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美國證券交易委員會徽標





               September 7, 2023

斯賓塞·柯
首席法務官
Arm 控股有限公司
富爾本路 110 號
劍橋 CB1 9NJ
英國

                            Re: Arm Holdings plc
                              Amendment No. 2 to
                              Registration
關於 F-1 表格的聲明
                              Filed September 5,
2023
                              File No. 333-274120

親愛的斯賓塞柯林斯：

我們已經審查了您修改後的註冊聲明，並已收到
以下
評論。在我們的一些評論中，我們可能會要求您向我們提供
信息所以我們
可能更好地理解你的披露。

請通過修改您的註冊信息來回復這封信
聲明並提供
要求的信息。如果您認為我們的評論不適用於您的
事實和
情況或認為修正案不合適，請告知
我們在你身上為什麼
迴應。

在審查了您的註冊聲明的任何修改後，
你的信息
為了迴應這些評論，我們可能會有其他評論。

2023 年 9 月 5 日提交的 F-1 表格第 2 號修正案

第二部分
招股説明書中不需要的信息
第 8 項。附錄和財務報表附表
附錄 5.1-Morrison & Foerster（英國）律師事務所的觀點，第 II-2 頁

  1.                          We note the statement
該意見與出售美國存托股票有關。
                             Please have counsel
提供修訂後的意見，説明應持有的股票數量
                            offered, including the
承銷商的總配股金額。此外，請刪除
                            assumption 5.9. Counsel
不得假設註冊人沒有破產。最後，
                            please revise to
明確同意在標題下提及律師事務所
斯賓塞·柯
Arm 控股有限公司
2023年9月7日
第 2 頁
招股説明書中的法律事項。請參閲第 II.A.1 節和
工作人員法律二.b.3.a
第19號公告。
你可以致電 202-551-3624 聯繫希瑟·克拉克或致電馬丁·詹姆斯
202-551-3671 if you
對財務報表及相關評論有疑問
事情。請
致電 202-551-8005 聯繫珍妮·奧沙尼克或致電 202-551-3454 與 Erin Purnell 聯繫
任何其他
問題。



                              Sincerely,
名字姓斯賓塞·柯林斯
                              Division of
公司財務
公司名稱：Arm Holdings plc
                              Office of
製造業
2023年9月7日第 2 頁
抄送：賈斯汀沙龍
名字姓氏