史蒂芬·格勞伯曼

Becker & Poliakoff, LLP

百老匯 45 號，17 樓

紐約，紐約 10006

電子郵件：sglauberman@beckerlawyers.com

電話：(212) 599-3322 傳真：(212) 557-0295

2023年2月6日

通過埃德加

美國證券交易委員會

公司財務部

製造辦公室

注意：	戴爾先生歡迎

	馬丁詹姆斯先生

回覆：

綠色星球控股公司

截至2021年12月31日的財政年度的10-K表格

2022年3月31日提交

截至2022年3月31日的財政季度的10-Q表

2022年5月13日提交

文件編號 001-34449

致委員會的審查工作人員：

我們代表我們的客户內華達州的一家公司Planet Green Holdings Corp.（“公司”）向的員工（“員工”）提交了這封信，其中列出了公司對員工2022年8月3日關於截至2021年12月31日財年10-K表格的信函中所載評論的迴應（“br} 2022年5月13日提交的截至2022年3月31日的季度期間的 “10-K表格”）和10-Q表格（“10-Q表格”）

在本信函提交的同時，公司正在通過EDGAR向委員會提交10-K表格的1號修正案（“10-K表格修正案”）和10-Q表格（“10-Q表修正案”）的第1號修正案（“10-Q表修正案”）。

工作人員的評論在下面以粗體重複，然後是公司的迴應。我們在 10-K 表格修正案中加入了頁面引用，其中顯示了針對特定評論的語言。此處使用但未另行定義的大寫術語具有表格 10-K 修正案中規定的含義。

截至2021年12月31日的財政年度的10-K表格

第 1 項。商業，第 2 頁

1.	請將您的10-K表格中與您在中國和香港的業務相關的披露與修訂後的S-3表格（文件編號333-259611）中的披露內容相一致，同時考慮到我們2021年10月13日信函中的評論1至3和5至14，以及我們2022年5月20日信函中的評論1至7和9至14（如適用）。表格S-3的前言/招股説明書中提出的披露應在第1項開始時披露。10-K 表格中的業務。請確認您對此事的理解，並確認您在回覆我們時將遵守10-K表格中的必要披露內容（如適用）。

迴應：針對員工的評論，公司已根據工作人員的指示修訂了其在10-K表修正案中的披露。

項目 9A。控制和程序

財務報告的內部控制，第 15 頁

2.	在未來的文件中修改管理層的財務報告內部控制年度報告，以確定特雷德韋委員會贊助組織委員會或COSO，內部控制綜合框架，用於評估財務報告內部控制的有效性（例如COSO 2013）。請參閲 S-K 法規第 308 (a) (2) 項。

迴應：公司承認員工的評論，並確認我們在評估財務報告內部控制時使用了Treadway 委員會贊助組織委員會發布的2013年內部控制綜合框架（“2013年COSO框架”）。公司還確認將披露未來報告中使用的框架。

注意事項 2。重要會計政策摘要

最近的會計聲明，第 F-16 頁

3.	我們注意到，儘管亞利桑那州立大學2018-02和亞利桑那州立大學2018-13年的採用日期已經過去，但您繼續表示，該公司認為採用這些華碩不會影響公司的財務報表。請確認您已採納聲明並修改未來文件中的討論內容，以明確披露採納對財務報表的影響或不影響。請參閲 SAB 主題 11.M。

迴應：公司承認員工的評論，並確認公司已採納這些聲明。該公司還證實，將在未來的文件中納入與採用亞利桑那州立大學2018-02和亞利桑那州立大學2018-13年度相關的討論。

註釋 23.分部報告，第 F-28 頁

4.	您透露，您的主要業務板塊和業務是山東雲初、景山三和、安徽安盛、吉林創源、鹹寧博莊和快捷進路。我們還在第 2 頁的 “業務概覽” 部分中注意到，您經營的業務多種多樣，包括 (i) 食品和飲料產品的生產，(ii) 甲醛、尿素甲醛粘合劑、甲縮醛、乙醇燃料、燃料添加劑和清潔燃料產品的製造和銷售，(iii) 滑裝式加油設備、液化天然氣低温設備和儲油罐的製造，以及 (iv) 需求方廣告平臺。請解決以下問題：

●

向我們簡要描述您的每項業務，並確定您提供每種產品和服務的實體。

●

告訴我們您在本附註中指出的每個實體是否均代表ASC 280-10-50-1至50-9規定的運營部門。

●

告訴我們，並修改未來的申報表，以披露您的經營分部和應報告的分部以及 ASC 280-10-50-21 要求的信息。

●

如果將運營分部彙總為一個或多個可報告的分部，請解釋這些運營分部如何滿足 ASC 280-10-50-11 中的彙總標準。

迴應：公司承認員工的評論，並恭敬地建議山東雲初在中國進口和分銷冷凍牛肉製品。景山三和在中國研究、開發、製造和銷售清潔燃料、液體蠟、芳烴和生物質燃料產品。吉林創源在中國研究、開發、製造和銷售甲醛、尿素甲醛粘合劑、甲縮醛和清潔燃料產品。安徽安盛開發和製造撬裝加油設備、液化天然氣低温設備和油儲罐，並在中國銷售此類產品。鹹寧博莊在中國種植、生產和分銷青磚茶、紅茶和綠茶。Fast Approach 為在線廣告提供了需求方平臺該服務允許數字廣告庫存的買家通過加拿大的一個界面管理多個廣告交換和數據交換。

公司注意到了工作人員的評論，並恭敬地告知員工，我們已經刪除了F-28頁上的23號備註。此外，我們修改了我們的披露內容，以討論除按業務領域分列的收入分類信息外，我們還認為自己在一個應報告的細分市場內開展業務，詳見第 F-11 頁。

“企業範圍的披露

公司的首席運營決策者（即首席執行官及其直接下屬）審查合併提供的財務信息，以及按業務領域劃分的收入分類信息，以分配資源和評估財務業績。沒有分部經理對合並單位以下級別或組成部分的運營、經營業績和計劃負責。根據ASC 280制定的定性和定量標準，即 “分部報告”，公司認為自己在一個可報告的細分市場內運營”。

5.	在未來的文件中修改本附註，提供ASC 280-10-50-20至50-42要求的所有披露內容。如果您認為無需提供標準要求的某些信息，請告訴我們原因。

迴應：公司注意到員工的評論，並在迴應時恭敬地告知員工，在未來的申報中，公司將修改披露內容，以討論除按業務領域分類的收入分類信息以外的內容。公司認為自己在一個應報告的細分市場內運營。

截至2022年3月31日的財政季度的10-Q表

第 6 項。展品

展品 31，第 7 頁

6.	我們注意到，儘管《交易法》第13a-15（c）條和第S-K條例第308項中概述的過渡期不再適用於您，但您的認證人員在認證中省略了第4b段。請按照S-K法規第601（b）（31）（i）項的要求修改所有未來的年度和季度報告，以包括第4b段在內的完整文本。

迴應：針對工作人員的評論，公司將在提交本信函的同時通過EDGAR向委員會提交10-Q表修正案。

我們希望此回覆能夠解決工作人員與評論信有關的所有擔憂。如果您對本文包含的信息還有其他疑問，請通過 bhuo@beckerlawyers.com 或 sglauberman@beckerlawyers.com 聯繫我們的外部證券法律顧問 Bill Huo 或 Becker & Poliakoff LLP 經理 Steven Glauberman。

真的是你的，

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