將於 2024 年 1 月 29 日立即發佈

（所有金額均以美元計。基於攤薄後的每股信息

除非另有説明，否則已發行股份。）

CELESTICA 公佈 2023 年第四季度財務業績

2023 年第四季度非國際財務報告準則調整後的每股收益*高於指導區間的高端

2023 年第四季度非國際財務報告準則營業利潤率*達到 6.0%

加拿大多倫多——全球最具創新性公司設計、製造、硬件平臺和供應鏈解決方案領域的領導者Celestica Inc.（多倫多證券交易所股票代碼：CLS）（紐約證券交易所代碼：CLS）今天公佈了截至2023年12月31日的季度（2023年第四季度）的財務業績。

“我們對第四季度穩健的業績感到滿意，非國際財務報告準則的營業利潤率*為6.0％，非國際財務報告準則調整後的每股收益*為0.76美元。Celestica總裁兼首席執行官羅布·米奧尼斯表示，到2023年我們取得了強勁的收益，與2022年相比，全年收入增長了10％，而非國際財務報告準則調整後的每股收益*為2.43美元，非國際財務報告準則營業利潤率*為5.6％，均為公司歷史最高水平。“我們在2023年的強勁勢頭將持續到2024年，我們對長期戰略仍然充滿信心”。

2023 年第四季度亮點

• 關鍵措施：

•收入：21.4億美元，與2022年第四季度（2022年第四季度）的20.4億美元相比增長了5％。

•非國際財務報告準則營業利潤率*：6.0％，而2022年第四季度為5.3％。

•與2022年第四季度相比，ATS細分市場的收入下降了2％；ATS細分市場的利潤率為4.7％，而2022年第四季度為4.4％。

•與2022年第四季度相比，CCS細分市場的收入增長了10％；CCS分部的利潤率為6.7％，而2022年第四季度的利潤率為5.9％。

•調整後的每股收益（EPS）（非國際財務報告準則）*：0.76美元，而2022年第四季度為0.56美元。

•調整後的投資資本回報率（調整後的投資回報率）（非國際財務報告準則）*：23.3％，而2022年第四季度為20.7％。

•調整後的自由現金流（非國際財務報告準則）*：8,380萬美元，而2022年第四季度為4,260萬美元。

• 國際財務報告準則財務指標與上述非國際財務報告準則指標最直接的可比性：

•運營收益佔收入的百分比：5.5％，而2022年第四季度為4.0％。

•每股收益：0.70美元，而2022年第四季度為0.35美元。

•投資資本回報率（IFRS ROIC）：21.6％，而2022年第四季度為15.7％。

•運營提供的現金：1.388億美元，而2022年第四季度為1.013億美元。

• 回購了40萬股次級有表決權股份（SVS），以1,000萬美元的價格註銷。

† Celestica有兩個運營和可報告的部門：高級技術解決方案（ATS）和連接與雲解決方案（CCS）。我們的ATS細分市場由我們的ATS終端市場組成，包括我們的航空航天和國防（A＆D）、工業、健康科技和資本設備業務。我們的CCS細分市場包括我們的通信和企業（服務器和存儲）終端市場。根據分部收入、分部收入和分部利潤率（分部收入佔分部收入的百分比）評估細分市場的業績。更多細節請參閲我們2023年12月31日未經審計的中期簡明合併財務報表（2023年第四季度中期財務報表）附註3。

* 非國際財務報告準則（IFRS）財務指標（包括基於非國際財務報告準則財務指標的比率）不具有國際財務報告準則規定的任何標準化含義，因此可能無法與根據國際財務報告準則或美國公認會計原則（GAAP）報告的其他上市公司提出的類似財務指標進行比較。有關我們使用非國際財務報告準則財務指標的理由的信息，請參閲下面的 “非國際財務報告準則補充信息”。除其他事項外，請參閲附表1，瞭解本新聞稿中包含的非國際財務報告準則財務指標、其定義、用途以及歷史非國際財務報告準則財務指標與最直接可比的國際財務報告準則財務指標的對賬。附表1還描述了對某些非國際財務報告準則財務指標計算方法的修改，其原因是：（x）最近適用的與我們的總回報互換（TRS）相關的不包括在內；以及（y）最近在其他費用中增加了某些成本，其中幾乎全部包括額外的過渡成本和二次發行

成本（按其中的定義）。最直接可比的國際財務報告準則財務指標與非國際財務報告準則營業利潤率、非國際財務報告準則調整後的每股收益、非國際財務報告準則調整後的投資回報率和非國際財務報告準則調整後的自由現金流分別是運營收益佔收入的百分比、每股收益、國際財務報告準則投資回報率和運營提供的現金。

2024 年第一季度（2024 年第一季度）指引‡

對於2024年第一季度，我們預計，按國際財務報告準則計算，員工股票薪酬（SBC）支出、無形資產（不包括計算機軟件）攤銷和重組費用的淨收益將受到每股0.26美元至0.32美元（税前）的總體影響。

假設我們的收入需要繳納第二支柱全球最低税，我們還預計，2024年第一季度非國際財務報告準則調整後的有效税率*約為20％（不考慮外匯影響或意外税收結算），因為加拿大出台的立法可能在2024年第一季度末之前生效，追溯效力至2024年1月1日‡。如果該立法未在2024年第一季度實質性頒佈，我們預計本季度非國際財務報告準則調整後的有效税率*將約為15％。

2024 年年度展望更新‡

我們正在將2023年11月29日新聞稿中提供的2024年度非國際財務報告準則調整後的自由現金流*展望從1.75億美元或以上更新至2億美元或以上；其中提供的其他2024年年度展望項目保持不變。

* 有關這些非國際財務報告準則財務指標的定義和最近對這些非國際財務報告準則財務指標的修改，請參閲附表1。我們不提供前瞻性非國際財務報告準則財務指標的對賬表，因為我們無法對對賬項目提供有意義或準確的計算或估計，如果不進行不合理的努力，也無法獲得信息。這是由於預測尚未發生、我們無法控制和/或無法合理預測的各種事件的時間或數量存在固有的困難，這將影響最直接的可比前瞻性國際財務報告準則財務指標。出於同樣的原因，我們無法解決不可用信息的可能重要性。前瞻性的非國際財務報告準則財務指標可能與相應的國際財務報告準則財務指標存在重大差異。

‡ 我們的2024年第一季度指引和2024年年度展望均假設：（i）第二支柱全球最低税收立法加速適用於2024年而不是2025年的報告期（見2023年第四季度中期財務報表附註2）；以及（ii）預期的運營調整，包括税收效率。但是，目前無法確定全球最低税收立法的生效時機及其對我們税收支出的影響，並且可能與我們的預期存在重大差異。此外，儘管我們已盡我們所能將資本設備業務需求疲軟的預期影響納入2024年第一季度財務指導和2024年年度展望，但其負面影響（就持續時間和嚴重程度而言）無法肯定地估計，並且可能大大超出我們的預期。

2023 年第四季度部分業績摘要

*除其他外，這些非國際財務報告準則財務指標的定義和最近的修改，以及這些非國際財務報告準則財務指標與2023年第四季度最直接可比的國際財務報告準則財務指標的對賬情況，請參閲附表1。

(1) 2023年第四季度國際財務報告準則每股收益為0.70美元，其中包括員工SBC支出、無形資產（不包括計算機軟件）攤銷和重組費用（不包括重組回收）的每股0.17美元（税前）的總費用。有關每件商品的費用，請參閲 2023 年第四季度中期財務報表附表 1 和附註 9 中的表格。這些項目的總費用在我們2023年第四季度的指導範圍內，即每股0.15美元至0.21美元。

2023年第四季度國際財務報告準則每股收益包括：每股0.10美元的正面影響，歸因於我們的TRS公允價值收益（TRS收益），幾乎全部被以下因素所抵消：（i）匯回部分亞洲子公司的未分配收益（扣除先前記錄的匯回税收支出）產生的每股0.04美元的負面税收影響；（ii）税收不確定性產生的每股0.04美元的負面税收影響與我們的一家亞洲子公司有關（税收不確定性）；以及（iii）每股虧損0.01美元影響歸因於重組費用。參見2023年第四季度中期財務報表附註8、9和10。

國際財務報告準則2022年第四季度每股收益為0.35美元，其中包括與某些中國子公司預期匯回未分配收益相關的應納税臨時差額（匯回費用）產生的每股負面影響0.03美元，重組費用造成的每股負面影響0.02美元，以及中國人民幣兑美元波動產生的每股0.01美元的負面應納税外匯影響（貨幣影響）。請參閲《2023年第四季度中期財務報表》附註9和10。

(2) 2023年第四季度，我們的收入接近指導區間的高端；在CCS板塊意想不到的交易槓桿率和生產效率的推動下，我們的非國際財務報告準則調整後的每股收益超過了指導區間的高端，我們的非國際財務報告準則營業利潤率超過了收入和非國際財務報告準則調整後的每股收益指導區間的中點。由於對我們在亞洲的一家子公司的某些歷史增值税申報進行了審計和解，我們2023年第四季度經非國際財務報告準則調整的銷售和收購超過了指導區間的最高水平。我們2023年第四季度國際財務報告準則的有效税率為19％。正如預期的那樣，我們2023年第四季度經非國際財務報告準則調整後的有效税率為20％。

2023 年全年部分業績摘要

2023年對Celestica來説又是一個成功的一年，我們在這一年中繼續表現出穩健的表現，包括以下成就：

* 除其他外，有關這些非國際財務報告準則財務指標的定義和排除情況，以及此類非國際財務報告準則財務指標與2023年和2022年最直接可比的國際財務報告準則財務指標的對賬情況，請參閲附表1。附表1還描述了對某些非國際財務報告準則財務指標計算的修改，其原因是：（x）最近適用的與我們的TRS相關的豁免；以及（y）最近在其他費用中增加了某些成本，基本上所有這些成本都包括額外的過渡成本和二次發行成本（均按其中的定義）。

(1) 2023年國際財務報告準則每股收益2.03美元，包括：（i）每股0.38美元的TRS收益和（ii）0.05美元的有利税收影響，這歸因於我們一家亞洲子公司先前記錄的税收不確定性的逆轉；被以下因素部分抵消：（x）歸因於其他淨費用的每股0.12美元的負面影響（主要包括重組費用造成的每股0.10美元的負面影響，歸因於每股0.03美元的負面影響）過渡成本，歸因於收購成本的每股負面影響為0.01美元，每股0.01美元負面影響，其中大部分歸因於二次發行成本（均在附表1中定義），但部分抵消了歸因於合法追回的每股0.02美元的正面影響和歸因於重組回的每股0.01美元的正面影響）；以及（y）匯回未分配收益和與當時預計匯回某些亞洲子公司未分配收益相關的應納税臨時差額產生的每股0.09美元的負面税收影響，以及每股0.04美元的負面影響來自税收的不確定性。參見2023年第四季度中期財務報表附註8、9和10。

國際財務報告準則2022年每股收益為1.18美元，其中包括：（i）歸因於淨其他費用的每股0.05美元的負面影響（最主要的是歸因於重組費用的每股0.07美元的負面影響和歸因於過渡成本的每股0.01美元的負面影響，部分被歸因於過渡復甦的每股0.03美元的正面影響（均定義於附表1）所抵消）；（ii）每股0.03美元的負面影響（已定義）包括製造在內的直接和間接成本由於供應鏈限制（或與COVID-19相關的定期封鎖或員工限制），我們無法保障材料、閒置勞動力成本和增量勞動力成本、加急費用和運費、清潔用品、個人防護設備和/或IT相關服務以支持我們在家辦公的安排，效率低下；（iii）每股0.03美元的負面貨幣影響；以及（iv）每股0.03美元的負面遣返費用部分抵消了每股0.04美元的有利税收影響這歸因於我們一家亞洲子公司先前記錄的税收不確定性發生了逆轉。請參閲《2023年第四季度中期財務報表》附註9和10。

接受普通課程發行人出價 (NCIB)

2023年12月12日，多倫多證券交易所接受了我們關於推出新的NCIB（2023 NCIB）的通知。2023年NCIB允許我們在2023年12月14日至2024年12月13日之前或根據該協議完成收購後，自行決定在公開市場上回購最多約1180萬輛SVS，或者在其他允許的情況下，但須遵守此類出價的正常條款和限制。請參閲《2023年第四季度中期財務報表》附註8。

2023 年第四季度網絡直播

管理層將於2024年1月30日美國東部標準時間（EST）上午8點主持其2023年第四季度業績電話會議。網絡直播可在www.celestica.com上觀看。

非國際財務報告準則補充信息

除了根據國際財務報告準則披露詳細經營業績外，Celestica還提供補充的非國際財務報告準則財務指標，供評估公司的經營業績時考慮。管理層使用調整後的淨收益和其他非國際財務報告準則財務指標來評估經營業績以及資源的有效使用和分配；提供更有意義的經營業績同期比較；增進投資者對Celestica業務核心經營業績的理解；並設定管理激勵目標。我們認為，投資者使用國際財務報告準則和非國際財務報告準則的財務指標來評估管理層過去、當前和未來與我們的優先事項和資本配置相關的決策，並分析我們的業務在經濟週期波動或其他影響我們核心業務的事件中如何運作，或如何應對這些波動。請參閲下面的附表 1。

關於 Celestica

Celestica 為世界上最好的品牌提供支持。通過我們公認的以客户為中心的方法，我們與航空航天和國防、通信、企業、健康科技、工業和資本設備領域的領先公司合作，為他們最複雜的挑戰提供解決方案。作為設計、製造、硬件平臺和供應鏈解決方案領域的領導者，Celestica在產品開發的每個階段——從繪圖到全面生產和售後服務，都帶來了全球專業知識和見解。憑藉遍佈北美、歐洲和亞洲的才華橫溢的團隊，我們與客户一起構想、開發和交付更美好的未來。有關 Celestica 的更多信息，請訪問 www.celestica.com。我們的證券申報可在www.sedarplus.com和www.sec.gov上查閲。

關於前瞻性陳述的警示説明

本新聞稿包含前瞻性陳述，包括但不限於與以下內容相關的前瞻性陳述：我們的預期財務和/或經營業績、指導和展望，包括 “2024年第一季度（2024年第一季度）指導” 和 “2024年年度展望更新” 標題下的陳述；我們的信用風險；我們的流動性；包括重組費用在內的預期費用和支出；税收和訴訟結果的潛在影響；我們的信貸額度下的強制性預付款；預期的轉租回款；以及預期的轉租回款；以及預期的保險賠償與2022年6月我們在印度尼西亞的巴淡島工廠發生火災（巴淡島大火）有關的有形損失。此類前瞻性陳述可以但不限於在 “相信”、“期望”、“預期”、“估計”、“打算”、“計劃”、“繼續”、“項目”、“目標”、“展望”、“目標”、“指導”、“潛在”、“可能”、“考慮”、“尋求” 或類似的表述之前、後面加上或包含這樣的詞語，也可以使用此類表述未來或條件動詞如 “可能”、“可能”、“將”、“可以”、“應該” 或 “將”，或者可以通過語法結構、措辭或上下文以其他方式表示為前瞻性陳述。對於這些陳述，我們要求保護1995年《美國私人證券訴訟改革法》中包含的前瞻性陳述（如果適用），以及適用的加拿大證券法規定的前瞻性信息。

提供前瞻性陳述是為了幫助讀者瞭解管理層當前的預期和與未來相關的計劃。請讀者注意，此類信息可能不適用於其他目的。前瞻性陳述不能保證未來的業績，並且存在可能導致實際業績與此類前瞻性陳述中表達或暗示的結果存在重大差異的風險，包括與以下方面相關的風險：客户和細分市場集中度；彌補已完成、損失或未續訂計劃收入或客户脱離接觸所面臨的挑戰；在不確定的市場、政治和經濟條件（包括全球通貨膨脹和/或衰退）以及地緣政治和其他條件下管理我們的業務與我們的國際行動相關的風險，包括軍事行動/戰爭、保護主義和反應性對策、經濟或其他制裁或貿易壁壘，包括與俄羅斯/烏克蘭衝突和/或中東衝突有關的風險，包括以色列/哈馬斯衝突和與胡塞武裝襲擊紅海有關的風險；運輸延誤和運輸成本增加（包括紅海航運中斷造成的）；管理客户需求的變化；我們客户的競爭和成功能力使用我們的產品和服務；組件、服務和/或材料的交付和可用性延遲及其成本和質量；我們的庫存水平和做法；我們半導體業務的週期性和波動性；我們的客户組合和/或我們提供的產品或服務類型的變化，包括較高集中度較低利潤計劃的負面影響；價格、利潤壓力和其他競爭因素以及影響電子製造服務（EMS）的高度競爭性質的不利市場條件以及整個原創設計製造商（ODM）行業，尤其是我們的細分市場（包括預期的市場條件無法實現的風險）；與新客户或項目或提供新服務相關的挑戰；利率波動；大宗商品、材料和零部件成本上漲以及勞動力成本上漲和勞動條件變化；美國政策或立法的變化；與新興公司的客户關係；招聘或留住熟練人才；我們充分保護知識的能力財產和機密信息；收入和經營業績的可變性；我們現金流的意外中斷；金融市場或宏觀經濟環境的惡化，包括全球通貨膨脹和/或衰退造成的惡化；保持足夠的財政資源來為當前預期的財務行動和義務提供資金並尋求理想的商機；擴大或整合我們的業務；無法保持對員工的充分利用；整合和實現收購和 “就地運營” 安排的預期收益；執行和/或質量問題（包括我們的

成功解決這些挑戰的能力）；交易對手的不履行；因大量使用現金、證券發行和/或第三方債務的額外增加（包括無法根據我們的未承諾應收賬款銷售計劃或供應商融資計劃出售所需金額而造成的負面影響）；我們的運營中斷，或我們的客户、組件供應商和/或物流合作伙伴的運營中斷，包括我們無法控制的事件所致（包括那些在我們最新的《管理層對財務狀況和經營業績的討論與分析》（MD&A）中的 “可能影響我們業務的外部因素” 中進行了描述；我們的產品、服務或設計的缺陷或缺陷；商業航空航天業的波動性；對客户驅動的政策和標準以及第三方認證要求的遵守情況；第三方債務對我們業務的負面影響；材料限制的範圍、持續時間和影響；2019年冠狀病毒病（COVID-19）突變或者復甦；美國和其他政府預算下降、政府支出或預算優先事項的變化或合同授予的延遲；運營模式的變化；外幣波動；我們的全球運營和供應鏈；競爭性投標選擇流程；我們對受快速技術變革影響的行業的依賴；快速演變和變化的技術，以及客户業務或外包戰略的變化；税收增加（包括全球税收改革的結果）以及相關税收的潛在低效運營調整；税務審計和捍衞税收狀況的挑戰；獲得、續訂或滿足税收優惠和抵免的條件；我們信息技術系統的管理，以及儘管我們沒有受到計算機病毒、惡意軟件、勒索軟件、黑客事件或中斷的重大影響，但我們一直是（將來可能成為）此類事件的目標；我們的重組行動和/或生產力舉措的影響，包括未能實現預期的目標由此帶來的好處；由此產生的結果未來的重組費用、減值費用、其他未收回的資產（包括庫存）或營業虧損的減記；無法預防或發現所有錯誤或欺詐行為；遵守適用的法律法規；我們的養老金和其他福利計劃債務；會計判斷、估計和假設的變化；我們遵守適用信貸額度契約的能力；我們的總回報互換協議；我們不時為債務再融資的能力；我們的信用評級；我們的外國資格私人發行人身份；激進股東；當前或未來的訴訟、政府行動和/或立法或會計準則的變化；我們的SVS價格的波動；根據任何NCIB不允許進行SVS回購或決定不回購SVS；判決的潛在不可執行性；負面宣傳；氣候變化的影響；我們實現環境、社會和治理目標的能力，包括與氣候變化和温室氣體有關的目標和目標減少排放；以及我們潛在的脆弱性收購或收購要約。我們在www.sedarplus.com和www.sec.gov的公開文件中討論了上述及其他重大風險和不確定性，包括我們最新的MD&A、向美國證券交易委員會提交的2022年20-F表年度報告，以及隨後向美國證券交易委員會和加拿大證券管理人提供的6-K表報告。

本新聞稿中包含的前瞻性陳述基於各種假設，其中許多假設涉及我們無法控制的因素。我們的重大假設包括：由於重大衰退或其他原因，全球經濟或終端市場的經濟活動沒有顯著下降；來自多元化市場客户的製造業外包增長；人工智能技術和雲計算的進步和商業化持續增長，支持領先的超大規模客户持續進行高水平的資本支出投資；地緣政治因素（包括戰爭）造成的不可預見的中斷，不會對以下方面造成重大負面影響經濟活動、全球或區域供應鏈或正常業務運營；沒有意外轉移、損失或中斷；我們的業務組合沒有不可預見的不利變化；監管環境沒有不可預見的不利變化；對客户競爭和成功使用我們的產品和服務的能力沒有不當的負面影響；我們的終端市場持續增長；對我們的業務沒有重大不可預見的負面影響（包括 COVID-19 的突變或捲土重來）；沒有不可預見的負面影響材料價格上漲，利潤壓力，或其他影響EMS或ODM行業或特別是我們的細分市場的競爭因素，以及與以下內容相關的競爭因素：材料限制的範圍和持續時間（即不會嚴重惡化）及其對我們的網站、客户和供應商的影響；我們通過保險索賠全額彌補因巴淡大火造成的有形損失的能力；客户在產品或服務的數量和組合方面的生產計劃波動；的時間和執行以及與之相關的投資拓展新業務；我們留住計劃和客户的能力；貨幣匯率的穩定性；供應商的績效和質量、定價和條款；第三方履行合同義務的情況；部件、材料、服務、設備、勞動力、能源和運輸的成本和可用性；我們的客户將保留產品/組件費率和對策的責任；全球税收立法的變化（包括第二支柱立法的加速適用）和預期的相關運營調整；我們跟上快速變化的技術發展的能力；重組行動的時機、執行和影響；成功解決不時出現的質量問題；槓桿比率的組成部分（定義見我們的信貸額度）；我們成功實現客户羣多元化和發展新能力的能力；根據NCIB回購未償還的SVS的資本資源可用性以及我們的信貸額度允許回購未償還的SVS，以及適用法律的遵守情況以及相關法規致NCIB；遵守適用的信貸額度契約；我們業務的預期需求水平；預期的市場狀況對我們業務的影響；全球通貨膨脹不會對我們的收入或支出產生實質性影響；以及我們維持足夠的財務資源來為當前預期的財務行動和義務提供資金並尋求理想的商業機會。儘管管理層認為其假設在當前情況下是合理的，但這些假設可能被證明是不準確的，這可能導致實際結果與假設準確時本可以實現的結果存在重大（和不利的）差異。前瞻性陳述僅代表其發表之日，除非適用法律要求，否則我們不打算或義務更新或修改任何前瞻性陳述，無論是由於新信息、未來事件還是其他原因。

這些警示性陳述明確限定了歸因於我們的所有前瞻性陳述。

聯繫人：

Celestica 全球通訊 Celestica 投資者關係

(416) 448-2200                        (416) 448-2211

media@celestica.com clsir@celestica.com

附表 1

補充非國際財務報告準則財務指標

本新聞稿中包含的非國際財務報告準則財務指標（包括基於非國際財務報告準則財務指標的比率）包括：調整後的毛利、調整後的毛利率（調整後的毛利潤佔收入的百分比）、調整後的銷售、一般和管理費用（SG&A）、調整後的SG&A佔收入的百分比、非國際財務報告準則的營業利潤（或調整後的EBIAT）、非國際財務報告準則營業利潤率（非國際財務報告準則營業收益或調整後的息税折舊攤銷前利潤率）收入百分比）、調整後的淨收益、調整後的每股收益、調整後的投資資本回報率（調整後的投資回報率），調整後的自由現金流、調整後的税收支出和調整後的有效税率。下表進一步描述了調整後的息税折舊攤銷前利潤、調整後的投資回報率、調整後的自由現金流、調整後的税收支出和調整後的有效税率。此處使用的 “第一季度”、“第二季度”、“第三季度” 和 “第四季度四季度後跟一年” 分別指該年度的第一季度、第二季度、第三季度和第四季度。

在2022年第四季度，我們簽訂了總回報互換（TRS）協議（TRS協議）。與員工股票薪酬（SBC）支出類似，我們的TRS（TRS FVA）的季度公允價值調整在合併運營報表中歸類為銷售成本和銷售併購費用。從2023年第一季度開始，我們在確定此處包含的以下非國際財務報告準則財務指標時不包括TRS FVA：調整後的毛利、調整後的毛利率、調整後的銷售和收購、調整後的銷售和收購佔收入的百分比、非國際財務報告準則的營業利潤、非國際財務報告準則的營業利潤率、調整後的淨收益和調整後的每股收益（原因如下）。TRS FVA還影響我們非國際財務報告準則調整後的税收支出和非國際財務報告準則調整後的有效税率的確定。但是，由於TRS FVA對我們2022年第四季度中期財務報表的影響微乎其微，因此在2022年第四季度或2022年全年，此類排除均不適用於此類非國際財務報告準則財務指標。

我們認為，我們在此提出的非國際財務報告準則財務指標對投資者很有用，因為它們使投資者能夠以更一致的方式評估和比較我們的經營業績（排除我們認為不反映核心運營的特定項目），評估我們每個時期從業務中產生的現金資源，並使用我們的首席運營決策者用來衡量業績的相同衡量標準來分析經營業績。此外，管理層認為，使用非國際財務報告準則調整後的税收支出和非國際財務報告準則調整後的有效税率可以更好地瞭解我們核心業務的税收影響，並有助於管理層和投資者進行歷史比較和預測。這些非國際財務報告準則財務指標主要源於管理層的認定，即排除的費用或回收額的事實和情況並不代表我們的核心業務。

非國際財務報告準則財務指標不具有《國際財務報告準則》規定的任何標準化含義，因此可能無法與根據國際財務報告準則報告或根據美國公認會計準則報告並使用非公認會計準則財務指標來描述類似財務指標的其他公司提出的類似指標相提並論。非國際財務報告準則財務指標不是衡量國際財務報告準則下業績的指標，不應孤立地考慮，也不得作為任何國際財務報告準則財務指標的替代品。

管理層使用非國際財務報告準則財務指標的最大限制在於，非國際財務報告準則財務指標中排除的費用或信貸仍然得到國際財務報告準則的承認，並對我們產生經濟影響。管理層主要通過發佈國際財務報告準則業績來彌補這些限制，以全面瞭解我們的業績，並將非國際財務報告準則財務指標與根據國際財務報告準則確定的最直接可比的財務指標進行對賬。

在計算以下非國際財務報告準則財務指標時：調整後的毛利、調整後的毛利率、調整後的銷售和收購、調整後的銷售和收購佔收入的百分比、非國際財務報告準則營業利潤率、調整後的淨收益、調整後的每股收益和調整後的税收支出，管理層不包括以下項目（如有説明）：員工SBC支出、TRS FVA、無形資產（不包括計算機軟件）攤銷和其他費用（回收率）（已定義）（已定義）（已定義）（已定義）（已定義）（已定義）：員工SBC支出、TRS FVA、無形資產攤銷（不包括計算機軟件）和其他費用（回收率）（已定義）（已定義）（已定義）（已定義）（已定義）下文），全部扣除相關的税收調整（在下表中量化），以及任何非税收調整-核心税收影響（與收購相關的税收調整，以及與重組行動或重組場地相關的某些其他税收成本或回收）。這些豁免（適用於所列期限）的經濟實質內容以及管理層將其排除在非國際財務報告準則財務指標之外的理由。下表腳註2、3和4分別描述了我們的非國際財務報告準則調整後的有效税率、調整後的自由現金流和調整後的投資回報率的確定。

員工SBC支出代表授予員工的股票期權、限制性股票單位和績效股票單位的估計公允價值，不包括在內，因為贈款活動的數量和公允價值各季度之間存在很大差異。此外，排除這筆費用使我們能夠更好地將核心經營業績與競爭對手進行比較，後者通常也將員工的SBC支出排除在外

評估經營業績，誰可能有不同的授予模式和股權獎勵類型，以及誰可能使用與我們不同的估值假設。

TRS FVA代表我們的TRS按市值計價調整，因為TRS在每個季度末均按公允價值記錄。我們排除了這些非現金公允價值調整（正面和負面）的影響，因為它們反映了我們SVS市場價格的不同時期的波動，而不是我們持續的經營業績。此外，我們認為，排除這些非現金調整可以更好地將我們的核心經營業績與競爭對手的經營業績進行比較。

攤銷費用（不包括計算機軟件）包括受收購業務時間和規模影響的無形資產的非現金費用。無形資產的攤銷因競爭對手而異，我們認為，排除這些費用可以更好地將核心經營業績與競爭對手的業績進行比較，後者在評估經營業績時通常也不包括攤銷費用。

其他費用（回收）在適用時包括：重組費用，扣除回收額（定義見下文）；過渡成本（回收額）（定義見下文）；淨減值費用（定義見下文）；與潛在和已完成收購相關的諮詢、交易和整合成本，以及與隨後重新評估賠償資產或發放與收購相關的賠償或其他負債相關的費用或解除額；法律和解（追回）；與信貸額度相關的特定費用；後-就業福利計劃虧損；在2023年第二季度和2023年第三季度，二次發行成本（定義見下文），以及從2023年第二季度開始的與某些會計考慮因素相關的相關成本。我們將這些費用和回收款排除在外，因為我們認為它們與持續的經營業績沒有直接關係，也不能反映這些活動完成後的預期未來運營支出或產生相關成本或回收情況。我們的競爭對手可能會在不同的時間記錄類似的費用和追回款項，我們認為，這些排除可以更好地將我們的核心經營業績與競爭對手進行比較，後者在評估經營業績時通常也將這些類型的費用和回收排除在外。此外，2022年第四季度和2022年全年的其他費用（追回款）分別包括零費用和約9500萬美元的巴淡島大火產生的等值追回款。請參閲2023年第四季度中期財務報表附註13。

扣除收回款後的重組費用包括與以下方面有關的成本：員工遣散費、終止租約、場地關閉和合並、已停止使用和可供出售的自有財產和設備的加速折舊以及基礎設施的削減。

過渡成本包括與以下方面相關的記錄成本：（i）將生產線從封閉場所轉移到我們全球網絡中的其他地點；（ii）出售與重組行動無關的不動產（財產處置）；（iii）2023年全年的買方租賃費用（定義見下文）。在2019年3月的多倫多不動產出售中，我們將相關的搬遷和重複費用視為過渡成本。作為此次出售的一部分，我們與購買者簽訂了為期10年的租約，用於我們當時預期的總部，該租約將由該買方在我們以前所在地的場地上建造（買方租賃）。但是，正如先前披露的那樣，我們獲悉，由於施工問題，買方租約的開始日期將推遲到先前的2023年5月目標之後。因此，我們在2022年11月延長了當前公司總部的租約（長期）。隨後，我們獲悉，買方租約將於2024年6月開始。2023 年第三季度，我們對買方租約下的部分空間進行了轉租。與我們先前對2019年多倫多不動產出售產生的重複成本的處理一致，我們在2023年全年記錄的過渡成本為390萬美元（買方租賃費用），相當於買方租約（轉租空間）下的租金支出超過轉租下的預期租金回收額。過渡成本包括過渡期間產生的直接搬遷和重複成本（例如租金支出、公用事業費用、折舊費用和人員成本），以及與相關場所閒置或空置部分相關的停用費用和其他費用，如果沒有這些搬遷、轉讓和處置，我們本不會產生這些費用。過渡追回款包括與財產處置有關的任何記錄的收益。我們認為，將這些成本和回收額排除在外可以更好地比較我們的核心經營業績，因為這些特定事件完成後，這些成本或回收並不能反映我們的持續運營。

減值費用包括商譽、無形資產、不動產、廠房和設備以及使用權（ROU）資產的非現金費用，主要是在這些資產的賬面價值超過其可收回金額時產生的。

二次發行成本包括與Onex Corporation（Onex）轉換和出售我們的股票相關的成本。我們當時的控股股東Onex於2023年6月和2023年8月完成了承銷的二次公開募股。2023年第四季度沒有產生二次發行成本，2023年全年共產生了約160萬美元的二次發行成本。我們認為，不包括二次發行成本可以更好地比較我們的核心經營業績，因為它們不能反映我們的持續業務，並且由於此類轉換和銷售已經完成，因此不再適用。

不包括非核心税收影響，因為我們認為這些成本或回收並不能反映核心經營業績，而且我們的競爭對手之間差異很大，他們在評估運營業績時通常也將這些成本或回收排除在外。

下表（未經審計）列出了上述期間的各種非國際財務報告準則財務指標，以及非國際財務報告準則財務指標與根據國際財務報告準則確定的最直接可比財務指標的對賬情況（以百萬計，百分比和每股金額除外）：

(1) 管理層使用非國際財務報告準則的營業收益（調整後的息税折舊攤銷前利潤）作為評估與核心業務相關的業績的衡量標準。非國際財務報告準則的營業收益定義為扣除員工SBC支出、TRS FVA（定義見上文）、無形資產（不包括計算機軟件）和其他費用（回收）（定義見上文）的運營收益。有關單獨的量化信息，請參閲我們的2023年第四季度中期財務報表附註9

討論其他費用（追回）的組成部分。非國際財務報告準則的營業利潤率是非國際財務報告準則的營業收益佔收入的百分比。

(2) 税收調整（視情況而定）代表我們的非國際財務報告準則調整的税收影響（見下文）。

下表列出了上述期限內我們的非國際財務報告準則調整後的税收支出和非國際財務報告準則調整後的有效税率分別與我們的國際財務報告準則税收支出和國際財務報告準則有效税率的對賬情況，每種情況的確定方法是將與上市項目相關的税收優惠或成本（以百萬計，百分比除外）從這些時期的國際財務報告準則税收支出中扣除。我們的國際財務報告準則有效税率通過以下方法確定：（i）國際財務報告準則税收支出除以（ii）運營收益減去財務成本（定義見下文腳註（3））；我們的非國際財務報告準則調整後的有效税率是通過以下方法確定的：（i）非國際財務報告準則調整後的税收支出除以（ii）非國際財務報告準則的營業收益減去財務成本。

(3) 除了運營提供的（用於）國際財務報告準則的現金外，管理層還使用非國際財務報告準則調整後的自由現金流作為衡量標準來評估我們的運營現金流表現。我們認為，非國際財務報告準則調整後的自由現金流為我們的流動性提供了另一個透明度。非國際財務報告準則調整後的自由現金流定義為在購買不動產、廠房和設備（扣除出售某些剩餘設備和財產的收益）、租賃付款和已支付的財務成本（定義見下文）（不包括任何債務發行成本和已支付的信貸額度豁免費（如適用））後運營提供的現金。財務成本包括與我們的信貸額度（包括債務發行和相關的攤銷成本）、我們的利率互換協議、我們的TRS協議、我們的應收賬款銷售計劃和客户的供應商融資計劃相關的利息支出和費用，以及減去所得利息收入後的租賃債務利息支出。我們不認為已支付的債務發行成本（2023年第四季度和2023年全年分別為零和40萬美元；2022年第四季度和2022年全年分別為零和80萬美元）或此類豁免費（如果適用）是我們持續融資支出的一部分。因此，這些成本不包括在我們確定非國際財務報告準則調整後的自由現金流時支付的總財務成本中。我們認為，在確定非國際財務報告準則調整後的自由現金流時，將支付的財務成本（債務發行成本和與信貸協議相關的豁免費除外）從運營提供的現金中排除，為評估我們的核心業務表現提供了有用的見解。但是，請注意，非國際財務報告準則調整後的自由現金流並不代表Celestica可用於全權支出的剩餘現金流。

(4) 管理層使用非國際財務報告準則調整後的投資回報率作為衡量我們用於製造產品或向客户提供服務的投資資本的有效性的衡量標準，方法是量化我們相對於投資於業務的資本的盈利情況。非國際財務報告準則調整後的投資回報率的計算方法是將非國際財務報告準則調整後的年化息税折舊攤銷前利潤除以該期間的平均淨投資資本。淨投資資本（如下表所示）來自國際財務報告準則財務指標，定義為總資產減去：現金、ROU資產、應付賬款、應計賬款和

其他流動負債、準備金和應付所得税。我們使用兩點平均值來計算該季度的平均淨投資資本，使用五點平均值來計算該年度的平均淨投資資本。2023年第四季度的平均淨投資資本是截至2023年9月30日和2023年12月31日的淨投資資本的平均值，2023年全年的平均淨投資資本是截至2022年12月31日、2023年3月31日、2023年6月30日、2023年9月30日和2023年12月31日的淨投資資本的平均值。使用國際財務報告準則指標確定的非國際財務報告準則調整後的投資回報率的可比財務指標將通過將該期間的年化國際財務報告準則運營收益除以平均淨投資資本來計算。

下表列出了我們在所述期間內對國際財務報告準則投資回報率百分比和非國際財務報告準則調整後的投資回報率百分比的計算（以百萬計，不包括國際財務報告準則投資回報率百分比和非國際財務報告準則調整後的投資回報率百分比）。

(1) 參見上一頁的腳註4。

CELESTICA INC.

簡明的合併資產負債表

（以百萬美元計）

（未經審計）

     

承付款和意外開支（附註12）。隨後發生的事件（注11）。

所附附附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表不可分割的一部分。

CELESTICA INC.

簡明合併運營報表

（以百萬美元計，每股金額除外）

（未經審計）

 

所附附附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表不可分割的一部分。

CELESTICA INC.

簡明綜合收益表

（以百萬美元計）

（未經審計）

 

 

所附附附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表不可分割的一部分。

CELESTICA INC.

簡明合併權益變動表

（單位：百萬美元）

（未經審計）

(a) 累計的其他綜合虧損已扣除税款。

(b) 包括支付的34.6美元，用於在2022年回購次級有表決權股份（SVS）以供註銷，但根據2021年12月為此目的執行的自動股票購買計劃（ASPP），截至2021年12月31日累積的預計合同允許SVS回購的最大數量（合同最大數量）的7.5美元（見註釋8），部分抵消了部分抵消。

(c) 包括為回購SVS而支付的44.9美元，用於在2022年回購SVS以履行我們的SBC計劃下的交付義務，但被2021年12月31日為此目的執行的ASPP下預計合同最大數量應計的33.8美元逆轉部分抵消（見附註8）。

(d) 2023年，我們在轉換同等數量的多重表決權股份後發行了1,860萬份SVS，對我們的總資本存量沒有影響（見附註8）。

(e) 包括為在2023年期間回購SVS進行取消而支付的35.6美元，以及2023年12月為此目的執行的ASPP下截至2023年12月31日的預計合同最大數量應計的2.7美元（見註釋8）。

(f) 包括為在2023年回購SVS而支付的82.3美元，用於回購SVS以履行我們的SBC計劃下的交付義務，以及截至2023年12月31日根據2023年9月為此目的執行的ASPP下的預計合同最大數量的7.5美元（見註釋8）。

所附附附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表不可分割的一部分。

CELESTICA INC.

簡明的合併現金流量表

（單位：百萬美元）

（未經審計）

(a) 在截至2023年12月31日的第四季度和年度中支付的財務成本分別包括零和0.4美元的債務發行成本（截至2022年12月31日的第四季度和年度——分別為零和0.8美元）。

所附附附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表不可分割的一部分。

1。報告實體

 

Celestica Inc.（以下簡稱Celestica、公司、我們、我們或我們的）在安大略省註冊成立，其公司總部位於加拿大安大略省多倫多市。Celestica的次級有表決權股票（SVS）在多倫多證券交易所（TSX）和紐約證券交易所（NYSE）上市。

2。編制和材料會計政策的基礎

 

合規聲明：

 

這些截至2023年12月31日的未經審計的中期簡明合併財務報表（2023年第四季度中期財務報表）是根據國際會計準則（IAS）34 “中期財務報告” 以及我們根據國際財務報告準則（IFRS）採用的會計政策編制的，每種會計政策均由國際會計準則理事會（IASB）發佈，反映了管理層認為提交的所有必要調整公平地説，我們的財務狀況截至2023年12月31日，以及我們截至2023年12月31日的三個月和年度的財務業績、綜合收益和現金流（以下分別稱為2023年第四季度和2023財年）。2023年第四季度中期財務報表應與我們的2022年經審計的合併財務報表（2022年AFS）一起閲讀，後者包含在截至2022年12月31日止年度的20-F表年度報告中。2023年第四季度中期財務報表以美元（美元）列報，這也是Celestica的本位貨幣。除非另有説明，否則所有財務信息均以百萬美元列報（百分比和每股金額除外）。

 

2023年第四季度中期財務報表已由我們董事會（董事會）於2024年1月29日授權發佈，而我們的獨立審計師尚未對這些2023年第四季度中期財務報表進行審計或審查。

 

估計和判斷的使用：

 

按照《國際財務報告準則》編制財務報表要求管理層作出判斷、估計和假設，影響會計政策的適用、報告的資產、負債、收入和支出數額以及與或有資產和負債有關的相關披露。我們的判斷、估計和假設基於當前事實（包括近期全球供應鏈限制的長期影響）、歷史經驗以及我們認為在當前情況下合理的各種其他因素。經濟環境還影響編制合併財務報表所需的某些估計值和貼現率，包括適用於確定非金融資產減值測試中使用的可收回金額的重大估算值和貼現率。我們對這些因素的評估構成了我們判斷資產和負債賬面價值以及成本和支出的應計額的基礎。實際結果可能與我們的估計和假設存在重大差異。我們會持續審查我們的估計和基本假設，並根據管理層的需要進行修改。修訂是在修訂估計數的時期內確認的，也可能影響未來的時期。

我們對編制2023年第四季度中期財務報表時使用的估計、判斷和假設的審查包括與以下內容相關的估計、判斷和假設的確定：我們對收入確認時間的確定、資產和現金產生單位（CGU1）是否存在減值指標、我們對遞延所得税資產和負債的衡量、我們估計的庫存減記和預期信貸損失以及客户信譽。對估計、判斷或假設的任何修訂都可能導致減記、加速折舊或攤銷，或我們的資產或CGU減值，和/或我們的應收賬款和/或存貨賬面金額或遞延所得税資產估值的調整，所有這些都可能對我們的財務業績和財務狀況產生重大影響。

1 CGU是最小的可識別資產組，無法單獨測試，產生的現金流在很大程度上獨立於其他資產或資產組的現金流入，可以由單個地點、一組地點或業務線組成。

會計政策：

除了：（i）2023年1月1日通過的《國際會計準則第1號》和《國際財務報告準則實踐報告2》、《國際會計準則》第8號和第12號修正案；以及（ii）2023年1月1日通過的《國際財務報告準則第17號》，如下所述，2023年第四季度中期財務報表基於與我們的2022年AFS附註2中描述的會計政策一致。此外，我們於2024年1月1日通過了《國際會計準則第1號修正案》，如下所述。

最近通過的會計準則和修正案：

做出實質性判斷（對國際會計準則1和國際財務報告準則實踐聲明2的修訂）

2021年2月，國際會計準則理事會發布了對國際會計準則1和國際財務報告準則實踐聲明2 “做出重要性判斷” 的修正案，這些修正案提供了指導和示例，以幫助實體將重要性判斷應用於會計政策披露。修正案旨在幫助各實體提供更有用的會計政策披露，將要求各實體披露其 “重大” 會計政策改為要求披露其重要會計政策，並就各實體在作出會計政策披露決策時如何運用重要性概念提供指導。這些修正案適用於 2023 年 1 月 1 日或之後開始的年度期間。我們迄今為止通過的這些修正案對我們的2023年年度合併財務報表沒有重大影響，並將反映在這些修正案中。

會計估算的定義（對國際會計準則第8號的修正）

2021年2月，國際會計準則理事會發布了《會計估算定義》（《國際會計準則第8號修正案》），以澄清會計政策與會計估計之間的區別。修正案對自2023年1月1日或之後開始的報告期內有效。我們從 2023 年 1 月 1 日起採用了該標準。該準則的採用對我們的合併財務報表沒有重大影響。

與單筆交易產生的資產和負債相關的遞延税（IAS 12所得税修正案）

2021年5月，國際會計準則理事會發布了與單一交易產生的資產和負債相關的遞延税（《國際會計準則第12所得税修正案》），以闡明如何核算租賃和退役債務等交易的遞延税。修正案對自2023年1月1日或之後開始的報告期內有效。我們從 2023 年 1 月 1 日起採用了該標準。該準則的採用對我們的合併財務報表沒有實質性影響。

國際税收改革——第二支柱示範規則（對IAS 12所得税的修訂）

2023年5月，國際會計準則理事會發布了對國際會計準則第12號的修正案，對經濟合作與發展組織國際税收改革產生的遞延税收的會計給予臨時強制性減免。修正案自發布之日起生效，但某些披露要求除外，這些要求在2023年1月1日或之後開始的年度報告期內有效。我們於 2023 年 5 月通過了必要的修正案，並對確認和披露與第二支柱所得税相關的信息適用了強制性臨時例外條款。

我們開展業務的某些司法管轄區已經頒佈或實質性頒佈了第二支柱立法，而其他相關司法管轄區的立法尚未最終確定。根據目前頒佈的立法，我們預計第二支柱立法將影響我們從2025年1月1日起的報告期，但是，在其他相關司法管轄區頒佈的第二支柱立法可能會導致我們從2024年1月1日起的報告期內適用。我們目前估計，一旦此類立法生效，我們將在2024年第一季度徵收約6美元的增量所得税。

隨着《第二支柱示範規則》在我們開展業務的司法管轄區頒佈，我們將繼續監測第二支柱所得税的影響。

國際財務報告準則第17號：保險合同

2017年5月，國際會計準則理事會發布了國際財務報告準則第17號保險合同。《國際財務報告準則第17號》取代了《國際財務報告準則第4號》，規定了在《國際財務報告準則第17號》範圍內承認、衡量、列報和披露保險合同的原則。本標準對2023年1月1日或之後開始的報告期有效。我們從 2023 年 1 月 1 日起採用了該標準。該準則的採用對我們的合併財務報表沒有實質性影響。

將負債歸類為流動負債或非流動負債（《國際會計準則第1號》修正案）

2020年1月，國際會計準則理事會發布了《流動或非流動負債分類》（《國際會計準則第1號修正案》），以闡明如何將債務和其他負債歸類為流動或非流動負債。修正案對自2024年1月1日或之後開始的報告期內有效。我們從 2024 年 1 月 1 日起採用了該標準。我們預計該準則的採用不會對我們的合併財務報表產生重大影響。

3.細分市場和客户報告

 

細分市場：

Celestica在全球範圍內向兩個運營和可報告領域的客户提供創新的供應鏈解決方案：高級技術解決方案（ATS）和連接與雲解決方案（CCS）。我們的ATS細分市場由我們的ATS終端市場組成，包括我們的航空航天和國防（A＆D）、工業、健康科技和資本設備業務。我們的CCS細分市場包括我們的通信和企業（服務器和存儲）終端市場。有關構成我們細分市場的業務的描述，請參閲我們的2022年AFS附註25。根據分部收入、分部收入和分部利潤率（分部收入佔分部收入的百分比）評估細分市場的業績。分部收入定義為分部的淨收入減去其銷售成本及其在銷售、一般和管理費用以及研發費用中的可分配部分（統稱為分部成本）。可識別的分部成本直接分配給相應的細分市場，而其他分部成本，包括間接成本和某些公司費用，是根據對每個細分市場從此類成本中獲得的相對使用或收益的分析分配給我們的細分市場。分部收入不包括財務成本（定義見附註7）、員工股票薪酬（SBC）支出、與我們在2022年12月簽訂的總回報互換協議（TRS協議）（從2023年第一季度（2023年第一季度開始））相關的公允價值調整（TRS FVA）、無形資產（不包括計算機軟件）的攤銷以及扣除回收額（其組成部分見附註9），如這些成本和費用由我們的首席執行官在公司層面管理和審查。儘管我們使用分部收入和細分市場利潤率來評估我們細分市場的表現，但我們可能會在一個細分市場中產生運營成本，這也可能使另一個細分市場受益。我們的分部報告會計政策與適用於整個Celestica的會計政策相同。

有關我們應報告細分市場的業績的信息如下：

客户：

在2023年第四季度（29％）和2023財年（22％），一個客户（在我們的CCS細分市場中）分別佔總收入的10％或以上。在2022年第四季度（2022年第四季度）和截至2022年12月31日的財年（2022財年）（分別為13％和11％）和截至2022年12月31日的財年（2022財年）（每位客户佔11％），兩個客户（分別來自我們的CCS板塊）分別佔總收入的10％或以上。

4。應收賬款

 

應收賬款 (A/R) 銷售計劃和供應商融資計劃 (SFP)：

我們是與第三方銀行簽訂的A/R銷售計劃協議的當事方，該協議將在未承諾的循環基礎上出售高達450.0美元（2023年3月從之前的405.0美元上調）的A/R，但須遵守客户預先確定的限額。本協議規定每年自動延期一年，銀行可以隨時終止，也可以在提前3個月通知後由銀行終止，也可以在特定違約時由銀行終止。根據我們的A/R銷售計劃，我們將繼續向客户收取現金，並將每週收取的款項匯給銀行。

截至2023年12月31日，我們參與了三家客户SFP，根據這些計劃，我們將相關客户的A/R以無承諾的方式出售給第三方銀行。SFP的期限是無限期的，客户可以隨時終止，也可以在事先通知後由我們終止。根據我們的SFP，第三方銀行直接從這些客户那裏收取相關的A/R。

截至2023年12月31日，我們在A/R銷售計劃下出售了零A/R（2022年12月31日——245.6美元），在SFP下出售了18.6美元的A/R（2022年12月31日——105.6美元）。在每項計劃下出售的A/R在出售時將從我們的A/R餘額中扣除，收益將在我們的合併現金流量表中反映為經營活動提供的現金。出售後，我們將A/R的權利轉讓給銀行。A/R 是扣除折扣費後出售的，折扣費用在我們的合併運營報表中記為財務成本。

合同資產：

截至2023年12月31日，我們的A/R餘額包括根據我們的收入確認會計政策確認為收入的250.8美元（2022年12月31日至292.9美元）的合同資產。

5。庫存

我們在銷售成本中記錄扣除估值回收後的庫存減記。庫存按成本和可變現淨值中的較低者進行估值。庫存減記反映庫存減記為其可變現淨值。估值回收主要反映先前減記庫存的處置收益，回收額反映當前和預測的回收額

用法。我們記錄的2023年第四季度和2023財年的淨庫存減記分別為17.2美元和57.6美元（2022年第四季度——13.9美元；2022財年——30.5美元）。附註13描述了2022年6月火災事件中銷燬的庫存的會計處理。

我們從某些客户那裏獲得現金存款，主要是為了幫助減輕當前物料受限環境導致的高庫存水平的影響，並降低與庫存過剩和/或過期相關的風險。截至2023年12月31日，此類存款總額為904.8美元（2022年12月31日為825.6美元），並計入我們的合併資產負債表中的應計負債和其他流動負債。

6。養老金和非養老金離職後福利計劃

我們的養老金和離職後固定福利計劃義務是根據精算估值確定的。我們在其他綜合收益（虧損）（OCI）中確認養老金和非養老金離職後固定福利計劃產生的精算收益或損失，然後將這些金額重新歸類為赤字。在2023年第四季度和2023財年，我們確認了與此類福利計劃相關的精算虧損7.6美元，減去0.1美元的所得税退税（2022年第四季度和2022財年——33.5美元的精算收益，包括5.0美元的所得税退税）。

7。信貸額度和租賃義務

我們是與作為行政代理人的美國銀行及其其他貸款人簽訂的信貸協議（信貸額度）的當事方，其中包括原始本金為350.0美元的定期貸款（初始定期貸款）、原始本金為365.0美元的定期貸款（增量定期貸款）和600.0美元的循環信貸額度（Revolver）。初始定期貸款和增量定期貸款統稱為定期貸款。2023年6月（對現有借款和所有新的後續借款的所有新利息期有效），我們修訂了信貸額度（2023年6月修正案），將倫敦銀行同業拆借利率改為有擔保隔夜融資利率（SOFR）加0.1％（調整後期限SOFR）。2023年6月的修正案對我們的2023年第四季度中期財務報表沒有重大影響。

初始定期貸款將於2025年6月到期。增量定期貸款和循環貸款均於2025年3月到期，除非 (i) 初始定期貸款已預付或再融資，或 (ii) 循環貸款下的承諾可用並預留用於全額償還初始定期貸款，在這種情況下，增量定期貸款和循環貸款均於2026年12月到期。

信貸額度具有手風琴功能，允許我們將循環貸款下的定期貸款和/或承付款增加150.0美元，外加無限額度，前提是預計的特定槓桿比率不超過規定限額，在每種情況下，均以未承諾的方式進行，並須滿足某些條款和條件。

根據借款貨幣和我們對該貨幣的選擇，根據借款貨幣和我們對該貨幣的選擇，循環貸款的利息為：（i）2023年6月修正案之前開始的利息期限的倫敦銀行同業拆借利率，（ii）基準利率，（iii）加拿大優惠利率，（iv）替代貨幣每日利率，或（v）另類貨幣定期利率（均在信貸額度中定義）加上特定利率。根據循環和增量定期貸款，LIBOR和調整後定期SOFR借款（如適用）和另類貨幣借款的利潤率在1.50％至2.25％之間，基準利率和加拿大Prime借款的利率在0.50％至1.25％之間，每種情況都取決於我們選擇的利率和我們的合併槓桿比率（定義在信貸額度中）。承諾費在0.30％至0.45％之間，具體取決於我們的合併槓桿率。截至2023年12月31日，初始定期貸款的利息按調整後定期SOFR加上2.125％，增量定期貸款的利息按調整後的SOFR加1.75％。

增量定期貸款要求每季度還款4.5625美元，每筆定期貸款要求一次性償還到期時的剩餘未償還款項。初始定期貸款要求季度本金還款0.875美元，全部在前幾年支付。我們還必須每年預付信貸額度下的未清債務（首先適用於定期貸款，然後按照信貸額度規定的方式應用於循環貸款），範圍為上一財年特定超額現金流的0％至50％（基於規定的槓桿比率）。2023年不需要根據超額現金流進行預付款，2024年也將不需要預付款。此外，可能還需要預付信貸額度（如上所述適用）下的未清債務，金額為超過規定的年度門檻的特定淨現金收益（包括處置某些資產的收益）。2023年不需要根據淨現金收益預付信貸額度，2024年也將不需要預付信貸額度。Revolver下的任何未清款項均應在到期時到期。

我們在2022財年和2023財年信貸額度下的活動如下：

(1) 除了本表中描述的活動外，我們還不時使用Revolver進行短期借款，並在借款季度內全額償還此類借款，對相關季度末的未償還金額沒有影響。本表不包括此類季度內借款和還款額。

(2) 代表增量定期貸款下的預定季度本金還款額。

(3) 代表增量定期貸款下的預定季度本金還款額和初始定期貸款下15.0美元的自願預付款。

截至2023年12月31日和2022年12月31日，我們遵守了信貸額度下的所有限制和財務契約。

下表按所示日期列出：信貸額度下的未償借款，不包括普通信用證（L/C）；我們的利率互換協議下的名義金額；以及未償租賃債務：

(1) 我們在信貸額度執行、後續擔保安排和修訂信貸額度時產生債務發行費用。2023年第四季度和2023財年與我們的Revolver相關的債務發行成本總額分別為零和0.2美元（2022年第四季度和2022財年——分別為零和0.3美元）作為合併資產負債表上的其他資產遞延，並在Revolver的剩餘期限內按直線攤銷。2023年第四季度和2023財年與我們的定期貸款相關的債務發行成本分別為零和0.2美元（分別為2022年第四季度和2022財年——零和0.3美元）在合併資產負債表上作為長期債務延期，並使用實際利率法按各自的條款攤銷。

(2) 這些租賃債務代表截至2022年12月31日和2023年12月31日分別被確認為負債的未付租賃付款債務的現值，這些債務已在租賃開始日使用我們的增量借款利率進行貼現。除了這些租賃義務外，截至2023年12月31日，我們在德克薩斯州理查森和加拿大多倫多的不動產租賃承諾未被確認為負債，因為截至該日此類租賃尚未開始。2022年AFS附註24中披露了這些租賃及其下的最低租賃義務的描述。在2023年第三季度（2023年第三季度），我們根據多倫多租約轉租了部分空間。見下文注9 (b)。

下表按所示日期列出了有關未償信用證、擔保債券和透支額度的信息：

財務成本包括利息支出和與我們的信貸額度（包括債務發行和相關的攤銷成本）、我們的利率互換協議、我們的TRS協議、我們的A/R銷售計劃和SFP相關的費用，以及減去所得利息收入後的租賃債務利息支出。

8。股本和關聯方交易

 

Onex 公司（Onex）的二次發行：

在我們當時的控股股東Onex於2023年6月完成的兩次承銷二次公開募股（6月二次發行）和2023年8月（8月二次發行，以及6月的二次發行，即二次發行）中，我們在轉換同等數量的多表決股份（MVS）後，共發行了約1,860萬份SVS。二次發行對我們的總股本金額沒有影響。

關於6月的二次發行和8月的二次發行，我們與Onex和某些承銷商簽訂了承保協議。此外，我們同意根據相關的美國註冊聲明和相關的美國和加拿大招股説明書對Onex和每位承銷商的某些索賠進行賠償，包括根據美國證券法和適用的加拿大證券法提出的索賠。

在8月份的二次發行完成之前，Onex以實益方式持有、控制或直接或間接指導了我們所有已發行和未償還的MVS。因此，Onex有能力對我們的業務和事務施加重大影響，並且通常有權決定所有提交股東投票的事項，其中SVS和MVS作為一個類別共同投票。Onex董事會主席傑拉爾德·施瓦茨先生間接擁有佔Onex股票表決權大多數的股份。但是，8月份的二次發行完成後，我們沒有未償還的MVS，Onex不再是我們的控股股東。

2023年9月3日之前，我們與Onex簽訂了一項服務協議（服務協議），由Onex的高管陶菲克·波帕蒂亞先生擔任Celestica的董事，根據該協議，Onex收到了0.235美元的年費（以遞延股份單位（DSU）支付），按季度等額分期付款，作為此類服務的補償。波帕蒂亞先生辭去了董事會的職務，服務協議根據其條款於2023年9月3日自動終止。根據服務協議的規定，我們在2023年10月向Onex支付了約9.2美元的現金，以結清Onex未償還的DSU。

SVS 回購計劃：

近年來，我們在公開市場上回購了SVS，或者在其他允許的情況下，通過正常的課程發行人出價（NCIB）進行取消，這使我們能夠在特定時期內回購有限數量的SVS。根據每個NCIB允許我們回購以取消的SVS的最大數量，將減少我們在此類NCIB的期限內安排任何非獨立經紀商在公開市場上購買的SVS數量，以履行我們的SBC計劃下的交付義務。我們會不時與經紀商簽訂自動股票購買計劃（ASPP），指示經紀商代表我們在公開市場上購買我們的SVS，可以根據NCIB（NCIB ASPPs）進行取消，也可以根據我們的SBC計劃（SBC ASPP）履行交割義務，包括在任何適用的交易封鎖期內，在期限內不超過規定的最大限額（並受某些定價和其他條件的約束）每個 ASPP。

2021年12月2日，多倫多證券交易所接受了我們關於推出NCIB（2021 NCIB）的通知，這允許我們在2021年12月6日至2022年12月5日之前或根據該日期完成收購後，自行決定在公開市場上回購最多約900萬張SVS，或在其他允許的情況下，但須遵守此類出價的正常條款和限制。在2021年NCIB的期限內，我們簽訂了幾家NCIB的ASPP和SBC ASPP（均有獨立經紀人），均已到期。截至2021年12月31日，我們累積了7.5美元（2021年NCIB應計金額），這是我們在2021年12月簽訂的NCIB ASPP（70萬SVS）下預計允許的SVS回購的合同最大數量（合同最大數量），該數量在2022財年被逆轉。截至2021年12月31日，我們累計了33.8美元（2021年SBC應計金額），這是我們在2021年12月簽訂的SBC ASPP下的預計合同最大數量（300萬SVS），該金額在2022財年被逆轉。

2022年12月8日，多倫多證券交易所接受了我們再次推出NCIB（2022年NCIB）的通知，這允許我們在2022年12月13日至2023年12月12日早些時候或根據該日期完成收購後，自行決定在公開市場上回購最多約880萬輛SVS，或在其他允許的情況下，但須遵守此類出價的正常條款和限制。在2022年NCIB的期限內，我們簽訂了幾家NCIB的ASPP和SBC ASPP（均有獨立經紀商），除一個外，其他所有產品均在2023年12月31日之前到期（有關我們在2023年12月31日記錄的ASPP應計額，見下文）。截至2022年12月31日，沒有與任何NCIB ASPP或SBC ASPP相關的應計賬款。

2023年12月12日，多倫多證券交易所接受了我們關於推出新的NCIB（2023 NCIB）的通知，這允許我們在2023年12月14日至2024年12月13日早些時候或在此基礎下的購買完成後，自行決定在公開市場上回購最多約1180萬輛SVS，或者在其他允許的情況下，但須遵守此類出價的正常條款和限制。截至2023年12月31日，在2023年NCIB下仍有約1180萬份SVS可供回購，無論是出於取消還是SBC交付的目的。截至2023年12月31日，我們記錄的應計金額為：（i）2.7美元，代表我們在2023年12月簽訂的NCIB ASPP（2023年NCIB應計額）下的預計合同最大數量（10萬SVS）；（ii）7.5美元，代表我們在2023年9月簽訂的SBC ASPP（2023年SBC應計額）下的預計合同最大數量（30萬SVS）。

下表列出了在2023年第四季度、2023財年以及相應的上年期間回購的SVS以取消和SBC計劃交付義務（包括ASPP下的承諾）。

SVS 回購：

(1) 包括交易費。

(2) 對於 2023 年第四季度和 2023 財年，不包括 2.7 美元的 2023 年 NCIB 應計金額。

(3) 對於2023年第四季度和2023財年，分別包括零和90萬次NCIB ASPP購買的SVS以供取消。2022年第四季度和2022財年，分別包括80萬和250萬筆NCIB ASPP購買的SVS以供取消。

(4) 對於 2023 年第四季度和 2023 財年，不包括 7.5 美元的 2023 年 SBC 應計額。

(5) 對於每個時期，完全包括通過獨立經紀人進行的SBC ASPP購買。

SBC:

我們會不時向經紀人支付現金以在公開市場上購買SVS，以滿足我們的SBC計劃下的交付要求。截至2023年12月31日，該經紀商為此目的持有330萬SVS，價值為72.6美元（2022年12月31日為150萬SVS，價值16.7美元），我們在合併資產負債表上將其報告為庫存股。在2023財年，我們使用經紀商持有的190萬份SVS（包括在2023財年購買的額外SVS）來結算SBC獎勵。

根據我們的SBC計劃，我們向員工授予限制性股票單位（RSU）和績效股票單位（PSU），偶爾還授予股票期權。大多數限制性股票單位在三年內每年歸還三分之一。股票期權通常在四年內每年授予25％。實際歸屬的未償還PSU數量佔目標金額的0％至200％不等。對於在2020年、2021年和2022年授予的PSU，歸屬（或將要歸屬）的PSU數量基於在相關三年業績期的最後一年實現預先確定的非市場績效衡量標準的水平，每個單獨的預先確定的非市場財務目標以及我們的相對股東總回報率（TSR），即與預定義的公司集團相比，每種情況下的市場表現狀況相關的三年業績期。對於2023年授予的PSU，將授予的PSU的數量基於不同的預先確定的非市場績效衡量標準的實現水平，與預定義的公司集團相比，我們的相對股東總回報率可能會在相關的三年業績期內進行修改。根據我們的董事股份薪酬計劃，我們還向董事發放DSU和RSU（在特定情況下）作為薪酬。更多細節請參見2022年AFS註釋2（l）。

有關在所述期限內向員工和董事發放的RSU、PSU和DSU補助金的信息（如適用）載列如下（在以下期間未授予任何股票期權）：

在2023年第一季度，我們以49.8美元的現金支付結算了2023年第一季度歸屬的部分限制性股票單位和PSU。2023年第四季度，我們以現金支付了7.7美元，用於支付與2023年第四季度歸屬的限制性股票單位和PSU相關的預扣税。有關我們在2023年10月對Onex的DSU的現金結算，請參閲上面的 “Onex公司（Onex）的二次發行”。

2022年12月，我們簽訂了TRS協議，以管理現金流需求以及我們在SBC計劃下結算某些未償股權獎勵時面臨的SVS股價波動風險。2023年9月，我們終止了TRS協議的一部分，將該協議下的名義金額減少了50萬SVS。更多細節見附註11。

有關所述期間的員工和董事SBC支出和TRS FVA的信息如下所示：

(1) 費用包括以SVS或SVS結算的董事薪酬和每位董事選擇的現金。

9。扣除追回款之後的其他費用

年度減值評估：

每當事件或情況變化（觸發事件）表明商譽、無形資產、不動產、廠房和設備以及使用權（ROU）資產的賬面金額可能無法收回時，我們就會審查商譽、無形資產、不動產、廠房和設備以及使用權（ROU）資產的賬面金額進行減值。如果存在任何此類跡象，我們會對此類資產或CGU的賬面金額進行減值測試。在2023財年或2022財年期間未發生任何觸發事件（但是，有關在此期間與我們的重組活動相關的特定資產減記的描述，請參閲下文（a）段）。另見註釋 13。除了對年內的觸發事件進行評估外，我們還在每年第四季度對有商譽的CGU進行年度減值評估，以符合我們的年度計劃週期（年度減值評估）。在2023年第四季度和2022年第四季度，我們對帶有商譽的CGU進行了年度減值評估，並確定沒有減值，因為此類CGU的可收回金額超過了其各自的賬面價值。

(a) 重組：

我們在2023年第四季度和2023財年的重組活動主要包括調整成本基礎的行動，以應對某些業務和地區需求下降的問題。

我們在2023年第四季度和2023財年分別記錄了1.7美元和9.6美元的現金重組費用，主要用於員工解僱費用。我們在2023年第四季度記錄了零非現金重組費用，在2023財年記錄了2.9美元的非現金重組費用，主要包括設備的加速折舊、建築物改善以及與撤離計劃和空置物業相關的投資回報率資產。在2023年第四季度，我們記錄了0.3美元的非現金重組回收額，這與出售剩餘設備的收益有關。在2023財年，我們記錄的非現金重組回收額為1.3美元，這是由於出售剩餘設備的收益和超過相關租賃賬面價值的某些轉租回收益。截至2023年12月31日，我們的重組準備金為3.6美元（2022年12月31日為5.8美元），我們將其記錄在合併資產負債表的當前準備金中。

我們在2022年第四季度和2022財年分別記錄了2.8美元和7.5美元的現金重組費用，主要包括員工解僱費用。我們在2022年第四季度記錄的非現金重組費用為零，2022財年此類費用為0.9美元，主要包括與空置房產和脱離計劃相關的資產相關的ROU資產的加速折舊。

(b) 過渡成本（回收額）：

過渡成本包括與以下方面相關的記錄成本：（i）將生產線從封閉場所轉移到我們全球網絡中的其他地點；（ii）出售與重組行動（財產處置）無關的不動產；（iii）2023財年的買方租賃費用（定義見下文）。過渡成本包括過渡期間產生的直接搬遷和重複成本（例如租金支出、公用事業費用、折舊費用和人員成本），以及與相關場所閒置或空置部分相關的停用費用和其他費用，如果沒有這些搬遷、轉讓和處置，我們本不會產生這些費用。過渡追回款包括與財產處置有關的任何記錄的收益。

在2019年3月的多倫多不動產出售中，我們將相關的搬遷和重複費用視為過渡成本。作為此次出售的一部分，我們與購買者簽訂了為期10年的租約，用於我們當時預期的總部，該租約將由該買方在我們以前所在地的場地上建造（買方租賃）。但是，正如先前披露的那樣，我們獲悉，由於施工問題，買方租約的開始日期將推遲到先前的2023年5月目標之後。因此，我們在2022年11月延長了當前公司總部的租約（長期）。隨後，我們獲悉，買方租約將於2024年6月開始。2023 年第三季度，我們對買方租約下的部分空間進行了轉租。與我們先前對2019年多倫多不動產出售產生的重複成本的處理一致，我們在2023財年記錄的過渡成本為3.9美元（買方租賃費用），相當於買方租約（轉租空間）下的租金支出超過轉租下的預期租金回收額。有關我們在買方租約下的租賃義務的描述，請參閲2022年AFS附註24。

我們在2023年第四季度或2023財年沒有出現任何過渡回收。我們在2022年第四季度沒有產生任何過渡成本，在2022財年沒有產生1.5美元的過渡成本，這主要與處置2022年第一季度重新歸類為待售資產有關。我們在2022年第四季度沒有記錄任何過渡回收額，在2022財年記錄了3.6美元的過渡回收額，這反映了處置此類待售資產的收益。

(c) 購置成本：

我們承擔與潛在和已完成的收購相關的諮詢、交易和整合成本。如果適用，我們還會產生與後續重新評估賠償資產或解除與收購相關的賠償或其他負債相關的費用或免除債務。這些成本、費用和免責合起來稱為購置成本（回收）。

我們記錄的2023年第四季度收購成本為0.1美元，2023財年與潛在收購相關的收購成本為1.0美元（2022年第四季度——零；2022財年——0.4美元，與2021年11月收購PCI Private Limited有關）。在前述任何時期，我們均未記錄任何收購回收益。

(d) 扣除費用後的其他回收款：

扣除2023財年成本後的其他追回款包括與和解我們作為原告的集體訴訟（針對前期購買的零部件）有關的2.7美元的法律追償，部分被1.8美元的總成本所抵消，其中基本上全部包括二次發行的費用和支出（見註釋8）。我們在2023年第四季度、2022年第四季度或2022財年未記錄任何其他成本（回收額）。

10。所得税

 

我們每個季度的所得税支出或收回額是通過將該季度的税前收益或虧損乘以管理層對全年預期的加權平均年所得税税率的最佳估計來確定的，同時考慮到過渡期內確認的某些項目的税收影響。因此，我們在中期財務報表中使用的有效所得税税率可能與管理層對年度財務報表的年度有效税率的估計有所不同。我們預計的年度有效所得税税率會隨着季度的進展而變化，原因多種多樣，包括美洲、歐洲和亞洲不同税收管轄區、有免税期和税收優惠的司法管轄區，以及沒有確認淨遞延所得税資產的司法管轄區的業務組合和數量，因為管理層認為不太可能有未來的應納税利潤來抵消税收損失和可扣除的臨時差額。由於重組費用、外匯波動、營業虧損、現金匯回以及與税收不確定性相關的條款變化的影響，我們的年度有效所得税税率也可能有所不同。

我們2023年第四季度淨所得税支出為19.9美元，其中包括與我們的一家亞洲子公司相關的4.8美元税收支出（税收不確定性），以及因匯回部分亞洲子公司的未分配收益而產生的4.5美元的税收支出，扣除當時預計的匯回所產生的先前記錄的税收支出。我們2023財年的淨所得税支出為62.0美元，其中包括11.3美元的税收支出，源於匯回未分配收益和與預期匯回某些亞洲子公司的未分配收益相關的應納税臨時差額，以及4.8美元的税收不確定性，但部分被我們另一家亞洲子公司以前記錄的税收不確定性5.5美元逆轉的有利影響所抵消。與我們在2023財年匯回某些亞洲子公司的未分配收益（以當期税收形式實現）相關的5.8美元的預扣税被當時預期的匯回此類未分配收益所產生的應計遞延税的逆轉所抵消。在2023年第四季度或2023財年，應納税外匯的影響並不顯著。

我們2022年第四季度淨所得税支出為19.9美元，其中包括人民幣兑美元匯率波動產生的1.3美元的負面應納税外匯影響（貨幣影響），以及與某些中國子公司預期匯回未分配收益（匯回費用）相關的應納税臨時差額產生的3.3美元支出。我們一家亞洲子公司先前記錄的税收不確定性逆轉了4.9美元，這對我們2022財年的淨所得税支出58.1美元產生了有利影響，而3.5美元的負面貨幣影響和3.3美元的匯回費用足以抵消這一不確定性。與2022財年匯回某些中國子公司的未分配收益（按當期税收實現）相關的10.3美元的預扣税被當時預期的匯回此類未分配收益所產生的應計遞延税的逆轉所抵消。

11。金融工具和風險管理

我們的金融資產主要由現金和現金等價物、A/R 以及用於對衝目的的衍生品組成。我們的金融負債主要包括應付賬款、某些應計負債和其他負債、定期貸款、Revolver下的借款、租賃義務和用於對衝目的的衍生品。

股票價格風險：

2022年12月，我們與一家第三方銀行簽訂了TRS協議，涉及名義金額為300萬美元的SVS（名義金額），以管理我們的現金流需求以及與結算SBC計劃下的某些未償股權獎勵相關的SVS價格波動風險。TRS協議下的交易對手有義務在協議終止（全部或部分）或到期（結算）時根據TRS價值（定義見TRS協議）在協議期限內的增長（如果有）向我們付款，以換取我們根據交易對手的SVS購買成本和SOFR加上規定的利潤率定期付款。同樣，如果TRS的價值（定義見TRS協議）在TRS協議的期限內減少，我們有義務在結算時向交易對手支付此類減少的金額。TRS價值的變化是通過將交易對手處置購買的SVS時實現的平均金額與為此類SVS支付的平均金額進行比較來確定的。到2023年第一季度末，交易對手已以每股12.73美元的加權平均價格收購了全部原始名義金額。TRS協議規定每年自動延期一年（視具體條件而定），任何一方均可隨時終止（全部或部分）。2023 年 9 月，我們終止了 TRS 協議的一部分，將名義金額減少了 50 萬個 SVS。我們從交易對手那裏收到了與此相關的5.0美元，這筆款項記錄在我們的合併現金流量表中，以融資活動提供的現金形式入賬。TRS沒有資格進行對衝會計。截至2023年12月31日，TRS協議的公允價值為40.6美元（2022年12月31日為微不足道）的未實現收益，我們在合併資產負債表上將其記入其他流動資產。TRS FVA（代表TRS公允價值的變化）在我們每季度的合併運營報表中確認。有關 2023 年第四季度和 2023 財年的 TRS FVA，請參閲註釋 8。

利率風險：

由於市場利率的潛在波動，信貸額度下的借款使我們面臨利率風險（見註釋7）。為了部分對衝定期貸款的利率波動風險，我們與第三方銀行簽訂了各種協議，將浮動利率換成固定利率，以換取定期貸款下的部分借款。截至2023年12月31日，我們有：（i）利率互換對衝了與2024年6月到期的100.0美元初始定期貸款借款（初始互換）相關的利率風險；（ii）利率互換對衝了與100.0美元的初始定期貸款借款（以及取代初始定期貸款的任何後續定期貸款）相關的利率風險，這些貸款的現金流從初始定期貸款到期時開始互換並將持續到2025年12月；（iii）利率互換對衝與100.0美元相關的利率風險2025年12月到期的增量定期貸款下的未償借款（增量互換）；以及（iv）利率互換，對衝與2025年12月到期的額外130.0美元增量定期貸款借款（額外增量互換）相關的利率風險。在2024年1月至2025年10月期間，取消名義金額不超過50.0美元的額外增量掉期的選擇已於2024年1月終止。

截至2023年12月31日，與信貸額度下278.9美元借款相關的利率風險未對衝，包括定期貸款下的未對衝金額（初始定期貸款為180.4美元，增量定期貸款為98.5美元），以及循環貸款下的未償金額（普通期信用證除外）。參見注釋 7。

截至2023年12月31日，我們的利率互換協議的公允價值為13.2美元（2022年12月31日——未實現收益18.7美元），我們在合併資產負債表上將其記錄在其他流動資產和其他非流動資產中。掉期公允價值變動的未實現部分記錄在OCI中。互換公允價值變動的已實現部分從累計的OCI中釋放，並在確認套期保值利息支出時在合併運營報表中的財務成本項下確認。

我們在2023年6月修訂了信貸額度，將倫敦銀行同業拆借利率替換為調整後定期SOFR。參見注釋 7。2023 年 6 月，我們所有的利率互換協議都進行了類似的修訂。這些修正案（單獨或總體）均未對我們的2023年第四季度中期財務報表產生重大影響。我們將繼續將對衝會計應用於我們的利率互換。

貨幣風險：

我們的大部分貨幣風險是由我們的子公司以當地貨幣產生的運營成本驅動的，包括所得税支出。我們無法預測貨幣匯率的變化、匯率變動對我們經營業績的影響，也無法預測我們能夠在多大程度上管理貨幣匯率變動的影響。此類變化可能會對我們的業務、財務業績和財務狀況產生重大影響。

下表以美元等值彙總了截至2023年12月31日的主要貨幣敞口。2023年12月31日，當地貨幣金額已使用即期匯率轉換為等值美元。

我們簽訂外幣遠期合約以對衝我們的現金流敞口，並簽訂外幣互換以對衝以外幣計價的貨幣資產和負債的風險。儘管這些合約旨在減少外幣匯率波動的影響，但我們的套期保值策略並不能減輕外匯匯率變動的長期影響。

截至2023年12月31日，我們進行了外幣遠期和掉期交易，可以交易美元，以換取以下貨幣：

(1) 代表一個單位外幣的等值美元（非百萬美元），根據截至2023年12月31日未償還的標的外幣遠期和掉期合約的名義金額進行加權。

截至2023年12月31日，我們未償還合約的總公允價值為6.5美元的未實現淨收益（2022年12月31日——未實現淨收益5.2美元），這是由於合約執行和執行之間外匯匯率的波動所致

期末日期。截至2023年12月31日，我們在其他流動資產中記錄了15.8美元的衍生資產，在應計負債和其他流動負債中記錄了9.3美元的衍生負債（2022年12月31日——其他流動資產中的衍生資產為18.9美元，應計負債和其他流動負債中為13.7美元）。

信用風險：

信用風險是指交易對手可能違約導致我們遭受財務損失的風險。我們認為，交易對手不履行義務的信用風險仍然相對較低。我們定期與客户、供應商和物流提供商保持聯繫，在2022年或2023年沒有出現與交易對手信貸相關的重大不良行為。但是，如果關鍵供應商（或此類供應商供應鏈中的任何公司）或客户未能履行其合同義務，這可能會給我們帶來重大財務損失。如果我們向養老金計劃購買外幣兑換合約和互換、利率互換或年金的機構或我們的TRS協議的交易對手違反其合同義務，我們也將遭受重大財務損失。關於我們的金融市場活動，我們採取了只與我們認為信譽良好的交易對手打交道的政策。在2023年第四季度或2023財年，我們沒有對與持續的信用風險評估相關的可疑賬户備抵額進行重大調整。

流動性風險：

流動性風險是指我們可能沒有現金來履行到期的財務義務的風險。我們記錄在應付賬款、應計負債和其他流動負債和準備金中的大多數金融負債將在90天內到期。我們通過維持手頭現金和獲得附註4和7中描述的各種融資安排來管理流動性風險。我們認為，來自經營活動的現金流，加上手頭現金、可接受的A/R銷售所得的現金以及Revolver下可能在未承諾的盤中和隔夜銀行透支額度下可用的借款，足以為我們目前預期的財務義務提供資金，並且在當前環境下仍將保持可用狀態。但是，由於我們的A/R銷售計劃和SFP均未承諾，因此無法保證任何參與銀行都會購買我們想要出售的任何A/R。

12。承諾和突發事件

訴訟：

在我們的正常運營過程中，我們可能會受到訴訟、調查和其他索賠，包括環境、勞工、產品、客户糾紛和其他問題。管理層認為，已在必要時記錄了充足的撥款。儘管並非總是能夠估計潛在成本（如果有）的程度，但我們認為，所有這些未決問題的最終解決不會對我們的財務業績、財務狀況或流動性產生重大不利影響。

税收和其他事項：

2021年，羅馬尼亞税務機關發佈了總額約為3,100萬羅馬尼亞列伊（按2023年第四季度期末匯率計算約為7美元）的最終評估，用於我們在羅馬尼亞的一家子公司在2014至2018納税年度的額外所得税和增值税。為了將我們的案件推進到上訴階段並減少或取消潛在的利息和罰款，我們向羅馬尼亞税務機關支付了2021年評估的全額款項（未就此類評估的全部或任何部分達成協議）。我們認為，我們最初提交的納税申報表符合適用的羅馬尼亞税收法律法規，並打算通過所有必要的上訴或其他司法程序大力捍衞我們的立場。

成功追查包括税務機關在內的任何政府機構的斷言都可能導致我們拖欠大量税款或其他報銷、利息和可能的罰款。我們認為，對於任何可能的潛在不利裁決，我們都充分考慮到了這一點。但是，無法保證任何索賠的最終解決以及由此產生的任何訴訟。如果有任何索賠和任何後續訴訟對我們不利的裁決，我們可能需要支付的金額可能是實質性的，並且超過應計金額。