪問我們的系統或代表我們處理敏感數據，以實施和維護與我們合作的合理安全措施，並及時報告任何可能影響BlackLine的可疑安全漏洞。
•教育：我們企業信息安全組織以外的員工也在我們的網絡安全防禦中發揮作用，我們相信這可以改善我們的網絡安全。我們為所有員工提供入職培訓，此後每年提供有關網絡安全威脅的培訓，並在適用時提供額外的基於角色的安全培訓。我們還定期向所有員工提供網絡安全通訊和更新，並設有包括每月模擬在內的網絡釣魚意識計劃，我們定期與管理層和其他員工舉辦桌面演習，以實踐快速應對網絡事件。
•事件響應計劃：我們已建立並維持事件響應計劃，以解決我們對可疑網絡安全事件的響應，並定期進行測試。
•溝通與協調：我們採用跨職能的方法來應對來自網絡安全威脅的風險，涉及信息安全、技術、運營、法律、風險管理、內部審計和其他關鍵業務職能部門的管理人員。以及董事會成員及董事會審核委員會成員董事會（“審核委員會”）及科技及網絡安全委員會（“科技及網絡安全委員會”）就網絡安全威脅及事故作出彙報。
•治理：董事會對網絡安全風險管理的監督得到審核委員會的支持，審核委員會定期與我們的風險管理職能部門和首席信息安全官（“首席信息安全官”）互動。於2024年2月，董事會成立了一個常設的技術及網絡安全委員會，由董事會的獨立成員組成，協助董事會履行其對與我們的信息安全、數據隱私及災難恢復能力有關的風險的監督責任。
我們管理網絡安全威脅風險策略的一個關鍵部分是通過審計、評估、桌面練習和其他專注於評估有效性的練習，持續評估和測試我們的流程和實踐。我們定期聘請第三方對我們的網絡安全措施進行評估，包括信息安全成熟度評估以及對我們的信息安全控制環境和運營有效性的獨立評估。該等評估及檢討的結果會向董事會、審核委員會及新成立的科技及網絡安全委員會報告，而我們根據第三方評估及檢討提供的資料，對網絡安全程序及常規作出必要調整。
審核委員會及技術及網絡安全委員會負責監察與網絡安全有關的事宜。董事會及審核委員會定期收到（新成立的技術和網絡安全委員會將收到）來自CISO的關於網絡安全風險的介紹和報告，其中涉及廣泛的主題，例如，最近的發展，不斷演變的標準，脆弱性評估，第三方和獨立審查，威脅環境，技術趨勢，以及與我們的同行和供應商有關的網絡安全考慮。我們的事件響應流程包括向執行管理團隊的相關成員上報潛在重大網絡安全事件。董事會、審核委員會及新成立的技術及網絡安全委員會酌情更新。
審核委員會定期與首席信息官討論我們的網絡安全風險管理方法。我們的技術和網絡安全委員會將定期收到首席信息安全官的報告，作為其評估我們網絡安全威脅狀況以及我們信息安全計劃的質量和有效性的一部分。
我們的首席信息安全官是我們管理層的成員，主要負責與BlackLine的其他業務領導人合作監督我們的網絡安全風險管理計劃。她擁有超過15年的首席信息安全官的經驗，負責企業範圍內的信息安全計劃的監督。她持有CISSP和CISM認證，以及計算機科學學士學位。她領導一個信息安全專業團隊，並與首席信息官、首席法律和行政官、雲工程和運營高級副總裁以及其他管理層成員協調工作。
首席信息安全官與執行管理團隊的其他成員協調，在整個BlackLine合作，實施旨在保護我們的信息系統免受網絡安全威脅的計劃，並迅速應對網絡安全事件。為促進該等計劃的成功，我們指定若干員工作為整個BlackLine的安全衞士，根據我們的事件應對計劃應對網絡安全事件。通過與該等僱員的溝通，首席信息安全官監察網絡安全事件的預防、檢測、緩解和補救，並於適當時向董事會、審核委員會以及技術和網絡安全委員會報告該等事件，如上文所述。
截至本報告日期，網絡安全威脅（包括以往任何網絡安全事件）並未對BlackLine（包括其業務策略、經營業績或財務狀況）造成重大影響。然而，儘管我們在網絡安全方面進行了投資，但我們可能無法成功識別網絡安全風險，或防止或緩解可能對我們的業務、經營業績或財務狀況造成重大不利影響的網絡安全事件或產品安全漏洞。
我們面臨網絡安全漏洞和事件的風險，包括由於第三方行為、員工、供應商或承包商錯誤、網絡攻擊（包括來自國家和附屬行為者）和其他形式的黑客攻擊、瀆職、勒索軟件和其他惡意軟件，或其他因素。如果我們的安全控制被違反或規避，或者發生未經授權或無意訪問、修改或處理客户、員工或其他機密數據的情況，我們的軟件解決方案可能會被視為不安全的，或者我們的最終用户可能無法使用或無法訪問。因此，我們可能會失去現有客户或未能吸引新客户，我們的業務可能會受到損害，我們可能會承擔重大責任。這些風險及其他風險可能會影響BlackLine，包括我們的業務策略、經營業績或財務狀況。有關這些和其他網絡安全風險的更多詳細信息，請參見第一部分第1A項"風險因素"，包括標題為"如果我們的安全控制被違反或未經授權，或者無意中獲得了對客户、員工或其他機密數據的訪問，我們的軟件解決方案可能會被視為不安全，我們可能會失去現有客户或無法吸引新客户，我們的業務可能會受到損害，我們可能會招致重大責任。
第二項。 性能
我們的主要行政辦公室位於加利福尼亞州的伍德蘭山，根據一份延期五年的租約，我們在那裏擁有約89,000平方英尺的空間，目前將於2029年1月到期。我們在加利福尼亞州的普萊森頓、紐約和康涅狄格州的韋斯特波特設有更多的美國租賃辦事處。我們還在澳大利亞、加拿大、法國、德國、印度、日本、荷蘭、波蘭、羅馬尼亞、新加坡和英國設有國際辦事處。我們相信，我們的物業總體上適合滿足我們在可預見的未來的需求。此外，如果我們日後需要更多地方，我們相信可隨時以商業上合理的條件提供。
項目3.合作伙伴關係法律訴訟
我們可能會不時地受到法律程序的影響，包括在正常業務過程中產生的索賠、訴訟、調查和詢問。此外，第三方可能會不時以信件或其他通訊形式向我們提出侵犯知識產權的要求。於截至2023年12月31日止年度的10-K表格年度報告日期，吾等並無參與任何訴訟，而訴訟結果如個別或整體被裁定對吾等不利，則合理地預期會對吾等的經營業績、前景、現金流、財務狀況或品牌產生重大不利影響。
項目4.合作伙伴關係煤礦安全信息披露
不適用。
第II部
項目5.合作伙伴關係註冊人普通股市場、相關股東事項與發行人購買股權證券
普通股市場及相關股東事宜
我們的普通股自2016年10月28日起在納斯達克全球精選市場掛牌交易，交易代碼為BL。在此之前，我們的普通股沒有公開市場。
紀錄持有人
截至2024年2月15日，共有3名登記在冊的股東。記錄持有者的數量不包括以“街頭名義”持有其股票的受益持有人，這意味着股票由經紀人或其他被提名者為其賬户持有。因此，我們認為受益持有人的總數高於我們登記在冊的股東人數。
股利政策
我們從未宣佈或支付過普通股的任何現金股息。我們目前打算保留我們未來的所有收益(如果有的話)，為我們的運營提供資金，並預計在可預見的未來不會為我們的普通股支付任何現金股息。未來有關宣佈及支付股息的任何決定將由本公司董事會酌情決定，並將取決於當時的現有條件，包括本公司的財務狀況、經營業績、合同限制、資本要求、業務前景以及本公司董事會可能認為相關的其他因素。
股價表現圖
根據1934年《證券交易法》第18條（經修訂）或《交易法》，本業績圖表不得視為“徵求材料”或向證券交易委員會或SEC“提交”，或以其他方式承擔該條規定的責任，並且不得被視為通過引用併入我們根據1933年證券法（經修訂）或證券法提交的任何文件。
下圖比較了（i）我們普通股的累計總股東回報率與（ii）標準普爾500指數的累計總回報率和（iii）標準普爾軟件和服務精選行業指數（SPSISS）的累計總回報率，所有這些都是從2018年12月31日至2023年12月31日的期間，假設在2018年12月31日，我們的普通股和其他兩個指數投資100美元，並進行股息再投資。該圖表使用2018年12月31日每股40.95美元的收盤價作為我們普通股的初始價值。如上所述，我們從未就普通股宣派或支付現金股息，也不預期在可預見的將來宣派或支付現金股息。
累計總回報比較*
* 回報是根據歷史結果，不一定反映未來的業績。見第一部分第1A項的披露。“風險因素”。
股權證券的未登記銷售
沒有。
收益的使用
沒有。
發行人購買股票證券
沒有。
項目6.合作伙伴關係[已保留]
項目7. 管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
以下關於我們財務狀況和經營業績的討論應與第8項“財務報表和補充數據”中所載的財務報表和相關附註一併閲讀。以下討論還包含前瞻性陳述，這些陳述基於當前的計劃、期望和信念。這些陳述涉及風險和不確定性。有關下文所載的前瞻性陳述的討論，請參閲第一部分，“關於前瞻性陳述的特別説明”，有關可能導致我們的實際結果與該等前瞻性陳述中預期的結果有重大差異的某些風險的討論，請參閲第一部分，第1A項，“風險因素”。
此討論及分析涉及二零二三財政年度及二零二二財政年度綜合財務報表之重大變動之比較。有關2022財年和2021財年的比較，請參見我們於2023年2月23日向美國證券交易委員會提交的2022年年度報告第二部分第7項管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析。
概述
我們創建了全面的基於雲的解決方案，旨在為全球所有行業的中型和企業組織實現會計和財務運營轉型和現代化。我們的安全、可擴展的解決方案可改變關鍵流程，包括財務結算、公司間會計、發票轉現金和合並。通過引入統一關鍵數據並實現流程編排和自動化的軟件，我們幫助會計和財務專業人員提高財務報告的完整性，減少人工工作所花費的時間，加快現金流，並重新部署資源，專注於分析和業務夥伴關係。
截至2023年12月31日，我們擁有386，814名個人用户，涉及4，398名客户。此外，我們將繼續與技術供應商、專業服務公司、業務流程外包商和經銷商建立戰略關係。
我們是一家控股公司，並通過我們的全資附屬公司BlackLine Systems，Inc.進行我們的業務。（“黑線系統”）。2013年9月3日，我們收購了BlackLine Systems，外部投資者收購了我們的控股權益，我們稱之為“2013年收購”。二零一三年收購事項根據公認會計原則入賬為業務合併，並導致於二零一三年收購事項日期之會計基準變動。
我們基於雲的解決方案包括賬户認證、交易匹配、任務管理、財務報告分析、日記帳錄入、差異分析、整合完整性管理器、合規、SAP智能關閉、黑線現金應用、信用和風險管理、收款管理、爭議和扣除管理、團隊和任務管理、AR智能、電子認證和合規、公司間創建、公司間平衡和解決，公司間淨和解決。這些解決方案作為可擴展的解決方案提供給客户，支持關鍵的記錄到報告和發票到現金流程。
截至2023年12月31日止年度，我們約94%的收入來自訂閲雲軟件平臺，約6%來自專業服務。我們的認購合約的初步不可撤銷年期為一年至三年，並可續期。於二零二三年及二零二二年，大部分新合約的初步年期為三年。我們根據多個因素對訂閲進行定價，主要是可以訪問產品的用户數量和客户購買的產品數量。我們一般每年就認購事項向客户發出發票，初步記錄為遞延收入，並於客户合約年期內按比例確認。第一年之認購費一般須於合約簽訂後30日內支付，其後須於續期時支付。
專業服務主要包括執行和諮詢服務。除了我們從FourQ收購中獲得的公司間會計解決方案外，我們的產品在授予新客户訪問權後可立即在我們的平臺上使用。我們通常幫助客户實施我們的解決方案，我們還提供諮詢服務，幫助客户優化我們的產品的使用。我們根據時間和材料的基礎上向客户開具諮詢服務發票，並在服務完成時確認收入。我們向有限數量的客户提供專業服務，收取固定費用，我們預先開具發票，初步記錄為遞延收入，並在提供服務時按比例履約基準確認。
我們主要通過我們的直接銷售團隊銷售我們的解決方案，這充分利用了我們與技術供應商、專業服務公司和業務流程外包商的關係。特別是，我們的解決方案與SAP的ERP解決方案集成，SAP是我們在日常業務過程中使用的ERP渠道的一部分。SAP有能力以SolEx的形式轉售我們的解決方案，我們從中獲得一定比例的收入。我們還與Google Cloud簽訂了協議，根據協議，我們與他們合作開展聯合銷售和上市活動，併為新老客户帶來增強的財務和會計自動化解決方案。
我們能否最大限度地提高客户關係的終身價值，部分取決於客户是否願意向我們購買額外的用户許可證和產品。我們依靠我們的銷售和客户成功團隊，通過保持高客户滿意度和教育客户瞭解我們所有產品所提供的價值，來支持和發展我們的現有客户。
我們的銷售週期的長短取決於潛在客户和合同的規模，以及所購買的解決方案或產品的類型。我們全球企業客户的銷售週期通常比中型客户長。此外，對於更大的合同和更復雜的戰略產品，如公司間財務管理，銷售週期的長度往往會增加。隨着我們繼續專注於增加平均合同規模和銷售更多戰略產品，我們預計我們的銷售週期將延長並變得更難預測，這可能會導致我們在任何特定時期的業績出現波動。
我們在每年的第四季度，通常是在2010年的最後一個月，與新客户簽署了高比例的協議，以及與現有客户簽訂的續約協議。
季度這可以歸因於軟件行業典型的購買模式。由於我們大部分客户協議的條款以全年增量計算，最初於第四季度或任何季度的最後一個月訂立的協議一般會在其後年度的同一時間續期。這種季節性反映在我們的收入中，儘管對整體年度或季度收入的影響微乎其微，因為我們在客户合同期限內按比例確認訂閲收入。
截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度，我們的收入分別為5.900億美元、5.229億美元和4.257億美元。我們產生來自BlackLine，Inc.的淨收入。5，280萬美元，併產生應佔BlackLine，Inc.截至2023年12月31日，2022年和2021年12月31日，分別為2940萬美元和1.152億美元。
全球宏觀經濟因素
我們的經營業績可能會因行業或全球經濟變化對我們或我們的客户的影響而有所不同。整體宏觀經濟狀況，例如經濟衰退或通脹率上升、美國或國際經濟衰退、不利的商業狀況和流動性擔憂、銀行倒閉或金融服務業的不穩定，已經並可能繼續對我們產品的需求造成不利影響，使我們難以準確預測和規劃未來的業務活動。在最近幾個季度，由於經濟不確定性，我們看到客户推遲和推遲購買決策，這對我們的短期需求造成了不利影響。
獲取數據互連
於2023年9月12日，我們完成直接投資收購，現金代價為1，140萬美元，已於收購完成時支付。DI收購通過EIPP增強了我們現有的應收賬款自動化解決方案的能力。交易相關成本，包括但不限於與交易相關的會計、法律和諮詢費用，總計約120萬美元，並於截至2023年12月31日止年度內支出。
Blackline採用收購會計法將交易入賬為業務合併。總購買價乃根據各自於收購日期的估計公平值分配至所收購有形及可識別無形資產及所承擔負債。購買價格分配已於本年度報告表格10—K提交日期完成。
收購FourQ
於2022年1月26日，我們完成FourQ收購，並於收購完成時支付現金代價160. 2百萬美元。此外，在符合若干盈利條件後，應支付最多7 320萬美元的或有現金代價。於截至2023年及2022年12月31日止年度，由於修訂估計，我們減少了FourQ或然代價的公允價值，並分別撥回開支3350萬美元及2240萬美元。有關其他資料，請參閲“附註16—或然代價”。
通過收購FourQ，我們尋求通過推動傳統手工公司間會計流程的端到端自動化，並進一步加快我們更大的長期財務和會計轉型和現代化計劃，增強現有的公司間會計自動化能力。根據條例S—X，本次收購不是重大收購，採購會計分配是最終的。
重組成本
2023財年重組計劃
2023年8月23日，我們宣佈了一項重組計劃，旨在支持我們的增長、規模和盈利目標。作為重組的一部分，我們的全球員工人數減少了約9.0%，即總共166個員工職位。與2023年8月重組有關的重組成本包括一次性離職福利，主要於2023財年第三季度產生。有關其他資料，請參閲“附註12—重組成本”。
我們預計到2024年年底，重組計劃將實現年度總成本節約約2800萬美元。我們希望進行有選擇的投資，以促進增長，同時平衡我們在提高成本效益方面的努力。
2022財年重組計劃
2022年12月7日，我們宣佈決定致力於一項旨在專注於關鍵增長優先事項的重組計劃。與二零二二年十二月重組有關的重組成本包括一次性離職福利，主要於二零二二財年第四季度及二零二三財年第一季度產生。有關其他資料，請參閲“附註12—重組成本”。
關鍵指標
我們定期審閲多項指標，包括以下關鍵指標，以評估業務、衡量業績、識別影響業務的趨勢、制定財務預測及作出策略性決策。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 按美元計算的淨收入留存率 | 106 | % | | 107 | % | | 109 | % |
| 客户數量 | 4,398 | | | 4,188 | | | 3,825 | |
| 用户數量 | 386,814 | | | 366,522 | | | 328,389 | |
按美元計算的淨收入留存率。 我們相信，以美元為基礎的淨收入留存率是衡量客户協議長期價值以及我們隨時間推移保留和發展與現有客户關係的能力的重要指標。我們計算以美元為基礎的淨收益留存率，即我們於計算前一年從其產生訂閲收入的基礎客户組於期末的隱含每月訂閲及支持收入，除以同一客户羣在計算日期前一年的隱含每月訂閲及支持收入。此計算並不反映於一年期間內新增新客户的隱含每月訂閲及支援收入，但確實包括於期內終止服務的客户的影響。我們將隱含每月訂閲及支援收入定義為根據我們的每項客户協議在整個協議期限內以合約方式承諾的最低訂閲及支援收入總額除以協議期限內的月數。於2023年12月31日，我們以美元為基礎的淨收益留存率較截至2022年12月31日止年度輕微下降，原因是收購客户賬户的步伐較為温和。我們能否最大限度地提高客户關係的終身價值，部分取決於客户是否願意向我們購買額外的用户許可證和產品。我們依靠我們的客户成功和銷售團隊來支持和發展我們的現有客户，通過保持高客户滿意度和教育客户所有產品提供的價值。
客户數量。 我們相信，我們擴大客户羣的能力是我們市場滲透率和業務增長的指標。我們將客户定義為截至計量日期為我們的訂閲和支持收入作出貢獻的公司。在組織有多個子公司或部門的情況下，作為單獨實體開具發票的每個實體都被視為單獨的客户。然而，如果現有客户要求將其發票分割，其唯一目的是重組其內部賬單安排， 如收入的任何增量增加，則該客户繼續被視為單一客户。截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，並無單一客户佔我們總收入的10%以上。
用户數量。 由於我們的客户通常根據其組織內我們平臺的用户數量支付費用，我們相信用户總數是我們業務增長的一個指標。雖然我們銷售的大多數產品的費用是基於用户的，但我們看到我們的非用户的戰略產品，如EIPP、交易配對、公司間和黑線現金應用的交易量不斷增加。
我們運營結果的關鍵組成部分
收入
訂閲和支持。 我們的認購合約的初步不可撤銷年期為一年至三年，並可續期。於二零二三年及二零二二年，大部分新合約的初步年期為三年。費用基於多個因素，包括客户訂閲的解決方案以及訪問解決方案的用户數量。第一年之認購費一般須於合約簽訂後30日內支付，其後須於續期時支付。我們初步將認購費記錄為遞延收入，並於合約期內按比例確認收入。在訂閲期內，客户可以隨時增加用户數量和添加產品。在初始或續訂合同期的剩餘時間內，需支付額外費用。客户只可在續訂其安排後減少其用户數目或訂購產品。截至2023年12月31日止年度，來自訂閲我們基於雲的軟件平臺的收入佔我們收入的約94%。
訂閲和支持收入還包括與本地軟件許可證和相關支持銷售相關的收入，但我們不再為傳統的本地軟件開發任何新的應用程序或功能，並預計我們的收入中的這一部分相對於總收入將繼續下降。
專業服務。 我們為客户提供實施和諮詢服務。除了我們從FourQ收購中獲得的公司間會計解決方案外，我們的產品在授予新客户訪問權後可立即在我們的平臺上使用。我們通常幫助客户實施我們的解決方案，我們還提供諮詢和培訓服務，以幫助客户優化我們的產品的使用。這些服務被視為獨立的履約義務。專業服務不會導致訂閲服務的重大定製。當我們有權根據所產生的時間和材料開具發票時，我們應用可行權宜方法確認專業服務收入。我們向有限數量的客户提供固定費用的專業服務，該費用最初記錄為遞延收入，並在提供服務時按比例表現基準確認。截至二零二三年十二月三十一日止年度，專業服務收入佔我們收入約6%。
有關我們的收入會計政策的説明，請參閲“管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析—關鍵會計估計”。
收入成本
訂閲和支持收入成本。 收入的訂閲和支持成本主要包括與我們的託管運營和支持人員相關的收購開發技術成本、薪金、福利和基於股票的補償的攤銷、資本化內部使用軟件成本的攤銷以及與託管我們基於雲的軟件相關的數據中心成本。我們還將一部分間接費用分配給訂閲和支持收入成本。
專業服務收入成本。 與提供專業服務相關的成本主要包括與我們的實施人員相關的薪金、福利和股票補償。該等成本於提供服務時產生時支銷。我們還將一部分間接費用分配給專業服務收入成本。
運營費用
銷售和市場營銷。 銷售及市場推廣開支主要包括薪酬及僱員福利，包括銷售及市場推廣人員及相關銷售支援團隊之股票薪酬、銷售及合作伙伴佣金、市場推廣活動、廣告成本、電腦軟件相關成本、差旅費、展銷會、其他市場推廣材料、交易相關成本及分配間接費用。銷售及市場推廣開支亦包括客户關係無形資產攤銷及雲計算實施成本減值。我們推遲銷售和合作夥伴佣金，並在五年的預計受益期內攤銷。我們預計2024年的銷售和營銷費用將增加，主要是由於對戰略計劃的投資，以支持銷售支持，產品和合作夥伴計劃。
研究和開發。 研發開支主要包括與我們的工程、產品和質量保證人員相關的薪金、福利和股票補償，以及交易相關成本。研究和開發費用還包括第三方承包商和用品、計算機軟件相關費用和分配的間接費用。除上文所述符合資本化條件的軟件開發成本外，研發成本於產生時支銷。我們預計2024年的研發成本將增加，原因是員工增加，主要是為了支持我們2024年的產品路線圖和對包括人工智能在內的戰略計劃的投資。
一般的和行政的。 一般及行政開支主要包括與我們的行政、財務、法律、人力資源、合規及其他行政人員有關的人事成本，以及會計及法律專業費用、其他企業相關開支及分配的間接費用。一般及行政開支亦包括攤銷商號無形資產、或然代價公平值變動、交易相關成本及雲計算實施成本減值。我們預計，2024年，戰略性舉措以及主要投資於企業IT以支持規模化和自動化活動的一般和行政成本將有所增加。
重組成本.重組費用包括一次性解僱補助金。有關其他資料，請參閲“附註12—重組成本”。
利息收入。利息收入主要包括現金及現金等價物以及有價證券的收益。
利息支出。利息開支主要包括與我們於二零一九年八月及二零二一年三月發行的票據有關的利息開支。
所得税撥備（收益）。
我們須繳納美國聯邦和州所得税，以及外國司法管轄區的税款。我們採用負債法處理所得税。根據負債法，遞延税項乃按
根據財務報表與資產及負債之税基之間的暫時差異，採用預期於税基差異將逆轉之年度生效之税率。
我們就遞延税項資產記錄估值撥備，惟倘遞延税項資產（包括遞延税項負債之代價）不太可能變現。截至2023年12月31日止年度，就聯邦及州所得税而言，我們已就遞延税項資產錄得估值撥備，原因是我們自成立以來的累計經營虧損，因為我們相信遞延税項資產目前不太可能變現。我們亦就若干海外遞延税項資產錄得估值撥備。
非公認會計準則財務指標
除了根據公認會計原則確定的業績外，我們相信以下非公認會計原則指標對我們和我們的投資者評估我們的業務是有用的。這些非GAAP財務指標是有用的，因為它們提供了與我們過去業績的一致性和可比性，促進了業務的期間比較，並促進了與其他同行公司的比較，其中許多公司使用類似的非GAAP財務指標來補充其GAAP結果。
| | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | 2023 | | 2022 |
| | | |
| | (除百分比外，以千為單位) |
| 公認會計準則毛利 | $ | 443,203 | | | $ | 393,553 | |
| 公認會計準則毛利率 | 75.1 | % | | 75.3 | % |
| GAAP營業收入（虧損） | $ | 14,348 | | | $ | (56,198) | |
| GAAP營業利潤率 | 2.4 | % | | (10.7 | %) |
| GAAP淨收入（虧損）歸屬於BlackLine，Inc. | $ | 52,833 | | | $ | (29,391) | |
| BlackLine，Inc.應佔每股攤薄淨收益（虧損）。 | $ | 0.81 | | | $ | (0.49) | |
| | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | 2023 | | 2022 |
| | | |
| | (除百分比外，以千為單位) |
| 非公認會計準則毛利 | $ | 468,559 | | | $ | 414,818 | |
| 非公認會計準則毛利率 | 79.4 | % | | 79.3 | % |
| 非公認會計準則營業收入 | $ | 97,517 | | | $ | 31,998 | |
| 非GAAP營業利潤率 | 16.5 | % | | 6.1 | % |
| 非GAAP淨收入歸屬於BlackLine，Inc. | $ | 145,195 | | | $ | 46,243 | |
| 應佔BlackLine，Inc.的每股非公認會計準則淨收益應佔每股攤薄非公認會計準則淨收益。 | $ | 1.96 | | | $ | 0.64 | |
非GAAP毛利潤和非GAAP毛利率.非GAAP毛利定義為GAAP收入減去GAAP收入成本，調整後的收購開發技術攤銷，交易相關成本（包括但不限於與交易相關的會計，法律和諮詢費用，以及交易相關的保留獎金），以及基於股票的補償。非GAAP毛利率定義為非GAAP毛利率除以GAAP收入。我們認為，呈列非GAAP毛利率和非GAAP毛利率對投資者是有用的，因為它消除了某些非現金費用的影響，並允許在不同時期之間進行直接比較。
非GAAP營業收入(虧損)和非GAAP營業利潤率.非GAAP經營收入（虧損）定義為GAAP經營收入（虧損），經調整後的無形資產攤銷、股票補償、或有對價公允價值變動、交易相關成本、法律結算收益或成本、雲計算實施成本減值和重組成本。非GAAP營業利潤率定義為非GAAP營業收入除以GAAP營業收入。我們認為，呈列非GAAP運營收入（虧損）和非GAAP運營利潤率對投資者是有用的，因為它消除了受BlackLine收購和其他相關成本影響的項目的影響，以便直接比較所有呈列期間的運營收入（虧損）。
應佔BlackLine的非GAAP淨收入（虧損）和應佔BlackLine，Inc.的每股攤薄非GAAP淨收入（虧損）。 非GAAP淨收入（虧損）歸屬於BlackLine定義為GAAP淨收入
（虧損）已就撥備之影響作出調整，（受益於）與收購有關的所得税、無形資產攤銷、股票補償、可換股票據的債務發行成本攤銷、或然代價公允價值變動、交易相關成本、法律和解收益或成本、雲計算實施成本減值、重組成本，及將可贖回非控股權益調整至贖回金額。應佔BlackLine，Inc.的每股非公認會計準則淨收益應佔每股攤薄非公認會計準則淨收益。包括因消除基於股票的薪酬而產生的股份調整。我們認為，呈列非公認會計準則應佔BlackLine的淨收入（虧損）對投資者是有用的，因為它消除了受我們收購和其他相關成本影響的項目的影響，以便直接比較所有呈列期間的淨收入（虧損）。
非公認會計準則財務指標的對賬
下表列出了毛利、毛利率和淨收入（虧損）（最具可比性的GAAP指標）與非GAAP毛利、非GAAP毛利率和非GAAP淨收入的對賬：
| | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | 2023 | | 2022 |
| | | |
| | (除百分比外，以千為單位) |
| 非GAAP毛利： | | | |
| 毛利 | $ | 443,203 | | | $ | 393,553 | |
| | | |
| 已獲得的開發技術的攤銷 | 12,438 | | | 11,315 | |
基於股票的薪酬(1) | 12,440 | | | 8,595 | |
| 交易相關成本 | 478 | | | 1,355 | |
| 非GAAP毛利總額 | $ | 468,559 | | | $ | 414,818 | |
| 毛利率 | 75.1 | % | | 75.3 | % |
| 非公認會計準則毛利率 | 79.4 | % | | 79.3 | % |
| | | |
| 非GAAP營業收入： | | | |
| 營業收入(虧損) | $ | 14,348 | | | $ | (56,198) | |
| | | |
| 無形資產攤銷 | 20,608 | | | 19,731 | |
基於股票的薪酬(1) | 80,068 | | | 75,884 | |
| 或有對價的公允價值變動 | (33,549) | | | (35,130) | |
| 交易相關成本 | 5,078 | | | 16,831 | |
| 法律和解費用 | — | | | 1,709 | |
| 降低雲計算實施成本 | — | | | 5,330 | |
| 重組成本 | 10,964 | | | 3,841 | |
| 非公認會計原則營業收入總額 | $ | 97,517 | | | $ | 31,998 | |
| GAAP營業利潤率 | 2.4 | % | | (10.7 | %) |
| 非GAAP營業利潤率 | 16.5 | % | | 6.1 | % |
| 非GAAP淨利潤歸屬於BlackLine，Inc.： | | | |
| 淨收入（虧損）應佔BlackLine，Inc. | $ | 52,833 | | | $ | (29,391) | |
| 從所得税中受益 | (1,196) | | | (13,634) | |
| 無形資產攤銷 | 20,608 | | | 19,731 | |
基於股票的薪酬(1) | 79,588 | | | 75,576 | |
| 債務發行成本攤銷 | 5,535 | | | 5,511 | |
| 或有對價的公允價值變動 | (33,549) | | | (35,130) | |
| 交易相關成本 | 5,078 | | | 16,831 | |
| 法律和解費用 | — | | | 1,709 | |
降低雲計算實施成本 | — | | | 5,330 | |
| 重組成本 | 10,964 | | | 3,841 | |
| 可贖回非控股權益之調整 | 5,334 | | | (4,131) | |
| | | |
| 歸屬於BlackLine，Inc.的非GAAP淨收入總額 | $ | 145,195 | | | $ | 46,243 | |
(1) 從2023年開始，包括與股票補償有關的攤銷，該補償在前期資本化軟件開發成本中資本化，截至2023年12月31日止年度總計為210萬美元。
經營成果
下表列出了選定的歷史綜合經營報表數據，應與本項目7所包含的關鍵會計估計、流動資金和資本資源、合同義務和承諾，以及本表格10—K的年報其他地方所包含的關於市場風險的定量和定性披露以及綜合財務報表及其附註一併閲讀。
分別於2023年8月23日和2022年12月7日，我們宣佈決定致力於重組計劃，旨在專注於關鍵增長重點。有關該等事件的其他資料，請參閲“附註12—重組成本”。
綜合經營報表資料如下：
| | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | 2023 | | 2022 |
| | | |
| | (單位：千) |
| 收入 | | | |
| 訂閲和支持 | $ | 555,516 | | | $ | 491,187 | |
| 專業服務 | 34,480 | | | 31,751 | |
| 總收入 | 589,996 | | | 522,938 | |
| 收入成本 | | | |
| 訂閲和支持 | 121,308 | | | 102,132 | |
| 專業服務 | 25,485 | | | 27,253 | |
| 收入總成本 | 146,793 | | | 129,385 | |
| 毛利 | 443,203 | | | 393,553 | |
| 運營費用 | | | |
| 銷售和市場營銷 | 243,154 | | | 256,862 | |
| 研發 | 103,207 | | | 108,893 | |
| 一般和行政 | 71,530 | | | 80,155 | |
| 重組成本 | 10,964 | | | 3,841 | |
| 總運營費用 | 428,855 | | | 449,751 | |
| 營業收入(虧損) | 14,348 | | | (56,198) | |
| 其他收入(費用) | | | |
| | | |
| 利息收入 | 52,059 | | | 14,637 | |
| 利息支出 | (5,898) | | | (5,850) | |
| | | |
| 其他收入，淨額 | 46,161 | | | 8,787 | |
| 所得税前收入(虧損) | 60,509 | | | (47,411) | |
| 所得税準備金(受益於) | 1,450 | | | (13,520) | |
| 淨收益(虧損) | 59,059 | | | (33,891) | |
| 可贖回非控股權益的淨收益(虧損) | 892 | | | (369) | |
| 可贖回非控股權益應佔調整 | 5,334 | | | (4,131) | |
| 淨收入（虧損）應佔BlackLine，Inc. | $ | 52,833 | | | $ | (29,391) | |
收入
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： | | 變化 |
| | 2023 | | 2022 | | $ | | % |
| | | | | | | |
| | (除百分比外，以千為單位) |
| 訂閲和支持 | $ | 555,516 | | | $ | 491,187 | | | $ | 64,329 | | | 13 | % |
| 專業服務 | 34,480 | | | 31,751 | | | 2,729 | | | 9 | % |
| 總收入 | $ | 589,996 | | | $ | 522,938 | | | $ | 67,058 | | | 13 | % |
| | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | 2023 | | 2022 |
| 按美元計算的淨收入留存率 | 106 | % | | 107 | % |
| 客户數量 | 4,398 | | | 4,188 | |
| 用户數量 | 386,814 | | | 366,522 | |
截至2023年12月31日止年度的收益較截至2022年12月31日止年度增加，主要由於客户及用户數目淨增加所致。截至二零二三年十二月三十一日止年度，客户總數及用户總數分別增加5%及6%。
收入成本
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： | | 變化 |
| | 2023 | | 2022 | | $ | | % |
| | | | | | | |
| | (除百分比外，以千為單位) |
| 訂閲和支持 | $ | 121,308 | | | $ | 102,132 | | | $ | 19,176 | | | 19 | % |
| 專業服務 | 25,485 | | | 27,253 | | | (1,768) | | | (6) | % |
| 收入總成本 | $ | 146,793 | | | $ | 129,385 | | | $ | 17,408 | | | 13 | % |
| 毛利率 | 75.1 | % | | 75.3 | % | | | | |
截至2023年12月31日止年度的收益成本較截至2022年12月31日止年度增加，主要由於以下原因：
•計算機軟件相關成本和數據中心支出淨增加1060萬美元，主要原因是新客户和現有客户遷移到Google Cloud Platform，以及雲託管服務的增加。
•由於投入使用的軟件淨增加，已開發技術攤銷增加550萬美元；
•折舊和攤銷增加140萬美元，主要是由於FourQ收購和DI收購增加了開發技術；
•工資、福利和股票補償增加60萬美元；
•差旅費和娛樂費增加40萬美元；部分被下列因素抵消
•與FourQ收購有關的交易相關成本減少90萬美元；以及
•專業費用減少30萬美元。
銷售和市場營銷
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： | | 變化 |
| | 2023 | | 2022 | | $ | | % |
| | | | | | | |
| | (除百分比外，以千為單位) |
| 銷售和市場營銷 | $ | 243,154 | | | $ | 256,862 | | | $ | (13,708) | | | (5) | % |
| 佔總收入的百分比 | 41.2 | % | | 49.1 | % | | | | |
截至2023年12月31日止年度的銷售及市場推廣開支較截至2022年12月31日止年度減少，主要由於以下原因：
•工資、福利和股票薪酬減少1360萬美元；
•上一年可比期間發生的雲計算實施成本減值減少340萬美元；
•與FourQ收購有關的交易相關成本減少200萬美元；以及
•專業人員費用減少100萬美元；部分被抵消
•570萬美元的營銷費用增加，原因是面對面活動的增加，以及與數字營銷、我們的BeyondTheBlack活動和其他用户會議相關的成本；
•旅行和娛樂費用增加100萬美元，原因是面對面活動增加。
研發
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： | | 變化 |
| | 2023 | | 2022 | | $ | | % |
| | | | | | | |
| | (除百分比外，以千為單位) |
| 研究和開發，毛額 | $ | 124,546 | | | $ | 128,514 | | | $ | (3,968) | | | (3) | % |
| 資本化的內部開發軟件成本 | (21,339) | | | (19,621) | | | (1,718) | | | 9 | % |
| 研究與開發，網絡 | $ | 103,207 | | | $ | 108,893 | | | $ | (5,686) | | | (5) | % |
| 佔總收入的百分比 | 17.5 | % | | 20.8 | % | | | | |
截至2023年12月31日止年度的研發開支較截至2022年12月31日止年度減少，主要由於以下原因：
•與FourQ收購有關的交易相關成本減少490萬美元；
•專業費用減少180萬美元；
•資本化軟件成本增加170萬美元，原因是我們解決方案的新的重要和增強功能，以及增加員工人數導致資本化成本增加。總的來説，這些增加導致淨支出減少，但部分被下列因素抵消：
•由於業務增長，計算機軟件相關成本增加150萬美元；
•折舊和攤銷增加110萬美元；
•工資、福利和股票補償增加30萬美元。
一般和行政
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： | | 變化 |
| | 2023 | | 2022 | | $ | | % |
| | | | | | | |
| | (除百分比外，以千為單位) |
| 一般和行政 | $ | 71,530 | | | $ | 80,155 | | | $ | (8,625) | | | (11) | % |
| 佔總收入的百分比 | 12.1 | % | | 15.3 | % | | | | |
截至2023年12月31日止年度的一般及行政開支較截至2022年12月31日止年度減少，主要由於以下原因：
•截至2022年12月31日止年度發生的FourQ收購導致交易相關成本減少390萬美元，部分被截至2023年12月31日止年度主要因數據互聯收購而產生的交易相關成本所抵銷；
•與招聘、法律、外部顧問和會計有關的專業費用減少350萬美元；
•減少300萬美元，原因是美元與多種貨幣相比走強帶來的外匯淨收益；
•與上一年可比期間發生的雲計算實施成本減值相比減少200萬美元；
•比上一年同期發生的法律和解費用減少170萬美元；
•折舊和攤銷減少60萬美元；
•辦公室費用減少40萬美元；部分被抵消
•380萬美元的工資、福利和股票補償；
•或有代價公允價值變動淨額增加160萬美元，原因如下：
◦截至2023年12月31日止年度，與FourQ收購有關的減少3350萬美元；
◦減少35.1百萬美元，原因是與FourQ收購有關的22.4百萬美元及與Rimilia收購有關的14.4百萬美元，部分被二零一三年收購增加170萬美元所抵銷（更多資料請參閲“附註16—或然代價”）；
•旅遊和娛樂增加60萬美元；
•計算機軟件相關費用增加50萬美元。
重組成本
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： | | 變化 |
| | 2023 | | 2022 | | $ | | % |
| | | | | | | |
| | (除百分比外，以千為單位) |
| 重組成本 | $ | 10,964 | | | $ | 3,841 | | | $ | 7,123 | | | 185 | % |
截至2023年12月31日止年度的重組成本較截至2022年12月31日止年度增加，乃由於與2023財年及2022財年重組計劃有關的一次性終止福利。有關其他資料，請參閲“附註12—重組成本”。
利息收入
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： | | 變化 |
| | 2023 | | 2022 | | $ | | % |
| | | | | | | |
| | (除百分比外，以千為單位) |
| 利息收入 | $ | 52,059 | | | $ | 14,637 | | | $ | 37,422 | | | NM |
截至2023年12月31日止年度的利息收入較截至2022年12月31日止年度增加，主要是由於我們的投資及現金結餘的平均利率上升所致。
利息支出
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： | | 變化 |
| | 2023 | | 2022 | | $ | | % |
| | | | | | | |
| | (除百分比外，以千為單位) |
| 利息支出 | $ | 5,898 | | | $ | 5,850 | | | $ | 48 | | | 1 | % |
截至2023年12月31日止年度的利息開支與截至2022年12月31日止年度相比基本持平，包括票據的利息開支。由於票據之利率為固定，故我們預期利息開支於未來12個月不會大幅波動。
所得税準備金(受益於)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： | | 變化 |
| | 2023 | | 2022 | | $ | | % |
| | | | | | | |
| | (除百分比外，以千為單位) |
| 所得税準備金(受益於) | $ | 1,450 | | | $ | (13,520) | | | $ | 14,970 | | | (111) | % |
我們在美國要繳納聯邦和州所得税，在外國司法管轄區要納税。在截至2023年12月31日的一年中，我們的年度估計有效税率與美國聯邦法定税率21%存在差異，這主要是由於州税、外國税以及我們的國內和外國所得税估值免税額的變化。截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的年度，我們分別錄得150萬美元的所得税支出和1350萬美元的所得税優惠。與截至2022年12月31日的年度相比，截至2023年12月31日的年度所得税增加，主要是因為2022年發放了與收購的FourQ遞延税項負債相關的1420萬美元的美國估值準備，而2023年釋放了與收購的DI遞延税項淨負債相關的170萬美元的現有英國估值準備。2023年税費的增加還與2023年美國盈利能力導致的聯邦和州所得税增加以及有利可圖的外國司法管轄區組合的變化有關。在截至2023年12月31日的一年中，我們繼續對我們的美國聯邦和州淨遞延税項資產維持全額估值津貼，因為這些遞延税項資產更有可能無法實現。
流動性與資本資源
截至2023年12月31日，我們的主要流動性來源是總計12億美元的現金及現金等價物和有價證券，其中主要包括短期貨幣市場共同基金、商業票據、美國國債、公司債券和美國政府機構。我們有14億美元
截至2023年12月31日未償還債券的本金總額，其中2.5億美元將在未來12個月內到期。我們計劃，並相信我們有能力在未來12個月內支付所有預期的本金和利息。
我們相信，我們現有的現金和現金等價物、有價證券投資和運營現金將足以滿足我們至少未來12個月的營運資金需求、資本支出和融資義務。
合同義務和承諾
應付票據
關於發售2024年債券，吾等與若干交易對手訂立私下協商的上限催繳交易(“2024年上限催繳”)，涵蓋約340萬股我們的普通股，一般預期可抵銷直至初始上限價格的普通股的潛在經濟攤薄。2024年有上限的看漲期權的初始執行價為每股73.4美元-可能會進行某些調整，這對應於2024年債券的初始轉換價格-初始上限價格為每股106.76美元，可能會進行某些調整。截至2023年12月31日，所有2024個有上限的呼叫仍未完成。
關於發售2026年債券，吾等與若干交易對手訂立私下協商的上限催繳交易(“2026年上限催繳”)，涵蓋約690萬股我們的普通股，一般預期可抵銷直至初始上限價格的普通股的潛在經濟攤薄。2026年有上限的看漲期權的初始執行價為每股166.23美元-可能會進行某些調整，這對應於2026年債券的初始轉換價格-初始上限價格為每股233.31美元，可能會進行某些調整。截至2023年12月31日，所有2026個已設置上限的呼叫仍未完成。
租賃負債
截至2023年12月31日，我們與現有財產和設備租賃相關的債務總額為2060萬美元。
購買義務
購買義務是我們在正常業務過程中最重要的合同義務，但我們沒有收到全部或部分相關的貨物或服務。截至2023年12月31日，我們有4,640萬美元的合同義務與9項承諾有關，其中2,280萬美元應在12個月內支付，我們與其他供應商還有額外的合同義務，這些義務對我們來説是不重要的，考慮到我們的流動性狀況和資本資源，我們可以很容易地解決這些義務。
或有對價
如果達到某些財務業績里程碑，我們可能有義務在2022年1月至2025年1月期間支付與我們的FourQ收購相關的最高7320萬美元的或有對價。在截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的年度內，由於修訂了估計數，我們將FourQ或有對價的公允價值分別減少了3350萬美元和2240萬美元。或有對價公允價值的減少在合併業務表中記為一般費用和行政費用中的費用沖銷。有關更多信息，請參閲“附註16--或有對價”。
未確認的税項負債
截至2023年12月31日，雖然我們有710萬美元的未確認税收優惠負債，但由於其性質，未來現金流出的時間和其他消除這些負債的事件存在高度不確定性。
信用證
於2023年12月31日，信用證下的承諾按計劃到期如下（以千計）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 總計 | | 一年不到1月份 | | 1-3年 | | 3-5年 | | 此後 |
| 信用證 | $ | 461 | | | $ | — | | | $ | 34 | | | $ | 427 | | | $ | — | |
信用證根據我們的若干租賃安排而維持。信用證在相關協議的條款中在不同程度上仍然有效。
表外安排
作為我們持續業務的一部分，我們與其他實體或金融夥伴關係並無任何關係，例如為促進資產負債表外安排或其他合同狹義或有限目的而成立的通常稱為結構性融資或特殊目的實體。因此，我們並無承受倘我們訂立該等類型關係而可能產生的任何融資、流動資金、市場或信貸風險。
在正常業務過程中，我們可能會就某些事宜向客户、供應商、投資者、董事和高級管理人員提供不同範圍和條款的賠償，包括但不限於我們違反該等協議、我們提供的服務或第三方提出的侵犯知識產權的索賠。這些賠償條款可能在基礎協議終止後繼續有效，我們根據這些賠償條款可能需要支付的最大潛在金額可能不受最大損失條款的約束。根據這些賠償條款，我們可能需要支付的最高潛在金額無法確定。我們從未支付任何重大索賠，也從未因該等賠償安排而被起訴。於2023年12月31日，吾等並無就該等彌償安排計提負債，原因是就該等彌償安排產生付款責任（如有）的可能性不大或無法合理估計。
未來資本需求
我們未來的資本需求將取決於許多因素，包括我們的增長率、戰略關係和國際業務、支持研發工作的支出時間和範圍、未來的併購活動、現有債務的回購或再融資，以及市場對我們解決方案的持續接受度。我們不時需要，將來可能需要或機會性地籌集額外的股權或債務融資。出售額外股權或股權掛鈎證券可能導致股東攤薄。倘我們透過向第三方借貸籌集資金，該等融資安排的條款將要求我們產生利息開支，並可能包括負面契約或其他業務限制，從而損害我們的經營靈活性。吾等無法保證將獲得融資，或（如有）吾等將能夠以對吾等有利的條款獲得融資。倘我們未能於需要時籌集額外資金，我們將須縮減經營活動及資本開支，我們的業務經營業績及財務狀況將受到不利影響。
現金流
下表列出了我們在所指時期的現金流摘要：
| | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | 2023 | | 2022 |
| | | |
| | (單位：千) |
| 經營活動提供的淨現金 | $ | 126,613 | | | $ | 56,013 | |
| 用於投資活動的現金淨額 | $ | (62,483) | | | $ | (395,615) | |
| 融資活動提供的現金淨額 | $ | 6,146 | | | $ | 1,436 | |
經營活動提供的淨現金
我們的經營活動提供的現金流量主要受我們的淨收入（如適用）、根據我們的以認購為基礎的收入模式（即在收入確認前支付賬單）的收款產生的現金以及我們產生的大量非現金費用所影響。非現金活動主要包括折舊及攤銷、股票補償、或然代價公允價值變動、非現金租賃開支、債務發行成本攤銷、有價證券溢價增加及遞延税項。
截至2023年12月31日止年度，經營活動提供的現金為1.266億美元，包括非現金支出淨額7190萬美元和淨收入5910萬美元，部分被經營資產和負債變動產生的現金流出淨額440萬美元所抵銷。營運資產及負債變動產生的現金流出淨額為440萬美元，反映以下各項：
•由於銷售額增加，應收賬款增加2 090萬美元，部分被客户付款所抵消；
•經營租賃負債減少720萬美元；
•預付費用和其他流動資產增加660萬美元，主要是由於保險和軟件訂閲增加、應計利息增加以及資本化佣金增加，部分被預付餘額攤銷和收到的利息所抵消；
•應付賬款因付款時間而減少510萬美元；
•為2013年收購支付的或然代價超過收購日期公允價值的240萬美元（更多信息請參閲“附註16—或然代價”）；
•其他長期負債減少230萬美元，主要與FourQ收購有關；
•由於預付佣金增加，其他資產增加60萬美元，部分被相關攤銷所抵消。
我們經營資產和負債的這些變動部分被遞延收入增加4130萬美元所抵消，主要是由於客户和用户的增長以及收款時間。
截至2022年12月31日止年度，經營活動提供的現金為5600萬美元，包括非現金支出淨額7540萬美元以及經營資產及負債變動提供的現金流量淨額1450萬美元，部分被我們的淨虧損3390萬美元所抵銷。我們的經營資產及負債變動所提供的現金流量淨額為1450萬美元，反映如下：
•由於我們的客户和用户基礎的增長，遞延收入增加了3660萬美元，這反映在我們的訂閲和支持服務的賬單增加；
•應計費用和其他流動負債增加590萬美元，原因是員工人數增加和銷售額增加，以及應計重組增加；
•其他長期負債增加580萬美元，主要與收購FourQ有關；
•應付賬款增加440萬美元。
我們營業資產和負債的這些變化被以下項目部分抵消：
•應收賬款增加2 300萬美元；
•由於預付佣金增加，其他資產增加1010萬美元，部分被相關攤銷所抵消；
•經營租賃負債減少690萬美元。
用於投資活動的現金淨額
我們的投資活動主要包括有價證券的投資和到期日、資本化的軟件開發成本、企業實體的收購以及物業和設備的資本支出。
在截至2023年12月31日的一年中，用於投資活動的現金為6250萬美元，原因如下：
•購買有價證券2350萬美元，扣除到期收益；
•資本化軟件開發費用2,160萬美元；
•為收購DI支付了1,140萬美元，扣除收購的現金；以及
•購買財產和設備600萬美元。
在截至2022年12月31日的一年中，用於投資活動的現金為3.956億美元，原因如下：
•購買有價證券2.077億美元，扣除到期收益；
•為收購FourQ支付的現金淨額為1.577億美元；
•資本化軟件開發成本1,920萬美元；以及
•購買財產和設備1100萬美元。
融資活動提供的現金淨額
在截至2023年12月31日的一年中，融資活動提供的現金為610萬美元，主要原因如下：
•行使股票期權所得的1,980萬元；以及
•800萬美元的員工股票購買計劃收益。
我們融資活動中的這些變化被以下因素部分抵消：
•1500萬美元的普通股收購，用於預扣税款；
•為2013年購置款或有對價支付560萬美元(補充資料見“附註16--或有對價”)；以及
•100萬美元用於支付融資租賃費用。
在截至2022年12月31日的一年中，融資活動提供的現金為140萬美元，主要原因如下：
•700萬美元的員工股票購買計劃收益；以及
•行使股票期權所得的470萬美元。
我們融資活動中的這些變化被以下因素部分抵消：
•950萬美元的普通股收購，用於預扣税款。
積壓
我們為我們的解決方案簽訂單年期和多年期訂閲合同。我們向客户開具發票的時間是一個商定的期限，因此在我們的訂閲合同中有所不同。對於多年期協議，通常在簽訂合同時開具初始金額的發票，然後再開年度發票。積壓是指根據與客户的不可取消合同需要確認的剩餘收入。截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，我們的積壓金額分別約為842.7美元和772.9美元。我們預計，由於幾個原因，積壓工作將在不同時期發生變化，包括客户協議的時間和期限、訂閲協議的不同計費週期以及客户續訂的時間和期限。由於任何期間的收入都是從期初現有合同下的遞延收入確認的收入，以及期間內的合同續簽和新客户合同，因此任何期間開始時的積壓並不一定預示着未來的收入業績。我們不在內部將待辦事項作為關鍵管理指標。
關鍵會計估計
我們的綜合財務報表和本年度報告中其他部分的10-K表格中的相關附註是根據公認會計準則編制的。按照公認會計準則編制合併財務報表要求管理層作出估計和假設，以影響合併財務報表日期的資產和負債額以及或有資產和負債的披露，以及報告期內收入和支出的報告金額。我們在持續的基礎上評估我們的估計和假設。我們的估計是基於歷史經驗和我們認為在這種情況下合理的各種其他假設。我們的實際結果可能與這些估計不同。
我們認為，與我們的其他會計政策和估計相比，以下關鍵會計政策和估計涉及更大程度的判斷或複雜性，對於全面瞭解和評估我們的綜合財務狀況和經營結果至關重要。欲瞭解更多信息，請參閲合併財務報表附註中的“附註2--重要會計政策摘要”。
延遲獲客成本
如果我們預計與客户簽訂合同的收益為一年或更長時間，則我們將資產確認為獲得合同的增量成本和可收回成本。我們已確定向員工和合作夥伴提供的某些銷售激勵計劃(“延期客户合同獲取成本”)和“合作伙伴推薦費”(“合作伙伴推薦費”)符合資本化要求。與新收入合同和追加銷售相關的遞延客户獲取成本將被遞延，然後根據產品週轉率和估計客户壽命，在我們確定為五年的預期受益期內按直線攤銷，這涉及到所使用的內在假設方面的某種程度的判斷。合作伙伴推薦費被遞延，然後以直線方式在一年至五年的時間內攤銷。遞延客户獲取成本和合作夥伴推薦費計入綜合資產負債表中的其他資產。本報告所列期間沒有與資本化成本相關的減值損失。
資本化的軟件成本
我們根據會計準則第350條核算為內部使用而獲得或開發的計算機軟件的成本、無形資產-商譽和其他。我們利用某些實施
作為服務合同的託管安排所產生的成本。這些資本化成本不包括培訓成本、項目管理成本和數據遷移成本。當(I)在初步項目階段完成時，(Ii)管理層已授權為完成項目提供進一步資金，以及(Iii)項目很可能會按預期完成和執行時，我們會將開發SaaS訂閲解決方案的某些成本資本化。這些資本化成本包括員工的估計人員和相關費用，以及與內部使用軟件項目直接相關並將時間投入內部使用軟件項目的第三方承包商的成本，如果是實質性的，還包括開發過程中產生的利息成本。一旦項目基本完成並且軟件準備好達到預期目的，這些成本的資本化就停止了。我們的SaaS軟件解決方案的重大升級和增強所產生的成本也會被資本化。配置後培訓、維護和小幅修改或增強所發生的費用在發生時計入費用。資本化的軟件開發成本按直線攤銷，估計使用年限為三年。
企業合併
在企業合併中收購的業務的結果從收購之日起包括在我們的合併財務報表中。收購會計導致被收購企業的資產和負債在收購日按其估計公允價值入賬。取得的資產和承擔的負債的任何超過公允價值的對價均確認為商譽。
我們對所收購資產及所承擔負債進行估值，並將購買價分配至各自的資產及負債。釐定所收購資產及所承擔負債的公平值需要管理層使用重大判斷及估計，包括選擇估值方法、估計未來收益、成本及現金流量、貼現率以及選擇可比公司。我們聘請估值專家協助就釐定業務合併中所收購資產及所承擔負債之公平值作出公平值計量結論。
業務合併產生之現金應付或然代價於收購日期按公平值列作負債，並於各報告日期重新計量。公平值變動於綜合經營報表內之一般及行政開支入賬。釐定或然代價各期間之公平值需要管理層作出假設及判斷。該等估計涉及固有不確定因素，倘採用不同假設，或然代價之公平值可能與所記錄金額有重大差異。或然代價公平值計量所用之重大輸入數據如下：
•我們利用與二零一三年收購事項同時行使股票期權產生的經營虧損淨額實現税務利益的可能性；
•Rimilia ARR在收購後第二年的金額和時間；
•FourQ和BlackLine的新的和增加的合併預訂的數量和時間，以及收購日期後三年內來自特定FourQ客户的收入。
該等估計及其產生期間之重大變動將對或然代價負債之公平值產生重大影響。由於修訂與所有應付或然代價有關的估計，截至二零二三年及二零二二年十二月三十一日止年度，我們減少其公平值，並分別撥回開支33. 5百萬元及35. 1百萬元。有關其他資料，請參閲“附註16—或然代價”。
我們所產生的交易相關成本於產生時支銷，並計入綜合經營報表的一般及行政開支。
近期會計公告
請參閲本年報表格10—K第二部分“綜合財務報表附註”所載的“附註2—主要會計政策概要”，以瞭解近期會計公告的全面描述，以及我們對該等公告對財務狀況及經營業績的預期影響（如有）。
項目7A.答覆：關於市場風險的定量和定性披露
我們在美國和國際範圍內均有業務，在日常業務過程中，我們面臨市場風險。該等風險主要包括利率、外匯及通脹風險，以及與我們經營業務所在國家的整體經濟狀況變動有關的風險。為降低這些風險，我們監控客户的財務狀況，並通過收集
預付款並設定我們認為合適的信用限額。此外，我們的投資策略歷來為投資於流動性高且可隨時轉換為現金以用於營運的金融工具。迄今為止，我們並無使用衍生工具以減輕市場風險的影響。我們亦沒有使用，亦無意使用衍生工具作交易或投機用途。
利率風險
我們面臨着與利率變化相關的市場風險。
於二零一九年八月，我們發行本金總額為500，000，000元的二零二四年票據。二零二四年票據的固定年利率為0. 125%；因此，我們並無有關二零二四年票據的經濟利率風險。於二零二一年三月，我們發行本金總額為11. 50億元的二零二六年票據。二零二六年票據的固定年利率為0. 0%；因此，我們並無有關二零二六年票據的經濟利率風險。然而，票據之公平值承受利率風險。一般而言，票據之公平市值將隨利率下跌而增加，並隨利率上升而減少。此外，票據的公允價值受我們普通股價格影響。票據的公允價值一般會隨着我們普通股價格的上漲而增加，而一般會隨着我們普通股價格的下跌而減少。此外，我們在綜合資產負債表中按面值減去未攤銷發行成本列賬，我們僅為規定披露目的呈列公允價值。
截至2023年12月31日，我們擁有現金及現金等價物以及有價證券12億美元。我們的現金等價物和有價證券包括高流動性的貨幣市場共同基金、商業票據、美國國債、公司債券和美國政府機構。
由於現金等價物及有價證券的高流動性，我們的現金等價物及有價證券的賬面值合理地與公允價值相若。我們投資活動的主要目標是保存資本、滿足流動性需求以及對現金和投資進行信託控制。我們不進行交易或投機目的的投資。由於利率波動，我們的投資面臨市場風險，可能影響我們的利息收入及投資的公平市值。然而，由於我們的投資組合的短期性質，我們認為利率立即上升或下降10%不會對我們投資組合的公平市值造成重大影響。因此，我們預期我們的經營業績或現金流量不會受到市場利率突然變動的重大影響。
我們認為我們的現金等價物及有價證券並無重大違約或流動性不足的風險。雖然我們相信我們的現金等價物和有價證券並不包含過高風險，但我們不能絕對保證我們的投資在未來不會受到市場價值的不利變動。此外，我們在一個或多個金融機構持有超過聯邦保險限額的大量現金和現金等價物。吾等無法保證吾等不會因該等存款而蒙受損失。
外幣風險
雖然我們主要以美元與客户進行交易，但由於海外業務和客户銷售，我們也以外幣進行交易，包括澳大利亞元、英鎊、加拿大元、歐元、日元、羅馬尼亞列伊和新加坡元。我們希望繼續擴大我們的海外業務和客户銷售。我們的國際附屬公司維持若干以該等附屬公司功能貨幣以外的貨幣計值的資產及負債結餘，所有國際附屬公司均為美元，惟我們的日本附屬公司除外，其功能貨幣為日圓。外幣相對於美元的價值變化可能導致我們的總資產、負債、收入、運營費用和現金流量的波動。假設適用於我們業務的外幣匯率上升或下降10%的影響將分別使我們於2023年12月31日的現金結餘減少390萬美元或增加390萬美元。
隨着我們的國際業務增長，我們與匯率波動相關的風險將增加，我們將繼續重新評估管理該風險的方法。此外，貨幣波動或美元走軟可能增加我們國際擴張的成本。迄今為止，我們並無訂立任何外幣對衝合約，原因是匯率波動對我們的經營業績及現金流量並無重大影響。根據目前海外業務及客户銷售水平，我們不計劃於短期內從事對衝活動。
通貨膨脹風險
我們不認為通貨膨脹對我們的業務、財務狀況或經營業績有重大影響。然而，倘我們的成本受到重大通脹壓力影響，我們可能無法透過提價完全抵銷該等成本增加。我們無法或未能這樣做可能會損害我們的業務，財務狀況和經營業績。
項目8.合作伙伴關係財務報表和補充數據
合併財務報表索引
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| 頁 |
獨立註冊會計師事務所報告(PCAOB ID238) | 57 |
2023年12月31日及2002年12月31日的合併資產負債表2 | 59 |
截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度的綜合業務報表 | 60 |
截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度的綜合全面收益表（虧損） | 61 |
截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的股東權益綜合報表 | 62 |
截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的合併現金流量表 | 63 |
合併財務報表附註 | 65 |
獨立註冊會計師事務所報告
致BlackLine，Inc.董事會和股東。
關於財務報表與財務報告內部控制的幾點看法
吾等已審核隨附BlackLine，Inc.之綜合資產負債表。本公司已審閲本公司及其附屬公司（“本公司”）於2023年及2022年12月31日止期間各年之相關綜合經營報表、全面收益（虧損）表、股東權益表及現金流量表，包括相關附註（統稱“綜合財務報表”）。我們還審計了截至2023年12月31日的公司財務報告內部控制，根據Treadway委員會（COSO）發起組織委員會發布的內部控制—綜合框架（2013）中確立的標準。
我們認為，上述綜合財務報表按照美國公認的會計原則，公平地反映了本公司截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的財務狀況，以及截至2023年12月31日的三個年度的經營業績和現金流量。此外，我們認為，根據COSO發佈的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，截至2023年12月31日，公司在所有實質性方面都對財務報告實施了有效的內部控制。
會計原則的變化
誠如綜合財務報表附註11所述，本公司於二零二二年更改可換股優先票據的入賬方式。
意見基礎
本公司管理層負責編制該等綜合財務報表、維持有效的財務報告內部控制，以及對財務報告內部控制的有效性進行評估，包括在9A項下管理層的財務報告內部控制年度報告中。我們的責任是根據我們的審計，對公司的合併財務報表和公司對財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定合併財務報表是否沒有重大錯報，無論是由於錯誤還是欺詐，以及是否在所有重大方面保持了對財務報告的有效內部控制。
我們對合並財務報表的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們對財務報告的內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括執行我們認為在這種情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的意見提供了合理的基礎。
財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個程序，旨在根據公認的會計原則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序：(1)與保持合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄有關；(2)提供合理保證，即交易被記錄為必要的，以便按照公認的會計原則編制財務報表，並且公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；以及(Iii)就防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產提供合理保證。
由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指向審計委員會傳達或要求傳達給審計委員會且(I)涉及對綜合財務報表具有重大意義的賬目或披露，以及(Ii)涉及我們特別具有挑戰性、主觀性或複雜判斷的當期綜合財務報表審計所產生的事項。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項，就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨的意見。
收入確認—某些訂閲和支持收入
如綜合財務報表附註2所述，客户為訪問本公司的軟件即服務（SaaS）平臺支付訂閲費和支持費。本公司的認購合約初步期限為一年至三年，並可續期。費用基於多個因素，包括客户訂購的解決方案以及可訪問解決方案的用户數量。訂閲服務（包括支持）在安排的不可撤銷合同期內以直線法確認，一般自向客户提供本公司服務之日起。截至2023年12月31日止年度，該公司的訂閲和支持收入為5.555億美元，其中大部分與該公司的某些訂閲和支持收入有關。
我們確定執行與某些認購和支持收入的收入確認有關的程序是一項關鍵審計事項的主要考慮因素是，審計師在執行與對公司的某些認購和支持收入確認的收入有關的程序時付出了很大的努力。
處理該事項涉及就吾等對綜合財務報表形成整體意見執行程序及評估審核憑證。這些程序包括測試與收入確認程序有關的控制措施的有效性，包括對某些新的和經常性訂閲的發起、計費和記錄以及相關訂閲和支助收入的控制措施。這些程序除其他外還包括㈠抽樣測試某些訂閲和支助收入交易，方法是獲取和檢查原始文件，如合同、發票和現金收入，並重新計算確認的收入和期末遞延收入餘額；（ii）在抽樣基礎上確認截至2023年12月31日的未償還客户發票餘額，對於未返回的確認，獲取並檢查原始文件，如合同，發票、其後的現金收據和其他來源文件，以支持未付客户發票餘額的可收回性；及（iii）通過取得和檢查來源文件（例如貸項通知單、原始發票和重新發出的發票），以抽樣方式測試貸項通知單的發出。
/s/普華永道會計師事務所
加利福尼亞州洛杉磯
2024年2月23日
自2014年以來，我們一直擔任本公司的審計師。
BLACKLINE，INC.
合併資產負債表
(in千元，不包括股票和麪值）
| | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 資產 |
| 流動資產： | | | |
| 現金和現金等價物 | $ | 271,117 | | | $ | 200,968 | |
有價證券(攤銷成本為#美元932,850及$875,456分別於二零二三年十二月三十一日及二零二二年十二月三十一日） | 933,355 | | | 874,083 | |
應收賬款，扣除準備金淨額#美元5,064及$2,282分別於2023年12月31日和2022年12月31日 | 171,608 | | | 150,858 | |
| 預付費用和其他流動資產 | 31,244 | | | 23,658 | |
| 流動資產總額 | 1,407,324 | | | 1,249,567 | |
| 資本化軟件開發成本，淨額 | 37,828 | | | 32,070 | |
| 財產和設備，淨額 | 14,867 | | | 19,811 | |
| 無形資產，淨額 | 79,056 | | | 90,864 | |
| 商譽 | 448,965 | | | 443,861 | |
| 經營性租賃使用權資產 | 19,173 | | | 14,708 | |
| 其他資產 | 93,552 | | | 92,775 | |
| 總資產 | $ | 2,100,765 | | | $ | 1,943,656 | |
| 負債、可贖回的非控股權益和股東權益 |
| 流動負債： | | | |
| 應付帳款 | $ | 8,623 | | | $ | 14,964 | |
| 應計費用和其他流動負債 | 59,690 | | | 58,600 | |
| 遞延收入，當期 | 320,133 | | | 279,325 | |
| 融資租賃負債，流動 | 778 | | | 989 | |
| 經營租賃負債，流動 | 4,108 | | | 5,943 | |
| 可轉換優先票據，淨額，流動票據 | 249,233 | | | — | |
| 或有對價，當期 | — | | | 8,000 | |
| 流動負債總額 | 642,565 | | | 367,821 | |
| | | |
| 非流動融資租賃負債 | 4 | | | 785 | |
| 非流動經營租賃負債 | 15,738 | | | 9,292 | |
| 可轉換優先票據，淨額，非流動 | 1,140,608 | | | 1,384,306 | |
| 或有對價，非流動對價 | — | | | 33,549 | |
| 遞延税項負債，淨額 | 6,394 | | | 5,568 | |
| 遞延收入，非流動收入 | 904 | | | 343 | |
| 其他長期負債 | 3,608 | | | 6,229 | |
| 總負債 | 1,809,821 | | | 1,807,893 | |
| 承付款和或有事項(附註17) | | | |
| 可贖回非控股權益（附註4） | 30,063 | | | 23,895 | |
| 股東權益： | | | |
| | | |
普通股，$0.01面值，500,000,000授權股份，61,515,105和60,016,824分別於2023年12月31日及2022年12月31日發行及未償還 | 615 | | | 600 | |
| 額外實收資本 | 474,863 | | | 385,709 | |
| 累計其他綜合收益(虧損) | 205 | | | (1,472) | |
| 累計赤字 | (214,802) | | | (272,969) | |
| 股東權益總額 | 260,881 | | | 111,868 | |
| 負債總額、可贖回非控股權益及股東權益 | $ | 2,100,765 | | | $ | 1,943,656 | |
附註是這些合併財務報表的組成部分。
BLACKLINE，INC.
合併業務報表
(單位為千，每股數據除外)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 收入 | | | | | |
| 訂閲和支持 | $ | 555,516 | | | $ | 491,187 | | | $ | 398,633 | |
| 專業服務 | 34,480 | | | 31,751 | | | 27,073 | |
| 總收入 | 589,996 | | | 522,938 | | | 425,706 | |
| 收入成本 | | | | | |
| 訂閲和支持 | 121,308 | | | 102,132 | | | 71,979 | |
| 專業服務 | 25,485 | | | 27,253 | | | 25,892 | |
| 收入總成本 | 146,793 | | | 129,385 | | | 97,871 | |
| 毛利 | 443,203 | | | 393,553 | | | 327,835 | |
| 運營費用 | | | | | |
| 銷售和市場營銷 | 243,154 | | | 256,862 | | | 202,620 | |
| 研發 | 103,207 | | | 108,893 | | | 77,322 | |
| 一般和行政 | 71,530 | | | 80,155 | | | 86,507 | |
| 重組成本 | 10,964 | | | 3,841 | | | — | |
| 總運營費用 | 428,855 | | | 449,751 | | | 366,449 | |
| 營業收入(虧損) | 14,348 | | | (56,198) | | | (38,614) | |
| 其他收入(費用) | | | | | |
| | | | | |
| 利息收入 | 52,059 | | | 14,637 | | | 700 | |
| 利息支出 | (5,898) | | | (5,850) | | | (62,945) | |
| | | | | |
| 其他收入(費用)，淨額 | 46,161 | | | 8,787 | | | (62,245) | |
| 所得税前收入(虧損) | 60,509 | | | (47,411) | | | (100,859) | |
| 所得税準備金(受益於) | 1,450 | | | (13,520) | | | 135 | |
| 淨收益(虧損) | 59,059 | | | (33,891) | | | (100,994) | |
| 可贖回非控股權益應佔淨收入（虧損）（附註4） | 892 | | | (369) | | | (910) | |
| 可贖回非控股權益應佔調整（附註4） | 5,334 | | | (4,131) | | | 15,077 | |
| 淨收入（虧損）應佔BlackLine，Inc. | $ | 52,833 | | | $ | (29,391) | | | $ | (115,161) | |
| BlackLine，Inc.應佔每股基本淨收益（虧損）。 | $ | 0.87 | | | $ | (0.49) | | | $ | (1.97) | |
| 用於計算每股基本淨收益（虧損）的股份 | 60,849 | | | 59,539 | | | 58,351 | |
| BlackLine，Inc.應佔每股攤薄淨收益（虧損）。 | $ | 0.81 | | | $ | (0.49) | | | $ | (1.97) | |
| 用於計算每股攤薄淨收益（虧損）的股份 | 72,045 | | | 59,539 | | | 58,351 | |
附註是這些合併財務報表的組成部分。
BLACKLINE，INC.
綜合全面收益表(損益表)
(單位：千)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 淨收益(虧損) | $ | 59,059 | | | $ | (33,891) | | | $ | (100,994) | |
| 其他全面收益(虧損)： | | | | | |
有價證券未實現收益（損失）淨變動，扣除税款123, $0、和$0截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度， | 1,755 | | | (1,450) | | | 88 | |
| 外幣折算 | (136) | | | (624) | | | (312) | |
| 其他全面收益(虧損) | 1,619 | | | (2,074) | | | (224) | |
| 綜合收益(虧損) | 60,678 | | | (35,965) | | | (101,218) | |
| 減可贖回非控股權益應佔全面收益（虧損）： | | | | | |
| 可贖回非控股權益的淨收益(虧損) | 892 | | | (369) | | | (910) | |
| 可贖回非控股權益應佔外幣換算 | (58) | | | (304) | | | (146) | |
| 可贖回非控股權益應佔全面收益（虧損） | 834 | | | (673) | | | (1,056) | |
| BlackLine，Inc.應佔全面收益（虧損）。 | $ | 59,844 | | | $ | (35,292) | | | $ | (100,162) | |
附註是這些合併財務報表的組成部分。
BLACKLINE，INC.
合併股東權益報表
(單位：千)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 普通股 | | 其他內容
已繳費
資本 | | 累計
其他
全面
收入(虧損) | | 累計
赤字 | | 總計 |
| 股票 | | 金額 |
| 2020年12月31日餘額 | 57,682 | | | $ | 577 | | | $ | 622,768 | | | $ | 376 | | | $ | (201,651) | | | $ | 422,070 | |
| 股票期權行權 | 415 | | | 5 | | | 11,416 | | | — | | | — | | | 11,421 | |
| 有限制股份單位的歸屬 | 780 | | | 7 | | | — | | | — | | | — | | | 7 | |
| 通過員工購股計劃發行普通股 | 107 | | | 1 | | | 9,019 | | | — | | | — | | | 9,020 | |
| 收購普通股用於代扣代繳税款 | — | | | — | | | (17,007) | | | — | | | — | | | (17,007) | |
| 基於股票的薪酬 | — | | | — | | | 67,595 | | | — | | | — | | | 67,595 | |
| 其他綜合損失 | — | | | — | | | — | | | (78) | | | — | | | (78) | |
| 2024年部分回購可轉換優先票據的股權部分 | — | | | — | | | (219,284) | | | — | | | — | | | (219,284) | |
| 2026年可轉換優先票據的股本部分，扣除發行成本和税收後的淨額 | — | | | — | | | 268,803 | | | — | | | — | | | 268,803 | |
| 購買有上限的呼叫 | — | | | — | | | (102,350) | | | — | | | — | | | (102,350) | |
| BlackLine，Inc.應佔淨虧損，包括對可贖回非控股權益的調整 | — | | | — | | | (15,077) | | | — | | | (100,084) | | | (115,161) | |
| 2021年12月31日的餘額 | 58,984 | | | 590 | | | 625,883 | | | 298 | | | (301,735) | | | 325,036 | |
| 與採用ASU 2020-06有關的累積效果調整，扣除税項 | — | | | — | | | (324,418) | | | — | | | 62,288 | | | (262,130) | |
| 2022年1月1日的餘額 | 58,984 | | | 590 | | | 301,465 | | | 298 | | | (239,447) | | | 62,906 | |
| 股票期權行權 | 246 | | | 2 | | | 4,679 | | | — | | | — | | | 4,681 | |
| 有限制股份單位的歸屬 | 634 | | | 6 | | | — | | | — | | | — | | | 6 | |
| 通過員工購股計劃發行普通股 | 153 | | | 2 | | | 6,994 | | | — | | | — | | | 6,996 | |
| 收購普通股用於代扣代繳税款 | — | | | — | | | (9,544) | | | — | | | — | | | (9,544) | |
| 基於股票的薪酬 | — | | | — | | | 77,984 | | | — | | | — | | | 77,984 | |
| 其他綜合損失 | — | | | — | | | — | | | (1,770) | | | — | | | (1,770) | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| BlackLine，Inc.應佔淨虧損，包括對可贖回非控股權益的調整 | — | | | — | | | 4,131 | | | — | | | (33,522) | | | (29,391) | |
| 2022年12月31日的餘額 | 60,017 | | | 600 | | | 385,709 | | | (1,472) | | | (272,969) | | | 111,868 | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| 股票期權行權 | 583 | | | 7 | | | 19,749 | | | — | | | — | | | 19,756 | |
| 有限制股份單位的歸屬 | 738 | | | 6 | | | — | | | — | | | — | | | 6 | |
| 通過員工購股計劃發行普通股 | 177 | | | 2 | | | 8,008 | | | — | | | — | | | 8,010 | |
| 收購普通股用於代扣代繳税款 | — | | | — | | | (15,029) | | | — | | | — | | | (15,029) | |
| 基於股票的薪酬 | — | | | — | | | 81,760 | | | — | | | — | | | 81,760 | |
| 其他綜合收益 | — | | | — | | | — | | | 1,677 | | | — | | | 1,677 | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| 歸屬於BlackLine，Inc.的淨收入，包括調整可贖回非控股權益 | — | | | — | | | (5,334) | | | — | | | 58,167 | | | 52,833 | |
| 2023年12月31日的餘額 | 61,515 | | | $ | 615 | | | $ | 474,863 | | | $ | 205 | | | $ | (214,802) | | | $ | 260,881 | |
附註是這些合併財務報表的組成部分。
BLACKLINE，INC.
合併現金流量表
(單位：千)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 經營活動的現金流 | | | | | |
| 淨收入（虧損）應佔BlackLine，Inc. | $ | 52,833 | | | $ | (29,391) | | | $ | (115,161) | |
| 可贖回非控股權益應佔淨收入（虧損）及調整（附註4） | 6,226 | | | (4,500) | | | 14,167 | |
| 淨收益(虧損) | 59,059 | | | (33,891) | | | (100,994) | |
| 將淨收益(虧損)調整為經營活動提供的現金淨額： | | | | | |
| 折舊及攤銷 | 50,099 | | | 42,816 | | | 27,128 | |
| 或有對價的公允價值變動 | (33,549) | | | (35,130) | | | (2,758) | |
| 債務發行成本攤銷 | 5,535 | | | 5,511 | | | 55,538 | |
| 可轉換優先票據終止虧損 | — | | | — | | | 7,012 | |
| 基於股票的薪酬 | 77,970 | | | 75,884 | | | 65,870 | |
| 非現金租賃費用 | 6,453 | | | 5,593 | | | 4,513 | |
| （加）有價證券購買折扣攤銷，淨額 | (33,884) | | | (8,874) | | | 6 | |
| 外匯（收益）淨損失 | 853 | | | (1,470) | | | 112 | |
| 遞延所得税 | (1,525) | | | (14,404) | | | (817) | |
| 信貸損失準備金(受益於) | (18) | | | 115 | | | (100) | |
| 降低雲計算實施成本 | — | | | 5,330 | | | — | |
| 經營資產及負債變動（扣除收購影響）： | | | | | |
| 應收賬款 | (20,855) | | | (23,033) | | | (14,255) | |
| 預付費用和其他流動資產 | (6,599) | | | 1,059 | | | (3,956) | |
| 其他資產 | (595) | | | (10,112) | | | (22,505) | |
| 應付帳款 | (5,104) | | | 4,376 | | | 3,997 | |
| 應計費用和其他流動負債 | (924) | | | 5,893 | | | 14,876 | |
| 遞延收入 | 41,271 | | | 36,646 | | | 51,579 | |
| 支付的或有對價超過原來的估計 | (2,393) | | | — | | | — | |
| 經營租賃負債 | (7,171) | | | (6,949) | | | (5,153) | |
| 租賃獎勵收據 | 240 | | | 812 | | | — | |
| 其他長期負債 | (2,250) | | | 5,841 | | | — | |
| 經營活動提供的淨現金 | 126,613 | | | 56,013 | | | 80,093 | |
| 投資活動產生的現金流 | | | | | |
| 購買有價證券 | (1,343,331) | | | (1,599,945) | | | (1,180,885) | |
| 有價證券到期日收益 | 1,319,821 | | | 1,392,250 | | | 697,209 | |
| | | | | |
| 資本化的軟件開發成本 | (21,644) | | | (19,208) | | | (14,536) | |
| 購置財產和設備 | (5,953) | | | (10,974) | | | (8,729) | |
| 收購，扣除收購現金後的淨額 | (11,376) | | | (157,738) | | | — | |
| | | | | |
| | | | | |
| 用於投資活動的現金淨額 | (62,483) | | | (395,615) | | | (506,941) | |
| 融資活動產生的現金流 | | | | | |
| 來自可贖回非控股權益的投資 | — | | | — | | | 2,171 | |
| 發行可轉換優先票據所得款項，扣除發行成本 | — | | | — | | | 1,128,794 | |
| 部分回購可轉換優先票據 | — | | | — | | | (432,230) | |
| 購買與可轉換優先票據有關的上限催繳 | — | | | — | | | (102,350) | |
| 融資租賃義務項下的本金支付 | (990) | | | (619) | | | (37) | |
| 行使股票期權所得收益 | 19,762 | | | 4,687 | | | 11,428 | |
| 員工購股計劃的收益 | 8,010 | | | 6,996 | | | 9,020 | |
| 收購普通股用於代扣代繳税款 | (15,029) | | | (9,544) | | | (17,007) | |
| 出資購買財產和設備 | — | | | (84) | | | (549) | |
| 支付二零一三年收購事項的或然代價 | (5,607) | | | — | | | — | |
| 融資活動提供的現金淨額 | 6,146 | | | 1,436 | | | 599,240 | |
| 外幣匯率變動對現金、現金等價物和受限制現金的影響 | (120) | | | (618) | | | (314) | |
| 現金、現金等價物和限制性現金淨增加(減少) | 70,156 | | | (338,784) | | | 172,078 | |
| 期初現金、現金等價物和限制性現金 | 201,207 | | | 539,991 | | | 367,913 | |
| 現金、現金等價物和受限現金，期末 | $ | 271,363 | | | $ | 201,207 | | | $ | 539,991 | |
| | | | | |
| 對合並資產負債表中的現金、現金等價物和限制性現金進行對賬 | | | | | |
| 期末現金及現金等價物 | $ | 271,117 | | | $ | 200,968 | | | $ | 539,739 | |
| | | | | |
| 期末計入其他資產的受限制現金 | 246 | | | 239 | | | 252 | |
| 合併現金流量表所示期末現金、現金等價物和受限制現金總額 | $ | 271,363 | | | $ | 201,207 | | | $ | 539,991 | |
T隨附説明是這些諮詢的組成部分，列明的財務報表。
BLACKLINE，INC.
合併現金流量表
現金流量披露
(單位：千)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 現金流量信息的補充披露 | | | | | |
| 支付利息的現金 | $ | 313 | | | $ | 313 | | | $ | 506 | |
| 繳納所得税的現金 | $ | 3,097 | | | $ | 1,123 | | | $ | 890 | |
| 非現金融資和投資活動 | | | | | |
| 對採用ASU 2020-06進行的調整 | $ | — | | | $ | 262,130 | | | $ | — | |
| 或有對價的估計公允價值 | $ | — | | | $ | 55,947 | | | $ | — | |
| 用於軟件開發的基於股票的薪酬資本化 | $ | 3,481 | | | $ | 2,379 | | | $ | 1,849 | |
| 計入應付賬款、應計費用和期末其他流動負債的資本化軟件開發成本 | $ | 1,510 | | | $ | 1,816 | | | $ | 1,276 | |
| 應付賬款和應計費用及期末其他流動負債中所列財產和設備的購置 | $ | 60 | | | $ | 847 | | | $ | 816 | |
| | | | | |
| 以租賃資產換取新的融資租賃負債 | $ | — | | | $ | 1,223 | | | $ | 1,231 | |
| 以租賃資產換取新的經營租賃負債 | $ | 10,438 | | | $ | 3,866 | | | $ | 12,066 | |
| 租賃改進由房東直接支付 | $ | 271 | | | $ | — | | | $ | — | |
| | | | | |
附註是這些合併財務報表的組成部分。
BLACKLINE，INC.
合併財務報表附註
注1-“公司”(The Company)
BlackLine，Inc.及其子公司(“公司”或“BlackLine”)提供主要作為軟件即服務(“SaaS”)交付的財務會計結算解決方案。該公司的解決方案使其客户能夠處理其關鍵流程的各個方面，包括財務結算、公司間會計、發票到現金和合並。
本公司是一家控股公司，通過其全資子公司BlackLine Systems，Inc.(“BlackLine Systems”)開展業務。BlackLine Systems用創始人的投資和運營的現金流為其業務提供資金，直到2013年9月3日，公司收購了BlackLine Systems，Silver Lake Sumeru和Iconiq獲得了公司的控股權，被稱為“2013
收購。“
2023年9月12日，本公司收購數據互聯（“DI”），以下簡稱“DI收購”。DI是電子發票出示和支付（“EIPP”）市場內的基於雲的發票轉現金自動化供應商。DI收購的主要目的是通過增加EIPP功能來增強公司現有的應收賬款自動化解決方案。根據第S—X條，本次收購併非重大收購。
於二零二二年一月二十六日，本公司收購FourQ Systems，Inc.。（“FourQ”），以下簡稱“FourQ收購”。收購FourQ的主要目的是通過推動傳統手工公司間會計流程的端到端自動化，增強我們現有的公司間會計自動化能力。採購會計分配已於截至2023年3月31日的季度完成。有關更多信息，請參閲截至2022年12月31日的財政年度10—K表格年度報告，該報告於2023年2月23日向美國證券交易委員會（“SEC”）提交。
公司總部位於加利福尼亞州的Woodland Hills。於2023年6月15日，本公司訂立 五年制伍德蘭山辦公室的租約延期此延長使使用權資產及租賃負債均增加約100萬美元，7.3 萬該公司在加利福尼亞州的普萊森頓、紐約州的紐約州和康涅狄格州的韋斯特波特設有其他當地辦事處。我們還在澳大利亞、加拿大、法國、德國、印度、日本、荷蘭、波蘭、羅馬尼亞、新加坡和英國設有國際辦事處。
注2-重要會計政策摘要
合併原則和列報依據
隨附綜合財務報表乃根據美國公認會計原則（“公認會計原則”）編制，幷包括其全資附屬公司之經營業績。所有公司間賬目及交易均已於合併時抵銷。
預算的使用
編制符合公認會計原則的綜合財務報表要求管理層作出估計和假設，這些估計和假設影響於綜合財務報表日期的資產和負債的報告金額以及或有資產和負債的披露，以及報告期內的收入和支出的報告金額。
管理層持續評估其估計，主要是有關確定本公司認購收入安排中獨立交付物的獨立售價、呆賬撥備、註銷和貸記、業務合併中承擔的資產和負債的公允價值、商譽和長期資產的可收回性、與長期資產和使用權資產相關的可使用年期，所得税、或然事項、或然代價之公平值、於二零一九年八月及二零二一年三月發行之可換股優先票據（“票據”）之公平值、可贖回非控股權益之贖回價值，以及以股票為基礎之補償之估值及假設。該等估計乃根據過往數據及經驗，以及管理層認為在有關情況下合理之各種其他因素作出。實際結果可能與該等估計不同。
本公司評估了若干會計事項，該等事項一般需要在本公司於二零二三年十二月三十一日及截至本報告日期合理可得之資料的背景下考慮預測財務資料。評估的會計事項包括但不限於公司對或然代價的估值、信用損失的準備以及商譽和其他長期資產的賬面值。本公司本年度之綜合財務報表並無重大影響，
截至2023年12月31日止，本公司對該等會計事項的未來評估及其他因素可能會對本公司未來報告期的合併財務報表造成重大影響。
細分市場
管理層已確定，公司已 一運營部門。我們的首席執行官共同為主要經營決策者，並按綜合及綜合基準審閲財務資料，連同若干經營指標，主要就如何分配資源及衡量公司表現作出決定。
信用風險和重要客户的集中
可能使公司面臨相當集中的信用風險的金融工具包括現金和現金等價物、有價證券投資和應收賬款。
該公司的大部分現金餘額保持在一主要商業銀行的計息賬户超過了聯邦存款保險公司或FDIC的聯邦保險限額。該公司將其多餘的現金投資於貨幣市場共同基金、商業票據、美國國債、公司債券和美國政府機構，二各大投資銀行。到目前為止，該公司的投資沒有出現任何減值損失。
截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度，不是單一客户佔公司總收入的10%或更多。不是截至2023年12月31日或2022年12月31日，單一客户的應收賬款餘額佔應收賬款總額的10%或更多。
現金和現金等價物
本公司將所有在購買之日原始或剩餘期限為三個月或以下的高流動性投資視為現金等價物。現金包括支票和儲蓄賬户中的現金。現金等價物包括對貨幣市場共同基金、商業票據、美國國債、公司債券和美國政府機構的投資。現金及現金等價物的賬面價值接近公允價值。
受限現金
包括在其他資產、預付費用和其他流動資產中的是#美元。0.2百萬美元和美元0.2截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，限制性現金分別為100萬美元。這筆現金被要求限制用於公司寫字樓承租人抵押備用信用證。
有價證券投資
本公司定期評估其有價證券組合的減值情況。對於處於未實現虧損狀態的債務證券，這項評估首先考慮公司出售的意圖，或者是否更有可能要求公司在收回其攤銷成本基礎之前出售該證券。如果符合這兩個標準中的任何一個，債務證券的攤餘成本基礎通過其他收入(費用)淨額減記為公允價值。
對於不符合上述標準的處於未實現虧損狀況的債務證券，本公司評估公允價值下降是否由於信用損失或其他因素所致。在作出評估時，本公司考慮公平值低於攤餘成本的程度、評級機構對證券評級的任何變動以及與證券具體相關的任何不利條件等因素。如果此評估表明可能存在信用損失，則將預期從證券收取的現金流量現值與證券的攤餘成本基準進行比較。倘預期收取的現金流量現值低於攤餘成本基準，則存在信貸虧損，信貸虧損撥備將透過其他收入（費用）淨額入賬，惟以公允價值低於攤餘成本基準的金額為限。未透過信貸虧損撥備入賬的任何額外減值於綜合股東權益表內的累計其他全面虧損確認。
信貸虧損撥備之變動記錄為信貸虧損開支撥備（或撥回）。倘本公司相信可供出售證券已確認不可收回，或倘符合有關出售意向或要求之其中一項標準，則虧損自撥備扣除。該公司擁有不是截至2023年12月31日止年度並無錄得任何信貸虧損。本公司於呈報期間並無就未實現虧損錄得任何減值開支。
應收賬款和信貸損失
應收賬款按原發票金額減任何潛在無法收回金額撥備入賬及列賬。本公司估計預期信貸損失和註銷，
本集團根據其對各種因素的評估，包括過往經驗、應收賬款餘額的賬齡、客户的信貸質量、當前經濟狀況、對未來經濟狀況的合理及有支持性的預測，以及可能影響其向客户收款能力的其他因素。估計信貸虧損撥備記錄為一般及行政開支，而註銷及貸記的估計信貸虧損撥備則記錄為綜合經營報表的收益減少。
租契
公司擁有辦公空間、設備和數據中心的租賃。倘本公司能夠識別資產，並可斷定其有權在一段時間內控制已識別資產，則本公司會於開始時釐定一項安排是否為租賃或包含租賃。租賃計入本公司綜合資產負債表中的物業及設備、經營租賃使用權（“ROU”）資產、融資租賃負債及經營租賃負債。
本公司已作出會計政策選擇，包括短期租賃例外政策，允許本公司不將該準則的確認規定應用於短期租賃（即預期租期為12個月或以下的租賃），以及將租賃及若干非租賃組成部分作為若干類別資產的單一組成部分入賬的會計政策。資產組合法允許承租人在資產組合層面對其租賃進行會計處理，對於某些設備租賃，其中將每項資產單獨入賬的差異與將資產作為合併單位入賬並無重大差異。
融資租賃資產及經營租賃使用權資產指本公司在租賃期內控制相關資產的權利。融資租賃負債和經營租賃負債是指本公司因租賃產生的租賃付款的義務，均在租賃開始日按租賃期內租賃付款的現值確認。由於本公司的租賃不提供隱含利率，本公司根據開始日期或重新計量日期的可用信息使用其增量借款利率，以確定用於將融資和經營租賃的租賃付款現值的貼現率。所使用的增量借貸利率乃根據本公司於類似期限內須就有抵押貸款支付的金額而估計。此外，本公司在應用根據債務的美元金額和期限選擇的貼現率時，一般使用組合法。本公司的租賃通常不包括任何剩餘價值擔保、議價購買選擇權或資產報廢責任。
本公司的租賃期僅限於其擁有可執行權利的期間。本公司於釐定租賃資產及負債時一般使用不可撤銷的基準租期。承租人及出租人各自有權在未經另一方許可的情況下終止租賃，且罰款不超過微不足道的，則租賃不再可強制執行。本公司的租賃期限受延長或終止租賃的選擇權的影響，當它合理確定本公司將行使該選擇權。
本公司的協議可能包含可變租賃付款。本公司包括取決於指數或利率的可變租賃付款，但不包括取決於開始日期後發生的事實或情況（時間推移除外）的可變租賃付款。此外，就若干設備租賃而言，本公司應用組合法有效地將租賃資產及負債入賬。
在確定公司的任何數據中心合同是否包含租賃時，需要做出判斷。本公司的結論是，當資產可明確識別，資產的幾乎所有經濟利益都已獲得，並且在租賃期內存在直接使用資產的權利時，租賃就存在。
財產和設備
物業及設備按成本減累計折舊列賬。折舊乃按資產之估計可使用年期（一般為 三至五年機械設備和採購軟件，以及 五年傢俱和固定裝置。租賃物業改良以直線法攤銷，以租期或租期中較短者為準。 七年了.維修和保養支出在發生時記作費用，而更新和改進則記作資本。折舊開支按資產之估計可使用年期以直線法自業務扣除。
資本化的內部使用軟件成本
本公司於（i）初步項目階段完成，（ii）管理層已授權為完成該項目提供進一步資金，及（iii）該項目很可能按預期完成及執行時，將開發其SaaS訂閲解決方案的若干成本資本化。該等資本化成本包括員工的人事及相關開支，以及與內部使用軟件項目直接相關並投入時間的第三方承包商的成本。這些費用的資本化一旦停止
該計劃已大致完成，軟件已可達其預期用途。公司SaaS軟件解決方案的重大升級和增強所產生的成本也被資本化。培訓、維修及輕微修改或改進所產生的費用於產生時支銷。資本化的軟件開發成本採用直線法在估計使用年限內攤銷， 三年.
截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度，本公司攤銷了美元，19.1百萬，$13.6百萬美元，以及$9.0百萬美元的內部使用軟件開發成本分別為訂閲和支持成本的收入。於2023年12月31日及2022年12月31日，資本化內部使用軟件開發成本累計攤銷為美元，60.6百萬美元和美元41.6分別為100萬美元。
本公司將託管安排（即服務合約）產生的若干實施成本資本化。這些資本化成本不包括培訓成本、項目管理成本和數據遷移成本。資本化的軟件實施費用在相關託管安排的期限內採用直線法攤銷。
無形資產
無形資產主要包括已開發的技術、客户關係和商號，這些都是作為購買業務合併的一部分而獲得的，以及通過購買協議獲得的防禦性專利。本公司透過對所收購資產的預期現金流量進行分析，釐定其無形資產的適當可使用年期。無形資產按其估計可使用年期以直線法攤銷，範圍為： 一至11好幾年了。
長期資產減值準備
當事件或情況變化表明存在潛在減值時，管理層評估公司的不動產和設備、有限壽命無形資產和資本化內部軟件成本的可收回性。本公司在確定長期資產賬面值是否可能無法收回時所考慮的事件和情況變化包括但不限於業績相對於預期經營成果的重大變化、資產用途的重大變化、行業或經濟的重大不利趨勢以及本公司的經營策略的變化。減值測試乃在資產層面進行，該資產層面代表可識別現金流量大致獨立於其他資產及負債現金流量的最低層面（“資產組別”）。在確定是否存在減值時，本公司估計使用及最終處置資產組產生的未貼現現金流量。倘資產組未貼現現金流量低於其賬面淨值，則按資產賬面值超出資產公允價值的金額計量減值損失。截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，我們確認了雲計算實施成本減值的支出， 零, $5.31000萬美元，以及零，分別為。
企業合併
於業務合併中收購之業務業績自收購日期起計入本公司之綜合財務報表。採購會計處理導致所收購業務之資產及負債一般按其於收購日期之估計公平值入賬。任何超出所收購資產及所承擔負債公平值之額外代價確認為商譽。
與業務合併有關之交易成本於產生時支銷，並計入綜合經營報表之一般及行政開支。
本公司對所收購資產及所承擔負債進行估值，並將購買價分配至各自的資產及負債。釐定所收購可識別資產及所承擔負債以及或然代價負債之公平值時，管理層須使用重大判斷及估計，包括選擇估值方法、估計未來收益、成本及現金流量、貼現率及選擇可比公司。本公司聘請估值專家協助就釐定業務合併所收購資產及所承擔負債之公平值作出公平值計量結論。
商譽
商譽指收購價超出業務合併所收購資產淨值公平值之差額。商譽最少每年在報告單位層面進行減值測試，或於有事件或情況變動顯示商譽可能減值時進行減值測試。可能引發減值審查的事件或情況變化包括法律因素或商業環境的重大不利變化、意外競爭、關鍵人員的流失、所收購資產的用途或公司策略的重大變化、重大不利的行業或經濟趨勢，或相對於預期的歷史或預測的未來經營業績而言表現顯著不佳。
實體可選擇首先評估定性因素，以釐定是否存在事件或情況導致釐定報告單位之公平值較有可能低於其賬面值。倘實體於評估整體事件或情況後釐定報告單位之公平值不太可能低於其賬面值，則毋須進行額外減值測試。然而，倘實體作出相反結論，則須進行減值測試。
第一步涉及比較報告單位的估計公平值與其賬面值（包括商譽）。倘估計公平值超過賬面值，商譽被視為並無減值，且無需採取額外步驟。然而，倘報告單位之公平值低於賬面值，則會就報告單位之公平值與賬面值之差額記錄減值開支，惟不得超過商譽之賬面值。
該公司擁有一本集團於歷年第四季度每年測試商譽減值。於2023年及2022年12月31日，本公司採用量化方法進行年度商譽減值測試。本公司報告單位的公允價值大大超過其淨資產的賬面價值，因此，商譽沒有減值。
可贖回的非控股權益
本公司的日本子公司（"BlackLine K.K."）並不是完全擁有的。與BlackLine K.K.的少數投資者的協議。包括贖回特徵，即少數投資者持有的權益可（i）少數投資者選擇或（ii）本公司選擇贖回，兩者均自首次出資七週年開始。倘根據該等協議贖回少數投資者之權益，本公司將須根據BlackLine K. K（“BlackLine K. K”）之相對收益得出之指定公式贖回該等權益。和公司。可贖回非控股權益之結餘乃按按可贖回非控股權益應佔盈利或虧損及其他全面收益或虧損調整之初始賬面值或其估計贖回價值兩者中較高者呈報。估計贖回金額之變動（增加或減少）會記錄，並就保留盈利或（如無保留盈利）額外實繳股本作出相應調整。該等權益於綜合資產負債表權益以外之“可贖回非控股權益”呈列。
可轉換優先票據
本公司將已發行票據按面值減未攤銷債務發行成本的負債入賬。債券發行成本按票據的相應年期攤銷至開支。倘本公司於票據到期前收到轉換要求，則轉換要求完成後，轉換要求的票據的公允價值與攤銷賬面價值之間的差額記錄為提前轉換的損益。票據之公平值乃根據票據餘下年期並無相關可換股特徵之類似負債計量，有關負債須作出重大判斷。
重組成本
當管理層承諾重組計劃，重組計劃確定所有重大行動，完成重組計劃的時間段表明重組計劃不太可能發生重大變化，以及受影響的員工已被通知即將發生的非自願終止時，公司記錄重組費用。
金融工具的公允價值
ASC 820，公允價值計量， 要求實體披露金融工具的公允價值，包括在資產負債表中確認和未確認的資產和負債，但實際上可以估計公允價值。公平值定義為於計量日期，市場參與者之間進行有序交易，於資產或負債的主要或最有利市場，就資產收取或轉讓負債支付的交換價格（退出價格）。
用於計量公允值的估值技術必須儘量使用可觀察輸入數據，並儘量減少使用不可觀察輸入數據。ASC 820描述了一個基於三個級別的輸入數據（其中前兩個被視為可觀察數據，最後兩個被視為不可觀察數據）的公平值層級，其可用於計量公平值，如下：
第一級：第一級：第二級。相同或類似資產及負債在活躍市場的報價。
第二層： 相同或類似資產及負債於非活躍市場的報價或可觀察輸入數據，但相同或類似資產或負債於活躍市場的報價除外。
第三層： 很少或根本沒有市場活動支持的、對資產或負債的公允價值有重大影響的不可觀察的投入。
於2023年及2022年12月31日，現金等價物、應收賬款、應付賬款及應計費用的賬面值與其公平值相若，原因是該等工具的短期性質。
與收購有關之或然代價於收購日期按公平值列作負債，並於各報告日期根據市場不可觀察之重大輸入數據重新計量，即公平值架構內之第三級計量。或然代價之估值採用管理層相信由市場參與者作出之假設。管理層會持續評估該等估計，以獲得影響該等假設的額外數據。與更新假設及估計有關之或然代價公平值變動於綜合經營報表之一般及行政開支內確認。
為釐定與FourQ收購事項有關之或然代價之公平值，管理層利用蒙特卡洛模擬模型根據達成公司特定目標之可能性對盈利額進行估值。或有代價的公允價值計量中使用的重要輸入數據是來自FourQ和BlackLine的新的和增量合併預訂的金額和時間，以及來自特定FourQ客户的收入超過2000年， 三—收購日期後的年期，以及貼現率。
若干資產，包括商譽及長期資產，如因減值審核而被視為減值，亦須按公允價值按非經常性基礎計量。截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日止年度，我們確認了雲計算實施成本減值費用零, $5.31000萬美元，以及零，分別為。
收入確認
收入在將承諾的產品或服務的控制權轉讓給客户時確認，金額反映了公司預期從這些產品或服務的交換中獲得的對價。本公司簽訂的合同可以包括訂閲和支持服務以及專業服務的各種組合，這些服務通常能夠區分開來，並作為單獨的履約義務核算。本公司的協議不包含任何退款條款，除非本公司不履行或違反規定。
公司通過以下步驟確定收入確認：
•與客户簽訂的一份或多份合同的標識；
•合同中履行義務的確定；
•交易價格的確定；
•將交易價格分配給合同中的履行義務；以及
•在履行業績義務時確認收入或作為業績義務。
本公司確認扣除任何適用增值税或銷售税後的收入。
訂閲和支持收入-客户需要支付訂閲和支持費用才能訪問公司的SaaS平臺。我們的訂閲合同的初始條款為一年至三年具有續訂選項。費用基於多個因素，包括客户訂閲的解決方案和能夠訪問解決方案的用户數量。訂閲服務(包括支持)在協議中不可取消的合同條款內以直線方式確認，通常從公司向客户提供服務之日起計算。
訂閲和支持收入還包括軟件以及永久許可證的相關維護和支持費用。永久許可的收入在公司向客户提供使用軟件的權利時立即確認。客户可能購買了永久許可證或基於期限的許可證，這兩種許可證為客户提供相同的功能，但主要區別在於客户從軟件中受益的持續時間。
專業服務收入-專業服務包括實施和諮詢服務，幫助公司客户部署我們的解決方案。這些服務被認為是不同的履行義務。專業服務不會導致訂閲服務的顯著定製。當公司有權根據所發生的時間和材料開具發票時，公司適用實際權宜之計確認專業服務收入。本公司適用可選豁免，並已將可變對價排除在披露剩餘履約義務之外。
具有多重履行義務的合同-公司與客户的合同往往包含多項履約義務。對於這些合同，如果它們是不同的，公司將單獨對個別履約義務進行核算。交易價格按相對獨立銷售價格(“SSP”)分配給單獨的履約義務。確定產品和服務是否被視為不同的履約義務，應當分開而不是一起核算，以及為每一種不同的履約義務確定SSP，可能需要大量的判斷。該公司通常有多個SSP用於其SaaS解決方案和專業服務。此外，管理層已經確定，沒有可與該公司的解決方案相媲美的第三方產品。因此，公司根據包括公司總體定價目標、地理位置、客户規模、用户數量和折扣做法在內的眾多因素來確定訂閲SaaS解決方案和專業服務的SSP。 該公司使用歷史維護續訂費用來估算與軟件許可證捆綁在一起的SSP的維護和支持費用。該公司使用殘差法來估計軟件許可證的SSP，因為許可證定價是高度可變的，不與維護和支持分開銷售。
合同餘額-收入確認的時間可能不同於向客户開具發票的時間。本公司在開票前確認收入時記錄未開票應收賬款，在開票後確認收入時記錄遞延收入。該公司通常每年在每個年度合同期開始時向客户開具發票。
遞延收入主要包括與公司的訂閲和支持服務以及專業服務安排有關的預付賬單和確認的收入。
截至2023年12月31日、2022年和2021年的年度遞延收入的變化主要是由於這些期間的額外賬單，但被確認的收入#美元部分抵消。274.3百萬，$239.9百萬美元，以及$189.6分別在2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日計入遞延收入餘額的100萬美元。
交易價格通常由合同中規定的固定費用確定，不包括任何相關的銷售税。分配給剩餘履約債務的交易價格是指尚未確認的合同收入(“合同未確認”)，其中包括遞延收入和將在未來期間開具發票並確認為收入的金額。合同未確認收入為$842.7截至2023年12月31日，公司預計將確認其中約57.3在接下來的時間裏12幾個月，其餘時間在此之後。
費用一般在30天內到期並支付。該公司的所有合同都不包括重要的融資部分。
從與客户簽訂合同的成本中確認的資產—如果本公司預期獲得與客户的合同的增量和可收回成本的收益為一年或更長時間，則本公司確認資產。本公司已確定，對本公司員工（“遞延客户合同獲取成本”）及其合作伙伴（“合作伙伴推薦費”）的某些銷售獎勵計劃符合資本化的要求。與新收入合同和追加銷售有關的遞延客户獲取成本被遞延，然後在預期受益期內以直線法攤銷，本公司已確定， 五年根據產品週轉率和估計客户壽命。本公司訂立合夥安排，合夥人推薦費在初始合約或初始合約及續約時支付。本公司評估續期費用是否與初始費用相稱。當續約費與初始費用相當時，本公司將遞延成本於合同首年度攤銷。否則，初始費用將按 五年.遞延客户收購成本及合作伙伴轉介費計入綜合資產負債表之其他資產內。於呈列期間，並無有關資本化成本之減值虧損。
與從取得客户合同的成本中確認的資產有關的攤銷費用計入綜合經營報表的銷售和營銷費用，為美元，34.1百萬，$29.7百萬美元，以及$22.4截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度分別為100萬。
收入成本
收入成本主要包括與託管公司基於雲的應用程序套件相關的成本、運營和支持人員的工資和福利，包括基於股票的薪酬、專業費用和資本化內部使用軟件成本的攤銷。本公司將部分間接費用（如租金、信息技術成本以及折舊和攤銷）分配至收入成本。與提供專業服務有關的成本於提供服務時產生時支銷。此外，收入的訂閲和支持成本包括所收購的已開發技術的攤銷。
銷售和市場營銷
銷售及市場推廣開支主要包括銷售及市場推廣人員及相關銷售支援團隊的薪酬及僱員福利（包括以股票為基礎的薪酬）、銷售及合作伙伴佣金、市場推廣活動、廣告成本、電腦軟件相關成本、差旅費、展銷會、其他市場推廣材料及分配的間接費用。銷售及營銷開支亦包括客户關係無形資產攤銷、交易相關成本及雲計算實施成本減值。廣告費用於發生時支銷，總額為美元11.8百萬，$9.5百萬美元，以及$9.0截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度分別為100萬。
研發
研發費用主要包括與公司工程、產品和質量保證人員相關的工資、福利和股票補償。研發費用還包括第三方承包商和供應品、計算機軟件相關成本、交易相關成本和分配的間接費用。除上文所述符合資本化條件的軟件開發成本外，研發成本於產生時支銷。
一般和行政
一般和行政費用主要包括與公司行政、財務、法律、人力資源、合規和其他行政人員有關的人員成本，以及會計和法律專業費用、其他與公司有關的費用和分配的管理費用。一般和行政費用還包括攤銷競業禁止公約和商號無形資產、或有對價的價值變化、交易相關成本和雲計算實施成本的減值。
基於股票的薪酬
本公司根據獎勵的估計授予日期公允價值對授予員工和董事的基於股票的薪酬獎勵進行會計處理。該公司使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型估計其股票期權的公允價值。對於僅根據連續服務授予的獎勵(“僅限於服務的歸屬條件”)，所產生的公允價值在要求員工提供服務以換取獎勵的期間內以直線方式確認，通常是歸屬期間，通常是四年。本公司採用分級歸屬法，根據符合業績條件的概率，確認具有業績和服務條件的限制性股票單位以及具有業績、市場和服務條件的限制性股票單位的公允價值。本公司在發生沒收時對沒收進行核算，而不是估計沒收比率。
使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型確定期權的授予日期公允價值需要管理層做出假設和判斷。這些估計涉及固有的不確定性，如果使用不同的假設，基於股票的補償費用可能與記錄的金額有很大差異。假設和估計如下：
公司普通股每股價值. 對於在本公司首次公開募股後授予的獎勵，普通股的公允價值以授予日納斯達克報道的本公司普通股的收盤價為基礎。
預期的波動性。本公司根據普通股的歷史波動率的加權平均值以及與獎勵的預期期限相對應的類似上市公司的歷史平均波動率(如適用)來確定預期波動率。
預期期限。 由於本公司沒有足夠的有關行使股票期權的歷史數據，本公司採用簡化方法確定包含純服務歸屬條件的預期獎勵期限，其中，由於本公司沒有足夠的歷史數據與股票期權行使有關，因此預計獎勵期限被推定為歸屬日期和獎勵到期日期之間的中間點。該公司ESPP的預期期限是指12個月的發行期內剩餘的時間。
無風險利率。 無風險利率基於期權授予期間有效的美國國債收益率曲線，對應於獎勵的預期期限。
估計股息收益率。預計股息收益率為零，因為公司目前不打算在可預見的未來宣佈股息。
以下信息代表布萊克-斯科爾斯期權定價模型中授予的股票期權所用假設的加權平均值：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 預期期限(年) | 不適用 | | 不適用 | | 6.0 |
| 預期波動率 | 不適用 | | 不適用 | | 47.0% |
| 無風險利率 | 不適用 | | 不適用 | | 1.0% |
| 預期股息收益率 | 不適用 | | 不適用 | | — |
所得税
本公司就資產和負債賬面值與税基之間的暫時差異的預期未來税務後果確認遞延税項資產和負債。遞延所得税資產及負債乃按預期於該等暫時性差額將收回或清償年度內適用於應課税收入之已頒佈税率計量。税率變動對遞延税項資產及負債的影響於包括頒佈日期在內的期間內於綜合經營報表內確認。倘部分遞延税項資產較有可能無法變現，則會記錄估值撥備。
本公司僅在税務機關根據税務狀況的技術優勢進行審查後，該税務狀況較有可能維持的情況下，方會確認來自不確定税務狀況的税務利益。於綜合財務報表內確認之税務利益乃按變現可能性超過50%之最大利益計量。本公司於綜合經營報表的所得税撥備中確認與不確定税務狀況有關的利息及罰款（如有）。
每股淨收益(虧損)
每股基本淨收益乃按BlackLine，Inc.應佔淨收益計算。以普通股發行在外的加權平均股數計算。
在本公司報告淨收入的期間，本公司將計算BlackLine，Inc.應佔每股攤薄淨收入。通過調整潛在攤薄普通股的分母，該分母基於普通股相關股票期權和未歸屬股票獎勵的加權平均股數，以及使用庫存股法或如果轉換法（如適用）調整我們的票據的潛在影響。在如果轉換法下，分子通過加回利息支出（扣除任何税務影響）進行調整。
於本公司報告淨虧損期間，本公司將計算BlackLine，Inc.應佔每股攤薄淨虧損。通過從分母中剔除潛在攤薄普通股（其基於普通股相關股票期權和未歸屬股票獎勵的加權平均股數），以及我們票據的潛在影響，因為它們具有反攤薄作用。於該等期間，BlackLine，Inc.應佔每股基本淨虧損。相等於BlackLine，Inc.應佔每股攤薄淨虧損。
外幣
本公司海外子公司的功能貨幣為美元（“美元”），其BlackLine K.K.除外。該附屬公司的功能貨幣為日元。將外國子公司的當地貨幣重新計量為功能貨幣的外匯影響記錄在公司綜合經營報表的一般和行政費用中。海外業務之貨幣資產及負債按結算日之匯率重新計量，非貨幣資產及負債及權益按歷史匯率重新計量，而經營業績則按期內有效之平均匯率重新計量。外幣交易收益共計0.6截至2023年12月31日止年度，外幣交易損失共計美元1.9百萬美元和美元1.0截至2022年及2021年12月31日止年度，分別為百萬美元。本公司之財務報表。按資產負債表日貨幣資產和負債的匯率、非貨幣資產和負債以及權益的歷史匯率以及收入和支出的期內平均匯率換算為美元。匯兑收益及虧損於綜合資產負債表內計入累計其他全面收益（虧損），作為股東權益的一部分。
最近採用的會計公告
截至2023年12月31日止年度，概無近期採納之會計公告。
最近發佈的尚未採用的會計公告
2023年11月，FASB發佈了ASU 2023-07號，分部報告(主題280)，對可報告分部披露的改進.此準則擴大了可呈報分部之年度及中期披露規定，主要透過加強有關重大分部開支之披露。對於公共企業實體，它在2023年12月15日之後開始的財政年度和2024年12月15日之後開始的財政年度內的中期期間有效。允許提前收養。本公司現正評估經更新準則對我們於綜合財務報表內披露之影響。
2023年12月，FASB發佈了ASU 2023-09號，所得税(話題740),改進所得税披露要求實體每年披露額外的所得税信息，主要與税率調節和所支付的所得税有關。該修訂旨在提高所得税披露的透明度和決策有用性。對於公共企業實體，該協議於2024年12月15日之後開始的年度期間生效。本公司現正評估經更新準則對我們於綜合財務報表內披露之影響。
注3-收入
本公司按地理位置分列其與客户的合同收入，因為它認為這最能描述其收入和現金流量的性質、金額、時間和不確定性如何受到經濟因素的影響。
下表列出本公司按地理區域劃分的收入（千）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美國 | $ | 422,192 | | | $ | 373,423 | | | $ | 304,603 | |
| 國際 | 167,804 | | | 149,515 | | | 121,103 | |
| $ | 589,996 | | | $ | 522,938 | | | $ | 425,706 | |
除美國以外，沒有任何國家的收入佔總收入的10%或以上。
注4-可贖回的非控股權益
於二零一八年九月，本公司與日本雲計算及M30LLC（“投資者”）訂立協議，以從事BlackLine K. K的投資、組織、管理及營運。該公司專注於公司產品在日本的銷售。2018年10月，本公司初步出資約500美元。4.5百萬現金， 51BlackLine K.K.於二零二一年十一月，本公司進一步投資BlackLine K. K。為$2.3 百萬美元，包括對BlackLine K.K.的額外投資。為$2.2 2021年11月，現有第三方投資者以10000萬美元的股份，維持了本公司的多數股權， 51%.由於該公司繼續控制着BlackLine K.K.的多數股權，實體已合併。
投資者持有的所有普通股可由本公司贖回或由投資者在某些或有事件時贖回。倘認購或認沽期權獲行使，贖回價值將根據根據BlackLine K. K.的離散收益得出的指定公式釐定。本公司可自行決定以公司股票或現金結算。由於投資者日後可獲認沽權，於BlackLine K. K.的可贖回非控制性權益已於二零一九年十二月三十一日到期。在本公司的綜合資產負債表中，被分類為永久性權益以外的資產負債表，其餘額按初始賬面值（調整後的可贖回非控股權益應佔收益）或其估計贖回價值中的較高者報告。估計贖回金額之變動計入保留盈利，或（如無保留盈利）計入額外實繳股本。
A於可贖回非控股權益之比率如下（以千計）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 十二月三十一日， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 期初餘額 | $ | 23,895 | | | $ | 28,699 | | | $ | 12,524 | |
| 可贖回非控股權益投資 | — | | | — | | | 2,171 | |
| 可贖回非控股權益應佔淨收入（虧損）（不包括非控股權益調整）。 | 892 | | | (369) | | | (910) | |
| 外幣折算 | (58) | | | (304) | | | (163) | |
| 可贖回非控股權益之調整 | 5,334 | | | (4,131) | | | 15,077 | |
| 期末餘額 | $ | 30,063 | | | $ | 23,895 | | | $ | 28,699 | |
注5-企業合併
獲取數據互連
2023年9月12日，公司完成對DI的收購，現金對價為$11.41000萬美元，這筆錢是在收購完成時支付的。DI的收購通過EIPP增強了公司現有的應收賬款自動化解決方案能力。與交易有關的成本，包括但不限於與交易有關的會計、法律和諮詢費用，公司產生的總費用約為#美元。1.2在截至2023年12月31日的年度內發生的支出為1000萬英鎊。
本公司採用收購會計方法將該交易作為企業合併進行會計處理。總收購價根據收購日各自的估計公允價值分配給收購的有形資產和可確認的無形資產以及承擔的負債。收購價格分配是在本年度報告的10-K表格提交之日確定的。
購買對價和公司分配的購買對價公允價值總額為美元的主要資產和負債類別11.41000萬人如下(以千為單位)：
| | | | | | | | |
| 現金對價 | | $ | 11,394 | |
| 收購後營運資金調整 | | 9 | |
| 現金購買總對價 | | $ | 11,403 | |
| | |
| 現金和現金等價物 | | $ | 27 | |
| 應收賬款淨額 | | 916 | |
| 預付費用和其他流動資產 | | 893 | |
| 財產和設備，淨額 | | 49 | |
| 無形資產，淨額 | | 8,800 | |
| 商譽 | | 5,104 | |
| 經營性租賃使用權資產 | | 402 | |
| 其他資產 | | 58 | |
| 應付帳款 | | (665) | |
| 應計費用和其他流動負債 | | (1,570) | |
| 遞延收入，當期 | | (98) | |
| 經營租賃負債 | | (402) | |
| 遞延税項負債，淨額 | | (2,111) | |
| 總對價 | | $ | 11,403 | |
本公司認為，收購產生的商譽金額主要歸因於向客户提供的產品增加以及增長和創新的機會增加。收購產生之商譽不可扣税。
為釐定所收購無形資產之估計公平值，本公司委聘第三方估值專家協助管理層。所有估計、主要假設及預測均由本公司提供或審閲。雖然本公司選擇聘請第三方估值專家協助，但公允價值分析及相關估值反映本公司而非任何第三方的結論。無形資產之公平值計量主要基於重大不可觀察輸入數據，
因此表示如ASC 820中定義的級別3測量。 所收購無形資產類別、公允價值及攤銷期如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 攤銷期限 | | 公允價值 |
| | (單位：年) | | (單位：千) |
| 發達的技術 | | 5 | | $ | 8,110 | |
| 客户關係 | | 3 | | 690 | |
| | | | $ | 8,800 | |
無形資產於收購日期之加權平均年期為 4.8好幾年了。
已開發技術及所收購客户關係之估計公平值為美元8.11000萬美元和300萬美元0.7 2000萬美元是通過使用第三方估值公司採用成本法確定的。成本法考慮重置（或複製）資產的成本，以及有關資產的功能及╱或經濟過時對資產價值的影響。收購之直接交易成本與業務合併分開入賬，並於產生時支銷。
收購業務的收入及盈利自收購日期起計入本公司的業績，且並無使用備考收入及經營業績單獨呈列，原因是其影響對本公司所呈列期間的綜合財務報表並無重大影響。
FourQ Systems，Inc.
於2022年1月26日，本公司完成FourQ收購，現金代價為美元。160.2 在收購結束時支付百萬美元。此外，或有現金代價高達美元73.2 1000萬美元是在符合某些盈利條件後支付的。FourQ收購案通過推動傳統手工公司間會計流程的端到端自動化，增強了公司現有的公司間會計自動化能力。 本公司產生了與交易相關的成本，其中包括但不限於會計、法律和諮詢服務的費用，3.4 截至2022年12月31日止年度，交易相關成本於產生時支銷。
或然代價分類為負債，並計入隨附綜合資產負債表之或然代價。其按經常性基準按公平值重新計量。為估計或然代價負債之公平值，管理層採用蒙特卡洛模擬模型，根據達到公司特定目標之可能性對盈利額進行估值。或有代價的公允價值計量中使用的重要輸入數據是來自FourQ和BlackLine的新的和增量合併公司間預訂的金額和時間，以及來自特定FourQ客户的收入超過2000年， 三—收購日期後的一年期間。 於二零二二年一月二十六日，或然代價負債之公平值為美元。55.9 萬有關於二零二三年十二月三十一日或然代價估值的額外資料，請參閲“附註16—或然代價”。
本公司採用收購會計法將交易入賬為業務合併。總購買價乃根據各自於收購日期的估計公平值分配至所收購有形及可識別無形資產及所承擔負債。
購買對價和公司分配的購買對價公允價值總額為美元的主要資產和負債類別214.2 百萬被認為是最終的。 下表列出購買價的最終分配情況（千）：
| | | | | | | | |
| 現金對價 | | $ | 160,224 | |
| 收購後營運資金調整 | | (635) | |
| 或有對價 | | 55,947 | |
| 減：與加速歸屬有關的一次性費用 | | (1,322) | |
| 購買注意事項 | | $ | 214,214 | |
| | |
| 現金和現金等價物 | | $ | 1,164 | |
| 應收賬款淨額 | | 1,853 | |
| 預付費用和其他流動資產 | | 410 | |
| 其他資產 | | 143 | |
| 財產和設備 | | 659 | |
| | |
| 無形資產 | | 74,400 | |
| 商譽 | | 154,151 | |
| 應付帳款 | | (1,537) | |
| 應計負債 | | (2,585) | |
| 遞延收入 | | (231) | |
| | |
| 遞延税項負債，淨額 | | (14,213) | |
| 總對價 | | $ | 214,214 | |
本公司認為，收購產生的商譽金額主要歸因於向客户提供的產品增加，以及增長和創新的機會增加。收購產生之商譽不可扣税。
為釐定所收購無形資產之估計公平值，本公司委聘第三方估值專家協助管理層。所有估計、主要假設及預測均由本公司提供或審閲。雖然本公司選擇聘請第三方估值專家協助，但公允價值分析及相關估值反映本公司而非任何第三方的結論。無形資產之公平值計量主要基於重大不可觀察輸入數據，因此代表會計準則第820號所界定之第三級計量。 所收購無形資產類別、公允價值及攤銷期如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 攤銷期限 | | 公允價值 |
| | (單位：年) | | (單位：千) |
| 發達的技術 | | 7 | | $ | 64,900 | |
| 客户關係 | | 3 | | 9,500 | |
| | | | $ | 74,400 | |
無形資產於收購日期之加權平均年期為 6.5好幾年了。
已確定的無形資產、開發的技術和客户關係的價值如下：
已開發的技術-公司在收益法下使用多期超額收益模型對有限壽命的已開發技術進行估值。該方法基於可歸因於無形資產的税後增量現金流的現值來估計無形資產的價值。該公司採用的判斷涉及使用關於貼現率、陳舊率、收入預測、未來技術的研究和開發成本以及EBITDA預測的重大假設。
客户關係-該公司使用差異現金流(有-無)模型，即收益法，對有限生存的客户關係進行了評估。該方法假設無形資產的價值等於有無形資產的預期現金流量的現值與沒有無形資產的預期現金流量的現值之間的差額。該公司應用了判斷，其中涉及使用關於貼現率和客户上升率的重大假設。
注6-無形資產與商譽
無形資產的賬面價值如下(以千計)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 |
| 總賬面金額 | | 累計攤銷 | | 賬面淨額 |
| 商號 | $ | 15,977 | | | $ | (15,977) | | | $ | — | |
| 發達的技術 | 137,368 | | | (66,900) | | | 70,468 | |
| 客户關係 | 26,779 | | | (19,342) | | | 7,437 | |
| 防禦性專利 | 2,333 | | | (1,182) | | | 1,151 | |
| $ | 182,457 | | | $ | (103,401) | | | $ | 79,056 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 總賬面金額 | | 累計攤銷 | | 賬面淨額 |
| 商號 | $ | 15,977 | | | $ | (14,913) | | | $ | 1,064 | |
| 發達的技術 | 129,258 | | | (54,462) | | | 74,796 | |
| 客户關係 | 26,089 | | | (12,552) | | | 13,537 | |
| 防禦性專利 | 2,333 | | | (866) | | | 1,467 | |
| $ | 173,657 | | | $ | (82,793) | | | $ | 90,864 | |
攤銷費用包括在下列業務費用類別的功能報表中。攤銷費用如下（千）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 收入成本 | $ | 12,438 | | | $ | 11,315 | | | $ | 2,685 | |
| 銷售和市場營銷 | 6,791 | | | 6,505 | | | 5,883 | |
| 一般和行政 | 1,379 | | | 1,911 | | | 1,911 | |
| $ | 20,608 | | | $ | 19,731 | | | $ | 10,479 | |
下表列示了本公司於2023年12月31日對有限壽命無形資產未來五個財政年度及其後各財政年度剩餘攤銷費用的估計（單位：千）：
| | | | | |
| 2024 | $ | 19,872 | |
| 2025 | 14,011 | |
| 2026 | 13,597 | |
| 2027 | 13,075 | |
| 2028 | 12,412 | |
| 此後 | 6,089 | |
| $ | 79,056 | |
下表為商譽變動（千）：
| | | | | |
| 2021年12月31日的餘額 | $ | 289,710 | |
| 收購帶來的額外收益 | 154,151 | |
| 2022年12月31日的餘額 | 443,861 | |
| 收購帶來的額外收益 | 5,104 | |
| 2023年12月31日的餘額 | $ | 448,965 | |
注7-資產負債表組成部分
有價證券投資
在綜合資產負債表的流動資產中列報的有價證券投資包括以下內容(以千計)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 |
| 攤銷
成本 | | 毛收入
未實現
收益 | | 毛收入
未實現
損失 | | 公允價值 |
| 有價證券 | | | | | | | |
| 美國國債 | $ | 523,344 | | | $ | 737 | | | $ | (107) | | | $ | 523,974 | |
| | | | | | | |
| 商業票據 | 241,428 | | | 1 | | | — | | | 241,429 | |
| 美國政府機構 | 168,078 | | | 2 | | | (128) | | | 167,952 | |
| $ | 932,850 | | | $ | 740 | | | $ | (235) | | | $ | 933,355 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 攤銷
成本 | | 毛收入
未實現
收益 | | 毛收入
未實現
損失 | | 公允價值 |
| 有價證券 | | | | | | | |
| 美國國債 | $ | 418,941 | | | $ | 9 | | | $ | (1,047) | | | $ | 417,903 | |
| 公司債券 | 64,597 | | | 3 | | | (296) | | | 64,304 | |
| 商業票據 | 278,406 | | | — | | | — | | | 278,406 | |
| 美國政府機構 | 113,512 | | | 40 | | | (82) | | | 113,470 | |
| $ | 875,456 | | | $ | 52 | | | $ | (1,425) | | | $ | 874,083 | |
截至2023年12月31日，該公司的有價證券的合同到期日小於 兩年.我們的所有可供出售證券均可用於我們的當前業務，並分類為流動資產，即使部分個別證券的規定到期日可能為結算日後一年或以上。
可供出售證券按剩餘合約到期日劃分的公平值如下（千）：
| | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 |
| 攤銷成本 | | 公允價值 |
| 在1年內到期 | $ | 906,556 | | | $ | 907,107 | |
| 在1至2年內到期 | 26,294 | | | 26,248 | |
| $ | 932,850 | | | $ | 933,355 | |
有關更多信息，請參閲“附註8--公允價值計量”。
與有價證券到期日有關的淨損益從累積的其他全面虧損重新歸類為收益，並計入所附綜合經營報表的利息收入，為#美元33.9截至2023年12月31日止年度，8.9截至2022年12月31日的年度為3.5億美元，而截至2021年12月31日的年度為無關緊要的。
淨收益和淨損失採用特定的識別方法確定。在截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的幾年中，有沒有已實現的損益與出售公司隨附的綜合經營報表中確認的有價證券有關。
持續虧損不到12個月的有價證券的公允價值估計為#美元。286.61000萬美元和300萬美元521.8百萬美元，以及未實現虧損$0.2百萬美元和美元1.4分別在2023年、2023年和2022年12月31日達到100萬。有幾個不是分別於2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日連續虧損12個月以上的有價證券。
該公司的有價證券被認為具有高信用質量，因此，不是
截至2023年12月31日或2022年12月31日與有價證券相關的信貸損失撥備。
其他資產
遞延客户合同收購費用列入所附合並資產負債表中的其他資產，總額為#美元。89.91000萬美元和300萬美元89.1截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，分別為2.5億美元。
倘有事件或情況變動顯示資產賬面值可能無法收回，且估計由資產產生的未貼現現金流量低於資產賬面值，則會檢討營運中使用的長期資產是否減值。止年度
2023年及2022年12月31日，雲計算實施成本減值的費用為 零及$5.3 百萬，分別。減值開支乃根據實際產生之成本釐定。
應計費用和其他流動負債
應計費用和其他流動負債由下列各項組成(以千計)：
| | | | | | | | | | | |
| 十二月三十一日， |
| 2023 | | 2022 |
| 應計薪金和僱員福利 | $ | 33,344 | | | $ | 39,043 | |
| 應計收入和其他應付税款 | 9,408 | | | 9,415 | |
| 應計重組成本 | 1,569 | | | 1,737 | |
| 其他應計費用和流動負債 | 15,369 | | | 8,405 | |
| $ | 59,690 | | | $ | 58,600 | |
注8-公允價值計量
下表概述了本公司在公允價值層級內按經常性基準按公允價值計量的金融資產和負債。金融資產及金融負債乃根據對公平值計量而言屬重大之最低輸入數據（千）整體分類：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 |
| 1級 | | 2級 | | 3級 | | 總計 |
| 現金等價物 | | | | | | | |
| 貨幣市場基金 | $ | 148,298 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 148,298 | |
| 商業票據 | — | | | 38,926 | | | — | | | 38,926 | |
| | | | | | | |
| 美國政府機構 | — | | | 19,987 | | | — | | | 19,987 | |
| 有價證券 | | | | | | | |
| | | | | | | |
| 美國國債 | 523,974 | | | — | | | — | | | 523,974 | |
| | | | | | | |
| 商業票據 | — | | | 241,429 | | | — | | | 241,429 | |
| 美國政府機構 | — | | | 167,952 | | | — | | | 167,952 | |
| | | | | | | |
| 總資產 | $ | 672,272 | | | $ | 468,294 | | | $ | — | | | $ | 1,140,566 | |
| 負債 | | | | | | | |
| 或有對價 | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | |
| 總負債 | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 1級 | | 2級 | | 3級 | | 總計 |
| 現金等價物 | | | | | | | |
| 貨幣市場基金 | $ | 101,919 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 101,919 | |
| 商業票據 | — | | | 59,405 | | | — | | | 59,405 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| 有價證券 | | | | | | | |
| 美國國債 | 417,903 | | | — | | | — | | | 417,903 | |
| 公司債券 | — | | | 64,301 | | | — | | | 64,301 | |
| 商業票據 | — | | | 278,406 | | | — | | | 278,406 | |
| 美國政府機構 | — | | | 113,471 | | | — | | | 113,471 | |
| | | | | | | |
| 總資產 | $ | 519,822 | | | $ | 515,583 | | | $ | — | | | $ | 1,035,405 | |
| 負債 | | | | | | | |
| 或有對價 | $ | 8,000 | | | $ | — | | | $ | 33,549 | | | $ | 41,549 | |
| 總負債 | $ | 8,000 | | | $ | — | | | $ | 33,549 | | | $ | 41,549 | |
下表概述或然代價負債的變動（千）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 期初公允價值 | $ | 41,549 | | | $ | 20,732 | | | $ | 23,490 | |
| 該期間的新增項目 | — | | | 55,947 | | | — | |
| 期間內的付款 | (8,000) | | | — | | | — | |
| 公允價值變動 | (33,549) | | | (35,130) | | | (2,758) | |
| 期末公允價值 | $ | — | | | $ | 41,549 | | | $ | 20,732 | |
本公司於購買時將有價債務證券分類為可供出售債務證券，並於各結算日重新評估有關分類。用於計量分類為第一級的工具的公允價值的估值技術來自活躍市場上相同工具的市場報價。計量第二級工具公平值所用之估值技術乃源自採用類似工具之市場報價之經紀報告。
作為於2022年1月26日發生的FourQ收購的一項條件，公司同意支付額外現金代價，如果FourQ實現了某些公司特定的目標，包括FourQ和BlackLine的新的和增量合併預訂的數量和時間，以及來自特定FourQ客户的收入， 三—收購日期後的一年期間。最高現金代價為$73.2 萬公平值計量所用重大輸入數據的變動，特別是來自FourQ及本公司的新增及增量實際及預測合併預訂的變動，可對或然代價負債的公平值造成重大影響。於截至2023年及2022年12月31日止年度，由於修訂估計，本公司將FourQ或然代價的公平值減少$，33.51000萬美元和300萬美元22.4 百萬，分別。於2023年12月31日，FourQ收購事項的相關負債為 零.
連同二零一三年收購事項，BlackLine Systems之購股權持有人獲準註銷其購股權，並收取相等於行使其購股權後出售其普通股之計算收益（減適用開支及其他項目）金額之現金付款，作為二零一三年收購事項之一部分。作為二零一三年收購事項的一項條件，自本公司於截至二零二二年十二月三十一日止年度實現應課税收入以來，本公司有責任向若干權益持有人支付額外現金代價。應付或然現金代價上限為美元8.0 截至2023年12月31日的季度，2013年收購的負債餘額已悉數支付， 零.
或然代價公平值之增加及減少分別於綜合經營報表之一般及行政開支內列作開支或開支撥回。
注9-財產和設備
財產和設備，淨值如下(以千計)：
| | | | | | | | | | | |
| 十二月三十一日， |
| 2023 | | 2022 |
| 計算機和設備 | $ | 22,396 | | | $ | 22,324 | |
| 購買的軟件 | 14,007 | | | 12,519 | |
| 傢俱和固定裝置 | 4,197 | | | 4,051 | |
| 租賃權改進 | 16,198 | | | 14,943 | |
| 數據中心設備—融資租賃 | 1,231 | | | 1,231 | |
| 建築—融資租賃 | 1,219 | | | 1,219 | |
| 在建工程 | — | | | 121 | |
| 財產和設備，毛額 | 59,248 | | | 56,408 | |
減去：累計折舊和攤銷 | (44,381) | | | (36,597) | |
| 財產和設備，淨額 | $ | 14,867 | | | $ | 19,811 | |
與財產和設備有關的折舊和攤銷費用為#美元。10.41000萬，$9.52000萬美元，和美元7.6截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度分別為2.5億美元。
附註10-租契
本公司已就辦公空間及數據中心訂立多項經營及融資租賃協議。截至2023年12月31日，本公司已 18剩餘租期少於 一年至十一年，其中一些包括將租約延長至 九年，其中一些包括終止租約的選項一年.
於綜合經營報表中記錄的租賃開支組成部分如下（千）： | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 融資租賃成本： | | | | | |
| 資產攤銷 | $ | 1,020 | | | $ | 652 | | | $ | 46 | |
| 租賃負債利息 | 45 | | | 44 | | | 3 | |
| 經營租賃成本 | 6,663 | | | 5,767 | | | 4,792 | |
| 短期租賃成本 | 378 | | | 388 | | | 336 | |
| 可變成本 | 1,237 | | | 1,190 | | | 741 | |
| 總租賃成本 | $ | 9,343 | | | $ | 8,041 | | | $ | 5,918 | |
與租賃有關的現金流和其他信息如下(除百分比外，以千計)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 為計入租賃負債的金額支付的現金 | | | | | |
| 融資租賃產生的現金流 | $ | 1,036 | | | $ | 662 | | | $ | 15 | |
| | | | | |
| 經營租賃負債產生的經營現金流 | $ | 7,467 | | | $ | 5,338 | | | $ | 5,390 | |
| | | | | |
| 期末加權平均剩餘租賃年限(年)： | | | | | |
| 融資租賃 | 0.8 | | 1.7 | | 2.9 |
| 經營租約 | 4.2 | | 3.9 | | 4.3 |
| | | | | |
| 加權平均貼現率： | | | | | |
| 融資租賃 | 3.5 | % | | 3.7 | % | | 2.2 | % |
| 經營租約 | 5.7 | % | | 2.8 | % | | 2.3 | % |
在接下來的五個財政年度中，租賃負債在2023年12月31日及以後的每一年的到期日為(以千計)：
| | | | | | | | | | | |
| |
| 融資租賃 | | 經營租約 |
| 2024 | $ | 787 | | | $ | 4,676 | |
| 2025 | 4 | | | 5,825 | |
| 2026 | — | | | 5,010 | |
| 2027 | — | | | 3,639 | |
| 2028 | — | | | 2,836 | |
| 此後 | — | | | 1,073 | |
| 租賃付款總額 | 791 | | | 23,059 | |
| 扣除計入的利息 | (9) | | | (3,213) | |
| 租賃債務總額 | $ | 782 | | | $ | 19,846 | |
有關融資租賃的其他信息，請參閲“附註9--財產和設備”。
注11-可轉換優先票據
2024年筆記
2019年8月，本公司發佈0.1252024年到期的可轉換優先票據(“2024年票據”)的百分比，總收益為$500.02000萬美元，其中包括最初購買者的#美元選擇權65.0總計萬
本金是根據修訂後的1933年《證券法》(《證券法》)第4(A)(2)條進行的私募。根據證券法第144A條，初始購買者將2024年債券轉售給合格機構買家的轉售豁免登記。2024年債券是根據該公司與作為受託人的美國銀行全國協會之間的契約發行的。
2024年債券的利息每半年以現金支付一次，利率為0.125從2020年2月1日開始，每年2月1日和8月1日的年利率。2024年發行的債券將於2024年8月1日到期，除非在該日期之前按照其條款贖回、回購或轉換。
在緊接2024年5月1日前一個營業日的辦公時間結束前，2024年發行的債券只有在以下情況下才可兑換：
(1)在2020年12月31日結束的日曆季度之後開始的任何日曆季度內購買，且僅在該日曆季度內，如果至少20在以下期間內的交易日(不論是否連續)30在上一個日曆季度的最後一個交易日結束幷包括在內的連續交易日大於或等於1302024年票據於各適用交易日之換股價之%；
（二） 期間 五任何時間之後的營業日期間五連續交易日期間，其中2024年債券每1，000元本金額的交易價低於 98普通股最近一次報告銷售價格的乘積的百分比和每個該交易日的換算率；
（3） 倘本公司要求贖回任何或全部2024年票據，則於緊接贖回日期前第二個預定交易日營業時間結束前任何時間；或
（4） 在契約中規定的特定公司事件發生時。
於2024年5月1日或之後，直至緊接2024年票據到期日前第二個預定交易日營業時間結束前，2024年票據持有人可選擇轉換其全部或任何部分2024年票據，而不論上述條件如何。
2024年票據的初始轉換率為每1，000美元本金額的2024年票據13.6244股普通股，相當於初始轉換價約為美元，73.40每股普通股。兑換率可就若干事件作出調整。轉換後，本公司將根據其選擇支付或交付現金、普通股股份或現金與普通股股份的組合。
倘本公司於2024年票據到期日前發生契約所述的根本性變動，2024年票據持有人可要求本公司按相等於 100將購回之二零二四年票據本金額之%，另加至（但不包括）根本變動購回日期之任何應計及未付利息。
契約載有有關二零二四年票據的慣常違約事件，並規定當若干違約事件發生及持續時，受託人可及受託人應至少 252024年票據本金額的%應宣佈2024年票據的所有本金及應計及未付利息（如有）到期應付。倘發生涉及本公司之若干破產、無力償債或重組事件，二零二四年票據之所有本金及應計及未付利息將自動到期應付。
在2022年1月1日採納ASU 2020—06之前，以及在2021年3月發行2026年票據（定義見下文），本公司使用了約美元，432.2淨收益中的400萬美元用於回購美元250.0 2024年票據本金總額百萬元。管理層亦釐定已註銷二零二四年票據負債部分之公平值。為估計並無相關轉換特徵之類似負債之公平值，管理層按可比較不可換股票據之估計利率貼現二零二四年票據之合約現金流量。根據由同行業公司發行且期限相近的公開交易、優先、無抵押公司債券的市場數據，本公司估計其二零二四年票據的隱含利率約為 4.94%.負債部分之公平值其後自轉讓及分配至負債部分之代價金額中扣除。餘下代價已分配至重新收購二零二四年票據之權益部分，並確認為減少額外實繳股本，金額為美元。219.3 萬該負債之公平值與其賬面值之差額確認為虧損，金額為美元。7.0 萬二零二四年票據之權益部分於二零二一年財政年度所有連續季度繼續符合權益分類條件，故並無重新計量。債務貼現於二零二四年票據年期內採用實際利率法攤銷至利息開支。
就採納ASU 2020—06而言，本公司重新分類轉換功能的餘額為美元，55.6 從額外實繳資本轉為可轉換債務，以美元31.1 1000萬美元的留存收益24.5 萬因此，本公司不再持有票據之權益部分，且不再產生與嵌入式換股權有關之債務貼現增加有關之非現金利息開支。
2024年票據包括以下各項（以千計）：
| | | | | | | | | | | |
| 十二月三十一日， |
| 2023 | | 2022 |
| 責任： | | | |
| 本金 | $ | 250,000 | | | $ | 250,000 | |
| | | |
| 未攤銷債務發行成本 | (767) | | | (2,069) | |
賬面淨額(1) | $ | 249,233 | | | $ | 247,931 | |
| | | |
(1) 於二零二三年十二月三十一日之賬面淨值於綜合資產負債表內呈列於流動負債總額內。
二零二四年票據之實際利率（不包括轉換選擇權）維持不變， 0.652023年12月31日及2022年12月31日。
本公司於隨附綜合資產負債表中按面值減未攤銷債務發行成本列報二零二四年票據，並呈列公平值僅作披露用途。估計公平值乃根據二零二四年票據於期內最後一個交易日在場外市場的實際買盤及報盤釐定。根據市場法，二零二四年票據於二零二三年十二月三十一日的估計公平值約為美元。255.9 100萬美元，相當於2級估值。
於截至2023年12月31日止年度內，本公司確認1.3 與債務發行成本攤銷有關的利息支出，以及美元0.3 百萬的利息支出。截至2022年12月31日止年度，本公司確認美元1.3 與債務發行成本攤銷有關的利息支出，以及美元0.3 百萬的利息支出。
二零二四年票據於二零二三年十二月三十一日不可兑換。本公司目前的意圖是通過“合併結算”來結算2024年票據的轉換，其中涉及以現金償還本金部分，以及轉換價值超出其普通股股份本金額的任何部分。
2026年筆記
2021年3月，該公司發行了美元1.150 100億美元的總收益，其中包括最初購買者的選擇權，150.0 本金總額為百萬美元， 0.00%於二零二六年到期的可換股優先票據（“二零二六年票據”）根據證券法第144A條以私人配售方式向合資格機構買家進行。二零二六年票據乃根據證券法第4（a）（2）條豁免證券法之登記規定出售予初始買家。二零二六年票據乃根據本公司與美國銀行全國協會（作為受託人）訂立的一份契約（“契約”）發行。
二零二六年票據並無定期計息，而二零二六年票據之本金額並無累計。2026年票據可能會在特定情況下附帶特別利息，即本公司未能遵守契約項下的申報責任，或倘2026年票據不可按契約規定自由買賣。二零二六年票據將於二零二六年三月十五日到期，除非根據其條款於該日期前贖回、購回或轉換。
2026年票據的初始轉換率為每1，000美元本金額的2026年票據6.0156股普通股，相當於初始轉換價約為美元。166.23每股普通股。
兑換率可就若干事件作出調整。轉換後，本公司將根據其選擇支付或交付現金、普通股股份或現金與普通股股份的組合。該公司目前的意圖是通過“合併結算”來結算2026年票據的轉換，其中涉及以現金償還本金部分，以及轉換價值超過本金額的任何部分以普通股股份支付。
於緊接2025年12月15日之前的營業日營業時間結束前，2026年票據僅可在以下情況下兑換：
（1） 在2021年6月30日結束的日曆季度之後開始的任何日曆季度，並且僅在該日曆季度，如果最後報告的普通股銷售價格至少為 20交易
在一段時間內（無論是否連續）， 30在上一個日曆季度的最後一個交易日結束幷包括在內的連續交易日大於或等於1302026年票據於各適用交易日之換股價之%；
（二） 期間 五任何時間之後的營業日期間五連續交易日期間，其中2026年債券每1，000元本金額的交易價低於 98普通股最近一次報告銷售價格的乘積的百分比和每個該交易日的換算率；
（3） 倘本公司要求贖回任何或全部2026年票據，則於緊接贖回日期前第二個預定交易日營業時間結束前任何時間；或
（4） 在契約中規定的特定公司事件發生時。
倘本公司在到期日前發生契約所述的根本性變動，持有人可要求本公司以相等於 100將回購的2026年票據本金額的%，加上任何應計及未付特別利息（如有），直至（但不包括）基本變動回購日期。
2026年票據為本公司的優先無抵押債務，並將在付款權上優先於2026年票據的任何本公司債務的付款權上優先；在付款權上與本公司的任何不優先於2026年票據的無抵押債務相等；在擔保該等債務的資產的價值範圍內，實際上對本公司任何擔保債務的付款權較低；及結構上較本公司現有或未來附屬公司之所有債務及其他負債（包括應付貿易賬款）為次要。
契約載有有關二零二六年票據的慣常違約事件，並規定當若干違約事件發生及持續時，受託人可及受託人應至少 252026年票據本金額的%應宣佈2026年票據的所有本金及應計及未付利息（如有）到期應付。倘發生涉及本公司之若干破產、無力償債或重組事件，二零二六年票據之所有本金及應計及未付利息將自動到期應付。
於2022年1月1日採納ASU 2020—06之前，在會計處理2026年票據的發行時，管理層將2026年票據的所得款項分配至負債及權益部分。為估計負債部分之公平值，管理層透過按可比較不可換股票據之估計利率貼現二零二六年票據之合約現金流量，計量並無相關轉換特徵之類似負債之公平值。本公司應用判斷釐定利率。 5.65%，乃根據發行二零二六年票據所隱含之信貸息差估計。該模型用於釐定適用利率的重大輸入數據包括二零二六年票據年期內的隱含波動率。代表換股權的權益部分乃透過自二零二六年票據本金額扣除負債部分的公平值釐定。二零二六年票據之本金額與權益部分之差額總額為美元。276.3 100萬美元被記作債務折扣。此外，本公司承擔了美元21.2 與二零二六年票據有關的交易成本，其中美元16.11000萬美元和300萬美元5.1 2026年票據之負債及權益部分。分配至權益部分的交易成本記錄為額外債務貼現。由於二零二六年票據之權益部分繼續符合權益分類條件，故並無重新計量。債務貼現於二零二六年票據年期內採用實際利率法攤銷至利息開支。此外，本公司通過權益記錄遞延税項負債為美元，2.4 2026年票據的債務發行成本，扣除估值撥備的相關變動。
關於於2022年1月1日採納ASU 2020—06，本公司重新分類轉換特徵的剩餘餘額為美元，271.2 從額外實繳資本轉為可轉換債務，以美元233.4 1000萬美元的留存收益37.8 萬因此，本公司不再持有票據之權益部分，且不再產生與嵌入式換股權有關之債務貼現增加有關之非現金利息開支。
2026年票據包括以下各項（以千計）：
| | | | | | | | | | | |
| 12月31日 |
| 2023 | | 2022 |
| 責任： | | | |
| 本金 | $ | 1,150,000 | | | $ | 1,150,000 | |
| | | |
| 未攤銷債務發行成本 | (9,392) | | | (13,625) | |
| 賬面淨額 | $ | 1,140,608 | | | $ | 1,136,375 | |
| | | |
二零二六年票據之實際利率（不包括轉換選擇權）維持不變， 0.372023年12月31日及2022年12月31日。
本公司於隨附的綜合資產負債表中按面值減未攤銷債務發行成本列賬2026年票據，並呈列公平值僅供披露用途。估計公平值乃根據二零二六年票據於期內最後一個交易日在場外市場的實際買盤及報盤釐定。於二零二三年十二月三十一日，二零二六年票據之估計公平值（按市場法計算）約為美元。1.0 100億美元，相當於2級估值。
截至2023年、2023年及2022年12月31日止年度，本公司確認4.21000萬美元和300萬美元4.2 與債務發行成本攤銷相關的利息支出分別為百萬美元。
二零二六年票據於二零二三年十二月三十一日不可兑換。該公司目前的意圖是通過“合併結算”來結算2026年票據的轉換，其中涉及以現金償還本金部分，以及轉換價值超過本金額的任何部分以普通股股份支付。
2024個有上限的呼叫
就發售二零二四年票據而言，本公司與若干交易對手訂立私下磋商之上限認購交易（“二零二四年上限認購”），涵蓋（惟須作出反攤薄調整）約 3.4 1000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000 2024年上限看漲期權的初始行使價為美元73.40每股（可作若干調整）與二零二四年票據之初步換股價相對應，及初步上限價為$106.76每股，但須作一定調整。
本公司以約$的成本訂立了2024年上限看漲期權，46.2 本公司於隨附合並財務報表中記錄為本公司額外實繳資本的減少。通過進入2024年上限看漲期權，該公司預計將減少其普通股的潛在稀釋， 於二零二四年票據轉換時，倘於二零二四年票據轉換時，其普通股每股市值超過二零二四年票據的轉換價，有關減幅須受上限價規限。由於本公司並無選擇就税務目的將二零二四年有上限認購股合併至二零二四年票據，故二零二四年有上限認購股之成本預期不可扣税。
截至2023年12月31日，所有2024年上限繳款仍未完成。
2026個有上限的呼叫
就發售二零二六年票據而言，本公司與若干交易對手訂立私下磋商之上限認購交易（“二零二六年上限認購”），涵蓋（惟須作出反攤薄調整）約 6.9 1000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000 2026年上限看漲期權的初始執行價為美元166.23每股—可作若干調整，與二零二六年票據的初始換股價相對應—及初始上限價為$233.31每股，但須作一定調整。
該公司以約$的成本訂立了2026年上限電話。102.4 本公司於隨附合並財務報表中記錄為本公司額外實繳資本的減少。通過進入2026年上限看漲期權，該公司預計將減少其普通股的潛在稀釋， 於二零二六年票據轉換時（或倘二零二六年票據轉換以現金結算，以減少其現金支付責任），倘於二零二六年票據轉換時，其普通股的每股市值超過二零二六年票據的轉換價，有關減少須受上限價規限。由於本公司並無選擇就税務目的將二零二六年有上限認購股合併至二零二六年票據，故二零二六年有上限認購股之成本預期不可扣税。
截至2023年12月31日，所有2026年上限繳款仍未完成。
附註12-重組成本
2023財年重組計劃
2023年8月23日，該公司宣佈打算將其全球員工人數減少約 9%，或大約166總職位。這些行動旨在支持公司的增長、規模和盈利目標。有關行動已於二零二三財政年度第四季度大致完成，惟須遵守當地法律及諮詢規定。
截至2023年12月31日止年度，本公司錄得9.8 2000萬美元，主要用於遣散費和其他解僱福利，這發生在美國和多個國際地點。根據ASC 420，這些費用記作一次性解僱補助金， 退出或處置費用債務.本公司預計不會產生重大額外開支。
2022財年重組計劃
2022年12月7日，該公司宣佈有意將其全球員工人數減少約 5%，或大約95總職位。該等行動主要是為了迴應成本削減舉措，因為公司繼續專注於關鍵增長優先事項。有關行動已於二零二二財政年度第四季度大致完成，惟須遵守當地法律及諮詢規定。
截至2023年、2023年及2022年12月31日止年度，本公司錄得1.11000萬美元和300萬美元3.8 2000萬美元，主要用於遣散費和其他解僱福利，這些福利發生在美國和多個國際地點。根據ASC 420，這些費用記作一次性解僱補助金。本公司預計不會產生額外開支。截至2022年12月31日止年度，本公司支付美元。2.1 2022財年的重組計劃。
二零二三財年及二零二二財年重組計劃之負債已計入綜合資產負債表之應計費用及其他流動負債，下表概述截至二零二三年十二月三十一日止年度各計劃之相關活動（以千計）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2023年12月31日的年度 |
| | 重組計劃 | | |
| | 2023財年 | | 2022財年 | | 總計 |
| 截至2022年12月31日的應計餘額 | | $ | — | | | $ | 1,737 | | | $ | 1,737 | |
| 重組費用 | | 9,815 | | | 1,149 | | | 10,964 | |
| 現金支付和調整 | | (8,253) | | | (2,879) | | | (11,132) | |
| 截至2023年12月31日的應計餘額 | | $ | 1,562 | | | $ | 7 | | | $ | 1,569 | |
所有計劃調整都是估計數的變動，因此費用的增減一般記在調整期間的業務費用中。
注13-股權獎
2014年和2016年計劃
於二零一四年三月三日，本公司採納二零一四年股票激勵計劃（“二零一四年計劃”）。2016年11月，本公司首次公開發行完成後，採納了2016年股權激勵計劃（“2016年計劃”），並決定不再根據2014年計劃授予任何額外獎勵。然而，二零一四年計劃繼續規管先前根據二零一四年計劃授出的尚未償還獎勵的條款及條件。於採納二零一六年計劃後，可發行股份之上限為 6.22014年計劃終止日期後，根據2014年計劃授出尚未行使獎勵的股份數目，另加若干股份數目相等於2014年計劃終止日期後根據2014年計劃授出尚未行使獎勵的股份數目。公司董事會（“董事會”）可根據2016年計劃向僱員、董事和顧問授出股票期權和限制性股票單位。根據2016年計劃可供使用的股份總數和受未行使期權限制的股份數量會自動調整公司的未行使普通股因任何資本重組、分拆、重組、重新分類、股票股息、股票分割、反向股票分割或類似交易而發生的任何變化。股票期權和限制性股票單位一般歸屬於 三至四年並有合同條款十年.
於二零二三年十二月三十一日， 18.9根據二零一六年計劃，可供發行的股份為百萬股。
股票期權—僅服務歸屬條件
下表概述包含僅服務歸屬條件的獎勵活動：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 股票 | | 加權的-
平均值
行權價格 | | 加權平均
剩餘
合同條款 | | 集料
內在價值 |
| (單位：千) | | | | (單位：年) | | (單位：千) |
| 在2022年12月31日未償還 | 2,431 | | | $ | 44.98 | | | 5.5 | | $ | 64,903 | |
| | | | | | | |
| 已鍛鍊 | (590) | | | $ | 33.82 | | | | | |
| 被沒收/取消 | (148) | | | $ | 81.37 | | | | | |
| 截至2023年12月31日的未償還債務 | 1,693 | | | $ | 45.67 | | | 4.6 | | $ | 37,077 | |
| 可於2023年12月31日行使 | 1,607 | | | $ | 43.79 | | | | | |
於截至二零二一年十二月三十一日止年度內授出並載有服務歸屬條件之購股權之加權平均授出日期每股公平價值為$50.77。有幾個不是在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度內授予的股票期權。於截至2023年、2023年、2022年及2021年12月31日止年度內，已行使的包含純服務歸屬條件的期權的內在價值合計為$15.2百萬，$13.4百萬美元，以及$38.3分別為100萬美元。截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日止年度因行使股票期權而收到的現金為#美元19.8百萬，$4.7百萬美元，以及$11.4分別為100萬美元。
與包含純服務歸屬條件的股票期權相關的未確認補償費用為$2.72023年12月31日，預計將在加權平均期間確認1.0年。
限制性股票單位.僅限服務的歸屬條件
下表彙總了包含僅限服務的歸屬條件的受限股票單位的活動： | | | | | | | | | | | |
| 受限
股票單位 | | 加權平均
授予日期
公允價值 |
| (單位：千) | | |
| 截至2022年12月31日未歸屬 | 2,202 | | | $ | 74.42 | |
| 授與 | 1,451 | | | $ | 64.35 | |
| 既得 | (916) | | | $ | 72.92 | |
| 被沒收/取消 | (529) | | | $ | 72.77 | |
| 截至2023年12月31日未歸屬 | 2,208 | | | $ | 68.82 | |
截至2023年12月31日，基於服務的非既得限制性股票單位的內在價值為$137.9百萬美元。截至2023年12月31日，與非既得限制性股票單位相關的未確認補償成本總額為$125.8百萬美元，預計將在加權平均期內確認2.6好幾年了。
限制性股票單位.性能和使用條件
2022年4月4日，BlackLine，Inc.董事會薪酬委員會(以下簡稱薪酬委員會)批准授予基於業績和服務的限制性股票單位共計0.22000萬股目標股。將授予的股票數量取決於某些業績指標的實現情況。這些贈款包括三年度績效期間，歸屬發生在每個年度績效期間結束後的次年2月。授出日期將於各自年度業績期間的業績指標獲批准後確定，授出日期每股公平值將等於授出日每批股份的收市價。2022年業績期間的業績指標在截至2022年6月30日的季度獲得批准，此類獎勵的授予日期公允價值為#美元。5.31000萬美元。2022年8月19日，補償委員會批准授予具有類似相關業績衡量標準和歸屬條件的額外基於業績和服務的限制性股票單位，其授予日期公允價值為#美元。0.31000萬美元。
2023年3月7日，薪酬委員會批准授予基於業績和服務的限制性股票單位共計0.32000萬股目標股。這些贈款包括三年度績效期間，歸屬發生在每個年度績效期間結束後的次年2月。授出日期將於各自年度業績期間的業績指標獲批准後確定，授出日期每股公平值將等於授出日每批股份的收市價。2023年績效期間的績效指標在截至2023年3月31日的季度獲得批准。贈與日交易會
2022年第二批贈款和2023年第一批贈款的價值為#美元。4.81000萬美元和300萬美元6.3分別為2.5億美元和2.5億美元。
將在授予日至歸屬日期間確認每一檔的基於股票的補償支出，並將根據每個報告期結束時的可能結果進行確認。
下表概述具有表現及服務歸屬條件的受限制股票單位的活動及授出日期（千）：
| | | | | | | | | | | |
| 受限
股票單位 | | 加權平均
授予日期
公允價值 |
| (單位：千) | | |
| 截至2022年12月31日未歸屬 | 69 | | | $ | 75.58 | |
| 授與 | 166 | | | $ | 67.17 | |
| 績效調整 | (28) | | | $ | 75.58 | |
| 既得 | (41) | | | $ | 75.66 | |
| 被沒收/取消 | (53) | | | $ | 67.23 | |
| 截至2023年12月31日未歸屬 | 113 | | | $ | 67.17 | |
下表概述了具表現及服務歸屬條件且並無確定授出日期的受限制股票單位的活動（千）：
| | | | | | | | | | | |
| 受限
股票單位 | | 加權平均
授予日期
公允價值 |
| (單位：千) | | |
| 截至2022年12月31日未歸屬 | 138 | | | 不適用 |
| 授與 | 156 | | | 不適用 |
| 既得 | — | | | 不適用 |
| 被沒收/取消 | (59) | | | 不適用 |
| 截至2023年12月31日未歸屬 | 235 | | | 不適用 |
於2023年12月31日，已確定授予日期的基於業績和服務的非既有限制性股票單位的內在價值為$7.11000萬美元。截至2023年12月31日，與已確定授予日期的基於業績和服務的非既得限制性股票單位有關的未確認補償成本總額為#美元0.5100萬美元，預計將在加權平均期內得到確認0.2好幾年了。
截至2023年12月31日，基於業績和服務的非既得性限制性股票單位的內在價值為$14.61000萬美元。
限制性股票單位.性能、市場和使用條件
2022年12月30日，薪酬委員會批准授予基於業績、市場和服務的限制性股票單位，共計0.22000萬股目標股。將授予的股票數量取決於某些業績指標的實現和總股東回報。
下表總結了基於業績、市場和服務條件的限制性股票單位的活動：
| | | | | | | | | | | |
| 受限
股票單位 | | 加權平均
授予日期
公允價值 |
| (單位：千) | | |
| 截至2022年12月31日未歸屬 | 189 | | | $ | 75.90 | |
| 授與 | — | | | 不適用 |
| 既得 | — | | | 不適用 |
| 被沒收/取消 | (189) | | | $ | 75.90 | |
| 截至2023年12月31日未歸屬 | — | | | 不適用 |
於2023年12月31日，所有具有業績、市場和服務條件的未歸屬限制性股票單位被沒收，未歸屬餘額減少至 零.
員工購股計劃
根據本公司的2018年員工股票購買計劃（“ESPP”），合資格員工被授予以以下較低者購買股份的權利： 85股份在授出時公允價值的百分比，或 85於行使時之公平值之%。購買股份的權利每年授出兩次，為期六個月的發售期分別為五月及十一月，並可分別於其後的十一月及五月或前後行使。根據ESPP， 0.8截至2023年12月31日，仍有000萬股股份可供發行。本公司確認與EPP相關的股票補償費用為美元3.3百萬，$3.3百萬美元，以及$3.8截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度分別為2.5億美元。
授出EPP股份之公平值乃採用柏力克—舒爾斯期權定價模式及以下加權平均假設估計：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 無風險利率 | 4.5% - 5.4% | | 1.4% - 4.5% | | 0.0% - 0.2% |
| 預期期限(以年為單位) | 0.5 - 1 | | 0.5 - 1 | | 0.5 - 1 |
| 波動率 | 39.8% - 58.5% | | 39.3% - 65.5% | | 23.4% - 46.6% |
於2023年12月31日，與2018年ESPP相關的未確認賠償成本總額為美元。2.8預計將在加權平均期內確認， 一年.
基於股票的薪酬費用
本公司綜合經營報表中記錄的基於股票的補償費用如下（千）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 收入成本 | $ | 10,342 | | | $ | 8,595 | | | $ | 8,410 | |
| 銷售和市場營銷 | 24,152 | | | 26,310 | | | 22,756 | |
| 研發 | 13,095 | | | 14,382 | | | 11,110 | |
| 一般和行政 | 30,381 | | | 26,597 | | | 23,594 | |
| $ | 77,970 | | | $ | 75,884 | | | $ | 65,870 | |
作為資產資本化的股票薪酬為#美元。3.5百萬，$2.4百萬美元，以及$1.8截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度分別為100萬。
該公司記錄了$0.1百萬，$0.1百萬美元，以及$0.6截至2023年12月31日、2022年和2021年的年度，可歸因於股權獎勵的外國税收優惠分別為100萬美元。
附註14-所得税
所得税前虧損的組成部分如下(以千計)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美國 | $ | 62,745 | | | $ | (41,534) | | | $ | (96,836) | |
| 國際 | (2,236) | | | (5,877) | | | (4,023) | |
| $ | 60,509 | | | $ | (47,411) | | | $ | (100,859) | |
所得税(受益)準備金總額的組成部分如下(以千計)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 當前 | | | | | |
| 聯邦制 | $ | 272 | | | $ | — | | | $ | — | |
| 狀態 | 859 | | | 316 | | | 63 | |
| 外國 | 1,844 | | | 564 | | | 889 | |
| 當期税費總額 | 2,975 | | | 880 | | | 952 | |
| 延期 | | | | | |
| 聯邦制 | 202 | | | (12,709) | | | — | |
| 狀態 | 100 | | | (1,503) | | | — | |
| 外國 | (1,827) | | | (188) | | | (817) | |
| 遞延税金準備總額 | (1,525) | | | (14,400) | | | (817) | |
| 所得税準備金總額(受益於) | $ | 1,450 | | | $ | (13,520) | | | $ | 135 | |
截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，法定美國聯邦所得税率與本公司實際税率的對賬如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 聯邦法定所得税率 | 21.0 | % | | 21.0 | % | | 21.0 | % |
| 扣除聯邦福利後的州税 | 2.7 | % | | (1.2) | % | | (0.1) | % |
| 聯邦税收抵免 | (9.8) | % | | 10.0 | % | | 6.1 | % |
| 更改估值免税額 | (13.8) | % | | (1.8) | % | | (34.0) | % |
| 外國税差 | 2.0 | % | | (2.3) | % | | (1.2) | % |
| 意外所得税優惠，與股票補償有關的淨額 | 4.1 | % | | 1.1 | % | | 16.5 | % |
| | | | | |
| 不可扣除的高級職員薪酬 | 6.8 | % | | (11.1) | % | | (7.5) | % |
| 不可扣除的交易成本 | 0.3 | % | | (1.5) | % | | — | % |
| 或有對價 | (11.6) | % | | 15.7 | % | | — | % |
| 不可扣除的餐飲和娛樂 | 0.7 | % | | (1.1) | % | | (0.5) | % |
| 其他 | — | % | | (0.3) | % | | (0.4) | % |
| 2.4 | % | | 28.5 | % | | (0.1) | % |
公司遞延税項資產和負債的重要組成部分如下(以千計)：
| | | | | | | | | | | |
| 十二月三十一日， |
| 2023 | | 2022 |
| 遞延税項資產 | | | |
| 淨營業虧損結轉 | $ | 55,779 | | | $ | 77,711 | |
| 研究和其他學分 | 39,248 | | | 32,094 | |
| 資本化R&D | 28,455 | | | 11,919 | |
| 基於股票的薪酬 | 7,811 | | | 8,699 | |
| 經營租賃和融資租賃 | 3,343 | | | 2,082 | |
| 企業利息結轉 | — | | | 3,113 | |
| 應計費用和其他流動負債 | 5,445 | | | 6,443 | |
| 其他 | 779 | | | 1,737 | |
| 遞延税項資產總額 | 140,860 | | | 143,798 | |
| 減去：估值免税額 | (92,079) | | | (99,476) | |
| 遞延税項資產，扣除估值準備後的淨額 | 48,781 | | | 44,322 | |
| 遞延税項負債 | | | |
| | | |
| 無形資產 | (18,698) | | | (21,295) | |
| 預付費用 | (24,861) | | | (24,406) | |
| | | |
| 經營租賃使用權和融資租賃資產 | (2,973) | | | (1,564) | |
| 投資增值 | (8,253) | | | (2,154) | |
| 其他 | (245) | | | (443) | |
| 遞延税項負債總額 | (55,030) | | | (49,862) | |
| 遞延税金淨額 | $ | (6,249) | | | $ | (5,540) | |
ASC 740，所得税，要求將淨經營虧損、暫時性差異和貸記結轉的税收利益記錄為資產，只要管理層評估“更有可能實現”。倘部分遞延税項資產較有可能無法變現，則會記錄估值撥備。未來税收優惠的實現取決於公司在結轉期內產生足夠應納税收入的能力。就財務報告而言，本公司在過去三年中有兩年出現虧損。根據現有的客觀證據，包括本公司的累計虧損歷史，管理層認為，遞延所得税資產淨額很可能無法全部變現。因此，本公司就若干遞延税項資產計提估值撥備。於2023年12月31日的遞延税項負債淨額狀況與本公司的國內外税務司法管轄區有關。
估值免税額變動情況如下(以千計)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 年初的估值免税額 | $ | 99,476 | | | $ | 32,279 | | | $ | 37,691 | |
| 計入收益的估值備抵增加（減少） | (7,063) | | | 2,880 | | | 42,240 | |
| 通過權益入賬的估值備抵增加（減少） | (334) | | | 64,317 | | | (47,652) | |
| 年終估值備抵 | $ | 92,079 | | | $ | 99,476 | | | $ | 32,279 | |
通過權益記錄的估值備抵減少0.3 截至2023年12月31日止年度，百萬美元與其他全面收益中報告的未實現收益有關。通過權益記錄的估值備抵增加額為美元64.3 截至2022年12月31日止年度，由於採用ASU 2020—06，要求轉回與公司2024年和2026年票據相關的遞延税項負債。 通過權益記錄的估值備抵減少47.7 截至2021年12月31日止年度，約1000萬美元與發行2026年票據有關。
通過收入記錄的估值備抵減少額7.1 截至2023年12月31日止年度的淨經營虧損淨額為1000萬美元，主要是由於國內盈利能力導致的聯邦及州經營虧損結轉淨額，以及與直接投資收購的遞延税項負債淨額相關的估值撥備減少，該等負債為支持確認現有英國遞延税項資產的應課税收入來源。估值備抵釋放導致英國遞延税項優惠為美元1.7在截至2023年12月31日的一年中，該公司的利潤為3.8億美元。
通過收入記錄的估值備抵增加額2.9 截至2022年12月31日止年度，本集團於截至2022年12月31日止年度的淨遞延税項資產減少1000萬美元，主要是由於2017年減税和就業法案規定的研發費用資本化和攤銷的影響，部分被從FourQ收購的遞延税項負債淨額相關的估值撥備減少所抵銷，該負債是支持確認現有BlackLine遞延税項資產的應課税收入來源。本公司選擇在現有BlackLine遞延税項資產之前考慮所收購遞延税項資產的可收回性。與收購的FourQ遞延税項負債淨額相關的估值撥備釋放導致美國遞延税項收益為美元。14.2 截至2022年12月31日止年度，通過收入記錄的估值備抵增加額42.2 截至2021年12月31日止年度的虧損為百萬美元，主要由於期內美國聯邦及州政府的虧損所致。
本公司並無就海外附屬公司的未分配盈利及其他外部暫時性差異計提美國所得税撥備，因為該等海外附屬公司被視為無限期再投資於美國境外。於2023年及2022年12月31日，與未分配收益有關的暫時性差異以及未計提美國所得税的其他外部暫時性差異，對這些企業來説並不重要。合併財務報表。
於2023年12月31日，本公司有合併聯邦和州淨經營虧損結轉可用於抵銷未來應課税收入約為美元，177.21000萬美元和300萬美元127.9 百萬，分別。聯邦損失不會到期，州損失將在2024年至2041年之間開始到期，具體取決於司法管轄區。該公司擁有聯邦研究和開發信貸和外國税收抵免美元22.31000萬美元和300萬美元3.2 分別於2035年和2024年到期。公司擁有國家級研發信用和企業區信用，13.0百萬美元和美元0.4 100萬美元，分別無限期到期，並分別於2024年開始到期。根據國內税收法典第382條，如果公司在三年內經歷了所有權的累計變化超過50%，則使用公司的淨經營虧損結轉可能會受到限制。
以下是公司未確認税收優惠總額的結轉（千）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 期初未確認税收優惠總額 | $ | 5,513 | | | $ | 4,266 | | | $ | 2,523 | |
| 與上一年税收狀況有關的增加 | 274 | | | 162 | | | 400 | |
| 與本年度税收狀況有關的增加 | 1,317 | | | 1,085 | | | 1,343 | |
| 期末未確認税收優惠總額 | $ | 7,104 | | | $ | 5,513 | | | $ | 4,266 | |
於2023年12月31日及2022年12月31日，未確認税務優惠餘額包括美元，0.1 100萬美元，如果確認，將影響實際税率。該公司錄得少於美元0.1 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的所得税撥備中的利息和罰款分別為百萬美元，0.1截至2023年12月31日和2022年12月31日，分別計入利息和罰款2.5億美元。不是利息或罰款記錄在截至2021年12月31日的年度準備金中。
該公司提交美國聯邦、各州和外國所得税申報單。在正常業務過程中，本公司須接受税務機關的審查。從2013年起的納税年度仍需接受聯邦政府的審查。一般來説，國家和外國税務機關可以分別在四年和五年內審查公司的納税申報單，自所得税申報單提交之日起算。然而，税務機關可以繼續審查本公司結轉的聯邦和州營業淨虧損，直到使用聯邦和州營業淨虧損的納税年度的訴訟時效結束為止。
本公司預期在報告日期起計12個月內，其未確認税務優惠的總額或構成不會有重大變化.
附註15-每股淨收益(虧損)
下表列出了每股基本和稀釋後淨收益(虧損)的計算方法(單位為千，每股金額除外)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 每股基本淨收益(虧損) | | | | | |
| 分子： | | | | | |
| 淨收入（虧損）應佔BlackLine，Inc. | $ | 52,833 | | | $ | (29,391) | | | $ | (115,161) | |
| 分母： | | | | | |
| 加權平均股份 | 60,849 | | | 59,539 | | | 58,351 | |
| BlackLine，Inc.應佔每股基本淨收益（虧損）。 | $ | 0.87 | | | $ | (0.49) | | | $ | (1.97) | |
| | | | | |
| 每股攤薄淨收益(虧損) | | | | | |
| 分子： | | | | | |
| 淨收入（虧損）應佔BlackLine，Inc. | $ | 52,833 | | | $ | (29,391) | | | $ | (115,161) | |
| 利息支出 | 5,848 | | — | | | — | |
| 利息支出的税收效應 | (132) | | | — | | | — | |
| 可歸因於BlackLine，Inc.的攤薄計算淨收益(虧損) | $ | 58,549 | | | $ | (29,391) | | | $ | (115,161) | |
| 分母： | | | | | |
| 加權平均股份 | 60,849 | | | 59,539 | | | 58,351 | |
| 證券的攤薄效應 | 872 | | | — | | | — | |
| 可轉換優先票據的攤薄效應 | 10,324 | | | — | | | — | |
| 用於計算每股攤薄淨收益（虧損）的股份 | 72,045 | | | 59,539 | | | 58,351 | |
| BlackLine，Inc.應佔每股攤薄淨收益（虧損）。 | $ | 0.81 | | | $ | (0.49) | | | $ | (1.97) | |
潛在攤薄股份是以普通股的加權平均股份為基礎的股票期權、未歸屬股票獎勵和使用庫存股方法或IF-轉換方法(視情況而定)的票據，當它們的影響是攤薄時，在計算BlackLine公司應佔的每股攤薄淨收入時包括在內。截至2022年1月1日，本公司採用ASU 2020-06，採用修改後的追溯方法。該準則要求公司對票據採用IF-轉換方法，這要求公司假設票據在期初僅使用股份結算進行轉換，導致額外的已發行股份為3.41000萬美元和6.92024年債券和2026年債券分別為1000萬美元。使用這種方法，分子通過扣除任何税收影響後加回利息費用來調整，而分母則通過包括潛在的股票結算的影響來影響，如果影響是稀釋的。在採用ASU 2020-06年度之前，票據採用庫存股方法計算每股淨收益。
由於具有反攤薄性質而被排除在每股攤薄計算之外的潛在攤薄證券的加權平均影響如下(以千計)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 股票期權—僅服務歸屬條件 | 1,062 | | | 2,431 | | | 2,739 | |
| | | | | |
| 限制性股票單位.僅限服務的歸屬條件 | 1,834 | | | 2,202 | | | 1,503 | |
| 限制性股票單位.性能和使用條件 | 16 | | | 207 | | | — | |
| 限制性股票單位.性能、市場和使用條件 | 73 | | | 189 | | | — | |
| 從每股淨收益(虧損)中剔除的總股份 | 2,985 | | | 5,029 | | | 4,242 | |
| | | | | |
此外，大約3.41000萬美元和6.92024年債券和2026年債券中分別涉及轉換選擇權的400萬股加權平均股票，分別不包括在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度普通股股東應佔稀釋每股淨虧損的計算中，因為這將是反稀釋的影響。股票可能會進行調整，最高可達約4.7 萬股和 9.9 倘於到期日前發生若干公司事件或倘本公司發出贖回通知，則二零二四年票據及二零二六年票據分別獲配發百萬股股份。
附註16-或有對價
作為於2022年1月26日發生的FourQ收購的一項條件，公司同意支付額外現金代價，如果FourQ實現了某些公司特定的目標，包括FourQ和BlackLine的新的和增量合併預訂的數量和時間，以及來自特定FourQ客户的收入， 三年制收購日期後的一段時間。最高現金代價為$73.2 萬公允值計量所用重大輸入數據的變動，特別是來自FourQ及本公司的新增及增量合併預訂的變動，可對或然代價負債的公允值造成重大影響。於截至2023年12月31日止年度，本公司將FourQ或然代價減少至 零.有關或然代價估值之額外資料，請參閲“附註2—主要會計政策概要”。
連同二零一三年收購事項，BlackLine Systems之購股權持有人獲準註銷其購股權，並收取相等於行使其購股權後出售其普通股之計算收益（減適用開支及其他項目）金額之現金付款，作為二零一三年收購事項之一部分。作為二零一三年收購事項的一項條件，自本公司於截至二零二二年十二月三十一日止年度實現應課税收入以來，本公司有責任向若干權益持有人支付額外現金代價。最高或然現金代價為美元8.0截至2023年12月31日的季度支付了1000萬美元，這將減少負債， 零.
或然代價公平值之增加及減少分別於綜合經營報表之一般及行政開支內列作開支或開支撥回。
附註17-承付款和或有事項
訴訟—本公司可能不時受到日常業務過程中產生的法律訴訟、索賠和訴訟。本公司目前並未參與任何法律訴訟，也不知悉任何未決或威脅的訴訟，如果該等訴訟得到不利解決，將對本公司的業務、經營成果、現金流或財務狀況產生重大不利影響。
賠償在正常業務過程中，本公司可就特定事宜向客户提供不同範圍的賠償，包括但不限於利潤、商譽、使用、數據等方面的損失或其他無形損失的賠償（無論本公司是否已被告知該等損害賠償的可能性）。這些賠償條款可能在基礎協議終止後繼續有效，根據這些賠償條款，公司可能需要支付的最大潛在金額可能不受最大損失條款的約束。本公司根據這些賠償條款可能需要支付的最高潛在金額無法確定。本公司從未支付任何重大索賠，也從未因該等賠償安排而被起訴。於2023年及2022年12月31日，本公司並無就該等彌償安排產生付款責任（如有）的可能性不大或無法合理估計。
附註18-確定繳費計劃
本公司發起一項固定供款退休計劃(“計劃”)，基本上涵蓋所有家庭僱員。該公司做出了相應的貢獻100僱員供款的每$1至第一次供款的百分比3僱員半個月薪酬的百分比及50僱員在下一次供款前每$1供款的百分比2員工半個月薪酬的%。公司合併業務報表中記錄的對該計劃的配對繳款共計#美元。7.6百萬，$7.4百萬美元，以及$5.9截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度分別為100萬。
附註19-地理信息
下表列出了公司的長期資產，包括按地理區域劃分的財產和設備、淨資產和營業租賃ROU資產(以千為單位)：
| | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 |
| 美國 | $ | 21,831 | | | $ | 22,416 | |
| 國際 | 12,209 | | | 12,103 | |
| $ | 34,040 | | | $ | 34,519 | |
附註20-後續事件
2024年2月14日，薪酬委員會批准向員工授予總計0.1百萬股。每個限制性股票單位使接受者有權獲得一授予的普通股份額。受限制股票單位以服務為基礎，絕大多數將於2024年2月20日滿一週年及其後按季度連續12個季度歸屬所有單位總數的四分之一。
2024年2月14日，薪酬委員會批准授予績效和基於服務的限制性股票單位，總額低於 0.1百萬目標股票。獎項並列 50相對總股東回報的百分比， 三年制演出期和50佔年化經常性收入的百分比 三年度業績期，歸屬發生在每個業績期結束後的一年二月。授出日期將於有關表現期間的表現指標獲批准後確定，而授出日期的每股公平值將等於各批於授出日期的收市價。
項目9.合作伙伴關係會計與財務信息披露的變更與分歧
沒有。
項目9A. 控制和程序
信息披露控制和程序的評估
披露控制和程序，如1934年《證券交易法》（經修訂）下的規則13a—15（e）和15d—15（e）所定義，或"交易法"是指公司的控制和其他程序，旨在提供合理保證公司根據《交易法》提交或提交的報告中要求披露的信息被記錄、處理，在SEC規則和表格規定的時間內彙總和報告；這些信息被累積並傳達給公司的管理層，包括其主要執行官和主要財務官（視情況而定），以便及時做出有關所需披露的決定。於二零二三年十二月三十一日（即本年報所涵蓋期間的最後一天），我們的管理層在主要執行官及主要財務官的參與下，評估了我們的披露監控及程序的有效性。根據該評估，我們的主要行政總裁及主要財務總監得出結論，於2023年12月31日，我們的披露監控及程序在合理的保證水平下有效。
對控制和程序有效性的限制
在設計及評估我們的披露監控及程序以及財務報告的內部監控時，管理層認識到，任何監控及程序，無論設計及運作如何完善，均只能提供合理而非絕對的保證，以達致理想的監控目標。此外，披露控制及程序以及財務報告內部控制的設計必須反映資源限制，而管理層須運用判斷，評估可能的控制及程序相對於其成本的效益。任何披露控制和程序以及財務報告內部控制的設計，也部分基於對未來事件可能性的若干假設，無法保證任何設計在所有潛在未來條件下都能成功實現其既定目標。
管理層財務報告內部控制年度報告
我們的管理層負責建立和維護對財務報告的充分內部控制(如《交易法》第13a-15(F)和15d-15(F)條所定義)。
我們的管理層根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架》(2013)中的框架，對我們的財務報告內部控制的有效性進行了評估。根據這一評估，管理層得出結論，公司對財務報告的內部控制於2023年12月31日生效。本公司截至2023年12月31日的財務報告內部控制的有效性已由獨立註冊會計師事務所普華永道會計師事務所審計，如本報告所述。
財務報告內部控制的變化
在截至2023年12月31日的季度內，根據交易所法案規則13a-15(D)和15d-15(D)所要求的評估，我們對財務報告的內部控制沒有發生任何變化，這些變化對我們的財務報告內部控制產生了重大影響，或有合理的可能性對我們的財務報告內部控制產生重大影響。
項目9 B. 其他信息
在……上面2023年11月14日, 卡羅爾·摩根-普拉格，我們的首席法律和行政官, 通過了“規則10b5-1交易安排”10,007我們普通股的股份，旨在滿足規則10b5-1(C)中的肯定抗辯。根據交易安排出售的股票數量將減去出售的股票數量，以支付適用的預扣税。如果交易安排下的所有交易都已完成，交易安排的持續時間為2024年11月15日或更早。
在……上面2023年11月30日, 凱文·湯普森，誰是我們的董事會成員, 通過了“規則10b5-1交易安排””，如法規S—K第408項所定義。交易安排規定不時出售總額最多為 8,000我們的普通股股份，並旨在滿足規則10b5—1（c）中的肯定抗辯。根據交易安排出售的股份數目將減少
出售股票以支付適用的預扣税。交易安排的有效期為至二零二五年三月三日或倘交易安排項下的所有交易均已完成，則可提早終止。
規則16a-1(F)所界定的任何其他高級職員或董事，通過、修改或已終止a在上一個財政季度，根據法規S—K第408項所定義的規則10b5—1交易安排。
項目9C.答覆：關於妨礙檢查的外國司法管轄區的披露
不適用。
第三部分
項目10.合作伙伴關係董事、高管與公司治理
本項目要求的信息將包含在我們2024年股東年會的授權委託聲明中，該聲明將在截至2023年12月31日的財政年度120天內提交給美國證券交易委員會或SEC，並通過引用納入本文。
項目11.合作伙伴關係高管薪酬
本項目所要求的信息將包含在我們2024年股東年會的授權委託聲明中，該聲明將在截至2023年12月31日的財政年度的120天內提交給SEC，並以引用的方式併入本文。
項目12.合作伙伴關係某些實益擁有人的擔保所有權以及管理層和相關股東的事項
本項目所要求的信息將包含在我們2024年股東年會的授權委託聲明中，該聲明將在截至2023年12月31日的財政年度的120天內提交給SEC，並以引用的方式併入本文。
根據股權補償計劃授權發行的證券
此項目所需的信息將包含在我們的2024年股東年會代理聲明中，該聲明將在截至2023年12月31日的財政年度的120天內提交給SEC，並以引用方式併入本文。
項目13.合作伙伴關係某些關係和相關交易，以及董事的獨立性
本項目所要求的信息將包含在我們2024年股東年會的授權委託聲明中，該聲明將在截至2023年12月31日的財政年度的120天內提交給SEC，並以引用的方式併入本文。
項目14.合作伙伴關係首席會計師費用及服務
我們的獨立註冊會計師事務所是普華永道會計師事務所, 加州洛杉磯.
本項目所要求的信息將包含在我們2024年股東年會的授權委託聲明中，該聲明將在截至2023年12月31日的財政年度的120天內提交給SEC，並以引用的方式併入本文。
除了包含在本10-K年度報告第10、11、12、13和14項中的信息外，我們將在截至2023年12月31日的財政年度的120天內向美國證券交易委員會提交的2024年股東年會的最終委託書不被視為作為本10-K年度報告的一部分提交。
第IV部
項目15.合作伙伴關係展示和財務報表明細表
作為本報告一部分提交的文件如下：
1.合併財務報表：
我們的合併財務報表列於本年度報告表格10-K第II部分第8項下的“合併財務報表索引”中。
2.財務報表附表：
由於所需資料不適用或資料於綜合財務報表及相關附註呈列，故財務報表附表已略去。
3.展品：
附件索引中列出的文件作為表格10—K的年度報告的一部分提交或以引用的方式併入。
展品索引
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展品 數 | | 描述 | | 表格 | | 文件編號 | | 展品 | | 提交日期 |
| 2.1 | | SLS微風控股公司（SLS Breeze Holdings，Inc.）達成的合併協議和計劃，SLS Breeze中間控股公司，SLS Breeze Merger Sub，Inc.和BlackLine Systems，Inc.，截止2013年8月9日 | | S-1 | | 333-213899 | | 2.1 | | 2016年9月30日 |
| 3.1 | | 第二次修訂和重述的註冊人公司註冊證書的修訂證書，實現一對五的反向股份分割。 | | S-1/A | | 333-213899 | | 3.2 | | 2016年10月17日 |
| 3.2 | | 註冊人註冊證書的修訂和重訂。 | | 10-Q | | 001-37924 | | 3.2 | | 2016年12月12日 |
| 3.3 | | 修訂及重新編訂註冊人附例。 | | 8-K | | 001-37924 | | 3.1 | | 2023年3月13日 |
| 4.1 | | 註冊人的普通股證書樣本。 | | S-1 | | 333-213899 | | 4.1 | | 2016年9月30日 |
| 4.2 | | 註冊人的證券説明 | | 10-K | | 001-37924 | | 4.2 | | 2023年2月23日 |
| 4.3 | | 由註冊人、Silver Lake Sumeru、Iconiq、Therese Tucker和Mario Spiicciati以及註冊人之間修訂和重新簽署的股東協議。 | | 10-Q | | 001-37924 | | 4.2 | | 2016年12月12日 |
| 4.4 | | 註冊人、Silver Lake Sumeru、Iconiq、Therese Tucker和Mario Spiicciati修訂和重新簽署的註冊權協議。 | | 10-Q | | 001-37924 | | 4.3 | | 2016年12月12日 |
| 4.5 | | 高級義齒的形式。 | | S-3 | | 333- 221500 | | 4.5 | | 2017年11月13日 |
| 4.6 | | 附屬義齒的形式。 | | S-3 | | 333- 221500 | | 4.6 | | 2017年11月13日 |
| 4.7 | | 本公司與美國銀行全國協會之間的契約，日期為2019年8月13日。 | | 8-K | | 001-37924 | | 4.1 | | 2019年8月13日 |
| 4.8 | | 2024年到期的0.125%可轉換優先票據格式(包括在附件4.7中)。 | | 8-K | | 001-37924 | | 4.1 | | 2019年8月13日 |
| 10.1^ | | 軟件開發合作協議，由公司和SAP AG簽署，自2013年10月1日起生效。 | | S-1 | | 333-213899 | | 10.1 | | 2016年9月30日 |
| 10.2 | | 本公司與SAP AG之間的軟件開發合作協議第1號修正案，自2018年10月31日起生效 | | 10-K | | 001-37924 | | 10.2 | | 2019年2月28日 |
| 10.3+ | | 2014年股權激勵計劃及其項下股權協議形式。 | | S-1 | | 333-213899 | | 10.6 | | 2016年9月30日 |
| 10.4+ | | 2014年股權激勵計劃修正案1。 | | S-1 | | 333-213899 | | 10.7 | | 2016年9月30日 |
| 10.5+ | | 2014年股權激勵計劃第2號修正案。 | | S-1 | | 333-213899 | | 10.8 | | 2016年9月30日 |
| 10.6+ | | 2014年股權激勵計劃第3號修正案。 | | S-1 | | 333-213899 | | 10.9 | | 2016年9月30日 |
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| | | | | 以引用方式併入 |
展品 數 | | 描述 | | 表格 | | 文件編號 | | 展品 | | 提交日期 |
| 10.7+ | | 2016年股權激勵計劃及其項下股權獎勵協議的形式。 | | S-1/A | | 333-213899 | | 10.10 | | 2016年10月17日 |
| 10.8+ | | 公司員工激勵性薪酬計劃。 | | S-1 | | 333-213899 | | 10.11 | | 2016年9月30日 |
| 10.9+ | | 2018年員工購股計劃。 | | 10-Q | | 001-37924 | | 10.2 | | 2018年8月8日 |
| 10.10+ | | 控制權變更和分流政策的形式。 | | S-1 | | 333-213899 | | 10.13 | | 2016年9月30日 |
| 10.11+ | | 註冊人和Therese Tucker之間的高管僱傭協議，自2016年1月1日起生效。 | | S-1 | | 333-213899 | | 10.14 | | 2016年9月30日 |
| 10.12+ | | 公司和Karole Morgan-Prager之間的僱傭邀請函，日期為2015年5月4日。 | | S-1 | | 333-213899 | | 10.16 | | 2016年9月30日 |
| 10.13+ | | 註冊人和Karole Morgan-Prager之間的確認性邀請函，日期為2016年9月29日。 | | S-1 | | 333-213899 | | 10.18 | | 2016年9月30日 |
| 10.14+ | | 公司和Mark Partin之間的聘書，日期為2014年12月25日。 | | S-1 | | 333-213899 | | 10.19 | | 2016年9月30日 |
| 10.15+ | | 註冊人和Mark Partin之間的確認性邀請函，日期為2016年9月29日。 | | S-1 | | 333-213899 | | 10.20 | | 2016年9月30日 |
| 10.16+ | | 登記人和馬克·霍夫曼之間的錄用邀請函，日期為2018年1月8日。 | | 10-Q | | 001-37924 | | 10.18 | | 2018年5月9日 |
| 10.17+ | | 公司與Therese Tucker之間的僱傭協議，2023年3月5日簽署。 | | 8-K | | 001-37924 | | 10.1 | | 2023年3月6日 |
| 10.18+ | | 本公司與Owen Ryan於2023年3月5日簽署的僱傭協議。 | | 8-K | | 001-37924 | | 10.2 | | 2023年3月6日 |
| 10.19+ | | 公司與March Huffman之間的離職協議和釋放，於2023年3月5日簽署。 | | 8-K | | 001-37924 | | 10.3 | | 2023年3月6日 |
| 10.20+ | | 註冊人與其每一位董事和行政人員之間的賠償協議格式。 | | S-1 | | 333-213899 | | 10.22 | | 2016年9月30日 |
| 10.21^ | | 辦公室租賃，由公司和Douglas Emmet 2008，LLC，日期為2010年11月22日。 | | S-1 | | 333-213899 | | 10.25 | | 2016年9月30日 |
| 10.22^ | | 辦公室租賃的第一修正案，由公司和道格拉斯埃米特2008，有限責任公司，日期為2012年8月14日。 | | S-1 | | 333-213899 | | 10.26 | | 2016年9月30日 |
| 10.23^ | | 辦公室租賃的第二次修正案，由公司和道格拉斯埃米特2008，有限責任公司，日期為2013年12月26日。 | | S-1 | | 333-213899 | | 10.27 | | 2016年9月30日 |
| 10.24^ | | 辦公室租賃的第三次修正案，由公司和道格拉斯埃米特2008，有限責任公司，日期為2014年6月24日。 | | S-1 | | 333-213899 | | 10.28 | | 2016年9月30日 |
| 10.25 | | 辦公室租賃第四次修正案，由公司和道格拉斯埃米特2008，有限責任公司，日期為2015年1月29日。 | | S-1 | | 333-213899 | | 10.29 | | 2016年9月30日 |
| 10.26 | | 辦公室租賃第五修正案，由公司和Douglas Emmett 2008，LLC之間，日期為2016年10月6日。 | | S-1/A | | 333-217981 | | 10.26 | | 2017年5月22日 |
| 10.27 | | 辦公室租賃的第六次修正案，由公司和Douglas Emmett 2008，LLC之間，日期為2017年5月10日。 | | S-1/A | | 333-217981 | | 10.27 | | 2017年5月22日 |
| 10.28 | | 辦公室租賃第七次修正案，由公司和Douglas Emmett 2008，LLC之間，日期為2017年5月18日。 | | S-1/A | | 333-217981 | | 10.28 | | 2017年5月22日 |
| 10.29^** | | 辦公室租賃第八次修正案，由公司和Douglas Emmett 2008，LLC之間，日期為2021年5月26日。 | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 以引用方式併入 |
展品 數 | | 描述 | | 表格 | | 文件編號 | | 展品 | | 提交日期 |
| 10.30 | | 辦公室租賃的第九修正案，由公司和道格拉斯埃米特2008，有限責任公司，日期為2023年6月15日。 | | 10-Q | | 001-37924 | | 10.1 | | 2023年8月9日 |
| 10.31 | | 已設置上限的呼叫確認表格。 | | 8-K | | 001-37924 | | 10.2 | | 2019年8月13日 |
| 21.1** | | 本公司子公司名單。 | | | | | | | | |
| 23.1** | | 獨立註冊會計師事務所同意。 | | | | | | | | |
| 24.1** | | 授權書(包括在本文件的簽名頁中)。 | | | | | | | | |
| 31.1** | | 根據《2002年薩班斯-奧克斯利法案》第302條通過的《交易法》規則13 a-14（a）和15 d-14（a），對首席執行官進行認證。 | | | | | | | | |
| 31.2** | | 根據《2002年薩班斯-奧克斯利法案》第302條通過的《交易法》規則13 a-14（a）和15 d-14（a），對首席執行官進行認證。 | | | | | | | | |
| 31.3** | | 根據《2002年薩班斯-奧克斯利法案》第302條通過的《交易法》規則13 a-14（a）和15 d-14（a），對首席財務官進行認證。 | | | | | | | | |
| 32.1† | | 首席執行官和首席財務官根據18 U.S.C.根據2002年《薩班斯—奧克斯利法案》第906條通過的第1350條。 | | | | | | | | |
| 97.1**+ | | 2023年11月7日註冊人的補償回收政策。 | | | | | | | | |
| 101.INS** | | 內聯XBRL實例文檔 | | | | | | | | |
| 101.SCH** | | 內聯XBRL分類擴展架構文檔 | | | | | | | | |
| 101.卡爾** | | 內聯XBRL分類擴展計算鏈接庫文檔 | | | | | | | | |
| 101.定義** | | 內聯XBRL分類擴展定義Linkbase文檔 | | | | | | | | |
| 101.實驗室** | | 內聯XBRL分類擴展標籤Linkbase文檔 | | | | | | | | |
| 101.前** | | 內聯XBRL分類擴展演示文稿Linkbase文檔 | | | | | | | | |
| 104 | | 封面交互數據文件(格式為內聯XBRL，包含在附件101中) | | | | | | | | |
^ 本展品的部分（這些部分由"[***]"）已被遺漏，因為公司已確定遺漏的信息（i）不重要，並且（ii）如果公開披露，將對註冊人造成競爭損害。
**在此提交的文件。
+表示管理合同或補償計劃。
† 隨附本年度報告10—K表格附件32.1的證明被視為已提供且未提交給美國證券交易委員會，且不以引用的方式納入BlackLine，Inc.的任何文件中。根據經修訂的1933年證券法或經修訂的1934年證券交易法，無論是在10—K表格的本年度報告日期之前還是之後提交，無論此類提交中包含的任何一般註冊語言。
項目16. 表格10-K摘要
不適用。
簽名
根據1934年《證券交易法》第13條或第15條（d）的要求，註冊人已正式促使本年度報告表格10—K由以下籤署人代表其簽署，並經正式授權，於2024年2月23日。
| | | | | | | | |
| BLACKLINE，INC. | |
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| 發信人： | /s/Therese Tucker | |
| 姓名： | 泰瑞莎·塔克 | |
| 標題： | 聯席首席執行官 | |
| | |
| 發信人： | /s/Owen Ryan | |
| 姓名： | 歐文·瑞安 | |
| 標題： | 聯席首席執行官 | |
授權委託書
以下簽名的每個人構成並任命Therese Tucker、Owen Ryan和Mark Partin，以及他們中的每一個人作為他或她的真正合法的事實代理人和代理人，具有充分的替代和再代理的權力，以任何和所有身份，以他或她的名義、地點和替代，簽署對本Form 10-K年度報告的任何和所有修訂，並將該表格及其所有證物和其他相關文件提交給美國證券交易委員會，授予上述事實代理人和代理人，以及他們各自，完全有權作出和執行與此相關的每一項必要和必要的作為和事情，盡其可能或可以親自作出的所有意圖和目的，在此批准並確認所有上述事實代理人和代理人，或他們中的任何人，或他們或其代理人，可以合法地作出或安排作出憑藉其而作出的一切。
根據1934年《證券交易法》的要求，本報告已由以下代表公司的人員以指定的身份和日期簽署：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 簽名 | | 標題 | | 日期 |
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| /s/Therese Tucker | | 董事聯席首席執行官
(聯席首席行政主任) | | 2024年2月23日 |
泰瑞莎·塔克 | | | | |
| | | | |
| /s/Owen Ryan | | 董事聯席首席執行官
(聯席首席行政主任) | | 2024年2月23日 |
| 歐文·瑞安 | | | | |
| | | | | |
| /S/馬克·帕蒂 | | 首席財務官
(首席財務官) | | 2024年2月23日 |
| 馬克·帕丁 | | | | |
| | | | | |
| /s/Patrick Villanova | | 首席會計官
(首席會計主任) | | 2024年2月23日 |
| 帕特里克·維拉諾瓦 | | | | |
| | | | | |
| /S/布魯尼爾達·裏奧斯 | | 董事 | | 2024年2月23日 |
| 布魯尼爾達·裏奧斯 | | | | |
| | | | | |
| /s/Kevin Thompson | | 董事 | | 2024年2月23日 |
| 凱文·湯普森 | | | | |
| | | | |
| /s/Thomas Unterman | | 董事 | | 2024年2月23日 |
| 託馬斯·昂特曼 | | | | |
| | | | |
/s/Sophia Velastegui | | 董事 | | 2024年2月23日 |
索菲亞·貝拉斯泰吉 | | | | |
| | | | |
| /發稿S/威廉·瓦格納 | | 董事 | | 2024年2月23日 |
| 威廉·瓦格納 | | | | |
| | | | |
/s/Barbara Whye | | 董事 | | 2024年2月23日 |
芭芭拉·懷 | | | | |
| | | | |
| /s/Yamamoto | | 董事 | | 2024年2月23日 |
| 山本美香 | | | | |
| | | | |
| /s/Amit Yoran | | 董事 | | 2024年2月23日 |
| 阿米特·約蘭 | | | | |
