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2-01-012022-12-310001707925林：PackagedGasMember2022-01-012022-12-310001707925美國-GAAP：與客户簽訂合同的收入林：PackagedGasMember林：SalesChannelMember2022-01-012022-12-310001707925林：美國細分市場成員LIN：其他分發方法成員2022-01-012022-12-310001707925林：EMEASegmentMembersLIN：其他分發方法成員2022-01-012022-12-310001707925LIN：APAC細分市場成員LIN：其他分發方法成員2022-01-012022-12-310001707925LIN：其他分發方法成員LIN：工程細分市場成員2022-01-012022-12-310001707925美國-公認會計準則：公司和其他成員LIN：其他分發方法成員2022-01-012022-12-310001707925LIN：其他分發方法成員2022-01-012022-12-310001707925美國-GAAP：與客户簽訂合同的收入LIN：其他分發方法成員林：SalesChannelMember2022-01-012022-12-310001707925美國-GAAP：與客户簽訂合同的收入林：SalesChannelMember2022-01-012022-12-310001707925林：美國細分市場成員林：商家會員2021-01-012021-12-310001707925林：EMEASegmentMembers林：商家會員2021-01-012021-12-310001707925林：商家會員LIN：APAC細分市場成員2021-01-012021-12-310001707925林：商家會員LIN：工程細分市場成員2021-01-012021-12-310001707925美國-公認會計準則：公司和其他成員林：商家會員2021-01-012021-12-310001707925林：商家會員2021-01-012021-12-310001707925美國-GAAP：與客户簽訂合同的收入林：商家會員林：SalesChannelMember2021-01-012021-12-310001707925林：美國細分市場成員林：OnSiteMember2021-01-012021-12-310001707925林：EMEASegmentMembers林：OnSiteMember2021-01-012021-12-310001707925LIN：APAC細分市場成員林：OnSiteMember2021-01-012021-12-310001707925LIN：工程細分市場成員林：OnSiteMember2021-01-012021-12-310001707925美國-公認會計準則：公司和其他成員林：OnSiteMember2021-01-012021-12-310001707925林：OnSiteMember2021-01-012021-12-310001707925美國-GAAP：與客户簽訂合同的收入林：SalesChannelMember林：OnSiteMember2021-01-012021-12-310001707925林：美國細分市場成員林：PackagedGasMember2021-01-012021-12-310001707925林：EMEASegmentMembers林：PackagedGasMember2021-01-012021-12-310001707925林：PackagedGasMemberLIN：APAC細分市場成員2021-01-012021-12-310001707925林：PackagedGasMemberLIN：工程細分市場成員2021-01-012021-12-310001707925美國-公認會計準則：公司和其他成員林：PackagedGasMember2021-01-012021-12-310001707925林：PackagedGasMember2021-01-012021-12-310001707925美國-GAAP：與客户簽訂合同的收入林：PackagedGasMember林：SalesChannelMember2021-01-012021-12-310001707925林：美國細分市場成員LIN：其他分發方法成員2021-01-012021-12-310001707925林：EMEASegmentMembersLIN：其他分發方法成員2021-01-012021-12-310001707925LIN：APAC細分市場成員LIN：其他分發方法成員2021-01-012021-12-310001707925LIN：其他分發方法成員LIN：工程細分市場成員2021-01-012021-12-310001707925美國-公認會計準則：公司和其他成員LIN：其他分發方法成員2021-01-012021-12-310001707925LIN：其他分發方法成員2021-01-012021-12-310001707925美國-GAAP：與客户簽訂合同的收入LIN：其他分發方法成員林：SalesChannelMember2021-01-012021-12-310001707925林：美國細分市場成員2021-01-012021-12-310001707925林：EMEASegmentMembers2021-01-012021-12-310001707925LIN：APAC細分市場成員2021-01-012021-12-310001707925LIN：工程細分市場成員2021-01-012021-12-310001707925美國-公認會計準則：公司和其他成員2021-01-012021-12-310001707925美國-GAAP：與客户簽訂合同的收入林：SalesChannelMember2021-01-012021-12-3100017079252024-01-012023-12-310001707925美國公認會計準則：次要事件成員lin：EuroDenominated3.00NotesDue2028成員2024-02-280001707925lin：EuroDenominated3.20NotesDue2031Member美國公認會計準則：次要事件成員2024-02-280001707925lin：EuroDenominated3.40NotesDue2036成員美國公認會計準則：次要事件成員2024-02-28 美國
美國證券交易委員會
華盛頓特區，20549
___________________________________
表格10-K
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| ☑ | 根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的年度報告 |
截至本財政年度止12月31日, 2023
或
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☐ | 根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的過渡報告 |
過渡時期， 到
佣金文件編號001-38730
林德PLC
(註冊人的確切姓名載於其章程)
| | | | | | | | |
愛爾蘭 | | 98-1448883 |
| (成立為法團的國家或其他司法管轄區) | | (國際税務局僱主身分證號碼) |
| | |
| 10 Riverview Drive， | | 偽造 |
丹伯裏, 康涅狄格州 | | 教堂西街43號 |
美國06810 | | 工作，薩裏郡GU21 6HT |
| | 英國 |
| | |
| (主要行政辦公室地址)(郵政編碼) |
(203) 837 - 2000 | | +441483 242200 |
| (註冊人的電話號碼，包括區號) |
根據該法第12(B)節登記的證券：
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| 每節課的題目： | 交易代碼 | 在其註冊的每個交易所的名稱： |
| 普通股(每股面值0.001歐元) | 線路 | 納斯達克 |
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根據該法第12(G)節登記的證券：無
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用複選標記表示註冊人是否為證券法第405條規定的知名經驗豐富的發行人。是 ☑*☐
如果註冊人不需要根據法案的第13節或第15(D)節提交報告，請用複選標記表示。 ☐ 不是 ☑
用複選標記表示註冊人(1)是否已在過去12個月內(或在要求註冊人提交此類報告的較短期限內)提交了1934年《證券交易法》第13條或第15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內，註冊人一直遵守此類備案要求。是 ☑*編號： ☐
用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在要求註冊人提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T條例第405條(本章232.405節)要求提交和張貼的每個互動數據文件。註冊人已將該文件提交給該註冊人，而該互動數據文件是根據該條例第405條(本章232.405節)提交和發佈的。是 ☑*☐
用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司或新興成長型公司。請參閲《交易法》第12b-2條規則中“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小申報公司”和“新興成長型公司”的定義。
大型加速文件服務器 ☑**加快了文件管理器配置速度。☐*非加速文件管理器**☐中國是一家規模較小的報告公司。☐ 新興成長型公司☐
如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否已選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易所法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。*☐
用複選標記表示註冊人是否提交了一份報告，證明其管理層根據《薩班斯-奧克斯利法案》(《美國聯邦法典》第15編，第7262(B)節)第404(B)條對其財務報告的內部控制的有效性進行了評估，該評估是由編制或發佈其審計報告的註冊會計師事務所進行的。是☑*☐
如果證券是根據該法第12(B)條登記的，用勾號表示登記人在申報中包括的財務報表是否反映了對以前發佈的財務報表的錯誤更正。*☐
用複選標記表示這些錯誤更正中是否有任何重述需要對註冊人的任何執行人員在相關恢復期間根據第240.10D-1(B)條收到的基於激勵的補償進行恢復分析。*☐
用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如該法第12b-2條所定義)。 ☐*編號： ☑
截至2023年6月30日，非關聯公司持有的有投票權和無投票權普通股的總市值約為美元18610億美元(根據股票在該日在紐約證券交易所的收盤價)。在林德從紐交所退市並於2023年11月7日在納斯達克上市之前，紐交所是林德股票的上市交易所。
2024年1月31日，481,576,472普通股€註冊人每股面值為0.001元。
通過引用併入的文件：
林德公司將在公司財政年度結束後120天內向證券交易委員會提交2024年年度股東大會的委託書的部分內容包含在本報告的第三部分。
林德PLC
表格10-K的年報
截至2023年12月31日的財政年度
目錄
| | | | | | | | |
| | | 頁面 |
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| 第一部分 | | |
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| 第一項： | 業務 | 4 |
| 項目11A： | 風險因素 | 9 |
| 第1B項： | 未解決的員工意見 | 15 |
| 項目1C： | 網絡安全 | 15 |
| 第二項： | 屬性 | 15 |
| 第三項： | 法律訴訟 | 16 |
| 第四項： | 煤礦安全信息披露 | 16 |
| | |
| 第II部 | | |
| | |
| 第五項： | 註冊人普通股市場、相關股東事項與發行人購買股權證券 | 17 |
| 第六項： | 已保留 | 18 |
| 第7項： | 管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析 | 19 |
| 項目7A： | 關於市場風險的定量和定性披露 | 46 |
| 第8項： | 財務報表和補充數據 | 47 |
| 第9項： | 會計與財務信息披露的變更與分歧 | 103 |
| 第9A項： | 控制和程序 | 103 |
| 項目9B： | 其他信息 | 103 |
| | |
| 項目9C： | 關於妨礙檢查的外國司法管轄區的披露 | 103 |
| | |
| 第三部分 | | |
| | |
| 第10項： | 董事、高管與公司治理 | 104 |
| 第11項： | 高管薪酬 | 104 |
| 第12項： | 某些實益擁有人的擔保所有權以及管理層和相關股東的事項 | 105 |
| 第13項： | 某些關係和關聯交易與董事獨立性 | 105 |
| 第14項： | 首席會計費及服務 | 105 |
| | |
| 第IV部 | | |
| | |
| 第15項： | 展品和財務報表附表 | 106 |
| 第16項： | 表格10-K摘要 | 112 |
| |
簽名 | 113 |
前瞻性陳述
本文件包含“1995年私人證券訴訟改革法”所指的“前瞻性陳述”。這些前瞻性陳述由以下術語和短語來識別：預期、相信、打算、估計、預期、繼續、應該、可能、可能、計劃、計劃、預測、將、潛在、預測和類似的表述。它們基於管理層截至聲明發表之日的合理預期和假設，但涉及風險和不確定因素。這些風險和不確定性包括但不限於：股市的總體表現；全球和國家經濟的發展以及其他國際事件和情況，包括貿易衝突和關税；外幣和利率的變化；電力、天然氣和其他原材料的成本和可獲得性；實現價格上漲以抵消成本增加的能力；自然災害、流行病、新冠肺炎等大流行病以及戰爭和恐怖主義行為等災難性事件；吸引、聘用和留住合格人才的能力；財務會計準則變化的影響；養老金計劃負債變化的影響；公司運營所在司法管轄區的税收、環境、醫療保健和其他立法和政府監管的影響；調查、訴訟和監管程序的成本和結果；潛在的異常或非經常性項目的影響；新產品和應用的持續及時開發和市場接受度；競爭產品和定價的影響；主要客户和所服務行業未來的財務和運營業績；信息技術系統故障、網絡中斷和數據安全漏洞的影響；以及將新收購整合到業務中的有效性和速度。這些風險和不確定因素可能導致未來的結果或情況與調整後的預測、估計或其他前瞻性陳述大不相同。
林德公司不承擔根據不斷變化的情況更新或修改任何前瞻性陳述的義務。上述風險和不確定因素在本報告的項目1A(風險因素)中作了進一步説明，應仔細加以審查。考慮到這些風險，請考慮林德公司的前瞻性陳述。
林德股份有限公司及其子公司
第一部分
第1項：商業銀行業務
一般信息
Linde plc是一家根據愛爾蘭法律成立的上市有限公司，其主要辦事處設在英國和美國。Linde是全球最大的工業氣體公司，也是工業氣體行業的主要技術創新者。其工業氣體業務的主要產品是大氣氣體(氧氣、氮氣、氬氣和稀有氣體)和過程氣體(二氧化碳、氦、氫、電子氣體、特種氣體和乙炔等)。該公司還設計和製造生產工業氣體的設備，併為客户提供廣泛的氣體生產和加工服務，如烯烴廠、天然氣廠、空分廠、氫氣和合成氣廠以及其他類型的工廠。
林德服務於多個行業，包括醫療保健、化工和能源、製造、金屬和採礦、食品和飲料以及電子產品。
2023年、2022年和2021年，林德的銷售額分別為328.54億美元、333.64億美元和307.93億美元。有關合並銷售的討論，請參閲項目7“管理層的討論和分析”，有關林德可報告部門的其他信息，請參閲合併財務報表附註18。
工業氣體產品和製造工藝
大氣氣體是林德產生量最大的產品。林德以空氣為原料，通過幾種空分工藝生產氧氣、氮氣和氬氣，其中最常用的是深冷空分。稀有氣體，如氪、霓虹和氙氣，也通過低温空氣分離產生。作為工業氣體行業的先驅，林德在開發各種專有和專利應用和供應系統技術方面處於領先地位。林德還領導了用於生產工業氣體的非低温空氣分離技術的開發和商業化。這些技術通過降低工業氣體的供應成本，為公司打開了重要的新市場，並優化了產能。這些技術包括專有的真空變壓吸附(“VPSA”)和膜分離，分別生產氣態氧氣和氮氣。
工藝氣體，包括二氧化碳、氫、氦、特種氣體和乙炔，都是通過空氣分離以外的方法生產的。
氫氣是使用一系列不同的技術從一系列原料中生產出來的。儘管氫是一種看不見的分子，但顏色經常被用來指定和區分用於生產分子的生產過程。林德目前生產的大部分氫氣是所謂的灰氫，使用蒸汽甲烷轉化技術從天然氣或甲烷中提取。林德擁有多種生產藍色和綠色氫氣的技術，這兩種氫氣都被認為是清潔能源。藍氫是通過捕獲氫氣工廠的碳排放並利用它們來阻止它們被排放或長期將它們隔離在地下而產生的。綠色氫氣是通過使用可再生能源進行電解或通過生物甲烷的蒸汽甲烷重整來生產的。通過提純和回收化工和石化行業的副產品氫源，還可以生產低碳強度、高純度的氫氣。
一氧化碳可以通過蒸汽甲烷重整或天然氣或其他原料(如石腦油)的自熱重整來生產。大多數二氧化碳來自副產品來源，包括化工廠、煉油廠和工業流程，或者從二氧化碳氣井中回收。二氧化碳在林德的工廠中進行加工，以生產商業和食品級二氧化碳。氦來自美國某些富含氦的天然氣，額外的供應則來自美國以外的地方。乙炔主要是一種化學副產品，但也可以從電石和水中生產。
工業氣體分佈
工業氣體的基本分配方式有三種：(一)現場分配或噸位分配；(二)商家或散裝液體分配；(三)包裝或鋼瓶氣體分配。這些分銷方式通常是集成的，所有三種供應模式的產品都來自同一家工廠。供應方法通常由滿足客户需求的最低成本手段確定，這取決於體積要求、純度、使用模式和產品的使用形式(作為氣體或作為低温液體)等因素。
在現場。需要大量產品(通常是氧氣、氮氣和氫氣)且需求模式相對穩定的客户，由現場的低温和工藝氣體工廠供應。林德在或上建廠
毗鄰這些客户的站點，並通過管道直接向客户供應產品。現場產品供應合同通常是總需求合同，期限通常為10-20年，幷包含最低採購要求和價格上漲條款。許多低温現場工廠還為商家市場生產液體產品。因此，工廠通常不是專門為單一客户服務的。先進的空氣分離工藝允許現場交付給體積要求較小的客户。
商人。商家的業務通常與可分配的液氧、氮氣、氬氣、二氧化碳、氫氣和氦有關。交貨通常是從林德的工廠用油罐車運送到客户現場的儲存集裝箱，這些集裝箱通常由林德擁有和維護，並出租給客户。由於分銷成本的原因，商家的氧氣和氮氣通常離生產它們的工廠有一個相對較小的分銷半徑。商用的氬、氫和氦可以運輸更遠的距離。商家業務中使用的客户協議通常是三到七年的要求合同。
包裝氣體。需要小容量的客户提供的產品裝在金屬容器中，稱為鋼瓶，壓力從中到高。包裝氣體包括大氣氣體、二氧化碳、氫氣、氦、乙炔及相關產品。林德還生產和銷售鋼瓶中的各種特種氣體和混合物。鋼瓶可以送到客户現場，也可以由客户在包裝設施或零售店提貨。包裝氣體一般通過一至三年的供應合同和採購訂單銷售。
工程學
林德的工程業務遍及全球，專注於空分、氫氣、合成、烯烴和天然氣工廠等細分市場。該公司利用其廣泛的工藝工程技術來規劃、設計和建設高效的氣體生產和加工工廠。憑藉其最先進的可持續技術，Engineering還幫助客户避免、捕獲和利用二氧化碳排放。其技術組合涵蓋氫氣的生產、液化、儲存、分配和應用的整個價值鏈，支持向清潔能源的過渡。其數字服務和解決方案提高了工廠的效率和性能。
林德的工廠廣泛應用於各種領域：石化和化學工業、煉油廠和化肥廠、回收空氣、生產合成氣、處理天然氣和生產惰性氣體。工程業務要麼直接向客户提供工廠部件，要麼向林德的工業氣體業務供應，林德根據長期氣體供應合同運營工廠。
盤存-林德擁有商用和鋼瓶氣體以及硬質產品的庫存，以便按合理的交貨計劃向客户供應產品。現場工廠和管道設施的庫存有限。在……裏面Ventory過時對林德的業務並不重要。
顧客-林德不依賴於一個客户或幾個客户。
國際-林德是一家全球性企業，2023年約68%的銷售額在美國以外。該公司還擁有多數或全資擁有的子公司，在大約45個歐洲、中東和非洲國家(包括德國、英國、法國、瑞典和南非共和國)、大約20個亞洲和南太平洋國家(包括中國、澳大利亞、印度、韓國和泰國)以及大約20個北美和南美洲國家(包括加拿大、墨西哥和巴西)開展業務。
該公司還在歐洲、亞洲和中東開展股權投資。
林德的非美國業務面臨非美國業務慣常遇到的風險，包括外幣匯率波動、進出口管制以及地方政府的其他經濟、政治和監管政策。另見項目1A。“風險因素”和項目7A。“關於市場風險的定量和定性披露。”
季節性-林德的業務一般不受任何重大程度的季節性波動影響。
研究與開發-林德的研究和開發旨在開發天然氣加工、分離和液化技術以及清潔能源技術；改善工業氣體的分佈，併為這些氣體開發新的市場和應用。這導致了新的先進的空氣分離、氫氣、合成氣、天然氣、吸附和化學工藝技術的發展；新的清潔能源和碳管理解決方案；以及新的工業氣體應用的頻繁引入。研發主要在德國普拉克、紐約託納萬達、伊利諾伊州伯爾裏奇和上海中國進行。
專利和商標-林德擁有或許可了大量與各種產品和工藝相關的專利。在接下來的20年裏，林德的專利將在不同時間到期。雖然這些專利和許可證被認為對其個別業務很重要，但林德並不認為其整體業務在很大程度上依賴於任何一項特定專利、專利許可證或專利系列。林德還擁有大量商標，其中最顯着的是“林德”商標。
原材料和能源成本-能源是生產和分配工業氣體的最大單一成本項目。林德的大部分能源需求以電力、天然氣和柴油的形式進行分配。該公司通過定價公式、附加費、成本轉嫁和收費安排，合同上緩解了電力、天然氣和碳氫化合物價格的波動。
在該公司開展業務的地理區域，能源供應通常不是一個重大問題。然而，能源供應和價格是不可預測的，可能會構成未來的風險。
對於二氧化碳、一氧化碳、氦氣、氫氣和特種氣體，原材料主要從外部來源購買。林德擁有大部分這些原材料的合同或承諾，或隨時可以獲得的來源；然而，它們的長期可用性和價格取決於市場條件。
競爭-林德參與競爭激烈的工業氣體和工程市場，其特點是本地、地區和全球參與者混合，所有這些都給各方帶來競爭壓力。在林德擁有管道網絡的地區，這使該公司能夠向更大的客户提供可靠而經濟的產品供應，林德獲得了競爭優勢。
工業氣體行業的競爭對手包括全球和地區性公司，如L的液化空氣公司、Air Products and Chemical，Inc.、Messer Group GmbH、三菱化學控股公司(通過太陽新日產株式會社)以及大量中小型獨立工業氣體公司，這些公司在當地作為生產商或分銷商進行競爭。此外，國際氣體市場的很大一部分與客户擁有的工廠有關。
員工-公司從不斷變化和競爭的環境中尋找人才。尋找和留住合格和忠誠的員工的能力是公司成功的先決條件，這對林德來説是一個普遍的風險。
董事會(“董事會”)制定了一個戰略業務目標，以保持世界一流的人才管理標準。每年根據財務措施以及包括人才管理在內的幾個戰略非財務領域的業績評估執行可變薪酬。人力資本委員會協助董事會監督林德的薪酬政策和計劃，特別是在審查林德高管薪酬方面。人力資本委員會還每年審查公司的管理髮展和繼任計劃、多元化政策和目標，以及實現這些目標的相關計劃。全球人力資源主管向首席執行官(“首席執行官”)報告。多樣性、公平和包容性的全球領導人向人力資源主管報告。
林德將多元化和包容性與其業務戰略相結合，並在業務流程和績效管理中實施了多元化行動計劃。多樣性、公平和包容性是直線管理的責任，林德通過積極管理其人才管道和招聘流程來尋求競爭優勢。林德提供平等的就業機會，完全根據員工的表現和能力招聘、聘用、晉升和補償員工。
員工獲得有競爭力的工資和基於績效和工作水平的可變薪酬部分。林德與世界各地的工會簽訂了集體談判協議。還提供其他福利，如職業養老金和醫療保險或醫療檢查繳費，以反映區域條件和當地競爭。高級管理人員通過林德公司的長期激勵計劃直接參與公司的價值增長。此外，每年經理都有能力根據長期激勵計劃向某些符合條件的員工授予領導力獎勵。林德可能會不時推出特殊的薪酬計劃，以表彰或獎勵特定的個人，如2020年實施的針對全球一線員工的薪酬計劃。林德還通過正式和在職培訓投資於員工的專業發展。
截至2023年12月31日，林德在全球擁有66，323名員工，其中約28%為女性，72%為男性。專業勞動力總數中約有29%為女性，71%為男性。
環境- 本項目所需的信息通過參考本10-K項目7中標題為“管理層的討論和分析-環境問題”的章節納入本文件。
可用信息-公司在以電子方式向證券交易委員會（“SEC”）提交定期報告和當前報告後，儘快在其網站www.linde.com上或通過其網站免費提供這些材料。投資者亦可從本公司網站查閲其他投資者資料，例如新聞稿及簡報。本公司網站上的信息不以引用方式併入本文。此外，公眾可以在SEC的網站www.example.com上免費閲讀和複製向SEC提交的任何材料www.sec.gov
行政人員- 下列執行官員由董事會選舉產生，並根據董事會的意願任職。預期董事會將於每次股東周年大會後每年選舉高級職員。
現年59歲的Sanjiv Lamba被任命為林德首席執行官，自2022年3月1日起生效。在被任命為首席執行官之前，他於2021年1月開始擔任首席運營官，並於2018年10月開始擔任亞太區執行副總裁。此前，Lamba先生於2011年被任命為林德集團執行董事會成員，負責氣體事業部亞太區業務、全球氣體業務氦氣和稀有氣體、電子產品以及亞洲合資企業管理。Lamba先生的職業生涯始於1989年，在印度中國銀行的金融部門，他在2001年被任命為中國銀行印度業務的董事總經理之前，晉升為財務總監。 在BOC/Linde工作的這些年裏，他在許多不同的地區擔任過各種職務，包括德國，英國，新加坡和印度。
49歲的Guillermo Bichara是執行副總裁兼首席法律官。他曾擔任普萊克斯副總裁兼總法律顧問。Bichara先生於2006年加入公司，最初擔任普萊克斯墨西哥法律事務總監，之後晉升為普萊克斯亞洲副總裁兼總法律顧問。隨後，他負責歐洲、墨西哥和公司交易，之後晉升為副總法律顧問和助理祕書。Bichara先生曾在Cemex和多家全球律師事務所任職。
53歲的Sean Durbin於2023年9月1日起擔任北美執行副總裁。此前，他於2021年4月至2023年9月擔任EMEA執行副總裁，並於2020年7月擔任全球職能高級副總裁。Durbin加入了Praxair，Inc.在1993年，他在運營、工程、項目管理、業務開發和銷售方面擔任過各種職務。近年來，他曾擔任多個領導職位，包括2019年至2020年歐洲南部地區業務總裁和普萊克斯加拿大公司總裁。從2013年到2019年。
凱爾西E.現年54歲的霍伊特於2018年10月成為林德的首席會計官。在此之前，她曾擔任Praxair，Inc.的副總裁兼財務總監。從2016年8月開始。 在成為財務總監之前，她自2010年起擔任普萊克斯投資者關係總監。 她於2002年加入普萊克斯，並於2008年擔任公司會計和SEC報告總監，後來擔任普萊克斯北美工業氣體業務各部門的財務總監。 在此之前，她曾在畢馬威會計師事務所（KPMG，LLP）從事審計工作。
現年60歲的Juergen Nowicki於2020年4月被任命為林德工程執行副總裁兼首席執行官。在此之前，他是林德工程公司商務部高級副總裁。Nowicki先生於1991年加入林德，擔任內部審計師，並在財務和控制部門擔任過各種職務。2002年，他被任命為林德天然氣北美首席財務官，並於2006年被任命為林德集團財務和控制負責人。Nowicki於2011年擔任林德工程總經理。
現年56歲的John Panikar被任命為林德亞太區執行副總裁，自2021年1月起生效。此前，他自2018年10月起擔任林德英國和非洲總裁。2014年至2018年，Panikar先生擔任普萊克斯亞洲區總裁。他於1991年在普萊克斯開始職業生涯，擔任應用工程師。 多年來，Panikar先生擔任的職務越來越多，包括現場服務和設備經理、普萊克斯亞洲業務發展總監、普萊克斯印度董事總經理、北美工業氣體南部地區副總裁和普萊克斯分銷公司總裁。
現年55歲的Oliver Pfann被任命為EMEA高級副總裁，2023年9月1日生效。自1995年以來，Oliver Pfann在林德擔任過一系列職務。他的職業生涯始於產品開發，然後在羅馬尼亞擔任銷售經理。2004年，他被任命為林德意大利公司的總經理。自2007年以來，Pfann領導了一個
東歐的區域集羣，國家數量不斷增加。2017年，他被提升為英國、愛爾蘭和非洲地區的負責人，然後於2019年被任命為歐洲東部地區的業務總裁。
David·P·施特勞斯，65歲，自2022年以來一直擔任總裁常務副主任兼首席人力資源官。2018年至2021年，任高級副總裁兼首席人力資源官。施特勞斯於1990年加入林德，擔任應用工程師，之後被提拔領導電子材料業務。2000年至2013年，他擔任林德先進材料技術公司(前身為Praxair Surface Technologies，Inc.)的總經理。2013年，他成為負責安全、健康和環境的總裁副局長，之後被任命為Praxair，Inc.的首席人力資源官，他於2016年至2018年擔任該職位。
現年51歲的馬修·J·懷特於2018年10月出任林德執行副總裁總裁兼首席財務官。他此前自2014年1月1日起擔任Praxair，Inc.的高級副總裁兼首席財務官。在此之前，懷特先生曾於2011年至2013年擔任加拿大普萊克斯航空公司的總裁。他於2004年加入普萊士，為公司最大的業務部門北美工業氣體公司董事提供財務支持。2008年任普萊克斯股份有限公司副總裁兼財務總監，2010年任總裁副主任兼財務主管。在加入Praxair之前，White是費希爾科學公司的財務副總裁總裁，在此之前，他在製造和性能化學品公司GenTek擔任過各種財務職位，包括集團總監。
第1A項。影響風險因素的因素
由於公司業務的規模和地理範圍，許多因素可能會對公司未來的運營和財務表現產生重大影響，其中許多因素不在公司的控制範圍之內。管理層認為以下風險可能會對公司產生重大影響：
林德開展業務的市場的經濟狀況疲軟可能會對其財務業績和/或現金流產生不利影響。
林德為80多個國家的不同行業提供服務，這通常會在不同的商業週期中帶來金融穩定。然而，其客户所服務行業的總體經濟或商業狀況的普遍下降可能會對林德的產品需求產生不利影響，並削弱其客户履行對林德的義務的能力，導致未收回的應收賬款和/或意外的合同終止或項目延誤。例如，全球政治和經濟的不確定性可能會減少林德客户的投資活動，這可能會對林德的業務產生不利影響。
此外，林德的許多客户都在從事週期性的業務，比如化工、金屬和能源行業。在這些週期中，這些行業的低迷可能會對林德造成不利影響。此外，這些條件可能會影響林德製造能力的利用，這可能要求林德確認有形資產(如物業、廠房和設備)以及無形資產(如商譽、客户關係或知識產權)的減值損失。
能源和原材料成本的增加和/或這些材料供應的中斷可能導致銷售損失或盈利能力下降。
能源是工業氣體生產和分配中最大的單一成本項目。林德的大部分能源需求以電力、天然氣和柴油的形式進行分配。林德試圖通過管理客户合同和通過運營生產率和能源效率減少需求，將這些成本變化的財務影響降至最低。大客户合同通常有升級和傳遞條款，以收回能源和原料成本。這種嘗試可能無法成功緩解成本波動，這可能會對林德的財務狀況或運營結果產生負面影響。在林德開展業務的地理區域，能源供應並不是一個重大問題。然而，地區能源狀況不可預測，可能構成未來風險。
對於二氧化碳、一氧化碳、氦氣、氫氣和特種氣體，原材料主要從外部來源購買。在可行的情況下，林德會採購幾種這樣的原材料，包括二氧化碳、氫氣和電石，作為化學或工業副產品。此外，林德擁有大部分這些原材料的合同或承諾，或隨時可以獲得的來源；然而，它們的長期可用性和價格取決於市場條件。如果此類原材料供應中斷，可能會影響林德履行合同供應承諾的能力。
林德的國際業務面臨着在國外開展業務的風險，國際事件和環境可能會對其業務、財務狀況或運營結果產生不利影響。
林德擁有大量的國際業務，這些業務受到風險的影響，包括貨幣匯率貶值、運輸延誤和中斷、政治和經濟不穩定和中斷、資金轉移限制、貿易衝突和徵收關税、進出口管制、政府政策的變化、勞工騷亂、可能的資產國有化和/或沒收、美國和非美國税收政策的變化以及政府法規的遵守。這些事件可能會減少對林德產品的需求，降低其銷售產品的價格，減少國際業務的收入，或以其他方式對其業務產生不利影響，從而對林德未來的國際業務產生不利影響。
貨幣匯率波動和其他相關風險可能會對林德的業績產生不利影響。
由於林德很大一部分收入是以其報告貨幣美元以外的貨幣計價的，匯率的變化將導致收入、成本和收益的波動，還可能影響資產和負債以及相關股本的賬面價值。雖然該公司不定期利用外匯
由於遠期合約對衝這些風險敞口，其通過此類對衝交易將貨幣風險降至最低的努力可能不會成功，具體取決於市場和商業狀況。因此，外幣匯率的波動可能會對林德的財務狀況、經營業績或現金流產生不利影響。
宏觀經濟因素可能影響林德獲得融資的能力或增加獲得融資的成本，這可能對林德的財務業績和/或現金流產生不利影響。
美國、歐洲和全球信貸和股票市場的波動和中斷，可能會使林德更難為其業務獲得融資，和/或可能增加獲得融資的成本。此外，林德的借貸成本可能會受到獨立評級機構給予的短期和長期債務評級的影響，這些評級機構在很大程度上基於其以利息覆蓋率和槓桿率等特定標準衡量的表現。這些債務評級的降低可能會增加借貸成本，或使其更難獲得融資。
商譽或無形資產的減值可能會對公司的財務業績產生負面影響。
截至2023年12月31日，商譽和其他無限期無形資產的賬面淨值分別為270億美元和20億美元，這主要是由於林德股份公司採用了業務合併和相關的收購會計方法。根據公認的會計原則，該公司定期評估這些資產，以確定它們是否減值。重大的負面行業或經濟趨勢、業務中斷、資產用途的意外重大變化或計劃變化、資產剝離和持續的市值下降可能會導致確認商譽或其他無限期資產的減值。任何與此類減值相關的費用都可能對林德在確認期間的運營業績產生重大不利影響。
災難性事件可能擾亂林德和/或其客户和供應商的運營，並可能對運營結果產生重大不利影響。
災難性事件或自然災害的發生，如颶風和洪水等極端天氣；衞生流行病；新冠肺炎等流行病；以及戰爭或恐怖主義行為，可能會擾亂或推遲林德向客户生產和分銷其產品的能力，並可能使林德面臨第三方責任索賠。此外，此類事件可能會影響林德的客户和供應商，導致臨時或長期停電和/或正常業務運營中使用的能源和其他原材料的供應受到限制。林德評估直接和間接的業務風險，諮詢供應商、保險提供商和行業專家，對具有適當彈性的設計和技術進行投資，並與管理層一起定期審查業務風險。然而，儘管採取了這些措施，這些情況仍不在林德的控制範圍內，可能會對其財務業績產生重大不利影響。
無法吸引和留住合格的人才可能會對林德的業務產生不利影響。
如果林德不能吸引、聘用和留住合格的人才，它可能無法開發、營銷或銷售其產品，也無法成功管理其業務。林德依靠一支技術精湛、經驗豐富、效率高的員工隊伍才能取得成功。林德的競爭優勢在很大程度上是基於關鍵人員在營銷、技術、製造和分銷基礎設施、系統和產品方面的專業知識和經驗。無法吸引和聘用合格的個人，或者在非常熟練的領域失去關鍵員工，可能會對林德的財務業績產生負面影響。
如果林德未能跟上行業技術進步的步伐，或者如果新的技術舉措沒有被商業接受，客户可能不會繼續購買林德的產品，運營結果可能會受到不利影響。
林德的研發目標是為工業氣體的生產和分配、工廠的設計和建設開發新的和改進的方法，併為工業和工藝氣體的使用開發新的市場和應用。這導致了新應用的引入和新的先進工藝技術的發展。作為這些努力的結果，林德開發了新的專有技術，並採取了必要的措施，在林德運營的全球地理範圍內保護這些技術。這些技術幫助林德創造競爭優勢，併為其業務增長提供平臺。如果林德的研究和
開發活動沒有跟上競爭對手的步伐，或者如果林德不創造有利於客户的新技術，未來的運營結果可能會受到不利影響。
與養老金福利計劃相關的風險可能會對林德的運營業績和現金流產生不利影響。
養卹金福利是一項重大的財政義務，將來最終將與符合資格要求的僱員結清。由於估計未來付款和資產回報的時間和金額涉及不確定性，因此需要大量估計來計算與林德計劃相關的養老金支出和負債。林德利用獨立精算師的服務，他們的模型被用來簡化這些計算。精算模型中使用了幾個關鍵假設來計算合併財務報表中記錄的養卹金費用和負債額。特別是，養老金資產的實際投資回報、貼現率或立法或監管變化的重大變化可能會影響未來的業務結果和所需的養老金繳款。
運營風險可能會對林德的業務或運營結果產生不利影響。
林德的經營業績取決於其生產設施的持續運營以及滿足客户合同要求和其他需求的能力。產能不足或過剩威脅到林德產生有競爭力的利潤率的能力，並可能使林德面臨與合同承諾相關的債務。運營結果還取決於林德按時、按預算和按照績效要求完成新建設項目的能力。如果不這樣做，林德的業務可能會面臨收入損失、潛在的訴訟和商業聲譽的損失。
林德生產設施和交付系統的管理，包括儲存、車輛運輸和管道，也存在運營風險，需要持續的培訓、監督和控制。生產、儲存設施或管道的材料操作故障，包括起火、有毒物質釋放和爆炸，或發生車輛運輸事故可能導致生命損失、環境破壞、生產損失和/或廣泛的財產損失，所有這些都可能對林德的財務業績產生負面影響。
林德可能會受到信息技術系統故障、網絡中斷和數據安全漏洞的影響。
林德依靠信息技術系統和網絡進行業務和運營活動，並在這些系統和網絡中存儲和處理敏感的業務和專有信息。這些系統容易因火災、洪水、斷電、電信故障、病毒、入侵和類似事件或安全漏洞而中斷。
林德已採取措施，通過實施先進的安全技術、內部控制、網絡和數據中心恢復能力和恢復流程來解決這些風險和擔憂。然而，儘管採取了這些措施，我們的信息技術系統在過去和未來都可能受到越來越複雜的網絡攻擊。此類嘗試的操作失敗和安全漏洞可能會導致屬於林德或我們員工、客户或供應商的機密信息或個人數據丟失或泄露。這些故障和違規可能導致業務中斷或故障，並導致可能對林德的運營、聲譽和財務業績造成重大不利影響的法律或監管行動。到目前為止，這種嘗試還沒有對林德的運營或財務業績產生任何重大影響。
無法有效整合收購或與合資夥伴合作可能會對林德的財務狀況和運營業績造成不利影響。
林德已經評估並預計將繼續評估各種潛在的戰略收購和合資企業。其中許多交易如果完成，可能對其財務狀況和經營業績產生重大影響。此外，整合被收購公司、業務或資產組的過程可能會產生不可預見的經營困難和支出。儘管林德在收購戰略和執行方面取得了歷史性的成功，但林德可能面臨的風險包括：
•在收購前缺乏控制、程序和政策的公司中，需要實施或補救適合大型上市公司的控制、程序和政策;
•將管理時間和重點從運營現有業務轉移到收購整合挑戰;
•與將被收購公司的員工融入現有組織相關的文化挑戰;
•需要整合每個公司的會計、管理信息、人力資源和其他行政系統，以實現有效管理;
•難以同化收購的業務和產品;
•未能實現有針對性的協同增效和降低成本;以及
•無法留住被收購公司的關鍵員工和業務關係。
除本文所述風險外，海外收購及合資企業亦涉及獨特風險，包括與不同文化及語言的業務整合有關的風險、貨幣風險以及與特定國家有關的特定經濟、政治及監管風險。
此外，未來潛在收購的預期收益可能無法實現。未來的收購或處置可能導致債務、或有負債或攤銷費用的產生，或商譽減值，其中任何一項都可能對林德的財務業績產生不利影響。
林德受各種國際法律和政府法規的約束，這些法律或法規的變更或不遵守可能會對公司的業務、財務狀況和經營業績產生不利影響。
林德在以下方面受到法規的約束：
•環境保護，包括氣候變化和能源效率法律和政策;
•美國和非美國的税法和貨幣管制;
•安全;
•適用於美國、歐盟和其他司法管轄區的證券法;
•貿易和進出口限制以及經濟制裁法;
•反托拉斯事項;
•數據保護;
•全球反賄賂法律，包括美國《反海外腐敗法》;以及
•醫療法規。
這些或其他監管領域的變化可能會影響林德的盈利能力，並可能導致新的或增加的合規風險：確保合規可能會變得更加複雜和昂貴，並且在不合規的情況下可能會受到更嚴厲的制裁。不遵守此類法律法規可能導致處罰或制裁、取消營銷權或限制參與公開招標程序，甚至被排除在公開招標程序之外，所有這些都可能對林德的財務業績和/或聲譽產生重大不利影響。
這些變化也可能限制林德在市場上有效競爭的能力。 例如，環境保護和氣候變化領域的法規變化可能會影響客户和競爭對手的行為，從而推動關鍵終端市場的結構性變化。 雖然林德將通過尋求戰略聯盟和投資應用技術來努力降低這些風險，以抓住新的增長領域，但鑑於新法規的類型和範圍的不確定性，很難預測這些變化及其對市場行為的影響最終將如何影響林德的業務。 然而，這些變化可能會對林德的經營業績產生重大不利影響。
在全球開展業務需要林德遵守反腐敗、貿易、合規和經濟制裁以及類似法律，並實施旨在確保其員工和其他中介機構遵守適用限制的政策和程序。這些限制包括禁止向受禁運或制裁的國家、政府、個人和實體出售或供應某些產品、服務和任何其他經濟資源。要遵守這些限制，除其他外，需要對商業夥伴進行篩選。儘管公司致力於遵守法律和企業道德，但公司無法確保其政策和程序始終保護其免受員工或代理人根據適用法律犯下的故意、魯莽或疏忽行為的影響。如果林德未能遵守有關開展國際業務的法律，林德可能會受到刑事和民事處罰以及其他補救措施，這可能會對其聲譽、業務和經營業績產生重大不利影響。
訴訟或政府調查的結果可能會對公司的業務或運營結果產生不利影響。
林德的子公司參與了在正常業務過程中出現的各種訴訟和政府調查。部分或全部未決索賠的不利結果可能導致重大金錢損害或禁令救濟，這可能對林德開展業務的能力產生不利影響。林德及其子公司未來可能會受到進一步的索賠和訴訟，這是不可能預測的。林德面臨的訴訟和其他索賠受到內在不確定性的影響。法律或法規判決或商定的和解可能會導致保險福利不覆蓋或不完全覆蓋的費用，還可能導致負面宣傳和聲譽損害。不利的結果或決定可能會對公司的經營業績造成實質性的不利影響。
潛在的產品缺陷或不充分的客户服務可能會對林德的業務或運營結果產生不利影響。
與產品和服務相關的風險可能會導致潛在的責任索賠、客户流失或林德聲譽受損。與產品和服務相關的風險的主要可能原因是產品缺陷或林德提供服務時客户服務水平不足。
林德在其業務所在的國家面臨與產品責任相關的法律風險，包括美國等國家，這些國家的法律風險(特別是通過集體訴訟)歷來比其他國家更嚴重。任何懸而未決或未來的產品和服務訴訟或調查的結果無法預測，法律或監管判決或商定的和解可能會導致重大損失、成本和費用。
林德製造和銷售產品以及建造和銷售工廠可能會產生與原材料、貨物或廢物的生產、灌裝、儲存、搬運和運輸相關的風險。工業氣體是潛在的有害物質和醫療氣體，相關的醫療服務必須符合相關規範，才不會對接受治療的患者的健康造成不利影響。
林德的產品和服務如果存在缺陷或處理不當或執行不當，可能會導致人身傷害、業務中斷、環境破壞或其他重大損害，這可能導致責任、損失、金錢處罰或賠償支付、環境清理成本或其他成本和支出、被排除在某些被視為對業務未來發展重要的市場部門之外和聲譽損失等後果。所有這些後果都可能對林德的業務和經營業績產生實質性的不利影響。
美國的民事責任可能不會對林德強制執行。
林德是根據愛爾蘭法律組建的，其大部分資產位於美國以外。此外，林德及其子公司的某些董事和高管居住在美國以外。因此，投資者可能很難在美國境內向林德或這類人送達法律程序文件，或在美國以外的任何訴訟中執行在美國法院對這類人作出的判決，包括根據美國聯邦證券法的民事責任條款進行的訴訟。此外，在美國以外司法管轄區的法院提起的原始訴訟中，投資者可能很難執行以美國聯邦證券法為基礎的權利。
美國法院根據民事責任作出的支付款項的判決，不會在愛爾蘭自動強制執行。愛爾蘭和美國之間沒有條約規定相互執行外國判決。在外國判決被視為可在愛爾蘭執行之前，必須滿足以下要求：(1)判決必須是確定的金額；(2)判決必須是終局和決定性的；(3)判決必須由有管轄權的法院提供。
如果外國判決(I)是通過欺詐獲得的；(Ii)違反了愛爾蘭的公共政策；(Iii)違反了自然正義；或(Iv)如果判決與先前的外國判決不可調和，愛爾蘭法院也將行使其拒絕判決的權利。
此外，愛爾蘭法院是否會接受管轄權並在完全基於美國聯邦證券法的原始訴訟中向林德或該等人施加民事責任是值得懷疑的，該訴訟是根據美國聯邦證券法在愛爾蘭有管轄權的法院分別針對林德或該成員、官員或專家提起的。
税法或政策的變化可能會對公司的財務狀況或經營結果產生不利影響。
林德及其子公司受美國、德國、愛爾蘭、英國和其他運營國家的税收規則和法規的約束。這些税收規則和條例可能會在預期或追溯的基礎上發生變化。在當前的經濟和政治條件下，包括美國、英國和歐盟在內的任何司法管轄區的税率和政策都會發生重大變化，這可能會導致林德的當前所得税和遞延所得税發生重大變化。特別是，由於林德目前被視為英國税務居民，適用於英國税務居民公司的税收規則的任何潛在變化都將直接影響林德。
這包括經濟合作與發展組織(“經合組織”)關於15%全球最低税率的框架(“支柱二”)。英國和大多數歐盟成員國於2024年1月1日實施了第二支柱。隨着各國通過立法，經合組織繼續發佈額外的指導意見。林德繼續監測和評估在其運營的司法管轄區內已頒佈和即將通過的立法，因為這些變化可能會導致我們的有效税率提高。
林德税務居住地的變化可能會對該公司未來的盈利能力產生負面影響，並可能引發股息或退出費用的税收。如果林德不再在英國居住，並在另一個司法管轄區居住，它可能會受到英國出境費用的影響，和/或可能會在其他司法管轄區承擔額外的税費。如果林德被視為在多個司法管轄區居住，它可能會受到重複徵税。此外，儘管林德是在愛爾蘭註冊成立的，預計不會被視為美國聯邦所得税的國內公司，但美國國税局可能會對這一結果提出質疑，或者美國聯邦所得税法的變化可能會改變這一結果。如果美國國税局成功地主張了這樣的立場，或者法律發生了變化，可能會給林德、公司和林德的股東帶來重大的不利税收後果。他説：
税法的變化可能會導致更高的税收支出和納税。此外，税收立法的變化和一些地區税收環境的不確定性可能會限制林德行使法律規定的各自權利的機會。林德還在税收法規復雜的國家開展業務，這些法規可能會有不同的解讀。林德及其附屬公司須接受不同司法管轄區税務機關的審計或相關財務或税務機關的其他審查行動。最終的税務結果可能與林德或其子公司的財務報表中記錄的金額不同，並可能對它們各自在作出此類決定時的財務業績產生重大影響。
項目1B。**有未解決的員工評論
不適用。
項目1C：關於網絡安全的問題
風險管理與戰略
鑑於該公司業務和運營活動對信息技術系統和網絡的依賴，網絡安全被確定為最大的企業風險。林德已採取措施，通過實施網絡安全和風險管理流程來解決這些風險和擔憂，這些流程包括先進的安全技術、內部控制、網絡和數據中心彈性以及災難恢復流程。
林德正在實施一系列基於零信任原則的安全增強。林德維護全球安全事件響應標準操作程序，該操作程序定義了林德如何應對網絡事件，包括上報、報告和補救程序。專門的網絡安全團隊對潛在威脅進行監視，並實施程序和技術控制，以保護數據和保持安全、不間斷的運營。該公司聘請第三方參與這些努力，就網絡安全風險、事件和其他網絡安全相關事項提供獨立分析和建議。此外，為了幫助我們的員工認識到信息和網絡安全問題並做出相應迴應，林德為員工開展了強制性培訓和網絡安全意識計劃。
為林德業務活動提供便利的第三方軟件提供商也是該公司網絡安全風險的來源。林德執行風險評估程序，包括為某些第三方提供商評估控制環境的整體健康狀況。
然而，儘管採取了這些措施，我們的信息技術系統在過去和未來都可能受到越來越複雜的網絡攻擊。此類嘗試的操作失敗和安全漏洞可能會導致屬於林德或我們員工、客户或供應商的機密信息或個人數據丟失或泄露。這些故障和違規可能導致業務中斷或故障，並導致可能對林德的運營、聲譽和財務業績造成重大不利影響的法律或監管行動。到目前為止，這種嘗試還沒有對林德的運營或財務業績產生任何重大影響。
治理
信息和網絡安全風險管理由審計委員會監督。審計委員會收到對公司網絡安全系統、增強措施、戰略和風險管理工作的年度審查，隨後是季度更新，如果發生任何重大網絡安全違規事件，審計委員會主席將立即收到通知。此外，作為其定期風險審查的一部分，董事會全體成員都會審查網絡安全。林德已任命一名全球首席信息官(CIO)向首席財務官(CFO)彙報工作。首席信息安全官向CIO報告，並由全球IT安全團隊提供支持。
項目2.管理所有財產
林德的主要執行辦公室位於英國沃金的租賃辦公空間，並在康涅狄格州丹伯裏擁有辦公空間。林德還在美國紐約的託納萬達和德國的普拉克擁有主要的行政辦公空間。
由於林德工業氣體產品的性質，將大多數產品運輸到距離生產設施超過幾百英里的地方通常是不經濟的。因此，林德經營着大量的生產設施，遍佈全球多個地理區域。
以下是對林德生產設施的分類描述。截至2023年12月31日，這些資產中沒有很大一部分是租賃的。一般來説，這些設施得到利用，足以滿足公司的製造需求。
美洲
美洲部門主要在美國、加拿大、墨西哥和巴西運營生產設施，其中約350家主要是低温空分工廠、氫氣工廠和二氧化碳工廠。北美有五個主要的管道綜合體，位於印第安納州北部、休斯頓、德克薩斯州墨西哥灣沿岸、底特律和路易斯安那州。位於美洲各地的還有非低温空氣分離工廠、包裝氣體設施和其他較小的工廠設施。
歐洲、中東和非洲地區
歐洲、中東和非洲地區的生產設施主要分佈在德國、英國、東歐、法國、瑞典和南非共和國，其中包括大約275個低温空氣分離工廠和二氧化碳工廠。位於歐洲各地的還有非低温空氣分離工廠、管道、氫氣、包裝氣體設施和其他較小的工廠設施。
APAC
亞太地區的生產設施主要位於中國、澳大利亞、印度、韓國和泰國，其中約230家是低温空分工廠和二氧化碳工廠。位於亞洲各地的還有非低温空氣分離工廠、管道、氫氣、包裝氣體和其他生產設施。
工程學
工程業務為第三方客户以及世界各地的氣體業務設計和建造交鑰匙加工廠，如空分、氫氣、合成、烯烴和天然氣工廠。工廠零部件在德國塔切爾廷、法國黑辛格、美國紐約和俄克拉何馬州以及大連中國的自有工廠生產。
項目3.開展法律訴訟
本項目所要求的資料在此併入本10-K表第8項“合併財務報表附註--17.承付款和或有事項”一節。
項目4.披露煤礦安全情況
不適用。
第II部
第五項：建立註冊人普通股、相關股東事項和發行人購買股權證券的市場
林德股份有限公司的股票在納斯達克(“納斯達克”)上市，股票代碼是“LIN”。截至2023年12月31日，有6596人登記在冊的股東。2023年1月1日至2023年11月6日，林德股票在紐約證券交易所交易，但自2023年11月7日起，林德股票從紐約證券交易所退市，並開始在納斯達克上市交易。
購買股票證券-某些信息區域在截至2023年12月31日的三個月內，由或代表該公司或任何關聯買家(根據1934年《證券交易法》修訂後的第10B-18(A)(3)條規則)對其普通股進行的應收購買額如下：
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| 期間 | 總計 數量 股票 購得 (千人) | | 平均值
付出的代價
每股 | | 總人數： 購買股票的時間為 公開的一部分 宣佈 節目單(1) (千人) | | 近似值 以下股票的價值： 可能還會購買 在新方案下(2) (百萬) |
| 2023年10月 | 852 | | | $ | 373.13 | | | 852 | | | $ | 17,051 | |
| 2023年11月 | 657 | | | $ | 400.45 | | | 657 | | | $ | 16,788 | |
| 2023年12月 | 1,042 | | | $ | 405.41 | | | 1,042 | | | $ | 16,366 | |
| 2023年第四季度 | 2,551 | | | $ | 393.35 | | | 2,551 | | | $ | 16,366 | |
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| | | | | | | |
(1)2022年2月28日，公司董事會批准了100億美元普通股的回購(簡稱2022計劃)，根據市場和商業條件，可能會不時在公開市場上進行(也可能包括使用10b5-1交易計劃)。2022年計劃的最高回購金額為流通股的15%，從2022年3月1日開始，到2024年7月31日到期。
2023年10月23日，該公司董事會批准回購150億美元的普通股(簡稱2023計劃)，該計劃可能會在公開市場上不時進行(也可能包括使用10b5-1交易計劃)，具體取決於市場和商業條件。2023年計劃於2023年10月23日開始，將在達到2023年計劃規定的最大權限或董事會終止2023年計劃的日期較早的日期終止。
(2)根據2022年計劃，截至2023年12月31日，該公司回購了86億美元的普通股。截至2023年12月31日，根據2022年和2023年的計劃，仍有14億美元和150億美元的股票回購計劃獲得授權。
同級性能表-下圖將林德普通股最近五年的累計回報與涵蓋28家公司的標準普爾500指數(SPX)和S5材料指數(S5MATR)的回報率進行了比較。這些數字假設2018年12月31日的初始投資為100美元，所有股息都已進行再投資。
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| 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 |
| 線路 | $100 | $139 | $175 | $234 | $223 | $285 |
| SPX | $100 | $131 | $156 | $200 | $164 | $207 |
| S5MATR | $100 | $125 | $150 | $191 | $168 | $189 |
項目6. 保留
不適用。
項目7.管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析
以下對公司財務狀況和經營結果的討論應與其合併財務報表和本10-K表格第(8)項所列的合併財務報表附註一起閲讀。
| | | | | |
| 頁面 |
| 業務概述 | 20 |
| 執行摘要-財務業績及展望 | 21 |
| 合併結果和其他信息 | 22 |
| 部門討論 | 28 |
| 流動性、資本資源和其他金融數據 | 34 |
| 表外安排 | 36 |
| 關鍵會計估計 | 36 |
| 新會計準則 | 39 |
| 公允價值計量 | 39 |
| 非公認會計準則財務指標 | 40 |
| 補充擔保信息 | 44 |
| |
業務概述
該公司工業氣體業務的主要產品是大氣氣體(氧氣、氮氣、氬氣、稀有氣體)和過程氣體(二氧化碳、氦、氫、電子氣體、特種氣體、乙炔)。該公司還設計、設計和製造生產工業氣體的設備，併為客户提供廣泛的氣體生產和加工服務，如烯烴廠、天然氣廠、空分廠、氫氣和合成氣廠以及其他類型的工廠。
林德的工業氣體業務按地區進行管理，2023年，90%的銷售額來自林德的三個地理部門(美洲、歐洲、中東和非洲及亞太地區)，其餘10%主要與工程部門有關，其他部分較少(經營部門詳情見綜合財務報表附註18)。
林德服務於多個行業，包括醫療保健、化工和能源、製造、金屬和採礦、食品和飲料以及電子產品。終端市場的多樣性支持林德在不同的商業週期中保持財務穩定。
林德的工業氣體業務的大部分收入和收益來自以下地區，在這些地區，公司擁有最強大的市場地位，分銷和生產業務使公司能夠以最低的成本為客户提供最高水平的服務。
| | | | | | | | | | | | | | |
| 北美洲和南美洲(“美洲”) | | 歐洲、中東和非洲(“EMEA”) | | 亞太地區
(“亞太地區”) |
| 美國 | | 德國 | | 中國 |
| 巴西 | | 英國 | | 澳大利亞 |
| 墨西哥 | | 東歐 | | 韓國 |
| 加拿大 | | | | 印度 |
該公司通過由數千家生產工廠、管道綜合體、配送中心和運輸車輛組成的網絡製造和分銷其工業氣體產品。主要的管道綜合體主要位於美國和中國。這些網絡是一種競爭優勢，為公司的客户羣提供可靠的產品供應基礎。林德的大部分業務是通過長期合同進行的，這些合同提供了穩定的現金流，並能夠將能源和原料成本的變化轉嫁給客户。該公司在所有主要地區以及不同的終端市場都有增長機會，如醫療保健、化工和能源、製造、金屬和採礦、食品和飲料以及電子產品。
執行摘要-財務業績及展望
2023年回顧
•銷售額為328.54億美元，比2022年333.64億美元的銷售額低2%。成本傳遞，即主要向現場客户支付能源成本差異的合同賬單，銷售額下降了3%，對運營利潤的影響微乎其微。工程公司的銷售額下降了2%。銷量下降了1%。貨幣換算使銷售額下降了1%，主要是在亞太地區。資產剝離，扣除收購，銷售額下降1%，主要是由於GIST業務的剝離，部分被NexAir，LLC的收購所抵消。上述驅動因素被所有地理細分市場6%的高價格所部分抵消。
•報告的營業利潤為80.24億美元，比2022年增長49%。調整後的營業利潤為90.7億美元，比2022年增長了15%。報告營業利潤的增長主要是由俄羅斯-烏克蘭衝突和2022年記錄的其他費用推動的，包括更高的定價、生產力舉措節省的成本以及合併相關無形資產推動的較低折舊和攤銷。這些增長足以抵消成本上漲和年內銷量下降的不利影響。調整後的營業利潤增長主要是由於定價和生產力舉措的提高，抵消了年內成本上漲和銷量下降的影響。*
•淨收入-林德公司61.99億美元和稀釋後每股收益12.59美元，分別高於2022年的41.47億美元和8.23美元。調整後淨收入-林德公司69.89億美元和調整後稀釋後每股收益14.20美元分別比2022年調整後的金額高出13%和16%。
•運營現金流為93.05億美元，比2022年高出4.41億美元。這一增長是由於淨收益增加，部分被更高的淨營運資本需求所抵消，包括來自工程客户預付款的合同負債流入減少。資本支出為37.87億美元；支付股息為24.82億美元；普通股淨購買額為39.25億美元；債務借款淨額為10.6億美元。
*調整後金額的對賬可在本MD&A中的“非GAAP財務措施”部分找到。
2024年展望
林德通過收益發布和投資者電話會議提供關於經營業績、可能影響財務業績的重大趨勢以及財務指導的季度更新。這些材料可以在該公司的網站上找到，Www.linde.com，但並未在此併入。
合併結果和其他信息
以下討論包括對截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度的運營業績、流動性和資本資源進行比較。關於比較截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度的討論，請參閲我們的Form 10-K截至2022年12月31日的年度的第二部分，第7項，管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析。
下表提供了2023年和2022年的摘要信息。報告的金額是來自綜合損益表的公認會計原則金額。調整後的數額旨在補充投資者對公司財務信息的瞭解，並不能替代公認會計準則的衡量標準。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元，不包括每股數據) 截至2013年12月31日止的年度， | 2023 | | 2022 | | 方差 |
| 報告的金額 | | | | | |
| 銷售額 | $ | 32,854 | | | $ | 33,364 | | | (2) | % |
| 銷售成本，不包括折舊和攤銷 | $ | 17,492 | | | $ | 19,450 | | | (10) | % |
| 作為銷售額的百分比 | 53.2 | % | | 58.3 | % | | |
| 銷售、一般和行政 | $ | 3,295 | | | $ | 3,107 | | | 6 | % |
| 作為銷售額的百分比 | 10.0 | % | | 9.3 | % | | |
| 折舊及攤銷 | $ | 3,816 | | | $ | 4,204 | | | (9) | % |
| 其他收費(A) | $ | 40 | | | $ | 1,029 | | | — | |
| | | | | |
| 營業利潤 | $ | 8,024 | | | $ | 5,369 | | | 49 | % |
| 營業利潤率 | 24.4 | % | | 16.1 | % | | |
| 利息支出-淨額 | $ | 200 | | | $ | 63 | | | 217 | % |
| 養老金淨額和OPEB成本(收益)，不包括服務成本 | $ | (164) | | | $ | (237) | | | (31) | % |
| 實際税率 | 22.7 | % | | 25.9 | % | | |
| 股權投資收益 | $ | 167 | | | $ | 172 | | | (3) | % |
| 非控制性權益 | $ | (142) | | | $ | (134) | | | 6 | % |
| 淨收入-林德公司 | $ | 6,199 | | | $ | 4,147 | | | 49 | % |
| 稀釋後每股收益 | $ | 12.59 | | | $ | 8.23 | | | 53 | % |
| 稀釋後的流通股 | 492,290 | | | 504,038 | | | (2) | % |
| 僱員人數 | 66,323 | | | 65,010 | | | 2 | % |
| 調整後的數額(B) | | | | | |
| 營業利潤 | $ | 9,070 | | | $ | 7,904 | | | 15 | % |
| 營業利潤率 | 27.6 | % | | 23.7 | % | | |
| 淨收入-林德公司 | $ | 6,989 | | | $ | 6,195 | | | 13 | % |
| 稀釋後每股收益 | $ | 14.20 | | | $ | 12.29 | | | 16 | % |
| 其他財務數據(B) | | | | | |
| EBITDA | $ | 12,007 | | | $ | 9,745 | | | 23 | % |
| 作為銷售額的百分比 | 36.5 | % | | 29.2 | % | | |
| 調整後的EBITDA | $ | 12,133 | | | $ | 10,873 | | | 12 | % |
| 作為銷售額的百分比 | 36.9 | % | | 32.6 | % | | |
________________________
(a)見合併財務報表附註3。
(b)調整後的金額和其他財務數據是非公認會計準則的業績衡量標準。報告金額與調整後金額的對賬可在本MD&A的“非GAAP財務措施”部分找到。
經營成果
下表彙總了合併銷售的變化：
| | | | | | | | |
| | 2023年與2022年 |
| | | 更改百分比 |
| 促成變化的因素--銷售 | | |
| 卷 | | (1) | % |
| 價格/組合 | | 6 | % |
| 成本傳遞 | | (3) | % |
| 貨幣 | | (1) | % |
| 收購/剝離 | | (1) | % |
| 工程學 | | (2) | % |
| | (2) | % |
2023年與2022年相比
銷售額
2023年，林德的銷售額下降了5.1億美元，降幅為2% 一年對2022年。所有地理細分市場的更高定價為銷售額貢獻了6%。成本傳遞，即主要向現場客户支付能源成本差異的合同賬單，銷售額下降了3%，對運營利潤的影響微乎其微。銷量主要減少了1%的銷售額在電子、金屬和礦業終端市場的推動下。資產剝離的影響，扣除收購後的淨銷售額下降了1%。貨幣兑換減少了1%的銷售額，主要是在亞太地區，這是由於人民幣和澳元對美元的疲軟，部分被歐洲、中東和非洲地區的歐元和英鎊走強所抵消。
銷售成本，不包括折舊和攤銷
本年度不包括折舊和攤銷的銷售成本減少19.58億美元，降幅為10%，主要是由於成本轉嫁和銷量下降、收購和資產剝離的淨影響以及生產率的提高抵消了成本通脹的影響。與2022年相比，2023年不包括折舊和攤銷的銷售成本分別佔銷售額的53.2%和58.3%。銷售額百分比的下降主要是由於定價較高和轉嫁成本較低。
銷售、一般和行政費用
銷售、一般和行政費用(SG&A)增加了1.88億美元，從2022年的3107美元增加到2023年的32.95億美元。2023年，SG&A佔銷售額的10.0%，而2022年為9.3%。2023年，匯率影響使SG&A減少了約300萬美元。剔除匯率影響，基本SG&A增加主要是由於成本上升，包括收購NexAir。
折舊及攤銷
報告的折舊和攤銷費用比2022年減少了3.88億美元，降幅為9%。減少的主要原因是合併中獲得的資產折舊和攤銷減少。
在調整後的基礎上，折舊和攤銷費用比2022年增加了1.02億美元，增幅為4%。2023年，匯率影響使折舊和攤銷減少了2900萬美元。不包括貨幣，基本折舊和攤銷因收購和新項目啟動的淨影響而增加。
其他收費
2023年和2022年的其他費用分別為4000萬美元和10.29億美元。2023年，成本主要涉及工程部門的遣散費和公司間重組產生的費用。2022年的費用主要涉及烏克蘭持續戰爭和截至2022年6月30日記錄的相關制裁導致的俄羅斯子公司解固和減損。
在調整後的基礎上，這些費用在這兩個時期都被排除在外。
營業利潤
2023年報告的營業利潤增加了26.55億美元，增幅為49%。在調整後的基礎上，2023年的營業利潤比2022年增加了11.66億美元，增幅為15%。
在報告的基礎上，增長主要是由俄羅斯-烏克蘭衝突和2022年記錄的其他費用推動的，包括更高的定價、生產力舉措節省的成本，以及與合併相關的無形資產推動的較低折舊和攤銷。這些增加抵消了當年通貨膨脹和貨幣以及4000萬美元其他費用的不利影響。
在不包括採購會計和其他費用的影響的調整基礎上，營業利潤增加了11.66億美元，增幅為15%。營業利潤增長是由更高的定價和生產率舉措推動的，但部分被成本通脹和銷量下降所抵消。關於營業利潤的分部討論包括在後面的分部討論中。
利息支出-淨額
報告的利息支出-2023年淨額比2022年增加1.37億美元，增幅217%。在調整後的基礎上，2023年的利息支出比2022年增加了1.18億美元，增幅為120%。這一增長主要是由較高的債務利率推動的，其中包括惡性通貨膨脹國家約2800萬美元的貶值影響。
養老金淨額和OPEB成本(收益)，不包括服務成本
2023年和2022年報告的淨養老金和OPEB成本(收益)(不包括服務成本)分別為1.64億美元和2.37億美元。收益減少主要與利息成本上升有關，反映貼現率環境逐年上升(見綜合財務報表附註16)。
實際税率
2023年報告的有效税率(ETR)為22.7%，而2022年為25.9%。税率下降主要是由於公司不確定的税務狀況淨減少，以及不存在2022年因俄羅斯減值和解除合併而產生的淨不利税項支出(見綜合財務報表附註3)。
在調整後的基礎上，2023年的ETR為23.6%，而2022年為24.2%。這一減少包括基於股票的薪酬帶來的更高的税收優惠。
股權投資收益
2023年報告的股權投資收入為1.67億美元，而2022年為1.72億美元。在調整後的基礎上，2023年的股權投資收入為2.39億美元，而2022年為2.47億美元。
在調整後的基礎上，股權投資收入同比下降的主要原因是亞太地區投資的整體表現。
非控制性權益
於2023年12月31日，來自持續經營的非控股權益主要由非控股股東於亞太區(主要是中國)的投資組成。
報告的持續運營非控股權益增加了800萬美元，從2022年的1.34億美元增加到2023年的1.42億美元。
與2022年相比，2023年來自持續運營的調整後非控股權益減少了200萬美元。
淨收入-林德公司
公佈的淨收入-林德公司增加了20.52億美元，增幅49%。在調整後的基礎上，不包括採購會計和其他費用的影響，2023年淨收入-Linde plc比2022年增加了7.94億美元，增幅為13%。無論是在報告的基礎上還是在調整後的基礎上，增長都是由更高的營業利潤推動的。
稀釋後每股收益
與2022年相比，2023年公佈的稀釋後每股收益增加了4.36美元，或53%。在調整後的基礎上，2023年稀釋後每股收益為14.20美元，比2022年增長了16%。在報告和調整基礎上的增長主要是由於林德公司淨收入增加和稀釋後流通股減少。
員工
截至2023年12月31日，員工人數為66,323人，比2022年增長2%，即1,313人，主要是由收購NexAir推動的。
其他財務數據
EBITDA從2022年的97.45億美元增加到2023年的120.07億美元。2023年調整後的EBITDA增至121.33億美元，而2022年為108.73億美元。這兩個時期的增長都是由於淨收入-林德公司比上一年有所增加。
有關這些非GAAP計量與報告的GAAP金額的定義和對賬，請參閲“非GAAP財務計量”一節。
其他全面收益(虧損)
截至2023年12月31日的年度的其他全面收益(虧損)為虧損3500萬美元，主要原因是與3.8億美元退休計劃資金狀況變化有關的虧損和5500萬美元的衍生品虧損，這些虧損基本上被4億美元的貨幣換算調整所抵消。折算調整反映了將本幣外子公司財務報表折算為美元的影響，主要是由美元對歐元、英鎊和人民幣等主要貨幣的變動推動的。關於用於換算目的的匯率，請參閲MD&A中的“貨幣”一節，按分部分列的累計其他全面收益(虧損)的貨幣換算調整部分的摘要見合併財務報表附註7。
關聯方交易
該公司的關聯方主要是未合併的股權關聯公司。該公司並未涉及任何涉及關聯方的重大交易，涉及的條款或其他方面不同於將與獨立各方談判的條款或其他方面。
環境問題
林德的主要業務涉及大氣和其他工業氣體的生產和分配，其中許多用於幫助客户減少排放。由於越來越嚴格的法律和法規，世界範圍內與環境保護有關的成本可能會繼續增長。此外，林德可能面臨氣候變化和極端天氣帶來的物理風險。
氣候變化
林德在已經或正在制定法律和/或法規以減少或減輕温室氣體(“GHG”)排放的不利影響的司法管轄區運營，因此在這一領域面臨高度不確定的監管環境。例如，美國環境保護署(“EPA”)已頒佈規則，要求報告林德、其供應商和客户必須遵守的温室氣體排放。環保局還頒佈了限制温室氣體排放的法規，包括監管輕型車輛和某些大型製造設施的温室氣體排放的最終規則，包括林德的一些供應商和客户。除了美國的這些發展，全球其他幾個國家也實施了影響公司及其客户的碳税或交易制度，包括中國、新加坡和歐盟的規定。在其他影響中，此類法規預計將提高能源成本，這對林德來説是一項重大成本。儘管如此，林德的長期客户合同通常規定有權收回公司因氣候變化法規而產生的增加的電力、天然氣和其他成本。
林德預計，由於更加關注脱碳項目，氫氣銷售將繼續增長。傳統上，制氫廠和大量其他製造和發電廠被確定為二氧化碳排放的來源，這些工廠在包括加州和歐盟在內的司法管轄區受到總量管制與交易法規的約束。林德認為，它將能夠通過產品供應合同的條款來降低這些法規的成本。然而，限制温室氣體排放的立法可能會增加資本、合規、運營和維護成本和/或減少需求，從而影響增長。
為了管理當前和潛在的温室氣體排放法規帶來的業務風險以及氣候變化的實際後果，林德積極監控當前的發展，評估直接和間接的業務風險，並採取適當的行動。除其他外，行動包括：增加相關資源和培訓；維持應急計劃；從專家供應商、保險供應商和行業專家那裏獲得諮詢意見和諮詢；將温室氣體規定納入商業協議；與管理層一起定期審查商業風險。儘管存在相當大的不確定性，但林德相信，潛在法規帶來的商業風險可以通過其商業合同得到有效管理。此外，林德的工廠設計、運營和風險管理團隊
本公司致力於管理及減少有形氣候變化所造成的損失，並預期其工廠營運或業務不會因潛在的氣候變化有形風險而受到任何重大影響。
林德不斷尋求機會，通過客户應用的研發和嚴格的運營能源效率，採購低碳來源能源，並在可行的情況下購買氫氣作為一種化學副產品，以優化能源使用和温室氣體排放。林德根據目標跟蹤温室氣體排放表現，並定期向企業管理層報告，並每年向林德董事會報告。可持續發展委員會負責監督公司與環境相關的項目、政策和戰略，包括氣候變化、温室氣體減排目標和脱碳解決方案，如清潔能源和碳管理。
同時，外部因素可能會為林德提供未來的商機。例如目前的立法，如美國的《降低通貨膨脹法案》，該法案規定投資於清潔氫氣的生產和脱碳技術。其他因素包括政府對温室氣體和其他排放的監管；能源和某些自然資源成本的不確定性；可再生能源替代品的開發；以及有助於開採天然氣、改善空氣質量、提高能源效率和減輕氣候變化影響的新技術。林德繼續開發新的應用程序，通過降低能源消耗和增加產品吞吐量來幫助客户降低排放。在中國等新興經濟體，對水質的更嚴格監管為許多氣體提供了日益增長的市場，例如用於廢水處理的氧氣。對加州和澳大利亞等地區乾旱的擔憂加劇，可能會為用於海水淡化的二氧化碳創造更多市場。歐盟和美國的可再生燃料標準可以為使用氧氣、二氧化碳和氫氣等工業氣體的第二代生物燃料創造市場。
與環境保護有關的費用
2023年的環境保護成本並不高。林德預計，如果現有法律法規有任何重大變化，未來的年度環境保護支出將與2023年類似。根據過往業績及目前估計，管理層認為環境開支不會對任何一年的綜合財務狀況、綜合經營業績或現金流產生重大不利影響。
法律訴訟
有關法律訴訟的資料，見合併財務報表附註17。
退休福利
養老金
2023年、2022年和2021年，美國和非美國養老金計劃的淨定期福利成本(福利)分別為8000萬美元、1.1億美元和3500萬美元。
截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，美國計劃的資金狀況(養老金福利義務(PBO)減去計劃資產的公允價值)分別為1.37億美元和2.38億美元的赤字。截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，非美國計劃的資金狀況分別為赤字2.07億美元和盈餘2.08億美元。美國的計劃從計劃資產的實際回報中獲益。非美國計劃的計劃資產也出現了增長，但被貼現率下降導致的較高PBO產生的不利影響所抵消。
2023年全球養老金繳費為4600萬美元，2022年為5100萬美元，2021年為4200萬美元。林德的養老金計劃至少要符合當地的監管要求(例如，美國的ERISA)。超過當地最低要求的可自由支配繳款基於許多因素，包括對計劃供資狀況的長期預測、經濟環境、資金過剩的潛在風險、養卹金保險費和現金的其他用途。這些因素的變化會影響每年可自由支配繳款的時間。目前預計2024年所需捐款估計在3500萬美元至4500萬美元之間。
林德假設2024年計劃資產的預期回報率為7.00%， 5.83% f或者分別是美國和非美國的計劃，這與其投資組合的長期預期回報一致。
不包括任何和解的影響，2024年合併養卹金支出預計將受益於大約1.15億美元。這是從林德最重要計劃的預期資產回報假設中獲得的收益預計將超過服務和利息成本應計費用以及遞延虧損的較高攤銷費用。
有關公司退休福利的更詳細討論，請參閲關鍵會計估計部分和綜合財務報表附註16，包括對各種退休計劃的描述，以及在計算定期福利淨成本(福利)和資金狀況時使用的假設。
保險
林德購買保險以限制各種財產和傷亡風險，包括與財產、業務中斷、第三方責任和工人賠償有關的風險。目前，該公司自己在美國為每起事故保留了高達1000萬美元的車輛責任，每起事故保留了500萬美元的工人賠償和一般責任。此外，對於火災、洪水和影響其物業的其他危險造成的財產損失，該公司自己在其全球各地的各種物業保留高達500萬歐元至750萬歐元的風險，以及因重大危險損失導致業務中斷而單獨扣除的500萬歐元至750萬歐元。為了減輕超過這些保留額的潛在總損失，該公司從評級較高的保險公司購買了巨災保險。該公司目前沒有經營或參與任何專屬自保保險公司或其他非傳統風險轉移替代方案。
截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，該公司分別記錄了7500萬美元和7100萬美元，這是對截至資產負債表日期已發生和未支付的索賠的最終成本的保留負債的估計。估計負債是利用統計分析確定的，並基於歷史經驗、精算假設和專業判斷。這些估計數受損失嚴重程度和頻率趨勢的影響，並受很大程度的內在變異性的影響。如果實際索賠與公司的估計不同，屆時將進行調整，財務業績可能會受到影響。
林德只在發生損失時確認與損失有關的估計保險收益。對業務中斷和超過財產賬面淨值的財產損失的任何保險賠償，只有在其保險公司確認已變現或待付款項時才予以確認。
細分市場討論
林德的業務包括兩大產品線：工業氣體和工程技術。如下文所述，林德的工業氣體業務按地域進行管理，這代表了公司的三個可報告部門-美洲、EMEA(歐洲/中東/非洲)和亞太地區(亞洲/南太平洋)；第四個可報告部門代表公司的工程業務，專門為最終客户設計和製造用於空氣分離和其他工業氣體應用的設備，並在所有地理部門的全球範圍內進行管理。其他包括公司成本和少數規模較小的企業，它們各自沒有達到單獨列報的數量門檻。
工業氣體產品線主要生產和銷售大氣氣體(氧氣、氮氣、氬氣、稀有氣體)和工藝氣體(二氧化碳、氦、氫、電子氣體、特種氣體、乙炔)。這些產品中的許多都是同一製造工藝的副產品。林德製造和分銷其幾乎所有的產品，並在地區基礎上管理其客户關係。林德的工業氣體通過以下三種基本分銷方式之一向區域細分市場的各個終端市場分銷：現場或噸位；商家或散裝；以及包裝或瓶裝氣體。分銷方式通常是一體化的，以最大限度地滿足客户的需求，很少有產品可以經濟地運輸到一個地區以外的地方。因此，分銷經濟學特定於公司所在的不同地理位置，並與管理層評估業績的方式一致。
該公司在分部報告中對利潤/虧損的衡量標準是分部營業利潤。分部營業利潤被定義為不包括林德股份公司合併的採購會計影響、公司間特許權使用費和不反映持續業務趨勢的項目的營業利潤。這是公司首席運營決策者(“CODM”)評估業績和分配資源的方式。
下表顯示了截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的年度的可報告部門和其他部門的銷售和營業利潤信息。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) 截至2013年12月31日止的年度， | 2023 | | 2022 | | 方差 |
| 銷售額 | | | | | |
| 美洲 | $ | 14,304 | | | $ | 13,874 | | | 3 | % |
| 歐洲、中東和非洲地區 | 8,542 | | | 8,443 | | | 1 | % |
| APAC | 6,559 | | | 6,480 | | | 1 | % |
| 工程學 | 2,160 | | | 2,762 | | | (22) | % |
| 其他 | 1,289 | | | 1,805 | | | (29) | % |
| 總銷售額 | $ | 32,854 | | | $ | 33,364 | | | (2) | % |
| | | | | |
| 營業利潤 | | | | | |
| 美洲 | $ | 4,244 | | | $ | 3,732 | | | 14 | % |
| 歐洲、中東和非洲地區 | 2,486 | | | 2,013 | | | 23 | % |
| APAC | 1,806 | | | 1,670 | | | 8 | % |
| 工程學 | 491 | | | 555 | | | (12) | % |
| 其他 | 43 | | | (66) | | | 165 | % |
| 分部營業利潤 | 9,070 | | | 7,904 | | | 15 | % |
| 對賬至報告的營業利潤： | | | | | |
其他收費(附註3) | (40) | | | (1,029) | | | |
| 採購會計影響-林德股份公司 | (1,006) | | | (1,506) | | | |
| 營業利潤總額 | $ | 8,024 | | | $ | 5,369 | | | |
美洲
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (美元金額(百萬美元)) | | | | | | 方差 |
截至2013年12月31日止的年度， | | 2023 | | 2022 | | 2023年與2022年 |
| 銷售額 | | $ | 14,304 | | | $ | 13,874 | | | 3 | % |
| | | | | | |
| 營業利潤 | | $ | 4,244 | | | $ | 3,732 | | | 14 | % |
| 作為銷售額的百分比 | | 29.7 | % | | 26.9 | % | | |
| | | | | | | | |
| | 2023年與2022年 |
| | | %的變化 |
| 促成變化的因素--銷售 | | |
| 卷 | | — | % |
| 價格/組合 | | 6 | % |
| 成本傳遞 | | (6) | % |
| 貨幣 | | — | % |
| 收購/資產剝離 | | 3 | % |
| | 3 | % |
美洲業務包括林德在美國、加拿大、墨西哥和巴西等約20個國家和地區的工業氣體業務。
銷售額
2023年，美洲地區的銷售額比2022年增加了4.3億美元，增幅為3%。更高的定價為銷售額貢獻了6%。淨收購的影響使銷售額增加了3%，這主要是由於收購了nexAir，LLC(見綜合財務報表附註2)。過往成本使銷售額下降了6%，對營業利潤的影響微乎其微。交易量和貨幣兑換持平。
營業利潤
2023年，美洲部門的營業利潤比2022年增加了5.12億美元，增幅為14%，這主要是由於更高的定價、收購和持續的生產率計劃，這些因素抵消了全年的成本通脹。
歐洲、中東和非洲地區
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (美元金額(百萬美元)) | | | | 方差 |
| 截至十二月三十一日止的年度： | | 2023 | | 2022 | | 2023年與2022年 |
| | | | | | |
| 銷售額 | | $ | 8,542 | | | $ | 8,443 | | | 1 | % |
| | | | | | |
| 營業利潤 | | $ | 2,486 | | | $ | 2,013 | | | 23 | % |
| 作為銷售額的百分比 | | 29.1 | % | | 23.8 | % | | |
| | | | | | | | |
| | 2023年與2022年 |
| | | %的變化 |
| 促成變化的因素--銷售 | | |
| 卷 | | (4) | % |
| 價格/組合 | | 9 | % |
| 成本傳遞 | | (3) | % |
| 貨幣 | | 1 | % |
| 收購/資產剝離 | | (2) | % |
| | 1 | % |
歐洲、中東和非洲地區包括林德在歐洲、中東和非洲約45個國家和地區的工業氣體業務，包括德國、英國、法國、瑞典和南非共和國。
銷售額
與2022年相比，2023年EMEA細分市場的銷售額增加了9900萬美元，增幅為1%。更高的價格實現使銷售額增加了9%。在化學品和能源終端市場的帶動下，銷量下降了4%。成本轉嫁使銷售額減少了3%，對營業利潤的影響微乎其微。貨幣換算使銷售額增加了1%這在很大程度上是由於歐元和英鎊兑美元走強。淨資產剝離的影響使銷售額下降了2%，這主要是由於2022年6月俄羅斯子公司解除合併所致。
營業利潤
2023年，EMEA部門的營業利潤比2022年增加了4.73億美元，增幅為23%。這一增長主要是由更高的定價和持續的生產率舉措推動的，但部分被成本上漲、銷量下降和資產剝離所抵消。
APAC
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (美元金額(百萬美元)) | | | | 方差 |
| 截至2013年12月31日止的年度， | | 2023 | | 2022 | | 2023年與2022年 |
| | | | | | |
| 銷售額 | | $ | 6,559 | | | $ | 6,480 | | | 1 | % |
| | | | | | |
| 營業利潤 | | $ | 1,806 | | | $ | 1,670 | | | 8 | % |
| 作為銷售額的百分比 | | 27.5 | % | | 25.8 | % | | |
| | | | | | | | | | |
| | 2023年與2022年 | | |
| | | %的變化 | | |
| 促成變化的因素--銷售 | | | | |
| 體積/設備 | | 2 | % | | |
| 價格/組合 | | 4 | % | | |
| 成本傳遞 | | (1) | % | | |
| 貨幣 | | (4) | % | | |
| 收購/資產剝離 | | — | % | | |
| | | | |
| | 1 | % | | |
亞太區包括林德在大約20個亞洲和南太平洋國家和地區的工業氣體業務，包括中國、澳大利亞、印度和韓國。
銷售額
2023年亞太地區部門的銷售額比2022年增加了7900萬美元，增幅為1%。成交量增長2%，其中包括電子、化工和能源終端市場的項目初創企業。更高的價格使銷售額增加了4%。成本轉嫁減少了1%的銷售額，對營業利潤的影響微乎其微。貨幣兑換使銷售額下降了4%，主要是由於澳元、印度盧比和人民幣對美元的疲軟。
營業利潤
2023年，亞太地區部門的營業利潤比2022年增加了1.36億美元，增幅為8%。這一增長主要是由更高的定價和持續的生產率舉措推動的，這些舉措抵消了貨幣和成本通脹的影響。
工程學
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (美元金額(百萬美元)) | | | | 方差 |
| 截至2013年12月31日止的年度， | | 2023 | | 2022 | | 2023年與2022年 |
| | | | | | |
| 銷售額 | | $ | 2,160 | | | $ | 2,762 | | | (22) | % |
| | | | | | |
| 營業利潤 | | $ | 491 | | | $ | 555 | | | (12) | % |
| 作為銷售額的百分比 | | 22.7 | % | | 20.1 | % | | |
| | | | | | | | |
| | 2023年與2022年 |
| | | %的變化 |
| 促成變化的因素--銷售 | | |
| | |
| 貨幣 | | 1 | % |
| 其他 | | (23) | % |
| | (22) | % |
銷售額
與2022年相比，2023年工程部門的銷售額下降了6.02億美元，降幅為22%。這一下降是由項目時間安排推動的。
被制裁並因此終止或暫停的俄羅斯項目已被合法清盤，分別佔2023年和2022年工程部門銷售額的2.38億美元和8.94億美元。
營業利潤
2023年，工程部門的營業利潤比2022年下降了6400萬美元，降幅為12%。銷售額下降的部分抵消了在俄羅斯批准的被終止或暫停的項目的更高利潤率。
其他
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (美元金額(百萬美元)) | | | 方差 |
| 截至2013年12月31日止的年度， | | 2023 | | 2022 | | 2023年與2022年 |
| | | | | | |
| 銷售額 | | $ | 1,289 | | | $ | 1,805 | | | (29) | % |
| | | | | | |
| 營業利潤 | | $ | 43 | | | $ | (66) | | | 165 | % |
| 作為銷售額的百分比 | | 3.3 | % | | (3.7) | % | | |
| | | | | | | | | | |
| | 2023年與2022年 | | |
| | | %的變化 | | |
| 促成變化的因素--銷售 | | | | |
| 數量/價格 | | 2 | % | | |
| 貨幣 | | — | % | | |
| 收購/資產剝離 | | (31) | % | | |
| | (29) | % | | |
其他包括企業成本和一些較小的業務，包括：林德先進材料技術公司和全球氦批發公司；這兩家公司單獨不符合單獨提交報告的量化門檻。
銷售額
與2022年相比，2023年其他產品的銷售額下降了5.16億美元，降幅為29%。資產剝離導致銷售額下降31%，主要原因是2022年第三季度出售了GIST業務。銷量/價格增長2%主要由塗層和全球氦氣業務的價格推動，部分被塗層銷量下降所抵消。
營業利潤
2023年，其他領域的營業利潤比2022年增加了1.09億美元，增幅為165%主要受全球氦氣和塗層價格上漲以及企業成本下降的影響，這抵消了資產剝離和銷量下降的影響。
貨幣
林德非美國業務的結果將從公司運營所在國家使用的功能貨幣轉換為公司的報告貨幣美元。對於大多數海外業務，林德使用當地貨幣作為其職能貨幣。這些功能貨幣與美元的關係存在內在的變異性和不可預測性，這種貨幣變動可能會對林德在任何給定時期的運營結果產生重大影響。
為了幫助理解報告的結果，以下是林德綜合業績的主要貨幣和用於轉換財務報表的匯率(以當地貨幣兑美元為單位表示的匯率)的摘要：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年的百分比 | | 損益表 | | 資產負債表 |
| 已整合 | | 截至2013年12月31日的平均年收入， | | 12月31日， |
| 貨幣 | 銷售額 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 歐元 | 19 | % | | 0.92 | | | 0.95 | | | 0.92 | | | 0.93 | |
| 人民幣 | 8 | % | | 7.08 | | | 6.72 | | | 7.10 | | | 6.90 | |
| 英鎊 | 5 | % | | 0.80 | | | 0.81 | | | 0.79 | | | 0.83 | |
| 澳元 | 4 | % | | 1.50 | | | 1.44 | | | 1.47 | | | 1.47 | |
| 巴西雷亞爾 | 4 | % | | 4.99 | | | 5.16 | | | 4.86 | | | 5.28 | |
| 韓元 | 3 | % | | 1,306 | | | 1,286 | | | 1,288 | | | 1,266 | |
| 加元 | 3 | % | | 1.35 | | | 1.36 | | | 1.32 | | | 1.36 | |
| 墨西哥比索 | 3 | % | | 17.71 | | | 20.10 | | | 16.97 | | | 19.50 | |
| 印度盧比 | 2 | % | | 84.51 | | | 78.49 | | | 83.21 | | | 82.73 | |
| 南非共和國蘭特 | 1 | % | | 18.43 | | | 16.30 | | | 18.36 | | | 17.04 | |
| 瑞典克朗 | 1 | % | | 10.60 | | | 10.08 | | | 10.07 | | | 10.43 | |
| 泰國巴特帽 | 1 | % | | 34.78 | | | 34.96 | | | 34.14 | | | 34.61 | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
流動資金、資本資源和其他金融數據
| | | | | | | | | | | |
(百萬美元) 截至十二月三十一日止的年度： | 2023 | | 2022 |
| 現金淨額由(用於)提供 | | | |
| 經營活動 | | | |
| 持續經營收入(包括非控股權益) | $ | 6,341 | | | $ | 4,281 | |
| 非現金費用(積分)： | | | |
| **補充：扣除付款後的其他費用(A) | (118) | | | 902 | |
| | | |
| | | |
| **補充：折舊和攤銷 | 3,816 | | | 4,204 | |
| **增加(減少)：遞延所得税 | (84) | | | (383) | |
| **增加(減少)：非現金收費和其他 | 184 | | | 58 | |
| * | 10,139 | | | 9,062 | |
| 減去：養老金繳款 | (46) | | | (51) | |
| 加(減)：營運資金 | (483) | | | (310) | |
| 加(減)：其他 | (305) | | | 163 | |
| 經營活動提供(用於)的現金淨額 | $ | 9,305 | | | $ | 8,864 | |
| 投資活動 | | | |
| 資本支出 | $ | (3,787) | | | $ | (3,173) | |
| 收購，扣除收購現金後的淨額 | (953) | | | (110) | |
| | | |
| 資產剝離和資產出售，剝離現金後的淨額 | 70 | | | 195 | |
| | | |
| 投資活動提供(用於)的現金淨額 | $ | (4,670) | | | $ | (3,088) | |
| 融資活動 | | | |
| 債務增加(減少)-淨額 | $ | 1,060 | | | $ | 4,475 | |
| 普通股發行(購買)-淨額 | (3,925) | | | (5,132) | |
| 現金股息-林德公司股東 | (2,482) | | | (2,344) | |
| | | |
| 非控制性權益交易及其他 | (53) | | | (88) | |
| 融資活動提供(用於)的現金淨額 | $ | (5,400) | | | $ | (3,089) | |
| | | |
| 匯率變動對現金的影響 | $ | (7) | | | $ | (74) | |
| | | |
| | | |
| 期末現金和現金等價物 | $ | 4,664 | | | $ | 5,436 | |
____________________
(a)見合併財務報表附註3。
與2022年相比，2023年現金減少了7.72億美元。2023年的主要現金來源是93.05億美元的業務現金流和淨額10.6億美元的債務借款。現金的主要用途包括資本支出37.87億美元，淨購買普通股39.25億美元，向股東派發現金股息24.82億美元。
2023年與2022年相比
運營現金流
運營現金流為93.05億美元，比2022年增加4.41億美元。這一增長主要是由於經非現金費用調整後的淨收入增加，但被營運資金需求增加所部分抵消，包括工程客户預付款的合同負債流入減少以及現金税款支付增加。截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度，其他費用分別為4000萬美元和10.29億美元。2022年的指控主要涉及烏克蘭持續的戰爭和相關制裁造成的俄羅斯子公司的解除鞏固和損害。相關其他費用截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度現金流出分別為1.58億美元和1.27億美元。
截至2023年12月31日，林德在合併資產負債表中記錄了約4.18億美元的合同負債，與俄羅斯暫停的工程項目有關。
投資
2023年用於投資活動的淨現金為46.7億美元，而2022年為30.88億美元，原因是收購增加、已獲得現金淨額和資本支出增加。
2023年的資本支出為37.87億美元，比2022年增加了6.14億美元。2023年期間的資本支出主要用於投資新工廠和生產設備，以滿足運營和增長要求。約63%的資本支出在美洲地區，21%在亞太地區，其餘主要在歐洲、中東和非洲地區。
截至2023年12月31日，林德積壓在建大型項目的天然氣銷售約為49億美元。這代表了在建大型工廠的總估計資本成本。
2023年收購的現金淨額為9.53億美元，比2022年增加8.43億美元，主要與收購美洲的NexAir有關(見合併財務報表附註2)。在截至2022年12月31日的一年中，扣除現金後的收購淨額為1.1億美元，主要涉及美洲和歐洲、中東和非洲地區。
資產剝離和資產出售，2023年剝離的現金淨額為7000萬美元，而2022年為1.95億美元。2022年的剝離收益包括出售公司GIST業務收到的1.84億美元現金，扣除剝離的現金7500萬美元，淨收益為1.09億美元(見合併財務報表附註2)。
融資
林德的融資戰略是通過發行由長期銀行信貸協議支持的公開票據、債券和商業票據來確保長期承諾的資金。林德的國際業務通過當地借款和公司間融資相結合的方式提供資金，以最大限度地減少資金總成本，並管理和集中貨幣兑換風險。如有需要，林德透過使用金融衍生工具管理其對利率變動的風險(見綜合財務報表附註12及項目7A)。關於市場風險的定量和定性披露)。
2023年用於資助活動的現金為54億美元，而2022年為30.89億美元。2023年，債務提供的現金為10.6億美元，而2022年為44.75億美元，主要原因是商業票據借款流入減少，2023年淨債務發行減少。2023年2月，林德償還了5億美元到期的2.70%債券。2023年4月，林德償還了6.5億歐元2.00%的債券和3億GB 5.875%的到期債券。2023年6月，林德發行了5億歐元2025年到期的3.625%債券，7.5億歐元2029年到期的3.375%債券和6.5億歐元2034年到期的3.625%債券。
2024年2月，林德發行了7億歐元的3.00%債券，2028年到期，8.5億歐元3.20%的債券，2031年到期，7億歐元的3.40%債券，2036年到期。
2023年普通股淨購買量為39.25億美元，而2022年為51.32億美元。2023年10月23日，公司董事會批准了一項新的股份回購計劃，回購林德高達150億美元的普通股。有關股份回購計劃的更多信息，請參閲第二部分第5項：註冊人普通股市場、相關股東事項和發行人購買股權證券。
現金股息從2022年的23.44億美元增加到2023年的24.82億美元，主要是由於每股股息從每股4.68美元增加到5.10美元，增幅為9%，部分被流通股減少所抵消。在截至2023年12月31日的一年中，用於非控制性權益交易和其他交易的現金為5300萬美元，而2022年同期的現金為8800萬美元。
截至2023年12月31日，林德的未償淨債務總額為147.09億美元，比2022年12月31日的124.78億美元高出22.31億美元。截至2023年12月31日的淨債務餘額包括189.07億美元的公共證券，以及4.66億美元的主要是全球銀行借款，淨額為46.64億美元的現金。2023年，林德的全球有效借款利率約為2.6%。
該公司相信，它有足夠的經營靈活性、現金儲備和資金來源，以保持足夠的流動資金來滿足其在世界各地的業務需求。截至2023年12月31日，標準普爾和穆迪報告的林德短期債務信用評級分別為A-1和P-1，長期債務信用評級分別為A和A2。該公司維持着50億美元和15億美元的無擔保和未提取的循環信貸協議，沒有相關的財務契約。截至2023年12月31日，信貸協議下沒有未償還的借款。該公司預計其進入債務資本市場和/或其他外部融資來源的能力不會受到任何限制，並將繼續致力於其在穆迪和標準普爾的強大評級。
綜合財務報表附註11包括有關公司債務活動、當前債務狀況、債務契諾及可用信貸安排的資料；附註12包括與衍生金融工具有關的資料。林德的信貸安排是與主要金融機構進行的，在到期之前不可取消。因此，該公司認為，如果金融機構提出要求，無法根據信貸安排提供所需貸款的風險很低。林德的主要銀行信貸和長期債務協議包含標準契約。截至2023年12月31日，該公司遵守了這些公約，並預計在可預見的未來將繼續遵守。
表外安排
正如綜合財務報表附註17所述，於2023年12月31日，林德已就正常業務營運訂立未支取信用證、銀行擔保及擔保債券，該等款項合理地不太可能對林德的綜合財務狀況、經營業績或流動資金造成重大影響。
關鍵會計估計
管理層認為下面討論的政策對於理解林德的財務報表和根據美國公認會計原則(“美國公認會計原則”)編制的附註至關重要。它們的應用非常重視管理層的判斷，因為需要對本質上不確定的事項進行估計。如果實際結果與預期不同，林德的財務狀況、運營結果和現金流可能會受到重大影響。這些政策由管理層決定，並已由林德審計委員會審查。
收入確認
長期建築合同繼續存在。
該公司設計和製造空氣分離設備和其他專門為最終客户製造的各種氣體生產和加工廠。出售設備合同的收入通常隨着時間的推移而確認，因為林德有權強制執行迄今已完成的業績付款，而業績不會創造具有替代用途的資產。對於經過一段時間確認的合同，收入主要使用已發生成本的輸入法確認。迄今發生的費用相對於完工時的估計費用總額，用來衡量履行履約義務的進展情況。這一結果適用於預期收入總額，並在財務報表中確認收入以及迄今發生的成本。合同上的任何預期損失都會立即確認為費用。合同修改通常被視為現有合同的一部分，並被確認為此類變更開始至今的累積調整。我們評估業績時，隨着特定項目取得進展，收益將受到我們對這些項目收入和成本預測的變化的影響。
輸入法所產生的費用對準確估計完成工作的進展程度相當重要，可能涉及對履行合同規定的義務所需的交付和服務範圍的估計。估計不確定性的主要來源是完工時估計的總成本，包括材料、人工和間接費用以及由此產生的合同完成狀態。估算過程存在固有的不確定性，包括技術複雜性、施工週期的持續時間、潛在的成本膨脹(無論是設備還是人力)以及範圍考慮因素，所有這些都可能影響整個估算過程。這些估計的變化可能會對未來的財務報表產生重大影響。
養老金福利
養老金福利是指最終將在未來與符合資格要求的員工解決的財務義務。由於估計未來付款的時間和金額涉及不確定性，因此需要大量估計來計算與公司計劃相關的養老金支出和負債。該公司利用獨立精算師的服務，他們的模型被用來促進這些計算。
精算模型中使用了若干關鍵假設來計算財務報表中記錄的養卹金費用和負債額。管理層認為，模型中最重要的三個變量是計劃資產的預期長期回報率、貼現率和預期薪酬增長率。精算模型還使用對各種其他因素的假設，包括長期通貨膨脹率、員工流動率、退休年齡和死亡率。林德管理層認為，精算計算中使用的假設是合理的，反映了公司對未來的經驗和預期，並在各自的
運營所在的地理位置。由於經濟和其他因素，任何一年的實際結果往往不同於精算假設。以下列出的每個關鍵假設的敏感性不包括本年度發生的特殊項目的影響。
截至2023年12月31日，美國計劃的加權平均預期長期養老金計劃資產回報率為7.00%，非美國計劃為5.64%(2022年12月31日分別為7.00%和5.60%)。美國和非美國計劃資產的預期長期回報率是根據計劃的投資策略和資產配置、歷史資本進行估計的L的市場表現，在較小程度上，也有歷史規劃的表現。在所有其他假設保持不變的情況下，這些預期長期回報率變化0.50%，將使林德的養老金支出增加約4400萬美元。
該公司一貫使用與市場相關的資產價值，而不是計量日期的公允價值來確定年度養老金支出。與市場相關的價值確認五年期間的投資收益或損失。因此，每年資產公允價值的變化不會立即反映在公司的年度養老金支出中。相反，未來期間的年度養老金支出將受到遞延投資收益或虧損的影響。在五年期間對資產的市場相關價值進行生態確認。與市場相關的綜合資產價值為91.8億美元，比2023年12月31日的資產公允價值82.28億美元高出9.52億美元。這些遞延投資淨虧損9.52億美元L將在未來四年按比例計入資產的市場化價值，並將影響未來的養老金支出。未來的實際投資收益或損失將影響資產的市場相關價值，因此也將以類似的方式影響未來的年度養老金支出。
貼現率用於計算計劃負債和養老金成本的現值，由管理層每年確定。該公司使用現匯率法衡量美國和非美國重大計劃的養老金和OPEB支出的服務和利息成本部分。不使用即期匯率方法的美國計劃繼續使用公司獨立精算師提供的現金流匹配模型來確定貼現率。該模型包括至少一半評級機構評級為AA或更高的公司債券投資組合，並將美國計劃的預計現金流與計算出的現貨利率進行匹配。其餘非美國計劃的貼現率是基於高質量固定收益投資的市場收益率，代表養老金負債在衡量日期的大致持續時間。綜合財務狀況附註16關於用於計算計劃負債和福利成本的貼現率的摘要，請訪問本MD&A的綜合結果和其他信息部分的退休福利部分，以進一步討論2023年的福利成本。在所有其他變量保持不變的情況下，貼現率降低0.50%將使林德的養老金支出增加約400萬美元，而貼現率增加0.50%將導致減少300萬美元。貼現率降低0.50%將使PBO增加約5.21億美元，而貼現率增加0.50%將對PBO產生約4.77億美元的有利影響。
截至2023年12月31日，美國計劃的加權平均預期薪酬增長率為3.50%，非美國計劃為2.58%(2022年12月31日分別為3.25%和2.59%)。估計的年度薪酬增長由管理層每年確定，並基於歷史趨勢和市場指數。在所有其他變量保持不變的情況下，預期薪酬增長率變化0.50%，將使林德的養老金支出增加約500萬美元，並將對PBO產生約5000萬美元的影響。
資產減值
商譽和其他無限期無形資產
截至2023年12月31日，該公司的商譽為267.51億美元，其他無限期無形資產為17.45億美元。商譽是指為收購企業支付的超額對價超過收購淨資產公允價值的總和。與林德這個名字有關的其他無形資產也是不確定的。
該公司自10月1日起每年進行商譽減值測試，如果事件或情況表明可能已經發生減值損失，則更頻繁地進行商譽減值測試。年第4季度進行的減值測試2023表明沒有損傷。截至2023年12月31日，林德的企業價值約為2130億美元(流通股乘以年終股價加上淨債務，不含任何控制溢價)，而總資本約為560億美元。
減值測試允許實體首先評估定性因素，以確定報告單位的公允價值是否更有可能低於賬面價值。如果確定報告單位的公允價值更有可能低於賬面價值，則公司將估計並比較其報告單位的公允價值與其賬面價值，包括商譽。報告單位是根據運營部門級別以下的一個級別確定的。
管理層認為，用於進行年度商譽減值評估的數量和質量因素是適當和合理的。儘管2023評估顯示，每個報告單位的公允價值極有可能超過其賬面價值，影響這一分析的情況或條件的變化可能會對公允價值的確定產生重大影響，從而可能導致對公司運營業績的重大減值費用。
其他壽命不定的無形資產按年度評估減值，或如事件及情況顯示可能已產生減值損失，且並無顯示減值，則評估的頻率更高。
見合併財務報表附註9和附註10。
長壽資產
當事件或環境變化顯示個別資產或資產組的賬面金額可能無法收回時，長期資產，包括物業、廠房及設備及有限年期其他無形資產，均會進行減值測試。就本測試而言，資產組是根據存在獨立和可識別現金流的最低水平確定的。根據林德的商業模式，資產組可以是單個工廠和用於支持現場、商家和包裝天然氣客户的相關資產。可替換地，資產組可以是與配送相關的資產(圓筒、配送中心和商店)的集合，或者是包括多個相互依賴的工廠和相關資產的管道綜合體，這些工廠和相關資產通過用於支持相同配送方法的地理區域內的管道連接。由於俄羅斯-烏克蘭衝突，林德於2022年6月30日解除了其俄羅斯天然氣和工程業務實體的合併。見合併財務報表附註3。
所得税
截至2023年12月31日，林德的遞延税項資產為12.92億美元(扣除估值津貼淨額1.76億美元)，遞延税項負債為68.15億美元。截至2023年12月31日，不確定税收頭寸總計3.04億美元(見合併財務報表附註1和附註5)。截至2023年12月31日的年度，所得税支出為18.14億美元，約佔税前收入的22.7%(有關税收的其他信息，請參閲合併財務報表附註5)。
在編制合併財務報表時，林德根據公司開展業務的不同司法管轄區存在的不同立法和監管結構估計所得税。遞延所得税資產和負債是指因某些項目在會計和所得税方面的不同處理而產生的暫時性差異所產生的税收優惠或債務。林德於每個期間評估遞延税項資產，以確保估計未來應課税收入在性質(例如資本收益與普通收入處理)、金額及時間方面均足以收回。當管理層確定遞延税項資產更有可能無法變現，從而將資產減至其可變現價值時，就建立估值撥備。在確定遞延税額估值免税額和評估與税務事項有關的風險敞口時，需要作出相當大的判斷。隨着事件和情況的變化，相關準備金和估值免税額將根據當時的收入進行調整。林德的納税申報單需要接受審計，當地税務機關可能會對該公司的納税狀況提出質疑。該公司的做法是按司法管轄區審查納税申報頭寸，並記錄不確定所得税頭寸的撥備，包括適用時的利息和罰款。林德相信其已適當記錄及/或披露該等潛在税項負債，並已合理估計其所得税負債及可收回税項資產。如果有新的信息，調整將從當時的收入中扣除或記入貸方。管理層預計此類調整不會對公司的綜合財務狀況或流動資金產生重大不利影響；然而，最終結果可能會對公司報告的經營業績產生重大影響。
或有事件
當管理層認為可能出現虧損並且金額可以合理估計時，公司應計非所得税或有負債，而或有收益只有在實現或可變現時才確認。如果獲得新的信息或損失超過記錄金額，調整將從當時的收入中扣除。管理層預計，這些虧損總體上不會對公司的綜合財務狀況或流動資金產生重大不利影響；然而，最終結果可能會對公司報告的經營業績產生重大影響。
林德在正常業務過程中不時面臨各種索賠、法律程序和政府調查。這些訴訟的依據是據稱的環境、税務、反壟斷和人身傷害索賠等(見合併財務報表附註17)。這種或有事件是重大的，會計在分析每件事時需要相當多的管理判斷，以評估可能的結果和需要
確定適當的責任並提供充分的披露。林德認為，它適當地記錄和/或披露了該等或有事項，併合理估計了其負債。
新會計準則
關於新會計準則以及實施這些準則對公司財務報表的影響的信息，見合併財務報表附註1。
公允價值計量
林德預計其金融資產和負債的公允價值合計的變化不會對合並財務報表產生實質性影響。見合併財務報表附註13。
非公認會計準則財務衡量標準
以下非GAAP指標旨在通過提供投資者、財務分析師和管理層用來幫助評估公司財務槓桿和經營業績的指標來補充投資者對公司財務信息的瞭解。這些計算不包括公司認為不能反映持續業務表現的特殊項目，以便投資者能夠在一致的基礎上更好地評估和分析歷史和未來的業務趨勢。這些非GAAP衡量標準的定義可能無法與其他公司使用的類似定義相比較，也不能替代類似的GAAP衡量標準。
本MD&A中提出了以下對賬中的非GAAP衡量標準。
調整後的金額
| | | | | | | | |
| (美元金額(百萬美元，每股數據除外) | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： | 2023 | 2022 |
| 調整後的營業利潤和營業利潤率 | | |
| 報告營業利潤 | $ | 8,024 | | $ | 5,369 | |
| 新增：其他收費(A) | 40 | | 1,029 | |
| 補充：採購會計影響-林德股份公司(C) | 1,006 | | 1,506 | |
| 調整總額 | 1,046 | | 2,535 | |
| 調整後的營業利潤 | $ | 9,070 | | $ | 7,904 | |
| | |
| 報告的百分比變化 | 49 | % | |
| 調整後的百分比變化 | 15 | % | |
| | |
| 上報銷售額 | $ | 32,854 | | $ | 33,364 | |
| | |
| 報告營業利潤率 | 24.4 | % | 16.1 | % |
| 調整後的營業利潤率 | 27.6 | % | 23.7 | % |
| | |
| 調整後的折舊和攤銷 | | |
| 已報告折舊和攤銷 | $ | 3,816 | | $ | 4,204 | |
| 減去：採購會計影響-林德股份公司(C) | (991) | | (1,481) | |
| 調整後的折舊和攤銷 | $ | 2,825 | | $ | 2,723 | |
| | |
| 調整後的其他收入(費用)-淨額 | | |
| 已報告的其他收入(費用)-淨額 | $ | (41) | | $ | (62) | |
| 補充：採購會計影響-林德股份公司(C) | (15) | | (25) | |
| 調整後的其他收入(費用)-淨額 | $ | (26) | | $ | (37) | |
| | |
| 調整後的養老金淨額和OPEB成本(收益)，不包括服務成本 | | |
| 報告的養老金淨額和OPEB成本(收益)，不包括服務成本 | $ | (164) | | $ | (237) | |
| 新增：養老金結算費 | (16) | | (6) | |
| 調整後的養卹金淨額和OPEB成本(收益)，不包括服務成本 | $ | (180) | | $ | (243) | |
| | |
| 調整後的利息支出-淨額 | | |
| 已報告利息支出-淨額 | $ | 200 | | $ | 63 | |
| 補充：採購會計影響-林德股份公司(C) | 16 | | 35 | |
| 調整後的利息支出-淨額 | $ | 216 | | $ | 98 | |
| | | | | | | | |
| | |
| 調整後所得税(A) | | |
| 申報所得税 | $ | 1,814 | $ | 1,434 |
| 補充：採購會計影響-林德股份公司(C) | 232 | 374 |
| 新增：養老金結算費 | 3 | 1 |
| 新增：其他收費(A) | 81 | 136 |
| 調整總額 | 316 | 511 |
| 調整後的所得税 | $ | 2,130 | $ | 1,945 |
| | |
| 調整後的實際税率(A) | | |
| 報告所得税和股權投資前收益 | $ | 7,988 | $ | 5,543 |
| 新增：養老金結算費 | 16 | 6 |
| 補充：採購會計影響-林德股份公司(C) | 990 | 1,471 |
| 新增：其他收費(A) | 40 | 1,029 |
| 調整總額 | 1,046 | 2,506 |
| 調整後的所得税和股權投資前收益 | $ | 9,034 | $ | 8,049 |
| | |
| 申報所得税 | $ | 1,814 | $ | 1,434 |
| 申報的有效税率 | 22.7% | 25.9% |
| | |
| 調整後的所得税 | $ | 2,130 | $ | 1,945 |
| 調整後的實際税率 | 23.6% | 24.2% |
| | |
| 股權投資收益 | | |
| 報告的股權投資收益 | $ | 167 | $ | 172 |
| 補充：採購會計影響-林德股份公司(C) | 72 | 75 |
| 調整總額 | 72 | 75 |
| 調整後的股權投資收益 | $ | 239 | $ | 247 |
| | |
| 調整後的非控股權益 | | |
| 申報的非控股權益 | $ | (142) | $ | (134) |
| 補充：採購會計影響-林德股份公司(C) | (12) | (22) |
| 調整後的非控股權益 | $ | (154) | $ | (156) |
| | |
| 調整後淨收入--林德公司(B) | | |
| 報告淨收入 | $ | 6,199 | | $ | 4,147 | |
| 新增：養老金結算費 | 13 | | 5 | |
| 新增：其他收費(A) | (41) | | 893 | |
| 補充：採購會計影響-林德股份公司(C) | 818 | | 1,150 | |
| 調整總額 | 790 | | 2,048 | |
| 調整後淨收益-林德公司 | $ | 6,989 | | $ | 6,195 | |
| | |
| 調整後稀釋每股收益(B) | | |
| 報告稀釋每股收益 | $ | 12.59 | | $ | 8.23 | |
| 新增：養老金結算費 | 0.03 | | 0.01 | |
| 新增：其他收費(A) | (0.08) | | 1.77 | |
| | | | | | | | |
| 補充：採購會計影響-林德股份公司(C) | 1.66 | | 2.28 | |
| 調整總額 | 1.61 | | 4.06 | |
| 調整後稀釋每股收益 | $ | 14.20 | | $ | 12.29 | |
| | |
| 報告的百分比變化 | 53 | % | |
| 調整後的百分比變化 | 16 | % | |
| | |
| 調整後的EBITDA和銷售額的百分比 | | |
| 淨收入-林德公司 | $ | 6,199 | | $ | 4,147 | |
| 新增：非控股權益 | 142 | | 134 | |
| 增加：養老金淨額和OPEB成本(收益)，不包括服務成本 | (164) | | (237) | |
| 新增：利息支出 | 200 | | 63 | |
| 添加：所得税 | 1,814 | | 1,434 | |
| 增加：折舊和攤銷 | 3,816 | | 4,204 | |
| EBITDA | 12,007 | | 9,745 | |
| 新增：其他收費(A) | 40 | | 1,029 | |
| 補充：採購會計影響-林德股份公司(C) | 86 | | 99 | |
| 調整總額 | 126 | | 1,128 | |
| 調整後的EBITDA | $ | 12,133 | | $ | 10,873 | |
| | |
| 上報銷售額 | $ | 32,854 | | $ | 33,364 | |
| 銷售額的百分比 | | |
| EBITDA | 36.5 | % | 29.2 | % |
| 調整後的EBITDA | 36.9 | % | 32.6 | % |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (A)非GAAP税前調整的所得税支出(收益)是根據計算GAAP所得税支出(收益)時使用的司法管轄區的適用税率確定的，幷包括當期和遞延所得税金額。 |
| (B)在“調整後的所得税和實際税率”中單獨列示的所得税淨額。 |
(C)公司相信其排除採購會計影響的非GAAP措施-林德股份公司對投資者有用，因為：(I)業務合併是全股票合併交易中的對等合併，沒有現金對價；(Ii)公司按地理位置管理，某些地區的業績受到採購會計的影響比其他地區更嚴重，導致業績在可報告部門水平上不可比較，因此，採購會計調整對每個部門的影響各不相同，在公司內部不可比較，當與類似地區的其他公司相比時，(3)對企業管理進行評價，並根據不包括採購會計影響的結果確定可變薪酬；(4)對投資者和分析師來説，瞭解購進會計對財務報表的影響很重要。
林德股份公司針對採購會計影響所做的每項調整摘要如下：
調整後的營業利潤和利潤率：所述期間的購進會計調整主要涉及與合併中收購的固定資產和無形資產(主要與客户相關)的公允價值增加相關的折舊和攤銷，以及為正在進行的林德股份公司資產處置分配公允價值增加(反映在其他收入/(支出)中)。
調整後的利息支出-淨額：涉及在合併中獲得的債務的公允價值的攤銷。
調整後的所得税和有效税率：涉及當期所得税和遞延所得税對上述調整的影響。非GAAP税前調整的所得税支出(收益)是使用計算GAAP所得税支出(收益)時使用的司法管轄區的適用税率確定的，幷包括當期和遞延所得税金額。
調整後的股權投資收入：表示與可折舊和可攤銷資產相關的權益投資增加的公允價值的攤銷。
來自持續運營的調整後的非控股權益：代表上述調整的非控股權益的所有權部分，以實體為基礎確定。
|
淨債務和調整後淨債務
淨債務是投資者、財務分析師和管理層用來評估公司償債能力的財務流動性指標。採購會計影響已被排除，因為它們是非現金的，不會對流動性產生影響。
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| 十二月三十一日，
2023 | | 十二月三十一日，
2022 |
| (百萬美元) | | | |
| 債務 | $ | 19,373 | | | $ | 17,914 | |
| 減去：現金和現金等價物 | (4,664) | | | (5,436) | |
| 淨債務 | 14,709 | | | 12,478 | |
| 減少：採購會計影響-林德股份公司 | (7) | | | (22) | |
| 調整後淨債務 | $ | 14,702 | | | $ | 12,456 | |
補充擔保信息
2023年5月3日，該公司向美國證券交易委員會提交了S-3表格註冊聲明(《註冊聲明》)。
林德股份有限公司可根據註冊説明書提供債務證券、優先股、存托股份和普通股，以及可交換或可轉換為優先股、普通股或其他債務證券的債務證券。Linde plc的債務證券可能由Linde Inc.和/或Linde GmbH擔保。根據註冊聲明，林德公司可能為其全資子公司林德公司或林德金融公司提供的債務證券提供擔保。
林德公司是林德公司的全資子公司。林德公司可能會根據註冊聲明發行債務證券。林德公司的債務證券將由林德公司擔保，林德公司的此類擔保可能由林德股份有限公司擔保。Linde Inc.還可能提供(I)Linde plc根據註冊聲明提供的債務證券的擔保，以及(Ii)Linde plc根據註冊聲明提供的Linde Finance債務證券的上游擔保和下游擔保。
林德金融公司是林德公司的全資子公司。林德金融可能會根據註冊聲明提供債務證券。林德公司將為林德金融根據註冊聲明提供的債務證券提供擔保。林德股份有限公司和林德公司可根據其下游擔保為林德公司的義務提供擔保。
林德股份有限公司是林德公司的全資子公司。林德股份有限公司可能提供(I)林德公司根據註冊説明書提供的債務證券的擔保，以及(Ii)林德公司根據註冊説明書提供的林德公司或林德金融公司的債務證券的上游擔保和下游擔保。
2019年9月，林德公司為所有先前存在的林德公司和林德金融票據提供下游擔保，林德股份有限公司和林德公司分別為林德公司的下游擔保提供上游擔保。
林德公司已向盧森堡證券交易所提交了100億歐元債券發行計劃的基本招股説明書，根據該計劃，林德公司可能會發行債務證券。Linde Inc.和Linde GmbH已經向Linde plc提供了與根據歐洲債務計劃提供的Linde plc債務證券有關的上游擔保。
關於根據《登記聲明》登記的債務證券的擔保的進一步信息(包括此類擔保的等級、對此類擔保的可執行性的限制以及在何種情況下可以解除此類擔保)，請參閲《登記説明書》中的“債務證券説明--擔保”和“債務證券説明--排名”，這兩個小節在此併入作為參考。
下表列出了Linde plc、Linde Inc.、Linde GmbH和Linde Finance在綜合基礎上的財務信息摘要，剔除了公司間交易和它們之間的餘額，不包括對非擔保子公司的投資和收益中的股本。
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| (百萬美元) | | | |
| 損益表數據 | 截至2023年12月31日的12個月 | | 截至2022年12月31日的12個月 |
| 銷售額 | $ | 8,143 | | | $ | 8,850 | |
| 營業利潤 | 1,656 | | | 1,337 | |
| 淨收入 | 735 | | | 675 | |
| 與非擔保人子公司的交易 | 3,004 | | | 2,241 | |
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| 資產負債表數據(期末) | | | |
| 流動資產(A) | $ | 4,423 | | | $ | 11,478 | |
| 長期資產(B) | 13,833 | | | 13,949 | |
| 流動負債(C) | 10,882 | | | 11,767 | |
| 長期負債(D) | 56,546 | | | 48,210 | |
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(a) 從上述流動資產中，非擔保人子公司的應付金額 | $ | 1,753 | | | $ | 7,260 | |
| (B)來自上述長期資產的非擔保人子公司的應付金額 | 816 | | | 1,982 | |
| (C)上述流動負債中欠非擔保人附屬公司的款項 | 1,684 | | | 1,334 | |
| (D)上述長期負債中欠非擔保人子公司的金額 | 39,458 | | | 33,268 | |
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第7A項。*加強對市場風險的定量和定性披露
林德面臨與利率和貨幣匯率波動相關的市場風險。林德金融風險管理的目標是將利率和匯率波動對公司收益、現金流和股權的負面影響降至最低。
為了管理這些風險，林德使用了各種衍生金融工具，包括利率掉期、國債利率鎖定、貨幣掉期、遠期合約和大宗商品合約。林德只使用常用的交易工具和非槓桿工具。這些合同主要是與主要銀行機構簽訂的，從而最大限度地減少了信貸損失的風險。此外，請參閲合併財務報表附註1和附註12，以更完整地説明林德的會計政策和此類工具的使用。
以下討論提供了林德金融工具的市值、收益和現金流對假設的利率和匯率變化的敏感性，假設這些變化發生在2023年12月31日。為這些討論選擇的變化範圍反映了林德對一年內合理可能發生的變化的看法。市場價值是指根據利率和匯率假設預測的未來現金流的現值。
利率風險
截至2023年12月31日，林德的債務總額為1937.3億美元(截至2022年12月31日為179.14億美元)。對於固定利率工具，利率變化會影響公平市場價值，但不會影響收益或現金流。相反，對於浮動利率工具，假設其他因素保持不變，利率變化通常不會影響該工具的公平市場價值，但會影響未來的收益和現金流。截至2023年12月31日，包括衍生品的影響，林德的固定利率債務為143.45億美元，浮動利率債務為50.28億美元，分別佔總債務的74%和26%。截至2022年12月31日，包括衍生品的影響，林德的固定利率債務為130億美元，浮動利率債務為49.14億美元，分別佔總債務的73%和27%。
固定利率債務
這一敏感性分析假設，在所有其他變量(如匯率、掉期和債務水平)保持不變的情況下，利率每提高100個基點，固定利率債務組合的未實現公平市場價值將減少約7.42億美元(2022年為6.66億美元)。利率每上升100個基點，衍生工具資產將錄得約6,500萬元增長。
可變利率債務
截至2023年12月31日，加息100個基點(包括抵消衍生品的影響)對可變利率債務組合的税後收益和現金流影響約為5000萬美元(2022年為2500萬美元)。
外幣風險
林德的匯率敞口主要來自其在拉丁美洲(主要是巴西和墨西哥)、歐洲(主要是德國、斯堪的納維亞和英國)、加拿大、亞太地區(主要是澳大利亞和中國)的投資和持續業務以及其他商業交易，例如從國外採購設備。林德經常利用貨幣合約來對衝這些敞口。截至2023年12月31日，林德與外匯合同相關的名義未償還金額為56.51億美元(截至2022年12月31日為38.7億美元)。其中大部分是為了對衝有記錄的資產負債表風險敞口，主要是以非功能性貨幣計價的公司間貸款。見合併財務報表附註12。
在所有其他變量保持不變的情況下，如果投資組合的外幣匯率上升10%，2023年12月31日未平倉外幣合約的公平市場價值將減少約5,800萬美元，2022年12月31日將增加約8,300萬美元，這將在很大程度上被被對衝的基礎敞口的外幣波動所抵消的虧損或收益所抵消。
在所有其他變量不變的情況下，如果外債組合的外幣匯率上升10%，2023年12月31日未償外幣債務的公平市場價值將減少約9.7億美元，2022年12月31日將減少約8.03億美元，這將在很大程度上被對衝的基礎風險敞口的抵消性虧損或收益所抵消。
項目8.編制財務報表和補充數據
合併財務報表索引
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| | 頁面 |
管理層對財務報表的責任説明 | 48 |
管理層關於財務報告內部控制的報告 | 48 |
獨立註冊會計師事務所報告 [PCAOB ID238] | 49 |
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| 經審計的合併財務報表 | |
截至2023年、2022年和2021年12月31日終了年度的綜合損益表 | 51 |
截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的綜合全面收益表 | 52 |
截至2023年12月31日和2022年12月31日的合併資產負債表 | 53 |
截至2023年、2022年和2021年12月31日終了年度的合併現金流量表 | 54 |
截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的綜合權益報表 | 55 |
| |
| 合併財務報表附註 | |
注1. 主要會計政策概要 | 56 |
説明2. 收購和資產剝離 | 60 |
説明3. 其他費用 | 62 |
説明4. 租賃 | 65 |
説明5. 所得税 | 66 |
説明6. 每股收益- Linde plc股東 | 71 |
説明7. 補充信息 | 71 |
説明8. 物業、廠房及設備-淨額 | 75 |
説明9. 商譽 | 75 |
説明10. 其他無形資產 | 76 |
注11.財務報表附註 債務 | 78 |
注12.中國金融工具 | 80 |
附註13.報告公允價值披露 | 82 |
附註14.股權及非控股權益 | 83 |
注15.基於股份的薪酬 | 85 |
注16.所有退休計劃 | 87 |
附註17.預算承付款和或有事項 | 95 |
注18.中國市場細分市場信息 | 97 |
附註19.會計收入確認 | 100 |
注20.後續事件 | 102 |
管理層對財務報表的責任書
林德的合併財務報表由管理層編制，管理層負責其公正性、完整性和客觀性。所附財務報表是按照美利堅合眾國普遍接受的會計原則編制的，是在一致的基礎上適用的，但所披露的會計變動除外，其中包括估計和判斷的數額。本年度報告中的所有歷史財務信息均與所附財務報表一致。
林德維護會計系統，包括內部會計控制，由內部審計師人員監督，旨在為財務記錄的可靠性和資產保護提供合理保證。合理保證的概念是基於認識到一個系統的成本不應超過相關利益。這些制度的效力主要取決於仔細挑選財務和其他管理人員、明確授權和分配問責制、灌輸高度的商業道德和利益衝突標準、協調公司資源管理的政策和程序以及最高管理層的領導和承諾。根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第404節，林德評估了其對財務報告的內部控制，併發布了一份報告(見下文)。
董事會審計委員會完全由非僱員董事組成，負責監督會計制度的運作和相關控制以及編制年度財務報表。審計委員會定期與管理層、內部審計師和獨立註冊會計師事務所會面，以審查和評估他們的會計、審計和財務報告活動和責任，包括管理層對財務報告內部控制的評估。獨立註冊會計師事務所和內部審計師在管理層出席或不出席的情況下，都可以完全和自由地進入審計委員會並與委員會會面。
管理層關於財務報告內部控制的報告
林德管理層負責建立和維護對財務報告的充分內部控制，這一術語在交易法規則13a-15(F)中有定義。在包括公司主要行政人員和主要財務官在內的管理層的監督和參與下，公司根據#年的框架對其財務報告內部控制的有效性進行了評估內部控制--綜合框架(2013)由特雷德韋委員會贊助組織委員會(通常稱為COSO)發佈。根據這項評估，管理層得出結論，公司對財務報告的內部控制自2023年12月31日起有效。
獨立註冊會計師事務所普華永道會計師事務所已審計併發布了他們對報告中所述截至2023年12月31日公司財務報告內部控制有效性的意見。
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/發稿S/審校S安吉夫 LAmba | | /s/ KELCEY E. H牡蠣 |
*桑吉夫·蘭巴
首席執行官 | | 凱爾西·E·霍伊特
首席會計官 |
/s/*MATTHEWJ·W海特 | |
馬修·J·懷特
首席財務官 | |
2024年2月28日 |
獨立註冊會計師事務所報告
致林德公司董事會和股東
關於財務報表與財務報告內部控制的幾點看法
我們已審計林德公司及其附屬公司(“貴公司”)截至2023年12月31日、2023年12月31日及2022年12月31日的綜合資產負債表，以及截至2023年12月31日止三個年度各年度的相關綜合收益表、全面收益表、權益表及現金流量表，包括相關附註(統稱為“綜合財務報表”)。我們還審計了公司截至2023年12月31日的財務報告內部控制，根據內部控制--綜合框架(2013)由特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會發布。
吾等認為，上述綜合財務報表在各重大方面均公平地反映本公司於二零二三年十二月三十一日、二零二三年及二零二二年十二月三十一日的財務狀況，以及截至二零二三年十二月三十一日止三個年度內各年度的經營業績及現金流量，符合美國公認的會計原則。此外，我們認為，本公司於2023年12月31日在所有重大方面維持對財務報告的有效內部控制，其依據是內部控制--綜合框架(2013)由COSO發佈。
意見基礎
本公司管理層負責編制這些合併財務報表，維持對財務報告的有效內部控制，並對財務報告內部控制的有效性進行評估，包括在9A項下管理層的財務報告內部控制報告中。我們的責任是根據我們的審計，對公司的合併財務報表和公司對財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定合併財務報表是否沒有重大錯報，無論是由於錯誤還是欺詐，以及是否在所有重大方面保持了對財務報告的有效內部控制。
我們對合並財務報表的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們對財務報告的內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括執行我們認為在這種情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的意見提供了合理的基礎。
財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個程序，旨在根據公認的會計原則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序：(1)與保持合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄有關的政策和程序；(2)提供合理保證，即交易被記錄為必要的，以便按照公認的會計原則編制財務報表，並且公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；以及(Iii)就防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產提供合理保證。
由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指向審計委員會傳達或要求傳達給審計委員會且(I)涉及對綜合財務報表具有重大意義的賬目或披露，以及(Ii)涉及我們特別具有挑戰性、主觀性或複雜判斷的當期綜合財務報表審計所產生的事項。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項，就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨的意見。
收入確認--完工時的估計成本
正如合併財務報表附註19所述，在截至2023年12月31日的一年中，公司總收入中有21.6億美元來自設備合同的銷售。設備合同的銷售通常由單一履約義務組成。出售設備的收入通常隨着時間的推移而確認，因為公司有權強制執行迄今已完成的業績付款，而業績不會產生具有替代用途的資產。對於經過一段時間確認的合同，收入主要使用已發生成本的輸入法確認。迄今發生的費用相對於完工時的估計費用總額，用來衡量履行履約義務的進展情況。所發生的成本包括材料成本、人工成本和間接成本，代表工作的貢獻和控制權轉移給客户的比例。
我們認定執行與完成時的收入確認-估計成本有關的程序是一項重要審計事項的主要考慮因素是：(I)管理層在制定設備合同完成時的估計成本時的重大判斷；(Ii)審計師在執行與完成時的估計成本相關的程序和評估審計證據方面的高度主觀性和努力，以及管理層與總估計材料和勞動力成本相關的重大假設；以及(Iii)審計工作涉及使用具有專業技能和知識的專業人員。
處理這一問題涉及執行程序和評估審計證據，以形成我們對合並財務報表的總體意見。這些程序包括測試與收入確認程序有關的控制措施的有效性，包括對制定設備合同銷售完成時的估計費用的控制措施。除其他外，這些程序還包括評估和測試管理層制定設備合同銷售完成時的估計成本的程序，其中包括評估管理層關於材料和勞動力總估計成本的重大假設的合理性。評估管理層重大假設的合理性涉及評估管理層在完成時以抽樣方式合理估計出售設備合同的成本的能力，方法是：(1)對類似的已完成設備合同的原始估計成本和實際成本進行比較；(2)評估及時查明可能需要修改完成時估計成本的情況，包括超出估計的實際成本。具有專門技能和知識的專業人員被用來協助評估管理層估計的合理性以及與總估計材料和勞動力成本有關的重大假設。
/s/ 普華永道會計師事務所
康涅狄格州斯坦福德
2024年2月28日
自1992年以來，我們一直擔任本公司或其前身的審計師。
合併損益表
林德PLC及其子公司
(美元金額(百萬美元，每股數據除外)
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| 截至2013年12月31日止的年度， | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 銷售額 | $ | 32,854 | | | $ | 33,364 | | | $ | 30,793 | |
| 銷售成本，不包括折舊和攤銷 | 17,492 | | | 19,450 | | | 17,543 | |
| 銷售、一般和行政 | 3,295 | | | 3,107 | | | 3,189 | |
| 折舊及攤銷 | 3,816 | | | 4,204 | | | 4,635 | |
| 研發 | 146 | | | 143 | | | 143 | |
| 其他收費 | 40 | | | 1,029 | | | 273 | |
| | | | | |
| 其他收入(支出)--淨額 | (41) | | | (62) | | | (26) | |
| 營業利潤 | 8,024 | | | 5,369 | | | 4,984 | |
| 利息支出-淨額 | 200 | | | 63 | | | 77 | |
| 養老金淨額和OPEB成本(收益)，不包括服務成本 | (164) | | | (237) | | | (192) | |
| 所得税和股權投資前收益 | 7,988 | | | 5,543 | | | 5,099 | |
| 所得税 | 1,814 | | | 1,434 | | | 1,262 | |
| 股權投資前持續經營收入 | 6,174 | | | 4,109 | | | 3,837 | |
| 股權投資收益 | 167 | | | 172 | | | 119 | |
| 持續經營收入(包括非控股權益) | 6,341 | | | 4,281 | | | 3,956 | |
| 非持續經營所得的税後淨額 | — | | | — | | | 5 | |
| 淨收入(包括非控股權益) | 6,341 | | | 4,281 | | | 3,961 | |
| 減去：持續經營的非控制性權益 | (142) | | | (134) | | | (135) | |
| | | | | |
| 淨收入-林德公司 | $ | 6,199 | | | $ | 4,147 | | | $ | 3,826 | |
| | | | | |
| 淨收入-林德公司 | | | | | |
| 持續經營收入 | $ | 6,199 | | | $ | 4,147 | | | $ | 3,821 | |
| 非持續經營的收入 | $ | — | | | $ | — | | | $ | 5 | |
| | | | | |
| 每股數據-林德公司股東 | | | | | |
| 持續經營的基本每股收益 | $ | 12.70 | | | $ | 8.30 | | | $ | 7.39 | |
| 非持續經營的基本每股收益 | — | | | — | | | 0.01 | |
| 基本每股收益 | $ | 12.70 | | | $ | 8.30 | | | $ | 7.40 | |
| 持續經營攤薄後每股收益 | $ | 12.59 | | | $ | 8.23 | | | $ | 7.32 | |
| 非持續經營攤薄後每股收益 | — | | | — | | | 0.01 | |
| 稀釋後每股收益 | $ | 12.59 | | | $ | 8.23 | | | $ | 7.33 | |
| | | | | |
| 加權平均未償還股份(千股S)： | | | | | |
| 基本流通股 | 488,191 | | | 499,736 | | | 516,896 | |
| 稀釋後的流通股 | 492,290 | | | 504,038 | | | 521,875 | |
附註是這些財務報表不可分割的一部分。
綜合全面收益表
林德PLC及其子公司
(美元金額(百萬美元))
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日止的年度， | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 淨收益(含非控股權益) | $ | 6,341 | | | $ | 4,281 | | | $ | 3,961 | |
| | | | | |
| 其他全面收益(虧損) | | | | | |
| 翻譯調整： | | | | | |
| 外幣折算調整 | 399 | | | (1,725) | | | (1,116) | |
| 重新分類為淨收入 | — | | | (110) | | | (52) | |
| 所得税 | 1 | | | — | | | (7) | |
| 翻譯調整 | 400 | | | (1,835) | | | (1,175) | |
| 供資狀況--退休債務(附註16)： | | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| 退休計劃的重新衡量 | (480) | | | 1,349 | | | 826 | |
| | | | | |
| | | | | |
| 重新分類為淨收入 | (14) | | | 80 | | | 175 | |
| 所得税 | 114 | | | (359) | | | (255) | |
| 供資狀況--退休債務 | (380) | | | 1,070 | | | 746 | |
| 衍生工具(附註12)： | | | | | |
| 本年度未實現損益 | (80) | | | 107 | | | 140 | |
| 重新分類為淨收入 | 13 | | | (129) | | | (49) | |
| 所得税 | 12 | | | 9 | | | (20) | |
| 衍生工具 | (55) | | | (13) | | | 71 | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| 其他全面收益(虧損)合計 | (35) | | | (778) | | | (358) | |
| | | | | |
| 綜合收益(含非控股權益) | 6,306 | | | 3,503 | | | 3,603 | |
| 減去：非控股權益 | (130) | | | (90) | | | (135) | |
| 綜合收益-林德PLC | $ | 6,176 | | | $ | 3,413 | | | $ | 3,468 | |
附註是這些財務報表不可分割的一部分。
合併資產負債表
林德PLC及其子公司
(美元金額(百萬美元))
| | | | | | | | | | | |
| 12月31日， | 2023 | | 2022 |
| 資產 | | | |
| 現金和現金等價物 | $ | 4,664 | | | $ | 5,436 | |
| 應收賬款--淨額 | 4,718 | | | 4,559 | |
| 合同資產 | 196 | | | 124 | |
| 盤存 | 2,115 | | | 1,978 | |
| 預付資產和其他流動資產 | 927 | | | 950 | |
| 流動資產總額 | 12,620 | | | 13,047 | |
| 財產、廠房和設備--淨額 | 24,552 | | | 23,548 | |
| 股權投資 | 2,190 | | | 2,350 | |
| 商譽 | 26,751 | | | 25,817 | |
| 其他無形資產--淨額 | 12,399 | | | 12,420 | |
| 其他長期資產 | 2,299 | | | 2,476 | |
| 總資產 | $ | 80,811 | | | $ | 79,658 | |
| 負債與權益 | | | |
| 應付帳款 | $ | 3,020 | | | $ | 2,995 | |
| 短期債務 | 4,713 | | | 4,117 | |
| 長期債務的當期部分 | 1,263 | | | 1,599 | |
| 合同責任 | 1,901 | | | 3,073 | |
| 應計税 | 664 | | | 613 | |
| 其他流動負債 | 4,156 | | | 4,082 | |
| 流動負債總額 | 15,717 | | | 16,479 | |
| 長期債務 | 13,397 | | | 12,198 | |
| 其他長期負債 | 3,804 | | | 2,795 | |
| 遞延貸項 | 6,798 | | | 6,799 | |
| 總負債 | 39,716 | | | 38,271 | |
| 承付款和或有事項(附註17) | | | |
| 可贖回的非控股權益 | 13 | | | 13 | |
| 林德公司股東權益： | | | |
**購買普通股(歐元)。0.001面值，授權1,750,000,0002023年已發行股份：490,766,972普通股；2022年發行：552,012,862普通股) | 1 | | | 1 | |
| 額外實收資本 | 39,812 | | | 40,005 | |
| 留存收益 | 8,845 | | | 20,541 | |
| 累計其他綜合收益(虧損) | (5,805) | | | (5,782) | |
減去：國庫股，按成本計算(2023-8,321,827股票和 2022 – 59,555,235股份) | (3,133) | | | (14,737) | |
| 合計林德公司股東權益 | 39,720 | | | 40,028 | |
| 非控制性權益 | 1,362 | | | 1,346 | |
| 總股本 | 41,082 | | | 41,374 | |
| 負債和權益總額 | $ | 80,811 | | | $ | 79,658 | |
附註是這些財務報表不可分割的一部分。
合併現金流量表
林德PLC及其子公司
(百萬美元) | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日止的年度， | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 增加(減少)現金和現金等價物 | | | | | |
| 運營 | | | | | |
| 淨收入-林德公司 | $ | 6,199 | | | $ | 4,147 | | | $ | 3,826 | |
| 減去：來自非持續經營業務的收入，扣除税收和非控股權益 | — | | | — | | | (5) | |
| 補充：持續經營的非控制性權益 | 142 | | | 134 | | | 135 | |
| 持續經營收入(包括非控股權益) | $ | 6,341 | | | $ | 4,281 | | | $ | 3,956 | |
| 將淨收入與經營活動提供的現金淨額進行調整： | | | | | |
| 其他費用，扣除付款後的淨額 | (118) | | | 902 | | | 98 | |
| | | | | |
| | | | | |
| 折舊及攤銷 | 3,816 | | | 4,204 | | | 4,635 | |
| | | | | |
| 遞延所得税 | (84) | | | (383) | | | (254) | |
| 基於股份的薪酬 | 141 | | | 107 | | | 128 | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| 非現金收費及其他 | 43 | | | (49) | | | (19) | |
| 營運資本 | | | | | |
| 應收賬款 | (86) | | | (423) | | | (553) | |
| 合同資產和負債淨額 | (168) | | | 310 | | | 1,307 | |
| 庫存 | (127) | | | (347) | | | (129) | |
| 預付資產和其他流動資產 | 66 | | | (157) | | | 76 | |
| 應付款項及應計費用 | (168) | | | 307 | | | 447 | |
| 養老金繳費 | (46) | | | (51) | | | (42) | |
| 長期資產、負債和其他 | (305) | | | 163 | | | 75 | |
| 經營活動提供的淨現金 | 9,305 | | | 8,864 | | | 9,725 | |
| | | | | |
| | | | | |
| 投資 | | | | | |
| 資本支出 | (3,787) | | | (3,173) | | | (3,086) | |
| 收購，扣除收購現金後的淨額 | (953) | | | (110) | | | (88) | |
| | | | | |
| 資產剝離和資產出售，剝離現金後的淨額 | 70 | | | 195 | | | 167 | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| 用於投資活動的現金淨額 | (4,670) | | | (3,088) | | | (3,007) | |
| | | | | |
| 融資 | | | | | |
| 短期債務借款(償還)--淨額 | 554 | | | 3,050 | | | (1,329) | |
| 長期債務借款 | 2,188 | | | 3,210 | | | 2,283 | |
| 長期償債 | (1,682) | | | (1,785) | | | (1,468) | |
| 普通股的發行 | 33 | | | 36 | | | 50 | |
| 購買普通股 | (3,958) | | | (5,168) | | | (4,612) | |
| 現金股息-林德公司股東 | (2,482) | | | (2,344) | | | (2,189) | |
| | | | | |
| | | | | |
| 非控制性權益交易及其他 | (53) | | | (88) | | | (323) | |
| | | | | |
| | | | | |
| 用於籌資活動的現金淨額 | (5,400) | | | (3,089) | | | (7,588) | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| 匯率變動對現金及現金等價物的影響 | (7) | | | (74) | | | (61) | |
| | | | | |
| 現金及現金等價物的變動 | (772) | | | 2,613 | | | (931) | |
| 期初現金和現金等價物 | 5,436 | | | 2,823 | | | 3,754 | |
| | | | | |
| | | | | |
| 期末現金和現金等價物 | $ | 4,664 | | | $ | 5,436 | | | $ | 2,823 | |
| | | | | |
| 補充數據 | | | | | |
| 已繳納的所得税 | $ | 1,955 | | | $ | 1,735 | | | $ | 1,710 | |
| 已支付利息，扣除資本化利息(附註7) | $ | 451 | | | $ | 170 | | | $ | 233 | |
附註是這些財務報表不可分割的一部分。
合併權益表
林德PLC及其子公司
(美元金額以百萬為單位，但每股數據除外，股份以千為單位) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 林德公司股東權益 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 普通股 | | 其他內容
已繳費
資本 | | 保留
收益 | | 積累和其他
全面
收入(虧損)
(注7) | | 庫存股 | | 林德公司
股東的
權益 | | 非控制性
利益 | | 總股本 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 活動 | 股票 | | 金額 | | 股票 | | 金額 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 平衡，2020年12月31日 | 552,013 | | | $ | 1 | | | $ | 40,202 | | | $ | 17,178 | | | $ | (4,690) | | | 28,718 | | | $ | (5,374) | | | $ | 47,317 | | | $ | 2,252 | | | $ | 49,569 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 林德股份有限公司股東可獲得的淨收入 | | | | | | | 3,826 | | | | | | | | | 3,826 | | | 135 | | | 3,961 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 其他全面收益(虧損) | | | | | | | | | (358) | | | | | | | (358) | | | — | | | (358) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 非控股權益： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 股息及其他資本削減 | | | | | | | | | | | | | | | — | | | (118) | | | (118) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 增加（減少） | | | | | | | | | | | | | | | — | | | (876) | | | (876) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
股息(美元)4.24每股普通股） | | | | | | | (2,189) | | | | | | | | | (2,189) | | | | | (2,189) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 普通股發行： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 用於員工儲蓄和激勵計劃 | | | | | (150) | | | (105) | | | | | (1,026) | | | 209 | | | (46) | | | | | (46) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 購買普通股 | | | | | | | | | | | 15,640 | | | (4,643) | | | (4,643) | | | | | (4,643) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 基於股份的薪酬 | | | | | 128 | | | | | | | | | | 128 | | | | 128 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 平衡，2021年12月31日 | 552,013 | | | $ | 1 | | | $ | 40,180 | | | $ | 18,710 | | | $ | (5,048) | | | 43,332 | | | $ | (9,808) | | | $ | 44,035 | | | $ | 1,393 | | | $ | 45,428 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 林德股份有限公司股東可獲得的淨收入 | | | | | | | 4,147 | | | | | | | | | 4,147 | | | 134 | | | 4,281 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 其他全面收益(虧損) | | | | | | | | | (734) | | | | | | | (734) | | | (44) | | | (778) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 非控股權益： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 股息及其他資本削減 | | | | | | | | | | | | | | | — | | | (81) | | | (81) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 增加(減少)-(附註14) | | | | | | | | | | | | | | | — | | | (56) | | | (56) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
股息(美元)4.68每股普通股） | | | | | | | (2,344) | | | | | | | | | (2,344) | | | | | (2,344) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 普通股發行： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 用於員工儲蓄和激勵計劃 | | | | | (282) | | | 28 | | | | | (811) | | | 198 | | | (56) | | | | | (56) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 購買普通股 | | | | | | | | | | | 17,034 | | | (5,127) | | | (5,127) | | | | | (5,127) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 基於股份的薪酬 | | | | | 107 | | | | | | | | | | 107 | | | | 107 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 平衡，2022年12月31日 | 552,013 | | | $ | 1 | | | $ | 40,005 | | | $ | 20,541 | | | $ | (5,782) | | | 59,555 | | | $ | (14,737) | | | $ | 40,028 | | | $ | 1,346 | | | $ | 41,374 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 林德股份有限公司股東可獲得的淨收入 | | | | | | | 6,199 | | | | | | | | | 6,199 | | | 142 | | | 6,341 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 其他全面收益(虧損) | | | | | | | | | (23) | | | | | | | (23) | | | (12) | | | (35) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 非控股權益： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 股息及其他資本削減 | | | | | | | | | | | | | | | — | | | (113) | | | (113) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 增加（減少） | | | | | (12) | | | | | | | | | | | (12) | | | (1) | | | (13) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
股息(美元)5.10每股普通股) | | | | | | | (2,482) | | | | | | | | | (2,482) | | | | | (2,482) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 普通股發行： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 用於員工儲蓄和激勵計劃 | | | | | (322) | | | (113) | | | | | (924) | | | 307 | | | (128) | | | | | (128) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 購買普通股 | | | | | | | | | | | 10,937 | | | (4,003) | | | (4,003) | | | | | (4,003) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 基於股份的薪酬 | | | | | 141 | | | | | | | | | | 141 | | | | 141 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 公司間重組(附註14) | (61,246) | | | | | | | (15,300) | | | | | (61,246) | | | 15,300 | | | | | | | — | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 平衡，2023年12月31日 | 490,767 | | | $ | 1 | | | $ | 39,812 | | | $ | 8,845 | | | $ | (5,805) | | | 8,322 | | | $ | (3,133) | | | $ | 39,720 | | | $ | 1,362 | | | $ | 41,082 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
附註是這些財務報表不可分割的一部分。
合併財務報表附註
林德PLC及其子公司
注1。重要會計政策摘要
林德公司(“林德”或“該公司”)是根據愛爾蘭法律成立的一家註冊上市有限公司。林德的註冊辦事處位於都柏林2號10 Earlsfort Terrace，D02和T380愛爾蘭。林德的主要執行辦事處位於英國薩裏GU21 6HT教堂街西43號福吉和美國康涅狄格州丹伯裏Riverview Drive 10號，郵編：06810。林德以LIN為代碼在納斯達克上交易。
2023年1月18日，股東批准了該公司的公司間重組提議，導致其普通股在完成法律和監管批准後，於2023年3月1日從法蘭克福證券交易所退市。
關於2023年3月1日公司間重組的結束，林德股東自動收到一新控股公司的股份，以換取以前擁有的林德公司的每股股份。新的控股公司也被命名為“林德股份有限公司”，股票代碼為林氏。
合併原則 –綜合財務報表是按照美國公認會計原則(“美國公認會計原則”)編制的，包括所有有控制權的重要子公司的賬目，以及在有限情況下公司是主要受益人的可變利息實體的賬目。公司間交易和餘額在合併中被沖銷，任何重大的關聯方交易都已披露。
股權投資通常由公司擁有20%至50%的業務組成，公司對這些業務有重大影響，但不擁有控制權。公司股權投資的收入在税後基礎上報告。作為合夥企業或有限責任公司的股權投資的税前收入包括在其他收入(費用)淨額中，相關税收包括在所得税中。當事件或情況反映可能已產生減值虧損時，就會審查股權投資的減值。
導致投資合併或解除合併的所有權權益變動按公允價值通過收益(包括保留所有權權益)入賬，而不會導致子公司合併或解除合併的所有權權益變動則被視為股權交易。
預算的使用 –根據美國公認會計原則編制財務報表，要求管理層作出估計和假設，以影響財務報表日期的資產和負債額以及或有資產和負債的披露，以及報告期內收入和支出的報告金額。雖然實際結果可能不同，但管理層認為這樣的估計是合理的。
運營 –林德是全球最大的工業氣體公司。該公司生產、銷售和分銷大氣、工藝和特種氣體給各種行業，包括航空航天、化工、食品和飲料、電子、能源、醫療保健、製造和金屬。林德的工程業務為其客户提供廣泛的天然氣生產和加工服務，包括直接向客户提供工廠部件和服務。
收入確認 –收入確認為對商品或服務的控制權轉移給客户，其金額反映了公司預期有權獲得的商品或服務交換對價。有關林德收入確認政策的更多細節，請參見附註19。
現金等價物 –現金等價物被認為是原始到期日為三個月或更短的高流動性證券。
盤存 –存貨按成本或可變現淨值中較低者列報。成本是使用平均成本法確定的。
財產、廠房和設備--淨值 –財產、廠房和設備按扣除累計折舊後的成本入賬。該公司將勞動力、適用的管理費用和利息作為建設主要設施成本的一部分。用於延長設備壽命或增加設備資產能力的增加和改進的支出也被資本化。折舊是以資產的估計使用年限為基礎的直線法計算的，其範圍為3幾年前40年份(見附註8)。林德在適當的情況下出於税務目的使用加速折舊法。物業、廠房和設備的維護費用一般在發生時計入。
本公司在發生表明單項資產或資產組的賬面價值可能無法收回的事件或情況變化時進行減值測試。倘預計未貼現未來現金流量低於資產或資產組的賬面值，則可能需要計提減值支出，將賬面值減至公允價值。公平值乃根據最合適之估值技術（包括貼現現金流量）釐定。
資產-報廢債務- 資產報廢債務在有足夠資料確定負債公允價值的期間確認，相應增加相關不動產、廠場和設備的賬面金額，然後按其使用壽命折舊。負債初步按公平值計量，其後於各後續期間記錄增加開支。該公司的資產報廢義務主要與其現場長期供應安排有關，即該公司在從客户租賃的土地上建造了一個設施，並有義務在合同期結束時拆除該設施。該公司的資產報廢義務對其合併財務報表並不重要。
外幣折算 –就大部分海外業務而言，當地貨幣為功能貨幣，而換算收益及虧損作為累計換算調整呈報為權益之累計其他全面收益（虧損）部分之一部分（見附註7）。
金融工具 –林德訂立各種衍生金融工具，以管理其在利率、匯率、商品定價和能源成本波動方面的風險。這些工具主要包括利率互換和國債利率鎖定協議、貨幣互換協議、遠期合同、貨幣期權和商品互換協議。該等工具並非為買賣目的而訂立。林德只使用常用的非槓桿交易工具。
確實有三公司訂立的衍生工具類型：（i）與公允價值風險有關的衍生工具，（ii）與現金流風險有關的衍生工具，及（iii）與外幣淨投資風險有關的衍生工具。公允價值風險涉及已確認的資產或負債以及確定的承付款;現金流量風險涉及與已確認的資產或負債或預測的交易有關的未來現金流量的可變性;淨投資風險涉及外幣匯率變動對以外幣計值的淨資產賬面價值的影響。
當衍生工具被執行且對衝會計適用時，其被指定為公允價值對衝、現金流量對衝或淨投資對衝。目前，林德將所有利率和國債利率鎖定指定為會計目的的對衝;但是，貨幣合約通常不指定為會計目的的對衝，除非它們與預測交易有關。無論是否為會計目的而指定為對衝，所有衍生工具均與適當的相關風險掛鈎。本公司持續評估所有指定為對衝的衍生工具的對衝有效性，以確定其是否繼續高度有效地抵消相關對衝項目的公允價值或現金流量的變化。倘釐定對衝並非高度有效，則對衝會計將於未來終止。
指定為公平值對衝之衍生工具之公平值變動於盈利中確認，以抵銷所對衝相關風險之公平值變動。指定為現金流量對衝的衍生工具的公平值變動於累計其他全面收益（虧損）中遞延，並於相關對衝交易影響盈利時重新分類至盈利。倘對衝仍然高度有效，則任何無效於累計其他全面收益（虧損）中遞延，並因相關對衝交易影響盈利而重新分類至盈利。於海外附屬公司之投資淨額之對衝於綜合資產負債表之累計其他全面收益（虧損）之累計匯兑調整部分確認，以抵銷與對衝投資淨額相關之匯兑收益及虧損。為風險管理目的而訂立且未指定為對衝的衍生工具（主要與貨幣衍生工具有關，而非用於確定承諾）按其公平市場價值入賬，並在當期收益中確認。
有關金融工具的額外資料，請參閲附註12。
商譽 –收購事項採用收購法入賬，該方法要求根據估計公平值將購買價分配至所收購資產及所承擔負債。收購價超出所收購資產及負債公平值之任何差額入賬列作商譽。收購價之分配乃根據收購日期之初步估計及假設作出，並可根據所收到之最終資料（包括支持相關估計之評估及其他分析）作出修訂。
公司每年進行一次商譽減值測試，從10月1日開始，如果有事件或情況表明可能發生了減值損失，則會更頻繁地進行測試。減值測試允許實體首先評估定性因素，以確定報告單位的公允價值是否更有可能低於賬面價值。如果確定報告單位的公允價值很可能低於賬面價值，
公司將估計並比較其報告單位的公允價值與其賬面價值，包括商譽。報告單位是根據運營部門級別以下的一個級別確定的。對截至2023年12月31日的年度的商譽進行的定性分析表明，報告單位的公允價值大大超過了賬面價值，因為沒有進行進一步的分析。
有關商譽的其他資料，請參閲附註9。
其他無形資產 –其他無形資產，主要是客户關係，在估計的受益期內攤銷。估計受益期的確定將取決於無形資產的用途和基本特徵。當事實和情況表明資產的賬面價值可能無法收回時，林德評估其應攤銷無形資產的可恢復性。如賬面值不可收回，則按賬面值超出其估計公允價值的金額計量減值。公允價值一般根據評估價值或其他估值技術進行估計。與林德品牌相關的無限期已存在無形資產將按年度進行減值評估，如果事件或情況表明可能發生減值損失，則會更頻繁地評估減值。
有關其他無形資產的其他資料，請參閲附註10。
所得税 –遞延所得税按現行税率計入資產和負債的財務報表和計税基礎之間的暫時性差異。當情況顯示遞延税項資產在未來期間更有可能無法變現時，便會就遞延税項資產確立估值免税額。
根據所得税不確定性會計準則，公司只有在完全基於税務狀況的技術優點的情況下，更有可能(大於50%)在税務審查後維持該税收狀況，才能確認該所得税狀況的好處。否則，任何好處都得不到承認。確認的税收優惠是根據最終和解時實現的可能性大於50%的最大優惠來衡量的。此外，如果適用，公司將對所有已根據司法管轄區税法建立準備金的税務敞口計入利息和相關罰款。利息和罰金在財務報表中歸類為所得税費用。
有關所得税的其他信息，請參閲附註5。
退休福利-大多數林德員工參加固定福利或繳費退休計劃，此外，某些員工有資格參加各種離職後醫療保健和人壽保險福利計劃。繳費計劃的成本在賺取的年度確認，而其他計劃的成本則根據適用的會計準則在員工為公司的預期服務期內確認。計劃的資金狀況作為資產或負債記錄在合併資產負債表中。退休金的資金來源各有不同，並符合當地法律和慣例。
有關退休計劃的其他信息，請參閲附註16。
基於股份的薪酬–該公司歷史上曾授予基於股票的獎勵，包括股票期權、限制性股票和基於業績的股票。以股份為基礎的薪酬支出一般按所述歸屬期間的直線基礎確認。對於授予完全符合退休資格的員工的股票獎勵，薪酬支出在從授予之日起到達到退休資格之日這段時間內確認。對於基於績效的獎勵，只有在很可能達到績效條件時，才會確認薪酬支出。
有關股份薪酬的額外披露，請參閲附註15。
重新分類-對前幾年的某些數額進行了重新分類，以符合當年的列報。
近期發佈的會計準則
2023年開始實施的會計準則
2023年沒有實施會對2023年財務報表產生重大影響的新會計聲明。
即將實施的會計準則
對可報告分部披露的改進-2023年11月，FASB發佈指導意見，要求加強與可報告部門相關的披露。新標準適用於2023年12月15日之後開始的財政年度，以及2024年12月15日之後開始的財政年度內的過渡期，並允許提前採用。這個
採用這一標準只會影響公司合併財務報表中的披露，公司正在評估這一指導方針將對這些披露產生的影響。
改進所得税披露-2023年12月，FASB發佈指導意見，要求加強與所得税相關的披露。該標準要求增加或修改與所得税税率對賬、已繳納所得税的分類以及其他幾項披露相關的披露。新標準在2024年12月15日之後的財年生效，並允許提前採用。採用這一標準只會影響公司合併財務報表中的披露，公司正在評估這一指導方針將對這些披露產生的影響。
注2.收購和資產剝離
收購
收購金額為3,000美元953百萬，$110百萬美元和美元88截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度分別為100萬美元。2023年的收購主要與美洲有關。2022年和2021年的收購主要涉及美洲和歐洲、中東和非洲地區。
收購NexAir，LLC
2023年1月5日，林德完成了對美國氣體分銷和焊接供應公司nexAir，LLC的收購，以進一步將公司的地理足跡擴展到不同的地區。在完成收購之前，林德舉行了一次23NexAir，LLC的%權益。根據林德和nexAir，LLC簽署的購買協議，林德購買了剩餘的股份77購買總價為$$的全現金交易的%所有權權益866百萬美元，或美元811獲得的現金淨額為百萬美元。緊接收購日期前，林德在nexAir，LLC的股權的公允價值為$183這導致了對公司以前持有的非實質性股權的重新計量的收益；這一收益記錄在綜合損益表的“其他收入(費用)-淨額”中。
購買價格的最終分配
收購nexAir，LLC作為業務合併入賬。 在收購日之後， 100%的nexAir，LLC的業績合併在美洲業務部門。林德截至2023年12月31日止12個月的綜合損益表包括銷售額$408與nexAir，LLC有關的百萬美元。由於收購事項對綜合收益表的影響並不重大，故並無計入二零二二年的備考業績。
該公司根據收購時現有的信息估計了所收購淨資產的初步公允價值，並在獲得更多信息時繼續調整這些估計。計量期調整共計約$272000萬美元，並與營運資本調整和遞延税項有關。 下表概述於收購日期收購nexAir，LLC時所收購可識別資產及所承擔負債之公平值。
| | | | | |
| (百萬美元) | 2023年1月5日 |
| |
| 資產： | |
| 現金和現金等價物 | $ | 55 | |
| 其他流動資產-淨額 | 49 | |
| 財產、廠房和設備、淨值 | 241 | |
| 其他無形資產--淨額 | 245 | |
| 其他長期負債-淨額 | (1) | |
| 遞延税金 | (25) | |
| 可確認淨資產總額 | $ | 564 | |
| |
| 商譽 | $ | 485 | |
| 以前持有的股權的公允價值 | $ | 183 | |
| 購買總價 | $ | 866 | |
NexAir，LLC的資產和負債按2023年1月5日的估計公允價值計量。公允價值估計代表管理層對未來事件和不確定性的最佳估計，包括與未來現金流(銷售、成本、客户流失率和出資資產費用)、貼現率、競爭趨勢和市場可比性相關的重大判斷。使用的投入一般從歷史數據中獲得，並輔之以當前和預期的市場狀況和增長率。
以前持有的股權的公允價值是基於購買價格估值(不包括債務)乘以公司之前持有的所有權權益，再乘以因缺乏市場流通性而進行的折扣。物業、廠房及設備淨值的公允價值是基於市場參與者將根據資產最有利的市場(即其最高和最佳使用)為資產定價時所採用的假設。根據物業、廠房和設備的樓齡和狀況調整的成本法被用來估計公允價值。
可識別的無形資產主要由大約$的客户關係組成245百萬美元，將在其預計使用壽命內攤銷20好幾年了。客户關係無形資產的公允價值是使用多期超額收益法進行估值的，這是收益法的一種形式，該方法納入了預計將從nexAir產生的未來現金流，nexAir是LLC的現有客户基礎。沒有發現與此次收購相關的無限期無形資產。
收購對價超過收購淨資產的初步公允價值的部分計入商譽。這項收購的結果是$485數百萬的商譽，其中大部分預計將在税收方面扣除。商譽結餘主要歸因於預期收購將帶來的勞動力集結和經營協同效應。因收購而錄得的商譽已分配至美洲可報告分部，該分部代表預期將因收購而產生經營協同效應的可報告分部。
資產剝離
出售GIST業務
2022年第三季度，該公司完成了對GIST業務的出售。這筆交易的收益為$。1842000萬美元，扣除剝離的現金淨額$752000萬美元，淨收益為$1091000萬美元。這次出售造成了1美元的損失。212000萬美元(收益為$3(百萬，税後)，記錄在其他收費在綜合損益表中(見附註3)。
注3.其他收費
2023年收費
其他指控包括 $40在截至2023年12月31日的一年中，該公司的利潤為3.8億美元。成本主要與工程部門的遣散費和截至2023年12月31日的年度公司間重組所產生的費用有關。2023年的其他費用包括#美元的所得税優惠。81億美元，主要包括以下福利：1241000萬美元與解決所得税審計有關，部分被應計項目#美元抵銷851000萬美元，用於可能結算一項國際所得税事宜，兩者都在第一季度入賬。
2022年收費
其他費用為$130億美元(約合人民幣896在截至2022年12月31日的一年中，主要歸因於俄羅斯和烏克蘭的衝突。
俄烏衝突
作為對俄羅斯入侵烏克蘭的迴應，包括歐洲和美國在內的多個司法管轄區已經對俄羅斯實施了幾批經濟制裁。因此，林德重新評估了其控制其俄羅斯子公司的能力，並確定自2022年6月30日起，它不能再對這些實體行使控制權。因此，自2022年6月30日起，林德解除了其俄羅斯天然氣和工程業務實體的合併。該公司俄羅斯天然氣和工程業務實體的解除合併導致損失#美元。7872000萬(美元)730 税後）。
林德俄羅斯子公司的公允價值是使用概率加權貼現現金流模型確定的，這導致確認了#美元。407與實體的賬面價值相比，解除合併造成的虧損為100萬歐元。這一損失計入綜合損益表中的其他費用。
在解除合併時，一項投資被記錄下來，代表淨資產的公允價值。作為解除合併的一部分，該公司沒有收到任何現金或其他代價。林德將維持其在俄羅斯子公司的權益，並將繼續遵守制裁和政府限制。這筆投資將在未來一段時間內受到減值監測。
對新解除合併實體的應收款，主要是應收款進行了重新評估，以確定是否可以收回，結果核銷了大約#美元3801000萬美元。
其他與俄羅斯有關的指控
其他專門與俄羅斯-烏克蘭衝突有關的指控為1美元。1032000萬(美元)73税後)，主要由國際實體為支持俄羅斯業務而維持的資產減值組成。
與合併有關的費用和其他費用
與合併相關的成本和其他費用$1392000萬(美元)93(税後，百萬美元)截至該年度為止2022年12月31日, 主要與第四季度錄得的工程部門的遣散費行動、EMEA部門的權益法投資減值以及於2022年9月30日完成的GIST業務的出售有關(見附註2)。
下表按可報告部門彙總了截至2022年12月31日的年度税前費用：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年12月31日的年度 |
| (百萬美元) | 俄羅斯解除鞏固指控 | | 其他與俄羅斯有關的指控 | | 對俄羅斯的總指控 | | 與合併有關的費用和其他費用 | | 總計 |
| 美洲 | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 4 | | | $ | 4 | |
| 歐洲、中東和非洲地區 | 733 | | | (7) | | | 726 | | | 25 | | | 751 | |
| APAC | — | | | — | | | — | | | 28 | | | 28 | |
| 工程學 | 54 | | | 110 | | | 164 | | | 41 | | | 205 | |
| 其他 | — | | | — | | | — | | | 41 | | | 41 | |
| 總計 | $ | 787 | | | $ | 103 | | | $ | 890 | | | $ | 139 | | | $ | 1,029 | |
2021年收費
其他費用為$2732000萬(美元)279 截至2021年12月31日止年度，本集團的淨利潤為人民幣100，000，000元（税後）。
總成本降低計劃相關費用為$3382000萬(美元)253 截至2021年12月31日止年度，本集團的淨利潤為人民幣100，000，000元（税後）。這些費用主要包括遣散費，259 100萬美元和其他費用79 截至2021年12月31日止年度，其他費用主要涉及執行公司的協同行動，包括地點合併和業務合理化項目、流程協調和相關的非經常性費用。
與合併有關的費用和其他費用為652000萬美元(收益為$26 截至2021年12月31日止年度，本集團的淨利潤為人民幣100，000，000元。2021年的税前收益主要是由於52 亞太區分部的一家合資企業取消綜合入賬所帶來的收益為1，000，000港元。
下表按可報告部門彙總了截至2021年12月31日的年度税前費用：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年12月31日的年度 |
| (百萬美元) | 遣散費 | | 其他降低成本的費用 | | 總成本降低計劃相關費用 | | 與合併有關的費用及其他費用 | | 總計 |
| 美洲 | $ | 4 | | | $ | 2 | | | $ | 6 | | | $ | (6) | | | $ | — | |
| 歐洲、中東和非洲地區 | 204 | | | 33 | | | 237 | | | 1 | | | 238 | |
| APAC | 16 | | | 12 | | | 28 | | | (50) | | | (22) | |
| 工程學 | 20 | | | 6 | | | 26 | | | — | | | 26 | |
| 其他 | 15 | | | 26 | | | 41 | | | (10) | | | 31 | |
| 總計 | $ | 259 | | | $ | 79 | | | $ | 338 | | | $ | (65) | | | $ | 273 | |
現金需求
預計截至2023年12月31日的年度發生的其他費用的現金需求總額將微不足道。剩餘的現金需求預計將主要支付到2024年。截至2023年和2022年12月31日的12個月綜合現金流量表中扣除付款後的其他費用也反映了分別截至2022年和2021年12月31日應計的負債(包括與合併相關的税收負債)的現金支付的影響。
下表彙總了2022年至2023年期間與公司成本降低計劃和其他收費相關的活動：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | 對俄羅斯的總指控 | | | 遣散費 | | 其他降低成本的費用 | | 總成本降低計劃相關費用 | | 與合併有關的費用及其他費用 | | 總計 |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 平衡，2021年12月31日 | $ | — | | | | $ | 384 | | | $ | 38 | | | $ | 422 | | | $ | 31 | | | $ | 453 | |
| 2022年俄烏衝突等指控 | 890 | | | | 41 | | | 24 | | | 65 | | | 74 | | | 1,029 | |
| 減去：現金支付 | — | | | | (122) | | | (24) | | | (146) | | | 19 | | | (127) | |
| 減去：非現金收費 | (890) | | | | — | | | (7) | | | (7) | | | (109) | | | (1,006) | |
| 外幣折算及其他 | — | | | | (22) | | | (4) | | | (26) | | | (3) | | | (29) | |
| 平衡，2022年12月31日 | $ | — | | | | $ | 281 | | | $ | 27 | | | $ | 308 | | | $ | 12 | | | $ | 320 | |
| 2023年其他收費 | — | | | | 26 | | | — | | | 26 | | | 14 | | | 40 | |
| 減去：現金支付 | — | | | | (134) | | | (1) | | | (135) | | | (23) | | | (158) | |
| 減去：非現金收費 | — | | | | — | | | — | | | — | | | 12 | | | 12 | |
| 外幣折算及其他 | — | | | | (1) | | | — | | | (1) | | | 1 | | | — | |
| 餘額，2023年12月31日 | $ | — | | | | $ | 172 | | | $ | 26 | | | $ | 198 | | | $ | 16 | | | $ | 214 | |
| | | | | | | | | | | | |
合併財務報表中的分類
每一年的税前費用均列於營業利潤內，列於綜合損益表的單獨項目內。在綜合資產負債表中，資產減少計入相關資產的賬面價值，未付金額計入其他流動或長期負債(見附註7)。在合併現金流量表上，這些費用的税前影響減去現金付款後，顯示為將淨收益與經營活動提供的現金淨額進行調整。在分部信息附註18中，林德將這些費用從其對分部營業利潤的管理定義中剔除；分部營業利潤與合併營業利潤的對賬顯示在分部營業利潤表中。
注4.租契
在正常業務過程中，林德以承租人的身份簽訂各種租賃，主要涉及製造和分銷設備以及辦公空間。林德在合同開始時確定合同是否為租賃或包含租賃。截至2023年12月31日和2022年12月31日的12個月，與經營性租賃使用權資產有關的租賃和租賃費用總額為#美元。284百萬美元。經營租賃成本包括銷售、一般和行政費用以及銷售成本，不包括折舊和攤銷。相關資產和債務分別計入其他長期資產和其他流動負債和其他長期負債。截至2023年12月31日和2022年12月31日的12個月，與融資租賃使用權資產有關的租賃和租賃費用總額為#美元。581000萬美元和300萬美元57600萬美元，成本包括折舊、攤銷和利息。相關資產和債務分別計入其他長期資產和其他流動負債和其他長期負債. 林德包括合理確定將作為租賃期的一部分行使的續訂選擇權。上述經營及融資租賃開支包括非重大短期及變動租賃成本。
由於大多數租賃不提供隱含利率，林德使用租賃開始時適用的增量借款利率來衡量租賃負債和使用權資產。林德通過市場來源確定增量借款利率。
該公司已選擇將短期租賃例外適用於所有標的資產類別。短期租賃是指在開始之日租期為12個月或以下的租賃，不包括承租人合理確定將行使的購買選擇權。符合短期租賃定義的租賃不會在資產負債表上確認，而是在租賃期內按直線原則計入費用。
一些租賃安排需要根據使用情況、產量或其他原因(如保險)而變化的支付方式。該公司沒有實質性的可變租賃付款。
出售和回租交易的損益並不重要。截至2023年12月31日和2022年12月31日止12個月的營運現金流為249百萬美元和美元254分別為2.5億美元和2.5億美元。同期用於融資租賃的現金流並不重要。
與租賃有關的補充資產負債表信息如下：
| | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 經營租約 | | | |
| 經營性租賃使用權資產 | | $ | 759 | | $ | 726 | |
| | | |
| 其他流動負債 | | 177 | | 181 | |
| 其他長期負債 | | 572 | | 540 | |
| 經營租賃負債總額 | | 749 | | 721 | |
| | | |
| 融資租賃 | | | |
| 融資租賃使用權資產 | | 179 | | 146 | |
| | | |
| 其他流動負債 | | 50 | | 42 | |
| 其他長期負債 | | 143 | | 114 | |
| 融資租賃負債總額 | | $ | 193 | | $ | 156 | |
補充經營租賃資料：
| | | | | | | | | | | |
| | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 加權平均租賃年限(年) | | 8 | 8 |
| 加權平均貼現率 | | 4.19 | % | 3.26 | % |
截至2023年12月31日，未來的經營和融資租賃付款如下（百萬美元）：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 期間 | | 經營租約 | | 融資租賃 |
| 2024 | | $ | 209 | | | $ | 58 | |
| 2025 | | 157 | | | 50 | |
| 2026 | | 121 | | | 40 | |
| 2027 | | 88 | | | 29 | |
| 2028 | | 60 | | | 16 | |
| 此後 | | 268 | | | 55 | |
| 未來未貼現的租賃付款總額 | | 903 | | | 248 | |
| 扣除計入的利息 | | (154) | | | (55) | |
| 報告的租賃負債總額 | | $ | 749 | | | $ | 193 | |
注5.所得税
適用於美國和非美國業務的税前收入如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) 截至2013年12月31日止的年度， | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美國 | $ | 2,859 | | | $ | 2,502 | | | $ | 2,020 | |
| 非美國 | 5,129 | | | 3,041 | | | 3,079 | |
| 所得税前總收入 | $ | 7,988 | | | $ | 5,543 | | | $ | 5,099 | |
所得税撥備
以下是對所得税撥備的分析：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) 截至2013年12月31日止的年度， | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 當期税費(福利) | | | | | |
| 美國聯邦政府 | $ | 291 | | | $ | 486 | | | $ | 287 | |
| 州和地方 | 116 | | | 92 | | | 87 | |
| 非美國 | 1,491 | | | 1,239 | | | 1,142 | |
| 1,898 | | | 1,817 | | | 1,516 | |
| 遞延税項支出(福利) | | | | | |
| 美國聯邦政府 | 57 | | | (12) | | | 63 | |
| 州和地方 | 5 | | | 7 | | | 8 | |
| 非美國 | (146) | | | (378) | | | (325) | |
| (84) | | | (383) | | | (254) | |
| 所得税總額 | $ | 1,814 | | | $ | 1,434 | | | $ | 1,262 | |
有效税率對賬
為了進行有效税率調節，公司採用21%的美國法定所得税率。 所得税撥備與將美國法定所得税税率應用於税前收入計算所得金額之間的差額分析如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(美元金額(百萬美元)) 截至2013年12月31日止的年度， | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美國法定所得税 | $ | 1,677 | | | 21.0 | % | | $ | 1,164 | | | 21.0 | % | | $ | 1,071 | | | 21.0 | % |
| 州税和地方税-扣除聯邦福利 | 105 | | | 1.3 | % | | 84 | | | 1.5 | % | | 83 | | | 1.6 | % |
| 非美國活動税（a） | 169 | | | 2.1 | % | | 176 | | | 3.2 | % | | 219 | | | 4.3 | % |
| | | | | | | | | | | |
| 基於股份的薪酬 | (66) | | | (0.8) | % | | (41) | | | (0.7) | % | | (56) | | | (1.1) | % |
| 俄羅斯/烏克蘭指控 | — | | | — | % | | 108 | | | 1.9 | % | | — | | | — | % |
| 其他(B) | (71) | | | (0.9) | % | | (57) | | | (1.0) | % | | (55) | | | (1.1) | % |
| 所得税撥備 | $ | 1,814 | | | 22.7 | % | | $ | 1,434 | | | 25.9 | % | | $ | 1,262 | | | 24.7 | % |
________________________
(a)與美國税率和公司經營所在國家法定税率之間的差異有關的優先權。它還包括非美國活動和其他非美國永久項目的美國税收影響以及税率變化。不包括2021年，其中包括一美元83 與英國税率提高有關的遞延所得税費用，這些其他項目並不重要。
(b)包括與税務審計結算有關的淨税收優惠，54 到2023年，712022年為2.5億美元，以及472021年將達到2.5億美元。
遞延税項淨負債
綜合資產負債表中包括的遞延税項淨負債包括：
| | | | | | | | | | | |
(百萬美元) 12月31日， | 2023 | | 2022 |
| 遞延税項負債 | | | |
| 固定資產 | $ | 2,686 | | | $ | 2,775 | |
| 商譽 | 215 | | | 173 | |
| 其他無形資產 | 2,872 | | | 2,939 | |
| 子公司/股權投資 | 586 | | | 545 | |
| 其他(A) | 456 | | | 471 | |
| $ | 6,815 | | | $ | 6,903 | |
| 遞延税項資產 | | | |
| 結轉 | $ | 285 | | | $ | 289 | |
| 福利計劃及相關(B)(C) | 243 | | | 165 | |
| 庫存 | 82 | | | 68 | |
| 應計項目和其他(D) | 858 | | | 1,001 | |
| $ | 1,468 | | | $ | 1,523 | |
| 減去：估值免税額(E) | (176) | | | (276) | |
| $ | 1,292 | | | $ | 1,247 | |
| 遞延税項淨負債 | $ | 5,523 | | | $ | 5,656 | |
| 在綜合資產負債表中記為(附註7)： | | | |
| 其他長期資產 | 226 | | | 230 | |
| 遞延貸項 | 5,749 | | | 5,886 | |
| $ | 5,523 | | | $ | 5,656 | |
________________________
(a)包括$2212023年為100萬美元，206 2022年的百萬美元與使用權租賃資產有關。
(b)包括遞延税項資產$602000萬美元和遞延税項負債542023年和2022年分別有100萬美元與養卹金/ OPEB供資狀況有關（見附註7和16）。
(c)該等金額已扣除非美國遞延税項負債$1872023年為1000萬美元，2023年為3152022年將達到2.5億。
(d)包括$2282023年為100萬美元，212 2022年，與租賃負債相關的收入為100萬美元。
(e)與遞延税項資產有關的估值備抵變動概要如下（百萬元）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 平衡，1月1日， | $ | (276) | | | $ | (235) | | | $ | (243) | |
| 所得税（費用）津貼 | 65 | | | (44) | | | 8 | |
| 其他，包括註銷 | 34 | | | — | | | — | |
| 翻譯調整 | 1 | | | 3 | | | — | |
| 平衡，12月31日， | $ | (176) | | | $ | (276) | | | $ | (235) | |
公司每季度評估遞延所得税資產，以確保估計的未來應納税所得額在性質上是足夠的（例如，資本收益與普通收入處理），金額和時間，以導致其恢復。在考慮正面和負面證據後，當管理層確定資產很可能（即，超過50%的可能性）將無法實現遞延所得税資產。在確定遞延税項估值備抵時需要作出大量判斷。
截至2023年12月31日，該公司擁有285與淨營業虧損(“NOL”)和税收抵免有關的遞延税項資產和#美元176百萬美元的估值免税額。這些遞延税項資產包括#美元。235與NOL有關的百萬美元，其中82百萬美元在5年內到期，$24百萬美元在5年後到期，129百萬美元沒有到期。遞延税項資產還包括#美元。50百萬美元與信用有關，其中3百萬美元在5年內到期，$40百萬美元在5年後到期，7百萬美元沒有到期。估值免税額為$176100萬人主要與NOL有關。管理層已根據財務預測和現有的税務戰略確定，這些虧損的好處不太可能實現。如果事件或情況發生變化，估值免税額將在那時進行調整，從而產生所得税優惠或費用。
該公司擁有美元586數百萬美元的非美國所得税和預扣税與其在非美國子公司和股權投資的投資有關。截至2023年12月31日，尚未為大約1美元的任何額外非美國所得税或預扣税撥備。4公司打算無限期再投資的未匯出的非美國收益，或在其他外部基礎上與未匯出收益無關的投資差額。確定與這些金額相關的遞延税金是不可行的。
不確定的税收狀況
未確認所得税優惠是指在所得税申報單上持有但尚未在合併財務報表中確認的所得税頭寸。該公司有總計1美元的未確認所得税優惠。304百萬，$325百萬美元和美元387分別截至2023年、2022年和2021年12月31日。如果確認，大部分未確認的税收優惠以及相關利息和罰款將在綜合收益表中作為所得税支出的福利入賬。
未確認的税收優惠的期初和期末金額的對賬如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 1月1日未確認的所得税優惠 | $ | 325 | | | $ | 387 | | | $ | 452 | |
| 往年税收狀況的增加 | 108 | | | 26 | | | 11 | |
| 前幾年税收頭寸減少額(A) | (121) | | | (45) | | | (11) | |
| 本年度税收頭寸的增加 | — | | | — | | | 19 | |
| 與税務當局結算的扣減額（a）（b） | (1) | | | (23) | | | (60) | |
| 其他(C) | (7) | | | (20) | | | (24) | |
| 12月31日未確認的所得税優惠 | $ | 304 | | | $ | 325 | | | $ | 387 | |
________________________
(a)2023年和2022年的金額主要與税務審計結算有關。
(b)和解是指與税務機關有效和解的不確定税務狀況，包括公司同意修改其納税申報表以消除不確定性的狀況。
(c)其他包括因時效失效和外幣折算而減少的數額。
本公司將與所得税有關的利息收入和費用在合併利潤表中分類為税收費用。該公司確認淨利息收益$171000萬美元和300萬美元31000萬美元和費用$15 截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，本集團分別錄得約人民幣100，000，000元及人民幣100，000，000元。該公司有$14百萬美元和美元35於2023年及2022年12月31日，本集團的應計利息及罰款分別為人民幣100，000，000元，已計入綜合資產負債表的其他長期負債（見附註7）。
截至2023年12月31日，該公司在以下納税年度仍需在以下主要税務管轄區接受審查：
| | | | | |
| |
| 主要税務管轄區 | 開放年 |
| 北美洲和南美洲 | |
| 美國 | 2020年至2023年12月 |
| 加拿大 | 2014至2023年 |
| 墨西哥 | 2014至2023年 |
| 巴西 | 2008年至2023年 |
| |
| 歐洲和非洲 | |
| 法國 | 2019年至2023年 |
| 德國 | 2018年至2023年 |
| 西班牙 | 2010年至2023年 |
| 英國 | 2021年至2023年 |
| |
| 亞洲和澳大利亞 | |
| 澳大利亞 | 2019年至2023年 |
| 中國 | 2018年至2023年 |
| 印度 | 2006年至2023年 |
| 韓國 | 2020年至2023年 |
該公司目前正在多個司法管轄區接受審計。因此，其中一些事項可能會在未來12個月內結束或達到未確認所得税利益可能發生變化的階段。當新的信息變得可用時，公司將根據需要記錄對所得税費用的任何調整。最終決定（如有）預期不會對綜合財務報表構成重大影響。該公司還需繳納數百個州和地方税務管轄區的所得税，這些管轄區對税務審查開放。
注6.每股收益-林德股份有限公司股東
每股基本和攤薄收益-林德股份有限公司股東計算方法為：持續經營業務收入、已終止經營業務收入（扣除税收）和淨收入-林德股份有限公司本期除以已發行基本或攤薄股份的加權平均數，如下所示：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 分子（百萬美元） | | | | | |
| 持續經營收入 | $ | 6,199 | | | $ | 4,147 | | | $ | 3,821 | |
| 非持續經營所得的税後淨額 | — | | | — | | | 5 | |
| 淨收入-林德公司 | $ | 6,199 | | | $ | 4,147 | | | $ | 3,826 | |
| 分母（千股） | | | | | |
| 加權平均流通股 | 487,656 | | | 499,254 | | | 516,507 | |
| 根據薪酬計劃賺取並可發行的股票 | 535 | | | 482 | | | 389 | |
| 基本每股收益中使用的加權平均股份 | 488,191 | | | 499,736 | | | 516,896 | |
| 稀釋證券的影響 | | | | | |
| 股票期權和獎勵 | 4,099 | | | 4,302 | | | 4,979 | |
| 稀釋後每股收益中使用的加權平均股份 | 492,290 | | | 504,038 | | | 521,875 | |
| 持續經營的基本每股收益 | $ | 12.70 | | | $ | 8.30 | | | $ | 7.39 | |
| 非持續經營的基本每股收益 | — | | | — | | | 0.01 | |
| 基本每股收益 | $ | 12.70 | | | $ | 8.30 | | | $ | 7.40 | |
| 持續經營攤薄後每股收益 | $ | 12.59 | | | $ | 8.23 | | | $ | 7.32 | |
| 非持續經營攤薄後每股收益 | — | | | — | | | 0.01 | |
| 稀釋後每股收益 | $ | 12.59 | | | $ | 8.23 | | | $ | 7.33 | |
有幾個不是截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度的反攤薄股份。
注7.補充信息
收益表
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) 截至2013年12月31日止的年度， | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 銷售、一般和行政 | | | | | |
| 賣 | $ | 1,330 | | | $ | 1,295 | | | $ | 1,342 | |
| 一般和行政 | 1,965 | | | 1,812 | | | 1,847 | |
| $ | 3,295 | | | $ | 3,107 | | | $ | 3,189 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日止的年度， | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 折舊和攤銷(A) | | | | | |
| 折舊 | $ | 3,266 | | | $ | 3,633 | | | $ | 3,912 | |
| 無形資產攤銷(附註10) | 550 | | | 571 | | | 723 | |
| 折舊及攤銷 | $ | 3,816 | | | $ | 4,204 | | | $ | 4,635 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日止的年度， | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 其他收入(支出)--淨額 | | | | | |
| 與貨幣有關的淨收益(虧損) | $ | (47) | | | $ | (18) | | | $ | (29) | |
| 合夥企業收入 | 2 | | | 18 | | | 13 | |
| | | | | |
| 遣散費 | (12) | | | (13) | | | (5) | |
| 資產剝離收益(損失)--淨額 | 6 | | | (9) | | | (31) | |
| 其他-淨收益(虧損) | 10 | | | (40) | | | 26 | |
| $ | (41) | | | $ | (62) | | | $ | (26) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2013年12月31日止的年度， | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 利息支出-淨額 | | | | | |
| 因債務和其他債務而產生的利息 | $ | 480 | | | $ | 277 | | | $ | 227 | |
| 利息收入 | (197) | | | (117) | | | (40) | |
| 已獲得債務的攤銷 | (16) | | | (35) | | | (53) | |
| 利息資本化 | (67) | | | (62) | | | (57) | |
| $ | 200 | | | $ | 63 | | | $ | 77 | |
資產負債表
| | | | | | | | | | | |
(百萬美元) 12月31日， | 2023 | | 2022 |
| 應收帳款 | | | |
| | | |
| | | |
| 貿易和其他應收款 | $ | 5,175 | | | $ | 4,964 | |
| 減去：預期信貸損失準備金 | (457) | | | (405) | |
| $ | 4,718 | | | $ | 4,559 | |
應收賬款
林德在初始確認應收賬款時採用的損失率是終身預期的信貸損失。這些預期損失率是基於對每項業務的實際歷史違約率的分析，並考慮到地區情況。如有必要，可使用前瞻性信息對這些歷史違約率進行調整，以反映當前宏觀經濟環境變化的影響。損失率也是根據負責的管理團隊對應收賬款可收回性的預期進行評估的。賬齡不足一年的應收賬款總額為#美元4,6671000萬美元和300萬美元4,498截至2023年12月31日和2022年12月31日的應收賬款分別為3.8億美元和1.8億美元，賬齡超過一年的應收賬款總額為3541000萬美元和300萬美元321分別為2023年12月31日和2022年12月31日。其他應收賬款毛額為#美元1541000萬美元和300萬美元145分別為2023年12月31日和2022年12月31日。超過一年的應收款通常是全額預留的，除非特殊情況需要例外，例如由聯邦政府擔保的應收款。
預期信貸損失準備金為#美元。1751000萬，$1631000萬美元和300萬美元129截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的12個月分別為600萬美元。截至2023年12月31日的12個月內，與壞賬金額註銷、扣除回收和匯率變動相關的撥備活動並不重要。
| | | | | | | | | | | | | |
12月31日， | | | 2023 | | 2022 |
| 盤存 | | | | | |
| 原材料和供應品 | | | $ | 614 | | | $ | 567 | |
| Oracle Work in Process | | | 390 | | | 368 | |
| 成品 | | | 1,111 | | | 1,043 | |
| | | $ | 2,115 | | | $ | 1,978 | |
| | | | | | | | | | | |
| 12月31日， | 2023 | | 2022 |
| 預付資產和其他流動資產 | | | |
| | | |
| 預付費用和其他遞延費用(B) | $ | 583 | | | $ | 597 | |
| 增值税可退税 | 178 | | | 225 | |
| 衍生工具未實現收益(附註12) | 73 | | | 24 | |
| 其他 | 93 | | | 104 | |
| $ | 927 | | | $ | 950 | |
| | | | | | | | | | | |
| 12月31日， | 2023 | | 2022 |
| 其他長期資產 | | | |
| 退休金資產(附註16) | $ | 380 | | | $ | 661 | |
| 保險合同(C) | 38 | | | 39 | |
| 長期應收賬款淨額(D) | 163 | | | 164 | |
| 租賃資產(附註4) | 938 | | | 872 | |
| 存款 | 76 | | | 52 | |
| 按成本列賬的投資(E) | 187 | | | 184 | |
| 遞延費用 | 60 | | | 66 | |
| 遞延所得税(附註5) | 226 | | | 230 | |
| 衍生工具未實現收益(附註12) | 8 | | | 4 | |
| 其他 | 223 | | | 204 | |
| $ | 2,299 | | | $ | 2,476 | |
| | | | | | | | | | | |
| 12月31日， | 2023 | | 2022 |
| 其他流動負債 | | | |
| 應計費用 | $ | 1,494 | | | $ | 1,533 | |
| 工資單 | 678 | | | 614 | |
| 應繳增值税 | 253 | | | 259 | |
| 退休金及退休後(附註16) | 31 | | | 51 | |
| 應付利息 | 129 | | | 118 | |
| 租賃責任(附註4) | 227 | | | 223 | |
| 保險準備金 | 21 | | | 19 | |
| 衍生工具未實現虧損(附註12) | 41 | | | 23 | |
| | | |
| 降低成本計劃和其他費用(注3) | 146 | | | 187 | |
| 其他 | 1,136 | | | 1,055 | |
| $ | 4,156 | | | $ | 4,082 | |
| | | | | | | | | | | |
| 12月31日， | 2023 | | 2022 |
| 其他長期負債 | | | |
| 退休金及退休後(附註16) | $ | 693 | | | $ | 640 | |
| 不確定税種的納税義務(附註5) | 216 | | | 248 | |
| 税法負債(F) | 80 | | | 139 | |
| | | |
| 租賃責任(附註4) | 715 | | | 654 | |
| 不確定税務狀況的利息及罰則(附註5) | 14 | | | 35 | |
| 保險準備金 | 54 | | | 52 | |
| 資產報廢債務 | 305 | | | 305 | |
| 衍生工具未實現虧損(附註12) | 6 | | | 73 | |
| 降低成本計劃和其他費用(注3) | 68 | | | 133 | |
| 或有負債(附註17) | 1,148 | | | 29 | |
| 其他 | 505 | | | 487 | |
| $ | 3,804 | | | $ | 2,795 | |
| | | | | | | | | | | |
| 12月31日， | 2023 | | 2022 |
| 遞延信用 | | | |
| 遞延所得税(附註5) | $ | 5,749 | | | $ | 5,886 | |
| 合同責任(附註19) | 1,049 | | | 913 | |
| $ | 6,798 | | | $ | 6,799 | |
| | | | | | | | | | | |
| 12月31日， | 2023 | | 2022 |
| 累計其他綜合收益(虧損) | | | |
| 累計折算調整-税淨額： | | | |
| 美洲(G) | $ | (3,618) | | | $ | (3,942) | |
| 歐洲、中東和非洲(G) | (737) | | | (1,249) | |
| 亞太地區(G) | (1,037) | | | (835) | |
| 工程學 | (93) | | | (241) | |
| 其他 | 113 | | | 483 | |
| (5,372) | | | (5,784) | |
| 衍生品--税後淨額 | 7 | | | 62 | |
| | | |
| | | |
養卹金/外地行動供資的地位債務(淨額為#美元602023年税收優惠1,000萬美元和(542022年納税義務1000萬美元)(附註16) | (440) | | | (60) | |
| $ | (5,805) | | | $ | (5,782) | |
(a)2023年折舊和攤銷費用包括美元529百萬美元和美元462分別對林德股份公司採購會計影響百萬。2022年折舊和攤銷費用包括#美元1,006百萬美元和美元474分別對林德股份公司採購會計影響百萬。
(b) 包括繳納的所得税估計數#美元1732023年為1000萬美元，2023年為1642022年將達到2.5億。
(c) 主要包括保險合同和其他投資，用於不合格的養卹金和OPEB債務。
(d) 2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的結餘減去準備金#美元。42百萬美元和美元36分別為100萬美元。這些數額主要涉及亞太地區客户的長期應收票據、巴西的政府應收賬款和出售GIST的應收賬款。
(e) 包括俄羅斯子公司解除合併所帶來的投資。
(f) 代表與根據2018年美國減税和就業法案被視為遣返税相關的應繳税款。該公司被要求在2025年之前以年度分期付款的方式為餘額提供資金。
(g) 美洲主要由加拿大、墨西哥和巴西的貨幣換算調整組成。EMEA主要涉及德國、英國、荷蘭、匈牙利、挪威和瑞典。亞太地區主要涉及中國、韓國、印度和澳大利亞。
注8.財產、廠房和設備--淨額
重要的財產、廠房和設備類別如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) 12月31日， | | 折舊壽命(年) | | 2023 | | 2022 |
| 生產工廠(主要是15年壽命)(A) | | 10-20 | | $ | 33,071 | | | $ | 30,554 | |
| 儲油罐 | | 15-20 | | 5,445 | | | 4,807 | |
| 運輸設備和其他 | | 3-15 | | 4,050 | | | 3,434 | |
| 氣缸 | | 10-30 | | 4,993 | | | 4,604 | |
| 建築物 | | 25-40 | | 3,275 | | | 3,002 | |
| 土地及改善工程(B) | | 0-20 | | 1,087 | | | 1,047 | |
| 在建工程 | | | | 3,404 | | | 3,239 | |
| | | | 55,325 | | | 50,687 | |
| 減去：累計折舊 | | | | (30,773) | | | (27,139) | |
| | | | $ | 24,552 | | | $ | 23,548 | |
(A)與長期客户供應合同有關的生產工廠的折舊年限與合同年限大體一致。
(B)香港土地沒有折舊。
注9.商譽
截至二零二三年及二零二二年十二月三十一日止年度，商譽賬面值變動如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | 美洲 | | 歐洲、中東和非洲地區 | | APAC | | 工程學 | | 其他 | | 總計 |
| 平衡，2021年12月31日 | $ | 9,087 | | | $ | 10,278 | | | $ | 4,854 | | | $ | 2,496 | | | $ | 323 | | | $ | 27,038 | |
| 收購 | 44 | | | 28 | | | — | | | — | | | — | | | 72 | |
| 外幣折算及其他 | 5 | | | (773) | | | (304) | | | (146) | | | (13) | | | (1,231) | |
| 披露（附註2及附註3） | — | | | (41) | | | — | | | (1) | | | (20) | | | (62) | |
| 平衡，2022年12月31日 | 9,136 | | | 9,492 | | | 4,550 | | | 2,349 | | | 290 | | | 25,817 | |
| 收購（附註2） | 550 | | | — | | | 3 | | | — | | | — | | | 553 | |
| 外幣折算及其他 | 17 | | | 347 | | | (54) | | | 73 | | | 3 | | | 386 | |
| 處置 | — | | | (5) | | | — | | | — | | | — | | | (5) | |
| 平衡，2023年12月31日 | $ | 9,703 | | | $ | 9,834 | | | $ | 4,499 | | | $ | 2,422 | | | $ | 293 | | | $ | 26,751 | |
林德自10月1日起每年進行一次商譽減值測試，如果有事件或情況表明可能發生了減值損失，則會更頻繁地進行測試。對於2023年第四季度的測試，該公司應用了FASB的會計指導，該指導允許公司首先評估定性因素，以確定測試商譽減值可能需要的額外定量分析的程度。根據所進行的定性評估，該公司得出結論，每個報告單位的公允價值很可能大大超過其賬面價值，因此，不需要進一步的定量分析。結果， 不是減值記錄。自年度商譽減值測試進行至二零二三年十二月三十一日，並無減值跡象。
注10.其他無形資產
以下是林德於2023年和2022年12月31日的其他無形資產摘要：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （百萬元）截至二零二三年十二月三十一日止年度 | 客户關係 | | 品牌/商品名 | | 其他無形資產 | | 總計 |
| 成本： | | | | | | | |
| 平衡，2022年12月31日 | $ | 11,062 | | | $ | 2,565 | | | $ | 1,697 | | | $ | 15,324 | |
| 加法 | 258 | | | 6 | | | 50 | | | 314 | |
| 外幣折算 | 185 | | | 38 | | | 41 | | | 264 | |
| 處置 | (3) | | | — | | | (20) | | | (23) | |
| 其他* | (23) | | | — | | | 145 | | | 122 | |
| 平衡，2023年12月31日 | 11,479 | | | 2,609 | | | 1,913 | | | 16,001 | |
| 減去：累計攤銷： | | | | | | | |
| 平衡，2022年12月31日 | (1,841) | | | (196) | | | (867) | | | (2,904) | |
| 攤銷費用（附註7） | (423) | | | (36) | | | (91) | | | (550) | |
| 外幣折算 | (36) | | | (1) | | | (24) | | | (61) | |
| 處置 | — | | | — | | | 21 | | | 21 | |
| 其他* | 30 | | | — | | | (138) | | | (108) | |
| 平衡，2023年12月31日 | (2,270) | | | (233) | | | (1,099) | | | (3,602) | |
| 2023年12月31日的淨餘額 | $ | 9,209 | | | $ | 2,376 | | | $ | 814 | | | $ | 12,399 | |
| | | | | | | |
| (百萬美元)截至2022年12月31日的年度 | 客户關係 | | 品牌/商品名 | | 其他無形資產 | | 總計 |
| 成本： | | | | | | | |
| 平衡，2021年12月31日 | $ | 11,859 | | | $ | 2,685 | | | $ | 1,629 | | | $ | 16,173 | |
| 加法 | 19 | | | — | | | 53 | | | 72 | |
| 外幣折算 | (660) | | | (120) | | | (56) | | | (836) | |
| 處置(注2) | (140) | | | — | | | (45) | | | (185) | |
| 其他* | (16) | | | — | | | 116 | | | 100 | |
| 平衡，2022年12月31日 | 11,062 | | | 2,565 | | | 1,697 | | | 15,324 | |
| 減去：累計攤銷： | | | | | | | |
| 平衡，2021年12月31日 | (1,541) | | | (159) | | | (671) | | | (2,371) | |
| 攤銷費用（附註7） | (419) | | | (42) | | | (110) | | | (571) | |
| 外幣折算 | 80 | | | 5 | | | 13 | | | 98 | |
| 處置(注2) | 34 | | | — | | | 16 | | | 50 | |
| 其他* | 5 | | | — | | | (115) | | | (110) | |
| 平衡，2022年12月31日 | (1,841) | | | (196) | | | (867) | | | (2,904) | |
| 2022年12月31日的淨餘額 | $ | 9,221 | | | $ | 2,369 | | | $ | 830 | | | $ | 12,420 | |
*其他主要涉及全額攤銷資產的註銷和重新分類。
不存在與這些無形資產相關的預期剩餘價值。截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度的攤銷費用為550百萬，$571百萬美元和美元723分別為100萬美元。無形資產的剩餘加權平均攤銷期限約為24好幾年了。
與有限壽命無形資產有關的年度攤銷費用估計總額如下：
| | | | | |
| (百萬美元) | |
| 2024 | $ | 578 | |
| 2025 | 528 | |
| 2026 | 516 | |
| 2027 | 505 | |
| 2028 | 492 | |
| 此後 | 8,035 | |
| 與有限壽命無形資產相關的攤銷總額 | 10,654 | |
截至2023年12月31日的無限期無形資產 | 1,745 | |
截至2023年12月31日的無形資產淨值 | $ | 12,399 | |
注11.債務
以下為林德在2023年和2022年12月31日的未償債務摘要:
| | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 短期 | | | |
| 美國銀行發行商業票據。 | $ | 4,483 | | | $ | 3,926 | |
| 其他借款（主要為非美國借款） | 230 | | | 191 | |
| 短期債務總額 | 4,713 | | | 4,117 | |
| 長期（a） | | | |
| (除非另有説明，否則以美元計價) | | | |
2.70%二零二三年到期票據（c） | — | | | 501 | |
2.002023年到期的歐元計價票據百分比（d） | — | | | 699 | |
5.875% 2023年到期的英鎊計價票據（d） | — | | | 367 | |
1.20% 2024年到期的歐元計價票據 | 607 | | | 588 | |
1.875%於二零二四年到期的歐元票據（b） | 332 | | | 324 | |
4.8002024年到期的票據百分比 | 300 | | | 299 | |
4.7002025年到期的票據百分比 | 599 | | | 598 | |
2.652025年到期的票據百分比 | 399 | | | 400 | |
1.625% 2025年到期的歐元計價票據 | 550 | | | 533 | |
3.625% 2025年到期的歐元計價票據（e） | 551 | | | — | |
0.00% 2026年到期的歐元計價票據 | 774 | | | 751 | |
3.202026年到期的票據百分比 | 724 | | | 724 | |
3.4342026年到期的票據百分比 | 198 | | | 198 | |
1.6522027年到期的歐元計價票據百分比 | 90 | | | 88 | |
0.2502027年到期的歐元計價票據百分比 | 827 | | | 802 | |
1.002027年到期的歐元計價票據百分比 | 553 | | | 536 | |
1.002028年到期的歐元面值票據百分比(B) | 780 | | | 749 | |
3.3752029年到期的歐元面值票據百分比(E) | 824 | | | — | |
1.102030年到期的票據百分比 | 697 | | | 696 | |
1.902030年到期的歐元計價票據百分比 | 114 | | | 111 | |
1.3752031年到期的歐元計價票據百分比 | 829 | | | 803 | |
0.5502032年到期的歐元計價票據百分比 | 823 | | | 798 | |
0.3752033年到期的歐元計價票據百分比 | 546 | | | 529 | |
3.6252034年到期的歐元面值票據百分比(E) | 714 | | | — | |
1.6252035年到期的歐元計價票據百分比 | 876 | | | 849 | |
3.552042年到期的票據百分比 | 666 | | | 665 | |
2.002050年到期的票據百分比 | 296 | | | 296 | |
1.002051年到期的歐元計價票據百分比 | 755 | | | 731 | |
| 非美國借款 | 226 | | | 152 | |
| 其他 | 10 | | | 10 | |
| | | |
| | | |
| 14,660 | | | 13,797 | |
| 減去：長期債務的當前部分 | (1,263) | | | (1,599) | |
| 長期債務總額 | 13,397 | | | 12,198 | |
| 債務總額 | $ | 19,373 | | | $ | 17,914 | |
________________________
(a)金額是扣除未攤銷折扣、保費和/或債務發行成本(視情況而定)後的淨額。
(b)2023年12月31日和2022年12月31日包括累計美元461000萬美元和300萬美元56對賬面價值的調整分別與利率掉期的對衝會計有關，包括相關終止。請參閲附註12。
(c)2023年2月，林德償還了美元5001000萬美元2.70到期的%票據。
(d)2023年4月，林德償還了歐元6501000萬美元2.00%註釋和GB3001000萬美元5.875到期的%票據。
(e)2023年6月，林德發行了歐元5001000萬美元3.6252025年到期的%票據，歐元7501000萬美元3.3752029年到期的%債券和歐元6501000萬美元3.6252034年到期的%票據。
信貸安排
於2022年12月7日，本公司與其若干附屬公司訂立經修訂及重述的無擔保循環信貸管理協議(以下簡稱《協議》)。五年信貸協議》)與銀行機構組成的銀團達成協議。五年信貸協議規定的總承諾額為#美元。5.010億美元，可能會增加到最高6.510億美元，但須收到額外承諾和滿足慣例條件。信貸協議內並無任何財務維持契諾。循環信貸安排將於2027年12月7日到期，可以選擇請求二一年制延長到期日。
此外，2023年12月6日，該公司及其某些子公司簽訂了一項無擔保協議364-天期循環信貸協議(“364-日間信貸協議“，並連同五年信貸協議，“信貸協議”)與銀行機構組成的銀團。這個364-日間信貸協議規定總承諾額為#美元1.51000億美元。信貸協議內並無任何財務維持契諾。這個364-DAY信貸協議將於2024年12月4日到期，可選擇將信貸協議下的全部未償還本金餘額轉換為非循環定期貸款，這些貸款將在承諾終止日期後一年到期並支付。
不是截至2023年12月31日，根據信貸協議，未償還借款。
其他債務信息
未償還短期借款的加權平均利率為4.8%和3.2截至2023年、2023年和2022年12月31日的百分比。
長期債務的預期期限如下：
| | | | | | |
| (百萬美元) | | |
| 2024 | $ | 1,263 | | |
| 2025 | 2,113 | | |
| 2026 | 1,733 | | |
| 2027 | 1,500 | | |
| 2028 | 835 | | |
| 此後 | 7,216 | | |
| $ | 14,660 | | |
截至2023年12月31日，林德作為抵押品質押的資產金額微不足道。
與債務有關的公允價值信息見附註13。
注12.金融工具
在正常運營中，林德面臨着與利率、外幣匯率、能源和大宗商品成本波動相關的市場風險。林德金融風險管理的目標是將這種波動對公司收益和現金流的負面影響降至最低。為了管理這些風險，在其他戰略中，林德經常簽訂各種衍生品金融工具(“衍生品”)，包括利率互換和國債利率鎖定協議、貨幣互換協議、遠期合同、貨幣期權和大宗商品互換協議。這些工具不是為了交易目的而訂立的，林德只使用常用的交易工具和非槓桿工具。
確實有三公司參與的衍生品類型：(1)與公允價值敞口有關的衍生品；(2)與現金流量敞口有關的衍生品；(3)與外幣淨投資敞口有關的衍生品。公允價值敞口涉及已確認資產或負債以及公司承諾；現金流量敞口涉及與已確認資產或負債或預測交易相關的未來現金流量的可變性；淨投資敞口涉及外幣匯率變動對以外幣計價的淨資產賬面價值的影響。
當衍生品被執行且套期保值會計適當時，它被指定為公允價值對衝、現金流對衝或淨投資對衝。目前，林德將所有利率和國庫利率鎖定指定為用於會計目的的對衝；然而，交叉貨幣合同通常不被指定為用於會計目的的對衝。出於會計目的，某些與預測交易有關的貨幣合同被指定為套期保值。無論是否出於會計目的被指定為套期保值，所有衍生品都與適當的基礎風險掛鈎。該公司持續評估所有被指定為會計對衝的衍生工具的對衝效果，以確定該等衍生工具在抵銷相關對衝項目的公允價值或現金流變動方面是否繼續高度有效。如果通過使用定性評估確定套期保值不是高度有效的，那麼套期保值會計將被前瞻性地終止。
林德衍生品的交易對手是信用評級為投資級或更高級別的主要銀行機構。本公司為若干實體與其主要交易對手訂立信貸支持附件(“CSA”)，以將潛在違約風險減至最低及減低交易對手風險。根據修正案，就利率及貨幣管理而言，衍生工具的公允價值定期以現金作抵押。截至2023年12月31日，此類抵押品入賬安排對衍生品公允價值的影響不大。管理層認為，與信用風險相關的衍生品合約蒙受損失的風險微乎其微，任何損失都將是微不足道的。
下表為合併子公司截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日未償還衍生品的名義金額和公允價值摘要：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 公允價值 |
| (百萬美元) | 名義金額 | | 資產(A) | | 負債(A) |
| 12月31日， | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 未被指定為對衝工具的衍生品： | | | | | | | | | | | |
| 貨幣合同： | | | | | | | | | | | |
| 資產負債表項目 | $ | 4,567 | | | $ | 3,056 | | | $ | 46 | | | $ | 13 | | | $ | 26 | | | $ | 7 | |
預期交易 | 335 | | | 449 | | | 11 | | | 9 | | | 6 | | | 9 | |
交叉貨幣互換 | — | | | 42 | | | — | | | — | | | — | | | 1 | |
| 商品合同 | 不適用 | | 不適用 | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 總計 | $ | 4,902 | | | $ | 3,547 | | | $ | 57 | | | $ | 22 | | | $ | 32 | | | $ | 17 | |
| 被指定為對衝工具的衍生品： | | | | | | | | | | | |
| 貨幣合同： | | | | | | | | | | | |
| 預期交易 | $ | 749 | | | $ | 323 | | | $ | 20 | | | $ | 6 | | | $ | 4 | | | $ | 5 | |
| 商品合同 | 不適用 | | 不適用 | | 3 | | | — | | | 7 | | | 4 | |
| 利率互換 | 1,214 | | | 856 | | | 1 | | | — | | | 4 | | | 70 | |
| 對衝總額 | $ | 1,963 | | | $ | 1,179 | | | $ | 24 | | | $ | 6 | | | $ | 15 | | | $ | 79 | |
| 總導數 | $ | 6,865 | | | $ | 4,726 | | | $ | 81 | | | $ | 28 | | | $ | 47 | | | $ | 96 | |
(a)於2023年及2022年12月31日的金額包括流動資產$731000萬美元和300萬美元24 億元，計入預付及其他流動資產;長期資產為81000萬美元和300萬美元4 其他長期資產項下入賬;流動負債411000萬美元和300萬美元23 其他流動負債項下入賬;長期負債項下入賬。61000萬美元和300萬美元73 其他長期負債中列示。
資產負債表項目
與資產負債表項目有關的外幣合約包括為管理以相關營運單位功能貨幣以外的貨幣計值的已記錄資產負債表資產及負債的外幣匯率波動風險而訂立的遠期合約。若干遠期貨幣合約乃為保障以外幣計值之相關貨幣資產及負債免受外匯風險而訂立，並非指定為對衝工具。就並無指定為對衝工具的資產負債表項目而言，該等合約的公平值調整由相關貨幣資產及負債所記錄的公平值調整抵銷。
預期交易
與預測交易有關的外幣合約包括為管理（1）資本相關設備及服務的預測採購、（2）預測銷售或（3）以相關經營單位功能貨幣以外的貨幣計值的其他預測現金流量的外幣匯率波動風險而訂立的遠期合約。對於被指定為現金流量對衝的預測交易，累計其他全面收益（虧損），遞延金額重新分類為聯營公司損益表影響同期的盈利。埃德·普萊斯。對於不符合現金流對衝關係的預測交易，公允價值調整直接計入收益。林德正在對預測交易進行對衝，最長期限為三年.
交叉貨幣掉期
達成交叉貨幣利率互換是為了限制與公司間貸款相關的未來本金和利息現金流的外幣風險，並在更有限的程度上限制以非功能性貨幣計價的債券。交叉貨幣掉期的公允價值調整計入收益，由標的公司間貸款或債券的公允價值調整抵消。
商品合同
訂立商品合同是為了管理其採購交易在正常業務過程中產生的商品價格波動風險。為了降低這種風險的程度，林德進入了有限數量的電力、天然氣和丙烷氣體衍生品。對於被指定為現金流量對衝的預測交易，公允價值調整計入累計其他全面收益(虧損)，遞延金額重新分類為與相關購買的損益表影響相同時間段的收益。林德正在對大宗商品合約進行最長期限的對衝三年.
淨投資對衝
截至2023年12月31日，林德擁有歐元10.710億(美元)11.7億)歐元計價票據、公司間貸款和人民幣4.710億(美元)0.7人民幣計價的公司間貸款，被指定為某些海外業務的淨投資頭寸的對衝。自對衝成立以來，在綜合資產負債表中累計其他全面收益(虧損)的累計換算調整部分中記錄的遞延收益為#美元45百萬美元(遞延虧損$305截至2023年12月31日的綜合全面收益表中的百萬美元)。
截至2023年12月31日，與先前指定的保值相關的匯率變動保留在累計其他全面收益(虧損)中，為收益$56百萬美元。這些變動將保留在累計其他全面收益(虧損)中，直到適當時，例如在出售或清算相關的外國業務時，屆時金額將重新歸類到合併損益表中。
利率互換
林德使用利率互換來對衝因利率變化而導致的金融資產和金融負債公允價值變化的風險敞口。這些利率掉期實際上將固定利率風險轉換為浮動利率；公允價值調整在收益中確認，同時因相關金融資產或金融負債的公允價值變化而對收益產生同等抵銷的費用/收益(見附註11)。指定公允價值對衝關係中的某些利率掉期在2023年期間被終止。於終止時，已對衝項目不再就應歸因於被對衝風險的各自公允價值變動而記錄調整。未被認可的人
終止的利率掉期損失顯示為長期債務的折讓，56百萬美元，並將在債務的剩餘期限內攤銷為利息支出，該期限將持續到2028年4月。
此外，截至2023年12月31日，林德正在使用名義價值為歐元的利率掉期。1本集團已將其指定為現金流量對衝，以對衝因利率風險而導致預測交易之未來現金流量變動。
衍生工具對合並損益表的影響
下表彙總了公司衍生品對合並損益表的影響：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | 税前收益（虧損）金額
在收益中確認 * |
| 12月31日， | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 未被指定為對衝工具的衍生工具 | | | | | |
| 貨幣合同： | | | | | |
| 資產負債表項目： | | | | | |
| 與債務相關的 | $ | 91 | | | $ | 12 | | | $ | 42 | |
| 其他資產負債表項目 | (1) | | | 8 | | | (5) | |
| 總計 | $ | 90 | | | $ | 20 | | | $ | 38 | |
* 資產負債表項目的收益（虧損）由相關對衝資產及負債記錄的收益（虧損）抵銷。因此，衍生工具及與債務項目有關的相關對衝資產及負債的收益（虧損）於綜合收益表內入賬為利息開支淨額。其他資產負債表項目及預期收益（虧損）淨額於綜合收益表內列作其他收入（開支）-淨額。
截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度，於累計其他全面收益（虧損）確認並重新分類至綜合收益表之收益或虧損金額並不重大。預期於未來十二個月重新分類至盈利的淨影響亦不重大。
注13.公允價值披露
公允價值層次結構將用於計量公允價值的估值技術的投入劃分為三個大的層次，如下：
第1級-相同資產或負債在活躍市場的報價
第2級-在活躍市場或可觀察到的投入中對類似資產和負債的報價
級別3-無法觀察到的輸入(例如，基於假設的現金流建模輸入)
按公允價值經常性計量的資產和負債
下表彙總了2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日按公允價值經常性計量的資產和負債：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 公允價值計量使用 |
| (百萬美元) | 1級 | | 2級 | | 3級 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 資產 | | | | | | | | | | | |
| 衍生資產 | $ | — | | | $ | — | | | $ | 81 | | | $ | 28 | | | $ | — | | | $ | — | |
| 投資和證券* | 16 | | | 20 | | | — | | | — | | | 12 | | | 13 | |
| 總計 | $ | 16 | | | $ | 20 | | | $ | 81 | | | $ | 28 | | | $ | 12 | | | $ | 13 | |
| 負債 | | | | | | | | | | | |
| 衍生負債 | $ | — | | | $ | — | | | $ | 47 | | | $ | 96 | | | $ | — | | | $ | — | |
*投資和證券在公司的綜合資產負債表中計入預付資產和其他流動資產以及其他長期資產。
一級投資和證券是在交易所交易的有價證券。二級投資基於從獨立經紀商獲得的市場價格或使用量化模型確定的市場價格，這些量化模型使用容易觀察到的市場參數作為基礎，這些市場參數被積極報價，並可通過外部來源(包括第三方定價服務、經紀人和市場交易)進行驗證。第三級投資和證券由風險基金組成。對於
在估值方面，林德使用收到的資產淨值作為基金季度報告的一部分，這在很大程度上不是基於活躍市場的報價。為了反映當前市場狀況，林德根據可觀察到的市場數據(股票交易價格)或當前交易價格按比例進行調整。
第三級投資和證券的變化無關緊要。
由於這些工具的短期到期日，現金和現金等價物、短期債務、應收賬款淨值和應付賬款的公允價值接近賬面價值。
長期債務的公允價值是根據相同或類似問題的報價市場價格估計的。長期債務被歸類在公允價值等級的第二級。截至2023年12月31日，林德長期債務組合的估計公允價值為13,337百萬美元與賬面價值$14,660百萬美元。截至2022年12月31日，林德長期債務組合的估計公允價值為11,994百萬美元與賬面價值$13,797百萬美元。賬面價值與公允價值之間的差異可歸因於債務發行後利率的波動以及相對於所述票面利率的波動。
注14.股權和非控制性權益
林德公司股東權益
2023年3月1日，關於股東批准的公司間重組導致舊林德公司從紐約證券交易所(NYSE)和法蘭克福證券交易所(FSE)退市，以及隨後新林德公司重新在紐約證券交易所上市，林德股東自動收到一新控股公司的股份，以換取以前擁有的林德公司的每股股份。該公司發行了490,766,972林德新股。林德公司歷史上的庫存股立即被註銷，導致大約1美元15庫存股和股東權益中的留存收益減少10億美元。2023年11月7日，林德股份有限公司將其普通股從紐約證券交易所轉移到納斯達克上市，並繼續以股票代碼“LIN”進行交易。
截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，林德的法定股本總額為歐元1,825,000分為1,750,000,000歐元普通股0.001每個人，25,000A歐元普通股1.00每個人，25,000歐元遞延股份1.00每個和25,000,000歐元優先股0.001每個人。
於二零二三年十二月三十一日， 490,766,972和482,445,145分別為林德公司已發行普通股和已發行普通股。截至2023年12月31日，有不是已發行或已發行的A股普通股、遞延股或優先股。
截至2022年12月31日，有552,012,862和492,457,627分別為林德公司已發行普通股和已發行普通股。截至2022年12月31日，有不是已發行或已發行的A股普通股、遞延股或優先股。
林德董事會可不時授權發行一個或多個優先股系列，並在創建該等系列時決定每個該等系列的特徵，包括但不限於優先及相對、參與、可選擇或其他特別權利，以及該系列的資格、限制或限制。
其他林德公司普通股和庫存股交易
林德可能發行新普通股用於股息再投資和股票購買計劃以及員工儲蓄和激勵計劃。不是新普通股分別於2023年、2022年和2021年發行。
2019年1月22日，公司董事會批准了額外回購美元6.020億股林德回購的普通股24,847,354截至2021年12月31日的股票。林德在2021年第一季度完成了該計劃下的回購。
2021年1月25日，公司董事會批准了額外回購美元5.020億股林德回購的普通股16,662,678截至2022年12月31日的股票。林德在2022年第一季度完成了該計劃下的回購。
2022年2月28日，該公司董事會批准了一項新的股票回購計劃，回購金額最高可達美元10.030億股林德回購的普通股(“2022計劃”)26,411,514截至2023年12月31日的股票。該計劃將於2024年7月31日到期。
2023年10月23日，該公司董事會批准了一項新的股票回購計劃，回購金額最高可達美元15.02023年計劃，林德擁有30億股普通股不是截至2023年12月31日的回購。這一計劃將
在達到2023年計劃下的最大權限或董事會終止2023年計劃的日期較早的日期終止。
非控制性權益
非控股權益所有權變動在綜合權益表內列報。2022年包括對該公司的俄羅斯天然氣和工程業務實體解除合併的影響(見附註3)。
可贖回的非控股權益
不完全在公司控制範圍內的具有贖回特徵的非控制性權益(“可贖回非控制性權益”)(“可贖回非控制性權益”)，按賬面價值或贖回價值中較大者在綜合資產負債表中單獨列報。對於尚未行使的可贖回非控股權益，林德通過在可行使之前的一段時間內將賬面價值增加到贖回價值來計算贖回價值。如果贖回價值大於賬面價值，任何增加都將直接調整為留存收益，不影響淨收入。截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，可贖回的非控股權益餘額包括歐洲、中東和非洲地區的一項工業氣體業務，非控股股東擁有認沽期權。
注15.基於股份的薪酬
以股份為基礎的薪酬支出為$1412023年（美元）107百萬美元和美元1282022年和2021年分別為100萬美元）。已確認之相關所得税利益為$882023年（美元）64百萬美元和美元642022年和2021年分別為100萬美元）。該費用主要記錄在銷售、一般及行政費用中， 不是以股份為基礎的補償費用已資本化。
計劃摘要
林德公司董事會和股東於2021年7月26日通過了2021年林德公司長期激勵計劃（“2021年計劃”）。2021年計劃允許向本公司及其聯屬公司的合資格高級職員及非高級職員僱員及非僱員董事授出購股權、股票增值權、限制性股票及限制性股票單位、以表現為基礎的股票單位及其他股權獎勵。截至2023年12月31日， 7,661,431根據2021年計劃，仍有股份可用於股權授予，其中 2,452,443股票可以作為期權或股票增值權以外的獎勵授予。
根據2021年計劃授出的購股權的行使價不得低於本公司普通股於授出日期的收市價，且未經股東批准，已授出的購股權不得重新定價或交換。根據2021年計劃授出的購股權（僅受時間歸屬規定規限）可於最少 一年於授出日期後可予行使，但至少須待 三年自授予之日起已過，並且所有選項的最長期限為十年.
為了滿足期權行使和其他股權授予的要求，公司可以發行授權但以前未發行的股票，也可以發行庫藏股。
股票期權公允價值
該公司利用布萊克-斯科爾斯期權定價模型來確定股票期權的公允價值，與前幾年使用的公允價值一致。管理層需要對選定的模型投入作出某些假設，包括基礎股票價格(即預期波動率)和期權行使活動(即預期壽命)的預期變化。預期波動率是基於公司股票最近一段時間的歷史波動率，與公司股票期權的估計預期壽命和其他因素相稱。已授予期權的預期壽命，即期權預期未償還的時間段，主要基於歷史行使經驗。預期股息收益率是基於該公司最近的歷史和對股息支付的預期。無風險利率基於授予時有效的美國國債收益率曲線，期限與估計預期壽命相稱。如果未來時期的因素髮生變化並導致不同的假設，公司為未來授予而記錄的股票期權費用可能與公司在當前期間記錄的顯著不同。
2023年授予的期權的加權平均公允價值為#美元。83.69 ($45.072022年和$37.802021年)基於布萊克-斯科爾斯期權定價模型。授予日公允價值同比增加的主要原因是股票價格上漲。
使用以下加權平均假設對2023年、2022年和2021年的贈款進行估值：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日止的年度， | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 股息率 | 1.4 | % | | 1.7 | % | | 1.7 | % |
| 波動率 | 22.0 | % | | 20.6 | % | | 18.4 | % |
| 無風險利率 | 4.23 | % | | 1.70 | % | | 1.10 | % |
| 預期期限年數 | 5 | | 5 | | 6 |
| | | | | |
下表彙總了截至2023年12月31日的計劃下的期權活動以及當時結束期間的變化(平均值按加權計算；壽命以年計算；內在價值以百萬表示)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 活動 | 數量：
選項
(000’s) | | 平均值
鍛鍊
價格 | | 平均值
剩餘
生命 | | 集料
固有的
價值 |
| 截至2023年1月1日未償還 | 6,720 | | | $ | 164.03 | | | | | |
| 授與 | 361 | | | 354.16 | | | | | |
| 已鍛鍊 | (1,225) | | | 137.78 | | | | | |
| 已取消或已過期 | (31) | | | 311.86 | | | | | |
| 截至2023年12月31日的未償還債務 | 5,825 | | | $ | 180.58 | | | 5.0 | | $ | 1,341 | |
| 可於2023年12月31日行使 | 4,926 | | | $ | 159.18 | | | 4.4 | | $ | 1,239 | |
總的內在價值代表該公司的收盤價$410.71截至2023年12月31日，行權價乘以截至該日未償還貨幣期權的數量。2023年行使的股票期權總內在價值為#美元。283百萬(美元)176百萬美元和美元2942022年和2021年分別為100萬人)。
根據所有以股份為基礎的付款安排，2023年從行使期權收到的現金為#美元33百萬(美元)36百萬美元和美元502022年和2021年分別為100萬人)。以股份為基礎的薪酬實現的現金税收優惠總額為#美元。862023年為百萬美元(美元61百萬美元和美元642022年和2021年分別獲得100萬現金税收優惠)。
截至2023年12月31日，美元17與非既得股票期權相關的未確認補償成本預計將在加權平均期間確認，加權平均期間約為1年。
基於業績和限制性股票單位獎勵
2023年，該公司批准341,915根據《2021年計劃》向高級管理人員發放業績股票單位獎勵，條件是達到預先確定的最低業績標準，主要是在授予之日的三週年。這些獎勵與ROC的税後資本回報率(“TSR”)或相對總股東回報率(“TSR”)相對於由S指數(不包括金融板塊)和Eurofirst300指數組成的混合集團的業績掛鈎。為解決既得裁決而實際發行的股票數量可以從零至200基於公司在年末達到指定業績目標而授予的目標股數的百分比三年制句號。與這些獎勵相關的補償費用在三年制履約期以授予之日公司普通股收盤價的公允價值和預計將實現的業績為基礎。ROC獎勵的補償費用將在三年制基於將實現的估計業績水平的業績期間。TSR獎勵按授予日的公允價值計量，不會在隨後重新計量。2023年授予的基於業績的股票單位獎勵數量包括增加201,120股票單位增加到最初在2020年授予的業績獎勵的目標數量，因為這些獎勵在完成三年制演出期。
2023年授予的ROC獎項的加權平均公允價值為$340.80 ($257.632022年和$241.102021年)。這些公允價值是基於林德普通股在授予日的收盤價，經調整後計入歸屬期間不會支付的股息。
2023年授予的TSR獎項的加權平均公允價值為#美元。489.33 ($301.422022年和$301.042021年)，並使用截至贈款日期執行的蒙特卡羅模擬進行估計。
有幾個160,839林德在2023年授予員工的限制性股票單位。2023年授予的限制性股票單位的加權平均公允價值為#美元。332.69 ($260.272022年和$242.602021年)。這些公允價值是基於林德普通股在授予日的收盤價，經調整後計入歸屬期間不會支付的股息。與限制性股票單位相關的補償費用在歸屬期間確認。
下表彙總了截至2023年12月31日的非既有業績和限制性股票單位獎勵活動以及當時結束期間的變化(股票基於目標金額，平均值在加權基礎上計算)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 基於性能的 | | 限制性股票 |
| 數量：
股票
(000’s) | | 平均值
授予日期
公允價值 | | 數量：
股票
(000’s) | | 平均值
授予日期
公允價值 |
| 截至2023年1月1日未歸屬 | 583 | | | $ | 226.04 | | | 646 | | | $ | 190.33 | |
| 授與 | 342 | | | 385.10 | | | 161 | | | 332.69 | |
| 既得 | (340) | | | 174.99 | | | (154) | | | 176.06 | |
| 取消和沒收 | (13) | | | 156.14 | | | (15) | | | 163.12 | |
| 截至2023年12月31日未歸屬 | 572 | | | $ | 281.11 | | | 638 | | | $ | 232.15 | |
大約有幾個11千個基於績效的庫存單位和17截至2023年12月31日未歸屬的1000個限制性股票單位，由於外國監管限制，這些單位將以現金結算。與這些贈款有關的負債反映了對將實現的業績的當前估計和當前的股價。
截至2023年12月31日，美元48與績效獎勵有關的未確認薪酬成本為100萬美元42與限制性股票單位獎勵相關的未確認補償成本預計將主要確認到2026年第一季度。
注16.退休計劃
固定收益養老金計劃-美國
林德退休計劃是非繳費固定福利計劃，涵蓋符合條件的員工及其參與的附屬公司。自2002年7月1日起，林德美國養老金計劃進行了修訂，使參與計劃的員工可以一次性在傳統福利(“傳統設計”)和基於賬户的福利(“基於賬户的設計”)之間做出不可撤銷的選擇。傳統設計根據參與者在林德職業生涯的最後幾年的服務年限和平均工資按月支付福利。基於帳户的設計為參與者提供的年薪積分相當於4符合條件的補償的%，外加基於累積賬户餘額的長期國庫利率的利息抵免。這一新公式適用於2002年4月30日之後進入採用此計劃的企業的所有新員工。美國養老金計劃資產由多元化的投資組合組成，包括公司股票、政府證券和公司債務證券。林德有幾個計劃，主要為沒有資金且不符合聯邦税收目的的較高級別員工提供補充退休福利。林德某些非美國子公司的員工的養老金保險通常由這些公司通過單獨的計劃提供。這類計劃下的債務主要通過多樣化的投資組合提供，一些較小的計劃則由保險單或賬面準備金提供。
固定收益養老金計劃-非美國
林德的非美國固定收益承諾主要在德國和英國，其中包括由多元化投資組合組成的養老金計劃資產。德國的固定福利承諾涉及老年養老金、傷殘養老金和遺屬養老金。這些承諾還考慮到根據早先的最終工資養老金計劃規則，在2002年1月1日之前的服務期間的既得權利。此外，還對現金結存計劃形式的薪金轉換計劃作出了直接承諾。由此產生的養卹金支付是根據利息保證和相應投資的業績計算的。沒有最低資金要求。德國的養老金義務部分由合同信託協議(CTA)提供資金。英國2003年7月1日之前的固定福利承諾與收入相關，並取決於服務期限。這些承諾涉及老年養卹金、傷殘養卹金和尚存受扶養人養卹金。從2011年4月1日開始，未來與通貨膨脹掛鈎的養卹金和應計養卹金薪酬的增長數額受到限制。
多僱主養老金計劃
在美國，林德參加了八根據集體談判協議的條款，多僱主固定收益養卹金計劃(“MEP”)涵蓋大約200工會代表的僱員。集體談判協議將在不同的日期到2028年到期。就此類協議而言，公司必須根據各自的集體談判條款定期向歐洲議會議員提供捐款。協議。無論是在計劃層面還是總體上，林德對這些計劃的參與都不是實質性的。對於所有的歐洲議會議員，林德的貢獻明顯低於12022年和2021年每項計劃捐款總額的百分比。2023年控制總數歐洲議會議員尚未提供相關信息。
林德已經從歐洲議會議員的受託人那裏獲得了最新的養老金保護法(“PPA”)年度資金通知。截至2023年12月31日，有二紅區圖則，視為處於“危急”或“危急且正在衰退”的狀態已實施財務改善或恢復計劃。由於這些計劃的資金狀況，林德目前預計未來不會有重大債務，任何此類債務都是無關緊要的。如果Li如果國家環境保護局確定它有可能退出環境保護局，該公司將按照當時計算的數額，為環境保護局的無資金支持的養卹金債務部分記錄一筆負債。從歷史上看，這樣的提款金額並不大。
固定繳款計劃
林德的美國員工有資格參加其適用業務提供的固定繳款儲蓄計劃。員工繳費百分比因計劃而異，並受美國國税局條例允許的最高繳費百分比限制。這些固定繳款計劃的費用為#美元。592023年，百萬美元562022年為100萬美元，512021年將達到100萬美元(這些費用不包括在下表中)。
界定供款計劃包括一項非槓桿式員工持股計劃(“員工持股計劃”)，涵蓋所有參與該計劃的員工。林德普通股在員工持股計劃中的股份總數為1,660,6942023年12月31日。
該公司的某些非美國子公司還發起了固定繳款計劃，其中繳款是根據各種公式確定的。這些計劃的費用是$。602023年，百萬美元802022年為100萬美元，1012021年為100萬美元(這些費用不包括在下表中)。
退休金以外的退休後福利(OPEB)
林德為某些符合條件的退休員工提供醫療和人壽保險福利。這些福利是通過各種保險公司和醫療保健提供者提供的。該公司目前沒有為其退休後福利義務提供資金。林德可隨時以任何理由更改或終止林德的退休計劃，對當前或未來的退休人員不承擔任何責任。
林德的養老金和其他退休後福利計劃使用12月31日的衡量日期。
養卹金和退休後福利費用
2023年、2022年和2021年的養卹金淨額和退休後福利的構成如下表所示：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 在營業利潤中確認的金額 | | | | | |
| 降低服務成本 | $ | 84 | | | $ | 127 | | | $ | 157 | |
| 在淨養老金和OPEB成本(收益)中確認的金額，不包括服務成本 | | | | | |
| *降低利息成本 | 373 | | | 201 | | | 154 | |
| *計劃資產的預期回報率 | (523) | | | (518) | | | (521) | |
| **實現淨攤銷和延期 | (30) | | | 74 | | | 171 | |
| | | | | |
| *和解費用(A) | 16 | | | 6 | | | 4 | |
| $ | (164) | | | $ | (237) | | | $ | (192) | |
| | | | | |
| 定期收益淨成本(收益) | $ | (80) | | | $ | (110) | | | $ | (35) | |
(A)和解費用是由一次性福利付款觸發的。
資金狀況
截至2023年12月31日、2023年和2022年12月，林德養老金和OPEB計劃的福利義務和計劃資產的變化，包括計劃的資金狀況與合併資產負債表中記錄的金額的對賬如下所示。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 |
| 美國 | | 非美國 | | 美國 | | 非美國 |
| 福利義務變更(“PBO”) | | | | | | | |
| 福利義務，1月1日 | $ | 2,129 | | | $ | 5,586 | | | $ | 2,719 | | | $ | 9,398 | |
| 服務成本 | 25 | | | 59 | | | 34 | | | 93 | |
| 利息成本 | 105 | | | 268 | | | 60 | | | 141 | |
| | | | | | | |
| 參與者的貢獻 | 11 | | | 18 | | | 11 | | | 17 | |
| | | | | | | |
| 精算損失(收益) | 100 | | | 532 | | | (528) | | | (2,972) | |
| 已支付的福利 | (162) | | | (324) | | | (158) | | | (296) | |
| 計劃結算 | (21) | | | (14) | | | (9) | | | (8) | |
| | | | | | | |
| 外幣換算和其他變化 | — | | | 260 | | | — | | | (787) | |
| 福利義務，12月31日 | $ | 2,187 | | | $ | 6,385 | | | $ | 2,129 | | | $ | 5,586 | |
| 累計福利義務(“ABO”) | $ | 2,037 | | | $ | 6,300 | | | $ | 1,982 | | | $ | 5,508 | |
| 計劃資產的變更 | | | | | | | |
| 計劃資產的公允價值，1月1日 | $ | 1,891 | | | $ | 5,794 | | | $ | 2,448 | | | $ | 7,968 | |
| 計劃資產的實際回報率 | 300 | | | 365 | | | (421) | | | (1,302) | |
| 公司繳費 | — | | | 46 | | | — | | | 51 | |
| 參與者的貢獻 | — | | | 18 | | | — | | | 17 | |
| 從計劃資產支付的福利 | (141) | | | (320) | | | (136) | | | (248) | |
| | | | | | | |
| 外幣換算和其他變化 | — | | | 275 | | | — | | | (692) | |
| 計劃資產的公允價值，12月31日 | $ | 2,050 | | | $ | 6,178 | | | $ | 1,891 | | | $ | 5,794 | |
| 資金狀況，年終 | $ | (137) | | | $ | (207) | | | $ | (238) | | | $ | 208 | |
| 計入資產負債表(附註7) | | | | | | | |
| 其他長期資產 | $ | 19 | | | $ | 361 | | | $ | 13 | | | $ | 648 | |
| 其他流動負債 | (17) | | | (14) | | | (38) | | | (13) | |
| 其他長期負債 | (139) | | | (554) | | | (213) | | | (427) | |
| 確認淨額，12月31日 | $ | (137) | | | $ | (207) | | | $ | (238) | | | $ | 208 | |
| 在累計其他全面收益(虧損)中確認的金額包括： | | | | | | | |
| 淨精算損失(收益) | $ | 290 | | | $ | 219 | | | $ | 357 | | | $ | (343) | |
| 前期服務成本(積分) | (10) | | | 1 | | | (12) | | | 4 | |
| 遞延税項(利益)(附註7) | (67) | | | 7 | | | (85) | | | 139 | |
| 在累計其他全面收益(虧損)中確認的金額(注7) | $ | 213 | | | $ | 227 | | | $ | 260 | | | $ | (200) | |
下表列出了部分非美國養老金計劃截至2022年12月31日、2023年和2022年的比較資金狀況信息，因為這些計劃的福利義務被認為相對於總福利義務具有重要意義：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 英國 | | 德國 | | 其他非美國國家 | | 非美國地區合計 |
| (百萬美元) | 2023 | | 2023 | | 2023 | | 2023 |
| 福利義務，12月31日 | $ | 3,616 | | | $ | 1,684 | | | $ | 1,085 | | | $ | 6,385 | |
| 計劃資產的公允價值，12月31日 | 3,858 | | | 1,370 | | | 950 | | | 6,178 | |
| 資金狀況，年終 | $ | 242 | | | $ | (314) | | | $ | (135) | | | $ | (207) | |
| | | | | | | |
| | 英國 | | 德國 | | 其他非美國國家 | | 非美國地區合計 |
| (百萬美元) | 2022 | | 2022 | | 2022 | | 2022 |
| 福利義務，12月31日 | $ | 3,100 | | | $ | 1,485 | | | $ | 1,001 | | | $ | 5,586 | |
| 計劃資產的公允價值，12月31日 | 3,625 | | | 1,285 | | | 884 | | | 5,794 | |
| 資金狀況，年終 | $ | 525 | | | $ | (200) | | | $ | (117) | | | $ | 208 | |
2023年和2022年在其他全面收益中確認的計劃資產和福利債務的變化如下：
| | | | | | | | | | | |
| | 養老金 |
| (百萬美元) | 2023 | | 2022 |
| 本年度精算淨虧損(收益)* | $ | 480 | | | $ | (1,259) | |
| 精算淨收益(損失)攤銷 | 29 | | | (75) | |
| | | |
| | | |
| 攤銷以前的服務貸項(費用) | 1 | | | 1 | |
| 養老金結算 | (16) | | | (6) | |
| | | |
| 外幣換算和其他變化 | — | | | (90) | |
| 在其他全面收益中確認的總額 | $ | 494 | | | $ | (1,429) | |
________________________
*2023年養老金淨精算虧損在很大程度上是由2023年12月貼現率環境的下降推動的，導致較高的PBO導致精算虧損，這部分被非美國計劃的有利計劃資產體驗所抵消。美國的計劃從計劃資產的實際回報中獲益。2022年，精算收益主要是由於貼現率環境的顯著增加導致較低的PBO帶來的精算收益，這部分被非美國和美國計劃的不利計劃資產經驗所抵消。
下表提供了累積福利義務超過計劃資產公允價值的養老金計劃的信息：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) 截至2013年12月31日止的年度， | 養老金 |
| 2023 | | 2022 |
| 美國 | | 非美國 | | 美國 | | 非美國 |
| 累計福利義務(“ABO”) | $ | 1,952 | | | $ | 1,880 | | | $ | 1,895 | | | $ | 1,848 | |
| 計劃資產的公允價值 | $ | 1,945 | | | $ | 1,385 | | | $ | 1,791 | | | $ | 1,472 | |
下表提供了預計福利義務超過計劃資產公允價值的養卹金計劃的信息：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) 截至2013年12月31日止的年度， | 養老金 |
| 2023 | | 2022 |
| 美國 | | 非美國 | | 美國 | | 非美國 |
| 預計福利債務(“PBO”) | $ | 2,012 | | | $ | 1,932 | | | $ | 1,948 | | | $ | 1,901 | |
| 計劃資產的公允價值 | $ | 1,945 | | | $ | 1,390 | | | $ | 1,791 | | | $ | 1,478 | |
假設
用於確定福利債務的假設是截至各自的資產負債表日期，用於確定淨福利成本的假設是截至上一年年底，如下所示：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 養老金 |
| | 美國 | | 非美國 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 12月31日用於確定福利義務的加權平均假設， | | | | | | | |
| 貼現率 | 5.03 | % | | 5.35 | % | | 4.27 | % | | 4.58 | % |
| 利息貸記利率 | 4.03 | % | | 4.02 | % | | 1.70 | % | | 2.13 | % |
| 薪酬水平的上升率 | 3.50 | % | | 3.25 | % | | 2.58 | % | | 2.59 | % |
| 用於確定截至12月31日的年度的定期福利淨成本的加權平均假設， | | | | | | | |
| 貼現率 | 5.35 | % | | 2.78 | % | | 4.58 | % | | 1.82 | % |
| 利息貸記利率 | 4.02 | % | | 2.06 | % | | 2.13 | % | | 1.03 | % |
| 薪酬水平的上升率 | 3.25 | % | | 3.25 | % | | 2.59 | % | | 2.55 | % |
| 預期長期計劃資產收益率(1) | 7.00 | % | | 7.00 | % | | 5.64 | % | | 5.60 | % |
(1)美國和非美國計劃資產的預期長期回報率是根據計劃的投資策略和資產配置、歷史資本市場表現以及歷史計劃(較小程度上)估計的。表演。對於美國的計劃，預期回報率為7.00%是根據以下目標資產配置得出的50%-70股權證券百分比(約為8.40預期收益率%)，20%-50固定收益證券百分比(約4.80預期收益率)和2%-8另類投資百分比(約3.40預期收益率%)。對於非美國計劃，預期回報率是根據以下加權平均目標資產配置得出的15%-25股權證券百分比(約為7.20預期收益率%)，30%-50固定收益證券百分比(約5.90%預期回報），以及 30%-50另類投資百分比(約5.80%預期回報）。對於美國計劃資產，最近一年的實際年化總回報 10截至2023年12月31日止年度， 6.60%.就非美國計劃資產而言，同期的實際年化總回報約為 4.90%.更改在此期間的計劃資產分配和投資策略限制了歷史計劃業績作為估計預期長期回報率的因素的價值。2024年，計劃資產的預期長期回報率將為 7.00美國計劃佔%， 5.83%.非美國計劃。
養老金計劃資產
美國退休金計劃之投資乃透過投資於符合審慎分散及過往及預期資本市場回報之分散投資組合，以應付計劃之長期未來預期福利負債。管理層審查投資戰略，並根據適當基準跟蹤投資業績。由於其與計劃內的資產有關，故並無集中風險。非美國退休金計劃根據多元化投資組合個別管理，每個計劃的目標資產分配各不相同。 林德美國和非美國養老金計劃於2023年和2022年12月31日的加權平均資產配置以及按主要資產類別劃分的相應資產配置範圍大致如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 美國 | | 非美國 |
| 資產類別 | 目標2023年 | | 目標2022年 | | 2023 | | 2022 | | 目標2023年 | | 目標2022年 | | 2023 | | 2022 |
| 股權證券 | 50% | - | 70% | | 50% | - | 70% | | 59% | | 60% | | 15% | - | 25% | | 15% | - | 25% | | 22% | | 20% |
| 固定收益證券 | 20% | - | 50% | | 20% | - | 50% | | 31% | | 29% | | 30% | - | 50% | | 30% | - | 50% | | 30% | | 30% |
| 其他 | 2% | - | 8% | | 2% | - | 8% | | 10% | | 11% | | 30% | - | 50% | | 30% | - | 50% | | 48% | | 50% |
下表概述於2023年及2022年12月31日按資產類別劃分按公平值計量的退休金資產。 截至二零二三年及二零二二年十二月三十一日止年度，資產轉讓並不重大。有關公平值層級內各層級之定義，請參閲附註13：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 公允價值計量使用 | | | | |
| | 1級 | | 2級 | | 3級 ** | | 總計 |
| (百萬美元) | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 現金和現金等價物 | $ | 368 | | | $ | 313 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 368 | | | $ | 313 | |
| 股權證券： | | | | | | | | | | | | | | | |
| 全球股市 | 926 | | | 778 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 926 | | | 778 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 共同基金 | 298 | | | 248 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 298 | | | 248 | |
| 固定收益證券： | | | | | | | | | | | | | | | |
| 政府債券 | — | | | — | | | 1,486 | | | 1,317 | | | — | | | — | | | 1,486 | | | 1,317 | |
| 新興市場債務 | — | | | — | | | 283 | | | 245 | | | — | | | — | | | 283 | | | 245 | |
| 共同基金 | 119 | | | 101 | | | 60 | | | 55 | | | — | | | — | | | 179 | | | 156 | |
| 公司債券 | — | | | — | | | 324 | | | 372 | | | — | | | — | | | 324 | | | 372 | |
| 銀行貸款 | — | | | — | | | 27 | | | 18 | | | — | | | — | | | 27 | | | 18 | |
| 另類投資： | | | | | | | | | | | | | | | |
| 房地產基金 | — | | | — | | | — | | | — | | | 324 | | | 353 | | | 324 | | | 353 | |
| 私人債務 | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,345 | | | 1,360 | | | 1,345 | | | 1,360 | |
| 保險合同 | — | | | — | | | — | | | — | | | 51 | | | 46 | | | 51 | | | 46 | |
| 液體替代品 | — | | | — | | | 1,022 | | | 982 | | | — | | | — | | | 1,022 | | | 982 | |
| 其他投資 | 1 | | | 1 | | | 22 | | | 39 | | | — | | | — | | | 23 | | | 40 | |
按公允價值計算的計劃總資產，
十二月三十一日， | $ | 1,712 | | | $ | 1,441 | | | $ | 3,224 | | | $ | 3,028 | | | $ | 1,720 | | | $ | 1,759 | | | $ | 6,656 | | | $ | 6,228 | |
| 集合基金* | | | | | | | | | | | | | 1,572 | | | 1,457 | |
公允價值計劃資產總額
十二月三十一日， | | | | | | | | | | | | | $ | 8,228 | | | $ | 7,685 | |
*集合基金以資產淨值(“資產淨值”)計量，作為公允價值計量會計準則所允許的公允價值的實際權宜之計，並未歸類於公允價值等級。
*下表彙總了截至2023年12月31日、2023年和2022年12月31日止期間歸類為第三級的養卹金計劃資產的公允價值變化：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | 保險合同 | | 房地產基金 | | 私人債務 | | 總計 |
平衡，2021年12月31日 | $ | 12 | | | $ | 360 | | | $ | 1,368 | | | $ | 1,740 | |
| 該期間的損益 | — | | | 5 | | | 93 | | | 98 | |
| | | | | | | |
| 購買 | 2 | | | 18 | | | 63 | | | 83 | |
| 銷售額 | — | | | (22) | | | (34) | | | (56) | |
| 轉入/(轉出)3級 | 33 | | | — | | | — | | | 33 | |
| 外幣折算 | (1) | | | (8) | | | (130) | | | (139) | |
平衡，2022年12月31日 | 46 | | | 353 | | | 1,360 | | | 1,759 | |
| 該期間的損益 | — | | | (27) | | | (38) | | | (65) | |
| | | | | | | |
| 購買 | 1 | | | 3 | | | 1 | | | 5 | |
| 銷售額 | — | | | (15) | | | (44) | | | (59) | |
| 轉入/(轉出)3級 | — | | | — | | | — | | | — | |
| 外幣折算 | 4 | | | 10 | | | 66 | | | 80 | |
餘額，2023年12月31日 | $ | 51 | | | $ | 324 | | | $ | 1,345 | | | $ | 1,720 | |
公司養老金計劃資產的説明和公允價值方法如下：
現金和現金等價物-這一類別包括三個月或以下期限的現金和短期計息投資。投資按成本加應計利息計價。現金和現金等價物被歸類在估值層次結構的第一級。
股權證券-這一類別由來自不同行業和規模的美國和非美國公司的普通股組成。普通股的價值是在證券交易活躍的美國或非美國交易所報告的收盤價。股權證券被歸類在估值層次結構的第一級。
共同基金-這些類別包括主要投資於有價證券和固定收益證券的公共和私人管理基金。這些投資的公允價值是參考基金標的證券的資產淨值確定的。上市交易共同基金的股票按基金交易所在交易所報價的資產淨值估值，在估值層次中主要被歸類為第一級。
新興市場債務--這一類別包括髮展中經濟體國家發行的固定收益債券以及這些國家的公司發行的債券。相對於發達國家的公司和政府債券，它們的收益率通常較高，但信用評級較低。這些投資的公允價值在估值層次中被歸類為第二級。
美國和非美國政府債券-這一類別包括美國國債、美國聯邦機構債務和非美國政府債務。大部分該等投資並無特定政府證券的市場報價，因此公允價值乃根據活躍市場上同類證券的報價釐定，並在估值體系內被分類為第二級。
公司債券-這一類別由來自不同行業和規模的美國和非美國公司的公司債券組成。美國和非美國公司債券的公允價值是根據活躍市場上類似證券的報價和可觀察到的數據或經紀商或交易商的報價確定的。這些投資的公允價值在估值層次中被歸類為第二級。
集合基金-集合基金資產淨值由受託人提供，並參考信託標的證券的公允價值減去主要通過使用直接或間接可觀察到的投入進行估值的負債來確定。根據集合基金的不同，標的證券可能包括有價證券或固定收益證券。
銀行貸款--這一類別包括較大企業借款人的交易銀團貸款。這類貸款由美國和國際上的次級投資級公司發放，並由投資銀行向機構投資者提供辛迪加。它們經常在由大型投資銀行組成的活躍的交易商市場進行交易，這些投行提供報價和報價，因此被歸入估值層次的第二級。
流動另類投資-這一類別包括對另類共同基金的投資，其持有的資產包括流動證券、現金和衍生品。這類基金專注於分散投資，並採用了多種投資策略，包括多/空股票、多策略和全球宏觀。這些投資的公允價值是參考基金相關資產的資產淨值來確定的，資產淨值可以用
可觀察的數據(例如，指數、收益率曲線、類似證券的報價)，並被歸類在估值層次的第二級。
保險合同-這一類別包括購買的年金保險合同(年金合同買入)，旨在減輕公司對某些風險的敞口，如長壽風險。公允價值是根據購買的年金保險合同的現金退回價值計算的，該現金退回價值是根據標的資產的公允價值和貼現現金流量等因素確定的。這些合同是與評級較高的保險公司簽訂的。保險合同被歸類在估值層次結構的第三級。
房地產基金-這一類別包括房地產、合夥企業股權和對運營公司的投資。資產的公允價值是使用貼現現金流量來確定的，方法是估計物業的收入流加上按風險調整比率恢復到現值。所使用的收益率和增長假設是從市場交易以及其他金融和行業數據得出的。這些投資的公允價值被歸類在估值層次的第三級。
私人債務--這一類別包括一個或一小部分私人債務投資管理公司和企業借款人之間的非交易、私人安排的貸款，這些貸款通常太小，無法進入銀團市場，也沒有信用評級。這一類別還包括對房地產公司或個人物業的類似貸款。這一類別的貸款按面值估值，持有至到期日或催繳期限，並被歸類於估值層次結構的第三級。
投稿
林德的養老金計劃至少要符合當地的監管要求(例如，美國的ERISA)。超過當地最低要求的可自由支配繳款基於許多因素，包括對計劃資金狀況的長期預測、經濟環境、資金過剩的潛在風險、養卹金保險費和現金的其他用途。這些因素的變化會影響每年可自由支配繳款的時間。養老金繳款為$462023年，百萬美元512022年為100萬美元，422021年將達到100萬。2024年所需捐款估計數目前預計在#美元之間。35百萬至美元45百萬美元。
預計未來的福利支付
下表列出了扣除參與方繳款後的未來福利付款估計數：
| | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | 養老金 |
| 截至2013年12月31日止的年度， | 美國政府對此表示歡迎。 | | 非美國 |
| 2024 | $ | 203 | | | $ | 355 | |
| 2025 | 166 | | | 341 | |
| 2026 | 163 | | | 353 | |
| 2027 | 166 | | | 359 | |
| 2028 | 165 | | | 373 | |
| 2029-2033 | 824 | | | 1,974 | |
注17.承付款和或有事項
當管理層認為可能出現虧損並且金額可以合理估計時，公司應計或有税負債，而或有收益只有在實現時才被確認。如果任何損失超過應計項目，將從當時的收入中扣除。律師費被記錄為已發生的費用。承付款是指尚未在公司資產負債表上作為負債記錄的債務，例如未來購買商品或服務的債務。公司在發生時(即收到貨物或服務時)記錄承諾的負債。
或有負債
林德在正常業務過程中不時受到各種訴訟和政府調查。這些行動基於據稱的環境、税收、反壟斷和人身傷害索賠等。林德在這些案件中擁有強大的防禦能力，並打算大力為自己辯護。該公司可能會因其中一些行動而蒙受超過應計負債的損失。管理層預計，總體而言，此類虧損不會對公司的綜合財務狀況或流動資金產生重大不利影響；然而，最終結果可能會對公司在任何給定時期的報告經營業績產生重大影響。
重要事項包括：
•2009年，巴西政府公佈了11941/2009年法律，建立了一個新的自願赦免計劃(“REFIS計劃”)，允許巴西公司以較低的金額解決某些聯邦税務糾紛。2009年，該公司認為解決許多懸而未決的聯邦税務糾紛是經濟上有利的，這些糾紛被納入REFIS計劃，有待巴西聯邦政府的最終計算和審查。該公司根據REFIS計劃的條款記錄了估計的負債。自2009年以來，林德一直無法就計算結果達成最終協議，並對政府提起訴訟，試圖解決某些問題。未決問題涉及以下事項：(I)為履行債務而結轉的現金存款和淨營業虧損結轉，以及(Ii)根據REFIS方案可獲得的減税金額。很難估計巴西解決法律問題的時間。
•截至2023年12月31日，巴西登記參加REFIS計劃後最重要的非所得税申報與州增值税税收事宜有關。與這類索賠有關的估計風險總額，包括酌情的利息和罰款，約為#美元。115百萬美元。根據管理層的判斷和外部律師的意見，林德沒有記錄任何與此類索賠相關的負債。
2023年第一季度，巴西最高法院發佈了一項裁決，確認一種特定的聯邦所得税是否符合憲法，並具有追溯力。由於這一決定，該公司根據其對潛在結算的最佳估計記錄了準備金(見附註3)。這一決定尚未最後敲定，有待進行中的動議予以澄清。由於巴西的訴訟歷來需要多年的時間才能解決，因此很難估計這些問題的解決時間；然而，其中某些問題有可能在短期內得到解決。該公司正在對訴訟進行積極的辯護。
•2010年9月1日，CADE(巴西經濟國防行政委員會)宣佈了涉嫌的反競爭活動五巴西的工業氣體公司，並處以罰款。卡德處以民事罰款#雷亞爾。1.710億巴西雷亞爾(1美元350對林德公司的巴西子公司White Martins和雷亞爾0.210億巴西雷亞爾(1美元41林德氣體有限公司，林德股份公司的前巴西子公司，於2019年3月1日被剝離給MG Industries GmbH，林德為此提供了合同賠償。
對白馬丁和林德氣體有限公司的罰款。分別被巴西利亞第九和第七聯邦法院推翻。卡德對這些裁決提出上訴，聯邦上訴法院駁回了CADE的上訴，並確認了巴西利亞第九和第七聯邦法院的裁決。凱德曾向高等法院提交了針對這兩家子公司的上訴，但均被駁回。 凱德隨後向最高法院的一個小組提出上訴，最高法院發佈了具有約束力的最終裁決，分別於2023年9月和2024年1月撤銷了對林德氣體有限公司和白馬丁的罰款。
•2019年4月23日及之後，林德股份公司前股東向地方法院提起評估訴訟(地方政府)慕尼黑一號(德國)，尋求增加與之前完成的林德股份公司所有小股東以歐元換取現金合併相關的現金對價189.46每股。任何此類增加都將適用於所有14,763,113林德股份公司於2019年4月8日發行的股票，當時
現金合併的擠出已經完成。原告提起訴訟的期限於2019年7月9日屆滿。2023年11月，法院發佈了一項裁決，駁回了原告的全部索賠，並裁定現金合併擠出對價是適當的。原告有權對這一決定提出上訴。
該公司認為支付的對價是公平的，索賠沒有足夠的證據支持，也沒有建立準備金。我們不能估計解決的時間。
•2022年12月30日，聖彼得堡和列寧格勒地區俄羅斯仲裁法院(“聖彼得堡法院”)發佈了一項禁令，禁止(I)出售林德在俄羅斯的子公司和合資企業的任何股份，以及(Ii)處置這些實體中任何超過5相關公司總資產價值的%。這項禁令是RusChemAlliance(RCA)要求的，作為一項初步措施，以確保根據RCA旨在針對林德工程提起的仲裁程序中可能的最終裁決的支付，該仲裁程序旨在指控林德工程違反了2021年7月7日林德工程、文藝復興重工業有限責任公司和RCA的財團在俄羅斯Ust Luga建造天然氣加工廠的協議。根據適用的制裁措施，並根據德國制裁當局的決定，林德工程公司於2022年5月27日合法暫停了協議的履行。2023年3月1日，RCA在聖彼得堡向林德股份有限公司提出索賠，要求根據協議追回預付款(“俄羅斯索賠”)，隨後(I)增加林德和其他林德子公司作為被告，(Ii)要求林德(根據公司擔保)和擔保銀行支付據稱的損害賠償金。
2023年3月4日，根據協議的爭議解決條款，林德股份有限公司向香港國際仲裁中心(HKIAC)提交了針對RCA的仲裁通知，聲稱(I)RCA無權獲得付款，(Ii)RCA的俄羅斯索賠違反了要求HKIAC仲裁的仲裁協議，以及(Iii)RCA必須賠償禁制令造成的損失和損害。此外，Linde GmbH於2023年3月17日申請並獲得香港法院針對RCA的反訴訟禁制令，指示RCA尋求擱置俄羅斯的索賠，並命令其根據HKIAC仲裁解決任何糾紛。2023年9月27日，香港同一家法院確認了這項反訴訟禁令。2024年1月4日，香港法院發佈了有利於林德的最終判決(I)授予針對RCA的永久反訴訟禁令，(Ii)授予針對RCA的永久全球反執行禁令，以及(Iii)命令撤銷聖彼得堡法院發佈的禁令。
截至2023年12月31日，林德的或有負債為$1.1記錄在其他長期負債中的200億美元，這是之前記錄在合同負債中的預付款，截至2022年12月31日，與RCA終止的工程項目有關。由於合同終止，林德不再對這些項目承擔未來的履約義務。截至2022年6月30日，林德解除了其俄羅斯天然氣和工程業務實體的合併，其俄羅斯子公司的剩餘投資價值無關緊要。
儘管香港法院於2024年1月4日做出裁決，但影響林德股份和資產的禁令尚未解除，聖彼得堡的訴訟程序也未被擱置，RCA仍在俄羅斯繼續索賠。2024年2月20日，聖彼得堡法院作出裁決，批准了俄羅斯對RCA的索賠。林德有30天的時間對這一決定提出上訴，預計將在最後期限到期之前上訴。如果林德上訴，RCA在上訴做出裁決之前不能執行這一決定(包括對俄羅斯實體股票的止贖)。
鑑於截至2023年12月31日記錄的或有負債以及其解除合併的俄羅斯子公司的非實質性投資價值，林德預計這一決定不會對收益產生不利影響。
很難估計這件事解決的時間。該公司打算在俄羅斯的索賠和仲裁程序中大力捍衞自己的利益。
承付款
截至2023年12月31日，林德有未提取的信用證、銀行擔保和擔保債券，價值約為$3,344來自金融機構的100萬美元。這些主要涉及客户合同履約保證(包括與某些現場合同有關的工廠建設)、自我保險索賠和其他商業和政府要求，包括非美國訴訟事項。
與租賃有關的其他承擔、不確定税務狀況的税項負債、長期債務、退休後的其他債務和養老金債務在財務報表中的其他部分彙總(見附註4、5、11和16)。
注18.細分市場信息
林德的業務包括二主要產品線：工業氣體和工程氣體。如下一段所述，林德的工業氣體業務按地理位置進行管理，這代表了三在公司的可報告部門中-美洲、歐洲、中東和非洲(歐洲/中東/非洲)和亞太地區(亞洲/南太平洋)；a四TH可報告部門代表公司的工程業務，專門為最終客户設計和製造用於空氣分離和其他工業氣體應用的設備，並在全球範圍內進行管理三地理區段。其他包括公司成本和少數規模較小的企業，它們各自沒有達到單獨列報的數量門檻。
工業氣體產品線主要生產和銷售大氣氣體(氧氣、氮氣、氬氣、稀有氣體)和工藝氣體(二氧化碳、氦、氫、電子氣體、特種氣體、乙炔)。這些產品中的許多都是同一製造工藝的副產品。林德製造和分銷其幾乎所有的產品，並在地區基礎上管理其客户關係。林德的工業氣體通過以下方式之一分銷到地區細分市場內的各種終端市場三基本配送方式：現場配送或噸位配送；商船配送或散裝配送；以及包裝或鋼瓶配送。分銷方式通常是一體化的，以最大限度地滿足客户的需求，很少有產品可以經濟地運輸到一個地區以外的地方。因此，分銷經濟學特定於公司所在的不同地理位置，並與管理層評估業績的方式一致。
該公司對分部報告的損益衡量標準是分部營業利潤。分部營業利潤被定義為不包括林德股份公司合併的採購會計影響、公司間特許權使用費和不反映持續業務趨勢的項目的營業利潤。這是公司的CODM評估業績和分配資源的方式。同樣，總資產也沒有包括在內，因為沒有提供給CODM進行評估。
下表提供了截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度的可報告分部信息。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 銷售量(A) | | | | | |
| 美洲 | $ | 14,304 | | | $ | 13,874 | | | $ | 12,103 | |
| 歐洲、中東和非洲地區 | 8,542 | | | 8,443 | | | 7,643 | |
| APAC | 6,559 | | | 6,480 | | | 6,133 | |
| 工程學 | 2,160 | | | 2,762 | | | 2,867 | |
| 其他 | 1,289 | | | 1,805 | | | 2,047 | |
| 總銷售額 | $ | 32,854 | | | $ | 33,364 | | | $ | 30,793 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 分部經營溢利 | | | | | |
| 美洲 | $ | 4,244 | | | $ | 3,732 | | | $ | 3,368 | |
| 歐洲、中東和非洲地區 | 2,486 | | | 2,013 | | | 1,889 | |
| APAC | 1,806 | | | 1,670 | | | 1,502 | |
| 工程學 | 491 | | | 555 | | | 473 | |
| 其他 | 43 | | | (66) | | | (56) | |
| | | | | |
| 報告分部營業利潤 | 9,070 | | | 7,904 | | | 7,176 | |
| 其他收費(附註3) | (40) | | | (1,029) | | | (273) | |
| 採購會計影響-林德股份公司 | (1,006) | | | (1,506) | | | (1,919) | |
| 營業利潤總額 | $ | 8,024 | | | $ | 5,369 | | | $ | 4,984 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 折舊及攤銷 | | | | | |
| 美洲 | $ | 1,423 | | | $ | 1,320 | | | $ | 1,243 | |
| 歐洲、中東和非洲地區 | 640 | | | 661 | | | 752 | |
| APAC | 633 | | | 593 | | | 611 | |
| 工程學 | 33 | | | 33 | | | 39 | |
| 其他 | 96 | | | 116 | | | 127 | |
| | | | | |
| 分部折舊和攤銷 | 2,825 | | | 2,723 | | | 2,772 | |
| 採購會計影響-林德股份公司 | 991 | | | 1,481 | | | 1,863 | |
| 折舊及攤銷總額 | $ | 3,816 | | | $ | 4,204 | | | $ | 4,635 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 資本支出和收購 | | | | | |
| 美洲 | $ | 2,999 | | | $ | 1,698 | | | $ | 1,354 | |
| 歐洲、中東和非洲地區 | 635 | | | 550 | | | 669 | |
| APAC | 975 | | | 889 | | | 995 | |
| 工程學 | 24 | | | 28 | | | 25 | |
| 其他 | 107 | | | 118 | | | 131 | |
| | | | | |
| 資本支出和收購總額 | $ | 4,740 | | | $ | 3,283 | | | $ | 3,174 | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 按主要國家/地區劃分的銷售額 | | | | | |
| 美國 | $ | 10,566 | | | $ | 10,553 | | | $ | 9,123 | |
| 德國(C) | 2,827 | | | 3,662 | | | 3,601 | |
| 中國 | 2,585 | | | 2,643 | | | 2,562 | |
| 英國 | 1,507 | | | 1,954 | | | 2,060 | |
| 澳大利亞 | 1,303 | | | 1,372 | | | 1,307 | |
| 巴西 | 1,302 | | | 1,158 | | | 1,065 | |
| 其他-非美國 | 12,764 | | | 12,022 | | | 11,075 | |
| 總銷售額 | $ | 32,854 | | | $ | 33,364 | | | $ | 30,793 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 按主要國家分列的長期資產(B) | | | | | |
| 美國 | $ | 8,490 | | | $ | 7,663 | | | $ | 7,659 | |
| 德國 | 1,584 | | | 1,678 | | | 2,003 | |
| 中國 | 2,063 | | | 2,176 | | | 2,385 | |
| 英國 | 684 | | | 704 | | | 1,078 | |
| 澳大利亞 | 654 | | | 688 | | | 872 | |
| 巴西 | 836 | | | 720 | | | 705 | |
| 其他-非美國 | 10,241 | | | 9,919 | | | 11,301 | |
| 長期資產總額 | $ | 24,552 | | | $ | 23,548 | | | $ | 26,003 | |
________________________
(a)銷售額僅反映外部銷售額。部門間銷售額，主要是從工程到工業氣體部門，為$1,4791000萬，$1,035百萬美元和美元896截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度分別為2.5億美元。
(b)長期資產包括財產、廠房和設備-淨值。
(c)在德國的銷售包括對當地和國際第三方的工程銷售，這些銷售代表35%, 44%和53分別佔德國2023年、2022年和2021年銷售額的1%。
19. 收入確認
收入按照美國會計準則第606條核算。收入確認為對商品或服務的控制權轉移給客户，其金額反映了一個實體預期有權獲得的商品或服務交換對價。
與客户簽訂合同
林德服務於多個行業，包括醫療保健、化工和能源、製造、金屬和採礦、食品和飲料以及電子產品。
工業氣體
在該公司的每個工業氣體地理分區中，都有三基本分配方法：(一)現場分配或噸位分配；(二)商家或散裝液體分配；(三)包裝或鋼瓶氣體分配。林德用於向客户供應的分銷方式由許多因素決定，包括客户的數量要求和位置。分配方法通常決定與客户的合同條款，並相應地確定收入確認會計做法。林德工業氣體業務的主要產品是大氣氣體(氧氣、氮氣、氬氣、稀有氣體)和過程氣體(二氧化碳、氦、氫、電子氣體、特種氣體、乙炔)。這些產品通常通過以下一種方式銷售三分配方法。
以下是對每一個的描述三工業氣體分配方式和各自的收入確認政策:
在現場。對產品需求量最大且需求模式相對恆定的客户，由低温和工藝氣體現場工廠供應。林德在這些客户的工地上或附近建造工廠，並通過管道直接向客户供應產品。在有大量客户的地方，一條管道可能連接到幾個工廠和客户。現場產品供應合同通常是總需求合同，其條款通常為10-20幷包含最低購買要求和價格上漲條款。許多低温現場工廠還為商家市場生產液體產品。因此，工廠通常不是專門為單一客户服務的。此外，林德負責工廠的設計、建設、運營和維護，我們的客户通常不參與這些活動。先進的空分工藝還允許現場向體積要求較小的客户送貨。
隨着客户接收並獲得對產品的控制，公司與現場客户有關的履約義務將隨着時間的推移而得到滿足。林德已選擇應用實際權宜之計來衡量完成履約義務的進展，並確認收入，因為公司有權向每位客户開具發票，這通常與產品交付相對應。因此，收入在產品交付給客户時確認，公司有權根據合同條款向客户開具發票。在這些合同中的對價通常是基於價格，而價格隨着各種價格指數而波動。不同的對價部分存在於現場合同中，但被認為是受限的。
商人。商家的送貨通常是從林德的工廠用油罐車運送到客户現場的儲存集裝箱。由於分配成本相對較高，商用氧和氮通常離生產它們的工廠有一個相對較小的分配半徑。商用的氬、氫和氦可以運輸更遠的距離。商家業務中使用的客户協議通常是三至七年根據客户的要求籤訂的供應協議。這些合同一般不包含最低採購要求或數量承諾。
公司與商家客户有關的履約義務通常在客户收到並獲得產品控制權的某個時間點得到滿足。收入在產品交付給客户時確認，公司有權根據合同條款向客户開具發票。商家合同中的對價的任何可變部分都受到限制，但這一對價並不重要。
包裝氣體。需要小容量的客户提供的產品裝在稱為鋼瓶的容器中，壓力從中到高。林德將商業氣體從其生產工廠分發到公司擁有的鋼瓶灌裝廠，然後在那裏灌裝鋼瓶，然後分發給客户。鋼瓶可以送到客户現場，也可以由客户在包裝設施或零售店提貨。林德就工業氣體和鋼瓶容器的使用向客户開具發票(S)。該公司還銷售從獨立製造商那裏購買的硬件和焊接設備。包裝氣體一般按以下價格出售一至三年制供應合同和採購訂單，不包含最低採購要求或數量承諾。
該公司與包裝氣體相關的履約義務在某個時間點得到履行。因此，收入在產品交付給客户或客户從包裝氣體設施或零售店提貨時確認，公司有權根據合同條款從客户那裏獲得付款。任何可變對價都是受約束的，並將在與對價相關的不確定性得到解決時予以確認。
工程學
該公司專門為終端客户設計和製造用於空氣分離和其他工業氣體應用的設備。設備合同的銷售一般由單一履約義務組成。銷售設備的收入通常會隨着時間的推移而確認，因為林德有權強制執行迄今完成的業績付款，而業績不會創造具有替代用途的資產。對於經過一段時間確認的合同，收入主要使用已發生成本的輸入法確認。迄今發生的費用相對於完工時的估計費用總額，用來衡量履行履約義務的進展情況。所發生的成本包括材料成本、人工成本和間接成本，代表工作的貢獻和控制權轉移給客户的比例。費用估計數和合同修改的變動通常作為現有合同的一部分入賬，並確認為此類變動開始至今的累計調整。
合同資產和負債
合同資產和負債是由於收入確認和客户開具發票的時間不同造成的。合同資產主要與出售設備合同有關，這些合同的收入隨着時間推移而確認。餘額是指根據進度計量確認的收入超過向客户開出的發票金額時發生的未開賬單收入。客户發票可以基於時間的流逝、某些合同里程碑的實現或這兩個標準的組合。合同責任包括預付款或合同規定的履行前的對價權。合同負債確認為收入，因為履行義務是在合同條款下履行的。林德擁有美元的合同資產。1962023年12月31日為百萬美元，1242022年12月31日為100萬人。合同總負債為$2,950截至2023年12月31日，百萬美元(當前為美元1,901百萬美元和美元1,049合併資產負債表中遞延貸項內的百萬美元)。截至2023年12月31日，林德擁有418在與受制裁的俄羅斯工程項目有關的合同責任中記錄了100萬美元，因此暫停併合法清盤。合同總負債為#美元。3,986截至2022年12月31日，百萬美元(當前合同負債為3,073百萬美元和美元913合併資產負債表中遞延貸項內的百萬美元)。合同負債減少的主要原因是將合同負債重新歸類為與俄羅斯工程項目有關的其他長期負債中的或有負債(見附註17)。在截至2022年12月31日的合同負債中確認的截至2023年12月31日的12個月的收入為$1,017百萬美元。合同資產和負債主要與工程業務有關。
付款條件和其他
林德通常在履行義務後收到付款，而客户預付款對於工業氣體業務來説並不常見。付款條件根據銷售來源國和當地的付款習慣而有所不同。林德不提供常規付款條款以外的延期融資。銷售及使用税、增值税及某些消費税及其他特定交易税對產生收入的交易徵收的金額按淨額列報，並不計入綜合損益表內的銷售。此外，銷售退貨和折扣不是該行業的正常做法，也不是很重要。
分類收入信息
如上所述及附註18所述，本公司按地區管理其工業氣體業務，而工程及其他業務則一般按全球管理。此外，該公司認為，按銷售方法按可報告的地理區段報告銷售額最能説明其收入的性質、時間、客户類型和合同條款，包括條款和定價。
下表顯示了截至2023年12月31日、2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度按分配方法以及每個可報告部門和其他部門的銷售額。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | 截至2023年12月31日的年度 |
| 銷售額 | 美洲 | 歐洲、中東和非洲地區 | APAC | 工程學 | 其他 | 總計 | % |
| | | | | | | |
| 商家 | $ | 4,370 | | $ | 2,773 | | $ | 2,242 | | $ | — | | $ | 218 | | $ | 9,603 | | 29 | % |
| 現場 | 3,246 | | 1,980 | | 2,599 | | — | | — | | 7,825 | | 24 | % |
| 包裝氣體 | 6,457 | | 3,735 | | 1,416 | | — | | 46 | | 11,654 | | 35 | % |
| 其他 | 231 | | 54 | | 302 | | 2,160 | | 1,025 | | 3,772 | | 12 | % |
| $ | 14,304 | | $ | 8,542 | | $ | 6,559 | | $ | 2,160 | | $ | 1,289 | | $ | 32,854 | | 100 | % |
|
| (百萬美元) | 截至2022年12月31日的年度 |
| 銷售額 | 美洲 | 歐洲、中東和非洲地區 | APAC | 工程學 | 其他 | 總計 | % |
| | | | | | | |
| 商家 | $ | 3,786 | | $ | 2,509 | | $ | 2,220 | | $ | — | | $ | 176 | | $ | 8,691 | | 26 | % |
| 現場 | 4,048 | | 2,415 | | 2,471 | | — | | — | | 8,934 | | 27 | % |
| 包裝氣體 | 5,831 | | 3,466 | | 1,523 | | — | | 51 | | 10,871 | | 33 | % |
| 其他 | 209 | | 53 | | 266 | | 2,762 | | 1,578 | | 4,868 | | 14 | % |
| $ | 13,874 | | $ | 8,443 | | $ | 6,480 | | $ | 2,762 | | $ | 1,805 | | $ | 33,364 | | 100 | % |
| | | | | | | |
| (百萬美元) | 截至2021年12月31日的年度 |
| 銷售額 | 美洲 | 歐洲、中東和非洲地區 | APAC | 工程學 | 其他 | 總計 | % |
| | | | | | | |
| 商家 | $ | 3,279 | | $ | 2,227 | | $ | 2,181 | | $ | — | | $ | 173 | | $ | 7,860 | | 26 | % |
| 現場 | 3,225 | | 1,824 | | 2,296 | | — | | — | | 7,345 | | 24 | % |
| 包裝氣體 | 5,456 | | 3,539 | | 1,532 | | — | | 24 | | 10,551 | | 34 | % |
| 其他 | 143 | | 53 | | 124 | | 2,867 | | 1,850 | | 5,037 | | 16 | % |
| $ | 12,103 | | $ | 7,643 | | $ | 6,133 | | $ | 2,867 | | $ | 2,047 | | $ | 30,793 | | 100 | % |
剩餘履約義務
如上所述，林德與現場客户的合同是長期供應安排，通常要求客户從林德購買他們的要求，並有最低採購要求。此外，林德工程業務的工廠銷售主要是按固定價格簽訂合同的。該公司估計，與未來最低採購要求和工廠銷售相關的對價約為美元。4810億(不包括受制裁影響的俄羅斯項目)。這一金額不包括超過最低採購要求的所有現場銷售，根據客户需求，這可能是很大的一筆。未來，由於多種因素的影響，實際金額將有所不同，其中許多因素不是公司所能控制的，包括但不限於新簽署、終止和續簽合同的時間、通貨膨脹的價格上漲、貨幣匯率以及與天然氣和電力相關的傳遞成本。長期供應合同的實際期限最長可達二十年。該公司估計，與最低購買要求相關的收入中，約有一半將在未來幾年內獲得五年其餘的則在此之後。
20. 後續事件
2024年2月，林德發行了歐元700百萬美元3.002028年到期的%票據，歐元850百萬美元3.202031年到期的%債券和歐元700百萬美元3.402036年到期的%票據。
項目9.報告會計和財務披露方面的變化和與會計人員的分歧
沒有。
第9A項。管理控制和程序。
關於披露控制和程序的有效性的結論
根據對林德披露控制和程序的有效性的評估，該評估是在包括林德首席執行官和首席財務官在內的管理層的監督和參與下進行的，主要高管和主要財務官各自得出結論，截至2023年12月31日，此類披露控制和程序有效地確保了林德根據1934年《交易法》提交或提交的報告中要求披露的信息在證券交易委員會規則和表格規定的時間段內得到記錄、處理、彙總和報告。並積累並傳達給管理層，包括林德的首席執行官和首席財務官，以便及時做出關於所需披露的決定。
管理層關於財務報告內部控制的報告
關於管理層截至2023年12月31日的財務報告內部控制報告，請參閲項目8。
財務報告內部控制的變化
在截至2023年12月31日的季度內，林德對財務報告的內部控制沒有發生重大影響或合理地可能對林德的財務報告內部控制產生重大影響的變化。
項目9B。*和其他信息
沒有。
項目9C。*拒絕披露有關阻止檢查的外國司法管轄區
沒有。
第三部分
項目10.董事會、高管和公司治理
本項目所需的某些信息通過參考林德的委託書中的“公司治理和董事會事項--董事被提名人”和“公司治理和董事會事項--拖欠第16(A)條的報告”的章節併入本文。
審計委員會的識別
林德設有根據經修訂的1934年證券交易法(“交易法”)第3(A)(58)(A)節設立的單獨指定的常設審計委員會。該審計委員會的成員是馬丁·H·裏奇亨教授(主席)、託馬斯·恩德斯博士、維多利亞·奧斯薩德尼克博士和阿爾貝託·魏澤，根據董事會通過的獨立性標準和納斯達克的標準，每個成員都是獨立的。
審計委員會財務專家
林德董事會認定，Alberto Weisser符合美國證券交易委員會擔任“審計委員會財務專家”的標準，該標準由S-K條例第407(D)(5)(Ii)項界定，並且在董事會通過的獨立性標準和納斯達克的獨立性標準意義上是獨立的。
道德守則
林德通過了一項適用於公司董事和所有員工的道德準則，包括首席執行官、首席財務官和首席會計官。這項道德守則，包括實施守則某些條款的具體標準，已獲林德董事會批准，並被命名為“商業誠信守則”。本文檔發佈在該公司的公共網站www.linde.com上，但並未包含在本文中。
項目11.增加高管薪酬
本項目要求提供的信息參考林德的委託書中的“高管薪酬事項”和“公司治理和董事會事項-董事薪酬”兩節。
項目12.討論某些實益所有人和管理層的擔保所有權及相關股東事項
股權薪酬計劃信息-下表提供了截至2023年12月31日的公司股票信息，這些股票是在行使根據股權薪酬計劃授予林德員工或董事會成員的期權、認股權證和權利時可能發行的，截至2023年12月31日尚未支付。
股權薪酬計劃表
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 計劃類別 | 將發行的證券數量
在鍛鍊時發放
在未完成的選項中，
認股權證及權利(A) | | 加權平均
行權價格
未償還的股票期權，
認股權證及其他權利(B) | | 中國證券的數量
剩餘部分可用於以下項目
根據以下條款未來發行
股權和薪酬計劃
(不包括證券
反映在(A)欄)(C) | |
| 股東批准的股權薪酬計劃 | 7,034,362 | | (1) | $ | 180.58 | | | 7,661,431 | | (2) |
| 未經股東批准的股權薪酬計劃 | — | | | — | | | — | | |
| 總計 | 7,034,362 | | | $ | 180.58 | | | 7,661,431 | | |
________________________
(1)這一金額包括637,600股限制性股票和571,628股業績股票。
(2)這一金額反映了根據股東於2021年7月26日批准的2021年林德公司長期激勵計劃，未來可供發行的股份。
本項所要求的有關公司普通股實益所有權的某些信息，通過引用標題為“股份所有權信息”的章節併入本文。iN林德的委託書。
第十三項：建立某些關係和關聯交易，以及董事的獨立性
本項目所需信息參考林德委託書中標題為“公司治理和董事會事項--審查、批准或批准與相關人的交易”、“公司治理和董事會事項--某些關係和交易”和“公司治理和董事會事項--董事獨立性”的章節。
項目14.支付本金會計費和服務費
本項目所要求的信息通過引用林德的委託書中“審計事項”一節的方式併入本文。
第四部分
項目15.所有展品、財務報表附表
(a)以下文件作為本報告的一部分提交：
(i)公司2023年合併財務報表和獨立註冊會計師事務所報告載於第二部分，第8項。財務報表和補充數據。
(Ii)財務報表明細表--所有財務報表明細表都被省略，因為它們不適用，或者財務報表或附註中顯示了所需的信息。
(Iii)展品-作為本年度報告10-K表格的一部分提交的展品列於所附索引中。
展品索引
林德股份有限公司及其子公司
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| 展品編號： | | 描述 |
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| 2.1 | | Linde Aktiengesellschaft、Praxair，Inc.、Zamalight PLC、Zamalight Holdco LLC和Zamalight Subco，Inc.之間的業務合併協議，日期為2017年6月1日(作為附件2.1提交給Praxair，Inc.的S於2017年6月1日提交的8-K表格當前報告，提交編號1-11037，並通過引用併入本文。) |
| | |
| 2.1a | | 由Praxair，Inc.、Linde Aktiengesellschaft、Linde plc、Zamalight Holdco LLC和Zamalight Subco，Inc.之間的業務合併協議修正案，日期為2017年8月10日(作為附件2.1提交給Praxair，Inc.)S於2017年8月10日提交的8-K表格當前報告，提交編號1-11037，並通過引用併入本文。 |
| | |
| **2.2 | | 本公司於2018年7月5日與Praxair，Inc.、泰洋新日產株式會社(“泰洋”)及林德公司簽訂了一份買賣協議，內容涉及將Praxair在歐洲的大部分業務出售給Tyyo(作為本公司截至2018年9月30日的Form 10-Q季報第1-38730號檔案的附件2.1提交)。 |
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| **2.3 | | 林德股份公司、Praxair，Inc.、MG Industries GmbH、Messer Canada Inc.、MG Industries USA，Inc.(MG實體和Messer Canada，Inc.統稱為Messer)和Linde plc之間關於將Linde AG在美洲的某些資產和Praxair，Inc.的某些資產出售給Messer的買賣協議，日期為2018年7月16日(作為公司截至2018年9月30日的10-Q表格季度報告附件2.2提交，文件編號1-38730，並在此引用作為參考)。 |
| |
| **2.3a | | 林德股份公司、Praxair，Inc.、Messer和Linde plc就向Messer出售林德股份公司在美洲的某些額外資產而於2018年7月16日簽署的買賣協議的第一修正案(作為公司截至2018年9月30日的Form 10-Q季度報告第1-38730號文件的附件2.3提交)。 |
| |
| **2.3b | | 林德股份公司、Praxair，Inc.、Messer和Linde plc之間於2018年10月19日對2018年7月16日的買賣協議進行的第二次修訂，內容涉及將Linde AG在美洲的某些額外資產出售給Messer與業務合併協議(作為公司截至2018年9月30日的Form 10-Q季度報告第1-11037號文件的附件2.2提交，並通過引用併入本文)。 |
| | |
| **2.3c | | 日期為2018年7月16日的《買賣協議》的2019年2月20日的第三修正案，經其第一和第二修正案修訂，由林德股份公司、Praxair，Inc.、Messer和Linde Inc.共同提出，涉及將Linde AG在美洲的某些額外資產出售給Messer，與日期為2017年6月1日的業務合併協議相關，經修訂後，實現Linde AG和Praxair，Inc.的業務合併(作為公司於2019年3月7日提交的當前8-K報表的附件2.4提交)1-11037號文件，並通過引用結合於此)。 |
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| 3.01 | | 林德股份有限公司經修訂和重述的上市有限公司章程（作為本公司於2023年3月1日提交的表格8-K當前報告的附件3.1提交，文件編號001-38730，並通過引用併入本文）。 |
| |
| 4.01 | | 林德股份的描述（通過參考2023年3月1日提交的公司當前報告表格8-K（文件編號001-38730）的附件4.3合併）。 |
| | |
| 4.02 | | 1992年7月15日，普萊克斯公司與和美國銀行全國協會，作為伊利諾伊州美國銀行（前身為大陸銀行全國協會）的最終繼任受託人（作為Praxair，Inc. 2007年3月19日的表格8-K的當前報告，申請號1-11037，並通過引用併入本文）。 |
| | |
| 4.03 | | Praxair，Inc.從屬契約格式（存檔為Praxair，Inc.的附件4.3。’s Form S-3，文件號333-204093，並且通過引用併入本文。 |
| |
| 4.04 | | Linde plc（作為發行人）與紐約梅隆銀行信託公司（Bank of New York Mellon Trust Company，N.A.）之間的債務證券契約格式，作為受託人（包括債務證券和相關擔保的形式）（作為附件4.2提交給林德公司表格S-3，日期為2023年5月3日，備案號001-38730，並通過引用併入本文）。 |
| |
| 4.05 | | Linde Inc.與Linde Inc.之間的債務證券契約格式，作為發行人，以及紐約梅隆銀行信託公司，N.A.，作為受託人（包括債務證券及相關擔保的形式） （2023年5月3日提交的林德公司表格S-3的附件4.3，備案號001 -38730，並通過引用併入本文）。 |
| | |
| | | | | | | | |
| 4.06 | | Linde Finance B. V.之間的債務證券契約格式，作為發行人，以及紐約梅隆銀行信託公司，N.A.，作為受託人（包括債務證券和相關擔保的形式）（作為附件4.4提交給林德公司表格S-3，日期為2023年5月3日，備案號001-38730，並通過引用併入本文）。 |
| | |
| 4.07 | | 補充契約，日期為2023年3月1日，由公司、林德公司、林德有限公司和美國銀行信託公司，國家協會（作為美國銀行國家協會的利益繼承人），作為受託人，於1992年7月15日由林德有限公司和美國銀行信託公司簽署的該特定契約。和美國銀行全國協會，作為受託人（作為附件4.1提交到公司的表格8-K的當前報告，於2023年3月1日提交，文件編號001-38730，並通過引用併入本文）。 |
| | |
| 4.08 | | 補充契約，日期為2023年3月1日，由公司、林德公司、Linde GmbH和美國銀行信託公司，國家協會（作為美國銀行國家協會的利益繼承人）作為受託人，於2020年8月10日由Linde Inc.，前身和美國銀行全國協會，作為受託人（作為附件4.2提交給公司的表格8-K的當前報告，於2023年3月1日提交，文件編號001-38730，並通過引用併入本文）。 |
| | |
| 4.09 | | 補充契約，日期截至2019年9月3日，Linde plc，Praxair，Inc.，Linde AG和美國國家銀行協會作為受託人（作為附件4.2提交給Linde plc Form 8-K，日期為2019年9月6日，備案號1-38730，並通過引用併入本文）。 |
| | |
| 4.10 | | Linde plc於2020年5月11日出具的擔保和否定承諾（作為Linde plc表格8-K的附件4.3提交，日期為2020年5月26日，文件編號1 -38730，並通過引用併入本文）。 |
| 4.11 | | Linde GmbH於2020年5月11日向Linde plc提供的上游擔保（作為Linde plc於2020年5月26日提交的表格8-K當前報告的附件4.4提交，備案號001-38730，特此通過引用併入） |
| | |
| 4.12 | | Linde Inc.向Linde plc提供的上游擔保日期為2020年5月11日（作為林德公司2020年5月26日表格8-K當前報告的附件4.5提交，備案號001-38730，特此通過引用併入） |
| | |
| 4.13 | | 2023年5月4日，林德公司（作為發行人）與德意志銀行股份公司（作為財務代理人和付款代理人）之間的修訂和重述財務代理協議（作為林德公司表格8-K的附件4.6提交，日期為2023年6月12日，備案號1-38730，並通過引用併入本文。） |
| | |
| 4.14 | | 2020年5月11日，Linde plc作為發行人和擔保人，Linde Finance B. V.，作為發行人，德意志銀行作為財務代理人和支付代理人（作為5月26日Linde plc Form 8-K的附件4.6提交）。2020，申請號1-37830，並通過引用併入本文）。 |
| | |
| 4.15 | | 普萊克斯公司之間的合同，日期為2020年8月10日，Linde plc和美國國家銀行協會作為受託人（作為Linde plc Form 8-K的附件4.1提交，日期為2020年8月10日，備案號1-38730，並通過引用併入本文）。 |
| | |
| 4.16 | | Linde plc（作為發行人和擔保人）與Linde Finance B. V.於2021年8月3日簽訂的經修訂和重述的財政代理協議，作為發行人，德意志銀行作為財務代理人和支付代理人（作為Linde plc日期為2021年9月30日的8-K表格當前報告的附件4. 6提交，備案號1-38730，並通過引用併入本文）。 |
| | |
| 4.17 | | 與長期債務有關的協議的副本，不需要作為本年度報告的附件在表格10-K中提交，將根據要求提供給證券交易委員會。 |
| | |
| *10 | | 根據2021年林德公司長期激勵計劃授予非員工董事限制性股票單位的表格（作為林德公司2021年年度報告10-K表格的附件10.0e提交，備案號1-38730，並通過引用併入本文）。 |
| | |
| 10.01 | | 修訂和重新簽署了五年信貸協議，日期為2022年12月7日，林德公司、其某些子公司當事人作為借款人、貸款方和美國銀行作為行政代理。(作為林德公司日期為2022年12月8日的8-K表格當前報告的附件10.1提交，提交編號1-38730，並通過引用併入本文) |
| |
| 10.02 | | 林德公司、附屬借款人、某些附屬擔保人、貸款方和作為行政代理的美國銀行簽訂的日期為2023年12月6日的364天信貸協議(作為林德公司當前8-K報表的附件10.1存檔，日期為2023年12月6日，提交編號1-38730，並通過引用併入本文) |
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| *10.03 | | 2021年林德公司長期激勵計劃，自2021年7月26日起生效(作為林德公司截至2021年6月30日的季度報告10-Q表的附件10.01提交，提交編號1-38730，並通過引用併入本文)。 |
| | |
| *10.03a | | 2021年林德公司長期激勵計劃下的可轉讓股票期權獎勵表格(作為林德公司截至2021年9月30日的季度報告10-Q表的附件10.01提交，提交編號1-38730，並通過引用併入本文)。 |
| | | | | | | | |
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| *10.03b | | 2021年林德公司長期激勵計劃下的限制性股票獎勵表格(作為林德公司截至2021年9月30日的季度報告10-Q表的附件10.02提交，提交編號1-38730，並通過引用併入本文)。 |
| | |
| *10.03c | | 2021年林德公司長期激勵計劃下的業績單位獎勵表格，資本回報業績指標(作為林德公司截至2021年9月30日的季度報告10-Q表的附件10.03提交，提交編號1-38730，通過引用併入本文)。 |
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| *10.03d | | 2021年林德公司長期激勵計劃下的績效股票單位獎勵表格和總股東回報業績指標(作為林德公司截至2021年9月30日的季度報告10-Q表的附件10.04提交，提交編號1-38730，並通過引用併入本文)。 |
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| *10.04 | | 自2019年1月1日起生效的林德公司年度可變薪酬計劃(於2019年1月25日提交的公司當前8-K報表的附件10.1，1-38730號文件，通過引用併入本文)。 |
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| *10.05 | | 2008年1月1日生效的Praxair，Inc.補充退休收入計劃A(作為附件10.05a提交給Praxair，Inc.‘S 2008年年度報告Form 10-K，備案編號1-11037，並通過引用併入本文)。 |
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| *10.05a | | 自2010年1月1日起生效的Praxair，Inc.補充退休收入計劃A的第一修正案(作為附件10.05b提交給Praxair，Inc.‘S 2009年年報Form 10-K，檔案號為1111-11037，通過引用併入本文)。 |
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| *10.05b | | Praxair，Inc.補充退休收入計劃A第二修正案於2017年2月28日生效(作為附件10.05c提交給Praxair，Inc.的S 2016年年度報告Form 10-K，備案編號1-11037，並通過引用併入此處)。 |
| *10.05c | | Praxair，Inc.補充退休收入計劃A第三修正案於2017年12月1日生效(作為附件100.5M提交給Praxair，Inc.‘S 2017年年度報告Form 10-K，1-11037號文件，並通過引用併入本文)。 |
| *10.05d | | Praxair，Inc.補充退休收入計劃B修訂並重述，自2007年12月31日起生效(作為附件10.05b提交給Praxair，Inc.‘S 2008年年度報告Form 10-K，備案編號1-11037，並通過引用併入本文)。 |
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| *10.05e | | 自2010年1月1日起生效的Praxair，Inc.補充退休收入計劃B的第一修正案(作為附件10.05d提交給Praxair，Inc.‘S 2009年年度報告Form 10-K，檔案號E1-11037，並通過引用併入本文)。 |
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| *10.05f | | 2012年7月1日生效的Praxair，Inc.補充退休收入計劃B的第二修正案(作為附件10.05e提交給Praxair Inc.的S 2012年年度報告Form 10-K，備案編號1-11037，並通過引用併入本文)。 |
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| *10.05g | | Praxair，Inc.補充退休收入計劃B的第三修正案，於2017年2月28日生效(作為附件10.05G提交給Praxair，Inc.的S 2016年年度報告Form 10-K，備案編號1-11037，通過引用併入本文)。 |
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| *10.05h | | Praxair，Inc.補充退休收入計劃B第四修正案於2017年12月1日生效(作為Praxair，Inc.‘S 2017年年度報告Form 10-K，1-11037號文件的附件10.051提交，通過引用併入本文)。 |
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| *10.06 | | Praxair，Inc.修訂並重述的均衡福利計劃自2007年12月31日起生效(作為附件10.05c提交給Praxair，Inc.的S 2008年年度報告Form 10-K，備案編號1-11037，並通過引用併入本文)。 |
| | |
| *10.06a | | 2010年1月1日生效的Praxair，Inc.均衡化福利計劃的第一修正案(作為附件10.05f提交給Praxair Inc.的S 2009年年度報告Form 10-K，提交編號1-11037，並通過引用併入本文)。 |
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| *10.06b | | Praxair，Inc.均衡福利計劃第二修正案於2017年2月28日生效(作為附件10.05j提交給Praxair，Inc.‘S 2016年年度報告Form 10-K，備案編號1-11037，並通過引用併入本文)。 |
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| *10.06c | | Praxair，Inc.均衡福利計劃第三修正案於2017年12月1日生效(作為附件10.05K提交給Praxair，Inc.‘S 2017年年度報告Form 10-K，1-11037號文件，並通過引用併入本文)。 |
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| *10.06d | | Linde Inc.2018年均衡福利計劃，自2020年9月1日起修訂和重新生效(作為Linde plc截至2020年9月30日的Form 10-Q季度報告的附件10.5提交，提交編號1-38730，並通過引用併入本文)。 |
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| *10.06e | | Linde Inc.2018年補充退休收入計劃A，自2020年9月1日起修訂和重新啟動(作為Linde plc截至2020年9月30日的Form 10-Q季度報告的附件10.3提交，提交編號1-38730，並通過引用併入本文)。 |
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| *10.06f | | Linde Inc.2018年補充退休收入B計劃，自2020年9月1日起修訂和重新啟動(作為Linde plc截至2020年9月30日的Form 10-Q季度報告的附件10.4提交，提交編號1-38730，並通過引用併入本文)。
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| *10.07 | | 自2010年1月26日起，普萊克斯董事修改並重述費用遞延計劃(作為附件10.06提交給普萊克斯公司的S 2009年年度報告Form 10-K，文件編號1-11037，並通過引用併入本文)。 |
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| *10.08 | | 林德薪酬延期計劃修訂並重新生效，自2020年9月1日起生效(作為截至2020年9月30日的季度10-Q表格的林德公司季度報告的附件10.2提交。申請號1-38730，並通過引用併入本文)。 |
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| *10.09 | | 林德補償延期計劃第一修正案於2021年4月1日生效。(作為附件10.01提交給林德公司截至2021年3月31日的季度報告Form 10-Q。申請號1-38730，並通過引用併入本文)。 |
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| *10.10 | | 修訂並重新修訂了2009年普萊克斯公司長期激勵計劃(作為附件4.03提交給普萊克斯公司的S表S-8，於2018年10月31日提交，文件編號333-228084，並通過引用併入本文)。 |
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| *10.10a | | 第一修正案，日期為2017年4月25日，修訂並重新發布的2009年Praxair，Inc.長期激勵計劃(作為附件10.01提交給Praxair，Inc.‘S截至2017年3月31日的季度10-Q表季度報告，申請號1-11037，通過引用併入本文)。 |
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| *10.10b | | 修訂並重新修訂的2009年Praxair，Inc.長期激勵計劃的第二修正案(作為Linde plc截至2020年9月30日的Form 10-Q季度報告的附件10.1提交，提交編號1-38730，並通過引用併入本文)。 |
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| *10.10c | | 2009年Praxair，Inc.長期激勵計劃下的標準期權獎勵表格(作為附件10.22提交給Praxair，Inc.的S 2009年年度報告Form 10-K，申請號1-11037，並通過引用併入本文)。 |
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| *10.10d | | 2009年Praxair，Inc.長期激勵計劃下的可轉讓期權獎勵表格(作為附件10.23提交給Praxair，Inc.的S 2009年年度報告Form 10-K，申請號1-11037，並通過引用併入本文)。 |
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| *10.10e | | 根據修訂和重新修訂的2009年Praxair，Inc.2015年至2017年授予的長期激勵計劃下的可轉讓期權獎勵的表格(作為附件10.26提交給Praxair，Inc.的S 2014年年度報告Form 10-K，備案編號1-11037，並通過引用併入本文)。 |
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| *10.10f | | 根據修訂和重新修訂的2009年Praxair，Inc.2018年授予的長期激勵計劃下的可轉讓期權獎勵表格(作為附件10.26a提交給Praxair，Inc.的S 2017年年度報告Form 10-K，1-11037號文件，並通過引用併入本文)。
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| *10.10g | | 根據修訂和重新修訂的2009年Praxair，Inc.2018年授予的長期激勵計劃下的限制性股票單位獎勵表格(作為附件10.27a提交給Praxair，Inc.的S 2017年年度報告Form 10-K，1-11037號文件，並通過引用併入本文)。 |
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| *10.10h | | 根據修訂和重新修訂的2009年普萊克斯公司長期激勵計劃於2019年及以後頒發的非員工董事限制性股票單位獎勵表格(作為林德公司2019年年度報告的附件10.10I提交的表格10-K，文件編號1-38730，並通過引用併入本文)。 |
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| *10.10i | | 根據修訂和重新修訂的2009 Praxair，Inc.從2019年開始的長期獎勵計劃下的可轉讓期權獎勵表格(作為Linde plc 2018年年度報告10-K表格的附件10.11L提交，提交編號：1-38730，並通過引用結合於此)。 |
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| *10.10j | | 根據修訂和重新修訂的2009年Praxair，Inc.長期獎勵計劃於2019年開始的限制性股票單位獎勵表格(作為Linde plc 2018年年度報告10-K表格的附件10.11M提交，提交編號：1-38730，並通過引用結合於此)。 |
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| *10.10k | | 根據修訂和重新修訂的2009年Praxair，Inc.長期激勵計劃授予的績效股票單位獎勵表格，從2019年開始，資本回報業績指標(作為Linde plc 2018年年度報告10-K表格的附件10.11N提交，提交編號：1-38730，並通過引用結合於此)。 |
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| *10.10l | | 根據修訂和重新修訂的2009年Praxair，Inc.長期激勵計劃授予的績效股票單位獎勵表格，從2019年開始，包含總股東回報業績指標(作為Linde plc 2018年年報10-K表格的附件10.11O提交，提交編號：1-38730，並通過引用結合於此)。 |
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| *10.11 | | 林德股份公司、林德控股有限公司和Sanjiv Lamba先生於2019年12月20日簽訂的養老金協議(作為林德公司2019年年報10-K表格的附件10.13a提交，文件編號1-38730，並通過引用併入本文)。 |
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| 10.12 | | Linde plc和Sanjiv Lamba之間日期為2021年11月12日的邀請函(作為Linde plc當前報告的附件10.1提交，日期為2021年11月18日的Form 8-K，文件編號1-38730，通過引用併入本文)。 |
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| 10.13 | | Linde Inc.與Sanjiv Lamba之間日期為2021年11月7日的保密、競業禁止協議(作為Linde plc當前報告的附件10.2提交，日期為2021年11月18日的Form 8-K，1-38730號文件，並通過引用併入本文)。 |
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| *10.14 | | 林德公司董事賠償協議表(作為公司當前報告8-K表的附件10.1，於2018年10月31日提交，文件編號333-218485，通過引用併入本文)。 |
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| 21.01 | | 林德公司的子公司 |
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| 23.01 | | 獨立註冊會計師事務所同意。 |
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| 31.01 | | 規則13a-14(A)認證 |
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| 31.02 | | 規則13a-14(A)認證 |
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| 32.01 | | 第1350條認證(此類認證僅供委員會參考，不得視為通過引用將其納入《證券法》或《交易法》下的任何文件中)。 |
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| 32.02 | | 第1350條認證(此類認證僅供委員會參考，不得視為通過引用將其納入《證券法》或《交易法》下的任何文件中)。 |
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| 97.1 | | 林德公司董事會於2023年10月23日通過的林德公司高管追回政策。 |
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| 101.INS | | XBRL實例文檔：XBRL實例文檔不會出現在交互數據文件中，因為它的XBRL標記嵌入在內聯XBRL文檔中。 |
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| 101.SCH | | XBRL分類擴展架構 |
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| 101.CAL | | XBRL分類可拓計算鏈接庫 |
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| 101.LAB | | XBRL分類擴展標籤鏈接庫 |
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| 101.PRE | | XBRL分類擴展演示文稿鏈接庫 |
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| 101.DEF | | XBRL分類擴展定義鏈接庫 |
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通過引用併入的展品副本可從美國證券交易委員會獲得，位於美國證券交易委員會檔案館編號1-11037中。
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| * | 指管理合同或補償計劃或安排。 |
| ** | 根據S-K法規第601(B)(2)項，某些附表或類似的附件已被省略。註冊人同意應美國證券交易委員會的要求提供任何遺漏的附表或附件的補充副本。 |
項目16.表格10-K摘要
沒有。
簽名
林德股份有限公司及其子公司
根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式促使本報告由正式授權的簽署人代表其簽署。
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| | 林德公司 |
| | (註冊人) |
日期：2024年2月28日 | 發信人： | /s/ 凱爾西·E·霍伊特表示，他將繼續努力。 |
| | 凱爾西·E·霍伊特 首席會計官 |
根據1934年證券交易法的要求，本報告已由以下人員代表註冊人並以2024年2月28日指定的身份簽署。
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| /S/首席執行官史蒂芬·F·安吉爾 | | /S/桑吉夫·蘭巴和他的兒子。 | | /S/馬修·J·懷特 |
史蒂芬·F·安吉爾 主席 | | 桑吉夫·蘭巴 董事首席執行官兼首席執行官 | | 馬修·J·懷特 首席財務官 |
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| /S/他是教授。DDR。安-克里斯汀·阿克萊特納 | | /記者S/記者羅伯特·L·伍德 | | /S/作者託馬斯·恩德斯博士 |
安-克里斯汀·阿赫萊特納 董事 | | 羅伯特·L·伍德 董事 | | 託馬斯·恩德斯 董事 |
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| /S/約瑟夫·凱瑟爾 | | /S/記者維多利亞·奧薩迪尼克博士 | | /S/記者阿爾貝託·魏澤爾 |
約瑟夫·凱瑟爾 董事 | | 維多利亞·奧斯薩德尼克 董事 | | 阿爾貝託·韋瑟 董事 |
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| 文/S/北京：教授。馬丁·H·裏奇亨博士 | | /S/首席執行官休·格蘭特 | | |
馬丁·裏奇亨 董事 | | 休·格蘭特 董事 | | |
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