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美國證券交易委員會
華盛頓特區，20549
____________________________________________________
表格 10-K
____________________________________________________
| | | | | |
| ☒ | 根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節提交的年度報告 |
| 截至2023年12月31日的財政年度 |
| 或 |
| ☐ | 根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的過渡報告 |
委託文件編號：001-16715
第一公民銀行股份有限公司
(註冊人的確切姓名載於其章程)
| | | | | | | | | | | |
| 特拉華州 | 56-1528994 |
(述明或其他司法管轄權
公司或組織) | (税務局僱主
識別碼) |
| | | |
| 六福克路4300號 | 羅利 | 北卡羅來納州 | 27609 |
| (主要執行辦公室地址) | (郵政編碼) |
| | | |
| | (919) | 716-7000 |
| (註冊人的電話號碼，包括區號) |
____________________________________________________
| | | | | | | | |
| 根據1934年《證券交易法》第12(B)條登記的證券： |
| 每個班級的標題 | 交易代碼 | 註冊的每個交易所的名稱 |
| A類普通股，面值$1 | FCNCA | 納斯達克全球精選市場 |
| 存托股份，每股佔5.375%非累積永久優先股股份的1/40權益，A系列 | FCNCP | 納斯達克全球精選市場 |
| 5.625%非累積永久優先股，C系列 | FCNCO | 納斯達克全球精選市場 |
| 根據1934年《證券交易法》第12(G)條登記的證券： |
| B類普通股，面值$1 |
如果註冊人是證券法第405條規定的知名經驗豐富的發行人，請用複選標記表示。是☐ 不是☒
如果註冊人不需要根據該法第13節或第15(D)節提交報告，請用複選標記表示。是☐ 不是☒
用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短時間內)提交了1934年《證券交易法》第13條或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內是否符合此類提交要求。是☒不是☐
用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T規則第405條(本章232.405節)要求提交的每個交互數據文件。
是☒不是☐
用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司或新興成長型公司。見《交易法》第12b-2條規則中的“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小申報公司”和“新興成長型公司”的定義。
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| 大型加速文件服務器 | ☒ | | 加速文件管理器 | ☐ | | 非加速文件服務器 | ☐ | | 規模較小的新聞報道公司 | ☐ | | 新興成長型公司 | ☐ |
如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。☐
用複選標記表示註冊人是否提交了一份報告，證明其管理層根據《薩班斯-奧克斯利法案》(《美國聯邦法典》第15編，第7262(B)節)第404(B)條對其財務報告的內部控制的有效性進行了評估，該評估是由編制或發佈其審計報告的註冊會計師事務所進行的。☒
如果證券是根據該法第12(B)條登記的，應用複選標記表示登記人的財務報表是否反映了對以前發佈的財務報表的錯誤更正。☐
用複選標記表示這些錯誤更正中是否有任何重述需要對註冊人的任何執行人員在相關恢復期間根據第240.10D-1(B)條收到的基於激勵的補償進行恢復分析。☐
用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如《交易法》第12b-2條所定義)。是☐不是☒
非聯營公司持有的註冊人普通股的總市值是根據註冊人最近完成的第二財季最後一個營業日普通股的最後出售價格計算的，總市值為#美元14,258,285,207.
2024年2月16日，有13,519,430註冊人A類普通股流通股和1,005,185註冊人B類普通股的流通股。
以引用方式併入的文件
註冊人關於2024年股東周年大會的最終委託書的部分內容通過引用併入本報告的第三部分。
| | | | | | | | | | | |
目錄 |
| | | 頁面 |
| 第一部分 | 第1項 | 業務 | 4 |
| 項目1A. | 風險因素 | 22 |
| 項目1B | 未解決的員工意見 | 無 |
| 項目1C | 網絡安全 | 43 |
| 項目2 | 屬性 | 45 |
| 項目3 | 法律訴訟 | 45 |
| 項目4 | 煤礦安全信息披露 | 不適用 |
| 第II部 | 項目5 | 註冊人普通股市場、相關股東事項與發行人購買股權證券 | 46 |
| 第6項 | 已保留 | 46 |
| 項目7 | 管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析 | 47 |
| 項目7A | 關於市場風險的定量和定性披露 | 99 |
| 項目8 | 財務報表和補充數據 | 100 |
| | 獨立註冊會計師事務所報告 | 100 |
| | 獨立註冊會計師事務所財務報告內部控制報告 | 105 |
| | 截至2023年12月31日和2022年12月31日的合併資產負債表 | 107 |
| | 截至2023年12月31日的三年期間內各年度的合併損益表 | 108 |
| | 截至2023年12月31日的三年期間各年度的綜合全面收益表 | 109 |
| | 截至2023年12月31日的三年內各年度股東權益變動表 | 110 |
| | 截至2023年12月31日的三年期間各年度的合併現金流量表 | 111 |
| | 合併財務報表附註 | 113 |
| 項目9 | 會計與財務信息披露的變更與分歧 | 無 |
| 項目9A | 控制和程序 | 198 |
| | 管理層財務報告內部控制年度報告 | 198 |
| 項目9B | 其他信息 | 199 |
| 項目9C | 關於妨礙檢查的外國司法管轄區的披露 | 無 |
| 第III部 | 第10項 | 董事、高管與公司治理 | * |
| 項目11 | 高管薪酬 | ** |
| 項目12 | 某些實益擁有人的擔保所有權以及管理層和相關股東的事項 | *** |
| 第13項 | 某些關係和關聯交易與董事獨立性 | **** |
| 項目14 | 首席會計費及服務 | 199 |
| 第四部分 | 第15項 | 展示和財務報表明細表 | 200 |
| (1) | 財務報表(見第8項參考) | |
| (2) | 表格10-K通常需要的所有財務報表明細表都被省略，因為它們不適用，但第8項提及的除外。 | |
| (3) | 本表格10-K中所列的展品索引中所列的展品已提交或提供給歐盟委員會，或通過引用併入本報告，並可根據書面要求獲得。 | |
| 項目16 | 表格10-K摘要 | 無 |
簽名 | | | 202 |
*第10項所要求的信息在此併入，參考出現在標題或標題下的信息，這些信息出現在“建議1：董事選舉”、“公司治理-在其他上市公司董事會上的服務”和“道德準則”、“我們董事會的委員會-審計委員會”、“高管”和“我們股權證券的實益所有權-2024年股東周年大會的註冊人委託書第16(A)條報告”(“2024年委託書”)下。
**第11項所要求的信息通過參考出現在2024年委託書的標題或標題下的信息併入本報告-薪酬委員會報告；和“風險管理對薪酬的影響”；“薪酬討論和分析”；“高管薪酬；”和“董事薪酬”。
*第12項所要求的資料於此併入，以參考2024年委託書“我們股權證券的實益擁有權-董事及行政人員”、“-質押政策-現有質押安排”及“-主要股東”標題下的資料。截至2023年12月31日，註冊人沒有任何補償計劃，根據S-K法規第201(D)項，註冊人的股權證券被授權發行給員工或董事在股權補償計劃信息表中報告。截至2023年12月31日，註冊人擁有已發行的限制性股票單位(“RSU”)，涵蓋其A類普通股總數20,255股，這些RSU在註冊人於2022年與CIT Group Inc.合併時被假定為限制性股票單位。
*第13項所要求的信息通過參考出現在2024年委託書的標題或標題“公司治理-董事獨立性”和“與關聯人的交易”下的信息併入。
縮略語和首字母縮略語詞彙
以下是本文檔中使用的精選縮略語和縮略語的列表。你可能會發現回頭看看這張表很有幫助。
| | | | | | | | | | | |
| 首字母縮寫 | 定義 | 首字母縮寫 | 定義 |
| AHFS | 持有待售資產 | 公認會計原則 | 美國公認會計原則 |
| 全部都是 | 貸款和租賃損失準備 | 國內生產總值 | 國內生產總值 |
| AOCI | 累計其他綜合收益 | HQLS | 高質量流動性證券 |
| ASC | 會計準則編撰 | IDI | 保險存管機構 |
| ASU | 會計準則更新 | ISDA | 國際掉期和衍生工具協會 |
| 六六六 | 銀行控股公司 | 倫敦銀行同業拆借利率 | 倫敦銀行間同業拆借利率 |
| 博利 | 銀行擁有的人壽保險 | LGD | 違約造成的損失 |
| Bps | 基點(S)；1個BP=0.01% | LMI | 中低收入者 |
| C&I | 工商業 | 倫敦金屬交易所 | 成本或市場價值較低 |
| 駕駛室 | 社區聯會銀行業務 | MD&A | 管理層的討論與分析 |
| CAMT | 企業替代最低税 | MSR | 抵押貸款服務權 |
| CCAR | 全面的資本分析和審查 | NCCOB | 北卡羅來納州銀行專員 |
| CECL | 當前預期信貸損失 | NII | 淨利息收入 |
| CFPB | 消費者金融保護局 | NII靈敏度 | 淨利息收入敏感度 |
| CIDI | 承保保險存管機構 | 尼姆 | 淨息差 |
| CRA | 1977年《社區再投資法案》 | 國家公共電臺 | 擬製定規則的通知 |
| 克雷 | 商業地產 | OCC | 貨幣監理署 |
| 差異 | 存款保險基金 | 奧利奧 | 擁有的其他房地產 |
| DPA | 延期採購協議 | 主成分分析 | 立即採取糾正措施 |
| DTA | 遞延税項資產 | PCD | 購買信用惡化 |
| DTLS | 遞延税項負債 | PD | 債務人違約的概率 |
| ECSO | 企業網絡安全辦公室 | ROU | 使用權 |
| ETR | 實際税率 | RSU | 限售股單位 |
| 夏娃敏感度 | 股票敏感性的經濟價值 | SBA | 小企業管理局 |
| FASB | 財務會計準則委員會 | 美國證券交易委員會 | 美國證券交易委員會 |
| FCB | 第一公民銀行信託公司 | 軟性 | 有擔保的隔夜融資利率 |
| FDIC | 美國聯邦存款保險公司 | SVB | 硅谷銀行業 |
| FHC | 金融控股公司 | SVBB | 北卡羅來納州硅谷橋銀行 |
| FHLB | 聯邦住房貸款銀行 | TDR | 問題債務重組 |
| 聯邦公開市場委員會 | 聯邦公開市場委員會 | UPB | 未付本金餘額 |
| FRB/美聯儲 | 美國聯邦儲備系統或聯邦儲備銀行理事會 | VIE | 可變利息實體 |
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第一部分
項目1.業務
一般信息
First Citizens BancShares，Inc.(“母公司”，在合併基礎上包括其所有子公司時，“BancShares”、“WE”、“Our”或“Our”)於1986年8月7日根據特拉華州的法律註冊成立，成為其銀行子公司First-Citizens Bank&Trust Company(“FCB”)的控股公司。FCB於1898年在北卡羅來納州史密斯菲爾德開設了史密斯菲爾德銀行，後來更名為First-Citizens Bank&Trust Company。
BancShares通過從頭開始的分支和收購進行了擴張，截至2023年12月31日，在30個州經營着600多家分行和辦事處的網絡，主要位於美國東南部、大西洋中部、中西部和西部，為個人、企業和專業人士提供廣泛的金融服務。截至2023年12月31日，BancShares的合併資產總額為213.76美元。
縱觀其歷史，BancShares的運營一直受到羅伯特·P·控股(Robert P.Holding)的後代的重大影響，後者在20世紀20年代開始控制FCB。Robert P.Holding的子女和孫輩一直擔任BancShares董事會(“董事會”)和FCB董事會(統稱為BancShares董事會，“董事會”)的成員，擔任首席執行官和其他執行管理職位，自BancShares於1986年成立以來，一直是持有其普通股很大比例的股東。
董事會主席兼首席執行官小弗蘭克·B·Holding是Robert P.Holding的孫子。霍普·霍爾德·布萊恩特是董事會副主席，是羅伯特·P·霍爾德的孫女。總裁是董事會成員，彼得·M·布里斯托是小弗蘭克·B·霍爾德的妹夫。霍普抱着科比。
BancShares為廣泛的消費者和商業客户提供金融服務。這包括零售和抵押貸款銀行業務、財富管理、中小型市場銀行業務、保理和租賃業務。BancShares為在服裝、紡織、傢俱、家居和消費電子產品等不同行業經營的企業(通常是商品製造商或進口商)提供商業保理、應收賬款管理和擔保融資服務。BancShares還向房主協會和物業管理公司提供存款、現金管理和貸款。此外，BancShares擁有一支出租給鐵路和託運人的火車車廂和火車頭車隊。有關我們所服務的市場以及我們提供的產品和服務的更多信息，請參閲下面的業務部分。
除了我們的銀行業務，我們還通過FCB的全資子公司提供各種投資產品和服務，其中包括第一公民投資者服務公司(FCIS)和第一公民資產管理公司(FCAM)，以及非銀行子公司第一公民資本證券有限責任公司(FCCS)。作為一家註冊經紀交易商，FCIS提供全方位的投資產品，包括年金、經紀服務和第三方共同基金。作為註冊投資顧問，FCIS和FCAM提供投資管理服務和建議。FCCS是一家經紀交易商，也提供承銷和私募服務。
對SVBB的收購(定義和描述如下)擴大了我們的客户基礎，為私募股權和風險投資客户提供服務，並通過增加增強的數字功能來補充我們現有的財富管理業務。收購SVBB進一步使我們的貸款組合和業務組合多樣化，特別是在科技、生命科學和醫療保健行業以及財富客户方面，這一點將在下文的“業務分類”部分進一步討論。我們的貸款類別，包括在SVBB收購中收購的貸款類別，在附註1-重要會計政策和項目8.財務報表和補充數據的列報基礎中描述。
BancShares通過廣泛的分行網絡向其客户提供產品和服務，此外還運營着一家全國性的數字銀行。大多數分行提供的服務包括接受存款、兑現支票以及滿足消費者和商業現金需求。消費者和企業客户也可以通過各種數字渠道進行銀行交易。
關於我們業務活動的統計信息見項目7.管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析。
企業合併
除了有機地發展我們的業務外，BancShares歷史上一直通過戰略合併和收購來追求增長，以提高組織價值，加強其在現有市場的存在，以及擴大其在新市場的足跡。
於2023年3月27日(“SVBB收購日期”)，FCB根據作為SVBB接管人的FCB、FDIC及FDIC之間的購買及假設協議(“SVBB購買協議”)的條款，向聯邦存款保險公司(“FDIC”)實質收購硅谷橋銀行(“SVBB”)的所有貸款及若干其他資產，並承擔所有客户存款及若干其他負債(“SVBB收購”)。SVBB是在前硅谷銀行關閉後成立的。BancShares將硅谷銀行品牌保留為硅谷銀行，這是FCB的一個部門。
於2022年1月3日(“CIT合併日期”)，BancShares完成與CIT Group Inc.(“CIT”)及其附屬公司CIT Bank，N.A.(一個全國性銀行協會(“CIT Bank”))的合併(“CIT合併”)。BancShares將CIT品牌保留為CIT Group，這是FCB的一個部門。
SVBB收購和CIT合併在項目7.管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析以及項目8.財務報表和補充數據，注2--本年度報告Form 10-K中包括的業務合併一節中有進一步的描述。
業務細分
截至2022年12月31日，BancShares在普通銀行、商業銀行和鐵路部門管理業務並報告財務業績。所有其他財務信息都包括在本10-K分部披露的“公司”部分。在收購SVBB的同時，BancShares增加了一個新的業務部門，稱為硅谷銀行(SVB)部門。前幾個期間不受此次更新的影響。
在項目7.管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析以及項目8.綜合財務報表附註23--業務部門信息的“按業務部門分列的結果”一節中，進一步討論了可報告的部門。
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| 細分市場 | | 市場和服務 |
| 一般銀行業務 | | •通過廣泛的分支網絡和各種數字渠道(包括全國性的數字銀行)向個人和企業提供服務，並提供全套存款產品、貸款(主要是商業/商業貸款和住宅抵押貸款)和各種收費服務。 •為個人和機構客户提供各種財富管理產品和服務，包括經紀、投資諮詢和信託服務。 •為業主協會和物業管理公司提供存款、現金管理和貸款。 |
| 商業銀行業務 | | •提供貸款、租賃、資本市場和其他金融和諮詢服務，主要面向各種行業的中小型市場公司。 •提供基於資產的貸款、保理、應收賬款管理和擔保融資服務。 |
| 硅谷銀行業 | | •為主要創新市場的商業客户提供產品和服務，如醫療保健和科技行業，以及私募股權和風險投資公司。 •為消費者提供私人銀行和財富管理以及一系列個人金融解決方案，包括私募股權和風險投資專業人士及其支持的創新公司的高管，以及優質葡萄酒客户。 •通過在線和移動銀行平臺以及分支機構提供全套存款產品和正向支付服務。通過信貸金庫管理、外匯、貿易融資和其他服務，包括資金募集和信貸額度，為商業客户的金融需求提供解決方案。 |
| 鐵軌 | | •向鐵路和託運人提供設備租賃和擔保融資。 |
公司(1) | | •盈利資產主要包括投資證券和銀行的有息存款。 •公司包括投資證券的利息收入和銀行的生息存款；公司融資的利息支出，包括經紀存款；資金轉移定價分配；投資證券銷售的收益或損失；有價證券的公允價值調整；銀行擁有的人壽保險收入；部分工資和福利支出；以及與收購相關的支出。公司還包括與企業合併會計有關的某些項目，如收購收益、第二天信貸損失準備金、收購貸款的貼現增值收入以及某些無形資產的攤銷。 |
(1) 所有其他未分配給各部門的財務信息均在“公司”中報告。
一般銀行業務
綜合銀行部門通過我們廣泛的分行網絡和各種數字渠道向消費者和企業提供產品和服務。我們提供全套存款產品、貸款(主要是住房抵押貸款和商業貸款)、現金管理、財富管理、支付服務和財務服務。我們面向個人和機構客户的財富管理產品和服務包括經紀、投資諮詢和信託服務。我們在全美範圍內提供合規和大額住宅抵押貸款，這些貸款主要是通過分行和零售轉介、員工轉介、互聯網線索、直接營銷和相應的貸款渠道發起的。綜合銀行業務提供全國性的數碼銀行業務，主要由我們的網上銀行平臺(“直接銀行”)組成，向消費者提供存款產品。一般銀行部門還包括一個社區協會銀行渠道，支持存款、現金管理和向房主協會和物業管理公司放貸。
收入來自貸款的利息以及銀行和諮詢服務的費用。我們主要通過利用我們的分支機構網絡和行業推薦以及直接的數字營銷努力來發起貸款。我們通過小企業管理局(SBA)發起人網絡獲得我們的SBA貸款。我們定期以整體貸款為基礎購買貸款。我們還投資於社區發展，根據我們1977年的社區再投資法案(CRA)倡議，支持在我們的社區建設負擔得起的住房。
商業銀行業務
商業銀行部門提供一系列貸款、租賃、資本市場、資產管理和其他金融和諮詢服務，主要面向各種行業的中小型市場公司，包括：能源、醫療保健、科技媒體和電信、資產擔保貸款、資本金融、海事、企業銀行、航空航天和國防以及贊助金融。提供的貸款主要是以應收賬款、庫存、機器和設備、運輸設備和/或無形資產為抵押的優先擔保貸款，通常用於營運資金、工廠擴建、收購或資本重組。這些貸款包括循環信用額度和定期貸款，根據抵押品的性質，可能被稱為抵押品擔保貸款、基於資產的貸款或現金流量貸款。我們為開發商和其他商業地產(“CRE”)專業人士提供優先擔保貸款。此外，我們通過高度自動化的信用審批、文件和融資流程，提供小企業貸款和租賃，包括資本和運營租賃。
我們為在幾個行業運營的企業提供保理、應收賬款管理和擔保融資。這些領域包括：服裝、紡織品、傢俱、家居用品和消費電子產品。保理需要承擔因我們的保理客户向其客户銷售已被保理(即出售或轉讓給該保理)的貨物而產生的應收貿易賬款的信用風險。我們的保理客户通常是貨物的製造商或進口商，他們是保理、融資或應收款購買協議的對手方，以便向我們銷售應收貿易賬款。我們保理客户的客户通常是零售商，他們是已被保理的貿易應收賬款的賬户債務人和債務人。
收入來自：貸款利息和手續費；運營租賃設備的租金收入；銀行服務和資本市場交易的手續費收入和其他收入；以及與保理相關的活動賺取的佣金。我們的大部分商業貸款業務是通過直接向借款人、承租人、製造商、供應商和分銷商進行營銷而獲得的。我們還利用轉介作為商業貸款業務的來源。我們可以定期購買參貸或銀團貸款和信用額度，並在整體貸款的基礎上購買貸款。
硅谷銀行業
SVB部門向關鍵創新市場的商業客户提供產品和服務，如醫療保健和科技行業，以及私募股權和風險投資公司。該部門通過信貸、財務管理、外匯、貿易融資和其他服務，包括資本催繳信貸額度，為商業客户的金融需求提供解決方案。此外，該細分市場還提供私人銀行和財富管理，併為消費者提供一系列個人金融解決方案。私人銀行和財富管理客户包括私人股本和風險投資專業人士、他們支持的創新公司的高管以及優質葡萄酒客户。該部門提供一套定製的私人銀行服務，包括抵押貸款、房屋淨值信用額度、限制性和私人股票貸款、其他擔保和無擔保貸款產品和葡萄園開發貸款，以及基於規劃的財務戰略、財富管理、家族理財室、財務規劃、税務規劃和信託服務。
收入主要來自貸款利息，以及貸款活動和銀行服務的手續費和其他收入。
存款產品包括商業和分析支票賬户、貨幣市場賬户、多幣種賬户、銀行賬户、掃碼賬户和正向支付服務。服務通過在線和移動銀行平臺以及分支機構提供。
鐵軌
鐵路部門為北美各地的鐵路和託運人提供定製的火車車廂和機車車隊租賃和融資解決方案。軌道車輛類型包括用於運輸糧食和農產品、塑料顆粒、沙子和水泥的有蓋漏斗車；用於能源產品和化學品的罐車；用於煤炭、鋼卷和磨機服務產品的吊車；用於煤炭和集料的開頂式漏斗車；用於紙張和汽車零部件的棚車；用於木材的中樑式和平板車。收入主要來自運營租賃設備的租金收入。
競爭
金融服務業競爭激烈，並在法規、技術、產品交付系統的變化、金融服務提供商之間不斷加快的整合步伐以及整體市場和經濟環境的影響下繼續發展。BancShares與國家、地區和地方金融服務提供商競爭。近年來，非銀行金融實體提供服務的能力以前僅限於商業銀行，競爭加劇。非銀行金融服務提供商不受與傳統商業銀行相同的重大監管限制，因此往往能夠以更大的靈活性和更低的成本結構運營。客户比以往任何時候都更有能力從各種傳統和非傳統的選擇中進行選擇。競爭基於多個因素，其中包括客户服務、提供的產品和服務的質量和範圍、價格、聲譽、貸款和存款利率以及客户的便利程度。我們的非銀行服務與其他保險公司、投資公司和經紀公司競爭。
截至2023年12月31日，北卡羅來納州和南卡羅來納州的存款(基於分行地點)分別約佔總存款的25.5%和7.8%。根據FDIC存款市場份額報告，截至2023年6月30日，FCB在北卡羅來納州和南卡羅來納州的存款市場份額分別為11.0%和9.3%，使FCB成為北卡羅來納州第三大銀行和南卡羅來納州第四大銀行(按存款市場份額計算)。根據北卡羅來納州和南卡羅來納州的存款計算，規模大於FCB的兩家銀行是美國銀行(Bank Of America)和Truist Bank。根據南卡羅來納州的存款計算，比FCB更大的另外一家銀行是富國銀行(Wells Fargo)。這些銀行合計持有北卡羅來納州和南卡羅來納州60.8%和41.9%的存款。
收購對2023年和2022年的存款增長做出了貢獻。截至2023年12月31日，SVBB收購增加了384.8億美元的存款，CIT合併增加了約394.3億美元的存款，主要與Direct Bank有關。
截至2023年12月31日，FCB總共擁有600多個國內分支機構和辦事處，其中217個在北卡羅來納州，124個在南卡羅來納州，92個在加利福尼亞州。
地理位置
截至2023年12月31日，BancShares在亞利桑那州、加利福尼亞州、科羅拉多州、佛羅裏達州、佐治亞州、夏威夷、堪薩斯州、馬裏蘭州、馬薩諸塞州、密蘇裏州、內布拉斯加州、新墨西哥州、內華達州、北卡羅來納州、俄克拉何馬州、俄勒岡州、南卡羅來納州、田納西州、得克薩斯州、弗吉尼亞州、華盛頓州、西弗吉尼亞州和威斯康星州設有分行。
見項目7.管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析中的集中風險一節，瞭解按州劃分的商業和消費貸款集中的信息。
人力資本
截至2023年12月31日，BancShares僱傭了約15,715名全職員工和約306名兼職員工，員工總數為16,021人。女性和種族多元化的員工分別約佔員工總數的56%和37%。
我們吸引、留住和培養與我們的目標一致的員工的能力是我們成功的關鍵。我們的人力資本戰略的前提是確保組織在正確的時間、正確的地點、以適當的成本擁有具有適當技能的適當人員，以實現我們的戰略目標。我們的人力資源團隊致力於將定義和部署關鍵任務人才的過程正規化，以使我們的計劃與我們的財務和戰略目標保持一致。我們的主要人力資本計劃包括擴展和開發人才、加強績效/領導力管理和教練，以及支持多元化、公平和包容性計劃。我們尋找具有不同背景的人來反映我們所服務的市場，因為我們明白，我們的不同有助於促進員工和客户關係的多樣化，並推動我們產品和服務的創新。
保留和整合硅谷銀行和CIT的關鍵遺留員工也是重要的舉措。董事會主要通過其風險委員會監測這些舉措和相關風險。
為了幫助實現這些目標，我們監控和評估各種指標，特別是關於吸引、留住和發展人才的指標。例如，我們對照行業基準監測年度自願離職情況，以確認我們的薪酬和福利結構以及我們對職業發展的承諾在競爭激烈的人才市場中是成功的。我們的年度自願離職率，減去收購員工人數，通常低於常用的行業基準。除了收購活動的預期影響外，到2023年12月，自願離職率一直低於金融服務業的基準。我們相信，這反映了我們強大的企業文化、有競爭力的薪酬和福利結構，以及對職業發展的承諾。
多樣性、公平性和包容性
我們認為我們的員工對我們的長期成功至關重要。我們相信，重要的是讓員工感受到被納入、被重視、被尊重和被傾聽，他們有平等的機會獲得資源和機會，使他們能夠充分發揮潛力。我們專注於通過慶祝和了解彼此的個人文化和遺產以及使我們每個人都獨一無二的所有方面，在整個銀行建立積極的關係。
我們的領導層致力於擁抱多樣性，否認歧視，並在我們的多樣性、公平和包容性努力方面取得進展。為此，我們的多樣性、公平和包容性團隊致力於提高人們對這些行動在我們工作場所的重要性的認識，並確定和促進教育和參與機會。我們目前為FCB的員工提供六個商業資源小組：亞太地區島民、黑人和非裔美國人、西班牙裔、LGBTQ+、退伍軍人和婦女。這些小組由代表FCB內不同夥伴和組織的一組高級領導人提供指導和支持。我們理解，像這樣的正式團隊在吸引和留住不同的人才以及幫助銀行實現關鍵業務目標方面發揮着關鍵作用。
薪酬和福利
我們努力為員工提供有競爭力的薪酬和福利。我們將吸引和留住人才作為優先事項，其中包括提供內部職業流動性和全面獎勵方案，強調整體幸福方法和深思熟慮的績效管理方法。我們的競爭性福利包括401(K)計劃，其中包括僱主匹配機會、醫療和保險福利、醫療儲蓄和靈活支出賬户、帶薪休假和其他員工援助計劃。
監管方面的考慮
母公司、FCB及其某些子公司須接受美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)、金融業監管局(“FINRA”)、聯邦儲備系統理事會(“美聯儲”或“FRB”)、聯邦存款保險公司、消費者金融保護局(“CFPB”)、北卡羅來納州銀行監理署(“NCCOB”)和其他監管機構作為“受監管實體”的監管、監督和審查。FCB的保險活動受到州保險監管機構的許可和監管。由這些監管機構和其他監管機構執行的各種法律和法規影響着BancShares的公司實踐，包括支付股息或其他資本分配、債務的產生以及收購金融機構和其他公司。法律和條例也影響商業慣例，如存款利息的支付、貸款利息的收取、經營的業務類型和辦事處的地點。此外，許多法規也適用於和限制BancShares的活動，包括對支付股息的能力的限制、資本要求、準備金要求、存款保險要求以及對與相關人士和由相關人士控制的實體進行交易的限制。這些法規和條例的影響將在下文和所附合並財務報表中討論。
2022年和2023年，BancShares完成了兩次收購，使該組織作為一個總合並資產超過1000億美元的大型銀行組織受到更嚴格的監管和提高了監管標準，包括根據美聯儲和FDIC關於FCB的適用的《多德-弗蘭克華爾街改革和消費者保護法》(“Dodd-Frank Act”)的過渡條款，加強了某些審慎標準和監督。根據資產規模，BancShares必須建立和維護與其資產規模、風險狀況、複雜性和活動相適應的增強的企業風險管理計劃、治理標準和合規體系。BancShares正在繼續開發其合規和企業風險管理計劃，以整合與CIT合併和SVBB收購相關的實體。BancShares預計，未來任何銀行併購都可能在短期內受到加強監管審查的影響。此外，鑑於2023年初發生的銀行倒閉事件，銀行監管機構正在重新評估適用於合併總資產在1000億美元或以上的銀行組織的監管要求和標準，並對此類組織的幾項關鍵法規和要求提出了修訂建議。隨着銀行股的持續增長，它可能會越過更多基於風險的資產門檻，使其受到額外的監管要求。
《多德-弗蘭克法案》與《經濟增長法案》。經《經濟增長、監管救濟和消費者保護法》(《經濟增長法案》)修訂的《多德-弗蘭克法案》大幅重組了金融服務業的監管環境；對金融服務業實施了重大的監管和合規改革；提高了對銀行組織的資本、槓桿和流動性要求；並通過設立新的監督機構擴大了某些聯邦機構的監督責任範圍。經《經濟增長法案》修訂的《多德-弗蘭克法案》中的某些重要要求，以及它們如何適用於銀行股的信息如下所示。
•適用多德-弗蘭克法案的資產門檻增強了審慎標準和加強了監管。《多德-弗蘭克法案》要求對資產在500億美元或以上的銀行控股公司實施強化的審慎標準和監管。《經濟增長法案》將強制適用增強的審慎標準的資產門檻提高到2500億美元或更多的總合並資產。根據《經濟增長法》，聯邦儲備委員會有權根據資產規模和其他基於風險的因素，酌情對總資產在1,000億美元或以上的銀行組織適用任何增強的審慎標準，而聯邦儲備委員會、聯邦存款保險公司和貨幣監理署(“監理署”)通過了一個框架，以適應資產在1,000億美元或以上的銀行組織適用加強的審慎標準的情況(“定製規則”)。下面將進一步討論裁剪規則。BancShares於2022年首次受到增強的審慎標準的約束，根據定製規則，BancShares目前被視為第四類銀行組織，因為它的總資產超過1000億美元，但不到2500億美元的資產和不到750億美元的非銀行資產、加權短期批發融資、表外敞口和跨司法管轄區活動。
•資本規劃和壓力測試。經《經濟增長法案》修訂的《多德-弗蘭克法案》要求，總合並資產在2500億美元或以上的銀行機構必須進行公司運營的壓力測試。在銀行總資產達到2500億美元或更多之前，銀行股票將不會接受多德-弗蘭克法案公司運營的壓力測試(DFAST)。此外，總合並資產在1,000億美元或以上的BHC將接受FRB根據該機構的全面資本分析和審查(CCAR)程序進行的監管壓力測試。基於其資產規模和作為第IV類機構的地位，BancShares將根據適用的過渡條款，接受美聯儲根據CCAR程序進行的兩年一次的監管壓力測試。BancShares還被要求制定、維護並向美聯儲提交年度資本計劃。BancShares將在2024年提交一份資本計劃，並在制定符合資本規劃和壓力測試要求的政策、計劃和系統方面取得了實質性進展。
•提高了資本金要求。2023年7月27日，聯邦銀行機構發佈了一項擬議的規則，以實施巴塞爾銀行監管委員會通過的資本標準的最終組成部分，即巴塞爾III-結束遊戲標準，旨在加強之前在巴塞爾III標準下采用的對銀行組織的資本要求。該提案將對總資產在1,000億美元或以上的銀行組織及其附屬銀行提出更高的資本金和流動性要求，其中將包括BancShares和FCB。該提議下的變化之一是，用新的、對風險敏感的標準化要求(“擴大的基於風險的做法”)取代目前列入第一類或第二類資本標準的基於內部模型的信貸和操作風險資本要求，這些要求將適用於總資產在1 000億美元或以上的所有銀行組織。該提案將維持資本規則的雙重要求結構，並按照目前的標準化方法或擴展的基於風險的方法衡量的風險加權資產數額中較高的一個來衡量大型銀行組織的最低資本要求。建議亦會取消第III及IV類銀行組織選擇退出的累積其他全面收益，並要求該等銀行組織遵守目前適用於第I及II類銀行組織的資本扣除及少數股權規則，從而規定所有總資產達1,000億元或以上的銀行組織須以一致的方式計算監管資本，包括在監管資本中反映可供出售證券的未實現損益，以更好地反映實際吸收虧損的能力。此外，該提案將要求所有總資產在1000億美元或以上的銀行組織滿足補充槓桿率要求，並在啟動時應用反週期資本緩衝。該提案包括2025年7月1日的生效日期，某些方面的實施期限為三年。我們正在對該提案進行評估，並評估其潛在影響。
•解決方案規劃。根據經《經濟增長法》修訂的《多德-弗蘭克法案》第165（d）條，要求合併資產總額達到或超過2500億美元的BHC制定和維護處置計劃（通常稱為“生前遺囑”）支持銀行組織在發生重大財務困境或破產時迅速有序地解決破產問題，對美國的金融穩定產生不利影響。聯邦儲備委員會和聯邦存款保險公司頒佈的法規目前只要求總合並資產超過2500億美元的銀行機構提交生前遺囑。根據我們截至2023年12月31日的資產規模，BancShares無需根據生前遺囑要求提交解決方案計劃。然而，FCB必須根據FDIC的CIDI規則（“CIDI規則”）提交解決計劃（“解決計劃”）。根據《聯邦存款保險公司規則》，由聯邦存款保險公司承保的綜合資產總額達500億元或以上的存款機構，須定期提交《清盤計劃》，以便聯邦存款保險公司作為接管人，在銀行根據《聯邦存款保險法》無力償債時，對銀行進行清盤（“外國直接投資法”），以確保存款人及時獲得其受保存款，最大限度地提高出售或處置其資產的淨現值回報，並儘量減少債權人在決議中實現的任何損失的數額。CIDI規則下的解決方案計劃要求更詳細地討論根據外國直接投資法解決銀行的戰略，而銀行組織的生前遺囑涵蓋根據美國破產法快速有序地解決母公司和銀行組織內的非銀行實體。
•沃爾克規則.沃爾克規則一般禁止銀行及其附屬機構從事自營交易，以及投資和贊助對衝基金和私募股權基金，但有若干例外情況。沃爾克規則繼續適用於符合執行條例中“銀行實體”定義的BancShares、FCB及其子公司和關聯公司。在SVBB收購方面，BancShares收購了一個私人基金投資組合的權益，該投資組合根據沃爾克規則持有和管理。BancShares實施了一項適合其規模和活動的沃爾克合規計劃。
•償還能力和合格抵押規則.債權人必須遵守抵押貸款改革規定，禁止發放任何不符合嚴格的合格抵押貸款（“QM”）標準或償還能力（“ATR”）標準的住房抵押貸款。所有由FCB發起的抵押貸款都符合ATR標準，絕大多數也符合QM標準。
•長期債務要求. 2023年8月29日，聯邦銀行機構提出了一項規則，要求總合並資產在1000億美元或以上的銀行組織（1）發行並維持未償還的最低金額的長期債務，以便在破產時吸收損失，（2）為這些控股公司制定“清潔控股公司”要求（例如，禁止在控股公司從事可能使其解決複雜化的某些活動），（3）對美國大型銀行機構持有的其他大型銀行機構發行的長期債務實行嚴格的資本待遇，及（4）對聯邦儲備委員會有關全損的規則作出若干技術性修訂─對美國全球系統重要性銀行組織和外國銀行組織的中間控股公司的吸收能力要求。擬議的長期債務要求將適用於控股公司和銀行層面，適用於合併資產在1000億美元或以上的銀行。受擔保的控股公司及其附屬銀行將被要求維持最低數額的合格長期債務，相當於風險加權資產的6%，平均合併總資產的3.5%，對於受補充槓桿率影響的銀行，補充槓桿率下的總槓桿風險的2.5%。受規管機構須在三年內分階段遵守新規定，在此期間，它們須在規則生效後一年內達到其長期規定的25%，兩年後達到50%，三年後達到100%。該建議會規定為符合最低長期債務要求而發行的債務工具須符合若干準則，以確保債務工具可隨時吸收清盤時的虧損，而該建議亦會對大型銀行機構持有其他大型銀行機構發行的合資格長期債務實行嚴格的資本處理，以防止其他銀行機構交叉持有長期債務。該提案將允許銀行組織獲得符合某些標準的現有未償長期債務的信貸。評論期於2023年11月30日結束。我們正在評估提案並評估其潛在影響，但我們預計我們將需要籌集額外的長期債務來滿足這些要求。
•更新了經紀存款和存款經紀人的要求;互惠存款的有限例外。 《外國直接投資法》第29條和聯邦存款保險公司的實施條例限制了國際存款保險公司接受經紀存款的能力，除非該機構資本充足，或國際存款保險公司資本充足並獲得聯邦存款保險公司的豁免。資本不足的IDI不能接受經紀存款，並受到存款利率的限制。資本金充足或資本金充足並符合某些其他標準的機構可以免除作為“中介”存款處理，最高可達50億美元，或相當於該機構總負債的20%的互惠存款(一般定義為存款機構通過存款安置網絡收到的存款，期限和總額與該存款機構存放在其他網絡機構的存款相同)。此外，FDIC還修訂了有關“經紀存款”的規定，以澄清這一監管框架並使其現代化。
第一公民銀行股份有限公司
將軍。作為根據經修訂的1956年銀行控股公司法(“BHCA”)註冊的BHC，母公司須接受美聯儲的監督、監管和審查。母公司亦為金融控股公司(“金融控股公司”)。只要金融控股公司繼續滿足金融控股公司地位的合格要求，包括金融控股公司及其附屬國際投資機構各自保持“良好的資本”和“良好的管理”，金融控股公司就可以從事或收購和保留從事“金融性質的”活動或對一般不會對存款機構或金融系統的安全或穩健構成實質性風險的金融活動的公司的股份。“金融性質”的活動包括證券承銷、交易和做市、為共同基金和投資公司提供諮詢、保險承銷和代理、商業銀行，以及美聯儲在與財政部長磋商後確定為“金融性質”、或“補充”或“附帶”此類金融活動的任何其他活動。母公司也是根據北卡羅來納州的銀行控股公司法註冊的，並受到NCCOB的監督、監管和審查。
提高審慎標準和加強監管。合併總資產在2500億美元或更多的BHC，必須遵守經經濟增長法案修訂的多德-弗蘭克法案(Dodd-Frank Act)下的強化審慎標準，這些要求是根據聯邦銀行機構確定的基於風險的因素量身定做的。與FRB根據多德-弗蘭克法案的授權一致，擁有1000億美元或更多資產但資產低於2500億美元的BHC必須遵守由定製規則實施的某些增強的審慎標準。根據定製規則，銀行組織根據資產規模、表外敞口、非銀行資產、加權短期批發融資和跨司法管轄區活動分為四類。第一類銀行組織(即美國具有全球系統重要性的銀行)受到最嚴格的強化審慎要求，而第四類銀行組織(即總綜合資產在1,000億美元至2,500億美元之間，非銀行資產、資產負債表外風險敞口、跨司法管轄區活動和加權短期批發融資)受到最寬鬆的要求。
根據我們的資產規模，我們必須遵守適用於第IV類銀行組織的某些增強的審慎標準，但須遵守適用的過渡期。BancShares已經制定並正在實施旨在滿足適用於該組織的增強的審慎標準的政策、計劃和系統，包括美聯儲根據CCAR提交的年度資本計劃和兩年一次的監管壓力測試，增強的企業範圍風險管理要求，以及增強的流動性管理要求，包括流動性壓力測試和流動性緩衝要求。如果BancShares的資產增長到達到或超過某些強化審慎標準的適用門檻，即使作為第四類銀行機構，BancShares也將根據具體情況遵守此類強化審慎標準。例如，如果BancShares有500億美元或更多的加權短期批發融資，根據FRB的規定，它將受到修訂的流動性覆蓋率(LCR)和淨穩定融資比率(NSFR)的要求。如果BancShares成為III類銀行組織，當BancShares的總合並資產超過2.5億美元或總資產超過1000億美元，以及750億美元或更多的非銀行資產、表外敞口或加權短期批發融資時，BancShares將受到完全或減少的LCR和NSFR要求、公司運營的年度資本壓力測試、決議規劃要求、CCAR下的年度監管資本壓力測試、額外的基於風險的資本要求(一旦激活)、補充槓桿率和額外的流動性報告要求。此外，聯邦銀行機構提出了新的條例和指導意見，將對總合並資產至少為1,000億美元的銀行組織提出更高的要求，包括與長期債務要求、銀行處置規劃(CIDI規則)、與氣候有關的金融風險管理以及加強資本和流動性要求(巴塞爾協議III結束階段)相關的要求。BancShares正在評估此類法規和指導對該組織的潛在影響，但預計額外要求將增加其與監管相關的合規成本。
允許的活動。BHC僅限於管理或控制銀行，向其附屬公司提供服務或為其提供服務，以及從事美聯儲根據法規或命令確定與銀行業務密切相關的其他活動，或管理或控制銀行，從而構成適當的偶發事件。此外，符合資格並選擇成為FHC並繼續滿足中討論的FHC要求的BHC身份要求(I)金融活動的性質或其附帶的任何活動(由美聯儲與財政部長協商後確定)或(Ii)對此類金融活動的補充，且不對存款機構或金融系統的安全和穩健構成重大風險(由美聯儲單獨確定)。
收購。母公司受到各種法律的約束，這些法律可能需要監管部門批准收購。例如，根據BHCA，BHC在直接或間接獲得另一BHC或銀行5%有表決權股份或幾乎全部資產的所有權或控制權之前，或在與另一BHC合併或合併之前，必須獲得美聯儲的批准。BHCA和其他聯邦法律列舉了美聯儲在審查BHC的合併、銀行收購或收購銀行或BHC的有投票權證券時必須考慮的因素。這些因素包括建議在相關地域市場的競爭效果；參與交易的公司和銀行的財務和管理資源及未來前景；交易對美國金融穩定的影響；組織遵守反洗錢法律和法規的情況；服務社區的便利和需求；以及參與交易的國際投資機構在CRA下的表現記錄。
2021年7月，總裁·拜登發佈了一項關於促進美國經濟競爭的行政命令，鼓勵聯邦銀行機構根據BHCA和銀行合併法(BMA)審查當前的合併監管做法框架。2022年3月25日，FDIC要求提供信息，説明根據《外國直接投資法》評估銀行合併和收購的現有框架的有效性，其中特別關注總資產超過1000億美元的銀行組織的資產集中度增加。美聯儲、聯邦存款保險公司和OCC目前正在與美國司法部(DoJ)合作，制定審查銀行合併和收購的最新指導方針。2023年12月18日，聯邦貿易委員會和美國司法部聯合發佈了聯邦反壟斷法下的併購審查2023年合併指南。2023年的合併指導方針是對合並執法監管框架的重大修訂，旨在解決現代經濟中的商業市場和做法，同時也加強了各機構對可能違反聯邦反壟斷法的合併的監督。2023年的合併指導方針不適用於接受BMA審查的交易。美國司法部1995年的銀行合併指南繼續作為在發佈和通過新的銀行合併指南之前對銀行合併進行競爭分析的框架。
2024年1月29日，OCC宣佈了一項擬議的規則，取消了在BMA下接受其審查和批准的交易的快速處理和使用簡化的申請表格。此外，擬議的規則將編纂一份機構政策聲明，概述OCC工作人員在審查《BMA》下的申請時應遵循的一般原則。除其他外，這些原則將為擬議的交易確立指標，這些指標一般符合監管批准，以及那些引起監管或監管關切的交易，因此將要求申請者處理或補救特定關切領域，以確保獲得監管批准。OCC的提議表明，一般而言，該機構將對BMA下的交易進行額外審查。美聯儲和FDIC沒有提出類似的規則制定，但這些機構可能會受到OCC行動的影響。OCC擬議的規則受公眾評議期的限制，OCC通過最終規則的時間和前景目前尚不確定。
風險管理。總資產在500億美元或以上的銀行組織必須遵守針對信用風險、利率風險、流動性風險、價格風險、操作風險、合規風險、戰略風險和聲譽風險的風險治理框架實施的規定標準。2023年10月11日，FDIC發佈了一項擬議的規則和指導方針，要求所有總資產在100億美元或以上的FDIC監管的IDI採用更高的公司治理和風險管理標準，根據這些標準，涵蓋的機構將被要求開發和實施全面和獨立的風險管理職能以及有效的內部控制、風險管理和審計計劃。作為一家第四類銀行組織，BancShares必須維護與其規模、風險、活動和複雜性相適應的企業範圍的風險管理系統、治理計劃和合規系統。如上所述，BancShares於2023年完成了對SVBB的收購。BancShares在收購SVBB後正在加強其風險管理和合規計劃。
聯邦銀行機構近年來加大了對銀行第三方風險管理控制和實踐的關注。2023年6月6日，聯邦銀行機構通過了關於第三方關係風險管理的機構間指導意見。《指導意見》廣泛適用於銀行組織與另一實體(包括附屬實體)之間以合同或其他方式達成的任何商業協議，並要求銀行組織分析與每一第三方關係相關的風險，併為第三方關係的所有階段建立有效的治理和風險管理流程，包括規劃、盡職調查和第三方選擇、合同談判、持續監測和終止。
身份要求。為了保持金融控股公司的地位，金融控股公司及其所有存款機構子公司必須擁有良好的資本和管理。如果一家存款機構子公司符合適用的美聯儲資本要求，則被視為資本充足。如果一家存款機構子公司在最近一次審查中獲得了至少“滿意”的綜合評級和管理評級，則該子公司被視為管理良好。根據我們的資產規模，我們是在大型金融機構評級系統(LFI)下接受評估的銀行組織之一。在LFI評級系統下，FRB根據三個監管組成部分進行評級：(I)資本規劃和頭寸，(Ii)流動性風險管理和頭寸，以及(Iii)治理和控制。LFI評級系統有一個四個類別的非數字評級等級，沒有單一的綜合評級或評分。四個評級類別分別為“大致符合預期”、“有條件符合預期”、“欠佳-1”及“欠佳-2”。一家銀行組織必須至少獲得“有條件地達到預期”才能被視為“管理良好”的每個組成部分的評級。如果金融控股公司不再滿足這些資本和管理要求，美聯儲可以對其活動的進行施加限制或條件。
資本要求。根據BHCA，美聯儲對BHC施加了某些資本要求，包括最低槓桿率和“合格”資本與風險加權資產的最低比率。用於衡量監管資本的指標包括基於風險的總資本比率、一級資本充足率和普通股一級資本充足率(統稱為“風險資本比率”)和一級槓桿率(與風險資本比率統稱為“監管資本比率”)。與巴塞爾協議III相關的資本保護緩衝旨在吸收經濟壓力時期的損失。此外，聯邦銀行機構已經為監管資本比率制定了資本充足率良好的快速糾正行動(“PCA”)門檻。下表包括巴塞爾協議III的要求和監管資本比率的PCA資本充足率門檻。作為美聯儲根據CCAR程序進行的壓力測試的一部分，對大型銀行的資本金要求得到了進一步的調整。通過CCAR過程，美聯儲為每個大型銀行組織計算壓力資本緩衝(“SCB”)。渣打銀行反映了在CCAR監管壓力測試的嚴重不利情景下的損失。美聯儲計算SCB的方法是：(I)在監管壓力測試中的嚴重不利情景下，公司的初始普通股一級資本比率與最低預計普通股一級風險資本比率之間的差額，加上公司在計劃期限的第四至第七個季度每個季度計劃的普通股股息的美元金額佔風險加權資產的百分比，或(Ii)2.5%。美聯儲計算的SCB取代了巴塞爾協議III要求的2.5%的靜態資本保護緩衝。
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| | 巴塞爾協議III的最低要求 | | 巴塞爾協議III保護緩衝 | | 巴塞爾協議III的要求 | | PCA大小寫良好的閾值 |
| 監管資本充足率 | | | | | | | | |
| 基於風險的資本總額 | | 8.00 | % | | 2.50 | % | | 10.50 | % | | 10.00 | % |
| 基於風險的第一級資本 | | 6.00 | | | 2.50 | | | 8.50 | | | 8.00 | |
| 普通股權益第1級 | | 4.50 | | | 2.50 | | | 7.00 | | | 6.50 | |
| 第1級槓桿 | | 4.00 | | | — | | | 4.00 | | | 5.00 | |
未能滿足監管資本要求可能導致聯邦銀行機構採取某些行動，可能對BancShares的綜合財務報表產生直接實質性影響，並限制資本分配和可自由支配的高管薪酬。截至2023年12月31日，銀行股份的監管資本比率超過了適用的巴塞爾協議III的要求和資本充足的門檻，這在項目7.管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析“股東權益和資本充足率”中進一步闡述。
BancShares將在2024年首先參與美聯儲的CCAR程序。在CCAR過程中，美聯儲將設定BancShares的渣打銀行要求，這將取代該組織的資本保存緩衝要求。
如上所述，聯邦銀行機構發佈了一項採用巴塞爾III終局標準的提案，該標準將對適用於BancShares和其他合併資產總額在1000億美元或以上的銀行組織的資本和流動性規則進行幾次修改。在擬議的變化中，聯邦銀行機構將取消目前適用於BancShares等第四類銀行組織的AOCI選擇退出，該選擇退出允許此類符合條件的銀行組織不確認其可供出售證券組合中的未實現收益和損失。BancShares目前正在評估巴塞爾III終局提案對該組織的潛在影響。
力量的源泉。根據多德-弗蘭克法案，BHC必須作為其子公司的財務和管理力量的來源。根據這一要求，母公司應承諾提供支持FCB的資源，包括母公司可能沒有財務狀況提供此類資源的情況。BHC向其任何附屬銀行發放的任何資本性貸款，在向儲户付款的權利和該等附屬銀行的某些其他債務方面，均排在次要地位。在BHC破產的情況下，BHC向聯邦銀行機構作出的任何維持附屬銀行資本的承諾將由破產受託人承擔，並有權獲得優先償付。
安全和穩健。聯邦銀行機構已經通過了規定安全和穩健標準的指導方針。這些準則確立了與內部控制和信息系統、內部審計系統、貸款文件、信貸承保、利率敞口、資產增長和補償、費用和福利有關的一般標準。一般而言，準則要求除其他外，建立適當的制度和做法，以確定和管理準則中規定的風險和暴露。法律和監管政策對BHC及其附屬銀行施加了一些義務和限制，旨在儘量減少此類存款機構的儲户和聯邦存款保險公司保險基金在存款機構違約時可能遭受的損失。如上所述，BancShares是一家第IV類銀行組織，在適用的過渡期內，必須遵守更嚴格的審慎標準，並根據量身定製規則進行更嚴格的監管。
股息及其他付款的限額。母公司是一個法人實體，獨立於其子公司。母公司的收入主要來自從FCB收到的股息。FCB向母公司支付股息以及母公司進行資本分配有各種法律限制。FCB或母公司的資本分配可能會因各種原因而被銀行監管機構暫停或限制，包括要求將資本保持在高於監管準則的水平。銀行監管機構有權禁止FCB或母公司在開展業務時從事不安全或不健全的做法。根據FCB或母公司的財務狀況，資本分配可能被認為構成了這種不安全或不健全的做法。BancShares被要求根據適用的過渡條款每年向美聯儲提交一份資本計劃，年度資本計劃包括在指定預測期內計劃的資本分配。根據美聯儲的CCAR程序和美聯儲的渣打銀行要求，BancShares需要接受兩年一次的監管資本壓力測試。BancShares將參與美聯儲2024年CCAR程序，通過該程序，BancShares將獲得其個人SCB。根據CCAR，BancShares的監管壓力測試結果可能會影響母公司宣佈股息或進行其他資本分配的能力，包括普通股回購。
此外，根據《外國直接投資法》，禁止金融機構等國際投資機構進行資本分配，包括支付股息，如果在進行這種分配後，該機構會像法規中使用的那樣“資本不足”。此外，根據《巴塞爾協議III》的資本準則，監管資本比率高於《巴塞爾協議III》最低要求但低於《巴塞爾協議III》要求的銀行機構，將面臨股息、股權回購和基於缺口金額的薪酬方面的限制。基於FCB目前的財務狀況，母公司目前預計這些規定不會對其從FCB獲得股息的能力產生任何實質性影響。母公司的非銀行子公司定期向母公司支付股息，不受本規定的影響。
與加密資產相關的活動。2022年，FRB發佈了監管指導意見，鼓勵該機構監管的所有銀行組織在從事任何與密碼資產相關的活動之前通知其在美聯儲的主要監管聯絡點，FDIC也發佈了一封金融機構信函，要求其監管機構在從事任何與密碼相關的活動之前提供通知並獲得監管反饋。在從事任何此類活動之前，銀行組織應確保相關州和聯邦法律在法律上允許這些活動，並確保銀行組織有足夠的系統、風險管理和控制措施，以確保活動以符合適用法律(包括消費者保護法)的安全和健全的方式進行。2023年2月23日，聯邦銀行機構發佈了一份跨機構聲明，涉及與加密資產市場漏洞相關的流動性風險，以及銀行組織建立和維持與任何加密資產活動相關的有效風險管理和控制的必要性。2023年8月8日，FRB宣佈建立一項新的活動監督計劃，該計劃將加強該機構對密碼相關活動、分佈式分類賬技術的使用以及其受監管銀行組織的其他新技術的監督流程。BancShares不從事任何與密碼相關的活動。
子公司銀行-FCB
將軍。FCB是一家州特許銀行，受到FDIC和NCCOB的監督和審查，以及FDIC和NCCOB的法規和報告要求。存款義務由聯邦存款保險公司提供最高法定限額的保險。根據資產規模，FCB受到FDIC規定的某些額外要求的約束。FCB還受制於CFPB的執法、監督和審查機構。
FDIC存款保險評估利率。FCB被要求為存款保險支付FDIC保費。2022年10月18日，FDIC通過了一項最終規則，從2023年第一個季度評估期開始，將初始基本存款保險評估利率統一提高2個基點(Bps)。這一價格上調是為了應對2020年第一季度和第二季度投保存款的異常增長，導致存款保險基金(DIF)準備金率降至1.35%的法定最低水平以下。提高評估利率的時間表將保持有效，直到存款準備金率達到或超過2%，而FDIC不會採取進一步行動。2023年11月16日，FDIC通過了一項最終規則，實施特別評估，以追回與2023年春季銀行倒閉相關的DIF損失。根據最終規則，IDI的評估基數將等於該機構截至2022年12月31日的估計無保險存款，調整後不包括前50億美元的估計無保險存款。FDIC將從2024年第一個季度評估期開始，以13.4個基點的年率收集特別評估，該機構將繼續收集預計總計八個季度評估期的特別評估。截至2023年12月31日，FCB的特別評估總額為6400萬美元。
資本要求。監管資本比率的巴塞爾III和PCA資本充足率門檻已在母公司的“資本要求”討論中進行了描述。未能滿足監管資本要求可能會導致聯邦銀行機構採取某些行動，對FCB的合併財務報表產生直接的實質性影響。截至2023年12月31日，FCB的監管資本比率超過了適用的巴塞爾協議III的要求和資本充足率良好的門檻，如第7項“股東權益和資本充足率”中管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析所進一步闡述的。
承保保險存管機構應急計劃要求。根據FDIC的CIDI規則，總資產在500億美元或以上的IDI必須定期向FDIC提交應急處置計劃，以便在該機構破產時予以處置。聯邦存款保險公司要求清算計劃，以確保聯邦存款保險公司作為接管人，將能夠根據《外國直接投資法》的接管條款對該機構進行清算。FDIC表示，它將在提交解決計劃的最後期限之前12個月向涵蓋的IDI提供通知。2023年8月29日，FDIC提出了一項修訂CIDI規則的規則，以提高其對總合並資產為1000億美元的承保IDI的解決計劃要求，並要求總合並資產為500億美元或更多但低於1000億美元的IDI提交有限的信息備案。根據該提案，將對《國際投資促進機構規則》進行修改，以(1)調整所需內容，包括與決議戰略有關的內容，並編撰以前發佈的指導和反饋的某些方面，(2)為評估解決方案計劃建立一個明確的雙管齊下的標準，(3)將提交的頻率調整為兩年一次，其中將包括參與度和能力測試，以及(4)要求所有涵蓋的國際開發機構在提交之間的一年內就某些關鍵內容內容提交“臨時補充”，以確保信息得到適當更新。評論期於2023年11月30日結束。我們正在對該提案進行評估，並評估其潛在影響。
2023年，FCB根據CIDI規則和FDIC的指導提交了一份有限範圍解決計劃，在此之前它沒有被要求這樣做。
與關聯公司和內部人士的交易。根據《聯邦儲備法》第23A及23B條、W規例及O規例，FCB與關聯方或“聯營公司”進行交易或向內部人士提供貸款的權力有限。與關聯公司的貸款交易一般必須有抵押，FCB與其關聯公司之間的某些交易，包括出售資產、支付資金或提供服務，必須符合與可比非關聯交易基本相同或至少對FCB有利的條款和條件。此外，FCB通常不能購買由關聯公司發行或承銷的證券。
FCB從其子公司和母公司收取管理費，用於代表其履行各種職能所產生的費用。這些費用是根據每家公司使用服務的估計成本向該公司收取的。這些費用從合併財務報表中註銷。
《社區再投資法案》。FCB受制於CRA的要求。CRA對金融機構施加了滿足當地社區，包括低收入和中等收入(“LMI”)社區的信貸需求的肯定和持續的義務。如果根據CRA，FCB從美聯儲獲得的評級不太“令人滿意”，我們的經營活動將受到限制。此外，為了讓金融控股公司與母公司一樣開展任何BHCA允許的新活動或收購從事BHCA允許的任何新活動的任何公司，FHC的每個IDI子公司必須在最近一次根據CRA進行的審查中獲得至少“滿意”的評級。FCB目前擁有“令人滿意”的CRA評級.
2023年10月24日，聯邦銀行機構通過了一項跨機構最終規則，以加強和更新現有的CRA法規。根據最終規則，聯邦銀行機構將根據銀行開展的各種活動和經營的社區來評估銀行的CRA表現。CRA的評估和數據收集要求將根據銀行的規模和類型進行調整。根據最終規則，FCB被認為是一家資產超過100億美元的大型銀行，因此將在新的貸款、零售服務和產品、社區發展融資和社區發展服務測試中進行評估。最終規則包括與移動和網上銀行相關的CRA評估領域，以及評估零售貸款表現的新指標和基準。此外，最後的規則強調規模較小的貸款和投資，這些貸款和投資可以產生很高的影響，並更好地響應LMI社區的需求。最終規則將於2024年4月1日生效；然而，直到2026年1月1日才要求遵守最終規則的大部分條款，最終規則的數據報告要求要到2027年1月1日才會生效。
作為CIT合併的一部分，BancShares為合併後的銀行實施了一項社區福利計劃。社區福利計劃是與國家、州和地方社區再投資組織的代表合作制定的。根據社區福利計劃，FCB承諾從2021年開始的五年內，在FCB服務的社區投資160億美元，其中32億美元用於購房、住房改善和抵押貸款再融資，重點是LMI和少數族裔地區的少數借款人，59億美元用於小企業貸款，69億美元用於社區發展貸款和投資。該計劃還提供了5000萬美元的CRA贈款。
此外，FCB與全國、全州和當地社區再投資組織合作，為該行在收購SVBB方面的現有承諾制定了一份附錄。2023年11月14日，FCB宣佈擴大對北加州和馬薩諸塞州東部社區的承諾。附錄承認了硅谷銀行的遺留關係，但建立了一個新的65億美元的社區福利目標，包括以下組成部分：22.5億美元的小企業貸款，36億美元的CRA開發貸款和投資，以及6.5億美元的住宅抵押貸款給LMI借款人和選定的LMI人口普查地區。此外，FCB承諾提供3500萬美元的CRA贈款，其中1000萬美元專門用於負擔得起的住房抵押貸款補貼計劃。
反洗錢和美國財政部外國資產管制辦公室(“OFAC”)規則。近年來，政府的政策旨在打擊洗錢和資助恐怖主義活動。1970年《銀行保密法》(BSA)和隨後的法律法規要求金融機構採取措施，防止利用其系統為非法或非法資金或恐怖主義資金的流動提供便利，並向政府報告某些活動。2001年的《美國愛國者法案》(下稱《愛國者法案》)和隨後的規則規定了額外的合規和盡職調查義務，包括在開立和維護擴展記錄時核實客户身份的標準，以及實益所有權要求。
受BSA約束的機構，如FCB(和FC International，如下所述)，除了維持書面的BSA/AML合規計劃外，還必須為員工提供AML培訓，指定一名AML合規官員，並每年對AML計劃進行審計，以評估其有效性。美國對與某些指定的外國、國民和其他國家的交易實施了經濟制裁。金融機構未能維持和實施適當的BSA、AML和OFAC計劃，或未能遵守所有相關法律和法規，可能會產生嚴重的法律和聲譽後果，包括重大罰款和制裁。FCB實施了一項旨在促進全面遵守適用的BSA和OFAC相關法律、法規和相關制裁的計劃。
2021年1月1日，國會通過了國防授權法案，這是自愛國者法案以來，對BSA和相關AML法律進行的最重大的改革。值得注意的修訂包括：(1)對受益所有權信息的收集進行了重大修改，並建立了受益所有權登記處，要求某些實體向美國金融犯罪執法網(“FinCEN”)報告受益權信息(由FinCEN負責維護，並應金融機構的請求提供)；(2)加強舉報人條款，規定在財政部長或美國司法部長提起的任何司法或行政訴訟中，如果一名或多名舉報人自願提供原始信息，導致成功執行違反反洗錢法律的行為，導致罰款超過100萬美元，將獲得不超過所收取罰款的30%，並將獲得更多保護；。(3)增加對違反BSA的懲罰；。(4)改進現有的信息共享條款，允許金融機構為打擊非法金融風險與外國分行、子公司和附屬公司(位於俄羅斯中國或某些其他司法管轄區的分支機構、子公司和附屬機構除外)共享與可疑活動報告有關的信息；以及(5)擴大FinCEN的職責和權力。許多修正案要求美國財政部(“財政部”)和FinCEN頒佈規則。2022年9月29日，FinCEN發佈了實施受益所有權修正案的最終規定，這些規定於2024年1月1日起生效。
消費者法律法規。FCB還受到某些旨在保護與銀行交易中的消費者的法律和法規的約束。這些法律包括《借貸真實法》、《儲蓄真實法》、《電子資金轉移法》、《快速資金可獲得性法》、《平等信貸機會法》、《房地產結算程序法》、《住房抵押公開法》、《公平信用報告法》、《公平收債行為法》、《公平住房法》和《軍人民事救濟法》。法律和相關法規要求披露某些信息，並規範金融機構與某些客户進行交易的方式。
為了促進抵押貸款、信用卡和其他消費金融產品和服務的公平和透明，CFPB負責解釋和執行聯邦消費金融法，其中包括管理存款賬户的提供以及抵押貸款的發放和服務。CFPB執行的一些聯邦消費金融法包括《平等信貸機會法》、《TILA》、《儲蓄真相法》、《住房抵押貸款披露法》、《房地產結算程序法》、《公平債務徵收行為法》和《公平信用報告法》。CFPB還被授權防止其授權的任何機構從事與消費金融產品和服務有關的不公平、欺騙性或濫用行為或做法。
根據Z規例所實施的TILA，按揭貸款人須根據經核實及有文件證明的資料，作出合理及真誠的決定，證明申請按揭貸款的消費者有合理能力按貸款條款償還貸款。抵押貸款機構被要求通過兩種方式之一來確定消費者的還款能力。第一種選擇要求按揭貸款人在作出信貸決定時考慮8個列舉的承保因素。或者，抵押貸款人可以發起QMS，這些QMS有權被推定為提供貸款的債權人滿足ATR要求。一般來説，QM是一種抵押貸款，沒有負攤銷，只支付利息，沒有氣球支付，或期限超過30年。此外，作為QM，消費者支付的點數和費用不能超過總貸款額的3%。
此外，CFPB有權對該機構管轄下的銀行和其他金融服務公司採取監督和執法行動，這些公司違反了聯邦消費者金融法。作為總資產超過100億美元的IDI，FCB受制於CFPB的監管和執法機構。近年來，CFPB大幅增加了執法人員，並積極對銀行和其他金融機構採取執法行動，以執行消費金融法律。CFPB發起了一項舉措，旨在取消或限制金融機構評估的一些費用，包括透支和資金不足(NSF)費用，以及CFPB認為與交易和賬户管理相關的其他費用，這些費用被CFPB視為“垃圾費用”。2024年1月，CFPB提出了兩項規則，旨在解決金融機構的消費者透支和NSF收費做法。第一個擬議的規則將縮小TILA及其實施的關於延長透支信貸的實施規則Z的豁免範圍，從而使透支信貸必須遵守這些當局規定的披露和其他監管合規義務。第二項擬議規則將禁止對瞬間或近乎瞬間被拒絕的交易徵收NSF費用。此外，2023年，CFPB對一些金融機構提起執法行動，稱其透支行為是非法的，並命令這些機構在歸還客户的同時支付鉅額民事罰款。CFPB發現，這些機構從事非法透支行為，包括有系統地和重複地向賬户資金不足的客户收取費用，在未充分披露的情況下收取透支費，在未經適當同意的情況下收取透支費，以及在透支覆蓋的條款和成本方面誤導客户。
多德-弗蘭克法案還允許各州採取更嚴格的消費者保護法，並在某些情況下允許州總檢察長強制遵守州和聯邦法律法規。如果存款機構控股公司(如母公司)的行為或受到威脅的行為對DIF構成風險，FDIC擁有後備執行權，但如果控股公司總體狀況良好，不會對DIF構成可預見的重大風險，則不能使用這種權力。
其他適用於母公司和FCB的規定
隱私、數據保護和網絡安全。作為一家大型金融機構，我們受到多項與消費者隱私和數據保護相關的聯邦、州、地方和外國法律法規的約束。這些法律管理個人信息的收集、共享、使用、披露和保護，其目的是增加與如何處理個人信息有關的透明度，個人可以選擇如何控制其信息的使用，並保護此類信息的隱私。根據1999年《格拉姆-利奇-布萊利法案》及其實施條例和指南的隱私保護條款，我們向非關聯第三方披露某些關於消費者的非公開信息的能力受到限制。法規要求金融機構，如我們，通知消費者其隱私政策和做法，並在某些情況下，允許消費者阻止向非關聯第三方披露某些個人信息。此外，此類金融機構必須適當保護其客户的非公開個人信息，並在某些情況下，根據適用法律，在發生數據泄露的情況下通知監管機構和/或客户。
美國不斷變化的隱私法創造了新的個人隱私權，並對處理個人信息的公司施加了更多義務，包括2018年加州消費者隱私法(CCPA)，該法案適用於在加州開展業務並達到一定收入或數據收集門檻的營利性企業。加州隱私權法案於2023年1月1日生效，並於2024年3月29日生效，修訂了CCPA的範圍和幾項實質性要求，並設立了專門針對CCPA合規的行政和執法部門。
在紐約，紐約金融服務部(NYDFS)於2017年通過並隨後修訂至2023年11月1日的網絡安全法規(簡稱NY網絡安全法規)要求，受NYDFS監管的金融服務機構，包括BancShares或某些子公司，除其他外，必須實施某些網絡安全控制，並在發生某些網絡安全事件時向NYDFS報告。紐約州網絡安全條例最新修訂的大部分條款將於2024年4月29日生效。
2022年4月，包括FDIC在內的聯邦銀行機構發佈了一項規則，要求對銀行組織及其服務提供商提出網絡安全通知要求。具體地説，該規則要求銀行組織儘快通知其主要聯邦監管機構，並且不遲於發現上升到“通知事件”級別的“計算機安全事件”後36小時，因為這些術語是在最終規則中定義的。根據該規則，銀行的服務提供商必須在確定任何受影響的銀行或代表其提供服務的銀行經歷了長達四小時的事件後，“儘快”通知該銀行，該事件嚴重擾亂或降低了向該銀行提供的承保服務，或相當可能嚴重擾亂或降級向該銀行提供的承保服務。聯邦銀行機構還通過了建立信息安全標準和網絡安全計劃的指導方針，以在董事會的監督下實施保障措施。這些準則以及相關的監管材料越來越側重於與信息技術和在提供金融服務中使用第三方有關的風險管理和程序。
2023年7月，美國證券交易委員會針對BancShares等上市公司採用了新的網絡安全規則。根據這些新規定，上市公司必須在管理層確定重大網絡安全事件是重大事件後四天內披露該事件。公司還必須在年度報告中包括加強的網絡安全風險評估和管理、戰略和治理披露，包括披露管理層在監督上市公司網絡安全風險管理和合規計劃方面的作用。見項目1C。網絡安全以獲取更多信息。
在歐洲和英國，歐盟一般數據保護條例和英國一般數據保護條例都對在歐洲處理個人個人數據的公司施加了廣泛的義務，不遵守規定的公司可能會被處以鉅額罰款(最高可達全球年收入總額的4%)。它的一些要求包括，在某些情況下，向受影響的個人和監管當局及時通知數據泄露。
國會、聯邦和州監管機構以及美國以外的監管機構已經實施或正在考慮實施數據保護法律或法規，這可能會產生新的個人隱私權，並對處理個人信息的公司施加更多義務，影響我們與數據安全和隱私相關的內部控制和風險狀況。
2023年10月19日，CFPB宣佈了一項擬議的規則，旨在通過一項關於個人金融數據權的法規，旨在促進“開放銀行業務”。如果按照建議制定，該法規將要求數據提供商，包括任何金融機構，應要求向消費者和某些授權第三方提供某些涵蓋的交易、賬户和支付信息。
2023年10月30日，拜登政府發佈了一項關於人工智能(AI)系統的使用及其相關風險的行政命令，要求包括CFPB在內的某些聯邦機構解決住房和消費金融市場中與金融機構使用人工智能技術有關的潛在歧視問題。
氣候相關監管和風險管理。 近年來，聯邦銀行機構加大了對氣候相關風險的關注，這些風險影響到銀行的運營、它們所服務的社區以及更廣泛的金融體系。因此，各機構已開始加強對BancShares等較大銀行組織氣候風險管理做法的監督預期，包括鼓勵此類銀行：(1)確保氣候相關風險敞口的管理已納入現有治理結構；(2)作為其戰略規劃過程的一部分，評估氣候相關風險對銀行財務狀況、業務和業務目標的潛在影響；(3)在壓力測試情景和系統風險評估中考慮氣候變化的影響；(4)根據氣候相關因素修訂對信貸組合集中度的預期；(5)考慮對氣候相關舉措的投資，並考慮向受氣候變化影響不成比例的社區提供貸款；(6)評估氣候變化對銀行借款人的影響，並考慮可能改變承保標準，以考慮抵押財產的氣候相關風險；(7)將與氣候相關的金融風險納入銀行的內部報告、監測和升級流程；以及(8)為調整到低碳經濟以及法律、法規、政府政策、技術、消費者行為和預期的相關變化對銀行帶來的過渡風險做好準備。
2021年，OCC為總資產超過1000億美元的國家銀行發佈了與氣候相關的金融風險管理建議原則。2022年，FDIC和FRB發佈了自己提出的大型銀行組織氣候風險管理原則。2023年10月24日，聯邦銀行機構聯合敲定了針對合併資產總額在1000億美元或以上的銀行組織的氣候相關金融風險管理原則。這些原則與各機構現有規則和條例中的風險管理框架相一致，重點是解決與氣候變化有關的有形風險和過渡風險。這些原則涵蓋以下領域：戰略規劃；治理；政策、程序和限制；數據、風險衡量和報告；風險管理；情景分析。根據我們的資產規模，預計BancShares將在指導下執行這些原則。該指導規定了這些機構預計將被納入覆蓋銀行組織的風險管理計劃的原則，但沒有約束性要求。BancShares預計，其審查員將把指導中的原則作為管理與氣候相關的金融風險的最佳做法。此外，我們開展業務的州已經或正在考慮對與氣候有關的金融風險採取類似行動。
與聯邦銀行機構分開，美國證券交易委員會於2022年3月21日發佈了一項擬議的氣候信息披露規則，如果獲得通過，將要求BancShares披露某些與氣候相關的信息，例如可能影響它的氣候相關風險和相關風險管理流程的治理、氣候相關財務報表矩陣等。擬議的氣候披露規則已多次被美國證券交易委員會推遲實施，擬議的規則尚未最終敲定。2023年12月6日，美國證券交易委員會在其監管議程中指出，氣候信息披露最終規則的通過已提前到2024年4月。
補償。我們的薪酬做法受到美聯儲的監督，對於我們的一些子公司，還受到其他金融監管機構的監督。聯邦銀行業監管機構發佈了關於高管薪酬的聯合指導意見，旨在確保銀行組織的激勵性薪酬政策考慮到風險因素，並與組織的安全和穩健保持一致。指導意見還規定，有關激勵性薪酬的監督結果將納入組織的監督評級，這可能會影響其進行收購或其他公司決策的能力。該指導意見進一步規定，如果銀行組織的激勵性薪酬和相關的風險管理、控制或治理過程對該組織的安全和穩健做法構成風險，監管機構可對該組織採取執法行動。如果銀行組織的激勵性薪酬安排或相關的風險管理控制或治理程序對該組織的安全和穩健性構成風險，而該組織沒有采取迅速和有效的措施糾正這些缺陷，則可對該組織採取執法行動。此外，多德-弗蘭克法案要求聯邦銀行機構和美國證券交易委員會發布規定，要求覆蓋範圍的金融機構禁止通過提供過高或可能給機構造成實質性經濟損失的補償來鼓勵不適當風險的激勵性補償安排。
2022年10月，美國證券交易委員會通過最終規則，實施《多德-弗蘭克法案》第954條規定的激勵性薪酬追回條款。最終規則指示美國證券交易所要求上市公司實施、披露和執行追回政策，以追回現任或前任高管根據後來重述的財務報告措施獲得的超額激勵薪酬。2023年6月，美國證券交易委員會批准了擬議的納斯達克股票市場追回上市標準(以下簡稱納斯達克)，其中要求包括銀行股份在內的納斯達克上市公司：(I)採納並實施合規的追回政策；(Ii)將追回政策作為年報證物存檔；以及(Iii)提供與追回政策引發的任何賠償追回有關的某些披露。我們的追回政策在此作為附件97存檔。
其他受監管的附屬公司
如上所述，母公司和FCB的某些子公司作為“受監管實體”受到美國證券交易委員會、FINRA、州監管機構和其他監管機構的監管、監督和審查。
FCB的保險活動受到州保險監管機構的許可和監管。這種監管的程度各不相同，但大多數司法管轄區都有管理保險公司財務方面和業務行為的法律和法規。美國的州法律在以下方面授予保險監管機構廣泛的行政權力：許可公司和代理人進行業務；確立法定資本和準備金要求以及必須滿足和保持的償付能力標準；監管某些保險費率；審查和批准保單表格；監管不公平的貿易和索賠做法，包括對營銷和銷售做法、分銷安排和支付誘因施加限制；批准保險公司控制權的變更；限制股息的支付和關聯公司之間的其他交易；以及監管投資的類型、金額和估值。我們的佛蒙特州保險專屬子公司必須向保險監管機構提交報告，通常包括詳細的年度財務報表，其運營和賬目必須接受此類監管機構的定期審查。
特殊業務運營，特別是鐵路、海運和其他設備融資業務，受開展業務的司法管轄區當局管理的各種法律、規則和法規的約束。在美國，設備融資和租賃業務，包括有軌電車、船舶和其他設備，必須遵守各種聯邦和州機構和行業組織頒佈的與安全、運營、維護和機械標準有關的規則和法規，這些機構和組織包括美國運輸部、聯邦鐵路局、美國鐵路協會、海事管理局、美國海岸警衞隊和美國環境保護局。此外，國家機構在健康和安全問題上對鐵路和海上作業的某些方面進行管理。
就CIT合併而言，FCB成立為全資附屬公司FC International，Inc.(“FC International”)，該公司是由美聯儲根據《聯邦儲備法》(下稱《Edge Act》)第25A條和美聯儲的《K.監管條例》特許成立的公司。Edge Act公司是獲授權從事國際銀行和外國金融交易的銀行組織，該等公司在美國的活動一般僅限於與其海外業務相關的活動。FCB成立FC International的目的是持有FCB在CIT合併中收購的外國非銀行子公司(“外國公司”)的股權。某些外國公司已經或正在清盤或解散。FCB收購的活躍外國公司支持從CIT收購的加拿大和墨西哥的軌道車輛租賃業務。FC International受美聯儲的監督和監管，包括審查、報告、資本以及根據Edge Act和美聯儲的K法規提出的BSA和AML要求。
我們在以電子方式提交給美國證券交易委員會或以電子方式提交給美國證券交易委員會後，在合理可行的範圍內儘快在我們的投資者關係網站(ir.first stCitizens.com/wide/default.aspx)上提供BancShares BancShares的10-K年度報告、10-Q季度報告、8-K當前報告以及對這些報告的修訂，這些報告是免費的。有興趣的人士亦可直接瀏覽美國證券交易委員會網站(Www.sec.gov)，其中包含BancShares以電子方式提交的報告、委託書和信息聲明以及其他信息。除非在本年度報告中以Form 10-K作為參考，否則這些網站上的信息不屬於本報告的一部分。
第1A項。風險因素
風險因素摘要
我們面臨多項風險及不明朗因素，可能對我們的業務、財務狀況、經營業績及現金流量造成重大影響。作為一家金融服務機構，某些風險因素是我們交易和運營中固有的，並存在於我們做出的業務決策中。我們在正常業務過程中會遇到風險，我們的成功取決於我們識別、理解和管理業務活動所帶來風險的能力。我們將風險分為以下幾個方面，管理層認為使我們的投資具有投機性或風險性的主要風險和不確定性概述在各自的領域：
•戰略風險： 由於我們的業務決策或這些決策的不當執行而對我們的收益或資本造成的風險。
▪我們可能會受到與已完成、待完成或未來任何潛在收購相關的風險的不利影響。
▪我們面臨着激烈的競爭，這可能會降低我們的市場份額和盈利能力。
•運營風險：因流程、人員和系統不足或失敗或外部事件造成損失的風險。
▪我們的業務面臨重大運營風險，可能無法維護適當的運營基礎設施和監管。
▪網絡攻擊、信息或安全漏洞，或我們或第三方的技術中斷可能會對我們開展業務、管理風險敞口、導致機密客户或員工數據或專有信息泄露或濫用的能力產生不利影響，並增加我們維護和更新運營和安全系統和基礎設施的成本。這可能會對我們的運營結果、流動性和財務狀況產生不利影響，並造成我們的法律或聲譽損害。
•信用風險：借款人、債務人或交易對手不能履行義務的風險，或者我們的風險管理過程將失敗或不足的風險。
▪如果我們不能有效地管理信用風險，我們的業務和財務狀況將受到影響。
▪我們的信貸損失準備金可能被證明不足以吸收我們信貸投資組合中的損失。
•市場風險：國內和國際宏觀經濟和政治環境的不利變化以及經濟產出水平、利率和通貨膨脹率、就業水平、商品價格、消費者信心水平以及消費支出、國際貿易政策和財政和貨幣政策的變化對我們的金融狀況造成的風險。
▪從一系列指標來看，不利的經濟或政治條件已經並可能繼續對我們的業務產生不利影響。
▪如果不能有效地管理利率風險，可能會對我們造成不利影響。
•流動性風險：我們將無法在到期時履行我們的義務，因為我們無法(I)清算資產或獲得足夠的資金，或(Ii)由於市場深度不足或市場中斷而在沒有大幅降低市場價格的情況下解除或抵消特定風險敞口，或者我們將無法滿足適用於我們作為IV類銀行機構的流動性管理要求，但受適用的過渡期的限制。
▪如果我們目前的資產負債表流動性水平遭遇壓力，可能會影響我們支付存款和為我們的運營提供資金的能力。
▪作為一家第IV類銀行組織，我們受到加強的流動性風險管理要求的約束，受適用的過渡期的限制，包括報告、流動性壓力測試和流動性緩衝，以及銀行層面的解決方案規劃，如果未能滿足這些要求，可能會導致監管和合規風險，並可能限制我們的活動。
•資本充足率風險：我們的資本水平不足以維持我們的安全和穩健，支持我們的持續業務運營和戰略，並針對商業/經濟環境的意外或突然變化為我們提供支持的風險，或者我們將在適用的過渡期內無法滿足適用於我們作為第四類銀行組織的資本充足率要求的風險。
▪我們的增長能力取決於我們能否獲得資本，而我們可能並不容易獲得這些資本。
▪我們和FCB必須遵守資本充足率和流動性準則，如果我們不能滿足這些準則，我們的財務狀況和進行資本分配的能力將受到不利影響。
•合規風險：因我們未能遵守適用於我們的法律、規則、法規或其他監管要求而導致的監管制裁、罰款、處罰或損失對我們造成的損失或聲譽損害的風險。
▪我們在一個高度受監管的行業中運營，管理我們的運營、税收、公司治理、高管薪酬和財務會計和報告的法律和法規，包括它們的變化或我們未能遵守它們，可能會對我們產生不利影響。
▪信息安全和數據隱私是高度重視立法和監管的領域。
•資產風險： 我們長期資產的價值將低於預期的風險，導致資產剩餘壽命內的收入減少或銷售價值下降。
▪我們可能無法實現對租賃給客户的設備的全部投資。
•財務報告風險：我們的財務信息被錯誤或不完整地報告的風險，包括由於會計準則的不當應用或其他錯誤或遺漏。
▪會計準則可能會改變，增加我們的運營成本，或以其他方式對我們的業績產生不利影響。
▪我們的會計政策和程序對於報告我們的財務狀況和經營結果至關重要。它們要求管理層對不確定的事項做出估計，而這種估計可能與實際結果大不相同。
管理層認為對我們的投資至關重要的風險和不確定性如下所述。管理層目前不知道或管理層目前認為不重要的其他風險和不確定因素也可能對我們的財務狀況、我們的運營結果或我們的業務產生重大不利影響。如果這種風險和不確定性成為現實，或者風險的可能性增加，我們可能會受到不利影響，我們證券的市場價格可能會大幅下跌。
戰略風險
我們可能會受到與已完成、待完成或未來任何潛在收購相關的風險的不利影響。
我們計劃繼續有機地發展我們的業務。然而，我們已經並預計將繼續尋求我們認為支持我們的業務戰略並可能提高我們的盈利能力的收購機會。在完成任何收購之前，我們通常必須滿足一些實質性條件，包括在許多情況下，包括聯邦和州監管批准或要求，而且我們未來可能會受到更多監管要求的影響。我們的監管機構在考慮收購和擴張建議時，將考慮我們的資本、流動性、盈利能力、監管合規性、風險管理的充分性和商譽水平等因素。美聯儲、FDIC和OCC目前正在重新評估銀行併購審查框架。2024年1月29日，OCC宣佈了一項擬議的規則，取消了在BMA下接受其審查和批准的交易的快速處理和使用簡化的申請表格。此外，OCC的提案強調了對交易的總體額外審查。美聯儲和FDIC沒有提出類似的規則制定，但這些機構可能會受到OCC行動的影響。
我們可能因為無法及時或根本無法獲得所需的監管批准而無法完成具有戰略意義和具有競爭力的重大業務機會，或者對此類機會的批准可能包括施加額外成本或限制的條件，從而減少預期的相關利益。我們最近的收購包括2023年3月對SVBB的收購和2022年1月對CIT的合併。
我們可能無法實現我們之前收購的預期好處，完全整合我們之前的收購可能比預期的更困難、更昂貴或更耗時。收購金融機構、金融機構的資產或其他經營實體涉及經營風險和不確定性。此外，被收購的公司或資產可能有未知或或有負債，暴露於需要減記或註銷的意外資產質量問題，額外的監管要求或難以留住關鍵員工和客户。
過去，我們曾在聯邦存款保險公司協助的交易中收購破產銀行的資產，並承擔其某些負債，未來可能繼續收購。FDIC協助的交易，如SVBB收購，由於有限的盡職調查，快速的時間表和最低限度的條款談判，因此存在獨特的風險。為了減輕其中某些風險，包括獲得貸款的信用風險，FDIC協助的交易通常提供FDIC援助，包括潛在的損失分擔。例如，就SVBB收購事項而言，FCB與FDIC訂立商業分擔虧損協議，據此，FDIC有責任就（i）首50億元受保貸款的0%虧損及（ii）超過50億元受保貸款的50%虧損向FCB作出補償。此外，FCB同意向FDIC償還與SVBB收購中的擔保貸款相關的50%的收回款項。雖然損失分擔協議降低了FDIC協助交易的信用風險和所需資本，但這些交易通常需要額外的資源和時間來服務收購的問題貸款，與人員和操作系統整合相關的成本，以及根據適用的FDIC標準建立流程和內部控制來服務收購的資產。如果承保的貸款沒有按照商業分擔損失協議進行管理，FDIC有權拒絕或延遲支付貸款損失。
此外，可償還的損失是根據聯邦存款保險公司在交易生效之日確定的有關貸款的賬面價值計算的。因此，我們在收購SVBB時獲得的貸款變現金額可能與我們的綜合財務報表中反映的賬面價值存在重大差異，這取決於未來期間對擔保貸款收取的時間和金額。我們在收購SVBB所獲得的資產上遇到的任何虧損都不在商業分攤虧損協議的覆蓋範圍內，這些虧損可能會對我們的業務、財務狀況、運營結果和前景產生不利影響。
在完成對SVBB的收購後，我們的業務規模以及地理和運營範圍都有了顯著增長。收購SVBB是我們資產規模從2022年12月31日的109.30億美元增加到2023年12月31日的213.76億美元的重要原因。與CIT合併一樣，收購SVBB增加了我們以前從未涉足的新業務線，從而增加了我們業務的廣度和複雜性，並將我們的地理範圍擴展到了新的領域。此外，傳統的硅谷銀行貸款集中在某些行業，包括科技、生命科學和醫療保健，以及私人股本和風險資本客户。我們未來的成功在一定程度上取決於管理這一擴大的業務的能力，同時加強我們在風險資本和私募股權社區以及傳統硅谷銀行所服務行業的其他參與者中的聲譽，這將給管理帶來巨大挑戰，包括與管理和監測新的和擴大的業務以及相關成本和複雜性相關的挑戰。
由於這些和其他與收購相關的問題，我們可能無法實現預期的成本節約、協同效應或與之前或未來任何收購相關的其他好處。如果不能有效地將任何收購的實體或資產整合到我們現有的業務中，可能會顯著增加我們的運營成本，從而對我們的財務狀況和運營結果產生重大不利影響。
我們面臨着激烈的競爭，這可能會降低我們的市場份額和盈利能力。
我們的盈利能力取決於我們成功競爭的能力。我們在一個競爭激烈的行業運營，我們預計競爭將會加劇。我們在我們的市場領域與其他銀行和專業金融服務提供商競爭。我們的主要競爭對手包括地方、地區和國家銀行；信用合作社；商業金融公司；租賃公司；各種財富管理提供商；獨立和專屬保險機構；抵押貸款公司；以及其他非銀行金融服務提供商。我們的一些較大的競爭對手，包括某些在我們的市場領域擁有重要業務的銀行，有能力提供我們沒有提供的產品和服務，這可能使它們在爭奪貸款和存款方面比我們更積極。我們的一些非銀行競爭對手在不那麼嚴格的監管環境中運營，某些競爭對手不需要繳納聯邦或州所得税。我們面臨的激烈競爭壓力對我們許多產品和服務的定價產生了不利影響。
此外，技術和其他變化使當事人能夠通過替代方法完成歷史上涉及銀行的金融交易，而不涉及銀行。例如，消費者現在可以保留歷史上作為銀行存款存放在經紀賬户、共同基金或虛擬賬户中的資金。消費者也可以完成交易，比如支付賬單或直接轉賬，而不需要銀行的幫助。利用數字資產的交易大幅增加，包括加密貨幣、穩定幣種和其他類似資產。數字資產交易的某些特徵，例如進行此類交易的速度、在沒有受監管的中介機構參與的情況下進行交易的能力、跨多個司法管轄區進行交易的能力，以及交易的匿名性，都對某些消費者具有吸引力。因此，數字資產服務提供商-目前沒有銀行組織和其他金融機構那麼廣泛的監管-已經成為我們客户銀行業務的積極競爭對手，在競爭業務方面可能有更大的靈活性。取消銀行作為中介的過程，即所謂的“非中介化”，可能會導致手續費收入的損失，以及客户存款和這些存款產生的相關收入的損失。此外，在拜登政府的推動下，CFPB提出了一項倡議，即通過提出一項個人金融數據權規則，促進將客户信息按照客户的指示轉移到其他金融機構，以促進“開放和分散的銀行業務”，如果通過最終規則，可能會導致銀行和非銀行機構之間對產品和服務的競爭加劇。目前，任何此類行動的時機和前景都不確定。失去這些收入來源和成本較低的存款作為資金來源，可能會對我們的財務狀況和經營業績產生重大不利影響。
我們的公司註冊證書和章程中的某些條款可能會阻止股東可能認為符合其最佳利益的管理層變動或收購企圖。
我們是在特拉華州註冊成立的BHC。特拉華州法律中的某些反收購條款以及我們修訂和恢復的公司註冊證書(我們的“公司註冊證書”)和修訂和重新修訂的章程(我們的“章程”)中包含的某些條款可能會推遲或阻止我們董事和其他管理層的罷免。這些規定還可能推遲或增加股東可能認為符合其最佳利益的收購要約、合併或代理權競爭的難度。例如，我們的公司註冊證書和附例：
•允許董事會在無需股東進一步批准的情況下發行和設定優先股的條款；
•限制誰可以召開股東特別會議；
•為董事會選舉提名和股東年度會議審議的其他業務提議規定事先通知的要求；以及
•授權發行兩類普通股，其中一類是B類普通股，每股面值1美元(“B類普通股”)，有權每股投16票。截至2023年12月31日，約30%的B類普通股流通股由我們的董事和高管及其某些關聯公司擁有並有權投票。
這些條款，以及BHCA和其他相關法規和法規中要求銀行和BHC控制權變更需要事先通知和申請監管批准的條款，可能會阻止以高於市場價的價格收購我們的普通股，從而對我們的股東可能收到的普通股價格產生不利影響。此外，控股家族和與不同家族成員有關的實體持有或控制我們普通股投票權約50%的股份，這一事實可能會阻止潛在的收購嘗試，並以高於市場價格的溢價收購我們的普通股。
我們的章程規定，除非我們書面同意選擇替代法庭，否則特拉華州衡平法院將是我們與股東之間基本上所有爭議的唯一和獨家法庭。這可能會限制我們的股東在與我們或我們的董事、高級管理人員、員工或代理人發生糾紛時獲得有利的司法論壇的能力。
我們的章程規定，除非我們以書面形式同意選擇替代法院，否則特拉華州衡平法院將是以下方面的唯一和獨家法院：(I)代表我們提起的任何派生訴訟或訴訟；(Ii)任何聲稱違反我們任何董事、高級管理人員、其他員工或股東對我們或我們股東的受託責任的訴訟；(Iii)根據特拉華州《公司法總則》的任何規定或特拉華州《公司法總則》賦予特拉華州衡平法院管轄權的任何針對我們提出索賠的訴訟；或(Iv)根據內部事務原則對我們提出索賠的任何訴訟。這些法院條款的選擇並不排除或縮小根據修訂後的1933年《證券法》或修訂後的1934年《證券交易法》(“交易法”)提起的任何訴訟的聯邦專屬或同時管轄的範圍。因此，我們選擇的論壇條款不會解除我們遵守聯邦證券法及其下的規則和法規的責任，我們的股東也不會被視為放棄了我們對這些法律、規則和法規的遵守。
這些法院條款的選擇可能會限制股東就與我們或我們的董事、高級管理人員或其他員工或代理人的糾紛在司法法院提出索賠的能力，這可能會阻止針對我們和我們的董事、高級管理人員和其他員工或代理人的訴訟。
如果法院發現我們的附則中包含的法院條款的選擇在訴訟中不適用或不可執行，我們可能會在其他司法管轄區解決此類訴訟而產生額外費用，這可能會損害我們的業務、運營結果和財務狀況。即使我們成功地對這些索賠進行了辯護，訴訟也可能導致鉅額成本，並分散管理層和其他員工的注意力。
我們依賴FCB的股息來支付普通股和優先股的股息，以及償還我們的債務，FCB向我們支付股息的能力受到限制。
作為FHC，我們是獨立於FCB的法律實體。我們的大部分收入和現金流來自FCB支付的股息。這些股息是我們支付普通股和優先股股息以及債務利息和本金的主要來源。州和聯邦法律對FCB可能向我們支付的股息施加了限制。一般來説，我們被要求向FRB提交一份年度資本計劃，其中包括在設定的計劃期限內計劃的任何股息、贖回或股票回購。FRB可以禁止或限制我們支付股息、贖回或股票回購，如果它確定支付股息或此類贖回或股票回購將構成不安全或不健全的做法。如果FCB在很長一段時間內無法向我們支付股息，我們可能無法償還債務或支付普通股或優先股的股息，因此無法從FCB獲得股息可能會對我們的業務、財務狀況和運營結果產生重大不利影響。
我們的財務表現取決於我們為產品和服務吸引和留住客户的能力，這可能會受到消費者或企業信心減弱以及我們無法預測和滿足客户需求的不利影響。
我們的財務表現受到與客户信心和需求喪失相關的風險的影響。脆弱、疲軟或不斷變化的經濟，或經濟未來的不確定性，可能會減少對我們產品和服務的需求。如果我們無法成功預測、開發和營銷滿足市場需求的產品和服務，從而無法吸引和留住客户，我們的業績也可能受到負面影響。這些事件可能會通過減少貸款、減少費用收入和減少存款來影響我們的業績，每一項都可能導致淨收入減少。
新技術以及我們高效實施、營銷和向客户提供新產品和服務的能力帶來了競爭風險。
金融服務業不斷經歷快速的技術變革，頻繁推出新技術驅動的產品和服務。技術的有效使用提高了效率，使金融機構能夠更好地為客户服務並降低成本。與銀行服務和功能數字化相關的新數字技術的快速增長，包括通過互聯網服務，智能手機和其他移動設備，要求我們不斷評估我們的產品和服務，以確保它們保持競爭力。COVID-19大流行對手機銀行解決方案的需求增加，加速了這些趨勢。我們的成功在一定程度上取決於我們適應和提供產品和服務的能力，以適應不斷變化的行業標準和消費者偏好。如果我們的產品和服務與當時的標準相比不再具有競爭力，銀行和非銀行服務提供商的新技術可能會產生風險，並可能對我們吸引或維持忠誠客户羣的能力產生負面影響。此外，我們對新技術的利用也可能產生風險，我們的客户可能沒有準備好或可能不採用這些技術。我們可能無法有效地實施新技術驅動的產品和服務，使我們能夠保持競爭力或成功地向客户營銷這些產品和服務。這些風險可能會影響我們的增長能力，並可能減少我們來自某些產品和服務的收入來源，同時增加與開發更具競爭力的解決方案相關的費用，這可能會對我們的經營業績和財務狀況產生不利影響。
我們面臨聲譽風險，可能會損害我們的業務和前景。如果我們的聲譽受到損害，可能會對我們的業務、財務狀況和經營業績產生重大不利影響。
維護我們的聲譽對我們的業務和品牌至關重要。我們受到聲譽風險的影響，這些風險可能會損害我們的業務和前景，並來自許多來源，包括本年度報告中進一步討論的10-K表格。聲譽風險的來源可能包括（其中包括）網絡攻擊、法律索賠和監管行動、針對我們或與我們有業務往來的各方的欺詐活動、不準確或不完整的數據、運營基礎設施或監督不足、員工的惡意行為、我們或與我們有業務往來的各方不遵守適用法律或監管政策、無法提供可靠的財務報告或維持有效的內部控制，我們的環境、社會及管治（“ESG”）實踐未能滿足投資者或持份者的期望，以及公眾對我們業務實踐的看法，包括我們的存款定價和收購活動。
我們的聲譽也可能因媒體發佈或廣播或發佈在社交媒體、非主流新聞服務或互聯網其他部分的關於我們的不利宣傳或負面信息（無論是否屬實）而受損。信息通過這些渠道傳播的速度和廣泛程度可能會放大這種風險。
聲譽損害可能導致（其中包括）我們的存款餘額下降，並對我們的業務、財務狀況和經營業績產生重大不利影響。
操作風險
我們的業務面臨重大運營風險，可能無法維護適當的運營基礎設施和監管。
安全地開展和發展我們的業務需要我們創建和維護適當的運營和組織控制基礎設施。運營風險可能以多種方式出現，包括但不限於員工欺詐、客户欺詐、銀行運營和信息技術方面的控制失誤，以及組織增長帶來的變化速度。我們依賴我們的員工以及內部和第三方自動化系統和供應商來記錄和處理交易，這可能會進一步增加技術故障或系統篡改將導致難以發現的損失的風險。我們的內部控制旨在保護和維護我們的業務和組織基礎設施和信息，以及監督和監測控制效果，這些控制具有固有的侷限性，可能不會成功。我們可能會受到完全或部分無法控制的事件導致的操作系統中斷的影響。此外，我們的有軌電車用於運輸各種產品，包括但不限於水泥、能源產品、化學品和煤炭。這些火車車廂的意外脱軌可能導致人身傷害和財產損失，這可能是重大的，以及潛在的環境補救和恢復義務和處罰。未能維護適當的運營基礎設施和監督或安全運營我們的業務可能會導致失去對客户的服務、聲譽損害、法律行動和不遵守各種法律法規，所有這些都可能對我們的業務、財務狀況和運營結果產生實質性的不利影響。
網絡攻擊、信息或安全漏洞，或我們或第三方的技術中斷可能會對我們開展業務、管理風險敞口、導致機密客户或員工數據或專有信息泄露或濫用的能力產生不利影響，並增加我們維護和更新運營和安全系統和基礎設施的成本。這可能會對我們的運營結果、流動性和財務狀況產生不利影響，並造成我們的法律或聲譽損害。
我們的業務高度依賴我們的基礎設施、計算機和數據管理系統以及與我們互動或依賴的第三方系統的安全性和有效性。我們的業務依賴於在我們的計算機和數據管理系統和網絡以及在第三方的計算機和數據管理系統和網絡中對機密、專有和其他信息的安全處理、傳輸、存儲和檢索。此外，為了訪問我們的網絡、產品和服務，我們的客户和其他第三方可能會使用我們網絡環境之外的個人移動設備或計算設備，這些設備可能會受到自身的網絡安全風險，這可能會為我們自己的網絡環境帶來不利影響提供一個切入點。
我們、我們的客户、監管機構和其他第三方一直受到網絡攻擊，而且很可能繼續成為攻擊目標。這些網絡攻擊包括計算機病毒、惡意或破壞性代碼、勒索軟件、網絡釣魚攻擊、拒絕服務或其他安全漏洞，可能導致未經授權發佈、收集、監控、誤用、丟失或破壞機密、專有或個人數據。隨着網絡威脅的不斷髮展，我們已經並將繼續被要求花費大量資源來不斷加強我們的保護措施，並可能需要花費大量資源來調查和補救任何信息安全漏洞或事件。我們預計我們將繼續遭受網絡攻擊，我們承認，我們不能針對所有安全威脅實施有保證的預防措施。此外，安全漏洞可能很難檢測到，即使在發生之後也是如此，這可能會加劇與此類漏洞相關的問題。
持續的地緣政治和地理動盪，包括烏克蘭和中東持續的衝突，以及南中國海緊張局勢的加劇，增加了網絡攻擊的風險，並給網絡安全帶來了新的風險。例如，美國政府警告稱，美國為迴應俄羅斯與烏克蘭的衝突而對俄羅斯實施的制裁，可能會促使俄羅斯從事針對美國的惡意網絡活動。此外，美國政府警告説，隨着中東衝突的持續，伊朗可能會對美國的關鍵基礎設施構成越來越大的網絡威脅，比如金融服務部門。如果發生這樣的網絡攻擊，可能會給政府實體和公司及其運營帶來嚴重的成本和中斷。衝突和報復措施的影響在不斷演變，不能肯定地預測。與前幾年相比，FCB受到地緣政治事件影響的風險更高，這是因為FCB的地理足跡擴大和知名度增加。我們的企業網絡安全辦公室(“ECSO”)繼續努力密切監測威脅形勢的變化。
近年來，FCB等大型銀行機構的網絡安全風險顯著增加，部分原因是新技術的激增，包括生成性人工智能、利用互聯網和手機銀行進行金融交易，以及犯罪活動日益複雜。涉及大型金融機構的網絡攻擊，包括旨在擾亂外部面向客户的服務的分佈式拒絕服務攻擊、旨在阻止組織訪問關鍵內部資源或系統或其他關鍵數據的民族國家網絡攻擊和勒索軟件攻擊，以及旨在允許未經授權的人訪問機構的信息系統和數據或其客户的有針對性的社會工程和釣魚電子郵件和短信攻擊，正變得越來越常見和日益複雜。特別是，在過去一年中觀察到針對金融部門的分佈式拒絕服務攻擊的數量有所增加，這一增加被認為部分歸因於出於政治動機的攻擊以及金融要求和敲詐勒索. 這些風險預計將繼續存在，並在未來進一步加劇。例如，隨着我們繼續增加我們的移動支付和其他基於互聯網的產品，並擴大我們基於網絡的產品和應用的內部使用，我們未來可能會看到網絡安全風險的增加。此外，從網絡犯罪的角度來看，出於經濟動機的攻擊仍然是一個挑戰，因為威脅行為者的複雜性和活動日益複雜，其中可能包括有組織犯罪集團、黑客、恐怖組織、敵對的外國政府、心懷不滿的員工或供應商、活動家和其他外部各方，包括參與商業間諜活動的人。即使是最先進的控制環境也可能容易受到損害，因為員工可能會出錯、未能遵循安全程序或違規。此外，供應鏈攻擊的增加，包括對有權訪問我們數據的第三方或向我們提供關鍵服務的第三方的潛在攻擊，仍然是一個運營風險。隨着網絡威脅的持續發展，我們可能需要花費大量額外資源來繼續修改或增強我們的防禦層，或者調查和補救任何信息安全漏洞。此外，過去和未來的商業交易(如收購或整合)可能使我們面臨更多的網絡安全風險和漏洞，因為我們的系統可能會受到收購或整合實體的系統和技術中存在的漏洞的負面影響。
我們還面臨間接的技術、網絡安全和運營風險，涉及與我們有業務往來的客户和其他第三方，或我們賴以促進或支持我們的業務活動的第三方，包括金融交易對手；結算代理、交易所和結算所等金融中介機構；供應商和其他外部依賴機構；監管機構；以及互聯網接入和電力等關鍵基礎設施的提供商。由於金融實體和技術系統的整合、相互依賴和複雜性日益增加，一個或多個金融實體的系統發生重大退化或中斷的事件可能對交易對手或包括我們在內的其他市場參與者產生重大影響。這種整合的互連性和複雜性增加了個人和整個行業基地的業務失敗風險，因為需要經常加速整合不同的系統。任何第三方技術故障、網絡攻擊或其他信息或安全漏洞、終止或限制等都可能對我們實施交易、服務客户、管理風險敞口或擴大業務的能力造成不利影響。
網絡攻擊或其他信息或安全漏洞，無論是針對我們還是針對第三方，都可能導致重大損失或產生重大後果。此外，公眾認為對我們系統的網絡攻擊是成功的，無論正確與否，可能會損害我們在客户和第三方中的聲譽。成功滲透或規避系統安全可能會給我們帶來負面後果，包括失去客户和商機、擾亂我們的運營和業務、挪用或破壞我們和我們客户的機密信息，或損壞我們客户和第三方的計算機或系統。此外，此類滲透或規避可能導致違反適用的數據隱私和保護法及其他法律、訴訟風險、監管罰款、處罰或幹預、對我們的安全措施失去信心、聲譽損害、報銷或其他補償性成本以及額外的合規成本。任何此類滲透或規避的後果和結果都可能對我們的運營結果、流動性和財務狀況產生不利影響。
儘管到目前為止，我們還不知道與技術故障、網絡攻擊或其他信息或安全漏洞有關的任何重大損失或其他重大後果，無論是針對我們還是針對第三方，但我們未來可能會遭受此類損失或其他後果。
我們面臨訴訟和其他法律責任風險，我們與這些風險相關的費用可能會對我們的業績產生不利影響。
我們在正常的業務過程中會受到訴訟風險的影響。已經或可能不時針對我們(包括我們收購的實體)發起的索賠和法律行動，包括我們監管機構的監管行動，可能涉及鉅額資金和鉅額辯護費用。在上一次信貸危機期間，我們看到案例數量和與這些案例相關的費用增加，我們預計在未來的信貸危機中也會看到同樣的情況。在最終判決或解決之前，這類案件的結果總是不確定的。
在我們的業務過程中，我們可能會取消抵押品贖回權，並對含有或用於製造或加工危險材料或受到其他環境風險影響的房地產擁有所有權。此外，我們可以向客户租賃用於開採、開發和加工危險材料的設備，我們的火車車廂可能用於運輸危險材料。因此，我們可能會因這些財產或設備的疏忽、財產損失或人身傷害而承擔環境責任或索賠。我們可能被要求對政府實體或第三方承擔與環境污染、事故或其他危險風險相關的財產損失、人身傷害、調查和清理費用，或者可能被要求調查或清理物業內的危險或有毒物質或化學物質排放。與調查或補救活動相關的費用可能很高。此外，如果我們是危險事故中受污染場地或設備的所有者或前所有者，我們可能會受到第三方基於環境污染、財產損壞、人身傷害或與設備產生或相關的其他危險風險所導致的損害和費用的普通法索賠。
當與索賠相關的付款變得可能，並且我們的責任可以合理估計時，我們為法律索賠建立準備金。即使我們沒有設立準備金，我們仍然可能會為一件事招致法律費用。此外，為解決法律索賠而實際支付的金額可能大大高於為該事項保留的任何金額。法律程序的最終解決，取決於所尋求的補救措施和給予的任何救濟，可能會對我們的運營結果和財務狀況產生重大不利影響。
針對我們的重大法律索賠或重大監管行動可能會對我們造成重大的不利財務影響或對我們的聲譽造成重大損害，進而可能嚴重損害我們的業務前景。我們可能面臨大量未投保的法律責任和監管行動，這可能會對我們的運營結果和財務狀況產生不利影響。有關更多信息，請參閲本年度報告Form 10-K中的合併財務報表附註，附註24--承付款和或有事項。
我們的成功依賴於合格的人才，可能無法留住或吸引這樣的人才。
作為一家人力資本密集型企業，我們的成功在很大程度上取決於我們吸引和留住高技能和合格的高管以及管理、財務、合規、技術、運營、銷售和支持員工的能力，這一點變得更加重要，因為我們的業務規模以及與CIT合併和SVBB收購相關的業務的地理和運營範圍得到了顯著擴展。我們在招聘合格的管理人員和僱員方面面臨着激烈的競爭。我們現任高管或其他人員及其專業知識和服務的損失或變化，或員工薪酬或福利成本的大幅增加，可能會擾亂我們的業務，並可能對我們的財務狀況和運營結果產生不利影響。我們已經制定了一項高管繼任計劃，旨在避免業務出現重大中斷，但該計劃可能無效，或者我們可能無法實施。為了成功地留住現任高管和其他關鍵人員，我們認識到，重要的是保留人員以支持當前的運營，以及吸引和聘用更多的關鍵人員來協助執行增長、擴張和收購戰略。我們可能無法留住目前的高管或其他關鍵人員，或聘請更多關鍵人員來協助執行我們的增長、擴張和收購戰略，所有這些都可能導致這些戰略失敗或不如其他戰略成功。
我們的薪酬做法受到美聯儲、FDIC和其他監管機構的審查和監督。聯邦銀行機構發佈了關於高管薪酬的聯合指導意見，旨在幫助確保銀行組織的激勵性薪酬政策不鼓勵輕率冒險，並與組織的安全和穩健保持一致。此外，多德-弗蘭克法案要求這些機構與美國證券交易委員會一起制定規則，要求報告激勵性薪酬，並禁止某些薪酬安排。2022年10月，美國證券交易委員會通過了最終規則，要求包括我們目前上市的納斯達克在內的各國證券交易所建立新的上市標準，涉及錯誤獎勵獎勵補償追回政策，即通常被稱為“追回政策”的政策。最終規則指示美國證券交易所要求上市公司實施、披露和執行追回政策，以追回現任或前任高管根據後來重述的財務報告措施獲得的超額激勵薪酬。2023年6月，美國證券交易委員會批准了納斯達克擬議的追回上市標準，目前要求我們和其他納斯達克上市公司(I)採用並實施合規的追回政策；(Ii)將追回政策作為我們年報的證物；以及(Iii)提供與追回政策引發的任何補償追回相關的某些披露。如果由於遵守新規則，我們無法吸引和留住合格員工，或以維持我們的競爭地位所需的比率這樣做，或者如果吸引和留住員工所需的薪酬成本變得更高，我們的表現，包括我們的競爭地位，可能會受到重大不利影響。
我們面臨着與欺詐相關的損失。
隨着技術的不斷髮展，犯罪分子正在使用越來越複雜的技術來實施和隱藏欺詐活動。我們已經並可能繼續暴露的欺詐活動可能有多種形式，包括借記卡/信用卡欺詐、支票欺詐、電信欺詐、ATM機上的電子掃描設備、社會工程、數字欺詐、惡意軟件以及網絡釣魚、嗅探或惡意攻擊，以獲取個人信息，並通過使用偽造文件、假身份或被盜憑據欺詐性地冒充我們的客户。我們預計，隨着欺詐活動的發展，打擊欺詐活動將需要持續不斷的投資和未來的關注，因為重大欺詐可能會導致我們的直接損失或損害我們的客户關係，以及其他潛在後果，對我們的聲譽或運營結果產生不利影響。
我們的業務和財務表現可能會受到自然或人為災難、全球流行病、戰爭行為或恐怖活動、氣候變化或其他不利外部事件的影響。
自然災害或人為災難(包括但不限於地震、颶風、龍捲風、洪水、海嘯、火災、污染和爆炸)、全球大流行、戰爭行為、恐怖活動、氣候變化或其他不利的外部事件可能會損害我們的財務業績(I)直接通過損害我們的設施或其他影響我們在正常過程中開展業務的能力，以及(Ii)通過此類損害或影響間接損害我們的客户、供應商或其他交易對手。特別是，我們的大量業務集中在北卡羅來納州、南卡羅來納州、加利福尼亞州、德克薩斯州、紐約和佛羅裏達州，包括我們的設施以及零售和商業客户已經和未來可能受到颶風和洪水、地震、野火和海平面上升影響的地區。我們還在佐治亞州、弗吉尼亞州、內布拉斯加州、亞利桑那州、新澤西州、夏威夷、內華達州以及加拿大開展業務，所有這些地區也都面臨着上述風險。如果災難、戰爭、恐怖活動、騷亂或內亂具體影響到更廣泛的市場或經濟或我們的行動，我們也可能遭受不利後果。我們將此類事件的後果降至最低的能力在很大程度上取決於我們災難恢復規劃的質量以及我們預測事件的能力(如果有的話)，而這種質量和能力可能是不夠的。
氣候變化問題和相關的環境可持續性問題越來越受到政治和社會的關注。聯邦和州立法者和監管機構已經提出並繼續推進許多立法和監管舉措，尋求減輕氣候變化的負面影響。例如，2021年10月21日，金融穩定監督委員會發布報告，將氣候相關金融風險確定為對金融穩定的“新興威脅”；2021年12月16日，控管中心發佈針對總資產超過1000億美元的國家銀行的氣候相關金融風險管理建議原則；2022年3月21日，美國證券交易委員會發布建議，要求企業披露可能影響其業務的氣候相關風險的信息，以及該公司為應對這些風險而制定的氣候目標或規劃流程；以及2022年3月30日、2022年3月2日和2022年12月2日。FDIC和美聯儲分別針對較大銀行組織的氣候風險管理髮布了自己的擬議原則，2023年10月24日，聯邦銀行機構聯合敲定了針對總合並資產達到或超過1000億美元的銀行組織的與氣候相關的金融風險管理原則。2023年12月6日，美國證券交易委員會在其監管議程中指出，已將氣候相關風險披露最終規則的通過推遲到2024年4月。不能保證最後規則的時間，也不能保證規則是否會按建議通過。此外，我們開展業務的州已經或正在考慮對與氣候有關的金融風險採取類似行動。更多信息見項目1.業務-監管考慮-適用於母公司的其他法規和FCB-與氣候有關的法規和風險管理。如果這些舉措導致頒佈適用於我們的新法規或監管指南，我們預計將面臨更高的合規成本和其他與合規相關的風險。此外，這可能會增加管理時間和注意力，以確保我們遵守法規和期望。這種與氣候變化相關的措施還可能導致徵收税費、要求購買排放信用或實施重大的業務變化，每一項都可能需要我們花費大量資本，併產生合規、運營、維護和補救成本。
我們無法預測氣候變化可能如何影響我們的財務狀況和運營；但是，作為一家銀行組織，氣候變化的實際影響可能會給我們、我們的客户或我們依賴的第三方帶來某些獨特的風險。例如，自然災害的頻率或規模的增加、當地氣候的變化以及與氣候變化相關的其他幹擾可能會對擔保我們貸款的房地產的價值產生不利影響，這可能會降低我們貸款組合的價值。此類事件還可能導致地區和當地經濟活動減少，這可能會對我們的客户產生不利影響。我們服務的社區中的消費者和企業可能會因為這些問題而改變他們的行為和偏好旨在減緩氣候變化的新的氣候變化法律法規。對我們客户的影響可能會根據他們的特定屬性而有所不同，包括他們對碳密集型活動的依賴或在其中扮演的角色，因此，我們對我們的產品和服務的需求可能會下降，特別是在某些行業。我們還可能受到我們的監管機構或其他第三方(如環境倡導組織)的不利行動，涉及我們的業務如何與氣候變化相關的風險或如何應對或未能應對。這些結果中的每一個都可能對我們的財務狀況和運營結果產生實質性的不利影響。
我們依賴第三方供應商提供我們業務基礎設施的關鍵組件，我們的供應商可能對對我們的運營產生不利影響的故障負責或促成這些故障。
第三方供應商提供我們業務基礎設施的關鍵組件，包括某些數據處理和信息服務。在服務發生故障或其他中斷的情況下，他們的服務可能很難迅速更換。某些供應商未能提供服務可能會對我們向客户提供產品和服務的能力產生不利影響。第三方供應商還通過我們的客户直接或間接地給我們帶來信息安全風險。我們對重大供應商風險的監測，包括關鍵供應商的財務穩定性，可能不充分和不完整。這些影響包括疾病的直接影響以及對第三方供應商的次要影響，包括與大流行有關的供應商參與、入職和監測方式的變化。如果關鍵第三方供應商未能提供我們業務基礎設施的關鍵組件，可能會嚴重擾亂我們的業務，並導致我們在損害與客户關係的同時產生鉅額費用。
我們的數據質量可能會惡化，並對FCB造成財務或聲譽損害。
我們的數據治理程序依賴於過程、流程控制和系統功能的執行，可能會出現錯誤。不完整、不一致或不準確的數據可能會導致不遵守監管要求並導致罰款。此外，對客户的不利影響可能會導致聲譽損害和客户流失。不準確或不完整的數據帶來的風險是，依賴這些數據的商業決策將被證明是低效、無效或對我們有害的。此外，我們向投資者和監管機構提供的信息可能會受到不準確或不完整數據的負面影響，這可能會產生廣泛的不利後果，如法律責任和聲譽損害。
員工的惡意行為可能會對我們的客户或FCB造成傷害。
其他金融機構也發生了幾起備受矚目的員工不當行為案件。這樣的事件可能會導致鉅額監管罰款，以及客户信心的侵蝕，這可能會影響我們的財務和競爭地位。我們針對員工不當行為的控制和程序系統以及我們的員工道德準則和管理我們的薪酬、行為和銷售做法的政策可能不足以阻止和應對潛在的員工不當行為。員工的惡意行為可能會產生廣泛的不利後果，如法律責任和聲譽損害。
如果銀行倒閉的數量增加，或者解決倒閉銀行的成本增加，對包括FCB在內的銀行徵收的存款保險費可能會增加。
聯邦存款保險公司設有存款保險基金(“存款保險基金”)，以在銀行倒閉時保障受保儲户。DIF的資金來自對包括FCB在內的國際開發機構評估的費用。包括FCB在內的銀行未來支付的存款溢價將取決於FDIC規則(這些規則可能會發生變化)、DIF水平以及未來銀行倒閉的規模和成本。例如，2023年11月，FDIC最終確定了163億美元的特別評估，其中6400萬美元是FCB的評估金額，以幫助彌補DIF在2023年早些時候銀行關閉後保護未投保儲户的損失。如果市場發展變化導致DIF餘額減少或FDIC改變規則要求更高的保費，我們可能被要求支付顯著更高的FDIC保費。
信用風險
如果我們不能有效地管理信用風險，我們的業務和財務狀況將受到影響。
有效管理信用風險對我們的業務運營至關重要。任何貸款都存在固有的信用風險，包括償還風險、可能償還貸款的期限風險、與適當的貸款承保和指導方針有關的風險、經濟和行業條件變化導致的風險、與個人借款人打交道的風險以及抵押品未來價值不確定造成的風險。我們的貸款審批程序和信用風險監控可能不足以適當地管理與貸款相關的固有信用風險。我們的信貸管理人員、政策和程序可能無法充分適應影響客户和我們貸款組合質量的經濟或其他條件的變化。任何未能管理此類信用風險的行為都可能對我們的業務、綜合經營業績和財務狀況產生重大不利影響，因為它可能導致我們發放的貸款無法及時部分或全部償還，甚至根本無法償還。
我們的信貸損失準備金可能被證明不足以吸收我們信貸投資組合中的損失。
我們維持貸款及租賃損失準備金(“ALLL”)，旨在彌補借款人可能無法全額償還的貸款及租賃預期信貸損失。在其他負債中也保留了準備金，以彌補表外信貸敞口的預期損失。ALL可能不足以彌補實際的信貸損失，未來的信貸損失撥備可能會對我們的經營業績產生重大不利影響。 與資產減值和總負債相關的會計計量需要大量估計，這些估計可能會受到新信息和不斷變化的情況所驅動的不確定性和修訂的影響。圍繞借款人通過不斷變化的經濟環境、競爭挑戰和其他因素成功開展業務的能力的重大不確定性，使我們對任何貸款的風險和損失金額的估計複雜化。由於不確定的程度和變化的敏感性，實際損失可能與目前的估計有很大不同。我們還預計，由於全國以及我們開展業務的州內當地的經濟變化，ALL將出現波動。此外，與表外信貸風險相關的準備金可能不足以彌補實際損失，未來此類損失的撥備也可能對我們的經營業績產生重大不利影響，並受到重大不確定性和波動的影響。
作為審查過程中不可或缺的一部分，我們的銀行監管機構定期審查ALL，並可能要求我們通過確認計入費用的信貸損失的額外撥備來增加ALL，或者通過確認貸款沖銷來減少撥備(扣除收回)。任何此類所需的額外信貸損失撥備或貸款沖銷都可能對我們的財務狀況和經營業績產生重大不利影響。
我們將貸款和租賃集中在某些行業，增加了虧損的風險，如果這些行業遇到經濟困難，可能會損害我們的收益。
我們的貸款和租賃包括集中在醫療保健的某些行業，如醫療和牙科行業，以及鐵路業務。在收購SVBB時獲得的相當大一部分貸款集中在某些行業，包括科技、生命科學和醫療保健，以及與私募股權和風險資本客户的貸款，在收購SVBB之前，我們在這些領域沒有重大敞口。儘管我們相信我們的聯合貸款組合是多樣化的，但某些行業的借款人可能更容易受到負面經濟狀況的影響。例如，與醫療和牙科行業相關的法律或法規變化，或市場的總體經濟狀況，可能會對這些借款人的業務和他們向我們償還貸款的能力產生負面影響。此外，規模較小的業務，如牙科行業的業務，在資本或借款能力方面通常比較大的實體擁有較少的財務資源，而且通常更容易受到負面經濟狀況的影響。償還早期和中期私人持股公司投資組合中的貸款，包括在收購SVBB時獲得的貸款，可能取決於這些借款人是否從風險資本家或其他人那裏獲得額外融資，或者在某些情況下，是否成功出售給第三方、公開發行或其他形式的流動性事件。此外，早期和中期公司可用股本的減少，包括併購活動的減少，可能會對借款人償還我們在這些行業的貸款的能力產生不利影響。如果發生此類事件，我們的不良資產和沖銷水平可能會增加，我們可能需要通過在損益表上增加撥備來增加我們的ALL，這將減少報告的淨收入，並可能對我們的業務、財務狀況、運營結果和前景產生不利影響。
由於我們主要集中於鐵路業務，如果火車車廂發貨量大幅下滑，可能會對我們的業務和運營業績產生重大不利影響。此外，石油和天然氣價格和需求的波動不僅可能對我們在勘探和生產部門的貸款敞口產生負面影響，還可能導致對我們的軌道車輛的需求減少。
不斷惡化的信用質量和我們對初級留置權的依賴可能會對我們的業務和我們的運營結果產生不利影響。
作為貸款人，我們面臨客户將無法按照相關協議的條款償還貸款和其他債務的風險，以及任何保證償還貸款和債務的抵押品可能不足以保證全額償還。信貸損失是貸款業務和其他財務安排所固有的。影響我們信貸損失的因素包括總體上影響企業和消費者的整體經濟狀況，但也包括住宅和CRE估值。例如，房地產抵押品價值可能會受到房地產市場經濟狀況的影響，並可能導致貸款損失，儘管這些貸款在發起時有充分的抵押品，但隨着時間的推移，抵押品不足。與我們其他類型的貸款相比，CRE貸款的違約風險可能更高，原因包括但不限於當前的經濟狀況和房地產市場的波動、入住率、租金收入、利率和抵押品價值。最近的趨勢，包括電子商務的增長，新冠肺炎疫情的不利影響，以及長期在家工作安排，以及與聯邦基金利率目標在2023年7月之前從接近零大幅提高到5.25%-5.50%有關的CRE貸款浮動利率上升，對CRE部門產生了不利影響，包括零售店、酒店和寫字樓，給我們的CRE貸款組合帶來了更大的風險敞口。此外，我們對初級留置權的依賴集中在我們的消費者循環抵押貸款組合中。大約三分之二的消費者循環抵押貸款組合由初級留置權頭寸擔保，而這些貸款相關抵押品的房地產價值較低可能導致優先留置權的未償還餘額超過抵押品的價值，從而導致初級留置權貸款實際上變得無擔保。抵押品價值不足、利率上升和不利的經濟狀況可能導致未來期間更多的拖欠、沖銷或沖銷，這可能對我們的運營業績和資本充足率產生重大不利影響。
我們的財政狀況可能會因其他金融機構的穩健而受到不利影響。
由於機構之間的信貸、交易、清算、交易對手和其他關係，許多金融機構的穩健和穩定可能是密切相關的。因此，對一家機構的擔憂或違約或違約威脅，可能會導致整個市場出現嚴重的流動性和信用問題，以及其他機構的虧損或違約。例如，2023年初幾家知名銀行機構的倒閉導致市場大幅波動、監管不確定性，並降低了人們對美國銀行體系的信心。針對最近發生的銀行倒閉事件，美國政府提出了一系列措施和新規定，旨在加強資本水平、流動性標準和風險管理實踐，並以其他方式恢復人們對金融機構的信心。任何改革，如果被採納，都可能對銀行和BHC產生重大影響，包括我們在內。此外，我們還接觸到眾多金融服務提供商，包括銀行、證券經紀和交易商以及其他金融服務提供商。我們對與我們有信用敞口的金融機構的財務狀況的監測天生是有限的，可能是不充分的，與這些機構的交易使我們面臨通過交易對手違約的可能性而產生的信用風險。
市場風險
從一系列指標來看，不利的經濟或政治條件已經並可能繼續對我們的業務產生不利影響。
我們的業務受到國際、國家、地區和當地經濟狀況的週期性波動的影響。這些波動是不可預測、無法控制的，並且已經並可能繼續對我們的運營和財務狀況產生重大不利影響。我們的銀行業務主要位於幾個州，但以當地和社區為基礎。我們的零售和商業銀行業務主要集中在相同的地域範圍內。我們在北卡羅來納州、南卡羅來納州、加利福尼亞州、德克薩斯州、紐約和佛羅裏達州的市場佔有率最高。我們還在加拿大開展業務，主要與我們的鐵路投資組合有關。我們市場內不斷惡化的經濟狀況，特別是在我們最大的市場內，可能會對我們的財務狀況、經營業績和現金流產生實質性的不利影響。因此，我們預計將繼續依賴於當地的商業狀況、鐵路行業狀況以及我們所服務的當地住宅和商業房地產市場的狀況。失業、房地產價值、通貨膨脹、利率、外幣匯率波動和其他因素的不利變化可能會削弱我們所服務社區的經濟，並在其他方面對我們的業務造成不利影響。到目前為止，這包括投資證券更高的未實現虧損，但可能會對信貸損失撥備以及對我們產品和服務的需求下降造成額外的不利影響。
我們在某些外國司法管轄區開展有限的業務，並從事某些跨境貸款和租賃交易。與我們經營的國際市場的政治或經濟環境有關的經濟衰退或衰退或商業中斷也可能同樣對我們產生不利影響。
此外，政治環境、美國債務水平和全球經濟狀況可能會對金融市場產生不穩定的影響。我們任何市場領域的疲軟都可能對我們的收益產生不利影響，從而影響我們的財務狀況和資本充足率。例如，美國政府債務違約、違約威脅或信用評級機構下調美國主權信用評級，可能會對美國和世界各地的金融市場、利率和經濟狀況產生不利影響。近年來，對美國債務上限和預算赤字的擔憂增加了美國政府關門、被迫削減聯邦開支、債務違約、信用評級下調以及美國經濟放緩或衰退的可能性。政治緊張局勢可能會使國會很難及時或根本就進一步提高或暫停債務上限達成一致，這可能會導致美國政府違約或下調其信用評級。FCB投資組合中持有的許多投資證券是由美國政府、政府機構和贊助實體發行的，這些證券通常被視為最保守的投資選擇之一。雖然可能性可能很小，但政府違約或違約威脅將影響美國政府債券的價格和流動性。債務違約或進一步下調美國政府的主權信用評級或其公認的信譽也可能對美國政府支持聯邦國家抵押協會和聯邦住房貸款抵押公司(通常稱為房利美和房地美)以及聯邦住房貸款銀行(FHLB)的金融穩定的能力產生不利影響。由於銀行對經濟低迷的風險非常敏感，如果市場認為經濟低迷變得更有可能或迫在眉睫，所有銀行的股價通常都會下跌，有時甚至會大幅下跌。這種影響可以而且經常不加區別地發生，最初並沒有太多考慮不同銀行的不同風險姿態。我們任何市場領域的疲軟都可能對我們的收益產生不利影響，從而影響我們的財務狀況和資本充足率。
如果不能有效地管理利率風險，可能會對我們造成不利影響。
我們的經營業績和現金流高度依賴淨利息收入(“NII”)。利率對許多我們無法控制的因素高度敏感，包括總體經濟和市場狀況以及各種政府和監管機構的政策，特別是美聯儲聯邦公開市場委員會(FOMC)的行動。貨幣政策的變化，包括利率的變化，可能會影響利息收入、利息支出以及金融資產和負債的公允價值。如果我們的生息資產利率的變化不等於我們有息負債的利率變化，我們的NII，因此，我們的淨收入，可能會受到不利的影響。
如果指標顯示通脹正在企穩，聯邦公開市場委員會可能會在未來12個月開始降息。由於我們對利率敏感的資產和負債的構成，美聯儲未來貨幣政策的任何變化都可能導致利率下降，這可能會對我們的業績和財務狀況產生負面影響。我們的投資組合通常處於淨資產敏感型位置，因此我們的資產重新定價速度快於我們的負債，負債通常集中在收益率曲線的短端。雖然我們的利息支出可能會下降，但對利率敏感型資產的影響可能會更大，導致我們的NII潛在減少。
隨着利率上升，我們的利息支出將增加，我們的淨息差(“NIM”)可能會減少，從而對我們的業績和財務狀況產生負面影響。只要銀行和其他金融服務提供商通過更高的利率爭奪有息存款賬户，如果我們不願意支付更高的利率，我們的存款基礎可能會減少。如果我們決定與那些更高的利率競爭，我們的資金成本可能會增加，我們的NIM可能會減少，這取決於我們的生息資產和有息負債的時機和敏感性。此外，較高的利率可能會影響我們發放新貸款的能力。利率上升可能會對借款人履行更高還款義務的能力產生不利影響。如果發生這種情況，可能會導致不良資產和淨沖銷的增加。
我們無法肯定地控制或預測利率的變化。我們的利率風險監測系統對未來NII的預測是估計的，可能不準確。實際利率走勢可能與我們的預測不同，聯邦公開市場委員會的意外行動可能會對市場利率產生直接影響。美聯儲在2022年1月宣佈，將放慢債券購買步伐，並隨着時間的推移提高聯邦基金利率的目標區間。2022年1月1日，聯邦基金利率的目標區間為0%；然而，過去兩年來，聯邦公開市場委員會穩步提高目標區間，截至2023年12月31日達到5.25%至5.50%的區間，聯邦公開市場委員會決定自2024年1月31日起維持這一目標區間。儘管經濟學家預測目標基金利率極有可能以小幅週期性增量下降，但目前仍不確定聯邦公開市場委員會是否會開始降低聯邦基金利率，降息的幅度和頻率，聯邦公開市場委員會是否會在很長一段時間內將利率維持在目前的較高水平，或者如果通脹回升至較高水平，聯邦公開市場委員會是否會提高聯邦基金目標利率。
最近一段時間的較高利率環境，以及我們為吸引或維持存款而提供的更高利率，增加了存款成本，並可能繼續這樣做，這取決於美聯儲的行動。此外，高利率環境增加了我們其他資金來源的成本，如果我們可能需要發行債券，這種情況可能會繼續下去。
對收購資產進行會計處理可能會導致收益波動。
根據美國公認會計原則(“GAAP”)，在收購資產時記錄的公允價值折扣計入利息收入。這些折扣增加的速度是不可預測的，是各種因素的結果，包括提前還款和估計的信貸損失。收購後信用惡化導致確認撥備費用。收益的波動可能會不利地影響投資者對我們普通股的興趣，從而壓低我們股票的市值和銀行股的市值。
我們投資證券組合中的股票證券和公司債券的表現可能會受到其他金融機構市值的穩健和波動的不利影響。
我們的投資證券組合包括某些股權證券和其他金融機構的公司債券。因此，由於其他金融機構的金融穩定性和市值的變化，以及利率對經濟和市場狀況的敏感性，我們的部分投資證券組合受到波動的影響。這種波動可能會降低我們投資證券組合的價值，從而對我們的運營業績產生不利影響。最近一段時間，我們看到了與股權證券公允價值相關的波動收益影響。
我們的商譽在未來可能會貶值。
我們的善意在未來可能會受到損害。截至2023年12月31日，我們在資產負債表上記錄了3.46億美元的商譽作為資產。我們至少每年測試一次商譽減值，將報告單位的估計公允價值與其賬面淨值進行比較。我們還在發生某些事件時測試商譽減值，例如我們預期的未來現金流大幅下降、商業環境發生重大不利變化或我們的普通股價格持續下跌。這些測試可能導致被視為減值的商譽註銷，這可能對我們的財務業績產生重大影響。
我們普通股的市場價格可能會波動。
雖然上市，但我們的普通股，特別是我們的B類普通股，與許多其他大型上市金融服務公司相比，流動性和公開流通股較少。較低的流動性增加了我們普通股的價格波動性，並可能使我們的股東很難以特定的價格出售或購買我們的普通股。
剔除流動性的影響，我們普通股的市場價格可能會因其他因素而大幅波動，這些因素包括對財務和經營業績的預期、實際經營業績、機構股東的行動、媒體或投資界的猜測、市場對收購的看法，包括CIT合併和SVBB收購、評級機構上調或下調評級、預期或實際產生的額外債務、與我們相似的其他公司的股價、與金融服務業相關的一般市場預期，以及影響金融服務業的政府行動的潛在影響。例如，在截至2023年12月31日的一年中，我們的A類普通股在納斯達克全球精選市場上的每股收盤價為1美元(以下簡稱A類普通股)，最低為509.06美元，最高為1,512.07美元。
流動性風險
如果我們目前的資產負債表流動性水平遭遇壓力，可能會影響我們支付存款和為我們的運營提供資金的能力。
我們的存款基礎是我們核心資金和資產負債表流動性的主要來源。我們通常有能力通過合理有效的定價策略來刺激核心存款增長。然而，這些存款會受到一些我們無法控制的因素的影響，例如零售或企業客户存款的競爭壓力增加、其他投資類別的利率和回報的變化，或客户對我們或銀行業普遍失去信心，導致存款在短期內大量流出，這可能會對我們的流動資金狀況產生重大不利影響。在我們產生所需流動性的能力受到損害的情況下，我們需要獲得其他資金來源，如從FHLB和美聯儲借款、聯邦基金購買額度和經紀存款。關於對SVBB的收購，FCB發行了一份應付給FDIC的約360億美元的五年期票據(“購買貨幣票據”)，FCB還與FDIC簽訂了一份日期為2023年3月27日並於2023年11月20日生效的預付款協議(“預付款貸款協議”)，根據該協議，FDIC將提供截至2025年3月27日的可用預付款總額高達700億美元(受下文第8項.財務報表和補充數據附註2-業務組合下描述的某些限額的限制)，其中151.1億美元於2023年12月31日立即可用。我們可能會利用截至2025年3月27日的預付貸款協議提供流動資金，以抵消前SVBB存款賬户的存款提取或流失，併為與收購SVBB相關的無資金商業貸款承諾提供資金。雖然我們繼續獲得這些非核心資金來源，包括預先貸款協議，但這些來源取決於抵押品的可用性以及交易對手的貸款意願和能力。無法獲得流動性來源可能會影響我們支付存款和為我們的運營提供資金的能力。
作為第四類銀行機構，我們須遵守經加強的流動性風險管理規定，並須遵守適用的過渡期，包括報告、流動性壓力測試及流動性緩衝，以及銀行層面的解決方案規劃，未能符合這些規定可能導致監管和合規風險，以及可能對我們的活動造成限制。
根據我們的資產規模，我們作為第四類銀行機構須遵守更嚴格的流動性風險管理規定，包括報告、流動性壓力測試、流動性緩衝及解決方案規劃，惟須遵守適用的過渡期。如果我們達到或超過資產規模和其他基於風險的因素的某些其他門檻，我們將受到定製規則的額外要求的約束。我們預計將在繼續制定旨在遵守適用於我們的所有此類要求的政策、計劃和系統方面產生大量費用。未能制定和維持充足的流動性風險管理和監控流程可能導致不利的監管行動（包括對我們活動的可能限制）以及流動性不足。
來自透支和NSF計劃的費用收入可能會受到更嚴格的監督審查。
與透支和NSF計劃相關的交易費收入包括在非利息收入中。2023年，我們收取了約4200萬美元的透支費（低於2022年的約4900萬美元），原因是我們於2022年1月宣佈降低透支費和取消NSF費用。2021年，部分國會議員和CFPB領導層對銀行透支和NSF計劃表示了更高的興趣。於2021年12月，CFPB發佈了一份報告，提供有關銀行透支及NSF費用收入的數據，以及有關該等計劃的消費者保護問題的觀察結果，並於2022年10月，CFPB發佈了有關透支費用相關非法行為的進一步指引。2024年1月，CFPB發佈了旨在限制金融機構透支信貸和NSF費用做法的擬議規則制定。CFPB還對銀行組織及其高管採取了執法行動，這些組織監督被視為非法的透支和NSF做法，並表示將繼續這樣做。
為了響應國會和監管機構的審查，並預期未來會加強對透支行為的監督和執行，某些銀行組織已經開始修改其透支計劃。2022年1月，我們宣佈取消NSF費用並降低透支費用。來自同業的持續競爭壓力，以及監管機構對銀行透支費做法採取的任何新規則或監管指引或更積極的審查和執法政策，可能導致我們進一步修改我們的計劃和做法，從而可能對我們的收入和盈利產生負面影響，可能對我們的財務狀況和經營業績產生不利影響。此外，隨着監管預期及有關透支費計劃的行業慣例改變，我們繼續收取透支費可能會導致負面的公眾輿論及增加聲譽風險。
資本不對稱風險
我們的增長能力取決於我們能否獲得資本，而我們可能並不容易獲得這些資本。
我們的主要資本來源是通過私人和公共市場發行的留存收益和債務。評級機構定期評估我們的信譽，並對我們和FCB進行信用評級。評級機構的評級是基於多項因素，其中一些是我們無法控制的。除了我們的財務實力和業績的具體因素外，評級機構還考慮了影響金融服務業的一般情況。我們可能無法維持目前的信用評級。評級下調可能會對我們獲得資金來源產生不利影響，並增加獲得資金的成本。
基於現有的資本水平，我們和FCB在當前的槓桿和基於風險的資本標準下資本充足。我們的增長能力取決於我們產生或以其他方式獲得充足資本的能力，以根據當前和未來的資本充足率指引保持良好的資本狀況。
我們和FCB必須遵守資本充足率和流動性準則，如果我們不能滿足這些準則，我們的財務狀況和進行資本分配的能力將受到不利影響。
根據資本充足率及其他監管規定，我們與FCB必須符合若干資本充足率及流動性指引，惟須受監管機構就組成部分、風險權重及其他因素作出的定性判斷所規限。
我們和FCB受到聯邦銀行機構發佈的資本規則的約束，包括要求的最低資本和槓桿率。監管機構已經實施，並可能不時實施這些監管資本充足率和流動性要求的變化。這些要求，以及與資本或流動性相關的任何其他新法律或法規，或我們可能因CIT合併和SVBB收購或未來收購而導致我們的資產規模大幅增加而受到的任何現有要求，可能會對我們支付股息的能力產生不利影響，限制某些業務活動，包括股票回購，或迫使我們籌集資本，每一項都可能對我們的運營結果或財務狀況產生不利影響。2023年7月27日，聯邦銀行機構發佈了一項擬議的規則，將巴塞爾III終局標準實施到對總合並資產在1000億美元或更多的銀行組織的資本和流動性要求中。除其他事項外，擬議的規則將極大地改變現有的風險加權資產計算方法，並要求銀行組織使用修訂後的模型進行此類計算。根據我們目前的資產規模，擬議的規則將直接適用於FCB和BancShares。有關《多德-弗蘭克法案》和《巴塞爾協議III》規定的資本金要求的更多信息，請參閲本年度報告第1項業務表格10-K中的“監管考慮事項”部分。
我們被要求向美聯儲提交年度資本計劃，並在適用的過渡期內每兩年接受一次監管壓力測試，根據美聯儲的CCAR程序，我們是一家第四類銀行組織。根據CCAR程序，美聯儲將評估我們資本計劃中包括的計劃資本分配(例如，股息)在計劃期限內(即，從提交資本計劃的季度之前的相關預測所延伸的季度開始，連續九個季度)，以確定我們是否能夠在一系列不同的經濟情景下滿足我們持續的資本需求。未能就我們提交給美聯儲的資本計劃獲得不反對意見，或未能根據CCAR程序證明資本充足性，可能會導致我們宣佈和支付股息、回購股票或進行其他資本分配的能力受到限制。有關提交給美聯儲的年度資本計劃和根據CCAR程序進行的監管壓力測試的其他信息，請參閲本年度報告中第1項.10-K表中的“監管考慮”部分。
我們負債水平的增加可能會對我們籌集額外資本和履行義務的能力產生不利影響。
關於對SVBB的收購，FCB發行了應付給FDIC的約360億美元的五年期購買貨幣票據，隨後進行了修訂和重述，將本金金額調整為約360.7億美元。2023年8月29日，聯邦銀行機構發佈了一份擬議中的規則制定通知，要求總資產在1000億美元或更多的大型銀行保持最低限度的長期債務，在銀行倒閉的情況下，這些債務可以用來吸收損失，並增加解決破產銀行的選擇。我們現有的債務，連同未來發生的任何額外債務，包括根據預付款協議和購買貨幣票據，可能會對我們的業務、財務狀況或運營結果產生重大不利的後果。例如，它可能：(I)限制我們為營運資本、資本支出、償債要求、收購和一般企業或其他目的獲得額外融資的能力；(Ii)限制我們進行戰略性收購或導致我們進行非戰略性資產剝離；(Iii)限制我們向股東支付股息；(Iv)增加我們在一般經濟和行業條件下的脆弱性；或(V)要求運營現金流的很大一部分專門用於支付我們債務的本金和利息以及優先股的股息，從而降低了我們使用現金流為我們的運營、資本支出和未來商業機會提供資金的能力。
合規風險
我們在一個高度受監管的行業中運營，管理我們的運營、税收、公司治理、高管薪酬和財務會計和報告的法律和法規，包括它們的變化或我們未能遵守它們，可能會對我們產生不利影響。
我們在一個高度受監管的行業中運營，並受到聯邦和州一級的許多法律、規則和法規的約束。這些基礎廣泛的法律、規則和法規包括但不限於與AML有關的預期、貸款限額、客户隱私、公平貸款、禁止不公平、欺騙性或濫用行為或做法、監管報告和社區再投資，
此外，我們必須遵守保護DIF和美國金融體系穩定的其他法規，包括法律法規，其中包括規定最低資本要求、對我們的業務活動和投資施加限制、限制我們可以支付的股息或分紅、限制我們的銀行子公司擔保我們的債務的能力，以及實施某些特定的會計要求，這些要求可能更具限制性，可能導致對收益的更高或更早的費用或我們資本的減少。遵守法律法規可能是困難和昂貴的，法律法規的變化往往會導致額外的合規成本。
我們主要通過FCB和某些非銀行子公司，受到廣泛的聯邦和適用的州監管和監督。銀行監管的主要目的是保護儲户的資金、在存款保險基金內持有的金額，以及整個銀行系統，而不是股東。這些規定影響到我們的貸款實踐、資本結構、投資實踐、股息政策、增長以及治理和控制等。國會和聯邦監管機構不斷審查銀行法律、法規和政策，以確定可能的變化。
2002年的《薩班斯-奧克斯利法案》和美國證券交易委員會和納斯達克頒佈的相關規則和條例，以及其他許多最近頒佈的法律和條例，包括多德-弗蘭克法案、經濟增長法案和據此頒佈的條例，增加了公司治理、報告和披露實踐的範圍、複雜性和成本，包括完成我們的外部審計和維持我們的內部控制的成本。這種額外的監管和監管可能會限制我們尋求商機的能力，並對我們的財務狀況和經營業績造成重大不利影響。
法規、法規或監管政策的變化，包括對法規、法規或政策的解釋或實施的變化，可能會以不可預測的方式對我們產生重大影響。這些變化可能會使我們承擔額外的成本，限制我們可以提供的金融服務和產品的類型，或者增加非銀行機構提供競爭金融服務和產品的能力，等等。不遵守法律、法規或政策可能會導致監管機構的制裁(包括對我們未來收購或運營的潛在限制，或要求沒收資產)、民事罰款或聲譽損害。
信息安全和數據隱私是高度重視立法和監管的領域。
近年來，數據隱私和安全風險已成為日益受到立法和監管關注的主題。聯邦銀行機構提出的法規將提高網絡風險管理標準，這些標準適用於廣泛的LFI及其第三方服務提供商，包括我們和FCB，並將重點放在網絡風險治理和管理、內部和外部相關性的管理、以及事件響應、網絡彈性和情景感知。幾乎所有州都提出或通過了信息安全立法和法規，其中要求在發生數據泄露時通知受影響的個人和/或總檢察長。
我們收集、處理、維護和存儲客户、潛在客户和員工的個人信息。我們使用數據安全和技術解決方案來支持遵守我們的數據保護義務和降低風險的努力。這些類型的信息的收集、共享、使用、披露和保護受聯邦和州法律管轄。越來越多的國家制定了實際或擬議的隱私和信息安全法規，其目的是增加與如何處理個人信息有關的透明度，個人可以選擇如何控制其信息的使用，並保護此類信息的隱私。例如，2018年6月，加利福尼亞州州長簽署了CCPA，使之成為法律。CCPA於2020年1月1日生效，並於2020年11月由CPRA修訂，適用於在加州開展業務並達到一定收入或數據收集門檻的營利性企業。2023年1月1日生效的CPRA修改了CCPA的範圍和幾項實質性要求，並創建了行政和執法部門。此外，NYDFS於2017年2月通過了《紐約州網絡安全條例》。《紐約網絡安全條例》要求，受紐約金融服務局監管的金融服務機構，包括BancShares，應實施並維持網絡安全計劃和網絡安全政策，定期進行監測和測試，制定數據保護的控制和技術標準，建立有關供應商盡職調查評估和網絡安全實踐的政策和程序，每年證明遵守該條例，並在網絡安全事件發生後72小時內向紐約金融服務局發出通知，該事件有可能對機構造成重大損害，或必須報告給另一政府或自我監管機構。NYDFS進一步修訂了其網絡安全法規，自2023年11月1日起生效，修訂後的大部分條款將於2024年4月29日生效。除其他事項外，通過的修正案將要求採取新的報告、治理和監督措施，加強網絡安全保障措施和技術要求，並在金融服務機構因涉及它的網絡安全事件而勒索付款的情況下，強制通知NYDFS。
國會和聯邦監管機構也已經實施或正在考慮實施類似的法律或法規，這些法律或法規可能會創造新的個人隱私權，並對處理個人數據的公司施加更多義務。例如，2021年11月23日，聯邦金融監管機構公佈了最終的網絡安全規則，該規則於2022年4月1日生效。此外，2023年7月，美國證券交易委員會針對BancShares等上市公司採用了新的網絡安全披露規則。有關適用於BancShares的各種隱私、數據保護和網絡安全法規的更多信息，請參閲本年度報告中第1項.業務Form 10-K中的“監管考慮”部分。
我們繼續監測適用的隱私和信息安全法規的發展和變化，並使我們當前的做法適應不斷變化的要求。未能滿足監管要求可能會使我們面臨罰款、訴訟或監管執法行動。我們承認，我們的業務實踐、政策或系統的變化，無論是計劃外的還是其他方面，也可能對我們的經營業績產生不利影響。
我們面臨着與某些專業商業業務線相關的高度合規風險。
我們的鐵路業務線受不同司法管轄區當局管理的各種法律、規則和法規的約束。在美國，我們的設備融資和租賃業務，包括我們的有軌電車組合、海上貸款和其他設備融資和租賃，都受到各種聯邦和州機構和行業組織(包括美國運輸部、聯邦鐵路局、美國鐵路協會、海事管理局、美國海岸警衞隊和美國環境保護局)頒佈的與安全、運營、維護和機械標準相關的規則和法規的約束。我們還受到在我們開展業務的外國政府機構的監管。我們的業務運營以及我們的設備融資和租賃組合可能會受到政府和行業機構頒佈的規則和法規的不利影響，這些規則和法規可能需要對我們的軌道車輛、船舶或其他設備進行重大修改、維護或翻新，或者可能使此類設備無法運行或過時。不遵守這些法律、規則和法規可能會導致監管機構的制裁(包括對我們未來收購或運營的潛在限制，或要求沒收資產)、民事罰款或聲譽損害。此外，我們可能會在努力遵守這些法律、規則和法規的過程中產生鉅額費用。
我們是第四類銀行組織，因此受到美聯儲根據《多德-弗蘭克法案》實施的某些強化的審慎標準和加強的監管，聯邦銀行業監管機構正在考慮對所有資產在1000億美元或以上的銀行組織實施額外的強化審慎標準和要求。
根據我們的資產規模，我們必須遵守經經濟增長法案修訂的《多德-弗蘭克法案》第165條強化的審慎標準，並由聯邦銀行機構的定製規則實施，但須遵守適用的過渡期。聯邦銀行機構正在重新評估增強的審慎標準對第四類和第三類銀行組織的適用性，定製規則可能會發生變化，對這類組織應用額外的增強審慎標準，這將增加BancShares的合規成本。隨着我們的增長，人們對保持強有力的風險管理的期望也越來越高。此外，如果我們未能以合理的成本開發和維護必要的系統和流程，以遵守這些規則規定的標準和要求，可能會對我們的業務、財務狀況或運營結果產生重大不利影響。此外，隨着我們的增長，我們的資產超過了某些門檻，我們所受的監管要求以及我們的合規費用將會增加。例如，在報告了500億美元或更多的加權短期批發融資後，我們將受到修改後的LCR和NSFR要求的約束，在報告了750億美元或更多的加權短期批發融資、非銀行資產、表外敞口或跨司法管轄區活動後，我們將受到全面的LCR和NSFR要求的約束，以及作為III類銀行組織(或在跨司法管轄區資產的情況下，為II類銀行組織)的其他增強審慎標準。有關我們作為第IV類銀行機構必須遵守的強化審慎標準，以及我們的監管要求將如何根據我們的總資產和其他基於風險的因素而發生變化的額外信息，請參閲本年度報告中以10-K表格形式提交的本年度報告中的“監管考慮”部分。
CFPB通過制定規則和執行禁止不公平、欺騙性和濫用商業行為的禁令，重塑了消費金融法。遵守任何此類變化都可能影響提供消費者金融產品或服務的存款機構的業務運營，包括FCB。
我們接受CFPB的監督和審查，以確保我們遵守CFPB的法規和政策。CFPB擁有廣泛的規則制定權，可以管理和執行多德-弗蘭克法案中關於向消費者提供承保金融產品和服務的金融機構的條款。CFPB負責採用規則，確定與消費者就消費金融產品或服務進行的任何交易或提供消費金融產品或服務有關的不公平、欺騙性或濫用行為。CFPB增加了執法人員，並就多項消費金融產品和服務對各種銀行和非銀行市場參與者採取了執法行動，導致這些參與者花費了大量時間、金錢和資源來適應CFPB正在推行的舉措。CFPB在拜登政府領導下的一系列監管合規問題上採取了更積極的執法政策。CFPB的執法行動可能會成為CFPB如何解釋和執行消費者保護法的先例，包括被認為對包括我們在內的所有受監管機構不公平、欺騙性或濫用的做法或行為。這可能會導致對此類法律的遵守施加更高的標準。CFPB可能對我們的消費產品和服務施加的限制和限制可能會對我們的盈利能力產生重大的實質性影響。
我們可能會受到美國和外國税法以及其他税收法律法規變化的不利影響。
公司税率會影響我們的盈利能力和資本水平。我們受美國、美國各州及其直轄市以及我們開展業務的外國司法管轄區的所得税法律的約束。這些税法很複雜，可能會受到不同的解釋。在確定我們的所得税撥備、遞延税項資產和負債以及我們的估值津貼時，我們必須對這些税法的適用情況做出判斷和解釋。税法、行政裁決或法院判決的變化可能會增加我們的所得税撥備，減少我們的淨收入。美國國會可能會對美國公司税法進行改革，財政部可能會發布額外的指導意見。2022年8月，國會頒佈了《2022年通脹降低法案》，其中包括對某些公司股票回購徵收1%的消費税，該法案於2023年1月1日生效。因此，從2022年12月31日之後的納税年度開始，BancShares可能需要繳納公司替代最低税(CAMT)。BancShares將把任何可能適用於2022年12月31日之後開始的納税年度的CAMT視為期間成本。税收法律法規的進一步變化，特別是所得税税率的變化，可能會對我們的財務狀況和經營業績產生不利影響。這些變化也可能影響我們根據巴塞爾協議III標準計算的監管資本比率。
我們受到ESG風險的影響，如氣候風險、招聘做法、多樣性、種族和社會正義問題，包括與我們的交易對手有關的問題，這可能會對我們的聲譽和留住員工和客户的能力產生不利影響。
我們面臨着因ESG問題而產生的各種風險。ESG問題包括但不限於氣候風險、招聘做法、我們勞動力的多樣性，以及涉及我們的人員、客户和否則與我們有業務往來的第三方的種族和社會正義問題。投資者已經開始考慮金融機構和其他商業組織在做出投資和運營決策時為解決ESG問題而採取的步驟和分配的資源。如果我們的ESG實踐沒有達到(或被認為沒有達到)投資者或其他行業利益相關者的期望和標準，而這些期望和標準仍在不斷髮展，我們的聲譽以及員工和客户保留率可能會受到負面影響。拜登政府通過行政命令和聯邦機構的領導人任命，傳達並尋求實施一項議程，重點是對我們的業務至關重要的各種領域的監督和立法舉措，包括應對與氣候有關的風險、促進銀行業內部的多樣性和平等以及解決與我們相關的其他ESG事項。
我們還可能產生額外的成本，並需要額外的資源來監控、報告和遵守各種ESG做法。例如，2022年3月12日，美國證券交易委員會提出了新的氣候信息披露規則，如果獲得通過，將要求在美國證券交易委員會提交的文件中進行新的氣候相關信息披露，包括某些與氣候相關的指標和温室氣體排放數據、與氣候相關的目標和目標的信息、過渡計劃(如果有的話)以及廣泛的認證要求。聯邦銀行機構也發佈了與氣候風險管理相關的原則。更多信息見項目1.業務-監管考慮-適用於母公司的其他法規和FCB-與氣候有關的法規和風險管理。此外，我們可能會因借款人的身份和活動以及與我們有其他業務往來的人的身份和活動，以及公眾對我們的客户和業務夥伴在ESG問題上的做法和表現的看法而受到負面宣傳。此外，可能需要增加管理時間和對ESG事項的關注，以確保我們遵守法規和期望。我們未能遵守有關ESG實踐的任何適用規則或法規可能會導致處罰，並對我們獲得資本和留住員工產生不利影響，還可能影響我們所依賴的第三方，這可能會對我們的業務、財務狀況或運營結果產生不利影響。
資產風險
我們可能無法實現對租賃給客户的設備的全部投資。
我們的投資組合包括租賃設備，包括但不限於軌道車輛和機車、技術和辦公設備以及醫療設備。在租賃期間和租賃期結束時實現設備價值(剩餘價值)是我們租賃業務盈利能力的一個重要因素。在每次租賃開始時，我們根據我們對租賃期限結束時或設備估計使用年限結束時設備未來價值的估計，記錄租賃設備的剩餘價值。如果租賃設備的市場價值降幅大於我們的預期，無論是由於技術或經濟上的快速過時、設備的異常損耗、設備的過度使用、經濟衰退或其他影響供需的不利經濟條件，都可能對該等設備的現值或剩餘價值產生不利影響。
財務報告風險
會計準則可能會改變，增加我們的運營成本，或以其他方式對我們的業績產生不利影響。
財務會計準則委員會(“財務會計準則委員會”)和美國證券交易委員會定期修改指導財務報表編制的準則。這些變化的性質是不可預測的，已經影響並可能進一步影響我們在財務報表中記錄交易的方式，這已經並可能導致資產、負債、股東權益、收入、費用和淨收入的重大變化。實施新的會計準則或準則可能額外要求我們實施可能影響持續收益的技術變化。
我們的會計政策和程序對於報告我們的財務狀況和經營結果至關重要。它們要求管理層對不確定的事項做出估計，而這種估計可能與實際結果大不相同。
會計政策和程序是我們如何記錄和報告我們的財務狀況和經營結果的基礎。管理層必須在選擇和應用其中許多會計政策和程序時作出判斷，以使其符合公認會計原則。在某些情況下，管理層必須從兩個或多個替代方案中選擇要應用的會計政策或方法，其中任何一個方案在當時情況下都可能是合理的，但可能導致我們報告的結果與在不同替代方案下報告的結果大不相同。
管理層認為某些會計政策是關鍵的，因為它們要求管理層對不確定的問題作出困難、主觀或複雜的結論。可以在不同的條件下或使用不同的假設或估計來報告實質性不同的數額。由於管理層的判斷和與這些事項有關的估計存在不確定性，我們可能需要調整會計政策或重報上一期財務報表。請參閲第7項中的“關鍵會計估計”。管理層對本年度報告的財務狀況和經營成果的討論和分析。
我們的業務是高度量化的，需要在日常運營中廣泛使用財務模型；這些模型可能會產生與實際結果大不相同的不準確預測，我們可能會依賴這些不準確的預測來做出最終對我們的業務產生不利影響的決策。
我們依靠定性和定量模型來衡量風險和估計某些財務價值。這些模型可用於許多過程，包括但不限於各種產品和服務的定價、貸款分類、設定貸款和存款利率、量化利率和其他市場風險、預測損失、衡量資本充足率以及計算經濟和監管資本水平。模型也可用於估計金融工具和資產負債表項目的價值。不準確或錯誤的模型帶來的風險是，依賴這些模型的商業決策將被證明是低效、無效或對我們有害的。此外，我們向投資者和監管機構提供的信息可能會受到不準確設計或實施的模型的負面影響。關於風險監測的進一步信息，請參閲項目7A中的“風險管理”一節。本年度報告以10-K表的形式對市場風險進行定量和定性的披露。
我們可能無法維持有效的財務報告內部控制制度，這可能會阻礙我們防止欺詐和向關鍵利益攸關方提供可靠財務報告的能力。
我們必須對財務報告進行有效的內部控制，以便提供可靠的財務報告，有效防止欺詐，並作為一家上市公司成功運營。如果我們不能提供可靠的財務報告或防止欺詐，我們的聲譽和經營業績將受到損害，我們可能違反監管要求或以其他方式承擔法律責任。我們可能會發現需要補救的重大弱點或重大缺陷，這將需要額外的費用和轉移管理人員的注意力，以及其他後果。“重大缺陷”是指財務報告的內部控制存在缺陷或缺陷的組合，使得公司年度或中期財務報表的重大錯報有合理的可能性不會得到及時防止或發現。
任何未能保持有效的內部控制或未能及時實施任何必要的內部控制改進，均可能導致欺詐或錯誤造成的損失，損害我們的聲譽或導致投資者對我們報告的財務信息失去信心，每一項都可能對我們的運營結果和財務狀況以及我們普通股的市場價值產生重大不利影響。
對SVBB的收購已根據購買會計方法入賬，並基於初步估值，該估值涉及可能發生變化的重大估計。
根據公認會計原則的要求，SVBB收購事項根據購買會計法入賬，並基於涉及重大估計的初步估值，該估計可能會發生變化。與SVBB收購事項有關的所收購資產及所承擔負債的期初結餘已根據我們現時可得的資料按估計公平值入賬。於編制該等公平值估計時，管理層須作出重大估計，涉及（其中包括）根據信貸質素、評估及估計抵押品價值、估計預期現金流量及適當流動資金及貼現率對貸款作出之指定風險評級。就SVBB收購事項購買的貸款的信貸狀況與大多數銀行公司不同。例如，硅谷銀行收購的許多傳統貸款都是向處於早期階段的私人控股公司提供的，這些公司的現金流不多或為負，並且/或者沒有盈利業務的既定記錄。此外，很大一部分貸款由等於或大於2000萬美元的大額貸款組成，而硅谷銀行在技術、生命科學和醫療保健行業的許多傳統貸款的抵押品包括知識產權和其他無形資產，這些資產很難估值，在違約的情況下也不容易出售。此外，就商業分擔虧損協議應收聯邦存款保險公司的款項涉及涉及不確定性的重大估計。此外，核心存款無形資產採用收入法下的税後成本節約法進行估值。此方法透過將核心存款結餘於其估計平均剩餘年期應佔之有利資金息差貼現至現值估計公平值。估值考慮了利率和替代資金成本的動態方法。有利的資金利差是按資金的替代成本和淨存款成本的差額計算的。
用於編制所收購資產及所承擔負債的初步公平值估計的估計可能會因獲得額外資料而改變，從而可能導致我們的公平值估計出現變動。吾等繼續審閲與SVBB收購日期存在的可能影響初步公平值估計的事件或情況有關的資料。在管理層最終確定其對所收購資產及所承擔負債的公平值估計前，收購的初步收益可於SVBB收購日期後不超過一年的期間內更新。若干其他資產及負債的公平值計量為初步，原因是我們識別及評估有關該等資產及負債性質的資料，並審閲相關估值假設及方法。聯邦存款保險公司協助收購的税務處理是複雜的，並受解釋，可能導致未來調整遞延税項截至SVBB收購日期。因此，由於我們繼續評估所收購資產及所承擔負債的賬面及税基之間的永久及暫時差異的性質及程度，以及對收購初步收益的税務影響，故就税項資產及負債記錄的金額被視為暫定。
項目1C。網絡安全
風險管理與戰略
BancShares擁有強大的流程，用於評估，識別和管理與我們的整體風險管理計劃相集成的網絡安全威脅的重大風險。作為其網絡安全風險管理框架的一部分，BancShares利用三道防線模型（“三道防線模型”）來促進風險管理角色和責任的清晰度。在三線模式下，由我們的首席信息安全官（“CISO”）領導的ECSO作為第一道防線，主要負責識別、評估、監控和管理網絡安全威脅的重大風險。我們的首席信息安全官向首席信息及運營官（“首席信息運營官”）彙報，而首席信息運營官則直接向首席執行官彙報。作為ECSO的一部分，企業事件管理（“EIM”）維護事件響應劇本（即，標準操作程序），以根據BancShares的企業嚴重性矩陣識別，響應，分類和分析事故和事件，我們的安全運營中心通過EIM識別，評估，管理和監控潛在的網絡安全事件。此外，BancShares還擁有一個第三方風險管理團隊，負責評估、識別和管理所有第三方參與的風險，包括網絡安全威脅。
二線獨立風險管理（包括合規、企業風險管理和運營風險管理）與一線ECSO合作，使用既定的風險偏好框架評估、評估和管理重大風險，該框架旨在要求網絡安全組織適當記錄當前風險狀況以及為緩解企業風險承受能力之外的風險而採取的活動。三線模式中的第三線是我們的內部審計團隊，負責評估相關控制的有效性。
我們維持各部門上報的程序，包括向管理層、管理層委員會及董事會轄下委員會及董事會整體（如適用）彙報資料的程序。例如，風險偏好聲明、最高風險和問題會向董事會的管理委員會和風險委員會報告，以監控進展、識別趨勢和上報問題。
BancShares遵循深度防禦和分層控制框架，以保護組織免受網絡安全威脅和攻擊。ECSO繼續致力於維持和改進預防性和偵測控制，並加強我們的防禦，以應對不斷變化的威脅形勢。這一使命得到了政策、標準和程序的支持，這些政策、標準和程序符合行業標準，包括國家標準與技術研究所網絡安全框架，並通過公司的預防和檢測控制來執行。
此外，BancShares還實施了一項威脅感知計劃，其中包括針對威脅情報和成員的跨組織信息共享能力，以及與金融服務信息共享和分析中心、聯邦調查局、美國國土安全部等情報機構的互動。BancShares還利用外部專家和第三方評估員來最大限度地提高其風險情報覆蓋面和管理能力。
BancShares聘請內部審計師、外部評估員和顧問對網絡安全威脅進行基準測試、擴展、管理和識別。顧問們還評估BancShares的網絡安全系統，並完成漏洞測試。這些小組協助歐洲經濟合作組織進行網絡安全風險管理和識別。
由於行業威脅和最近的收購，BancShares信息安全計劃繼續在提高知名度的情況下運作。有關我們面臨的網絡安全威脅風險的更多信息，請參閲第1A項。風險因素。 到目前為止，還沒有我們確定對我們產生重大影響或合理地很可能對我們產生重大影響的網絡安全事件，包括我們的業務、運營結果或財務狀況。重點仍然是監測威脅情況和實體的整合。
治理
審計委員會保留對該組織及其活動的監督責任，包括企業風險管理和網絡安全威脅，但須遵守下文所述的委員會代表團。董事會通過其小組委員會、高級領導層的陳述和董事會指導的例行報告對管理層進行監督，以確保管理層繼續按照風險偏好聲明運營和開展業務。
對網絡安全和ECSO組織的監督是風險委員會的責任。風險委員會通過一個小組委員會，即企業風險監督委員會(“EROC”)，以及在風險委員會下增設的管理級別的小組委員會，包括技術和安全風險委員會(“TSRC”)和操作風險委員會(“ORC”，以及與EROC和TSRC一起，稱為“管理委員會”)，進一步監督網絡安全和其他風險。管理委員會的成員包括CISO和其他網絡安全領導層，它們與董事會及其委員會有明確的溝通渠道。管理委員會的設計具有以目的為導向的範圍和決策權，並要求向董事會定期報告管理層當前的業務活動以及與這些活動相關的潛在風險。EIM根據內部政策和標準在事件管理流程之後通知管理委員會。
此外，董事會的審計委員會(“審計委員會”)監督內部審計對網絡安全治理、風險和相關控制的覆蓋範圍，包括可能對記錄、處理、彙總和報告財務數據的能力產生不利影響的網絡安全或其他風險所發現的任何缺陷。風險委員會根據需要與審計委員會協調審查信息安全事項。
董事會可能會不時成立非正式工作組，以便就我們的技術需求和投資進行更深入、更詳細的討論，並向董事會通報網絡安全風險等議題。例如，我們的董事會最近成立並授權了一個技術特別工作組(“特別工作組”)，以協助和支持董事會對技術在我們運營中的作用、我們當前和未來對技術資源的投資，以及目前董事會對圍繞技術和網絡安全的風險、治理和控制的監督進行戰略審查。工作隊由董事會成員組成，與包括首席信息官在內的管理層密切合作。
CISO負責評估和管理重大網絡風險。他在評估和管理重大網絡風險方面的專業知識基於20多年的網絡安全經驗，之前曾擔任過CISO和全球運營主管。根據需要，通過定期報告和上報，ECSO向CISO通報並監測網絡安全的預防、檢測、緩解和補救。他、首席信息官和其他人向董事會或董事會的委員會或小組委員會報告有關網絡安全威脅的重大風險的信息，如下所述。
風險委員會直接或間接從各種來源，包括CISO、EROC、管理委員會、工作隊、TSRC和ORC，接收關於網絡安全風險的信息，包括風險偏好利用、違規行為和新出現的風險，以及控制環境。此外，風險委員會審查BancShares的信息安全政策和計劃，重點是它們是否適合保護BancShares及其客户和員工的數據、記錄和專有信息。
項目2.財產
我們的總部位於北卡羅來納州羅利市的一座九層建築，面積約為163，000平方英尺，由FCB擁有。此外，FCB在羅利擁有並佔用兩個獨立的設施，以及在南卡羅來納州哥倫比亞的一個設施，作為數據和運營中心。於2023年增加SVBB及於2022年增加CIT主要增加租賃空間，因為兩者均佔用辦公室空間及分行網絡。截至2023年12月31日，FCB在美國經營着600多家分支機構和辦事處。FCB擁有我們的許多分支機構，並從第三方租賃其他設施。我們相信該等物業狀況良好，保養良好，適合及足以滿足我們的業務需要。
有關租賃辦公空間的其他信息載於BancShares合併財務報表附註的附註6-租賃，有關房地和設備的其他信息載於附註7-房地和設備。
項目3.法律訴訟
母公司及其若干附屬公司在我們的正常業務活動所產生的多項法律訴訟中被列為被告，當中有不同金額的損害賠償申索。儘管無法確定與這些事項有關的任何最終負債的金額，但管理層認為，目前不存在對BancShares合併財務報表具有重大影響的法律行動。有關法律訴訟的其他資料載於BancShares綜合財務報表附註的附註24-承諾及或有事項。
第II部
項目5.註冊人普通股市場、相關股東事項和發行人購買股權證券
母公司有兩類普通股--A類普通股和B類普通股。A類普通股每股有一票，而B類普通股每股有16票。A類普通股在納斯達克全球精選市場上市，代碼為FCNCA。B類普通股在場外交易市場交易，在場外粉色市場報價，代碼為FCNCB。截至2024年2月16日，A類普通股和B類普通股的活躍持有者和證券頭寸上市的個人參與者分別為986人和134人。B類普通股的市場成交量極其有限。在許多日子裏，沒有交易，而且在有交易的程度上，成交量通常很低。BancShares B類普通股的場外市場報價代表交易商間價格，沒有零售加價、降價或佣金，可能不代表實際交易價格。
2023年第四季度，A類普通股的月平均交易量為1,423,077股，截至2023年12月31日的一年為2,468,115股。2023年第四季度，B類普通股月平均交易量為1,150股，截至2023年12月31日的一年，B類普通股月平均交易量為1,838股。
在截至2023年12月31日的三個月內，我們的股票沒有回購。
下面的圖表比較了我們A類普通股的累計總股東回報(“CTSR”)與選定的行業和大盤指數。大盤指數與納斯達克美國基準總回報指數進行比較，行業指數與KBW納斯達克銀行總回報指數進行比較，該指數由最大的銀行公司組成，包括所有貨幣中心銀行和地區性銀行。每條趨勢線假設在2018年12月31日投資了100美元，並將股息再投資於增發股票。
績效圖表代表過去的績效，不應被視為未來績效的指示。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2018 | | 2019 | | 2020 | | 2021 | | 2022 | | 2023 |
| FCNCA | $ | 100 | | | $ | 142 | | | $ | 153 | | | $ | 221 | | | $ | 203 | | | $ | 379 | |
| 納斯達克美國基準樹 | 100 | | | 131 | | | 159 | | | 200 | | | 161 | | | 203 | |
| KBW納斯達克銀行總回報指數 | 100 | | | 136 | | | 122 | | | 169 | | | 133 | | | 132 | |
第六項。[已保留]
項目7.管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析
介紹管理層對收益和相關財務數據的討論和分析(“MD&A”)，以幫助瞭解BancShares的財務狀況和經營結果。除非另有説明，本MD&A中的術語“我們”、“我們”、“我們”和“銀行股份”指的是我們的綜合財務狀況和經營結果。
這次MD&A將從我們管理層的角度為我們的投資者提供對我們財務狀況和經營結果的看法。本MD&A應與經審計的合併財務報表和合並財務報表附註一起閲讀，在本年度報告的第8項.財務報表和補充數據中，以Form 10-K格式。在本MD&A中，對特定“附註”的引用指的是合併財務報表附註。
公司間賬户和交易已被取消。儘管前幾年的某些金額已重新分類，以符合2023年的財務報表列報，但重新分類對股東權益或先前報告的淨收入沒有影響。請參閲附註1--重要會計政策和列報基礎。
管理層在分析BancShares的財務狀況和經營結果時使用了某些非公認會計準則的財務衡量標準。請參閲本MD&A的“非GAAP財務計量”一節，以根據GAAP將這些財務計量與最直接可比的財務計量進行對賬。
2023年3月27日，我們完成了對SVBB的收購。對SVBB的收購將在本MD&A的“2023年重大事件”部分和附註2--業務組合中進一步描述。
BancShares在收購SVBB之前的財務數據不包括與SVBB相關的任何金額，因此可能無法直接與截至2023年12月31日或截至2023年12月31日的年度的財務數據進行比較。收購SVBB是2023年與2022年相比許多增長的主要原因，下面在本MD&A的“經營業績”和“資產負債表”部分討論了這一點。
截至2022年12月31日和截至2021年12月31日的年度財務數據的比較包含在2022年2月24日提交給美國證券交易委員會的BancShares截至2022年12月31日和截至12月31日的年度報告中的第7項，可通過FCB的投資者關係網站www.ir.firstCitizens.com或美國證券交易委員會的EDGAR數據庫獲得。
高管概述
關鍵戰略目標
BancShares定義了戰略優先事項，以進一步實現我們的願景，並調整目標，以提高整個組織的生產力。我們的戰略重點圍繞以下主題。
•以客户為中心的商業模式
◦最大限度地提高我們主要業務的增長機會，並通過核心存款增長優化融資。
◦為客户提供專業的業務解決方案。
◦繼續成為創新經濟的重要合作伙伴。
•人才和文化
◦吸引、留住和發展符合我們長期發展方向和文化的員工，同時擴大規模以實現持續增長。
◦繼續建立一個基於行為的領先文化，以展示我們的價值觀。
•運營效率
◦執行與SVBB收購相關的整合，以優化收入並實現協同效應，同時保留和擴大我們的客户羣。
◦繼續專注於資產負債表管理，以優化我們的長期流動性狀況。
•監管準備
◦支持法規準備併成功滿足增強的法規要求。
◦繼續加強合規計劃，以支持合規，併為BancShares的未來增長做好準備。
2023年重大事件
SVBB收購
SVBB收購事項的重大財務影響概述如下：
•所收購總資產的公平值為1，075. 4億元，主要包括約684. 7億元的貸款及353. 1億元的現金及銀行計息存款。
•假設存款的公允價值為560.1億美元。
•核心無形存款為2.3億美元。
•收購的初步税後收益為98.1億美元，代表收購淨資產超過收購價格的部分。
•收購價格代價包括應付給FDIC的購買貨幣票據，估計公允價值為358.1億美元，這是指收購的淨資產的賬面價值減去164.5億美元的資產折扣和2.64億美元的購買貨幣票據的公允價值折扣。
對SVBB的收購將在附註2-業務組合中進一步討論。
細分市場更新
在收購SVBB的同時，BancShares增加了SVB部門。前幾個期間不受此次更新的影響。有關我們細分市場的信息包括在本MD&A中的附註23-業務細分信息和標題為“按業務細分劃分的結果”一節中。
近期經濟和工業發展情況
2023年上半年，聯邦公開市場委員會繼續上調聯邦基金利率目標，以遏制通脹。聯邦公開市場委員會在1月、3月、5月和7月的會議上都將利率上調了25個基點。然而，聯邦公開市場委員會在6月、9月和12月的會議上沒有加息，聯邦基金基準利率維持在5.25%-5.50%的範圍內。儘管未來有可能加息，但人們樂觀地認為，聯邦公開市場委員會的利率可能處於或接近本輪緊縮週期的峯值，美聯儲已暗示可能在2024年降息。
聯邦公開市場委員會報告説，它將繼續監測經濟和金融市場的發展及其早先加息的影響，以確定進一步的政策收緊可能在多大程度上適合隨着時間的推移將通貨膨脹率恢復到2%。儘管聯邦公開市場委員會在抗擊通脹方面取得了進展，但控制通脹的努力引發了人們對經濟衰退可能性的擔憂。此外，地緣政治事件，包括烏克蘭和中東持續的衝突，可能會保持通脹上行壓力，並拖累經濟活動。此外，2023年抵押貸款利率上升，購房者的抵押貸款需求疲軟。通脹、股市波動、利率上升和可能出現的衰退的時機和影響將取決於未來的事態發展，這些事態發展具有高度的不確定性和難以預測的特點。
2023年初，銀行業波動性增加，導致多家地區性銀行機構倒閉。這些失敗增加了行業對資本和流動性、存款外流、無保險存款集中以及投資證券未實現損失的擔憂。最近，銀行業越來越擔心對CRE某些部門的敞口，這些敞口的信貸趨勢可能會惡化。
聯邦銀行機構發佈了幾份擬議規則制定(NPR)的通知，如果和/或最終敲定，可能會影響BancShares和FCB。FDIC敲定了一份NPR報告，其中包括一項特別評估，以追回在硅谷銀行、簽名銀行和第一共和銀行關閉後保護未投保儲户相關的損失。聯邦銀行機構發佈了一份NPR，其中包括提高資本金要求，以及一份討論維持一定水平長期債務的要求。以上項目1.事務中討論了這些NPR本年度報告的表格10-K，在題為“監管方面的考慮”一節中。
財務業績摘要
本MD&A中的下表包括截至2023年12月31日(本年度)、2022年12月31日(前一年)和2021年12月31日止年度的財務數據。財務狀況數據包括截至2023年12月31日、2022年和2021年的餘額。如上所述，我們將重點討論2023年與2022年相比的趨勢。
收購SVBB是2023年與2022年相比的許多增長的主要原因，如下所述，以及本MD&A的“經營業績”和“資產負債表”部分。
下表彙總了BancShares根據公認會計原則的業績，除非另有説明。請參閲本MD&A結尾處題為“非GAAP財務計量”的章節，瞭解非GAAP計量與最直接可比較的GAAP計量的對賬。
表1
選定的財務數據
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元，共享數據除外 | | | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | | | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 運營結果： | | | | | | | | | | | |
| 利息收入 | | | | | | | $ | 10,391 | | | $ | 3,413 | | | $ | 1,451 | |
| 利息支出 | | | | | | | 3,679 | | | 467 | | | 61 | |
| 淨利息收入 | | | | | | | 6,712 | | | 2,946 | | | 1,390 | |
| 信貸損失準備金(利益) | | | | | | | 1,375 | | | 645 | | | (37) | |
| 扣除信貸損失準備後的淨利息收入 | | | | | | | 5,337 | | | 2,301 | | | 1,427 | |
| 非利息收入 | | | | | | | 12,075 | | | 2,136 | | | 508 | |
| 非利息支出 | | | | | | | 5,335 | | | 3,075 | | | 1,234 | |
| 所得税前收入 | | | | | | | 12,077 | | | 1,362 | | | 701 | |
| 所得税費用 | | | | | | | 611 | | | 264 | | | 154 | |
| 淨收入 | | | | | | | 11,466 | | | 1,098 | | | 547 | |
| 優先股股息 | | | | | | | 59 | | | 50 | | | 18 | |
| 普通股股東可獲得的淨收入 | | | | | | | $ | 11,407 | | | $ | 1,048 | | | $ | 529 | |
| | | | | | | | | | | |
| 每股普通股信息： | | | | | | | | | | | |
| 平均稀釋後已發行普通股 | | | | | | | 14,539,613 | | | 15,549,944 | | | 9,816,405 | |
| 稀釋後普通股每股收益 | | | | | | | $ | 784.51 | | | $ | 67.40 | | | $ | 53.88 | |
| | | | | | | | | | | |
| 關鍵績效指標： | | | | | | | | | | | |
| 平均資產回報率 | | | | | | | 5.90 | % | | 1.01 | % | | 1.00 | % |
淨息差(1) | | | | | | | 3.92 | | | 3.16 | | | 2.68 | |
| | | | | | | | | | | |
| 選擇平均餘額： | | | | | | | | | | | |
| 投資證券 | | | | | | | $ | 23,112 | | | $ | 19,166 | | | $ | 10,611 | |
貸款和租賃總額(2) | | | | | | | 119,234 | | | 67,787 | | | 32,860 | |
| 經營租賃設備，淨額 | | | | | | | 8,495 | | | 7,982 | | | — | |
| 總資產 | | | | | | | 194,281 | | | 108,915 | | | 54,983 | |
| 總存款 | | | | | | | 130,590 | | | 89,916 | | | 48,258 | |
| 股東權益總額 | | | | | | | 17,937 | | | 10,276 | | | 4,461 | |
| | | | | | | | | | | |
| 選擇期末餘額： | | | | | | | | | | | |
| 投資證券 | | | | | | | $ | 29,999 | | | $ | 19,369 | | | $ | 13,110 | |
| 貸款和租賃總額 | | | | | | | 133,302 | | | 70,781 | | | 32,372 | |
| 經營租賃設備，淨額 | | | | | | | 8,746 | | | 8,156 | | | — | |
| 總資產 | | | | | | | 213,758 | | | 109,298 | | | 58,309 | |
| 總存款 | | | | | | | 145,854 | | | 89,408 | | | 51,406 | |
| 股東權益總額 | | | | | | | 21,255 | | | 9,662 | | | 4,738 | |
| 貸存比 | | | | | | | 91.39 | % | | 79.17 | % | | 62.97 | % |
| 無息存款佔總存款的比例 | | | | | | | 27.29 | | | 27.87 | | | 41.64 | |
| | | | | | | | | | | |
| 資本比率： | | | | | | | | | | | |
| 普通股權益第1級 | | | | | | | 13.36 | % | | 10.08 | % | | 11.50 | % |
| 基於風險的第一級資本 | | | | | | | 13.94 | | | 11.06 | | | 12.47 | |
| 基於風險的資本總額 | | | | | | | 15.75 | | | 13.18 | | | 14.35 | |
| 第1級槓桿 | | | | | | | 9.83 | | | 8.99 | | | 7.59 | |
| | | | | | | | | | | |
| 資產質量： | | | | | | | | | | | |
| 非權責發生制貸款佔貸款總額的比率 | | | | | | | 0.73 | % | | 0.89 | % | | 0.37 | % |
| 貸款和租賃損失撥備與貸款比率 | | | | | | | 1.31 | | | 1.30 | | | 0.55 | |
| 淨沖銷率 | | | | | | | 0.47 | | | 0.12 | | | 0.03 | |
(1) 計算扣除平均信貸餘額和保理客户存款後的淨額。
(2) 平均貸款餘額包括持有的待售貸款和非應計貸款。
損益表要點
•淨收入本年度為114.7億美元，比上年的11.億美元增加103.7億美元。本年度普通股股東可獲得的淨收入為114.1億美元，比上年的10.5億美元增加了103.6億美元。增長主要與收購SVBB的初步收益(比CIT合併的收益高出93.8億美元)和更高的淨利息收入有關。增加部分被較高的非利息支出、所得税支出、未購買的信貸惡化準備(“非PCD”)貸款和租賃(“第二天貸款和租賃損失準備”)和在收購SVBB收購中獲得的表外信貸風險準備(“第二天表外信貸風險準備”以及與第二天的減值和租賃損失準備合計為“第二天信貸損失準備”)所抵消。本年度稀釋後普通股每股淨收益為784.51美元，比上年的67.4美元有所增加。
•本年度包括以下精選項目：
◦收購SVBB的初步税後收益為98.1億美元，
◦第二天與收購SVBB有關的7.16億美元信貸損失準備金，
◦與收購相關的費用4.7億美元，以及
◦FDIC保險特別評估為6400萬美元。
•前一年包括以下精選項目：
◦CIT合併獲得4.31億美元的收益，
◦第二天與CIT合併有關的5.13億美元信貸損失準備金，
◦與收購相關的費用2.31億美元，以及
◦因終止某些遺留的CIT退休人員福利而減少的其他非利息支出2700萬美元，反映了以前應計的金額。
•平均資產回報率本年度為5.90%，上年為1.01%。增加的主要原因是上文所述的淨收入增加。
•淨利息收入本年度為67.1億美元，較上年的29.5億美元增加37.7億美元或128%。這一增長主要是由於收購SVBB後銀行獲得的貸款和賺取利息的存款、貸款的購買會計增值較高、有機貸款增長帶來的利息收入增加和投資組合增加以及利率上升帶來的更高收益。利息收入的增長部分被存款成本上升所抵消，這反映了利率的上升和平均餘額的增加(由於收購了SVBB和Direct Bank的存款增長)，以及借貸成本的增加(主要是由於購買鈔票)。
•淨息差(NIM)本年度為3.92%，較上年的3.16%增長76個基點。NIM的增加與上文討論的NII的增加有關。
•信貸損失準備金本年度為13.8億美元，比上年的6.45億美元增加7.3億美元或113%。這一增長主要與貸款和租賃撥備的增加有關，如本MD&A的ALL部分進一步討論的那樣，貸款和租賃淨沖銷增加，貸款和租賃餘額增加，以及第二天信貸損失撥備(與CIT合併相比，收購SVBB的撥備增加2.03億美元)。
•非利息收入本年度為120.8億美元，比上年的21.4億美元增加99.4億美元。這一增長主要是由於上文討論的收購的較高初步收益，以及收購SVBB導致客户投資費用、國際費用、費用收入和其他服務費用的增加。存款賬户的手續費也有所增加，主要原因是存款增長。
•非利息費用 本年度為53.4億美元，較上年的30.8億美元增加22.6億美元或74%。增加的主要原因是工資和福利增加，以及收購SVBB所產生的收購相關費用。
有關詳細討論，請參閲本MD&A的“運營結果”部分。
資產負債表亮點
•貸款和租賃總額截至2023年12月31日為133.30美元，較2022年12月31日的707.8億美元增加625.2億美元或88%.這一增長主要與截至2023年12月31日的SVB部門550.1億美元的貸款以及一般和商業銀行部門的有機貸款增長有關。雖然SVB部門的貸款在收購SVBB後有所下降，主要集中在全球基金銀行貸款組合中，但這被一般銀行部門的業務和商業貸款增長以及某些行業垂直市場的商業銀行部門的增長所抵消。
•總投資證券截至2023年12月31日為30億美元，較2022年12月31日的1937億美元增加106.3億美元或55%。增加的主要原因是購買了短期美國國債和可供出售的美國機構抵押貸款支持投資證券。
•總存款截至2023年12月31日為145.85美元，較2022年12月31日的894.1億美元增加564.5億美元或63%.與2022年12月31日相比的增長包括截至2023年12月31日的384.8億美元的SVB部門存款，以及直接銀行的強勁存款增長，這在一般銀行部門中有所報告。SVB分部礦藏的趨勢如下所述。
•借款總額截至2023年12月31日為376.5億美元，比2022年12月31日的66.5億美元增加了310.1億美元。增加的主要原因是，如附註2-業務組合中所述，截至2023年12月31日的購買資金票據為358.5億美元，但被FHLB借款的償還部分抵消。
•截至2023年12月31日，BancShares資本狀況良好，總風險資本比率為15.75%，一級風險資本比率為13.94%，普通股一級資本比率為13.36%，一級槓桿率為9.83%。
資金、流動性和資本概述
礦牀成分
我們的業務資金主要來自押金。截至2023年12月31日，存款約佔總資金的79.5%。下表總結了我們存款的構成、平均大小和未投保的百分比。
表2
選擇存款數據
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年12月31日的存款 |
| 期末餘額(百萬) | | 平均大小(千) | | 未投保百分比 |
| 一般銀行業務部門 | $ | 102,647 | | | $ | 38 | | 24 | % |
| 商業銀行部門 | 3,228 | | | 272 | | 86 |
| SVB網段 | 38,477 | | | 308 | | 71 |
| 鐵路區段和公司 | 1,502 | | | N/m | | 4 |
| 總計 | $ | 145,854 | | | 52 | | 37 |
一般銀行業務部分包括來自我們分行網絡的存款，該分行網絡採用基於關係的方法來收集存款。普通銀行部門的剩餘存款主要與直接銀行有關，這是一家全國性的數字銀行，使我們能夠增加存款以滿足我們的業務需求，儘管與分行網絡相比，增加的成本更高。商業銀行部分包括商業客户的存款，SVB部分包括與收購SVBB有關的存款。其餘的存款主要包括公司14.9億美元的經紀存款和鐵路部門的1300萬美元存款。
如上表所示，各業務部門的平均存款規模各不相同。未投保的數據代表各自部門和公司的存款百分比。截至2023年12月31日，未投保存款總額約為541.5億美元，佔總存款的37%。這意味着未投保存款從2022年12月31日的291.3億美元增加，佔總存款的33%，這是由於SVB部門的存款具有更高的平均賬户餘額。
存款趨勢
表3
存款趨勢
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | 存款餘額 |
| | | | | | | | | | | | | 收購日期 | | |
| 2023年12月31日 | | 2023年9月30日 | | 2023年6月30日 | | 2023年4月28日 | | 2023年4月14日 | | 2023年3月31日 | | 2023年3月27日 | | 2022年12月31日 |
| SVB網段 | $ | 38,477 | | | $ | 39,970 | | | $ | 40,860 | | | $ | 41,425 | | | $ | 41,336 | | | $ | 49,259 | | | $ | 56,014 | | | $ | — | |
| 普通銀行、商業銀行和鐵路部門及公司 | 107,377 | | | 106,263 | | | 100,304 | | | 92,447 | | | 92,149 | | | 90,791 | | | — | | | 89,408 | |
| 總存款 | $ | 145,854 | | | $ | 146,233 | | | $ | 141,164 | | | $ | 133,872 | | | $ | 133,485 | | | $ | 140,050 | | | | | $ | 89,408 | |
SVB存款從SVBB收購日的560.1億美元下降到2023年3月31日的492.6億美元。如上表所示，二季度SVB存款開始企穩。上表還表明，一般銀行、商業銀行、鐵路部門和公司的存款總額在2023年有所增加，這主要是由於包括在一般銀行部門的直接銀行的存款增長。
流動性頭寸
我們努力保持較強的流動性狀況，我們對流動性的風險偏好較低。截至2023年12月31日，流動性指標依然強勁，因為我們擁有572.8億美元的流動資產，其中包括326.9億美元的現金和銀行(主要是美聯儲)的生息存款，以及245.9億美元的高質量流動證券。我們在FHLB和美聯儲的未使用借款能力分別為136.2億美元和51.2億美元。
FCB和FDIC作為貸款人和抵押品代理，還簽訂了日期為2023年3月27日並於2023年11月20日生效的預付款協議，提供截至2025年3月27日的可用預付款總額高達700億美元，受本MD&A下文所述限制的限制，僅為提供流動性以抵消前SVBB存款賬户的存款提取或流失，併為在SVBB收購中收購的無資金來源的商業貸款承諾提供資金。截至2023年12月31日，預付款協議的即時可用產能為151.1億美元。請參考本MD&A中的“流動性風險”部分進行進一步討論。
投資證券存續期
於2023年12月31日，我們的投資證券組合主要由可供出售並持有至到期的債務證券組成，概述如下。截至2023年12月31日，我們的投資證券的存續期約為2.9年。可供出售的投資證券組合的平均存續期為2.2年，持有至到期的投資組合的平均存續期為4.4年。有關更多信息，請參閲本MD&A和附註3-投資證券中的“生息資產-投資證券”部分。
表4
投資證券
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 |
| 作文(1) | | 攤銷成本 | | 公允價值 | | | | | | | | 公允價值對成本 |
| 可供出售的投資證券總額 | 69.8 | % | | $ | 20,688 | | | $ | 19,936 | | | | | | | | | 96.4 | % |
| 持有至到期的投資證券總額 | 29.9 | | | 9,979 | | | 8,503 | | | | | | | | | 85.2 | |
| 有價證券投資 | 0.3 | | | 75 | | | 84 | | | | | | | | | 112.0 | |
| 總投資證券 | 100 | % | | $ | 30,742 | | | $ | 28,523 | | | | | | | | | |
(1) 按投資證券總公允價值的百分比計算。 |
資本頭寸
我們的資本狀況仍然強勁，銀行股和FCB的所有監管資本比率都大大超過了PCA資本充足率門檻和巴塞爾III要求，這一點在本MD&A和附註19-監管資本的“資本”部分進一步討論。
行動的結果
淨利息收入和淨息差
NII受到利率變化以及產生利息的資產和有息負債的數額和構成變化的影響。下表列出了平均餘額、有息資產收益率、有息負債利率以及因下列變化而引起的國家投資收益變動：(1)金額(有息資產和有息負債的平均餘額)和(2)收益率或利率。
•由於交易量引起的NII的變化，計算方法是平均餘額的變化乘以上一時期的收益率或利率。
•由於收益率或利率引起的NII變化的計算方法是，收益率或利率的變化乘以上一時期的平均餘額。
•由於利率/成交量變化(即投資組合組合)而產生的NII變化的計算方法是利率變化乘以成交量變化。這一部分根據每一部分對其總量絕對值的比率，在因數量和產量或比率而引起的NII變化之間進行分配。
•税收等價物NII與NII沒有實質性差異，因此我們在分析中提出了NII。
表5
平均餘額和費率
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 截至的年度 | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 由於以下原因，國家投資收益的變化： |
| 平均值
天平 | | 收入/
費用 | | 收益率/
費率 | | 平均值
天平 | | 收入/
費用 | | 收益率/
費率 | | 卷(1) | | 收益率/比率(1) | | 總變化 |
貸款和租賃(1)(2) | $ | 117,708 | | | $ | 8,187 | | | 6.95 | % | | $ | 66,303 | | | $ | 2,953 | | | 4.45 | % | | $ | 3,035 | | | $ | 2,199 | | | $ | 5,234 | |
| 投資證券 | 23,112 | | | 640 | | | 2.77 | | | 19,166 | | | 354 | | | 1.85 | | | 84 | | | 202 | | | 286 | |
| 根據轉售協議購買的證券 | 161 | | | 8 | | | 5.20 | | | — | | | — | | | — | | | 8 | | | — | | | 8 | |
| 銀行的生息存款 | 29,790 | | | 1,556 | | | 5.22 | | | 7,726 | | | 106 | | | 1.38 | | | 733 | | | 717 | | | 1,450 | |
生息資產總額(2) | $ | 170,771 | | | $ | 10,391 | | | 6.08 | % | | $ | 93,195 | | | $ | 3,413 | | | 3.66 | % | | $ | 3,860 | | | $ | 3,118 | | | $ | 6,978 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 經營租賃設備，淨額 | $ | 8,495 | | | | | | | $ | 7,982 | | | | | | | | | | | |
| 現金和銀行到期款項 | 879 | | | | | | | 512 | | | | | | | | | | | |
| 貸款和租賃損失準備 | (1,495) | | | | | | | (875) | | | | | | | | | | | |
| 所有其他非息資產 | 15,631 | | | | | | | 8,101 | | | | | | | | | | | |
| 總資產 | $ | 194,281 | | | | | | | $ | 108,915 | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 計息存款 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 帶着興趣查看 | $ | 22,296 | | | $ | 402 | | | 1.80 | % | | $ | 16,323 | | | $ | 29 | | | 0.18 | % | | $ | 14 | | | $ | 359 | | | $ | 373 | |
| 貨幣市場 | 27,567 | | | 618 | | | 2.24 | | | 23,949 | | | 125 | | | 0.52 | | | 22 | | | 471 | | | 493 | |
| 儲蓄 | 26,121 | | | 963 | | | 3.69 | | | 14,392 | | | 117 | | | 0.81 | | | 158 | | | 688 | | | 846 | |
| 定期存款 | 14,946 | | | 514 | | | 3.44 | | | 8,934 | | | 64 | | | 0.72 | | | 68 | | | 382 | | | 450 | |
| 有息存款總額 | 90,930 | | | 2,497 | | | 2.75 | | | 63,598 | | | 335 | | | 0.53 | | | 262 | | | 1,900 | | | 2,162 | |
| 借款： | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 根據客户回購協議出售的證券 | 455 | | | 2 | | | 0.35 | | | 590 | | | 1 | | | 0.19 | | | — | | | 1 | | | 1 | |
| 短期FHLB借款 | 108 | | | 5 | | | 4.79 | | | 824 | | | 28 | | | 3.35 | | | (32) | | | 9 | | | (23) | |
| 短期借款 | 563 | | | 7 | | | 1.20 | | | 1,414 | | | 29 | | | 2.03 | | | (32) | | | 10 | | | (22) | |
| 聯邦住房貸款銀行借款 | 2,307 | | | 120 | | | 5.22 | | | 1,414 | | | 43 | | | 3.01 | | | 35 | | | 42 | | | 77 | |
| 優先無擔保借款 | 608 | | | 14 | | | 2.21 | | | 1,348 | | | 25 | | | 1.89 | | | (15) | | | 4 | | | (11) | |
| 次級債務 | 1,043 | | | 39 | | | 3.65 | | | 1,056 | | | 33 | | | 3.15 | | | — | | | 6 | | | 6 | |
| 其他借款 | 27,322 | | | 1,002 | | | 3.67 | | | 64 | | | 2 | | | 3.22 | | | 1,000 | | | — | | | 1,000 | |
| 長期借款 | 31,280 | | | 1,175 | | | 3.75 | | | 3,882 | | | 103 | | | 2.66 | | | 1,020 | | | 52 | | | 1,072 | |
| 借款總額 | 31,843 | | | 1,182 | | | 3.71 | | | 5,296 | | | 132 | | | 2.49 | | | 988 | | | 62 | | | 1,050 | |
| 計息負債總額 | $ | 122,773 | | | $ | 3,679 | | | 3.00 | % | | $ | 68,894 | | | $ | 467 | | | 0.68 | % | | $ | 1,250 | | | $ | 1,962 | | | $ | 3,212 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 無息存款 | $ | 39,660 | | | | | | | $ | 26,318 | | | | | | | | | | | |
| 保理客户的信貸餘額 | 1,166 | | | | | | | 1,153 | | | | | | | | | | | |
| 其他無息負債 | 12,745 | | | | | | | 2,274 | | | | | | | | | | | |
| 股東權益 | 17,937 | | | | | | | 10,276 | | | | | | | | | | | |
| 總負債和股東權益 | $ | 194,281 | | | | | | | $ | 108,915 | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
利差(2) | | | | | 3.08 | % | | | | | | 2.98 | % | | | | | | |
淨利息收入和生息資產淨收益率(2) | | | $ | 6,712 | | | 3.92 | % | | | | $ | 2,946 | | | 3.16 | % | | | | | | |
(1) 貸款和租賃包括非PCD和購買信用惡化(“PCD”)貸款、非應計貸款和持有供出售的貸款。貸款和租賃的利息收入包括增值收入和貸款費。
(2) 提交的餘額和利率是扣除平均信貸餘額和保理客户的存款後計算的。
2023年與2022年相比
•本年度的新投資收益為67.1億美元，較上年的29.5億美元增加37.7億美元，增幅為128%。如下文所述，這一增長主要是由於收購了SVBB以及較高的利率環境。
◦本年度來自貸款和租賃的利息收入為81.9億美元，比上年的29.5億美元增加52.3億美元，增幅為177%。這一增長包括較高的平均貸款和租賃餘額，並受益於2023年不斷上升的利率環境。平均貸款餘額增長反映了一般和商業銀行部門的收購和貸款增長。較高的收益率是由於2023年期間多次加息。此外，本年度用於貸款的購買會計增加為7.33億美元，而上一年為2700萬美元。
◦本年度投資證券的利息收入為6.4億美元，較上年的3.54億美元增加2.86億美元或81%。這一增長是由於較高的再投資率和較高的平均餘額。
◦本年度銀行生息存款的利息收入為15.6億美元，比上年的1.06億美元增加14.5億美元。這一增長在較高的平均餘額和較高的聯邦基金利率的影響之間相當平衡。較高的平均餘額反映了收購SVBB的影響。
◦本年度有息存款的利息支出為25億美元，較上年的3.35億美元增加21.6億美元，反映出存款利率上升，因為我們維持向客户提供的有競爭力的利率，由於收購SVBB而導致平均餘額增加，以及有機增長，主要是直接銀行的儲蓄賬户。
◦本年度的借款利息支出為11.8億美元，比上年的1.32億美元增加了10.5億美元，這主要是由於與收購SVBB有關的購買貨幣票據的影響以及FHLB借款利率上升的影響。2023年3月，鑑於導致銀行倒閉的市場狀況，我們增加了FHLB的借款，以改善流動性。我們在2023年第二季度和第三季度償還了FHLB的所有未償還預付款，因為我們不斷重新平衡我們的資金結構，以滿足我們的資金需求。請參閲本MD&A中的“計息負債-借款”一節，以進一步討論FHLB借款。
•本年度的淨資產收益率為3.92%，比上年的3.16%增長了76個基點。如上所述，利率環境上升對我們的生息資產和更高的貸款增量的好處超過了利息支出增加對計息存款和借款的影響。
•本年度平均生息資產為1707.7億美元，比上年的932億美元增加775.8億美元，主要反映了上文提到的平均貸款和租賃、投資證券以及銀行生息存款的增加。
•本年度的平均有息負債為1227.7億美元，比上年的688.9億美元增加538.8億美元，反映出存款和借款的平均餘額都有所增加。本年度有息負債的平均利率為3.00%，較前一年的0.68%上升232個基點，反映利率環境和購買貨幣票據較高。
表6
平均餘額和費率
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 截至的年度 | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 | | 由於以下原因，國家投資收益的變化： |
| 平均值
天平 | | 收入/
費用 | | 收益率/
費率 | | 平均值
天平 | | 收入/
費用 | | 收益率/
費率 | | 卷(1) | | 收益率/比率(1) | | 總變化 |
貸款和租賃(1)(2) | $ | 66,303 | | | $ | 2,953 | | | 4.45 | % | | $ | 32,860 | | | $ | 1,295 | | | 3.94 | % | | $ | 1,470 | | | $ | 188 | | | $ | 1,658 | |
| 投資證券 | 19,166 | | | 354 | | | 1.85 | | | 10,611 | | | 145 | | | 1.37 | | | 145 | | | 64 | | | 209 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 銀行的生息存款 | 7,726 | | | 106 | | | 1.38 | | | 8,349 | | | 11 | | | 0.13 | | | (1) | | | 96 | | | 95 | |
生息資產總額(2) | $ | 93,195 | | | $ | 3,413 | | | 3.66 | % | | $ | 51,820 | | | $ | 1,451 | | | 2.80 | % | | $ | 1,614 | | | $ | 348 | | | $ | 1,962 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 經營租賃設備，淨額 | $ | 7,982 | | | | | | | $ | — | | | | | | | | | | | |
| 現金和銀行到期款項 | 512 | | | | | | | 350 | | | | | | | | | | | |
| 貸款和租賃損失準備 | (875) | | | | | | | (202) | | | | | | | | | | | |
| 所有其他非息資產 | 8,101 | | | | | | | 3,015 | | | | | | | | | | | |
| 總資產 | $ | 108,915 | | | | | | | $ | 54,983 | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 計息存款 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 帶着興趣查看 | $ | 16,323 | | | $ | 29 | | | 0.18 | % | | $ | 11,258 | | | $ | 6 | | | 0.05 | % | | $ | 3 | | | $ | 20 | | | $ | 23 | |
| 貨幣市場 | 23,949 | | | 125 | | | 0.52 | | | 9,708 | | | 10 | | | 0.10 | | | 29 | | | 86 | | | 115 | |
| 儲蓄 | 14,392 | | | 117 | | | 0.81 | | | 3,847 | | | 1 | | | 0.03 | | | 13 | | | 103 | | | 116 | |
| 定期存款 | 8,934 | | | 64 | | | 0.72 | | | 2,647 | | | 16 | | | 0.63 | | | 45 | | | 3 | | | 48 | |
| 有息存款總額 | 63,598 | | | 335 | | | 0.53 | | | 27,460 | | | 33 | | | 0.12 | | | 90 | | | 212 | | | 302 | |
| 借款： | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 根據客户回購協議出售的證券 | 590 | | | 1 | | | 0.19 | | | 660 | | | 1 | | | 0.20 | | | — | | | — | | | — | |
| 短期FHLB借款 | 824 | | | 28 | | | 3.35 | | | — | | | — | | | — | | | 28 | | | — | | | 28 | |
| 短期借款 | 1,414 | | | 29 | | | 2.03 | | | 660 | | | 1 | | | 0.20 | | | 28 | | | — | | | 28 | |
| 聯邦住房貸款銀行借款 | 1,414 | | | 43 | | | 3.01 | | | 648 | | | 8 | | | 1.30 | | | 17 | | | 18 | | | 35 | |
| 優先無擔保借款 | 1,348 | | | 25 | | | 1.89 | | | — | | | — | | | — | | | 25 | | | — | | | 25 | |
| 次級債務 | 1,056 | | | 33 | | | 3.15 | | | 498 | | | 18 | | | 3.36 | | | 16 | | | (1) | | | 15 | |
| 其他借款 | 64 | | | 2 | | | 3.22 | | | 80 | | | 1 | | | 1.25 | | | — | | | 1 | | | 1 | |
| 長期借款 | 3,882 | | | 103 | | | 2.66 | | | 1,226 | | | 27 | | | 2.13 | | | 58 | | | 18 | | | 76 | |
| 借款總額 | 5,296 | | | 132 | | | 2.49 | | | 1,886 | | | 28 | | | 1.45 | | | 86 | | | 18 | | | 104 | |
| 計息負債總額 | $ | 68,894 | | | $ | 467 | | | 0.68 | % | | $ | 29,346 | | | $ | 61 | | | 0.21 | % | | $ | 176 | | | $ | 230 | | | $ | 406 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 無息存款 | $ | 26,318 | | | | | | | $ | 20,798 | | | | | | | | | | | |
| 保理客户的信貸餘額 | 1,153 | | | | | | | — | | | | | | | | | | | |
| 其他無息負債 | 2,274 | | | | | | | 378 | | | | | | | | | | | |
| 股東權益 | 10,276 | | | | | | | 4,461 | | | | | | | | | | | |
| 總負債和股東權益 | $ | 108,915 | | | | | | | $ | 54,983 | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
利差(2) | | | | | 2.98 | % | | | | | | 2.59 | % | | | | | | |
淨利息收入和生息資產淨收益率(2) | | | $ | 2,946 | | | 3.16 | % | | | | $ | 1,390 | | | 2.68 | % | | | | | | |
(1) 貸款和租賃包括非PCD和PCD貸款、非應計項目貸款和持有待售貸款。貸款和租賃的利息收入包括增值收入和貸款費。
(2) 提交的餘額和利率是扣除平均信貸餘額和保理客户的存款後計算的。
下表包括按類別劃分的平均可產生利息的資產。銀行有息存款的增加是由於對SVBB的收購。
表7
平均生息資產組合
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | 平均生息資產的百分比 |
| | | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | | | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 貸款和租賃 | | | | | | | 69 | % | | 71 | % | | 63 | % |
| 投資證券 | | | | | | | 14 | | | 21 | | | 21 | |
| | | | | | | | | | | |
| 銀行的生息存款 | | | | | | | 17 | | | 8 | | | 16 | |
| 生息資產總額 | | | | | | | 100 | % | | 100 | % | | 100 | % |
下表顯示了我們的平均資金組合。與上一年相比的變化反映了與收購SVBB有關的購買資金票據。
表8
平均計息負債組合
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | 平均有息負債的百分比 |
| | | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | | | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 有息存款總額 | | | | | | | 74 | % | | 92 | % | | 94 | % |
| 根據客户回購協議出售的證券 | | | | | | | — | | | 1 | | | — | |
| 其他短期借款 | | | | | | | — | | | 1 | | | 2 | |
| 長期借款 | | | | | | | 26 | | | 6 | | | 4 | |
| 計息負債總額 | | | | | | | 100 | % | | 100 | % | | 100 | % |
信貸損失準備金
本年度的信貸損失準備金為13.8億美元，比上年的6.45億美元增加了7.3億美元，增幅為113%。信貸損失準備金包括與收購SVBB有關的7.16億美元的第二天信貸損失準備金，其中包括4.62億美元的貸款和租賃損失準備金和2.54億美元的表外信貸風險準備金。本年度收購SVBB的第二天信貸損失撥備高於上一年CIT合併的撥備。其餘的增長是由於某些商業投資組合(特別是一般辦公室)的信貸質素惡化、依賴投資者的投資組合的特定儲備金增加，以及宏觀經濟預測惡化。
ALL在本MD&A的“關鍵會計估計”和“信用風險管理--信用風險--貸款和租賃損失撥備”部分以及在附註5--貸款和租賃損失撥備中進一步討論。
表9
信貸損失準備
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | | | 截至十二月三十一日止的年度： | |
| | | | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 | |
| 第二天貸款和租賃損失準備金 | | | | | | | $ | 462 | | | $ | 454 | | | $ | — | | |
貸款和租賃損失準備金(利益) | | | | | | | 703 | | | 97 | | | (37) | | |
| 貸款和租賃損失準備金(收益)總額 | | | | | | | 1,165 | | | 551 | | | (37) | | |
| 第二天表外信貸風險撥備 | | | | | | | 254 | | | 59 | | | — | | |
| (受益)表外信貸風險撥備 | | | | | | | (44) | | | 35 | | | — | | |
| 表外信貸風險準備金總額 | | | | | | | 210 | | | 94 | | | — | | |
| 可供出售的投資證券的收益信貸損失 | | | | | | | — | | | — | | | — | | |
| 信貸損失準備金(利益) | | | | | | | $ | 1,375 | | | $ | 645 | | | $ | (37) | | |
非利息收入
非利息收入
非利息收入是我們總收入的重要組成部分。非利息收入的主要來源包括運營租賃設備的租金收入、手續費收入和其他服務費、客户投資費、財富管理服務、存款賬户產生的服務費、持卡人和商户服務、國際手續費、保理佣金和保險佣金。
本年度包括與收購SVBB相關的非利息收入。由於收購了SVBB，我們增加了客户投資和國際手續費作為新的非利息收入類別。客户投資費來自可自由支配的投資管理服務，用於根據客户的投資政策、戰略和目標管理客户的投資組合。國際手續費主要包括代表我們客户購買和出售外匯之間的收入差額的外匯手續費，主要來自現貨合同。因收購SVBB而增加的非利息收入的其餘部分被歸入先前存在的非利息收入類別，主要包括費用收入和其他服務費、財富管理服務、存款賬户服務費和其他非利息收入等項目。
表10
非利息收入
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | | | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | | | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 經營租賃設備的租金收入 | | | | | | | $ | 971 | | | $ | 864 | | | $ | — | |
| 其他非利息收入： | | | | | | | | | | | |
| 手續費收入及其他服務費 | | | | | | | 268 | | | 155 | | | 35 | |
| 客户投資費 | | | | | | | 157 | | | — | | | — | |
| 財富管理服務 | | | | | | | 188 | | | 142 | | | 129 | |
| 國際費用 | | | | | | | 93 | | | 10 | | | 7 | |
| 存款賬户手續費 | | | | | | | 156 | | | 98 | | | 95 | |
| 保理佣金 | | | | | | | 82 | | | 104 | | | — | |
| 持卡人服務，淨值 | | | | | | | 139 | | | 102 | | | 87 | |
| 網商服務 | | | | | | | 48 | | | 35 | | | 33 | |
| 保險佣金 | | | | | | | 54 | | | 47 | | | 16 | |
| 出售可供出售的投資證券的已實現(虧損)收益，淨額 | | | | | | | (26) | | | — | | | 33 | |
| 有價證券的公允價值調整，淨額 | | | | | | | (11) | | | (3) | | | 34 | |
| 銀行擁有的人壽保險 | | | | | | | 8 | | | 32 | | | 3 | |
| 租賃設備銷售收益，淨額 | | | | | | | 20 | | | 15 | | | — | |
| 收購收益 | | | | | | | 9,808 | | | 431 | | | — | |
| 債務清償收益 | | | | | | | — | | | 7 | | | — | |
| 其他非利息收入 | | | | | | | 120 | | | 97 | | | 36 | |
| 其他非利息收入合計 | | | | | | | 11,104 | | | 1,272 | | | 508 | |
| 非利息收入總額 | | | | | | | $ | 12,075 | | | $ | 2,136 | | | $ | 508 | |
經營租賃設備的租金收入
本年度運營租賃設備的租金收入為9.71億美元，比上年的8.64億美元增加1.07億美元，增幅為12%。本年度受益於擁有和租賃更多的軌道車輛，以及更高的重新定價和利用率。租金收入主要來自鐵路部分，其次是商業銀行部分。收入通常取決於投資組合的規模、有軌電車的使用、租賃到期時更新的設備的重新定價以及新租賃的定價。重新定價是指續簽的設備合同中的租金相對於以前合同的租金。有關更多詳細信息，請參閲本MD&A的“按業務部門劃分的結果”部分中的鐵路部門討論。
其他非利息收入
本年度其他非利息收入為111億美元，比上年的12.7億美元增加98.3億美元。這一增長主要是由於收購SVBB的初步收益。與上一年相比，其餘變化反映了各種非利息收入賬户的增減情況如下：
•手續費收入和其他服務費，包括與資本市場有關的費用、額度和信用證費用以及服務費等項目，增加了1.13億美元，主要反映了由於SVBB收購活動的增加和資本市場費用的增加，額度和信用證的費用增加。
•客户投資費是收購SVBB時增加的一種收入來源，包括管理表外客户資金所賺取的費用。請參閲上文和附註1--重要會計政策和列報基礎的説明。
•財富管理服務增加4600萬美元，主要是由於收購SVBB獲得了更多客户和服務，以及管理的資產增加。
•國際手續費是收購SVBB後增加的一種收入來源，主要與客户外幣交易的佣金有關。請參閲上文和附註1--重要會計政策和列報基礎的説明。
•存款賬户服務費增加5800萬美元，主要是由於收購SVBB和有機存款增長導致餘額增加。
•保理佣金減少了2200萬美元，反映了保理量和附加費的下降。
•持卡人服務增加了3700萬美元，商業服務增加了1300萬美元，淨額都反映了收購SVBB帶來的額外業務量。
•保險佣金增加了700萬美元，其中包括活動增加。
•出售可供出售的投資證券的實際虧損與出售一家陷入困境的金融機構的單一公司債券以及我們出售在收購SVBB時收購的市政債券的戰略決定有關。
•有價證券的公允價值調整反映了基礎證券投資的市場價格的變化。
•銀行擁有的人壽保險收入減少了2400萬美元，這是由於我們在2022年決定終止很大一部分合同。
•其他非利息收入包括衍生工具損益、出售其他資產的收益，包括擁有的其他房地產(“OREO”)、固定資產和貸款，以及非流通證券。其他非利息收入增加2300萬美元，主要是由於衍生品收入增加。
非利息支出
本年度包括與收購SVBB相關的非利息支出。因收購SVBB而增加的非利息支出部分被歸入先前存在的非利息支出類別，主要包括工資和福利以及與收購相關的支出。
表11
非利息支出
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | | | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | | | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 營運租賃設備折舊 | | | | | | | $ | 371 | | | $ | 345 | | | $ | — | |
| 維修及其他營運租賃費 | | | | | | | 222 | | | 189 | | | — | |
| 運營費用： | | | | | | | | | | | |
| 薪金和福利 | | | | | | | 2,636 | | | 1,408 | | | 759 | |
| 入住費淨額 | | | | | | | 244 | | | 191 | | | 117 | |
| 設備費用 | | | | | | | 422 | | | 216 | | | 119 | |
| 專業費用 | | | | | | | 73 | | | 45 | | | 20 | |
| 第三方加工費 | | | | | | | 203 | | | 103 | | | 60 | |
| FDIC保險費用 | | | | | | | 158 | | | 31 | | | 14 | |
| 營銷費用 | | | | | | | 102 | | | 53 | | | 10 | |
| 與收購相關的費用 | | | | | | | 470 | | | 231 | | | 29 | |
| 無形資產攤銷 | | | | | | | 57 | | | 23 | | | 12 | |
| 其他非利息支出 | | | | | | | 377 | | | 240 | | | 94 | |
| 總運營費用 | | | | | | | 4,742 | | | 2,541 | | | 1,234 | |
| 總非利息支出 | | | | | | | $ | 5,335 | | | $ | 3,075 | | | $ | 1,234 | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
經營租賃設備折舊
經營租賃設備的折舊費用主要與我們擁有並租賃給他人的鐵路設備以及小型和大型票務設備有關。經營租賃活動在鐵路和商業銀行部門。鐵路設備的使用壽命一般較長，為40-50年，而小型和大型售票設備一般為3-10年。有關進一步詳情，請參閲本管理層討論及分析“按業務分部劃分的業績”一節中有關鐵路分部的討論。
維護和其他經營租賃費用
鐵路部門主要根據全方位服務租賃合同提供鐵路車輛，根據該合同，我們作為出租人負責鐵路車輛的維護和維修。本年度的維修及其他經營租賃開支為2.22億元，較去年的1.89億元增加3，300萬元，增幅為17%。維護和其他經營租賃費用與設備所有權和與鐵路車輛組合相關的租賃成本有關，並且由於開始或停止租賃的鐵路車輛的時間和數量以及資產狀況而往往會發生變化。有關進一步詳情，請參閲本管理層討論及分析“按業務分部劃分的業績”一節中有關鐵路分部的討論。
運營費用
業務費用的主要組成部分是薪金和福利以及佔用和設備費用。本年度的經營開支為47.4億元，較去年的25.4億元增加22.0億元或87%。
業務費用增加的主要部分概述如下：
•薪酬和福利增加12.3億美元，反映了與SVBB收購相關的員工人數和福利成本增加。
•淨佔用費用增加5300萬美元與SVBB收購相關的額外地點相稱。淨佔用費用包括租賃辦公空間的租金費用和我們擁有的建築物的折舊。
•設備費用增加2.06億美元，包括由於SVBB收購而增加的系統和更高的軟件成本。
•專業費用增加2800萬美元，主要反映了與我們大公司相關的會計、諮詢和法律成本的增加。
•第三方加工費增加1億美元是由於收購了SVBB，以及我們繼續在數字和技術方面進行投資，以支持創收業務和改善內部流程。
•FDIC保險增加了1.27億美元，其中包括與FDIC保險特別評估有關的6400萬美元應計項目，以及向金融機構收取的更高的評估費率，以及更高的存款餘額。請參閲題為“監管方面的考慮--附屬銀行--FCB”一節中的項目1.業務。
•營銷成本增加了4900萬美元，這主要是因為我們選擇了與Direct Bank支持存款增長的營銷努力相關的廣告時機。
•與收購相關的費用增加2.39億美元，主要是由於與收購SVBB相關的遣散費、留任、諮詢和法律成本。
•無形資產攤銷增加3400萬美元是由於與收購SVBB相關的核心存款無形資產的額外攤銷。有關更多信息，請參閲注2-業務組合。
•其他費用增加了1.37億美元，其中包括與收購SVBB相關的額外成本。其他費用包括：其他保險和税收(不包括FDIC保險和所得税)；止贖、收款和其他與OREO有關的費用；諮詢；電信；以及其他雜項費用，包括差旅、郵費、用品和評估費用。
所得税
表12
所得税數據
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | | | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | | | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 所得税前收入 | | | | | | | $ | 12,077 | | | $ | 1,362 | | | $ | 701 | |
| 所得税費用 | | | | | | | $ | 611 | | | $ | 264 | | | $ | 154 | |
| 實際税率 | | | | | | | 5.1 | % | | 19.4 | % | | 22.0 | % |
本年度的有效税率(“ETR”)為5.1%，上年為19.4%。本年度ETR的減少主要是由於在非利息收入中記錄了與SVBB收購相關的初步收購收益(税後淨額)。
ETR受到多個因素的影響，包括國內和國際收益的相對組合、制定的税法變化的影響、估值免税額的調整以及離散項目。由於這些因素的變化，未來時期的ETR可能會與2023年的實際ETR有所不同。
BancShares監控和評估當前事件對用於確定所得税支出和所得税負債的估計的潛在影響。*我們定期根據現行税法、BancShares需要提交所得税申報單的司法管轄區內不同税務審計師的立場以及税務審計師可能或即將進行的審計或評估來評估我們的所得税頭寸。有關更多信息，請參閲附註21-所得税。
按業務部門劃分的結果
有關該分部各項產品和服務的詳細説明，請參閲本年度報告中表格10-K的第1項業務和附註23-業務分部信息。在2023年第一季度，我們更新了我們的部門披露，將SVB部門包括在內。我們業務部門的結果反映了我們的資金轉移政策和費用分配。
一般銀行業務
綜合銀行部門通過我們廣泛的分行網絡和各種數字渠道(包括直接銀行)向消費者和企業提供產品和服務。我們提供全套存款產品、貸款(主要是住房抵押貸款和商業貸款)、現金管理、財富管理、支付服務和各種其他收費服務。
表13
綜合銀行業務：金融數據
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | | | 截至12月31日及截至12月31日止年度， |
| 收益摘要 | | | | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 淨利息收入 | | | | | | | $ | 2,433 | | | $ | 1,947 | | | $ | 1,447 | |
| 信貸損失準備金(利益) | | | | | | | 71 | | | 11 | | | (37) | |
| 扣除信貸損失準備後的淨利息收入 | | | | | | | 2,362 | | | 1,936 | | | 1,484 | |
| 非利息收入 | | | | | | | 490 | | | 482 | | | 433 | |
| 非利息支出 | | | | | | | 1,607 | | | 1,542 | | | 1,179 | |
| 所得税前收入 | | | | | | | 1,245 | | | 876 | | | 738 | |
| 所得税費用 | | | | | | | 336 | | | 214 | | | 162 | |
| 淨收入 | | | | | | | $ | 909 | | | $ | 662 | | | $ | 576 | |
| 選擇期末餘額 | | | | | | | | | | | |
| 總資產 | | | | | | | $ | 50,179 | | | $ | 45,802 | | | $ | 33,848 | |
| 貸款和租賃 | | | | | | | 47,330 | | | 43,212 | | | 31,820 | |
| 存款 | | | | | | | 102,647 | | | 84,369 | | | 51,344 | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
本年度一般銀行業務部門的淨收入比上一年有所增加，主要反映了較高的NII，但信貸損失和非利息支出撥備的增加部分抵消了這一增長。NII的增長是由於利率環境的提高和投資組合的增長超過了存款成本的上升而導致了更高的收益率。信貸損失撥備反映了為投資組合增長和宏觀經濟預測的變化而建立的全部貸款。與上一年相比，非利息收入和非利息費用有所增加，並在本MD&A中題為“非利息收入”和“非利息費用”的章節中討論。
2023年貸款和租賃的增加反映了我們分行網絡的持續需求。增長主要集中在商業和商業貸款上。我們的消費按揭貸款輕微增加。
存款包括來自分行網絡、直接銀行和CAB渠道的存款。2023年期間存款的增加主要是在儲蓄和定期存款賬户的直接銀行，這部分抵消了支票和貨幣市場賬户的減少。有關更多信息，請參閲本MD&A題為“淨利息收入和淨息差”和“資產負債表分析-存款”部分的綜合討論。
商業銀行業務
商業銀行部門提供一系列貸款、租賃、資本市場、資產管理、保理和其他金融和諮詢服務，主要面向各行各業的中小型市場公司。
表14
商業銀行：金融數據
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | | | 截至12月31日及截至12月31日止年度， |
| 收益摘要 | | | | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 淨利息收入 | | | | | | | $ | 1,015 | | | $ | 884 | | | $ | 17 | |
| 信貸損失準備金 | | | | | | | 517 | | | 121 | | | — | |
| 扣除信貸損失準備後的淨利息收入 | | | | | | | 498 | | | 763 | | | 17 | |
| 非利息收入 | | | | | | | 559 | | | 517 | | | — | |
| 非利息支出 | | | | | | | 823 | | | 744 | | | 3 | |
| 所得税前收入 | | | | | | | 234 | | | 536 | | | 14 | |
| 所得税費用 | | | | | | | 69 | | | 128 | | | 3 | |
| 淨收入 | | | | | | | $ | 165 | | | $ | 408 | | | $ | 11 | |
| 選擇期末餘額 | | | | | | | | | | | |
| 總資產 | | | | | | | $ | 31,826 | | | $ | 28,235 | | | $ | 552 | |
| 貸款和租賃 | | | | | | | 30,936 | | | 27,491 | | | 552 | |
| 經營租賃設備，淨額 | | | | | | | 780 | | | 723 | | | — | |
| 存款 | | | | | | | 3,228 | | | 3,219 | | | 62 | |
本年度商業銀行業務淨收入較上年減少，主要是由於貸款增長和準備金積累導致的信貸損失撥備增加，這主要是由於信貸質量惡化，特別是一般業務、淨沖銷增加以及宏觀經濟預測惡化所致。信貸損失準備金的增加被國家投資收益的增加部分抵消。非本地投資收益增加，主要是貸款增長及貸款收益率上升所致，但有關增幅因平均結餘及利率上升而引致計息存款成本上升而被部分抵銷。非利息收入增加，主要是由於運營租賃設備的租金收入增加，但部分被較低的保理佣金所抵消。非利息支出增加，反映出運營租賃設備的折舊費用增加。非利息收入和非利息費用在本MD&A的“非利息收入”和“非利息費用”一節中討論。
2023年貸款和租賃的增加反映了多個垂直行業的增長，包括能源和醫療保健，以及技術、媒體和電信以及中端市場垂直市場。
硅谷銀行業
SVB部門向關鍵創新市場的商業客户提供產品和服務，如醫療保健和科技行業，以及私募股權和風險投資公司。該部門通過信貸、財務管理、外匯、貿易融資和其他服務，包括資本催繳信貸額度，為商業客户的金融需求提供解決方案。此外，該細分市場還提供私人銀行和財富管理，併為消費者提供一系列個人金融解決方案。
表15
硅谷銀行業：金融數據
| | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | | | 截至及截至該年度止年度 |
| 收益摘要 | | | | | | | 2023年12月31日 | | |
| 淨利息收入 | | | | | | | $ | 1,946 | | | |
| 信貸損失準備金 | | | | | | | 71 | | | |
| 扣除信貸損失準備後的淨利息收入 | | | | | | | 1,875 | | | |
| 非利息收入 | | | | | | | 478 | | | |
| 非利息支出 | | | | | | | 1,642 | | | |
| 所得税前收入 | | | | | | | 711 | | | |
| 所得税費用 | | | | | | | 181 | | | |
| 淨收入 | | | | | | | $ | 530 | | | |
| 選擇期末餘額 | | | | | | | | | |
| 總資產 | | | | | | | $ | 56,190 | | | |
| 貸款和租賃 | | | | | | | 55,013 | | | |
| 存款 | | | | | | | 38,477 | | | |
| | | | | | | | | |
經營結果包括自2023年3月27日以來收購SVBB的活動。SVB分類不包括收購的初步收益、第二天信貸損失撥備、貸款貼現增值收入、購買貨幣票據的利息支出和收購相關支出，所有這些都包括在公司內。
信貸損失撥備反映依賴投資者的投資組合中特定準備金的增加和宏觀經濟預測的變化，但被收購貸款組合的下降和SVB部門的表外風險收益部分抵消。
非利息收入包括各種商業銀行和財富管理產品和服務的收入，主要是客户投資費和國際手續費。非利息支出主要與人員成本有關。
截至2023年12月31日，貸款總額為550.1億美元，低於SVBB收購日的684.7億美元。SVBB收購日的貸款餘額包括在2023年3月銀行業不確定性期間動用信貸額度的客户。隨後的大部分下降是由於私募股權和風險資本市場放緩，減少了新的融資，以及提前還款和某些外國業務的流失的影響，導致全球基金銀行貸款減少。
截至2023年12月31日，存款總額為384.8億美元，低於SVBB收購日的560.1億美元。SVB部門的存款在2023年第二季度初開始企穩。有關存款趨勢的更多信息，請參閲本MD&A“財務業績摘要”部分中的“資金、流動性和資本概述”討論。
鐵軌
我們的鐵路部門為北美各地的鐵路和託運人提供定製的火車車廂和機車車隊租賃和融資解決方案。軌道車輛類型包括：用於運輸糧食和農產品、塑料顆粒、沙子和水泥的有蓋漏斗車；用於能源產品和化學品的罐車；用於煤炭、鋼卷和磨坊服務產品的吊車；用於紙張和汽車零部件的棚車；以及其他車輛，包括用於煤炭和集料的開式漏斗車和用於木材的中樑和平板車。收入主要來自運營租賃設備的租金收入。
表16
鐵路：財務數據
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | | | 截至12月31日及截至12月31日止年度， |
| 收益摘要 | | | | | | | 2023 | | 2022 | | |
| 經營租賃的租金收入 | | | | | | | $ | 740 | | | $ | 652 | | | |
| 減去：運營租賃設備的折舊 | | | | | | | 191 | | | 176 | | | |
| 減去：維護和其他運營租賃費用 | | | | | | | 222 | | | 189 | | | |
調整後的經營租賃設備租金收入(1) | | | | | | | 327 | | | 287 | | | |
| 利息支出，淨額 | | | | | | | 143 | | | 80 | | | |
| 其他非利息收入 | | | | | | | 6 | | | 5 | | | |
| 運營費用 | | | | | | | 68 | | | 63 | | | |
| 所得税前收入 | | | | | | | 122 | | | 149 | | | |
| 所得税費用 | | | | | | | 32 | | | 37 | | | |
| 淨收入 | | | | | | | $ | 90 | | | $ | 112 | | | |
| 選擇期末餘額 | | | | | | | | | | | |
| 總資產 | | | | | | | $ | 8,199 | | | $ | 7,647 | | | |
| 經營租賃設備，淨額 | | | | | | | 7,966 | | | 7,433 | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
(1) 經調整的營運租賃設備租金收入為非公認會計準則計量。關於GAAP計量(經營租賃租金收入)與非GAAP計量(經營租賃設備調整後租金收入)之間的對賬，請參閲“非GAAP財務計量”一節。
淨收益、運營租賃租金收入和運營租賃設備的調整租金收入用於衡量我們鐵路部門的盈利能力。調整後的租金收入營運租賃設備租金收入減去折舊、維修及其他營運租賃費用後計算。維護和其他運營租賃費用涉及與鐵路區段投資組合相關的設備所有權和租賃成本，而且往往是可變的。由於我們投資組合的性質，基本上都是運營租賃設備，銀行通常使用的某些金融措施，如NII，對這一細分市場沒有意義。不使用NII是因為它包括為我們的經營租賃資產提供資金的債務成本的影響，但不包括相關的租金收入淨額。
本年度淨收益、經營租賃租金收入和調整後經營租賃租金收入分別為9000萬美元、7.4億美元和3.27億美元。由於較高的利率環境增加了利息支出，抵消了運營租賃設備較高的租金收入，本年度的鐵路部分淨收入較上年有所下降。運營租賃的租金收入增加，主要是由於擁有和租賃的軌道車輛數量增加、利用率提高和強勁的重新定價。軌道車輛折舊在資產的預計使用年限內以直線方式確認。維護和其他運營租賃費用反映了重新租賃的火車車廂的成本。非利息收入主要反映設備銷售的淨收益。
我們的機隊種類繁多，租賃到期日設備的平均重新定價是2023年第四季度之前或即將到期的平均租賃率的133.0%。我們的軌道車輛利用率，包括租賃承諾，從2022年12月31日的97.7%提高到2023年12月31日的98.7%。
投資組合
鐵路部門的客户包括所有美國和加拿大的I類鐵路(即年收入約為5億美元或更高的鐵路)和其他鐵路，以及製造商和商品託運人。截至2023年12月31日，我們的運營租賃車隊總數約為122,200輛火車車廂和機車。下表反映了按單位和淨投資按類型劃分的軌道車輛比例，以及按債務人行業劃分的鐵路運營租賃設備比例：
表17
按類型劃分的運營租賃軌道車輛組合(單位和淨投資)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | | | 2022年12月31日 |
| 有軌電車類型 | 全部擁有
機隊--總單位百分比 | | 全部擁有
機隊--總數百分比
淨投資 | | | | | | 全部擁有
機隊--總單位百分比 | | 全部擁有
機隊--總數百分比
淨投資 |
| 有蓋漏斗 | 45 | % | | 42 | % | | | | | | 43 | % | | 41 | % |
| 油罐車 | 27 | | | 38 | | | | | | | 29 | | | 40 | |
| 軋鋼機/卷板吊車 | 8 | | | 7 | | | | | | | 8 | | | 6 | |
| 煤，煤 | 7 | | | 1 | | | | | | | 8 | | | 1 | |
| 敞篷車 | 6 | | | 6 | | | | | | | 6 | | | 6 | |
| 其他 | 7 | | | 6 | | | | | | | 6 | | | 6 | |
| 總計 | 100 | % | | 100 | % | | | | | | 100 | % | | 100 | % |
表18
按債務人行業劃分的鐵路運營租賃設備
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 | | | | 2022年12月31日 |
| 製造業 | $ | 3,281 | | | 41 | % | | | | | | $ | 3,016 | | | 41 | % |
| 鐵軌 | 1,889 | | | 24 | | | | | | | 1,981 | | | 27 | |
| 批發 | 1,217 | | | 15 | | | | | | | 1,101 | | | 15 | |
| 石油和天然氣開採/服務 | 573 | | | 7 | | | | | | | 552 | | | 7 | |
| 能源和公用事業 | 230 | | | 3 | | | | | | | 242 | | | 3 | |
| 其他 | 776 | | | 10 | | | | | | | 541 | | | 7 | |
| 總計 | $ | 7,966 | | | 100 | % | | | | | | $ | 7,433 | | | 100 | % |
公司
未分配給上述部門的所有其他項目均包括在公司內。有關説明，請參閲附註23-業務細分信息。
表19
企業：財務數據和指標
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | | | 截至12月31日及截至12月31日止年度， |
| 收益摘要 | | | | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 淨利息收入(費用) | | | | | | | $ | 1,461 | | | $ | 195 | | | $ | (74) | |
| 信貸損失準備金 | | | | | | | 716 | | | 513 | | | — | |
| 扣除信貸損失準備後的淨利息收入(費用) | | | | | | | 745 | | | (318) | | | (74) | |
| 非利息收入 | | | | | | | 9,802 | | | 480 | | | 75 | |
| 非利息支出 | | | | | | | 782 | | | 361 | | | 52 | |
| 所得税前收入(虧損) | | | | | | | 9,765 | | | (199) | | | (51) | |
| 所得税優惠 | | | | | | | (7) | | | (115) | | | (11) | |
| 淨收益(虧損) | | | | | | | $ | 9,772 | | | $ | (84) | | | $ | (40) | |
| 選擇期末餘額 | | | | | | | | | | | |
| 總資產 | | | | | | | $ | 67,364 | | | $ | 27,614 | | | $ | 23,909 | |
本年度公司淨收入較上一年增加，主要反映收購SVBB的重大影響，如下所述。
本年度公司NII增加12.7億美元，主要是由於銀行有息存款的利息收入增加14.5億美元，收購SVBB的貸款購買會計增加6.97億美元，以及投資證券的利息收入增加2.86億美元，但被購買貨幣票據的利息支出10.億美元部分抵消。
本年度SVBB收購的第二天信貸損失撥備為7.16億美元，而前一年CIT合併的撥備為5.13億美元。
本年度的非利息收入包括收購98.1億美元的初步收益，而上一年CIT合併的收購收益為4.31億美元。本年度的非利息支出包括4.7億美元的收購相關支出，而上一年為2.31億美元。
2023年和2022年的所得税税率受到收購初步收益的影響。請參考本MD&A中的“所得税”部分進行進一步討論。
資產負債表分析
生息資產
生息資產包括銀行的生息存款、根據轉售協議購買的證券、投資證券、待售貸款以及貸款和租賃，所有這些都反映了基於標的資產的風險水平和重新定價特徵的不同利率。風險較高的投資通常會帶來較高的利率，但也會使我們面臨更高的市場和/或信用風險。我們努力保持較高的有息資產相對於總資產的水平，同時將非盈利資產保持在最低水平。
銀行的生息存款
銀行的生息存款主要由存放在聯邦儲備銀行的有息存款組成。截至2023年12月31日，銀行的生息存款總額為336.1億美元，比2022年12月31日的50.3億美元增加了285.8億美元。與2022年12月31日相比的增長主要與收購SVBB時獲得的34億美元有關。在SVBB收購日期後，銀行的利息存款減少，這是因為我們購買了投資證券，償還了FHLB借款，並在收購SVBB後繼續管理我們的流動性和資金頭寸。
根據轉售協議購買的證券
根據2023年12月31日轉售協議購買的證券總額為4.73億美元。截至2022年12月31日，還沒有。這一增長與收購SVBB有關。
投資證券
投資組合的主要目標是通過將過剩資金配置到流動性風險最小、利率風險和信用風險較低至中等的證券上，從而產生增量收入。其他目標包括作為穩定的流動資金來源，作為資產和負債管理的工具，以及保持符合我們目標的利率風險狀況。此外，購買其他金融機構的股票和公司債券是根據長期收益優化戰略進行的。我們投資證券組合總餘額的變化是資產負債表融資趨勢和市場表現的結果。一般來説，當存款和國庫服務產品產生的資金流入超過貸款和租賃需求時，我們會將多餘的資金投資於證券投資組合或銀行的有息存款。相反，當貸款需求超過存款和短期借款的增長時，我們允許銀行的有息存款減少，並使用到期證券和提前還款的收益為貸款增長提供資金。有關投資證券的其他披露，請參閲注3-投資證券和本MD&A的“資金、流動性和資本概述”部分。
截至2023年12月31日，投資證券的賬面價值總計30億美元，較2022年12月31日的193.7億美元增加106.3億美元或55%。與2022年12月31日相比的增長主要反映了總計130.5億美元的購買，其中大部分是短期美國國債和美國機構住宅抵押貸款支持投資證券，部分被31.2億美元的到期、償還和銷售所抵消。其他影響這一變化的項目包括非現金項目，如公允價值變化和攤銷。在收購SVBB時獲得的投資證券主要是市政債券，並已出售。
我們可供出售的投資證券組合包括政府機構和政府支持實體發行的抵押貸款支持證券、美國國債、政府機構和政府支持實體發行的無擔保債券、公司債券和市政債券。可供出售的投資證券按公允價值報告，未實現收益和虧損作為遞延税項淨額計入AOCI的組成部分。截至2023年12月31日，可供出售的投資證券的税前未實現淨虧損為7.52億美元，而截至2022年12月31日的税前未實現淨虧損為9.72億美元。投資證券的公允價值受到利率、信用利差、市場波動性和流動性狀況的影響。當利率上升或信用利差擴大時，投資證券組合的公允價值通常會減少。鑑於美國財政部的信用評級一直很高，以及政府機構和政府支持實體發行的債務證券長期沒有信用損失，截至2023年12月31日，不需要ALLL。對於公司債券和市政債券，我們分析了相對於購買或獲得投資證券時利率的變化，並考慮了其他因素，包括信用評級、違約和其他宏觀經濟因素的變化。作為這一分析的結果，我們確定，截至2023年12月31日，一隻公司債券帶有微不足道的信貸相關損失。
我們持有至到期的投資證券組合包括類似的抵押貸款支持證券、美國國債和上述政府機構證券，以及由超國家實體和多邊開發銀行發行的證券，以及FDIC在其他金融機構擔保的存單。鑑於美國財政部、超國家實體和多邊開發銀行的信用評級一直很高，以及政府機構和政府支持實體發行的債務證券長期沒有信用損失，我們確定，截至2023年12月31日到期的投資證券不需要ALL。
下表列出了2023年12月31日、2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的投資證券組合，按主要類別劃分：
表20
投資證券
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| 作文(1) | | 攤銷成本 | | 公允價值 | | 作文(1) | | 攤銷成本 | | 公允價值 | | 作文(1) | | 攤銷成本 | | 公允價值 |
| 可供出售的投資證券： | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 美國財政部 | 36.8 | % | | $ | 10,554 | | | $ | 10,508 | | | 10.6 | % | | $ | 2,035 | | | $ | 1,898 | | | 15.4 | % | | $ | 2,007 | | | $ | 2,005 | |
| 政府機構 | 0.4 | | | 120 | | | 117 | | | 0.9 | | | 164 | | | 162 | | | 1.7 | | | 221 | | | 221 | |
| 住房貸款抵押證券 | 23.4 | | | 7,154 | | | 6,686 | | | 26.8 | | | 5,424 | | | 4,795 | | | 36.2 | | | 4,757 | | | 4,729 | |
| 商業抵押貸款支持證券 | 7.5 | | | 2,319 | | | 2,131 | | | 9.0 | | | 1,774 | | | 1,604 | | | 12.6 | | | 1,648 | | | 1,640 | |
| 公司債券 | 1.7 | | | 529 | | | 482 | | | 3.0 | | | 570 | | | 536 | | | 4.7 | | | 582 | | | 608 | |
| 市政債券 | — | | | 12 | | | 12 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 可供出售的投資證券總額 | 69.8 | % | | $ | 20,688 | | | $ | 19,936 | | | 50.3 | % | | $ | 9,967 | | | $ | 8,995 | | | 70.6 | % | | $ | 9,215 | | | $ | 9,203 | |
| 有價證券投資 | 0.3 | % | | $ | 75 | | | $ | 84 | | | 0.5 | % | | $ | 75 | | | $ | 95 | | | 0.7 | % | | $ | 73 | | | $ | 98 | |
| 持有至到期的投資證券： | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 美國財政部 | 1.5 | | | $ | 479 | | | $ | 439 | | | 2.4 | | | $ | 474 | | | $ | 424 | | | — | | | $ | — | | | $ | — | |
| 政府機構 | 4.9 | | | 1,506 | | | 1,363 | | | 7.6 | | | 1,548 | | | 1,362 | | | — | | | — | | | — | |
| 住房貸款抵押證券 | 12.5 | | | 4,205 | | | 3,561 | | | 21.7 | | | 4,605 | | | 3,882 | | | 17.7 | | | 2,322 | | | 2,306 | |
| 商業抵押貸款支持證券 | 10.1 | | | 3,489 | | | 2,875 | | | 16.1 | | | 3,355 | | | 2,871 | | | 11.0 | | | 1,485 | | | 1,451 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 超國家證券 | 0.9 | | | 298 | | | 263 | | | 1.4 | | | 295 | | | 254 | | | — | | | — | | | — | |
| 其他 | — | | | 2 | | | 2 | | | — | | | 2 | | | 2 | | | — | | | 2 | | | 2 | |
| 持有至到期的投資證券總額 | 29.9 | % | | $ | 9,979 | | | $ | 8,503 | | | 49.2 | % | | $ | 10,279 | | | $ | 8,795 | | | 28.7 | % | | $ | 3,809 | | | $ | 3,759 | |
| 總投資證券 | 100.0 | % | | $ | 30,742 | | | $ | 28,523 | | | 100.0 | % | | $ | 20,321 | | | $ | 17,885 | | | 100.0 | % | | $ | 13,097 | | | $ | 13,060 | |
(1) 按投資證券總公允價值的百分比計算。 |
下表 提供可供出售並持有至2023年12月31日到期的投資證券的加權平均收益率，按主要類別和合同到期日範圍劃分。該投資組合的加權平均收益率是使用證券水平的年化收益率計算的。
表21
投資證券加權平均收益率
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 |
| 一年內 | | 一到五年 | | 五到十年 | | 十年後 | | 總計 |
| 可供出售的投資證券： | | | | | | | | | |
| 美國財政部 | 4.70 | % | | 4.07 | % | | — | % | | — | % | | 4.41 | % |
| 政府機構 | 5.75 | | | 4.89 | | | 5.21 | | | 5.21 | | | 5.19 | |
| 住房貸款抵押證券 | 5.60 | | | 3.56 | | | 4.71 | | | 2.99 | | | 3.03 | |
| 商業抵押貸款支持證券 | 4.62 | | | 4.54 | | | 5.72 | | | 3.48 | | | 3.84 | |
| 公司債券 | 5.86 | | | 6.79 | | | 5.33 | | | 6.13 | | | 5.64 | |
| 市政債券 | — | | | — | | | — | | | 5.26 | | | 5.26 | |
| | | | | | | | | |
| 可供出售的投資證券總額 | 4.70 | % | | 4.18 | % | | 5.21 | % | | 3.09 | % | | 3.91 | % |
| | | | | | | | | |
| 持有至到期的投資證券： | | | | | | | | | |
| 美國財政部 | — | % | | 1.37 | % | | 1.57 | % | | — | % | | 1.38 | % |
| 政府機構 | 0.91 | | | 1.42 | | | 1.88 | | | — | | | 1.53 | |
住房貸款抵押證券(1) | — | | | — | | | 2.64 | | | 1.90 | | | 1.90 | |
商業抵押貸款支持證券(1) | — | | | 2.44 | | | 1.93 | | | 2.70 | | | 2.69 | |
| | | | | | | | | |
| 超國家證券 | — | | | 1.35 | | | 1.68 | | | — | | | 1.56 | |
| 其他 | 2.72 | | | — | | | — | | | — | | | 2.72 | |
| 持有至到期的投資證券總額 | 1.03 | % | | 1.40 | % | | 1.80 | % | | 2.26 | % | | 2.08 | % |
(1) 住宅抵押貸款支持證券和商業抵押貸款支持證券不是在單一到期日到期，已被納入基於2023年12月31日合同到期日的到期組。預期壽命將不同於合同到期日，因為借款人有權提前償還基礎貸款。
持有待售資產
某些住宅按揭貸款和商業貸款的目的分別是出售給投資者或貸款人，並按公允價值計入持有出售的資產。此外，BancShares可能會改變其對某些最初為投資持有的貸款的策略，並決定在二級市場出售這些貸款。當時，投資組合貸款被轉移到以較低的成本或公允價值(“LOCOM”)持有以供出售的貸款。當我們決定出售運營租賃設備時，它將被轉移到倫敦金屬交易所待售的資產中。
截至2023年12月31日，持有的待售資產為7600萬美元，比2022年12月31日的6000萬美元增加了1600萬美元，增幅為27%。
表22
持有待售資產
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| 貸款和租賃： | | | | | |
| 商業廣告 | $ | 26 | | $ | 48 | | $ | — |
| 消費者 | 38 | | 4 | | 99 |
| SVB | 9 | | — | | — |
| 貸款和租賃 | 73 | | 52 | | 99 |
| 運營租賃設備 | 3 | | 8 | | — |
| 持有待售資產總額 | $ | 76 | | $ | 60 | | $ | 99 |
貸款和租賃
截至2023年12月31日，持有的用於投資的貸款和租賃為133.30美元，比2022年12月31日的707.8億美元增加了625.2億美元或88%.與2022年12月31日相比的增長反映了截至2023年12月31日的SVB部門貸款約550.1億美元，以及商業和消費貸款的增長。商業貸款的增長主要來自一般銀行部門的分行網絡和商業銀行部門的各種行業垂直市場。消費貸款增長主要來自一般銀行業務的住宅按揭貸款。
有關2023年貸款趨勢的更多信息，請參閲本MD&A的“按業務部門劃分的結果”部分。
下表按貸款類別和貸款類別列出貸款和租賃，以及各自佔貸款總額的比例：
表23
貸款和租賃
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| 天平 | | 佔貸款總額的百分比 | | 天平 | | 佔貸款總額的百分比 | | 天平 | | 佔貸款總額的百分比 |
| 商業廣告： | | | | | | | | | | | |
| 商業性建築 | $ | 3,465 | | | 3 | % | | $ | 2,804 | | | 4 | % | | $ | 1,238 | | | 4 | % |
| 業主自住商業按揭 | 15,567 | | | 12 | | | 14,473 | | | 20 | | | 12,099 | | | 37 | |
| 非業主自住商業抵押貸款 | 11,540 | | | 9 | | | 9,902 | | | 14 | | | 3,041 | | | 9 | |
| 工商業 | 27,072 | | | 20 | | | 24,105 | | | 34 | | | 5,937 | | | 18 | |
| 租契 | 2,054 | | | 1 | | | 2,171 | | | 3 | | | 271 | | | 1 | |
| 總商業廣告 | $ | 59,698 | | | 45 | % | | $ | 53,455 | | | 75 | % | | $ | 22,586 | | | 69 | % |
| 消費者： | | | | | | | | | | | |
| 住宅抵押貸款 | $ | 14,422 | | | 11 | % | | $ | 13,309 | | | 19 | % | | $ | 6,088 | | | 19 | % |
| 循環抵押貸款 | 2,007 | | | 1 | | | 1,951 | | | 3 | | | 1,818 | | | 6 | |
| 消費類汽車 | 1,442 | | | 1 | | | 1,414 | | | 2 | | | 1,332 | | | 4 | |
| 消費者其他 | 720 | | | 1 | | | 652 | | | 1 | | | 548 | | | 2 | |
| 總消費額 | $ | 18,591 | | | 14 | % | | $ | 17,326 | | | 25 | % | | $ | 9,786 | | | 31 | % |
| 硅谷銀行業： | | | | | | | | | | | |
| 全球基金銀行業務 | $ | 25,553 | | | 19 | % | | $ | — | | | — | % | | $ | — | | | — | % |
| 依賴投資者-早期階段 | 1,403 | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 依賴投資者的成長期 | 2,897 | | | 2 | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 創新C&I與現金流相關 | 9,658 | | | 7 | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 私營銀行 | 9,822 | | | 8 | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 克雷 | 2,698 | | | 2 | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 其他 | 2,982 | | | 2 | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 硅谷銀行業總規模 | $ | 55,013 | | | 41 | % | | $ | — | | | — | % | | $ | — | | | — | % |
| 貸款和租賃總額 | $ | 133,302 | | | 100 | % | | $ | 70,781 | | | 100 | % | | $ | 32,372 | | | 100 | % |
| 貸款和租賃損失準備 | (1,747) | | | | | (922) | | | | | (178) | | | |
| 貸款和租賃淨額 | $ | 131,555 | | | | | $ | 69,859 | | | | | $ | 32,194 | | | |
截至2023年12月31日，與收購貸款相關的未攤銷折扣為20.4億美元，比2022年12月31日的1.18億美元增加了19.2億美元。與2022年12月31日相比的增長反映了在截至2023年12月31日的一年中，在SVBB收購中獲得的貸款的折扣，減少了7.33億美元，其中包括1.28億美元的無資金承諾。
經營租賃設備，淨額
如下表所示，我們的經營租賃組合主要涉及鐵路部門，其餘部分包括商業銀行部門。有關鐵路和商業銀行部門的運營租賃設備組合的更多詳細信息，請參閲本MD&A的“按業務部門劃分的結果”部分。
表24
運營租賃設備
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 | | | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| 有軌電車和機車 | $ | 7,966 | | | | | $ | 7,433 | | | $ | — | |
| 其他設備 | 780 | | | | | 723 | | | — | |
總計(1) | $ | 8,746 | | | | | $ | 8,156 | | | $ | — | |
(1) 包括截至2023年12月31日價值2.53億美元的非租賃鐵路設備，以及截至2022年12月31日價值4.57億美元的鐵路設備。
有息負債
計息負債包括有息存款、根據客户回購協議出售的證券、購買貨幣票據、FHLB借款、優先和次級債務以及其他借款。截至2023年12月31日的計息負債總額為143.71美元，較2022年12月31日的711.3億美元增加725.8億美元或102%。與2022年12月31日相比增加的主要原因是SVBB收購和購買貨幣票據中承擔的存款，以及一般銀行部門直接銀行的存款增長，但被FHLB借款淨減少部分抵消。
存款
截至2023年12月31日的存款總額為145.85美元，較2022年12月31日的894.1億美元增加564.5億美元或63%.與2022年12月31日相比的增長反映了截至2023年12月31日的SVB部門存款384.8億美元。從2022年12月31日起剩餘的增長反映了我們直接銀行存款的強勁增長。
下表彙總顯示，截至2023年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日，生息存款總額分別為106.06、644.9億和30億美元。截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日，無息存款總額分別為398億美元、249.2億美元和214.1億美元。
表25
存款
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 | | | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| 無息需求 | $ | 39,799 | | | | | $ | 24,922 | | | $ | 21,405 | |
| 帶着興趣查看 | 23,754 | | | | | 16,202 | | | 12,694 | |
| 貨幣市場 | 30,616 | | | | | 21,040 | | | 10,590 | |
| 儲蓄 | 35,258 | | | | | 16,834 | | | 4,236 | |
| 時間 | 16,427 | | | | | 10,410 | | | 2,481 | |
| 計息存款 | 106,055 | | | | | 64,486 | | | 30,001 | |
| 總存款 | $ | 145,854 | | | | | $ | 89,408 | | | $ | 51,406 | |
| 無息存款佔總存款的比例 | 27.3 | % | | | | 27.9 | % | | 41.6 | % |
我們努力保持強大的流動性狀況，因此，專注於存款保留仍然是一個關鍵的業務目標。我們認為，對許多客户來説，傳統的銀行存款產品仍然是一個有吸引力的選擇。隨着經濟狀況的變化，我們認識到，如果銀行存款被提取，我們的流動性狀況可能會受到不利影響。我們為未來貸款增長提供資金的能力在很大程度上取決於我們能否以合理的成本保留現有存款和創造新的存款。
沉澱物濃度
根據分行所在地，截至2023年12月31日，北卡羅來納州和南卡羅來納州的存款分別約佔總存款的25.5%和7.8%。
直接銀行是一家全國性的數字銀行，截至2023年12月31日，其存款總額為376.7億美元，佔我們總存款的25.8%。直接銀行存款主要由儲蓄存款賬户組成。
截至2023年12月31日的SVB細分存款為384.8億美元，佔總存款的26.4%，主要集中在網上銀行。SVB部門的存款包括私人股本和風險投資客户的大筆美元賬户，主要是醫療保健和科技行業的客户。截至2023年12月31日，SVB部門餘額超過5000萬美元的存款賬户總額約為48億美元。
無保險存款
如果沒有現成的信息來確定FDIC未投保的存款金額，則會根據向我們的監管機構提供信息時使用的方法和假設來估計未投保的存款金額。我們估計，於2023年12月31日，未受保存款總額為541. 5億元，佔存款總額約37. 1%，而於2022年12月31日則為291. 3億元，佔存款總額約32. 6%。自2022年12月31日起，未投保存款金額的增加反映了SVB分部存款。
請參閲本管理層討論與分析的“資金、流動性及資本概覽”及“按業務分部劃分的業績”部分，以進一步討論存款組成、未投保存款及近期存款趨勢。
下表載列於2023年12月31日結餘超過250，000元的定期存款的預期到期日：
表26
超過250，000美元的定期存款的到期日
| | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 |
| 定期存款到期日： | |
| 三個月或更短時間 | $ | 515 | |
| 三個月到六個月 | 433 | |
| 6個月至12個月 | 475 | |
| 超過12個月 | 49 | |
| 總計 | $ | 1,472 | |
借款
於2023年12月31日的借款總額為376. 5億元，較2022年12月31日的66. 5億元增加310. 1億元。2022年12月31日至2023年12月31日的增加主要與應付FDIC的購買款項票據約358. 5億美元有關，如附註2-業務合併所述，部分被FHLB借款的償還所抵消，如下所述，以及贖回5億美元的高級無擔保票據和某些資本信託債券，如下表所示。
於2023年12月31日，並無FHLB未償還借款，較2022年12月31日減少42. 5億元。與2022年12月31日相比的下降反映了2023年3月為增加可用流動性而提取的70.0億美元預付款以及第二季度的34.8億美元預付款，所有這些預付款均於2023年9月30日之前償還。
下表呈列借款（扣除相關未攤銷採購會計調整及發行成本）：
表27
借款
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 | | | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| 根據客户回購協議出售的證券 | $ | 485 | | | | | $ | 436 | | | $ | 589 | |
| 聯邦住房貸款銀行借款 | | | | | | | |
| **浮動利率票據將於2025年9月到期 | — | | | | | 4,250 | | | — | |
| **固定利率票據將於2032年3月到期 | — | | | | | — | | | 645 | |
| 美國聯邦存款保險公司 | | | | | | | |
*2028年3月到期的3.500%固定利率票據(1) | 35,846 | | | | | — | | | — | |
| 優先無擔保借款 | | | | | | | |
| | | | | | | |
*2024年6月到期的3.929%固定利率至浮動利率票據 | — | | | | | 505 | | | — | |
*2025年9月到期的2.969%固定利率至浮動利率票據 | 318 | | | | | 320 | | | — | |
| *2036年4月到期的6.000%固息債券 | 59 | | | | | 59 | | | — | |
| 次級債務 | | | | | | | |
| 6.125釐固息債券，2028年3月到期 | 460 | | | | | 469 | | | — | |
| 2029年11月到期的4.125%固定利率債券 | 101 | | | | | 102 | | | — | |
| 2030年3月到期的3.375釐固定利率至浮動利率債券 | 349 | | | | | 348 | | | 347 | |
| 梅肯資本信託I-2034年3月到期的浮動利率債券 | — | | | | | 14 | | | 14 | |
渣打銀行資本信託I-2034年4月到期的浮息債券(2) | 10 | | | | | 10 | | | 10 | |
FCB/SC Capital Trust II-2034年6月到期的浮動利率債券(2) | 18 | | | | | 18 | | | 18 | |
| FCB/NC資本信託III-2036年6月到期的浮動利率債券 | — | | | | | 88 | | | 88 | |
| | | | | | | |
| 其他借款 | 8 | | | | | 26 | | | 73 | |
| 借款總額 | $ | 37,654 | | | | | $ | 6,645 | | | $ | 1,784 | |
(1) 購買貨幣票據是與收購SVBB有關的。
(2) 截至2023年12月31日，債券持有人已收到債務催繳通知，但結算催繳的資金尚未支付。
有關流動性和借款的進一步信息，請參閲本MD&A和附註13-借款的“流動性風險”部分。
有關聯邦銀行機構發佈的NPR的信息，請參閲本年度報告中第1項業務表格10-K中的“監管注意事項”部分討論保持一定水平的長期債務的要求。我們正在評估這項提議並評估其潛在影響，但我們預計我們將需要籌集額外的長期債務來滿足這些要求。
風險管理
風險是任何企業都固有的。BancShares定義了適度的風險偏好和平衡的風險承擔方式，其理念是在滿足監管目標的同時，不排除與可接受回報相稱的高風險業務活動。通過全面的風險管理框架和風險偏好框架和聲明，高級管理層對我們面臨的風險的日常管理負有主要責任，並得到所有合夥人的問責和支持。*高級管理層應用各種戰略來降低BancShares可能面臨的風險，並由管理委員會進行有效的挑戰和監督。我們的董事會努力確保風險管理是我們商業文化的一部分，我們識別、評估、監測和管理風險的政策和程序是決策過程的一部分。董事會在風險監督方面的作用是我們整體風險管理框架和風險偏好框架的組成部分。審計委員會主要通過其風險委員會管理其風險監督職能。
風險委員會的結構旨在實現信息流動、有效挑戰和及時升級與風險有關的問題。風險委員會的職責是就風險敞口(包括信貸、市場、資本、流動資金、營運、合規、資產、戰略及聲譽風險)向董事會全體成員提供監察及意見；審閲、批准及監察遵守風險偏好聲明及透過一系列既定指標支持風險承受水平；以及評估、監察及監督風險管理框架及風險偏好框架及聲明的充分性及有效性。風險委員會還審查監管機構的審查報告和通信、與風險管理有關的內部和第三方測試以及定性和定量評估的結果，以及風險委員會監督職責範圍內的任何其他事項。風險委員會監督管理層對某些與風險有關的監管和審計問題的反應。此外，風險委員會可與審計委員會以及薪酬、提名和治理委員會協調，審查財務報表和相關風險、薪酬風險管理和其他共同責任領域。
與其他風險管理和監測做法相結合，企業範圍的壓力測試活動在確定的框架內進行。對各種風險進行壓力測試，以確保金融機構能夠在壓力時期支持繼續運營。
BancShares對其資本和流動性進行監控和壓力測試，以符合聯邦監管機構的安全和穩健預期。請參閲第1項的“監管考慮”一節。本年度報告中的業務以表格10-K的形式包含，以供進一步討論。
BancShares一直在評估國際緊張局勢的新影響，這些影響可能會影響經濟，加劇市場波動加劇、全球供應鏈中斷和衰退壓力的逆風，以及運營風險，例如與FCB及其依賴的第三方可能受到的網絡攻擊相關的風險。到目前為止，評估尚未確定實質性影響，但隨着情況繼續存在，這些評估將繼續進行。BancShares還在評估經濟放緩或衰退的潛在風險，這可能會造成信貸增加和市場風險，對收益、資本和/或流動性產生下游影響。雖然經濟數據繼續喜憂參半，但基準經濟預測目前反映出由於當前利率水平影響了ALL預測，CRE物業出現了更明顯的下降。作為我們現行風險管理框架的一部分，將繼續監測關鍵指標並評估其影響。
信用風險
信用風險是指不按照貸款、租賃和某些投資證券的合同條款收取款項的風險。我們發起的貸款和租賃是根據我們的信貸政策和程序進行承保的，並受到定期的持續審查。收購貸款，不論PCD或非PCD，於收購日期按公允價值入賬，並須接受定期檢討，以確定任何進一步的信貸惡化。我們的獨立信用審查功能對發起和獲得的貸款進行風險審查和分析，以確保遵守信貸政策，並監測資產質量趨勢和借款人的財務實力。這些審查包括按地理位置、行業、抵押品類型和產品進行投資組合分析。我們努力盡早發現潛在的問題貸款，酌情記錄沖銷或沖銷，並保持適當的ALL，以説明在貸款和租賃組合的有效期內預期的損失。
商業借貸與租賃
BancShares採用一種信用評級系統，其中每筆商業貸款都被分配了違約概率、違約損失和/或整體信用評級，使用記分卡開發，以對每種類型的交易進行評級，包括對定量和定性因素的評估。當商業貸款和租賃在承保期間進行評級時，或之後定期更新時，運行模型以生成初步風險評級。這些模型結合了內部和外部的歷史違約和損失數據，以及其他借款人和貸款特徵，以分配風險評級。該模型分配的初步風險評級可以根據借款人的具體事實和情況進行調整，根據管理層的判斷，有理由修改建模的風險評級，以獲得最終批准的風險評級。
消費貸款
消費者貸款首先根據公佈的標準對消費者借款人的信用狀況進行評估。信貸決策是在分析定量和定性因素後做出的，包括借款人償還貸款的能力，抵押品價值，並從判斷的角度考慮交易。
消費產品使用傳統的和可衡量的標準來記錄和評估貸款申請人的信譽。信貸標準遵循行業標準文件要求。業績評估主要基於可接受的薪酬歷史以及結合當前市場狀況的季度評估。貸款也可以在季度審查借款人的更新信用評分期間進行監測。如有需要，可能會對相關抵押品的貸款價值比進行額外審查。
我們於2023年12月31日的全部估計包括對與宏觀經濟預測的不確定性相關的信貸風險變動的廣泛審閲。這些損失估計考慮了行業風險和以往經濟壓力期間產生的實際淨損失以及最近的信貸趨勢。
我們的所有方法於本管理層討論及分析的“關鍵會計估計”一節及附註1-主要會計政策及呈列基準中進一步討論。
貸款和租賃損失準備
於2023年12月31日，所有借貸總額為17. 5億元，較2022年12月31日的9. 22億元增加8. 25億元。於2023年12月31日，所有貸款及租賃佔貸款及租賃總額的百分比為1. 31%，而於2022年12月31日則為1. 30%。
所有貸款額較2022年12月31日增加8. 25億元，主要由於SVBB收購事項的影響，包括PCD貸款及租賃的初步所有貸款額（“初步PCD所有貸款額”）2. 20億元及貸款及租賃的第2天撥備4. 62億元。這一增長也反映了 某些商業投資組合（特別是一般辦公室）的信貸質量惡化，依賴投資者的投資組合的特定準備金增加，以及 惡化在宏觀經濟預測中。 自2022年12月31日起，所有貸款的增加包括與SVB貸款有關的5.55億美元，分別與商業貸款和消費貸款有關的2.57億美元和1300萬美元。
表28
所有貸款和租賃
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 截至2023年12月31日的年度 |
| 商業廣告 | | 消費者 | | SVB | | 總計 |
| 期初餘額 | $ | 789 | | | $ | 133 | | | $ | — | | | $ | 922 | |
| 初始PCD全部 | — | | | — | | | 220 | | | 220 | |
| 第二天貸款和租賃損失準備金 | — | | | — | | | 462 | | | 462 | |
| 貸款和租賃損失準備金 | 541 | | | 27 | | | 135 | | | 703 | |
| 貸款和租賃損失準備金共計 | 541 | | | 27 | | | 597 | | | 1,165 | |
| 沖銷 | (328) | | | (28) | | | (282) | | | (638) | |
| 復甦 | 44 | | | 14 | | | 20 | | | 78 | |
| | | | | | | |
| 期末餘額 | $ | 1,046 | | | $ | 146 | | | $ | 555 | | | $ | 1,747 | |
| 淨沖銷率 | | | | | | | 0.47 | % |
| 淨沖銷 | $ | 284 | | | $ | 14 | | | $ | 262 | | | $ | 560 | |
| 平均貸款 | | | | | | | 119,176 | |
| 每類貸款佔貸款總額的百分比 | 45 | % | | 14 | % | | 41 | % | | 100 | % |
| | | | | | | |
| 截至2022年12月31日的年度 |
| 商業廣告 | | 消費者 | | SVB | | 總計 |
| 期初餘額 | $ | 80 | | | $ | 98 | | | $ | — | | | $ | 178 | |
| 初始PCD全部 | 258 | | | 14 | | | — | | | 272 | |
| 第二天貸款和租賃損失準備金 | 432 | | | 22 | | | — | | | 454 | |
| 貸款和租賃損失準備金(利益) | 101 | | | (4) | | | — | | | 97 | |
| 貸款和租賃損失準備金共計 | 533 | | | 18 | | | — | | | 551 | |
| 沖銷 | (126) | | | (20) | | | — | | | (146) | |
| 復甦 | 44 | | | 23 | | | — | | | 67 | |
| | | | | | | |
| 期末餘額 | $ | 789 | | | $ | 133 | | | $ | — | | | $ | 922 | |
| 淨沖銷率 | | | | | | | 0.12 | % |
| 淨沖銷(回收) | $ | 82 | | | $ | (3) | | | $ | — | | | $ | 79 | |
| 平均貸款 | | | | | | | 67,730 | |
| 每類貸款佔貸款總額的百分比 | 76 | % | | 24 | % | | — | % | | 100 | % |
| | | | | | | |
| 截至2021年12月31日的年度 |
| 商業廣告 | | 消費者 | | SVB | | 總計 |
| 期初餘額 | $ | 92 | | | $ | 133 | | | $ | — | | | $ | 225 | |
| 信貸損失的利益--貸款和租賃 | (7) | | | (30) | | | — | | | (37) | |
| 沖銷 | (18) | | | (18) | | | — | | | (36) | |
| 復甦 | 13 | | | 13 | | | — | | | 26 | |
| 期末餘額 | $ | 80 | | | $ | 98 | | | $ | — | | | $ | 178 | |
| 淨沖銷率 | | | | | | | 0.03 | % |
| 淨沖銷 | $ | 5 | | | $ | 5 | | | $ | — | | | $ | 10 | |
| 平均貸款 | | | | | | | 32,750 | |
| 每類貸款佔貸款總額的百分比 | 70 | % | | 30 | % | | — | % | | 100 | % |
2023年的淨沖銷為5.6億美元，比2022年的7900萬美元增加了4.81億美元。2023年和2022年的淨撇賬率分別為0.47%和0.12%。與2022年相比，淨沖銷的增加主要反映了與SVB貸款和商業貸款相關的沖銷。在SVB部門內，淨撇賬主要集中在依賴投資者的貸款。2023年商業貸款淨沖銷集中在某些投資組合，包括設備金融、一般辦公室和能源。
下表提供了ALL比率的趨勢：
表29
全部比率
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 | | |
| 全部都是 | $ | 1,747 | | | $ | 922 | | | $ | 178 | | | |
| 貸款和租賃總額 | 133,302 | | | 70,781 | | | 32,372 | | | |
| 全部貸款和租賃總額 | 1.31 | % | | 1.30 | % | | 0.55 | % | | |
| 商業貸款和租賃： | | | | | | | |
| 所有-商業廣告 | $ | 1,046 | | | $ | 789 | | | $ | 80 | | | |
| 商業貸款和租賃 | 59,698 | | | 53,455 | | | 22,586 | | | |
| 商業貸款和租賃的全部商業貸款 | 1.75 | % | | 1.48 | % | | 0.35 | % | | |
| 消費貸款： | | | | | | | |
| 所有-消費者 | $ | 146 | | | $ | 133 | | | $ | 98 | | | |
| 消費貸款 | 18,591 | | | 17,326 | | | 9,786 | | | |
| 消費貸款全部用於消費貸款 | 0.78 | % | | 0.77 | % | | 1.01 | % | | |
| SVB貸款： | | | | | | | |
| ALLL-SVB | $ | 555 | | | $ | — | | | $ | — | | | |
| SVB貸款 | 55,013 | | | — | | | — | | | |
| SVB ALLL至SVB貸款 | 1.01 | % | | — | % | | — | % | | |
截至2023年12月31日，表外信貸敞口準備金為3.16億美元，較2022年12月31日的1.06億美元增加2.1億美元。與2022年12月31日相比的增加主要反映了與SVBB收購相關的表外信貸敞口的2.54億美元第二天準備金，但被SVB無資金承諾隨後的下降部分抵消。有關表外承付款的資料，請參閲附註24--承付款和或有事項。
下表按貸款類別列出了ALL：
表30
按貸款類別列出的全部貸款
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元： | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 | | |
| 全部都是 | | 全部貸款佔貸款的百分比 | | 全部都是 | | 全部貸款佔貸款的百分比 | | 全部都是 | | 全部貸款佔貸款的百分比 | | | | |
| 商業廣告 | | | | | | | | | | | | | | | |
| 商業性建築 | $ | 43 | | | 1.23 | % | | $ | 40 | | | 1.43 | % | | $ | 5 | | | 0.44 | % | | | | |
| 業主自住商業按揭 | 42 | | | 0.27 | | | 61 | | | 0.42 | | | 28 | | | 0.23 | | | | | |
| 非業主自住商業抵押貸款 | 284 | | | 2.46 | | | 181 | | | 1.83 | | | 16 | | | 0.52 | | | | | |
| 工商業 | 633 | | | 2.34 | | | 476 | | | 1.98 | | | 29 | | | 0.49 | | | | | |
| 租契 | 44 | | | 2.12 | | | 31 | | | 1.41 | | | 2 | | | 0.76 | | | | | |
| 總商業廣告 | 1,046 | | | 1.75 | | | 789 | | | 1.48 | | | 80 | | | 0.35 | | | | | |
| 消費者 | | | | | | | | | | | | | | | |
| 住宅抵押貸款 | 77 | | | 0.53 | | | 74 | | | 0.55 | | | 39 | | | 0.63 | | | | | |
| 循環抵押貸款 | 15 | | | 0.76 | | | 13 | | | 0.67 | | | 18 | | | 1.02 | | | | | |
| 消費類汽車 | 5 | | | 0.34 | | | 5 | | | 0.37 | | | 5 | | | 0.43 | | | | | |
| 消費者其他 | 49 | | | 6.72 | | | 41 | | | 6.32 | | | 36 | | | 6.60 | | | | | |
| 總消費額 | 146 | | | 0.78 | | | 133 | | | 0.77 | | | 98 | | | 1.01 | | | | | |
| SVB | | | | | | | | | | | | | | | |
| 全球基金銀行業務 | 68 | | | 0.27 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | |
| 依賴投資者-早期階段 | 96 | | | 6.84 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | |
| 依賴投資者的成長期 | 127 | | | 4.40 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | |
| 依賴創新和現金流 | 165 | | | 1.70 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | |
| 私營銀行 | 25 | | | 0.26 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | |
| 克雷 | 53 | | | 1.98 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | |
| 其他 | 21 | | | 0.71 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | |
| 總SVB | 555 | | | 1.01 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | |
| 全部合計 | $ | 1,747 | | | 1.31 | % | | $ | 922 | | | 1.30 | % | | $ | 178 | | | 0.55 | % | | | | |
信用指標
不良資產
不良資產包括非應計貸款和租賃、OREO和收回資產。
不良資產包括非PCD貸款和PCD貸款。當本金或利息逾期90天或本金或利息很可能不能完全收回時，非PCD貸款通常被置於非應計項目。當非PCD貸款被置於非應計項目時，所有以前未收回的應計利息將從利息收入中沖銷，並停止持續的應計利息。一般情況下，當非PCD貸款和租賃在本金和利息方面持續存在一段時間，並且不再擔心本金和利息的可收集性時，它們就不再是非應計項目。當我們無法估計現金流的數量或時間時，PCD貸款的收入增加就會停止。當獲得信息使我們能夠估計未來現金流的數量和時間時，PCD貸款可能開始或恢復增加收入。
奧利奧包括我們已經關閉但尚未出售的止贖財產和分支機構。OREO的賬面淨值至少每年進行一次審查，以評估賬面價值的合理性。審查的級別取決於抵押品的價值和類型，價值更高、更復雜的屬性將得到更詳細的審查。通過與經紀人溝通和分配給每項資產的資產管理人每月審查，監測預定估值日期之間資產價值的變化。資產管理人使用從經紀人和其他市場來源收集的信息來識別市場或主題財產發生的任何重大變化。然後對估值進行調整或進行新的評估，以確保報告的價值反映最新信息。
由於OREO按成本或市值中較低者列賬，估計銷售成本較低，因此只有在公允價值下降時才記錄賬面價值調整。關於減記的決定是基於評估、之前收到的房產報價、市場狀況和房產上市天數等因素。
下表列出了不良資產總額：
表31
不良資產
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| 非權責發生制貸款： | | | | | |
| 商業貸款 | $ | 641 | | | $ | 529 | | | $ | 45 | |
| 消費貸款 | 122 | | | 98 | | | 76 | |
| SVB貸款 | 206 | | | — | | | — | |
| 非權責發生制貸款總額 | 969 | | | 627 | | | 121 | |
| 其他不動產擁有和收回的資產 | 62 | | | 47 | | | 40 | |
| 不良資產總額 | $ | 1,031 | | | $ | 674 | | | $ | 161 | |
| | | | | |
| 全部貸款和租賃總額 | 1.31 | % | | 1.30 | % | | 0.55 | % |
| 不良資產總額與貸款、租賃、其他不動產擁有和收回資產總額的比率 | 0.77 | | | 0.95 | | | 0.49 | |
| 非權責發生制貸款和租賃與貸款和租賃總額的比率 | 0.73 | | | 0.89 | | | 0.37 | |
| 全部應計貸款與非應計貸款和租賃的比率 | 180.15 | | | 146.88 | | | 148.37 | |
截至2023年12月31日的非應計貸款和租賃為9.69億美元，比2022年12月31日的6.27億美元增加了3.42億美元。從2022年12月31日至31日的增長包括收購的SVB投資組合中的2.06億美元貸款。SVB的非權責發生貸款主要集中在投資者依賴型和房地產投資組合中。與商業貸款有關的增加主要是非業主自用的商業按揭組合。有關一般辦公室貸款的某些指標，請參閲下文；按貸款類別列出非應計貸款的表格，請參閲附註4--貸款和租賃。
截至2023年12月31日，奧利奧和收回的資產為6200萬美元，而2022年12月31日為4700萬美元。截至2023年12月31日，不良資產佔貸款、租賃、OREO和收回資產總額的百分比為0.77%，而2022年12月31日為0.95%。
逾期帳款
截至2023年12月31日，逾期30天或更長時間的貸款佔總貸款的比例為1.16%，而2022年12月31日為1.22%。貸款拖欠情況載於附註4--貸款和租賃。
商業地產投資組合
我們的CRE投資組合多樣化，涵蓋各種物業類型。下表概述了我們的CRE投資組合中的物業類型敞口。
表32
商業地產投資組合
| | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 |
| 天平 | | 佔總數的百分比
貸款和租賃 |
| 多户住宅 | $ | 4,356 | | | 3.27 | % |
| 辦公廳 | 2,927 | | | 2.20 | |
| 醫務室 | 3,494 | | | 2.62 | |
| 工業/倉庫 | 2,888 | | | 2.07 | |
| 零售 | 1,828 | | | 1.37 | |
| 旅館/汽車旅館 | 792 | | | 0.59 | |
| 其他 | 4,967 | | | 3.73 | |
| 總計 | $ | 21,252 | | | 15.94 | % |
不斷變化的宏觀經濟及社會狀況（包括與COVID-19疫情有關的遠程工作增加）可能導致一般辦公室需求的變化。我們一般辦公室貸款組合的特定指標如下：
表33
選擇一般辦公室貸款
| | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 |
| 佔貸款和租賃總額的百分比 | 2.20 | % |
| 商業房地產貸款的百分比 | 13.77 | % |
| 平均貸款餘額 | $ | 2 | |
| 撇帳淨額（%） | 3.56 | % |
| 拖欠貸款佔綜合招聘考試貸款總額的百分比 | 13.56 | % |
| 不良貸款佔CRE貸款的百分比 | 11.38 | % |
| 全壽命比 | 4.77 | % |
集中風險
我們努力將集中在特定地理區域、抵押品類型或行業的風險降至最低。儘管我們專注於多元化，但我們貸款組合的幾個特點使我們面臨風險，例如我們集中在房地產擔保貸款、循環抵押貸款和醫療保健相關貸款。此外，SVB貸款集中在餘額較大的貸款以及某些行業和客户羣體的貸款，包括私募股權和風險資本。
以下討論提供了我們的貸款組合類別-商業、消費者和SVB-的集中度數據。
商業貸款集中
地理集中度
下表彙總了超過我們貸款的5.0%的州集中度。除非有房地產擔保，否則數據是基於債務人所在地的，然後是基於財產位置的數據。
表34
商業貸款和租賃-地理
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| 狀態 | | | | | | | | | | | |
| 加利福尼亞 | $ | 10,254 | | | 17.2 | % | | $ | 9,226 | | | 17.3 | % | | $ | 3,163 | | | 14.0 | % |
| 北卡羅來納州 | 9,820 | | | 16.4 | | | 8,699 | | | 16.3 | | | 7,181 | | | 31.8 | |
| 德克薩斯州 | 4,339 | | | 7.3 | | | 3,624 | | | 6.8 | | | 879 | | | 3.9 | |
| 佛羅裏達州 | 3,708 | | | 6.2 | | | 3,273 | | | 6.1 | | | 1,496 | | | 6.6 | |
| 南卡羅來納州 | 3,276 | | | 5.5 | | | 3,142 | | | 5.9 | | | 2,855 | | | 12.6 | |
| 所有其他州 | 26,645 | | | 44.6 | | | 24,243 | | | 45.4 | | | 7,012 | | | 31.1 | |
| 總計美國 | $ | 58,042 | | | 97.2 | % | | $ | 52,207 | | | 97.8 | % | | $ | 22,586 | | | 100.0 | % |
| 國際合計 | 1,656 | | | 2.8 | | | 1,248 | | | 2.2 | | | — | | | — | |
| 總計 | $ | 59,698 | | | 100.0 | % | | $ | 53,455 | | | 100.0 | % | | $ | 22,586 | | | 100.0 | % |
行業集中度
下表為按債務人所在行業劃分的貸款：
表35
商業貸款和租賃-行業
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| 房地產 | $ | 14,049 | | | 23.6 | % | | $ | 11,684 | | | 21.9 | % | | $ | 4,279 | | | 18.9 | % |
| 醫療保健 | 8,960 | | | 15.0 | | | 8,146 | | | 15.2 | | | 6,997 | | | 31.0 | |
| 商業服務 | 6,943 | | | 11.6 | | | 5,518 | | | 10.3 | | | 2,307 | | | 10.2 | |
| 交通、通信、天然氣、公用事業 | 5,801 | | | 9.7 | | | 5,002 | | | 9.4 | | | 774 | | | 3.4 | |
| 製造業 | 4,421 | | | 7.4 | | | 4,387 | | | 8.2 | | | 1,347 | | | 6.0 | |
| 零售 | 3,550 | | | 5.9 | | | 3,462 | | | 6.5 | | | 1,301 | | | 5.8 | |
| 批發 | 3,496 | | | 5.9 | | | 2,605 | | | 4.9 | | | 882 | | | 3.9 | |
| 服務行業 | 2,813 | | | 4.7 | | | 4,213 | | | 7.9 | | | 722 | | | 3.2 | |
| 金融保險 | 2,351 | | | 3.9 | | | 2,604 | | | 4.9 | | | 1,361 | | | 6.0 | |
| 其他 | 7,314 | | | 12.3 | | | 5,834 | | | 10.8 | | | 2,616 | | | 11.6 | |
| 總計 | $ | 59,698 | | | 100.0 | % | | $ | 53,455 | | | 100.0 | % | | $ | 22,586 | | | 100.0 | % |
我們歷來集中提供房地產擔保貸款，但通過承銷保單積極緩解風險敞口，承銷保單主要依賴借款人現金流，而不是基礎抵押品價值。當我們確實依賴潛在的房地產價值時，我們傾向於以所有者自住的房地產為擔保的融資。截至2023年12月31日，以房地產為抵押的商業貸款為305.7億美元，佔商業貸款和租賃的51%，而2022年12月31日為271.8億美元，佔51%。
截至2023年12月31日，向醫療、牙科或其他醫療保健領域的借款人提供的貸款和租賃為89.6億美元，佔商業貸款和租賃的15.0%，而截至2022年12月31日，向借款人提供的貸款和租賃為81.5億美元，佔商業貸款和租賃的15.2%。通過我們的承保政策，強調依賴充足的借款人現金流，而不是潛在的抵押品價值和我們對業主自住房地產擔保融資的偏好，這種行業集中的信貸風險得到了緩解。
消費貸款集中度
當多個借款人可能同樣受到經濟或其他條件的影響時，可能會出現貸款集中的情況。下表根據客户地址彙總了超過5.0%的州集中度：
表36
消費貸款--地理位置
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| 狀態 | | | | | | | | | | | |
| 北卡羅來納州 | $ | 6,347 | | | 34.2 | % | | $ | 5,702 | | | 32.9 | % | | $ | 4,931 | | | 50.4 | % |
| 加利福尼亞 | 4,091 | | | 22.0 | | | 4,014 | | | 23.2 | | | 161 | | | 1.6 | |
| 南卡羅來納州 | 3,318 | | | 17.8 | | | 3,001 | | | 17.3 | | | 2,626 | | | 26.9 | |
| 其他州 | 4,835 | | | 26.0 | | | 4,609 | | | 26.6 | | | 2,068 | | | 21.1 | |
| 總計 | $ | 18,591 | | | 100.0 | % | | $ | 17,326 | | | 100.0 | % | | $ | 9,786 | | | 100.0 | % |
在消費房地產抵押貸款中，我們的循環按揭貸款(“房屋淨值信用額度”或“HELOC”)風險較高，因為承諾期較長，在此期間個人借款人的財務狀況或抵押品價值可能大幅惡化。此外，我們很大比例的HELOC是由初級留置權擔保的。抵押品價值的大幅下降可能導致初級留置權頭寸實際上變得沒有擔保。截至2023年12月31日，房地產擔保的HELOC為20.1億美元，佔消費貸款總額的11%，而截至2022年12月31日，房地產擔保的HELOC為19.5億美元，佔消費貸款總額的11%。
除了通過併購獲得的貸款外，我們沒有在二級市場購買HELOC，也沒有向我們市場區域以外的客户發起這些貸款。發起的HELOC是由我們根據我們的標準貸款標準承銷的。HELOC投資組合由可變利率信用額度組成，允許客户在指定的信用額度期限內提取，部分在提取期限後切換到攤銷期限。循環抵押貸款組合中約81.9%涉及北卡羅來納州和南卡羅來納州的物業。約28.6%的未償還貸款餘額由高級抵押品頭寸擔保，其餘71.4%由初級留置權擔保。
我們積極監測我們的HELOC在僅計息期內的份額以及它們何時到期。當HELOC從只支付利息過渡到要求支付本金和利息時，一些借款人可能無法負擔更高的月度還款額。我們沒有經歷過由於這些付款增加而導致的違約率大幅增加。在正常業務過程中，我們將在每個借款人接近循環期到期日時與他們合作，討論再融資或償還的選擇。
硅谷銀行貸款
對SVBB的收購發生在2023年。因此，下表和討論中沒有對上一年的比較。當有借款人從事類似活動或向不同類別的借款人發放貸款時，可能會出現SVB貸款集中的情況，這可能會導致這些借款人或投資組合受到經濟或其他條件的類似影響。
下表彙總了以房地產為抵押的SVB貸款，攤銷成本：
表37
以房地產為抵押的硅谷銀行貸款
| | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | | 2023年12月31日 | | |
| 私人銀行： | | | | |
| 個人住房貸款 | | $ | 7,683 | | | |
| 向合資格僱員提供貸款 | | 535 | | | |
| 房屋淨值信用額度 | | 137 | | | |
| 其他 | | 101 | | | |
| 房地產擔保的私人銀行貸款總額 | | 8,456 | | | |
| 克雷 | | | | |
| 多户住宅投資 | | 815 | | | |
| 零售 | | 464 | | | |
| 辦公室和醫療 | | 506 | | | |
| 製造業、工業和倉儲業 | | 618 | | | |
| 熱情好客 | | 155 | | | |
| 其他 | | 140 | | | |
| 房地產抵押的CRE貸款總額 | | 2,698 | | | |
| 優質葡萄酒 | | 905 | | | |
| 其他 | | 697 | | | |
| 房地產擔保貸款共計 | | $ | 12,756 | | | |
SVB的貸款組合主要集中在三個主要市場：（i）全球基金銀行業務，（ii）技術和生命科學/醫療保健以及（iii）私人銀行業務。投資組合的其餘部分由CRE和其他貸款組成。
全球基金銀行業務
全球基金銀行業務的貸款組合包括向私募股權和風險資本界的客户提供的貸款。截至2023年12月31日，全球基金銀行業務佔SVB貸款的46%，佔貸款總額的19%。該投資組合的絕大部分由資本要求信貸額度組成，其償還取決於這些公司管理的基金的相關有限合夥人投資者支付資本要求。這些貸款通常受財務契約的約束，旨在確保基金的剩餘可贖回資本足以償還貸款，較大的承諾（通常提供給較大的私募股權基金）通常由普通合夥人向基金的有限合夥人投資者贖回資本的權利的轉讓擔保。
技術和生命科學/醫療保健
技術和生命科學/醫療保健貸款組合包括在客户生命週期的各個階段向客户提供的貸款。就報告目的而言，我們的科技及生命科學╱醫療保健市場分部的應收融資類別分類為依賴投資者-早期階段、依賴投資者-成長階段及依賴創新商業及工業（“C&I”）及現金流。
投資者依賴-早期貸款佔SVB貸款的3%，佔2023年12月31日貸款總額的1%。這些貸款包括向收入不超過500萬美元的處於收入前、發展階段的公司和處於商業化早期階段的公司提供貸款。這些貸款的償還可能取決於借款人從風險資本公司或其他投資者那裏獲得額外的股本融資，或者在某些情況下，取決於向第三方成功出售或首次公開募股。
投資者依賴-增長階段貸款佔SVB貸款的5%，佔2023年12月31日貸款總額的2%。其中包括向處於成長階段的企業提供貸款。收入在500萬美元至1500萬美元之間的公司或收入前臨牀階段的生物技術公司被認為是中期階段，收入超過1500萬美元的公司被認為是後期階段。
創新C&I和現金流依賴貸款佔SVB貸款的18%，佔2023年12月31日貸款總額的7%。該投資組合由兩種類型的貸款組成，創新C&I和現金流依賴。創新C&I包括技術和生命科學/醫療保健行業等創新部門的貸款。這些貸款取決於借款人的現金流或資產負債表的償還情況。現金流依賴型貸款通常用於幫助一組精選的私募股權發起人收購企業，還款通常取決於合併實體的現金流。
私人銀行業務
私人銀行客户包括創新經濟中的高管和高級投資專業人士，以及高淨值客户。截至2023年12月31日，私人銀行客户貸款佔SVB貸款的18%，佔貸款總額的7%。許多私人銀行產品以房地產為抵押。這些產品包括抵押貸款，業主自用商業抵押貸款，HELOC和其他擔保貸款產品。私人銀行業務組合的餘額包括個人資本通知信貸額度、受限制和私人股票貸款以及其他有抵押和無抵押貸款產品。
克雷
於2023年12月31日，CRE類別佔SVB貸款的5%及貸款總額的2%。這類貸款通常包括商業物業的收購融資貸款，如辦公樓、零售物業、公寓樓和工業/倉庫空間。所有CRE產品均以房地產抵押品作抵押。
其他
該類別包括優質葡萄酒，其他C&I和其他投資組合，佔SVB貸款的5%，佔2023年12月31日貸款總額的2%。優質葡萄酒貸款是針對美國西部的葡萄酒生產商，葡萄園和葡萄酒行業或酒店業務。很大一部分優質葡萄酒貸款由房地產抵押品擔保。其他C&I貸款包括向非營利私立學校、大學、公立特許學校和其他非營利組織提供的免税商業貸款，以及向非技術和生命科學/醫療保健行業客户提供的商業貸款。我們的其他類別貸款主要包括建築和土地貸款，用於資助新開發項目或資助現有建築物的改善，以及作為我們在CRA下責任的一部分而提供的貸款。
下表提供了按規模和類別分列的SVB貸款摘要。以下分項數據基於截至2023年12月31日的客户總餘額（單獨或合計）：
表38
硅谷銀行業 按規模和類別劃分的貸款
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | | 低於500萬美元 | | 5美元到 | | 10美元到 | | 20美元到 | | > 3000萬美元 | | SVB貸款總額 |
| 全球基金銀行業務 | | $ | 935 | | | $ | 1,474 | | | $ | 2,596 | | | $ | 2,251 | | | $ | 18,296 | | | $ | 25,552 | |
| 依賴投資者-早期階段 | | 982 | | | 313 | | | 111 | | | — | | | — | | | 1,406 | |
| 依賴投資者的成長期 | | 632 | | | 957 | | | 746 | | | 191 | | | 374 | | | 2,900 | |
| 創新C&I與現金流相關 | | 264 | | | 306 | | | 934 | | | 1,439 | | | 6,721 | | | 9,664 | |
| 私營銀行 | | 7,414 | | | 920 | | | 866 | | | 220 | | | 403 | | | 9,823 | |
| 克雷 | | 687 | | | 511 | | | 724 | | | 464 | | | 310 | | | 2,696 | |
| 其他 | | 489 | | | 609 | | | 701 | | | 650 | | | 523 | | | 2,972 | |
| 總計 | | $ | 11,403 | | | $ | 5,090 | | | $ | 6,678 | | | $ | 5,215 | | | $ | 26,627 | | | $ | 55,013 | |
SVB貸款-國家集中
下表總結了根據借款人所在地，截至2023年12月31日，SVB貸款組合中超過5.0%的州集中度：
表39
硅谷銀行貸款-地理
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 | | |
| 狀態 | | | | | | | |
| 加利福尼亞 | $ | 17,724 | | | 32.2 | % | | | | |
| 馬薩諸塞州 | 8,470 | | | 15.4 | | | | | |
| 紐約 | 7,952 | | | 14.5 | | | | | |
| 德克薩斯州 | 4,071 | | | 7.4 | | | | | |
| 康涅狄格州 | 3,471 | | | 6.3 | | | | | |
| 所有其他州 | 11,603 | | | 21.1 | | | | | |
| 總計美國 | 53,291 | | | 96.9 | | | | | |
| 國際合計 | 1,722 | | | 3.1 | | | | | |
| 總計 | $ | 55,013 | | | 100.0 | % | | | | |
交易對手風險
作為我們整體風險管理實踐的一部分，我們也代表客户訂立利率衍生品和外匯遠期合約。我們根據全面的風險管理框架和風險偏好框架及聲明建立風險衡量標準，並評估和管理與這些衍生工具相關的交易對手風險。
交易對手信貸風險或交易對手風險是衍生工具的主要風險，與交易對手履行其在衍生工具合約下的財務責任的能力有關。我們透過交易對手信貸審批、預先設定的風險限額及監控程序，與現金及發行人相關的信貸程序整合，以控制衍生工具協議的信貸風險。
適用的首席信貸官或代表批准每個交易對手，並根據每個交易對手的信貸分析確定風險限額。用於BancShares風險管理和對衝客户交易的衍生工具協議是與主要金融機構簽訂的，並通過主要結算交易所結算，這些交易所被國家認可的統計評級機構評為投資級。信貸風險透過交易對手之間交換按市值估值的抵押品而減輕。與客户相關的衍生工具交易（主要與貸款活動有關）納入我們的貸款承銷和報告流程。
資產風險
資產風險是價格風險的一種形式，是我們租賃業務的主要風險。這涉及因自有租賃設備價值變動而產生的賺取資本的風險。租賃業務的資產風險由各部門評估及管理，並由風險管理程序監督。在我們的資產抵押貸款業務中，我們亦使用剩餘價值擔保以減輕或部分減輕若干融資租賃的租賃結束剩餘價值風險。我們的業務流程包括：（1）在交易開始時設定剩餘價值，（2）系統性的定期剩餘價值審查，以及（3）監控剩餘變現水平。作為季度財務和資產質量審查的一部分，對按業務和產品分列的剩餘變現進行審查。減值檢討至少每年進行一次。
結合其他風險管理和監控做法，通過以下方式監控資產風險：審查設備市場，包括利用率和交通流量;評估供求動態;新技術的影響;以及不同類型設備的監管要求的變化。在很大程度上，對設備的需求與設備所服務的市場的國內生產總值（“GDP”）增長趨勢以及這些市場的更直接的條件相關。經濟的週期性和貿易流量因特定事件而發生的變化對這些企業可以實現的收益構成風險。例如，在鐵路領域，BancShares試圖通過維持相對年輕的資產隊伍來降低這些風險，這可以提高有吸引力的租賃和利用率。
市場風險
利率風險管理
BancShares面臨的風險是，市場狀況的變化可能會影響利率，並對收益產生負面影響。風險來自BancShares業務活動的性質、BancShares資產負債表的構成，以及收益率曲線水平或形狀的變化。BancShares根據規定的指導方針和批准的限額對這一固有風險進行戰略管理。
利率風險可能來自BancShares的許多業務活動，如貸款、租賃、投資、吸收存款、衍生品和融資活動。我們主要通過兩個指標來評估和監控利率風險。
•淨利息收入敏感度(“NII敏感度”)衡量假設利率變動對預測NII的淨影響；以及
•股權的經濟價值(“夏娃”)敏感性(“Eve敏感度”)通過評估資產、負債和表外工具的經濟價值來衡量這些假設變化對權益價值的淨影響。
BancShares使用一個整體過程來衡量和監測短期和長期風險，其中包括但不限於漸進和即時的平行利率衝擊、收益率曲線形狀的變化以及各種收益率曲線關係的變化。 NII敏感度通常關注較短期的收益風險，而EVE敏感度則評估現有資產負債表的較長期風險。
我們對NII敏感性的風險敞口以風險偏好框架和聲明以及一系列風險指標為指導，BancShares可能會利用整個資產負債表中的工具來調整其利率風險敞口，包括通過業務線行動和投資、融資和衍生產品組合內的行動。
我們對利率敏感的資產和負債的構成通常會導致對NII敏感的淨資產敏感頭寸，因此我們的資產重新定價速度將快於我們的負債。
我們的資金來源主要是存款，我們也通過批發資金來源(包括無擔保和擔保借款)來支持我們的資金需求。收購SVBB顯著增加了我們的資產負債表，並改變了我們對利率的敏感度。在收購SVBB時，我們假設560.1億美元的存款，簽訂了360.7億美元的應付給FDIC的固定利率購買貨幣票據，並獲得了684.7億美元的貸款，其中大部分是浮動利率的，以及353.1億美元的銀行現金和有息存款。
我們提供的存款利率會受到市場狀況和競爭因素的影響。市場利率是存款成本的關鍵驅動因素，我們繼續通過改善存款結構來優化存款成本。利率的變化、預期的資金需求以及競爭對手的行動，都可能影響我們的存款活動和存款定價。我們相信我們的目標非到期存款客户保留率很高，我們仍然專注於優化我們的存款組合。我們定期評估存款利率變化對我們餘額的影響，並尋求實現資產與負債之間的最佳匹配。
下表總結了我們的資產/負債管理系統產生的為期12個月的NII敏感性模擬結果。這些模擬假設用類似的產品和隱含的遠期市場利率替換靜態資產負債表，但也納入了額外的假設，包括提前還款估計、定價估計、存款行為和使用內部模型。以下模擬假設12月31日、2023年、2022年和2021年12月基於市場的遠期曲線立即並行增減25、100和200個基點。
表40
淨利息收入敏感度仿真分析
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | NII的估計(減少)增長 |
| 利率變動(Bps) | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| -200 | | (20.1) | % | | (9.0) | % | | — | % |
| -100 | | (10.0) | | | (4.0) | | | (5.8) | |
| -25 | | (2.5) | | | (0.9) | | | (1.2) | |
| +25 | | 2.4 | | | 0.8 | | | 1.1 | |
| +100 | | 9.8 | | | 3.4 | | | 3.2 | |
| +200 | | 19.4 | | | 6.7 | | | 6.3 | |
與2022年12月31日相比，2023年12月31日的NII敏感性指標主要受到作為SVBB收購的一部分增加的收購貸款和假定存款，以及購買貨幣票據和更高的現金餘額的影響，以管理收購投資組合的流動性風險。
截至2023年12月31日，BancShares繼續擁有對資產敏感的利率風險狀況，對預測收益的潛在敞口在很大程度上是由資產負債表的構成(主要由於浮動利率商業貸款和現金)以及對未來適度存款貝塔的估計推動的。我們約65%-70%的貸款採用浮動合同參考利率，主要以最優惠貸款利率和擔保隔夜融資利率(SOFR)為指標。存款Beta目前的模型是，在12個月的預測期內，投資組合的平均回報率約為35%-40%。存款貝塔係數是聯邦基金利率變化傳遞給存款利率的部分。實際的存款貝塔係數可能與模擬的不同，這取決於各種因素，包括流動性要求、存款組合和競爭壓力。由於實際結果與模型預期不同，對NII敏感性的影響可能會發生變化。
如上所述，EVE敏感度補充了NII模擬，因為它估計了12個月範圍以外的風險敞口。Eve敏感度衡量因利率變化而引起的資產、負債和表外工具變化對Eve的影響。EVE敏感性是通過估計資產、負債和表外項目在不同利率變動下的淨現值變化來計算的。
下表顯示截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的EVE概況：
表41
股權建模分析的經濟價值
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 前夕預計(減少)增長 |
| 利率變動(Bps) | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| -200 | | (7.2) | % | | (12.1) | % | | — | % |
| -100 | | (3.2) | | | (5.3) | | | (13.7) | |
| -25 | | (0.7) | | | (1.2) | | | — | |
| +100 | | 2.6 | | | 4.1 | | | 6.1 | |
| +200 | | 4.8 | | | 3.0 | | | 5.9 | |
| | | | | | |
2023年12月31日與2022年12月31日相比，2023年12月31日的EVE指標主要受到先前因收購SVBB而引起的資產負債表變化的影響。
除了上述報告的敏感性外，我們的資產/負債管理系統還模擬了各種潛在的利率情景。對影響資產負債表構成或對關鍵假設敏感性的情景也進行了評估。
我們利用我們各種利率風險分析的結果，與資產負債委員會協調，制定和實施資產和負債管理戰略，以實現預期的風險狀況，同時管理我們的市場風險目標和其他戰略目標。具體地説，我們可以通過貸款和存款、我們的投資組合、融資組合的某些定價策略和產品設計，或通過使用衍生品來緩解收益波動，來管理我們的利率風險頭寸。
上述敏感性提供了對我們利率敏感性的估計；然而，它們沒有考慮到我們服務的行業中信貸質量、規模、組合或業務競爭的潛在變化。它們也沒有考慮到其他業務發展和其他行動。因此，我們不能保證實際結果不會與我們模擬的估計結果有實質性差異。
下表提供了貸款期限分佈信息：
表42
貸款期限分佈
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日，到期 |
| 在
一年多 | | 一到五個
年份 | | 5至15
年份 | | 15年後 | | 總計 |
| 商業廣告 | | | | | | | | | |
| 商業性建築 | $ | 1,122 | | | $ | 1,693 | | | $ | 639 | | | $ | 11 | | | $ | 3,465 | |
| 業主自住商業按揭 | 1,702 | | | 6,906 | | | 6,699 | | | 260 | | | 15,567 | |
| 非業主自住商業抵押貸款 | 3,041 | | | 6,213 | | | 1,651 | | | 635 | | | 11,540 | |
| 工商業 | 8,823 | | | 15,684 | | | 2,377 | | | 188 | | | 27,072 | |
| 租契 | 574 | | | 1,261 | | | 219 | | | — | | | 2,054 | |
| 總商業廣告 | 15,262 | | | 31,757 | | | 11,585 | | | 1,094 | | | 59,698 | |
| 消費者 | | | | | | | | | |
| 住宅抵押貸款 | 529 | | | 2,314 | | | 5,101 | | | 6,478 | | | 14,422 | |
| 循環抵押貸款 | 58 | | | 200 | | | 690 | | | 1,059 | | | 2,007 | |
| 消費類汽車 | 324 | | | 993 | | | 125 | | | — | | | 1,442 | |
| 消費者其他 | 168 | | | 395 | | | 146 | | | 11 | | | 720 | |
| 總消費額 | 1,079 | | | 3,902 | | | 6,062 | | | 7,548 | | | 18,591 | |
| SVB | | | | | | | | | |
| 全球基金銀行業務 | 24,076 | | | 1,355 | | | 122 | | | — | | | 25,553 | |
| 依賴投資者-早期階段 | 116 | | | 1,287 | | | — | | | — | | | 1,403 | |
| 依賴投資者的成長期 | 277 | | | 2,620 | | | — | | | — | | | 2,897 | |
| 依賴創新和現金流 | 1,287 | | | 8,038 | | | 333 | | | — | | | 9,658 | |
| 私營銀行 | 216 | | | 443 | | | 993 | | | 8,170 | | | 9,822 | |
| 克雷 | 239 | | | 1,737 | | | 646 | | | 76 | | | 2,698 | |
| 其他 | 749 | | | 752 | | | 861 | | | 620 | | | 2,982 | |
| 總SVB | 26,960 | | | 16,232 | | | 2,955 | | | 8,866 | | | 55,013 | |
| 貸款和租賃總額 | $ | 43,301 | | | $ | 51,891 | | | $ | 20,602 | | | $ | 17,508 | | | $ | 133,302 | |
下表提供有關貸款及租賃對利率變動之敏感度之資料：
表43
貸款利率敏感性
| | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 貸款到期一年或以後， |
| 固定利率 | | 浮動利率 |
| 商業廣告 | | | |
| 商業性建築 | $ | 950 | | | $ | 1,393 | |
| 業主自住商業按揭 | 12,515 | | | 1,350 | |
| 非業主自住商業抵押貸款 | 3,886 | | | 4,613 | |
| 工商業 | 8,802 | | | 9,447 | |
| 租契 | 1,467 | | | 13 | |
| 總商業廣告 | 27,620 | | | 16,816 | |
| 消費者 | | | |
| 住宅抵押貸款 | 7,294 | | | 6,599 | |
| 循環抵押貸款 | 33 | | | 1,916 | |
| 消費類汽車 | 1,118 | | | — | |
| 消費者其他 | 272 | | | 280 | |
| 總消費額 | 8,717 | | | 8,795 | |
| SVB | | | |
| 全球基金銀行業務 | 7 | | | 1,470 | |
| 依賴投資者-早期階段 | 22 | | | 1,265 | |
| 依賴投資者的成長期 | 2 | | | 2,618 | |
| 依賴創新和現金流 | — | | | 8,371 | |
| 私營銀行 | 1,954 | | | 7,652 | |
| 克雷 | 1,171 | | | 1,288 | |
| 其他 | 1,447 | | | 786 | |
| 總SVB | 4,603 | | | 23,450 | |
| 貸款和租賃總額 | $ | 40,940 | | | $ | 49,061 | |
中間價改革
美元倫敦銀行間同業拆借利率(LIBOR)於2023年6月30日收盤時正式停止報告。此時，英國金融市場行為監管局宣佈，倫敦銀行間同業拆借利率在未來“不是代表”。
2018年4月，紐約FRB開始發佈SOFR，另類參考利率委員會(由市場和官方部門參與者組成的團體)建議將其作為LIBOR的替代方案。2022年3月15日，美國國會通過了《2022年綜合撥款法案》(以下簡稱《倫敦銀行同業拆借利率法案》)，該法案為在受美國法律管轄的遺留金融合同中選擇和使用替代參考利率提供了一定的法定要求和指導，這些合同並未規定使用明確定義或實際可行的替代參考利率。2022年7月19日，美聯儲理事會發布了一份通知，擬就實施倫敦銀行間同業拆借利率法案的擬議監管制定規則，這是該法案條款所要求的。《倫敦銀行同業拆借利率法》要求在頒佈後180天內實施相關規定。最終規則於2022年12月16日獲得聯邦儲備委員會的批准，並於2023年2月27日生效。CFPB發佈了一項臨時最終規則，自2023年5月15日起生效。這進一步解決了計劃在2023年6月30日後停止大多數LIBOR期限的問題，方法是將FRB選定的消費貸款基準替換納入Z法規的開放式和封閉式信貸條款。最終規則確定了基於SOFR的替換基準利率，以替換受LIBOR法案約束的隔夜、一個月、三個月、六個月和12個月LIBOR合約。BancShares已採用FRB選定的基準替代方案，以利用規則提供的適用避風港。
所有擁有賦予FCB單方面貸款人自由裁量權的合同的消費者和商業客户都在2023年4月收到了LIBOR停止和FCB首選的替代指數SOFR的通知。在2023年第二季度，FCB為所有受影響的系統增加了更換指數。普通銀行和商業銀行的剩餘服務任務是在新指數生效時(下一次重置日期)將交易與新指數聯繫起來。在倫敦銀行同業拆借利率停止前的幾個月裏，商業銀行積極修改現有合同，以提供積極的客户體驗。所有修改都已完成。截至2024年9月底，1個月、3個月和6個月期限的合成LIBOR將報告，並根據CME期限SOFR加上相關國際掉期和衍生工具協會協議的固定利差調整計算。
隨着貸款到期和新貸款的出現，預計BancShares的可變利率貸款將有更大比例參考SOFR，以應對倫敦銀行間同業拆借利率的終止。然而，我們的定位是適應其他替代參考利率(例如，信用敏感利率)，以響應市場的發展。此外，BancShares已移至Term Sofr加上另類參考利率委員會建議對其固定利率至浮動利率、非累積永久優先股B系列(“B系列優先股”)的信用利差調整，因為股息以前是基於與三個月LIBOR掛鈎的浮動利率。 上一次基於倫敦銀行間同業拆借利率應計項目的股息支付發生在2023年9月15日。
從SVBB收購中獲得的一些資產，如貸款和衍生品以及衍生品負債，都有LIBOR設置。已經制定了流程和程序，使這些LIBOR敞口參考替代利率，例如在下一個重置日期的期限SOFR和每日SOFR。
流動性風險
我們的流動性風險管理和監控程序旨在確保有足夠的現金和抵押品資源以及資金能力來履行我們的義務。我們的整體流動資金管理策略旨在確保適當的流動資金，以滿足正常和壓力環境下的預期和或有資金需求。根據這一戰略，我們保持足夠數量的可用現金和高質量流動證券(“HQLS”)。其他流動性來源包括FHLB借款能力、承諾的信貸安排、回購協議、經紀存單發行、無擔保債務發行，以及通過將投資組合資產出售給第三方而產生的現金收集。
我們利用計量工具評估和監控我們的流動性狀況、流動性狀況和趨勢的水平和充分性。我們在不同假設情景和不同視野下對流動性和流動性風險進行衡量和預測。我們使用流動性壓力測試框架，以更好地瞭解BancShares面臨的潛在風險範圍及其影響。壓力測試結果為我們的業務戰略、風險偏好、流動資產水平和應急融資計劃提供信息。我們的流動性衡量工具還包括有助於識別潛在流動性風險和壓力事件的關鍵風險指標。
BancShares維持一個框架，以建立流動性風險容忍度、監控和違規升級協議，以提醒管理層潛在的資金和流動性風險，並在適當情況下啟動緩解行動。此外，BancShares還維持着一項或有融資計劃，其中詳細説明瞭在流動性緊張的情況下可能採取的協議和行動。
流動資金包括可用現金和HQL。截至2023年12月31日，我們有572.8億美元的總流動資產(佔總資產的26.8%)和339.4億美元的或有流動性來源可用。
表44
流動性
| | | | | | | | |
| 百萬美元 | | 2023年12月31日 |
可用現金 | | $ | 32,693 | |
高質量的流動性證券(1) | | 24,591 | |
| 流動資產 | | $ | 57,284 | |
| |
| 信貸安排： | | 當前容量(2) |
FDIC設施(3) | | $ | 15,107 | |
FHLB設施(4) | | 13,622 | |
| FRB設施 | | 5,115 | |
| 信用額度 | | 100 | |
| 或有消息來源總額 | | $ | 33,944 | |
| 流動資產和或有來源總額 | | $ | 91,228 | |
(1) 包括可隨時交易的未質押證券，以及在FHLB質押但未被提取並可供出售的證券，通常由直接持有或通過逆回購協議持有的財政部和美國機構投資證券組成。
(2) 目前的能力是基於2023年12月31日質押並可供使用的抵押品數量。
(3) 與FDIC就收購SVBB獲得的預付款協議，最高容量為700億美元，須滿足額外的抵押品質押要求。有關使用的其他詳細信息和限制，請參閲下面的內容。
(4) 有關更多詳細信息，請參閲下表。
我們通過存款和借款為我們的業務提供資金。我們的主要流動資金來源來自我們的各種存款渠道，包括我們的分行網絡和直接銀行。2023年12月31日的存款總額為145.85美元，比2022年12月31日的894.1億美元增加了564.5億美元。2022年12月31日以來存款的增加主要反映了收購SVBB帶來的額外存款，以及Direct Bank的增長。我們利用借款來分散業務運營的資金來源。截至2023年12月31日的總借款為376.5億美元，比2022年12月31日的66.5億美元增加了310.1億美元。2022年12月31日至31日的借款增加主要反映了購買貨幣票據(見附註2-業務組合)，但被FHLB償還部分抵消。除了購買貨幣票據和FHLB預付款外，借款還包括優先無擔保票據、根據客户回購協議出售的證券和附屬票據。有關詳情，請參閲本MD&A的“存款”及“借款”部分。
FHLB容量
可用資金的一個來源是亞特蘭大聯邦住房金融局的預付款。我們可以將資產質押用於擔保借款交易，包括從FHLB和/或FRB借款，或用於法律要求或允許的其他目的。與這些交易一起發行的債務以某些離散應收賬款、證券、貸款、租賃和/或基礎設備為抵押。某些相關的現金餘額受到限制。
表45
FHLB餘額
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| | | | | |
| 總借款能力 | $ | 15,072 | | | $ | 14,918 | | | $ | 9,564 | |
| 更少： | | | | | |
| 預付款 | — | | | 4,250 | | | 645 | |
信用證(1) | 1,450 | | | 1,450 | | | — | |
| 可用容量 | $ | 13,622 | | | $ | 9,218 | | | $ | 8,919 | |
| 已抵押的非PCD貸款(合同餘額) | $ | 25,370 | | | $ | 23,491 | | | $ | 14,507 | |
| 加權平均墊款率 | — | % | | 3.28 | % | | 1.28 | % |
(1) 與聯邦住房金融局建立了信用證，以擔保公共資金。
FRB容量
根據與裏士滿聯邦儲備銀行的借款安排，FCB可以在擔保的基礎上獲得51.2億美元。截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日，FRB貼現窗口沒有未償還借款。
2023年3月，在硅谷銀行和Signature Bank倒閉後，FRB創建了一個新的銀行定期融資計劃(“Funding Program”)，作為針對高質量證券的額外流動性來源，以向符合條件的存款機構提供額外資金。該融資計劃向符合條件的存款機構提供最長一年的貸款，這些機構以美國國債、機構債務和抵押貸款支持證券以及其他符合條件的資產作為抵押品，前提是這些抵押品在2023年3月12日由借款人擁有。根據融資計劃，這些質押資產的價值將按面值計算。符合條件的機構可以在2024年3月11日之前根據資助計劃申請預付款。截至2023年12月31日，我們沒有任何與該計劃相關的質押證券或預付款。
聯邦存款保險公司信貸安排
FCB和FDIC簽訂了預付款協議，日期為2023年3月27日，自2023年11月20日起生效，提供截至2025年3月27日的可用預付款總額高達700億美元(受下文所述限制的限制)，僅用於提供流動性，以抵消前SVBB存款賬户的存款提取或流失，併為在收購SVBB時獲得的無資金支持的商業貸款承諾提供資金。預付貸款協議項下的未償還借款的金額限於從SVBB取得的貸款及其他抵押品的價值加上作為額外抵押品的任何其他未擔保抵押品的價值，減去購買貨幣票據項下的未償還本金和應計利息以及預付貸款協議的應計利息。任何未償還本金的利息按每日簡單SOFR的三個月加權平均值加25個基點(但在任何情況下不得低於0.00%)的浮動利率累加。該設施目前的產能為151.1億美元，截至2023年12月31日尚未使用。有關進一步討論，請參閲注2--業務合併。
合同義務和承諾
下表包括截至2023年12月31日的重大合同債務和承付款，即所需和潛在的現金流出，包括採購會計調整和遞延費用的影響。關於承付款的補充資料，見附註24--承付款和或有事項。融資承付款、信用證和延期採購承付款是按合同金額列報的，並不一定反映未來的現金流出情況，因為許多承付款預計將到期，未使用或部分使用。與收購SVBB相關的餘額主要包括融資承諾、信用證和保障性住房夥伴關係。
表46
合同義務和承諾
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 按期間到期的付款 |
| 一年不到1月份 | | 1-3年 | | 4-5年 | | 此後 | | 總計 |
| 合同義務： | | | | | | | | | |
定期存款(1) | $ | 15,175 | | | $ | 1,200 | | | $ | 52 | | | $ | — | | | $ | 16,427 | |
| 短期借款 | 485 | | | — | | | — | | | — | | | 485 | |
長期借款(1)(2) | (34) | | | 207 | | | 36,996 | | | — | | | 37,169 | |
| 合同債務總額 | $ | 15,626 | | | $ | 1,407 | | | $ | 37,048 | | | $ | — | | | $ | 54,081 | |
| 承諾： | | | | | | | | | |
融資承諾 | $ | 34,145 | | | $ | 12,873 | | | $ | 4,669 | | | $ | 5,880 | | | $ | 57,567 | |
信用證 | 1,990 | | | 308 | | | 211 | | | 6 | | | 2,515 | |
| 延期採購協議 | 2,076 | | | — | | | — | | | — | | | 2,076 | |
| 採購和資金承諾 | 685 | | | — | | | — | | | — | | | 685 | |
保障性住房合作伙伴關係(1) | 510 | | | 379 | | | 19 | | | 39 | | | 947 | |
| 總承諾額 | $ | 39,406 | | | $ | 13,560 | | | $ | 4,899 | | | $ | 5,925 | | | $ | 63,790 | |
(1) 定期存款和長期借款分別扣除1100萬美元和1.63億美元的購入會計調整後淨額列報。保障性住房夥伴關係的資產負債表上的承付款計入其他負債，扣除5,700萬美元的購買會計調整後的淨額。
(2) 不足一年的餘額是採購、會計調整和超過預定還款的遞延費用的估計攤銷。
CRA投資承諾
BancShares有一個社區福利計劃，是與社區再投資組織的代表合作制定的。見項目1“附屬銀行--FCB”小節中關於CRA的進一步討論，包括投資承諾的細節。本年度報告10-K表格的業務-監管考慮。
資本
適用於銀行股的資本金要求在第1項“監管考慮”一節中討論。本年度報告的10-K表格中的業務，包括對聯邦銀行機構發佈的NPR的討論關於提高資本金要求.
對SVBB的收購是BancShares總資產從109.30美元增加到20億美元的主要原因2022年12月31日至213.76億美元2023年12月31日. BancShares的總合並資產保持在1000億美元至2500億美元之間，因此，BancShares必須遵守適用於第四類銀行組織的某些增強的審慎標準，但須遵守適用的過渡期。然而，FDIC、美聯儲和OCC最近宣佈的擬議中的跨部門規則制定可能會改變總資產達到或超過1000億美元的銀行的資本框架。我們正在繼續監測這些擬議的規則。如需進一步討論，請參閲項目1.業務中題為“監管方面的考慮”的一節本年度報告表格10-K。
BancShares維持全面的資本充足率流程。BancShares設立內部資本風險限額和警告門檻，利用基於風險和基於槓桿的資本計算、內部和外部預警指標、其資本規劃流程和壓力測試來評估BancShares在正常和壓力環境下對多種類型風險的資本充足性。資本管理框架要求確定應急計劃，並可由管理層酌情采用.
普通股和優先股股息
在2023年的第一季度、第二季度和第三季度，我們為A類普通股和B類普通股支付了0.75美元的季度股息。2023年10月24日，我們的董事會宣佈第四季度支付的A類普通股和B類普通股的季度股息為每股1.64美元。2024年1月24日，我們的董事會宣佈A類普通股和B類普通股的季度股息為每股1.64美元。股息將於2024年3月15日支付給截至2024年2月29日登記在冊的股東。
2024年1月24日，我們的董事會還宣佈了我們的A系列優先股、B系列優先股和C系列優先股的股息。股息將於2023年3月15日支付。我們的A系列優先股、B系列優先股和C系列優先股的股息支付信息在附註17-股東權益中披露。
資本構成和比率
下表顯示了導致2023年已發行A類普通股變化的活動：
表47
A類已發行普通股的股份變動
| | | | | | | | | | |
| | | | 截至2023年12月31日的年度 | | |
| 期初發行的A類普通股 | | | | 13,501,017 | | | |
| 已歸屬的限制性股票單位，扣除為支付税款而持有的股份 | | | | 13,916 | | | |
| | | | | | |
| 期末已發行的A類普通股 | | | | 13,514,933 | | | |
我們還有1,005,185股已發行的B類普通股2023年12月31日和 2022年12月31日。
2023年4月25日，母公司股東批准了公司註冊證書修正案，將A類普通股的授權股數從16,000,000股增加到32,000,000股，將優先股的授權股數從10,000,000股增加到20,000,000股。
我們致力於有效管理我們的資本，以保護我們的儲户、債權人和股東。我們不斷監測BancShares和FCB的資本水平和比率，以確保它們超過監管機構規定的最低要求，並確保在考慮到增長預測、風險狀況和監管或外部環境的潛在變化的情況下，這些要求是適當的。未能滿足某些資本要求可能會導致監管機構採取行動，對我們的合併財務報表產生實質性影響。
根據公認會計原則，某些資產和負債的未實現收益和虧損，扣除遞延税項，計入股東權益內累計的其他全面虧損。根據目前的監管準則，這些金額不包括在我們的監管資本比率的計算中。
表48
資本充足率分析
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 資本充足的要求 | | 2023年12月31日 | | | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| | 金額 | | 比率 | | | | | | 金額 | | 比率 | | 金額 | | 比率 |
| 銀行股 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 基於風險的資本比率 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 基於風險的資本總額 | 10.00 | % | | $ | 23,891 | | | 15.75 | % | | | | | | $ | 11,799 | | | 13.18 | % | | $ | 5,042 | | | 14.35 | % |
| 基於風險的第一級資本 | 8.00 | | | 21,150 | | | 13.94 | | | | | | | 9,902 | | | 11.06 | | | 4,380 | | | 12.47 | |
| 普通股權益第1級 | 6.50 | | | 20,270 | | | 13.36 | | | | | | | 9,021 | | | 10.08 | | | 4,041 | | | 11.50 | |
| 第1級槓桿率 | 5.00 | | | 21,150 | | | 9.83 | | | | | | | 9,902 | | | 8.99 | | | 4,380 | | | 7.59 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| FCB | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 基於風險的資本比率 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 基於風險的資本總額 | 10.00 | % | | $ | 23,600 | | | 15.56 | % | | | | | | $ | 11,627 | | | 12.99 | % | | $ | 4,858 | | | 13.85 | % |
| 基於風險的第一級資本 | 8.00 | | | 21,227 | | | 13.99 | | | | | | | 10,186 | | | 11.38 | | | 4,651 | | | 13.26 | |
| 普通股權益第1級 | 6.50 | | | 21,227 | | | 13.99 | | | | | | | 10,186 | | | 11.38 | | | 4,651 | | | 13.26 | |
| 第1級槓桿率 | 5.00 | | | 21,227 | | | 9.88 | | | | | | | 10,186 | | | 9.25 | | | 4,651 | | | 8.07 | |
A2023年12月31日，S的BancShares和FCB的風險資本比率保存緩衝分別為7.75%和7.56%，超過了巴塞爾III保存緩衝的2.50%。截至2022年12月31日，銀行股份和FCB基於風險的資本比率保全緩衝分別為5.06%和4.99%。資本比率保護緩衝代表截至2022年12月31日、2023年和2022年的監管資本比率超過巴塞爾III對具有約束力的比率的最低要求。銀行股份的額外一級資本包括永久優先股。
BancShares和FCB的額外二級資本主要包括合格的ALL和合格的次級債務。
關鍵會計估計
BancShares的會計和報告政策符合公認會計原則，並在附註1--重要會計政策和列報基礎中進行了説明。
根據公認會計原則編制財務報表需要我們在確定許多估計和假設時作出判斷，以得出資產和負債的賬面價值以及報告的收入和支出金額。我們的財務狀況和經營結果可能會因這些估計和假設的變化而受到重大影響。
在以下情況下，我們認為會計估計對報告的財務結果至關重要：(I)會計估計要求管理層對高度不確定的事項作出假設，以及(Ii)管理層在當期合理地使用會計估計的不同估計，或會計估計的合理可能發生的變化可能對我們的財務報表產生重大影響。與BancShares的ALL有關的會計估計以及與貸款和核心存款無形資產有關的SVBB收購的某些購買會計公允價值估計被認為是關鍵的會計估計，因為管理層使用了相當大的判斷和估計。
全部都是
ALL代表管理層對貸款或租賃期間預期的信貸損失的最佳估計，並根據預期的合同付款和提前還款預期的影響進行了調整。貸款和租賃損失估計數是通過分析截至評估日期的數量和質量部分確定的。
ALL是根據各種考慮因素計算的，包括但不限於各種貸款和租賃池的實際淨虧損歷史、拖欠趨勢、預測經濟狀況的變化、貸款增長、估計貸款期限以及投資組合信貸質量的變化。貸款和租賃被分成具有相似風險特徵的池，每個池都有一個用於估計ALL的模型。
ALL模型利用了經濟變量，包括失業率、GDP、房價指數、CRE指數、企業利潤和信貸利差。這些經濟變量基於宏觀經濟情景預測，預測範圍涵蓋貸款組合的整個生命週期。
雖然管理層利用其最好的判斷和現有的信息，我們的所有債務的最終充分性取決於各種我們無法控制的因素，這些因素本質上很難預測，最重要的是宏觀經濟情景預測，它決定了所有債務模型中使用的經濟變量。由於宏觀經濟預測的內在不確定性，BancShares利用基線、上行和下行宏觀經濟情景，並根據對每種情景的可變預測的審查和與預期的比較來對情景進行加權。截至2023年12月31日，這些情景下的ALL估計從約13.9億美元(100%加權上行情景時)到約22.2億美元(100%加權下行情景時)不等。BancShares管理層確定，截至2023年12月31日，17.5億美元的ALL是合適的。
當前的經濟狀況和預測可能會發生變化，這可能會影響估計的信貸損失的預期數額，從而影響全部貸款的適當性。很難估計任何一種經濟因素或投入的潛在變化可能如何影響總體總收益，因為在估計總收益時考慮了各種因素和投入，所考慮的這些因素和投入的變化可能不會以相同的速度發生，也可能不是所有產品類型都是一致的。此外，因素和投入的變化可能在方向性上不一致，因此一個因素的改善可能會抵消其他因素的惡化。
與ALL相關的會計政策在附註1--重要會計政策和列報基礎中討論。有關ALL的更多信息，請參考本MD&A和附註5-貸款和租賃損失撥備的信用風險管理-ALL部分。
採購會計公允價值估計
企業合併中收購的資產和負債按收購之日的公允價值入賬。在釐定估計公允價值時，管理層須對貼現率、未來預期現金流、收購時的市況及其他主觀性較高並可能需要調整的未來事件作出某些估計。這些項目的公允價值將在附註2-業務合併中進一步討論。
收購SVBB的貸款的公允價值以及與收購SVBB相關的核心存款無形資產被視為關鍵的會計估計，並將在下文進一步討論。
貸款
收購SVBB時獲得的貸款的公允價值基於貼現現金流方法，該方法預測預期的信貸和提前還款調整後的現金流，並使用基於市場的貼現率進行貼現。該方法還考慮了貸款和相關抵押品的類型、固定或可變利率、剩餘期限、信用質量評級或分數以及攤銷狀況等因素。
選定的較大規模的減值貸款經過專門審查，以評估公允價值。具有相似風險特徵的貸款在應用各種估值技術時被彙集在一起。貸款貼現率是根據對可比貸款新來源的當前市場利率和市場參與者購買類似資產所需回報率的評估得出的，包括在必要時對流動性和信貸質量進行調整。在我們的估值分析中，貼現率對估值的影響最顯著。收購時用於計算貸款公允價值的貼現率增加0.25%將使公允價值減少約2.15億美元，而貼現率減少0.25%將使公允價值增加約2.3億美元。
核心存款無形資產
某些核心存款是作為收購SVBB的一部分獲得的，這為BancShares提供了另一個資金來源。核心存款無形資產是指BancShares通過收購核心存款而不是從其他地方獲得資金而節省的成本。核心存款無形資產於SVBB收購日按公允價值2.3億美元入賬。有關進一步的會計政策信息，請參閲附註1-重要會計政策和列報基礎、附註2-業務合併和附註8-商譽和核心存款無形資產。
核心存款無形資產採用所得税法、税後成本節約法進行估值。這種方法通過將核心存款餘額在其估計平均剩餘壽命內的有利資金利差折現至現值來估計公允價值。有利的資金利差被計算為資金的替代成本和淨存款成本的差額。貼現現金流量法考慮了貼現率、客户流失率、存款基礎成本、準備金要求、淨維護成本以及與其他資金來源相關的成本估計。在我們的估值分析中，流失率對估值的影響最大。在SVBB收購日期，用於計算核心存款無形資產公允價值的損耗率增加2.50%，將使核心存款無形資產減少約4,000萬美元，而減少2.50%的流失率將使核心存款無形資產增加約6,000萬美元。
最近的會計聲明
自2024年1月1日起，BancShares採用了以下FASB會計準則更新(“ASUS”)：
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| 標準 | 指導意見摘要 | 對BancShares財務報表的影響 |
ASU 2023-02-
投資-權益法和合資企業(主題323)：使用比例攤銷法核算税收抵免結構中的投資
2023年3月發佈
| 本ASU中的修正案允許實體選擇使用比例攤銷法(“PAM”)對符合條件的税收股權投資進行核算，而不考慮產生相關所得税抵免的計劃。PAM會計只適用於合格的經濟適用房項目的合格投資。這一ASU還要求披露投資者税式股權投資的性質，以及税式股權投資產生的所得税抵免和其他所得税優惠在投資者的資產負債表和損益表上的影響。 | 自2024年1月1日起，BancShares採用了ASU 2023-02。
採用這一ASU並沒有對我們的合併財務報表產生實質性影響。 |
ASU 2022-03-
公允價值計量(主題820)：受合同銷售限制的股權證券的公允價值計量
2022年6月發佈
| 本ASU中的修訂澄清，出售股權證券的合同限制不被視為股權證券會計單位的一部分，因此在計量公允價值時不被考慮。該ASU還要求對受合同銷售限制的股權證券進行具體披露。 | 自2024年1月1日起，BancShares採用了ASU 2022-03。
採用這一ASU並沒有對我們的合併財務報表和相關披露產生實質性影響。 |
以下ASU由FASB發行，但尚未對BancShares生效：
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| 標準 | 指導意見摘要 | 對BancShares財務報表的影響 |
ASU第2023-09號-所得税(專題740)：所得税披露的改進
2023年12月發佈
| 這個ASU提高了所得税披露要求，主要是要求披露税率調節表中的特定類別，並對司法管轄區支付的所得税進行分類。 | 從我們截至2025年12月31日的年度財務報表開始對BancShares生效。允許及早採用，而且這一點
ASU允許在預期的基礎上採用，並允許追溯到之前提交的時期。
我們目前正在評估這一ASU對我們所得税腳註披露的影響。
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ASU編號2023-07-分部報告(主題280)：對可報告分部披露的改進
2023年11月發佈
| 這個ASU主要通過加強對定期提供給首席運營決策者的重大分部支出的披露，以及披露其他分部項目的金額和構成，擴大了可報告分部的披露要求。其他分部項目是按可報告分部將分部收入、不太重要的支出與分部損益進行調整的金額。 | 從我們截至2024年12月31日的年度財務報表開始對BancShares生效，從2025年開始的中期生效。允許及早採用，並要求在提交的所有時期內追溯應用。
我們目前正在評估ASU對我們的分部腳註披露的影響。
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以下與參考匯率改革相關的ASU可適用至2024年12月31日：
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| 標準 | 指導意見摘要 | 對BancShares財務報表的影響 |
ASU 2020-04，參考匯率改革(主題848)促進參考匯率改革對財務報告的影響
2020年3月發佈
ASU 2021-01，參考匯率改革(主題848)：範圍
2021年1月發佈
ASU 2022-06，參考匯率改革(主題848)：推遲主題848的日落日期
2022年12月發佈 | 這些ASU僅適用於參考LIBOR或其他參考利率的合約、對衝關係和其他交易，這些參考利率預計將因參考匯率改革而終止。
這些ASU允許實體前瞻性地對合同修改應用某些可選的權宜之計，並取消重新衡量合同修改或取消指定對衝關係的要求。此外，在進行某些有效性評估時，可以不考慮參考匯率改革造成的潛在無效來源。
可選權宜之計的主要目的是減輕受參考匯率改革影響的合同會計的行政負擔。
ASU 2021-01細化了會計準則編碼848的範圍，並澄清了哪些可選的權宜之計可以應用於不參考LIBOR或參考利率預計將被終止但正在因市場範圍向新參考利率過渡而進行修改的衍生工具。
ASU 2022-06將實體可以使用ASU 2020-04下的參考匯率改革救濟指導的時間段從2022年12月31日延長至2024年12月31日。
| 亞利桑那州立大學的參考匯率改革指導意見沒有、也不會對財務報表產生實質性影響。
有關替換LIBOR的進一步討論，請參閲本MD&A中的“參考利率改革”部分。
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非公認會計準則財務計量
BancShares在報告其財務業績時提供了某些非GAAP信息，以向投資者提供更多數據來評估其運營情況。非GAAP財務計量是對公司歷史或未來財務業績或財務狀況的數字計量，與根據GAAP財務報表計算和列報的最直接可比計量相比，它可能不包括或包括金額，或以某種方式進行調整，以達到計入或不包括金額的效果。BancShares的管理層認為，當非GAAP財務措施與GAAP財務信息一起審查時，可以為其投資者、分析師和管理層提供關於其經營結果和財務狀況的透明度，或評估其財務狀況的另一種手段。這些非GAAP措施應被視為對BancShares綜合財務報表和其他公開申報報告中提出的GAAP措施的補充，而不是優於或替代這些措施。此外，我們的非GAAP財務指標可能與其他機構使用的非GAAP財務指標不同或不一致。
每當我們提及非GAAP財務計量時，我們通常會定義和列報根據GAAP計算和列報的最直接可比財務計量，以及GAAP財務計量和非GAAP財務計量之間的對賬。我們將在下面介紹這些措施，並解釋為什麼我們認為這些措施是有用的。
調整後的軌道段運營租賃設備租金收入
鐵路區段內營運租賃設備的經調整租金收入按營運租賃租金收入減去折舊及維修計算。這一指標使我們能夠在扣除直接費用後監控鐵路租賃的業績和盈利能力。
下表顯示了經營租賃租金收入與經營租賃設備調整後租金收入的對賬。
表49
軌道段
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | | | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | | | | | | 2023 | | 2022 |
| 營業租賃租金收入(GAAP) | | | | | | | $ | 740 | | | $ | 652 | |
| 減去：運營租賃設備的折舊 | | | | | | | 191 | | | 176 | |
| 減去：維護和其他運營租賃費用 | | | | | | | 222 | | | 189 | |
| 經營租賃設備調整後租金收入(非公認會計準則) | | | | | | | $ | 327 | | | $ | 287 | |
第四季度分析
下表將截至2023年12月31日的三個月(“本季度”)的財務數據與截至2023年9月30日的三個月(“關聯季度”)和2022年12月31日(“上年季度”)的財務數據進行了比較。
表50
選定的財務數據
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| 百萬美元，共享數據除外 | 截至三個月 |
| 2023年12月31日 | | 2023年9月30日 | | 2022年12月31日 |
| 運營結果： | | | | | |
| 利息收入 | $ | 3,117 | | | $ | 3,110 | | | $ | 1,040 | |
| 利息支出 | 1,206 | | | 1,120 | | | 238 | |
| 淨利息收入 | 1,911 | | | 1,990 | | | 802 | |
| 信貸損失準備金 | 249 | | | 192 | | | 79 | |
| 扣除信貸損失準備後的淨利息收入 | 1,662 | | | 1,798 | | | 723 | |
| 非利息收入 | 543 | | | 615 | | | 429 | |
| 非利息支出 | 1,492 | | | 1,416 | | | 760 | |
| 所得税前收入 | 713 | | | 997 | | | 392 | |
| 所得税費用 | 199 | | | 245 | | | 135 | |
| 淨收入 | 514 | | | 752 | | | 257 | |
| 優先股股息 | 15 | | | 15 | | | 14 | |
| 普通股股東可獲得的淨收入 | $ | 499 | | | $ | 737 | | | $ | 243 | |
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| 每股普通股信息： | | | | | |
| 平均稀釋後已發行普通股 | 14,539,838 | | | 14,539,133 | | | 14,607,426 | |
| 稀釋後普通股每股收益 | $ | 34.33 | | | $ | 50.67 | | | $ | 16.67 | |
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| 關鍵績效指標： | | | | | |
| 平均資產回報率 | 0.95 | % | | 1.41 | % | | 0.93 | % |
淨息差(1) | 3.86 | | | 4.07 | | | 3.39 | |
| | | | | |
| 選擇平均餘額： | | | | | |
| 投資證券 | $ | 28,722 | | | $ | 24,388 | | | $ | 18,876 | |
貸款和租賃總額(2) | 133,294 | | | 133,247 | | | 70,463 | |
| 經營租賃設備，淨額 | 8,715 | | | 8,617 | | | 8,049 | |
| 總資產 | 214,612 | | | 211,994 | | | 109,774 | |
| 總存款 | 146,316 | | | 144,043 | | | 89,042 | |
| 股東權益總額 | 20,740 | | | 20,116 | | | 9,621 | |
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| 資產質量： | | | | | |
| 非權責發生制貸款佔貸款總額的比率 | 0.73 | % | | 0.68 | % | | 0.89 | % |
| 貸款和租賃損失撥備與貸款比率 | 1.31 | | | 1.26 | | | 1.30 | |
| 淨沖銷率 | 0.53 | | | 0.53 | | | 0.14 | |
(1) 計算扣除平均信貸餘額和保理客户存款後的淨額。
(2) 平均貸款餘額包括持有的待售貸款和非應計貸款。
第四季度損益表要點
•淨收入本季度為5.14億美元，較關聯季度的7.52億美元減少2.38億美元或32%。本季度普通股股東可獲得的淨收入為4.99億美元，比關聯季度的7.37億美元減少了2.38億美元，降幅為32%。以下解釋的減少主要與NII和非利息收入減少以及非利息支出增加有關。本季度稀釋後普通股每股淨收益為34.33美元，低於相關季度的50.67美元。
•本季度包括以下精選項目：
◦與收購相關的費用1.16億美元，
◦購置8300萬美元的初步收益減少，反映了遞延税項負債的真實情況；
◦FDIC保險專項評估6400萬美元。
•鏈接的季度包括以下精選項目：
◦與收購相關的支出1.21億美元，
◦收購1200萬美元的額外初步收益，以及
◦出售可供出售的投資證券的已實現虧損為1200萬美元。
•平均資產回報率本季度為0.95%，而關聯季度為1.41%。
•NII本季度為19.1億美元，較相連季度的19.9億美元減少7,900萬美元，降幅為4%，詳情如下。
•尼姆本季度為3.86%，較關聯季度的4.07%下降21個基點，如下文進一步討論。
•信貸損失準備金本季度為2.49億美元，比關聯季度的1.92億美元增加了5700萬美元或29%。
◦貸款和租賃損失準備金增加3900萬美元，主要是由於個別評估貸款的特定準備金推動的淨準備金積累，因為淨沖銷與上一季度持平，以及某些商業投資組合的信貸輕微惡化。
◦表外信貸敞口的收益減少了1500萬美元，主要是由於無資金支持的公司的降幅更大。上一季度的交貨量。
◦信用帶來的好處可供出售的投資證券虧損減少與第三季度相比，為300萬美元。
•非利息收入本季度為5.43億美元，較關聯季度的6.15億美元減少7200萬美元或12%。這一下降反映了對收購收益8300萬美元的調整，因為我們改進了所得税估計，但被上一季度出售投資證券的已實現虧損以及可交易股權證券的公允價值調整增加部分抵消。
•非利息費用 本季度為14.9億美元，較相連季度的14.2億美元增加7,600萬美元或6%。這一增長在很大程度上是由於6400萬美元的FDIC保險特別評估。
截至2023年12月31日的三個月與截至2022年12月31日的三個月相比，變化主要是由於收購SVBB的影響。
表51
平均餘額和費率
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| 百萬美元 | 截至三個月 | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2023年9月30日 | | 由於以下原因，國家投資收益的變化： |
| 平均值
天平 | | 收入/
費用 | | 收益率/
費率 | | 平均值
天平 | | 收入/
費用 | | 收益率/
費率 | | 卷(1) | | 收益率/比率(1) | | 總變化 |
貸款和租賃(1)(2) | $ | 131,594 | | | $ | 2,391 | | | 7.21 | % | | $ | 131,653 | | | $ | 2,426 | | | 7.30 | % | | $ | (1) | | | $ | (34) | | | $ | (35) | |
| 投資證券 | 28,722 | | | 239 | | | 3.30 | | | 24,388 | | | 177 | | | 2.90 | | | 35 | | | 27 | | | 62 | |
| 根據轉售協議購買的證券 | 225 | | | 2 | | | 5.36 | | | 223 | | | 3 | | | 5.28 | | | (1) | | | — | | | (1) | |
| 銀行的生息存款 | 35,712 | | | 485 | | | 5.39 | | | 37,456 | | | 504 | | | 5.34 | | | (24) | | | 5 | | | (19) | |
生息資產總額(2) | $ | 196,253 | | | $ | 3,117 | | | 6.30 | % | | $ | 193,720 | | | $ | 3,110 | | | 6.37 | % | | $ | 9 | | | $ | (2) | | | $ | 7 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 經營租賃設備，淨額 | $ | 8,715 | | | | | | | $ | 8,617 | | | | | | | | | | | |
| 現金和銀行到期款項 | 846 | | | | | | | 911 | | | | | | | | | | | |
| 貸款和租賃損失準備 | (1,717) | | | | | | | (1,714) | | | | | | | | | | | |
| 所有其他非息資產 | 10,515 | | | | | | | 10,460 | | | | | | | | | | | |
| 總資產 | $ | 214,612 | | | | | | | $ | 211,994 | | | | | | | | | | | |
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| 計息存款 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 帶着興趣查看 | $ | 23,820 | | | $ | 128 | | | 2.14 | % | | $ | 24,600 | | | $ | 134 | | | 2.15 | % | | $ | (5) | | | $ | (1) | | | $ | (6) | |
| 貨幣市場 | 30,178 | | | 211 | | | 2.77 | | | 29,684 | | | 179 | | | 2.40 | | | 3 | | | 29 | | | 32 | |
| 儲蓄 | 34,166 | | | 362 | | | 4.20 | | | 30,185 | | | 303 | | | 3.99 | | | 42 | | | 17 | | | 59 | |
| 定期存款 | 16,553 | | | 164 | | | 3.94 | | | 16,489 | | | 153 | | | 3.68 | | | — | | | 11 | | | 11 | |
| 有息存款總額 | 104,717 | | | 865 | | | 3.28 | | | 100,958 | | | 769 | | | 3.02 | | | 40 | | | 56 | | | 96 | |
| 借款： | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 根據客户回購協議出售的證券 | 455 | | | 1 | | | 0.44 | | | 454 | | | — | | | 0.35 | | | 1 | | | — | | | 1 | |
| 短期FHLB借款 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 短期借款 | 455 | | | 1 | | | 0.44 | | | 454 | | | — | | | 0.35 | | | 1 | | | — | | | 1 | |
| 聯邦住房貸款銀行借款 | — | | | — | | | 1.99 | | | 444 | | | 6 | | | 5.47 | | | (4) | | | (2) | | | (6) | |
| 優先無擔保借款 | 377 | | | 3 | | | 2.46 | | | 382 | | | 2 | | | 2.46 | | | 1 | | | — | | | 1 | |
| 次級債務 | 1,038 | | | 10 | | | 3.82 | | | 1,042 | | | 10 | | | 3.65 | | | — | | | — | | | — | |
| 其他借款 | 35,845 | | | 327 | | | 3.65 | | | 35,831 | | | 333 | | | 3.71 | | | (2) | | | (4) | | | (6) | |
| 長期借款 | 37,260 | | | 340 | | | 3.65 | | | 37,699 | | | 351 | | | 3.72 | | | (5) | | | (6) | | | (11) | |
| 借款總額 | 37,715 | | | 341 | | | 3.61 | | | 38,153 | | | 351 | | | 3.68 | | | (4) | | | (6) | | | (10) | |
| 計息負債總額 | $ | 142,432 | | | $ | 1,206 | | | 3.37 | % | | $ | 139,111 | | | $ | 1,120 | | | 3.20 | % | | $ | 36 | | | $ | 50 | | | $ | 86 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 無息存款 | $ | 41,599 | | | | | | | $ | 43,085 | | | | | | | | | | | |
| 保理客户的信貸餘額 | 1,275 | | | | | | | 1,209 | | | | | | | | | | | |
| 其他無息負債 | 8,566 | | | | | | | 8,473 | | | | | | | | | | | |
| 股東權益 | 20,740 | | | | | | | 20,116 | | | | | | | | | | | |
| 總負債和股東權益 | $ | 214,612 | | | | | | | $ | 211,994 | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
利差(2) | | | | | 2.93 | % | | | | | | 3.17 | % | | | | | | |
淨利息收入和生息資產淨收益率(2) | | | $ | 1,911 | | | 3.86 | % | | | | $ | 1,990 | | | 4.07 | % | | | | | | |
(1) 貸款和租賃包括非PCD和PCD貸款、非應計項目貸款和持有待售貸款。貸款和租賃的利息收入包括增值收入和貸款費。
(2) 提交的餘額和利率是扣除平均信貸餘額和保理客户的存款後計算的。
NII和NIM-當前季度與關聯季度的比較
•本季度的新投資收益為19.1億美元，較相連季度的19.9億美元減少7,900萬美元，降幅為4%。這減少反映存款成本上升及貸款利息收入下降，因購入會計增值減少，但因投資證券利息增加而被部分抵銷。本季度貸款的購買會計增值為1.98億美元，而相關季度為2.75億美元。
◦本季度來自貸款和租賃的利息收入為23.9億美元，較相連季度的24.3億美元減少3,500萬美元或1%。貸款減少主要是由於SVB組合中貸款的購買會計增值減少7,700萬美元，但因較高收益率帶來的利息收入增加而被部分抵銷。
◦本季度投資證券的利息收入為2.39億美元，比關聯季度的1.77億美元增加了6200萬美元或34%。這一增長反映出，由於購買了短期美國國債和機構抵押貸款支持證券，平均餘額較高，收益率也有所上升。
◦本季度銀行賺取利息存款的利息收入為4.85億元，較相連季度的5.04億元減少1,900萬元或4%，反映由於上文所述的投資證券購買，平均結餘較低。
◦本季度計息存款的利息支出為8.65億美元，較關聯季度的7.69億美元增加9,600萬美元或13%，反映我們直接銀行的平均存款餘額和存款利率上升。
◦本季度借款利息支出為3.41億美元，較相連季度的3.51億美元減少1,000萬美元或3%，反映某些借款的償還。請參閲本MD&A中的“計息負債-借款”一節，以進一步討論FHLB借款。
•本季度的NIM為3.86%，比關聯季度的4.07%下降了21個基點。NIM在本季度的下降反映出計息負債的利率上升，主要是由於支付的利率和計息存款的平均餘額增加，以及賺取利息的資產收益率下降。生息資產收益率下降主要是因為貸款收益率下降，因為較低的貸款增量抵消了較高的貸款收益率的影響。
•本季度平均可賺取利息資產為1,962.5億元，較相連季度的1,937.2億元增加25.3億元或1%，反映平均投資證券增加。本季度生息資產的平均收益率為6.30%，與相連季度相比下降了7個基點。
•本季度的平均有息負債為1,424.3億元，較相連季度增加33.2億元，增幅為2%，反映平均存款餘額增加。本季度有息負債的平均利率為3.37%，較相連季度上升17個基點。
前瞻性陳述
這份10-K表格年度報告中的陳述包含1995年《私人證券訴訟改革法》中關於BancShares的財務狀況、經營結果、業務計劃、資產質量和未來業績以及其他戰略目標的“前瞻性陳述”。諸如“預期”、“相信”、“估計”、“預計”、“預測”、“預測”、“打算”、“計劃”、“項目”、“目標”、“設計”、“可能”、“可能”、“應該”、“將”、“潛在”、“繼續”、“目標”或其他類似的詞彙和表述旨在識別這些前瞻性表述。這些前瞻性陳述是基於BancShares公司目前對BancShares公司業務、經濟和其他未來狀況的預期和假設。
由於前瞻性陳述與未來結果和事件有關，它們會受到內在風險、不確定性、環境變化和其他難以預測的因素的影響。許多可能發生的事件或因素可能會影響BancShares公司未來的財務業績和業績，並可能導致BancShares公司的實際業績、業績或成就與這些前瞻性陳述中明示或暗示的任何預期結果大不相同。這些風險和不確定性包括總體競爭、經濟、政治、地緣政治事件(包括烏克蘭和中東的衝突)和市場狀況，包括金融機構之間競爭壓力的變化和最近銀行倒閉的影響，未來銀行倒閉和其他波動性的風險和影響，BancShares供應商或客户的財務成功或不斷變化的條件或策略，包括對存款、貸款和其他金融服務需求的變化，利率波動，BancShares貸款或投資組合質量或組成的變化，政府監管機構的行動，包括美聯儲最近的加息。對BancShares採取行動的未來成本和收益的估計的變化，BancShares維持充足資金和流動性來源的能力，美聯儲決定對BancShares資本計劃的潛在影響，美國或全球經濟狀況的不利發展，包括資本或金融市場的重大動盪，當前通脹環境的影響，實施和遵守現有或擬議的法律、法規和監管解釋的影響，包括潛在增加的監管要求、限制和成本，如FDIC特別評估和關於監管資本的機構間擬議規則，以及此類法律、法規和監管解釋可能發生變化的風險。資金和人員的可獲得性，以及未能實現BancShares先前收購交易的預期收益，包括收購SVBB和CIT合併，哪些收購風險包括(1)與客户、供應商或員工關係的交易中斷；(2)與交易有關的成本、費用、開支和收費的數額可能大於預期，包括由於意外或未知因素、事件或債務或監管合規義務或監督增加的結果；(3)聲譽風險和當事人的客户對交易的反應；(4)交易的成本節約和任何收入協同效應可能無法實現或實現的時間長於預期的風險；(5)在完成業務整合方面遇到的困難；(6)交易後留住客户的能力以及(7)對BancShares的估計購買會計影響的調整收購SVBB。
除非適用的法律或法規要求，否則BancShares沒有義務更新這些因素或公開宣佈對本文中包含的任何前瞻性陳述的任何修訂的結果，以反映未來的事件或發展。
項目7A。關於市場風險的定量和定性披露
市場風險是指由於市場價格和利率變化而造成的潛在經濟損失。這種風險可能導致金融工具的當前公允價值減少，或者在未來時期導致淨資產投資減少。
截至2023年12月31日，BancShares的市場風險狀況自2022年12月31日以來發生了變化，主要原因是收購了SVBB。由於市場匯率變動而導致的公允價值變化不能有任何程度的確定性預測。因此，未來市場利率的變化對金融工具公允價值的影響是不確定的。
市場風險資料載於“風險管理”一節內的第7項“管理層對財務狀況及經營成果的討論及分析”及第8項“附註1-重要會計政策及列報基礎內的綜合財務報表附註”、附註14-衍生金融工具及附註16-公允價值。
項目8.財務報表和補充數據
獨立註冊會計師事務所報告
致董事會和股東
第一公民銀行股份有限公司：
財務報告內部控制之我見
我們已審計隨附的第一公民銀行股份有限公司的綜合資產負債表。本公司於2023年12月31日及2022年12月31日的綜合收益表、綜合收益表、股東權益變動表及現金流量表，以及截至2023年12月31日止三年期間各年度的相關綜合收益表、綜合收益表、股東權益變動表及現金流量表及相關附註（統稱為綜合財務報表）。我們認為，合併財務報表在所有重大方面公允地列報了貴公司於2023年及2022年12月31日的財務狀況，以及截至2023年12月31日止三年期間各年度的經營業績和現金流量，符合美國公認會計原則。
我們還根據上市公司會計監督委員會的標準進行了審計（美國）（PCAOB），公司截至2023年12月31日的財務報告內部控制，基於特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的內部控制-綜合框架（2013）中制定的標準，以及我們於2月23日發佈的報告，2024年度審計委員會對公司財務報告內部控制的有效性發表了無保留意見。
意見基礎
這些合併財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對這些合併財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得關於合併財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是舞弊。我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指向審計委員會傳達或要求傳達給審計委員會的當期綜合財務報表審計所產生的事項：(1)涉及對綜合財務報表具有重大意義的賬目或披露；(2)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀的或複雜的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項來就關鍵審計事項或與其相關的賬目或披露提供單獨的意見。
貸款和租賃損失準備金以及資產負債表外信用風險準備金，按集合基準評估
如合併財務報表附註1和5所述，截至2023年12月31日，公司的貸款和租賃損失準備金（ALLL）為17.5億美元，其中一部分包括公司集體評估貸款的定量部分（定量ALLL）和硅谷銀行貸款的定性部分（SVB定性ALLL）。該公司還擁有3.16億美元的資產負債表外信貸風險準備金（ANOV），其中一部分包括截至2023年12月31日的硅谷銀行貸款（SVB ANOV）的資產負債表外信貸風險準備金。定量ALLL、SVB定性ALLL和SVB AALLL一起被稱為集合ACL。貸款及租賃被劃分為具有類似風險特徵的資產池，並利用模型估計量化的所有貸款及租賃負債。定量全壽命週期模型根據過往虧損經驗、借款人特徵、抵押品類型、未來經濟狀況預測、預期未來收回金額及其他因素，估計各風險池內個別貸款及租賃的違約概率及違約損失率。貸款及租賃層面的未貼現定量全部貸款及租賃負債乃通過將建模的違約概率及違約損失率應用於預測貸款及租賃結餘（已就合約付款、過往違約及預付款項作出調整）計算。該等模式利用基於涵蓋貸款組合年期的宏觀經濟情景預測的經濟變量。宏觀經濟預測採用加權基線、上行和下行情景。 量化的ALLL模型輸出可通過定性評估進行調整，以反映模型中未捕捉到的趨勢，包括經濟狀況、信貸質量、集中度以及重大政策和承保變化。對無供資承諾進行評估，以確定供資的可能性以及未來損失的預期。本公司估計預期資金金額，並對該等預期資金金額應用定量ALLL PD及LGD模型以估計可收回金額。
我們將集體ACL的評估確定為關鍵審計事項。由於重大的計量不確定性，在評估集體ACL時涉及高度的審計工作，包括專業技能和知識，以及主觀和複雜的審計師判斷。具體而言，評估包括對方法的評價，包括用於估計違約概率和違約損失率的模型、經濟情景的選擇、每種經濟情景的權重以及若干定性調整的計量。評估還包括評價PD和LGD模型的概念合理性和性能。此外，核數師須作出判斷，以評估所獲取的審核證據是否足夠。
以下為我們處理此重大審核事項所執行的主要程序。我們評估了與公司衡量集體ACL相關的某些內部控制的設計並測試了其運行有效性，包括與以下方面相關的控制：
•制定集體ACL方法
•PD和LGD模型的持續使用和變更的適當性
•經濟情景的選擇和每種經濟情景的權重
•PD和LGD模型的性能監測
•定性調整的制定，包括計量定性調整時使用的重大假設，以及
•分析ACL的總體結果、趨勢和比率。
我們通過測試公司使用的某些數據來源、因素和假設，評估了公司制定集體ACL的過程，並考慮了這些數據、因素和假設的相關性和可靠性。此外，我們還聘請了具備專業技能和知識的信貸風險專業人員，他們協助：
•評估集體ACL方法是否符合美國公認會計原則
•通過將PD和LGD模型的評估和性能測試與相關的公司特定指標和趨勢以及適用的行業和監管實踐進行比較，評估公司做出的判斷
•通過檢查模型文件，評估PD和LGD模型的概念合理性，以確定模型是否適合其預期用途
•評估經濟情景的選擇以及通過將其與公司的商業環境和相關行業慣例進行比較而應用於每個經濟情景的權重，
•評估用於制定定性調整的方法，以及與相關信貸風險因素相比，這些調整對SVB定性ALLL的影響，以及與公司投資組合相關的信貸趨勢的一致性
我們亦通過評估以下各項，評估所獲取有關集體ACL的審計憑證的充足性：
•審計程序的累積結果
•公司會計實務的質量方面，以及
•會計估計中的潛在偏差。
收購貸款損失準備和資產負債表外信貸風險準備金，截至SVBB收購之日進行集體評估
如綜合財務報表附註1、2和5所述，於2023年3月27日，第一公民銀行股份有限公司(本公司)從聯邦存款保險公司(FDIC)手中收購了硅谷橋銀行(SVBB)的幾乎所有貸款和某些其他資產，並承擔了硅谷橋銀行(SVBB)的所有客户存款和某些其他負債。公司在法定首日的貸款損失準備(ALLL)和表外信貸風險準備金(合稱為SVBB集合ACL)或在集合基礎上評估的SVBB收購貸款的準備金分別為6.62億美元和2.54億美元。貸款被分成具有相似風險特徵的池，在那裏使用模型來估計ALL。ALL模型根據歷史損失經驗、借款人特徵、抵押品類型、對未來經濟狀況的預測、預期未來回收和其他因素，估計每個風險池內個別貸款的違約概率(PD)和違約損失(LGD)。貸款水平未貼現的ALL是通過將建模的PD和LGD應用於預測的貸款餘額來計算的，預測貸款餘額根據合同付款、先前的違約和預付款進行了調整。ALL模型利用了基於宏觀經濟情景預測的經濟變量，這些預測涵蓋了貸款組合的生命週期。宏觀經濟預測利用了加權的基線、上行和下行情景。模型產出可通過定性評估進行調整，以反映模型中未捕捉到的經濟狀況和趨勢，包括信貸質量、集中度以及重大政策和承保變化。對未籌措資金的承付款進行評估，以確定籌資的可能性以及對未來損失的預期。本公司估計預期資金數額，並將ALLL、PD和LGD模型應用於這些預期資金數額，以估計ALL。
我們確定對SVBB集體ACL的評估是一項重要的審計事項。由於重大的計量不確定性，評估涉及高度的審計工作，包括專業技能和知識，以及主觀和複雜的審計師判斷。具體而言，評估包括對方法的評價，包括用於估算PD和LGD的方法和模型、經濟情景的選擇、每種經濟情景的權重以及某些質量調整的衡量。評估還包括對PD和LGD模型的概念合理性和性能進行評估。此外，還要求審計師作出判斷，以評價所獲得的審計證據的充分性。
以下是我們為解決這一關鍵審計問題而執行的主要程序。我們評估了設計，並測試了與公司測量SVBB集體ACL相關的某些內部控制的運行有效性，包括與以下內容相關的控制：
•開發和批准SVBB集體ACL方法
•繼續使用和適當修改PD和LGD模型，包括模型中使用的重要假設
•經濟情景的選擇和每種經濟情景的權重
•PD和LGD模型的性能監測
•制定質量調整，包括在質量調整的衡量中使用的重要假設和
•分析SVBB集體ACL的結果、趨勢和比率
我們通過測試公司使用的某些數據來源、因素和假設，並考慮這些數據、因素和假設的相關性和可靠性，評估了公司開發SVBB集合ACL的流程。此外，我們還聘請了具有專門技能和知識的信用風險專業人員，他們在以下方面提供了協助：
•評估SVBB集體ACL方法是否符合美國公認的會計原則
•通過與特定於公司的相關指標和趨勢以及適用的行業和監管實踐進行比較，評估公司對PD和LGD模型的評估和性能測試做出的判斷
•通過檢查模型文件，評估PD和LGD模型的概念合理性，以確定模型是否適合其預期用途
•評估經濟情景的選擇以及通過將其與公司的商業環境和相關行業慣例進行比較而應用於每個經濟情景的權重，
•評估用於制定質量調整的方法，以及這些調整與相關信用風險因素和與公司投資組合相關的信貸趨勢的一致性比較，對SVBB集體ACL的影響
我們還通過評估以下各項來評估獲得的與SVBB集體ACL相關的審核證據的充分性：
•審計程序的累積結果
•公司會計實務的質量方面，以及
•會計估計中的潛在偏差。
已取得貸款和核心存款無形資產的估值
如綜合財務報表附註2所述，2023年3月27日，第一公民銀行股份有限公司(本公司)從聯邦存款保險公司(FDIC)手中收購了硅谷橋銀行(SVBB)的幾乎所有貸款和某些其他資產，並承擔了硅谷橋銀行(SVBB)的所有客户存款和某些其他債務。收購資產和承擔的負債按照購買會計法要求在收購之日按公允價值計量。該公司收購了公允價值685億美元的貸款，並建立了公允價值2.3億美元的核心存款無形資產。
•收購貸款的公允價值基於貼現現金流量法，該方法考慮了貸款類型和相關抵押品、分類狀況、固定或浮動利率、貸款剩餘期限、信用質量評級或分數、攤銷狀況和貼現率等因素。貸款貼現率是根據對可比貸款新來源的當前市場利率和市場參與者購買類似資產所需回報率的評估得出的，包括在必要時對流動性和信貸質量進行調整。
•CDI資產的公允價值採用所得税法下的税後成本節約法進行估值。這種方法通過將核心存款餘額在估計平均剩餘壽命內的有利資金利差折現至現值來估計公允價值。有利的資金利差被計算為資金的替代成本和淨存款成本的差額。貼現現金流方法考慮了貼現率、客户流失率、存款基礎成本、準備金要求、淨維護成本以及與其他資金來源相關的成本估計。
我們將收購貸款和CDI資產的估值確定為一項關鍵的審計事項。具體地説，估值方法的評估和用於估計公允價值的某些假設的確定涉及高度的審計師判斷和專業技能和知識。這些假設包括貸款的信用質量評級或得分和貼現率；以及CDI資產的客户流失率。這些假設需要核數師的主觀判斷，因為假設的變化可能會對估計公允價值產生重大影響。
以下是我們為解決這一關鍵審計問題而執行的主要程序。我們評估了設計並測試了流程中某些內部控制的操作有效性，以衡量收購貸款和CDI資產的公允價值估計，包括與以下方面相關的控制：
•價值評估方法的發展
•確定貸款和貸款的信用質量評級、分數和貼現率
•確定CDI資產的客户流失率
我們通過測試公司使用的某些數據來源和假設，並考慮這些數據和假設的相關性和可靠性，對公司制定收購貸款和CDI資產公允價值的過程進行了評估。我們聘請了具有專業技能和知識的評估專業人員，他們在以下方面提供了幫助：
•評估公司用來估計收購貸款和CDI資產的公允價值的估值方法是否合理並符合美國公認會計原則
具體到收購的貸款：
•為某些已獲得的貸款制定獨立的公允價值範圍，包括利用市場數據對信用質量評級和評分和貼現率制定獨立的假設
•通過與獨立開發的範圍進行比較，評估公司對某些收購貸款的公允價值估計
特定於CDI資產：
•評估客户流失率的方法是評估公司開發假設的過程，並將收購的歷史經驗、具體事實和情況與來自第三方來源的市場信息進行比較。
/s/畢馬威律師事務所
自2021年以來，我們一直擔任公司的審計師。
北卡羅來納州羅利市
2024年2月23日
獨立註冊會計師事務所報告
致董事會和股東
第一公民銀行股份有限公司：
財務報告內部控制之我見
我們審計了First Citizens BancShares，Inc.及附屬公司（本公司）截至2023年12月31日的財務報告內部控制，根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的內部控制-綜合框架（2013年）制定的標準。我們認為，截至2023年12月31日，公司在所有重大方面均根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架》（2013年）中確立的標準，對財務報告保持了有效的內部控制。
我們還根據上市公司會計監督委員會的標準進行了審計（美國）上市公司會計監管委員會（PCAOB），本公司截至2023年和2022年12月31日的合併資產負債表，以及截至12月31日的三年期內各年度的相關合並收益表、綜合收益表、股東權益變動表和現金流量表，我們於二零二三年二月二十三日出具的報告對該等綜合財務報表及相關附註（統稱為綜合財務報表）發表無保留意見。
本公司收購Silicon Valley Bridge Bank，N.A.的絕大部分貸款及若干其他資產，並承擔其所有客户存款及若干其他負債。在2023年期間，管理層從其對截至2023年12月31日的公司財務報告內部控制有效性的評估中排除，硅谷橋銀行，N.A.本公司對財務報告的內部控制與本公司截至2023年12月31日及截至該日止年度的綜合財務報表所載的26%資產及13%收入有關。我們對貴公司財務報告內部控制的審計亦不包括對Silicon Valley Bridge Bank，N.A.財務報告內部控制的評估。
意見基礎
本公司管理層負責維持有效的財務報告內部控制，並負責評估財務報告內部控制的有效性，包括在隨附的管理層財務報告內部控制年度報告中。我們的責任是根據我們的審計，對公司財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定財務報告的有效內部控制是否在所有重要方面都得到了維護。我們對財務報告的內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括執行我們認為在這種情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個程序，旨在根據公認的會計原則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序：(1)關於保存合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄；(2)提供合理的保證，即交易被記錄為必要的，以便按照公認的會計原則編制財務報表，公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；(三)提供合理保證，防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產。
由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
/s/畢馬威律師事務所
北卡羅來納州羅利市
2024年2月23日
First Citizens BancShares，Inc.和子公司
合併資產負債表
| | | | | | | | | | | |
| 百萬美元，共享數據除外 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 資產 | | | |
| 現金和銀行到期款項 | $ | 908 | | | $ | 518 | |
| 銀行的生息存款 | 33,609 | | | 5,025 | |
| 根據轉售協議購買的證券 | 473 | | | — | |
投資於有價證券(費用為#美元75在2023年12月31日和美元75於二零二二年十二月三十一日） | 84 | | | 95 | |
可供出售的投資證券(費用為#美元20,688在2023年12月31日和美元9,967截至2022年12月31日)，扣除信貸損失準備後的淨額 | 19,936 | | | 8,995 | |
持有至到期的投資證券(公允價值為#美元8,503在2023年12月31日和美元8,795於二零二二年十二月三十一日） | 9,979 | | | 10,279 | |
| 持有待售資產 | 76 | | | 60 | |
| 貸款和租賃 | 133,302 | | | 70,781 | |
| 貸款和租賃損失準備 | (1,747) | | | (922) | |
| 貸款和租賃，扣除貸款和租賃損失準備後的淨額 | 131,555 | | | 69,859 | |
| 經營租賃設備，淨額 | 8,746 | | | 8,156 | |
| 房舍和設備，淨額 | 1,877 | | | 1,456 | |
| 商譽 | 346 | | | 346 | |
| 其他無形資產，淨額 | 312 | | | 140 | |
| 其他資產 | 5,857 | | | 4,369 | |
| 總資產 | $ | 213,758 | | | $ | 109,298 | |
| 負債 | | | |
| 存款： | | | |
| 不計息 | $ | 39,799 | | | $ | 24,922 | |
| 計息 | 106,055 | | | 64,486 | |
| 總存款 | 145,854 | | | 89,408 | |
| 保理客户的信貸餘額 | 1,089 | | | 995 | |
| 借款： | | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| 短期借款 | 485 | | | 2,186 | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| 長期借款 | 37,169 | | | 4,459 | |
| 借款總額 | 37,654 | | | 6,645 | |
| 其他負債 | 7,906 | | | 2,588 | |
| 總負債 | 192,503 | | | 99,636 | |
| 股東權益 | | | |
優先股--$0.01面值(20,000,000和10,000,000分別於2023年12月31日及2022年12月31日獲授權的股份) | 881 | | | 881 | |
| 普通股： | | | |
A類--$1面值(32,000,000和16,000,000分別於2023年12月31日和2022年12月31日授權的股份；13,514,933和13,501,017已發行和流通股分別為2023年12月31日和2022年12月31日) | 14 | | | 14 | |
B類--$1面值(2,000,000授權股份；1,005,1852023年12月31日和2022年12月31日發行和發行的股票) | 1 | | | 1 | |
| 額外實收資本 | 4,108 | | | 4,109 | |
| 留存收益 | 16,742 | | | 5,392 | |
| 累計其他綜合損失 | (491) | | | (735) | |
| 股東權益總額 | 21,255 | | | 9,662 | |
| 總負債和股東權益 | $ | 213,758 | | | $ | 109,298 | |
見合併財務報表附註。
First Citizens BancShares，Inc.和子公司
合併損益表
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 百萬美元，不包括股票和每股數據 | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 利息收入 | | | | | |
| 貸款的利息和費用 | $ | 8,187 | | | $ | 2,953 | | | $ | 1,295 | |
| 投資證券的利息 | 648 | | | 354 | | | 145 | |
| 銀行存款利息 | 1,556 | | | 106 | | | 11 | |
| 利息收入總額 | 10,391 | | | 3,413 | | | 1,451 | |
| 利息支出 | | | | | |
| 存款 | 2,497 | | | 335 | | | 33 | |
| 借款 | 1,182 | | | 132 | | | 28 | |
| 利息支出總額 | 3,679 | | | 467 | | | 61 | |
| 淨利息收入 | 6,712 | | | 2,946 | | | 1,390 | |
| 信貸損失準備金(利益) | 1,375 | | | 645 | | | (37) | |
| 扣除信貸損失準備後的淨利息收入 | 5,337 | | | 2,301 | | | 1,427 | |
| 非利息收入 | | | | | |
| 經營租賃設備的租金收入 | 971 | | | 864 | | | — | |
| 手續費收入及其他服務費 | 268 | | | 155 | | | 35 | |
| 客户投資費 | 157 | | | — | | | — | |
| 財富管理服務 | 188 | | | 142 | | | 129 | |
| 國際費用 | 93 | | | 10 | | | 7 | |
| 存款賬户手續費 | 156 | | | 98 | | | 95 | |
| 保理佣金 | 82 | | | 104 | | | — | |
| 持卡人服務，淨值 | 139 | | | 102 | | | 87 | |
| 網商服務 | 48 | | | 35 | | | 33 | |
| 保險佣金 | 54 | | | 47 | | | 16 | |
| 出售可供出售的投資證券的已實現(虧損)收益，淨額 | (26) | | | — | | | 33 | |
| 有價證券的公允價值調整，淨額 | (11) | | | (3) | | | 34 | |
| 銀行擁有的人壽保險 | 8 | | | 32 | | | 3 | |
| 租賃設備銷售收益，淨額 | 20 | | | 15 | | | — | |
| 收購收益 | 9,808 | | | 431 | | | — | |
| 債務清償收益 | — | | | 7 | | | — | |
| 其他非利息收入 | 120 | | | 97 | | | 36 | |
| 非利息收入總額 | 12,075 | | | 2,136 | | | 508 | |
| 非利息支出 | | | | | |
| 營運租賃設備折舊 | 371 | | | 345 | | | — | |
| 維修及其他營運租賃費 | 222 | | | 189 | | | — | |
| 薪金和福利 | 2,636 | | | 1,408 | | | 759 | |
| 入住費淨額 | 244 | | | 191 | | | 117 | |
| 設備費用 | 422 | | | 216 | | | 119 | |
| 專業費用 | 73 | | | 45 | | | 20 | |
| 第三方加工費 | 203 | | | 103 | | | 60 | |
| FDIC保險費用 | 158 | | | 31 | | | 14 | |
| 營銷費用 | 102 | | | 53 | | | 10 | |
| 與收購相關的費用 | 470 | | | 231 | | | 29 | |
| 無形資產攤銷 | 57 | | | 23 | | | 12 | |
| 其他非利息支出 | 377 | | | 240 | | | 94 | |
| 總非利息支出 | 5,335 | | | 3,075 | | | 1,234 | |
| 所得税前收入 | 12,077 | | | 1,362 | | | 701 | |
| 所得税費用 | 611 | | | 264 | | | 154 | |
| 淨收入 | $ | 11,466 | | | $ | 1,098 | | | $ | 547 | |
| 優先股股息 | 59 | | | 50 | | | 18 | |
| 普通股股東可獲得的淨收入 | $ | 11,407 | | | $ | 1,048 | | | $ | 529 | |
| 普通股每股收益 | | | | | |
| 基本信息 | $ | 785.14 | | | $ | 67.47 | | | $ | 53.88 | |
| 稀釋 | $ | 784.51 | | | $ | 67.40 | | | $ | 53.88 | |
| 加權平均已發行普通股 | | | | | |
| 基本信息 | 14,527,902 | | 15,531,924 | | 9,816,405 |
| 稀釋 | 14,539,613 | | 15,549,944 | | 9,816,405 |
| | | | | |
| | | | | |
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見合併財務報表附註。
First Citizens BancShares，Inc.和子公司
綜合全面收益表
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| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 百萬美元 | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 淨收入 | $ | 11,466 | | | $ | 1,098 | | | $ | 547 | |
| 其他綜合收益(虧損)，税後淨額 | | | | | |
| 可供出售證券的未實現淨收益(虧損) | 162 | | | (730) | | | (88) | |
| 轉讓給持有至到期的證券的可供出售證券的未實現收益(虧損)淨變化 | 1 | | | 1 | | | (11) | |
| 固定收益養卹金項目淨變化 | 81 | | | (16) | | | 97 | |
| | | | | |
| | | | | |
| 其他綜合收益(虧損)，税後淨額 | $ | 244 | | | $ | (745) | | | $ | (2) | |
| 綜合收益總額 | $ | 11,710 | | | $ | 353 | | | $ | 545 | |
見合併財務報表附註。
First Citizens BancShares，Inc.和子公司
合併股東權益變動表
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | |
| 百萬美元，共享數據除外 | | 優先股 | | A類普通股 | | B類普通股 | | 額外實收資本 | | 留存收益 | | 累計其他綜合收益(虧損) | | 股東權益總額 |
| 2020年12月31日餘額 | | $ | 340 | | | $ | 9 | | | $ | 1 | | | $ | — | | | $ | 3,867 | | | $ | 12 | | | $ | 4,229 | |
| 淨收入 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 547 | | | — | | | 547 | |
| 其他綜合虧損，税後淨額 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (2) | | | (2) | |
宣佈的現金股息(美元1.88每股普通股)： | | | | | | | | | | | | | | |
| A類普通股 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (16) | | | — | | | (16) | |
| B類普通股 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (2) | | | — | | | (2) | |
| 宣佈的優先股股息 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (18) | | | — | | | (18) | |
| 2021年12月31日的餘額 | | 340 | | | 9 | | | 1 | | | — | | | 4,378 | | | 10 | | | 4,738 | |
| 淨收入 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,098 | | | — | | | 1,098 | |
| 其他綜合虧損，税後淨額 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (745) | | | (745) | |
| 在CIT合併中發佈： | | | | | | | | | | | | | | |
| 普通股 | | — | | | 6 | | | — | | | 5,273 | | | — | | | — | | | 5,279 | |
| B系列優先股 | | 334 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 334 | |
| C系列優先股 | | 207 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 207 | |
| 基於股票的薪酬 | | — | | | — | | | — | | | 75 | | | — | | | — | | | 75 | |
已回購1,500,000A類普通股股份 | | — | | | (1) | | | — | | | (1,239) | | | — | | | — | | | (1,240) | |
宣佈的現金股息(美元2.16每股普通股)： | | | | | | | | | | | | | | |
| A類普通股 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (32) | | | — | | | (32) | |
| B類普通股 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (2) | | | — | | | (2) | |
| 宣佈的優先股股息 | | | | | | | | | | | | | | |
| A系列 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (19) | | | — | | | (19) | |
| B系列 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (20) | | | — | | | (20) | |
| C系列 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (11) | | | — | | | (11) | |
| 2022年12月31日的餘額 | | 881 | | | 14 | | | 1 | | | 4,109 | | | 5,392 | | | (735) | | | 9,662 | |
| 淨收入 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 11,466 | | | — | | | 11,466 | |
| 其他綜合收益，税後淨額 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 244 | | | 244 | |
| 基於股票的薪酬 | | — | | | — | | | — | | | (1) | | | — | | | — | | | (1) | |
| | | | | | | | | | | | | | |
宣佈的現金股息(美元3.89每股普通股)： | | | | | | | | | | | | | | |
| A類普通股 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (53) | | | — | | | (53) | |
| B類普通股 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (4) | | | — | | | (4) | |
| 宣佈的優先股股息： | | | | | | | | | | | | | | |
| A系列 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (18) | | | — | | | (18) | |
| B系列 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (30) | | | — | | | (30) | |
| C系列 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (11) | | | — | | | (11) | |
| 2023年12月31日的餘額 | | $ | 881 | | | $ | 14 | | | $ | 1 | | | $ | 4,108 | | | $ | 16,742 | | | $ | (491) | | | $ | 21,255 | |
見合併財務報表附註。
First Citizens BancShares，Inc.和子公司
合併現金流量表
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 百萬美元 | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 經營活動的現金流 | | | | | |
| 淨收入 | $ | 11,466 | | | $ | 1,098 | | | $ | 547 | |
| 將淨收入與業務活動提供的現金進行核對的調整： | | | | | |
| 信貸損失準備金(利益) | 1,375 | | | 645 | | | (37) | |
| 遞延税金(福利)費用 | (165) | | | 206 | | | (8) | |
| 折舊、攤銷和增值，淨額 | (57) | | | 533 | | | 143 | |
| 基於股票的薪酬費用 | 5 | | | 19 | | | — | |
| 出售可供出售的投資證券的已實現虧損(收益)，淨額 | 26 | | | — | | | (33) | |
| 有價證券的公允價值調整，淨額 | 11 | | | 3 | | | (34) | |
| 出售貸款損失(收益)，淨額 | 2 | | | (22) | | | (33) | |
| 出售經營租賃設備的收益，淨額 | (20) | | | (15) | | | — | |
| 房舍和設備銷售損失淨額 | — | | | 5 | | | — | |
| 擁有的其他房地產收益，淨額 | (4) | | | (14) | | | (1) | |
| 收購收益 | (9,808) | | | (431) | | | — | |
| | | | | |
| 債務清償收益 | — | | | (7) | | | — | |
| 持有以供出售的貸款的來源 | (740) | | | (499) | | | (1,123) | |
| 出售持有以供出售的貸款所得收益 | 693 | | | 562 | | | 1,036 | |
| 房地和設備及其他資產的減值 | 70 | | | — | | | — | |
| 其他資產變動淨額 | 206 | | | 484 | | | (733) | |
| 其他負債淨變動 | (379) | | | 260 | | | 5 | |
| 其他經營活動 | (21) | | | (36) | | | (13) | |
| 經營活動提供(用於)的現金淨額 | 2,660 | | | 2,791 | | | (284) | |
| 投資活動產生的現金流 | | | | | |
| 銀行生息存款淨減少(增加) | 5,416 | | | 6,965 | | | (4,767) | |
| 購買有價證券 | — | | | — | | | (2) | |
| 出售有價證券投資所得收益 | — | | | — | | | 30 | |
| 購買可供出售的投資證券 | (12,839) | | | (1,985) | | | (6,375) | |
| 可供出售的投資證券到期日的收益 | 2,084 | | | 1,237 | | | 2,455 | |
| 出售可供出售的投資證券所得款項 | 495 | | | 2 | | | 1,367 | |
| 購買持有至到期的投資證券 | (213) | | | (755) | | | (1,401) | |
| 持有至到期的投資證券的到期日收益 | 545 | | | 835 | | | 809 | |
| 根據轉售協議購買的證券淨增加 | (473) | | | — | | | — | |
| 貸款淨減少(增加) | 6,057 | | | (5,344) | | | 423 | |
| 出售貸款所得款項 | 317 | | | 245 | | | — | |
| 保理客户貸方餘額淨增加（減少）額 | 94 | | | (538) | | | — | |
| 購買經營租賃設備 | (1,023) | | | (771) | | | — | |
| 出售經營租賃設備的收入 | 243 | | | 95 | | | — | |
| 購置房舍和設備 | (405) | | | (155) | | | (107) | |
| 出售房舍和設備所得收益 | — | | | 13 | | | 1 | |
| | | | | |
| 出售所擁有的其他房地產的收益 | 19 | | | 48 | | | 41 | |
| 收購現金，扣除作為收購代價支付的現金 | 810 | | | 134 | | | — | |
| 從銀行持有的人壽保險保單退保所得的收益 | 1,094 | | | 157 | | | — | |
| 其他投資活動 | 208 | | | (108) | | | (42) | |
| 投資活動提供(用於)的現金淨額 | 2,429 | | | 75 | | | (7,568) | |
| 融資活動產生的現金流 | | | | | |
| 定期存款淨增(減) | 5,634 | | | 568 | | | (406) | |
| 活期存款和其他計息存款增加（減少）淨額 | (5,369) | | | (2,259) | | | 8,382 | |
| 根據客户回購協議出售證券的淨變動 | 39 | | | (153) | | | (52) | |
| 償還短期借款 | (2,250) | | | (1,355) | | | — | |
| 發行短期借款所得款項 | 500 | | | 3,105 | | | — | |
| 償還長期借款 | (13,120) | | | (5,099) | | | (54) | |
| 發行長期借款所得款項 | 9,991 | | | 3,854 | | | — | |
| | | | | |
| A類普通股回購 | — | | | (1,240) | | | — | |
| 支付的現金股利 | (117) | | | (83) | | | (42) | |
| 其他融資活動 | (7) | | | (24) | | | — | |
| 融資活動提供的現金淨額(用於) | (4,699) | | | (2,686) | | | 7,828 | |
| | | | | |
| 現金及應收銀行款項變動 | 390 | | | 180 | | | (24) | |
| 期初銀行的現金和到期款項 | 518 | | | 338 | | | 362 | |
| 期末銀行的現金和到期款項 | $ | 908 | | | $ | 518 | | | $ | 338 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 百萬美元 | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 補充披露現金流量信息 | | | | | |
| 期內支付（退還）的現金： | | | | | |
| 利息 | $ | 3,686 | | | $ | 525 | | | $ | 62 | |
| 所得税 | 514 | | | (551) | | | 870 | |
| 重大非現金投資及融資活動： | | | | | |
| 將貸款轉入其他房地產 | 20 | | | 14 | | | 14 | |
| 房地和設備轉入其他不動產 | 6 | | | 19 | | | 14 | |
| 可供出售投資證券轉持至到期 | — | | | — | | | 452 | |
| 已宣佈但未支付的股息 | — | | | 1 | | | — | |
| 資產由持作投資轉為持作出售 | 336 | | | 188 | | | 88 | |
| 資產由持作出售轉為持作投資 | 14 | | | 21 | | | 4 | |
| 持有以出售換取投資證券的貸款 | — | | | 38 | | | 231 | |
| 在此期間延長了對經濟適用房投資信貸的承諾 | 224 | | | 110 | | | 15 | |
| 發行普通股作為CIT合併的對價 | — | | | 5,279 | | | — | |
| 基於股票的薪酬作為CIT合併的對價 | — | | | 81 | | | — | |
| 發行優先股作為CIT合併的對價 | — | | | 541 | | | — | |
| 購買現金票據作為收購SVBB的對價 | 35,808 | | | — | | | — | |
| | | | | |
見合併財務報表附註。
First Citizens BancShares，Inc.和子公司
合併財務報表附註
附註1--重要會計政策和列報基礎
運營的性質
第一公民銀行股份有限公司(“母公司”，在合併基礎上包括其所有子公司時，稱為“我們”、“銀行股份”)是一家根據特拉華州法律成立的金融控股公司，通過總部位於北卡羅來納州羅利的銀行子公司第一公民銀行信託公司(“FCB”)開展業務。BancShares及其子公司經營着一個分支機構和辦事處網絡，主要分佈在美國東南部、大西洋中部、中西部和西部。BancShares提供各種類型的商業和消費銀行服務，包括貸款、租賃和財富管理服務。存款服務包括支票、儲蓄、貨幣市場和定期存款賬户。
陳述的基礎
合併原則和列報依據
BancShares的會計和報告政策符合美國公認會計原則(“GAAP”)和銀行業的一般慣例。
銀行股份的綜合財務報表包括銀行股份及其附屬公司、若干合夥企業權益及可變權益實體(“可變權益實體”)的賬目，而銀行股份為主要受益人(如適用)。所有重要的公司間賬户和交易在合併後被註銷。以代理或受託身份持有的資產不包括在合併財務報表中。
VIE是指在沒有其他各方支持的情況下沒有足夠的股本為其活動提供資金的法人實體，或者其股權投資者缺乏控股權。BancShares在某些經過評估並被確定為VIE的合夥企業和有限責任實體中有投資。如果報告實體持有VIE的控股權，並且是VIE的主要受益人，則合併VIE是適當的。BancShares不是VIE的主要受益人，也不持有VIE的控股權，因為我們沒有權力指導對VIE的經濟表現產生最重大影響的活動。因此，這些實體的資產和負債不併入BancShares的財務報表。在這些實體中記錄的投資在其他資產中報告。更多信息見附註10-可變利息實體和附註11-其他資產。
重新分類
在某些情況下，2022年和2021年合併財務報表中報告的金額已重新分類，以符合當前財務報表的列報方式。這種重新分類對以前報告的股東權益或淨收入沒有影響。
在編制財務報表時使用估計數
按照公認會計準則編制財務報表要求管理層根據現有信息作出估計和假設。這些估計和假設影響合併財務報表和附註中報告的金額以及所提供的披露，實際結果可能與這些估計值不同。與釐定貸款及租賃損失準備(“ALLL”)及購入貸款及與業務合併相關的核心存款無形資產的公允價值有關的重大估計被視為關鍵會計估計。
企業合併
BancShares採用收購會計方法對企業合併進行核算。根據這一方法，收購資產和假設負債按收購日期的估計公允價值計入收購方的賬目，收購價格超過收購淨資產公允價值的任何部分以及與業務合併相關的任何有限壽命無形資產均確認為商譽。如果收購的可確認淨資產的公允價值超過收購價格，則確認收購收益。與收購相關的成本在發生時確認為期間費用。
於2023年3月27日(“SVBB收購日期”)，FCB根據作為SVBB接管人的FCB、FDIC及FDIC之間的購買及假設協議(“SVBB購買協議”)的條款，向聯邦存款保險公司(“FDIC”)實質上收購硅谷橋銀行(“SVBB”)的全部貸款及若干其他資產，並承擔所有客户存款及若干其他負債(“SVBB收購”)。
在……上面一月2022年3月3日(“CIT合併日期”)，BancShares根據日期為2020年10月15日的合併協議和計劃(經2021年9月30日第1號修正案修訂)完成與CIT Group Inc.(“CIT”)的合併(“CIT合併”)(經修訂的“CIT合併協議”).
有關更多信息，請參閲注2-業務組合。
可報告的細分市場
截至2022年12月31日，BancShares在普通銀行、商業銀行和鐵路部門管理業務並報告財務業績。所有其他財務信息均包括在分部披露的“公司”部分。在收購SVBB的同時，BancShares增加了硅谷銀行部門(“SVB部門”)，包括收購的資產、承擔的負債和來自SVBB收購的相關業務。有關更多信息，請參閲附註23-業務分類信息。
重大會計政策
銀行的生息存款
銀行的生息存款主要包括聯邦儲備銀行(“FRB”)和其他銀行的有息存款。銀行的生息存款期限為三個月或更短。銀行有息存款的賬面價值因其短期性質而接近其公允價值。
根據轉售協議購買的證券
根據轉售協議購買的證券被計入抵押融資交易，因為該等購買協議的條款不符合銷售會計資格，因此以預付現金金額入賬。根據轉售協議購買的證券以美國財政部和美國機構抵押貸款支持證券為抵押。應計利息應收賬款記入其他資產。賺取的利息記入利息收入。
投資
債務證券
BancShares將債務證券歸類為持有至到期或可供出售。當BancShares有意圖和能力持有債券至到期日時，債務證券被歸類為持有至到期日。持有至到期日的證券按攤銷成本報告。歸類為可供出售的債務證券按估計公允價值報告，未實現損益扣除所得税後在累計其他全面收益(“AOCI”)中報告。債務證券溢價攤銷和折價增加計入利息收入。出售債務證券的已實現收益和損失計入非利息收入。BancShares進行購買前盡職調查，並評估可供出售和持有至到期的債務證券的信用風險，這些證券直接購買到BancShares的投資組合中或通過收購購買。如果證券有證據表明，自發行以來信用惡化程度不是很大，則被指定為購買信用惡化(“PCD”)。
為可供出售對於債務證券，管理層對投資組合進行季度分析，以評估目前處於潛在信貸相關減值的未實現虧損狀態的證券。如果BancShares打算出售證券，或在收回攤銷成本之前沒有意圖和能力持有證券，則未實現虧損的全部將立即計入收益，其程度超過先前建立的相關信貸損失撥備。對於剩餘的證券，進行分析以確定所記錄的未實現損失中是否有任何部分與信用減值有關。如果存在與信貸相關的減值，金額通過信貸損失準備和相關撥備入賬。這項審查包括信用評級變化、拖欠債務、破產或其他影響發行人的重大事件等指標。
債務證券也被歸類為逾期，即根據合同條款支付本金和利息拖欠30天或更長時間。管理層審查所有拖欠利息的債務證券，並立即註銷任何被確定為無法收回的應計利息。有關其他信息，請參閲附註3--投資證券。
股權證券
對公允價值可隨時確定的股權證券的投資按公允價值列報。這些證券的已實現和未實現損益計入非利息收入。有價證券的股息計入投資證券的利息。
不符合權益法核算標準的非流通權益證券 可隨時釐定的公允價值在計量替代方案下按成本計量，並按減值及可見價格變動(如適用)作出調整。這些投資的紅利包括在非利息收入中。 參見附註11-2023年12月31日、2023年12月和2022年12月31日的非流通股權證券金額的其他資產。
BancShares基於對每項投資的事實和情況的分析，包括髮行人的盈利能力和資產質量、股息支付歷史和最近的贖回經驗，評估其股權證券的減值和記錄投資的可恢復性。減值在每個報告期進行評估，如果確認，則在非利息收入中確認。
其他證券
聯邦住房貸款銀行網絡的成員資格需要擁有聯邦住房貸款銀行限制性股票的所有權。這隻股票是受限的，因為它只能出售給FHLB，所有的銷售都必須是面值的。因此，FHLB限制性股票按成本減去任何適用的減值費用列賬，並計入其他資產。此外，銀行持有Visa的股份。(“維薩”)B類普通股。見附註3--投資證券和附註11--其他資產 以獲取更多信息。
經濟適用房税收抵免和其他未合併投資
經濟適用房税收抵免投資
BancShares對合格的經濟適用房項目的投資主要是為了滿足1977年《社區再投資法案》(CRA)的要求並獲得税收抵免。如果滿足某些條件，則使用比例攤銷法對這些投資進行核算。在比例攤銷法下，投資的初始成本按收到的税收抵免和其他税收優惠按比例攤銷，淨投資業績在損益表中確認為所得税費用的組成部分。我們對符合條件的保障性住房項目的所有投資都是按照比例攤銷法核算的。
權益法投資
在權益法下，我們將投資實體利潤或虧損的比例份額記錄為對投資賬面價值的調整，並作為其他非利息收入的組成部分。這些投資的股息和分配被記錄為投資賬面價值的減值。這些投資被評估為減值，當出現非暫時性的價值下降時，將計入減值。
更多信息見附註10-可變利息實體和附註11-其他資產。
持有待售資產
持有待售資產(“AHFS”)主要包括以成本或公允價值中較低者列賬的商業貸款(“LOCOM”)及按公允價值列賬的住宅按揭貸款，因為BancShares選擇對源於出售意向的按揭貸款應用公允價值選擇權。AHFS還包括持有供出售的運營租賃設備，這些設備由倫敦交通局承運。
貸款和租賃
管理層有意和有能力在可預見的未來持有的原始貸款被歸類為投資而持有，並按未償還本金金額扣除任何未賺取收入、沖銷和未攤銷費用和成本後入賬。與貸款發放相關的不可退還的費用和產生的某些直接成本將遞延，並作為未償還貸款的調整入賬。不可退還的費用和成本的淨額在合同期限內攤銷為利息收入，作為對收益率的調整，使用適用的近似恆定收益率的方法，或循環信貸額度的直線方法。
BancShares通過各種融資安排向商業客户提供信貸，包括定期貸款、循環信貸安排、融資租賃和經營租賃。BancShares還通過消費貸款發放信貸，包括住房抵押貸款和汽車貸款。我們截至2023年12月31日的貸款類別如下所述。
商業貸款和租賃
商業性建築 -商業建設包括貸款，為房地產商業開發和建造多户公寓或其他商業地產提供土地融資。這些貸款高度依賴於商業地產的供求，以及對新建住宅和為發展而收購的地段的需求。需求惡化可能導致抵押品價值下降，這可能使償還未償還貸款變得困難。
業主佔有率 商業按揭-業主自住商業抵押貸款包括購買或再融資業主自住非住宅物業的貸款。這包括辦公樓、其他商業設施和農田。業主自住物業擔保的商業抵押主要取決於借款人實現與貸款發放時預測的結果一致的業務結果的能力。雖然這些貸款以不動產為抵押，以減輕風險，但抵押品的清算可能不會完全履行這一義務。
非業主自持的商業按揭-非業主自住商業抵押貸款包括購買或再融資投資非住宅物業的貸款。這包括出租或出租給無關各方的辦公樓和其他設施，以及農田和多户房產。與創收商業抵押貸款相關的主要風險是以貸款為抵押的創收物業產生足夠現金流償還債務的能力。雖然這些貸款以不動產為抵押，以減輕風險，但抵押品的清算可能不會完全履行這一義務。
工商業-商業和工業貸款包括為應收賬款、庫存或其他一般業務需求以及商業信用卡融資的貸款或信用額度。與C&I貸款相關的主要風險是借款人實現與最初計劃一致的業務結果的能力。如果不能實現這些預測，借款人將有可能無法按照貸款的合同條款償還債務。
保理– 我們為經營多個行業的企業(我們的客户通常是商品製造商或進口商)提供保理、應收賬款管理和擔保融資，包括服裝、紡織、傢俱、家居和消費電子產品。保理涉及我們的客户向其客户(通常是零售商)銷售貨物所產生的貿易應收賬款的信用風險，這些應收賬款已被保理(即出售或分配給該保理)。保理交易中最普遍的風險是客户信用風險，它與客户無力支付無可爭議的保理貿易應收賬款有關。保理應收賬款主要包括在C&I貸款類別中。
租契 – 租賃包括技術和辦公設備以及大小工業、醫療和運輸設備的融資租賃安排。
消費貸款
住宅按揭 -消費抵押貸款包括用於購買、建造或再融資借款人的主要住宅、第二住宅或度假屋的貸款，通常以1-4套家庭住宅物業或未開發或部分開發的土地作為擔保，以期完成1-4套家庭住宅物業的建設。房地產價值的大幅快速下跌可能會導致借款人的債務水平超過抵押品的當前市場價值。建設和開發項目的延誤可能導致成本超支，超出借款人完成項目的財務能力。這種成本超支可能導致部分完成的和無法出售的抵押品被取消抵押品贖回權。
循環抵押-循環抵押貸款包括房屋淨值信用額度和其他信用額度，或以借款人主要住所的第一或第二留置權擔保的貸款。這些貸款由住宅房地產的優先留置權和初級留置權擔保，特別容易受到抵押品價值下降的影響。對於由初級留置權擔保的貸款來説，這種風險更高，因為價值的大幅下降可能會使初級留置權頭寸實際上沒有擔保。
消費類汽車– 消費性汽車貸款包括為購買汽車提供資金的分期付款貸款。這些貸款包括源於銀行分支機構的直接汽車貸款，以及通過與汽車經銷商達成協議而產生的間接汽車貸款。這類抵押品的價值面臨潛在的快速折舊風險，這可能導致未付餘額超過抵押品(如果有的話)。
消費者 其他– 其他消費貸款包括為無擔保房屋改善提供資金的貸款，學生貸款，以及可擔保或無擔保的循環信貸額度，包括個人信用卡。這類抵押品的價值面臨潛在的快速折舊風險，這可能導致未付餘額超過抵押品。
SVB貸款課程
SVB增加了貸款類別，以反映在收購SVBB時獲得的貸款。SVB貸款課程介紹如下。
全球基金銀行業務-環球基金銀行業務是SVB貸款的最大類別，由資本催繳信貸額度組成，其償還取決於相關有限合夥人投資者對某些私募股權和風險投資公司管理的基金的資本催繳。
依賴於投資者-依賴投資者的類別包括主要向技術和生命科學/醫療保健公司發放的貸款。這些借款人通常現金流適中或為負，很少有盈利運營的既定記錄。這些貸款的償還可能取決於借款人從風險投資公司或其他投資者那裏獲得額外的股權融資，或者在某些情況下，成功地出售給第三方或首次公開募股。依賴投資者的貸款分為兩類：
•早期階段-其中包括向收入前、開發階段公司和處於商業化早期階段的公司提供的貸款，收入最高可達500萬美元。
•生長期-包括對成長期企業的貸款。收入在500萬美元到1500萬美元之間的公司，或收入前的臨牀階段生物技術公司，被認為是中期階段，收入超過1500萬美元的公司被認為是後期階段。
現金流依賴與創新C&I-現金流依賴和創新C&I貸款主要發放給不依賴投資者的技術和生命科學/醫療保健公司。償還這些貸款並不依賴於額外的股權融資、成功的出售或首次公開募股。
•依賴現金流-現金流依賴貸款通常用於幫助選定的一批私募股權贊助商收購業務，規模較大，償還通常取決於合併實體的現金流。被收購的公司通常是成熟的後期規模企業，其特點是槓桿率水平合理，貸款結構包括有意義的財務契約。發起人的股權出資額通常是收購價格的50%或更多。
•創新C&I-其中包括科技和生命科學/醫療保健行業等創新行業的貸款。創新C&I貸款要麼取決於借款人的現金流，要麼取決於償還的資產負債表。現金流依賴型貸款要求借款人維持足以償還所有債務的運營現金流。借款人必須證明，正常的現金流超過了與經營企業相關的所有固定費用。依賴資產負債表的貸款包括有資產擔保的貸款，其結構要求持續的流動資產覆蓋範圍(例如，現金、現金等價物、應收賬款，以及在較小程度上超過未償債務的存貨)。這些安排的償還取決於與我們客户有業務往來的第三方的財務狀況和支付能力。
私營銀行-私人銀行業務包括向主要是私募股權或風險資本專業人士和創新公司高管的客户以及高淨值客户提供貸款。我們提供定製的私人銀行服務套件，包括抵押貸款、房屋淨值信用額度、限制性和私人股票貸款、個人資本催繳信用額度、針對流動資產的信用額度以及其他有擔保和無擔保的貸款產品。此外，我們還提供業主自住的商業抵押貸款和房地產擔保貸款。
商業地產 -CRE一般包括商業物業的收購融資貸款，如寫字樓、零售物業、公寓樓和工業/倉庫空間。
其他-其餘較小的收購投資組合彙總為這一類別。其中包括其他C&I、優質葡萄酒和其他收購投資組合。
•其他C&I貸款包括營運資金和循環信貸額度，以及設備和固定資產的定期貸款。這些貸款主要面向技術和生命科學/醫療保健行業以外的客户。此外，其他C&I貸款還包括向非營利性私立學校、大學、公立特許學校和其他非營利性組織提供的商業免税貸款。
•優質葡萄酒貸款發放給美國西部的葡萄酒生產商、葡萄園和葡萄酒行業或酒店業。這些貸款中有很大一部分是由葡萄園和酒莊等房地產抵押品擔保的。
▪其他收購的投資組合主要包括為新開發項目提供資金的建築和土地貸款，以及改善現有建築物的資金。這些貸款還包括社區發展貸款，這是我們根據社區發展協議承擔的責任的一部分。
獲得的貸款和租賃
BancShares收購貸款和租賃的會計方法取決於這些貸款是否反映了自收購之日起產生以來的輕微信用惡化。
未購買的信貸惡化貸款和租賃
未購買的信貸惡化(“非PCD”)貸款和租賃反映的並不超過自收購之日產生以來的輕微信貸惡化。這些貸款按公允價值入賬，所有貸款的增加與收購日的信貸損失撥備相應增加一起入賬。收購日期的公允價值與未償還本金餘額(“UPB”)之間的差額採用實際利息法攤銷或計入貸款合同期限內的利息收入。
購買的信用惡化的貸款和租賃
購入的貸款和租賃反映出自購入之日起信用狀況惡化程度微乎其微的，被歸類為PCD貸款和租賃。PCD貸款及租賃於收購日期入賬攤銷成本，即業務合併中的購買價或公允價值，加上BancShares的初始ALL，從而導致貸款餘額的毛利上升(“PCD毛利率”)。PCD貸款及租賃的初步按揭貸款總額(“初始按揭貸款總額”)是透過PCD綜合總額設立的，信貸損失撥備並無相應增加。UPB與收購日期之間的差額由PCD毛利率產生的攤銷成本採用有效利息法攤銷或增加到貸款合同期限內的利息收入中。有關更多信息，請參閲附註5-貸款和租賃損失撥備。
逾期和非應計項目貸款和租賃
貸款和租賃被歸類為逾期，根據合同條款支付本金和利息的時間為30天或更長時間。當本金或利息逾期90天或本金或利息很可能不能完全收回時，貸款和租賃通常被列為非應計項目。當貸款被放在非應計項目上時，以前未收回的應計利息從利息收入中轉回，並停止持續的應計利息。此後收到的所有付款均作為未清償餘額的減少額使用，直至賬户收款、註銷或恢復應計狀態。當貸款和租賃持續一段時間後，它們通常不再是非應計項目，不再需要考慮本金和利息的可收集性。
當借款人遇到財務困難時的問題債務重組和貸款修改
請參閲附註1--重要會計政策和列報依據“新通過的會計準則”一節中的討論。
貸款撇帳及收回款項
貸款沖銷是在考慮借款人的財務狀況、基礎抵押品的價值、擔保和催收活動的狀況等因素後記錄的。被認為無法收回的貸款餘額將從全部貸款中註銷，並從相關貸款的賬面價值中扣除。根據監管指引，消費貸款須在指定的拖欠日期強制撇賬。消費者貸款的抵押品價值在確定沖銷金額時被考慮，如果收回得到合理保證並正在進行中的話。有關更多信息，請參閲附註4--貸款和租賃。以前註銷的金額的已實現收回計入ALL。
貸款和租賃損失準備
ALL代表管理層對貸款或租賃期間預期的信貸損失的最佳估計，並根據預期的合同付款和提前還款預期的影響進行了調整。貸款和租賃損失估計數是根據財務會計準則委員會的現行預期信貸損失(“CECL”)方法，通過分析截至評估日期存在的定量和定性組成部分來確定的會計準則編碼(“ASC”)326金融工具--信貸損失。對ALL的調整被記錄在信貸損失準備金或福利的相應分錄中。
ALL是根據各種考慮因素計算的，包括但不限於各種貸款和租賃池的實際淨虧損歷史、拖欠趨勢、預測經濟狀況的變化、貸款增長、估計貸款期限以及投資組合信貸質量的變化。貸款和租賃被分成具有相似風險特徵的池，每個池都有一個用於估計ALL的模型。這些ALL模型根據歷史虧損經驗、借款人特徵、抵押品類型、對未來經濟狀況的預測、預期未來複蘇和其他因素，估計每個風險池內個別貸款和租賃的債務人違約概率(“PD”)和違約損失(“LGD”)。貸款和租賃水平、未貼現的ALL是通過將建模的PD和LGD應用於每月預測的貸款和租賃餘額來計算的，這些餘額根據合同付款、先前的違約和預付款進行了調整。提前還款假設是通過審查BancShares的歷史提前還款活動和考慮對未來經濟狀況的預測而制定的。預測的LGD根據預期的復甦進行了調整。模型產出可通過定性評估進行調整，以反映模型中未捕捉到的趨勢，其中可能包括經濟狀況、信貸質量、集中度以及重大政策和承保變化。在附註5-貸款和租賃損失撥備中，用於估計ALL的風險池被彙總到商業、消費和SVB貸款組合中，以供報告。
ALL模型利用了經濟變量，包括失業率、國內生產總值、房價指數、CRE指數、企業利潤和信貸利差。這些經濟變量基於宏觀經濟情景預測，預測範圍涵蓋貸款組合的整個生命週期。由於宏觀經濟預測的內在不確定性，BancShares利用基線、上行和下行宏觀經濟情景，並根據對每種情景的可變預測的審查和與預期的比較來對情景進行加權。
當貸款與池中的其他貸款不具有相似的風險特徵時，ALL將以個人為基礎進行評估。鑑於BancShares的CECL模型是貸款水平模型，單獨評估的貸款數量並不多，主要是超過#美元的貸款。500幾千美元。對於超額攤銷貸款成本與貸款估計公允價值減去估計銷售成本之間的差額，建立特定的ALL或記錄沖銷。
應收應計利息
BancShares的會計政策和信用監測規定，壞賬應計利息及時沖銷或沖銷利息收入。因此，BancShares選擇不計量應計應收利息的ALL。應計應收利息入賬於其他資產並不包括在貸款、可供出售的投資證券和持有至到期的投資證券的攤餘成本基礎之外。
資金不足的承付款
資產負債表外風險準備金是為無資金來源的承付款設立的，例如現有信貸額度的無資金餘額、延期採購協議(“DPA”)、未來提供信貸的承諾，以及備用信用證和商業信用證，當存在提供信貸的合同義務，並且這種信貸延期不能無條件取消時(即，任何時候都不能取消承諾)。我們不承認無條件可由我們酌情取消的所有承諾。對這些資金不足的承付款進行評估，以確定籌資的可能性以及對未來損失的預期。BancShares估計預期的融資額，並將其PD和LGD模型應用於這些預期的融資額，以估計表外敞口的準備金。表外信貸風險準備見附註5-貸款和租賃損失準備，表外信貸風險準備金期末餘額見附註15-其他負債。
租契
出租人安排
運營租賃設備按成本減去累計折舊計提。營運租賃設備在租賃期或資產的估計使用年限內採用直線折舊至其估計剩餘價值。鐵路設備估計的使用壽命40-50其他設備的使用年限和使用壽命一般為3-10好幾年了。
如果管理層的意圖是出售經營租賃設備，並且滿足特定的AHFS會計標準，則該設備被標記為LOCOM並歸類為AHFS，不再確認折舊。租賃結束時收到的待售設備被標記為倫敦金屬交易所，調整後的金額記錄在其他非利息收入中。初始直接成本在租賃期內攤銷。
銷售型及直接融資租賃按租賃物業的應收租賃付款及估計剩餘價值(如適用)減去未賺取收入的總和列賬。利息收入在租賃期內確認，以實現未償還投資的恆定定期回報率。我們的融資租賃活動主要涉及租賃新設備，設備採購價格等於公允價值，因此在租賃開始時不存在銷售收益或虧損。
租賃部分與將商品或服務轉移給客户的非租賃部分分開；我們租賃合同中的非租賃部分根據ASC 310入賬應收賬款。BancShares利用營運租賃對其鐵路組合租賃的實際權宜之計，不將軌道車維修服務的非租賃組成部分與相關租賃組成部分分開，因此租金收入包括維修非租賃組成部分。這一實際的權宜之計是在滿足以下兩個條件時可用的：(1)非租賃組成部分和相關租賃組成部分的轉讓時間和方式相同；(2)租賃組成部分如果單獨核算，將被歸類為經營性租賃。
我們通過定期審查估計的殘差值和監測殘差變現水平來管理和評估殘差風險。預計經營租賃剩餘價值的變化將導致未來折舊費用的變化。由於出租人在釐定融資租賃全部價值時同時考慮應收租賃及無擔保剩餘資產，因此租賃期限內估計融資租賃剩餘價值的變動會影響整體整體價值。
營運租賃設備減值
我們的經營租賃設備的減值審查至少每年進行一次，或者當事件或情況變化表明這些長期資產的賬面價值可能無法收回時進行。長期資產的減值是通過將賬面金額與預期產生的未來未貼現現金流量進行比較來確定的。如果長期資產減值，減值是指賬面價值超過長期資產公允價值的金額。當預計公允價值在折舊年限結束時低於預計賬面價值時，對摺舊費用進行調整。
承租人安排
BancShares租賃某些分行地點、行政辦公室和設備。經營租賃使用權資產(“ROU資產”)計入其他資產，相關租賃義務計入其他負債。融資租賃包括在房舍和設備以及其他借款中。有關更多信息，請參閲附註13--借款。初始租期為12個月或以下的租約不計入綜合資產負債表；相反，BancShares按直線法在租賃期內確認這些租約的租賃費用。
ROU資產是指BancShares在租賃期內使用相關資產的權利，租賃負債是BancShares因租賃而產生的支付租賃款項的相應義務。淨收益資產及租賃負債於開始日期根據租賃期內租賃付款的現值確認。淨收益資產還包括初始直接成本和預付租賃付款減去收到的任何租賃獎勵。由於大部分BancShares租約不提供隱含利率，BancShares使用基於開始日期可獲得的信息的遞增借款利率來確定租賃付款的現值。增量借款利率是根據新的FHLB預付款的擔保利率確定的，其條款與開始時的租賃類似。
大多數租約包括一或更多續訂選項。租賃續期選擇權的行使由BancShares全權決定。當合理地確定BancShares將行使其續訂或延長租賃期的選擇權時，該選擇權被計入ROU資產和租賃負債的價值。資產的折舊年限和租賃改進受到預期租賃期的限制，除非存在所有權轉讓或購買選擇權的合理確定行使。
BancShares決定一項安排是否在一開始就是租賃。BancShares的租賃協議不包含任何重大剩餘價值擔保或重大限制性契諾。BancShares不向任何關聯方租賃任何物業或設施。有關更多信息，請參閲附註6-租賃。
商譽及其他無形資產
商譽的定義載於附註1-重要會計政策及列報基礎的“業務合併”一節。BancShares‘於7月31日每年評估商譽減值(“年度商譽減值測試”)，或更頻繁地評估可能引發報告單位價值下降或其他表明存在潛在減值的事件或情況變化。
BancShares對SVBB收購和CIT合併採用了會計收購方法，收購的淨資產和核心存款無形資產的公允價值超過了每筆交易的收購價。因此，與SVBB收購和CIT合併相關的收購收益(而不是商譽)。
其他壽命有限的無形資產，例如核心存款無形資產，最初按公允價值入賬，並在其平均估計可用年限內攤銷。當事件或環境變化顯示存在潛在減值時，評估無形資產的減值。
請參閲附註2-業務合併和附註8-商譽和核心存款無形資產中的進一步討論。
擁有的其他房地產
其他不動產(“OREO”)包括喪失抵押品贖回權的不動產和關閉的分支機構財產。OREO中喪失抵押品贖回權的房地產最初是按照資產的估計公允價值減去出售成本進行記錄的。記錄的貸款投資中的任何超出估計公允價值減去銷售成本的部分，在喪失抵押品贖回權時從ALL中註銷。如果OREO的估計價值超過了貸款的記錄投資，差額被記錄為其他收入中的收益。
奧利奧隨後以成本或市值減去估計銷售成本中的較低者進行銷售，並至少每年進行一次評估。定期評估一般以財產的評估價值為基礎，並可能包括根據管理層對估價估計數和對財產的具體瞭解進行的額外調整。日常維護費用、與操作喪失抵押品贖回權有關的收入和支出、隨後的市值下降以及處置時的淨收益或損失均計入收回和喪失抵押品贖回權相關費用。
房舍和設備
房舍和設備按成本減去累計折舊計算。土地是按成本價運輸的。折舊費用一般按資產的估計使用年限採用直線法計算。租賃改善及融資租賃ROU資產按租賃期限或資產的估計使用年限中較短者按直線法攤銷。每當事件或環境變化顯示一項資產的賬面金額可能無法收回，而當確認減值虧損時，經調整賬面金額將成為其在該資產剩餘使用年限內折舊的新成本基準時，BancShares便會檢討物業及設備的減值情況。
衍生工具資產和負債
BancShares通過與其他金融機構在場外市場進行衍生品交易，管理經濟風險以及對利率和外匯風險的敞口。BancShares還向客户提供衍生品，以便他們管理利率和貨幣風險。BancShares不以投機為目的訂立衍生金融工具。
BancShares使用的衍生品可能包括掉期、遠期結算合約、期權合約和風險參與。互換協議是雙方根據特定的標的名義金額、資產和/或指數交換現金流的合同。遠期結算合同是指在預定的未來日期、利率或價格買賣一定數量的金融工具、指數、貨幣或商品的協議。期權合同是一種協議，賦予買方權利，但不是義務，在特定時期內以預定的價格或價格從另一方購買或向另一方出售標的資產。風險分擔是一種財務擔保，以換取費用，使買方有權在發生預先定義的違約事件時得到完整的賠償。
BancShares在開始時記錄了套期保值工具和套期保值項目之間的所有關係，以及進行各種套期保值的風險管理目標和戰略。在執行衍生工具合約時，BancShares將衍生工具指定為合資格對衝或不合資格對衝(定義見下文)。根據管理層對情況的重新評估，該名稱可能會發生變化。
為管理其利率風險，BancShares對某些固定利率債務進行公允價值對衝。BancShares在綜合損益表中確認借貸的套期工具及套期項目的公允價值變動。
未被指定為對衝工具的衍生工具(“非合資格對衝”)在綜合資產負債表的其他資產或其他負債中列報，由此產生的損益和定期利息結算以及公允價值的其他變化在其他非利息收入中列報。
BancShares提供利率衍生品合約，以支持客户的業務需求。衍生品合約包括利率互換協議和利率上限及下限協議，其中BancShares作為向其客户出售這些衍生品合約的賣家。為了減輕與這些客户衍生品相關的市場風險，BancShares與經紀自營商建立了背靠背的頭寸。
BancShares以參與利率互換(風險參與)的形式買賣信用保護。這些風險參與是在正常業務過程中進行的，以促進客户的信貸需求。BancShares已出售信用保護的掉期參與者的到期日在2024至2048年之間，如果客户未能在掉期交易提前終止時支付應付給交易對手的任何金額，BancShares可能會要求BancShares向交易對手付款。
BancShares使用外幣遠期合約、利率掉期和期權來對衝因其資產和負債組合而產生的利率和外幣風險。這些被視為經濟對衝。
所有衍生工具均按其各自的公允價值入賬。BancShares於綜合資產負債表按毛數列報所有衍生工具，並不抵銷衍生工具資產及負債及總淨額結算協議下的現金抵押品，但經芝加哥商品交易所及LCH Clearnet結算的掉期合約除外。這些掉期合約被視為“按市價結算”，支付或收到的現金變動保證金被描述為衍生工具風險的結算。差異保證金餘額與資產負債表上相應的衍生資產和負債餘額相抵銷。
公允價值以交易商報價、定價模型、貼現現金流方法或類似技術為基礎，公允價值的確定可能需要管理層做出重大判斷或估計。衍生工具資產及負債的估值反映該工具的價值，包括銀行股份及交易對手的信用風險。
如果交易對手未能根據衍生品協議的條款履行義務，BancShares將面臨信用風險。與信用風險有關的損失反映在其他非利息收入中。BancShares通過要求所有作為對衝進行的衍生品交易必須與國家認可評級機構在初始交易時評級為投資級的交易對手進行，並對與任何單個交易對手的風險敞口設定限制，以管理這種信用風險。此外，根據BancShares與其交易對手之間的信貸支持附件的條款，BancShares可能被要求提交抵押品，或可能有權獲得現金或高流動性證券形式的抵押品，這取決於按每日計量的衍生工具的估值。有關更多信息，請參閲附註14-衍生金融工具。
外匯合約
作為收購SVBB的結果，FCB與參與海外活動的客户簽訂了外匯遠期和掉期合同，無論是作為買方還是賣方，具體取決於客户的需求。這些合約的結構是背靠背合約，以減輕匯率波動的風險。外匯遠期合約是與代理銀行簽訂的，以經濟上減少我們與某些外幣計價工具相關的外匯敞口。
股票權證資產
在談判信貸安排和某些其他服務時，FCB可以獲得權利，包括以股權證的形式購買客户公司股票頭寸的選擇權。該等認股權證資產主要為科技及生命科學/醫療保健行業由風險投資支持的非上市公司，由於缺乏直接可見定價及相關標的公司的私人性質而普遍缺乏流動資金，因此一般被歸類為公允價值層次上的第三級。
抵押貸款服務權
抵押貸款償還權(“MSR”)是指在貸款出售或企業合併中保留服務時，根據各種貸款服務合同提供服務的權利。MSR最初按公允價值入賬，並按標的貸款未來淨服務收入的比例和期間攤銷。在每個報告期內，根據權利的公允價值與賬面價值相比，對MSR進行減值評估。有關更多信息，請參閲附註9--抵押服務權。
根據客户回購協議出售的證券
BancShares根據回購協議出售證券，這些證券被視為融資，並有義務回購反映為短期借款的出售證券。有關更多信息，請參閲附註13--借款。
公允價值
公允價值層次結構
BancShares根據ASC 820計量其金融資產和負債的公允價值公允價值計量定義了公允價值，為計量公允價值建立了一致的框架，並要求披露公允價值計量。BancShares根據對估值技術的投入的重要性，按照以下三層公允價值等級對其金融工具進行分類：
•第1級-在活躍市場對相同資產或負債的報價(未調整)，這些資產或負債在計量日期可獲得。一級資產和負債包括在活躍的交易所市場交易的股權證券。
•第2級--第1級價格以外的可觀察投入，例如類似資產或負債的報價、不活躍市場的報價，或資產或負債基本上整個期限內可觀測到或可被可觀測市場數據證實的其他投入。第二級資產及負債包括某些報價較交易所買賣工具或使用第三方定價服務交易頻率較低的商業貸款、債務及股權證券、借款、定期存款、無指定到期日的存款、根據客户回購協議出售的證券及衍生合約，其價值是根據市場可觀察到或主要可從可觀察到的市場數據得出或可由可觀察到的市場數據得出或證實的定價模型釐定。
•第三級-市場活動很少或沒有市場活動支持的不可觀察的投入，對資產或負債的公允價值具有重大意義。第3級資產及負債包括金融工具，例如依賴抵押品的商業及消費貸款，以及持有供出售的貸款、若干可供出售的公司證券及衍生合約，例如權證，其價值乃採用估值模型、貼現現金流方法或類似技術釐定，以及釐定公允價值需要管理層作出重大判斷或估計的工具。
有關其他信息，請參閲附註16--公允價值。
每股數據
普通股每股收益的計算方法是將普通股股東可獲得的淨收入除以A類普通股的加權平均數，面值為$1(“A類普通股”)和B類普通股，面值$1(“B類普通股”)，在每個期間發行。普通股每股攤薄收益的計算方法是將普通股股東可獲得的淨收入除以已發行普通股的加權平均數，再乘以稀釋股的加權平均潛在影響。BancShares的潛在稀釋工具包括未獲授權的限制性股票單位(RSU)。稀釋效應是使用庫存股方法計算的，該方法假設這些工具的轉換。然而，在出現淨虧損的期間，這些股票將不會被計入稀釋後的普通股每股收益計算，因為結果將具有反攤薄作用。在CIT合併之前，BancShares沒有潛在的稀釋普通股流通股，也沒有報告前幾個時期的稀釋後每股普通股收益。有關更多信息，請參閲附註20-每股普通股收益。
所得税
所得税按美國會計準則第740條規定的資產負債法核算，所得税。根據該方法，遞延税項資產(“遞延税項”)或遞延税項負債(“遞延税項負債”)是根據現行頒佈的適用税率釐定，該税率適用於預期在BancShares的所得税報税表中列報現有資產及負債的財務報表賬面值與計税基準之間的差額的期間。税率變動對遞延税項的影響在包括頒佈日期在內的期間內的收入中確認。BancShares採用投資組合方法，目的是在AOCI內部釋放剩餘税收影響。
BancShares擁有未確認的税收優惠，這與BancShares已經採取或預計採取的税收立場的不確定部分有關。不斷監測和評估當前事件對用於確定所得税費用和所得税負債的估計數的潛在影響。根據現行税法的所得税立場、在提交所得税申報單的司法管轄區內的各種税務審計師所持的立場，以及這些税務審計師可能或即將進行的審計或評估，都會定期進行評估。BancShares提交合並的聯邦所得税申報單和各種合併和單獨的公司州納税申報單。
根據2022年《降低通貨膨脹率法》，從2022年12月31日之後的納税年度開始生效，BancShares需繳納公司替代最低税(CAMT)。BancShares將可能適用於2022年12月31日之後開始的納税年度的CAMT視為期間成本。
有關其他披露，請參閲附註21-所得税。
銀行擁有的人壽保險(“BOLI”)
銀行可以為某些官員和僱員購買人壽保險單，並且是這些保險單的所有者和受益人。這些被稱為BOLI的政策抵消了提供員工福利的成本。BancShares以每份保單各自的現金退回價值(“CSV”)記錄BOLI，CSV的變化在綜合收益表中記為非利息收入。
基於股票的薪酬
在CIT合併完成之前，BancShares沒有基於股票的薪酬獎勵。某些CIT員工獲得了RSU(“CIT RSU”)或績效股票單位獎(“CIT PSU”)的獎勵。於完成CIT合併後，根據合併協議的條款，(I)CIT RSU及CIT PSU根據0.062交換比率(“交換比率”)及(Ii)BancShares RSU已受適用於CIT RSU及CIT PSU的相同條款及條件(包括歸屬條款、支付時間及收取股息等價物的權利)所規限，惟經轉換的CIT PSU的歸屬不再受制於任何業績目標或指標。BancShares RSU的公允價值是根據母公司A類普通股在CIT合併日的收盤價確定的。BancShares RSU的公允價值(I)計入與CIT合併完成前提供的員工服務相關的部分的收購價格對價，以及(Ii)計入CIT合併完成後將提供的員工服務相關部分的支出中。對於“分級歸屬”獎勵，獎勵的每個歸屬部分被單獨攤銷，就像每個獎勵是單獨的獎勵一樣。對於“懸崖歸屬”獎勵，補償費用在必要的服務期內確認。當補償費用被沒收時，BancShares確認它們的影響。如果員工在CIT合併日期後非自願終止，BancShares RSU的歸屬將在員工終止日期發生，但須受控制條款的更改。與以股票為基礎的薪酬有關的費用列入綜合收益表中與購置有關的費用。基於股票的薪酬將在附註22--員工福利計劃中進一步討論。
創投公司董事會成員在創投公司合併完成後立即獲得了RSU獎勵、股票結算年度獎勵和遞延股票結算年度獎勵(統稱為“董事股權獎勵”)。董事股權獎勵的公允價值是根據匯兑比率及A類普通股於中國IT併購日的收市價釐定，並計入於附註2-業務合併所披露的收購價格代價內。
固定收益養老金計劃和其他退休後福利
BancShares有資金和無資金的非繳費固定收益養老金和退休後計劃，涵蓋某些員工。在計算計劃下的債務和相關費用時，需要使用精算估值方法和假設。在確定計劃資產和負債的未來價值時使用的精算假設取決於管理層的判斷，如果使用不同的假設，這些假設可能會有很大不同。所有假設每年都會進行審查，以確定是否合適。用於衡量計劃債務的貼現率假設是基於一條收益率曲線，該曲線由全期限的優質公司債券開發而成。養老金計劃的預計現金流根據這一收益率曲線進行貼現，並計算單一貼現率以實現相同的現值。未來薪酬增長的假定比率是根據實際經驗和未來薪資預期確定的。BancShares還估計了養老金計劃資產的長期回報率，用於估計計劃資產的未來價值。在制定長期回報率時，BancShares考慮了計劃資產的實際回報、計劃中各種資產類別的歷史回報以及對各種資產類別未來回報的預測等因素。與CIT合併一起，BancShares承擔了CIT的有資金和無資金的非繳費固定收益養老金和退休後計劃。獲得的退休後計劃在2022年期間終止。有關計劃的披露，請參閲附註22--僱員福利計劃。
收入確認
為投資貸款而持有的利息收入採用實際利率法或按接近資產壽命內水平回報率的基準確認。利息收入包括與採購會計調整相關記錄的貸款和租賃應收賬款的公允價值折價的增加部分，該部分採用實際利息法作為貸款剩餘合同期限的收益調整增加，並計入利息收入。如果貸款隨後被歸類為持有待售，折扣(溢價)的遞增(攤銷)將停止。為投資而持有和為出售而持有的貸款的利息收入計入綜合收益表中的貸款利息和費用。
投資證券的利息和銀行有息存款的利息按應計制在利息收入中確認。投資證券的溢價攤銷和折價增加計入投資證券的利息。從有價證券獲得的股息在投資證券的利息中確認。
在與客户簽訂的合同中，BancShares通常以自己的主要身份行事。在這些交易中，BancShares在毛收入的基礎上確認收入和產生這些收入的相關成本。在某些情況下，BancShares代表擁有其他實體的客户以代理身份行事，並按淨額確認提供BancShares服務的收入和相關成本。BancShares在提供某些持卡人和商户、保險、投資管理和經紀服務時充當代理。
對BancShares的非利息創收活動的描述大致如下：
經營租賃設備的租金收入– 租金收入在租賃合同固定付款的租賃期內以直線基礎確認，並計入非利息收入。租金收入還包括確認為已賺取的可變租賃收入。當不再可能收取實質上所有租金付款時，經營租賃的租金收入將暫停計提，並在收到現金付款時確認該等租賃的租金收入。在此期間，我們得出結論，不再可能收取租金付款，應計但未收取的租金收入將沖銷租金收入。
手續費收入及其他服務費-包括但不限於支票兑現費、國際銀行費、網上銀行費、電匯手續費、保險箱保管費、自動取款機收入，以及與資本市場相關的手續費和額度和信用證手續費。在向客户提供所請求的服務時，履行了履行義務並確認了收入。
客户投資費-這些收入來自可自由支配的投資管理和相關的基於交易的服務。對於可自由支配的投資管理服務，收入根據客户管理的資產按月確認。基於交易的費用是在執行交易時從固定收益證券和回購協議中賺取的。支付給第三方供應商的金額不會反映在交易價格中，因為FCB是此類服務的代理。
財富管理服務-這些主要是各種產品的銷售佣金、交易費以及信託和資產管理費。理財服務的履約義務是提供將交易對手發行的年金產品投放給投資者的服務，以及提供管理客户資產的服務，包括經紀託管和其他管理服務。財富管理服務的收入在提供服務期間確認，並以管理/管理的資產價值的百分比為基礎。
國際費用-這些費用主要包括外匯手續費。外匯手續費是指現貨合約中外幣買入價和賣出價之間的差額。這些費用在與我們的客户簽訂合同時確認。與其他外匯合同有關的費用不在ASC 606的範圍內確認，與客户簽訂合同的收入，因為它們被認為是衍生品。
存款賬户手續費- 這些與存款賬户有關的費用是指每月賬户維護和交易服務費用，例如透支費、止付費以及簽發銀行本票和匯票的費用。對於賬户維護服務，當BancShares的履約義務得到履行時，收入在報表期末確認。來自交易服務的其他收入於履約責任已完成的時間點確認。
保理佣金 – 這些收入來自商業銀行部門，並受到保理業務量的推動，主要是在零售部門。保理佣金按轉讓給BancShares的應收賬款發票金額的百分比收取。保理業務量和收取的佣金率影響保理佣金收入。保理佣金遞延入賬，並根據所轉讓應收款的基本條款隨時間確認為收入。見商業貸款和租賃部分有關保理的其他評論。
持卡人和商户服務- 這些代表持卡人與商家進行交易時從客户借記卡和信用卡交易中賺取的交換費，以及向商家收取的費用，以使他們能夠接受和處理借記卡和信用卡交易。收入於履行履約責任時確認，即完成信用卡交易時。由於BancShares是客户和交易處理商的代理人，與持卡人和商家服務交易相關的成本將從費用收入中扣除。
保險佣金- 其中包括租賃給客户的設備保險收入，該收入在保單期內確認。我們亦就發行保險產品及服務賺取佣金。佣金履約責任一般於發出保單時達成，而收入於保險承運人或保單持有人匯出佣金付款時確認，視乎賬單由BancShares或承運人進行而定。
設備租賃收益- 在銷售完成（銷售結束）和所有權轉讓時確認。收益按售價減賬面值（扣除累計折舊）釐定。
博利收入- 這反映因保聯保單的保單價值變動而賺取的收入，以及因發生索償而獲得的保險利益。
其他- 這包括幾種形式的經常性收入，如FHLB股息。就餘下交易而言，收入於履約責任獲履行時確認。其他項目包括衍生工具收益和損失、出售其他資產（包括奧利奧、固定資產和貸款）的收益以及非有價證券。
新採用的會計準則
BancShares自2023年1月1日起採用以下會計準則：
ASU2022-01，公允價值對衝-投資組合層方法-2022年3月發佈
本會計準則更新（“會計準則更新”）的修訂允許實體指定單一封閉組合的多個對衝層，並擴大組合層方法的範圍以包括非預付金融資產。會計準則股就資產組合層法下對衝基準調整的會計處理及披露提供額外指引。此外，於採納後，倘對若干債務證券應用組合層對衝方法，則該更新允許將該等證券由持有至到期類別一次性重新分類至可供出售類別。通過後，我們沒有進行任何一次性的重新分類。由於BancShares沒有任何對衝投資組合，因此採用本ASU對BancShares的合併財務報表和披露沒有重大影響。
ASU2022-02金融工具-信用損失（主題326）：問題債務重組和老式披露-2022年3月發佈（“ASU 2022-02”）
本ASU中的修訂：(I)取消了以前對問題債務重組的確認和計量指導(“TDR”)，(Ii)要求在借款人遇到財務困難時對貸款修改進行新的披露(“修改披露”)，以及(Iii)要求在年份披露中披露本期按年份劃分的總沖銷總額(“總註銷年份披露”)。
修改披露適用於以下修改類型：本金寬免、利率降低、非微不足道的付款延遲、期限延長或其組合。債權人須按貸款類別披露以下資料：(I)每種修改類別的金額和相對百分比；(Ii)每種修改類別的財務影響；(Iii)修改後12個月內貸款的表現；及(Iv)討論修改如何影響ALL的決定的定性資料。
BancShares選擇採用修改後的追溯過渡法進行ALL確認和計量。採用這一ASU並未導致對留存收益的累積影響調整。修改披露和年份總沖銷披露將從2023年1月1日起預期應用。
在通過ASU 2022-02之前的一段時間內，如果對借款人的債務協議進行了修改，並因與借款人的財務困難有關的經濟或法律原因給予了特許權，否則不會給予特許權，則貸款被視為TDR。TDR優惠可以包括短期利息延期、修改付款條件，或者在某些有限的情況下，免除本金或利息。TDR貸款可以是非應計的，也可以是應計的，這取決於借款人的個人事實和情況。在貸款餘額的一部分被註銷的情況下，剩餘餘額通常被歸類為非應計項目。
見附註4-採用ASU 2022-02之前的歷史時期的TDR披露，以及ASU 2022-02採用之後的修改披露和年份總撇賬披露。
注2-業務組合
收購硅谷橋銀行
FCB於SVBB收購日完成對SVBB的收購，並在FDIC協助的交易中收購了SVBB的幾乎所有貸款和某些其他資產，並承擔了SVBB的所有客户存款和某些其他負債。
BancShares已經確定SVBB收購構成由ASC主題805定義的業務組合，企業合併。因此，收購的資產和承擔的負債根據截至2023年3月27日的初步估值按其估計公允價值列報。在釐定估計公允價值時，管理層須對貼現率、未來預期現金流、收購SVBB時的市況及其他具有高度主觀性並可能需要調整的未來事件作出某些估計。
FCB和聯邦存款保險公司正在等待慣常的最終結算程序的結束，這可能會影響所獲得的某些其他資產和承擔的其他負債的公平價值。我們繼續審閲與SVBB收購日期存在的可能影響初步公允價值估計的事件或情況有關的信息。在管理層最終確定收購資產及承擔負債的公允價值估計之前，收購的初步收益可更新一段不超過SVBB收購日期後一年的期間(“測算期”)。吾等相信收購資產及假設負債的初步公允價值估計，包括計價期間調整的影響，為釐定初步公允價值提供合理基礎。某些其他資產和負債的公允價值計量是初步的，因為我們識別和評估有關這些資產和負債的性質的信息，並審查相關的估值假設和方法。FDIC協助收購的税務處理很複雜，可能會導致自SVBB收購之日起對遞延税款進行未來調整。因此，計入税項資產和負債的金額被視為暫定金額，因為我們繼續評估所假設的收購資產和負債的賬面和税基之間的永久性和臨時性差異的性質和程度，以及對收購初步收益的税務影響。
根據SVBB購買協議的條款，FCB收購了估計總公允價值約為#美元的資產107.543億美元，主要包括68.4730億美元的貸款，扣除PCD貸款的初始ALL，以及#美元35.311,000億美元的現金和銀行利息存款。FCB還承擔了估計總公允價值約為#美元的負債。61.4230億美元，主要包括56.01900億美元的客户存款。這些存款是在沒有溢價的情況下獲得的，資產是以大約#美元的折扣獲得的。16.45根據SVBB購買協議的條款，本公司的總資產為20億美元。有關收購資產及假設負債的公允價值的進一步詳情載於下表“公允價值收購價格分配”。
關於SVBB購買協議，FCB還與FDIC簽訂了一項商業分攤損失協議(“分攤損失協議”)。分攤損失協議涵蓋的金額估計為#美元。601,000億美元的商業貸款(統稱為“擔保資產”)在收購時。聯邦存款保險公司將向FCB償還0最高達$的損失的%510億美元，涉及擔保資產和50虧損超過$的百分比530億美元的擔保資產(“FDIC損失分擔”)，FCB將向FDIC償還50與這類擔保資產相關的回收的百分比(“FCB報銷”)。《分擔損失協議》規定聯邦存款保險公司的損失分攤五年和FCB報銷八年。分攤損失協議擴展到在以下方面提供資金的貸款一年在SVBB收購日，對SVBB收購日貸款的無資金承諾。如果根據分擔損失協議滿足某些條件，FCB已同意向FDIC支付，45在2031年3月31日之後的幾天(如果早於根據分攤虧損協議處置所有收購資產的時間)，最高可達$1.5100億美元，使用分攤損失協議中規定的公式計算。如下文所述，初步估計表明，沒有重大價值可歸因於損失賠償資產或實際負債。
關於對SVBB的收購，FCB發佈了一份五-年份$35支付給FDIC的10億美元票據(“原始購買貨幣票據”)，並簽訂了具有約束力的條款和條件，最高可達$70FDIC為相關風險和流動性目的提供的10億美元信貸額度(“初始流動性承諾”)。當時，FCB和FDIC同意談判額外的條款和文件，以補充和取代最初的購買貨幣票據和初始流動性承諾，並於2023年11月20日，FCB和FDIC為這些目的簽訂了新的融資協議。2023年11月20日，原始購買貨幣票據被修改和重述，日期為2023年3月27日至2028年3月27日到期(以下簡稱購買貨幣票據)，將本金金額調整為約$36.071000億美元。FCB和FDIC作為貸款人和抵押品代理人，還簽訂了一項預付款協議，日期為2023年3月27日，自2023年11月20日起生效(“預付款協議”)，提供截至2025年3月27日的可用預付款總額，最高可達$7030億美元(受制於下文所述的限制)，僅用於提供流動資金以抵消前SVBB存款賬户的存款提取或流失，併為收購SVBB時獲得的無資金來源的商業貸款承諾提供資金。墊款融資協議項下的未償還借款的金額，限於從SVBB取得的貸款及其他抵押品的價值，加上訂約方同意用作額外抵押品的任何其他未作抵押抵押品的價值，減去購買貨幣票據項下的未償還本金及應計利息及墊款融資協議的應計利息。任何未償還本金的利息應按等於每日簡單擔保隔夜融資利率(SOFR)加三個月加權平均值的浮動利率計算25基點(但在任何情況下不得低於0.00%)。FCB在《預付款協議》下的債務從屬於其在購買貨幣票據下的債務。見附註4--貸款和租賃中的質押資產部分。
收購SVBB的收購價格對價
作為收購SVBB的對價，FCB發行了本金為#美元的購買貨幣票據。36.07200億美元(公允價值為美元)35.8130億美元)。FCB質押特定資產作為購買貨幣票據和預付款融資協議的抵押品，包括從作為接管人的FDIC向SVBB購買的貸款、相關的貸款文件和託收、為託收和付款設立的賬户、任何貸記到其中的項目、各方未來可能商定的額外抵押品(如果有)及其收益。購買貨幣票據的利率為3.50年利率。購貨款票據項下並無預定本金付款。FCB可以自願預付購買貨幣票據項下的本金，不收取溢價或罰款，每月兩次。購入貨幣票據的本金金額是根據購入淨資產的賬面價值減去#美元的資產折價。16.45根據SVBB購買協議的條款，本公司的總資產為20億美元。
此外，作為收購SVBB的部分代價，BancShares向FDIC發行了一份現金結算價值增值工具(“價值增值工具”)，其中FCB同意向FDIC支付相當於(I)乘積的現金。5和(Ii)A類普通股每股平均成交量加權價格在二納斯達克在緊接價值增值工具行使日之前的交易日超過美元582.55；但和解金額不得超過$5001000萬美元。該增值工具的持有人可於2023年3月27日至2023年4月14日期間全部或部分行使該增值工具。FDIC於2023年3月28日行使了增值工具下的權利和一美元5002023年4月4日支付了100萬美元。
下表提供了在SVBB收購日按其估計公允價值承擔的可識別資產和負債的收購價分配。
公允價值收購價格分配
| | | | | | | | | |
| 百萬美元 | | | | | 截至2023年3月27日的公允價值收購價格分配 |
| 購買價格考慮因素 | | | | | |
購貨款票據(1) | | | | | $ | 35,808 |
| 價值增值工具 | | | | | 500 |
| 購買價格考慮因素 | | | | | $ | 36,308 |
| 資產 | | | | | |
| 現金和銀行到期款項 | | | | | $ | 1,310 | |
| 銀行的生息存款 | | | | | 34,001 | |
| 可供出售的投資證券 | | | | | 385 | |
| 貸款和租賃，不包括初始PCD ALLL | | | | | 68,468 | |
| 經濟適用房税收抵免和其他未合併投資 | | | | | 1,273 | |
| 房舍和設備 | | | | | 308 | |
| 核心存款無形資產 | | | | | 230 | |
| 其他資產 | | | | | 1,564 | |
| 收購的總資產 | | | | | $ | 107,539 | |
| 負債 | | | | | |
| 存款 | | | | | $ | 56,014 | |
| 借款 | | | | | 10 | |
| 遞延税項負債 | | | | | 3,364 | |
| 其他負債 | | | | | 2,035 | |
| 承擔的總負債 | | | | | $ | 61,423 | |
| 購入淨資產的公允價值 | | | | | 46,116 | |
收購的初步收益，所得税後(2) | | | | | $ | 9,808 | |
收購的初步收益，所得税前(2) | | | | | $ | 13,172 | |
(1)購入貨幣票據的本金金額為購入淨資產的賬面價值約#美元。52.5230億美元減去資產折扣額$16.4530億美元，根據SVBB購買協議。這一美元35.81以上50億美元是扣除公允價值折讓約美元后的淨額2641000萬美元。
(2)收購的初步税前收益和税後收益之間的差額反映了SVBB收購中記錄的遞延税項負債，如上所述。
收購美元的初步收益9.81200億美元，扣除所得税後淨額為美元3.3610億美元，包括在非利息收入中，代表收購淨資產的公允價值超過收購價格的部分。
以下是用來確定購買貨幣票據的估計公允價值以及收購的重大資產和承擔的負債的方法的説明，如上所述。
購貨款票據
購入貨幣票據的公允價值乃根據收益法估計，其中包括：(I)預測某一離散預測期間的現金流量及(Ii)按考慮現金流量與貨幣時間價值的相對風險的回報率將該等預測現金流量折現至現值。
銀行的現金和生息存款
對於短期或無規定到期日、現行市場利率和有限信用風險的金融工具，賬面金額接近公允價值。
投資證券
有價證券的公允價值是以市場報價為基礎的。如果沒有報價市場價格，公允價值估計基於可觀察的投入，包括類似工具的報價市場價格、非活躍市場的報價市場價格或市場上可觀察到的其他投入。在沒有可觀察到的投入的情況下，公允價值是根據定價模型和/或貼現現金流量方法估計的。
貸款
貸款的公允價值基於貼現現金流量法，該方法考慮了貸款類型和相關抵押品、分類狀況、固定或浮動利率、貸款剩餘期限、信用質量評級或分數、攤銷狀況和當前貼現率等因素。具有相似風險特徵的貸款被彙集在一起，並在應用各種估值技術時進行彙總處理。貸款貼現率是根據對可比貸款新來源的當前市場利率和市場參與者購買類似資產所需回報率的評估得出的，包括在必要時對流動性和信貸質量進行調整。
BancShares收購的非PCD和PCD貸款和租賃的會計方法在附註1-重要會計政策和列報基礎中討論。下表顯示了截至SVBB收購日期，BancShares在SVBB收購中獲得的貸款和租賃的UPB和公允價值。非PCD貸款和租賃的公允價值為#美元。66.4215億美元，而UPB為美元68.72億美元，折扣率為$2.3010億美元，這筆錢將在適用貸款的合同期限內使用有效利息法增加為收入。
取得的貸款和租賃
| | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 貸款和租賃 |
| UPB | | 公允價值 |
| 非PCD貸款和租賃 | $ | 68,719 | | | $ | 66,422 | |
| PCD貸款和租賃 | 2,568 | | | 2,046 | |
| 貸款和租賃總額，在PCD毛利率之前 | $ | 71,287 | | | $ | 68,468 | |
下表彙總了BancShares在收購SVBB時獲得的PCD貸款和租賃。
PCD貸款和租賃
| | | | | |
| 百萬美元 | 收購SVBB獲得的PCD貸款總額 |
| UPB | $ | 2,568 | |
| 公允價值 | 2,046 | |
| 總公允價值折扣 | 522 | |
折扣較低：貸款金額為美元的折扣0SVBB收購日的公允價值 | 26 | |
| 成本較低：PCD毛利率 | 220 | |
非信用折扣(1) | $ | 276 | |
(1)非信貸折扣為$276100萬美元將在適用貸款的合同期限內使用有效利息法增加為收入。
經濟適用房税收抵免投資
經濟適用房税收抵免投資的公允價值是根據貼現現金流確定的。現金流預測考慮了税收抵免以及營業虧損和税收折舊產生的淨現金流。貼現率是根據類似投資的可觀察市場數據點確定的。
房舍和設備
傢俱和固定裝置、計算機軟件和其他設備的公允價值是採用成本法確定的。
核心存款無形資產
下表為與核心存款估值相關的入賬無形資產：
無形資產
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 公允價值 | | 預計使用壽命 | | 攤銷法 |
| 核心存款無形資產 | $ | 230 | | | 8年份 | | 有效產量 |
某些核心存款是作為SVBB收購的一部分獲得的，這為BancShares提供了額外的資金來源。核心存款無形資產代表BancShares通過收購核心存款而不是從其他地方獲取資金而節省的成本。此無形資產乃根據收入法採用税後成本節約法估值。此方法透過將核心存款結餘於其估計平均剩餘年期應佔之有利資金息差貼現至現值估計公平值。估值考慮了利率和替代資金成本的動態方法。有利的資金利差是按資金的替代成本和淨存款成本的差額計算的。請參閲附註8-商譽及核心存款無形資產中的進一步討論。
其他資產
下表詳列所收購其他資產：
其他資產
| | | | | |
| 百萬美元 | 公允價值 |
| 應計應收利息 | $ | 431 |
| 聯邦住房貸款銀行股票和聯邦儲備銀行股票 | 320 |
| 衍生金融工具的公允價值 | 458 |
| 其他 | 355 | |
| 其他資產總額 | $ | 1,564 |
上表所列衍生資產及下表所列衍生負債之公平值乃使用具有類似特徵及可觀察輸入數據之金融工具之價格進行估值。應計應收利息及其餘其他資產之公平值釐定為與賬面值相若。請參閲附註14-衍生金融工具及附註16-公平值的進一步討論。
存款
取得的存款基本上都是交易性存款。因此，我們釐定的賬面值與公平值相若。
遞延税項負債
SVBB收購為就税務而言的資產收購，因此被視為應課税交易。SVBB收購事項的遞延税項負債是通過將FCB的遞延税率應用於SVBB收購日期所收購資產和所承擔負債的賬面和税基差異來計算的。沒有按照比例攤銷法記錄經濟適用住房税收抵免投資的遞延税款。
其他負債
下表詳列所承擔之其他負債：
| | | | | |
| 百萬美元 | 公允價值 |
| 為税收抵免投資提供資金的承諾 | $ | 715 |
| 衍生金融工具的公允價值 | 497 | |
| 表外信貸風險準備金 | 253 | |
| 應計應付利息 | 109 | |
| 其他 | 461 | |
| 其他負債總額 | $ | 2,035 |
代表我們對負擔得起的住房税收抵免投資的未來資本貢獻的負債的公允價值是根據貼現現金流確定的。未來資本貢獻的預計現金流按代表FCB債務成本的比率進行了貼現。
分攤損失協議無形資產
初步估計表明，沒有實質性價值可歸因於損失、賠償、資產或真實負債。這主要是基於對歷史損失經驗和投資組合信用質量的評估。
備考信息-SVBB收購
SVBB僅在2023年3月10日至3月27日期間運營，沒有歷史財務信息可以作為形式信息的基礎。此外，我們沒有收購SVBB的所有資產或承擔所有負債 而SVBB收購的一個重要部分是受SVBB購買協議和分擔損失協議管轄的聯邦援助，這在SVBB之前的業務中沒有反映出來。因此，根據ASC 805-10-50-2提供關於SVBB收購的收入和收益的未經審計的預計信息是不可行的。
淨利息收入、非利息收入和淨收入#美元。1.9530億美元，4781000萬美元和300萬美元530分別來自SVB分部(見附註23-業務分部信息)的100,000,000美元已計入BancShares從SVBB收購日期至2023年12月31日的綜合收益表。
CIT集團公司
BancShares在CIT合併之日完成了對CIT的合併。根據CIT合併協議，CIT普通股每股面值$0.01每股(“CIT普通股”)，已發行和已發行的，但由CIT或BancShares擁有的某些CIT普通股除外，已轉換為收受的權利0.062A類普通股的股份，加上現金代替A類普通股的零碎股份。母公司發行了大約6.1與完成CIT合併相關的A類普通股100萬股。
CIT併購案在會計收購法下已作為業務合併入賬。因此，收購的資產和承擔的負債按其於CIT合併日期的估計公允價值入賬。下表列出了在CIT合併之日收購的可識別資產和按其估計公允價值承擔的負債的收購價格分配：
公允價值收購價格分配 | | | | | |
| 百萬美元，不包括已發行的股票和每股價格 | 截至2022年1月3日的公允價值收購價格分配 |
| 普通股對價 | |
| 購買已發行的A類普通股股 | 6,140,010 | |
| *2022年1月3日公佈的每股發行價 | $ | 859.76 | |
| *普通股對價 | $ | 5,279 | |
| 優先股對價 | 541 | |
| 基於股票的薪酬考慮 | 81 | |
| 以現金代替零碎股份及支付其他代價 | 51 | |
| 購買價格考慮因素 | $ | 5,952 | |
| 資產 | |
| 銀行的現金和生息存款 | $ | 3,060 | |
| 投資證券 | 6,561 | |
| 持有待售資產 | 59 | |
| 貸款和租賃 | 32,714 | |
| 運營租賃設備 | 7,838 | |
| 銀行擁有的人壽保險 | 1,202 | |
| 無形資產 | 143 | |
| 其他資產 | 2,198 | |
| 收購的總資產 | $ | 53,775 | |
| 負債 | |
| 存款 | $ | 39,428 | |
| 借款 | 4,536 | |
| 保理客户的信貸餘額 | 1,534 | |
| 其他負債 | 1,894 | |
| 承擔的總負債 | $ | 47,392 | |
| 購入淨資產的公允價值 | 6,383 | |
| 收購收益 | $ | 431 | |
BancShares在收購美元時錄得收益431非利息收入，即收購淨資產的公允價值超過收購價格的部分。收購的收益無需納税。
以下是用來確定上述收購的重大資產和承擔的負債的估計公允價值的方法的説明。
銀行的現金和生息存款
對於短期或無規定到期日、現行市場利率和有限信用風險的金融工具，賬面金額接近公允價值。
投資證券
投資證券的公允價值是根據可用的市場報價確定的。如果沒有報價市場價格，則公允價值估計基於可觀察的投入，包括類似工具的報價市場價格、非活躍市場的報價市場價格或市場上可觀察到的其他投入。在沒有可觀察到的投入的情況下，公允價值是根據定價模型和/或貼現現金流法估計的。
持有以供出售的資產及貸款和租賃
貸款的公允價值基於貼現現金流量法，該方法考慮了貸款類型和相關抵押品、固定或浮動利率、剩餘期限、信用質量評級或分數、攤銷狀況和當前貼現率等因素。選定的較大規模、減值貸款經過專門審查，以評估信用風險。具有相似風險特徵的貸款在應用各種估值技術時被彙集在一起。貸款貼現率是根據對可比貸款新來源的當前市場利率和市場參與者購買類似資產所需回報率的評估得出的，包括在必要時對流動性和信貸質量進行調整。
BancShares收購貸款和租賃的會計方法在附註1--重要會計政策和列報基礎中討論。下表列出了BancShares在CIT合併中獲得的貸款和租賃的UPB和公允價值。PCD貸款和租賃的UPB包括PCD總計#美元。272如附註4--貸款和租賃中進一步討論的那樣。
獲得的貸款
| | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 貸款和租賃 |
| UPB | | 公允價值 |
| | | |
| 非PCD貸款和租賃 | $ | 29,542 | | | $ | 29,481 | |
| PCD貸款和租賃 | 3,550 | | | 3,233 | |
| 貸款和租賃總額 | $ | 33,092 | | | $ | 32,714 | |
運營租賃設備
運營租賃設備分為兩個子組：鐵路設備和非鐵路設備。兩者的公允價值都是基於無法獲得市場價值的成本法。在有市場信息的情況下，或當重置成本減去折舊低於當前市場價值時，採用出售方法對鐵路資產進行估值。對低於市價的租賃合同租金淨額記錄了無形負債，其公允價值是使用收益法和市場租賃率和其他主要投入估算的。
運營租賃設備，包括有軌電車、機車和其他設備，記錄了折扣，以使其降至公允價值。這一調整將在設備剩餘使用年限內直線減少折舊費用。無形負債(見附註8-商譽及核心存款無形資產)將予攤銷，從而在租賃協議餘下期限內直線增加租金收入(非利息收入的一部分)。
銀行擁有的人壽保險
BOLI保單的公允價值由保單管理人確定，並根據投資現金流的淨現值計算。淨現值計算中考慮了預期保費支付、死亡撫卹金和預期死亡率。根據管理人的分析和管理層對分析的審查，公允價值被確定為等於合併日期的賬面價值。
無形資產
下表列出了與CIT合併相關的與核心存款估值相關的無形資產：
無形資產
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 公允價值 | | 預計使用壽命 | | 攤銷法 |
| 核心存款無形資產 | $ | 143 | | 10年份 | | 直線 |
某些核心存款是作為CIT合併的一部分獲得的，這為BancShares提供了另一個資金來源。核心存款無形資產是指BancShares通過收購核心存款而不是從其他地方獲得資金而節省的成本。這項無形資產採用所得税法、税後成本節省法進行估值。這種方法通過將核心存款餘額在其估計平均剩餘壽命內的有利資金利差折現至現值來估計公允價值。有利的資金利差被計算為資金的替代成本和淨存款成本的差額。請參閲附註8-商譽和核心存款無形資產以作進一步討論。
其他資產
下表詳列所收購其他資產：
其他資產 | | | | | |
| 百萬美元 | 公允價值 |
| 低收入住房税收抵免和其他投資 | $ | 777 |
| 使用權資產 | 327 |
| 房舍和設備 | 230 |
| 衍生金融工具的公允價值 | 209 | |
| 交易對手應收賬款 | 133 |
| 其他 | 522 | |
| 其他資產總額 | $ | 2,198 |
對未合併實體的投資的公允價值採用收益法進行估值。
與房地產經營租賃相關的ROU資產按與租賃負債相同的金額計量，經調整以反映租賃相對於市場條款有利或不利的條款。租賃負債按剩餘租賃付款的現值計量，猶如收購租賃是收購日收購方的新租賃，並使用BancShares遞增借款利率。個別租約的租約期乃根據管理層對行使現有續期、終止及/或購買選擇權的可能性的評估而釐定。
財產的公允價值，包括租賃改進、傢俱和固定裝置、計算機軟件和其他數碼設備，是採用成本法確定的。預計將在短期內出售的某些有形資產按賬面淨值報告。房地產，如土地和建築物，使用銷售比較法進行估值，即對可比房產的銷售額進行差額調整，以估計每個主題房產的價值。
衍生金融工具以及交易對手應收賬款的公允價值均採用具有類似特徵和可觀察到的投入的金融工具的價格進行估值。
存款
定期存款的公允價值是使用貼現現金流分析估算的，根據該分析，合同剩餘現金流使用目前為類似期限定期存款提供的市場利率進行貼現。對於交易性存款，賬面金額接近公允價值。
借款
與CIT合併有關，BancShares承擔了CIT的未償還借款。借款的公允價值是根據可靠的市場來源根據隨時可見的價格估計的。
保理客户的信貸餘額
貸方餘額是指與保理應收賬款掛鈎的短期應付款。由於這些應付賬款的短期性質，並考慮到金額按賬面價值結算，因此確定賬面價值等於公允價值。
其他負債
其他負債包括應付帳款和應計負債、租賃負債、流動和遞延税項、為税收抵免投資提供資金的承諾和其他雜項負債。租賃負債的公允價值使用剩餘租賃付款的現值、合併日的BancShares貼現率來計量。剩餘負債的公允價值確定為賬面價值的近似值。對於所有應計負債和應付賬款，確定賬面價值等於賬面價值。
未經審核的備考資料
利息收入、非利息收入和淨收入為#美元。1.7530億美元，1.243億美元和3,000美元587分別因收購CIT而產生的1000萬美元已計入BancShares截至2022年12月31日的年度綜合收益表。上述CIT的利息收入、非利息收入和淨收入反映了管理層根據報告日期可獲得的信息作出的最佳估計。
下表列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度的某些未經審計的備考財務信息，如同CIT已於2021年1月1日被收購一樣。未經審計的估計備考信息結合了CIT和BancShares的歷史結果，幷包括某些備考調整。*主要備考調整涉及以下項目，這些項目已在截至2022年12月31日的年度BancShares綜合收益表中確認，但已在2021年的備考財務信息中反映：(1)信貸損失準備金#美元513與非PCD貸款和租賃以及無供資承付款有關的百萬美元；(2)與收購有關的支出#美元231(3)與與CIT合併相關的公允價值調整和無形資產相關的估計購進、會計調整、增值和攤銷；以及(4)美元431百萬美元的收購收益。BancShares預計，此次收購將節省運營成本和其他業務協同效應，而這些並未反映在隨後的預計金額中。如果收購發生在2021年1月1日，預計信息不應被視為指示本應發生的運營的歷史結果。實際結果可能與下文提供的未經審計的備考信息不同，差異可能很大。
綜合銀行股未經審計備考財務資料精選
| | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | 2022 | | 2021 |
| 利息收入 | | $ | 3,413 | | | $ | 2,867 | |
| 非利息收入 | | 1,705 | | | 2,537 | |
| 淨收入 | | 1,225 | | | 1,497 | |
附註3-投資證券
下表包括投資證券在2023年、2023年和2022年12月31日的攤銷成本和公允價值。
攤銷成本和公允價值--投資證券
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 |
| 攤銷成本 | | 未實現收益總額 | | 未實現虧損總額 | | 公允價值 |
| 可供出售的投資證券 | | | | | | | |
| 美國財政部 | $ | 10,554 | | | $ | 34 | | | $ | (80) | | | $ | 10,508 | |
| 政府機構 | 120 | | | — | | | (3) | | | 117 | |
| 住房貸款抵押證券 | 7,154 | | | 72 | | | (540) | | | 6,686 | |
| 商業抵押貸款支持證券 | 2,319 | | | 9 | | | (197) | | | 2,131 | |
| 公司債券 | 529 | | | — | | | (47) | | | 482 | |
| 市政債券 | 12 | | | — | | | — | | | 12 | |
| | | | | | | |
| 可供出售的投資證券總額 | $ | 20,688 | | | $ | 115 | | | $ | (867) | | | $ | 19,936 | |
| 有價證券投資 | $ | 75 | | | $ | 17 | | | $ | (8) | | | $ | 84 | |
| 持有至到期的投資證券 | | | | | | | |
| 美國財政部 | $ | 479 | | | $ | — | | | $ | (40) | | | $ | 439 | |
| 政府機構 | 1,506 | | | — | | | (143) | | | 1,363 | |
| 住房貸款抵押證券 | 4,205 | | | — | | | (644) | | | 3,561 | |
| 商業抵押貸款支持證券 | 3,489 | | | — | | | (614) | | | 2,875 | |
| | | | | | | |
| 超國家證券 | 298 | | | — | | | (35) | | | 263 | |
| 其他 | 2 | | | — | | | — | | | 2 | |
| 持有至到期的投資證券總額 | $ | 9,979 | | | $ | — | | | $ | (1,476) | | | $ | 8,503 | |
| 總投資證券 | $ | 30,742 | | | $ | 132 | | | $ | (2,351) | | | $ | 28,523 | |
| | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 攤銷成本 | | 未實現收益總額 | | 未實現虧損總額 | | 公允價值 |
| 可供出售的投資證券 | | | | | | | |
| 美國財政部 | $ | 2,035 | | | $ | — | | | $ | (137) | | | $ | 1,898 | |
| 政府機構 | 164 | | | — | | | (2) | | | 162 | |
| 住房貸款抵押證券 | 5,424 | | | 1 | | | (630) | | | 4,795 | |
| 商業抵押貸款支持證券 | 1,774 | | | — | | | (170) | | | 1,604 | |
| 公司債券 | 570 | | | — | | | (34) | | | 536 | |
| | | | | | | |
| 可供出售的投資證券總額 | $ | 9,967 | | | $ | 1 | | | $ | (973) | | | $ | 8,995 | |
| 有價證券投資 | $ | 75 | | | $ | 21 | | | $ | (1) | | | $ | 95 | |
| 持有至到期的投資證券 | | | | | | | |
| 美國財政部 | $ | 474 | | | $ | — | | | $ | (50) | | | $ | 424 | |
| 政府機構 | 1,548 | | | — | | | (186) | | | 1,362 | |
| 住房貸款抵押證券 | 4,605 | | | — | | | (723) | | | 3,882 | |
| 商業抵押貸款支持證券 | 3,355 | | | — | | | (484) | | | 2,871 | |
| | | | | | | |
| 超國家證券 | 295 | | | — | | | (41) | | | 254 | |
| 其他 | 2 | | | — | | | — | | | 2 | |
| 持有至到期的投資證券總額 | $ | 10,279 | | | $ | — | | | $ | (1,484) | | | $ | 8,795 | |
| 總投資證券 | $ | 20,321 | | | $ | 22 | | | $ | (2,458) | | | $ | 17,885 | |
美國國庫券投資包括國庫券和美國財政部發行的票據。對政府機構證券的投資是指由小企業協會(“SBA”)、聯邦住房金融局和其他美國機構發行的證券。住宅和商業抵押貸款支持證券的投資是指由政府全國抵押貸款協會、聯邦全國抵押貸款協會和聯邦住房貸款抵押公司發行的證券。對公司債券的投資代表對其他金融機構債務證券的持倉。市政債券是一般義務債券。對有價證券的投資是指持有上市金融機構普通股的頭寸。對超國家證券的投資是指超國家實體和多邊開發銀行發行的證券。其他持有至到期的投資包括在其他金融機構的存單。
BancShares還持有大約354,000Visa，Inc.（“Visa”）B類普通股（Visa B類普通股）。在某些訴訟解決之前，Visa B類普通股將轉換為公開交易的Visa A類普通股，或Visa B類普通股可能轉換為其他可銷售類別的Visa普通股，這些股份只能轉讓給Visa B類普通股的其他股東。因此，買賣雙方私下交易中的轉讓活動有限。鑑於這種有限的交易活動以及Visa B類普通股轉換為Visa A類普通股或其他可銷售類別的Visa普通股的可能性、最終時間和最終交換的持續不確定性，這些股份不被視為具有可隨時確定的公允價值，也沒有賬面價值。BancShares繼續監控Visa B類普通股的交易活動，Visa某些訴訟事項的解決狀況，以及其他可能引發Visa B類普通股轉換為Visa A類普通股或其他可銷售類別Visa普通股的潛在交易所替代方案。
可供出售及持有至到期債務證券之應計應收利息不計入信貸虧損之估計。於2023年12月31日，可供出售及持有至到期債務證券的應計應收利息為$87百萬美元和美元18百萬，分別。於2022年12月31日，可供出售及持有至到期債務證券的應計應收利息為$33百萬美元和美元19 百萬，分別。截至二零二三年及二零二二年十二月三十一日止年度， 不是被視為無法收回並與利息收入核銷的應計利息。
下表按合約到期日提供攤銷成本及公平值。預期到期日將不同於某些證券的合同到期日，因為借款人和發行人可能有權要求償還或提前償還債務，無論是否收取提前還款罰款。由於住宅及商業按揭抵押證券及政府機構證券並非於單一到期日到期，故分開列賬。
債務證券
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 成本 | | 公允價值 | | 成本 | | 公允價值 |
| 可供出售的投資證券 | | | | | | | |
| 到期日為： | | | | | | | |
| 一年或更短時間 | $ | 5,674 | | | $ | 5,658 | | | $ | 37 | | | $ | 37 | |
| 一年到五年後 | 4,996 | | | 4,959 | | | 2,068 | | | 1,928 | |
| 在5到10年後 | 408 | | | 369 | | | 483 | | | 455 | |
| 十年後 | 17 | | | 16 | | | 17 | | | 14 | |
| | | | | | | |
| 政府機構 | 120 | | | 117 | | | 164 | | | 162 | |
| 住房貸款抵押證券 | 7,154 | | | 6,686 | | | 5,424 | | | 4,795 | |
| 商業抵押貸款支持證券 | 2,319 | | | 2,131 | | | 1,774 | | | 1,604 | |
| | | | | | | |
| 可供出售的投資證券總額 | $ | 20,688 | | | $ | 19,936 | | | $ | 9,967 | | | $ | 8,995 | |
| 持有至到期的投資證券 | | | | | | | |
| 到期日為： | | | | | | | |
| 一年或更短時間 | $ | 27 | | | $ | 26 | | | $ | 51 | | | $ | 51 | |
| 一年到五年後 | 1,636 | | | 1,508 | | | 1,479 | | | 1,328 | |
| 在5到10年後 | 622 | | | 533 | | | 789 | | | 663 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| 住房貸款抵押證券 | 4,205 | | | 3,561 | | | 4,605 | | | 3,882 | |
| 商業抵押貸款支持證券 | 3,489 | | | 2,875 | | | 3,355 | | | 2,871 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| 持有至到期的投資證券總額 | $ | 9,979 | | | $ | 8,503 | | | $ | 10,279 | | | $ | 8,795 | |
| | | | | | | |
T他以下是表格提出投資證券的利息及股息收入：
投資證券的利息和股息
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | | | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 利息收入--應税投資證券 | | | | | $ | 642 | | | $ | 352 | | | $ | 143 | |
| 利息收入--免税投資證券 | | | | | 4 | | | — | | | — | |
| 股息收入--有價證券 | | | | | 2 | | | 2 | | | 2 | |
| 投資證券的利息 | | | | | $ | 648 | | | $ | 354 | | | $ | 145 | |
有價證券的公允價值調整和出售可供出售的投資證券的已實現淨虧損和淨收益在綜合損益表中列報。下表列出了出售可供出售的投資證券的已實現虧損和收益總額。
可供出售的債務證券的已實現虧損
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | | | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 出售可供出售的投資證券的已實現收益總額 | | | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 33 | |
| 出售可供出售的投資證券的已實現虧損總額 | | | | | (26) | | | — | | | — | |
| 出售可供出售的投資證券的已實現(虧損)淨收益 | | | | | $ | (26) | | | $ | — | | | $ | 33 | |
下表提供了有關可供出售但有未實現損失的投資證券的信息：
可供出售的債務證券的未實現虧損總額
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 |
| 少於12個月 | | 12個月或更長時間 | | 總計 |
| 公允價值 | | 未實現虧損 | | 公允價值 | | 未實現虧損 | | 公允價值 | | 未實現虧損 |
| 可供出售的投資證券 | | | | | | | | | | | |
| 美國財政部 | $ | 955 | | | $ | — | | | $ | 1,919 | | | $ | (80) | | | $ | 2,874 | | | $ | (80) | |
| 政府機構 | 23 | | | — | | | 94 | | | (3) | | | 117 | | | (3) | |
| 住房貸款抵押證券 | 293 | | | (3) | | | 4,073 | | | (537) | | | 4,366 | | | (540) | |
| 商業抵押貸款支持證券 | 157 | | | (1) | | | 1,386 | | | (196) | | | 1,543 | | | (197) | |
| 公司債券 | 89 | | | (9) | | | 393 | | | (38) | | | 482 | | | (47) | |
| | | | | | | | | | | |
| 總計 | $ | 1,517 | | | $ | (13) | | | $ | 7,865 | | | $ | (854) | | | $ | 9,382 | | | $ | (867) | |
| | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 少於12個月 | | 12個月或更長時間 | | 總計 |
| 公允價值 | | 未實現虧損 | | 公允價值 | | 未實現虧損 | | 公允價值 | | 未實現虧損 |
| 可供出售的投資證券 | | | | | | | | | | | |
| 美國財政部 | $ | 403 | | | $ | (27) | | | $ | 1,495 | | | $ | (110) | | | $ | 1,898 | | | $ | (137) | |
| 政府機構 | 65 | | | (1) | | | 62 | | | (1) | | | 127 | | | (2) | |
| 住房貸款抵押證券 | 1,698 | | | (165) | | | 3,001 | | | (465) | | | 4,699 | | | (630) | |
| 商業抵押貸款支持證券 | 836 | | | (53) | | | 752 | | | (117) | | | 1,588 | | | (170) | |
| 公司債券 | 499 | | | (30) | | | 37 | | | (4) | | | 536 | | | (34) | |
| | | | | | | | | | | |
| 總計 | $ | 3,501 | | | $ | (276) | | | $ | 5,347 | | | $ | (697) | | | $ | 8,848 | | | $ | (973) | |
截至2023年12月31日，有483連續12個月以上未實現虧損的可供出售的投資證券，其中416是政府支持的企業發行的抵押貸款支持證券、政府機構證券還是美國國債，其餘的67是公司債券。BancShares有能力和意圖在一段時間內保留這些證券，足以收回所有未實現的損失。鑑於美國財政部的信用評級一直很高，以及政府機構和政府支持實體發行的債務證券長期沒有信用損失，截至2023年12月31日，不需要為信用損失撥備。對於公司債券，我們分析了相對於購買或獲得投資證券時利率的變化，並考慮了其他因素，包括信用評級、違約和其他宏觀經濟因素的變化。作為這個分析的結果，我們確定一截至2023年12月31日，公司債券的信用相關損失微乎其微，這反映在信用損失準備金中。
BancShares的持有至到期債務證券組合包括由政府機構和政府支持實體發行的抵押擔保證券、美國國債、由政府機構和政府支持實體發行的無擔保債券以及由超國家實體和多邊開發銀行發行的證券。鑑於美國財政部、超國家實體和多邊開發銀行的信用評級一直很高，以及政府機構和政府支持實體發行的債務證券長期沒有信用損失，截至2023年12月31日，持有至到期的債務證券不需要信用損失準備金。
總賬面價值為$的投資證券3.772023年12月31日為10億美元，4.23截至2022年12月31日，10億美元被質押作為抵押品，以確保公共資金的存款和某些短期借款，以及法律規定的其他目的。
擔保一旦到期，即被視為逾期。30根據協議條款，合同逾期天數。有幾個不是截至2023年12月31日或2022年12月31日到期的證券。
有幾個不是截至2023年12月31日或2022年12月31日以非應計狀態持有至到期的債務證券。
BancShares持有的某些投資在其他資產中列報，包括FHLB股票和按成本記錄的不容易確定的公允價值的非上市證券，以及對符合條件的經濟適用房項目的投資，所有這些都按比例攤銷法入賬。餘額見附註11--其他資產。
附註4--貸款和租賃
除非另有説明，否則持有的待售貸款不包括在下表中。下表中的租賃包括融資租賃，但不包括運營租賃設備。有關在收購SVBB中收購的貸款的討論，請參閲附註2-業務合併。
按類別劃分的貸款 | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 商業廣告 | | | |
| 商業性建築 | $ | 3,465 | | | $ | 2,804 | |
| 業主自住商業按揭 | 15,567 | | | 14,473 | |
| 非業主自住商業抵押貸款 | 11,540 | | | 9,902 | |
| 工商業 | 27,072 | | | 24,105 | |
| 租契 | 2,054 | | | 2,171 | |
| 總商業廣告 | 59,698 | | | 53,455 | |
| 消費者 | | | |
| 住宅抵押貸款 | 14,422 | | | 13,309 | |
| 循環抵押貸款 | 2,007 | | | 1,951 | |
| 消費類汽車 | 1,442 | | | 1,414 | |
| 消費者其他 | 720 | | | 652 | |
| 總消費額 | 18,591 | | | 17,326 | |
| SVB | | | |
| 全球基金銀行業務 | 25,553 | | | — | |
| 依賴投資者-早期階段 | 1,403 | | | — | |
| 依賴投資者的成長期 | 2,897 | | | — | |
| 創新C&I與現金流相關 | 9,658 | | | — | |
| 私營銀行 | 9,822 | | | — | |
| 克雷 | 2,698 | | | — | |
| 其他 | 2,982 | | | — | |
| 總SVB | 55,013 | | | — | |
| 貸款和租賃總額 | $ | 133,302 | | | $ | 70,781 | |
於2023年及2022年12月31日，已計入本集團的貸款的應計應收利息 其他資產是$625百萬美元和美元203100萬美元，未計入信貸損失估計數。
如附註2-業務合併所進一步討論，由於SVBB收購及CIT合併所收購貸款的公平值低於UPB，故該等貸款出現折讓。所收購貸款之折讓乃按實際利率法於貸款合約年期內計入利息收入，詳情於附註1-主要會計政策及呈列基準進一步討論。貼現增值收入為美元733百萬美元，包括$128截至2023年12月31日止年度，本集團就未撥備承擔支付200，000，000港元，主要與SVBB收購事項有關。
下表列示了貸款攤銷成本的選定組成部分，包括收購貸款的未攤銷折扣。
攤餘成本的組成部分
| | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 遞延（費用）成本，包括非PCD貸款的未攤銷成本和未實現費用 | $ | (72) | | $ | 34 |
| | | |
| 購置貸款未攤銷折讓淨額 | | | |
| 非PCD | $ | 1,860 | | $ | 73 |
| PCD | 176 | | 45 | |
| 未攤銷貼現淨額共計 | $ | 2,036 | | $ | 118 |
於二零二三年及二零二二年十二月三十一日，按類別劃分的未償還貸款及租賃的賬齡載於下表。貸款和租賃少於 30逾期天數被認為是當前的，因為各種寬限期允許借款人在到期日之後的規定期限內付款，並繼續遵守相應的協議。
貸款和租賃--拖欠情況
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 |
| 30-59天
逾期 | | 60-89天
逾期 | | 90天或
更大 | | 總計
逾期 | | 當前 | | 總計 |
| 商業廣告 | | | | | | | | | | | |
| 商業性建築 | $ | 43 | | | $ | 8 | | | $ | 2 | | | $ | 53 | | | $ | 3,412 | | | $ | 3,465 | |
| 業主自住商業按揭 | 22 | | | 10 | | | 47 | | | 79 | | | 15,488 | | | 15,567 | |
| 非業主自住商業抵押貸款 | 89 | | | 160 | | | 281 | | | 530 | | | 11,010 | | | 11,540 | |
| 工商業 | 164 | | | 48 | | | 112 | | | 324 | | | 26,748 | | | 27,072 | |
| 租契 | 55 | | | 15 | | | 21 | | | 91 | | | 1,963 | | | 2,054 | |
| 總商業廣告 | 373 | | | 241 | | | 463 | | | 1,077 | | | 58,621 | | | 59,698 | |
| 消費者 | | | | | | | | | | | |
| 住宅抵押貸款 | 118 | | | 23 | | | 56 | | | 197 | | | 14,225 | | | 14,422 | |
| 循環抵押貸款 | 14 | | | 3 | | | 11 | | | 28 | | | 1,979 | | | 2,007 | |
| 消費類汽車 | 9 | | | 3 | | | 2 | | | 14 | | | 1,428 | | | 1,442 | |
| 消費者其他 | 5 | | | 3 | | | 4 | | | 12 | | | 708 | | | 720 | |
| 總消費額 | 146 | | | 32 | | | 73 | | | 251 | | | 18,340 | | | 18,591 | |
| SVB | | | | | | | | | | | |
| 全球基金銀行業務 | — | | | — | | | — | | | — | | | 25,553 | | | 25,553 | |
| 依賴投資者-早期階段 | 10 | | | 12 | | | 9 | | | 31 | | | 1,372 | | | 1,403 | |
| 依賴投資者的成長期 | 5 | | | 2 | | | 7 | | | 14 | | | 2,883 | | | 2,897 | |
| 創新C&I與現金流相關 | 27 | | | 3 | | | 40 | | | 70 | | | 9,588 | | | 9,658 | |
| 私營銀行 | 30 | | | 11 | | | 17 | | | 58 | | | 9,764 | | | 9,822 | |
| 克雷 | 10 | | | 28 | | | 2 | | | 40 | | | 2,658 | | | 2,698 | |
| 其他 | 5 | | | — | | | 4 | | | 9 | | | 2,973 | | | 2,982 | |
| 總SVB | 87 | | | 56 | | | 79 | | | 222 | | | 54,791 | | | 55,013 | |
| 貸款和租賃總額 | $ | 606 | | | $ | 329 | | | $ | 615 | | | $ | 1,550 | | | $ | 131,752 | | | $ | 133,302 | |
| | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 30-59天
逾期 | | 60-89天
逾期 | | 90天或
更大 | | 總計
逾期 | | 當前 | | 總計 |
| 商業廣告 | | | | | | | | | | | |
| 商業性建築 | $ | 50 | | | $ | — | | | $ | 1 | | | $ | 51 | | | $ | 2,753 | | | $ | 2,804 | |
| 業主自住商業按揭 | 29 | | | 5 | | | 25 | | | 59 | | | 14,414 | | | 14,473 | |
| 非業主自住商業抵押貸款 | 76 | | | 144 | | | 11 | | | 231 | | | 9,671 | | | 9,902 | |
| 工商業 | 173 | | | 26 | | | 53 | | | 252 | | | 23,853 | | | 24,105 | |
| 租契 | 59 | | | 17 | | | 16 | | | 92 | | | 2,079 | | | 2,171 | |
| 總商業廣告 | 387 | | | 192 | | | 106 | | | 685 | | | 52,770 | | | 53,455 | |
| 消費者 | | | | | | | | | | | |
| 住宅抵押貸款 | 73 | | | 16 | | | 52 | | | 141 | | | 13,168 | | | 13,309 | |
| 循環抵押貸款 | 9 | | | 3 | | | 8 | | | 20 | | | 1,931 | | | 1,951 | |
| 消費類汽車 | 7 | | | 1 | | | 1 | | | 9 | | | 1,405 | | | 1,414 | |
| 消費者其他 | 4 | | | 2 | | | 3 | | | 9 | | | 643 | | | 652 | |
| 總消費額 | 93 | | | 22 | | | 64 | | | 179 | | | 17,147 | | | 17,326 | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| 貸款和租賃總額 | $ | 480 | | | $ | 214 | | | $ | 170 | | | $ | 864 | | | $ | 69,917 | | | $ | 70,781 | |
以下列出了截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日按非應計狀態的貸款和租賃類別以及逾期90天以上仍應計的貸款和租賃的攤銷成本。
非應計項目貸款(1) (2)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 非應計貸款 | | 貸款>
90天及
應計 | | 非應計貸款 | | 貸款>
90天及
應計 |
| 商業廣告 | | | | | | | |
| 商業性建築 | $ | 2 | | | $ | 1 | | | $ | 48 | | | $ | — | |
| 業主自住商業按揭 | 61 | | | 8 | | | 41 | | | 2 | |
| 非業主自住商業抵押貸款 | 354 | | | 38 | | | 228 | | | — | |
| 工商業 | 193 | | | 56 | | | 184 | | | 41 | |
| 租契 | 31 | | | 7 | | | 28 | | | 7 | |
| 總商業廣告 | 641 | | | 110 | | | 529 | | | 50 | |
| 消費者 | | | | | | | |
| 住宅抵押貸款 | 96 | | | 1 | | | 75 | | | 10 | |
| 循環抵押貸款 | 20 | | | — | | | 18 | | | — | |
| 消費類汽車 | 5 | | | — | | | 4 | | | — | |
| 消費者其他 | 1 | | | 3 | | | 1 | | | 3 | |
| 總消費額 | 122 | | | 4 | | | 98 | | | 13 | |
| SVB | | | | | | | |
| 全球基金銀行業務 | — | | | — | | | — | | | — | |
| 依賴投資者-早期階段 | 37 | | | 2 | | | — | | | — | |
| 依賴投資者的成長期 | 37 | | | — | | | — | | | — | |
| 創新C&I與現金流相關 | 43 | | | — | | | — | | | — | |
| 私營銀行 | 30 | | | 3 | | | — | | | — | |
| 克雷 | 58 | | | — | | | — | | | — | |
| 其他 | 1 | | | 4 | | | — | | | — | |
| 總SVB | 206 | | | 9 | | | — | | | — | |
| 貸款和租賃總額 | $ | 969 | | | $ | 123 | | | $ | 627 | | | $ | 63 | |
(1) 貸款轉為非應計項目時沖銷的應計利息為#美元。10截至2023年12月31日的年度為百萬元及4截至2022年12月31日的年度為百萬美元。
(2) 沒有相關ALL的非權責發生貸款總額為#美元1382023年12月31日為百萬美元，632022年12月31日為100萬人。
奧利奧和收回的資產為$62截至2023年12月31日的百萬美元和47截至2022年12月31日，為100萬。
信用質量指標
貸款和租賃的信用質量是定期監測的。由於所評估的貸款類別的獨特特點，商業貸款、租賃貸款和消費貸款具有不同的信用質量指標。商業貸款和租賃的信用質量指標是通過對個別借款人進行持續審查而制定的。商業貸款會定期進行評估，對受到批評的貸款進行更頻繁的評估。截至所列日期的指標是以最近進行的評估為基礎的，其定義如下：
經過-合格評級的資產不屬於不利分類，因為它不顯示任何不利分類的特徵。
特別提及-特別提及的資產具有潛在的弱點，值得管理層密切關注。如果不加以糾正，這些潛在的弱點可能會導致未來某個日期的還款前景或抵押品狀況惡化。特別提及的資產不屬於不利分類，也不構成不利分類的依據。
不合標準-借款人的當前淨值和償付能力或質押抵押品(如果有)的保護不足。被歸類為不合標準的資產通常有一個或多個定義明確的弱點，這會危及債務的清算。這些資產的特點是，如果缺陷得不到糾正，就有明顯的損失可能性。
值得懷疑-被歸類為可疑資產的資產具有被歸類為不合標準的資產所固有的所有弱點，並增加了一個特點，即根據目前存在的事實、條件和價值，這些弱點使收集或清算變得非常可疑和不可能。
損失-被歸類為損失的資產被認為是無法收回的，價值很小，不宜作為資產攜帶。這一分類不一定等同於任何回收潛力或殘值，而是不宜推遲全部沖銷，即使部分回收可能在未來受到影響。
未評分-未評級貸款是指由於餘額或借款人類型相對較小而不包括在個人信用評級過程中的貸款。截至2023年12月31日、2023年和2022年，大部分未評級貸款與商業信用卡有關。商業信用卡貸款在逾期120天后自動註銷，其方式與無擔保消費信貸額度相同。
消費貸款的信用質量指標是基於借款人截至提交日期的拖欠情況。隨着借款人變得更加拖欠債務，損失的可能性也就增加了。豁免適用於政府擔保的貸款，因為本金償還由聯邦住房管理局和美國退伍軍人事務部承保，因此無論拖欠情況如何，都保持應計狀態。
下表概述了按發放年份和風險評級分類的商業貸款和SVB貸款。按發放年份劃分的消費貸款拖欠情況亦如下所示。這些表格反映了貸款的攤銷成本，幷包括PCD貸款。
商業貸款.按類別劃分的風險分類
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 |
| 風險分類： | 按起始年份分列的定期貸款 | | | | 循環轉換為定期貸款 | | |
| 百萬美元 | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2020 | | 2019 | | 2018年及之前 | | 旋轉 | | | 總計 |
| 商業性建築 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 經過 | $ | 1,011 | | | $ | 1,318 | | | $ | 589 | | | $ | 219 | | | $ | 52 | | | $ | 55 | | | $ | 36 | | | $ | — | | | $ | 3,280 | |
| 特別提及 | — | | | — | | | 2 | | | 49 | | | 46 | | | — | | | — | | | — | | | 97 | |
| 不合標準 | — | | | 47 | | | 5 | | | 31 | | | — | | | 5 | | | — | | | — | | | 88 | |
| 值得懷疑 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 未評分 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 總商業性建築 | 1,011 | | | 1,365 | | | 596 | | | 299 | | | 98 | | | 60 | | | 36 | | | — | | | 3,465 | |
| 業主自住商業按揭 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 經過 | 2,439 | | | 2,840 | | | 3,087 | | | 2,708 | | | 1,579 | | | 2,099 | | | 177 | | | — | | | 14,929 | |
| 特別提及 | 31 | | | 17 | | | 24 | | | 27 | | | 43 | | | 70 | | | 1 | | | — | | | 213 | |
| 不合標準 | 8 | | | 54 | | | 95 | | | 63 | | | 41 | | | 155 | | | 9 | | | — | | | 425 | |
| 值得懷疑 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 未評分 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 業主自用商業抵押貸款共計 | 2,478 | | | 2,911 | | | 3,206 | | | 2,798 | | | 1,663 | | | 2,324 | | | 187 | | | — | | | 15,567 | |
| 非業主自住商業抵押貸款 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 經過 | 2,631 | | | 2,526 | | | 1,641 | | | 1,391 | | | 883 | | | 1,181 | | | 43 | | | — | | | 10,296 | |
| 特別提及 | 8 | | | 41 | | | 33 | | | 88 | | | 168 | | | 73 | | | 9 | | | — | | | 420 | |
| 不合標準 | 1 | | | 36 | | | 17 | | | 114 | | | 311 | | | 276 | | | — | | | — | | | 755 | |
| 值得懷疑 | — | | | — | | | — | | | — | | | 41 | | | 28 | | | — | | | — | | | 69 | |
| 未評分 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 非業主自用商業抵押貸款共計 | 2,640 | | | 2,603 | | | 1,691 | | | 1,593 | | | 1,403 | | | 1,558 | | | 52 | | | — | | | 11,540 | |
| 工商業 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 經過 | 8,069 | | | 4,573 | | | 2,945 | | | 1,395 | | | 879 | | | 937 | | | 6,033 | | | 19 | | | 24,850 | |
| 特別提及 | 105 | | | 134 | | | 144 | | | 89 | | | 69 | | | 21 | | | 194 | | | — | | | 756 | |
| 不合標準 | 92 | | | 219 | | | 133 | | | 209 | | | 126 | | | 248 | | | 243 | | | 2 | | | 1,272 | |
| 值得懷疑 | 2 | | | 19 | | | 5 | | | — | | | 12 | | | 20 | | | 13 | | | — | | | 71 | |
| 未評分 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 123 | | | — | | | 123 | |
| 工商業合計 | 8,268 | | | 4,945 | | | 3,227 | | | 1,693 | | | 1,086 | | | 1,226 | | | 6,606 | | | 21 | | | 27,072 | |
| 租契 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 經過 | 732 | | | 499 | | | 290 | | | 209 | | | 91 | | | 35 | | | — | | | — | | | 1,856 | |
| 特別提及 | 18 | | | 22 | | | 20 | | | 7 | | | 4 | | | 1 | | | — | | | — | | | 72 | |
| 不合標準 | 28 | | | 32 | | | 21 | | | 19 | | | 6 | | | 8 | | | — | | | — | | | 114 | |
| 值得懷疑 | 3 | | | 4 | | | 3 | | | 1 | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | 12 | |
| 未評分 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 租約合計 | 781 | | | 557 | | | 334 | | | 236 | | | 102 | | | 44 | | | — | | | — | | | 2,054 | |
| 總商業廣告 | $ | 15,178 | | | $ | 12,381 | | | $ | 9,054 | | | $ | 6,619 | | | $ | 4,352 | | | $ | 5,212 | | | $ | 6,881 | | | $ | 21 | | | $ | 59,698 | |
SVB-按類別劃分的風險分類
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 |
| 風險分類： | 按起始年份分列的定期貸款 | | | | 循環轉換為定期貸款 | | |
| 百萬美元 | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2020 | | 2019 | | 2018年及之前 | | 旋轉 | | | 總計 |
| 全球基金銀行業務 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 經過 | $ | 453 | | | $ | 202 | | | $ | 40 | | | $ | 36 | | | $ | 14 | | | $ | 3 | | | $ | 24,702 | | | $ | 66 | | | $ | 25,516 | |
| 特別提及 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 不合標準 | — | | | 7 | | | 9 | | | 3 | | | — | | | — | | | 18 | | | — | | | 37 | |
| 值得懷疑 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未評分 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 全球基金銀行業務總額 | 453 | | | 209 | | | 49 | | | 39 | | | 14 | | | 3 | | | 24,720 | | | 66 | | | 25,553 | |
| 依賴投資者-早期階段 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 經過 | 421 | | | 453 | | | 85 | | | 4 | | | 1 | | | — | | | 99 | | | 2 | | | 1,065 | |
| 特別提及 | 8 | | | 14 | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 23 | |
| 不合標準 | 40 | | | 138 | | | 51 | | | 3 | | | — | | | — | | | 51 | | | — | | | 283 | |
| 值得懷疑 | 12 | | | 12 | | | 3 | | | — | | | — | | | 1 | | | 4 | | | — | | | 32 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未評分 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 完全依賴於投資者-早期階段 | 481 | | | 617 | | | 140 | | | 7 | | | 1 | | | 1 | | | 154 | | | 2 | | | 1,403 | |
| 依賴投資者的成長期 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 經過 | 1,034 | | | 967 | | | 217 | | | 25 | | | 8 | | | 2 | | | 198 | | | 5 | | | 2,456 | |
| 特別提及 | 6 | | | 25 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 31 | |
| 不合標準 | 66 | | | 192 | | | 83 | | | 7 | | | 1 | | | — | | | 27 | | | — | | | 376 | |
| 值得懷疑 | — | | | 12 | | | 20 | | | — | | | — | | | — | | | 2 | | | — | | | 34 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未評分 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 總投資者依賴型增長階段 | 1,106 | | | 1,196 | | | 320 | | | 32 | | | 9 | | | 2 | | | 227 | | | 5 | | | 2,897 | |
| 創新C&I與現金流相關 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 經過 | 2,370 | | | 2,238 | | | 833 | | | 293 | | | 80 | | | 44 | | | 2,598 | | | — | | | 8,456 | |
| 特別提及 | 99 | | | 103 | | | 36 | | | 66 | | | — | | | — | | | 92 | | | — | | | 396 | |
| 不合標準 | 51 | | | 185 | | | 254 | | | 76 | | | 25 | | | — | | | 175 | | | — | | | 766 | |
| 值得懷疑 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 10 | | | 30 | | | — | | | 40 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未評分 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 總創新C&I與現金流相關 | 2,520 | | | 2,526 | | | 1,123 | | | 435 | | | 105 | | | 54 | | | 2,895 | | | — | | | 9,658 | |
| 私營銀行 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 經過 | 1,247 | | | 2,273 | | | 2,148 | | | 1,361 | | | 750 | | | 1,114 | | | 830 | | | 10 | | | 9,733 | |
| 特別提及 | 5 | | | 2 | | | 1 | | | — | | | 1 | | | 7 | | | 7 | | | — | | | 23 | |
| 不合標準 | 10 | | | — | | | 3 | | | 5 | | | 3 | | | 37 | | | 5 | | | 2 | | | 65 | |
| 值得懷疑 | — | | | — | | | — | | | — | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | 1 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未評分 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 私人銀行合計 | 1,262 | | | 2,275 | | | 2,152 | | | 1,366 | | | 755 | | | 1,158 | | | 842 | | | 12 | | | 9,822 | |
| 克雷 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 經過 | 506 | | | 458 | | | 257 | | | 168 | | | 195 | | | 801 | | | 51 | | | 5 | | | 2,441 | |
| 特別提及 | — | | | 6 | | | 7 | | | 10 | | | 3 | | | 23 | | | — | | | — | | | 49 | |
| 不合標準 | — | | | 14 | | | 16 | | | 10 | | | 57 | | | 57 | | | — | | | — | | | 154 | |
| 值得懷疑 | — | | | — | | | 2 | | | 13 | | | 26 | | | 11 | | | 2 | | | — | | | 54 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未評分 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 總CRE | 506 | | | 478 | | | 282 | | | 201 | | | 281 | | | 892 | | | 53 | | | 5 | | | 2,698 | |
| 其他 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 經過 | 458 | | | 625 | | | 438 | | | 251 | | | 176 | | | 377 | | | 435 | | | 42 | | | 2,802 | |
| 特別提及 | — | | | 11 | | | 12 | | | 32 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 55 | |
| 不合標準 | — | | | 52 | | | 8 | | | 8 | | | 4 | | | 31 | | | 21 | | | 1 | | | 125 | |
| 值得懷疑 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未評分 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 總計其他 | 458 | | | 688 | | | 458 | | | 291 | | | 180 | | | 408 | | | 456 | | | 43 | | | 2,982 | |
| 總SVB | $ | 6,786 | | | $ | 7,989 | | | $ | 4,524 | | | $ | 2,371 | | | $ | 1,345 | | | $ | 2,518 | | | $ | 29,347 | | | $ | 133 | | | $ | 55,013 | |
消費貸款--按類別劃分的拖欠情況
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 |
| 逾期天數： | 按起始年份分列的定期貸款 | | | | 循環轉換為定期貸款 | | |
| 百萬美元 | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2020 | | 2019 | | 2018年及之前 | | 旋轉 | | | 總計 |
| 住宅抵押貸款 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 當前 | $ | 2,047 | | | $ | 3,522 | | | $ | 3,488 | | | $ | 1,895 | | | $ | 694 | | | $ | 2,571 | | | $ | 8 | | | $ | — | | | $ | 14,225 | |
| 30-59天 | 4 | | | 13 | | | 14 | | | 6 | | | 7 | | | 74 | | | — | | | — | | | 118 | |
| 60-89天 | 1 | | | 1 | | | 3 | | | 2 | | | 1 | | | 15 | | | — | | | — | | | 23 | |
| 90天或更長時間 | 1 | | | 4 | | | 1 | | | 4 | | | 1 | | | 45 | | | — | | | — | | | 56 | |
| 住宅按揭總額 | 2,053 | | | 3,540 | | | 3,506 | | | 1,907 | | | 703 | | | 2,705 | | | 8 | | | — | | | 14,422 | |
| 循環抵押貸款 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 當前 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,903 | | | 76 | | | 1,979 | |
| 30-59天 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 10 | | | 4 | | | 14 | |
| 60-89天 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1 | | | 2 | | | 3 | |
| 90天或更長時間 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 6 | | | 5 | | | 11 | |
| 循環抵押貸款總額 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,920 | | | 87 | | | 2,007 | |
| 消費類汽車 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 當前 | 525 | | | 427 | | | 261 | | | 131 | | | 56 | | | 28 | | | — | | | — | | | 1,428 | |
| 30-59天 | 1 | | | 3 | | | 2 | | | 1 | | | 1 | | | 1 | | | — | | | — | | | 9 | |
| 60-89天 | 1 | | | 1 | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 3 | |
| 90天或更長時間 | — | | | 1 | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 2 | |
| 消費汽車總量 | 527 | | | 432 | | | 265 | | | 132 | | | 57 | | | 29 | | | — | | | — | | | 1,442 | |
| 消費者其他 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 當前 | 158 | | | 103 | | | 52 | | | 8 | | | 4 | | | 16 | | | 367 | | | — | | | 708 | |
| 30-59天 | 1 | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 3 | | | — | | | 5 | |
| 60-89天 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1 | | | 2 | | | — | | | 3 | |
| 90天或更長時間 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 2 | | | 2 | | | — | | | 4 | |
| 其他消費者總數 | 159 | | | 104 | | | 52 | | | 8 | | | 4 | | | 19 | | | 374 | | | — | | | 720 | |
| 總消費額 | $ | 2,739 | | | $ | 4,076 | | | $ | 3,823 | | | $ | 2,047 | | | $ | 764 | | | $ | 2,753 | | | $ | 2,302 | | | $ | 87 | | | $ | 18,591 | |
下表為截至2022年12月31日按發端年份劃分的當前信用質量指標：
商業貸款.按類別劃分的風險分類
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 風險分類： | 按起始年份分列的定期貸款 | | | | 循環轉換為定期貸款 | | |
| 百萬美元 | 2022 | | 2021 | | 2020 | | 2019 | | 2018 | | 2017年及之前 | | 旋轉 | | | 總計 |
| 商業性建築 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 經過 | $ | 1,140 | | | $ | 759 | | | $ | 511 | | | $ | 157 | | | $ | 27 | | | $ | 75 | | | $ | 42 | | | $ | — | | | $ | 2,711 | |
| 特別提及 | 4 | | | — | | | 18 | | | 18 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 40 | |
| 不合標準 | 2 | | | — | | | — | | | 43 | | | — | | | 5 | | | — | | | — | | | 50 | |
| 值得懷疑 | — | | | — | | | — | | | 3 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 3 | |
| 未評分 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 總商業性建築 | 1,146 | | | 759 | | | 529 | | | 221 | | | 27 | | | 80 | | | 42 | | | — | | | 2,804 | |
| 業主自住商業按揭 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 經過 | 2,773 | | | 3,328 | | | 2,966 | | | 1,825 | | | 1,048 | | | 1,867 | | | 177 | | | — | | | 13,984 | |
| 特別提及 | 33 | | | 14 | | | 32 | | | 33 | | | 18 | | | 49 | | | 2 | | | — | | | 181 | |
| 不合標準 | 24 | | | 47 | | | 41 | | | 28 | | | 47 | | | 114 | | | 6 | | | — | | | 307 | |
| 值得懷疑 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1 | | | — | | | — | | | 1 | |
| 未評分 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 業主自用商業抵押貸款共計 | 2,830 | | | 3,389 | | | 3,039 | | | 1,886 | | | 1,113 | | | 2,031 | | | 185 | | | — | | | 14,473 | |
| 非業主自住商業抵押貸款 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 經過 | 2,501 | | | 1,658 | | | 1,794 | | | 1,397 | | | 680 | | | 933 | | | 48 | | | — | | | 9,011 | |
| 特別提及 | — | | | 1 | | | 69 | | | 38 | | | 35 | | | 10 | | | 1 | | | — | | | 154 | |
| 不合標準 | 3 | | | 11 | | | 68 | | | 324 | | | 58 | | | 236 | | | — | | | — | | | 700 | |
| 值得懷疑 | — | | | — | | | — | | | 17 | | | — | | | 20 | | | — | | | — | | | 37 | |
| 未評分 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 非業主自用商業抵押貸款共計 | 2,504 | | | 1,670 | | | 1,931 | | | 1,776 | | | 773 | | | 1,199 | | | 49 | | | — | | | 9,902 | |
| 工商業 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 經過 | 7,695 | | | 4,145 | | | 2,035 | | | 1,533 | | | 872 | | | 845 | | | 5,252 | | | 29 | | | 22,406 | |
| 特別提及 | 87 | | | 153 | | | 79 | | | 63 | | | 52 | | | 23 | | | 40 | | | — | | | 497 | |
| 不合標準 | 106 | | | 117 | | | 194 | | | 132 | | | 166 | | | 145 | | | 200 | | | 1 | | | 1,061 | |
| 值得懷疑 | 1 | | | 4 | | | 3 | | | 11 | | | 6 | | | 16 | | | 7 | | | — | | | 48 | |
| 未評分 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 93 | | | — | | | 93 | |
| 工商業合計 | 7,889 | | | 4,419 | | | 2,311 | | | 1,739 | | | 1,096 | | | 1,029 | | | 5,592 | | | 30 | | | 24,105 | |
| 租契 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 經過 | 718 | | | 466 | | | 389 | | | 216 | | | 80 | | | 108 | | | — | | | — | | | 1,977 | |
| 特別提及 | 21 | | | 22 | | | 17 | | | 9 | | | 4 | | | — | | | — | | | — | | | 73 | |
| 不合標準 | 32 | | | 32 | | | 27 | | | 12 | | | 7 | | | 1 | | | — | | | — | | | 111 | |
| 值得懷疑 | 2 | | | 3 | | | 2 | | | 1 | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | 9 | |
| 未評分 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1 | | | — | | | — | | | 1 | |
| 租約合計 | 773 | | | 523 | | | 435 | | | 238 | | | 92 | | | 110 | | | — | | | — | | | 2,171 | |
| 總商業廣告 | $ | 15,142 | | | $ | 10,760 | | | $ | 8,245 | | | $ | 5,860 | | | $ | 3,101 | | | $ | 4,449 | | | $ | 5,868 | | | $ | 30 | | | $ | 53,455 | |
消費貸款--按類別劃分的拖欠情況
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 逾期天數： | 按起始年份分列的定期貸款 | | | | 循環轉換為定期貸款 | | |
| 百萬美元 | 2022 | | 2021 | | 2020 | | 2019 | | 2018 | | 2017年及之前 | | 旋轉 | | | 總計 |
| 住宅抵押貸款 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 當前 | $ | 3,485 | | | $ | 3,721 | | | $ | 2,097 | | | $ | 805 | | | $ | 413 | | | $ | 2,625 | | | $ | 22 | | | $ | — | | | $ | 13,168 | |
| 30-59天 | 3 | | | 7 | | | 6 | | | 5 | | | 3 | | | 49 | | | — | | | — | | | 73 | |
| 60-89天 | 1 | | | 1 | | | 2 | | | — | | | 1 | | | 11 | | | — | | | — | | | 16 | |
| 90天或更長時間 | — | | | 1 | | | 1 | | | 2 | | | 2 | | | 46 | | | — | | | — | | | 52 | |
| 住宅按揭總額 | 3,489 | | | 3,730 | | | 2,106 | | | 812 | | | 419 | | | 2,731 | | | 22 | | | — | | | 13,309 | |
| 循環抵押貸款 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 當前 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,839 | | | 92 | | | 1,931 | |
| 30-59天 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 5 | | | 4 | | | 9 | |
| 60-89天 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 2 | | | 1 | | | 3 | |
| 90天或更長時間 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 5 | | | 3 | | | 8 | |
| 循環抵押貸款總額 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,851 | | | 100 | | | 1,951 | |
| 消費類汽車 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 當前 | 599 | | | 398 | | | 216 | | | 111 | | | 59 | | | 22 | | | — | | | — | | | 1,405 | |
| 30-59天 | 1 | | | 2 | | | 2 | | | 1 | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | 7 | |
| 60-89天 | — | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1 | |
| 90天或更長時間 | — | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1 | |
| 消費汽車總量 | 600 | | | 402 | | | 218 | | | 112 | | | 60 | | | 22 | | | — | | | — | | | 1,414 | |
| 消費者其他 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 當前 | 160 | | | 82 | | | 13 | | | 6 | | | 2 | | | 19 | | | 361 | | | — | | | 643 | |
| 30-59天 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1 | | | 3 | | | — | | | 4 | |
| 60-89天 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1 | | | 1 | | | — | | | 2 | |
| 90天或更長時間 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1 | | | 2 | | | — | | | 3 | |
| 其他消費者總數 | 160 | | | 82 | | | 13 | | | 6 | | | 2 | | | 22 | | | 367 | | | — | | | 652 | |
| 總消費額 | $ | 4,249 | | | $ | 4,214 | | | $ | 2,337 | | | $ | 930 | | | $ | 481 | | | $ | 2,775 | | | $ | 2,240 | | | $ | 100 | | | $ | 17,326 | |
總沖銷
下表彙總了截至2023年12月31日的年度按起始年份和貸款類別列出的年份總撇賬情況：
總沖銷
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年12月31日的年度 |
| 按起始年份分列的定期貸款 | | | | 循環轉換為定期貸款 | | |
| 百萬美元 | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2020 | | 2019 | | 2018年及之前 | | 旋轉 | | | 總計 |
| 商業廣告 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 業主自住商業按揭 | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 1 | | | $ | — | | | $ | 1 | |
| 非業主自住商業抵押貸款 | — | | | — | | | — | | | — | | | 64 | | | 21 | | | — | | | — | | | 85 | |
| 工商業 | 25 | | | 73 | | | 30 | | | 9 | | | 15 | | | 15 | | | 49 | | | 1 | | | 217 | |
| 租契 | 2 | | | 10 | | | 7 | | | 3 | | | 2 | | | 1 | | | — | | | — | | | 25 | |
| 總商業廣告 | 27 | | | 83 | | | 37 | | | 12 | | | 81 | | | 37 | | | 50 | | | 1 | | | 328 | |
| 消費者 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 住宅抵押貸款 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 2 | | | — | | | — | | | 2 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 消費類汽車 | 1 | | | 1 | | | 1 | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 4 | |
| 消費者其他 | 7 | | | 1 | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | 13 | | | — | | | 22 | |
| 總消費額 | 8 | | | 2 | | | 2 | | | 1 | | | — | | | 2 | | | 13 | | | — | | | 28 | |
| SVB | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 依賴投資者-早期階段 | 2 | | | 30 | | | 29 | | | 3 | | | — | | | — | | | 11 | | | — | | | 75 | |
| 依賴投資者的成長期 | 22 | | | 37 | | | 25 | | | 12 | | | — | | | — | | | 1 | | | — | | | 97 | |
| 創新C&I與現金流相關 | 6 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 18 | | | — | | | 24 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 克雷 | — | | | — | | | — | | | — | | | 2 | | | — | | | — | | | — | | | 2 | |
| 其他 | 6 | | | 17 | | | 10 | | | 44 | | | — | | | 1 | | | 6 | | | — | | | 84 | |
| 總SVB | 36 | | | 84 | | | 64 | | | 59 | | | 2 | | | 1 | | | 36 | | | — | | | 282 | |
| 貸款和租賃總額 | $ | 71 | | | $ | 169 | | | $ | 103 | | | $ | 72 | | | $ | 83 | | | $ | 40 | | | $ | 99 | | | $ | 1 | | | $ | 638 | |
為遇到經濟困難的借款人修改貸款
2023年1月1日，我們通過了ASU 2022-02，如附註1-重要會計政策和列報基礎中進一步討論的那樣。ASU 2022-02要求的修改披露如下。
作為BancShares正在進行的信用風險管理實踐的一部分，BancShares在必要時嘗試與借款人合作，以延長或修改貸款條款，以更好地與借款人目前的償還能力保持一致。BancShares對遇到財務困難的債務人的修改通常採取延長期限、降低利率、非微不足道的付款延遲、本金豁免或兩者相結合的形式。修改是根據內部政策和指南進行的，以符合監管指導。
下表按貸款修改的類別和類型分列，介紹了對遇到財務困難的債務人所作的貸款修改。這些表格還包括加權平均展期，以及相對於各個貸款類別中貸款的期末攤銷成本總額的修正總額。
對遇到經濟困難的借款人的貸款修改(截至2023年12月31日的年度)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 期限延長(1) | | 除了微不足道的延遲付款 | 降息 |
| 攤銷成本 | | 加權平均延期期限(月) | | 攤銷成本 | | 加權平均延遲付款時間(月) | | 攤銷成本 | | 加權平均利率下調 |
| 商業廣告 | | | | | | | | | | | |
| 商業性建築 | $ | 4 | | | 9 | | $ | — | | | — | | | $ | — | | | — | % |
| 業主自住商業按揭 | 17 | | | 17 | | — | | | — | | | 2 | | | 3.62 | |
| 非業主自住商業抵押貸款 | 240 | | | 12 | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 工商業 | 102 | | | 20 | | 9 | | | 7 | | — | | | — | |
| 租契 | — | | | 16 | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 總商業廣告 | 363 | | | 14 | | 9 | | | 7 | | 2 | | | 3.62 | |
| 消費者 | | | | | | | | | | | |
| 住宅抵押貸款 | 7 | | | 90 | | — | | | — | | | — | | | 1.63 | |
| 循環抵押貸款 | 2 | | | 60 | | — | | | — | | | — | | | 1.74 | |
| 消費類汽車 | — | | | 24 | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 消費者其他 | — | | | 55 | | — | | | — | | | — | | | 9.65 | |
| 總消費額 | 9 | | | 84 | | — | | | — | | | — | | | 4.44 | |
| SVB | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| 依賴投資者-早期階段 | 3 | | | 4 | | 17 | | | 5 | | — | | | — | |
| 依賴投資者的成長期 | 8 | | | 9 | | 28 | | | 5 | | — | | | — | |
| 創新C&I與現金流相關 | 72 | | | 4 | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 私營銀行 | 4 | | | 11 | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 克雷 | 14 | | | 9 | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 其他 | 4 | | | 6 | | 1 | | | 6 | | | — | | | — | |
| 總SVB | 105 | | | 6 | | 46 | | | 5 | | — | | | — | |
| 貸款和租賃總額 | $ | 477 | | | 14 | | $ | 55 | | | 6 | | $ | 2 | | | 3.83 | % |
(1)延長期限包括將氣球本金付款推遲到較晚日期或延長貸款攤銷期限的修改。
對遇到經濟困難的借款人的貸款修改(續)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 期限延長(1)和降息 | | 期限延長(1)而不是微不足道的延遲付款 | | 除了微不足道的延遲付款和降息 |
| 攤銷成本 | | 加權平均延期期限(月) | | 加權平均利率下調 | | 攤銷成本 | | 加權平均延期期限(月) | | 加權平均延遲付款時間(月) | | 攤銷成本 | | 加權平均延遲付款時間(月) | | 加權平均利率下調 |
| 商業廣告 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 商業性建築 | $ | — | | | — | | | — | % | | $ | — | | | — | | | — | | | $ | — | | | — | | | — | % |
| 業主自住商業按揭 | — | | | 36 | | 2.00 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 非業主自住商業抵押貸款 | 40 | | | 12 | | | 3.00 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 工商業 | 5 | | | 26 | | 2.04 | | | — | | | 28 | | | 16 | | | — | | | — | | | — | |
| 租契 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 總商業廣告 | 45 | | | 13 | | 2.90 | | | — | | | 28 | | | 16 | | | — | | | — | | | — | |
| 消費者 | | | | | | | | | — | | | | | | | — | | | |
| 住宅抵押貸款 | 3 | | | 62 | | 3.31 | | | — | | | — | | | — | | | 3 | | | 6 | | | 5.25 | |
| 循環抵押貸款 | 1 | | | 57 | | 2.92 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 消費類汽車 | — | | | 31 | | 0.69 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 消費者其他 | — | | | 36 | | 0.25 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 總消費額 | 4 | | | 61 | | 3.20 | | | — | | | — | | | — | | | 3 | | | 6 | | | 5.25 | |
| SVB | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 依賴投資者-早期階段 | — | | | — | | | — | | | — | | | 6 | | | 6 | | | — | | | — | | | — | |
| 依賴投資者的成長期 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 創新C&I與現金流相關 | — | | | — | | | — | | | 7 | | | 7 | | | 5 | | | — | | | — | | | — | |
| 私營銀行 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 克雷 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 其他 | — | | | — | | | — | | | — | | | 17 | | | 17 | | | — | | | — | | | — | |
| 總SVB | — | | | — | | | — | | | 7 | | | 7 | | | 6 | | | — | | | — | | | — | |
| 貸款和租賃總額 | $ | 49 | | | 18 | | 2.93 | % | | $ | 7 | | | 8 | | | 6 | | | $ | 3 | | | 6 | | | 5.25 | % |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 期限延長(1)，降息，以及除了微不足道的付款延遲 | | 總計 |
| 攤銷成本 | | 加權平均延期期限(月) | | 加權平均利率下調 | | 加權平均延遲付款時間(月) | | 攤銷成本 | | 合計佔貸款和租賃類別的百分比 |
| 商業廣告 | | | | | | | | | | | |
| 商業性建築 | $ | — | | | — | | | — | % | | — | | | $ | 4 | | | 0.11 | % |
| 業主自住商業按揭 | — | | | — | | | — | | | — | | | 19 | | | 0.12 | |
| 非業主自住商業抵押貸款 | — | | | — | | | — | | | — | | | 280 | | | 2.43 | |
| 工商業 | — | | | — | | | — | | | — | | | 116 | | | 0.43 | |
| 租契 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 總商業廣告 | — | | | — | | | — | | | — | | | 419 | | | 0.70 | |
| 消費者 | | | — | | | | | | | | | |
| 住宅抵押貸款 | — | | | — | | | — | | | — | | | 13 | | | 0.10 | |
| 循環抵押貸款 | — | | | — | | | — | | | — | | | 3 | | | 0.13 | |
| 消費類汽車 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 0.01 | |
| 消費者其他 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 0.03 | |
| 總消費額 | — | | | — | | | — | | | — | | | 16 | | | 0.09 | |
| SVB | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| 依賴投資者-早期階段 | 6 | | | 12 | | | 1.00 | | | 6 | | | 26 | | | 1.88 | |
| 依賴投資者的成長期 | — | | | — | | | — | | | — | | | 36 | | | 1.24 | |
| 創新C&I與現金流相關 | — | | | — | | | — | | | — | | | 79 | | | 0.81 | |
| 私營銀行 | — | | | — | | | — | | | — | | | 4 | | | 0.04 | |
| 克雷 | — | | | — | | | — | | | — | | | 14 | | | 0.53 | |
| 其他 | — | | | — | | | — | | | — | | | 5 | | | 0.16 | |
| 總SVB | 6 | | | 12 | | | 1.00 | | | 6 | | | 164 | | | 0.30 | |
| 貸款和租賃總額 | $ | 6 | | | 12 | | | 1.00 | % | | 6 | | | $ | 599 | | | 0.45 | % |
(1)延長期限包括將氣球本金付款推遲到較晚日期或延長貸款攤銷期限的修改。
經歷財務困難的借款人通常在貸款修改發生之前在我們的信用風險管理過程中被識別出來。對借款人是否遇到財務困難的評估在修改之日重新評估或執行。由於用於估計全額貸款的計量方法，對遇到財務困難的借款人所做的大多數修改的影響已經包括在全額貸款中，因此在修改時通常不會記錄對全額貸款的變化。在BancShares確定一筆修改後的貸款(或部分貸款)後來被視為無法收回時，該貸款(或部分貸款)將被註銷。
截至2023年12月31日，有$50在修改後違約的修改貸款中的1.8億筆。在這筆款項中，$371000萬美元與創新C&I和現金流依賴貸款類別中的一個借款人有關。
下表列出了向遇到財務困難的借款人提供的經修改的貸款的攤銷成本和業績。拖欠期限是根據合同規定的逾期付款天數計算的。
修改後的貸款支付狀態(截至2023年12月31日的年度)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 當前 | | 逾期30-59天 | | 逾期60-89天 | | 逾期90天或以上 | | 總計 |
| 商業廣告 | | | | | | | | | |
| 商業性建築 | $ | 4 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 4 | |
| 業主自住商業按揭 | 17 | | | 1 | | | — | | | 1 | | | 19 | |
| 非業主自住商業抵押貸款 | 280 | | | — | | | — | | | — | | | 280 | |
| 工商業 | 114 | | | — | | | 1 | | | 1 | | | 116 | |
| | | | | | | | | |
| 總商業廣告 | 415 | | | 1 | | | 1 | | | 2 | | | 419 | |
| 消費者 | | | | | | | | | |
| 住宅抵押貸款 | 11 | | | — | | | 1 | | | 1 | | | 13 | |
| 循環抵押貸款 | 3 | | | — | | | — | | | — | | | 3 | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| 總消費額 | 14 | | | — | | | 1 | | | 1 | | | 16 | |
| SVB | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| 依賴投資者-早期階段 | 22 | | | — | | | — | | | 4 | | | 26 | |
| 依賴投資者的成長期 | 36 | | | — | | | — | | | — | | | 36 | |
| 創新C&I與現金流相關 | 39 | | | — | | | — | | | 40 | | | 79 | |
| 私營銀行 | 4 | | | — | | | — | | | — | | | 4 | |
| 克雷 | 14 | | | — | | | — | | | — | | | 14 | |
| 其他 | 2 | | | 3 | | | — | | | — | | | 5 | |
| 總SVB | 117 | | | 3 | | | — | | | 44 | | | 164 | |
| 貸款和租賃總額 | $ | 546 | | | $ | 4 | | | $ | 2 | | | $ | 47 | | | $ | 599 | |
截至2023年12月31日，有$13承諾向有財務困難的債務人提供額外資金，並修改了貸款條件。
採用ASU 2022-02之前的TDRS
以下包括採用ASU 2022-02之前的歷史時期的TDR披露，如附註1-重要會計政策和列報基礎中進一步討論的那樣。
下表列出了TDR的攤銷成本：
TDRS
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2022年12月31日 |
| 應計 | | 非應計項目 | | 總計 |
| 商業廣告 | | | | | |
| 商業性建築 | $ | 2 | | | $ | 1 | | | $ | 3 | |
| 業主自住商業按揭 | 46 | | | 9 | | | 55 | |
| 非業主自住商業抵押貸款 | 24 | | | 30 | | | 54 | |
| 工商業 | 26 | | | 8 | | | 34 | |
| 租契 | — | | | 1 | | | 1 | |
| 總商業廣告 | 98 | | | 49 | | | 147 | |
| 消費者 | | | | | |
| 住宅抵押貸款 | 33 | | | 17 | | | 50 | |
| 循環抵押貸款 | 17 | | | 5 | | | 22 | |
| 消費類汽車 | 2 | | | — | | | 2 | |
| 消費者其他 | — | | | — | | | — | |
| 總消費 | 52 | | | 22 | | | 74 | |
| 總TDR | $ | 150 | | | $ | 71 | | | $ | 221 | |
下表概述於截至2022年及2021年12月31日止年度內被指定為臺灣存託憑證的貸款重組。BancShares將付款違約定義為TDR變為非應計狀態，通常逾期90天，處於止贖或註銷狀態，以先發生者為準。
重組
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元（貸款數量除外） | 截至十二月三十一日止的年度： | | |
| 2022 | | 2021 | | | | |
| 貸款數量 | | 期末攤餘成本 | | 貸款數量 | | 期末攤餘成本 | | | | |
| 貸款和租賃 | | | | | | | | | | | |
| 僅限利息 | 17 | | | $ | 39 | | | 20 | | | $ | 18 | | | | | |
| 貸款期限延長 | 128 | | | 26 | | | 129 | | | 16 | | | | | |
| 低於市場價 | 86 | | | 9 | | | 177 | | | 20 | | | | | |
| 解除破產保護 | 106 | | | 5 | | | 128 | | | 10 | | | | | |
| 總計 | 337 | | | $ | 79 | | | 454 | | | $ | 64 | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
有一筆美元1.5承諾向截至2022年12月31日TDR修改貸款條款的借款人提供額外資金。
在一筆貸款被確定為TDR後，BancShares繼續根據其最近重組的條款跟蹤其業績。隨後在截至2022年和2021年12月31日的年度內違約，並在2022年和2021年12月31日之前的適用12個月期間被歸類為TDR的TDR如下：
TDR默認設置
| | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| TDR默認設置 | $ | 6 | | | $ | 8 | |
質押貸款
下表提供了截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日通過亞特蘭大聯邦住房金融局、聯邦儲備銀行和聯邦存款保險公司作為借款能力抵押品的貸款的信息。
質押貸款
| | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 亞特蘭大聯邦住房金融局 | | | |
| 質押的非PCD貸款的可貸出抵押品價值 | $ | 15,072 | | | $ | 14,918 | |
| 減去：預付款 | — | | | 4,250 | |
| 少：信用證 | 1,450 | | | 1,450 | |
| 可用借款能力 | $ | 13,622 | | | $ | 9,218 | |
| 已抵押的非PCD貸款(合同餘額) | $ | 25,370 | | | $ | 23,491 | |
| | | |
| FRB | | | |
| 質押的非PCD貸款的可貸出抵押品價值 | $ | 5,115 | | | $ | 4,203 | |
| 減去：預付款 | — | | | — | |
| 可用借款能力 | $ | 5,115 | | | $ | 4,203 | |
| 已抵押的非PCD貸款(合同餘額) | $ | 6,273 | | | $ | 5,697 | |
| | | |
| FDIC | | | |
| 質押貸款的可貸出抵押品價值 | $ | 51,179 | | | $ | — | |
| 減去：預付款 | — | | | — | |
| 減價：購房款票據 | 36,072 | | | — | |
| 可用借款能力 | $ | 15,107 | | | $ | — | |
| 質押貸款(合同餘額) | $ | 51,179 | | | $ | — | |
作為FHLB的成員，FCB可以根據對其信譽、財務狀況表、抵押品的規模和資格的評估獲得融資。FCB可以在任何時候授予擔保權益，出售，轉讓或以其他方式處置用作抵押品的任何資產，前提是FCB在該處置後立即遵守抵押品維持要求。
根據與裏士滿聯邦儲備委員會的借款安排，BancShares可以在有擔保的基礎上使用聯邦儲備委員會貼現窗口。有 不是於2023年或2022年12月31日，FRB貼現窗口的未償還借款。
就SVBB收購而言，FCB與FDIC訂立融資協議，包括 五年制購買金額約為美元的票據36.07 10億美元，以及預付貸款協議，提供截至2025年3月27日的總預付款，70 億請參閲附註2-業務合併，以進一步討論這些協議和相關的抵押品要求和使用限制。
注5 -貸款和租賃損失準備金
所有貸款在合併資產負債表中作為單獨項目列報，而資產負債表外信貸風險準備金則計入其他負債，並在附註15-其他負債中列報。與（i）貸款及租賃（ii）資產負債表外信貸風險及（iii）可供出售投資證券有關的信貸虧損撥備或利益於綜合收益表內呈報為信貸虧損撥備或利益。
SVBB收購事項及CIT合併的初始PCD ALL乃通過PCD合計確立，且信貸虧損撥備並無相應增加。PCD合併於附註1-主要會計政策及呈列基準進一步討論。
於SVBB收購事項及企業創新科技合併中收購的非PCD貸款及租賃的初始全部貸款限額乃透過相應增加信貸虧損撥備（“第2天貸款及租賃虧損撥備”）而確立。
於SVBB收購事項及CIT合併中收購之資產負債表外信貸風險之初步儲備乃透過相應增加資產負債表外信貸風險撥備（“資產負債表外信貸風險第二日撥備”）而設立。
貸款和租賃的全部生活費用活動彙總於下表。
貸款和租賃損失準備
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 截至2023年12月31日的年度 | | 截至2022年12月31日的年度 |
| 商業廣告 | | 消費者 | | SVB | | 總計 | | 商業廣告 | | 消費者 | | SVB | | 總計 |
| 期初餘額 | $ | 789 | | | $ | 133 | | | $ | — | | | $ | 922 | | | $ | 80 | | | $ | 98 | | | $ | — | | | $ | 178 | |
| 初始PCD全部 | — | | | — | | | 220 | | | 220 | | | 258 | | | 14 | | | — | | | 272 | |
| 第二天貸款和租賃損失準備金 | — | | | — | | | 462 | | | 462 | | | 432 | | | 22 | | | — | | | 454 | |
貸款和租賃損失準備金(利益) | 541 | | | 27 | | | 135 | | | 703 | | | 101 | | | (4) | | | — | | | 97 | |
| 貸款和租賃損失準備金總額 | 541 | | | 27 | | | 597 | | | 1,165 | | | 533 | | | 18 | | | — | | | 551 | |
沖銷 | (328) | | | (28) | | | (282) | | | (638) | | | (126) | | | (20) | | | — | | | (146) | |
| 復甦 | 44 | | | 14 | | | 20 | | | 78 | | | 44 | | | 23 | | | — | | | 67 | |
| 期末餘額 | $ | 1,046 | | | $ | 146 | | | $ | 555 | | | $ | 1,747 | | | $ | 789 | | | $ | 133 | | | $ | — | | | $ | 922 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | 截至2021年12月31日的年度 |
| | | | | | | | | 商業廣告 | | 消費者 | | SVB | | 總計 |
| 期初餘額 | | | | | | | | | $ | 92 | | | $ | 133 | | | $ | — | | | $ | 225 | |
| 貸款和租賃損失的利益 | | | | | | | | | (7) | | | (30) | | | — | | | (37) | |
| 沖銷 | | | | | | | | | (18) | | | (18) | | | — | | | (36) | |
| 復甦 | | | | | | | | | 13 | | | 13 | | | — | | | 26 | |
| 期末餘額 | | | | | | | | | $ | 80 | | | $ | 98 | | | $ | — | | | $ | 178 | |
下表列出了信貸損失準備金的構成部分：
信貸損失準備
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | | | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 第二天貸款和租賃損失準備金 | | | $ | 462 | | | $ | 454 | | | $ | — | |
貸款和租賃損失準備金(利益) | | | 703 | | | 97 | | | (37) | |
| 貸款和租賃損失準備金(收益)總額 | | | 1,165 | | | 551 | | | (37) | |
| 第二天表外信貸風險撥備 | | | 254 | | | 59 | | | — | |
| (受益)表外信貸風險撥備 | | | (44) | | | 35 | | | — | |
| 表外信貸風險準備金總額 | | | 210 | | | 94 | | | — | |
| 可供出售的投資證券的收益信貸損失 | | | — | | | — | | | — | |
| 信貸損失準備金(利益) | | | $ | 1,375 | | | $ | 645 | | | $ | (37) | |
附註6-租約
承租人
銀行股份租賃主要包括行政辦公室和銀行所在地。我們幾乎所有的租賃負債都與經營租賃安排下的美國房地產租賃有關。我們的房地產租約的剩餘租期最高可達34年我們的租賃條款可能包括延長或終止租賃的選擇權，而我們的經營租賃具有續期條款， 1至25年當合理確定將行使購股權時，購股權將計入租賃期。
下表呈列補充資產負債表資料及餘下加權平均租期及貼現率。
補充租賃信息
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 分類 | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 租賃資產： | | | | | |
| 經營租賃ROU資產 | 其他資產 | | $ | 354 | | | $ | 345 | |
| 融資租賃 | 房舍和設備 | | 9 | | | 7 | |
| 租賃資產總額 | | | $ | 363 | | | $ | 352 | |
| 租賃負債： | | | | | |
| 經營租約 | 其他負債 | | $ | 396 | | | $ | 352 | |
| 融資租賃 | 其他借款 | | 9 | | | 7 | |
| 租賃總負債 | | | $ | 405 | | | $ | 359 | |
| 加權平均剩餘租賃期限： | | | | | |
| 經營租約 | | | 8.1年份 | | 9.6年份 |
| 融資租賃 | | | 15.4年份 | | 4.1年份 |
| 加權平均貼現率： | | | | | |
| 經營租約 | | | 2.70 | % | | 2.19 | % |
| 融資租賃 | | | 3.52 | | | 2.34 | |
截至2023年12月31日， 並無尚未開始的租約會對BancShares的綜合財務報表產生重大影響。
下表列出了租賃成本的組成部分：
淨租賃成本的構成
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | | | | | 截至十二月三十一日止的年度： |
| 分類 | | | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | | | | | | |
經營租賃成本(1) | 入住費 | | | | | | $ | 64 | | | $ | 58 | | | $ | 14 | |
| | | | | | | | | | | |
| 融資租賃ROU資產攤銷 | 設備費用 | | | | | | 2 | | | 2 | | | 2 | |
| | | | | | | | | | | |
可變租賃成本(2) | 入住費 | | | | | | 25 | | | 12 | | | 3 | |
| 轉租收入 | 入住費 | | | | | | (3) | | | (2) | | | — | |
淨租賃成本(1), (2) | | | | | | | $ | 88 | | | $ | 70 | | | $ | 19 | |
(1) 此外，約有$341000萬美元和300萬美元6於截至2023年12月31日止年度及截至2022年12月31日止年度的綜合損益表中，分別計入與租賃物業轉租或關閉有關的收購相關開支。
(2) 包括短期租賃成本，這並不顯著。
經營租賃成本在租賃期內按直線法確認為單一租賃成本。
對於融資租賃，由於設備費用和租賃負債的利息被分開確認，因此ROU資產在租賃期內按直線攤銷；然而，租賃負債的利息低於#美元。11000萬美元/年，沒有列在上表中。
可變租賃成本包括公共區域維護、物業税、水電費以及在發生費用期間確認的與租賃物業相關的其他運營費用。我們的某些租賃協議還包括根據通脹定期調整的租金支付。雖然租賃負債不會因為這些變化而重新計量，但這些調整被視為可變租賃成本，並在發生費用的期間確認。
轉租收入來自租賃BancShares根據經營租賃不再使用的多餘建築空間，經營租賃的剩餘租賃條款最高可達13好幾年了。
下表列出了與租賃相關的補充現金流信息：
補充現金流信息
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 為計量租賃負債所包括的金額支付的現金： | | | | | |
| 來自經營租賃的經營現金流 | $ | 63 | | | $ | 54 | | | $ | 13 | |
| 融資租賃的營運現金流 | — | | | — | | | — | |
| 融資租賃產生的現金流 | 2 | | | 2 | | | 2 | |
為換取新的經營租賃負債而獲得的淨資產(1) | 69 | | | 19 | | | 7 | |
| 為換取新融資租賃負債而獲得的淨資產 | 4 | | | 5 | | | — | |
(1)扣除租約修改事件後的淨額，減少#美元11截至2023年12月31日的年度租賃負債和ROU資產為2.5億歐元。在截至2022年12月31日的年度內，租賃修改的減少並不顯著。
下表列出了2023年12月31日的租賃負債到期日：
租賃負債到期日
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 經營租約 | | 融資租賃 | | 總計 |
| | | | | |
| 2024 | $ | 65 | | | $ | 2 | | | $ | 67 | |
| 2025 | 67 | | | 2 | | | 69 | |
| 2026 | 62 | | | 2 | | | 64 | |
| 2027 | 52 | | | 1 | | | 53 | |
| 2028 | 38 | | | — | | | 38 | |
| 此後 | 155 | | | 6 | | | 161 | |
| 未貼現的租賃付款總額 | $ | 439 | | | $ | 13 | | | $ | 452 | |
| 未貼現現金流與貼現現金流的差額 | 43 | | | 4 | | | 47 | |
| 按現值計算的租賃負債 | $ | 396 | | | $ | 9 | | | $ | 405 | |
出租人
BancShares根據經營租賃和融資租賃安排將設備租賃給商業最終用户。運營租賃設備中的大部分是壽命長的鐵路設備，這些設備通常在其壽命內被租賃幾次。我們還以經營租賃和融資租賃的形式租賃技術和辦公設備，以及大大小小的工業、醫療和運輸設備。
我們的鐵路運營租約通常不包括購買選項。我們的許多融資租賃和其他設備運營租賃為承租人提供了按公平市場價值購買設備的選擇，或名義上的固定購買選擇權。許多沒有名義購買選擇權的租約包括續訂條款，導致一些租約在最初的合同期限之後繼續存在。我們的租約通常不包括提前終止的選項。如果租賃設備在租約結束時未歸還，則應繼續支付租金。
下表列出了運營租賃設備的賬面淨值(扣除累計折舊#美元后的淨值)。6582023年12月31日為百萬美元，2962022年12月31日為百萬)，按設備類型劃分。
運營租賃設備
| | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
有軌電車和機車(1) | $ | 7,966 | | | $ | 7,433 | |
| 其他設備 | 780 | | | 723 | |
總計(1) | $ | 8,746 | | | $ | 8,156 | |
(1) 包括非租賃鐵路設備，金額為#美元2532023年12月31日為百萬美元，4572022年12月31日為100萬人。
下表列出了融資租賃淨投資折現的構成部分：
融資租賃中淨投資的構成要素
| | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 應收租賃款 | $ | 1,780 | | | $ | 1,786 | |
| 未擔保的剩餘資產 | 262 | | | 317 | |
| 融資租賃淨投資總額 | 2,042 | | | 2,103 | |
槓桿租賃淨投資(1) | 13 | | | 68 | |
| 總計 | $ | 2,055 | | | $ | 2,171 | |
(1) 槓桿租賃報告的淨額為無追索權債務#美元。52023年12月31日為百萬美元，112022年12月31日為100萬人。我們的槓桿租賃安排在ASC 842租賃之前開始，生效日期為2019年1月1日，並繼續根據槓桿租賃會計模式進行報告。ASC 842取消了對新租賃和在標準生效日期或之後修改的現有租賃進行會計處理的槓桿租賃。
下表列出了與BancShares的經營和融資租賃有關的租賃收入：
租賃收入
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | | | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 租賃收入--經營租賃 | | | | | $ | 895 | | | $ | 796 | | | $ | — | |
可變租賃收入--經營租賃(1) | | | | | 76 | | | 68 | | | — | |
| 經營租賃的租金收入 | | | | | 971 | | | 864 | | | — | |
| 利息收入--銷售型和直接融資租賃 | | | | | 171 | | | 169 | | | 18 | |
包括在其他非利息收入中的可變租賃收入(2) | | | | | 59 | | | 51 | | | — | |
| 利息收入--槓桿租賃 | | | | | 12 | | | 20 | | | — | |
| 租賃總收入 | | | | | $ | 1,213 | | | $ | 1,104 | | | $ | 18 | |
(1) 主要包括按日計算的有軌電車運營租賃租金收入，按時間或里程計算。
(2) 包括客户應付的租賃設備財產税退款#美元172023年和2022年12月31日終了年度的百萬美元，與租賃設備保險有關的收入為#美元42百萬美元和美元33截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度分別為100萬美元。2021年期間，沒有與客户應繳財產税退還或租賃設備保險相關的收入。
下表列出了截至2023年12月31日，不可註銷經營租賃到期的租賃付款和融資租賃到期的租賃應收賬款。這些表格不包括可變租賃付款，包括根據資產使用水平計算的租金、未來續訂和再租賃活動的租金以及租賃到期時再營銷設備的預期銷售收益，所有這些都是租賃盈利的組成部分。
經營性租賃付款到期日分析
| | | | | |
| 百萬美元 | |
| |
| 2024 | $ | 786 | |
| 2025 | 609 | |
| 2026 | 449 | |
| 2027 | 316 | |
| 2028 | 189 | |
| 此後 | 408 | |
| 總計 | $ | 2,757 | |
銷售類租賃與直接融資租賃的應收租賃到期日分析
| | | | | |
| 百萬美元 | |
| |
| 2024 | $ | 793 | |
| 2025 | 579 | |
| 2026 | 360 | |
| 2027 | 198 | |
| 2028 | 79 | |
| 此後 | 26 | |
| 未貼現租賃應收賬款總額 | $ | 2,035 | |
| 未貼現現金流與貼現現金流的差額 | 255 | |
| 按現值計算的應收租賃款項 | $ | 1,780 | |
注7--房舍和設備
截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的房地和設備主要分類摘要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 使用年限(年) | | 2023 | | 2022 |
| 土地 | 無限期 | | $ | 403 | | | $ | 352 | |
| 改善房舍和租賃權 | 3 - 30 | | 1,609 | | | 1,458 | |
| 傢俱、設備和軟件 | 3 - 15 | | 1,260 | | | 840 | |
| 總計 | | | 3,272 | | | 2,650 | |
| 減去累計折舊和攤銷 | | | 1,395 | | | 1,194 | |
| 房舍和設備，淨額 | | | $ | 1,877 | | | $ | 1,456 | |
折舊和攤銷費用為#美元2251000萬，$1422000萬美元，和美元107截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度分別為1000萬美元.
附註8-商譽和核心存款無形資產
商譽
BancShares對SVBB收購和CIT合併採用了收購會計方法。收購的淨資產和核心存款無形資產的公允價值超過了這兩項收購的收購價。因此，如附註2-業務合併中進一步討論的那樣，收購產生了收益(沒有商譽)。
BancShares的商譽為$346截至2022年12月31日、2023年和2022年12月31日，與SVBB收購和CIT合併之前完成的業務合併相關的業務合併。所有商譽均與一般銀行業務商譽報告單位有關。
BancShares‘在年度商譽減值測試期間評估商譽減值，或在發生可能引發報告單位價值下降或其他表明存在潛在減值的事件或情況變化時更頻繁地評估商譽減值。曾經有過不是截至2023年12月31日、2022年或2021年12月31日止年度的商譽減值。
核心存款無形資產
核心存款無形資產指所取得的核心存款及其他客户關係的估計公允價值。核心存款無形資產將在其預計使用年限內攤銷。下表彙總了截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的核心存款無形資產活動：
核心存款無形資產
| | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023 | | 2022 | | |
| 1月1日累計攤銷淨額 | $ | 140 | | | $ | 19 | | | |
| 與收購SVBB相關的核心存款無形資產 | 230 | | | — | | | |
| 與CIT合併相關的核心存款無形資產 | — | | | 143 | | | |
| 本期攤銷 | (58) | | | (22) | | | |
| 12月31日的餘額，扣除累計攤銷 | $ | 312 | | | $ | 140 | | | |
下表彙總了核心存款無形資產在2023年、2023年和2022年12月31日的累計攤銷餘額：
核心存款無形累計攤銷
| | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 總餘額 | $ | 501 | | | $ | 271 | |
| 累計攤銷 | (189) | | | (131) | |
| 累計攤銷淨額 | $ | 312 | | | $ | 140 | |
下表彙總了截至2023年12月31日的核心存款無形資產在後續期間的預期攤銷費用：
核心存款無形預期攤銷
| | | | | |
| 百萬美元 | |
| |
| 2024 | $ | 63 | |
| 2025 | 54 | |
| 2026 | 46 | |
| 2027 | 39 | |
| 2028 | 34 | |
| 此後 | 76 | |
| 累計攤銷淨額 | $ | 312 | |
無形負債
美元的無形負債52由於CIT合併，與鐵路投資組合相關的低於市價的出租人租賃合同租金淨額計入其他負債。這項無形租賃在租賃期內按直線攤銷，因此在租賃協議的剩餘期限內增加了租金收入(非利息收入的一部分)。
下表彙總了2023年12月31日和2022年12月31日終了年度的無形負債活動：
無形負債
| | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023 | | 2022 |
| 1月1日的餘額 | $ | 36 | | | $ | — | |
| 在CIT合併中被收購 | — | | | 52 | |
| 攤銷 | (12) | | | (16) | |
| 12月31日的餘額，扣除累計攤銷 | $ | 24 | | | $ | 36 | |
下表彙總了無形負債在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的累計攤銷餘額：
無形負債累計攤銷
| | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 總餘額 | $ | 52 | | | $ | 52 | |
| 累計攤銷 | (28) | | | (16) | |
| 累計攤銷淨額 | $ | 24 | | | $ | 36 | |
下表彙總了無形負債截至2023年12月31日的預期攤銷：
無形負債
| | | | | |
| 百萬美元 | |
| |
| 2024 | $ | 6 | |
| 2025 | 4 | |
| 2026 | 3 | |
| 2027 | 2 | |
| 2028 | 2 | |
| 此後 | 7 | |
| 總計 | $ | 24 | |
附註9--按揭償還權
BancShares發起某些住房抵押貸款，在二級市場出售。BancShares為第三方提供的住宅按揭貸款組合約為#美元。3.4510億美元3.69分別在2023年、2023年和2022年12月31日達到10億。對於某些貸款，產生的貸款在無追索權的基礎上出售給第三方，但保留維護權。保留的維護權作為維修資產入賬，並在其他資產中報告。相關攤銷費用和確認的估值津貼的任何變化均計入抵押貸款收入的減少。MSR最初按公允價值入賬，然後按攤銷成本或公允價值中的較低者入賬。
合同規定的抵押貸款服務費、滯納金和附屬費用收入在抵押貸款收入中列報，金額為$9百萬，$10百萬美元，以及$9截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度分別為100萬美元。
下表列出了截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度的維修資產變動情況：
維修資產
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 期初餘額 | $ | 25 | | | $ | 23 | | | $ | 18 | |
| 維修權源於 | 4 | | | 4 | | | 11 | |
| 在CIT合併中獲得維修權 | — | | | 3 | | | — | |
| 攤銷 | (4) | | | (6) | | | (9) | |
| 估價津貼福利 | — | | | 1 | | | 3 | |
| 期末餘額 | $ | 25 | | | $ | 25 | | | $ | 23 | |
下表呈列服務資產估值撥備的活動：
維修資產估值備抵
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 期初餘額 | $ | — | | | $ | 1 | | | $ | 4 | |
| 估價津貼福利 | — | | | (1) | | | (3) | |
| 期末餘額 | $ | — | | | $ | — | | | $ | 1 | |
MSR的估值使用匯集方法進行，其中具有類似風險特徵的貸款被組合在一起，並使用貼現現金流進行評估，以估計未來盈利的現值。用於對MSR進行估值的主要經濟假設如下：
MSR估值假設
| | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 貼現率 | 10.20 | % | | 9.62 | % |
| | | |
| | | |
| 加權平均固定提前還款率 | 7.66 | % | | 6.76 | % |
| 加權平均還本付息成本 | $ | 80 | | | $ | 81 | |
MSR的公允價值對假設的變化很敏感，並通過利用貼現率、提前償還率和其他輸入數據估計資產未來現金流的現值來確定。於對管理層代表進行估值時應用於現金流量的貼現率乃以市場為基礎，並按税前基準提供。提前還款率是通過動態建模得出的，每年與實際提前還款率進行比較，以確保合理性。償還貸款的平均成本是根據償還貸款的數量和償還貸款的總成本計算的。
注10 -可變利益實體
可變利息實體
以下是BancShares對其可變權益的評估結果，以確定其作為VIE主要受益人的現狀。請參閲附註1-主要會計政策及呈列基準 有關VIE的會計核算和合格住房項目投資的更多信息。
合併後的VIE
於二零二三年及二零二二年十二月三十一日， 不是合併後的VIE。
未整合的VIE
未合併的VIE包括有限合夥權益和合資企業，其中BancShares的參與僅限於投資者利益，並且BancShares無權指導VIE的活動，這些活動最大程度地影響VIE的經濟業績或吸收虧損的義務，或獲得可能對VIE產生重大影響的利益的權利。
下表彙總了合併資產負債表中與未合併的VIE相關的資產和負債。該表還列出了我們對虧損的最大風險敞口，包括未償還賬面基礎和未來投資的無資金承諾，並代表了在假設情況下可能發生的損失，即銀行股份的權益和任何相關抵押品的價值降至零，並假設沒有恢復。BancShares認為，在這種假設情況下，這種可能性微乎其微；因此，這種披露並不是預期虧損的跡象。如附註2-業務合併所披露，截至2023年12月31日的下表包括在SVBB收購中收購的VIE。
未合併的VIE賬面價值
| | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 經濟適用房税收抵免投資 | $ | 1,887 | | | $ | 598 | |
| 其他税收抵免股權投資 | 3 | | | 5 | |
| 税收抵免股權投資總額 | $ | 1,890 | | | $ | 603 | |
| 其他未合併投資 | 162 | | | 159 | |
總資產(最大損失敞口)(2) | $ | 2,052 | | | $ | 762 | |
對税收抵免投資承諾的負債(3) | $ | 947 | | | $ | 295 | |
(1) 這些投資以營業虧損減税和税收抵免的形式向投資者提供税收優惠。在2023年、2022年和2021年期間，BancShares記錄了1691000萬，$602000萬美元，和美元22在比例攤銷法下的税收撥備分別為1000萬歐元。在2023年、2022年和2021年期間，BancShares確認的税收優惠總額為1761000萬，$772000萬美元，和美元262000萬美元，其中包括#美元的税收抵免1571000萬，$602000萬美元，和美元22分別記錄在所得税中的1.6億美元。有關其他信息，請參閲附註1--重要會計政策和列報基礎。
(2)包括在其他資產中。
(3) 代表承諾投資於符合條件的經濟適用房投資和其他有資格享受社區再投資税收抵免的投資。這些承付款可按需支付，並計入其他負債。
附註11--其他資產
下表包括其他資產的組成部分。與2022年12月31日相比的增長主要反映了與SVBB收購相關的其他資產，如附註2-業務組合中所述。
其他資產
| | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
經濟適用房税收抵免和其他未合併投資(1) | $ | 2,052 | | | $ | 762 | |
| 應計應收利息 | 832 | | | 329 | |
| 衍生金融工具的公允價值 | 640 | | | 159 | |
| 養老金資產 | 474 | | | 343 | |
| 經營性租賃使用權資產，淨額 | 354 | | | 345 | |
| 應收所得税 | 209 | | | 275 | |
| 交易對手應收賬款 | 114 | | | 98 | |
| 銀行擁有的人壽保險 | 105 | | | 586 | |
| 非流通股權證券 | 103 | | | 58 | |
| 擁有的其他房地產 | 58 | | | 47 | |
| 抵押貸款償還權 | 25 | | | 25 | |
| 聯邦住房貸款銀行股票 | 20 | | | 197 | |
其他(2) | 871 | | | 1,145 | |
| 其他資產總額 | $ | 5,857 | | | $ | 4,369 | |
(1) 有關更多信息，請參閲附註10-可變利息實體。
(2) 2022年12月31日的餘額包括#美元。6071.6億美元與銀行擁有的壽險保單有關，這些保單已終止，但未現金結算。這些項目在2023年期間現金結算。
附註12-存款
下表提供了有關存款類型的詳細信息。關於SVBB收購中承擔的存款的討論，請參閲附註2-業務合併。
礦牀類型
| | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 無息需求 | $ | 39,799 | | | $ | 24,922 | |
| 帶着興趣查看 | 23,754 | | | 16,202 | |
| 貨幣市場 | 30,616 | | | 21,040 | |
| 儲蓄 | 35,258 | | | 16,834 | |
| 時間 | 16,427 | | | 10,410 | |
| 總存款 | $ | 145,854 | | | $ | 89,408 | |
2023年12月31日，定期存款預定到期日為：
存款到期日
| | | | | |
| 百萬美元 | |
| 截至12月31日的12個月， | |
| 2024 | $ | 15,175 | |
| 2025 | 1,126 | |
| 2026 | 74 | |
| 2027 | 34 | |
| 2028 | 18 | |
| 此後 | — | |
| 定期存款總額 | $ | 16,427 | |
面額為250,000美元或以上的定期存款為4.1610億美元2.22於二零二三年及二零二二年十二月三十一日分別為10億元。
附註13--借款
短期借款
截至2023年12月31日、2023年和2022年的短期借款包括：
| | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 根據客户回購協議出售的證券 | $ | 485 | | | $ | 436 | |
支付給亞特蘭大聯邦住房金融局的票據，利率為隔夜SOFR加利差0.19%至0.20%. | — | | | 1,750 | |
| | | |
| 短期借款總額 | $ | 485 | | | $ | 2,186 | |
根據回購協議出售的證券
BancShares持有$485百萬美元和美元436截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，根據回購協議出售的具有隔夜合同到期日並由政府機構證券擔保的證券分別為100萬美元。
BancShares利用根據協議出售的證券進行回購，以滿足商業客户的抵押需求，並確保批發融資需求。回購協議是指BancShares提出以商定的購買價格向交易對手出售合格證券的不可分割權益的交易，並要求BancShares按照商定的日期、回購價格和利率回購該證券。這些協議按與交易有關的收到的現金金額記錄，並反映為根據客户回購協議出售的證券。
BancShares持續監測抵押品水平，並保存具體描述適用證券和交易對手在該證券中的零星權益的每筆交易的記錄，並根據管理證券託管持有的規定將該證券與一般資產分開。回購協議的主要風險是與確保交易的投資相關的市場風險，因為根據標的投資的公允價值變化，可能需要額外的抵押品。根據回購協議質押為抵押品的證券由保管機構保管。根據回購協議質押作為抵押品的投資證券的賬面價值為502百萬美元和美元496分別在2023年、2023年和2022年12月31日達到100萬。
長期借款
截至2023年12月31日、2023年和2022年的長期借款包括：
長期借款
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 成熟性 | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 母公司： | | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| 下屬： | | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
固定到浮動的次級票據在3.375% | 2030年3月 | | $ | 350 | | | $ | 350 | |
3個月LIBOR加3個月的次級債券2.25%(FCB/SC資本信託II)(2) | 2034年6月 | | 20 | | | 20 | |
3個月期LIBOR加3個月的次級債券1.75%(FCB/NC資本信託III) | 2036年6月 | | — | | | 88 | |
| 子公司： | | | | | |
| 前輩： | | | | | |
高級無擔保固定利率至浮動利率票據，利率為3.929% | 2024年6月 | | — | | | 500 | |
高級無擔保固定利率至浮動利率票據，利率為2.969% | 2025年9月 | | 316 | | | 315 | |
固定優先無擔保票據在6.00% | 2036年4月 | | 51 | | | 51 | |
| 下屬： | | | | | |
將附屬票據固定在6.125% | 2028年3月 | | 404 | | | 400 | |
固定對固定的附屬票據位於4.125% | 2029年11月 | | 100 | | | 100 | |
3個月LIBOR加3個月的次級債券2.80%(梅肯資本信託I) | 2034年3月 | | — | | | 14 | |
3個月LIBOR加3個月的次級債券2.85%(渣打銀行資本信託I)(2) | 2034年4月 | | 10 | | | 10 | |
| 安全： | | | | | |
支付給亞特蘭大聯邦住房金融局的票據，利率為隔夜SOFR加利差0.24%至0.34% | 到期日至2025年9月 | | — | | | 2,500 | |
致FDIC的購入款項票據固定在3.50% (1) | 2028年3月 | | 36,072 | | | — | |
| 其他擔保融資 | 到期日至2024年1月 | | — | | | 18 | |
| 資本租賃義務 | 到期日至2057年5月 | | 9 | | | 7 | |
| 未攤銷發行成本 | | | — | | | (1) | |
| 未攤銷採購會計調整 | | | (163) | | | 87 | |
| 長期借款總額 | | | $ | 37,169 | | | $ | 4,459 | |
(1) 就收購SVBB發行，並以下文討論的抵押品和附註2-業務合併中的抵押品為擔保。
(2) 截至2023年12月31日，債券持有人已收到債務催繳通知，但結算催繳的資金尚未支付。
下表包括截至2023年12月31日的長期借款(原始期限超過一年的借款)的合同到期日。
長期借款到期日
| | | | | |
| 百萬美元 | |
截至十二月三十一日止的年度：(1) | |
| 2024 | $ | (34) | |
| 2025 | 282 | |
| 2026 | (38) | |
| 2027 | (37) | |
| 2028 | 36,461 | |
| 此後 | 535 | |
| 長期借款總額 | $ | 37,169 | |
(1) 此表中的數額包括根據預定確認期間進行的購進會計調整的攤銷和累加。
質押資產
有關為保證借款而質押的貸款的信息，請參閲附註4--貸款和租賃中的質押貸款部分。
附註14--衍生金融工具
我們被指定為對衝工具的衍生品包括利率掉期，我們利用這些利率掉期來管理我們綜合資產負債表上某些固定利率借款的利率敞口。
我們沒有被指定為對衝工具的衍生品主要包括利率和外匯合約，我們的客户利用這些合約來管理他們的風險管理需求。我們通常通過與第三方交易商簽訂抵銷或“背靠背”利率和外匯合約來管理對這些客户衍生品的敞口。
通過若干中央交易對手結算所結算的衍生工具按市價結算，並按抵押品持倉淨額呈報，詳情見附註1-重要會計政策及列報基準。
下表列出了衍生金融工具的名義金額和公允價值：
衍生金融工具的名義金額和公允價值
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 名義金額 | | 資產公允價值 | | 負債公允價值 | | 名義金額 | | 資產公允價值 | | 負債公允價值 |
| 被指定為套期保值工具的衍生品(合格套期保值) | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
利率合約.公允價值套期保值(1) (4) | $ | 815 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | |
| | | | | | | | | | | |
| 未被指定為套期保值工具的衍生品(非合格套期保值) | | | | | | | | | | | |
利率合約(1) (4) | $ | 24,548 | | | $ | 530 | | | $ | (518) | | | $ | 18,173 | | | $ | 158 | | | $ | (482) | |
外匯合約 (2) | 9,142 | | | 104 | | | (117) | | | 125 | | | 1 | | | (4) | |
其他合同(3) | 983 | | | 6 | | | (1) | | | 507 | | | — | | | — | |
| 未被指定為對衝工具的衍生品總額 | $ | 34,673 | | | 640 | | | (636) | | | $ | 18,805 | | | 159 | | | (486) | |
| 綜合資產負債表所列衍生工具公允價值總額 | | | 640 | | | (636) | | | | | 159 | | | (486) | |
| 減去：綜合資產負債表中的毛額抵銷 | | | — | | | — | | | | | — | | | — | |
| 綜合資產負債表中在其他資產和其他負債中列報的淨額 | | | 640 | | | (636) | | | | | 159 | | | (486) | |
減去：以主淨額結算協議為準的金額(5) | | | (97) | | | 97 | | | | | (13) | | | 13 | |
減去：根據主淨額結算協議質押(收到)的現金抵押品(6) | | | (405) | | | 39 | | | | | (124) | | | — | |
| 衍生公允價值淨值合計 | | | $ | 138 | | | $ | (500) | | | | | $ | 22 | | | $ | (473) | |
(1) 公允價值餘額包括應計利息。
(2) 外匯合約不包括外匯現貨合約。這些合同的名義金額和公允價值淨值為#美元。179百萬美元和美元0分別為2023年12月31日和2023年12月31日0截至2022年12月31日的名義和公允淨值均為100萬美元。
(3) 其他未被指定為對衝工具的衍生品合約包括風險分擔協議和權證。
(4) BancShares將芝加哥商品交易所和LCH Clearnet清算的掉期合約視為“以市價結算”。因此，差異保證金支付的特徵是結算衍生產品風險，差異保證金餘額與相應的衍生產品按市價計價餘額進行淨額結算。已確認資產和負債總額減少#美元。66百萬美元和美元37分別為2023年12月31日的100萬美元，其中包括美元4百萬美元和美元0百萬分別與合格的對衝有關。已確認資產和負債總額減少#美元。376百萬美元和美元19分別在2022年12月31日和31日。
(5) BancShares的衍生工具交易受國際掉期及衍生工具協會(“ISDA”)協議規管，該協議容許在交易雙方其中一方破產或違約的情況下，淨結算若干款項，以及抵銷與指定交易對手的所有合約。BancShares認為其ISDA協議符合就上述披露而言的主要淨額結算安排或類似協議的定義。
(6) 結合上述ISDA協議，BancShares已與其交易對手訂立抵押品安排，規定根據未清償衍生工具合約的市場估值變動交換現金。此類抵押品可用於在交易對手之一違約時結清淨餘額。質押或收到的抵押品分別計入其他資產或存款。
限定限制語
下表顯示了公允價值對衝對合並損益表的影響。
合格限制語的收益(損失)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | | | 截至十二月三十一日止的年度： |
| 已確認的金額 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 在衍生品上得到認可 | 利息支出--借款 | | $ | 4 | | | $ | — | | | $ | — | |
| 在套期保值項目上確認 | 利息支出--借款 | | (5) | | | — | | | — | |
| | | | | | | |
| 合格套期保值總額-損益表影響 | | | $ | (1) | | | $ | — | | | $ | — | |
下表顯示與公允價值對衝相關的套期項目及相關累計套期調整的賬面價值。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | | | 計入套期項目賬面價值的累計公允價值套期保值調整 |
| 套期保值物品的賬面價值 | | 當前指定的 | | 不再指定 |
| 2023年12月31日 | | | | | |
| 長期借款 | $ | 879 | | | $ | 5 | | | $ | — | |
| 2022年12月31日 | | | | | |
| 長期借款 | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | |
不合格的限制語
下表列出了在合併損益表上確認的非合格對衝的收益。
非合格套期保值交易的收益(虧損)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | | | 截至十二月三十一日止的年度： |
| 已確認的金額 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 利率合約 | 其他非利息收入 | | $ | 32 | | | $ | 12 | | | $ | — | |
| 外幣遠期合約 | 其他非利息收入 | | (8) | | | 20 | | | — | |
| 其他合同 | 其他非利息收入 | | 1 | | | 1 | | | — | |
| 非合格套期保值總額-損益表影響 | | | $ | 25 | | | $ | 33 | | | $ | — | |
有關衍生工具的進一步資料，請參閲附註1-重要會計政策及列報基準及附註16-公允價值。
附註15--其他負債
下表包括其他負債的組成部分。有關收購SVBB所承擔的其他負債的討論，請參閲附註2-業務合併。
其他負債
| | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
遞延税金(1) | $ | 3,579 | | | $ | 286 | |
| 為税收抵免投資提供資金的承諾 | 947 | | | 295 | |
| 獎勵計劃負債 | 676 | | | 267 | |
| 衍生金融工具的公允價值 | 636 | | | 486 | |
| 應計費用和應付帳款 | 397 | | | 275 | |
| 租賃負債 | 396 | | | 352 | |
| 表外信貸風險準備金 | 316 | | | 106 | |
| 應計應付利息 | 137 | | | 57 | |
| 其他 | 822 | | | 464 | |
| 其他負債總額 | $ | 7,906 | | | $ | 2,588 | |
(1)遞延税項負債的組成部分詳見附註21-所得税。
附註16-公允價值
公允價值層次結構
銀行股份按公允價值計量某些金融資產和負債。公允價值被定義為在計量日期在市場參與者之間的有序交易中出售一項資產或支付轉移一項負債而收到的價格。GAAP還建立了公允價值等級，將用於計量公允價值的估值技術的投入劃分為三個級別。
資產和負債按照公允價值三個層次按公允價值入賬。這些水平是根據資產和負債的交易市場以及用來確定公允價值的假設的可靠性來確定的。資產或負債的公允價值層次結構內的水平以對公允價值計量重要的最低投入水平為基礎，第一級投入被視為最高水平，第三級投入被視為最低水平。以下是每個輸入級別的簡要説明：
•第1級投入是指相同資產和負債在活躍市場上的報價。
•第2級投入是指活躍市場中類似資產或負債的報價、非活躍市場中相同或類似資產或負債的報價以及資產或負債可見報價及經市場證實的投入以外的投入。
•第三級投入是資產或負債的不可觀察的投入。這些不可觀察到的輸入和假設反映了市場參與者在為資產或負債定價時將使用的估計。
按公允價值經常性計量的資產和負債
下表彙總了BancShares按估計公允價值經常性計量的資產和負債：
資產和負債按公允價值--經常性基礎計量
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 | |
| 總計 | | 1級 | | 2級 | | 3級 | |
| 資產 | | | | | | | | |
| 可供出售的投資證券 | | | | | | | | |
| 美國財政部 | $ | 10,508 | | | $ | — | | | $ | 10,508 | | | $ | — | | |
| 政府機構 | 117 | | | — | | | 117 | | | — | | |
| 住房貸款抵押證券 | 6,686 | | | — | | | 6,686 | | | — | | |
| 商業抵押貸款支持證券 | 2,131 | | | — | | | 2,131 | | | — | | |
| 公司債券 | 482 | | | — | | | 325 | | | 157 | | |
| 市政債券 | 12 | | | — | | | 12 | | | — | | |
| | | | | | | | |
| 可供出售的投資證券總額 | $ | 19,936 | | | $ | — | | | $ | 19,779 | | | $ | 157 | | |
| 有價證券 | 84 | | | 36 | | | 48 | | | — | | |
| 持有待售貸款 | 38 | | | — | | | 38 | | | — | | |
衍生資產(1) | | | | | | | | |
| 利率合約-合格套期保值 | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | |
| | | | | | | | |
| 利率合約--非合格套期保值 | $ | 530 | | | $ | — | | | $ | 529 | | | $ | 1 | | |
| 外匯合約--非合格套期保值 | 104 | | | — | | | 104 | | | — | | |
| 其他衍生品合約--非合格套期保值 | 6 | | | — | | | — | | | 6 | | |
| 不符合條件的對衝資產總額 | $ | 640 | | | $ | — | | | $ | 633 | | | $ | 7 | | |
| 衍生工具資產總額 | $ | 640 | | | $ | — | | | $ | 633 | | | $ | 7 | | |
| 負債 | | | | | | | | |
衍生負債(1) | | | | | | | | |
| 利率合約-合格套期保值 | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | |
| | | | | | | | |
| 利率合約--非合格套期保值 | $ | 518 | | | $ | — | | | $ | 518 | | | $ | — | | |
| 外匯合約--非合格套期保值 | 117 | | | — | | | 117 | | | — | | |
| 其他衍生品合約--非合格套期保值 | 1 | | | — | | | — | | | 1 | | |
| 不符合條件的對衝負債總額 | $ | 636 | | | $ | — | | | $ | 635 | | | $ | 1 | | |
| 衍生負債總額 | $ | 636 | | | $ | — | | | $ | 635 | | | $ | 1 | | |
| | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | |
| 總計 | | 1級 | | 2級 | | 3級 | |
| 資產 | | | | | | | | |
| 可供出售的投資證券 | | | | | | | | |
| 美國財政部 | $ | 1,898 | | | $ | — | | | $ | 1,898 | | | $ | — | | |
| 政府機構 | 162 | | | — | | | 162 | | | — | | |
| 住房貸款抵押證券 | 4,795 | | | — | | | 4,795 | | | — | | |
| 商業抵押貸款支持證券 | 1,604 | | | — | | | 1,604 | | | — | | |
| 公司債券 | 536 | | | — | | | 362 | | | 174 | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| 可供出售的投資證券總額 | $ | 8,995 | | | $ | — | | | $ | 8,821 | | | $ | 174 | | |
| 有價證券 | 95 | | | 32 | | | 63 | | | — | | |
| 持有待售貸款 | 4 | | | — | | | 4 | | | — | | |
衍生資產(1) | | | | | | | | |
| 利率合約--非合格套期保值 | $ | 158 | | | $ | — | | | $ | 158 | | | $ | — | | |
| 外匯合約--非合格套期保值 | 1 | | | — | | | 1 | | | — | | |
| | | | | | | | |
| 衍生工具資產總額 | $ | 159 | | | $ | — | | | $ | 159 | | | $ | — | | |
| 負債 | | | | | | | | |
衍生負債(1) | | | | | | | | |
| 利率合約--非合格套期保值 | $ | 482 | | | $ | — | | | $ | 482 | | | $ | — | | |
| 外匯合約--非合格套期保值 | 4 | | | — | | | 4 | | | — | | |
| | | | | | | | |
| 衍生負債總額 | $ | 486 | | | $ | — | | | $ | 486 | | | $ | — | | |
(1) 衍生公允價值包括應計利息。
用於估計按公允價值經常性計量的每類金融工具的公允價值的方法和假設如下：
可供出售的投資證券。美國國債、政府機構、抵押貸款支持證券、市政債券和部分公司債券的公允價值通常使用第三方定價服務進行估計。為了瞭解所使用的流程和方法，管理層審查來自第三方定價服務的通信。管理層還執行價格差異分析過程，以證實價格的合理性。這家第三方提供商基於具有交易和市場數據的可比投資對證券進行評估，並將利用定價模型，該模型使用各種輸入，如基準收益率、報告的交易、發行人利差、基準證券、根據需要的出價和要約。這些證券通常被歸類為第二級。持有的剩餘公司債券通常根據經紀自營商使用不可直接觀察到的投入的指示性報價按公允價值計量。這些證券被歸類為3級。
有價證券。股權證券按可見收盤價按公允價值計量。估值還通過檢查每種證券的交易量來考慮市場活動的數量。如果股權證券在活躍的市場交易，則被歸類為一級，如果可觀察到的收盤價來自不太活躍的市場，則被歸類為二級。
持有待售的貸款。某些用於銷售給投資者的住宅房地產貸款以同類貸款的市場報價為基礎，按公允價值列賬。因此，用於計算持有待售住宅房地產貸款的公允價值的投入被視為第二級投入。
衍生資產和負債。根據衍生品的類型，使用包含投入的模型對衍生品進行估值。除權證及信貸衍生工具的公允價值採用第三級投入估算外，大部分衍生工具均採用第二級投入進行估值，該等第二級投入是根據類似資產及負債的觀察定價及基於模型的估值技術(市場上所有重大假設均可觀察到)而釐定。名義金額和公允價值見附註14-衍生金融工具。
下表彙總了與BancShares的3級金融資產和負債類別有關的重大不可觀察投入的信息，這些投入是在經常性基礎上計量的：
關於第3級公允價值計量的定量信息--經常性基礎
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | | | | | | | | | |
| 金融工具 | 估計數
公允價值 | | 估值
技術 | | 無法觀察到的重要輸入 | | | | |
| 2023年12月31日 | | | | | | | | | |
| 資產 | | | | | | | | | |
| 公司債券 | $ | 157 | | | 經紀人提供的指示性報價 | | 多種因素，包括但不限於與發行人相關的當前運營、財務狀況、現金流和最近執行的融資交易。 | | | | |
| 利率和其他衍生工具--不合格的對衝 | $ | 7 | | | 內部估價模型 | | 多種因素，包括但不限於，私人公司估值、非流動性折扣和工具的估計壽命。 | | | | |
| 負債 | | | | | | | | | |
| 利率和其他衍生工具--不合格的對衝 | $ | 1 | | | 內部估價模型 | | 不是實質性的 | | | | |
| 2022年12月31日 | | | | | | | | | |
| 資產 | | | | | | | | | |
| 公司債券 | $ | 174 | | | 經紀人提供的指示性報價 | | 多種因素，包括但不限於與發行人相關的當前運營、財務狀況、現金流和最近執行的融資交易。 | | | | |
| | | | | | | | | |
下表彙總了所有資產和負債的估計公允價值變動情況，這些資產和負債按估計公允價值經常性地使用重大不可觀察的投入計量(第三級)：
第三級金融資產和負債估計公允價值變動--經常性基礎
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 截至2023年12月31日的年度 | | 截至2022年12月31日的年度 |
| 公司債券 | | 其他衍生資產--不符合資格 | | 其他衍生負債--非限定負債 | | 公司債券 | | | | 其他衍生負債--非限定負債 |
| 期初餘額 | $ | 174 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 207 | | | | | $ | — | |
| 購買 | — | | | 6 | | | — | | | — | | | | | 1 | |
| 計入收益的淨現值變動 | — | | | 1 | | | — | | | — | | | | | (1) | |
| 計入綜合收益的FV變動 | (8) | | | — | | | — | | | (19) | | | | | — | |
| 轉接來話 | — | | | — | | | 1 | | | — | | | | | — | |
| 轉出 | — | | | — | | | — | | | (14) | | | | | — | |
| 成熟度與定居 | (9) | | | — | | | — | | | — | | | | | — | |
| 期末餘額 | $ | 157 | | | $ | 7 | | | $ | 1 | | | $ | 174 | | | | | $ | — | |
公允價值期權
下表概述了截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，按公允價值計算的用於銷售的住宅按揭貸款的公允價值合計與UPB之間的差額：
公允價值總額與UPB-住宅抵押貸款
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 |
| 公允價值 | | 未付本金餘額 | | 差異化 |
| 為出售而持有的原始貸款 | $ | 38 | | | $ | 37 | | | $ | 1 | |
| | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 公允價值 | | 未付本金餘額 | | 差異化 |
| 為出售而持有的原始貸款 | $ | 4 | | | $ | 4 | | | $ | — | |
BancShares選擇了用於銷售的住宅抵押貸款的公允價值選項。這次選舉減少了綜合損益表中的某些時間差異，並從業務角度更好地與投資組合的管理相一致。公允價值變動作為抵押貸款收入的一部分入賬，包括#美元。0百萬美元，虧損1美元3截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度分別為100萬美元。持有作出售用途的貸款所賺取的利息，記入綜合損益表的貸款及租賃利息收入內。
不是截至2023年12月31日或2022年12月31日，持有的待售貸款逾期90天或以上或處於非應計狀態。
非經常性基礎上按估計公允價值計量的資產
某些資產或負債須在初始確認後按估計公允價值在非經常性基礎上計量。一般來説，這些調整是LOCOM或其他減值會計的結果。下表顯示按估計公允價值在非經常性基礎上計量的資產的賬面價值，這些資產的損益已在各期間入賬。損益反映的是各個期間的記錄金額，無論資產在期末是否仍然持有。
按公允價值計量的資產-非經常性基礎
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 公允價值計量 | | |
| 總計 | | 1級 | | 2級 | | 3級 | | 總收益(虧損) |
| 2023年12月31日 | | | | | | | | | |
| 持有待售資產--貸款 | $ | 12 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 12 | | | $ | (4) | |
| 貸款--抵押品依賴貸款 | 265 | | | — | | | — | | | 265 | | | (131) | |
| 擁有的其他房地產 | 16 | | | — | | | — | | | 16 | | | 4 | |
| | | | | | | | | |
| 總計 | $ | 293 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 293 | | | $ | (131) | |
| 2022年12月31日 | | | | | | | | | |
| 持有待售資產--貸款 | $ | 23 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 23 | | | $ | (1) | |
| 貸款--抵押品依賴貸款 | 149 | | | — | | | — | | | 149 | | | (24) | |
| 擁有的其他房地產 | 43 | | | — | | | — | | | 43 | | | 14 | |
| 抵押貸款償還權 | — | | | — | | | — | | | — | | | 1 | |
| 總計 | $ | 215 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 215 | | | $ | (10) | |
某些其他資產在非經常性基礎上調整至其公允價值，包括定期進行減值測試的某些貸款、OREO和商譽，以及按攤銷成本或市場中較低者列賬的MSR。大多數用於投資、存款和借款的貸款沒有按公允價值報告。
用於估計按公允價值非經常性計量的每類金融工具的公允價值的方法和假設如下：
持有待售資產--貸款。為投資而持有的貸款隨後轉移到持有以供出售的貸款在倫敦金屬交易所進行。如果可用，轉讓貸款的公允價值是基於被轉讓的個人貸款的購買承諾的報價，並被視為第一級投入。第二級資產的公允價值主要是根據最近類似資產交易的價格估計的。對於持有以供出售的其他貸款，第三級資產的公允價值主要根據收益法使用基於第三級投入(包括貼現率或承諾交易價格)的貼現現金流模型計量。
貸款--抵押品依賴貸款。按公允價值在非經常性基礎上衡量的3級貸款的總體包括單獨評估的抵押品依賴貸款。抵押品價值是使用基於估計銷售成本貼現的標的財產的評估或其他第三方價值估計，以及對可能影響抵押品可銷售性的其他外部因素進行調整來確定的。
擁有的其他房地產。奧利奧是在倫敦金屬交易所出售的。奧利奧資產估值是通過使用對主題財產的評估或其他第三方價值估計來確定的，並有折扣，通常在6%和11%，申請估計銷售成本和其他可能影響物業適銷性的外部因素。2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，應用的加權平均折扣為8.59%和9.31%。通過與經紀商的持續溝通和分配給每項資產的資產管理人的每月審查，監測預定估值日期之間資產價值的變化。如果市場或主題物業有任何重大變化，估值將進行調整或要求進行新的評估，以確保報告的價值反映最新信息。
抵押貸款償還權。MSR最初按公允價值入賬，隨後以攤銷成本或市價中的較低者入賬。因此，只有當公允價值小於攤銷成本時，維修權才按公允價值計入。MSR的公允價值是使用匯集方法確定的。類似的貸款被彙集在一起，並使用一個模型來確定公允價值，該模型依賴於貼現率、提前還款利率的估計和貸款的加權平均成本。用於MSR的公允價值計量的投入被視為3級投入。
金融工具公允價值
下表列出了金融工具的賬面價值和估計公允價值，不包括租賃和某些不需要披露這些信息的其他資產和負債。
金融資產和負債的賬面價值和公允價值
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 |
| | | 估計公允價值 |
| 賬面價值 | | 1級 | | 2級 | | 3級 | | 總計 |
| 金融資產 | | | | | | | | | |
| 現金和銀行到期款項 | $ | 908 | | | $ | 908 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 908 | |
| 銀行的生息存款 | 33,609 | | | 33,609 | | | — | | | — | | | 33,609 | |
| 根據轉售協議購買的證券 | 473 | | | — | | | 473 | | | — | | | 473 | |
| 有價證券投資 | 84 | | | 36 | | | 48 | | | — | | | 84 | |
| 可供出售的投資證券 | 19,936 | | | — | | | 19,779 | | | 157 | | | 19,936 | |
| 持有至到期的投資證券 | 9,979 | | | — | | | 8,503 | | | — | | | 8,503 | |
| 持有待售貸款 | 73 | | | — | | | 38 | | | 35 | | | 73 | |
| 淨貸款 | 129,545 | | | — | | | 1,479 | | | 125,217 | | | 126,696 | |
| 應計應收利息 | 832 | | | — | | | 832 | | | — | | | 832 | |
| 聯邦住房貸款銀行股票 | 20 | | | — | | | 20 | | | — | | | 20 | |
| 抵押貸款償還權 | 25 | | | — | | | — | | | 42 | | | 42 | |
| 衍生資產--有資格的對衝 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 衍生資產--非合格套期保值 | 640 | | | — | | | 633 | | | 7 | | | 640 | |
| 金融負債 | | | | | | | | | |
| 無指定到期日的存款 | 129,427 | | | — | | | 129,427 | | | — | | | 129,427 | |
| 定期存款 | 16,427 | | | — | | | 16,416 | | | — | | | 16,416 | |
| 保理客户的信貸餘額 | 1,089 | | | — | | | — | | | 1,089 | | | 1,089 | |
| 根據客户回購協議出售的證券 | 485 | | | — | | | 485 | | | — | | | 485 | |
| | | | | | | | | |
| 長期借款 | 37,160 | | | — | | | 36,816 | | | — | | | 36,816 | |
| 應計應付利息 | 137 | | | — | | | 137 | | | — | | | 137 | |
| 衍生品負債--合格對衝 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 衍生負債--非合格套期保值 | 636 | | | — | | | 635 | | | 1 | | | 636 | |
| | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| | | 估計公允價值 |
| 賬面價值 | | 1級 | | 2級 | | 3級 | | 總計 |
| 金融資產 | | | | | | | | | |
| 現金和銀行到期款項 | $ | 518 | | | $ | 518 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 518 | |
| 銀行的生息存款 | 5,025 | | | 5,025 | | | — | | | — | | | 5,025 | |
| 有價證券投資 | 95 | | | 32 | | | 63 | | | — | | | 95 | |
| 可供出售的投資證券 | 8,995 | | | — | | | 8,821 | | | 174 | | | 8,995 | |
| 持有至到期的投資證券 | 10,279 | | | — | | | 8,795 | | | — | | | 8,795 | |
| 持有待售貸款 | 52 | | | — | | | 4 | | | 45 | | | 49 | |
| 淨貸款 | 67,720 | | | — | | | 1,679 | | | 62,633 | | | 64,312 | |
| 應計應收利息 | 329 | | | — | | | 329 | | | — | | | 329 | |
| 聯邦住房貸款銀行股票 | 197 | | | — | | | 197 | | | — | | | 197 | |
| 抵押貸款償還權 | 25 | | | — | | | — | | | 47 | | | 47 | |
| 衍生資產--非合格套期保值 | 159 | | | — | | | 159 | | | — | | | 159 | |
| 金融負債 | | | | | | | | | |
| 無指定到期日的存款 | 78,798 | | | — | | | 78,798 | | | — | | | 78,798 | |
| 定期存款 | 10,610 | | | — | | | 10,504 | | | — | | | 10,504 | |
| 保理客户的信貸餘額 | 995 | | | — | | | — | | | 995 | | | 995 | |
| 根據客户回購協議出售的證券 | 436 | | | — | | | 436 | | | — | | | 436 | |
| 其他短期借款 | 1,750 | | | — | | | 1,750 | | | — | | | 1,750 | |
| 長期借款 | 4,452 | | | — | | | 4,312 | | | 18 | | | 4,330 | |
| 應計應付利息 | 57 | | | — | | | 57 | | | — | | | 57 | |
| 衍生負債--非合格套期保值 | 486 | | | — | | | 486 | | | — | | | 486 | |
用於估計每一類金融工具公允價值的方法和假設如下：
I銀行裏最賺錢的存款。銀行有息存款的賬面價值因其短期性質而接近其公允價值。截至2023年12月31日的餘額包括美元。2113,000,000美元，作為《預付貸款協議》規定的最低存款。
淨貸款。淨貸款的賬面價值是全部貸款的淨值。貸款一般通過使用市場投入對預期現金流進行貼現進行估值，並根據某些貸款類型的隊列水平假設以及內部制定的業務部門水平估計進行調整。由於無法觀察到的市場投入和假設的重要性，以及大多數貸款缺乏流動性的二級市場，這些貸款被歸類為3級。某些貸款是根據來自外部數據提供商的可觀察市場價格進行計量的，並被歸類為2級。非應計貸款被減記並按其估計回收價值報告，該估計收回價值接近其公允價值，被歸類為3級。
根據轉售協議購買的證券。根據回售協議購入的證券的公允價值與賬面價值相等，因屬短期性質，一般為隔夜買賣，因此公允價值因市場利率變動而變動的風險微乎其微，並被歸類為第2級。
持有至到期的投資證券。BancShares的持有至到期債務證券組合包括由政府機構和政府支持實體發行的抵押擔保證券、美國國債、由政府機構和政府支持實體發行的無擔保債券以及由超國家實體和多邊開發銀行發行的證券。我們主要使用從定價服務獲得的價格來確定證券的公允價值，這是第二級投入。
聯邦住房金融局股票。FHLB股票的賬面金額是對公允價值的合理估計，因為這些證券不容易出售，並根據面值的最終可回收性進行減值評估。BancShares在確定面值的最終可回收性時，會考慮正面和負面的證據，包括髮行人的盈利能力和資產質量、股息支付歷史和最近的贖回經驗。BancShares對FHLB股票的投資最終是可以按面值收回的。FHLB股票的公允價值計量中使用的投入被視為2級投入。
押金。活期存款賬户、貨幣市場賬户和儲蓄賬户等無規定到期日存款的估計公允價值為報告日的即期應付金額。定期存款的公允價值是根據貼現現金流技術估算的，採用與合同到期日相適應的第2級投入。
保理客户的信貸餘額。由於這些餘額的短期性質，不可觀察到的貼現率對保理客户信貸餘額的時間價值的影響並不重要，因此，公允價值接近賬面價值，信貸餘額被歸類為3級。
短期借款資金。包括回購協議和某些其他短期借款。公允價值接近賬面價值，並被歸類為第二級。
長期借款。對於某些長期優先和附屬無擔保借款，公允價值來自第三方定價服務。其他長期借款的公允價值是通過使用類似金融工具的當前利率對未來現金流量進行貼現來確定的。FHLB借款、優先和次級債券以及其他借款的公允價值計量中使用的投入被歸類為第2級。其他有擔保借款的公允價值是根據不可觀察的投入估計的，因此被歸類為第3級。
對於所有其他金融資產和金融負債，賬面價值是對截至2023年12月31日和2022年12月31日的公允價值的合理估計。該等資產及負債的賬面價值及公允價值相當，因為該等資產及負債屬相對短期性質，且不存在導致公允價值與賬面價值不同的利率或信貸風險。在公允價值層次結構上，現金和應付銀行以及銀行的生息存款被歸類為第一級。應計應收利息和應計應付利息被歸類為第二級。
附註17--股東權益
下表顯示了普通股活動的前滾情況：
普通股股數
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 傑出的 | | 傑出的 |
| A類 | | B類 | | A類 | | B類 |
| 普通股--期初 | 13,501,017 | | | 1,005,185 | | | 8,811,220 | | | 1,005,185 | |
| 普通股發行-CIT合併 | — | | | — | | | 6,140,010 | | | — | |
| 已歸屬的限制性股票單位，扣除為支付税款而持有的股份 | 13,916 | | | — | | | 49,787 | | | — | |
| 根據授權回購計劃購買的股份 | — | | | — | | | (1,500,000) | | | — | |
| 普通股--期末 | 13,514,933 | | | 1,005,185 | | | 13,501,017 | | | 1,005,185 | |
普通股
母公司有A類普通股和B類普通股。A類普通股有一每股投票權，而B類普通股的股票16每股投票數。
限售股單位
有關BancShares RSU的討論，請參閲附註22--員工福利計劃。
非累積永久優先股
BancShares有A系列、B系列和C系列優先股。
2020年3月12日，BancShares發行和出售了總計13,800,000存托股份，每股相當於1/40股5.375%非累積永久優先股，A系列優先股(相當於$1,000每股A系列優先股)，總額為$3451000萬美元。
CIT A系列和CIT B系列優先股自動轉換為收款權限一BancShares B系列優先股和BancShares C系列優先股的份額。
下表彙總了BancShares的非累積永久優先股。
優先股
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元，每股和麪值數據除外 |
| 優先股 | | 發行日期 | | 最早贖回日期 | | 面值 | | 授權、已發行和未償還的股份 | | | | | | 每股清算優先權 | | 總清算優先權 | | 分紅 |
| A系列 | | 2020年3月12日 | | 2025年3月15日 | | $ | 0.01 | | | 345,000 | | | | | | $ | 1,000 | | | $ | 345 | | | 5.375% |
B系列(1) | | 2022年1月3日 | | 2027年1月4日 | | 0.01 | | | 325,000 | | | | | | 1,000 | | | 325 | | SOFR+3.972% |
| C系列 | | 2022年1月3日 | | 2027年1月4日 | | 0.01 | | | 8,000,000 | | | | | | 25 | | | 200 | | 5.625% |
(1)從2023年7月1日開始，BancShares將其B系列優先股轉移到定期SOFR加上信用利差調整。根據倫敦銀行同業拆息支付的末期股息於2023年9月15日支付。
BancShares A、B和C系列優先股（統稱為“BancShares優先股”）的股息將在母公司董事會或其正式授權的委員會宣佈時支付，前提是母公司擁有合法可用資金支付股息。如果宣佈，BancShares優先股的股息將在每年的3月15日、6月15日、9月15日和12月15日按季度支付。BancShares優先股的股息不會累積。
母公司可選擇贖回BancShares優先股，並須經任何所需的監管批准，贖回價格等於上表中的“每股清算優先股”，加上截至但不包括贖回日期的任何已宣派和未付股息，（i）全部或部分，不時，於上表“最早贖回日期”或之後的任何股息支付日期，或（ii）於監管資本處理事件後90日內的任何時間全部而非部分支付。
授權股份
2023年4月25日，母公司股東批准了對公司註冊證書的修訂，以增加A類普通股的授權股份數量， 16,000,000共享至32,000,000股份，並增加優先股的授權股份數量， 10,000,000共享至20,000,000.
附註18 -累計其他綜合（損失）收入
下表詳述累計其他全面（虧損）收益（“AOCI”）的組成部分：
累計其他綜合（虧損）收益的組成部分
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 税前 | | 收入
税費 | | 扣除所得税 | | 税前 | | 收入
税費 | | 扣除所得税 |
| 可供出售證券的未實現虧損 | $ | (752) | | | $ | 175 | | | $ | (577) | | | $ | (972) | | | $ | 233 | | | $ | (739) | |
| 轉移至持有至到期的可供出售證券的未實現虧損 | (7) | | | 2 | | | (5) | | | (8) | | | 2 | | | (6) | |
| 固定收益養卹金項目 | 122 | | | (31) | | | 91 | | | 13 | | | (3) | | | 10 | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| 累計其他綜合虧損合計 | $ | (637) | | | $ | 146 | | | $ | (491) | | | $ | (967) | | | $ | 232 | | | $ | (735) | |
下表詳細説明瞭扣除所得税後AOCI組成部分的變化：
按構成部分累計其他全面(虧損)收入變動情況
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 可供出售的證券的未實現(虧損)收益 | | 轉讓至持有至到期的可供出售證券的未實現(虧損)收益 | | 固定收益養卹金項目淨變化 | | | | | | 累計其他綜合(虧損)收入合計 |
| 截至2022年12月31日的餘額 | $ | (739) | | | $ | (6) | | | $ | 10 | | | | | | | $ | (735) | |
| 重新分類前的AOCI活動 | 143 | | | — | | | 81 | | | | | | | 224 | |
| 從AOCI重新分類為收益的金額 | 19 | | | 1 | | | — | | | | | | | 20 | |
| 當期其他綜合(虧損)收入 | 162 | | | 1 | | | 81 | | | | | | | 244 | |
| 截至2023年12月31日的餘額 | $ | (577) | | | $ | (5) | | | $ | 91 | | | | | | | $ | (491) | |
| | | | | | | | | | | |
| 截至2021年12月31日的餘額 | $ | (9) | | | $ | (7) | | | $ | 26 | | | | | | | $ | 10 | |
| 重新分類前的AOCI活動 | (730) | | | — | | | (25) | | | | | | | (755) | |
| 從AOCI重新分類為收益的金額 | — | | | 1 | | | 9 | | | | | | | 10 | |
| 當期其他綜合(虧損)收入 | (730) | | | 1 | | | (16) | | | | | | | (745) | |
| 截至2022年12月31日的餘額 | $ | (739) | | | $ | (6) | | | $ | 10 | | | | | | | $ | (735) | |
其他全面收入
在簡明綜合全面收益表中計入的金額是扣除所得税的淨額。下表列出了其他全面收入的税前和税後組成部分：
按組成部分劃分的其他全面收益(虧損)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 截至十二月三十一日止的年度： | | |
| 2023 | | 2022 | | |
| 税前 | | 收入
税費 | | 扣除所得税 | | 税前 | | 收入
税費 | | 扣除所得税 | | 損益表行項目 |
| 可供出售證券的未實現收益(虧損)： | | | | | | | | | | | | | |
| 重新分類前的AOCI活動 | $ | 194 | | | $ | (51) | | | $ | 143 | | | $ | (960) | | | $ | 230 | | | $ | (730) | | | |
| 從AOCI重新分類為收益的金額 | 26 | | | (7) | | | 19 | | | — | | | — | | | — | | | $26出售可供出售的投資證券的已實現虧損百萬 |
| 可供出售證券的其他全面收益(虧損) | $ | 220 | | | $ | (58) | | | $ | 162 | | | $ | (960) | | | $ | 230 | | | $ | (730) | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 轉移至持有至到期的可供出售證券的未實現虧損： | | | | | | | | | | | | | |
| 重新分類前的AOCI活動 | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | |
| 從AOCI重新分類為收益的金額 | 1 | | | — | | | 1 | | | 1 | | | — | | | 1 | | | 投資證券的利息 |
| 轉讓至持有至到期的可供出售證券的其他全面收益 | $ | 1 | | | $ | — | | | $ | 1 | | | $ | 1 | | | $ | — | | | $ | 1 | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 固定收益養老金項目： | | | | | | | | | | | | | |
| 精算損益 | $ | 109 | | | $ | (28) | | | $ | 81 | | | $ | (33) | | | $ | 8 | | | $ | (25) | | | |
| 從AOCI重新分類為收益的金額 | — | | | — | | | — | | | 12 | | | (3) | | | 9 | | | 其他非利息支出 |
| 固定收益養老金項目的其他全面收益(虧損) | $ | 109 | | | $ | (28) | | | $ | 81 | | | $ | (21) | | | $ | 5 | | | $ | (16) | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 其他全面收益(虧損)合計 | $ | 330 | | | $ | (86) | | | $ | 244 | | | $ | (980) | | | $ | 235 | | | $ | (745) | | | |
注19--監管資本
BancShares和FCB受到聯邦銀行機構管理的各種監管資本要求的約束。未能滿足資本要求可能會引發監管機構採取某些強制性的、可能的額外酌情行動，如果採取這些行動，可能會對BancShares的綜合財務報表產生直接的實質性影響。某些活動，如採取新業務舉措的能力，包括收購、獲得新業務舉措的機會和資金成本、支付股息的能力、回購股票或其他資本工具的能力、存款保險成本的水平以及監管監督的水平和性質，在很大程度上取決於金融機構的資本實力。
聯邦銀行機構批准了監管資本準則(“巴塞爾協議III”)，旨在加強以前對銀行組織的資本要求。下表包括《巴塞爾協議III》對監管資本比率的要求。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 巴塞爾協議III的最低要求 | | 巴塞爾協議III保護緩衝 | | 巴塞爾協議III的要求 |
| 監管資本比率 | | | | | |
| 基於風險的資本總額 | 8.00 | % | | 2.50 | % | | 10.50 | % |
| 基於風險的第一級資本 | 6.00 | | | 2.50 | | | 8.50 | |
| 普通股權益第1級 | 4.50 | | | 2.50 | | | 7.00 | |
| 第1級槓桿 | 4.00 | | | — | | | 4.00 | |
FDIC還為監管資本比率設定了迅速糾正行動(“PCA”)門檻。BancShares和FCB的監管資本比率是根據聯邦銀行當局的指導方針計算的。截至2022年12月31日、2023年和2022年，BancShares和FCB的監管資本比率超過了巴塞爾III的要求和PCA資本充足的門檻，彙總如下表。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 巴塞爾協議III的要求 | | PCA大小寫良好的閾值 | | 金額 | | 比率 | | 金額 | | 比率 |
| 銀行股 | | | | | | | | | | | |
| 基於風險的資本總額 | 10.50 | % | | 10.00 | % | | $ | 23,891 | | | 15.75 | % | | $ | 11,799 | | | 13.18 | % |
| 基於風險的第一級資本 | 8.50 | | | 8.00 | | | 21,150 | | | 13.94 | | | 9,902 | | | 11.06 | |
| 普通股權益第1級 | 7.00 | | | 6.50 | | | 20,270 | | | 13.36 | | | 9,021 | | | 10.08 | |
| 第1級槓桿 | 4.00 | | | 5.00 | | | 21,150 | | | 9.83 | | | 9,902 | | | 8.99 | |
| FCB | | | | | | | | | | | |
| 基於風險的資本總額 | 10.50 | % | | 10.00 | % | | $ | 23,600 | | | 15.56 | % | | $ | 11,627 | | | 12.99 | % |
| 基於風險的第一級資本 | 8.50 | | | 8.00 | | | 21,227 | | | 13.99 | | | 10,186 | | | 11.38 | |
| 普通股權益第1級 | 7.00 | | | 6.50 | | | 21,227 | | | 13.99 | | | 10,186 | | | 11.38 | |
| 第1級槓桿 | 4.00 | | | 5.00 | | | 21,227 | | | 9.88 | | | 10,186 | | | 9.25 | |
截至2023年12月31日，BancShares和FCB擁有基於風險的資本比率保護緩衝7.75%和7.56%，這超過了巴塞爾III保護緩衝的2.50%。截至2022年12月31日，BancShares和FCB擁有基於風險的資本比率保護緩衝5.06%和4.99%。資本比率保護緩衝代表截至2023年12月31日、2023年和2022年的監管資本比率超過《巴塞爾協議III》對具有約束力的比率的最低要求。
銀行股份的額外一級資本包括在附註17-股東權益中進一步討論的優先股。BancShares和FCB的額外二級資本主要包括合格的ALL和合格的次級債務。
股息限制
FCB支付給母公司的股息是母公司向股東支付股息的主要資金來源。FCB董事會可根據FDIC和北卡羅來納州一般法規的要求批准其認為適當的分配，包括股息，前提是分配不會使監管資本比率低於適用的要求。FCB本可以向母公司支付額外股息#美元。8.4330億美元，同時在2023年12月31日繼續滿足資本充足銀行的要求。FCB宣佈並支付給母公司的股息為$367截至2023年12月31日的年度為百萬美元。股息的支付由FCB董事會酌情決定，並取決於令人滿意的收益以及預計的資本需求。
附註20-普通股每股收益
下表列出了普通股基本收益和稀釋後每股收益的計算方法：
普通股每股收益
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
百萬美元，每股數據除外 | | | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 淨收入 | | | | | $ | 11,466 | | | $ | 1,098 | | | $ | 547 | |
| 優先股股息 | | | | | 59 | | | 50 | | | 18 | |
| 普通股股東可獲得的淨收入 | | | | | $ | 11,407 | | | $ | 1,048 | | | $ | 529 | |
| 加權平均已發行普通股 | | | | | | | | | |
| 基本流通股 | | | | | 14,527,902 | | | 15,531,924 | | | 9,816,405 | |
| 基於股票的獎勵 | | | | | 11,711 | | | 18,020 | | | — | |
| 稀釋後的流通股 | | | | | 14,539,613 | | | 15,549,944 | | | 9,816,405 | |
| 普通股每股收益 | | | | | | | | | |
| 基本信息 | | | | | $ | 785.14 | | | $ | 67.47 | | | $ | 53.88 | |
| 稀釋 | | | | | $ | 784.51 | | | $ | 67.40 | | | $ | 53.88 | |
銀行股份RSU在附註22--員工福利計劃中討論。
附註21--所得税
2023年、2022年和2021年12月31日終了年度的所得税準備金(福利)包括：
所得税撥備(福利)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 截至十二月三十一日止的年度 |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美國現行聯邦所得税條款 | $ | 400 | | | $ | 58 | | | $ | 140 | |
| 遞延美國聯邦所得税規定/(福利) | 46 | | | 170 | | | (6) | |
| 聯邦所得税總撥備 | 446 | | | 228 | | | 134 | |
| 現行州和地方所得税規定 | 372 | | | 4 | | | 21 | |
| 遞延的州和地方所得税(福利)/撥備 | (222) | | | 23 | | | (1) | |
| 州和地方所得税撥備總額 | 150 | | | 27 | | | 20 | |
| 非美國所得税撥備總額 | 15 | | | 9 | | | — | |
| 所得税撥備總額 | $ | 611 | | | $ | 264 | | | $ | 154 | |
以下是截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度美國聯邦法定税率與BancShares實際有效所得税税率的對賬。所得税支出(福利)包括聯邦税、州税和外國税(如果適用)。
税前收入百分比
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 實際税率 |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 税前收入 | | 所得税支出(福利) | | 税前收入百分比 | | 税前收入 | | 所得税支出(福利) | | 税前收入百分比 | | 税前收入 | | 所得税支出(福利) | | 税前收入百分比 |
| 聯邦所得税和税率 | $ | 12,077 | | | $ | 2,536 | | | 21.0 | % | | $ | 1,362 | | | $ | 286 | | | 21.0 | % | | $ | 701 | | | $ | 147 | | | 21.0 | % |
| 增加(減少)由於： | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 州和地方所得税，扣除聯邦所得税優惠 | | | 804 | | | 6.7 | % | | | | 53 | | | 3.9 | % | | | | 16 | | | 2.2 | % |
| 收購收益 | | | (2,703) | | | (22.4) | % | | | | (105) | | | (7.7) | % | | | | — | | | — | % |
| 國內税收抵免 | | | (26) | | | (0.2) | % | | | | (20) | | | (1.5) | % | | | | (5) | | | (0.7) | % |
交出BOLI的效果(1) | | | — | | | — | % | | | | 48 | | | 3.5 | % | | | | — | | | — | % |
| 遞延税項負債調整 | | | 11 | | | 0.1 | % | | | | (8) | | | (0.6) | % | | | | — | | | — | % |
| 適用於非美國收入的税率差異 | | | 1 | | | — | % | | | | 1 | | | 0.1 | % | | | | — | | | — | % |
| 權利收益申索的償還 | | | — | | | — | % | | | | — | | | — | % | | | | (2) | | | (0.3) | % |
| 估值免税額 | | | (40) | | | (0.3) | % | | | | (5) | | | (0.4) | % | | | | — | | | — | % |
| 其他 | | | 28 | | | 0.2 | % | | | | 14 | | | 1.1 | % | | | | (2) | | | (0.2) | % |
| 所得税撥備和實際税率 | | | $ | 611 | | | 5.1 | % | | | | $ | 264 | | | 19.4 | % | | | | $ | 154 | | | 22.0 | % |
(1) 包括懲罰性税收。
BancShares永久地將某些外國子公司符合條件的收益進行再投資，因此，如果這些收益匯回國內，不會產生任何應繳納的美國或外國税款。截至2023年12月31日，這一主張導致未確認的遞延納税淨負債為#美元。182000萬美元的再投資收益6701000萬美元。
在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日產生遞延所得税資產和負債的暫時性差異的税收影響如下：
遞延所得税資產和負債的組成部分
| | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023 | | 2022 |
| 遞延税項資產： | | | |
| 營業淨虧損結轉 | $ | 118 | | | $ | 358 | |
| 貸款基差 | — | | | 57 | |
| 貸款和租賃損失準備 | 542 | | | 252 | |
| 應計負債和準備金 | 104 | | | 37 | |
| 遞延補償 | 152 | | | 51 | |
| 租賃負債 | 115 | | | 92 | |
| 國內税收抵免 | 21 | | | 176 | |
| 按市值計價調整 | 21 | | | 28 | |
| 資本化成本 | 75 | | | 15 | |
| 可供出售的投資證券的未實現淨虧損 | 235 | | | 275 | |
| 其他 | 42 | | | 48 | |
| 遞延税項總資產總額 | 1,425 | | | 1,389 | |
| 遞延税項負債： | | | |
| 經營租約 | (1,729) | | | (1,311) | |
| 貸款基差 | (2,598) | | | — | |
| 經營性租賃的使用權資產 | (110) | | | (86) | |
| 貸款和直接融資租賃 | (260) | | | (43) | |
| 遞延BOLI收益 | — | | | (15) | |
| 無形資產 | (56) | | | (5) | |
| 非流通股權證券 | (14) | | | (9) | |
| 固定資產 | (17) | | | (6) | |
| 養老金資產 | (110) | | | (54) | |
| 預付費用 | (14) | | | (14) | |
| 市場折扣增量 | (33) | | | (35) | |
| 其他 | (35) | | | (27) | |
| 遞延税項負債總額 | (4,976) | | | (1,605) | |
| 未計估值免税額的遞延税項負債淨額 | (3,551) | | | (216) | |
| 減去：估值免税額 | (28) | | | (70) | |
| 扣除估值免税額後的遞延税項淨負債 | $ | (3,579) | | | $ | (286) | |
淨營業虧損結轉和估值調整
收購SVBB是出於税務目的的資產收購，因此被認為是一項應税交易。美元的DTL3.36收購SVBB的10億美元是通過將FCB的遞延税率應用於所收購資產和承擔負債的SVBB收購日期的賬面和税基差異來計算的。按照比例攤銷法，經濟適用房税收抵免投資沒有記錄遞延税款。
作為CIT合併的結果，BancShares的遞延税項淨負債增加了約1美元300百萬美元。這一數額包括主要來自淨營業虧損、資本化成本和減去遞延税項負債(主要來自經營租賃)的税收抵免增加的遞延税項。
截至2023年12月31日，BancShares的DTA總額為$118其全球淨營業虧損(NOL)為100萬歐元。這包括：(1)#美元的遞延税額98與累積的州NOL相關的百萬美元1.73200億美元，包括在多個司法管轄區提交的報告實體的金額，以及(2)DTA#美元20與累計非美國NOL$有關的百萬美元85百萬美元。美國聯邦NOL預計將在2023年得到充分利用，而州NOL將於2024年開始到期，非美國NOL將於2041年開始到期。
截至2023年12月31日，BancShares的DTA為$21從其國內税收抵免中獲得100萬美元。這包括：(1)#美元的遞延税額16聯邦税收抵免100萬美元，受《國內收入法典》第382條規定的年度限制和(2)DTA為#美元5從州税收抵免中獲得100萬美元。聯邦税收抵免將於2033年開始到期，州税收抵免將無限期結轉。
在2023年期間，管理層更新了BancShares對美國未來州應税收入的預測。最新預測繼續支持#美元的估值津貼。28截至2023年12月31日，美國各州與某些州NOL相關的DTA為100萬美元。
截至2023年12月31日，BancShares將針對某些非美國報告實體的淨DTA的估值津貼從1美元降至1美元32022年12月31日為100萬人。減少的主要原因是與估值津貼有關的非美國實體開始清算程序。BancShares確認DTA的能力每季度進行一次評估，以確定是否有任何重大事件會影響我們利用現有DTA的能力。如果發現影響我們利用直接抵押權的能力的事件，相應的估值免税額可能會相應調整。
未確認税收優惠的負債
未確認税收優惠(“UTB”)的期初和期末金額核對如下：
未確認的税收優惠(1)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 百萬美元 | 未確認税收優惠的負債 | | 利息/罰金 | | 總計 | | 總計 |
| 期初餘額 | $ | 27 | | | $ | 3 | | | $ | 30 | | | $ | 31 | |
| | | | | | | |
| CIT合併的效果 | — | | | — | | | — | | | 6 | |
| 增加與前幾年有關的税務職位 | 4 | | | 1 | | | 5 | | | 1 | |
| 前幾年的減税情況 | — | | | — | | | — | | | (2) | |
| 訴訟時效失效 | (2) | | | — | | | (2) | | | (1) | |
| 聚落 | (1) | | | (1) | | | (2) | | | (5) | |
| | | | | | | |
| 期末餘額 | $ | 28 | | | $ | 3 | | | $ | 31 | | | $ | 30 | |
(1) 表格式的前滾沒有列出2021年的可比數據，因為該年的活動不是實質性的。
BancShares僅根據相關司法管轄區税法下的技術優點，在情況更有可能佔上風時確認税收優惠。如果頭寸符合根據很可能被確認的福利的最大金額確定的確認門檻，銀行股票將確認税收優惠。
在截至2023年12月31日的年度內，BancShares錄得包括利息和罰款在內的違約金淨增長。淨增加主要是由於增加了與前幾年有關的税務頭寸，但因訴訟時效和結算書到期而部分抵銷。
截至2023年12月31日，利息和罰款的應計負債為$3百萬美元。BancShares確認所得税支出中違約金的應計利息和罰款。
BancShares有與北卡羅來納州和其他州司法管轄區不確定的州税收狀況有關的未清償債務，這些狀況是由於提交給各州的税務申報文件造成的。這些不確定的税務狀況並未在綜合財務報表中計入任何税項優惠。這些不確定的税務狀況有可能在未來12個月內結清或解決。無法對和解或解決方案作出合理估計。
整個$31截至2023年12月31日，包括利息和罰款在內的100萬歐元違約金，如果實現，將降低BancShares的有效税率。管理層認為，利息和罰款前的潛在負債總額有可能增加或減少$。10在報告日期後的12個月內，由於預期與税務機關達成和解、未結税務事項的解決以及各種訴訟時效的到期，本集團將在未來12個月內支付100萬歐元。
所得税審計
在BancShares擁有重要業務的司法管轄區，BancShares要接受美國國税局(“IRS”)和其他税務當局的審查。審查中的納税年度因司法管轄區而異。BancShares預計這些審計的完成不會對公司的財務狀況產生實質性影響，但它可能對某一特定時期的經營業績產生重大影響，這部分取決於該時期的經營業績。
下表列出了主要司法管轄區仍需審查的最早納税年度。
| | | | | |
| 管轄權 | 2023年12月31日 |
| 美國聯邦政府 | 2020 |
| 紐約州和紐約市 | 2015 |
| 北卡羅來納州 | 2019 |
| 加利福尼亞 | 2017 |
| 加拿大 | 2016 |
BancShares及其子公司在2012年至2023年期間的業務運營期間，須接受美國國税局和其他税務機關的審查。管理層預計，這些檢查的完成不會對公司的財務狀況產生重大影響，但可能對特定時期的經營業績產生重大影響，部分取決於該時期的經營業績。
注22 -員工福利計劃
BancShares為其合格員工和第一公民銀行公司合格前員工贊助福利計劃。（“Bancorporation”）及其前子公司First-Citizens Bank & Trust Company，Inc.（“南方第一公民”）。Bancorporation與BancShares，Inc.合併2014年10月1日，First-Citizens South於2015年1月1日與FCB合併。
CIT的若干福利計劃於CIT合併完成後由BancShares承擔。世紀創意科技贊助了注資及非注資的非供款界定福利退休金及退休後計劃、行政人員退休計劃及涵蓋若干僱員的401（k）儲蓄計劃，詳情如下。
概無就SVBB收購事項假設任何福利計劃。
這些福利計劃包括非繳款界定福利養老金計劃和401（k）儲蓄計劃，這些計劃符合國內税收法的規定。BancShares還與某些高管達成協議，提供在商定年齡死亡或離職時支付的補充福利。
退休和退休後計劃
養老金計劃
BancShares贊助商 三合資格非供款界定福利退休金計劃（“退休金計劃”），包括First-Citizens Bank & Trust Company及採用相關僱主退休金計劃（“FCB退休金計劃”）、First-Citizens Bank & Trust Company，Inc.退休金計劃（“First-Citizens South Pension Plan”）及於完成CIT合併後假設之計劃（“CIT退休金計劃”）。
在2007年4月1日之前被僱用並符合服務年限和其他要求的BancShares員工，都在FCB養老金計劃的範圍內，該計劃自2007年4月1日起對新參與者關閉。有 不是於2023年或2022年向FCB退休金計劃作出酌情供款。
某些符合服務年限和其他要求的南方第一公民傳統僱員被南方第一公民養卹金計劃所涵蓋，該計劃於2007年9月1日對新參與者關閉。有 不是2023年或2022年對南方第一公民養老金計劃的可自由支配繳款。
FCB養老金計劃和First-Citizens South養老金計劃的參與者在五年盡職盡責。退休福利以服務年限和最高年薪為基礎五在過去的幾年中連續幾年十年就業的問題。BancShares在完成CIT合併後承擔了CIT養老金計劃。曾經有過不是2023年或2022年對CIT養老金計劃的可自由支配繳費。
BancShares向養老金計劃繳納的金額在籌資所需的最低金額和聯邦所得税可扣除的最高金額之間。管理層根據許多因素定期評估其對這些計劃繳款的必要性，這些因素包括但不限於資金狀況、計劃資產回報率、貼現率和當前經濟環境。
補充退休計劃和高管退休計劃
在完成CIT合併後，BancShares假設了一項凍結的美國非供款補充退休計劃(“補充退休計劃”)和一項針對某些高管的額外退休計劃(“高管退休計劃”)，該計劃自2006年以來一直不對新參與者開放，其參與者均處於非活躍狀態。有幾個不是2023年或2022年對高管退休計劃或補充退休計劃的酌情供款。行政人員退休計劃和補充退休計劃下的累計餘額繼續收取定期利息，但受某些政府限制的限制。利息抵免是3.9%和1.9截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的年度分別為%。
退休後福利計劃
在完成CIT合併後，BancShares假設四退休後福利計劃(“退休後計劃”)，為符合條件的退休員工提供醫療和人壽保險福利。對於大多數符合條件的退休人員來説，醫療保健是繳費的，人壽保險是非繳費的。退休後計劃的資金來源是“現收現付”。某些退休後計劃在2022年第一季度終止，BancShares確認其他非利息支出減少約#美元272022年期間，與以前應計債務有關的債務為100萬美元。
為退休和退休後計劃提供資金
養老金計劃的資金政策是每年繳納一定數額，以滿足所有《僱員退休收入保障法》(“ERISA”)的最低要求，包括滿足季度籌資要求、避免“風險”狀態和任何福利限制的數額。BancShares還可以每年提供額外的自願數額(最高可抵税金額)，以實現計劃中的某些目標資金水平，同時也考慮到當前和未來的現金流和税收狀況。目前預計在截至2024年12月31日的年度內不會有任何捐款。下表及披露內容如下：(I)退休金計劃、補充退休計劃及行政人員退休計劃(“退休計劃”)及(Ii)退休後計劃(統稱為“退休計劃”)。補充退休計劃和高管退休計劃沒有資金。因此，以下關於計劃資產的表格和披露適用於供資的養卹金計劃。
債務和供資狀況
下表提供了計劃在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的福利義務、資產和資金狀況的變化。
債務和供資狀況
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 退休計劃 | | 退休後計劃 |
| (百萬美元) | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 福利義務的變更 | | | | | | | |
| 1月1日的預計福利義務 | $ | 1,115 | | | $ | 1,056 | | | $ | — | | | $ | — | |
| 已獲計劃的預計福利義務 | — | | | 389 | | | — | | | 28 | |
| 服務成本 | 9 | | | 14 | | | — | | | — | |
| 利息成本 | 61 | | | 43 | | | — | | | — | |
| 精算損失(收益) | 50 | | | (324) | | | — | | | — | |
| 已支付的福利 | (66) | | | (63) | | | — | | | (1) | |
| 計劃終止 | — | | | — | | | — | | | (27) | |
| 12月31日的預計福利義務 | 1,169 | | | 1,115 | | | — | | | — | |
| 計劃資產變動 | | | | | | | |
| 1月1日計劃資產的公允價值 | 1,404 | | | 1,345 | | | — | | | — | |
| 收購計劃的計劃資產的公允價值 | — | | | 386 | | | — | | | — | |
| 計劃資產實際收益(損失) | 245 | | | (270) | | | — | | | — | |
| 僱主供款 | 6 | | | — | | | — | | | — | |
| 已支付的福利 | (66) | | | (57) | | | — | | | — | |
| 12月31日計劃資產的公允價值 | 1,589 | | | 1,404 | | | — | | | — | |
| 12月31日的資金狀況 | $ | 420 | | | $ | 289 | | | $ | — | | | $ | — | |
| 有關福利責任超過計劃資產的退休計劃的資料 | | | | | | | |
| 預計和累計養卹金債務 | $ | 54 | | | $ | 54 | | | $ | — | | | $ | — | |
| | | | | | | |
| 在合併資產負債表中報告 | | | | | | | |
| 注資養老金計劃（其他資產） | 474 | | | 343 | | | — | | | — | |
| 無準備金補充計劃和高管退休計劃（其他負債） | (54) | | | (54) | | | — | | | — | |
| 退休計劃資金淨額狀況 | $ | 420 | | | $ | 289 | | | $ | — | | | $ | — | |
下表詳列於二零二三年及二零二二年十二月三十一日於除所得税前累計其他全面收益確認的金額。有關其他資料，請參閲附註18-累計其他全面（虧損）收益。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 退休計劃 | | 退休後計劃 |
| (百萬美元) | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 淨精算收益 | $ | 122 | | | $ | 13 | | | $ | — | | | $ | — | |
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於2023年及2022年12月31日，該等計劃的累計福利責任為$1.1210億美元1.07億元，分別。該計劃使用12月31日的計量日期。
下表列示截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度與該等計劃有關的定期福利成本組成部分以及於其他全面收益（除所得税前）確認的該等計劃的資產及福利責任變動。有關其他資料，請參閲附註18-累計其他全面（虧損）收益。
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| 定期福利費用淨額和其他金額 | 退休計劃 | | 退休後計劃 |
| 截至十二月三十一日止的年度 | | 截至十二月三十一日止的年度 |
| (百萬美元) | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 |
| 服務成本 | $ | 9 | | | $ | 14 | | | $ | 15 | | | $ | — | | | $ | — | |
| 利息成本 | 61 | | | 43 | | | 30 | | | — | | | — | |
| 預期資產收益率 | (85) | | | (87) | | | (78) | | | — | | | — | |
| 先前服務信貸攤銷淨額 | — | | | — | | | — | | | — | | | (27) | |
| 精算損失淨額攤銷 | — | | | 12 | | | 27 | | | — | | | — | |
| 定期淨收益總額 | (15) | | | (18) | | | (6) | | | — | | | (27) | |
| 本年度精算（收益）損失 | (109) | | | 33 | | | (98) | | | — | | | — | |
| 精算損失攤銷 | — | | | (12) | | | (27) | | | — | | | — | |
| 本年度前期服務費用攤銷 | — | | | — | | | — | | | — | | | 27 | |
| 攤銷先前服務費用 | — | | | — | | | — | | | — | | | (27) | |
| 於其他全面收益確認之淨（收益）虧損 | (109) | | | 21 | | | (125) | | | — | | | — | |
| 在淨定期收益成本和其他綜合收益中確認的總額 | $ | (124) | | | $ | 3 | | | $ | (131) | | | $ | — | | | $ | (27) | |
2023年的精算收益主要是由於資產回報率高於預期，但被貼現率下降的影響部分抵消。2022年的精算損失主要是由於資產回報率低於預期和利息貸記利率上升，但被增加的貼現率部分抵消。
服務費用和先前服務費用的攤銷記入人事費用，利息費用、預期資產回報率和精算損益攤銷記入其他非利息支出。
用於確定2023年12月31日、2023年和2022年福利義務的假設如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 加權平均假設 | 退休計劃 | | 退休後計劃 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 貼現率 | 5.17 | % | | 5.57 | % | | 不適用 | | 不適用 |
| 補償增值率 | 5.60 | | | 5.60 | | | 不適用 | | 不適用 |
利息貸記利率(1) | 4.00 | | | 4.25 | | | 不適用 | | 不適用 |
| | | | | | | |
(1)具體到CIT養老金計劃中的現金投資。
用於確定截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日終了年度的定期福利淨費用的假設如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 加權平均假設 | 退休計劃 | | 退休後計劃 |
| 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 |
| 貼現率 | 5.57 | % | | 3.03 | % | | 2.76 | % | | 4.56 | % | | 3.02 | % |
| 補償增值率 | 5.60 | | | 5.60 | | | 5.60 | | | 不適用 | | 不適用 |
| 計劃資產的預期長期回報 | 6.14 | | | 5.87 | | | 7.50 | | | 不適用 | | 不適用 |
利息貸記利率(1) | 4.25 | | | 1.50 | | | 不適用 | | 不適用 | | 不適用 |
(1)具體到CIT養老金計劃中的現金投資。
估計貼現率為用於支付福利責任的適當投資可獲得的利率，乃根據優質公司債券在整個期限範圍內的收益率曲線計算。退休金計劃的預測現金流量乃根據該收益率曲線貼現，並計算單一貼現率以達致相同現值。貼現率較上年度增加乃反映當前市況。
退休金計劃資產的加權平均預期長期回報率指退休金計劃資產於支付福利責任所包括的福利期間預期賺取的平均回報率。在確定養卹金計劃資產的預期回報率時，考慮了歷史和當前回報以及投資分配戰略。
養卹金計劃的資產
就退休金計劃而言，我們的主要總回報目標是實現長期回報，為退休負債提供資金，並以滿足ERISA信託要求的方式提供退休金計劃的預期利益。養卹金計劃的資產有一個長期的時間範圍，與參與人的平均預期壽命同步。因此，養卹金計劃的時間範圍可遠遠超出整個市場週期，並可承擔合理的風險。然而，專業的投資管理和充分的投資組合多樣化預計將緩和波動，並有助於產生穩定的回報。這些投資廣泛分散於全球、經濟和市場風險因素，以減少波動並瞄準多個回報來源。在經批准的指引及限制下，投資經理可酌情決定個別投資的時間及選擇。根據投資類型，養老金計劃資產可能由BancShares的信託部門持有或由第三方服務機構持有。
股本證券採用可觀察收市價按公平值計量。由於該等證券於活躍市場買賣，故分類為第1級。固定收益證券通常使用第三方定價服務進行估計。第三方供應商根據具有交易和市場數據的可比投資評估證券，並將利用定價模型，該模型使用各種輸入，如基準收益率，報告的交易，發行人價差，基準證券，根據需要的出價和出價。該等證券一般分類為第二級。
截至2023年12月31日，CIT養老金計劃投資與FCB養老金計劃和First-Citizens South養老金計劃投資類似。於2022年12月31日，CIT退休金計劃資產主要集中於一項共同集體信託。
於集體投資基金、有限合夥及共同集體信託之投資乃採用實際權宜方法按每股資產淨值計量，且毋須分類至公平值層級。
在本報告所述任何一年中，都沒有對養卹金計劃資產中所包括的銀行股份的權益證券進行直接投資。
下表彙總了養卹金計劃資產在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的公允價值和公允價值等級。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 公允價值計量 | 2023年12月31日 |
| 百萬美元 | 市場價值 | | 1級 | | 2級 | | 3級 | | 未分類(1) | | 加權平均目標分配養老金計劃 | | 實際銷售百分比
計劃的一部分
資產 |
| 現金及現金等價物 | $ | 31 | | | $ | 31 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | —% - 5% | | 2 | % |
| 股權證券 | | | | | | | | | | | 25% - 65% | | 45 | % |
| 普通股和優先股 | 134 | | | 134 | | | — | | | — | | | — | | | | | |
| 共同基金 | 126 | | | 126 | | | — | | | — | | | — | | | | | |
| 交易所買賣基金 | 459 | | | 459 | | | — | | | — | | | — | | | | | |
| 固定收益 | | | | | | | | | | | 30% - 65% | | 50 | % |
| 美國政府和政府機構證券 | 17 | | | — | | | 17 | | | — | | | — | | | | | |
| 公司債券 | 15 | | | — | | | 15 | | | — | | | — | | | | | |
| 交易所買賣基金 | 13 | | | 13 | | | — | | | — | | | — | | | | | |
| 集合投資基金(固定收益) | 753 | | | — | | | — | | | — | | | 753 | | | | | |
| 另類投資 | | | | | | | | | | | —% - 30% | | 3 | % |
| | | | | | | | | | | | | |
| 有限合夥企業 | 41 | | | — | | | — | | | — | | | 41 | | | | | |
| 養老金總資產 | $ | 1,589 | | | $ | 763 | | | $ | 32 | | | $ | — | | | $ | 794 | | | | | 100 | % |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 市場價值 | | 1級 | | 2級 | | 3級 | | 未分類(1) | | 加權平均目標分配養老金計劃 | | 實際銷售百分比
計劃的一部分
資產 |
| 現金及現金等價物 | $ | 25 | | | $ | 25 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | —% - 5% | | 2 | % |
| 股權證券 | | | | | | | | | | | 25% - 60% | | 46 | % |
| 普通股和優先股 | 88 | | | 88 | | | — | | | — | | | — | | | | | |
| 共同基金 | 181 | | | 181 | | | — | | | — | | | — | | | | | |
| 交易所買賣基金 | 376 | | | 376 | | | — | | | — | | | — | | | | | |
| 固定收益 | | | | | | | | | | | 25% - 60% | | 31 | % |
| 美國政府和政府機構證券 | 198 | | | — | | | 198 | | | — | | | — | | | | | |
| 公司債券 | 233 | | | — | | | 233 | | | — | | | — | | | | | |
| 另類投資 | | | | | | | | | | | —% - 30% | | 21 | % |
| 共同集體信任，以資產淨值衡量 | 302 | | | — | | | — | | | — | | | 302 | | | | | |
| 有限合夥企業 | 1 | | | — | | | — | | | — | | | 1 | | | | | |
| 養老金總資產 | $ | 1,404 | | | $ | 670 | | | $ | 431 | | | $ | — | | | $ | 303 | | | | | 100 | % |
(1) 這些投資已使用每股資產淨值計量，並不需要在上表中進行分類。
現金流
下表列出了未來十年預計將從養卹金計劃的資產或使用當前精算假設計算的BancShares的一般資產支付的估計未來福利。實際的福利支付可能與預計的福利支付不同。
| | | | | |
預計收益 百萬美元 | 退休計劃 |
| 2024 | $ | 78 | |
| 2025 | 81 | |
| 2026 | 83 | |
| 2027 | 87 | |
| 2028 | 88 | |
| 2029-2033 | 426 | |
401(K)儲蓄計劃
BancShares贊助商 二有條件的固定繳款計劃(“401(K)計劃”)，允許僱員自願推遲其退休補償的税前和(或)税後部分，並在自願延期的一部分獲得僱主的等額繳費，根據其中一個計劃，向其賬户支付額外的利潤分享繳費。員工有資格參加其中一項二401（k）計劃，這取決於他們第一次就業的時間，如果他們是在2007年我們調整養老金計劃和401（k）計劃之前第一次就業，這取決於他們當時的選舉。
在退休金計劃及401（k）計劃重組前首次受聘（且於2015年1月1日或之後未重新受聘）並選擇繼續參與其各自退休金計劃及“遺留”401（k）計劃的僱員，有資格根據遺留401（k）計劃（“FCB遺留401（k）計劃”）延期並領取僱主等額供款。根據FCB Legacy 401（k）計劃，FCB將參與者的遞延金額匹配為 100第一個的百分比3%，以及50下一個的百分比3%，最高不超過幷包括最高等額供款 4.5參與者合格薪酬的%。
在計劃重組前首次聘用並選擇參與“增強型”401（k）計劃（現為“FCB 401（k）計劃”）的員工以及在計劃重組後首次聘用或在2015年1月1日或之後重新聘用的員工（包括前CIT和硅谷銀行員工）只能參與FCB 401（k）計劃。根據FCB 401（k）計劃，BancShares將參與者的延期支付金額與以下金額相匹配： 100第一個的百分比6參與者合格薪酬的%。匹配的貢獻立即生效。此外，BancShares可以根據FCB 401（k）計劃向每位合格參與者的賬户提供酌情利潤分享捐款，而不考慮參與者的遞延金額。從歷史上看，這種利潤分享貢獻一直等於 3參與人合格薪酬的百分比。僱主的非選擇性供款在 三年接受條款
CIT發起了一項401（k）計劃（“CIT 401（k）計劃”），該計劃由BancShares在CIT合併完成後承擔。根據CIT 401（k）計劃，BancShares匹配 100參加者推遲到 4參與者合格薪酬的%。於2023年1月，企業所得税401（k）計劃併入富邦銀行401（k）計劃。
BancShares確認了與所有401（k）計劃捐款相關的費用，1141000萬，$55百萬美元，以及$362023年、2022年和2021年分別為100萬。
為高管、董事和高級管理人員提供的其他福利
BancShares與某些高管簽訂了合同協議，提供不超過十年在不早於約定年齡的情況下離職的。這些協定還規定，如果參與人在離職前死亡或在離職後的付款期間死亡，也可領取死亡撫卹金。BancShares還承擔了對以前收購實體的董事和高級管理人員的合同義務。
下表列出截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的應計負債，以及這些終了年度的應計負債變動情況：
| | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023 | | 2022 |
| 截至1月1日的應計負債 | $ | 36 | | | $ | 39 | |
| 被收購銀行的應計負債 | — | | | 2 | |
| 貼現率調整 | — | | | (2) | |
| 效益費用和利息成本 | 2 | | | 2 | |
| 已支付的福利 | (4) | | | (5) | |
| 喪失的利益 | — | | | — | |
| 截至12月31日的應計負債 | $ | 34 | | | $ | 36 | |
| 12月31日的貼現率 | 5.09 | % | | 4.67 | % |
其他補償計劃
BancShares為某些員工提供各種短期和長期激勵計劃。根據這些計劃支付的薪酬可基於規定的公式、業績標準，或由管理層酌情決定。激勵性薪酬計劃旨在通過平衡風險和回報的方法來激勵員工，因為他們為BancShares的成功做出了貢獻。截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，激勵薪酬的應計負債為#美元。676百萬美元和美元267分別為100萬美元。
CIT擁有在完成CIT合併時轉換為BancShares RSU或立即歸屬的補償獎勵，如附註1-重要會計政策和列報基礎中的“基於股票的補償”討論進一步描述。2016年2月，CIT通過了CIT Group Inc.2016年綜合激勵計劃(“2016計劃”)，規定向員工、高管和董事授予基於股票的獎勵。BancShares RSU是受2016年計劃條款限制的唯一未完成的獎勵，2016年計劃下不會再進行獎勵。補償費用在授權期或必要的服務期內確認，這通常是三年對於BancShares RSU，在分級歸屬方法下，獎勵的每個歸屬部分被單獨攤銷，就像每個獎勵是單獨的獎勵一樣。
下表列出了截至2023年12月31日、2023年和2022年的未歸屬BancShares RSU，其歸屬期限至2024年。2023年或2022年期間，沒有授予基於股票的薪酬獎勵。2023年至2022年期間歸屬和結算的股票的RSU的公允價值為#美元。161000萬美元和300萬美元64分別為2.5億美元和2.5億美元。
| | | | | | | | | | | |
股票結算獎傑出獎 | 股票結算獎勵 |
以整美元計的股份金額 | 股份數量 | | 加權平均批准日期值(1) |
| 2023年12月31日 | | | |
| 期初未歸屬 | 42,989 | | | $ | 859.76 | |
| | | |
| | | |
| 被沒收/取消 | (643) | | | 859.76 | |
| 既得/已確定的裁決 | (22,091) | | | 859.76 | |
| | | |
| 期末未歸屬 | 20,255 | | | $ | 859.76 | |
| | | |
| 2022年12月31日 | | | |
| 期初未歸屬 | — | | | $ | — | |
| 未授予的CIT RSU在合併日轉換為BancShares RSU | 116,958 | | | 859.76 | |
| 未授予的CIT PSU在合併日期轉換為RSU | 10,678 | | | 859.76 | |
| 被沒收/取消 | (5,194) | | | 859.76 | |
| 既得/已確定的裁決 | (79,453) | | | 859.76 | |
| | | |
| 期末未歸屬 | 42,989 | | | $ | 859.76 | |
(1)代表BancShares截至CIT合併日期的股價。
附註23-業務分類信息
BancShares的細分市場包括普通銀行、商業銀行、硅谷銀行和Rail。所有其他未分配給分部的財務信息包括在分部披露的“公司”部分。
一般銀行業務
綜合銀行部門通過我們廣泛的分行網絡和各種數字渠道向消費者和企業提供產品和服務。我們提供全套存款產品、貸款(主要是住房抵押貸款和商業貸款)、現金管理、財富管理、支付服務和財務服務。我們面向個人和機構客户的財富管理產品和服務包括經紀、投資諮詢和信託服務。我們在全美範圍內提供合規和大額住宅抵押貸款，這些貸款主要是通過分行和零售轉介、員工轉介、互聯網線索、直接營銷和相應的貸款渠道發起的。綜合銀行部門提供全國性的數字銀行，主要由我們的網絡銀行平臺組成，向消費者提供存款產品。一般銀行部門還包括一個社區協會銀行渠道，支持存款、現金管理和向房主協會和物業管理公司放貸。
收入來自貸款的利息以及銀行和諮詢服務的費用。我們主要通過利用我們的分支機構網絡和行業推薦以及直接的數字營銷努力來發起貸款。我們通過SBA發起人網絡獲得SBA貸款。我們定期以整體貸款為基礎購買貸款。我們還投資於社區發展，根據我們的CRA倡議，支持我們社區建設負擔得起的住房。
商業銀行業務
商業銀行部門提供一系列貸款、租賃、資本市場、資產管理和其他金融和諮詢服務，主要面向各種行業的中小型市場公司，包括：能源、醫療保健、科技媒體和電信、資產擔保貸款、資本金融、海事、企業銀行、航空航天和國防以及贊助金融。提供的貸款主要是以應收賬款、庫存、機器和設備、運輸設備和/或無形資產為抵押的優先擔保貸款，通常用於營運資金、工廠擴建、收購或資本重組。這些貸款包括循環信用額度和定期貸款，根據抵押品的性質，可能被稱為抵押品擔保貸款、基於資產的貸款或現金流量貸款。我們為開發商和其他CRE專業人士提供高級擔保貸款。此外，我們通過高度自動化的信用審批、文件和融資流程，提供小企業貸款和租賃，包括資本和運營租賃。
我們為在幾個行業運營的企業提供保理、應收賬款管理和擔保融資。這些領域包括：服裝、紡織品、傢俱、家居用品和消費電子產品。保理需要承擔因我們的保理客户向其客户銷售已被保理(即出售或轉讓給該保理)的貨物而產生的應收貿易賬款的信用風險。我們的保理客户通常是貨物的製造商或進口商，他們是保理、融資或應收款購買協議的對手方，以便向我們銷售應收貿易賬款。我們保理客户的客户通常是零售商，他們是已被保理的貿易應收賬款的賬户債務人和債務人。
收入來自：貸款利息和手續費；運營租賃設備的租金收入；銀行服務和資本市場交易的手續費收入和其他收入；以及與保理相關的活動賺取的佣金。我們的大部分商業貸款業務是通過直接向借款人、承租人、製造商、供應商和分銷商進行營銷而獲得的。我們還利用轉介作為商業貸款業務的來源。我們可以定期購買參貸或銀團貸款和信用額度，並在整體貸款的基礎上購買貸款。
硅谷銀行業
SVB部門向關鍵創新市場的商業客户提供產品和服務，如醫療保健和科技行業，以及私募股權和風險投資公司。該部門通過信貸、財務管理、外匯、貿易融資和其他服務，包括資本催繳信貸額度，為商業客户的金融需求提供解決方案。此外，該細分市場還提供私人銀行和財富管理，併為消費者提供一系列個人金融解決方案。私人銀行和財富管理客户包括私人股本和風險投資專業人士、他們支持的創新公司的高管以及優質葡萄酒客户。該部門提供一套定製的私人銀行服務，包括抵押貸款、房屋淨值信用額度、限制性和私人股票貸款、其他擔保和無擔保貸款產品和葡萄園開發貸款，以及基於規劃的財務戰略、財富管理、家族理財室、財務規劃、税務規劃和信託服務。
收入主要來自貸款利息，以及貸款活動和銀行服務的手續費和其他收入。
存款產品包括商業和分析支票賬户、貨幣市場賬户、多幣種賬户、銀行賬户、掃碼賬户和正向支付服務。服務通過在線和移動銀行平臺以及分支機構提供。
鐵軌
鐵路部門為北美各地的鐵路和託運人提供定製的火車車廂和機車車隊租賃和融資解決方案。軌道車輛類型包括用於運輸糧食和農產品、塑料顆粒、沙子和水泥的有蓋漏斗車；用於能源產品和化學品的罐車；用於煤炭、鋼卷和磨機服務產品的吊車；用於煤炭和集料的開頂式漏斗車；用於紙張和汽車零部件的棚車；用於木材的中樑式和平板車。收入主要來自運營租賃設備的租金收入。
公司
公司包括所有其他未分配給各部門的財務信息。公司包括投資證券的利息收入和銀行的生息存款；公司融資的利息支出，包括經紀存款；資金轉移定價分配；投資證券銷售的收益或損失；有價證券的公允價值調整；銀行擁有的人壽保險收入；部分工資和福利支出；以及與收購相關的支出。公司還包括與企業合併會計有關的某些項目，如收購收益、第二天信貸損失準備金、收購貸款的貼現增值收入以及某些無形資產的攤銷。
分段結果和選擇期末餘額
下表按部門列出了簡明損益表：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年12月31日的年度 |
| 一般銀行業務 | | 商業銀行業務 | | 硅谷銀行業 | | 鐵軌 | | 公司 | | 銀行股份合計 |
| 淨利息收入(費用) | $ | 2,433 | | | $ | 1,015 | | | $ | 1,946 | | | $ | (143) | | | $ | 1,461 | | | $ | 6,712 | |
| 信貸損失準備金 | 71 | | | 517 | | | 71 | | | — | | | 716 | | | 1,375 | |
| 扣除信貸損失準備後的淨利息收入(費用) | 2,362 | | | 498 | | | 1,875 | | | (143) | | | 745 | | | 5,337 | |
| 非利息收入 | 490 | | | 559 | | | 478 | | | 746 | | | 9,802 | | | 12,075 | |
| 非利息支出 | 1,607 | | | 823 | | | 1,642 | | | 481 | | | 782 | | | 5,335 | |
| 所得税前收入 | 1,245 | | | 234 | | | 711 | | | 122 | | | 9,765 | | | 12,077 | |
| 所得税支出(福利) | 336 | | | 69 | | | 181 | | | 32 | | | (7) | | | 611 | |
| 淨收入 | $ | 909 | | | $ | 165 | | | $ | 530 | | | $ | 90 | | | $ | 9,772 | | | $ | 11,466 | |
| 選擇期末餘額 | | | | | | | | | | | |
| 總資產 | $ | 50,179 | | | $ | 31,826 | | | $ | 56,190 | | | $ | 8,199 | | | $ | 67,364 | | | $ | 213,758 | |
| 貸款和租賃 | 47,330 | | | 30,936 | | | 55,013 | | | 23 | | | — | | | 133,302 | |
| 經營租賃設備，淨額 | — | | | 780 | | | — | | | 7,966 | | | — | | | 8,746 | |
| 存款 | 102,647 | | | 3,228 | | | 38,477 | | | 13 | | | 1,489 | | | 145,854 | |
| 截至2022年12月31日的年度 |
| 一般銀行業務 | | 商業銀行業務 | | 硅谷銀行業 | | 鐵軌 | | 公司 | | 銀行股份合計 |
| 淨利息收入(費用) | $ | 1,947 | | | $ | 884 | | | $ | — | | | $ | (80) | | | $ | 195 | | | $ | 2,946 | |
| 信貸損失準備金 | 11 | | | 121 | | | — | | | — | | | 513 | | | 645 | |
| 扣除信貸損失準備後的淨利息收入(費用) | 1,936 | | | 763 | | | — | | | (80) | | | (318) | | | 2,301 | |
| 非利息收入 | 482 | | | 517 | | | — | | | 657 | | | 480 | | | 2,136 | |
| 非利息支出 | 1,542 | | | 744 | | | — | | | 428 | | | 361 | | | 3,075 | |
| 所得税前收入(虧損) | 876 | | | 536 | | | — | | | 149 | | | (199) | | | 1,362 | |
| 所得税支出(福利) | 214 | | | 128 | | | — | | | 37 | | | (115) | | | 264 | |
| 淨收益(虧損) | $ | 662 | | | $ | 408 | | | $ | — | | | $ | 112 | | | $ | (84) | | | $ | 1,098 | |
| 選擇期末餘額 | | | | | | | | | | | |
| 總資產 | $ | 45,802 | | | $ | 28,235 | | | $ | — | | | $ | 7,647 | | | $ | 27,614 | | | $ | 109,298 | |
| 貸款和租賃 | 43,212 | | | 27,491 | | | — | | | 78 | | | — | | | 70,781 | |
| 經營租賃設備，淨額 | — | | | 723 | | | — | | | 7,433 | | | — | | | 8,156 | |
| 存款 | 84,369 | | | 3,219 | | | — | | | 15 | | | 1,805 | | | 89,408 | |
| 截至2021年12月31日的年度 |
| 一般銀行業務 | | 商業銀行業務 | | 硅谷銀行業 | | 鐵軌 | | 公司 | | 銀行股份合計 |
| 淨利息收入(費用) | $ | 1,447 | | | $ | 17 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | (74) | | | $ | 1,390 | |
| 信貸損失的利益 | (37) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (37) | |
| 扣除信貸損失準備後的淨利息收入(費用) | 1,484 | | | 17 | | | — | | | — | | | (74) | | | 1,427 | |
| 非利息收入 | 433 | | | — | | | — | | | — | | | 75 | | | 508 | |
| 非利息支出 | 1,179 | | | 3 | | | — | | | — | | | 52 | | | 1,234 | |
| 所得税前收入(虧損) | 738 | | | 14 | | | — | | | — | | | (51) | | | 701 | |
| 所得税支出(福利) | 162 | | | 3 | | | — | | | — | | | (11) | | | 154 | |
| 淨收益(虧損) | $ | 576 | | | $ | 11 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | (40) | | | $ | 547 | |
| 選擇期末餘額 | | | | | | | | | | | |
| 總資產 | $ | 33,848 | | | $ | 552 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 23,909 | | | $ | 58,309 | |
| 貸款和租賃 | 31,820 | | | 552 | | | — | | | — | | | — | | | 32,372 | |
| | | | | | | | | | | |
| 存款 | 51,344 | | | 62 | | | — | | | — | | | — | | | 51,406 | |
附註24--承付款和或有事項
承付款
為了滿足客户的融資需求，BancShares及其子公司擁有具有表外風險的金融工具。這些金融工具涉及信用、利率或流動性風險的要素，幷包括提供信用和備用信用證的承諾。2023年12月31日包括與收購SVBB相關的餘額，並計入融資承諾和信用證。
下表彙總了與信貸相關的承諾以及其他購買和融資承諾：
| | | | | | | | | | | |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 融資承諾 | | | |
| 融資資產(不包括租賃) | $ | 57,567 | | | $ | 23,452 | |
| 信用證 | | | |
| 備用信用證 | 2,412 | | | 436 | |
| 其他信用證 | 103 | | | 44 | |
| 延期採購協議 | 2,076 | | | 2,039 | |
採購和資金承諾(1) | 685 | | | 941 | |
(1) BancShares的購買和融資承諾涉及設備租賃企業為Rail的軌道車輛製造商購買和升級承諾提供資金的承諾。
融資承諾
提供信貸的承諾是向客户放貸的具有法律約束力的協議。這些承諾通常有固定的到期日或其他終止條款，可能需要支付費用。既定的信用標準控制着與這些承諾相關的信用風險敞口。在某些情況下，BancShares要求抵押抵押品以確保承諾，包括現金存款、證券和其他資產。
融資承諾，即貸款承諾或信用額度，主要反映BancShares同意向其客户放貸，但前提是客户遵守合同義務。截至2022年12月31日、2023年和2022年，幾乎所有未提取的融資承諾都是優先融資安排。未提取和可用的融資承諾主要是在硅谷銀行和商業銀行部門。融資承諾還包括#美元。661000萬美元和300萬美元66截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，分別為2.5億美元，與表外承諾為股權投資提供資金有關。為股權投資提供資金的承諾取決於尚未發生的事件，而且可能會發生變化。
由於融資承諾可能不會全部提取、可能到期而未使用、可能應客户要求減少或取消，並可能要求客户遵守某些條件，因此承諾金額不一定反映實際的未來現金流需求。
上表不包括商業服務公司為營運資金目的向客户提供的未承諾循環信貸安排。對於這些貸款，在這些貸款的整個期限內，商業服務公司擁有唯一的裁量權，可以決定在任何時候向其客户提供的信貸金額，以及是否滿足其客户根據這些信貸安排提出的任何特定預先請求。
信用證
備用信用證是對受益人付款的承諾，如果受益人在信用證條款得到滿足時開出的信用證。這些承諾主要是為了支持公共和私人借款安排。為了降低風險，BancShares的信用政策管理備用信用證的簽發。與簽發這些信用證有關的信用風險基本上與向客户提供貸款的信用風險相同，因此，這些信用證在必要時被抵押。這些金融工具產生費用，並在不同程度上涉及超過綜合資產負債表確認金額的信貸風險因素。
延期採購協議
DPA與保理業務一起提供，從而為客户提供應收貿易賬款的信用保護，而無需購買應收賬款。應收貿易賬款條款一般要求在90天或更短時間內付款。如果客户的客户完全由於信用風險而無法支付無爭議的應收賬款，則要求BancShares從客户處購買應收賬款，減去基於該違約應收賬款為客户提供的任何借款。上表中的未償還金額減去$143百萬美元和美元186截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，這類客户的借款分別為100萬英鎊，這是BancShares在所有DPA下需要支付的最高金額。這一最高金額只有在所有受DPA約束的應收款以上述方式違約的情況下才會發生，從而要求BancShares從DPA客户那裏購買所有此類應收款。
上表包括$1.9210億美元1.90截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的DPA風險敞口分別為10億美元，與BancShares承擔信用風險的應收賬款相關。該表還包括$161百萬美元和美元138根據分別於2023年12月31日和2022年12月31日提供的DPA信貸額度協議可用100萬美元。DPA信用額度協議規定了合同承諾的DPA信用保護金額，並且只有在通知期(通常為90天或更短)之後，我們才能取消。
訴訟和其他或有事項
母公司及其若干附屬公司已被列為因其正常業務活動而引起的法律訴訟中的被告，在這些訴訟中要求賠償不同金額的損害。BancShares還面臨與向其收購資產和承擔負債的銀行以前的業務活動有關的訴訟風險。
BancShares涉及並可能在未來不時捲入一些懸而未決和受到威脅的司法、監管和仲裁程序，以及由政府和自律機構提起或考慮的訴訟、調查、審查和其他行動。這些事項與BancShares業務的正常運作有關。在任何特定時間，BancShares也可能正在迴應傳票、要求與該等事項有關的文件、數據和證詞，並參與討論以解決該等事項(上述所有事項統稱為“訴訟”)。雖然大多數訴訟涉及個人索賠，但BancShares可能會受到推定的集體訴訟索賠以及類似的更廣泛的索賠和賠償義務的約束。
鑑於預測訴訟事項和賠償義務的結果本身存在困難，特別是當此類事項處於早期階段或索賠人尋求不確定的損害賠償時，BancShares無法滿懷信心地陳述未決訴訟的最終結果、這些事項最終解決的時間、或與每個未決事項相關的最終損失、罰款或處罰(如果有的話)。根據適用的會計指引，BancShares‘於該等事項出現可能出現虧損且可合理估計該等虧損金額的或有虧損時，設立訴訟準備金。根據目前掌握的信息，BancShares認為，目前懸而未決的訴訟結果不會對BancShares的財務狀況產生重大不利影響，但可能對BancShares的經營業績或任何特定時期的現金流產生重大影響，這部分取決於該時期的經營業績。解決此類問題的實際結果可能大大高於預留金額。
對於BancShares涉及的某些訴訟事項，BancShares能夠估計超過既定準備金和保險的合理可能損失的範圍。對於其他可能或合理可能造成損失的事項，無法確定這樣的估計。對於訴訟和其他合理可能造成損失的事項，管理層目前估計合理可能損失的總範圍最高可達$10超過任何既定準備金的100萬美元，以及我們有理由相信我們將收取的與這些事項有關的任何保險。這一估計代表了此類訴訟有效期內合理可能的損失(超過既定準備金和保險)，可能跨越目前無法確定的年數，並基於截至2023年12月31日的現有信息。作為估計範圍的基礎的訴訟事項將不時變化，實際結果可能與該估計大不相同。
根據目前資料估計無法合理地估計或損失看來不合理的訴訟事項，並不包括在該估計範圍內，因此，該估計範圍並不代表BancShares的最大損失風險。
上述關於BancShares訴訟的陳述是基於BancShares的判斷、假設和估計，必然是主觀和不確定的。如果發生意外的未來發展，這些案件，事項和訴訟的最終解決方案，如果不利，可能對BancShares在特定時期的合併財務狀況至關重要。
註釋25 -某些關係和相關交易
CIT Northbridge Credit LLC（“Northbridge”）是FCB和好事達保險公司（“好事達”）之間的一家以資產為基礎的貸款合資企業，提供以資產為基礎的貸款中間市場貸款的信貸。FCB舉辦了 20FCB的附屬公司First Citizens Institutional Asset Management LLC擔任貸款組合的投資顧問及服務商。Allstate是一個 80%股權投資者。FCB的投資為美元38百萬美元和美元43於2023年及2022年12月31日，本集團的總投資分別為100，000，000港元，預期隨着合營企業的增長，將有額外投資。管理費是從所管理的貸款中賺取的。BancShares根據權益法對北橋進行會計核算，並確認了$6百萬美元和美元4截至2023年及2022年12月31日止年度的綜合收益表中，其佔北橋淨收益的比例分別為200萬美元。
BancShares投資於合格的經濟適用房項目，主要是為了滿足CRA要求和獲得税收抵免。這些投資採用比例攤銷法入賬。BancShares還投資於各種信託、合夥企業和有限責任公司，這些公司是與設備、電力和基礎設施項目的結構性融資交易以及鍛鍊交易一起建立的。BancShares於該等實體的權益乃於日常業務過程中訂立，並按權益法或成本法入賬。有關其他信息，請參閲附註10-可變利益實體和附註11-其他資產。
對未合併實體的投資和貸款的組合代表BancShares的最大損失風險，因為BancShares不向未合併實體提供擔保或其他形式的賠償。
BancShares在日常業務過程中與董事、高級管理人員及其聯繫人（“關聯人”）以及由關聯人控制的實體進行了銀行交易，並預計未來將進行此類交易。
就於2023年12月31日識別為關聯人士的人士而言，下表提供2023年及2022年未償還貸款變動的分析：
| | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度 |
| 以千為單位的美元 | 2023 | | 2022 |
| 1月1日的餘額 | $ | 171 | | | $ | 122 | |
| 新增貸款 | 1,657 | | | 61 | |
| 還款 | (59) | | | (12) | |
| 12月31日的結餘 | $ | 1,769 | | | $ | 171 | |
可供相關人士使用的無資金準備的貸款承諾為2.31000萬美元和300萬美元2.6截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日。
附註26-母公司財務報表
| | | | | | | | | | | |
| 母公司 |
| 簡明資產負債表 |
| 百萬美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 資產 | | | |
| 現金和銀行到期款項 | $ | 200 | | | $ | 119 | |
| 銀行的生息存款 | 5 | | | 3 | |
| 有價證券投資 | 82 | | | 93 | |
| 對銀行子公司的投資 | 21,324 | | | 9,935 | |
| 對其他子公司的投資 | 50 | | | 34 | |
| 其他資產 | 60 | | | 48 | |
| 總資產 | $ | 21,721 | | | $ | 10,232 | |
| 負債與股東權益 | | | |
| 次級債務 | $ | 367 | | | $ | 454 | |
| 應付銀行附屬公司的借款 | 45 | | | 60 | |
| | | |
| 其他負債 | 54 | | | 56 | |
| 總負債 | 466 | | | 570 | |
| 股東權益 | 21,255 | | | 9,662 | |
| 總負債和股東權益 | $ | 21,721 | | | $ | 10,232 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 母公司 |
| 簡明損益表 |
| 截至十二月三十一日止的年度 |
| 百萬美元 | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 收入 | | | | | |
| 來自銀行子公司的股息 | $ | 367 | | | $ | 1,410 | | | $ | 173 | |
| 其他(虧損)收入 | (8) | | | (2) | | | 36 | |
| 總收入 | 359 | | | 1,408 | | | 209 | |
| 費用 | | | | | |
| 利息支出 | 22 | | | 19 | | | 17 | |
| 其他費用 | 40 | | | 26 | | | 11 | |
| 總費用 | 62 | | | 45 | | | 28 | |
| 子公司未分配淨收入中的所得税前收益和權益 | 297 | | | 1,363 | | | 181 | |
| 所得税(福利)費用 | (14) | | | 44 | | | 2 | |
| 子公司未分配淨收入中的權益前收益 | 311 | | | 1,319 | | | 179 | |
| 子公司未分配(已分配)淨收入中的權益 | 11,155 | | | (221) | | | 368 | |
| 淨收入 | 11,466 | | | 1,098 | | | 547 | |
| 優先股股息 | 59 | | | 50 | | | 18 | |
| 普通股股東可獲得的淨收入 | $ | 11,407 | | | $ | 1,048 | | | $ | 529 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 母公司 |
| 現金流量表簡明表 |
| 截至十二月三十一日止的年度 |
| 百萬美元 | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 經營活動 | | | | | |
| 淨收入 | $ | 11,466 | | | $ | 1,098 | | | $ | 547 | |
| 將淨收入與業務活動提供的現金進行核對的調整： | | | | | |
| (未分配)已分配的子公司淨收入 | (11,155) | | | 221 | | | (368) | |
| 遞延税費 | (5) | | | 48 | | | — | |
| 保費和折扣的淨攤銷 | — | | | 1 | | | 1 | |
| 有價證券的公允價值調整，淨額 | 11 | | | 6 | | | (34) | |
| 基於股票的薪酬費用 | 5 | | | 19 | | | — | |
| | | | | |
| 應付或來自附屬公司的淨變動 | — | | | — | | | 4 | |
| 其他資產變動淨額 | (17) | | | (3) | | | 7 | |
| 其他負債淨變動 | 3 | | | (2) | | | 3 | |
| 經營活動提供的淨現金 | 308 | | | 1,388 | | | 160 | |
| 投資活動 | | | | | |
| | | | | |
| 銀行生息存款淨(增)減 | (2) | | | 3 | | | (4) | |
| 購買有價證券 | — | | | — | | | (2) | |
| 出售有價證券所得收益 | — | | | — | | | 30 | |
| 投資證券的出售、催繳和到期日的收益 | — | | | — | | | 2 | |
| | | | | |
| 收購中支付的現金淨額 | — | | | (51) | | | — | |
| 投資活動提供的現金淨額(用於) | (2) | | | (48) | | | 26 | |
| 融資活動 | | | | | |
| | | | | |
| 償還其他借款 | — | | | (68) | | | (20) | |
| | | | | |
| 償還次級債務 | (87) | | | — | | | — | |
| (償還)應付銀行子公司的借款收益 | (15) | | | 20 | | | — | |
| | | | | |
| A類普通股回購 | — | | | (1,240) | | | — | |
| 支付的現金股利 | (117) | | | (83) | | | (42) | |
| 其他融資活動 | (6) | | | (24) | | | — | |
| 用於融資活動的現金淨額 | (225) | | | (1,395) | | | (62) | |
| 現金及銀行應付款項淨變動 | 81 | | | (55) | | | 124 | |
| 年初銀行的現金和到期款項 | 119 | | | 174 | | | 50 | |
| 年末現金及應收銀行款項 | $ | 200 | | | $ | 119 | | | $ | 174 | |
| 以下項目的現金付款(退款)： | | | | | |
| 利息 | $ | 23 | | | $ | 18 | | | $ | 17 | |
| 所得税 | 470 | | | (536) | | | 810 | |
第9A項。控制和程序
對披露控制和程序的評價
在管理層，包括我們的首席執行官和首席財務官的監督和參與下，我們評估了我們的披露控制和程序的設計和運作的有效性，這一術語在根據《交易法》頒佈的規則13a-15(E)中定義，截至本年度報告Form 10-K所涵蓋的期間結束。基於此類評估，我們的首席執行官和首席財務官得出結論，我們的披露控制和程序是有效的，可以提供合理的保證，確保我們能夠及時記錄、處理、彙總和報告我們根據交易所法案提交的報告中要求披露的信息。
財務報告內部控制的變化
我們不斷審查我們對財務報告的內部控制，並做出旨在確保我們財務報告質量的變化。在2023年第一季度，作為收購SVBB的結果，我們開始對收購的實體控制進行評估，並根據需要設計和實施新的控制。正在對與收購SVBB有關的流程、信息技術系統和財務報告內部控制的其他組成部分的變化進行評估。否則，我們在第四季度對財務報告的內部控制沒有發生重大影響，或合理地可能對BancShares的財務報告內部控制產生重大影響的變化。
正如下文進一步討論的那樣，我們的管理層已選擇將SVBB的業務排除在其對截至2023年12月31日的BancShares財務報告內部控制有效性的評估之外。SVBB的系統和流程與我們自己的系統和流程的完全整合可能會導致我們在未來一段時間內對財務報告的內部控制發生變化。
管理層關於財務報告內部控制的年度報告
BancShares管理層負責建立和維持對財務報告的適當內部控制。BancShares的內部控制系統旨在向BancShares管理層和董事會提供關於編制和公平列報已公佈財務報表的合理保證。
BancShares管理層評估了截至2023年12月31日BancShares財務報告內部控制的有效性。在作出這項評估時，它使用了#年特雷德韋委員會贊助組織委員會提出的標準。內部控制--綜合框架(2013年)。基於這一評估，BancShares管理層認為，截至2023年12月31日，BancShares對財務報告的內部控制是有效的。所有的內部控制系統，無論設計得多麼好，都有其固有的侷限性。因此，即使是那些被確定為有效的系統，也只能在編制和列報財務報表方面提供合理的保證。當控制的設計或操作不允許管理人員或員工在履行其指定職能的正常過程中及時防止或發現錯誤陳述時，就存在控制缺陷。一個重大缺陷是財務報告的內部控制中的控制缺陷或控制缺陷的組合，該缺陷沒有實質性缺陷那麼嚴重，但足夠重要，足以值得負責監督公司財務報告的人注意。財務報告內部控制的重大缺陷是財務報告內部控制的控制缺陷或控制缺陷的組合，使得公司年度或中期財務報表的重大錯報有合理的可能性無法及時防止或發現。
對SVBB的收購於2023年3月27日完成，詳見附註2-業務合併。在SVBB收購中收購的資產和業務約佔BancShares截至2023年12月31日綜合總資產的26%，約佔BancShares截至2023年12月31日的綜合總收入的13%。經美國證券交易委員會總會計師辦公室和公司融資司發佈的指導意見允許，BancShares管理層選擇將SVBB收購的業務排除在對BancShares截至2023年12月31日財務報告內部控制有效性的評估之外。
BancShares獨立註冊會計師事務所發佈了一份關於BancShares財務報告內部控制的審計報告。本報告載於“獨立註冊會計師事務所財務報告內部控制報告”第8項“財務報表和補充數據”之下。
項目9B。其他信息
(A)無
(B)董事與官員10b5-1的交易安排
在2023年第四季度，BancShares的董事或高管通過或已終止任何“規則10b5-1交易安排”或任何“非規則10b5-1交易安排”，如S-K條例第408條所界定。
第三部分
項目14.主要會計費用和服務
我們的獨立註冊會計師事務所是畢馬威會計師事務所, 北卡羅來納州羅利，PCAOB公司ID：185.
本第14項所要求的其他信息在此引用自2024年股東年會委託書的“建議3：批准獨立會計師的任命”部分。
第四部分
項目15.證物和財務報表附表
展品索引
| | | | | | | | |
| 2.1 | | CIT Group Inc.、First Citizens BancShares，Inc.、First-Citizens Bank&Trust Company和FC合併子公司IX，Inc.於2020年10月15日簽署的合併協議和計劃(通過參考2020年10月20日註冊人8-K表格中的附件2.1合併而成) |
| 2.2 | | 對CIT Group Inc.、First Citizens BancShares，Inc.、First-Citizens Bank&Trust Company和FC合併子公司IX，Inc.之間於2020年10月15日簽署的合併協議和計劃的第1號修正案(通過參考註冊人2021年9月30日的8-K表格當前報告的附件2.1併入) |
| 2.3 | | 購買和承擔協議日期為2023年3月27日的所有存款，由聯邦存款保險公司、北卡羅來納州硅谷橋銀行的接管人、聯邦存款保險公司和First-Citizens Bank&Trust Company(通過引用2023年3月31日提交的註冊人8-K表格的附件2.1合併而成) |
| 2.4 | | 延長購買和假設協議的期限日期為2023年3月27日的所有存款由聯邦存款保險公司、硅谷橋銀行、北卡羅來納州硅谷橋銀行的接管人、聯邦存款保險公司和First-Citizens Bank&Trust Company(在截至2023年6月30日的季度登記人的10-Q表格中通過引用附件2.1併入) |
| 3.1 | | 經修訂及重訂的註冊人註冊證書，經修訂(引用附件3.01加入註冊人表格8-K，日期為2023年5月1日) |
| 3.2 | | A系列5.375%非累積永久優先股指定證書(參考2020年3月12日提交的註冊人註冊説明書附件3.2併入) |
| 3.3 | | 重述的B系列固定利率至浮動利率非累積永久優先股指定證書(通過參考註冊人截至2021年12月31日的10-K表格附件3.3併入) |
| 3.4 | | C系列5.625%非累積永久優先股的重述指定證書(通過引用註冊人截至2021年12月31日的10-K表格附件3.4併入) |
| 3.5 | | 修訂及重訂註冊人附例(參考註冊人表格8-K於2023年1月24日的附件3.1併入) |
| 4.1 | | 註冊人A類普通股證書樣本(在截至2008年12月31日的年度註冊人10-K表格中引用附件4.1) |
| 4.2 | | 註冊人B類普通股證書樣本(參照註冊人截至2008年12月31日的10-K表格附件4.2) |
| 4.3 | | 註冊人5.375%非累積永久優先股A系列證書樣本(於2020年3月12日提交的註冊人註冊説明書附件4.1) |
| 4.4 | | 註冊人固定利率至浮動利率非累積永久優先股B系列樣本(參考2020年12月21日提交的註冊人表格S-4登記説明書(333-250131)修正案第1號附件4.2併入) |
| 4.5 | | 註冊人5.625%非累積永久優先股C系列證書樣本(參考2020年12月21日提交的註冊人表格S-4登記聲明(333-250131)修正案1附件4.4併入) |
| 4.6 | | 登記人、Broadbridge Corporation Issuer Solutions，Inc.作為託管人，以及其中描述的存託憑證的不時持有人之間的存款協議，日期為2020年3月12日(通過參考2020年3月12日提交的註冊人8-A表格註冊聲明的附件4.2併入) |
| 4.7 | | 存託憑證格式(作為本合同附件4.6的附件A) |
| 4.8 | | 根據1934年《證券交易法》第12節登記的註冊人證券説明(特此存檔) |
| 4.9 | | 應要求，將向美國證券交易委員會提供界定長期債務持有人權利的工具。 |
| 4.10 | | FCB/NC資本信託III的修訂和重新簽署的信託協議(通過參考註冊人截至2006年6月30日的10-Q表格的附件4.1併入) |
| 4.11 | | 與註冊人對FCB/NC Capital Trust III資本證券的擔保有關的擔保協議(通過引用註冊人截至2006年6月30日的10-Q表格的附件4.2併入) |
| 4.12 | | 修訂和重新註明日期為2023年3月27日的購貨單(參照登記人日期為2023年11月27日的表格8-K的附件4.1併入) |
| 4.13 | | 託管和支付代理協議，日期為2023年3月27日，由First-Citizens Bank&Trust Company單獨和作為託管人，美國銀行和信託公司全國協會作為支付代理，聯邦存款保險公司作為硅谷橋銀行的收款人，全國協會作為票據指定人和抵押品代理(通過引用2023年11月27日提交的註冊人8-K表格的附件4.2合併) |
| *10.1 | | 註冊人的子公司First-Citizens Bank&Trust Company和Frank B.Holding，Jr.之間的執行諮詢、離職和死亡撫卹金協議。(參考2011年2月18日註冊人表格8-K的附件9.1併入) |
| *10.2 | | 登記人的子公司First-Citizens Bank&Trust Company和Hope Holding Bryant之間的執行諮詢、離職和死亡撫卹金協議(通過參考2011年2月18日登記人表格8-K的附件9.5合併而成) |
| *10.3 | | 登記人的子公司第一公民銀行信託公司作為第一公民銀行和信託公司的合併繼承人與彼得·M·布里斯托之間的員工諮詢、退休後、競業禁止和死亡福利協議(通過引用附件10.10併入登記人截至2014年12月31日的10-K表格) |
| *10.4 | | 註冊人的子公司First-Citizens Bank&Trust Company作為First Citizens Bank and Trust Company，Inc.的合併繼承人與Craig L.Nix之間的員工諮詢、退休後、競業禁止和死亡福利協議(通過引用附件10.11併入註冊人截至2014年12月31日的Form 10-K) |
| | | | | | | | |
| *10.5 | | 登記人的子公司First-Citizens Bank&Trust Company和Jeffery L.Ward之間的執行諮詢、離職和死亡撫卹金協議(通過引用附件10.5併入登記人截至2020年12月31日的10-K表格) |
| *10.6 | | 註冊人與Ellen R.Alemany於2020年10月15日簽訂的聘書協議(通過引用附件10.1併入註冊人截至2022年3月31日的Form 10-Q季度) |
| *10.7 | | 409a註冊人的子公司第一公民銀行信託公司的延期補償計劃，作為第一公民銀行和信託公司的合併繼承人(通過參考註冊人截至2014年12月31日的10-K表格附件10.12併入) |
| *10.8 | | 註冊人的子公司第一公民銀行信託公司的遞延補償計劃，作為第一公民銀行和信託公司的合併繼承人(通過參考註冊人截至2014年12月31日的10-K表格附件10.13併入) |
| *10.9 | | 修訂和重新制定註冊人子公司第一公民銀行和信託公司的長期激勵計劃(通過參考註冊人2022年1月25日的8-K表格附件10.1併入) |
| *10.10 | | 長期獎勵計劃獎勵協議表格(在註冊人截至2020年12月31日的年度表格10-K中引用附件10.9) |
| *10.11 | | 長期獎勵計劃獎勵協議表格(適用於2022年開始的獎勵)(通過引用附件10.10併入註冊人截至2021年12月31日的表格10-K) |
| *10.12 | | 註冊人的子公司First-Citizens Bank&Trust Company的非限定延期補償計劃(通過引用2021年2月24日註冊人8-K表格的附件10.1併入) |
| *10.13 | | 註冊人子公司First-Citizen‘s Bank&Trust Company的合併業績計劃(參考註冊人Form 10-Q截至2022年3月31日季度的附件10.4併入) |
| 10.14 | | 聯邦存款保險公司和第一公民銀行和信託公司之間於2023年3月27日簽署的商業分擔損失協議(通過參考2023年3月31日提交的登記人表格8-K的附件10.1合併而成) |
| 10.15 | | 截至2023年3月27日的預付款協議，由First-Citizens Bank&Trust Company和聯邦存款保險公司簽訂，作為硅谷橋銀行的接管人、國家協會、貸款人和抵押品代理人(通過引用2023年11月27日提交的註冊人8-K表格的附件10.1併入) |
| 10.16 | | 2023年3月27日的擔保協議，由First-Citizens Bank&Trust Company和聯邦存款保險公司簽訂，作為硅谷橋銀行的接管人，National Association，作為票據指定人和抵押品代理人(通過引用2023年11月27日提交的登記人8-K表格的附件10.2併入) |
| 21 | | 註冊人的子公司(茲提交) |
| 23.1 | | 獨立註冊會計師事務所畢馬威會計師事務所同意書(茲提交) |
| 24 | | 授權書(隨函存檔) |
| 31.1 | | 行政總裁證書(現存檔) |
| 31.2 | | 首席財務官證書(隨函存檔) |
| 32.1 | | 行政總裁證書(現存檔) |
| 32.2 | | 首席財務官證書(隨函存檔) |
| 97 | | 追回錯誤判給賠償金的政策(隨函存檔) |
| 99 | | 獨立註冊會計師事務所畢馬威會計師事務所報告，截至2023年3月27日的收購資產和負債表以及收購資產和承擔負債表的附註(合併時參考2024年1月26日提交給美國證券交易委員會的註冊人Form 8-K/A的附件99.1) |
| **101.INS | | 內聯XBRL實例文檔(隨附存檔) |
| **101.SCH | | 內聯XBRL分類擴展架構(隨附存檔) |
| **101.CAL | | 內聯XBRL分類擴展計算鏈接庫(隨函存檔) |
| **101.LAB | | 內聯XBRL分類擴展標籤Linkbase(隨附存檔) |
| **101.PRE | | 內聯XBRL分類擴展演示文稿鏈接庫(隨附存檔) |
| **101.DEF | | 內聯XBRL分類定義鏈接庫(隨附存檔) |
| **104 | | 封面交互數據文件(嵌入在作為附件101歸檔的內聯XBRL文檔中) |
| * | | 管理合同或補償計劃或安排。 |
| ** | | 根據修訂後的1933年《證券法》第11和12節，以及修訂後的1934年《證券交易法》第18節，提供但不歸檔交互數據文件。 |
簽名
根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節的要求，註冊人已正式安排由正式授權的以下籤署人代表其簽署本年度報告。
日期：2024年2月23日 | | | | | |
| 第一公民銀行股份有限公司(註冊人) | |
| /S/Frank B.Holding，Jr. | |
小弗蘭克·B·霍爾德
董事長兼首席執行官 | |
根據1934年《證券交易法》的要求，本報告已由以下人員代表註冊人並以2024年2月23日指定的身份簽署。
| | | | | | | | | | | |
| 簽名 | 標題 | | 日期 |
| | |
/S/Frank B.Holding，Jr.
小弗蘭克·B·霍爾德 | 董事長兼首席執行官 | | 2024年2月23日 |
| | | |
/s/Craig L.Nix
克雷格·L·尼克斯 | 首席財務官(首席財務官和首席會計官) | | 2024年2月23日 |
| | | |
/S/艾倫·R·阿萊曼尼*
艾倫·R·阿勒馬尼 | 董事 | | 2024年2月23日 |
| | |
/S/小約翰·M·亞歷山大*
小約翰·M·亞歷山大 | 董事 | | 2024年2月23日 |
| | |
/S/維克多·E·貝爾，III*
維克多·E·貝爾，III | 董事 | | 2024年2月23日 |
| | |
/S/彼得·M·布里斯托*
彼得·M·布里斯托 | 董事 | | 2024年2月23日 |
| | |
/S/霍普·H·布萊恩特*
霍普·H·科比 | 董事 | | 2024年2月23日 |
| | | |
/S/邁克爾·A·卡彭特*
邁克爾·A·卡彭特 | 董事 | | 2024年2月23日 |
| | | |
/S/H.李·達勒姆，Jr.*
H.Lee Durham，Jr. | 董事 | | 2024年2月23日 |
| | | |
/S/小尤金·弗洛德*
小尤金·弗洛德 | 董事 | | 2024年2月23日 |
| | | | | | | | | | | |
| 簽名 | 標題 | | 日期 |
| | |
/S/羅伯特·R·霍普*
羅伯特·R·霍普 | 董事 | | 2024年2月23日 |
| | |
/S/David G.利奇**
David·G·利奇 | 董事 | | 2024年2月23日 |
| | | |
/S/羅伯特·E·梅森，IV*
羅伯特·E·梅森，IV | 董事 | | 2024年2月23日 |
| | | |
/S/羅伯特·T·紐科姆*
羅伯特·T·紐科姆 | 董事 | | 2024年2月23日 |
| | | | | | | | |
| * | | 克雷格·L·尼克斯根據隨函提交的授權書，代表他作為事實代理人的每一位指定人員，於2024年2月23日以Form 10-K格式簽署本年度報告。 |
| | | | | | | | |
| 發信人： | | /s/Craig L.Nix |
| | 克雷格·L·尼克斯
作為事實律師 |
