商店-20231231_D2附件1.2
已整合
財務報表
2023年12月31日
管理層財務報告內部控制年度報告
公司管理層在首席執行官和首席財務官的監督下,負責建立和維護對公司財務報告的充分內部控制。財務報告的內部控制旨在根據美國公認的會計原則,為財務報告的可靠性和財務報表的編制提供合理保證。
我們,包括首席執行官和首席財務官,根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》,對公司財務報告內部控制的有效性進行了評估。基於這一評估,我們,包括首席執行官和首席財務官,確定公司對財務報告的內部控制於2023年12月31日生效。此外,根據我們的評估,我們確定,截至2023年12月31日,公司對財務報告的內部控制沒有重大缺陷。
本公司截至2023年12月31日的財務報告內部控制的有效性已由獨立註冊會計師事務所普華永道會計師事務所審計,如本報告所述。
2024年2月13日
| | |
/S/Jeff霍夫邁斯特 |
傑夫·霍夫邁斯特 |
首席財務官 |
獨立註冊會計師事務所報告
致Shopify董事會和股東。
關於財務報表與財務報告內部控制的幾點看法
我們審計了Shopify Inc.及其子公司(統稱為本公司)截至2023年12月31日和2022年12月31日的綜合資產負債表,以及截至該日止年度的相關綜合經營表和全面收益(虧損)表、股東權益變動表和現金流量變動表,包括相關附註(統稱為綜合財務報表)。我們還審計了公司截至2023年12月31日的財務報告內部控制,依據內部控制--綜合框架(2013)由特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會發布。
我們認為,上述綜合財務報表在各重大方面公平地反映了本公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的財務狀況,以及截至該日止年度的經營業績和現金流量,符合美國公認的會計原則。我們還認為,截至2023年12月31日,本公司在所有實質性方面都保持了對財務報告的有效內部控制,其依據是內部控制--綜合框架(2013)由COSO發佈。
意見基礎
本公司管理層負責編制這些綜合財務報表,對財務報告進行有效的內部控制,並對隨附的《管理層財務報告內部控制年度報告》中所包含的財務報告內部控制的有效性進行評估。我們的責任是根據我們的審計,對公司的合併財務報表和公司對財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規,我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計,以獲得合理的保證,以確定合併財務報表是否沒有重大錯報,無論是由於錯誤還是欺詐,以及是否在所有重大方面保持了對財務報告的有效內部控制。
我們對合並財務報表的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序,無論是由於錯誤還是欺詐,以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計,以及評價合併財務報表的整體列報。我們對財務報告的內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制,評估存在重大弱點的風險,以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括執行我們認為在這種情況下必要的其他程序。我們相信,我們的審計為我們的意見提供了合理的基礎。
財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個程序,旨在根據公認的會計原則,為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序:(1)與保存合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄有關的政策和程序;(2)提供合理保證,按需要記錄交易,以便按照公認的會計原則編制財務報表,以及公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行;以及(3)提供合理的
保證防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權獲得、使用或處置公司資產的行為。
由於其固有的侷限性,財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外,對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險,或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指向審計委員會傳達或要求傳達給審計委員會且(I)涉及對綜合財務報表具有重大意義的賬目或披露,以及(Ii)涉及我們特別具有挑戰性、主觀性或複雜判斷的當期綜合財務報表審計所產生的事項。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見,我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項,就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨的意見。
收入確認--委託人與代理人的考慮
正如綜合財務報表附註3所述,管理層遵循ASC 606《與客户簽訂合同的收入》中提供的指導,以確定本公司在與客户達成涉及另一方為客户提供特定服務的安排時是委託人還是代理人。在這些情況下,管理層決定公司是否已承諾自己(作為委託人)提供服務,或安排由另一方(作為代理人)提供指定的服務。正如管理層披露的那樣,這一決定是一個重大判斷問題,取決於每項安排的事實和情況。本公司按淨值確認來自銷售運輸標籤、應用程序、主題、卡片服務和分期付款服務的收入,因為公司不主要負責履行承諾的服務,無法控制承諾的服務,也沒有完全酌情決定承諾的服務的價格,因此是與客户安排的代理。所有其他收入均按毛額報告,因為管理層已確定這是各自安排中的本金。在總收入70.6億美元的總收入中,報告的收入佔很大一部分。
我們認為執行與收入確認相關的程序--委託人與代理人的考慮是關鍵審計事項的主要考慮因素是:(I)在某些情況下,管理層在評估公司是否(A)對履行承諾的服務負有主要責任、(B)對承諾的服務有控制權、以及(C)在制定承諾的服務的價格時有高度的判斷、主觀性和努力;以及(Ii)審計師在執行審計程序和評估這些程序的結果時有高度的判斷、主觀性和努力。
處理這一問題涉及執行程序和評估審計證據,以形成我們對合並財務報表的總體意見。這些程序包括測試與管理層有關的控制措施的有效性,以確定公司是否承諾作為委託人或代理人提供服務。除其他外,這些程序還包括測試管理層關於公司是否承諾作為委託人或代理人提供服務的合理性,其中包括評估公司是否主要負責履行承諾的服務,是否控制承諾的服務,並在制定定價時完全酌情考慮與客户的合同條款和與服務提供商的協議(在適用的情況下),並考慮這些結論是否與審計其他領域獲得的證據一致。
/s/ 普華永道會計師事務所
特許專業會計師、執業會計師
加拿大渥太華
2024年2月13日
自2011年以來,我們一直擔任本公司的審計師。
Shopify。
合併資產負債表
(以百萬美元表示,但股份金額除外)
| | | | | | | | | | | |
| 自.起 |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | $ |
資產 | | | |
流動資產 | | | |
現金和現金等價物 | 1,413 | | 1,649 |
有價證券 | 3,595 | | 3,404 |
貿易和其他應收款淨額 | 282 | | 273 |
貸款和商户現金墊款,淨額 | 816 | | 580 |
其他流動資產 | 169 | | 144 |
| 6,275 | | 6,050 |
長期資產 | | | |
財產和設備,淨額 | 49 | | 131 |
經營性租賃使用權資產淨額 | 98 | | 355 |
無形資產,淨額 | 29 | | 390 |
遞延税項資產 | 44 | | 41 |
股權和其他投資(美元2,977及$869,按公允價值列賬) | 3,597 | | 1,954 |
權益法投資 | 780 | | — |
商譽 | 427 | | 1,836 |
| 5,024 | | 4,707 |
總資產 | 11,299 | | 10,757 |
負債和股東權益 | | | |
流動負債 | | | |
應付賬款和應計負債 | 579 | | 542 |
| | | |
遞延收入 | 302 | | 296 |
經營租賃負債 | 17 | | 18 |
| | | |
| 898 | | 856 |
長期負債 | | | |
遞延收入 | 196 | | 268 |
經營租賃負債 | 217 | | 465 |
可轉換優先票據 | 916 | | 913 |
遞延税項負債 | 6 | | 16 |
| | | |
| 1,335 | | 1,662 |
或有事項(附註18) | | | |
股東權益 | | | |
普通股,授權的無限A類從屬有表決權股票,1,207,318,947和1,195,697,614、已發行和已發行的;授權的無限B類限制性投票權股份,79,251,346和79,430,952已發行和未償還的;1方正股份授權,1和1已發行和未償還 | 9,201 | | 8,747 |
額外實收資本 | 251 | | 30 |
累計其他綜合收益(虧損) | 4 | | (16) |
累計赤字 | (390) | | (522) |
股東權益總額 | 9,066 | | 8,239 |
總負債和股東權益 | 11,299 | | 10,757 |
附註是這些合併財務報表的組成部分。
我謹代表董事局:
| | | | | | | | |
“/S/託比亞斯·L” | | 《S/科琳·約翰斯頓》 |
託拜厄斯·L | | 科琳·約翰斯頓 |
中國董事會主席。 | | 審計委員會主席 |
Shopify。
合併經營表和全面損益表(虧損)
(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截止的年數 |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
收入 | | | | | | | |
訂閲解決方案 | | | | | 1,837 | | | 1,488 | |
商家解決方案 | | | | | 5,223 | | | 4,112 | |
| | | | | 7,060 | | | 5,600 | |
收入成本 | | | | | | | |
訂閲解決方案 | | | | | 354 | | | 331 | |
商家解決方案 | | | | | 3,191 | | | 2,515 | |
| | | | | 3,545 | | | 2,846 | |
毛利 | | | | | 3,515 | | | 2,754 | |
運營費用 | | | | | | | |
銷售和市場營銷 | | | | | 1,220 | | | 1,230 | |
研發 | | | | | 1,730 | | | 1,503 | |
一般和行政 | | | | | 491 | | | 708 | |
交易和貸款損失 | | | | | 152 | | | 135 | |
Shopify物流業務銷售減值 | | | | | 1,340 | | | — | |
總運營費用 | | | | | 4,933 | | | 3,576 | |
運營虧損 | | | | | (1,418) | | | (822) | |
其他收入(費用),淨額 | | | | | | | |
利息收入 | | | | | 241 | | | 75 | |
| | | | | | | |
股權和其他投資已實現(虧損)收益淨額 | | | | | (5) | | | 124 | |
股權和其他投資未實現收益(虧損)淨額 | | | | | 1,424 | | | (2,998) | |
權益法投資淨虧損 | | | | | (58) | | | — | |
匯兑損益 | | | | | 1 | | | (2) | |
其他收入(費用)合計,淨額 | | | | | 1,603 | | | (2,801) | |
所得税前收入(虧損) | | | | | 185 | | | (3,623) | |
收回所得税(備抵) | | | | | (53) | | | 163 | |
淨收益(虧損) | | | | | 132 | | | (3,460) | |
| | | | | | | |
股東應佔每股淨收益(虧損): | | | | | | | |
基本信息 | | | | | $ | 0.10 | | | $ | (2.73) | |
稀釋 | | | | | $ | 0.10 | | | $ | (2.73) | |
| | | | | | | |
用於計算股東應佔每股收益(虧損)淨額之加權平均股份: | | | | | | | |
基本信息 | | | | | 1,281,554,559 | | 1,266,268,155 |
稀釋 | | | | | 1,295,511,385 | | 1,266,268,155 |
| | | | | | | |
其他全面收益(虧損) | | | | | | | |
現金流量套期保值未實現收益(虧損) | | | | | 20 | | | (10) | |
對現金流量套期未實現收益(損失)的税務影響 | | | | | — | | | — | |
其他全面收益(虧損)合計 | | | | | 20 | | | (10) | |
綜合收益(虧損) | | | | | 152 | | | (3,470) | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
附註是這些合併財務報表的組成部分。
Shopify。
合併股東權益變動表
以百萬美元表示,股份金額除外
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 普通股 | | 其他內容 實收資本 $ | | 累計其他綜合收益(虧損) $ | | (累計虧損)留存收益 $ | | 總計 $ |
| | | | | 股票(1) | | 金額 $ | |
截至2021年12月31日 | | | | | 1,258,971,590 | | | 8,040 | | | 161 | | | (6) | | | 2,938 | | | 11,133 | |
股票期權的行使 | | | | | 3,126,869 | | | 34 | | | (17) | | | — | | | — | | | 17 | |
基於股票的薪酬 | | | | | — | | | — | | | 549 | | | — | | | — | | | 549 | |
受限股份單位的歸屬 | | | | | 7,380,507 | | | 471 | | | (471) | | | — | | | — | | | — | |
發行方正股份 | | | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
發行與企業收購相關的股票 | | | | | 5,649,600 | | | 202 | | | (192) | | | — | | | — | | | 10 | |
本年度淨虧損和綜合虧損 | | | | | — | | | — | | | — | | | (10) | | | (3,460) | | | (3,470) | |
截至2022年12月31日 | | | | | 1,275,128,567 | | | 8,747 | | | 30 | | | (16) | | | (522) | | | 8,239 | |
股票期權的行使 | | | | | 3,915,216 | | | 109 | | | (49) | | | — | | | — | | | 60 | |
基於股票的薪酬 | | | | | — | | | — | | | 615 | | | — | | | — | | | 615 | |
受限股份單位的歸屬 | | | | | 7,288,043 | | | 335 | | | (335) | | | — | | | — | | | — | |
發行與企業收購相關的股票 | | | | | 238,468 | | | 10 | | | (10) | | | — | | | — | | | — | |
本年度淨收益和綜合收益 | | | | | — | | | — | | | — | | | 20 | | | 132 | | | 152 | |
截至2023年12月31日 | | | | | 1,286,570,294 | | | 9,201 | | | 251 | | | 4 | | | (390) | | | 9,066 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
(1) 截至2021年12月31日的股份金額已作追溯調整,以反映於2022年6月生效的股份分拆(“股份分拆”)。詳情見附註20。
附註是這些合併財務報表的組成部分。
Shopify。
合併現金流量表
(單位:百萬美元)
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | |
| | | 截止的年數 |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
經營活動的現金流 | | | | | | | |
本年度淨收益(虧損) | | | | | 132 | | (3,460) |
將淨收益(虧損)與經營活動提供(用於)的現金淨額進行調整: | | | | | | | |
攤銷和折舊 | | | | | 70 | | 93 |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
基於股票的薪酬 | | | | | 615 | | 549 |
| | | | | | | |
使用權資產及租賃物業裝修減值 | | | | | 38 | | 84 |
交易和貸款損失準備金 | | | | | 80 | | 74 |
| | | | | | | |
遞延所得税追回 | | | | | (1) | | (187) |
與非現金對價相關的收入 | | | | | (158) | | (121) |
| | | | | | | |
Shopify物流業務銷售減值 | | | | | 1,340 | | — |
股權和其他投資淨(收益)損失 | | | | | (1,419) | | 2,919 |
權益法投資淨虧損 | | | | | 58 | | — |
未實現匯兑(利得)損失 | | | | | (6) | | 12 |
經營性資產和負債變動情況: | | | | | | | |
貿易和其他應收款 | | | | | (98) | | (105) |
商家預付現金和相關應收款,淨額 | | | | | 214 | | (23) |
| | | | | | | |
其他流動資產 | | | | | (50) | | (31) |
| | | | | | | |
應付賬款和應計負債 | | | | | 69 | | 28 |
| | | | | | | |
遞延收入(1) | | | | | 60 | | 32 |
| | | | | | | |
經營活動提供(用於)的現金淨額 | | | | | 944 | | (136) |
投資活動產生的現金流 | | | | | | | |
購置財產和設備 | | | | | (39) | | (50) |
購買有價證券 | | | | | (5,841) | | (5,011) |
有價證券的到期日 | | | | | 5,590 | | 6,890 |
貸款的購買和產生 | | | | | (1,861) | | (526) |
償還貸款 | | | | | 1,338 | | 367 |
購買股權和其他投資 | | | | | (364) | | (635) |
| | | | | | | |
收購業務,扣除收購現金後的淨額 | | | | | (31) | | (1,754) |
其他 | | | | | (36) | | — |
| | | | | | | |
用於投資活動的現金淨額 | | | | | (1,244) | | (719) |
融資活動產生的現金流 | | | | | | | |
| | | | | | | |
行使股票期權所得收益 | | | | | 60 | | 18 |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
融資活動提供的現金淨額 | | | | | 60 | | 18 |
外匯對現金及現金等價物的影響 | | | | | 4 | | (17) |
現金和現金等價物淨減少 | | | | | (236) | | (854) |
現金和現金等價物--年初 | | | | | 1,649 | | 2,503 |
現金和現金等價物--年終 | | | | | 1,413 | | 1,649 |
| | | | | | | |
補充現金流信息: | | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
繳納所得税的現金,淨額 | | | | | 50 | | 27 |
| | | | | | | |
支付利息的現金 | | | | | 1 | | 1 |
(1)比較數字已重新分類,以符合本期的列報方式。
附註是這些合併財務報表的組成部分。
Shopify。
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
1.業務性質
Shopify(“Shopify”或“公司”)於2004年9月28日註冊為加拿大公司。Shopify是一家領先的全球商務公司,為商務提供必要的互聯網基礎設施,提供可信的工具來啟動、擴大、營銷和運營任何規模的零售業務。Shopify通過簡單可靠的軟件平臺和服務為每個人提供更好的商務,同時為世界各地的消費者提供更好的購物體驗。該公司的軟件使商家能夠在他們的所有銷售渠道中經營他們的業務,包括網絡和移動店面、實體零售地點、社交媒體店面和市場。Shopify平臺為商家提供了跨所有銷售渠道的單一業務視圖,並使他們能夠管理產品和庫存、處理訂單和付款、履行和發貨訂單、建立客户關係、採購產品、利用分析和報告以及訪問融資,所有這些都在一個集成的後臺辦公室完成。
該公司成立於加拿大渥太華,其主要業務是互聯網。
2.列報和合並的基礎
這些綜合財務報表包括公司及其直接和間接控股的全資子公司的賬目,這些子公司包括但不限於:在愛爾蘭註冊成立的Shopify International Limited;Shopify Commerce新加坡私人有限公司。在新加坡註冊的Shopify LLC,在美國特拉華州註冊的Shopify Holdings(USA)2 Inc.和Shopify(USA)Inc.。合併後,所有公司間賬户和交易均已註銷。
本公司的這些綜合財務報表以美元(“美元”)為單位,並根據美國公認會計原則(“美國公認會計原則”)編制,包括美國證券交易委員會有關財務報告的適用規則和條例。
該公司在2023財年開始報告所有以百萬美元為單位的金額。
3.重大會計政策
預算的使用
根據美國公認會計原則,編制合併財務報表要求管理層作出估計、判斷和假設,這些估計、判斷和假設會影響在合併財務報表日期報告的資產和負債額以及報告期內報告的收入和費用。實際結果可能與管理層的估計不同。這些綜合財務報表中的重大估計、判斷和假設包括:在確定本公司是與商人的安排的委託人還是代理人時與收入確認有關的關鍵判斷;應用與私人公司股權和其他投資相關的計量替代方案所涉及的估計和判斷,包括基於市場可比的收入增長率和收入倍數;我們的權益法投資涉及的估計;與戰略合作伙伴關係的非現金收入對價相關的實現業績里程碑的可能性;以及或有損失的可能性和金額。
收入確認
該公司的收入來源包括訂閲解決方案和商家解決方案。
Shopify。
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
訂閲解決方案
對於履行義務是向商家提供Shopify平臺訪問權限的服務,例如在線訂閲和銷售點(“POS”)Pro訂閲,收入將在合同期限內按應收費率確認。某些訂閲合同的交易價格包括基於商家銷售量的可變部分。在這種情況下,公司在商家銷售時確認收入,可變價格已知,並有權開具發票。在提供服務之前收到的付款被記錄為遞延收入,並在必要的服務期內隨時間按比例確認。
銷售單獨定價的應用程序和主題的收入在商家和合作夥伴之間的安排確立時確認。出售單獨出售的域名使用權的收入在合同期限內按比例確認,合同期限通常是每年一次。.
商家解決方案
該公司提供各種主要基於交易的商家解決方案,以增強通過訂閲提供的解決方案,並滿足商家通常需要的廣泛功能。
對於履行義務是為公司商户處理付款的服務,從Shopify Payments、交易費和Shop Pay分期等服務中,收入在交易時的某個時間點確認。
根據與這些合作伙伴達成的協議,本公司從第三方那裏獲得轉介費。相關收入可以是經常性的,也可以是非經常性的,一旦合作伙伴和客户之間達成安排,或在合同的預期期限內,就會確認相關收入。關於與合作伙伴簽訂的某些轉介收入合同,公司在合同開始時以合作伙伴股權的形式收到交易價格的非現金對價的一部分。當交易價格包括非現金對價時,非現金對價按合同開始時的公允價值計量。
對於貸款服務,包括貸款和商家現金墊款(MCAS),與這些服務相關的履約義務是安排和提供資金給商家。某些貸款和MCAS由公司提供便利,由銀行合作伙伴發起,然後公司從銀行合作伙伴那裏購買貸款和MCAS,獲得所有權利、所有權和利息或折扣,費用按MCA或貸款本金的百分比計算。收入是扣除任何遞延發端費用後的淨額,這些費用在貸款或MCA的合同或預期期限內攤銷。對於貸款,使用商家的合同或預期還款日期,公司根據商家的預期未來付款量計算有效利率,以確定將多少商家的還款確認為收入,以及將多少金額用於商家的應收餘額。對於一些貸款,公司將其全部權利、所有權和利息出售給第三方投資者。本公司將資產轉讓入賬為出售,並取消確認本公司向其銀行合作伙伴支付的發放貸款的全部金額,並將出售給第三方投資者的貸款的銷售收益記錄為所有權轉讓後的收入。對於MCA,該公司將從商家的應收餘額中收取一定比例的匯款,以及與折扣相關的一定比例,作為商家解決方案的收入。
向商家提供的其他創收服務和產品包括但不限於運輸標籤的銷售、POS硬件的銷售、Shopify應用商店上的廣告和Shop Cash Offers,即公司的買家收購產品。收入在提供服務時確認,或在所有權轉移給商家時確認。
Shopify。
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
物流相關收入確認至2023年第二季度,當時公司出售了其物流業務,如附註4所述。在出售這些業務之前,收入來自各自的履行解決方案,包括挑選、包裝和準備發貨訂單以及出境發貨,以及來自入站發貨、倉儲、退貨處理和其他與商家需要的履行相關服務的額外收入。隨着時間的推移,與這些履行解決方案相關的收入隨着公司的履行而確認,直到交付完成。與入站、存儲和退貨處理服務相關的收入隨着時間的推移而確認,與其他履行相關服務相關的收入在服務提供後的某個時間點確認。該公司還通過在協作式倉庫履行解決方案上提供基於雲的軟件獲得收入,這些解決方案在合同期限內隨着時間的推移得到了認可,合同期限可能高達五年。在提供服務之前收到的付款被記錄為遞延收入,並在必要的服務期內按時間按比例確認。
對於涉及為客户提供特定服務的另一方的收入流,公司確定其是委託人還是代理人。在這些情況下,公司確定是否已承諾自己(作為委託人)提供指定的服務,或安排由另一方(作為代理人)提供指定的服務。這一決定取決於每項安排的事實和情況,在某些情況下涉及重大判斷。本公司確認某些服務的收入,如銷售運輸標籤、銷售應用程序、銷售主題、卡片服務和分期付款服務,按淨額計算,因為本公司是與客户安排的代理。所有其他收入均按毛數列報,因本公司已確定其為有關安排的本金。
從商人那裏徵收的銷售税和匯給政府當局的銷售税不包括在收入中。
公司與客户的協議可以包括多項履約義務,這些義務可能包括公司的部分或全部訂閲解決方案。總交易價格在合同開始時確定,並根據每項履約義務的相對獨立銷售價格分配給每項履約義務。在商家解決方案的情況下,每個履約義務的交易價格基於每個履約義務的可觀察到的獨立銷售價格。多個商家解決方案的交易價格從來不是捆綁價格,因此不需要相對分配。
該公司通常在開具發票時收到來自其商家的付款。在所有其他情況下,付款條款和條件因合同類型而異,儘管條款一般包括在發票日期後30天內付款的要求。
獎勵計劃
我們商家的客户(或“買家”)在美國,可以參加我們的獎勵計劃(“商店現金”),並從商家或通過其他激勵計劃購買某些符合條件的商品,賺取商店現金獎勵。然後,買家可以通過Shop應用程序將Shop現金兑換成購買的商品,我們會代表他們跟蹤該應用程序。商店現金不能兑換成現金。
發放給買家的獎勵,我們對他們沒有履約義務,通常作為收入成本支出,但根據獎勵賺取的政策,它們可能會作為銷售和營銷支出。當獎勵以基於贖回價值的估計價值減去預期不會被贖回的商店現金獎勵的估計值(“破損”)提供給買方時,該等獎勵即被支出。破損基於歷史破損趨勢和可支持的預測信息。
軟件開發成本
研究和開發成本一般在發生時計入費用。公司可能會將與其內部使用軟件相關的某些開發成本資本化。公司在開發的初步階段支出成本,並可通過以下方式將直接和增量成本資本化
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合併財務報表附註
(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
技術可行性,即一旦附加的特性和功能投入使用,就不再資本化。資本化成本在合併資產負債表中作為無形資產的一部分記錄,並在其估計使用年限內按直線攤銷。二或三年。在本報告所述期間,符合資本化標準的費用並不重要。
廣告費
廣告費用在發生時計入費用。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度內,包括在銷售和營銷費用中的廣告成本為497及$505分別進行了分析。
基於股票的薪酬
股票獎勵的會計依據是獎勵在授予之日計量的公允價值。因此,基於股票的補償成本被確認為必要服務期內的運營費用。
股票期權的公允價值是利用布萊克-斯科爾斯期權定價模型、單一期權方法來確定的。在確定補償費用時,應採用沒收估計數。本公司根據有關預期期限、股票價格在預期期限內的波動性、無風險利率和股息率的假設,在授予日確定股票期權獎勵的公允價值。與本公司第二次修訂及重訂購股權計劃(“SOP”)下的購股權相關而發行的所有A類附屬有表決權股份均來自本公司的金庫。
限制性股份單位(“限制性股份單位”)的公允價值按本公司股份的公允價值計量,猶如限制性股份單位於授出日已發行及歸屬。在確定補償費用時,應採用沒收估計數。所有與本公司第二次修訂及重訂長期激勵計劃(“LTIP”)獎勵相關而發行的A類附屬有表決權股份均來自本公司的金庫。
所得税
所得税費用包括加拿大、美國、和外國所得税。
遞延税項資產及負債乃根據財務報表賬面值與資產及負債之税基之差額,按預期會影響應課税收入之年度之已頒佈税率釐定。估值撥備於有需要時設立,以將遞延税項資產減至較有可能變現之金額。本公司在評估遞延税項資產未來變現的可能性時會考慮多項因素,包括其近期的累計虧損經驗及對適用司法權區未來盈利、資本收益及投資的預期、其可用於税務申報的結轉期及其他相關因素。
本公司評估在編制報税表過程中已採取或預期將採取的税務狀況,以確定税務狀況是否已達到適用税務機關維持的“很可能性大於不可能性”門檻。與不被視為符合“較可能不符合”門檻的税務狀況有關的税務利益不允許在綜合財務報表中確認。
外幣折算和交易
本公司及其附屬公司之功能及呈報貨幣為美元。以外幣計值之貨幣資產及負債按綜合資產負債表日之匯率重新計量為美元。以外幣計值的非貨幣資產及負債按歷史匯率以美元計量。收益及開支按交易日期之實際匯率計算。重新計量產生的損益
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合併財務報表附註
(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
於本公司之綜合經營及全面收益表內記錄為“外匯收益(虧損)”,惟用於對衝之外匯遠期合約及期權除外,其於“累計其他全面收益(虧損)”重新計量,而收入(虧損)其後於同一期間或多個期間重新分類為收益至收入成本或經營開支,在此期間,套期交易影響收益。
現金和現金等價物
本公司認為,所有可隨時轉換為已知金額現金、於收購日期原到期日為三個月或以下的短期高流動性投資均為現金等價物。
有價證券
公司的有價債務證券包括美國和加拿大聯邦債券和機構證券、美國定期存款和公司債券以及商業票據,自購買之日起36個月內到期。有價債務證券於購買時分類為持有至到期,並於各綜合資產負債表日重新評估此分類。持有至到期債務證券指本公司有積極意圖及能力持有至到期並按攤銷成本列賬的證券。該等債務證券之利息以及溢價╱折讓之攤銷╱增加均計入利息收入。評估有價債務證券是否有任何未變現虧損狀況(暫時減值除外)。倘減值與信貸風險惡化有關,或倘本公司可能須於收回其剩餘攤銷成本基準前出售證券,則減值被視為非暫時性減值。釐定為非暫時性的已變現收益及虧損乃根據特定識別方法釐定,並於綜合經營及全面收益(虧損)表的“其他收入(開支)淨額”內呈報。
公允價值計量
現金及現金等價物、有價證券、應收貿易賬款及其他應收款項、應收商人現金墊款、貸款、應付貿易賬款及應計費用以及與應收貿易賬款相關的應計費用的賬面值與公平值相若,原因是該等工具於短期內到期。
本公司根據適用會計指引,使用公平值層級按公平值計量若干金融資產及負債。金融工具於公平值層級內之分類乃基於對公平值計量屬重大之最低層級輸入數據。
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合併財務報表附註
(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
公允價值期權
ASC 815衍生工具與對衝指引提供了公允價值期權選擇,允許實體作出不可撤銷的選擇,不將嵌入衍生品與其主合同分開,並在某些合資格金融資產和負債的初始確認和後續計量日期對混合工具進行公允價值評估。選擇了公允價值期權的項目的未實現損益在收益中列報。選擇公允價值選擇權的決定是根據每一種工具確定的,必須適用於整個工具,一旦選擇就不可撤銷。本公司已選擇將公允價值選擇權應用於其對私人公司可轉換票據的投資。選擇公允價值是為了保持股權和其他投資的列報一致性。
股權和其他投資
戰略投資是公司戰略和資本使用的一部分,圍繞戰略舉措擴大其專業知識並建立牢固的合作伙伴關係。本公司對每項投資進行評估,以確定該投資是否為可變權益實體,如果是,則確定本公司是否為該可變權益實體的主要受益人。截至2023年12月31日和2022年12月31日,公司合併財務報表中沒有需要合併的可變利益主體。
本公司將每項股權投資分為三類:(I)公允價值可隨時釐定的股權及其他投資,(Ii)公允價值不能輕易釐定的股權及其他投資,及(Iii)權益會計方法下的股權及其他投資。
公允價值可隨時確定的上市公司的股權和其他投資在每個資產負債表日按公允價值列賬,公允價值的任何變動在綜合經營報表和全面收益(虧損)中歸類為“其他收入(費用)、淨額”。
非上市公司的股權及其他投資如無可隨時釐定的公允價值,則按成本減去減值列賬,並於其後就可見變動作出調整(稱為計量替代方案)。評估及判斷涉及應用與權益及其他公允價值不能輕易釐定的投資有關的計量替代方案,方法是發展若干關鍵假設,包括基於市場可比較的收入增長率及收入倍數。
本公司亦持有被歸類為可供出售債務證券的私人公司可換股票據的投資,本公司已選擇按公允價值選擇入賬。這些投資在每個資產負債表日按公允價值列賬,公允價值的任何變動在綜合經營報表和全面收益(虧損)中歸類為“其他收入(費用)、淨額”。
本公司對每項投資進行評估,以確定該投資是否應根據股權所有權、重大影響力和對被投資方的持續參與(包括在被投資方董事會的代表性等因素)計入權益法投資。符合權益會計處理方法的投資按本公司的投資金額列賬,並在每個期間根據本公司在被投資公司的收入或虧損中所佔的份額加上攤銷的基差進行調整,基差是我們在本公司的投資的公允價值與被投資的資產淨值中的基礎權益之間的差額。本公司認定,對Flexout,Inc.(“Flexport”)的投資是一種權益法投資。公司在被投資方中的收益或虧損份額,連同基差的攤銷,在綜合經營和全面收益(虧損)報表中列為“權益法投資淨虧損”。
根據布萊克-斯科爾斯模型,購買額外股本和其他投資的投資期權被歸類為公允價值的衍生工具。這些衍生工具不是
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(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
指定為套期保值,並在合併資產負債表的“股權和其他投資”內列報。
本公司通過分析市況、業務業績及其他暗示投資賬面價值可能減值的定性指標,評估其於私人公司的股權及其他投資及股權方法投資的減值準備,並確定低於賬面金額的價值下降並非暫時性的。
衍生工具和套期保值
公司的大部分衍生產品是外匯遠期合約和期權,它們被指定為外幣預測費用的現金流對衝。從本質上講,衍生金融工具包含風險,包括交易對手違約的信用風險。本公司可能持有外匯遠期合約和期權,以減輕未來與加元(“CAD”)、英鎊(“GBP”)和澳元計價成本以及當前和未來債務相關的未來匯率波動風險。
本公司的外幣遠期合約及期權的到期日一般為12個月或以下。當對衝工具的關鍵條款與被對衝項目的關鍵條款一致時,使用關鍵條款匹配法;因此,遠期合約及期權的公允價值變動計入累計其他全面收益(“AOCI”)。各遠期合約及期權的收益或虧損的有效部分呈報為AOCI的組成部分,並於對衝交易影響盈利的同一期間或期間重新分類為盈利至收入成本或經營開支。收益或虧損之無效部分(如有)即時計入“其他收入(開支)淨額”。
對於不符合關鍵條款匹配會計方法的對衝,會進行正式評估,以驗證對衝交易中使用的衍生工具在抵銷對衝項目的公平值或現金流量變動方面仍然高度有效。如果衍生工具不再高度有效、到期、終止或出售,如果對衝預測交易不再可能發生,或者如果公司刪除衍生工具的對衝指定,則對衝會計終止。就已終止現金流量對衝而言,衍生工具的累計收益或虧損仍計入AOCI,並於先前對衝的預測交易影響盈利或不再可能發生的期間重新分類為盈利。
此外,公司與公司的每個交易對手都有一個主淨額結算協議,允許用一次付款對多個單獨的衍生品合約進行淨額結算。本公司於綜合財務報表內按淨額基準呈列其衍生工具。
與貸款和商户現金墊款相關的信用損失準備金
貸款及商户現金預收賬款指於結算日商户所欠Shopify Capital相關應收賬款的總額,扣除預期信貸損失準備後的淨額。本公司根據對各種因素的評估估計損失撥備,這些因素包括歷史趨勢、商户的商品交易總額(“GMV”)、可支持的預測資料及其他可能影響商户未來支付應收賬款能力的因素,包括宏觀經濟因素。撥備的增加反映在當前的經營業績中,而撥備的費用則在發生虧損時計入。復甦反映為當復甦發生時,與貸款和商業現金墊款有關的信貸損失準備減少。這些增加、費用和回收被歸類為綜合經營報表和全面收益(損失)中的“交易和貸款損失”。
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(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
與Shopify付款、Shop Pay分期付款和Shopify餘額相關的交易損失準備金
由於退貨和糾紛,未追回的商户交易造成了交易損失。當商户賬户遇到資金無法收回或轉回的未經授權交易時,本公司也可能蒙受損失。該公司基於對各種因素的評估來估計交易損失準備金,這些因素包括歷史趨勢、GMV(使用Shopify Payments和Shop Pay分期付款,包括使用Shopify Balance管理的)、可支持的預測信息和其他可能增加損失量的因素。撥備的增加反映在當前的經營業績中,而撥備的費用則在發生虧損時計入。這些增加被歸類為綜合經營報表和全面收益(損失)中的“交易和貸款損失”。
或有損失
當損失可能且可合理估計時,公司記錄或有損失的應計項目。本公司評估可能影響先前應計負債金額的法律事項的發展,並作出適當的調整。要確定損失或潛在損失的概率和估計金額,需要作出重大判斷。由於各種原因,本公司可能無法合理地估計某一特定法律意外事件的合理可能損失或損失範圍,其中包括:(I)所要求的損害賠償是不確定的;(Ii)訴訟處於相對早期階段;(Iii)未決訴訟(包括動議和上訴)的結果存在不確定性;(Iv)和解的可能性和與此有關的任何談判的結果存在不確定性;(V)仍有重大的事實問題有待確定或解決;(Vi)相關法律尚未解決;或(7)訴訟程序涉及新穎的或未經檢驗的法律理論。在這種情況下,這類問題的最終解決可能存在相當大的不確定性,包括可能的最終損失的可能性或規模,如果有的話。
經營租約
本公司通過首先確定一項安排在開始時是否為租賃或包含租賃來對經營租賃進行會計處理。經營租賃使用權資產及經營租賃負債於開始日期根據租賃期內租賃付款的現值確認。本公司的租約並無提供隱含利率,因此,根據生效日期所得資料計算的遞增借款利率被用作釐定租賃付款的現值。該公司的租賃條款可能包括延長或終止租賃的選項。與租賃組成部分相關的租賃費用在租賃期內以直線法確認。
財產和設備
財產和設備按成本減去累計折舊和減值列賬。折舊在相關資產的估計使用年限內使用直線法計算。計算機設備的折舊以較小者為準三年在傢俱和設備折舊的情況下,其估計使用壽命四年。租賃改進按直線攤銷,按估計使用年限或相關租約期限中較短的時間攤銷,其範圍為一至十五年。履約機器人和履約設備,折舊超過以下較小者三年和它的使用壽命,範圍從三至十年分別計提折舊至2023年第二季度,屆時本公司出售其物流業務,詳情見附註4。
無形資產
無形資產按成本減去累計攤銷和減值列報。攤銷採用直線法計算相關資產的估計使用年限。購得
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(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
軟件在一年內攤銷三年制期間,獲得的技術將在一年內攤銷二至九年期間,已獲得的客户關係將在二-至五年制在此期間,資本化的軟件開發成本將在二-至三年制期間,以及其他無形資產在一年內攤銷三-至十年期間或可能有無限期的使用壽命和未攤銷。攤銷計入收入成本和運營費用,具體取決於資產的性質。
長期資產減值準備
當事件或情況變化顯示長期資產(包括租賃、物業及設備及無形資產)之賬面值顯示該等資產之賬面值可能無法收回時,該等資產之賬面值將會被檢視以計提減值。確定是否存在任何減值,包括將預計在資產或資產組剩餘壽命內產生的估計未貼現未來現金流量與其賬面淨值進行比較。如果與該資產或資產組相關的估計未貼現未來現金流量低於賬面價值,則將根據估計公允價值計入減值損失。
商譽
商譽是指收購價格超過在企業合併中收購的企業淨資產的估計公允價值的部分。商譽不攤銷,而是至少每年進行一次減值測試。如果在年度減值測試之間發生某些減值事件或指標,本公司將在報告單位發生該等事件或指標時進行減值測試。
商譽在報告單位層面進行減值測試,首先進行定性評估,以確定報告單位的公允價值是否更有可能低於其賬面價值。定性評估考慮了以下因素:宏觀經濟狀況、行業和市場考慮因素、成本因素、公司整體財務表現、影響報告單位的事件以及公司公允價值的變化。如果報告單位未通過定性評估,本公司將對商譽減值進行量化測試。這是通過比較報告單位的公允價值和包括商譽的報告單位的賬面價值來實現的。如果報告單位的公允價值大於其賬面價值(包括商譽),則不會產生減值。如果報告單位的公允價值低於其賬面價值,包括商譽,減值損失將在綜合經營報表和全面收益(虧損)中確認,金額等於該差額,但限於分配給該報告單位的商譽總額。本公司擁有無條件選擇權,可在任何期間繞過我們報告單位的定性評估,直接進行商譽減值量化測試。公司可在隨後的任何期間恢復執行定性評估。
細分市場信息
公司首席運營決策者(“CODM”)為首席執行官。CODM是最高管理層,負責評估Shopify的整體業績,並做出與運營相關的資源分配、產品優先順序和授權等運營決策。CODM已確定該公司在一個單一的運營和可報告的部門運營。
信用風險集中
公司的現金和現金等價物、有價證券、貿易和其他應收賬款、貸款、商業現金墊款和外匯衍生工具使公司面臨集中的信用風險。管理層只向被視為信譽良好的大型銀行及金融機構存入存款及買賣外匯衍生產品,從而減低與現金及現金等價物有關的風險。我們限制任何一家金融機構的信用敞口,並及時評估這些金融機構的信用可靠性。
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(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
機構。管理層通過堅持其投資政策來降低與有價證券相關的風險,該政策規定了最低評級要求、最大投資敞口和最高到期日。由於本公司擁有多元化的商户基礎,與本公司的貿易及其他應收賬款、應收貸款及商户現金墊款有關的信貸風險並不特別集中。對貿易和其他應收賬款、應收貸款和商户現金墊款進行持續監測,以確保及時收取金額。該公司通過與加拿大政府全資擁有的加拿大出口發展公司(“EDC”)開立保險單,減輕了與Shopify Capital相關的一些風險,該公司於2023年12月31日被評為AAA級。該公司根據符合條件的預付款總額每月向EDC支付保費,並在綜合經營報表和全面收益(虧損)中將其記為“一般和行政”費用。所有保單都包括一組免賠額,設定在指定的美元損失門檻上,或按符合條件的預付款的百分比計算。在考慮了公司的免賠額和保險人在保單下的最大負債後,公司截至2023年12月31日的未償還貸款和商業現金預付款總額的大部分都包括在內。與保險賠償有關的應收賬款(如有)計入綜合資產負債表中的“貸款和商户現金墊款,淨額”。沒有來自單個商家的應收賬款佔收入或應收賬款的10%或更多。
股權和其他投資風險
本公司持有的股權和其他投資可能會受到各種與市場相關的風險的影響,這些風險可能大幅減少或增加我們所持股份的公允價值。本公司於上市公司的股權及其他投資按公允價值入賬,受市場價格波動的影響。該公司還擁有購買Klaviyo公司B系列普通股的投資選擇權。Klaviyo公司的B系列普通股作為一種衍生工具入賬,採用布萊克-斯科爾斯模型進行估值,受市場價格波動以及缺乏市場價值的折扣的影響。本公司於非上市公司的股權投資採用另一種計量方法入賬,並於每個報告期就可見價格變動及減值進行評估,鑑於缺乏現成的市場數據,該等變動或涉及估計及判斷。對私人公司的某些股權投資處於發展的早期階段,由於缺乏運營歷史,因此存在固有的風險。此外,對於權益法投資,Shopify在這些投資中的收益和損失份額可能會對Shopify的收益造成波動。本公司對私人公司可轉換票據的債務投資按公允價值入賬,該等公允價值受相關實體的估值及利率影響。
本公司有高度集中的信貸風險,涉及少數受其公允價值波動或可觀察到的變化或減值影響的股權和其他投資。
利率風險
公司的部分現金、現金等價物和有價證券以及貸款和債務證券賺取利息。本公司的貿易及其他應收賬款、應付賬款及應計負債及租賃負債不計息。該公司的0.125於2025年到期的可轉換優先票據(“該等票據”)的年利率固定,因此,本公司對該等票據並無經濟利率風險。本公司不存在重大利率風險。
外匯風險
公司的經營業績以及外幣資產和負債都會受到外幣波動的影響。
雖然公司的大部分收入、收入成本和運營費用都是以美元計價的,但也有很大一部分是以外幣計價的。由於向選定國家/地區提供Shopify Payments、Shopify Capital、訂閲和其他以當地貨幣計價的賬單,相當大比例的收入交易以英鎊、歐元和加元計價。此外,該公司
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(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
預計將繼續在加拿大擁有大量業務並擴大國際業務,因此相當大比例的運營費用也將計入上述外幣中。
儘管與收入和成本相關的外幣波動可能會部分抵消收益,但本公司使用外匯衍生產品來緩解部分剩餘的外幣波動風險,如附註6所述。就其性質而言,衍生金融工具涉及風險,包括交易對手不履行義務的信用風險。
近期尚未採用的會計公告
2023年12月,FASB發佈了ASU 2023-07關於對作為單一可報告部門管理的實體的可報告部門披露的改進,該部門管理實體預計何時得出綜合淨收入是符合美國GAAP的部門損益衡量標準的結論。這些更新在2024年1月1日之後的年度期間生效。該公司將在2024財年採納和應用該指導意見。在採用時,預計不會對我們的運營結果、現金流和財務狀況產生實質性影響,但公司仍在評估披露影響。
2023年12月,FASB發佈了關於改進所得税披露的ASU 2023-09,要求更多地將所得税披露與所得税税率對賬和支付的所得税分開。這些更新在2024年12月15日之後的年度期間生效。該公司將在2025財年採納和應用該指導意見。在採用時,預計不會對我們的運營結果、現金流和財務狀況產生實質性影響,但公司仍在評估披露影響。
4.企業銷售
於二零二三年第二季度,本公司出售其物流業務(“已剝離業務”)。大部分物流業務出售給Flexport,這是一家領先的技術驅動型全球物流平臺。本公司已收取非現金代價,形式為 13%股本權益(包括認股權證及購股權)。
已剝離業務的淨資產賬面總值高於其估計公允價值,因此,減值虧損於截至2023年12月31日止年度的綜合經營及全面收益(虧損)表中的“Shopify物流業務銷售減值”項下計入經營開支。 銷售的組成部分如下:
| | | | | |
| |
| |
商譽 | $ | (1,438) |
無形資產 | (337) |
淨資產和交易費用 | (93) |
已收非現金對價(1) | 528 |
Shopify物流業務銷售減值 | $ | (1,340) |
(1) 收到的非現金代價的價值是一個估計,由Shopify使用不可觀察的輸入數據獨立估計,包括被投資方的收入增長率和基於市場可比數據的收入倍數。
非現金對價是公司在Flexport現有股權的補充。於Flexport的投資按權益法投資入賬(見附註6)。
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(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
5.現金和現金等價物
截至2023年及2022年12月31日,本公司現金及現金等價物餘額為$1,413及$1,649,分別。這些餘額包括:755及$1,228分別是貨幣市場基金、公司債券和商業票據。
6.金融工具
本公司根據活躍市場的報價(第1級)、來自類似工具的投入,如報價或其他可觀察到的市場數據(第2級),或在市場活動很少或沒有市場活動的情況下,使用需要判斷或估計的不可觀測輸入(第3級)來計量金融工具。
債務證券
本公司持有在購買時被歸類為持有至到期的某些債務證券,因為本公司具有持有至到期的積極意圖和能力。公司債券的公允價值基於第2級投入,其中包括由與本公司進行交易的金融機構計算的每份標的合同的期末中間市場報價。報價基於買賣報價,代表基於當前市場匯率的貼現未來結算金額。
本公司亦以可轉換票據形式持有被歸類為可供出售的私人公司的債務證券,而本公司已選擇對其應用公允價值選擇權。該等投資於每個資產負債表日按公允價值列賬,公允價值的任何變動均在淨收益(虧損)中確認。
下表按資產負債表分類和公允價值層次結構中的級別彙總了債務證券:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| 截至2023年12月31日 |
| 賬面價值 | | | | |
| 現金等價物 | | | | | | 有價證券 | | 股權和其他投資 | | 公允價值 | | |
| $ | | | | | | $ | | $ | | $ | | |
1級: | | | | | | | | | | | | | |
美國定期存款 | — | | | | | | 445 | | — | | 458 | | |
美國聯邦債券和機構證券 | — | | | | | | 1,541 | | 115 | | 1,657 | | |
加拿大聯邦債券和機構證券 | — | | | | | | 100 | | — | | 100 | | |
公司債券和商業票據 | 152 | | | | | | — | | — | | 152 | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 152 | | | | | | 2,086 | | 115 | | 2,367 | | |
第2級: | | | | | | | | | | | | | |
公司債券和商業票據 | — | | | | | | 1,509 | | — | | 1,509 | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
第3級: | | | | | | | | | | | | | |
私營公司的可轉換票據(1) | — | | | | | | — | | 495 | | 495 | | |
| 152 | | | | | | 3,595 | | 610 | | 4,371 | | |
(1) 2023年12月,本公司通過購買可轉換票據對Flexport進行了另一項投資,金額為#美元260並已選擇應用公允價值選擇權對該工具進行會計處理。由於用於確定公允價值的投入是不可觀察的,因此投資的公允價值計量在公允價值層次中處於第三級。
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合併財務報表附註
(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
上述有價證券的公允價值包括應計利息#美元。15,這不包括在賬面金額中。應計利息計入綜合資產負債表中的貿易和其他應收款。額外應計利息#美元21在非上市公司確認的可轉換票據計入上述賬面值和公允價值。
在截至2023年12月31日的年度內,5與本公司在私營公司的可轉換票據相關的未實現收益在綜合經營和全面收益(虧損)表中記入“股權和其他投資的未實現淨收益(虧損)”(#美元)。30截至2022年12月31日的年度未實現虧損)。此外,利息收入為#美元。10記入綜合業務和綜合收益(虧損)表中的“利息收入”(#美元)9截至2022年12月31日的年度利息收入)。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | |
| 截至2022年12月31日 |
| 賬面價值 | | |
| 現金等價物 | | | | | | 有價證券 | | 股權和其他投資 | | 公允價值 |
| $ | | | | | | $ | | $ | | $ |
1級: | | | | | | | | | | | |
美國定期存款 | — | | | | | | 600 | | — | | 608 |
美國聯邦債券和機構證券 | 28 | | | | | | 741 | | — | | 769 |
加拿大聯邦債券和機構證券 | 202 | | | | | | 547 | | — | | 750 |
公司債券和商業票據 | 202 | | | | | | — | | — | | 202 |
回購協議 | 99 | | | | | | — | | — | | 99 |
| 531 | | | | | | 1,888 | | — | | 2,428 |
第2級: | | | | | | | | | | | |
公司債券和商業票據 | — | | | | | | 1,516 | | — | | 1,518 |
第3級: | | | | | | | | | | | |
私營公司的可轉換票據 | — | | | | | | — | | 221 | | 221 |
| 531 | | | | | | 3,404 | | 221 | | 4,167 |
上述公允價值包括應計利息#美元。16,這不包括在賬面金額中。應計利息計入綜合資產負債表中的貿易和其他應收款。額外應計利息#美元12在非上市公司確認的可轉換票據計入上述賬面值和公允價值。
下表概述了截至2023年12月31日按合同到期日計算的我們債務投資的估計公允價值:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | 公允價值 | | | | | | | | |
在一年內到期 | | | $ | 3,761 | | | | | | | | | |
應在一年至三年後到期 | | | 115 | | | | | | | | | |
| | | $ | 3,876 | | | | | | | | | |
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合併財務報表附註
(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
股權證券
該公司持有通過直接投資和戰略夥伴關係相結合獲得的上市公司的股權投資。
公允價值易於確定的股權投資包括:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 1級 | | 3級 | | 總計 | | 1級 | | 3級 | | 總計 |
| $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ |
確認控股公司 | 997 | | — | | 997 | | 196 | | — | | 196 |
環球電子在線有限公司。(1) | 856 | | 18 | | 874 | | 400 | | 51 | | 451 |
Klaviyo公司(2) | 376 | | 113 | | 489 | | — | | — | | — |
其他 | — | | — | | — | | 1 | | — | | 1 |
| 2,229 | | 131 | | 2,360 | | 597 | | 51 | | 648 |
(1) 在截至2023年12月31日的年度內,49由於權證的歸屬,從3級轉移到1級(2022年12月31日-$200)。在公允價值層次中被歸類為第三級的股權投資是指因缺乏市場流動性而需要應用折扣的未授權證。82023年12月31日(2022年12月31日-9%).
(2) 2023年9月20日,Klaviyo,Inc.完成首次公開募股,並開始在紐約證券交易所交易。因此,我們投資的公允價值變得很容易確定。 在截至2023年12月31日的年度內,11由於認股權證的授予,從3級轉移到1級。在公允價值層次中被歸類為第三級的股權投資是指因缺乏市場流動性而需要應用折扣的未授權證。212023年12月31日。
截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度,與公允價值易於確定的股權和其他投資有關的調整如下:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截止的年數 |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
年初餘額 | | | | | 648 | | | 3,206 | |
| | | | | | | |
與公允價值易於確定的股權和其他投資有關的調整: | | | | | | | |
收到的投資與服務無關(1) | | | | | — | | | 105 | |
作為非現金對價收到的投資以換取服務 | | | | | — | | | 30 | |
| | | | | | | |
出售股權和其他投資 | | | | | (1) | | | (3) | |
未實現淨收益(虧損) | | | | | 1,456 | | | (2,690) | |
從計量替代方案轉移(2) | | | | | 257 | | | — | |
| | | | | | | |
年終餘額 | | | | | 2,360 | | | 648 | |
(1) 於截至2022年12月31日止年度,某些私人投資被第三方投資者收購,導致在此期間被視為出售股權及其他投資,並收到若干上市公司的股份。由此產生的任何已實現收益或虧損在綜合經營和綜合收益(虧損)表中列為“權益和其他投資的已實現(虧損)淨收益”。
(2) 自2023年9月20日起,公司在Klaviyo,Inc.的投資不再有資格使用計量替代方案,因為投資的公允價值變得容易確定
公允價值不容易確定的股權投資
非上市公司股權投資的賬面價值不能輕易確定的公允價值為:
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合併財務報表附註
(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
| | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | $ |
總初值 | 820 | | | 1,360 | |
累計未實現收益總額 | 55 | | | 59 | |
累計未實現虧損和減值總額 | (370) | | | (334) | |
股權和其他投資的總賬面價值,但沒有易於確定的公允價值 | 505 | | | 1,085 | |
截至2023年、2023年和2022年12月31日終了年度的與股權和其他不能輕易確定公允價值的投資有關的調整如下:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截止的年數 |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
期初餘額 | | | | | 1,085 | | | 543 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
與股權和其他投資有關的調整,但沒有易於確定的公允價值: | | | | | | | |
購買股權和其他投資 | | | | | 104 | | | 599 | |
作為非現金對價收到的投資以換取服務 | | | | | 60 | | | 244 | |
未實現收益總額 | | | | | 10 | | | 20 | |
出售股權和其他投資(1) | | | | | — | | | (13) | |
未實現虧損和減值總額(2) | | | | | (120) | | | (308) | |
調出計量替代方案(3) | | | | | (634) | | | — | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
期末餘額 | | | | | 505 | | | 1,085 | |
(1)在截至2022年12月31日的年度內,第三方投資者收購了某些私人投資,導致在此期間被視為出售股權和其他投資。由此產生的任何已實現收益或虧損在綜合經營和綜合收益(虧損)表中列為“權益和其他投資的已實現(虧損)淨收益”。
(2) 在截至2023年12月31日的年度內,本公司確認可觀察到的價格變化導致非經常性基礎上的私人投資按公允價值重新計量。在截至2022年12月31日的年度內,公司根據現有信息應用了某些估值方法,包括市場法和期權定價模型,以量化已確認的減值水平。由此產生的未實現虧損和減值在綜合經營和全面收益(虧損)表中列為“股權和其他投資的未實現淨收益(虧損)”。
(3) 自2023年9月20日,也就是Klaviyo首次公開募股之日起,公司在Klaviyo,Inc.的投資不再有資格使用作為美元的計量替代方案257投資的公允價值的多少變得很容易確定。此外,該公司購買B系列普通股的投資選擇權的淨結算標準也得到了滿足,產生了$54公允價值作為衍生工具入賬。
截至2023年12月31日,包括在總額中的美元505對於股權和其他投資,沒有易於確定的公允價值,$346按公允價值重新計量,並在非經常性基礎上歸類於公允價值計量層次的第三級。
Shopify。
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
權益法投資
Shopify持有Flexout的權益法投資,該權益法投資在綜合資產負債表的“權益法投資”中列示,並按Shopify的原始投資金額列賬,在每個期間根據Shopify在被投資方收益或損失中的份額進行調整,並按基差攤銷進行調整,基差攤銷是我們在公司投資的公允價值與被投資方淨資產中的基礎權益之間的差額。Shopify在被投資方收益或虧損中的份額和基差攤銷反映在合併經營表和綜合收益(虧損)表中的Shopify的“權益法投資淨虧損”。
由於報告被投資方財務信息的時間安排,結果的公佈有一個季度的滯後。於截至2023年12月31日止年度,本公司於該期間於被投資方所佔虧損份額(包括基差攤銷)為#58.
截至2023年12月31日,權益法投資的賬面價值為$780。截至2022年12月31日,Shopify的投資沒有計入權益法,因此權益法投資為#美元。零.
衍生工具與套期保值
截至2023年12月31日,公司持有美元、英鎊和加元的外匯遠期合約和期權,總名義價值為美元。473(2022年12月31日--$527),為其部分業務提供資金。外匯遠期合約和期權的公允價值是基於第2級投入,其中包括由與本公司進行交易的金融機構計算的每份標的合約的期末中間市場報價。報價基於買賣報價,代表基於當前市場匯率的貼現未來結算金額。
指定為套期保值的衍生工具
該公司有一個套期保值計劃,以減輕外匯波動對未來現金流和收益的影響。根據這一計劃,公司與某些金融機構簽訂了外匯遠期合同和期權,並將這些對衝指定為現金流對衝。該公司正在對與工資和設施成本相關的現金流進行對衝。
未償還衍生工具的公允價值如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | $ |
第2級: | | | |
外匯遠期合約和期權資產(歸入其他流動資產) | 6 | | | 1 | |
外匯遠期合同負債(按應付賬款和應計負債分類) | 3 | | | 16 | |
Shopify。
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
與外匯遠期合約和指定為現金流量套期保值的期權公允價值變動有關的未實現損益如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | $ |
未實現收益 | 6 | | | 1 | |
未實現虧損 | — | | | (15) | |
未實現淨收益(虧損)合計 | 6 | | | (14) | |
這些未實現損益計入合併資產負債表中的“累計其他全面收益(虧損)”、“其他流動資產”和“應付賬款及應計負債”。預計這些金額將在未來12個月重新歸類為收益。
與外匯遠期合約和指定為現金流量套期保值的期權到期有關的已實現損失如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截止的年數 | |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | |
| | | | | $ | | $ | |
已實現損失收入成本 | | | | | — | | | (1) | | |
營業費用已實現虧損 | | | | | (13) | | | (22) | | |
| | | | | (13) | | | (23) | | |
衍生工具未被指定為對衝工具
公司持有投資選擇權購買15,743,174Klaviyo,Inc.的B系列普通股,行使價為美元88.93有效期為2030年7月28日。由於布萊克-斯科爾斯模型中使用了某些不可觀察到的投入以及缺乏市場性的折扣,這些期權在公允價值層次結構的第三級下按季度進行公允估值。期權的公允價值截至2023年12月31日,由於缺乏市場性而利用折扣31%,為$122(在合併資產負債表的“股權和其他投資”內列示),未實現收益#美元68截至2023年12月31日的年度(列示為“股權和其他投資的未實現淨收益(虧損)”的組成部分)。
7.貿易和其他應收款
當收入確認時,公司將包括在貿易和其他應收款中的應收款記錄在合併資產負債表中。扣除信貸損失準備後的應收貿易賬款和未開賬單收入如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 2021年1月1日 |
| $ | | $ | | $ |
未開單收入,淨額 | 132 | | | 123 | | | 87 | |
應收貿易賬款淨額 | 62 | | | 80 | | | 40 | |
應收間接税 | 46 | | | 31 | | | 39 | |
其他應收賬款 | 27 | | | 23 | | | 13 | |
應計利息 | 15 | | | 16 | | | 13 | |
| 282 | | | 273 | | | 192 | |
Shopify。
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
未開單收入是指截至合併資產負債表日期,與Plus商户的訂閲費、交易費、運費和合作夥伴推薦費相關的尚未開單的金額。
信貸損失準備反映了該公司對未開賬單收入和貿易應收賬款賬户中固有的可能損失的最佳估計。該公司根據已知的問題賬户、歷史經驗、可支持的收款預測和其他現有證據確定撥備。
信貸損失準備金的活動如下:
| | | | | | | | | | | |
| 截止的年數 |
| 2023年12月31日 $ | | 2022年12月31日 $ |
年初餘額 | 16 | | | 7 | |
應收賬款壞賬相關信用損失準備 | 9 | | | 17 | |
核銷 | (12) | | | (8) | |
年終餘額 | 13 | | | 16 | |
8.貸款和商户現金墊款
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 2022年1月1日 |
| $ | | $ | | $ |
應收貸款毛額(1) | 732 | | | 228 | | | 73 | |
與應收壞賬有關的信貸損失準備 | (60) | | | (19) | | | (3) | |
應收商户現金墊款,毛數 | 180 | | | 420 | | | 439 | |
| | | | | |
應收商户應收現金墊款壞賬準備 | (36) | | | (49) | | | (38) | |
貸款和商户現金墊款,淨額 | 816 | | | 580 | | | 471 | |
(1) 截至2023年12月31日的應收貸款總餘額為#美元10應收利息(2022年12月31日-$3,2022年1月1日--$零).
某些貸款和商户現金墊款由本公司提供便利,並由銀行合作伙伴發起,然後本公司向其購買貸款和商户現金墊款,以獲得所有權利、所有權和利息或折扣。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的幾年中,這些購買加起來達到了1,966及$512分別為商户現金墊款和Shopify商户貸款。
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(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
貸款
下表彙總了公司因應收壞賬而計提的信貸損失準備活動:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截止的年數 |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
津貼,年初 | | | | | 19 | | | 3 | |
與應收壞賬相關的信貸損失準備 | | | | | 60 | | | 21 | |
應收貸款撇除回收後的淨額 | | | | | (19) | | | (5) | |
津貼,年終津貼 | | | | | 60 | | | 19 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
下表按發放年份列出了商業貸款總額的拖欠情況。拖欠情況是根據本公司預期收到欠款的合同或預期還款日期之後的天數確定的。“當前”類別是指合同還款日期後29天內或預期還款日期後29天內的餘額。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 2023年12月31日 |
| | | | | |
| | | | | 總計 | | 百分比 |
當前 | | | | | $ | 696 | | | 95.1 | % |
30-59天 | | | | | 5 | | | 0.7 | % |
60-89天 | | | | | 2 | | | 0.3 | % |
90-179天 | | | | | 7 | | | 0.9 | % |
180多天 | | | | | 22 | | | 3.0 | % |
總計 | | | | | $ | 732 | | | 100.0 | % |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 2022年12月31日 |
| | | | | |
| | | | | 總計 | | 百分比 |
當前 | | | | | $ | 215 | | | 94.2 | % |
30-59天 | | | | | 2 | | | 0.9 | % |
60-89天 | | | | | 1 | | | 0.7 | % |
90-179天 | | | | | 4 | | | 1.6 | % |
180多天 | | | | | 6 | | | 2.6 | % |
總計 | | | | | $ | 228 | | | 100.0 | % |
該公司維持一份與其未償還貸款有關的內部監測清單。分析商家償還該計劃下未償還融資應收賬款的能力和意願的各種因素,包括但不限於:融資的當前或預期年齡、商家訂閲或融資狀態、商家GMV趨勢以及商家信用檔案的其他變化。2023年3月,公司修改了其政策,當商家應收賬款被列入其內部監控名單連續150天(以前為連續90天)時,將沖銷該計劃下的未償還應收賬款。
Shopify。
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
商户現金預付款
下表彙總了公司對與應收壞賬的商業現金預付款有關的信貸損失撥備的活動:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截止的年數 |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
期間開始時的津貼 | | | | | 49 | | | 38 | |
應收商户應收現金墊款壞賬準備 | | | | | 20 | | | 43 | |
商户應收現金墊款,扣除回收後沖銷 | | | | | (33) | | | (32) | |
期間結束時的津貼 | | | | | 36 | | | 49 | |
9.其他流動資產
| | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 $ | | 2022年12月31日 $ |
預付費用 | 55 | | | 48 | |
資本化合同成本 | 47 | | | 27 | |
存款 | 31 | | | 34 | |
其他流動資產 | 20 | | | 29 | |
應收所得税 | 10 | | | 5 | |
外匯合約 | 6 | | | 1 | |
| 169 | | | 144 | |
10.財產和設備
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 |
| 成本 $ | | 累計折舊和減值 $ | | 淨額賬簿 價值 $ |
租賃權改進(1) | 142 | | | 107 | | | 35 | |
計算機設備 | 37 | | | 24 | | | 13 | |
| | | | | |
| | | | | |
傢俱和設備 | 26 | | | 25 | | | 1 | |
| 205 | | | 156 | | | 49 | |
(1) $12截至2023年12月31日止年度,租賃物業裝修中的一部分已減值及出售。詳情見附註11。
Shopify。
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 成本 $ | | 累計折舊和減值 $ | | 淨額賬簿 價值 $ |
租賃權改進(1) | 182 | | | 104 | | | 78 | |
計算機設備 | 40 | | | 17 | | | 23 | |
履約設備 | 19 | | | — | | | 19 | |
履約機器人 | 15 | | | 9 | | | 6 | |
傢俱和設備 | 28 | | | 23 | | | 5 | |
| 284 | | | 153 | | | 131 | |
(1) 其中包括$4在截至2022年12月31日的年度內減值和處置的租賃改善。詳情見注11。
於截至2023年12月31日止年度內,本公司處置及停用電腦設備,原成本為#美元6(2022年12月31日--$15)。曾經有過不是由於這些資產的報廢和處置,在綜合經營報表和全面收益(虧損)中確認的重大損益。
下表説明瞭綜合業務表和全面收益(虧損)中的折舊分類:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截止的年數 |
| | | | | 2023年12月31日 $ | | 2022年12月31日 $ |
收入成本 | | | | | 3 | | | 4 | |
銷售和市場營銷 | | | | | 7 | | | 8 | |
研發 | | | | | 13 | | | 18 | |
一般和行政 | | | | | 5 | | | 6 | |
| | | | | 28 | | | 36 | |
11.租契
該公司在加拿大、美國、新加坡、愛爾蘭和歐洲和亞洲其他國家有寫字樓和商業租賃業務。這些租約的剩餘租賃條款為1年份至13幾年,其中一些包括延長租約長達5好幾年了。該公司的所有租約均為經營性租約。
租賃費用的構成如下:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截止的年數 |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
經營租賃費用 | | | | | 31 | | | 33 | |
可變租賃費用,包括非租賃部分 | | | | | 17 | | | 14 | |
租賃總費用 | | | | | 48 | | | 47 | |
Shopify。
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
截至2023年12月31日,加權平均剩餘租賃期限為10年,加權平均貼現率為3.4%(2022年12月31日-11年和4.9%)。
截至2023年12月31日止年度的分租淨收入為$4(2022年12月31日--$3),在上文披露的租賃費用總額中作為抵銷入賬。
截至2023年12月31日止年度,作為Shopify物流業務銷售的一部分,公司的倉庫租賃是與剝離的業務相關轉讓的,不再在公司的綜合資產負債表中確認。然而,公司保留了某些租約的擔保,並簽訂了一項賠償協議,管轄與這些擔保有關的責任義務。
在截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的年度內,該公司確定了已停止使用的租賃辦公空間。這導致了對其使用權資產和租賃改進的減值費用。該等減值費用乃根據ASC 360、物業、廠房及設備規定,將由使用權資產及租賃改進組成的資產組別的公允價值,與其於減值計量日期的賬面價值作比較而釐定。公允價值是根據估計的未來現金流量的現值確定的。這些費用在合併業務報表和全面收益(虧損)中記為一般費用和行政費用。於截至2023年12月31日止年度,本公司錄得與其經營租賃使用權資產及租賃改善相關的減值費用1美元。38(2022年12月31日--$84).
於截至2022年12月31日止年度,本公司終止部分租賃辦公空間,包括於綜合資產負債表確認的租賃及未來承諾租賃空間。終止合同產生了#美元的收益。3在上文披露的租賃費用總額中作為抵銷入賬。
於2023年12月31日,租賃負債的到期日如下:
| | | | | | | | | | | |
財政年度 | 經營租約 | | | | | | |
| | | | | | | |
| $ | | | | | | |
2024 | 53 | | | | | | | |
2025 | 57 | | | | | | | |
2026 | 34 | | | | | | | |
2027 | 49 | | | | | | | |
2028 | 48 | | | | | | | |
此後 | 241 | | | | | | | |
未來最低付款總額 | 482 | | | | | | | |
| | | | | | | |
與可變租賃付款有關的最低付款,包括非租賃部分 | (203) | | | | | | | |
推定利息 | (45) | | | | | | | |
經營租賃負債總額 | 234 | | | | | | | |
上表所載經營租賃到期日金額並不包括根據吾等與第三方訂立的各項分租協議預期將收到的分租收益。根據與第三方達成的協議,本公司預計將獲得#美元的分租收益。72024年和$27之後。
於截至2023年12月31日止年度內,本公司確認22因取得經營租賃使用權資產而產生的經營租賃負債(2022年12月31日--美元265)。該公司支付了$34用於計量列入經營活動現金流量的經營租賃負債的金額(2022年12月31日--#美元40).
Shopify。
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
12.無形資產
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 |
| 成本 $ | | 累計攤銷 $ | | 淨額賬簿 價值 $ |
獲得的技術 | 65 | | | 38 | | | 27 | |
其他無形資產 | 4 | | | 2 | | | 2 | |
軟件開發成本 | 14 | | | 14 | | | — | |
已獲得的客户關係 | 1 | | | 1 | | | — | |
| 84 | | | 55 | | | 29 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 成本 $ | | 累計攤銷 $ | | 淨額賬簿 價值 $ |
獲得的技術 | 449 | | | 94 | | | 355 | |
其他無形資產 | 9 | | | 3 | | | 6 | |
軟件開發成本 | 15 | | | 15 | | | — | |
已獲得的客户關係 | 37 | | | 8 | | | 29 | |
| | | | | |
| 510 | | | 120 | | | 390 | |
於2023年12月31日止年度內,本公司確認減值1美元307對於收購的技術,$27已獲得的客户關係和美元3出售Shopify物流業務所產生的其他無形資產損失(見附註4)。
於截至2023年12月31日止年度內,本公司處置及報廢軟件開發成本、收購技術及購買軟件,合共原始成本為$440,主要是由於我們物流業務的出售(2022年12月31日-$31)。除上述減值費用外,還有不是由於這些資產的報廢或處置,在綜合業務表和全面收益(虧損)中確認的額外收益或損失。
下表説明瞭綜合經營表和綜合收益(虧損)表中與無形資產有關的攤銷費用的分類:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截止的年數 |
| | | | | 2023年12月31日 $ | | 2022年12月31日 $ |
收入成本 | | | | | 35 | | | 49 | |
銷售和市場營銷 | | | | | 3 | | | 5 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | 38 | | | 54 | |
Shopify。
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
截至2023年12月31日,與無形資產相關的預計未來攤銷費用如下:
| | | | | |
財政年度 | 金額 $ |
2024 | 13 | |
2025 | 4 | |
2026 | 1 | |
此後 | — | |
總計 | 18 | |
13.商譽
公司的商譽與收購多家公司有關。
本公司確認商譽減值損失$1,438截至2023年12月31日止年度,由於Shopify物流業務的銷售(見附註4),在綜合經營及全面收益(虧損)表中的“Shopify物流業務銷售減值”中呈列。
剩餘商譽作為公司截至2023年9月30日的年度減值測試的一部分進行了減值測試。本公司行使其選擇權,以繞過根據ASC 350,無形資產-商譽和其他定性評估,並進行了定量分析。公司確定合併業務由單一報告單位代表,並得出結論,使用市值確定的報告單位的估計公允價值大於其賬面價值。
有幾個不是減值指標在2023年9月30日,也就是公司完成年度商譽減值測試之日至2023年12月31日之間。不是於截至2023年12月31日止年度或截至2022年12月31日止年度的剩餘商譽確認商譽減值。
截至2023年12月31日和2022年12月31日的商譽賬面金額變動情況如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | $ |
年初餘額 | 1,836 | | | 357 | |
收購Deliverr | — | | | 1,438 | |
其他收購(1) | 29 | | | 41 | |
Shopify物流業務銷售減值 | (1,438) | | | — | |
年終餘額 | 427 | | | 1,836 | |
(1)在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度內,該公司完成了個別非實質性收購,導致商譽得到確認。
Shopify。
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
14.應付賬款和應計負債
| | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | $ |
應付貿易賬款和貿易應計項目 | 364 | | | 364 | |
與員工相關的應計項目 | 55 | | | 68 | |
應繳間接税 | 73 | | | 47 | |
其他應付款和應計項目 | 66 | | | 38 | |
應付所得税 | 18 | | | 9 | |
外匯遠期合約 | 3 | | | 16 | |
| 579 | | | 542 | |
15.遞延收入
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截止的年數 |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
年初餘額 | | | | | 564 | | | 380 | |
遞延收入 | | | | | 213 | | | 400 | |
| | | | | | | |
遞延收入確認(1) | | | | | (279) | | | (216) | |
年終餘額 | | | | | 498 | | | 564 | |
(1)包括在截至2023年12月31日的年度內因銷售Shopify物流業務(見附註4)而產生的遞延收入減值。
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
當前部分 | | | | | 302 | | | 296 | |
長期部分 | | | | | 196 | | | 268 | |
| | | | | 498 | | | 564 | |
當期和長期遞延收入的期初餘額為#美元。217及$163,分別截至2022年1月1日。
截至2023年12月31日,不包括收到的非現金對價在內的長期遞延收入將在與客户的合同剩餘條款中按比例確認,範圍為二至三年.
該公司收到了股權投資形式的非現金對價,以換取作為戰略合作伙伴關係一部分提供的服務。由於本公司須在履行責任期間提供轉介服務及其他服務以支持合作伙伴的商户產品,因此收入將按預期合約條款按應課税原則遞延確認。
Shopify。
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
下表彙總了截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度與收到的非現金對價相關的遞延收入的毛數變化。
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截止的年數 |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
年初餘額 | | | | | 382 | | | 230 | |
為交換服務而收到的非現金對價 | | | | | 60 | | | 273 | |
已確認與非現金對價相關的收入 | | | | | (158) | | | (121) | |
年終餘額 | | | | | 284 | | | 382 | |
| | | | | | | |
當前部分 | | | | | 95 | | | 135 | |
長期部分 | | | | | 189 | | | 247 | |
| | | | | 284 | | | 382 | |
公司將在各自戰略夥伴關係服務協議的剩餘條款中按比例確認這筆收入,這些條款的範圍為一至六年.
16.可轉換優先票據
2020年9月,該公司發行了美元920本金總額0.1252025年到期的可轉換優先票據的百分比。是次發行債券所得款項淨額為908在扣除承銷費和發行成本後。
該批債券的利息每半年派息一次,由2021年5月1日起,每年5月1日及11月1日派息一次。債券將於2025年11月1日到期,除非本公司較早前贖回或購回或根據其條款轉換。
債券的兑換率為每千港元債券本金有6.9440股A類附屬有表決權股份,相當於換股價格約為美元。144.01每股,調整以使股份拆分生效。兑換率會在若干特定事項發生後作出調整,詳情載於管理債券的補充契約內。此外,於到期日前或吾等發出贖回通知時,如管限債券的補充契約所載或定義,於若干情況下,本公司將為選擇就該等重大改變或在相關贖回期間轉換其債券的持有人,增加若干額外的A類附屬有表決權股份的換算率。
在緊接2025年8月1日前一個營業日的辦公時間結束前,債券持有人只可在下列情況下選擇兑換債券:
(1)在2021年3月31日之後開始的任何日曆季度內,且僅在該日曆季度內,如果A類從屬有表決權股票在紐約證券交易所(“紐約證券交易所”)最近一次報告的銷售價格至少20在一段期間內的交易日(不論是否連續)30在上一個日曆季度的最後一個交易日結束幷包括在內的連續交易日多於或等於130債券於每個適用交易日的換算價的百分比;
(2)在十任何時間之後的營業日期間十連續交易日期間,在該期間的每個交易日內,債券本金每千美元的交易價
Shopify。
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
每一個交易日都少於 98A類次級投票權股份在紐約證券交易所最後報告的銷售價格與票據在每個交易日的轉換率的乘積的%;
(3)若本公司為選擇性贖回、清理贖回或税務贖回而贖回任何或全部票據,則在緊接贖回日期前的第二個預定交易日營業時間結束前的任何時間;或
(4)在發生某些特定的公司事件時。
於2025年8月1日或之後,直至緊接到期日前第二個預定交易日營業時間結束為止,票據持有人可選擇轉換其全部或任何部分票據,而不論上述條件如何。
轉換後,公司可以選擇以現金、A類次級投票權股份或現金和A類次級投票權股份的組合進行結算。
在2023年9月15日或之後,如果公司在紐約證券交易所的A類次級投票權股份的最後報告銷售價格至少 130當時有效的轉換價格的%,至少20任何期間的交易日(不論是否連續)30截至緊接本公司發出贖回通知當日前一個交易日(包括該交易日)止的連續交易日期間(包括該期間的最後交易日),贖回價相等於 100將予贖回的票據本金額的%,另加計至贖回日期(但不包括贖回日期)的應計及未付利息。票據並無提供“償債基金”。
倘少於$,本公司可隨時以現金贖回全部(但不少於全部)票據。80票據本金總額於該時間仍未償還,贖回價等於 100將予贖回的票據本金額的%,另加計至贖回日期(但不包括贖回日期)的應計及未付利息。
如果2020年9月15日後適用的加拿大税法或法規發生變化,公司有義務或將有義務向任何票據持有人支付額外金額(超過最低金額),則公司可以贖回全部(但不少於全部)票據,贖回價格等於 100贖回票據本金額的%,加上截至(但不包括)適用贖回日期的應計及未付利息(包括額外利息,如有),但不扣減適用的加拿大税項(某些除外持有人除外)。
倘於票據到期日前發生基本變動(如規管票據的補充附註所載或界定),除有限例外情況外,本公司將須要約以現金購買全部票據,價格相等於 100本金的%,加上到基本變更購買日(但不包括)的任何應計利息和未付利息。
票據受慣例條款及契諾所管限,包括當某些失責事件發生及持續時,受託人或至少25當時未償還債券本金總額的百分比可聲明100所有債券本金的%,以及所有債券的應計及未付利息,須即時到期及應付。
該等票據為優先無抵押債務,其償付權將優先於本公司的任何債務,而該等債務的償付權明顯從屬於該等票據;與本公司現有及未來的非如此附屬的無抵押負債具有同等的償付權;在本公司的任何有擔保債務的價值範圍內,有效附屬於本公司的任何有擔保債務
Shopify。
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
擔保此類債務的資產;在結構上低於本公司現有或未來子公司的所有債務和其他負債(包括貿易應付賬款)。
本公司將票據作為資產負債表上的單一會計單位進行會計處理。負債的賬面價值由債券面值減去發售總成本,再加上發售成本的任何攤銷而表示。發行該批債券的總髮行成本為12並按債券合約期內的實際利率法攤銷為利息開支。利息支出按年實際利率確認0.38超過債券合約期的百分比。
未償還債券的賬面淨額如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | $ |
本金 | 920 | | | 920 | |
未攤銷發售成本 | (4) | | | (7) | |
賬面淨額 | 916 | | | 913 | |
下表列出了與未償還票據相關的已確認利息支出:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截止的年數 |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
合同利息支出 | | | | | 1 | | | 1 | |
攤銷發行成本 | | | | | 3 | | | 2 | |
與未償還票據有關的利息開支總額 | | | | | 4 | | | 3 | |
截至2023年12月31日,票據的估計公允價值約為美元。865(2022年12月31日--$783)。估計公允價值乃根據報告期內債券在場外交易市場最後一次執行的交易釐定,場外市場被視為公允價值等級中的第二級。
17.信貸安排
本公司與加拿大皇家銀行有一項循環信貸安排,金額為$8CAD。這項信貸安排的利息為皇家銀行最優惠利率加0.30%。截至2023年12月31日和2022年12月31日,有效率為7.50%和6.75分別為%和不是現金數額是在這項信貸安排下提取的。
18.或有事件
本公司可能不時成為訴訟的一方,並受正常業務過程中附帶的索賠的影響,包括知識產權索賠、勞工和僱傭索賠、威脅索賠、違約索賠、税務和其他事項。
2022年8月31日,美國特拉華州地區法院的陪審團裁定該公司侵犯了三Express Mobile,Inc.擁有的網絡技術專利
Shopify。
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
通過審判後動議對判決提出質疑,原告已採取行動,要求對判決金額感興趣。
該公司目前沒有其他已知的待決訴訟或索賠材料。本公司並不知悉任何預期會對業務、綜合財務狀況、經營業績或現金流產生重大不利影響的其他訴訟事項或或有損失。
19.關聯方
2023年11月,公司在2023年第二季度出售Shopify物流業務後,與Flexport達成了一項商業協議。根據商業協議的條款,公司將從通過公司提供的服務處理或以其他方式發送的訂單中賺取收入份額。根據商業協議,公司與Flexout之間的交易將從公司在被投資方的收入和虧損中的份額中剔除,包括在綜合經營和全面收益(虧損)報表中作為“權益法投資淨虧損”列示的基差攤銷。
於2023年12月,本公司單獨投資於Flexport,購買可轉換票據#美元。260。這項投資被歸類為“股權和其他投資”,本公司已選擇使用公允價值選項對其進行會計處理。
20. 股東權益
創客分享
2022年6月7日,公司股東根據《加拿大商業公司法》(以下簡稱《安排》)的安排計劃批准了對公司治理結構的更新。根據協議條款,公司於2022年6月9日設立了一個新的股票類別,指定為創始人股票,並向託拜厄斯·Lütke發行了此類創始人股票。創始人股份為L先生提供了可變數量的投票權,當與他、他的直系親屬和他的關聯公司實益擁有的B類多重投票權股份(由於公司更新治理結構,現在被描述為B類限制性投票權股份)結合時,將代表40本公司所有流通股所附總投票權的百分比。
股份拆分
2022年6月7日,公司股東批准了一項十-公司A類從屬有表決權股份和B類限制性有表決權股份按1:1拆分。2022年6月22日登記在冊的每位股東,在2022年6月28日收盤後,每持有1股股票,將獲得9股額外的A類從屬有表決權股票和B類限制性有表決權股票(視情況而定)。本文列示的所有股份及每股金額均已作出追溯調整,以反映股份拆分的影響。
核準普通股
本公司獲授權發行不限數量的A類從屬有表決權股份、不限數量的B類限制性有表決權股份及一創始人分享。A類從屬有表決權股份一每股投票權,B類限制性有表決權股份10每股投票數和創始人股票的投票數是可變的。B類限制性有表決權股份可在一年內轉換為A類附屬有表決權股份一-持有者可以選擇一對一的基礎。在某些其他情況下,B類限制性有表決權股票也將自動轉換為A類從屬有表決權股票。創始人股票不能轉換為A類從屬有表決權股票或B類限制性有表決權股票。
Shopify。
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
核準優先股
本公司獲授權發行不限數量的可連續發行的優先股。每一系列優先股應由本公司董事會於發行前所釐定的股份數目及權利、特權、限制及條件組成。優先股持有人無權在股份持有人會議上投票,除非特定於一系列優先股的條款另有規定或法律另有規定。
員工薪酬制度
2022年9月1日,公司推出了靈活的薪酬計劃“Flex Comp”,該計劃為員工提供單一的總薪酬獎勵金額,該金額將由員工自行在現金、股票期權和RSU之間分配,但受現金和基於股票的薪酬最低分配的某些限制。該公司的大多數員工符合資格並加入了Flex Comp,這些員工之前獲得但未授予的所有股票期權和RSU於2022年9月1日因新系統而被沒收。本公司採用修改會計,導致基於股票的補償成本等於或大於原始授予日期的公允價值,經修改的獎勵被確認為必要服務期內的運營費用。在Flex Comp推出之日,這一修改並未導致一次性費用,因為截至該日期,所有必要的服務期都沒有完成。員工選擇在現金薪酬和股票薪酬之間分配總薪酬目前是按季度進行的,這可能導致現金薪酬和股票薪酬的分配因季度而異。
基於股票的薪酬
2008年,董事會通過了遺留期權計劃,公司股東批准了該計劃。緊接本公司於二零一五年五月首次公開發售(“首次公開發售”)完成前及於發售結束前,遺留購股權計劃項下未行使之每項購股權均可行使一B類限制性有表決權股份。於本公司首次公開招股完成後,並無根據傳統購股權計劃作出進一步獎勵。遺產選擇計劃繼續管理根據該計劃授予的獎勵。
公司董事會和股東批准了股票期權計劃以及長期激勵計劃,均於2015年5月27日公司首次公開募股結束時生效。2018年5月30日和2021年5月26日,經公司董事會和股東批准,對這些計劃進行了修訂。
2022年7月8日,公司批准根據Deliverr,Inc.2017年股票期權和授予計劃從公司的金庫中發行展期期權,該計劃是在完成對Deliverr的收購時通過的。
SOP允許向公司的高級管理人員、董事、員工和顧問授予期權。所有根據SOP授出的購股權,其行權價將由本公司董事會薪酬及人才管理委員會於授出時釐定及批准,行使價不得低於當時A類有投票權股份的市價。就SOP而言,A類從屬有表決權股票的市場價格應為A類從屬有表決權股票在紐約證券交易所的成交量加權平均交易價五截至期權授予日前最後一個交易日的交易日。根據SOP授予的期權可對A類有投票權的股份行使。購股權的歸屬期限和期限均由授予時董事會的薪酬和人才管理委員會決定。根據SOP在2017年11月至2022年8月期間授予的期權已獲得批准三年歸屬附表,一年後三分之一歸屬,其餘歸屬
Shopify。
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
均勻地覆蓋其餘部分24月份。作為Flex Comp的結果,上述計劃中的某些期權被沒收,其相關的歸屬時間表被終止。對於將新的總薪酬獎勵的一部分用於獲得期權的員工,此類期權每季度授予一次,通常在三個月的時間內按月授予。
LTIP規定授予由RSU、性能共享單元(PSU)和延遲共享單元(DSU)組成的共享單元或LTIP單元。每個LTIP單元代表接收的權利一根據LTIP的條款,A類從屬有表決權股份。除非董事會薪酬和人才管理委員會另有批准,否則RSU將在授予日的一週年、二週年和三週年日各授予三分之一。2017年11月至2022年8月期間授予的RSU已獲得批准三年制授權表。作為Flex Comp的結果,某些RSU被沒收,其關聯的歸屬時間表被終止。對於將新的總薪酬獎勵的一部分分配給獲得RSU的員工,RSU按季度發放,通常在三個月的期間內按月授予。PSU參與者的贈款協議將描述公司董事會薪酬和人才委員會為PSU授予PSU必須達到的績效標準,前提是參與者從授予之日起至PSU歸屬日期期間連續受僱於本公司或本公司任何關聯公司的服務或僱用。截至2023年12月31日,已有零已批准PSU。根據公司非僱員董事的選擇,公司只向非僱員董事授予非僱員單位,以代替他們的董事會聘用費。DSU將賦予董事不再充當董事的角色。
根據本公司的SOP及LTIP,預留供發行的A類附屬有表決權股份的最高數目最初為37,436,920A類從屬有表決權股份,調整後實施股份拆分。根據SOP和LTIP,可供發行的A類從屬有表決權股票總數將於每年1月1日自動增加,自2016年1月1日起至2026年1月1日止,金額相當於5上一歷年12月31日已發行的A類從屬有表決權股份和B類限制性有表決權股份總數的百分比。截至2024年1月1日,有423,152,823根據公司的SOP和LTIP可供發行的股票。
Shopify。
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
下表彙總了截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的年度公司股票薪酬計劃下的股票期權和RSU獎勵活動:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 受未償還期權約束的股份 | | 未完成的RSU |
| 選項數量(1) | | 加權平均行權價 $ | | 剩餘合同期限(以年為單位) | | 聚合內在價值(2) $ | | 加權平均授予日期公允價值 $ | | 未完成的RSU | | 加權平均授予日期公允價值 $ |
2021年12月31日 | 11,538,665 | | | 34.52 | | 5.67 | | 1,191 | | | — | | | 8,438,183 | | | 107.63 | |
已授予的股票期權 | 7,432,555 | | | 35.61 | | — | | | — | | | 24.83 | | | — | | | — | |
行使的股票期權 | (3,126,869) | | | 5.61 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
股票期權被沒收 | (1,835,590) | | | 72.65 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
已批准的RSU | — | | | — | | — | | | — | | | — | | | 22,100,197 | | | 44.44 | |
已結算的RSU | — | | | — | | — | | | — | | | — | | | (7,380,507) | | | 63.86 | |
被沒收的RSU | — | | | — | | — | | | — | | | — | | | (12,938,967) | | | 75.11 | |
2022年12月31日 | 14,008,761 | | | 36.55 | | 6.71 | | 195 | | | — | | | 10,218,906 | | | 43.74 | |
已授予的股票期權 | 3,133,704 | | | 57.89 | | | — | | | — | | | 30.08 | | | — | | | — | |
行使的股票期權 | (3,915,216) | | | 15.04 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
股票期權被沒收 | (1,764,618) | | | 35.57 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
已批准的RSU | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 5,262,115 | | | 57.84 | |
已結算的RSU | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (7,288,043) | | | 45.64 | |
被沒收的RSU | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (4,114,500) | | | 43.79 | |
2023年12月31日 | 11,462,631 | | | 49.88 | | 7.09 | | 406 | | | — | | | 4,078,478 | | | 58.50 | |
| | | | | | | | | | | | | |
截至2023年12月31日可行使的股票期權 | 7,694,330 | | | 44.96 | | 6.13 | | 316 | | | | | | | |
(1) 截至2023年12月31日549,110其中已發行的股票期權是根據公司的傳統期權計劃授予的,可用於B類有限制投票權的股票,10,801,400根據公司的股票期權計劃授予的已發行股票期權中,A類附屬有表決權股票可行使的股票期權,以及112,121根據Deliverr 2017股票期權和授予計劃授予的已發行股票期權中的一部分可對A類有投票權股份行使。
(2) 總內在價值按標的股票期權獎勵的行權價格與截至2023年12月31日至2022年12月31日的公司A類附屬有表決權股份的收盤價之間的差額計算。
截至2023年12月31日,公司已發行13,517LTIP下的DSU。
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度內,行使的股票期權及結算的RSU的總內在價值為$564及$465,分別為。行權行權合共內在價值按行權日的行權價與行權日的市值之間的差額計算。
截至2023年12月31日和2022年12月31日,261及$492與授予公司員工的未歸屬股票期權和RSU相關的剩餘未攤銷補償成本。這項費用將在估計的加權平均剩餘期間確認1.68好幾年了。未攤銷補償總成本將根據未來估計沒收金額的變化進行調整。
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合併財務報表附註
(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
基於股票的薪酬費用
所有以股份為基礎的獎勵均按授予日期的公允價值計量,並於僱員須提供服務以換取獎勵的期間(一般為獎勵的歸屬期間)於綜合經營報表及全面收益(虧損)中確認。
公司使用Black-Scholes期權估值模型估計授予的股票期權的公允價值,該模型需要假設,包括公司標的普通股的公允價值、預期期限、預期波動率、無風險利率和公司A類有投票權股票的股息率。這些估計涉及固有的不確定性和管理層判斷的應用。如果因素髮生變化,並使用不同的假設,基於股份的薪酬支出在未來可能會有很大不同。
這些假設估計如下:
•普通股公允價值。該公司採用紐約證券交易所報告的A類附屬有表決權股票的5日成交量加權平均價。
•預期期限。本公司根據股票期權預計將保持未償還狀態的平均期間來確定預期期限。本公司根據其歷史行為及對歸屬後持有期的估計,作出預期條款假設。
•預期的波動性。本公司根據本公司在股票期權預期期限內的歷史波動率確定價格波動率。
•無風險利率。該公司在布萊克-斯科爾斯估值模型中使用的無風險利率是基於美國國債零息發行的收益率,以及每個股票期權組的股票期權的等值剩餘期限。
•預期股息。本公司尚未支付,也不預期在可預見的未來支付任何現金股息,因此,使用的預期股息收益率為零在期權定價模型中。
用於估計授予員工的股票期權公允價值的授予加權平均假設如下:
| | | | | | | | | | | |
| 截止的年數 |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
預期波動率 | 68.0 | % | | 63.3 | % |
無風險利率 | 4.39 | % | | 2.90 | % |
股息率 | 無 | | 無 |
平均預期期限 | 3.83 | | 3.65 |
除了布萊克-斯科爾斯期權估值模型中使用的假設外,公司還估計了罰沒率,以計算我們獎勵的基於股票的薪酬支出。該公司的罰沒率是基於對其實際沒收的分析。本公司將繼續根據實際沒收經驗、員工離職分析和其他因素來評估沒收比率的適當性。估計沒收比率的變動會對以股份為基礎的補償開支產生重大影響,因為調整比率的累積影響會在沒收估計變動期間確認。如經修訂的沒收比率高於/低於先前估計的沒收比率,將作出調整,導致綜合財務報表確認的以股份為基準的補償開支有所增加/減少。
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合併財務報表附註
(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
下表説明瞭綜合經營表和全面收益(虧損)表中股票薪酬的分類,其中包括股票薪酬和限制性股票薪酬支出:*。
| | | | | | | | | | | |
| 截止的年數 |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | $ |
收入成本 | 4 | | 9 |
銷售和市場營銷(1) | 56 | | 63 |
研發(1) | 481 | | 386 |
一般和行政 | 74 | | 91 |
| 615 | | 549 |
(1) 包括加速股票補償,5及$164截至2023年12月31日止年度,.
21.累計其他綜合收益(虧損)變動情況
下表概述截至2023年及2022年12月31日止年度作為股東權益組成部分呈報的累計其他全面收益(虧損)變動:
| | | | | | | | | | | |
| 累計其他綜合收益(虧損) |
| 截止的年數 |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | $ |
年初餘額 | (16) | | | (6) | |
| | | |
重新分類前的其他綜合收益(虧損) | 7 | | | (33) | |
現金流量對衝虧損由累計其他全面收益(虧損)重新分類至盈利: | | | |
收入成本 | — | | | 1 | |
銷售和市場營銷 | 3 | | | 5 | |
研發 | 9 | | | 13 | |
一般和行政 | 1 | | | 4 | |
| | | |
其他綜合收益(虧損),税後淨額 | 20 | | | (10) | |
年終餘額 | 4 | | | (16) | |
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合併財務報表附註
(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
22.所得税
所得税前收入(虧損)和所得税(準備金)的國內和國外部分如下:
| | | | | | | | | | | |
| 截止的年數 |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | $ |
所得税前收入(虧損) | | | |
國內 | 599 | | | (2,553) | |
外國 | (414) | | | (1,070) | |
| 185 | | | (3,623) | |
| | | |
當期所得税(費用)回收 | | | |
國內 | 1 | | | — | |
外國 | (55) | | | (24) | |
| (54) | | | (24) | |
遞延所得税回收(費用) | | | |
國內 | (2) | | | 180 | |
外國 | 3 | | | 7 | |
| 1 | | | 187 | |
| | | |
收回所得税(備抵) | (53) | | | 163 | |
使用法定税率計算的預期所得税(費用)回收與截至2023年12月31日、2023年和2022年12月31日的綜合經營報表和全面收益(虧損)報表中報告的實際(撥備)所得税回收的對賬如下:
| | | | | | | | | | | |
| 截止的年數 |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | $ |
所得税前收入(虧損) | 185 | | | (3,623) | |
按加拿大法定所得税税率計算的預期所得税(費用)退税26.5% (2022 - 26.5%) | (49) | | | 960 | |
永久性差異 | | | |
股權和其他投資未實現收益(虧損)淨額 | 276 | | | (419) | |
出售業務 | 195 | | | — | |
加拿大對外國收入徵税 | (51) | | | — | |
基於股票的薪酬 | (74) | | | (18) | |
其他永久性差異 | (6) | | | (11) | |
| | | |
國外税率差異 | 48 | | | 36 | |
年內確認的税項抵免 | 21 | | | 17 | |
| | | |
| | | |
| | | |
更改估值免税額 | (409) | | | (397) | |
其他項目 | (4) | | | (5) | |
收回所得税(備抵) | (53) | | | 163 | |
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合併財務報表附註
(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日,公司遞延所得税資產和負債的重要組成部分如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | $ |
遞延税項資產 | | | |
税損結轉 | 806 | | | 435 | |
應計項目和準備金 | 98 | | | 90 | |
税收抵免 | 84 | | | 57 | |
資本和無形資產 | 39 | | | 35 | |
基於股票的薪酬費用 | 34 | | | 54 | |
研發支出 | 156 | | | 88 | |
租賃負債 | 74 | | | 130 | |
股票發行成本 | 5 | | | 10 | |
其他遞延税項資產 | 1 | | | — | |
減值前遞延税項資產總額 | 1,297 | | | 899 | |
估值免税額 | (1,039) | | | (630) | |
遞延税項資產總額 | 258 | | | 269 | |
| | | |
遞延税項負債 | | | |
股權和其他投資 | (77) | | | (23) | |
境外子公司的外部基差 | (104) | | | (24) | |
租賃資產 | (29) | | | (90) | |
無形資產 | (6) | | | (104) | |
| | | |
其他遞延税項負債 | (4) | | | (3) | |
| | | |
遞延税項負債總額 | (220) | | | (244) | |
| | | |
遞延税項總資產,淨額 | 38 | | | 25 | |
於截至2023年12月31日止年度內,本公司在考慮所有可得正面及負面證據的基礎上,採用“可能性較大”的準則,評估是否應就其遞延税項資產設立或維持估值準備。該公司用來評估實現可能性的因素包括最近的經營業績、歷史虧損和累計虧損、對未來税前收入的預測,以及為實現遞延税項資產而可能實施的税務籌劃策略。
該公司有#美元的所得税準備金。53在截至2023年12月31日的年度內,主要是由於北美以外司法管轄區的收益。
由於對持續經營的結果適用公司税率、主要與股權和其他投資的未實現不可抵扣虧損有關的其他離散項目、基於股票的薪酬以及與加拿大和美國遞延税項資產相關的估值津貼的變化,公司有#美元的所得税回收。163在截至2022年12月31日的年度內。
在截至2022年12月31日的年度內,在公司股權和其他投資的一大部分未實現收益被沖銷後,由於公司有運營虧損的歷史,公司的加拿大遞延所得税資產相對於遞延所得税負債的超額部分計入了估值準備。
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合併財務報表附註
(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
該公司根據新加坡國際總部獎獲得發展和擴張獎勵。當局給予該公司的優惠措施將於2026年3月31日屆滿,並提供5超過基本收入門檻的收入的百分比。作為這項激勵的結果,公司獲得了總計#美元的税收優惠。9截至2023年12月31日止年度及2在截至2022年12月31日的年度內。
在截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的年度,公司沒有重大的不確定所得税頭寸。該公司的會計政策是將與不確定的税收狀況有關的利息和罰款確認為所得税費用的組成部分。在截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的年度內,不存在與不確定的税收狀況相關的實質性利息或罰款。
截至二零一六年至二零二三年止年度,本公司仍須接受有關税務機關的審計。
投資税收抵免是由於符合條件的研發支出而獲得的,在支出發生的當年確認並應用於減少所得税支出,併合理確保實現這些支出。
截至2023年12月31日、2023年12月和2022年12月31日,該公司在加拿大和美國的聯邦未使用非資本税虧損約為美元。500及$1,220,分別為。此外,截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日,公司在美國各州的未使用非資本税虧損約為美元。1,507及$1,766,分別為。截至2023年12月31日,美元347及$59對聯邦和州政府的非資本税損失,分別沒有到期。剩餘的非資本税損失為#美元。153及$1,448分別將於2029年至2042年到期。截至2023年12月31日,該公司還擁有764加拿大未到期的資本損失以及美元1,679美國的資本損失將於2028年開始到期。此外,截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日,公司在加拿大的研發支出餘額合計為1美元。226及$141,它們都不會過期。截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日,該公司的税收抵免為$104及$70,分別為。如果不使用,美國聯邦税收抵免將於2034年開始到期,美國州研發抵免將從2031年開始到期。加拿大的投資税收抵免將於2039年至2043年到期。
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(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
23.每股淨收益(虧損)
本公司採用兩級法計算其每股基本及攤薄淨虧損,因A類從屬有表決權股份及B類限制性有表決權股份為參與證券,享有同等參與權,有權按股份收取股息。本公司分別採用庫存股和IF轉換法來計算員工股票期權和員工RSU以及其附註產生的稀釋潛在普通股的影響。
下表彙總了基本加權平均流通股數量和稀釋加權平均流通股數量的對賬情況:**
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截止的年數 |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
分子: | | | | | | | |
淨收益(虧損) | | | | | $ | 132 | | | $ | (3,460) | |
債務利息的税後影響(1) | | | | | 1 | | | — | |
税後淨收益(虧損)影響債務利息 | | | | | $ | 133 | | | $ | (3,460) | |
| | | | | | | |
分母: | | | | | | | |
基本加權平均流通股數 | | | | | 1,281,554,559 | | 1,266,268,155 |
稀釋證券的加權平均效應: | | | | | | | |
股票期權 | | | | | 4,586,659 | | — |
限售股單位 | | | | | 2,974,367 | | — |
可轉換優先票據 | | | | | 6,388,480 | | — |
遞延股份單位 | | | | | 7,320 | | — |
稀釋加權平均股數 | | | | | 1,295,511,385 | | 1,266,268,155 |
| | | | | | | |
每股淨收益(虧損): | | | | | | | |
基本信息 | | | | | $ | 0.10 | | | $ | (2.73) | |
稀釋 | | | | | $ | 0.10 | | | $ | (2.73) | |
| | | | | | | |
普通股等價物不包括在稀釋後每股淨收益(虧損)中,因為它們是反稀釋的: | | | | | | | |
股票期權 | | | | | 150,558 | | 14,008,761 | |
限售股單位 | | | | | 1,058,628 | | 10,218,906 | |
可轉換優先票據 | | | | | — | | 6,388,480 | |
遞延股份單位 | | | | | — | | 11,413 | |
| | | | | 1,209,186 | | 30,627,560 | |
(1) 當票據具有攤薄作用時,債務利息的税後影響被加回到淨收入中,以計算稀釋後每股淨收入。
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(以百萬美元表示,不包括每股和每股金額)
24.細分市場和地理信息
該公司已確定它在一個單一的運營和可報告的部門運營。
下表列出了按地理位置、公司商户所在地分列的對外總收入:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截止的年數 |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | % | | $ | | % |
北美 | | | | | | | |
加拿大 | 388 | | | 5 | % | | 346 | | | 6 | % |
美國 | 4,649 | | | 66 | % | | 3,720 | | | 67 | % |
歐洲、中東和非洲地區 | 1,255 | | | 18 | % | | 917 | | | 16 | % |
APAC | 699 | | | 10 | % | | 553 | | | 10 | % |
拉丁美洲 | 69 | | | 1 | % | | 64 | | | 1 | % |
總收入(1) | 7,060 | | | 100 | % | | 5,600 | | | 100 | % |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
(1) 總收入包括$147及$46截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度,不代表在ASC 606範圍內確認的收入,來自與客户的合同收入。這些收入與從某些貸款服務賺取的利息和手續費有關。
下表列出了按地理位置劃分的公司長期實物資產的賬面淨值總額:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | % | | $ | | % |
加拿大 | 42 | | | 86 | % | | 55 | | | 42 | % |
美國 | 5 | | | 10 | % | | 57 | | | 44 | % |
世界其他地區 | 2 | | | 4 | % | | 19 | | | 14 | % |
| 49 | | | 100.0 | % | | 131 | | | 100 | % |
25.勞動力的減少
2023年5月,該公司裁員約23佔全公司員工的百分比(“2023年裁員”)。該公司發生並支付了$148在截至2023年12月31日的一年中,與遣散費相關的總成本。
在截至2023年12月31日的一年中,與遣散費相關的勞動力成本減少情況如下:
| | | | | |
| |
| |
| |
銷售和市場營銷 | $ | 28 |
研發 | 102 |
一般和行政 | 18 |
| $ | 148 |