SopHia GENETICS SA截至年度的合併財務報表

2023年12月31日

法定審計師的報告

致SopHia Genetics SA的股東大會

羅爾

合併財務報表審計報告

意見

我們審計了SopHia GENETICS SA及其子公司（集團）的合併財務報表，其中包括截至2023年12月31日止年度的合併虧損表和合並綜合虧損表、截至2023年12月31日的合併資產負債表、截至該日止年度的合併權益變動表和合並現金流量表，以及包括重要會計政策信息在內的合併財務報表附註。

我們認為，根據國際財務報告準則會計準則和瑞士法律，隨附的合併財務報表真實公允地反映了集團截至2023年12月31日的合併財務狀況以及截至該日止年度的合併財務業績和合並現金流量。

意見依據

我們根據瑞士法律、國際審計準則（ISA）和瑞士審計準則（SA-CH）進行了審計。我們報告的 “審計師對合並財務報表的審計責任” 部分進一步描述了我們在這些條款和標準下的責任。根據瑞士法律的規定和瑞士審計行業的要求以及國際會計師道德標準委員會（IESBA Code）發佈的《國際專業會計師道德守則》（包括國際獨立標準），我們獨立於本集團，我們已根據這些要求履行了其他道德責任。

我們認為，我們獲得的審計證據足以為我們的意見提供依據。

我們的審計方法

實質性

我們的審計範圍受我們運用重要性的影響。我們的審計意見旨在合理地保證合併財務報表不存在重大錯報。錯誤陳述可能是由於

用於欺詐或錯誤。如果可以合理地預期它們會影響用户在合併財務報表基礎上做出的經濟決策，則它們被視為重要的。

根據我們的專業判斷，我們確定了某些重要性的量化閾值，包括下表列出的整個合併財務報表的整體集團重要性。這些因素加上定性方面的考慮，幫助我們確定了審計範圍以及審計程序的性質、時間和範圍，並評估了個別和總體錯報對整個合併財務報表的影響。

我們同意審計委員會的觀點，即我們將向他們報告在審計期間發現的超過389,000美元的錯誤陳述，以及我們認為出於定性原因需要報告的任何低於該金額的錯誤陳述。

審計範圍

我們調整了審計範圍，以便開展足夠的工作，使我們能夠對整個合併財務報表提供意見，同時考慮到集團的結構、會計流程和控制措施以及集團運營的行業。

集團財務報表合併了7個報告實體。我們，集團審計小組，確定並對一個報告實體進行了審計，我們認為，由於其規模或風險特徵，該實體需要對其完整的財務信息進行審計。為了獲得對物料餘額的適當保障，我們還對兩個申報實體進行了特定的審計程序。不屬於我們集團審計範圍的申報實體對淨銷售額或總資產的貢獻均不超過5％。還對集團的公司活動（包括某些員工福利）和集團合併進行了審計程序。

關鍵審計事項

根據我們的專業判斷，關鍵審計事項是那些在我們對本期合併財務報表的審計中最為重要的事項。這些事項是在我們對整個合併財務報表進行審計和形成有關意見時處理的，我們沒有就這些事項發表單獨意見。

來自 SopHia DDM 平臺的收入

其他信息

董事會對其他信息負責。其他信息包括年度報告中包含的信息，但不包括財務報表、合併財務報表、薪酬報告和我們的審計師有關報告。

我們對合並財務報表的意見不包括其他信息，我們沒有就此發表任何形式的保證結論。

在我們對合並財務報表的審計中，我們的責任是閲讀其他信息，並在此過程中考慮其他信息是否與合併財務報表或我們在審計中獲得的知識存在重大不一致，或者是否存在重大誤報。

如果根據我們所做的工作，我們得出結論，認為其他信息存在重大誤報，則必須報告這一事實。我們在這方面沒有什麼可報告的。

董事會對合並財務報表的責任

董事會負責按照《國際財務報告準則》會計準則和瑞士法律規定編制真實和公允的綜合財務報表，並負責進行董事會認為必要的內部控制，使編制不存在因欺詐或錯誤而出現重大錯報的合併財務報表。

在編制合併財務報表時，董事會負責評估集團繼續作為持續經營企業的能力，酌情披露與持續經營有關的事項並使用持續經營

會計基礎，除非董事會打算清算集團或停止運營，或者除了這樣做之外別無選擇。

審計師對合並財務報表的審計責任

我們的目標是合理保證合併財務報表整體上是否不存在因欺詐或錯誤引起的重大誤報，併發布一份包含我們意見的審計報告。合理保證是一種高水平的保證，但不能保證根據瑞士法律、ISA和SA-CH進行的審計總能發現存在的重大誤報。錯誤陳述可能源於欺詐或錯誤，如果可以合理地預期錯誤陳述會影響用户在這些合併財務報表基礎上做出的經濟決策，則這些錯誤陳述被視為實質性的。

作為根據瑞士法律、ISA和SA-CH進行審計的一部分，我們在整個審計過程中行使專業判斷力並保持專業懷疑態度。我們還有：

•識別和評估合併財務報表因欺詐或錯誤而出現重大錯報的風險，設計和執行應對這些風險的審計程序，並獲取足夠和適當的審計證據，為我們的意見提供依據。由於欺詐可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或推翻內部控制，因此未發現欺詐導致的重大誤報的風險要高於錯誤造成的重大誤報。

•瞭解與審計相關的內部控制，以便設計適合具體情況的審計程序，但其目的不是對集團內部控制的有效性發表意見。

•評估所用會計政策的適當性以及會計估算和相關披露的合理性。

•得出結論，確定董事會使用持續經營會計基礎的適當性，並根據獲得的審計證據，確定是否存在與可能對集團持續經營能力產生重大懷疑的事件或條件相關的重大不確定性。如果我們得出結論認為存在重大不確定性，則需要在審計師報告中提請注意合併財務報表中的相關披露，如果此類披露不充分，則修改我們的意見。我們的結論基於截至審計報告發布之日獲得的審計證據。但是，未來的事件或情況可能會導致該集團停止繼續作為持續經營企業。

•評估合併財務報表的總體列報方式、結構和內容，包括披露內容，以及合併財務報表是否以實現公允列報的方式代表基礎交易和事件。

•獲取有關集團內實體或業務活動的財務信息的足夠適當的審計證據，以對合並財務報表發表意見。我們負責集團審計的指導、監督和績效。我們仍對我們的審計意見全權負責。

除其他事項外，我們會就審計的計劃範圍和時間以及重大審計結果，包括我們在審計期間發現的內部控制的任何重大缺陷，與董事會或其相關委員會進行溝通。

我們還向董事會或其相關委員會提供一份聲明，説明我們遵守了有關獨立性的相關道德要求，並就所有關係和其他可能合理認為影響我們獨立性的問題與他們溝通，並在適用的情況下，為消除威脅或適用的保障措施而採取的行動。

根據與董事會或其相關委員會溝通的事項，我們確定那些在本期合併財務報表審計中最為重要的事項，因此是關鍵的審計事項。我們會在審計報告中描述這些問題，除非法律或法規禁止公開披露該事項，或者在極少數情況下，我們決定不應在報告中通報某一事項，因為可以合理地預期這樣做的負面後果將超過此類溝通的公共利益利益，否則我們將在審計報告中描述這些問題。

關於其他法律和監管要求的報告

根據第728a條第1款第3項CO和PS-CH 890，我們確認存在根據董事會指示為編制合併財務報表而設計的內部控制系統。

我們建議批准提交給您的合併財務報表。

普華永道會計師事務所

洛桑，2024 年 3 月 5 日

索菲亞遺傳學有限公司，羅爾

合併虧損表

（金額以千美元計，每股數據除外）

附註構成這些合併財務報表的組成部分

索菲亞遺傳學有限公司，羅爾

綜合損失合併報表

（金額以千美元計）

附註構成這些合併財務報表的組成部分

索菲亞遺傳學有限公司，羅爾

合併資產負債表

（金額以千美元計）

附註構成這些合併財務報表的組成部分

索菲亞遺傳學有限公司，羅爾

綜合權益變動表

（金額以千美元計，股票數據除外）

附註構成這些合併財務報表的組成部分

索菲亞遺傳學有限公司，羅爾

合併現金流量表

（金額以千美元計）

附註構成這些合併財務報表的組成部分

索菲亞遺傳學有限公司，羅爾

合併財務報表附註

1。公司信息和運營

一般信息

SopHia GENETICS SA及其合併子公司（納斯達克股票代碼：SOPH）（“公司”）是一家醫療保健領域的雲原生軟件公司，成立於2011年3月18日，總部位於瑞士羅爾。該公司致力於將數據驅動的醫學實踐確立為醫療保健和生命科學研究的護理標準。該公司已經建立了一個雲原生軟件平臺，該平臺能夠分析數據並從複雜的多模態數據集和不同的診斷模式中生成見解。該平臺商業化為 “SopHia DDMTM”，用於標準化、計算和分析數字健康數據，並用於分散的地點以打破數據孤島。

2023年6月26日，在公司年度股東大會上，法定所在地從瑞士沃州聖敍爾皮斯遷至瑞士沃州羅爾獲得批准。

截至2023年12月31日，公司擁有以下全資子公司：

Interactive Biosoftware S.A.S. 是一家位於法國的全資子公司，於2018年被收購，於2020年併入索菲亞遺傳股份有限公司。

2021 年 4 月 9 日，位於澳大利亞的全資子公司 SopHia GENETICS PTY LTD 成立。

2021 年 5 月 27 日，位於意大利的全資子公司 SopHia GENETICS S.R.L. 成立。

2022年12月12日，該公司將SopHia Genetics Intermediacão de Negócios EIRELI的名稱更改為SopHia Genetics Intermediacão de Negócios Intermediacão de N

公司董事會於2024年3月5日批准了合併財務報表的發佈。

共享拆分

2021 年 6 月 30 日，公司對其已發行股份進行了一到二十股的分割。因此，這些合併財務報表及其附註中列報的所有期間的所有股份和每股金額均已酌情進行了追溯調整，以反映這種股份拆分。

首次公開募股

2021年7月，公司在美國納斯達克全球市場（“納斯達克”）完成了首次公開募股（“IPO”），交易代碼為 “SOPH”。納斯達克的交易於2021年7月23日開盤時開始。公司完成了1300萬股普通股的首次公開募股，首次公開募股價格為每股18.00美元，面值0.05美元（0.05瑞士法郎）。扣除承保折扣和佣金以及發行費用後，首次公開募股獲得的總淨收益為2.117億美元。在首次公開募股完成之前，當時所有已發行的優先股都以一對一的方式轉換為24,561,200股普通股。

在首次公開募股的同時，該公司完成了私募配售，以每股18.00美元，面值0.05美元（0.05瑞士法郎）的價格向通用電氣醫療的子公司出售了1,1111股普通股。扣除發行費用後，私募獲得的淨收益總額為1,960萬美元。

2021年8月25日，首次公開募股的承銷商選擇部分行使選擇權，以每股18.00美元的首次公開募股價格，面值0.05美元（0.05瑞士法郎）額外購買519,493股普通股（“綠鞋”）。扣除承保折扣和佣金以及發行費用後，從綠鞋獲得的淨收益總額為850萬美元。

已發行股本

截至2023年12月31日，公司已發行76,898,164股股票，其中65,230,559股已流通，11,667,605股由公司作為庫存股持有。截至2022年12月31日，該公司已發行64,231,220股已發行已發行股份。截至2023年12月31日，所有股票均被視為已支付。

庫存股

在2022年第一季度，公司根據股票交割和回購協議向SopHia GENETICS LTD發行了2,540,560股註冊股票，該協議立即行使，並回購了股票作為庫存股持有，用於管理公司的股權激勵計劃。2023年第二季度，公司根據股份交割和回購協議向SopHia GENETICS LTD發行了10,500,000股註冊股票，該協議立即行使，並回購了股票作為庫存股持有。截至2023年12月31日和2022年12月31日，該公司分別持有11,667,605股和2,166,944股庫存股。

庫存股按收購成本確認，並在交易時記為庫存股。行使股票期權或限制性股票單位的歸屬後，庫存股隨後被轉讓。收到的任何對價都包含在股東權益中。

2。物料會計政策

準備的基礎

遵守國際財務報告準則

公司的合併財務報表是根據國際財務報告準則會計準則和國際財務報告準則解釋委員會（“IFRS IC”）發佈的適用於根據國際財務報告準則報告公司的解釋編制的。合併財務報表符合國際會計準則理事會（“IASB”）發佈的《國際財務報告準則會計準則》。

整合的基礎

子公司是公司控制的實體。當實體有權指導其活動並有權獲得可變回報時，公司控制該實體。子公司已滿

自控制權移交給公司之日起合併，自控制權終止之日起解體。

在合併過程中，公司間交易、餘額和公司之間交易的未實現收益將被清除。除非有證據表明轉讓的資產出現減值，否則未實現的損失也將被抵消。為了確保與公司會計政策的一致性，子公司的會計政策已在必要時進行了更改。

外幣折算

公司每個實體的合併財務報表中包含的項目是使用該實體運營的主要經濟環境的貨幣（“本位貨幣”）來衡量的。在個別實體中，外幣交易自交易之日起折算。外幣貨幣資產和負債按月末匯率折算。公司合併財務報表中的報告貨幣為美元（“美元”）。以外幣計價的資產和負債按月末即期匯率折算，損益表賬目按報告期的平均匯率折算，權益按歷史匯率折算。

合併後，以當地本位貨幣報告的外國業務資產和負債折算成美元。重新折算外國業務期初淨資產產生的差額，以及對外經營年度淨業績折算產生的差額，在貨幣折算項下在其他綜合收益中確認。外幣交易產生的收益或損失包含在淨收入中。

該公司選擇美元作為其合併財務報表的列報貨幣，而不是公司的本位貨幣瑞士法郎，這是因為其業務具有全球性質，預計越來越多的收入和支出將以美元計價，並且計劃繼續進入美國資本市場。

估計數的使用

按照《國際財務報告準則》編制合併財務報表需要使用會計估計。它還要求管理層在適用公司的會計政策時行使判斷力。公司在編制合併財務報表時包含的重要估計和判斷與收入確認、資本化內部軟件開發成本、基於股份的薪酬、預期信用損失、商譽、固定福利養老金負債、不確定的税收狀況和衍生品有關。

腳註中的相應部分中披露的是需要高度判斷、重要假設和/或估計的領域。

持續經營基礎

合併財務報表是在持續經營的基礎上編制的（見附註29—— “資本管理”）。

歷史成本慣例

合併財務報表是按歷史成本編制的，但某些資產和負債除外，這些資產和負債按公允價值記賬。

會計政策

除非另有説明，在編制合併財務報表時採用的實質性會計政策一直適用。

準備金和意外開支

準備金包括時間或金額不確定的負債。當公司由於過去的事件而負有當前的法律或推定義務時，準備金和負債就會得到確認，清償債務可能需要資源外流，並且可以可靠地估計金額。未確認未來營業損失準備金。除非貼現的影響不大，否則準備金按管理層對報告期末結清本期債務所需支出的最佳估計數的現值來計量。用於確定現值的貼現率是税前税率，反映了當前市場對貨幣時間價值和負債特定風險的評估。由於時間推移而增加的準備金被確認為利息支出。

或有負債是過去事件可能產生的債務，只有在公司無法完全控制的一個或多個不確定未來事件的發生或不發生的情況下，才能確認其存在。

準備金和或有負債發生的可能性需要作出判斷。還需要作出判斷，以確定經濟資源外流是可能的，還是可能的，但不可能的。在可能的情況下，承認責任，並使用進一步的判斷來確定準備金的水平。在可能但不可能的情況下，使用進一步的判斷來確定可能性是否微乎其微，在這種情況下，不提供任何披露；如果可能性不大，則使用判斷來確定披露的或有負債。

金融資產分類

確認後，根據金融資產的計量方式對金融資產進行分類：按攤銷成本或公允價值計入收入。

初始確認時金融資產的分類取決於金融資產的合同現金流特徵以及公司管理這些資產的業務模式。除不包含重要融資部分的應收賬款外，公司最初按其公允價值計量金融資產，如果是未按公允價值計算的通過收益計算的金融資產，則計入交易成本。不包含重要融資部分的應收賬款按交易價格計量。

公司管理金融資產的商業模式取決於現金流是通過收集合同現金流、出售金融資產還是兩者兼而有之。為收集合同現金流而持有的金融資產按攤銷成本計量。為收取合同現金流和待售而持有的金融資產通過其他綜合收益/虧損按公允價值計量。

購買或出售需要在市場監管或慣例規定的時限內交付資產（常規交易）的金融資產將在交易日（即公司承諾購買或出售該資產的日期）進行確認。

以攤銷成本計量的金融資產

最初以攤銷成本計量的金融資產隨後使用實際利率（“EIR”）方法計量，並可能出現減值。當資產被取消確認、修改或減值時，收益和損失將在收入中確認。公司按攤銷成本計算的金融資產包括現金、定期存款和應收賬款。

金融資產——取消確認

在以下情況下，金融資產（或，在適用的情況下，金融資產的一部分或一組類似金融資產的一部分）主要被取消確認（即從公司的合併資產負債表中刪除）：

•從資產中獲得現金流的權利已到期或；

•公司已將其從資產中獲得現金流的權利轉讓給第三方，或承擔了根據 “轉移” 安排毫不拖延地向第三方全額支付收到的現金流的義務；以及任何一種；

•公司已經轉移了資產的幾乎所有風險和回報，或；

•公司既沒有轉移也沒有保留資產的幾乎所有風險和回報，但已經轉移了對資產的控制權。

當公司轉讓了從資產中獲得現金流的權利或達成了直通安排時，它將評估是否以及在多大程度上保留了所有權的風險和回報。

當公司既沒有轉移也沒有保留資產的幾乎所有風險和回報，也沒有轉移資產控制權時，公司將繼續在其持續參與的範圍內確認轉讓的資產。在這種情況下，公司還承認相關責任。轉讓的資產和相關負債是在反映公司保留的權利和義務的基礎上計量的。

以對轉讓資產提供擔保的形式持續參與以資產原始賬面金額和公司可能需要償還的最大對價金額的較低者來衡量。

金融資產——減值

對於現金、現金等價物和定期存款，公司投資於從未產生且預計不會產生信貸損失的資產。

對於應收賬款，公司根據每個報告日的終身估計信用損失（“ECL”）確認損失補償。在估算ECL時，公司會考慮：現成的相關和可支持的信息（包括定量和定性數據）、公司的歷史經驗以及與應收賬款和經濟環境有關的前瞻性信息。

有關公司貿易應收賬款會計的更多信息，請參閲附註13— “應收賬款”。

金融負債分類

金融負債在初始確認時被歸類為以公允價值計量的收入或按攤銷成本計量的金融負債。公司的金融負債包括按攤銷成本計量的應付賬款和債務（包括借款和租賃負債）以及按公允價值計量的衍生品，後者按收益的公允價值計量。

計息借款最初按公允價值減去直接歸屬成本進行確認，隨後使用EIR方法按攤銷成本進行計量。在取消確認負債時以及通過EIR攤銷程序將收益和虧損確認為收入。

攤銷成本是通過考慮收購的任何折扣或溢價以及作為EIR組成部分的費用或成本來計算的。EIR攤銷作為財務成本包含在損益表中。

財務負債——取消承認

當負債項下的債務被解除或取消或到期時，該財務負債將被取消承認。當現有金融負債被同一貸款人以實質性不同的條款所取代的另一項金融負債，或者現有負債的條款經過實質性修改時，這種交換或修改被視為取消承認原始負債和承認新的負債。損失表中確認了相應賬面金額的差額。

新標準、對標準和解釋的修訂

最近發佈的新標準、標準修正案和解釋生效

截至2023年1月1日，沒有與公司相關的強制性新國際財務報告準則會計準則、修訂或解釋。

新標準、標準修正案和發佈的解釋尚未生效

2020年1月，國際會計準則理事會發布了對《國際會計準則》（“IAS”）1 “財務報表列報”（“IAS 1”）第69至76段的修正案，具體規定了將負債歸類為流動或非流動負債的要求，自2024年1月1日或之後開始的年度報告期內有效。該公司確定該修正案沒有影響。

沒有其他國際財務報告準則會計準則或IFRS IC解釋尚未生效且可能對合並財務報表產生重大影響。

3.分部報告

該公司在單一運營部門運營。由公司首席運營決策者（“CODM”）首席執行官（“CEO”）領導的高級管理團隊將對公司的財務信息進行審查，並將其業績作為一個細分市場進行評估。

在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中，該公司分別在瑞士總部以外的三個國家設有實體辦事處：法國、美國和巴西。按國家分列的金融工具和遞延所得税資產以外的非流動資產的位置分析如下（以千美元計）：

4。收入

物料會計估算和判斷

當承諾的商品或服務的控制權移交給客户時，公司確認收入，金額反映這些商品或服務的預期對價。需要做出重大判斷，才能確定SopHia DDM平臺中每項履約義務的獨立銷售價格（“SSP”）、分配給每項履約義務的金額以及它是否描述了公司為換取相關產品和/或服務而期望獲得的金額。

在可能難以確定銷售協議下的履約義務的情況下，公司簽訂了多項履約義務的安排；在這種情況下，應如何和何時確認收入取決於某些估計或假設。如果這些判斷和估計不正確，任何報告期的確認收入都可能受到不利影響。

會計政策

收入是指因向客户提供的商品和服務而從第三方收到和應收的款項。列報的收入扣除折扣和折扣以及銷售税和增值税，其金額反映了商品或服務的預期對價。大部分銷售收入的確認：（i）客户通過SopHia DDM平臺對患者數據進行分析時；（ii）向客户交付消耗品，即DNA富集試劑盒，在進行點控制傳輸時；（iii）執行服務（即設置程序）時；（iv）在Alamut軟件產品的軟件許可安排期間。

產品和服務既可以直接出售給客户，也可以通過分銷商出售，通常根據協議的付款期限最長為 180 天。因此，合同不包含重要的融資部分。

對於與客户簽訂的所有合同，將執行以下步驟以確定應確認的收入金額以及何時應確認收入：（1）確定合同或合同；（2）確定承諾的商品或服務是否為履約義務，包括它們在合同背景下是否不同；（3）衡量交易價格，包括對可變對價的限制；（4）根據估計的銷售價格將交易價格分配給履約義務；以及（5) 在（或作為）時確認收入每項履約義務都得到履行。

SopHia DDM 平臺

SopHia DDM平臺的大部分收入來自客户每次使用SopHia DDM平臺對患者數據進行分析。分析收入是在SopHia DDM平臺上向客户提供分析結果後確認的。對於在報告日尚未開具發票且對價權是無條件的客户進行的任何分析，公司將應計合同收入記入應收賬款。在進行分析之前，客户在進行分析之前收到的任何付款都將記錄為延期合同收入。

客户使用SopHia DDM平臺在三種不同的模型下進行分析：幹實驗室訪問、捆綁訪問和集成解決方案。

對於幹實驗室合同，客户使用他們選擇的測試儀器和耗材以及SopHia DDM平臺和算法進行變異檢測和識別。在這些安排中，公司確定了一項履約義務，即向客户交付分析結果。

對於捆綁安排，客户在每次分析時購買一套DNA富集試劑盒。客户在對每個樣本進行自己的測序過程中使用DNA富集試劑盒。然後，客户將他們的患者數據上傳到SopHia DDM平臺進行分析。在這些安排中，公司確定了兩項履約義務：交付DNA富集試劑盒和進行分析。當產品的控制權移交給客户時，通常是在交付時，即確認DNA富集試劑盒的收入，因為這是所有權和損失風險轉移的時候。執行分析的收入在向客户交付分析結果時予以確認。有關如何在履約義務之間分配收入，請參閲以下具有多項履約義務的安排。

自交付之日起 12 個月內未進行分析的遞延合同收入餘額被確認為收入。該政策不是基於合同條件，而是基於公司的客户行為經驗以及與分析相關的套件的到期情況。

對於綜合安排，客户通過臨牀網絡中選定的SopHia DDM平臺合作伙伴對樣本進行處理和測序，並通過SopHia DDM平臺訪問其數據。該公司已確定了一項履約義務，即通過SopHia DDM平臺向客户交付分析結果。

該公司還通過SopHia DDM平臺出售其Alamut軟件應用程序（“Alamut”）的訪問權限。與客户的某些安排允許客户在合同期內使用Alamut作為託管軟件服務，而無需客户擁有該軟件。其他客户擁有該軟件，但該軟件的實用性受到訪問公司專有的SopHia數據庫的限制，該數據庫是定期提供給客户的。在這兩種模式下，收入均在協議期限內以直線方式確認。

該公司還通過向生物製藥客户提供服務，從SopHia DDM平臺中獲得收入，這些客户聘請公司（i）開發和執行定製的基因組分析和/或（ii）訪問數據庫以用於臨牀試驗和其他研究項目。

公司確實簽訂了包含多種產品或服務或非標準條款和條件的生物製藥合同。生物製藥合同的性質通常是獨一無二的，每份合同在執行時都要進行評估。合同可能包含多項履約義務或履約義務，這些義務或履約義務在某個時間點被確認，也可以組合在一起，具體取決於公司滿足在一段時間內確認收入和合理估計要確認的收入金額的要求的能力。有關生物製藥合同處理的進一步討論，請參閲下文 “具有多重履約義務的安排”。

通常，這些安排中的主要績效義務是以最終報告的形式交付分析結果，在大多數情況下，收入是在發佈最終報告或成功招募臨牀試驗參與者時確認的。

工作流程材料和服務

來自工作流程材料和服務的收入包括銷售不構成提供平臺服務合同一部分的材料和服務的所有收入。其中包括提供設置計劃和培訓，以及銷售與平臺使用無關的套件和測試。在客户開始使用SopHia DDM平臺之前，通常會將設置計劃和培訓與客户的第一筆訂單相結合。

服務收入通常在提供服務時予以確認。材料收入是在將貨物的控制權移交給客户時確認的，通常是在交貨時。該類別的收入還包括根據國際財務報告準則第16號、租賃（“國際財務報告準則第16號”）銷售DNA測序自動化設備的收入、租賃收入以及為維護該設備而收取的費用。

具有多項履約義務的安排

該公司以其各種SopHia DDM平臺模型向客户銷售不同的分析、耗材和服務組合。

該公司已確定，服務和DNA富集試劑盒的獨立銷售價格是可以直接觀察的。對於與幹實驗室安排或捆綁安排一起出售的設置計劃和培訓，這些服務的獨立銷售價格是根據時間和材料確定的。對於作為捆綁銷售的DNA富集試劑盒，SSP基於套裝中試劑盒部分的預期成本加利潤率方法。

該公司已經確定，無論是幹實驗室安排還是捆綁安排，用於分析的SSP都是高度可變的，因此從過去的交易中看不出有代表性的SSP。因此，使用剩餘方法來確定幹實驗室安排（包括服務）和捆綁安排（包括DNA富集試劑盒，在某些情況下還包括服務）中分析的獨立銷售價格。

該公司還簽訂了少量固定期限的捆綁合同，其中還包括向客户提供DNA測序自動化設備，該公司已確定這是IFRS 16的租賃組成部分。在這些安排中，公司在固定期限內向客户提供DNA測序自動化設備，合同期滿後，客户將擁有該設備。該公司已確定其為經銷商出租人，向客户提供該設備被歸類為融資租賃。因此，在安排之初交付租賃設備時，銷售利潤是根據基礎設備的公允價值減去設備成本來確認的。在協議期限內，最低租賃付款將從捆綁銷售的收益中扣除，以減少合同期內對相應租賃應收賬款的淨投資，利息收入作為應收租賃折扣的結轉確認。合同的剩餘收益根據國際財務報告準則第15號 “客户合同收入”（“國際財務報告準則第15號”）進行核算，採用上述政策。

鑑於生物製藥合同的獨特性質，公司在執行每份合同時對其進行評估。公司在合同中規定了每項履約義務，並確定了每項履約義務的適當價值。必要時，公司利用先前建立的乾燥實驗室和捆綁解決方案或其他服務的SSP。當履約義務僅適用於合同時，公司將利用所有可用信息來合理估計分配給履約義務的正確價值。

合約餘額

遞延合同費用

延期合同成本包括與生物製藥相關的延期履行成本、合同預付款以及與DNA測序自動化設備相關的預付維護費用。

一旦獲得某些合同，但在向客户轉移商品或服務之前，就會產生費用。如果滿足以下標準，則配送成本被確認為資產，前提是其他會計準則未述及這些成本：（i）成本與公司可以具體確定的合同或預期合同直接相關，（ii）成本產生或增加公司未來將用於履行（或繼續履行）履約義務的資源；（iii）成本有望收回。

通過延期履行合同的成本而確認的資產在合併資產負債表中記作其他流動資產中的遞延合同成本，並根據與該資產相關的商品或服務的轉讓模式系統地攤銷，

取決於合同中履行義務的性質。這些資產的攤銷記入收入成本。

收入確認和開具賬單的時機可能會產生應計合同收入，這些收入列在合併資產負債表的應收賬款中，遞延合同收入列報在合併資產負債表的正文中。

延期合同收入

遞延合同收入涉及在確認收入之前從客户那裏收到的預付款，主要與在客户進行分析之前開具發票的SopHia DDM Platform分析、延期的Alamut軟件收入和作為生物製藥合同的一部分收到的進度付款有關。

截至2023年1月1日和2022年1月1日，結轉的遞延合同收入分別為340萬美元和400萬美元。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的十二個月中，公司履行了與遞延合同收入相關的履約義務，確認的收入分別為340萬美元和400萬美元。

平臺收入的大部分來自最初預期期限為一年或更短的合同。但是，在某些生物製藥和阿拉木特合同中，履約義務可以延續多年。公司選擇運用實際權宜之計，不披露與此類合同相關的剩餘履約義務的價值。

分類收入

在分解收入時，公司考慮了所有可能影響其收入的經濟因素。該公司按四個地理區域評估其收入：歐洲、中東和非洲（“EMEA”）；北美（“NORAM”）；拉丁美洲（“LATAM”）；以及亞太地區（“亞太地區”）。此外，公司還評估其居住國和任何收入可觀的國家產生的收入。下表按地域市場分列了公司與客户簽訂的合同收入（千美元）：

收入來源

公司與客户簽訂合同的收入已分配到下表所示的收入來源（以千美元計）：

工作流程設備和服務包括截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度根據國際財務報告準則第16號 “租賃” 確認的租賃設備付款的收入，分別低於10萬美元、10萬美元和20萬美元。

5。收入成本

會計政策

收入成本包括收入中直接產生的成本，包括支付給託管服務提供商的計算機成本和數據存儲費、製造成本、材料和消耗品、根據融資租賃租賃的設備成本、人事相關費用和資本化開發成本的攤銷。

6。運營開支

會計政策

研究和開發

研發成本包括用於技術、應用和產品開發的人事和相關費用、折舊和攤銷、實驗室用品、諮詢服務、支付給託管提供商的與研發相關的計算機成本和數據存儲費用以及分配的間接費用。這些成本是扣除以税收抵免形式獲得的政府研發和創新補助金以及扣除資本化成本後的淨額。

作為税收抵免獲得的政府研發和創新補助金

該公司通過税收抵免獲得法國政府撥款，用於研發和創新。截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度，虧損表中確認的政府研發和創新補助總額分別為110萬美元、130萬美元、160萬美元。

銷售和營銷成本

銷售和營銷成本包括銷售和營銷組織員工的人事和相關費用、為提高客户對平臺的認識和利用率而製作的通信材料的成本、第三方市場研究的成本、與我們的產品運輸和分銷有關的成本以及分配的管理費用。該公司還記錄了銷售和營銷成本預期信貸損失備抵額的增加、撤銷和註銷。

公司向獲得合同的員工支付銷售佣金。這些成本作為銷售和營銷成本中員工薪酬的一部分列為支出。它們不作為合同成本資本化，因為佣金要麼是為該期間賺取的收入支付的獎金，要麼附帶服務條件。

一般費用和管理費用

一般和管理成本包括我們的行政、會計和財務、法律、質量、支持和人力資源職能的人事和相關費用、折舊和攤銷、這些職能產生的專業服務費、一般公司成本和分配的管理費用，包括佔用成本和信息技術成本。

按性質劃分的運營費用

該表按性質列出了運營費用（以千美元計）：

折舊和攤銷按以下支出類別收取（以千美元計）：

該表按職能列出了員工成本，其中包括運營費用表中的 “員工福利支出”、“社會費用” 和 “基於股份的薪酬”（以千美元計）：

7。其他營業收入，淨額

會計政策

公司將不定期發生的收入和支出或正常的業務收入和支出計入其他營業收入（支出）。其他營業收入（支出）包括政府補助金、處置有形資產的收益、無形註銷和其他營業收入（支出）。

8。利息收入（支出）、淨額和外匯及其他損失

會計政策

利息收入包括通過現金和現金等價物、短期投資和租賃應收賬款獲得的利息收入。

租賃負債和貸款的利息支出，包括商業借款的利息。

外匯收益和虧損主要來自母公司的公司間應收賬款餘額，母公司的本位貨幣是瑞士法郎。

9。所得税

物料會計估算和判斷

不確定的税收狀況

公司按照其經營所在司法管轄區的税法的規定提交納税申報表，因此可能需要接受各税務機構的税務審查。在正常業務過程中，公司需要接受瑞士、法國、意大利、巴西、英國、美國和澳大利亞當地税務機關的審查。2022年，法國税務機關在審計公司2018年和2019年納税申報表時進行了税務評估審查。2023年，法國税務機關在審查2022年納税申報表期間進行了税收評估，如下所述。該公司不知道還有任何其他問題可能導致任何其他重大付款、應計款項或與其税收狀況發生重大偏差。截至2023年12月31日，沒有其他税務審查正在進行中。

公司根據管理層對報告日現有事實、情況和信息的評估，記錄所有年度的納税負債或福利，需接受審查。量化所得税狀況存在固有的不確定性，特別是考慮到公司運營所在的每個司法管轄區的複雜税法和法規。

會計政策

公司在不同的國家需要繳税。公司合併財務報表中確認的税收及相關財政資產和負債反映了管理層根據每個國家資產負債表日已知的事實對業績的最佳估計。這些事實可能包括但不限於公司運營所在的各個司法管轄區的税法變更及其解釋。它們可能會對所得税以及由此產生的所得税資產和負債產生影響。税收估算值和最終納税評估之間的任何差額都記入其發生期間的損益表。税收包括當期和遞延所得税，以及子公司當前和預期收入轉移的實際或潛在預扣税以及與前幾年相關的税收調整。所得税在損益表中確認，除非它與直接計入其他綜合收益/虧損或權益的項目有關，在這種情況下，所得税分別作為其他綜合收益/虧損或權益的確認。

當期所得税負債是指當年應納税利潤的税收部分（根據税務機關的規定確定），包括不確定的納税負債。如果公司得出結論，税務機關很可能會接受不確定的税收待遇，則公司確定應納税利潤（税收損失）、税基、未使用的税收損失、未使用的税收抵免和税率，應與其在所得税申報中使用或計劃使用的税收待遇保持一致。

否則，公司使用最可能的結果或預期的價值結果來反映不確定性的影響，具體取決於該實體期望使用哪種方法更好地預測不確定性的解決方案。

遞延税是基於税務機關使用不同於公司合併財務報表會計政策的規則確認和衡量資產和負債時產生的臨時差異。它們還源於結轉的税收損失所產生的臨時差額。遞延税是按臨時差異逆轉時預期採用的税率來衡量的，但此類税率須在資產負債表日實質性頒佈。任何

税率的變化在損益表中確認，除非與直接計入其他綜合收益的項目有關。遞延所得税負債按所有應納税臨時差額進行確認，不包括不可扣除的商譽。遞延所得税資產被確認未使用的税收損失、未使用的税收抵免和可扣除的臨時差額，前提是未來的應納税利潤有可能用於抵消。未來的應納税利潤是根據相關應納税臨時差額的逆轉來確定的。如果應納税臨時差額不足以全額確認遞延所得税資產，則根據公司個別子公司的業務計劃，考慮根據現有臨時差額的逆轉調整後的未來應納税利潤。遞延所得税資產在每個報告日都要進行審查，並減少到不再可能實現相關的税收優惠的程度；當未來應納税利潤的可能性提高時，這種削減就會逆轉。

在與相關税務機關達成結論或通過法律程序得出結論之前，交易或物品的税收影響可能不確定。公司在評估不確定的税收狀況時使用內部税務專家，並在適當時徵求外部專業顧問的建議。評估不確定的税收狀況的方法是，首先在審查後確定税收狀況是否更有可能得到維持，然後計算符合更可能性門檻的税收狀況的福利金額，該税收狀況應在財務報表中予以確認。

截至2023年12月31日和2022年12月31日，公司記錄的準備金不到10萬美元，併發放了30萬美元用於未確認的納税負債，包括利息和罰款。公司將與所得税金額相關的利息和罰款記錄為所得税支出的一部分。

法國税務審計

由於對公司轉讓定價政策的審查，法國税務機關於2022年12月發佈了一份税收評估報告，將公司在法國的税收損失結轉餘額減少了180萬美元（50萬美元的税收影響金額）。税收評估可以上訴。但是，該公司選擇採取保守的方針，調整了遞延所得税資產的餘額，以反映結轉税收損失餘額的減少。法國的税收評估沒有導致其他重大納税義務或付款。2023年，法國税務機關對該公司2022年法國納税申報表進行了審查。對2022年法國納税申報表的審查沒有得出任何税收評估。

税收（支出）福利的介紹

下表列出了當期和遞延税（支出）收益（以千美元計）：

下表顯示了預期税收支出與虧損表中税收支出報告的對賬情況（以千美元計）：

遞延所得税餘額的變動

在截至2023年12月31日的年度中，公司確認了其外國子公司的遞延所得税資產，這是因為公司間轉讓定價安排將確保在每個國家實現各自的遞延所得税資產。下表顯示了公司遞延所得税資產和遞延所得税負債的變化（千美元）：

未確認的遞延所得税資產

截至2023年12月31日和2022年12月31日，公司確認了可能變現的遞延所得税資產。下表包含尚未繳納的遞延所得税資產

之所以得到認可，是因為使用這些福利未來不太可能有應納税利潤（以千美元計）：

淨營業虧損結轉

截至2023年12月31日和2022年12月31日，該公司在瑞士、法國、英國、美國和巴西有各種淨營業虧損（“NOL”）結轉額，可用於減少未來的應納税所得税和所得税，其中大部分將在2030年之前的不同日期到期。截至2023年12月31日和2022年12月31日，公司有以下未確認的NOL結轉金額的即將到期（以千美元計）：

將來能否實現現有臨時差額和NOL結轉的税收優惠最終取決於結轉期內是否有足夠的應納税所得額。截至2023年12月31日，公司進行了評估，以確定實現這些税收優惠的可能性。在評估遞延所得税資產的變現情況時，公司考慮了部分或全部遞延所得税資產是否更有可能無法變現。該公司考慮了所有可用的證據，包括正面和負面的證據，其中包括本年和前幾年的經營業績。該公司確定無法合理量化未來的應納税所得額，並確定不太可能在瑞士和巴西變現所有遞延所得税資產，但已確認法國、英國和美國的遞延所得税資產。

子公司留存收益的未確認遞延所得税負債

該公司審查了定期對其每家外國子公司進行無限期再投資的計劃。在做出無限期再投資的決定時，該公司評估了其再投資計劃、控制匯回和在不觸發基差的情況下籌集資金的能力、其瑞士業務的盈利能力和相關的現金需求以及匯回資金的必要性（如果有）。如果公司對其外國子公司任何收益的評估發生變化，則可能必須累計遞延的瑞士所得税、國外所得税和外國預扣税。

公司不提供外國所得税和預扣税、瑞士所得税或超出其外國投資税基的財務報告基礎的税收優惠

子公司，前提是這些款項可以無限期地再投資以支持瑞士以外的業務和持續增長計劃，或者如果公司已確定分銷不會產生納税義務。

自2023年12月31日起，公司計劃無限期地將除法國以外的所有外國子公司的未分配國外收益再投資。在2023年期間，該公司從其法國子公司收到了240萬美元的股息，該股息於2023年12月12日支付。在2022年，該公司從其法國子公司獲得了340萬美元的股息。

根據適用瑞士參與豁免規則和法國與瑞士簽署的雙重税收協定規定的豁免，公司已確定，匯回來自法國的國外收入不會觸發納税義務，根據該協議，股息免徵預扣税。與子公司其他投資相關的臨時差額總額並不重要。

10。每股虧損

該公司的股票由普通股組成。每股的名義價值為0.05美元（0.05瑞士法郎）。每股基本虧損的計算方法是將歸屬於股東的淨虧損除以該期間已發行股票的加權平均數。該表分別列出了截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度的虧損（以千美元計，股份和每股虧損除外）：

11。現金和現金等價物

會計政策

現金和現金等價物包括手頭現金、在外部金融機構持有的活期存款以及其他初始到期日不超過三個月的短期高流動性投資。它們都很容易轉換為已知金額的現金，而且臨近到期，以至於由於利率的變化，它們的價值變動風險微乎其微。貨幣市場基金中持有的金額作為現金等價物持有，被歸類為一級公允價值金融工具。

下表顯示了公司現金和現金等價物之間的分配（以千美元計）：

指定現金

2021年7月，公司將3,000萬美元存入一個單獨的銀行賬户，專門用於清償因對公司董事和高級管理人員保險政策（“董事和高級管理人員保險政策”）所涵蓋的董事和高級管理人員提出的索賠而產生的潛在負債。設立指定賬户大大降低了與D&O政策相關的保費。2023年6月，公司獲得了一項新的D&O政策，允許其將單獨銀行賬户中預留的指定現金金額從3000萬美元減少到1500萬美元。新的 D&O 政策及指定現金的減免已於 2023 年 7 月生效。根據D&O政策，公司預計將繼續將這筆現金餘額指定為唯一用途。

12。定期存款

下表顯示了公司定期存款之間的分配（以千美元計）：

13。應收賬款

物料會計估算和判斷

該公司採用了國際財務報告準則第9號《金融工具》（“IFRS 9”）中規定的簡化方法來建立預期信貸損失備抵額（“ECL”）。公司使用基於歷史應收賬款可收回率計算得出的矩陣。在開具發票時，將為終身預期信用損失留出備抵金。最初確認的補貼金額基於歷史經驗，受未來現金收款的預期變化的影響，例如預期的客户流動性改善或信貸管理更加活躍。

會計政策

應收賬款餘額不計息，付款條件通常以協議為準，付款期限最長為180天。該公司的客户主要包括

國有或政府資助的醫院、信用風險低的實驗室和生物製藥公司。該公司的實際信用損失很少，並認為這種情況將繼續如此。

下表列出了應收賬款和應收租賃減去預期信用損失（千美元）：

應收賬款中預期信貸損失備抵額的變動情況列示如下（以千美元計）：

截至2023年12月31日和2022年12月31日，公司最大的客户餘額分別佔應收賬款的24％和15％。截至2023年12月31日和2022年12月31日，總計超過應收賬款1％的所有客户餘額分別為670萬美元和540萬美元。

應收賬款包括與租賃有關的應收賬款。該公司是與租賃DNA測序自動化設備相關的融資租賃的出租人。截至2023年12月31日和2022年12月31日，公司分別沒有記錄任何長期租賃應收賬款。截至2023年12月31日和2022年12月31日，該公司記錄的淨租賃應收賬款分別低於10萬美元和20萬美元。

14。庫存

會計政策

原材料和製成品按使用先進先出（“FIFO”）方法和可變現淨值計算的成本中較低者列報。在建工程按其加權平均成本和可變現淨值中較低者列報。成本包括直接材料、直接勞動力以及適當比例的可變和固定開支支出，後者根據正常運營能力進行分配。

庫存包括以下內容（以千美元計）：

截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的庫存準備金變動情況分別如下（以千美元計）：

15。預付賬款和其他流動資產

下表列出了其他流動資產（以千美元計）：

16。財產和設備

會計政策

財產和設備包括租賃權益改善、計算機硬件、機械、傢俱和固定裝置。

財產和設備按其歷史成本顯示在資產負債表上。資產成本減去任何剩餘價值，在資產的使用壽命內使用直線法進行折舊。為此，將使用壽命相似的資產歸類如下：

•租賃權益改善——縮短資產的使用壽命或剩餘的租賃期限

•計算機硬件——三到五年

•機械和設備——五年

•傢俱和固定裝置——五年

每年對使用壽命、部件和剩餘量進行審查。這種審查考慮到了資產的性質、其預期用途，包括但不限於關閉設施，以及可能導致技術過時的技術演變和競爭壓力。財產和設備的折舊在損失表中按職能劃分到相應的支出項目下。

當有減值跡象時，將對公司財產和設備的賬面金額進行審查。如果有任何此類跡象，則估算資產的可收回金額。資產的可收回金額是其使用價值和公允價值減去處置成本中的較大值。在評估使用價值時，根據貨幣的時間價值和資產所在國家的特定風險，將估計的未來現金流折現為其現值。

在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中，公司分別記錄了20萬美元和10萬美元的應計費用，這些費用與將在未來12個月內支付的金額有關。

截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的財產和設備淨變動分別如下（千美元）：

17。無形資產

物料會計估算和判斷

善意

該公司作為一個部門或單一的現金產生單位（“CGU”）運營。作為一個單一的CGU，商譽是通過考慮其在整個業務方面的可收回性來考驗的。管理層通過將公司的權益價值（無論是從可觀測的市場價格還是基於折扣現金流預測得出）與公司合併財務報表中報告的淨資產進行比較來評估商譽的可收回價值。截至2023年10月1日的價值基於公司的市值，該市值是公司已發行股票乘以2023年10月1日公司股票價格的一個因素。

截至2022年10月1日的價值基於公司的貼現現金流預測，而貼現現金流預測又基於更新的歷史業績和比率，以反映管理層對未來增長和盈利能力的預期，並使用從對可比選定上市公司的分析中得出的加權平均資本成本進行折現。

將內部開發的軟件成本資本化

資本化成本基於從事軟件開發的個人的就業成本和時間表。特別注意區分開發新軟件或軟件升級所產生的成本（可能有資格獲得資本化）和維護和糾正問題所產生的成本，後者不符合資格。

在確定個別項目是否符合允許資本化所需的所有標準時需要做出判斷，特別是軟件是否會產生可能的未來經濟利益。

會計政策

善意

商譽最初是按轉讓對價總價值與收購淨資產公允價值之間的差額來衡量的。商譽不進行攤銷，但每年都會進行減值測試，如果事件或情況變化表明商譽可能減值且按成本減去累計減值虧損計算，則更頻繁地進行減值測試。出售實體的損益包括與出售實體相關的賬面商譽。

減值測試

無形資產分配給CGU用於減值測試。分配給那些預計將從商譽產生的業務合併中受益的CGU或CGU羣體。CGU或CGU集團被確定為出於內部管理目的對商譽進行監控的最低級別，即運營部門。由於公司作為單一運營部門或CGU運營，因此公司只有一個用於減值測試的現金產生單位。

管理層通過將公司股票價值的價值與基於使用價值（“ViU”）方法的合併財務報表中報告的淨資產進行比較來評估商譽的可收回價值，這些價值要麼是根據公允價值減去處置成本（“FVLCOD”）方法從股票發行的公開價格中推斷出來，也可以根據折扣現金流預測推斷出來。貼現現金流法涉及關鍵假設，這些假設留有相當大的判斷餘地。公司通常比較這兩種方法，並使用較大的可收回金額進行減值測試。自10月1日起，減值測試每年進行一次。截至2023年10月1日的價值基於我們的市值，這是公司已發行股票乘以2023年10月1日公司股票價格的一個因素。截至2022年12月31日的財政年度，公司使用了貼現現金流法。

購買的軟件

如果公司在協議期限內沒有任何合同權利隨時擁有該軟件，並且公司在自己的硬件上運行軟件或與與供應商無關的第三方簽訂合同是不可行的，則訪問軟件服務的費用不計入資本化。此類成本代表軟件即服務成本，在發生時記作支出。

該公司確實將軟件實施成本資本化，例如為制定軟件安排而向外部顧問支付的費用。

對於雲計算成本，公司將客户在雲計算或託管安排中支付的某些配置和定製成本資本化。該指南使被視為服務合同的託管安排中產生的這些成本的會計處理與開發或獲得無形資產的資本化和攤銷成本要求相一致。

購買的軟件和相關的資本化成本使用直線法攤銷，估計使用壽命為五年。

將內部開發的軟件成本資本化

當滿足下述國際會計準則第38條所要求的標準時，軟件內部開發所產生的成本作為無形資產資本化。

軟件開發成本完全由內部產生的資本化成本組成，這些成本直接歸因於設計、測試和增強由公司控制並主要納入公司SopHia DDM平臺的可識別和獨特的軟件應用程序和產品。在滿足以下條件的情況下，它們被視為無形資產：

•完成軟件使其可供使用在技術上是可行的；

•管理層打算完成軟件並使用或出售該軟件；

•有使用或出售該軟件的能力；

•可以證明該軟件將如何產生可能的未來經濟利益；

•有足夠的技術、財務和其他資源來完成開發以及使用或銷售軟件，以及；

•可以可靠地衡量軟件開發期間歸因於軟件的支出。

作為軟件一部分資本化的直接可歸因成本主要包括員工成本。資本化開發成本記作無形資產，從資產準備就緒之時起在預期使用壽命內按直線分期攤銷。資本化軟件開發成本使用直線法攤銷，估計使用壽命為五年。

該公司認為，直到2020年初以來，開發成本才達到IAS 38規定的無形資產確認標準。

無形資產，截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的淨變動分別如下（千美元）：

商譽源於該公司於2018年6月收購了互動生物軟件（“IBS”）。通過此次收購，該公司在其現有的SopHia DDM平臺中增加了Alamut（一種基因組突變解釋軟件）。

自10月1日起，每年對商譽進行減值測試，並在出現潛在減值跡象時進行減值測試。每季度進行一次觸發評估，以確保不發生減值觸發事件。截至2023年12月31日和2022年12月31日，分別未記錄與公司商譽相關的減值費用。

截至2023年10月1日，公司使用權益法（“FVLCOD”）進行年度評估。該公司的估計股權價值為1.658億美元，比公司當時報告的淨資產1.584億美元高出730萬美元。

截至2022年10月1日，公司使用折扣現金流（“ViU”）方法進行年度評估。公司使用貼現現金流法評估了商譽和無形資產的價值。鑑於其股價自2022年1月1日起大幅下跌，導致公司市值下降，該公司在2022年的年度評估中使用了貼現現金流法。

該公司使用折扣現金流分析計算了CGU的價值。貼現現金流分析使用了七年的預測，以預測公司的財務狀況將更加成熟，這將允許對CGU的可收回金額進行更準確的估值。貼現現金流分析的預測依據是管理層審查和批准的內部計劃。該公司的預測基於收入的預期複合年增長率（“CAGR”），並將加權平均資本成本（“WACC”）和終端自由現金流增長率應用於貼現現金流預測來計算其CGU的價值。該公司對WACC、終端自由現金流增長率和收入複合年增長率進行了敏感度分析。

該公司使用的WACC為12％，與公開分析師估值中使用的區間一致。根據對歷史可持續市場增長率和歷史GDP增長數據的內部評估，該公司使用了3％的終端自由現金流增長率，即

與公開分析師估值中使用的利率範圍一致。該公司對WACC和終端自由現金流增長率進行了敏感性分析，以確定對估值的影響。該公司確定，WACC的WACC水平和CGU減值的現金流增長率分別為20％和負現金流增長率。

該公司預計七年期的收入將達到37％的複合年增長率，這與管理層審查和批准的內部預測一致。該公司進行了靈敏度分析，以確定減值發生的複合年增長率。該公司確定，在七年內以25％的複合年增長率對CGU進行減值。

根據所進行的分析，公司得出結論，可收回金額超過商譽的賬面金額，截至2023年12月31日和2022年12月31日，無需減值。

18。租約

會計政策

承租人

公司在合同開始時評估合同是否是或包含租約。該評估涉及確定公司是否從使用該資產中獲得了幾乎所有的經濟利益，以及公司是否有權指導該資產的使用。當這些條件得到滿足時，公司將在租賃開始之日確認使用權（“ROU”）資產和租賃負債，但12個月或更短的短期租賃除外，這些租賃在收益/損失表中按直線計算在租賃期限內的支出。

一開始，ROU資產包括初始租賃負債、初始直接成本和任何翻新資產的義務，減去出租人提供的任何激勵措施。

ROU資產在租賃合同期限（包括合同商定的可選延期，其行使被認為是合理確定的）和標的資產的使用壽命中較短的時間內進行折舊。

如果有減值指標，則對ROU資產進行減值測試，就像自有資產一樣。

租賃負債最初以在開始之日未支付的租賃付款的現值計量，使用租賃中隱含的利率進行貼現，如果不容易確定，則使用租約開始日的增量借款利率（“IBR”）進行貼現。IBR是公司在類似期限內借款所必須支付的利率，如果有類似的證券，則是在類似的經濟環境中獲得與ROU資產價值相似的資產所需的資金。租賃付款可以包括定期付款；取決於開始日期已知指數或利率的可變付款；以及公司合理確定會行使的延期期權付款或購買期權。

租賃負債隨後使用實際利率法按攤銷成本計量，並在未來租賃付款因重新談判、指數或利率變化或期權重新評估而發生變化時進行重新計量（對相關的投資回報率資產進行相應的調整）。

公司的一些租約包括延長租約的期權，這些期權包含在租賃期限中，前提是可以合理確定可以行使這些期權。

出租人

該公司將實驗室設備出租給某些客户。這些租賃被歸類為融資租賃，因為公司將與資產所有權相關的幾乎所有風險和回報轉移給客户。

在租賃期開始時，公司記錄收入和相關銷售成本，即資產公允價值的出售收益（按成本加利潤率計算）和資產成本，從庫存中取消對租賃資產的承認，並在資產負債表上確認等於租賃淨投資的融資租賃應收款。截至2023年12月31日，該公司沒有任何實驗室設備的租賃合同。

公司租約

在截至2023年12月31日的年度中，公司簽訂了一項重大租約，如下所述。

羅爾辦公室

2021年3月3日，該公司在瑞士羅爾簽訂了為期120個月的辦公空間租約，主要用於支持研發部門的擴張。租約總面積約為65,860平方英尺，其中包括根據下述租賃修正案增加的21,258平方英尺，公司可以在規定的日期進入這些區域。2021 年 7 月 1 日，該公司獲得了 11,840 平方英尺的使用權。該公司於2022年1月1日獲得了7,535平方英尺的使用權，並於2023年2月1日獲得了剩餘的21,258平方英尺的使用權。該合同產生的預期租賃承諾在2021年不到10萬美元，2022年不到50萬美元，2023年起為100萬美元，從2024年起為114萬美元。預期的租賃承諾與瑞士聯邦統計局發佈的瑞士消費者價格指數的變化有關。

2022年1月25日，公司修訂了瑞士羅爾辦公空間的租約。該修正案為公司提供了約21,258平方英尺的額外樓層，租約於2022年4月1日開始生效。租賃開始後，該公司記錄了450萬美元的使用權資產和450萬澳元的租賃負債。

公司根據合同期內資產的使用情況進行固定付款和額外的可變付款。租約開始後，該公司記錄的ROU資產為770萬美元，租賃負債為850萬美元。投資回報率和80萬美元的租賃負債之間的差異是由租賃激勵措施和預期的修復成本推動的。

波士頓辦公室

2021年8月9日，公司在馬薩諸塞州波士頓簽訂了為期40個月的新辦公空間租約，以支持公司在美國的擴張增長。波士頓辦公室擴建的總租約約為9,192平方英尺。該合同產生的預期租賃承諾為每年50萬美元，從2022年開始到2024年租約到期。公司根據合同期內資產的使用情況進行固定付款和額外的可變付款。租賃開始後，該公司記錄了120萬美元的使用權資產和140萬澳元的租賃負債。投資回報率和20萬美元的租賃負債之間的差異是由租賃激勵措施推動的。

Bidart 辦公室

2023年6月1日，該公司在法國比達爾簽訂了為期108個月的辦公空間租約，主要用於支持研發部門的擴張。租金總額約為

13,509 平方英尺。租賃開始後，該公司記錄了230萬澳元的使用權資產和230萬澳元的租賃負債。該合同產生的預期租賃承諾在2023年為10萬美元，從2024年起每年為30萬美元。

租賃

通常，辦公樓的租賃期限在一到十年之間。任何期限少於12個月和/或價值低的租賃均按照《國際財務報告準則第16號》短期租賃和低價值租賃的實際權宜之計計費。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中，這些支出分別不到10萬美元和20萬美元。截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度，該公司的現金流出分別與不到12個月的租賃和/或低價值低於10萬美元和20萬澳元的租賃有關。

截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度，該公司的租賃負債分別為1,780萬美元和1,470萬美元，與瑞士和法國的消費者物價指數掛鈎。

附註27 “承付款和意外開支” 中披露了與短期租賃和低價值資產租賃相關的未來現金流。

附註28 “金融工具” 中披露了與國際財務報告準則第16號所列租賃相關的未來現金流。

該公司有幾份帶有延期和終止選項的租約。管理層根據業務需求決定他們是否期望行使這些選擇。

租賃負債最初以在開始之日未支付的租賃付款的現值來衡量，使用租賃中隱含的利率進行折現，如果不容易確定，則使用租賃開始日的IBR進行折扣。IBR是公司在類似期限內借款時必須支付的利率，如果有類似的證券，則是在類似的經濟環境中獲得與ROU資產價值相似的資產所需的資金。根據該政策，公司在其確認使用權資產和租賃負債的國家分別使用IBR對截至2023年12月31日和2022年12月31日的未償租賃付款進行貼現，分別在2.61％至4.82％和2.61％至3.47％之間。

下表顯示了 ROU 的變動（以千美元計）：

下表顯示了租賃負債的變動（千美元）：

19。其他非流動資產

其他非流動資產包括以下內容（以千美元計）：

20。應付賬款

應付賬款包括以下內容（以千美元計）：

21。應計費用

應計費用包括以下內容（以千美元計）：

22。離職後福利

物料會計估算和判斷

固定福利養老金計劃資產負債表上確認的負債或資產是報告期末固定福利債務的現值減去計劃資產的公允價值。固定福利負債每年由獨立精算師使用預計單位抵免法計算。

固定福利債務的現值是通過使用高質量公司債券的利率對預計的未來現金流出進行折扣來確定的，這些公司債券的利率以支付福利的貨幣計價，其條款與相關債務的條款相似。在此類債券沒有深度市場的國家，使用政府債券的市場利率。

淨利息成本是通過將貼現率應用於固定福利債務的淨餘額和計劃資產的公允價值來計算的。該費用包含在損益表中的員工福利支出中。

經驗調整和精算假設變動產生的重新計量損益在發生期間直接在其他綜合收益中確認。調整收益和虧損包含在權益變動表和資產負債表中的留存收益中。

計劃修正或削減導致的固定福利債務現值的變化立即在收入中確認為過去的服務成本。

對於固定繳款計劃，公司向公共或私人管理的養老保險計劃繳款。僱員對這些計劃的繳款是自願的，這些繳款由僱主配對。繳納攤款後，公司沒有進一步的付款義務。繳款在到期時被確認為員工福利支出。如果可以獲得現金退款或減少未來付款，則預付捐款被確認為資產。繳款按發生時記入損益表。

會計政策

該公司運營固定福利和固定繳款養老金計劃。資助計劃通常通過向保險公司或受託人管理的基金付款來提供資金，具體取決於

定期精算計算。固定繳款計劃是一種養老金計劃，根據該計劃，公司向單獨的實體（基金）支付固定繳款，如果該基金沒有足夠的資產來向所有員工支付本期和前期與員工服務相關的福利，則沒有進一步繳款的法律或推定義務。固定福利計劃是一種養老金計劃，不是固定繳款計劃。通常，固定福利計劃定義員工在退休時將獲得的養老金福利金額，通常取決於一個或多個因素，例如年齡、服務年限和薪酬。

計劃資產的實際回報率，不包括按貼現率計量的利息收入，在固定福利計劃重新評估中的其他綜合收益/虧損中確認。

該公司在瑞士有一個資金充足的固定福利計劃，在法國有一個沒有資金的固定福利計劃，在美國有一個固定繳款計劃。該公司在英國和巴西沒有職業養老金計劃。

瑞士養老金計劃

該公司與總部設在蘇黎世的瑞士人壽集體BVG基金會簽訂了提供職業福利的合同。在相應合同的框架內，所有符合法規的福利均由瑞士人壽股份公司全額再保。這種養老金解決方案為瑞士人壽的殘疾、死亡和長壽風險提供了全面保障。瑞士人壽投資既得的養老金資本，並提供100％的資本和利息保障。該養老金計劃有權獲得瑞士人壽的年度獎金，其中包括有效的儲蓄、風險和成本結果。

儘管未確定最終養老金補助金的金額，但該計劃的某些法律義務為僱主規定了額外繳款以彌補最終赤字的建設性義務；這導致該計劃仍被視為固定福利計劃。

法國養老金計劃

在法國，大部分養老金由國家養老金計劃支付，這些計劃沒有資金。此外，根據法律，法國僱主有義務支付退休補償金。其金額取決於僱員的最後工資以及與僱主的活動期限。領取這項津貼的權利是在同一個僱主的服務年限內獲得的，條件是僱員在退休之日必須待在僱主身邊；這意味着這些權利只能在退休之日歸屬。這種補償實質上是一項固定福利計劃。

下表提供了有關固定福利計劃的資金狀況的更多詳細信息（以千美元計）：

下表顯示了固定福利義務的變動（以千美元計）：