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美國證券交易委員會徽標





               May 31, 2023

周成剛
首席執行官
新東方教育科技集團有限公司
海淀中街 6 號
海淀區
    Beijing 100080
中華人民共和國

                            Re: New Oriental
教育與科技集團有限公司
                              Form 20-F for
截至2022年5月31日的財年
                              Response Dated May
19, 2023
                              File No. 001-32993

尊敬的周成剛：

我們已經查看了你在 2023 年 5 月 19 日對我們評論的回覆
寫信然後拿到
以下評論。在我們的評論中，我們可能會要求您向我們提供
信息這樣我們就可以
更好地瞭解您的披露。

請在十個工作日內回覆此評論
提供所要求的
請儘快告知我們或告知我們您何時回覆。如果
你不相信我們的
評論適用於你的事實和情況，請告訴我們原因
你的迴應。

在查看了你對這條評論的回覆後，我們可能有
額外
評論。除非我們另有説明，否則我們對先前評論的引用是
在我們的評論中發表評論
    May 5, 2023 letter.

回覆日期為 2023 年 5 月 19 日

第 3 項。關鍵信息，第 4 頁

  1.                          We note your response
發表評論 1 並部分重新發行。我們承認你的提議
                            revised disclosure on
文件第 3 頁，但請確保提及 “我們的” 是指
                            to New Oriental
教育與科技集團有限公司，而不是VIE。我們注意到
                            your disclosure "and in
我們的運營背景...” 其中 “我們的” 似乎指的是
                            both New Oriental
教育與科技集團有限公司以及 VIE
周成剛
名姓周成剛集團有限公司
新東方教育與科技
Comapany
may nameNew 東方教育科技集團有限公司
   31, 2023
5月31日
第 2 頁 2023 第 2 頁
名字姓氏
你可以致電 202-551-3335 聯繫李素英，也可以致電 Angela Lumley
202-551-3398 if you
對財務報表及相關評論有疑問
事情。請
致電 202-551-7470 聯繫尼古拉斯·納爾班蒂安或致電 202-551-3680 聯繫唐納德·菲爾德
和任何其他人一樣
問題。



                             Sincerely,

                             Division of
公司財務
                             Office of Trade &
服務
抄送：李海平