NORTHANN CORP.
9820 Dino Drive,110 套房
加利福尼亞州埃爾克格羅夫 95624
2023年7月14日
通過埃德加
公司財務部
製造辦公室
美國證券交易委員會
內布拉斯加州 F 街 100 號
華盛頓特區,20549
收件人:貝弗利·辛格爾頓
馬丁詹姆斯
亞歷山大·金
傑夫·克魯切克
回覆: |
Northann Corp.(“公司”) 第 8 號修正案 S-1 表格註冊聲明草稿 已於 2023 年 5 月 25 日提交 CIK 編號 0001923780 |
致可能與誰有關:
這封信是對美國證券交易委員會(“SEC”)工作人員(“員工”)於2023年5月30日致Northann Corp.(“公司”、“我們” 和 “我們的”)的信的迴應。為了便於參考,我們在本回復中引用了美國證券交易委員會的評論 ,並對其進行了相應的編號。隨函附上的 S-1 表格(“經修訂的註冊聲明”) 的修訂註冊聲明。
2023 年 5 月 25 日提交的 S-1 表格註冊聲明草案 的第 8 號修正案
獨立註冊會計師事務所 公司的報告
中期財務報表審查報告, 第 F-26 頁
1) | 在《中期財務信息審核結果》的第一段中,請您的審計師修改報告,以澄清其審查了截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月期間的現金流量表。目前的披露説明瞭截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個九個月期間。在同一標題下的第二段中,請您的審計師修改報告,以澄清其先前對截至2022年12月31日的三年期內每年的運營和綜合收益(虧損)、股東赤字和現金流量報表進行了審計。目前的披露僅指截至2022年12月31日的兩年期間中的每年。 |
迴應:我們注意到員工 的評論,並在此迴應中恭敬地告知員工,我們在F-26頁上附上了獨立註冊 公共會計師事務所的最新報告。
中期合併運營報表和 綜合收益(虧損),第 F-28 頁
2) | 修改報表和申報的所有其他部分(如適用),列出所有基本和攤薄後的每股收益金額,四捨五入到最接近的美分(即只有兩位小數點),以免表示精確度高於現有水平。 |
迴應:我們注意到工作人員的評論, ,並在此作出迴應時,恭敬地告知工作人員,我們修訂了修訂後的註冊聲明F-28頁上的披露。
展品
3) | 請參閲附錄 23.1。請在第一段最後一句中澄清,Northann Corp的經審計財務報表是截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日止年度的財務報表。目前的披露內容為截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度。 |
迴應:我們注意到工作人員的評論, ,並在此作出迴應時,恭敬地告知工作人員,我們提交了一份更新的同意書,如附錄23.1。
4) | 請參閲附錄 99.1。第二段似乎提到了註冊聲明中所列證券的錯誤發行人。此外,意見簽名頁前一頁的第一段似乎包含了對依賴的不可接受的限制。請提交修改後的意見。 |
迴應:我們注意到工作人員 的評論,並在此作出迴應時,恭敬地告知工作人員,我們的中國法律顧問已經修改了意見,我們提交了 的最新意見作為附錄99.1。
我們希望此回覆能夠解決工作人員與評論信有關的所有問題。如果您對本文包含的信息還有其他疑問,請通過 wsr@orllp.legal 或 jye@orllp.legal 聯繫我們的證券法律顧問威廉·羅森斯塔特律師事務所律師威廉·羅森斯塔特律師事務所的 Mengyi “Jason” Ye 律師。
Northann Corp | ||
/s/ 林麗 | ||
姓名: | 李林 | |
標題: | 首席執行官 |