EX-99.2
中期合併財務報表
綜合損益表
 
(未經審計)(除特別説明外，以百萬加元為單位)
  
截至以下三個月
 
  
  
   1月31日，
2024
 
 
   10月31日，
2023
 
  
   1月31日，
2023
 
利息、股息和手續費收入
  
 
  
貸款
   
$
11,389
 
    $    11,277      $ 8,194  
證券(附註2)
   
 
   3,439
 
      3,260        2,138  
在銀行的存款
   
 
1,026
 
      1,063        1,039  
    
 
15,854
 
      15,600           11,371  
利息支出
         
存款
   
 
8,384
 
      7,900        5,283  
次級債務
   
 
111
 
      117        101  
其他負債
   
 
2,638
 
      2,642        1,966  
    
 
11,133
 
      10,659        7,350  
淨利息收入
   
 
4,721
 
      4,941        4,021  
非利息
收入
         
證券佣金及收費
   
 
269
 
      251        263  
存付款手續費
   
 
396
 
      402        316  
交易收入(虧損)
   
 
460
 
      327        (1,283 ) 
出借費
   
 
385
 
      395        382  
刷卡費用
   
 
214
 
      254        147  
投資管理費和託管費
   
 
483
 
      473        439  
共同基金收入
   
 
315
 
      308        313  
承銷費和諮詢費
   
 
344
 
      377        208  
交易以外的證券收益(附註2)
   
 
13
 
      34        75  
除交易外的外匯收益
   
 
64
 
      55        53  
保險服務
結果(注1)
   
 
99
 
      104        88  
保險投資
結果(注1)
   
 
(9
)
     
131

       
(127
)
聯營公司及合營企業的利潤份額
   
 
38
 
      52        69  
其他收入(虧損)
   
 
(120
)
      215        135  
    
 
2,951
 
      3,378        1,078  
總收入
   
 
7,672
 
      8,319        5,099  
信貸損失準備(附註3)
   
 
627
 
      446        217  
非利息
費用
         
員工薪酬
   
 
2,870
 
      2,895        2,552  
房舍和設備
   
 
976
 
      1,444        953  
無形資產攤銷
   
 
279
 
      284        162  
廣告和商業發展
   
 
191
 
      260        139  
通信
   
 
101
 
      108        74  
專業費用
   
 
207
 
      320        229  
其他
   
 
765
 
      368        273  
    
 
5,389
 
      5,679        4,382  
未計提所得税準備的收入
   
 
1,656
 
      2,194        500  
所得税撥備(附註10)
   
 
364
 
      484        367  
淨收入
   
$
1,292
 
    $ 1,710      $ 133  
歸因於：
         
銀行股東
     
1,290
        1,703        133  
非控制性
附屬公司權益
   
 
2
 
      7        -  
淨收入
   
$
1,292
 
    $ 1,710      $ 133  
每股普通股收益(加元)(注9)
         
基本信息
   
$
1.73
 
    $ 2.19      $ 0.14  
稀釋
   
 
1.73
 
      2.19        0.14  
每股普通股股息
   
 
1.51
 
      1.47        1.43  
 附註是這些中期合併財務報表的組成部分。
 某些比較數字已重新分類，以符合本期的列報和會計政策的變化(附註1)。
 
48
*蒙特利爾銀行金融集團第一季度報告2024年
中期合併財務報表
綜合全面收益表
 
(未經審計)(加元百萬元)
  
截至以下三個月
 
  
  
   1月31日，
2024
 
 
   10月31日，
2023
 
 
   1月31日，
2023
 
淨收入
   
$
1,292
 
    $ 1,710     $ 133  
其他全面收入，税後淨額
        
可隨後重新分類為淨收益的項目
        
未實現收益淨變化
(虧損)。
論保監所債務證券的公允價值
        
期內通過保監處債務證券產生的公允價值未實現收益(虧損)(1)
   
 
   271
 
      (243 )      142  
重新分類為期內收益(收益)(2)
   
 
(5
)
      (4 )      (6 ) 
    
 
266
 
      (247 )      136  
未實現淨變動
收益
現金流套期保值(虧損)
        
被指定為現金流量套期保值的衍生品的收益(虧損)(3)
   
 
1,914
 
      (550 )      1,124  
重新分類為本期內被指定為現金流量對衝的衍生品虧損的收益(4)
   
 
389
 
      378       235  
    
 
2,303
 
      (172 )         1,359  
折算國外業務淨額的淨收益(虧損)
        
折算國外業務淨額的未實現收益(虧損)
   
 
(1,880
)
      2,810       (850 ) 
淨境外業務套期保值未實現收益(虧損)(5)
   
 
327
 
      (484 )      23  
    
 
(1,553
)
      2,326       (827 ) 
不會重新分類為淨收入的項目
        
期內透過保監處權益證券產生的公允價值未實現淨收益(6)
   
 
8
 
      -       -  
重新計量養老金和其他僱員未來福利計劃的淨收益(虧損)(7)
   
 
(91
)
      10       (64 ) 
按公允價值指定的金融負債重新計量自身信用風險的淨收益(損失)(8)
   
 
(427
)
      34       (410 ) 
    
 
(510
)
      44       (474 ) 
其他全面收入，税後淨額
   
 
506
 
      1,951       194  
綜合收入總額
   
$
1,798
 
    $    3,661     $ 327  
歸因於：
        
銀行股東
   
 
1,796
 
      3,654       327  
非控制性
附屬公司權益
   
 
2
 
      7       -  
綜合收入總額
   
$
1,798
 
    $ 3,661     $ 327  
 
 (1)
扣除所得税(準備金)後的淨額為$(99)1000萬，$901000萬，$(48)，截至三個月。
 (2)
扣除所得税撥備淨額為#美元。21000萬，$零百萬，$2在截至三個月的三個月內。
 (3)
扣除所得税(準備金)後的淨額為$(729)1000萬，$2091000萬，$(317)，截至三個月。
 (4)
扣除所得税淨額(追回)$(147)1.8億美元，(143)百萬，$(104)，截至三個月。
 (5)
扣除所得税(準備金)後的淨額為$(126)
 
百萬，$1861000萬，$(59)，截至三個月。
 (6)
扣除所得税(準備金)後的淨額為$(3)1000萬，$
零
百萬，$截至三個月的零百萬美元。
 (7)
扣除所得税(準備金)後的淨額為#美元351000萬，$(5)，百萬，$2 在截至的三個月內，
 (8)
扣除所得税(準備金)後的淨額為#美元1631000萬，$(11)，以及$139在截至三個月的三個月內。
 附註是這些中期合併財務報表的組成部分。
 某些比較數字已被重新分類
會計政策的變動(附註1)。
 
蒙特利爾銀行金融集團2024年第一季度報告。
49
中期合併財務報表
合併資產負債表
 
(未經審計)(加元百萬元)
  
截至
 
  
  
   1月31日，
2024
 
 
   10月31日，
2023
 
 
   1月31日，
2023
 
資產
  
 
 
現金和現金等價物
   
$
74,659
 
    $ 77,934     $ 103,342  
銀行的有息存款
   
 
4,203
 
      4,109       5,051  
證券(附註2)
        
交易
   
 
138,034
 
      123,718       113,805  
通過損益計算的公允價值
   
 
18,047
 
      16,733       14,711  
通過其他全面收益實現的公允價值
   
 
69,493
 
      62,819       48,546  
按攤銷成本計算的債務證券
   
 
121,127
 
      116,814       105,784  
對聯營公司和合資企業的投資
   
 
1,507
 
      1,461       1,411  
    
 
348,208
 
      321,545       284,257  
根據轉售協議借入或購買的證券
   
 
115,600
 
      115,662       118,531  
貸款(附註3)
        
住宅按揭貸款
   
 
176,550
 
      177,250       151,294  
消費者分期付款和其他個人
   
 
91,976
 
      104,042       84,184  
信用卡
   
 
12,522
 
      12,294       9,841  
企業和政府
   
 
364,761
 
      366,886       304,081  
  
 
645,809
 
      660,472       549,400  
信貸損失準備(附註3)
   
 
(3,756
)
      (3,807 )
 
     (2,638 )
 
    
 
642,053
 
      656,665       546,762  
其他資產
        
衍生工具
   
 
28,746
 
      39,976       33,294  
承兑匯票項下客户的責任
   
 
7,123
 
      8,111       13,636  
房舍和設備
   
 
6,205
 
      6,241       4,865  
商譽
   
 
16,182
 
      16,728       5,260  
無形資產
   
 
5,001
 
      5,216       2,277  
流動納税資產
   
 
1,738
 
      2,052       1,815  
遞延税項資產
   
 
3,042
 
      3,420       1,802  
其他
   
 
72,002
 
      89,347       66,094  
    
 
140,039
 
      171,091       129,043  
總資產
   
$
1,324,762
 
    $    1,347,006     $    1,186,986  
負債與權益
        
按金(注4)
   
$
914,138
 
    $ 910,879     $ 787,327  
其他負債
        
衍生工具
   
 
38,265
 
      50,193       44,090  
承兑
   
 
7,123
 
      8,111       13,636  
已售出但尚未購買的證券
   
 
43,466
 
      43,774       44,531  
根據回購協議借出或出售的證券
   
 
108,379
 
      106,108       101,484  
證券化與結構性實體負債
   
 
29,663
 
      27,094       26,336  
其他
   
 
98,233
 
      116,496       87,600  
    
 
325,129
 
      351,776       317,677  
次級債務
   
 
8,216
 
      8,228       8,156  
總負債
   
$
1,247,483
 
    $ 1,270,883     $ 1,113,160  
權益
        
優先股及其他權益工具(附註5)
   
 
6,958
 
      6,958       6,958  
普通股(附註5)
   
 
23,412
 
      22,941       21,637  
繳款盈餘
   
 
351
 
      328       335  
留存收益
   
 
44,161
 
      44,006       43,150  
累計其他綜合收益
   
 
2,368
 
      1,862       1,746  
股東權益總額
   
 
77,250
 
      76,095       73,826  
非控制性
附屬公司的權益(附註5)
   
 
29
 
      28       -  
總股本
   
 
77,279
 
      76,123       73,826  
負債和權益總額
   
$
1,324,762
 
    $ 1,347,006     $ 1,186,986  
 附註是這些中期合併財務報表的組成部分。
 某些比較數字已被重新分類
會計政策的變動(附註1)。
 
50
*蒙特利爾銀行金融集團第一季度報告2024年
中期合併財務報表
綜合權益變動表
(未經審計)(加元百萬元)
  
截至以下三個月
 
  
  
   1月31日，
2024
 
 
   1月31日，
2023
 
優先股及其他股權工具(附註5)
  
 
期初餘額
   
$
6,958
 
   $ 6,308  
在此期間發出的
   
 
-
 
     650  
期末餘額
   
 
6,958
 
     6,958  
普通股(附註5)
     
期初餘額
   
 
22,941
 
     17,744  
根據股東分紅再投資和股份購買計劃發行
   
 
439
 
     346  
根據股票期權計劃發行
   
 
33
 
     23  
出售(購買)庫存股
   
 
(1
)
     11  
發行以使資本狀況與OSFI宣佈的更高的監管要求保持一致
   
 
-
 
     3,360  
為收購Radle Group Inc.而發行。
   
 
-
 
     153  
期末餘額
   
 
23,412
 
     21,637  
繳款盈餘
     
期初餘額
   
 
328
 
     317  
股票期權費用，扣除已行使的期權
   
 
12
 
     14  
出售庫藏股的淨溢價
   
 
11
 
      2  
其他
   
 
-
 
     2  
期末餘額
   
 
351
 
 
   335  
留存收益
     
期初餘額
   
 
44,006
 
     45,117  
會計政策變化的影響(注1)
   
 
-
 
    
(974
)
 
歸屬於銀行股東的淨收益
   
 
1,290
 
     133  
優先股股息和其他權益工具的應付分派
   
 
(40
)
     (38 ) 
普通股股息
   
 
(1,095
)
     (1,015 ) 
優先股贖回時支付的配股費用和溢價
   
 
-
 
     (73 ) 
期末餘額
   
 
44,161
 
     43,150  
通過OCI證券扣除税項的公允價值累計其他綜合(虧損)
     
期初餘額
   
 
(464
)
     (359 ) 
未實現
利得
透過保監處於期內產生的債務證券的公允價值
   
 
271
 
     142  
期內產生的保監處權益證券的公允價值未實現收益
   
 
8
 
     -  
重新歸類為期內收益(收益)
   
 
(5
)
     (6 ) 
期末餘額
   
 
(190
)
     (223 ) 
累計其他現金流量對衝綜合(虧損)税後淨額
     
期初餘額
   
 
(5,448
)
     (5,129 ) 
收益
被指定為期間產生的現金流量對衝的衍生工具
   
 
1,914
 
     1,124  
重新分類為本期內被指定為現金流量對衝的衍生工具虧損的收益
   
 
389
 
     235  
期末餘額
   
 
(3,145
)
     (3,770 ) 
折算國外業務淨額、税收淨額後的累計其他綜合收入
     
期初餘額
   
 
6,194
 
     5,168  
未實現
(虧損)
淺談網絡涉外業務的翻譯
   
 
(1,880
)  
     (850 ) 
未實現
利得
論淨對外業務的模糊限制語
   
 
327
 
     23  
期末餘額
   
 
4,641
 
     4,341  
養老金和其他員工未來福利計劃的累計其他全面收入，扣除税收
     
期初餘額
   
 
943
 
     944  
(虧損)重新計量養老金和其他員工未來福利計劃
   
 
(91
)
     (64 ) 
期末餘額
   
 
852
 
     880  
按公允價值扣除税收淨額確定的金融負債自身信用風險的累計其他綜合收益
     
期初餘額
   
 
637
 
     928  
(虧損)
)關於重新計量按公允價值指定的金融負債的自身信用風險
   
 
(427
)
     (410 ) 
期末餘額
   
 
210
 
     518  
累計其他綜合收益合計
   
 
2,368
 
     1,746  
股東權益總額
   
 
77,250
 
     73,826  
非控制性
附屬公司的權益(附註5)
     
期初餘額
   
 
28
 
     -  
可歸因於
非控制性
附屬公司權益
   
 
2
 
     -  
其他
   
 
(1
)
      -  
期末餘額
   
 
29
 
     -  
總股本
   
$
77,279
 
   $ 73,826  
 附註是這些中期合併財務報表的組成部分。
 某些比較數字已被重新分類
會計政策的變動(附註1)。
 
蒙特利爾銀行金融集團2024年第一季度報告。
51
中期合併財務報表
合併現金流量表
 
(未經審計)(除特別説明外，以百萬加元為單位)
  
截至以下三個月
 
  
  
   1月31日，
2024
 
 
   1月31日，
2023
 
經營活動的現金流
  
 
淨收入
   
$
1,292
 
    $ 133  
為確定經營活動提供的淨現金流量所作的調整：
      
證券(收益)，交易除外(附註2)
   
 
(13
)
      (75 )
房舍和設備折舊
   
 
244
 
      203  
其他資產折舊
   
 
  9
 
      19  
無形資產攤銷
   
 
279
 
      162  
信貸損失準備(附註3)
   
 
627
 
      217  
遞延税金
   
 
112
 
      (92 )
經營性資產和負債變動情況：
           
證券交易
   
 
(17,075
)
      (6,446 )
衍生資產
   
 
14,927
 
      17,687  
衍生負債
   
 
(13,948
)
      (15,995 )
現行所得税
   
 
327
 
      (680 )
應收和應付應計利息
   
 
412
 
      935  
其他項目和應計項目，淨額
   
 
(449
)
      7,245  
存款
   
 
21,914
 
      17,486  
貸款
   
 
3,673
 
      (215 )
已售出但尚未購買的證券
   
 
598
 
      7,268  
根據回購協議借出或出售的證券
   
 
4,659
 
      (1,071 )
根據轉售協議借入或購買的證券
   
 
(2,136
)
      (6,405 )
證券化與結構性實體負債
   
 
2,857
 
      (552 )
經營活動提供的淨現金
   
 
18,309
 
      19,824  
融資活動產生的現金流
      
子公司負債淨(減)額
   
 
(4,335
)
      -  
發行擔保債券所得收益
   
 
-
 
      1,636  
贖回/回購擔保債券
   
 
(2,327
)  
      (2,168 ) 
發行優先股所得款項，扣除發行成本(附註5)
   
 
-
 
      648  
發行普通股的淨收益(附註5)
   
 
21
 
      3,298  
出售(購買)庫藏股的淨收益
   
 
(1
)
      11  
已支付的現金股利和分配
   
 
(745
)
      (671 ) 
償還租賃債務
   
 
(92
)
      (71 ) 
由融資活動提供(用於)的現金淨額
   
 
(7,479
)
      2,683  
投資活動產生的現金流
      
銀行有息存款淨(增)減
   
 
(203
)
      546  
購買證券，但交易除外
   
 
(24,301
)
      (15,427 ) 
證券的到期日，交易除外
   
 
7,089
 
      4,679  
出售證券所得收入，交易除外
   
 
5,189
 
      4,529  
房地和設備--淨額(購置額)
   
 
(232
)
      (174 ) 
購買和開發的軟件--淨額(購買)
   
 
(160
)
      (193 ) 
收購Radle Group Inc.
   
 
-
 
      (42 ) 
淨現金(用於)投資活動
   
 
(12,618
)
      (6,082 ) 
匯率變動對現金及現金等價物的影響
   
 
(1,487
)
      (549 ) 
現金及現金等價物淨增(減)
   
 
(3,275
)
      15,876  
期初現金及現金等價物
   
 
77,934
 
      87,466  
期末現金及現金等價物
   
$
74,659
 
    $ 103,342  
現金流量信息的補充披露
      
經營活動提供的現金淨額包括：
      
期間支付的利息(1)
   
$
10,673
 
    $ 6,145  
當期繳納的所得税
   
$
419
 
    $ 1,326  
期內收到的利息
   
$
15,325
 
    $ 10,755  
期內收到的股息
   
$
549
 
    $ 451  
 
 (1)
包括已售出但尚未購買的證券支付的股息。
 附註是這些中期合併財務報表的組成部分。
 某些比較數字已被重新分類
會計政策的變動(附註1)。
 
52
*蒙特利爾銀行金融集團第一季度報告2024年
中期合併財務報表附註
2024年1月31日(未經審計)
注1：列報依據
蒙特利爾銀行(Bank of蒙特利爾)是一家特許銀行，隸屬於
《銀行法》(加拿大)
是一家在加拿大註冊成立的上市公司。我們是一家高度多元化的金融服務公司，提供廣泛的個人和商業銀行、財富管理和投資銀行產品和服務。該銀行的總部位於魁北克省蒙特利爾的聖雅克街129號。我們的行政辦公室位於安大略省多倫多第一加拿大廣場1號國王西街100號。我們的普通股在多倫多證券交易所(多倫多證券交易所)和紐約證券交易所上市。
這些簡明中期合併財務報表是根據國際會計準則(IAS)第34號編制的，
中期財務報告
由國際會計準則理事會(IASB)發佈，使用的會計政策與我們截至2023年10月31日的年度合併財務報表中披露的相同，但以下概述除外。這些簡明的中期綜合財務報表應與我們截至2023年10月31日的年度綜合財務報表的附註一起閲讀。我們還遵守我們的監管機構加拿大金融機構監管局(OSFI)對國際財務報告準則(IFRS)的解釋。本中期合併財務報表經董事會授權於2024年2月27日發佈。
銀行間同業拆借利率(IBOR)改革
加拿大元利率(CDOR)設置的過渡正在進行中，預計將在2024年6月28日停止日期之前完成。我們的整體CDOR和銀行承兑匯票(BA)敞口繼續下降，當中央交易對手將現有CDOR交易轉換為加拿大隔夜回購利率平均值時，我們的CDOR衍生品敞口將在很大程度上過渡。有關利率基準的更多詳情，請參閲截至2023年10月31日的年度綜合財務報表附註1。
預算和判決的使用
中期綜合財務報表的編制要求管理層使用影響某些資產和負債的賬面金額、在淨收益和其他相關披露中報告的某些金額的估計和假設。
我們必須估計和判斷的最重要的資產和負債包括信貸損失準備(ACL)；按公允價值計量的金融工具；養老金和其他員工未來福利；證券減值；所得税和遞延税項資產；商譽和無形資產；與保險相關的資產和負債；包括法律訴訟和遣散費在內的撥備；金融資產的轉移和結構性實體的合併。我們在評估金融資產的業務模式時作出判斷，以及我們是否已經轉移了與金融資產轉讓有關的基本上所有風險和回報，以及我們是否控制了結構性實體。如果實際結果與估計結果不同，將在未來期間記錄影響。
經濟前景受制於幾個風險，這些風險可能會導致北美經濟出現更嚴重的收縮，包括通脹上升推遲了央行預期的降息，地緣政治風險的升級，包括烏克蘭和中東的戰爭，以及美國和中國在貿易保護主義和臺灣問題上的緊張局勢加劇。對我們的業務、經營結果、聲譽、財務業績和狀況的影響，包括潛在的信貸、交易對手和
按市值計價
虧損、我們的信用評級、監管資本和流動性比率，以及對我們客户和競爭對手的影響，將取決於未來的發展，這些發展仍然不確定。就其性質而言，我們為編制綜合財務報表而作出的判斷和估計涉及本質上不確定的事項。然而，我們有詳細的政策和內部控制，旨在確保在估計這些金額時做出的判斷得到良好的控制和獨立審查，並確保我們的政策在不同時期得到一致應用。我們認為，截至2024年1月31日，我們對資產和負債價值的估計是適當的。
信貸損失準備
如本公司截至2023年10月31日止年度綜合財務報表附註1進一步詳述，ACL由減值貸款撥備及履約貸款減值準備組成，減值貸款撥備是指已撥備但尚未註銷的投資組合中與減值貸款有關的估計虧損，而不良貸款撥備則是我們對尚未個別識別為減值貸款的現有投資組合中減值的最佳估計。
預期信用損失(ECL)模型要求確認信貸損失，一般是基於12個月的預期履行貸款損失，以及確認自產生以來信用風險大幅增加的履行貸款的終身損失。
確定信用風險的顯著增加考慮了許多不同的因素，並因產品和風險類別而異。銀行確定信用風險顯著增加的方法是基於違約概率在起始日期和報告日期之間的變化，使用概率加權情景以及某些其他標準進行評估，例如
30天
過期和監視名單狀態。對信用風險顯著增加的評估需要有經驗的信用判斷。
在確定信貸風險是否大幅增加和計算緊急貸款額時，我們必須依賴估計數字，並對最終結果未知的事項作出判斷。這些判斷包括可能導致未來對信用風險的評估與當前評估有重大不同的情況變化，這可能需要增加或減少ACL。ECL的計算包括明確納入對未來經濟狀況的預測。我們開發了包含特定宏觀經濟變量的模型，這些變量與每個投資組合相關。我們零售投資組合的關鍵經濟變量包括加拿大、美國的主要運營市場和被認為具有重要意義的地區市場。預測是由我們的經濟小組內部制定的，考慮了外部數據和我們對未來經濟狀況的看法。我們運用有經驗的信用判斷，在確定最終ECL時納入多個經濟預測，這些預測是概率加權的。這一津貼對經濟預測和分配給每個預測情景的概率權重的變化都很敏感。
有關ACL的其他信息包含在注3中。
 
蒙特利爾銀行金融集團2024年第一季度報告。
53
 
 
保險合同責任
保險合同負債是實現現金流的估計數，其中包括風險調整和合同服務毛利。履約現金流包括與剩餘承保期和已發生索賠相關的未來現金流估計，然後對其進行貼現和概率加權。這是基於包括死亡率、失誤和費用在內的非財務風險假設，這些假設是基於行業和實體具體數據的組合，就費用而言，是基於對哪些費用可歸因於保險業務的歷史分析。這些假設至少每年審查一次，並進行更新，以反映實際經驗和市場狀況。此外，我們還增加了對非金融風險的風險調整，以提高對準備金充足性的信心水平
至70-80%.
 
CSM是負債的一個組成部分，代表我們將在提供服務時確認的未賺取利潤。
會計政策的變化
國際財務報告準則第17號保險合同
從2023年11月1日起，我們採用了IFRS 17
保險合同
(《國際財務報告準則》第17號)，為所有類型的保險合同提供了一種全面的核算方法，並取代了現有的《國際財務報告準則4
保險合同
(國際財務報告準則4)。
IFRS 17從根本上改變了保險合同的會計處理，對銀行來説有兩個關鍵變化，這兩個變化影響了收入確認的時間：
首先，IFRS第17號要求我們對保險合同進行分組，這些合同具有類似的風險，是在同一財年簽訂的，具有類似的預期盈利能力。IFRS 4沒有類似的分組要求。然後，我們根據我們對未來現金流現值的估計來衡量這些合同，這些現金流預計會在我們履行合同時產生，加上針對保險特定風險的明確風險調整。在未來現金流入超過未來現金流出的情況下，將記錄CSM，代表將在保險合同有效期內確認的未賺取利潤。如果一組保險合同預計將遭受損失，這些損失將立即記錄在#年的收入中。
非利息
營收、保險服務業績。預期實現現金流出、風險調整和CSM的變化將在相關保險合同期限內的保險服務結果綜合收益表中確認。我們將對所有保險合同使用這種方法，但債權人保險和直接參與合同除外。我們將對我們的直接參與產品(包括獨立基金)應用一種改進的方法，即它們的初始衡量標準與其他保險合同一致，但在合同承保期內的重新衡量中考慮了費用的可變性。對於我們的債權人業務，如果承保期為一年或更短時間，我們將推遲收到的保費，並在承保期內的收入中確認這些保費，並僅在發生損失時確認索賠責任。
根據《國際財務報告準則4》，新合同的收益/損失以前立即在收入中確認。
IFRS 17與IFRS 4的第二個關鍵區別是用於貼現我們的保險合同負債的利率。根據國際財務報告準則第17號，貼現率由無風險利率和反映這些負債特徵的非流動性溢價組成。根據《國際財務報告準則4》，貼現率與為支持保險合同負債而持有的資產的收益率掛鈎。我們選擇了國際財務報告準則第17號下的會計政策選擇，以確認貼現率和財務假設的變化對我們#年綜合收益表中保險合同負債的影響。
非利息
收入、保險投資業績。
在過渡期，我們被要求採用全面追溯方法，在這種情況下，我們重述前幾個期間，就像我們一直採用IFRS 17一樣，除非不可行，在這種情況下，我們將採用修訂的追溯方法(我們對全面追溯方法進行了具體修改)或公允價值方法，我們將CSM的公允價值確定為一組合同的公允價值與我們在過渡日期的已實現現金流量之間的差額。我們對我們的債權人業務採用了完全追溯性方法，對2022年11月1日之前發行的所有其他產品採用了公允價值方法。截至2022年11月1日採用IFRS 17的影響是資產增加
共$1,075
百萬美元，負債增加
$2,181
百萬美元，股東權益減少
$1,106 
百萬美元的税後收入。CSM有資格成為Tier 1 Capital。我們追溯應用了這一變化，就好像我們一直在根據IFRS 17對保險合同進行核算一樣。
國際會計準則40號投資物業
在向國際財務報告準則第17號過渡時，我們自願將我們的投資財產計量會計政策從成本改為公允價值，投資財產包括在我們綜合資產負債表中的保險相關資產和其他資產中。這更好地使我們的投資物業回報與我們保險業務的損益保持一致。國際會計準則40
投資性物業
《國際會計準則》(IAS 40)允許任何一種測量方法。我們追溯了這一變化，就像我們一直以公允價值對投資物業進行會計處理一樣。其結果是其他資產增加了
$132100萬美元，並增加了
股東的
股本為$1322022年11月1日的税後收入為百萬美元。
 
54
蒙特利爾銀行金融集團2024年第一季度報告
過渡的影響
下表顯示了這些綜合變化在2022年11月1日的影響：
 
(單位：百萬加元)
  
2022年11月1日
 
  
 
 
 
國際會計準則：40%會計
 
 
2022年11月1日
 
  
此前有報道稱
 
  
《國際財務報告準則》17年影響
 
 
政策變化及其影響
 
 
重述
 
資產
  
  
 
 
其他資產
  
  
 
 
遞延税項資產
  
 
1,175
 
  
 
418
 
 
 
(51
)
 
 
1,542
 
其他
  
  
 
 
保險相關資產
  
 
2,575
 
  
 
657
 
 
 
183
 
 
 
3,415
 
總資產
  
 
3,750
 
  
 
1,075
 
 
 
132
 
 
 
4,957
 
負債
  
  
 
 
其他負債
  
  
 
 
遞延税項負債
  
 
102
 
  
 
-
 
 
 
-
 
 
 
102
 
其他
  
  
 
 
 
與保險有關的負債
  
 
11,201
 
  
 
2,181
 
 
 
-
 
 
 
13,382
 
總負債
  
 
11,303
 
  
 
2,181
 
 
 
 -
 
 
 
13,484
 
這些變化對我們的普通股一級(CET1)比率的影響並不大。
保險結果的列報
保險結果在我們的綜合收益表中以非利息收入、保險服務結果和非利息收入、保險投資結果列示。保險服務結果包括保險收入、保險服務費用和再保險結果。保險投資結果包括保險相關資產的淨收益以及貼現率和財務假設變化對保險合同負債的影響。我們不再報告保險索賠、佣金和保單福利負債的變化。
本公司綜合損益表中的保險服務結果如下：
 
(單位：百萬加元)
    截至以下三個月  
     
2024年1月31日
     2023年1月31日  
保險收入
  
 
433
 
  
 
357
 
保險服務費
  
 
(297
)
  
 
(246
)
再保險合同淨支出
  
 
(37
)
  
 
(23
)
保險服務成果
  
 
99
 
  
 
88
 
本公司合併損益表中的保險投資結果如下：
 
(單位：百萬加元)
  
截至以下三個月
 
     
2024年1月31日
     2023年1月31日  
投資回報
  
 
1,283
 
  
 
794
 
保險金融
 
(費用)來自持有的保險和再保險合同
  
 
(1,225
)
  
 
(880
)
投資合同負債變動情況
  
 
(67
)
  
 
(41
)
保險投資成果
  
 
(9
)
  
 
(127
)
我們使用以下費率對保險合同的履行現金流進行貼現，這些現金流基於反映負債流動性特徵的非流動性溢價調整後的無風險收益率：
 
投資組合期限：
   
2024年1月31日
     2023年10月31日  
1年
  
 
5.49
%
  
 
6.10
%
3年
  
 
4.96
%
  
 
5.83
%
5年
  
 
4.75
%
  
 
5.69
%
10年
  
 
4.95
%
  
 
5.82
%
20年
  
 
5.07
%
  
 
5.85
%
30年
  
 
5.14
%
  
 
5.81
%
極致
  
 
5.00
%
  
 
5.00
%
 
BMO金融集團2024年第一季度報告
55
保險合同負債的列報
按剩餘保額及已產生索償劃分的保險合約負債包括以下各項：
 
  
  
截至2024年1月31日的三個月
 
 
截至二零二三年十月三十一日止十二個月
 
  
  
負債
剩餘覆蓋
 
 
負債
發生之賠款
 
 
總計
 
 
負債
剩餘覆蓋
 
 
負債
發生之賠款
 
 
總計
 
期初：
  
 
 
 
 
 
保險合同責任
  
 
13,114
 
  
 
235
 
  
 
13,349
 
  
 
11,850
 
 
 
267
 
 
 
12,117
 
保險服務成果
  
 
(385
) 
  
 
263
 
  
 
(122
) 
  
 
(1,403
 ) 
 
 
979
 
 
 
(424
 ) 
來自保險合同的財務費用淨額
  
 
1,267
 
  
 
-
 
  
 
1,267
 
  
 
179
 
 
 
-
 
 
 
179
 
總現金流
  
 
1,037
 
  
 
(270
) 
  
 
767
 
  
 
2,488
 
 
 
(1,013
 ) 
 
 
1,475
 
保險合同賬面淨值的其他變動
  
 
(1
)
  
 
(3
)
  
 
(4
)
  
 
-
 
 
 
2
 
 
 
2
 
期末：
  
  
  
  
 
 
保險合同負債（1）
  
 
15,032
 
  
 
225
 
  
 
15,257
 
  
 
13,114
 
 
 
235
 
 
 
13,349
 
 
(1)我們的債權人就與保險合同有關的已發生索賠的責任
和再保險
業務被
 $126
截至2024年1月31日，
 $131 
截至2023年10月31日止。
來自2023年和2024年第一季度發佈的合同的CSM為$113截至2024年1月31日止。2024年1月31日的總CSM為$1,696百萬
($1,689
2023年10月31日）。這不包括任何再保險的影響，這對銀行來説並不重要。截至二零二四年及二零二三年一月三十一日止三個月的虧損性合約虧損並不重大。
國際財務報告準則第9號金融工具
從2023年11月1日起，我們自願改變了我們的會計政策，將在交易日而不是結算日購買或出售金融資產的常規方式合同進行核算。這一變化是追溯適用的，因為會計政策的變化是必要的，就像我們總是在交易日記錄證券交易一樣。正規合同是指將在市場慣例或規則確定的時間框架內結算的合同。這一變化導致資產和負債均增加了
$52.5截至2023年10月31日。
國際會計準則第12號所得税
自2023年11月1日起，我們通過了國際會計準則第12號所得税修正案(國際會計準則第12號)。這項修訂縮小了國際會計準則第12號的豁免範圍，以排除產生相等和抵銷暫時性差異的交易(例如租賃和資產報廢債務)。修訂通過後，我們將與產生這些臨時差額的資產和負債相關的遞延税項資產和負債單獨入賬。這對我們的綜合資產負債表沒有影響，因為當餘額由同一税務機關徵收時，有資格進行抵銷。這一變化隻影響票據披露。
國際財務報告準則的未來變化
國際會計準則第12號所得税
2023年5月，國際會計準則理事會發布了對國際會計準則第12號的修正案。該修正案解決了人們對全球最低標準的擔憂
充值
税制概述見
雙柱
經濟合作與發展組織成員國制定的國際税制改革計劃
合作
和發展/20國集團關於基礎侵蝕和利潤轉移的包容性框架。税制改革的目標是確保大型跨國集團對其開展業務的每個司法管轄區的收入徵收最低15%的税率。一旦加拿大聯邦政府或我們所在國家的外國政府通過全球最低税率成為法律，我們就會受到税收改革的影響。英國政府已通過立法，對大型跨國集團實施最低税率。我們已經進行了評估，並得出結論，我們的英國業務沒有受到最低税率的實質性影響。國際會計準則第12號修正案包括對確認和披露遞延税項的臨時強制性減免
充值
税收，這將在措施實質性頒佈後適用。
 
 
注2：證券
證券分類
下表彙總了該銀行證券的賬面價值。
分類
:
 
(單位：百萬加元)
  
2024年1月31日
 
  
2023年10月31日
 
證券交易
 
 
138,034
 
 
 
 123,718
 
損益證券公允價值(FVTPL)
 
 
 
 
 
 
 
 
FVTPL證券強制按公允價值計量
   
 
6,596
 
      6,730  
指定保險子公司以公允價值持有的FVTPL投資證券
   
 
11,451
 
      10,003  
FVTPL證券總額
   
 
18,047
 
      16,733  
通過其他全面收益(FVOCI)證券的公允價值(1)
   
 
69,493
 
      62,819  
攤銷成本證券(2)
   
 
121,127
 
      116,814  
對聯營公司和合資企業的投資
   
 
1,507
 
      1,461  
總計
   
 
348,208
 
      321,545  
 
 (1)
金額是扣除ACL的淨額
$
3百萬(美元)3 (截至2023年10月31日)。
 (2)
金額扣除ACL後淨額為$4
 
百萬(美元)3 (截至2023年10月31日)。
 由於會計政策的變化，某些比較數字已重新分類(注1)。
 
56
*蒙特利爾銀行金融集團第一季度報告2024年
攤銷成本證券
下表彙總了攤銷成本債務證券的賬面價值和公允價值：
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
(單位：百萬加元)
   
2024年1月31日
      2023年10月31日  
     
賬面價值
     
公允價值
      賬面價值      公允價值  
由以下機構發行或擔保：
                                    
加拿大聯邦政府
   
 
4,374
 
   
 
4,373
 
      4,908        4,905  
加拿大各省市政府
   
 
4,532
 
   
 
4,536
 
      4,613        4,605  
美國聯邦政府
   
 
55,970
 
   
 
51,268
 
      56,878        51,063  
美國各州、市政當局和機構
   
 
184
 
   
 
182
 
      190        179  
其他政府
   
 
909
 
   
 
904
 
      948        779  
NHA MBS、美國機構MBS和CMO(1)
   
 
45,001
 
   
 
41,143
 
      47,590        41,134  
公司債務
   
 
10,157
 
   
 
10,173
 
      1,687        1,506  
總計
   
 
121,127
 
   
 
112,579
 
      116,814        104,171  
 
 (1)
這些金額要麼由有保險的抵押貸款支持，要麼由美國機構和政府支持的企業發行。NHA指的是國家住房法案，MBS指的是抵押貸款支持證券，CMO指的是抵押貸款債券。
 屬於公允價值對衝關係一部分的證券的賬面價值根據對衝合約的相關收益(損失)進行調整。
FVOCI證券的未實現損益
下表彙總了未實現的損益：
 
(單位：百萬加元)
  
2024年1月31日
 
  
2023年10月31日
 
  
  
成本或
攤銷
成本
 
  
毛收入
未實現
利得
 
  
毛收入
未實現
損失
 
  
公允價值
 
  
成本或
攤銷
成本
 
  
毛收入
未實現
利得
 
  
毛收入
未實現
損失
 
  
公允價值
 
由以下機構發行或擔保：
                                                                        
加拿大聯邦政府
   
 
25,767
 
   
 
69
 
   
 
150
 
   
 
25,686
 
      20,579        14        493        20,100  
加拿大各省市政府
   
 
5,329
 
   
 
32
 
   
 
83
 
   
 
5,278
 
      5,281        2        228        5,055  
美國聯邦政府
   
 
7,048
 
   
 
106
 
   
 
147
 
   
 
7,007
 
      6,245        -        365        5,880  
美國各州、市政當局和機構
   
 
5,159
 
   
 
23
 
   
 
74
 
   
 
5,108
 
      5,486        5        190        5,301  
其他政府
   
 
6,439
 
   
 
21
 
   
 
26
 
   
 
6,434
 
      7,064        13        108        6,969  
Nha MBS，美國機構MBS和CMO
   
 
16,221
 
   
 
50
 
   
 
326
 
   
 
15,945
 
      16,421        12        668        15,765  
公司債務
   
 
3,882
 
   
 
24
 
   
 
44
 
   
 
3,862
 
      3,676        3        90        3,589  
公司權益
   
 
131
 
   
 
42
 
   
 
-
 
   
 
173
 
      129        31        -        160  
總計
   
 
69,976
 
   
 
367
 
   
 
850
 
   
 
69,493
 
      64,881        80        2,142        62,819  
 的未實現收益(虧損)可能會被對衝合約的相關(虧損)收益所抵消。
 由於會計政策的變化，某些比較數字已重新分類(注1)。
債務證券的利息收入
下表列出了使用有效利息法計算的利息收入：
 
(單位：百萬加元)
  
截至以下三個月
 
  
  
2024年1月31日
 
  
2023年1月31日
 
FVOCI證券
   
 
947
 
      479  
攤銷成本證券
   
 
954
 
      531  
總計
   
 
1,901
 
      1,010  
非利息
收入
證券淨收益和淨虧損，不包括交易證券的收益和損失，已包括在我們的綜合損益表中如下：
 
(單位：百萬加元)
  
截至以下三個月
 
  
  
2024年1月31日
 
 
2023年1月31日
 
FVTPL證券
   
 
7
 
         62  
FVOCI證券--已實現淨收益(1)
   
 
8
 
      11  
減值(損失)回收
   
 
(2
)
 
      2  
交易以外的證券收益
   
 
13
 
      75  
 
 (1)
收益是對衝合約的淨收益(虧損)。
在我們的保險業務中持有的利息和股息收入以及證券收益記錄在
非利息
收入，保險投資結果，在我們的綜合收益表中。這些措施包括：
•
  
利息和股息收入#美元1271000萬美元和300萬美元108截至2024年1月31日和2023年1月31日的三個月分別為2.5億美元。利息收入採用有效利息法計算；
•
  
收益
 
來自指定為FVTPL的證券$9071000萬美元和300萬美元560
百萬
 
截至2024年和2023年1月31日的三個月；以及
•
  
FVOCI證券的已實現收益
 
的
$零截至2024年1月31日和2023年1月31日的三個月為100萬美元。
 
BMO金融集團2024年第一季度報告
57
注3：貸款及信貸損失撥備
信用風險敞口
下表列出了我們在2024年1月31日和2023年10月31日以攤銷成本FVOCI或FVTPL計價的所有貸款的信用風險敞口。第一階段為履約貸款，最高可達
 
12-月
ECL，階段2代表終身ECL的履約貸款，階段3代表信用減值的終身ECL的貸款。
 
(單位：百萬加元)
  
2024年1月31日
 
  
2023年10月31日
 
     
第1階段
     
第二階段
     
第三階段：
(1)
     
總計
      階段1      第二階段      第三階段：(1)      總計  
貸款：住宅按揭
                                                                        
異常低
   
 
1
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
1
 
      2        -        -        2  
非常低
   
 
86,296
 
   
 
192
 
   
 
-
 
   
 
86,488
 
      85,423        171        -        85,594  
低
   
 
49,578
 
   
 
10,882
 
   
 
-
 
   
 
60,460
 
      51,366        10,820        -        62,186  
5~6成熟
   
 
5,655
 
   
 
5,737
 
   
 
-
 
   
 
11,392
 
      5,289        5,434        -        10,723  
高
   
 
258
 
   
 
2,235
 
   
 
-
 
   
 
2,493
 
      282        2,015        -        2,297  
未評級(2)
   
 
14,370
 
   
 
853
 
   
 
-
 
   
 
15,223
 
      15,906        118        -        16,024  
受損的
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
493
 
   
 
493
 
      -        -        424        424  
住宅按揭貸款總額
   
 
156,158
 
   
 
19,899
 
   
 
493
 
   
 
176,550
 
      158,268        18,558        424        177,250  
ACL
   
 
66
 
   
 
186
 
   
 
4
 
   
 
256
 
      73        146        5        224  
賬面金額
   
 
156,092
 
   
 
19,713
 
   
 
489
 
   
 
176,294
 
      158,195        18,412        419        177,026  
消費者分期付款和其他個人貸款
                                                                        
異常低
   
 
9,148
 
   
 
8
 
   
 
-
 
   
 
9,156
 
      1,547        4        -        1,551  
非常低
   
 
20,948
 
   
 
34
 
   
 
-
 
   
 
20,982
 
      37,924        180        -        38,104  
低
   
 
28,467
 
   
 
3,276
 
   
 
-
 
   
 
31,743
 
      21,406        1,052        -        22,458  
5~6成熟
   
 
7,551
 
   
 
5,548
 
   
 
-
 
   
 
13,099
 
      7,971        5,686        -        13,657  
高
   
 
680
 
   
 
1,896
 
   
 
-
 
   
 
2,576
 
      759        2,127        -        2,886  
未評級(2)
   
 
13,054
 
   
 
780
 
   
 
-
 
   
 
13,834
 
      24,426        411        -        24,837  
受損的
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
586
 
   
 
586
 
      -        -        549        549  
消費分期付款和其他個人
   
 
79,848
 
   
 
11,542
 
   
 
586
 
   
 
91,976
 
      94,033        9,460        549        104,042  
ACL
   
 
134
 
   
 
416
 
   
 
165
 
   
 
715
 
      208        415        152        775  
賬面金額
   
 
79,714
 
   
 
11,126
 
   
 
421
 
   
 
91,261
 
      93,825        9,045        397        103,267  
貸款：信用卡
(3)
                                                                        
異常低
   
 
1,453
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
1,453
 
      1,605        -        -        1,605  
非常低
   
 
1,941
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
1,941
 
      1,946        1        -        1,947  
低
   
 
1,915
 
   
 
54
 
   
 
-
 
   
 
1,969
 
      1,884        70        -        1,954  
5~6成熟
   
 
4,083
 
   
 
957
 
   
 
-
 
   
 
5,040
 
      3,860        890        -        4,750  
高
   
 
607
 
   
 
815
 
   
 
-
 
   
 
1,422
 
      533        763        -        1,296  
未評級(2)
   
 
553
 
   
 
144
 
   
 
-
 
   
 
697
 
      651        91        -        742  
受損的
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
      -        -        -        -  
信用卡總額
   
 
10,552
 
   
 
1,970
 
   
 
-
 
   
 
12,522
 
      10,479        1,815        -        12,294  
ACL
   
 
115
 
   
 
303
 
   
 
-
 
   
 
418
 
      134        267        -        401  
賬面金額
   
 
10,437
 
   
 
1,667
 
   
 
-
 
   
 
12,104
 
      10,345        1,548        -        11,893  
貸款：企業和政府
(4)
                                                                        
可接受
                                                                        
投資級
   
 
194,113
 
   
 
5,532
 
   
 
-
 
   
 
199,645
 
      202,731        3,886        -        206,617  
子投資
等級
   
 
132,475
 
   
 
21,911
 
   
 
-
 
   
 
154,386
 
      126,535        26,260        -        152,795  
監視表
   
 
288
 
   
 
14,385
 
   
 
-
 
   
 
14,673
 
      1,078        11,520        -        12,598  
受損的
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
3,180
 
   
 
3,180
 
      -        -        2,987        2,987  
企業和政府總額
   
 
326,876
 
   
 
41,828
 
   
 
3,180
 
   
 
371,884
 
      330,344        41,666        2,987        374,997  
ACL
   
 
747
 
   
 
1,106
 
   
 
514
 
   
 
2,367
 
      849        1,031        527        2,407  
賬面金額
   
 
326,129
 
   
 
40,722
 
   
 
2,666
 
   
 
369,517
 
      329,495        40,635        2,460        372,590  
貸款和承兑總額
   
 
573,434
 
   
 
75,239
 
   
 
4,259
 
   
 
652,932
 
      593,124        71,499        3,960        668,583  
淨貸款和承兑總額
   
 
572,372
 
   
 
73,228
 
   
 
3,576
 
   
 
649,176
 
      591,860        69,640        3,276        664,776  
承諾和財務擔保合同
                                                                        
可接受
                                                                        
投資級
   
 
189,154
 
   
 
1,502
 
   
 
-
 
   
 
190,656
 
      195,149        1,721        -        196,870  
子投資
等級
   
 
59,313
 
   
 
9,689
 
   
 
-
 
   
 
69,002
 
      54,148        14,158        -        68,306  
監視表
   
 
84
 
   
 
5,212
 
   
 
-
 
   
 
5,296
 
      254        4,137        -        4,391  
受損的
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
476
 
   
 
476
 
      -        -        687        687  
總承付款和財務擔保合同
   
 
248,551
 
   
 
16,403
 
   
 
476
 
   
 
265,430
 
      249,551        20,016        687        270,254  
ACL
   
 
228
 
   
 
224
 
   
 
20
 
   
 
472
 
      260        189        11        460  
賬面金額(5)(6)
   
 
248,323
 
   
 
16,179
 
   
 
456
 
   
 
264,958
 
      249,291        19,827        676        269,794  
 
 (1)
包括已購買的信用減值(PCI)貸款餘額。
 (2)
包括購買的投資組合和未分配內部風險評級的某些情況。另一種信用風險評估、評級方法、政策和工具被用於管理這些投資組合的信用風險。
 (3)
信用卡貸款在支付本金或利息時立即註銷180逾期天數，因此在階段3中不報告為減值。
 (4)
包括客户在承兑匯票項下的責任。
 (5)
表示未提取的信貸安排和其他
失衡
資產負債表風險，不包括個人信用額度和信用卡，這些信用額度和信用卡可由我們自行決定無條件取消。
 (6)
某些商業借款人的承諾是有條件的，可能包括對交易對手的追索權。
 由於會計政策的變化，某些比較數字已重新分類(注1)。
信貸損失準備
這個
 
在我們的綜合資產負債表中記錄的ACL保持在我們認為足以吸收我們貸款和其他信貸工具的信貸相關損失的水平。ACL的金額為$
4,228
2024年1月31日(美元)
4,267
(截至2023年10月31日)其中$
3,756
2000萬(美元)
3,807
(截至2023年10月31日)記錄在貸款和美元中
472
百萬(美元)
460
(截至2023年10月31日)記入我們綜合資產負債表的其他負債。
總餘額的重大變化，包括正常運營過程中的來源、到期日、銷售和還款，都會影響ACL。

 
58
蒙特利爾銀行金融集團2024年第一季度報告
下表顯示了截至2024年1月31日和2023年1月31日的三個月按產品類型劃分的虧損準備的連續性。傳輸表示在期間內在階段之間移動的ECL量，例如，從
12個月
(階段1)至壽命(階段2)ECL測量基礎。淨重計量代表由於階段之間的轉移以及經濟預測和信貸質量的變化而產生的ECL影響。模型更改包括新的計算模型或方法。
 
(單位：百萬加元)
  
  
 
截至以下三個月
  
2024年1月31日
 
 
2023年1月31日
 
  
  
第1階段
 
 
第二階段
 
 
第三階段：
(1)
 
 
總計
 
 
第1階段
 
 
第二階段
 
 
第三階段
 
 
總計
 
貸款：住宅按揭
  
 
 
 
 
 
 
 
期初餘額
   
 
73
 
   
 
151
 
   
 
10
 
   
 
234
 
      59       67       16       142  
轉到階段1
   
 
23
 
   
 
(23
)
   
 
-
 
   
 
-
 
      24       (24 )      -       -  
轉至第二階段
   
 
(2
)
   
 
5
 
   
 
(3
)
   
 
-
 
      (9 )      10       (1 )      -  
轉至第三階段
   
 
-
 
   
 
(6
)
   
 
6
 
   
 
-
 
      -       (2 )      2       -  
重新計提損失準備淨額
   
 
(33
)
   
 
70
 
   
 
4
 
   
 
41
 
      (7 )      30       2       25  
貸款來源
   
 
8
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
8
 
      7       -       -       7  
取消確認和到期
   
 
(1
)
   
 
(3
)
   
 
-
 
   
 
(4
)
      (1 )      (1 )      -       (2 ) 
機型變化
   
 
(1
)
   
 
(5
)
   
 
-
 
   
 
(6
)
      (24 )      17       -       (7 ) 
PCL總數(2)
   
 
(6
)
   
 
38
 
   
 
7
 
   
 
39
 
      (10 )      30       3       23  
核銷(3)
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
(2
)
   
 
(2
)
      -       -       (3 )      (3 ) 
收回以前的核銷
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
2
 
   
 
2
 
      -       -       1       1  
外匯和其他
   
 
(1
) 
   
 
(2
) 
   
 
(5
) 
   
 
(8
) 
      1       (1 )      (4 )      (4 ) 
期末餘額
   
 
66
 
   
 
187
 
   
 
12
 
   
 
265
 
      50       96       13       159  
消費者分期付款和其他個人貸款
                                                                     
期初餘額
   
 
220
 
   
 
434
 
   
 
152
 
   
 
806
 
      111       304       102       517  
轉到階段1
   
 
59
 
   
 
(55
)
   
 
(4
)
   
 
-
 
      60       (58 )      (2 )      -  
轉至第二階段
   
 
(11
)
   
 
22
 
   
 
(11
)
   
 
-
 
      (11 )      20       (9 )      -  
轉至第三階段
   
 
(2
)
   
 
(29
)
   
 
31
 
   
 
-
 
      (1 )      (22 )      23       -  
重新計提損失準備淨額
   
 
(65
)
   
 
31
 
   
 
157
 
   
 
123
 
      (40 )      77       50       87  
貸款來源
   
 
24
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
24
 
      12       -       -       12  
取消確認和到期
   
 
(4
)
   
 
(8
)
   
 
(11
)
   
 
(23
)
      (3 )      (7 )      -       (10 ) 
機型變化
   
 
15
 
   
 
46
 
   
 
-
 
   
 
61
 
      (16 )      3       -       (13 ) 
PCL總數(2)
   
 
16
 
   
 
7
 
   
 
162
 
   
 
185
 
      1       13       62       76  
核銷(3)
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
(159
)
   
 
(159
)
      -       -       (62 )      (62 ) 
收回以前的核銷
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
25
 
   
 
25
 
      -       -       15       15  
外匯和其他
   
 
(92
)
   
 
(5
)
   
 
(9
)
   
 
(106
)
      (1 )      (1 )      (5 )      (7 ) 
期末餘額
   
 
144
 
   
 
436
 
   
 
171
 
   
 
751
 
      111       316       112       539  
貸款：信用卡
                                                                     
期初餘額
   
 
188
 
   
 
308
 
   
 
-
 
   
 
496
 
      115       250       -       365  
轉到階段1
   
 
50
 
   
 
(50
)
   
 
-
 
   
 
-
 
      40       (40 )      -       -  
轉至第二階段
   
 
(13
)
   
 
13
 
   
 
-
 
   
 
-
 
      (9 )      9       -       -  
轉至第三階段
   
 
(1
)
   
 
(48
)
   
 
49
 
   
 
-
 
      (1 )      (33 )      34       -  
重新計提損失準備淨額
   
 
(75
)
   
 
122
 
   
 
66
 
   
 
113
 
      (36 )      90       34       88  
貸款來源
   
 
17
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
17
 
      18       -       -       18  
取消確認和到期
   
 
(2
)
   
 
(8
)
   
 
-
 
   
 
(10
)
      (1 )      (5 )      -       (6 ) 
機型變化
   
 
4
 
   
 
9
 
   
 
-
 
   
 
13
 
      -       -       -       -  
PCL總數(2)
   
 
(20
)
   
 
38
 
   
 
115
 
   
 
133
 
      11       21       68       100  
核銷(3)
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
(152
)
   
 
(152
)
      -       -       (80 )      (80 ) 
收回以前的核銷
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
48
 
   
 
48
 
      -       -       19       19  
外匯和其他
   
 
(1
)
   
 
(3
)
   
 
(11
)
   
 
(15
)
      -       (2 )      (7 )      (9 ) 
期末餘額
   
 
167
 
   
 
343
 
   
 
-
 
   
 
510
 
      126       269       -       395  
貸款：企業和政府
                                                                     
期初餘額
   
 
1,043
 
   
 
1,155
 
   
 
533
 
   
 
2,731
 
      746       789       439       1,974  
轉到階段1
   
 
184
 
   
 
(182
)
   
 
(2
)
   
 
-
 
      87       (86 )      (1 )      -  
轉至第二階段
   
 
(119
)
   
 
122
 
   
 
(3
)
   
 
-
 
      (30 )      75       (45 )      -  
轉至第三階段
   
 
(2
)
   
 
(63
)
   
 
65
 
   
 
-
 
      (1 )      (30 )      31       -  
重新計提損失準備淨額
   
 
(220
)
   
 
295
 
   
 
140
 
   
 
215
 
      (114 )      64       78       28  
貸款來源
   
 
83
 
   
 
8
 
   
 
-
 
   
 
91
 
      81       -       -       81  
取消確認和到期
   
 
(50
)
   
 
(92
)
   
 
(11
)
   
 
(153
)
      (41 )      (51 )      -       (92 ) 
機型變化
   
 
53
 
   
 
57
 
   
 
-
 
   
 
110
 
      -       -       -       -  
PCL總數(2)
   
 
(71
)
   
 
145
 
   
 
189
 
   
 
263
 
      (18 )      (28 )      63       17  
核銷(3)
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
(220
)
   
 
(220
)
      -       -       (76 )      (76 ) 
收回以前的核銷
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
75
 
   
 
75
 
      -       -       11       11  
外匯和其他
   
 
(59
)
   
 
(31
)
   
 
(57
)
   
 
(147
)
      23       10       (24 )      9  
期末餘額
   
 
913
 
   
 
1,269
 
   
 
520
 
   
 
2,702
 
      751       771       413       1,935  
期末合計
   
 
1,290
 
   
 
2,235
 
   
 
703
 
   
 
4,228
 
      1,038       1,452       538       3,028  
包括：貸款
   
 
1,062
 
   
 
2,011
 
   
 
683
 
   
 
3,756
 
      840       1,271       527       2,638  
其他信貸工具(4)
   
 
228
 
   
 
224
 
   
 
20
 
   
 
472
 
      198       181       11       390  
 
 (1)
包括介入治療貸款津貼的變化。
 (2)
不包括$的其他資產的PCL7截至2024年1月31日的三個月1截至2023年1月31日的三個月為100萬美元)。
 (3)
一般而言，我們會繼續追討年內已註銷的款項，除非貸款被出售、我們不再有權收回，或我們已用盡所有合理努力收回。
 (4)
其他信貸工具，包括
失衡
資產負債表項目，計入我們綜合資產負債表中的其他負債。
 
BMO金融集團2024年第一季度報告
59
購入貸款
作為我們收購西部銀行的一部分，我們將購買的貸款確定為購買的履約貸款或PCI貸款。截至2024年1月31日，我們綜合資產負債表中記錄的已購買履約貸款總額為$52,7272000萬(美元)68,025截至2023年10月31日的百萬美元)，包括剩餘的公允價值標誌$(1,753)2.8億($(2,317)截至2023年10月31日)。截至2024年1月31日，我們綜合資產負債表中記錄的PCI貸款總額為$1682000萬(美元)219(截至2023年10月31日)，包括剩餘的交易會
價值
$的標記(40)2.8億($(61)截至2023年10月31日，為1.5億美元)。
逾期貸款未減值
逾期但未被歸類為減值的貸款是指我們的客户未能在合同到期時付款，但我們預計將收回全部本金和利息付款，或按公允價值持有的貸款。下表列出了截至2024年1月31日和2023年10月31日逾期但未被歸類為減值的貸款。逾期30天以下的貸款不包括在內，因為它們通常不能代表借款人履行付款義務的能力。
 
(單位：百萬加元)
   
2024年1月31日
      2023年10月31日  
     
30天至89天
     
90天或更長時間
(1)
     
總計
      30天至89天      90天或更長時間(1)      總計  
住宅按揭貸款
   
 
695
 
   
 
8
 
   
 
703
 
      707        9        716  
信用卡、消費分期付款和其他個人
   
 
690
 
   
 
144
 
   
 
834
 
      1,003        129        1,132  
企業和政府
   
 
692
 
   
 
29
 
   
 
721
 
      826        18        844  
總計
   
 
2,077
 
   
 
181
 
   
 
2,258
 
      2,536        156        2,692  
 
 (1)
逾期90天至180天但我們未歸類為減值的全擔保貸款總額為$91000萬美元和300萬美元10分別截至2024年1月31日和2023年10月31日。
ECL敏感性和關鍵經濟變量
ECL模式要求一般根據履約貸款12個月的預期損失確認信貸損失，並確認自貸款產生以來信用風險大幅增加的履約貸款的終身損失。
履約貸款撥備對經濟預測和分配給每個預測情景的概率權重的變化都很敏感。許多因素具有高度的相互依存性，儘管沒有單一因素作為整體對貸款減值準備敏感。
截至2024年1月31日的良性情景涉及比基本情況預測強勁得多的經濟環境，失業率大幅降低。
截至2024年1月31日，我們的基本假設描繪了短期內較弱的經濟環境，主要是為了應對更高的利率和收緊的貸款條件，以及中期內的温和經濟復甦，因為預計通脹將進一步緩解，並導致2024年下半年利率下降。我們截至2023年10月31日的基本經濟預測大致描繪了預測期內類似的經濟環境。
如果我們假設一個100%基本情況經濟預測，幷包括重新調整貸款轉移的影響，在其他假設保持不變的情況下，包括應用有經驗的信用判斷，可履行貸款的撥備約為$2,225截至2024年1月31日(美元)2,625(截至2023年10月31日)，而報告的履約貸款津貼為#美元3,5252000萬(美元)3,572(截至2023年10月31日)。
截至2024年1月31日，我們的不利經濟情景表明，加拿大和美國經濟在短期內將出現相當大的收縮。截至10月31日的不良案件，
 
2023年大致描繪了一個類似的
經濟上的
 
預測期內的環境。
如果我們假設一個100%不利的經濟預測，包括重新調整貸款轉移的影響，在其他假設保持不變的情況下，包括應用有經驗的信貸判斷，可履行貸款的撥備約為#美元。5,750截至2024年1月31日(美元)6,025(截至2023年10月31日)，而報告的履約貸款津貼為#美元3,5252000萬(美元)3,572(截至2023年10月31日)。
衰退的實際結果將有所不同，因為我們的投資組合將因移民、增長、風險緩解行動和其他因素而隨着時間的推移而變化。此外，我們的免税額將反映評估免税額時使用的三種經濟情景，不利情景和良性情景的權重往往不同，權重將隨着時間的推移而變化。
 
60
蒙特利爾銀行金融集團2024年第一季度報告
 
下表顯示了用於估計在未來12個月或終生測算期內預測的履約貸款撥備的關鍵經濟變量。雖然下面披露的值是國家變量，但我們在基礎模型中使用區域變量，並在適當的情況下考慮影響特定行業的因素。
 
  
  
截至2024年1月31日
 
 
 
 
  
截至2023年10月31日
 
所有數據均為年平均值
  
良性情景
 
  
基本方案
 
  
不利的情景
 
 
 
 
  
良性情景
 
  
基本方案
 
  
不利的情景
 
  
  
第一個月12
月份
 
  
剩餘
地平線
(1)
 
  
第一個月12
月份
 
  
剩餘
地平線
(1)
 
  
第一個月12
月份
 
  
剩餘
地平線
(1)
 
 
 
 
  
第一個月12
月份
 
  
剩餘
地平線(1)
 
  
第一個月12
月份
 
  
剩餘
地平線(1)
 
  
第一個月12
月份
 
  
剩餘
地平線(1)
 
實際GDP增長率(2)
  
  
  
  
  
  
 
  
  
  
  
  
  
加拿大
   
 
3.2%
 
   
 
2.7%
 
   
 
0.5%
 
   
 
2.0%
 
   
 
(4.1)%
 
   
 
1.2%
 
              3.2%        2.6%        0.4%        1.9%        (3.9)%        1.2%  
美國
   
 
4.1%
 
   
 
2.3%
 
   
 
1.5%
 
   
 
1.8%
 
   
 
(3.1)%
 
   
 
1.4%
 
              4.1%        2.5%        1.4%        2.0%        (3.5)%        1.4%  
企業BBB
10年期
展開
                                                                                                                    
加拿大
   
 
1.6%
 
   
 
1.8%
 
   
 
2.3%
 
   
 
2.0%
 
   
 
4.2%
 
   
 
3.5%
 
              1.7%        1.8%        2.4%        2.0%        4.2%        3.5%  
美國
   
 
1.0%
 
   
 
1.6%
 
   
 
1.8%
 
   
 
2.0%
 
   
 
4.6%
 
   
 
3.6%
 
              1.4%        1.7%        2.2%        2.1%        4.6%        3.5%  
失業率
                                                                                                                    
加拿大
   
 
4.5%
 
   
 
4.0%
 
   
 
6.4%
 
   
 
5.9%
 
   
 
9.5%
 
   
 
10.3%
 
              4.2%        3.7%        5.9%        5.7%        9.3%        10.1%  
美國
   
 
3.1%
 
   
 
2.6%
 
   
 
4.2%
 
   
 
4.2%
 
   
 
7.7%
 
   
 
8.5%
 
              2.9%        2.5%        4.2%        4.1%        7.5%        8.3%  
住房價格指數（2）
                                                                                                                    
中國（3）
   
 
0.4%
 
   
 
5.4%
 
   
 
(4.0)%
 
   
 
3.0%
 
   
 
(21.4)%
 
   
 
(5.0)%
 
              9.9%        6.9%        5.5%        4.5%        (20.2)%        (5.0)%  
中國（4）
   
 
4.9%
 
   
 
4.0%
 
   
 
1.8%
 
   
 
2.6%
 
   
 
(18.6)%
 
   
 
(4.3)%
 
              2.7%        3.7%        (0.5)%        2.3%        (19.2)%        (4.3)%  
 
 (1)
剩餘的預測期為兩年。
 (2)
實際國內生產總值(GDP)和房價指數是季度同比增長率的平均值。
 (3)
在加拿大，我們使用住房價格指數基準綜合指數。
 (4)
在美國，我們使用全國Case-Shiller房價指數。
ECL方法要求對信貸損失的確認一般基於12對於自發放以來信貸風險顯著增加的履約貸款，確認存續期預期虧損（第2階段）。在我們目前的概率加權情景下，如果我們所有的履約貸款都處於第一階段，我們的模型將產生約$的履約貸款準備金。2,6002000萬(美元)2,800(截至2023年10月31日)，而報告的履約貸款津貼為#美元3,5252000萬(美元)3,572(截至2023年10月31日)。
 
 
注4：存款
 
 
  
按需付款
 
  
 
 
  
 
 
  
 
 
  
 
 
(單位：百萬加元)
  
計息
 
  
非利息

軸承
 
  
應付
通知後
 
  
應於當日付款。
固定日期：
(2)(3)
 
  
2024年1月31日
 
  
2023年10月31日
 
存款人：
                                                      
銀行(1)
   
 
4,619
 
   
 
1,626
 
   
 
1,372
 
   
 
23,070
 
   
 
30,687
 
      29,587  
企業和政府
   
 
62,401
 
   
 
40,936
 
   
 
182,402
 
   
 
285,494
 
   
 
571,233
 
      575,957  
個人
   
 
3,501
 
   
 
33,421
 
   
 
135,282
 
   
 
140,014
 
   
 
312,218
 
      305,335  
總計(4)
   
 
70,521
 
   
 
75,983
 
   
 
319,056
 
   
 
448,578
 
   
 
914,138
 
      910,879  
預訂：
                                                      
加拿大
   
 
59,732
 
   
 
65,023
 
   
 
128,035
 
   
 
320,241
 
   
 
573,031
 
      564,412  
美國
   
 
10,663
 
   
 
10,943
 
   
 
188,885
 
   
 
90,236
 
   
 
300,727
 
      301,064  
其他國家
   
 
126
 
   
 
17
 
   
 
2,136
 
   
 
38,101
 
   
 
40,380
 
      45,403  
總計
   
 
70,521
 
   
 
75,983
 
   
 
319,056
 
   
 
448,578
 
   
 
914,138
 
      910,879  
 
 (1)
包括監管銀行和中央銀行。
 (2)
包括$66,496截至2024年1月31日的優先無擔保債務1,000萬美元，須接受銀行資本重組
(自救)
制度（美元）63,925(截至2023年10月31日)。這個
自救
該制度為加拿大存款保險公司提供了某些法定權力，包括在銀行成為
行不通的。
 (3)
存款總額為$31,584截至2024年1月31日(美元)30,852截至2023年10月31日，客户可以提前全部或部分贖回，而不會受到懲罰。根據剩餘的合同到期日，這些債務被歸類為在固定日期支付。
 (4)
包括$490,126截至2024年1月31日以美元計價的存款(美元)492,404(截至2023年10月31日)，以及$49,903以其他外幣計價的存款(百萬美元)55,705(截至2023年10月31日)。
 由於會計政策的變化，某些比較數字已重新分類(注1)。
下表列示於固定日期應付且超過十萬美元的按金：
 
(單位：百萬加元)
  
加拿大
 
  
 美國
 
  
     其他
 
  
總計
 
截至2024年1月31日
   
 
273,015
 
   
 
80,454
 
   
 
38,097
 
   
 
391,566
 
截至2023年10月31日
      269,262             73,226             43,106          385,594  
下表列出了在加拿大登記的固定日期超過10萬美元的應付存款的到期時間表：
 
(單位：百萬加元)
  
不到3個月
 
  
3至6個月
 
  
6至12個月
 
  
超過12個月
 
  
總計
 
截至2024年1月31日
   
 
57,733
 
   
 
41,316
 
   
 
54,408
 
   
 
119,558
 
   
 
273,015
 
截至2023年10月31日
      55,070        38,509        61,370        114,313        269,262  
 
BMO金融集團2024年第一季度報告
61
注5：股本
已發行優先股和普通股及其他權益工具
(1)
 
(除特別説明外，以百萬加元為單位)
 
  
 
 
2024年1月31日
 
  
  
 
  
2023年10月31日
 
  
  
 
  
  
 
  
 
數
的股份。
 
 
金額
 
 
宣派之股息
每股
(6)
 
  
數
的股份。
 
 
金額
 
  
宣派之股息
每股(6)
 
  
可轉換為
 
  
  
 
優先股--歸類為股權
                                                                    
B級-系列賽27.
  
 
20,000,000
 
  
 
500
 
  
 
0.24
 
      20,000,000       500        0.96       
B級-系列賽1828
        (2)(3)  
B級-系列29
  
 
16,000,000
 
  
 
400
 
  
 
0.23
 
      16,000,000       400        0.91        B類-系列30        (2)(3)  
B類-系列31
  
 
12,000,000
 
  
 
300
 
  
 
0.24
 
      12,000,000       300        0.96        B類-系列32        (2)(3)  
B類-系列33
  
 
8,000,000
 
  
 
200
 
  
 
0.19
 
      8,000,000       200        0.76        B類-系列34        (2)(3)  
B類-系列44
  
 
16,000,000
 
  
 
400
 
  
 
0.43
 
      16,000,000       400        1.21        B類-系列45        (2)(3)  
B類-系列46
  
 
14,000,000
 
  
 
350
 
  
 
0.32
 
      14,000,000       350        1.28        B類-系列47        (2)(3)  
B類-50系列
  
 
500,000
 
  
 
500
 
  
 
-
 
      500,000       500        73.73        不可兑換        (3)  
B類-系列52
  
 
650,000
 
  
 
650
 
  
 
-
 
      650,000       650        57.52        不可兑換        (3)  
優先股--歸類為股權
          
 
3,300
 
                      3,300                             
                                                         求助於           
其他股權投資工具
                                                                    
4.800%額外一級資本票據（AT 1票據）
          
 
658
 
                      658                 -        (3)(5)  
4.300%有限追索權資本票據，系列1(系列1 LRCN)
 
  
 
1,250
 
                      1,250        優先股系列：48        (3)(4)(5)  
5.625%有限追索權資本票據，第二系列(第二系列LRCN)
 
  
 
750
 
                      750        優先股系列49        (3)(4)(5)  
7.325釐有限追索權資本票據，第三系列(第三系列LRCN)
 
  
 
1,000
 
                      1,000        優先股系列：51        (3)(4)(5)  
其他股權投資工具
          
 
3,658
 
                      3,658                             
優先股和其他權益工具
          
 
6,958
 
                      6,958                             
普通股
(7)(8)(9)
  
 
725,363,211
 
  
 
23,412
 
  
 
1.51
 
      720,909,161       22,941        5.80                    
 
(1)
欲瞭解更多信息，請參閲我們截至2023年10月31日的年度合併財務報表附註16和20。
(2)
如果轉換，持有者有權在隨後的贖回日期轉換回原始優先股，但須符合某些條件。
(3)
這些樂器
已發行的包括無生存或有資本(NVCC)撥備，該撥備包括
優先股、AT1票據，並憑藉對系列1、系列2及系列3的優先股系列48、優先股系列49及優先股系列51(統稱為LRCN優先股)的追索權，才有資格成為《巴塞爾協議三》下的監管資本，
(見下文第(4)節)。因此，如果OSFI宣佈銀行正在或即將成為，它們可以轉換為數量可變的我們的普通股，
不可行
或者如果加拿大聯邦或省政府公開宣佈，銀行已接受或同意接受注資或同等支持，以避免
行不通的。
在這種情況下，每股優先股，包括LRCN優先股和AT1票據，可根據自動轉換公式和基於以下較大者的轉換價格轉換為普通股：(I)底價為$5.00和(Ii)根據我們普通股在多倫多證券交易所的成交量加權平均交易價計算我們普通股的當前市場價格。發行普通股的數量是通過將優先股或其他股權工具的價值(包括已申報和未支付的股息)除以轉換價格，然後應用乘數來確定的。
(4)
不可推遲
LRCN每半年支付一次利息，由銀行酌情決定。
不付款
利息將導致追索權事件，票據持有人的唯一補救辦法是持有人按比例持有由LRCN優先股組成的信託資產，每一系列優先股與相應的LRCN同時發行，並在合併時消除。在這種情況下，信託資產的交付將意味着我們完全和完全地履行了我們在LRCNs下的義務。在LRCN優先股根據NVCC條款轉換為銀行普通股的情況下，LRCN將被贖回，票據持有人的唯一補救措施將是其在信託資產中的比例份額，其中包括轉換時信託收到的銀行普通股。
(5)
該等利率代表於報告日期適用於已發行票據的年利率百分比。
(6)
表示
年初至今
截至報告日宣佈的每股股息。
非累積性
優先股的股息在董事會宣佈時按季度支付，B系列50和52類優先股股息除外，每半年支付一次。
(7)
根據股票期權計劃發行的股票期權可轉換為7,035,433截至2024年1月31日的普通股(6,312,576截至2023年10月31日的普通股)3,243,150於2024年1月31日可予行使(2,759,935截至2023年10月31日)。
(8)
在截至2024年1月31日的三個月內，我們發佈了4,057,988普通股，根據股東股息再投資和購股計劃(2,676,317截至2023年1月31日的三個月內的普通股)，我們發行了390,996普通股，根據股票期權計劃(294,326截至2023年1月31日的三個月內的普通股)。
(9)
普通股的淨值是68,445截至2024年1月31日的庫存股(73,511截至2023年10月31日的庫存股)。
其他股權投資工具
AT1票據和LRCN是兼具權益和負債特徵的複合金融工具。在發行日期，我們為兩種工具的負債部分分配了微不足道的價值，因此，全部收益已被歸類為股權，並構成我們額外的Tier-1 NVCC的一部分。每半年分配一次，在應付時確認為權益減少。AT1票據和LRCN從屬於存款人和某些其他債權人的償債權利。
優先股
2023年10月19日，我們宣佈不打算行使贖回當前未償還債券的權利，
非累計
5-年份
利率重置B類優先股，系列44（優先股系列44）於2023年11月25日。因此，在符合某些條件的前提下，優先股系列44的持有人有權在2023年11月10日之前選擇按以下方式轉換其任何或全部優先股系列44：
一對一
根據
非累計
浮動利率B類優先股，系列45（優先股系列45）。在2023年10月25日至2023年11月10日的轉換期間， 93,870優先股系列44被投標轉換為優先股系列45，低於最低要求1,000,000如日期為2018年9月10日的優先股系列44招股説明書補充中所述。結果， 不是優先股系列45已發行，優先股系列44的持有人保留其股份。Divi
d
優先股系列44的最終利率
五年制
從2023年11月25日開始至2028年11月25日（不包括該日）的期間， 6.816
%.

 
62
蒙特利爾銀行金融集團2024年第一季度報告
股東分紅再投資與購股計劃
2024年2月27日，我們宣佈，從2024財年第二季度宣佈的普通股股息開始，直至另行通知，股東股息再投資和股份購買計劃（計劃）下的普通股將在公開市場上購買，沒有折扣。
我們
已發佈4,057,988截至2024年1月31日止三個月的普通股(2,676,317
截至2023年1月31日的三個月的普通股)。
非控制性
利息
非控制性
與我們收購西部銀行有關的子公司權益為$29截至2024年1月31日(美元)28(截至2023年10月31日)。
 
 
附註6：公允價值計量
資產負債表中未按公允價值列賬的金融工具的公允價值
下表列出的是如果所有目前未按公允價值列報的金融工具均按其公允價值列報時應列報的金額。有關公允價值釐定的進一步討論，請參閲截至2023年10月31日止年度的年度綜合財務報表附註17。
 
                                 
(單位：百萬加元)
  
2024年1月31日
 
  
2023年10月31日
 
  
  
賬面價值
 
  
公允價值
 
  
賬面價值
 
  
公允價值
 
證券
(1)
                                    
攤銷成本
   
 
121,127
 
   
 
112,579
 
      116,814        104,171  
                                     
貸款
(1)(2)
                                    
住宅按揭貸款
   
 
176,257
 
   
 
173,157
 
      175,350        167,863  
消費者分期付款和其他個人
   
 
91,261
 
   
 
90,159
 
      103,267        101,023  
信用卡
   
 
12,104
 
   
 
12,104
 
      11,893        11,893  
企業和政府
   
 
351,923
 
   
 
350,870
 
      358,712        357,027  
    
 
631,545
 
   
 
626,290
 
      649,222        637,806  
                                     
存款
(3)
   
 
873,703
 
   
 
872,234
 
      875,034        871,776  
證券化與結構性實體負債
(4)
   
 
24,752
 
   
 
24,257
 
      24,631        23,739  
其他負債
(5)
   
 
4,021
 
   
 
3,431
 
      4,160        3,287  
次級債務
   
 
8,216
 
   
 
8,175
 
      8,228        7,849  
 本表不包括賬面價值接近公允價值的金融工具，如現金和現金等價物、銀行計息存款、根據轉售協議借入或購買的證券、
 客户承兑匯票項下的負債、某些其他資產、某些其他負債、承兑匯票及根據回購協議借出或出售的證券。
 
 (1)
賬面價值是扣除ACL後的淨值。
 (2)
不包括$37被歸類為FVTPL的百萬住宅抵押貸款，$10,437100萬筆歸類為FVTPL的企業和政府貸款，60被歸類為FVOCI的商業和政府貸款($1,6761000萬，$5,7201000萬美元和300萬美元58截至2023年10月31日，分別為3.8億美元)。
 (3)
不包括$39,637百萬美元的結構性票據負債，美元556百萬美元的結構性存款和242按公允價值計量的百萬金屬礦藏(美元35,3001000萬，$3411000萬美元和300萬美元204截至2023年10月31日(2023年10月31日)，分別為1.3億美元和1.3億美元。
 (4)
不包括$4,911歸類為FVTPL的證券化和結構性票據實體的負債(百萬美元)2,463(截至2023年10月31日)。
 (5)
其他負債包括附屬公司除存款外的某些其他負債。
 某些比較數字已被重新分類
會計政策的變動(附註1)。
公允價值層次結構
我們使用公允價值層次結構，根據我們在計量公允價值的估值技術中使用的投入，對按公允價值列賬的資產和負債進行分類。
估值技術和重要投入
當公開交易的固定到期日債務及股權證券可用時，我們使用活躍市場的報價(第1級)來確定這些證券的公允價值。當無法獲得活躍市場的報價時，我們會使用貼現現金流等模型來確定金融資產和負債的公允價值，這些模型具有可觀察到的投入市場數據，如收益率或經紀商報價和其他第三方供應商報價(第2級)。公允價值也可以使用由於市場不活躍或市場活動最少而無法觀察到重大市場投入的模型來確定(第3級)。我們儘可能最大限度地利用可觀察到的市場投入。
我們的二級交易證券主要使用貼現現金流模型進行估值，這些模型具有明顯的價差或經紀人報價。二級FVOCI證券的公允價值是使用具有可見利差的貼現現金流模型或第三方供應商報價來確定的。二級結構性票據負債使用具有可觀察到的市場信息的模型進行估值。二級衍生品資產和負債使用行業標準模型和可觀察到的市場信息進行估值。
 
 
BMO金融集團2024年第一季度報告
63
 
 
 
我們使用主動報價市場價格的程度(1級)，內部模型
使用
可觀察到的市場信息
AS
在歸類為FVTPL和FVOCI的證券、住房抵押貸款、企業和政府貸款、其他資產、公允價值負債、衍生資產和衍生負債的估值中，沒有可觀察到的市場信息作為投入的投入(第二級)和模型(第三級)如下：
 
                                                                 
(單位：百萬加元)
   
2024年1月31日
      2023年10月31日  
     
有價值的使用
引自
市場
價格
     
有價值的使用
型號(帶
可觀察到的
輸入)
     
有價值的使用
型號：(不帶
可觀察到的
輸入)
     
總計
      有價值的使用
引自
市場
價格		      有價值的使用
型號(帶
可觀察到的
輸入)		      有價值的使用
型號：(不帶
可觀察到的
輸入)		      總計  
證券交易
                                                                        
由以下機構發行或擔保：
                                                                        
加拿大聯邦政府
   
 
3,486
 
   
 
6,059
 
   
 
-
 
   
 
9,545
 
      7,503        3,867        -        11,370  
加拿大各省市政府
   
 
835
 
   
 
6,332
 
   
 
-
 
   
 
7,167
 
      3,680        3,489        -        7,169  
美國聯邦政府
   
 
8,549
 
   
 
16,070
 
   
 
-
 
   
 
24,619
 
      8,822        11,310        -        20,132  
美國各州、市政當局和機構
   
 
-
 
   
 
213
 
   
 
-
 
   
 
213
 
      -        279        -        279  
其他政府
   
 
1,040
 
   
 
3,018
 
   
 
-
 
   
 
4,058
 
      442        2,099        -        2,541  
NHA MBS，以及美國機構MBS和CMO
   
 
-
 
   
 
22,668
 
   
 
814
 
   
 
23,482
 
      -        20,620        897        21,517  
公司債務
   
 
2,833
 
   
 
9,084
 
   
 
26
 
   
 
11,943
 
      2,648        9,173        112        11,933  
交易性貸款
   
 
10
 
   
 
286
 
   
 
-
 
   
 
296
 
      3        447        -        450  
公司權益
   
 
56,540
 
   
 
171
 
   
 
-
 
   
 
56,711
 
      48,094        196        37        48,327  
    
 
73,293
 
   
 
63,901
 
   
 
840
 
   
 
138,034
 
      71,192        51,480        1,046        123,718  
FVTPL證券
                                                                        
由以下機構發行或擔保：
                                                                        
加拿大聯邦政府
   
 
394
 
   
 
200
 
   
 
-
 
   
 
594
 
      211        5        -        216  
加拿大各省市政府
   
 
209
 
   
 
1,125
 
   
 
-
 
   
 
1,334
 
      444        722        -        1,166  
美國聯邦政府
   
 
5
 
   
 
1,816
 
   
 
-
 
   
 
1,821
 
      5        2,083        -        2,088  
其他政府
   
 
-
 
   
 
49
 
   
 
-
 
   
 
49
 
      -        48        -        48  
NHA MBS，以及美國機構MBS和CMO
   
 
-
 
   
 
20
 
   
 
-
 
   
 
20
 
      -        19        -        19  
公司債務
   
 
330
 
   
 
7,867
 
   
 
24
 
   
 
8,221
 
      25        7,310        27        7,362  
公司權益
   
 
858
 
   
 
831
 
   
 
4,319
 
   
 
6,008
 
      821        805        4,208        5,834  
    
 
1,796
 
   
 
11,908
 
   
 
4,343
 
   
 
18,047
 
      1,506        10,992        4,235        16,733  
FVOCI證券
                                                                        
由以下機構發行或擔保：
                                                                        
加拿大聯邦政府
   
 
12,593
 
   
 
13,093
 
   
 
-
 
   
 
25,686
 
      13,251        6,850        -        20,101  
加拿大各省市政府
   
 
440
 
   
 
4,838
 
   
 
-
 
   
 
5,278
 
      609        4,445        -        5,054  
美國聯邦政府
   
 
930
 
   
 
6,077
 
   
 
-
 
   
 
7,007
 
      727        5,153        -        5,880  
美國各州、市政當局和機構
   
 
-
 
   
 
5,108
 
   
 
-
 
   
 
5,108
 
      -        5,300        -        5,300  
其他政府
   
 
348
 
   
 
6,086
 
   
 
-
 
   
 
6,434
 
      480        6,489        -        6,969  
NHA MBS，以及美國機構MBS和CMO
   
 
-
 
   
 
15,945
 
   
 
-
 
   
 
15,945
 
      -        15,766        -        15,766  
公司債務
   
 
146
 
   
 
3,716
 
   
 
-
 
   
 
3,862
 
      406        3,183        -        3,589  
公司權益
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
173
 
   
 
173
 
      -        -        160        160  
    
 
14,457
 
   
 
54,863
 
   
 
173
 
   
 
69,493
 
      15,473        47,186        160        62,819  
貸款
                                                                        
住宅按揭貸款
   
 
-
 
   
 
37
 
   
 
-
 
   
 
37
 
      -        1,676        -        1,676  
企業和政府貸款
   
 
-
 
   
 
10,301
 
   
 
196
 
   
 
10,497
 
      -        5,592        186        5,778  
    
 
-
 
   
 
10,338
 
   
 
196
 
   
 
10,534
 
      -        7,268        186        7,454  
其他資產
(1)
   
 
7,923
 
   
 
32
 
   
 
1,671
 
   
 
9,626
 
      6,020        33        1,723        7,776  
公允價值負債
                                                                        
已售出但尚未購買的證券
   
 
15,996
 
   
 
27,470
 
   
 
-
 
   
 
43,466
 
      20,989        22,792        -        43,781  
結構性票據負債(2)
   
 
-
 
   
 
39,637
 
   
 
-
 
   
 
39,637
 
      -        35,300        -        35,300  
結構性存款(3)
   
 
-
 
   
 
556
 
   
 
-
 
   
 
556
 
      -        341        -        341  
其他負債(4)
   
 
1,453
 
   
 
6,004
 
   
 
13
 
   
 
7,470
 
      1,479        3,250        5        4,734  
    
 
17,449
 
   
 
73,667
 
   
 
13
 
   
 
91,129
 
      22,468        61,683        5        84,156  
衍生資產
                                                                        
利率合約
   
 
62
 
   
 
9,305
 
   
 
-
 
   
 
9,367
 
      21        13,329        -        13,350  
外匯合約
   
 
2
 
   
 
12,530
 
   
 
-
 
   
 
12,532
 
      28        19,861        -        19,889  
商品合同
   
 
608
 
   
 
1,182
 
   
 
7
 
   
 
1,797
 
      668        1,349        5        2,022  
股權合同
   
 
401
 
   
 
4,631
 
   
 
7
 
   
 
5,039
 
      58        4,632        -        4,690  
信用違約互換
   
 
-
 
   
 
11
 
   
 
-
 
   
 
11
 
      -        25        -        25  
    
 
1,073
 
   
 
27,659
 
   
 
14
 
   
 
28,746
 
      775        39,196        5        39,976  
衍生負債
                                                                        
利率合約
   
 
73
 
   
 
11,880
 
   
 
-
 
   
 
11,953
 
      52        17,749        -        17,801  
外匯合約
   
 
40
 
   
 
12,038
 
   
 
-
 
   
 
12,078
 
      1        19,204        -        19,205  
商品合同
   
 
527
 
   
 
1,255
 
   
 
1
 
   
 
1,783
 
      589        1,067        1        1,657  
股權合同
   
 
43
 
   
 
12,397
 
   
 
-
 
   
 
12,440
 
      160        11,335        8        11,503  
信用違約互換
   
 
-
 
   
 
10
 
   
 
1
 
   
 
11
 
      -        25        2        27  
    
 
683
 
   
 
37,580
 
   
 
2
 
   
 
38,265
 
      802        49,380        11        50,193  
 
 (1)
其他資產包括貴金屬、獨立基金資產和保險業務中的投資物業、碳信用、某些應收賬款和其他按公允價值計量的項目。
 (2)
包括在存款中的這些結構性票據負債已在FVTPL指定。
 (3)
這代表了與結構性存款相關的某些嵌入期權，這些期權包括在存款中，這些存款是以攤銷成本計入的。
 (4)
其他負債包括保險業務的投資合約負債及獨立基金負債、若干應付款項及金屬存款。
包括在內
在FVTPL指定的存款，以及在FVTPL計量的某些證券化和結構性實體的負債。
 某些比較數字已經被
由於會計政策的變化而重新分類(附註1)。
 
 
 
 
64
蒙特利爾銀行金融集團2024年第一季度報告
關於第3級公允價值計量的量化信息
下表載列按公允價值經常性計量的重要3級金融工具的公允價值、用於確定其公允價值的估值技術以及估值中使用的重大不可觀察投入的價值範圍。我們沒有將任何其他合理可能的替代假設應用於3類私募股權投資的重要水平，因為資產淨值是由投資或基金經理提供的。
 
(除特別説明外，以百萬加元為單位)
                                   
2024年1月31日
  
                                
輸入值的範圍範圍
 
(1)
  
     
在廣交會上的報道路線
 
值層次結構表
     
公允價值
資產的價值
     
估值技術
     
意義重大
無法觀察到的輸入
     
低
    
高
  
私募股權
      公司股權     
 
4,319
 
      淨資產淨值        淨資產淨值     
 
北美
 
   
 
北美
 
                         EV/EBITDA        多重     
 
5x
 
   
 
23x
 
投資物業
      其他資產-其他     
 
1,368
 
      現金流貼現        貼現保證金     
 
3%
 
  
 
7%
 
Nha和MBS，美國金融機構MBS和CCMO
      Nha和MBS，美國金融機構MBS和CCMO     
 
814
 
      現金流貼現        預付率     
 
3%
 
   
 
65%
                         市場比較        可比性調整  (2)    
 
0.34
 
   
 
0.91
 
 
(1)
低及高輸入值代表用於對特定產品類別中的一組金融工具進行估值的最低及最高實際輸入水平。這些輸入範圍並不反映輸入不確定性的水平，而是受到每個產品類別內特定基礎工具的影響。因此，輸入範圍將根據於各結算日持有之相關工具之特徵而於各期間有所不同。
(2)
輸入值範圍表示每個證券調整的價格(加元)。
 na -不適用
重大轉移
我們的政策是於各報告期末按公平值記錄資產及負債於公平值層級之間的轉移，與釐定公平值日期一致。不同公平值層級之間的轉撥反映市場報價或可觀察市場輸入數據因市況變動而出現的變動。由第一級轉撥至第二級乃由於證券估值所用輸入數據的可觀察性降低所致。由第二級轉撥至第一級乃由於在活躍市場上可獲得的報價增加。
下表呈列截至二零二四年一月三十一日及二零二三年一月三十一日止三個月第一級與第二級之間的重大轉撥：

 
(單位：百萬加元)
  
  
 
  
  
 
  
  
 
  
  
 
截至以下三個月
  
2024年1月31日
 
  
2023年1月31日
 
  
  
1級至2級
 
  
2級至1級
 
  
1級至2級
 
  
2級至1級
 
證券交易
   
 
6,677
 
   
 
988
 
      872        2,188  
FVTPL證券
   
 
535
 
   
 
294
 
      17        298  
FVOCI證券
   
 
5,342
 
   
 
804
 
      1,643        1,287  
已售出但尚未購買的證券
   
 
5,047
 
   
 
723
 
      182        2,117  
 由於會計政策的變化，某些比較數字已重新分類(注1)。
第3級公允價值計量的變化
下表列出了截至2024年1月31日和2023年1月31日的三個月中第三級金融工具的所有變化，包括計入收益和其他全面收益的已實現和未實現收益(虧損)以及轉入和轉出第三級的資金。從第二級轉移到第三級是由於在為證券定價時使用的不可觀察到的市場投入增加。從第3級轉移到第2級是由於用於為證券定價的可觀察市場投入的增加。

 
BMO金融集團2024年第一季度報告
65
 
           
公允價值變動
            
動向
    
轉賬
                 
截至2024年1月31日的前三個月
(單位：百萬加元)
    天平
10月31日，
2023		     
包括在
收益
    
包括在內
在其他
全面
收入
(1)
    
發行量/
購買
     
銷售額
    
到期日期/
安置點
    
轉賬
vt.進入，進入
第三級
     
轉賬
離開
第三級
    
公允價值
截至1月31日，
2024
     
更改中
未實現的收益
(損失)已記錄在案
在收入方面
對於儀器而言
仍在等待
(2)
  
證券交易
                              
NHA MBS和美國機構MBS和CMO
      897     
 
67
 
   
 
(30
)
   
 
195
 
   
 
(273
)
   
 
-
 
   
 
37
 
   
 
(79
)
   
 
814
 
   
 
38
 
公司債務
      112     
 
1
 
   
 
(1
)
   
 
10
 
   
 
(14
)
   
 
-
 
   
 
3
 
   
 
(85
)
   
 
26
 
   
 
1
 
公司權益
      37     
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
(37
)
   
 
-
 
     
-
  
證券交易總額
      1,046     
 
68
 
   
 
(31
)
   
 
205
 
   
 
(287
)
   
 
-
 
   
 
40
 
   
 
(201
)
   
 
840
 
   
 
39
 
FVTPL證券
                              
公司債務
      27     
 
(3
)
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
24
 
   
 
(3
)
公司權益
      4,208     
 
(107
)
   
 
(59
)
   
 
316
 
   
 
(38
)
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
(1
)
   
 
4,319
 
   
 
(49
) 
FVTPL證券總額
      4,235     
 
(110
)
   
 
(59
)
   
 
316
 
   
 
(38
)
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
(1
)
   
 
4,343
 
   
 
(52
)
FVOCI證券
                              
由以下機構發行或擔保：
                              
美國各州、市政當局和機構
      -     
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
北美
 
公司權益
      160     
 
-
 
   
 
11
 
   
 
2
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
173
 
   
 
北美
 
FVOCI證券總額
      160     
 
-
 
   
 
11
 
   
 
2
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
173
 
   
 
北美
 
企業和政府貸款
      186     
 
-
 
   
 
(6
)
   
 
33
 
   
 
-
 
   
 
(17
)
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
196
 
   
 
-
 
其他資產
      1,723     
 
39
 
   
 
-
 
   
 
4
 
   
 
(21
)
   
 
(74
)
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
1,671
 
   
 
65
 
衍生資產
                              
外匯合約
      -     
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
商品合同
      5     
 
2
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
7
 
   
 
2
 
股權合同
      -     
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
7
 
   
 
-
 
   
 
7
 
   
 
-
 
衍生工具資產總額
      5     
 
2
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
7
 
   
 
-
 
   
 
14
 
   
 
2
 
其他負債
      5     
 
-
 
   
 
-
 
   
 
8
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
13
 
   
 
-
 
衍生負債
                              
外匯合約
      -     
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
商品合同
      1     
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
1
 
   
 
-
 
股權合同
      8     
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
(8
)
   
 
-
 
   
 
-
 
信用違約互換
      2     
 
(1
)
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
1
 
   
 
-
 
衍生負債總額
      11     
 
(1
)
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
(8
)
   
 
2
 
   
 
-
 
 
           
公允價值變動
            
動向
    
轉賬
                 
截至2023年1月31日的前三個月
(單位：百萬加元)
    天平
10月31日，
2022		     
包括在
收益
    
包括在內
在其他
全面
收入
(1)
    
發行量/
購買
     
銷售額
    
到期日期/
安置點
    
轉賬
vt.進入，進入
第三級
     
轉賬
離開
第三級
    
公允價值
截至1月31日，
2023
     
更改中
未實現的收益
(損失)已記錄在案
在收入方面
對於儀器而言
仍在等待
(2)
  
證券交易
                         
NHA MBS和美國機構MBS和CMO
      985        (13 )      (22 )      145        (143 )      -       17        (374 )      595        (3 ) 
公司債務
      3        -       -       4        -       -       -        (2 )      5        -  
公司權益
      -        -       -       -        -       -       -        -       -        -  
證券交易總額
      988        (13 )      (22 )      149        (143 )      -       17        (376 )      600        (3 ) 
FVTPL證券
                         
公司債務
      8        -       -       3        -       -       -        -       11        -  
公司權益
      4,044        5       (44 )      220        (63 )      (1 )      -        -       4,161        22  
FVTPL證券總額
      4,052        5       (44 )      223        (63 )      (1 )      -        -       4,172        22  
FVOCI證券
                         
由以下機構發行或擔保：
                         
美國各州、市政當局和機構
      1        -       -       -        -       -       -        -       1        北美  
公司權益
      153        -       (1 )      4        -       -       -        -       156        北美  
FVOCI證券總額
      154        -       (1 )      4        -       -       -        -       157        北美  
企業和政府貸款
      20        -       -       115        -       (15 )      -        -       120        -  
其他資產
      1,233        45       -       23        -       (2 )      -        -       1,299       
48

  
衍生資產
                         
外匯合約
      26        (26 )      -       -        -       -       -        -       -        -  
商品合同
      -        -       -       13        -       -       -        -       13        -  
股權合同
      -        -       -       -        -       -       1        -       1        -  
衍生工具資產總額
      26        (26 )      -       13        -       -       1        -       14        -  
其他負債
      2        -       -       1        -       -       -        -       3        -  
衍生負債
                         
外匯合約
      -        12       -       -        -       -       -        -       12        (38 ) 
商品合同
      -        -       -       -        -       -       -        -       -        -  
股權合同
      -        -       -       -        -       -       -        -       -        -  
信用違約互換
      2        -       -       -        -       -       -        -       2        -  
衍生負債總額
      2        12       -       -        -       -       -        -       14        (38 ) 
 
 (1)
對外業務持有的資產和負債的外匯換算計入其他全面收益、淨對外業務。
 (2)
2024年1月31日、2024年1月和2023年1月31日仍持有的交易和FVTPL證券的未實現收益(虧損)的變化包括在該期間的收益中。
在第三級金融工具上確認的 未實現收益(損失)可能會被經濟對衝合約的(損失)收益所抵消。
 由於會計政策的變化，某些比較數字已重新分類(注1)。
 NA-不適用
 
66
蒙特利爾銀行金融集團2024年第一季度報告
注7：資本管理
我們的目標是在一個具有成本效益的結構中保持強大的資本狀況：考慮到我們的目標監管資本比率和我們對所需經濟資本的內部評估是適當的；支撐我們運營集團的業務戰略並考慮市場環境；支持儲户、投資者和監管機構的信心，同時建立長期股東價值；並與我們的目標信用評級一致。
截至2024年1月31日，我們達到了OSFI的目標資本比率要求，其中包括2.5資本節約緩衝百分比，a1.0對國內系統重要性銀行的普通股附加費
(D-SIB)、
反週期緩衝器和3.5國內穩定性百分比
緩衝層
(DSB)適用於
D-SIB。
OSFI在202年6月宣佈的
3
，DSB水平提高到3.52023年11月1日生效。我們截至2024年1月31日的資本狀況在我們臨時管理層的討論和分析的資本管理部分進一步詳細説明。
監管資本和總損失吸收能力指標、風險加權資產和槓桿敞口
(1)
 
(除特別説明外，以百萬加元為單位)
   
2024年1月31日
      2023年10月31日  
CET1資本
   
 
52,860
 
      52,914  
第1級資本
   
 
59,721
 
      59,785  
總資本
   
 
68,566
 
      68,718  
TLAC
   
 
114,262
 
      114,402  
風險加權資產
   
 
414,145
 
      424,197  
利用風險敞口
   
 
1,406,555
 
      1,413,036  
CET1比率
   
 
12.8%
        12.5%  
一級資本充足率
   
 
14.4%
        14.1%  
總資本比率
   
 
16.6%
       16.2%  
TLAC比率
   
 
27.6%
        27.0%  
槓桿率
   
 
4.2%
        4.2%  
TLAC槓桿率
   
 
8.1%
        8.1%  
 
 (1)
根據OSFI的資本充足率要求指引、槓桿要求指引及總虧損吸收能力指引計算。
 
 
注8：僱員補償
股票期權
1,113,853股票期權(1,322,817截至2023年1月31日止三個月的股票期權)，加權平均公允價值為$15.33每個選項($18.94截至2023年1月31日的三個月的每個期權)。
為了確定授予日股票期權部分(即每年歸屬的部分)的公允價值，每個期權定價假設使用了以下價值範圍：

 
於截至以下三個月內已授出的股票期權
  
2024年1月31日
 
  
2023年1月31日
 
預期股息收益率
   
 
4.5%
 
     
4.5% - 4.6%
  
預期股價波動
   
 
17.4% - 17.6%
 
      20.9%  
無風險收益率
   
 
3.3% - 3.4%
 
      3.2%  
預計行使期限(以年為單位)
   
 
6.5 - 7.0
 
     
6.5 - 7.0
  
行權價(美元)
   
 
118.50
 
      122.31  
 輸入假設的變動可導致不同的公平值估計。
養老金和其他員工未來福利支出
退休金及其他僱員未來福利開支釐定如下：
 
(單位：百萬加元)
  
  
 
 
  
 
 
  
 
 
  
 
  
  
養老金福利計劃
 
 
其他員工的未來福利計劃
 
截至以下三個月
  
2024年1月31日
 
 
2023年1月31日
 
 
2024年1月31日
 
 
2023年1月31日
 
當前服務成本
   
 
38
 
      41    
 
1
 
      1  
淨確定收益(資產)負債的淨利息(收益)費用
   
 
(15
)
 
      (17 )   
 
11
 
      11  
圖則修訂的影響
   
 
-
 
      (1 )   
 
(84
)
 
      -  
行政費用
   
 
3
 
      2    
 
-
 
      -  
福利支出
   
 
26
 
      25    
 
(72
)
      12  
政府養老金計劃支出(1)
   
 
104
 
      76    
 
-
 
      -  
固定繳費費用
   
 
105
 
      81    
 
-
 
      -  
養老金和其他員工未來福利支出總額(回收)
在我們的綜合損益表中確認

   
 
235
 
      182    
 
(72
)
      12  
 
(1)
包括加拿大養老金計劃、魁北克養老金計劃和美國聯邦保險繳費法案。
 
BMO金融集團2024年第一季度報告
67
我們在202年第一季度修訂了某些其他員工的未來福利計劃
4.
ESE修正案合併了幾個計劃的管理。此外，我們將一個固定繳款計劃轉換為固定收益計劃，因此在我們的綜合資產負債表上產生的淨資產等於該計劃中的盈餘資產。這導致了一個
$84被確認為員工薪酬支出減少的計劃修訂帶來的百萬收益。當有剩餘資產時，我們必須評估它們給銀行帶來的經濟效益。考慮到有
不是
在不進一步修改計劃的情況下，立即獲得經濟效益，62合併計劃的盈餘資產減少到
 
$
零通過其他綜合收益。
 
 
注9：每股收益
基本每股收益是在扣除應付股息後除以淨收入計算出來的。
在……上面
優先股和其他股權工具的應付分派，按整個期間已繳足股款普通股的每日平均數量計算。
稀釋每股收益以相同方式計算，並進行進一步調整，以反映可轉換為我們普通股的工具的稀釋影響。
下表顯示了我們的基本每股收益和稀釋後每股收益：
普通股基本每股收益
 
(除特別説明外，以百萬加元為單位)
  
截至以下三個月
 
  
  
2024年1月31日
 
 
2023年1月31日
 
歸屬於銀行股東的淨收益
   
 
1,290
 
      133  
優先股股息和其他權益工具的分配
   
 
(40
) 
      (38 )
 
普通股股東可獲得的淨收入
   
 
1,250
 
      95  
加權-已發行普通股的平均數量(千股)
   
 
723,751
 
      691,259  
每股普通股基本收益(加元)
   
 
1.73
 
      0.14  
 由於會計政策的變化，某些比較數字已重新分類(注1)。
稀釋後每股普通股收益
 
(除特別説明外，以百萬加元為單位)
  
截至以下三個月
 
  
  
2024年1月31日
 
 
2023年1月31日
 
普通股股東可獲得的經稀釋工具影響調整的淨收入
   
 
1,250
 
      95  
加權-已發行普通股的平均數量(千股)
   
 
723,751
 
      691,259  
稀釋儀器的作用
                  
潛在可行使的股票期權(1)
   
 
3,816
 
      4,760  
可能回購的普通股
   
 
(2,981
) 
      (3,392 )
 
加權-已發行稀釋後普通股的平均數(千股)
   
 
724,586
 
      692,627  
稀釋後每股普通股收益(加元)
   
 
1.73
 
      0.14  
 
 (1)
在計算稀釋後每股收益時，我們不包括已發行的平均股票期權2,991,066加權平均行權價為$132.29截至2024年1月31日的三個月(1,919,719加權平均行權價為$138.48截至2023年1月31日止三個月)，因期內平均股價並未超過行權價。
 
由於會計政策的變化，某些比較數字已重新分類(附註1)。
 
 
注10：所得税
加拿大税務當局重新評估了我們大約#美元的額外所得税和利息。1,465
 
2011-2018年加拿大某些公司股息為100萬英鎊。這些重新評估拒絕了某些股息扣減，理由是股息是作為“股息租賃安排”的一部分收到的。總體而言，加拿大税務當局提出的税收規則在2015年和2018年加拿大聯邦預算中得到了前瞻性的處理。我們向加拿大税務法院提交了上訴通知，此事正在訴訟中。我們仍然認為我們的納税申報頭寸是適當的，並打算挑戰所有重新評估。然而，如果這些挑戰不成功，額外的費用將對我們的淨收入產生負面影響。

 
68
 
蒙特利爾銀行金融集團2024年第一季度報告
注11：運營細分
運營組
我們通過以下途徑開展業務三運營小組，每個小組都有不同的任務。我們的運營部門包括個人和商業銀行(P&C)(包括加拿大個人和商業銀行(加拿大P&C)和美國個人和商業銀行(美國P&C))、蒙特利爾銀行財富管理(BMO WM)和蒙特利爾銀行資本市場(BMO CM)，以及一個企業服務部門。
欲瞭解更多信息，請參閲我們截至2023年10月31日的年度合併財務報表附註25。
我們的業績和平均資產(按運營部門分組)如下：
 
(單位：百萬加元)
  
  
 
  
  
 
  
  
 
  
  
 
 
  
 
 
  
 
截至2024年1月31日的三個月
  
加拿大人
P&C
 
  
美國P&C
 
  
BMO和WM
 
  
BMO CM
 
 
公司
服務：
(1)
 
 
總計
 
淨利息收入(2)
   
 
2,141
 
   
 
2,058
 
   
 
325
 
   
 
505
 
  
 
(308
)
  
 
4,721
 
非利息
收入
   
 
637
 
   
 
396
 
   
 
1,003
 
   
 
1,084
 
  
 
(169
)
  
 
2,951
 
總收入
   
 
2,778
 
   
 
2,454
 
   
 
1,328
 
   
 
1,589
 
  
 
(477
)
  
 
7,672
 
為以下事項撥備
 
減值貸款的信貸損失
   
 
238
 
   
 
183
 
   
 
3
 
   
 
11
 
  
 
38
 
  
 
473
 
履約貸款信貸損失準備金(追回)

   
 
57
 
   
 
107
 
   
 
10
 
   
 
(33
)
  
 
13
 
  
 
154
 
信貸損失準備金總額(追回)
   
 
295
 
   
 
290
 
   
 
13
 
   
 
(22
)
  
 
51
 
  
 
627
 
折舊及攤銷
   
 
143
 
   
 
246
 
   
 
66
 
   
 
77
 
  
 
-
 
  
 
532
 
非利息
費用
   
 
1,067
 
   
 
1,220
 
   
 
931
 
   
 
1,039
 
  
 
600
 
  
 
4,857
 
税前收益(虧損)
非控制性
附屬公司權益
   
 
1,273
 
   
 
698
 
   
 
318
 
   
 
495
 
  
 
(1,128
)
  
 
1,656
 
所得税撥備(追討)
   
 
352
 
   
 
138
 
   
 
78
 
   
 
102
 
  
 
(306
)
  
 
364
 
報告淨收益(虧損)
   
 
921
 
   
 
560
 
   
 
240
 
   
 
393
 
  
 
(822
)
  
 
1,292
 
非控制性
附屬公司權益
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
  
 
2
 
  
 
2
 
銀行股東應佔淨收益(虧損)
   
 
921
 
   
 
560
 
   
 
240
 
   
 
393
 
  
 
(824
)
  
 
1,290
 
平均資產(3)
   
 
321,018
 
   
 
232,345
 
   
 
62,524
 
   
 
438,202
 
  
 
267,902
 
  
 
1,321,991
 
             
截至二零二三年一月三十一日止三個月
    加拿大人
P&C		      美國P&C      BMO和WM      BMO CM     公司
服務業(1)		     總計  
淨利息收入(2)
      1,959        1,432        306        701       (377 )     4,021  
非利息
收入
      598        302        822        998       (1,642 )      1,078  
總收入
      2,557        1,734        1,128        1,699       (2,019 )     5,099  
減值貸款信貸損失撥備(追回)
      135        42        1        (3 )     21       196  
履約貸款信貸損失準備金(追回)
      9        13        5        (7 )     1       21  
信貸損失準備金總額(追回)
      144        55        6        (10 )
 
     22       217  
折舊及攤銷
      132        107        66        79       -       384  
非利息
費用
      973        708        858        1,012       447       3,998  
税前收益(虧損)
s

      1,308        864        198        618       (2,488 )     500  
所得税撥備(追討)
s

      357        199        39        130       (358 )     367  
報告淨收益(虧損
)

      951        665        159        488       (2,130 )      133  
平均資產(3)
      303,781        150,264        54,684        463,917       241,808       1,214,454  
 
 (1)
企業服務包括技術和運營。
 (2)
運營組按應税等值基礎(TEB)報告。收入和所得税撥備於#年增加
免税
證券的等價物
税前
便於比較應納税所得額和應納税所得額的基準
免税
消息來源。對集團TEB調整的抵消反映在企業服務收入和所得税撥備中。從2024年1月1日開始，由於擬議的立法，我們不再扣除BMO CM收到的某些加拿大股息，因此，我們不再在應税等值基礎上報告這項收入。
 (3)
平均資產包括平均收益資產，包括在其他銀行的存款、中央銀行的存款、逆回購、貸款和證券。截至2024年1月31日的三個月的總平均收益資產為$1,195,7402000萬美元，包括美元307,757加拿大P&C的1.8億美元212,3541000萬美元和美國P&C，以及美元675,629包括公司在內的所有其他運營部門
服務
(截至2023年1月31日的三個月-總計：美元1,082,623 百萬，加拿大財產和意外險：美元289,564 百萬美元，美國P&C：$143,054 百萬美元及所有其他經營分部：美元650,005百萬)。
 某些比較數字已重新分類，以符合本期的列報和會計政策的變化(附註1)。

 
蒙特利爾銀行金融集團2024年第一季度報告
 
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