附錄 99.2
孩之寶公司和子公司
未經審計的備考表
簡明的合併財務信息
2023年12月27日，孩之寶公司（“孩之寶”，“公司” 或 “我們”）根據2023年8月3日的股權購買協議（“協議”）的條款，完成了向獅門娛樂公司、獅門娛樂公司和獅門國際電影有限公司（統稱 “獅門影業”）的出售（“出售”），其中孩之寶和獅門影業。根據該協議，獅門影業收購了公司的Entertainment One電影和電視業務（“eOne影視業務”），收購價格包括3.75億美元的現金，但須進行收購價格調整，並由獅門影業承擔的製作融資貸款。在收盤方面，孩之寶預計將償還約4億美元的浮動利率債務。
為了將與eOne影視業務相關的資產和負債的賬面價值降至其估計的公允價值，公司在公司合併運營報表中記錄了4.730億美元的待售資產的税前非現金虧損。此外，該公司記錄了與銷售過程相關的約3,800萬美元的交易費用。這些費用記錄在銷售分銷和管理費用中。
該公司確定eOne電影和電視業務符合歸類為待售業務的標準，但不符合歸類為已終止業務的標準。因此，截至2023年10月1日，相關資產和負債被納入合併資產負債表資產和負債部分的單獨待售細列項目中。
截至2023年10月1日，未經審計的簡明合併資產負債表已準備好使eOne影視業務資產和負債的剝離生效，就好像出售發生在2023年10月1日一樣。未經審計的簡明合併運營報表已編制完成，旨在使此次出售生效，就好像出售發生在2021年12月27日，即2022財年的第一天一樣。
我們將未經審計的預計簡明合併資產負債表和未經審計的預計簡明合併運營報表稱為預計財務報表。
預計財務報表應連同預計財務報表附註一起閲讀。此外，預計財務報表以孩之寶在適用時期內的以下歷史合併財務報表和附註為基礎，應與之一起閲讀：
•孩之寶截至2023年10月1日財季的10-Q表季度報告中包含截至2023年10月1日的財季未經審計的歷史財務報表和相關附註；以及
•孩之寶截至2022年12月25日財年的歷史財務報表和相關附註包含在孩之寶截至2022年12月25日財年的10-K表年度報告中。
未經審計的預計財務報表由管理層根據美國證券交易委員會（“SEC”）第S-X條例第11條（預定財務信息）編制。預計調整是初步的，以現有信息為基礎，僅為提供這些預計財務報表而作出。預計財務報表僅供參考，不一定表示如果交易在指定日期完成，我們的財務業績和財務狀況將如何，也不旨在預測未來任何時期的預期財務狀況或經營業績。
未經審計的預計簡明合併財務報表中 “預計調整” 欄中的信息反映了根據美國證券交易委員會規則做出的其他交易會計調整，並在隨附的附註中進行了進一步描述。



孩之寶公司和子公司
未經審計的簡明合併資產負債表
截至 2023 年 10 月 1 日
（百萬美元）
已報告移除Pro Forma
十月一日eOne Film &Pro Forma十月一日
2023電視業務 調整 2023
資產
流動資產
現金和現金等價物
$185.5 $— $394.4 
(3A)
$579.9 
應收賬款，減去信用損失備抵金1,102.0 — — 
 
1,102.0 
庫存617.7 — — 
 
617.7 
預付費用和其他流動資產286.2 
(3F)
— 5.6 
(3F)
291.8 
持有待售資產1,048.7 (1,048.7)
(3B)
— 
 
— 
流動資產總額3,240.1 (1,048.7)400.0 2,591.4 
不動產、廠房和設備，減去累計折舊474.6 — — 
 
474.6 
其他資產
善意3,238.8 — — 
 
3,238.8 
扣除累計攤銷後的其他無形資產 655.1 — — 
 
655.1 
其他731.6 
(3F)
— 14.0 
(3F)
745.6 
其他資產總額4,625.5 — 14.0 4,639.5 
總資產$8,340.2 $(1,048.7)$414.0 $7,705.5 
負債、非控股權益和股東權益
流動負債
長期債務的當前部分$60.0 $— $— 
 
$60.0 
應付賬款和應計負債
1,356.8 
(3F)
— 51.0 
(3C) (3F)
1,407.8 
待售負債607.4 (607.4)
(3B)
— 
 
— 
流動負債總額2,024.2 (607.4)51.0 1,467.8 
長期債務3,654.6 — 
 
3,654.6 
其他負債438.2 
(3F)
(7.9)
(3F)
430.3 
負債總額6,117.0 (607.4)43.2 5,552.8 
股東權益
面值為2.50美元的優先股。已授權 5,000,000 股；未發行
— — — 
普通股面值為0.50美元。授權 600,000,000 股；已發行 220,286,736 股
110.1 — 110.1 
額外的實收資本2,574.1 — 2,574.1 
留存收益3,348.3 
(3D)
(441.3)
(3E)
370.8 
(3C) (3E)
3,277.8 
累計其他綜合虧損(208.4)
(3D)
— (208.4)
庫存股，按成本計算，81,541,637股(3,626.3)— (3,626.3)
非控股權益25.4 — 25.4 
股東權益總額2,223.2 
 
(441.3)370.8 2,152.7 
負債、非控股權益和股東權益總額8,340.2 (1,048.7)414.0 7,705.5 
參見未經審計的簡明合併財務報表附註。


孩之寶公司和子公司
未經審計的簡明合併運營報表
在截至 2023 年 10 月 1 日的九個月中
（百萬美元，每股數據除外）
已報告移除Pro Forma
十月一日eOne Film &Pro Forma十月一日
2023電視業務調整2023
淨收入$3,714.4 (419.3)
(4A)
— 
 
3,295.1 
成本和支出：
銷售成本1,132.0 (4.7)
(4A)
— 
 
1,127.3 
計劃成本攤銷325.3 (249.8)
(4A)
— 
 
75.5 
特許權使用費295.8 (65.9)
(4A)
— 
 
229.9 
產品開發232.4 — 
(4A)
— 
 
232.4 
廣告249.8 (28.4)
(4A)
— 
 
221.4 
無形資產的攤銷65.1 (9.9)
(4A)
(7.0)
(4F)
48.2 
銷售、分銷和管理1,050.0 
(4E)
(158.1)
(4A)
(11.3)
(4F)
880.6 
商譽減值231.2 (231.2)
(4B)
— 
 
— 
待售資產的損失473.0 
(4C)
— 
 
— 
 
473.0 
成本和支出總額4,054.6 (748.0)(18.3)3,288.3 
營業利潤（虧損）
(340.2)328.7 18.3 6.8 
營業外支出（收入）：
利息支出，淨額124.4 (9.6)
(4A)
— 
 
114.8 
其他收入，淨額
(0.7)(24.8)
(4A)
— 
 
(25.5)
非營業支出（收入）總額，淨額
123.7 (34.4)— 89.3 
所得税前收益（虧損）
(463.9)363.1 18.3 (82.5)
所得税（福利）
(36.9)38.3 
(4D)
(15.0)
(4D)
(13.6)
淨收益（虧損）
(427.0)324.8 33.3 (68.9)
歸屬於非控股權益的淨收益1.2 — — 1.2 
歸屬於孩之寶公司的淨收益（虧損）
$(428.2)$324.8 $33.3 $(70.1)
每股普通股
歸屬於孩之寶公司的淨收益（虧損）
基本$(3.09)2.35 0.24 (0.50)
稀釋$(3.09)2.35 0.24 (0.50)
已發行普通股的加權平均值
基本
138.7 — — 138.7 
稀釋
138.7 — — 138.7 
參見未經審計的簡明合併財務報表附註。


孩之寶公司和子公司
未經審計的簡明合併運營報表
截至2022年12月25日的財年
（百萬美元，每股數據除外）
已報告移除Pro Forma
12月25日eOne Film &Pro Forma12月25日
2022電視業務調整2022
淨收入$5,856.7 (827.8)
(4A)
— 5,028.9 
成本和支出：
銷售成本1,911.8 (9.2)
(4A)
— 1,902.6 
計劃成本攤銷555.5 (492.5)
(4A)
— 63.0 
特許權使用費493.0 (132.9)
(4A)
— 360.1 
產品開發307.9 — 
(4A)
— 307.9 
廣告387.3 (19.3)
(4A)
— 368.0 
無形資產的攤銷105.3 (86.0)
(4A)
(13.3)
(4F)
6.0 
銷售、分銷和管理1,666.1 (89.3)
(4A)
4.5 
(4E) (4F)
1,581.3 
處置業務的損失22.1 
 
— 
 
— 22.1 
成本和支出總額5,449.0 (829.2)(8.8)4,611.0 
營業利潤407.7 1.4 8.8 417.9 
營業外支出（收入）：
利息支出，淨額159.2 (4.7)
(4A)
— 154.5 
其他支出（收入），淨額(13.0)5.9 
(4A)
— (7.1)
非營業支出總額，淨額
146.2 1.2 — 147.4 
所得税前收益261.5 0.2 8.8 270.5 
所得税（福利）
58.5 (12.7)
(4D)
15.3 
(4D)
61.1 
淨收益（虧損）
203.0 12.9 (6.5)209.4 
歸屬於非控股權益的淨虧損
(0.5)(0.6)— (1.1)
歸屬於孩之寶公司的淨收益（虧損）
$203.5 13.5 (6.5)$210.5 
每股普通股
歸屬於孩之寶公司的淨收益（虧損）
基本$1.47 0.10 (0.05)1.52 
稀釋$1.46 0.10 (0.05)1.51 
已發行普通股的加權平均值
基本
138.7 — — 138.7 
稀釋
138.9 — — 138.9 
參見未經審計的簡明合併財務報表附註。

目錄
孩之寶公司和子公司
未經審計的簡明合併財務報表附註


(1) 銷售描述
2023年12月27日，孩之寶根據協議條款完成了向獅門影業出售eOne影視業務的交易。根據協議，獅門影業收購了該公司的eOne影視業務，收購價格包括3.75億美元的現金，但須調整收購價格，並由Lionsgate承擔的製作融資貸款。孩之寶打算將現金收益用於償還債務和其他一般公司用途。

關於此次出售，孩之寶和獅門影業簽訂了過渡服務協議（“TSA”），根據該協議，孩之寶將向eOne提供某些過渡服務，eOne將向孩之寶提供某些過渡服務。這些過渡服務預計將產生反覆的影響，其唯一目的是在出售完成後支持eOne影視業務和孩之寶業務的運營。根據TSA提供的服務條款通常為2至18個月，但各方有權將某些服務的期限再延長一段時間，並提前終止任何服務的期限。據估計，孩之寶根據TSA產生或收到的費用對公司的預計財務報表無關緊要。
(2) 形式演示的基礎
公司未經審計的預計簡明合併財務報表由管理層根據第S-X條例第11條編制。
截至2023年10月1日，未經審計的簡明合併資產負債表已準備好使eOne影視業務資產和負債的剝離生效，就好像出售發生在2023年10月1日一樣。未經審計的預計合併運營報表已準備就緒，以使此次出售生效，就好像出售發生在2021年12月27日，即2022財年的第一天一樣。
未經審計的簡明合併財務報表中 “刪除eOne影視業務” 欄目中的信息反映了根據美國證券交易委員會規章制度對eOne影視業務淨資產和歷史財務業績的扣除。此次銷售不包括孩之寶品牌的核心內容以及開發和製作娛樂活動的能力，包括動畫、數字短片、劇本電視和與孩之寶核心IP相關的戲劇電影。
未經審計的預計簡明合併財務報表中 “預計調整” 欄中的信息反映了根據美國證券交易委員會規則做出的其他交易會計調整，並在下文附註（3）和（4）中進一步描述。
未經審計的預計合併財務報表不一定表示財務狀況和未來可能取得的財務業績。實際的預計調整將取決於許多因素，這些因素可能導致未經審計的預計合併財務報表發生變化。
未經審計的預計合併財務報表是使用公司截至2022年12月25日年度經審計的合併財務報表以及截至2023年10月1日的九個月公司未經審計的合併財務報表中列出的重要會計政策編制的。管理層認為，未經審計的預計合併財務報表包括公司在符合公司會計政策的基礎上，在所有重大方面公允列報公司eOne電影和電視業務的處置所必需的所有調整。
這些預計中期合併財務報表中的金額以美元計價。
未進行任何調整以反映處置完成後可能出現的潛在成本節約。
5
目錄
孩之寶公司和子公司
未經審計的簡明合併財務報表附註（續）

(3) 簡明合併資產負債表的預計調整
對預計資產負債表調整的解釋如下：
(A)
調整反映了現金和現金等價物的增加，這是由於收到的3.75億美元的現金對價，扣除慣常收購價格調整後減去交易費用。2023年10月1日報告和2023年10月1日報告中的現金和現金等價物均包括110萬美元的限制性現金。截至2023年10月1日，410萬澳元的限制性現金已轉移到與出售相關的待售資產。
(B)
代表根據協議條款取消先前歸類為截至2023年10月1日向獅門影業出售的Entertainment One影視資產和負債。
截至2023年10月1日，待售資產和負債的主要組成部分如下：
 2023年10月1日
（以百萬美元計）
資產：
現金及現金等價物，包括410萬澳元的限制性現金 (1)
$70.4 
應收賬款，減去140萬美元可疑賬款備抵金85.2
庫存
2.7
預付費用和其他流動資產
402.6
不動產、廠房和設備，減去2,130萬美元的累計折舊53.6
其他資產891.5
減記損失備抵金 (2)
(457.3)
待售資產總額
$1,048.7 
負債：
短期借款
$141.9 
長期債務的當前部分
8.2
應付賬款和應計負債
404.4
長期債務
0.8
其他負債52.1
待售負債總額
$607.4 
(1) 根據公司與獅門影業於2023年8月3日達成的協議，歸屬於非核心娛樂業務的淨現金和現金等價物將由獅門影業支付，作為淨負債購買價格調整的一部分。
(2) 除了4.573億美元的減記虧損備抵外，公司還確認了待售待售物歸類的1,570萬美元的貨幣折算虧損。待售資產的税前非現金虧損為4.730億美元，包括減記補貼和貨幣折算虧損。

目錄
孩之寶公司和子公司
未經審計的簡明合併財務報表附註（續）

(C)
表示為確認2,110萬美元的交易相關費用和負債而進行的調整。公司的交易相關支出總額為3,800萬美元，其中1,690萬美元包含在公司截至2023年10月1日的歷史財務報表中。
(D)
“2023年10月1日報告” 欄的留存收益反映了直接歸因於eOne影視業務的貨幣折算虧損，金額為1,570萬美元，這些損失已從累計其他綜合虧損重新歸類為運營報表。運營報表中的影響包含在估計的處置損失總額中。
(E)
表示移除待售資產和負債以及記錄收到的淨收益的影響所產生的影響。
(F)
“2023年10月1日報告” 欄目包括以下美國所得税餘額：預付費用和其他流動資產中的2630萬美元預付所得税，其他資產中的2.517億美元遞延所得税資產，2730萬美元的應付賬款和應計負債中的應計所得税以及8,410萬美元的其他負債中的遞延所得税負債。相關的 “預計調整” 代表附註（1）和（2）中概述的協議下出售和雙方之間交易的税收後果，以及與其中提及的所有其他形式調整相對應的税收影響。
(4) 簡明合併運營報表的初步調整
對運算前語句調整的解釋如下：
(A)
表示扣除的收入、運營成本和支出，包括：銷售成本、計劃成本攤銷、特許權使用費支出、產品開發費用、廣告費用、無形資產攤銷以及銷售、分銷和管理費用以及扣除利息收入的利息支出，這些費用在報告期內歸屬於eOne影視業務。
(B)
表示取消2023年第二季度記錄的税前非現金商譽減值費用，以將公司電影和電視報告部門的賬面價值降至其估計的公允價值，該公允價值是使用基於管理層未來收入和成本估計的貼現現金流模型確定的。
(C)
代表截至2023年10月1日的九個月中報告的出售eOne影視業務虧損4.730億美元。
(D)
這些調整是對資產剝離和雙方根據附註（1）和（2）中概述的協議進行的交易的税收影響的估計，以及與其中提到的所有其他形式調整相對應的税收影響的估計。在確定 “取消eOne影視業務” 標題下的調整的税收準備金時，公司使用電影和電視業務的單獨申報方法計算了截至2023年10月1日的九個月和截至2022年12月26日的年度的税收準備金。在確定 “預計調整” 標題下的調整的税收準備金時，公司使用其餘孩之寶業務部門的單獨申報法計算了截至2023年10月1日的九個月和截至2022年12月26日的年度的税收準備金。
(E)
表示為確認2,110萬美元的交易相關費用而進行的調整。公司的交易相關支出總額為3,800萬美元，其中1,690萬美元包含在公司截至2023年10月1日的歷史財務報表中。
(F)自2023年8月3日eOne影視業務被指定為待售資產後，公司暫停記錄不動產、廠房和設備的折舊，以及有限壽命無形資產和使用權資產的攤銷，同時暫停這些資產被歸類為待售資產。在截至2022年12月25日的年度中，我們確認了2990萬美元的折舊和攤銷（包括無形資產攤銷細列項目中報告的1,330萬美元和銷售、分銷和管理中報告的1,660萬美元折舊）；在截至2023年10月1日的九個月期間，我們確認了1,830萬美元的折舊和攤銷（包括無形資產攤銷細列項目中報告的700萬美元和1,100萬美元）銷售、分銷和管理中報告了130萬美元的折舊）。這些調整包括去除在指定待售資產之前的歷史期內確認的折舊和攤銷費用。