Indivior PLC首席執行官馬克·克羅斯利的評論

“在2022年12月的資本市場日上，我們制定了Indivior的戰略和中期財務目標，目標是兩位數的收入增長、營業利潤率的擴大和現金流的加強。通過執行我們的戰略優先事項，我們在2023年強有力地實現了這些目標。我們將SUBLOCADE和PERSERIS® 的淨收入分別增長了54％和50％，我們收購了Opiant並推出了OPVEE®，並擴大了藥物濫用障礙的潛在創新療法產品線。此外，儘管收購Opiant和對我們的美國商業組織進行了定向投資，但我們將21％的淨收入增長轉化為27％的調整後營業利潤增長（報告的營業虧損為400萬美元）。除其他亮點外，我們在納斯達克上市，繼續降低遺留負債的風險，並啟動了第三個1億美元的股票回購計劃。2023年是取得可觀成就的一年，我要感謝所有Indivior員工的努力。”

“我們對2024年的指導建立在這一勢頭的基礎上，預計淨收入將實現兩位數的增長，營業利潤率將大幅增長。我們還很高興地宣佈，我們正在啟動與股東的磋商，探討可能在2024年過渡到美國的初級上市，同時繼續在英國進行二次上市。我期待着報告我們在2024年的強勁進展。”

1 包括2023財年特別準備金增加2.4億美元，2022財年和2022年第四季度分別增加2.9億美元與某些反壟斷多地區集體索賠（“反壟斷MDL”）和知識產權相關訴訟事項相關的影響。有關包括最終和解時間在內的其他詳細信息，請參閲附註11和注13。

2 調整後基準不包括第25頁 “調整後業績” 附錄中提及和核對的特殊項目和其他調整的影響。調整後的業績不能替代或優於根據《國際財務報告準則》列報的業績。

NM-沒意義

“公司” 指的是Indivior PLC，“集團” 是指公司及其合併子公司。

2023 財年/第四季度財務摘要

•2023財年的總淨收入（NR）為10.93億美元，增長了21％（2022財年：9.01億美元）；2023年第四季度總淨收入為2.93億美元，增長了22％（2022年第四季度：2.41億美元）。

•2023財年報告的營業虧損為400萬美元（2022財年：虧損8500萬美元）；2023年第四季度報告的營業利潤為6000萬美元（2022年第四季度：虧損2.58億美元）。2023財年調整後的營業利潤為2.69億美元，增長了27％（調整後的2022財年：2.12億美元）。2023年第四季度調整後的營業利潤為6600萬美元，增長了65％（調整後的2022年第四季度：4000萬美元）。

•2023財年報告的淨收入為200萬美元（2022財年：5300萬美元的淨虧損）；2023年第四季度報告的淨收入為5400萬美元（2022年第四季度：1.83億美元的淨虧損）。2023財年調整後淨收入為2.23億美元，增長了32％（調整後的2022財年：1.69億美元）。2023年第四季度調整後淨收入為6100萬美元，增長了56％（調整後的2022年第四季度：3900萬美元）。

•截至2023年底，現金和投資總額為4.51億美元（包括僅限於自保的2700萬美元）（2022財年：9.91億美元），主要反映了與訴訟和解相關的2023財年淨現金流出6.1億美元和收購Opiant的1.24億美元。

2023 財年/第四季度產品亮點

•SUBLOCADE：2023財年淨利潤為6.3億美元（與2022財年相比增長54％）；2023年第四季度淨利率為1.76億美元（與2022年第四季度相比增長49％，與2023年第三季度相比增長5％）。持續的強勁增長主要反映了美國有組織衞生系統（OHS）渠道的進一步滲透以及美國新患者入組人數的增加。2023財年的發放量約為509,000個（與2022財年相比增長了61％）。2023年第四季度美國發放的單位約為142,700個（與2022年第四季度相比增長了53％，與2023年第三季度相比增長了7％）。截至2023年第四季度末，按連續12個月計算，美國患者總數約為136,900人（與2022年第四季度相比增長66％，與2023年第三季度相比增長13％）。

•PERSERIS®：2023財年淨利率為4200萬美元（與2022財年相比增長50％）；2023年第四季度淨利率為1200萬美元（與2022年第四季度相比增長50％，與2023年第三季度相比增長9％）反映了整個美國醫療系統對該治療的認識不斷提高。

•SUBOXONE®（丁丙諾啡/納洛酮）薄膜：2023年第四季度美國的份額平均為18％（2022年第四季度：19％）。

2024 財年指導方針

該集團將推出以下2024財年指導方針，該指引反映了與2023財年相比收入增長了18％，調整後的營業利潤率增長了約300個基點（中點）。

指導假設與2023財年的平均匯率相比，主要貨幣的匯率沒有實質性變化，尤其是美元/英鎊和美元/歐元。

1 作為與美國生物醫學進步研究與發展局（BARDA）簽訂的多年期協議的一部分，OPVEE NR2024財年的指導方針包括約800萬美元。

啟動2024年夏季可能在美國進行首次上市的程序

Indivior正在啟動正式的股東磋商，討論可能在2024年夏天將Indivior的首次上市從英國轉移到美國。董事會認為，在美國的主要上市可能對Indivior有利，因為它將：

•反映集團當前和未來以美國為中心的專有療法（SUBLOCADE、PERSERIS和OPVEE）的增長機會；

•通過進一步提升集團在美國資本市場戒毒領域的領導地位，有望吸引更多的美國投資者和分析師；

•允許隨着時間的推移納入美國主要指數，以及；

•反映出美國投資者持有的集團股本比例不斷增加，目前已接近50％。

董事會意識到這是股東的重要話題，並注意到向前推進的決議需要75％的出席並參加表決的股東的支持（親自或通過代理人）。如果磋商顯示股東的大力支持，集團打算提出一項正式決議，以促進2024年夏季在美國的首次上市。董事會打算在過渡到美國主要上市後，繼續將Indivior在英國的上市作為次要上市。

股票回購計劃

2023年11月17日，Indivior宣佈了第三次高達1億美元的股票回購計劃。截至2024年2月16日，集團回購並註銷了2619,596股Indivior普通股，相當於攤薄後已發行股票的約2％，每日加權平均收購價為1,265便士。成本約為4200萬美元，其中包括直接歸屬的交易成本。有關進一步的討論，請參閲註釋15。

美國 OUD 市場最新情況

在2023財年，美國丁丙諾啡藥物輔助治療（BMAT）的增長幅度為中等個位數。該集團繼續預計，由於公眾對阿片類藥物流行和批准療法的認識有所提高，以及監管和立法行動，例如2022年底頒佈的《主流成癮治療法》，擴大了OUD治療資金和治療能力，美國的長期增長將保持在中到較高的個位數百分比區間。該組織認為，這些監管和立法行動將有助於將成癮視為一種慢性病的觀點正常化，擴大美國獲得循證丁丙諾啡治療的機會，並支持這些行動。

2023 財年和第四季度財務業績

按實際匯率計算，2023財年的總淨收入增長了21％，達到10.93億美元（2022財年：9.01億美元）（按固定匯率計算增長21％1）。2023年第四季度，按實際匯率計算，總淨收入增長了22％（按固定匯率計算增長21％1），達到2.93億美元（2022年第四季度：2.41億美元）。

美國淨收入在2023財年增長了25％，達到9.12億美元（2022財年：7.31億美元），在2023年第四季度增長了26％，達到2.49億美元（2022年第四季度：1.98億美元）。SUBLOCADE和PERSERIS的銷量同比強勁增長，以及基礎的BMAT市場增長是這兩個時期淨收入增長的主要驅動力。

按實際匯率計算，世界其他地區（ROW）的淨收入在2023財年增長了6％，達到1.81億美元（2022財年：1.7億美元）（按固定匯率計算增長了6％1）。2023年第四季度，按實際匯率計算，ROW淨收入增長了2％，達到4400萬美元（2022年第四季度：4300萬美元）（按固定匯率計算為-2％1）。在本期間和本季度，新產品（SUBLOCADE/SUBUTEX® 延期發行和SUBOXONE Film）的積極貢獻主要被傳統平板電腦產品持續的競爭壓力所抵消。按實際匯率計算，2023財年和2023年第四季度的SUBLOCADE/SUBUTEX延期發行淨收入分別為4100萬美元（2022財年：2700萬美元）和1,100萬美元（2022年第四季度：800萬美元）。

2023財年和2023年第四季度報告的毛利率分別為83％和82％（2022財年和2022年第四季度：82％）。不包括在銷售成本範圍內攤銷收購的無形資產的其他調整分別為800萬美元和300萬美元，2023財年和2023年第四季度的調整後毛利率分別為84％和83％。對2022財年或2022年第四季度的毛利率沒有進行任何調整。2023年調整後毛利率的增長主要反映了SUBLOCADE持續增長帶來的產品組合的改善。成本上漲部分抵消了這些好處。

1 按固定匯率計算的淨收入是管理層用來評估業務基本業績的另一種績效衡量標準，其計算方法是將上一年的匯率應用於以外國實體貨幣表示的淨收入。

2023財年報告的銷售和收購支出為8.11億美元（2022財年：7.63億美元），2023年第四季度報告的銷售和收購支出為1.57億美元（2022年第四季度：4.31億美元）。2023財年包括增加與反壟斷MDL和知識產權相關事項相關的條款的2.4億美元特殊成本，以及2,800萬美元的收購相關和美國上市的特殊成本。2023年第四季度包括與收購由製造工廠、員工和供應合同組成的業務相關的600萬美元特殊收購成本（參見附註17）。2022財年和2022年第四季度分別包括2.96億美元的特殊法律費用，以及600萬美元和200萬美元的特殊美國上市費用。

不包括特殊項目，2023財年的銷售和收購支出增長了18％，達到5.43億美元（調整後的2022財年：4.61億美元）；調整後的2023年第四季度銷售和收購支出增長了14％，至1.51億美元（調整後的2022年第四季度：1.33億美元）。2023財年的增長主要反映了與SUBLOCADE商業投資的增加、Opiant業務的增加以及隨後的OPVEE啟動費用、傳統法律辯護費用和成本通脹相關的支出增加。2023年第四季度的增長主要反映了Opiant業務的增加以及隨後的OPVEE、SUBLOCADE商業投資的推出費用和成本通脹。

2023財年和2023年第四季度的研發費用分別為1.06億美元和3000萬美元（2022財年：7200萬美元；2022年第四季度：2900萬美元），分別增長了47％和3％。這兩個時期的增長主要是由於與SUBLOCADE上市後研究、與LAI（長效注射劑）產能擴張相關的工藝驗證測試以及正在進行的早期管道活動的分階段實施相關的活動水平的提高。

2023財年和2023年第四季度的淨其他營業收入分別為600萬美元和600萬美元（2022財年：800萬美元；2022年第四季度：400萬美元）。2023財年包括與供應協議相關的300萬美元特殊收入，2022財年包括與董事和高級管理人員保險索賠和解相關的500萬美元特殊福利。

據報道，2023財年的營業虧損為400萬美元（2022財年：虧損8500萬美元）。2023財年和2022財年的特殊成本和其他調整分別為2.73億美元和2.97億美元，主要與2023年結算的反壟斷MDL有關。報告的變動反映了與法律事務有關的特殊費用。

2023財年調整後的營業利潤增長了27％，達到2.69億美元（2022財年：2.12億美元）。如上所述，這些增長主要反映了集團LAI產品淨利率的增加，但部分被銷售和收購及研發費用的增加所抵消。

據報道，2023年第四季度的營業利潤為6000萬美元（2022年第四季度：虧損2.58億美元）。本期包括600萬美元的特殊費用和其他調整，去年同期包括2.98億美元的特殊費用。報告的變動反映了與法律事務有關的特殊費用。2023年第四季度調整後的營業利潤增長了65％，達到6600萬美元（調整後的2022年第四季度：4000萬美元）。經調整後的增長主要反映了集團LAI產品的淨利率的增加，但如上所述，銷售和收購的增加部分抵消了這一增長。

據報道，2023財年的淨財務收入為500萬美元（2022財年：1000萬美元的支出）。淨財務收入（支出）的變化反映了集團投資利率的上升。我們預計，在支付訴訟現金和解後，投資收入不會在短期內抵消利息支出。

2023財年報告的税收優惠為100萬美元，有效税率為-100％，由於税前利潤接近零（2022財年税收優惠/税率：4200萬美元，44％），因此該百分比沒有意義。2023財年調整後的税收支出為5100萬美元，有效税率為19％（2022財年税收支出/税率：3300萬美元，16％）。調整後的業績不包括1100萬美元的特殊税收項目和6300萬美元的特殊項目税收優惠和其他調整。特殊税收項目包括由於限制美國上市公司高管薪酬扣除而註銷的500萬美元遞延所得税資產和税收支出，對上一年度登記的法律條款的税收優惠估算值的300萬美元變動，以及Opiant前期税收調整的300萬美元應計收入。調整後的2022財年税收支出為3300萬美元，不包括特殊項目的7500萬美元税收優惠和其他調整，有效税率為16％。調整後利潤的有效税率變動受到英國公司税率從19％提高到23.5％以及由於2022年和2023年虧損而暫時減少英國創新激勵措施的影響。

2023年第四季度報告的税收支出為700萬美元，税率為11％（2022年第四季度：7300萬美元的收益，29％）。2023年第四季度調整後利潤的税收優惠為600萬美元，其中不包括特殊項目的100萬美元税收支出和其他調整，其有效税率為9％（2022年第四季度：300萬美元支出，7％）。

2023財年報告的淨收入為200萬美元，調整後的淨收入為2.23億美元（2022財年報告的淨虧損：5300萬美元；2022財年調整後淨收益：1.69億美元）。經調整後的淨收入增長了32％，這主要反映了淨收入的增加，部分被運營支出的增加所抵消。根據報告，2023年第四季度淨收入為5400萬美元（2022年第四季度淨虧損：1.83億美元），調整後淨收入為6100萬美元，其中不包括特殊項目和其他調整產生的淨税後影響（2022年第四季度調整後的利潤：3900萬美元利潤）。2023 年第四季度調整後淨收入增加的主要原因是 NR 的強勁增長。

報告的攤薄後每股收益為0.01美元，2023財年調整後每股收益為1.57美元（2022財年：攤薄後每股虧損0.38美元，調整後每股收益1.16美元）。2023年第四季度，攤薄後每股收益為0.38美元，調整後的攤薄後每股收益為0.43美元（2022年第四季度：攤薄後每股虧損1.34美元，調整後每股收益0.27美元）。

資產負債表和現金流

截至2023年第四季度末，現金和投資總額為4.51億美元，較2022年底的9.91億美元減少了5.4億美元。下降的主要原因是與訴訟和解相關的流出量為6.1億美元，以及收購Opiant產生的1.24億美元的淨現金流出，包括轉移的現金餘額，但部分被政府回扣和貿易應付賬款的有利支付時機所抵消。與訴訟和解相關的資金流出包括與各州達成的1.03億美元的反壟斷MDL和解付款（參見附註13），向託管賬户轉賬4.15億美元，用於與反壟斷MDL最終付款人和直接付款人進行和解，但須經法院最終批准（參見附註13），知識產權相關和其他法律事務的2400萬美元和解款項，以及集團的預定訴訟和解付款總額為6800萬美元負責司法部（DOJ）、Reckitt Benckiser（RB）和雷迪博士實驗室（DRL）事務。截至2023年12月31日，不計發行成本的借款總額為2.44億美元（截至2022財年：2.46億美元）。

淨營運資金（管理層定義為庫存加上貿易應收賬款，減去貿易和其他應付賬款）在2023年12月31日為負3.47億美元，而2022財年末為負2.83億美元。該期間的變化主要是政府回扣和貿易應付賬款的支付時間造成的。

2023財年運營中使用的現金為2.92億美元（運營部門提供的2022財年現金：6300萬美元），主要來自與反壟斷MDL、司法部決議、DRL結算和RB結算相關的付款，但部分被政府回扣和貿易應付賬款的支付時間所抵消。在這些與結算相關的項目之前，本期運營產生的現金為3.18億美元。2023財年，經營活動的淨現金流出量為3.15億美元（2022財年現金流出：400萬美元），反映了為集團定期貸款機制支付的税款和利息以及結算付款，部分被投資利息所抵消。

2023財年投資活動的現金流出量為9800萬美元（2022財年現金流出：2.23億美元），扣除假定現金後，收購Opiant的1.24億美元。在上一年期間，投資活動的流出主要反映了對Aelis Farma投資級債務證券（淨額）和普通股投資組合的淨投資。

2023財年來自融資活動的現金流出為4600萬美元（2022財年現金流出：1億美元），這反映了回購和取消的股份、收購Opiant時承擔的債務的清償、租賃付款的本金部分以及集團定期貸款機制的季度攤銷，部分被員工薪酬協議股票發行所得的收益所抵消。在上一年度，融資活動的流出主要反映了股票的回購和註銷。

主要風險更新

董事會監督風險管理方法，以便有效管理和/或緩解主要風險，包括可能威脅集團業務模式、未來業績或生存能力的風險。儘管本集團旨在識別和管理此類風險，但沒有任何風險管理策略可以提供絕對的損失保障。集團面臨的主要風險將在2024年3月發佈的集團2023財年年度報告中列出。除兩個主要風險外，它們與去年相比基本保持不變。隨着全球範圍內藥品的持續定價和報銷壓力，再加上另一家公司在美國推出一種用於治療阿片類藥物使用障礙（OUD）的長效注射劑，商業化主要風險有所增加。相反，供應主風險有所降低，因為美國食品藥品管理局批准了SUBLOCADE和PERSERIS的替代第三方灌裝基地，並於2023年11月收購了集團的無菌生產基地，儘管該工廠目前無法生產我們的產品，但現在為集團未來將此類生產引入內部生產提供了機會。

匯率

將貨幣兑換成美元時使用的對集團業績影響最大的平均匯率和期末匯率是：

網絡直播詳情

首席執行官馬克·克羅斯利將於格林尼治標準時間2024年2月22日 13:00（美國東部標準時間上午 8:00）舉行網絡直播演講。詳情如下。所有材料將在活動開始前在集團網站上公佈，網址為www.indivior.com。請將以下網絡鏈接複製並粘貼到您的瀏覽器中。

網絡直播鏈接：https://edge.media-server.com/mmc/p/kymnerij

參與者可以通過電話訪問演示文稿，方法是使用以下鏈接進行註冊（請剪切並粘貼到您的瀏覽器中）：

https://register.vevent.com/register/BI7bc18cb84a3744af8c4ad20973d37a5a

（註冊者可以選擇在通話前立即回電，也可以在註冊後向他們提供帶有唯一密碼的來電號碼）

欲瞭解更多信息

企業網站 www.indivior.com

本公告不構成向任何司法管轄區內非法提出該要約或招攬的任何人出售或徵集集團股份的要約，也不構成向其徵求認購或以其他方式收購或處置集團股份的要約。

關於 Indivior

Indivior是一家全球製藥公司，致力於通過開發治療藥物使用障礙（SUD）和嚴重精神疾病的藥物來幫助改變患者的生活。我們的願景是，世界各地的所有患者都將有機會獲得針對慢性病和同時發生的SUD疾病的循證治療。Indivior致力於將SUD從全球人類危機轉變為一種公認和治療的慢性病。基於其全球OUD治療產品組合，Indivior擁有一系列候選產品，旨在擴展其在該類別中的傳統，並有可能解決其他慢性病和併發的SUD疾病，包括酒精使用障礙和大麻使用障礙。Indivior總部位於美國弗吉尼亞州里士滿，在全球擁有1,000多名員工，其產品組合在全球37個國家銷售。要了解更多信息，請訪問 www.indivior.com。訪問 www.linkedin.com/company/indivior，在 Linkedin 上與 Indivior 建立聯繫。

關於前瞻性陳述的重要警示説明

本公告包含某些前瞻性陳述。前瞻性陳述除其他外包括有關Indivior集團財務指導的陳述，包括2024年的運營和利潤率及其中長期增長展望；對市場份額預期變化的假設以及對競爭範圍和影響的預期；對未來匯率的假設；戰略優先事項、價值創造戰略和運營目標；特定產品的預期未來增長和對銷售水平的預期；預期的市場增長率，阿片類藥物使用障礙的醫療輔助治療日益正常化，獲得治療的機會擴大；我們的產品開發渠道和潛在的未來產品、對此類候選產品的監管批准、此類批准的時機、此類產品或候選產品的商業上市時間以及此類未來產品的最終年收入；對集團位於北卡羅來納州羅利的製造工廠未來生產的預期；以及其他包含 “相信” 字樣的聲明，預測”、“計劃”、“預期”、“打算”、“估計”、“預測”、“戰略”、“目標”、“指導”、“展望”、“潛在”、“項目”、“優先事項”、“可能”、“可以”、“可以”、“展望”、“指導”、“其負面因素” 以及相應的變體和類似表述。就其性質而言，前瞻性陳述涉及風險和不確定性，因為它們與未來可能發生或可能不會發生的事件或情況有關。

實際結果可能與此類陳述中表達或暗示的結果存在重大差異，因為它們與未來事件有關。各種因素可能導致Indivior的預期和實際業績之間存在差異，其中包括：最新的Indivior PLC年度報告和後續版本中描述的重大風險；我們已經或可能成為當事方的實質性訴訟和正在進行的調查；我們依賴第三方製造大多數產品的商業用品，進行臨牀試驗，有時還合作開發我們的產品；我們遵守法律和監管協議的能力，醫療保健法和法規、監管機構規定的要求以及政府定價計劃下的付款和報告義務；與我們的產品（其中大部分含有受管制物質）的製造和分銷相關的風險；我們產品的市場接受度以及我們的產品商業化和與其他市場參與者競爭的能力；我們收入的很大一部分來自少數關鍵專有產品的事實；競爭；與新產品開發相關的不確定性，包括通過收購和相關的監管批准程序；我們依賴第三方付款人來報銷我們的產品，越來越關注我們行業的定價和競爭；我們產品的臨牀研究或商業用途造成的意外副作用；我們在製造設施中使用危險材料；我們成功執行收購、合作、合資企業、處置或其他戰略收購的能力；我們保護知識產權和鉅額成本的能力與知識產權相關的訴訟或其他訴訟；與產品責任索賠或產品召回相關的風險；我們所遵守的大量法律法規，包括我們業務的國際性質；宏觀經濟趨勢和其他全球發展，例如武裝衝突和疫情；我們的債務工具的條款、信用評級的變化以及我們在到期時償還債務和其他義務的能力；適用税率的變化或税收規則、法規或解釋和我們實現遞延所得税資產的能力；以及與我們的經營業績無關的因素或可能因我們的主要上市轉移到美國而導致的股價波動

前瞻性陳述僅代表其發表之日，應僅視為我們當前的計劃、估計和信念。除非法律要求，否則我們不承擔並明確拒絕任何更新、重新發布或修改前瞻性陳述以反映未來事件或情況或反映意外事件發生的義務。

未經審計的簡明合併損益表

未經審計的簡明合併綜合收益表/（虧損）

這些附註是這些未經審計的簡明合併中期財務報表的組成部分。

未經審計的簡明合併資產負債表

						2023年12月31日			2022年12月31日
			注意事項			$m			$m
資產
非流動資產
無形資產			7			237			70
不動產、廠房和設備						84			54
使用權資產						33			31
遞延所得税資產			5			268			219
投資			8			41			98
其他資產			9			28			38
						691			510
流動資產
庫存						142			114
貿易應收賬款						254			220
其他資產			9			457			27
當期應收税款			5			—			5
投資			8			94			119
現金和現金等價物						316			774
						1,263			1,259
總資產						1,954			1,769
負債
流動負債
借款			10			(3)			(3)
規定			11			(407)			(303)
其他負債			11			(125)			(79)
貿易和其他應付賬款			14			(743)			(617)
租賃負債						(9)			(8)
當前的納税負債			5			(18)			(9)
						(1,305)			(1,019)
非流動負債
借款			10			(236)			(237)
規定			11			(12)			(5)
其他負債			11			(367)			(428)
租賃負債						(34)			(29)
						(649)			(699)
負債總額						(1,954)			(1,718)
淨資產						—			51
公平
資本和儲備
股本			15			68			68
股票溢價						11			8
資本贖回準備金						7			6
其他儲備金						(1,295)			(1,295)
外幣折算儲備						(35)			(39)
留存收益						1,244			1,303
權益總額						—			51

這些附註是這些未經審計的簡明合併中期財務報表的組成部分。

未經審計的簡明合併權益變動表

這些附註是這些未經審計的簡明合併中期財務報表的組成部分。

未經審計的簡明合併現金流量表

			2023			2022
在截至12月31日的十二個月中			$m			$m
來自經營活動的現金流
營業虧損			(4)			(85)
不動產、廠房和設備以及無形資產的折舊和攤銷			19			13
使用權資產的折舊			9			8
處置無形資產的收益			—			(1)
基於股份的支付			22			16
外匯波動的影響			(11)			(3)
員工獎勵税的結算			(22)			(10)
貿易應收賬款增加			(33)			(21)
流動和非流動其他資產 (增加) /減少			(415)			72
庫存增加			(21)			(25)
貿易和其他應付賬款的增加/（減少）			115			(98)
準備金和其他負債的增加1			49			197
現金（用於）/業務提供			(292)			63
已付利息			(32)			(24)
收到的利息			42			15
退税			19			—
已繳税款			(52)			(57)
與債務再融資相關的交易成本			—			(1)
經營活動產生的淨現金流出			(315)			(4)
來自投資活動的現金流
收購資產，扣除獲得的現金（參見附註16）			(124)			—
收購業務（參見附註17）			(5)			—
購買不動產、廠房和設備			(8)			(5)
購買投資			(45)			(245)
投資到期日			129			27
購買無形資產			(45)			(1)
處置無形資產的收益			—			1
來自投資活動的淨現金流出			(98)			(223)
來自融資活動的現金流量
償還借款			(12)			(3)
租賃付款的主要內容			(8)			(9)
獲得的租賃激勵			3			—
股票已回購並取消			(33)			(90)
普通股發行的收益			4			2
融資活動產生的淨現金流出			(46)			(100)
現金和現金等價物的匯兑差額			1			(1)
現金和現金等價物的淨減少			(458)			(328)
期初的現金和現金等價物			774			1,102
期末的現金和現金等價物			316			774

12023財年細列項目準備金和其他負債的變化包括總額為1.95億美元（2022財年：1.08億美元）的訴訟和解款項。2023財年根據司法部決議支付的300萬美元利息已記錄在已付利息細列項目中（2022財年：400萬美元）。

這些附註是這些未經審計的簡明合併中期財務報表的組成部分。

未經審計的簡明合併財務報表附註

1。編制和會計政策的基礎

Indivior PLC（“公司”）是一家上市有限公司，於2014年9月26日註冊成立，總部設在英國。在這些未經審計的簡明合併財務報表（“簡明財務報表”）中，“集團” 是指公司及其所有子公司。

簡明財務報表未經審計，不包括年度財務報表中要求的所有信息和披露。因此，簡明財務報表應與集團截至2022年12月31日止年度的年度報告和賬目一起閲讀，後者是根據英國採用的國際會計準則編制的，也符合適用於根據這些準則報告的公司的2006年《公司法》編制。這些簡明財務報表於2024年2月21日獲準發佈。

2023年5月，國際會計準則委員會發布了《國際税收改革——第二支柱示範規則》，修訂了IAS 12所得税。有關詳細信息，請參閲註釋 5。

2023年3月，集團收購了Opiant Pharmicals, Inc.（“Opiant”）100％的股本，該股本被視為資產收購，因為收購的總資產的公允價值幾乎全部集中在過程中的研發價值中。集團在附註16中披露了新的會計政策，內容涉及為處理或有對價而選擇的政策以及用於評估收購是企業合併還是資產收購的方法。

隨着Indivior股票在美國的額外上市生效，特殊項目和調整後業績的列報已從簡明財務報表中刪除。這一變化與Indivior美國證券交易委員會註冊聲明中包含的財務報表的列報方式保持了一致性，並更好地符合在美國上市的公司的市場慣例。此更改已應用於顯示的所有時段。

在編制這些簡明財務報表時，管理層在應用集團會計政策和估算不確定性的關鍵來源時做出的重大判斷與適用於截至2022年12月31日止年度的合併財務報表的判斷相同，但用於確定與收購Opiant相關的在建研發估值的估計以及用於確定收購無菌藥公司所收購資產和承擔的負債的公允價值的估計除外製造工廠（參見注釋17）。

董事們評估了集團維持足夠流動性以為其運營提供資金、履行附註11中規定的財務和合規義務以及遵守集團截至2025年6月期間（持續經營期）定期貸款的最低流動性承諾的能力。製作了一個基本案例模型，反映了：

•董事會審查了該期間的財務計劃；以及

•根據合同條款結算負債和準備金，預計將按協議獲得法院的全面批准。

董事們還評估了 “嚴重但合理” 的下行情景，其中包括在持續經營期內對基本案例的以下關鍵變化：

•通過對預測下降10％進行建模，SUBLOCADE無法達到收入增長預期的風險；

•美國SUBOXONE Film對仿製藥的淨收入加速下降；以及

•世界其他地區的語言下產品淨收入進一步下降。

在基本情形和下行情景下，存在足夠的流動性，並且流動性來自於運營，因此在持續經營期內的所有業務和契約要求都得到滿足。根據上述分析，董事們合理地預計，自這些簡明財務報表獲得批准後，集團將有足夠的資源繼續運營至少一年，因此認為持續經營基礎適用於這些簡明財務報表的會計和編制。

本文件中包含的財務信息不構成2006年《公司法》第434和435條所定義的法定賬目。集團截至2022年12月31日止年度的法定財務報表已於2023年3月7日獲得董事會批准，並交付給公司註冊處。根據2006年《公司法》第498條，審計師關於這些賬户的報告是無保留的，沒有包含任何強調事項的段落，也沒有包含任何陳述。

2。區段信息

該集團從事單一業務活動，主要是開發、製造和銷售用於治療阿片類藥物依賴和相關疾病的丁丙諾啡處方藥。首席執行官根據地域和產品審查分列的淨收入，並在商業、供應、研發和其他集團職能部門之間按職能分配資源。對財務業績進行綜合審查，以評估財務業績和分配資源。因此，該集團在單一的可報告細分市場中運營。

淨收入和非流動資產

收入根據銷售來源的國家按地域分配。下表顯示按國家分列的扣除累計折舊、攤銷和減值後的淨收入和非流動資產。用於此目的的非流動資產包括無形資產、財產、廠房和設備、使用權資產、投資和其他資產。

淨收入：

按細分計算，集團按主要產品線劃分的淨收入：

非流動資產：

3.運營費用

下表列出了選定的運營成本和費用信息：

1 管理和一般費用包括2023財年與增加法律條款相關的2.4億美元（2022財年和2022年第四季度：2.96億美元）。有關詳細信息，請參閲註釋 11。該集團在2023財年和2023年第四季度還分別承擔了2200萬美元和600萬美元的收購相關成本，這些成本與收購Opiant和無菌生產設施有關。有關詳細信息，請參閲附註 16 和 17。

2 折舊和攤銷費用包含在研發和銷售、一般和管理費用中。此外，2023財年無形資產和使用權資產的折舊和攤銷費用為1300萬美元（2022財年：800萬美元），2023年第四季度無形資產和使用權資產的折舊和攤銷費用為500萬美元（2022年第四季度：100萬美元），均包含在銷售成本中。

研發費用的增加主要是由於與SUBLOCADE上市後研究、與LAI（長效注射劑）產能擴張相關的工藝驗證測試以及正在進行的早期管道活動的分階段實施相關的活動水平的提高。

銷售、一般和管理費用的增加主要反映了法律條款的增加（參見注釋11）。其他促成因素包括SUBLOCADE商業投資的增加、Opiant業務的增加以及OPVEE的後續啟動費用、傳統的法律辯護費用和成本上漲。

4。淨財務收入/（支出）

全年財務收入和財務支出的增加主要是由於更高的利率。2022年對公司債務和美國國債的投資也促進了財務收入的增加。

5。税收

在截至2023年12月31日的十二個月中，報告的總税收優惠為100萬美元（2022財年的税收優惠：4200萬美元）。這兩個時期的有效税率都受到英國税率從2022年的19％提高到2023年4月1日的25％（2023年的混合税率為23.5％）以及由於2022年和2023年的虧損而缺乏英國創新激勵措施的影響。2023年，由於限制美國上市公司扣除高管薪酬，包括註銷500萬美元的累計遞延所得税資產，該集團記錄了600萬美元的税收支出。該集團記錄了300萬美元的税收支出，這與上一年度登記的法律條款的税收優惠估算值的變化有關。該集團在300萬美元的一年中受益於額外的研發信貸。

截至2023年12月31日，該集團的資產負債表包括零美元的當期應收税款（2022財年：500萬美元）、1800萬美元的流動納税負債（2022財年：900萬美元）和2.68億美元（2022財年：2.19億美元）的遞延所得税資產。遞延所得税資產的增加主要是由於訴訟條款導致的英國淨營業虧損結轉。

集團確認遞延所得税資產，前提是未來可能有足夠的應納税利潤可用來利用這些未來的税收減免。截至2023年12月31日，集團的遞延所得税淨資產為2.68億美元，主要與淨營業虧損結轉、出於税收目的資本化的庫存成本和訴訟負債有關。遞延所得税資產的確認取決於確認遞延所得税資產的司法管轄區產生的預測應納税利潤。集團使用集團層面的預算和預測評估了遞延所得税資產的可收回性，這些預算和預測與用於評估可行性和資產減值的預測一致，特別是與未來淨收入水平相關的預算。這些預測存在與這些評估相似的不確定性。每季度都會對此進行審查，在需要的範圍內，可以對確認的遞延所得税資產進行調整。除了目前被認為不可變現的特定資產外，管理層已得出結論，對遞延所得税資產的全面確認是適當的，並且認為自資產負債表之日起的未來12個月內，其評估不存在重大變化的風險。

其他税務事宜

美國税法限制了美國上市公司某些管理職位的薪酬可扣除性。隨着2023年6月在美國完成上市，集團註銷了500萬美元的遞延所得税資產作為税收支出，700萬美元註銷了與賬面支出未來基於股份的薪酬税收減免相關的股權資產。此外，由於不扣除本年度薪酬，集團的當期納税負債增加了500萬美元。

2023年6月，英國實質性頒佈了《2023年財務（第2號）法》，通過實施國內增值税和跨國增值税，引入了經合組織的第二支柱示範規則，並將全球最低有效税率定為15％。集團業務所在的其他司法管轄區也頒佈或實質性頒佈了該立法。第二支柱立法將在集團自2024年1月1日開始的財政年度內生效。該小組對第二支柱所得税的潛在風險進行了評估。該評估以截至2023年12月31日的調整後會計數據建模為基礎，將進行前瞻性監測。根據評估，專家組認為，它有資格在其開展業務的所有地區使用規則中規定的過渡性安全港之一。因此，專家組預計第二支柱立法在不久的將來不會產生實質性影響。該集團適用了最近對國際會計準則第12號的修訂，該修正案對與增值所得税有關的遞延税的確認提供了臨時減免。因此，該立法並未影響集團在2023年的税收。

作為一家跨國集團，與集團融資、公司間定價、應納税業務所在地和某些非經常性成本相關的税收不確定性仍然存在。管理層已得出結論，税收條款是適當的，並且認為在資產負債表之日後的未來12個月內，不確定税收狀況不存在重大變化的重大風險。包括正在審計的事項在內，估計在解決這些不確定性後期可能產生的合理的額外納税負債在零美元至3500萬美元之間。

6。每股收益/（虧損）

股票整合

2022年9月，公司股東批准了5比1的股票合併。2022年10月，公司完成了此次股票合併。每股面值為0.10美元的先前存在的普通股，股東將獲得1股新普通股，每股面值為0.50美元。

下表列出了每個時期的基本和攤薄後的每股收益/（虧損）：

基本

每股基本收益/（虧損）的計算方法是將該期間歸屬於集團所有者的淨收入/（虧損）除以該期間已發行普通股的加權平均數。

稀釋

攤薄後的每股收益/（虧損）是通過調整已發行普通股的加權平均數來計算的，假設所有潛在的攤薄普通股均已轉換。集團以股票期權和獎勵的形式持有潛在的稀釋性普通股。加權平均股票數根據授予的股票數量進行調整，前提是資產負債表日業績條件已得到滿足，並使用庫存股法確定。

加權平均股票數量

2023財年已發行普通股的加權平均數（基本計算）包括2023財年回購的189.7萬股普通股的有利影響。更多討論見附註15。根據集團2023財年和2022財年的長期激勵計劃，分別發放了176.1萬和156.8萬美元的有條件獎勵（反映了2022年10月的股票合併）。

1 由於2022財年和2022年第四季度出現虧損，分別為6,605萬股和7,164萬股潛在攤薄股的影響並不具有稀釋作用。

7。無形資產

上市產品的增長主要是由於收購了Opiant，該收購使一項與OPVEE®（納美芬鼻腔噴霧劑）（前身為管道產品 OPNT003）的過程內研發價值相關的無形資產得到確認（參見附註16）。2023 年 5 月獲得美國食品藥品監督管理局 (FDA) 批准後，該無形資產被歸類為上市產品，並在專利有效期內開始攤銷。

正在開發產品的增加主要是由於從C4X Discovery收購了 INDV-2000（口服Orexin-1受體拮抗劑）的全部所有權，以及收購了Alar Pharmicals Inc.的開發、製造和商業化全球版權。”基於丁丙諾啡的超長效注射劑產品組合。

商譽是通過2023年11月收購一家由製造工廠、員工和供應合同組成的業務而產生的（參見附註17）。

8。投資

集團對債務和股權證券的投資不會造成重大的信用風險、流動性風險或利率風險。按攤銷成本持有的債務證券包括投資級債務。截至2023年12月31日，按攤銷成本持有的集團投資的預期信用損失被視為微不足道。

投資減少的主要原因是與法律和解相關的付款後的可投資流動性減少。

公允價值層次結構

公允價值是指在計量之日，在市場參與者之間的有序交易中出售資產或轉移負債所獲得的價格。不同級別的定義如下：

• 第 1 級：活躍市場中相同資產或負債的報價（未經調整）

• 第 2 級：第 1 級中包含的除報價之外的其他可直接或間接觀察到的資產或負債的投入

• 第 3 級：資產或負債的不可觀察輸入

該集團唯一按公允價值計量的金融工具是FVPL的股票證券。FVPL的股票證券的公允價值基於計量日的報價。

下表按用於確定集團截至2023年12月31日的公允價值的估值方法對按公允價值計量的金融資產進行了分類。

集團還有某些不按公允價值計量的金融工具。由於現金和現金等價物、貿易應收賬款、其他資產以及貿易和其他應付賬款的短期性質，假定其賬面價值接近公允價值。截至2023年12月31日，按攤銷成本持有的投資的賬面價值接近公允價值。按攤銷成本持有的投資的公允價值是根據報價市場價格計算的，在上述公允價值層次結構中，報價將被歸類為第一級。

9。流動和非流動其他資產

其他流動資產主要與反壟斷MDL的託管資金有關（參見附註13）。截至2023年12月31日，這包括3.85億美元用於直接購買者類別和解（尚待法院最終批准）和3000萬美元的最終付款人類別和解。2023年，擔保債券持有人返還了在其他非流動資產中持有的與知識產權相關事項相關的1900萬美元抵押品（包括應計利息）。長期預付費用主要與合同製造能力的付款有關。

10。金融負債——借款

下表列出了集團定期貸款的當期和非流動部分債務：

*定期貸款借款總額反映了提取的本金，包括500萬美元的債務發行成本（2022財年：600萬美元）。

截至2023年12月31日，定期貸款的公允價值約為面值的100％（2022財年：98％）。2023年12月31日生效的定期貸款的關鍵條款如下：

總額為2.44億美元（2022財年：2.46億美元）的定期貸款以集團某些子公司的資產為擔保，由各自的子公司發放擔保。

•名義利率按美元SOFR加26個基點計算，下限為0.75％，再加上5.25％的信用利差調整。

•沒有循環信貸承諾。

11。準備金和其他負債

規定

多地區反壟斷類別和州索賠

2023年期間，與多地區反壟斷索賠中的所有三類原告簽訂了和解協議，從而承認了該條款的額外2.28億美元費用。1.03億美元的州和解金額已於2023年6月支付，3000萬美元的最終付款人和解金額已轉入托管賬户，並反映在其他負債中。截至2023年12月31日，目前的3.85億美元準備金（2022年12月31日：2.9億美元）反映了Indivior在與直接購買者類別的和解協議中需要支付的金額。直接買方和解協議已得到法院的初步批准，仍有待法院的通知期限和最終批准。關於直接購買者結算的公平聽證會定於2024年2月27日舉行。有關其他詳細信息，請參閲附註13 “反壟斷訴訟和消費者保護”。

繁重的合同

2023年11月，通過收購由製造工廠、員工和供應合同組成的業務（參見附註17），該集團承擔了繁瑣的合同，截至2023年12月31日的準備金為2,800萬美元。該工廠繼續根據收購前存在的合同條款為客户生產產品，履行這些合同的預期成本超過預期獲得的經濟利益。繁重合同的最低履約期在2025年9月的不同日期結束，該準備金按折價入賬，交易時的市場利率為7.6％。

《虛假索賠法》指控

如附註13所述，該集團為所有未決的《虛假索賠法》指控編列了400萬美元（2022財年：500萬美元）的準備金。這些問題預計將在未來12個月內得到解決。

知識產權相關事宜

知識產權相關準備金在2023年增加了1200萬美元，在解決這些問題後，由此產生的1500萬美元撥款在第四季度使用。

其他

其他200萬美元（2022財年：1000萬美元）的準備金代表退休金費用，預計不會在一年內結算。撥款的減少反映了2023年一般法律事務的解決。

其他負債

司法部決議協議

2020年7月，該集團與美國司法部 (DOJ)、美國聯邦貿易委員會 (FTC) 和美國州檢察長解決了刑事和民事責任。根據和解協議，截至2023年12月31日，總共支付了2.1億美元（包括利息）。2024年1月額外支付了5300萬美元，從2025年到2027年，每年分三期付款，總額為5000萬美元外加利息，最後一期2億美元將於2027年12月到期。集團可以選擇預付款。該決議的某些部分的利息應計為1.25％，並將按年度分期付款支付。對於非計息部分，負債按淨現值入賬，根據估計付款時間，使用等於計息部分利率的貼現率。在2023財年，該集團記錄的利息支出總額為600萬美元（2022財年：600萬美元）。

多地區反壟斷類別和州索賠

如上所述，多地區反壟斷索賠在2023年通過與三類原告達成的和解協議得到解決。截至2023年12月31日，目前的3000萬美元負債反映了應付給最終付款人類別的和解金額。等值金額存放在託管賬户中（參見附註9）。

知識產權相關事宜

1100萬美元（2022財年：2100萬美元）的知識產權相關事項的其他負債與2022年6月與DRL的訴訟和解有關。根據和解協議，該集團迄今已向DRL支付了6000萬美元，其中包括2023年的1000萬美元，最後一筆款項將於2024年到期。考慮到還款時間和其他因素，該負債按淨現值入賬，採用結算時的市場利率為4.50％。在2023財年，該集團記錄的負債資金時間價值為零的財務支出（2022財年：100萬美元）。

RB 賠償和解

根據澳大利亞儲備銀行的賠償協議，截至2023年12月31日，集團已支付了5000萬美元和解協議中的2600萬美元。2024年1月又支付了800萬美元，剩餘的800萬美元年度分期付款將於2025年和2026年1月到期。與該和解協議相關的集團負債總額為2300萬美元（2022財年：3000萬美元）。考慮到還款時間和其他因素，該負債按淨現值入賬，採用結算時的市場利率為3.75％。在2023年年初至今，該集團記錄了100萬美元的財務支出（2022年年初至今：零美元），即負債的貨幣時間價值。

股票回購

2023 年 11 月，集團啟動了 1 億美元的股票回購計劃。截至2023年12月31日，2300萬美元的負債是指截至2024年2月23日該計劃下的支出金額，在此之後，公司有權修改或終止該計劃。截至2022年12月31日，900萬美元的流動負債表示2022年股票回購計劃下截至2023年2月16日的支出金額。

其他

其他負債主要代表員工相關負債，截至2023年12月31日，這些負債為非流動負債。

12。或有負債

根據當前的事實和情況，包括司法部的決議可能對這些問題產生的任何潛在影響，專家組已評估某些法律和其他事項不太可能。如果確定與這些事項有關的負債是可能的，則屬於或有負債。除了附註13中在 “多地區反壟斷類別和州索賠” 和 “虛假索賠法指控” 下討論的已確認負債或準備金的事項外，附註13詳細列出了集團評估為或有負債的法律和其他爭議的細節。如果專家組認為可以合理估計或有負債的範圍，則予以披露。

13。法律訴訟

專家組是某些正在進行的法律訴訟或法律訴訟的威脅，但專家組認為不利影響的可能性微乎其微，本説明中未對此進行討論。

反壟斷訴訟和消費者保護

多地區反壟斷類別和州索賠

•Indivior Inc.已簽訂和解協議，以解決該公司先前披露的反壟斷多地區訴訟（“反壟斷MDL”）中所有原告團體的所有索賠。在反壟斷MDL中，民事反壟斷索賠是由三類原告提起的，即（i）41個州和哥倫比亞特區（“州”），（ii）最終付款人以及（iii）直接購買者（統稱為 “原告”）。除其他外，原告普遍指控Reckitt Benckiser Pharmicals Inc.（“RBPI”，現名Indivior Inc.）試圖推遲SUBOXONE片劑替代品的仿製藥上市，違反了美國聯邦和/或州的反壟斷和消費者保護法。原告進一步指控RBPI非法採取行動降低這些產品的市場份額。

•在進行了非正式和解討論和正式調解後，Indivior Inc.於2023年6月1日與各州達成了1.03億美元的和解協議。Indivior Inc.於2023年8月14日與最終付款人類別簽訂了3000萬美元的和解協議，並於2023年12月5日獲得法院的最終批准。2023年10月22日，Indivior Inc.與剩餘的直接購買者類別簽訂了3.85億美元的和解協議。直接買方和解協議已得到法院的初步批准，仍有待法院的通知期限和最終批准。關於直接購買者結算的公平聽證會定於2024年2月27日舉行。

其他反壟斷和消費者保護索賠

•2013年，RBPI（現名為Indivior Inc.）收到通知，稱其和其他公司是費城縣（賓夕法尼亞州）普通辯訴法院通過令狀提起的訴訟的被告。見馬裏蘭州Carefirst等人訴Reckitt Benckiser Inc.等人，案例。第 2875 號，2013 年 12 月學期。原告包括大約79個實體，其中大多數似乎是保險公司或其他健康福利計劃提供者。Carefirst原告的索賠在反壟斷MDL的最終付款人和解協議獲得最終批准後得到了解決，因此，Carefirst的訴訟於2024年2月14日被駁回。

•Humana, Inc.於2021年8月20日向肯塔基州法院提起申訴，其索賠與反壟斷MDL中提出的索賠基本相同。見 Humana Inc. 訴 Indivior Inc.，編號：21-CI-004833（肯塔基州）Cir。Ct.)（傑斐遜縣）。法院於2023年10月30日取消了中止令。Centene Corporation、Wellcare Healthcare Plans, Inc.、紐約優質醫療公司（d/b/a Fidelis Care）和Health Net, LLC於2023年1月13日向弗吉尼亞州羅阿諾克縣巡迴法院提起訴訟，指控類似的指控。見 Centene Corp. 訴 Indivior Inc.，No.CL23000054-00 (弗吉尼亞州)Cir。Ct.)（羅阿諾克市）。Indivior對投訴表示異議，並於2024年2月初在律師協會中提出抗辯。

•由 (1) 馬薩諸塞州藍十字和藍盾公司、馬薩諸塞州藍十字和藍盾公司 HMO Blue, Inc.、(2) 醫療保健服務公司、(3) 佛羅裏達藍十字和藍盾公司、Health Options, Inc.、(4) BCBSM, Inc.（d/b/a 明尼蘇達州藍十字和藍盾）和明尼蘇達州 HMO（d/b/a Blue Plus）提起的案件，（5）) Molina Healthcare, Inc. 和 (6) Aetna Inc. 已向弗吉尼亞州羅阿諾克縣巡迴法院提起訴訟。參見醫療保健服務公司訴Indivior Inc.，No.CL20-1474（鉛殼）（Va.Cir。Ct.)（羅阿諾克市）。2023年7月，Indivior Inc.和BCBSM, Inc.以及明尼蘇達州HMO同意相互發布和和解。其餘原告根據聯邦和州RICO法規、州反壟斷法規、禁止不公平和欺騙行為的州法規、禁止保險欺詐的州法規以及普通法欺詐、疏忽失實陳述和不當致富提出了索賠。專家組提出了異議，法院部分維持了異議，但部分駁回了異議。另外，Indivior Inc.對幾名原告提起反訴，指控他們違反了某些保險欺詐法規。原告表示異議。法院駁回了HCSC的異議，但維持了Indivior Inc.點名的其餘原告的異議。”s 的反訴。陪審團於2023年10月30日至11月3日對集團拒絕其餘原告欺詐指控的請求進行了陪審團審判。陪審團作出裁決，認定原告的欺詐指控不受訴訟時效限制。陪審團對案情的審判定於2024年7月15日至2024年8月8日舉行。

•專家組仍在評估索賠，認為其辯護是有道理的，並打算為自己辯護。目前無法估計潛在損失的範圍。

民事阿片類藥物訴訟

•該集團在400多起民事訴訟中被列為被告，這些訴訟指控阿片類藥物的製造商、分銷商和零售商長期以來一直將阿片類藥物作為安全有效的治療長期慢性疼痛來推銷阿片類藥物，以增加阿片類藥物的市場及其自身的阿片類藥物市場份額，或指控個人人身傷害索賠。其中大多數案件已經合併，正在美國俄亥俄州北區地方法院的聯邦多地區訴訟（“阿片類藥物MDL”）中待審。參見《全國處方阿片類藥物訴訟》，MDL 第 2804 號（俄亥俄州北部）。阿片類藥物MDL中近三分之二的案件是由各市縣提起的，而近三分之一的案件是由個人原告提起的，其中大多數主張的索賠與新生兒禁慾綜合症（“NAS”）有關。在阿片類藥物MDL中對集團提起的訴訟暫停。在工作組參與的50多起案件（以及眾多其他被告）中，還押動議被駁回或撤回。在專家組參與的其他案件中，還押動議仍待審理。

•法院在阿片類藥物MDL中表示，只要雙方在和解軌道上取得進展，預計不會再進行涉及縣市原告的領頭羊審判。根據2023年10月25日的命令，法院選擇了四起第三方付款人（TPP）案件進行領頭羊審判。在選定為領頭羊審判的四起TPP案件中，Indivior均未被指定為被告。

•阿片類藥物MDL中的法院表示，它不打算對二級和三級製造商和分銷商被告進行額外的領頭羊審判，前提是這些被告繼續積極參與調解。原告執行委員會表示，它可能會根據ARCOS有關阿片類藥物產品的數據尋求修改投訴的許可，以點名其他被告。法院於2024年2月14日舉行了情況會商，但沒有就是否允許此類修正作出裁決。

•關於不在阿片類藥物MDL中的民用阿片類藥物案件：

◦2017年，Indivior Inc.被列為國際電工兄弟會當地728家庭醫療計劃訴Allergan, PLC等人的眾多被告之一，案件編號：190303872（C.P. Phila.Cnty)。該案與特拉華縣第2017-008095號主案合併，並予以保留。法院於2023年9月29日就合併行動中各組案件的和解討論狀況和其他問題舉行了聽證會。2023年12月29日，法院發佈命令，將所有第三方付款人案件，包括涉及Indivior的案件，發回費城普通辯訴法院重審。經雙方同意，對投訴的異議應在2024年2月26日或還押令起草一週後提出，以較晚者為準。

◦Indivior還被列為其他各種聯邦和州法院案件中的眾多被告之一，這些案件不屬於阿片類藥物MDL，由市政當局提起。例如，這些案件包括向紐約州法院提起但已移交聯邦法院的35起訴訟，以及在阿拉巴馬州、佛羅裏達州和佐治亞州的聯邦地方法院提起的案件。原告提出將紐約的案件發回重審的動議，該動議仍在審理中。在阿拉巴馬州北區提起的訴訟的原告自願駁回了申訴，但須遵守某些收費協議。目前，其他各種聯邦行動暫時擱置，尚未要求Indivior對投訴作出實質性迴應。

◦Indivior Inc.在向西弗吉尼亞州法院提起的五起個人申訴中被指定為被告，這些申訴已移交給西弗吉尼亞州的大規模訴訟小組。參見《阿片類藥物訴訟》，編號：22-C-9000 NAS（西弗吉尼亞州）。Cir。Ct.)（“WV MLP 行動”）。Indivior Inc. 的全部五個成員。”西弗吉尼亞州MLP訴訟案中的案件涉及與NAS有關的索賠。Indivior Inc. 於 2023 年 1 月 30 日採取行動駁回所有五起投訴。根據2023年4月17日的命令，法院批准了Indivior的駁回動議。原告於2023年6月30日提交了上訴通知書。涉及Indivior的案件的上訴簡報已暫停。

•鑑於阿片類藥物MDL以及聯邦和州法院單獨訴訟的現狀和訴訟的初步階段，目前無法估計阿片類藥物訴訟中可能造成的損失。

《虛假索賠法》指控

•2018年8月，美國弗吉尼亞西區地方法院解封了一項被駁回的起訴案件，該申訴指控根據聯邦和州的《虛假索賠法》，以最優惠的價格問題和報復索賠為前提對集團內某些實體提起訴訟。參見美國 ex rel。Miller 訴 Reckitt Benckiser Group PLC 等人，案件編號 1:15-cv-00017（弗吉尼亞州懷德州）。該訴訟還要求支付合理的律師費和費用。該集團於2021年6月提出解散動議，該動議於2023年10月17日獲得部分批准，部分被駁回。該關係人於2023年12月7日僅對Indivior Inc.提出了第六次修正申訴。Indivior對經修訂的第六次投訴作出迴應的最後期限是2024年3月18日。

•2018年5月，Indivior Inc.收到了美國檢察官辦公室（“USAO”）向紐約南區提出的非正式請求，要求提供與SUBOXONE薄膜製造過程有關的記錄。專家組就政府收到的有關SUBOXONE Film的指控向USAO提供了某些信息。自2022年以來，一直沒有與USAO就此事進行過溝通。

英國股東索賠

•2022年9月21日，某些股東在英格蘭和威爾士商業和財產法院高等法院國王法庭對Indivior PLC提出了代表性和多方索賠。2023年1月16日，該代表送達了其索賠細節，更詳細地闡述了對集團的索賠，而代表該代表的同一家律師事務所也提交了多方訴訟的索賠細節草案。在代表訴訟和多方訴訟中提出的指控通常指控Indivior PLC在公開披露中作出虛假或誤導性陳述或重大遺漏，包括2014年分拆招股説明書，涉及一項涉嫌從SUBOXONE平板電腦轉向SUBOXONE Film的產品跳躍計劃，從而違反了英國2000年金融服務和市場法（“FSMA 2000”）。Indivior PLC申請撤銷代表訴訟。2023年12月5日，法院作出判決，允許該集團申請撤銷代表訴訟。法院隨後裁定專家組支付某些費用。2024年1月23日，索賠人請求允許向上訴法院對該裁決提出上訴。

•專家組已開始評估索賠，認為其辯護是有道理的，並打算大力為自己辯護。鑑於訴訟的現狀和初步階段，目前無法估計可能的損失。

牙齒損傷指控

•該集團在30多起訴訟中被指定為被告，這些訴訟已合併為俄亥俄州北區的一起多地區訴訟。參見《關於Suboxone（丁丙諾啡/納洛酮）電影產品責任訴訟》，MDL第3092號（俄亥俄州未另作説明）。原告普遍聲稱該集團未能正確警告醫生牙齒受傷的風險，並進一步聲稱SUBOXONE產品的設計存在缺陷。原告通常尋求補償性賠償，以及懲罰性賠償和律師費和費用。2024年2月2日，多地區訴訟司法小組下令在美國俄亥俄州北區地方法院建立多地區訴訟程序。諸如此類的產品責任案例通常涉及與醫療因果關係、標籤警告以及對這些警告的依賴、科學證據和發現、實際的、可證明的傷害以及其他事項有關的問題。這些案件尚處於初步階段。專家組正在評估索賠及其辯護，認為其辯護是有道理的，並打算為自己辯護。目前無法估計潛在損失的範圍。這些訴訟是在2022年6月要求修訂《處方信息和患者用藥指南》之後提起的，該指南涉及報告的與溶解在口腔中的丁丙諾啡藥物有關的牙齒問題，以治療阿片類藥物使用障礙。美國食品和藥物管理局要求這些產品的所有制造商進行此次修訂。

14。貿易和其他應付賬款

15。股本

已發行的普通股

在此期間，發行了194.2萬股普通股，每股0.50美元（2022財年：4,185萬股，每股0.10美元），以滿足集團長期激勵計劃、Indivior英國儲蓄相關股票期權計劃和美國員工股票購買計劃下的資產/行使。在2023財年，員工權益獎勵的淨納税額為2200萬美元（2022財年：1000萬美元）。

股票整合

2022年10月，公司完成了股票合併。每股面值為0.10美元的先前存在的普通股，股東將獲得1股新普通股，每股面值為0.50美元。

股票已回購並取消

2022年5月3日，集團啟動了股票回購計劃，總收購價不超過1億美元或39,699萬股普通股（合併後的等價股份：7,94萬股），該計劃於2023年2月28日結束。在該計劃期間，以每股0.10美元（合併後的等值股份：35.2萬股）的價格回購和取消了公司17,559萬股普通股，以每股0.50美元的價格回購和取消了176.5萬股。

2023年11月17日，集團啟動了股票回購計劃，總收購價不超過1億美元或13,632萬股普通股，不遲於2024年8月30日結束。根據該計劃，截至2023年12月31日，以每股0.50美元的價格回購了141.3萬股普通股。

在此期間，集團以每股0.50美元的價格回購和註銷了共189.7萬股普通股，總面值為100萬美元。在2022財年，以0.10美元（合併後的等值股份：356.3萬股）的價格回購和取消了17,81.5萬股普通股，總面值為200萬美元，其中包括作為集團於2021年執行並於2022年1月取消的股票回購計劃的一部分購買的25.6萬股普通股。在2022財年，在股票合併之後，集團回購並取消了128.1萬股普通股，總面值為100萬美元（每股0.50美元）。

在股票回購計劃期間回購的所有普通股均被取消（2024年1月取消的6.8萬股股票除外），導致總名義價值轉入資本贖回儲備。在此期間，根據股票回購計劃進行的收購總成本，包括直接歸屬交易成本，為3300萬美元（2022財年：9000萬美元）。淨回購金額為2300萬美元，已記作財務負債和留存收益減少額，即截至2024年2月23日該計劃下的支出金額，在此之後，公司有權修改或終止該計劃。股票回購計劃下的總購買量將來自可分配利潤。

16。收購鴉片劑

2023年3月2日，集團以1.46億美元的預付現金對價收購了Opiant（當時是一家美國上市公司）100％的股本，並可能在實現淨銷售里程碑後支付一筆額外款項。Opiant是一家專業製藥公司，專注於開發治療成癮和藥物過量的藥物。此次收購的結果是，該集團在其成癮科學產品組合中增加了OPVEE（納美芬鼻腔噴霧劑）（前身為管道產品 OPNT003），這是一種阿片類藥物過量治療藥物，非常適合對抗芬太尼等非法合成阿片類藥物。OPVEE 於 2023 年 5 月獲得 FDA 的批准，並於 2023 年 10 月推出。

管理層選擇適用國際財務報告準則3下的可選集中度測試。在收購Opiant時，收購的總資產的公允價值幾乎全部集中在與OPVEE相關的正在進行的研發中。由於收購的總資產（不包括現金和現金等價物、遞延所得税資產以及因遞延所得税負債影響而產生的商譽）的幾乎所有公允價值都集中在單一資產中，因此集團將該交易視為資產收購。隨着本次交易的結束，採取了相對公允價值的方法將收購對價分配給未確認商譽的收購資產和負債。該集團記錄了與OPVEE相關的無形資產，金額為1.26億美元（參見附註7）。該集團使用多期超額收益法，即收益法的一種形式，來確定無形資產的公允價值。

作為收購Opiant的一部分，集團同意在收購後提供最高每股8.00美元的或有價值權利（CVR）。在美國商業推出七週年之前的任何連續四個季度，集團將為 OPNT003 達到的以下每項淨收入門檻支付2.00美元：（i）2.25億美元，（ii）3億美元和（iii）3.25億美元。如果 OPNT003 在美國商業推出三週年之前的連續四個季度內實現2.5億美元的淨收入，則將支付每個 CVR 剩餘（iv）2.00美元。根據里程碑的實現情況，或有對價的潛在未貼現支出從零美元到6800萬美元不等。該集團使用成本累積模型核算與資產收購相關的或有對價。在收購之日最初確認任何負債。當與可變付款相關的債務不再不確定時，該債務將作為資產成本的一部分資本化，因為它代表收購的直接成本。

初始確認例外情況適用於獲得的税收屬性，即交易中僅確認某些項目，例如淨營業虧損結轉、其他税收結轉和税收抵免。此類屬性總額為900萬美元，記為遞延所得税資產。

扣除收購的現金後，此次收購的現金流出為1.24億美元。1000萬美元的直接交易成本包含在現金流出中，並作為資產收購總成本的一部分資本化。在1.46億美元的預付對價中，200萬美元表示加速分配員工股票薪酬，已被確認為合併後的支出。作為收購的一部分，集團承擔了1,000萬美元的未償債務，這筆債務已結算，並計入融資活動的現金流出。

2023年年初至今產生了1600萬美元的額外收購相關成本，包括銷售、一般和管理費用，主要與遣散費、加快Opiant員工股票薪酬的歸屬以及短期留存應計費用有關。

下表彙總了收購的淨資產：

17。業務組合

2023 年 11 月 1 日，集團以 500 萬美元現金的預付對價收購了位於美國的一家無菌生產工廠（“工廠”），並承擔某些合同製造義務。該設施將得到進一步發展，以確保SUBLOCADE和PERSERIS的長期生產和供應。

根據國際財務報告準則3業務合併，使用收購會計方法，將此次收購作為業務合併入賬。收購的資產和承擔的負債按公允價值入賬，購買價格超過可識別資產和負債公允價值的部分確認為500萬美元的商譽。一項繁重的合同條款按公允價值入賬，以反映承擔的合同製造義務預期損失的現值。從收購之日起至2025年底履行合同，歸因於這些合同義務的淨營業虧損將計入繁瑣的合同條款。

在2023年11月1日至2023年12月31日期間，該基金對集團收入和淨虧損的貢獻微不足道。該設施的幾乎所有費用都是根據繁瑣的合同條款記錄的。

與收購相關的成本

集團承擔了600萬美元的收購相關費用，包括諮詢、法律和其他專業費用。這些成本已包含在合併損益表中的銷售、一般和管理費用中。

收購的可識別資產和承擔的負債

下表彙總了收購之日收購資產和承擔的負債的臨時公允價值：

善意

此次收購產生的商譽已確認如下：

該商譽主要歸因於與加快SUBLOCADE產品的內包以及工廠員工的技能和技術人才相關的特定協同效應。出於税收目的，預計所有已確認的商譽都不可扣除。

由於收購已於2023年底完成，集團預計將盡快完成收購會計，但不遲於收購之日起一年。

附錄：調整後的結果

特殊物品和其他調整

特殊項目和其他調整是指重大支出或收入，這些支出或收入不能反映集團的持續運營，或其調整可能有助於與前一時期的比較。根據向管理層和董事提供的內部報告，特殊項目和其他調整不包括在調整後的業績中。此類項目的示例可能包括集團活動和/或資本結構重組產生的收入或重組及相關費用、收購的無形資產的攤銷、流動和非流動資產的減值、出售無形資產的損益、因重大和非經常性監管和訴訟事項而產生的某些成本以及某些税務相關事項。

調整後的業績不是國際財務報告準則定義的衡量標準，也不能替代或優於根據國際財務報告準則列報的業績。該集團公佈的調整後業績不一定與其他公司使用的類似標題的衡量標準相似。因此，不應將這些業績衡量標準與集團按照《國際財務報告準則》公佈的業績分開考慮，也不能作為該集團報告的業績的替代分析。管理層進行定量和定性評估，以確定是否應考慮對某一項目進行調整。下表列出了每個期間記錄的例外項目和其他調整數：

1. 隨着Opiant的收購和OPVEE的批准，該集團報告了調整後的銷售成本，從2023年第二季度起不包括收購的無形資產的預期攤銷。由於影響不大，因此未重報前一期調整後的業績。

2. 在2022年第四季度，集團確認了與某些多地區反壟斷類別和州索賠相關的2.9億美元準備金。在2023財年，集團將這筆準備金增加了2.28億美元。更多詳情請參閲附註13 “法律訴訟”。此外，集團在2023財年將知識產權相關事項的準備金增加了1200萬美元，並確認了600萬美元的撥款，用於在2022財年解決與供應商的法律費用報銷糾紛。

3. 在2023財年和2023年第四季度，集團確認了與收購由製造工廠、員工和供應合同組成的業務相關的600萬美元特殊成本（參見附註17）。該集團還確認了與2023財年收購Opiant相關的1600萬美元特殊費用（參見附註16）。

4. 在2023財年，集團確認了600萬美元的特殊費用，為Indivior股票在美國一家主要交易所的額外上市做準備（2022財年和2022年第四季度：600萬美元和200萬美元）。

5. 在2023財年和2023年第四季度，集團確認了與供應協議相關的300萬美元特殊收入，該協議中集團沒有其他未償還的交付義務。

6. 集團在2022財年確認了500萬美元的特殊收入，這些收入與董事和高級管理人員保險報銷索賠的收益有關。

7. 特殊税收項目包括由於限制美國上市公司高管薪酬扣除而註銷的500萬美元遞延所得税資產和税收支出，對上一年度登記的法律條款的税收優惠估算值的300萬美元變動，以及Opiant前期税收調整的300萬美元應計收入。

調整後的結果

管理層提供了某些調整後的財務指標，這些措施可能對投資者有用。這些調整後的財務指標不包括不反映集團日常運營的項目，因此可能有助於與前期或公司之間的比較。管理層可以使用這些財務指標來更好地瞭解業務趨勢。

下表顯示了2023年第四財年第四季度以及2022財年第四季度報告和調整後業績之間的調整。

毛利與調整後毛利的對賬

我們將調整後的毛利率定義為調整後的毛利潤除以淨收入。

將銷售、一般和管理費用與調整後的銷售、一般和管理費用進行對賬

營業利潤/（虧損）與調整後的營業利潤的對賬

税前利潤/（虧損）與税前調整後利潤的對賬

税收（支出）/福利與調整後的税收支出的對賬

			Q4 2023			Q4 2022			FY 2023			FY 2022
在截至12月31日的三個月和十二個月中			$m			$m			$m			$m
税收（費用）/福利			(7)			73			1			42
特殊物品税和其他調整			(2)			(58)			(63)			(57)
特殊税收項目			3			(18)			11			(18)
調整後的税收支出			(6)			(3)			(51)			(33)

淨收入/（虧損）與調整後淨收入的對賬

調整後的攤薄後每股收益

管理層認為，根據特殊項目的影響以及適當税額後的其他調整進行調整後，攤薄後的每股收益/（虧損）可能會為股東提供有關每股普通股收益基本趨勢的有意義的信息。上面包括淨收入/（虧損）與調整後淨收入的對賬。

計算攤薄後每股收益/（虧損）時使用的加權平均份額與計算調整後攤薄後每股收益時使用的加權平均份額對賬如下：