美國
證券交易委員會
華盛頓特區 20549
表格6-K
外國私人發行人根據規則13a-16或15d-16提交的報告
1934年證券交易法
2024年3月
委託文檔號 1-15106
PetróLeo Brasileiro S.A.-Petrobras
(註冊人的確切姓名 如其章程所規定)
巴西石油公司-巴西國家石油公司
(註冊人姓名英文翻譯)
瓦拉達斯大道,28-19樓
20231-030-RJ裏約熱內盧
巴西聯邦共和國
(主要執行辦公室地址)
用複選標記 表示註冊人是否在封面表格20-F或表格40-F下提交或將提交年度報告。
表格20-F_X_表格 40-F_
用複選標記 表示註冊人通過提供本表格中包含的信息是否也是根據1934年《證券交易法》規則12g3-2(B)向委員會提供信息。
是_否_X_
索引
巴西國家石油公司-巴西國家石油公司
合併財務狀況表 | 3 |
合併損益表 | 4 |
綜合全面收益表 | 5 |
合併的現金流量表 | 6 |
合併股東權益變動表 | 7 |
1 | 公司及其運營 | 8 |
2 | 準備基礎 | 8 |
3 | 材料 會計政策 | 9 |
4 | 判斷和估計不確定度的來源 | 9 |
5 | 氣候變化 | 16 |
6 | 新的 標準和解釋 | 21 |
7 | 資本 管理 | 21 |
8 | 現金、現金等價物和有價證券 | 22 |
9 | 銷售收入 | 23 |
10 | 成本 和費用性質 | 26 |
11 | 其他 收入和支出淨額 | 27 |
12 | 財務收入(費用)淨額 | 28 |
13 | 按運營部門劃分的信息 | 28 |
14 | 貿易 和其他應收款 | 34 |
15 | 盤存 | 36 |
16 | 交易 應付款 | 37 |
17 | 税費 | 37 |
18 | 員工 福利 | 42 |
19 | 關於法律訴訟、司法存款和或有負債的準備金 | 56 |
20 | 為退役費用撥備 | 66 |
21 | 其他 資產和負債 | 68 |
22 | “Lava Jato(洗車)行動”及其對公司的影響 | 69 |
23 | 購買天然氣的承諾 | 69 |
24 | 財產、 廠房和設備 | 70 |
25 | 無形資產 | 74 |
26 | 減損 | 76 |
27 | 油氣儲量勘探與評價 | 82 |
28 | 原油勘探特許權協議抵押品 | 85 |
29 | 財團 (夥伴關係)在勘探和生產活動中 | 85 |
30 | 投資 | 88 |
31 | 處置資產和其他交易 | 91 |
32 | 融資 債務 | 94 |
33 | 租賃責任 | 98 |
34 | 權益 | 101 |
35 | 風險管理 | 106 |
36 | 關聯方交易 | 114 |
37 | 現金流量表補充資料 | 118 |
38 | 後續 事件 | 118 |
補充 油氣勘探和生產信息(未經審計) | 120 |
關於合併財務報表的獨立審計師報告 | 132 |
2 |
合併財務狀況表
巴西國家石油公司
截至2023年12月31日和2022年12月31日(除非另有説明,否則以百萬美元表示)
資產 | 注意事項 | 12.31.2023 | 12.31.2022 |
現金和現金等價物 | 8 | 12,727 | 7,996 |
有價證券 | 8 | 2,819 | 2,773 |
貿易和其他應收款 | 14 | 6,135 | 5,010 |
盤存 | 15 | 7,681 | 8,779 |
可退還所得税 | 17 | 218 | 165 |
其他可退還的税款 | 17 | 960 | 1,142 |
其他 | 21 | 1,570 | 1,777 |
32,110 | 27,642 | ||
分類為持有以待出售的資產 | 31 | 335 | 3,608 |
流動資產 | 32,445 | 31,250 | |
貿易和其他應收款 | 14 | 1,847 | 2,440 |
有價證券 | 8 | 2,409 | 1,564 |
司法存款 | 19 | 14,746 | 11,053 |
遞延所得税 | 17 | 965 | 832 |
其他可退還的税款 | 17 | 4,516 | 3,778 |
其他 | 21 | 2,315 | 1,553 |
長期應收賬款 | 26,798 | 21,220 | |
投資 | 30 | 1,358 | 1,566 |
物業、廠房和設備-PP&E | 24 | 153,424 | 130,169 |
無形資產 | 25 | 3,042 | 2,986 |
非流動資產 | 184,622 | 155,941 | |
總資產 | 217,067 | 187,191 |
負債 | 注意事項 | 12.31.2023 | 12.31.2022 |
貿易應付款 | 16 | 4,813 | 5,464 |
融資債務 | 32 | 4,322 | 3,576 |
租賃責任 | 33 | 7,200 | 5,557 |
應付所得税 | 17 | 1,300 | 2,883 |
其他應繳税金 | 17 | 4,166 | 3,048 |
應付股息 | 34 | 3,539 | 4,171 |
退役費用準備金 | 20 | 2,032 | − |
員工福利 | 18 | 2,932 | 2,215 |
其他 | 21 | 3,015 | 3,001 |
33,319 | 29,915 | ||
與歸類為持有待售資產有關的負債 | 31 | 541 | 1,465 |
流動負債 | 33,860 | 31,380 | |
融資債務 | 32 | 24,479 | 26,378 |
租賃責任 | 33 | 26,599 | 18,288 |
應付所得税 | 17 | 299 | 302 |
遞延所得税 | 17 | 10,910 | 6,750 |
員工福利 | 18 | 15,579 | 10,675 |
有關法律程序的條文 | 19 | 3,305 | 3,010 |
退役費用準備金 | 20 | 21,171 | 18,600 |
其他 | 21 | 1,890 | 1,972 |
非流動負債 | 104,232 | 85,975 | |
流動負債和非流動負債 | 138,092 | 117,355 | |
股本(扣除股票發行成本後的淨額) | 34 | 107,101 | 107,101 |
資本公積金和資本交易 | 410 | 1,144 | |
利潤準備金 | 34 | 72,641 | 66,434 |
累計其他綜合赤字 | (101,569) | (105,187) | |
可歸屬於巴西國家石油公司的股東 | 78,583 | 69,492 | |
非控制性權益 | 30 | 392 | 344 |
權益 | 78,975 | 69,836 | |
負債和權益總額 | 217,067 | 187,191 | |
這些附註構成這些財務報表不可分割的一部分。 |
3 |
合併損益表
巴西國家石油公司
截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度(除非另有説明,否則以百萬美元 表示)
注意事項 | 2023 | 2022 | 2021 | |
銷售收入 | 9 | 102,409 | 124,474 | 83,966 |
銷售成本 | 10 | (48,435) | (59,486) | (43,164) |
毛利 | 53,974 | 64,988 | 40,802 | |
收入(費用) | ||||
銷售費用 | 10 | (5,038) | (4,931) | (4,229) |
一般和行政費用 | 10 | (1,594) | (1,332) | (1,176) |
勘探成本 | 27 | (982) | (887) | (687) |
研發費用 | (726) | (792) | (563) | |
其他税種 | (890) | (439) | (406) | |
減值(虧損)沖銷,淨額 | 26 | (2,680) | (1,315) | 3,190 |
其他收入和支出,淨額 | 11 | (4,031) | 1,822 | 653 |
(15,941) | (7,874) | (3,218) | ||
扣除淨財務費用、權益會計投資結果和所得税前的收益 | 38,033 | 57,114 | 37,584 | |
財政收入 | 2,169 | 1,832 | 821 | |
財務費用 | (3,922) | (3,500) | (5,150) | |
外匯收益(損失)和通貨膨脹指數化費用 | (580) | (2,172) | (6,637) | |
財務費用淨額 | 12 | (2,333) | (3,840) | (10,966) |
權益會計投資的結果 | 30 | (304) | 251 | 1,607 |
所得税前淨收益 | 35,396 | 53,525 | 28,225 | |
所得税 | 17 | (10,401) | (16,770) | (8,239) |
本年度淨收入 | 24,995 | 36,755 | 19,986 | |
巴西國家石油公司股東應佔淨收益 | 24,884 | 36,623 | 19,875 | |
可歸於非控股權益的淨收入 | 111 | 132 | 111 | |
每股普通股和優先股的基本和稀釋後收益--美元 | 34 | 1.91 | 2.81 | 1.52 |
這些附註構成這些財務報表不可分割的一部分。 |
4 |
綜合全面收益表
巴西國家石油公司
截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度(除非另有説明,否則以百萬美元 表示)
注意事項 | 2023 | 2022 | 2021 | |
本年度淨收入 | 24,995 | 36,755 | 19,986 | |
不會重新歸類到損益表的項目: | ||||
離職後固定福利計劃的精算收益(損失) | 18 | |||
在權益中確認 | (3,574) | (1,583) | 5,169 | |
遞延所得税 | 271 | 212 | (1,340) | |
(3,303) | (1,371) | 3,829 | ||
可隨後重新歸類到損益表的項目: | ||||
現金流對衝的未實現收益(虧損)--未來極有可能的出口 | 35 | |||
在權益中確認 | 4,554 | 5,223 | (3,949) | |
重新分類到損益表 | 3,763 | 4,871 | 4,585 | |
遞延所得税 | (2,830) | (3,432) | (215) | |
5,487 | 6,662 | 421 | ||
翻譯調整 (1) | ||||
在權益中確認 | 1,186 | 975 | (1,314) | |
重新分類到損益表 | − | − | 41 | |
1,186 | 975 | (1,273) | ||
其他綜合收益(虧損)在權益類投資中的份額 | 30 | |||
在權益中確認 | 267 | 219 | 22 | |
其他全面收益(虧損) | 3,637 | 6,485 | 2,999 | |
綜合收益總額 | 28,632 | 43,240 | 22,985 | |
巴西國家石油公司股東應佔全面收益 | 28,502 | 43,084 | 22,961 | |
非控股權益應佔綜合收益 | 130 | 156 | 24 | |
(1)包括聯營企業和合資企業的累計折算調整。 | ||||
這些附註構成這些財務報表不可分割的一部分。 |
5 |
合併現金流量表
巴西國家石油公司
截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度(除非另有説明,否則以百萬美元 表示)
注意事項 | 2023 | 2022 | 2021 | |
經營活動的現金流 | ||||
本年度淨收入 | 24,995 | 36,755 | 19,986 | |
對以下各項進行調整: | ||||
養老金和醫療福利 | 18 | 1,542 | 1,228 | 2,098 |
權益會計投資的結果 | 30 | 304 | (251) | (1,607) |
折舊、損耗和攤銷 | 37 | 13,280 | 13,218 | 11,695 |
資產減值(沖銷),淨額 | 26 | 2,680 | 1,315 | (3,190) |
存貨減記(回寫)至可變現淨值 | 15 | (7) | 11 | (1) |
貿易和其他應收款的信用損失準備(沖銷)淨額 | 40 | 65 | (30) | |
探索性支出核銷 | 27 | 421 | 691 | 248 |
處置/註銷資產的收益 | 11 | (1,295) | (1,144) | (1,900) |
外匯、指數化和財務費用 | 2,498 | 4,557 | 10,795 | |
所得税 | 17 | 10,401 | 16,770 | 8,239 |
修訂和取消退役費用準備金的貼現 | 2,052 | 745 | 661 | |
PIS和COFINS退税--不計入ICMS(增值税) | − | (1) | (986) | |
競標領域的共同參與協議的結果 | 11 | (284) | (4,286) | (631) |
在特許權中承擔權益 | − | − | (164) | |
租賃協議的提前終止和現金流出修訂 | (415) | (629) | (545) | |
與法律、行政和仲裁程序有關的損失,淨額 | 11 | 797 | 1,362 | 740 |
資產減少(增加) | ||||
貿易和其他應收款 | 88 | 355 | (2,075) | |
盤存 | 1,564 | (1,217) | (2,334) | |
司法存款 | (1,723) | (1,709) | (1,141) | |
其他資產 | 324 | (413) | (289) | |
負債增加(減少) | ||||
貿易應付款 | (954) | (359) | 1,073 | |
其他應繳税金 | (431) | (2,441) | 2,835 | |
養老金和醫療福利 | (927) | (2,130) | (2,239) | |
有關法律程序的條文 | (591) | (380) | (643) | |
其他員工福利 | 356 | (182) | (312) | |
退役費用準備金 | (902) | (602) | (730) | |
其他負債 | (569) | (95) | 376 | |
已繳納的所得税 | (10,032) | (11,516) | (2,138) | |
經營活動提供的淨現金 | 43,212 | 49,717 | 37,791 | |
投資活動產生的現金流 | ||||
收購PP&E和無形資產 | (12,114) | (9,581) | (6,325) | |
收購股權 | (24) | (27) | (24) | |
處置資產所得收益--撤資 | 3,606 | 4,846 | 4,783 | |
共同參與協議帶來的經濟補償 | 391 | 7,284 | 2,938 | |
撤資(投資)有價證券 | 98 | (3,328) | 4 | |
收到的股息 | 88 | 374 | 781 | |
投資活動提供的現金淨額(用於) | (7,955) | (432) | 2,157 | |
融資活動產生的現金流 | ||||
非控股權益的變動 | 1 | 63 | (24) | |
融資性債務收益
|
32 | 2,210 | 2,880 | 1,885 |
償還本金融資性債務 | 32 | (4,193) | (9,334) | (21,413) |
償還利息融資性債務 | 32 | (1,978) | (1,850) | (2,229) |
償還租賃債務 | 33 | (6,286) | (5,430) | (5,827) |
支付給巴西國家石油公司股東的股息 | 34 | (19,670) | (37,701) | (13,078) |
股份回購計劃 | 34 | (735) | − | − |
支付給非控股權益的股息 | (49) | (81) | (105) | |
用於融資活動的現金淨額 | (30,700) | (51,453) | (40,791) | |
匯率變動對現金及現金等價物的影響 | 174 | (316) | (402) | |
現金和現金等價物淨變化 | 4,731 | (2,484) | (1,245) | |
年初的現金和現金等價物 | 7,996 | 10,480 | 11,725 | |
年終現金和現金等價物 | 12,727 | 7,996 | 10,480 | |
這些附註構成這些財務報表不可分割的一部分。 |
6 |
合併股東權益變動表
巴西國家石油公司
截至2023年、2022年及2021年12月31日的年度(除非另有説明,否則以百萬美元表示)
股本(扣除股票發行成本後的淨額) | 累計其他綜合收益(虧損)和視為成本 | 利潤準備金 | ||||||||||||||
股本 | 股票發行成本 | 資本公積金、資本交易和庫藏股 | 累計換算調整 | 現金流對衝-未來極有可能的出口 | 固定收益養老金計劃的精算收益(損失) | 其他綜合收益(虧損)和視為成本 | 法律 | 法定 | 税收優惠 | 利潤留存 | 建議派發額外股息 | 留存收益(虧損) | 巴西國家石油公司股東應佔權益 | 非控制性權益 | 合併股本總額 | |
2021年1月1日的餘額 | 107,380 | (279) | 1,064 | (73,936) | (24,590) | (15,034) | (1,174) | 8,813 | 2,900 | 1,102 | 51,974 | 1,128 | − | 59,348 | 528 | 59,876 |
107,101 | 1,064 | (114,734) | 65,917 | − | 59,348 | 528 | 59,876 | |||||||||
以準備金增資 | − | − | − | − | − | − | − | − | − | − | − | − | − | − | 2 | 2 |
資本交易 | − | − | 79 | − | − | − | − | − | − | − | − | − | − | 79 | (40) | 39 |
淨收入 | − | − | − | − | − | − | − | − | − | − | − | − | 19,875 | 19,875 | 111 | 19,986 |
其他全面收益(虧損) | − | − | − | (1,186) | 421 | 3,829 | 22 | − | − | − | − | − | − | 3,086 | (87) | 2,999 |
批款: | ||||||||||||||||
去年提出的額外股息今年已獲批准 | − | − | − | − | − | − | − | − | − | − | − | (1,128) | − | (1,128) | − | (1,128) |
撥入儲備 | − | − | − | − | − | − | − | 956 | 184 | 118 | 388 | − | (1,646) | − | − | − |
分紅 | − | − | − | − | − | − | − | − | − | − | (312) | 6,688 | (18,229) | (11,853) | (109) | (11,962) |
2021年12月31日的餘額 | 107,380 | (279) | 1,143 | (75,122) | (24,169) | (11,205) | (1,152) | 9,769 | 3,084 | 1,220 | 52,050 | 6,688 | − | 69,407 | 405 | 69,812 |
107,101 | 1,143 | (111,648) | 72,811 | − | 69,407 | 405 | 69,812 | |||||||||
資本交易 | − | − | 1 | − | − | − | − | − | − | − | − | − | − | 1 | (146) | (145) |
淨收入 | − | − | − | − | − | − | − | − | − | − | − | − | 36,623 | 36,623 | 132 | 36,755 |
其他全面收益(虧損) | − | − | − | 951 | 6,662 | (1,371) | 219 | − | − | − | − | − | − | 6,461 | 24 | 6,485 |
到期無人認領的股息 | − | − | − | − | − | − | − | − | − | − | − | − | 11 | 11 | − | 11 |
批款: | ||||||||||||||||
去年提出的額外股息今年已獲批准 | − | − | − | − | − | − | − | − | − | − | − | (6,688) | − | (6,688) | − | (6,688) |
撥入儲備 | − | − | − | − | − | − | − | 1,805 | 197 | 457 | 71 | − | (2,530) | − | − | − |
分紅 | − | − | − | − | − | − | − | − | − | − | (9,083) | 6,864 | (34,104) | (36,323) | (71) | (36,394) |
2022年12月31日的餘額 | 107,380 | (279) | 1,144 | (74,171) | (17,507) | (12,576) | (933) | 11,574 | 3,281 | 1,677 | 43,038 | 6,864 | − | 69,492 | 344 | 69,836 |
107,101 | 1,144 | (105,187) | 66,434 | − | 69,492 | 344 | 69,836 | |||||||||
國庫股 | − | − | (735) | − | − | − | − | − | − | − | − | − | − | (735) | − | (735) |
資本交易 | − | − | 1 | − | − | − | − | − | − | − | − | − | − | 1 | 1 | 2 |
淨收入 | − | − | − | − | − | − | − | − | − | − | − | − | 24,884 | 24,884 | 111 | 24,995 |
其他全面收益(虧損) | − | − | − | 1,167 | 5,487 | (3,303) | 267 | − | − | − | − | − | − | 3,618 | 19 | 3,637 |
到期無人認領的股息 | − | − | − | − | − | − | − | − | − | − | − | − | 7 | 7 | − | 7 |
批款: | ||||||||||||||||
去年提出的額外股息今年已獲批准 | − | − | − | − | − | − | − | − | − | − | − | (6,864) | − | (6,864) | − | (6,864) |
撥入儲備 | − | − | − | − | − | − | − | 1,272 | 8,544 | 321 | − | − | (10,137) | − | − | − |
分紅 | − | − | − | − | − | − | − | − | − | − | − | 2,934 | (14,754) | (11,820) | (83) | (11,903) |
2023年12月31日的餘額 | 107,380 | (279) | 410 | (73,004) | (12,020) | (15,879) | (666) | 12,846 | 11,825 | 1,998 | 43,038 | 2,934 | − | 78,583 | 392 | 78,975 |
107,101 | 410 | (101,569) | 72,641 | − | 78,583 | 392 | 78,975 | |||||||||
這些附註構成這些財務報表不可分割的一部分。 |
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財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
1. | 公司及其運營 |
Petróleo Brasileiro S.A.(Petrobras),以下簡稱“Petrobras”或“公司”,是由巴西聯邦政府控制的部分國有企業,無限期,受巴西公司法(1976年12月15日第6,404號法律)、2016年6月30日第13,303號法律及其章程的條款和條件管轄。
巴西國家石油公司的股票在巴西證券交易所(B3)上市,屬於公司治理特別上市分部的第二級,因此,公司、其股東、經理和財政委員會成員受其監管規定的約束(第二級監管-Regulamento de Listagem do Nível 2 de治國公司da Brasil Bolsa Balcão-B3)。除非其他法規另有規定,否則在損害本公司章程規定的公開發售投資者權利的情況下,應以第二級法規的規定為準 。
該公司致力於勘探、鑽探、提煉、加工、交易和運輸陸上和海上油田生產的原油以及頁巖或其他巖石的原油,以及石油產品、天然氣和其他液態碳氫化合物。此外,巴西國家石油公司還開展與能源有關的活動,如所有形式能源的研究、開發、生產、運輸、分配和交易,以及其他相關或類似的活動。
巴西國家石油公司可以直接、通過其全資子公司、控股公司、單獨或通過與第三方在巴西或國外的合資企業進行與其公司目的有關的任何活動。
與其業務目的相關的經濟活動應由本公司根據市場條件,按照第9,478/97號和第14,134/21號法律(分別為石油和天然氣法規)的其他原則和指導方針,與其他公司自由競爭。然而,巴西國家石油公司可能會在巴西聯邦政府的指導下,在符合其公司宗旨的情況下開展活動,為公共利益做出貢獻,以證明其成立的合理性,目的是在以下情況下實現國家能源政策目標:
I--由法律或法規設立,並根據與有權確立這種義務的公共實體的協定條款,遵守此類文書的廣泛公開規定;以及
二-其成本和收入已 以透明的方式細分和傳播。
在這種情況下,公司投資委員會和小股東委員會應根據投資估值的技術和經濟標準以及公司運營下的具體運營成本和結果,評估和衡量此類市場狀況與交易的經營結果或經濟回報之間的差異。如果發現差額, 在每個財政年度,巴西聯邦政府應補償公司。
2. | 準備的基礎 |
2.1. | 合併財務報表的符合性和授權書 |
這些合併財務報表是根據國際會計準則委員會(IASB)發佈的國際財務報告準則(IFRS)編制和列報的。
除另有説明外,綜合財務報表乃根據歷史成本慣例編制。編制這些財務報表所使用的重要會計政策載於各自的説明附註。
編制財務報表需要使用基於假設和判斷的估計,這可能會影響資產、負債、收入和費用的會計政策和報告金額的應用 。實際結果可能與這些估計不同。複雜程度較高的相關估計和判斷在解釋説明4中披露。
這些合併財務報表在2024年3月7日舉行的公司董事會會議上獲得批准並授權發佈。
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財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
2.2. | 本位幣和列報貨幣 |
巴西國家石油公司及其所有巴西子公司的本位幣是巴西雷亞爾。巴西國家石油公司在巴西境外運營的直接子公司的本位幣是美元。
巴西國家石油公司選擇美元作為其顯示貨幣,以便於與其他石油和天然氣公司進行更直接的比較。財務報表已從 本位幣(巴西雷亞爾)折算為列報貨幣(美元)。所有資產和負債按財務報表日期的收盤匯率折算為美元 ;收入和支出以及現金流按期間的平均匯率折算為美元。將合併財務報表從本位幣轉換為列報貨幣產生的所有匯兑差額確認為合併股東權益變動表中累計其他全面收益內的累計折算 調整(CTA)。
巴西雷亞爾兑美元 | 12月/23日 | 9月23日 | 6月23日 | 3月23日 | 12月22日 | 9月22日 | 6月22日 | 3月22日 | 12月21日 | 9月21日 | 6月21日 | 3月21日 |
季度平均匯率 | 4.96 | 4.88 | 4.95 | 5.20 | 5.26 | 5.25 | 4.93 | 5.23 | 5.59 | 5.23 | 5.29 | 5.48 |
期末匯率 | 4.84 | 5.01 | 4.82 | 5.08 | 5.22 | 5.41 | 5.24 | 4.74 | 5.58 | 5.44 | 5.00 | 5.70 |
3. | 材料會計政策 |
為幫助銜接和理解,重要的會計政策列在與之相關的每個解釋性説明的末尾。
4. | 估計的判斷和來源 不確定性 |
編制合併財務信息需要使用某些交易的估計和判斷。接下來介紹了主要判斷和估計的主要來源 不確定性具有重大風險,可能導致公司在下一財年對主要會計估計進行重大調整。
4.1. | 確認勘探成本和石油和天然氣儲量估計 |
在獲得特定 地區的合法開採權後,公司使用成功努力法確認與勘探和評估礦產資源有關的成本,然後論證開採這些資源的技術和商業可行性。這種方法要求所發生的成本與礦產資源之間存在直接的 關係,才能將這些成本描述為資產。勘探成本的類型及其各自的確認見附註27。
在確定開採礦產資源的技術和商業可行性的時刻,需要管理層的判斷。公司技術管理人員的內部委員會通過分析地質、地球物理和工程數據,以及經濟條件、運營方法和政府法規,定期審查每口井的狀況。
本公司認為,當項目具備將儲集層描述為探明儲量所需的所有必要信息時,即可證明礦產資源的技術和商業可行性。與非商業性礦產資源相關的成本在確認時確認為當期費用。
根據美國證券交易委員會的定義,已探明石油和天然氣儲量是指根據地學和工程數據分析,從已知油藏中,在現有經濟條件、運營方式和政府監管下,能夠合理確定地估計從某一日期起具有經濟可行性的石油和天然氣儲量。
該公司還根據ANP/SPE(國家石油、天然氣和生物燃料局/石油工程師協會)的標準確定儲量。這些標準與美國證券交易委員會標準之間的主要差異 涉及使用不同的經濟假設,以及在ANP/SPE標準中將 視為儲量的可能性,即根據ANP技術儲量規定,巴西油田在特許權合同到期日之後預計的產量。
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財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
4.2. | 減損測試 |
4.2.1. | 與減值測試相關的估計不確定度來源 |
減值測試涉及的不確定性主要涉及:(A)布倫特原油平均價格和巴西雷亞爾/美元平均匯率,其估計與該公司幾乎所有的經營部門有關;(B)貼現率;以及(C)估計的已探明和可能儲量(根據ANP/SPE確立的標準,如附註4.1所述)。大量相互依賴的變量是從這些關鍵假設中得出的,在確定用於減值測試的價值時,它們的應用具有高度的複雜性。
對對未來減值損失或下一年度沖銷最為敏感的資產或CGU的敏感性分析載於附註26。
布倫特原油平均價格和平均匯率
原油和天然氣市場有着價格大幅波動的歷史,儘管價格可能會大幅下降或急劇上漲,但從長期來看,行業價格往往會繼續受到市場供求基本面的推動。
布倫特原油價格和匯率預測源自《戰略計劃》,並與獨立宏觀經濟預測、行業分析師和專家等市場證據相一致。還進行了回測分析和反饋過程,以不斷改進預測技術。
該公司的油價預測模型是基於反映市場供求基本面的變量之間的非線性關係。該模型還考慮了其他相關因素,如石油輸出國組織(OPEC)的決定對石油市場的影響、行業成本、閒置產能、專業公司預測的石油和天然氣產量,以及油價和巴西雷亞爾兑美元匯率之間的關係。
預測巴西雷亞爾/美元匯率的過程基於計量經濟學模型,該模型考慮了涉及可觀察輸入的長期假設,例如大宗商品價格、國家風險、美國利率以及美元相對於一籃子外幣的價值(美元指數 -USDX)。
經濟環境的變化可能導致假設的變化,從而導致對某些資產或CGU的減值損失或沖銷的確認。例如, 公司的銷售收入和煉油利潤率直接受到布倫特價格變化以及巴西雷亞爾/美元匯率變化的影響,這也影響了我們的資本和運營支出。
附註26為布倫特原油價格和匯率預估。
貼現率
減值測試中使用的貼現率反映了與資產或CGU的估計現金流相關的特定風險。例如,經濟和政治環境的變化可能導致更高的國家風險預測,導致減值測試中使用的貼現率增加,以及投資決策導致項目推遲或中斷,考慮到與未完成或延遲開始運營相關的特定風險 。
附註26顯示減值測試中採用的主要貼現率。
估計探明儲量和可能儲量
根據ANP/SPE確立的標準(見附註4.1),儲量估計數至少每年修訂一次,依據的是最新的油藏地質和產量數據 以及這些估計數中使用的價格和成本變化。修訂也可能是因為公司的開發項目戰略或生產能力發生重大變化。
儘管本公司合理地確定將會生產已探明儲量,但開採的時機和數量可能會受到多種因素的影響,包括開發項目的完成、儲集層動態、監管方面以及長期油氣價格水平的重大變化。
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財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
4.2.2. | 確定現金產生單位以進行減值測試 |
現金產生單位(CGU)代表產生現金流入的較小的可識別資產組,在很大程度上獨立於其他資產或 資產組的現金流入。識別CGU需要基於公司的業務和管理模式的管理假設和判斷。CGU中的資產分解級別 可以達到單獨測試資產的限制。
審查投資、戰略或運營因素導致的CGU的變化可能會導致資產的相互依存關係發生變化,從而改變屬於某些CGU的資產的聚合或分解,這可能會影響其產生現金的能力,並在回收此類資產時造成額外損失或 逆轉。如果出售CGU組件的批准發生在報告日期和 綜合財務報表發佈日期之間,本公司將重新評估該組件的使用價值(根據報告日期的現有信息估計)是否合理地代表其扣除處置費用後的公允價值。此類信息 必須包括管理層致力於銷售CGU組件的階段的證據。
確定CGU時的主要考慮因素如下:
a) | 勘探和生產CGU: |
i) | 原油和天然氣生產屬性- 單個CGU:包括與一個油田或一個集羣(兩個或多個油田羣)在巴西和國外勘探和生產開發有關的資產 。截至2023年12月31日,巴西共有33個油田和15個集羣,代表不同的勘探和生產CGU 。 |
Ii) | 與原油和天然氣生產屬性無關的設備 包括不屬於任何CGU的平臺、鑽井平臺和其他資產,並單獨評估減值 。 |
b) | 煉油、運輸和營銷CGU: |
I)下游CGU:包括煉油廠和相關資產、碼頭和管道,以及由Transpetro運營的物流資產,這些資產在巴西合併和集中運營。管理這些資產的共同目標是以最低的總體成本服務於市場,長期保持整套資產的戰略價值。運營規劃以集中方式進行,不對這些資產進行管理、 根據其各自的結果進行衡量或評估。煉油廠無權選擇要加工的石油、要生產的石油產品組合、這些產品的交易市場、出口數量、接受哪些中間商,以及決定石油產品的銷售價格。運營決策通過針對市場供應的運營計劃的集成模型進行分析,考慮生產、進口、出口、物流和庫存的所有選項,尋求最大化公司的全球業績。關於新投資的決定不是基於將安裝資產的項目的盈利能力,而是基於CGU作為一個整體的額外結果。支持整個規劃的模型用於煉油和物流新投資的技術和經濟可行性研究,尋求分配某種類型的石油或石油產品的組合,定義市場供應(影響範圍),旨在實現最佳的綜合結果。管道和碼頭是供應市場所需的煉油資產中相互補充和相互依存的部分。
二)CGU ItboraíUtilities:由將支持三號路線綜合項目天然氣加工廠(UPGN)的 資產組成;
Iii)CGU GasLub:仍處於休眠狀態的資產集 ,正在評估以供其他項目使用。
四)RNEST的CGU第二煉油裝置:包括阿布雷烏利馬煉油廠第二煉油裝置的資產;
V)運輸CGU:包括與Transpetro船隊有關的資產;
六)Hidrovia CGU:由正在建造Hidrovia項目(沿蒂特河運輸乙醇)的船隊組成;
七)CGU氮肥植物:由冬眠的氮肥植物組成;以及
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財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
Viii)其他境外業務,定義為能產生獨立現金流的最小資產組。
c) | 天然氣和低碳能源CGU: |
1)CGU綜合處理系統:由伊塔博拉伊、卡比納斯和卡拉瓜圖巴的天然氣加工廠組成的一套資產,由於綜合處理系統和綜合運輸系統的合同特點而組合在一起;
Ii)天然氣加工廠的CGU:剩餘的每個天然氣加工廠代表一個單獨的CGU。
Iii)CGU電力:包括熱電發電廠(UTE)。該CGU的能源業務和交易是一體化開展和協調的。整合產品組合中每個工廠的經濟 結果高度依賴於彼此,因為運營優化旨在 最大化整體結果。
四)其他CGU:海外業務被定義為產生基本上獨立現金流的最小資產組。
V)生物柴油CGU:根據生產計劃和操作流程確定的生物柴油工廠的綜合單位,考慮到國內市場情況、每個工廠的生產能力以及生物燃料拍賣和原材料供應的結果。
六)QuixadáCGU:由Quixadá生物燃料廠的資產組成。
有關減值測試的更多信息載於附註26。
4.3. | 與折舊、損耗和攤銷有關的估計不確定度來源 |
如附註24所示,與石油及天然氣產量直接相關的資產按生產單位法消耗,按各已開發探明儲量的月產量計算,但使用總探明儲量的簽約獎金除外。
已探明的已開發儲量是指可預期開採的儲量:(I)通過現有油井、設備和作業方法,或所需設備的成本與新油井的成本相比相對較小;以及(Ii)通過開採設備和在儲量估計時安裝的運營基礎設施,如果開採是通過不涉及油井的方式進行的。
按產量單位法計算的探明儲量估算值由公司技術人員根據美國證券交易委員會的定義(如附註4.1所述)編制。對本公司已探明和未開發儲量的修訂 可能會影響損益表中確認的折舊、損耗和攤銷金額以及石油和天然氣資產的賬面金額。與儲量估計數有關的不確定性信息載於附註4.1。
因此,考慮到所有其他變量保持不變,預計已探明儲量的減少將增加折舊、損耗和攤銷費用,而儲量的增加將減少折舊、損耗和攤銷。
4.4. | 與養老金計劃和其他離職後福利相關的估計不確定性來源 |
如附註18.3.2所述,精算負債淨額指本公司的 精算負債,扣除計劃資產(如適用)的公允價值後的現值。
與固定福利養卹金和離職後醫療保健計劃有關的精算債務和淨費用是根據幾個財務和人口假設計算的,其中最重要的是:
A)貼現率:包括預計的未來通貨膨脹率,以及將養老金和醫療保健債務的期限與巴西長期政府債券的未來收益率曲線相匹配的等值貼現利率;以及
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財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
B)醫療費用:包括基於過去五年支付的人均保健福利的預計增長率,作為預測的基礎,在30年內匯聚到一般價格通脹指數。
這些假設和其他假設至少每年修訂一次,由於市場和財務狀況的變化以及精算假設的實際結果,這些假設和其他假設可能與實際結果大不相同。
與 固定福利義務相關的計量不確定性以及對貼現率和醫療成本變動的敏感性分析分別在附註18.3.6和 18.3.7中披露。
4.5. | 與法律訴訟和或有事項準備金有關的估計不確定性的來源 |
本公司參與仲裁及法律和行政訴訟,涉及其正常業務過程中產生的民事、税務、勞工和環境問題,並根據法律顧問的報告和技術評估以及管理層的評估,利用估算來確認資源外流的金額和可能性。
這些估計是單獨進行的,如果有類似特徵的案件,則進行彙總,主要考慮對原告要求的評估、現有證據的一致性、類似案件的判例和關於該主題的理論等因素。具體來説,對於外包員工提起的訴訟,公司根據統計程序估計預期損失,原因是具有相似 特徵的訴訟數量。
根據對法律依據的評估,針對公司的仲裁、法律和行政決定、新的判例和現有證據的變化可能導致資源外流概率和估計金額的變化。
附註19提供了有關意外情況和法律程序的進一步詳細資料。
4.6. | 與退役成本相關的估計不確定性來源 |
公司有法律義務在運營結束時拆除設備並恢復陸上和近海區域。其最重要的資產轉移義務與近海地區有關。 對未來環境清理和補救活動的成本估計是基於有關成本的當前信息和預期的補救計劃。根據ANP/SPE定義(如附註4.1所述),放棄和拆除區域的時間以儲量枯竭的時間長短為依據。因此,對儲量估計的修訂導致儲量耗盡的時間發生變化 可能會影響退役成本撥備。有關修訂公司 儲量估計的其他信息,請參閲附註4.1。
這些債務按現值確認, 使用無風險貼現率,根據公司的信用風險進行調整。折現率的變化可能會導致確認金額的重大變化 ,因為這是在放棄之前的長期性質。附註20對計算退役費用準備金時使用的貼現率進行了敏感性分析。
確定撥備金額的計算很複雜,因為:i)債務是長期的;ii)合同和法規包含事件發生時涉及的移除和補救做法和標準的主觀定義;iii)資產移除技術和成本隨着法規、環境、安全和公共關係方面的考慮而不斷變化。
該公司不斷進行研究,結合 技術和程序以優化廢棄流程,並考慮行業最佳實踐。然而,未來現金流的時間和金額 受到重大不確定性的影響。
附註20提供了有關退役費用經費 的進一步信息。
4.7. | 與租賃相關的估計不確定性來源 |
當租賃中隱含的利率不能輕易確定時,公司使用遞增借款利率來確定租賃付款的現值。
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財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
確定遞增利率需要基於公司融資利率(從Petrobras發行的債券收益率獲得)的估計,該估計考慮了無風險利率和公司的信用風險溢價,並進行了調整,以反映租賃的具體條件和特徵,如國家經濟環境的風險、擔保、貨幣和付款流的持續時間。
租賃負債的現值是根據每次租賃開始日估計的遞增比率確定的。因此,即使租賃協議具有類似的 特徵,其現金流也可能以顯著不同的遞增比率貼現,具體取決於公司在每次租賃開始日的公司融資利率。
附註33按相關資產類別列載有關租賃安排的資料。
4.8. | 與涉及公司未來出口的現金流對衝會計有關的估計不確定性來源 |
根據公司目前的戰略計劃和按月進行的短期估計,公司將未來的出口確定為“未來極有可能的出口”。未來極有可能的出口由預計出口收入的百分比決定。
對未來極有可能的出口量的估計將布倫特原油價格、石油產量和產品需求的未來不確定性考慮在內,該模型優化了公司的運營和投資,同時還考慮了出口量相對於石油總產量的歷史概況 。
如附註35.2.2所述,與套期工具有效部分有關的匯兑收益和虧損在其他全面收益中確認,並在被套期項目影響損益表的期間重新分類至財務收益(費用)內的損益表。然而,如果未來已指定外匯損益套期保值關係的出口預計不再發生,則自指定套期保值關係之日起至本公司撤銷指定之日止,在其他全面收益中確認的任何相關 累計匯兑損益將立即從其他全面收益中循環至損益表 。
對於長期而言,公司每次審查其戰略計劃假設時都會審查未來出口預測,而對於短期未來出口,則每月審查一次。將出口確定為未來極有可能出口的方法至少每年審查一次。
有關現金流量對衝會計和涉及未來出口的現金流量對衝的敏感性分析的更詳細信息,見附註35.2.2。
4.9. | 與所得税有關的估算不確定性來源 |
所得税規章制度可能會受到税務機關的不同解釋 ,可能會出現税務機關的解釋與本公司的理解不同的情況。
所得税處理的不確定性代表了 税務機關不接受本公司適用的某種税務處理的風險,主要涉及對所得税扣除和加計的不同解釋 (Pessoa Jurídica-IRPJ和貢獻者[br]社會悲哀盧洛·L·基多-CSLL計算基礎。本公司對每一項不確定的税務處理分別進行評估,或在與預期結果存在相互依存關係的 組中進行評估。
本公司根據其法律顧問的技術評估,考慮適用於當前税務立法的先例判例 ,估計税務機關接受不確定税務待遇的可能性 ,這可能主要受税務規則變化或法院裁決的影響,這些變化可能會影響對不確定性基本面的分析 。對確定的税務風險進行評估和處理,並在適用時遵循預先確定的税務風險管理方法。
如果税務機關很可能會接受不確定的税務處理,則財務報表中記錄的金額與税務記錄一致,因此,在計量當期或遞延所得税時不會反映不確定性。如果税務機關不可能接受不確定的税務處理,這種不確定性將反映在財務報表中對當期或遞延所得税的計量 。
14 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
使用提供不確定性解決方案的最佳預測的方法來估計每個不確定税收處理的不確定性的影響。最可能金額 方法提供一組可能結果中的單個最可能金額作為估計值,而預期金額方法表示按概率加權的金額與一系列可能結果的總和。
關於所得税處理的不確定性的其他信息在附註17.1中披露。
4.10. | 與預期信貸損失相關的估計不確定性來源 |
信貸損失對應於欠本公司的所有合同現金流與實體預期收到的所有現金流之間的差額,按原始有效利率貼現 。金融資產的預期信用損失對應於按相應違約風險加權的預期信用損失的平均值。
金融資產的預期信貸損失是基於與違約風險有關的假設、確定信用風險是否已大幅增加 預期復甦等。除了來自信用評級機構的信息和基於收集延遲的投入外,該公司還使用對此類假設的判斷。
附註14.2和14.3提供了公司確認的預期信貸損失的詳細信息。
4.11. | 與《權利轉讓協議》剩餘量補償有關的估計不確定性來源 |
作為產量分享制度下權利轉讓協議剩餘量的第二輪招標的結果,本公司於2022年與阿塔普和S氣田的合作伙伴簽署了修訂和新協議 。根據附註25.2所述的條件,該等協議除了在簽署時已收到的補償外,還規定了可能欠本公司的補充金額。
此外,在過去幾年中,公司 出售了被視為非戰略性的資產,並在勘探和開發資產方面建立了合作伙伴關係,目的之一是分擔風險 和開發新技術。這種交易是通過合夥企業(附註29)和撤資進行的,程序與現行立法和監管機構保持一致。在其中一些交易中,還規定了或有收據,但須遵守合同條款(附註31.4)。
15 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
5. | 氣候變化 |
氣候變化可能會給公司帶來負面影響和 正面影響。氣候變化對公司的潛在負面影響稱為氣候相關風險 (氣候風險)。相反,氣候變化給公司帶來的潛在積極影響被稱為與氣候相關的機會。
氣候風險分為:(1)與氣候有關的 過渡風險(過渡風險);(2)與氣候有關的實物風險(實物風險)。
轉型風險源於向低碳經濟轉型的努力。在這一類別中,公司確定了以下可合理預期會影響其現金流、融資渠道或資金成本的風險:
風險 | 描述 | 時長(2) |
市場 |
全球:對能源和低碳強度產品的需求增加,導致石油需求減少,從而導致化石燃料產品價格下降。在生產過程中優先選擇温室氣體(GHG)強度較低的化石燃料產品。 在巴西:對我們產品的需求可能會受到影響,特別是受RENOVABIO等公共政策刺激的替代燃料需求增加的影響(1) 計劃等。 |
中長期 |
工藝性 | 由於沒有實施或實施低效率或非有效的技術來減少我們業務和產品的排放而造成的競爭力損失。 | 中長期 |
監管 |
在許可流程中增加對温室氣體排放的控制要求,這可能會對我們的活動造成運營限制和經濟處罰。 考慮到其各個方面和可能的形式,為在巴西通過一項碳定價工具而補充監管。 |
中長期 |
法律和聲譽 | 因不遵守氣候承諾而造成的訴訟和/或聲譽損害。 | 中期 |
(1)國家生物燃料政策,旨在增加巴西能源鏈中生物燃料的生產和使用。
| ||
(2)為時間範圍採用的標準:短期(1年)、中期(1年至5年)和長期(5年以上)。 |
氣候變化造成的人身風險可以是事件驅動的(急性人身風險),也可以是氣候模式的長期變化(慢性人身風險)。在這一類別中,公司確定了以下可合理預期會影響其現金流、融資渠道或資金成本的風險:
風險 | 描述 | 時長(1) |
缺水 | 影響陸上設施的可用水減少。 | 中長期 |
氣候地理學的變化 | 風、浪和流模式的變化可能會改變我們資產的運營狀況。 | 長期的 |
(1)為時間範圍採用的標準:短期(1年)、中期(1年至5年)和長期(5年以上)。 |
5.1. | 氣候風險對會計估計的潛在影響 |
會計估計是財務報表中受計量不確定性影響的貨幣金額。
本公司相關會計估計中使用的以下信息主要是根據巴西國家石油公司戰略計劃(戰略計劃)的假設和預測確定的:
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財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
• | 用於資產減值測試的價值(附註4.2.1); |
• | 用於計量退役費用準備金的時間安排和費用(附註4.6); |
• | 在涉及公司未來出口的現金流量對衝會計中使用的極有可能的未來出口(附註4.8);以及 |
• | 用於計量折舊、損耗和攤銷費用的PP&E和無形資產的使用壽命(附註24和25)。 |
如以下專題所述,公司在董事會批准的每年更新的《戰略計劃》中審議了與氣候風險有關的影響,包括為實現其氣候承諾而採取的行動,以及到2050年在其控制的活動中中和温室氣體排放的長期目標 (範圍1和範圍2)。
上述雄心和承諾並不是對公司未來業績的保證,可能會受到事實證明不正確的假設以及難以預測的風險和不確定性的影響。
a) | 向低碳經濟轉型的風險 |
向低碳經濟轉型帶來了市場風險、技術風險、監管風險、法律風險和聲譽風險,這些風險在制定公司的戰略計劃時都有所考慮。這種考慮是基於以下外部環境假設,這些假設反映了能源部門的動態:
• | 與最近相比,經濟增長温和; |
• | 消費習慣和行為的轉變。 |
• | 側重於機動性、空氣質量和城市基礎設施適應氣候變化的公共政策; |
• | 努力減少温室氣體排放的國際協調; |
• | 減少温室氣體排放 |
• | 減少化石燃料的消耗量;以及 |
• | 推廣減少化石燃料消耗的最終用途技術。 |
因此,《戰略規劃》中考慮的主要產品的國內和國際需求和價格都受到了負面影響。
2023年,該公司在其規劃活動中採用了三種不同的方案 ,用於不同的目的。這些情景被稱為適應、談判和承諾。在所有這些國家中,化石燃料來源都出現了放緩和隨後的收縮。談判情景作為量化公司戰略計劃的參考情景,認為到2050年,化石燃料目前約佔一次能源的80%,將佔55%左右。石油的份額將從目前的29%降至21%左右。
戰略規劃參考情景 中考慮的布倫特原油價格從2024年的每桶80美元降至2050年的每桶65美元。有關公司戰略計劃參考場景中考慮的布倫特原油價格行為的更多信息,請參見附註26。下表將《2030年和2050年戰略計劃》參考情景中使用的油價與國際能源署(IEA)宣佈的承諾情景(APS)和淨零排放情景(NZE)中預測的油價進行了比較:
布倫特原油價格:美元/桶 | 2030 | 2050 |
戰略計劃 | 65 | 65 |
APS | 74 | 60 |
NZE | 42 | 25 |
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財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
根據國際能源署的説法,APS方案認為,世界各國政府做出的所有氣候承諾,包括國家自主捐款(NDC)以及長期淨零目標將全部按時實現,增幅約為1.7o温度下降到2100℃(發生的概率為50% )。至於NZE情景,根據國際能源署的説法,它為全球能源行業提供了一條實現淨零CO的途徑2到2050年排放,與將氣温上升控制在1.5攝氏度以內一致(發生的可能性至少為50%)。
戰略計劃還包括公司為實現碳可持續性承諾而採取的行動,如低碳研發(R&D)項目和運營脱碳項目 。這些行動旨在應對過渡風險,同時反映氣候機遇。
該公司的會計估計沒有計入碳價格的影響。目前,巴西未來碳市場的結構和動態存在不確定性,也沒有足夠和可靠的信息來評估碳價格的影響。
A.1)對減值測試中使用的 值的潛在影響
在衡量其資產的使用價值時,公司的現金流預測基於合理和可支持的假設,這些假設代表了管理層對 經濟狀況範圍的最佳估計。
如果向低碳經濟過渡的速度比戰略計劃中預計的更快,可能會導致布倫特原油價格和對本公司產品的需求低於 認為用於減值測試目的評估本公司資產價值的價格和需求。
此外,在巴西建立受監管的碳市場的進展可能會導致將碳價格計入公司用於減值測試的資產使用價值的計算中。
本公司 資產使用價值的減少可能會導致由於這些資產的賬面價值無法收回而導致的損失確認。
鑑於油價是一個決定資產可收回金額的變量,公司對在APS和NZE情景中使用考慮的布倫特價格的影響進行了敏感性分析,以進行公司在巴西的勘探和開發資產的減值測試。
使用APS和NZE情景中的價格對扣除生產税後的預計毛收入進行敏感性分析,並保持所有其他組成部分、變量、假設和數據不變以計算可收回金額,如附註26所披露,本公司的E&P部門在APS情景中將有696美元的額外減值沖銷,在NZE情景中將有6,611美元的額外減值損失,集中在坎波斯盆地油田。
本公司不認為這種基於APS和NZE布倫特原油價格情景的敏感性分析是確定對資產可收回金額、銷售收入或淨收入的預期影響的最佳估計。
考慮到該公司沒有在其會計估計中計入碳價格影響,該公司對温室氣體排放定價成本對巴西E&P部門資產減值測試的影響進行了敏感性分析,考慮了每噸CO的貨幣費用2從2028年開始排放,並存在免費排放額度。
在這種情況下,使用10美元/CO的基價2 從2024年到2030年,美國31美元/CO22035年,美國52美元/CO22040年,美國73美元/CO22045年,美國95美元/CO2 為模擬額外的現金流出(扣除所得税後),並保持所有其他組成部分、變量、假設和用於計算可收回金額的數據不變,2050年,包括逐步的排放豁免在內,E&P部門將額外產生182美元的減值虧損。
本公司並不認為對温室氣體排放定價成本對資產減值測試的影響的這種敏感性分析是確定對可收回金額的預期影響的最佳估計,而不是對支出或淨收益的估計影響。
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財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
A.2)對退役成本的潛在影響
由於其運營,公司有法律義務 拆除設備並恢復陸上和近海地區。於2023年12月31日,本公司確認的退役費用撥備總額為23,202美元,如附註20所示。按未貼現計算,名義金額為48,787美元。
本公司用來計算退役成本的估計時間與相關資產的使用年限一致。石油和天然氣資產按資產賬面價值加權的平均退役期限為14年。
在2023年期間,沒有發佈與氣候問題有關的政府法規,改變或可能改變公司資產的退役期限,也沒有確定任何觸發因素,以加快公司資產的預期退役日期,因為公司的氣候目標和雄心是到2050年在其控制的活動(範圍1和範圍2)中中和温室氣體排放。
向低碳經濟的過渡速度快於公司預期的速度 可能會加快移除設備和恢復陸上或近海地區的時間。這種加速 將增加公司確認的退役義務的現值。
為説明可能加速向低碳經濟過渡的影響,本公司估計,如果將當前使用的時間分別提前一年、三年和五年,退役成本撥備將分別增加1,101美元、3,385美元和5,478美元。這一敏感性分析 假定用於計算準備金的所有其他組成部分、變量、假設和數據保持不變。使用的年份 範圍不是對未來可能發生的事件或結果的預測。
A.3)在涉及公司未來出口的現金流對衝會計中使用的“極有可能的未來出口”的潛在影響
向低碳經濟轉型的速度比公司預期的要快,這可能會對公司未來的出口產生負面影響。這種影響可能會導致某些出口,其外匯收益或損失被指定用於對衝會計,不再被認為是極有可能的,但仍然是可預測的, 或者,取決於過渡的規模和速度,不再被認為是預測的。有關該等影響的後果 的進一步詳情載於附註35.2.2(A),涉及本公司未來的出口(會計政策)。
如附註4.8所述,“未來極有可能的出口”的計算依據是“戰略計劃”中的預計出口。該公司僅將其預計出口的一部分 視為“未來極有可能的出口”。當確定未來出口的可能性很高,因此 有資格作為現金流量對衝會計應用的對衝項目時,本公司會考慮向 低碳經濟轉型的影響。碳價格沒有計入這樣的估計中。
使用APS和NZE方案中的價格,我們 進行了敏感性分析,以模擬將權益中記錄的匯兑損益重新分類到損益表 的需要。這種敏感性模擬了來自出口的新的未來現金流,只改變了油價,保持了所有其他組成部分、變量、假設和數據不變。在這種敏感性下,在任何模擬情況下,都不需要將在權益中記錄的外匯(損益) 重新歸類到損益表。
根據情景APS和NZE的布倫特價格進行此類敏感性分析所使用的模擬,並不被本公司視為確定將權益中記錄的外匯變動重新分類對損益表的預期影響的最佳估計。
A.4)對PP&E使用壽命的潛在影響
向比公司預期更快的低碳經濟轉型可能會縮短其資產的使用壽命,這可能會導致年度折舊、損耗和攤銷費用的增加。
與合同地區的石油和天然氣生產直接相關的資產 使用生產單位法耗盡,並使用直線法折舊或攤銷。 截至2023年12月31日,在巴西運營的這些資產的賬面價值為105,498美元。在此類資產中,採用直線法折舊或攤銷的資產 在2050年或之後沒有使用年限。至於使用生產單位法耗盡的資產,據估計,巴伊亞州4個油田於2023年12月31日的賬面價值為234美元,其生產曲線用於估計其使用年限超過2050年(基於其已探明的已開發儲量)。
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財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
正如“向低碳經濟轉型的風險”項所述,戰略計劃的參考情景表明,未來幾十年全球對石油的需求將持續存在。此外,在這種情況下對預期產量和石油和天然氣儲量的計算考慮了向低碳經濟轉型的影響。
該公司的煉油廠由巴西的10家煉油廠組成。根據營運資產於2023年12月31日適用於各自賬面值的現行折舊率,計達11,055美元,並假設沒有額外投資,所有煉油廠將於2050年前完全折舊。
該公司估計,未來幾十年對石油產品的需求將持續存在,儘管需求在減少,但應逐步由碳強度較低的車型提供。因此,本公司對煉油廠使用的折舊率符合向低碳經濟過渡的趨勢。
巴西的天然氣和能源資產,包括 熱電廠,使用線性折舊法折舊。根據營運中資產於2023年12月31日適用於各自賬面金額的現行折舊率,合共3,004美元,假設沒有額外投資,這些 資產將在2050年前完全折舊。
在此背景下,根據現有信息,本公司預計其煉油廠的使用壽命、與石油和天然氣生產直接相關的資產以及與天然氣和能源相關的資產的使用壽命不會發生重大變化。此類資產佔公司運營總資產的91%。
b) | 身體風險 |
本公司 資產的運營狀況受到與氣候變化相關的實際風險的影響。被認為最容易受到這些變化影響的變量包括 公司近海作業區域的海浪、風和洋流模式,以及我們陸上作業的淡水供應情況 。
該公司估計,巴西東南部盆地的海上結構 佔Petrobras產量的最高比例(96%),其尺寸與該地區海浪、風和洋流模式的預期變化相適應。
關於我們設施運營所需的淡水供應情況,與此相關的風險由本公司進行監控、管理和緩解。此類風險可能源於各種因素,如人口增長、消費模式加劇、基礎設施不足、污染、資源錯配和氣候變化等,這些因素共同對水資源供應構成了壓力。
因此,公司的水風險管理 涵蓋氣候和非氣候風險,根據公司的評估,氣候變化對我們設施淡水供應的潛在影響 並不代表所涉及的所有風險。
因此,關於有形風險,截至2023年12月31日,本公司預計氣候變化引起的變化不會對會計估計產生實質性影響,無論是從氣候變量的角度還是從淡水可獲得性的角度 。
然而,作為本公司氣候變化情景分析基礎的環境可能會發生變化,因此本公司用於進行這些分析的方法也可能隨着時間的推移而改進。
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財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
6. | 新標準和新解釋 |
6.1. | 新的國際財務報告準則尚未採用 |
標準 | 描述 | 生效日期 |
銷售和回租中的租賃負債--國際財務報告準則第16號修正案 | 修正案增加了要求,規定賣方和承租人隨後必須計量因轉讓資產而產生的租賃負債--該資產符合國際財務報告準則第15號的要求,作為出售和回租入賬,因此不確認與交易中保留的使用權有關的收益或損失。 | 2024年1月1日,追溯申請。 |
負債分類為流動負債或非流動負債 / 帶契約的非流動負債--《國際會計準則》第1號修正案 |
修正案規定,如果實體在報告期結束時無權在報告期結束後至少推遲 個月清償負債,則應將該負債歸類為現行負債。
除其他準則外,修正案規定,責任的分類不受行使推遲清償責任的權利的可能性的影響。此外, 根據修正案,只有在報告期結束前或結束時必須遵守的公約才應影響將負債歸類為現行或非現行負債。
修正案還要求披露更多信息,包括關於與契諾有關的非流動負債的信息,這些債務必須在報告日期後12個月內遵守 |
2024年1月1日,追溯申請。 |
供應商融資安排--《國際會計準則7》和《國際財務報告準則7》修正案 | 修正案確立了涉及供應商的融資安排的特點,必須披露與此類安排有關的某些信息,以便能夠評估其對負債、現金流和流動性風險的影響。 | 2024年1月1日,有具體的過渡規則。 |
缺乏互換性--《國際會計準則》第21條修正案 |
修正案規定,當一種貨幣在計量日不能兑換另一種貨幣時,必須估計即期匯率。此外,它們還就如何評估貨幣之間的可互換性以及在缺乏可互換性時如何確定現貨匯率提供了指導。
當由於一種貨幣 不能兑換另一種貨幣而估算現滙時,必須披露信息,以便了解該貨幣不能兑換另一種貨幣 如何影響或預計會影響損益表、財務狀況表和現金流量表。 |
2025年1月1日,有具體的過渡規則。 |
關於自2024年1月1日起生效的國際財務報告準則第16號及國際會計準則第1號的修訂,根據所作的評估,本公司估計首次應用不會對其綜合財務報表造成重大影響。關於《國際會計準則第7號》和《國際財務報告準則第7號》的修訂,公司預計會有更多信息披露。
至於將於2025年1月1日起生效的修正案,公司正在評估其對財務報表的影響。
7. | 資本管理 |
本公司資本管理的目標是將其資本結構維持在適當的水平,以便繼續經營下去,為股東和投資者帶來最大價值。2023年和2022年,其主要資金來源是其業務活動提供的現金。
《2024-2028年戰略規劃》的財務戰略重點是:
• | 債務控制; |
• | 符合理想資本結構的投資和商業決策; |
• | 在決策過程中實施穩固的治理,確保所有利益攸關方的盈利能力、合理性和價值創造;以及 |
• | 通過分紅和股份回購創造的價值的分配。 |
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財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
總債務(由流動及非流動融資債務及租賃負債組成)的目標維持在65,000美元以下,調整後現金及現金等價物的參考水平為8,000美元(包括現金及現金等價物,以及在國內及國際市場上流動性高的證券投資,即可在3個月內轉換為現金,即使期限超過12個月,但為遵守現金承諾而持有)。
截至2023年12月31日,總債務從截至2022年12月31日的53,799美元增至62,600美元,保持在公司戰略計劃定義的範圍內。
8. | 現金和現金等價物以及有價證券 |
8.1. | 現金和現金等價物 |
它們包括符合現金等價物定義的現金、可用銀行存款和 流動性高的短期金融投資。
12.31.2023 | 12.31.2022 | |
銀行現金和手頭現金 | 103 | 216 |
短期財務投資 | ||
--在巴西 | ||
巴西銀行間存款利率投資基金等短期存款 | 1,742 | 2,763 |
其他投資基金 | 279 | 244 |
2,021 | 3,007 | |
-在國外 | ||
定期存款 | 7,737 | 2,388 |
自動投資賬户和利息支票賬户 | 2,852 | 2,365 |
其他財務投資 | 14 | 20 |
10,603 | 4,773 | |
短期金融投資總額 | 12,624 | 7,780 |
現金和現金等價物合計 | 12,727 | 7,996 |
在巴西的短期金融投資主要包括對持有可立即贖回的巴西聯邦政府債券的基金的投資,以及自收購之日起三個月內到期的逆回購協議。境外短期金融投資包括自收購之日起三個月內到期的定期存款、高流動性自動投資賬户、利息支票賬户和其他短期固定收益工具。
主要資源包括營運活動提供的現金43,212美元、出售資產所得款項3,606美元、財務債務所得款項2,210美元及共同參與協議所得款項391美元。
2023年這些資金的主要用途是支付股息和股份回購計劃20,454美元,償還與融資債務有關的本金和利息以及償還租賃負債,金額為12,457美元,以及收購PP&E和無形資產12,114美元。
現金和現金等價物的會計政策
現金和現金等價物包括手頭現金、銀行定期存款和短期高流動性金融投資,這些投資可隨時轉換為已知金額的現金, 不受重大價值變化風險的影響,自收購之日起到期日為三個月或更短。
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財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
8.2. | 有價證券 |
12.31.2023 | 12.31.2022 | |||||
在巴西 | 國外 | 總計 | 在巴西 | 國外 | 總計 | |
通過損益計算的公允價值 | 926 | − | 926 | 713 | − | 713 |
攤銷成本--銀行存單和定期存款 | 4,249 | − | 4,249 | 2,548 | 1,026 | 3,574 |
攤銷成本--其他 | 53 | − | 53 | 50 | − | 50 |
總計 | 5,228 | − | 5,228 | 3,311 | 1,026 | 4,337 |
當前 | 2,819 | − | 2,819 | 1,747 | 1,026 | 2,773 |
非當前 | 2,409 | − | 2,409 | 1,564 | − | 1,564 |
通過損益分類為公允價值的有價證券主要指對巴西聯邦政府債券的投資(金額由公允價值層次結構的第1級確定)。這些金融投資的到期日超過三個月。
歸類為攤銷成本的證券是指: 在巴西境內以每日流動資金、期限在一至兩年之間的後固定銀行存單進行的投資;以及 在國外以自簽約日期起三個月以上期限的定期存款進行的投資。
有價證券的會計政策
自協議簽訂之日起三個月以上的業務投資金額最初按公允價值計量,隨後根據其各自的 分類計量,分類依據這些資金的管理方式及其合同現金流的特點:
· | 攤銷成本-在指定日期使 上升至僅以支付未償還本金的本金和利息表示的現金流的金融資產,其目的是獲得其合同現金流。根據其到期日,它們以流動資產和非流動資產的形式列示。這些投資的利息收入採用實際利率法計算。 |
· | 通過損益實現的公允價值--旨在從出售中獲得的金融資產。由於預期在報告日期後12個月內實現,這些資產以流動資產的形式列報。 |
9. | 銷售收入 |
9.1. | 與 客户簽訂合同的收入 |
作為一家綜合能源公司,與客户簽訂的合同的收入來自公司運營部門銷售的不同產品,並考慮到其運營市場的具體 特點。欲瞭解本公司的經營部門、經營活動和銷售的產品的更多信息,請參見附註13。
交易價格的確定源於基於這些市場參數的方法和政策,反映了經營風險、市場份額水平、匯率和國際大宗商品價格的變化,包括布倫特原油價格、柴油和汽油等石油產品以及Henry中心指數。
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財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
2023 | 2022 | 2021 | |
柴油 | 32,260 | 40,149 | 24,236 |
汽油 | 14,309 | 16,175 | 11,910 |
液化石油氣 | 3,506 | 5,121 | 4,491 |
噴氣燃料 | 5,015 | 5,423 | 2,271 |
石腦油 | 1,837 | 2,396 | 1,699 |
燃料油(包括船用燃料) | 1,158 | 1,411 | 1,775 |
其他成品油 | 4,428 | 5,536 | 4,261 |
油品小計 | 62,513 | 76,211 | 50,643 |
天然氣 | 5,632 | 7,673 | 5,884 |
原油 | 5,475 | 7,719 | 671 |
可再生能源和氮氣產品 | 94 | 283 | 40 |
破損 | 860 | 669 | 243 |
電 | 657 | 694 | 2,902 |
服務、代理和其他 | 1,059 | 1,043 | 808 |
國內市場 | 76,290 | 94,292 | 61,191 |
出口品 | 25,012 | 27,497 | 21,491 |
原油 | 18,447 | 19,332 | 14,942 |
燃料油(包括船用燃料) | 5,114 | 7,399 | 5,480 |
其他石油產品和其他產品 | 1,451 | 766 | 1,069 |
海外銷售(1) | 1,107 | 2,685 | 1,284 |
國外市場 | 26,119 | 30,182 | 22,775 |
銷售收入 | 102,409 | 124,474 | 83,966 |
(1)巴西境外業務的銷售收入,包括貿易和不包括出口。 |
截至2023年12月31日,按發貨目的地劃分的銷售收入構成如下:
2023 | 2022 | 2021 | |
國內市場 | 76,290 | 94,292 | 61,191 |
中國 | 7,232 | 6,389 | 7,053 |
美洲(美國除外) | 4,846 | 7,166 | 4,702 |
歐洲 | 5,534 | 5,932 | 3,110 |
亞洲(中國和新加坡除外) | 1,447 | 1,505 | 1,671 |
美國 | 3,924 | 4,914 | 2,162 |
新加坡 | 3,063 | 4,271 | 3,913 |
其他 | 73 | 5 | 164 |
國外市場 | 26,119 | 30,182 | 22,775 |
銷售收入 | 102,409 | 124,474 | 83,966 |
2023年,對煉油、運輸和營銷部門的兩個客户的銷售額分別佔公司銷售收入的16%和11%;2022年,對同一部門的兩個客户的銷售額分別佔公司銷售收入的15%和11%;2021年,同一部門的一個客户分別佔公司銷售收入的10%。
9.2. | 剩餘履約義務 |
本公司是簽訂至2023年12月31日的銷售合同的一方,合同最初的預期期限為1年以上,合同規定了在合同期限內交付的貨物或服務的數量和時間,以及這些未來銷售的付款條件。
以下列出的2023年這些合同的估計剩餘價值 基於合同約定的未來銷售量,以及2023年12月31日的現行價格或反映更直接可見信息的最近銷售中的實際價格:
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財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
預期在1年內獲得認可 | 預期在1年後獲得認可 | 總計 | |
國內市場 | |||
汽油 | 12,161 | 178 | 12,339 |
柴油 | 27,325 | - | 27,325 |
天然氣 | 7,715 | 38,986 | 46,701 |
液化石油氣 | 3,120 | - | 3,120 |
服務和其他 | 740 | 3,607 | 4,347 |
石腦油 | 1,497 | 1,497 | 2,994 |
電 | 529 | 4,919 | 5,448 |
其他成品油 | 3,013 | 3,756 | 6,769 |
噴氣燃料 | 1,335 | - | 1,335 |
國外市場 | |||
出口品 | 2,732 | 5,337 | 8,069 |
總計 | 60,167 | 58,280 | 118,447 |
收入在貨物轉讓和向客户提供服務後確認 ,其計量和確認時間將取決於未來的需求、大宗商品價格、匯率和其他市場因素的變化。
上表不包括最初預期期限不到一年的合同的信息,如現貨市場合同、受約束的可變考慮因素,以及僅建立一般條款和條件(主協議)的合同信息,其數量和價格將僅在後續合同中定義。
此外,應巴西國家電力系統運營商(ONS)的要求,電力銷售主要受熱電廠發電需求的推動。這些請求很大程度上受到巴西水文條件的影響。因此,上表主要列出了客户在這些運營中可獲得的電力的固定數量。
9.3. | 合同責任 |
2023年財務狀況表上的合同負債餘額為115美元(2022年為48美元)。這一金額被歸類為其他流動負債,主要包括船舶客户的預付款以及基於未來天然氣銷售或客户未行使權利而確認為收入的合同。
關於收入的會計政策
本公司評估與客户簽訂的銷售石油和石油產品、天然氣、電力、服務和其他產品的合同,這些合同將取決於收入確認,並確定每個合同中承諾的不同商品和服務。
銷售收入在控制權移交給客户時確認,這通常發生在產品交付或提供服務時。此時,公司履行了履約義務。
履約義務被認為是向客户轉讓的承諾:(I)不同的商品或服務(或一組商品或服務);以及(Ii)具有相同特徵或基本相同且具有相同轉讓模式的一系列不同的商品或服務。
收入是根據公司為向客户轉讓承諾商品或服務而預期有權獲得的對價金額 計算的,不包括代表第三方收取的金額 。交易價格基於合同規定的價格,這反映了公司基於市場參數的定價方法和政策。
開具發票發生在非常接近交付和提供服務的時期,因此,交易價格的重大變化預計不會在履行義務履行後的 期間的收入中確認,但某些出口產品的最終價格形成發生在產品控制權轉移之後,並受商品價值變化的影響除外。
25 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
銷售是在短時間內收到的, 因此沒有重要的融資部分。
10. | 按性質劃分的成本和費用 |
10.1. | 銷售成本 |
2023 | 2022 | 2021 | |
原材料、轉售產品、材料和第三方服務(1) | (23,858) | (32,354) | (20,869) |
折舊、損耗和攤銷 | (10,779) | (10,514) | (9,277) |
生產税 | (12,108) | (14,953) | (11,136) |
員工薪酬 | (1,690) | (1,665) | (1,882) |
總計 | (48,435) | (59,486) | (43,164) |
(1)包括短期租賃和庫存週轉。 |
10.2. | 銷售費用 |
2023 | 2022 | 2021 | |
材料、第三方服務、運費、租金和其他相關費用 | (4,296) | (3,987) | (3,542) |
折舊、損耗和攤銷 | (609) | (789) | (610) |
預期信貸損失準備 | (22) | (58) | 12 |
員工薪酬 | (111) | (97) | (89) |
總計 | (5,038) | (4,931) | (4,229) |
10.3. | 一般和行政費用 |
2023 | 2022 | 2021 | |
員工薪酬 | (1,036) | (865) | (834) |
材料、第三方服務、租金和其他相關費用 | (435) | (362) | (256) |
折舊、損耗和攤銷 | (123) | (105) | (86) |
總計 | (1,594) | (1,332) | (1,176) |
26 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
11. | 其他收入和支出,淨額 |
2023 | 2022 | 2021 | |
資產維護和運營前費用停產 | (2,205) | (1,834) | (1,362) |
退還/廢棄區域退役的收益(損失) | (1,195) | (225) | 99 |
養卹金和醫療福利--退休人員(1) | (1,172) | (1,015) | (1,467) |
法律、行政和仲裁程序造成的損失 | (797) | (1,362) | (740) |
利潤分享 | (595) | (131) | (125) |
可變薪酬計劃 | (416) | (547) | (469) |
租船協議終止的賠償問題(2) | (331) | (13) | (9) |
集體談判協議 | (217) | - | - |
已收到合同罰款的費用 | (199) | (91) | (57) |
熱電廠的運營費用 | (189) | (150) | (88) |
機構關係和文化項目 | (156) | (103) | (96) |
大宗商品衍生品的收益(虧損) | 11 | (256) | (79) |
從Lava Jato調查追回的金額 | 109 | 96 | 235 |
非核心活動的成果 | 170 | 168 | 170 |
裝運/承運或支付協議和對供應商施加的罰款 | 238 | 105 | 96 |
對供應商的罰款 | 239 | 228 | 163 |
競標領域的共同參與協議的結果(3) | 284 | 4,286 | 631 |
政府撥款 | 315 | 471 | 154 |
提前終止租約及更改租約現金流估計 | 415 | 629 | 545 |
來自E&P合夥業務的報銷 | 571 | 683 | 485 |
資產處置/註銷的結果 | 1,295 | 1,144 | 1,941 |
其他 | (206) | (261) | 626 |
總計 | (4,031) | 1,822 | 653 |
(1)2022年,這包括67美元,指的是根據70年前財務承諾期限(TFC)為PPSP-R Pre-70和PPSP-NR Pre-70養卹金計劃的行政資金支付的繳款。
| |||
(2)在2023年,它包括317美元的船舶租賃協議終止的補償費用。 | |||
(3)2022年,主要指與S和阿塔普油田剩餘權利轉讓有關的共同參與協議結果的收入。2021年,它指的是布齊奧斯油田的協議。 | |||
27 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
12. | 財務淨收入(費用) |
2023 | 2022 | 2021 | |
財政收入 | 2,169 | 1,832 | 821 |
投資收益和有價證券(政府債券) | 1,657 | 1,159 | 315 |
其他財務收入 | 512 | 673 | 506 |
財務費用 | (3,922) | (3,500) | (5,150) |
融資債務利息 | (2,264) | (2,363) | (2,870) |
解除租賃負債的折扣 | (1,785) | (1,340) | (1,220) |
債務證券回購的折價和溢價 | (4) | (121) | (1,102) |
資本化借款成本 | 1,290 | 1,032 | 976 |
取消退役費用準備金的折扣 | (857) | (519) | (761) |
其他財務費用 | (302) | (189) | (173) |
匯兑損益和指數化費用 | (580) | (2,172) | (6,637) |
匯兑損益(1) | 2,268 | 1,022 | (2,737) |
將套期保值會計重新分類為損益表(1) | (3,763) | (4,871) | (4,585) |
與預期股息和應付股息的SELIC利率掛鈎(2) | (299) | 994 | 108 |
與Eletrobras的法律協議-強制貸款(3) | 236 | − | − |
可退税通貨膨脹指數化收入 | 204 | 86 | 518 |
其他外匯收益和指數化費用,淨額 | 774 | 597 | 59 |
總計 | (2,333) | (3,840) | (10,966) |
(1)詳情見附註35.2a及35.2c。 | |||
(2)2023年,指與已支付預期股息的SELIC利率掛鈎的收入215美元(2022年為1,293美元,2021年為121美元),以及與應付股息的SELIC利率掛鈎的支出514美元(2022年為299美元,2021年為13美元)。 | |||
(3)詳情見附註19.6。 |
13. | 按部門運營的信息 |
2023年11月23日,董事會在《2024-2028年戰略計劃》的背景下,批准了與公司將進行的資本支出有關的新方法, 將該部門的願景從“天然氣和電力”改為“天然氣和低碳能源”,此外還有新的戰略業務驅動因素:
· | 生物燃料:以前出現在公司和其他業務中,現在被整合到天然氣和低碳能源(G&LCE)領域; |
· | 化肥:以前在天然氣和電力中介紹, 現在將它們整合到煉油、運輸和營銷部門。 |
截至2023年12月31日,按運營部門列出的信息 反映了執行幹事委員會(首席運營決策者-CODM)在做出有關資源分配和績效評估的決策時所使用的最新管理模式。
在此情況下,由於涉及的資產總額和損益表餘額並不重要,因此並無將2022年和2021年的資料按分部重新分類以作比較。
28 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
13.1. | 按經營部門劃分的淨收入 |
按經營部門分列的合併損益表 | ||||||
2023 | ||||||
勘探與生產(E&P) | 煉油、運輸和營銷(RT&M) | 天然氣和低碳能源(G&LCE) | 公司及其他業務 | 淘汰 | 總計 | |
銷售收入 | 66,880 | 94,868 | 11,109 | 365 | (70,813) | 102,409 |
細分市場間 | 66,113 | 1,404 | 3,285 | 11 | (70,813) | − |
第三方 | 767 | 93,464 | 7,824 | 354 | - | 102,409 |
銷售成本 | (27,239) | (85,699) | (5,685) | (370) | 70,558 | (48,435) |
毛利(虧損) | 39,641 | 9,169 | 5,424 | (5) | (255) | 53,974 |
收入(費用) | (5,615) | (4,086) | (3,384) | (2,857) | 1 | (15,941) |
銷售費用 | (12) | (2,156) | (2,838) | (33) | 1 | (5,038) |
一般和行政費用 | (74) | (327) | (80) | (1,113) | - | (1,594) |
勘探成本 | (982) | - | - | - | - | (982) |
研發費用 | (569) | (16) | (3) | (138) | - | (726) |
其他税種 | (454) | (27) | (49) | (360) | - | (890) |
減值(虧損)沖銷,淨額 | (2,105) | (524) | (81) | 30 | - | (2,680) |
其他收入和支出,淨額 | (1,419) | (1,036) | (333) | (1,243) | - | (4,031) |
扣除淨財務收入(費用)、權益會計投資結果和所得税前的收益(虧損) | 34,026 | 5,083 | 2,040 | (2,862) | (254) | 38,033 |
財務淨收入(費用) | - | - | - | (2,333) | - | (2,333) |
權益會計投資的結果 | (7) | (318) | 10 | 11 | - | (304) |
所得税前淨收益/(虧損) | 34,019 | 4,765 | 2,050 | (5,184) | (254) | 35,396 |
所得税 | (11,571) | (1,729) | (693) | 3,506 | 86 | (10,401) |
本年度淨收益(虧損) | 22,448 | 3,036 | 1,357 | (1,678) | (168) | 24,995 |
歸因於: | ||||||
巴西國家石油公司的股東 | 22,453 | 3,036 | 1,286 | (1,723) | (168) | 24,884 |
非控制性權益 | (5) | - | 71 | 45 | - | 111 |
29 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
2022 | ||||||
勘探與生產(E&P) | 煉油、運輸和營銷(RT&M) | 天然氣和低碳能源(G&LCE) | 公司及其他業務 | 淘汰 | 總計 | |
銷售收入 | 77,890 | 113,531 | 15,068 | 511 | (82,526) | 124,474 |
細分市場間 | 76,579 | 1,950 | 3,991 | 6 | (82,526) | − |
第三方 | 1,311 | 111,581 | 11,077 | 505 | - | 124,474 |
銷售成本 | (30,465) | (99,154) | (10,518) | (522) | 81,173 | (59,486) |
毛利(虧損) | 47,425 | 14,377 | 4,550 | (11) | (1,353) | 64,988 |
收入(費用) | 907 | (3,132) | (2,965) | (2,671) | (13) | (7,874) |
銷售費用 | (22) | (1,841) | (2,979) | (76) | (13) | (4,931) |
一般和行政費用 | (46) | (275) | (62) | (949) | - | (1,332) |
勘探成本 | (887) | - | - | - | - | (887) |
研發費用 | (678) | (6) | (5) | (103) | - | (792) |
其他税種 | (79) | (31) | (44) | (285) | - | (439) |
減值(虧損)沖銷,淨額 | (1,218) | (97) | 1 | (1) | - | (1,315) |
其他收入和支出,淨額 | 3,837 | (882) | 124 | (1,257) | - | 1,822 |
扣除淨財務收入(費用)、權益會計投資結果和所得税前的收益(虧損) | 48,332 | 11,245 | 1,585 | (2,682) | (1,366) | 57,114 |
財務費用淨額 | - | - | - | (3,840) | - | (3,840) |
權益會計投資的結果 | 170 | 3 | 83 | (5) | - | 251 |
所得税前淨收益/(虧損) | 48,502 | 11,248 | 1,668 | (6,527) | (1,366) | 53,525 |
所得税 | (16,433) | (3,822) | (540) | 3,559 | 466 | (16,770) |
本年度淨收益(虧損) | 32,069 | 7,426 | 1,128 | (2,968) | (900) | 36,755 |
歸因於: | ||||||
巴西國家石油公司的股東 | 32,073 | 7,426 | 1,038 | (3,014) | (900) | 36,623 |
非控制性權益 | (4) | - | 90 | 46 | - | 132 |
30 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
2021 | ||||||
勘探與生產(E&P) | 煉油、運輸和營銷(RT&M) | 天然氣和低碳能源(G&LCE) | 公司及其他業務 | 淘汰 | 總計 | |
銷售收入 | 55,584 | 74,524 | 12,051 | 504 | (58,697) | 83,966 |
細分市場間 | 54,479 | 1,416 | 2,564 | 238 | (58,697) | − |
第三方 | 1,105 | 73,108 | 9,487 | 266 | - | 83,966 |
銷售成本 | (23,673) | (65,620) | (9,494) | (503) | 56,126 | (43,164) |
毛利(虧損) | 31,911 | 8,904 | 2,557 | 1 | (2,571) | 40,802 |
收入(費用) | 3,240 | (1,805) | (2,890) | (1,741) | (22) | (3,218) |
銷售費用 | - | (1,539) | (2,668) | - | (22) | (4,229) |
一般和行政費用 | (152) | (245) | (73) | (706) | - | (1,176) |
勘探成本 | (687) | - | - | - | - | (687) |
研發費用 | (415) | (11) | (25) | (112) | - | (563) |
其他税種 | (192) | (122) | (38) | (54) | - | (406) |
減值(虧損)沖銷,淨額 | 3,107 | 289 | (208) | 2 | - | 3,190 |
其他收入和支出,淨額 | 1,579 | (177) | 122 | (871) | - | 653 |
扣除淨財務收入(費用)、權益會計投資結果和所得税前的收益(虧損) | 35,151 | 7,099 | (333) | (1,740) | (2,593) | 37,584 |
財務費用淨額 | - | - | - | (10,966) | - | (10,966) |
權益會計投資的結果 | 119 | 941 | 98 | 449 | - | 1,607 |
所得税前淨收益/(虧損) | 35,270 | 8,040 | (235) | (12,257) | (2,593) | 28,225 |
所得税 | (11,949) | (2,415) | 113 | 5,129 | 883 | (8,239) |
本年度淨收益(虧損) | 23,321 | 5,625 | (122) | (7,128) | (1,710) | 19,986 |
歸因於: | ||||||
巴西國家石油公司的股東 | 23,324 | 5,625 | (219) | (7,145) | (1,710) | 19,875 |
非控制性權益 | (3) | - | 97 | 17 | - | 111 |
按分部分列的折舊、損耗和攤銷金額 如下:
勘探與生產(E&P) | 煉油、運輸和營銷(RT&M) | 天然氣和低碳能源(G&LCE) | 公司及其他業務 | 總計 | |
2023 | 10,230 | 2,410 | 525 | 115 | 13,280 |
2022 | 10,415 | 2,248 | 448 | 107 | 13,218 |
2021 | 9,005 | 2,167 | 430 | 93 | 11,695 |
31 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
13.2. | 按經營部門劃分的資產 |
勘探與生產(E&P) | 煉油、運輸和營銷(RT&M) | 天然氣和低碳能源(G&LCE) | 公司及其他業務 | 消除 | 總計 | |
按運營部門劃分的合併資產-12.31.2023 | ||||||
流動資產 | 2,804 | 11,002 | 370 | 23,547 | (5,278) | 32,445 |
非流動資產 | 136,064 | 23,800 | 6,406 | 18,352 | − | 184,622 |
長期應收賬款 | 9,028 | 2,068 | 83 | 15,619 | − | 26,798 |
投資 | 344 | 811 | 145 | 58 | − | 1,358 |
財產、廠房和設備 | 124,254 | 20,786 | 6,101 | 2,283 | − | 153,424 |
營運資產 | 108,405 | 18,128 | 3,605 | 1,770 | − | 131,908 |
在建工程 | 15,849 | 2,658 | 2,496 | 513 | − | 21,516 |
無形資產 | 2,438 | 135 | 77 | 392 | − | 3,042 |
總資產 | 138,868 | 34,802 | 6,776 | 41,899 | (5,278) | 217,067 |
按運營部門劃分的合併資產-12.31.2022 | ||||||
流動資產 | 5,224 | 12,035 | 391 | 18,864 | (5,264) | 31,250 |
非流動資產 | 111,110 | 22,396 | 7,193 | 15,242 | − | 155,941 |
長期應收賬款 | 6,351 | 1,811 | 94 | 12,964 | − | 21,220 |
投資 | 379 | 977 | 173 | 37 | − | 1,566 |
財產、廠房和設備 | 101,875 | 19,496 | 6,851 | 1,947 | − | 130,169 |
營運資產 | 92,087 | 16,851 | 4,808 | 1,585 | − | 115,331 |
在建工程 | 9,788 | 2,645 | 2,043 | 362 | − | 14,838 |
無形資產 | 2,505 | 112 | 75 | 294 | − | 2,986 |
總資產 | 116,334 | 34,431 | 7,584 | 34,106 | (5,264) | 187,191 |
經營部門的會計政策:
與本公司 營運分部有關的資料乃根據可直接歸屬於各分部的現有財務資料編制,或根據可按合理基準分配給各分部的項目編制。此信息按業務活動提供,由公司執行董事會(首席運營決策者-CODM)在資源分配和績效評估的決策過程中使用。
對分部業績的衡量包括與第三方(包括聯營公司和合資企業)進行的交易以及經營分部之間的交易。經營部門之間的轉移 按內部轉移價格確認,該價格源自考慮市場參數的方法,而取消 只是為了對合並財務報表進行對賬。
本公司單獨披露的業務部門 包括:
勘探和生產(E&P):該部門涵蓋巴西國內外的原油、天然氣液體(NGL)和天然氣的勘探、開發和生產活動,主要目的是供應國內煉油廠。E&P部門還通過與其他公司的夥伴關係運營,包括在這一部門運營的外國實體中持有權益。
作為一家以石油和天然氣為主的能源公司,部門間銷售收入主要是指向煉油、運輸和營銷部門輸送石油,旨在供應 公司的煉油廠,滿足國內對成品油的需求。這些交易是以國際油價及其各自的匯率影響為基礎的內部轉移價格來衡量的,同時考慮到轉移的油流的具體特點。
此外,E&P部門的收入包括向天然氣和低碳能源部門的天然氣加工廠輸送天然氣。這些交易是根據該商品的國際價格按內部轉移價格計量的。
銷售給第三方的收入主要反映與勘探和生產活動有關的服務,銷售勘探和生產的天然氣加工廠,以及海外子公司開展的石油和天然氣業務。
32 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
煉油、運輸和營銷(RT&M): 這一細分市場涵蓋巴西和國外的原油煉油、物流、運輸、收購和出口以及石油產品貿易。這部分業務還包括石化業務(包括在巴西的石化公司中持有股份)和化肥生產。
該部門從勘探和生產部門採購原油,為煉油廠板巖進口石油,並利用國內石油加工成本與進口石油產品成本之間的現有價差在國際市場上收購石油產品。該部門還執行從G&LCE部門收購天然氣的工作。
部門間收入主要反映按市價向分銷業務出售石油產品,以及按內部轉移價格向G&LCE和E&P部門的業務銷售。
銷售給第三方的收入主要反映了巴西的石油產品貿易以及外國子公司的石油和石油產品的出口和貿易。
天然氣和低碳能源(G&LCE): 這部分業務涵蓋天然氣和電力的物流和交易、液化天然氣(LNG)的運輸和交易、熱電廠發電以及天然氣加工。它還包括可再生能源業務、低碳服務(碳捕獲、利用和儲存)以及生物柴油及其副產品的生產。
部門間收入主要反映加工天然氣、液化石油氣(LPG)和天然氣向RT&M部門的轉移。這些交易按內部轉賬價格 計量。
該部門從國家天然氣部門購買國家天然氣,從合作伙伴和第三方採購天然氣,從玻利維亞進口天然氣和液化天然氣,以滿足國家需求。
銷售給第三方的收入主要反映向分銷商和自由消費者加工的天然氣,以及發電和交易。
公司及其他業務:包括除分銷業務外,不能歸屬於業務分部的項目,包括具有公司特色的分部。 公司項目主要包括與公司財務管理、貿易及其他應收賬款、信貸損失撥備、衍生品收益(虧損)(各自分部包含商品衍生品的項目除外)、公司管理費用和其他費用,包括與受益人的養老金和醫療保健計劃相關的精算費用。其他業務包括石油產品在海外(南美)的分銷。2021年,其他業務的業績包括聯營公司Vibra Energia(前身為Petrobras Distribuidora)的股權,直至於2021年7月出售該聯營公司的剩餘權益為止。
33 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
14. | 貿易和其他應收款 |
14.1. | 貿易和其他應收款 |
12.31.2023 | 12.31.2022 | |
與客户簽訂的合同應收賬款 | ||
第三方 | 6,038 | 5,210 |
關聯方 | ||
被投資人(附註36.1) | 140 | 93 |
小計 | 6,178 | 5,303 |
其他貿易應收賬款 | ||
第三方 | ||
撤資應收賬款和權利轉讓協議 | 2,162 | 1,922 |
應收租賃款 | 352 | 394 |
其他應收賬款 | 627 | 765 |
關聯方 | ||
石油和酒精賬户--巴西聯邦政府應收賬款 | 278 | 602 |
小計 | 3,419 | 3,683 |
ECL前的貿易和其他應收賬款總額 | 9,597 | 8,986 |
預期信貸損失(ECL)-第三方 | (1,613) | (1,533) |
預期信貸損失(ECL)相關各方 | (2) | (3) |
貿易和其他應收賬款總額 | 7,982 | 7,450 |
當前 | 6,135 | 5,010 |
非當前 | 1,847 | 2,440 |
貿易及其他應收賬款一般按攤銷成本計量,但最終價格與控制權轉讓後商品價格變動掛鈎的應收賬款除外,該等應收賬款於2023年12月31日按公允價值在損益中計量,總額為503美元(截至2022年12月31日為470美元)。
撤資的應收賬款餘額主要與出售阿塔普和S氣田的收入有關,共計611美元(2022年為693美元)、以360美元(2022年為393美元)的價格出售龍卡多氣田、以296美元的價格出售卡莫波利斯氣田(2022年為275美元)、 以及以265美元的價格出售波提瓜爾氣田。
2023年9月8日,公司收到了362美元的預提所得税淨額,與第一期石油和酒精賬户有關。第二筆也是最後一筆278美元的分期付款 仍在司法賬户中,等待法院批准在第11執行法院的税務執法程序中作為擔保。
於2023年,來自國內市場第三方的貿易應收賬款的平均期限約為衍生品銷售的2天(2022年相同期限)和原油銷售的20至27天(2022年相同期限)。燃料油出口的平均收貨期為11至14天,而石油出口的收貨期為8至12天(2022年,燃料油的平均收貨期為12天至26天,石油的平均收貨期為7至16天)。
34 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
14.2. | 貿易和其他應收款的賬齡 -第三方 |
12.31.2023 | 12.31.2022 | |||
貿易和其他應收款 | 預期信貸損失 | 貿易和其他應收款 | 預期信貸損失 | |
當前 | 6,948 | (34) | 6,474 | (39) |
逾期: | ||||
1-90天(1) | 472 | (43) | 189 | (48) |
91-180天 | 19 | (10) | 30 | (27) |
181-365天 | 63 | (57) | 63 | (51) |
超過365天 | 1,677 | (1,469) | 1,535 | (1,368) |
總計 | 9,179 | (1,613) | 8,291 | (1,533) |
(1)2024年1月10日,巴西國家石油公司從Carmo Energy獲得了298美元,這是與出售Carmópolis集羣有關的最後一筆款項,將於2023年12月20日到期。 |
14.3. | 預期信貸損失準備金變動 第三方和相關方 |
31.12.2023 | 31.12.2022 | |
期初餘額 | 1,536 | 1,448 |
加法 | 170 | 136 |
核銷 | (66) | (21) |
反轉 | (94) | (81) |
翻譯調整 | 69 | 54 |
期末餘額 | 1,615 | 1,536 |
當前 | 285 | 245 |
非當前 | 1,330 | 1,291 |
貿易和其他應收款的會計政策
貿易及其他應收賬款一般按攤銷成本分類,但某些按公允價值按損益分類的應收賬款除外,其現金流有別於收到本金及利息,包括最終價格與轉讓控制權後商品價格變動掛鈎的應收賬款 。
當本公司為融資租賃的出租人時,應收賬款按租賃投資淨額確認,包括應收租賃款項和本公司應計的任何未擔保剩餘價值,按租賃隱含利率貼現。
本公司使用撥備矩陣計量短期貿易應收賬款的預期信貸損失(ECL) ,該撥備矩陣基於根據當前和前瞻性信息調整的歷史觀察違約率(如適用),且無需不必要的成本或努力。
ECL是歷史信用損失與相應違約風險的加權平均值,根據權重可能會發生。金融資產的信貸損失是通過應付本公司的所有合同現金流與本公司預期收到的所有現金流之間的差額來衡量的,按原始有效利率貼現 。
本公司根據其他貿易應收賬款的12個月預期信用損失來計量其ECL撥備,除非該等應收賬款的信用風險自其初始確認以來顯著增加,在這種情況下,撥備是根據其使用年限計算的。
在確定信用風險是否大幅增加時,本公司會比較初始確認日期和報告日期的違約風險。
無論評估為信用風險顯著增加 ,逾期30天的違約期將觸發金融資產信用風險顯著增加的定義,除非有合理和可支持的信息另行證明。
35 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
若應收賬款於報告日期被視為信用風險較低,本公司假設應收賬款自首次確認以來並無顯著增加。低信用風險是根據外部信用評級或內部方法確定的。
在沒有爭議或其他可能導致暫停催收的問題的情況下,本公司假設只要交易對手沒有履行到期或至少逾期90天償還債務的法定義務,就會發生違約。
15. | 盤存 |
12.31.2023 | 12.31.2022 | |
原油 | 3,375 | 3,738 |
成品油 | 2,196 | 3,278 |
中間產品 | 635 | 587 |
天然氣和液化天然氣(LNG) | 78 | 135 |
生物燃料 | 13 | 14 |
化肥 | 1 | 4 |
總產品 | 6,298 | 7,756 |
材料、用品和其他 | 1,383 | 1,023 |
總計 | 7,681 | 8,779 |
原油和液化天然氣庫存可以進行交易,也可以用於生產石油產品。
中間產品是指已經過至少一個精煉過程,但仍需進一步處理、加工或轉化才能銷售的產品流 。
生物燃料主要包括乙醇和生物柴油庫存。
材料、用品及其他主要包括本公司營運所用的生產用品及營運材料,按平均採購成本計算,不超過 重置成本。
2023年,公司確認了7美元的銷售成本沖銷,將庫存調整為可變現淨值(2022年銷售成本內虧損11美元),這主要是由於國際原油和石油產品價格的變化。
截至2023年12月31日,該公司已將原油和成品油數量作為與Petrobras簽署的養老金計劃PPSP-R、PPSP-R Pre-70和PPSP-NR Pre-70相關的財務承諾期(TFC)的抵押品。巴西國家石油公司社會基金會-Petros基金會在2008年, ,估計金額為986美元。
存貨的會計政策
存貨低於其賬面價值時,按調整為可變現淨值的加權平均成本法確定。
可變現淨值是指存貨在正常業務過程中的估計銷售價格 減去預計完工成本和預計完成銷售的開支(考慮到持有存貨的目的)。具有可識別銷售合同的庫存的可變現淨值以合同價格為基礎,例如,在海上作業(無實物油罐,裝船並在客户處直接卸貨)或拍賣中。考慮到估計時可獲得的最可靠證據,庫存中的其他項目基於一般銷售價格具有可變現淨值。
存貨的可變現淨值是通過將具有相同特性或用途的相似項目分組來確定的。在財務報表報告日期之後銷售價格的變動在計算可變現淨值時被考慮在內,如果它們確認了該報告日期存在的條件。
36 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
16. | 貿易應付款 |
12.31.2023 | 12.31.2022 | |
巴西的第三方 | 3,624 | 3,497 |
境外第三方 | 1,176 | 1,935 |
關聯方(附註36.1) | 13 | 32 |
總計 | 4,813 | 5,464 |
福費廷
該公司有一個鼓勵石油和天然氣生產鏈發展的計劃,名為“Mais Valor“(更多價值),由合作伙伴公司在100%數字平臺上運營 。
通過使用該平臺,希望 預期其應收賬款的供應商可以發起反向拍賣,獲勝者是提供最低折扣率的金融機構。金融機構成為供應商預付發票的債權人,巴西國家石油公司在同一日期按照最初與供應商商定的條件支付發票。
發票預付於“Mais Valor“ 計劃完全由供應商自行決定,不會改變Petrobras與此類供應商簽訂的條款、價格和商業條件,也不會增加公司的財務費用,因此,在現金流量表(經營活動的現金流量)中將分類為貿易應付款。
截至2023年12月31日,供應商在計劃範圍內墊付的餘額為110美元(截至2022年12月31日為130美元),付款期限為7至92天,加權平均期限為57天(截至2022年12月31日為24天)。
17. | 税費 |
17.1. | 所得税 |
流動資產 | 流動負債 | 非流動負債 | ||||
12.31.2023 | 12.31.2022 | 12.31.2023 | 12.31.2022 | 12.31.2023 | 12.31.2022 | |
巴西的税收 | ||||||
所得税 | 199 | 160 | 989 | 2,505 | − | − |
所得税--税務結算方案 | − | − | 58 | 50 | 299 | 302 |
199 | 160 | 1,047 | 2,555 | 299 | 302 | |
國外税費 | 19 | 5 | 253 | 328 | − | − |
總計 | 218 | 165 | 1,300 | 2,883 | 299 | 302 |
所得税的計算依據是:IRPJ按15%的税率再加10%的應納税所得額,CSLL按9%的應納税所得額計算,考慮到税收損失的抵銷 和CSLL的負基數,以當年應納税所得額的30%為限。截至2015年,由於發佈了第12,973/2014號法律, 直接或間接子公司或關聯公司在國外獲得的淨收入,經股息和股權投資的結果調整後,乘以巴西現有的所得税税率,構成所得税支出。
所得税資產主要是指由於按月估算和繳納所得税而產生的税收抵免 ,以及與2017、2018、2019和2021年相關的IRPJ和CSL的負餘額。流動負債內的所得税是指應支付的IRPJ和CSL的當期部分。
税務結算計劃金額主要與 巴西聯邦税務局發出的欠款通知有關,原因是在確定計算所得税的應税利潤時,將財務承諾(TFC)條款所產生的費用視為可扣除費用。截至2018年1月,付款期限為每月145期,以SELIC利率為指數。
37 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
法定所得税率與實際所得税率之間的對賬
下表提供了巴西法定税率與公司所得税前收入的有效税率的對賬:
2023 | 2022 | 2021 | |
所得税前淨收益 | 35,396 | 53,525 | 28,225 |
根據巴西法定公司税率計算的名義所得税(34%) | (12,036) | (18,197) | (9,597) |
調整以達到有效税率: | |||
資本分配利息扣除的税收優惠 | 1,329 | 1,234 | 843 |
海外公司的不同司法管轄區税率 | 579 | 822 | 296 |
巴西對在巴西境外註冊的公司的收入徵收所得税(1) | (530) | (763) | (546) |
税收優惠 | 303 | 187 | 50 |
税損結轉(未確認税損) | 23 | 221 | 59 |
非應納税所得額(不可扣除費用),淨額(2) | 322 | (15) | 234 |
離職後福利 | (348) | (394) | (802) |
在巴西和國外的股權會計投資結果 | (88) | 87 | 318 |
未繳税款指數化(SELIC利率)不發生所得税 | 54 | 33 | 903 |
其他 | (9) | 15 | 3 |
所得税 | (10,401) | (16,770) | (8,239) |
遞延所得税 | (876) | (906) | (4,058) |
現行所得税 | (9,525) | (15,864) | (4,181) |
所得税有效税率 | 29.4% | 31.3% | (29.2)% |
(1)它涉及根據第12,973/2014號法律規定的巴西對離岸被投資人收入徵收的所得税。 | |||
(2)它包括法律訴訟和支付TFC Pre-70計劃的行政捐款,用於PPSP-R Pre-70和PPSP-NE Pre-70計劃的行政資金。 |
遞延所得税--非流動所得税
遞延所得税變動列示如下 :
2023 | 2022 | |
期初餘額 | (5,918) | (625) |
在該期間的損益表中確認 | (876) | (906) |
在股東權益中確認 | (2,559) | (3,220) |
翻譯調整 | (602) | (45) |
使用税損結轉 | − | (1,123) |
其他 | 10 | 1 |
期末餘額 | (9,945) | (5,918) |
遞延税項資產和負債的構成 列於下表:
自然界 | 實現基礎 | 12.31.2023 | 12.31.2022 |
PP&E-勘探和退役成本 | 資產的折舊、攤銷和註銷 | (6,296) | (6,587) |
PP&E-減值 | 資產的攤銷、減值沖銷和註銷 | 4,203 | 3,602 |
PP&E-使用權資產 | 資產的折舊、攤銷和註銷 | (9,369) | (5,611) |
PP&E-折舊方法和資本化借款成本 | 資產的折舊、攤銷和註銷 | (18,784) | (15,438) |
貸款、貿易和其他應收款/應付款及融資 | 付款、收據及對價 | (2,479) | 810 |
租賃 | 對價的劃撥 | 9,240 | 6,045 |
退役費用準備金 | 撥備的支付和使用 | 8,010 | 6,745 |
有關法律程序的條文 | 撥備的支付和使用 | 954 | 885 |
税損結轉 | 應納税所得額補償 | 1,140 | 914 |
盤存 | 銷售、減記和虧損 | 411 | 333 |
員工福利 | 撥備的支付和使用 | 2,036 | 1,518 |
其他 | 989 | 866 | |
總計 | (9,945) | (5,918) | |
遞延税項資產 | 965 | 832 | |
遞延税項負債 | (10,910) | (6,750) |
38 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
沖銷遞延所得税的時間
遞延税項資產乃根據公司2024-2028年戰略計劃內的假設所支持的未來期間應課税利潤預測而確認,該戰略計劃的支柱是保持財務實力、財務及項目的環境應變能力,並注重價值創造。
管理層認為,遞延税項資產 將在遞延税項負債轉回且預期應課税事項根據其戰略計劃 2024-2028年發生時予以變現。
下表列出了截至2023年12月31日的 遞延税項淨資產(負債)的估計收回/沖銷時間表:
資產 | 負債 | |
2024 | 138 | (1,646) |
2025 | 58 | 2,540 |
2026 | 61 | 402 |
2027 | 73 | 744 |
2028 | 71 | (255) |
2029年及其後 | 564 | 9,125 |
已確認的遞延税項資產 | 965 | 10,910 |
此外,本公司亦有離岸附屬公司的税項虧損結轉 ,因此並無確認遞延税項。
資產 | ||
12.31.2023 | 12.31.2022 | |
巴西 | 368 | - |
國外 | 780 | 987 |
未確認的遞延税項資產 | 1,148 | 987 |
這些未確認的遞延税項資產主要來自在美國從事石油和天然氣勘探、生產和煉油活動的子公司。於2023年,本公司確認了26美元以前未確認的遞延税項資產,原因是重新評估了這些資產與預期未來業務運營產生的應納税所得額相關的可回收性。
境外公司未確認的遞延税項資產的賬齡情況如下:
2030 - 2032 | 2033 - 2035 | 2036 -2038 | 未定義的過期 | 總計 | |
未確認的遞延税項資產 | 285 | 299 | 141 | 55 | 780 |
所得税的不確定税收處理
截至2023年12月31日,本公司有6,982美元(截至2022年12月31日為6,043美元)與司法和行政訴訟有關的所得税不確定税務處理 (見附註19.3)。此外,截至2023年12月31日,鑑於税務機關可能會有不同的解釋,本公司還有其他可被視為4,063美元所得税(截至2022年12月31日為30,020美元)的不確定税務處理 。這些不確定的税收處理得到了技術評估和税收風險評估方法的支持。因此,巴西國家石油公司認為,這樣的立場很可能被税務機關(包括司法法院)接受。
對企業所得税(CIT)的不確定處理
2023年,本公司收到荷蘭税務機關的額外費用 ,原因是對荷蘭子公司2018至2020年企業所得税(CIT)的計算進行了最終評估 ,這是由於根據Repetro税制國有化的平臺和設備為税收目的而進行的估值,金額為595美元,按適用利率更新。
39 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
該税務機關尚未對某些子公司2020-2022年的税收待遇進行評估。荷蘭税務當局在這些年度的任何費用,按照與已經分攤的期間類似的基礎,可能達到242美元。因此,截至2023年12月31日,這些不確定的 税收待遇總額為837美元,按適用利率更新。
本公司繼續為其立場辯護,但 瞭解到税務機關不太可能完全接受這種税務待遇。因此,通過期望值方法確認負債,並在該期間的損益表內產生相應的所得税影響,由損失概率加權的金額之和構成。
所得税的會計政策
本公司根據現行法律並按報告期結束時的現行税率計算所得税。該期間的所得税支出在該期間的損益表中確認 ,但因直接在權益中確認的交易或事件而產生的税款除外。
a) | 現行所得税 |
噹噹期所得税與同一應納税主體和同一税務機關徵收的所得税有關,且存在法定權利且該主體有意同時抵銷當期税收資產和當期税收負債時,當期所得税被抵銷。
定期評估不確定的税務處理,並考慮税務機關接受的可能性。
b) | 遞延所得税 |
遞延所得税一般按資產或負債的計税基數與其賬面金額之間的暫時性差異確認。它們是按照具體法律規定的適用於資產變現或債務清償期間的税率計量的。
遞延税項資產和負債應確認為所有可扣除的暫時性差異以及未使用的税項損失或抵免結轉,前提是可能會有應納税的 利潤可用於抵銷這些可抵扣的暫時性差異。當與同一税務機關及同一應課税實體有關的應課税暫時性差異不足時,應根據管理層批准並由本公司戰略計劃支持的預測,在該實體有可能在未來期間有足夠的應課税利潤的範圍內確認遞延税項。
當遞延税項資產和負債與對同一應納税主體徵收的所得税有關時,當存在可依法強制抵銷當期税項資產和當期税項負債的權利時,以及當遞延税項資產和遞延税項負債與同一税務機關對同一應納税主體徵收的税項有關時,遞延税項資產和負債被抵銷 。
40 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
17.2. | 其他税種 |
流動資產 | 非流動資產 | 流動負債 | 非流動負債(1) | |||||
12.31.2023 | 12.31.2022 | 12.31.2023 | 12.31.2022 | 12.31.2023 | 12.31.2022 | 12.31.2023 | 12.31.2022 | |
巴西的税收 | ||||||||
當前/非當前ICMS(增值税) | 592 | 716 | 607 | 473 | 1,032 | 699 | − | − |
當前/非當前PIS和COFINS | 304 | 378 | 2,876 | 2,362 | 265 | 28 | 141 | 89 |
索賠追回PIS和COFINS | − | − | 733 | 657 | − | − | − | − |
殺戮 | − | 1 | − | − | − | 5 | − | − |
生產税 | − | − | − | − | 2,094 | 1,996 | 145 | 114 |
預提所得税 | − | − | − | − | 272 | 149 | − | − |
其他 | 58 | 40 | 290 | 273 | 443 | 152 | 90 | 90 |
巴西的道達爾 | 954 | 1,135 | 4,506 | 3,765 | 4,106 | 3,029 | 376 | 293 |
國外税費 | 6 | 7 | 10 | 13 | 60 | 19 | − | − |
總計 | 960 | 1,142 | 4,516 | 3,778 | 4,166 | 3,048 | 376 | 293 |
(一)其他非流動税項在財務狀況表中歸類為其他非流動負債。 |
當期和非當期ICMS(增值税)抵免因臨時和多繳税款申請而產生,根據各州的法律予以抵銷。它們也出現在收購房地產、廠房和設備的資產時,這些資產在4年內以直線方式抵銷。
當期和非當期PIS/COFINS抵免主要是指為在建資產購買貨物和服務,因為只有在這些資產投入生產後才允許使用這些商品和服務,以及臨時税收抵免。
生產税是在巴西領土上勘探和生產石油和天然氣的公司應向巴西聯邦政府支付的財政補償。它們由版税、特殊參與、簽名獎金和保留或佔用面積的費用組成。這些金額包括涉及與ANP達成的協議的金額,該協議涉及2009年8月至2011年2月和2012年12月至2015年2月與Jubarte油田的石油生產有關的特許權使用費和特別參與的重新計算的法律程序。
從2023年3月1日至6月30日,對出口原油徵收出口税,公司將285美元確認為損益表內的其他税種。
申請收回PIS和 COFINS
該公司對巴西聯邦政府提起了四起民事訴訟,要求追回從1999年2月至2004年1月期間支付的PIS和COFINS的財務收入和外匯變動收益。
在所有訴訟中,法院授予該公司追回這些税款的最終權利。關於已被公司註冊的前子公司Petroquisa的兩起訴訟,巴西聯邦政府於2023年支付了相應的金額。對於剩餘的兩個案件, 法院都做出了有利於公司的裁決,其中一個案件中,巴西聯邦政府已經表示同意,並做出了有利於公司的裁決,但仍有待上訴。關於另一起訴訟,目前還沒有法院裁決 。
第二支柱-全球最低充值税
2021年12月,經濟合作與發展組織(OECD)發佈了改革國際公司税收的兩個支柱示範規則,旨在確保 收入超過7.5億歐元的跨國公司為其子公司的利潤繳納最低附加税,這些利潤按每個司法管轄區低於15%的實際税率徵税(全球最低充足税)。
如果父實體位於尚未實施充值税的轄區 ,則將按照自上而下的方法對位於已實施充值税的轄區 中的組織結構中的下一個實體徵收該税。2023年12月19日,荷蘭頒佈了2024年1月1日生效的第二支柱所得税立法 。
41 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
巴西國家石油公司正在評估第二支柱立法是否有任何風險敞口。根據對新規則的初步評估,巴西國家石油公司預計不會出現重大風險。考慮到用於綜合分析的信息仍在評估中,而且由於新立法的複雜性,巴西國家石油公司預計將在2024年完成評估。
巴西國家石油公司適用了國際會計準則理事會於2023年5月發佈的國際會計準則第12號修正案中所述的關於所得税會計的臨時豁免。因此,本公司既不確認,也不披露與第二支柱相關的遞延税項資產或負債的信息。
18. | 員工福利 |
員工福利是實體為換取員工提供的服務或終止僱傭而提供的所有形式的對價。它還包括 董事和管理層的費用。這類福利包括薪金、離職後福利、解僱福利和其他福利。
12.31.2023 | 12.31.2022 | |
負債 | ||
短期僱員福利 | 1,986 | 1,452 |
離職福利 | 143 | 192 |
離職後福利 | 16,382 | 11,246 |
總計 | 18,511 | 12,890 |
當前 | 2,932 | 2,215 |
非當前 | 15,579 | 10,675 |
18.1. | 短期僱員福利 |
12.31.2023 | 12.31.2022 | |
可變薪酬計劃 | 464 | 489 |
應計假期 | 574 | 505 |
薪金及有關收費及其他規定 | 343 | 327 |
利潤分享 | 605 | 131 |
總計 | 1,986 | 1,452 |
當前 | 1,944 | 1,421 |
非當前(1) | 42 | 31 |
(1)與執行幹事和高級管理人員購買力平價部分的40%延期四年支付有關的餘額。 |
本公司在損益表中確認了以下金額:
損益表中確認的費用 | 2023 | 2022 | 2021 |
薪金、累積假期及有關費用 | (3,478) | (3,006) | (2,665) |
可變薪酬計劃(1) | (416) | (547) | (469) |
利潤分享(1) | (595) | (131) | (125) |
管理費及收費 | (14) | (14) | (15) |
總計 | (4,503) | (3,698) | (3,274) |
(1)它包括對與前幾年有關的準備金的調整。 |
18.1.1. | 可變薪酬計劃 |
表演獎勵計劃(《Deempeneno》節目-PPP和普雷米奧表演節目-珠江三角洲)
2023年,公司為2022年的購買力平價支付了562美元,因為與公司和個人業績相關的指標是在2022年實現的。
42 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
對於2023年,巴西國家石油公司修訂了其可變薪酬計劃,實施了PRD取代PPP。在新的模式中,PRD針對有管理職能和沒有管理職能的員工,作為利潤分享(PLR)的補充計劃。
珠江三角洲旨在表彰每一位員工為實現公司業績所付出的努力和個人表現。支付給每位員工的金額繼續由關鍵指標(目前是Delta Valor Petrobras-Valor、温室氣體排放目標成就指標-IAGEE和石油泄漏量指標-VAZO)的實現情況和個人目標(所有員工的業績管理分數,執行經理除外,將考慮其各自部門的記分卡)確定。
珠江三角洲規定,為了觸發這筆 付款,必須申報並支付經公司董事會批准的分配給股東的款項 以及本年度的淨收益。
總金額限於該年度淨收入或調整後EBITDA的百分比(非公認會計準則衡量標準,定義為淨收入加上淨財務收入(支出);收入 税項;折舊、損耗和攤銷;股權投資結果;資產減值;資產處置/註銷結果 ;競標地區共同參與協議的結果)。2023年,珠三角地區的最高限額為調整後息税折舊攤銷前利潤的5%。
於2023年,本公司撥備415美元與珠江三角洲有關(2022年為553美元),計入其他收入及開支,包括合併公司的可變薪酬計劃。
利潤分成(參與的人不會得到結果-PLR)
2023年,本公司考慮到國有企業管理和治理祕書處(SEST)批准的2021年和2022年PLR協議,解決了與PLR 2022相關的134美元,該協議規定,只有沒有管理職能的員工才有權根據其薪酬獲得個人 限額的利潤分享。
2023年,考慮到公司浮動薪酬計劃中實施的變化,PLR還將包括具有管理職能的員工,它將成為公司主要的可變薪酬計劃。
對於與2023年相關的PLR付款,公司 需要滿足以下觸發條件:申報並支付經公司董事會批准的向股東的分配、當年淨收益,以及達到一套擬議指標加權平均值的至少80%。
2023年,總金額限於淨收益的6.25%和分配給股東的25%這一較低的 。
2023年,公司為2023年的PLR撥備了591美元(2022年為132美元),計入了其他收入和支出。
可變薪酬計劃(PRD、PPP和PLR)的會計政策
可變薪酬方案的準備金 在僱員提供服務期間按權責發生制確認。它們代表基於PRD、PPP和PLR的標準和指標對過去事件產生的未來支出的估計,前提是滿足激活這些計劃的要求,並且可以可靠地估計義務。
18.2. | 離職福利 |
解僱福利是指因以下原因而提供的員工福利:i)公司決定在員工正常退休日期之前終止勞動合同;或ii)員工決定接受福利待遇以換取其終止僱傭關係。
自願遣散費計劃
該公司為企業部門和剝離資產的員工制定了專門的自願離職計劃,提供了相同的法律和賠償優勢。
43 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
2023年,有481名員工通過這些計劃退休,而註冊人數為55人,退出人數為179人。關於解僱福利的規定的變動情況如下:
2023 | 2022 | |
期初餘額 | 192 | 349 |
損益表中的影響 | (10) | 16 |
招生人數 | 6 | 18 |
修訂條文 | (16) | (2) |
現金和現金等價物的影響 | (53) | (199) |
這一時期的定居點 | (53) | (199) |
翻譯調整 | 14 | 26 |
期末餘額 | 143 | 192 |
當前 | 81 | 75 |
非當前 | 62 | 117 |
費用撥備在員工 註冊計劃時確認。
公司分兩次支付遣散費,一次在終止時支付,其餘在終止一年後支付。
截至2023年12月31日,餘額143美元中,26美元是指494名退休員工的第二期,117美元是指參加自願離職計劃的1,046名員工,預計2025年9月終止。
18.3. | 離職後福利 |
該公司為其在巴西的員工(在職員工和退休員工)及其家屬(Saúde Petrobras-AMS)維持一項醫療保健計劃,以及其他五項主要的離職後福利計劃(統稱為“養老金計劃”)。
下表列出了離職後福利的餘額 :
12.31.2023 | 12.31.2022 | |
負債 | ||
醫療保健計劃-Saúde Petrobras-AMS | 9,662 | 5,813 |
Petros養老金計劃-重新談判(PPSP-R) | 4,221 | 3,606 |
Petros養老金計劃-未重新談判(PPSP-NR) | 1,338 | 1,041 |
Petros養老金計劃-重新談判-70之前(PPSP-R Pre-70) | 519 | 284 |
Petros養老金計劃-未經重新談判-70年前(PPSP-NR Pre-70) | 461 | 339 |
Petros 2養老金計劃(PP-2) | 181 | 163 |
總計 | 16,382 | 11,246 |
當前 | 907 | 719 |
非當前 | 15,475 | 10,527 |
18.3.1. | 與 固定福利計劃相關的性質和風險 |
醫療保健計劃
醫療保健計劃巴西國家石油公司 – AMS由Petrobras Health Association(薩烏德石油協會-APS),這是一個非營利性的民間協會,包括預防和保健計劃。根據該計劃的規則,該計劃向所有員工、退休人員、退休人員和符合條件的家庭成員提供援助,並向新員工開放。
該計劃目前由Petrobras、Transpetro、PBIO、TBG和Termobahia發起,主要面臨由於通貨膨脹、新技術、新保險類型和醫療福利利用率增加而導致的醫療成本增加的風險。該公司不斷改進其技術和行政流程的質量,以及為受益人提供的健康計劃,以降低此類風險。
僱員、退休人員和養老金領取者每月繳納固定繳費,以支付高風險程序和醫療程序費用的可變繳費,這兩種繳費都是基於計劃的繳費 表,而繳費表是根據工資和年齡水平等某些參數確定的。該計劃還包括在受益人共同參與的情況下,通過報銷或採購和送貨上門的方式為購買某些藥品提供援助。
44 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
福利由本公司根據受益人產生的費用支付。本公司及受益人在開支上的財務參與由 集體談判協議(ACT)規定,本公司佔60%,參與者佔40%。
根據《2023-2025年集體談判協議》第37條第2段的規定,如果巴西聯邦政府公司治理委員會第42/2022號和第49/2023號決議和巴西聯邦政府公司控股管理局(管理法人委員會[br]de Participaçáes Societárias da União-CGPAR)被撤銷或修訂,允許在醫療保健計劃的成本分擔方面進行調整,公司和工會將開會實施新的成本分擔安排,以將對受益人收入的影響降至最低。
醫療保健計劃年度修訂
2023年12月31日,使用訂正精算假設對這項債務進行了訂正,其結果見附註18.3.2。
養老金計劃
該公司的退休後計劃由Petros Foundation(巴西國家石油公司社會基金會),受私法管轄的非營利性法人實體 ,具有行政和財務自主權。
巴西的養老金計劃由國家補充養老金理事會(Conselho National de Previdíncia互補性-中國石油天然氣集團公司),它為其管理和與利益攸關方的關係確立了計劃將採用的所有指導方針和程序。
Petros基金會定期對計劃進行修訂,並在適用時制定旨在維持計劃財務可持續性的措施。
本公司記錄的退休金計劃的淨負債是按照IFRS的要求計量的,IFRS的計量方法與適用於養老基金的計量方法不同,由退休後福利聯邦委員會(Conselho National de Previdíncia互補性-中石油).
2023年3月29日,Petros基金會審議委員會批准了由本公司發起的截至2022年12月31日的養老金計劃財務報表。
下表顯示了Petros基金會截至2022年12月31日登記的Petros計劃赤字與公司在同一日期登記的淨精算負債的對賬(截至2023年12月31日計劃的最新對賬結果將在Petros基金會審議委員會批准其年度財務報表後於2024年第一季度披露):
PPSP-R(1) | PPSP-NR(1) | |
巴西國家石油公司錄得赤字 | 330 | 341 |
普通和非凡的未來捐款--贊助商 | 4,212 | 1,079 |
與TFC贊助商相關的捐款 | 691 | 391 |
財務假設(利率和通貨膨脹)、計劃資產公允價值變動和精算估值方法 | (1,343) | (431) |
公司記錄的精算負債淨額 | 3,890 | 1,380 |
(1)包括PPSP-R Pre-70和PPSP-NR Pre-70的餘額。 |
· | 保薦人出資-在債務的計算中,Petros根據中國石油天然氣集團公司的標準,考慮了普通和非常保薦人和參與者出資的未來現金流,並根據中國石油天然氣集團公司的標準將其折現為現值,而公司只考慮已作出的現金流量。 |
· | 財務假設-主要區別是Petros對實際利率的定義,這是根據當前投資組合的預期盈利能力和中國石油天然氣集團公司公佈的參數,在設定安全限制時考慮了最近 年的移動平均。另一方面,該公司通過將養老金和醫療保健債務的到期情況與巴西聯邦政府長期證券的未來收益率曲線相結合的等值利率來確定實際利率 (“Tesouro IPCA”,前身為NTN)。 |
45 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
· | 計劃資產公允價值的變化-Petros根據其曲線計量政府證券,採用投資組合免疫策略,而在公司中按市值計量。 |
公司贊助的主要退休後養老金福利 包括:
。Petros計劃-重新談判(PPSP-R)
。Petros計劃-重新談判-70之前(PPSP-R 70之前)
。Petros計劃-未重新協商(PPSP-NR)
。Petros計劃-未重新協商-70之前(PPSP-NR 70之前)
。Petros 2計劃(PP-2)
。Petros 3計劃(PP-3)
目前,PPSP-R、PPSP-NR、PPSP-R Pre-70、PPSP-NR Pre-70和PP-3由Petrobras贊助,PP-2由Petrobras、Transpetro、PBIO、TBG、Termobahia和Teromacaé贊助。
PPSP-R和PPSP-NR創建於2018年,是該公司最初於1970年7月制定的Petros計劃(PPSP)的拆分。2020年1月1日,PPSP-R Pre-70和PPSP-NR Pre-70分別作為PPSP-R和PPSP-NR的拆分而創建。
養老金計劃除了在參與者死亡時保證受益人的養老金外,還在退休期間補充參與者的收入 。這項福利包括 巴西社會保障研究所發放的福利的補充的月收入。
46 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
下表提供了這些計劃的其他特點 :
PPSP-R | PPSP-R | PPSP-NR | PPSP-NR | PP-2 | PP-3 | |
70之前的版本 | 70之前的版本 | |||||
情態 | 確定的收益 | 確定的收益 | 確定的收益 | 確定的收益 | 可變繳費(固定福利和固定繳費部分) | 定義貢獻 |
該計劃的參與者 | 一般包括1970年後加入公司的員工和前員工,他們同意公司在其原始養老金計劃(P0)和修正案中提出的變化。 |
通常包括在1970年7月1日之前聘用的員工和前員工,他們在P0中註冊至1996年1月1日,並一直與獲得協助條件的原始保薦人保持聯繫。
|
一般包括1970年後加入公司的員工和前員工,這些員工不同意公司在其原始養老金計劃(P0)和修正案中提出的變化 | 一般包括1970年7月1日之前僱用的僱員和前僱員,他們在P0中登記至1996年1月1日,並一直與獲得援助條件的原始贊助人保持聯繫,並且不同意其原始養卹金計劃(P0)和修正案中的變化。 | 該計劃成立於2007年,也涵蓋了從其他現有計劃轉移過來的僱員和前僱員。 | 該計劃於2021年實施,專供PPSP-R和PPSP-NR計劃的員工和退休人員自願遷移。 |
新註冊人數 | 關着的不營業的 | 關着的不營業的 | 關着的不營業的 | 關着的不營業的 | 打開 | 關着的不營業的 |
退休酬金 | 終身每月付款,補充巴西國家社會保障研究所發放的福利。 | 終身固定福利按月支付或非定義福利按月支付,取決於參與者的選擇。 | 根據參與者選舉,每月支付未確定的福利。 | |||
其他一般福利 | 一次性死亡撫卹金(保險資本)和與下列事件相關的按月付款:死亡、殘疾、疾病和隱居。 | 一次性死亡撫卹金(保險資本)和與下列事件相關的按月付款:死亡、殘疾、疾病和隱居。 | ||||
按計劃將退休金指數化 | 基於全國消費者物價指數。 | 根據目前適用於在職僱員工資的指數水平和巴西國家社會保障研究所制定的指數。 | 終生月供:基於全國消費者物價指數 | 不確定福利月度支付:根據個人賬户額度的變化。 | ||
參與者和公司對計劃的平價繳款 | 它由以下部分組成: | 它由以下部分組成: | 它由以下部分組成: | 它由以下部分組成: | 它由以下部分組成: | 在僱傭關係期間的定期繳費,為未確定的福利儲蓄,積累在個人賬户中 |
I)支付長期計劃預期費用的正常繳款;以及 | 支付長期計劃預期成本的正常繳款。 | I)支付長期計劃預期費用的正常繳款;以及 | 支付長期計劃預期成本的正常繳款。 | I)支付長期計劃預期費用的正常繳款;以及 | ||
2)特別繳款,用於支付通常來自精算赤字的額外費用。 | 在TFC結清之前,參與者在出現赤字的情況下免交任何特別繳費。 | 2)特別繳款,用於支付通常來自精算赤字的額外費用。 | 在TFC結清之前,參與者在出現赤字的情況下免交任何特別繳費。 | 2)特別捐款,用於支付通常來自精算赤字的額外費用(這些捐款目前沒有繳交,但將來可能會繳交)。 | ||
財務承諾條款-公司為解決赤字而承擔的TFC(債務協議)。須支付予Petros基金會的款項(1). | 截至2023年12月31日本金為131美元的財政債務。 | 截至2023年12月31日本金為390美元的財政債務。 | 財政債務於2021年初結清。 | 截至2023年12月31日本金為267美元的財政債務。 | 不適用 | 不適用 |
根據精算假設每年重新計量一次,每半年支付一次利息,根據最新餘額計算,於2028年到期。 | ||||||
(1)這項債務記錄在這些財務報表的精算負債內。 |
與2015年赤字解決計劃(PED 2015)有關的債務承擔文書
2022年10月18日,本公司與PPSP-R 和PPSP-NR一起承諾支付2017年實施的PED 2015年範圍內的特別贊助商捐款。這些捐款以前不是由於法院禁令而作出的。
47 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
巴西國家石油公司的欠款為2.3億美元(11.14億雷亞爾),指的是2020年7月至2021年12月期間未計入的金額。公司於2022年10月28日支付了44美元,剩餘餘額將根據工資單支付,以換取參與者和受助人部分的收集。
這項計劃的影響已在其實施當年的財務報表中得到確認。
截至2023年12月31日,計入精算負債的本工具餘額為165美元(截至2022年12月31日為168美元)。
2021年赤字解決計劃參照PPSP-R計劃(PED 2021)
2022年11月10日,Petros基金會審議委員會批准了一項計劃,以解決PPSP-R在2021年登記的赤字。2023年4月1日,該計劃在海事局於2023年3月17日作出有利決定後實施。
截至2023年12月31日,這一赤字總計1,759美元(85.15億雷亞爾),由贊助商和參與者在平等的基礎上解決(除非在某些情況下由參與者自己贊助),其中829美元(40.12億雷亞爾)由巴西國家石油公司在計劃有效期內支付。
赤字解決計劃2022參照PPSP-NR計劃(PED 2022)
2023年12月22日,公司董事會批准了一項解決PPSP-NR在2022年(PED 2022)登記的赤字的計劃,該計劃已提交SEST審查。
根據Petros基金會進行的研究,截至2022年12月31日,PED 2022規定解決298美元(15.57億雷亞爾)的赤字,滿足該計劃的償付能力需求。根據該計劃截至2023年12月的精算目標更新的這一赤字為367美元(17.75億雷亞爾)。
根據第108/2001和109/2001號補充法律以及中國石油天然氣集團公司第30/2018號決議,赤字必須由PPSP-NR的發起人和參與者平分支付。 因此,本公司將出資171美元(8.27億雷亞爾)的赤字,直至2023年12月。
在Petros基金會計劃於2024年4月開始實施PED 2022的特別收藏 之前,該解決計劃必須得到 SEST的有利評估。
贊助商的支出將在計劃有效期內減少 ,估計前5年的年均額外流量為1,200萬美元(6,000萬雷亞爾)。
截至2023年12月31日的PPSP-NR的精算負債反映了實施2022年PED後實施新的非常捐款的影響。
養老金計劃的年度修訂
2023年12月31日,使用現行精算假設對這項債務進行了訂正,其結果見附註18.3.2。
18.3.2. | 精算負債淨額、費用和計劃資產公允價值 |
a) | 財務狀況表中確認的精算負債的變化 |
精算負債淨額指按現值計算的公司債務,扣除計劃資產的公允價值(如適用)。
關於用於確定固定福利債務的精算假設的信息,見附註18.3.6中的表格。
與具有固定福利特徵的養卹金和醫療保健計劃有關的精算負債變動情況如下:
48 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
2023 | |||||
養老金計劃 | 醫療保健計劃 | 總計 | |||
PPSP-R(1) | PPSP-NR(1) | Petros 2 | Saúde Petrobras-AMS | ||
在財務狀況表中確認的金額 | |||||
債務現值 | 14,941 | 4,806 | 1,357 | 9,662 | 30,766 |
(-)計劃資產公允價值 | (10,201) | (3,007) | (1,176) | − | (14,384) |
截至2023年12月31日的淨精算負債 | 4,740 | 1,799 | 181 | 9,662 | 16,382 |
精算負債淨額的變動 | |||||
截至2023年1月1日的餘額 | 3,890 | 1,380 | 163 | 5,813 | 11,246 |
在損益表中確認 | 490 | 169 | 30 | 853 | 1,542 |
當前服務成本 | 11 | 2 | 10 | 144 | 167 |
淨利息 | 479 | 167 | 20 | 709 | 1,375 |
在權益中確認--其他全面收益 | 433 | 253 | (14) | 2,902 | 3,574 |
重新測量的影響(2) | 433 | 253 | (14) | 2,902 | 3,574 |
現金效應 | (385) | (115) | (12) | (415) | (927) |
已支付的供款 | (357) | (103) | (12) | (415) | (887) |
與財務承諾期(TFC)相關的付款 | (28) | (12) | − | − | (40) |
其他變化 | 312 | 112 | 14 | 509 | 947 |
其他 | − | − | − | 1 | 1 |
翻譯調整 | 312 | 112 | 14 | 508 | 946 |
2023年12月31日的餘額 | 4,740 | 1,799 | 181 | 9,662 | 16,382 |
(1)包括PPSP-R Pre-70和PPSP-NR Pre-70的餘額。 | |||||
(2)它包括與2022年有關的109美元補充。 |
2022 | ||||||
養老金計劃 |
健康狀況 護理計劃 |
其他 平面圖 |
總計 | |||
PPSP-R(1) | PPSP-NR(1) | Petros 2 |
Saúde 巴西國家石油公司-AMS |
|||
在財務狀況表中確認的金額 | ||||||
債務現值 | 12,771 | 4,119 | 1,102 | 5,813 | − | 23,805 |
(-)計劃資產公允價值 | (8,881) | (2,739) | (939) | − | − | (12,559) |
截至2022年12月31日的淨精算負債 | 3,890 | 1,380 | 163 | 5,813 | − | 11,246 |
精算負債淨額的變動 | ||||||
截至2022年1月1日的餘額(2) | 4,050 | 1,169 | 165 | 4,485 | 11 | 9,880 |
在損益表中確認 | 457 | 129 | 33 | 609 | − | 1,228 |
當前服務成本 | 10 | 1 | 13 | 105 | − | 129 |
淨利息 | 447 | 128 | 20 | 504 | − | 1,099 |
在權益中確認--其他全面收益 | 420 | 417 | (45) | 791 | − | 1,583 |
在其他全面收益中確認的重新計量影響 | 420 | 417 | (45) | 791 | − | 1,583 |
現金效應 | (1,325) | (421) | − | (384) | − | (2,130) |
已支付的供款 | (304) | (94) | − | (384) | − | (782) |
與財務承諾期(TFC)相關的付款 | (1,021) | (327) | − | − | − | (1,348) |
其他變化 | 288 | 86 | 10 | 312 | (11) | 685 |
其他 | − | − | − | 1 | (10) | (9) |
翻譯調整 | 288 | 86 | 10 | 311 | (1) | 694 |
2022年12月31日的餘額 | 3,890 | 1,380 | 163 | 5,813 | − | 11,246 |
(1)包括PPSP-R Pre-70和PPSP-NR Pre-70的餘額。 | ||||||
(2)它包括2022年2月25日支付的TFC部分1,324美元。 | ||||||
49 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
b) | 債務的現值變動 |
2023 | |||||
養老金計劃 | 醫療保健計劃 | 總計 | |||
PPSP-R(1) | PPSP-NR(1) | Petros 2 | Saúde Petrobras-AMS | ||
年初債務現值 | 12,771 | 4,119 | 1,102 | 5,813 | 23,805 |
在損益表中確認 | 1,559 | 496 | 141 | 853 | 3,049 |
利息支出 | 1,548 | 494 | 131 | 709 | 2,882 |
服務成本 | 11 | 2 | 10 | 144 | 167 |
在權益中確認--其他全面收益 | 737 | 274 | 73 | 2,902 | 3,986 |
重新衡量:經驗(收益)/損失(2) | (318) | (107) | (94) | 54 | (465) |
重新計量:(收益)/損失--人口假設 | 929 | 80 | (1) | 127 | 1,135 |
重新計量:(損益)--財務假設(2) | 126 | 301 | 168 | 2,721 | 3,316 |
其他 | (126) | (83) | 41 | 94 | (74) |
已支付的福利,扣除援助繳款後的淨額 | (1,165) | (413) | (61) | (413) | (2,052) |
參與者繳納的會費 | 25 | 6 | 9 | − | 40 |
翻譯調整 | 1,014 | 324 | 93 | 507 | 1,938 |
年終債務現值 | 14,941 | 4,806 | 1,357 | 9,662 | 30,766 |
(1)包括PPSP-R Pre-70和PPSP-NR Pre-70的餘額。 | |||||
(2)它包括與2022年有關的109美元補充。 |
2022 | ||||||
養老金計劃 |
健康狀況 護理計劃 |
其他 平面圖 |
總計 | |||
PPSP-R(*) | PPSP-NR(*) | Petros 2 |
Saúde 巴西國家石油公司-AMS |
|||
年初債務現值 | 11,481 | 3,485 | 987 | 4,485 | 9 | 20,447 |
在損益表中確認 | 1,277 | 382 | 129 | 609 | − | 2,397 |
利息支出 | 1,267 | 381 | 116 | 504 | − | 2,268 |
服務成本 | 10 | 1 | 13 | 105 | − | 129 |
在權益中確認--其他全面收益 | 281 | 380 | (6) | 791 | − | 1,446 |
重新計量:經驗(得失) | 1,367 | 687 | 95 | (277) | − | 1,872 |
重新計量:(收益)/損失--人口假設 | − | 4 | 6 | (25) | − | (15) |
重新計量:(收益)/損失--財務假設 | (1,086) | (311) | (107) | 1,093 | − | (411) |
其他 | (268) | (128) | (8) | (72) | (9) | (485) |
已支付的福利,扣除援助繳款後的淨額 | (1,088) | (379) | (72) | (384) | − | (1,923) |
參與者繳納的會費 | 23 | 6 | − | − | − | 29 |
其他 | − | − | 1 | − | (9) | (8) |
翻譯調整 | 797 | 245 | 63 | 312 | − | 1,417 |
年終債務現值 | 12,771 | 4,119 | 1,102 | 5,813 | − | 23,805 |
(*)包括PPSP-R Pre-70和PPSP-NR Pre-70的餘額。 | ||||||
c) | 計劃資產的公允價值變動 |
巴西國家石油公司有四個養老金計劃(PPSP-R、PPSP-NR、PPSP-R Pre-70)目前正在使用計劃資產,還有一個計劃(PP-2),其中大多數參與者處於積累資金階段。
因此,計劃資產公允價值的變化 反映了這些影響,包括繳款流入、用於支付福利的資金流出以及這些資產的返還。
50 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
2023 | |||||
養老金計劃 | 醫療保健計劃 | 總計 | |||
PPSP-R(1) | PPSP-NR(1) | Petros 2 | Saúde Petrobras-AMS | ||
年初計劃資產的公允價值 | 8,881 | 2,739 | 939 | − | 12,559 |
在損益表中確認 | 1,069 | 327 | 111 | − | 1,507 |
利息收入 | 1,069 | 327 | 111 | − | 1,507 |
在權益中確認--其他全面收益 | 304 | 21 | 87 | − | 412 |
重新計量:與貼現率相比,計劃資產回報率更高/(更低) | 304 | 21 | 87 | − | 412 |
現金效應 | 385 | 115 | 12 | 415 | 927 |
贊助商(公司)支付的捐款 | 357 | 103 | 12 | 415 | 887 |
公司支付的財務承諾期限(TFC) | 28 | 12 | − | − | 40 |
其他變化 | (438) | (195) | 27 | (415) | (1,021) |
參與者繳納的會費 | 25 | 6 | 9 | − | 40 |
已支付的福利,扣除援助繳款後的淨額 | (1,165) | (413) | (61) | (413) | (2,052) |
翻譯調整 | 702 | 212 | 79 | (2) | 991 |
年末計劃資產的公允價值 | 10,201 | 3,007 | 1,176 | − | 14,384 |
(1)包括PPSP-R Pre-70和PPSP-NR Pre-70的餘額。 |
2022 | ||||||
養老金計劃 |
健康狀況 護理計劃 |
其他 平面圖 |
總計 | |||
PPSP-R(1) | PPSP-NR(1) | Petros 2 |
Saúde 巴西國家石油公司-AMS |
|||
年初計劃資產的公允價值 | 7,431 | 2,316 | 822 | − | (2) | 10,567 |
在損益表中確認 | 820 | 253 | 96 | − | − | 1,169 |
利息收入 | 820 | 253 | 96 | − | − | 1,169 |
在權益中確認--其他全面收益 | (139) | (37) | 39 | − | − | (137) |
重新計量:與貼現率相比,計劃資產回報率更高/(更低) | (139) | (37) | 39 | − | − | (137) |
現金效應 | 1,325 | 421 | − | 384 | − | 2,130 |
贊助商(公司)支付的捐款 | 304 | 94 | − | 384 | − | 782 |
公司支付的財務承諾期限(TFC) | 1,021 | 327 | − | − | − | 1,348 |
其他變化 | (556) | (214) | (18) | (384) | 2 | (1,170) |
參與者繳納的會費 | 23 | 6 | − | − | − | 29 |
已支付的福利,扣除援助繳款後的淨額 | (1,088) | (379) | (72) | (384) | − | (1,923) |
PP-3的轉移和貢獻 | − | − | − | − | 2 | 2 |
翻譯調整 | 509 | 159 | 54 | − | − | 722 |
年末計劃資產的公允價值 | 8,881 | 2,739 | 939 | − | − | 12,559 |
(*)包括PPSP-R Pre-70和PPSP-NR Pre-70的餘額。 |
養老金計劃資產投資管理
Petros基金會每年準備針對每個計劃的投資 政策(PI),以下兩種模式:
(i) | 對於Petros 2,風險價值最低的精算目標的實現情況;以及 |
(Ii) | 對於固定福利計劃,淨現金流的最小不匹配取決於精算目標的實現。 |
養老金計劃資產遵循基於對每種不同資產類別評估的風險的長期投資策略,並提供多樣化,以降低投資組合風險。 投資組合配置文件必須符合巴西國家貨幣委員會(康塞略·莫內塔裏奧民族-CMN) 法規。
51 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
Petros Foundation根據流動性和償付能力參數制定5年期投資政策 ,每年審查一次,使用資產負債管理模型(ALM)解決福利計劃的淨現金流不匹配問題,模擬30年期。
按資產類型分列的養老金計劃資產列示 如下:
2023 | 2022 | |||||
資產類型 | 活躍市場報價 | 未報價 |
總公平 價值
|
% |
總公允價值
|
% |
應收賬款 | − | 1,466 | 1,466 | 10% | 1,353 | 11% |
固定收益 | 3,212 | 7,698 | 10,910 | 75% | 8,845 | 70% |
政府債券 | 1,756 | 7,694 | 9,450 | − | 7,450 | − |
固定收益基金 | 786 | − | 786 | − | 864 | − |
其他投資 | 670 | 4 | 674 | − | 531 | − |
可變收入 | 735 | 210 | 945 | 5% | 1,427 | 9% |
普通股和優先股 | 735 | − | 735 | − | 1,184 | − |
其他投資 | − | 210 | 210 | − | 243 | − |
結構性投資 | 185 | 31 | 216 | 4% | 159 | 4% |
房地產 | − | 541 | 541 | 4% | 490 | 4% |
4,132 | 9,946 | 14,078 | 98% | 12,274 | 98% | |
向參與者提供貸款 | − | 306 | 306 | 2% | 285 | 2% |
年末計劃資產的公允價值 | 4,132 | 10,252 | 14,384 | 100% | 12,559 | 100% |
醫療保健計劃沒有計劃資產。 向養老金計劃參與者提供的貸款按攤銷成本計量,這被認為是公允價值的適當估計。
截至2023年12月31日,投資組合 包括1美元的公司普通股(2022年為1美元)和26美元的公司租賃房地產(2022年為2美元)。
d) | 與福利計劃相關的淨費用 |
養老金計劃 | 醫療保健計劃 | 其他計劃 | 總計 | |||
PPSP-R(1) | PPSP-NR(1) | Petros 2 | Saúde Petrobras-AMS | |||
與在職員工相關(銷售成本和費用) | (48) | (9) | (14) | (299) | − | (370) |
與退休人員有關(其他收入和支出) | (442) | (160) | (16) | (554) | − | (1,172) |
2023年淨支出 | (490) | (169) | (30) | (853) | − | (1,542) |
2022年淨支出 | (457) | (129) | (33) | (609) | − | (1,228) |
2021年淨支出 | (469) | (178) | (72) | (1,388) | 9 | (2,098) |
(1)包括PPSP-R Pre-70和PPSP-NR Pre-70的餘額。 |
18.3.3. | 投稿 |
如附註18.3.2所示,本公司於2023年向 固定利益計劃(2022年為2,130美元)貢獻927美元,減少了這些計劃的債務餘額。此外,本公司對PP-2和PP-3計劃的固定出資部分分別出資232美元和2美元(2022年PP-2和PP-3分別為197美元和2美元),並在損益表中確認。
2024年,PPSP-R、PPSP-R、PPSP-R Pre-70、PPSP-NR Pre-70和PP-2的固定受益部分的預期捐款為524美元,而PP-2的固定捐款部分為238美元。
根據Petros基金會審議理事會的決定,自2012年7月以來一直暫停的PP-2固定福利部分的繳款於2023年4月重新設立,因此,每月繳款的一部分被分配給風險保險 (主要用於支付一次性死亡撫卹金和最低保障),從而減少了 繳款時精算義務的餘額。
52 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
18.3.4. | 預期未來現金流 |
下面的估計數僅反映了預期未來的現金流量,以滿足在本報告所述期間結束時確認的固定福利債務。
2023 | 2022 | |||||
養老金計劃 | 醫療保健計劃 | 總計 | 總計 | |||
PPSP-R(1) | PPSP-NR(1) | Petros 2 |
Saúde 巴西國家石油公司-AMS |
|||
最長1年 | 225 | 387 | 84 | 388 | 1,084 | 1,728 |
1至5年 | 4,915 | 1,602 | 361 | 2,077 | 8,955 | 7,021 |
6至10年 | 3,579 | 1,125 | 276 | 1,990 | 6,970 | 5,367 |
11至15年 | 2,514 | 747 | 205 | 1,646 | 5,112 | 3,762 |
超過15年 | 3,708 | 945 | 431 | 3,561 | 8,645 | 5,927 |
總計 | 14,941 | 4,806 | 1,357 | 9,662 | 30,766 | 23,805 |
(1)包括PPSP-R Pre-70和PPSP-NR Pre-70的餘額。 |
18.3.5. | 對新成員關閉的已定義福利計劃的參與者的未來付款 |
下表提供了與這些計劃相關的固定福利義務預計將繼續影響公司財務報表的期間。
PPSP-R |
PPSP-R Pré-70 |
PPSP-NR |
PPSP-NR Pré-70 | |
必須向固定福利計劃參與者支付福利的年數。 | 11.18 | 7.29 | 10.92 | 7.22 |
18.3.6. | 與確定的福利義務相關的計量不確定性 |
下表列出了用於確定固定福利義務的重要財務和人口統計精算假設:
53 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
養老金計劃 | 2023 健康狀況 護理計劃 | |||||
假設 | PPSP-R | PPSP-NR |
PPSP-R Pré-70 |
PPSP-NR Pré-70 |
PP2 |
Saúde 巴西國家石油公司-AMS |
名義貼現率(含通脹)(1) | 9.53% | 9.52% | 9.46% | 9.46% | 9.56% | 9.56% |
實際貼現率 | 5.42% | 5.41% | 5.35% | 5.35% | 5.45% | 5.45% |
名義預期薪資增長(含通脹)(2) | 4.89% | 4.63% | 4.89% | 4.63% | 7.07% | 不適用 |
醫療和住院費用的預期變化(3) | 不適用 | 不適用 | 不適用 | 不適用 | 不適用 | 年利率13.11%a 3.75% |
死亡率表 | Petros Experience 2016 | Petros經歷2025 | Petros Experience 2020 | Petros經歷2023年 | AT-2012 IAM基本有限元已平滑10% |
員工:根據養老金計劃 協助:PPSP-R:ex Petros 2016 |
傷殘表 | 美國集團 | 美國集團 | 不適用 | 不適用 | 殘疾體驗PP-2 2022 | 資產:PP-2:殘疾體驗PP-2 2022協助:不適用 |
殘疾參與者死亡率表 | AT-49男性 | 按性別分列的AT-83基本版 | MI 2006,按性別劃分,平滑了20% | Petros體驗2014 | IAPB-57強勁,30%平滑 | PPSP-R:AT-49男性 |
退休年齡 | 男,56歲/女,55歲 | 男,58歲/女,56歲 | 男,56歲/女,55歲 | 男,58歲/女,56歲 | 第一個符合RGPS標準的男性,65歲/女性,60歲 | 男,56歲/女,55歲 |
(1)通脹反映了市場預測:2024年為3.90%,2031年以後為3.75%。 | ||||||
(2)根據薪金和福利計劃,只有贊助商巴西國家石油公司的預期工資增長。 | ||||||
(3)遞減率,30年內收斂於長期預期通貨膨脹。僅指巴西國家石油公司(贊助商)的費率。 |
54 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
養老金計劃 | 2022年醫療保健計劃 | |||||
假設 | PPSP-R | PPSP-NR | PPSP-R Pre-70 | PPSP-NR Pre-70 | PP2 |
Saúde 巴西國家石油公司-AMS |
名義貼現率(含通脹)(1) |
11,95% |
11,95% |
11.93% | 11.93% | 11.97% |
11,97% |
實際貼現率 | 6.16% | 6.16% | 6.15% | 6.15% | 6.18% | 6.18% |
名義預期薪資增長(含通脹)(2) | 6.27% | 6.16% | 6.27% | 6.16% | 7.74% | 不適用 |
醫療和住院費用的預期變化(3) | 不適用 | 不適用 | 不適用 | 不適用 | 不適用 | 年利率9.87%至3.25% |
死亡率表 | Petros Experience 2013 | Petros Experience 2020 | Petros經歷2016年 | Petros Experience 2020 | AT-2012 IAM基本有限元已平滑10% |
員工:根據養老金計劃 協助人員:ex Petros 2013年 |
傷殘表 | 美國集團 | 美國集團 | 不適用 | 不適用 | 殘疾體驗PP-2 2022 | 資產:PP-2:殘疾體驗PP-2 2022協助:不適用 |
殘疾參與者死亡率表 | AT-49男性 | 按性別分列的AT-83基本版 | MI 2006,按性別劃分,平滑了20% | Petros體驗2014 | IAPB-57強勁,30%平滑 | AT-49男性 |
退休年齡 | 男,56歲/女,55歲 | 男,58歲/女,56歲 | 不適用 | 不適用 | 第一名資格 | 男,56歲/女,55歲 |
(1)通脹反映了市場預測:2023年為5.45%,2027年以後為3.25%。 | ||||||
(2)根據薪金和福利計劃,只有贊助商巴西國家石油公司的預期工資增長。 | ||||||
(3)遞減率,30年內收斂於長期預期通貨膨脹。僅指巴西國家石油公司(贊助商)的費率。 |
最重要的假設見附註4.4。
18.3.7. | 已定義福利計劃的敏感性分析 |
貼現率和預計未來醫療成本變動100個基點(Bps)的影響如下:
貼現率 |
醫療和住院費用的預期變化
| |||||
養老金福利 | 醫療福利 | 醫療福利 | ||||
+100 bps | -100 bps | +100 bps | -100 bps | +100 bps | -100 bps | |
退休金責任 | (1,804) | 2,357 | (1,102) | 1,364 | 1,388 | (1,133) |
當期服務成本和利息成本 | (31) | 73 | (67) | 82 | 198 | (157) |
離職後確定福利的會計政策
與離職後確定的福利計劃和保健計劃有關的債務在財務狀況表中確認為負債,其依據是精算計算 ,由獨立的合格精算師每年進行修訂(更新精算假設的重大變化和預期未來福利的估計數),採用預計計分單位法,在適用的情況下,減去計劃資產的公允價值,由此直接清償債務。
根據預計計分單位法,每個服務年限 產生一個額外的應得福利單位,每個單位單獨計量以確定最終債務。 精算假設包括人口統計和財務假設、醫療費用估計、與已支付福利有關的歷史數據 和員工繳費,如附註4所示。
服務成本在損益表中入賬,包括:(1)當期服務成本,即當期因員工服務而產生的固定福利義務現值的增加;(2)過去服務成本,即因計劃修訂(引入、修改或撤回固定福利計劃)或削減(實體大幅減少計劃所涵蓋的員工人數)而導致的前期員工服務的固定福利義務現值的變化;及(Iii)在結算時的任何收益或損失。
55 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
固定收益淨負債的淨利息 是期間內因時間推移而產生的固定收益淨負債的變化。這種利息在損益表中計入。
重新計量確定福利負債淨額 在股東權益和其他全面收益中確認,包括:(1)精算損益;(2)計劃資產的回報,不包括確定福利計劃資產淨額的利息淨額。
公司還根據員工的繳款按平價原則為確定的繳款計劃繳費,並在發生時計入費用。
19. | 法律訴訟準備金、司法存款和或有負債 |
19.1. | 有關法律程序的條文 |
本公司根據對成本的最佳估計確認法律、行政和仲裁程序的撥備,這些成本很可能需要體現經濟利益的資源外流,並且可以可靠地估計。這些訴訟程序主要包括:
· | 勞工索賠,特別是:(I)幾項個人和集體勞工索賠;(Ii)與審查根據 僱員的職位和工作時間表(米尼馬共和國政權-RMNR)計算; 和(Iii)外包員工的行為。 |
· | 税務索賠包括:(1)關於不遵守附屬義務的税務通知;(2)與巴西聯邦税收抵免以前取得的福利有關的索賠,但後來被指稱是不允許的;(3)關於未就進口丙烷和丁烷支付CIDE的索賠;以及(4)關於未就津貼和獎金支付社會保障繳款的索賠。 |
· | 民事索賠,特別是:(I)與合同有關的訴訟;(Ii)涉及ANP-巴西石油、天然氣和生物燃料局適用罰款的法律和行政訴訟(國家石油公司,GáS Natural e Biocomustíveis),主要涉及生產 計量系統;(3)討論特許權使用費和特別參與費在幾個領域的差異的法律和行政訴訟程序 。 |
· | 環境索賠,特別是:(I)與2000年在巴拉那州發生的環境事故有關的罰款;(Ii)與公司近海作業有關的罰款; 和(Iii)2004年因塞拉·馬爾-S州立公園的石油泄漏而提起的公開民事訴訟。 |
關於法律程序的規定如下:
非流動負債 | 12.31.2023 | 12.31.2022 |
勞工索賠 | 806 | 737 |
納税申索 | 544 | 466 |
民事索償 | 1,614 | 1,504 |
環境索賠 | 341 | 303 |
總計 | 3,305 | 3,010 |
56 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
2023 | 2022 | |
期初餘額 | 3,010 | 2,018 |
扣除沖銷後的增加額 | 389 | 1,072 |
撥備的使用 | (709) | (487) |
重估現有法律程序及利息收費 | 376 | 273 |
其他 | (5) | (2) |
翻譯調整 | 244 | 136 |
期末餘額 | 3,305 | 3,010 |
在編制2023年綜合財務報表時,本公司考慮了與本公司為被告的法律訴訟有關的所有可用信息,以 估計債務金額和需要流出資源的可能性。
19.2. | 司法存款 |
本公司在司法階段進行存款, 主要是為了暫停納税債務的應收賬款,並維持其納税合規。根據相應訴訟的性質,司法保證金列於下表 :
非流動資產 | 12.31.2023 | 12.31.2022 |
税收 | 10,607 | 7,876 |
勞工 | 979 | 907 |
民事 | 2,977 | 2,089 |
環境 | 115 | 109 |
其他 | 68 | 72 |
總計 | 14,746 | 11,053 |
2023 | 2022 | |
期初餘額 | 11,053 | 8,038 |
加法 | 1,735 | 1,710 |
使用 | (148) | (115) |
應計項目和費用 | 1,167 | 897 |
其他 | (7) | (9) |
翻譯調整 | 946 | 532 |
期末餘額 | 14,746 | 11,053 |
該公司與巴西國家財政部總檢察長辦公室(PGFN)保持着一項談判法律程序 (NJP)的協議,旨在推遲與價值超過41美元(2億雷亞爾)的聯邦税務訴訟有關的司法存款,從而允許司法討論而無需立即支付 資金。
為了實現這一目標,該公司從圖皮、薩皮尼奧和朗卡多油田獲得了產能作為擔保。隨着司法存款的發放,所提到的能力 將被釋放,用於可能包括在新人民黨中的其他程序。
公司管理層理解, 上述NJP提供了更大的現金可預測性,並確保維持聯邦税收規則。截至2023年12月31日, NJP保證的產能餘額為7,997美元。
19.3. | 或有負債 |
對於公司 無法對訴訟解決可能導致的預期財務影響做出可靠估計,或現金不可能流出的或有負債,不在財務報表中確認為負債,但在財務 報表附註中披露,除非體現經濟利益的任何資源流出的可能性被認為微乎其微。
或有負債估計數與通貨膨脹掛鈎,並根據適用的利率進行更新。下表列出了截至2023年12月31日,損失可能性被歸類為可能的估計或有負債:
57 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
自然界 | 12.31.2023 | 12.31.2022 |
税收 | 37,189 | 32,094 |
勞工 | 10,150 | 8,272 |
民事 | 11,455 | 7,548 |
環境 | 1,427 | 1,257 |
總計 | 60,221 | 49,171 |
19.3.1. | 關於或有負債的信息 |
下表詳細説明瞭税收、民事、環境和勞工性質的主要原因,這些原因的損失預期被分類為可能的:
58 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
估算 | ||
税務事項説明 | 12.31.2023 | 12.31.2022 |
原告:巴西聯邦税務局祕書處 | ||
1)預扣所得税(IRRF)、對經濟領域幹預的貢獻(CIDE)、社會融合方案(PIS)和對社會保障融資的貢獻(COFINS)用於支付船舶租賃費的匯款。 | ||
現狀:1999年至2002年發生的關於船舶租賃付款匯款發生預扣所得税(Imposto de Renda Retido na Fonte-IRRF)的索賠涉及巴西聯邦税務局發佈的規範性規則的合法性,該規則確保了對這些匯款不徵税。 公司認為損失的可能性是可能的,因為高級法院做出了對公司有利的裁決, 將繼續為自己的觀點辯護。 其他索賠涉及CIDE和PIS/COFINS, 涉及不同行政和司法階段的訴訟,公司瞭解這些訴訟有可能造成損失,因為法律上的預測與公司的立場一致。2023年,數額的增加主要是由於通貨膨脹 指數化,但被三個已經處於司法階段的案件的數額減少部分抵消,這些案件通過決定性投票作出了不利的裁決,因此,根據第14,689/2023號法律第9-A款第25條,罰款數額被從現行債務中剔除。 |
11,409 | 10,386 |
2)位於巴西境外的外國子公司的收入不包括在應納税所得額的計算中(IRPJ和CSLL)。 | ||
現狀:這項索賠涉及不同行政和司法階段的訴訟。本公司認為損失的可能性是可能的,因為上級法院的裁決有利於對本公司的理解。2023年,數額有所減少,但部分被通貨膨脹指數化所抵消,因為在已經進入司法階段的四個案件中,中央應急基金通過決定性投票作出了不利的決定,因此,根據第14689/2023號法律第9-A條第25條,罰款的數額被排除在現役債務之外。 | 4,260 | 4,396 |
3)徵收進口税(II),PIS/COFINS和包括巴西國家石油公司在內的海關罰款共同負責。 | ||
現狀:由於下級法院做出了對公司有利的行政裁決,正在等待巴西聯邦政府在CARF的上訴判決。2023年的增長尤其指的是通貨膨脹指數化。 | 2,872 | 2,414 |
4)巴西聯邦税務局不允許的補償聯邦税收的請求。 | ||
現狀:這項索賠涉及不同行政和司法階段的訴訟。2023年,新的納税申報單發佈。 | 1,816 | 705 |
5)收集IRPJ和CSLL--轉讓價格--租船合同 | ||
當前狀態:流程處於行政級別。首先有兩個決定,一個對巴西國家石油公司有利,另一個對巴西國家石油公司不利。公司和巴西聯邦政府的上訴正在等待中。2023年,本公司收到一份與2018年有關的新税務通知。 | 1,418 | 498 |
6)扣除PIS和COFINS税基,包括在船舶或支付合同以及飛機和船隻包租中扣除。 | ||
現狀:索賠涉及不同行政和司法階段的訴訟。2023年的增長尤其指的是通貨膨脹指數化。 | 1,370 | 986 |
7)收集PIS/COFINS--特赦事件。 | ||
現狀:收集PIS/COFINS的社會捐款,這是第13,586/2017號法律第3條規定的税務交易的結果。對執行的禁運正處於提供專家證據的階段。2023年,這一增長特別是指將巴西聯邦政府的債務登記為現役債務。 | 1,263 | 870 |
(8)社保繳費超過支付給員工的或有獎金的情況。 | ||
現狀:等待行政和司法層面的辯方判決和上訴。 | 1,064 | 922 |
9)扣除IRPJ和CSLL税基中作為對Petros計劃重新談判和過去服務的激勵而支付的金額。 | ||
現狀:這項索賠涉及不同司法階段的訴訟。 | 723 | 646 |
10)所得税(IRPJ和CSLL)--收購股權時的資本收益和商譽攤銷。 | ||
現狀:這項索賠涉及不同行政階段的訴訟。 | 578 | 501 |
11)收集經濟領域幹預措施對與燃油零售商和加油站的交易的貢獻,這些交易受到司法禁令的保護,這些禁令確定燃油銷售是在沒有繳納此類税收的情況下進行的。 | ||
現狀:這項索賠涉及不同司法階段的訴訟。 | 544 | 485 |
12)進口税、PIS/COFINS和海關罰款--通過Repetro的特殊海關制度進口船隻。 | ||
現狀:這項索賠涉及不同行政和司法階段的訴訟。2023年,針對該公司發出了新的税務公告。 | 403 | 294 |
13)海關--對完税金額處以1%和5%的罰款。 | ||
因進口報關單信息不準確,對進口產品的完税價格處以罰款。 | ||
現狀:這項索賠涉及不同行政和司法階段的訴訟。 | 273 | 240 |
59 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
原告:SP、RJ、BA、PA、AL、MA、PB、PE、AM和SE財務部門的州 | ||
14)對運往租船的船用燃料和船用柴油的內部消費徵收增值税(ICMS)和增值税抵免。 | ||
現狀:這項索賠涉及不同行政和司法階段的訴訟。 | 514 | 425 |
原告:RJ州和BA州財政部門 | ||
15)關於液化天然氣(LNG)和C5+的增值税(ICMS)(税務機關不接受税務文件),以及對享受這一增值税税收抵免權利的挑戰。 | ||
現狀:這項索賠涉及不同行政和司法階段的訴訟。 | 960 | 842 |
原告:州PE和RJ財務部 | ||
16)巴西國家要求的進口增值税(ICMS)。 | ||
現狀:這項索賠涉及不同行政和司法階段的訴訟。2023年,這一減少特別是指由於聯邦最高法院憲法宣言行動49的裁決的影響,對若干進程的損失預期發生了變化,從可能變為遙遠。 | 355 | 440 |
原告:RJ、AM、PA、BA、MA、SP、RO、PE和RS財務部 | ||
17)被指未能減記與公司及其客户進行的零税率或非應税銷售相關的增值税(ICMS)抵免。 | ||
現狀:這項索賠涉及不同行政和司法階段的訴訟。2023年,增加的主要原因是收到新的税務通知和通貨膨脹指數化。 | 1,257 | 916 |
原告:RJ、BA、PE和MT財務部 | ||
18)原告稱,在特別制度下,分支機構之間的轉移,特別是在RJ的分支機構之間的轉移,沒有單獨徵收增值税,減少了中央部門的總信用。 | ||
現狀:這項索賠涉及不同行政和司法階段的訴訟。2023年,這一增長特別是指通貨膨脹指數化,但由於聯邦最高法院《憲法宣言行動》49號裁決的影響,幾個進程的損失預期從可能變為遙遠,這部分抵消了通貨膨脹指數化。 | 1,027 | 929 |
原告:RJ、BA、PB、SE、SP、ES、CE和PE財務部 | ||
19)在採購貨物(一般產品)時劃撥ICMS抵免,根據檢查的理解,這些貨物符合用於使用和消費的材料的概念,這是不應有的税收抵免。 | ||
現狀:這項索賠涉及不同行政和司法階段的訴訟。2023年的減少特別是指,由於聯邦最高法院憲法宣言行動49的裁決的影響,對幾個進程的預期發生了變化,從可能的損失變為遙遠的損失。 | 374 | 687 |
原告:RJ、PR、AM、BA、PA、PE、SP、PB和AL財務部 | ||
20)增值税(ICMS)對據稱的實物庫存和財務庫存控制差異的影響。 | ||
現狀:這項索賠涉及不同行政和司法階段的訴訟。 | 913 | 799 |
原告:SP財務部 | ||
21)推遲支付B100生物柴油銷售的增值税(ICMS),以及B100生物柴油州際銷售的7%增值税税率,包括巴西中西部、北部和東北部地區以及聖埃斯皮裏圖州。 | ||
現狀:這項索賠涉及不同行政和司法階段的訴訟。 | 299 | 263 |
原告:RJ、SP、BA、PE、PR和CE財務部門的州 | ||
22)挪用增值税抵免(ICMS)購買的貨物,根據税務機關的規定,這些貨物與財產、廠房和設備無關。 | ||
現狀:這項索賠涉及不同行政和司法階段的訴訟。2023年,增加的主要原因是收到新的税務通知和通貨膨脹指數化。 | 576 | 478 |
原告:RJ、SP、BA、PA和AM財務部門的州 | ||
23)根據税務機關的説法,挪用增值税抵免(ICMS)購買鑽井液配方中使用的鑽頭和化學品。 | ||
現狀:這項索賠涉及不同行政和司法階段的訴訟。2023年,這一減少特別是指由於巴西高等法院憲法宣告行動49的裁決的影響,對幾個進程的預期從可能變為遙遠的損失。 | 81 | 486 |
原告:州AC、PA、AM、MA、BA、PB、PE、SE、TO、GO、MT、RJ、SP、SC和PR財務部 | ||
24)國家要求的替代制度下的增值税(ICMS)。 | ||
現狀:這項索賠涉及不同行政和司法階段的訴訟。2023年,增加的主要原因是收到了新的税務通知。 | 223 | 160 |
原告:Angra dos Reis/RJ市政府 | ||
25)ICMS對石油進口業務的附加值。 | ||
現狀:這項索賠涉及多個司法階段的訴訟。2023年,由於巴西高等法院駁回了市政府的特別上訴,做出了有利於公司論點的裁決,一些進程的預期從可能變為遙遠的損失。還收到了一份新的納税通知。 | 311 | 347 |
60 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
原告:幾個市政當局 | ||
26)被控未預扣和繳納服務税(ISSQN)。 | ||
現狀:在不同的行政和司法階段都有訴訟。 | 254 | 223 |
27)其他税務事項 | 2,052 | 1,756 |
税務事項合計 | 37,189 | 32,094 |
估算 | ||
勞工事務説明 | 12.31.2023 | 12.31.2022 |
原告:僱員和辛迪佩特羅工會。 | ||
1)要求審查根據僱員的職位和工作時間表計算最低補償的方法的行動(Remuneração Mínima Por Nível e Approval--RMNR)。 | ||
現狀:這起糾紛正在聯邦最高法院(STF)審理。2021年7月28日,巴西國家石油公司提出上訴,部長報告員做出了有利於該公司的決定,改革了高等勞工法院全體會議(TST)反對巴西國家石油公司的決定。根據部長報告員的上述決定,審判小組於2023年11月10日對提交人和若干法庭之友提出的上訴作出判決,以3票贊成、1票反對的結果確認了承認巴西國家石油公司與工會簽署的集體談判協議的價值的決定。2023年,增加的主要原因是通貨膨脹指數化和這一時期增加的數額。2024年1月,最高法院公佈了這項裁決。針對上述裁決,申訴人和工會實體提出了澄清請求,並在2024年2月23日開始、2024年3月1日結束的虛擬全體會議上進行了討論。最高法院第一小組的一致決定沒有承認宣佈的禁運,維持了有利於Petrobras的決定。這一決定仍在等待公佈。 | 8,362 | 6,806 |
2)其他勞動事務 | 1,788 | 1,466 |
勞工事務合計 | 10,150 | 8,272 |
61 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
估算 | ||
民事事項的描述 | 12.31.2023 | 12.31.2022 |
原告:幾家商品和服務提供商 | ||
1)與貨物和服務供應合同有關的索賠,重點討論經濟和金融失衡、違約、罰款和提前終止合同。 | ||
現狀:這些索賠涉及不同司法階段的訴訟。2023年,由於新的訴訟和對巴西國家石油公司不利的決定,價值有所增加。 | 3,547 | 2,988 |
原告:巴西國家石油公司,GáS Natural e Biocomustíveis-ANP | ||
2)對安哥拉國家石油公司要求巴西國家石油公司在BM-S-11合資企業上聯合圖皮和切爾南比油田;聯合巴烏納和皮拉西卡巴油田;以及聯合塔爾塔魯加·維德和梅斯蒂薩油田的命令提出的訴訟,這將導致特別參與費的支付發生變化。 | ||
現狀:本清單涉及在法庭和仲裁程序中有爭議的索賠,如下所示。2023年,由於Petrobras進行了司法 礦藏,價值有所增加: A)Tupi和Cernanbi:最初,公司 為特別參與造成的所謂差異支付了司法存款。然而,隨着有利的禁令被撤銷,這些所謂的差額直接支付給ANP,並於2019年第二季度恢復此類司法存款 。巴西高等法院的BM-S-11財團推翻了暫停仲裁的決定,使仲裁恢復進行。 B)巴烏納和皮拉西卡巴:第二地區聯邦地區法院維持暫停仲裁。巴西國家石油公司向高等法院提起上訴。 C)塔爾塔魯加維德和梅斯提薩: 該公司有權進行與這些領域有關的司法存款。第二地區聯邦地區法院 認為,仲裁庭對這一請求擁有管轄權,仲裁一直進行到雙方制定的聯合時間表(聽證前會議)的第6項。 |
2,245 | 1,531 |
原告:石油工人聯合會、工會、僱員和來自Petros的退休人員 | ||
3)討論與Petros計劃相關的主題的集體和個人行動。 | ||
現狀:此事涉及不同司法階段的訴訟。2023年,這一增加特別是指預期在集體行動請求中從遙遠的損失變為可能的損失。 | 2,225 | 6 |
原告:巴西國家石油公司、GáS Natural e Biocomustíveis-ANP等機構 | ||
4)討論以下問題的行政和法律訴訟: A)不同領域的特殊參與和特許權使用費差異; B)ANP因涉嫌未能遵守最低勘探活動計劃以及涉嫌與遵守石油和天然氣行業法規有關的違規行為而處以罰款。它還包括其他機構施加的罰款。 |
||
現狀:索賠涉及不同行政和司法階段的訴訟。 | 2,214 | 1,980 |
原告:參與巴西國家石油公司資產買賣的法人 | ||
5)討論巴西國家石油公司出售資產的司法和仲裁程序。 | ||
現狀:此事涉及不同司法和仲裁階段的訴訟程序。2023年,由於收到了新的流程,價值有所增加。 | 240 | 156 |
6)若干民事訴訟,重點是與徵用和通行權及民事責任有關的訴訟。 | 984 | 887 |
民事案件合計 | 11,455 | 7,548 |
估算 | ||
對環境事項的描述 | 12.31.2023 | 12.31.2022 |
原告:幾名提交人,特別是:MinistéRio Público Federal、MinistéRios Públicos estaduis和公共環境機構,如IBAMA-Instituto Brasileiro de Meio Ambiente Recursos Naturais Renováveis、州和市政公共機構。 | ||
1)幾起環境性質的訴訟,重點是與公司運營有關的罰款和因P-36平臺沉沒而據稱對環境造成損害的公共民事訴訟。 | 1,427 | 1,257 |
環境事務合計 | 1,427 | 1,257 |
62 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
19.3.2. | 基於員工職位和工作日程的最低薪酬(Remuneração Mínima Por Nível e Approm-RMNR) |
還有與基於員工職位和工作時間表(RMNR)的最低補償有關的訴訟,目的是審查其計算標準。
RMNR包括根據工資水平、工作時間表和地理位置向員工保證的最低薪酬。這項政策是通過與工會實體的集體談判制定的,並在員工會議上獲得批准,終於在2007年由Petrobras付諸實施,但在實施三年後開始成為訴訟的主題。
2018年,巴西高等勞工法院(TST) 做出了不利於公司的裁決,該公司向巴西最高聯邦法院(STF)提出特別上訴,後者暫停了TST發佈的裁決的效力 ,並裁定全國暫停正在進行的與RMNR相關的訴訟。
2021年7月,公佈了一項一國制的裁決,其中STF的法官兼報告員批准了一項特別上訴,接受了該公司的論點,承認了Petrobras與工會之間自由簽署的集體談判協議的有效性,推翻了TST的裁決。
2023年11月,聯邦最高法院第一陪審團(以3票對1票)做出了有利於本公司的裁決,確認雙方已達成共識,承認本公司與工會簽訂的集體談判協議的價值。2024年1月,STF公佈了這項裁決。 針對這項裁決,申訴人和工會實體提出了澄清請求,並在2024年2月23日至3月1日舉行的虛擬全體會議上進行了討論。最高法院第一小組的一致決定不承認宣佈禁運,維持有利於巴西國家石油公司的決定。這一決定仍在等待公佈。
截至2023年12月31日,關於RMNR的法律訴訟準備金餘額為135美元,或有負債為8,362美元。
19.4. | 集體訴訟及相關法律程序 |
19.4.1. | 荷蘭的集體訴訟 |
2017年1月23日,Stichting Petrobras Compensation基金會(“基金會”)在荷蘭鹿特丹地區法院對Petróleiro S.A.-Petrobras、Petrobras International Braspetro B.V.(PIB BV)、Petrobras Global Finance B.V.(PGF)、Petrobras Oil(Br)&Gas B.V.(PO&G)和一些前Petrobras經理提起集體訴訟。基金會聲稱,它代表了一羣身份不明的投資者的利益,並聲稱,根據Lava-Jato業務所披露的事實,被告在投資者面前採取了非法行動。2021年5月26日,鹿特丹地區法院裁定應繼續進行集體訴訟,巴西國家石油公司章程的仲裁條款 不阻止公司股東訴諸荷蘭司法機構,並由“基金會”代表他們的利益。但是,已經開始對Petrobras進行仲裁的投資者或已明確承認仲裁條款的適用性的法律程序的當事人將被排除在訴訟範圍之外。 集體訴訟進入是非曲直問題的討論階段。
2023年7月26日,法院發佈了關於案情的中間裁決,命令出示證據,當事人可以在關於案情的裁決公佈 之前表達他們的意見,這是可以上訴的。此外,法院事先表示了一些諒解,這些諒解必須包括在關於案情的裁決中,其中:(I)針對PIB BV、PO&G和公司管理層的某些前成員的請求被駁回;(Ii)法院宣佈Petrobras和PGF涉及其投資者的非法行為,儘管法院表示,它認為自己沒有充分了解巴西、阿根廷和盧森堡法律的相關方面,無法最終決定訴訟的是非曲直;以及(Iii)規定了西班牙法律規定的所謂權利。
基金會不能根據集體訴訟要求賠償,這不僅取決於集體訴訟中有利於投資者利益的結果,還取決於基金會本身由投資者或代表投資者提起的後續訴訟,在這一機會中,Petrobras將能夠提供集體訴訟中已經提出的所有抗辯和它認為適當的其他辯護,包括與 任何必須證明的損害的發生和量化有關的。對所稱損害的任何賠償將僅由法院在上述後續行動中作出裁決。
63 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
這一集體訴訟涉及複雜的問題,其結果受到重大不確定性的影響,這取決於以下因素:《巴西國家石油公司規約》仲裁條款的範圍、荷蘭法院的管轄權、在美國終止集體訴訟的協議的範圍、基金會代表投資者利益的合法性、適用於案件的幾項法律、從證據製作階段獲得的信息、專家分析、法院將確定的時間表和關於該過程關鍵問題的司法裁決、 可能的上訴、包括在荷蘭最高法院,以及基金會在這起集體訴訟中只尋求宣告性決定這一事實。
根據其顧問的評估,該公司 認為沒有足夠的指示性因素來確定可能的最終決定的潛在受益人的範圍 不利於Petrobras的利益,也不能量化所謂的可賠償損害。
因此,目前無法預測公司是否有責任在未來的任何個人索賠中有效支付損害賠償金,因為這一分析將取決於這些複雜程序的結果 。此外,不可能知道哪些投資者將能夠對巴西國家石油公司提起與此相關的後續個人訴訟。
此外,提出的索賠範圍很廣,涉及多年期,涉及多種活動,在目前的情況下,此類索賠的影響非常不確定。 所有這些問題固有的不確定性影響到這一行動的最終解決的價值和持續時間。因此,Petrobras 無法估計這一行動造成的最終損失。然而,巴西國家石油公司重申,它是Lava-Jato業務揭露的腐敗計劃的受害者,並打算向荷蘭法院提出並證明這一條件。
該公司否認基金會的指控,並將繼續積極為自己辯護。
19.4.2. | 阿根廷的仲裁和其他法律程序 |
關於在阿根廷的仲裁,阿根廷最高法院駁回了上訴,但消費者民事公益抗辯(以前為 消費者金融協會,“協會”)向阿根廷最高法院提出新的上訴,也被駁回,因此將仲裁提交仲裁法院。本仲裁討論了Petrobras對據稱因Lava Jato業務導致Petrobras在阿根廷的股票市值損失的責任。本公司無法提供可靠的 本仲裁中的潛在損失估計。
在進行此類仲裁的同時,該協會還在阿根廷布宜諾斯艾利斯民事和商業法院提起集體訴訟,巴西國家石油公司於2023年4月10日自發出庭,指控巴西國家石油公司對巴西國家石油公司在阿根廷的證券市值損失負有責任,這是Lava Jato業務範圍內的指控及其對該公司2015年前財務報表的影響 。巴西國家石油公司於2023年8月30日提出辯護。巴西國家石油公司否認該協會提出的指控,並將針對集體訴訟起草人的指控積極為自己辯護。本公司無法提供可靠的 本仲裁中的潛在損失估計。
關於阿根廷因涉嫌欺詐提供證券而提起的刑事訴訟,由於巴西國家石油公司涉嫌在2015年前在其財務報表中申報虛假數據這一事實而加劇,上訴法院於2021年10月21日撤銷了下級法院承認Petrobras享有管轄權豁免權的裁決,並建議下級法院法官採取措施證明該公司在阿根廷是否可被視為刑事豁免 ,以便進一步重新評估這一問題。巴西國家石油公司對這一裁決提出上訴,但上級法院維持上訴法院的裁決。在執行上訴法院裁定的步驟後,2023年5月30日,下級法院拒絕承認巴西國家石油公司的管轄豁免。巴西國家石油公司對這一決定提起上訴,該決定仍在等待判決。 上訴法院此前承認,協會不能作為金融消費者的代表,原因是該協會在阿根廷主管機構失去了註冊,這也是上訴法院於2022年9月15日維持的上訴的主題,承認協會有權代表金融消費者。該公司提出了抗辯以及其他程序抗辯,但仍有待阿根廷上訴法院的評估。這起刑事訴訟正在布宜諾斯艾利斯市第二經濟刑事法院審理。
64 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
至於因涉嫌不遵守義務而提起的其他刑事訴訟, 有義務在阿根廷市場上發佈一份關於存在以下集體訴訟的“新聞稿”消費者(Br)民事訴訟抗辯在商事法院面前,2023年沒有任何發展。
19.4.3. | 在美國就Sete Brasil Participaçáes S.A(“Sete”)提起訴訟 |
EIG能源基金XIV,L.P.及其附屬公司(“EIG”) 在美國哥倫比亞地區法院對Petrobras提起訴訟,要求追回與其在Sete Brasil Participaçóes S.A.投資有關的據稱損失。2022年8月8日,法官維持了EIG對Petrobras對所稱損失(2022年記錄為法律程序規定)的責任的索賠,但駁回了關於損害賠償的簡易判決動議。因此,賠償的裁決將取決於EIG在聽證會上的損害證明,以及公司對抗辯的考慮。在同一判決中,當向哥倫比亞特區聯邦上訴法院提起上訴時,法官駁回了以Petrobras的管轄權豁免權為由駁回此案的請求,上訴仍在等待判決。 考慮到上訴的提起,Petrobras請求暫停訴訟程序,下級法院法官於2022年10月26日批准了這一請求。
2022年8月26日,在EIG發起的另一項程序方面,阿姆斯特丹地區法院批准了一項預防措施,阻止巴西國家石油公司在荷蘭的某些資產。 這一批准是基於哥倫比亞地區法院2022年8月8日的裁決,旨在確保EIG在上述美國訴訟中的索賠得到滿足。為了這一禁令的目的,阿姆斯特丹地區法院將EIG的索賠總額限制在297美元,儘管美國法院裁定,任何損害賠償金的裁決將取決於EIG在審判聽證會上提供的損害賠償證據。有一些關於被EIG凍結的資產範圍的討論,但在荷蘭沒有相關訴訟懸而未決。這一預防性封鎖並不妨礙巴西國家石油公司及其子公司履行其對第三方的義務。
19.5. | 巴西非控股股東提出的仲裁 |
巴西國家石油公司目前還參與了市場仲裁庭的七項仲裁程序(C?Mara de Ariragem do Mercado-CAM),鏈接到巴西證券交易所(B3),由購買Petrobras在B3交易的股票的投資者帶來。其中六項仲裁是由本國和外國投資者發起的。另一起訴訟是由一個不是 公司股東的協會提起的,該協會打算通過代表巴西國家石油公司在2010年1月22日至2015年7月28日期間在B3收購 股份的所有非控股股東進行集體仲裁。投資者聲稱,熔巖調查中發現的事實造成了所謂的財務損失。
這些主張涉及複雜的問題,具有很大的不確定性,並取決於若干因素,例如法律理論的新穎性、仲裁分庭作出裁決的時機、保留的專家在發現和分析過程中提供的信息。
此外,所聲稱的索賠範圍很廣,而且跨度為數年。所有這類問題固有的不確定性影響到最終解決這些問題的數量和時機。因此,本公司無法對此類仲裁所造成的最終損失作出可靠的估計。
根據這些投訴的結果, 公司可能需要支付鉅額費用,這可能會對其綜合財務狀況、財務業績 和一定時期的現金流產生重大影響。然而,巴西國家石油公司不承認投資者在這些仲裁中聲稱的損失的責任。
大多數仲裁仍處於初步階段,預計不會在不久的將來做出最終決定。
然而,對於兩個機構投資者提出的其中一項仲裁, 於2020年5月26日發佈了部分仲裁裁決,表明該公司負有責任,但沒有確定Petrobras支付的金額,也沒有結束程序。這項仲裁以及正在進行的其他仲裁 都是保密的,部分仲裁裁決--不代表CAM立場,僅代表組成本仲裁小組的三名仲裁員 --不適用於其他正在進行的仲裁。
2020年7月20日,巴西國家石油公司提起訴訟,要求撤銷這一部分仲裁裁決,因為該公司瞭解該裁決存在嚴重缺陷和不當之處。由於巴西國家石油公司指出的這些嚴重缺陷和不當行為,裏約熱內盧第五商業法院於2020年11月11日宣佈部分仲裁裁決無效。對這一決定的上訴仍在等待判決。根據CAM規則,該訴訟是保密的,僅對參與原始仲裁程序的人可用。巴西國家石油公司將繼續在這一仲裁和其他仲裁中為自己辯護。
65 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
2023年,沒有任何事件改變巴西非控股股東提出的評估和信息仲裁。
19.6. | 爭議中的退税 -強制貸款-Eletrobras |
巴西聯邦政府旨在為國家電力系統的擴建提供資金,設立了一直持續到1993年的強制貸款,以Eletrobras為受益人,而Eletrobras是該系統的運營商。這筆貸款被計入了消費者的電費賬單。
於二零一零年,本公司提起訴訟,要求確認 本公司有權在1987至1993年間第三次轉換EletrobráS股份時,獲得與EletrobráS股份有關的通脹指數化差額及EletrobráS強制貸款利息。
2022年12月,法院就該案的案情作出了有利於本公司的最終裁決。2023年12月18日,一旦判決和解程序開始,雙方簽署了一項法律 協議,以結束對Eletrobras於2023年12月26日收到的239美元的或有資產的討論。
19.7. | 天然氣經銷商和其他人提起的訴訟 |
2023年,巴西國家石油公司與CEG、CEG Rio和SergáS簽署了協議,目的是根據當前天然氣市場的經濟狀況,結束現有的訴訟,平息有關天然氣供應價格的爭議問題。目前,巴西國家石油公司仍有一項針對巴西東北部一家天然氣經銷商的仲裁,這是保密的。
關於米納斯吉拉斯州,這件事仍留在法庭上,沒有正在進行的仲裁,因為天然氣價格的收取繼續按照巴西國家石油公司和GASMIG目前簽署的協定進行。
法律訴訟、或有負債和或有資產撥備的會計政策
撥備在以下情況下確認:(I)公司 因過去事件而具有目前的債務;(Ii)體現經濟利益的資源很可能需要流出以償還債務,以及(Iii)債務的金額可以可靠地估計。
考慮到截至這些財務報表印發之日的最佳信息,或有負債不予以確認,但在可能出現資金外流的情況下, 將在解釋性説明中予以披露,包括那些數額無法估計的負債。
用於估計撥備的方法 載於附註4.5。
或有資產不確認,但在經濟利益流入被認為是可能的且金額被認為是重大的情況下,在解釋性附註中披露。然而,如果經濟利益的流入幾乎是確定的,這通常被認為是最終的和不可上訴的決定,並且如果價值能夠 可靠地計量,相關資產不再是或有資產,它被確認。
20. | 退役費用撥備 |
下表詳細説明瞭按產區分列的退役費用撥備金額:
66 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
12.31.2023 | 12.31.2022 | |
陸上 | 447 | 418 |
淺水 | 6,253 | 4,399 |
深部和超深部後鹽 | 10,872 | 9,988 |
鹽前 | 5,630 | 3,795 |
總計 | 23,202 | 18,600 |
退役費用準備金的變動情況如下:
非流動負債 | 2023 | 2022 |
期初餘額 | 18,600 | 15,619 |
對撥備的調整 | 3,821 | 3,484 |
與持有待售負債有關的轉讓(1) | (339) | (1,258) |
條文的使用 | (1,227) | (854) |
應計利息 | 837 | 476 |
其他 | (8) | (5) |
翻譯調整 | 1,519 | 1,138 |
期末餘額 | 23,203 | 18,600 |
當前 | 2,032 | − |
非當前 | 21,171 | 18,600 |
巴西的退役項目相對 最近和目前的規範可能會使它們變得複雜,並具有挑戰性,以符合ANP、巴西海軍和巴西環境與可再生自然資源研究所(IBAMA)的要求。對監管環境的更深入瞭解,加上最近採取的退役做法,使公司能夠將其戰略計劃與這一新現實相結合,包括 採用先進的環境、社會和治理(ESG)實踐,例如實施綠色模式來處置其在P-32平臺退役中使用的自己的浮動平臺。
該公司將不得不 退役石油和天然氣生產變得不可行或資產已結束其使用壽命的各種系統的時刻即將到來,正如Marlim油田振興項目所看到的那樣,該項目近年來已導致多個平臺關閉。2023年,批准了幾個與該領域相關的設施退役計劃(PDI),其中大部分集中在12月。有了批准的PDI,公司承諾執行計劃中概述的活動。雖然沒有關於執行時間表的確定承諾,但它允許公司合理確定地估計在當前負債中披露的退役費用撥備的短期部分。
即使貼現率的微小變化也會 導致確認價值發生重大變化。下表包含有關此關鍵假設中的敏感性的信息:
對貼現率的敏感性(1) | 對退役費用撥備的影響 | 對資產賬面金額的影響 | 對其他收入及開支的影響 |
提高0.5個百分點 | (1,462) | (1,331) | (130) |
下降0.5個百分點 | 1,615 | 1,486 | 130 |
(1)它包括為出售而持有的法律責任。 |
轉移至持有待售負債是指在撤資過程中登記和修訂與E&P資產相關的準備,並分類為持有待出售資產 。2023年,它包括為裏約熱內盧的烏魯古阿油田組確定的撥備(381美元),以及削減與北里約熱內盧的佩斯卡達油田組有關的撥備(41美元)。如説明31所示,2022年是指:北里奧格蘭德州的Potiguar油田羣(551美元);裏約熱內盧的Albacora東帝汶油田(490美元);聖埃斯皮裏託州的Golfinho和Camarupim油田(175美元)和Norte Capixaba油田羣(44美元)。
債務的到期日估計如下:
成熟性 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029年起 | 12.31.2023 |
退役費用準備金 | 2,032 | 2,095 | 2,031 | 2,283 | 1,952 | 12,810 | 23,203 |
退役成本的會計政策
67 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
在宣佈油氣田的商業可行性之後,才會初步確認在作業結束時拆除設備和恢復陸地或海域的法律義務。計算未來環境遷移和恢復的費用估計數十分複雜,涉及重大不確定性(如附註4.6所述)。
根據預期成本和恢復計劃的最新信息,每年審查退役成本的估計。如果訂正估計數導致退役費用準備金增加 ,則資產相應增加。否則,如果負債的減少額超過資產的賬面價值,超出的部分應立即計入損益,計入其他收入和費用。
21. | 其他資產和負債 |
資產 | 12.31.2023 | 12.31.2022 | |
託管賬户和/或抵押品 | (a) | 1,009 | 1,087 |
對供應商的預付款 | (b) | 1,814 | 1,561 |
預付費用 | (c) | 453 | 363 |
衍生品交易 | (d) | 92 | 54 |
與E&P合夥企業相關的資產 | (e) | 255 | 71 |
其他 | 262 | 194 | |
3,885 | 3,330 | ||
當前 | 1,570 | 1,777 | |
非當前 | 2,315 | 1,553 | |
負債 | 12.31.2023 | 12.31.2022 | |
撤資產生的債務 | (f) | 1,200 | 1,355 |
合同保留權 | (g) | 716 | 601 |
來自客户的預付款 | (h) | 692 | 906 |
關於環境費用、研發和罰款的撥備 | (i) | 708 | 674 |
其他税種 | (j) | 376 | 293 |
無人認領的股息 | (k) | 337 | 241 |
衍生品交易 | (d) | 62 | 147 |
收購股權所產生的債務 | (l) | 156 | 138 |
不同的債權人 | 138 | 95 | |
其他 | 520 | 523 | |
4,905 | 4,973 | ||
當前 | 3,015 | 3,001 | |
非當前 | 1,890 | 1,972 | |
下列參考資料詳細説明瞭構成其他資產和負債餘額的 業務的性質:
A)用於支付與中國發展銀行融資協議有關的債務的保證金,以及期貨和場外衍生品的擔保保證金。 此外,託管賬户中還有與剝離TAG和NTS相關的投資資金。
B)必須通過提供 材料或提供與這些供應商簽訂的服務進行補償的金額。
C)平臺包機和設備方面的支出 由於法律要求或需要技術調整而推遲開始運營時的租金。
D)未平倉頭寸和交易的公允價值 已結清但尚未結算。
E)從巴西國家石油公司經營的勘探與生產財團中的合作伙伴那裏獲得的現金和應收款。
68 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
F)巴西國家石油公司承擔向收購人支付的合同賠償金和財務補償的準備金,指的是被剝離資產的放棄費用。這些 條款的結算遵循退役時間表,根據各自油田報廢補償的合同條款,在預計作業執行日期 之後2至3個月開始付款。
G)從與供應商的債務中保留的保證合同執行的保留額,在與供應商的債務到期時入賬。合同保留金將在合同終止期限發佈後 支付給供應商。
H)與銷售產品或服務有關的第三方預付款或現金收據的金額。
I)公司在其運營和研究項目過程中承擔的環境補償應計金額 。
J)其他税種的非流動部分(見附註 17)。
K)提供給股東的股息和 由於存在懸而未決的登記問題而未支付的股息,根據附註34,股東應向託管銀行和巴西國家石油公司負責。
L)收購Arucária Nitrogenados股權所產生的債務,將於2030年底結清。
其他 資產和負債的會計政策
剝離產生的債務的會計確認為現值,採用無風險貼現率進行調整,以反映公司的信用風險,這是對財務狀況表日期清償當前債務所需支出的最佳估計 。隨着買方更新和詳細説明活動執行時間表,義務 會發生重大變化。
22. | “Lava Jato(洗車)行動”及其對公司的影響 |
本公司已監察“Lava Jato”行動的調查進展 ,在編制截至2023年12月31日止年度的年度綜合財務報表時,並無發現任何額外資料會影響所採用的計算方法,以在2014年第三季撇銷因購置物業、廠房及設備而多付的款項。本公司將繼續關注這些調查以獲取更多信息,以評估其對調整的潛在影響。
此外,本公司已全面配合主管當局的調查,並將在未來繼續這樣做。
於2023年期間,新的寬大處理及認罪協議使本公司獲得與損害賠償有關的款項,金額為109美元(2022年為96美元,2021年為235美元),並作為其他收入及開支入賬。因此,截至2023年12月31日,從Lava Jato調查中追回的總金額為1,727美元。
23. | 購買天然氣的承諾 |
與巴西國家石油公司和Yacimientos汽油公司簽訂的天然氣供應協議(GSA)最初有效期至2019年12月31日。鑑於協議 規定了一項延期條款,GSA自動延期,直到YPFB交付全部合同數量並由Petrobras撤回為止。
自2019年12月31日以來,合同進行了 調整,主要是為了使保證日產量(QDG)適應YPFB的供應情況。2023年12月15日,應YPFB的要求,通過對GSA的新修正案 ,對供應承諾進行了最後一次修訂。
根據合同餘額,考慮到YPFB基於QDG的提款,公司 預計採購將持續到2027年12月,這意味着根據戰略 計劃中包括的價格假設,從2024年1月到2027年12月,每天簽訂的最大合同數量 從每天600萬m³到每天1800萬m³不等,估計額外金額為30.4億美元。
69 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
如果根據按需或付費的選擇進行提款,從每天420萬立方米到每天1260萬立方米(按月計算),則將有額外的延期 至2030年8月,這意味着從2024年1月至2030年8月估計將增加28.8億美元的總價值。
24. | 財產、廠房和設備 |
24.1. | 按資產類別劃分 |
土地、建築物 和 改進 |
設備和其他資產(1) |
資產項下 施工(2) |
勘探和開發成本(3) | 使用權資產 | 總計 | |
2023年1月1日的餘額 | 2,538 | 55,147 | 14,838 | 38,434 | 19,212 | 130,169 |
成本 | 4,343 | 105,429 | 23,938 | 67,581 | 29,670 | 230,961 |
累計折舊和減值(4) | (1,805) | (50,282) | (9,100) | (29,147) | (10,458) | (100,792) |
加法 | − | 528 | 11,919 | 12 | 15,177 | 27,636 |
退役費用--增加/審查估計數 | − | − | − | 2,672 | − | 2,672 |
資本化借款成本 | − | − | 1,277 | − | − | 1,277 |
簽名獎金轉賬(5) | − | − | − | 16 | − | 16 |
核銷 | (11) | (304) | (86) | (74) | (156) | (631) |
轉賬(6) | 58 | 5,531 | (7,058) | 1,754 | 1 | 286 |
轉入待售資產 | (16) | (36) | 99 | (241) | (85) | (279) |
折舊、攤銷和損耗 | (84) | (5,079) | − | (4,711) | (5,432) | (15,306) |
減值確認(附註26) | − | (1,689) | (883) | (314) | (39) | (2,925) |
減值沖銷(附註26) | 3 | 101 | 9 | 1 | 28 | 142 |
翻譯調整 | 199 | 4,210 | 1,401 | 2,883 | 1,674 | 10,367 |
2023年12月31日的餘額 | 2,687 | 58,409 | 21,516 | 40,432 | 30,380 | 153,424 |
成本 | 4,634 | 118,173 | 31,467 | 74,809 | 44,829 | 273,912 |
累計折舊和減值(4) | (1,947) | (59,764) | (9,951) | (34,377) | (14,449) | (120,488) |
70 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
2022年1月1日的餘額 | 2,383 | 53,126 | 16,922 | 35,847 | 17,052 | 125,330 |
成本 | 4,080 | 98,085 | 25,954 | 61,906 | 26,382 | 216,407 |
累計折舊和減值(4) | (1,697) | (44,959) | (9,032) | (26,059) | (9,330) | (91,077) |
加法 | − | 841 | 7,525 | 48 | 7,126 | 15,540 |
退役費用--增加/審查估計數 | − | − | − | 3,269 | − | 3,269 |
資本化借款成本 | − | − | 1,021 | − | − | 1,021 |
簽名獎金轉賬(5) | − | − | − | 1,177 | − | 1,177 |
核銷 | (20) | (746) | (2,152) | (667) | (1,469) | (5,054) |
轉賬(6) | 130 | 5,162 | (8,611) | 3,617 | 2 | 300 |
轉入待售資產 | (27) | (1,874) | (410) | (1,976) | (140) | (4,427) |
折舊、攤銷和損耗 | (88) | (4,746) | − | (5,306) | (4,478) | (14,618) |
減值確認(附註26) | − | (693) | (605) | (142) | (13) | (1,453) |
減值沖銷(附註26) | − | 223 | 15 | 52 | − | 290 |
翻譯調整 | 160 | 3,854 | 1,133 | 2,515 | 1,132 | 8,794 |
2022年12月31日的餘額 | 2,538 | 55,147 | 14,838 | 38,434 | 19,212 | 130,169 |
成本 | 4,343 | 105,429 | 23,938 | 67,581 | 29,670 | 230,961 |
累計折舊和減值(4) | (1,805) | (50,282) | (9,100) | (29,147) | (10,458) | (100,792) |
(一)由生產平臺、煉油廠、熱電廠、天然氣加工廠、管道等經營、儲存和生產裝置組成,包括用於生產和流動石油、天然氣的海底設備,按單位生產方式折舊。 | ||||||
(2)按經營分部劃分的在建資產見附註13。 | ||||||
(3)它由與油井、廢棄和拆除區域相關的勘探和生產資產、與已探明儲量相關的簽字獎金和與油氣勘探和生產直接相關的其他成本組成。 | ||||||
(四)土地和在建資產,僅指減值損失。 | ||||||
(五)無形資產轉讓。2023年,它指的是曼朱巴、埃斯帕迪姆、拉亞·曼塔和拉亞·平塔達油田的商業宣言。2022年,它與伊塔普、S和阿塔普有關。 | ||||||
(6)它主要包括資產類別之間的轉移和預付款向供應商的轉移。 |
使用權的增加主要是由於 阿尼塔·加里波迪、FPSO Anna Nery、FPSO Almirante Barroso和FPSO Seposba投入運營,以及各自對租賃責任的影響(附註25)。
24.2. | 預計使用壽命 |
應計提折舊資產的使用年限如下:
資產 | 加權平均使用壽命(年) |
建築與改善 | 40(在25到50之間) |
設備和其他資產 | 20(在3到31之間)--按生產法單位計算的資產除外 |
勘探和開發成本 | 單位生產方式 |
使用權 | 8(在2到47之間) |
建築物和裝修、設備和其他資產的估計使用年限如下:
建築物和裝修、設備和其他資產 | |||
預計使用壽命 | 成本 | 累計折舊 | 2023年12月31日的餘額 |
5年或以下 | 6,065 | (5,111) | 954 |
6-10年 | 8,312 | (6,477) | 1,835 |
11-15年 | 5,811 | (2,357) | 3,454 |
16-20歲 | 31,428 | (19,908) | 11,520 |
21-25歲 | 33,217 | (9,294) | 23,923 |
25-30年 | 12,915 | (4,270) | 8,645 |
30年或更長時間 | 5,417 | (2,138) | 3,279 |
單位生產方式 | 19,503 | (12,150) | 7,353 |
總計 | 122,668 | (61,705) | 60,963 |
建築物和改善措施 | 4,495 | (1,941) | 2,554 |
設備和其他資產 | 118,173 | (59,764) | 58,409 |
71 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
24.3. | 使用權資產 |
下表顯示了按資產類型劃分的情況和可能對累計折舊和減值產生影響的調整條款,如下所示:
平臺 | 船隻 | 屬性 | 總計 | |
2023年12月31日的餘額 | 19,056 | 9,204 | 2,120 | 30,380 |
成本 | 23,859 | 18,000 | 2,970 | 44,829 |
累計折舊和減值 | (4,803) | (8,796) | (850) | (14,449) |
沒有合同調整條款 | − | (7,103) | (168) | (7,271) |
有合同調整條款--巴西 | (4,803) | (225) | − | (5,028) |
有合同調整條款-在國外 | − | (1,468) | (682) | (2,150) |
2022年12月31日的餘額 | 9,211 | 8,254 | 1,747 | 19,212 |
成本 | 12,604 | 14,788 | 2,278 | 29,670 |
累計折舊和減值 | (3,393) | (6,534) | (531) | (10,458) |
沒有合同調整條款 | − | (5,322) | (64) | (5,386) |
有合同調整條款--巴西 | (3,393) | (218) | − | (3,611) |
有合同調整條款-在國外 | − | (994) | (467) | (1,461) |
財產、廠房和設備的會計政策
物業、廠房及設備按購置或建造成本計量,包括使資產達到預期用途所需的所有成本,以及拆卸及移走資產及修復場地的估計成本,減去累計折舊及減值損失。
繼續運營某些財產、廠房和設備(如工業廠房、海上廠房和船舶)的條件是進行定期重大檢查和維護。如果維修活動預計至少在12個月後發生,這些支出將被資本化。否則, 這些費用將在發生時計入費用。資本化成本在下一個主要維護日期之前的一段時間內折舊。
如果備件預計將在一個以上的時期內使用,且只能與財產、廠房和設備相關使用,則將其資本化,並在與其相關的財產、廠房和設備的使用壽命內進行折舊。
直接歸因於收購或建造合格資產的借款成本被資本化,作為這些資產成本的一部分。
一般借款成本根據 公司未償還借款的加權平均成本適用於在建資產餘額進行資本化。
一般而言,只要符合資格的資產的投資在一年以上的期間內或在該資產為其預期用途做好準備時處於休眠狀態,本公司將暫停借款的資本化 。
與合同地區的石油和天然氣生產直接相關的資產,其使用壽命不少於油田的使用壽命(儲量耗盡時間),包括權利和特許權,如簽字獎金,按單位生產法耗盡。
單位產量折舊(攤銷) 是根據已探明石油和天然氣儲量的月產量計算的,但簽名獎金除外,對於簽名獎金,單位產量計入了逐個油田的已探明石油和天然氣總儲量的月產量。
與石油和天然氣生產相關的資產,其使用壽命短於油田的使用壽命;浮動平臺和其他與石油和天然氣生產無關的資產在其使用壽命內按直線折舊,並每年進行審查。附註24.2提供了按資產類別分列的估計可用壽命的進一步信息。土地不會貶值。
72 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
使用權資產按物業、廠房及設備列報,並根據其各自標的資產的使用年限及租賃協議的特點(期限、資產轉讓或行使看漲期權)採用基於合同條款的直線折舊法進行折舊。
24.4. | 巴西國家石油公司運營的油氣田迴歸ANP |
2023年,坎波斯 盆地的以下油氣田被歸還給ANP:Atom、Curimã、Espada和Xaréu。這些油田被歸還ANP的主要原因是它們在經濟上不可行,因此,除了前幾年確認的減值外,公司還註銷了45美元。
2022年,塞拉盆地的以下油氣田被歸還給非國大:Anequim、Congro、Corvina、Garoupa、Garoupinha、Malhado、namorado、Parati和Viola。這些油田退還ANP的主要原因是它們在經濟上不可行,因此,本公司在前幾年確認的減值之外,還註銷了619美元。
2021年,桑托斯盆地的以下油氣田被歸還給非國大:Bijupirá、Lagosta、Merluza e Salema。這些油田退還ANP的主要原因是它們在經濟上不可行,因此,除前幾年確認的減值外,公司還註銷了27美元的金額。
24.5. | 用於確定符合資本化條件的借款成本金額的資本化率 |
用於確定符合資本化條件的借款成本金額 的資本化率是適用於期內未償還借款的加權平均借款成本,但為獲得符合條件的資產而進行的借款除外。截至2023年12月31日止年度,資本化率為每年7%。(年率6.55%截至2022年12月31日止的年度)。
73 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
25. | 無形資產 |
25.1. | 按資產類別劃分 |
權利和特許權(1) | 軟件 | 商譽 | 總計 | |
2023年1月1日的餘額 | 2,523 | 439 | 24 | 2,986 |
成本 | 2,578 | 1,560 | 24 | 4,162 |
累計攤銷和減值 | (55) | (1,121) | − | (1,176) |
添加 | 148 | 200 | − | 348 |
資本化借款成本 | − | 13 | − | 13 |
核銷 | (41) | − | − | (41) |
轉賬 | (11) | 2 | − | (9) |
簽名獎金轉賬(2) | (16) | − | − | (16) |
攤銷 | (4) | (100) | − | (104) |
減值確認(附註26) | (364) | − | − | (364) |
翻譯調整 | 190 | 38 | 1 | 229 |
2023年12月31日的餘額 | 2,425 | 592 | 25 | 3,042 |
成本 | 2,489 | 1,891 | 25 | 4,405 |
累計攤銷和減值 | (64) | (1,299) | − | (1,363) |
估計使用壽命(以年為單位) | (3) | 5 | 不定 | |
2022年1月1日的餘額 | 2,695 | 308 | 22 | 3,025 |
成本 | 2,744 | 1,321 | 22 | 4,087 |
累計攤銷和減值 | (49) | (1,013) | − | (1,062) |
添加 | 898 | 181 | − | 1,079 |
資本化借款成本 | − | 11 | − | 11 |
核銷 | (12) | (6) | − | (18) |
轉賬 | (11) | (1) | − | (12) |
簽名獎金轉賬(2) | (1,177) | − | − | (1,177) |
攤銷 | (4) | (73) | − | (77) |
減值確認(附註26) | − | (1) | − | (1) |
翻譯調整 | 134 | 20 | 2 | 156 |
2022年12月31日的餘額 | 2,523 | 439 | 24 | 2,986 |
成本 | 2,578 | 1,560 | 24 | 4,162 |
累計攤銷和減值 | (55) | (1,121) | − | (1,176) |
估計使用壽命(以年為單位) | (3) | 5 | 不定 | |
(1)主要包括簽約獎金(石油或天然氣勘探和生產分享特許權合同中支付的金額),以及公共服務特許權、商標和專利等。 | ||||
(2)轉移到PP&E。2023年,它指的是Manjuba、Espadim、Raia Manta和Raia Pintada油田的商業化聲明。2022年,它與伊塔普、阿塔普和烏賊有關。 | ||||
(3)主要由具有無限使用壽命的資產組成,每年對其進行審查,以確定事件和情況是否繼續支持無限期使用壽命評估。 |
25.2. | ANP競標結果 |
阿塔普和S
2022年4月27日,巴西國家石油公司與殼牌巴西石油有限公司(25%權益)和TotalEnergie EP Brasil Ltd.合作,簽署了與阿塔普油田相關的權利轉讓協議剩餘產量的分享合同。(22.5%權益),並涉及與TotalEnergy(28%權益)、Petronas Petróleo Brasil Ltd.財團中的S油田有關。(21%的利息)和QP Brasil Ltd.(21%的利息),根據2021年12月17日舉行的生產分享制度下的權利轉讓協議剩餘數量第二輪招標的結果。
此外,於2022年4月27日,本公司簽署了共同參與協議及阿塔普與S生產(AIP)個性化協議的修訂, 管理該等地區的權利轉讓協議與生產分成合同(與剩餘量有關)共存的礦藏。
74 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
合作伙伴於2022年4月向巴西國家石油公司支付了阿塔普和S的賠償,包括根據礦業部2021年4月19日第8號法令和能源(MME)徵收的税收總額估計,阿塔普和S的賠償總額分別為2,093美元和3,059美元。
這些協議於2022年5月2日生效,當時Pré-Sal Petróleo S.A.(PPSA)確認,根據MME 2021年5月21日第519號法令的規定,這筆交易沒有懸而未決的和解。
此外,根據2021年4月19日第8號法令的規定,在2022年至2032年期間,只要布倫特石油的年平均價格達到40.00美元至70.00美元, 巴西國家石油公司將獲得收益,該公司預計最高可獲得5,244美元。
於2022年,本公司確認與2022年及2023年收益有關的或有資產的一部分,總額為693美元,如下:(I)於2023年1月收到的384美元;及(Ii)與2023年相關的309美元,按現值計算,考慮到經濟利益的流入幾乎是肯定的。
在2023年期間,2023年的收入部分更新了44美元,2024年1月,公司收到了371美元,包括價格調整。
此外,在2023年12月,本公司確認了與2024年收益相關的或有資產的一部分,按現值計算為241美元,預計將於2025年收到。
這些金額被確認為其他營業收入和支出。
Sououst de Sagitário, Argua Marinha e Norte de Brava區塊--第一輪生產共享永久要約
2022年12月16日,巴西國家石油公司在安哥拉國家石油公司進行的第一輪永久產量分享中,獲得了合作勘探和生產蘇多埃斯特-德薩吉塔裏奧和安瓜-馬里尼亞區塊石油和天然氣的權利,以及北布拉瓦區塊的全部權利。2023年5月,雙方簽署了產量分享協議,並在無形資產中確認了簽字紅利,金額為146美元(蘇多埃斯特德薩吉塔裏奧區塊4美元,安瓜馬里尼亞區塊40美元,北布拉瓦區塊102美元)。
西南Sagitário區塊的收購是與殼牌巴西石油公司聯合進行的,持有40%的權益,巴西國家石油公司是運營商,擁有60%的權益。
在阿瓜馬里尼亞,巴西國家石油公司作為運營商,與TotalEnergy EP(30%的權益)、馬來西亞國家石油公司(20%的權益)和卡塔爾能源(20%的權益)合作, 擁有30%的權益。
北布拉瓦區塊被巴西國家石油公司完全收購。
佩洛塔斯盆地的區塊--第四個永久特許權提供週期
2023年12月13日,巴西國家石油公司獲得了佩洛塔斯盆地29個區塊的石油和天然氣探礦權和生產權,這是由ANP進行的第四個永久特許權出讓週期。
巴西國家石油公司將在2024年第二季度支付的簽約獎金總額為24美元(1.16億雷亞爾),將在支付時記作無形資產。
巴西國家石油公司將運營通過 合作伙伴關係收購的所有區塊:
• | 26個區塊,巴西國家石油公司擁有70%的權益,殼牌擁有30%的權益; |
• | 3個區塊,巴西國家石油公司50%的權益,殼牌巴西公司30%的權益,中國海洋石油巴西公司20%的權益。 |
25.3. | 探礦權已返還給ANP |
2023年,位於坎波斯盆地鹽前 區域的8個勘探區歸還ANP,總計註銷探礦權414美元(20.06億雷亞爾)。2022年, 沒有盆地歸還給ANP。
75 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
有關更多信息,請參閲關於勘探和評估石油和天然氣儲量的附註27。
無形資產的會計政策
無形資產按收購成本減去累計攤銷和減值損失計量。
內部產生的無形資產不進行資本化,並在發生時計入費用,但滿足與資產完成和使用、未來可能產生的經濟利益等相關確認標準的開發成本除外。
當一個地區的第一個油田證明瞭石油和天然氣生產的技術和商業可行性時,簽名獎金的價值將按其全部價值重新歸類為財產、廠房和設備。雖然它們登記在無形資產中,但不會攤銷。其他定義使用年限為 的無形資產按其估計使用年限按直線攤銷。
如果在確定區塊第一個油田的技術和商業可行性時,區塊的不同位置正在進行勘探活動,以便可以估計該地區其他可能的油氣藏的油氣儲量,則簽名獎金的價值將根據特定油氣藏的預期油氣儲量(Oil in Place-VOIP)與該地區所有可能油氣藏的預期油氣總量之間的比率,重新部分 歸類為PP&E。
如果剩餘區域的勘探活動不能產生技術和商業可行性,則不會註銷簽名獎金的相應價值,而是將其轉移到PP&E,並與之前評估為技術上和商業上可行的地點相關的簽名獎金的價值相加。
使用年限不確定的無形資產不攤銷,但每年進行減值測試。它們的使用壽命每年都會進行審查。
26. | 減損 |
損益表 | 2023 | 2022 | 2021 |
減值(虧損)沖銷 | (2,680) | (1,315) | 3,190 |
勘探性資產 | (364) | − | − |
權益類投資減值 | (2) | (6) | 383 |
損益表內的淨影響 | (3,046) | (1,321) | 3,573 |
損失 | (3,307) | (1,640) | (654) |
反轉 | 261 | 319 | 4,227 |
財務狀況表 | 2023 | 2022 | 2021 |
財產、廠房和設備 | (2,783) | (1,163) | 3,414 |
無形資產 | (364) | (1) | 1 |
分類為持有以待出售的資產 | 103 | (151) | (225) |
發明創造 | (2) | (6) | 383 |
財務狀況表內的淨影響 | (3,046) | (1,321) | 3,573 |
本公司每年對其資產進行減值測試 或當有跡象顯示其賬面金額可能無法收回,或可能已沖銷前幾年確認的減值損失 。
2023年11月23日,管理層完成並批准了其2024-2028年戰略計劃,考慮到完全更新了經濟假設以及其項目組合和儲量估計 。
本計劃範圍內估計的石油和天然氣產量 顯示持續增長,重點是開發產生更高價值的項目,鹽前層資產的參與度 增加,開採成本較低。在此期間,預計將有14個新的生產系統投入運營,所有這些系統都將分配給深水和超深水項目。
76 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
26.1. | 財產、廠房、設備和無形資產減值 |
資產或CGU本質上(1) | 減值測試前的賬面金額 | 可收回的數額 (2) | 減值(虧損)/沖銷 (3) | 業務細分市場 | 評論 |
2023 | |||||
生產與巴西石油和天然氣活動有關的財產(幾個CGU) | 8,332 | 6,108 | (2,217) | E&P | 第(A1)項 |
RNEST第二套煉油裝置 | 943 | 455 | (486) | RT&M | 第(B1)項 |
石油和天然氣勘探資產(幾個CGU) | 371 | − | (364) | E&P | 第(三)項 |
其他 | (80) | 幾個 | |||
總計 | (3,147) | ||||
2022 | |||||
生產與巴西石油和天然氣活動有關的財產(幾個CGU) | 8,307 | 7,747 | (628) | E&P | 第(A2)項 |
巴西的油氣生產和鑽井設備(幾個CGU) | 486 | 7 | (478) | E&P | 第(1)項 |
伊塔博拉伊公用事業 | 919 | 777 | (142) | G&LCE | 第(D)項 |
RNEST第二套煉油裝置 | 792 | 882 | 89 | RT&M | 第(B2)項 |
其他 | (5) | 幾個 | |||
總計 | (1,164) | ||||
2021 | |||||
生產與巴西石油和天然氣活動有關的財產(幾個CGU) | 23,734 | 36,396 | 3,373 | E&P | 項目(A3) |
巴西的油氣生產和鑽井設備(幾個CGU) | 250 | − | (250) | E&P | 項目(D2) |
RNEST第二套煉油裝置 | 404 | 767 | 359 | RT&M | 第(B3)項 |
其他 | (67) | 幾個 | |||
總計 | 3,415 | ||||
(1)僅指當期出現減值損失或沖銷的CGU或資產。 | |||||
(2)除另有説明外,用於減值計算的可收回資產金額為其使用價值。 | |||||
(3)每個CGU分別計算減值損失和減值沖銷。但是,該表中的某些行項目代表幾個CGU。因此,由於減值沖銷僅限於減值前賬面金額減去隨後確認的折舊或攤銷,代表幾個CGU的項目的“減值(虧損)/沖銷”可能不代表“賬面金額”與“可收回金額”之間的直接關係。 |
在評估財產、廠房和設備以及無形資產的可收回金額時,本公司基於以下基礎進行現金流預測:
· | 歸入CGU的一項或多項資產的預計使用壽命,基於這些資產的預期用途,並考慮到公司的維護政策; |
· | 管理層批准的與每項不同業務的預期生命週期相對應的期間的假設和財務預測 ;以及 |
· | 貼現率來自公司税後加權平均資本成本(WACC),如果項目延期較長時間,則由特定風險溢價調整,如果是海外資產,則根據特定國家/地區風險進行調整。使用税後折現率來確定使用價值時,如果使用了税前折現率,則不會產生不同的 可收回金額。 |
用於衡量CGU在2023年12月31日的價值的現金流預測主要基於以下對布倫特平均價格和巴西 雷亞爾/美元平均匯率的最新假設:
2024-2028年戰略規劃 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 長期平均值 |
平均布倫特原油(美元/桶) | 80 | 78 | 75 | 73 | 70 | 65 |
巴西雷亞爾平均水平(不包括通脹)-雷亞爾/美元匯率 | 5.05 | 5.04 | 5.03 | 4.98 | 4.90 | 4.65 |
截至2022年12月31日,使用的布倫特平均價格和巴西雷亞爾/美元平均匯率為:
2023年至2027年戰略規劃 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 長期平均值 |
平均布倫特原油(美元/桶) | 85 | 80 | 75 | 70 | 65 | 55 |
巴西雷亞爾平均水平(不包括通脹)-雷亞爾/美元匯率 | 5.02 | 5.00 | 5.00 | 4.97 | 4.88 | 4.76 |
截至2021年12月31日,使用的布倫特平均價格和巴西雷亞爾/美元平均匯率為:
77 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
2022-2026年戰略規劃 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 | 長期平均值 |
平均布倫特原油(美元/桶) | 72 | 65 | 60 | 55 | 55 | 55 |
巴西雷亞爾平均水平(不包括通脹)-雷亞爾/美元匯率 | 5.40 | 5.33 | 5.19 | 5.15 | 5.14 | 5.08 |
不包括通貨膨脹的税後貼現率 在測試中適用,這些測試列出了該期間的主要減值損失和沖銷:
活動 | 12.31.2023 | 12.31.2022 |
與巴西石油和天然氣活動有關的生產資產 | 年利率7.6% | 年利率7.3% |
巴西的RT&M-推遲項目 | 年利率7.0% | 年利率7.1% |
2023年,CGU的主要變化是:
· | 將Manjuba和Espadim油田納入CGU North集羣(在勘探和開採部分),因為這些新的生產油田在2023年證明瞭其技術和經濟可行性 。現在,CGU北羣包括Marlim、Voado、Albacora、Manjuba和Espadim油田及其生產設施;CGU Raia羣由Raia Manta和Raia Pintada油田組成,由Raia Manta和Raia Pintada油田組成,這是根據Pao-de-Açúcar、Seat和Gávea發現評估計劃(BM-C-33區塊)創建的;由於簽署了一項出售Petrobras在這些油田的全部權益的協議,UGC烏魯古亞羣消失;由於處置這些資產,CGU P-33平臺和SC-106鑽井平臺將被淘汰。截至2023年12月31日,烏魯古亞集羣和P-33平臺被歸類為持有待售;以及 |
· | 由於取消處置,LUBNOR煉油廠返回CGU下游(在RT&M部分)。 |
有關減值測試的關鍵假設和CGU定義的其他信息見附註4.2.2。
財產、廠房設備和無形資產的主要減值損失信息如下:
A1)在巴西生產房產--2023年
巴西生產物業的減值損失達2,217美元,主要是在Roncado油田(2,004美元),原因是戰略計劃 2024-2028中的生產曲線被修訂,原因是2023年觀察到的油井業績低於預期,原因是一些油井的生產中斷 ,以及其他油井的含水百分比增加導致產量加速下降。
A2)在巴西生產物業--2022年
巴西生產物業的減值損失達628美元,主要是在Roncado油田(518美元),反映廢棄成本的修訂和區域的回收,以及運營效率估計的變化,這對該油田的產量曲線產生了負面影響。
A3)在巴西生產物業--2021年
巴西生產物業的減值沖銷達3,373美元,其中大部分涉及生產物業的CGU,反映了對 2022-2026年戰略計劃主要假設的修訂,主要是布倫特原油平均價格的上漲。
B1)RNEST-2023第二煉油裝置
2023年,本公司確認該資產虧損486美元,主要原因是:(I)物流基礎設施實施範圍的審查,增加了 必要的投資;(Ii)修訂了2024-2028年戰略計劃的假設,導致運營成本增加。
78 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
B2)RNEST-2022第二煉油裝置
用來衡量RNEST第二煉油單元使用價值的現金流考慮了運營優化和戰略計劃 2023-2027年估計的煉油分部利潤率,引發了89美元的減值沖銷。
B3)RNEST-2021煉油二套裝置
根據《2022-2026年戰略計劃》,計量RNEST第二煉油裝置使用價值的現金流考慮了恢復工作的決定,引發了359美元的減值沖銷。
C)石油和天然氣勘探資產
對坎波斯盆地鹽前層(C-M-210、C-M-277、C-M-344、C-M-346、C-M-411和C-M-413區塊)的勘探資產進行了評估,確認了364美元的損失,原因是在生產開發階段的項目在經濟上不可行。2023年10月,公司管理層批准將這些區塊全部自願歸還給ANP。
D1)巴西的石油和天然氣生產和鑽井設備 -2022
478美元的減值損失與勘探和開發部門的設備和結構有關,主要是由於決定停止使用Marlim油田的P-18、P-19、P-20、P-35和P-47平臺,導致確認損失402美元。
D2)巴西的油氣生產和鑽井設備 -2021年
250美元的減值損失與勘探和勘探部門的設備和結構有關,主要是由於決定停止在Marlim油田使用P-26和P-33平臺,導致 確認損失210美元。
E)伊塔博拉公用事業--2022年
位於裏約熱內盧州伊塔博拉伊的Gaslub工廠的天然氣處理裝置(UPGN)由於與負責工程的承包商的協議終止而推遲開始運營,影響了收入估計,導致確認142美元的減值損失。
26.1.1. | 對未來減值最敏感的資產 |
當一項資產或 CGU的可收回金額低於賬面金額時,確認減值損失以將賬面金額降至可收回金額。下表列出了對未來減值損失最敏感的資產和CGU,顯示的可收回金額接近其當前的賬面金額 。
以下分析考慮了CGU ,如果其可收回金額因重大假設的變化而減少或增加10%,則具有估計的減值損失或沖銷:
79 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
潛在減值損失-可收回金額減少10% |
業務 細分市場 |
攜帶 金額 |
可收回的數額 | 敏感度 |
計提減值損失的資產 | ||||
生產與巴西石油和天然氣活動有關的資產(CGU Roncado) | E&P | 5,863 | 5,277 | (586) |
RNEST第二煉油裝置 | RT&M | 455 | 409 | (46) |
伊塔博拉伊公用事業 | G&LCE | 924 | 832 | (92) |
7,242 | 6,518 | (724) | ||
潛在減值逆轉-可收回金額增加10% |
業務 細分市場 |
攜帶 金額 |
可收回的數額 | 敏感度(1) |
計提減值損失的資產 | ||||
生產與巴西石油和天然氣活動有關的資產(CGU Roncado) | E&P | 5,863 | 6,449 | 586 |
RNEST第二煉油裝置 | RT&M | 455 | 501 | 46 |
伊塔博拉伊公用事業 | G&LCE | 924 | 1,016 | 92 |
7,242 | 7,966 | 724 | ||
(1)在計算可收回金額增加10%時,應撥回的減值金額僅限於CGU的累計減值或其可收回金額,以較低者為準。 |
財產、廠房設備和無形資產減值的會計政策
物業、廠房及設備及無形資產 按可識別的最小組別評估減值,該組別從其他資產或資產組別(CGU)產生基本上獨立的現金流入 。附註4.2提供了有關公司CGU的詳細信息。
與開發和生產石油和天然氣資產(油田或集羣)相關的資產,如商譽,至少每年進行一次減值測試,而無論是否有任何減值跡象。
考慮到 公司資產與業務之間的現有協同效應,以及對其資產剩餘使用壽命的預期,本公司通常將使用價值用於減值測試。當具體指明時,本公司評估其假設與市場參與者在確定資產或CGU的公允價值時將使用的假設之間的差異。
商譽以外的資產可能發生先前確認的減值損失沖銷 。
80 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
26.2. | 分類為持有以待出售的資產 |
資產或CGU本質上 (1) | 減值測試前的賬面金額 | 可收回的數額(2) | 減值(虧損)/沖銷 (3) | 業務細分市場 |
2023 | ||||
與石油和天然氣活動有關的生產屬性 | 230 | 334 | 103 | E&P |
其他 | 1 | 幾個 | ||
總計 | 104 | |||
2022 | ||||
與石油和天然氣活動有關的生產屬性 | 376 | 300 | (116) | E&P |
煉油廠及相關物流資產 | 77 | 34 | (44) | RT&M |
其他 | 9 | 幾個 | ||
總計 | (151) | |||
2021 | ||||
熱電廠 | 91 | 12 | (79) | G&LCE |
對聯營公司和合資企業的投資 | 107 | 44 | (67) | G&LCE |
油氣生產和鑽井設備 | 47 | − | (46) | E&P |
煉油廠及相關物流資產 | 255 | 218 | (37) | RT&M |
其他 | 4 | 幾個 | ||
總計 | (225) | |||
(一)僅指當期出現減值損失或減值轉回的資產或資產組。 | ||||
(2)用於減值計算的資產可收回金額為其公允價值。 | ||||
(3)每個CGU分別計算減值損失和減值沖銷。但是,此表的某些行項目可能代表幾個CGU。因此,由於減值沖銷僅限於減值前賬面金額減去隨後確認的折舊或攤銷,每個項目的“減值(虧損)/沖銷”可能不代表“賬面金額”和“可收回金額”之間的直接關係。 |
於2023年,本公司確認持有待售資產的回撥金額為104美元,乃因按資產的公允價值經扣除出售開支後評估而產生,主要是因批准出售UruguáGroup(103美元)而產生。
2022年,本公司確認持有待售資產的虧損為151美元,這是按資產公允價值扣除處置費用後評估產生的,主要包括:
i. | 生產與石油和天然氣活動有關的財產 -116美元的減值損失,這是由於修訂了廢棄成本和恢復了Golfinho(72美元減值損失)、Pescada(29美元減值損失)和Camarupim(15美元減值損失)的幾個特許區; |
二、 | 煉油廠和相關物流資產:批准出售塞拉州的LUBNOR煉油廠,導致確認44美元的減值損失。 |
於2021年,本公司確認持有待售資產的虧損,金額為225美元,由按資產公允價值評估而產生,扣除處置費用,主要原因為:
i. | 卡馬薩裏發電廠-在出售位於巴伊亞州卡馬薩裏的熱電廠阿倫貝佩、穆裏奇和巴伊亞1號後,這些 資產按扣除銷售費用的公允價值計量,2021年第二季度計入79美元減值損失。 |
二、 | Breitener Energética S.A-在亞馬遜州出售該公司後,Petrobras確認了67美元的損失; |
三、 | 巴西石油和天然氣生產和鑽井設備:批准處置P-32平臺,從而確認46美元的損失;以及 |
四、 | 煉油廠及相關物流資產:在批准出售亞馬遜州的煉油廠Isaac Sabbá(REMAN)後,確認了12美元的減值損失, 在巴拉那州的煉油廠頁巖工業化單元(Six)確認了25美元的減值損失。 |
81 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
持有待售資產及負債的會計政策載於附註31。
26.3. | 對聯營公司和合資企業的投資(包括商譽) |
使用價值一般用於聯營公司及合營企業的投資(包括商譽)的減值測試。現金流預測的估計基礎包括:5至12年的預測、零增長率永續期、管理層批准的預算、預測和假設,以及根據WACC或資本資產定價模型(CAPM)模型得出的税後貼現率,具體情況具體如下。
聯營企業和合資企業減值的會計政策
對聯營公司和合資企業的投資 分別進行減值測試。在對權益會計投資進行減值測試時,商譽(如果存在)也被視為賬面金額的一部分,以與可收回金額進行比較。
除特別註明外,本公司一般將使用價值 按本公司於未來現金流量預測現值中的權益比例,以股息及其他分派的方式進行減值測試。
26.3.1. | 投資上市公司 聯營公司 |
Braskem S.A.
Braskem的股票在巴西和國外的證券交易所公開交易。截至2023年12月31日,根據巴西國家石油公司在布拉斯凱姆普通股(佔流通股的47%)和優先股(佔流通股的22%,見附註30.4)的報價,該公司在布拉斯凱姆的投資的報價市值為1,294美元。然而,普通股的交易極其有限,因為股東協議的非簽署方 僅持有約3%的普通股。
鑑於Petrobras和Braskem之間的經營關係,用於減值測試的可收回投資金額是基於使用價值確定的,並考慮了 未來現金流預測以及公司通過派息和其他分配從這項投資中獲得價值的方式 以實現其使用價值。由於可收回金額高於賬面金額,因此此項投資並無確認減值虧損。
確定Braskem使用價值的現金流預測是基於原料和石化產品的估計價格反映國際價格趨勢,石化產品銷售量估計反映巴西和全球GDP增長,税後貼現率(不包括通脹) 為每年6.7%,(WACC),以及未來幾年石化行業增長週期中EBITDA利潤率的下降和長期增長 。估計匯率和布倫特原油價格與附註26.1所載相同。
27. | 油氣儲量勘探與評價 |
下表列出了在確定探明儲量之前與探井直接相關的資本化成本餘額和為獲得石油和天然氣勘探權和特許權而支付的金額餘額 (資本化收購成本):
82 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
資本化探井成本/資本化收購成本(1) | 2023 | 2022 |
物業廠房及設備 | ||
期初餘額 | 1,876 | 1,994 |
加法 | 505 | 379 |
核銷 | (8) | (545) |
轉賬 | (1,000) | (83) |
翻譯調整 | 139 | 131 |
期末餘額 | 1,512 | 1,876 |
無形資產 | ||
期初餘額 | 2,406 | 2,576 |
加法 | 147 | 840 |
核銷 | (41) | − |
轉賬 | (16) | (1,187) |
已核銷的勘探費用損失 | (364) | − |
翻譯調整 | 181 | 177 |
期末餘額 | 2,313 | 2,406 |
資本化探井成本/資本化收購成本 | 3,825 | 4,282 |
(1)在同一期間資本化而其後支出的款額已不包括在本表內。 |
2023年發生在房地產廠和設備上的轉讓將用於Raia Pintada和Raia Manta油田的生產開發項目,涉及BM-C-33區塊(968美元)和S油田(46美元)。
無形資產於2023年期間的增加主要指本公司為取得北布拉瓦(103美元)及西南薩吉塔裏奧(40美元)區塊的探礦權而支付的簽約獎金。2022年指的是S氣田(424美元)、阿塔普氣田(416美元),而轉讓主要是指這些氣田以及伊塔普氣田(337美元)。
2023年,確認無形資產損失(364美元)是由於處於生產開發階段的C-M-210、C-M-277、C-M-344、C-M-346、C-M-411和C-M-413區塊的項目在經濟上不可行。2023年10月,公司管理層批准將這些區塊自願全額歸還ANP,同時歸還Dois Irmãos區塊(37美元)和特雷S馬裏亞斯區塊(6美元)。 所有區塊都位於坎波斯盆地的鹽前層,相應的資產已被註銷。
下表列出了在石油和天然氣勘探和評價活動中使用的收入和現金報表中確認的勘探成本:
2023 | 2022 | 2021 | |
在收益表中確認的勘探成本 | |||
地質和地球物理費用 | (566) | (342) | (358) |
勘探支出核銷(包括乾井和簽約獎金) | (421) | (691) | (248) |
對當地含量要求的合同處罰 | 12 | 165 | (47) |
其他勘探費用 | (7) | (19) | (34) |
總費用 | (982) | (887) | (687) |
現金使用情況: | |||
經營活動 | 574 | 360 | 393 |
投資活動 | 671 | 1,253 | 555 |
使用的現金總額 | 1,245 | 1,613 | 948 |
在2023年和2022年,巴西國家石油公司與ANP一起批准執行一項行為調整期限(TAC),以抵消與以下事項有關的當地含量罰款:
· | 巴西國家石油公司擁有100%權益的24個特許權,位於Barreirinhas、Campos、Espírito Santo、Parecis、Potiguar、Recônavo、Santos、Sergipe-Alagoas和Solimóes盆地。 |
· | 巴西國家石油公司與位於Almada、Campos、Espírito Santo、Mucuri、Parnaíba、Pelotas、伯南布哥-Paraíba、波蒂瓜爾、雷科恩加沃、桑托斯和塞爾吉普盆地的其他特許權公司合作經營的22個特許權。 |
83 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
TAC規定將罰款轉換為具有當地含量的勘探和生產部門的 投資承諾。因此,所有與收取因涉嫌違反這些特許權中的當地內容而產生的罰款有關的行政訴訟都已結案,2023年因ANP於2023年批准和解的債務的沖銷而產生了 54美元的收益(2022年因當年的批准而收益180美元)。
截至2023年12月31日,根據協議條款,巴西國家石油公司承諾在2027年12月31日之前在本地內容上投資347美元(16.81億雷亞爾)。
油氣儲量勘探評價會計政策
與原油和天然氣生產的勘探、評估和開發有關的成本採用 會計的成功努力法核算,具體如下:
· | 與勘探有關的地質和地球物理成本以及在證明經濟和技術可行性之前發生的評估活動立即確認為費用; |
· | 為獲得原油和天然氣勘探特許權而支付的金額(資本化收購成本)最初作為無形資產資本化,並在證明技術和商業可行性後轉移到房地產、 廠房和設備。關於無形資產會計政策的更多信息, 見附註25; |
· | 探井直接應佔成本,包括其設備、安裝及確定技術及商業可行性所需的其他成本(有待確定已探明儲量),計入物業、廠房及設備內。在某些情況下,探井已經發現了石油和天然氣儲量,但在鑽井完成時,它們還不能被歸類為已探明的儲量。在這種情況下,如果油井發現了足夠的儲量以證明其作為生產井的完井是合理的,並且正在評估儲量和項目的技術和商業可行性的進展 (更多信息見附註27.1),則費用繼續資本化。 |
· | 公司技術管理人員的內部委員會每月審查每口井的這些條件,通過分析地學和工程數據、現有經濟條件、 操作方法和政府法規(更多信息見附註4.1); |
· | 在未探明儲量區域 鑽探探井的相關費用,在上述內部委員會確定為乾井或不經濟時計入費用;以及 |
· | 與建造、安裝及完成基礎設施有關的成本,例如鑽探開發井、建造平臺及天然氣處理裝置、建造開採、搬運、儲存、加工或處理原油及天然氣的設備及設施、管道、儲存設施、廢物處置設施及其他與開發已探明保護區有關的成本 (技術及商業上可行)均記入物業、廠房及設備內。 |
27.1. | 資本化勘探油井成本的賬齡 |
下表列出了在鑽井完成後一年或更長時間內資本化的探井成本的金額、成本資本化時間超過一年的項目數量以及這些金額按年的賬齡(包括與這些成本相關的井數):
資本化探井成本的賬齡(1) | 2023 | 2022 |
一年內資本化的探井成本 | 211 | 406 |
資本化期限超過一年的探井成本 | 1,301 | 1,470 |
資本化探井總成本 | 1,512 | 1,876 |
資本化期限超過一年的探井成本有關的項目數 | 17 | 15 |
84 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
資本化成本(2023) | 井的數量 | |
2022 | 238 | 3 |
2021 | 87 | 2 |
2020 | 20 | 1 |
2018年及前幾年 | 956 | 16 |
資本化一年以上的探井成本 | 1,301 | 22 |
(1)不包括為獲得石油和天然氣勘探權和特許權而支付的金額(資本化購置成本)。 |
自鑽探完成以來已資本化超過一年的探井成本 涉及17個項目,共22口井,包括(I)1,301美元,位於近期已進行鑽探或堅定計劃鑽探活動的地區,並已提交評估計劃供ANP批准;及(Ii)131美元涉及評估生產開發決策和已探明儲量定義所需的技術和商業可行性的成本。
28. | 原油勘探抵押品 特許權協議 |
本公司已向ANP授予與履行石油勘探區特許權協議中確定的最低勘探計劃有關的抵押品,總金額為1,770美元(截至2022年12月31日為1,748美元),扣除承諾 後,於2023年12月31日仍有效。截至2023年12月31日,抵押品包括Marlim和Buzios油田已投產的未來原油產能,作為抵押品質押1,756美元(截至2022年12月31日為1,648美元)和14美元(截至2022年12月31日為100美元)的銀行擔保。
29. | E&P活動中的財團(夥伴關係) |
根據其戰略目標,巴西國家石油公司 與巴西財團中的其他公司合作,在特許權和生產分享制度中擁有石油和天然氣勘探和生產權 。
截至2023年12月31日,該公司持有67個財團和32家公司的權益,其中巴西國家石油公司是其中39家的運營商(2022年,78個財團擁有36家公司,運營商在 50)。
2023年和2022年形成的聯合體説明如下:
財團 | 位置 | 巴西國家石油公司的權益 |
合作伙伴 利息 |
運算符 | 年 | 附加信息 | ANP獎金Petrobras部分(1) |
阿瓜-馬里尼亞 | 坎波斯盆地 | 30.0% |
馬來西亞國家石油公司-20% 卡塔爾能源-20% 總能量-30% |
巴西國家石油公司 | 2023 | 第一週期生產共享永久要約 | 4 |
薩吉塔裏奧的蘇多埃斯特 | 桑托斯盆地 | 60.0% | 殼牌-40% | 巴西國家石油公司 | 2023 | 第一週期生產共享永久要約 | 40 |
阿塔普市 | 桑托斯盆地 | 52.5% |
殼牌-25% 總能量-22.5% |
巴西國家石油公司 | 2022 | 生產共享 | 402 |
S | 桑托斯盆地 | 30.0% |
總能量-28% 馬來西亞國家石油公司-21% QP-21% |
巴西國家石油公司 | 2022 | 生產共享 | 409 |
(1)PPSA管理生產分享協議。 |
財團通過風險分擔帶來好處, 增加投資能力,進行技術和技術交流,旨在促進石油和天然氣產量的增長。下表列出了巴西國家石油公司參與該公司作為財團運營商的主要油田的產量:
85 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
字段 | 位置 | 巴西國家石油公司的權益 |
合作伙伴 利息 |
巴西國家石油公司2023年產量部分(Kboed) | 政權 |
圖皮 | 桑托斯盆地鹽前 | 65% |
殼牌-25% Petroga-10% |
705 | 特許權 |
布齊奧斯 | 桑托斯盆地鹽前 | 85% |
CNODC-10% 中國海洋石油-5% |
488 | 生產共享 |
朗卡多 | 坎波斯盆地 | 75% | Equinor-25% | 105 | 特許權 |
薩皮尼奧 | 桑托斯盆地鹽前 | 45% |
殼牌-30% 雷普索爾中石化-25% |
98 | 特許權 |
梅羅 | 桑托斯盆地鹽前 | 40% |
總能量-20% 殼牌-20% CNODC-10% 中國海洋石油-10% |
96 | 生產共享 |
阿塔普市 | 桑托斯盆地鹽前 | 52.5% |
殼牌-25% 總能量-22.5% |
45 | 生產共享 |
S | 桑托斯盆地鹽前 | 30% |
總能量-28% 馬來西亞國家石油公司-21% 卡塔爾-21% |
35 | 生產共享 |
蘇魯魯 | 桑托斯盆地鹽前 | 42.5% |
殼牌-25% 總能量-22.5% Petroga-10% |
32 | 特許權 |
貝爾比昂 | 桑托斯盆地鹽前 | 42.5% |
殼牌-25% 總能量-22.5% Petroga-10% |
28 | 特許權 |
塔爾塔魯加·維德 | 坎波斯盆地 | 50% | 馬來西亞國家石油公司-50% | 28 | 特許權 |
總計 | 1,660 |
聯合業務的會計政策
E&P財團被歸類為聯合經營, 與這些財團相關的資產、負債、收入和支出在財務報表中單獨核算, 遵守適用的具體會計政策,並反映公司 擁有的合同權利和義務的部分。
29.1. | 單位化協議 |
Petrobras在巴西與E&P財團的合作伙伴公司簽署了生產個性化協議,以及與這些財團相關的撤資業務和戰略合作伙伴關係產生的合同。這些協議導致向合作伙伴支付(或從合作伙伴那裏應收)主要與Agulhinha、Albacora東帝汶、BerBigão、Brava、Budião Noroust、Budião Sueste、Caratinga和Sururu有關的費用和生產量。
均衡撥備 (1)
下表列出了與執行提交ANP審批的AIP有關的應付報銷變化:
2023 | 2022 | |||||
期初餘額 | 407 | 364 | ||||
PP&E的增加/(註銷) | 17 | (7) | ||||
已支付款項 | (56) | − | ||||
其他收入和支出 | 62 | 26 | ||||
翻譯調整 | 32 | 24 | ||||
期末餘額 | 462 | 407 | ||||
(1)貝爾比昂、蘇魯魯、埃巴科拉東帝汶和其他 |
2023年,除了62美元的其他收入和支出外,這些協議還導致了PP&E的增加和註銷,反映了對計算基礎中使用的假設 的最佳估計,以及在待平衡領域的資產分享。
86 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
已結束的協議
2023年12月,根據《Tartaruga mestiça個體化生產協議》(AIP)(BM-C-36特許權協議)規定的重新確定程序,簽署了《付款調整協議》。巴西國家石油公司在2023年12月26日向馬來西亞國家石油公司支付的金額為56美元。
單位化協議的會計政策
當儲油層擴展到兩個或多個許可證或合同區域時,就會發生單位化協議。在這種情況下,合作伙伴集合他們各自的利益,以換取整個單元(共享儲集層)的利益,並確定他們在單一生產單元中的新股份。
在單位化協議之前發生的事件 可能導致合作伙伴之間需要補償。補償將是截至參考日期各方實際發生的費用與如果AIP在該期間內已確定參與共享水庫的情況下各方本應發生的費用之間的差額。
在簽署AIP時,只有在存在合同規定的報銷權利或實際確定報銷金額的情況下,應向公司報銷的金額 才被確認為資產。本公司應報銷的金額將在源自合同義務的情況下確認為負債,或者當資金流出被認為是可能的並且可以可靠地估計金額時, 將被確認為負債。這筆撥備將由PP&E、收入和/或費用的增加或 減少抵消,具體取決於要報銷的活動的性質。
87 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
30. | 投資 |
30.1. | 有關直接子公司、聯合安排和聯營公司的信息 |
主要 業務細分市場 |
% 巴西國家石油公司的所有權 |
%Petrobras‘ 投票權 |
銷售收入(1) |
股東的 權益(赤字) |
淨收入 (損失) 年份 |
國家 | |
附屬公司 | |||||||
巴西國家石油公司國際支管-PIB BV | − | 100.00 | 100.00 | 42,379 | 56,131 | 3,410 | 荷蘭 |
巴西國家石油公司運輸公司-運輸公司 | RT&M | 100.00 | 100.00 | 2,223 | 967 | 93 | 巴西 |
巴西國家石油公司勘探和生產公司-PB-LOG | E&P | 100.00 | 100.00 | 669 | 116 | 202 | 巴西 |
Petrobras Biocomustível S.A. | G&LCE | 100.00 | 100.00 | 96 | 157 | (18) | 巴西 |
Arucária Nitrogenados S.A. | RT&M | 100.00 | 100.00 | − | 32 | (1) | 巴西 |
TeromacaéS.A. | G&LCE | 100.00 | 100.00 | 17 | 62 | 12 | 巴西 |
Braspetro石油服務公司-Brasoil(2) | 公司、其他 | 100.00 | 100.00 | − | 9 | 8 | 開曼羣島 |
TermobahiaS.A. | G&LCE | 98.85 | 98.85 | − | 100 | 89 | 巴西 |
Baixada Santista Energia S.A. | G&LCE | 100.00 | 100.00 | − | 64 | 2 | 巴西 |
Fundo de Invstiento Imobiliário RB Logístia-FII | E&P | 99.15 | 99.15 | − | 19 | 5 | 巴西 |
採購Negócios EletrôNicos S.A. | 公司、其他 | 72.00 | 49.00 | 20 | 8 | 2 | 巴西 |
巴西國家石油公司GáS e Energia e Participaçóes S.A. | 公司、其他 | 100.00 | 100.00 | 26 | 14 | 4 | 巴西 |
巴西運輸公司Bolívia-Brasil S.A. | G&LCE | 51.00 | 51.00 | 349 | 104 | 153 | 巴西 |
Refinaria de Mucuripe S.A.(3) | RT&M | 100.00 | 100.00 | − | − | − | 巴西 |
薩烏德石油協會(4) | 公司、其他 | 93.41 | 93.41 | 823 | 144 | 18 | 巴西 |
聯合作戰 | |||||||
Fábrica Carioca de Catalizadore S.A.-FCC | RT&M | 50.00 | 50.00 | 64 | 57 | 21 | 巴西 |
合資企業 | |||||||
Logum Logístia S.A. | RT&M | 30.00 | 30.00 | − | 216 | (31) | 巴西 |
Petrocoque S.A.Indústria e Comércio | RT&M | 50.00 | 50.00 | − | 20 | 23 | 巴西 |
Refinaria de Petróleo Riograndense S.A. | RT&M | 33.20 | 33.33 | − | 25 | 4 | 巴西 |
布倫斯佩能源公司 | G&LCE | 20.00 | 20.00 | − | 15 | 2 | 巴西 |
Brentech Energia S.A. | G&LCE | 30.00 | 30.00 | − | 13 | 1 | 巴西 |
Metanor S.A.-Metano do Noreste | RT&M | 34.54 | 50.00 | − | 24 | 4 | 巴西 |
Coque Calcinado de Petróleo S.A.-Coquepar | RT&M | 45.00 | 45.00 | − | − | − | 巴西 |
聯屬 | |||||||
Braskem S.A.(5) | RT&M | 36.15 | 47.03 | − | 1,038 | (601) | 巴西 |
UEG Araucária Ltd. | G&LCE | 18.80 | 18.80 | − | 66 | (22) | 巴西 |
Energética Suape II S.A. | G&LCE | 20.00 | 20.00 | − | 104 | 29 | 巴西 |
亞硝化產物Químicos LTDA. | RT&M | 38.80 | 38.80 | − | − | − | 巴西 |
不列顛生物能源公司 | G&LCE | 30.00 | 30.00 | − | − | − | 巴西 |
蘇丹S運輸公司-TSB | G&LCE | 25.00 | 25.00 | − | 3 | 2 | 巴西 |
(1)銷售收入是指公司的母國。關於PIBBV,銷售收入的構成是:荷蘭56%,美國25%,新加坡19%。 | |||||||
(2)2023年12月,Braspetro石油服務公司-Brasoil以每股1美元的價格回購了1.05億股普通股。 | |||||||
(3)由於不履行既定的先例條件,Refinaria de Mucuripe S.A的銷售合同被撤銷。 | |||||||
(4)APS是一個非營利性的民間協會,開展健康援助活動,並在公司的財務報表中合併。 | |||||||
(5)截至2022年9月30日的股權和淨收入,最新公開信息。 |
PIB BV的主要投資方包括:
• | Petrobras全球貿易B.V.-PGT(100%,總部設在荷蘭),致力於石油、石油產品、生物燃料和液化天然氣(液化天然氣)貿易,並根據Petrobras為其活動提供資金; |
• | Petrobras Global Finance B.V.-PGF(100%,總部設在荷蘭);Petrobras的金融子公司,通過在國際資本市場發行債券籌集資金 ; |
• | Petrobras America Inc.-PAI(100%,總部設在美國),致力於貿易和勘探與開發活動(墨西哥灣MP,LLC); |
• | Petrobras 新加坡私人有限公司。-PSPL(100%,總部設在新加坡),主要經營原油、石油產品、生物燃料和液化天然氣(LNG)交易;以及 |
• | PNBV (100%,總部設在荷蘭),通過在Tupi BV(67.59%)、GuaráBV(45%)、Agri Development BV(90%)、天秤座(40%)、Papa Terra BV(62.5%)、Roncado BV(75%)、Iara BV(90.11%)、Petrobras Frade Inversiones SA-PFISA(100%)和BJOOS BV(20%)的聯合業務運營, 致力於設備和設備的建造和租賃 |
• | 巴西E&P財團的平臺 。目前,該公司正在評估Guara BV、Libra BV、AGRI Development BV、Papa-Terra BV、Roncado BV和PFISA的清算,這些先例條件尚待解決。隨後,本公司將評估Tupi BV和Iara BV的清算情況。 |
88 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
2023年12月28日,該公司批准清算和解散IBiritermo S.A.
30.2. | 對聯營公司和合資企業的投資 |
餘額為12.31.2022 | 投資 | 重組、減資及其他 | 股權會計投資的結果 | CTA | 保監處 | 分紅 |
餘額為 12.31.2023 | |
合資企業 | 546 | 12 | − | (2) | 2 | 1 | (78) | 481 |
墨西哥灣MP,LLC/PIB BV | 374 | − | − | (3) | (1) | − | (30) | 340 |
Compañia Mega S.A.-Megga | 149 | − | − | 4 | 1 | − | (35) | 119 |
其他合資企業 | 23 | 12 | − | (3) | 2 | 1 | (13) | 22 |
聯屬 | 1,016 | 12 | (1) | (302) | (114) | 266 | (4) | 873 |
其他投資 | 4 | − | − | − | − | − | − | 4 |
總計 | 1,566 | 24 | (1) | (304) | (112) | 267 | (82) | 1,358 |
餘額為12.31.2021 | 投資 | 轉移至持有以待出售的資產 | 重組、減資及其他 | 股權會計投資的結果 | CTA | 保監處 | 分紅 |
餘額為 12.31.2022 | |
合資企業 | 509 | 16 | 1 | (2) | 256 | 1 | − | (235) | 546 |
墨西哥灣MP,LLC/PIB BV | 387 | − | − | − | 170 | 1 | − | (184) | 374 |
Compañia Mega S.A.-Megga | 98 | − | − | − | 55 | 1 | − | (5) | 149 |
其他合資企業 | 24 | 16 | 1 | (2) | 31 | (1) | − | (46) | 23 |
聯屬 | 998 | 11 | (58) | (13) | (5) | (27) | 219 | (109) | 1,016 |
其他投資 | 3 | − | − | − | − | 1 | − | − | 4 |
總計 | 1,510 | 27 | (57) | (15) | 251 | (25) | 219 | (344) | 1,566 |
30.3. | 投資於未合併的上市公司 |
千份地段 | 股票交易所報價(每股美元) | 公允價值 | |||||
12.31.2023 | 12.31.2022 | 類型 | 12.31.2023 | 12.31.2022 | 12.31.2023 | 12.31.2022 | |
聯想 | |||||||
Braskem S.A. | 212,427 | 212,427 | 普普通通 | 4.48 | 4.83 | 952 | 1,025 |
Braskem S.A. | 75,762 | 75,762 | 首選A | 4.52 | 4.55 | 342 | 345 |
1,294 | 1,370 |
這些股份的公允價值不一定反映出售一大批股份時的可變現價值。
關於現金流量預測中用於確定Braskem使用價值的主要估計數的信息載於附註26。
30.4. | 非控制性權益 |
截至2023年12月31日的非控股權益總額為392美元(2022年為344美元),主要包括FIDC的331美元(2022年為277美元)和巴西天然氣運輸公司的51美元(2022年為58美元)。
簡明的財務信息列出如下:
89 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
FIDC | 待機時間 | 加斯佩特羅(1) | |||
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | 2022 | |
流動資產 | 7,803 | 3,951 | 260 | 200 | − |
財產、廠房和設備 | 1 | − | 314 | 298 | − |
其他非流動資產 | − | − | 4 | 3 | − |
7,804 | 3,951 | 578 | 501 | − | |
流動負債 | 8 | 1 | 250 | 145 | − |
非流動負債 | − | − | 224 | 237 | − |
股東權益 | 7,796 | 3,950 | 104 | 119 | − |
7,804 | 3,951 | 578 | 501 | − | |
銷售收入 | − | − | 349 | 350 | 100 |
淨收益(虧損) | 1,203 | 416 | 153 | 181 | 21 |
增加(減少)現金和現金等價物 | (1,133) | 2 | 39 | 72 | (14) |
(1)2022年7月,公司完成出售所持Gaspetro全部股權(51%)。 |
信用權投資基金(FIDC)是一個基金 ,主要是為公司子公司開展的業務提供“已履行”和“未履行”信用的證券化,旨在優化現金管理。
TBG是一家間接子公司,主要通過玻利維亞-巴西天然氣管道從事天然氣輸送活動。該公司持有這家間接附屬公司51%的權益。
30.5. | 有關合資企業和合作夥伴的摘要信息 |
該公司在巴西和國外投資了合資企業和夥伴,其活動涉及石化、煉油、生產、石油產品貿易和物流、天然氣分銷、生物燃料、熱電廠和其他活動。簡明的財務信息如下:
2023 | 2022 | |||||||
合資企業 | 聯屬(1) | 合資企業 | 聯屬(1) | |||||
在巴西 | 墨西哥灣國會議員有限責任公司 |
其他 公司 國外 |
在巴西 | 墨西哥灣國會議員有限責任公司 |
其他 公司 國外 |
|||
流動資產 | 330 | 537 | 275 | 7,910 | 295 | 481 | 410 | 6,642 |
非流動資產 | 272 | 66 | 9 | 2,591 | 231 | 139 | 17 | 2,491 |
財產、廠房和設備 | 525 | 1,863 | 189 | 8,082 | 508 | 2,690 | 191 | 7,380 |
其他非流動資產 | 41 | 1 | − | 1,263 | 37 | 1 | − | 605 |
1,168 | 2,467 | 473 | 19,846 | 1,071 | 3,311 | 618 | 17,118 | |
流動負債 | 313 | 365 | 70 | 5,096 | 294 | 344 | 145 | 4,473 |
非流動負債 | 533 | 424 | 52 | 13,182 | 494 | 548 | 32 | 11,263 |
股東權益 | 315 | 1,336 | 351 | 1,690 | 277 | 2,045 | 291 | 1,587 |
非控制性權益 | 7 | 342 | − | (122) | 6 | 374 | 150 | (205) |
1,168 | 2,467 | 473 | 19,846 | 1,071 | 3,311 | 618 | 17,118 | |
銷售收入 | 1,036 | 907 | − | 14,199 | 1,159 | 1,408 | 32 | 18,709 |
本年度淨收益(虧損) | 5 | 408 | 21 | (849) | 72 | 887 | 162 | (146) |
所有權權益-% | 20%至50% | 20% | 34%至45% | 18.8%至38.8% | 20%至50% | 20% | 34%至45% | 18.8%至38.8% |
(1)主要由布拉斯凱姆組成。 |
投資會計政策
鞏固的基礎
合併財務報表包括巴西國家石油公司及其控制的實體(子公司)、聯合業務(按公司 擁有的權益水平)和合並的結構化實體的財務信息。
集團內結餘和交易,包括集團內交易產生的未實現利潤,在合併財務報表時予以沖銷。
90 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
對其他公司的投資
與合營企業及聯營公司有關的損益、資產及負債均按權益法入賬。
業務合併
企業合併是指收購方獲得對另一家企業的控制權的交易,無論其法律形式如何。在獲得控制權時,使用收購 方法對業務的收購進行核算。受共同控制的實體的組合按成本入賬。收購方法要求 收購的可確認資產和承擔的負債按收購日期公允價值計量,但有限的例外情況除外。
31. | 資產處置和其他 交易 |
下表顯示了分類為待售資產和相關負債的主要類別 :
12.31.2023 | 12.31.2022 | |||
E&P | 公司及其他業務 | 總計 | 總計 | |
分類為持有以待出售的資產 | ||||
盤存 | - | − | - | 21 |
投資 | - | − | - | - |
財產、廠房和設備 | 335 | − | 335 | 3,587 |
總計 | 335 | − | 335 | 3,608 |
歸類為持有待售資產的負債 | ||||
融資債務 | - | 99 | 99 | 133 |
退役費用準備金 | 442 | - | 442 | 1,332 |
總計 | 442 | 99 | 541 | 1,465 |
31.1. | 待售銷售截止日期為2023年12月31日 |
a) | 烏拉圭和坦巴油田 |
2023年12月21日,公司與Enauta Energia S.A.簽署協議,出售其在桑托斯盆地烏魯古亞和坦巴烏油田的全部權益。
交易金額最高為35美元,對應於:(A)簽署當日支付的3美元,(B)交易完成時支付的7美元,以及(C)最高25美元的或有 付款,具體取決於未來的布倫特原油價格和與資產開發相關的事件。
91 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
31.2. | 2023年完成銷售 |
交易記錄 | 收購方 |
簽字日期(S) 截止日期(C) |
銷售金額(1)(2) | 得/(失)(3) | 進一步信息 |
出售公司在位於坎波斯盆地的Albacora東帝汶油田的全部權益 | Petro Rio Jaguar Petróleo LTDA(PetroRio),Petro Rio S.A.的子公司。 |
2022年4月(S) 2023年1月(C) |
1,947 | 604 | a |
出售公司在位於聖埃斯皮裏託州的四個陸上油田的全部權益,這些油田有綜合設施,統稱為Norte Capixaba集羣 | Seacrest Petróleo SPE Norte Capixaba Ltd.是Seacrest Exploração e Produção de Petróleo Ltd.的全資子公司。 |
2022年2月(S) 2023年4月(C) |
485 | 352 | b |
出售公司在北里奧格蘭德州Potiguar盆地一套22個陸上和淺水生產油田及其相關基礎設施中的全部權益(100%),統稱為Potiguar集羣 | 3R Potiguar S.A.是3R石油公司的全資子公司Leo e GáS S.A. |
2022年1月(S) 2023年6月(C) |
1,455 | 484 | c |
出售公司在聖埃斯皮裏託盆地後鹽層深水的一系列海上特許權中的全部權益,這些特許權被稱為Golfinho和Camarupim油田組。 | 巴西BW能源有限公司(BWE) |
2022年6月(S) 2023年8月(C) |
35 | (15) | d |
總計 | 3,922 | 1,425 | |||
(1)在合同規定的情況下,在簽約日期約定的價值,加上截止日期的價格調整。 | |||||
(2)現金流量表中的“處置資產所得”數額由本期收到的數額組成,包括前幾年的業務分期付款和指未完成的業務的預付款。 | |||||
(3)在“資產處置/核銷結果”(附註11)中確認。 |
a) | 出售Albacora東帝汶油田 |
交易在滿足前提條件後完成,收到1,635美元(其中1,586美元為現金,49美元與出售庫存有關, 符合協議規定),此外還收到交易簽署時收到的293美元和合同規定的最終價格調整相關的10美元 。此外,根據未來的布倫特原油價格,巴西國家石油公司預計將獲得合同中規定的高達250美元的或有付款。其中,公司在2023年確認了58美元的應收賬款。
b) | 出售Norte Capixaba集羣 |
交易完成時收到了427美元,包括合同中規定的價格調整,以及在交易簽署時收到的36美元。 此外,合同中規定了巴西國家石油公司高達66美元的或有付款,這取決於未來的布倫特原油價格, 公司確認其中22美元為2023年的應收賬款。
c) | 出售Potiguar集羣 |
交易結束時,除了在交易簽署時收到的110美元外,還收到了1,100美元,以及與合同中規定的最終價格調整有關的10美元。該公司還將從2024年3月開始分4次每年等額獲得235美元。
d) | 出售Golfinho和Camarupim油田組 |
交易結束時收到了12美元,包括合同中規定的價格調整,此外還收到了交易簽署時收到的3美元。此外,根據未來布倫特原油價格和資產發展情況,合同中還規定巴西國家石油公司最高可獲得60美元的或有付款。在這筆款項中,公司於2023年確認20美元為應收款項。
92 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
31.3. | 交易中斷 |
2022年12月31日,被歸類為持有待售的主要資產和負債包括LUBNOR煉油廠及其在塞亞州的相關物流資產。
2023年11月,由於收購方未能在協議規定的最後期限內滿足先決條件,銷售合同中斷。因此,交易項下的資產和負債不再歸類為持有待售。巴西國家石油公司已經退還了收到的預付款,更新後的金額為3美元。
31.4. | 已處置投資和其他交易的或有資產 |
一些已處置資產和其他協議在符合合同條款的情況下為收據提供了 ,特別是與與勘探和開發資產有關的交易中的布倫特差異有關。
可能產生收入確認的交易 計入其他收入和支出如下:
交易記錄 | 截止日期 | 結算日的或有資產 | 2023年確認的資產 |
資產 在以前的期間確認 |
截至2023年12月31日的或有資產餘額 | |
往年銷售額 | ||||||
Riacho da Forquilha星團 | 2019年12月 | 62 | 30 | 28 | 4 | |
Pampo和Enchova集羣 | 2020年7月 | 650 | 15 | 180 | 455 | |
巴烏納油田 | 2020年11月 | 285 | 27 | 132 | 126 | |
米蘭加星系團 | 2021年12月 | 85 | − | 55 | 30 | |
Cricare集羣 | 2021年12月 | 118 | − | 22 | 96 | |
佩羅亞星團 | 2022年8月 | 43 | − | 10 | 33 | |
帕帕特拉田野 | 2022年12月 | 90 | 1 | 15 | 74 | |
當期銷售額 | ||||||
阿爾巴科拉東帝汶油田 | 2023年1月 | 250 | 10 | − | 240 | |
北卡皮亞巴星系團 | 2023年4月 | 66 | 11 | − | 55 | |
戈爾菲尼奧和卡馬魯皮姆田野小組 | 2023年8月 | 60 | − | − | 60 | |
《權利轉讓協議》的剩餘量 | ||||||
深褐色和阿塔普斯 | 2022年4月 | 5,244 | 43 | 693 | 4,508 | |
總計 | 6,953 | 137 | 1,135 | 5,681 |
31.5. | 出售股權產生的現金流 失去控制權的權益 |
本公司於2022年出售其於失去控制權的若干附屬公司的權益 。下表彙總了因子公司失去控制權而產生的現金流:
收到的現金 | 在失去控制權前在子公司交納現金 | 淨收益 | |
2022 | |||
Mataripe煉油廠(前RLAM) | 391 | (22) | 369 |
雷曼 | 233 | (22) | 211 |
總計 | 624 | (44) | 580 |
於2023年,並無股權出售 導致失去控制權。
持有待售資產和負債的會計政策
93 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
與該等資產直接相關的非流動資產、出售集團及負債 如其賬面值主要將透過出售交易而非持續使用而收回,則分類為持有待售。
只有當出售獲得本公司董事會批准,且該資產或處置集團在目前狀況下可立即 出售,並且預計出售將在其分類為持有待售後12個月內進行時,才符合分類為待售的條件 。然而,如果延遲是由本公司無法控制的事件或情況造成的,且有充分證據表明本公司仍致力於其出售資產(或處置集團)的計劃,則完成出售所需的延長期限並不排除將資產(或處置集團)歸類為待售資產。
被分類為持有待出售的資產(或出售集團)及相關負債按其賬面值及公允價值減去出售費用中較低者計量。資產和負債在財務狀況表中分別列示。
在將非流動資產分類為 待售資產時,還披露了與這些資產相關的退役費用撥備。公司在銷售過程中承擔的任何退役承諾將根據合同條款在交易完成後確認。
當公司的一個組成部分被出售或被歸類為持有待售,並且它代表着一個單獨的主要業務範圍時,被處置的權益被視為已終止的 業務。因此,在業務結束之日之前,其淨收入和現金流量在單獨的細目中列報。
32. | 融資債務 |
32.1. | 按金融債務類型分列的餘額 |
在巴西 | 12.31.2023 | 12.31.2022 |
銀行市場 | 2,262 | 1,285 |
資本市場 | 3,130 | 2,896 |
開發銀行(1) | 698 | 723 |
其他 | 1 | 4 |
總計 | 6,091 | 4,908 |
國外 | ||
銀行市場 | 6,303 | 8,387 |
資本市場 | 14,384 | 14,061 |
出口信貸機構 | 1,870 | 2,443 |
其他 | 153 | 155 |
總計 | 22,710 | 25,046 |
財政債務總額 | 28,801 | 29,954 |
當前 | 4,322 | 3,576 |
非當前 | 24,479 | 26,378 |
(1)包括BNDES、FINAME和FINEP。 |
本期財政性債務由以下部分組成:
12.31.2023 | 12.31.2022 | |
短期債務 | 4 | − |
長期債務的當期部分 | 3,776 | 3,111 |
短期和長期債務的應計利息 | 542 | 465 |
總計 | 4,322 | 3,576 |
資本市場餘額主要包括全資子公司PGF在境外發行的13,739美元全球票據,以及巴西國家石油公司在巴西雷亞爾發行的2,029美元債券和980美元商業票據。
全球票據餘額的到期日在 2024至2115年之間,不需要抵押品。這種融資是以美元、歐元和英鎊進行的,分別佔全球紙幣總數的87%、2%和11%。
94 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
債券和商業票據的到期日在2024年至2037年之間,不需要抵押品,也不能轉換為股票或股權。
32.2. | 金融債務的變化 |
在巴西 | 國外 | 總計 | |
2022年12月31日的餘額 | 4,907 | 25,047 | 29,954 |
融資性債務收益 | 925 | 1,285 | 2,210 |
本金的償還(1) | (331) | (3,907) | (4,238) |
償還利息(1) | (324) | (1,640) | (1,964) |
應計利息(2) | 436 | 1,822 | 2,258 |
外匯/通貨膨脹指數化收費 | 111 | (150) | (39) |
翻譯調整 | 383 | 254 | 637 |
合同現金流量的修改 | (17) | − | (17) |
2023年12月31日的餘額 | 6,090 | 22,711 | 28,801 |
在巴西 | 國外 | 總計 | |
2021年12月31日的餘額 | 4,517 | 31,183 | 35,700 |
融資性債務收益 | 853 | 2,027 | 2,880 |
本金的償還(1) | (1,013) | (8,183) | (9,196) |
償還利息(1) | (292) | (1,554) | (1,846) |
應計利息(2) | 396 | 1,867 | 2,263 |
外匯/通貨膨脹指數化收費 | 120 | (580) | (460) |
翻譯調整 | 326 | 287 | 613 |
2022年12月31日的餘額 | 4,907 | 25,047 | 29,954 |
(1)包括預付款。 | |||
(2)它包括相對於名義金額的溢價和折扣,以及合同現金流變動的損益。 |
2023年,公司償還了數筆財務債務,金額為6,171美元。
同期,本公司於 籌集資金2,210美元,主要包括:(I)於2033年到期的國際資本市場發行全球票據1,235美元;及(Ii)在國內銀行市場融資907美元。
本公司根據國內銀行市場一筆519美元債務的條款進行了一項交換業務,將期限從2024年改為2030年。合同條款的修改不是實質性的,每次修改帶來17美元的收益。
32.3. | 與融資活動的現金流進行對賬 |
2023 | 2022 | |||||
融資性債務收益 | 本金的償還 | 償還利息 | 融資性債務收益 | 本金的償還 | 償還利息 | |
金融債務的變化 | 2,210 | (4,238) | (1,964) | 2,880 | (9,196) | (1,846) |
債務證券回購 | 78 | − | (121) | − | ||
與融資債務相關的存款(1) | (33) | (14) | (17) | (4) | ||
用於融資活動的現金淨額 | 2,210 | (4,193) | (1,978) | 2,880 | (9,334) | (1,850) |
(1)與中國開發銀行融資性債務掛鈎的存款,每半年結算一次,分別於6月和12月進行。 |
95 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
32.4. | 關於流動金融債務和非流動金融債務的彙總信息 |
到期日 | 最長1年 | 1至2年 | 2至3年 | 3至4年 | 4至5年 | 5年以後 | 總計(1) | 公允價值 |
美元融資(美元): | 3,578 | 2,509 | 1,460 | 2,398 | 1,529 | 9,056 | 20,530 | 20,661 |
浮動利率債務(2) | 2,773 | 1,915 | 1,119 | 1,716 | 524 | 428 | 8,475 | |
固定利率債務 | 805 | 594 | 341 | 682 | 1,005 | 8,628 | 12,055 | |
平均年利率 | 5.5% | 5.5% | 6.2% | 5.8% | 5.4% | 6.6% | 6.3% | |
巴西雷亞爾融資(雷亞爾$): | 653 | 257 | 503 | 149 | 151 | 4,076 | 5,789 | 6,206 |
浮動利率債務(3) | 118 | 145 | 145 | 40 | 40 | 2,557 | 3,045 | |
固定利率債務 | 535 | 112 | 358 | 109 | 111 | 1,519 | 2,744 | |
平均年利率 | 6.9% | 6.6% | 6.7% | 7.2% | 7.4% | 6.6% | 6.8% | |
以歐元(歐元)表示的融資: | 51 | 300 | − | − | 136 | 472 | 959 | 970 |
固定利率債務 | 51 | 300 | − | − | 136 | 472 | 959 | |
平均年利率 | 4.7% | 4.7% | 0.0% | 0.0% | 4.6% | 4.7% | 4.7% | |
以英鎊(GB)為單位的融資: | 40 | − | 588 | − | − | 895 | 1,523 | 1,492 |
固定利率債務 | 40 | − | 588 | − | − | 895 | 1,523 | |
平均年利率 | 6.3% | 0.0% | 6.2% | 0.0% | 0.0% | 6.6% | 6.4% | |
截至2023年12月31日的合計 | 4,322 | 3,066 | 2,551 | 2,547 | 1,816 | 14,499 | 28,801 | 29,329 |
平均利率 | 5.8% | 5.8% | 6.3% | 6.1% | 5.9% | 6.5% | 6.4% | |
截至2022年12月31日合計 | 3,576 | 3,943 | 3,079 | 2,523 | 2,892 | 13,941 | 29,954 | 29,853 |
平均利率 | 6.7% | 6.5% | 6.1% | 6.2% | 6.0% | 6.6% | 6.5% | |
(1)截至2023年12月31日的未償債務平均期限為11.38年(截至2022年12月31日為12.07年)。 | ||||||||
(2)可變指數+固定價差操作。 | ||||||||
(3)可變指數+固定價差的操作(如果適用)。 |
本公司財務債務的公允價值主要確定並歸類為公允價值等級如下:
• | 第1級--如適用,相同債務在活躍市場的報價為2023年12月31日的13,971美元(2022年12月31日的13,061美元);以及 |
• | 級別 2-根據考慮融資債務指數代理的現貨利率確定的貼現率確定的貼現現金流, 考慮到它們的貨幣和Petrobras的信用風險,截至2023年12月31日達到15,358美元(截至2022年12月31日為16,792美元)。 |
關於利率基準改革(IBOR 改革),考慮到以美元(美元)為單位的LIBOR(倫敦銀行同業拆借利率)發佈結束,一個月、三個月和六個月的LIBOR(倫敦銀行間同業拆借利率)發佈結束,有必要修改這些指數中引用的公司合同。
截至2023年12月31日,公司23%的財務 債務已與SOFR(有擔保隔夜融資利率)掛鈎,並以與債權人談判的CSA(信用利差調整)作為參數,而1.0%仍將接受合同更改以切換到這一新指數。
到目前為止進行的重新談判完全是為了取代倫敦銀行同業拆借利率基準,是參考利率改革的直接結果。在這些重新協商的現金流中,指數的變化在經濟上與之前的基礎相當。因此,這些變化是前瞻性的 ,因為確認了在適用期間對新指數的興趣。
因此,考慮到新指數將在市場 條件下發生,本公司預計仍將經歷新指數合同變更的合同不會產生重大影響。
受外匯變動影響的金融工具的敏感度分析載於附註35.2.2。
公司財務(未貼現)債務(包括面值和利息支付)的到期表如下:
96 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
成熟性 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029年及其後 | 12.31.2023 | 12.31.2022 |
本金 | 3,814 | 3,135 | 2,606 | 2,600 | 1,951 | 15,075 | 29,181 | 31,703 |
利息 | 1,922 | 1,627 | 1,492 | 1,242 | 1,022 | 15,237 | 22,541 | 24,815 |
總計(1) | 5,736 | 4,762 | 4,098 | 3,842 | 2,973 | 30,312 | 51,722 | 56,518 |
(1)租賃安排的到期表(名義金額)載於附註33。 |
32.5. | 信用額度 |
12.31.2023 | ||||||
公司 |
金融 機構 |
日期 | 成熟性 |
可用 (信貸額度) |
使用 | 天平 |
國外 | ||||||
PGT BV | 銀行辛迪加 | 12/16/2021 | 11/16/2026 | 5,000 | − | 5,000 |
PGT BV(1) | 銀行辛迪加 | 3/27/2019 | 2/27/2026 | 2,050 | − | 2,050 |
總計 | 7,050 | − | 7,050 | |||
在巴西 | ||||||
巴西國家石油公司 | 巴西銀行 | 3/23/2018 | 9/26/2026 | 413 | − | 413 |
巴西國家石油公司 | 巴西銀行 | 10/4/2018 | 9/5/2025 | 413 | − | 413 |
Transspetro | Caixa Econômica Federal | 11/23/2010 | 未定義 | 68 | − | 68 |
總計 | 894 | − | 894 | |||
(1)2023年6月30日,巴西國家石油公司將循環信貸安排的一部分減少到2,050美元,而2019年的合同金額為3,250美元。因此,2050美元將可在2023年7月1日至2026年2月27日期間提取。 |
32.6. | 契諾和抵押品 |
32.6.1. | 聖約 |
本公司在其貸款協議和在資本市場發行的票據中有截至2023年12月31日未違約的契諾,其中要求:i)在每個季度結束後90天內提交中期財務報表(未經獨立註冊會計師事務所審核) 和在每個財政年度結束後120天內提交經審計財務報表;ii)負質押/允許留置權條款。
此外,公司還必須遵守其他非金融義務 :(I)遵守適用於其業務行為的法律、規則和法規的條款,包括(但不限於)環境法;(Ii)融資協議中要求借款人和擔保人 按照反腐敗法和反洗錢法開展業務,並制定和維持此類遵守所需的政策的條款;以及(Iii)融資協議中限制與主要受美國製裁的實體或國家(包括但不限於外國資產管制辦公室、國務院和商務部)、歐盟和聯合國的關係的條款。
如果公司違反上述任何公約,並且在收到債權人的書面通知後30至60個日曆 天(視合同而定)無法補救或繼續不遵守公約,説明違約或違約,並要求對其進行補救,並聲明該通知是“違約通知”,則這可被宣佈為違約事件,在某些情況下,與該合同相關的債務到期並應支付。
32.6.2. | 抵押品 |
該公司的大部分債務都是無擔保的,但某些促進經濟發展的特定融資工具是有抵押的。此類合同佔融資總額的13.9%,特別是與中國開發銀行(國開行)的融資協議。
結構性實體獲得的貸款以項目資產以及結構性實體的應收賬款留置權為抵押。
公司在資本市場發行的債券為無擔保債券 。
97 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
公司通過其全資子公司Petrobras Global Finance B.V.-PGF在資本市場發行的全球票據為無抵押票據。然而,巴西國家石油公司完全、無條件地 並不可撤銷地擔保這些票據。
貸款和融資性債務的會計政策
貸款和融資性債務最初按公允價值減去直接應歸因於其發行的交易成本確認,隨後採用實際利息法按攤餘成本計量。
當按攤銷成本計量的財務負債的合同現金流量重新協商或修改,且這一變化不大時,其賬面毛值將反映 按原實際利率計算的新條款下其現金流量的貼現現值。緊接修訂前的賬面價值與新的賬面毛值之間的差額在損益表中確認為損益。如果這種修改是實質性的,則原負債被消滅,新的負債被確認,從而影響到該期間的損益表。
33. | 租賃責任 |
本公司是主要包括石油及天然氣生產單位、鑽井平臺及其他勘探及生產設備、船隻及支援船隻、直升機、土地及建築物等協議的承租人。租賃負債餘額變動情況如下:
出租人 在巴西 |
出租人 國外 |
總計 | |
2022年12月31日的餘額 | 6,020 | 17,825 | 23,845 |
重新測量/新合同 | 2,276 | 12,094 | 14,370 |
本金及利息的支付(1) | (2,273) | (3,999) | (6,272) |
利息支出 | 519 | 1,290 | 1,809 |
匯兑損失 | (223) | (1,635) | (1,858) |
翻譯調整 | 472 | 1,531 | 2,003 |
轉賬 | 1 | (99) | (98) |
2023年12月31日的餘額 | 6,792 | 27,007 | 33,799 |
當前 | 7,200 | ||
非當前 | 26,599 | ||
(1)現金流量表包括與持有待售負債變動有關的14美元。 |
出租人 在巴西 |
出租人 國外 |
總計 | |
2021年12月31日的餘額 | 4,604 | 18,439 | 23,043 |
重新測量/新合同 | 2,730 | 2,219 | 4,949 |
本金及利息的支付 | (1,785) | (3,638) | (5,423) |
利息支出 | 365 | 991 | 1,356 |
匯兑損失 | (169) | (1,221) | (1,390) |
翻譯調整 | 287 | 1,170 | 1,457 |
轉賬 | (12) | (135) | (147) |
2022年12月31日的餘額 | 6,020 | 17,825 | 23,845 |
當前 | 5,557 | ||
非當前 | 18,288 |
租賃安排的到期日時間表(名義金額)如下:
98 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
名義未來付款 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029年起 | 總計 | 可退還的税款 |
不需要重新調整 | ||||||||
船隻 | 3,426 | 2,448 | 1,380 | 521 | 307 | 1,221 | 9,303 | 275 |
其他 | 127 | 83 | 49 | 25 | 2 | − | 286 | 26 |
帶着重新調整-國外(1) | ||||||||
船隻 | 352 | 324 | 303 | 258 | 19 | − | 1,256 | − |
平臺 | 2,115 | 2,275 | 2,120 | 2,109 | 2,078 | 22,939 | 33,636 | − |
重新調整-巴西 | ||||||||
船隻 | 786 | 542 | 287 | 87 | 7 | 5 | 1,714 | 159 |
屬性 | 334 | 219 | 210 | 196 | 167 | 1,384 | 2,510 | 97 |
其他 | 302 | 246 | 198 | 171 | 128 | 390 | 1,435 | 133 |
2023年12月31日的名義金額 | 7,442 | 6,137 | 4,547 | 3,367 | 2,708 | 25,939 | 50,140 | 690 |
2022年12月31日的名義金額 | 5,710 | 4,621 | 3,380 | 2,394 | 2,122 | 14,498 | 32,725 | 555 |
(1)以美元簽署的合同。 |
下表按基礎資產類別列出了租賃的主要信息,其中平臺和船舶佔租賃負債的92.3%:
未來付款的現值(1) | 貼現率(%) | 平均週期 | 可退還的税款 | 12.31.2023 | 12.31.2022 | |||
不需要重新調整 | ||||||||
船隻 | 5.0001 | 4.6歲 | 275 | 8,311 | 7,421 | |||
其他 | 4.8405 | 3.1年 | 26 | 264 | 149 | |||
帶着重新調整-國外 | ||||||||
平臺 | 6.2966 | 17.7年 | − | 20,336 | 12,340 | |||
船隻 | 6.3550 | 三年半 | − | 1,127 | 838 | |||
重新調整-巴西 | ||||||||
船隻 | 10.9330 | 兩年半 | 159 | 1,506 | 1,298 | |||
屬性 | 7.9769 | 21.4年 | 97 | 1,230 | 1,010 | |||
其他 | 11.2737 | 6.6年 | 133 | 1,025 | 789 | |||
總計(2) | 6.0418 | 14.4年 | 690 | 33,799 | 23,845 | |||
(1)根據債券收益率曲線和公司信用風險計算的公司債務增量名義利率,以及條款。 | ||||||||
(2)總金額,平均期間列除外。 |
在某些合同中,有可變報酬 和不滿1年的條款被確認為費用:
12.31.2023 | 12.31.2022 | ||
可變支付方式 | 1,067 | 1,060 | |
最長1年到期 | 109 | 118 | |
可變付款x固定付款 | 17% | 20% |
於2023年12月31日,租賃期限尚未開始的租賃協議的名義金額為65,358美元(於2022年12月31日為79,913美元),因為該等協議涉及在建或尚未使用的資產。
金融工具對匯率變動的敏感性分析載於附註35.2。
租賃負債的會計政策
租賃負債,包括其相關資產價值較低的負債,按租賃付款的現值計量,其中包括可收回税款、不可註銷期間 以及在合理確定時延長租賃的選擇權。由於與第三方的租賃協議中隱含的利率通常不容易確定,這些付款按公司貸款的名義增量利率 貼現。
租賃重新計量反映了合同費率或指數以及租賃條款因對租賃延期或終止的新預期而產生的變化。
99 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
解除租賃負債的折扣被歸類為財務費用,而支付則會減少其賬面價值。根據本公司的外匯風險管理,以美元計價的租賃負債的外匯變動被指定為工具,以保護現金流對衝關係不受未來極有可能出口的影響(見附註35.2.2)。
在勘探和銷售部分,一些活動是通過與合作伙伴公司的聯合業務進行的,其中公司是運營商。在聯合經營各方主要負責支付租賃費用的情況下,本公司按其份額確認租賃責任。當使用由本公司單獨負責支付租賃費用的特定合同產生的基礎資產時,租賃負債仍保持完全確認 ,並根據合夥人的權益按比例收取費用。
與短期租賃(期限為12個月或以下)相關的付款在租賃期內確認為費用。
100 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
34. | 權益 |
34.1. | 股本(扣除股票發行成本後的淨額) |
截至2023年12月31日及2022年12月31日,已認購及繳足股本(扣除發行成本)為107,101美元,包括7,442,454,142股普通股及5,602,042,788股優先股,全部為登記入賬而無面值的股份。
優先股在資本回報上享有優先權, 不授予任何投票權,且不可轉換為普通股。
34.2. | 資本公積 |
資本儲備包括巴西國家石油公司在2023年12月31日和2022年12月31日擁有的庫存股,金額為2美元。
34.3. | 資本交易 |
34.3.1. | 直接歸因於股票發行的增量成本 |
它包括直接歸因於發行新股的任何交易成本(扣除税項)。
34.3.2. | 子公司的權益變動 |
它包括支付/收到的任何超出收購/處置權益賬面價值的金額。子公司權益的變動不會導致子公司失去控制權 屬於股權交易。
34.3.3. | 國庫股 |
2023年12月31日為737美元,2022年12月31日為2美元,分別為222,760股普通股和104,136,909股優先股。
34.4. | 淨收益的撥付 |
34.4.1. | 利潤準備金 |
法定準備金
它是根據《巴西公司法》第193條計算的每年淨收入的5%的累計餘額,以股本的20%為限 (以巴西雷亞爾計算)。這一準備金餘額於2023年12月31日達到法定上限。
法定儲備金
2023年11月30日,股東在特別股東大會上批准了對巴西國家石油公司章程第56條的修訂,設立了一個新的法定準備金,名為資本報酬準備金 。
因此,根據公司章程,在淨收益分配方案中必須考慮以下法定準備金的構成,並遵循以下優先順序:
· | 研發準備金:按年終股本的0.5%撥付淨收益,累計結餘不超過股本的5%,用於資助技術研發的準備金已於2023年12月31日達到法定限額。 |
· | 資本酬金儲備:根據巴西公司法第202條和股東薪酬政策(僅限於股本),可通過撥付本年度經調整淨收入的至多70%來構成 ,目的是確保資金用於支付股息、資本利息或法律規定的其他形式的股東薪酬、預期、法律授權的股份回購 、吸收虧損,以及作為剩餘目的併入股本。 |
101 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
法定準備金的變動情況 如下:
研發儲備 | 資本報酬準備金 | 法定儲備金總額 | |
2021年12月31日的餘額 | 3,084 | − | 3,084 |
轉至儲備金 | 197 | − | 197 |
2022年12月31日的餘額 | 3,281 | − | 3,281 |
轉至儲備金 | 116 | 8,428 | 8,544 |
2023年12月31日的餘額 | 3,397 | 8,428 | 11,825 |
税收優惠準備金
政府贈款在收入報表中確認,並根據《巴西公司法》第195-A條從留存收益中撥入税收獎勵準備金。這一準備金只能用於抵消虧損或增加股本。
截至2023年12月31日,這一儲備為1,998美元(截至2022年12月31日為1,677美元),指的是巴西東北地區開發總監(SUDENE)和亞馬遜河流域開發總監(SUDAM)授予的投資補貼激勵。
利潤留存準備金
它包括根據《巴西公司法》第196條規定的公司資本預算,主要用於石油和天然氣勘探和開發活動的資本支出。
34.4.2. | 分配給股東 |
根據巴西《公司法》、公司章程和股東薪酬政策規定的限額,以股息、利息資本和股份回購的方式向股東進行分配。
根據巴西公司法,公司的 股東有權獲得最低強制性股息(和/或資本利息),金額為 年度調整後淨收入的25%,與其持有的普通股和優先股數量成比例。
就公司提出的股息分配而言, 優先股享有股息分配的優先權,股息分配以優先股賬面淨值的3%或優先股股本的5%中最高者為基礎。優先股以與普通股相同的條件參與因利潤準備金資本化或留存收益而產生的增資。然而,這一優先權不一定會在虧損一年的情況下向優先股股東發放股息。
只有在優先股息吸收了本年度所有調整後淨收益或達到等於或高於強制性最低股息25%的金額時,才可向優先股股東支付股息。
股東報酬政策
公司董事會於2023年7月28日批准了公司關於向 股東分配股份的政策,規定如下:
· | 當布倫特原油平均價格超過每桶40美元時,財政年度的最低分配金額為4,000美元,在遵守政策規定的參數的情況下,無論其負債水平如何,均應進行分配。一旦超過公司章程規定的優先股最低價值,這一分配將等於普通股和優先股; |
102 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
· | 如果總債務(包括流動和非流動融資債務和租賃負債)等於或低於戰略計劃(《2024-2028年戰略計劃》中規定的65,000美元)中規定的最高債務水平,除了存在巴西雷亞爾將於 核實的Petrobras股東應佔淨收益外,公司應將以巴西雷亞爾計算的合併現金淨額和用於收購PP&E和無形資產的合併現金與收購股權的差額的45%分配給股東。只要計算結果超過4,000美元且不影響公司的財務可持續性 。這項計算將按季度進行; |
· | 在合併現金流量表中披露的與股票回購有關的任何金額將從每個季度採用的公式得出的金額中扣除; |
· | 在特殊情況下,公司可以在保持公司財務可持續性的情況下,向股東分配高於最低強制性股息或高於根據本政策計算的金額的非常報酬。 |
· | 對股東的報酬分配應按季度進行。 |
· | 公司可根據巴西《公司法》規定的規則和本政策中定義的標準,例外分配股息 ,即使該年度沒有淨收入。 |
巴西國家石油公司尋求通過其股東薪酬政策確保短期、中期和長期的財務可持續性,為向股東支付的股息提供可預測性。
股份回購計劃
2023年8月3日,董事會批准了一項股份回購計劃,用於收購該公司在巴西證券交易所(B3)發行的至多1.578億股優先股,這些優先股將以國庫形式持有,隨後將被註銷,而不會減少股本。該計劃將在修訂後的股東薪酬政策範圍內執行,最長期限為12個月。
建議支付給巴西國家石油公司股東的薪酬
2023年,巴西國家石油公司股東的擬議薪酬為15,489美元,將根據股東薪酬政策執行,根據當時的政策,考慮2023年第一季度自由現金流的60%,以及2023年剩餘 季度自由現金流的45%(均以巴西雷亞爾計算),以股息、資本利息和股票回購計劃的方式進行。
2023 | 2022 | |
股息和資本利息 | 14,754 | 43,187 |
股份回購計劃(1) | 735 | − |
資本報酬公積總額 | 15,489 | 43,187 |
(1)不包括回購股份的29.3萬美元的交易成本。 |
2022年,巴西國家石油公司股東的擬議薪酬為43,187美元,高於根據股東薪酬政策計算的金額(23,660美元)。
預期2023年的股息
2023年,董事會批准了根據2023年1月至9月(中期)期間的淨收益,預計股息和資本利息總額為11,605美元(571.52億雷亞爾),相當於每股普通股和優先股0.8910美元(4.3882雷亞爾),如下表所示:
103 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
批准日期 | 記錄日期 | 每股普通股和優先股金額 | 金額 | |
中期股息和資本利息-1ST2023年第四季度 | 05.11.2023 | 06.12.2023 | 0.381 | 4,970 |
中期股息和資本利息-2發送2023年第四季度 | 08.03.2023 | 08.21.2023 | 0.2355 | 3,072 |
中期股息和資本利息-3研發2023年第四季度(1) | 11.09.2023 | 11.21.2023 | 0.2745 | 3,563 |
預期股息總額 | 0.8910 | 11,605 | ||
與預期支付股息的SELIC利率掛鈎(2) | 0.0166 | 215 | ||
預期股息總額,包括與SELIC利率指數化 | 0.9076 | 11,820 | ||
(1)由於當前股份回購計劃導致庫藏股數量的變化,更新了2023年第三季度預期股息的每股金額。 | ||||
(2)預期股息與Selic利率掛鈎的每股金額是根據2023年12月31日的流通股計算的。 |
根據本公司的章程,這些 金額從支付之日起至財政年度結束(215美元)期間與SELIC利率掛鈎,並在確定2023年將支付的剩餘股息時被視為 。
預計2023年度的資本利息導致可扣除支出,從而減少了1,234美元的所得税支出。除適用法律規定的免税和免税股東外,這筆金額需繳納15%的預提所得税(IRRF)。
2023年的建議股息
管理層 建議於股東周年大會上批准的2023年股息為14,754美元(每股流通股1.1415美元),包括最低強制性股息為調整後淨收益的25%(6,036美元),以及擬派發的額外股息(8,718美元),來自剩餘部分的留存收益。這項建議優於優先股,並符合 股東薪酬政策。
由於股份回購計劃可能會減少流通股數量,建議派息的每股金額 可能會在年度股東大會日期(登記日期)之前有所不同。
應付股息
截至2023年12月31日,流動負債內的應付股息為3,501美元,涉及2023年11月9日批准的預期股息,與2023年第三季度相關。這些股息的第一期已於2024年2月20日支付,第二期將於2024年3月20日支付 。
2023 | 2022 | |
合併的應付股息期初餘額 | 4,171 | − |
應付給非控股股東的股息期初餘額 | (2) | − |
應付給巴西國家石油公司股東的期初股息餘額 | 4,169 | − |
與補充股息有關的增加 | 6,864 | 6,688 |
與預期股息有關的增加 | 11,605 | 35,030 |
已支付款項 | (19,670) | (37,701) |
與SELIC利率指數化 | (512) | (298) |
轉移至無人認領的股息 | (84) | (165) |
在資本利息和與SELIC利率過度指數化的情況下預繳所得税(1) | (410) | (366) |
翻譯調整 | 1,539 | 981 |
應付給巴西國家石油公司股東的期末股息餘額 | 3,501 | 4,169 |
應付給非控股股東的期末股息餘額 | − | 2 |
合併期末應付股息餘額 | 3,501 | 4,171 |
(1)包括支付股息359美元和應付股息51美元。 |
建議的額外股息總額為2,934美元(每股流通股0.2270美元),將保留在股東權益中,直至其在預計於2024年4月25日舉行的年度股東大會上獲得批准,屆時如果獲得批准,股息將被重新歸類為負債。
104 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
2023年股票回購計劃
自2023年9月啟動股份回購計劃以來,本公司回購了104,064,000股優先股,金額為735美元,其中包括交易成本(293,000美元)。
34.4.3. | 無人認領的股息 |
截至2023年12月31日,巴西國家石油公司股東未索要的股息餘額為337美元,記為其他流動負債,如附註21所述(截至2022年12月31日為241美元)。由於缺乏股東向本公司股份託管銀行負責的登記數據,該等股息並未派發。
2023 | 2022 | |
無人申索股息的變動 | ||
期初餘額 | 241 | 81 |
方劑 | (7) | (11) |
從應付股息轉賬 | 84 | 165 |
翻譯調整 | 19 | 6 |
期末餘額 | 337 | 241 |
2023年規定的股息總額為7美元,在留存收益內轉入股權。
下表介紹瞭如果Petrobras的股東未告知丟失的登記數據,公司預計會開出無人認領的股息。
12.31.2023 | ||
對無人申索的攤還債款的處方的期望 | ||
2024 | 67 | |
2025 | 180 | |
2026 | 90 | |
337 |
分配給股東的會計政策
資本利息是一項可扣除的支出,因為 資本利息是本公司章程規定的當年股息的一部分,並按税務法規的要求計入損益表,因此在本年度損益表中確認的所得税將獲得税收抵免。
附例規定的股息部分或代表最低強制性股息的股息部分在財務狀況表中確認為負債。任何超出的 必須按照建議的額外股息保留在股東權益中,直到其在年度股東大會上獲得批准。
未被Petrobras股東索要的股息從應付股息轉移到其他流動負債。自這些股息提供給股東之日起3年後,根據巴西國家石油公司的章程,這些股息將從其他流動負債重新歸類為留存收益中的股本。
105 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
34.5. | 每股收益 |
2023 | 2022 | 2021 | |||||||
普普通通 | 擇優 | 總計 | 普普通通 | 擇優 | 總計 | 普普通通 | 擇優 | 總計 | |
巴西國家石油公司股東應佔淨收益 | 14,221 | 10,663 | 24,884 | 20,895 | 15,728 | 36,623 | 11,339 | 8,536 | 19,875 |
加權平均流通股數量 | 7,442,231,382 | 5,580,057,862 | 13,022,289,244 | 7,442,231,382 | 5,601,969,879 | 13,044,201,261 | 7,442,231,382 | 5,601,969,879 | 13,044,201,261 |
基本每股收益和稀釋後每股收益--美元 | 1.91 | 1.91 | 1.91 | 2.81 | 2.81 | 2.81 | 1.52 | 1.52 | 1.52 |
每美國存托股份等值的基本和攤薄收益(虧損)-以美元表示(1) | 3.82 | 3.82 | 3.82 | 5.62 | 5.62 | 5.62 | 3.04 | 3.04 | 3.04 |
(1)巴西國家石油公司的美國存託憑證相當於兩股。 |
每股基本收益的計算方法為: 巴西國家石油公司股東應佔淨收益(虧損)除以期間的加權平均流通股數量。
稀釋每股收益是通過調整 巴西國家石油公司股東應佔淨收益(虧損)和期間內流通股的加權平均數量來計算的,同時考慮到所有稀釋性潛在股份(可轉換為 股份的股權工具或合同安排)的影響。
基本收益和攤薄收益相同,因為公司沒有潛在的攤薄股份。
35. | 風險管理 |
本公司在經營過程中面臨多種風險,包括價格風險(與原油和石油產品價格有關)、匯率風險、利率風險、信用風險和流動性風險。公司風險管理是公司承諾的一部分,即以合乎道德的方式行事,並遵守其運營所在國家/地區的法律和法規要求。
為了管理市場和金融風險,公司 傾向於通過充足的資本和槓桿管理來實施結構性措施。在管理風險的同時,公司認為其公司治理和控制、技術部門和法定委員會在執行董事和董事會的指導下進行監督。本公司在其業務決策中考慮風險,並以綜合方式管理任何此類風險 以享受多元化的好處。
該公司對與其公司風險管理流程相關的 因素進行了敏感性分析。可能情景和遠程情景分別與發生概率較低和非常低的事件有關。敏感性分析的適用期限為一年,但大宗商品衍生品業務除外,由於這些交易的短期性質,這些交易的適用期限為三個月。
35.1. | 衍生金融工具 |
資產和負債
12.31.2023 | 12.31.2022 | |
公允價值資產頭寸(負債) | ||
未平倉衍生品交易 | 20 | -120 |
已關閉的衍生品交易等待財務結算 | 10 | 27 |
在財務狀況表中確認 | 30 | -93 |
其他資產(附註21) | 92 | 54 |
其他負債(附註21) | -62 | -147 |
106 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
下表列出了截至2023年12月31日該公司持有的 未平倉衍生金融工具的詳細情況,並代表了其風險敞口:
財務狀況表 | |||||
公允價值 | |||||
名義價值 | 資產頭寸(負債) | 成熟性 | |||
12.31.2023 | 12.31.2022 | 12.31.2023 | 12.31.2022 | ||
未指定用於對衝會計的衍生品 | |||||
未來合同--合計(1) | (1,053) | 683 | 1 | (40) | |
多頭頭寸/原油和成品油 | 2,527 | 9,058 | − | - | 2024 |
空頭頭寸/原油和成品油 | (3,580) | (8,375) | − | - | 2024 |
交換(2) | − | ||||
空頭頭寸/豆油 | (1) | (3) | − | − | 2024 |
遠期合約(3) | |||||
空頭頭寸/遠期外幣(BRL/美元) | (1) | − | - | - | 2024 |
交換(3) | - | − | |||
交換-CDI X IPCA | R$ 3,008 | R$ 3,008 | 68 | (16) | 2029/2034 |
外幣/交叉貨幣互換(3) | 729美元 | 729美元 | (49) | (64) | 2024/2029 |
未平倉衍生品交易總額 | 20 | (120) | |||
(1)名義價值,以千桶為單位。 | |||||
(2)名義價值,單位為千噸。 | |||||
(3)以美元和雷亞爾為單位的金額以百萬為單位。
|
損益
在損益表中確認的損益 | |||
2023 | 2022 | 2021 | |
商品衍生品 | |||
其他商品衍生交易--附註35.2.1(A) | 11 | (256) | (79) |
在其他收入和支出中確認 | 11 | (256) | (79) |
貨幣衍生品 | |||
將英鎊與美元互換 | − | (297) | (85) |
NDF-英鎊x美元 | − | − | 9 |
掉期CDI x美元--注35.2.2(B) | 81 | 211 | (3) |
其他 | − | 5 | 1 |
81 | (81) | (78) | |
利率衍生品 | |||
交換-CDI X IPCA | 25 | (50) | (41) |
25 | (50) | (41) | |
出口現金流對衝--附註35.2.2(A) | (3,763) | (4,871) | (4,585) |
在淨財務收入(費用)中確認 | (3,657) | (5,002) | (4,704) |
未平倉衍生品交易總額 | (3,646) | (5,258) | (4,783) |
綜合收益
在其他全面收益中確認的收益/(損失) | |||
2023 | 2022 | 2021 | |
出口現金流對衝--附註35.2.2(A) | 8,317 | 10,094 | 636 |
抵押品
作為抵押品的擔保 | |||
12.31.2023 | 12.31.2022 | ||
商品衍生品 | 18 | 96 |
107 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
35.2. | 市場風險 |
35.2.1. | 產品價格的風險管理 |
本公司受到大宗商品價格週期的影響, 可能會使用衍生工具來對衝與為滿足運營需求而買賣的產品的價格相關的風險,並在特定情況下取決於商業環境分析和評估是否達到戰略計劃的目標 。
a) | 其他商品衍生品交易 |
巴西國家石油公司利用其在巴西和海外業務的資產、頭寸和市場知識,可能尋求優化其在國際市場上的一些商業業務,利用大宗商品衍生品來管理價格風險。
b) | 商品 衍生品的敏感性分析 |
可能的情況是使用石油、石油產品和天然氣市場定價模型中使用的市場參考,並考慮資產在2023年12月31日的收盤價。因此,在這種情況下,不考慮因未完成的操作而產生的差異。合理可能和遙遠的情景 反映了未完成交易對損益表的潛在影響,分別考慮了收盤價的20%和40%的變化。為了模擬最不利的情景,根據未平倉交易對每種資產應用了變化: 多頭頭寸降價,空頭頭寸增加。
金融工具 | 風險 | 可能發生的情況 | 合理可能的情況 |
遠距 情景 |
未指定用於對衝會計的衍生品 | ||||
期貨和遠期合約 | 原油和石油產品--價格變動 | - | (18) | (37) |
期貨和遠期合約 | 豆油--價格變動 | - | − | − |
遠期合約 | 外幣--貶值BRL x美元 | - | - | − |
− | (18) | (37) | ||
− | (18) | (37) |
35.2.2. | 外匯風險管理 |
作為假設,公司的風險管理政策提供了延伸到整個公司的綜合風險管理,以追求其業務多樣化的好處 。
通過管理其外匯風險,公司 將其運營產生的現金流作為一個整體考慮在內。這一概念尤其適用於與巴西雷亞爾兑美元風險敞口有關的風險,即以美元計價的未來現金流以及受兩種貨幣之間波動影響的巴西雷亞爾現金流,如國內市場柴油和汽油銷售的現金流,將以綜合方式進行評估。
因此,財務風險管理主要涉及涵蓋公司業務的結構化行動。
雷亞爾/美元即期匯率的變動,以及雷亞爾對其他外幣的外匯變動,可能會影響淨收入和財務狀況表 ,因為存在外幣風險敞口,例如未來可能發生的交易、貨幣項目和確定的承諾。
本公司尋求減輕實際/美元即期匯率潛在 變動的影響,主要是籌集以美元計價的資金,旨在減少該貨幣的債務和收入之間的淨風險敞口,從而代表一種考慮到流動性 和成本競爭力標準的結構性保護形式。
在一定時期內,以美元計價的未來出口的外匯變動由美元債務組合有效地對衝,同時考慮到此類組合隨着時間的變化 。
108 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
外匯風險管理策略可能 涉及使用衍生金融工具來對衝某些負債,以減輕外匯風險,尤其是當本公司面對預期不會有現金流入的外幣風險敞口時。
短期內,外匯風險是通過應用以巴西雷亞爾、美元或其他貨幣計價的現金或現金等價物的資源來管理的。
a) | 涉及公司未來出口的現金流對衝 |
賬面金額、截至2023年12月31日的公允價值以及按1美元/4.8413雷亞爾的匯率在其他綜合收益(股東權益)中確認的累計虧損損益表的預期重新分類時間表如下:
套期保值工具現值 名義價值 12.31.2023 | |||||
套期保值工具 | 對衝交易 |
自然界 風險的風險 |
成熟性 日期 |
百萬美元 | 百萬雷亞爾 |
非衍生金融工具現金流量所佔比例外匯損益 | 未來極有可能的月度出口收入的匯兑損益 |
外幣 -雷亞爾兑美元 即期匯率 |
2024年1月至2033年12月 | 65,138 | 315,350 |
套期保值工具名義價值現值變動 | 百萬美元 | 百萬雷亞爾 |
截至2022年12月31日的指定金額 | 62,119 | 324,121 |
指定更多套期保值關係、撤銷指定和重新指定套期保值工具 | 28,945 | 144,095 |
影響損益表的出口 | (9,380) | (46,894) |
本金償還/攤銷 | (16,546) | (82,733) |
外匯變動 | - | (23,239) |
截至2023年12月31日的指定金額 | 65,138 | 315,350 |
2023年12月31日套期保值工具(融資債務和租賃負債)的名義價值 | 84,028 | 406,807 |
2023年,公司確認了因無效而產生的匯兑收益(虧損)中的172美元(2022年同期虧損62美元)。
現金流量對衝賬户指定的未來出口與極有可能的未來出口的平均比率為54.87%。
截至2023年12月31日,在其他全面收益中確認的累計外匯損失的前滾時間表如下:
匯率變動 | 税收效應 | 總計 | |
2023年1月1日的餘額 | (26,527) | 9,020 | (17,507) |
在其他全面收益中確認 | 4,554 | (1,550) | 3,004 |
重新分類到損益表--發生的出口 | 3,763 | (1,280) | 2,483 |
2023年12月31日的餘額 | (18,210) | 6,190 | (12,020) |
匯率變動 | 税收效應 | 總計 | |
2022年1月1日的餘額 | (36,621) | 12,452 | (24,169) |
在其他全面收益中確認 | 5,223 | (1,776) | 3,447 |
重新分類到損益表--發生的出口 | 4,871 | (1,656) | 3,215 |
2022年12月31日的餘額 | (26,527) | 9,020 | (17,507) |
由於公司戰略計劃修訂後預測出口價格和出口量發生變化,可能會取消額外的對衝關係 或可能發生從權益到損益表的額外重新分類調整。基於考慮布倫特原油價格下跌10美元/桶的敏感性分析 壓力情景,
109 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
與《2024-2028年戰略計劃》中的布倫特原油價格預測相比,這並不意味着從權益到損益表的重新分類。
截至2023年12月31日在其他全面收益中確認的累計匯兑損失預期重新分類到損益表的時間表如下:
2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029年至2033年 | 總計 | |
預期實現 | (7,439) | (4,145) | (3,020) | (3,714) | (2,024) | 2,132 | (18,210) |
套期保值會計政策 會計
在套期保值關係開始時,公司 記錄其目標和戰略,包括確定套期保值工具、被套期保值項目、被套期保值風險的性質 以及評估套期保值有效性要求。
考慮到自然對衝和風險管理策略,本公司指定了套期保值關係,以計入其長期債務債務(以美元計價)的比例產生的匯兑收益或損失與其極有可能以美元計價的未來出口收入的匯兑損益之間的現有對衝關係的影響,以便與對衝交易(極有可能的未來出口)和對衝工具(債務義務)相關的收益或損失在同一時期的損益表中確認。
債務負債和租賃負債(非衍生金融工具)比例的匯兑損益已被指定為對衝工具。
每個月極有可能的未來出口 由等額美元名義金額的債務的一部分進行對衝。只有該公司預測的一部分出口被認為是極有可能的。
該公司未來的出口面臨巴西雷亞爾/美元現貨匯率變動的風險,而與其以美元計價的債務的同類風險的反向敞口則抵消了這一風險。
對衝關係按月進行評估,可能會終止或重新指定,以實現風險管理策略。
與此類套期保值的有效部分有關的匯兑損益在其他全面收益中確認,並在被套期保值項目影響損益表的期間重新分類到財務 損益表中。
當某一時期未來出口的一部分外匯損益套期保值關係不再可能發生時,本公司 將撤銷該項指定,已在其他全面收益中確認的累計匯兑損益將保持 單獨計入權益,直至預測出口發生為止。
如果預計未來不再發生已指定外匯收益和虧損對衝關係的出口,則自指定對衝關係之日起至本公司取消指定之日,在其他全面收益中確認的任何相關累計匯兑損益 將立即從其他全面收益中循環到損益表中。
此外,當被指定為對衝工具的金融工具到期或結算時,本公司可以對衝關係繼續發生的方式,以另一種金融工具取代該金融工具。同樣,只要被套期保值交易有效發生,其以前被指定為套期保值工具的金融工具可能被指定為新的對衝關係。
與無效部分相關的收益或損失 立即在財務收入(費用)中確認。由於對衝項目和對衝工具的到期日不同,以及用於確定其現值的貼現率不同,可能會發生無效情況。
110 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
b) | 有關正在進行的合同的信息 |
掉期合約-IPCA x CDI和CDI x美元
2019年9月,Petrobras簽訂了一份交叉貨幣掉期合約,旨在防範2019年10月9日結算的第7期債券發行所產生的風險,其中IPCA x CDI業務的名義總金額為367美元,分別於2029年9月和2034年9月到期,CDI x美元業務的名義總金額為240美元,分別於2024年9月和2029年9月到期。
2023年7月,第一次ST這些債券的回購計劃 已結束。在2022年7月開始的這項計劃的期限內,只有微不足道的數額的債務得到了有效回購。因此,這一互換中的頭寸保持不變。
由於這些掉期合約的市場價值,利率遠期曲線(CDI利率)的變化可能會影響公司的業績。在為這些 曲線準備敏感性分析時,根據這些掉期合約的平均到期日,在公司的 風險管理政策範圍內估計了該曲線上的平行衝擊。對於可能的和偏遠的情況,40%(400 b.p.)和80%(800桶)分別估計了利率遠期曲線的變化。在保持所有其他變量不變的情況下,此敏感度分析的效果如下表所示:
可能的結果 | 遠程結果 | |
掉期匯率(IPCA x美元) | (9) | (19) |
用於計算這種掉期操作的公允價值的方法包括使用每份合同中商定的利率和遠期曲線、IPCA息票和外匯息票的預測 來計算操作的未來價值,並使用無風險利率貼現到現值。曲線從彭博社獲得,基於在證券交易所交易的遠期合約。
最後,按市值計價調整為金融機構的信用風險,這在金融量方面並不相關,因為公司與評級較高的銀行簽訂了合同。
c) | 外匯風險對金融工具的敏感性分析 |
以下是敏感性分析,顯示了金融工具外匯風險的可能情景,該情景是根據外部數據以及合理的可能情景(2023年12月31日的外匯匯率變動分別為20%和40%)計算得出的,但外國子公司的資產和負債 以相當於其各自功能貨幣的貨幣進行交易時除外。此分析 僅涵蓋匯率變化,並保持所有其他變量不變。
111 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
風險 | 金融工具 | 曝光率12.31.2023 | 可能發生的情況(1) | 合理可能的情況 |
遠距 情景 |
美元/雷亞爾 | 資產 | 8,519 | 279 | 1,741 | 3,483 |
負債 | (102,102) | (3,347) | (20,458) | (40,916) | |
匯率-交叉貨幣互換 | (621) | (20) | (124) | (248) | |
出口現金流對衝 | 65,136 | 2,135 | 13,027 | 26,055 | |
總計 | (29,068) | (953) | (5,814) | (11,626) | |
歐元/美元 | 資產 | 1,286 | 18 | 257 | 514 |
負債 | (2,193) | (30) | (439) | (877) | |
總計 | (907) | (12) | (182) | (363) | |
英鎊/美元 | 資產 | 1,547 | 23 | 309 | 619 |
負債 | (3,051) | (45) | (610) | (1,220) | |
總計 | (1,504) | (22) | (301) | (601) | |
英鎊/雷亞爾 | 資產 | 1 | − | − | − |
負債 | (33) | (2) | (7) | (13) | |
總計 | (32) | (2) | (7) | (13) | |
歐元/雷亞爾 | 資產 | 5 | − | 1 | 2 |
負債 | (15) | (1) | (3) | (6) | |
總計 | (10) | (1) | (2) | (4) | |
比索/美元 | 資產 | 12 | (6) | (2) | (4) |
總計 | 12 | (6) | (2) | (4) | |
2023年12月31日合計 | (31,509) | (996) | (6,308) | (12,611) | |
(1)2023年12月31日,根據以下風險計算了可能的情景:雷亞爾x美元-雷亞爾貶值3.28%;比索x美元-比索貶值98.7%;歐元x美元:歐元升值1.3%;英鎊x美元-英鎊升值1.42%;雷亞爾x歐元:雷亞爾貶值4.7%;雷亞爾x英鎊-雷亞爾貶值4.7%;資料來源:Focus和湯森路透。 |
35.2.3. | 利率風險管理 |
本公司認為利率風險不會造成重大風險,因此,除Petrobras的某些附屬公司所面對的特定情況外,最好不要使用衍生金融工具來管理利率風險。
下表中的利率風險敏感性分析 以12個月為期限進行。如果這些利率分別有40%和80%的變化,而其他所有變量保持不變,則涉及合理可能和遙遠情景的金額是指 浮動利息支出總額。
下表列出了巴西國家石油公司將在2023年12月31日支付與浮動利率債務相關的利息的金額:
風險 | 可能發生的情況(1) |
合理的可能性 場景 |
遠距 情景 | |
Libor為600萬 | 16 | 19 | 22 | |
SOFR 3M(2) | 97 | 125 | 153 | |
SOFR 6M (2) | 133 | 158 | 182 | |
SOFR O/N(2) | 131 | 183 | 235 | |
CDI | 233 | 327 | 420 | |
樹 | 6 | 9 | 11 | |
TJLP | 64 | 90 | 116 | |
IPCA | 102 | 143 | 184 | |
782 | 1,054 | 1,323 | ||
(1)可能的情況是考慮到債務指數所依據的貨幣和浮動匯率的報價而計算的。 | ||||
(2)代表有擔保的隔夜融資利率。 |
112 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
35.3. | 流動性風險管理 |
現金不足在預定日期清償債務的可能性由公司持續管理。本公司通過為財務管理定義參考參數,並定期分析預計現金流的風險,通過蒙特卡洛模擬量化其主要風險因素,從而降低流動性風險 。這些風險包括石油價格、匯率、汽油和國際柴油價格等。因此,該公司能夠預測其運營連續性和執行其戰略計劃的現金需求。
在這種情況下,即使在財務報表顯示淨營運資本為負的情況下,管理層也認為這不會損害其流動性。
此外,本公司維持循環信貸 設施作為流動資金儲備,以備在不利情況下使用(見附註32.5)。本公司定期評估市況 ,並可能透過多種方式進行回購本公司或其附屬公司證券的交易,包括投標要約、全盤行使及公開市場回購,以符合本公司的負債管理策略,以改善其償債狀況及債務成本。
本公司未貼現融資債務及租賃負債的到期表分別載於附註32.4及33。
35.4. | 信用風險 |
Petrobras的信用風險管理旨在通過有效的信用 分析、授予和基於適用於公司運營的每個細分市場的定量和定性參數進行管理,來減輕 無法從第三方或金融機構收取應收賬款、財務保證金或抵押品的風險。
商業信貸組合廣泛多樣 ,客户來自國內外市場。
授予金融機構的信貸與收到的抵押品、投資的現金盈餘和衍生金融工具有關。它分佈在被國際評級機構評級為“投資級”的國際銀行和信用風險較低的巴西銀行之間。
35.4.1. | 金融資產信用質量 |
a) | 貿易和其他應收款 |
巴西國家石油公司的大多數客户沒有評級機構授予的風險評級。因此,對於信用額度的定義和監控,管理層評估客户的活動、商業關係、與巴西國家石油公司的財務關係及其財務報表等方面。
b) | 其他金融資產 |
現金和現金等價物以及有價證券的信用質量基於標準普爾、穆迪和惠譽提供的外部信用評級。以下列出了既不逾期也不被視為信用減值的金融資產的信用質量:
現金和現金等價物 | 有價證券 | |||
12.31.2023 | 12.31.2022 | 12.31.2023 | 12.31.2022 | |
AA型 | 593 | − | 651 | − |
A | 6,890 | 3,806 | 464 | 820 |
BBB | 20 | 212 | − | − |
BB | 3,251 | 917 | − | 205 |
AAA.br | 1,966 | 3,034 | 4,113 | 3,311 |
AA.br | − | 1 | − | 1 |
其他評級 | 7 | 26 | − | − |
12,727 | 7,996 | 5,228 | 4,337 |
113 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
35.5. | 金融資產和負債的公允價值 |
I級 | II級 | 第三級 |
總公平 價值 已錄製 | |
資產 | ||||
商品衍生品 | 1 | - | - | 1 |
利率衍生品 | - | 68 | - | 68 |
2023年12月31日的餘額 | 1 | 68 | - | 69 |
2022年12月31日的餘額 | − | − | − | − |
負債 | ||||
外幣衍生品 | - | (49) | - | (49) |
2023年12月31日的餘額 | − | (49) | - | (49) |
2022年12月31日的餘額 | (40) | (81) | − | (121) |
其他金融資產和負債的公允價值在各自的附註中列示:8-有價證券;14-貿易和其他應收款;32-財務 債務(估計金額)。
現金及現金等價物、流動債務及其他金融資產及負債的公允價值與其賬面值相等或並無重大差異。
36. | 關聯方交易 |
本公司有關聯方交易政策, 董事會根據公司章程每年修訂並批准該政策。
為了確保實現公司的目標,並使其與流程的透明度和公司治理最佳實踐保持一致,該政策基於以下 假設和規定:競爭力、合規性、透明度、公平性和可交換性,指導Petrobras進行關聯方交易並處理這些交易的潛在利益衝突。
法定審計委員會(CAE)必須事先批准公司與以下機構之間的交易:i)巴西聯邦政府,包括其機構或類似機構;ii)Petros基金會;iii)Petrobras Health Association;iv)Petrobras控制的實體,其中巴西聯邦政府、其實體或與Petrobras有關聯的公共實體的任何當局或與其有關聯的個人參與受控公司的股本;v)Petrobras的關聯實體(包括由其關聯公司控制的實體); 和vi)由關鍵管理人員或其近親家庭成員控制的實體,同時考慮到本政策確立的重要性。
與巴西聯邦政府,包括其機構或類似機構和受控實體(後者被CAE歸類為不屬於公司正常業務流程的受控實體)的交易,在董事會批准的範圍內,必須在CAE和少數股東委員會進行評估之前,必須事先獲得至少三分之二的董事會成員的批准。
關聯方交易政策還旨在確保為公司的關鍵管理層提供充分和勤勉的決策過程。
36.1. | 與合資企業、合作伙伴、政府實體和養老金計劃的交易 |
在正常業務過程中,公司已經並預計將繼續與合資企業、聯營公司、養老金計劃以及公司的控股股東巴西聯邦政府進行大量交易,其中包括與銀行和其控制下的其他實體的交易,如融資和銀行業務、資產管理和其他交易。
重大交易餘額如下表所示:
114 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
12.31.2023 | 12.31.2022 | |||
資產 | 負債 | 資產 | 負債 | |
合資企業和聯營公司 | ||||
石化公司(聯營公司) | 45 | 4 | 21 | 10 |
其他聯營公司和合資企業 | 95 | 10 | 72 | 21 |
小計 | 140 | 14 | 93 | 31 |
巴西政府母公司及其受控實體 | ||||
政府債券 | 1,819 | − | 1,689 | − |
巴西政府控制的銀行 | 15,526 | 2,119 | 11,811 | 1,567 |
石油和酒精賬户--巴西政府的應收款(附註14.1) | 278 | − | 602 | − |
巴西聯邦政府(1) | − | 1,378 | − | 1,422 |
Pré-Sal Petróleo S.A.-PPSA | − | 28 | − | 57 |
其他 | 138 | 80 | 58 | 71 |
小計 | 17,761 | 3,605 | 14,160 | 3,117 |
巴西國家石油公司 | 64 | 305 | 56 | 301 |
總計 | 17,965 | 3,924 | 14,309 | 3,449 |
當前 | 2,684 | 1,676 | 2,603 | 2,119 |
非當前 | 15,281 | 2,248 | 11,706 | 1,330 |
(1)包括與租賃責任有關的款額。 |
下表列出了重大交易的收入/支出 :
2023 | 2022 | 2021 | ||
合資企業和聯營公司 | ||||
BR Distribuidora(現在稱為Vibra Energia) | − | − | 7,936 | |
天然氣運輸公司 | − | − | (308) | |
國有控股天然氣經銷商(合資企業)(1) | − | 1,196 | 2,410 | |
石化公司(聯營公司) | 3,402 | 4,465 | 3,553 | |
其他聯營公司和合資企業 | 57 | 96 | 418 | |
小計 | 3,459 | 5,757 | 14,009 | |
巴西政府母公司及其受控實體 | ||||
政府債券 | 210 | 204 | 64 | |
巴西政府控制的銀行 | (19) | 71 | (157) | |
電力部門應收賬款 | 233 | − | 131 | |
石油和酒精賬户--巴西政府應收賬款 | 15 | 62 | 58 | |
巴西聯邦政府 | (124) | 288 | 31 | |
Pré-Sal Petróleo S.A.-PPSA | (361) | (657) | (139) | |
其他 | (204) | (79) | (34) | |
小計 | (250) | (111) | (46) | |
巴西國家石油公司 | (19) | (21) | − | |
總計 | 3,190 | 5,625 | 13,963 | |
收入,主要是銷售收入 | 3,450 | 5,821 | 14,672 | |
採購和服務 | 12 | (4) | (494) | |
收入(費用) | (582) | (804) | (315) | |
外匯和通貨膨脹指數化費用,淨額 | (267) | 299 | (59) | |
財務收入(支出)淨額 | 577 | 313 | 159 | |
總計 | 3,190 | 5,625 | 13,963 | |
(1)2022年7月,本公司出售了其在Gaspetro的全部權益。 |
有關巴西聯邦政府司法化債務的信息(普拉斯托裏奧斯石油和酒精賬户產生的以公司為受益人的) 在附註14中披露。
附註18列出了由Petros基金會管理的與公司 員工退休金計劃有關的負債,包括債務工具。
36.2. | 密鑰管理人員薪酬 |
員工和高級管理人員的薪酬標準是根據相關的勞動法和公司的職位、薪資和福利計劃(薩拉里奧斯和貝納菲西奧斯·萬塔根斯鋼琴).
115 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
2023年12月和2022年12月僱員(包括擔任管理職務的僱員)的薪酬為:
僱員薪酬(不包括高級職員)(美元) | 2023 | 2022 |
最低薪酬 | 920 | 759 |
平均薪酬 | 4,921 | 4,367 |
最高薪酬 | 21,516 | 20,790 |
員工 | 2023 | 2022 |
僱員人數 | 40,213 | 38,682 |
2023年和2022年包括可變薪酬在內的執行幹事的年度薪酬為:
巴西國家石油公司董事薪酬(含浮動薪酬) | 2023 | 2022 |
最低薪酬(1) | 29,707 | 322,668 |
平均薪酬(2) | 750,378 | 586,324 |
最高薪酬(3) | 551,477 | 437,916 |
(1)根據2023年3月28日CVM/SEP年度通函,其對應的是包括前成員在內的最低年薪。2023年,本財年沒有成員任職12個月。最低年度個人補償的價值是根據向全年工作的成員支付的實際報酬確定的。薪酬最低的成員在該財年任職1個月。另一方面,如果我們考慮在財政年度(11個月)任職時間最長的成員,最低薪酬相當於342,459美元。如果本公司不計入支付給前成員的離職和遞延可變薪酬等金額,並考慮支付給擔任該職位不足12個月的成員的金額,則2023年的最低金額為14,318美元,2022年的最低金額為65,172美元。 | ||
(2)根據2023年3月28日的年度通函CVM/SEP,它相當於包括與前成員的費用在內的年度薪酬總額除以帶薪職位的數量(9)。如果本公司將支付給前成員的終止任期和遞延可變薪酬等金額從平均薪酬中剔除,則2023年的平均金額為359,629美元,2022年的平均金額為414,854美元。 | ||
(3)根據2023年3月28日的年度通函CVM/SEP,它對應於個人薪酬最高的人員的年薪,沒有任何排除。2023年和2022年,分別對應本財年任職4個月和12個月的成員。 |
董事會成員和董事會高管的薪酬標準基於公共服務管理和創新部國有企業管理和治理祕書處(SEST)以及礦業和能源部制定的指導方針。補償總額如下:
母公司 | ||||||
2023 | 2022 | |||||
行政人員 | 董事會 | 總計 | 行政人員 | 董事會 | 總計 | |
工資和短期福利 | 3.0 | 0.1 | 3.1 | 2.7 | 0.1 | 2.8 |
社會保障和其他與員工有關的税收 | 0.9 | − | 0.9 | 0.8 | − | 0.8 |
離職後福利(養卹金計劃) | 0.3 | − | 0.3 | 0.4 | − | 0.4 |
可變薪酬 | 2.9 | − | 2.9 | 2.8 | − | 2.8 |
終止任期所帶來的利益 | 0.9 | − | 0.9 | 0.3 | − | 0.3 |
在損益表中確認的總補償 | 8.0 | 0.1 | 8.1 | 7.0 | 0.1 | 7.1 |
已支付的總補償(1) | 7.6 | − | 7.6 | 6.3 | − | 6.3 |
該期間的每月平均會員人數 | 9.00 | 11.00 | 20.00 | 9.00 | 11.00 | 20.00 |
期間的月平均付費會員數量 | 9.00 | 6.33 | 15.33 | 9.00 | 3.83 | 12.83 |
(1)它包括針對高管的可變薪酬計劃(PPP)。 |
2023年,巴西國家石油公司董事會成員和高管的薪酬支出為13.9美元(2022年為13.7美元,2021年為14.7美元)。
諮詢委員會對董事會的薪酬與董事會成員的固定薪酬是分開的,因此沒有被歸類為巴西國家石油公司主要管理人員的薪酬。
根據適用於巴西聯邦政府控制的公司的巴西法規,同時也是法定審計委員會成員的董事會成員僅就其審計委員會的職責獲得補償。2023年與這些成員有關的總補償為403,000美元(含税收和社會保障費用為484,000美元)。2022年,涉及這些成員的總補償為61.3萬美元(含税收和社會保障費用的72.8萬美元)。2021年,這一數字為54.4萬美元(含税收和社會保障成本的642000美元)。
116 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
2023年4月27日,股東在公司的年度股東大會上將高管和董事會成員的整體薪酬門檻定為8.9美元(4499萬雷亞爾),從2023年4月到2024年3月。
巴西國家石油公司財政委員會成員在2023財政年度的平均年薪為31美元(考慮到社會保障費用,為38美元)。2022年,平均年薪為28美元(考慮社保費用後為33美元)。2021年,平均年薪酬為25美元(考慮到社會保障費用,為29美元)。
針對高管的可變薪酬計劃 必須符合前提條件和績效指標。應支付的浮動薪酬根據實現目標的百分比而變化,延遲5年支付。
2023年,公司為執行董事績效獎勵計劃-PPP 2023撥備了2.9美元。
免損(賠償)
自2002年以來,公司章程規定有義務 賠償和留住其經理、具有法定職能的成員以及經公司經理授權合法行事的其他員工和代理人,以支付因投訴、查詢、行政、仲裁或司法調查以及在巴西或任何其他司法管轄區進行訴訟而產生的某些費用,旨在追究自公司投資之日或與公司開始合同關係之日起在執行其活動時實施的常規管理行為的任何責任。
第一個賠償承諾於2018年12月18日由董事會批准,從簽署到2020年的普通股東大會。公司設定的最大風險敞口 (所有最終損害的全球上限)為500美元。
第二次賠償承諾於2020年3月25日由董事會批准,從簽署到2022年的普通股東大會。公司設定的最大風險敞口 (所有可能的損害的全球上限)為300美元。
第三次賠償承諾於2022年3月30日由董事會批准,從簽署之日起,一直到2024年的普通股東大會。公司設定的最大風險敞口 (所有可能損害的全球上限)為200美元。
承諾書規定的承保期限自簽署之日起至下列事件發生之日止,兩者以最後發生者為準:(1)受益人因任何原因離職以行使任務或職能/職位之日後第五年結束之日;(2)受益人部分由於實行《正規管理法》而過境所需時間 ;或(Iii)可產生本公司賠償義務的事件的法律時效期間,包括但不限於適用刑事法規的最後期限,即使該期限是由行政當局適用,或在任何時候發生基於不可規定的事實的可賠償事件。
賠償協議不包括:(I)保險公司正式承認和實施的公司購買的董事和高級管理人員(D&O)保單所涵蓋的行為;(Ii)受益人正常行使職責或權力之外的行為;(Iii)受益人遵守無罪推定原則的失信行為、惡意行為、欺詐或嚴重過失行為;(Iv)損害公司社會利益的自利行為。(5)根據第6,404/76號法律第159條支付因社會行動而產生的損害賠償的義務或根據該條償還損害賠償的義務。第11條,第6,385/76號法律第二節第5節;(Vi) 與公司存在明顯利益衝突的其他情況。
巴西國家石油公司將沒有義務賠償 受益人的利潤損失、商業機會損失、專業活動中斷、精神損害或間接損害。最終由受益人索賠,賠償或補償僅限於賠償承諾中規定的情況。
如果因故意行為而被定罪,或者在刑事、公共民事、不當行為、大眾訴訟、第三方或股東提出的有利於公司的訴訟中犯了嚴重錯誤,最終無法上訴,或者仍然是不可上訴的行政決定,如果該決定以惡意行為或嚴重錯誤行為而結束,並且沒有受到司法中止,受益人 無論獨立第三方的任何表現如何,都承諾賠償公司在本承諾範圍內花費的所有金額。包括與流程相關的所有費用和成本 ,在收到主管通知後最多三十(30)天內退還。
117 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
以避免利益衝突的配置,特別是如本領域所規定的。根據第6,404/76號法律第156條,本公司將聘請外部專業人員,他們可以單獨行事或聯合行事,具有無可挑剔、公正和獨立的聲譽(“獨立第三方”),並具有豐富的經驗 ,以分析受益人就常規管理法的特徵或排除假設提出的任何索賠。此外,根據ART的規定, 申領上述金額的受益人不得參加涉及批准支付費用的會議或討論。156,巴西公司法第6,404/76號法律的負責人規定。
37. | 現金流量表 補充資料 |
2023 | 2022 | 2021 | |
年內已支付/收到的金額: | |||
代繳代扣代繳所得税 | 1,403 | 1,413 | 904 |
不涉及現金的交易 | |||
賒購房產、廠房和設備 | − | 19 | − |
租賃 | 14,992 | 6,923 | 6,945 |
退役費用準備金 | 2,641 | 3,260 | (1,082) |
使用税收抵免和司法保證金支付應急費用 | 144 | 1,236 | 1,173 |
因未支付特許權利息增加而收到的資產 | − | − | 165 |
重新計量以往期間購置的財產、廠房和設備 | 5 | 24 | − |
賺取與阿塔普和S油田相關的收入 | 280 | 694 | 54 |
現金流量表中的現金和現金等價物的期初餘額 包括與歸類為待售資產有關的金額,如以下對賬所示:
2023 | 2022 | |
對期初餘額的核對 | ||
財務狀況表中的現金和現金等價物 | 7,996 | 10,467 |
分類為待售資產的現金和現金等價物 | − | 13 |
現金流量表(期初餘額)的現金及現金等價物 | 7,996 | 10,480 |
37.1. | 折舊、損耗和攤銷與現金流量表的對賬 |
2023 | 2022 | 2021 | |
財產、廠房和設備折舊 | 15,306 | 14,618 | 12,955 |
無形資產攤銷 | 104 | 77 | 60 |
資本化折舊 | (1,965) | (1,343) | (1,240) |
使用權折舊--回收PIS/COFINS | (165) | (134) | (80) |
現金流量表中的折舊、損耗和攤銷 | 13,280 | 13,218 | 11,695 |
38. | 後續事件 |
與S和阿塔普有關的收入收據
於2024年1月,本公司收到與S及阿塔普氣田有關的2023年溢利補足款項 371美元。這一金額包括對TotalEnergie EP Brasil Ltd.、Petronas Petróleo和QatarEnergy Brasil Ltd.分別持有S公司28%、21%和21%的權益以及殼牌巴西石油公司和TotalEnergy EP Brasil Ltd.分別持有Aapu 25%和22.5%的税收總額。有關詳細信息,請參閲附註25。
118 |
財務報表附註 巴西國家石油公司 (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
巴西國家石油公司與ANP簽署協議
2024年1月30日,Petrobras與ANP簽署了一項協議,以了結與Jubarte油田石油生產有關的重新計算生產税(特許權使用費和特別參與)的訴訟,時間分別為2009年8月至2011年2月和2012年12月至2015年2月。
該協議涉及支付172美元(8.32億雷亞爾),截至2023年12月更新,調整至第一期付款之日。 本協議的金額將以35%的初始分期付款方式支付,其餘餘額將按SELIC匯率調整後分48期支付。2024年3月4日,23國集團批准了該協議研發裏約熱內盧州司法科聯邦法院。
截至2023年12月31日,這些金額 計入其他非流動負債。詳情見附註17.2。
119 |
巴西國家石油公司-巴西國家石油公司 補充資料(未經審計) (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
油氣勘探生產補充資料 (未經審計)
根據編纂主題932-採掘活動-石油和天然氣,本節提供有關公司石油和天然氣勘探和生產活動的補充信息。第(I)至(Iii)項所載資料提供與勘探、物業收購及發展、資本化成本及經營結果有關的過往成本資料。第(Iv)項 和(V)項所載資料載列巴西國家石油公司估計淨探明儲量、與探明儲量有關的估計貼現未來現金流量標準化計量,以及估計貼現未來現金流量變動。
該公司於2023年12月31日主要在巴西開展業務,此外還在阿根廷、哥倫比亞和玻利維亞以及南美洲開展業務。計入股權的投資包括在美國的合資公司MP墨西哥灣有限責任公司(MPGoM)的業務,墨菲勘探和生產公司(“墨菲”)擁有80%的股份,Petrobras America Inc.(“PAI”)擁有20%的股份。該公司報告了其在巴西、美國和阿根廷的儲量。玻利維亞的卷沒有登記,因為該國憲法不允許 。在哥倫比亞,我們的活動是探索性的,因此沒有相關的儲量。
一)與石油和天然氣生產活動有關的資本化成本
如附註27所述,本公司採用成功努力法 核算原油和天然氣生產的評估和開發成本。此外,附註24和25介紹了本公司對確認、計量和披露財產、廠房和設備以及無形資產所採用的會計政策。
下表彙總了石油和天然氣勘探和生產活動的資本化成本以及相關的累計折舊、損耗和攤銷以及資產報廢 債務:
合併實體 | ||||||
巴西 | 國外 | 總計 |
權益 方法 被投資人 | |||
南 美國 |
其他 | 總計 | ||||
2023年12月31日 | ||||||
未探明的油氣性質 | 3,764 | 61 | − | 61 | 3,825 | − |
已探明的油氣性質 | 82,396 | 243 | − | 243 | 82,639 | 607 |
支持設備 | 103,285 | 758 | 1 | 759 | 104,044 | − |
總資本化成本 | 189,444 | 1,062 | 1 | 1,063 | 190,507 | 607 |
折舊、損耗和攤銷 | (63,003) | (811) | (1) | (812) | (63,815) | (289) |
淨資本化成本 | 126,442 | 251 | − | 251 | 126,692 | 318 |
2022年12月31日 | ||||||
未探明的油氣性質 | 4,227 | 55 | − | 55 | 4,282 | − |
已探明的油氣性質 | 83,030 | 205 | − | 205 | 83,235 | 762 |
支持設備 | 69,735 | 732 | 1 | 733 | 70,468 | − |
總資本化成本 | 156,993 | 992 | 1 | 993 | 157,986 | 762 |
折舊、損耗和攤銷 | (52,836) | (769) | (1) | (770) | (53,606) | (224) |
淨資本化成本 | 104,156 | 223 | − | 223 | 104,380 | 538 |
2021年12月31日 | ||||||
未探明的油氣性質 | 4,455 | 115 | − | 115 | 4,570 | − |
已探明的油氣性質 | 80,523 | 172 | − | 172 | 80,695 | 832 |
支持設備 | 67,988 | 777 | 1 | 778 | 68,766 | − |
總資本化成本 | 152,967 | 1,064 | 1 | 1,065 | 154,032 | 832 |
折舊、損耗和攤銷 | (51,621) | (733) | (1) | (734) | (52,355) | (296) |
淨資本化成本 | 101,345 | 331 | − | 331 | 101,677 | 536 |
120 |
巴西國家石油公司-巴西國家石油公司 補充資料(未經審計) (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
二) 石油和天然氣財產購置、勘探和開發活動產生的費用
已發生的成本彙總如下,包括已支出和資本化的金額:
合併實體 | |||||
巴西 | 國外 | 總計 |
權益 方法 被投資人 | ||
南 美國 |
總計 | ||||
2023年12月31日 | |||||
採購成本: | |||||
證明瞭 | − | − | − | − | − |
未經證實 | 146 | − | − | 146 | − |
勘探成本 | 862 | 11 | 11 | 873 | 10 |
開發成本 | 10,929 | 53 | 53 | 10,982 | 37 |
總計 | 11,937 | 64 | 64 | 12,001 | 47 |
2022年12月31日 | |||||
採購成本: | |||||
證明瞭 | − | − | − | − | − |
未經證實 | 892 | − | − | 892 | − |
勘探成本 | 707 | 51 | 51 | 758 | 1 |
開發成本 | 6,883 | 31 | 31 | 6,914 | 30 |
總計 | 8,482 | 82 | 82 | 8,564 | 31 |
2021年12月31日 | |||||
採購成本: | |||||
證明瞭 | − | − | − | − | − |
未經證實 | − | − | − | − | − |
勘探成本 | 682 | 5 | 5 | 687 | − |
開發成本 | 6,035 | 44 | 44 | 6,079 | 37 |
總計 | 6,717 | 49 | 49 | 6,766 | 37 |
(3)石油和天然氣生產活動的作業結果
公司截至2023年、2022年和2021年12月31日的石油和天然氣生產活動的經營業績如下表所示。該公司基本上將其在巴西的所有原油和天然氣生產分別轉移到巴西的RT&M和G&LCE部門。根據該公司的模型計算的內部轉移價格可能不是該公司在不受監管的現貨市場銷售該產品時所實現的價格的指示性價格。此外,按本公司模型計算的價格可能不代表本公司未來將實現的價格。使用的天然氣價格是與第三方簽訂的合同中規定的價格。
生產成本是指運營和維護生產井及相關設備和設施所產生的成本,包括運營員工薪酬、材料、供應、運營中消耗的燃料以及與天然氣加工廠相關的運營成本。
勘探費用包括地質和地球物理活動以及不具備經濟可行性的項目的成本。折舊和攤銷費用 與勘探和開發活動中使用的資產有關。根據編纂專題932--採掘活動--石油和天然氣,所得税以法定税率為基礎,反映了允許的扣除額。利息收入和支出 不包括在本表報告的結果中。
121 |
巴西國家石油公司-巴西國家石油公司 補充資料(未經審計) (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
合併實體 |
權益 方法 被投資人 | ||||||
巴西 | 國外 | 總計 | |||||
南 美國 |
北 美國 |
其他 | 總計 | ||||
2023年12月31日 | |||||||
淨運營收入: | |||||||
向第三方銷售 | 631 | 136 | − | − | 136 | 767 | 159 |
網段間 | 66,113 | − | − | − | − | 66,113 | − |
66,744 | 136 | − | − | 136 | 66,880 | 159 | |
生產成本 | (16,946) | (63) | − | − | (63) | (17,009) | (36) |
勘探費 | (981) | (1) | − | − | (1) | (982) | − |
折舊、損耗和攤銷 | (10,186) | (44) | − | − | (44) | (10,230) | (26) |
石油和天然氣性質的減值 | (2,105) | − | − | − | − | (2,105) | (75) |
其他運營費用 | (2,504) | (15) | (8) | (1) | (24) | (2,528) | (25) |
扣除所得税費用前的業績 | 34,023 | 12 | (8) | (1) | 3 | 34,026 | (3) |
所得税費用 | (11,568) | (4) | 3 | 1 | (1) | (11,569) | − |
經營業績(不包括公司 管理費用和利息成本) |
22,455 | 8 | (5) | (1) | 2 | 22,457 | (3) |
2022年12月31日 | |||||||
淨運營收入: | |||||||
向第三方銷售 | 1,153 | 158 | − | − | 158 | 1,311 | 275 |
網段間 | 76,579 | − | − | − | − | 76,579 | − |
77,732 | 158 | − | − | 158 | 77,890 | 275 | |
生產成本 | (19,975) | (75) | − | − | (75) | (20,050) | (41) |
勘探費 | (719) | (168) | − | − | (168) | (887) | − |
折舊、損耗和攤銷 | (10,373) | (42) | − | − | (42) | (10,415) | (42) |
石油和天然氣性質的減值 | (1,216) | (2) | − | − | (2) | (1,218) | − |
其他運營費用 | 3,000 | (1) | (8) | 21 | 12 | 3,012 | (22) |
扣除所得税費用前的業績 | 48,449 | (130) | (8) | 21 | (117) | 48,332 | 170 |
所得税費用 | (16,474) | 44 | − | (3) | 41 | (16,433) | − |
經營業績(不包括公司 管理費用和利息成本) |
31,975 | (86) | (8) | 19 | (76) | 31,899 | 170 |
2021年12月31日 | |||||||
淨運營收入: | |||||||
向第三方銷售 | 974 | 131 | − | − | 131 | 1,105 | 220 |
網段間 | 54,479 | − | − | − | − | 54,479 | − |
55,453 | 131 | − | − | 131 | 55,584 | 220 | |
生產成本 | (14,601) | (67) | − | − | (67) | (14,668) | (44) |
勘探費 | (685) | (2) | − | − | (2) | (687) | − |
折舊、損耗和攤銷 | (8,959) | (46) | − | − | (46) | (9,005) | (38) |
石油和天然氣性質的減值 | 3,107 | − | − | − | − | 3,107 | − |
其他運營費用 | 809 | 15 | 114 | (118) | 11 | 820 | (17) |
扣除所得税費用前的業績 | 35,124 | 31 | 114 | (118) | 27 | 35,151 | 121 |
所得税費用 | (11,984) | (11) | − | 43 | 33 | (11,951) | − |
經營業績(不包括公司 管理費用和利息成本) |
23,141 | 20 | 114 | (75) | 59 | 23,200 | 121 |
122 |
巴西國家石油公司-巴西國家石油公司 補充資料(未經審計) (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
(Iv) 預留數量信息
如附註4.1中所述,已探明石油和天然氣儲量是指在提供經營權的合同到期之前,通過對地球科學和工程數據的分析,可以合理確定地估計從給定日期起、從已知油氣藏和在現有經濟條件、運營方法和政府法規下可經濟生產的石油和天然氣儲量,除非有證據表明續簽是合理確定的。開採碳氫化合物的項目必須已經開始,或者必須合理確定該項目將在合理的時間內開始。儲量估計涉及高度的判斷和複雜性,其應用影響到這些財務報表的不同項目。
本公司2023年、2022年和2021年的已探明石油和天然氣淨儲量及其變化情況見下表。已探明儲量根據美國證券交易委員會規定的儲量定義進行估算。
已探明的已開發石油和天然氣儲量為已探明儲量,可預期可回收:(I)通過現有設備和作業方法的現有油井,或所需設備的成本與新油井的成本相比相對較小的油井;及(Ii)通過已安裝的開採設備和在儲量評估時運行的基礎設施,以不涉及油井的方式進行開採 。
已探明儲量稱為已探明未開發儲量 已探明儲量將需要對額外油井和相關設施進行大量新投資。
由於儲集層的技術不確定性和經濟情景的變化,儲量估計值可能會發生變化。已探明石油儲量的年度變化摘要如下(單位:百萬桶):
合併實體 | 權益法被投資人 | |||||||
已探明儲量和未開發儲量(*) | 巴西原油價格 |
南方的原油價格 美國 |
巴西的合成油 | 合併合計 |
北方的原油 美國 |
總計 | ||
2023年1月1日 | 8,908 | 2 | − | 8,910 | 16 | 8,926 | ||
擴展和發現 | 95 | − | − | 95 | − | 95 | ||
對先前估計數的修訂 | 1,140 | − | − | 1,140 | 2 | 1,142 | ||
出售儲備 | (147) | − | − | (147) | − | (147) | ||
本年度產量 | (786) | − | − | (786) | (2) | (789) | ||
2023年12月31日的儲量 | 9,210 | 2 | − | 9,212 | 16 | 9,228 | ||
2022年1月1日 | 8,406 | 2 | 10 | 8,419 | 17 | 8,435 | ||
對先前估計數的修訂 | 1,705 | − | − | 1,705 | 3 | 1,708 | ||
出售儲備(1) | (455) | − | (10) | (465) | (1) | (465) | ||
本年度產量 | (748) | − | (1) | (749) | (3) | (752) | ||
2022年12月31日的儲量 | 8,908 | 2 | − | 8,910 | 16 | 8,926 | ||
2021年1月1日 | 7,534 | − | − | 7,534 | 18 | 7,552 | ||
擴展和發現 | − | − | − | − | − | − | ||
對先前估計數的修訂 | 1,654 | 2 | 11 | 1,667 | 1 | 1,668 | ||
出售儲備 | (9) | − | − | (9) | − | (9) | ||
本年度產量 | (773) | − | (1) | (774) | (3) | (777) | ||
2021年12月31日的儲量 | 8,406 | 2 | 10 | 8,419 | 17 | 8,435 | ||
(1)包括與阿塔普和塞皮亞油田共同參與協定有關的註銷的影響。 | ||||||||
(*)數字總和的明顯差異是由於四捨五入所致。 | ||||||||
2023年,我們將天然氣和石油之間的換算標準化為5614.65 ft3=1 boe,這相當於巴西合同中使用的換算。新的換算重述了前幾年的數量。 |
123 |
巴西國家石油公司-巴西國家石油公司 補充資料(未經審計) (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
天然氣探明儲量年度變化情況摘要 如下(單位:數十億立方英尺):
合併實體 | 權益法被投資人 | |||||||
已探明儲量和未開發儲量(*) | 巴西的天然氣 |
南方的天然氣 美國 |
巴西的合成天然氣 | 合併合計 |
北方的天然氣 美國 |
總計 | ||
2023年1月1日 | 8,504 | 173 | − | 8,677 | 6 | 8,683 | ||
擴展和發現 | 779 | 15 | − | 794 | − | 794 | ||
對先前估計數的修訂 | 673 | (5) | − | 668 | 1 | 669 | ||
出售儲備 | (47) | − | − | (47) | − | (47) | ||
本年度產量 | (573) | (20) | − | (594) | (1) | (595) | ||
2023年12月31日的儲量 | 9,335 | 163 | − | 9,498 | 7 | 9,504 | ||
2022年1月1日 | 7,912 | 177 | 17 | 8,106 | 7 | 8,113 | ||
對先前估計數的修訂 | 1,560 | 16 | − | 1,575 | − | 1,575 | ||
出售儲備(1) | (382) | − | (15) | (397) | (1) | (398) | ||
本年度產量 | (586) | (20) | (1) | (606) | (1) | (607) | ||
2022年12月31日的儲量 | 8,504 | 173 | − | 8,677 | 6 | 8,683 | ||
2021年1月1日 | 7,062 | 26 | − | 7,088 | 8 | 7,095 | ||
擴展和發現 | − | − | − | − | − | − | ||
對先前估計數的修訂 | 1,512 | 167 | 18 | 1,697 | − | 1,697 | ||
出售儲備 | (14) | − | − | (14) | − | (14) | ||
本年度產量 | (647) | (16) | (1) | (664) | (1) | (666) | ||
2021年12月31日的儲量 | 7,912 | 177 | 17 | 8,106 | 7 | 8,113 | ||
(1)包括與阿塔普和塞皮亞油田共同參與協定有關的註銷的影響。 | ||||||||
(*)數字總和的明顯差異是由於四捨五入所致。 | ||||||||
2023年,我們將天然氣和石油之間的換算標準化為5614.65 ft3=1 boe,這相當於巴西合同中使用的換算。新的換算重述了前幾年的數量。 |
這些表中使用的天然氣產量是從我們的已探明儲量中提取的淨體積,包括在作業中消耗的天然氣,不包括再注入的天然氣。我們披露的已探明天然氣儲量包括運營過程中消耗的天然氣,佔截至2023年12月31日的天然氣總已探明儲量的35%。
124 |
巴西國家石油公司-巴西國家石油公司 補充資料(未經審計) (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
下表彙總了2023年、2022年和2021年在我們的合併實體和權益法投資中的原油和天然氣總探明儲量(以百萬桶油當量計)的變化信息:
合併實體 | 權益法被投資人 | |||||||
已探明儲量和未開發儲量(*) | 巴西的石油當量 |
南方的石油當量 美國 |
巴西的合成油 | 合併合計 |
北方的石油當量 美國 |
總計 | ||
2023年1月1日 | 10,423 | 33 | − | 10,455 | 17 | 10,473 | ||
擴展和發現 | 233 | 3 | − | 236 | − | 237 | ||
對先前估計數的修訂 | 1,260 | (1) | − | 1,259 | 2 | 1,262 | ||
出售儲備 | (155) | − | − | (155) | − | (155) | ||
本年度產量 | (888) | (4) | − | (892) | (2) | (894) | ||
2023年12月31日的儲量 | 10,873 | 31 | − | 10,904 | 17 | 10,921 | ||
2022年1月1日 | 9,816 | 33 | 13 | 9,862 | 18 | 9,880 | ||
對先前估計數的修訂 | 1,983 | 3 | − | 1,986 | 3 | 1,989 | ||
出售儲備(1) | (523) | − | (12) | (536) | (1) | (536) | ||
本年度產量 | (852) | (4) | (1) | (857) | (3) | (860) | ||
2022年12月31日的儲量 | 10,423 | 33 | − | 10,455 | 17 | 10,473 | ||
2021年1月1日 | 8,792 | 5 | − | 8,797 | 19 | 8,816 | ||
擴展和發現 | − | − | − | − | 1 | 1 | ||
對先前估計數的修訂 | 1,923 | 32 | 14 | 1,969 | 2 | 1,971 | ||
出售儲備 | (11) | − | − | (11) | − | (11) | ||
本年度產量 | (888) | (3) | (1) | (892) | (3) | (896) | ||
2021年12月31日的儲量 | 9,816 | 33 | 13 | 9,862 | 18 | 9,880 | ||
(1)包括與阿塔普和塞皮亞油田共同參與協定有關的註銷的影響。 | ||||||||
(*)數字總和的明顯差異是由於四捨五入所致。 | ||||||||
2023年,我們將天然氣和石油之間的換算標準化為5614.65 ft3=1 boe,這相當於巴西合同中使用的換算。新的換算重述了前幾年的數量。 |
2023年,我們通過修訂先前的估計,納入了12.62億boe的已探明儲量,包括:
(I)增加10.92億boe,主要是在桑托斯盆地的布齊奧斯、圖皮和阿塔普油田的資產表現良好;
(Ii) 由於新項目和其他修訂,增加1.7億boe。
我們沒有 與油價變動相關的變化。
此外,我們還從坎波斯盆地的Raia Manta和Raia Pintada油田(非運營)宣佈了商業價值,並從發現和擴建項目中納入了2.37億個boe。
此外,銷售導致探明儲量減少1.55億boe。
考慮到上述變化以及較2023年產量減少8.94億boe,公司2023年的總探明儲量為109.21億boe。產量指的是以前包括在我們儲量中的量,因此不考慮天然氣液體,因為儲量是在天然氣加工之前的參考點估計的,美國和阿根廷除外。由於玻利維亞憲法不允許該公司登記儲量,因此生產也不考慮注入氣體量、勘探區塊的延長試井產量和玻利維亞的產量。
2022年,我們通過修訂先前的估計,納入了19.89億boe的已探明儲量,包括:
(I)由於新項目,主要是在Búzios油田以及桑托斯和坎波斯盆地的其他油田,增加了12.79億boe;
(Ii)因其他修訂而增加7.1億boe,主要是由於Santos盆地鹽前層的儲油層表現良好,以及延長了Rio Urucu和東帝汶do Urucu油田的合約期。
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巴西國家石油公司-巴西國家石油公司 補充資料(未經審計) (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
我們沒有 與油價變動相關的變化。
由於Búzios油田權利轉讓剩餘數量的5%的權益轉移、與Acapu和Sepia油田的共同參與協議相關的註銷 以及成熟油田物業的銷售的影響,我們已探明儲量的增加被減少5.36億boe所部分抵消。
考慮到上述變化以及2022年產量減少8.6億桶,公司2022年的總探明儲量為104.73億桶。產量指的是以前包括在我們儲量中的量,因此不考慮天然氣液體,因為儲量是在天然氣加工之前的參考點估計的,美國和阿根廷除外。由於玻利維亞憲法不允許該公司登記儲量,因此生產也不考慮注入氣體量、勘探區塊的延長試井產量和玻利維亞的產量。
2021年,我們通過修訂先前的估計,納入了19.71億boe的已探明儲量,包括:
(I) 由於新項目增加了13.76億boe,主要是在Búzios油田以及桑托斯和坎波斯盆地的其他油田。 Búzios油田的新項目之所以成為可能,是因為獲得了剩餘權利轉讓和批准了Búzios參與協議;
(2)增加4.29億boe,主要原因是石油價格上漲;
(Iii)由於技術改進而增加了1.66億boe,主要是由於桑托斯盆地鹽前層的良好性能和增加的開採經驗 。
我們已探明儲量的增加被因出售已探明儲量而減少1,100萬boe所部分抵銷。
考慮到上述變化以及較2021年產量減少8.96億桶,公司2021年的總探明儲量為98.8億桶。產量指的是以前包括在我們儲量中的量,因此不考慮天然氣液體,因為儲量是在天然氣加工之前的參考點估計的,美國和阿根廷除外。由於玻利維亞憲法不允許該公司登記儲量,因此生產也不考慮注入氣體量、勘探區塊的延長試井產量和玻利維亞的產量。
126 |
巴西國家石油公司-巴西國家石油公司 補充資料(未經審計) (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
下表列出了已探明儲量和未開發儲量的淨值,即反映巴西國家石油公司的參與情況:
2023 | |||||
原油 | 合成油 | 天然氣 | 合成氣 | 油氣總量 | |
(mmbbl) | (Bncf) | (Mmboe) | |||
淨探明開發儲量(*): | |||||
合併實體 | |||||
巴西 | 4,710 | − | 5,522 | − | 5,694 |
南美,巴西以外(1) | 1 | − | 92 | − | 17 |
合併實體總數 | 4,711 | − | 5,614 | − | 5,711 |
權益法被投資人 | |||||
北美(1) | 14 | − | 6 | − | 15 |
總權益法被投資人 | 14 | − | 6 | − | 15 |
已開發合併和權益法投資對象總數 | 4,726 | − | 5,620 | − | 5,727 |
已探明未開發淨儲量(*): | |||||
合併實體 | |||||
巴西 | 4,500 | − | 3,814 | − | 5,179 |
南美,巴西以外(1) | 1 | − | 70 | − | 13 |
合併實體總數 | 4,501 | − | 3,884 | − | 5,193 |
權益法被投資人 | |||||
北美(1) | 2 | − | 1 | − | 2 |
總權益法被投資人 | 2 | − | 1 | − | 2 |
未開發合併和權益法投資對象合計 | 4,503 | − | 3,885 | − | 5,194 |
總探明儲量(已開發和未開發) | 9,228 | − | 9,504 | − | 10,921 |
(1)南美石油儲量包括已探明儲量中天然氣液體(NGL)的25%和已探明未開發儲量中天然氣液體的26%。北美石油儲量包括已探明儲量中天然氣液體(NGL)的6%和已探明未開發儲量中天然氣液體的7%。 | |||||
(*)數字總和的明顯差異是由於四捨五入所致。 | |||||
2023年,我們將天然氣和石油之間的換算標準化為5614.65 ft3=1 boe,這相當於巴西合同中使用的換算。新的換算重述了前幾年的數量。 |
2022 | |||||
原油 | 合成油 | 天然氣 | 合成氣 | 油氣總量 | |
(mmbbl) | (Bncf) | (Mmboe) | |||
已探明開發淨儲量(*): | |||||
合併實體 | |||||
巴西 | 4,185 | − | 5,097 | − | 5,093 |
南美,巴西以外(1) | 1 | − | 91 | − | 17 |
合併實體總數 | 4,186 | − | 5,188 | − | 5,110 |
權益法被投資人 | |||||
北美(1) | 14 | − | 5 | − | 15 |
總權益法被投資人 | 14 | − | 5 | − | 15 |
已開發合併和權益法投資對象總數 | 4,200 | − | 5,193 | − | 5,125 |
已探明未開發淨儲量(*): | |||||
合併實體 | |||||
巴西 | 4,723 | − | 3,407 | − | 5,330 |
南美,巴西以外(1) | 1 | − | 82 | − | 15 |
合併實體總數 | 4,724 | − | 3,489 | − | 5,346 |
權益法被投資人 | |||||
北美(1) | 2 | − | 1 | − | 2 |
總權益法被投資人 | 2 | − | 1 | − | 2 |
未開發合併和權益法投資對象合計 | 4,726 | − | 3,490 | − | 5,348 |
總探明儲量(已開發和未開發) | 8,926 | − | 8,683 | − | 10,473 |
(1)南美石油儲量包括已探明儲量中天然氣液體(NGL)的24%和已探明未開發儲量中NGL的24%。北美石油儲量包括已探明儲量中天然氣液體(NGL)的2%和已探明未開發儲量中天然氣液體的4%。 | |||||
(*)數字總和的明顯差異是由於四捨五入所致。 | |||||
2023年,我們將天然氣和石油之間的換算標準化為5614.65 ft3=1 boe,這相當於巴西合同中使用的換算。新的換算重述了前幾年的數量。 |
127 |
巴西國家石油公司-巴西國家石油公司 補充資料(未經審計) (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
2021 | |||||
原油 | 合成油 | 天然氣 | 合成氣 | 油氣總量 | |
(mmbbl) | (Bncf) | (Mmboe) | |||
已探明開發淨儲量(*): | |||||
合併實體 | |||||
巴西 | 4,711 | 10 | 5,232 | 17 | 5,656 |
南美,巴西以外(1) | 1 | − | 79 | − | 15 |
合併實體總數 | 4,712 | 10 | 5,310 | 17 | 5,671 |
權益法被投資人 | |||||
北美(1) | 15 | − | 6 | − | 16 |
總權益法被投資人 | 15 | − | 6 | − | 16 |
已開發合併和權益法投資對象總數 | 4,727 | 10 | 5,316 | 17 | 5,687 |
已探明未開發淨儲量(*): | |||||
合併實體 | |||||
巴西 | 3,695 | − | 2,681 | − | 4,173 |
南美,巴西以外(1) | 1 | − | 98 | − | 18 |
合併實體總數 | 3,696 | − | 2,779 | − | 4,191 |
權益法被投資人 | |||||
北美(1) | 2 | − | 1 | − | 2 |
總權益法被投資人 | 2 | − | 1 | − | 2 |
未開發合併和權益法投資對象合計 | 3,698 | − | 2,780 | − | 4,193 |
總探明儲量(已開發和未開發) | 8,425 | 10 | 8,096 | 17 | 9,880 |
(1)南美石油儲量包括已探明儲量中天然氣液體(NGL)的24%和已探明未開發儲量中NGL的24%。北美石油儲量包括已探明儲量中天然氣液體(NGL)的2%和已探明未開發儲量中天然氣液體的3%。 | |||||
(*)數字總和的明顯差異是由於四捨五入所致。 | |||||
2023年,我們將天然氣和石油之間的換算標準化為5614.65 ft3=1 boe,這相當於巴西合同中使用的換算。新的換算重述了前幾年的數量。 |
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巴西國家石油公司-巴西國家石油公司 補充資料(未經審計) (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
(5)與探明石油和天然氣數量及其變化有關的未來現金流貼現的標準化計量
與上述已探明石油和天然氣儲量相關的未來現金流量貼現標準化計量是按照編纂專題 932--採掘活動--石油和天然氣的要求計算的。
巴西未來生產的估計現金流入是通過應用報告所涵蓋期間結束日期之前12個月期間的平均價格來計算的, 確定為該期間內每個月的每月第一天價格的未加權算術平均,除非價格 由合同安排定義,不包括基於未來條件的升級。未來的價格變動僅限於在每個報告年度結束時存在的合同安排所提供的價格變動。未來開發和生產成本是指根據當前成本(包括廢棄成本),在假設經濟狀況持續的情況下,開發和生產年終估計已探明儲量所需的估計未來支出。預計未來所得税(包括未來對淨收入的社會貢獻-CSLL)是通過適用適當的年終法定税率計算的。作為未來所得税費用列示的金額反映了考慮到法定税率的允許扣除額。貼現的未來淨現金流量使用10%的中期貼現係數計算。這種貼現需要對未來支出何時發生以及何時產生準備金逐年進行估計。
編纂主題 932-採掘活動-石油和天然氣項下規定的估值要求對未來開發和生產成本的時間和金額作出假設 。計算截至每年12月31日,不應將其作為巴西國家石油公司未來現金流或石油和天然氣儲量價值的指標。
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巴西國家石油公司-巴西國家石油公司 補充資料(未經審計) (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
未來淨現金流貼現的標準化衡量標準:
合併實體 |
權益 方法 被投資人 | |||
國外 | ||||
巴西 |
南 美國 |
總計 | ||
2023年12月31日 | ||||
未來現金流入 | 819,428 | 650 | 820,078 | 1,213 |
未來生產成本 | (348,787) | (354) | (349,142) | (191) |
未來開發成本 | (64,121) | (113) | (64,235) | (13) |
未來所得税費用 | (140,774) | (43) | (140,818) | − |
未貼現的未來淨現金流量 | 265,745 | 139 | 265,884 | 1,009 |
年中對估計現金流的計時給予10%的年度折扣(1) | (120,216) | (46) | (120,262) | (319) |
未來淨現金流量貼現的標準化計量 | 145,529 | 93 | 145,622 | 691 |
2022年12月31日 | ||||
未來現金流入 | 983,826 | 837 | 984,663 | 1,581 |
未來生產成本 | (399,655) | (357) | (400,012) | (273) |
未來開發成本 | (62,548) | (128) | (62,676) | (21) |
未來所得税費用 | (178,412) | (88) | (178,500) | − |
未貼現的未來淨現金流量 | 343,211 | 264 | 343,475 | 1,287 |
年中對估計現金流的計時給予10%的年度折扣(1) | (151,828) | (124) | (151,951) | (401) |
未來淨現金流量貼現的標準化計量 | 191,383 | 141 | 191,524 | 886 |
2021年12月31日 | ||||
未來現金流入 | 612,924 | 587 | 613,511 | 1,129 |
未來生產成本 | (264,158) | (261) | (264,419) | (329) |
未來開發成本 | (44,027) | (107) | (44,134) | (28) |
未來所得税費用 | (104,568) | (61) | (104,628) | − |
未貼現的未來淨現金流量 | 200,171 | 159 | 200,330 | 772 |
年中對估計現金流的計時給予10%的年度折扣(1) | (85,391) | (70) | (85,461) | (303) |
未來淨現金流量貼現的標準化計量 | 114,780 | 89 | 114,869 | 470 |
(1)半年度資本化 | ||||
這些數字總和的明顯差異是由於人們的粗魯。 |
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巴西國家石油公司-巴西國家石油公司 補充資料(未經審計) (除非另有説明,否則以百萬美元表示) |
未來現金流貼現淨額的變化:
合併實體 |
權益 方法 被投資人 | |||
國外 | ||||
巴西 |
南 美國 |
總計 | ||
2023年1月1日的餘額 | 191,383 | 141 | 191,524 | 886 |
石油和天然氣的銷售和轉讓,扣除生產成本 | (49,797) | (54) | (49,851) | (123) |
已發生的開發成本 | 10,929 | 53 | 10,982 | 37 |
原地購銷礦產的淨變化 | (3,894) | − | (3,894) | − |
由於擴展、發現和提高與回收相關的成本而產生的淨變化 | 5,858 | 19 | 5,876 | 11 |
對先前數量估計數的修訂 | 31,616 | 3 | 31,619 | 82 |
價格、轉讓價格和生產成本的淨變化 | (63,907) | (97) | (64,004) | (201) |
未來開發費用估計數的變化 | (16,409) | (27) | (16,436) | (17) |
折扣的增加 | 19,138 | 20 | 19,159 | 68 |
所得税淨變動 | 20,611 | 30 | 20,641 | − |
其他--未指明 | − | 5 | 5 | (53) |
2023年12月31日的餘額 | 145,529 | 93 | 145,622 | 691 |
2022年1月1日的餘額 | 114,780 | 89 | 114,869 | 470 |
石油和天然氣的銷售和轉讓,扣除生產成本 | (54,230) | (62) | (54,291) | (235) |
已發生的開發成本 | 6,883 | 31 | 6,913 | 29 |
原地購銷礦產的淨變化 | (17,030) | − | (17,030) | − |
由於擴展、發現和提高與回收相關的成本而產生的淨變化 | − | − | − | 10 |
對先前數量估計數的修訂 | 64,535 | 17 | 64,553 | 82 |
價格、轉讓價格和生產成本的淨變化 | 129,462 | 122 | 129,584 | 349 |
未來開發費用估計數的變化 | (23,317) | (39) | (23,356) | (4) |
折扣的增加 | 11,478 | 14 | 11,492 | 93 |
所得税淨變動 | (41,178) | (17) | (41,194) | − |
其他--未指明 | − | (15) | (15) | 92 |
2022年12月31日的餘額 | 191,383 | 141 | 191,524 | 886 |
2021年1月1日的餘額 | 45,978 | 1 | 45,979 | 74 |
石油和天然氣的銷售和轉讓,扣除生產成本 | (38,074) | (43) | (38,117) | (177) |
已發生的開發成本 | 6,035 | 44 | 6,079 | 37 |
原地購銷礦產的淨變化 | (246) | − | (246) | − |
由於擴展、發現和提高與回收相關的成本而產生的淨變化 | − | − | − | 10 |
對先前數量估計數的修訂 | 41,211 | 205 | 41,416 | 30 |
價格、轉讓價格和生產成本的淨變化 | 108,268 | 58 | 108,326 | 401 |
未來開發費用估計數的變化 | (19,900) | (119) | (20,019) | 3 |
折扣的增加 | 4,598 | − | 4,598 | 49 |
所得税淨變動 | (33,089) | (47) | (33,136) | 48 |
其他--未指明 | − | (9) | (9) | (7) |
2021年12月31日的餘額 | 114,780 | 89 | 114,869 | 470 |
數字總和的明顯差異是由於四捨五入造成的。 |
131 |
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關於合併財務報表的獨立審計師報告
畢馬威審計獨立有限公司。
Rua do Passeio,38-Setor 2-17?andar-Centro
20021-290年裏約熱內盧/RJ-巴西
Caixa郵政-CEP 20001-970-裏約熱內盧/RJ-巴西
電話:+55(21)2207-9400
Www.kpmg.com.br
|
致董事會和股東 巴西國家石油公司-巴西國家石油公司 裏約熱內盧-RJ |
意見 |
我們已審核Petróleo Brasileiro S.A.-Petrobras S.A.(“公司”)的綜合財務報表 ,其中包括於2023年12月31日的綜合財務狀況表 、截至該年度的綜合收益表、全面收益表、股東權益變動表及現金流量表 ,以及綜合財務報表附註,包括主要會計政策及其他説明性 資料。
我們認為,所附的綜合財務報表在所有重要方面都公平地反映了Petróleo Brasileiro S.A.-Petrobras S.A.截至2023年12月31日的綜合財務狀況,以及截至該年度的綜合財務業績和綜合現金流量,符合國際財務報告準則(IFRS)。 |
意見基礎 |
我們是按照國際審計準則(ISA)進行審計的。我們在這些標準下的責任在審計師對合並財務報表審計的責任我們報告的一節。我們獨立於本公司及其附屬公司,符合與我們對會計師職業道德準則中所列合併財務報表的審計相關的道德要求。Código deética Profisional do Contado“)和巴西聯邦會計委員會頒佈的專業準則(”Conselho Federal de Contabilidade“),我們已根據這些要求履行了我們的 道德責任。我們相信,我們獲得的審計證據是充分和適當的,可以為我們的審計意見提供依據。
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意見 |
我們已審核Petróleo Brasileiro S.A.-Petrobras S.A.(“公司”)的綜合財務報表 ,其中包括於2023年12月31日的綜合財務狀況表 、截至該年度的綜合收益表、全面收益表、股東權益變動表及現金流量表 ,以及綜合財務報表附註,包括主要會計政策及其他説明性 資料。
我們認為,所附的綜合財務報表在所有重要方面都公平地反映了Petróleo Brasileiro S.A.-Petrobras S.A.截至2023年12月31日的綜合財務狀況,以及截至該年度的綜合財務業績和綜合現金流量,符合國際財務報告準則(IFRS)。 |
意見基礎 |
我們是按照國際審計準則(ISA)進行審計的。我們在這些標準下的責任在審計師對合並財務報表審計的責任我們報告的一節。我們獨立於本公司及其附屬公司,符合與我們對會計師職業道德準則中所列合併財務報表的審計相關的道德要求。Código deética Profisional do Contado“)和巴西聯邦會計委員會頒佈的專業準則(”Conselho Federal de Contabilidade“),我們已根據這些要求履行了我們的 道德責任。我們相信,我們獲得的審計證據是充分和適當的,可以為我們的審計意見提供依據。
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主要審計事項 | |
關鍵審計事項是指根據我們的專業判斷,對本期綜合財務報表的審計具有最重要意義的事項。這些事項是在我們對綜合財務報表進行整體審計時處理的,並在形成我們對這些事項的意見時處理,我們不對這些事項發表單獨的意見。 | |
1-評估確定的養卹金和保健計劃的精算債務的計量 | |
根據合併財務報表附註4.4和18.3。 | |
關鍵審計事項 | 這件事在我們的審計中是如何處理的 |
該公司贊助固定福利養老金和醫療保健計劃,為員工提供退休後的補充福利和醫療保健。
衡量養卹金和保健計劃的精算債務在一定程度上取決於某些精算假設。這些假設包括貼現率 以及預計的醫療和醫院成本。本公司聘請外部精算師協助評估精算假設和評估其退休金和醫療保健計劃下的精算責任。
我們認為衡量養老金和醫療保健計劃的精算債務是一項關鍵的審計事項,因為精算假設的確定所固有的判斷水平,以及這些假設的變化可能對養老金和醫療保健計劃的精算債務產生的影響。 |
我們的審核程序包括但不限於:
-對與衡量精算負債過程有關的某些內部控制的設計和有效性進行測試,包括與制定、審查和批准貼現率假設以及預計的醫療和醫院成本有關的控制;
- 評估受聘協助確定養卹金和保健計劃精算義務的外部精算師的範圍、能力和客觀性,包括所從事工作的性質和範圍、資格和專業經驗;以及
- 在我們精算專家的支持下,評估諸如貼現率和預計的醫療和醫院成本等假設,包括將它們與從外部來源獲得的數據進行比較。
根據執行上述程序所獲得的證據,吾等認為,就截至2023年12月31日止年度的綜合財務報表而言,對固定利益退休金及健康護理計劃的精算負債的計量是可以接受的。 |
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2-評價勘探和生產現金產生單位的減值測試 | |
根據合併財務報表附註4.2.1、4.2.2、4.2.2(A)和26。 | |
關鍵審計事項 | 這件事在我們的審計中是如何處理的 |
本公司確認其現金產生單位(“CGU”), 根據每個CGU的預計現金流估計每個CGU的可收回金額,並與這些 CGU的賬面金額進行比較。用於確定可採金額的現金流預測取決於某些未來假設,例如:布倫特油價、匯率(巴西雷亞爾/美元)、資本化支出(“CAPEX”)、運營支出(“OPEX”)、 以及石油和天然氣儲備開採的數量和時間。可收回金額對現金流中使用的貼現率的變化也很敏感。
此外,勘探和生產部門的定義 CGU考慮了影響石油和天然氣資產之間相互依存關係的運營因素,並可能通過將勘探和生產區域聚合或分離到CGU來重新定義。
由於勘探及生產“S現金產生單位”定義的複雜性及主觀性,以及未來假設的變化可能對可收回金額的估計產生影響,故吾等將勘探及生產現金產生單位的減值測試視為一項主要審計事項。 |
我們的審核程序包括但不限於:
- 與確定勘探和生產的可回收數量有關的某些內部控制的設計和有效性測試-S CGU資產,包括與CGU確定的審查和批准有關的控制,以及用於估計可回收數量的關鍵假設;
-評估公司考慮的本年度勘探和生產CGU變化的運營因素,並將其與從內部和外部來源獲得的信息進行比較;
-評估確定內部編制的石油和天然氣儲量估計數的採收率,方法是將其與公司聘請的外部油藏專家認證的數量進行比較,並對選定的CGU進行抽樣,與生產歷史數據進行比較;
- 評估公司負責油氣儲量估算的內部工程師S以及公司聘請的外部儲集層專家的範圍、能力和客觀性,包括評估所執行工作的性質和範圍,以及他們的資質和專業經驗;
- 通過與公司批准的同一業務計劃及其長期預算進行比較,對現金流量預測中使用的資本支出和運營支出進行評估。
-評估公司預測現金流的能力,方法是將估計的現金流與公司S截至2023年12月31日的年度實際現金流進行比較,以選擇 個CGU;以及
-在我們估值專家的支持下,評估減值測試中使用的關鍵假設,如貼現率、石油和天然氣的未來價格以及匯率,並將其與外部市場數據進行比較。
根據執行上述程序所得的證據,吾等認為,於截至2023年12月31日止年度的綜合財務報表中,勘探及生產現金產生單位的資產可收回金額可接受。 |
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3-評價退役費用經費估計數 | |
根據合併財務報表附註4.6和20。 | |
關鍵審計事項 | 這件事在我們的審計中是如何處理的 |
作為其業務的一部分,該公司產生了與在該地區被遺棄時恢復和恢復環境的義務相關的成本。
本公司對退役撥備的估計 包括與承擔環境恢復義務的範圍有關的假設,其中包括石油和天然氣生產設施退役和移除的成本,以及預計的廢棄時間。
我們認為評估退役費用撥備的估計 是一項關鍵的審計事項,因為在確定各自的假設時涉及的判斷程度, 尤其是關於環境修復所承擔的義務的程度,這是實際進行拆除和修復時應滿足的標準、廢棄的時間和估計成本。 |
我們的審計程序包括但不限於:
- 與確定退役區域預估的過程相關的某些內部控制的設計和有效性測試,包括與開發相關的控制, 審查和批准關鍵假設,如區域放棄的時間和估計的放棄成本;
-通過將評估中使用的石油和天然氣儲量的生產曲線和使用壽命與公司聘請的外部油藏專家認證的石油和天然氣儲量進行比較,對公司使用的放棄時機假設進行評估 ;
- 通過將某些成本與外部市場數據進行比較,評估廢棄的估計成本 ;
-對公司負責油氣儲量生產曲線和使用壽命的S內部工程師以及公司聘請的外部儲集層專家的範圍、能力和客觀性進行評估,包括評估所執行工作的性質和範圍,以及他們的資格和專業經驗;以及
- 對公司編制本概算的能力進行評估,方法是對已報廢的石油和天然氣生產設施的退役所產生的實際支出進行抽樣選擇,與之前確認的此類設施的退役撥備進行比較。
在我們的審計程序過程中,發現了影響退役費用準備計量和披露的未記錄調整 ,管理層沒有糾正這些調整,因為它們被認為是無關緊要的。
根據執行上述程序所獲得的證據,吾等認為,就截至2023年12月31日止年度的綜合財務報表而言,退役費用撥備額是可以接受的。 |
136 |
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其他信息 | |
其他信息由管理層負責。 其他信息包括財務業績報告。
我們對綜合財務報表的意見 不包括財務執行情況報告,我們不對此作出任何形式的保證結論。
關於我們對合並財務報表的審計,我們的責任是閲讀財務業績報告,並在此過程中考慮其他信息 是否與合併財務報表或我們在審計中獲得的知識重大不一致,或在其他方面似乎存在重大錯報。如果根據所做的工作,我們得出結論認為財務業績報告中存在重大錯報,我們必須報告這一事實。我們在這方面沒有什麼要報告的。 | |
合併財務報表的管理責任和治理責任 | |
管理層負責根據《國際財務報告準則》編制及公平列報綜合財務報表,並負責管理層認為為使綜合財務報表的編制不會因舞弊或錯誤而出現重大錯報所需的內部控制。
在編制綜合財務報表時,管理層負責評估本公司作為持續經營企業繼續經營的能力,披露(如適用)與持續經營企業有關的事項,並採用持續經營會計基礎,除非管理層打算將本公司清盤或 停止經營,或別無選擇,只能這樣做。
負責治理的人員負責監督公司的財務報告流程。 |
137 |
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核數師就審核綜合財務報表承擔的責任 |
我們的目標是就合併財務報表作為一個整體是否沒有重大錯報(無論是由於欺詐還是錯誤)而獲得合理的保證,並 發佈一份包含我們意見的審計師報告。合理的保證是一種高水平的保證,但不能保證根據國際審計準則進行的審計將始終發現可能存在的重大錯報。 錯報可能是由欺詐或錯誤引起的,如果可以合理地預期 這些錯報將影響用户根據這些合併財務報表做出的經濟決策,則被視為重大錯報。
作為根據《國際會計準則》進行審計的一部分,我們在整個審計過程中進行專業判斷並保持專業懷疑態度。我們還:
- 識別和評估合併財務報表的重大錯報風險 無論是由於欺詐還是錯誤,設計並執行鍼對這些風險的審計程序, 並獲得充分和適當的審計證據,以提供我們的意見基礎。由於欺詐行為可能涉及串通、偽造、故意遺漏、歪曲陳述或凌駕於內部控制之上,因此不能發現由欺詐引起的重大錯報的風險 高於因錯誤造成的錯報。
- 瞭解與審計相關的內部控制,以便設計適合於該情況的審計程序,但不是為了對公司內部控制的有效性發表意見 。
- 評估所使用的會計政策的適當性 以及管理層作出的會計估計和相關披露的合理性。
- 總結管理層使用持續經營會計基礎的適當性,並根據獲得的審計證據,確定是否存在與可能嚴重懷疑公司及其子公司作為持續經營企業的能力的事件或條件有關的重大不確定性。 如果我們得出結論認為存在重大不確定性,則我們需要在審計師報告中提請注意合併財務報表中相關的 披露,或者,如果此類披露不充分,則修改我們的意見。我們的結論是基於截至我們的審計師S報告日期所獲得的審計證據。然而,未來的事件或情況可能會導致 公司及其子公司停止作為持續經營的企業。
- 評估合併財務報表的整體列報、結構和內容,包括披露內容,以及合併財務報表是否以公允列報的方式反映基本交易和事件。
- 獲取有關本集團內實體或業務活動的足夠適當審計證據,以表達對綜合財務報表的意見 。我們負責集團審計的指導、監督和執行。我們仍對我們的 審計意見負責。
我們與負責治理的人員就審計的計劃範圍和時間以及重大審計結果(包括我們在審計期間發現的任何內部控制方面的重大缺陷)進行溝通。
我們還向負責治理的人員 提供一份聲明,説明我們遵守了有關獨立性的相關道德要求,並與他們溝通所有關係和其他可能被合理認為影響我們獨立性的事項,並在適用的情況下,採取措施消除威脅 或適用的保障措施。
從與負責治理的人員溝通的事項中,我們確定對本年度綜合財務報表的審計最重要的事項,因此是關鍵審計事項。我們在我們的審計師報告中描述這些事項,除非法律或法規 禁止公開披露該事項,或者在極其罕見的情況下,我們確定不應在我們的報告中傳達某一事項,因為這樣做的不利後果將合理地超過此類溝通的公共利益利益。
裏約熱內盧,2024年3月7日
畢馬威審計獨立有限公司。 CRC SP-014428/O-6 F-RJ
尤利西斯·M·杜阿爾特·馬加萊斯 會計師CRC RJ-092095/O-8 |
138 |
簽名
根據1934年《證券交易法》的要求,註冊人已正式授權下列簽署人代表其簽署本報告。
日期:2024年3月7日
PetróLeo Brasileiro S.A-Petrobras
作者:/S/塞爾吉奧·卡埃塔諾·萊特
______________________________
塞爾吉奧·卡埃塔諾·萊特
首席財務官和投資者關係官