3.3現金及現金等價物和限制性現金

本公司認為以下項目為現金及現金等價物：金融機構之現金存款、本公司保險箱或營運地點之保險箱內持有之現金，以及可於三個月或以內隨時轉換為現金之存款。現金及現金等價物及受限制現金按公允價值列賬，截至2023年及2022年12月31日，本公司並無持有重大現金等價物或受限制現金結餘。本公司在其經營所在的所有司法管轄區都有銀行或類似關係。此外，該公司的現金餘額超過聯邦存款保險公司和加拿大存款保險公司的限額。本公司過往從未經歷與該等存款有關的虧損。

3.4應收賬款

批發銷售應收賬款扣除信貸虧損撥備後入賬。本公司根據歷史數據、客户信譽等多種因素估計信用損失撥備。截至2023年12月31日及2022年12月31日，本公司擁有約500萬美元。706及$511分別為信用損失。截至2023年及2022年12月31日止年度，本公司撇銷約美元。221及$443，分別。更多信息見3.23。

3.5業務合併

對子公司和業務的收購按照ASC 805-業務合併(“ASC 805”)。公司按照ASC805的指導，根據事件(S)的相關情況，對收購是業務合併還是資產收購進行評估。如果收購被確定為企業合併，本公司將商譽計量為轉讓對價的公允價值，包括被收購方任何非控股權益的確認金額，減去收購的可識別資產和承擔的負債的確認淨額，所有這些都是在收購日期計量的。

轉讓對價包括轉讓資產的公允價值(包括現金)、本公司代表被收購方產生的負債、任何或有對價和本公司發行的任何股權。除本公司因業務合併而產生的與發行債務或股權證券直接相關的交易成本外，交易成本在發生時計入費用。

收購日期為公司獲得被收購方控制權的日期。或有對價於收購日期以公允價值計量，並計入企業合併中轉讓的對價。被歸類為負債的或有對價在隨後的報告日期根據ASC 450規定的標準和指南重新計量-或有事件和ASC 820-公允價值計量，視情況而定，並在經營報表中記錄相應的損益，見附註14。

3.6庫存

庫存主要包括成品、在製品、原材料和供應品。存貨按成本和可變現淨值中的較低者計價。可變現淨值被確定為正常業務過程中的估計銷售價格減去完成的估計成本和進行銷售所需的估計成本。在確定成本時，使用加權平均成本法確定在製品和原材料，而確定產成品庫存的成本則採用先進先出會計方法。

在增長過程中發生的成本在成本小於可變現淨值的範圍內作為已發生的成本進行資本化。任何後續的收穫後成本，包括直接成本，如材料、勞動力、相關管理費用和加工設備折舊費用，在成本小於可變現淨值的範圍內計入存貨。採購成品和包裝材料的庫存，除通過業務合併獲得的庫存外，最初按成本計價，隨後按成本和可變現淨值中的較低者計價。該公司審查陳舊、變質和運輸緩慢的貨物的庫存，並將任何此類庫存減記為可變現淨值。在企業合併中獲得的存貨按銷售價格減去銷售和處置成本進行估值。

3.7財產、廠房和設備(“PPE”)

PPE按成本減去累計折舊、攤銷和減值損失(如果有的話)計算。個人防護裝備物品的成本包括購買價格、將資產運至預期用途所需地點和條件的直接可歸因於的任何費用，以及拆卸和移走物品以及修復物品所在地點的初步估計費用。在企業合併中收購的PPE採用各種方法(包括成本法、銷售比較法或收益法)按公允價值入賬。

折舊和攤銷在下列預期使用年限內使用直線法計算：

​

個人防護裝備項目在出售時、持有以供出售時或當資產的繼續使用預期不會產生未來的經濟利益時，將被取消確認。出售資產產生的任何收益或損失，被確定為出售淨收益與資產賬面價值之間的差額，在經營報表中確認。

在建工程在可供使用時轉移到適當的資產類別，資產的折舊或攤銷在該時間點開始。

公司定期評估個人防護裝備的剩餘餘額、使用年限和折舊或攤銷方法，評估產生的任何變化將由公司前瞻性地應用。

如果一件個人防護裝備由具有不同使用壽命的主要部件組成，這些部件應作為個人防護裝備的單獨部件入賬。更換單獨核算的個人防護裝備項目的一個組成部分所發生的支出，包括主要的檢查和大修支出，均記入資本化。

該公司將在建項目的債務利息資本化。一旦資產可供使用，資本化利息成本作為資產總成本的一部分，在相關資產的估計使用年限內折舊，詳情見附註8。

3.8無形資產

無形資產按成本減去累計攤銷和減值損失(如有)入賬。根據美國會計準則第805條可單獨確認的在企業合併中收購的無形資產，於收購日按公允價值計量。使用年限有限的資產的攤銷期限以管理層在購置之日的估計為基礎，並在其估計使用年限內攤銷。使用年限不確定的無形資產不需攤銷，並每年進行減值測試，或在發生事件或情況變化表明可能減值時進行更頻繁的測試。

本公司計量商譽為轉讓代價的公允價值，包括被收購方任何非控股權益的確認金額減去假設的可識別資產和負債的確認淨額，均於收購日期計量。商譽在收購時分配給特定的報告單位。本公司的政策是首先進行定性評估，以確定報告單位的賬面價值是否更有可能低於公允價值，表明可能出現商譽減值。商譽減值金額(如有)按賬面價值超過該報告單位的公允價值確定。商譽減值以報告單位的商譽金額為限。減值測試由本公司每年進行，如果事件或環境變化表明商譽可能受損，則更頻繁地進行減值測試。管理層在減值測試期間作出估計，因為需要作出判斷以釐定減值指標，而估計則用以釐定用以計量減值損失的公允價值。本公司在必要時採用以收益為基礎的方法評估其無形資產的公允價值以及用於商譽測試的報告單位。在收益法下，公允價值以估計未來現金流量的現值為基礎。

除非通過企業合併獲得並按公允價值減去累計攤銷和減值損失，否則無形資產按成本入賬。攤銷以直線方式記錄在不超過合同期的下列估計使用年限內：

​

如果事件或環境變化表明此類資產可能減值，則對此類資產進行減值測試。估計的使用壽命、剩餘價值和攤銷方法定期進行審查，估計的任何變化都將被前瞻性地考慮在內。

3.9租賃及銷售和回租會計

本公司適用ASC 842會計準則-租契並在合同開始時評估合同是否為租賃或包含租賃。在評估租賃是融資租賃還是經營租賃時，公司會考慮合同是否傳達了對已確定資產的使用控制權。某些安排需要重大判斷，以確定一項資產是否在合同中具體規定，以及公司是否指示該資產在合同期限內如何使用以及用於什麼目的。經營租約包括在使用權資產--經營性淨額和租賃負債--經營--流動部分和租賃負債--營業--非流動部分在資產負債表上。對於經營性租賃，本公司記錄經營性租賃費用。融資租賃包括在使用權資產--財務，淨額和租賃負債包括在租賃負債--融資--流動部分和租賃負債--融資--非流動部分根據他們的付款日期在資產負債表上。對於融資租賃，公司除按租賃期限或使用權資產的使用年限較短的時間攤銷ROU(一般為直線攤銷)外，還記錄租賃負債的利息支出。該公司主要根據不可撤銷的經營租賃為公司辦公、零售、種植和製造租用空間。淨收益資產是指在租賃期內使用標的資產的權利，租賃負債是指支付租賃所產生的租賃款項的義務。

租賃負債包括固定付款(包括實質固定付款)的淨現值、不以指數或利率為基礎或以公平市場價值續期為基礎的可變租賃付款、承租人根據剩餘價值擔保預計應支付的金額、如果承租人合理確定將行使該選擇權則購買選擇權的行使價，以及如果租賃期限反映承租人行使該選擇權而支付的終止租約的罰款。本公司根據租賃組成部分的相對獨立價格和非租賃組成部分的合計獨立價格，將合同中的對價分配給每個租賃組成部分。

租賃付款使用租賃中隱含的利率貼現，如果無法確定該利率，則使用公司的遞增借款利率進行貼現。租賃付款的折扣期是合理確定的租賃期，包括公司合理確定將行使的續期選擇權。續訂選項包含在整個公司的多個租約中。

與短期租賃有關的付款在經營報表中以直線方式確認為費用。短期租賃是指租期在12個月或以下的租賃。取決於指數或費率或須按公平市價續期的可變租賃付款在營業報表中計入已發生並確認的費用。

3.10股權投資

聯營公司是指公司對其施加重大影響的實體。重大影響是有權參與被投資方的財務和經營政策，但不控制或共同控制這些政策。聯營公司的權益按權益法入賬，並初步按成本確認。在初步確認後，本公司於聯營公司的權益的賬面價值會根據本公司應佔的收入或虧損及被投資人的分派作出調整。聯營公司的賬面價值於每個資產負債表日評估減值。如果公司持有20%至50%的投票權，則推定為重大影響，除非存在相反的證據。

共同控制是合同商定的對一項安排的控制權分享，只有在有關活動的決定需要分享控制權的各方一致同意的情況下才存在。本公司對其淨資產擁有共同控制權和權利的被投資人被定義為合資企業。合資企業也按權益法入賬。截至2023年12月31日，沒有合資企業。

3.11非控股權益

非本公司股東在合併附屬公司擁有的權益被視為非控股權益。可歸因於非控制性權益的淨資產份額作為權益的組成部分列示，而淨收益或虧損份額則在經營報表中確認。本公司所有權權益的變動如不會導致該等非全資附屬公司失去控制權，則會作為股權交易入賬，見附註3.19。

3.12衍生工具

該公司對其所有協議進行評估，以確定這些工具是否具有衍生品或包含符合嵌入衍生品資格的特徵。對於作為資產或負債入賬的衍生金融工具，衍生工具按其公允價值記錄，然後在每個報告日期重新估值，公允價值的變化在本公司的財務報表中報告。在計算衍生資產或負債的公允價值時，本公司採用一種估值模式，即在每個報告日期無法獲得第1級投入以估計公允價值(見附註14及17)。

衍生工具的分類，包括此類工具是否應確認為資產或負債或權益，在每個報告期結束時重新評估。衍生工具資產或負債根據衍生工具是否需要在財務報表日後12個月內以現金淨額結算而分類為流動或非流動資產或負債。

3.13每股收益

每股基本虧損的計算方法為淨虧損除以期間內已發行股份的加權平均數，包括股本股份、本公司多重有表決權股份及可交換股份，定義見下文。每股攤薄虧損反映透過調整加權平均已發行股份數目以承擔轉換潛在攤薄股份的潛在攤薄，例如本公司的認股權證(“認股權證”)、限制性股票單位(“RSU”)及既得期權(“既得期權”)。庫存股方法用於權證行使時的假定收益，以及用於按期間平均市場價格購買股權的既得期權。如果公司在報告期內出現淨虧損，則完全稀釋每股虧損的計算將不包括認股權證、RSU和既得期權等潛在攤薄股權工具，因為它們的效果將是反攤薄的，因此每股基本虧損和每股稀釋虧損將是相同的。截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度，不計入每股盈利計算的潛在攤薄金融工具包括零和零搜查令，零和零選項和1,908和3,799RSU，總計1,908和3,799分別是潛在稀釋證券的股票。

3.14基於股票的支付

(A)基於股票的支付交易

本公司若干僱員(包括董事及高級管理人員)以股票支付交易的形式收取部分薪酬，由僱員提供服務作為權益工具的對價。

對非僱員的股票支付按收到的貨物或服務的公允價值或已發行的權益工具的公允價值(以較易釐定者為準)計量。如權益工具是向非僱員發行，而本公司作為代價收取的貨品或服務的部分或全部公允價值不能具體確定，則按以股票為基礎的付款的公允價值計量。以股票為基礎的支付交易主要是針對個人的，這些個人的薪酬已在業務報表中列為一般和行政費用的一部分。

與員工進行股權結算交易的成本按授予當日股票價格的公允價值計量，並採用適當的估值模型。交易的價值是在整個授權期內直線支出的。基於市場和性能的RSU通過蒙特卡羅模擬進行公平評估，並在指示服務期內進行費用計算。一旦可能出現這種情況，就會記錄性能RSU，請參閲註釋15。

股權結算交易的成本，連同相應的權益增加，在履行業績及/或服務條件期間確認，直至有關僱員完全有權獲得獎勵之日(“歸屬日期”)止。

由於本公司的政策是在發生沒收時對沒收進行會計處理，因此在每個報告日期確認股權結算交易的累計費用，直至歸屬日期。一個期間的收入或損失是指在該期間開始和結束時確認的累計費用的變動，相應的數額以額外的實收資本表示。在每個報告期結束時，公司評估是否發生了任何沒收，並在運營報表中確認影響。

對於最終不歸屬的獎勵，不確認任何費用，但歸屬取決於市場條件的獎勵除外，無論是否滿足市場條件，只要滿足所有其他業績和/或服務條件，出於支出目的，該獎勵將被視為歸屬。

​

如果股權和解裁決的條款被修改，只要滿足裁決的原始條款，確認的最低支出為未更改裁決的授予日期公允價值。任何增加以股票為基礎的支付安排的總公允價值或在修改之日對僱員有利的任何修改，都將確認額外的費用。當一項獎勵被本公司或交易對手取消時，該獎勵的公允價值的任何剩餘要素將在當時通過經營報表被取消確認。

3.15或有損失

當公司有因過去事件而產生的現有債務，且在可靠估計債務金額的情況下，很可能需要未來的資源外流來清償該債務，則確認或有虧損。或有損失是按償還債務所需支出的現值計量的，税前税率反映了當前市場對貨幣時間價值和債務特有風險的評估。

3.16金融工具

(A)確認和初步衡量

金融資產和金融負債，包括衍生品，在本公司成為金融工具或非金融衍生工具合同條款的一方時確認。所有金融工具均按首次確認時的公允價值計量。直接歸因於收購或發行金融資產及金融負債(歸類為FVTPL(定義見下文)的金融資產及金融負債除外)的交易成本在首次確認時計入公允價值或從中扣除。直接歸因於收購歸類為FVTPL的金融資產或金融負債的交易成本立即在經營報表中確認。

(B)分類和隨後的衡量

本公司在初始確認時，根據本公司管理金融資產的業務模式和現金流的合同條款對金融資產進行分類。金融資產按下列計量類別分類：

​

3.17外幣交易和換算

以外幣計價的交易按重新計量項目的交易或估值日期的現行匯率折算為實體的功能貨幣。結清這類交易以及以年終匯率換算以外幣計價的貨幣資產和負債所產生的匯兑損益，如將當地貨幣重新計量為職能貨幣，在業務報表中予以確認。

具有與列報貨幣不同的本位幣的實體的結果和財務狀況折算為列報貨幣如下：

折算差異的影響，例如將外幣折算為報告貨幣，累積並在累計其他全面收益項下作為權益組成部分列報。

3.18課税

本公司按資產負債法核算所得税，該方法要求確認已列入財務報表的事件的預期未來税務後果的遞延税項資產和負債。根據這一方法，本公司根據財務報表和資產負債的税基之間的差異，通過採用預期差異將被沖銷的年度的現行税率來確定遞延税項資產和負債。税率和法律的變化對遞延税項資產和負債的影響在包括頒佈日期在內的期間的收入中確認。本公司確認遞延税項資產的範圍是，本公司認為這些資產更有可能變現。在作出這樣的決定時，公司考慮了所有可用的積極和消極證據，包括現有應税臨時差異的未來沖銷、預計未來的應税收入、税務籌劃戰略和最近的經營結果。如果本公司確定本公司未來能夠實現我們的遞延税項資產超過其記錄淨額，本公司將對遞延税項資產估值準備進行調整，這將減少所得税撥備。

本公司在不同的司法管轄區接受持續的税務暴露、審查和評估。因此，根據該等事項的結果，本公司可能產生額外的税項支出。FASB ASC 740，所得税，(“ASC 740”)規定了確認門檻和計量屬性，用於確認和計量在納税申報單中採取或預期採取的納税頭寸。為了確認這些好處，税務機關審查後，必須更有可能維持税收狀況。該公司將與未確認的税收優惠相關的應計利息和罰款確認為所得税費用。有幾個不是未確認的税收優惠和不是截至2023年12月31日和2022年12月31日，與未確認税收優惠相關的利息和罰款應計金額。本公司目前未發現任何在報告日期後12個月內可能導致重大付款、應計或重大偏離其狀況的審查問題。

由於本公司經營大麻行業，本公司須受經修訂的美國國税法第280E條(“第280E條”)的限制，根據該條，本公司一般只可扣除與所售貨品成本直接相關的開支。

3.19可變利息實體(VIE)

根據ASC主題810的某些規定-整合(“ASC 810”)，公司決定我們是否為VIE的主要受益人。我們評估我們是否有權指示對VIE的活動有最重大影響的事項，以及是否有義務承擔VIE的損失或有權從VIE獲得可能對VIE產生重大影響的利益。

VIE是指在沒有額外附屬財務支持的情況下，沒有足夠的風險股本為其活動提供資金的法人實體，或此類股權投資者缺乏通過投票權就實體的運營做出重大決定的能力，或不實質上參與實體的損益。主要受益人既有權指導VIE的活動，對實體的經濟表現產生最重大的影響，也有義務承擔損失，或有權從VIE獲得可能對VIE產生重大影響的利益。我們評估實體中的所有可變利益，並在確定特定實體是否為VIE以及我們是否為主要受益人時使用我們的判斷。其他考慮的定性因素包括決策責任、VIE資本結構、風險和報酬分享、與VIE的合同協議、投票權以及其他各方的參與程度。如果有任何與VIE相關的複議事件，我們將持續評估VIE的主要受益人決定。請參閲註釋6。

在我們確定我們是VIE的主要受益人的地方，我們在ASC 805的指導下合併該VIE的賬目。VIE的其他股東擁有的權益在隨附的財務報表中顯示為非控股權益。

3.20重大會計判斷和估計

公司會計政策的應用要求管理層使用可能對財務報表中確認的收入、費用、資產和負債以及披露產生重大影響的估計和判斷。

管理層對未來的最佳估計是基於作出估計時可用的事實和情況。管理層使用歷史經驗、一般經濟條件和關於未來可能結果的假設作為確定估計的基礎。定期審查估計數及其基本假設，並在那時確認任何變化的影響。實際結果可能與使用的估計值不同。

以下領域需要管理層的關鍵估計和判斷：

企業合併是指收購人獲得對一個或多個企業的控制權，並使用收購方法進行會計核算的交易或事件。本次收購支付的總對價為收購日收購的資產、承擔的負債和為換取被收購方控制權而發行的股權工具的公允價值的總和。收購日期為公司獲得被收購方控制權的日期。

或有代價於收購日期按公允價值計量，並根據適用條款及條件計入企業合併中轉讓的代價的一部分。

被歸類為權益的或有對價不會在隨後的報告日期重新計量，其隨後的結算將在權益中入賬。根據美國會計準則第805條規定的標準和指導，被歸類為負債的或有對價在以後的報告日期重新計量。

根據收購日存在的事實和情況，管理層將進行估值分析，以根據收購日收購的可識別資產和承擔的負債的公允價值分配轉移的代價。管理層必須在信息獲知之日的較早日期，但不遲於購置之日起一年內完成分配。在此之前，這些值可能是臨時報告的，可能會發生變化。在計量期內，如取得有關收購日期存在的事實及情況的新資料，而該等事實及情況如已知悉，將會導致於該日期確認該等資產及負債，則對暫定收購價格分配的調整予以確認。

在確定取得的所有可確認資產和承擔的負債的公允價值時，最重要的估計通常涉及或有對價和無形資產。管理層在估計或有代價目標預期實現的可能性和時間時作出判斷，並以此作為估計公允價值的基礎。已確認的無形資產採用適當的估值技術按公允價值確認，該等估值技術一般基於對被收購方的預期未來淨現金流量總額的預測。估值在很大程度上取決於管理層對這些資產未來表現的投入和假設，以及所應用的貼現率的任何變化。

判斷是通過考慮所收購資產的性質和應用於該等資產的流程來確定交易是企業合併還是資產收購，或者綜合資產和活動是否能夠進行和管理以向投資者或其他所有者提供回報。

在計算庫存價值時，管理層需要作出一些估計，包括估計到收穫點的大麻生長階段、大麻植物的預期產量、收穫成本、可變現淨值、銷售成本、平均或預期銷售價格、在企業合併中收購的庫存的公允價值和減損係數。在計算最終庫存值時，管理層將庫存成本與估計的可變現淨值進行比較，並在適用的情況下調查移動緩慢的庫存。這些估計具有判斷性質，是在某個時間點使用現有信息做出的，例如預期的業務計劃和預期的市場狀況。對庫存餘額進行定期審查，庫存準備金的變化反映在銷售貨物的成本中。

3.21流動資金和管理計劃

如合併財務報表所示，該公司的營運資金為負#美元。7,258截至2023年12月31日，該公司在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度內因持續運營而出現淨虧損。本公司管理其流動資金風險的方法是尋求確保其將有足夠的流動資金來償還到期的債務。該公司的短期流動資金需求主要包括維持運營、償還借款和其他一般業務需要所需的資金。該公司計劃使用現有資金以及未來銷售產品的資金，為合併財務報表發佈後至少未來12個月的短期營運資金需求提供資金。

此外，公司繼續採取旨在改善公司運營和現金狀況的行動，包括但不限於：(I)瞄準我們綜合業務的銷售持續增長；(Ii)繼續努力節約成本和提高效率；(Iii)利用未來最高可達$12,354其中$5,238已計入本期應收賬款；(Iv)就此方面而言，於2023年12月31日之後，本公司與約99佔本公司未償還本金總額的%(統稱為“過半數票據持有人”)12.5%2024年12月到期的優先票據(“高級票據”)，其結果是通過交換到期日有效地將到期日再延長兩年，見附註19，以及先前宣佈的某些應付現款延期的結晶；(5)管理某些支出和資本支出的時間和數額；及(6)尋求利用未來潛在的融資(股權和/或債務)機會，包括額外的現金收益總額#美元。40,0002024年2月收到的與發行新債務證券有關的信息(更多信息見附註19)。截至2023年12月31日，與支持協議相關的債務延期和某些應付流動債務的延期均被歸類為資產負債表上的非流動負債。雖然預期的債務重組交易已經完成，但管理層不能保證本公司將繼續成功完成其業務計劃；如果未能完成，本公司可能被迫採取其他措施，包括減速增長或縮減某些業務，以等待獲得額外資本。

3.22停產作業

如已終止業務的業務及現金流已(或將會)從本公司持續經營中剔除，而出售交易後，本公司將不會繼續重大參與已終止業務的經營，則本公司業務的戰略轉變可被視為非持續業務。在“財務報表列報--非持續經營”(“美國會計準則”分項205-20)下，被歸類為非持續經營的實體的組成部分在所列所有期間的合併經營報表和合並現金流量表中與持續經營分開列報。與該等非持續經營有關的所有資產及負債均被分類為持有以待出售，並於出售前所有期間於綜合資產負債表中單獨列報。因此，上期結餘的列報可能與以前發佈的財務報表不符。關於業務結果和非連續性業務的主要資產和負債類別的補充資料，見附註4。

3.23會計準則的變更

根據經修訂的2012年JumpStart Our Business-Ups法案(“JOBS法案”)的定義，本公司被視為“新興成長型公司”。根據《就業法案》，新興成長型公司可以推遲採用新的或修訂後的會計準則，直到這些準則適用於私營公司，但並不排除新興成長型公司提前採用允許這樣做的新會計準則。

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