附錄 99.1

BOWEN 收購公司

財務報表索引

獨立註冊會計師事務所的報告

給 董事會和

鮑恩收購公司的股東

關於財務報表的意見

我們 已經審計了截至2023年7月14日的Bowen Acquisition Corp（以下簡稱 “公司”）的附帶資產負債表以及相關的 票據（統稱為 “財務報表”）。我們認為，財務報表按照美利堅合眾國普遍接受的會計原則，在 所有重大方面公允列報了公司截至2023年7月14日的財務狀況。

對公司繼續作為持續經營企業的能力表示嚴重懷疑

所附財務報表的 是為了假設公司將繼續作為持續經營企業而編制的。正如 財務報表附註1所述，該公司沒有收入， 繼續作為上市公司以及為實現業務合併而承擔鉅額交易成本已經產生並預計將繼續產生大量的專業成本。 截至2023年7月14日，該公司的現金和營運資金不足以完成下一年 年度的計劃活動。這些條件使人們對該公司繼續經營的能力產生了極大的懷疑。財務報表附註1還描述了管理層對事件和條件的評估以及管理層關於這些事項的計劃。 財務報表不包括這種不確定性結果可能導致的任何調整。我們對此事的看法沒有修改 。

意見的依據

此 財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司 財務報表發表意見。我們是一家在上市公司會計監督委員會 （美國）（“PCAOB”）註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦 證券法以及證券交易委員會和PCAOB的適用規則和條例，我們必須獨立於公司。

我們 根據PCAOB的標準進行了審計。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得 合理的保證，即財務報表是否不存在因錯誤或欺詐造成的重大錯報。公司 無需對其財務報告的內部控制進行審計，也沒有聘請我們進行審計。作為審計的一部分， 我們需要了解財務報告的內部控制，但不是為了就公司對財務報告的內部控制的有效性發表意見 。因此，我們沒有發表這樣的意見。

我們的 審計包括執行程序來評估財務報表重大錯報的風險，無論是由於錯誤還是 欺詐所致，並執行應對這些風險的程序。此類程序包括在測試基礎上審查與 財務報表中的金額和披露內容有關的證據。我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和做出的重要 估計，以及評估財務報表的總體列報方式。我們認為，我們的審計為 我們的意見提供了合理的依據。

BOWEN 收購公司

資產負債表

附註是財務報表不可分割的一部分。

BOWEN 收購公司

財務報表附註

注意 1 — 組織和業務運營的描述

組織 和一般

Bowen 收購公司（以下簡稱 “公司”）於2023年2月17日在開曼羣島註冊成立。公司成立的目的是 ，目的是與一個或多個企業或實體進行合併、資本證券交換、資產收購、股票購買、重組或類似的業務合併 （“業務合併”）。

為了完成業務合併， 公司不僅限於特定的行業或行業。該公司是一家處於早期階段 的新興成長型公司，因此，該公司面臨與早期和新興成長 公司相關的所有風險。

公司的贊助商是英屬維爾京羣島公司Createcharm Holdings Ltd. 和特拉華州有限合夥企業Bowen Holding LP （“贊助商”）。截至2023年7月14日，該公司尚未開始任何運營。從2023年2月 17日（成立）到2023年7月14日期間的所有活動都與公司的成立和首次公開募股（“IPO”）有關， 如下所述。在最初的業務合併完成之前，公司不會產生任何營業收入， 。公司將從首次公開募股所得收益中以利息收入的形式產生營業外收入。 該公司已選擇12月31日作為其財政年度結束日期。

公司首次公開募股的註冊 聲明（“註冊聲明”）已於2023年7月11日宣佈生效。 2023 年 7 月 14 日，公司完成了 6,000,000 個單位（“單位”，就所發行單位中包含 的普通股而言，即 “公開發股”）的首次公開募股，總收益為6000萬美元，如附註3， 所述，並以每個私募單位10美元的價格出售了33萬個單位（“私募單位”） 向贊助商和承銷商（“EBC”）的代表EarlyBirdCapital, Inc. 進行私下配售， 與首次公開募股同時結束。

截至2023年7月14日 ，交易成本為3,018,898美元，其中包括150萬美元的現金承保費和1,518,898美元的其他發行成本。這些費用計入額外的實收資本或累計赤字，前提是IPO完成後額外的實收資本已完全耗盡。

公司 在首次公開募股結束後的15個月內（如果公司延長了經修訂和重述的備忘錄和公司章程中允許的完成 業務合併的時間，則最長為18個月），才能完成 業務合併（“合併期”）。但是，如果公司未在合併期 內完成業務合併，並且股東未以其他方式修改經修訂和重述的組織章程大綱和章程 以延長該期限，則公司將 (i) 停止除清盤之外的所有業務，(ii) 儘快但不超過十個工作日，按每股價格贖回100％的公共股份，以現金支付，等於 當時存入信託賬户的總金額，包括利息已賺取但此前未向我們發放用於支付 公司的税款（減去用於支付解散費用的一定金額的利息）除以當時發行的 和已發行的公開股的數量，該贖回將完全取消公眾股東作為股東的權利（包括 獲得進一步清算分配的權利（如果有），以及（iii）在贖回後儘快合理地行使， 須經公司剩餘公眾股東及其董事會的批准，清算和解散，但 須遵守開曼羣島法律規定的公司對債權人索賠作出規定的義務以及其他適用 法律的要求。

Going 問題注意事項

截至2023年7月14日 ，該公司的現金為720,413美元，營運資金為647,302美元。該公司已經承擔並預計 將繼續承擔鉅額專業成本，以繼續保持上市公司的身份，併為進行 業務合併而承擔交易成本。關於公司根據2014-15年度會計 準則更新（“ASU”）對持續經營考慮因素的評估， “披露有關實體繼續作為 持續經營的能力的不確定性，” 管理層認為，這些情況使人們對公司繼續經營 的能力產生了極大的懷疑。此外，如果公司無法在合併期內完成業務合併，並且此類 期限未延長，則將進行清算並隨後解散。因此，管理層已經確定，這種 附加條件也使人們對公司繼續經營的能力產生了實質性懷疑。財務 報表不包括任何可能因不確定性結果而產生的調整。

注 2 — 重要會計政策摘要

演示文稿的基礎

所附財務報表是根據 美利堅合眾國普遍接受的會計原則（“US GAAP”）編制的。

新興 成長型公司

公司是一家 “新興成長型公司”，定義見經修訂的1933年《證券法》（“證券 法”）（“證券 法”）第2（a）條，經修訂的2012年《Jumpstart Our Business Startups法》（“JOBS 法案”），它可能會利用 對適用於其他未成長 增長的上市公司的各種報告要求的某些豁免公司包括但不限於不被要求遵守第 404 條的獨立註冊會計師事務所證明 要求在《薩班斯-奧克斯利法案》中，減少了其定期 報告和委託書中有關高管薪酬的披露義務，並豁免了就高管薪酬舉行不具約束力的諮詢投票以及 股東批准任何先前未獲批准的黃金降落傘補助金的要求。

此外， 《就業法》第102 (b) (1) 條免除要求新興成長型公司遵守新的或修訂後的財務會計 準則，直到私營公司（即尚未宣佈生效的《證券法》註冊聲明或 沒有根據《交易法》註冊一類證券的公司）必須遵守新的或修訂後的財務會計 標準。《就業法案》規定，公司可以選擇退出延長的過渡期並遵守適用於非新興成長型公司的要求 ，但任何此類選擇退出都是不可撤銷的。公司選擇不退出 這樣的延長過渡期，這意味着當標準發佈或修訂時，上市公司 或私營公司的申請日期不同，公司作為新興成長型公司，可以在私營公司 採用新的或修訂後的標準時採用新的或修訂後的標準。這可能會使將公司的財務報表與另一家上市公司進行比較，後者 既不是新興成長型公司，也不是選擇不使用延長過渡期的新興成長型公司 ，也不是因為所使用的會計準則可能存在差異。

使用估計值的

根據美國公認會計原則編制財務報表要求公司管理層做出估算和假設 ，這些估計和假設會影響財務 報表發佈之日報告的資產和負債金額以及或有資產和負債的披露。

做出 估算需要管理層做出重要的判斷。由於未來發生一起或多起確認事件，管理層在制定 估算值時考慮的 對財務報表發佈之日存在的條件、情況或一系列情況的影響的估計至少有可能在短期內發生變化。因此，實際結果可能與這些估計值存在顯著差異 。

現金 和現金等價物

公司在購買時將所有原始到期日不超過三個月的短期投資視為現金等價物。 截至2023年7月14日，該公司的現金餘額為720,413美元。

信託賬户中持有的現金

截至2023年7月14日 ，該公司的信託賬户中持有6060萬美元的現金。

信用風險的集中度

可能使公司面臨集中信用風險的金融 工具包括金融機構的現金賬户， 有時可能超過聯邦存款保險的25萬美元承保範圍。截至2023年7月14日，公司在這些賬户上沒有遭遇 虧損，管理層認為公司在這些賬户上沒有面臨重大風險。

與首次公開募股相關的發行 成本

公司遵守會計準則編纂（“ASC”）340-10-S99-1 和美國證券交易委員會員工會計 公告（“SAB”）主題 5A 的要求 —”發行費用” 根據發行之日公開發行股票和公共權利的估計公允價值，在公共股票 和公共權利之間分配發行成本。首次公開募股完成後，向額外的實收資本收取了3,018,898美元的發行成本，並根據截至2023年7月14日公眾股票的估計公允價值，分配給了2,854,231美元， 需要贖回。

普通 股可能被贖回

根據ASC 480中列出的指導方針， 公司對其普通股進行了核算，可能會被贖回。”區分 負債和權益”。須強制贖回的普通股被歸類為負債工具，按公允價值計量 。有條件可贖回的普通股（包括具有贖回權的普通股，這些普通股要麼在持有人的控制範圍內，要麼在發生不完全在公司控制範圍內的不確定事件時需要贖回） 被歸類為臨時股權。在所有其他時間，普通股被歸類為股東權益。公司的 普通股具有某些贖回權，公司認為這些贖回權不在公司的控制範圍內， 受未來不確定事件的發生的影響。因此，截至2023年7月14日，可能被贖回 的普通股在公司 資產負債表的股東赤字部分之外作為臨時權益列報，金額為60,600,000美元。公司在贖回價值發生變化時立即予以識別，並調整可贖回 普通股的賬面價值，使其等於每個報告期末的贖回價值。如果額外實收資本等於 至零，則可贖回 普通股賬面金額的增加或減少會受到額外實收資本或累計赤字費用的影響。

所得 税

公司遵循ASC 740規定的所得税的資產負債會計法，”所得税。”遞延 税收資產和負債根據財務報表賬面現有資產和負債金額與其各自税基之間的差異而估計的未來税收後果進行確認。遞延所得税資產和負債是使用 在預計 收回或結清這些暫時差額的年份中適用於應納税所得額的已頒佈税率來衡量的。税率變動對遞延所得税資產和負債的影響在包括頒佈日期在內的 期間的收入中確認。必要時設立估值補貼，將遞延所得税資產減少到預期變現的金額 。

ASC 740 為財務報表確認和衡量納税申報表 已採取或預期採取的税收狀況規定了確認門檻和衡量屬性。為了使這些福利得到承認，經税務機關審查，税收狀況必須很有可能得到 的維持。公司將與未確認的税收優惠 相關的應計利息和罰款列為所得税支出。截至2023年7月14日，沒有未確認的税收優惠，也沒有應計利息和罰款金額。 該公司目前未發現任何可能導致大量付款、應計費用或與其頭寸發生重大偏差的問題 正在審查中。

開曼羣島政府目前不對收入徵税 。根據開曼所得税法規， 不對公司徵收所得税。因此，所得税未反映在公司的財務報表中。

公司可能會在所得税領域接受外國税務機關的審查。這些潛在的審查 可能包括質疑扣除的時間和金額、不同税收司法管轄區之間的收入關係以及 外國税法的遵守情況。

與信託賬户中持有的美國債務有關的任何 應付利息均有資格獲得投資組合利息 豁免或以其他方式免徵美國預扣税。此外，根據適用法律，公司的股東可能會在各自的司法管轄區納税。例如，美國人可能需要就被視為收到的款項 納税，具體取決於公司是否是一家被動的外國投資公司，以及美國人是否做出了適用法律允許的任何適用税收選擇 。

金融工具的公平 價值

公司資產和負債的 公允價值，根據ASC 820的規定，這些資產和負債符合金融工具的資格，”公允價值 測量，” 近似於資產負債表中顯示的賬面金額，這主要是由於其短期性質。

公平 價值定義為在衡量日市場參與者之間的有序交易 中出售資產或為轉移負債而支付的價格。美國公認會計原則建立了三級公允價值層次結構，優先考慮用於衡量公允價值的輸入 。層次結構對活躍市場中相同資產 或負債（1級衡量標準）的未經調整的報價給予最高優先級，對不可觀察的投入（3級衡量標準）給予最低優先級。這些等級包括：

最新的 會計準則

管理層 認為，任何最近發佈但尚未生效的會計準則，如果目前獲得通過，都不會對公司的財務報表產生重大影響 s.

注意 3 — 首次公開募股

根據首次公開募股，該公司以每單位10美元的價格出售了600萬套。每個單位由一股普通股和一股 在公司初始業務合併完成後獲得一股普通股的十分之一（1/10）的權利組成。Ten Public Rights 將使持有人有權獲得一股普通股（見注7）。公司不會發行零股，只有 股整股將進行交易，因此，除非持有人以十倍數購買單位，否則該持有人將無法 獲得或交易該權利所依據的零股。該公司還授予承銷商45天的期權，允許他們額外購買 ，最多90萬套，以彌補超額配股。超額配股隨後於 2023 年 7 月 17 日全部行使。有關更多詳細信息，請參閲註釋 8。

正如2023年7月14日的 一樣，資產負債表上反映的可能贖回的普通股在下表中進行了對賬。

注意 4 — 私募配售

在 首次公開募股結束的同時，該公司完成了33萬套私募單位的私募出售。每個私募單位由一股 股普通股和一項在公司初始 業務合併完成後獲得一股普通股的十分之一（1/10）的權利組成。出售私募單位的收益已加入 信託賬户中持有的首次公開募股淨收益中。如果公司未在合併期內完成業務合併，則出售信託賬户中持有的 私募單位的收益將用於為贖回公開發行股票提供資金（但須遵守適用法律的要求 ）。除某些例外情況外，在業務合併完成之前，私募單位（包括標的證券）將不可轉讓、可轉讓或出售 。

注意 5 — 關聯方

創始人 股票和 EBC 創始人股份

2023年2月27日，保薦人獲得了公司 的172.5萬股普通股（“創始人股份”），以換取保薦人承擔的延期發行費用25,000美元。在承銷商 的超額配股未全部行使的情況下，此類創始人股份中有多達22.5萬股被沒收。

2023年3月15日，公司向EBC發行了18萬股普通股（“EBC創始人股”），收購價為每股0.014美元，總收購價為2520美元。根據FINRA手冊第5110條，EBC創始人股票被FINRA視為承銷商 的薪酬。該公司估計，使用Black-Scholes期權定價模型，EBC創始人股票的公允價值約為1,016,000美元，合每股5.65美元。該公司將剪板的面值和公允價值之間的差額 計為延期發行成本。

保薦人已同意，除有限的例外情況外， 不得轉讓、轉讓或出售任何創始人股份，但以較早者為準：（A）最初的 業務合併完成六個月後，以及（B）在初始業務合併導致公司所有公眾股東擁有 之後公司完成清算、合併、股份交換、重組或 其他類似交易之日，以較早者為準將其普通股兑換成現金、證券或其他財產的權利。

Promissory 註釋 — 關聯方

2023年2月27日，保薦人向公司發行了無抵押本票（“本票”），根據該期票， 公司可以借入本金總額不超過30萬美元。本票不計息，應在 (i) 2023 年 12 月 31 日或 (ii) 首次公開募股完成時支付 ，以較早者為準。截至2023年7月14日，本票下沒有未付的款項 ，本票隨後到期。

應向關聯方支付

保薦人代表公司支付了某些組建、運營或延期 的發行費用。這些款項是按需支付的，不計利息。在2023年2月 17日（成立）至2023年7月14日期間，保薦人代表公司支付了151,318美元，用於支付與首次公開募股相關的費用， 這筆費用在2023年7月14日首次公開募股結束時從信託賬户中持有的發行收益中全額償還。

初始 會計服務費

公司已聘請公司的關聯方TenX Global Capital協助編制財務報表 和其他會計諮詢服務。

在 期間，從2023年2月17日（成立之初）到2023年7月14日，已為這些服務支付了2萬美元的延期發行費用 ，截至2023年7月14日，未付金額為1萬美元。

管理 費用

從2023年7月11日起，贊助商 的關聯公司將被允許向公司收取可分配的管理費用份額，最高為每月10,000美元，直到業務 合併結束，以補償公司使用辦公室、公用事業和人員的費用。

注 6 — 承付款和意外開支

註冊 權利

根據2023年7月11日要求公司註冊 此類證券進行轉售的註冊權協議，創始人股票、EBC創始人股票、 私募股票（以及所有標的證券）轉換後可能發行的股東將 有權獲得註冊權。在遵守此類協議中規定的某些限制的前提下，這些證券的持有人將 有權提出最多三項要求公司註冊此類證券，但不包括簡短的註冊要求。此外， 持有人對業務合併完成 之後提交的註冊聲明擁有某些 “搭載” 註冊權，並有權要求公司根據《證券 法》第415條登記轉售此類證券。但是，註冊權協議規定，在所涵蓋的證券解除封鎖限制之前，公司無需進行或允許任何註冊或 使任何註冊聲明生效。 公司將承擔與提交任何此類註冊聲明相關的費用。

承保 協議

公司授予承銷商自首次公開募股之日起45天的期權，可以額外購買多達90萬個單位以彌補超額配股， 按IPO價格減去承保折扣和佣金。

承銷商有權獲得每單位0.25美元的現金承保折扣，合計150萬美元（如果承銷商的超額配股權已全額行使，則合計172.5萬美元 ），該折扣將在首次公開募股結束時支付。

2023年7月17日，承銷商全額行使 超額配股權，購買了90萬套單位。因此，2023年7月18日，該公司又以每單位10美元的價格出售了90萬套 套，為公司創造了900萬美元的總收益。有關更多詳細信息，請參閲註釋 8。

Business 組合營銷協議

公司已聘請EBC作為其業務合併的顧問，以協助與公司股東舉行會議 ，討論潛在的業務合併和目標業務的屬性，向有興趣購買與其初始業務合併有關的證券的潛在投資者 介紹公司，並協助發佈與業務合併有關的新聞稿和 公開文件。公司將在其初始業務合併完成 後向EBC支付此類服務的服務費，金額等於首次公開募股總收益的3.5％。此外，如果公司將 介紹給與之完成初始業務合併的目標企業，則 公司將 向EBC支付服務費，金額等於初始業務合併中應付總對價的1.0％，該金額將以現金支付， 將在初始業務合併的截止日期支付。

會計 服務協議

公司已聘請該公司的關聯方TenX Global Capital協助編制首次公開募股完成後開始的季度和年度財務報表 。該公司已同意按每季度 5,250美元的固定季度費率支付這些服務。

注 7 — 股東權益

優先股 股— 公司有權發行面值為每股0.0001美元 的2,000,000股優先股，其名稱、投票權和其他權利和優先權由公司 董事會不時決定。截至2023年7月14日，沒有發行或流通的優先股。

普通 股— 公司被授權發行2億股普通股，面值為每股0.0001美元。普通股持有者 有權為每股獲得一票。

截至2023年7月14日，已發行和流通的普通股為223.5萬股，其中最多有22.5萬股普通股被沒收，前提是 承銷商的超額配股權未全部或部分行使，因此創始人股票的數量將等於首次公開募股後公司已發行和流通普通股的 20％（不包括私募股的標的股份） 單位）（更多詳情參見注釋 4 和註釋 5）。截至2023年7月14日，自2023年7月17日超額配股 已全部行使以來，任何普通股都不得被沒收。

權利 — 除非公司不是業務合併中倖存的公司，否則每位權利持有人將在初始業務合併完成後自動獲得一股普通股的十分之一（1/10）。公司 不發行與權利交換相關的零碎股票。部分股份要麼四捨五入至最接近的整股 股，要麼根據開曼法律的適用條款以其他方式處理。如果在初始業務合併完成後，公司不是倖存的 公司，則每位權利持有人都必須以肯定方式轉換其 或其權利，以便在業務 合併完成後獲得每項權利所依據的十分之一（1/10）股普通股。如果公司無法在規定的時間內完成初始業務合併，並且公司將 用公開發行股票兑換信託賬户中持有的資金，則權利持有人將不會獲得任何此類資金以換取其權利 ，權利將一文不值。

注意 8 — 後續事件

公司評估了在資產負債表日期之後直到財務報表 發佈之日發生的後續事件和交易。根據此次審查，除下文所述外，公司沒有發現任何需要在財務報表中進行調整或披露的後續事件 。

2023 年 7 月 17 日，承銷商全額行使超額配股權，購買了 900,000 套。因此， 在2023年7月18日，該公司以每單位10美元的價格又出售了90萬套單位，為公司創造了900萬美元的總收益。

根據ASC 815-40 “實體自有權益合同” ， 超額配股權被記為負債，最初在資產負債表日，即2023年7月14日，即首次公開募股日，計入負債。超額配股 負債在成立之初以公允價值計量，在運營報表中，公允價值變化在超額配股負債的公允價值變動中列報。

公司使用Black-Scholes模型對超額配股期權進行估值，該期權在首次公開募股當日約為94,900美元，由於超額配股在隨後 期內已全部行使，因此在ACS 855 “後續事件” 之後的同一天， 被撤銷。