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美國
美國證券交易委員會
華盛頓特區，郵編：20549
表格10-K
☒根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節提交的年度報告
截至本財政年度止2022年9月30日
或
☐根據1934年《證券交易法》第13或15(D)款提交的過渡報告
委託文件編號：001-38289
Avaya Holdings Corp.
(註冊人的確切姓名載於其章程)
特拉華州 26-1119726
(註冊成立或組織的國家或其他司法管轄區) (國際税務局僱主身分證號碼)
350 Mt.肯布爾大道 07960
莫里斯敦新澤西
(主要行政辦公室地址) (郵政編碼)
註冊人的電話號碼，包括區號：(908) 953-6000
根據該法第12(B)條登記的證券：
每個班級的標題交易代碼註冊的每個交易所的名稱
普通股阿維婭紐約證券交易所
根據該法第12(G)條登記的證券：無
用複選標記表示註冊人是否為證券法規則405中定義的知名經驗豐富的發行人。☐ 不是  ☒
如果註冊人不需要根據該法第13節或第15(D)節提交報告，請用複選標記表示。☐   不是  ☒
用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短期限內)提交了1934年《證券交易法》第13節或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內一直遵守此類提交要求。是☐   不是  ☒
用複選標記表示註冊人是否已經以電子方式提交了根據
S-T條例第405條(本章232.405節)在過去12個月內(或在註冊人較短的期間內
需要提交此類文件)。是的，是的。☐    不是  ☒
用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司或新興成長型公司。請參閲《交易法》第12b-2條規則中的“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小報告公司”和“新興成長型公司”的定義。
大型加速文件服務器☒加速文件管理器☐非加速文件服務器☐較小的報告公司☐新興成長型公司☐
如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13(A)條提供的任何新的或修訂的財務會計準則。☐
用複選標記表示註冊人是否提交了一份報告，證明其管理層根據《薩班斯-奧克斯利法案》(《美國法典》第15編，第7262(B)節)第404(B)條對其財務報告內部控制的有效性進行了評估，該評估是由編制或發佈其審計報告的註冊會計師事務所進行的。☒   
用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如《交易法》規則第12b-2條所定義)。☐*☒
註冊人非關聯公司持有的普通股在2022年3月31日，即註冊公司的最後一個營業日的總市值
註冊人最近完成的第二季度，曾經是$1,066百萬美元。
在根據法院確認的計劃分發證券後，用複選標記表示註冊人是否已經提交了1934年《證券交易法》第12、13或15(D)條要求提交的所有文件和報告。☐*☒
截至2023年4月30日，86,846,958註冊人的普通股面值為0.01美元，已發行。


目錄
 
項目描述頁面
第一部分
1.
業務
2
1A.
風險因素
15
1B.
未解決的員工意見
35
2.
屬性
35
3.
法律訴訟
35
4.
煤礦安全信息披露
35
第II部
5.
註冊人普通股市場、相關股東事項與發行人購買股權證券
36
6.
[已保留]
38
7.
管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
39
7A.
關於市場風險的定量和定性披露
57
8.
財務報表和補充數據
58
9.
會計與財務信息披露的變更與分歧
136
9A.
控制和程序
136
9B.
其他信息
137
9C.
關於妨礙檢查的外國司法管轄區的披露
138
第三部分
10.
董事、高管與公司治理
139
11.
高管薪酬
143
12.
某些實益擁有人的擔保所有權以及管理層和相關股東的事項
162
13.
某些關係和相關交易，以及董事的獨立性
163
14.
首席會計費及服務
165
第四部分
15.
展示、財務報表明細表
167
16.
表格10-K摘要
172

當我們使用術語“我們”、“Avaya”或“公司”時，除非上下文另有説明，否則我們指的是Avaya控股公司、特拉華州的一家公司及其合併子公司作為一個整體。
本10-K表格年度報告(“年度報告”)包含Avaya的註冊和未註冊商標或服務標誌，是Avaya控股公司和/或其附屬公司的財產。這份Form 10-K年度報告還包含屬於我們和其他公司的其他商品名稱、商標或服務標誌。我們不打算使用或展示其他方的商標、商號或服務標誌，並且此類使用或展示不應被解釋為暗示與這些其他方的關係、或對我們的背書或贊助。
説明性説明
正如公司此前在2022年11月30日提交給美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)的NT 10-K(以下簡稱“12B-25”)披露的那樣，公司未能及時提交Form 10-K年度報告，是因為公司董事會的審計委員會(“審計委員會”)正在進行內部調查，以審查公司截至2022年6月30日的季度的財務業績情況以及與舉報人索賠有關的項目。審計委員會已經完成了計劃中的調查程序，並繼續配合美國證券交易委員會正在進行的調查，這可能需要更多程序
i

已執行。調查結果在公司綜合財務報表的附註1“背景和列報基礎”中披露。此外，本公司已完成對其長期資產(包括無形資產)的減值評估。本公司還確定，由於第9A項披露的重大弱點，截至2022年9月30日，其對財務報告的內部控制未生效。
此外，於2023年2月14日(“呈請日期”)，Avaya Holdings Corp.(“Avaya Holdings”)及其若干直接及間接附屬公司(“債務人”)根據美國法典(“破產法”)第11章第11章在德克薩斯州南區美國破產法院(“破產法院”)展開自願案件(“第11章案件”)。於呈請書日期，本公司與若干債權人訂立重組支援協議(“RSA”)，該等債權人擬訂立一項預先打包的聯合重組計劃(“該計劃”)。根據RSA實施該計劃並無為持有本公司現有普通股每股面值0.01美元(“普通股”)或A系列可轉換優先股每股面值0.01美元(“A系列優先股”)的持有人提供任何補償。
在請願日之後，隨着25-NSE表格的生效和對未完成註冊聲明的有效修訂以刪除未出售的證券，公司向美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)提交了根據1934年證券交易法(“交易法”)取消其普通股註冊的表格15，並根據交易法第15(D)(1)條暫停其報告義務，因為在2023財年開始時，公司與證券法註冊聲明相關的每一類證券的記錄持有人不到300人。公司提交這份報告是為了履行其義務，即提交所有在提交15號表格之前未提交給美國證券交易委員會的報告。
破產法院於2023年3月22日確認了該計劃，債務人滿足了該計劃生效所需的所有條件，並於2023年5月1日(“出現日期”)從破產法第11章的案件中脱穎而出，成為一家不報告的私人公司。
有關前瞻性陳述的注意事項
本年度報告中“Form 10-K”的某些表述，包括包含“預期”、“相信”、“估計”、“預期”、“打算”、“計劃”、“項目”、“目標”、“模型”、“可以”、“可能”、“應該”、“將會”或類似詞語或其否定的表述，構成“前瞻性表述”。這些前瞻性陳述是基於我們目前對未來事件的計劃、預期、估計和預測，不應過度依賴。這些陳述涉及已知和未知的風險、不確定因素和其他因素，可能導致我們的實際結果、業績和成就與此類前瞻性陳述明示或暗示的任何未來結果、業績和成就大不相同。因此，我們提醒您不要依賴這些前瞻性陳述中的任何一項。
本文中包含的前瞻性陳述基於我們的假設、估計和信念，涉及對未來經濟、競爭和市場狀況、我們之前宣佈的成本削減計劃和未來業務決策的預期影響等方面的判斷，所有這些都很難或不可能準確預測，而且許多都不是我們所能控制的。雖然我們相信這些前瞻性陳述中反映的預期是基於合理的假設，但我們的實際結果和表現可能與前瞻性陳述中所陳述的大不相同，可能會受到各種風險、不確定因素和其他因素的影響，這些風險、不確定因素和其他因素可能會導致我們的實際結果、表現或成就與這些前瞻性陳述明示或暗示的任何未來結果、表現或成就大不相同。可能導致這些前瞻性陳述不準確的風險、不確定性和其他因素包括但不限於：緊急情況(定義見下文)對我們業務的影響；退出定期貸款機制和退出ABL機制是否足以滿足我們未來的流動性需求；我們繼續實施運營效率和技術發展的能力；我們利用重組併成為一個更強大、更具競爭力的企業的能力；出現這種情況對公司運營、第三方關係和員工流失的潛在不利影響；任何成本節約措施的影響和時機以及不同司法管轄區的相關當地法律要求；我們對財務報告和披露控制和程序的內部控制的有效性，以及我們對財務報告的內部控制可能出現更多重大弱點，或我們目前不知道或尚未發現的其他潛在弱點；訴訟和監管程序的影響；審計委員會調查的結果；訴訟和監管程序的影響；任何節省成本措施的影響和時機；以及本10-K年度報告第I部分第1A項“風險因素”和第II部分第7項“管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析”中討論的風險和其他因素。
所有前瞻性陳述均以Form 10-K格式發表，隨着時間的推移，實際結果與本年度報告中表達的預期大不相同的風險將會增加。除非聯邦證券法另有要求，否則我們沒有義務在本年度報告日期之後公開更新或修改任何前瞻性陳述，無論是由於新信息、未來事件、情況變化或任何其他原因。鑑於本年度報告中包含的前瞻性陳述中固有的重大不確定性
II

本公司或任何其他人士不應將該等前瞻性陳述視為本公司或任何其他人士就本年報所載的目標及計劃將會實現作出的陳述。
營銷、排名和其他行業數據
本10-K表格年度報告包括行業和貿易協會的數據、預測和信息，這些數據、預測和信息是我們根據從獨立貿易協會、行業出版物和調查以及我們可獲得的其他信息獲得的數據、預測和信息編制的。一些數據也是基於我們的善意估計，這些估計來自管理層對行業的瞭解和獨立來源。行業出版物、調查和預測一般都指出，其中所載的信息是從被認為可靠的來源獲得的。我們並未獨立核實來自第三方來源的任何數據，亦未確定其中所依賴的相關經濟假設。有關我們市場地位的聲明是基於我們目前可獲得的市場數據。我們的估計涉及風險和不確定性，並可能根據各種因素而發生變化，包括本年度報告10-K表格中第1A項“風險因素”項下所討論的因素。
1

第一部分
第1項。業務
我公司
Avaya是全球領先的通信產品、解決方案和服務提供商，為各種規模的企業提供服務，主要通過軟件和服務提供技術。我們通過為員工和客户創造智能通信體驗，幫助全球企業取得成功。Avaya正在構建創新的開放式融合聯絡中心（“CC”）和統一通信與協作（“UCC”）軟件解決方案，以增強和簡化雲、內部部署或兩者混合的通信與協作。我們提供硬件和網關解決方案，包括增強協作和生產力的設備，並使組織能夠融入未來的技術進步。
我們經驗豐富的專業團隊提供屢獲殊榮的服務，從最初的規劃和設計，到無縫實施和集成，再到持續的管理運營，優化和支持。我們還幫助客户定製和個性化我們的軟件解決方案，以滿足他們的特定需求。
企業是由他們提供的體驗建立起來的，Avaya解決方案每天在全球範圍內提供數百萬的體驗。Avaya的安裝基礎包括許多具有最複雜需求的大型企業客户，Avaya正在塑造企業和工作場所的未來，並通過創新和合作夥伴關係來推動切實的業務成果。我們的通信解決方案提供量身定製、輕鬆的客户和員工體驗，使我們的客户能夠有效地與彼此及其客户進行互動。
在為垂直行業的現有和新客户提供服務時，Avaya具有獨特的定位，可以滿足客户的數字化轉型和雲通信之旅，因此他們可以在不中斷的情況下進行創新，以獲得高價值雲功能的好處。我們提供全方位的軟件銷售和許可模式，可部署在本地或通過公共/多租户雲、私有/專用實例雲或作為混合雲解決方案。藉助我們開放、可擴展的開發平臺，客户和第三方可以根據其獨特需求創建自定義應用程序和自動化工作流程，並將Avaya的功能集成到客户現有的基礎設施和業務應用程序中。我們的解決方案能夠提供無縫的通信體驗，適應員工的工作方式，而不是改變他們的工作方式。
運營細分市場
本公司有兩個經營分部： 產品&解決方案 和服務.
產品&解決方案
產品和解決方案包括我們的CC和UCC軟件平臺、應用程序和設備。於2022財政年度，我們擴大產品組合，包括新的雲端解決方案，並繼續整合人工智能（“AI”），以創造更佳的用户體驗及提升表現。
•聯繫中心： Avaya行業領先的聯絡中心解決方案使客户能夠構建定製的應用程序組合，以推動更強的客户參與和更高的客户終身價值。我們可靠、安全和可擴展的通信解決方案包括語音、電子郵件、聊天、社交媒體、視頻、員工互動和第三方集成，可以改善客户服務並幫助公司更有效地競爭。Avaya為雲部署提供CCaaS解決方案，我們將繼續為企業提供世界一流的基於雲的解決方案，並通過利用雲的新功能補充這一高度可靠的基礎設施來增加新的價值。Avaya Experience Platform™是我們的雲聯絡中心解決方案，可幫助組織在所有連接的接觸點上提供身臨其境、令人難忘和個性化的客户體驗。它彙集了先進的功能-包括人工智能語音分析和噪音消除，基於屬性的路由以及自動化和自助服務-並彙集了團隊，資源和見解，以最大限度地提高聯絡中心的性能和體驗。我們繼續將人工智能和自動化功能整合到我們的產品組合中，為我們的客户提供一個強大而安全的平臺，讓他們更深入地瞭解客户的需求。
•統一通信：Avaya通信和協作解決方案支持混合工作環境，使團隊能夠隨時隨地進行快速、始終在線的持續協作。員工可以通過更好地使用通信工具和更好的通信質量在環境中進行通信，從而幫助實現更大的業務影響。
Avaya基於雲的多租户UCaaS解決方案將聊天、文件共享和任務管理與實時協作(包括呼叫、會議和內容共享)集成在一起，以實現分佈式團隊工作效率。Avaya與RingCentral，Inc.(RingCentral)合作提供Avaya Cloud Office by RingCentral(Avaya Cloud Office或ACO)，為尋求用簡單的一體化雲取代過時或不同的傳統電話系統的客户提供
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通信解決方案。我們的內部統一通信解決方案(面向中端市場的IP Office和麪向企業的Avaya Aura)繼續提供在各種情況下首選的高可靠性和功能。
服務
與我們的產品和解決方案組合相輔相成的是屢獲殊榮的全球服務組合，由Avaya和我們廣泛的合作伙伴生態系統提供。在我們的服務組合中，我們利用各種正式的調查和客户反饋機制來推動持續改進和簡化流程自動化，重點是不斷增加我們對客户的價值。我們的創新產品為希望直接使用我們的雲解決方案的新客户提供解決方案，為需要混合雲解決方案的客户提供支持，以最大限度地發揮其本地系統所能提供的價值，併為我們的本地客户提供靈活的遷移路徑。該服務由以下人員提供和支持：
•專業服務使我們的客户能夠充分利用他們的IT和通信解決方案投資，推動可衡量的業務成果。Avaya重新定位了其專業服務組織，以專注於未來的客户需求。全新的Avaya客户體驗服務(“ACE”)為我們帶來了豐富的經驗，因為我們的專家將與客户合作，並指導他們完成解決方案生命週期的每一步，以提供增值服務並推動業務轉型--包括雲諮詢服務之旅。在雲世界中，專業服務組織的角色發生了變化，從實施轉變為雲遷移。ACES採取客户主導的方法，帶來專業知識和實踐領域，幫助客户根據他們對體驗和結果的優先考慮，定義他們旅程的選擇和節奏。重要的是，組織可以提出他們多年來建立的定製，並通過人工智能和雲功能添加新的價值。我們的大部分專業服務收入本質上是非經常性的。
•企業雲和託管服務使客户能夠根據系統和客户需求，通過雲、內部部署解決方案或兩者的混合方式利用我們的技術。Avaya專注於客户性能和增長，包括軟件發佈、運營客户雲、本地或混合通信系統，並幫助客户遷移到下一代企業通信環境。我們在2022財年的大部分企業雲和託管服務收入本質上是經常性的，並基於多年服務合同。
•全球支持服務幫助企業保護其技術投資並應對影響業務的停機風險。我們深知敏捷性和高可用性對於保持或獲得競爭優勢至關重要，因此我們通過積極主動的問題預防、快速解決方案和持續的解決方案優化來促進這些能力，我們越來越多地利用自動化來安裝和管理客户的通信基礎設施，以實現從概念驗證到生產的更快、更有效的部署，並不斷提高自動化程度。我們的訂閲產品通過提供對未來功能和解決方案增強的訪問，為不斷髮展客户體驗奠定了基礎。我們的大部分全球支持服務收入本質上都是經常性的。
通過我們的全面服務，我們支持我們的客户充分利用我們的技術並最大化他們的業務成果的能力。我們的解決方案推動員工工作效率的提高和差異化的客户體驗。
我們的服務團隊幫助我們的客户最大限度地利用Avaya的下一代通信解決方案。客户可以選擇最適合其需求的支持級別，與部署、監控、解決方案管理、優化等保持一致。我們增強的性能監控，再加上對自動化的持續關注，使我們能夠快速識別和修復問題，以避免業務影響。
部署選項和功能
Avaya正在轉型，成為通信軟件和作為服務交付的平臺的領導者，提供一套基本的功能，我們的客户可以基於這些功能構建定製和個性化的集成。雲和軟件即服務(SaaS)模式通常是指允許組織從擁有、管理和運營
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只為他們需要的功能付費的解決方案。Avaya為客户提供了跨CC和UCC訪問Avaya軟件和解決方案的選項，並根據自己的需要進行定製。
Avaya提供全方位的部署選項，包括通過私有云/專用實例、多租户公共雲、混合雲以及內部部署。這使組織能夠以最佳方式部署我們的解決方案，以最好地滿足其業務需求並補充其現有投資，同時以他們所需的速度和敏捷性移動。
Avaya解決方案，以私有、公共、混合或內部部署解決方案的形式提供
•私有云/專用實例：通信服務通過其自己的專用軟件實例交付給客户，這些軟件在Microsoft Azure和Google Cloud等超大規模環境中部署和運行，以實現更高的可擴展性和成本效益。
•公共雲/多租户：通信服務通過共享平臺上的軟件共享實例交付給企業。
•混合雲：通信功能可以添加到現有的基於本地的通信投資中，也可以從我們的專用實例或多租户雲產品中使用。混合解決方案可能具有挑戰性。Avaya在支持全球最複雜的大型企業、跨國公司和政府需求方面擁有深厚的專業知識和成功的歷史，能夠在基於本地解決方案的基礎上提供雲服務，使我們的客户能夠在遷移到雲的過程中以適合其需求的速度和路徑進行不間斷的創新。
•內部部署：雖然我們越來越多的業務正在過渡到我們的私有云、公共雲和混合雲部署模式，但許多客户的業務模式和/或要求要求使用基於本地的基礎設施。因此，我們將繼續通過永久軟件許可和基於訂閲的模式來支持這些解決方案。
Avaya解決方案正在解決整個行業觀察到的私有云和公共雲部署的融合問題。與我們的私有/專用實例雲解決方案配合使用，客户可以利用公共雲功能在其網絡邊緣經濟高效地增加價值。通過Avaya公共雲解決方案的技術銷售主要包括在公司的產品部門，通過公司的私有云解決方案的技術銷售主要記錄在企業雲和公司服務部門的託管服務中。
Avaya在數據驅動自動化方面的投資意味着，如果組織需要通過私有云部署以價值為中心的高級集成解決方案，但又需要快速部署，Avaya可以按要求的時間表交付。給組織帶來的好處是可以快速、大規模地獲得最新的功能和創新，並隨時可用。
Avaya訂閲許可
訂閲許可模式可以幫助客户開始他們的雲之旅，方法是將現有內部部署解決方案的所有權模式更改為按月或按年支付訂閲費的使用模式。這種方法不僅提供了對最新軟件的訪問，還簡化了訂購和付款，因為客户只需為他們需要的軟件和解決方案付費，而不是購買無法輕鬆滿足其需求的現成解決方案。Avaya訂閲服務的收入主要包括在公司的服務部門。
Avaya雲遷移
我們相信，我們的遷移方法使我們有別於市場上的許多其他雲供應商，因為我們的一系列解決方案和服務使我們能夠滿足處於數字化轉型過程中的客户，並在他們以適合其需求的速度和路徑遷移到雲的過程中不間斷地進行創新。我們的方法還提供了基於標準化方法、企業軟件專業知識以及一系列服務和工具的靈活選項，以幫助組織在向雲過渡的每一步中提供幫助，從而降低過渡的複雜性和風險。
全面的Avaya產品組合和我們的發展路線圖可幫助客户充分利用公共雲、私有云和混合雲解決方案和功能，這些解決方案和功能可滿足客户轉型過程中任何階段的需求。
應用程序開發和集成
除了與組織中常用的業務應用程序進行現成集成外，Avaya的融合通信平臺還簡化了將Avaya雲通信和協作功能嵌入到業務應用程序中的過程，包括客户關係管理和企業資源規劃。我們的開放式平臺和Avaya通信應用程序編程接口(“API”)使客户和第三方能夠與Avaya合作創建定製的項目應用程序，並通過統一通信和聯繫中心功能(包括語音、視頻、消息傳遞、會議等)滿足客户的獨特運營要求。Avaya還提供 基於雲的執行和測試環境，用於開發概念驗證應用程序。
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Avaya客户端軟件開發工具包(“SDK”)提供了一套開發人員友好的工具，可以為垂直或特定於業務的應用程序構建創新的用户體驗。Avaya在自己的客户端和應用程序中使用的任何功能都可以通過SDK提供給開發人員。開發人員可以混合搭配我們CC和UCC解決方案的功能。所有這些都得到了廣泛的全球合作伙伴生態系統的支持。這些合作伙伴與Avaya和我們的客户合作，測試和認證他們的解決方案，以便與Avaya相互合作，擴大我們的解決方案提供的價值。
我們的業務
我們的解決方案滿足了各種企業的需求，包括大型跨國企業、中小型企業和政府機構。我們的客户經營廣泛的行業，包括金融服務、醫療保健、酒店、教育、政府、製造、零售、交通、能源、媒體和通信。我們採用靈活的市場進入戰略，直接或間接地在大約180個國家和地區開展業務。截至2022年9月30日，我們擁有3600多個活躍的渠道合作伙伴，在2022財年，我們通過渠道合作伙伴間接銷售的產品收入佔我們產品和解決方案部門總收入的65%。
在2022財年、2021財年和2020財年，我們的收入分別為24.9億美元、29.73億美元和28.73億美元，其中產品和解決方案收入分別為31%、33%和37%，服務收入分別為69%、67%和63%。下表按業務領域列出了所示期間的收入：
截至9月30日的財年，
(單位：百萬)202220212020
產品和解決方案：
聯繫中心
$248 $309 $363 
統一通信和協作
529 683 710 
777 992 1,073 
服務：
專業服務
238 299 280 
企業雲和託管服務
249 281 282 
全球支持服務
1,226 1,401 1,238 
1,713 1,981 1,800 
$2,490 $2,973 $2,873 
我們的軟件收入佔總合併收入的百分比在2022財年和2021財年均為64%，在2020財年佔總合併收入的61%。我們的軟件收入彙總了我們兩個報告部門的收入。軟件收入包括訂閲、公共雲和私有云、永久許可證和相關軟件維護收入。內部許可收入包括在產品和解決方案中，而訂閲和相關軟件維護收入主要包括在服務中。
我們的重點之一是增加我們的軟件和經常性收入，包括通過雲交付的產品和服務的收入，或者作為基於訂閲的經常性軟件收入、託管服務、全球支持服務、非經常性的基於永久的軟件銷售或根據多期合同交付的收入。其他收入通常是非經常性的，包括專業服務和硬件設備，這在我們的業務中所佔的比例較小，以及非經常性的基於永久的軟件和一次性專業服務。硬件主要由終端組成，其中包括電話、視頻會議設備和耳機。專業服務包括雲遷移和安裝服務，以及基於項目的部署、設計和優化服務。
Avaya ARR(年化經常性收入)為推動我們業績的軟件解決方案提供了領先指標。這一指標與我們的行業同行報告的類似，反映了Avaya投資組合中的某些經常性組成部分。作為Avaya ARR的一部分報告的收入包括以下收入：
•Avaya訂閲
•Avaya私有云
•Avaya CCaaS
•Avaya CPaaS
•Avaya DaaS(設備即服務)
•Avaya空間
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•Avaya雲辦公室產生的經常性收入
Avaya ARR不包括來自維護、託管服務或Avaya Cloud Office一次性收入的經常性收入。
在2022財年，ARR為8.96億美元，而2021財年和2020財年的ARR分別為5.3億美元和1.91億美元。ARR的增長主要歸因於我們的客户不斷從內部部署解決方案遷移到基於訂閲和雲的解決方案。我們相信，ARR與我們剩餘的業績義務相結合，為我們提供了一個長期收入增長潛力和軌跡的視角。
塑造我們行業的趨勢
我們認為，幾個關鍵趨勢正在塑造我們的行業，為Avaya和其他市場參與者創造了大量機會：
雲增長和遷移：
•隨着企業將重點放在數字轉型項目上，基於雲的技術繼續增長。軟件應用程序的雲交付和對各種設備的管理的這種擴展反過來又導致對可靠性和安全性的需求不斷增加。
•即使聯繫中心市場向雲的轉變越來越大，內部部署解決方案仍在市場中佔有相當大的份額，2026年估計約為48%。
•企業在尋求創新的同時，也希望避免顛覆。在現有系統之上添加模塊化創新的能力可以推動顯著的價值，使它們能夠以分階段的方式進行轉型。這種對降低風險的混合方法的偏好有利於擁有大量客户並擁有可靠技術的供應商。
•在客户工作流程的推動下，CC和UCC之間的重疊越來越多，並且需要將後臺置於公司的前線，因此提供集成CCaaS和UCaaS的平臺是下一代業務通信解決方案的基礎。融合、集成的下一代通信功能可通過一系列移動設備和多個通信和客户服務渠道提供，將通常孤立的CC和UCC應用整合到一個強大的工具中。
混合/分散的員工隊伍：
•一個明顯的優先事項是，企業需要支持個人對靈活、多渠道溝通以及遠程和混合工作方式的期望，這些工作風格是由新冠肺炎疫情引發的。全球大流行改變了員工和最終客户互動和接觸的方式，對企業處理其內部和麪向客户的通信規劃和平臺的方式產生了廣泛影響。
•不斷髮展的混合工作環境突顯了組織需要在不可預測的情況下確保一致的協作體驗，而不管員工身在何處或時區。Avaya解決方案處於有利地位，能夠實現這種隨時隨地工作的方法，同時保持安全性、可靠性和可擴展性要求。
•企業計劃調整辦公空間的使用，以適應混合和遠程工作。改造將包括減少空間，實施輪用辦公桌和旅館解決方案，並裝備共享空間和會議室，以便與遠程與會者舉行視頻會議。視頻會議和協作解決方案是不斷變化的辦公環境中不可或缺的一部分。
人工智能的崛起：
•通過人工智能解決方案實現的自動化正在推動客户和員工體驗的改善。會話式人工智能融入聯繫中心解決方案，將提高運營效率和客户體驗，加快聯繫中心平臺更新換代。AI增強功能還改善了面對面和遠程會議參與者之間的會議和協作體驗。視頻應用越來越多地融入了虛擬助手、智能轉錄和翻譯以及面部識別。
•極端的自動化正在推動簡單性。儘管我們部門的支持技術正變得越來越複雜，但它們在聯繫中心應用中的使用正在推動組織及其員工提高簡單性。運營、參與、客户智能和客户體驗的簡單性構成了我們空間中發生的創新的根源。
體驗經濟的增長：
•體驗經濟持續增長。體驗經濟基於這樣一個概念，即體驗是價值的關鍵來源--它是為產品和服務創造競爭優勢的差異化因素。AS
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消費者以創造性的方式和加速的步伐擁抱新技術和設備，Avaya正在繼續投資於通過雲和訂閲模式提供的人工智能支持的解決方案，以為客户、員工和代理商創造“重要的體驗”。人工智能的採用和部署的增加為增強的CC和UCC解決方案提供了重要的新機會，這些解決方案可以改善客户體驗並改變數字工作場所的通信和工作流程。
我們的市場機遇
我們相信，這些趨勢為Avaya下一代CCaaS、UCaaS和工作流協作解決方案創造了巨大的市場機遇。Avaya為客户提供了多種部署模式選擇，包括私有云/專用實例、多租户公共雲和基於本地的解決方案，以及一系列靈活的許可模式。其他雲供應商通常只提供一種部署模式--多租户公共雲。Avaya可以通過在現有系統之上添加重複訂閲模式和/或功能來滿足處於雲之旅中的客户。同時，我們還提供能夠帶來新價值的新功能，並引導他們走上一條符合他們需求的雲遷移道路。
我們正在追求一種平臺方法，我們相信這種方法將為Avaya帶來更多的市場機會，特別是當我們的戰略使我們的客户能夠不受幹擾地進行創新時。我們看到，很大一部分Avaya客户，特別是大型企業和政府客户，如果離開他們定製的內部部署平臺，今天完全遷移到雲，無論是Avaya還是其他供應商，都將經歷巨大的中斷和風險。相反，我們認為他們更願意擴大自己的能力，而不是重新開始。我們正在構建解決方案，以“保護”其現有解決方案中的那些關鍵元素，同時在一個組合的混合解決方案中提供通過雲提供的附加功能。我們的大多數競爭對手都無法與之匹敵。我們認為，我們有能力改善用户體驗，為現有客户增加新的價值，同時保留他們現有系統的優勢，作為留住和增長的重要驅動力。
Avaya打算通過向我們的客户和合作夥伴展示API來進一步增加價值。這使他們能夠定製和個性化他們的Avaya平臺，並完成與其他第三方提供商或企業系統的專門構建的集成，以提高他們的工作效率或改善他們的員工到員工或客户到代理的交互。有了這一點，我們生態系統中的技術合作夥伴成為另一個主要的差異化優勢，因為他們集成到Avaya通信平臺併為我們的客户解決方案增加價值。我們相信，我們的解決方案的總市場包括一次性和經常性通信應用程序、升級以及實施、維護和管理這些解決方案的專業和支持服務，以及改善應用程序體驗的商業設備的支出。
我們正在其中幾個領域擴大業務，CCaaS是我們的北極星。通過我們的軟件和訂用優惠，我們還在我們服務的客户羣中不斷增長，特別是在擁有1,000多名員工的大型企業，以及在聯繫中心市場擁有50至250名代理和100至1,000名使用我們的通信和協作解決方案的員工的中端市場企業。這些市場的增長機會來自於企業需要提高工作效率，並將其聯繫中心和統一通信與協作戰略升級為更集成的方法，以應對不斷變化的客户預期、加速的混合工作/隨時隨地工作的趨勢、更高的移動性以及對跨多個通信渠道的無縫體驗的需求。為了滿足這些需求，我們預計CC、UCC、服務和支持以及企業雲和託管服務的總支出將會增長，其中大部分增長來自雲服務。
雖然我們的解決方案和服務的決策者傳統上都是高級IT領導層，但我們的研究發現，購買決策正受到業務部門和更廣泛的高管團隊的影響，包括首席執行官(CEO)、首席營銷官(CMO)和首席數字官(CDO)。隨着數字化轉型從數據中心和IT基礎設施擴展到業務運營和客户體驗，這些高管的參與程度也越來越高。CEO、CMO和CDO正在認識到客户和員工對跨他們選擇的多個渠道進行更好交互的日益增長的需求，他們看到了通過提供卓越的客户體驗來區分其公司和業務線的機會。
我們認為，由於技術作為企業內部和外部存在的重要性與日俱增，以及數據泄露和類似網絡安全事件的高風險，首席執行官們越來越多地參與決策過程。首席運營官和CDO正在獲得額外的預算權力，因為它們的任務是改善客户體驗。我們認為，由於決策角色的轉變，客户體驗解決方案的重點應該是為企業提供更好的方式，以跨多個平臺和渠道安全地與最終用户互動，創造更好的客户體驗，最終為企業帶來更高的收入。
根據我們的經驗，決策者有三個關鍵優先事項：
•利用現有技術基礎設施，同時定位未來：新技術進入市場的速度對公司快速採用和部署具有挑戰性。我們相信，這種壓力會產生強大的
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對可擴展系統的需求，這些系統不需要在企業範圍內對現有技術進行全面改造即可實施較新的解決方案和技術。相反，它支持易於採用並與現有基礎設施兼容的增量、靈活、可擴展的技術。
•轉向基於雲的解決方案：當今的公司尋求能夠幫助他們降低總擁有成本、提高部署速度和應用靈活性的技術，包括各種公共雲、私有云和混合雲解決方案。他們還正在從複雜的、專有資本密集型消費模式轉向一種在獲得最新技術方面更靈活、更高效的模式。
•管理越來越多、種類越來越多的設備和終端的可靠和安全集成：如今，企業用户使用筆記本電腦、智能手機和平板電腦的頻率與基於桌面的設備一樣頻繁--如果不是更頻繁的話。 跨設備、應用程序和終端進行無縫、安全通信的能力必須作為集成通信基礎設施的一部分進行管理。
客户也在尋找更快的證據，無論是在有限的試驗或試點的背景下，他們希望快速創新，從成功和失敗中快速學習，並將這些學習納入其中。
我們的戰略
我們相信，通過以下方式，我們已將Avaya定位為基於雲的通信解決方案的領導者：
•通過合作並提供強大的支持人工智能的雲通信解決方案來定義我們核心細分市場的創新，CCaaS顯然是我們的北極星。
•憑藉支持客户雲採用和推動擴展的全球服務能力制勝。
•激活、轉換和改造我們的現有客户羣，使他們能夠不受幹擾地進行創新。我們將幫助我們的企業客户以滿足其獨特需求的速度和路徑，在其現有的基於內部部署的解決方案之上部署雲功能，從而增加新的價值。
此外，Avaya打算：
•在現有客户中擴大銷售並尋找新客户：我們有很大的機會通過我們的平臺方法和戰略增加對現有客户的銷售，使他們能夠添加新的雲功能並無中斷地遷移。我們的市場領先地位、全球規模和廣泛的客户互動(包括在高管級別)支持我們的Avaya產品組合，從而創建了一個強大的軟件平臺，以推動和塑造企業通信的發展。我們在客户中有很強的可信度，這為我們提供了競爭優勢，因為我們的客户正在向雲過渡。此外，我們的CCaaS解決方案和Avaya Cloud Office增加了獲取新客户的潛力。
我們的解決方案符合HIPAA和PCIDSS(支付卡行業數據安全標準)，因為我們相信，能夠為醫療保健和製藥行業以及接受信用卡的商家提供服務，顯著擴大了我們的潛在客户基礎和總的可尋址市場。這些認證允許市場滲透到原本受限和困難的市場。
•重新調整和簡化Avaya上市和支持結構：我們將在內部精簡我們的運營結構，以與將為我們的客户提供最大價值的產品和服務保持一致，從而為我們的合作伙伴生態系統和Avaya提供最大的價值。
•提高我們的中端市場能力和市場份額：我們相信，我們在Avaya所服務的中端市場部分的市場機會正在增長。我們將中端市場定義為CC擁有50到250名代理，UCC擁有100到1,000名員工的公司。我們不僅認為這一細分市場正在增長，而且還認為中端市場企業服務不足，願意投資於IT增強。我們打算繼續投資於我們的中端市場產品和入市資源，以增加市場份額，滿足這一細分市場日益增長的需求。
•根據客户需求調整銷售和分銷功能：我們靈活的市場進入戰略包括通過我們的聯盟和渠道合作伙伴的直接銷售力量和間接銷售力量，這使我們能夠接觸到跨行業和全球的客户。我們相信，我們的渠道合作伙伴網絡是一個有價值的競爭差異化優勢，基於我們的品牌和培育強勁的渠道銷售進入市場的長期歷史。我們打算繼續調整我們的渠道合作伙伴和銷售隊伍，以優化他們的市場重點，更好地服務於垂直細分市場。我們為我們的渠道合作伙伴，包括技術服務分銷商(TSD)和銷售代理提供培訓、營銷計劃和技術支持，以幫助我們的產品與競爭對手進一步區分開來。這些代理商是我們面向中小型市場客户的主要分銷渠道。在我們的技術服務總代理商計劃下，小型到中端市場銷售代理將潛在客户與我們的
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直銷隊伍。然後，Avaya團隊處理從與客户簽訂合同到與客户合作的交易，以確定哪些服務適合最終管理客户並向客户收取所提供的Avaya服務的費用。技術服務總代理商計劃為客户、渠道合作伙伴和銷售代理提供了訪問Avaya行業領先通信解決方案的選項。
我們還利用我們的銷售和分銷渠道來加速客户採用我們的基於雲的解決方案，並從我們的高價值軟件解決方案、視頻協作、中端市場產品和用户體驗應用程序中產生越來越多的收入。
我們的競爭優勢
我們相信，隨着Avaya作為一家軟件和服務公司繼續轉型，以下競爭優勢使我們能夠利用影響我們行業的市場趨勢所創造的機會。
在我們的主要市場佔據領先地位和安裝基礎
憑藉提供的全套CC和UCC解決方案以及我們廣泛的市場投放能力，我們在商業通信領域處於全球領先地位。我們在全球聯繫中心代理商中保持領先的市場份額，並被行業分析師公認為統一通信和協作席位的領導者之一。此外，我們相信我們是私有/專用實例雲和託管服務的領先提供商，我們在客户羣中的市場領先地位和現有地位為我們提供了向現有客户交叉銷售的絕佳機會，併為我們定位以贏得新客户。憑藉我們不中斷遷移客户的平臺方法和戰略，我們在這一行業領先的客户羣中創造了留住客户和增長的動力。在現有客户的現有基礎設施之上添加功能的能力使我們在遷移這些客户方面幾乎沒有任何有意義的競爭。
我們的開放標準技術支持多供應商、多平臺環境
在Avaya，我們的開放式架構和基於標準的技術使我們能夠適應具有多供應商環境的現有和新客户，這些客户尋求利用現有投資，同時實現直接的總體成本節約和改進的功能。為企業提供強大的集成能力，使他們能夠在新的UCC和CC技術推出時利用該技術。我們的軟件技術不會將客户限制為單一供應商，也不會增加積壓的集成工作。事實上，我們廣泛的合作伙伴生態系統，加上我們的開放式通信API-一套用於構建軟件應用程序和應用程序開發環境的例程、協議和工具-使我們的客户能夠從我們的架構中獲得額外的獨特價值。
以我們領先的服務能力為基礎，實現重要的經常性收入流
長期以來，Avaya的服務關係一直是我們經常性收入基礎的重要貢獻者，併為我們客户未來的協作需求提供了大量的可見性。我們的企業雲服務和託管服務及支持服務採用標準化方法，並採用全球方法和業務流程管理來提供和支持。通常，我們通過一到五年的定期合同向客户提供這些服務。
除了深入瞭解客户的持續運營需求外，我們的專業服務團隊還通過參與遷移規劃、安全服務、定製應用程序集成和其他諮詢活動，為客户提供從本地解決方案到雲的途徑，使我們能夠了解客户當前和未來的業務需求。
研究與開發(R&D)
Avaya在研發方面進行了大量投資，以開發支持業務通信的新系統、解決方案和軟件，包括但不限於融合通信系統、通信應用程序、多媒體聯繫中心創新、協作工具、視頻、語音應用程序、雲產品、網絡服務、人工智能和為客户提供的服務。我們正在投資於API優先且具有彈性的融合雲技術平臺--縮小規模以盈利地支持中小型企業細分市場，並擴大規模以支持我們最大企業客户的大規模需求。這種平臺方法意味着一個整合的代碼庫，它將以指數級的速度加快創新和功能增強的交付。
在過去的三個財年，我們在研發方面的投資約為6.6億美元，包括技術收購，這反映了研發投資佔產品收入的比例一直保持不變，也證明瞭我們對創新的承諾。我們在2022財年的投資重點是在我們的產品組合和新發布的CC和UCC解決方案中推動創新的雲解決方案。
專利、商標和其他知識產權
我們擁有大量對我們的業務至關重要的專利，我們預計將繼續提交專利申請，以保護我們在所有業務領域對新產品和服務的研發投資。截至2022年9月30日，我們擁有
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專利和正在申請的專利4300多件，其中包括國外對應專利和國外申請。這些專利和正在申請的專利涵蓋了涉及各種技術的廣泛產品和服務。對於美國，專利期限可能是自專利申請之日起20年，這取決於專利局所做的期限調整。此外，我們在美國和其他國家和地區擁有大量商標。我們還擁有製造、使用和銷售我們產品的知識產權許可證。
在可行和適當的情況下，我們獲得與我們的業務相關的專利和其他知識產權。從歷史上看，我們既通過有機的商業關係，也通過收購來做到這一點。
我們管理我們的專利組合，通過有選擇地以市場價格出售專利，並在此類銷售或許可最符合我們的利益時與其他方進行交叉許可，以實現投資回報的最大化。這些貨幣化計劃的實施方式有助於維護Avaya的運營自由，並有助於確保Avaya保留防禦性使用所需的專利。
我們不時會被指侵犯某些專利或其他人的知識產權，而某些未決的索償正處於不同的訴訟階段。根據我們的經驗和行業慣例，我們相信，我們繼續目前的業務可能需要的任何許可證或其他權利都可以商業上合理的條款獲得。有關與專利、商標和其他知識產權相關的風險的更多信息，請參閲第1A項，“風險因素-與我們的業務相關的風險-知識產權和信息安全-我們可能會受到訴訟和侵權索賠的影響，這可能會導致我們產生鉅額費用或阻止我們銷售產品或服務。”
顧客
Avaya採用靈活的市場營銷戰略來支持我們多樣化的客户基礎。我們的客户從僱傭幾個人的小企業到擁有數萬或數十萬員工的大型政府機構和跨國公司的規模不等。我們的客户經營廣泛的行業，包括金融服務、製造、零售、運輸、能源、媒體和通信、酒店、醫療保健、教育和政府。我們的客户包括所有這些行業的領先福布斯全球2000強公司。客户繼續信任Avaya，並採用我們的方法，使他們能夠不受幹擾地進行創新。有關與美國聯邦政府合同相關的風險的更多信息，請參閲項目1A，“風險因素--與我們的業務相關的風險--我們的運營、市場和競爭--與政府實體簽訂合同可能是複雜、昂貴和耗時的。”
銷售和分銷
我們以客户為中心、雲優先的全球入市戰略旨在集中和加強我們對大型跨國企業、中端市場和地區性企業以及小型企業的覆蓋和影響。我們的銷售組織有能力銷售我們全面的產品組合，並輔之以專業服務、產品支持、集成和其他服務，以便我們能夠以客户喜歡的方式與我們的客户接觸，無論是直接與Avaya合作，還是通過我們的銷售渠道間接參與。
我們繼續專注於通過渠道合作伙伴直接或間接有效地部署Avaya銷售資源，以實現最大的市場滲透率和全球增長。我們對我們銷售組織的投資包括關於銷售流程、指導銷售、銷售支持以及針對我們銷售組織內所有角色的解決方案的完全集成的課程。
我們的全球合作伙伴和聯盟生態系統
Avaya與一系列廣泛的合作伙伴建立了關係，我們相信這些合作伙伴為每個公司、Avaya以及最重要的是我們共同服務的客户帶來了影響業務的價值。我們構建了一個由傳統渠道合作伙伴、雲系統集成商、技術解決方案分銷商、銷售代理和其他服務提供商組成的全球網絡，以滿足任何客户需求：
•渠道合作伙伴：我們的渠道合作伙伴通過我們的Avaya Edge業務合作伙伴計劃為全球客户提供服務。通過認證，Avaya Edge計劃定位增值經銷商合作伙伴，以銷售、實施和維護我們的通信系統、應用程序和服務。請注意，Avaya最大的分銷商ScanSource Inc.也是其最大的客户，佔該公司2022財年總合並收入的8%。有關公司依賴間接銷售渠道的更多信息，請參閲項目1A，“風險因素-與我們的業務相關的風險--我們的運營、市場和競爭--我們依賴我們的間接銷售渠道”。
•技術服務總代理商(TSD)和代理渠道：另一個擴大了Avaya間接影響的活躍渠道：TSD和代理渠道。TSD的運作類似於傳統的分銷商，因為它們將供應商連接到一個巨大的代理渠道並代表它們。TSD提供培訓，協助選擇解決方案，並作為資源發揮作用，但與傳統總代理商不同，TSD主要專注於雲服務。工程師的主要重點是與客户一起定義解決方案，並將客户與供應商聯繫起來。一名特工經常
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作為顧問或專家代表其客户運作。TSD和代理商渠道在美國和加拿大最為普遍，在西歐和亞太地區的業務不斷擴大。
•全球服務提供商聯盟：通過與領先的電信服務提供商的這些合作安排，我們尋求Avaya解決方案和服務的直銷和直銷機會。這些聯盟在銷售和實施我們的基於雲的服務時不可或缺，也是我們的CCaaS和UCaaS解決方案進入市場的主要途徑。
•全球系統集成商聯盟：這些是指與系統集成商合作伙伴以及擁有強大專業服務和個性化集成能力的關鍵渠道合作伙伴的安排，這些合作伙伴將Avaya解決方案納入更廣泛的數字轉型計劃和端到端垂直解決方案。
•生態系統聯盟：這些合作安排是與行業領先者和領先的技術公司達成的。它們的特點是以研發為主導的更深入的集成和/或擴大的上市努力，包括通過Avaya參與Salesforce App Exchange或Microsoft Azure Marketplace等第三方市場的新上市途徑。我們還與微軟、谷歌和亞馬遜等超大規模合作伙伴建立了更緊密的合作伙伴關係。
在2022財年，我們擴大了與微軟的合作伙伴關係，增加了對開發基於Azure的雲解決方案的承諾，包括私有云CC和UC產品，並從Microsoft Dynamics 365中提供CCaaS功能。我們進一步獲得了現有CCaaS產品的Microsoft IP聯合銷售激勵地位，從而在聯合進入市場活動中加強了Avaya與微軟銷售和銷售商的價值。Avaya還一直在與Salesforce合作，為Salesforce建立聯合上市勢頭，Salesforce是最近商業化的Salesforce服務雲語音產品。最後，Avaya和谷歌繼續推動更多的雲採用和擴展聯繫中心的AI功能。下一代Avaya媒體處理平臺也作為本地雲優先解決方案交付，通過Google Cloud平臺與微服務進行包裝和協調。
此外，在2022財年，我們與阿爾卡特-朗訊企業(ALE)建立了新的合作關係，通過ALE銷售努力擴大了我們對CCaaS的客户覆蓋範圍，同時擴大了Avaya產品組合，包括ALE網絡解決方案套件。我們還與RingCentral為我們的UCaaS解決方案Avaya Cloud Office建立了戰略合作伙伴關係，增加了新的功能，並擴展到新的市場。
2022年，我們通過雲提供商和SaaS市場(包括Salesforce App Exchange和Microsoft Azure Marketplace)擴大了Avaya解決方案的上市範圍。我們還為我們的CCaaS解決方案獲得了Microsoft IP聯合銷售激勵地位。Avaya DevConnect計劃旨在促進與Avaya基於標準的產品兼容的創新第三方產品的開發、合規測試和聯合營銷。成員組織擁有廣泛的技術專長，包括IP電話、CC和UCC應用。
製造業和供應商
我們已經將幾乎所有的製造業務外包給了幾家合同製造商。我們所有產品的製造都按照Avaya提供或批准的詳細規格和產品設計進行，並遵循嚴格的質量控制標準。我們定期審查我們的產品製造業務，並考慮我們認為必要或適當的變化。我們還從第三方原始設備製造商購買某些硬件組件和許可某些軟件組件，然後以Avaya品牌單獨轉售或作為我們產品的一部分進行轉售。
在某些情況下，某些組件只能從單一來源或有限數量的供應商處獲得。與這些部件相關的延遲或短缺可能會對我們的運營造成重大中斷，儘管我們尚未遇到任何此類事件對我們產生實質性影響。有關產品、部件和物流相關風險的更多信息，請參閲第1A項，“風險因素-與我們的業務相關的風險-我們的運營、市場和競爭--我們依賴第三方合同製造商、部件供應商和合作夥伴(其中一些是獨家來源和有限來源的供應商)以及倉儲和分銷物流提供商。如果這些關係中斷，我們無法以有利的條件或根本無法獲得替代製造商、供應商或合作伙伴，我們的業務、運營結果和財務狀況可能會受到損害。”
競爭
儘管我們相信我們有別於任何單一的競爭對手，但競爭將繼續演變和發展。我們戰略的正確執行將迫使他們改變銷售策略，以有效地競爭。以下是該公司在我們各個業務領域的主要競爭對手：
•UCC內部部署和雲：阿爾卡特朗訊企業、ATOS Unify、思科、8x8、Goto、華為、微軟、Mitel、NEC、RingCentral和Zoom。
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•CC駐地和雲：亞馬遜、思科、Content Guru、撥號盤、Enghouse Interactive、Five9、Genesys、LiveVox、NICE InContact、TalkDesk和Twilio。
•視頻產品和會議解決方案內部部署和雲：思科、谷歌、華為、LifeSize、Goto、微軟、保利、RingCentral、Yelink和Zoom。
我們還在某些地區面臨競爭，我們與在這些地區擁有特殊實力和重點的公司開展業務。
雖然我們相信我們的全球內部端到端服務組織以及我們的間接渠道為我們提供了競爭優勢，但我們面臨着來自通過其渠道合作伙伴直接或間接提供產品和服務的公司以及經銷商、諮詢和系統集成公司和網絡服務提供商的競爭。
有關與我們的競爭相關的風險的更多信息，請參閲項目1A，“風險因素-與我們的業務相關的風險-我們的運營、市場和競爭-我們面臨來自統一通信和聯繫中心解決方案和服務提供商的強大競爭，包括基於雲的解決方案，這種競爭可能會對我們的業務產生負面影響並限制我們的增長。”
員工與人力資本管理
我們的全球足跡
我們吸引、留住和吸引不同人才的能力，對於成功執行我們的戰略和實現我們創造對客户和員工至關重要的體驗的使命至關重要。簡約、信任、責任、團隊合作、授權和包容的文化原則一直是我們文化的基礎，併成為員工生命週期每個階段的框架。
截至2022年9月30日，我們擁有7090名員工，其中34%位於北美(美國和加拿大)，26%位於亞太地區，8%位於加勒比海和拉丁美洲，32%位於歐洲、中東和非洲。此外，我們全球員工總數的22%被確定為女性。在美國，27%的員工為女性，26%的員工自認為是少數羣體。2022年9月6日，我們宣佈了一項裁員計劃，以實現年度成本削減，以及其他無關的增量成本削減行動，以更好地使公司員工與其運營戰略和成本結構保持一致。在2022財年第四季度，我們完成了766名員工的裁減，約佔我們全球員工總數的10%，我們確認了2600萬美元的相關重組費用。該公司在2023財年進行了並預計將進一步裁員，因為它將繼續使業務與其運營戰略和成本結構保持一致。
在我們在美國的2,077名員工中，13%由工會代表。在美國以外的許多國家，我們的員工由工會、工會或國家層面的集體談判協議代表。
在Avaya，我們倡導一個開放、公平和支持的環境，讓我們的員工在職業和個人方面都能茁壯成長。我們努力工作，回饋我們的社區，照顧我們的客户，促進高水平的員工參與度和幸福感。人力資本管理以及環境、社會和治理(“ESG”)事務融入了Avaya文化的日常結構，並得到了我們的行政領導層的積極支持。此外，人力資本管理和ESG的各個方面由我們的董事會以及薪酬委員會、審計委員會和提名和公司治理委員會監督。
培養一個工作的目的地
我們的人員戰略為我們的團隊成員提供了一種文化，使他們能夠利用自己的優勢和經驗，並提供發展和增長機會，以維持和擴大我們的世界級服務並培育創新。這一戰略體現在Avaya的目標上，即成為一個工作的目的地，留住我們最優秀的員工，並吸引高素質的新人才加入組織。在我們的文化原則的支撐下，我們的全球人口在我們的工作方式和我們所做的一切中展示了以下屬性：
•我們倡導以客户為中心的方法，專注於讓客户的生活變得更簡單、更高效。
•我們營造一個安全的環境，鼓勵和獎勵創新的解決方案。
•我們鼓勵我們的人民直言不諱，承擔責任，擁抱主人翁。
•我們以身作則，作為一個透明和充滿活力的團隊，朝着統一的願景努力。
•我們因彼此的成就、優勢和價值、思想的多樣性以及每個人在協作環境中的獨特性而相互認可。
•我們使我們的員工能夠承擔風險，沉浸在體驗中，並推動客户成功。
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員工敬業度
我們通過徵求和處理反饋、對員工進行投資以及促進多樣性、公平性、包容性和歸屬感來提高員工敬業度。
我們定期進行員工調查，以更好地瞭解和改善員工在敬業度、認可度、職業發展、包容性、領導力和管理效率以及道德和誠信方面的看法。71%的員工參與了我們在2022年進行的最新調查，回答顯示員工敬業度為76%。我們利用反饋來發現機會並採取行動，不斷加強我們的文化和提高參與度，努力使Avaya成為一個工作的目的地。Avaya連續第三年被福布斯評為2022年全球最佳僱主之一。
在Avaya，我們敏鋭地意識到，開發我們的人才對於在快速發展的行業中持續取得成功以及留住員工至關重要。我們在全球員工羣體的職業發展、職業晉升和培訓方面投入了大量資源。除了作為我們正式的年度績效生命週期的一部分進行持續的績效評估和發展討論外，我們還鼓勵員工和經理之間進行持續的、有意義的對話，以繼續就抱負、目標和職業發展進行對話。
Avaya繼續投資於工具、資源、合作伙伴關係和計劃，以進一步發展我們的內部能力，以培養人才並建立領導渠道，以支持我們在2022年取得業務成功。除了與BetterUp和ZengerFolkman等合作伙伴共同主持領導力發展計劃外，Avaya在2022年開發並推出了兩個新的領導力發展計劃；步入新領導者的領導力並加速！針對高潛力的早期職業員工。所有員工都可以使用學習工具和計劃，如LinkedIn學習和指導。超過80%的員工已經激活了他們的LinkedIn學習賬户。Avaya還舉辦了第一個員工學習周--火花周，1700多名員工參加了各種虛擬會議，主題從商業敏鋭性到健康和福祉。
Avaya的多樣性、公平、包容性和歸屬感(Dei&B)
在Avaya，我們推動和推動一項明確的戰略，以建立一個反映我們開展業務的社會的工作場所-一個讚揚和利用個性的工作場所，以創造一種參與、創新、包容和歸屬感的文化。
為了成功執行我們的戰略，我們成立了一個由首席執行官擔任主席的全球Dei&B委員會，以確保我們的Dei&B戰略與我們的整體業務戰略保持一致，併成立了一個由我們的首席人力資源官擔任主席的全球Dei&B委員會，以確保全球校準並監督各種Dei&B計劃的執行。我們繼續與藍海大腦合作，促進員工的多樣性意識和教育。
我們的員工資源小組(“ERG”)是由員工領導的、將員工聚集在一起培養歸屬感的組織，現已增加到七個活躍的ERG：Avaya黑人領導賦權(ABLE)、能力員工資源小組(AERG)、ASocial acion Latinos Munial Avaya(ALMA)、亞太島民@Avaya(API@A)、Pride@Avaya、退伍軍人@Avaya(VET@A)和婦女靈感網絡@Avaya(Win@A)。ERG代表在全球DeI&B委員會任職，與領導層一起討論見解、建議和倡議。
我們專注於確保我們的招聘渠道暢通無阻、充滿活力，並從多樣化的人才庫中招聘人才。為了實現這些目標，我們利用工具支持“盲目招聘”，圍繞無意識偏見、微侵略性和不平等等主題對我們的人才獲取團隊進行持續培訓，併為招聘經理提供工具包，以吸引和吸引不同的人才網絡。
員工福利
我們為大多數國家的員工及其家人提供全面的健康保險計劃，包括醫療、牙科和視力保險。我們的全球員工可以獲得員工援助和健康計劃，包括那些涵蓋財務健康的計劃。
企業責任
在Avaya，我們相信幫助世界變得更美好是我們的責任，我們與我們的員工、社區、客户、供應商和社區合作伙伴一起，正在努力使這一目標成為現實。Avaya將企業責任融入到我們的日常業務中，從我們的產品設計到供應鏈管理和員工奉獻。我們為利用可持續發展來推動創新和開發新的產品、流程、服務和技術感到自豪，這些產品、流程、服務和技術有助於人類需求和機構的發展和福祉，同時也尊重世界的自然資源。我們堅定不移地致力於應對氣候變化，Avaya超越了2020年的目標，將範圍1和範圍2的排放量比2014年減少了65%，範圍3的商務旅行排放量減少了49%。從2020財年到2021財年，我們的總排放量減少了1%。在我們取得的成就的基礎上，繼續保持這一勢頭，在2022財年，我們承諾制定符合氣候科學的近期全公司減排目標。其他詳細信息
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關於我們的環境、社會和治理倡議，包括關於人力資本、氣候變化和慈善捐贈的信息，包含在我們的企業責任報告和我們的網站上。1
環境、健康及安全事宜
Avaya遵守與安全、健康和環境保護有關的一系列政府要求，包括：
•關於清理土壤和地下水污染的環境法的某些規定；
•關於我們產品的材料內容和設計的各種地方、聯邦和國際法律法規；
•各種地方、聯邦和國際法律，要求我們對這些產品的收集、處理、回收和處置承擔財務責任;以及
•在我們開展業務的不同國家實施的各種員工安全和健康法規。
我們負責在四個目前或以前擁有或租賃的地點進行補救。我們不認為這項工作會對我們的業務、運營結果或流動性產生實質性影響。
網絡安全
Avaya有一個強有力的、基於風險的網絡安全計劃，致力於保護我們的數據以及屬於我們客户和合作夥伴的數據。我們採用防禦性深度策略，採用多層安全控制來保護我們的數據和解決方案。在組織上，我們擁有產品安全委員會、跨職能的網絡事件響應團隊、安全運營中心和強大的治理，以確保遵守我們的安全策略和協議。這些團隊由我們整個企業的專家以及外部專家組成，以確保我們正在監控我們的網絡安全治理和漏洞管理計劃的有效性。
有關與數據安全有關的風險的更多信息，請參閲項目1A，“風險因素--與我們的業務有關的風險--知識產權和信息安全-- 對我們的信息系統、產品或服務或我們第三方供應商的信息系統的安全的破壞可能會對我們的業務、經營業績和財務狀況產生不利影響。“
企業信息
我們的主要執行辦公室位於350 Mt.肯布爾大道，新澤西州莫里斯敦。我們的公司電話號碼是(908)953-6000。我們的網站地址是www.avaya.com。中包含且可通過我們的網站訪問的信息不會被納入本10-K表格年度報告中，也不會成為本年度報告的一部分。
Avaya Holdings是一家控股公司，沒有獨立運營，除了在Avaya LLC(前身為Avaya Inc.)的所有權權益外，沒有其他實質性資產。以及它的子公司。本公司的所有業務均通過其各附屬公司進行，這些附屬公司是根據其註冊成立或組建的司法管轄區的法律(如適用)組織和運營的，並由本公司合併。
公司根據修訂後的1934年證券交易法第13(A)、14或15(D)節向美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)提交的所有定期報告均可在美國證券交易委員會的網站上免費查閲(www.sec.gov)。
1我們網站和我們的企業責任報告和CDP氣候變化問卷的內容僅供參考，不包含在本10-K報告中。
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項目1A.風險因素
風險因素摘要
以下總結和詳述的風險因素可能會對我們的業務、經營業績和/或財務狀況造成重大損害，或損害我們的未來前景。這些並不是我們面臨的所有風險，以及我們目前不知道或我們目前認為無關緊要的其他因素，如果它們發生，也可能影響我們的業務。可能影響我們的業務、經營業績和財務狀況的重大風險包括但不一定限於與以下相關的風險：
與公司脱離破產保護相關的風險
•突發事件可能會對我們的業務關係產生負面影響；
•目前很難預測長期流動性需求和資本資源的充足性；
•出現後的財務結果可能沒有反映歷史趨勢或符合我們的預期；
•由於破產法第11章的案件，包括高級管理人員在內的僱員自然減員水平增加；
•我們的新普通股沒有市場；
•我們已發行的有表決權股票的很大一部分由某些股東持有，這可能會阻止您影響重大的公司決策；以及
•過渡到一個重大的新董事會，這可能會改變公司未來的戰略和計劃，並可能對我們未來的財務狀況產生負面影響。
與財務報告調查和內部控制相關的風險
•我們可能不能成功地糾正我們的財務報告內部控制存在的重大弱點；
•我們可能會繼續產生與調查和補救財務報告內部控制的重大弱點有關的鉅額費用；以及
•調查和調查結果可能會繼續轉移管理層和其他人力資源對我們業務運營的注意力。
與我們的業務相關的風險
•執行我們的戰略運營計劃，包括繼續擴展我們基於雲的解決方案和服務產品，在一定程度上依賴於我們與RingCentral公司的戰略夥伴關係；
•我們的解決方案和服務的市場機會可能不會以我們預期的方式發展，我們可能無法成功開發新的創新解決方案和服務，以跟上快速變化的技術、不斷髮展的行業標準和客户的偏好；
•將客户從永久許可證過渡到基於訂閲的經常性收入模式，如果我們成功了，這可能會對我們現金流的時機產生負面影響；
•行業整合和來自聯繫中心和統一通信解決方案和服務提供商的競爭，包括基於雲的解決方案；
•我們對間接銷售渠道的依賴；
•中斷我們的第三方合同製造商、零部件供應商和合作夥伴(其中一些是唯一來源和有限來源的供應商)以及倉儲和分銷物流供應商；
•遵守與政府實體簽訂、管理、履行和定價合同有關的法律法規；
•完成收購和/或戰略聯盟，包括增加我們在雲通信行業的份額所需的收購和/或戰略聯盟，並整合此類收購的業務和聯盟；
•在我們的產品中越來越多地使用人工智能可能會使我們面臨社會和道德問題，這可能會導致聲譽損害和責任；
•我們檢測和糾正產品和服務中的設計缺陷、錯誤、故障或“錯誤”的能力；
•訴訟、知識產權、侵權索賠和我們的知識產權保護；
•我們的一些產品包含來自開放源代碼的軟件；
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•未能遵守與數據隱私和保護有關的法律和合同義務；
•我們的信息系統、產品或服務或我們的第三方提供商的信息系統的安全漏洞；
•特定國家或地區的業務、後勤、經濟和/或政治挑戰，包括遵守美國(“美國”)以及外國政府法律法規，這可能會對我們或我們的渠道合作伙伴和分銷商的收入、成本、費用和財務狀況產生負面影響；
•遵守某些電信或其他規則和條例，這可能會使我們面臨執法行動、罰款、吊銷執照，並可能限制我們運營或提供某些服務的能力；
•美國貿易政策的變化和應對，包括實施關税和制裁以及其他國家的報復措施；
與我們的財務業績相關的風險
•購買我們解決方案的組織的規模或類型組合或客户購買的產品、解決方案和服務的組合的變化可能會影響我們的毛利率和經營業績；
•我們記錄了一筆重大的收益費用，如果我們的無形資產減值，我們可能需要記錄額外的費用；
•養老金和退休後福利計劃資產的回報水平、利率變化和其他影響未來養老金和退休後福利計劃負債供款金額的因素，可能會對我們未來期間的現金流、經營業績和財務狀況產生不利影響；以及
•我們有能力從運營中產生足夠的現金流來履行我們的償債和其他義務。
與公司脱離破產保護相關的風險
我們最近擺脱了破產，這可能會對我們的業務和業務關係產生不利影響。
我們在2023年5月1日(“出現之日”)擺脱了破產。最近發生的破產法第11章案例可能會對我們的業務以及與供應商、供應商、服務提供商、客户、員工和其他第三方的關係產生不利影響。由於我們最近的出現，存在以下風險：
•供應商或其他合同對手方可以終止與我們的關係，或要求財務保證或其他增強的表現；
•我們可能在續簽現有合同和競爭新業務方面面臨挑戰；
•可能更難吸引、激勵和/或留住關鍵的管理人員和員工；
•僱員可能會分心執行職務，或更傾向於尋找其他就業機會；以及
•競爭對手可能會搶走我們的業務，我們吸引和留住客户的能力可能會受到負面影響。
我們無法準確預測或量化與我們的出現相關的殘餘風險和不確定性或其中一個或多個風險的發生可能對我們的運營結果、財務狀況、業務和聲譽產生的影響或實質性不利影響。我們不能向您保證，最近受到破產保護的公司不會對我們未來的經營業績、財務狀況和業務產生不利影響。
我們的長期流動資金需求和資本資源的充足性目前很難預測。
在2022財年，我們從運營中產生了負現金流，並預計在短期內繼續從運營中產生負現金流。我們面臨着長期流動性和資本資源是否充足的不確定性。除了為持續運營提供資金所需的現金需求外，我們還產生了與準備和管理破產法第11章案件相關的大量專業費用和其他成本。我們不能向您保證，緊急情況下手頭的現金、運營的現金流和退出ABL貸款將足以繼續為我們的運營提供資金。此外，我們已同意向我們的某些海外子公司提供財務支持，如果這些協議到期和/或不續簽，這些子公司的運營能力可能會受到負面影響，這反過來可能會對我們在這些司法管轄區執行我們的業務計劃的能力產生不利影響。
我們的流動性，包括我們履行持續經營義務的能力，除其他事項外，取決於(I)我們遵守退出定期貸款和相關協議的條款和條件的能力；(Ii)我們遵守的能力
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通過我們的退出ABL融資機制和相關協議，(Iii)我們維持充足手頭現金的能力，(Iv)我們從運營中產生現金流的能力。
我們在出現後的實際財務結果可能無法與我們的歷史財務信息或我們提交給破產法院的預測相比較。
由於該計劃的實施及其預期的交易，包括重新開始會計的應用，我們未來的運營、財務狀況和業務結果可能無法與我們歷史財務報表中反映的運營、財務狀況和業務結果相媲美。
關於我們向破產法院提交的披露聲明，以及考慮確認該計劃的聽證會，我們準備了預計的財務信息，以證明該計劃的可行性以及我們在出現時繼續運營的能力。這些預測完全是為了破產程序的目的而編制的，沒有也不會持續更新，投資者不應依賴這些預測。在編制這些預測時，這些預測反映了許多關於我們對當前和預期的市場和經濟狀況的預期未來表現的假設，這些市場和經濟狀況是我們無法控制的，可能無法實現。預測本身會受到大量不確定因素及各種重大商業、經濟及競爭風險的影響，而預測及/或估值估計所依據的假設可能會被證明在重大方面是錯誤的。實際結果可能與預測中預期的結果大不相同。因此，投資者不應依賴這些預測。
由於破產法第11章的案件，我們可能很難吸引和留住員工，包括我們的高級管理層成員。
由於我們的出現，我們可能很難吸引和留住員工，包括高級管理層成員。關鍵人員的流失或員工士氣的物質侵蝕可能會對我們的業務和運營結果產生不利影響。考慮到目前業務面臨的不確定性，以及我們可能對組織結構進行調整以適應不斷變化的環境，我們吸引、激勵和留住關鍵員工的能力或採取其他旨在激勵和激勵關鍵員工留在我們的措施的能力可能會面臨挑戰。高級管理團隊成員的流失可能會削弱我們執行戰略和實施運營計劃的能力，這可能會對我們的業務、財務狀況和運營結果產生重大不利影響。
我們的新普通股沒有公開市場，我們不能向您保證新普通股將發展一個活躍的交易市場。
新普通股沒有既定的交易市場。我們沒有計劃將新普通股在證券交易所上市或在美國證券交易委員會登記。我們不能向您保證新普通股的任何市場將會發展，或者這樣的市場將為新普通股的持有者提供流動性。新普通股的任何市場的流動性將取決於新普通股的持有者數量、我們的經營業績和財務狀況、我們或我們的競爭對手推出新產品和服務、關於我們行業的宣傳以及各種其他因素可能對新普通股的市場價格產生重大影響。因此，股東可能不能以他們希望的數量、價格或時間出售他們持有的新普通股。
某些股東擁有我們已發行的有投票權股票的很大一部分，並擁有任命我們董事會九個席位中的五個席位的權利。所有權集中在這樣的股東中可能會阻止你影響重大的公司決策。
如“第三部分，第12項.某些實益所有者的擔保所有權和管理層及相關股東事項”所述，我們的某些股東實益擁有我們已發行的有表決權股票的很大一部分。這些股東還有權任命五名成員進入我們的董事會。因此，這些重要股東可能會對需要股東批准的事項產生重大影響，包括選舉董事和批准重大公司交易，以及僅需董事會批准的公司行動，如融資交易和重大資產出售。
這些股東的利益可能與我們其他股東的利益不一致。這些重要股東和與他們有關聯的其他投資基金從事的業務是對公司進行投資，並可能收購和持有與我們直接或間接競爭的業務的權益。所有權的集中還可能具有推遲或防止控制權變更的效果，並且可能不完全符合其他股東的利益。
在出現後，我們的董事會發生了重大變化，並可能實施我們業務戰略的變化，這可能會對我們未來業務的範圍和結果產生負面影響。
我們的公司業務戰略將由我們的管理層和董事會持續發展、評估和實施。根據該計劃，我們董事會的組成在出現後發生了重大變化。我們的董事會目前由
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在九位董事中，只有一位，我們的總裁兼首席執行官，以前曾在我們的董事會任職。新董事的背景、經驗和觀點與之前在我們董事會任職的董事不同，因此可能對決定我們未來的問題有不同的看法，包括我們的戰略計劃和優先事項。我們不能保證我們的新董事會將以或將以同樣的方式追求我們以前的戰略和業務計劃。因此，公司未來的戰略和計劃可能與過去有很大不同。
與財務報告調查和內部控制有關的風險。
我們認定，截至2022年9月30日，我們對財務報告的內部控制存在某些重大弱點。如果我們不能適當地補救這些或任何未來的重大弱點或缺陷，我們編制準確和及時的財務報表的能力可能會受到損害，這可能會對投資者對我們的信心造成不利影響。
我們已經發現了我們財務報告內部控制的重大弱點，並得出結論，截至2022年9月30日，我們對財務報告的內部控制以及我們的披露控制程序並不有效。重大缺陷是財務報告內部控制的缺陷或缺陷的組合，使得我們的年度或中期財務報表的重大錯報有合理的可能性無法及時防止或發現。
公司沒有設計和維護有效的控制環境，因為前高級管理人員未能在最高層設定適當的基調。具體地説，前高級管理人員向個人施加壓力，要求他們實現財務目標，這創造了一種環境，使員工在向組織內的其他人表達異議或交流關切時猶豫不決。無效的控制環境造成了以下額外的重大弱點：
該公司沒有設計和維護與COSO(特雷德韋委員會贊助組織委員會)框架的信息和通信部分有關的有效控制。具體地説，公司沒有設計和維護有效的控制措施，以確保公司內部某些職能部門之間的適當溝通。這一重大弱點導致了另一個重大弱點，即公司沒有設計並保持對道德和合規計劃的有效控制。
這些重大缺陷沒有導致公司財務報表或披露的任何重大錯報，但確實導致了2022財年非實質性的臨時期外修正。此外，上述每個重大弱點都可能導致對幾乎所有賬户餘額或披露的錯報，從而導致年度或中期合併財務報表的重大錯報，而這是無法預防或發現的。
根據調查結果，審計委員會批准了一些補救行動，Avaya已經實施或正在實施。
Avaya致力於解決審計委員會審查過程中發現的問題。儘管我們計劃儘快完成補救過程，但目前我們無法估計需要多長時間，我們的補救措施可能無法成功補救這些重大弱點。此外，如果我們不能成功彌補這些重大弱點，並編制準確和及時的綜合財務報表，我們的流動性和進入資本市場的機會可能會受到不利影響。此外，對這些措施在未來期間的有效性的任何評估結果仍可能受到以下風險的影響：我們的內部控制和程序可能會因為我們業務狀況的變化、會計規則和法規的變化而變得不充分，或者我們對內部政策或程序的遵守程度可能會惡化。
Avaya也無法預測此類補救行動是否或在多大程度上會影響其運營或財務業績。此外，審計委員會的審查結果可能會進一步使Avaya面臨訴訟和監管調查，並可能導致Avaya無法履行其報告義務，其中任何一項都可能降低投資者對Avaya的信心，和/或限制Avaya進入資本市場的能力。
關於查明的實質性弱點和我們的補救努力的更多信息，見項目9A，“控制和程序”。
我們已經並預計將繼續承擔與調查和補救財務報告內部控制中的重大弱點以及任何由此引起的訴訟有關的重大費用.
我們已經為調查工作投入了大量的內部和外部資源，並預計將繼續投入大量資源，以實施加強的程序和對缺陷的控制，並補救我們對財務報告的內部控制中的重大弱點。由於這些努力，我們已經並預計將繼續在法律、會計、財務和其他諮詢和專業服務以及實施和維護需要更新、補充或更換的系統和程序方面產生大量費用和開支。我們已經採取了幾項補救措施，以迴應調查。然而，不能保證這些步驟會成功。如果這些步驟不成功或不完整，或者我們發現需要補救的其他問題，我們可能需要投入大量額外的時間和費用進行任何額外的補救
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努力。發生重大額外費用或要求管理層投入大量時間以減少可用於執行我們業務戰略的時間，可能會對我們的業務、財務狀況和運營結果產生重大不利影響。
調查及其調查結果已經並可能繼續從我們的業務運營中轉移管理和其他人力資源。
缺乏及時和準確的財務信息阻礙了我們有效管理業務的能力，而且在未來可能還會阻礙我們的能力。調查及其調查結果已經並可能繼續從我們的業務運營中轉移管理和其他人力資源。公司董事會、管理層成員以及我們的會計、法律、行政和其他工作人員以及外部顧問已在調查及其結果上花費了大量時間，並可能花費大量時間來補救我們對財務報告的內部控制中發現的重大弱點。這些資源已經並可能繼續從我們業務的戰略和日常管理中分流，並可能對我們實現戰略目標的能力以及我們的運營結果和財務狀況產生不利影響。
與我們的業務相關的風險
我們的運營、市場和競爭
如果我們不成功執行我們的業務戰略，這在一定程度上取決於我們是否有能力增加我們在基於雲的解決方案、軟件和服務產品的市場份額，我們的業務可能會受到實質性的不利影響。
我們在可用技術和利用的入市模式快速變化的市場中銷售商業通信解決方案和服務。我們正在從一家傳統的電信硬件公司演變為一家軟件和服務公司，專注於擴展我們的雲和移動聯繫中心、統一通信和創新的下一代工作流自動化解決方案。
隨着我們參與的市場快速發展和變化，尤其是與基於雲的解決方案相關的市場，為了增加我們的收入，我們必須繼續擴展和開發有吸引力的解決方案和服務產品。要取得成功，我們的雲支持的聯繫中心和統一通信解決方案和服務必須提供相關功能，並以具有競爭力的價格提供一致的高質量服務。
與在快速發展的市場中推出的任何新解決方案一樣，對這些新解決方案的需求水平和市場接受程度是不確定的。如果我們成功擴展和開發基於雲的解決方案和服務，我們的業務仍將依賴於客户將其傳統通信基礎設施遷移到基於較新技術的雲解決方案的決策。雖然這些投資決定通常是由宏觀經濟因素驅動的，但客户也可能因為一系列其他因素而推遲購買較新的技術，包括確定其他IT項目的優先順序、延遲或未能滿足客户的認證要求、對部署新基礎設施和設備的成本和收益進行權衡，以及需要部署資本以應對不可預見的情況。此外，客户對此類新技術的架構、管理和集成的關注，以及可能的網絡入侵和其他安全考慮，也可能影響市場對新解決方案的接受。
我們基於雲的解決方案和服務的功能、相關性、客户接受度和持續使用將在一定程度上取決於我們和我們的合作伙伴將我們的產品與第三方應用程序和平臺集成的能力，包括企業協作、企業資源規劃、客户關係管理、人力資本管理和其他專有應用程序套件。此外，我們的業務將繼續依賴於客户將其傳統通信基礎設施遷移到基於較新技術的雲解決方案的決定。此外，遷移完成後，我們的產品和服務質量對於維護基於雲的客户名單至關重要，這是我們將客户轉移到基於訂閲的定價和服務模式而不是永久許可模式的戰略的關鍵所在。
如果我們無法成功開發和擴展我們的基於雲的解決方案和服務產品，或者如果我們的客户和潛在客户認為我們的產品和服務能力不如我們的競爭對手有吸引力或能力，我們的基於雲的解決方案和服務可能無法獲得市場認可，這反過來可能會影響我們的增長戰略，並對我們的業務、運營業績和財務狀況產生實質性和不利的影響。
我們的商務通信解決方案和服務可能與市場機遇不匹配，我們開發的新解決方案和服務可能跟不上快速變化的技術、不斷髮展的行業標準和客户偏好。
對我們的解決方案和服務的需求可能會以我們可能沒有預料到的方式快速變化，因為我們運營的市場的特點是快速的、有時是顛覆性的技術發展、不斷演變的行業標準、頻繁的新產品推出和增強、客户要求的變化以及有限的準確
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預測未來的客户訂單。我們的解決方案和服務可能無法滿足客户需求，並且我們可能無法成功地為我們的解決方案和服務找到新的市場機會。
此外，我們可能無法成功開發並及時將新的解決方案推向市場。我們的解決方案需要跟上技術、行業標準和客户需求的變化。如果我們的解決方案和服務的市場機會沒有以我們預期的方式發展，如果我們不能成功地為我們的解決方案和服務找到新的市場機會，如果我們不能及時開發新的解決方案並將其推向市場，或者如果我們的解決方案和服務無法獲得市場接受，我們的運營業績可能會受到不利影響。
我們可能無法成功地將客户從永久許可證過渡到基於訂閲的經常性收入模式。
我們打算通過將更多的業務轉移到基於訂閲的模式而不是永久許可模式來增加我們的經常性收入。雖然我們將繼續通過永久軟件許可和基於訂閲的模式支持基於本地的基礎設施解決方案，但我們的重點之一是增加經常性收入。要做到這一點，我們需要以具有競爭力的價格提供相關的、支持雲的聯繫中心和統一通信解決方案和服務，這將使我們既能向現有客户追加銷售，又能吸引新客户。為了成功地執行這一戰略，我們尋求與客户簽訂合同，長期提供我們的產品和服務。
我們與客户簽訂長期協議的能力可能會受到宏觀經濟因素的影響，例如客户對經濟或其業務的展望，以及與我們公司相關的具體考慮因素，包括對我們發展產品以跟上技術進步的能力的考慮，我們繼續提供獲獎服務的能力的考慮，以及與我們財務實力相關的看法。如果客户不願與我們簽訂長期訂閲協議，這將影響我們執行戰略計劃的能力，進而影響我們的財務業績和狀況。
隨着我們將更多的業務轉向基於訂閲的經常性收入模式，我們現金流的時機可能會受到負面影響。
我們的業務戰略從永久許可證向基於訂閲的模式的轉變已經並將繼續影響現金流的時機。在基於訂閲的收入模式下，客户付款在預定的時間段內分攤(例如每月或每年)，而不是像大多數基於永久許可的模式那樣預先收到。因此，在我們基於訂閲的收入增加到預期水平之前，隨着我們將更多業務轉移到基於訂閲的模式，我們現金流的時間可能會受到負面影響。
我們可能無法成功執行我們戰略運營計劃的要素，這可能會對我們的業務、財務業績和運營業績產生重大不利影響。
每年，我們都會制定戰略運營計劃，作為實施業務戰略的路線圖和資源、資本、投資決策、產品生命週期、流程改進以及戰略聯盟和收購的基礎。在制定我們的戰略運營計劃時，我們做出了某些假設，包括但不限於與市場環境、客户需求、不斷髮展的技術、競爭、市場整合、全球經濟以及我們下一財年的總體戰略重點有關的假設。實際的經濟、市場和其他條件可能與我們的假設不同，這可能需要我們調整我們的戰略運營計劃。此外，我們不能保證我們將能夠成功地執行我們的戰略計劃，我們的戰略計劃不會導致額外的意外成本，我們通過執行我們的戰略計劃預期的增長將會發生，我們的渠道合作伙伴將為我們的產品提供及時和足夠的支持，或者我們的戰略計劃將導致未來財務業績的改善。如果我們沒有成功地執行我們的戰略運營計劃，或者如果實際結果與我們的預期有很大的不同，我們的業務、經營業績、財務狀況和市值可能會受到實質性的不利影響。
我們的戰略運營計劃部分依賴於我們與RingCentral戰略合作伙伴關係的成功執行，以及我們根據修訂和重新簽署的RingCentral協議履行義務的能力，這可能不會成功。
我們的戰略運營計劃取決於市場對我們基於雲的解決方案的接受程度，以及我們在提供這些解決方案方面的投資。我們實施這一戰略的能力至少部分依賴於我們與RingCentral的戰略合作伙伴關係。兩個獨立企業之間的戰略夥伴關係是一個複雜、昂貴和耗時的過程，需要大量的管理關注和資源。實現我們與RingCentral戰略合作伙伴關係的利益部分取決於我們與RingCentral合作開發、營銷和銷售Avaya Cloud Office by RingCentral（“Avaya Cloud Office”或“ACO”）的能力。與任何戰略夥伴關係一樣，可能會出現不可預見的挑戰，這可能會影響聯盟的最終利益。此外，RingCentral也是Avaya的競爭對手，存在執行風險，可能會出現銷售和渠道衝突，這可能會對我們的工作關係產生負面影響。
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未能應對兩家企業合作所涉及的挑戰可能會損害我們實現這種夥伴關係預期利益的能力，並導致我們業務活動的中斷或失去動力。我們還可能產生與此合作伙伴關係相關的重大成本，我們的收入可能不會如預期那樣增加，這可能會對我們的業務，經營業績和財務狀況產生重大不利影響。
此外，本公司同意在五年期內未達到ACO銷售的某些數量的情況下購買ACO的席位，這在附註22“承諾和或有事項”中進一步描述。“如果截至每個日曆季度末出售的ACO席位的累計數量低於該季度商定的閾值，公司將被要求從RingCentral購買等於該短缺數量的ACO席位，根據經修訂和重述的RingCentral協議，我們必須在第一季度完成。購買的任何此類ACO席位都受到某些限制，必須購買兩年的付費期限，每月付款，價格根據司法管轄區的銷售量、合同規模和產品等級而變化。本公司可將該等ACO座位轉售予最終客户或保留該等座位供內部使用。然而，如果我們需要購買的座位數量超過我們能夠使用或出售的數量，那麼多餘的座位可能會對公司的財務狀況、經營業績和經營現金流產生不利影響。本公司無法估計該等數量承擔的最終未來現金流出影響（如有）。
我們面臨着來自統一通信和聯絡中心解決方案和服務（包括基於雲的解決方案）提供商的強大競爭，這種競爭可能會對我們的業務產生負面影響，並限制我們的增長。
我們的解決方案和服務市場的特點是客户需求的快速變化、持續的技術變革、不斷髮展的行業標準、新產品的推出以及不斷髮展的構建和運營網絡的方法。
傳統和新的競爭對手都在這個市場上投入巨資，爭奪客户。隨着這些市場的發展，我們預計競爭將加劇，並擴大到包括目前沒有與我們競爭的公司。此外，我們的聯盟合作伙伴（包括RingCentral），分銷商和經銷商被允許與我們的競爭對手合作，他們中的大多數人都這樣做。
由於我們為聯絡中心和統一通信提供基於雲、內部部署或混合的解決方案，因此我們面臨着廣泛的競爭對手。 我們的一些競爭對手包括：
•UCC內部部署和雲：阿爾卡特朗訊企業、ATOS Unify、思科、8x8、Goto、華為、微軟、Mitel、NEC、RingCentral和Zoom。
•CC駐地和雲：亞馬遜、思科、Content Guru、撥號盤、Enghouse Interactive、Five9、Genesys、LiveVox、NICE InContact、TalkDesk和Twilio。
•視頻產品和會議解決方案內部部署和雲：思科、谷歌、華為、LifeSize、Goto、微軟、保利、RingCentral、Yelink和Zoom。
我們還在某些地區面臨競爭，我們與在這些地區擁有特殊實力和重點的公司開展業務。
我們現有的幾個競爭對手擁有，未來許多競爭對手可能擁有比我們更多的財務、技術和研發(“R&D”)資源，更成熟的品牌或聲譽，以及更廣泛的客户基礎，因此，這些競爭對手可能能夠更快地對潛在收購和其他市場機會、新技術或新興技術和客户需求的變化做出反應。擁有更多資源的競爭對手也可能能夠提供更低的價格、更多的產品或服務或其他我們無法提供或不提供的激勵措施。競爭對手也可能被認為擁有更大的財務實力，這也是客户尋找基於雲的解決方案提供商的一個重要標準。另一方面，規模較小的競爭對手可能能夠比我們更快、更靈活地應對技術發展和客户需求的變化。我們的一些競爭對手的客户羣可能比我們的客户羣在地理上更平衡，因此可能較少受到特定地區經濟衰退的影響。一些競爭對手還可能在特定的獨立技術方面擁有更深的專業知識，這種技術的發展速度可能比我們預期的更快，這可能使他們能夠比我們更快地滿足客户需求的變化。
我們的競爭對手還與渠道合作伙伴、分銷商、經銷商、諮詢和系統集成公司和/或網絡服務提供商建立了關係，這對我們構成了競爭威脅。我們的合作伙伴、分銷商、經銷商或其他服務提供商中很少有專門與Avaya合作的。
在IT基礎設施、消費產品、個人和企業應用以及將網絡基礎設施連接到這些應用的軟件方面，我們可能面臨來自當前領先企業的日益激烈的競爭。此外，由於商務通信市場繼續發展，技術繼續快速發展，我們未來可能面臨來自目前沒有與我們競爭的公司的競爭，但這些公司目前的業務活動可能會使它們在未來與我們競爭。特別是，隨着部署在融合網絡上的業務、信息技術和通信應用程序變得更加一體化，以支持業務通信，情況可能會是這樣。在服務方面，我們還可能面臨來自尋求將遠程託管服務或軟件作為服務進行銷售的公司的競爭
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直接發送給最終客户。來自潛在市場進入者的競爭可能採取多種形式，包括提供與我們提供的產品和解決方案類似的產品和解決方案。此外，其中某些技術繼續從專有環境轉向基於開放標準的環境，這可能會使此類技術對用户更具吸引力。
我們無法預測哪些競爭對手可能進入我們的市場，這種競爭可能採取什麼形式，或者我們是否能夠有效地應對新的競爭對手，或者我們業務所特有的技術和產品開發的快速發展。此外，為了有效地與任何新技術或新的市場進入者競爭，我們可能需要對我們的業務進行額外的投資，使用比我們業務目前所需的更多的資本資源，或者降低價格。這些競爭因素中的任何一個都可能對我們的業務產生實質性的不利影響。
行業整合和新的相鄰參與者商業模式可能會導致更激烈的競爭，並可能損害我們的業務、經營業績和財務狀況。
在我們作為提供統一通信的公司購買聯繫中心提供商而競爭的市場中，出現了行業整合的趨勢。我們預計，隨着公司試圖加強或保持其在不斷變化的市場中的地位，以及公司因無法繼續全部或部分業務而收購或出售業務，這一趨勢將繼續下去。我們還認為，客户越來越多地尋求單一提供商來滿足其統一通信和聯繫中心的產品和服務需求。行業整合可能會導致更強大的競爭對手，這些競爭對手能夠更好地作為單一來源供應商競爭這類客户。
我們還面臨與整合我們的渠道合作伙伴相關的風險。例如，目前是我們戰略聯盟夥伴的公司可能會收購我們的競爭對手或與之結盟，從而減少他們與我們的業務。我們還面臨與增值經銷商(“VAR”)和服務提供商市場的快速整合相關的風險，因為這些領域的整合導致整個行業的客户減少，這既加劇了競爭動態，又增加了定價壓力。由於整合而失去一個或多個主要客户，無論是企業客户、VAR合作伙伴還是服務提供商，都可能對我們的業務、運營業績和財務狀況產生重大不利影響。
此外，新的相鄰玩家商業模式也可能造成額外的競爭，這可能會對我們的業務產生負面影響。例如，我們在Microsoft Azure上託管服務，但微軟也宣佈了一項具有競爭力的雲聯繫中心服務，這可能會產生額外的競爭，可能會對我們的業務產生負面影響。
我們依靠我們的間接銷售渠道。
我們進入市場戰略的一個重要因素是利用我們的全球聯盟夥伴、分銷商、經銷商、增值轉售商、代理商、電信服務提供商和系統集成商網絡，我們統稱他們為我們的“渠道夥伴”，來銷售和實施我們的產品和服務。渠道合作伙伴的使用為我們提供了擴大銷售覆蓋範圍、滲透新市場和增加市場吸納新解決方案的機會，而如果我們不對業務運營方式進行重大改變，包括投資於本地銷售和支持覆蓋模式、獎勵和激勵、培訓和認證、自助服務和自動化系統和工具，以及擴大售後客户成功覆蓋範圍，我們就不會擁有這些新解決方案。我們的一些渠道合作伙伴是我們最大的客户，我們在北美和國際市場的頂級合作伙伴分別佔我們北美渠道收入的約70%和我們國際渠道收入的約30%。如果一家大型渠道合作伙伴停止與我們做生意，我們不太可能直接或與其他渠道合作伙伴將該渠道合作伙伴的銷售複製給相關的最終用户。因此，如果我們與這些渠道合作伙伴的關係惡化，如果我們的支持模式、其他產品/平臺或其他服務戰略與我們的渠道合作伙伴發生衝突，如果我們的任何競爭對手與我們的任何渠道合作伙伴建立戰略關係或收購任何我們的渠道合作伙伴，如果我們的部分或所有渠道合作伙伴無法銷售新的解決方案和服務，或者如果我們的部分或所有渠道合作伙伴的財務狀況惡化，我們的財務業績可能會受到不利影響。
此外，我們的合作伙伴有時會銷售與我們的產品和服務競爭的產品，他們還會將我們的解決方案轉售給他們的客户羣。如果以前偏愛Avaya產品和服務的渠道合作伙伴在未來不這樣做，無論是因為內部決策、市場對我們產品的看法還是對我們財務實力的看法，這可能會對我們的業績產生重大影響。我們的渠道合作伙伴與我們的客户有直接聯繫，這可能會促進他們之間的獨立關係，從而使我們的渠道合作伙伴能夠向我們的客户銷售非Avaya解決方案，這一事實加劇了這些風險。
我們在發展和維護渠道關係上花費了大量的時間、金錢和其他資源。然而，不能保證我們會成功地保持、擴大或進一步發展與渠道合作伙伴的關係。如果我們不成功，我們可能會失去銷售機會、客户或市場份額，此外，我們還可能失去建立關係所花費的時間、精力和資源。儘管個別渠道合作伙伴協議的條款可能與我們的標準計劃條款不同，但我們針對經銷商的標準計劃協議通常規定期限為一年，連續一年的條款可自動續訂，並且通常可由任何一方在30天通知後終止。我們針對經銷商的標準計劃協議一般可由任何一方終止
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在提前90天書面通知的情況下提供便利。我們與我們最大的分銷商和經銷商有某些合同協議，允許任何一方在提前180天通知後為方便而終止關係。有關我們的全球渠道合作伙伴計劃的更多信息，請參閲本年度報告的Form 10-K中的第I部分，第1項，“業務-銷售和分銷”。
我們依賴第三方合同製造商、零部件供應商和合作夥伴(其中一些是獨家來源和有限來源的供應商)以及倉儲和分銷物流提供商。如果這些關係被破壞，我們無法以有利的條件或根本不能獲得替代製造商、供應商或合作伙伴，我們的業務、經營業績和財務狀況可能會受到損害。
我們已經將幾乎所有的製造業務外包給了幾家合同製造商。我們的合同製造商在位於中國南部的工廠生產我們的絕大多數產品，其他產品在墨西哥、臺灣、德國、愛爾蘭和美國的工廠生產。我們所有產品的製造都按照我們提供或批准的詳細規格和產品設計進行，並遵循嚴格的質量控制標準。我們定期審查我們的產品製造業務，並考慮我們認為必要或適當的變化。儘管當需要進行製造變更時，我們會密切管理過渡流程，但在任何此類過渡期間，我們的運營都可能會受到影響。任何此類中斷都可能對我們的聲譽和經營業績造成負面影響。我們還購買某些硬件組件和許可某些軟件組件，並以Avaya品牌單獨或作為我們產品的一部分進行轉售。在某些情況下，某些組件只能從單一來源或有限的供應商處獲得。這些唯一來源和有限來源的供應商可能會停止以商業合理的價格銷售他們的零部件，或者根本不銷售，或者由於供應鏈中斷而難以及時收到他們的零部件。與這些組件相關的中斷、延遲或短缺可能會對我們的運營造成重大中斷，我們可能無法及時向客户交付預定的產品。如果我們需要使用替代供應商，我們可能會產生大量成本來重新設計我們的產品或獲得替代供應商的資格，這將降低我們實現的利潤率。我們還在全球範圍內將我們幾乎所有的倉儲和配送物流業務外包給幾家此類服務提供商，此類服務的任何延誤或重大變化都可能對我們的運營造成重大中斷。如果我們的任何外包服務提供商遇到財務困難或尋求破產法的保護，也可能影響他們為我們提供服務的能力。
此外，我們依賴第三方向我們或我們的客户提供某些服務，包括託管合作伙伴和其他基於雲的服務提供商。如果這些第三方提供商的表現沒有達到預期，我們的客户可能會受到不利影響，從而導致潛在的責任和負面風險。如果由於性能不佳、網絡入侵或其他安全考慮、或其他財務或運營因素而有必要將這些服務遷移到其他提供商，則可能會導致我們客户的服務中斷，並給我們帶來大量時間和費用，其中任何一項都可能對我們的業務、運營業績和財務狀況產生不利影響。請參考下面的風險因素業務和/或供應鏈中斷，無論是由於災難性災難還是其他事件，都可能對我們的運營產生不利影響獲取與供應鏈中斷相關的風險的更多信息。
與政府實體簽訂合同可能是複雜、昂貴和耗時的。
該公司從與美國聯邦政府實體的合同中賺取收入。在許多方面，政府實體的採購過程比私營部門的合同更具挑戰性。我們必須遵守與政府實體(包括美國聯邦、州和地方政府機構)合同的形成、管理、履行和定價有關的法律和法規。這些法律法規可能會給我們的業務帶來額外的成本，或者延長我們的銷售努力或使我們的銷售工作複雜化，如果不遵守這些法律法規或其他適用的要求，可能會導致我們的客户要求損害賠償、罰款、終止合同和其他不利後果。我們與政府實體開展業務的能力受到任何此類損害、處罰、中斷或限制，都可能對我們的業務、經營業績和財務狀況產生重大不利影響。
政府實體往往需要高度專業化的合同條款，而這些條款可能不同於我們的標準安排。政府實體經常實施複雜的合規要求，要求優惠價格或“最惠國”條款和條件，或者滿足其他方面既耗時又昂貴的要求。遵守這些特殊標準或滿足這些要求可能會使我們獲得業務的努力複雜化，或增加這樣做的成本。即使我們確實滿足了這些特殊標準或要求，向政府客户提供我們的解決方案所帶來的成本增加也可能損害我們的利潤率。
如果我們不能成功完成收購和/或戰略聯盟，並有效整合被收購的業務，我們的業務、經營業績和財務狀況可能會受到不利影響。
我們的戰略運營計劃，特別是我們加快基於雲的解決方案和服務的開發、銷售和交付的計劃，需要繼續投資於收購，並在不同領域與其他公司建立戰略聯盟，例如我們在2021年8月收購了數字渠道平臺CTIntegrations，LLC。識別和評估
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潛在的戰略選擇和/或合作伙伴可能會耗費時間，並分散管理層和其他關鍵人員的注意力和重點。任何潛在的交易都將取決於許多我們無法控制的因素，其中包括經濟狀況、市場整合、行業趨勢和相互競爭的競標者。不能保證我們能夠完成任何收購或戰略聯盟，即使我們在潛在交易上花費了大量資金和努力。如果沒有這樣的交易，我們可能會面臨挑戰，無法在理想的時間框架內執行我們的戰略運營計劃，我們的業務、運營業績和財務狀況可能會受到損害。
一旦完成收購或其他實質性投資，我們可能無法成功整合被收購的業務，導致無法實現預期的效益。收購可能導致難以整合收購的業務，並在被認為合適的情況下，將重疊的產品轉變為單一的產品線，從而導致資本轉移，管理層和其他關鍵人員的注意力從其他業務問題和機會上轉移。我們也可能無法留住通過收購獲得的員工，這可能會對我們的整合努力產生負面影響。我們的盡職調查工作可能不會揭示與被收購實體相關的所有潛在負債。作為這些公司發展和整合過程的一部分，我們可能會產生大量費用，如果我們未能成功識別、執行和整合收購或產品組合，或者如果它們未能如我們預期的那樣表現，我們的現有業務以及我們的收入和運營業績可能會受到不利影響。
與在我們的產品中使用人工智能相關的社會和道德問題可能會導致聲譽損害或責任。
與在我們的產品中使用新的和不斷髮展的技術相關的社會和道德問題，如人工智能(“AI”)，可能會導致聲譽損害和責任，並可能導致我們產生額外的研發成本來解決此類問題。我們越來越多地將人工智能構建到我們的許多產品中，我們預計隨着我們產品的發展，它將成為我們解決方案的一個日益增長的方面。人工智能提出了新的倫理問題，除其他外，涉及隱私、偏見和歧視以及消除人類工作崗位。如果我們啟用或提供的解決方案因其對社會的感知或實際影響而引起爭議，我們可能會遭受品牌或聲譽損害、競爭損害或法律責任。政府在人工智能倫理領域的潛在監管也可能增加這一領域的研發負擔和成本，使我們需要實施額外的合規計劃和潛在的法律責任。我們或我們行業的其他人如果不能解決人工智能道德問題，可能會破壞公眾對人工智能的信心，並減緩人工智能在我們的產品和服務中的採用。
業務通信解決方案很複雜，設計缺陷、錯誤、故障或“錯誤”可能很難發現和糾正，可能會損害我們的聲譽，給我們帶來巨大的成本，並導致我們失去客户。
企業通信產品、集成硬件、軟件以及客户現有網絡和通信基礎設施的許多元素是複雜的。儘管在向市場發佈解決方案和質量保證計劃之前進行了測試，但硬件可能會出現故障，軟件可能包含難以檢測和修復的“錯誤”。任何此類問題都可能幹擾解決方案的預期操作，這可能會對客户滿意度產生負面影響，減少銷售機會或影響毛利率。
根據任何此類問題的規模和範圍，補救措施可能會對我們的業務產生實質性影響。如果我們無法修復應用程序或產品缺陷，可能會導致應用程序或產品線失敗，應用程序、產品或市場暫時或永久撤回，我們的聲譽受損，庫存成本增加，保修索賠增加，客户或客户或渠道合作伙伴的最終用户提起訴訟，或應用程序或產品重新設計費用。我們的保險可能不包括或不足以覆蓋對我們成功索賠的索賠。
知識產權與信息安全
我們依賴於我們的知識產權。如果我們不能保護我們的所有權，或者如果這些權利被宣佈無效或被規避，我們的業務可能會受到不利影響。
我們的業務主要依賴於我們的技術和我們在商業通信方面的創新能力，因此，我們依賴於我們的知識產權。在預算允許的範圍內，我們通常通過專利、商標、商業祕密、版權、保密和保密協議以及其他措施來保護我們的知識產權。不能保證我們提交的待決申請會頒發專利，也不能保證我們的專利足以保護我們的關鍵技術不被挪用或落入公有領域，也不能保證我們的任何專利、專利申請、商標或我們的其他知識產權或專有權利不會受到挑戰、無效或規避。
防止未經授權使用或侵犯我們的知識產權本身就很困難。此外，可能很難或幾乎不可能發現盜竊、未經授權使用我們的知識產權或生產和銷售我們的產品和解決方案的假冒版本。例如，我們在執行知識產權時積極打擊軟件盜版，並積極追查造假者及其分銷商，但由於非法或未經授權使用我們的軟件，我們可能會損失收入。這種假冒銷售，如果它們取代了其他合法銷售，可能會對我們的經營業績產生不利影響。如果海盜活動繼續保持歷史水平或增加，可能會造成進一步的危害。
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我們的生意。我們知識產權的執行也取決於我們對這些侵權行為採取的法律行動是否成功，但這些行動可能不會成功，即使我們的權利受到了侵犯。
此外，我們的業務是全球性的，對我們專有技術的保護水平因國家而異，在沒有完善的司法系統或充分保護知識產權的法律的國家可能尤其不確定。在要求將技術轉讓作為市場準入條件的國家，為我們的知識產權提供的保護水平也可能特別不確定。我們與外國實體的夥伴關係有時要求我們將技術和/或某些知識產權轉讓給那些知識產權保護程度低於其他國家的國家。雖然我們認為此類技術和知識產權轉讓要求沒有對我們的業務產生不利影響，但隨着時間的推移，此類要求可能會發生變化，並損害我們在某些外國保護我們的技術或知識產權的能力。專利訴訟和對我們專利和其他專有權的其他挑戰代價高昂且不可預測，可能會阻止我們在特定地理區域營銷和銷售產品。財務方面的考慮也使我們無法在每一個可能發生侵權訴訟的國家尋求專利保護。我們無法預測所有地區的知識產權需求，負擔能力的限制也會影響我們的知識產權保護投資決策。如果我們不能保護我們的專有權，我們可能會比其他沒有花費大量時間和費用來創造我們的產品的人處於劣勢。
我們可能會受到訴訟和侵權索賠，這可能會導致我們產生鉅額費用或阻止我們銷售我們的產品或服務。
我們不時會收到第三方的通知和索賠，聲稱我們的專有或授權產品、系統和軟件侵犯了他們的知識產權。例如，2020年1月，Solborate Inc.和Solborate LLC在聖貝納迪諾縣的加州高級法院對我們提起訴訟，指控我們違反合同、挪用商業祕密和不公平的商業行為等訴訟原因。2023年2月3日，公司與索爾博拉特達成和解協議。有關Solborate結算的更多信息，請參閲我們的合併財務報表附註22“承付款和或有事項”。我們不能保證這些通知和索賠的數量在未來不會增加，也不能保證我們實際上不會侵犯這些知識產權。無論這些索賠的是非曲直如何，由此產生的任何訴訟都可能代價高昂且耗時，並可能轉移管理層和關鍵人員對其他業務問題的注意力。所涉技術的複雜性和知識產權訴訟的不確定性增加了這些風險。這些問題可能會給我們帶來許多結果，包括簽訂許可協議、重新設計我們的產品以避免侵權、被禁止銷售被發現侵犯他人知識產權的產品或解決方案、在產品被發現侵權時支付損害賠償金，以及作為我們合同義務的一部分，賠償客户的侵權索賠。特許權使用費或許可協議可能非常昂貴，我們可能無法以我們可以接受的條款獲得特許權使用費或許可協議，或者根本無法獲得，這可能會導致運營利潤率下降。
此外，我們的一些員工以前曾受僱於其他提供類似產品和服務的公司。我們可能會受到這樣的指控，即這些員工或我們無意中或以其他方式使用或泄露了其前僱主的商業祕密或其他專有信息。這些索賠和其他針對我們的專利或其他知識產權侵權索賠可能會對我們的業務、經營業績和財務狀況產生重大不利影響。
作為我們管理這一風險的戰略的一部分，我們已經並可能會繼續進行投資，以許可和/或獲得第三方知識產權和技術的使用，但不能保證我們會成功，也不能保證與此類活動相關的任何成本不會很大。如果我們將開源軟件合併到我們的應用程序中，我們還可能受到額外的通知、歸屬和其他合規要求的約束。此外，第三方已經並可能在未來聲稱，客户使用我們的產品、系統或軟件侵犯了第三方的知識產權。在某些情況下，我們可能被要求賠償我們的客户與此類侵權索賠相關的部分費用和損害。任何賠償要求都可能對我們的業務、經營業績和財務狀況產生實質性的不利影響。此外，我們擁有的任何保險可能不足以涵蓋與此類賠償相關的所有金額。
有時，我們可能會受到訴訟，包括潛在的集體訴訟和股東派生訴訟中的任何一種索賠，這可能會對我們的業務、經營業績和財務狀況產生不利影響。這些問題包括勞工和就業、商業、數據隱私、反壟斷、涉嫌違反證券法或其他投資者索賠和其他事項。例如，最近針對我們和我們的現任和前任高級管理人員和董事提起了三起與涉嫌違反證券法有關的集體訴訟，自那以來，所有這些訴訟都被駁回。有關更多信息，請參閲我們的合併財務報表附註22“承付款和或有事項”。
我們使用的某些軟件來自開放源代碼，在某些情況下，這可能會導致意想不到的後果，因此，可能會對我們的業務、運營業績和財務狀況產生重大不利影響。
我們的一些產品包含來自開放源代碼的軟件。使用此類開放源代碼可能會使我們受到某些條件的約束，包括有義務將我們使用開放源代碼的產品免費提供給第三方。我們
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監控我們對此類開放源代碼的使用，以避免使我們的產品受到我們不想要的條件的影響。然而，使用這種開放源代碼可能最終會使我們的一些產品受到意想不到的影響。例如，如果開發人員在我們不知情或未經我們授權的情況下將開源組件嵌入到我們的產品中，我們對該產品的所有權和許可可能會處於危險之中。根據適用的開源許可的條款，使用開源組件可能意味着與該開源組件一起交付的所有產品都將成為開源社區的一部分。在這種情況下，我們的所有權和對交付的產品收取許可費的能力可能會減少或變得一文不值。這種未經授權使用開源組件的行為可能需要我們採取補救措施，可能會將資源從我們的開發工作中轉移出去，因此，可能會對我們的業務、運營業績和財務狀況產生實質性的不利影響。
不遵守與數據隱私和保護相關的法律和合同義務可能會對我們的業務、經營業績和財務狀況產生重大不利影響。
我們受聯邦、州和外國政府機構通過的數據隱私和保護法律和法規的約束，包括但不限於，歐盟(EU)的一般數據保護條例(EU GDPR)和英國(UK)的一般數據保護條例(UK GDPR，以及歐盟GDPR、GDPR)和加利福尼亞州的隱私權法案(CPRA)。數據隱私和保護受到嚴格監管，GDPR要求包括我們在內的公司處理位於歐盟或英國的數據當事人的個人數據，無論處理是否在歐盟或英國進行。這些要求大大增加了所有此類公司因未能遵守數據保護規則而可能承擔的責任。與我們的客户、渠道合作伙伴和其他第三方簽訂的合同也使我們承擔與隱私和數據保護相關的義務。
隱私法和合同要求限制我們存儲、使用、處理、披露、傳輸和保護個人信息，包括信用卡數據，以及我們從客户和員工那裏收集的數據。我們努力遵守與隱私和數據保護相關的所有適用法律、法規、政策、法律和合同義務。我們的隱私合規計劃基於我們具有約束力的公司規則，這些規則已得到歐盟監管機構的批准。由於英國不再是歐盟的一部分，我們已經申請了具有約束力的英國公司規則。我們努力基於GDPR標準，在全球範圍內對所有處理個人數據的Avaya實體應用統一的數據處理做法，並已簽署了我們具有約束力的公司規則。我們投入了大量的時間、資金和其他資源來起草具有約束力的公司規則，以滿足GDPR和CPRA等其他法律的要求。與個人數據轉移有關的隱私法和法律要求繼續演變。我們依賴歐盟批准的具有約束力的公司規則進行某些數據傳輸。對於其他數據傳輸，我們依賴標準合同條款(“SCC”)，但自2020年7月歐洲聯盟法院就數據傳輸作出裁決後，SCC及其管理的國際數據傳輸一直受到監管和司法審查。我們預計，隨着隱私法在世界各地不斷變化並變得更加普遍，我們將被要求投入更多資源，以確保繼續遵守。
我們會不時向歐盟和英國當局通報潛在的個人數據泄露和隱私問題，並適當地保持更新。過去沒有這樣的披露導致罰款，我們預計我們之前做出的任何披露，並仍在考慮中，都不會導致罰款或其他不利結果，儘管不能保證情況會是這樣。如果當局認定我們之前或未來的任何行為沒有遵守適用的法律法規，我們可能會受到罰款、處罰和訴訟，我們的聲譽可能會受到損害。歐盟或英國多個數據隱私監管機構因違反GDPR而對其他公司處以鉅額罰款。此外，如果我們被發現違反了這些法律或法規，我們可能會受到未來更嚴格的審查，我們還可能被要求對我們的數據做法進行修改，這可能會對我們的業務、財務業績和財務狀況產生不利影響。
作為一家科技公司，這些數據隱私風險對我們來説尤其相關和適用，因為我們代表客户處理大量的個人和非個人數據，我們還在我們的雲解決方案中以及我們作為產品一部分提供的其他公司的雲解決方案中託管大量且不斷增加的數據。我們認為，有關徵求、收集、出口、處理和/或使用個人、金融和消費者信息的法規將繼續在全球範圍內擴大，並變得越來越廣泛和複雜，需要越來越多的關注和資源來遵守。
此外，美國、歐洲和其他地方現有的消費者和數據保護法以及行業標準的解釋和應用往往是不確定和不斷變化的。現有法律對基於雲的解決方案的應用尤其不確定。基於雲的解決方案未來可能會受到進一步的監管，目前還不能完全瞭解其影響。此外，這些法律的解釋和應用可能與我們對規則的理解不一致，因此可能與我們的數據和隱私實踐不一致。遵守此類法律和法規可能會導致我們產生鉅額成本，或要求我們以不利於我們業務的方式改變我們的業務做法。
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如果我們未能或被認為未能遵守聯邦、州或國際法律，包括監管隱私、數據或消費者保護的法律和法規，或未能遵守我們與隱私相關的合同義務，可能會導致政府實體、合同方或其他人對我們提起訴訟或採取行動，這可能會導致我們承擔重大責任，並損害我們的聲譽。此外，我們依賴與第三方簽訂的合同來保護和保護我們客户的數據。如果這些當事人違反這些協議或遭受安全漏洞，我們可能會受到政府實體、合同方或其他人對我們的訴訟或訴訟，這可能會導致我們承擔重大責任，並損害我們的聲譽。
對我們的信息系統、產品或服務或我們第三方提供商的信息系統的安全的破壞可能會對我們的業務、經營業績和財務狀況產生不利影響。
我們依賴我們的信息系統的安全性，在某些情況下，還依賴我們的第三方提供商的系統的安全性，例如渠道合作伙伴、供應商、顧問和合同製造商，以保護我們的專有信息和我們客户的信息。此外，作為UC解決方案提供商，自帶設備計劃的發展增加了我們公司以及我們為客户提供的產品和解決方案方面對增強安全措施的需求。IT安全系統故障，包括破壞我們或我們第三方提供商的數據安全系統，可能會中斷我們在正常業務過程中的運作能力，可能會導致客户訂單的延遲履行或取消，產品或服務的製造或發貨中斷，或無意中泄露客户、員工或我們的信息。此外，儘管我們的安全程序或我們的第三方提供商的安全程序，但信息系統和我們的產品和服務可能容易受到威脅，例如計算機黑客、網絡恐怖主義或第三方訪問、修改或刪除我們或我們客户的專有信息的其他未經授權的嘗試。如果我們的任何客户遇到源於我們的產品和解決方案的安全漏洞，我們可能會承擔責任。
我們將大量資源和工具投入網絡安全，保護我們的信息技術和其他系統、產品和數據以及我們客户的數據免受入侵，並確保遵守我們的合同和監管義務。然而，這些安全努力的實施成本很高，而且可能不會成功。網絡攻擊和類似威脅不斷演變，增加了檢測和成功防禦它們的難度。在某些情況下，攻擊得到了擁有大量資金和技術手段的國家行為者的支持，由於世界各地的政治事件和緊張局勢，國家支持的網絡攻擊的風險增加了。計算機惡意軟件、病毒、抓取和一般黑客攻擊在我們的行業中變得更加普遍，過去曾在我們的系統上發生過，未來可能會在我們的系統上發生。不能保證我們將能夠預防、檢測和充分防範、解決或減輕網絡攻擊或安全漏洞或事件。我們調查通過我們的安全程序發現的潛在數據泄露問題，並根據需要終止、緩解和補救此類問題。過去的事件涉及外部參與者和問題，這些問題源於某些內部配置、第三方軟件中可能影響我們的系統、應用程序、產品和產品的漏洞，以及我們的應用程序到其他平臺的遷移問題。無論我們、我們的客户或我們的第三方提供商是否能夠在系統故障後充分恢復關鍵系統，任何系統故障以及客户所經歷的源自我們的產品和解決方案的違規行為，都可能對我們作為商業通信產品和服務提供商的聲譽造成重大不利影響，並可能對我們或我們的系統造成不可挽回的損害，任何系統故障都可能使我們承擔責任，並對我們的運營業績和財務狀況產生重大不利影響。雖然我們確實保持保險範圍，旨在解決與網絡攻擊相關的某些費用，但根據事實和情況，這些保單可能不包括事件或入侵可能產生的所有成本、損失或索賠類型。
此外，全球範圍內與網絡安全、隱私和數據保護相關的監管或立法行動，如2018年5月生效的歐盟GDPR和2021年1月生效的英國GDPR，可能會增加開發、實施或確保我們產品和服務的成本。我們預計網絡安全法規將繼續演變，實施成本將會很高。此外，我們可能需要增加或改變我們的網絡安全系統和支出，以支持向新的行業細分市場或新的地理市場擴展銷售。如果我們違反或未能遵守此類監管或立法要求，我們可能會被罰款或以其他方式受到制裁。任何此類罰款或處罰都可能是鉅額的，並可能對我們的業務和運營產生實質性的不利影響。
全球運營和監管
由於我們在國際上開展業務，特定國家或地區的運營、物流、經濟和/或政治挑戰可能會對我們或我們的渠道合作伙伴和分銷商的收入、成本、支出和財務狀況產生負面影響。
國際增長是我們業務戰略的一個重要方面。我們目前在大約180個國家開展業務，我們的大量銷售和客户支持業務以及我們的大量研發活動都是在美國以外的國家進行的。我們還依賴於我們合同製造商和渠道合作伙伴的非美國業務。在2022財年，我們45%的收入來自美國以外的銷售，其中
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部分來自德國、英國和加拿大。此外，我們絕大多數的代工生產都發生在美國以外的地方，主要是在中國南部。
因此，我們的業績可能會受到與國際業務運營有關的各種不可控因素的重大不利影響，包括：
•經濟狀況和地緣政治發展，如俄羅斯/烏克蘭衝突和美國、英國和歐盟對某些行業和俄羅斯各方實施的相關制裁和出口管制，以及俄羅斯政府的任何迴應；
•關税，重大貿易關係的變化，新的或修訂的國際貿易協定的談判，以及由於貿易限制、限制和禁令而產生的報復努力，如美國中國貿易爭端和歐盟對中東、非洲和亞洲國家或領土的人道主義權利立場；
•特定國家或地區的政治或社會動盪、經濟不穩定或腐敗或主權債務風險；
•與貿易合規、反腐敗和反賄賂有關的國際和本地法律和法規(如1977年的《反海外腐敗法》)、信息安全、數據隱私和保護、勞工、環境保護(包括與氣候變化有關的新法律和法規)以及其他法律和法規要求，其中一些可能會影響我們向各國進口產品、從各國出口產品或在各國銷售產品的能力，或影響我們採購零部件的能力；
•保護主義和地方安全立法；
•知識產權執法困難，例如保護我們的產品不被假冒；
•執行我們的權利，特別是與我們的知識產權有關的權利所需的不太成熟的法律和司法制度；
•與員工和勞資委員會的關係，以及隨着公司在海外擴大業務，在尋找合格員工方面的困難，包括熟練的設計和技術員工；
•高水平的通貨膨脹和貨幣波動；
•不利的税收和貨幣法規；
•軍事衝突、恐怖主義活動和衞生流行病或類似問題；
•中國與臺灣關係的惡化可能會擾亂我們的製造業務；
•未來政府關門或可能影響我們來自美國聯邦政府部門的收入部分的不確定性；
•自然災害，如地震、颶風、洪水或其他事件或全球氣候變化的影響，我們和/或我們的渠道合作伙伴和分銷商開展業務的任何地方;以及
•在我們和我們的合同製造商和業務合作伙伴目前運營或計劃運營的任何國家或地區（包括美國）的其他事宜。
此外，我們已同意向若干海外附屬公司提供財務支援，倘該等協議屆滿及╱或未獲續期，該等附屬公司的營運能力可能受到負面影響，繼而可能對我們於該等司法權區執行業務計劃的能力造成不利影響。
任何或所有這些因素都可能對我們的業務、經營業績或財務狀況產生重大不利影響。
我們的業務受到俄羅斯對烏克蘭發動軍事行動的影響。
俄羅斯對烏克蘭發動的軍事行動引發了經濟和安全擔憂，已經並可能繼續對地區和全球經濟產生影響，進而影響我們的業務。美國已經採取並可能在未來採取制裁和其他報復措施，歐盟和其他司法管轄區嚴重限制了我們與俄羅斯公司、組織和個人在美國開展商業活動的能力。的特別指定國民名單，其中一些是Avaya的客户。根據目前的限制，我們無法向俄羅斯客户提供某些服務，因此，由於我們遵守所有適用的制裁，我們無法履行我們對俄羅斯客户的某些現有合同義務，也無法在俄羅斯尋求或開始新的維護和支持安排。
儘管該公司的財務業績在2022財年沒有受到衝突和相關報復措施的重大影響，但2022財年來自俄羅斯的收入為3800萬美元，而2021財年為6300萬美元。持續的敵對行動可能會加劇衝突對我們公司的整體影響，無論是在該地區還是在我們所在的其他市場
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業務衝突對石油和天然氣價格、供應鏈延誤和運費產生影響，制裁對該區域和東歐產生影響，導致全球經濟不確定性增加。雖然無法預測持續的衝突將對地區和全球經濟造成多長時間的影響，但這些條件和限制可能會對我們的運營、供應鏈和財務業績產生重大不利影響。
我們依賴第三方向我們或我們的客户提供某些數據託管服務，這些服務的中斷或延遲可能會損害我們的業務。
我們基於雲的解決方案依賴於通過數據中心和網絡不間斷地連接到互聯網。為了向客户提供此類服務，我們利用位於美國和歐盟以及亞太地區、中美洲和拉丁美洲地區的數據中心託管設施。我們還越來越多地使用谷歌、亞馬遜、微軟和Equinix提供的設施，因為我們繼續將我們的產品和服務組合遷移到雲解決方案。我們無法控制這些設施的運行，它們很容易受到洪水、地震、火災、停電、電信故障和類似事件的影響而中斷服務或損壞。
這些設施，無論是由我們還是第三方擁有和運營，都會受到破壞或恐怖主義行為，破壞，類似的不當行為和/或人為錯誤的影響。如果這些數據中心和網絡中的任何一個停止運營，我們將需要將我們的解決方案和客户遷移到其他提供商。然而，我們不能確定我們是否能夠及時找到新的供應商，即使我們找到了新的供應商，我們也不能確定所提供的條款是否能被我們接受。這些設施發生這些或其他意外問題可能會導致長時間中斷，無法有效使用我們的解決方案或根本無法使用，這可能會損害我們的業務，經營業績和財務狀況。
如果我們不遵守某些電信或其他規則和法規，我們可能會受到執法行動、罰款、吊銷許可證，並可能限制我們運營或提供某些服務的能力。
我們的某些基於雲的通信和協作解決方案在美國受到聯邦通信委員會以及各個州和地方機構的監管，在全球範圍內受到各個外國政府的監管。例如，我們須遵守有關安全、隱私、消費者保護、客户信息保護、殘疾人通道、號碼移植、通用服務和電信中繼服務基金供款、緊急通道、自動呼叫緩解、執法攔截和其他要求的現有或潛在法規。我們需要支付州和地方911費用，並在評估互聯網協議語音（“VoIP”）服務的州向州通用基金捐款。美國的電信法規擴展到我們的非互連VoIP服務可能會導致額外的聯邦和州監管義務和税收。
此外，我們在提供服務的國家/地區也受到類似法律法規的約束，並預計隨着我們的業務在國際上繼續增長，我們將受到額外要求的約束。由於這些法律和法規中的許多都是新的，例如監管歐盟電子通信網絡和服務的歐洲電子通信代碼，它們對Avaya解決方案的適用性、它們的解釋和相關的執法做法並不確定。這些新的法律和法規可能與其他規則衝突和/或受到不同的解釋；因此，這些法律和法規可能會對我們在這些國家/地區提供服務的能力和我們提供服務的成本產生負面影響，並且我們或我們的產品或解決方案可能不符合每個適用的法律或法規。
我們還可能受到與環境可持續性(包括氣候變化)、人權和產品認證相關的新法律法規的影響，這可能需要我們或我們的客户、合作伙伴、供應商和/或供應商增加披露和/或採取行動。如果我們不遵守適用的聯邦、州、地方和外國規則和法規，我們可能會面臨執法行動、罰款、執照被吊銷，以及我們運營或提供某些解決方案的能力可能受到限制，或者我們可能會被要求修改某些解決方案，這可能會對我們的經營業績和財務狀況產生實質性的不利影響。此外，電信要求的變化、我們現在或未來經營的其他行業的監管要求，和/或新的法律和監管要求，可能會對我們的業務、經營業績和財務狀況產生重大不利影響，即使這些法規可能不直接適用於我們的業務。
美國貿易政策的變化，包括徵收關税及其後果，可能會對我們的業務、經營業績和財務狀況產生實質性的不利影響。
美國的貿易政策、關税、制裁和影響進出口的條約已經發生了重大變化，未來可能會有更多的政策變化。例如，2022年，美國強制實施限制措施，限制我們支持在俄羅斯的個人和公司的能力，從而顯著減少我們在俄羅斯境內的業務。美國貿易政策的變化可能會繼續導致一個或多個外國政府採取響應性的貿易政策，使其更加困難、成本更高和/或顯著限制我們在這些國家進行交易的能力。
我們無法預測美國或其他國家未來將在多大程度上對我們產品的進出口實施新的或額外的配額、制裁、關税、關税、税收或其他類似限制。此類行動或與貿易協定或政策相關的其他政府行動可能會對我們的產品需求、我們的成本、我們的
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客户、我們的供應商和美國經濟，這反過來可能對我們的業務、經營業績和財務狀況產生重大不利影響。
與我們的財務業績相關的風險
由於我們的商譽和無形資產減值，我們記錄了一筆重大的收益費用。如果我們的無形資產進一步減值，我們可能需要在收益中計入一筆重大費用。
該公司的無形資產主要由技術和專利、客户關係以及商標和商號組成。具有無限年限的商譽及無形資產按年及當事件或環境變化顯示可能已發生減值時進行減值測試。只有當事件或環境變化表明減值可能已經發生時，具有可確定壽命的無形資產才會被測試減值。確定是否存在減值可能很困難，需要管理層做出重大估計和判斷。在2022財年，公司記錄了14.71億美元的商譽減值費用，這是公司商譽的全部賬面價值，以及1.46億美元的無限期無形資產減值費用，主要是由於(I)公司下調了預期，以反映2022財年第三季度的可觀察到的收益缺口，這主要是由於客户遷移到公司的認購混合服務的速度和軌跡放緩所致。(Ii)公司收入預期的減少，這反映了公司在2022財政年度第四季度繼續適當調整其內部和外部成本結構，從而精簡了公司的投資組合產品；以及(Iii)貼現率的增加，以反映市場不確定性增加的風險。截至2022年9月30日，該公司的綜合資產負債表上有17.76億美元的無形資產。在截至2022年12月31日的三個月中，該公司產生了900萬美元的增量無限期無形資產減值費用。
如果業務和/或經濟狀況進一步惡化，或關鍵假設和估計的變化與管理層的預期大不相同，則可能有必要在未來記錄減值費用。未來的減值費用可能會對我們的業務、財務狀況和運營結果產生重大不利影響。有關更多信息，請參閲我們年度報告Form 10-K第二部分第8項中的合併財務報表附註7，“商譽”和附註8，“無形資產，淨額”。
購買我們解決方案的組織的規模或類型組合的變化或客户購買的解決方案組件的變化可能會影響我們的毛利率和運營結果。
我們的毛利率和運營結果可能會因與實施和使用我們的解決方案相關的眾多因素而有所不同，包括購買我們解決方案的組織的規模和類型、他們購買的軟件和硬件的組合以及他們所需的專業服務和支持的級別。我們為範圍廣泛的公司提供解決方案，從小企業到大型跨國企業和政府組織。對大企業的銷售通常會帶來更多的收入，但談判和最終敲定的時間可能比對小企業的銷售更長。相反，對小企業的銷售可能比對大企業的銷售執行得更快，但它們可能涉及更大的信用風險和更少的銷售額外服務的機會。此外，我們已經從一家傳統的電信硬件公司發展成為一家軟件和服務公司，專注於擴展我們的雲和移動聯繫中心、統一通信和創新的下一代工作流自動化解決方案。雖然隨着我們來自軟件解決方案的收入比例增加，我們的毛利率和運營業績有所改善，但情況可能並不總是如此。如果我們不建立我們的軟件解決方案客户名單並增加我們的雲支持軟件銷售規模，我們可能無法認識到我們的業務計劃中預期的更高利潤率。總體而言，如果購買我們解決方案的公司組合、購買我們解決方案的方式組合(即訂閲與永久許可)或客户購買的解決方案組件組合發生不利變化，我們的收入和毛利率可能會下降，我們的運營結果可能會受到損害。
養老金和退休後福利計劃資產的回報水平、利率變化以及其他影響未來養老金和退休後福利計劃負債供款金額的因素，可能會對我們未來期間的現金流、經營業績和財務狀況產生不利影響。
我們為美國、加拿大和多個海外地區的員工提供多項固定福利計劃。截至2022年9月30日，我們資產負債表上與這些計劃相關的負債為5.52億美元，其中5.45億美元未到位。養卹金和其他退休後計劃費用和所需繳款基於若干精算假設，包括養卹金計劃資產的預期長期回報率、僱主繳費水平、養卹金計劃受益人的預期壽命以及用來確定未來養卹金債務現值的貼現率。這些假設中的任何一個都可能被證明是錯誤的，導致我們的養老金和退休後福利計劃的資產與我們的養老金和退休後福利計劃下的義務相比出現短缺。未來的養老金資金需求以及資金支付的時間也可能會受到立法的變化。
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此外，我們在美國的主要固定收益養老金計劃的資金來自於投資於全球多元化證券和其他投資組合的信託資產。這些資產受到市場波動的影響，將產生不確定的回報，並導致計劃的淨定期收益成本和未來資金需求的波動。如果實際資產回報在可預見的未來不能彌補這些下降的價值，養老金和退休後福利計劃資產的市值下降到我們的預期回報率以下，將增加我們的養老金和退休後福利計劃的資金需求。我們有責任為我們的養老金和退休後福利計劃的資產與養老金和退休後福利計劃下的債務相比出現的任何缺口提供資金，而我們養老金負債的大幅增加可能會對我們的現金流、經營業績和財務狀況產生重大不利影響。
我們在德國的固定收益養老金計劃面臨固有風險。
我們在德國運營着幾個固定福利計劃(統稱為“德國計劃”)，截至2022年9月30日，德國計劃的預計福利義務總額為2.94億美元，超過了計劃資產300萬美元，導致德國計劃的養老金負債總額為2.91億美元。根據2006年對新成員關閉的德國計劃，退休人員通常受益於根據他們的服務年限和終止工資在退休時獲得的永久年金。預計福利債務總額是以精算估值為基礎的，而精算估值本身是基於對計劃長期運作的假設和估計，包括成員的死亡率、金融市場的表現和利率。我們未來幾年的資金需求可能會比目前的水平有所增加，這取決於這些計劃的淨負債狀況。此外，如果計劃的實際經驗與我們的假設不同，淨負債可能會增加，可能需要額外的繳款。德國養老金立法的變化也可能對我們的資金需求產生不利影響。養老金淨負債的增加或未來現金繳款的增加可能會對我們的現金流、經營業績和財務狀況產生實質性的不利影響。
我們有大量債務，可能無法從運營中產生足夠的現金流來償還債務和其他義務。
作為該計劃的一部分，我們重組了資產負債表，其中包括大量債務的產生。於出現日期，DIP定期貸款按美元基準轉換為優先擔保退出定期貸款安排下的定期貸款，而本公司在該安排下額外產生310,000,000美元(包括因供股而產生的款項)，本金總額達810,000,000美元(“退出定期貸款”，該等貸款，“退出定期貸款安排”)，而DIP ABL貸款按美元基準轉換為優先擔保退出資產循環貸款安排(“Exit ABL貸款”，該等貸款，“Exit ABL貸款安排”)。
我們從運營中產生足夠的現金流以支付預定償債和其他債務的能力取決於一系列經濟、競爭和商業因素，其中許多因素不是我們所能控制的。全球經濟狀況的疲軟可能加劇這些風險。我們的業務可能產生的現金流不足以支付我們的償債和其他義務。如果我們的運營現金流不足以為我們的償債和其他義務提供資金，我們可能會被迫減少或推遲投資和資本支出，或者尋求額外的資本，或者重組或再融資我們的債務。例如，我們以前被迫採取行動，對我們的債務和其他債務進行重組和再融資，而且不能保證我們將來能夠履行預定的償債和其他債務。
我們無法產生足夠的現金流來償還我們的未償債務和其他債務，或以商業合理的條款對我們的債務進行再融資，這將對我們的運營業績、財務狀況和業務產生重大不利影響。
一般風險因素
我們留住和吸引高管和其他關鍵人員的能力對我們業務的成功和我們增長戰略的執行至關重要。
我們業務的成功取決於我們員工的技能、經驗和奉獻精神。如果我們無法招聘足夠經驗和能力的高管和員工，包括那些能夠幫助我們增加基於雲的解決方案和服務產生的收入的高管和員工，我們的業務和財務業績可能會受到影響。科技行業有經驗和有能力的員工仍然很受歡迎，對他們的人才的競爭也在持續。勞動力市場的挑戰，如勞動力短缺，特別是在美國，以及美國移民政策的變化限制了專業和技術人才的流動，可能會損害我們吸引關鍵人員(包括研發人員)的能力。我們最近的財務表現，包括我們的崛起，以及市場對我們業務的看法，可能也會使我們更難競爭合適的人才，使我們在尋找人才時處於競爭劣勢。
雖然我們努力保持我們在市場上的競爭力，但不能保證我們能夠成功地留住和吸引我們實現業務目標所需的員工。
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我們未來的業績和業務成功還有賴於我們高級管理層和其他關鍵人員的持續服務和貢獻。如果經理或其他關鍵人員辭職、退休或被解僱，或他們的服務以其他方式中斷，我們的業務、財務狀況或運營結果可能會受到損害。我們還可能難以及時更換他們，我們可能會因為人員配備不足或管理監督而出現生產率大幅下降和/或錯誤。此外，高級管理層和其他關鍵人員的更替可能會對我們的經營業績、我們的客户關係等產生不利影響，並可能導致我們產生與可能影響我們經營業績的高管換屆成本相關的鉅額費用。
業務和/或供應鏈中斷，無論是由於災難性災難還是其他事件，都可能對我們的運營產生不利影響。
我們的業務以及我們的合同製造商和外包服務提供商的業務容易受到火災、地震、颶風、洪水或其他自然災害、停電、計算機病毒、計算機系統故障、電信故障、流行病、隔離、國家災難、恐怖主義活動、戰爭和其他我們無法控制的事件的幹擾。其中一些中斷是自然災害，由於全球氣候變化，自然災害可能發生得更頻繁或強度更大。我們的災難恢復計劃可能不足以解決這些中斷問題。如果發生任何災難，我們的合同製造商和外包服務提供商的運營能力和能力可能會受到嚴重損害，我們的業務、經營業績和財務狀況可能會受到實質性的損害。因為我們吸引和留住客户的能力取決於我們為客户提供高度可靠的服務的能力，所以即使是運營中的微小中斷也可能損害我們作為可靠解決方案提供商的聲譽。此外，我們的業務中斷保險的承保範圍或限額可能不足以補償可能發生的任何損失或損害。
此外，這些災難性的災難或其他事件，如全球半導體芯片短缺和俄羅斯與烏克蘭之間的軍事衝突，相關的出口管制和可能對此類制裁的反制，可能會導致供應鏈中斷，限制我們分銷產品的能力，並限制我們在受影響地區提供服務的能力。影響我們或我們的客户、合作伙伴、供應商和/或供應商的任何長期和重大的供應鏈中斷，或無法提供產品或服務，都可能影響我們在受影響地區的銷售，增加我們的成本，並對我們的經營業績產生負面影響。
如果我們無法實現我們的成本削減目標，或者我們經歷了另一次收入缺口，我們可能不得不執行額外的成本削減措施，例如進一步削減開支。
2022年9月，結合我們降低成本的努力，我們授權削減開支。我們相信，這一行動對於精簡我們的組織並使我們的員工與我們的運營戰略和成本結構保持一致是必要的。然而，這些費用削減措施已經並可能繼續產生意想不到的後果和成本，例如機構知識和專業知識的喪失、超出我們計劃中的有效削減的自然減員、我們剩餘員工的士氣下降以及我們可能無法實現預期效益的風險，所有這些都可能對我們的運營結果或財務狀況產生不利影響。
此外，儘管職位已被取消，但在這些職位上履行的職責仍然存在，特別是在我們的法律、財務和會計職能方面，我們可能無法成功地將離職員工的職責和義務分配給我們剩餘的員工或外部服務提供商。我們還可能發現，裁員和成本削減措施將使我們難以尋求新的機會和舉措，並要求我們聘請合格的替代人員，這可能需要我們產生額外的和意想不到的成本和開支。我們未能成功完成上述任何活動和目標，可能會對我們的業務、財務狀況和經營結果產生重大不利影響。
如果我們被要求進一步削減員工人數，這可能會對員工的留任和士氣產生不利影響，包括失去連續性，以及在過渡期間失去積累的知識和/或效率低下。下崗員工還可以向我們索賠額外的賠償，導致我們產生額外的費用。裁員還可能對我們作為僱主的聲譽造成不利影響，並可能使我們未來難以招聘新員工。
我們面臨一些客户和客户的信用風險，這可能會損害我們的經營業績和財務狀況。
我們在美國的大多數銷售都有30天的標準付款期限，由於當地的習俗或條件，在美國以外的一些市場，付款期限更長。我們相信客户融資是獲得業務的競爭因素，特別是在為涉及重大基礎設施項目的客户提供服務方面。我們的融資安排可能不僅包括為購買我們的解決方案和服務提供資金，還包括為與安裝和集成我們的解決方案和服務相關的其他成本提供額外資金。
我們有一個全面的信用流程來擴大我們的客户的信用額度，除了考慮直接客户、經銷商或渠道合作伙伴的財務狀況外，還會考慮我們最終用户客户的財務狀況。我們評估了許多因素，包括
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發放信貸，這可能包括信用評級、財務業績和與客户的討論。儘管我們的流程穩健，但如果我們的客户受到經濟不確定時期或全球經濟低迷的不利影響，我們對與這些活動相關的信用風險的敞口可能會增加。例如，通脹壓力和世界各地央行為緩和通脹而加息，可能會影響我們客户的業務和借貸成本，這反過來又會影響他們向我們付款的能力。未來與俄羅斯/烏克蘭衝突或當前全球經濟狀況有關的損失，如果發生，可能會損害我們的業務，並對我們的經營業績和財務狀況產生實質性的不利影響。
公司可能會受到税率變化、採用新的美國或國際税法或承擔額外税負的影響，這可能會對公司的經營業績、現金流和財務狀況產生重大不利影響。
該公司在美國和許多外國司法管轄區開展業務，這些司法管轄區的税法複雜多樣。由於經濟和政治條件的原因，包括美國在內的不同司法管轄區的税率和税法可能會發生變化。公司未來的有效税率可能會受到法定税率不同國家收益組合變化、遞延税項資產和負債估值變化以及税法或税法解釋變化的影響。此外，如果税收或税務機關不同意我們對公司所欠税款的確定，我們可能被要求支付額外的税款、利息和罰款，這可能會對我們的運營業績、現金流和公司的盈利能力產生負面影響。
如果公司的實際税率增加，或者如果公司的最終確定的應繳税款超過了以前應計的金額，公司的經營業績、現金流和財務狀況可能會受到重大不利影響。任何新的美國或國際税法都可能修改現有規則、限制某些扣減和/或徵收新税，其中任何一項都可能對我們的經營業績、現金流和財務狀況產生實質性的不利影響。
税務審查和審計可能對公司的現金流和財務狀況產生重大和不利的影響。
該公司將接受美國國税局和其他美國或外國税務機關和政府機構對其納税申報單和其他税務事項的審查。本公司定期評估此類檢查產生不利結果的可能性，以確定其税款撥備的充分性。不能保證任何這類檢查的結果。
外幣匯率和利率的波動可能會對我們的經營業績、財務狀況和現金流產生負面影響.
我們是一家擁有大量國際業務的全球性公司，我們以多種貨幣進行業務往來。我們的大部分收入和支出都是以美元計價的。然而，我們面臨着與某些以外幣計價的收入和支出相關的外幣匯率波動的風險。我們的主要貨幣敞口涉及以歐元、印度盧比和墨西哥比索計價的淨運營費用。隨着業務實踐的發展和業務地域組合的變化，這些風險敞口可能會隨着時間的推移而變化。
此外，我們的部分借款以浮動利率計息，使我們面臨利率波動的風險。因此，我們受到這些利率中可變部分的利率變化的風險。由於嚴重的全球通脹環境，全球央行在過去一年裏繼續提高利率，這可能導致可變利率借款下的利息支出增加。截至2022年9月30日，我們有18.93億美元的浮動利率貸款未償還。我們不時使用衍生工具對衝與某些貨幣資產及負債有關的外幣風險，主要是應收賬款、應付賬款及若干公司間債務，以及對衝與利率變動有關的風險。我們為幫助降低這些風險而採取的措施在我們的10-K年度報告第二部分第7A項“關於市場風險的定量和定性披露”中進行了討論。然而，任何對衝外幣匯率和/或利率波動風險的嘗試都可能失敗，並對我們的經營業績、財務狀況和現金流造成不利影響。
我們的聲譽和/或業務可能會受到ESG事件和/或我們對此類事件的報道的負面影響。
監管機構、投資者權益倡導團體、投資基金和其他利益攸關方越來越關注環境、社會和治理(“ESG”)事項，並越來越重視其投資的非金融影響。跟蹤和報告ESG事項的標準在繼續發展，我們的業務可能會受到美國、歐洲和世界各地與ESG相關的新法律、法規或投資者標準的影響。
我們的某些機構投資者使用第三方基準或分數來衡量一家公司在越來越廣泛的一系列問題上的ESG實踐，包括但不限於環境可持續性(包括氣候變化)、人力資本、勞動力、產品認證和風險監管。這樣的評分和考試可以擴大考試的性質、範圍和
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我們需要控制、評估和報告的事項的複雜性。除了對我們運營的潛在影響外，遵守機構投資者的此類審查以及任何新的法律法規的成本可能會很高，包括在公司內部建立適當的合規和報告職能。如果我們的ESG實踐不符合這些利益相關者設定的標準，他們可能會選擇不投資我們的普通股，或者如果我們的同行公司在他們的ESG計劃中表現優於我們，潛在或現有的投資者可能會選擇與我們的競爭對手而不是我們一起投資。
與其他公司一樣，Avaya也受到與氣候相關的潛在風險和成本的影響，例如惡劣天氣事件、氣温長期變化、碳税、排放上限以及客户、監管機構和其他人要求或要求增加的環境披露。隨着我們對ESG事項的要求和自願披露的增加，我們可能會因此類披露的準確性、充分性或完整性而受到批評。我們與ESG相關的活動和監管要求，以及對它們的不確定性，可能會對我們產品和服務的銷售產生重大影響。
此外，我們打算就環境問題、多樣性和其他問題制定某些與ESG相關的倡議、目標和/或承諾。我們制定某些與ESG相關的倡議和目標的意圖反映了我們目前的計劃和願望，並不能保證我們將能夠實現這些目標。這些計劃、目標或承諾可能導致意外支出、我們與戰略合作伙伴、分銷商和第三方服務提供商的關係發生變化、收入損失或業務中斷。我們可能無法實現或可能被視為無法實現與ESG相關的倡議、目標或承諾，我們可能會因這些倡議、目標或承諾的時間、範圍或性質或對它們的任何修改而受到批評。我們實際或認為未能實現與ESG相關的計劃、目標或承諾可能會對我們的聲譽造成負面影響，或以其他方式對我們的業務造成實質性損害。
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項目1B。未解決的員工意見
沒有。
第二項。屬性
截至2022年9月30日，我們在58個國家和地區擁有111個租賃設施。其中包括位於加拿大、捷克共和國、印度、愛爾蘭、意大利和美國的7個主要研發設施。我們的房地產組合包括130萬平方英尺的總建築面積，基本上全部是租賃的。在130萬平方英尺的租賃空間中，135,000平方英尺涉及退出或部分退出的設施，因為公司正在繼續評估其房地產佔地面積。我們剩餘的租賃期限從月租到7年不等。我們相信，我們租賃的所有設施狀況良好，維護良好。我們的設施用於我們兩個運營部門的當前運營。有關經營租賃項下債務的更多信息，請參閲本年度報告第二部分表10-K第8項所列綜合財務報表附註5“租賃”。
第三項。法律訴訟
我們的合併財務報表附註22“承付款和或有事項”中的信息包含在本年度報告10-K表格第二部分第8項中，以供參考。
第四項。煤礦安全信息披露
不適用。 
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第II部
第5項。註冊人普通股市場、相關股東事項與發行人購買股權證券
市場信息
Avaya Holdings Corp.的普通股於2023年2月15日從紐約證券交易所(NYSE)退市。在退市之前，Avaya Holdings Corp.已於2018年1月17日在紐約證券交易所開始交易，代碼為“Avya”。
普通股持有者人數
截至2023年4月30日，公司普通股的記錄持有者人數為60人。這一數字不包括以“街道”名義持有的股票的實益所有者，也不包括通過存託信託公司等託管機構的參與者持有的股票的實益所有者。本計劃實施後，公司普通股和A系列優先股全部註銷。
分紅
Avaya控股公司在過去三個會計年度沒有為其普通股支付任何股息，該公司預計在可預見的未來不會為其普通股支付現金股息。
發行人購買股權證券
下表提供了公司在截至2022年9月30日的三個月內購買普通股的信息：
期間
購買的股份(或單位)總數(1)
每股(或單位)平均支付價格作為公開宣佈的計劃或計劃的一部分而購買的股份(或單位)總數
根據計劃或計劃可購買的股票(或單位)的最大數量(或近似美元價值)(2)(3)
2022年7月1日至31日— $— — $147,473,425 
2022年8月1日至31日— $— — $147,473,425 
2022年9月1日至30日— $— — $147,473,425 
總計— $— — 
(1)在2022財年第四季度，本公司暫停分配根據2019年股權激勵計劃頒發的獎勵歸屬的普通股。因此，在截至2022年9月30日的三個月裏，沒有普通股因對限制性股票單位徵税而預扣。詳情請參閲附註16，“基於股份的薪酬”。
(2)公司維持着一項認股權證回購計劃，授權其回購公司的已發行認股權證，以購買公司普通股的股份，總支出最高可達$15百萬美元。本公司2017年浮現日認股權證於2022年12月15日到期，2017年浮現日期認股權證概無購回。
(3)該公司維持着一項股票回購計劃，授權它回購公司的普通股，總支出高達5億美元。回購將不時在公開市場、大宗交易或私下談判的交易中進行。在該計劃實施後，普通股被註銷。
最近出售的未註冊證券
沒有。
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股票表現圖表
下圖比較了從2017年12月19日（普通股開始交易之日）到2022年9月30日期間我們普通股的累計總回報率，以及羅素2000指數和納斯達克計算機指數同期的總回報率。該圖假設在2017年12月19日投資100美元於公司的普通股和每個指數，並假設股息再投資（如果有的話）。該圖表基於歷史數據，並不一定代表未來的價格表現。 2420
12/19/1712/29/1703/29/1806/29/1809/28/1812/31/1803/29/19
Avaya Holdings Corp.$100.00 $106.69 $136.17 $122.07 $134.59 $88.51 $102.31 
羅素2000指數$100.00 $99.92 $99.52 $106.92 $110.40 $87.75 $100.19 
納斯達克計算機指數$100.00 $98.21 $100.68 $107.76 $116.13 $94.59 $112.28 
06/28/1909/30/1912/31/1903/31/2006/30/2009/30/2012/31/20
Avaya Holdings Corp.$72.40 $62.19 $82.07 $49.18 $75.14 $92.41 $116.41 
羅素2000指數$101.94 $99.13 $108.57 $75.03 $93.79 $98.11 $133.90 
納斯達克計算機指數$116.62 $121.79 $142.21 $125.93 $167.07 $187.82 $219.94 
03/31/2106/30/2109/30/2112/31/2103/31/2206/30/2209/30/22
Avaya Holdings Corp.$170.40 $163.53 $120.30 $120.36 $77.02 $13.62 $9.67 
羅素2000指數$150.90 $157.37 $150.51 $153.70 $142.12 $117.66 $115.10 
納斯達克計算機指數$227.99 $259.78 $264.24 $304.90 $275.46 $213.10 $196.77 
本業績圖表不得以引用方式併入或視為以引用方式併入根據1933年證券法或1934年證券交易法提交的任何文件，除非本公司特別以引用方式併入。此外，業績圖表將不被視為“徵求材料”或向SEC“提交”或受第14 A或14 C條的約束，但S-K條規定的除外，或1934年證券交易法第18條的責任，除非公司特別要求將此類信息視為徵求材料或特別將其納入參考範圍，根據證券法或交易法提交的文件。
Avaya Holdings Corp.的普通股於2023年2月15日從紐約證券交易所退市。
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第6項。[已保留]

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第7項。管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
本“管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析”應與本年度報告表格10-K第8項中的合併財務報表及其相關附註一併閲讀。本“管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析”中討論的事項包含1995年《私人證券訴訟改革法案》所指的某些前瞻性陳述。前瞻性陳述涉及重大風險和不確定性。有關前瞻性陳述的更多信息以及可能導致實際結果與前瞻性陳述中預期結果存在重大差異的因素，請參見上文“關於前瞻性陳述的警示説明”和本年度報告10-K表格第1部分第1A項“風險因素”。
概述
Avaya是為各種規模的企業提供通信產品、解決方案和服務的全球領導者，主要通過軟件和服務提供技術。我們通過為我們的客户、他們的員工和他們的客户創造智能通信體驗，使世界各地的組織能夠取得成功。Avaya正在構建創新的開放式融合聯繫中心(CC)和統一通信與協作(UCC)軟件解決方案，以增強和簡化雲、內部部署或兩者混合的通信和協作。我們提供硬件和網關解決方案，包括可增強協作和工作效率的設備，並使組織能夠融入未來的技術進步。
我們經驗豐富的全球專業團隊提供屢獲殊榮的服務，從最初的規劃和設計，到無縫實施和集成，再到持續的受控運營、優化和支持。我們還幫助客户定製和個性化我們的軟件解決方案，以滿足他們的特定需求。
企業是由他們提供的體驗建立起來的，而Avaya解決方案每天在全球提供數百萬個這樣的體驗。Avaya的全球客户羣包括許多具有最複雜需求的最大企業客户，Avaya正在通過創新和合作夥伴關係塑造企業和工作場所的未來，推動切實的業務成果。我們的通信解決方案支持定製、輕鬆的客户和員工體驗，使我們的客户能夠有效地與彼此及其客户互動。
在為垂直行業的現有和新客户提供服務時，Avaya具有獨特的定位，可以滿足客户的數字化轉型和雲通信之旅，因此他們可以在不中斷的情況下進行創新，以獲得高價值雲功能的好處。我們提供全方位的軟件銷售和許可模式，可部署在本地或通過公共/多租户雲、私有/專用實例雲或作為混合雲解決方案。藉助我們開放、可擴展的開發平臺，客户和第三方可以根據其獨特需求創建自定義應用程序和自動化工作流程，並將Avaya的功能集成到客户現有的基礎設施和業務應用程序中。我們的解決方案能夠提供無縫的通信體驗，適應員工的工作方式，而不是改變他們的工作方式。
運營細分市場
本公司有兩個經營分部： 產品&解決方案 和服務.
產品&解決方案
產品和解決方案包括我們的CC和UCC軟件平臺、應用程序和設備。於2022財政年度，我們擴大產品組合，包括新的雲端解決方案，並繼續整合人工智能（“AI”），以創造更佳的用户體驗及提升表現。
•聯繫中心： Avaya的行業領先的聯繫中心解決方案使客户能夠構建定製的應用程序組合，以提高客户參與度和更高的客户終身價值。我們可靠、安全和可擴展的通信解決方案包括語音、電子郵件、聊天、社交媒體、視頻、員工參與度和第三方集成，可以改善客户服務並幫助公司更有效地競爭。Avaya為雲部署提供聯繫中心即服務(“CCaaS”)解決方案，我們將繼續為企業提供世界一流的本地解決方案，並通過雲中的新功能補充這一高度可靠的基礎設施，從而增加新的價值。我們繼續將人工智能和自動化能力整合到我們的產品組合中，通過一個強大而安全的平臺為我們的客户提供更深入地瞭解他們客户的需求。
•統一通信：Avaya通信和協作解決方案支持混合工作環境，使團隊能夠隨時隨地進行快速、始終在線的持續協作。員工可以通過更好地使用通信工具和更好的通信質量在環境中進行通信，從而幫助實現更大的業務影響。
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Avaya基於雲的多租户UCaaS解決方案將聊天、文件共享和任務管理與實時協作(包括呼叫、會議和內容共享)集成在一起，以實現分佈式團隊工作效率。Avaya與RingCentral合作提供Avaya Cloud Office，為尋求用簡單、全面的通信解決方案取代過時或不同的傳統電話系統的客户提供服務。我們的內部統一通信(“UC”)解決方案、面向中端市場客户的IP Office和麪向企業客户的Avaya Aura繼續提供高可靠性和高功能，這在各種情況下都是首選，包括特定垂直市場或連接可能有問題的情況。
服務
與我們的產品和解決方案組合相輔相成的是屢獲殊榮的全球服務組合，由Avaya和我們廣泛的合作伙伴生態系統提供。在我們的服務組合中，我們利用各種正式的調查和客户反饋機制來推動持續改進和簡化流程自動化，重點是不斷增加我們對客户的價值。我們的創新產品為希望直接使用我們的雲解決方案的新客户提供解決方案，為需要混合雲解決方案的客户提供支持，以最大限度地發揮其本地系統所能提供的價值，併為我們的本地客户提供靈活的遷移路徑。該服務由以下人員提供和支持：
•專業服務使我們的客户能夠充分利用他們的IT和通信解決方案投資，推動可衡量的業務成果。Avaya重新定位了其專業服務組織，以專注於未來的客户需求。全新的Avaya客户體驗服務(“ACE”)為我們帶來了豐富的經驗，因為我們的專家將與客户合作，並指導他們完成解決方案生命週期的每一步，以提供增值服務並推動業務轉型--包括雲諮詢服務之旅。在雲世界中，專業服務組織的角色發生了變化，從實施轉變為雲遷移。ACES採取客户主導的方法，帶來專業知識和實踐領域，幫助客户根據他們對體驗和結果的優先考慮，定義他們旅程的選擇和節奏。重要的是，組織可以提出他們多年來建立的定製，並通過人工智能和雲功能添加新的價值。我們的大部分專業服務收入本質上是非經常性的。
•企業雲和託管服務使客户能夠根據系統和客户需求，通過雲、內部部署解決方案或兩者的混合方式利用我們的技術。Avaya專注於客户性能和增長，包括軟件發佈、運營客户雲、本地或混合通信系統，並幫助客户遷移到下一代企業通信環境。我們在2022財年的大部分企業雲和託管服務收入本質上是經常性的，並基於多年服務合同。
•全球支持服務幫助企業保護其技術投資並應對影響業務的停機風險。我們深知敏捷性和高可用性對於保持或獲得競爭優勢至關重要，因此我們通過積極主動的問題預防、快速解決方案和持續的解決方案優化來促進這些能力，我們越來越多地利用自動化來安裝和管理客户的通信基礎設施，以實現從概念驗證到生產的更快、更有效的部署，並不斷提高自動化程度。我們的訂閲產品通過提供對未來功能和解決方案增強的訪問，為不斷髮展客户體驗奠定了基礎。我們的大部分全球支持服務收入本質上都是經常性的。
通過我們全面的服務，我們支持客户充分利用我們的技術並最大限度地提高其業務成果。我們的解決方案推動員工生產力的提高和差異化的客户體驗。
我們的服務團隊幫助客户最大限度地從Avaya的下一代通信解決方案中獲益。客户可以選擇最適合其需求的支持級別，並與部署、監控、解決方案管理、優化等保持一致。我們增強的性能監控加上對自動化的持續關注，使我們能夠快速識別和修復問題，以避免業務影響。
最新發展動態
如前所述，於2023年2月14日（“呈請日期”），Avaya Holdings及其若干直接及間接附屬公司（“債務人”）與若干債權人及RingCentral訂立重組支持協議（“重組支持協議”）。
於呈請日期，債務人於美國德克薩斯州南區破產法院（“破產法院”）展開第11章案件。第11章案件在標題下聯合管理 關於Avaya Inc.，等人.，案件編號23-90088
破產法院於2023年3月22日確認該計劃，債務人滿足計劃生效所需的所有條件，並於2023年5月1日從第11章案件中脱穎而出。
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債務人的債務總額減少了75%以上，流動性增加到6.5億美元以上。
有關第11章個案的額外資料，請參閲我們的綜合財務報表附註1“呈列背景及基準”、附註11“融資安排”及附註24“期後事項”，以及：
▪董事會和審計委員會的調查;
▪第11章檔案
▪重組支持協議;
▪自動停止;
▪《計劃》；
▪債權人佔有融資與退出融資;
▪紐約證券交易所退市;以及
▪根據《破產法》第11章自願重組。
削減成本倡議
自2022年7月以來，公司已啟動了一系列成本削減措施，預計將主要影響公司的整體銷售，一般和行政費用以及可自由支配的支出，包括但不限於削減全球員工，旨在使公司的員工規模與公司的運營戰略和成本結構保持一致。由於這些成本削減行動，該公司預計將產生超過5億美元的年度成本削減。該公司已開始採取這些行動，並於2023財年第一季度開始產生可量化的節省，預計將於2024財年完成。
OneCloud業務更新
在2022財年第一季度，該公司為一家大型全球金融機構執行了OneCloud安排，當時估計合同總價值超過4億美元，期限長達7年。該合同隨後在2022財年第四季度被取消。因此，在2022財年第四季度，該公司確認了1400萬美元的收入和2200萬美元的費用，其中包括固定資產減值，先前遞延成本的加速和與此安排相關的其他第三方成本。
影響我們經營業績的因素和趨勢
有幾個趨勢和不確定性影響我們的業務。最重要的是，我們依賴於整體經濟狀況、客户投資技術的意願以及客户採購此類技術和服務的方式。
行業趨勢
雲增長和遷移：
•隨着企業將重點放在數字轉型項目上，基於雲的技術繼續增長。軟件應用程序的雲交付和對各種設備的管理的這種擴展反過來又導致對可靠性和安全性的需求不斷增加。
•即使聯繫中心市場向雲的轉變越來越大，內部部署解決方案仍在市場中佔有相當大的份額，2026年估計約為48%。
•企業在尋求創新的同時，也希望避免顛覆。在現有系統之上添加模塊化創新的能力可以推動顯著的價值，使它們能夠以分階段的方式進行轉型。這種對降低風險的混合方法的偏好有利於擁有大量客户並擁有可靠技術的供應商。
•在客户工作流程的推動下，CC和UCC之間的重疊越來越多，並且需要將後臺置於公司的前線，因此提供集成CCaaS和UCaaS的平臺是下一代業務通信解決方案的基礎。融合、集成的下一代通信功能可通過一系列移動設備和多個通信和客户服務渠道提供，將通常孤立的CC和UCC應用整合到一個強大的工具中。
混合/分散的員工隊伍：
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•一個明顯的優先事項是，企業需要支持個人對靈活、多渠道溝通以及遠程和混合工作方式的期望，這些工作風格是由新冠肺炎疫情引發的。全球大流行改變了員工和最終客户互動和接觸的方式，對企業處理其內部和麪向客户的通信規劃和平臺的方式產生了廣泛影響。
•不斷髮展的混合工作環境凸顯了組織在不可預測的情況下確保一致的協作體驗的需求，無論員工的位置或時區如何。Avaya解決方案能夠很好地實現這種從任何地方進行工作的方法，同時保持安全性，可靠性和可擴展性要求。
•企業計劃調整辦公空間的使用，以適應混合和遠程工作。改造將包括減少空間，實施輪用辦公桌和旅館解決方案，並裝備共享空間和會議室，以便與遠程與會者舉行視頻會議。視頻會議和協作解決方案是不斷變化的辦公環境中不可或缺的一部分。
人工智能的崛起：
•通過人工智能解決方案實現的自動化正在推動客户和員工體驗的改善。會話式人工智能融入聯繫中心解決方案，將提高運營效率和客户體驗，從而加快聯繫中心平臺的更換。AI增強功能還改善了面對面和遠程會議參與者之間的會議和協作體驗。視頻應用越來越多地融入了虛擬助手、智能轉錄和翻譯以及面部識別。
•極端的自動化正在推動簡單性。儘管我們部門的支持技術正變得越來越複雜，但它們在聯繫中心應用中的使用正在推動組織及其員工提高簡單性。運營、參與、客户智能和客户體驗的簡單性構成了我們空間中發生的創新的根源。
體驗經濟的增長：
•體驗經濟持續增長。體驗經濟基於這樣一個概念，即體驗是價值的關鍵來源--它是為產品和服務創造競爭優勢的差異化因素。隨着消費者以創造性的方式和加速的步伐擁抱新技術和設備，Avaya正在繼續投資於通過雲和訂閲模式提供的人工智能支持的解決方案，以為客户、員工和代理創造“重要的體驗”。人工智能的採用和部署的增加為增強的CC和UCC解決方案提供了重要的新機會，這些解決方案可以改善客户體驗並改變數字工作場所的通信和工作流程。
俄羅斯/烏克蘭衝突
俄羅斯對烏克蘭發動的軍事行動引發了經濟和安全擔憂，這些擔憂已經並可能繼續對地區和全球經濟產生影響，進而影響我們的業務。美國、歐盟和其他司法管轄區已經對俄羅斯採取了制裁和其他報復措施，這些措施嚴重限制了我們與S特別指定國民名單上的俄羅斯公司、組織和個人進行商業活動的能力，其中一些人是AVAYA的客户。在目前的限制下，我們不能向俄羅斯的客户提供某些服務，因此，由於我們遵守所有適用的制裁，我們無法履行我們對俄羅斯客户的某些現有合同義務，也不能在俄羅斯開始新的維護和支持安排。在可預見的未來，衝突和相關的報復性措施已經並將繼續對俄羅斯的收入產生負面影響。2022財年來自俄羅斯的收入為3800萬美元，而2021財年的收入為6300萬美元。長期的敵對行動可能會加劇衝突對我們公司的整體影響，無論是在俄羅斯還是在我們開展業務的其他市場。
通貨膨脹的影響
該公司的經營使其受到通貨膨脹的影響。通貨膨脹已成為大流行後世界經濟中的一個重要因素 並導致利率環境增加以及公司業務面臨的通脹壓力，包括但不限於勞動力和財務成本的增加。
財務結果摘要
截至2022年9月30日的財政年度與截至2021年9月30日的財政年度
以下部分對我們在2022財年和2021財年的綜合運營結果進行了比較討論。請參閲我們於2021年11月22日提交的截至2021年9月30日的財政年度Form 10-K年度報告中的項目7，“管理層對財務狀況和運營結果的討論和分析”，以比較討論我們在2021財年和2020財年的綜合運營結果。
42

下表顯示了我們在所示期間的綜合淨虧損：
截至9月30日的財年，
(單位：百萬)20222021
收入
產品$777 $992 
服務1,713 1,981 
2,490 2,973 
費用
產品：
費用422 398 
技術無形資產攤銷147 173 
服務751 752 
1,320 1,323 
毛利1,170 1,650 
運營費用
銷售、一般和行政964 1,053 
研發222 228 
無形資產攤銷159 159 
減值費用1,640 — 
重組費用，淨額65 30 
3,050 1,470 
營業(虧損)收入(1,880)180 
利息支出(224)(222)
其他收入，淨額55 44 
所得税前收入(虧損)(2,049)2 
所得税撥備(47)(15)
淨虧損$(2,096)$(13)

43

收入
2022財年的收入為24.9億美元，而2021財年的收入為29.73億美元。減少的主要原因是持續從內部部署產品解決方案以及相關的維護支持、專業服務和託管服務轉向訂閲和基於雲的解決方案的累積影響，以及匯率的不利影響。該減幅因本公司訂閲及雲服務的收入增加、與重大合約有關的取消罰款，以及本期間與政府機構永久出售許可證而被部分抵銷。儘管這些服務的收入同比繼續增長，但訂閲和雲服務收入的增長不足以抵消內部部署產品解決方案以及相關維護、軟件支持服務和專業服務收入的下降。這是因為從2022財年第三季度開始，由於客户購買趨勢減弱，包括合同期限縮短和客户遷移到訂閲和雲產品的速度放緩，公司訂閲收入的增長放緩。
下表按業務部門顯示了指定期間的收入以及收入佔總銷售額的百分比：
佔總收入的百分比是啊。致你。百分比變化是啊。致你。百分比變動，扣除外幣影響
截至9月30日的財年，截至9月30日的財年，
(單位：百萬)2022202120222021
產品&解決方案$777 $992 31 %33 %(22)%(20)%
服務1,713 1,982 69 %67 %(14)%(12)%
未分配金額— (1)— %— %(1)(1)
總收入$2,490 $2,973 100 %100 %(16)%(15)%
(1)沒有意義。
2022財年產品和解決方案收入為7.77億美元，而2021財年為9.92億美元。減少的主要原因是繼續從本地產品解決方案轉向訂閲和基於雲的解決方案，硬件收入下降，以及匯率的不利影響，但被本期與政府機構的重大永久許可證銷售和與重大合同相關的取消罰款部分抵消。
2022財年服務收入為17.13億美元，而2021財年為19.82億美元。這一下降主要是由於維護和支持服務、專業服務和託管服務的預期下降，這些服務繼續面臨逆風，原因是不斷從本地產品解決方案轉向訂閲和基於雲的解決方案的累積效應，以及匯率的不利影響，但部分被公司訂閲和雲產品組合收入的增加所抵消。這一增長不足以抵消維護、軟件支持服務和專業服務收入的下降，這是由於公司訂閲收入的增長從2022財年第三季度開始減速。這一減速是由於客户購買趨勢減弱的結果，包括合同期限縮短，客户遷移到訂閲和雲產品的速度變慢。
2021財年未分配金額是對2017年12月破產後確認的遞延收入的公允價值調整，不包括在分部收入中。
44

下表顯示了指定期間按地點劃分的收入以及收入佔總銷售額的百分比：
佔總收入的百分比是啊。致你。百分比變化是啊。致你。百分比變動，扣除外幣影響
截至9月30日的財年，截至9月30日的財年，
(單位：百萬)2022202120222021
美國$1,380 $1,704 55 %57 %(19)%(19)%
國際：
歐洲、中東和非洲624 732 25 %25 %(15)%(11)%
亞太地區
272 297 11 %10 %(8)%(7)%
美洲國際-加拿大和拉丁美洲214 240 9 %8 %(11)%(10)%
國際合計1,110 1,269 45 %43 %(13)%(10)%
總收入$2,490 $2,973 100 %100 %(16)%(15)%
2022財年美國的收入為13.8億美元，而2021財年為17.04億美元。美國收入的下降主要是由於繼續從內部部署產品解決方案轉向訂閲和基於雲的解決方案，以及相關的維護支持，專業服務和託管服務，部分被公司訂閲和雲產品的收入增加所抵消，履行與政府合同相關的某些義務，包括本期的重大永久許可證銷售，與重大合同有關的取消罰款，以及硬件產品的更高收入。
2022財年歐洲、中東和非洲（“EMEA”）的收入為6. 24億美元，而2021財年為7. 32億美元。EMEA的減少主要是由於從內部部署產品解決方案持續轉向訂閲和基於雲的解決方案，以及相關的硬件維護和軟件支持服務，專業服務和託管服務，外幣匯率的不利影響，以及俄羅斯/烏克蘭衝突導致的各種制裁和其他報復措施的負面影響，部分被公司認購產品的較高收入所抵消。
2022財年亞太區（“亞太區”）的收入為2. 72億美元，而2021財年為2. 97億美元。亞太地區收入的下降主要是由於從內部部署產品解決方案持續轉向訂閲和基於雲的解決方案，以及相關的硬件維護和軟件支持服務，專業服務和託管服務，外幣匯率的不利影響，部分被公司訂閲和雲服務的收入增加所抵消。
2022財年美洲國際的收入為2.14億美元，而2021財年為2.4億美元。美洲國際收入的下降主要是由於從內部部署產品解決方案到訂閲和基於雲的解決方案的持續轉變，以及相關的硬件維護和軟件支持服務，專業服務和託管服務，外匯匯率的不利影響，部分被公司訂閲和雲服務的收入增加所抵消。
毛利
下表載列所示期間按經營分部劃分之毛利及毛利率：
毛利率變化
截至9月30日的財年，截至9月30日的財年，金額百分比
(單位：百萬)2022202120222021
產品&解決方案$355 $594 45.7 %59.9 %$(239)(40)%
服務962 1,230 56.2 %62.1 %(268)(22)%
未分配金額(147)(174)(1)(1)27 (1)
總計$1,170 $1,650 47.0 %55.5 %$(480)(29)%
(1)沒有意義。
2022財年的產品和解決方案毛利為3. 55億美元，而2021財年為5. 94億美元。減少主要由於上述收益減少所致。產品及解決方案毛利率由二零二一財年的59. 9%下降至二零二二財年的45. 7%。利潤率下降主要是由於產品組合不太有利，包括硬件銷售和第三方軟件銷售的比例較高，因為利潤率較高的軟件消費繼續轉向訂閲模式，這反映在我們的服務分部中，與取消訂閲相關的成本
45

這是由於重大合同、較高的第三方費用（包括與向一家政府機構出售永久許可證有關的費用）以及本期註銷過多庫存。
2022財年的服務毛利為9. 62億美元，而2021財年為12. 30億美元。減少主要由於上述收益減少所致。服務毛利率由二零二一財年的62. 1%下降至二零二二財年的56. 2%。利潤率的下降主要是由於較高利潤率的軟件支持服務的預期下降，以及與雲和合作伙伴產品組合增加相關的成本增加，部分被公司訂閲和雲產品收入的增加所抵消。這一增長不足以抵消維護、軟件支持服務和專業服務收入的下降，原因是公司訂閲收入從2022財年第三季度開始增長放緩。這一減速是由於客户購買趨勢減弱，包括合同期限縮短以及客户遷移到訂閲和雲產品的速度放緩，這對毛利率產生了負面影響。
2022財年和2021財年的未分配金額包括技術無形資產的攤銷和破產後確認的公允價值調整，不包括在分部毛利中。
運營費用
下表載列所示期間的經營開支及經營開支佔總收入的百分比：
佔總收入的百分比變化
截至9月30日的財年，截至9月30日的財年，金額百分比
(單位：百萬)2022202120222021
銷售、一般和行政
$964 $1,053 38.7 %35.4 %$(89)(8)%
研發
222 228 8.9 %7.7 %(6)(3)%
無形資產攤銷
159 159 6.4 %5.3 %— — %
減值費用
1,640 — 65.9 %— %1,640 不適用
重組費用，淨額
65 30 2.6 %1.0 %35 117 %
總運營費用
$3,050 $1,470 122.5 %49.4 %$1,580 107 %
2022財年的銷售、一般和行政費用為9.64億美元，而2021財年為10.53億美元。減少的主要原因是渠道薪酬較低、應計激勵薪酬較低、員工薪酬支出較低、外幣匯率的有利影響以及與設施相關的成本較低，但這部分被本季度協助評估戰略和財務替代方案以改善公司資本結構的諮詢費增加、差旅和營銷相關費用增加、信用損失費用增加、與2022財年第四季度完成的強制裁員有關的遣散費增加、與法律事務相關的成本增加以及其他費用所抵消。
2022財年的研發支出為2.22億美元，而2021財年為2.28億美元。減少的主要原因是應計激勵性薪酬較低以及外幣匯率的有利影響，但部分被較高的員工薪酬支出所抵消。
2022財年和2021財年無形資產攤銷均為1.59億美元。
2022財年的減值費用為16.4億美元。在2022財年，公司記錄了14.71億美元的商譽減值費用，這是公司商譽的全部賬面價值，以及1.46億美元的無限期無形資產減值費用，主要是由於(I)公司下調了預期，以反映2022財年第三季度的可觀察到的收益缺口，這主要是由於客户遷移到公司的認購混合服務的速度和軌跡放緩所致。(Ii)公司收入預期的減少，這反映了公司在2022財政年度第四季度繼續適當調整其內部和外部成本結構，從而精簡了公司的投資組合產品；以及(Iii)貼現率的增加，以反映市場不確定性增加的風險。此外，公司還記錄了2300萬美元的固定資產減值費用，主要與停產項目有關。
2022財年重組費用淨額為6500萬美元，而2021財年為3000萬美元。2022財年的重組費用包括主要在美國和歐洲、中東和非洲地區的員工離職行動的4,800萬美元，以及隨着公司優化其房地產足跡而產生的1,700萬美元的設施退出成本。2021財年的重組費用包括1900萬美元的員工離職行動和1100萬美元的設施退出成本，主要是在美國和歐洲、中東和非洲地區。該公司預計，在2023財年，與上述成本削減行動相關的額外重組費用。
46

營業(虧損)收入
2022財年的運營虧損為18.8億美元，而2021財年的運營收入為1.8億美元。與2021財年相比，我們2022財年的經營業績反映了上文更詳細描述的以下項目：
•2022財年收入和毛利潤下降；以及
•減值費用16.4億美元，主要與公司2022財年的商譽和無限期無形資產Avaya商標有關，上一財年沒有可比費用，部分抵消了
•降低2022財年的銷售、一般和管理費用以及研發成本。
利息支出
2022財年的利息支出為2.24億美元，而2021財年為2.22億美元。2022財年第四季度發行B-3部分定期貸款、可交換票據和相關嵌入衍生品所產生的較高利息支出被公司利率互換協議的收益所抵消，這些協議於2022年6月30日取消了對衝會計處理的指定。
我們預計，由於我們在出現後的資本結構，我們的利息支出將大幅下降。見我們的合併財務報表附註24“後續事項”。
其他收入，淨額
其他收入，2022財年淨額為5500萬美元，而2021財年為4400萬美元。這一增長主要是由於2017年出現日期認股權證的公允價值變化以及外幣收益(虧損)的淨影響，但被2021財年與本公司其他退休後計劃相關的非現金結算收益部分抵消。
所得税撥備
2022財年所得税撥備為4700萬美元，而2021財年所得税撥備為1500萬美元。
該公司2022財年的有效所得税税率與美國聯邦税率相差23%，即4.77億美元，主要與2022財年第三季度記錄的不可扣除商譽減值費用和產生的遞延税款(包括虧損)有關，因為税收優惠更有可能無法實現。
該公司2021財年的有效所得税税率與美國聯邦税率相差729%，即1500萬美元，主要與產生的遞延税款(包括虧損)有關，因為税收優惠更有可能無法實現，以及某些不可扣除的費用。
淨虧損
由於上述項目，2022財年的淨虧損為20.96億美元，而2021財年的淨虧損為1300萬美元。
流動性與資本資源
隨附的本公司綜合財務報表的編制假設本公司將繼續作為一家持續經營的企業，並根據公認會計準則。持續經營列報基準假設本公司將於該等綜合財務報表發出之日起一年後繼續經營，並將能夠在正常業務過程中變現其資產及清償其負債及承諾。
在截至2022年9月30日的財年中，該公司的運營大幅放緩，運營現金流出3.12億美元。此外，在第11章案件發生之前，本公司曾與其貸款人就其於2022年7月完成的融資交易(如附註11，“融資安排”中進一步描述)以及預定於2023年6月到期的可轉換票據進行討論。在2022年8月9日提交給美國證券交易委員會的截至2022年6月30日的Form 10-Q季度報告的Form 12B-25中，公司表示，鑑於可轉換票據被描述為流動負債，以及與顧問處理可轉換票據的相關工作，加上第三季度收入下降，收入大幅低於公司先前的預期，以及重大運營虧損對公司現金餘額的負面影響，公司認為，公司作為一家持續經營的企業繼續經營的能力存在很大疑問。
該公司已經完成了某些重組行動，並正在努力完成剩餘的重組計劃，因為其運營現金流預計至少在2023財年將保持負值。公司可能會根據需要採取其他行動。該公司的計劃旨在降低運營費用並改善現金流，以符合其預測
47

收入。在出現之日，公司擁有約5.85億美元的現金和現金等價物，其出現後的債務狀況得到顯著改善(本金總額為8.1億美元，而截至2022年9月30日為33.64億美元)，減少了年度利息支出，並將非循環長期債務的最早到期日延長至2028年。這種出現後的資本結構，再加上公司為減少持續運營費用而執行的重組行動，為公司提供了充足的營運資金，以滿足從這些財務報表發佈起至少一年的運營現金流需求。因此，由於這一成功的出現，本公司緩解了之前對本公司作為持續經營企業繼續存在的能力的重大懷疑。公司的長期流動資金狀況將取決於成功實施其戰略計劃，其中包括加強其產品供應、成功地與聯盟公司合作以及執行剩餘的成本削減。
現金流活動
下表彙總了所示期間的現金流量表：
截至9月30日的財年，
(單位：百萬)20222021
提供的現金淨額(用於)：
經營活動$(312)$30 
投資活動(108)(117)
融資活動406 (142)
匯率變動對現金、現金等價物和限制性現金的影響(10)— 
現金、現金等價物和限制性現金淨減少(24)(229)
期初現金、現金等價物和限制性現金502 731 
期末現金、現金等價物和限制性現金 (1)
$478 $502 
(1)包括2022財年和2021財年分別為2.25億美元和400萬美元的限制性現金。
經營活動
2022財年用於運營活動的現金為3.12億美元，而2021財年運營活動提供的現金為3000萬美元。這一變化主要是由於現金收益下降、幫助評估戰略和財務替代方案以改善公司資本結構而產生的諮詢費增加以及公司重組計劃下員工遣散費的增加，但由於公司繼續向雲和訂閲模式過渡而支付客户現金的時間安排，以及我們綜合財務報表附註12“衍生工具和對衝活動”中描述的公司遠期掉期協議重組收到的5200萬美元淨收益，部分抵消了這一影響。
投資活動
2022財年用於投資活動的現金為1.08億美元，而2021財年為1.17億美元。這一變化主要是由上一年期間用於資產收購的現金推動的。
融資活動
2022財年融資活動提供的現金為4.06億美元，而2021年用於融資活動的現金為1.42億美元。這一變化主要是由於在我們的綜合財務報表附註11“融資安排”中描述的在2022財年發行B-3部分定期貸款和發行公司8.00%可交換票據所獲得的收益，以及根據公司的股份回購計劃回購普通股和2021財年根據定期貸款信貸協議償還本金所收到的收益，而本期沒有可比交易。這部分被回購本公司綜合財務報表附註11“融資安排”中描述的公司2.25%可轉換票據的一部分、行使股票期權的收益減少以及本期債券發行成本上升所抵消。
融資安排
有關本公司呈請前債務工具的其他資料，請參閲本公司綜合財務報表附註1“列報背景及基準”、附註11“融資安排”及附註24“後續事項”，包括定期貸款信貸協議、ABL信貸協議、優先票據、可轉換票據及可交換票據，以及定期貸款融資、融資安排及破產法第11章案例對請願前債務工具的影響。
未來現金需求
48

我們未來的主要現金需求將是為運營、償債、資本支出、福利義務、重組付款和破產申請暫緩付款提供資金。我們還可能在未來使用現金進行戰略性收購或投資。
由於本公司的出現，我們的請願前債務已被清償，我們目前在退出定期貸款和退出ABL貸款下運營，我們的利息支出將根據該等安排進行調整。我們沒有短期內到期的債務。
此外，公司同意購買Avaya Cloud Office(“ACO”)的席位，以備在與RingCentral，Inc.(“RingCentral”)的協議期限內未能滿足某些數量的ACO銷售額的情況下，該協議將在附註22“承諾和或有事項”中進一步説明。如果截至每個日曆季度末售出的ACO座位累計數量低於該季度商定的門檻，公司將被要求從RingCentral購買相當於該缺口的ACO座位數量。購買的任何此類ACO席位都受到一定的限制，必須以兩年的付費期限購買，按月付款，定價根據司法管轄區、合同規模和產品級別的銷售量而變化。公司可將此類ACO座椅轉售給最終客户或進行維護以供內部使用。如果需要購買ACO席位，需要向RingCentral支付的現金可能會對公司的財務狀況、經營業績和經營現金流產生重大不利影響。基於承諾的可變性質，公司無法估計這些不斷增加的承諾對未來現金流量的最終影響(如果有的話)。
在正常業務過程中，公司涉及與知識產權、商業、僱傭、環境和監管事宜有關的訴訟、索賠、政府調查、調查和訴訟，包括但不限於Solborate Inc.和Solborate LLC提起的訴訟，這在我們的合併財務報表附註22“承諾和或有”中有描述。2023年2月3日，公司與Solborate達成和解協議，不會對公司未來的現金需求或現金流產生實質性不利影響。
未來的流動性來源
我們現有的現金餘額和退出定期貸款和退出ABL貸款的收益是我們未來流動性的主要來源。由於我們在破產法第11章的案例中清償了大量債務，與請願前的資本結構相比，我們的年度利息支出在出現時顯著減少。
退出定期貸款和退出ABL貸款都包括先決條件、陳述和擔保、肯定和否定契約，以及此類融資和規模融資的慣常違約事件。關於退出定期貸款和退出ABL貸款的更多信息，見附註11，“融資安排”。
截至2022年和2021年9月30日，我們的現金和現金等價物餘額分別為2.53億美元和4.98億美元。截至2022年12月31日，我們的現金和現金等價物餘額為2.25億美元，其中包括2022年7月12日融資的無限制淨收益，以及我們ABL信貸協議下的借款。在2023財年第一季度，該公司根據ABL信貸協議借入了9000萬美元，償還了3400萬美元。在2023財年第二季度，該公司償還了ABL信貸協議的剩餘部分。
截至2022年和2021年9月30日，我們在美國以外的現金和現金等價物餘額分別為1.17億美元和1.95億美元。截至2022年9月30日，根據我們預期的未來流動性來源，公司在美國境外持有的現金和現金等價物可能需要匯回國內，為公司在美國的運營提供資金。
於2022年9月30日，本公司已根據ABL信貸協議簽發及未償還信用證及擔保3,100萬美元，且根據其ABL信貸協議並無未償還借款。
表外安排
詳情見合併財務報表附註22“承諾和或有事項”中的討論。
EBITDA和調整後的EBITDA
我們在下面列出了公司的EBITDA和調整後的EBITDA，每一項都是非公認會計準則的衡量標準。
EBITDA被定義為扣除所得税、利息支出、利息收入和折舊及攤銷前的淨收益(虧損)，不包括停產業務的結果。EBITDA為我們提供了一種不包括某些營業外和/或非現金支出的經營業績衡量標準，根據資本結構、公司運營所在的税收管轄區和資本投資，這些支出可能因公司而異。
調整後的EBITDA為EBITDA，由下表所列項目進一步調整。我們認為，調整後的EBITDA基於管理層可能在短期內影響的運營因素，提供了對我們財務業績的衡量，例如我們的定價策略、數量、成本和組織的費用，因此以一種更容易與前幾個季度或會計年度相比的方式展示我們的財務業績。此外，調整後的EBITDA還提供
49

作為確定某些管理層和員工薪酬的基礎。我們還公佈了EBITDA和調整後的EBITDA，因為我們相信分析師和投資者在分析我們的業績時會使用這些衡量標準。根據該公司的債務協議，從事產生額外債務、進行投資和支付股息等活動的能力在一定程度上與基於調整後EBITDA的比率掛鈎。
EBITDA和調整後的EBITDA作為分析工具存在侷限性。EBITDA計量不代表淨收益(虧損)或運營現金流量，因為這些術語是由公認會計準則定義的，並不一定表明現金流量是否足以滿足現金需求。雖然EBITDA指標經常被用作衡量運營和滿足償債要求的能力，但由於計算方法的潛在不一致，這些術語不一定與其他公司的其他類似標題的標題相比較。此外，調整後的EBITDA不包括由我們認為不能表明我們正在進行的業務仍影響我們的淨收入(虧損)的事項所產生的收益或費用的影響。特別是，我們的調整後EBITDA的表述對下表所列計算淨收益(虧損)中包括的某些金額進行了調整，包括但不限於重組費用、減值費用、某些法律問題的解決以及我們的部分養老金成本和退休後福利成本，這代表了與這些福利相關的先前服務成本(信用)和精算(收益)損失的攤銷。然而，這些費用可能會反覆發生，可能會變化，和/或可能難以預測。
以下列出了作為公認會計準則計量的淨虧損與作為非公認會計準則計量的EBITDA和調整後EBITDA的對賬：
截至9月30日的財年，
(單位：百萬)20222021
淨虧損$(2,096)$(13)
利息支出224 222 
利息收入(4)(1)
所得税撥備47 15 
折舊及攤銷408 425 
EBITDA(1,421)648 
重新開始會計調整的影響(a)
1 2 
重組費用(b)
64 28 
諮詢費(c)
19 — 
與收購相關的成本— 3 
基於股份的薪酬27 55 
減值費用(d)
1,640 — 
養卹金和退休後福利費用(3)(1)
退休後計劃結算的收益— (14)
2017年認股權證出現日期的公允價值變動(9)1 
法律事務(e)
8 — 
外幣交易收益(17)(3)
調整後的EBITDA$309 $719 
(a)與公司2017年擺脱破產有關的重新開始會計調整的影響。
(b)重組費用是指與公司重組計劃有關的員工離職成本和設施退出成本(不包括加速折舊費用的影響)，扣除轉租收入。
(c)諮詢費是指為協助評估戰略和財務備選方案以改善公司資本結構而產生的成本。
(d)減值費用包括無限期無形資產減值費用1.46億美元、商譽減值費用14.71億美元和固定資產減值費用2,300萬美元，主要與特定客户和停產的內部項目相關。更多信息見附註7，“商譽”和附註8，“無形資產淨額”。
(e)法律事項的解決包括與某些非經常性法律事項有關的第三方費用和和解。
50

關鍵會計政策和估算
按照美國公認會計原則(“GAAP”)編制財務報表和相關披露，要求公司管理層作出判斷、假設和估計，以影響報告的資產和負債金額、財務報表日期的或有資產和負債的披露，以及報告期內的收入和費用。管理層的估計是基於歷史經驗和其認為在當時情況下合理的各種其他假設。實際結果可能與這些估計不同，這種差異可能是實質性的。我們的合併財務報表附註2“重要會計政策摘要”包括在10-K表格年度報告第8項中，説明瞭公司編制合併財務報表時使用的重要會計政策和方法。以下會計政策和估計已被公司管理層確定為對我們的財務報表最關鍵的政策和估計，因為它們要求管理層對固有的不確定事項作出重大判斷和估計。
收入確認
該公司的收入主要來自銷售通信系統和應用的產品和服務。該公司通過其全球銷售隊伍直接銷售，並通過其全球渠道合作伙伴網絡間接銷售，這些合作伙伴包括分銷商、服務提供商、經銷商、增值轉售商、系統集成商和提供銷售和服務支持的商業夥伴。該公司的關鍵收入確認估計是包含在客户合同的總交易價格中的可變對價。
每份客户合同的總交易價格是根據合同中規定的總對價確定的，包括銷售激勵和其他折扣等可變對價。在估計可變對價時需要作出判斷，由於與可變對價有關的要素的性質，這通常會降低交易總價。該公司的可變對價估計主要包括向渠道合作伙伴提供契約性股票輪換權利以支持庫存管理的儲備；根據我們的合同安排向分銷商和其他渠道合作伙伴提供的未來信用和銷售激勵；以及根據客户的返回權估計銷售回報的儲備。可變對價的估計反映了公司的歷史經驗、當前的合同要求、特定的已知市場事件和趨勢、行業數據和預測的客户購買模式。在估計回報時，公司會考慮第三方分銷商持有的慣常庫存水平。本公司的可變代價估計在出售時記為收入減少，並視事實和情況而定，變動代價估計的變化將在合同層面或使用投資組合方法入賬。
商譽與無限期無形資產
商譽及無限期無形資產不會攤銷，但須於每年7月1日進行減值測試，或更頻密地於發生事件或情況變化時，將商譽或無限期無形資產的公允價值降低至低於其賬面值的水平。
商譽在報告單位層面進行減值測試。根據事實和情況，商譽減值測試可以採用定性或定量的方法進行。定性方法包括幾個定性因素的權重，包括但不限於宏觀經濟狀況(包括利率和貼現率的變化)、行業和市場因素、報告單位最近和預計的財務業績、公司企業市值的變化以及其他相關因素，以確定報告單位的公允價值是否更有可能低於其賬面價值，包括商譽。這種評估可能需要做出重大判斷，包括對未來現金流的估計以及對市場和行業依賴風險的評估。如果對所有相關定性因素的評估顯示，報告單位的公允價值很可能大於其賬面價值，則無需進行商譽減值量化測試。如果對所有相關質量因素的評估顯示，報告單位的公允價值很可能少於其賬面價值，本公司將進行商譽減值量化測試。本公司可無條件選擇在任何期間繞過任何報告單位的定性評估，直接進行商譽減值量化評估。
量化商譽減值評估是通過估計和比較報告單位的公允價值與其賬面價值進行的。如果報告單位的賬面金額超過其公允價值，本公司將確認等同於超出金額的減值損失，但限於分配給該報告單位的商譽金額。減值測試的應用需要判斷，包括確定報告單位、將資產和負債轉讓給報告單位以及確定報告單位的公允價值。本公司採用從收益法和市場法得出的公允價值權重來估計報告單位的公允價值。
在收益法下，報告單位的公允價值是使用貼現現金流量模型估計的。未來現金流量基於有關報告單位收入和成本的前瞻性信息，並使用適當的貼現率進行貼現。貼現現金流模型依賴於關於收入增長率的假設，預計
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收益(不含利息和税項)、營運資金需求、技術費用、業務重組成本和相關儲蓄、資本支出、所得税税率、貼現率和終端增長率。公司使用的貼現率代表估計的加權平均資本成本，反映了報告單位運營所涉及的內在風險的總體水平以及外部投資者預期獲得的回報率。為了估計模型最後一年以後的現金流，該公司使用了終值方法。在這種方法下，公司應用了永久增長假設來確定終端價值。該公司將由此產生的最終價值的現值併入其公允價值估計。預測的現金流考慮了當前的經濟狀況和趨勢、估計的未來經營業績、公司對增長率的看法以及預期的未來經濟狀況。這一預測中固有的收入增長率是基於內部和外部市場情報研究來源的投入，這些來源比較了全球經濟增長、地區行業趨勢和產品演變等因素。宏觀經濟因素，如當地和/或全球經濟狀況的變化、利率的變化、產品的演變、行業整合以及公司無法控制的其他變化，都可能對實現其目標產生積極或消極的影響。
市場法通過將經營業績衡量的倍數應用於報告單位的經營業績來估計報告單位的公允價值(“準則上市公司法”)。這些倍數來自與報告單位投資特徵相似的可比上市公司。用於根據這一市場法確定公允價值的主要估計和假設包括當前和未來12個月的經營業績結果(如適用)以及相關倍數的精選。
該等估計及假設的變動可能會對公允價值的釐定及商譽減值測試結果產生重大影響。
該公司的商譽餘額分配給其服務報告部門。在2022財務年度第三季度，公司得出結論，觸發事件的發生是由於(I)公司債務和普通股的市場價值持續下降，以及(Ii)第三季度收入大幅下降，收入大大低於公司的預期。因此，本公司於2022年6月30日進行了中期量化商譽減值測試，以比較服務報告單位的公允價值與其賬面金額(包括商譽)。儘管本公司之前在估計其報告單位的公允價值時使用了市場法和收益法的權重，但由於準確反映與Avaya相同的經濟前景和風險狀況的上市可比公司的數量有限，本公司於2022年6月30日沒有對中期商譽減值評估的市場法分配權重，而是完全依賴收益法來估計截至2022年6月30日的服務報告單位的公允價值。
公司截至2022年6月30日的中期商譽減值測試結果表明，公司服務報告部門的賬面價值超過了其估計的公允價值，這主要是因為公司下調了預期，以反映觀察到的收益缺口，這主要是由於客户遷移到公司訂閲混合產品的速度和軌跡放緩，以及貼現率增加，以反映市場不確定性增加的風險。因此，本公司計入商譽減值費用1,471,000,000美元，以在綜合經營報表的減值費用項目中減記服務商譽的全額賬面值。
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由於上述商譽觸發事件，本公司在進行商譽減值審查前，對其截至2022年6月30日的所有有限壽命資產組進行了可收回性測試，並得出結論認為無需計提減值費用。有限年期資產的可收回性測試乃基於各資產組別的未貼現現金流量預測。與商譽減值測試類似，有限年期資產的可收回性測試依賴現金流量模型，其中包括有關收入增長率、預測盈利（不包括利息及税項）、營運資金需求、技術開支、業務重組成本及相關節省、資本開支，以及適用於終止年度的貼現率及終止增長率的假設。截至2022年6月30日，公司還對其無限期無形資產Avaya商品名稱進行了中期定量減值測試，以比較Avaya商品名稱的公允價值與其賬面價值。Avaya商號的公平值乃使用特許權使用費減免模式（收入法的一種形式）估計。根據此方法，商號之公平值乃按特許權使用費率對預測淨收入作出估計，然後使用經風險調整之資本回報率貼現。該模式依賴有關收入增長率、特許權使用費率、貼現率及終端增長率的假設。預測中固有的收入增長率是基於內部和外部市場情報研究來源的輸入，這些研究來源比較了全球經濟增長、區域行業趨勢和產品演變等因素。特許權使用費率乃使用一套觀察所得的市場特許權使用費率釐定。本公司使用的貼現率為估計加權平均資本成本，反映整體固有風險水平及外部投資者預期賺取的回報率。為了估計其模型最後一年之後的特許權使用費現金流，公司使用了終值法。根據此方法，本公司應用永續增長假設釐定終值。本公司將最終價值的現值計入其公允價值估計。截至6月30日，Avaya商號的中期減值測試結果，2022年表示，Avaya商號的賬面值超過其估計公允價值，主要是由於公司的前景下降，以反映觀察到的收入下降，這主要是由於客户遷移到公司的訂閲混合產品的速度和軌跡放緩，以及低於預期的內部許可銷售和貼現率的增加，以反映更高的市場不確定性帶來的風險增加。因此，該公司在綜合運營報表的減值費用項目中記錄了1.14億美元的無限期無形資產減值費用，相當於Avaya商品名稱的賬面價值超過其公允價值的金額。
於2022年7月1日，本公司使用定性方法對Avaya商品名稱進行年度減值測試，並確定自截至2022年6月30日的上次評估以來不存在額外減值。
在2022財年第四季度，該公司得出結論，發生了與Avaya商品名有關的觸發事件，主要是由於公司長期收入預測的修訂，這反映了公司新任首席執行官實施的某些戰略舉措。由於觸發事件，本公司於2022年9月30日對Avaya商品名稱進行了中期定量減值測試，以使用上述特許權使用費減免模型將Avaya商品名稱的公允價值與其賬面值進行比較。截至2022年9月30日，Avaya商品名稱的中期減值測試結果表明，Avaya商品名稱的賬面值超過其估計公允價值，主要是由於公司的收入前景下降，這反映了公司的投資組合產品的精簡，因為公司繼續調整其內部和外部成本結構。因此，該公司在綜合運營報表的減值費用項目中記錄了3200萬美元的增量無限壽命無形資產減值費用，這是Avaya商品名稱的賬面價值超過其公允價值的金額。截至2022年9月30日，Avaya商號的剩餘賬面值為1.87億美元。
正如在日期為2022年12月13日的8-K表格中宣佈的那樣，公司未能與可轉換票據、高級票據、可交換票據和定期貸款信貸協議項下未償還定期貸款的某些持有人就涉及公司的一項或多項潛在融資、再融資、資本重組、重組、重組或投資交易達成庭外決議。因此，該公司修改了其展望，以反映發生破產事件的可能性增加。本公司斷定已發生觸發事件，並於2022年12月31日對Avaya商號進行中期量化減值測試，以比較Avaya商號的公允價值及其賬面價值。Avaya商號截至2022年12月31日的中期減值測試結果顯示，Avaya商號的賬面價值超過其估計公允價值，這主要是由於更新後的前景。因此，公司在2023財年第一季度記錄了900萬美元的增量無限期無形資產減值費用。
根據Avaya商標截至2022年12月31日的中期減值測試中使用的估計，折現率增加或長期增長率下降50個基點將分別導致約700萬美元和200萬美元的增量減值費用。
若業務狀況進一步惡化，或主要假設及估計的變動與管理層的預期大相徑庭，則未來可能有需要記錄額外減值費用。
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有關2022年9月30日之後確定的觸發事件的其他信息，請參閲附註24“後續事件”。
嵌入導數
該公司評估了其B-3部分定期貸款和可交換票據的條款和特點，如附註11“融資安排”所定義，並確定了在某些情況下可能會修改各自債務工具現金流的嵌入特徵。
本公司個別評估嵌入功能，並確定部分功能與相關債務工具並不清楚及密切相關，不符合會計準則所載任何範圍的例外情況。因此，這些嵌入特徵(“與債務有關的嵌入衍生工具”)需要從它們的宿主票據中分離出來，並作為嵌入衍生負債單獨入賬。因此，本公司將債務相關嵌入衍生工具於發行日的公允價值記錄為債務工具初始賬面金額的減少(作為債務貼現的一部分)。貼現按債務工具存續期內的實際利息方法攤銷至利息支出。
與債務相關的嵌入衍生工具將在每個報告期內按公允價值調整，公允價值在綜合經營報表中確認的利息支出中確認的發行日期後發生變化。與債務相關的嵌入衍生工具的合計公允價值在綜合資產負債表的長期債務中反映。
衍生工具的公允價值乃採用有及無模型釐定，該模型將具有嵌入特徵的相關債務工具的估計公允價值與不含嵌入特徵的相關債務工具的估計公允價值進行比較，兩者的差額代表嵌入衍生工具特徵的估計公允價值。有無模型包括大量不可觀察的估計，包括估計的市場收益率、對公司違約概率和債權人回收率的估計，以及發生控制權變更事件或資產出售的可能性。市場收益率是使用與工具剩餘期限相稱的無風險利率、基於發行價格的隱含信用利差和交易債務工具的期權調整利差的變化來估計的。本公司使用其現有債務工具的可觀察交易價格來暗示違約的可能性，並使用S回收評級來確定每個時期的債權人回收率。管理層根據其對實體特定因素的評估和正在進行的交易談判的狀況(如有)來估計控制權變更或資產出售的可能性。估值模型的投入變動可能會對債務相關嵌入衍生工具的估計公允價值產生重大影響。
於2022年7月12日，即發行日，債務相關嵌入衍生工具的公允價值合計為3,400萬美元，在綜合資產負債表中作為債務貼現(抵銷負債)和長期債務內的衍生負債入賬。截至2022年9月30日，債務相關嵌入衍生品的總公允價值為7200萬美元。因此，該公司在2022財年的利息支出中記錄了公允價值變化(3800萬美元)。
截至2022年9月30日，假設估計市場收益率變化100個基點，將導致債務相關嵌入衍生品的總公允價值變化約100萬美元。假設違約概率增加或減少1000個基點，將導致與債務相關的嵌入衍生品的總公允價值分別變化800萬美元或(700萬美元)。假設B-3部分定期貸款控制權變更/資產出售的估計概率變化1000個基點，以及可交換票據控制權/資產出售預期變更可能性假設變化500個基點，將導致債務相關衍生工具的總公允價值變化約700萬美元。
所得税
所得税按資產負債法核算。根據這一方法，遞延税項資產和負債根據現有資產和負債的賬面金額與其各自的税基、營業虧損和税項抵免結轉之間的差額而產生的估計未來税項後果予以確認。遞延税項資產及負債以預期收回或結算該等暫時性差額的年度的現行税率計量。税率變動對遞延税項資產和負債的影響在包括頒佈日期在內的期間的綜合經營報表中確認。如果遞延税項資產很可能無法變現，則計入估值準備以減少遞延税項資產的賬面金額。
此外，所得税會計要求公司評估和斷言未分配的外國收益是否將無限期地再投資或匯回國內。
財務會計準則委員會(“FASB”)會計準則編纂(“ASC”)分專題740-10，“所得税--總體”(“ASC 740-10”)為不確定税務狀況的財務報表確認、計量、分類和披露規定了一個全面的模型。ASC 740-10包含一種兩步法來確認和衡量不確定的税收狀況。第一步是評估税務狀況以供確認，方法是確定現有證據的權重是否表明，根據税收狀況的技術優點，該狀況更有可能在審計中得到維持。
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位置。第二步是將税收優惠衡量為結算後實現可能性超過50%的最大金額。
在評估不確定的税收狀況和確定所得税撥備時，需要做出重大判斷。儘管本公司相信其儲備是合理的，但不能保證這些事項的最終税務結果不會與歷史所得税撥備和應計項目中反映的結果不同。由於各税務機關正在進行的審查和與税務機關的結算中發現的新信息，以及税收法律、法規和解釋的變化，本公司定期調整其對不確定税收狀況的估計負債。本公司的政策是，在適用的情況下，將不確定税收狀況的利息和罰款確認為所得税支出的一部分。
作為公司業務合併會計的一部分，部分收購價格被分配給商譽和無形資產。與商譽相關的減值支出一般不能扣税，並將導致在計入任何減值的會計期間實際所得税税率增加。未來公佈購置日估值免税額或所得税或有事項(如有)所產生的所得税收益，將反映在綜合經營報表的所得税撥備中，而不是作為對購買價格分配的調整。
養卹金和退休後福利義務
該公司贊助覆蓋其部分美國員工和退休人員的非繳款固定收益養老金計劃，以及覆蓋其部分美國員工和退休人員的退休後福利計劃，其中包括醫療福利和人壽保險。某些非美國業務有各種退休福利計劃，幾乎覆蓋了所有員工。其中一些方案被認為是會計上的固定福利養老金計劃。
該公司的養老金和退休後福利成本是根據精算估值計算得出的。這些估值中固有的是關鍵假設，包括貼現率、計劃資產的預期長期回報率、補償增長率和醫療成本趨勢率。薪資增長和醫療保健成本趨勢假設是基於公司的歷史經驗和未來展望。由於這些假設、參加計劃的人數、提供的福利水平、資產水平和立法的變化，未來養卹金和退休後福利費用可能會發生重大變化。
貼現率每年都會發生變化，與高質量固定收益投資的回報率變化保持一致，這些投資目前可以獲得，預計將在預期福利支付期內獲得。本公司為其美國養老金和退休後福利計劃選擇假設貼現率，方法是將高於中位數的怡安AA和怡安AA唯一債券宇宙收益率曲線的利率應用於預期福利支付流，並制定一個其認為可以有效償還福利義務的利率。該公司對其非美國養老金計劃遵循類似的程序，將怡安歐洲AA公司債券收益率曲線應用於歐洲的計劃，並將相關國家特定債券指數應用於其他地點。
截至測量日期，公司的美國和國際養老金計劃和退休後醫療計劃的計劃資產的市場相關價值是使用五年平滑技術計算出來的。首先，通過調整年初向計劃資產付款和從計劃資產支付的市場相關價值和本年度的預期資產回報，計算初步市場相關價值。預期資產收益率是指在十年計劃資產實際平均收益率的基礎上調整至正負2%的預期長期計劃資產收益率。最終與市場相關的價值被確定為與市場相關的初步價值，加上過去五年每年實際回報與預期回報之間的20%的差額。由於退休後人壽保險在2021財年部分結清，這在附註15“福利義務”中進一步描述，公司其他退休後人壽保險計劃資產的市場相關價值是使用公平市場價值技術確定的。
雖然公司認為這些計算中使用的假設是合理的，但實際經驗的差異或假設的變化可能會對與公司的固定收益計劃相關的費用和負債產生重大影響。對於美國養老金、非美國養老金和退休後計劃加在一起，假設貼現率變化25個基點，將影響2022財年約200萬美元的支出。假設貼現率增加或減少25個基點，將使截至2022年9月30日的預計福利義務分別增加約2800萬美元或2900萬美元。假設預期長期回報率變化25個基點，將影響2022財年約200萬美元的支出。
或有損失
在正常業務過程中，本公司涉及訴訟、索賠、政府查詢、調查和法律程序，包括但不限於與知識產權、商業、就業、環境賠償和監管事宜有關的訴訟、索賠、政府調查和法律程序。本公司記錄或有損失的應計項目，前提是該公司已斷定可能已發生負債，且損失金額可合理估計。當重大損失或有合理可能性但不可能發生時，本公司不記錄負債，而是披露索賠的性質和金額，以及損失或損失範圍的估計(如果可以這樣估計的話)。由於固有的
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由於存在與這些事項相關的不確定性，因此在確定損失風險以及損失是否可合理估計時，需要作出重大判斷。這一評估是基於我們目前對相關事實和情況的瞭解，包括但不限於法律或監管程序的狀況、辯護的是非曲直以及與內部和外部律師的協商，以確定是否應計入或調整此類應計費用。預算中的任何應計或修訂都可能對我們的運營結果或財務狀況產生重大影響。

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項目7A。關於市場風險的定量和定性披露
利率風險
本公司主要根據定期貸款信貸協議和ABL信貸協議承受利率變化的風險，這兩項協議均按浮動利率計息。截至2022年9月30日，該公司有18.93億美元的浮動利率貸款未償還。
截至2022年9月30日，本公司維持名義淨額為15.43億美元的利率互換協議，該協議固定了根據其定期貸款信貸協議(“原始互換協議”)到期的部分可變利息。根據最初於2022年12月15日到期的掉期協議條款，該公司支付了2.935%的固定利率，並獲得了基於一個月倫敦銀行同業拆借利率的浮動利率。
截至2022年9月30日，本公司還擁有遠期起始掉期協議，以固定從2022年12月15日(原始掉期協議的到期日)至2027年6月15日的部分定期貸款信貸協議到期的浮動利率利率。根據遠期起始掉期協議的條款，本公司支付2.5480%的固定利率，並收取基於一個月擔保隔夜融資利率(“SOFR”)的浮動利率。遠期互換協議的名義金額為10億美元。
管理層的意圖是利率掉期協議的名義淨額少於或等於衍生工具存續期內未償還的浮動利率貸款。在2022財年、2021財年和2020財年，公司確認了利率互換協議的收益(虧損)分別為200萬美元、5100萬美元和3500萬美元，這些收益(虧損)反映在綜合經營報表中的利息支出中。截至2022年9月30日，本公司在綜合資產負債表中的累計其他全面收益(虧損)中保留了利率互換協議的8,000萬美元遞延收益。
有關本公司的可變利率請願前債務工具和利率互換協議的更多信息，請參閲本年度報告中表格10-K第8項中我們的綜合財務報表的附註11“融資安排”、附註12“衍生工具和對衝活動”和附註24“後續事項”。
外幣風險
外幣風險是指由於外幣匯率的不利變化而引起的價值、收入和現金流的潛在變化。我們的每個非美國(“外國”)業務都以其地理位置所在國家的貨幣保持資本，與當地監管準則保持一致。每一外國分支機構可以使用其本國貨幣以及其所在國家的貨幣開展業務。這些海外業務的主要外幣敞口是歐元、加拿大元、英鎊、人民幣和澳元。
2022財年，非美國計價的收入為5.4億美元。我們估計，美元相對於所有外幣的價值每變動10%，就會對我們2022財年的收入造成5400萬美元的影響。
本公司不時利用外幣遠期合約來對衝與某些貨幣資產和負債有關的波動，包括應收賬款、應付款項和某些公司間結餘。這些外幣遠期合約不被指定為對衝會計處理。因此，這些合同的公允價值變動被記錄為其他收入的一個組成部分，淨額以抵消標的資產和負債價值的變動。截至2022年9月30日，該公司維持未平倉外匯合約，名義總價值為1200萬美元，對捷克克朗進行了對衝。截至2022年9月30日，未平倉外匯合約的公允價值並不重要。在2022財年、2021財年和2020財年，公司在外匯合同上的(虧損)收益分別為(500萬美元)、(600萬美元)和(100萬美元)，並在綜合經營報表中計入其他收入淨額。

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第8項。財務報表和補充數據
Avaya Holdings Corp.
合併財務報表索引
 
頁面
獨立註冊會計師事務所報告(PCAOB ID238)
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合併業務報表
62
綜合全面收益表(損益表)
63
合併資產負債表
64
合併股東(虧損)權益變動表
65
合併現金流量表
66
合併財務報表附註
67

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獨立註冊會計師事務所報告
致Avaya Holdings Corp.董事會和股東
關於財務報表與財務報告內部控制的幾點看法
我們審計了Avaya Holdings Corp.及其子公司(“貴公司”)截至2022年9月30日和2021年9月30日的合併資產負債表，以及截至2022年9月30日的三個年度的相關綜合經營表、全面(虧損)收益表、股東(虧損)權益變動表和現金流量變動表，包括相關附註(統稱為“綜合財務報表”)。我們還審計了公司截至2022年9月30日的財務報告內部控制，依據內部控制--綜合框架(2013)由特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會發布。
我們認為，上述綜合財務報表按照美國公認的會計原則，公平地反映了本公司截至2022年9月30日、2022年9月30日和2021年9月30日的財務狀況，以及截至2022年9月30日的三個年度的經營結果和現金流量。此外，我們認為，本公司截至2022年9月30日並未在所有重大方面保持對財務報告的有效內部控制，其依據是內部控制--綜合框架由於截至該日，財務報告的內部控制存在重大薄弱環節，公司前高級管理層未能為高層設定適當的基調，導致公司沒有設計和維護有效的控制環境；(Ii)公司沒有設計和維護有效的控制，以確保公司內部某些職能之間的適當溝通；以及(Iii)公司沒有設計和維護對道德和合規計劃的有效控制。
重大缺陷是財務報告內部控制的缺陷或缺陷的組合，使得年度或中期財務報表的重大錯報有合理的可能性無法及時防止或發現。上文提到的重大弱點載於項目9A下管理層關於財務報告內部控制的報告。我們在決定2022年綜合財務報表審計中應用的審計測試的性質、時間和範圍時考慮了這些重大弱點，我們對本公司財務報告內部控制有效性的意見不影響我們對該等綜合財務報表的意見。
意見基礎
本公司管理層負責編制該等綜合財務報表，維持對財務報告的有效內部控制，並對上述管理層報告所載財務報告的內部控制有效性進行評估。我們的責任是根據我們的審計，對公司的合併財務報表和公司對財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們按照PCAOB的標準和美利堅合眾國普遍接受的審計標準進行審計。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定合併財務報表是否沒有重大錯報，無論是由於錯誤還是欺詐，以及是否在所有重大方面保持了對財務報告的有效內部控制。
我們對合並財務報表的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們對財務報告的內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括執行我們認為在這種情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的意見提供了合理的基礎。
財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個程序，旨在根據公認的會計原則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序：(1)與保持記錄有關，以合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置；(2)提供合理保證，即交易記錄是必要的，以便
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(I)根據公認會計原則編制財務報表，且公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；及(Iii)就防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產提供合理保證。
由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指已向審計委員會傳達或要求傳達給審計委員會的本期綜合財務報表審計產生的事項，且(I)涉及對綜合財務報表具有重大意義的賬目或披露，以及(Ii)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀的或複雜的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項來就關鍵審計事項或與其相關的賬目或披露提供單獨的意見。
服務資產組的有限壽命資產可恢復性測試和服務報告單位的中期商譽減值評估
如綜合財務報表附註2、7、8及9所述，截至2022年9月30日，本公司綜合物業、廠房及設備的淨餘額為2.81億美元，有限壽命無形資產淨額為15.89億美元，2022年期間計入14.71億美元的商譽減值費用，以減記本公司商譽的全部賬面價值。每當事件或環境變化顯示長期資產的賬面金額可能無法收回時，管理層便會測試長期資產，包括壽命有限的無形資產的減值情況。商譽不攤銷，但須接受報告單位層面的定期減值測試。公司的報告單位每年在7月1日接受減值測試，如果發生的事件或情況發生變化，報告單位的公允價值很可能會低於其賬面價值，則會更頻繁地進行減值測試。量化商譽減值測試是通過估計和比較報告單位的公允價值與其賬面價值進行的。如果報告單位的賬面金額超過其公允價值，管理層將確認等同於超出金額的減值損失，但限於分配給該報告單位的商譽金額。在2022財務年度第三季度，管理層得出的結論是，觸發事件的發生主要是由於(I)公司債務和普通股的市場價值持續下降和(Ii)第三季度收入大幅下降，這意味着收入大大低於管理層的預期。作為觸發事件的結果，管理層對截至2022年6月30日的所有有限壽命資產組進行了可收回測試，然後進行商譽減值評估，並得出結論，不需要減值費用。管理層截至2022年6月30日的中期商譽減值測試結果顯示，本公司服務報告單位的賬面價值超過了其估計的公允價值。因此，已計入商譽減值費用1,471,000,000美元，以在綜合經營報表的減值費用項目內減記服務商譽的全額賬面值。管理層使用從收益法和市場法得出的公允價值權重來估計報告單位的公允價值。對於截至2022年6月30日的中期商譽減值評估，管理層沒有對市場法分配權重，因為可準確反映與公司相同的經濟前景和風險狀況的上市可比公司有限，而是完全依賴收益法來估計截至2022年6月30日的服務報告單位的公允價值。在收益法下，報告單位的公允價值是使用貼現現金流量模型估計的。有限壽命資產的可恢復性測試是基於對每個資產組的未貼現現金流的預測。有限壽命資產的商譽減值測試和可回收測試取決於關於收入增長率、預計收益(不包括利息和税項)、營運資金需求、技術費用、業務重組成本和相關儲蓄、資本支出、貼現率和終端增長率的假設。商譽減值測試還依賴於關於所得税税率的假設。
我們決定執行與服務資產組的有限壽命資產回收測試和服務報告單位的中期商譽減值評估相關的程序是一項關鍵審計事項的主要考慮因素是：(I)管理層在估計服務資產組的可回收能力和制定服務報告單位的公允價值估計時的重大判斷；(Ii)在執行程序和評估管理層與收入增長率、業務重組成本和相關節省、貼現率和終端增長率相關的重大假設時高度的審計師判斷力、主觀性和努力；以及(Iii)審計工作涉及使用具有專業技能和知識的專業人員。
處理這一問題涉及執行程序和評估審計證據，以形成我們對合並財務報表的總體意見。這些程序包括測試與管理層對服務資產組的有限壽命資產可恢復性測試和中期商譽減值評估有關的控制措施的有效性
60

服務報告股，包括分別對服務資產組和報告股的可回收性和估值進行控制。這些程序還包括(I)測試管理層制定現金流量和公允價值估計的流程；(Ii)評估未貼現和貼現現金流量模型的適當性；(Iii)測試模型中使用的基礎數據的完整性和準確性；以及(Iv)評估管理層使用的與收入增長率、業務重組成本和相關儲蓄、貼現率和終端增長率相關的重大假設的合理性。評估管理層有關收入增長率及業務重組成本及相關節餘的假設，包括評估管理層使用的假設是否合理，並考慮(I)服務資產組及報告單位現時及過往的表現；(Ii)與外部市場及行業數據的一致性；及(Iii)這些假設是否與審計其他領域取得的證據一致。具有專業技能和知識的專業人員被用來協助評估(I)公司未貼現和貼現現金流量模型的適當性以及(Ii)貼現率和終端增長率假設。
長期無形資產減值評估-Avaya商標
如綜合財務報表附註2和附註8所述，公司的Avaya商標名為無限期無形資產，截至2022年9月30日的淨餘額為1.87億美元。被確定具有無限使用年限的無形資產不攤銷，但每年7月1日進行減值測試，如果發生事件或情況變化表明資產可能減值，則更頻繁地進行減值測試。作為上述觸發事件的結果，管理層還對其截至2022年6月30日的無限期無形資產Avaya商標進行了中期量化減值測試。因此，無形資產減值費用1.14億美元計入綜合經營報表的減值費用項目。此外，在2022財年第四季度，管理層得出結論，與Avaya商標有關的觸發事件主要是由於公司長期收入預測的修訂，這反映了在公司新任首席執行官的領導下實施的某些戰略舉措。由於第四季度的觸發事件，管理層對其截至2022年9月30日的Avaya商品名稱進行了中期量化減值測試，導致在綜合經營報表的減值費用項目中記錄了3200萬美元的減值費用。Avaya商號的減值測試包括資產的估計公允價值與其賬面價值的比較。如果Avaya商號的賬面價值超過其估計公允價值，則確認等同於超出金額的減值費用。管理層使用特許權使用費減免模型估計Avaya商標的公允價值，這是收益法的一種形式。在這種方法下，商標的公允價值是通過對預測的淨收入應用特許權使用費税率來估計的，然後使用風險調整的資本回報率進行貼現。該模型依賴於關於收入增長率、特許權使用費比率、折扣率和終端增長率的假設。
我們決定執行與Avaya商標無限期無形資產中期減值評估相關的程序是一項關鍵審計事項的主要考慮因素是(I)管理層在制定Avaya商標的公允價值估計時的重大判斷；(Ii)在執行程序和評估管理層關於收入增長率、特許權使用費和貼現率的重大假設時，審計師的判斷、主觀性和努力程度很高；以及(Iii)審計工作涉及使用具有專業技能和知識的專業人員。
處理這一問題涉及執行程序和評估審計證據，以形成我們對合並財務報表的總體意見。這些程序包括測試與管理層的Avaya商標無限期無形資產減值評估相關的控制措施的有效性，包括對Avaya商標估值的控制。除其他外，這些程序還包括(I)測試管理層制定Avaya商標公允價值估計的程序；(Ii)評估免除特許權使用費模式的適當性；以及(Iii)評估管理層使用的與收入增長率、特許權使用費比率和貼現率有關的重大假設的合理性。評估管理層與收入增長率相關的假設涉及評估管理層使用的假設是否合理，考慮到(I)公司目前和過去的業績；(Ii)與外部市場和行業數據的一致性；以及(Iii)這些假設是否與審計其他領域獲得的證據一致。具有專業技能和知識的專業人員被用來協助評估(I)公司免收特許權使用費模式的適當性和(Ii)折扣率和特許權使用費費率假設。

/s/ 普華永道會計師事務所
紐約，紐約
2023年9月8日

自2000年以來，我們一直擔任本公司的審計師。
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Avaya Holdings Corp.
合併業務報表
(單位：百萬，每股除外)
 
截至9月30日的財年，
202220212020
收入
產品$777 $992 $1,073 
服務1,713 1,981 1,800 
2,490 2,973 2,873 
費用
產品：
費用422 398 405 
技術無形資產攤銷147 173 174 
服務751 752 714 
1,320 1,323 1,293 
毛利1,170 1,650 1,580 
運營費用
銷售、一般和行政964 1,053 1,013 
研發222 228 207 
無形資產攤銷159 159 161 
減值費用1,640 — 624 
重組費用，淨額65 30 30 
3,050 1,470 2,035 
營業(虧損)收入(1,880)180 (455)
利息支出(224)(222)(226)
其他收入，淨額55 44 63 
所得税前收入(虧損)(2,049)2 (618)
所得税撥備(47)(15)(62)
淨虧損$(2,096)$(13)$(680)
每股虧損
基本信息$(24.42)$(0.20)$(7.45)
稀釋$(24.42)$(0.20)$(7.45)
加權平均流通股
基本信息86.0 84.5 92.2 
稀釋86.0 84.5 92.2 

合併財務報表附註是這些報表的組成部分。
62

Avaya Holdings Corp.
綜合全面(虧損)收益表
(單位：百萬)
截至9月30日的財年，
202220212020
淨虧損$(2,096)$(13)$(680)
其他全面收益(虧損)：
養卹金、退休後和離職後福利相關項目，扣除所得税淨額(2)2022財年；(4)2021財年；和$02020財年
171 88 (2)
累計平移調整38 9 (39)
利率互換變動，扣除所得税淨額(2)2022財年；(3)2021財年；和$32020財年
114 57 (31)
其他全面收益(虧損)323 154 (72)
綜合(虧損)收益總額$(1,773)$141 $(752)
合併財務報表附註是這些報表的組成部分。

63

Avaya Holdings Corp.
合併資產負債表
(單位：百萬，不包括每股和每股金額) 
截至9月30日，
20222021
資產
流動資產：
現金和現金等價物$253 $498 
受限現金222 — 
應收賬款淨額322 307 
庫存74 51 
合同資產，淨額543 518 
合同費用110 117 
其他流動資產116 100 
流動資產總額1,640 1,591 
財產、廠房和設備、淨值281 295 
遞延所得税，淨額— 40 
無形資產，淨額1,776 2,235 
商譽— 1,480 
經營性租賃使用權資產97 135 
其他資產279 209 
總資產$4,073 $5,985 
負債
流動負債：
一年內到期的債務$210 $— 
應付帳款263 295 
薪金和福利債務108 193 
合同責任245 360 
經營租賃負債40 49 
業務重組準備金26 19 
其他流動負債137 181 
流動負債總額1,029 1,097 
非流動負債：
長期債務3,032 2,813 
養卹金義務410 648 
退休後的其他債務109 153 
遞延所得税，淨額43 53 
合同責任300 305 
經營租賃負債72 102 
業務重組準備金23 25 
其他負債224 267 
非流動負債總額4,213 4,366 
總負債5,242 5,463 
承付款和或有事項(附註22)
優先股，$0.01票面價值；55,000,0002022年和2021年9月30日授權的股份
A系列可轉換優先股；125,000在2022年和2021年9月30日發行和發行的股票
133 130 
股東(虧損)權益
普通股，$0.01票面價值；550,000,000授權股份；86,846,958於2022年9月30日發行及發行的股份；及84,115,602於2021年9月30日發行及發行的股份
1 1 
額外實收資本1,546 1,467 
累計赤字(3,081)(985)
累計其他綜合收益(虧損)232 (91)
股東(虧損)權益總額(1,302)392 
總負債、優先股和股東(虧損)權益$4,073 $5,985 

合併財務報表附註是這些報表的組成部分。
64

Avaya Holdings Corp.
合併股東(虧損)權益變動表
(單位：百萬)
普通股其他內容
已繳費
資本		累計赤字累計
其他
全面
收入(虧損)		總計
股東的
(赤字)權益
股票面值
截至2019年9月30日的餘額111.0 $1 $1,761 $(289)$(173)$1,300 
根據股權激勵計劃發行普通股1.5 — 
員工購股計劃下普通股的發行0.2 2 2 
回購和收回的股份，用於限制性股票單位歸屬時的預扣税(0.5)(7)(7)
根據股份購回計劃購回及收回的股份(28.9)(330)(330)
基於股份的薪酬費用30 30 
優先股對贖回價值的增值(4)(4)
應計優先股股息(3)(3)
淨虧損(680)(680)
其他綜合損失(72)(72)
截至2020年9月30日的餘額83.3 $1 $1,449 $(969)$(245)$236 
根據股權激勵計劃發行普通股2.1 8 8 
員工購股計劃下普通股的發行0.8 13 13 
回購和收回的股份，用於限制性股票單位歸屬時的預扣税(0.6)(12)(12)
根據股份購回計劃購回及收回的股份(1.5)(37)(37)
基於股份的薪酬費用50 50 
應計優先股股息，$2百萬美元，並支付，$2百萬
(4)(4)
對採用新會計準則的調整(3)(3)
淨虧損(13)(13)
其他綜合收益154 154 
截至2021年9月30日的餘額84.1 $1 $1,467 $(985)$(91)$392 
根據股權激勵計劃和股票分紅計劃發行普通股2.0 5 5 
員工購股計劃下普通股的發行1.3 10 10 
限制性股票單位和股票紅利計劃股票歸屬時回購並退回預扣税款的股票(0.6)(11)(11)
回購到期的可轉換票據轉換選擇權減記(10)(10)
可交換票據轉換為股權的轉換選擇權，淨額為$4百萬美元的發行成本
62 62 
基於股份的薪酬費用27 27 
應計優先股股息，$3百萬美元，並支付，$1百萬
(4)(4)
淨虧損(2,096)(2,096)
其他綜合收益323 323 
截至2022年9月30日的餘額86.8 $1 $1,546 $(3,081)$232 $(1,302)
合併財務報表附註是這些報表的組成部分。
65

Avaya Holdings Corp.
合併現金流量表
(單位：百萬)
截至9月30日的財年，
202220212020
經營活動：
淨虧損$(2,096)$(13)$(680)
對淨虧損與經營活動提供的現金淨額(用於)進行核對的調整：
折舊及攤銷408 425 423 
基於股份的薪酬27 55 30 
攤銷債務貼現和發行成本31 26 23 
債務清償損失(收益)(5)1 7 
遞延所得税，淨額38 (5)(29)
減值費用1,640 — 624 
退休後計劃結算的收益— (14)— 
2017年出現日期的公允價值變動認股權證(9)1 3 
利率互換協議的公允價值變動(42)— — 
債務相關嵌入衍生工具的公允價值變動38 — — 
外幣交易的未實現(收益)損失(21)6 24 
債務證券減值— — 10 
出售股權證券的已實現收益— — (59)
其他非現金費用(貸方)，淨額10 (1)(9)
經營性資產和負債變動情況：
應收賬款(17)(29)37 
庫存1 1 8 
經營性租賃使用權資產負債— (2)13 
合同資產(86)(240)(166)
合同費用11 (15)5 
應付帳款(31)53 (48)
薪金和福利債務(112)(56)46 
業務重組準備金11 (5)(19)
合同責任(113)(161)(71)
其他資產和負債5 3 (25)
經營活動提供的現金淨額(用於)(312)30 147 
投資活動：
資本支出(108)(106)(98)
出售有價證券所得款項— — 412 
資產購置，扣除收到的現金— (7)— 
其他投資活動— (4)— 
投資活動提供的（用於）現金淨額(108)(117)314 
融資活動：
根據股份回購計劃回購的股份— (37)(330)
發行A系列優先股所得款項，扣除發行成本$4
— — 121 
由於再融資而償還定期貸款信貸協議— (743)(1,643)
定期貸款信貸協議因再融資而產生的收益— 743 1,627 
發行優先債券所得款項— — 1,000 
償還定期貸款信貸協議— (100)(1,231)
發行B-3期定期貸款的收益315 — — 
購回可換股票據，扣除購買價折讓$3
(126)— — 
發行可交換票據所得款項250 — — 
發債成本(22)(2)(14)
融資租賃的本金付款(8)(11)(10)
對其他籌資安排的付款(1)(2)— 
其他籌資安排的收益— 3 — 
支付與收購有關的或有對價— — (5)
員工購股計劃的收益9 13 3 
行使股票期權所得收益1 8 — 
支付的優先股股息(1)(2)— 
限制性股票單位和股票紅利計劃股票歸屬時回購的預扣税款股份(11)(12)(7)
融資活動提供(用於)的現金淨額406 (142)(489)
匯率變動對現金、現金等價物和限制性現金的影響(10)— 3 
現金、現金等價物和限制性現金淨減少(24)(229)(25)
期初現金、現金等價物和限制性現金502 731 756 
期末現金、現金等價物和限制性現金$478 $502 $731 
    
合併財務報表附註是這些報表的組成部分。
66

Avaya Holdings Corp.
合併財務報表附註
1. 介紹的背景和依據
背景
Avaya Holdings Corp.(“母公司”或“Avaya Holdings”)及其合併子公司(統稱為“公司”或“Avaya”)是為各種規模的企業提供主要通過軟件和服務提供技術的數字通信產品、解決方案和服務的全球領先企業。Avaya構建創新的開放式融合軟件和解決方案，以增強和簡化雲、內部部署或兩者兼而有之的通信和協作。該公司的全球專業團隊提供從初始規劃和設計、實施和集成到持續管理運營、優化、培訓和支持的服務。公司管理其業務運營於二細分市場：產品、解決方案和服務。該公司通過其全球銷售隊伍直接向客户銷售產品，並通過其全球渠道夥伴網絡間接向客户銷售產品，這些夥伴包括分銷商、服務提供商、經銷商、增值轉售商、系統集成商和提供銷售和服務支持的商業夥伴。
陳述的基礎
Avaya Holdings除了擁有其直接全資子公司Avaya Inc.及其子公司的所有權外，沒有任何實質性資產或獨立業務。隨附的綜合財務報表反映了Avaya Holdings及其合併子公司的經營業績，並已根據美國公認會計原則(“公認會計原則”)和美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)的規則和規定編制。
董事會和審計委員會的調查
2022年8月，公司宣佈推遲提交截至2022年6月30日的Form 10-Q季度報告，原因包括審計委員會(“審計委員會”)開始調查公司董事會(“董事會”)與公司2022財年第三季度財務業績相關的情況，這些情況明顯低於公司的預期和之前發佈的指導。這項調查還涉及公司向B-3期定期貸款的貸款人提供的信息和8.00%2027年到期的可交換高級擔保票據，於2022年7月提供資金，詳情見附註11，“融資安排”。
本公司還宣佈，審計委員會已開始獨立的內部調查，以審查與舉報人信函有關的事項(“舉報人信函調查”)。公司聘請了向審計委員會報告的外部律師來協助這些調查，並在當時將調查通知了美國證券交易委員會和公司的外部審計師普華永道律師事務所。
該公司還於2022年8月宣佈，正在審查與維護其舉報人日誌以及適當傳播相關信息和材料有關的事項。這項審查涉及一名董事會成員在提交公司截至2021年9月30日的財政年度Form 10-K(“2021年Form 10-K”)年度報告之前收到的一封電子郵件。在收到電子郵件後，審計委員會決定在外部律師的協助下進行調查(“舉報人電子郵件調查”，並與財務結果調查和舉報人信函調查一起，稱為“調查”)。在告密者電子郵件調查結束後，確定所包括的索賠未經證實(見附註22，“承付款和或有事項”)。
Avaya向美國證券交易委員會通報了調查情況，美國證券交易委員會啟動了一項調查，以審查圍繞Avaya截至2022年6月30日的季度財務業績的情況。
2022年11月30日，該公司提交了一份12B-25表格，宣佈推遲提交截至2022年9月30日的10-K表格年度報告。由於上述活動，公司需要更多的時間來完成對截至2022年9月30日的財務報表和其他披露的審查，並完成年度結算程序和控制，並且無法在規定的截止日期2022年11月29日或之前提交Form 10-K年度報告。
審計委員會已完成其調查方面的計劃程序，並繼續配合美國證券交易委員會正在進行的調查，這可能需要執行更多程序。審計委員會確定了公司2022財年第三季度的預測與實際財務結果之間存在重大差異的幾個促成因素，包括：
•在某些高級管理層成員中，高層的語氣不恰當，這導致了一種企業文化，其特點是面臨巨大的壓力，以實現激進的銷售預測為特徵，並未能營造一種
67

就整個組織內的重大事項以及與組織外的其他人進行適當和公開的溝通；
•有資格遷移到公司訂閲模式的現有傳統客户(維護合同即將到期)的渠道不斷減少；
•一種商業模式，在這種模式下，很大一部分季度收入是在每個季度末產生的，這使得準確預測收入變得困難；
•不利的市場狀況，以及第三季度出現的對公司財務健康的擔憂，這對客户情緒產生了負面影響；以及
•上面提到的在高層語氣方面的無效控制環境導致了其他重大弱點，即公司沒有設計和維護對特雷德韋委員會贊助組織委員會(“COSO”)框架的信息和通信部分的有效控制，這導致了道德和合規計劃方面的另一個重大弱點。本公司沒有保存完整和準確的舉報人記錄，也沒有將董事會委員會進行的調查通知某些高級管理層成員及其外聘審計師。
此外，調查確定收入為#美元。300萬這是在截至2022年3月31日的三個月內確認的產品發貨量，這些產品有權退貨，因此不應被確認為收入。該公司在截至2022年6月30日的三個月內更正了這一錯誤。這一期外調整對任何中期而言都不是實質性的，對截至2022年9月30日的年度財務業績也沒有影響。
美國證券交易委員會正在調查審計委員會調查的事項，可能會受到額外的監管或法律程序的影響。這些調查和法律程序可能導致不利的調查結果、損害賠償、罰款或其他處罰、增加成本和開支以及轉移管理層的時間和資源。
第11章備案
在……上面2023年2月14日(“呈請日期”)，Avaya Holdings及其若干直接及間接附屬公司(統稱“債務人”)根據美國法典第11章(“破產法”)於美國德克薩斯州南區破產法院。第11章案件是在標題下共同管理的在Re Avaya Inc.等人，案件編號23-90088。
於呈請日期，本公司與若干債權人(“同意股東”)及RingCentral，Inc.(“RingCentral”)訂立重組支援協議(“RSA”)。RSA考慮了一項預先打包的聯合重組計劃(“計劃”)。該計劃規定：(1)啟動《破產法》第11章案件；(2)債務人佔有融資安排，總額約為#美元。628公司成立後轉換為退出融資安排的百萬美元(定義見下文)，(Iii)完全支持的美元150(4)全額支付所有貿易債務；(5)償還約#美元225與RingCentral訂立經修訂及重述的協議(“經修訂及重述的RingCentral協議”)，該等協議於出現時共同管限本公司與RingCentral的商業關係(該等協議是在緊接簽署RSA之前及與籤立RSA有關的情況下籤訂的)。
RSA和該計劃沒有考慮為公司現有普通股的持有者追回任何面值$0.01每股(“普通股”)或A系列可轉換優先股，面值$0.01每股(“A系列優先股”)。
2023年2月15日，公司普通股在紐約證券交易所(“NYSE”)永久停牌，普通股自2023年2月25日起從紐約證券交易所退市。
為了確保他們在正常業務過程中繼續運營的能力，債務人夫婦提出了各種動議，尋求“首日”救濟，包括有權在正常業務過程中繼續使用他們的現金管理系統，支付員工工資和福利，以及向供應商支付費用。截至2023年3月22日，破產法院最終批准了所有的首日救濟。
第11章個案的開始構成違約事件，加速及(視乎適用情況)增加每項定期貸款及ABL信貸協議及管理優先票據、可換股票據及可交換票據(統稱為“呈請前債務工具”)(統稱為“呈請前債務工具”)及附註11“融資安排”(DIP定期貸款(定義見下文)及DIP ABL貸款(定義見下文))所述協議下的若干責任。截至2022年9月30日，該公司沒有根據任何債務協議違約。因此，截至2022年9月30日，根據所述的到期日和合同條款，將債務分為流動和非流動。
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請願前債務文書規定，根據《破產法》第11章的案件，到期的本金、利息和某些其他金額(在適用的範圍內)應立即到期支付。根據《破產法》第11章的案件，任何根據請願前債務工具對債務人強制執行此類付款義務的努力都自動中止，債權人對請願前債務工具的強制執行權受《破產法》適用條款的約束。
根據該計劃，請願前索賠的持有人無需提交索賠證明，所有提交的索賠證明自動被視為反對和有爭議，所有其他索賠(治癒糾紛/駁回索賠除外)被視為自2023年5月1日(“出現日期”)起被撤回和刪除。於出現日期，本公司審核已提交的索償，並更新索償登記冊，以反映截至出現日期，索償是否已被撤回、註銷或清償(視何者適用而定)，並未對其合併財務報表作出任何調整。
除《破產法》規定的某些特定例外情況外，《破產法》第11章的案件自動擱置了針對債務人的大多數司法或行政行動，以及債權人對請願前債權進行追回或以其他方式行使權利或補救的努力。
債務人按照《破產法》的適用條款作為佔有債務人行事，並訂立(A)a#。5001,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000美元，128百萬優先級優先擔保債務人佔有資產貸款工具(“DIP ABL貸款”，以及這種工具，“DIP ABL工具”)。在Avaya出現時，DIP定期貸款和DIP ABL貸款轉換為退出融資。見附註11，“融資安排”。
根據《破產法》第11章擺脱自願重組
破產法院確認了該計劃於2023年3月22日，債務人滿足計劃生效所需的所有條件，並於2023年5月1日從破產法第11章案件(“緊急情況”)中脱穎而出。
在出現日期或之後，根據計劃的條款，下列情況發生或生效：
▪債務人的權益和負債。所有債務人請願前的股權和債務安排以及債務人的證券都被取消。
▪重組後的公司股權。公司的公司註冊證書被修改和重述，以授權發行80百萬股公司普通股，面值$0.01每股(“新普通股”)，其中36在出現的那一天，發行了100萬股。公司的公司註冊證書也進行了修改和重述，以授權發行20百萬股公司優先股，面值$0.01每股(“新優先股”)，其中不是股票在出現之日發行。
▪退出融資。DIP定期貸款轉換為退出定期貸款(如本文定義)，公司額外產生了#美元310退出定期貸款機制項下的百萬元(包括因供股而招致的款項及債權人根據呈請前債務工具被視為根據計劃而招致的款項)，本金總額為$810百萬美元，而DIP ABL貸款轉換為退出ABL貸款(如本文定義)，金額約為$128百萬美元。如破產法庭程序所預期，並經法院批准，本公司於出現時的估計企業價值約為$1,426百萬美元。
▪與客户和供應商的合同.供應商及客户已就或將就本公司所欠的呈請前款項獲悉數支付，而本公司承擔經修訂及重列的RingCentral協議（定義見附註22“承諾及或有事項”）（該等協議於緊接RSA執行前及與RSA執行有關而訂立）。
▪PBGC結算。公司與養老金福利擔保公司（“PBGC”）達成和解協議，規定承擔小時養老金計劃，並同意終止與PBGC達成的和解協議，作為公司2017年重組計劃的一部分，包括其中的超額供款義務。
▪聚落.該公司達成了一些其他和解，包括， 除其他外與持份者及可換股票據持有人特設小組訂立之協議，而所有該等結算已於出現日期生效。
採用會計準則編纂（“ASC”）專題852
在出現日期，公司可能有資格並根據財務會計準則委員會編纂主題852，重組（“ASC 852”）採用新的開始會計，該主題規定了通過第11章破產程序進行重組的實體的會計和財務報告要求。新鮮的應用
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開始會計將導致一個新的會計基礎和公司將成為一個新的實體財務報告的目的。由於該計劃的實施和重新開始會計的潛在應用，出現日期之後的合併財務報表將無法與該日期之前的合併財務報表進行比較，以及在出現日期或之前的歷史財務報表將不會是公司採用後任何時期的財務狀況和經營業績的可靠指標，重新開始會計
流動資金和持續經營
隨附的本公司綜合財務報表的編制假設本公司將繼續作為一家持續經營的企業，並根據公認會計準則。持續經營列報基準假設本公司將於該等綜合財務報表發出之日起一年後繼續經營，並將能夠在正常業務過程中變現其資產及清償其負債及承諾。
於截至2022年9月30日止財政年度，本公司的經營業務大幅放緩，經營現金流出為$312萬此外，於第11章案件前，本公司已就其於二零二二年七月完成之融資交易（如附註11“融資安排”進一步所述）及可換股票據之預定二零二三年六月到期與其貸款人進行討論。在2022年8月9日向SEC提交的截至2022年6月30日的10-Q季度報告的12 b-25表格中，該公司表示，鑑於可轉換票據被定性為流動負債，以及與顧問的相關約定以解決可轉換票據，再加上第三季度收入的下降，這意味着收入大大低於公司先前的預期，以及重大經營虧損對公司現金餘額的負面影響，公司確定，對公司持續經營的能力存在重大疑問。
該公司已完成某些重組行動，並正在努力完成其剩餘的重組計劃，因為其經營現金流預計至少在2023財年仍將為負值。本公司可能會根據需要採取其他行動。該公司的計劃旨在減少其運營費用，並根據其預測收入改善現金流。於出現日期，本公司擁有約$585現金和現金等價物的總額為1000萬美元，其在出現後的債務狀況得到了顯著改善（本金總額為1000萬美元810百萬美元，而不是美元3,364於2022年9月30日，本集團之非循環長期債務約為100，000，000港元（2022年9月30日：100，000，000港元），減少其年度利息開支，並將其非循環長期債務之最早到期日延長至2028年。這一新興資本結構，加上公司為減少持續經營費用而採取的重組行動，為公司提供了充足的營運資金，以滿足自這些財務報表發佈之日起至少一年的經營現金流需求。因此，由於成功的湧現，本公司已減輕了以前存在的關於本公司持續經營能力的重大疑問。該公司的長期流動性狀況將取決於成功實施其戰略計劃，其中包括加強其產品供應，成功與聯盟公司合作，並執行剩餘的成本削減。
2. 重要會計政策摘要
預算的使用
管理層必須作出估計和假設，以影響報告的資產和負債數額、財務報表日期的或有資產和負債的披露以及報告期間的收入和支出。本公司使用估計來評估其金融資產的預期信貸損失、銷售回報和備抵、存貨的使用和可回收、遞延税項資產的實現、年度有效税率、長期資產的可回收性、有形和無形資產的可使用年限和減值，包括商譽、業務重組準備金、退休金和退休後福利成本、業務合併中的資產和負債的公允價值以及潛在或有虧損的風險敞口金額等。估計和假設被定期審查，修訂的影響在確定為必要的期間反映在合併財務報表中。實際結果可能與這些估計不同。
俄羅斯和烏克蘭之間持續的軍事衝突，包括美國和其他國家為應對衝突而實施的制裁和出口管制，嚴重限制了在俄羅斯的商業活動，並影響了我們開展業務的其他市場。除其他外，這一全球性問題已導致全球不同程度的通貨膨脹、原材料成本上升和其他供應鏈問題，所有這些都可能影響管理層的估計和假設，特別是那些需要對我們的財務業績、現金流或更廣泛的經濟狀況進行預測的估計和假設。
合併原則
合併財務報表包括Avaya Holdings Corp.及其子公司的賬目。所有公司間交易和餘額都已在合併中沖銷。
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收入確認
該公司的收入主要來自銷售通信系統和應用的產品和服務。該公司通過其全球銷售隊伍直接銷售，並通過其全球渠道合作伙伴網絡間接銷售，這些合作伙伴包括分銷商、服務提供商、經銷商、增值轉售商、系統集成商和提供銷售和服務支持的商業夥伴。
本公司對客户合同進行核算時，雙方都已批准合同並承諾履行各自的義務，雙方的權利可以確定，支付條款可以確定，合同具有商業實質，並且公司至少有可能收取其有權獲得的對價。該公司應計提預計銷售回報和其他津貼的準備金，包括某些促銷營銷計劃和其他激勵措施，作為銷售時收入的減少。在估計回報時，公司會考慮第三方分銷商持有的慣常庫存水平。收入在將承諾的產品和服務的控制權轉讓給客户時確認。如果公司的合同包括多個產品和服務，則需要作出判斷，以確定是否應將每個產品和服務作為單獨的履約義務進行核算。本公司簽訂的合同包括產品和服務的各種組合，每一種產品和服務通常都能夠在合同範圍內區分開來。
客户合同通常是根據採購訂單和基於主採購或合作伙伴協議的工作説明書籤訂的。對於一系列服務，通常在客户接受後或按月開具發票。付款是根據公司的標準付款條款支付的，這些付款條款通常在30至60開具發票的天數。該公司通常不會向客户提供融資安排。對於某些服務和客户類型，客户將在提供服務之前匯款。在收入確認的時間與開具發票的時間不同的情況下，公司評估合同是否包括重要的融資部分。發票條款的主要目的是為客户提供購買產品和服務的簡化和可預測的方式，而不是從客户那裏獲得融資或向客户提供融資。在確定合同包括重要融資部分的有限情況下，在確定交易價格時調整對價。某些合同包括作為系列核算的履約義務，還包括可變對價(主要是按使用量收費)。對於這些安排，不對整個履約義務進行估計和分配可變對價，而是根據“開票權”實際權宜之計，在使用期間確認可變費用。
每份合同的交易總價是根據合同中規定的總對價確定的，包括銷售獎勵和其他折扣等可變對價。期望值方法通常用於估計可變對價，由於與可變對價相關的要素的性質，這種方法通常會降低交易總價。這些估計反映了該公司的歷史經驗、當前的合同要求、特定的已知市場事件和趨勢、行業數據以及預測的客户購買模式。本公司從交易價格中剔除由政府當局評估的所有税種，這些税種既包括(I)對特定創收交易徵收的税費，也包括(Ii)向客户徵收的税費。因此，此類税額不作為淨銷售額或銷售成本的組成部分計入。期望值方法需要判斷，並考慮可能隨時間變化的多種因素，這取決於與每項履行義務有關的獨特事實和情況。根據事實和情況，可變對價估計數的變化將在合同一級或使用投資組合方法進行核算。為支持庫存管理和某些其他銷售激勵措施而向渠道合作伙伴提供的合同股票輪換權利的準備金是使用投資組合方法確定的。本公司在釐定交易價格時，亦會考慮客户的退貨權利。
本公司根據每項履約義務的相對獨立銷售價格將交易價格分配給每項履約義務，並在履行每項履約義務時確認收入。需要判斷來確定每項不同履行義務的獨立銷售價格。當每種產品和服務單獨銷售時，公司使用一系列銷售價格來估計獨立銷售價格。由於產品和服務按客户和情況分層，公司通常對單個產品和服務有不止一個獨立的銷售價格。在這些情況下，公司可能會使用客户規模和地理區域等信息來確定獨立銷售價格。在不能直接觀察到獨立銷售價格的情況下，例如當本公司沒有單獨銷售產品或服務時，本公司使用可能包括市場狀況和其他可觀察到的投入的信息來確定獨立銷售價格。
向客户收取的運輸和搬運活動費用被視為合同履行活動，而不是合同的單獨履行義務。運輸和手續費被記錄為收入，相關成本是履行合同的成本。
如果額外的產品和服務是不同的，並按獨立的銷售價格定價，合同修改將作為單獨的合同入賬。如果額外的產品和服務是不同的，但不是以獨立的銷售價格定價，則修改被視為終止現有合同並創建新合同。最後，如果額外的
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產品和服務在合同範圍內不是不同的，修改與原始合同合併，在修改日期確認收入的增加或減少。
根據客户合同條款，當收入在開票權之前確認時，公司記錄合同資產。當公司有權向客户付款時，合同資產減少，這通常是由履行額外的履約義務或合同里程碑引發的。公司在履行履行義務之前收到客户的付款時，記錄合同責任，合同責任隨着履行履行義務和確認收入而減少。公司記錄每份客户合同的淨合同資產或負債頭寸。
軟件
該公司的軟件許可證為用户提供語音、視頻、會議、信息傳遞和協作等功能。該公司的軟件許可證還為公司的硬件增加了功能。公司針對本地客户軟件的軟件許可證使客户有權在軟件提供給客户時按其現有狀態使用，並將其作為不同的性能義務進行核算。該公司的軟件許可證通過直接和間接渠道銷售，條款既可以是永久的，也可以是基於時間的，兩者都為最終用户提供相同的功能。永久許可證和定期許可證之間的主要區別是客户從軟件中受益的持續時間。內部客户軟件許可證的收入通常在向客户提供軟件的時間點確認，通過直接銷售給最終用户或間接銷售給渠道合作伙伴，基於安排下的固定最低收入承諾。但是，在客户可以使用許可證並從中受益的期間開始之前，不會確認收入。在公司的軟件許可證包括基於使用的費用的情況下，與增量使用相關的收入在增量使用發生的時間點確認。
本公司亦以訂閲式產品銷售其軟件，主要包括定期軟件許可安排及軟件即服務(“SaaS”)安排。基於訂閲的定期軟件許可證包括多個履行義務，其中定期許可證在軟件控制權轉移的時間點確認，相關的軟件維護收入在客户使用服務時在合同期限內按比例確認。基於訂閲的SaaS協議不包括客户在協議的合同期限內擁有軟件的權利，因此有一項不同的履行義務，隨着時間的推移，隨着客户使用服務的合同期限內按比例確認的收入將得到履行。基於訂閲的產品通常具有以下條款一至五年.
Avaya雲辦公室
Avaya Cloud Office by RingCentral或“ACO”將RingCentral的UCaaS平臺與Avaya技術、服務和遷移能力相結合，創建了差異化的UCaaS產品。這些服務被記為兩個不同的績效義務，一個是通常在軟件向客户提供時確認的許可部分，另一個是相關的支持服務，代表隨時可用的義務，根據這一義務，收入通常在服務執行期間按比例確認。ACO通過直接和間接兩種渠道提供。合同的條款通常從一至五年.
硬體
公司的硬件、電話、網關和服務器，每一個都有獨立的功能，通常被認為是不同的性能義務。硬件通過直接和間接渠道銷售，收入在產品控制權移交給客户的時間點確認，通過直接銷售給最終用户或間接銷售給渠道合作伙伴，通常在合同中定義的交付時確認。
支持服務
公司的支持服務為終端用户提供補充性維護選項，以支持公司的產品和解決方案，包括硬件的升級權和維護。這些服務通常被視為不同的履約義務。鑑於支助服務由一系列不同的承諾組成，隨着時間的推移，這些承諾以單一的履行義務的形式得到履行，其中包括隨時待命的義務，在客户同時消費和獲得福利的情況下，這些服務通常在履行服務期間按比例確認。維護合同的條款通常從一至五年.
專業服務
該公司的專業服務包括通信解決方案的設計、實施和開發。專業服務通過公司的直接和間接渠道單獨銷售或與其他硬件、軟件和服務一起銷售，通常被視為不同的業績義務。專業服務的收入通常根據迄今為止產生的工作成本相對於預期的工作總成本來確認。
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將招致的。所產生的工作量通常代表已完成的工作，這與控制權轉移給客户相對應，並因此最好地描述了這一點。專業服務合同的條款通常從4到6周不等，適用於簡單的業務，以及六個月至三年更復雜的任務。
雲服務和託管服務
該公司的管理服務提供額外的支持選項，最終用户的頂部，該公司的補充維護服務，包括硬件支持，幫助台路由和系統監控服務。公司的管理服務可以單獨出售，也可以與公司的硬件、軟件和其他服務一起出售，通常作為單獨的履約義務入賬。公司的管理服務通過直接和間接渠道提供。託管服務合同的條款通常包括 一至四年.
該公司的雲產品使客户能夠通過雲或與其內部部署解決方案的混合來利用其技術。支持核心通信功能的軟件既可以作為永久或基於時間的許可證銷售，也可以通過SaaS安排提供。雲產品可以包括補充維護和託管服務，並通過公司的直接和間接渠道銷售。
雲和託管服務產品通常包括多個性能義務。每項履約責任本身可包括一系列隨時間履行的明確承諾。項目的總代價分配至各項履約責任，而收益於客户同時消費及收取利益的情況下於提供服務期間按比例確認。高於固定費用的增量使用的可變代價於使用發生的時間點確認。雲合同的條款範圍通常從 一至五年.
保修
公司提供標準的有限保證，向客户保證其產品將按照合同規範運行。公司的標準有限保修不單獨出售，而是包含在每個客户購買。保修不被視為單獨的履約義務，因此，保修費用在確認相關收入時應計。
現金和現金等價物
所有在購買日原到期日為三個月或以下的高流動性投資均歸類為現金等價物。
受限現金
在提取或使用方面受到法律限制的現金。受限制現金根據限制性質及預期動用時間分類為流動或非流動。截至2022年9月30日，本公司報告了$222綜合資產負債表流動資產項下之受限制現金（百萬美元），指以託管方式持有之現金，用作購回或償還可換股票據之餘下本金額，或用作定期貸款信貸協議貸款人可能同意之任何其他用途。
風險集中
該公司的現金和現金等價物與幾家金融機構保持一致。銀行存款可能超過為此類存款提供的保險金額。一般來説，這些存款可以按需贖回，存放在信用良好的金融機構，因此承擔的信用風險最小。本公司尋求通過將其風險分散到多個交易對手並監測這些交易對手的風險狀況來減輕此類風險。
本公司可不時與高信用質素的金融機構訂立衍生金融工具，以管理匯率及利率風險，並在該等合約的交易對手不履行合約時蒙受損失。到目前為止，沒有交易對手未能履行其對本公司的義務。
該公司依靠數量有限的合同製造商和供應商為其產品提供製造服務。合同製造商或供應商無法滿足公司的供應要求，可能會對未來的經營業績產生重大影響。該公司最大的分銷商也是其最大的客户和代表8%和7分別佔2022財年和2021財年公司年度綜合收入總額的1%。在2022年、2022年和2021年9月，一個總代理商約佔9%和6分別佔應收賬款的%。
應收賬款、合同資產和信貸損失準備
當公司在預定的賬單之前將產品和服務轉讓給客户時，公司確認合同資產。當公司向客户開發票或無條件獲得對價時，合同資產就會減少。應收賬款在客户已收到賬單或對價權利是無條件的情況下被記錄。應收賬款和合同資產在扣除信貸損失準備金後入賬。該公司對其客户進行持續的信用評估，通常不需要客户提供抵押品。
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本公司使用來自內部和外部來源的相關可用信息，並考慮到歷史經驗、當前狀況以及合理和可支持的預測，估計信貸損失撥備。本公司的應收賬款、短期合同資產和長期合同資產餘額分別計提撥備。每項免税額是通過彙集具有相似風險特徵的資產來集體評估的。本公司根據賬齡狀況將其應收賬款和短期合同資產合併，並根據第三方信用機構公佈的客户信用評級將其長期合同資產合併。歷史損失經驗為估計應收賬款和短期合同資產的預期信貸損失提供了基礎。本公司根據客户信用評級，使用違約率估計其長期合同資產的預期信用損失。該公司還識別客户特定的信用風險，並根據截至報告日期的特定事實和情況對每個風險進行評估。損失風險是在資產的合同期限內評估的，預期損失金額根據管理層的質量考慮根據當前和未來情況進行調整。當不存在合理的回收預期時，金融資產被全部或部分註銷，儘管收款工作可能會繼續進行。隨後收回以前註銷的金額被確認為對信貸損失準備金的調整。
合同費用
公司將在收入確認之前獲得和履行合同所產生的直接和增量成本資本化，如銷售佣金、業務合作伙伴激勵和某些勞動力、第三方服務和相關產品成本。如果公司希望收回這些成本，則將其確認為資產。為獲得合同而產生的銷售佣金按客户合同的平均期限(與受益期相對應)按投資組合方法攤銷。為獲得合同而產生的業務夥伴激勵，根據與之相關的具體合同，按照向客户轉移基本履約義務的方式予以確認。為獲得一年或一年以下攤銷期限的合同而發生的費用，按照規定的實際權宜之計計入費用。合同履行成本根據與合同相關的特定合同向客户轉移基本履約義務而確認。
庫存
庫存包括待售貨物(成品)和與提供維修服務有關的貨物。存貨以成本或可變現淨值中較低者為準，按先進先出的方法確定。將庫存成本降至可變現淨值的準備金是基於各種庫存類型的當前庫存水平、對未來需求和產品生命週期的假設。
本公司已將其幾乎所有產品的製造外包，如果產品的實際銷售額低於預期，公司可能有義務從其外包製造商那裏購買某些超額庫存水平，在這種情況下，未來可能需要記錄額外的庫存撥備。
研發成本
研究和開發成本在發生時計入費用。然而，當根據財務會計準則委員會(“FASB”)ASC主題985“軟件”確定技術可行性時，將出售、租賃或以其他方式銷售的通信軟件的開發所產生的成本被資本化。該公司繼續利用敏捷開發方法，其特點是更具活力的開發過程，對產品版本的特性和功能進行更頻繁的修訂，因為軟件開發時在產品版本正式推出之前不久就滿足了技術可行性。因此，不是本公司在2022、2021和2020財年的合併財務報表中對內部開發的軟件成本進行了資本化。
物業、廠房及設備
物業、廠房及設備按成本減累計折舊列賬。折舊按資產之估計可使用年期以直線法釐定。估計壽命從 3至10機器設備的租賃期為30年，融資租賃設備的剩餘租賃期為30年。延長資產使用壽命的改良記作資本，保養和維修在發生時記作費用。根據經營租賃資本化的設施改良按資產的估計可使用年期或租賃期（以較短者為準）折舊。於資產報廢或出售時，成本及相關累計折舊自綜合資產負債表中移除，而任何收益或虧損則於綜合經營報表中反映。
當項目初步階段完成並確定軟件將提供增強功能時，本公司將與開發或獲得供內部使用的軟件相關的成本資本化。內部使用的軟件按資產的估計可使用年期以直線法攤銷， 5至10年資本化成本包括工資及相關福利、第三方開發費用以及購置的軟件和許可證。一般及行政費用、間接費用、維修及培訓，以及不會增加現有系統功能的軟件費用，均於產生時支銷。本公司在合併資產負債表中的物業、廠房及設備淨額中包括未攤銷的內部使用軟件成本，126百萬美元和美元115於二零二二年及二零二一年九月三十日分別為百萬。
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2022、2021和2020財年合併運營報表中確認的與內部使用軟件相關的折舊費用為$291000萬，$26百萬美元和美元27分別為100萬美元。
雲計算安排實施成本
本公司定期訂立雲計算安排，以訪問和使用第三方軟件支持其運營。公司評估其與供應商的雲計算安排，以確定合同是否符合服務合同的定義或轉讓軟件許可證。對於符合服務合同定義的雲計算安排，本公司將應用程序開發階段產生的實施成本資本化為預付費用，並在合同期限內按直線法攤銷成本。與數據轉換、培訓及其他維護活動有關的成本於產生時支銷。雲計算安排的實施成本（包括軟件許可證）與上文詳述的為內部使用而開發或獲取的軟件一致入賬.
商譽
商譽不攤銷，但須根據FASB ASC主題350“無形資產-商譽及其他”（“ASC 350”）在報告單位層面進行定期減值測試。公司的報告單位與其經營分部相同，每年7月1日進行減值測試ST，或於發生事件或情況改變而極有可能導致報告單位之公平值減至低於其賬面值時，則會更頻密地進行。公司的商譽主要是在破產後記錄的，因為採用了新的開始會計。
ASC 350提供了評估定性因素的選擇，以確定報告單位的公允價值是否更有可能低於其賬面價值，包括商譽。本公司可無條件選擇於任何期間繞過對任何報告單位的定性評估，直接進行定量商譽減值測試。倘對所有相關定性因素的評估顯示報告單位的公平值較可能高於其賬面值，則毋須進行量化商譽減值測試。如果對所有相關定性因素的評估表明報告單位的公允價值很可能低於其賬面價值，本公司將進行定量商譽減值測試。
定量商譽減值測試乃透過估計及比較報告單位之公平值與其賬面值進行。倘報告單位之賬面值超過其公平值，本公司確認減值虧損，金額相等於超出金額，惟以分配至該報告單位之商譽金額為限。應用減值測試需要作出判斷，包括識別呈報單位、將資產及負債分配至呈報單位及釐定呈報單位之公平值。本公司的政策是使用收益法和市場法得出的公允價值加權來估計報告單位的公允價值。
根據收入法，報告單位之公平值乃使用貼現現金流量模式估計。未來現金流量乃根據有關各報告單位收入及成本之前瞻性資料，並使用適當貼現率貼現。貼現現金流量模式依賴有關收入增長率、預測盈利（不包括利息及税項）、營運資金需求、技術開支、業務重組成本及相關節省、資本開支、所得税率、貼現率及最終增長率的假設。本公司使用的貼現率代表估計的加權平均資本成本，反映了報告單位運營所涉及的整體固有風險水平以及外部投資者預期獲得的回報率。為了估計其模型最後一年之後的現金流，本公司使用終值法。根據此方法，本公司應用永續增長假設以釐定最終價值。本公司將最終價值的現值納入其公允價值估計。預測現金流量考慮了當前的經濟狀況和趨勢、估計的未來經營業績、公司對增長率的看法和預期的未來經濟狀況。預測中固有的收入增長率是基於內部和外部市場情報研究來源的輸入，這些研究來源比較了全球經濟增長、區域行業趨勢和產品演變等因素。宏觀經濟因素，如當地和/或全球經濟狀況的變化，利率的變化，產品演變，行業整合和公司無法控制的其他變化可能會對實現其目標產生積極或消極的影響。
市場法通過對報告單位的經營業績應用多個經營業績衡量標準來估計報告單位的公允價值（“上市公司準則法”）。該等倍數乃來自與報告單位具有類似投資特徵之可資比較上市公司。根據市場法釐定公平值所用之主要估計及假設包括現時及預測12個月經營業績（如適用），以及相關倍數之選擇。
在2022財年，公司記錄了商譽減值費用，以減記公司商譽的全部賬面值。有關進一步詳情，請參閲附註7“商譽”。
無形資產和長期資產
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無形資產包括技術和專利、客户關係以及商標和商號。有限年期之無形資產按資產之估計經濟年期（介乎 5至19好幾年了。
根據FASB ASC主題360“財產、廠房和設備”，當事件或情況變化表明此類資產的賬面值可能無法收回時，對長期資產（包括有限壽命的無形資產）進行減值審查。“確定具有無限使用壽命的無形資產不進行攤銷，但每年7月1日進行減值測試，如果發生事件或情況發生變化表明資產可能減值，則進行更頻繁的減值測試。
有限年期資產之可收回性測試乃基於各資產組別之未貼現現金流量預測。與商譽減值測試類似，有限年期資產的可收回性測試依賴現金流量模型，其中包括有關收入增長率、預測盈利（不包括利息及税項）、營運資金需求、技術開支、業務重組成本及相關節省、資本開支，以及適用於終止年度的貼現率及終止增長率的假設。公司的無限期無形資產Avaya商品名稱的減值測試包括資產的估計公允價值與其賬面價值的比較。如果Avaya商品名稱的賬面價值超過其估計公允價值，則本公司確認相當於超額金額的減值費用。Avaya商號的公平值乃使用特許權使用費減免模式（收入法的一種形式）估計。根據此方法，商號之公平值乃透過將特許權使用費率應用於預測淨收入而估計，然後使用經風險調整之資本回報率貼現。該模式依賴有關收入增長率、特許權使用費率、貼現率及終端增長率的假設。預測中固有的收入增長率是基於內部和外部市場情報研究來源的輸入，這些研究來源比較了全球經濟增長、區域行業趨勢和產品演變等因素。特許權使用費率乃使用一組觀察所得的市場特許權使用費率釐定。本公司使用的貼現率為估計加權平均資本成本，反映整體固有風險水平及外部投資者預期賺取的回報率。為了估計其模型最後一年之後的特許權使用費現金流，本公司使用終值法。根據此方法，本公司應用永續增長假設以釐定最終價值。本公司將最終價值的現值納入其公允價值估計。
無形資產和長期資產的估計使用壽命基於許多因素，包括對過時、需求、競爭和其他經濟因素的影響的假設，對資產未來使用的預期，以及公司對類似資產的歷史經驗。用於釐定估計可使用年期之假設可能會因多項因素而改變，包括產品需求、市況、技術發展、經濟狀況及競爭。
可攤銷技術和專利的使用壽命介於 5和10年，加權平均剩餘使用壽命為 1.5年客户關係的使用壽命介於 6和19年，加權平均剩餘使用壽命為 10.1年可攤銷產品商品名稱的使用年期為 10年，加權平均剩餘使用壽命為 5.2年Avaya商號預計將無限期地產生現金流，因此，該資產被歸類為無限期無形資產，因此不攤銷。
導數 金融工具
所有衍生工具均確認為資產或負債，並按公允價值計量。衍生品公允價值變動的會計處理取決於衍生品的預期用途和由此產生的名稱。對於根據FASB ASC主題815“衍生工具與對衝”(“ASC 815”)被指定為高效現金流量對衝的衍生工具，衍生工具的公允價值變動最初計入綜合資產負債表中的累計其他全面收益(虧損)，隨後當被對衝的風險敞口影響收益時在收益中確認。對於未被指定為高效對衝的衍生工具，公允價值變動的收益或損失在收益中確認。本公司不為交易或投機目的而進行衍生品交易。
嵌入導數
該公司評估了其B-3部分定期貸款和可交換票據的條款和特點，如附註11“融資安排”所定義，並確定了在某些情況下可能會修改各自債務工具現金流的嵌入特徵。
本公司個別評估該等嵌入功能，並確定部分功能與相關債務工具並不清楚及密切相關，且不符合會計準則所載任何範圍的例外情況。因此，這些嵌入特徵(“與債務有關的嵌入衍生工具”)需要從它們的宿主票據中分離出來，並作為嵌入衍生負債單獨入賬。本公司將嵌入衍生工具於發行日的公允價值記為債務工具的初始賬面值減少(作為
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債務貼現)。貼現按債務工具存續期內的實際利息方法攤銷至利息支出。
與債務相關的嵌入衍生工具將在每個報告期內按公允價值調整，公允價值在綜合經營報表中確認的利息支出中確認的發行日期後發生變化。與債務相關的嵌入衍生工具的合計公允價值在綜合資產負債表的長期債務中反映。
有關債務相關嵌入衍生工具的説明及有關債務相關嵌入衍生工具估值的資料，請參閲本報告附註12“衍生工具及對衝活動”。估值模型的投入變動可能會對債務相關嵌入衍生工具的估計公允價值產生重大影響。
租契
本公司就辦公室、倉庫和數據中心設施、網絡設備和車輛達成各種安排。根據ASC 842，本公司評估一項安排在合同開始時是否包含租賃。當協議包含租賃時，本公司記錄使用權資產和租賃負債。使用權資產代表公司在租賃期內使用標的資產的權利，租賃負債代表公司為資產使用權付款的義務。
使用權資產及租賃負債於租賃開始日按租賃期內未來最低租賃付款的現值確認。本公司採取了實際的權宜之計，允許安排的非租賃部分包括在與之相關的使用權資產中。未來付款的現值使用租賃中隱含的利率(如果有)進行貼現。然而，由於本公司的大部分租約不提供隱含利率，現值是使用本公司的遞增借款利率計算的，該遞增借款利率代表本公司預期在抵押基礎上支付的利率，以借入與類似條款下的租賃付款相等的金額。延長或終止租約的選擇權計入租賃期的計算中，只要選擇權有合理的把握可以行使。就本公司的大部分租約而言，本公司已斷定其並不合理地確定會行使該等選擇權，因此租期一般為租約內所述的不可撤銷期間。本公司已選擇不記錄初始租賃期限為12個月或以下的短期租賃的使用權資產和租賃負債。
重組計劃
業務重組被定義為退出或處置活動，包括但不限於，由管理層計劃和控制並實質性改變業務範圍或業務開展方式的計劃。該公司的業務重組費用包括(I)與員工離職相關的一次性終止福利，(Ii)合同終止成本和(Iii)與退出或出售活動相關的其他相關成本，包括但不限於合併或關閉設施和重新安置員工的成本。
本公司根據FASB ASC主題420“退出或處置成本義務”對非設施相關的退出或處置活動進行會計處理。一旦解僱計劃滿足以下所有標準，一次性解僱福利的負債即按其公允價值確認和計量：(1)管理層承諾遵守解僱計劃，(2)該計劃確定要解僱的僱員人數及其工作類別或職能、地點和預期完成日期，(3)該計劃確定福利安排的條款，(4)不太可能對該計劃作出重大改變或撤回該計劃。合同終止成本包括終止合同的成本或在不給公司帶來利益的情況下根據合同繼續發生的成本。當公司終止合同或停止使用合同所轉讓的權利時，負債按其公允價值確認和計量。負債在發生負債期間，按其公允價值確認和計量其他相關成本。
本公司根據ASC 842對與設施相關的退出或出售活動進行會計處理，不在綜合資產負債表的業務重組準備金中記錄與設施相關的重組費用。設施退出成本主要包括退出設施的租賃責任費用，包括使用權資產的加速租賃費用和租賃改進的加速折舊費用的影響，估計使用壽命因退出設施而減少。該公司對此類費用的會計處理取決於其是否有能力和意向轉租現有設施。在本公司有能力及有意轉租現有融資設施的情況下，本公司對資產組進行減值測試，方法是將其公允價值與轉租開始日期或停止使用日期較早的賬面價值進行比較。如果資產組的賬面價值大於其公允價值，則減值費用計入本公司綜合經營報表的重組費用項目內。如果本公司沒有能力和意向轉租現有設施，本公司將該設施相關資產的估計使用年限調整至停止使用之日，並在綜合經營報表的重組費用項目內確認加速折舊和攤銷。已退出的設施的使用權資產攤銷在停止使用日期後計入重組費用。轉租收入計入其他收入，淨額計入綜合經營報表。
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養卹金和退休後福利義務
該公司贊助覆蓋其部分美國員工和退休人員的非繳款固定收益養老金計劃，以及覆蓋其部分美國員工和退休人員的退休後福利計劃，其中包括醫療福利和人壽保險。某些非美國業務有各種退休福利計劃，幾乎覆蓋了所有員工。其中一些方案被認為是會計上的固定福利養老金計劃。
這些養卹金和其他退休後福利是根據財務會計準則委員會第715主題“補償--退休福利”(“ASC 715”)入賬的。ASC 715要求在報告日期計量計劃資產和債務，並在報告日期將計劃的資金過剩、資金不足或無資金狀況確認為合併資產負債表中的資產或負債。此外，ASC 715要求養老金和其他退休後福利計劃產生的成本和相關債務和資產根據精算確定的估計進行會計處理。
該公司的養老金和退休後福利成本是根據精算估值計算得出的。這些估值中固有的是關鍵假設，包括貼現率、計劃資產的預期長期回報率、補償增長率和醫療成本趨勢率。薪資增長和醫療保健成本趨勢假設是基於公司的歷史經驗和未來展望。由於這些假設、參加計劃的人數、提供的福利水平、資產水平和立法的變化，未來養卹金和退休後福利費用可能會發生重大變化。
公司的美國和國際養老金計劃和退休後醫療計劃的計劃資產的市場相關價值是使用五-截至測量日期的年份平滑技術。首先，通過調整年初向計劃資產付款和從計劃資產支付的市場相關價值和本年度的預期資產回報，計算初步市場相關價值。預期資產收益率是指調整為正負的計劃資產的預期長期收益率2基於實際的百分比十-計劃資產的年平均回報率。最終市場相關價值被確定為初步市場相關價值，加上20過去每一年的實際收益和預期收益之間的差額的百分比五年。由於退休後人壽保險在2021財年部分結清，這在附註15“福利義務”中進一步描述，公司其他退休後人壽保險計劃資產的市場相關價值是使用公平市場價值技術確定的。
這些計劃使用基於計劃規定和參與者普查數據的不同因素，包括服務年限、合格補償和年齡，以確定符合條件的參與者的福利金額。本公司按照適用法律為其美國養老金計劃提供資金。
廣告費
本公司的廣告費用為已發生的費用。廣告費是$481000萬，$47百萬美元和美元422022財年、2021財年和2020財年分別為100萬。
基於股份的薪酬
根據財務會計準則委員會主題ASC 718“薪酬--股票薪酬”，公司的股票薪酬會計制度要求計量和確認支付給員工和非員工董事的所有基於股票的薪酬支出，包括股票期權、限制性股票、限制性股票單位、績效獎勵和授予或以公司普通股股票計價的其他形式的獎勵，以及某些基於現金的獎勵。該公司採用布萊克-斯科爾斯-默頓期權定價模型(“布萊克-斯科爾斯”)來計算購買普通股的股票期權和認股權證的公允價值。該公司使用蒙特卡洛模擬模型來計算基於股票的獎勵的公允價值，其中包括基於市場的業績指標。該公司對發生的沒收進行了核算。
所得税
所得税按資產負債法核算。根據這一方法，遞延税項資產和負債根據現有資產和負債的賬面金額與其各自的税基、營業虧損和税項抵免結轉之間的差額而產生的估計未來税項後果予以確認。遞延税項資產及負債以預期收回或結算該等暫時性差額的年度的現行税率計量。税率變動對遞延税項資產和負債的影響在包括頒佈日期在內的期間的綜合經營報表中確認。如果遞延税項資產很可能無法變現，則計入估值準備以減少遞延税項資產的賬面金額。
此外，所得税會計要求公司評估和斷言未分配的外國收益是否將無限期地再投資或匯回國內。
FASB ASC分專題740-10，“所得税--總體”(“ASC 740-10”)為不確定税收狀況的財務報表確認、計量、分類和披露規定了一個全面的模型。ASC 740-10包含兩個步驟
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確認和計量不確定税收頭寸的方法。第一步是根據税務立場的技術價值，通過確定現有證據的權重是否表明該立場更有可能在審計中得到維持，來評估該税務立場以供確認。第二步是將税收優惠衡量為結算後實現可能性超過50%的最大金額。
在評估不確定的税收狀況和確定所得税撥備時，需要做出重大判斷。儘管本公司相信其儲備是合理的，但不能保證這些事項的最終税務結果不會與歷史所得税撥備和應計項目中反映的結果不同。由於各税務機關正在進行的審查和與税務機關的結算中發現的新信息，以及税收法律、法規和解釋的變化，本公司定期調整其對不確定税收狀況的估計負債。本公司的政策是，在適用的情況下，將不確定税收狀況的利息和罰款確認為所得税支出的一部分。
作為公司業務合併會計的一部分，部分收購價格被分配給商譽和無形資產。與商譽相關的減值支出一般不能扣税，並將導致在計入任何減值的會計期間實際所得税税率增加。未來公佈購置日估值免税額或所得税或有事項(如有)所產生的所得税收益，將反映在綜合經營報表的所得税撥備中，而不是作為對購買價格分配的調整。
財務會計準則委員會發布了《減税和就業法案》中包含的全球無形低税收入(GILTI)條款的指導意見(專題740，第5號)，其中規定，公司可以就與GILTI相關的税項的會計以及是否應設立遞延税項做出政策決定。該公司的會計政策是將與GILTI相關的任何税收作為期間成本進行會計處理。
每股收益(虧損)
由於A系列優先股為參股證券，公司採用兩級法計算基本每股收益和稀釋後每股收益(虧損)。在兩級法下，未分配收益根據普通股和參與證券各自在未分配收益中的參與權分配給普通股和參與證券，就好像該期間的所有收益都已分配一樣。普通股每股基本收益(虧損)的計算方法為：普通股股東應佔淨收益(虧損)除以當期已發行普通股的加權平均數。普通股股東應佔淨收益(虧損)因期內賺取的優先股股息和確認的增值而減少。在淨虧損期間，不會將未分配收益分配給優先股，因為此類證券沒有分擔公司虧損的合同義務。每股攤薄收益(虧損)的計算方法是將普通股股東應佔淨收益(虧損)除以已發行普通股的加權平均數加上潛在的攤薄普通股。
遞延融資成本
遞延融資成本按實際利息法攤銷，作為相關信貸安排合約期內的利息支出。與債務負債相關的遞延融資成本在綜合資產負債表中作為該債務負債賬面金額的減少額列示，與循環信貸安排相關的遞延融資成本計入其他資產。
外幣折算
在當地貨幣環境下運營的非美國子公司的資產和負債按期末匯率從外幣折算為美元。
該公司使用該期間的平均匯率將非美元功能貨幣子公司的收入和支出換算成美元。
與美國境外淨資產相關的折算收益或虧損在綜合資產負債表中顯示為累計其他全面收益(虧損)的組成部分。外幣交易產生的損益以職能貨幣以外的貨幣計價，計入合併業務報表的其他收入淨額。
3. 近期會計公告
尚未採用的最新標準
2020年3月，美國財務會計準則委員會發布了《會計準則更新(ASU)2020-04，參考匯率改革》(主題848)：《促進參考匯率改革對財務報告的影響》。該標準以及財務會計準則委員會隨後發佈的其他指導意見，包含了影響債務、衍生品和其他合同的參考匯率改革相關活動的實際權宜之計。本標準中的指導方針是可選的，可在參考匯率改革活動發生時隨時選擇。該標準可能適用於合同變更和套期保值關係
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在2022年12月31日或之前簽訂或評估。如果需要，本公司打算將這些權宜之計用於參考匯率的過渡。公司繼續監測與參考匯率改革相關的活動，目前預計這一標準不會對公司的綜合財務報表產生實質性影響。
2020年8月，FASB發佈了ASU 2020-06《債務--可轉換債務和其他期權(分主題470-20)》和《衍生工具和套期保值-實體自有股權合同(分主題815-40)：實體自有股權可轉換工具和合同的會計處理》。該準則簡化了可轉換工具的會計處理，並簡化了對實體自有權益合同的衍生品範圍例外的適用。該準則還修訂了計算稀釋每股收益時對可轉換工具的會計處理，並要求加強對實體自有股本中可轉換工具和合同的披露。本標準自2023財年第一季度起對公司生效。該公司在修改後的追溯基礎上採用了該標準，自2022年10月1日起生效。
採用後，公司計入累計影響調整，將綜合資產負債表中累計虧損的期初餘額減少#美元473.8億美元，減少額外實收資本美元1181000萬美元，增加一年內到期的債務和增加的長期債務101000萬美元和300萬美元61分別用於消除本公司可轉換或可交換債務工具的債務和股權部分的歷史分離。
2021年10月，FASB發佈了ASU 2021-08，企業合併(主題805)：“根據與客户的合同對合同資產和合同負債進行會計處理。”本標準要求按照主題606確認在企業合併中取得的合同資產和合同負債，就好像是購買方發起了合同一樣。該標準將於2024財年第一季度對公司生效，並允許提前採用。這一標準的影響將取決於其範圍內未來交易的性質。
2022年3月，FASB發佈了ASU 2022-02《金融工具-信用損失(主題326)：問題債務重組和年份披露》。本準則要求實體按融資應收賬款和租賃淨投資按攤餘成本計量的起始年度披露當期總核銷情況。該標準還取消了現有的問題債務重組確認和計量指導，而是要求一個實體以與其他貸款修改一致的方式評估修改是代表新貸款還是代表現有貸款的延續。該標準將於2024財年第一季度對公司生效，並允許提前採用。該公司目前正在評估新指引將對其合併財務報表產生的影響。
2022年9月，FASB發佈了ASU 2022-04《負債-供應商財務計劃(子主題405-50)：供應商財務計劃義務的披露》。該標準要求供應商財務計劃中的買方披露關於該計劃的足夠信息，以使財務報表的用户能夠了解該計劃的性質、期間的活動、期間的變化以及潛在的規模。本標準中的修訂不影響對供應商財務計劃所涵蓋債務的確認、計量或財務報表列報。該標準將於2024財年第一季度對該公司生效，並允許提前採用。該標準要求的某些披露將於2025財年第一季度生效。該公司目前正在評估新指引將對其綜合財務報表中的披露產生的影響。
4. 與客户簽訂合同
收入的分類
下表提供了該公司在所述期間的分類收入：
截至9月30日的財年，
(單位：百萬)202220212020
收入：
產品&解決方案$777 $992 $1,074 
服務1,713 1,982 1,805 
未分配金額
— (1)(6)
總收入$2,490 $2,973 $2,873 
80

截至2022年9月30日的財年
(單位：百萬)產品與解決方案信息服務-未分配總計
收入：
美國$406 $974 $— $1,380 
國際：
歐洲、中東和非洲214 410 — 624 
亞太地區
93 179 — 272 
美洲國際-加拿大和拉丁美洲64 150 — 214 
國際合計371 739 — 1,110 
總收入$777 $1,713 $— $2,490 

截至2021年9月30日的財年
(單位：百萬)產品與解決方案信息服務-未分配總計
收入：
美國$492 $1,212 $— $1,704 
國際：
歐洲、中東和非洲309 424 (1)732 
亞太地區110 187 — 297 
美洲國際-加拿大和拉丁美洲81 159 — 240 
國際合計500 770 (1)1,269 
總收入$992 $1,982 $(1)$2,973 
截至2020年9月30日的財年
(單位：百萬)產品與解決方案信息服務-未分配總計
收入：
美國$546 $1,097 $(3)$1,640 
國際：
歐洲、中東和非洲327 389 (2)714 
亞太地區122 175 (1)296 
美洲國際-加拿大和拉丁美洲79 144 — 223 
國際合計528 708 (3)1,233 
總收入$1,074 $1,805 $(6)$2,873 
未分配金額為本公司於2017年12月破產時確認的遞延收入的公允價值調整，不包括在分部收入中。
分配給剩餘履約義務的交易價格
截至2022年9月30日，分配給全部或部分未償還的剩餘履約債務的交易價格為1美元。2,002百萬美元，其中52%和25預計將在以下時間內識別%12月和13-24預計剩餘餘額將在此後確認。這不包括下列剩餘履約義務的數額：(1)使用“開票權”實際權宜之計隨着時間推移而得到承認的合同；(2)與承諾用於換取知識產權許可的基於銷售或使用的使用費有關；(3)與完全分配給完全未履行的履約義務的可變對價有關。
81

合同餘額
下表提供了所列期間的應收賬款、合同資產、合同費用和合同負債的資料：
截至9月30日，
(單位：百萬)20222021增加(減少)
應收賬款淨額$322 $307 $15 
合同資產，淨額：
當前$543 $518 $25 
非流動(其他資產)134 88 46 
$677 $606 $71 
獲得合同的成本：
當前(合同成本)$81 $89 $(8)
非流動(其他資產)46 53 (7)
$127 $142 $(15)
履行合同的成本：
當前(合同成本)$29 $28 $1 
合同責任：
當前$245 $360 $(115)
非當前300 305 (5)
$545 $665 $(120)
合同資產的增加主要是由於公司認購產品的增長。合同成本的下降是由於銷售額下降和繼續轉向訂閲服務。合同負債減少的主要原因是，隨着客户繼續過渡到公司的訂閲混合服務，預計硬件維護和軟件支持服務將會減少。這一減少也是由於與RingCentral的戰略夥伴關係相關的預付對價減少，因為在此期間賺取了收入。在2022財年、2021財年和2020財年，公司沒有記錄任何與合同資產相關的資產減值費用。
在2022財年、2021財年和2020財年，公司確認的收入為402百萬，$552百萬美元和美元546之前分別在2021年、2020年和2019年10月1日記錄為合同負債的100萬美元。
在2022財年、2021財年和2020財年，該公司確認收入淨(減少)增加至(9)，百萬，$5百萬美元和$(1)分別用於前幾個期間已履行或部分履行的履約義務。此外，2021財年的收入還包括1500萬期間外調整，以記錄前幾個期間已履行或部分履行的某些履約義務的收入。
如附註6“戰略夥伴關係”和附註24“後續事件”所披露，公司和RingCentral簽訂了修訂和重新簽署的RingCentral協議。
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合同費用
下表提供了有關攤銷成本的地點和數額的信息，這些成本是在本公司的綜合經營報表中確認的，用於獲得和履行客户合同的成本。
截至9月30日的財年，
(單位：百萬)202220212020
獲得客户合同的成本：
銷售、一般和行政$152 $189 $152 
收入18 11 4 
全額攤銷$170 $200 $156 
履行客户合同的成本：
費用$24 $29 $48 
收入— — 4 
全額攤銷$24 $29 $52 
信貸損失準備
下表列出了所示期間按投資組合分部分列的信貸損失準備變動情況：
(單位：百萬)
應收帳款(1)
短期合同資產(2)
長期合同資產(3)
總計
截至2020年9月30日的信用損失準備金$7 $— $— $7 
對信貸損失準備的調整1 1 1 3 
撇除回收後的淨額註銷(4)— — (4)
截至2021年9月30日的信貸損失準備金$4 $1 $1 $6 
對信貸損失準備的調整3 — 1 4 
撇除回收後的淨額註銷(2)— — (2)
截至2022年9月30日的信貸損失準備金$5 $1 $2 $8 
(1)計入應收賬款，淨額記入綜合資產負債表。
(2)在合同資產內記錄，在綜合資產負債表上淨額。
(3)計入綜合資產負債表的其他資產內。
5. 租契
下表詳細説明瞭所示期間租賃費用淨額的構成：
截至9月30日的財年，
(單位：百萬)202220212020
經營租賃成本(1)
$50 $58 $67 
短期租賃成本(1)
4 5 5 
可變租賃成本(1)(2)
12 14 17 
融資租賃使用權資產攤銷(1)
10 6 4 
融資租賃利息成本(3)
1 — — 
轉租收入(4)
— (1)(5)
總租賃成本$77 $82 $88 
(1)在產品和服務成本和運營費用之間分配。
(2)包括應支付給出租人並在發生期間確認的非租賃服務的房地產税和其他費用。
(3)包括在利息支出中。
(4)包括在Othe中r收入, NET。

83

本公司融資租賃的使用權資產和租賃負債計入綜合資產負債表如下：
截至9月30日，
(單位：百萬)20222021
資產
財產、廠房和設備、淨值$30 $25 
負債
其他流動負債$9 $7 
其他負債$22 $19 
下表彙總了所示期間公司經營和融資租賃的加權平均剩餘租期和加權平均利率：
截至9月30日，
20222021
加權平均剩餘租期
經營租約3.6年份4.1年份
融資租賃3.9年份3.9年份
加權平均利率
經營租約5.5 %5.7 %
融資租賃4.6 %4.6 %
下表列出了截至2022年9月30日(按財年劃分)的公司運營和融資租賃的租賃付款到期日：
(單位：百萬)經營租約融資租賃
2023$44 $10 
202433 9 
202521 7 
202612 6 
20277 2 
2028年及其後7 — 
租賃付款總額124 34 
減去：推定利息(12)(3)
租賃總負債$112 $31 
6. 戰略夥伴關係
2019年10月3日，本公司與RingCentral簽署了若干協議，為本公司與RingCentral的戰略合作伙伴關係奠定了框架。RingCentral是一家提供人工智能支持的全球企業雲通信、視頻會議、協作和聯繫中心軟件即服務解決方案的供應商。此次合作推出了全球UCaaS解決方案RingCentral(簡稱ACO)的Avaya Cloud Office。交易於2019年10月31日完成，ACO於2020年3月31日啟動。
關於戰略合作伙伴關係，本公司與RingCentral簽訂了一項投資協議，據此RingCentral收購了125,000公司A系列股票3%可轉換優先股，面值$0.01每股(“A系列優先股”)，總購買價為$125百萬美元。關於A系列優先股的更多信息，見附註17，“股本”。
作為戰略夥伴關係的一部分，本公司與RingCentral還簽訂了一項協議，規範雙方之間的商業安排的條款(“框架協議”)。根據框架協議，RingCentral向Avaya支付了#美元375600萬美元，主要用於未來的費用(“預付對價”)以及某些許可權。這一美元375百萬美元的付款包括361百萬股RingCentral普通股和$14百萬
84

用現金支付。在2020財年，該公司出售了其持有的所有RingCentral普通股，並確認了#美元的收益59其他收入中的百萬美元，在合併業務報表中為淨額。
根據框架協議，任何尚未支付的預付對價應在2025財年分批返還給RingCentral。此外，從2024財年開始，RingCentral將有權但沒有義務將部分未償還預付對價轉換為公司A系列股票中的一部分3%可轉換優先股或公司普通股。
修訂和重新簽署了RingCentral合同
2023年2月14日，本公司與RingCentral簽訂了經修訂和重新簽署的RingCentral協議。除其他事項外，修訂和重新簽署的RingCentral協議設想：(I)公司繼續擔任ACO的獨家銷售代理；(Ii)擴大進入市場的結構，使公司能夠直接向其安裝基礎銷售ACO座椅；(Iii)在出售ACO座椅時，公司將獲得現金補償，同時取消或修改公司根據原始協議承擔的某些其他財務義務，包括免除RingCentral向Avaya Inc.支付的預付代價的剩餘餘額；以及(Iv)公司同意在ACO累計銷售額未能達到一定數量的情況下購買ACO席位(見附註22，“承諾和或有事項”)。
7. 商譽
各分部商譽賬面金額在所示期間的變動如下：
(單位：百萬)產品&解決方案服務總計
截至2020年9月30日的餘額
成本$1,281 $1,478 $2,759 
累計減值費用(1,281)— (1,281)
— 1,478 1,478 
外幣波動— 2 2 
截至2021年9月30日的餘額
成本1,281 1,480 2,761 
累計減值費用(1,281)— (1,281)
— 1,480 1,480 
減值費用— (1,471)(1,471)
外幣波動— (7)(7)
其他— (2)(2)
截至2022年9月30日的餘額
成本1,281 1,471 2,752 
累計減值費用(1,281)(1,471)(2,752)
$— $— $— 
2022財年
在2022財務年度第三季度，公司得出結論，觸發事件的發生主要是由於(I)公司債務和普通股的市場價值持續下降和(Ii)第三季度收入大幅下降，收入大大低於公司的預期。因此，本公司於2022年6月30日進行了中期量化商譽減值測試，以比較服務報告單位的公允價值與其賬面金額(包括商譽)。正如在附註2“重要會計政策摘要”中進一步描述的那樣，公司的政策是使用從收益法和市場法得出的公允價值加權來估計報告單位的公允價值。對於截至2022年6月30日的中期商譽減值評估，鑑於準確反映與Avaya相同的經濟前景和風險狀況的上市可比公司數量有限，本公司沒有對市場法賦予權重，而是完全依賴收益法來估計截至2022年6月30日的服務報告單位的公允價值。
公司截至2022年6月30日的中期商譽減值測試結果表明，公司服務報告部門的賬面價值超過了其估計的公允價值，這主要是因為公司下調了預期，以反映觀察到的收益缺口，這主要是由於客户遷移到公司訂閲混合產品的速度和軌跡放緩，以及貼現率增加，以反映市場不確定性增加的風險。因此，公司計入商譽減值費用#美元。1,471要減記100萬美元
85

綜合經營報表減值費用項目內服務商譽的全額賬面值。
2021財年
本公司於2021年7月1日進行年度商譽減值測試。根據ASC 350的許可，本公司進行了定性商譽減值評估，以確定其服務報告部門的公允價值是否更有可能低於其賬面價值(包括商譽)。在評估所有相關的定性因素後本公司認為，報告單位的公允價值極有可能超過其賬面價值，因此無需進行商譽減值量化測試。
2020財年
在2020財年第一季度，該公司改變了報告單位，以適應其組織結構的變化。因此，2019年10月1日，公司將其統一通信與協作(UCC)和聯繫中心(CC)報告單位合併為產品和解決方案報告單位，並將其全球支持服務(GSS)、Avaya專業服務(APS)以及企業雲和託管服務(ECMS)報告單位合併為服務報告單位。由於這些變化，公司的報告單位與附註19“經營部門”中描述的經營部門相同。由於報告單位合併，本公司於緊接合並前及合併後於2019年10月1日進行中期商譽減值評估，方法是估計及比較各報告單位的公允價值與其賬面值。本公司確定，本公司各報告單位的賬面價值沒有超過其估計公允價值，因此於2019年10月1日不存在減值。
在2020財年第二季度，本公司得出結論，其兩個報告部門都發生了觸發事件，原因是(I)新冠肺炎疫情對宏觀經濟環境的影響導致本公司在2020財年第二季度的長期預測得到修訂，(Ii)由於金融市場的波動導致本公司股價在疫情初期持續下跌。因此，本公司進行了截至2020年3月31日的中期量化商譽減值測試，以比較其報告單位的公允價值與其各自的賬面價值，包括分配給每個報告單位的商譽。
本公司截至2020年3月31日的中期商譽減值測試結果顯示，本公司服務報告單位的估計公允價值超過其賬面價值。公司產品和解決方案報告部門的賬面價值超過其估計的公允價值，主要是因為公司的長期預測減少，以反映市場不確定性增加帶來的風險增加，以及與公司歷史上的本地永久許可證相關的產品銷售加速減少，客户繼續轉移和加速通過利用公司的訂閲服務更新和獲得新技術，該訂閲服務包括在服務報告單元中。因此，公司計入商譽減值費用#美元。624百萬美元，在綜合經營報表中減記產品和解決方案商譽的全部賬面價值。
本公司進行了截至2020年7月1日的年度商譽減值測試，並確定其商譽的剩餘賬面價值未減值。
8. 無形資產，淨額
該公司的無形資產在所示期間包括以下內容：
86

(單位：百萬)
技術
和專利		客户
兩性關係
以及其他
無形資產		商標
和商號		總計
截至2022年9月30日的餘額
有限壽命無形資產：
成本$964 $2,146 $42 $3,152 
累計攤銷(797)(741)(25)(1,563)
有限壽命無形資產淨額167 1,405 17 1,589 
無限期-活着的無形資產：
成本— — 333 333 
累計減值— — (146)(146)
活着的無限無形資產，淨額— — 187 187 
無形資產，淨額$167 $1,405 $204 $1,776 
截至2021年9月30日的餘額
有限壽命無形資產：
成本$971 $2,154 $42 $3,167 
累計攤銷(656)(588)(21)(1,265)
有限壽命無形資產淨額315 1,566 21 1,902 
活生生的無限無形資產— — 333 333 
無形資產，淨額$315 $1,566 $354 $2,235 
2022、2021和2020財年的攤銷費用為306百萬，$332百萬美元和美元335分別為100萬美元。
截至2022年9月30日的會計年度截至9月30日的無形資產未來攤銷費用如下：
(單位：百萬)
2023$288 
2024186 
2025161 
2026161 
2027年及其後793 
總計$1,589 
2022財年
由於附註7“商譽”中所述的商譽觸發事件，本公司在進行商譽減值評估之前，對截至2022年6月30日的所有有限壽命資產組進行了可恢復性測試，並得出結論，不需要減值費用。有限壽命資產的可恢復性測試是基於對每個資產組的未貼現現金流的預測。
本公司還對其截至2022年6月30日的無限期無形資產Avaya商號進行了中期量化減值測試，以比較Avaya商號的公允價值及其賬面價值。Avaya商號的公允價值是使用特許權使用費減免模型估計的，這是收入法的一種形式。根據這一方法，通過對預測的淨收入適用特許權使用費税率來估計商標的公允價值，然後使用經風險調整的資本回報率對其進行貼現。該模型依賴於關於收入增長率、特許權使用費比率、折扣率和終端增長率的假設。預測中固有的收入增長率是基於內部和外部市場情報研究來源的投入，這些來源比較了全球經濟增長、地區行業趨勢和產品演變等因素。特許權使用費費率是使用一套觀察到的市場特許權使用費費率確定的。公司使用的貼現率代表估計的加權平均資本成本，它反映了內在風險的總體水平和外部投資者預期獲得的回報率。為了估計模型最後一年以後的特許權使用費現金流，該公司使用了終值方法。在這種方法下，公司應用了永久增長假設來確定終端價值。該公司將由此產生的最終價值的現值併入其公允價值估計。Avaya商號截至2022年6月30日的中期減值測試結果顯示，Avaya商號的賬面價值超過其估計公允價值，主要是由於公司下調了預期，以反映觀察到的收入下降，這主要是由於Avaya商號的步伐和軌跡放緩造成的
87

客户遷移到公司的訂閲混合服務，內部許可銷售額低於預期，貼現率上升，以反映市場不確定性增加帶來的風險。因此，本公司記錄了一筆無限期的無形資產減值費用#美元114在綜合經營報表的減值費用項目內，指Avaya商號的賬面價值超出其公允價值的金額。
於2022年7月1日，本公司使用定性方法對Avaya商品名稱進行年度減值測試，並確定自截至2022年6月30日的上次評估以來不存在額外減值。
在2022財年第四季度，公司得出結論，與Avaya商標有關的觸發事件主要是由於公司長期收入預測的修訂，這反映了在公司新任首席執行官的領導下實施的某些戰略舉措。作為觸發事件的結果，本公司於2022年9月30日對Avaya商號進行了中期量化減值測試，以使用上述特許權使用費減免模型將Avaya商號的公允價值與其賬面價值進行比較。Avaya商號截至2022年9月30日的中期減值測試結果顯示，Avaya商號的賬面價值超過其估計公允價值，這主要是由於公司收入前景下降，反映出隨着公司繼續正確調整其內部和外部成本結構，公司精簡了投資組合產品。因此，本公司記錄了一筆無限期的無形資產減值費用#美元32在綜合經營報表的減值費用項目內，指Avaya商號的賬面價值超出其公允價值的金額。截至2022年9月30日，Avaya商標的剩餘賬面價值為$1871000萬美元。
有關2022年9月30日之後確定的觸發事件的其他信息，請參閲附註24“後續事件”。
2021財年
於2021年7月1日，本公司對Avaya商標進行年度減值測試，並確定其估計公允價值超過其賬面價值，不存在減值。
2020財年
由於附註7“商譽”所述的商譽觸發事件，本公司在進行商譽減值審查前，對截至2020年3月31日的所有有限壽命資產組進行了可回收測試，並得出結論，不需要減值費用。本公司亦對截至2020年3月31日的Avaya商號進行中期量化減值測試，並確定其估計公允價值超過賬面價值，不存在減值。
於2020年7月1日，本公司對Avaya商標進行年度減值測試，並確定其估計公允價值超過其賬面價值，不存在額外減值。
88

9. 補充財務信息
合併業務報表信息
下表彙總了所示期間的折舊和攤銷及其他收入淨額：
截至9月30日的財年，
(單位：百萬)202220212020
折舊及攤銷
無形資產攤銷(計入成本和營業費用)$306 $332 $335 
不動產、廠房和設備以及內部使用軟件的折舊和攤銷(包括在費用和業務費用中)100 93 88 
其他軟件攤銷(1)
2 — — 
折舊及攤銷總額$408 $425 $423 
其他收入，淨額
利息收入$4 $1 $6 
外幣收益(虧損)，淨額17 3 (16)
股權和債務證券投資收益，淨額(2)
— — 49 
退休後計劃結算的收益(3)
— 14 — 
其他養卹金和退休後福利抵免，淨額25 29 22 
2017年出現日期的公允價值變動認股權證9 (1)(3)
轉租收入— 1 5 
其他，淨額— (3)— 
其他收入合計，淨額$55 $44 $63 
(1)資本化的其他軟件總成本為$31百萬美元(歸類為存貨)，累計攤銷#美元2截至2022年9月30日，達到100萬。其他軟件成本的未來攤銷為$62023財年、2024財年、2025財年和2026財年分別為100萬美元和52027財年為100萬。
(2)2020財年股權和債務證券投資收益淨額包括RingCentral普通股收益$59百萬美元。更多細節見附註6，“戰略夥伴關係”。收益被一美元部分抵消。10債務證券減值100萬美元，主要原因是新冠肺炎疫情導致宏觀經濟環境下降，以及投資公司的預期經營業績和現金流下降。
(3)2021財年退休後計劃結算的收益在附註15“福利責任”中進一步描述。”
合併資產負債表信息
截至9月30日的財年，
(單位：百萬)202220212020
估值及合資格賬目
備抵可疑應收賬款：
期初餘額
(1)
(1)
$4 
費用增加額
(1)
(1)
5 
減量
(1)
(1)
(2)
期末餘額$7 
遞延税項資產估值準備：
期初餘額$995 $1,045 $928 
費用增加額251 4 50 
（減少）(220)(54)67 
期末餘額(2)
$1,026 $995 $1,045 
(1)於2020年10月1日，本公司採納會計準則第2016-13號，“金融工具-信用損失（專題326）：金融工具信用損失的計量”，要求本公司記錄某些類型金融工具（包括應收賬款）的預期信用損失估計。因此，本公司不再記錄可疑應收賬款備抵。請參閲附註4“與客户的合同”，以瞭解公司2022財年和2021財年信貸損失準備金的結轉情況。
(2)於2022財政年度對税基資產負債表對賬進行年度審閲時，已識別出對2021年及2020年遞延税項資產的調整以及與德國及盧森堡計算有關的估值撥備。上表中的2021年和2020年“費用增加”金額已更正為$15百萬美元和美元82021財年的“期末餘額”累計調整為$23萬該等調整對遞延所得税負債淨額總額並無影響。

89



截至9月30日，
(單位：百萬)20222021
財產、廠房和設備、淨值
租賃權改進$75 $88 
機器和設備334 309 
在建資產24 25 
內部使用軟件261 237 
財產、廠房和設備合計694 659 
減去：累計折舊和攤銷(413)(364)
財產、廠房和設備、淨值$281 $295 
截至2022年9月30日，機器和設備以及累計折舊和攤銷包括美元50百萬美元和$(20)，分別為根據融資租賃獲得的資產。截至2021年9月30日，機器和設備以及累計折舊和攤銷包括美元37百萬美元和$(12)，分別為根據融資租賃獲得的資產。在2022財年，公司記錄的固定資產減值費用為#美元23百萬美元，主要與特定客户和停產的內部項目相關。
由於附註7“商譽”中所述的商譽觸發事件，本公司在進行商譽減值評估之前，對截至2022年6月30日的所有有限壽命資產組進行了可恢復性測試，並得出結論，不需要減值費用。有限壽命資產的可恢復性測試是基於對每個資產組的未貼現現金流的預測。
補充現金流信息
截至9月30日的財年，
(單位：百萬)202220212020
其他付款
利息支付(不包括與租賃有關的利息)$196 $187 $197 
繳納所得税23 27 101 
非現金投資活動
融資租賃項下的設備購置
$14 $19 $9 
根據經營租賃購置設備
18 22 35 
資本支出的應付帳款、其他流動負債和其他負債增加(減少)1 — (4)
在2022財年、2021財年和2020財年，該公司為運營租賃負債支付了#美元59百萬，$63百萬美元，以及$66，並支付融資租賃負債#美元。10百萬，$13百萬美元，以及$11分別為100萬美元。
下表列出了現金、現金等價物和限制性現金的對賬，這些現金的總額與所列期間的合併現金流量表中顯示的相同數額之和相同：
截至9月30日，
(單位：百萬)202220212020
現金、現金等價物和受限現金
現金和現金等價物$253 $498 $727 
受限現金222 — — 
包括在其他資產中的受限現金3 4 4 
現金總額、現金等價物和受限現金$478 $502 $731 
90

10. 業務重組儲備和方案
下表彙總了所列期間按活動分列的重組費用：
截至9月30日的財年，
(單位：百萬)202220212020
員工離職成本$48 $19 $6 
設施退出成本17 11 24 
重組費用總額$65 $30 $30 
本公司的員工離職成本一般包括遣散費，其中包括但不限於解僱費、養老基金付款、支付給受影響員工或代表受影響員工支付的醫療保健和失業保險成本以及其他相關成本。設施退出成本主要包括退出設施的租賃責任費用，包括使用權資產的加速租賃費用和租賃改進的加速折舊費用的影響，估計使用壽命因退出設施而減少。重組費用包括與上一會計年度重組計劃相關的成本增加和減少的估計變化或付款時間的變化。本公司不會將重組準備金撥備給其經營部門。
2022財年重組計劃
2022財年重組計劃包括在不同司法管轄區的一系列員工離職和設施退出行動(如上所述)，其中最大的一項是2022年9月5日批准的裁員，與其他增量成本削減行動一起，使公司的員工規模與其運營戰略和成本結構保持一致。與這次裁員有關，公司確認了$262022財年重組費用為100萬美元，所有這些費用都是基於現金的支出，基本上所有這些費用都與員工遣散費和其他解僱福利有關。
下表彙總了在本報告所述期間根據公司重組計劃確認的員工離職成本活動：
(單位：百萬)
2022財年重組計劃(2)
2021財年重組計劃(2)
2020財年重組計劃(2)
2019財年及之前的重組計劃(2)
總計
截至2019年9月30日的應計餘額$— $— $— $64 $64 
重組費用— — 8 — 8 
現金支付— — (1)(25)(26)
調整(1)
— — — (2)(2)
外幣波動的影響— — 1 4 5 
截至2020年9月30日的應計餘額— — 8 41 49 
重組費用— 19 — — 19 
現金支付— (4)(2)(17)(23)
外幣波動的影響— (1)— — (1)
截至2021年9月30日的應計餘額— 14 6 24 44 
重組費用48 — — — 48 
現金支付(21)(4)(1)(11)(37)
外幣波動的影響(1)(2)(1)(2)(6)
截至2022年9月30日的應計餘額$26 $8 $4 $11 $49 
(1)包括與公司重組計劃有關的成本增加和減少的估計變化，這些成本記錄在重組費用中，在調整期間的綜合經營報表中淨額。
(2)與2022財年、2021財年、2020財年和2019財年以及之前的重組計劃相關的付款預計將於2027財年完成。
91

11. 融資安排
下表反映了所列期間的債務本金和扣除貼現和發行成本後的債務本金：
2022年9月30日2021年9月30日
(單位：百萬)本金金額扣除折扣和發行成本後的淨額本金金額扣除折扣和發行成本後的淨額
高級6.125釐債券將於2028年9月15日到期$1,000 $988 $1,000 $986 
2027年12月15日到期的B-1部分定期貸款800 783 800 780 
2027年12月15日到期的B-2部分定期貸款743 738 743 736 
2027年12月15日到期的B-3部分定期貸款350 282 — — 
可交換優先債券，2027年12月15日到期，利率8.00%250 169 — — 
可轉換債券2.25%，2023年6月15日到期221 210 350 311 
債務總額$3,364 $3,170 $2,893 $2,813 
內含衍生工具負債72 72 — — 
一年內到期的債務(221)(210)— — 
長期債務，扣除當期債務和衍生工具後的淨額$3,215 $3,032 $2,893 $2,813 
定期貸款和ABL信貸協議
2017年12月15日，Avaya Inc.簽訂了(I)Avaya Inc.作為借款人、Avaya Holdings(貸款機構)和Goldman Sachs Bank USA(作為行政代理和抵押品代理)之間的定期貸款信貸協議，該協議提供了1美元2,925Avaya Inc.作為借款人的ABL信貸協議(“定期貸款信貸協議”)及(Ii)ABL信貸協議(“ABL信貸協議”)，該協議由Avaya Inc.作為借款人、Avaya Holdings、若干其他借款方、不時的貸款人以及作為行政代理和抵押品代理的花旗銀行訂立，該協議提供了一項循環信貸安排，包括一份美國部分和一份外國部分，允許在借款基礎可用的情況下不時借款(“ABL信貸協議”以及與定期貸款信貸協議一起稱為“信貸協議”)。
於2018年6月18日，本公司修訂定期貸款信貸協議(“第1號修正案”)，以降低利率及降低倫敦銀行同業拆息(“LIBOR”)下限。在第1號修正案之後，定期貸款信貸協議(A)在替代基本利率(“ABR”)貸款的情況下，按年利率等於3.25%加(I)聯邦基金利率加0.50%，(Ii)《華爾街日報》公佈的美國最優惠利率和(Iii)一個月的LIBOR利率和(B)LIBOR貸款的年利率等於4.25%加適用的LIBOR利率，受0.00%地板。由於第1號修正案的結果，原有定期貸款信貸協議下的未償還貸款餘額已全額償還，併發行了新債務，未償還本金金額相同。
2020年9月25日，該公司完成了一次非公開募股，募集資金為1,000百萬美元的高級本金總額6.125%首次留置權票據於2028年9月15日到期(“高級票據”，詳見下文)。於2020年9月25日，本公司亦修訂了定期貸款信貸協議(“修訂第2號”)，根據該協議，到期的美元800根據定期貸款信貸協議，未償還的第一筆留置權定期貸款本金金額由2024年12月延長至2027年12月。第2號修正案還對定期貸款信貸協議進行了某些其他修改，包括關於控制條款的更改。與第2號修訂同時，該公司將發行優先債券所得款項扣除債務發行成本後的淨額用於回購和預付$981定期貸款信貸協議項下的若干第一留置權定期貸款，其到期日未根據第2號修正案予以延長。
公司對高級債券的發行情況進行了評估，即美元981根據ASC 470的貸款修改及清償指引，定期貸款信貸協議及修正案第2號(統稱“債務交易”)的本金預付金額為1,000,000,000英鎊。債務交易被視為在銀團貸款人一級進行部分修改、部分清償和發行新債。根據ASC 470中的貸款修改和清償指導適用於債務交易，公司資本化了$32作為綜合資產負債表上長期債務減少的新債發行成本和承銷折扣百萬美元；入賬#美元9在綜合經營報表中扣除利息支出的新債發行成本和承銷折扣百萬美元；並註銷定期貸款信貸協議中原有承銷折扣的一部分#5一百萬美元用於利息支出。
2021年2月24日，本公司修訂了《定期貸款信貸協議》(《修訂3號》)。根據第3號修正案，公司為2024年到期的剩餘定期貸款預付、替換和再融資#美元100百萬英寸
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現金和美元743本金為2027年12月到期的新的第一留置權定期貸款(“B-2期貸款”)。B-2期定期貸款的適用利率為3.00基本利率借款的年利率及4.00倫敦銀行同業拆借利率的年利率。修正案第3號主要解釋為銀團貸款人層面的貸款修改。根據ASC 470中貸款修改指南的應用，公司記錄了#美元。3在綜合經營報表中，新債發行成本在利息支出內的百萬美元。因第3號修正案而退出B期定期貸款頭寸的貸款人的貸款被記為貸款清償。因此，公司沖銷了原承保折扣#美元的一部分。1億元的利息支出。
於2022年7月12日，本公司修訂其定期貸款信貸協議（“第4號修訂”），據此，本公司產生本金總額為$的增量定期貸款350“B-3期貸款”（Tranche B-3 Term Loans）B-3期定期貸款（a）在替代基本利率（“ABR”）貸款的情況下，年利率等於 9.00%加(I)聯邦基金利率加0.50%、（ii）《華爾街日報》公開公佈的美國最優惠利率及（iii）（x）一個月利息期的經調整有抵押隔夜融資利率（“SOFR”）加 1.00%和（y） 2.00%及（b）就SOFR貸款而言，按相等於以下的年利率計息： 10.00%加上適用的SOFR率，但須 1.00%地板。第4號修正案還對定期貸款信貸協議進行了某些其他更改，僅為提供B-3期定期貸款的貸款人的利益，包括降低公司承擔額外債務和留置權或根據某些負面契約進行限制性付款或投資的靈活性。公司資本化$41新債務發行成本和承銷折扣的百萬美元，以減少合併資產負債表上的長期債務。本公司將$221B-3期定期貸款的淨收益中的100萬美元。
本公司根據ASC 815《衍生工具和套期保值》對第4號修訂進行了評估，並確定該修訂中存在與基礎債務工具不明確和密切相關的嵌入式特徵，並且不符合會計準則中規定的任何範圍例外。因此，該等嵌入式特徵須與其主工具分開，並作為嵌入式衍生工具負債單獨入賬。因此，本公司將嵌入式衍生工具於發行日期的公允價值記錄為美元。30B-3期貸款初始賬面金額的減少（作為債務折扣的一部分）。該折扣在B-3期定期貸款的期限內使用實際利率法攤銷至利息支出。嵌入式衍生工具將於各報告期間調整至公平值，而發行日期後之公平值變動於綜合經營報表之權益內確認。有關嵌入式衍生工具估值的進一步資料，請參閲附註12“衍生工具及對衝活動”。嵌入式衍生工具的公允價值總額反映在綜合資產負債表的長期債務中。
對於2022財年，2021財年和2020財年，公司確認了利息支出$120百萬，$77百萬美元和美元1612010年，與定期貸款信貸協議有關的100萬美元，包括承銷折扣和發行成本的攤銷以及與上述再融資交易相關的費用。2022財年包括$26期內，與B-3組定期貸款嵌入式衍生工具的公允價值變動有關的利息支出為200萬美元。
於2020年9月25日，本公司亦修訂ABL信貸協議，以（其中包括）將其到期日延長至2025年9月25日，惟須就若干債務於該日期前到期作出慣常調整。ABL信貸協議下的總承諾額也減少到1000萬美元。2002000萬美元，但須視借款基數而定。由於修訂，本公司資本化$2根據美國會計準則第470條，綜合資產負債表內其他資產的發行成本為百萬美元。
在2020年9月25日修正案生效之前，ABL信貸協議按以下利率計息：
1.如果是以美元計價的基本利率貸款，年利率等於0.75%(受0.25基於可用性的遞增或遞減百分比)加上(I)聯邦基金利率加0.50%，(Ii)花旗銀行公佈的美國最優惠利率，N.A.和(Iii)為期一個月的LIBOR利率；
2.如果是以美元計價的倫敦銀行同業拆借利率貸款，年利率等於1.75%(受0.25基於可用性的遞增或遞減百分比)加上適用的LIBOR利率；
3.對於以加元計價的加拿大最優惠利率貸款，年利率等於0.75%(受0.25%遞增或遞減)加上(I)花旗銀行加拿大分行公佈的“基本利率”及(Ii)年利率相等於適用於加拿大元銀行利率(“CDOR利率”)的平均利率的最高利率。30天數；
4.對於以加元計價的CDOR利率貸款，年利率等於1.75%(受0.25基於可用性的遞增或遞減百分比)加上適用的CDOR費率；
5.如屬以英鎊計價的倫敦銀行同業拆息貸款，年利率為1.75%(受0.25基於可用性的遞增或遞減百分比)加上適用的LIBOR利率；
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6.就歐元銀行同業拆放利率(“EURIBOR利率”)而言，以歐元計價的貸款，年利率為1.75%(受0.25基於可用性的遞增或遞減百分比)加上適用的LIBOR利率；以及
7.如屬隔夜倫敦銀行同業拆息貸款，年利率為1.75%(受0.25基於可用性的遞增或遞減百分比)加上適用的隔夜LIBOR利率。
在2020年9月25日修正案生效後，ABL信貸協議按以下利率計息：
1.如果是以美元計價的基本利率貸款，年利率等於1.00%(受0.25基於可用性的遞增或遞減百分比)加上(I)聯邦基金利率加0.50%，(Ii)花旗銀行公佈的美國最優惠利率及(Iii)為期一個月的倫敦銀行同業拆息；
2.如果是以美元計價的倫敦銀行同業拆借利率貸款，年利率等於2.00%(受0.25基於可用性的遞增或遞減百分比)加上適用的LIBOR利率；
3.對於以加元計價的加拿大最優惠利率貸款，年利率等於1.00%(受0.25%遞增或遞減)加上(I)花旗銀行加拿大分行公佈的“基本利率”及(Ii)年利率相等於適用於加拿大元銀行利率(“CDOR利率”)的平均利率的最高利率。30天數；
4.對於以加元計價的CDOR利率貸款，年利率等於2.00%(受0.25基於可用性的遞增或遞減百分比)加上適用的CDOR費率；
5.如屬以英鎊計價的倫敦銀行同業拆息貸款，年利率為2.00%(受0.25基於可用性的遞增或遞減百分比)加上適用的LIBOR利率；
6.就歐元銀行同業拆放利率(“EURIBOR利率”)而言，以歐元計價的貸款，年利率為2.00%(受0.25基於可用性的遞增或遞減百分比)加上適用的LIBOR利率；以及
7.如屬隔夜倫敦銀行同業拆息貸款，年利率為2.00%(受0.25基於可用性的遞增或遞減百分比)加上適用的隔夜LIBOR利率。
信貸協議限制本公司及其若干附屬公司(其中包括)(I)產生債務、(Ii)產生留置權、(Iii)處置資產、(Iv)進行投資、(V)派發股息或進行股本贖回及回購、(Vi)預付次級債務或修訂次級債務文件、(Vii)訂立限制性協議、(Viii)與聯屬公司訂立交易及(Ix)修改其任何組織文件的條款。信貸協議還包含慣例陳述、擔保和違約事件。
定期貸款信貸協議不包含任何財務契約。ABL信貸協議不包含任何金融契約，但要求維持最低固定費用覆蓋率為1:1這僅在ABL信貸協議下的淨借款可獲得性小於$的情況下才適用16百萬美元和10總借款基數和資產負債額度承諾額中較低者的百分比(通常稱為“額度上限”)。
根據ABL信用證協議的條款，公司可以簽發最高達$的信用證150百萬美元。截至2022年9月30日，本公司已簽發和未償還信用證和擔保金額為1美元。31根據ABL信貸協議，100萬美元。截至2022年9月30日，公司擁有不是ABL信貸協議項下的未償還借款。根據ABL信貸協議可能借入的額外本金總額，基於借款基數減去$31百萬美元的未償還信用證和保證金112截至2022年9月30日，為100萬。在2022財年、2021財年和2020財年，公司確認的利息支出為12.5億美元與ABL信貸協議相關，主要是由於未使用的承諾費。
高級附註
2020年9月25日，公司根據一份契約發行了公司的優先債券，該契約由公司、作為高級債券擔保人的公司子公司(“擔保人”)和作為受託人和票據抵押品代理的全國協會威爾明頓信託公司共同發行。優先債券的息率為6.125年息於每年3月15日及9月15日，自2021年3月15日起至2028年9月15日止。
優先票據由Avaya及本公司根據本公司定期貸款信貸協議為本公司之定期貸款信貸安排(“定期貸款安排”)及根據本公司ABL信貸協議之以資產為本之循環信貸安排(“ABL貸款安排”)下擔保本公司之定期貸款信貸安排(“定期貸款安排”)之各其他全資境內附屬公司以優先擔保基準提供擔保。優先票據和相關擔保以第一留置權為基礎，以公司的幾乎所有資產和擔保人(契約或ABL優先抵押品(定義如下)中定義的任何除外抵押品除外)為抵押，擔保人的資產還按比例按比例擔保公司和每名擔保人在定期貸款機制下的義務，
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受允許留置權的約束。優先票據及相關擔保亦以第二留置權為抵押，與定期貸款融資按比例按比例計算，但須受準許留置權的規限，由本公司若干資產及以第一留置權為ABL融資下債務作抵押的擔保人(“ABL優先抵押品”)擔保。
高級説明載有契約，除其他外，限制本公司及其受限制附屬公司產生或擔保額外債務或發行不受限制的股份或某些優先股；派發股息及作出其他分派或回購股份；作出若干投資；設定或產生留置權；出售資產；訂立限制影響受限制附屬公司向本公司或擔保人作出分派、貸款或墊款或向本公司或擔保人轉讓資產的能力的限制；與本公司的聯屬公司訂立若干交易；指定受限制附屬公司為非受限制附屬公司；以及合併、合併或轉讓或出售本公司或擔保人的全部或大部分資產。這些公約有一些重要的例外情況和限制條件。
本公司可於到期前任何時間贖回全部或部分優先票據。2023年9月15日前贖回的優先債券贖回價格將相當於100將贖回的優先債券本金的%，另加應計及未付利息(如有)，另加適用的補足溢價。在2023年9月15日或之後贖回的優先債券的贖回價格將相當於契約中列出的贖回價格，連同任何應計和未償還的利息。此外，本公司最多可贖回40使用於2023年9月15日前完成的若干股票發行所得款項的優先票據的百分比。
在2022財年、2021財年和2020財年，公司確認利息支出為631000萬，$63百萬美元和美元1分別與高級票據有關的100萬美元，包括債務發行成本的攤銷。
可轉換票據
2018年6月11日，本公司發佈了2.25%本金總額為$的可轉換票據350百萬元(包括就承銷商行使全數超額配售選擇權而發行的票據)$50百萬美元)，將於2023年6月15日到期(“可轉換票據”)。這些可轉換票據是由公司和作為受託人的紐約梅隆銀行信託公司之間以契約形式發行的。
可轉換票據的應計利息利率為2.25年息%，每半年支付一次，時間為每年的6月15日和12月15日。在2023年3月15日或之後，直至緊接到期日之前第二個預定交易日的交易結束為止，持有人可按持有人的選擇轉換可換股票據。
只有在以下情況下，持有人才可以在2023年3月15日之前按持有人的選擇轉換可轉換票據：
•在任何日曆季度內，如果公司普通股的最後一次報告銷售價格至少為20在以下期間內的交易日(不論是否連續)30在上一個日曆季度的最後一個交易日結束幷包括在內的連續交易日大於或等於130每個適用交易日轉換價格的百分比；
•在任何連續五個交易日期間(“測算期”)之後的五個營業日期間內，1,000測算期內每個交易日的可換股票據本金金額少於98公司普通股最近一次報告銷售價格的乘積的百分比和每個該交易日的換算率；或
•在特定的公司事件發生時。
可轉換票據的初始利率為36.0295每股$1股1,000本金(相當於初始轉換價格$27.76每股公司普通股)。轉換率根據契約中所述的某些事件進行慣常調整。轉換後，公司將視情況支付或交付現金、普通股股票或現金和普通股的組合，由公司選擇。
本公司不得在可轉換票據到期日之前贖回可轉換票據，亦不會為其撥備償債基金。如果公司發生契據所述的根本性變化，在符合某些條件的情況下，持有人可要求公司以現金方式回購全部或部分可轉換票據。基本變動的回購價格等於100將回購的可轉換票據本金的%，加上截至(但不包括)基本變動回購日期的應計和未付利息。如果如契約所述，持有人選擇轉換與徹底改變有關的可換股票據，本公司將在契約規定的範圍內，提高適用於可換股票據的換股比率。
該契約不包含任何財務或經營契約或對本公司或其任何附屬公司支付股息、產生債務或發行或回購證券的限制。該契約包含與可轉換票據有關的慣例違約事件。
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2022年7月12日，該公司回購了約1美元129本公司本金為百萬美元3502023年6月15日到期的百萬可轉換票據。回購被記為貸款清償。根據ASC 470內的貸款終止指南的適用情況，公司記錄了#美元。5綜合經營報表中利息支出內的清償收益為百萬美元。
對於2022財年，2021財年和2020財年，公司確認了利息支出$271000萬，$28百萬美元和美元26與可轉換票據相關的百萬美元，其中包括$201000萬，$20百萬美元和美元18債務的攤銷折價和發行成本分別為百萬元。
可轉換票據在所示期間的賬面淨值如下：
截至9月30日，
(單位：百萬)20222021
本金$221 $350 
更少：
未攤銷債務貼現(10)(36)
未攤銷發行成本(1)(3)
賬面淨額$210 $311 
可轉換票據的權益部分在所示期間的賬面淨值如下：
截至9月30日，
(單位：百萬)20222021
轉換選項的債務折扣$92 $92 
更少：
轉換選項報廢(10)— 
發行成本(3)(3)
賬面淨額$79 $89 
債券套期保值和看漲價差認股權證
在發行可換股票據方面，本公司亦就購買對衝工具(“債券對衝”)進行私下協商交易，包括12.6百萬股其普通股，成本為$84百萬美元。債券對衝須遵守與可轉換票據大致相同的反攤薄條款，執行價為$27.76於可換股票據任何轉換時，本公司可行使每股可換股票據，並於2023年6月15日屆滿。
該公司還出售了認股權證，用於購買最多12.6100萬股普通股，總收益為#美元58百萬(“認購價差權證”)。認購價差權證的執行價為1美元。37.3625每股，並須遵守慣常的反攤薄條款。認購價差認股權證將在2023年9月15日開始的一系列到期日按比例到期。
債券對衝和認購價差認股權證旨在減少公司普通股的潛在攤薄和/或減少公司在轉換可轉換票據時可能需要支付的潛在現金支付，從公司的經濟角度來看，實際上是將轉換價格提高到#美元。37.3625每股。然而，認購價差認股權證可能會對公司的普通股產生稀釋效應，或者，如果公司選擇這樣做，公司有義務在普通股的市場價格超過$1美元的範圍內支付現金。37.3625在行使認購傳播權證的任何日期每股。
與美元有關129百萬本金回購上述可換股票據，本公司終止部分債券對衝認股權證及認購價差認股權證，每份認股權證分別4.7百萬股的普通股。
可交換票據
2022年7月12日，公司發佈了8.002027年到期的可交換高級擔保票據百分比，本金總額為$250百萬美元(“可交換票據”)。可交換票據是根據Avaya Inc.(“發行者”)、其擔保方(“擔保人”)和作為受託人、交易所代理和票據抵押品代理的全國協會威爾明頓信託公司之間的契約發行的。可交換債券的利息將於每年6月15日及12月15日支付，由2022年12月15日開始計算，直至2027年12月15日(“到期日”)為止，但須提早贖回或購回。
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可交換債券持有人可選擇(I)在緊接2027年9月15日前一個營業日交易結束前的任何時間交換全部或部分可交換債券，但須符合若干條件；及(Ii)在2027年9月15日或之後，在緊接到期日之前的第二個預定交易日交易結束前的任何時間交換全部或部分可交換債券。在交換可交換票據時，發行人將根據發行人的選擇，支付和/或交付現金、Avaya Holdings普通股或兩者的組合。匯率最初將是232.5581每美元普通股股份1,000本金(相當於約#美元的初始交換價格)4.30每股普通股)，如果某些事件在到期日之前發生，則可能會進行調整。
發行人不得在2024年6月20日之前贖回可交換票據。發行人可選擇全部或部分贖回可交換票據(如贖回的未償還可交換票據數目少於全部，則最少贖回$502024年6月20日或之後，可交換票據的本金總額必須為未償還且不受贖回限制)，現金購買價等於契約中規定的贖回價格，但前提是最後報告的普通股每股銷售價超過150當時適用的交換價格的百分比20交易日(不論是否連續)30截至發行人發出贖回通知日期前一個交易日(包括前一個交易日)的連續交易日。
可交換票據由Avaya Holdings及其為定期貸款信貸協議及ABL信貸協議提供擔保的各全資境內附屬公司以優先擔保基準提供擔保。可交換票據及相關擔保以發行人及擔保人的幾乎所有資產(任何除外抵押品或ABL優先抵押品除外)作為第一留置權的抵押，而該等資產亦按同等比例擔保發行人及每名擔保人在優先票據及定期貸款信貸協議下的責任，但須受準許留置權的規限。可交換票據及相關擔保亦以發行人及擔保人的若干資產作第二留置權抵押，而該等資產以第一留置權為基礎擔保ABL信貸協議項下的責任，並與優先票據及定期貸款信貸協議按同等比例按比例提供擔保。
管理可交換票據的契約包括限制發行人的能力及其受限制子公司的能力，其中包括：產生或擔保額外債務或發行不合格股票或某些優先股；支付股息和進行其他分配或回購股票；進行某些投資；設定或產生留置權；出售資產；自願預付、回購或贖回或以其他方式抵銷某些債務；對受限制子公司向發行人或擔保人進行分配、貸款或墊款或轉讓資產的能力作出限制；與發行人的關聯公司進行某些交易；指定受限制子公司為非受限制子公司；併合並、合併、轉讓或出售發行人或擔保人的全部或幾乎所有資產。這些公約有一些重要的例外情況和限制條件。
管理可交換票據的契約包含違約的慣例事件。
本公司根據ASC 815、衍生工具及對衝對管理可交換票據的契約進行評估，並確定契約中的嵌入特徵與相關債務工具並不清楚及密切相關，且不符合會計準則所載的任何範圍例外。因此，這些嵌入特徵需要從它們的宿主工具中分離出來，並作為嵌入衍生負債單獨入賬。因此，本公司於發行日將嵌入衍生工具的公允價值入賬為$4可交換票據的初始賬面金額減少100萬歐元(作為債務折價的一部分)。折價在可交換票據的有效期內按實際利息方法攤銷為利息支出。嵌入衍生工具將於每個報告期內隨發行日期後公允價值變動而調整至公允價值，並於綜合經營報表中確認利息支出。有關嵌入衍生工具估值的進一步資料，請參閲附註12，“衍生工具及對衝活動”。嵌入衍生工具的合計公允價值在綜合資產負債表的長期債務中反映。
2022財年，公司確認利息支出為$19與可交換票據有關的百萬美元，其中包括2億美元的債務折扣和發行成本攤銷分別.這一數額還包括$12期內，與可交換票據嵌入式衍生工具之公平值變動有關之利息開支為百萬元。
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可交換票據於所示期間之賬面淨值如下：
截至9月30日，
(單位：百萬)20222021
本金$250 $— 
更少：
未攤銷債務貼現(65)— 
未攤銷發行成本(12)— 
未攤銷債務折價-內含衍生負債(4)— 
賬面淨額$169 $— 
於所示期間，可交換票據權益部分之賬面淨值如下：
截至9月30日，
(單位：百萬)20222021
轉換選項的債務折扣$66 $— 
更少：
發行成本(4)— 
賬面淨額$62 $— 
債務期限
截至9月30日的財政年度，債務總額的規定年度到期日包括：
(單位：百萬)
2023$221 
2024— 
2025— 
2026— 
2027年及其後3,143 
總計$3,364 
公司未償還債務的加權平均合同利率為 7.4截至2022年9月30日的百分比，以及 6.5%，截至2021年9月30日，包括與公司利率掉期協議相關的調整（見附註12，“衍生工具和對衝活動”）。定期貸款信貸協議於二零二二年及二零二一年九月三十日之實際利率為 9.0%和5.5%，分別。於二零二二年及二零二一年九月三十日，優先票據的實際利率與其合約利率並無重大差異。於二零二二年及二零二一年九月三十日，可換股票據之實際利率均為 9.2%，反映權益中轉換功能的分離。可交換票據於二零二二年九月三十日之實際利率為 17.7%，反映權益中轉換功能的分離。實際利率包括債務利息及貼現攤銷及發行成本。
截至2022年9月30日，本公司並無任何債務協議項下的違約情況。因此，於二零二二年九月三十日，債務根據所述到期日及合約條款分類為流動及非流動。於2022年12月31日，基於本公司於2022年12月違反若干契諾，所有債務均分類為流動負債。如附註1“背景及呈列基準”所述，債務人的所有呈請前股本及債務融資以及債務人的證券均於出現時註銷。
佔有債務人融資
於呈請日期，債務人訂立DIP定期貸款融資。於二零二三年二月二十四日，債務人訂立DIP ABL融資。破產法院最終批准了這兩項貸款， 2023年3月7日.
根據ABL信貸協議、定期貸款信貸協議、優先票據、可換股票據及可交換票據，提交第11章案件構成違約事件，加速及（如適用）增加其項下若干責任。

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重組公司融資
於出現日期，DIP定期貸款按美元對美元的基準轉換為高級擔保退出定期貸款融資項下的定期貸款，而本公司產生額外$310根據融資（包括根據供股產生的款項），本金總額為810萬（“退出定期貸款”，該融資，“退出定期貸款融資”，以及提供該融資的協議，“退出定期貸款信貸協議”）和DIP ABL融資，以美元對美元的方式轉換為高級擔保退出資產為基礎的循環貸款融資（“退出ABL貸款”，該設施，“退出ABL貸款設施”，並提供該設施的協議，“退出ABL信貸協議”）。退出定期貸款的利率等於（1）定期SOFR加上（i） 7.50（二）以現金支付的利息; 8.50以現金和實物支付的利息（包括 1.50%以現金支付，並7.00%實物支付）或（1）基本費率加（i） 6.50（二）以現金支付的利息; 7.50以現金和實物支付的利息（包括 1.00%以現金支付，並6.50%以實物支付），並於二零二八年八月一日到期。本公司可選擇於利息支付日期至二零二四年六月三十日（包括該日）以現金及實物支付方式支付利息。對於2024年6月30日之後的利息支付日期，利息以現金支付。退出ABL貸款的利率等於定期SOFR加上 3.00%或基本利率加 2.00%，並於二零二六年五月一日到期。
退出定期貸款信貸協議和退出ABL信貸協議各自包括先決條件、陳述和保證、肯定和否定契約以及此類融資和規模的違約事件。借款人在退出定期貸款信貸協議和退出ABL信貸協議下的義務由公司擔保，並由公司幾乎所有財產（某些例外情況除外）的擔保權益和留置權共同擔保。退出定期貸款信貸協議和退出ABL信貸協議還包含限制公司能力的慣例契約，其中包括：（1）產生額外債務並允許留置權存在於其資產上，（2）支付股息或進行某些其他限制付款，（3）出售資產或（4）進行某些投資。該等契約須受《退出定期貸款信貸協議》及《退出ABL信貸協議》所載的例外情況及限制條件所規限。
12. 衍生工具和套期保值活動
本公司根據FASB ASC主題815“衍生工具和對衝”（“ASC 815”）對衍生金融工具進行會計處理，並且不以交易或投機為目的訂立衍生工具。
利率合約
本公司不時訂立利率掉期合約，以對衝其未償還浮息貸款的利率變動。
於二零一八年五月十六日，本公司與 六該等交易對手根據其定期貸款信貸協議（“原掉期協議”）釐定部分到期可變利息。根據原掉期協議（於2022年12月15日到期）的條款，本公司支付固定利率為 2.935%，並收取基於一個月LIBOR的浮動利率。截至2020年9月23日，1,800原掉期協議的名義金額為1，000，000美元，被指定為現金流對衝，並被視為高度有效，定義見ASC 815。
於二零二零年九月二十三日，本公司訂立利率掉期協議，名義金額為$257（二）《抵銷掉期協議》（“抵銷掉期協議”）。根據於2022年12月15日到期的抵銷掉期協議的條款，本公司支付基於一個月倫敦銀行同業拆息的浮動利率，並收取 0.1745%.本公司訂立抵銷掉期協議，以維持低於本公司未償還浮息貸款金額的名義淨額。抵銷掉期協議並無指定作對衝會計處理。於2020年9月23日，名義金額為$的原始掉期協議257此外，亦取消對衝會計處理。截至2022年6月30日，名義金額為美元的原始掉期協議1,543百萬美元被指定為現金流對衝，並被視為根據ASC 815定義的高度有效。於2022年6月30日，本公司確定對衝交易不再如預測般極有可能發生，因此，本公司從對衝會計處理中取消指定剩餘原始掉期協議。
於2020年7月1日，本公司與 四於二零二二年十二月十五日（原掉期協議之到期日）至二零二四年十二月十五日期間，該等交易對手固定其定期貸款信貸協議（“遠期掉期協議”）項下到期之部分浮動利息。根據遠期掉期協議的條款，本公司將按固定利率 0.7047%，並獲得基於一個月LIBOR的可變利率。遠期掉期協議的名義總額為1,400萬截至2022年3月23日，遠期掉期協議被指定為現金流對衝，並被視為ASC 815定義的高度有效。
於2022年3月23日，本公司重組其遠期掉期協議，導致收到$522015年12月31日，現金淨收益淨額為2015年12月31日的現金流量表中的經營活動所用現金。
99

2022.作為重組的一部分，本公司終止遠期掉期協議，並同時與 四新遠期掉期協議（New Forward Swap Agreements）。新遠期掉期協議固定了本公司定期貸款信貸協議項下自2022年12月15日至2027年6月15日到期的部分可變利息。根據新遠期掉期協議的條款，本公司按固定利率 2.5480%，並收取基於一個月SOFR的可變利率。新遠期掉期協議的名義總額為$1,000萬截至2022年6月30日，新遠期掉期協議被指定為現金流對衝，並被視為ASC 815定義的高度有效。於2022年6月30日，本公司確定對衝交易不再如預測般極有可能發生，因此，本公司將新遠期掉期協議從對衝會計處理中取消指定。
本公司將指定為現金流量對衝的利率掉期協議的公允價值變動初步記錄於綜合資產負債表的累計其他全面收益（虧損）內。由於利息開支於定期貸款信貸協議中確認，現金流量對衝的相應遞延收益或虧損於綜合經營報表中由累計其他全面收益（虧損）重新分類至利息開支。本公司將未指定為對衝會計的利率掉期協議的公允價值變動記錄在利息費用中。2020年9月23日，本公司凍結了一筆$15與取消指定的原掉期協議有關的累計其他全面收益（虧損）內的遞延虧損已重新分類至原掉期協議年期內的利息開支。於2022年3月23日，本公司凍結一筆$52與終止遠期掉期協議有關之累計其他全面收益（虧損）內之遞延收益（百萬元）已重新分類至原遠期掉期協議年期內之利息開支。2022年6月30日，本公司凍結了一筆人民幣100，000，000元的貸款。9累計其他全面收益（虧損）內的遞延收益與取消指定原掉期協議及新遠期掉期協議有關，並於各掉期協議的年期內重新分類至利息開支。
根據於二零二二年九月三十日累計其他全面收益中的遞延收益金額，約$25百萬美元將被重新分類為未來十二個月的利息支出減少。如附註24“後續事件”所披露，公司於2023財年第一季度終止了遠期掉期協議，並將遞延收益重新分類至累計其他全面收益。
管理層的意圖是，利率掉期協議的淨名義金額應小於或等於衍生工具有效期內未償還的可變利率貸款。
債務相關嵌入式衍生工具
該公司的B-3期貸款和可交換票據包含嵌入式功能，在某些情況下，可能會修改其各自債務工具的現金流。該等嵌入式特徵（“債務相關嵌入式衍生工具”）須從其主合約中分開，並作為嵌入式衍生工具入賬。與債務相關的嵌入式衍生工具按公允價值記錄。 發行日之後的公允價值變動記錄在合併經營報表的利息費用中。
於2022年7月12日，即發行日期，債務相關嵌入式衍生工具的總公允價值為$34於綜合資產負債表內，該金額已記作長期債項內之債項折讓（對銷負債）及衍生負債。於2022年9月30日，債務相關嵌入式衍生工具的公允價值總額為$72百萬美元。
100

衍生工具之公平值乃使用有無模式釐定，該模式將具有嵌入式特徵之相關債務工具之估計公平值與不具嵌入式特徵之相關債務工具之估計公平值進行比較，差額即嵌入式衍生工具特徵之估計公平值。有無模型包括重大的不可觀察估計，包括估計的市場收益率，對公司違約概率和債權人收回率的估計，以及發生控制權變更事件或資產出售的概率。
衍生工具於二零二二年九月三十日的公平值乃使用以下概述的市場假設釐定：
9月30日，
2022
2027年12月15日到期的B-3部分定期貸款
信用利差17.56 %
無風險利率4.05 %
2027年到期的可交換8.00%高級擔保票據
信用利差17.56 %
無風險利率4.05 %
隱含波動率153.89 %
普通股每股價格$1.59
外幣遠期合約
本公司不時利用外幣遠期合約主要對衝與某些貨幣資產及負債有關的波動，包括應收賬款、應付款項及某些公司間結餘。這些外幣遠期合約不被指定為對衝會計處理。因此，這些合同公允價值的變化被記錄為其他收入的一個組成部分，淨額以抵消對衝資產和負債的價值變化。截至2022年9月30日，該公司維持未平倉外幣遠期合約，名義總價值為美元。12百萬美元，對衝捷克克朗。截至2021年9月30日，本公司持有未平倉外幣遠期合約，名義總價值為美元。1911000萬美元，主要對衝英鎊、印度盧比、捷克克朗和墨西哥比索。
2017年出現日期授權
根據2017年12月15日因公司破產而通過的重組破產預案(《2017重組預案》)，本公司發出認購權證5,645,200向根據2017年重組計劃終止的第二留置權義務的持有人出售本公司普通股股份(“2017年出現日期認股權證”)。每一份2017年的出現日期認股權證的行權價為$25.55每股，並於2022年12月15日到期。2017年出現日期認股權證包含某些衍生特徵，要求它們被歸類為負債，並要求在每個報告期內在收益中確認負債的公允價值變化。2018年11月14日，公司董事會批准了一項權證回購計劃，授權公司回購至多$152017年出現日期的價值為100萬美元。2017年出現日期認股權證均未獲行使或回購。
2017年出現日期權證的公允價值是使用概率加權Black-Scholes期權定價模型確定的。該模型需要一定的輸入假設，包括無風險利率、波動性、預期壽命和股息率。這些投入的選擇涉及重大判斷。截至2022年9月30日、2022年9月和2021年9月的2017年出現日期認股權證的公允價值是根據以下彙總的投入假設確定的：
截至9月30日，
2022 (1)
2021
預期波動率113.93 %49.63 %
無風險利率2.36 %0.13 %
合同剩餘壽命(年)0.461.21
普通股每股價格$2.24$19.79
(1)本公司將截至2022年9月30日的2017年出現日期認股權證的公允價值定性確定為可忽略不計，這是由於自最近一次量化分析(2022年6月30日)以來公司股價下跌以及剩餘的合同期限0.21截至2022年9月30日。所列金額代表截至2022年6月30日的投入假設。
在確定2017年出現日期認股權證的公允價值時，股息率被假設為零由於本公司預期在認股權證有效期內不會就其普通股派發股息。
101

與衍生工具相關的財務報表信息
下表彙總了該公司衍生品的公允價值，包括應計利息，按被指定為對衝工具的衍生工具和未被指定為對衝工具的衍生工具分開計算：
2022年9月30日2021年9月30日
(單位：百萬)資產負債表標題資產負債資產負債
被指定為對衝工具的衍生品：
利率合約其他資產$— $— $6 $— 
利率合約其他流動負債— — — 43 
利率合約其他負債— — — 10 
— — 6 53 
未被指定為對衝工具的衍生品：
利率合約其他流動資產15 — — — 
利率合約其他資產40 — — — 
利率合約其他流動負債— 2 — 7 
利率合約其他負債— — — 2 
債務相關內嵌衍生品長期債務— 72 — — 
外匯合約其他流動負債— — — 2 
2017年出現日期授權其他負債— — — 9 
55 74 — 20 
衍生品公允價值總額$55 $74 $6 $73 
下表提供了被指定為現金流對衝的利率合約的税前收益(虧損)的位置和金額：
截至9月30日的財年，
202220212020
(單位：百萬)利息支出其他全面(虧損)收入利息支出其他全面收入利息支出其他全面(虧損)收入
記錄現金流量對衝的財務報表行項目$(224)$323 $(222)$154 $(226)$(72)
現金流對衝關係的影響：
在AOCI中確認的利率互換收益(虧損)— 76 — 9 — (69)
利息支出從AOCI重新分類(40)40 (51)51 (35)35 
102

下表提供了有關未在綜合經營報表中指定為對衝工具的衍生工具的税前收益(虧損)的信息：
截至9月30日的財年，
(單位：百萬)派生税前損益所在地202220212020
利率合約利息支出$42 $— $— 
債務相關內嵌衍生品利息支出(38)— — 
2017年出現日期授權其他收入，淨額9 (1)(3)
外匯合約其他收入，淨額(5)6 (1)
本公司在綜合資產負債表中按毛數記錄其衍生工具。該公司與其幾家金融機構對手方簽訂了總的淨額結算協議。下表提供了有關公司衍生品頭寸的信息，就好像那些受主要淨額結算安排約束的頭寸是以淨額為基礎列報的，允許交易對手根據主淨額結算協議進行抵銷：
2022年9月30日2021年9月30日
(單位：百萬)資產負債資產負債
在綜合資產負債表中確認的總金額$55 $74 $6 $73 
應在主淨額調整安排中抵銷但在綜合資產負債表中未抵銷的總額(2)(2)(6)(6)
淨額$53 $72 $— $67 
13. 公允價值計量
根據公允價值計量的會計指引，公允價值被定義為在計量日期出售資產或為在市場參與者之間有序交易中轉移負債而支付的價格。在釐定需要或獲準按公允價值記錄的資產及負債的公允價值計量時，本公司會考慮其將進行交易的主要或最有利市場，並考慮市場參與者在為資產或負債定價時會使用的假設。在編制某些公允價值估計時需要相當大的判斷力，因此，本文提出的估計不一定表明公司在當前市場交易中可能實現的金額。
公允價值層次結構
公允價值計量的會計準則還要求一個實體在計量公允價值時最大限度地使用可觀察到的投入，最大限度地減少使用不可觀察到的投入。金融工具在公允價值層次中的分類是基於對公允價值計量有重要意義的最低投入水平。投入分為三個級別，可用於衡量公允價值：
1級：反映活躍市場中可觀察到的相同資產或負債的報價的投入。
第2級：反映活躍市場中類似資產或負債的報價的投入；不活躍市場中相同或類似資產或負債的報價；或重大投入可觀察到或主要可從可觀察到的市場數據得出或得到證實的模型衍生估值。
第3級：無法觀察到的投入，即在計量日期資產或負債沒有可觀察到的投入。
103

按公允價值經常性計量的資產和負債
截至2022年9月30日、2022年9月和2021年9月按公允價值經常性計量的資產和負債如下：
 2022年9月30日2021年9月30日
 公允價值計量使用公允價值計量使用
(單位：百萬)總計
1級		2級3級總計
1級		2級3級
資產：
利率合約$55 $— $55 $— $6 $— $6 $— 
總資產$55 $— $55 $— $6 $— $6 $— 
負債：
利率合約$2 $— $2 $— $62 $— $62 $— 
外匯合約— — — — 2 — 2 — 
債務相關內嵌衍生品72 — — 72 — — — — 
2017年出現日期授權— — — — 9 — — 9 
總負債$74 $— $2 $72 $73 $— $64 $9 
被歸類為二級資產和負債的利率和外匯合約交易不活躍，並使用使用可觀察到的投入的定價模型進行估值。
分類為3級負債的2017年出現日期權證使用概率加權Black-Scholes期權定價模型進行估值，該模型在附註12“衍生品工具和對衝活動”中進一步描述。
分類為3級負債的債務相關內含衍生工具採用有-無模型進行估值，該模型將在附註12“衍生工具和對衝活動”中進一步描述。
下表提供了使用第3級投入對截至2022年9月30日的年度的公允價值計量的變化：
使用重大不可觀察的投入計量公允價值
(3級)
(單位：百萬)債務相關嵌入式衍生工具2017年出現日期授權
截至2020年9月30日的餘額$— $8 
公允價值變動(1)
— 1 
截至2021年9月30日的餘額$— $9 
發行B-3期定期貸款和可交換票據(2)
34 — 
公允價值變動(1)
38 (9)
截至2022年9月30日的餘額$72 $— 
(1)2017年出現日期認股權證的公允價值變動計入其他收入淨額。債務相關嵌入衍生工具的公允價值變動計入利息支出。
(2)嵌入衍生工具於發行日的公允價值記錄為B-3期定期貸款及可交換票據初始賬面值的減少額(作為債務貼現的一部分)。
在2022財年和2021財年，不是調入或調出3級。
104

金融工具的公允價值
公司截至2022年、2022年和2021年9月的優先票據、定期貸款、可交換票據和可轉換票據的估計公允價值如下：
2022年9月30日2021年9月30日
(單位：百萬)本金金額公允價值本金金額公允價值
高級6.125釐債券將於2028年9月15日到期$1,000 $497 $1,000 $1,053 
2027年12月15日到期的B-1部分定期貸款800 433 800 802 
2027年12月15日到期的B-2部分定期貸款743 403 743 745 
2027年12月15日到期的B-3部分定期貸款350 232 — — 
可交換優先債券，2027年12月15日到期，利率8.00%250 162 — — 
可轉換債券2.25%，2023年6月15日到期221 95 350 368 
總計$3,364 $1,822 $2,893 $2,968 
公司優先票據和定期貸款的估計公允價值是使用基於市場方法的第2級輸入數據確定的，該方法利用估值日的市場清算數據以及買入/賣出價格。 可交換票據及可換股票據之估計公平值乃根據可交換票據及可換股票據於報告期間最後交易日於不活躍市場之報價釐定，並已分類為第二級。
現金及現金等價物、應收賬款、應付賬款和應計費用的公允價值與其賬面價值相若，因為這些工具的短期性質，相關負債將以現金結算。
14. 所得税
所得税撥備包括美國聯邦、州及外國所得税。 下表呈列所示期間除所得税前收入（虧損）的美國及海外部分及所得税撥備：
截至9月30日的財年，
(單位：百萬)202220212020
所得税前收入(虧損)：
美國$(1,984)$(28)$(639)
外國(65)30 21 
所得税前收入(虧損)$(2,049)$2 $(618)
所得税準備金：
當前
聯邦制$(5)$(4)$(58)
州和地方(7)(4)(10)
外國3 (12)(23)
(9)(20)(91)
延期
聯邦制8 — 30 
州和地方(11)— 3 
外國(35)5 (4)
(38)5 29 
所得税撥備$(47)$(15)$(62)
105

遞延所得税是針對為財務報告目的確認的資產和負債額與為所得税目的確認的金額之間的臨時差異而計提的。截至所示期間，公司遞延税項資產和負債的重要組成部分如下：
截至9月30日，
(單位：百萬)20222021
遞延所得税資產：
福利義務$103 $173 
淨營業虧損/信貸結轉928 980 
財產、廠房和設備6 1 
其他/應計負債12 — 
估值免税額(1,026)(995)
遞延所得税總資產23 159 
遞延所得税負債：
商譽和無形資產(66)(145)
其他/應計負債— (27)
遞延所得税總負債(66)(172)
遞延所得税淨負債$(43)$(13)
在對税基資產負債表核對進行的2022財政年度審查期間，確定了與德國和盧森堡計算有關的2021年遞延税項資產和估值備抵的調整。上表中的2021年數額已更正，以反映#美元的調整。23萬該等調整對遞延所得税負債淨額總額並無影響。
公司按美國聯邦法定税率計算的所得税前(虧損)收入與所得税撥備的對賬如下：
截至9月30日的財年，
(單位：百萬)202220212020
按美國聯邦法定税率計算的所得税優惠$430 $— $130 
州和地方所得税，扣除聯邦所得税的淨額26 1 2 
外國收入的税差(1)2 — 
外國子公司的虧損33 1 28 
未匯出的境外收益和利潤的税收(5)1 (8)
商譽中不可扣除的部分(289)— (125)
對遞延税金的調整(4)(21)(22)
審計結算和應計項目18 5 3 
抵免及其他税項— 2 (2)
減税和就業法案的影響— (2)(3)
認股權證2 — (1)
匯率變化— (1)(3)
不可扣除的費用(7)(7)(7)
估值免税額(251)4 (50)
其他差異-淨值1 — (4)
所得税撥備$(47)$(15)$(62)
在2022財年和2020財年，公司確認的減值費用為1,640百萬美元和美元624分別為100萬美元。進一步討論見附註7，“商譽”和附註8，“無形資產淨額”。
在評估遞延税項資產變現時，本公司會考慮部分或全部遞延税項資產是否更有可能無法變現。在評估遞延税項資產的變現時，公司考慮了一系列正面和負面的證據，包括過去三年是否有累計虧損、遞延税項資產和負債的預定沖銷、預計未來的應税收入以及某些税務籌劃策略。根據這項評估，本公司確定遞延税項資產很可能存在某些重大的
106

包括美國、德國和盧森堡在內的司法管轄區將不會實現超過預定的遞延税項負債沖銷的程度。
在2022財年、2021財年和2020財年，公司的估值津貼增加(減少)了$311000萬，$(50)百萬元及$117這主要是由於與其他全面收入變動和NOL變化有關的遞延税項影響的變化。在2022年9月30日，估值津貼為$1,026百萬美元包括$207百萬，$244百萬，$509百萬美元和美元66億美元，分別與美國、德國、盧森堡和其他外國子公司有關。確認估值免税額將繼續對本公司的實際所得税税率產生不利影響。
截至2022年9月30日，公司有受税收影響的NOL和抵免金額為$951百萬美元，其中包括$78美國州税和地方税為100萬美元，873百萬美元的外國税，包括美元224百萬美元和美元598德國和盧森堡分別為100萬人。截至2021年9月30日，本公司的受税收影響的NOL和抵免為$1,013百萬美元，其中包括$24美國州税和地方税為100萬美元，989百萬美元的外國税，包括美元262百萬美元和美元674分別在德國和盧森堡。外幣NOL及貸項減少主要受換算該等外幣結餘所用的外幣匯率所推動。
美國各州的NOL將在2042財年到期，其中大多數將在2042年到期。 10年大多數外國NOL沒有到期日。
本公司已就匯出海外盈利時產生的美國税項及非美國預扣税設立遞延税項負債，28截至2022年9月30日止。截至2022年9月30日，本公司已確定無法再克服未分配境外收益全額匯回的假設，並以此為基礎計算了撥備。
截至2022年9月30日，有$114與不確定的税收狀況相關的未確認的税收優惠（“UTB”）和額外的25與這些款項有關的應計利息和罰款。該公司估計，65如果確認，百萬UTB將影響實際税率。2022財年的餘額減少主要與審計結算和相關時效到期有關。目前，本公司無法就該等税項負債的付款時間作出合理可靠的估計。公司的政策是將與其不確定的税收狀況相關的利息和罰款納入所得税撥備。2022財年、2021財年和2020財年的所得税撥備中包括淨利息收入（支出）美元31000萬，$(2)百萬元及(3）分別為100萬。本公司向美國聯邦政府、多個美國州和地方司法管轄區以及外國税務管轄區提交企業所得税申報表。在正常業務過程中，這些所得税申報表將由税務機關審查。巴西、德國、印度、愛爾蘭、以色列、意大利和沙特阿拉伯等國的各種外國所得税申報表正在接受税務機關的審查，其納税年度從 2006穿過2022.合理的可能性是，UTB的總額將減少約$21由於這些檢查，在未來12個月內將減少100萬美元，估計將減少12由於訴訟時效到期，賠償金額達100萬美元。
下表彙總了該公司UTB總餘額的活動：
(單位：百萬) 
2019年9月30日的UTB總餘額$147 
根據與該期間有關的納税狀況計算的增加額4 
基於與前期相關的納税狀況的變化(1)
聚落(2)
訴訟時效屆滿(8)
2020年9月30日的UTB總餘額$140 
根據與該期間有關的納税狀況計算的增加額4 
聚落(1)
訴訟時效屆滿(9)
2021年9月30日的UTB總餘額$134 
根據與該期間有關的納税狀況計算的增加額3 
基於與前期相關的納税狀況的變化(3)
聚落(10)
訴訟時效屆滿(10)
2022年9月30日的UTB總餘額$114 
107

在2022財年，公司記錄的所得税撥備增加了#美元6合併經營報表增加100萬美元，其他負債增加100萬美元。5及遞延所得税減少，淨額$1本集團於綜合資產負債表中增列200萬港元，以糾正過往期間少報的税項負債。本公司的結論是，該錯誤對任何前期財務報表都不重大，對該錯誤的更正對本期財務報表也不重大。
15. 福利義務
養卹金、退休後和離職後福利
該公司贊助覆蓋其部分美國員工和退休人員的非繳款固定收益養老金計劃，以及覆蓋其部分美國員工和退休人員的退休後福利計劃，其中包括醫療福利和人壽保險。某些非美國業務有各種退休福利計劃，幾乎覆蓋了所有員工。其中一些方案被認為是會計上的固定福利養老金計劃。
2020年12月，通過公司的團體計劃為2019年4月30日之後退休的退休人員及其合格家屬提供的退休後醫療計劃覆蓋範圍;未來代表的退休人員及其合格家屬被私人和公共保險市場的覆蓋範圍所取代。因此，重新計量了美國代表的退休後計劃，從而確認了a美元122021財年，累計福利責任減少100萬美元，並與綜合資產負債表中的累計其他全面虧損相抵銷。減少的主要原因是醫療保險的變化，但被精算假設的變化部分抵消。
於2021年3月，本公司與一家保險公司訂立不可撤回收購協議，以支付$209其退休後人壽保險預計福利義務中的100萬美元與截至2021年3月26日退休的某些受薪和代表退休人員及其受益人有關。這筆交易的資金來自退休後人壽保險計劃資產，價值為美元。190萬由於這項交易，結算收益為美元142021財年，在合併經營報表中的其他收入淨額中確認了百萬美元。
截至2021年2月，本公司與美國通信工人協會（“CWA”）及國際電氣工人兄弟會（“IBEW”）同意將2009年集體談判協議延長至2023年6月24日。合同延期並不影響公司向CWA或IBEW代表的公司美國僱員（“代表僱員”）提供養老金和退休後福利的義務。
自2023年1月1日起，Avaya Inc.退休人員的健康和福利福利計劃進行了修訂，將Avaya傳統賠償牙科計劃改為首選供應商組織計劃。該修訂已納入截至2022年9月30日的精算計量。
108

下表載列界定福利退休金及退休後計劃之福利責任及資產公平值變動、該等計劃之資金狀況及於綜合資產負債表確認之金額之對賬：
截至9月30日的財年，
(單位：百萬)20222021
退休金福利-美國
福利義務的變更
期初預計福利義務$1,081 $1,145 
服務成本3 3 
利息成本21 20 
精算收益(232)(14)
已支付的福利(75)(73)
期末預計福利義務$798 $1,081 
計劃資產變動
期初計劃資產的公允價值$932 $927 
計劃資產的實際(虧損)回報(170)67 
僱主供款— 11 
已支付的福利(75)(73)
計劃資產期末公允價值$687 $932 
期末資金狀況$(111)$(149)
於綜合資產負債表確認之金額包括：
應計福利負債，非流動$(111)$(149)
確認淨額$(111)$(149)
於累計其他全面虧損（除税前）確認之金額包括：
淨精算損失$70 $81 
確認淨額$70 $81 
用於確定養卹金債務的加權平均假設
貼現率5.34 %2.70 %
補償增值率3.00 %3.00 %
109

截至9月30日的財年，
(單位：百萬)20222021
養老金福利--非美國
福利義務的變更
期初預計福利義務$541 $573 
服務成本7 7 
利息成本6 5 
精算收益(117)(16)
已支付的福利(22)(22)
外幣匯率變動(81)(6)
期末預計福利義務$334 $541 
計劃資產變動
期初計劃資產的公允價值$20 $18 
計劃資產的實際(虧損)回報(2)1 
僱主供款22 22 
已支付的福利(22)(22)
外幣匯率變動(3)1 
計劃資產期末公允價值$15 $20 
期末資金狀況$(319)$(521)
於綜合資產負債表確認之金額包括：
非流動資產$2 $2 
應計福利負債，流動(22)(24)
應計福利負債，非流動(299)(499)
確認淨額$(319)$(521)
在累計其他綜合收益(虧損)(税前)中確認的金額包括：
淨精算(收益)損失$(109)$6 
確認淨額$(109)$6 
用於確定養卹金債務的加權平均假設
貼現率3.88 %1.09 %
補償增值率2.69 %2.62 %
110

截至9月30日的財年，
(單位：百萬)20222021
退休後福利-美國
福利義務的變更
期初的福利義務$179 $431 
服務成本1 1 
利息成本3 6 
精算收益(38)(22)
已支付的福利(11)(13)
圖則修訂(4)(15)
聚落— (209)
期末福利義務$130 $179 
計劃資產變動
期初計劃資產的公允價值$21 $206 
計劃資產的實際(虧損)回報(4)8 
僱主供款9 10 
已支付的福利(11)(13)
聚落— (190)
計劃資產期末公允價值$15 $21 
期末資金狀況$(115)$(158)
於綜合資產負債表確認之金額包括：
資產，非流動$5 $6 
應計福利負債，流動(11)(11)
應計福利負債，非流動(109)(153)
確認淨額$(115)$(158)
在累計其他綜合收益(虧損)(税前)中確認的金額包括：
以前的服務信用淨值$(15)$(16)
淨精算收益(43)(9)
確認淨額$(58)$(25)
用於確定養卹金債務的加權平均假設
貼現率5.33 %2.74 %
補償增值率3.00 %3.00 %
截至2022年9月30日，美國養老金和非美國養老金福利計劃預計福利義務的變化主要是由更高的貼現率和美國養老金的資產損失推動的。其他退休後福利計劃的變化是由較高的貼現率以及與牙科計劃相關的計劃修正案推動的。
截至2021年9月30日，美國養老金和非美國養老金福利計劃的預計福利義務的變化主要是由更高的貼現率推動的。其他退休後福利計劃的變化是由較高的貼現率以及上文更詳細描述的結算和計劃修正案推動的。
111

貼現率每年都會發生變化，與高質量固定收益投資的回報率變化保持一致，這些投資目前可以獲得，預計將在預期福利支付期內獲得。本公司為其美國養老金和退休後福利計劃選擇假設貼現率，方法是將高於中位數的怡安AA和怡安AA唯一債券宇宙收益率曲線的利率應用於預期福利支付流，並制定一個其認為可以有效償還福利義務的利率。該公司對其非美國養老金計劃遵循類似的程序，將怡安歐洲AA公司債券收益率曲線應用於歐洲的計劃，並將相關國家特定債券指數應用於其他地點。
根據截至2022年9月30日的公佈利率，公司使用的加權平均貼現率為5.34對於美國的養老金計劃，3.88對於非美國養老金計劃和5.33對於退休後計劃，增加了264基點，279基點和259美國養老金計劃、非美國養老金計劃和退休後福利計劃分別比上一年基點。截至2022年9月30日，這導致預計的美國養老金、非美國養老金和退休後福利義務減少了1美元。221百萬，$115百萬美元和美元39分別為100萬美元。對於2023財年，這將使美國的養老金服務成本減少美元1600萬美元，對退休後的服務費用沒有實質性影響。
該公司使用白領PRI-2012私人退休計劃死亡率表以反映其帶薪退休後福利計劃對未來死亡率的估計。對於美國養老金和代表退休後福利計劃，公司繼續使用PRI-2012年私人退休計劃死亡率表.公司的死亡率假設使用預計死亡率改善規模，死亡率預測-2021年，由精算師協會出版。截至2022年9月30日，死亡率假設使預計美國養老金義務增加了$3按百萬美元和退休後債務計算1百萬美元。
下表載列所有界定福利退休金計劃之累計福利責任，以及預計福利責任及累計福利責任超過計劃資產之退休金計劃之資料：
退休金福利-美國養老金福利--非美國
(單位：百萬)2022年9月30日2021年9月30日2022年9月30日2021年9月30日
所有計劃的累積養卹金債務$798 $1,080 $321 $521 
累計和預計福利義務超過計劃資產的計劃
預計福利義務$798 $1,081 $330 $535 
累積利益義務$798 $1,080 $317 $517 
計劃資產的公允價值$687 $932 $9 $12 
下表提供所有退休後福利計劃的累計福利債務以及累計福利債務超過計劃資產的退休後福利計劃的資料：
退休後福利-美國
(單位：百萬)2022年9月30日2021年9月30日
所有計劃的累積養卹金債務$130 $179 
累計福利義務超過計劃資產的計劃
累積利益義務$120 $164 
計劃資產的公允價值$— $— 
預計在今後五個財政年度每年以及其後五個財政年度總計支付的未來福利估計數如下：
 養老金福利退休後
優勢
(單位：百萬)美國非美國
2023$72 $23 $11 
202470 20 10 
202570 20 11 
202669 20 11 
202767 21 11 
2028 - 2032316 124 52 
總計$664 $228 $106 
112

下表列出了所示期間的養卹金和退休後定期福利(信貸)淨額的構成部分：
截至9月30日的財年，
(單位：百萬)202220212020
退休金福利-美國
定期福利淨額抵免的構成部分
服務成本$3 $3 $4 
利息成本21 20 29 
計劃資產的預期回報(50)(53)(55)
精算損失攤銷— 2 — 
定期福利淨額抵免$(26)$(28)$(22)
用於確定淨定期福利抵免的加權平均假設
貼現率2.13 %1.96 %2.84 %
計劃資產的預期回報5.66 %6.00 %6.40 %
補償增值率3.00 %3.00 %3.00 %
養老金福利--非美國
淨定期收益成本的構成
服務成本$7 $7 $7 
利息成本6 5 5 
計劃資產的預期回報(1)(1)(1)
定期淨收益成本$12 $11 $11 
用於確定淨定期收益成本的加權平均假設
貼現率1.09 %0.86 %0.87 %
計劃資產的預期回報3.76 %3.97 %3.72 %
補償增值率2.62 %2.60 %2.59 %
退休後福利-美國
定期淨收益(信貸)成本的構成部分
服務成本$1 $1 $1 
利息成本3 6 11 
計劃資產的預期回報(1)(5)(10)
攤銷先前服務信貸(5)(4)(1)
精算損失攤銷2 1 — 
沉降收益— (14)— 
定期淨收益(信貸)成本$— $(15)$1 
用於確定淨定期收益(信貸)成本的加權平均假設
貼現率2.31 %2.19 %2.18 %
計劃資產的預期回報4.35 %4.39 %5.50 %
補償增值率3.00 %3.00 %3.00 %
定期福利(信貸)費用淨額中的服務部分與薪酬費用類似，而所有其他部分均記入其他收入淨額。
該公司對其美國合格養老金計劃的一般資金政策是，繳款金額至少足以滿足適用法律和法規所要求的最低金額，或在適當的情況下直接支付福利。對美國養老金計劃的繳費為$11百萬美元和美元102021財年和2020財年分別為100萬。2021年3月，《美國救援計劃法案》簽署成為法律，為養老金資金和退休計劃分配提供了有限的利率減免條款，並延長了缺口攤銷期限。因此，本公司在2022財年沒有向美國養老金計劃做出任何貢獻，預計在2023財年也不會向美國養老金計劃做出任何貢獻。
113

對非美國養老金計劃的繳費為#美元222022財年、2021財年和2020財年為1000萬美元。在2023財年，該公司預計將貢獻總計$24100萬美元用於非美國計劃。
大多數退休後的醫療福利都不是預付的。因此，在支付退休人員醫療福利索賠時，公司直接向索賠管理人付款。這些付款由公司提供資金，最高限額為計劃文件和與CWA和IBEW簽訂的合同中規定的最高出資金額，如果需要，還可由參與者提供捐款。該公司支付退休人員醫療和牙科福利#美元。92022財年為100萬美元，102021財政年度和2020財政年度均為100萬美元，這是從代表僱員退休後健康信託收到的償還款項淨額#美元22022財年和2021財年均為100萬美元，以及32020財年為100萬美元，與前幾個時期的付款有關。該公司估計將為退休人員支付總計#美元的醫療和牙科福利。10在2023財年。
在其他綜合(虧損)收入中確認的計劃資產和福利債務的其他變化見下表：
截至9月30日的財年，
(單位：百萬)202220212020
退休金福利-美國
淨收益(虧損)$11 $28 $(31)
精算損失攤銷— 2 — 
在其他綜合(虧損)收入中確認的總額$11 $30 $(31)
在定期福利淨額、貸方和其他綜合收益(損失)中確認的總額$37 $58 $(9)
養老金福利--非美國
淨收益$115 $16 $33 
在其他綜合(虧損)收入中確認的總額$115 $16 $33 
在定期收益淨成本和其他綜合(虧損)收入中確認的總額$103 $5 $22 
退休後福利-美國
淨收益(虧損)$33 $45 $(20)
以前的服務積分3 15 — 
攤銷先前服務信貸(5)(4)(1)
精算損失攤銷2 1 — 
沉降收益— (14)— 
在其他綜合(虧損)收入中確認的總額$33 $43 $(21)
在淨定期收益成本(信貸)和其他綜合(虧損)收入中確認的總額$33 $58 $(22)
美國養老金和退休後福利計劃資產的預期長期回報率是通過將前瞻性資本市場假設應用於管理機構為每個計劃批准的戰略資產配置來選擇的。前瞻性資本市場假設由投資顧問制定，並由本公司審查其合理性。收益和風險假設考慮的因素包括個別資產類別的預期長期表現、基於定性和定量分析的積極管理的風險溢價，以及組成資產組合的資產類別的相關性。
114

按資產類別和目標分配分列的養卹金和退休後計劃的加權平均資產分配如下：
截至9月30日，
資產類別20222021長期目標
退休金福利-美國
債務證券53 %53 %57 %
股權證券26 %32 %33 %
對衝基金7 %5 %5 %
房地產9 %6 %5 %
其他(1)
5 %4 %— %
總計100 %100 %100 %
養老金福利--非美國
債務證券7 %10 %
資產配置基金19 %27 %
保險合同74 %63 %
總計100 %100 %
退休後福利-美國
股權證券15 %15 %15 %
債務證券85 %85 %85 %
總計100 %100 %100 %
(1)其他包括現金╱現金等價物、衍生金融工具及未完成交易的應付款項╱應收款項。
公司的資產管理戰略側重於改善養老金計劃的資金狀況和減少利率變化對資金狀況的影響的雙重目標。為改善退休金計劃的資金狀況，資產投資於多元化的資產類別組合，旨在隨時間產生高於退休金福利責任貼現率假設的回報。為減少利率變動對退休金計劃資金狀況的影響，資產投資於根據退休金計劃的福利責任特徵選定的固定收入投資組合（包括長期債務）。戰略資產配置是實現公司投資目標的主要方法，這些目標在定期資產負債研究過程中確定。退休金計劃的最新資產負債研究已於二零二一年完成。
作為公司資產管理戰略的一部分，投資得到專業管理，並在多個資產類別和投資風格中多樣化，以儘量減少對任何一項特定投資的風險。衍生工具（如遠期、期貨、掉期和掉期）可作為公司資產管理戰略的一部分持有。然而，本公司的投資政策禁止將衍生金融工具用於投機目的。此外，作為公司投資戰略的一部分，美國養老金計劃投資於對衝基金、房地產基金、私募股權和大宗商品，以提供額外的不相關回報。
計劃資產的公平值由受託人根據公平值計量的會計指引及附註13“公平值計量”所述的公平值等級釐定，並由本公司審閲。“由於估值固有的不確定性，估計的公允價值可能與活躍市場中存在報價時使用的公允價值存在重大差異。
115

下表概述按資產類別劃分的美國退休金計劃資產的公平值計量：
截至2022年9月30日截至2021年9月30日
(單位：百萬)1級2級3級總計1級2級3級總計
美國政府債務證券(a)
$— $83 $— $83 $— $114 $— $114 
衍生工具(b)
1 — — 1 — — — — 
公允價值層次結構中的總資產1 83 — 84 — 114 — 114 
按資產淨值衡量的投資：(c)
房地產(d)
62 51 
私募股權(e)
— 1 
多策略對衝基金(f)
50 50 
投資基金：(g)
現金等價物35 35 
長期固定收益282 383 
美國股票106 172 
非美國股票49 89 
新興市場股票20 34 
按資產淨值計量的總投資604 815 
其他計劃資產，淨額(1)3 
按公允價值計算的計劃資產總額$1 $83 $— $687 $— $114 $— $932 
(a)包括美國國債條碼，通常使用來自各種合同定價供應商的機構投標評估進行估值。機構投標評估是代表交易商為證券支付的價格的估計價格。機構投標評估的定價投入因證券而異，包括基準收益率、報告的交易、未經調整的經紀商/交易商報價、發行人價差、出價、報價或其他可觀察到的市場數據。
(b)包括未來合約，這些合約的估值通常使用最後一次在一級交易所交易特定合約/證券時的交易價格，該價格由簽約供應商提供。如果無法從合同供應商處獲得定價，則可以從其他來源獲得定價，例如彭博社、經紀商出價、要約報價或投資經理。
(c)該等投資以每股資產淨值或其等價物(“資產淨值”)按公允價值計量，因此並未歸類於公允價值層次。
(d)包括開放式房地產混合基金、封閉式房地產有限合夥企業，以及主要投資於美國寫字樓、住宿、零售和住宅房地產的保險公司獨立賬户。保險公司分賬，混合基金按公允價值對其資產組合進行核算，並按月或按季度計算資產淨值。只要在贖回日期之前(通常是45-91天)收到書面贖回請求，就可以按季度在資產淨值贖回股票。因此，未貼現的資產淨值被用作公允價值計量。對於有限合夥企業，基礎資產和每個投資者的資本賬户的公允價值由普通合夥人(“GP”)確定。一般合夥人使用的估值方法一般包括不可觀察的資料，例如貼現現金流分析、近期可比銷售交易分析、實際銷售談判及從第三方收到的真誠收購要約。合夥企業通常是隨着時間的推移獲得資金的，因為需要資本來為資產購買提供資金，並在合夥企業清算其持有的基礎資產時收到來自合夥企業的分配。因此，房地產有限合夥企業的典型投資的生命週期預計從最初的資金開始大約為10年。
(e)包括在各種有限合夥企業(“有限合夥企業”)中的有限合夥人權益，這些有限合夥企業主要直接投資於美國和非美國的投資，或通過其他合夥企業或基金投資於風險資本、收購、擴張資本或正在經歷財務困境或重大重組的公司。有限責任合夥的資產淨值及每名投資者的資本賬户的資產淨值由各有限責任合夥的一般合夥人釐定。有限法律責任合夥持有的有價證券根據其主要交易所在交易所估值日的收市價進行估值，並可能根據法律限制(如有)進行調整。沒有公開市場的投資是根據一般合夥人作出的假設和使用的估值技術進行估值的，這些估值技術由不可觀察到的投入組成。此類估值技術可能包括貼現現金流分析、近期可比銷售交易分析、實際銷售談判和從第三方收到的真誠購買要約。有限責任公司通常是隨着時間的推移獲得資金的，因為需要資本來為購買提供資金，並在合夥企業清算其基礎資產所持資產時收到分配。
(f)包括追求多種策略以分散風險和降低波動性的對衝基金和基金的基金。這些基金按公允價值對其資產組合進行核算，並按月計算其基金的資產淨值。這些基金限制贖回頻率，以管理流動性並保護基金及其股東的利益。
(g)包括投資於各種資產類別的開放式基金和單位投資信託基金，包括：美國和非美國公司債券、美國政府債券、市政債券、美國股票、非美國發達市場和新興市場股票以及大宗商品。這些基金按公允價值對其資產組合進行核算，並每天計算基金的資產淨值，股票可以按資產淨值贖回。因此，基金報告的未貼現資產淨值被用作公允價值計量。
116

下表按資產類別彙總了非美國養老金計劃資產的公允價值：
截至9月30日，
(單位：百萬)20222021
按資產淨值衡量的投資：(a)
投資基金：(b)
債務證券$1 $2 
資產配置3 5 
保險合同(c)
11 13 
按公允價值計算的計劃資產總額$15 $20 
(a)    這些投資是使用資產淨值按公允價值計量的，因此沒有在公允價值層次中進行分類。
(b)該基金包括投資於各種資產類別的集體投資基金，包括美國和非美國公司的債務和股票，以及衍生品。這些基金按公允價值對其資產組合進行核算，並每天計算基金的資產淨值，股票可以按資產淨值贖回。因此，基金報告的未貼現資產淨值被用作公允價值計量。
(c)因此，大多數非美國養老金計劃的資金都是通過保險合同提供的，保險合同規定了有保證的利息抵免和基於保險公司基礎投資資產的實際表現的利潤分享調整。合同的公允價值由保險公司根據本公司支付的保費加上利息抵免加上利潤分享調整減去福利支付來確定。保險公司的基礎資產是按照當地規則或法律進行投資的，這些規則或法律往往要求對固定收益證券進行高配置。
下表按資產類別彙總了退休後計劃資產的公允價值：
截至9月30日，
(單位：百萬)20222021
按資產淨值衡量的投資：(a)
按資產淨值計量的團體壽險合同(b)
$15 $21 
按公允價值計算的計劃資產總額$15 $21 
(a)然而，這些投資是使用資產淨值按公允價值計量的，因此沒有在公允價值層次中進行分類。
(b)通常，團體人壽保險合同保存在一家保險公司的準備金中，該公司規定將預融資金額投資於彙集的單獨賬户家族。每份團體人壽保險合同的公允價值主要由其在支持保單的集合單獨賬户中擁有的單位的價值決定。每個集合的獨立賬户每天提供一個單位資產淨值，該單位資產淨值基於賬户擁有的基礎資產的公允價值。退休後福利計劃可以不受限制地在單位資產淨值進行日常交易。截至2022年9月30日，合同投資的集合單獨賬户的資產配置約為85%的固定收益證券，9%美國股票證券和6%的非美國股權證券。
儲蓄計劃
該公司幾乎所有的美國員工都有資格參加由該公司贊助的儲蓄計劃。這些計劃允許員工根據特定的指導方針，在税前和税後的基礎上繳納部分薪酬。該公司將員工繳費的百分比匹配到一定的上限。該公司與這些儲蓄計劃相關的費用為#美元91000萬，$9百萬美元和美元82022財年、2021財年和2020財年分別為100萬。在2023財年第一季度，公司暫停了Avaya儲蓄計劃中受薪員工的僱主匹配，直到另行通知。
16. 基於股份的薪酬
2019年股權激勵計劃
截至2020年3月4日，董事會和公司股東批准了Avaya Holdings Corp.2019年股權激勵計劃，並於2022年3月2日批准了對該計劃的修訂(修訂後的2019年計劃)，根據該計劃，非僱員董事、公司或其任何關聯公司的員工以及某些顧問和顧問可被授予股票期權、限制性股票、限制性股票單位(“RSU”)、業績獎勵(“PRSU”)和其他形式的獎勵或以公司普通股股票計價的獎勵，以及某些基於現金的獎勵。董事會或其正式授權的任何委員會管理2019年計劃。除其他事項外，管理人擁有廣泛的權力：(1)選擇參與者；(2)確定參與者將獲得的獎勵類型和根據這種獎勵將授予的股票數量；(3)確定獎勵的條款和條件，包括為股票或獎勵支付的價格。
2019年規劃共規定了25,300,000可發行或授予的普通股，可根據根據公司於#年之前的股權激勵計劃發行的現有獎勵而獲得的股份進行調整
117

按照《2019年規劃》的條款。根據2019年計劃授予的獎勵減少了根據2019年計劃可能授予或發行的公司普通股總數如下：
2019年計劃大獎削減至2019年計劃運力
2022年3月2日前授予的限制性股票單位
1.7股票
在2022年3月2日或之後授予的限制性股票單位
1.5股票
股票期權和股票增值權(不論授予日期)
1分享
截至2022年9月30日，有12,404,618根據2019年計劃可授予的股份。如果任何獎勵到期、終止或因任何原因被取消或沒收，而沒有全部行使或歸屬，則任何此類獎勵相關的普通股數量(如上所述)將再次可根據2019年計劃發行。2019年計劃下以現金結算的任何獎勵不計入上述最高股份限制。本公司為滿足適用行使價或在發行、歸屬或結算獎勵時預扣税款而扣留的股份、本公司在公開市場重新收購的股份或以其他方式使用行使期權所得的現金收益，在任何情況下均不得用於根據2019年計劃未來發行。根據2019年計劃保留的所有獎勵和股份在出現時被取消。
2022年綜合激勵計劃
2022年7月28日，董事會通過了公司2022年綜合激勵股權計劃(“2022年激勵計劃”)，根據該計劃，公司保留4,812,500本公司擬發行的普通股。根據《2022年激勵計劃》的獎勵，只有在該獎勵旨在符合紐約證券交易所上市規則下的“就業激勵獎勵”的範圍內，才能被授予。艾倫·B·馬薩雷克被任命為公司總裁兼首席執行官，自2022年8月1日起生效，他是2022年激勵計劃的唯一參與者。截至2022年9月30日，有不是根據2022年激勵計劃可授予的股份。
授予員工的股票期權和RSU通常在一段時間內按比例授予三年。授予某些高級管理人員的PRSU通常在三年制服務期限。授予非員工的獎勵董事們立即上崗。授予所有獎項的合計授予日期公允價值紐約非僱員董事在任何財政年度內(不包括根據遞延薪酬安排而作出的獎勵，以代替全部或部分現金聘用金，以及就未支付獎勵而應支付的任何股息)不得超過$750,000.
在2022財年第四季度，公司暫停了2019年股權激勵計劃下的股份分配，並暫停了員工購股計劃下的股份購買，直到公司的註冊聲明恢復。根據2019年計劃頒發的現有獎勵將繼續按照各自獎勵協議的條款授予。截至2022年9月30日，有219,406根據2019年計劃授予但未發放的RSU。
2022財年、2021財年和2020財年基於股份的税前薪酬支出為27百萬，$55百萬美元和美元30以股份為基礎的薪酬安排的綜合經營報表中確認的所得税優惠為#美元41000萬，$6百萬美元和美元2分別為100萬美元。2022財年税前基於股票的薪酬減少的主要原因是，包括股票紅利計劃在內的基於業績的獎勵的預期實現減少，以及與離職員工(包括公司前首席執行官)相關的基於股票的薪酬支出的逆轉。2021財年基於股份的税前薪酬支出包括$5與股票紅利計劃相關的百萬美元，詳情如下。不是股票薪酬支出與2022財年的股票紅利計劃有關。
118

限售股單位
授予僱員和非僱員董事的RSU的薪酬成本一般採用授予之日公司普通股的收盤價來衡量。
以下是2022財年RSU活動的摘要：
限售股單位
(單位：千)		加權平均授予日期公允價值
截至2021年9月30日的未歸屬資產2,658 $18.16 
授與4,360 14.03 
既得(1,756)18.07 
被沒收(1,018)18.22 
2022年9月30日未歸屬4,244 $13.94 
截至2022年9月30日，有1美元37與RSU相關的未確認的基於股份的薪酬支出，預計將在長達2.8年數，或1.8按加權平均數計算的年份。2022年、2021年和2020財年期間授予的RSU的加權平均授予日期公允價值為#美元14.03, $21.62及$12.42，分別為。在2022、2021和2020財年期間授予的RSU的總授予日期公允價值為#美元32百萬，$22百萬美元和美元23分別為100萬美元。
業績限制性股票單位
本公司授予PRSU的依據是未來三個獨立會計年度(統稱為“業績期間”)每年達到指定業績指標的情況，以及本公司在業績期間實現的股東總回報相對於同期特定公司指數的股東總回報的情況(“業績PRSU”)。在績效期間，公司將根據其對達到指定年度績效指標的最佳估計，調整績效PRSU的薪酬支出。預計在執行期間賺取的業績報告單位估計數的變化對本期間和以往期間的累積影響，將確認為對訂正期間收益的調整。
2022財年、2021財年和2020財年期間授予績效PRSU的加權平均授予日期公允價值為#美元21.89, $22.27及$13.69，分別為。業績PRSU的授予日期公允價值是使用蒙特卡洛模擬模型確定的，該模型納入了多個估值假設，包括實現股東總回報市場狀況的可能性和在加權平均基礎上提出的以下假設：
截至9月30日的財年，
202220212020
預期波動率(1)
67.59 %63.56 %55.75 %
無風險利率(2)
0.76 %0.20 %1.61 %
股息率(3)
— %— %— %
(1)預期波動率是基於該公司在2022財年和2021財年授予的獎勵的歷史數據。預期波動率是基於公司和同行集團公司歷史數據的混合，對公司在2020財年授予獎項的槓桿進行了調整。
(2)以美國國債收益率為基礎的無風險利率，期限等於授予日剩餘的履約期。
(3)股息率被假定為零，因為公司預計不會為其普通股支付股息。
在2022財年，該公司授予2,625,000授予日期公允價值為#美元的PRSU0.37按照PRSU，達到目標水平(“市場PRSU”)。市場PRSU將有資格在不同的成就水平上進行歸屬，最高限額為150%，如果90-公司普通股一股的日成交量加權平均價等於或超過$5.00, $10.00、和$15.00在贈與之日的四年紀念日或之前。自授予日起兩年內有資格歸屬的任何市場PRSU將在授予日的兩年週年日歸屬。任何在兩年週年後有資格歸屬的市場PRSU都將立即歸屬。授予日市場PRSU在達到最高水平時的公允價值在派生服務期內按比例確認為費用，不會在未來期間因成功或未能達到各種指定的市場條件而進行調整。2022財年授予的市場PRSU的平均派生服務期為2.6好幾年了。
119

有幾個不是在2021財年或2020財年期間批准的市場PRSU。2022財年期間授予的市場PRSU的授予日期公允價值是使用蒙特卡洛模擬模型確定的，該模型納入了多個估值假設，包括實現指定市場條件的可能性和以下假設：
截至2022年9月30日的財年
預期波動率(1)
84.91 %
無風險利率(2)
2.72 %
股息率(3)
— %
(1)基於公司歷史數據的預期波動率。
(2)以美國國債收益率為基礎的無風險利率，期限等於獎勵的合格歸屬期限。
(3)股息率被假定為零由於本公司預計不會就其普通股支付股息。
2022財政年度PRSU總活動摘要如下：
業績限制性股票單位
(單位：千)
加權平均授予日期公允價值(1)
截至2021年9月30日的未歸屬資產1,303 $17.60 
授與3,294 4.74 
既得(274)11.18 
因業績而導致的股票變動(829)22.08 
被沒收(240)20.05 
2022年9月30日未歸屬3,254 $3.80 
(1)績效PRSU的授予日期公允價值是使用每個獎勵在目標實現程度上的授予日期公允價值計算的，該公允價值可能不同於與報告日期每個獎勵的可能結果相關聯的授予日期公允價值。
截至2022年9月30日，有1美元2與PRSU有關的未確認的基於股份的薪酬支出，預計將在#年期間確認2.7年數或1.8按加權平均數計算的年份。2022年授予的PRSU的總授予日期公允價值為#美元3百萬美元。不是2021財年或2020財年期間授予的PRSU。
股票分紅計劃
在2021財年，公司通過了Avaya Holdings Corp.股票紅利計劃(“股票紅利計劃”)，根據該計劃，某些員工可以選擇以公司普通股的全額既得股形式代替現金，獲得他們年度獎勵獎金的特定百分比。每年，公司董事會都會批准根據股票紅利計劃可以發行的最高股票數量。2022財年和2021財年，最多250,000根據股票紅利計劃，股票被批准發行。根據股票紅利計劃發行的股票數量將根據特定年度業績目標的實現情況和公司普通股在特定5個交易日期間的平均收盤價來確定。股票紅利計劃被歸類為負債。本公司記錄獎勵的預期美元價值的補償成本，並根據其對實現其業績條件的最佳估計來調整獎勵的補償費用。賠償金估計值變化的累積影響將確認為對訂正期間收益的調整。在2022財年，公司發佈了249,9852021年股票紅利計劃結算的普通股。
股票期權
有幾個不是2022財年和2021財年授予的期權。布萊克-斯科爾斯期權定價模型被用來對2020財年授予的所有期權進行估值。2020財年授予期權的加權平均授予日期公允價值為#美元。6.11. 在計算2020財政年度授予期權的公允價值時使用的加權平均授予日期假設如下：
120

截至2020年9月30日的財年
行權價格$11.38 
預期波動率(1)
56.76 %
預期壽命(年)(2)
5.97
無風險利率(3)
1.71 %
股息率(4)
— %
(1)預期波動率以同業集團公司為基礎，經公司槓桿調整。
(2)基於期權的歸屬條款和十年合同期限的預期壽命。
(3)無風險利率，以美國國債收益率為基礎，期限等於預期期權期限。
(4)股息率被假定為零，因為公司預計不會為其普通股支付股息。
2022財年的備選方案活動摘要如下：
選項
(單位：千)		加權平均行權價加權平均剩餘合同期限(年)聚合內在價值
(單位：千)
截至2021年9月30日的未償還債務431 $17.95 
已鍛鍊(82)11.38 
取消(14)20.05 
在2022年9月30日未償還335 $19.46 2.7$— 
可於2022年9月30日行使335 $19.46 2.7$— 
在2022財年和2021財年，81,832和408,990行使加權平均行權價為#美元的股票期權11.38及$19.53，分別為。有幾個不是2020財年期間行使的股票期權。股票期權的內在價值是公司普通股價格與期權行權價格之間的差額。2022財年和2021財年行使的股票期權的税前內在價值總額為#美元。1百萬美元和美元5分別為100萬美元。2021財年和2020財年期間授予的股票期權的公允價值總額為$1百萬美元和美元2分別為100萬美元。不是在2022財年獲得的股票期權。
員工購股計劃
2020年1月8日，董事會批准了Avaya Holdings Corp.2020員工股票購買計劃，並於2022年7月13日批准了對該計劃的修正案(修訂後的ESPP)。最多5,500,000該公司普通股的股票已預留供根據ESPP發行。根據ESPP，符合條件的員工可以通過工資扣除購買公司的普通股，折扣不超過15在每個發行期開始或結束時，公司普通股公允市值的較低者的百分比。從2022年9月1日開始，該計劃下的每一次發售都將為期六個月。在2022年9月1日之前，每次發行的期限為三個月。工資扣減僅限於10僱員合資格補償的百分比及最高12,500公司普通股的股票可由一名員工在每個招股期間購買。在2022財年第四季度，該公司暫停了根據ESPP進行的某些股票發行和其他行動。之前扣留但未用於購買普通股的金額已退還給員工。
在2022財年，該公司扣留了$9購買普通股和發行的符合條件的員工補償百萬美元1,291,901ESPP規定的普通股。截至2022年9月30日，3,242,953根據ESPP，普通股可供未來發行。
根據可換股優先股計劃發行之股份於授出日期之公平值於各發售期開始當日計量。在2022、2021和2020財年開始的發售期的平均授予日公允價值為100美元。3.60, $6.08及$4.99分別為每股。授出日期之公平值乃採用柏力克-舒爾斯期權定價模式釐定，並假設以下平均授出日期：
121

截至9月30日的財年，
202220212020
預期波動率(1)
81.36 %49.15 %93.51 %
無風險利率(2)
0.51 %0.05 %0.13 %
股息率(3)
— %— %— %
(1)基於公司歷史數據的預期波動率。
(2)基於美國國債收益率的無風險利率，期限等於發行期的長度。
(3)股息率被假定為零，因為公司預計不會為其普通股支付股息。
截至2022年9月30日， 不是與ESPP相關的剩餘未確認的基於股份的補償費用。
於計劃實施後，所有股份獎勵均已取消。
17. 股本
優先股
公司註冊證書授權其發行最多 55,000,000面值為$的優先股0.01每股。
2019年10月31日，本公司發佈125,000ITS的股份3%系列A可轉換優先股，面值$0.01每股(“A系列優先股”)，以總收購價$125百萬美元。A系列優先股可轉換為公司普通股，初始轉換價格為#美元。16.00每股，這相當於大約9假設沒有期權、認股權證、可轉換票據或類似工具的持有人行使或轉換權利，則於2022年9月30日在轉換後的基礎上持有公司普通股的%權益。A系列優先股的持有者有權在轉換後的基礎上與公司普通股的持有者一起就提交普通股持有者表決的所有事項進行投票。A系列優先股的持有者有權比公司普通股的持有者優先和優先地獲得股息，股息按每天的比率增加3A系列優先股聲明價值的年利率。A系列優先股的聲明價值最初為#美元。1,000每股股息，並將增加該等股份的任何非現金股息的總和。這些股息是累積性的，每季度都是複合的。A系列優先股的持有者參與公司為其普通股支付的任何股息，相當於如果他們的A系列優先股在普通股股息確定之日轉換為普通股時持有者將獲得的股息。如果公司被清算或解散，A系列優先股的持有者有權在向公司普通股持有者進行任何分配之前，就A系列優先股的每股股票獲得相當於清算優先股(等於當時公佈的價值加上任何應計和未付股息)的金額。
在框架協議終止時，A系列優先股可在公司選擇時贖回。此外，A系列優先股的持有人有權要求本公司贖回或認購A系列優先股的全部或部分。持有人可在發出至少21天通知後、在框架協議終止後或在發生某些事件時行使該等贖回權利。如果行使贖回權，本公司將被要求以每股A系列優先股的價格購買A系列優先股，每股價格等於A系列優先股的聲明價值，該價值將增加已應計和以實物支付的該等股票的任何股息的總和，加上所有應計但未支付的股息。鑑於A系列優先股的持有人可能要求本公司贖回全部或部分股份，A系列優先股在綜合資產負債表的夾層部分歸類於總負債和股東權益之間。在2022財年和2021財年，A系列優先股的賬面價值增加了$3百萬美元和美元2百萬美元，分別由於增加的實物股息支付。截至2022年9月30日，A系列優先股的賬面價值為$133100萬美元，其中包括$8數以百萬計的增值股息以實物形式支付。
在發行A系列優先股方面，公司就公司的某些行動授予RingCentral某些習慣同意權，包括修改公司的組織文件以對A系列優先股產生不利影響的方式，以及發行優先於A系列優先股或與A系列優先股同等的證券。此外，根據投資者權利協議，在RingCentral及其關聯公司持有或實益擁有少於4,759,339作為公司普通股的一部分，RingCentral有權提名一人蔘加公司董事會的選舉。由RingCentral指定的董事可以選擇(I)在公司的審計、提名和公司治理委員會任職，或(Ii)出席(但不在)公司的所有董事會委員會會議。2020年11月6日，羅伯特·泰斯被選舉加入公司董事會，成為RingCentral的指定人員。2022年10月20日，Robert Theis提交了辭去董事會職務的通知，從2022年10月31日起生效，以便專注於他作為世界創新實驗室普通合夥人和RingCentral獨立董事負責人的其他承諾。泰斯先生的辭職並不是因為
122

泰斯先生與本公司就與本公司的運營、政策或實踐有關的任何事項存在分歧。泰斯先生離職後，RingCentral提名吉爾·K·弗裏茲利為公司董事會成員。2022年12月13日，弗裏茲利女士當選為董事會成員。在產生之日，董事會所有成員辭職，新董事會是根據該計劃任命的。
截至2022年、2022年和2021年9月，125,000已發行優先股的股份。於根據RSA實施該計劃時，A系列優先股於出現時即予註銷，而上文所述的董事會指定權亦告取消。
普通股
公司的註冊證書授權其發行最多 550,000,000面值為$的普通股0.01每股截至二零二二年及二零二一年九月三十日， 86,846,958和84,115,602已發行和已發行的股票。本公司 219,406截至2022年9月30日已歸屬但尚未發行的普通股股份。有關進一步詳情，請參閲附註16“以股份為基礎的補償”。
本公司維持認股權證購回計劃，授權本公司購回2017年緊急日期認股權證，總開支最多為$15萬回購將不時在公開市場上進行，通過大宗交易或私下談判的交易進行。截至2022年9月30日， 不是根據計劃進行回購。公司的2017年緊急日期認股權證於2022年12月15日到期，2017年緊急日期認股權證均未被回購。
本公司維持一項股份回購計劃，授權本公司回購本公司的普通股，總支出最多為美元。500萬回購將不時在公開市場上進行，通過大宗交易或私下談判的交易進行。公司根據1934年證券交易法（經修訂）第10 b5 -1條通過了購買計劃，以實施股票回購計劃。根據該計劃回購的所有股份均由本公司收回。在2022財年，公司 不回購其普通股的任何股份。在2021財年和2020財年，公司回購了 1,472,536和28,923,664其普通股，尊敬的，在加權平均每股價格為$25.48及$11.41包括交易成本。截至2022年9月30日，該計劃下的股份回購剩餘授權金額為$132萬該計劃實施後，普通股被取消。
在該計劃實施後，根據RSA，公司的普通股被註銷。在出現時，公司的公司註冊證書被修改和重述，以授權發行80百萬股公司新普通股，其中36在出現的那一天，發行了100萬股。公司的公司註冊證書也進行了修改和重述，以授權發行20百萬股公司新優先股，其中不是股票在出現之日發行。
18. 普通股每股虧損
每股基本收益(虧損)的計算方法是將普通股股東應佔淨收益(虧損)除以已發行普通股的加權平均數量。稀釋每股收益(虧損)反映瞭如果根據公司的各種基於股票的補償計劃授予的股權獎勵被歸屬或行使時可能發生的稀釋；如果公司的A系列優先股被轉換為公司普通股；如果公司的可交換票據、可轉換票據或認股權證被行使，如果公司出售購買與發行可轉換票據有關的普通股股票(“看漲價差認股權證”)；如果公司與RingCentral的戰略合作伙伴關係收到的未償還對價被轉換為公司普通股；如果本公司的可交換票據以本公司普通股的股份結算；及/或如果2017年的出現日期認股權證被行使，導致發行將參與本公司收益的普通股。在淨虧損期間，不會反映任何增量股票，因為它們的影響將是反稀釋的。
公司的A系列優先股為參股證券，需要應用傳統的兩級優先股方法來計算基本和稀釋後每股收益(虧損)。在新的兩級分配法下，未分配收益根據普通股和參與證券各自在未分配收益中的參與權分配給普通股和參與證券，就像該期間的所有收益都已分配一樣。普通股每股基本收益(虧損)的計算方法為：普通股股東應佔淨收益(虧損)除以當期已發行普通股的加權平均數。普通股股東應佔淨收益(虧損)因期內賺取的優先股股息和確認的增值而減少。在有淨虧損的期間內，並無向參與證券分配未分配收益，因為該等證券在合約上並無責任分擔本公司的虧損。
自2022年6月30日起，本公司不再有能力及意向以現金償還本金部分及超過轉換價值的任何超額部分，以合併結算方式結算可換股票據的轉換。
123

本公司普通股的本金金額也沒有能力和意圖在轉換前以現金預付已發行的RingCentral對價。因此，該公司從庫存股方法過渡到IF轉換方法，以計算其可轉換票據和未償還RingCentral對價預付款的稀釋每股收益(虧損)。方法的變化是前瞻性的，從2022年6月30日結束的時期開始。 有關公司流動資金和持續經營評估的更多信息，請參閲我們的綜合財務報表附註1“列報的背景和基礎”。
下表列出了普通股股東應佔淨虧損的計算，以及所述期間每股基本虧損和攤薄虧損的計算：
截至9月30日的財年，
(單位：百萬，每股除外)202220212020
每股虧損：
分子
淨虧損$(2,096)$(13)$(680)
向優先股股東分紅(4)(4)(7)
未分配損失(2,100)(17)(687)
分配給普通股股東的百分比(1)
100.0 %100.0 %100.0 %
普通股基本虧損和攤薄虧損的分子$(2,100)$(17)$(687)
普通股基本虧損和攤薄虧損的分母86.0 84.5 92.2 
普通股每股虧損
基礎版$(24.42)$(0.20)$(7.45)
*稀釋後的$(24.42)$(0.20)$(7.45)
(1)基本加權平均已發行普通股
86.0 84.5 92.2 
基本加權平均普通股和普通股等價物(優先股)
86.0 84.5 92.2 
分配給普通股股東的百分比100.0 %100.0 %100.0 %
在2022財年，該公司不包括4.2百萬RSU，0.3百萬股票期權，5.6百萬份2017年出現日期認股權證，7.9百萬股可轉換票據和認購價差認股權證，58.1百萬股作為可交換票據的基礎，22.1就公司與RingCentral的戰略合作伙伴關係而預收的未償還對價預付款為百萬股0.1從稀釋每股虧損計算中扣除100萬股A系列優先股，因為它們的效果將是反稀釋的。該公司還排除了4.1百萬PRSU和0.3根據本公司的股票紅利計劃，根據本公司的股票紅利計劃授權的1,000,000股股份不計入每股攤薄虧損，因為它們的業績指標尚未達到或它們的效果將是反攤薄的。
在2021財年，該公司不包括2.7百萬RSU，0.4百萬股票期權，0.2根據ESPP可發行的百萬股，5.6百萬份2017年出現日期認股權證，12.6百萬股可轉換票據和認購價差認股權證及0.1從稀釋每股虧損計算中扣除100萬股A系列優先股，因為它們的效果將是反稀釋的。該公司還排除了以下內容：1.5由於其業績指標尚未達到或其效果將是反攤薄的，因此從稀釋每股虧損計算中扣除了100萬PRSU。
在2020財年，該公司不包括2.7百萬RSU，0.9百萬股票期權，0.2根據ESPP可發行的百萬股，5.6百萬份2017年出現日期認股權證，12.6百萬股可轉換票據和認購價差認股權證及0.1從稀釋每股虧損計算中扣除100萬股A系列優先股，因為它們的效果將是反稀釋的。該公司還排除了1.0由於其業績指標尚未達到或其效果將是反攤薄的，因此從稀釋每股虧損計算中扣除了100萬PRSU。
19. 運營細分市場
產品和解決方案部門主要開發、營銷和銷售統一通信以及協作和聯繫中心解決方案，這些解決方案可在本地、雲中或混合解決方案中提供。它們集成了多種通信形式，包括電話、電子郵件、即時消息和視頻。服務部門開發、營銷和銷售全面的端到端全球服務產品，使客户能夠評估、規劃、設計、實施、監控和管理
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並優化複雜的企業通信網絡。通過該公司的訂閲產品升級和獲取新技術的客户的收入在服務部門中報告。
公司首席運營決策者根據從公司內部管理系統獲得的部門利潤信息做出財務決策和分配資源。管理層並不包括盈利能力指標銷售、一般及行政開支、研發開支、無形資產攤銷及若干獨立項目，例如於破產後確認的公允價值調整、與重組行動有關的費用及減值費用，因為這些成本並非衡量部門表現的核心，而是在公司層面控制。
下表顯示了與該公司經營部門有關的彙總財務信息。
截至9月30日的財年，
(單位：百萬)202220212020
收入
產品&解決方案$777 $992 $1,074 
服務1,713 1,982 1,805 
未分配金額(1)
— (1)(6)
$2,490 $2,973 $2,873 
毛利
產品&解決方案$355 $594 $669 
服務962 1,230 1,092 
未分配金額(2)
(147)(174)(181)
1,170 1,650 1,580 
運營費用
銷售、一般和行政964 1,053 1,013 
研發222 228 207 
無形資產攤銷159 159 161 
減值費用1,640 — 624 
重組費用，淨額65 30 30 
3,050 1,470 2,035 
營業(虧損)收入(1,880)180 (455)
利息支出和其他收入，淨額(169)(178)(163)
所得税前收入(虧損)$(2,049)$2 $(618)
(1)收入中的未分配金額是對公司破產後確認的遞延收入進行的公允價值調整，不包括在分部收入中。
(2)毛利中的未分配金額包括技術無形資產攤銷的影響和公司破產時確認的公允價值調整，這些都不包括在分部毛利中。
截至9月30日，
(單位：百萬)20222021
資產：
產品&解決方案$30 $32 
服務(1)
44 1,499 
未分配資產(2)
3,999 4,454 
總計$4,073 $5,985 
(1)在2022財年，公司記錄的減值費用為#美元1,471在綜合經營報表的減值費用項目內，減記分配給服務的商譽的全部賬面金額。該公司的所有商譽都分配給了服務部門。有關更多信息，請參閲附註7，“商譽”。截至2022年9月30日，剩餘的已分配資產由庫存組成。
(2)未分配資產包括現金和現金等價物、應收賬款、合同資產、合同成本、遞延所得税資產、財產、廠房和設備、經營租賃使用權資產、無形資產和其他資產。未分配資產是在公司層面上管理的，並不與特定部門聯繫起來。
地理信息
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有關本公司長壽資產的財務資料，按地域劃分如下：
截至9月30日，
(單位：百萬)20222021
長壽資產(1)
美國$213 $209 
國際：
歐洲、中東和非洲地區46 60 
亞太地區-亞太地區15 19 
美洲國際-加拿大和拉丁美洲7 7 
國際合計68 86 
總計$281 $295 
(1)代表財產、廠房和設備、淨值。
有關公司按地理區域劃分的收入的財務信息，請參閲附註4，“與客户簽訂的合同”。
20.     累計其他綜合收益(虧損)
所述期間累計其他全面收益(虧損)的構成如下：
(單位：百萬)與養卹金、退休後和離職後福利有關的項目外幣折算利率互換未實現收益(虧損)累計其他綜合收益(虧損)
截至2019年9月30日的餘額$(106)$(7)$(60)$(173)
重新分類前的其他全面損失(2)(66)(69)(137)
重新分類為收益的金額— 27 35 62 
從所得税中受益— — 3 3 
截至2020年9月30日的餘額$(108)$(46)$(91)$(245)
改敍前的其他全面收入110 9 9 128 
重新分類為收益的金額(18)— 51 33 
所得税撥備(4)— (3)(7)
截至2021年9月30日的餘額$(20)$(37)$(34)$(91)
改敍前的其他全面收入179 38 76 293 
重新分類為收益的金額(6)— 40 34 
所得税撥備(2)— (2)(4)
截至2022年9月30日的餘額$151 $1 $80 $232 
與未攤銷養卹金、退休後和離職後福利相關項目的變化有關的累計其他全面收入(損失)的重新定級記入其他收入淨額。與外幣換算有關的累計其他全面收入(損失)的重新分類反映了某些清算實體的影響，並計入其他收入淨額。與利率互換協議未實現收益(虧損)相關的累計其他綜合收益(虧損)的重新分類計入利息支出。
126

21. 關聯方交易
截至2022年9月30日，董事會由八名董事組成，其中包括公司首席執行官艾倫·B·馬薩雷克，以及七名非僱員董事威廉·D·沃特金斯、斯蒂芬·肖爾、蘇珊·L·斯普拉德利、斯坦利·J·薩圖拉三世、羅伯特·泰斯、斯科特·D·沃格爾和傑奎琳·E·耶尼。截至2022年9月30日，董事獨立董事泰斯先生列席了公司的審計委員會、薪酬委員會以及提名和公司治理委員會。2022年10月20日，於2020年11月6日當選為RingCentral指定人士加入董事會的羅伯特·泰斯提交了他打算辭去董事會職務的通知，從2022年10月31日起生效。2022年12月13日，根據公司與RingCentral的戰略合作伙伴關係，Jill K.Frizzley被任命為董事會成員，接替Theis先生的位置。有關更多信息，請參閲我們的合併財務報表附註17，“股本”。
2023年2月1日，董事會將董事會規模增加了一名董事，從8名成員增加到9名成員，並任命凱莉·W·特夫納填補因增加而產生的空缺。
涉及公司董事和高級管理人員的具體安排
斯蒂芬·肖爾是本公司董事的董事，因Emerence事件而辭職，他是Alight Solutions LLC(“Alight”)的首席執行官，該公司是一家綜合福利、薪資和雲解決方案提供商，同時也是Alight的董事會成員。在2022財年、2021財年和2020財年，公司從子公司購買的商品和服務金額為3百萬，$41000萬美元和300萬美元5分別為100萬美元。截至2022年9月30日，因停車而應付的未付賬款為$1百萬美元。截至2021年9月30日的未付應付賬款並不重要。
22. 承付款和或有事項
法律訴訟
在正常業務過程中，本公司涉及訴訟、索賠、政府查詢、調查和法律程序，包括但不限於與知識產權、商業、僱傭、環境賠償和監管事宜有關的訴訟、索賠、政府調查和法律程序。本公司記錄法律或有事項的應計項目，前提是公司已得出結論認為很可能已發生負債，且損失金額可以合理估計。當重大損失或有合理可能性但不可能發生時，本公司不記錄負債，而是披露索賠的性質和金額，以及損失或損失範圍的估計(如果可以這樣估計的話)。
除下文所述外，本公司管理層認為，該等事項的可能結果，無論是個別或整體而言，預期不會對本公司的財務狀況、經營業績或現金流產生重大不利影響。然而，不利的決議可能會對公司的財務狀況、運營結果或現金流量產生重大不利影響，在問題最終得到解決的時期，或在獲得更多信息改變管理層對最終處置的看法的時期。
2020年1月14日，Solborate Inc.和Solborate LLC(統稱為Solborate)在聖貝納迪諾縣的加州高等法院對該公司提起訴訟。這起糾紛涉及該公司開發CU360協作單元的相關活動。Solborate被指控違反合同、挪用商業祕密和不公平的商業行為等訴訟原因。在2022財年第三季度，該公司應計了一筆費用，這是對可能虧損的最佳估計，但不是實質性的。
2023年2月3日，該公司與Solborate達成和解訴訟協議，並同意支付與其截至2022年9月30日應計費用一致的金額。
公司與公司的每一位董事和高級管理人員簽訂賠償協議。這些協議要求公司在特拉華州法律允許的範圍內最大限度地賠償這些個人因向公司提供服務而可能產生的責任，並預支因對他們提起訴訟而產生的費用，以便他們能夠得到賠償。在所有方面符合適用法律的情況下，這些協議通常在董事或高級管理人員辭職和/或終止後仍然有效，並通常要求公司賠償這些個人，除非作為索賠標的的行為構成其對公司或對公司的忠誠義務的違反'S股東的行為，或者是非善意的作為或者不作為，或者是故意的不當行為或者明知違法的行為。在調查方面，本公司已收到根據該等賠償協議提出的要求，要求提供律師費及其他開支的資金，並預期會有更多與調查及相關訴訟有關的要求。截至2022年9月30日，本公司尚未就這些事項記錄預期未來費用的負債，因為目前無法估計最終結果，但已支出截至2022年9月30日的付款。本公司維持一項董事及高級職員保險單，根據該保險單，部分賠償費用可予收回，以減輕其面對潛在賠償責任的風險。截至2022年9月30日，公司尚未達到其保險免賠額，也未記錄與賠償索賠相關的應收賬款。 我們無法制造
127

對最終現金流的可靠估計，按與賠償協議和相關保險追回有關的期間分列。
Avaya向美國證券交易委員會通報了審計委員會的調查，美國證券交易委員會啟動了一項調查，以審查圍繞Avaya截至2022年6月30日的季度財務業績的情況。阿瓦亞一直在配合美國證券交易委員會的調查，調查仍在進行中。目前，本公司無法預測美國證券交易委員會調查的結果或後果，但不利的結果可能對本公司的財務狀況、經營業績或現金流產生重大不利影響。
2023年1月3日，Jeffrey A.Fletcher等人向美國北卡羅來納州中區地區法院提交了一份推定的證券集體訴訟(民事訴訟編號1：23-cv-00003)，將Avaya Holdings Corp.和我們的某些現任和前任官員列為被告。起訴書指控違反了《交易法》，其依據是涉嫌虛假或誤導性陳述，涉及公司對財務報告的內部控制、我們對舉報人政策、道德和合規計劃的內部控制的有效性，以及我們的財務狀況。原告要求賠償補償性損害賠償，以及其他救濟和他們的費用以及律師費和專家費。2023年2月28日，原告在不損害所有被告的情況下自願申請駁回訴訟。目前，本公司無法預測此事的最終結果，但不利結果可能對本公司的財務狀況、經營業績或現金流產生重大不利影響。
2023年2月1日，A6資本管理有限公司等人向紐約州最高法院提交了一份帶有通知(索引號650626/2023年)的傳票，將我們的某些前董事和高管列為被告。原告為本公司於2018年發行並於2023年到期的若干無抵押可換股票據(“可換股票據”)的現任或前任投資者，以及投資於本公司於2022年7月發行的有擔保定期貸款的若干原告。起訴書指控欺詐是由於原告持有或購買公司可轉換票據時所依賴的關於公司財務和管理的虛假陳述造成的。原告要求賠償補償性損害賠償，以及其他救濟。2023年5月3日，原告自願提交了一份經修改的停產通知書，對所有各方都造成了損害。
2023年2月14日，Oliver醬等人向美國紐約南區地區法院提起了一項可能的集體訴訟(民事訴訟編號1：23-cv-1258)，起訴Avaya Holdings Corp.和我們的某些前官員作為被告(統稱為“醬訴訟被告”)。起訴書指控，在2019年10月3日至2022年11月29日期間提交給美國證券交易委員會或發佈的有關AVAYA 2022年第三季度收益指引和業績以及公司與RingCentral關係的證券備案文件和新聞稿中，據稱包含虛假陳述和重大遺漏(“江證券訴訟”)。訴訟稱，醬的訴訟被告利用Avaya不充分的報告控制和程序(導致預算和報告不準確)來抬高Avaya的股價，在這一點上，醬的被告以不正當的條款出售股票和獲得融資，所有這些都違反了交易法第10(B)節和規則10b-5，以及衍生“控制人”責任，根據第20(A)節，對Avaya的行為指控我們的前首席執行官Chirico先生和我們的前首席財務官McGrath先生，反之亦然。此案是在本公司根據《破產法》第11章提起訴訟後提起的，因此原告自願駁回了針對本公司的訴訟。原告對Chirico先生和McGrath先生的索賠仍然有效，並受上述賠償協議的約束。
產品保修
本公司確認為彌補本公司產品的某些質量或性能缺陷而可能產生的估計成本的責任。這些產品保修期限為一段特定的時間，通常最高可達兩年從銷售之日起計算，具體取決於保修範圍內的產品。本公司根據保修索賠與銷售的歷史關係，為估計的未來保修成本計提準備金。本公司定期檢討其產品保證的充分性，並於有需要時調整在綜合資產負債表的其他流動及非流動負債內計入的保證百分比及應計保證準備金，以供實際運用。截至2022年9月30日和2021年9月，為產品保修預留的金額為美元。1百萬美元和美元2分別為100萬美元。在2022財年、2021財年和2020財年，合併運營報表中記錄的產品保修費用為3百萬，$4百萬美元和美元4分別為百萬美元。
債務擔保和其他表外安排
信用證和保函
本公司根據在正常業務過程中發起的某些交易的需要，向各方提供擔保、信用證和保證金，以保證本公司履行合同或法律義務。截至2022年9月30日，與信用證、擔保和擔保債券有關的最大潛在付款義務為美元。70百萬美元。未清償信用證被視為根據DIP ABL融資機制簽發，而不是針對由Goldman Sachs簽發的以現金抵押的信用證。美元的現金抵押品3
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截至2022年9月30日，百萬美元的特徵是限制性現金，幷包括在合併資產負債表上的其他資產中。
購買承諾和終止費
該公司從各種供應商購買零部件，並使用幾家合同製造商為其產品提供製造服務。在正常業務過程中，為了管理製造週期並幫助確保充足的零部件供應，公司與合同製造商和供應商簽訂協議，允許他們根據公司提供的預測需求生產和採購庫存。如果公司沒有履行這些規定的採購承諾，它可能被要求購買庫存，或者在某些協議的情況下，支付提前終止費。從歷史上看，公司不需要為未能履行與這些供應商的指定採購承諾而支付費用，但由於產品的實際銷售與預測不同，以及由於製造從一個供應商轉移到另一個供應商，公司有義務從其外包製造商那裏購買某些過剩庫存水平。
該公司與其最重要的合同製造商的外包協議在7月和9月自動續簽，每次為期12個月，但受公司和合同製造商的特定終止權的限制。本公司所有產品的製造均按照本公司提供的詳細要求或規格和產品設計進行，並遵守質量控制標準。
本公司與一家設備供應商維持一份經銷商協議，根據本公司提供的意向書或其他訂單，代表本公司採購、建造和儲存IT設備。該公司購買設備或通過第三方供應商租賃設備用於其數據中心，主要是為了支持其雲客户。根據協議，該公司的設備使用權自設備交付之日起生效。根據供應商截至2022年9月30日持有的設備，根據這些安排，公司的最高債務為$9百萬美元。本公司有權在符合某些條件的情況下退還設備。
本公司亦不時訂立雲服務協議，以支持向客户提供本公司的Avaya雲解決方案。這些合同的範圍從三至六年並通常包含在協議有效期內的最低消費承諾。截至2022年9月30日，公司在其雲服務協議和託管協議下的剩餘承諾為193100萬美元，其中19百萬，$15百萬美元，以及$162024財年、2025財年和2026財年分別需要使用100萬美元，剩餘餘額需要在2027財年之前使用。
在2022財年，該公司簽訂了一項收購第三方軟件許可證的協議，以增強其服務於大型複雜聯繫中心環境的產品組合。許可證的對價是以銷售為基礎的，包括最低承諾，如果基於銷售的對價未達到協議中規定的門檻，則應支付的最低承諾。截至2022年9月30日，公司根據協議剩餘的最低承諾為$82023財年、2024財年和2025財年各為100萬美元。
於2023年2月14日，本公司與RingCentral訂立第二份經修訂及重新簽署的框架協議及相關合夥文件(“經修訂及重新簽署的RingCentral協議”)，修訂日期為2020年2月10日的第一份經修訂及重新簽署的框架協議及相關合夥文件的條款。除其他事項外，經修訂及重訂的RingCentral協議預期(I)公司繼續擔任RingCentral的Avaya Cloud Office(“Avaya Cloud Office”或“ACO”)的獨家銷售代理；(Ii)擴大上市結構，使公司能夠直接向其安裝基礎銷售ACO席位；(Iii)因出售ACO席位而向公司提供現金補償，同時取消或修改原協議下公司的某些其他財務義務，包括豁免RingCentral向公司支付的預付對價的剩餘餘額；以及(Iv)公司同意在ACO的某些銷售量達不到的情況下購買ACO的席位，這些銷售量隨着時間段的推移而增加。該公司的銷量承諾是基於在修訂和重新簽署的RingCentral協議期間按季度計算的ACO累計銷售額，但須遵守此類協議的條款和條件。如果截至每個日曆季度末售出的ACO座位累計數量低於為該季度設定的商定門檻，公司將被要求從RingCentral購買相當於該缺口的ACO座位數量。任何這樣的ACO席位都受到一定的限制，必須以兩年的付費期限購買，按月付款，定價根據司法管轄區的銷售量、合同規模和產品級別而變化。公司可將此類ACO座椅轉售給最終客户或進行維護以供內部使用。
與諾基亞的交易
根據於2000年10月1日生效的供款及分銷協議(“供款及分銷協議”)，諾基亞公司(“諾基亞”，前身為朗訊科技公司(“朗訊”))將與其企業網絡業務(以下簡稱“朗訊”)有關的資產、負債及營運實質上全部貢獻予本公司。
129

並按比例向朗訊的股東分派公司股票(“分派”)。除其他事項外，《出資及分銷協議》規定，一般而言，本公司將賠償諾基亞的所有負債，包括諾基亞與已繳業務有關的若干售前税項責任，以及主要與已繳業務有關或以其他方式轉讓予本公司的所有或有負債。此外，《出資和分配協議》規定，未分配給任何一方的某些或有負債將由諾基亞和本公司按規定的百分比分擔。出資和分配協議還規定，每一方將根據與另一方業務有關的商定百分比，分擔超過美元的或有負債的特定部分。50百萬美元。該公司無法確定根據本協議可能需要支付的其他未來付款的最高潛在金額(如果有的話)。
此外，在分銷方面，本公司與朗訊訂立了自2000年10月1日起生效的税務分成協議(“税務分成協議”)，規定諾基亞及本公司於分銷後與分銷當日或之前止期間的税項有關的各自權利、責任及義務。一般來説，明確歸屬於一方業務的預分配税或福利將由該方單獨承擔，其他預分配税或福利將由各方根據税收分享協議中規定的公式進行分享。根據税務分成協議，本公司可能須就本公司脱離諾基亞前的期間支付額外税項或福利，該等税項或與未來由州及地方及外國税務機關進行的審計結算有關。
23. 母公司簡明財務信息
Avaya Holdings除了擁有Avaya Inc.及其子公司的所有權外，沒有其他實質性資產或獨立業務。
這些簡明的財務報表是在“僅母公司”的基礎上列報的。在僅以母公司為基礎的列報基礎下，本公司於其合併附屬公司的投資採用權益會計方法列報。這些僅適用於母公司的簡明財務報表應與公司的綜合財務報表一併閲讀。
以下是介紹的內容：
(1)母公司僅提供截至2022年、2022年和2021年9月的財務狀況報表；
(2)截至2022年、2022年、2021年和2020年9月30日的財政年度的營業報表、綜合收益(虧損)和現金流量。

130


Avaya Holdings Corp.
僅限母公司
財務狀況簡明報表
(單位：百萬)
截至9月30日，
20222021
資產
投資Avaya Inc.$— $1,060 
總資產$— $1,060 
負債和股東(虧損)權益
負債
一年內到期的債務$210 $— 
長期債務— 311 
累計損失超過對Avaya Inc.的投資。826 — 
其他負債198 227 
總負債1,234 538 
承付款和或有事項
A系列可轉換優先股；125,000在2022年和2021年9月30日發行和發行的股票
133 130 
股東(虧損)權益總額(1,367)392 
總負債、優先股和股東(虧損)權益$— $1,060 
131

Avaya Holdings Corp.
僅限母公司
運營簡明報表
(單位：百萬，每股除外)
截至9月30日的財年，
202220212020
Avaya Inc.淨(虧損)收入中的權益。$(2,080)$19 $(616)
銷售、一般和行政(3)(3)(35)
利息支出(22)(28)(26)
其他收入(費用)，淨額9 (1)(3)
所得税前虧損(2,096)(13)(680)
所得税撥備— — — 
淨虧損(2,096)(13)(680)
減去：A系列優先股的股息和增值(4)(4)(7)
未分配損失(2,100)(17)(687)
分配給普通股股東的百分比100.0 %100.0 %100.0 %
普通股股東應佔淨虧損$(2,100)$(17)$(687)
普通股股東每股虧損
基本信息$(24.42)$(0.20)$(7.45)
稀釋$(24.42)$(0.20)$(7.45)
加權平均流通股
基本信息86.0 84.5 92.2 
稀釋86.0 84.5 92.2 

Avaya Holdings Corp.
僅限母公司
簡明全面(虧損)收益表
(單位：百萬)
截至9月30日的財年，
202220212020
淨虧損$(2,096)$(13)$(680)
Avaya Inc.其他全面收益(虧損)的權益。323 154 (72)
綜合(虧損)收益$(1,773)$141 $(752)

132

Avaya Holdings Corp.
僅限母公司
現金流量表簡明表
(單位：百萬)
截至9月30日的財年，
202220212020
經營活動：
淨虧損$(2,096)$(13)$(680)
對淨虧損與用於經營活動的現金淨額進行的調整：
Avaya Inc.淨(收益)虧損中的股權2,080 (19)616 
基於股份的薪酬2 2 2 
債務發行成本攤銷20 20 18 
債務清償損失(收益)(5)— — 
2017年出現日期的公允價值變動認股權證(9)1 3 
經營性資產和負債的變動— — — 
用於經營活動的現金淨額(8)(9)(41)
投資活動：
用於投資活動的現金淨額— — — 
融資活動：
來自公司間借款的收益135 48 371 
償還公司間借款— — (121)
回購可轉換票據(126)— — 
發行A系列優先股所得款項，扣除發行成本$4
— — 121 
根據股份回購計劃回購的股份— (37)(330)
支付的優先股股息(1)(2)— 
融資活動提供的現金淨額8 9 41 
現金及現金等價物淨增(減)— — — 
期初現金及現金等價物— — — 
期末現金及現金等價物$— $— $— 
24. 後續事件
第十一章
有關以下方面的信息，請參閲我們的合併財務報表附註1“列報的背景和基礎”、附註11“融資安排”和附註22“承付款和或有事項”，所有這些事項都發生在2022年9月30日之後。
▪董事會和審計委員會的調查;
▪第11章檔案
▪《計劃》；
▪債權人佔有融資與退出融資;
▪紐交所退市；以及
▪根據《破產法》第11章自願重組。
133


ABL信貸協議
在2023財年第一季度，該公司借入了90百萬美元，並償還了$34根據ABL信貸協議，100萬美元。在2023財年第二季度，該公司償還了ABL信貸協議的剩餘部分。
CEO薪酬
2022年12月23日，該公司宣佈一項6給予Masarek先生100萬現金獎勵，但須遵守一項重新獲取條款，該條款要求在公司於2023年12月31日之前自願離職或終止的情況下償還，而重新獲取條款在出現時已部分失效。這一現金獎勵取代了公司2023財年年度激勵計劃下的任何獎金支付機會，也取代了歷史上本應授予的長期股權激勵獎勵。此外，Masarek先生的簽約獎金允許他以現金形式保留，但在公司於2023年12月31日之前自願離職或終止的情況下重新獲得，而重新獲得的條款在出現時已部分失效。
某些人員的離職及委任
2022年11月9日，基蘭·麥格拉思辭去首席財務官一職，董事會任命麗貝卡·A·魯夫為公司臨時首席財務官兼首席財務官。2022年12月1日，麥格拉思先生辭去公司執行副總裁總裁的職務。2023年6月16日，公司任命艾米·奧基夫為首席財務官。
董事之約
2022年12月13日，吉爾·K·弗裏茲利當選為董事會成員。2023年2月1日，董事會將董事會規模增加了一名董事，從8名成員增加到9名成員，並任命凱莉·W·特夫納填補因董事會規模擴大而產生的空缺。
出現後的董事會
出現後，我們董事會的所有成員都辭職了。我們的首席執行官艾倫·B·馬薩雷克與以下個人一起被任命為新的董事會成員：小帕特里克·J·巴特爾斯、帕特里克·J·丹尼斯、羅伯特·卡爾索-拉莫斯、瑪麗露·馬科、亞倫·米勒、唐納德·E·摩根三世、託馬斯·T·尼爾森和傑奎琳·D·伍茲。
2023財年重組計劃
在2023財年第二季度，該公司授權對其全球員工實施與公司的成本削減行動有關的削減。裁員的目的是使Avaya的員工規模與其運營戰略和成本結構保持一致。該公司估計，它將產生大約$57百萬至美元65與這一有效削減相關的税前重組費用為100萬美元，所有這些費用預計都將以現金支出的形式出現，幾乎所有費用預計都與員工遣散費和其他解僱福利有關。該公司預計將在2023財年完成這一有效的減税，並確認基本上所有這些税前重組費用。隨着公司繼續評估精簡運營的機會，它可能會確定額外的成本削減行動，其中將包括裁員和其他增量成本削減行動。
減值費用
正如在日期為2022年12月13日的8-K表格中宣佈的那樣，公司未能與可轉換票據、高級票據、可交換票據和定期貸款信貸協議項下未償還定期貸款的某些持有人就涉及公司的一項或多項潛在融資、再融資、資本重組、重組、重組或投資交易達成庭外決議。因此，該公司修改了其展望，以反映發生償付能力事件的可能性增加。本公司斷定已發生觸發事件，並於2022年12月31日對Avaya商號進行中期量化減值測試，以比較Avaya商號的公允價值及其賬面價值。Avaya商號截至2022年12月31日的中期減值測試結果顯示，Avaya商號的賬面價值超過其估計公允價值，這主要是由於更新後的前景。因此，本公司記錄了一筆增量的無限期無形資產減值費用#美元9在2023財年第一季度。
根據Avaya商標截至2022年12月31日的中期減值測試中使用的估計，折現率增加或長期增長率下降50個基點將導致增量減值費用約為$7百萬美元和美元2分別為100萬美元。
若業務狀況進一步惡化，或主要假設及估計的變動與管理層的預期大相徑庭，則未來可能有需要記錄額外減值費用。
134

終止遠期掉期協議
2022年12月，本公司終止了其新遠期掉期協議，該協議固定了根據其定期貸款信貸協議於2022年12月15日至2027年6月15日到期的部分浮動利息。該公司收到了$40作為終止的結果，淨現金收益為100萬美元。此外，凍結的遞延收益#美元632023財年第一季度，與本公司利率互換協議相關的100萬美元重新歸類為利息支出。
終止後，公司的浮動利率債務將不再進行對衝。假設利率變化1%，將影響利息支出約$19在2022年9月至30日之後的12個月內，基於該公司截至2022年9月的未償還浮動利率債務，包括B-3部分定期貸款。
修訂和重新簽署了RingCentral合同
2023年2月14日，本公司與RingCentral簽訂了經修訂和重新簽署的RingCentral協議。除其他事項外，修訂和重新簽署的RingCentral協議考慮到：(I)公司繼續擔任ACO的獨家銷售代理；(Ii)擴大進入市場的結構，使公司能夠直接向其安裝基礎銷售ACO座椅；(Iii)在出售ACO座椅時向公司提供現金補償，同時取消或修改原始協議下公司的某些其他財務義務，包括免除RingCentral向Avaya Inc.支付的預付代價的剩餘餘額；以及(Iv)公司同意在ACO累計銷售額未能達到一定數量的情況下購買ACO席位(見附註22，“承諾和或有事項”)。
Avaya Inc.轉變為特拉華州有限責任公司
2023年5月1日，Avaya的全資子公司Avaya Inc.及其主要運營子公司從特拉華州的一家公司轉變為特拉華州的有限責任公司，並更名為Avaya LLC。
135

第9項。會計與財務信息披露的變更與分歧
沒有。
項目9A。控制和程序
披露控制和程序
正如公司此前在2022年11月30日提交給美國證券交易委員會的8-K表中披露的那樣，公司確定，截至2021年9月30日，公司的財務報告內部控制存在某些重大弱點。這些重大弱點如下所述，截至2022年9月30日仍然存在。
截至2022年9月30日，也就是本報告所述期間結束時，公司在包括公司首席執行官和首席財務官在內的公司管理層的監督和參與下，評估了公司披露控制和程序的設計和運作的有效性(該術語在修訂後的1934年《證券交易法》(以下簡稱《交易法》)下的第240.13a-15(E)節和第240.15d-15(E)節規則中定義)。基於這一評估，由於下文所述的財務報告內部控制存在重大弱點，我們的首席執行官和首席財務官得出結論，截至2022年9月30日，我們的披露控制和程序並不有效。然而，基於審計委員會已完成有關其調查的計劃程序，以及管理層為確保我們財務報告的可靠性而進行的額外程序的執行，我們認為，本年度報告中的綜合財務報表在所有重大方面均符合美國公認會計原則(“美國公認會計原則”)所列明的財務狀況、經營成果和現金流量。
管理層關於財務報告內部控制的報告
公司管理層，包括首席執行官和首席財務官，負責建立和維護對財務報告的充分內部控制，這一術語在《交易法》規則第240.13a-15(F)和第240.15d-15(F)節中定義。管理層已使用特雷德韋委員會贊助組織委員會(“COSO”)發佈的“內部控制-綜合框架(2013)”中規定的標準，評估了截至2022年9月30日公司財務報告內部控制的有效性。
重大缺陷是財務報告內部控制的缺陷或缺陷的組合，使得我們的年度或中期財務報表的重大錯報有合理的可能性無法及時防止或發現。
截至2022年9月30日，已發現並繼續存在以下重大弱點：
公司沒有設計和維護有效的控制環境，因為前高級管理人員未能在最高層設定適當的基調。具體地説，前高級管理人員向個人施加壓力，要求他們實現財務目標，這創造了一種環境，使員工在向組織內的其他人表達異議或交流關切時猶豫不決。無效的控制環境造成了以下額外的重大弱點：
該公司沒有設計和維持與COSO框架的信息和通信部分相關的有效控制。具體地説，公司沒有設計和維護有效的控制措施，以確保公司內部某些職能部門之間的適當溝通。這一重大弱點導致了另一個重大弱點，即公司沒有設計並保持對道德和合規計劃的有效控制。
這些重大缺陷沒有導致公司財務報表或披露的任何重大錯報，但確實導致了2022財年非實質性的臨時期外修正。此外，上述每個重大弱點都可能導致對幾乎所有賬户餘額或披露的錯報，從而導致年度或中期合併財務報表的重大錯報，而這是無法預防或發現的。
由於這些重大缺陷，管理層得出結論，截至2022年9月30日，公司沒有對財務報告保持有效的內部控制。
本公司截至2022年9月30日的財務報告內部控制有效性已由獨立註冊會計師事務所普華永道會計師事務所審計，其報告載於本10-K表格第二部分第8項。
補救計劃
管理層積極參與並致力於採取必要步驟，以補救構成重大弱點的控制缺陷。到目前為止，公司對財務報告的內部控制進行了以下改進：
136

•2022年7月28日，Avaya罷免了小詹姆斯·M·奇里科。任命艾倫·B·馬薩雷克為新的首席執行官，自2022年8月1日起生效；
•已確定史蒂芬·D·斯皮爾斯將於2022年10月18日辭去首席營收官一職，並於2022年11月1日離開公司；
•Kieran McGrath辭去首席財務官一職，自2022年11月9日起生效，並從公司退休，自2022年12月1日起生效；
•Avaya任命Rebecca A.Roof為臨時首席財務官，自2022年11月9日起生效，並於2023年6月16日任命Amy O‘Keefe為首席財務官；
•艾倫·B·馬薩雷克與Avaya的員工舉行了多次“全體員工”會議，他在會上強調了他對以透明為基礎的環境的期望；
•Alan B.Masarek與領導團隊舉行了高管培訓會議，以協調有效的溝通和包括安全環境的透明溝通的文化；以及
•加強內部管理代表函範圍內的問詢。
我們的補救活動將在2023財年繼續進行。除上述行動外，Avaya正在設計和實施其他活動，包括但不限於：
•加強與適當保存其舉報人記錄和適當傳播相關信息和材料，包括董事會成員收到的信息和材料有關的政策和程序。
•為員工和管理人員提供額外的持續培訓，以確保與美國證券交易委員會申報和/或編制合併財務報表或其他事項有關的信息適當地傳達給所有相關人員。
•加強內部披露控制程序和相關的內部管理人員陳述函件程序和培訓，以改善溝通。
•為了確保員工充分理解公司致力於建立和維護有效的控制環境和高層適當的基調，管理層將繼續執行包括以下內容的溝通計劃：
◦在董事會一級參與整個組織的信息傳遞，以加強提出關切的安全環境，而不必擔心報復；
◦就公司建立和維護有效的信息披露控制的重要性，為公司的整個銷售團隊和參與預測過程的人員舉辦深入的特別培訓課程。管理層打算將這些原則作為我們新員工培訓和其他正在進行的培訓課程的持續組成部分；以及
◦加強未來員工敬業度調查，以監測高層的負面語氣指標。
•為確保有效的信息和通信控制以及加強與道德和合規計劃相關的控制，管理層正在制定一項計劃，以解決以下補救活動：
◦加強董事會手冊，以界定與欺詐或不當行為指控有關的溝通程序；
◦加強管理層披露委員會在評估可能存在的欺詐或不當行為指控方面的程序；以及
◦開展員工培訓，以提高對欺詐和不當行為指控的認識，這些指控應包括在內部管理層代表函中。
財務報告內部控制的變化
在截至2022年9月30日的三個月內，我們對財務報告的內部控制(該術語在交易法規則§240.13a-15(F)和§240.15d-15(F)中定義)沒有發生重大影響或合理地可能對我們的財務報告內部控制產生重大影響的變化。
項目9B。其他信息
沒有。
137

項目9C。關於妨礙檢查的外國司法管轄區的披露
沒有。
138


第三部分

第10項。董事、高管與公司治理
董事會提名人選的遴選
提名及企業管治委員會負責物色、評估及推薦符合資格的候選人進入董事會(“董事會”)。為履行此等職責，提名及公司管治委員會會檢討董事會的組成，以決定進一步提升董事會組成所需的資歷及專業知識領域，並與管理層合作吸引具備該等資歷的候選人。
為了尋找新的董事候選人，提名和公司治理委員會向其成員、董事會其他成員、管理層成員和其他公共和私人來源徵求意見和候選人名單。提名及企業管治委員會在向董事會推薦候選人時，會考慮每名候選人的個人資歷，以及該等個人資歷如何有效地滿足董事會及其轄下委員會當時所察覺的當前需要。遴選過程除其他外，包括酌情與董事會成員、首席執行官和其他高級管理層成員面談，以及對已確定的候選人進行證明人核查。提名和公司治理委員會對股東提交的董事候選人給予同樣的考慮。
由於我們是一傢俬營公司，從破產法第11章的案例中脱穎而出，我們在股東提交董事候選人方面實施了更適合私營公司的程序。
根據其章程，提名和公司治理委員會有權保留和終止任何用於確定董事候選人的獵頭公司或顧問，費用由公司承擔，並有權批准搜索公司的顧問費和其他保留條款。在提名和公司治理委員會完成評估後，它將其建議提交董事會審議和批准。
董事會於產生時，是根據日期為2023年5月1日的股東協議(日期為2023年5月1日)所概述的若干條文(“股東協議”)由本公司及其股東之間選出，並可不時予以修訂、修訂及/或補充。
董事
小帕特里克·J·巴特爾斯。

年齡：47歲

董事自：
2023年5月1日
巴特爾斯先生是Redan Advisors LLC的管理成員，該公司提供信託服務，包括為國內和國際公共和私人商業實體提供董事代表董事會和戰略規劃諮詢服務。在此之前，Bartels先生擔任Monch Alternative Capital LP的董事總經理(2002年4月至2018年12月)，作為景順高收益投資的研究分析師(2000年2月至2002年4月)，分析不同行業公司的一級和二級債券發行，並在普華永道開始他的職業生涯。巴特爾斯先生曾在多家上市公司董事會任職，包括Arch Resources，Inc.(2016年至2023年)；Noble Corporation(2021年至2022年)；Centrate Brands，Inc.(2019至2020年)；莫尼尼克斯國際公司(Monitronics International，Inc.)(2019至2021年)；派克鑽井公司(Parker Drilling Company)(2019至2020年)；先鋒國家資源公司(Vanguard National Resources，Inc.)(2019年至2017年)；WCI社區公司(WCI Communities，Inc.)(2009年至2017年)；Libbey Inc.(2020年至2021年)；Hexion Inc.(2019至2022年)；B.Riley主要合併公司(2019至2020年)；以及B.Riley主要合併公司II(2020年)。巴特爾斯先生擁有巴克內爾大學會計和金融學學士學位，是一名註冊會計師和CFA特許持有人。

經驗、資歷、屬性和技能
巴特爾斯先生在全球不同行業的複雜金融重組和流程密集型情況下擁有20多年的行業經驗。他還擁有豐富的上市公司董事領導經驗和會計經驗，再加上他的行業經驗，得出他應該擔任我們公司的董事的結論。

上市公司董事會：
•Marblegate Acquisition Corp.（2022年12月至今）
•AgileThought，Inc.（2023年4月至今）
•Pyxus國際公司（2023年1月至今）
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Alan B.馬薩雷克

年齡：62歲

董事自：
2023年8月1日
Masarek先生自2022年8月起擔任我們的總裁兼首席執行官以及董事會成員。在加入Avaya之前，Masarek先生曾擔任Vancouver Holdings Corp.的首席執行官和董事會成員，一家商業雲通信提供商（2014年11月至2020年6月）。在加入Vocabulary之前，Masarek先生是Google Inc.的Chrome和應用程序總監。(June 2012年至2014年10月）和Quickoffice的聯合創始人兼首席執行官（2007年6月至2012年6月）。自2018年11月以來，Masarek先生一直擔任SalesIntel，Inc.私人公司董事會主席。Masarek先生曾在汽車數據平臺Wejo Group Limited（WEJO）（2021年11月至2022年11月）和公開上市的特殊目的收購公司Virtuoso Acquisition Corp.（VOSO）（2021年1月至2021年11月）的董事會任職。他獲得了工商管理碩士學位，他是哈佛商學院的傑出學生，擁有工商管理學士學位，以優異成績畢業於喬治亞大學

經驗、資歷、屬性和技能
Masarek先生在Avaya以及其他公司擔任首席執行官的角色，他為董事會審議帶來的管理觀點，以及他在公司董事會任職的經驗，導致他應該擔任我們公司的董事。

上市公司董事會：
•Markforged Holding Corporation（2021年7月至今;主席）
帕特里克·丹尼斯

年齡：46歲

董事自：
2023年5月1日
Dennis先生自2022年2月起擔任ExtraHop的首席執行官，負責推動公司範圍內的戰略和優先事項，重點關注客户成功、創新和快速、可擴展的增長。在加入ExtraHop之前，Dennis先生擁有二十多年的經驗，領導過上市和私營高增長技術和網絡安全公司，包括擔任Alvaria Software的首席執行官。（2019年2月至2022年1月），Aspect Software（2017年10月至2019年1月）和指導軟件（2015年4月至2017年9月），並在EMC和Oracle擔任領導職務。他還曾在Vector Capital擔任運營主管，就戰略規劃、增長和資本要求等一系列問題與創始人、董事會和私募股權合作伙伴進行諮詢。丹尼斯先生目前是幾家私人公司的董事會成員，包括ExtraHop和Ripcord。他獲得了B. S。羅切斯特理工學院信息技術專業

經驗、資歷、屬性和技能
Dennis先生在技術和網絡安全行業的經驗，他作為公司執行官的服務，包括首席執行官，以及他對公司的獨立性，導致他應該擔任本公司董事的結論。

上市公司董事會：
•無
羅伯特·卡爾索-拉莫斯

年齡：37歲

董事自：
2023年5月1日
卡爾索-拉莫斯是阿波羅全球管理公司私募股權的合夥人，主要專注於技術和服務領域的投資。在2010年加入阿波羅之前，他是摩根士丹利投資銀行部的成員。他目前是多傢俬營公司的董事會成員，包括西部科技集團(2017年5月至今)、EmployBridge(2021年7月至今)和Ingenico(2022年9月至今)。Kalsow-Ramos先生之前曾在Alorica Inc.(2020年12月至2022年11月)、Hexion Holding LLC(2014年10月至2019年7月)、Mometive Performance Materals Holdings Inc.(2014年10月至2019年5月)和Tech Data(2020年6月至2021年9月)擔任董事會成員。他是總部設在紐約市的非營利性組織Teak Fellowship的董事會聯合主席，也是阿波羅機會基金會贈款委員會的成員。卡爾索-拉莫斯先生獲得了密歇根大學史蒂芬·M·羅斯商學院的工商管理學士學位，並以優異的成績畢業。

經驗、資歷、屬性和技能
卡爾索-拉莫斯先生作為技術和服務領域的投資專業人士具有豐富的經驗，他曾在幾家私營和上市公司擔任董事的職務，這導致他得出結論，他應該擔任我們公司的董事。

上市公司董事會：
•TD SYNEX Corp.(2021年9月至今)
140

Marylou Maco

年齡：62歲

董事自：
2023年5月1日
Maco女士在推動市場進入戰略、銷售渠道、客户成功以及在高增長軟件和雲公司的現場運營方面擁有超過25年的經驗。Maco女士擔任Genesys全球銷售和現場運營執行副總裁總裁(2020年7月至2023年2月)，負責領導GTM SaaS轉型，連續幾年實現高增長。在她的領導下，隨着公司完成了向雲計算公司的轉型，公司的收入增長到了19億美元以上，同比增長速度是前幾個財年的兩倍多。在加入Genesys之前，她曾在多個銷售主管職位任職，包括Anaplan(2020年1月至2021年1月)、CogntiveScale(2019年1月至2020年1月)、惠普企業(2017年至2019年1月)、甲骨文和思科，在那裏她擔任了19年不斷增加的責任。她就讀於賓夕法尼亞州立大學，主修管理和相關支持服務。

經驗、資歷、屬性和技能
Maco女士在軟件和雲公司的深入經驗，她在科技公司的執行管理和領導經驗，以及她在本公司的獨立性導致她得出結論，她應該擔任本公司的董事。

上市公司董事會：
•無
亞倫·米勒

年齡：50歲

董事自：
2023年5月1日
Mr.Miller是阿波羅全球管理公司私募股權投資合夥人，自2019年11月以來一直擔任阿波羅投資組合業績解決方案主管。他曾在阿波羅管理的基金的幾家投資組合公司擔任董事，包括麥格勞-希爾教育公司(McGraw-Hill Education)(2020年5月至2021年7月)和科技數據公司(Tech Data Corporation)(2020年7月至2021年9月)。在加入阿波羅之前，Mr.Miller是Catalina Marketing的首席運營官，從2017年4月到2019年4月負責創新和客户交付。在此之前，他曾在伯克希爾合夥公司運營董事，並在貝恩公司擔任合夥人。在他職業生涯的早期，Mr.Miller在通用磨坊和穀物全球合作伙伴公司擔任過關鍵的產品和運營領導職務。他獲得了賓夕法尼亞大學沃頓商學院的工商管理碩士學位和西北大學的化學工程學士學位。

經驗、資歷、屬性和技能
Mr.Miller在執行管理監督、財務和運營方面的經驗，以及他在幾家上市公司和私營公司董事會任職的豐富經驗，得出了他應該擔任我們公司的董事的結論。

上市公司董事會：
•無
唐納德·E·摩根三世

年齡：54歲

董事自：
2023年5月1日
摩根先生是Brigade Capital Management LP的管理合夥人兼首席投資官。在2006年成立Brigade之前，唐納德是董事高級董事總經理兼麥凱·希爾茲有限責任公司固定收益業務聯席主管。摩根之前曾在NII Holdings，Inc.的董事會任職。他在資金管理領域的職業生涯始於研究助理，然後在富達管理和研究公司擔任高收益分析師。他以優異的成績獲得紐約大學金融學學士學位，是CFA特許持有人。

經驗、資歷、屬性和技能
摩根先生在金融和投資行業的經驗、他的運營和管理經驗以及他作為董事私人公司董事會的經驗導致他得出結論，他應該擔任我們公司的董事。

上市公司董事會：
•無
141

託馬斯·T·尼爾森

年齡：58歲

董事自：
2023年5月1日
尼爾森先生在2021年6月至2022年8月期間擔任TalkWalker的首席執行官。在此之前，他於2017年1月至2021年1月擔任金融警隊總裁兼首席執行官。在領導FinancialForce之前，他曾擔任多個戰略職位，包括擔任Salesforce平臺執行副總裁總裁(2013年6月至2016年6月)、Heroku首席執行官、應用平臺集團聯席總裁和VMware首席運營官以及Borland Corporation首席執行官。他還曾在甲骨文、BEA Systems和微軟擔任過各種職務。尼爾森曾在2013年1月至2022年3月期間擔任全球領先的數據中心房地產投資信託基金CyrusOne Inc.的董事會成員。尼爾森先生獲得了中央華盛頓大學工商管理學士學位。

經驗、資歷、屬性和技能
尼爾森先生在技術行業擔任各種職務的豐富經驗，包括擔任以服務為基礎的公司和技術公司的高管，以及他在本公司的獨立性，導致他得出結論，他應該擔任本公司的董事。

上市公司董事會：
•無
傑奎琳·D·伍茲

年齡：61歲

董事自：
2023年5月1日
伍茲女士目前擔任Teradata Corporation的首席營銷官，自2021年12月以來一直是該公司高管領導團隊的成員。此前，她曾擔任多個首席營銷官職位，包括尼爾森智商(NielsenIQ)(2019年12月至2021年10月)以及IBM全球合作伙伴生態系統事業部和IBM全球融資(2010至2019年)。在此之前，她曾在通用電氣擔任客户細分和客户體驗全球主管，並在甲骨文擔任了10年的不斷增加的職責。伍茲女士擁有加州大學戴維斯分校的管理經濟學學士學位和南加州大學馬歇爾商學院的工商管理碩士學位

經驗、資歷、屬性和技能
伍茲女士在科技行業擁有豐富的領導經驗，她的營銷和管理經驗，以及她在公司的獨立性，導致她得出結論，她應該擔任我們公司的董事。

上市公司董事會：
•Winnebago Industries，Inc.(2021年3月至今)
行政人員
高級人員由董事會選舉產生，並由董事會酌情決定。以下是我們現任高管的簡歷信息。Masarek先生的傳記資料可在載有董事傳記資料的部分找到。
名字年齡職位
Alan B.馬薩雷克62董事首席執行官總裁
維託·卡內維爾56高級副總裁，總法律顧問
安娜-瑪麗·克勞利55人力資源部全球副總裁總裁
艾米·K·奧基夫52執行副總裁總裁，首席財務官
謝法利·沙阿52常務副主任總裁，首席行政官
維託·卡內維爾先生自2022年11月起擔任我們的高級副總裁和總法律顧問，並於2021年8月至2022年10月擔任我們的全球副總裁總裁和總法律顧問。2016年7月至2021年7月，他還擔任我們的副總裁和副總法律顧問。此外，2009年至2016年，卡內維爾先生在Avaya法律部擔任過多個其他領導職務。在加入Avaya之前，他於2006年5月至2009年3月在Vonage控股公司擔任法律部副部長總裁。
安娜-瑪麗·克勞利女士自2022年10月1日起擔任我們的人力資源部全球副總裁總裁，並於2022年2月至2022年10月擔任人力資源部副總裁。她還於2021年4月至2022年2月擔任我們的人才開發、招聘及設計部副總裁，並於2019年4月至2021年3月擔任我們的人才管理高級董事。在加入Avaya之前，她曾擔任薩克拉門託市公用事業區首席執行官的人力資源業務合作伙伴，並在2017年11月至2019年3月期間負責人力資源戰略、學習和發展、流程卓越和員工敬業度。克勞利女士還在温德姆交換與租賃公司擔任了十年的全球副總裁總裁，負責組織能力和有效性。
艾米·K·奧基夫女士於2023年6月16日被任命為首席財務官。在加入Avaya之前，她曾在2020年10月至2022年12月期間擔任WW International，Inc.的首席財務官，該公司更為人所知的是慧儷輕體，是一家上市的體重管理公司，負責監督會計、財務和財務職能。在加入慧儷輕體之前，奧基夫從3月份開始擔任Drive DeVilbiss Healthcare的首席財務官
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2017年至2020年10月。十多年來，她在眾多私募股權投資組合公司擔任過幾個首席財務官職位，這些公司需要進行轉型，以釋放價值，主要是在消費品領域。O‘Keefe女士還在Black&Decker Corporation擔任過各種行政職務，最終擔任全球電動工具和配件部門的首席財務官。她的職業生涯始於安永會計師事務所。
沙阿女士自2021年8月以來一直擔任我們的執行副總裁總裁，首席行政官，並在2019年12月至2021年8月期間擔任我們的執行副總裁總裁和首席行政官兼總法律顧問。2017年12月至2019年12月，她還擔任我們的首席行政官兼總法律顧問高級副總裁。此外，她還曾於2014年3月至2017年12月擔任時代集團有限公司總法律顧問兼公司祕書高級副總裁，並於2013年2月至2014年2月擔任代理總法律顧問兼公司祕書。2006年6月至2013年2月，沙阿女士在康弗斯科技公司擔任過多個職位，包括總法律顧問兼公司祕書高級副總裁。在此之前，她於2002年9月至2006年5月在Weil Gotshal&Manges LLP擔任合夥人，並於1996年9月至2002年9月在P.C.Hutchins，Wheeler&Dittmar擔任合夥人。
行為規範
我們的行為準則旨在幫助全球董事和員工在日益複雜的全球商業環境中解決道德問題。行為守則適用於所有董事及僱員，包括但不限於首席執行官(“CEO”)、首席財務官(“CFO”)、首席會計官、公司主計長及任何其他負責報告及/或發佈財務報告的僱員。行為準則涵蓋了各種主題，包括美國證券交易委員會需要解決的問題。涵蓋的主題包括但不限於利益衝突、信息保密和遵守適用的法律和法規。公司董事和員工定期收到有關公司治理政策的最新信息，並在行為準則發生任何重大變化時得到通知。
在本公司成立前，對本公司任何董事及行政人員的行為守則條文所作的任何修訂或豁免，均於作出任何該等修訂或豁免後的四個營業日內張貼於本公司網站的投資者關係部分。在2022財年，我們的任何董事或高管都沒有對行為準則的規定進行任何修訂或豁免。
審計委員會和審計委員會財務專家
我們有一個單獨指定的常設審計委員會(“審計委員會”)，在出現之前，該委員會由Stanley J.Sutula，III，Susan L.Spradley和Scott D.Vogel組成，Sutula先生擔任審計委員會主席。根據紐約證券交易所規則及適用於根據交易所法案第10A-3條設立的審計委員會成員擔任審計委員會成員時所適用的額外獨立標準，我們成立前的董事會認定，成立前審計委員會的所有成員(Sutula先生、Spradley女士和Vogel先生)均為獨立董事。董事會還認定，薩圖拉先生、斯普拉德利女士和沃格爾先生均符合紐約證券交易所規則對審計委員會成員提出的“財務知識”要求，並且薩圖拉先生和沃格爾先生在擔任審計委員會成員期間，均符合“美國證券交易委員會”規則所指的“審計委員會財務專家”資格。
目前，我們的常設審計委員會由小Patrick J.Bartels Jr.、Marylou Maco和Thomas T.Nielsen組成，由Bartels先生擔任審計委員會主席。
第11項。高管薪酬
概述
如上所述，於二零二三年二月十四日(“呈請日期”)，本公司及其若干直接及間接附屬公司(“債務人”)根據美國法典(“破產法典”)第11章第11章向美國德克薩斯州南區破產法院(“破產法院”)提起自願訴訟(“第11章案件”)。於呈請書日期，本公司與若干債權人訂立重組支援協議(“RSA”)，該等債權人擬訂立一項預先打包的聯合重組計劃(“該計劃”)。破產法院於2023年3月22日確認了該計劃，債務人滿足了該計劃生效所需的所有條件，並於2023年5月1日從破產法第11章的案件(“湧現”)中脱穎而出，成為一家不報告的私人公司。根據該計劃，一旦出現，所有普通股和所有已發行的基於股票的獎勵都被取消，沒有任何代價。
本項目11中提供的信息，包括本薪酬討論和分析(“CD&A”)，反映了我們指定的執行幹事(或“近地天體”)在2022財政年度的薪酬。由於本公司未及時向美國證券交易委員會提交某些定期報告，於2022年8月9日後無法在股票獎勵歸屬時發行普通股，
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由於缺乏一份涵蓋此類發行的有效登記聲明。因此，我們的近地天體沒有收到任何財產，也沒有收到或保留任何與未分發或未歸屬的基於股票的獎勵的既得股份有關的價值。
董事會(Masarek先生除外，他於2022財年第四季度加入本公司)和薪酬委員會重組。因此，本CD&A不包含關於當前董事會或薪酬委員會針對本公司高管薪酬計劃或本文所述指定高管的薪酬決定所採取的方法或任何行動的信息。除非本文另有説明，否則本CD&A中提及的薪酬委員會和/或董事會在出現之前均指公司的委員會和董事會。在2022財年和出現之前，薪酬委員會由斯科特·D·沃格爾(主席)、斯蒂芬·肖爾和傑奎琳·E·耶尼組成。
薪酬問題的探討與分析
2022財年被任命為高管
本CD&A解釋了我們近地天體薪酬的關鍵要素，並描述了我們公司2022財年高管薪酬計劃的目標和原則。在2022財年，我們的近地天體是：
Alan B.馬薩雷克總裁與首席執行官
謝法利·沙阿常務副總裁兼首席行政官
小詹姆斯·M·奇里科前總裁兼首席執行官
基蘭·麥格拉思原常務副總裁總裁兼首席財務官
斯蒂芬·D·斯皮爾斯原常務副總裁兼首席營收官
Chirico先生、McGrath和Spears先生以及Shah女士繼續擔任近地天體，Masarek先生被任命為總裁先生兼首席執行官，從2022年8月1日起加入我們公司。Chirico先生、McGrath先生和Spears先生分別於2022年8月16日、2022年12月1日和2022年11月1日從公司分離。
薪酬的關鍵要素
下面的摘要描述了我們2022財年高管薪酬計劃的關鍵要素。
元素表格客觀化
基本工資固定工資：現金
•提供固定比例的年收入來吸引和留住
**合格的高管
年度獎勵可變薪酬：現金(其中一部分可能在自願選舉時以普通股支付)
•將高管的注意力集中在年度財務、運營和
--戰略目標
長期激勵可變薪酬：股權
•讓高管關注長期業績目標
•留住高管
基本工資
我們持續的近地天體在2022財年的基本工資沒有任何調整，Masarek先生的基本工資是在他被聘為聘書協議的公平談判的一部分時確定的。馬薩雷克先生受聘於2022年8月1日，也就是奇里科先生被免去總裁兼公司首席執行官職務的那一天。
被任命為首席執行官財政
2022年基本工資(美元)
Alan B.馬薩雷克1,000,000
謝法利·沙阿600,000
小詹姆斯·M·奇里科1,250,000
基蘭·麥格拉思650,000
斯蒂芬·D·斯皮爾斯600,000
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短期激勵
2022財年Avaya年度激勵計劃(AIP)是我們的年度現金激勵計劃，已獲得薪酬委員會的批准，並基於公司董事會批准的2022財年財務計劃。AIP旨在推動盈利收入增長，並推動公司以云為重點的轉型。AIP資金和權重基於2022財年年收入(以不變貨幣衡量)(40%)、結束Avaya OneCloud年度經常性收入(公司雲轉型的關鍵指標)(“ARR”)(30%)和調整後的EBITDA(30%)，每個指標都是根據預先設定的門檻、目標和最高水平衡量的，這些目標和水平是在2022財年開始時確定的。
我們持續的近地天體在2022財年的年度現金獎金機會沒有任何調整。除奇里科外，每個持續的新公司的目標獎金機會和最高獎金機會分別是基本工資的100%和獎金目標的200%。奇里科的目標獎金機會是基本工資的150%，他的最大獎金機會是獎金目標的200%。
Masarek先生沒有資格參加AIP，Chirico先生、McGrath先生和Spears先生在終止僱用後都沒有資格根據AIP獲得獎勵。
下表列出了AIP下各項績效指標的門檻、目標、最高水平和實際水平：
財務指標加權閥值目標極大值實際成就(%)
收入(1)
40%$2,888M$3,070M$3,120M$2,490M0%
調整後的EBITDA30%$683M$729M$736M$309M0%
陣列30%$874M$1,044M$1,070M$896M29%
(1)使用2022年9月30日生效的匯率以不變貨幣計算。
在管理層的建議下，賠償委員會行使了其自由裁量權，並決定不為AIP提供資金，也不批准支付根據AIP支付的任何賠償金。
2021年11月，薪酬委員會批准了一項計劃，允許繼續任職的近地天體和其他高級領導人選擇以公司普通股的完全既得股票的形式獲得部分AIP獎勵(“股票紅利計劃”)。董事會批准了最多250,000根據2022財年股票紅利計劃發行的公司普通股的股票(“紅股”)。
每個持續的近地天體都參與了該計劃，並選擇以紅股形式獲得其AIP獎勵的50%，但Chirico先生除外，他選擇以紅股形式獲得2022財年AIP獎勵的100%。紅利股票的估值將使用截至2022年12月1日的公司普通股連續五天收盤價的平均值。由於薪酬委員會決定不為AIP提供資金或批准支付AIP項下的任何獎金，2022財年沒有根據股票紅利計劃發行任何股票。
新員工簽到獎金
賠償委員會在考慮到以下因素後，核準向Masarek先生支付400萬美元的現金簽到獎金，用於僱用他我們的高管薪酬原則和競爭性市場實踐。根據Masarek先生的聘書協議的規定，Masarek先生同意在公開市場交易中使用税後簽約獎金的全部金額購買公司股票。根據要約書協議，簽約獎金的全部税後金額將重新計入，要求Masarek先生將這筆金額償還給Company U在每一種情況下，在僱用日一週年之前，因原因或在無“充分理由”的情況下自願終止僱用。由於Masarek先生自受聘之日起至2022年12月期間擁有有關本公司的重大非公開信息，Masarek先生被禁止從事公開市場交易以購買本公司股票，一如要約書協議最初設想的那樣。如下所述，在《2023財政年度後不久採取的補償行動2022於2022年12月，Masarek先生與本公司訂立留任獎金及簽收獎金函件協議，允許Masarek先生以現金形式保留税後簽收獎金，並將收回條款延長至2023年12月31日，其中一半在出現時不可沒收。
股權獎
如上所述，由於本公司未及時向美國證券交易委員會提交某些定期報告，本公司在2022年8月9日之後因缺乏有效的普通股發行登記説明而無法在授予股票獎勵時發行普通股。根據該計劃，一旦出現，所有未完成的基於股票的獎勵都被取消，沒有任何考慮。因此，我們的近地天體沒有因某些基於股票的獎勵而獲得任何財產或財產權益，也沒有收到或保留下文所述股權獎勵的任何價值。
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2022財年 股權獎
在2022財政年度，薪酬委員會繼續在基於業績的限制性股票單位(PRSU)和基於時間的限制性股票單位(RSU)之間平衡對近地天體的股權獎勵。2021年11月授予時任首席執行官和時任首席財務官的股權獎勵分別為PRSU和RSU的60%和40%，授予Shah女士和Spears先生的獎勵分別為PRSU和RSU的50%和50%。馬薩雷克2022財年的股權獎勵將在下面的“新員工簽約股權”一節中介紹。對持續的近地天體的所有獎勵都是根據Avaya Holdings Corp.2019股權激勵計劃(“2019股權激勵計劃”)授予的，日期值如下：
被任命為首席執行官RSU獎
價值		PRSU獎
價值		總獎
價值
謝法利·沙阿$750,000 $750,000 $1,500,000 
小詹姆斯·M·奇里科$3,600,000 $5,400,000 $9,000,000 
基蘭·麥格拉思$1,120,000 $1,680,000 $2,800,000 
斯蒂芬·D·斯皮爾斯$875,000 $875,000 $1,750,000 
2022財年RSU獎
2022財年授予近地天體的基於時間的RSU計劃在三年內每年授予三分之一，但須繼續受僱於該公司。
2022財年PRSU獎
在2022財年向我們持續的近地天體(“2022財年PRSU”)頒發的PRSU獎勵，有資格根據總業績期間(2022、2023和2024財年)所包括的三個不同財年(2022財年、2023財年和2024財年)中每個單獨財年的非GAAP營業收入和期末ARR的業績水平而獲得。每個財政年度的適用門檻、目標和最高限額是根據當時的長期財務計劃在整個三年執行期開始時確定的。就整個三年業績期間內的每個財政年度而言，《2022財政年度減貧戰略單位》有資格獲得的收入如下：低於閾值0%、閾值50%、目標100%和最高水平150%，兩者之間的點數被線性內插；提供薪酬委員會將有權對任何業績年度的非公認會計準則業務收入進行公平調整，以反映截至贈款之日未知的特殊或非經常性事件的影響，以防止擴大或稀釋賠償金項下的福利。在整個三年業績期間結束時，原本有資格歸屬的2022財年PRSU的百分比將根據相對股東總回報(TSR)修改量進行25%的上下調整，分別使用羅素2000指數，分別針對最高或最低四分位數的業績授予日進行調整，而不對第二或第三四分位數的業績進行調整。如果在整個三年績效期間結束時，公司的絕對TSR為負值，則有資格授予的2022財年PRSU的目標數量將不超過。任何賺取的2022財年PRSU將計劃於2024年12月10日授予，條件是滿足適用授予協議中規定的基於服務的歸屬要求。
根據該計劃，所有普通股在出現時被取消，所有已發行的基於股票的獎勵被取消，沒有任何對價。
2022財年業績-2020財年、2021財年和2022財年PRSU
2020財年和2021財年授予的PRSU(分別為“2020財年PRSU”和“2021財年PRSU”)有資格根據2020財年PRSU的調整後EBITDA和2021財年PRSU的調整後EBITDA和2021財年的終了ARR的業績水平賺取收入，而不是根據為適用的總業績期間包括的三個單獨財政年度中的每一個年度確定的預先確定的門檻、目標和最高水平。在整個適用的三年履約期結束時，有資格歸屬的此類獎勵的百分比將根據相對TSR修改量(“TSR修改量”)上下調整25%，詳情如下。
下表列出了2022財政年度非公認會計準則營業收入、期末ARR和調整後EBITDA，以及根據2022年財政PRSU、2021年財政PRSU和2020財政PRSU確定的門檻、目標和最高水平。
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2022財年目標
(單位：百萬)		2022財年
性能
PRSU度量/加權閥值目標最大值
成就(3)
2020財年(第3年)調整後的EBITDA(100%)$707 $758 $809 $309  0%
2021財年(第二年)調整後的EBITDA(70%)$651 $700 $728 $309 
0% (1)
ARR(30%)$694 $771 $810 $896 
150% (1)
2022財年(第一年)非GAAP營業收入(60%)$553 $582 $611 $178 
0% (2)
ARR(40%)$874 $920 $966 $896 
73% (2)
(1)調整後的EBITDA(加權70%)達到0%，ARR(加權30%)達到150%，總體達到係數為45%。
(2)非公認會計準則營業收入(加權60%)達到0%，ARR(加權40%)達到73%，總體實現係數為29%。
(3)鑑於我們的經審核財務報表延遲完成及於2023年2月啟動破產程序，補償委員會並無就2022財政年度的業績證明或為釐定PRSU的歸屬水平而採取任何行動。
2020財年PRSU的三年績效期限於2022年9月30日結束。任何賺取的PRSU將根據TSR修改器的應用進行向上或向下調整。2020財年PRSU計劃於2023年2月15日授予，條件是繼續就業並根據績效指標對成就進行認證。鑑於我們的經審計財務報表在2022財年業績年度結束時尚未完成，並且在出現之前的破產程序，補償委員會沒有就2022財年業績的認證或確定2020財年PRSU的歸屬水平採取任何行動。如上文各節所述，一旦出現，所有未完成的股權獎勵都被取消，沒有任何考慮，包括2020財年PRSU。
新員工簽約權益
關於他的聘用，Masarek先生將根據Avaya Holdings Corp.2022綜合激勵股權計劃(“激勵計劃”)獲得875,000個基於時間的RSU和2,625,000個PRSU。由於公司未及時向美國證券交易委員會提交某些定期報告，因此無法提交登記聲明以涵蓋根據激勵計劃可發行的股票，也無法在聘用Masarek先生後的任何時間提交登記聲明。因此，這些股權獎勵不能、也沒有授予馬薩雷克。由於《破產法》第11章的案件，沒有也不會向Masarek先生授予這些股權。
他將收到的基於時間的RSU是等額分三次背心超過三年，於其於2022年8月1日開始工作日期的每週年日起計三分一歸屬，但須視乎其在每個歸屬日期期間是否繼續受僱於本公司而定。如果公司普通股的90天成交量加權平均價達到以下所示的業績水平，則可賺取PRSU。
首席執行官簽約PRSU獎性能
水平		實現VWAP
在或之前
2026年8月1日		目標單位百分比
它們本應被賦予		股份數量
它們本應被賦予
2625,000個PRSU閾值性能$5.0050%1,312,500
目標績效$10.00100%2,625,000
最大性能$15.00150%3,937,500
截至2024年8月1日已歸屬業績的任何PRSU將於2024年8月1日分配給Masarek先生，此後賺取的任何PRSU將於達到業績水平時分配給Masarek先生，在所有情況下，均須受其在該歸屬日期繼續受僱於本公司的限制。任何在2026年8月1日之前未獲得的PRSU都將被沒收。
2022財年後不久採取的2023財年賠償行動
2022年11月，由於McGrath先生與本公司離職，董事會任命Rebecca A. Roof先生，全球諮詢公司AlixPartners，LLP的董事總經理，擔任公司的臨時首席財務官。她擔任這一職位是根據公司與AlixPartners，LLP的子公司AP Services，LLC之間的管理服務協議，AP Services，LLC每月從公司獲得225，000美元的服務。2023年6月16日，Amy O 'Keefe被任命為首席財務官。
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2022年12月，根據薪酬委員會外部薪酬顧問韋萊韜悦（Willis Towers Watson）就預期進行財務重組的公司的激勵和留用計劃提供的報告和建議，薪酬委員會批准向Masarek先生和Shah女士發放一次性現金留用獎金，金額分別為600萬美元和120萬美元，分別於2023年1月支付的每項保留獎勵均代替任何2023財年AIP或2023財年的任何股權獎勵。這些留用獎金可在收件人自願離職或公司“因故”終止的情況下收回。Shah女士和Masarek先生的留任獎勵將分別於2023年9月30日和2023年12月31日歸屬，不再重新獲得，前提是他們各自在各自的歸屬日期仍由公司僱用。有關收回撥備於發生時就一半留用賠償金失效。
此外，薪酬委員會於2022年12月決定，Masarek先生將獲準保留其於2022年8月以現金支付的4，000，000元簽約獎金，原因是由於他持續擁有有關本公司的重大非公開資料，他繼續被禁止使用税後部分在公開市場交易中購買股份。他的現金簽約獎金與上述留用獎金一樣，須遵守相同的收回條款。
後崛起董事會修改了Masarek先生的僱傭協議，併為後崛起管理團隊制定了新的薪酬計劃。
近地天體補償的確定
我們的高管薪酬理念歷來基於以下原則：
•按業績計薪;
•與成功實現支持我們年度業務計劃的具有挑戰性的預先設定的財務和非財務運營目標掛鈎的年度激勵措施;以及
•長期激勵措施，為高管提供獲得股權薪酬的機會，以實現多年的就業保留和具有挑戰性的財務和戰略目標，同時通過公司所有權使高管的利益與股東保持一致。
公司的高管薪酬計劃由薪酬委員會管理，並得到管理層和薪酬委員會獨立薪酬顧問的支持。
下文概述了參與制定公司高管薪酬計劃的各方的角色和責任。
薪酬委員會
薪酬委員會負責監督我們的高管薪酬計劃，其職責載於其章程，包括：
•發展我們的高管薪酬理念;
•批准基本工資、短期和長期計劃以及高級管理人員的機會;
•評估業績並批准對高級管理人員的賺取獎勵；
•批准長期獎勵撥款，包括績效目標和獎勵條件；
•批准高級管理人員的離職計劃和高管參與；
•批准減輕公司薪酬相關風險的政策和做法；以及
•編制一份薪酬委員會報告，該報告將包括在公司的年度委託書或10-K表格的年度報告中。
管理
從歷史上看，我們的首席執行官會審查其他近地天體的表現，並就他們的基本工資和短期和長期機會向薪酬委員會提出建議。首席執行官不提供關於他自己的薪酬的意見，這完全由薪酬委員會決定。我們的人力資源團隊還支持薪酬委員會設計、實施和管理我們的薪酬計劃。
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獨立薪酬顧問
根據其章程，賠償委員會可自行決定保留或徵求賠償顧問、法律顧問或其他顧問的諮詢意見，並直接負責任命、賠償安排和監督任何此類人員的工作。如適用的紐約證券交易所規則所述，只有在考慮到該人獨立於管理層和本公司的相關因素後，才能進行任何此類聘用。在2022財年，薪酬委員會繼續聘請獨立的薪酬顧問Frederic W.Cook&Co.，Inc.(“FW Cook”)，根據適用的紐約證券交易所規則對其獨立性進行評估。FW Cook不向公司提供任何其他服務，他們支持薪酬委員會的工作沒有引起任何利益衝突或獨立性方面的擔憂。FW Cook向薪酬委員會提供了競爭性市場數據，協助評估同齡人羣體的構成，為激勵計劃設計提供投入，並提供有關市場趨勢的信息。
在2023財年，薪酬委員會聘請Willis Towers Watson協助公司設計2023財年的激勵和留任計劃。Willis Towers Watson在健康和福利領域為公司提供一般諮詢服務，他們在支持薪酬委員會的工作中沒有引起任何利益衝突或獨立性方面的擔憂。該公司向Willis Towers Watson支付了約26萬美元，以換取2022財年提供的其他一般諮詢服務。
競爭性市場信息
組織中高級管理職位和關鍵角色的人才可以在一系列高科技和軟件公司中獲得。因此，我們歷來通過以下方式利用一組規模和/或複雜性相似的公司(“薪酬同業集團”)提供的具有競爭力的薪酬信息：
•作為制定基本工資範圍、短期和長期獎勵的一項投入；
•通過審查懸而未決的水平和年度運行率來評估股票利用率；
•評價授予近地天體的股權的形式和組合；
•評估持股準則；以及
•評估給予近地天體的全部直接賠償的競爭力。
除了薪酬同行小組，薪酬委員會還歷來審查了拉德福德全球薪酬調查的薪酬數據，重點關注與我們公司收入規模相當的科技公司。這項調查是用來補充薪酬同行小組的薪酬數據的。雖然薪酬委員會審查了調查和薪酬同行小組的高管薪酬數據，但競爭性薪酬信息並不是其決策過程中的唯一因素。薪酬委員會還審議了內部公平、執行人員的責任、過去的業績和預期貢獻。
薪酬同級組
每年，薪酬委員會都會在FW Cook的指導下評估我們的薪酬同行小組。在2022財年，之前的薪酬對等組保持不變。在2022財年，Peer Group由以下公司組成：
Akamai技術公司NCR公司RingCentral，Inc.
歐特克公司NetApp，Inc.Synopsys公司
黑莓有限公司諾頓生命鎖有限公司Teradata Corp.
CDK環球公司Nuance Communications，Inc.Twillio Inc.
Citrix系統公司Open Text CorpVerint Systems Inc.
在2023財年，薪酬委員會又增加了兩家公司，ACI Worldwide Inc.和PTC Inc.，並刪除了兩家已被收購的公司，Citrix Systems，Inc.和Nuance Communications，Inc.。
退休、福利和個人福利
我們的近地天體有資格參加公司的福利計劃，這些計劃一般提供給公司的美國員工，包括全面的健康和福利計劃，包括醫療、健康、牙科、視力、殘疾和人壽保險。此外，我們提供401(K)計劃和之前提供的員工股票購買計劃(“ESPP”)，該計劃於2022年8月暫停，並在出現時被淘汰。薪酬委員會定期審查給予近地天體的行政福利和其他個人福利。
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除上述福利外，為我們的近地天體提供的2022財政年度增加的福利和其他個人福利包括：
•每年的津貼(向我們的首席執行官支付20,000美元，向其他近地天體支付15,000美元)，以抵消此類近地天體產生的財務諮詢費；
•公司提供的人壽保險，最高可達年度目標現金補償的兩倍；以及
•提高了符合條件的收入的60%的長期殘疾保險，首席執行官的上限為每年1,000,000美元，所有其他近地天體的上限為每年750,000美元。
股東參與度與薪酬話語權投票結果
在我們的2022年年會上，我們舉行了一次“薪酬話語權”諮詢投票，並很高興地看到，大約82%的股東投票支持我們2021財年的高管薪酬計劃。
Avaya每年定期與投資者接觸，作為其投資者關係計劃的一部分，以保持對其業務和高管薪酬計劃的公開對話。
股份所有權準則
在我們出現之前，我們為我們的近地天體制定了股權指導方針，旨在通過提高股權水平，使其長期財務利益與我們股東的利益保持一致。NEO的股權指導方針如下：
角色應擁有的普通股價值
首席執行官基本工資的6倍
其他近地天體基本工資的2倍
普通股和未授權的RSU計入指導方針。未授予的股票期權和未賺取的PRSU不計入指導方針。任何NEO如不遵守其所有權指引，須在任何股份或出售或扣繳任何股份後，保留因行使、歸屬或支付任何股權獎勵而收到的股份淨額的至少50%。補償委員會負責股份所有權準則的管理，包括批准任何例外情況，並處理任何未能達到或顯示持續進展以滿足所有權準則的問題。
由於公司股價從2022年6月中旬到出現期間的大幅下跌和交易限制，我們的近地天體中沒有一家在2022財年末達到各自的所有權指導方針。在外部律師的建議下，薪酬委員會批准了所有權準則的例外情況，並在2022財年末至2023年9月30日期間免除了近地天體和董事的合規。
禁止對公司股票進行對衝或質押
我們的內幕交易政策通過湧現而生效，禁止被覆蓋的個人(以及這些個人的直系親屬和家庭成員)進行涉及我們證券的套期保值交易。“受保個人”指我們的(I)董事；(Ii)被指定受1934年證券交易法(經修訂)第16條約束的高級職員；以及(Iii)由我們的總法律顧問指定的公司其他高級職員和主要僱員(包括所有副總裁和高級董事，以及參與編制內部和外部財務報告和美國證券交易委員會報告的個人)。被覆蓋的個人(以及這些個人的直系親屬和家庭成員)也被禁止在保證金賬户中持有我們的股票作為保證金貸款的抵押品，或以其他方式將我們的股票質押作為貸款的抵押品。
退還政策
董事會先前採納了一項補償補償政策，使董事會可酌情在我們重大違反證券法的任何財務報告要求而引發會計重述的情況下，追回支付給現任和前任高管的激勵性薪酬。
高管聘用協議
除以下所列外，我們沒有任何近地天體是或曾經是與我們簽訂僱傭協議的一方：
•本公司於2022年7月28日與Masarek先生訂立要約書協議。
•本公司此前與Chirico先生簽訂的僱傭協議日期為2017年11月13日，並於2020年1月3日修訂。
應支付給Masarek先生或Chirico先生的任何解僱付款和福利將在下文的“終止或控制權變更時的潛在付款”中説明。
150

補償費用的扣除
根據1986年《國內税法》(下稱《税法》)第162(M)條的規定，支付給上市公司“承保僱員”(按税法第162(M)條的定義)的超過100萬美元的補償不能扣税。薪酬委員會在設計和實施激勵性薪酬計劃時會考慮《守則》第162(M)條的影響，但薪酬委員會認為，薪酬扣減不應支配我們的高管薪酬安排的設計特點。
股票薪酬的會計核算
所有基於股票的薪酬，包括公司股權薪酬計劃下的贈款，都是根據FASB ASC主題718的要求進行會計處理的。
薪酬計劃中的風險評估
2022年8月，薪酬委員會審查了管理層對我們的薪酬政策和做法進行的全面全球風險評估。風險評估包括一份全球激勵計劃和計劃的清單，並考慮了計劃資格、計劃指標的多樣性、門檻和最高付款以及短期和長期薪酬的組合等因素。
薪酬委員會聯鎖與內部人蔘與
在2022財年，以下人士均不是薪酬委員會成員：(I)於2022財年擔任本公司或其任何附屬公司的高級職員或僱員；(Ii)曾擔任本公司或其任何附屬公司的高級職員；或(Iii)曾在任何其他公司的董事會任職，而任何其他公司的任何行政人員曾在本公司的薪酬委員會或其董事會任職。
薪酬委員會報告
目前的薪酬委員會已與管理層審查並討論了上述CD&A。根據這種審查和討論，現任賠償委員會建議現任董事會將CD&A列入本表格10-K。
薪酬委員會成員：
帕特里克·J·丹尼斯，主席
羅伯特·卡爾索-拉莫斯
Marylou Maco
GAAP與非GAAP(調整後)財務指標的對賬
CD&A中提供的信息包括不同於按照美利堅合眾國公認會計原則(“GAAP”)計算的非GAAP財務計量，包括標記為“非GAAP”或“調整”的財務計量。
EBITDA的定義是扣除所得税、利息支出、利息收入以及折舊和攤銷前的淨收入（虧損）。調整後的EBITDA是EBITDA進一步調整，以排除某些費用和其他調整中描述的我們的證券交易委員會文件和上述第7項，“管理層的討論和分析的財務狀況和經營業績。”
我們還將非GAAP營業收入（虧損）作為我們根據GAAP提交的合併財務報表的補充。非GAAP營業收入（虧損）是營業收入（虧損）減去重新開始會計，技術無形資產攤銷，重組費用，淨額，諮詢費，收購相關成本，基於股份的補償和減值費用的調整。
我們認為，非GAAP營業收入（虧損）提供了一種更有意義的方式來比較期間與期間的結果，因為它排除了前一句中提到的項目的影響，我們認為這些項目並不表明我們正在進行的業務。
本公司提供固定匯率信息，以提供一個框架，評估本公司的基本業務表現如何排除外幣匯率波動的影響。為了提供以美元以外貨幣報告的實體的當前和比較前期業績的信息，這些金額按公司上一財政年度最後一天的匯率換算為美元（即，2021年9月30日）。
這些非GAAP財務指標的列報不應被視為與根據GAAP編制和列報的財務信息隔離，作為替代或優於根據GAAP編制和列報的財務信息，並且可能與其他公司使用的非GAAP財務指標不同。此外，這些非GAAP指標具有侷限性，因為它們不能反映與公司根據GAAP確定的經營業績相關的所有金額。
151

下表將歷史GAAP營業（虧損）收入與非GAAP營業收入進行了對賬。
Avaya Holdings Corp.
非GAAP會計準則補充附表
(未經審計；以百萬計)
(單位：百萬)截至2022年9月30日的財年截至2021年9月30日的財年截至2020年9月30日的財年
非GAAP營業收入調節表
營業(虧損)收入$(1,880)$180 $(455)
排除的項目：
重新開始會計1 2 6 
技術無形資產攤銷306 332 335 
重組費用，淨額65 30 30 
諮詢費19 — 40 
與收購相關的成本— 3 — 
基於股份的薪酬27 55 30 
減值費用1,640 — 624 
非公認會計準則營業收入$178 $602 $610 
高管薪酬表
2022財年薪酬摘要表
下表列出了在截至2022年9月30日、2021年9月和2020年9月30日的財政年度內，近地天體因以各種身份向本公司提供的服務而獲得或支付的年度和長期補償。
名字年
薪金(1)
獎金 (2)
庫存
獎項(3)
選擇權
獎項
非股權
激勵
計劃編制 (4)
所有其他
COMP(5)
總計
艾倫·B·馬薩雷克(6)
總裁與首席執行官
2022166,6674,000,000———48,1194,214,786
謝法利·沙阿
常務副祕書長總裁和
首席行政官		2022600,000—1,593,187——26,9252,220,112
2021600,000—1,601,669—906,96026,3753,135,004
2020600,000—1,327,127—708,66022,1132,657,900
小詹姆斯·M·奇里科(7)
前總裁和
首席執行官
20221,096,015—9,671,153——6,322,95617,090,124
20211,250,000—9,732,097—2,834,25035,34513,851,692
20201,250,000—6,879,978—2,982,28146,36511,158,624
基蘭·麥格拉思(8)
原常務副總裁總裁兼首席財務官
2022650,000—3,008,793——29,0153,687,808
2021650,000—3,027,735—982,54028,6904,688,965
2020650,000—1,857,976—767,71558,0783,333,769
斯蒂芬·D·斯皮爾斯(9)
原常務副總裁兼首席營收官
2022600,000—1,858,718——29,5152,488,233
2021600,000750,0002,135,559—156,96028,7153,671,234
202027,273750,0002,799,997———3,577,270
(1)薪金數額反映了在2022、2021和2020財政年度支付的實際基本工資。
(2)對於馬薩雷克來説，根據他的聘書協議條款，2022財年的金額是一筆現金簽約獎金。
152

(3)此列代表根據FASB ASC主題718為2022財年授予的所有股票獎勵計算的總授予日期公允價值，其中包括PRSU和RSU。受業績條件制約的獎勵的合計獎勵日期價值是根據適用的業績標準截至獎勵日期的可能結果顯示的，這是“目標”水平的成就。受市場條件制約的獎勵的總授予日價值是根據截至授予日達到獎勵中概述的特定市場條件的可能性而顯示的。2022財政年度的數額包括：(1)Shah女士的PRSU(843 203美元)和RSU(749 984美元)；(2)Chirico先生的PRSU(6 071 170美元)和RSU(3 599 984美元)；(3)McGrath先生的PRSU(1 888 801美元)和RSU(1 119 992美元)；(4)Spears先生的PRSU(983 737美元)和RSU(874 982美元)。最終賺取的PRSU數量將根據從2022年到2024年的三個財政年度60%的非GAAP營業收入和40%的ARR來確定。對於PRSU，假設支付150%，即最高業績水平，授予日的公允價值將為：沙阿1,264,805美元；奇里科9,106,755美元；麥格拉思2,833,202美元；斯皮爾斯1,475,606美元。關於股票獎勵估值中使用的假設的解釋，請參閲本年度報告中包含的截至2022年9月30日的Form 10-K合併財務報表的附註16。在終止受僱於該公司時，Chirico、McGrath和Spears先生各自喪失了他們未授予的PRSU和RSU。本表不包括上文在“新聘員工簽約股權”項下描述的Masarek先生的獎勵，因為此類獎勵並未頒發。授予日，這些減貧股的公允價值和總公允價值分別為714,000美元和1,246,875美元。所有未完成的股權獎勵在出現時都被取消，沒有任何考慮。
(4)此欄代表在AIP下所顯示年份的報酬。2022財政年度的數額在標題為薪酬探討與分析--薪酬的關鍵要素。2022財年沒有賺取或支付任何AIP。
(5)下表單獨量化了2022財年的“所有其他補償”金額：

名字財務諮詢增強型人壽保險及有限公司保費匹配401(K)繳費法律費用的發還遣散費總計
Alan B.馬薩雷克—1,0362,08345,000—48,119
謝法利·沙阿15,0004,4257,500——26,925
小詹姆斯·M·奇里科20,0007,5357,750—
6,287,671 (a)
6,322,956
基蘭·麥格拉思15,0006,7657,250——29,015
斯蒂芬·D·斯皮爾斯15,0006,7657,750——29,515
(a)Chirico先生的遣散費，包括他的年度基本工資和目標年度獎勵(6,250,000美元)的總和，以及根據Chirico協議第2.1節就本公司三十(30)天通知期部分額外支付的37,671美元，是Chirico先生在根據Chirico協議被視為“符合資格的解僱”時有資格獲得的金額。本公司與Chirico先生就Chirico先生在Chirico協議下的權利和義務發生糾紛，公司尚未支付這筆款項。
(6)Masarek先生也是該公司的董事會成員。作為董事會成員，他不會獲得任何形式的額外報酬。
(7)Chirico先生於2022年8月1日起免去總裁兼首席執行官的職務，並於2022年8月16日與公司分道揚鑣。
(8)麥格拉思先生於2022年11月9日辭去總裁執行副總裁兼首席財務官一職，並於2022年12月1日從公司退休。
(9)斯皮爾斯先生於2022年10月18日辭去執行副總裁總裁兼首席營收官一職，並於2022年11月1日與公司分道揚鑣。
153

2022財年 基於計劃的獎勵的授予
下表提供了在截至2022年9月30日的年度內向近地天體發放基於計劃的獎勵的信息。
獎項類型委員會行動日期授予日期
預計未來支出
在非股權激勵計劃下
獎項(1)
預計未來支出
在股權激勵計劃獎勵下(2)
所有其他
股票獎：
數量
的股份
庫存或
單位(#)(3)
所有其他
股票獎：
數量
證券
潛在的
選項(#)		期權獎勵的行權或基價(美元/股)
授予日期
公允價值
的庫存
和
選擇權
獲獎金額(美元) (4)
名字閥值
($)		目標
($)		極大值
($)		閾值(#)目標(#)最大值(#)
Alan B.馬薩雷克——————————
謝法利·沙阿AIP11/22/2111/22/21150,000600,0001,200,000———————
RSU11/22/2111/30/21——————38,520——749,984
PRSU11/22/2111/30/21———19,26038,52057,780———843,203
小詹姆斯·M·奇里科AIP11/22/2111/22/21468,7501,875,0003,750,000———————
RSU11/22/2111/30/21——————184,899——3,599,984
PRSU11/22/2111/30/21———138,675277,349416,024———6,071,170
基蘭·麥格拉思AIP11/22/2111/22/21162,500650,0001,300,000———————
RSU11/22/2111/30/21——————57,524——1,119,992
PRSU11/22/2111/30/21———43,14386,286129,429———1,888,801
斯蒂芬·D·斯皮爾斯AIP11/22/2111/22/21150,000600,0001,200,000———————
RSU11/22/2111/30/21——————44,940——874,982
PRSU11/22/2111/30/21———22,47044,94067,410———983,737
(1)所示數額為2022財政年度門檻、目標和最高限額，否則應根據財政年度執行計劃支付，上文在下討論了這一問題薪酬的關鍵要素。在AIP項下，沒有就2022財政年度賺取或支付任何款項。
(2)所示金額代表2022財年PRSU獎勵的門檻、目標和最大單位數，這些單位本來有資格在2022財年至2024財年期間根據非GAAP營業收入的60%和ARR的40%計算，但須受TSR修改量的限制，如上文“2022財年PRSU獎勵”部分所述。實際可以獲得的單位數量應該在目標單位數量的0%到150%之間。如上文各節所述，根據該計劃的條款，所有未完成的股權獎勵在出現時都被取消，不作任何考慮。
(3)所顯示的金額代表RSU獎勵，否則將在授予日一週年時歸屬33.34%，在授予日二週年和三週年時歸屬33.33%。
(4)所示金額代表根據ASC 718計算的每項獎勵的總授予日期公允價值。受業績條件制約的獎勵的合計獎勵日期價值是根據適用的業績標準截至獎勵日期的可能結果顯示的，這是“目標”水平的成就。如上文各節所述，根據該計劃的條款，所有未完成的股權獎勵在出現時都被取消，不作任何考慮。
154

2022財年年末未償還股權獎
下表提供了截至2022年9月30日近地天體持有的股票期權和股票獎勵的信息。此表包括股票期權獎勵和未授予的RSU和PRSU。每筆股權贈款分別顯示了每個近地天體的情況。股票獎勵的市值是基於我們普通股在2022年9月30日的收盤價，即1.59美元。根據該計劃的條款，股權獎勵在出現時被取消，沒有任何考慮。
期權大獎股票大獎
名字授予日期可行使的未行使期權標的證券數量(#)未行使期權標的證券數量(#)不可行使選項
鍛鍊
價格(美元)		選擇權
期滿
日期		尚未歸屬的股份或股票單位數(#)
尚未歸屬的股份或股額單位的市值(美元)(2)
股權激勵計劃獎勵：未歸屬的未賺取股份、單位或其他權利的數量(#)股權激勵計劃獎勵：尚未授予的未賺取的股票、單位或其他權利的市值或派息價值(美元)
Alan B.馬薩雷克————————
謝法利·沙阿12/15/1740,582—19.4612/15/27————
12/6/19————
8,813 (2)
14,013——
12/6/19————
26,943 (3)
42,839——
12/3/20————
15,927 (4)
25,324——
12/3/20————
20,258 (5)
32,210
12,742 (6)
20,260
11/30/21————
38,520 (7)
61,247——
11/30/21————
3,723 (8)
5,920
25,680 (9)
40,832
小詹姆斯·M·奇里科(1)
12/15/17182,512—19.468/16/23————
基蘭·麥格拉思12/6/19————
12,338 (2)
19,617——
12/6/19————
37,721 (3)
59,976——
12/3/20————
23,785 (4)
37,818——
12/3/20————
45,380 (5)
72,154
28,542 (6)
45,382
11/30/21————
57,524 (7)
91,463——
11/30/21————
8,340 (8)
13,261
57,524 (9)
91,464
斯蒂芬·D·斯皮爾斯9/15/20————62,86199,949——
12/3/20————
21,235 (4)
33,764——
12/3/20————
27,012 (5)
42,950
16,990 (6)
27,014
11/30/21————
44,940 (7)
71,455——
11/30/21————
4,344 (8)
6,907
29,960 (9)
47,636
(1)奇里科受僱的最後一天是2022年8月16日，他所有的未歸屬股權獎勵都被沒收了。
(2)RSU計劃在最接近2月15日、5月15日、8月15日或11月15日的日期授予33.34%ST授予日的週年紀念日；8.33%的計劃在此後每季度進行一次。
(3)代表2020財年PRSU，由2020財年、2021財年和2022財年組成。如上所述，鑑於公司經審計的財務報表在2022財年業績年度結束時尚未完成，而且公司在出現之前的破產程序，補償委員會沒有就2022財年業績業績的認證或確定2020財年PRSU的歸屬水平採取任何行動，這些PRSU原定於2023年2月15日歸屬。作為估計，此表中報告的金額是相當於目標的51%的股份數量，其中考慮了2022財年0%的估計業績水平，並假設應用TSR修改器進行向下調整。
(4)RSU計劃在1月份授予33.34%ST8.33%計劃於每年2月15日、5月15日、8月15日和11月15日每季度授予一次，從授予日期一週年後的財政季度的第一個日期開始。
(5)代表2021財年PRSU，有資格根據調整後的EBITDA和ARR授予該獎項，該獎項將在三個一年業績年度(2021財年、2022財年和2023財年)進行衡量。報告的數額反映了第一期獎金達到目標獎金的114%(2021財政年度)和第二期獎金(2022財政年度)達到目標獎金45%的估計水平。實際賺取的金額將在2024財年確定。剩餘部分將根據2023財年的表現進行分配。見下文腳註6。
(6)是與2023財政年度執行情況有關的2021財政年度PRSU的第三批。報告的金額是2023財年業績年度的目標股票數量。見上文腳註5。
(7)RSU計劃在1月份授予33.34%ST授權日的週年紀念；第2日33.33%nd和3研發授予日的週年紀念日。
(8)代表2022財年PRSU，該獎項有資格根據非GAAP營業收入和ARR在三個一年業績年度(2022財年、2023財年和2024財年)進行衡量。報告的數額反映了第一次付款，估計實現程度為目標獎金的29%(2022財政年度業績年度)。實際賺取的金額將在2025財年確定。其餘部分將根據2023財年和2024財年的表現進行分配。見下文腳註9。
155

(9)代表2022財政年度PRSU的第二和第三階段。報告的金額是2023財年和2024財年業績年度的目標股票數量。見上文腳註8。
既得股票
下表提供了關於2022財政年度近地天體持有的RSU歸屬時獲得的普通股的信息。
股票大獎
名字
歸屬時獲得的股份數量(#)(1)
已實現的價值
關於轉歸($)(2)
Alan B.馬薩雷克——
謝法利·沙阿39,035611,402
小詹姆斯·M·奇里科429,3476,677,829
基蘭·麥格拉思90,0161,476,188
斯蒂芬·D·斯皮爾斯72,6071,066,318
(1)這些金額不包括2022年8月15日歸屬的RSU，這些RSU由於缺乏有效的發行這些獎勵股票的登記聲明而沒有分配。未分配的金額為：沙阿7586股，奇里科36,414股，麥格拉思10,918股，斯皮爾斯19,954股。
(2)代表相關普通股的價值，以歸屬日期前一天普通股的收盤價為基礎。歸屬於2022年8月15日的RSU由於公司在歸屬時沒有有效的登記聲明而沒有分配，其價值對Shah女士來説是4954美元，對Chirico先生是23,778美元，對McGrath先生是7,129美元，對Spears先生是13,030美元。
終止或控制權變更時的潛在付款
分居計劃
除Chirico先生外，所有近地天體現在或過去都參加了Avaya Inc.高級管理人員非自願離職計劃(“離職計劃”)。離職計劃旨在為本公司因離職計劃所界定的“原因”以外的任何原因而終止聘用的某些高級管理人員(“合資格離職”)提供過渡性協助。如果馬薩雷克在2022財年結束時經歷了合格的分居，他將有權獲得相當於他(I)年度基本工資加上(Ii)AIP或任何後續計劃下的年度目標現金獎金總和的200%的報酬，以及為期18個月的某些補貼醫療福利。Masarek先生以“充分的理由”辭職，根據他的聘書協議的條款，將構成合格分居。如果任何其他NEO參與者經歷合格離職，該高管將有權獲得相當於其(I)年基本工資加(Ii)AIP或任何後續計劃下的年度目標現金獎金總和的100%的付款，以及為期12個月的某些補貼醫療福利。每個參加者，包括Masarek先生，必須簽署並不得撤銷根據離職計劃領取其遣散費的有效索賠。
CIC計劃
除Chirico先生外，所有近地天體都參加了Avaya Inc.變更控制權計劃(“CIC計劃”)。CIC計劃旨在促進某些高管在可能發生公司CIC的情況下繼續對公司的奉獻，並鼓勵該等高管在控制權發生變化時對公司充分關注和奉獻。2023年6月27日，湧現後薪酬委員會終止了中投計劃。
CIC計劃規定，如果參與者在沒有CIC計劃中定義的“原因”(參與者的死亡或殘疾除外)或CIC計劃中定義的“充分理由”的情況下被公司終止僱用，在每種情況下，都是：(I)在“潛在CIC期間”(如CIC計劃所定義的，但通常是在簽訂協議後的一段時間內，該期間的完成將導致CIC的發生)；或在薪酬委員會確定潛在CIC(如CIC計劃中所定義的)已經發生之後的時間；或(Ii)在CIC之後的一年內，參與者有權獲得某些付款和福利。
CIC計劃規定，在任何此類終止時，每個參與者將獲得(I)等於參與者的適用倍數(“倍數”)乘以其年度基本工資和目標年度獎金的總和的金額；以及(Ii)參與者的目標年度獎金的按比例金額，該金額是根據參與者在參與者被終止僱傭的績效期間的適用績效期間內受僱於公司的天數計算的。此外，CIC計劃規定，在Avaya Inc.受薪員工醫療費用計劃承保的參與者在其僱傭終止之日，將在指定的月數內(“眼鏡蛇倍數”)或在繼任僱主提供類似保險之前，獲得相當於參保人眼鏡蛇保費中公司份額的金額。在僱用他時，薪酬委員會確定Masarek先生的倍數和眼鏡蛇的倍數分別為2個月和24個月，其他近地天體參與者的倍數分別為1.5個月和18個月。參與者必須執行而不是撤銷領取其遣散費福利的有效索賠。
156

根據CIC計劃的條款，如果對參與者的任何類型的付款或分配正在或將受到守則第499條徵收的消費税或與該等消費税有關的任何利息或罰款的影響，如果這種減少將導致參與者在税後基礎上保留更大的金額(考慮到聯邦、州和地方所得税以及消費税的徵收)，則此類付款將減少(但不低於零)。
CEO僱傭合同
馬薩雷克先生
關於他的任命，Masarek先生和公司簽訂了一份聘書協議(“聘書”)，規定如下條款：(1)1,000,000美元的年度基本工資；(2)根據Avaya的年度獎勵計劃，數額相當於Masarek先生基本工資的150%的目標年度獎勵機會(“機會”)，實際年度獎勵支出從機會的0%-200%不等，一般取決於他在Avaya繼續受僱到付款之日；(3)簽約現金獎金，金額為#$4,000,000(V)補償Masarek先生因洽談及草擬聘書而產生的最高達45,000美元的法律費用；及(Vi)假若Masarek先生於僱傭終止時根據CIC遣散費計劃有權獲得遣散費，則其於終止僱傭時所持有的任何股權獎勵的時間歸屬部分將會全數加速，而任何股權獎勵的任何業績歸屬部分將會根據適用的獎勵協議的條款處理。
Masarek先生的聘書規定了根據上述CIC離職計劃和離職計劃獲得遣散費福利的資格。出現後的董事會在2023年6月修改了馬薩雷克的僱傭協議。
奇里科先生
本公司於2017年11月13日與Chirico先生訂立僱傭協議，其後於2020年1月3日修訂(“Chirico協議”)。
公司終止僱用Chirico先生時，如果Chirico先生並非因《Chirico協議》所定義的“原因”(非死亡或殘疾)或因Chirico協議所定義的“充分理由”而辭職(每一項均為“符合資格的終止”)，則Chirico先生將有資格獲得：(1)相當於其基本工資和目標獎金之和的兩倍(“乘數”)的一次總付金額；(Ii)如離職發生在績效獎金期間的最後一天之後，但在該績效期間的獎金支付日期之前，則為若他在適用的支付日期之前受僱本應獲得的獎金(如有)；及(Iii)最多18個月的公司支付的眼鏡蛇福利。如果符合資格的終止，或因死亡或殘疾而終止，發生在本公司CIC之前的6個月期間或之後的24個月期間，乘數將增加到3，Chirico先生也將有權完全歸屬其所有未償還的長期激勵獎勵，無論是現金獎勵還是股權獎勵，任何可行使的獎勵將保持未償還狀態，直到其原定期限屆滿。
奇里科先生的分離
Chirico先生於2022年8月16日離開公司。本公司和Chirico先生就Chirico先生在Chirico協議下的權利和義務存在爭議，公司沒有支付任何離職金額。Chirico協議規定，在符合條件的解僱發生時，Chirico先生將有資格獲得(I)相當於其基本工資和目標獎金總和的兩倍的一次性付款，以及(Ii)公司支付的長達18個月的眼鏡蛇福利，但前提是他必須及時執行和不撤銷索賠要求。
麥格拉思先生的退休
McGrath先生於2022年12月1日從公司退休，他沒有收到任何離職金或退休金。
斯皮爾斯先生的離別
斯皮爾斯先生於2022年11月1日從本公司離職，而本公司因“原因”以外的原因終止僱傭關係屬分居計劃下的合資格分居。根據離職計劃，斯皮爾斯先生在及時執行和沒有撤銷索賠申請之後，獲得了一筆相當於其年度基本工資和目標獎金之和的一次性款項，外加最多12個月的眼鏡蛇補貼福利。
在不改變控制權的情況下非自願終止時的潛在付款
下表反映了在僱用終止的情況下應向近地天體支付的估計賠償額，包括非自願終止時的某些福利，而非自願終止的情況不在CIC中發生。所示金額假設終止日期為2022年9月30日。應支付的實際數額只能在近地天體終止時確定。
157

名字
現金總額
遣散費(元)(1)
優勢
($) (2)
再就業
服務（美元） (3)
加速
股本(美元)		總計
($)
Alan B.馬薩雷克5,000,00027,5816,510—5,034,091
謝法利·沙阿1,200,000—6,510—1,206,510
小詹姆斯·M·奇里科 (4)
6,287,67130,8486,510—6,325,029
基蘭·麥格拉思(5)
1,300,00018,2996,510—1,324,809
斯蒂芬·D·斯皮爾斯(6)
1,200,00028,0866,510—1,234,596
(1)Masarek先生在“現金遣散費總額”項下的數額是其各自的基薪和解僱當年的目標年度獎金之和的兩倍，應一次性支付。對於所有其他NEO，為NEO的基本工資加上終止當年的目標年度獎金之和。
(2)Masarek先生和Chirico先生的數額是在COBRA終止日期後18個月期間提供某些繼續付款的估計價值;對於所有其他近地物體，數額是在近地物體終止日期後12個月期間繼續付款的估計價值。
(3)對於所有近地物體，“再就業服務”指的是在終止僱用後的一段時間內向行政人員提供的再就業服務的價值。
(4)Chirico先生於2022年8月1日被免去公司總裁兼首席執行官的職務，並於2022年8月16日離開公司。所示Chirico先生的金額為Chirico先生在其終止僱傭關係被視為Chirico協議項下的“合資格終止”的情況下有資格獲得的金額。本公司與Chirico先生就Chirico先生在Chirico協議項下的權利和義務存在爭議，本公司尚未支付這些款項。
(5)McGrath先生於2022年11月9日卸任執行副總裁兼首席財務官，並於2022年12月1日從公司退休。McGrath先生沒有收到任何離職償金或退休金。
(6)Spears先生於2022年10月18日辭去執行副總裁兼首席營收官一職，並於2022年11月1日與公司離職。
控制權變更的終止
下表反映了截至2022年9月30日，假設發生在CIC上或與CIC有關的非自願終止僱用的情況下，應支付給除Chirico先生以外的NEO的估計賠償金額。所示金額假設終止於二零二二年九月三十日生效。實際應付金額只能在近地天體終止時確定。Chirico先生的僱傭關係在2022年9月30日之前終止，沒有CIC，並且在他終止後的6個月內沒有發生CIC（例如，截至2023年2月16日），因此他無權獲得CIC福利。
以下所示金額未考慮為避免《法典》第280 G條和第4999條規定的任何消費税而可能適用的任何付款減少。本公司無需提供與CIC相關的任何消費税的任何税收總額。
名字
現金總額
遣散費(元)(1)
優勢
($) (2)
加速
股本(美元)(3)
總計
($)
Alan B.馬薩雷克6,500,00036,775—6,536,775
謝法利·沙阿2,400,000—242,6452,642,645
基蘭·麥格拉思(4)
2,600,00027,449431,1353,058,584
斯蒂芬·D·斯皮爾斯(4)
2,400,00042,129329,6752,771,804
(1)Masarek先生在“現金遣散費總額”項下所列數額為兩倍於終止年度基本工資加目標年度獎金之和，再加上按比例計算的終止年度目標獎金之和，一次性支付。對於所有其他近地天體，是近地天體基本工資加上終止當年的目標年度獎金之和的1.5倍，外加按比例計算的終止當年的目標獎金之和，一次性支付。
(2)對Masarek先生來説，這是在他被解僱之日起24個月期間提供某些眼鏡蛇延續費的估計價值。對於除Masarek先生以外的所有近地天體，這是在近地天體終止日期後18個月期間提供某些眼鏡蛇延續費的估計價值。
(3)對於所有近地天體，代表加速授予未償還股權獎勵的加速價值，基於公司普通股股份於2022年9月30日的公平市場價值，假設授予近地天體的任何基於業績的獎勵被視為已在“目標”水平上實現。
(4)麥格拉思和斯皮爾斯的離職與中投公司無關。
158

退休後可能支付的款項
根據Chirico先生和McGrath先生的2022財年和2021財年股權獎勵的條款，如果董事會認為他各自的離職是“合格退休”(“董事會合格退休”)，他們每個人都有資格獲得未償還RSU和PRSU的加速和/或繼續歸屬。如果其中任何一家公司在發放贈款的財政年度後的下一個財政年度發生董事會合格退休，則所有未歸屬的RSU將歸屬(但將於適用授予協議中規定的原始歸屬日期結算)，而PRSU將保持未償還狀態，並有資格繼續歸屬並根據原始授予的其他條款進行結算。如果其中任何一家公司在發放贈款的財政年度內發生董事會合格退休，則按比例計算的未歸屬RSU部分將歸屬(但將於適用授予協議中規定的原始歸屬日期結算)，而PRSU按比例分配的部分將保持未償還狀態，並將繼續有資格歸屬並根據原始授予條款進行結算。如果適用，“按比例”部分的計算方法是，將未清償的RSU和PRSU數量乘以一個分數，分數的分子是該高管在其被解僱的會計年度內受僱於本公司的天數，其分母為365。他們中的每一個都將被要求執行而不是撤銷有效的索賠釋放，以獲得董事會合格退休股權獎勵的歸屬。如果Chirico先生和McGrath先生在2022年9月30日發生董事會合格退休，在2021年11月30日和2020年12月3日授予的RSU和目標PRSU的價值分別為1,131,432美元(RSU為415,537美元和PRSU為715,895美元)和352,000美元(RSU為129,281美元和PRSU為222,719美元)。
Chirico先生和McGrath先生的解僱都不是董事會合格退休，他們2022財年和2021財年的股權獎勵沒有得到上述待遇。
薪酬比率披露
薪酬比率信息是根據美國證券交易委員會在S-K條例第402(U)項下的指導提供的。由於我們在編制薪酬比率披露時允許使用合理的估計和假設，因此披露可能涉及一定程度的不準確，因此該薪酬比率披露是以與S-K法規第402(U)項一致的方式使用下文描述的數據和假設計算的合理估計。薪酬比率不用於作出管理決定，董事會也不使用這一薪酬比率來確定高管薪酬調整。
確定員工中位數的方法
在2022財年，為了確定員工人數的中位數，我們評估了截至2022年9月30日(“確定日期”)的7,089名員工(首席執行官除外)。這7,089名員工包括我們所有的全職和兼職員工(首席執行官除外)，其中2,076名是美國員工，5,013名是非美國員工。中位數員工是根據他們的總現金薪酬選擇的，包括基本工資和2022財年的目標短期激勵水平。
員工與CEO薪酬比率的中位數
為了計算2022財年的CEO薪酬比率，我們計算了中位數員工的年度總薪酬，計算方法與2022財年薪酬摘要表中描述的計算近地天體“總”薪酬的方法相同。根據這一方法，僱員的年薪中位數為84,100美元。在2022財年，公司有兩個不同的人擔任首席執行官。在適用的美國證券交易委員會薪酬比率規則允許的情況下，我們使用截至確定日期在任的首席執行官(Masarek先生)的薪酬並按年計算他的薪酬來計算2022年首席執行官的薪酬比率。根據這一方法，在計算2022年CEO薪酬比率時，馬薩雷克的年總薪酬為5,048,119美元。根據這一信息，在2022財政年度，Masarek先生的年度總薪酬與所有其他僱員的年總薪酬中位數的比率估計為60：1。
159

董事薪酬
作為公司僱員的董事會成員不會因其作為董事的服務而獲得任何額外報酬。
2022財年非員工董事薪酬計劃
2022財年，該計劃包括以下內容：
directorcomp.jpg
額外補償
• 領導職位的額外現金聘用金：
非執行主席：62,500美元
*審計委員會主席：25,000美元
薪酬委員會主席：15,000美元
提名和公司治理委員會主席：1萬美元
全球戰略委員會成員：11,250美元
• 會議費： 在本財政年度內，每次董事會或委員會會議超過20次，每次2,000美元
• 在下一年度之前為任何非員工董事加入董事會提供初始股權
第二次股東大會： 250,000美元，按比例分配，以反映在財年部分作為非員工董事提供的服務
這一年一直持續到下一屆年會
擔任戰略委員會主席或成員的年度現金預留金和額外現金費用分四個季度向非僱員董事支付欠款。2022財年，董事會解散了戰略委員會，自2022年6月30日起生效，委員會成員在2022財年前三個季度收到了3750美元的委員會成員季度報酬。
董事會決定，與外部法律顧問及/或本公司獨立註冊會計師事務所就審計委員會為審查本公司截至2022年6月30日止季度財務業績的情況而進行的調查而舉行的某些審計委員會會議，在釐定2022財年的會議費用時將不計算在內。2022財政年度的會議費是在該財政年度結束時拖欠的。
2022財政年度授予非僱員董事的RSU於授出日全數歸屬，而相關股份的交付則延至以下情況中最早發生者：(I)授出日三週年；(Ii)受贈人脱離本公司；或(Iii)2019年股權激勵計劃所界定的本公司控制權變更。
根據2019年股權激勵計劃，單個會計年度可支付給任何非員工董事的最高薪酬總額(包括2019年股權激勵計劃下的薪酬，基於此類薪酬的公平市場價值確定，外加年度聘用費)限制為750,000美元。
160

下表詳細説明瞭2022財年支付給非員工董事的總薪酬：
名字
以現金支付或賺取的費用(1)
股票大獎(2)
總計
斯蒂芬·肖爾$110,250$249,994$360,244
蘇珊·L·斯普拉德利$129,000$249,994$378,994
斯坦利·J·薩圖拉，III$134,000$249,994$383,994
羅伯特·泰斯(3)
$75,000$249,994$324,994
斯科特·D·沃格爾$130,000$249,994$379,994
威廉·D·沃特金斯$176,750$312,492$489,242
傑奎琳·E·耶尼$114,250$249,994$364,244
(1)如上所述，現金薪酬包括非僱員董事每人每年75,000美元的現金預留金和領導職位的額外現金預留金。上表還包括為2022財政年度支付的下列會議費：

名字會議費
斯蒂芬·肖爾$24,000
蘇珊·L·斯普拉德利$44,000
斯坦利·J·薩圖拉，III$34,000
羅伯特·泰斯$—
斯科特·D·沃格爾$40,000
威廉·D·沃特金斯$28,000
傑奎琳·E·耶尼$28,000
(2)所示金額代表董事在2022年股東周年大會上連任後於2022年3月2日授予的年度獎勵的授予日期公允價值，每個獎勵按照ASC718計算。有關這些獎勵估值中使用的假設的解釋，請參閲本年度報告中包含的截至2022年9月30日的Form 10-K合併財務報表的附註16。如上文各節所述，根據該計劃的條款，所有尚未完成的股權獎勵，包括上述非僱員董事的基於股票的獎勵，在出現時將被取消，不考慮任何因素。
(3)泰斯先生自2022年10月31日起辭去公司董事會職務。
2023財年非員工董事薪酬行動
吉爾·K·弗裏茲利於2022年12月13日被任命為董事會成員。在2023財政年度第一季度，她根據上述方案獲得了補償。然而，她在加入董事會時並沒有收到最初的股權授予，因為缺乏一份有效的登記聲明來説明這些獎勵股份的發行。除了她從公司獲得的現金補償外，RingCentral還將補充Frizzley女士從公司獲得的補償，使她在董事會的服務每月總共獲得30,000美元。
2023年2月，在從Willis Towers Watson那裏獲得關於預計將進行財務重組的公司薪酬實踐的指導意見後，薪酬委員會建議並董事會批准對2023年1月1日之前進入董事會的公司非僱員董事(威廉·D·沃特金斯、吉爾·K·弗裏茲利、斯蒂芬·肖爾、蘇珊·L·斯普拉德利、斯坦利·J·薩圖拉三、斯科特·D·沃格爾和傑奎琳·E·耶尼)2023財年非僱員薪酬計劃做出以下修改：
•從第二季度開始自2023財政年度起，每年的現金預留費和擔任理事會主席或委員會主席的額外現金費用將在服務前按季度支付(且不拖欠)；
•在……裏面代替上述年度股權授予，前董事將獲得現金獎勵，在2023財年服務之前按季度分期付款，前兩期於2023年2月支付；以及
•2023財年會議費用將根據2023年1月1日開始的董事會和委員會會議計算，每次會議費用為2,000美元董事會或委員會會議超過15次(審計委員會與普華永道會計師事務所的會議計為0.5次，所有其他董事會和委員會會議計為1.0次)，在出現時支付。
此外,2023年2月1日，董事會任命卡麗·W·特夫納為董事公司，任命David·巴斯為公司全資子公司Avaya Inc.的董事公司。根據與Avaya簽訂的獨立董事信函協議，泰夫納女士和巴爾斯先生因提供服務而每月各自獲得42,500美元的現金補償，這筆賠償金在出現時終止。
161

非員工董事持股指導方針
預計非僱員董事將在公司會計年度結束時持有公平市值相當於45萬美元的股票。在該指導方針實現之前，每位非員工董事必須持有在授予獎勵時收到的淨股份的至少50%。由於公司股價大幅下跌，在外部律師的建議下，薪酬委員會批准了所有權指導方針的例外情況，並豁免近地天體和董事在2023年9月30日之前遵守規定。
第12項。某些實益擁有人的擔保所有權以及管理層和相關股東的事項
股權
某些實益所有人和管理層的擔保所有權
下表列出了截至2023年5月1日我們普通股的受益所有權信息：
•我們所知的每一位股東是我們普通股超過5%的實益所有人；
•我們每一位董事；
•本年度報告表格10-K“高管薪酬”第11項“高管薪酬”中列出的每位被點名的高管；以及
•所有現任高管、董事和董事提名人作為一個集團。
表中我們普通股的所有權百分比是根據截至2023年5月1日的36,000,000股已發行普通股計算的。股份的實益所有權根據美國證券交易委員會規則確定，一般包括個人對其行使單獨或共享投票權或投資權或有權在六十天內獲得實益所有權的任何股份。除腳註註明外，並在符合適用的社區財產法的情況下，根據提供給吾等的資料，吾等相信下表所列個人及實體對其實益擁有的普通股的所有股份擁有唯一投票權及投資權。除非下文另有説明，否則下列個人和實體的地址為C/o Avaya Holdings Corp.，350 Mt.肯布爾大道，莫里斯敦，新澤西州07960號。
實益擁有人姓名或名稱及地址班級名稱
金額和性質
實益所有權(1)
擁有的班級百分比
5%以上股東：
阿波羅全球管理公司

西57街9號，42樓
紐約州紐約市，郵編：10019		普通股12,522,51234.8%
旅資本管理有限責任公司

公園大道399號套房，1600
紐約州紐約市，郵編：10022		普通股4,697,82213.0%
Nuveen資產管理

333W瓦克變速器
芝加哥，IL 60606		普通股3,162,7528.8%
(1)這些信息是基於該公司可獲得的信息。

162

實益擁有人姓名或名稱班級名稱實益所有權的數額和性質
百分比
類擁有(1)
艾倫·B·馬薩雷克普通股$—*
小帕特里克·J·巴特爾斯普通股$—*
帕特里克·丹尼斯普通股$—*
羅伯特·卡爾索-拉莫斯普通股$—*
Marylou Maco普通股$—*
亞倫·米勒普通股$—*
唐納德·E·摩根三世普通股$—*
託馬斯·T·尼爾森普通股$—*
傑奎琳·D·伍茲普通股$—*
謝法利·沙阿普通股$—*
小詹姆斯·M·奇里科普通股
$— (2)
*
基蘭·麥格拉思普通股
$— (3)
*
斯蒂芬·D·斯皮爾斯普通股
$— (4)
*
所有現任董事和高級管理人員(14人)普通股$——%
*    代表實益擁有普通股流通股不到1%的股份。
(1)適用的所有權百分比是基於2023年5月1日發行的36,000,000股普通股。這些信息是基於該公司可獲得的信息。
(2)Chirico先生於2022年8月16日離開公司。
(3)麥格拉思先生於2022年12月1日離開公司。
(4)斯皮爾斯先生於2022年11月1日離開公司。
股權薪酬計劃信息
下表列出了截至2022年9月30日，我們每個股權補償計劃下的未償還證券數量、我們未償還股票期權的加權平均行權價以及根據這些計劃可授予的證券數量。截至2023年5月1日，所有已發行的股權獎勵和普通股股票均被無償取消。
以千計的股份
計劃類別在行使尚未行使的期權、認股權證及權利時鬚髮行的證券數目
(a)
未償還期權、權證和權利的加權平均行權價
(b) (1)
根據股權補償計劃未來可供發行的證券數量(不包括(A)欄所反映的證券)
(c)
證券持有人批准的股權補償計劃：7,833,000$19.46
15,647,571 (2)
未經證券持有人批准的股權補償計劃：———
總計7,833,000$19.4615,647,571
(1)限制性股票單位不計入未償還期權、權證和權利的加權平均行權價的計算。
(2)包括3,242,953 根據公司的員工股票購買計劃（ESPP）可供發行的股票。所有未償還的股權獎勵和普通股，包括根據ESPP有資格發行的股票，於2023年5月1日在Emergence和ESPP終止後被取消。
第13項。某些關係和相關交易，以及董事的獨立性
某些關係和相關交易
與RingCentral，Inc.的戰略合作伙伴關係
於2023年2月14日，本公司與RingCentral，Inc.（“RingCentral”），並就此，各方訂立以下協議（統稱為“經修訂及
163

經重訂的中環協議”），以取代及補充協議（經修訂）就RingCentral（“ACO”）於二零一九年推出合作伙伴關係以引入Avaya Cloud Office而訂立：（i）第二次修訂和重述框架協議（“框架協議”），（ii）首次修訂及重列超級主代理協議（“超級主代理協議”），（iii）首次修訂和重述開發協議（“開發協議”），及（iv）經銷商協議（“經銷商協議”）。
框架協議、超級主代理協議、經銷商協議和開發協議
根據框架協議，ACO為Avaya Inc.。的獨家UCaaS解決方案（在框架協議中定義為“主體功能”），但有某些例外情況，Avaya將購買ACO的席位，如果累積ACO銷售量無法滿足。Avaya公司繼續擔任Avaya渠道合作伙伴的獨家銷售代理，負責根據超級主代理協議和Avaya Cloud Inc.銷售ACO，根據《經銷商協議》，Avaya或其某些關聯公司被授權直接或通過其授權分銷商向公司在美國、加拿大、英國、荷蘭、德國和澳大利亞的客户羣轉售ACO（包括Avaya根據《框架協議》條款購買的任何ACO席位）。根據框架協議及超級主代理協議，RingCentral繼續向Avaya Inc.支付經常性付款及佣金。就於框架協議籤立前售出之ACO各合資格單位而言。此外，對於在超級主代理協議有效期內根據超級主代理協議出售的每個合資格ACO單位，RingCentral將向Avaya Inc.一定的現金佣金。
此外，根據框架協議，雙方同意取消Avaya Inc.償還RingCentral向Avaya Inc.支付的3.75億美元預付款中的一部分。在2019年完成合作後。
Avaya Management L. P.之間的開發協議，Avaya公司Avaya和RingCentral共同制定的《ACO協議》規定了Avaya和RingCentral合作進一步開發ACO的條款。根據開發協議，Avaya Management L. P.和RingCentral訂立產品描述文件，規定Avaya和RingCentral各自將完成的開發工作。
框架協議規範整體商業關係，為一項可於若干情況下終止的多年協議。各經修訂及重訂環中協議可於若干情況下終止（包括於知悉重大違約而未能及時糾正時），而各經修訂及重訂環中協議（框架協議除外）於框架協議終止或屆滿時自動終止。此外，除框架協議外，終止任何經修訂及重列的RingCentral協議將導致框架協議自動終止。
A系列優先股
本公司與RingCentral於2019年10月3日訂立投資協議（“投資協議”），據此，本公司於2019年10月31日根據1933年證券法（經修訂）以私募方式向RingCentral出售125，000股A系列優先股，總購買價為1.25億美元。根據投資協議向RingCentral發行的A系列優先股可轉換為普通股，初始轉換價為每股16.00美元。
關於A系列優先股的銷售，公司與RingCentral簽訂了投資者權利協議（“投資者權利協議”）。根據《投資者權利協議》的條款，除其他事項外，自交易完成後起，直至RingCentral及其關聯公司不再持有或實益擁有普通股總數的第一個日期。（假設A系列優先股轉換為普通股計算）等於或大於4，759，339股股份（可予若干調整）（“投資者擁有權門檻”）後，RingCentral有權提名一名人士加入董事會。Ms. Jill K.弗裏茲利擔任這一職務。此外，只要達到投資者所有權門檻，RingCentral就必須投票支持提名和公司治理委員會提名的每位董事提名人，反對罷免該委員會提名的任何董事。此外，只要RingCentral被提名人在董事會任職，RingCentral就受到慣例停頓條款的約束，對公司採取的某些行動擁有同意權，並擁有慣例優先購買權。
如10-K表格年度報告第8項附註17“股本”所述，根據破產法院確認的計劃，在緊急情況下，所有未償股權（包括A系列優先股）均被取消，無需考慮，RingCentral不再有權提名一名董事會成員。
涉及本公司前董事及高級人員的安排
小詹姆斯·M·奇里科擔任董事、首席執行官和總裁至2022年8月1日。公司還僱用了他的女兒Mackenzie Chirico，她在2022財年的薪酬約為15.8萬美元。
164

斯蒂芬·肖爾在出現之前一直是董事的一員，他是領先的福利、薪資和雲解決方案集成提供商Alight Solutions LLC(“Alight”)的首席執行官。從2021年10月1日到2022年12月31日，公司向Light子公司的商品和服務銷售額約為2800美元，公司從Light子公司購買了約400萬美元的商品和服務。
涉及實益擁有任何類別股票超過5%的其他股東的安排
我們已與我們的某些股東或其關聯公司按普通業務條款和保持一定的距離達成協議。涉及股東或其關聯公司在2021年10月1日至2022年12月31日期間在某個時間點實益擁有我們任何類別股票超過5%的安排，以及從2021年10月1日至2022年12月31日所有這些安排的總付款超過12萬美元的安排如下。
•從2021年10月1日至2022年12月31日，公司從先鋒集團的商品和服務銷售中獲得了約300萬美元，從先鋒集團的子公司購買了約2.14萬美元的商品和服務。
關聯方交易政策
2017年12月，我們的董事會通過了書面程序，審查和批准公司與某些“相關人士”之間的所有交易，例如我們的高管、董事和擁有我們超過5%有投票權的證券的所有者，根據適用的美國證券交易委員會規則，這些交易必須予以披露。董事會最近一次審查這一政策是在2021年11月，只通過了非實質性的改變和必要的改變，以確保遵守紐約證券交易所的要求。我們修訂和重述的公司註冊證書和股東協議也包含與關聯方交易批准相關的條款。
該程序賦予我們的審計委員會批准或不批准涉及我們的董事和某些高管的關聯方交易的權力。審計委員會在知悉一項屬於政策範圍內的交易後，須全面調查與該交易有關的事實及情況，並決定本公司應採取的適當行動(如有)。審核委員會於審核交易時會考慮相關事實及情況，包括但不限於交易是否符合本公司及其股東的最佳利益、條款是否與按公平原則進行的交易一致，以及交易是否在本公司的正常業務過程中進行。在審計委員會的酌情決定下，可向董事會提交對關聯方交易的審議。作為潛在關聯方交易對象的董事不得在審計委員會或董事會(如適用)關於吾等應根據該交易採取何種行動(如有)的決策過程中投票。
上述在2021年10月1日至2022年12月31日期間發生的所有關聯方交易，或目前提議的、需要通過上述程序批准和/或批准的所有關聯方交易，均須遵守此類審查程序。
董事獨立自主
董事會目前由九名董事組成。在其他考慮因素中，董事會重視獨立的董事會監督，認為這是強勁公司業績的重要組成部分。董事會至少每年一次對每個董事的獨立性進行審查，並考慮是否有任何董事與AVAYA存在實質性關係。董事會根據紐約證券交易所的獨立性規則和本公司的股東協議對每一家董事進行評估。
我們的董事會決定帕特里克·J·丹尼斯先生和託馬斯·T·尼爾森先生和梅斯先生。Marylou Maco和Jacqueline D.Wood是根據紐約證券交易所規則和我們的股東協議中的獨立標準定義的獨立董事。按照這樣的標準，他們各自都有相關的行業經驗(或者是美國證券交易委員會規則中的審計委員會財務專家)，他們既不是安亞或其任何股東的僱員，也不是主要職業是在董事會任職的“專業董事”。
第14項。首席會計師費用及服務
審批前的政策和程序
我們的審計委員會預先批准由我們的獨立註冊會計師事務所提供的所有審計和非審計服務。我們的審計委員會可授權審計委員會的一名或多名成員提供此類預先批准，但此類批准須在隨後的會議上提交給審計委員會。這一政策是在審計委員會的章程中規定的，在我們出現之前，可以在我們網站投資者關係部分的“公司治理”下找到。參考信息不是本年度報告Form 10-K的一部分。
165

首席會計師費用及服務
下表提供了截至2022年9月30日和2021年9月30日的財政年度普華永道會計師事務所提供的審計和其他服務的費用信息：
截至9月30日的財年，
(單位：千)20222021
審計費$16,155$9,454
審計相關費用434100
税費684958
所有其他費用520620
總費用$17,793$11,132
審計費
審計費用包括為審計我們的年度綜合財務報表和審查我們的季度綜合財務報表而提供的專業服務的費用。審計費用還包括通常由獨立註冊會計師事務所提供的與法定審計和監管備案有關的服務。
審計相關費用
與審計相關的費用包括與審計或審查我們的財務報表的業績合理相關的保證和相關服務的費用，並未在上文“審計 費用.“這一類費用的服務包括盡職調查服務以及與採用新會計政策有關的諮詢和審查。
税費
税費包括支持我們的國際子公司遵守和提交直接和間接納税申報單的服務費用，以及某些盡職調查和諮詢服務。
所有其他費用
所有其他費用包括其他許可服務的費用，包括但不限於諮詢服務。

166

第四部分

第15項。展示、財務報表明細表
(A)(1)年度財務報表--本項目所要求的資料載於本年度報告第二部分第8項表格10-K。
(2)財務報表明細表--本公司合併財務報表附註9“補充財務信息”包括在本年度報告第二部分第8項表格10-K中。
(3)所有展品--見展品索引，通過引用併入本項目。隨附的展品索引中所列的展品隨附存檔，或作為本年度報告10-K表的一部分作為參考。
(B)展品--見展品索引，通過引用併入本項目。隨附的展品索引中所列的展品隨附存檔，或作為本年度報告10-K表的一部分作為參考。
展品索引
展品編號展品説明以引用方式併入隨函存檔
表格文件編號展品提交日期
3.1
2023年5月1日修訂和重新發布的Avaya Holdings Corp.公司註冊證書
X
3.2
A系列可轉換優先股指定證書
8-K001-382893.12019年10月31日
3.3
Avaya Holdings Corp.第三次修訂和重新修訂的附則，日期為2023年5月1日
X
4.1
Avaya控股公司普通股證書格式
10-12B001-382894.12017年12月15日
4.2
Avaya控股公司與股東之間的註冊權協議格式
10-12B001-382894.22017年12月15日
4.3
註冊權協議，日期為2022年7月12日，由Avaya Inc.、Avaya Holdings Corp.和Brigade Capital Management，LP
X
4.4
股本説明
X
4.5
Avaya Holdings Corp.和American Stock Transfer&Trust Company，LLC之間的認股權證協議，日期為2017年12月15日
10-12B001-382894.62017年12月15日
4.6
授權書的格式
10-12B001-382894.72017年12月15日
4.7
契約，日期為2018年6月11日，由Avaya Holdings Corp.和紐約銀行梅隆信託公司之間簽訂。
8-K001-382894.12018年6月12日
4.8
Avaya Inc.、其中指定的擔保人和全國協會威爾明頓信託公司作為受託人和票據抵押品代理人之間的契約，日期為2020年9月25日
10-K 001-38289 4.72020年11月25日
4.9
Avaya Inc.與作為受託人、交易所代理和票據抵押品代理的全國協會威爾明頓信託公司之間的契約，日期為2022年7月12日
X
10.1
投資協議，日期為2019年10月3日，由Avaya Holdings Corp.和RingCentral，Inc.簽署。
8-K001-3828910.12019年10月3日
10.2
投資者權利協議，日期為2019年10月31日，由Avaya Holdings Corp.和RingCentral，Inc.簽署。
8-K001-3828910.12019年10月31日
10.3 +
首次修訂和重新簽署的框架協議，日期為2020年2月10日，由Avaya Inc.和RingCentral，Inc.
10-Q001-3828910.12020年2月10日
167

展品編號展品説明以引用方式併入隨函存檔
表格文件編號展品提交日期
10.4
修訂和重新簽署的ABL信貸協議，日期為2023年5月1日，由Avaya Holdings Corp.、Avaya Inc.、Citibank，N.A.和幾家貸款人不時簽署
X
10.5
定期貸款信貸協議，日期為2023年5月1日，由Avaya Holdings Corp.、Avaya Inc.、Wilmington Savings Fund Society、FSB和幾家貸款人不時簽署
X
10.6+
超級優先擔保債務人佔有信貸協議，日期為2023年2月15日，由Avaya Inc.、Avaya Holdings Corp.、貸款機構不時與其當事人和威爾明頓儲蓄基金協會FSB簽署
8-K001-3828910.12023年2月22日
10.7+
超級優先擔保債務人佔有ABL信貸協議，日期為2023年2月24日，由Avaya Inc.、Avaya Holdings Corp.、Citibank，N.A.擔任全球協調人，Citibank，N.A.，RBC Capital Markets，BofA Securities Inc.和Deutsche Bank Securities Inc.作為聯合牽頭安排人和聯合簿記管理人以及貸款機構不時參與
X
10.8
定期貸款信貸協議，日期為2017年12月15日，由Avaya Inc.、Avaya Holdings Corp.、高盛美國銀行作為行政代理和抵押品代理、其附屬擔保人一方和每個貸款人不時簽署
10-12B001-3828910.52017年12月22日
10.9
日期為2018年6月18日的定期貸款信貸協議的第1號修正案，日期為2017年12月15日，由作為借款人的Avaya Inc.、Avaya Holdings Corp.、不時的貸款人、作為行政代理和抵押品代理的高盛銀行美國銀行以及不時的其他當事人之間的定期貸款信貸協議
8-K001-3828910.12018年6月20日
10.10
日期為2020年9月25日的定期貸款信貸協議的第2號修正案，日期為2017年12月15日，由Avaya Inc.作為借款人、Avaya Holdings Corp.、不時的貸款人、作為行政代理和抵押品代理的高盛美國銀行以及不時的其他當事人之間的定期貸款信貸協議
10-K001-3828910.62020年11月25日
10.11
日期為2021年2月24日的定期貸款信貸協議的第3號修正案，日期為2017年12月15日，由作為借款人的Avaya Inc.、Avaya Holdings Corp.、不時的貸款人、作為行政代理和抵押品代理的高盛銀行美國銀行以及不時的其他當事人之間的定期貸款信貸協議
10-Q001-3828910.12021年5月10日
10.12
日期為2022年7月12日的定期貸款信貸協議的第4號修正案，日期為2017年12月15日，由作為借款人的Avaya Inc.、Avaya Holdings Corp.、不時的貸款人、作為行政代理和抵押品代理的高盛銀行美國銀行以及不時的其他當事人之間的定期貸款信貸協議
X
168

展品編號展品説明以引用方式併入隨函存檔
表格文件編號展品提交日期
10.13
ABL信貸協議，日期為2017年12月15日，由Avaya Inc.、Avaya Holdings Corp.、Avaya Canada Corp.、Avaya UK、Avaya International Sales Limited、Avaya Deutschland GmbH、Avaya GmbH&Co.Kg、Citibank，N.A.作為抵押品代理和行政代理、貸款機構不時簽訂，以及其中指定為信用證發行人和擺動額度貸款人的貸款機構簽訂
10-12B001-3828910.62017年12月22日
10.14
Avaya Inc.、Avaya Holdings Corp.、Avaya Canada Corp.、Avaya UK、Avaya International Sales Limited、Avaya Deutschland GmbH、Avaya GmbH&Co.kg、Citibank，N.A.作為抵押品代理和行政代理的ABL信貸協議第1號修正案，日期為2017年12月15日的Avaya Inc.、Avaya Holdings Corp.、Avaya Canada Corp.、Avaya UK、Avaya International Sales Limited、作為抵押品代理和管理代理的Avaya Deutschland GmbH&Co.kg、Citibank，N.A.作為抵押品代理和行政代理、不時與協議一方簽訂的貸款機構以及在其中被點名為信用證發行人和迴旋貸款機構的貸款機構
10-K001-3828910.82020年11月25日
10.15*
Avaya Holdings Corp.2017股權激勵計劃
10-12B001-3828910.72017年12月15日
10.16*
根據Avaya Holdings Corp.2017年詹姆斯·M·奇里科的股權激勵計劃，非限定股票期權湧現獎勵協議的形式。
10-12B001-3828910.122017年12月22日
10.17*
根據Avaya Holdings Corp.2017高級管理人員股權激勵計劃的非限定股票期權湧現獎勵協議的形式
10-12B001-3828910.132017年12月22日
10.18*
根據Avaya Holdings Corp.2017股權激勵計劃的限制性股票獎勵協議的格式
10-Q001-3828910.12018年8月14日
10.19*
根據Avaya Holdings Corp.2017股權激勵計劃的業績限制性股票單位獎勵協議的格式
10-Q001-3828910.12019年2月15日
10.20*
根據Avaya Holdings Corp.2017股權激勵計劃針對非僱員董事的限制性股票單位獎勵協議的格式
10-Q001-3828910.12018年5月15日
10.21*
根據Avaya Holdings Corp.2017股權激勵計劃針對非僱員董事的限制性股票單位獎勵協議的格式
10-Q001-3828910.32019年2月15日
10.22*
Avaya Holdings Corp.2019年股權激勵計劃
SCH 14A333-234716附件B2020年1月17日
10.23*
根據Avaya Holdings Corp.2019年股權激勵計劃的限制性股票單位獎勵協議格式
10-Q001-3828910.12020年5月11日
10.24*
根據Avaya Holdings Corp.2019年股權激勵計劃的業績限制性股票單位獎勵協議的格式
10-Q001-3828910.32020年5月11日
10.25*
根據Avaya Holdings Corp.2019年股權激勵計劃的限制性股票單位獎勵協議格式
10-K001-3828910.292020年11月25日
10.26*
根據Avaya Holdings Corp.2019年股權激勵計劃的業績限制性股票單位獎勵協議的格式
10-K001-3828910.302020年11月25日
10.27*
根據Avaya Holdings Corp.2019年股權激勵計劃的限制性股票單位獎勵協議格式
10-Q001-3828910.22021年5月10日
10.28*
根據Avaya Holdings Corp.2019年股權激勵計劃的非限制性股票期權獎勵協議的格式
10-Q001-3828910.32021年5月10日
169

展品編號展品説明以引用方式併入隨函存檔
表格文件編號展品提交日期
10.29*
根據Avaya Holdings Corp.2019年股權激勵計劃，非員工董事延期限制性股票單位獎勵協議的形式
10-Q001-3828910.42020年5月11日
10.30*
根據Avaya Holding Corp.2019年股權激勵計劃的業績限制性股票單位獎勵協議的格式
10-K001-3828910.292021年11月22日
10.31*
Avaya Holdings Corp.2022綜合激勵股權計劃
X
10.32*
根據Avaya Holdings Corp.2022綜合激勵股權計劃的限制性股票獎勵協議的格式
X
10.33*
根據Avaya Holdings Corp.2022綜合激勵股權計劃的業績限制性股票單位獎勵協議的格式
X
10.34*
Avaya Holdings Corp.2020員工購股計劃
10-Q001-3828910.52020年5月11日
10.35*
Avaya Inc.高管年度激勵計劃，2018年3月7日生效
8-K001-3828910.12018年3月8日
10.36*
Avaya Inc.高級管理人員非自願離職計劃，日期為2020年12月11日
10-Q001-3828910.12021年2月9日
10.37*
Avaya Inc.控制權變更分離計劃，日期為2018年5月16日
8-K001-3828910.22018年5月18日
10.38*
Avaya Inc.控制權變更豁免計劃第一修正案，日期為2018年5月16日，2019年2月11日生效
10-Q001-3828910.42019年2月15日
10.39
基礎可轉換債券對衝確認，由Avaya Holdings Corp.和巴克萊銀行PLC進行，日期為2018年6月6日
8-K001-3828910.12018年6月12日
10.40
基礎可轉換債券對衝確認，由Avaya Holdings Corp.和瑞士信貸資本有限責任公司共同完成，日期為2018年6月6日
8-K001-3828910.22018年6月12日
10.41
基礎可轉換債券對衝確認，由Avaya Holdings Corp.和摩根大通銀行全國協會簽署，日期為2018年6月6日
8-K001-3828910.32018年6月12日
10.42
Avaya Holdings Corp.和巴克萊銀行(Barclays Bank PLC)之間的基本認股權證確認，日期為2018年6月6日
8-K001-3828910.42018年6月12日
10.43
Avaya Holdings Corp.和Credit Suisse Capital LLC之間的基本認股權證確認，日期為2018年6月6日
8-K001-3828910.52018年6月12日
10.44
Avaya Holdings Corp.和摩根大通銀行全國協會之間的基本認股權證確認，日期為2018年6月6日
8-K001-3828910.62018年6月12日
10.45
Avaya Holdings Corp.和Barclays Bank PLC之間的額外可轉換債券對衝確認，日期為2018年6月26日
8-K001-3828910.12018年6月28日
10.46
Avaya Holdings Corp.和瑞士信貸資本有限責任公司之間的額外可轉換債券對衝確認，日期為2018年6月26日
8-K001-3828910.22018年6月28日
10.47
Avaya Holdings Corp.和摩根大通銀行全國協會之間的額外可轉換債券對衝確認，日期為2018年6月26日
8-K001-3828910.32018年6月28日
10.48
Avaya Holdings Corp.和巴克萊銀行(Barclays Bank PLC)之間的其他認股權證確認，日期為2018年6月26日
8-K001-3828910.42018年6月28日
10.49
Avaya Holdings Corp.和Credit Suisse Capital LLC之間的其他認股權證確認，日期為2018年6月26日
8-K001-3828910.52018年6月28日
170

展品編號展品説明以引用方式併入隨函存檔
表格文件編號展品提交日期
10.50
Avaya Holdings Corp.和摩根大通銀行全國協會之間的其他認股權證確認，日期為2018年6月26日
8-K001-3828910.62018年6月28日
10.51
Avaya Holdings Corp.和Barclays Bank PLC之間關於看漲期權確認的部分終止協議，日期為2022年7月12日
X
10.52
關於Avaya Holdings Corp.和Credit Suisse Capital LLC之間的看漲期權確認的部分終止協議，日期為2022年7月12日
X
10.53
Avaya Holdings Corp.和摩根大通銀行全國協會之間關於看漲期權確認的部分終止協議，日期為2022年7月12日
X
10.54
Avaya Holdings Corp.和Barclays Bank PLC之間關於認股權證確認的部分終止協議，日期為2022年7月12日
X
10.55
Avaya控股公司和瑞士信貸資本有限責任公司之間關於認股權證確認的部分終止協議，日期為2022年7月12日
X
10.56
Avaya Holdings Corp.和JPMorgan Chase Bank，National Association之間關於認股權證確認的部分終止協議，日期為2022年7月12日
X
10.57*
2017年11月13日，小詹姆斯·M·奇里科之間的高管聘用協議。和Avaya Inc.
10-12B001-3828910.82017年12月15日
10.58*
2020年1月3日小詹姆斯·M·奇里科之間的高管僱用協議第1號修正案。和Avaya Inc.
8-K001-3828910.12020年1月6日
10.59*
艾倫·B·馬薩雷克和Avaya Inc.於2022年7月28日達成的高管聘用協議。
X
10.60*
Kieran McGrath和Avaya Inc.之間的聘書，日期為2019年1月30日。
10-K001-3828910.382019年11月29日
10.61*
Shefai Shah和Avaya Inc.之間的僱傭邀請函，日期為2017年11月16日。
10-K001-3828910.392019年11月29日
10.62*
斯蒂芬·D·斯皮爾斯和Avaya Inc.之間的聘書，日期為2020年8月9日。
10-K001-3828910.542020年11月25日
10.63*
董事與軍官賠付協議書的格式
10-12B001-3828910.12017年12月22日
10.64*+
Avaya Holdings Corp.與AlixPartners，LLP的子公司AP Services，LLC之間於2022年11月4日簽訂的關於提供臨時CFO Rebecca A.Roof服務的管理服務協議附表1
X
21.1
附屬公司名單
X
31.1
根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條對艾倫·B·馬薩雷克的認證
X
31.2
根據2002年薩班斯-奧克斯利法案第302條對艾米·奧基夫的認證
X
32.1
根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條對艾倫·B·馬薩雷克的認證
X
32.2
根據2002年薩班斯-奧克斯利法案第906條對艾米·奧基夫的認證
X
101.INSXBRL實例文檔-實例文檔不顯示在交互數據文件中，因為它的XBRL標記嵌入在內聯XBRL文檔中。X
171

展品編號展品説明以引用方式併入隨函存檔
表格文件編號展品提交日期
101.SCHXBRL分類擴展架構X
101.CALXBRL分類可拓計算鏈接庫X
101.DEFXBRL分類擴展定義鏈接庫X
101.LABXBRL分類擴展標籤LinkbaseX
101.PREXBRL分類擴展演示文稿鏈接庫X
104封面交互數據文件(在附件101中格式化為內聯XBRL)X
*    指管理合同或補償計劃或安排。
+    根據S-K法規第601(B)(10)(Iv)項的規定，本展品的部分內容已被省略，部分內容將根據要求提供給美國證券交易委員會。
(C)不適用。
第16項。表格10-K摘要
沒有。

簽名
根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節的要求，註冊人已於2023年9月8日正式授權以下籤署人代表其簽署本報告。
Avaya Holdings Corp.
發信人：
/s/A我的Ok‘KEEFE
姓名：艾米·奧基夫
標題：常務副總裁兼首席財務官
根據1934年《證券交易法》的要求，本報告已由下列人員以登記人的身份在指定日期簽署。
 
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簽名  標題  日期
/s/A局域網B.MASAREK
  董事、總裁和首席執行官
(首席行政主任)		  2023年9月8日
Alan B.馬薩雷克    
/s/A我的Ok‘KEEFE
  常務副總裁兼首席財務官
(首席財務官)		  2023年9月8日
艾米·奧基夫    
/S/K事件 S撒尿
  全球副總裁、主計長兼首席財務官總裁  2023年9月8日
路透社記者凱文·斯皮德    
/S/PATRICKJ.D.埃尼斯
  本公司董事會主席
董事		  2023年9月8日
帕特里克·丹尼斯    
/S/R歐伯特 KALSOW-R阿莫斯
  董事會副主席  2023年9月8日
羅伯特·卡爾索-拉莫斯    
/S/PATRICKJ. B勞動組合, JR.
董事2023年9月8日
小帕特里克·J·巴特爾斯
/S/MARYLOU MACO
  董事  2023年9月8日
Marylou Maco    
/s/AAron MIller
董事2023年9月8日
亞倫·米勒
聯繫我們 DONALD電動汽車器官，III
  董事  2023年9月8日
Donald E.摩根三世    
/秒/秒霍馬斯T. N雅思
董事2023年9月8日
託馬斯·T·尼爾森
/S/JACQUELINED. WOODS
  董事  2023年9月8日
傑奎琳·D·伍茲    
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