附件10.2修改後的IBM超額儲蓄計劃自2024年1月1日起生效(除非本文另有規定)
附件10.2目錄第I.條.........................................................................................簡介1.01。計劃名稱和生效日期...............................................................1.02。目的.....................................................................................................1.03。法律地位...............................................................................................1.04。第409A條.............................................................................................1第二條.定義.............................................................................................3條第三條.資格..............................................................................................9 3.01。選擇性延期的資格...................................................................9 3.02。匹配繳費的資格........................................................10 3.03。自動繳費資格.......................................................10 3.04。是否有資格獲得自由裁量獎...........................................................11 3.05。Kyndryl參與2021年..................................................................11.第四條.任選延期和相抵繳款......13 4.01。可選的延期.....................................................................................13 4.02。匹配投稿............................................................................14條五、非選修學分......................................................................18 5.01。自動投稿...........................................................................18 5.02。自由裁量獎...............................................................................第18條第VI條.賬户的歸屬及當作投資......................19 6.01。個人賬户..................................................................................19 6.02。帳户的歸屬.................................................................................19 6.03。被視為投資的賬户.............................................................19第七條公司供款的沒收和追討權利..............................................................................................23 7.01。總而言之，................................................................................................23 7.02。有害活動..................................................................................23 7.03。適用的公司繳費..........................................................24 7.04。計時......................................................................................................25 7.05。Authority.............................................................................的委託25 7.06。首席人力資源官..............................................................25 7.07。非獨家補救措施.........................................................................26 7.08。可分割性..............................................................................................第26條第viii條支付祖父母或外祖者的款額27 8.01。對祖輩款額的祖輩處理......................27 8.02。去世時的祖父母款額的支付......27 8.03。終止僱傭時可供選擇的或可供選擇的或可供選擇的可供選擇的金額.........................................................................................27
截至2024年1月1日的IBM超額儲蓄第2頁8.04。終止僱用時支付的祖父款項... 28第九條.非承授人款額的支付... 299.01在去世時支付非祖父母的款項.... 299.02 409 A離職後支付的非祖父金額的支付形式。................................................................ 299.03選擇和更改非祖父金額的付款選項....九點零四分三十秒。409 A離職時非祖父的付款... 32 9.05。2008年第一季度409 A離職後支付非祖父級金額的特殊規則.. 32 9.06。非祖父賬户的估值..... 33 9.07。重新僱用對非祖父付款的影響..... 33第十條行政管理.... 34 10.01.修訂或終止...... 34 10.02.職責. 34第Xi條。一般條文... 3611.01.供資. 3611.02.無僱傭合約...... 3611.03.付款便利..... 36 11點04分預扣税... 3711.05不得轉讓....... 37 11點06分管理... 37 11點07分建造... 37第十二條.申索程序... 38
第一條介紹 1.01.計劃名稱和生效日期。 IBM高管遞延薪酬計劃（“EDCP”）更名為“IBM Excess 401（k）Plus計劃”，自2008年1月1日（“生效日期”）起生效，但下文第1.04節中規定的關於生效日期前賺取的金額的情況除外。 本修訂和重述的計劃文件對2024年1月1日及之後開始的延期期有效，除非本文另有規定，並取代計劃的先前重述，除非本文另有規定。此外，在生效日期之前生效的EDCP計劃文件（“EDCP文件”）繼續管理由“遞延股份”（定義見EDCP文件）組成的計劃部分。 EDCP文件為附錄A。 該計劃的2024年1月1日重述反映了各種變化，包括與IBM 401（k）計劃（以前稱為IBM 401（k）Plus計劃）的變化，該計劃的重命名以及該計劃下公司貢獻的相關變化。 1.02.目的. 該計劃的目的是通過為員工提供一種延遲支付和獲得IBM 401（k）計劃以外的公司供款的方式來吸引和留住員工，自2024年1月1日起，IBM個人養老金計劃以外的公司供款均受1986年國內税收法（經修訂）（“代碼”）的某些限制。 所有計劃福利均從公司的一般資產中支付（定義見第二條）。 1.03.法律地位。 該計劃包括兩個單獨的計劃：（a）為選定的一組管理人員或高薪僱員制定的無資金準備的遞延薪酬計劃（在1974年《僱員退休收入保障法》第201（2）、301（a）（3）、401（a）（1）、4021（b）（6）條（經修訂）的含義內），除非該計劃提供下文第（b）款所述的福利;以及（b）“超額福利計劃”（在ERISA第3（36）節的含義內），在該計劃提供的福利是《法典》第415節阻止IBM 401（k）計劃提供的範圍內。 1.04.第409 A條。 (a)第409 A條下的祖父金額。 在2005年1月1日之前根據EDCP賺取和歸屬的利益，根據這些利益的收入、收益或損失進行調整（“祖父金額”），就《守則》第409 A節而言，被視為祖父。 祖父金額受2004年10月3日生效的EDCP條款的約束，
IBM截至2024年1月1日的超額儲蓄計劃第2頁，除本文件或附錄A另有規定外，為便於記錄，本公司將單獨核算可追溯金額。(B)非始終如一的款額。對於本計劃項下的福利(包括在生效日期之前賺取的福利)，除准予金額(“非准予金額”)外，本計劃旨在並應被解釋為符合守則第409A節的要求。在生效日期之前賺取的非祖輩金額須遵守經修訂的《電子數據計劃》的條款，例如，要求支付給409a關鍵僱員的任何款項(如第二條所界定的)應在離職後前六個月支付，而應改為在第七個月支付。即使第1.04節有任何相反規定，在任何情況下，本公司、其高級管理人員、董事、員工、母公司、子公司或關聯公司均不對參與者或受益人因未能滿足守則第409a節的要求或因未能滿足任何其他適用的遞延納税要求而產生的任何額外税款、利息或罰款承擔任何責任。相反，每個參與者應完全負責和承擔與計劃福利有關的所有應繳税款，包括根據《守則》第409a條應繳的金額。
定義本文中使用的下列詞語和短語具有以下含義，除非上下文需要不同的含義：“401(K)計劃”指不時生效的IBM 401(K)計劃(以前稱為IBM 401(K)Plus計劃)，包括在生效日期之前的期間、IBM儲蓄計劃和IBM 401(K)計劃的任何其他前身(如適用)。“409a關鍵員工”具有IBM第409a節傘狀文件中描述的含義，該文件是本計劃的附錄B。“409a脱離服務”具有IBM第409a節傘狀文件中描述的含義，該文件是本計劃的附錄B。“帳户”是指根據本計劃為參與者保存的記錄保存帳户。根據該計劃，參與者的賬户包括2005年前的可選延期賬户、2005年前的公司賬户、2004年後的可選延期賬户和2004年後的公司賬户。“積極受僱”是指本公司積極僱用的僱員，包括非過渡性休假、退休前計劃休假或個人在領取有限公司福利的休假期間的休假。“自動繳費”具有第5.01節規定的含義。“基本工資”是指員工在美國工資單上受僱時從公司獲得的基本工資(根據401(K)計劃確定)，在根據該計劃或401(K)計劃延期或因根據守則第125或132(F)節減薪而未包括在收入中的金額扣減之前確定。但是，基本工資不包括在僱員409a離職後支付的延遲期內支付的任何工資(不包括在僱員409a離職和重新僱用期間支付的數額)。“受益人”是指因參與者死亡而被參與者或根據本計劃條款指定領取本計劃福利的人。每個參與者在本計劃下的受益人應是按照計劃管理人規定的形式和方式被指定為本計劃下參與者受益人的一人或多人。如果在本計劃下沒有有效的受益人指定，
IBM超額儲蓄計劃截至2024年1月1日參與者死亡時，或如果該計劃下沒有指定受益人倖存，則參與者的受益人應為根據401(K)計劃(包括401(K)計劃下的默認受益人規則，如果該計劃下沒有指定受益人，包括由於在完全分配401(K)計劃福利後沒有指定受益人)下被確定為參與者受益人的人。“福利服務日期”是指符合條件的員工在401(K)計劃下的“福利服務日期”。福利服務日期以前稱為計劃資格日期。“董事會”是指IBM的董事會。“税法”係指經不時修訂的1986年國內税法。所有對《守則》各節的引用，均為對其不時修訂或重新編號的節的引用。“合併基本工資選舉”具有第4.01(A)(1)節規定的含義。“公司”是指國際商業機器公司(“IBM”)，該公司是一家主要營業地點設在紐約州阿蒙克的紐約公司，其國內子公司是參與401(K)計劃的僱主。“公司繳費”是指貸記參與者2004年後公司賬户的金額，包括匹配繳費、匹配最大值繳費(2013年之前，如當時有效的計劃所定義的)、自動繳款(2024年前開始的延期期間，根據當時有效的計劃定義)、過渡積分(2013年之前，根據當時有效的計劃定義)、酌情獎勵、第415條超額積分(2019年之前，根據當時有效的計劃定義)，以及EDCP項下的任何類似積分。“延期選擇”是指符合條件的員工根據第4.01節的規定選擇延期支付基本工資或績效工資。“延遲期”是指自生效日期(A)1月1日開始至次日12月31日結束的期間，以及(B)績效工資自4月1日起至次日3月31日結束的期間；然而，如果從2023年及以後歷年的績效工資開始生效，延遲期將延長至包括4月15日之前的付款日期，用於年度獎勵付款或增長驅動型利潤分享付款。
IBM截至2024年1月1日的超額儲蓄計劃第5頁“酌情獎勵”是指第5.03節所述的對參與者賬户的信用獎勵。“國內子公司”係指401(K)計劃中定義的“國內子公司”。“EDCP”指在生效日期之前生效的IBM高管遞延薪酬計劃。“生效日期”是指本計劃的初始生效日期，即2008年1月1日。“選擇性延期”是指根據第4.01(A)節或EDCP的任何類似規定，將基本工資或績效工資的延期計入參與者2004年後的選擇性延期賬户。就計劃年度而言，“合格員工”是指根據第三條的規定，有資格在計劃年度內進行選擇性延期或接受公司繳費的員工。“僱員”指有資格參加401(K)計劃的公司僱員，但不是補充僱員。儘管有上述規定，如果個人在延遲期之前或期間成為補充僱員或開始領取LTD福利，而該延遲期是有效的、不可撤銷的延期選擇，並且沒有首先招致409a離職，則僅就該延遲期內個人是否有資格選擇性延期而言(但不是就個人是否有資格獲得任何公司供款而言)，該個人應繼續被視為僱員。例如，領取LTD福利的個人沒有資格參加401(K)計劃(在生效日期生效)，因此不是員工，但如果該個人沒有發生409a離職，則根據任何不可撤銷的延期選舉，該員工的選擇性延期將繼續。“僱員退休收入保障法”指經不時修訂的1974年僱員退休收入保障法。“符合資格的超額計劃薪酬”是指，在符合資格的僱員到達符合資格的僱員福利服務日期後結束的每個工資單期間，(A)符合資格的僱員根據401(K)計劃在不考慮工資限額的情況下就該工資單期間確定的符合資格的薪酬，超過(B)符合資格的
IBM超額儲蓄計劃截至2024年1月1日第6頁根據401(K)計劃在考慮工資限制後確定的工資期間員工的合格補償。“按年限計算的金額”具有第1.04(A)節所規定的含義。“IBM”指國際商業機器公司、任何前身或任何通過合併、收購或其他方式繼承的公司。“有限公司福利”是指公司長期傷殘計劃下的福利。“匹配出資”具有第4.02節中提供的含義。“非按年限計算的金額”具有第1.04(B)節規定的含義。“參與者”是指在本計劃下的帳户中有正餘額的個人。“薪酬限額”是指在一個計劃年度內，根據法規第401(A)(17)節確定的符合納税條件的計劃在該計劃年度內可考慮的補償限額。“養老金計劃”是指IBM個人養老金計劃。“績效工資”是指員工在美國工資單上受僱期間從公司獲得的績效工資(即根據401(K)計劃確定的“可變工資”)，但在根據該計劃或401(K)計劃延期減薪之前確定(並在扣減因代碼第125或132(F)節減薪而未包括在收入中的金額之前確定)。然而，績效工資不包括在僱員409a離職後支付的延遲期內支付的任何工資(不包括在僱員409a離職和重新僱用工資期間支付的金額)。“計劃”是指IBM的超額儲蓄計劃。“計劃管理員”是指負責IBM福利項目的人力資源副總裁，或根據第X條任命的負責報告、記錄保存和相關管理要求的其他人員或委員會。如果被任命為委員會，委員會的任何一名成員都可以代表委員會單獨行事，以履行委員會的職責。“計劃年”是指日曆年。
IBM截至2024年1月1日的超額儲蓄計劃第7頁“2005年前的賬户”是指參與者2005年前的公司賬户和2005年前的可選延期賬户。對於任何參與者來説，“2005年前的公司賬户”是指在2005年1月1日之前根據EDCP向參與者貸記的公司貢獻(包括任何可自由支配的獎勵)的總和，只要此類貢獻在2004年12月31日被歸屬，以及因這些貢獻而記入貸方的收益、收益或虧損，但因根據EDCP或計劃進行的任何先前分配而減去。對於任何參與者來説，“2005年前可選延期賬户”是指在2005年1月1日之前根據EDCP計入該參與者的可選延期，以及因這些可選延期計入的收益、收益或虧損的總和，但因EDCP或計劃下的任何先前分配而減去。“2004年後帳户”是指參與者的2004年後公司帳户和2004年後可選延期帳户。對於任何參與者來説，“2004年後公司賬户”是指：(A)公司在2005年1月1日或之後根據EDCP或計劃貸記給參與者的繳款，加上(B)2005年1月1日之前根據EDCP貸記的任何此類繳款(以截至2004年12月31日尚未歸屬的範圍為限)，以及(A)和(B)所述金額貸記但因EDCP或計劃的任何先前分配而減去的收益、收益或虧損的總和。“2004年後選擇性延期賬户”對任何參與者來説，是指在2005年1月1日或之後根據EDCP或計劃貸記給參與者的選擇性延期，以及因這些選擇性延期而貸記的收益、收益或損失的總和，但因根據EDCP或計劃進行的任何先前分配而減少。“重新聘用工資”是指基本工資或績效工資(視情況而定)，在員工在409a離職後重返公司在職之日或之後支付，如果較晚，則在員工409a離職延遲期結束後支付。例如，如果一名員工在2023年4月發生409a離職(無論是因為休假超過6個月或由於終止與IBM的僱傭關係)，並於2023年11月重返IBM在職崗位，則該員工的重新聘用工資將包括：(A)在2024年1月1日或之後支付的基本工資(即409a離職後基本工資延遲期開始)，以及(B)2024年4月15日之後應支付的績效工資(即409a離職後績效工資延遲期開始)。
截至2024年1月1日的IBM超額儲蓄計劃第8頁“符合退休資格的參與者”是指：(A)當參與者的409a脱離服務時，(1)年齡至少55歲，至少15年服務，(2)至少62歲，服務至少5年，(3)至少65歲，服務至少1年，或(4)開始領取有限責任公司的福利；(B)截至1999年6月30日，參與者已至少服務25年，當參與者409a離職時，已至少服務30年；或(C)截至1999年6月30日，參與者至少40歲，已至少服務10年，當參與者409a退出服務時，至少已服務30年。就本定義而言，“服務年限”是指養卹金計劃中界定的“符合資格的服務年限”。此外，就第8.04節(終止僱用時的祖父母金額)而言，適用“符合退休資格的參與人”的這一定義，將“409a離職”改為“終止僱用”。此外，上文(A)、(B)和/或(C)中的條件進行了必要的修改，以符合EDCP中的退休資格標準。“子公司”係指401(K)計劃中定義的“子公司”。“補充員工”是指公司根據公司既定的人事慣例指定的不屬於正式員工的員工。
IBM截至2024年1月1日的超額儲蓄計劃第9頁第三條。資格3.01。可選延期的資格。如果僱員滿足以下(A)、(B)和(C)項：(A)個人有資格成為僱員(即，有資格參加401(K)計劃但不是補充僱員的公司僱員)，並在以下兩個日期積極受僱：(1)(A)7月31日，(B)8月31日期間聘用或重新僱用的僱員，則該僱員有資格在延遲期內選擇性延期。或(C)8月1日至11月15日期間，受僱或重新受僱為帶狀行政人員或(從2024年起生效，2024年後開始延期)新晉升為帶狀行政人員的僱員，11月15日；和(2)在緊接延期第一天之前的12月31日。(B)計劃管理人憑其全權酌情決定權：(1)估計截至緊接延遲期第一天(或計劃管理人所規定的其他日期)之前的8月1日，僱員在緊接延遲期第一天之前的歷年的工資總額將超過當時有效的工資限額；(2)估計截至同一日期(S)，該僱員在緊接延遲期第一天之前的歷年的基本工資總額，如果與僱員的實際績效工資相加，在延遲期第一天之前的第二個或第三個日曆年的工資將超過當時的工資限額；或(Iii)根據向退休過渡計劃確定該員工有資格參加；以及(C)計劃管理人在緊接延遲期之前的8月1日至12月31日期間通知該員工，該員工在延遲期內有資格根據該計劃進行選擇性延期。儘管本第3.01節有任何其他規定，IBM的首席人力資源官可自行決定員工有資格選擇延期一段時間，即使該員工在其他方面不符合上述要求。任何此類決定應在緊接延期期限之前的12月15日作出。
截至2024年1月1日的IBM超額儲蓄計劃第10頁3.02頁。獲得等額繳費的資格。自2023年1月1日起，員工有資格在員工達到員工福利服務日期後結束的工資期間內繳納等額繳費，前提是該員工有資格在工資期間結束的計劃年度內選擇性延期。但是，僱員沒有資格在任何工資單期間獲得等額繳款：(A)從僱員離職409a之後開始，到個人成為有資格享受選擇性延期的僱員並積極受僱之前結束；(B)從僱員成為補充僱員之後開始，直至個人再次成為有資格享受選擇性延期並積極受僱的僱員之前；或(C)在僱員開始領取有限責任公司的福利(不論僱員是否作出選擇性延期)後開始，直至該個人再次成為有資格獲得選擇性延期並作出選擇性延期的僱員為止。在2023年1月1日之前生效(從2013年1月1日或之後開始的延遲期開始)，只有當員工是適用計劃年度的符合公司繳費資格的個人(如當時生效的計劃中定義的)時，該員工才有資格獲得等額繳款。為免生疑問，員工不需要是符合公司繳費資格的個人(如先前生效的計劃所定義)，即有資格獲得2023年1月1日至2023年3月31日期間應支付的績效工資的等額繳費。3.03。自動繳費資格。(A)一般規則。除第(B)款(關於409a離職後的期間)和第(C)款(2023年以後沒有自動供款)所規定的情況外，僱員只有在薪資期間有資格獲得401(K)計劃下的“自動供款”，並有資格對計劃年度進行選擇性延期時，才有資格在薪資期間獲得自動供款，無論僱員是否選擇對計劃年度進行選擇性延期。在2023年1月1日之前生效(從2013年1月1日或之後開始的延遲期開始)，只有當員工是適用計劃年度的符合公司繳費資格的個人(如當時生效的計劃中定義的)時，員工才有資格獲得自動繳費。為免生疑問，員工不需要符合公司繳費資格
IBM截至2024年1月1日的超額儲蓄計劃個人(如先前生效的計劃中定義的)有資格獲得2023年1月1日至2023年3月31日期間應支付的績效工資的自動繳費。(B)409a離職後的資格。計算員工在計劃年度的自動繳費時，應不考慮在員工離職409a之後至下一個計劃年度結束之前的任何工資期間的任何可選延期或超額計劃合格工資。(C)2023年後的資格。儘管有前述(A)和(B)款的規定，自2024年1月1日起，401(K)計劃下將不會有“自動供款”，本計劃下也不會有自動供款；然而，如果根據本條款第3.03條有資格的員工仍有資格獲得自動供款，則就績效工資延期期間所作的選擇性遞延績效工資而言，自2023年4月1日起至2024年4月15日止仍有資格獲得自動供款。3.04。是否有資格獲得自行決定獎。員工有資格在公司自行決定的計劃年度內獲得可自由支配的獎勵。3.05。2021年Kyndryl的參與。從2021年8月31日起，公司管理基礎設施服務業務的員工被轉移到當時的附屬公司Kyndryl，Inc.。自2021年11月3日起，IBM將Kyndryl Holdings，Inc.的股票分配給IBM的股東，屆時Kyndryl，Inc.和Kyndryl Holdings，Inc.(及其各自的子公司“Kyndryl”)不再是附屬公司。關於這項交易：(A)在2021年開始的一段時間內選擇性延期並轉到Kyndryl並繼續受僱於Kyndryl的合格員工在整個延期期間(直到Kyndryl從2021年11月3日起不再是附屬公司)繼續進行這種延期，就像該個人是公司的員工一樣，無論該員工是否有資格參加401(K)計劃、是否在美國工資單上、或是否在公司積極僱用(相反，該僱員是Kyndryl的積極僱員)。(B)該合資格僱員同樣有資格就該僱員的選擇性延期繳費或超額計劃合資格薪酬(視何者適用而定)收取自動供款及等額供款。(C)除非該等選擇性延期供款、自動供款或相等供款是向不具資格的遞延供款
IBM超額儲蓄計劃截至2024年1月1日，由Kyndryl贊助的第12頁補償計劃，此類貢獻計入該計劃，並受本計劃條款的約束。為進一步説明上述情況，本計劃對2021年11月3日之前結束的薪資期間的基本工資和IBM在2021年12月31日之前支付的績效工資進行了選擇性延期，否則，選擇性延期將根據Kyndryl Ex溢價計劃的條款進行並受其約束。(D)僱員向Kyndryl，Inc.轉移工作，或2021年11月3日將Kyndryl Holdings，Inc.的股票分配給IBM股東，均不被視為409a離職。自2021年11月3日起，將Kyndryl Holdings，Inc.的股票分配給IBM股東後，如果員工被調到Kyndryl，Inc.，則在該員工從Kyndryl Holdings，Inc.按Treas的含義從Kyndryl Holdings，Inc.“離職”時，應被視為有409a離職。註冊§1.409A-1(H)。
IBM截至2024年1月1日的超額儲蓄計劃第13頁第四條可選延期和匹配繳款4.01。可選擇的延期。如下所述，根據符合資格的員工的延期選擇而進行的選擇性延期，應在沒有延期選舉的情況下支付給合格員工的金額的日期貸記到該員工2004年後的選擇性延期賬户。(A)任選延期的數額。(1)基本薪資遞延金額。根據第3.01節的規定，根據本計劃有資格在基本工資延遲期內選擇性延期的員工，可選擇按以下規定的金額延期支付基本工資，但須受計劃管理人施加的任何限制，以確保剩餘足夠的工資用於其他扣減和扣繳，這些限制應在選擇不可撤銷之日之前施加。I.標準基本工資選舉在遞延期內結束的每個工資期，以1%的增量計算合格員工基本工資的1%至80%；或合併基本工資選舉(從2024年1月1日或之後開始的延期期間不再有效)。在延遲期內結束的每個工資期內，合格員工基本工資的1%至80%，遞增1%，減去(但不低於零)以下乘積(A)適用於401(K)計劃下符合條件的員工的公司匹配繳費百分比和(B)延遲期有效工資限額的1/24。(2)績效工資遞延金額。根據第3.01節的規定，員工可根據本計劃就績效工資選擇延期一段時間，可選擇延期支付員工在延期期間支付的績效工資的1%至80%，遞增幅度為1%。
IBM截至2024年1月1日的超額儲蓄計劃第14(B)頁推遲選舉的時間。符合條件的僱員根據上文(A)款的延期選擇應如下所述：(1)選擇期。選擇必須在個人是僱員並積極受僱時，按照計劃管理員規定的形式和方式，在計劃管理員規定的時間段內進行，該時間段不得早於9月1日開始，不得遲於緊接選擇適用的延遲期第一天之前的計劃年度的12月31日結束。(2)不可撤銷。選舉必須在計劃年度之前的12月31日成為不可撤銷的，在此期間適用的延遲期開始。一旦延期選擇變得不可撤銷，合格員工的延期選擇將適用於與之相關的整個延期期間，並在該延期期間之後停止適用，除非個人根據本節為隨後的延期期間做出了新的延期選擇，符合2019年之前適用於401(K)計劃困難分配的取消規則。4.02。相匹配的貢獻。符合以下資格要求的每個合格僱員的2004年後公司賬户應計入相應的繳款：(A)從2024年開始的計劃年度的繳費相匹配。對於每個符合第3.02節所述資格要求的合格員工，應在每個工資單期間將相應的繳費計入2004年後公司賬户。符合資格的僱員的匹配供款應等於以下兩項之和：(1)(I)五(5)%的匹配供款百分比或(Ii)符合資格的僱員為該工資單期間選擇的任選延期繳費百分比乘以該合資格僱員在該工資單期間的可選延期繳費百分比；(2)(I)五(5)%的匹配供款百分比或(Ii)由符合資格的僱員為該工資單期間選擇的任選延期繳費百分比乘以該合資格僱員在該工資單期間的超額計劃合格工資，兩者中較小者；(3)按(一)乘以(二)減(三)計算的工資期的實繳等額繳費，計算如下：
IBM截至2024年1月1日的超額儲蓄計劃第15頁i.(A)五(5%)的匹配供款或(B)從以下比率得出的百分比：A)在員工達到員工福利服務日期後的計劃年度到工資期結束時貸記到合格員工的可選延期總額，到B)在員工達到員工福利服務日期後到工資期間結束的計劃年度部分的總和，(X)合格員工的可選延期付款的總額，(Y)符合資格的僱員的超額計劃合格薪酬，以及(Z)根據養老金計劃有資格獲得公司繳費抵免的薪酬。乘以II。合格員工的超額計劃合格工資加上合格員工的可選延期，在每種情況下，都是在員工達到員工福利服務日期後的計劃年度部分和薪資期間結束時進行的。減去三。計入計劃年度至發薪期間終了部分的相應繳款(為免生疑問，包括根據上文第(一)和(二)段計算的該發薪期間的等額繳款)。但根據上文第(1)款和第(2)款計算的金額不得超過在工資單期間記入合格僱員貸方的任選延期付款，而且在計劃年度內的任何時候，合格僱員的匹配供款不得超過在截至該日期的計劃年度期間記入合格僱員貸方的任選延期繳款。儘管有本第4.02(A)節的前述規定，對於為截至2024年4月15日的績效工資延期期間進行的選擇性延期(而不是為了匹配貸記在
IBM超額儲蓄計劃截至2024年1月1日第16頁員工的超額計劃合格工資)，匹配繳款率將是適用於401(K)計劃下2023年符合條件的員工的匹配繳費百分比，如果更高(例如，六(6)%)；但是，如果超過五(5)%，則在計算上文第(3)款和隨後的但書中描述的真實情況的匹配繳費時，不會考慮任何此類金額。(B)2023年計劃年度的等額繳款。對於每個符合第3.02節所述資格要求的合格員工，應在每個工資單期間將相應的繳費計入2004年後公司賬户。合資格僱員的配對供款應等於以下兩項之和：(1)(I)適用於401(K)計劃下合資格僱員的公司配對供款百分比，或(Ii)合資格僱員就該薪資期所選擇的選擇性遞延供款百分比(不考慮任何綜合基薪選擇)，乘以該合資格僱員在該薪資單期間的可選擇遞延供款百分比；(2)(I)適用於401(K)計劃下的合資格僱員的公司匹配供款百分比，或(Ii)合資格僱員(不考慮任何綜合基本工資選擇)為該薪資期選擇的任選遞延百分比，乘以該合資格僱員在該薪資期的超額計劃合資格薪酬，兩者以較小者為準；及(3)按(I)乘以(Ii)減去(Iii)計算的上述薪資期的真實配對供款，計算方法如下：i.(A)適用於401(K)計劃下合資格僱員的公司配對供款百分比，或(B)由以下比率得出的百分率：A)在僱員已達到僱員福利服務日期後至發薪期間結束時，該合資格僱員在該計劃年度的一段時間內貸記入該合資格僱員的合計可選延期繳款的總額，在員工達到員工福利服務之後的計劃年度部分
IBM超額儲蓄計劃截至2024年1月1日第17頁日期和薪資期間結束時，(X)合格員工的可選延期，(Y)合格員工的超額計劃合格工資，以及(Z)如果合格員工沒有選擇計劃年度的綜合基本工資選擇，則根據401(K)計劃有資格獲得匹配繳款的薪酬。乘以II。合格員工的超額計劃合格工資加上合格員工的可選延期，在每種情況下，都是在員工達到員工福利服務日期後的計劃年度部分和薪資期間結束時進行的。減去三。在計劃年度至薪資期間結束時貸記給合格僱員的等額繳款(為免生疑問，包括根據上文第(1)和(2)款計算的該薪資期間的等額繳款)。但根據上文第(1)款和第(2)款計算的金額不得超過在工資單期間記入合格僱員貸方的任選延期付款，而且在計劃年度內的任何時候，合格僱員的匹配供款不得超過在截至該日期的該計劃年度的那段時間記入合格僱員貸方的任選延期繳款。(C)2013-2022年的等額繳款。對於2013年至2022年計劃年度的應繳會費匹配有效，匹配繳款是根據當時有效的計劃條款為適用的計劃年度計算的，而不是按薪資期逐個計算。
IBM截至2024年1月1日的超額儲蓄計劃第18頁V.非可選學分5.01。自動繳費。根據第3.03節有資格獲得自動繳費的每個員工，自動繳費應計入2004年後的公司賬户，具體如下：(A)在2024年及以後的計劃年度生效，除以下句子所規定的情況外，本計劃不會進行自動繳費。對於在截至2024年4月15日的延期期間支付的績效工資，根據第3.03條有資格獲得自動繳費的每個員工的自動繳費應記入2004年後公司賬户，繳費等於員工截至2023年12月31日在401(K)計劃下的“自動繳費百分比”乘以員工關於工資期間績效工資(如果有)的任選延期繳費。(B)對2023年計劃年度的自動繳款有效，每個工資單期間的自動繳款數額等於：(1)僱員在401(K)計劃下的“自動供款百分比”乘以僱員在發薪期間的任選延期付款(如果有)；加上(2)僱員在401(K)計劃下的“自動供款百分比”乘以僱員在發薪期間符合計劃資格的超額工資(如果有)。(C)對2013年至2022年計劃年度的自動繳款有效，自動繳款是根據當時有效的計劃條款為適用的計劃年度計算的，而不是按薪資期逐個計算。5.02。自由裁量獎。公司可隨時酌情將根據證明酌情獎勵的協議確定的金額記入符合條件的員工2004年後的公司賬户，除本計劃的條款外，該獎勵還應受該協議中規定的條款的約束。
IBM超額儲蓄計劃截至2024年1月1日第19頁第六條歸屬，視為投資賬户6.01。個人賬户。僅為記錄目的，計劃管理人應保存或安排保存記錄，以顯示根據計劃不時為參與者維護的每個賬户的個人餘額。應定期向每個參與者提供一份聲明，説明參與者在本計劃下的賬户價值。6.02。將賬目歸屬。參與者應完全歸屬於根據本計劃為參與者維護的所有賬户；但是，記入參與者2004年後公司賬户的酌情獎勵以及這些貢獻的收益、收益或損失應僅按照證明獎勵的協議中規定的方式歸屬，如果未歸屬，則不得支付。6.03。被視為投資的賬户。參與者在本計劃下的賬户應根據被視為收益、收益或虧損進行調整。生效日期前的任何期間的收益、收益或虧損應按照EDCP的適用規定確定。在生效日期當日或之後的任何期間的收益、收益或虧損應根據以下規定確定：(A)可供選擇的視為投資。(1)通則。參與者的賬户應被視為已根據下文第(B)款將此類賬户投資於某些401(K)計劃投資基金，但在生效日期之前貸記的、可歸因於以下第(2)款和第(3)款所述的匹配供款或優先購買計劃的某些金額除外。(2)在生效日期之前貸記的等額繳款。參與者2005年之前的公司賬户(如果有)和參與者2004年後的公司賬户中可歸因於在生效日期之前記入參與者的匹配繳款的部分(以及相關收益，但不包括股息等價物)應視為始終投資於401(K)計劃下的IBM股票基金。儘管有上述規定，如果參與者因401(K)計劃的目的而被終止僱傭，並且參與者的整個計劃福利不是立即一次性支付的，則本款第(2)款所述金額不再受本款第(2)款的限制，並可按上文第(1)款所述進行投資。
截至2024年1月1日的IBM超額儲蓄第20頁（3）可歸因於優先購買高管股權計劃的金額。參與者的2004年後選擇性延期賬户的任何部分，該部分可歸因於參與者在EDCP下通過IBM優先購買高管股權計劃在生效日期之前的延期（及相關收益，但不包括股息等值）應在該遞延入賬日期後的三年期間內，被視為根據401（k）計劃投資於IBM股票基金;然而，前提是，如果參與者在該三年期結束前因401（k）計劃而終止僱傭關係，的全部計劃福利不能立即一次性支付，則本第（3）款所述的金額將不再受本第（3）款的限制，並可按上文第（1）款所述進行投資。 (b)選擇被視為投資的選項。 (1)未來信貸的初始選擇。 參與者應按照計劃管理人規定的形式和時間提前指定，比例（1%的倍數），其中在生效日期或之後記入參與者計劃賬户的選擇性遞延供款和公司供款應視為已在401（k）項下可用的任何或所有投資基金中分配在貸記這些款項時進行計劃（共同基金窗口除外）。 如果參與者沒有做出此類指定，則參與者應被視為已根據401（k）計劃指定了默認投資基金。 (2)更改未來信用的選擇。 參與人可以計劃管理人事先規定的形式和時間，選擇更改參與人的投資選擇，以便將未來的選擇性延期和公司供款記入參與人的計劃賬户。 401（k）計劃下適用的任何投資選擇變更限制也適用於本計劃。 (3)在被視為投資選項之間轉移。 參與者可以按照計劃管理人規定的形式和時間，選擇在可用投資基金之間轉移參與者計劃賬户中的餘額（除第（a）（1）、（a）（2）或（a）（3）款中規定的、被視為投資於IBM股票或IBM股票基金的金額），前提是：
截至2024年1月1日的IBM超額儲蓄記錄第21頁i.轉移必須以1%的倍數進行，但如果轉移的最低金額大於1%，則應是250美元（但計劃管理員可以指定本段中適用的不同百分比和/或不同美元金額）; ii.根據401（k）計劃適用的對轉入或轉出投資基金的任何限制也適用於本計劃; iii.計劃管理人可就投資基金之間的轉移施加其認為必要或適當的額外規則及限制。 (c)行政費。 每個日曆季度，管理費將按比例從每個參與者的賬户中扣除。 費用的金額由計劃管理員決定，自2023年1月1日起，每季度為8美元。 (d)2021年IBM股票基金調整。 於分拆Kyndryl Holdings，Inc.當日，Kyndryl Holdings，Inc.（“Kyndryl Holdings”）發生，即2021年11月3日（“分銷日期”），儘管本第6.03條有任何其他規定，根據401（k）計劃，被視為投資於IBM股票基金的計劃餘額計劃進行了調整，認為Kyndryl控股公司的股票，將已收到的帳户IBM的股票被視為立即再投資於在分配日期之後，根據本小節以及計劃管理人自行決定的其他方式，分配401（k）計劃下的IBM股票基金。 上一句所述的調整導致每個參與者被視為在401（k）計劃下擁有IBM股票基金的額外數量的單位，該額外數量按（1）除以（2）並四捨五入至最接近的千分之一單位計算，如下所示：（1）參與者計劃賬户中被視為投資於IBM股票基金的美元金額，在分配日期結束時，乘以Kyndryl Holdings股票在分拆時的成本分配百分比。 除以（2）IBM股票基金的經調整單位價格，計算方法為IBM股票基金於分派日期的資產淨值乘以分拆後IBM股票的成本分配百分比。
截至2024年1月1日的IBM超額儲蓄百分比第22頁成本分配百分比由計劃管理人根據緊隨分發日期後的第一個交易日IBM股票和Kyndryl Holdings股票在紐約證券交易所的每股開盤價自行決定，相對於分配日IBM股票的每股收盤價。 根據上述規定，為免生疑問，參與者賬户餘額不被視為投資於Kyndryl Holdings股票或Kyndryl Holdings股票基金，儘管401（k）計劃中有任何此類處理。
IBM截至2024年1月1日的超額儲蓄計劃第23頁第7條公司繳款的沒收和追索權7.01。總體而言。如果IBM首席人力資源官認定參與者從事了“有害活動”(定義見下文)，且符合第VII條的規定：(I)除非該首席人力資源官另有決定，否則參與者向參與者賬户中可歸因於“適用的公司貢獻”的部分(定義見下文)支付款項的權利(如有)應終止；以及(Ii)如果參與者賬户中的該部分已在作出決定之前支付，則除非該首席人力資源官另有決定，否則參與者應被要求向IBM償還該部分款項。IBM首席人力資源官根據第七條作出的任何決定均可由該首席人力資源官自行決定，並對參與者具有約束力。7.02。有害的活動。就本第七條而言，“有害活動”應包括參與者在受僱於本公司期間(定義見下文)或在受僱後的12個月內從事下列任何活動：(A)為任何組織提供服務，或直接或間接從事任何與本公司有競爭或將成為競爭的業務，或向該組織或業務提供服務，或向該組織或業務提供服務，或向該組織或業務提供服務，或以其他方式損害或與本公司的利益衝突；這包括接受參與或關聯與本公司有競爭或變得有競爭的任何業務的要約。從事或關聯包括但不限於作為獨資業主、所有者、僱主、董事、合作伙伴、負責人、合資企業、聯營公司、員工、成員、顧問或承包商的從事或關聯。這還包括您在受僱於本公司期間作為股東或投資者的參與或聯合，包括在您終止受僱於本公司後實益擁有本公司競爭對手的任何類別流通股的5%(5%)或更多的實益所有權；(B)在未經本公司事先書面授權的情況下，向本公司以外的任何人披露，或在未經本公司事先書面授權的情況下，在本公司關於與本公司業務有關的保密信息和知識產權的協議中，披露參與者在受僱於本公司期間或之後獲取的與本公司業務有關的任何保密信息或材料；
截至2024年1月1日的IBM超額儲蓄計劃第24頁(C)未能或拒絕根據公司關於保密信息和知識產權的協議及時披露並向公司轉讓參與者在公司受僱期間提出或構思的任何發明或想法的所有權利、所有權和利益，無論該發明或想法是否可申請專利，以任何方式與公司實際或預期的業務、研究或開發工作有關，或未能或拒絕採取任何合理必要的措施，使公司能夠在適當的情況下在美國和其他國家獲得專利；(D)導致參與者因任何原因終止僱用的活動；(E)違反公司的任何規則、政策、程序或指導方針，包括但不限於公司的商業行為準則；(F)任何直接或間接誘使公司任何員工受僱或在其他地方提供服務的企圖，或任何直接或間接招攬公司任何現有或潛在客户、供應商或合作伙伴的貿易或業務的企圖；(G)參與者被裁定犯有罪行或就該罪行認罪，不論該罪行是否與本公司有關；或(H)被確定為損害、損害或損害本公司任何利益的任何其他行為或行為。除第7.02節的前述條款或本計劃的任何其他條款外，績效工資和可歸因於績效工資的公司繳費的選擇性延期將是基於激勵的補償，其範圍符合任何適用的IBM不時生效的恢復政策(“恢復政策”)的要求，並受其條款(包括潛在的沒收、扣減或其他恢復)的約束，本計劃下的所有付款應受到抵消、沒收或扣減，以滿足根據該恢復政策進行的任何恢復。在適用法律允許的最大範圍內，並與第1.04節(《守則》第409a節的適用)保持一致。7.03。適用的公司繳費。就本第七條而言，“適用的公司繳費”是指在以下期間(I)自有害活動首次發生之日前12個月開始，以及(Ii)在參與者終止受僱於公司的計劃年度的最後一天結束期間，公司繳費(經視為收益、收益或虧損調整後)記入參與人賬户的。為免生疑問，
IBM截至2024年1月1日的超額儲蓄計劃第25頁“適用的公司繳費”包括根據該計劃貸記的任何公司繳費，這些繳費與參與者在終止僱傭之日所賺取的補償的最後一張工資支票有關。儘管如此，“適用的公司供款”不包括在2010年4月1日之前記入貸方的公司供款。7.04。時機到了。只有在IBM首席人力資源官確定參與者在不遲於該負責人發現有害活動之日的兩週年之前從事第7.01節所述有害活動的情況下，本第7條才適用。7.05。授權的轉授。IBM首席人力資源官可通過正式通過的決議，將其在本條款第七條下的全部或部分權力委託給IBM的高級管理人員或員工。首席人力資源官。就本第七條而言：(A)如果IBM的首席人力資源官將其在本第七條下的責任轉授給另一人或一個委員會，則在本第七條中對IBM首席人力資源官的提及應改為指該其他人或委員會，以下(B)項所規定的除外；及(B)如果參與者是IBM的首席人力資源官，則在第七條中對IBM首席人力資源官的提及應改為指董事會或其代表。
IBM截至2024年1月1日的超額儲蓄計劃第26頁7.07頁。非排他性補救措施。第七條規定的補救措施是IBM或其附屬公司可獲得的任何其他補救措施的補充，而不是替代。7.08。可分割性。如果仲裁員或有管轄權的法院確定本條第七條的任何條款、條款或部分無效、非法或不可執行，則本條第七條的其他條款、條款和部分(以及計劃的其餘部分)應保持完全有效，而被確定為無效、非法或不可執行的條款、條款和部分應受到限制，以便在法律允許的範圍內繼續有效，或者在可執行的範圍內，該仲裁員或法院應替換與之類似的條款或其他條款，以便向IBM及其附屬公司提供：在適用法律允許的最大範圍內，第七條規定的利益。
IBM截至2024年1月1日的超額儲蓄計劃第27頁第八條。支付祖輩金額8.01。祖輩式的治療方法。2005年前的帳目按照2004年10月3日生效的EDCP支付，除非EDCP被修改，其中每一項此類修改都不構成根據準則第409a節確定的“實質性修改”。本第七條描述了EDCP(經修訂)的主要規定，因為它適用於生效日期及之後的始發額。8.02。在死亡時給付的祖父母撫卹金。如果參與者在參與者的2005年前賬户全部分配之前去世，參與者2005年前賬户的價值應在參與者死亡後儘快一次性支付給參與者的受益人。8.03。終止僱傭時可選擇支付的或不受影響的金額。(A)付款方式。參加者可在以下(B)分段所述的時間和方式，選擇根據下列選項之一支付參加者2005年前賬户的價值，但須受下述第8.04節(關於退休資格和25,000美元現金限額)的限制：(1)參加者終止僱用後，在切實可行範圍內儘快支付一筆總付款項；(2)截至參加者被終止僱用的日曆年度之後日曆年度的最後一個營業日的1月的一次過付款；或(3)每年分期付款2至10次(由參與者選擇)，每個分期付款從參與者被終止僱用的日曆年度後緊接的1月開始的1月份的最後一個工作日開始支付，直到支付了選定的分期付款為止。僅就本款(A)而言，終止僱傭包括參與者開始領取有限責任公司福利的日期。(B)選擇付款選項。參與者應按照計劃管理員規定的形式和方式為參與者2005年前的賬户選擇付款選項。在一月份之前進行的付款選舉
IBM超額儲蓄計劃截至2024年1月1日第28頁1,2008年，適用於在做出付款選擇後至少六個月和日曆年內發生的終止僱傭關係。在2008年1月1日或之後做出的付款選擇適用於在做出付款選擇後至少12個月發生的終止僱傭。8.04。在僱傭終止時支付的不受資助人的金額。參與者2005年前的賬户應在下列時間以下列形式支付給參與者：(A)不符合退休資格或福利少於25,000美元。如果參與者不是符合退休資格的參與者，或者當參與者終止僱傭時，參與者在本計劃下的所有賬户(包括EDCP定義的“遞延股份”)的總價值低於25,000美元，參與者2005年前的賬户應立即一次性付清。(B)退休--沒有有效付款就有資格選擇。如果參與者是符合退休資格的參與者，但沒有進行有效的付款選擇，參與者2005年前的賬户應在參與者終止僱傭的日曆年度之後的1月的最後一個工作日一次性支付，條件是參與者終止僱傭時，計劃下所有參與者賬户(為此，包括EDCP定義的“遞延股份”)的總價值至少為25,000美元。(C)退休--有資格選擇有效的付款。如果參與者是符合退休資格的參與者，並且已進行了有效的付款選擇，則參與者在2005年前的賬户應根據所選擇的付款選項進行支付，但當參與者終止僱傭時，該參與者在本計劃下的所有賬户的總價值至少為25,000美元(為此，包括EDCP中定義的“遞延股份”)。
IBM截至2024年1月1日的超額儲蓄計劃第29頁第九條。支付非祖父母撫養費9.01美元。在死亡時支付非祖父母撫卹金。如果參與者在參與者的2004年後賬户全部分配之前去世，參與者2004年後賬户的價值應在參與者死亡之日後30天內一次性支付給參與者的受益人(如果該日期不是營業日，則為之後的第一個營業日)。但是，計劃管理人可以在任何其他日期付款，條件是根據適用的財政條例，這種付款被視為是在前一句中規定的日期支付的，該規定允許在規定日期之前30天內並在同一日曆年內付款，或在死亡發生的日曆年後第一個日曆年度的12月31日之前付款。為確定應支付給受益人的金額，參與者2004年後賬户的價值將自付款處理之日起計算。9.02。在409a離職時支付的非祖父母金額的付款形式。參加者可選擇在下述第9.03節所述的時間和方式，根據下列選項之一支付參加者2004年後賬户的價值，但須受下述第9.04節(關於409a主要僱員的延遲)和第9.05節(2008年第一季度期間離職的特別規則)的限制：(A)從參加者409a離職後的第一個營業日起至少30天內一次性付款；(B)截至參加者409a離職日曆年後一個日曆年度1月的最後一個營業日的一次性付款；或(C)2至10個年度分期付款(由參加者選擇)，每個分期付款從參加者409a離職日曆年之後的1月份的最後一個營業日開始支付，直至支付了選定的分期付款，但第9.04(C)節(非自願現金支出)除外。就財政部條例第1.409A-2(B)(2)(Iii)節而言，該分期付款選擇權被視為一次付款的權利。然而，計劃管理人可以在任何其他日期付款，只要這種付款被視為是在上文第1.409A-3(D)節規定的日期付款，該款允許在規定日期之前30天內付款，並在同一歷年內晚些時候付款，或者，如果晚些，則在2-
IBM截至2024年1月1日的超額儲蓄計劃，在指定日期後30個半月，前提是參與者不允許指定納税年度。9.03。選擇和更改非始發金額的支付選項。(A)選擇付款選項。參與者應按照計劃管理人規定的形式和方式為參與者2004年後的賬户選擇付款選項，並在下列任一選舉期間適用於參與者(以下第9.05節關於2008年第一季度離職的規定除外)：(1)2007年特別選舉期間。在計劃管理人指定的不遲於2007年12月31日結束的特別選舉期內，根據生效日期的計劃條款，某些員工被允許選擇支付選項，如果員工的409a離職發生在2008年4月1日或之後，該選項將適用於員工在計劃下的2004年後賬户。(2)在初始資格之前的計劃年度內的選舉。在生效日期之後開始的計劃年度中首次有資格進行選擇性延期的個人，並且在該計劃年度之前沒有根據該計劃(包括EDCP)獲得任何其他福利的個人，可以在計劃管理員規定的緊接該計劃年度之前的年度投保期內，選擇將適用於該個人在該計劃下的2004年後賬户的付款選項，無論該個人是否也選擇在該投保期內進行選擇性延期。(3)初始超額福利計劃選舉。如果在計劃年度內，符合資格的員工首次獲得自動繳費，並且符合條件的員工在該計劃年度獲得的福利僅等於在沒有適用於符合税務條件的計劃的一個或多個限制的情況下分配到參與者在401(K)計劃中的賬户的超額金額，超過401(K)計劃中參與者賬户的實際貸方金額，參與者可以根據Treas進行選擇。註冊§1.409A-2(A)(7)(三)，在計劃管理員確定的期間內，付款選項將適用於參與者在計劃下的2004年後賬户，該期間不遲於緊接以下日曆年度的1月31日結束
IBM截至2024年1月1日的超額儲蓄計劃第31頁自動繳費被貸記的日曆年度，但前提是參與者：i.在該抵免的計劃年度或自生效日期或之後開始的任何先前計劃年度內，沒有資格進行選擇性延期；ii.以前沒有資格根據本款(A)選擇付款選項；在繳款日曆年之前的任何日曆年中，沒有根據根據Treas確定的計劃應計福利或遞延補償。註冊§1.409A-2(A)(7)(三)。(B)不可撤銷和違約付款選擇。如果參與者沒有根據上文(A)(1)、(A)(2)或(A)(3)段作出選擇(包括沒有資格根據上述任何一段作出選擇的參與者)，參與者的初始付款選擇應為上文第9.02(A)節(即時一次性付款)所述的付款選項。參與者的初始付款選擇(包括上一句中描述的默認選項)是不可撤銷的，並且只能在(I)(A)(1)或(A)(3)段規定的有資格根據這些段落作出選擇的參與者的截止日期之後，以及(Ii)參與者首次根據該計劃獲得積分的計劃年度之前的計劃年度的12月31日之後，才能根據下文(C)項的規定進行更改。(C)改變支付方式。參與者可以按照計劃管理員規定的形式和方式選擇更改根據第9.03節確定的參與者的初始付款選項，但條件是：(1)參與者必須在參與者的409a離職日期之前至少12個月做出這種選擇；(2)如果選擇在2009年1月1日或之後作出，則新付款選項規定的任何一筆付款或任何系列分期的開始日期應為本應適用付款選項更改的付款日期或開始日期的五週年；(3)參與者可以更改參與者的付款選項：
IBM截至2024年1月1日的超額儲蓄計劃第32頁I.2008年期間僅有一次；只有一次是在2009年1月1日或之後。9.04。409a離職時支付的非祖父母撫卹金。參與者2004年後賬户的價值應在參與者409a離職時以上文第9.02和9.03節規定的形式和時間支付給參與者(下文第9.05節(2008年第一季度特別規則)規定的除外)，但須遵守下列條件：(A)409a關鍵員工延遲。如果參與者在409a離職之日是409a關鍵員工，根據適用付款選項規定的任何一次性付款或任何系列分期付款的開始日期應為(I)參與者409a離職之日後六個月的第一個工作日，或(Ii)其他適用的付款日期或開始日期中較晚的一個，但(B)(死亡)款另有規定。如果由於本款的適用，一系列分期付款的開始日期不是在1月份的最後一個工作日，則在第一次分期付款之後的分期付款應按計劃在隨後每年的1月份的最後一個工作日支付，而不考慮本款(A)項所述的延遲。(B)參與者在409a離職後死亡。如果參與者(包括上文(A)分段所述的409a關鍵員工)的死亡發生在適用付款選項規定的任何一次性或分期付款的付款日期之前，則應按照第9.01節的規定向參與者的受益人付款。(C)非自願套現。如果(I)適用的付款選項是上文第9.02(C)節所述的分期付款選項，以及(Ii)截至參與者409a離職之日確定的本計劃下所有參與者賬户(為此，包括EDCP中定義的“遞延股份”)的總價值低於參與者409a離職發生的日曆年度有效薪酬限額的50%，參與者2004年後賬户的價值應在開始日一次性分配，否則本應申請選定的分期付款，同時考慮到上文(A)分段所述的409a關鍵僱員的任何適用延遲。9.05。關於2008年第一季度409a離職時支付非祖父母撫卹金的特別規則。適用於以下情況的特殊規則
IBM截至2024年1月1日的超額儲蓄計劃第33頁參與者的409a離職發生在2008年1月1日或之後、2008年4月1日之前，該計劃自生效日期9.06起生效。非始祖賬户的估值。為了確定參與者2004年後賬户的任何付款金額，參與者的2004年後賬户的價值將自付款處理之日起計算，但如果根據計劃條款要求在計劃年度1月份的最後一個工作日付款(例如，根據第9.02(B)節)，參與者的2004年後賬户的此類付款應在1月的最後一個工作日進行估值。為確定參與者2004年後賬户的任何年度分期付款金額，參與者2004年後賬户在估值日的價值應除以剩餘分期付款數量。自評估之日起，任何一次付款或分期付款的金額不得調整。9.07。重新僱用對非祖父母撫卹金的影響。如果參與者因409a離職而有資格獲得福利，並在參與者2004年後的賬户全部分配之前被重新僱用為員工，則應按照參與者未被重新僱用的方式支付款項。如果參與者在重新受聘後再次有資格進行選擇性延期或接受公司繳費，則計劃管理員應為參與者重新受聘後記入參與者2004年後賬户的選擇性延期和公司繳費(以及相關的收益、收益或損失)安排單獨的會計處理，參與者根據第9.03(A)(2)款(初始資格之前的計劃年度的選舉)進行初次分配選擇的機會應在不考慮參與者重新受僱之前根據計劃獲得的福利的情況下確定。
IBM超額儲蓄計劃，截至2024年1月1日，第34頁，第十條，管理10.01條。修改或終止。本計劃可為法律允許的任何目的而不時修訂，或由董事會或IBM首席人力資源官通過書面決議隨時終止，但前提是首席人力資源官的行動與董事會之前的行動沒有重大不一致。修訂或終止計劃的權力應包括修訂或終止計劃的程序的權力，以及修訂或終止任何相關文書或協議的權力。10.02。責任。(A)以下個人和團體應分別有權控制和管理本計劃的運作和管理，如本文所述：(1)董事會，(2)IBM首席人力資源官，以及(3)計劃管理人和擔任計劃管理人的任何委員會中的每一人。每一個人或一組人只負責履行本計劃條款分配給它的職責。(B)董事會只負責批准根據第10.01條修訂或終止計劃的決議。(C)IBM首席人力資源官可根據正式通過的決議，授權IBM的任何高級管理人員或員工或其委員會執行IBM首席人力資源官的任何決定、指令或決議。IBM首席人力資源官可以任命IBM僱用的一名或多名高管擔任計劃管理員，或作為履行計劃管理員職能的委員會。負責IBM福利計劃的人力資源副總裁應擔任計劃管理員，如果IBM的首席人力資源官沒有這樣的任命。(D)在計劃管理人的完全自由裁量權下，計劃管理人有充分的權力和授權：
截至2024年1月1日的IBM超額儲蓄計劃第35頁(1)頒佈和執行被認為對計劃的管理必要或適當的規章制度；(2)通過法律要求的對計劃的任何修正案；(3)按照計劃的條款和意圖解釋計劃；以及(4)解決任何可能的含糊、不一致和遺漏。所有此類決定和解釋應符合計劃的條款和意圖，計劃管理員應定期向IBM首席人力資源官報告此類行動。(E)IBM首席人力資源官和計劃管理人可聘請會計師、律師、精算師、投資顧問和其他被認為必要或適宜的專業人員協助他們履行計劃規定的職責。IBM的首席人力資源官、計劃管理員及其代表和助理將有權根據這些專業人員提供的所有表格、估值、證書、意見和報告採取行動。
截至2024年1月1日的IBM超額節省第36頁第Xi條。 一般規定11.01.經費 (a)根據本計劃應付的所有款項應構成公司的一般無擔保債務。 該等款項以及與該計劃有關的任何行政費用應從公司的一般資產中支付。 根據IBM首席人力資源官的全權決定，參與者在本計劃下的賬户可能會減少，以反映可分配的管理費用。 (b)公司、IBM的首席人力資源官和計劃管理員不以任何方式保證本計劃下可用的投資選擇不會遭受損失或折舊。 11.02.沒有僱傭合同。 本協議所包含的任何內容均不得被視為給予任何員工繼續為公司或關聯公司服務的權利，也不得被視為干涉公司或關聯公司在任何時候解僱任何員工的權利，而不考慮該解僱可能對本計劃下的員工產生的影響。 本計劃中的任何內容或根據本計劃所做的任何事情均不得被視為或解釋為與公司訂立僱傭合同，使公司有義務繼續為任何員工提供服務，或影響或修改任何僱員的以任何方式違反本計劃的僱用條款，或給予任何人在本計劃或其任何部分中的任何法律或衡平法權利或利益，或給予任何人從本計劃或其任何部分中獲得的分配，或給予任何人針對本公司的任何法律或衡平法權利或利益，但以下情況除外：在此明確規定。 11.03.支付設施。 如果計劃管理人確定，根據本計劃領取或有權領取福利的任何參與者或受益人無能力照顧此類個人的事務，並且在未指定無能力者財產的法定監護人的情況下，（除非已由合資格的監護人、受託監管人或其他法定代表人事先提出申索）可向配偶、父母、兄弟或姊妹或其他人作出，包括醫院或其他機構，被計劃管理人視為已產生或有責任代表該等無行為能力的人支付費用。 在未指定未成年人財產的法定監護人的情況下，根據計劃應支付的未成年人的養卹金份額可支付給計劃管理人認為已承擔該未成年人的監護和主要撫養責任的一名或多名成年人。 然而，計劃管理人可自行決定，在授權支付這種情況下的福利之前，要求為這種無行為能力或未成年人的財產指定一名法定監護人。 根據計劃的決定支付的養卹金
根據本第11.03條，IBM超額儲蓄自2024年1月1日起終止，應完全履行本計劃項下有關此類福利支付的任何義務。 11.04.預扣税。計劃管理人有權從本協議項下的福利中扣除所有適用的税款或其他付款，並在法律要求時向政府機構報告信息。 11.05.非異化。 根據本計劃支付的任何福利均不得轉讓、出售、轉讓、讓與、質押、扣押、扣押、留置、徵税或類似抵押。 本計劃下的任何福利均不得以任何方式對有權享受本計劃下福利的任何人的債務或責任承擔責任或受制於該等債務或責任。 遵守計劃管理人根據適用法律確定必須遵守的與參與者賬户有關的任何家庭關係命令不應被視為違反本規定;但是，計劃管理人確定的管理費應從受家庭關係命令約束的任何參與者賬户中扣除。 11.06.局 董事會、IBM的首席人力資源官、計劃管理員、公司或其任何成員、官員或僱員根據本計劃授權做出的所有決定、決定或解釋（包括將本計劃下的任何權力委託給另一方）應由該方自行決定，並對所有利益相關者具有最終、約束力和決定性。 11.07.建設 本協議項下的所有權利應受聯邦法律管轄並根據聯邦法律進行解釋，在聯邦法律不優先於紐約州法律的範圍內，不考慮任何司法管轄區的法律規則的選擇。
IBM超額儲蓄計劃截至2024年1月1日第38頁第12條。索賠程序如果參保人或受益人認為他們有權收到福利，但沒有收到，參保人或受益人必須接受根據本計劃支付的任何款項，並迅速、合理、真誠地努力收取根據Treas確定的剩餘部分。註冊§1.409A-3(G)。為此目的(如該條例所確定的)，收取付款的努力將被推定為不是迅速、合理、誠信的努力，除非參與人或受益人在根據《計劃》條款和《守則》第409a條規定及時付款的最遲日期起90天內向計劃管理人發出通知，並且如果沒有付款，參與人或受益人在該最後日期後180天內採取進一步的強制措施。此外，在提起訴訟之前，參與者或受益人必須用盡計劃管理員建立的任何其他索賠程序。根據401(K)計劃適用的向法院提出索賠的任何限制期限也應適用於本計劃。通過引用併入本計劃並不是為了擴大根據本計劃可獲得的索賠的範圍。例如，在某些情況下可根據401(K)計劃提出的某些索賠(如違反受託責任的索賠)可能不會根據本計劃提出。任何參與者或受益人或代表任何參與者或受益人在法庭上就本計劃提起的任何訴訟，必須在紐約威徹斯特縣的聯邦法院提起。通過參與該計劃，參與者同意在紐約、韋斯特切斯特縣的法院享有管轄權和地點，以解決該計劃可能產生的任何問題。
IBM超額儲蓄計劃附錄A截至2024年1月1日附錄A IBM高管遞延薪酬計劃修訂並重新生效，自2000年1月1日起生效，修訂內容至2008年1月1日生效
IBM截至2024年1月1日的超額儲蓄計劃附錄A簡介A計劃名稱和目的。IBM高管遞延薪酬計劃已獲國際商業機器公司董事會授權，自1995年1月1日起生效。本計劃的目的是通過提供一種手段，為有資格參加儲蓄計劃(如第1條所界定)的僱員提供延遲補償和匹配公司繳款的手段，對於這些僱員，儲蓄計劃下的延遲補償和公司供款因適用1986年《國税法》(經修訂)第401(A)(17)、401(A)(30)和415條對合格計劃施加的限制而受到或將受到限制。B.法律地位。本計劃旨在根據修訂後的1974年《僱員退休收入保障法》第201(2)、301(A)(2)、401(A)(1)和4021(B)(6)條，為選定的管理層或高薪僱員組成無資金支持的遞延補償計劃。根據本計劃應支付的所有福利應從公司的一般資產中支付。C.重述。本計劃自2000年1月1日起生效，並在此重新説明，其中包含的修正案有效期至2008年1月1日。自2008年1月1日起，該計劃被IBM Extra 401(K)Plus計劃(“Extra Plan”，後來更名為IBM Extra Savings Plan)取代，但以下D段中關於預付金額和遞延股份的規定以及本計劃文本中另有規定的除外。D.第409A條。(1)可追溯金額。根據本計劃在2005年1月1日之前賺取和歸屬的福利，經收益、收益或虧損調整後的福利(“祖輩金額”)，根據守則第409A節的規定被視為祖輩福利。先期金額(包括遞延股份應佔的先期金額)須受該計劃於2004年10月3日生效的條款所規限，除非該等條款已予修訂或其後以不構成根據守則第409A條釐定的“重大修訂”的方式修訂。上一句所述的修改可通過對本計劃文件的修改和/或對超額計劃(或任何後續計劃)文件的修改來完成。為記錄起見，應單獨核算按年限計算的金額。
截至2024年1月1日的IBM超額儲蓄計劃附錄A(2)非祖輩金額。至於在本計劃下賺取的福利，而非上文第D(1)段所述的生前金額(“非生前金額”)，本計劃旨在並應被理解為符合守則第409A節的規定：(A)於2005年1月1日及之後及2008年1月1日之前，本計劃真誠地遵守本守則第409A節有關非生前金額的要求。在這方面，(1)如第2.02條(B)項和第2.02(F)條所述修改了推遲選舉的時間；(2)如第3.01條所述修改了推遲選舉的適用；(3)如第5.04條所述修改了分配規則。此外，在此期間支付的任何款項取決於“終止僱用”或“退休”，取決於“離職”(根據善意、對《守則》第409a條的合理解釋)。(B)於2008年1月1日及之後：(I)非遞延股份應佔的非先授款項須根據超額計劃(或任何後續計劃)的規定予以分配。(2)應根據本計劃第9條的規定分配可歸因於遞延股份的非祖輩金額。即使本D款有任何相反規定，在任何情況下，本公司、其高級管理人員、董事、員工、母公司、子公司或關聯公司均不對參與者或受益人因本計劃未能滿足守則第409A節的要求或因本計劃未能滿足任何其他適用的遞延納税要求而產生的任何額外税款、利息或罰款承擔任何責任。
IBM超額儲蓄計劃附錄A截至2024年1月1日第I頁IBM高管遞延薪酬計劃目錄第1頁(S)文章1.定義............................................................................................1條2.參與.......................................................................................4 2.01資格....................................................................................................4 2.02參與..............................................................................................4 2.03 2007年..........................................................後本條的適用5.第3條.Conducts.....................................................................................6 3.01遞延供款金額..............................................................6 3.02配對供款..............................................................................7 3.03額外的公司繳費............................................................7 3.04帳户投資.............................................................................7 3.05帳户的歸屬...................................................................................8 3.06個人賬户....................................................................................8 3.07 RSU或演出份額單位的延期.....................8 3.08 2007年..........................................................後本條的適用第8條第4條遞延款項和遞延賬户的投資......10 4.01視為儲蓄計劃投資；參與者控制.....................10 4.02更改未來延期的投資選擇.........10 4.03更改現有遞延賬户的投資選擇......10 4.04本條在2007年後的適用........................................................11.第5條.帳户付款....................................................................12 5.01開始延遲付款....................................................12 5.02付款方式.................................................................................12 5.03指定受益人.......................................................................13 5.04分配給指定員工的......................................................14 5.05 2007年........................................................後本條的適用第14條第6條.一般規定........................................................................15 6.01 Funding...................................................................................................15 6.02 Employment.....................................................................無合同15 6.03付款便利..................................................................................16 6.04預扣税金...................................................................................16 6.05非異化...........................................................................................16 6.06管理..........................................................................................17 6.07建築業............................................................................................17 6.08 2007年後........................................................後本條的適用第17條第7條.管理和行政..............................................18 7.01修訂或終止.....................................................................18
截至2024年1月1日的IBM超額儲蓄計劃附錄A第II頁7.02責任........................................................................................18 7.03 2007年........................................................後本條的適用第20條第8條.索賠程序...........................................................................21第9條.在2008年1月1日或之後支付非祖輩遞延股份...................................................................22 9.01目的...................................................................................................22 9.02定義................................................................................................22 9.03死亡後付款..............................................................................23 9.04在409A脱離服務............................................................................................時所支付的款項的付款表格23 9.05選擇和更改支付選項................................................24 9.06在409a從服務....................................................................................................分離時支付NG遞延股份25 9.07 2008年第一季因409A脱離服務而支付NG遞延股份的特別規則......26 9.08新鴻基遞延股份估值............................................................27 9.09重新租用對支付新股延期付款的影響......................27 9.10支付新股延期股份的股息等值.....................27
IBM超額儲蓄計劃附錄A截至2024年1月1日第1頁第1條。定義本文中使用的下列詞語和短語具有以下含義，除非上下文要求不同的含義：1.01“帳户”指公司帳户和延期帳户。1.02“受益人”係指參與者或本計劃條款所指定的因參與者死亡而根據本計劃領取福利的人以外的人。1.03“董事會”是指IBM的董事會。1.04“税法”係指不時修訂的1986年國內税法。所有對《守則》各節的引用，均為對其不時修訂或重新編號的節的引用。1.05“委員會”指由董事會委任的行政人員薪酬及管理資源委員會(“ECMRC”)，或ECMRC根據本計劃委派其職責的任何其他人士或委員會。1.06“公司”指國際商業機器公司(“IBM”)，一家主要營業地點設在紐約阿蒙克的紐約公司及其國內子公司，不包括公司的外國分支機構，除非本章程細則另有規定。1.07“公司賬户”對於參與者而言，是指根據第3.02、3.03和3.07條貸記該參與者的所有金額，以及根據第3.04條從這些金額產生的收益、收益或虧損。1.08“公司繳費”是指根據第3.02條和第3.03條貸記給參與者的金額。1.09“補償”是指參與者在某一日曆年度的工資和年度獎勵付款，用於支付參與者在該日曆年度內因守則第401(A)(17)節或第401(A)(30)節的規定而不再能夠積極參與儲蓄計劃，或如果參與者不是儲蓄計劃的積極參與者，則應支付給公司的服務。參與者的補償將在不考慮參與者選擇根據
截至2024年1月1日的IBM超額儲蓄計劃附錄A第2頁儲蓄計劃，或根據代碼第125節的自助餐廳計劃，或根據本計劃延期。補償還應包括(僅就第3.07條而言)根據第3.07條被確定為有資格延期的任何RSU或履約股份單位的金額。1.10“DCP參與者”是指在一個日曆年度內，公司向其提供的機會最高可推遲支付該日曆年度應支付的年度獎勵款項的參與者。1.11“遞延賬户”對於參與者而言，是指參與者在遞延補償計劃下已轉入本計劃的賬户餘額、根據第3.01條貸記到參與者的所有金額以及根據第3.04條從這些金額中獲得的收益、收益或損失。1.12“延期選舉協議”是指參賽者根據第2.02條簽訂的協議，根據該協議，參賽者選擇延期支付本計劃項下的部分報酬。1.13“延期付款”係指根據第3.01條貸記參與方的金額。1.14“遞延補償計劃”是指IBM於1993年11月制定的激勵性遞延補償計劃。1.15“遞延股份”係指第3.07條所述存入參與者公司賬户的貸項。1.16“國內子公司”是指根據美國或任何州、地區或其擁有的法律組織和存在的子公司；但除非得到公司首席人力資源官的授權，否則本計劃不應被視為涵蓋任何國內子公司的員工。1.17“僱員退休收入保障法”指經不時修訂的1974年僱員退休收入保障法。1.18“生效日期”指1995年1月1日。1.19“合資格僱員”指在某一歷年內，本公司的國內行政人員。1.20“超額計劃”是指IBM超額401(K)附加計劃，自2008年1月1日起生效，並不時修訂(後來更名為IBM超額儲蓄計劃)。
IBM超額儲蓄計劃附錄A截至2024年1月1日第3頁1.21“祖輩金額”具有本計劃簡介D(1)段提供的含義。1.22“IBM”指國際商業機器公司、任何前身或任何通過合併、收購或其他方式的繼任者。1.23“非按年限計算的數額”具有本計劃導言D(2)段所規定的含義。1.24“參與者”是指已作出第2.02(A)條或第3.07條所述選擇、根據第3.03條貸記金額、或遞延補償計劃下的賬户餘額已轉入本計劃下員工遞延賬户的每名合格員工。1.25“計劃”是指本IBM高管遞延薪酬計劃，如現行有效或以後修訂的。1.26“計劃管理人”係指根據第7條任命的負責報告、記錄保存和相關行政要求的人或委員會。如果被任命為委員會，委員會的任何一名成員都可以代表委員會單獨行事，以履行委員會的職責。截至生效日，董事高管薪酬被任命為計劃管理人。1.27“計劃年”是指第一個計劃年從1995年1月1日開始的歷年。1.28“業績單位”指根據公司長期業績計劃授予的獎勵而支付的業績份額單位。1.29“RSU”指根據公司長期業績計劃授予的獎勵而支付的限制性股票單位。1.30“儲蓄計劃”是指2002年10月1日之前的IBM TDSP401(K)計劃、2002年10月1日或之後至2008年1月1日之前的IBM儲蓄計劃以及2008年1月1日或之後的IBM 401(K)Plus計劃。1.31“附屬公司”指本公司直接或間接擁有其大部分權益的公司或其他形式的商業組織。
IBM超額儲蓄計劃附錄A截至2024年1月1日第4頁第2條。除以下規定外，參加2.01資格資格僅限於IBM和選定國內子公司的美國高管級別合格員工，其1995日曆年的年薪酬(定義為工資和年度激勵率)為150,000美元或更多(此後根據行業趨勢和政府指導方針定期調整)，或者是公司高級管理層的成員，而不考慮年度薪酬。為此，“選定境內附屬公司”、“高層”及“高級管理層”的定義，以及更改年度薪酬門檻比率的能力，均授權本公司首席人力資源官全權決定，並可予更改。儘管如此，由首席人力資源官指定的非美國高管有資格選擇推遲本計劃下的PSU和RSU。委員會應在首席人力資源幹事確定僱員有資格成為某一日曆年的合格僱員後，儘快將其參加計劃的資格通知僱員。2.02參與(A)在緊接日曆年度第一天之前的日曆年度結束之前，如果符合資格的員工希望根據第3.01條代表他或她獲得繳款，則符合資格的員工必須簽署一份延期選舉協議，授權根據本計劃按照第3.01條的規定延期支付該年度的繳款。(B)如合資格僱員於公曆年內成為本公司僱員，他或她可在其受僱日期後在實際可行的情況下儘快簽署延期選舉協議。自2005年1月1日起，新的符合資格的員工可以在獲得資格後30天內簽署延期選舉協議。延期選舉協定應適用於符合條件的僱員在該協定提交委員會後開始的工資期內賺取的補償。(C)根據《計劃》訂立的每項延期選舉協議，在其所涉歷年均不可撤銷。(D)不論一名僱員是否已作出上述選擇，任何根據第3.03條被委員會選為代表其獲記入公司供款貸方的僱員均為參與者。
IBM超額儲蓄計劃附錄A截至2024年1月1日第5(E)頁作為參加該計劃的條件，委員會還可能要求參與者提供委員會認為適當管理該計劃所需的其他信息。(F)應課税品許可證參加者須於2005年6月30日或之前(符合《守則》第409A條有關工作表現薪酬的規定)，就其2005年曆年的年度獎勵付款訂立延期選舉協議。DCP參與者在2005年12月31日之後開始的日曆年度的年度獎勵付款的延期選舉協議必須在該日曆年度開始之前支付。2.03本條在2007年後的適用本第2條應在2007年12月31日後停止適用。在2007年12月31日不是參與者的個人，在該日期之後將不再成為參與者。於二零零七年十二月三十一日為參與者的每名個人，於該日不再是參與者，但如於該日將始祖金額及/或遞延股份記入該個人的賬户，則不在此限。
IBM超額儲蓄計劃附錄A截至2024年1月1日第6頁第3條.繳費3.01符合條件的員工從符合條件的員工的延期選擇協議生效日期或之後開始獲得補償的每個工資期的延期繳款金額，應記入其延期賬户的貸方。延期金額應等於參與者在其延期選舉協議中選擇的指定補償百分比。根據延期選舉協議，該合資格僱員可選擇放棄就該選擇生效期間的每個支付期收取相當於該僱員薪酬(其年度獎勵付款除外)的1%、2%、3%、4%、5%、6%、7%、8%、9%、10%、11%、12%、13%、14%或15%(或自2002年1月1日起，以1%遞增至80%)的款額，如合資格僱員是該歷年的應課税品保護計劃參與者，他或她可延期支付該日曆年度最多100%的年度獎勵款項(條件是，自2007年1月1日起，如果該個人在該日曆年度開始時不是符合條件的僱員，則其可延期支付的該日曆年度年度獎勵報酬的最高百分比應根據適用的下列規則加以限制：如果該個人在該日曆年度的1月1日至2月15日期間成為一名合格僱員並提交了推遲選舉協議，則最高百分比為79%；如果個人成為合格員工並在日曆年2月16日至5月15日期間提交了延期選舉協議，最高百分比為62%；如果個人成為合格員工並在日曆年5月16日至8月15日期間提交延期選舉協議，最高百分比為46%；如果個人在日曆年8月16日之後成為合格員工，則該日曆年不能推遲年度激勵)。此外，任何受《國税法》162(M)約束的公司高管最高可延期支付其工資的100%。對於2006和2007日曆年，符合條件的員工年度獎勵付款的任何部分，如果是項目團隊獎金計劃、全球交易撮合者計劃或董事總經理激勵計劃下的交易團隊或其他交易性付款，都沒有資格延期支付。第3.01條規定的延期應在參與者因代碼第401(A)(17)節或代碼第401(A)(30)節的原因不再積極參與該日曆年度的儲蓄計劃時(或如果參與者是該日曆年度的儲蓄計劃的積極參與者則不能積極參與該儲蓄計劃)並獲得補償時開始。在此之前，除延遲DCP參與者的年度獎勵付款外，不得在此之前進行任何延期。時斷時續
IBM超額儲蓄計劃附錄A截至2024年1月1日第7頁2007年1月1日，如果參與者根據儲蓄計劃退出困難，則第3.01條規定的延期將在經歷困難的日曆年度的剩餘時間內取消。3.02在2005年1月1日之前生效的等額繳費，在每個工資期向參與者貸記的公司等額繳款金額應等於參與者在工資期的延期繳款的50%；但是，如果參與者的延期繳費超過參與者在該工資期薪酬的6%，公司將不會對參與者進行等額繳費。公司將以IBM股票為單位進行等額出資，除非本計劃另有規定，否則無權轉讓此類單位。自2005年1月1日起，非401(K)養老金計劃參與者(根據儲蓄計劃的定義)在每個工資單期間貸記的公司匹配繳費金額應等於該參與者在工資單期間延期的50%，從2005年1月1日起，貸記給401(K)養老金計劃參與者的公司匹配繳款金額應等於該參與者在工資單期間的延期金額的100%；然而，在這兩種情況下，公司不得為參與者的延期支付超過參與者在該工資期間的補償的6%的等額繳費。公司將以IBM股票為單位進行等額出資，除非本計劃另有規定，否則無權轉讓此類單位。如果參與者是401(K)養老金計劃參與者，則不得向該參與者提供公司匹配繳費，除非該參與者在與該公司匹配繳費相關的薪資期間的最後一天或之前達到了其計劃資格日期(如儲蓄計劃中所定義)。3.03代表任何參與者或在特定日曆年不是參與者的任何合資格員工，IBM可根據證明此類獎勵的協議條款和本計劃的條款，在不與協議條款相牴觸的範圍內，根據本計劃作出任何獎勵，包括額外的公司等額貢獻或其他公司貢獻。3.04賬户的投資參與者的延期賬户應被視為參與者已按照第四條的規定將其投資於某些儲蓄計劃投資基金。
IBM超額儲蓄計劃附錄A截至2024年1月1日第3.07條(關於遞延股份)第8頁，參與者的公司賬户應被視為已根據儲蓄計劃投資於IBM股票基金；但是，如果參與者從公司退休並且沒有選擇將其賬户的全部金額支付給他或她，則在退休後貸記到參與者的公司賬户的任何金額將被視為已被轉賬到參與者的遞延賬户，以執行第3.04條和第4條的規定。3.05賬户的歸屬參與者始終應完全歸屬於他或她的賬户，除非IBM和參與者之間關於獎勵額外公司捐款的協議中規定的情況除外。3.06委員會應保存或安排保存顯示每個參加者賬户的個人餘額的記錄。應定期向每個參與者提供一份説明其賬户價值的報表。3.07延遲支付RSU或業績單位A參與者還可選擇在本公司確定有資格根據本計劃延期支付任何RSU或PSU的金額時，將該RSU或PSU的金額作為遞延股份延遲支付給參與者。對於2006年1月1日之前的延期，必須在計劃管理人指定的時間並在PSU和RSU的授權期結束之前進行選擇。在2006年1月1日及之後，必須在授予此類RSU之日起30天內作出推遲執行單位的選擇，並必須在與執行單位相關的履約期結束前6個月內做出推遲執行單位的選擇。儘管如此，對於根據本計劃有資格推遲任何RSU或PSU的所有非美國高管，必須在適用的歸屬或履約期結束之前做出推遲任何RSU或PSU的選擇。延期股票的金額應根據適用的獎勵條款和參與者的延期選擇確定，並應作為IBM股票單位記入參與者的公司賬户，無權轉讓此類單位。根據本計劃本條遞延的任何款項，不得貸記任何公司的等額繳款。3.08本條在2007年12月31日以後的適用：
IBM截至2024年1月1日的超額儲蓄計劃附錄A第9頁(A)2008年第一季度支付的年度獎勵付款的延期應根據2006年達成的參與者延期選舉協議確定，並根據第2.02和3.01條規定的2007年付款記入參與者賬户，此類延期應在超額計劃下貸記(與延期相關的任何匹配或其他捐款應根據超額計劃確定)；(B)遞延股份將根據參與者於2007年12月31日或之前根據第3.07條作出的選擇繼續記入IBM股票單位的貸方；及(C)第3.04至3.06條應繼續適用於始發金額。否則，本第3條應在2007年12月31日後停止適用，並且在該日期之後不得根據本計劃作出延期選擇。
IBM超額儲蓄計劃附錄A截至2024年1月1日第10頁第4條延期和延期賬户的投資4.01被視為儲蓄計劃投資；參與者控制參與者應指定其延期應被視為在儲蓄計劃下的任何或所有投資基金(共同基金窗口除外)之間分配的比例。如果參與者沒有提供投資指示，他或她的延期將被視為已分配給儲蓄計劃下的默認投資基金。委員會可酌情決定任何儲蓄計劃投資基金可作為本計劃下的一項投資措施而終止(該酌處權可授予財務主管或IBM其他行政人員)。參與者可以選擇將他或她的延期全部投資於任何一隻基金，也可以選擇5%的市盈率的任何組合。儘管第4條中有其他規定，但如果參與者延期付款的任何部分屬於IBM Buy-First高管股權計劃，則此類延期付款受該計劃規定的投資限制的約束。4.02更改日後延期的投資選擇參與者可選擇每月更改一次日後延期的投資選擇(自2002年1月1日起，每月更改兩次)。參賽者必須按照委員會規定的方式進行選舉。4.03更改現有遞延賬户的投資選擇(A)在2008年1月1日之前，就參與者現有的遞延賬户餘額而言，參與者可選擇每月在可用儲蓄計劃投資基金之間轉移一次餘額；但是，公司高級職員分配給IBM股票基金的遞延賬户部分不得在該高級職員仍在公司任職期間轉移到另一個投資基金。參加者必須按照委員會和計劃管理人規定的方式和規則進行選擇。(B)在2008年1月1日或之後，參與人可選擇按計劃管理人規定的形式和時間，在現有儲蓄計劃投資基金之間將其遞延賬户的餘額轉賬，但條件是：
IBM截至2024年1月1日的超額儲蓄計劃附錄A第11頁(Ii)必須以1%的倍數進行轉賬，但如果轉賬金額大於1%，則最低轉賬金額應為250美元(但計劃管理人可在本段中指定不同的百分比和/或不同的美元金額)；以及(Iii)根據儲蓄計劃對轉入或轉出投資基金的任何限制也應適用於該計劃。委員會可對投資基金之間的轉移施加委員會認為必要或適當的附加規則和限制。4.04本條款在2007年後的適用第4.03條應繼續適用於2008年1月1日及以後的按年限計算的金額。第4.01條和第4.02條於2007年12月31日後停止適用。
IBM超額儲蓄計劃附錄A截至2024年1月1日第12頁第5條.賬户付款5.01延遲付款的開始參與者應在參與者(1)因公司退休以外的任何原因從公司終止僱傭，或(2)賬户餘額低於25,000美元的情況下，在終止僱傭後，儘快從公司獲得賬户付款。從公司退休的任何其他參與者有權在參與者被公司終止僱傭的日曆年後的1月31日收到他或她的賬户付款。5.02付款方式賬款一次性一次性付款。支付應以現金支付，但遞延股票應以IBM股票支付。儘管如上所述，從本公司退休的參與者的賬户餘額至少為25,000美元，他或她可以選擇(1)在他或她終止僱傭時從本公司獲得一筆總付款項，(2)從參與者從本公司終止僱傭的日曆年度後的1月31日起一次過支付一筆款項，或(3)從參與者從本公司終止僱傭的日曆年度的下一個日曆年度1月31日開始，從其賬户餘額中最多支付10筆應課差餉租年分期付款。為使本次選舉有效，參與者作出選擇的日曆年度和參與者終止受僱於本公司的日曆年度之間必須至少經過一個完整的歷年；但條件是：(I)2001年7月31日至2008年1月1日之前，如果在參與者終止僱傭之前至少六個月和之前一個日曆年度內作出此類選擇，則此類選擇將生效；以及(Ii)從2008年1月1日起，如果選擇是在參與者終止僱傭之前至少12個月做出的，則此類選擇將生效。參與者必須按照委員會規定的方式作出選擇，並可就分配給其公司賬户的任何遞延股份進行單獨選擇。就本計劃而言，“退休”指(I)年滿55歲，服務年資至少15年，或年滿62歲，服務年資至少5年，或於終止受僱時，年滿65歲，服務年資至少1年，(Ii)於
IBM超額儲蓄計劃附錄A截至2024年1月1日第13頁1999年6月30日，且終止受僱時已完成至少30年的服務；(Iii)截至1999年6月30日，年滿40歲，並在終止受僱時已滿10歲，並已完成至少30年的服務；或(Iv)有資格獲得IBM長期殘障計劃下的福利(就本計劃而言，終止僱傭應視為與獲得IBM長期殘障計劃下的福利的資格同時發生)。在參與者提出申請後，委員會可授權在終止受僱於公司後提前向參與者支付一筆合理所需的金額，以滿足因不可預見的緊急情況而導致參與者嚴重經濟困難所需的緊急需要。如果參與者在支付其賬户的全部餘額之前死亡，應一次性向其受益人支付一筆相當於截至其死亡之日未支付部分的金額。就參與者的遞延股份分配的股息等價物將在向IBM股東支付股息之日以現金支付給參與者，或在此後儘快支付(但對於非祖輩金額，不遲於守則第409A節允許的最晚日期)。關於Kyndryl Holdings Corporation(Kyndryl)從IBM剝離，上一句所述的與Kyndryl股票分配有關的應付股息等價物將計算為現金金額，等於Kyndryl股票數量乘以(X)Kyndryl股票數量乘以(X)Kyndryl股票數量，在適用法律允許的範圍內，向上舍入到最接近的整數股票數量，該數量本應根據該等遞延股票在緊接分配日期之前相關的IBM股票的適用數量進行分配，(Y)Kyndryl股票在緊接分銷日期後的第一個交易日在紐約證券交易所的每股開盤價。自2005年1月1日起，賬户付款(包括前一句中所述參與者死亡的情況)應根據賬户在付款處理之日的價值支付。5.03指定受益人在2008年1月1日之前，每個參與者在本計劃下的受益人應自動成為儲蓄計劃下指定為參與者受益人的一人或多人，即使根據ERISA或守則的規定，這種指定被發現是無效的。如果在參與者死亡時沒有這種受益人指定是有效的，或者如果沒有指定受益人倖存
IBM超額儲蓄計劃附錄A截至2024年1月1日第14頁參與者，根據儲蓄計劃的規定，參與者的受益人應被視為參與者的受益人。在2008年1月1日或之後，每個參與者在本計劃下的受益人應是按照計劃管理人規定的形式和方式被指定為本計劃下參與者受益人的一人或多人。如果在參與者死亡時，該計劃中沒有指定受益人，或該計劃中沒有指定受益人在世，則該參與者的受益人應為該儲蓄計劃中被確定為該參與者的受益人的人(包括後一個計劃下的默認受益人規則，如果該計劃下沒有指定受益人)。根據第5.03條的規定，受益人有權在參與者死亡時領取本計劃項下應支付的一筆總付款項，但前提是受益人在參與者死亡時仍在人世。5.04分配給指定僱員儘管第5條有任何相反的規定，但在2005年1月1日或之後離職後的頭六個月內，向作為“指定僱員”(按守則第409A(A)(2)(B)(I)節的定義)的參與者支付的任何計劃項下的非父系款項，應在離職後的第七個月支付。如果非祖父母的款項以分期付款方式支付，第一次分期付款應在2008年1月1日之前支付，並在參與者離職後的前六個月支付，第一期分期付款應在離職後的第七個月支付，下一年分期付款，此後的每一年分期付款應在第一期分期付款支付之日的週年日支付。5.05本條款在2007年後的適用本條款第5條在2008年1月1日及之後僅適用於無授權額。
IBM超額儲蓄計劃附錄A截至2024年1月1日第15頁第6條一般規定6.01資金(A)根據本計劃應支付的所有款項應構成公司的一般無擔保債務。該等金額以及與該計劃有關的任何行政費用將由本公司的一般資產支付，但不得由根據下文(B)段設立的設保人信託支付。委員會可自行決定，參與者的賬户可減少，以反映可分配的行政費用。(B)出於行政原因，IBM可為參加該計劃的參與方的利益設立設保人信託。該信託的資產將與公司的其他資金分開持有，並應專門用於該計劃和適用的信託協議中規定的目的，但須滿足以下條件：(I)設立該信託不得導致該計劃在《1974年僱員退休收入保障法》(經修訂)第一章中被視為“無資金”；(Ii)就該守則第677節而言，該公司應被視為該信託的“授予人”；和(Iii)上述信託協議應規定，在公司破產時，其資產可用於滿足公司普通債權人的債權，根據聯邦和州法律，這些普通債權人的權利可由他們強制執行。(C)本公司和委員會均不保證該計劃下可供選擇的投資選擇以任何方式避免損失或折舊。6.02任何僱傭合約均不得視為給予任何僱員留用於本公司或聯營公司服務的權利，或幹擾本公司或聯營公司隨時解僱任何僱員的權利，而無須考慮解僱計劃下的僱員可能會受到的影響。不得持有或解釋為與公司簽訂僱傭合同、責成公司繼續為任何僱員服務、以任何方式影響或修改任何僱員的僱傭條款或給予任何人任何法律或衡平法權利或利益。
IBM截至2024年1月1日的超額儲蓄計劃附錄A本計劃或其任何部分，或從該計劃或針對本公司的分配，除非本文明確規定。6.03如果計劃管理人認定根據計劃領取或有權領取福利的任何參與者或受益人沒有能力照顧他或她的事務，並且在沒有為無行為能力者的財產指定法定監護人的情況下，根據計劃應付的福利金(除非事先由合格的監護人、委員會或其他法定代表人提出索賠)可支付給計劃管理人認為已經為該等無行為能力者招致或承擔費用的配偶、父母、兄弟姐妹或其他人，包括醫院或其他機構。在沒有指定未成年人財產的法定監護人的情況下，根據該計劃應支付的任何未成年人的福利份額，可支付給計劃管理人認為已承擔該未成年人的監護權和主要支助的成年人。然而，計劃管理人在授權支付這種情況下的福利之前，可自行決定要求為任何這種不稱職或未成年人的財產指定一名合法監護人。根據計劃管理人根據本條第6條作出的決定，根據計劃支付的福利應為完全履行計劃規定的與此類福利支付有關的任何義務。6.04扣繳税款計劃管理人有權扣繳本合同項下福利中的所有適用税款或其他付款，並在法律要求時向政府機構報告信息。6.05不得轉讓根據本計劃支付的任何福利不得轉讓、出售、轉讓、轉讓、質押、扣押、留置權、徵款或類似的產權負擔。本計劃下的任何利益均不以任何方式對根據本計劃有權獲得利益的任何人的債務或債務負責。但是，根據適用法律，計劃管理人確定必須遵守的與參與者賬户有關的任何國內關係命令的遵守不應被視為違反本條款。
IBM超額儲蓄計劃附錄A截至2024年1月1日第17頁06版管理董事會、委員會、計劃管理人、公司或其任何成員、高級管理人員或員工根據本計劃有權作出的所有決定、決定或解釋(包括將本協議項下的任何權力轉授給另一方)應由該方自行決定，並對所有利害關係人具有終局性、約束力和決定性。6.07本計劃旨在為選定的管理層或高薪僱員羣體構成無資金支持的遞延補償安排，本計劃下的所有權利應受紐約州法律管轄並根據紐約州法律解釋，但不受1974年僱員退休收入保障法(經修訂)的管轄。6.08本條款的適用自2007年1月1日起生效，對於參與者賬户中不屬於遞延股份的任何部分，本條款第6條的規定應被超額計劃第X條的規定所取代。
IBM超額節省費用附錄A 自2024年1月1日起第18頁第7條 管理和行政7.01修訂或終止本計劃可隨時為法律允許的任何目的進行修訂，或通過董事會或委員會的書面決議隨時終止，但前提是委員會的行動與董事會先前的行動沒有實質性的不一致。 修改或終止本計劃的權力應包括修改修改或終止本計劃的程序的權力以及修改或終止任何相關文書或協議的權力。 7.02（a）下列人員和團體應分別有權控制和管理本計劃的運作和管理： (i)董事會，（ii）委員會，（iii）首席人力資源官，以及（iv）計劃管理人和擔任計劃管理人的任何委員會的每個人。 每一個人或每一組人只負責履行本計劃規定的職責。 (b)董事會僅負責指定將在委員會任職的人員，並負責批准修改或終止計劃的任何決議。 (c)根據正式通過的決議，委員會可以將執行委員會任何決定、指令或決議的權力委託給IBM的首席財務官或首席人力資源官、司庫、計劃管理員或任何其他官員或僱員。 (d)委員會應任命IBM僱用的一名或多名高管擔任計劃管理員或作為委員會履行計劃管理員的職能。 在計劃管理人的全權決定下，計劃管理人應具有以下全部權力和權限：
IBM超額節省費用附錄A 自2024年1月1日起，（i）頒佈並執行本計劃管理所需或適當的規則和法規;（ii）根據法律要求對本計劃進行任何修訂;（iii）根據本計劃的條款和意圖解釋本計劃;以及（iv）解決任何可能的模糊、不一致和遺漏。 所有此類決定和解釋應符合計劃的條款和意圖，計劃管理員應定期向委員會報告此類行動。 此外，首席人力資源官應任命和指定可能需要的其他IBM員工，為委員會和計劃管理員提供足夠的員工服務。 (e)委員會和計劃管理人可以聘請會計師、律師、精算師、投資顧問和其他認為必要或可取的專業人員，以協助他們履行計劃規定的職責。 委員會、計劃管理員及其代表和助理有權根據這些專業人員提供的所有表格、估價、證書、意見和報告採取行動。 (f)自2001年7月31日起，IBM的首席人力資源官除了第7.02（d）條規定的權力外，還應擁有充分的權力和權限，以採納和實施與以下內容有關的計劃變更：（i）在他或她認為適當的範圍內，修改計劃以符合儲蓄計劃，包括但不限於更改最高延期支付百分比、根據參與者選擇的延期百分比提供的IBM匹配金額以及歸屬條款的權力;（ii）本計劃項下可供分配的形式和時間，包括分配選擇的程序和有關默認分配的規則;（iii）延期選擇，包括此類選擇的方式和時間;
IBM超額節省費用附錄A 截至2024年1月1日，（iv）與新僱用或收購的員工相關的其他遞延補償負債的整合;以及（v）與計劃意圖一致且不會實質性改變公司負債的任何計劃管理規則。 7.03本條的適用2007年之後，自2008年1月1日起，對於參與者賬户中不屬於遞延股份的任何部分，本第7條的規定應被超額計劃第9條的規定取代。
IBM超額儲蓄計劃附錄A截至2024年1月1日第21頁第8條索賠程序在2008年1月1日之前，IBM高管薪酬部門負責向參與者和受益人告知他們在該計劃下的福利。如果參與者或受益人認為他或她有權享受福利，但尚未收到福利，則該參與者或受益人必須向IBM Corporation，New Orchard Road，New York 10504提交高管薪酬索賠。在收到審查請求後60天內，計劃管理人將向參與者或受益人提交書面決定，説明其結論。計劃管理人未能遵循此程序本身不應引起本合同項下利益的訴訟理由。在2008年1月1日及之後，應按照超額計劃摘要説明中所述的方式處理索賠。自2008年1月1日起，如果參與者或受益人認為他或她有權獲得可歸因於遞延股份的非父系金額的福利，但尚未收到這些福利，則參與者或受益人必須接受根據本計劃支付的任何款項，並迅速、合理、真誠地努力收取根據Treas確定的剩餘部分。註冊§1.409A-3(G)。為此目的(如該條例所確定的)，收取付款的努力將被推定為不是迅速、合理、誠信的努力，除非參與人或受益人在根據《計劃》條款和《守則》第409a條規定及時付款的最遲日期起90天內向計劃管理人發出通知，並且如果沒有付款，參與人或受益人在該最後日期後180天內採取進一步的強制措施。此外，在提起訴訟之前，參與者或受益人必須用盡計劃管理員建立的任何其他索賠程序。
IBM超額儲蓄計劃附錄A截至2024年1月1日第22頁第9條.在2008年1月1日或之後支付非祖輩遞延股份9.01目的本計劃第9條描述了該計劃在2008年1月1日及之後適用於可歸因於遞延股份的非祖輩金額(“新遞延股份”)的規定。9.02定義第9條中使用的下列詞語和短語具有下列含義，除非上下文需要不同的含義：(A)“409a關鍵員工”的含義與IBM第409a節傘狀文件中所描述的含義相同。(B)“409a脱離服務”具有IBM第409a條保護傘文件中描述的含義。(C)“薪酬限額”是指在一個計劃年度，根據守則第401(A)(17)節確定的符合税務條件的計劃可考慮的補償限額。(D)“符合退休資格的參保人”是指：(I)當其409a離職時，(A)年滿55歲，服務年限至少15年；(B)年滿62歲，服務年限至少5年；(C)年滿65歲，服務年限至少1年；或(D)開始領取公司長期傷殘計劃下的福利；(2)截至1999年6月30日，其服務年資至少為25年，而當其第409A條離職時，已至少服務了30年；或(3)截至1999年6月30日，其年滿40歲，已服務至少10年，而當其第409A條離職時，已至少服務了30年。就本定義而言，“服務年限”是指IBM個人養老金計劃中定義的“合格服務年限”。
IBM超額儲蓄計劃附錄A截至2024年1月1日第23頁9.03付款如果參與者在其NG延期股票全部分配之前去世，其NG延期股票應在參與者死亡後30天的日期(或，如果該日期不是工作日，則為之後的第一個工作日)以IBM股票的形式全額支付給參與者的受益人。然而，計劃管理人可以在任何其他日期付款，只要這種付款被視為是在財務管理條例第1.409A-3(D)節規定的前一句話中指定的日期付款，該條款允許在指定日期之前30天內和同一日曆年度內付款，或者，如果晚於指定日期後兩個半月內付款，前提是參與者不被允許指定納税年度。9.04第409a條離職時支付款項的支付形式A參與者可在以下第9.05條所述的時間和方式選擇根據以下第9.06條(關於409a關鍵員工的延遲)和第9.07條(2008年第一季度期間離職的特別規則)中的限制，根據下列任一選項之一支付其NG延期股款：(A)自參與者409a離開服務後至少30天的第一個營業日起一次性付款；(B)根據第9.06(C)條的規定，在參與者409a離職的日曆年後的下一個日曆年的1月31日支付一筆總付款項；或(C)每年支付2至10次分期付款(由參與者選擇)，每次從1月31日開始支付，從緊接參與者409a離職的日曆年後的1月31日開始支付，直至支付了選定的分期付款為止。就財政部條例第1.409A-2(B)(2)(Iii)節而言，該分期付款選擇權被視為一次付款的權利。然而，計劃管理人可以在任何其他日期付款，只要這種付款被視為在上文根據財務管理條例第1.409A-3(D)節規定的日期付款，該節允許在指定日期之前30天內和同一日曆年內付款，或如果晚於指定日期後兩個半月內付款，前提是參與者
截至2024年1月1日的IBM超額儲蓄計劃附錄A第24頁不允許指定納税年度。參與者的NG延期股票應以IBM股票支付。9.05選擇和更改付款選項(A)選擇付款選項。參與者應在2007年特別選舉期間，以計劃管理人規定的形式和方式選擇其NG延期股份的付款選項(以下第9.07條關於2008年第一季度分離的規定除外)。在計劃管理人指定的不遲於2007年12月31日結束的特別選擇期內，如果符合資格的員工在2008年4月1日或之後發生409a離職，則符合條件的員工可以選擇適用於其在計劃下的NG延期股票的付款選項，條件是：(I)有資格在2008年根據超額計劃進行選擇性延期；(Ii)在2007年10月31日，其賬户中有餘額；或(Iii)在2007年10月31日，有有效的2007年延期選擇。因此，在2007年10月31日之後首次成為高管的個人，如果在2008年沒有資格根據超額計劃進行選擇性延期，則沒有資格根據本(A)段做出付款選擇，即使他或她在2007年根據該計劃延期支付工資。(B)不可撤銷和違約付款選擇。如果參與者沒有根據上文第(A)款作出選擇(包括沒有資格根據該款作出選擇的參與者)，參與者的初始付款選擇應為上文第9.04(A)條(即時一次性付款)所述的付款選項。參與者的初始付款選擇(包括上一句中描述的默認選項)在第(A)分段規定的最後期限之後不可撤銷，並且只能根據下文第(C)分段進行更改。(C)改變支付方式。參與者可以按照計劃管理人規定的形式和方式選擇更改根據第9.05條確定的參與者的初始付款選項，條件是：(I)參與者必須在其409a離職之日前至少12個月作出這樣的選擇；
IBM超額儲蓄計劃附錄A截至2024年1月1日第25頁(Ii)如果選擇日期為2009年1月1日或之後，新付款選項規定的任何一次性付款或任何系列分期付款的開始日期應為付款日期或開始日期的五週年，如果付款選項沒有更改，則該日期應為付款日期或開始日期的五週年；以及(Iii)參與者可更改其付款選項：(A)2008年僅更改一次；以及(B)僅在2009年1月1日或之後更改一次。9.06在409a脱離服務A參與者的NG延期股份時，應按照上文第9.04條和第9.05條(以下第9.07條(2008年第一季度特別規則)規定的除外)規定的格式和時間向參與者在2008年1月1日或之後的409a離開服務時支付NG遞延股份，但須遵守以下條件：(A)409a關鍵員工延遲支付。如果參與者在其409a離職之日是409a關鍵員工，根據適用付款選項規定的任何一筆付款或任何系列分期付款的開始日期應為(I)參與者409a離職日期後六個月的第一個工作日，或(Ii)其他適用的付款日期或開始日期中較晚的一個，但(B)(死亡)款另有規定。如果由於本款的適用，一系列分期付款的開始日期不在1月31日，則在第一次分期付款之後的分期付款應按計劃於隨後一年的1月31日支付，而不考慮本款(A)項所述的延遲。(B)參與者在409a離職後死亡。如果參與者(包括上文(A)分段所述的409a關鍵員工)的死亡發生在適用付款選項規定的任何一次性或分期付款的付款日期之前，則應按照第9.03條的規定向參與者的受益人付款。(C)非自願套現。如果(I)適用的付款選項是上文第9.04(C)條所述的分期付款選項，以及(Ii)參與者的所有遞延股份(包括外祖額和非外祖額)及其在超額計劃下的所有“賬户”的總價值，截至其409a離職之日，低於參與者409a離職日曆年的有效薪酬限額的50%
IBM超額儲蓄計劃附錄A自2024年1月1日第26頁開始，考慮到上文(A)分段所述的409a關鍵員工的任何適用延遲，參與者的NG延期股票應在開始日期一次性分配，否則將申請選定的分期付款。9.07 2008年第一季特別付款規則如參與者的409a離職發生在2008年1月1日或之後，但在2008年4月1日之前，參與者的新股延期付款須按下列格式及時間支付予參與者，但該等付款須受第9.06(A)條(延遲支付409a主要僱員)及第9.06(B)條(參與者於409a離職後死亡)的規限：(A)不符合退休資格或撫卹金少於25,000元。如果參與者不是符合退休資格的參與者，或者如果參與者在超額計劃下的所有延期股份(包括祖父和非祖父金額)和他或她在超額計劃下的所有“賬户”的總價值在409a離職之日少於25,000美元，則參與者的NG延期股份應立即一次性支付，如上文第9.04(A)條所述；(B)符合退休資格但未選擇有效付款的人。如果參與者是一名符合退休資格的參與者，但沒有做出有效的付款選擇，參與者的NG延期股份應在參與者409a離職的次年1月31日一次性支付，如上文第9.04(B)條所述，前提是參與者的所有延期股份(包括祖父和非祖父金額)及其在超額計劃下的所有“賬户”截至其409a離職之日的總價值至少為25,000美元。(C)退休--有資格選擇有效的付款。如果參與者是一名符合退休資格的參與者，並且已經做出了有效的付款選擇，則參與者的NG延期股份應按照上文第9.04條所述的選擇的付款選項支付，前提是參與者的所有延期股份(包括祖父和非祖父的金額)和他或她在超額計劃下的所有“賬户”在其409a離職之日的總價值至少為25,000美元。就本第9.07條而言，有效付款選擇是指參與者在409a離職前至少六個月以計劃管理人規定的方式作出的付款選擇。如果參與者沒有為他或她的NG延期股票進行有效付款選擇，則參與者的有效付款
IBM超額儲蓄計劃附錄A截至2024年1月1日第27頁選舉將是他或她對其遞延股票的有效付款選擇，如果有的話。9.08 NG遞延股份估值。為了確定任何一筆款項的金額，參與者的NG延期股份將於付款處理日期確定。為了確定任何年度分期付款的金額，參與者剩餘的NG遞延股份將在付款處理日期確定，併除以剩餘的分期付款數量。由此產生的任何部分份額都保留在參與者的帳户中。9.09重新租用對支付NG遞延股份的影響。如果參與者因409a脱離服務而有資格獲得NG延期股份的付款，並在其NG延期股份全部分配之前被重新聘用為公司員工，則應按照參與者未被重新僱用的方式支付款項。9.10支付NG遞延股份的股息等價物。就參與者的NG遞延股份分配的股息等價物將在實際可行的情況下儘快以現金支付給參與者(或已故參與者的受益人)，在向IBM股東支付股息之日後但不遲於30天。關於Kyndryl Holdings Corporation(Kyndryl)從IBM剝離，上一句所述的與Kyndryl股票分配有關的應付股息等價物將計算為現金金額，等於Kyndryl股票數量乘以(X)Kyndryl股票數量乘以(X)Kyndryl股票數量，在適用法律允許的範圍內，向上舍入到最接近的整數股票數量，該數量本應就緊接分配日期之前與之相關的IBM股票的適用數量進行分配，(Y)Kyndryl股票在緊接分銷日期後的第一個交易日在紐約證券交易所的每股開盤價。
IBM超額儲蓄計劃附錄B截至2024年1月1日第1頁附錄B IBM第409節國際商業機器公司或其受控集團的任何成員的計劃的總括文件，根據《國內税法》第(414)(B)或(C)款確定，受《國税法》第(409a)款約束的受《國税法》第409a款約束的任何福利應支付給因離職而支付的任何福利，定義如下。此外，為了適用§409a(A)(2)(B)(I)中所述的六個月延遲，“指定員工”是409a關鍵員工，定義如下。1.“409a關鍵僱員”一詞是指在2008年1月1日(“有效期”)之後的任何4月1日起連續12個月的期間內，作為IBM“指定僱員”的個人(按Treas的定義)。註冊§1.409A-1(I))在緊接該有效期開始前的12月31日止的連續12個月內。就上一句而言，“指定僱員”包括：(A)IBM在美國工資單上的每一名僱員，不超過50人，由IBM指定為高級管理人員，其薪酬(根據Treas的定義)。註冊§1.415(C)-2(D)(4))超過《美國國税法》第(416)(I)(1)(A)(I)款規定的美元限額；加上(B)IBM美國工資單上薪酬最高的A級管理人員(由IBM的規則和法規定義)，其薪酬超過§416薪酬限額(其中薪酬根據Treas定義)。註冊§1.415(C)-2(D)(4))，這樣，當與(A)項中的僱員(指定官員)相結合時，ibm美國工資單上的“指定僱員”不超過50人；加上(C)如果(A)和(B)小節中被指定為“指定僱員”的個人總數少於50人，則ibm美國工資單上薪酬最高的其他僱員(其中薪酬定義見Treas)。註冊§1.415(C)-2(D)(4))，這樣，當與第(A)款(指定人員)和(B)項(A級高管)中的員工相結合時，IBM在美國的工資單上的“指定員工”不超過50人；加上(D)IBM的每一名員工：(1)有權享受第409a款規定的福利，(2)不在美國工資單上，以及(3)為了識別Treas下的“指定員工”，被視為官員。註冊§1.409A-1(I)。
IBM超額儲蓄計劃附錄B截至2024年1月1日第2頁2.術語“409a脱離服務”指的是2009年1月1日生效的Treas意義上的脱離服務。註冊§1.409A-1(H)，包括但不限於以下情況：(A)“終止僱用”，該術語適用於IBM 401(K)Plus計劃(除非下文(B)至(D)分段中描述了與終止僱用有關的較早事件)；(B)開始過渡性休假或退休前計劃休假；(C)將所提供的服務永久減少至不超過上一個36個月期間所提供服務平均水平的20%(如果服務時間少於36個月，則為整個服務期間)；(D)休假六個月，除軍事假外，不提供任何服務(包括帶薪和無薪假，包括傷殘假或其任何組合)。從2008年1月1日至2008年12月31日，“409a離職”指的是對“離職”的善意解釋，符合§409a(A)(2)(A)(I)的含義，幷包括以下規則：i.截至2007年12月31日正在休過橋假或退休前計劃休假的參與者，應於2007年12月31日離職；如果參與者--(1)在2008年發生了(C)段所述的事件或(D)段所述的六個月週年紀念，(2)在2008年12月31日之前沒有因其他原因而離職，以及(3)沒有在2008年12月31日或之前重返在職崗位(或在(C)項所述事件的情況下，未按計劃充分就業)，
IBM超額儲蓄計劃附錄B截至2024年1月1日第3頁參與者應於2008年12月31日獲得409a離職。