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美國證券交易委員會標誌
June 27, 2023
李曉明
首席執行官
元數據有限公司
凹背灣街45-47號喜利佳工業大廈3樓H室
新界沙田
香港
Re: Meta Data Ltd
Annual Report on
截至2022年8月31日的財政年度的20-F表格
Filed December 30,
2022
Response dated May
23, 2023
File No. 001-38430
親愛的李小明：
我們已經審核了你在 2023 年 5 月 23 日對我們評論信的回覆
並有
以下評論。在我們的一些評論中，我們可能會要求您提供
我們提供信息
這樣我們才能更好地瞭解您的披露。
請在十個工作日內通過以下方式回覆這些評論
提供所要求的
請儘快告知我們或告知我們您何時回覆。如果
你不相信我們的
評論適用於你的事實和情況，請告訴我們原因
你的迴應。
在查看了你對這些評論的回覆後，我們可能有
額外
評論。除非我們另有説明，否則我們對先前評論的引用是
在我們的評論中發表評論
April 27, 2023 letter.
2023 年 5 月 23 日的回覆信
第 3 項。關鍵信息，第 3 頁
1. We note your response
評論2，以及你提議披露的 “[i] 也是
highly uncertain what
此類修改或新的法律法規的潛在影響將
have on Meta HK s
日常業務運營，以及我們的ADS的持續上市
U.S. or other foreign
交易所。”還要披露最近的聲明或行動是如何發生的
have or may impact your
接受外國投資的能力。告訴我們你的是什麼
disclosure will look
像。
李曉明
名字姓李小明
元數據有限公司
Comapany
六月 NameMeta 數據有限公司
27, 2023
6月27日
第 2 頁 2023 第 2 頁
名字姓氏
2。我們注意到你提議披露：“[y] 我們的審計師OneStop
保險 PAC
（OneStop）是一家在PCAOB註冊的公司，受其約束
美國的法律
各州。...”請透露您的審計師所在地
總部。告訴我們你在做什麼
披露會像這樣。
我們公司與子公司之間的轉賬，第 4 頁
3.我們注意到你對評論3的迴應以及你的提議
披露 “[d]
在截至2022年8月31日和2021年8月31日的財政年度，我們的公司，我們的
子公司，以及
以前的VIE沒有分配任何收入或結算任何金額
根據VIE欠款
協議。”但是，你在第7頁的披露指出 “[c] ash
轉賬是
主要用於在元數據之間提供營運資金
而且它的
子公司、VIE及其子公司和主要的外商獨資企業
的受益人
VIEs。”正如你在第 7 頁所披露的那樣
歷史上的現金轉移
請在前 VIE 與您和您的子公司之間
協調此類披露，
而且，只要您之間進行了轉賬，您的
子公司和以前的
VIE，量化金額並説明轉移方向等等
税收後果。
告訴我們您的披露會是什麼樣子。
4。我們注意到你在迴應評論7時提議的披露
包括濃縮的
合併表格 20-F 年度報告第 3 項中的表格。
還請提供
對合並財務報表的交叉引用。告訴我們
你披露了什麼
會看起來像。
向我們公司和美國投資者發放的股息或分配以及税收
後果，
第 8 頁
5。我們注意到你提議披露的內容是 “截至本次發佈之日
年度修正案
報告，我們的子公司均未派發任何股息或
向我們公司發放的款項
而且我們公司沒有向我們進行任何分紅或分配
股東。”
擴大您的披露範圍，以涵蓋除股息之外的轉賬或
分佈，以及
澄清是否有任何轉賬、分紅或
由您創建的發行版
控股公司歸您的子公司所有，僅供您披露
地址轉移，
子公司向您持股的股息或分配
公司。告訴我們什麼
你的披露將是這樣的。
6。我們注意到你對評論4的迴應，以及你披露的內容
“[t] 不可能沒有
保證將來中華人民共和國政府不會幹預或
施加限制
論Meta HK向其轉移或分配現金/資產的能力
香港以外的實體，
這可能導致無法或禁止進行轉賬
或者分發到
元數據會對我們的業務產生不利影響。”擴大您的披露範圍
為了應對風險，
如果適用，中國大陸的資金可能不是
由於這樣才可用
潛在的幹預措施或限制。在這方面，我們注意到你的
在您的信息中披露
您在中國大陸有客户的20-F表年度報告。
使之符合
李曉明
元數據有限公司
June 27, 2023
第 3 頁
視情況更改您的風險因素討論內容。告訴我們你的是什麼
披露將
看起來像。
風險因素摘要，第 9 頁
7。我們注意到你對評論8的迴應以及你提議的風險摘要
因素
標題為 “... 方面存在不確定性。。”在未來的文件中，
修改此類風險因素
還將披露中國政府可能面臨的風險
幹預或影響
隨時隨地進行您的操作。另請注意，每項風險摘要
因子應該有一個
交叉引用，包括相關風險因素的標題。告訴
我們你做什麼
披露會像這樣。
我們的運營需要獲得中國當局的許可或批准
和清單，
第 13 頁
8。我們注意到你對評論11的迴應以及你提議的披露。
在每個
例如，您提到 “批准”，將討論範圍擴展到
地址
“權限。”另外，請修改第 16 頁上的第一段
你的提議
披露以涵蓋任何政府機構的權限要求，
除此之外
中國證監會和 CAC。告訴我們您的披露會是什麼樣子。
B. 我們的商業模式，第 24 頁
9。請修改您提議的披露內容，使之如您在披露中所做的那樣
對評論 14的回覆，
您的新業務範圍不受中國法規的限制
關於K-12教育。
告訴我們您的披露會是什麼樣子。
你可以致電 202-551-3659 聯繫中田凱拉或者致電 Linda Cvrkel
202-551-3813 if you
對財務報表及相關評論有疑問
事情。請
請致電 202-551-6613 與 Brian Fetterolf 聯繫，或致電 Jennifer L pez Molina
202-551-3792 with any
其他問題。
Sincerely,
名字姓李小明
Division of
公司財務
公司名稱Meta Data Ltd
Office of Trade &
服務
2023 年 6 月 27 日第 3 頁
抄送：吳瓊
名字姓氏