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股票購買計劃會員US-GAAP：員工股票會員2023-06-300000716643US-GAAP：按補償類型與個人達成的延期補償安排：養老金和其他退休後福利會員US-GAAP：應計負債會員2023-06-300000716643US-GAAP：按補償類型與個人達成的延期補償安排：養老金和其他退休後福利會員US-GAAP：應計負債會員2022-06-300000716643US-GAAP：按補償類型與個人達成的延期補償安排：養老金和其他退休後福利會員US-GAAP：其他非流動負債成員2023-06-300000716643US-GAAP：按補償類型與個人達成的延期補償安排：養老金和其他退休後福利會員US-GAAP：其他非流動負債成員2022-06-300000716643US-GAAP：按補償類型與個人達成的延期補償安排：養老金和其他退休後福利會員2023-06-300000716643US-GAAP：按補償類型與個人達成的延期補償安排：養老金和其他退休後福利會員2022-06-300000716643US-GAAP：一般和管理費用會員RGS：前副主席成員2023-06-300000716643US-GAAP：一般和管理費用會員RGS：前副主席成員2022-06-300000716643US-GAAP：一般和管理費用會員RGS：前副主席成員2021-06-300000716643US-GAAP：按補償類型與個人達成的延期補償安排：養老金和其他退休後福利會員RGS：前副主席成員2022-07-012023-06-300000716643US-GAAP：按補償類型與個人達成的延期補償安排：養老金和其他退休後福利會員RGS：前副主席成員2021-07-012022-06-300000716643US-GAAP：按補償類型與個人達成的延期補償安排：養老金和其他退休後福利會員US-GAAP：應計負債會員RGS：前副主席成員2023-06-300000716643US-GAAP：按補償類型與個人達成的延期補償安排：養老金和其他退休後福利會員US-GAAP：應計負債會員RGS：前副主席成員2022-06-300000716643美國通用會計準則：普通股成員2022-07-012023-06-300000716643美國通用會計準則：普通股成員2021-07-012022-06-300000716643美國通用會計準則：普通股成員2020-07-012021-06-300000716643RGS：股權薪酬獎成員2022-07-012023-06-300000716643RGS：股權薪酬獎成員2021-07-012022-06-300000716643RGS：股權薪酬獎成員2020-07-012021-06-300000716643rgs：2018 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會員2020-07-012021-06-300000716643RGS：限制性股票單位和績效股份會員2022-07-012023-06-300000716643RGS：限制性股票單位和績效股份會員2021-07-012022-06-300000716643RGS：限制性股票單位和績效股份會員2020-07-012021-06-300000716643US-GAAP：股票增值權SARS會員US-GAAP：基於股份的薪酬獎勵TrancheOne會員rgs：2018 年計劃 2016 年計劃和 2004 年計劃成員2022-07-012023-06-300000716643US-GAAP：基於股份的薪酬獎勵第一部分成員US-GAAP：股票增值權SARS會員rgs：2018 年計劃 2016 年計劃和 2004 年計劃成員2022-07-012023-06-300000716643US-GAAP：基於股份的薪酬獎勵第三批成員US-GAAP：股票增值權SARS會員rgs：2018 年計劃 2016 年計劃和 2004 年計劃成員2022-07-012023-06-300000716643US-GAAP：股票增值權SARS會員rgs：2018 年計劃 2016 年計劃和 2004 年計劃成員2022-07-012023-06-300000716643US-GAAP：股票增值權SARS會員SRT: 最低成員rgs：2018 年計劃 2016 年計劃和 2004 年計劃成員2022-07-012023-06-300000716643US-GAAP：股票增值權SARS會員SRT: 最大成員rgs：2018 年計劃 2016 年計劃和 2004 年計劃成員2022-07-012023-06-300000716643US-GAAP：股票增值權SARS會員US-GAAP：基於股份的薪酬獎勵TrancheOne會員2021-07-012022-06-300000716643US-GAAP：基於股份的薪酬獎勵第一部分成員US-GAAP：股票增值權SARS會員2021-07-012022-06-300000716643US-GAAP：基於股份的薪酬獎勵第三批成員US-GAAP：股票增值權SARS會員2021-07-012022-06-300000716643RGS：前首席執行官成員US-GAAP：股票增值權SARS會員2021-07-012022-06-300000716643US-GAAP：股票增值權SARS會員2022-06-300000716643US-GAAP：股票增值權SARS會員2023-06-300000716643US-GAAP：員工股權會員US-GAAP：基於股份的薪酬獎勵TrancheOne會員2022-07-012023-06-300000716643US-GAAP：員工股權會員US-GAAP：基於股份的薪酬獎勵第一部分成員2022-07-012023-06-300000716643US-GAAP：基於股份的薪酬獎勵第三批成員US-GAAP：員工股權會員2022-07-012023-06-300000716643US-GAAP：員工股權會員2022-07-012023-06-300000716643US-GAAP：員工股權會員SRT: 最低成員2022-07-012023-06-300000716643US-GAAP：員工股權會員SRT: 最大成員2022-07-012023-06-300000716643US-GAAP：基於股份的薪酬獎勵TrancheOne會員US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員2022-07-012023-06-300000716643US-GAAP：基於股份的薪酬獎勵第一部分成員US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員2022-07-012023-06-300000716643US-GAAP：基於股份的薪酬獎勵第三批成員US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員2022-07-012023-06-300000716643US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員2022-07-012023-06-300000716643rgs: 授予日期週年紀念會員SRT: 最低成員US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員2022-07-012023-06-300000716643rgs: 授予日期週年紀念會員SRT: 最大成員US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員2022-07-012023-06-300000716643rgs: 授予日期之後的時期SRT: 最低成員US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員2022-07-012023-06-300000716643rgs: 授予日期之後的時期US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員SRT: Median 會員2022-07-012023-06-300000716643rgs: 授予日期之後的時期SRT: 最大成員US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員2022-07-012023-06-300000716643RGS：非僱員董事會成員US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員2022-07-012023-06-300000716643US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員2022-06-300000716643US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員2023-06-300000716643US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員2021-07-012022-06-300000716643US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員2020-07-012021-06-300000716643US-GAAP：績效股成員2022-06-300000716643US-GAAP：績效股成員2023-06-300000716643rgs: 貨架註冊會員2021-02-012021-02-280000716643RGS：招股説明書補充成員2021-02-012021-02-280000716643RGS：在市場發售會員2021-02-012021-02-280000716643RGS：招股説明書補充成員2022-07-012023-06-300000716643RGS：招股説明書補充成員2021-02-012023-06-3000007166432000-05-3100007166432003-08-3100007166432005-05-3100007166432007-04-3000007166432015-04-3000007166432015-09-3000007166432016-01-3100007166432018-08-310000716643US-GAAP：運營部門成員RGS：特許經營板塊成員2022-07-012023-06-300000716643US-GAAP：運營部門成員RGS：特許經營板塊成員2021-07-012022-06-300000716643US-GAAP：運營部門成員RGS：特許經營板塊成員2020-07-012021-06-300000716643US-GAAP：運營部門成員RGS：公司所屬細分市場成員2022-07-012023-06-300000716643US-GAAP：運營部門成員RGS：公司所屬細分市場成員2021-07-012022-06-300000716643US-GAAP：運營部門成員RGS：公司所屬細分市場成員2020-07-012021-06-300000716643RGS：可報告的細分市場成員US-GAAP：運營部門成員2022-07-012023-06-300000716643RGS：可報告的細分市場成員US-GAAP：運營部門成員2021-07-012022-06-300000716643RGS：可報告的細分市場成員US-GAAP：運營部門成員2020-07-012021-06-300000716643US-GAAP：分部持續運營成員2022-07-012023-06-300000716643US-GAAP：分部持續運營成員2021-07-012022-06-300000716643US-GAAP：分部持續運營成員2020-07-012021-06-300000716643國家：美國2022-07-012023-06-300000716643國家：美國2023-06-300000716643國家：美國2021-07-012022-06-300000716643國家：美國2022-06-300000716643國家：美國2020-07-012021-06-300000716643國家：美國2021-06-300000716643US-GAAP：非美國會員2022-07-012023-06-300000716643US-GAAP：非美國會員2023-06-300000716643US-GAAP：非美國會員2021-07-012022-06-300000716643US-GAAP：非美國會員2022-06-300000716643US-GAAP：非美國會員2020-07-012021-06-300000716643US-GAAP：非美國會員2021-06-30 美國
證券交易委員會
華盛頓特區 20549
表單 10-K | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （Mark One） |
| ☒ | 根據1934年《證券交易法》第13條或第15（d）條提交的年度報告 |
| | 在截至的財政年度 | | 6 月 30 日, 2023 |
| 或者 |
| ☐ | 根據1934年《證券交易法》第13條或第15（d）條提交的過渡報告 |
在從到的過渡期內
委員會檔案編號1-12725
瑞吉斯公司演講
（註冊人的確切姓名如其章程所示） | | | | | | | | | | | | | | |
| 明尼蘇達州 | | 41-0749934 |
| （公司或組織的州或其他司法管轄區） | | （美國國税局僱主識別號） |
| Wayzata Boulevard 3701， | 明尼阿波利斯 | 明尼蘇達州 | | 55416 |
| （主要行政辦公室地址） | | （郵政編碼） |
| (952) 947-7777 | | |
| （註冊人的電話號碼，包括區號） |
| | | | | | | | | | | | | | |
| 根據該法第12（b）條註冊的證券： |
| 每個班級的標題 | | 交易符號 | | 註冊的每個交易所的名稱 |
| 普通股，面值0.05美元 | | RGS | | 紐約證券交易所 |
根據該法第12（g）條註冊的證券：無
按照《證券法》第405條的定義，用複選標記表明註冊人是否是經驗豐富的知名發行人。是的☐ 沒有 ☒
用勾號註明註冊人是否無需根據該法第13條或第15（d）條提交報告。是的☐ 沒有 ☒
用勾號指明註冊人 (1) 是否在過去 12 個月內（或在要求註冊人提交此類報告的較短時間內）提交了 1934 年《證券交易法》第 13 條或第 15 (d) 條要求提交的所有報告，以及 (2) 在過去的 90 天內是否受到此類申報要求的約束。是的 ☒沒有☐
用複選標記表明註冊人是否在過去 12 個月內（或者在要求註冊人提交此類文件的較短時間內）以電子方式提交了根據第 S-T 法規（本章第 232.405 節）第 405 條要求提交的所有交互式數據文件。是的 ☒沒有☐
用複選標記表明註冊人是大型加速申報人、加速申報人、非加速申報人、小型申報公司還是新興成長型公司。參見《交易法》第12b-2條中 “大型加速申報人”、“加速申報人”、“小型申報公司” 和 “新興成長型公司” 的定義。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 大型加速過濾器 | ☐ | | 加速過濾器 | ☐ | |
| 非加速過濾器 | ☒ | | 規模較小的申報公司 | ☒ | |
| 新興成長型公司 | ☐ | | | | |
如果是新興成長型公司，請用複選標記表明註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13（a）條規定的任何新的或修訂後的財務會計準則。 ☐
用複選標記表示註冊人是否已就其管理層對編制或發佈審計報告的註冊會計師事務所根據《薩班斯-奧克斯利法案》（15 U.S.C. 7262（b））第404（b）條對財務報告進行內部控制的有效性提交了報告和證明。 ☐
如果證券是根據該法第12（b）條註冊的，請用複選標記表明申報中包含的註冊人的財務報表是否反映了對先前發佈的財務報表錯誤的更正。 ☐
用複選標記指明這些錯誤更正中是否有重述，需要根據第 240.10D-1 (b) 節，對註冊人的任何執行官在相關恢復期內獲得的基於激勵的薪酬進行追回分析。 ☐
用複選標記表明註冊人是否為空殼公司（定義見該法案第12b-2條）。是的☐沒有☒
非關聯公司持有的有表決權的普通股的總市值參照註冊人最近完成的第二財季最後一個工作日，即2022年12月31日的最後一個工作日出售普通股的價格計算，約為美元55,220,726。註冊人沒有無表決權的普通股權。
截至2023年8月16日，註冊人已經 45,566,228普通股，面值每股0.05美元，已發行和流通。
以引用方式納入的文檔
註冊人提交的2023財年年度股東大會最終委託書（“2023年委託書”）（將在註冊人2023年6月30日財政年度結束後的120天內根據第14A條提交）的部分以提及方式納入第三部分。
關於前瞻性陳述的警示性説明
本年度報告，以及公司未來向美國證券交易委員會（SEC）提交的文件中包含或以引用方式納入的信息，以及公司或代表公司發佈的書面材料、新聞稿和口頭聲明中包含的信息，包含或可能包含聯邦證券法所指的 “前瞻性陳述”，包括有關未來預期事件和非歷史事實預期的陳述。這些前瞻性陳述是根據1995年《私人證券訴訟改革法》的安全港條款作出的。本文件中的前瞻性陳述反映了管理層在做出這些陳述時的最佳判斷，但是所有這些陳述都存在許多風險和不確定性，這可能導致實際結果與本文陳述中表達或暗示的結果存在重大差異。此類前瞻性陳述通常使用包括但不限於 “可能”、“相信”、“預測”、“預期”、“預期”、“估計”、“預期” 和 “計劃” 等詞語來識別。此外，以下因素可能會影響公司的實際業績，並導致此類業績與前瞻性陳述中表達的結果存在重大差異。這些不確定性包括消費者購物趨勢的變化和製造商分銷渠道的變化對我們的業務和經營業績可能產生的重大不利影響；法律和法規可能要求我們修改當前的商業慣例並增加成本，包括提高最低工資；我們對帝國教育集團的潛在責任。”s 負債；總體經濟環境的變化；消費者品味、美髮產品創新、時尚趨勢和消費者支出模式的變化；遵守紐約證券交易所的上市要求；對特許權使用費和加盟商沙龍整體成功的依賴；我們的沙龍對第三方商品供應商協議的依賴；我們的加盟商吸引、培訓和留住才華橫溢的造型師和沙龍領導者的能力；獨立運營的加盟商的成功；數據安全以及隱私合規性以及我們的管理網絡威脅和保護有關我們的客人、加盟商、員工、供應商或公司信息的潛在敏感信息安全的能力；公司與沃爾瑪保持令人滿意的關係的能力；為增加加盟商沙龍流量所做的營銷工作；我們的加盟商成功遷移到Zenoti沙龍技術平臺；我們維護和提高品牌價值的能力；對信息技術系統的依賴；對外部供應商的依賴；社交媒體的使用；我們的企業風險管理計劃的有效性；產生足夠現金流以履行我們的償債義務的能力; 遵守融資安排中的契約，獲得現有的循環信貸額度，加快履行償還債務的義務；投資我們業務的資源有限；提前終止與加盟商的協議；帝國教育集團的財務業績；公司持續實施成本削減計劃和實現預期成本節約的能力；繼續在我們的商業市場上競爭的能力；對我們的管理團隊和其他關鍵人員的依賴；維持有效的財務報告內部控制體系的持續能力；税收風險的變化；使用美國淨營業虧損結轉的能力；潛在的訴訟和其他法律或監管的訴訟； 或上面未列出的其他因素。有關可能影響未來財務業績的潛在因素的其他信息載於本表格10-K的第1A項。我們沒有義務公開更新或修改任何前瞻性陳述，無論是由於新信息、未來事件還是其他原因。但是，您應注意我們在隨後的10-K、10-Q和8-K表格上向美國證券交易委員會提交或提供的年度和定期報告以及附表14A上的委託書中所作的任何進一步披露。
瑞吉斯公司
10-K 表格
截至2023年6月30日的財政年度
索引
| | | | | | | | | | | |
第一部分 | | | |
| 第 1 項。 | 商業 | 4 |
| | 註冊人的執行官員 | 13 |
| 第 1A 項。 | 風險因素 | 14 |
| 項目 1B。 | 未解決的員工評論 | 25 |
| 第 2 項。 | 屬性 | 25 |
| 第 3 項。 | 法律訴訟 | 25 |
| 第 4 項。 | 礦山安全披露 | 25 |
第二部分。 | | | |
| 第 5 項。 | 註冊人普通股市場、相關股東事宜和發行人購買股權證券 | 26 |
| 第 6 項。 | 已保留 | 26 |
| 第 7 項。 | 管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析 | 27 |
| 項目 7A。 | 關於市場風險的定量和定性披露 | 42 |
| 第 8 項。 | 財務報表和補充數據 | 43 |
| | 獨立註冊會計師事務所的報告 | 44 |
| 第 9 項。 | 會計師在會計和財務披露方面的變化和分歧 | 88 |
| 項目 9A。 | 控制和程序 | 88 |
| 項目 9B。 | 其他信息 | 88 |
| 項目 9C。 | 關於阻止檢查的外國司法管轄區的披露 | 88 |
第三部分。 | | | |
| 第 10 項。 | 董事、執行官和公司治理 | 89 |
| 項目 11。 | 高管薪酬 | 89 |
| 項目 12。 | 某些受益所有人的擔保所有權以及管理及相關股東事務 | 89 |
| 項目 13。 | 某些關係和關聯交易，以及董事獨立性 | 89 |
| 項目 14。 | 首席會計師費用和服務 | 89 |
第四部分。 | | | |
| 項目 15。 | 附錄和財務報表附表 | 90 |
| 項目 16。 | 10-K 表格摘要 | 92 |
| 簽名 | 93 |
第一部分
第 1 項。商業
一般：
瑞吉斯公司特許經營並擁有護髮沙龍。該公司在紐約證券交易所上市，股票代碼為 “RGS”。除非上下文另有規定，否則當我們提及 “公司”、“我們”、“我們的” 或 “我們” 時，我們指的是註冊人瑞吉斯公司及其子公司。
截至2023年6月30日，該公司特許經營或擁有4,863個地點，主要位於北美。該公司的分支機構包括4,795家特許經營沙龍和68家公司擁有的沙龍。公司的每個沙龍概念通常都提供相似的沙龍產品和服務。
沙龍提供的主要服務是理髮和造型（包括洗髮和護髮）以及染髮。沙龍還出售各種護髮和其他美容產品。我們根據特許經營地點的服務和產品銷售獲得特許權使用費收入，並通過在公司自有沙龍銷售的服務和產品獲得收入。沙龍主要以Supercuts、SmartStyle、Cost Cutters、First Choice Haircutters和Roosters等商品名運營，它們通常為行業內的價值類別提供服務。沙龍主要位於脱衣舞中心和沃爾瑪超級中心。
有關我們2023、2022和2021財年的分部和地理區域的財務信息包含在本表格10-K第二部分第8項的合併財務報表附註15中。
截至2023年6月30日，我們98.6％的沙龍歸加盟商所有。剩餘的68家公司擁有的沙龍將在相關租約到期或終止時出售或關閉。
行業概述：
美髮沙龍市場高度分散，絕大多數分店都是獨立擁有和運營的。在公司開設沙龍的幾乎每個地區，都有競爭對手以相似的價格提供類似的護髮服務和產品。該公司面臨着來自連鎖店（例如Great Clips、Fantastic Sams、Sport Clips和Ulta Beauty）、獨立沙龍、居家美髮服務、展位租賃和吹乾酒吧的競爭。該公司在吸引新的加盟商方面還面臨着來自美髮沙龍行業以外的其他特許經營組織的競爭。
在個體沙龍層面，進入門檻較低；但是，由於需要建立系統和基礎設施、招募加盟商、有經驗的現場和沙龍管理人員及造型師以及租賃優質場地，連鎖店在全國範圍內擴張存在障礙。護髮類競爭的主要因素是賓客體驗的質量和一致性、吸引、留住和培訓造型師的能力、技術、便利性、位置和價格。公司不斷努力提高其在每個領域的表現，並在競爭中創造額外的品牌差異化點。
沙龍特許經營計劃：
將軍。我們為加盟商提供全面的業務培訓、造型師教育、場地審批、專業營銷、促銷和廣告計劃以及其他形式的持續支持，旨在幫助加盟商建立成功的業務。從歷史上看，我們已經簽署了沙龍租約，然後將空間轉租給了我們的加盟商。但是，展望未來，對於新的地點和一些租約續期，我們將尋求加盟商直接與房東簽署沙龍租約。我們有權批准沙龍租約。該公司的沙龍面積從500平方英尺到5,000平方英尺不等，典型的沙龍面積約為1,200平方英尺。
操作標準。公司不控制其加盟商的日常運營，包括就業、福利和工資的確定、產品和服務的價格、營業時間、人事管理和資本支出決策。但是，特許經營協議賦予公司某些權利，例如批准地點、供應商和出售特許經營權。此外，加盟商必須遵守公司與服務質量、培訓、沙龍設計以及裝飾和商標使用有關的既定運營政策和程序。公司的現場人員定期訪問特許經營沙龍，以確保他們的運營符合每個特許經營計劃的標準。賦予公司在特許經營業務方面的所有權利使公司能夠保護其品牌，但不允許公司控制日常特許經營業務或做出對特許經營沙龍的成功產生重大影響的決策。公司的特許經營協議不賦予公司任何權利、能力或潛力，以決定或以其他方式影響加盟商員工的任何僱傭條款和/或條件（與服務質量、培訓、沙龍設計、裝飾和商標使用特別相關的條款和/或條件除外，如果有的話），包括但不限於加盟商員工的工資和福利、工作時間、日程安排、休假計劃、工齡權利、晉升或機會轉移，裁員/召回安排、申訴和爭議解決程序和/或紀律和解僱。
特許經營條款。根據與公司的特許經營協議，每位加盟商為每家商店支付初始費用和持續的特許權使用費。此外，對於大多數品牌，公司從加盟商那裏收取廣告資金，並代表品牌管理資金。特許經營者負責租賃權益改善、傢俱、固定裝置、設備、用品、庫存、工資成本和某些其他項目的費用，包括初始營運資金。大多數特許經營協議都規定，如果要出售門店，則公司擁有優先購買權，並且在出售特許經營場所的所有情況下，加盟商都必須獲得公司的批准。
下面列出了有關每個主要特許經營品牌的其他信息：
超級剪輯
Supercuts的特許經營協議是永久性的，前提是公司或加盟商終止基礎租賃協議或終止特許經營協議。所有新的加盟商都簽訂了開發協議，這使他們有權簽訂一定數量的特許經營協議。這些特許經營協議是針對特定地點的。開發協議為根據這些特許經營協議開發的門店提供了有限的領土保護。老牌加盟商擁有擴張權，這使他們能夠在開發協議之外開發門店，並在市場上為他們提供更大的領土保護。公司制定了全面的影響力政策，解決了Supercuts加盟商和/或公司Supercuts所在地之間在擬議門店場地方面的潛在衝突。
沃爾瑪超級中心的智能風格和成本削減器
位於沃爾瑪超級中心的沙龍的大多數現有SmartStyle和Cost Cutters特許經營協議的期限為五年，可以選擇續訂五年。特許經營協議是針對特定地點的。
Cost Cutters（不在沃爾瑪超級中心）、First Choice Haircutters 和 Magicuts
大多數現有的Cost Cutters特許經營協議的期限為15年，有15年的續訂期權（由加盟商選擇），而大多數First Choice Haircutters特許經營協議的期限為10年，有五年的續訂期權。Magicut的大多數特許經營協議的期限等於五年或當前租賃協議的初始期限，以較高者為準，可以選擇再續訂兩個五年期。當前的特許經營協議是針對特定地點的。加盟商可以與公司簽訂開發協議，這些協議提供有限的領土保護。
Roosters 男士美容中心
Roosters特許經營協議的有效期為10年，續訂期限為10年（由加盟商選擇）。新的加盟商在開設第一家門店的同時簽訂特許經營協議，並簽訂一份開發協議，有權再開設兩個門店。
加盟商培訓。公司為新的加盟商提供培訓，重點是沙龍管理的各個方面，包括運營、管理培訓、營銷基礎知識和控制。現有加盟商定期接受公司的培訓、諮詢和信息。該公司為特許經營沙龍經理和造型師提供技術培訓資源。
客人
除其他因素外，持續提供卓越的賓客體驗、理髮質量、便利性、有競爭力的價格、沙龍地點、誘人的沙龍外觀和氛圍、全面的零售品種以及通過技術實現的參與度都推動了訪客流量並提高了賓客留存率。
賓客體驗。我們的沙龍概念組合使我們的客人能夠根據自己的喜好選擇不同的服務安排選項。我們認為，提供即時預約和最大限度地縮短房客等待時間是提供高效賓客體驗的關鍵要素。我們的移動應用程序和在線值機功能，包括直接從 Google 辦理登機手續®，讓我們能夠充分利用客人對便利的渴望。我們的加盟商繼續專注於造型師的配備和留住率、優化日程安排、平衡可變的工作時間和訪客流量，以及管理客人的等待時間。我們的特許經營沙龍位於人流量大的購物中心和沃爾瑪超級中心，為賓客提供停車位，交通便利，通常每週開放七天，為客人提供各種便捷的方式來滿足他們的美容需求。
造型師。 我們公司依靠系統中的造型師來幫助提供卓越的賓客體驗。我們相信持續發展造型師手藝的重要性。我們的目標是成為造型師培訓領域的行業領導者，包括使用直播和數字培訓。我們相信，造型師只要接受過良好的技術培訓並積累多年的經驗，他們就能為他們提供卓越的體驗。我們僱用培訓師，為加入公司的造型師提供新員工培訓，並培訓加盟商培訓師。我們通過有針對性的供應商培訓和外部培訓師來補充內部培訓，為我們系統中的造型師提供專業知識。我們利用培訓材料幫助所有級別的現場員工瞭解沙龍的運營以及品牌定位背景下的客户服務培訓的基本要素。
可負擔性。公司努力為其服務提供卓越的價值。在價值類別中，我們的客人期望以具有競爭力的價格提供卓越的服務。這些預期得到滿足，交易的平均服務價格從24美元到30美元不等。定價決策在沙龍層面考慮，並根據當地條件制定。我們的加盟商控制其所在地的所有價格。
零售分類。沙龍出售全國認可的護髮和美容產品，以及各種公司自有品牌的產品。造型師會獲得報酬，並定期接受培訓，以向客人出售護髮和美容產品。此外，我們鼓勵客人在造型師使用產品來設計客人的頭髮以證明其功效之後再購買產品。公司零售產品中最暢銷的品牌包括：歐萊雅專業品牌、瑞吉斯自有品牌和Designline®，還有保羅·米切爾。我們還通過分銷渠道分銷我們的 Designline 品牌，包括亞馬遜和 Walmart.com。
營銷。我們的營銷是針對特定品牌的，主要由基於銷售額的合同捐款向品牌合作廣告基金提供資金。這些資金主要用於支持廣告和其他活動，以增加我們沙龍的訪客流量，增加在線預訂使用量，並提高對我們品牌的整體知名度和親和力。我們的部分營銷資金用於支持造型師的招聘和培訓，以增加我們系統中活躍的造型師數量。
科技。在 2022 財年，我們出售了我們專有的後臺沙龍管理系統 Opensalon®專業版發送給第三方 Soham Inc.（Zenoti）。見本表格10-K第二部分第8項中合併財務報表附註3。我們預計我們所有的沙龍都將過渡到Zenoti沙龍技術平臺。我們還使用移動應用程序讓客人查看等待時間並以其他方式與沙龍互動。
沙龍支持。 我們的公司總部被稱為沙龍支持。我們採取以服務為導向的心態，為我們的加盟商提供最佳支持，並監督我們剩餘的公司自有地點。沙龍支持和我們的相關優先事項與我們的品牌保持一致，以提高我們提供的服務的有效性和效率。Salon Support 主要位於明尼蘇達州的明尼阿波利斯市，同時允許混合辦公和遠程辦公。
沙龍概念：
該公司的沙龍概念側重於提供高質量的護髮服務和專業的護髮產品。下面列出了公司沙龍概念的描述：
超級剪輯。Supercuts 沙龍在方便的時間和地點以超值的價格為客人提供一致、高質量的護髮服務和專業的護髮產品。這個概念吸引了男性、女性和兒童。該公司在北美擁有2,082家特許經營店和七家公司擁有的Supercuts分店。
沃爾瑪商店的智能風格/成本削減器。SmartStyle和Cost Cutters沙龍提供全方位的定製造型、剪髮和染髮以及專業的護髮產品，目前位於沃爾瑪超級中心。這個概念主要採用 “無門面” 的賓客羣，並提供超值定價。該公司在北美的沃爾瑪超級中心擁有1,388家特許經營沙龍和48家公司擁有的SmartStyle和Cost Cutters沙龍。
投資組合品牌。Portfolio Brands沙龍由收購的區域沙龍集團組成，其主要概念包括成本削減者、首選髮型師、Roosters、Hair Masters、Cool Cuts for Kids、Style America、Famous Hair、Magicuts、Holiday Hair 和 TGF 以及其他概念名稱。大多數概念都提供全方位的定製髮型設計、剪髮和染髮服務，以及專業的護髮產品。該公司在北美擁有1,223家特許經營店和13家公司擁有的Portfolio Brands分支機構。
國際沙龍。國際沙龍是在英國運營的地點，主要採用Supercuts和Regis的概念。這些沙龍提供的服務水平與我們的北美沙龍相似。沙龍通常位於人流量大的著名地點，提供全方位的定製髮型設計、剪髮和染髮服務以及專業的護髮產品。該公司擁有102個特許經營的國際分支機構。
下表列出了全系統範圍的地點（特許經營和公司所有）的數量以及各種沙龍概念中的活動。
系統範圍內的位置數 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 6月30日 |
| | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | |
| 特許經營沙龍： | | | | | | |
| 超級剪輯 | | 2,082 | | | 2,264 | | | 2,386 | |
| 沃爾瑪門店的智能風格/成本削減器 | | 1,388 | | | 1,646 | | | 1,666 | |
| 投資組合品牌 | | 1,223 | | | 1,344 | | | 1,357 | |
| 北美沙龍總數 | | 4,693 | | | 5,254 | | | 5,409 | |
| 國際沙龍總數 (1) | | 102 | | | 141 | | | 154 | |
| 特許經營沙龍總數 | | 4,795 | | | 5,395 | | | 5,563 | |
| 佔特許經營和公司自有沙龍總數的百分比 | | 98.6 | % | | 98.1 | % | | 95.3 | % |
| | | | | | |
| 公司擁有的沙龍： | | | | | | |
| 超級剪輯 | | 7 | | | 18 | | | 35 | |
| 沃爾瑪門店的智能風格/成本削減器 | | 48 | | | 49 | | | 91 | |
| 投資組合品牌 | | 13 | | | 38 | | | 150 | |
| 公司擁有的沙龍總數 | | 68 | | | 105 | | | 276 | |
| 佔特許經營和公司自有沙龍總數的百分比 | | 1.4 | % | | 1.9 | % | | 4.7 | % |
| | | | | | |
| 特許經營和公司擁有的沙龍總數 | | 4,863 | | | 5,500 | | | 5,839 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
已建地點（淨搬遷） | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 財政年度 |
| | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | |
| 特許經營沙龍： | | | | | | |
| 超級剪輯 | | 11 | | | 15 | | | 21 | |
| 沃爾瑪門店的智能風格/成本削減器 | | — | | | 1 | | | — | |
| 投資組合品牌 | | 4 | | | 5 | | | 10 | |
| 北美沙龍總數 | | 15 | | | 21 | | | 31 | |
| 國際沙龍總數 (1) | | — | | | — | | | 1 | |
| 特許經營沙龍總數 | | 15 | | | 21 | | | 32 | |
| | | | | | |
| 公司擁有的沙龍： | | | | | | |
| 超級剪輯 | | — | | | — | | | 4 | |
| 沃爾瑪門店的智能風格/成本削減器 | | — | | | — | | | — | |
| 投資組合品牌 | | 1 | | | — | | | — | |
| 公司擁有的沙龍總數 | | 1 | | | — | | | 4 | |
封閉地點 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 財政年度 |
| | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | |
| 特許經營沙龍： | | | | | | |
| 超級剪輯 | | (196) | | | (156) | | | (273) | |
| 沃爾瑪門店的智能風格/成本削減器 | | (258) | | | (49) | | | (56) | |
| 投資組合品牌 | | (123) | | | (81) | | | (82) | |
| 北美沙龍總數 | | (577) | | | (286) | | | (411) | |
| 國際沙龍總數 (1) | | (39) | | | (13) | | | (14) | |
| 特許經營沙龍總數 | | (616) | | | (299) | | | (425) | |
| | | | | | |
| 公司擁有的沙龍： | | | | | | |
| 超級剪輯 | | (11) | | | (6) | | | (54) | |
| 沃爾瑪門店的智能風格/成本削減器 | | (1) | | | (15) | | | (252) | |
| 投資組合品牌 | | (25) | | | (40) | | | (307) | |
| 公司擁有的沙龍總數 | | (37) | | | (61) | | | (613) | |
轉化率（包括加盟商的淨交易）(2)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 財政年度 |
| | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | |
| 特許經營沙龍： | | | | | | |
| 超級剪輯 | | 3 | | | 19 | | | 130 | |
| 沃爾瑪門店的智能風格/成本削減器 | | — | | | 28 | | | 405 | |
| 投資組合品牌 | | (2) | | | 63 | | | 212 | |
| 特許經營沙龍總數 | | 1 | | | 110 | | | 747 | |
| | | | | | |
| 公司擁有的沙龍： | | | | | | |
| 超級剪輯 | | — | | | (11) | | | (125) | |
| 沃爾瑪門店的智能風格/成本削減器 | | — | | | (27) | | | (408) | |
| 投資組合品牌 | | (1) | | | (72) | | | (214) | |
| 公司擁有的沙龍總數 | | (1) | | | (110) | | | (747) | |
_______________________________________________________________________________(1)加拿大和波多黎各的沙龍包含在北美沙龍總數中。
(2)在2023、2022和2021財年中，公司分別從加盟商手中收購了0、0和1家沙龍地點。在2023、2022和2021財年中，公司分別向加盟商出售了1、110和748個沙龍地點。
關聯所有權權益：
該公司持有帝國教育集團有限公司（EEG）55.1％的非控股所有權，該股權作為權益法投資記賬。EEG經營經認證的美容學校。我們簽訂了一項協議，將在2020財年將我們在EEG的股份出售給控股所有者，該協議的結束尚待州政府批准。預計此次出售不會對公司的運營或財務狀況產生重大影響。
公司商標：
該公司在美國和許多國外擁有許多商標。最受認可的商標是 “SmartStyle”®”，“Supercuts®”，“Regis Salons®”，“成本削減者®，” “第一選擇理髮師®”，“Roosters®“和” Magicuts®."
人力資本管理：
我們的文化
我們致力於實現我們的目標 釋放潛能之美，這得到了我們的四個核心價值觀的支持：
促進信任。以同理心和正直的態度行事，建立牢固的關係。
創建社區。與所有合作伙伴建立聯繫和協作。在慶祝勝利的同時分享挑戰。
勇敢點。遠大的夢想，勇敢地挑戰現狀。
擁有它。你被賦予了權力。承擔責任，對自己的角色和結果負責。
這些價值觀支持協作和包容的文化，這對於我們公司的成功和發展至關重要。為了幫助強化我們的價值觀並將其融入我們所做的一切，我們成立了一個由文化大使組成的價值觀委員會，他們充當員工的代言人，幫助確保一流的員工體驗。
我們的員工
截至2023年6月30日，該公司僱用了435名員工。該公司提供靈活的工作安排，例如混合辦公和遠程辦公。
多元化與包容性
公司提倡思想、背景、經驗和想法的多樣性。截至2023年6月30日，公司全體員工中有86％是女性，14％是男性。此外，公司68％的領導職位由女性擔任。
家庭至上
一百多年前，該公司最初是一家家族企業，其對家族的支持至今仍在繼續。它提供長達16周的育兒假，包括收養，其中最多12周是帶薪的，因此父母有時間專注於最新的家庭成員。它還提供靈活的工作安排，包括全職遠程辦公。此外，公司還提供靈活的帶薪休假，允許員工根據個人需求而不是服務年限來控制休假時間。
其他薪酬和福利
公司還通過提供有競爭力的薪酬和福利待遇來照顧員工，這些待遇旨在支持員工及其家庭的整體福祉並充分發揮其潛力。其中包括短期和長期激勵計劃、員工股票購買計劃、退休計劃、健康、牙科和視力福利、基本人壽保險、長期殘疾保險以及健康和員工援助計劃。公司分析市場趨勢並監控自己的薪酬做法，以吸引、留住和晉升員工，減少人員流失和相關成本。此外，其短期和長期激勵計劃符合其核心價值觀和關鍵業務目標，旨在激勵強勁的業績。
發展與參與
持續的員工發展和參與度對於創造高績效文化至關重要。在2023和2022財年，我們增加了對學習和發展的投資。除了內部學習中心提供的資源外，我們還推出了我們的 系列之美，其中包括旨在幫助我們的員工發揮潛力的互動會議。
我們對員工進行了調查，讓他們有機會在各個領域與管理層分享匿名反饋，包括來自領導層的支持、溝通與協作、成長和職業機會、可用資源和認可。領導者審查了結果，以確定機會，併為其團隊制定行動計劃，以提高參與度和整體員工體驗。我們介紹了 Regis Listens，其中重點介紹了我們根據員工反饋而推出的產品，以向員工表明我們在傾聽。
企業責任
公司不會與僱用或縱容不公平勞動行為的組織做生意。相反，它與共同承諾遵守道德商業行為和公平勞動行為的公司合作。該公司還特別譴責人口販運和虐待童工。
政府法規：
公司受影響其業務的各種聯邦、州、地方和省級法律以及與開展美容相關業務（包括健康和安全）有關的各種監管規定的約束。在 2020 財年末，我們開展業務的大多數州和地方政府都暫時強制關閉我們的沙龍，以應對 COVID-19 全球疫情。加拿大部分地區的這些與疫情相關的政府強制性封鎖一直持續到2021財年和2022財年。我們會仔細監控州和地方法規，以確保我們的造型師和客人的安全。
在美國，公司的特許經營業務受聯邦貿易委員會的《特許經營貿易監管規則》（聯邦貿易委員會規則）以及規範特許經營業務和銷售各個方面的州法律和行政法規的約束。根據聯邦貿易委員會規則和某些州的法律法規，通過披露文件向加盟商提供公司的特許經營權，其中包含特定的披露信息。公司已向其提供特許經營權且需要註冊的州的監管機構登記其特許經營權。目前，許多州都有規範特許經營商/特許經營者關係的州法律，在某些情況下，對這種關係適用實質性標準。例如，此類法律可能要求特許權人真誠地與特許經營人打交道，禁止干涉特許經營商之間的自由結社權，並限制在不支付合理補償的情況下終止特許經營權。該公司認為，當前的趨勢是，隨着時間的推移，政府對特許經營的監管將增加。但是，此類法律並未對公司的運營產生重大影響，公司預計此類法律也不會產生重大影響。
在加拿大，公司的特許經營業務受安大略省、艾伯塔省、曼尼托巴省、新不倫瑞克省、愛德華王子島省和不列顛哥倫比亞省的特許經營法律和法規的約束。加拿大特許經營權的提供是通過披露文件進行的，該文件包含適用的省級法律要求的某些披露。省級特許經營法律法規主要側重於披露要求，儘管每項法律法規都要求一定的關係要求，例如公平交易的義務以及加盟商與其他特許經營商建立聯繫和組織的權利。
該公司認為，其運營基本上遵守了管理其所有業務的適用法律和法規。
該公司持有帝國教育集團公司的所有權。美容學校收入的很大一部分來自1965年美國教育部第四章高等教育法案規定的學生經濟援助。為了使學生在學校獲得經濟援助，美容學校必須遵守美國教育部制定的資格要求。2020年，公司簽署了一項協議，將我們在EEG的所有權出售給另一位所有者。該交易需要獲得國有所有權轉讓的批准。
有關外國和北美業務的財務信息
有關外國和北美業務的財務信息是參照本表格10-K第二部分第7項中管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析以及合併財務報表第二部分第8項附註15中的分部信息納入此處的。
可用信息
公司受經修訂的1934年《證券交易法》（《交易法》）的信息要求的約束。因此，公司向證券交易委員會（SEC）提交定期報告、委託書和其他信息。我們所有的報告、委託書和信息聲明以及其他信息都可以在美國證券交易委員會的網站上找到（www.sec.gov).
可以在公司網站的 “投資者關係” 部分訪問財務和其他信息，網址為 www.regiscorp.com。公司在以電子方式提交此類材料或以其他方式將其提供給美國證券交易委員會後，在合理可行的情況下儘快免費提供10-K表年度報告、10-Q表季度報告、8-K表的最新報告以及對根據交易法第13（a）或15（d）條提交或提供的報告的修正案的副本。
註冊人的執行官員：
與公司執行官有關的信息如下： | | | | | | | | | | | | | | |
| 姓名 | | 年齡 | | 位置 |
| | | | |
| 約翰·戴維 | | 45 | | | 執行副總裁、首席數字官 |
| 米歇爾·德沃爾 | | 39 | | | 營銷高級副總裁 |
| 馬修博士 | | 36 | | | 總裁兼首席執行官 |
| 邁克爾·費蘭蒂 | | 40 | | | 執行副總裁、首席人事官 |
| 吉姆·萊恩 | | 59 | | | 執行副總裁、首席運營官 |
| 詹姆斯蘇雷斯 | | 48 | | | 銷售和教育高級副總裁 |
| Kersten Zupfer | | 48 | | | 執行副總裁、首席財務官 |
約翰·戴維於2022年7月被任命為執行副總裁兼首席數字官。此前，他在2021年10月至2022年7月期間擔任執行副總裁兼首席技術官。在加入公司之前，戴維先生於2012年7月至2021年10月在健康和健身服務公司Apostrophe擔任顧問，2019年11月至2020年11月擔任BriteCore（面向個人和商業保險提供商的基於雲的保險解決方案）的首席產品官，2018年2月至2019年9月在健康和健身服務公司MINDBODY, Inc擔任產品高級副總裁，Diffbot創始產品副總裁兼負責人思科系統公司媒體解決方案組工程主管。
2022 年 8 月，米歇爾·德沃爾被任命為營銷高級副總裁。在加入公司之前，DeVore女士於2019年11月至2022年8月擔任連鎖脱毛沙龍歐洲蠟像中心的客户體驗副總裁。在加入歐洲蠟像中心之前，DeVore女士於2019年3月至2022年8月在廣告服務公司StudiomDV, LLC擔任顧問，2017年10月至2019年3月在空氣和表面淨化製造商Aerus LLC擔任電子商務營銷副總裁，她以各種職位指導數字化轉型和增長，並擔任專注於品牌戰略、數字創新和電子商務的顧問。
馬修·多克特自2021年12月起臨時擔任總裁兼首席執行官後，於2022年5月被任命為總裁兼首席執行官。此前，他在2021年2月至2021年12月期間擔任執行副總裁兼首席戰略官，並在2020年12月至2021年2月期間擔任公司顧問。在加入公司之前，他在2018年5月至2020年12月期間擔任蒂姆·霍頓的加盟商Kava Restaurants LLC的首席財務官。在職業生涯的早期，Doctor先生曾在國際餐廳品牌從事業務開發工作，並在摩根大通從事投資銀行業務。
邁克爾·費蘭蒂於2021年12月被任命為執行副總裁兼首席人事官。此前，他在2021年3月至2021年12月期間擔任人事與文化高級副總裁。在加入公司之前，費蘭蒂先生於2020年9月至2021年3月擔任美國和加拿大地鐵餐廳（一家餐飲品牌）的併購和特許經營主管。在加入Subway Restaurantion之前，費蘭蒂先生於2018年10月至2019年11月擔任連鎖烘焙餐廳Le Pain Quotidien的全球發展、人力資源、信息技術主管——首席行政官，在此之前，他曾在KrafTheinz和餐廳品牌國際擔任過各種領導職務。
吉姆·萊恩於2021年12月被任命為執行副總裁兼首席運營官。此前，他在2021年6月至2021年12月期間擔任SmartStyle總裁，並在2020年12月至2021年6月期間擔任投資組合品牌總裁。萊恩先生在2020年7月至2020年12月期間擔任公司顧問，並在2013年11月至2020年7月期間擔任執行副總裁兼首席運營官。在加入公司之前，萊恩先生曾於 2006 年 8 月至 2013 年 11 月在 Gap, Inc. 擔任副總裁。
詹姆斯蘇亞雷斯於 2022 年 2 月被任命為銷售和教育高級副總裁。在晉升為銷售和教育高級副總裁之前，蘇亞雷斯先生在公司擁有25年的沙龍運營和教育綜合經驗，包括在2021年10月至2022年2月期間擔任銷售和教育副總裁以及從2017年8月起擔任教育副總裁，他還擔任帝國教育集團公司的董事會成員。
Kersten Zupfer 於 2019 年 11 月被任命為執行副總裁兼首席財務官。在晉升為首席財務官之前，Zupfer 女士在公司擔任會計和財務職務已超過 13 年，領導層不斷提高。Zupfer 女士在 2017 年 11 月至 2019 年 11 月期間擔任高級副總裁兼首席會計官，在此之前，她在 2014 年 12 月至 2017 年 11 月期間擔任副總裁、公司財務總監和首席會計官。
第 1A 項。風險因素
商業和行業風險
消費者購物趨勢的變化和製造商對分銷渠道的選擇可能會對服務和產品收入產生負面影響。
我們的沙龍在一定程度上取決於客户在其所在地的人流量來創造服務和產品收入。由於我們的許多沙龍都位於購物中心，因此消費者購物趨勢的變化可能會對顧客流量產生不利影響，這種趨勢有利於基於互聯網的購物或其他購物方式或地點。
此外，我們的替代分銷渠道激增，例如吹乾酒吧、展位租賃設施、折扣實體店和在線專業產品零售商，以及直接向在線消費者銷售產品的製造商，所有這些都可能對我們的產品和服務收入產生負面影響。此外，產品製造商可能會決定比過去更廣泛地使用這些其他分銷渠道，他們通常有權在不提前通知的情況下終止與我們的關係。分銷渠道的這些變化還可能減少我們沙龍周圍的人流量，反過來，我們的收入可能會受到不利影響。
我們受法律法規的約束，這些法律法規可能要求我們修改當前的業務慣例並增加成本，這可能會對我們的業務、財務狀況和收入產生不利影響。
在我們的美國市場上，聯邦、州和地方層面的許多法律法規可能會影響我們的業務。法律要求經常發生變化，有待解釋，我們無法預測遵守這些要求的最終成本或它們對我們運營的影響。如果我們或我們的加盟商未能遵守任何現行或未來的法律或法規，則我們或他們將承擔未來責任或禁止經營沙龍。
我們開展業務的美國許多州、加拿大省份和直轄市最近提高了或正在考慮提高最低工資，根據僱主規模，通常分幾年逐步上調。最低工資、就業税和加班費的提高會導致沙龍運營成本增加，而沙龍通過價格上漲來抵消這些增長的能力可能受到限制。實際上，在過去五年中，最低工資的提高增加了沙龍的運營成本。此外，越來越多的州、省和市已經通過或正在考慮通過帶薪病假、探親假、預測性日程安排（在員工輪班臨近時會受到處罰）以及其他增加管理複雜性和勞動力管理成本的要求。我們的加盟商成本的增加可能導致沙龍的盈利能力下降，這可能導致沙龍關閉。最後，旨在促進工會組織的勞動法的修改可能會增加造型師受到更大有組織勞工影響的可能性。如果很大一部分造型師加入工會，將對沙龍的運營產生不利影響，從而對我們的業務和財務業績產生不利影響。
如果美國國家勞資關係委員會（NLRB）決定將我們的加盟商視為我們的 “共同僱主”，或者如果我們的加盟商由於與我們的隸屬關係而根據最低工資法規被歸類為大型僱主，這可能會對我們的業務產生不利影響。此外，我們和我們的加盟商必須遵守州就業法，包括《加利福尼亞州勞動法》，該法對違規行為有嚴格的要求和處罰。
各種州和聯邦法律約束着我們與加盟商的關係以及我們可能出售的特許經營權。如果我們不遵守這些法律，我們可能會使公司和我們的員工受到加盟商以及聯邦和州政府機構提出的索賠，這些索賠可能包括欺詐、虛假陳述、不公平的商業行為和不當解僱等。由於這些索賠，我們可能要承擔罰款、損害賠償、停止令或其他處罰。加盟商或政府機構可能會根據特許經營商/特許經營商的關係對我們提起法律訴訟。此外，在特許經營商業模式下，我們可能面臨基於間接責任、共同僱主責任或其他理論或責任的索賠和責任。所有這些法律行動不僅會導致法律和解釋的變化，這可能會使我們的加盟商更難獲得適當的支持，從而影響我們的業績，而且還可能導致與我們的加盟商、第三方或政府機構提起代價高昂的訴訟，這可能會對我們的利潤以及我們與加盟商的重要關係產生不利影響。此外，其他監管或法律發展可能導致法律或特許經營商/特許經營商關係的變化，這可能會對特許經營業務模式產生負面影響，從而對我們的利潤產生負面影響。
我們還受聯邦法規和規章的約束，包括美國聯邦貿易委員會頒佈的規則，以及某些管理特許經營權提供和銷售的州法律。許多州的特許經營法對特許經營協議施加了實質性要求，包括對非競爭條款以及與終止或不續訂特許經營有關的條款的限制。一些州要求在該州提供或出售特許經營權之前，必須提交某些材料才能註冊和批准特許經營權。未能獲得或保留出售特許經營權的許可證或批准可能會對我們的業務、財務狀況、經營業績和前景產生重大不利影響。
除了就業和特許經營法外，我們還受我們運營所在司法管轄區的各種聯邦、州、省和地方法規的約束，包括影響上市公司、產品製造和銷售的法律和法規以及管理特許經營商/特許經營商關係的法律和法規。遵守新的、複雜的和不斷變化的法律可能會導致我們的費用增加。此外，任何不遵守法律或法規的行為都可能導致處罰、罰款、產品召回和執法行動，或者以其他方式限制我們銷售某些產品或吸引或留住員工的能力，這可能會對我們的業務、財務狀況和經營業績產生不利影響。
我們可能對帝國教育集團公司負責。”s 負債。
我們擁有帝國教育集團有限公司（EEG）的多數股權，該公司是一家經認證的美容學校的運營商。腦電圖學生通過美國教育部獲得大量的聯邦財政援助。教育部已經發布了與有酬就業有關的擬議規則，這些規則可能不利於EEG的商業模式。如果EEG破產，教育部可以要求該公司對EEG的負債負責。
總體經濟環境的變化可能會影響我們的業務和經營業績。
美國、加拿大和英國的變更'的經濟對我們的業務有影響。我們無法控制的一般經濟因素，例如衰退、通貨膨脹、通貨緊縮、税率和政策、能源成本、失業趨勢、極端天氣模式、病毒、疫情、居家令和其他影響消費者信心和支出的傷亡事件，可能會影響我們的業務和經營業績。特別是，失業率上升和可支配收入水平下降可能會對我們沙龍的訪問模式產生不利影響。
消費者品味的變化、美髮產品創新、時尚趨勢和消費者支出模式可能會影響我們的收入。
我們的成功在一定程度上取決於我們及時預測、評估和應對消費者品味、美髮產品創新、時尚趨勢和消費者支出模式變化的能力。如果我們不及時發現並正確應對不斷變化的趨勢和不斷變化的消費者對護髮或服務的需求，沙龍的銷售額可能會下降。遠程辦公安排減少了我們沙龍所在的市中心、市中心和其他商業區的人流量，從而減少了我們的收入。
我們目前不符合紐約證券交易所的上市要求。
2022年6月，我們收到了紐約證券交易所（NYSE）的書面通知，稱我們沒有達到某些紐約證券交易所的持續上市標準。根據紐約證券交易所持續上市標準，公司必須（a）在連續30個交易日內維持每股1.00美元的最低平均收盤價，（b）連續30個交易日的平均市值至少為5,000萬美元，同時，股東權益總額等於或大於5,000萬美元。2022年9月1日，我們被告知已將每股1.00美元的最低平均收盤價下調，但我們的平均市值仍不合規。如果我們的平均市值在2023年12月13日不超過5000萬美元，我們將受到紐約證券交易所的停牌和退市程序的約束。我們正在密切關注普通股的收盤價，並正在考慮所有可用的選擇。除其他外，普通股退市可能會對我們產生負面影響，包括降低普通股的流動性和市場價格；減少願意持有或收購普通股的投資者人數，這可能會對我們籌集股權融資的能力產生負面影響；限制我們未來發行更多證券或獲得額外融資的能力；減少新聞和分析師對我們的報道；以及對投資者、員工和開展業務的各方造成聲譽損害和我們在一起。
運營風險
我們在很大程度上依賴特許經營費和加盟商沙龍的整體成功。
我們的成功在很大程度上取決於特許經營權使用費和加盟商沙龍的整體成功。近年來，許多加盟商的收入有所下降，這降低了他們的盈利能力。結果，特許經營沙龍的關閉時間增加了，這減少了我們的特許權使用費收入。此外，加盟商可能無法支付特許權使用費，這可能會減少現金收取。一些加盟商在到期時停止支付租金、縮短營業時間或在租約到期日之前關閉，這違反了租賃協議，並可能導致罰款，具體取決於租約，當加盟商向我們轉租或我們擔保租賃時，這可能會增加我們的現金流出。在沒有其他加盟商願意接管他們的業務的情況下決定關閉沙龍的加盟商會減少我們的車隊規模和我們的特許權使用費收入。
為了支持和加強加盟商的業務，我們可能需要投資某些意想不到的新功能和/或服務，並且我們需要確定適當的投資金額以優化加盟商的成功，同時確保投資水平支持我們從這些投資中獲得的預期回報。如果我們無法確定適當的支持水平並有效地向加盟商提供這些資源，我們的運營和業務業績可能會受到不利影響。此外，作為一家完全特許經營的企業，我們可能會面臨這種商業模式特有的其他法律、合規和運營風險，包括未經證實的新沙龍老闆的業務失敗。
我們的沙龍依賴第三方首選供應商的商品協議。
在2023財年，我們與一家供應商簽訂了首選供應商協議。這一變化已經並將繼續減少我們未來的收入。如果我們的新供應商無法以加盟商預期的價格採購產品，我們的加盟商的盈利能力和盈利能力可能會受到不利影響。此外，我們無法控制的事件或情況，包括供應商及其製造商所在地區的經濟不穩定和其他有影響的事件和情況、供應商的財務不穩定、供應商未能遵守我們的條款和條件或供應商標準、產品安全和質量問題、供應商及其製造商向沙龍運輸產品的中斷或延遲、運輸可用性和成本、運輸安全、通貨膨脹和其他與之相關的因素供應商及其運營區域可能會對我們和我們的特許經營商的盈利能力產生不利影響。
對我們和我們的加盟商來説，吸引、培訓和留住才華橫溢的造型師和沙龍負責人很重要。
賓客忠誠度在很大程度上取決於為客人服務的造型師以及我們沙龍的客户體驗。合格、訓練有素的造型師是獲得難忘的賓客體驗的關鍵，可以培養忠實的客户。為了實現業務的盈利增長，沙龍必須吸引、培訓和留住才華橫溢的造型師和沙龍負責人，併為沙龍配備充足的員工。教育部提出的法規如果獲得通過，可能會減少美容學校獲得聯邦經濟援助的機會，如果不調整許可要求，這可能會減少招聘的合格造型師人數。由於沙龍行業高度分散，由許多獨立運營商組成，因此造型師市場競爭激烈。此外，勞動力短缺和最低工資要求的提高可能會影響考慮在美容行業之外從事職業的造型師人數。在大多數市場中，我們和我們的加盟商都遇到了合格造型師短缺或造型師工作時間減少的問題。提供有競爭力的工資、福利、教育和培訓計劃是吸引和留住合格造型師的重要因素。此外，由於營利性教育行業面臨的挑戰，近年來美容學校的入學率、收入和盈利能力均有所下降。如果美容學校行業的入學人數繼續下降或某些學校完全關閉，或者如果造型師離開美容行業，我們預計我們和我們的加盟商在某些市場為沙龍配備人員將變得更加困難。我們正在對吸引和留住造型師的計劃進行大量投資。如果我們的戰略在吸引、培訓和留住造型師或人事沙龍方面不成功，那麼我們的全系統銷售或業務業績可能會經歷波動期，或者銷售額可能會下降，我們的經營業績可能會受到不利影響。
我們的持續成功在一定程度上取決於獨立運營的加盟商的成功。
截至2023年6月30日，我們98.6％的沙龍是特許經營場所。我們與特許經營場所相關的收入主要來自特許權使用費和費用。因此，我們的財務業績在很大程度上取決於加盟商的運營和財務成功。作為特許經營企業，我們依賴加盟商。
我們對加盟商業務運營方式的控制有限。儘管我們已經制定了運營標準和準則，但加盟商擁有、運營和監督沙龍的日常運營，包括與員工有關的事項和定價。如果加盟商不成功地按照我們的標準經營沙龍，我們的品牌聲譽和形象可能會受到損害，我們的財務業績可能會受到影響。此外，如果加盟商對其商品和服務的定價不具有競爭力，則加盟商可能無法最大限度地提高沙龍的財務業績。隨着特許經營沙龍規模的擴大，我們可能會面臨更大的風險。
此外，我們的加盟商面臨與我公司相同的一般經濟風險，其業績受到賓客和造型師競爭、市場趨勢、價格競爭以及公共衞生問題（包括大流行、惡劣天氣和其他外部事件）導致的市場和業務運營中斷的影響。像我們一樣，他們依賴外部供應商來提供一些關鍵功能並保護他們的公司數據。由於無法獲得足夠的融資，他們開設新地點的能力也可能受到限制，尤其是因為他們中的許多是小型企業，獲得融資的機會比我們公司有限得多，或者新沙龍地點的優惠房地產供應有限。他們還可能因過度槓桿化而陷入財務困境，這可能會由於延遲或不向我們付款而對我們的經營業績產生負面影響。如前所述，由於我們的租賃擔保或轉租協議，加盟商的破產、違約、放棄或違約也可能使我們承擔租賃責任。
我們的加盟商財務業績惡化、我們的加盟商未能續簽特許經營協議或關閉分支機構會減少特許權使用費和費用，從而對我們的經營業績產生不利影響。我們還必須繼續吸引合格的加盟商，並與他們合作，使他們的業務取得成功。
此外，在支持我們的特許經營體系方面遇到的挑戰可能會導致我們的經營業績受到影響。如果我們無法有效地選擇和培訓新的加盟商並支持我們不斷增長的加盟商基礎，則可能會影響我們的品牌標準，引起我們與加盟商之間的糾紛，並可能導致重大責任。
我們的業務依賴於加盟商的持續經營。當加盟商退出特許經營體系，而我們無法招募現有或新的加盟商來經營該沙龍時，我們的沙龍數量和收入就會下降。沙龍數量的減少也可能降低我們品牌的價值。此外，我們依靠加盟商來發展業務，以實現業務增長。但是，加盟商可能無法獲得資本、勞動力等來支持其發展。
數據安全和數據隱私合規要求可能會增加我們的成本，網絡安全事件可能導致有關我們的客人、加盟商、員工、供應商或公司的潛在敏感信息遭到泄露，使我們面臨業務中斷、負面宣傳、昂貴的政府執法行動或私人訴訟，我們的聲譽可能會受到損害。
我們業務的正常運營和技術投資涉及處理、傳輸和存儲有關我們的客人、員工、特許經營商、供應商和我們公司的潛在敏感個人信息，所有這些都需要適當和安全地使用這些信息，並使我們更加關注數據安全合規性。包括勒索軟件在內的旨在通過入侵大型組織（及其第三方供應商）的關鍵任務系統來獲取敏感信息的網絡攻擊不斷演變，近年來，許多大型美國公司都發生了導致未經授權發佈敏感信息的備受矚目的電子安全漏洞。此外，美國和國外對數據安全的立法和監管更加重視，包括要求在發生數據泄露時向客户發出不同級別的通知。這些法律變化迅速，因司法管轄區而異。我們將繼續努力履行任何適用的隱私和數據安全義務；但是，某些新義務可能難以履行，並可能增加我們的成本。我們依靠市售的系統、軟件和工具為敏感信息的處理、傳輸和存儲提供安全性。隨着網絡攻擊風險的增加，我們的相關保險費也可能增加。儘管我們採取了安全措施和流程，但我們（以及我們的第三方供應商）為保護敏感的客人、員工、特許經營商、供應商和公司信息所做的努力，可能無法成功防止我們系統的漏洞，也無法及時發現和應對違規行為。我們不時遇到針對我們的系統和信息的威脅和事件，迄今為止，這些威脅和事件都不是實質性的。由於安全事件或我們系統的漏洞，我們的系統可能會中斷或損壞，和/或敏感信息可能會被第三方訪問。如果發生這種情況，我們的客人可能會對我們保護其信息的能力失去信心，這可能會導致他們完全停止訪問我們的沙龍，或者我們的加盟商可能由於缺乏信心而退出系統。此類事件還可能導致未來的銷售損失，並對我們的經營業績產生不利影響。此外，隨着與零售商和其他公司保護敏感數據的義務相關的監管環境變得越來越嚴格，我們嚴重不遵守適用法規可能會使我們受到罰款、處罰、其他監管制裁或訴訟，並可能造成重大損失。補救可能發生的安全事件或漏洞的成本可能是巨大的。此外，隨着網絡攻擊變得更加頻繁、激烈和複雜，主動防禦措施的成本可能會增加。此外，儘管我們的加盟商對其特許沙龍所在地的數據安全負有獨立責任，但特許沙龍所在地發生的安全事件或漏洞可能會對公眾對我們品牌的看法產生負面影響。更廣泛地説，我們的事件響應準備和災難恢復計劃工作可能不足或不適合應對安全事件，我們可能會中斷運營或對運營業績產生不利影響。
我們的SmartStyle沙龍運營取決於我們與沃爾瑪的關係。
截至2023年6月30日，我們在沃爾瑪分店內有1,436家SmartStyle或Cost Cutters沙龍。沃爾瑪是我們最大的房東。這1,436家沙龍的業務主要依賴於沃爾瑪門店的訪客流量，因此我們的成功與沃爾瑪成功吸引購物者進入他們的商店息息相關。我們對開設新的SmartStyle分店的地點和市場的控制有限，因為我們只有沃爾瑪提供的地點才有潛在的機會。此外，沃爾瑪有權 (a) 在支付某些收購費後，每年以任何理由關閉多達100家沙龍；(b) 以違約為由終止租賃協議，例如我們未能遵守規定的營業時間，但須遵守通知和補救期；(c) 如果沙龍未能達到特定的銷售門檻，則不續訂租賃協議；(d) 對未能達到規定的營業時間處以罰款；(e) 終止沃爾瑪商店關閉時的租約。未來的特許經營活動取決於我們與沃爾瑪之間的持續關係，以及沃爾瑪對我們提議的加盟商的逐個地點的批准。此外，沃爾瑪可能試圖修改我們協議的條款和條件，這可能違揹我們的經濟利益。運營SmartStyle沙龍增加了監督特許經營合規性以及與沃爾瑪協調的複雜性。此外，我們的加盟商還有各種各樣的改造要求，無論是在租約到期時還是沃爾瑪辦公場所的改造。在沃爾瑪加快門店改造步伐的範圍內，我們在改建後的沃爾瑪分店的沙龍將保持相同的標準。這些改造的費用可能使我們的加盟商望而卻步，並可能導致公司承擔部分費用，如果改造要求得不到滿足，則可能導致公司關閉。
我們未來的增長和盈利能力可能在一定程度上取決於我們通過廣告和營銷活動建立知名度和增加流量的能力，以及提供優質的賓客體驗以吸引再次光顧我們的沙龍。
我們未來的增長和盈利能力可能取決於我們營銷和廣告工作的有效性、效率和支出水平，以提高沙龍的知名度和流量。此外，提供優質的賓客體驗對於吸引再次光顧我們的沙龍至關重要。我們專注於改善賓客體驗，以提供品牌差異化和偏好，並確保滿足客人的需求。如果我們的營銷、廣告和改善賓客體驗的努力沒有產生足夠的客户流量和重複光顧我們的沙龍，那麼我們的業務、財務狀況和經營業績可能會受到不利影響。我們未來的增長和盈利能力可能取決於我們營銷和廣告工作的有效性、效率和支出水平，以提高沙龍的知名度和流量。此外，我們計劃加大數字營銷力度，這些努力的成功取決於我們的加盟商向Zenoti沙龍技術平臺的遷移，以及客户選擇接收我們的營銷信息。
我們的成功在很大程度上取決於我們的加盟商向Zenoti沙龍技術平臺的遷移。
我們前面討論的數字營銷工作的成功以及我們為加盟商提供後臺和沙龍管理支持（包括上門預約或提前預約）的能力，取決於我們的加盟商對Zenoti銷售點軟件的採用。此外，我們的某些技術能力需要Zenoti開發，因此，如果不開發，可能會對我們的數字營銷工作以及我們為加盟商提供關鍵功能和信息的能力產生不利影響。
我們的成功在很大程度上取決於我們品牌的價值。
我們的成功在很大程度上取決於我們維護和提高品牌價值的能力、客户與我們品牌的聯繫以及與加盟商的積極關係。加盟商收入的下降減少了可用於投資品牌的廣告資金，而公司對其品牌的投資減少可能會降低品牌知名度和我們品牌的整體價值。即使是孤立的事件，品牌價值也可能受到嚴重損害，特別是如果這些事件受到大量負面宣傳，包括通過社交媒體進行宣傳，或者如果它們導致訴訟。其中一些事件可能與我們管理與加盟商關係的方式、我們的增長戰略、我們的發展努力或我們或我們的加盟商的正常業務過程有關。其他事件可能源於可能超出我們控制範圍並可能損害我們品牌的事件，例如一個或多個加盟商或其員工採取的（或未採取）與健康、安全、福利、社會問題或其他相關的訴訟和索賠、安全漏洞或其他欺詐活動，以及針對我們或他人的非法活動。如果任何此類事件或其他事項削弱了消費者對我們或我們的產品或服務的信心，那麼消費者對我們產品和服務的需求以及我們的品牌價值可能會大幅下降。這可能導致銷售額降低，最終降低特許權使用費收入，這可能會對我們的業務和經營業績產生重大不利影響。
我們的關鍵業務流程嚴重依賴我們的信息技術系統。如果我們的運營中斷，我們的運營結果可能會受到影響。
我們業務的有效運營取決於我們的管理信息系統。我們在很大程度上依賴我們的管理信息系統來收集每日銷售信息和客人統計數據、監控沙龍績效、生成工資信息以及其他功能。此類系統可能會因停電、計算機和電信故障、計算機病毒、黑客攻擊、安全漏洞和自然災害而受到損壞或中斷。某些功能或整個系統可能會過時，這可能會限制功能。這些管理信息系統可能需要定期升級或更換，這涉及實施和其他運營風險。此外，我們的管理信息系統由外部供應商開發和維護，我們正在將加盟商過渡到Zenoti沙龍技術平臺。如果我們的管理信息系統無法按預期運行，無法滿足業務不斷變化的需求，或無法提供負擔得起的長期解決方案，可能會中斷我們的業務運營並導致其他負面後果，包括補救成本、收入損失和聲譽損失。此外，如果我們的外部供應商未能為我們現有的任何一個關鍵管理信息系統提供充分的技術支持，或者如果新的或更新的組件無法順利集成，我們可能會遇到服務中斷，這可能導致重要數據丟失，增加支出，減少收入，並普遍損害我們的業務、聲譽和品牌。針對我們的加盟商的任何此類行為也可能導致訴訟。
我們依賴外部供應商提供對我們的運營至關重要的產品和服務。
我們和加盟商依靠外部供應商來製造、供應和分銷我們的自有品牌產品、我們銷售的其他零售產品以及我們在沙龍服務期間使用的產品，例如色彩和化學處理。我們還依賴外部供應商提供對我們的運營和某些公司數據安全至關重要的各種服務。我們對供應商的依賴使我們面臨運營、聲譽、財務和合規風險。
如果沙龍提供的產品不能滿足客人對安全和質量的期望，我們可能會面臨銷售損失、成本增加以及法律和聲譽風險的風險。我們的所有供應商都必須遵守適用的產品安全法律，我們依賴這些法律來確保我們購買的產品和包裝，無論是在服務期間供客人使用還是向公眾轉售，都符合所有安全和質量標準。引起實際、潛在或被認為的產品安全問題或貼錯標籤的事件可能會使我們面臨政府執法行動和/或私人訴訟，並導致代價高昂的產品召回和其他責任。
如上所述，我們的供應商還對某些公司數據的安全性負責。如果我們的主要供應商之一無法繼續提供產品和服務，或者他們的系統出現故障，或者受到損害，或者他們的系統質量下降，我們可能會遭受運營困難和財務損失。
社交媒體的使用可能會對我們的聲譽產生不利影響。
我們的聲譽對我們的競爭和成功能力至關重要。但是，社交媒體或其他渠道上對我們提供的產品或服務質量的負面宣傳可能會損害我們的聲譽。社交媒體平臺的使用大幅增加，這使廣大消費者和其他感興趣的人能夠聽到個人的聲音。有關我們的品牌或我們提供的產品或服務的負面或虛假評論可能隨時發佈在社交媒體平臺上。客户重視隨時可用的信息，並可能在不進一步調查或考慮其準確性的情況下對信息採取行動。我們的聲譽可能立即受到損害，而沒有給我們提供補救或糾正的機會。我們的聲譽也可能受到我們大部分或完全無法控制的因素的損害，包括加盟商或加盟商員工的行為。
我們還使用社交媒體平臺作為營銷工具。隨着法律法規的迅速發展以規範這些平臺的使用，我們、我們的員工、加盟商或按照我們的指示行事的第三方在使用這些平臺時未能遵守適用的法律和法規，可能會對我們的業務、財務狀況和收入產生不利影響。
我們的企業風險管理計劃可能會使我們面臨不明或意想不到的風險。
我們維護企業風險管理計劃，旨在識別、評估、緩解和監控我們面臨的風險。無法保證我們評估和管理已知風險的框架或模型、遵守適用法律和相關控制措施能夠有效降低所有市場環境或業務中所有類型風險的風險並限制損失。如果出現暴露我們風險管理或合規計劃中的缺陷或差距的條件或情況，我們的業務績效和價值可能會受到不利影響。
保險和其他傳統風險轉移工具可能由我們持有或提供給我們，以管理某些類型的風險，但它們受免賠額、保留額、限額和保單排除等條款的約束，以及拒絕承保、違約或破產的風險。如果我們遭受意想不到的或未承保的損失，或者我們的任何保險單或計劃因任何原因被終止或無法有效減輕我們的風險，我們可能會蒙受未承保或超過承保限額的損失，並可能對我們的經營業績、現金流和財務狀況產生不利影響。
我們的特許經營協議要求每位加盟商維持特定的保險範圍和水平。但是，某些特殊風險可能不在承保範圍內，也可能沒有針對許多其他風險的保險（或可能僅以極其昂貴的費率提供）。此外，造成的任何損失都可能超過保單限額，向加盟商支付的保單款項可能無法及時支付。任何此類損失或延遲付款都可能對加盟商履行特許經營協議義務的能力，包括支付特許權使用費的能力產生重大不利影響。
金融和經濟風險
我們可能無法產生足夠的現金流來償還債務，這將對我們的財務狀況和經營業績產生重大不利影響。
我們支付利息和遵守與債務相關的債務契約的能力取決於我們未來產生現金的能力，這在一定程度上受我們無法控制的總體經濟、金融、競爭、立法、監管和其他因素的影響。具體而言，我們的利息支付基於有擔保隔夜融資利率（SOFR），因此SOFR的提高將對我們的現金流產生負面影響。
如果我們不遵守現有融資安排中的任何契約，我們可能無法使用現有的循環信貸額度，並且我們可能面臨加速償還債務的義務。
如果我們不遵守現有融資安排中的條款，這種失敗可能會導致我們的融資安排違約，這可能會限制我們在現有信貸額度下獲得新的替代融資或額外融資的能力，要求我們支付更高的利息水平或加快償還債務的義務。重大業務中斷的影響最終可能會削弱我們遵守契約的能力，這可能會使我們無法獲得信貸額度或加快償還債務，債務償還義務由公司幾乎所有資產的留置權擔保。
我們投資業務和執行戰略計劃的資源有限。
在我們當前的運營和財務模式下，我們使用產生和借入的現金來支付目前業務的運營成本，並支付未償債務的利息支出。我們可用於投資進一步執行發展業務的戰略的資本資源有限。儘管管理層的預測表明，在2025年8月循環信貸額度到期之前，我們有能力繼續以這種方式為業務提供資金，但我們預計不會獲得額外的現金來進一步投資該業務。為了使公司能夠在到期時全額償還債務，或者在2025年8月之前重組債務，公司可能需要探索債務再融資的選項，而此類選擇的可用性取決於公司繼續改善運營現金和其他市場條件的能力。
過早終止特許經營協議可能會造成損失。
在某些情況下，我們的特許經營協議可能會提前終止，例如加盟商未能糾正違約、金錢或其他違約、加盟商破產、自願終止或放棄特許經營權。如果由於這些或其他原因而終止合同，我們可能需要行使因違反合同和相關索賠而獲得損害賠償的權利，這可能會導致我們承擔大量的律師費用和支出和/或收回和運營此類沙龍作為公司擁有的沙龍。我們最終收取的任何損害賠償金都可能低於我們根據特許經營協議本應收取的費用和其他金額的預計未來價值。此外，對於我們的許多品牌，我們仍然根據租約承擔責任，因此，我們將有義務支付租金或與房東達成和解，而加盟商可能無法完全償還我們。由於過早終止而導致特許經營協議遭受重大損失，可能會損害我們的財務業績或我們發展業務的能力。
帝國教育集團公司可能不成功，這可能會對我們的財務業績產生不利影響。
2020年，我們簽訂了一項協議，將我們在EEG的55.1％所有權出售給另一位所有者。該交易在完成之前需要獲得監管部門的批准，並且不能保證監管部門會獲得批准。由於EEG的財務表現不佳，我們在前幾年完全減損了投資。如果交易未按預期完成，EEG未能成功執行其業務計劃，或者如果營利性中等教育市場的經濟、監管和其他因素（包括入學率、收入和盈利能力的下降）持續存在，則我們的財務業績可能會受到與該投資相關的某些潛在負債的影響。
未能控制成本可能會對我們的經營業績產生不利影響。
我們必須繼續控制我們的支出結構。未能管理我們的勞動力和福利率、廣告和營銷費用、專業費用、運營租賃成本、其他費用或間接支出可能會延遲或阻止我們提高盈利能力，或者以其他方式對我們的經營業績產生不利影響。
如果我們無法成功地在商業市場上競爭，我們的財務業績可能會受到影響。
逐個市場的競爭仍然充滿挑戰，因為許多規模較小的連鎖競爭對手是特許經營體系，在某些市場具有本地運營實力，而整個美髮沙龍行業是分散的，對客户、造型師和黃金地段來説競爭激烈。因此，這場競爭可能會對我們在某些市場吸引客人、提高價格和確保合適地點的能力產生不利影響。我們的競爭策略很複雜，因為我們在多個細分市場中有多個品牌，這些品牌在不同的因素下競爭。我們還面臨着爭奪優質房地產的激烈競爭，尤其是在露天購物中心。我們不僅與其他美髮沙龍爭奪租賃地點，還與尋求相似平方英尺和高質量地點的各種企業競爭。如果我們無法成功競爭，我們可能會失去市場份額，我們增加同店銷售額和增加收入和收益的能力可能會受到損害。
公司結構和治理風險
我們依賴我們的管理團隊和其他關鍵人員。
我們依賴關鍵人員的技能、工作關係和持續服務，包括我們的管理團隊和公司其他人員。我們還依賴於我們吸引和留住合格人才的能力，為此，我們與行業內外的其他公司競爭。我們可能會被要求增加工資和/或福利以吸引和留住合格的人員，否則可能會面臨大量人員流失的風險。我們的任何管理團隊或其他關鍵人員意外流失可能會對我們的業務、財務狀況或經營業績產生不利影響，更普遍地説，如果我們未能識別、招聘、培訓和/或留住有才華的人員，則可能會受到不利影響。此外，如果我們失去太多具有機構知識的人，我們的業務可能會受到損害。
如果我們未能維持有效的財務報告內部控制體系，我們可能無法準確報告我們的財務業績，也無法防止或發現由於欺詐而導致的重大錯報，這可能會降低投資者的信心，並對普通股的價值產生不利影響。
對財務報告進行有效的內部控制對於我們提供可靠的財務報告並有效預防和發現重大欺詐行為是必要的。如果我們無法提供可靠的財務報告或防止或發現重大欺詐，我們的經營業績可能會被嚴重誤報。無法保證我們能夠防止控制缺陷的發生，這可能會導致我們承擔不可預見的成本，降低投資者的信心，導致普通股的市場價格下跌或產生其他潛在的不利後果。從我們的2023財年審計開始，由於我們的申報公司規模較小，我們無需對財務報告內部控制體系進行審計，也沒有獲得對財務報告內部控制體系的審計。
我們可能會受到税率變化、新的美國或國際税收立法的通過或承擔額外納税義務的影響。
我們在美國和其他外國司法管轄區需要繳納所得税。在確定我們的所得税税收準備金時，需要做出重大判斷。在我們的正常業務過程中，有許多交易和計算的最終税收確定尚不確定。我們的所得税申報表、工資税和其他税務事項須接受美國國税局和其他税務機關和政府機構的審查。我們會定期評估這些檢查產生不利結果的可能性，以確定我們的所得税和應計工資税準備金是否充足。這些考試的結果無法保證。儘管我們認為我們的税收估算是合理的，但税務審計的最終決定以及任何相關訴訟可能與我們的歷史税收條款和就業税存在重大差異。審計或訴訟的結果可能會對我們在作出該決定的一個或多個時期的合併財務報表產生重大影響。此外，將來，我們的有效所得税税率可能會受到多種因素的不利影響，包括不同法定税率國家的收入結構變化、税法的變化或收入審查的結果。
我們使用美國淨營業虧損結轉抵消未來應納税收入的能力可能會受到某些限制。
如果根據1986年《美國國税法》第382條所有權發生變化，則淨營業虧損結轉額的使用可能會受到年度限制。所有權變更可能是由我們或我們的股東隨後出售證券引發的，這種所有權的變更可能會限制我們對淨營業虧損的使用。
訴訟和其他法律或監管程序或索賠以及此類訴訟、訴訟或索賠的結果，包括可能的罰款和處罰，可能會對我們的業務產生不利影響，任何應計損失可能不足以彌補實際損失。
在我們的正常業務運營過程中，我們不時會受到訴訟，包括潛在的集體訴訟和單一原告訴訟、仲裁和其他法律或監管程序或索賠。可能需要提起訴訟以保護自己免受第三方的索賠，或行使我們可能對第三方擁有的任何權利，這可能需要我們的管理團隊投入大量時間，並導致大量成本和資源被轉移，這可能會對我們的業務、財務狀況和收入造成不利影響。在可能存在潛在責任的情況下，我們會為訴訟和其他法律或監管程序或索賠產生的潛在負債設定應計金額，並且可以根據當前可用信息合理估計損失金額。即使我們沒有累積責任，我們仍可能為此承擔法律費用。此外，實際損失可能高於某一事項的應計金額或總額。任何訴訟或其他法律或監管程序的解決以及索賠都可能對我們的業務、財務狀況或收入產生不利影響。
第 1B 項。未解決的員工評論
沒有。
第 2 項。房產
該公司租賃其位於明尼蘇達州明尼阿波利斯的公司總部，租約將於2030年到期。
在2022財年，公司退出了位於田納西州查塔努加和猶他州鹽湖城的配送中心，並簽署了短期內轉租設施的協議，然後在2023和2024財年全面更新租約。該公司還於2023財年退出了其位於加利福尼亞州弗裏蒙特的辦事處，並正在積極嘗試在2024年9月30日之前轉租該空間。
該公司租賃了約87％的加盟商經營的場所，並已與這些加盟商簽訂了相應的轉租協議。通常，這些租約的初始期限為五年，還有一個或多個五年續訂選項。所有租賃費用均轉嫁給加盟商。未與公司簽訂轉租協議的其餘加盟商代表自己進行談判並簽訂租約。隨着租約的續訂，公司打算讓加盟商直接簽署非沃爾瑪租約，使其不再是主要租户。
公司根據租賃協議經營其所有公司擁有的沙龍，最初的期限至少為五年，通常可以由公司選擇續訂一個或多個五年。我們公司擁有的沙龍中約有一半的租約將於2024年1月到期，公司不打算續訂。
該公司的沙龍租約均不對公司的運營構成單獨影響，公司預計，在租約到期後，它將能夠以令人滿意的條件續訂租約，或者確定並確保其他合適的地點。見本表格10-K第二部分第8項中合併財務報表附註6。
第 3 項。法律訴訟
該公司是正常業務流程引起的各種訴訟和索賠的被告。與某些其他特許經營商一樣，該公司也面臨特許經營監管和違反協議的指控。此外，由於公司可能是分租給加盟商的場地主租約下的租户，因此該公司面臨不支付租金和相關費用的指控。此外，與其他大型零售僱主類似，該公司也面臨着涉嫌違反全班消費和工資和工時規定的指控。訴訟本質上是不可預測的，目前無法確定這些問題的結果。儘管這些訴訟得到了有力的辯護，但公司將來可能會作出判決或達成索賠和解，這可能會對任何特定時期的經營業績產生重大不利影響。見本表格10-K第二部分第8項中合併財務報表附註9。
第 4 項礦山安全披露
不適用。
第二部分
第 5 項。註冊人普通股權市場、相關股東事務和發行人購買股權證券的市場
市場信息
該公司的普通股在紐約證券交易所上市交易，股票代碼為 “RGS”。
持有者
截至2023年8月16日，該公司擁有約1,126名登記股東。2023年8月16日，收盤股價為每股1.23美元。
分紅
根據其資本配置政策，公司不支付股息。
股票發行計劃
2021年2月3日，該公司向美國證券交易委員會提交了1.5億美元的上架註冊聲明和5,000萬美元的招股説明書補充文件，根據該補充文件，該公司可以不時在 “市面” 發行中發行和出售價值不超過5,000萬美元的普通股。在2023財年，該公司沒有發行股票。截至2023年6月30日，招股説明書補充文件下仍有1160萬美元可供使用，按截至2023年6月30日的股價計算，相當於1,040萬股。
公司通過其股票發行計劃發行了以下普通股：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 財政年度 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | |
| 已發行股票 | | — | | | 9,295,618 | | | — | |
| 平均價格（每股） | | $ | — | | | $4.13 | | | $ | — | |
| 價格區間（每股） | | $ | — | | | $3.76 - $5.99 | | $ | — | |
| 總計 | | $ | — | | | 3,840 萬美元 | | $ | — | |
股票回購計劃
2000 年 5 月，公司董事會（董事會）批准了一項沒有規定到期日的股票回購計劃。從那時起，直到2023年6月30日，董事會已批准根據該計劃支出6.5億美元回購公司股票。所有回購的股票都將成為公司授權但未發行的股份。任何回購的時間和金額都取決於許多因素，包括普通股的市場價格和整體市場狀況。在2023財年，該公司沒有回購股票。截至2023年6月30日，已累計以5.954億美元的價格回購了3,000萬股股票，還有5,460萬股獲準回購。該公司預計在可預見的將來不會回購普通股。
第 6 項。已保留
不適用。
第 7 項。管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析
管理層對財務狀況和經營業績的討論與分析（MD&A）旨在讓我們的財務報表讀者從管理層的角度對我們的財務狀況、經營業績、流動性以及可能影響我們未來業績的某些其他因素進行敍述。
業務描述
瑞吉斯公司（以下簡稱 “公司”）特許經營、擁有和經營美容院。截至2023年6月30日，該公司在北美和英國特許經營或擁有4,863家沙龍。公司的每個沙龍概念通常都提供相似的沙龍產品和服務，並服務於大眾市場。截至 2023 年 6 月 30 日，我們在全球擁有 435 名企業員工。參見本表格 10-K 第一部分第 1 項中的討論。
作為公司向完全特許經營模式的戰略過渡的一部分，該公司正在向加盟商出售沙龍。這些交易的影響如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 財政年度 | | |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | （千美元） |
| 出售給加盟商的沙龍 | | 1 | | | 110 | | 748 | | | | | |
| 收到的現金收益 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 8,437 | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| 向加盟商出售沙龍資產的淨虧損 | | $ | — | | | $ | (2,334) | | | $ | (16,696) | | | | | |
2022 年 6 月 30 日，該公司出售了其 Opensalon®Soham Inc.的專業版（OSP）軟件即服務解決方案該公司在2022年6月獲得了1,300萬美元的收益，並在2023財年額外獲得了500萬美元的收益，但被50萬美元的交易費所抵消。該公司預計，在2024年12月，將額外獲得200萬美元的一般賠償條款扣留款項，隨着沙龍遷移到Zenoti平臺，還將獲得額外收益。出售後，公司在財務報表中將OSP業務歸類為已終止業務，如本表格10-K第二部分第8項合併財務報表附註3所述。
作為輕資產轉型的一部分，該公司將其產品業務從批發模式轉向第三方分銷模式。在2022財年，該公司退出其配送中心並停止向加盟商銷售產品。加盟商從第三方分銷合作伙伴那裏採購產品，公司根據加盟商的購買獲得特許權使用費。這一變化顯著減少了公司的特許經營產品收入以及一般和管理費用，包括本10-K表第二部分第8項合併財務報表附註1中討論的特許經營分銷成本。在2023、2022和2021財年中，公司因配送中心的退出而收取了以下費用： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 財政年度 |
| | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | | | |
| | | 財務報表説明 | | （千美元） |
| 庫存儲備 (1) | | 庫存儲備 | | $ | 1,228 | | | $ | 7,655 | | | $ | — | |
| 庫存估值調整 (2) | | 公司自有沙龍費用 | | — | | | 2,823 | | | 12,068 | |
| 處置配送中心資產的收益 | | 其他，淨額 | | — | | | — | | | (14,997) | |
____________________________________________________________________________ (1)包括 2022 財年第三和第四季度與清算配送中心庫存相關的費用，這些費用主要與儲備因 COVID-19 疫情而購買的個人防護設備有關。
(2)由於公司自有沙龍的減少，公司無法重新分配已關閉沙龍的庫存，從而增加了儲備。2021財年還包括註銷營銷和促銷品。
操作結果
該公司報告了兩個運營領域的業務：特許經營沙龍和公司自有沙龍。
COVID-19 Impact：
全球冠狀病毒疫情（COVID-19）對運營產生了不利影響。結果，公司獲得了加拿大租金減免、加拿大工資減免、美國員工留用工資税抵免和北卡羅來納州的補助金。在2023、2022和2021財年中，公司獲得了以下財務援助： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 財政年度 |
| | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | | | |
| | | 財務報表説明 | | （千美元） |
| 加拿大租金減免 | | 租金 | | $ | — | | | $ | 1,235 | | | $ | — | |
| 加拿大的工資減免 | | 公司自有沙龍費用 | | — | | | 1,966 | | | 1,629 | |
| 美國員工留用工資税抵免 | | 公司自有沙龍費用 | | — | | | — | | | 1,547 | |
| 北卡羅來納州 COVID-19 補助金 | | 其他，淨額 | | 1,106 | | | — | | | — | |
此外，在2022年12月和2021年12月，公司支付了根據CARES法案延期繳納的250萬美元社會保障繳款。
全系統結果
我們的業績受到全系統銷售的影響，其中包括所有分銷點的銷售，無論是我們的加盟商還是公司所有。儘管我們不將加盟商的銷售記錄為收入，並且此類銷售不包含在我們的合併財務報表中，但我們認為這一運營指標對於瞭解我們的財務業績非常重要。我們認為，全系統的銷售信息有助於瞭解我們如何獲得特許權使用費收入和評估績效。在2023財年，淨關閉了600家特許經營沙龍，這減少了未來的特許權使用費收入。
下表按概念彙總了全系統收入和全系統同店銷售額 (1)： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 財政年度 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | |
| | （百萬美元） |
| 全系統收入 | | $ | 1,230.5 | | | $ | 1,228.5 | | | $ | 1,086.0 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| 超級剪輯 | | 6.9 | % | | 22.1 | % | | (25.8) | % |
| 智能風格 | | (2.5) | | | 5.7 | | | (26.7) | |
| 投資組合品牌 | | 5.5 | | | 11.2 | | | (24.8) | |
| 全系統同店銷售總額 | | 4.4 | % | | 14.8 | % | | (25.8) | % |
____________________________________________________________________________ (1)全系統同店銷售額是根據本期和相應的前一段時間內在一週中的特定日期開業的全系統特許經營店和公司自有門店的總銷售額變化計算得出的。全系統同店銷售額是每天計算的全系統同店銷售額的總和。不報告每日銷售額的特許經營沙龍不包括在同店銷售額之外。全系統的同店銷售額以當地貨幣計算，以從計算中去除外幣波動。
合併經營業績
下表列出了在所述期間內從我們的合併運營報表中得出的某些信息。除非另有説明，否則這些百分比按合併總收入的百分比計算，增長（減少）以基點來衡量。根據顯示的百萬金額計算的差異可能導致四捨五入的差異。 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 財政年度 |
| | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | （百萬美元） | | 佔總收入的百分比 (1) | | 增加（減少） |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 特許權使用費 | | $ | 66.0 | | | $ | 65.8 | | | $ | 52.4 | | | 28.4 | % | | 23.8 | % | | 12.7 | % | | 460 | | | 1,110 | |
| 費用 | | 11.3 | | | 11.6 | | | 10.2 | | | 4.8 | | | 4.2 | | | 2.6 | | | 60 | | | 160 | |
| 向加盟商銷售產品 | | 2.8 | | | 15.1 | | | 56.7 | | | 1.2 | | | 5.5 | | | 13.8 | | | (430) | | | (830) | |
| 廣告基金捐款 | | 31.7 | | | 32.6 | | | 22.0 | | | 13.6 | | | 11.8 | | | 5.3 | | | 180 | | | 650 | |
| 特許經營租金收入 | | 111.4 | | | 130.8 | | | 127.4 | | | 47.7 | | | 47.4 | | | 30.9 | | | 30 | | | 1,650 | |
| 公司擁有的沙龍收入 | | 10.1 | | | 20.2 | | | 143.0 | | | 4.3 | | | 7.3 | | | 34.7 | | | (300) | | | (2,740) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 向加盟商銷售產品的成本 | | 3.5 | | | 17.4 | | | 43.8 | | | 125.0 | | | 115.2 | | | 77.2 | | | 980 | | | 3,800 | |
| 庫存儲備 | | 1.2 | | | 7.7 | | | — | | | 0.5 | | | 2.8 | | | — | | | (230) | | | 不適用 |
| 一般和行政 | | 50.8 | | | 65.3 | | | 96.4 | | | 21.8 | | | 23.7 | | | 23.4 | | | (190) | | | 30 | |
| 租金 | | 9.2 | | | 9.4 | | | 40.8 | | | 3.9 | | | 3.4 | | | 9.9 | | | 50 | | | (650) | |
| 廣告基金支出 | | 31.7 | | | 32.6 | | | 22.0 | | | 13.6 | | | 11.8 | | | 5.3 | | | 180 | | | 650 | |
| 特許經營租金支出 | | 111.4 | | | 130.8 | | | 127.4 | | | 47.7 | | | 47.4 | | | 30.9 | | | 30 | | | 1,650 | |
| 公司自有沙龍費用 | | 8.8 | | | 22.0 | | | 141.2 | | | 3.8 | | | 8.0 | | | 34.3 | | | (420) | | | (2,630) | |
| 折舊和攤銷 | | 7.7 | | | 6.2 | | | 21.7 | | | 3.3 | | | 2.2 | | | 5.3 | | | 110 | | | (310) | |
| 長期資產減值 | | 0.1 | | | 0.5 | | | 13.0 | | | — | | | 0.2 | | | 3.2 | | | (20) | | | (300) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 商譽減值 | | — | | | 13.1 | | | — | | | — | | | 4.7 | | | — | | | (470) | | | 不適用 |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 營業收入（虧損）(2) | | 8.8 | | | (28.9) | | | (94.7) | | | 3.8 | | | (10.5) | | | (23.0) | | | 1,430 | | | 1,250 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 利息支出 | | (22.1) | | | (12.9) | | | (13.2) | | | (9.5) | | | (4.7) | | | (3.2) | | | (480) | | | (150) | |
| 向加盟商出售沙龍資產的淨虧損 | | — | | | (2.3) | | | (16.7) | | | — | | | (0.8) | | | (4.1) | | | 80 | | | 330 | |
| 其他，淨額 | | 1.4 | | | (0.3) | | | 15.9 | | | 0.6 | | | (0.1) | | | 3.9 | | | 70 | | | (400) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 所得税優惠（費用）(3) | | 0.7 | | | (2.0) | | | 5.4 | | | 5.5 | | | (4.5) | | | 5.0 | | | 不適用 | | 不適用 |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 來自已終止業務的收入（虧損） | | 4.0 | | | (39.4) | | | (10.1) | | | 1.7 | | | (14.3) | | | (2.5) | | | 1,600 | | | (1,180) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 淨虧損 (2) | | (7.4) | | | (85.9) | | | (113.3) | | | (3.2) | | | (31.1) | | | (27.5) | | | 2,790 | | | (360) | |
____________________________________________________________________________ (1)向加盟商銷售產品的成本是按向加盟商銷售產品的百分比計算的。
(2)合計是重新計算的；由於四捨五入，單獨計算的行項目總和可能不等於總計。
(3)按所得税前持續經營虧損的百分比計算。所得税基點變更被認為不適用（N/A），因為以下討論與有效所得税税率有關。
截至2023年6月30日的財年與截至2022年6月30日的財年相比
特許權使用費
在2023財年，特許權使用費增加了20萬美元，增長了0.3％，這主要是由於平均特許權使用費率的提高和全系統同店銷售額的改善，但大部分被特許經營沙龍數量的減少所抵消。
費用
在2023財年，費用下降了30萬美元，下降了2.6％，這主要是由於終止的開發協議同比減少，但部分被公司第三方分銷合作伙伴收取的費用增加所抵消。
向加盟商銷售產品
在2023財年，向加盟商銷售的產品下降了1,230萬美元，下降了81.5％，這主要是由於公司將其產品業務轉向第三方分銷模式。
廣告基金捐款
在2023財年，廣告資金捐款減少了90萬美元，跌幅2.8％，這主要是由於特許經營沙龍數量的減少，但全系統同店銷售額的改善部分抵消了這一點。
特許經營租金收入
在2023財年，特許經營租金收入減少了1,940萬美元，下降了14.8％，這主要是由於特許經營沙龍數量的減少。
公司擁有的沙龍收入
在2023財年，由於公司擁有的沙龍數量減少和產品銷售的下降，公司擁有的沙龍收入減少了1,010萬美元，下降了50.0％。
向加盟商銷售產品的成本
2023財年，向加盟商銷售產品的成本佔產品收入的百分比增加了980個基點，這主要是由於公司降低了價格以清算配送中心庫存。
庫存儲備
在2023財年，該公司記錄了120萬美元的與慢速產品相關的庫存儲備費。在2022財年，公司記錄的總庫存儲備費用為1,050萬美元，其中770萬美元記入庫存儲備，280萬美元記入合併運營報表中的公司自有沙龍支出。見本表格10-K第二部分第8項中合併財務報表附註1。
一般和行政
2023財年一般和管理費用減少了1,450萬美元，下降了22.2％，這主要是由於裁員、降低法律和專業費用以及與2022財年關閉配送中心相關的費用減少導致行政和現場管理薪酬降低。
租金
2023財年租金支出減少20萬澳元，下降2.1％，這主要是由於公司自有沙龍數量的淨減少，但2022財年與加拿大 COVID-19 租金減免相關的120萬美元福利部分抵消了這一點。
廣告基金支出
在2023財年，廣告資金支出減少了90萬美元，跌幅2.8％，這主要是由於特許經營沙龍數量的減少，但全系統同店銷售的改善部分抵消了這一點。
特許經營租金支出
在2023財年，特許經營租金支出減少了1,940萬美元，下降了14.8％，這主要是由於特許經營沙龍數量的減少。
公司擁有的沙龍費用
在2023財年，公司擁有的沙龍支出減少了1,320萬美元，下降了60.0％，這主要是由於公司擁有的沙龍數量減少，產品銷售下降以及2022財年包含在公司自有沙龍支出中的280萬美元的庫存儲備費。2022財年獲得的200萬美元加拿大 COVID-19 工資減免部分抵消了這些下降。
折舊和攤銷
2023財年折舊和攤銷增加了150萬美元，增長了24.2％，這主要是由於2023財年第二季度收取了與公司總部辦公空間整合相關的260萬美元加速折舊費，但資產報廢義務的減少（租賃期限為 “白色拳擊” 沙龍）和公司自有沙龍數量的淨減少部分抵消。
長期資產減值
在2023財年，公司記錄了10萬美元的長期資產減值費用，在2022財年，公司記錄了50萬美元的長期資產減值費用。長期資產減值的減少主要是由於前幾期有更多的沙龍ROU資產受到減值。
商譽減值
在2023財年，公司沒有記錄商譽減值費用，在2022財年，公司記錄了1,310萬美元的商譽減值費用。見本表格10-K第二部分第8項中合併財務報表附註1。
利息支出
2023財年利息支出增加了920萬美元，這主要是由於與2023財年第一季度簽署的信貸修正案相關的費用攤銷增加了110萬美元，以及未償借款（包括100萬美元非現金實物支付利息）的加權平均利率上升。
向加盟商出售沙龍資產所產生的虧損，淨額
2023財年售出了一家沙龍，而2022財年為110家，這使向特許經營權出售沙龍資產的淨虧損增加了230萬美元。
其他，淨額
其他，2023財年淨增170萬美元，這主要是由於北卡羅來納州獲得的110萬美元補助金，與 COVID-19 救濟和集體訴訟和解有關。
所得税優惠（費用）
在2023財年，公司確認了70萬美元的所得税優惠，相應的有效税率為5.5％，而確認的所得税支出為200萬美元，2022財年的相應有效税率為（4.5）％。見本表格10-K第二部分第8項中合併財務報表附註10。
來自已終止業務的收益（虧損）
在2023財年，該公司的已終止業務收入為400萬美元，在2022財年，該公司的已終止業務虧損為3,940萬美元。2023財年的收入主要來自於收到的500萬美元銷售收益被出售OSP的50萬美元交易費和其他費用所抵消。2022財年的虧損包括出售OSP的虧損，包括3,840萬美元的商譽取消確認，部分被出售收益所抵消。見本表格10-K第二部分第8項中合併財務報表附註3。
按細分市場劃分的經營業績
根據我們的內部管理結構，我們報告了兩個細分市場：特許經營沙龍和公司自有沙龍。見本表格10-K第二部分第8項中合併財務報表附註15。下文討論了持續經營中每個細分市場的重大成果。
特許經營沙龍 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 財政年度 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 |
| | | | | | | | | | |
| | （百萬美元） | | 增加（減少）(1) |
| | | | | | | | | | |
| 特許權使用費 | | $ | 66.0 | | | $ | 65.8 | | | $ | 52.4 | | | $ | 0.2 | | | $ | 13.4 | |
| 費用 | | 11.3 | | | 11.6 | | | 10.2 | | | (0.3) | | | 1.4 | |
| 向加盟商銷售產品 | | 2.8 | | | 15.1 | | | 56.7 | | | (12.3) | | | (41.6) | |
| 廣告基金捐款 | | 31.7 | | | 32.6 | | | 22.0 | | | (0.9) | | | 10.6 | |
| 特許經營租金收入 | | 111.4 | | | 130.8 | | | 127.4 | | | (19.4) | | | 3.4 | |
| 特許經營總收入 (1) | | $ | 223.2 | | | $ | 255.8 | | | $ | 268.7 | | | $ | (32.6) | | | $ | (12.9) | |
| | | | | | | | | | |
| 特許經營同店銷售 (2) | | 4.4 | % | | 15.0 | % | | (24.5) | % | | | | |
| | | | | | | | | | |
| 特許經營調整後的息税折舊攤銷 | | $ | 22.8 | | | $ | 7.7 | | | $ | (29.4) | | | $ | 15.1 | | | $ | 37.1 | |
| 特許經營沙龍總數 | | 4,795 | | | 5,395 | | | 5,563 | | | (600) | | | (168) | |
_______________________________________________________________________________ (1)合計是重新計算的；由於四捨五入，單獨計算的行項目總和可能不等於總計。
(2)特許經營同店銷售額是根據當前時段和相應的前一天營業的特許經營店鋪的總銷售額變化計算得出的。年初至今的特許經營同店銷售額是每天計算的特許經營同店銷售額的總和。不報告每日銷售額的特許經營沙龍不包括在同店銷售額之外。特許經營同店銷售額以當地貨幣計算，以從計算中扣除外幣波動。
截至2023年6月30日的財年與截至2022年6月30日的財年相比
特許經營收入
2023財年，特許經營收入減少了3,260萬美元。特許經營收入的下降主要是由於沙龍數量減少導致特許經營租金收入減少，以及由於公司轉向第三方分銷商模式，向加盟商銷售的產品減少。在2023財年，加盟商從公司購買了一家沙龍，分別建造了（扣除搬遷）和關閉了15家和616家特許經營沙龍。
特許經營調整後的息税折舊攤銷
在2023財年，特許經營調整後的息税折舊攤銷前利潤總額為2,280萬美元，與2022財年相比增加了1,510萬美元。這種改善主要是由於一般和管理開支的減少。
公司擁有的沙龍
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 財政年度 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 |
| | | | | | | | | | |
| | （百萬美元） | | （減少）增加 (1) |
| | | | | | | | | | |
| 總收入 | | $ | 10.1 | | | $ | 20.2 | | | $ | 143.0 | | | $ | (10.1) | | | $ | (122.8) | |
| 公司自有沙龍調整後的息税折舊攤銷前利 | | $ | (1.8) | | | $ | (9.5) | | | $ | (47.5) | | | $ | 7.7 | | | $ | 38.0 | |
| 公司擁有的沙龍總數 | | 68 | | | 105 | | | 276 | | | (37) | | | (171) | |
_______________________________________________________________________________(1)合計是重新計算的；由於四捨五入，單獨計算的行項目總和可能不等於總計。
截至2023年6月30日的財年與截至2022年6月30日的財年相比
公司擁有的沙龍收入
公司擁有的沙龍收入在2023財年減少了1,010萬美元，這主要是由於公司擁有的沙龍數量減少以及沙龍產品銷售的下降。
公司自有沙龍調整後的息税折舊攤銷前利潤
在2023財年，公司旗下的沙龍調整後的息税折舊攤銷前利潤增加了770萬美元，這主要是由於無利可圖的沙龍關閉。2023 財年還受益於北卡羅來納州獲得的 110 萬美元與 COVID-19 救濟相關的補助金。
最近的會計公告
本表格10-K第二部分第8項的合併財務報表附註1中討論了最近的會計公告。
流動性和資本資源
繼2022年8月修改公司的信貸協議後，該貸款將於2025年8月到期。除了1,000萬美元的最低流動性契約外，修訂後的信貸協議還包括典型條款和財務契約，包括最低息税折舊攤銷前利潤、槓桿率和固定費用覆蓋率契約，後兩者要到2023年12月31日才經過測試。見本表格10-K第二部分第8項中合併財務報表附註8。
流動性來源
運營活動產生的資金、可用現金和現金等價物以及我們的借款協議是我們最重要的流動性來源。該公司認為，它有足夠的流動性、手頭現金和借貸能力，可以在未來十二個月內履行其義務，直到2025年8月信貸協議到期。在開展公司當前業務時，所有超出支持現有運營活動所需金額的現金都用於支付信貸協議下未償金額的利息，並且我們會定期借入額外款項來支付這些運營和利息支出成本。
截至2023年6月30日，現金和現金等價物為950萬美元，分別在美國和加拿大境內，870萬美元和80萬美元。
截至2023年6月30日，該公司的借款安排包括1.723億美元的定期貸款和5,500萬美元的循環信貸額度，最低流動性契約為1,000萬美元，將於2025年8月到期。截至2023年6月30日，循環信貸額度下未使用的可用信貸額度為3,330萬美元，協議中的總流動性為4,280萬美元。見本表格10-K第二部分第8項中融資安排和合並財務報表附註8下的補充討論。
此外，2021年2月3日，公司向美國證券交易委員會提交了1.5億美元的上架註冊和5,000萬美元的招股説明書補充文件，據此，該公司可以不時在 “市面” 發行中發行和出售價值高達5,000萬美元的普通股。在 “現場” 計劃下出售股票的淨收益（如果有）可用於為營運資金需求提供資金、償還債務以及支持我們的品牌和加盟商等。出售股票的時間和金額（如果有）將取決於多種因素，包括當前的市場狀況、股票的交易價格以及公司確定的其他因素。在2023財年，公司沒有根據招股説明書補充文件發行股票。截至2023年6月30日，已累計發行930萬股股票，價格為3,840萬美元，根據股票發行計劃，仍有1160萬股在售股票。
現金的用途
公司嚴格管理其流動性和資本資源。公司的流動性需求取決於關鍵變量，包括業務業績、支持其業務戰略所需的投資水平、信貸額度和借貸安排以及營運資金管理。公司採取嚴格的資本配置方法，重點是確保我們能夠履行利息義務並投資於關鍵優先事項，以支持第一部分第1項中討論的公司的戰略計劃。有關公司當前現金使用情況的更多信息，請參見 “流動性來源”。
現金需求
截至2023年6月30日，公司最重要的合同現金需求是租賃承諾和利息支付。更多細節見本表格10-K第二部分第8項合併財務報表附註6和8。
現金流
來自經營活動的現金流
在2023財年，用於經營活動的現金為790萬美元。運營中使用的現金有所改善，這要歸因於裁員導致一般和管理費用降低，從北卡羅來納州獲得與 COVID-19 救濟相關的110萬美元現金補助，獲得的60萬美元與 COVID-19 員工留用信貸有關，以及用於營運資金的現金減少。2023財年使用的現金包括先前遞延的250萬美元社會保障繳款。
來自投資活動的現金流
在2023財年，投資活動提供的400萬美元現金主要與出售OSP獲得的500萬美元現金有關，部分被50萬美元的交易費所抵消。
來自融資活動的現金流
在2023財年，用於融資活動的210萬美元現金主要來自440萬澳元的債務再融資費用，部分被公司循環信貸額度下的230萬美元淨借款所抵消。
融資安排
本表格10-K第二部分第8項的合併財務報表附註8和附註16中討論了融資活動。第二部分第7A項 “有關市場風險的定量和定性披露” 中討論了衍生活動。
該公司的融資安排包括以下內容： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 6月30日 |
| | | 到期日期 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| | | | | | | | | | |
| | | （財政年度） | | （利率%） | | （千美元） |
| | | | | | | | | | |
| 定期貸款 | | 2026 | | 9.54% | | 不適用 | | $ | 172,268 | | | $ | — | |
| 遞延融資費用 | | | | | | | | (6,471) | | | — | |
| 定期貸款，淨額 | | | | | | | | 165,797 | | | — | |
| 循環信貸額度 | | 2026 | | 9.54% | | 5.50% | | 10,000 | | | 179,994 | |
| 實物實收利息 | | | | | | | | 1,033 | | | — | |
| 長期債務總額，淨額 | | | | | | | | $ | 176,830 | | | $ | 179,994 | |
2022年8月，公司修改了信貸協議，將到期日延長至2025年8月。根據該修正案，2.950億美元的循環信貸額度被轉換為1.80億美元的定期貸款，並將循環信貸額度下的承諾減少到5,500萬美元，最低流動性契約從7,500萬美元降至1,000萬美元。該協議包括典型條款和財務契約，包括最低息税折舊攤銷前利潤、槓桿率和固定費用覆蓋率契約，後兩者要到2023年12月31日才經過測試。截至2023年6月30日，根據協議的定義，循環信貸額度下的流動性和可用信貸總額分別為4,280萬美元和3,330萬美元。截至2023年6月30日和2022年6月30日，該公司的未償借款淨額分別為1.768億美元和1.8億美元。該協議利用的利率幅度每年都會增加。截至2023年3月27日，適用於定期擔保隔夜融資利率（SOFR）貸款的利潤率為3.875％。自2023年3月27日起，利潤率增加至6.25％，其中4.25％目前以現金支付，2.00％為實物支付（PIK）利息（添加到本金餘額中，然後計入應計利息）。自2024年3月27日起，利潤率將增加至7.25％，其中4.25％將以現金支付，3.00％將作為PIK利息。適用於基準利率貸款的利潤率將比適用於定期SOFR貸款的利潤率低100個基點（1.00％）。見本表格10-K第二部分第8項合併財務報表附註8中的更多討論。
我們的債務與資本化比率是按債務本金額（包括應計實物實收利息）佔本財年末債務和股東赤字的百分比計算得出的，如下所示： | | | | | | | | | | | | |
| 截至6月30日， | | 欠債務
資本化 (1) | | | | |
| | | | | | |
| 2023 | | 125.1 | % | | | | |
| 2022 | | 120.8 | % | | | | |
| 2021 | | 91.6 | % | | | | |
_______________________________________________________________________________ (1)不包括長期租賃負債，因為該負債由ROU資產抵消。
截至2023年6月30日，與2022年6月30日相比，債務與資本化比率的增加主要是由於淨虧損導致股東赤字增加。
合同義務和商業承諾
資產負債表上的債務
我們的債務義務主要由截至2023年6月30日的信貸協議組成。
600萬美元的非當期遞延福利包括與不合格遞延工資計劃相關的180萬美元、200萬澳元的工資延期計劃以及與少數員工退休和遣散協議下的既定合同付款義務相關的220萬美元獎金延期計劃。見本表格10-K第二部分第8項中合併財務報表附註4。
運營租賃主要代表沙龍租賃的長期債務，包括公司自有場所的租賃，以及沙龍加盟商的租賃義務，這些債務由加盟商向公司償還。關於加盟商的轉租，如果特許經營權所有者違約，我們通常保留對相關沙龍資產的權利，扣除任何未償債務。在過去幾年中，某些品牌的全系統收入下降增加了加盟商違約的風險，這可能很重要。
該公司簽訂了涵蓋某些管理層和行政人員的無資金遞延薪酬合同。我們無法預測與這些合同相關的未來付款的時間或金額。見本表格10-K第二部分第8項中合併財務報表附註11。
截至2023年6月30日，我們對不確定的税收狀況負有責任。我們無法合理估計隨着時間的推移負債將增加或減少的金額；但是，目前，我們預計在下一個財年內不會有與這些債務相關的大筆款項。見本表格10-K第二部分第8項中合併財務報表附註10。
資產負債表外安排
根據2022年8月簽訂的信貸協議，計息貸款的適用利潤率每年都會增加。截至2023年3月27日，適用於按SOFR計息的貸款的利潤率為3.875％。自2023年3月27日起，利潤率增加至6.25％，其中4.25％目前以現金支付，2.00％為PIK利息（添加到本金餘額中，然後計入應計利息）。自2024年3月27日起，利潤率將增加至7.25％，其中4.25％將以現金支付，3.00％將作為PIK利息。適用於基準利率貸款的利潤率將比適用於SOFR貸款的利潤率低100個基點（1.00％）。見本表格10-K第二部分第8項中合併財務報表附註8。
我們是各種合同協議的當事方，在正常業務過程中，我們可能有義務就某些事項向另一方提供賠償，這些賠償可以通過法律或其他方式得到保障。這些合同主要涉及我們的商業合同、運營租賃和其他房地產合同、財務協議、提供服務的協議以及向高管、董事和員工提供工作補償的協議。儘管我們的總賠償義務可能導致重大責任，但我們不知道任何當前問題會導致重大責任。
我們沒有任何無條件的購買義務或其他重要的商業承諾，例如備用回購義務。
我們與未合併的實體或財務合夥企業沒有任何關係，例如通常被稱為結構性融資的實體或特殊目的實體，這些實體本應在2023年6月30日成立，目的是促進資產負債表外財務安排或其他合同範圍狹窄或有限的目的。因此，如果我們建立此類關係，我們不會面臨任何融資、流動性、市場或信用風險。
分紅
自2013年12月以來，該公司一直沒有宣佈支付季度股息。
股票發行計劃
2021年2月，該公司向美國證券交易委員會提交了1.5億美元的上架註冊聲明和5,000萬美元的招股説明書補充文件，根據該補充文件，該公司可以不時在 “市面” 發行中發行和出售價值高達5,000萬美元的普通股。在2023財年，公司沒有根據招股説明書補充文件發行股票。截至2023年6月30日，已累計發行930萬股股票，價格為3,840萬美元，根據股票發行計劃，仍有1160萬股在售。
股票回購計劃
2000年5月，董事會批准了一項沒有規定到期日的股票回購計劃。從那時起，直到2023年6月30日，董事會已批准根據該計劃支出6.5億美元回購公司股票。所有回購的股票都將成為公司授權但未發行的股份。任何回購的時間和金額都取決於許多因素，包括普通股的市場價格和整體市場狀況。在2023財年，該公司沒有回購股票。截至2023年6月30日，已累計以5.954億美元的價格回購了3,000萬股股票，還有5,460萬股獲準回購。該公司預計在可預見的將來不會回購普通股。
關鍵會計政策和估計
合併財務報表是根據美國普遍接受的會計原則編制的。在編制合併財務報表時，我們需要做出各種判斷、估計和假設，這些判斷、估計和假設可能會對合並財務報表中報告的業績產生重大影響。我們的這些估計是基於歷史經驗和其他在這種情況下認為合理的假設。如果估計數符合以下兩個標準，則被認為是至關重要的：（1）估算要求對在進行會計估算時不確定的重大事項進行假設；（2）本可以合理地做出其他重大差異的估計，或者估計數合理地有可能在不同時期內發生重大變化。這些估計值的變化可能會對我們的合併財務報表產生重大影響。
我們的重要會計政策見本表格10-K第二部分第8項的合併財務報表附註1。我們認為，以下會計政策對於幫助充分理解和評估我們報告的財務狀況和經營業績至關重要。
善意
截至2023年6月30日和2022年6月30日，特許經營申報部門分別擁有1.738億美元和1.744億美元的商譽，而公司旗下的分部在這兩個時期都沒有商譽。見本表格10-K第二部分第8項中合併財務報表附註5。截至4月30日，公司每年評估商譽減值，如果發生事件或情況發生變化，則在兩次年度評估之間，這很可能會使申報單位的公允價值降至賬面金額以下。
商譽減值評估在申報單位層面進行，這與公司的運營部門相同。商譽評估包括將申報單位的公允價值與包括商譽在內的賬面價值進行一步比較（步驟1）。如果申報單位的公允價值超過其賬面價值，則無需採取進一步的程序。但是，如果申報單位的公允價值低於賬面價值，則對申報單位的公允價值和賬面價值之間的差額記入減值費用。
在應用商譽減值評估時，公司可以評估定性因素，以確定申報單位的公允價值是否更有可能低於其賬面價值（步驟0）。定性因素可能包括但不限於經濟、市場和行業狀況、成本因素以及報告單位的整體財務業績。如果在評估這些定性因素後，公司確定賬面價值很有可能低於公允價值，則沒有必要進行商譽減值評估的第1步。
每個申報單位的賬面價值基於與申報單位運營相關的資產和負債，包括報告單位之間共享或公司餘額的分配。分配通常基於每個報告單位的沙龍數量佔沙龍總數的百分比或報告單位的支出佔公司總支出的百分比。
公司利用年收入、固定費用率、分配的公司管理費用、特許經營和公司擁有的沙龍數量以及用於確定終端價值的長期增長率的估算值，根據折扣現金流計算申報單位的估計公允價值。在可用和適當的情況下，將比較市場倍數與貼現現金流的結果結合使用。公司聘請第三方估值顧問來協助評估公司的估計公允價值計算。見本表格10-K第二部分第8項中合併財務報表附註1。
長期資產，不包括商譽
公司遵循ASC 360《財產、廠房和設備》中的指導方針，並將該指南應用於不動產、廠房和設備以及使用權（ROU）資產。該公司已確定了個人沙龍層面的資產組，因為這是可識別現金流在很大程度上獨立於其他資產和負債組現金流的最低水平。在2023財年、2022財年和2021財年，沙龍表現不佳，導致ASC 360-10-35-21觸發事件。因此，管理層根據ASC 360對錶現不佳的沙龍資產組進行了減值評估，其中包括相關的ROU資產。
ASC 360下減值測試的第一步是確定長期資產是否可以收回，這是通過將沙龍資產集團的淨賬面價值與使用和最終處置該資產組產生的未貼現淨現金流進行比較來確定的。出於可收回性測試的目的估算現金流是主觀的，需要做出重大判斷。用於可回收性測試的預計未來現金流是基於沙龍的歷史現金流，並根據未來市場狀況的預期變化和其他因素進行了調整。用於確定可收回性測試未來現金流估計值的時間段是基於該集團主要資產的剩餘使用壽命，在所有情況下，該資產都是ROU資產。
長期資產減值測試的第二步要求在確定任何減值損失金額時估算資產組的公允價值。對於未通過可收回性測試的沙龍資產組，減值損失是按該資產組賬面金額超過其公允價值的金額來衡量的。公司應用ASC 820-10中的公允價值指導，從市場參與者的角度確定資產組的公允價值，除其他外，考慮適當的貼現率、多種估值技術、最有利的市場以及對資產組最高和最佳用途的假設。為了確定沙龍資產組的公允價值，公司使用了市場參與者的假設，而不是公司自己對打算如何使用該資產組的假設。用於確定沙龍資產集團公允價值的重要判斷和假設包括可比房產的市場租金和貼現率。沙龍長壽資產集團的公允價值是根據現有的最佳信息，使用市場參與者方法估算的。使用權資產的公允價值是通過確定市場參與者在集團主要資產的使用壽命內將支付的費用來估算的，折現時間可追溯到2023年6月30日。
在2023和2022財年，公司在本表格10-K第二部分第8項的合併運營報表中分別確認了與ROU資產相關的10萬美元和50萬美元的長期資產減值費用。在2021財年，公司確認了1,300萬美元的長期資產減值費用，其中包括與本表格10-K第二部分合並運營報表第8項中ROU資產相關的950萬美元。已確認的每個沙龍資產組的減值損失使用其相對賬面金額按比例分配給該集團的長期資產。此外，減值損失並未使個人資產的賬面金額降至低於其公允價值，包括沙龍資產組中包含的ROU資產。評估長期資產的減值要求管理層做出假設並做出判斷，這些假設和判斷可能會受到經濟狀況和其他難以預測的因素的影響。該公司認為，在計算包括ROU資產在內的長期資產減值損失時使用的估計或假設不太可能發生重大變化。如果實際結果與計算中使用的估計和假設不一致，則公司未來可能面臨重大減值損失。
所得税
遞延所得税資產和負債是根據合併財務報表或所得税申報表中包含的事件的預期未來税收後果確認的。遞延所得税資產和負債是根據財務報表與資產負債的納税基礎之間的差異確定的，使用目前頒佈的在預計差異將扭轉的年份的有效税率。
我們確認遞延所得税資產，前提是我們認為這些資產更有可能變現。公司會評估所有證據，包括最近的財務業績、累計年度虧損的存在以及我們對未來應納税所得額的預測，以評估是否需要對遞延所得税資產進行估值補貼。儘管確定是否記錄估值補貼並不完全受具體客觀檢驗的約束，但會計指導對最近的財務業績給予了重要影響。
截至2023年6月30日和2022年6月30日，該公司的遞延所得税資產估值補貼分別為2.022億美元和2.07億美元。如果我們確定將來能夠實現超過淨入賬金額的遞延所得税資產，我們將對遞延所得税資產估值進行必要的調整，這將減少所得税準備金。
在2022財年，公司確定不再有足夠的美國各州無限期應納税臨時差額來支持實現其美國各州無限期NOL和現有的美國遞延所得税資產，這些資產一旦撤銷，預計將產生州無限期NOL。因此，該公司為其美國各州無限期遞延所得税資產記錄了410萬美元的估值補貼。
根據對是否需要繳納額外税款的估計，公司為與美國和其他税務管轄區的預期税務審計狀況相關的未確認的税收優惠、利息和罰款進行儲備。如果最終證明沒有必要支付這些款項，則沖銷這些負債將導致在確定不再需要負債的時期內確認税收優惠。如果未確認的税收優惠、利息和罰款的估計值低於最終評估值，則將產生額外支出。
衡量遞延餘額的固有因素是對税法的某些判斷和解釋，以及已發佈的有關公司運營的指導方針。所得税支出主要是該期間的當期應納税款以及該期間某些遞延所得税資產和負債的變化。
見本表格10-K第二部分第8項中合併財務報表附註10。
第 7A 項。有關市場風險的定量和定性披露
公司的主要市場風險敞口與其信貸協議相關的利率變化有關，該協議根據SOFR加上適用的借款利率以浮動利率計息。此外，該公司還面臨與加元變動相關的外幣折算風險，在較小程度上也與英鎊的變動有關。公司已經制定了政策和程序，通過使用衍生金融工具合約來管理這些風險敞口。根據政策，公司不以投機為目的簽訂此類合同。以下詳細介紹了公司的政策和金融工具的使用。
利率風險：
該公司已經制定了利率管理政策，試圖最大限度地降低其總體債務成本。該公司的利息支付基於SOFR，因此假設SOFR的增加或減少100個基點將對我們的年度現金流產生180萬美元的影響。 截至2023年6月30日，該公司的未償浮動利率債務為1.833億美元，公司沒有任何未償還的利率互換。
外幣兑換風險：
該公司90％以上的業務以美元進行交易。但是，由於公司的部分業務由美國以外的活動組成，因此該公司以其他貨幣進行交易，主要是加元，在較小程度上還包括英鎊。在編制合併財務報表時，公司必須將其外國子公司的財務報表從其保存會計記錄的貨幣（通常是當地貨幣）轉換為美元。不同時期的匯率會影響申報收入的金額以及累計其他綜合收益（AOCI）中記錄的外幣折算金額。作為其風險管理策略的一部分，公司經常通過監控市場數據和可能影響匯率波動的外部因素來評估其外幣兑換風險。因此，公司可能參與涉及各種衍生工具的交易，以對衝以外幣計價的資產、負債和購買。截至2023年6月30日，該公司沒有任何衍生工具來管理其外幣風險。
在2023財年、2022財年和2021財年，公司在合併財務報表中分別記錄了30萬美元的外幣虧損、60萬美元的外幣虧損和30萬美元的外幣虧損。
第 8 項。財務報表和補充數據 | | | | | | | | |
| 合併財務報表索引： | | |
獨立註冊會計師事務所的報告（PCAOB ID： 248) | | 44 |
截至2023年6月30日和2022年6月30日的合併資產負債表 | | 45 |
截至2023年6月30日的三年中每年的合併運營報表 | | 46 |
截至2023年6月30日的三年中每年的綜合虧損表 | | 47 |
截至2023年6月30日的三年中每年的合併股東赤字表 | | 48 |
截至2023年6月30日的三年中每年的合併現金流量表 | | 49 |
合併財務報表附註 | | 50 |
獨立註冊會計師事務所的報告
董事會和股東會
瑞吉斯公司
對財務報表的意見
我們審計了截至2023年6月30日和2022年6月30日瑞吉斯公司（明尼蘇達州的一家公司）及其子公司（以下簡稱 “公司”）的隨附合並資產負債表、截至2023年6月30日的三年中每年的相關合並運營報表、綜合虧損、股東赤字和現金流量，以及相關附註（統稱為 “財務報表”）。我們認為，財務報表按照美利堅合眾國普遍接受的會計原則，在所有重大方面公允列報了公司截至2023年6月30日和2022年6月30日的財務狀況以及截至2023年6月30日的三年中每年的經營業績和現金流量。
意見依據
這些財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的財務報表發表意見。我們是一家在上市公司會計監督委員會（美國）（“PCAOB”）註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及證券交易委員會和PCAOB的適用規則和條例，我們必須獨立於公司。
我們根據PCAOB的標準進行了審計。這些準則要求我們計劃和進行審計，以合理保證財務報表不存在因錯誤或欺詐造成的重大錯報。公司無需對其財務報告的內部控制進行審計，也沒有聘請我們進行審計。作為審計的一部分，我們必須瞭解財務報告的內部控制，但目的不是就公司財務報告內部控制的有效性發表意見。因此，我們沒有發表這樣的意見。
我們的審計包括執行評估財務報表重大錯報風險的程序，無論是錯誤還是欺詐所致，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查有關財務報表中數額和披露的證據。我們的審計還包括評估管理層採用的會計原則和作出的重大估計，以及評估財務報表的總體列報情況。我們認為，我們的審計為我們的意見提供了合理的依據。
關鍵審計事項
關鍵審計事項是指本期財務報表審計中產生的事項，這些事項已傳達或要求向審計委員會通報，且：（1）與對財務報表具有重要意義的賬目或披露有關，（2）涉及我們特別具有挑戰性、主觀或複雜的判斷。我們確定沒有關鍵的審計事項。
/s/ GRANT THORNTON LLP
自2020年以來，我們一直擔任公司的審計師。
明尼蘇達州明尼
2023年8月23日
瑞吉斯公司
合併資產負債表
（千美元，每股數據除外） | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 6月30日 |
| | | 2023 | | 2022 |
| | | | |
| 資產 | | | | |
| 流動資產： | | | | |
| 現金和現金等價物 | | $ | 9,508 | | | $ | 17,041 | |
| 應收賬款，淨額 | | 10,885 | | | 14,531 | |
| 庫存 | | 1,681 | | | 3,109 | |
| 其他流動資產 | | 15,164 | | | 13,984 | |
| | | | |
| 流動資產總額 | | 37,238 | | | 48,665 | |
| | | | |
| 財產和設備，淨額 | | 6,422 | | | 12,835 | |
商譽（注5） | | 173,791 | | | 174,360 | |
| 其他無形資產，淨額 | | 2,783 | | | 3,226 | |
使用權資產（注6） | | 360,836 | | | 493,749 | |
| 其他資產 | | 26,307 | | | 36,465 | |
| | | | |
| 總資產 | | $ | 607,377 | | | $ | 769,300 | |
| | | | |
| 負債和股東赤字 | | | | |
| 流動負債： | | | | |
| 應付賬款 | | $ | 14,309 | | | $ | 15,860 | |
| 應計費用 | | 30,109 | | | 33,784 | |
| | | | |
短期租賃負債（附註6） | | 81,917 | | | 103,196 | |
| | | | |
| 流動負債總額 | | 126,335 | | | 152,840 | |
| | | | |
長期債務，淨額（注8） | | 176,830 | | | 179,994 | |
長期租賃負債（附註6） | | 291,901 | | | 408,445 | |
| | | | |
| 其他非流動負債 | | 49,041 | | | 58,974 | |
| | | | |
| 負債總額 | | 644,107 | | | 800,253 | |
承付款和或有開支（注9） | | | | |
| 股東赤字： | | | | |
普通股，$0.05面值；已發行和未償付， 45,566,228和 45,510,245分別截至2023年6月30日和2022年6月30日的普通股 | | 2,278 | | | 2,276 | |
| 額外的實收資本 | | 64,600 | | | 62,562 | |
| 累計其他綜合收益 | | 9,023 | | | 9,455 | |
| 累計赤字 | | (112,631) | | | (105,246) | |
| 股東赤字總額 | | (36,730) | | | (30,953) | |
| 負債總額和股東赤字 | | $ | 607,377 | | | $ | 769,300 | |
______________________________________________________________________________
隨附的附註是合併財務報表不可分割的一部分。
瑞吉斯公司
合併運營報表
（美元和股票，以千美元計，每股數據除外） | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 財政年度 |
| | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | |
| 收入： | | | | | | |
| 特許權使用費 | | $ | 65,981 | | | $ | 65,753 | | | $ | 52,357 | |
| 費用 | | 11,266 | | | 11,587 | | | 10,215 | |
| 向加盟商銷售產品 | | 2,802 | | | 15,072 | | | 56,699 | |
| 廣告基金捐款 | | 31,747 | | | 32,573 | | | 22,023 | |
特許經營租金收入（注6） | | 111,441 | | | 130,777 | | | 127,392 | |
| 公司擁有的沙龍收入 | | 10,089 | | | 20,205 | | | 142,965 | |
| 總收入 | | 233,326 | | | 275,967 | | | 411,651 | |
| 運營費用： | | | | | | |
| 向加盟商銷售產品的成本 | | 3,540 | | | 17,391 | | | 43,756 | |
| 庫存儲備 | | 1,228 | | | 7,655 | | | — | |
| 一般和行政 | | 50,751 | | | 65,274 | | | 96,427 | |
租金（注6） | | 9,196 | | | 9,357 | | | 40,754 | |
| 廣告基金支出 | | 31,747 | | | 32,573 | | | 22,023 | |
| 特許經營租金（注6） | | 111,441 | | | 130,777 | | | 127,392 | |
| 公司自有沙龍費用 (1) | | 8,827 | | | 21,952 | | | 141,204 | |
| 折舊和攤銷 | | 7,716 | | | 6,224 | | | 21,749 | |
長期資產減值（注1） | | 101 | | | 542 | | | 13,023 | |
| | | | | | |
商譽減值（附註5） | | — | | | 13,120 | | | — | |
| 運營費用總額 | | 224,547 | | | 304,865 | | | 506,328 | |
| | | | | | |
| 營業收入（虧損） | | 8,779 | | | (28,898) | | | (94,677) | |
| | | | | | |
| 其他（支出）收入： | | | | | | |
| 利息支出 | | (22,141) | | | (12,914) | | | (13,163) | |
| 向加盟商出售沙龍資產的淨虧損 | | — | | | (2,334) | | | (16,696) | |
| 其他，淨額 | | 1,364 | | | (296) | | | 15,902 | |
| | | | | | |
| 所得税前運營虧損 | | (11,998) | | | (44,442) | | | (108,634) | |
| | | | | | |
| 所得税優惠（費用） | | 655 | | | (2,017) | | | 5,428 | |
| | | | | | |
| 持續經營造成的損失 | | (11,343) | | | (46,459) | | | (103,206) | |
| | | | | | |
| 來自已終止業務的收益（虧損）（注3） | | 3,958 | | | (39,398) | | | (10,125) | |
| | | | | | |
| 淨虧損 | | $ | (7,385) | | | $ | (85,857) | | | $ | (113,331) | |
| | | | | | |
| 每股淨虧損： | | | | | | |
| 基礎版和稀釋版： | | | | | | |
| 持續經營造成的損失 | | $ | (0.25) | | | $ | (1.07) | | | $ | (2.87) | |
| 來自已終止業務的收入（虧損） | | 0.09 | | | (0.90) | | | (0.28) | |
| 每股淨虧損，基本虧損和攤薄後虧損 (2) | | $ | (0.16) | | | $ | (1.97) | | | $ | (3.15) | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| 已發行普通股和普通股等值加權平均值： | | | | | | |
| 基礎版和稀釋版 | | 46,235 | | | 43,582 | | | 35,956 | |
| | | | | | |
_____________________________________________________________________________
(1)包括在我們公司擁有的沙龍中向客人出售的服務和產品的成本。不包括一般和管理費用、租金和折舊以及與公司自有沙龍相關的攤銷。
(2)合計是重新計算的；由於四捨五入，單獨計算的行項目總和可能不等於總計。
隨附的附註是合併財務報表不可分割的一部分。
瑞吉斯公司
綜合損失合併報表
（千美元） | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 財政年度 |
| | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | |
| 淨虧損 | | $ | (7,385) | | | $ | (85,857) | | | $ | (113,331) | |
| 扣除税款的其他綜合（虧損）收入： | | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| 本期外幣折算調整淨額 | | (448) | | | (547) | | | 1,888 | |
| 承認遞延補償 | | 16 | | | 459 | | | 206 | |
| 其他綜合（虧損）收入 | | (432) | | | (88) | | | 2,094 | |
| 綜合損失 | | $ | (7,817) | | | $ | (85,945) | | | $ | (111,237) | |
_______________________________________________________________________________
隨附的附註是合併財務報表不可分割的一部分。
瑞吉斯公司
合併股東赤字表
（千美元，股票數據除外） | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 普通股 | | 額外
付費
資本 | | 累積的
其他
全面
收入 | | 留存收益（累計赤字） | | 總計 |
| | | 股份 | | 金額 | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 餘額，2020 年 6 月 30 日 | | 35,625,716 | | | $ | 1,781 | | | $ | 22,011 | | | $ | 7,449 | | | $ | 94,462 | | | $ | 125,703 | |
| 淨虧損 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (113,331) | | | (113,331) | |
| 外幣折算（注1） | | — | | | — | | | — | | | 1,888 | | | — | | | 1,888 | |
| | | | | | | | | | | | |
| SAR的運動 | | 3,775 | | | — | | | (24) | | | — | | | — | | | (24) | |
| 基於股票的薪酬 | | — | | | — | | | 3,254 | | | — | | | — | | | 3,254 | |
| | | | | | | | | | | | |
確認遞延補償（注11） | | — | | | — | | | — | | | 206 | | | — | | | 206 | |
| 淨限制性股票活動 | | 166,353 | | | 9 | | | (139) | | | — | | | — | | | (130) | |
| 少數股權 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (520) | | | (520) | |
| 餘額，2021 年 6 月 30 日 | | 35,795,844 | | | $ | 1,790 | | | $ | 25,102 | | | $ | 9,543 | | | $ | (19,389) | | | $ | 17,046 | |
| 淨虧損 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (85,857) | | | (85,857) | |
| 外幣折算（注1） | | — | | | — | | | — | | | (547) | | | — | | | (547) | |
| 減去發行成本的普通股發行 | | 9,295,618 | | | 465 | | | 36,720 | | | — | | | — | | | 37,185 | |
| | | | | | | | | | | | |
| 基於股票的薪酬 | | — | | | — | | | 1,285 | | | — | | | — | | | 1,285 | |
確認遞延補償（注11） | | — | | | — | | | — | | | 459 | | | — | | | 459 | |
| 淨限制性股票活動 | | 418,783 | | | 21 | | | (545) | | | — | | | — | | | (524) | |
| | | | | | | | | | | | |
| 餘額，2022 年 6 月 30 日 | | 45,510,245 | | | $ | 2,276 | | | $ | 62,562 | | | $ | 9,455 | | | $ | (105,246) | | | $ | (30,953) | |
| 淨虧損 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (7,385) | | | (7,385) | |
外幣折算（注1） | | — | | | — | | | — | | | (448) | | | — | | | (448) | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 基於股票的薪酬 | | — | | | — | | | 2,077 | | | — | | | — | | | 2,077 | |
確認遞延補償（注11） | | — | | | — | | | — | | | 16 | | | — | | | 16 | |
| 淨限制性股票活動 | | 55,983 | | | 2 | | | (39) | | | — | | | — | | | (37) | |
| | | | | | | | | | | | |
| 餘額，2023 年 6 月 30 日 | | 45,566,228 | | | $ | 2,278 | | | $ | 64,600 | | | $ | 9,023 | | | $ | (112,631) | | | $ | (36,730) | |
_______________________________________________________________________________
隨附的附註是合併財務報表不可分割的一部分。
瑞吉斯公司
合併現金流量表
（千美元） | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 財政年度 |
| | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | |
| 來自經營活動的現金流： | | | | | | |
| 淨虧損 | | $ | (7,385) | | | $ | (85,857) | | | $ | (113,331) | |
| 為使淨虧損與經營活動中使用的淨現金相一致而進行的調整： | | | | | | |
| 出售OSP（收益）虧損（注3） | | (4,562) | | | 36,143 | | | — | |
| 折舊和攤銷（注1） | | 7,189 | | | 6,504 | | | 17,871 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| 長期資產減值 | | 101 | | | 542 | | | 13,023 | |
| 遞延所得税 | | (8) | | | 391 | | | (3,388) | |
| 庫存儲備 | | 1,228 | | | 10,478 | | | 12,068 | |
| | | | | | |
| 非現金利息 | | 3,790 | | | — | | | — | |
| 處置配送中心資產的收益 | | — | | | — | | | (14,997) | |
| 向加盟商出售沙龍資產的淨虧損 | | — | | | 2,334 | | | 16,696 | |
| | | | | | |
| 商譽減值 | | — | | | 16,000 | | | — | |
| | | | | | |
| 基於股票的薪酬 | | 2,316 | | | 1,334 | | | 3,254 | |
| 債務折扣和融資成本的攤銷 | | 2,891 | | | 1,839 | | | 1,839 | |
| 其他影響收入的非現金項目 | | 155 | | | 709 | | | (351) | |
| 經營資產和負債的變化 (1)： | | | | | | |
| 應收款 | | 943 | | | 11,896 | | | (279) | |
| 庫存 | | (182) | | | 7,886 | | | 17,879 | |
| 應收所得税 | | (577) | | | 1,118 | | | 1,295 | |
| 其他流動資產 | | 850 | | | 2,118 | | | 1,658 | |
| 其他資產 | | 6,818 | | | 2,703 | | | (2,896) | |
| 應付賬款 | | (497) | | | (10,966) | | | (21,669) | |
| 應計費用 | | (6,151) | | | (21,983) | | | 5,296 | |
| 淨租賃負債 | | (4,991) | | | (5,960) | | | (19,248) | |
| 其他非流動負債 | | (9,817) | | | (15,867) | | | (14,603) | |
| 用於經營活動的淨現金： | | (7,889) | | | (38,638) | | | (99,883) | |
| 來自投資活動的現金流： | | | | | | |
| 資本支出 | | (481) | | | (5,316) | | | (11,475) | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| 出售 OSP 的淨收益 | | 4,500 | | | 13,000 | | | — | |
| 向加盟商出售資產的收益 | | — | | | — | | | 8,437 | |
| 與向加盟商出售資產相關的成本 | | — | | | — | | | (261) | |
| 公司擁有的人壽保險保單的收益 | | — | | | — | | | 1,200 | |
| （用於）投資活動提供的淨現金： | | 4,019 | | | 7,684 | | | (2,099) | |
| 來自融資活動的現金流： | | | | | | |
| 信貸額度借款 | | 13,357 | | | 10,000 | | | 10,000 | |
| 償還長期債務 | | (11,083) | | | (16,916) | | | (589) | |
| 普通股發行收益，扣除發行成本 | | — | | | 37,185 | | | — | |
| | | | | | |
| 債務再融資費 | | (4,383) | | | — | | | — | |
| 為預扣股份繳納的税款 | | (36) | | | (845) | | | (348) | |
| 少數股權收購 | | — | | | — | | | (562) | |
| 配送中心租賃付款 | | — | | | — | | | (724) | |
| | | | | | |
| 融資活動提供的淨現金（用於）： | | (2,145) | | | 29,424 | | | 7,777 | |
| 匯率變動對現金和現金等價物的影響 | | (53) | | | (158) | | | 477 | |
| 現金、現金等價物和限制性現金減少 | | (6,068) | | | (1,688) | | | (93,728) | |
| 現金、現金等價物和限制性現金： | | | | | | |
| 年初 | | 27,464 | | | 29,152 | | | 122,880 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| 年底 | | $ | 21,396 | | | $ | 27,464 | | | $ | 29,152 | |
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(1)運營資產和負債的變化不包括出售或收購的資產和負債。
隨附的附註是合併財務報表不可分割的一部分。
1. 業務描述和重要會計政策摘要
業務描述：
瑞吉斯公司特許經營和擁有護髮沙龍，主要位於北美。該業務的評估是 二細分市場、特許經營沙龍和公司自有沙龍。運營中的特許經營沙龍減少了 5,3952022 年 6 月 30 日至 4,795截至2023年6月30日，主要是由於關閉 616沙龍。公司擁有的運營沙龍減少了 1052022 年 6 月 30 日至 68截至2023年6月30日，主要是由於關閉 37沙龍。見合併財務報表附註15。沙龍位於脱衣舞中心、購物中心或沃爾瑪的租賃空間內。
COVID-19 Impact：
全球冠狀病毒疫情（COVID-19）對運營產生了不利影響。結果，公司獲得了加拿大租金減免、加拿大工資減免、美國員工留用工資税抵免和北卡羅來納州的補助金。 在2023、2022和2021財年中，公司獲得了以下援助：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 財政年度 |
| | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
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| | | 財務報表説明 | | （千美元） |
| 加拿大租金減免 | | 租金 | | $ | — | | | $ | 1,235 | | | $ | — | |
| 加拿大的工資減免 | | 公司自有沙龍費用 | | — | | | 1,966 | | | 1,629 | |
| 美國員工留用工資税抵免 | | 公司自有沙龍費用 | | — | | | — | | | 1,547 | |
| 北卡羅來納州 COVID-19 補助金 | | 其他，淨額 | | 1,106 | | | — | | | — | |
此外，在2022年12月和2021年12月，該公司均支付了美元2.5根據CARES法案延期繳納的數百萬筆社會保障繳款。
整合：
合併財務報表包括公司間賬目和交易沖銷後的公司及其子公司的賬目。所有重要子公司均為全資子公司。公司在確定自己是這些實體運營的主要受益者的情況下，對可變利息實體進行合併。
可變利息實體:
公司通過不涉及投票權益的安排在某些私人控股實體中擁有權益。此類被稱為可變利息實體（VIE）的實體必須由其主要受益人合併。公司使用定性評估來評估其是否是每個VIE的主要受益人，該評估考慮了VIE的目的和設計、每個利益相關者的參與以及VIE的風險和收益。截至2023年6月30日，公司沒有以公司為主要受益人的VIE。
該公司投資了帝國教育集團有限公司（EEG）。在2020財年，公司簽署了一項協議，將其在EEG中的權益出售給另一位股東。在交易完成之前，公司繼續將EEG視為投票權益模型下的股權投資。公司已授予EEG的另一位股東不可撤銷的委託書，允許其對公司一定數量的股票進行投票，從而使EEG的另一位股東擁有對EEG普通股的投票控制權，並有權任命 四的 五EEG 董事會成員。該公司在2016財年註銷了對EEG的投資餘額。
估算值的使用：
根據美利堅合眾國普遍接受的會計原則編制合併財務報表要求管理層做出某些估計和假設，這些估計和假設會影響財務報表之日報告的資產和負債金額以及或有資產和負債的披露以及報告期內報告的收入和支出金額。實際結果和結果可能與管理層的估計和假設不同。
現金、現金等價物和限制性現金：
現金等價物包括對初始到期日不超過三個月的短期、高流動性證券的投資，這些證券是作為公司現金管理活動的一部分進行的。這些資產的賬面價值接近其公允市場價值。公司主要利用現金管理系統，該系統包含一系列獨立賬户，包括用於接收現金的密碼箱賬户、資金轉移到的集中賬户以及幾個用於為工資和應付賬款提供資金的 “零餘額” 支出賬户。由於公司的現金管理系統，已簽發但未出示給銀行付款的支票可能會產生負賬面現金餘額。截至2023年6月30日和2022年6月30日，沒有超過相關賬面現金餘額的未償支票。
其他流動資產中的限制性現金主要與合併的廣告合作社資金有關，這些資金只能用於償還相應合作社的債務和抵押公司自保計劃的合同義務。如果用信用證代替，公司可以隨時取消自保限制性現金安排。 下表將合併資產負債表中記錄在其他流動資產中的現金和現金等價物餘額和限制性現金餘額與合併現金流量表中報告的現金、現金等價物和限制性現金金額進行了對賬： | | | | | | | | | | | | | | |
| | 6月30日 |
| | 2023 | | 2022 |
| | | | |
| | （千美元） |
| 現金和現金等價物 | | $ | 9,508 | | | $ | 17,041 | |
| 限制性現金，包含在其他流動資產中 | | 11,888 | | | 10,423 | |
| 現金、現金等價物和限制性現金總額 | | $ | 21,396 | | | $ | 27,464 | |
應收賬款和可疑賬款備抵金：
公司合併資產負債表上的應收賬款餘額主要包括來自加盟商的應收賬款和票據、信用卡應收賬款以及與出售給加盟商的沙龍相關的應收賬款。餘額是扣除與公司特許經營商應收賬款相關的預期損失（即可疑賬款）準備金後列報的。公司會監控其加盟商的財務狀況，並在基於拖欠和賬齡趨勢等因素認為加盟商無法支付所需款項時，記錄應收賬款估計損失準備金。可疑賬款備抵是公司對與現有賬户和應收票據相關的可能信貸損失金額的最佳估計。截至2023年6月30日和2022年6月30日，可疑賬户的備抵額為美元7.3和 $6.6分別為百萬。由於與表現不佳的特許經營沙龍相關的逾期應收賬款增加，2023財年的可疑賬户備抵額有所增加。見合併財務報表附註2。
庫存：
製成品庫存主要包括用於零售產品的護髮產品。部分庫存還用於沙龍服務，包括染髮劑、包括洗髮水和護髮素在內的護髮產品以及包括永久劑、中和劑和放鬆劑在內的護髮護理產品。庫存按成本或可變現淨值中較低者列報，成本根據加權平均成本確定。
公司擁有庫存估值儲備金，用於應對過剩和過時的存貨或其他可能使庫存按歷史成本無法銷售的因素。在2021財年，該公司宣佈將從批發產品分銷模式轉向第三方分銷模式。結果，該公司退出了 二配送中心位於2022財年，現在將庫存存儲在第三方設施。為了促進配送中心的退出，該公司以折扣價出售庫存。此外，公司自有沙龍的減少降低了公司將庫存從封閉地點重新分配到其他沙龍以供出售或使用的能力。截至2023年6月30日和2022年6月30日，庫存估值儲備金為美元1.5和 $1.9分別為百萬。截至2023年6月30日和2022年6月30日，該公司與已終止業務相關的庫存為美元1.2和 $1.8分別為百萬美元，由儲備金所抵消1.2和 $1.1分別為百萬。見合併財務報表附註3。在2023財年，公司記錄的總庫存儲備費用為美元1.2百萬，在合併運營報表中記入庫存儲備。在2022財年，該公司記錄的總庫存儲備費用為美元10.5百萬，其中 $7.7和 $2.8合併運營報表中分別記錄了百萬美元的庫存儲備金和公司自有沙龍支出。在2021財年，公司記錄的總庫存儲備費用為美元12.1百萬，在合併運營報表中記入公司擁有的沙龍支出。
財產和設備：
財產和設備按成本記賬，減去累計折舊和攤銷。財產和設備的折舊是使用直線法計算其估計的有用資產壽命（即 10幾年或租用壽命以進行改進和 三到 10設備、傢俱和軟件的使用壽命為數年或租期）。折舊費用為 $7.4, $5.8和 $20.9在2023財年、2022財年和2021財年分別為百萬美元。2023、2022 和 2021 財年的折舊費用包括美元0.5, $1.0和 $4.7分別為百萬的資產報廢債務，即現金支出。
該公司將開發或獲取供內部使用的計算機軟件的內部和外部成本資本化。在應用程序開發階段開發內部使用軟件所產生的成本被資本化，而與內部使用軟件相關的數據轉換、培訓和維護費用則在發生時記作支出。估計的使用壽命為 三到 七年.
未改善或延長相關資產壽命的維護和維修以及小規模更新和改善的支出被列為支出。所有其他用於續訂和改善的支出均資本化。資產及相關的折舊和攤銷賬户根據財產報廢和處置進行了調整，由此產生的收益或虧損計入營業收入（虧損）。全部折舊或攤銷的資產在退出服務之前仍保留在賬户中。
使用權資產、租賃負債和租金支出：
在合同生效時，公司通過確定合同是否包含在一段時間內控制已確定資產使用的權利來確定合同是否為或包含租約。如果合同規定公司有權從使用已識別資產中獲得幾乎所有經濟利益，並有權指導使用已識別資產，則公司將其視為或包含租約。該公司以運營租賃方式租賃其公司擁有的沙龍和部分公司設施。沙龍租約的原始條款包括 一到 11幾年，許多租約可以再續期 五到 10 年任期由公司選擇。除了有義務為沙龍的使用支付固定租金外，公司還有根據銷售水平支付可變的租賃補助金。對於大多數租約，公司必須支付房地產税和其他佔用費用。
該公司租賃其大多數加盟商經營的沙龍場所，並已與加盟商簽訂了相應的轉租協議。所有與租賃相關的費用都轉嫁給加盟商。公司在合併運營報表中將加盟商應付的租金記錄為特許經營租金收入，將欠房東的相應金額記錄為特許經營租金支出。
公司的所有租約均為運營租賃。租賃負債最初和隨後均按租賃開始之日未付租賃付款的現值來衡量，包括預計續訂租約時的一種租賃期權。使用權（ROU）資產最初和隨後在整個租賃期內按租賃負債的賬面金額加上初始直接成本，減去任何應計租賃付款和收到的未攤銷租賃激勵措施（如果有）進行計量。租賃付款的費用在租賃期內以直線方式確認，包括預計續訂租約時的續租選項。通常，非租賃部分，例如房地產税和其他佔用費用，與租賃中的租金支出是分開的，不包括在租賃負債的衡量中，因為這些費用是可變的。
用於確定租賃付款現值的貼現率是公司根據相應租賃條款的收益率曲線估算的抵押增量借款利率，因為租賃中隱含的利率通常無法確定。公司使用投資組合方法根據原始租賃期限應用折扣率。
某些租約規定的或有租金是按收入超過規定水平的百分比確定的。當達到規定水平或管理層確定有可能在本財年達到規定水平時，公司將在合併資產負債表中記錄應計費用中的或有租金負債，並在合併運營報表中記錄相應的租金支出。
沙龍長期資產和使用權資產減值評估：
承租人的ROU資產受ASC 360《財產、廠房和設備》中適用於不動產、廠房和設備其他要素的相同資產減值指引的約束。該公司已確定了個人沙龍層面的資產組，因為這是可識別現金流在很大程度上獨立於其他資產和負債組現金流的最低水平。在2023財年、2022財年和2021財年，沙龍表現不佳，導致ASC 360-10-35-21觸發事件。因此，管理層根據ASC 360評估了表現不佳的沙龍資產組的減值情況，其中包括相關的ROU資產。
公司在個別沙龍層面評估長期沙龍資產和ROU資產的減值，因為這是當事件或情況變化表明資產或資產組的賬面價值可能無法收回時，可識別的現金流在很大程度上獨立於其他資產和負債組的最低水平。在決定何時進行減值審查時要考慮的因素包括個別沙龍在預期方面的表現嚴重不佳、顯著的經濟或地域趨勢，以及我們對資產的使用發生重大變化或計劃中的變化。
ASC 360下減值測試的第一步是確定長期資產是否可以收回，這是通過將沙龍資產集團的淨賬面價值與使用和最終處置該資產組產生的未貼現淨現金流進行比較來確定的。出於可收回性測試的目的估算現金流是主觀的，需要做出重大判斷。用於可回收性測試的預計未來現金流是基於沙龍的歷史現金流，並根據未來市場狀況的預期變化和其他因素進行了調整。用於確定可收回性測試未來現金流估計值的時間段是基於該集團主要資產的剩餘使用壽命，在所有情況下，該資產都是ROU資產。
長期資產減值測試的第二步要求在確定任何減值損失金額時估算資產組的公允價值。對於未通過可收回性測試的沙龍資產組，減值損失是按該資產組賬面金額超過其公允價值的金額來衡量的。公司應用ASC 820-10中的公允價值指導，從市場參與者的角度確定資產組的公允價值，除其他外，考慮適當的貼現率、多種估值技術、最有利的市場以及對資產組最高和最佳用途的假設。為了確定沙龍資產組的公允價值，公司使用了市場參與者的假設，而不是公司自己對打算如何使用該資產組的假設。用於確定沙龍資產集團公允價值的重要判斷和假設包括可比房產的市場租金和貼現率。沙龍長壽資產集團的公允價值是根據現有的最佳信息，使用市場參與者方法估算的。ROU資產的公允價值是通過確定市場參與者在集團主要資產的使用壽命內將支付的費用來估算的，折價可追溯到2023年6月30日。
在2023和2022財年中，公司確認了美元的長期資產減值費用0.1和 $0.5百萬分別與合併運營報表上的ROU資產有關。在2021財年，公司確認了美元的長期資產減值費用13.0百萬，其中包括 $9.5百萬美元與合併運營報表上的ROU資產有關。已確認的每個沙龍資產組的減值損失使用其相對賬面金額按比例分配給該集團的長期資產。此外，減值損失並未使個人資產的賬面金額降至低於其公允價值，包括沙龍資產組中包含的ROU資產。評估長期資產的減值要求管理層做出假設並做出判斷，這些假設和判斷可能會受到經濟狀況和其他難以預測的因素的影響。該公司認為，其用於計算其長期資產（包括ROU資產）減值損失的估計值或假設不太可能發生重大變化。如果實際結果與計算中使用的估計和假設不一致，則公司未來可能面臨重大減值損失。見合併財務報表附註6。
善意：
截至2023年6月30日和2022年6月30日，特許經營申報單位為美元173.8和 $174.4商譽和公司擁有的申報部門分別有100萬英鎊 不這兩個時期的商譽。商譽餘額的變化見合併財務報表附註5。截至4月30日，公司每年評估商譽減值，如果發生事件或情況發生變化，則在兩次年度評估之間，這很可能會使申報單位的公允價值降至賬面金額以下。
商譽減值評估在申報單位層面進行，這與公司的運營部門相同。商譽評估包括將申報單位的公允價值與包括商譽在內的賬面價值進行一步比較（步驟1）。如果申報單位的公允價值超過其賬面價值，則無需採取進一步的程序。但是，如果申報單位的公允價值低於賬面價值，則對申報單位的公允價值和賬面價值之間的差額記入減值費用。
在應用商譽減值評估時，公司可以評估定性因素，以確定申報單位的公允價值是否更有可能低於其賬面價值（步驟0）。定性因素可能包括但不限於經濟、市場和行業狀況、成本因素和報告單位的總體財務業績。如果在評估這些定性因素後，公司確定賬面價值很有可能低於公允價值，則沒有必要進行商譽減值評估的第1步。
每個申報單位的賬面價值基於與申報單位運營相關的資產和負債，包括報告單位之間共享或公司餘額的分配。分配通常基於每個報告單位的沙龍數量佔沙龍總數的百分比或報告單位的支出佔公司總支出的百分比。
公司利用年收入、固定費用率、分配的公司管理費用、特許經營和公司擁有的沙龍數量以及用於確定終端價值的長期增長率的估算值，根據折扣現金流計算申報單位的估計公允價值。在可用和適當的情況下，將比較市場倍數與貼現現金流的結果結合使用。公司聘請第三方估值顧問來協助評估公司的估計公允價值計算。
以下是每個財政年度的商譽減值評估的描述：
2023 財年
在2023財年，公司沒有遇到任何需要中期商譽分析的觸發事件。截至4月30日，該公司進行了年度減值評估。在商譽減值分析中，管理層結合使用了貼現現金流方法和市場方法來評估特許經營申報單位。貼現現金流模型反映了管理層對收入增長率、經濟和市場趨勢、成本結構以及對預期短期和長期經營業績的其他預期的假設。的折扣率 17.0百分比也是貼現現金流中使用的關鍵假設。該評估的結果表明，該公司特許經營申報單位的估計公允價值超過了賬面價值。
2022 財年
在2022財年，由於該季度經歷了觸發事件，公司在第二季度對商譽進行了量化減值測試。之所以做出這一決定，是因為股價持續下跌以及公司首席運營決策者的變動。在第二季度，特許經營申報部門的公允價值被確定為超過其賬面價值，並且沒有記錄任何減值。由於該季度經歷的觸發事件，第三季度進行了量化商譽減值。之所以做出這一決定，是因為從 COVID-19 中恢復得慢於預期，預測收入會減少。在第三季度，特許經營申報單位的賬面價值被確定為超過其公允價值，因此商譽減值費用為美元16.0百萬。
截至4月30日，該公司進行了年度減值評估。在商譽減值分析中，管理層結合使用了貼現現金流方法和市場方法來評估特許經營申報單位。貼現現金流模型反映了管理層對收入增長率、經濟和市場趨勢、成本結構以及對預期短期和長期經營業績的其他預期的假設。與往年的估值相比，管理層降低了與收入增長率相關的假設，管理層提高了預期的沙龍關閉率。這些變化，加上市場方法的價值下降，降低了申報單位的公允價值。的折扣率 20.0百分比也是貼現現金流中使用的關鍵假設。減值測試的結果是，特許經營申報單位的公允價值超過其賬面價值。
該公司取消了對美元的認可38.42022財年與出售OSP相關的數百萬美元商譽。那個 $38.4百萬代表按相對公允價值計算的與OSP業務相關的商譽部分。見合併財務報表附註3和5。
2021 財年
在2021財年，公司沒有遇到任何需要中期商譽分析的觸發事件。截至4月30日，該公司進行了年度減值評估。在2021財年的年度減值評估中，公司對特許經營申報部門進行了第一步減值測試。該公司將特許經營申報單位的賬面價值（包括商譽）與估計的公允價值進行了比較。該評估的結果表明，該公司特許經營申報單位的估計公允價值超過了賬面價值。
自保應計：
公司將第三方保險和自保相結合的方式來應對多種風險，包括工傷賠償、健康保險、就業實踐責任和一般責任索賠。負債代表公司對截至合併資產負債表日發生的未貼現索賠的未貼現最終成本的估計。
公司使用多種因素估算自保負債，主要基於獨立第三方精算確定的金額、歷史索賠經驗、已發生但未報告的索賠估計、人口統計因素和嚴重性因素。
儘管公司預計最終支付的金額不會與估計值有很大差異，但如果未來的索賠經歷與歷史趨勢和精算假設存在顯著差異，則自保應計金額可能會受到影響。在2023財年、2022財年和2021財年，由於與上一年度開放保單期相關的估算值變動，該公司的支出減少了美元1.4, $0.5和 $3.6分別為百萬。公司每半年更新一次虧損預測，並調整負債以反映最新的預測。更新的損失預測考慮了與每個未結保期內現有索賠相關的新索賠和事態發展。由於某些索賠可能需要數年才能解決，因此公司在任何時候都有多個保單期開放。
截至2023年6月30日，該公司的資金為美元3.6和 $7.3分別記錄在流動負債和非流動負債中的百萬美元，與公司的工傷補償金和一般責任自保應計金額有關。截至2022年6月30日，該公司擁有美元4.7和 $9.7分別記錄在流動負債和非流動負債中的百萬美元，與公司的工傷補償金和一般責任自保應計金額有關。
收入確認和遞延收入：
特許經營收入主要包括特許權使用費、費用、向加盟商銷售產品和廣告基金費用。特許權使用費和廣告基金收入代表基於銷售的特許權使用費，這些特許權使用費在銷售期間被確認為收入。公司將特許經營費推遲到沙龍開業後，然後在特許經營協議期限內確認收入。見合併財務報表附註2。公司向其加盟商銷售的產品是在產品交付到特許經營地點時記錄的。公司擁有的沙龍收入在提供服務或客人收到並支付商品時予以確認。
收入和支出分類：
以下是主要財務報表標題的摘要。
特許權使用費-從加盟商處獲得的基於銷售的特許權使用費。
費用-從加盟商和第三方收到的費用，包括特許經營費和從第三方分銷商那裏收到的費用。
向加盟商銷售產品-向加盟商批發產品。該公司在2022財年將其特許經營產品銷售業務從批發分銷模式轉變為第三方分銷模式。預計該收入將在2022財年和2023財年大幅下降。
廣告基金捐款-從加盟商那裏收到的基於銷售的廣告基金捐款。
公司擁有的沙龍收入-服務收入和來自公司自有沙龍產品銷售的收入。
向加盟商銷售產品的成本-庫存和運費的直接成本以及其他銷售成本。
公司擁有的沙龍費用-在我們公司擁有的沙龍中向客人出售服務和產品的成本以及其他與沙龍相關的費用。此標題不包括與公司自有沙龍有關的一般和管理費用、租金和折舊以及攤銷。
從供應商處收到的報酬：
公司因供應商贊助的各種計劃而獲得報價。這些計劃主要包括批量折扣以及促銷和廣告報銷。
在批量回扣方面，公司根據歷史購買模式和批量折扣計劃的條款，估算了在獲得折扣的時期內將獲得的折扣金額並作為庫存成本的減少而累積的折扣。進行季度分析是為了確保估計的應計折扣是合理的，並記錄所有必要的調整。
分銷成本：
在2022財年，該公司退出了 二分銷中心並改變了批發產品分銷模式，轉而採用第三方分銷模式，從而降低了2022和2023財年的成本。從2022財年下半年開始，該公司開始在第三方設施儲存庫存。在2022財年關閉配送中心之前，公司承擔了將產品從公司配送中心存儲、運輸和運送到沙龍的成本。在合併運營報表中，與運往公司自有地點的產品相關的分銷成本包含在公司擁有的沙龍費用中。與將產品運送到特許經營地點相關的配送成本，包括配送中心的管理費用，總計 $0.0, $2.3和 $12.12023、2022 和 2021 財年分別為百萬美元，幷包含在合併運營報表中的一般和行政管理中。
廣告和廣告基金：
廣告費用包括公司資助的廣告費用、公司的廣告資金捐款和加盟商的廣告資金捐款。企業資助的廣告費用在發生時記作支出。該公司有各種特許經營計劃，支持特定的特許經營沙龍概念。大多數人都擁有廣告基金，提供全面的廣告和促銷支持。所有沙龍都必須參與同一沙龍概念的廣告資金。公司根據特許經營協議和其他協議管理廣告資金。廣告基金捐款在捐款時記為費用。
合併運營報表中包含的公司的廣告費用包括以下內容： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 財政年度 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | |
| | （千美元） |
| 加盟商的廣告資金捐款 | | $ | 31,747 | | | $ | 32,573 | | | $ | 22,023 | |
| 公司自有沙龍的廣告資金捐款 (1) | | 105 | | | 154 | | | 897 | |
| 企業資助的廣告費用 (1) | | 264 | | | 671 | | | 7,015 | |
| 廣告費用總額 | | $ | 32,116 | | | $ | 33,398 | | | $ | 29,935 | |
_____________________________________________________________________________ (1)包含在綜合運營報表中，包括在一般和行政管理中。
公司將所有廣告資金記為公司合併資產負債表中的資產和負債。截至2023年6月30日和2022年6月30日，約為美元11.1和 $10.5分別代表廣告基金資產和負債的百萬美元計入公司合併資產負債表的總資產和總負債中。
基於股票的員工薪酬計劃：
公司根據授予日獎勵的公允價值確認股票薪酬支出。補償費用在獎勵的必要服務期內（或至參與者有資格退休之日，如果在此之前）按直線方式確認。公司使用公允價值方法，需要輸入主觀假設，包括預期期限、預期波動率、股息收益率和無風險利率。
公司在每個報告期末估算業績敏感型股票獎勵的可能性和實現率。預計績效率的變化可能會對記錄的股票薪酬支出產生重大影響，因為估計績效水平變化的影響將在變動發生的時期內得到確認。
利息支出：
在2023財年的第一季度，管理層修改了其信貸協議。修訂後的協議包含債務期限內的可變利率。因此，管理層通過估算與債務相關的未來總現金流來確定2023財年的利息支出，從而得出加權平均有效利率。估計的現金流包括適用於未來每個時期預測的未償債務餘額的保證金率、PIK利息、SOFR利息和期限費。估算中使用的重要假設是未來的SOFR和債務餘額，以及債務的未償還期限。管理層將加權平均利率應用於債務餘額，以記錄該期間的利息支出。由於債務期限內的利率上升，公司在2023財年記錄的利息支出超過了以現金支付的利息。
其他，網絡：
2021年3月，該公司錄得的收益為美元15.0百萬與公司的配送中心有關。配送中心的收益在2021財年的合併運營報表中計入其他淨額。
銷售税：
銷售税按淨額（而不是同時記作收入和支出）記入公司的合併運營報表。
所得税：
遞延所得税資產和負債是根據合併財務報表或所得税申報表中包含的事件的預期未來税收後果確認的。遞延所得税資產和負債是根據財務報表與資產負債的納税基礎之間的差異確定的，使用目前頒佈的在預計差異將扭轉的年份的有效税率。
我們認列遞延所得税資產，前提是我們認為這些資產更有可能變現。公司會評估所有證據，包括最近的財務業績、累計年度虧損的存在以及我們對未來應納税所得額的預測，以評估是否需要對遞延所得税資產進行估值補貼。儘管確定是否記錄估值補貼並不完全受具體客觀檢驗的約束，但會計指導對最近的財務業績給予了重要影響。
該公司的遞延所得税資產的估值補貼為美元202.2和 $201.7截至2023年6月30日和2022年6月30日，分別為百萬美元。如果我們確定將來能夠實現超過淨入賬金額的遞延所得税資產，我們將對遞延所得税資產估值補貼進行必要的調整，這將減少所得税準備金。
在2022財年，公司確定不再有足夠的美國各州無限期應納税臨時差額來支持實現其美國各州無限期NOL和現有的美國遞延所得税資產，這些資產一旦撤銷，預計將產生州無限期NOL。結果，該公司記錄了 $4.1為其美國各州無限期遞延所得税資產提供百萬美元的估值補貼。
根據對是否需要繳納額外税款的估計，公司為與美國和其他税務管轄區的預期税務審計狀況相關的未確認的税收優惠、利息和罰款進行儲備。如果最終證明沒有必要支付這些款項，則沖銷這些負債將導致在確定不再需要負債的時期內確認税收優惠。如果未確認的税收優惠、利息和罰款的估計值低於最終評估值，則將產生額外支出。
衡量遞延餘額的固有因素是對税法的某些判斷和解釋，以及已發佈的有關公司運營的指導方針。所得税支出主要是該期間的當期應納税款以及該期間某些遞延所得税資產和負債的變化。
見合併財務報表附註10。
每股淨虧損：
公司的基本每股收益按淨虧損除以已發行普通股的加權平均值計算，不包括未歸屬的已發行股票獎勵。公司的攤薄每股收益按淨收益除以加權平均普通股和已發行普通股等價物（包括根據公司股票期權計劃和長期激勵計劃發行的股票以及攤薄證券）計算得出。行使價高於公司普通股平均市值的股票獎勵不包括在攤薄後的每股收益的計算中。由於公司在所有報告期內均出現淨虧損，因此每股基本收益和攤薄收益相等。
綜合損失：
綜合虧損的組成部分包括淨虧損、外幣折算調整和遞延薪酬的確認，扣除股東赤字中的税款。
外幣折算：
公司國際業務的合併資產負債表、合併運營報表和合並現金流量表使用當地貨幣作為本位幣進行計量。這些子公司的資產和負債按每個合併資產負債表日期的有效匯率折算。因各期使用不同匯率而產生的折算調整計入股東赤字內的累計其他綜合收益。合併運營報表賬户按當年通行的平均匯率進行折算。在2023財年、2022年和2021財年中，該公司錄得了美元0.3百萬美元外幣損失，a $0.6百萬美元外幣虧損和一美元0.3合併財務報表中持續經營業務的外幣虧損分別為百萬美元。
公司最近採用的會計準則：
該公司在2023財年沒有通過任何重要的會計聲明。
最近發佈的尚未採用的會計準則：
公司已經審查了最近發佈但尚未生效的所有會計公告，它認為這些聲明都不會對公司的財務報表產生重大影響。
2. 收入確認：
收入確認和遞延收入：
一段時間內確認的收入
特許權使用費和廣告基金收入代表在銷售期間確認的基於銷售的特許權使用費。通常，特許權使用費和廣告基金收入按月計費和按月收取。根據特許經營協議，廣告基金的收入和支出必須用於營銷和相關活動，這些收入和支出按毛額記錄在合併運營報表中。該待遇增加了申報收入和支出的總額，通常對營業收入和淨收入沒有影響。特許經營費在簽訂特許經營協議時開具賬單並收取。這些費用的確認將推遲到沙龍開業，然後在特許經營協議的期限內得到確認，通常是 10 年了。特許經營租金收入是公司代表加盟商簽署租約並與加盟商簽訂轉租安排的結果。當特許經營租金收入和支出應歸於房東時，公司將予以確認。
銷售時確認的收入
公司擁有的沙龍收入在提供服務或客人收到並支付商品時予以確認。當客人擁有所提供的商品或服務時，也會記錄使用禮品卡購買的收入。公司發行的禮品卡在銷售時記為負債（遞延收入），並在客人兑換時確認為收入。禮品卡破損，即無法兑換的禮品卡金額，使用基於歷史兑換模式的估算值與兑換成正比進行確認。向加盟商銷售的產品是在產品交付給加盟商時記錄的。
有關受收入確認指導約束的應收賬款、經紀人費用和遞延收入的信息如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 6月30日
2023 | | 6月30日
2022 | | 資產負債表分類 |
| | | | | | |
| | （千美元） | | |
| 與客户簽訂的合同產生的應收賬款，淨額 | | $ | 5,683 | | | $ | 10,263 | | | 應收賬款，淨額 |
| 經紀人費用 | | 12,471 | | | 15,592 | | | 其他資產 |
| | | | | | |
| 遞延收入： | | | | | | |
| 當前 | | | | | | |
| 禮品卡責任 | | $ | 1,823 | | | $ | 2,037 | | | 應計費用 |
| | | | | | |
| 遞延特許經營費開沙龍 | | 5,325 | | | 5,770 | | | 應計費用 |
| 當前遞延收入總額 | | $ | 7,148 | | | $ | 7,807 | | | |
| 非當前 | | | | | | |
| 延期特許經營費未開業的沙龍 | | $ | 2,312 | | | $ | 3,211 | | | 其他非流動負債 |
| 遞延特許經營費開沙龍 | | 20,839 | | | 26,827 | | | 其他非流動負債 |
| 非當期遞延收入總額 | | $ | 23,151 | | | $ | 30,038 | | | |
應收賬款主要涉及特許權使用費、廣告費、租金、特許經營產品銷售以及通過信用卡支付的沙龍服務和產品銷售的應付款。列報的應收賬款餘額是扣除與特許經營商應收賬款相關的預期損失（即可疑賬款）備抵後的淨額。管理層根據應收賬款的年齡和加盟商的信譽來估算補貼。 下表是所述期間可疑賬款備抵的結轉情況：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 財政年度 |
| | 2023 | | 2022 |
| | | | |
| | （千美元） |
| 期初餘額 | | $ | 6,559 | | | $ | 7,774 | |
| 可疑賬目準備金 (1) | | 608 | | | 967 | |
| 加盟商租金準備金 (2) | | 1,358 | | | 1,421 | |
| 重新歸類應計租金 (3) | | 325 | | | 149 | |
| 其他 | | 106 | | | — | |
| 註銷 | | (1,659) | | | (3,752) | |
| 期末餘額 | | $ | 7,297 | | | $ | 6,559 | |
_____________________________________________________________________________(1)在合併業務報表中，可疑賬目準備金被確認為一般和管理費用。
(2)在合併運營報表中，加盟商租金準備金被確認為租金。
(3)應計租金的重新分類代表公司擔保的加盟商租金債務，截至2021年6月30日，這些債務尚未開具賬單且被視為無法收回。2023和2022財年賬單的金額和相關的應計金額被重新歸類為可疑賬户備抵金。
經紀人費用是與使用外部經紀人識別新的加盟商相關的成本。這些費用在簽訂特許經營協議時支付，並在合併運營報表中確認為特許經營協議期限內的一般和管理費用。 下表是指定期限內經紀人費用餘額的結轉：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 財政年度 |
| | 2023 | | 2022 |
| | | | |
| | （千美元） |
| 期初餘額 | | $ | 15,592 | | | $ | 19,254 | |
| 增補 | | — | | | 25 | |
| 攤銷 | | (3,100) | | | (3,189) | |
| 註銷 | | (21) | | | (498) | |
| 期末餘額 | | $ | 12,471 | | | $ | 15,592 | |
遞延收入包括禮品卡負債以及未開業沙龍和露天沙龍的遞延特許經營費。與開放式沙龍相關的遞延特許經營費通常在特許經營協議期限內以直線方式確認。2023、2022 和 2021 財年的特許經營費收入為美元6.7, $6.5和 $6.6分別是百萬。 截至2023年6月30日，預計未來將確認的與露天沙龍遞延特許經營費相關的收入如下（以千計）：
| | | | | | | | |
| 2024 | | $ | 5,325 | |
| 2025 | | 4,954 | |
| 2026 | | 4,481 | |
| 2027 | | 4,021 | |
| 2028 | | 3,357 | |
| 此後 | | 4,026 | |
| 總計 | | $ | 26,164 | |
3. 已終止的業務
2022 年 6 月 30 日，該公司將 OSP 軟件即服務解決方案出售給 Soham Inc.，該公司獲得了 $13.02022 年 6 月獲得了 100 萬美元的收益，並額外獲得了 $5.02023 財年的收益為百萬美元，由一美元抵消0.5百萬交易費。該公司預計將額外獲得一美元2.02024年12月，扣留了數百萬美元的收益用於一般賠償條款，以及沙龍向Zenoti平臺遷移後的額外收益。由於此次出售，該公司在列報的所有年份的財務報表中將已包含在公司特許經營板塊中的OSP業務歸類為已終止業務。
以下總結了所述期間已終止業務的業績： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 財政年度 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | |
| | （千美元） |
| 已終止的業務： | | | | | | |
| 費用 | | $ | (226) | | | $ | 3,811 | | | $ | 3,461 | |
| 向加盟商銷售產品的成本 | | — | | | (1,037) | | | (2,790) | |
| 一般和行政 | | (27) | | | (3,517) | | | (9,006) | |
| 租金 | | (351) | | | (194) | | | (176) | |
| 折舊和攤銷 | | — | | | (1,322) | | | (964) | |
| 商譽減值 (1) | | — | | | (2,880) | | | — | |
| 利息支出 | | — | | | (715) | | | (650) | |
| 出售 OSP 的收益（虧損） | | 4,562 | | | (36,143) | | | — | |
| 已終止業務的税前收入（虧損） | | 3,958 | | | (41,997) | | | (10,125) | |
| 來自已終止業務的所得税優惠 (2) | | — | | | 2,599 | | | — | |
| 已終止業務的收益（虧損），扣除税款 | | $ | 3,958 | | | $ | (39,398) | | | $ | (10,125) | |
_______________________________________________________________________________ (1)已終止業務中包含的商譽減值代表根據相對公允價值分配給OSP業務的減值部分。
(2)根據所得税會計指南所要求的方法，已將所得税分配給持續和已終止的業務。由於估值補貼，2023年和2021財年沒有税收影響。
該公司已退出位於加利福尼亞州弗裏蒙特的辦公空間，但仍有責任在2024年9月之前支付租金。截至2023年6月30日，相關負債已包含在合併資產負債表中的應計費用中。該公司正在積極嘗試轉租該空間。
以下彙總了本期內出售OSP的收益（虧損）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 財政年度 |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | |
| （千美元） |
| 現金收益 | $ | 5,000 | | | $ | 13,000 | | | $ | — | |
| 取消商譽認可 | — | | | (38,358) | | | — | |
| 軟件註銷 (1) | (64) | | | (8,408) | | | — | |
| 硬件減記 (2) | (367) | | | (1,825) | | | — | |
| 其他，淨額，包括專業費用 | (7) | | | (552) | | | — | |
| 出售 OSP 的收益（虧損） | $ | 4,562 | | | $ | (36,143) | | | $ | — | |
_______________________________________________________________________________(1)註銷內部開發的資本化軟件。
(2)在出售之前，用於運行OSP的硬件已出售給加盟商。出售後，該公司將硬件的價值減記為其可變現的淨價值，該費用包含在出售OSP的虧損中。
以下彙總了與所列期間已終止業務相關的資本支出：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 財政年度 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | |
| | （千美元） |
| 資本支出 | | $ | — | | | $ | 1,067 | | | $ | 3,591 | |
4. 其他財務報表數據
以下內容提供了有關選定資產負債表帳户的其他信息： | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 6月30日 |
| | | 2023 | | 2022 |
| | | | |
| | | （千美元） |
| 其他流動資產： | | | | |
| 預付資產 | | $ | 1,510 | | | $ | 1,816 | |
| 限制性現金 | | 11,888 | | | 10,423 | |
| 其他 | | 1,766 | | | 1,745 | |
| 其他流動資產總額 | | $ | 15,164 | | | $ | 13,984 | |
| | | | |
| 財產和設備： | | | | |
| 建築物和裝修 | | $ | 4,594 | | | $ | 8,228 | |
| 設備、傢俱和租賃地的改進 | | 10,126 | | | 14,260 | |
| 內部使用軟件 | | 20,722 | | | 34,824 | |
| 財產和設備總額 | | 35,442 | | | 57,312 | |
| 減去累計折舊和攤銷 | | (29,020) | | | (44,477) | |
| 財產和設備總額，淨額 | | $ | 6,422 | | | $ | 12,835 | |
| | | | |
| 應計費用： | | | | |
| 薪資和工資相關費用 | | $ | 4,179 | | | $ | 7,767 | |
| 保險 | | 3,777 | | | 5,012 | |
| 利息支出 | | 4,124 | | | 77 | |
| 租金和相關的房地產成本 | | 5,968 | | | 4,585 | |
| 遞延收入 | | 7,148 | | | 7,807 | |
| 其他 | | 4,913 | | | 8,536 | |
| 應計費用總額 | | $ | 30,109 | | | $ | 33,784 | |
| | | | |
| 其他非流動負債： | | | | |
| 遞延所得税 | | $ | 10,936 | | | $ | 10,979 | |
| 保險 | | 7,291 | | | 9,744 | |
| 遞延補助金 | | 5,975 | | | 6,308 | |
| 遞延特許經營費 | | 23,151 | | | 30,038 | |
| 其他 | | 1,688 | | | 1,905 | |
| 其他非流動負債總額 | | $ | 49,041 | | | $ | 58,974 | |
以下內容提供了有關其他無形資產的更多信息，淨額：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 6月30日 |
| | | 2023 | | 2022 |
| | | 加權平均攤銷期 (1) | | 成本 (2) | | 累積的
攤銷 (2) | | 網 | | 加權平均攤銷期 (1) | | 成本 (2) | | 累積的
攤銷 (2) | | 網 |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | （以年為單位） | | （千美元） | | （以年為單位） | | （千美元） |
| 品牌資產和商品名稱 | | 36 | | $ | 5,290 | | | $ | (3,312) | | | $ | 1,978 | | | 36 | | $ | 5,421 | | | $ | (3,234) | | | $ | 2,187 | |
| 特許經營協議 | | 20 | | 7,565 | | | (6,809) | | | 756 | | | 20 | | 7,719 | | | (6,756) | | | 963 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 其他 | | 20 | | 289 | | | (240) | | | 49 | | | 20 | | 354 | | | (278) | | | 76 | |
| 總計 | | 26 | | $ | 13,144 | | | $ | (10,361) | | | $ | 2,783 | | | 26 | | $ | 13,494 | | | $ | (10,268) | | | $ | 3,226 | |
_______________________________________________________________________________(1)所有無形資產都被指定了估計的有限使用壽命，並按近似其預期收益期限的年數進行直線攤銷（範圍從 三到 40年份）。
(2)其他無形資產總賬面價值和累計攤銷額的變化受到外幣的影響。
在2023財年、2022財年和2021財年，與無形資產相關的攤銷費用總額約為美元0.3, $0.4和 $0.8分別是百萬。 截至2023年6月30日，與無形資產相關的未來估計攤銷費用估算如下（以千計）：
| | | | | | | | |
| 2024 | | $ | 292 | |
| 2025 | | 292 | |
| 2026 | | 292 | |
| 2027 | | 292 | |
| 2028 | | 165 | |
| 此後 | | 1,450 | |
| 總計 | | $ | 2,783 | |
以下內容提供了現金流活動的補充披露： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 財政年度 |
| | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | |
| | | （千美元） |
| 為以下各項支付（已收到）的現金： | | | | | | |
| 利息 | | $ | 15,457 | | | $ | 11,786 | | | $ | 11,940 | |
| 税收和罰款，淨額 (1) | | 265 | | | (1,400) | | | (2,636) | |
| 非現金投資活動： | | | | | | |
| 未付的資本支出 | | 25 | | | 35 | | | 312 | |
_______________________________________________________________________________
(1)該公司還獲得了 $1.1北卡羅來納州在 2023 財年提供了百萬美元的 COVID-19 救濟補助金。該補助金包含在合併運營報表的其他淨額中。
5. 善意
下表包含與公司商譽相關的詳細信息：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 6月30日 |
| | | 2023 | | 2022 |
| | | | | | | | | | | | |
| | | 格羅斯
攜帶
價值 (1) | | 累積的
減值 | | 網 | | 格羅斯
攜帶
價值 (1) | | 累積的
減值 | | 網 |
| | | | | | | | | | | | |
| | | （千美元） |
| 善意 | | $ | 304,055 | | | $ | (130,264) | | | $ | 173,791 | | | $ | 304,624 | | | $ | (130,264) | | | $ | 174,360 | |
_______________________________________________________________________________(1)商譽賬面價值總額的變化與外幣折算調整有關。
下表包含與特許經營申報部門相關的公司商譽的詳細信息： | | | | | | | | | | | | | | |
| | 財政年度 |
| | 2023 | | 2022 |
| | | | |
| | （千美元） |
| 期初餘額 (1) | | $ | 174,360 | | | $ | 229,582 | |
| 取消對 OSP 商譽的承認 | | — | | | (38,358) | |
| 與持續經營相關的商譽減值 | | — | | | (13,120) | |
| 與已終止業務相關的商譽減值 | | — | | | (2,880) | |
| 翻譯率調整 | | (569) | | | (864) | |
| | | | |
| 期末餘額 | | $ | 173,791 | | | $ | 174,360 | |
_______________________________________________________________________________ (1)2022財年初的商譽餘額包括美元41.3百萬與已終止的業務有關。
6. 租賃
在合同生效時，公司通過確定合同是否包含在一段時間內控制已確定資產使用的權利來確定合同是否為或包含租約。如果合同規定公司有權從使用已識別資產中獲得幾乎所有經濟利益，並有權指導使用已識別資產，則公司將其視為或包含租約。該公司以運營租賃方式租賃其公司擁有的沙龍和部分公司設施。沙龍租約的原始條款包括 一到 11幾年，許多租約可以再續期 五到 10 年任期由公司選擇。除了有義務為沙龍的使用支付固定租金外，公司還根據銷售水平支付可變的租賃款項。對於大多數租約，公司需要支付房地產税和其他佔用費用。 持續經營的租金總額包括以下內容：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 財政年度 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | |
| | （千美元） |
| 辦公室和倉庫租金 | | $ | 3,594 | | | $ | 4,575 | | | $ | 5,234 | |
| 終止租賃費用 (1) | | 1,627 | | | 1,835 | | | 13,544 | |
| 租賃責任福利 (2) | | (1,773) | | | (3,620) | | | (20,022) | |
| 特許經營沙龍租金 | | 2,109 | | | 1,695 | | | 3,376 | |
| 公司自有沙龍租金 | | 3,639 | | | 4,872 | | | 38,622 | |
| 總計 | | $ | 9,196 | | | $ | 9,357 | | | $ | 40,754 | |
_______________________________________________________________________________(1)在2023財年，公司產生的成本為美元1.6百萬美元將在租約到期日之前退出沙龍，以免除公司未來的租賃義務.在2022財年，租約終止費用包括美元0.9百萬美元用於在租約結束日期之前退出公司的配送中心，以及 $0.9百萬美元用於在租約到期日之前退出沙龍，以免除公司未來的租賃義務。在2021財年，租約終止費包括美元8.3在租約到期日之前向關閉沙龍支付數百萬美元的提前解僱款項，以減輕公司未來的租賃義務和美元5.3百萬美元，用於累積已停止運營的沙龍的未來租賃付款。
(2)先前減值的租賃終止後，公司撤銷相應的ROU資產和租賃負債，從而產生淨收益。此外，公司確認，對於先前已減值的持續租賃，租賃負債減少額超過先前減值的ROU資產，這將帶來收益。
該公司租賃其大多數加盟商經營的沙龍場所，並已與加盟商簽訂了相應的轉租協議。所有與租賃相關的費用都轉嫁給加盟商。公司在合併運營報表中將加盟商應付的租金記錄為特許經營租金收入，將欠房東的相應金額記錄為特許經營租金支出。在2023、2022和2021財年，特許經營租金收入和特許經營租金支出為美元111.4, $130.8和 $127.4分別為百萬。這些租賃的租賃條款通常約為 五年。公司預計將在SmartStyle主租約到期後續訂轉租給我們的加盟商的部分場地的租約。預計加盟商將在到期後續訂其他租約。
公司的所有租賃均為經營租約。租賃負債最初和隨後均按租賃開始之日未付租賃付款的現值計量，包括 一預計續訂租約時的租賃期限選項。ROU資產最初和隨後在整個租賃期內按租賃負債的賬面金額加上初始直接成本，減去任何應計租賃付款和收到的未攤銷的租賃激勵措施（如果有）進行計量。租賃付款的費用在租賃期內以直線方式確認，包括預計續訂租約時的續租選項。通常，非租賃部分，例如房地產税和其他佔用費用，與租賃中的租金支出是分開的，不包括在租賃負債的衡量中，因為這些費用是可變的。
用於確定租賃付款現值的貼現率是公司根據相應租賃條款的收益率曲線估算的抵押增量借款利率，因為租賃中隱含的利率通常無法確定。公司使用投資組合方法根據原始租賃期限適用折扣率。加權平均剩餘租期為 5.52年和 6.02年，加權平均貼現率為 4.55% 和 4.25截至2023年6月30日和2022年6月30日，所有沙龍經營租約的百分比分別為。
承租人的ROU資產受ASC 360《財產、廠房和設備》中適用於不動產、廠房和設備其他要素的相同資產減值指引的約束。該公司已確定了個人沙龍層面的資產組，因為這是可識別現金流在很大程度上獨立於其他資產和負債組現金流的最低水平。在2023財年、2022財年和2021財年，沙龍表現不佳，導致ASC 360-10-35-21觸發事件。因此，管理層根據ASC 360評估了表現不佳的沙龍資產組的減值情況，其中包括相關的ROU資產。
ASC 360減值測試的第一步是確定長期資產是否可以收回，這是通過將沙龍資產集團的淨賬面價值與該資產集團的使用和最終處置產生的未貼現淨現金流進行比較來確定的。為了可收回性測試的目的估算現金流是主觀的，需要做出重大判斷。用於可回收性測試的預計未來現金流基於沙龍的歷史現金流，並根據與 COVID-19 疫情相關的未來市場狀況的預期變化和其他因素進行了調整。用於確定可回收性測試的未來現金流估算值的時間段是基於集團主要資產（在所有情況下都是ROU資產）的剩餘使用壽命。
長期資產減值測試的第二步要求在確定任何減值損失金額時估算資產組的公允價值。對於未通過可收回性測試的沙龍資產集團，減值損失按該資產集團的賬面金額超過其公允價值的金額來衡量。公司運用ASC 820-10中的公允價值指南，從市場參與者的角度確定該資產集團的公允價值，除其他外，要考慮適當的折扣率、多種估值技術、最有利的市場以及關於該資產集團的最高和最佳用途的假設。為了確定沙龍資產集團的公允價值，公司使用了市場參與者的假設，而不是公司自己關於打算如何使用該資產集團的假設。用於確定沙龍資產集團公允價值的重要判斷和假設包括可比物業的市場租金和折扣率。
沙龍長壽資產集團的公允價值是根據現有的最佳信息，使用市場參與者方法估算的。公司聘請了第三方估值專家來協助進行與確定ROU資產公允價值時使用的投入有關的研究，其中包括提供與衡量減值損失時使用的重要輸入和假設有關的信息。
在2023和2022財年中，公司確認了美元的長期資產減值費用0.1和 $0.5百萬分別與合併運營報表上的ROU資產有關。在2021財年，公司確認了美元的長期資產減值費用13.0百萬，其中包括 $9.5百萬美元與合併運營報表上的ROU資產有關。已確認的每個沙龍資產組的減值損失使用其相對賬面金額按比例分配給該集團的長期資產。此外，減值損失並未使個人資產的賬面金額降至低於其公允價值，包括沙龍資產組中包含的ROU資產。評估長期資產的減值要求管理層做出假設並做出判斷，這可能會受到經濟狀況和其他難以預測的因素的影響。該公司認為，在計算其長期資產（包括ROU資產）減值損失時使用的估計或假設不太可能發生重大變化。如果實際結果與計算中使用的估計和假設不一致，則公司未來可能面臨重大減值損失。
截至2023年6月30日，公司將支付和收到的未來運營租賃承諾，包括一項預計續訂的租約續訂選項，如下所示（以千計）： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 財政年度 | | 特許經營沙龍的租約 | | 公司自有沙龍的租約 | | 企業租賃 | | 運營租賃承諾總額 | | 將從加盟商那裏獲得的轉租收入 | | 淨租金承諾 |
| | | | | | | | | | | | |
| 2024 | | $ | 93,838 | | | $ | 1,629 | | | $ | 1,301 | | | $ | 96,768 | | | $ | (93,838) | | | $ | 2,930 | |
| 2025 | | 78,344 | | | 677 | | | 1,334 | | | 80,355 | | | (78,344) | | | 2,011 | |
| 2026 | | 64,992 | | | 458 | | | 1,367 | | | 66,817 | | | (64,992) | | | 1,825 | |
| 2027 | | 55,273 | | | 229 | | | 1,401 | | | 56,903 | | | (55,273) | | | 1,630 | |
| 2028 | | 46,758 | | | 218 | | | 1,436 | | | 48,412 | | | (46,758) | | | 1,654 | |
| 此後 | | 70,053 | | | 56 | | | 2,981 | | | 73,090 | | | (70,053) | | | 3,037 | |
| 未來債務總額 | | $ | 409,258 | | | $ | 3,267 | | | $ | 9,820 | | | $ | 422,345 | | | $ | (409,258) | | | $ | 13,087 | |
| 減去代表利息的金額 | | 46,970 | | | 240 | | | 1,317 | | | 48,527 | | | | | |
| 租賃負債的現值 | | $ | 362,288 | | | $ | 3,027 | | | $ | 8,503 | | | $ | 373,818 | | | | | |
| 減去當期租賃負債 | | 79,420 | | | 1,526 | | | 971 | | | 81,917 | | | | | |
| 長期租賃負債 | | $ | 282,868 | | | $ | 1,501 | | | $ | 7,532 | | | $ | 291,901 | | | | | |
與我們的運營租賃相關的補充運營現金流信息和非現金活動如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 財政年度 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | |
| | （千美元） |
| 按租賃負債計量中包含的金額支付的現金 (1) | | $ | 57,598 | | | $ | 74,507 | | | $ | 130,039 | |
| 為換取新的租賃負債而獲得的使用權資產 | | 458 | | | 2,011 | | | 4,242 | |
_______________________________________________________________________________(1)按租賃負債計量中包含的金額支付的現金包括租金、解僱費、和解費和律師費以及佣金支付。除沃爾瑪外，加盟商直接向房東付款。
7. 公允價值測量
根據所用重要投入的最低水平，公允價值衡量標準分為三個級別之一：1級（活躍市場中未經調整的報價）；2級（在衡量日期可觀測的市場投入，不包括在1級中的報價）；和3級（無法被可觀察的市場數據證實的不可觀察的投入）。
經常性以公允價值計量的資產和負債
截至2023年6月30日和2022年6月30日，公司現金、現金等價物、限制性現金、應收賬款、庫存、遞延補償資產、債務和應付賬款的估計公允價值接近其賬面價值。
按非經常性公允價值計量的資產和負債
當某些資產，包括公司的權益法投資、有形固定資產和其他資產以及商譽被視為非暫時減值時，我們會以非經常性的公允價值對這些資產進行計量。這些資產的公允價值是在適用時根據估值技術使用現有最佳信息確定的，可能包括報價的市場價格、市場可比價格和折扣現金流預測。
以下減值費用基於使用3級輸入 (1) 的公允價值： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 財政年度 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | |
| | （千美元） |
| 商譽減值 | | $ | — | | | $ | 16,000 | | | $ | — | |
| 長期資產減值 | | 101 | | | 542 | | | 13,023 | |
_______________________________________________________________________________ (1)見合併財務報表附註1和5。
8. 融資安排
該公司的融資安排包括以下內容：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 6月30日 |
| | | 到期日 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| | | | | | | | | | |
| | | （財政年度） | | （利率%） | | （千美元） |
| 定期貸款 | | 2026 | | 9.54% | | 不適用 | | $ | 172,268 | | | $ | — | |
| 遞延融資費用 | | | | | | | | (6,471) | | | — | |
| 定期貸款，淨額 | | | | | | | | 165,797 | | | — | |
| 循環信貸額度 | | 2026 | | 9.54% | | 5.50% | | 10,000 | | | 179,994 | |
| 實物實收利息 | | | | | | | | 1,033 | | | — | |
| 長期債務總額，淨額 | | | | | | | | $ | 176,830 | | | $ | 179,994 | |
2022 年 8 月，該公司修改了其信貸協議。除其他外，該修正案轉換了 $180.0之前的百萬美元295.0百萬美元循環信貸額度改為新定期貸款，將循環信貸額度下的承諾減少至美元55.0百萬美元，並將信貸額度的期限從2023年3月26日延長至2025年8月31日，到期前不定期攤還。該修正案被視為對債務的修改，修正案之日存在的任何未攤銷的融資費用和產生的新融資費用將在信貸額度的延長期限內攤銷。截至2023年6月30日，該公司在循環信貸額度下有未償還的備用信用證，金額為美元11.8百萬，主要與公司的自保計劃有關。截至2023年6月30日，協議定義的循環信貸額度下的流動性和可用信貸總額為美元42.8和 $33.3分別為百萬。截至2023年6月30日，該公司的現金及現金等價物為美元9.5百萬美元，流動負債為美元126.3百萬。
該協議利用的利率幅度每年都會增加。適用於定期擔保隔夜融資利率（SOFR）貸款的保證金為 3.875% 截至 2023 年 3 月 27 日。自 2023 年 3 月 27 日起，利潤率增加至 6.25%，其中 4.25% 目前以現金支付， 2.00％是PIK利息（添加到本金餘額中，然後累積利息）。自2024年3月27日起，利潤率將增加至 7.25%，其中 4.25％目前將以現金支付 3.00% 將是 PIK 利息。適用於基準利率貸款的利潤率為100個基點（1.00%) 小於適用於定期SOFR貸款的保證金。利息支出是根據加權平均有效利率法記錄的。加權平均估計中使用的重要假設是未來的SOFR利率和債務餘額，以及債務的未償還期限。由於在債務期限內利率上升，公司在2023財年記錄的利息支出超過以現金支付的利息。相關的應計利息為 $3.8截至2023年6月30日，百萬美元包含在合併資產負債表的應計支出中。
該協議包含有關最低息税折舊攤銷前利潤、最大槓桿率和最低固定費用覆蓋範圍以及最低流動性門檻為美元的典型條款和財務契約10.0百萬。截至2023年6月30日，該公司遵守了融資安排的契約和其他要求。
9. 承付款和意外開支
突發事件：
截至2023年6月30日，該公司為大多數工傷補償、就業實踐責任和一般責任進行了自保。工傷補償和一般責任損失受每次事件和年度責任總額限制的約束。公司為超過這些限制的損失投保。公司還為符合條件的參與員工的醫療保健索賠提供自保險，但須遵守某些免賠額和限制。公司根據精算計算確定其對已發生但未報告的索賠的責任。從2024財年開始，公司過渡到第三方保險計劃，用於新的工傷補償和一般責任索賠。
訴訟與和解：
公司是正常業務過程中產生的各種訴訟和索賠的原告或被告。像某些其他特許經營者一樣，該公司也面臨着有關特許經營監管和違反協議的指控。此外，由於公司可能是轉租給加盟商的地點的主租賃租户，因此該公司面臨未支付租金和相關費用的指控。此外，與其他大型零售僱主類似，該公司已經面臨並將繼續面臨據稱在全班範圍內違反消費者和工資和工時規定的指控。
在2023財年，該公司錄得美元1.0數百萬美元與訴訟有關的費用並已支付 $1.5本年度共處理了百萬份索賠。法律費用在發生時記作支出。在2022財年，該公司錄得美元2.2百萬美元與訴訟有關的費用，其中 $1.7年內支付了百萬美元。
該公司之前的銷售點系統供應商曾在加利福尼亞北區提起的訴訟中對公司技術系統的某些部分的開發提出質疑。公司與供應商簽訂了一項協議，該協議於2021年6月25日生效，該協議規定駁回訴訟並制定了過渡服務協議，根據該協議，供應商將協助將特許沙龍從其銷售點系統轉移到公司的沙龍管理系統OSP。公司和供應商對和解協議進行了修訂，該修正案於2022年6月15日生效，公司在修正案中同意支付美元2.0從2022年6月15日開始，到2022年12月10日結束，分期向供應商支付百萬美元，以考慮解除因過渡服務協議引起或與之相關的索賠，以及供應商繼續提供該協議中規定的服務。截至2023年6月30日，公司已根據協議支付了所有款項。
訴訟本質上是不可預測的，這些問題的結果目前無法確定。儘管正在為這些行為進行有力辯護，但公司將來可能會作出判決或達成索賠和解，這可能會對任何特定時期的經營業績產生重大不利影響。
10. 所得税
所得税前持續經營虧損的組成部分如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 財政年度 |
| | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | |
| | | （千美元） |
| 所得税前虧損 | | | | | | |
| 美國 | | $ | (10,204) | | | $ | (41,231) | | | $ | (143,104) | |
| 國際 | | (1,794) | | | (3,211) | | | 34,470 | |
| | $ | (11,998) | | | $ | (44,442) | | | $ | (108,634) | |
所得税（福利）規定包括： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 財政年度 |
| | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | |
| | | （千美元） |
| 當前： | | | | | | |
| 美國 | | $ | (219) | | | $ | (535) | | | $ | (620) | |
| 國際 | | (428) | | | (425) | | | (1,421) | |
| 已推遲： | | | | | | |
| 美國 | | (270) | | | 3,130 | | | (3,701) | |
| 國際 | | 262 | | | (153) | | | 314 | |
| | $ | (655) | | | $ | 2,017 | | | $ | (5,428) | |
所得税（福利）準備金不同於對所得税前持續經營虧損適用適用的美國法定税率確定的所得税金額，其原因如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 財政年度 |
| | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | |
| 美國法定税率 | | 21.0 | % | | 21.0 | % | | 21.0 | % |
| 州所得税，扣除聯邦所得税優惠 | | (2.7) | | | 1.4 | | | 7.9 | |
| 估值補貼 (1) | | (12.9) | | | (6.6) | | | (61.5) | |
| 按美國税率以外的税率計算的外國所得税 | | (0.2) | | | 3.0 | | | 9.4 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| 不確定的税收狀況 | | 6.7 | | | (17.9) | | | 0.2 | |
| 基於股票的薪酬 | | (2.7) | | | (2.8) | | | (0.7) | |
| | | | | | |
| 在盧森堡的投資損失 | | — | | | — | | | 29.3 | |
| 遞延税率調整 | | (3.6) | | | — | | | — | |
| 其他，淨額 (2) | | (0.1) | | | (2.6) | | | (0.6) | |
| 有效税率 | | 5.5 | % | | (4.5) | % | | 5.0 | % |
_______________________________________________________________________________ (1)見合併財務報表附註1。
(2)那個 (0.1) 2023財年其他淨額的百分比包括聯邦申報調整條款、税收屬性到期日和其他項目的税率影響 1.3%, (1.1)% 和 (0.3) 分別為%。那個 (2.6）2022財年其他淨額的百分比包括聯邦退還調整費和其他項目的利率影響（2.0)% 和 (0.6) 分別為%。那個 (0.6) 2021財年其他淨額的百分比不包括任何超過以下項目的利率影響 5計算税的百分比。
遞延所得税淨資產和負債的組成部分如下： | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 6月30日 |
| | | 2023 | | 2022 |
| | | | |
| | | （千美元） |
| 遞延所得税資產： | | | | |
| | | | |
| 薪資和工資相關費用 | | $ | 5,041 | | | $ | 5,267 | |
| 淨營業虧損結轉 | | 154,514 | | | 153,190 | |
| 税收抵免結轉 | | 37,515 | | | 37,664 | |
| 資本損失結轉 | | 5,845 | | | 5,338 | |
| 遞延特許經營費 | | 7,018 | | | 8,694 | |
| 經營租賃負債 | | 92,666 | | | 124,905 | |
| | | | |
| 其他 (1) | | 18,826 | | | 17,542 | |
| 小計 | | 321,425 | | | 352,600 | |
| 估值補貼 | | (202,185) | | | (201,731) | |
| 遞延所得税資產總額 | | $ | 119,240 | | | $ | 150,869 | |
| | | | |
| 遞延所得税負債： | | | | |
| 商譽和無形資產 | | $ | (35,001) | | | $ | (33,466) | |
| 經營租賃資產 | | (91,921) | | | (123,333) | |
| 其他 | | (3,254) | | | (5,049) | |
| 遞延所得税負債總額 | | (130,176) | | | (161,848) | |
| 遞延所得税負債淨額 | | $ | (10,936) | | | $ | (10,979) | |
_______________________________________________________________________________ (1)這個 $18.82023 財年其他百萬美元包括 $3.4百萬個遞延所得税資產，與已終止業務相關的相應估值補貼金額相同。那個 $17.52022財年其他百萬美元包括美元5.3百萬個遞延所得税資產，與已終止業務相關的相應估值補貼金額相同。
截至2023年6月30日，公司對聯邦、州、加拿大和英國的税收影響淨營業虧損結轉額約為美元118.1, $27.9, $8.3和 $0.2分別為百萬。該公司的聯邦虧損結轉額包括美元27.3將在2034財年至2038財年到期的百萬美元和美元90.8百萬沒有到期日。州虧損結轉金包括 $24.4將在2024財年至2043財年到期的百萬美元和美元3.5百萬沒有到期日。加拿大的虧損結轉將在2036至2043財年到期。英國的虧損結轉沒有到期。
該公司的税收抵免結轉額為美元37.5百萬美元主要包括將於2031至2043財年到期的工作機會税收抵免。
該公司的資本虧損結轉額為美元5.8百萬美元將在2025財年到期。
我們認為某些非美國子公司的收益可以無限期地在美國境外投資。因此，我們沒有記錄與美國聯邦和州所得税相關的遞延税以及大約美元的外國預扣税6.6外國子公司的百萬未分配收益已在美國境外再投資。根據2017年的《減税和就業法》，匯出此類收入的應繳税款預計將降至最低。
公司主要在美國、加拿大和英國以及這些司法管轄區內的州、市和省提交納税申報表和納税。除少數例外情況外，由於淨營業虧損結轉，公司的聯邦、州和國外納税申報表分別自2014年、2012年和2016年以來所有年份都有待審查。
未確認的税收優惠的滾動情況如下： | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 財政年度 |
| | | 2023 | | 2022 | | |
| | | | | | |
| | | （千美元） |
| 期初餘額 | | $ | 22,173 | | | $ | 13,858 | | | |
| 根據與本年度相關的税收狀況增加的內容 | | 10 | | | 8,636 | | | |
| 根據前幾年的税收狀況增加（減免） | | (663) | | | 81 | | | |
| 減少與訴訟時效到期有關的税收狀況 | | (127) | | | (402) | | | |
| | | | | | |
| 期末餘額 | | $ | 21,393 | | | $ | 22,173 | | | |
如果公司以所有未確認的税收優惠為準，則淨收益約為美元0.9百萬將計入有效税率。與未確認的税收優惠相關的利息和罰款記入所得税支出。該公司記錄的利息和罰款約為 $0.1, $0.2和 $0.2百萬作為應計金額的扣除，扣除2023、2022和2021財年先前分別計入的應計利息和罰款的沖銷額。截至2023年6月30日，該公司已累計與未確認的税收優惠相關的利息和罰款為美元0.6百萬。這筆金額不包括在上述未確認的税收優惠總額中。
在下一個財政年度，我們某些未確認的税收狀況的未確認税收優惠金額有理由增加或減少。但是，目前無法估計變更的金額或範圍。
2022年8月16日，《降低通貨膨脹法》（IRA）簽署成為法律。IRA包含許多税收相關條款，包括對某些大公司徵收15％的最低企業所得税，以及對股票回購徵收消費税。公司已經對IRA進行了評估，預計不會對公司的合併財務報表產生重大影響。
11. 福利計劃
瑞吉斯退休儲蓄計劃：
公司維持固定繳款401（k）計劃，即瑞吉斯退休儲蓄計劃（RRSP）。RRSP是一項具有401（k）功能的固定繳款利潤分享計劃，旨在符合《美國國税法》（以下簡稱《守則》）第401（a）條的資格，並受1974年《員工退休收入保障法》（ERISA）的約束。
RRSP的401（k）部分是一種現金或遞延安排，旨在獲得該守則第401（k）條規定的資格，根據該安排，符合條件的員工可以選擇繳納其合格薪酬的一定百分比。是的員工 18年滿或以上且在上一個退休儲蓄計劃年度內未按照《守則》定義的高薪僱員有資格從他們完成註冊退休計劃後的當月第一天開始參與退休儲蓄計劃 一個月的服務。
RRSP的僱主全權供款利潤分享部分是非供款固定繳款部分，涵蓋至少擁有以下條件的公司全職和兼職員工 一年符合條件的服務，定義為 1,000RRSP年度的服務時間，在RRSP年度的最後一天受僱於公司，是沙龍支持員工、現場負責人、藝術總監或顧問，並且不屬於守則所定義的高薪員工。參與者對非繳費固定繳款部分的興趣變為 20.0完成後歸屬百分比 兩年服務量隨着解鎖的增加而增加 20.0每多服務一年，參與者將獲得全額歸屬的百分比 六整年的服務。
不合格的遞延工資計劃：
公司維持不合格遞延工資計劃（執行計劃），該計劃涵蓋公司高管和所有其他按照《守則》的規定獲得高薪的員工。行政計劃中的僱主全權供款部分是利潤分享部分，參與者的權益變成 20.0完成後歸屬百分比 兩年服務量隨着解鎖的增加而增加 20.0每多服務一年，參與者將獲得全額歸屬的百分比 六整年的服務。執行計劃中的某些參與者還會從公司獲得相應的捐款。
瑞吉斯個人擔保退休計劃（RisRP）：
公司維持瑞吉斯個人有保障退休計劃（RisRP），根據該計劃，符合條件的員工可以使用税後資金購買人壽保險福利。董事及以上級別的沙龍支持員工符合資格。公司可以代表RisRP中的參與者進行全權供款，這可以作為配套供款計算。參與者是RisRP下人壽保險單的所有者。
股票購買計劃：
公司為符合條件的員工提供員工股票購買計劃（ESPP）。根據ESPP的條款，符合條件的員工可以通過工資扣除來購買公司的普通股。公司出資的金額等於 15.0在公開市場上購買的股票購買價格的百分比，並支付ESPP及其管理的所有費用，總出資額不超過美元14.0百萬或者什麼時候 4.6已購買了根據該計劃在美國證券交易委員會註冊發行的百萬股股票。截至2023年6月30日，該公司對ESPP的累計繳款總額為美元11.2百萬。
遞延補償合同：
該公司簽訂了涵蓋某些現任和前任主要高管的無資金遞延薪酬合同。自2012年6月30日起，對這些合同進行了修訂，福利被凍結。
下表列出了合併資產負債表中這些遞延薪酬合同的預計福利義務： | | | | | | | | | | | | | | |
| | 6月30日 |
| | 2023 | | 2022 |
| | | | |
| | （千美元） |
| 當期部分（包含在應計費用中） | | $ | 314 | | | $ | 303 | |
| 長期部分（包含在其他非流動負債中） | | 2,013 | | | 2,320 | |
| 總計 | | $ | 2,327 | | | $ | 2,623 | |
遞延補償合同的其他綜合虧損累計為美元，主要包括未確認的精算收入0.7和 $0.7截至2023年6月30日和2022年6月30日，分別為百萬美元。
此外，該公司此前已同意向前副董事長及其配偶支付終身年度補助金。與這項福利相關的費用包含在合併運營報表的一般和管理費用中，總計為美元0.6, $0.5和 $0.42023財年、2022財年和2021財年分別為百萬美元。相關債務的公允價值總計美元2.3和 $2.3截至2023年6月30日和2022年6月30日，分別為百萬美元0.6和 $0.5截至2023年6月30日和2022年6月30日，應計支出中分別為百萬美元，其餘部分包含在合併資產負債表上的其他非流動負債中。
12. 每股收益
公司的基本每股收益按淨虧損除以已發行普通股的加權平均值計算，不包括未歸屬的已發行股票期權（SO）、已發行股票增值權（SAR）、限制性股票單位（RSU）和股票結算績效單位（PSU）。公司的攤薄後每股收益按淨收益除以加權平均普通股和已發行普通股等價物（包括根據公司股票薪酬計劃發行的股票）計算得出。行使價高於公司普通股平均市場價格的股票獎勵不包括在攤薄後的每股收益的計算中。由於公司處於淨虧損狀態，因此每股基本收益等於攤薄後的每股收益。
在 2023、2022 和 2021 財年中， 492,715, 608,503和 636,310由於持續經營產生的淨虧損，攤薄後每股收益的計算分別不包括攤薄後普通股的普通股等價物。
假設攤薄，對加權平均已發行股票的計算排除了以下股票獎勵，因為根據庫存股法，這些獎勵不具有攤薄作用： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 財政年度 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | |
| 基於股票的薪酬獎勵 | | 3,955,941 | | | 2,269,335 | | | 2,322,006 | |
13. 股票薪酬
公司根據2018年長期激勵計劃（2018年計劃）授予基於股票的長期獎勵。2018年計劃由公司股東在2018年年度股東大會上批准，規定向公司的員工和非僱員董事授予不合格的SO、以股票為基礎的SAR、以現金結算的SAR、RSU和PSU。根據2018年計劃，最多為 3,818,895股票獲準發行。2018年計劃採用了可互換的股票設計，根據該設計，全值獎勵（例如RSU和PSU）按一定比率計入預留髮行的股份 2.0比感謝獎（例如 SAR 和 SoS）高出兩倍。截至 2023 年 6 月 30 日，最大值為 1,481,215根據2018年計劃，股票可供授予。除非加速解僱，否則所有未歸屬的獎勵都將在終止僱傭關係時予以沒收。根據2018年計劃授予的SAR和RSU獎勵通常包括各種加速條款，包括針對年齡較大的參與者退休時的獎勵 62年份或以上或年齡較大者 55年份或以上，並有 15多年的持續服務。
儘管2016年計劃已於2018年10月終止，此後沒有或將要根據2016年計劃發放額外獎勵，但該公司在2016年長期激勵計劃（2016年計劃）下也獲得了傑出獎勵。2016年計劃規定向公司的員工和非僱員董事發放SAR、限制性股票獎勵（RSA）、RSU和PSU，以及基於現金的績效補助金。
儘管2004年計劃已於2016年10月終止，此後沒有或將要根據2004年計劃發放額外獎勵，但根據經修訂和重述的2004年長期激勵計劃（2004年計劃），公司還獲得了未兑現的獎勵。2004年計劃規定向公司的員工和非僱員董事發放不合格的SO、SAR、RSA、RSU和PSU，以及基於現金的績效補助金。
根據2018年計劃、2016年計劃和2004年計劃，股票獎勵的行使價或初始價值等於授予當日的公允市場價值。2022財年授予的以現金結算的SAR的公允價值每季度重新估值。
使用授予當日每筆補助金的公允價值，在2023、2022和2021財年授予的每筆股票薪酬獎勵的加權平均公允價值如下 (1)： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 財政年度 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | |
| SARS | | $ | 1.52 | | | $ | 2.56 | | | $ | — | |
| SoS | | 1.43 | | | 1.82 | | | 2.89 | |
| RSU | | — | | | 2.69 | | | 7.15 | |
| PSU | | — | | | — | | | 5.83 | |
_______________________________________________________________________________ (1)使用Black-Scholes估值模型在授予之日對以現金結算的SAR的公允價值進行估算，公允價值每季度重新計算一次。基於市場的SoS的公允價值是在撥款之日使用蒙特卡羅估值模型或Black-Scholes估值模型估算的。基於市場的RSU和PSU的公允價值是在授予之日使用蒙特卡羅估值模型估算的。在確定2023、2022和2021財年授予的基於市場的獎勵的估計公允價值時使用的重要假設如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 財政年度 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | |
| 無風險利率 | | 3.08 - 4.30% | | 1.25 - 3.04% | | 0.16 - 0.78% |
| 預期波動率 | | 69.5 - 82.6% | | 58.3 - 64.5% | | 44.9 - 66.8% |
| 預期股息收益率 | | — | % | | — | % | | — | % |
| 股票期權的預期期限 | | 6.0 - 7.9年份 | | 6.1 - 7.7年份 | | 7.0年份 |
無風險利率根據美國國債利率確定，該利率近似於授予的基於市場的SAR、SO、RSU和PSU的預期壽命。預期波動率是根據公司股價的歷史波動率確定的。該公司使用歷史數據來估算歸屬前的沒收率。預期期限基於對歷史演習經驗的回顧。
股票薪酬支出如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 財政年度 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | |
| | （千美元） |
| Sars & SoS (1) | | $ | 1,352 | | | $ | (241) | | | $ | 456 | |
| RSU 和 PSU | | 964 | | | 1,575 | | | 2,798 | |
| 股票薪酬支出總額（記錄在一般和管理中） | | 2,316 | | | 1,334 | | | 3,254 | |
| 減去：所得税優惠 (2) | | — | | | — | | | — | |
| 扣除税後的股票薪酬支出總額 | | $ | 2,316 | | | $ | 1,334 | | | $ | 3,254 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
_______________________________________________________________________________ (1)由於沒收了SAR和SoS，2022財年確認了一項福利。
(2)使用的聯邦法定所得税税率 0百分比歸因於2023財年、2022財年和2021財年的估值補貼。
股票增值權：
根據 2018 年計劃、2016 年計劃和 2004 年計劃授予的 SAR 通常歸屬 20%, 20%，以及 60% 超過 a 三年授予日期之後的期限或按比例歸屬 三到 五年在每個年度補助金的週年紀念日和到期日 10自撥款之日起數年。2023 財年授予的 SAR 授予公司的高管，屬於負債分類獎勵，按比例分配給 三年期間，並在每個報告期進行重新估值。2023 財年之前授予的 SAR 背心 20%, 20%，以及 60% 超過 a 三年在一段時間內按比例進行月經或背心 三年期限，但2017年4月向前首席執行官發放的補助金除外，該補助金將在此後全額歸屬 兩年.
公司所有未償還的 SAR 的活動如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 股票/單位
（以千計） | | 加權
平均值
行使價格 | | 加權
平均值
剩餘的
合同壽命 | | 聚合
內在價值
（以千計） |
| | | SARS | | | |
| | | | | | | | |
| 截至2022年6月30日的未清餘額 | | 1,611 | | | $ | 7.95 | | | | | |
| 已授予 | | 600 | | | 1.52 | | | | | |
| 被沒收/已過期 | | (113) | | | 1.61 | | | | | |
| 已鍛鍊 | | — | | | — | | | | | |
| 截至2023年6月30日的未清餘額 | | 2,098 | | | $ | 6.45 | | | 6.37 | | $ | (11,203) | |
| 可於 2023 年 6 月 30 日開始行使 | | 1,119 | | | $ | 10.33 | | | 4.22 | | $ | (10,317) | |
| 扣除預計沒收額後的未歸屬賠償 | | 825 | | | $ | 2.02 | | | 8.82 | | $ | (751) | |
截至 2023 年 6 月 30 日，有 $0.4百萬筆與 SAR 相關的未確認費用，將在加權平均期內予以確認 1.9年份。
股票期權：
根據2018年計劃、2016年計劃和2004年計劃授予的SoS通常歸屬 20%, 20%，以及 60% 超過 a 三年授予日期之後的期限或按比例歸屬 三到 五年在每個年度補助金的週年紀念日和到期日 10自撥款之日起數年。2023 財年授予的 SoS 授予公司高管，並按比例分配 三年向非僱員董事授予的期限和任務規定在自公司上一次年度股東大會之日起的一年內以等額歸屬，並將行使權推遲到董事會任期結束。
公司所有傑出的 SO 的活動如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 股票/單位
（以千計） | | 加權
平均值
行使價格 | | 加權
平均值
剩餘的
合同壽命 | | 聚合
內在價值
（以千計） |
| | | SoS | | | |
| | | | | | | | |
| 截至2022年6月30日的未清餘額 | | 1,495 | | | $ | 1.81 | | | | | |
| 已授予 | | 1,644 | | | 1.43 | | | | | |
| 被沒收/已過期 | | (148) | | | 1.59 | | | | | |
| 已鍛鍊 | | — | | | — | | | | | |
| 截至2023年6月30日的未清餘額 | | 2,991 | | | $ | 1.61 | | | 8.98 | | $ | (1,496) | |
| 可於 2023 年 6 月 30 日開始行使 | | 645 | | | $ | 1.54 | | | 9.05 | | $ | (277) | |
| 扣除預計沒收額後的未歸屬賠償 | | 1,958 | | | $ | 1.63 | | | 8.97 | | $ | (1,018) | |
截至 2023 年 6 月 30 日，有 $1.4百萬筆與 SO 相關的未確認費用，將在加權平均期內予以確認 1.7年份。
限制性庫存單位：
根據2018年計劃、2016年計劃和2004年計劃向員工授予的限制性股權單位通常歸屬 20%, 20%，以及 60% 超過 a 三年補助金之後的期限，按比例分配 一到 五年在每個年度撥款日期、週年紀念日或之後完全歸還期限 一, 三要麼 五年授予日期之後的時期。根據2018年計劃、2016年計劃和2004年計劃向非僱員董事授予的限制性股份，通常按月分配等額的金額 一年從公司上一次年度股東大會之日起的期限和分配將推遲到董事會任期結束為止。該公司在2023財年沒有授予限制性股份。
公司所有限制性股票單位的活動如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 股票/單位
（以千計） | | 加權
平均值
授予日期
公允價值 | | 內在聚合
價值
（以千計） |
| | | RSU | | |
| | | | | | |
| 截至2022年6月30日的未清餘額 | | 907 | | | $ | 6.27 | | | |
| 已授予 | | — | | | — | | | |
| 被沒收 | | (34) | | | 4.79 | | | |
| 既得 | | (88) | | | 6.13 | | | |
| 截至2023年6月30日的未清餘額 | | 785 | | | $ | 6.35 | | | $ | 871 | |
| 於 2023 年 6 月 30 日歸屬 | | 543 | | | $ | 7.24 | | | $ | 603 | |
| 扣除預計沒收額後的未歸屬賠償 | | 162 | | | $ | 5.58 | | | $ | 180 | |
截至 2023 年 6 月 30 日，有 $0.3百萬筆與RSU相關的未確認費用，預計將在加權平均期內予以確認 1.6年份。歸屬股票的公允價值為 $0.5, $5.8和 $3.22023 年、2022 年和 2021 財年分別為百萬美元。
績效共享單位：
PSU 是限制性股票單位的補助，該補助金是根據薪酬委員會在業績期內實現績效目標而獲得的，通常是 三年。有 不PSU 於 2023 財年授予。
公司所有PSU的活動如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 股票/單位
（以千計） | | 加權
平均值
授予日期
公允價值 | | 內在聚合
價值
（以千計） |
| | | PSU | | |
| | | | | | |
| 截至2022年6月30日的未清餘額 | | 74 | | | $ | 9.82 | | | |
| 已授予 | | — | | | — | | | |
| 被沒收 | | (74) | | | 9.82 | | | |
| 既得 | | — | | | — | | | |
| 截至2023年6月30日的未清餘額 | | — | | | $ | — | | | $ | — | |
| 於 2023 年 6 月 30 日歸屬 | | — | | | $ | — | | | $ | — | |
| 扣除預計沒收額後的未歸屬賠償 | | — | | | $ | — | | | $ | — | |
14. 股東赤字
授權股票和優先類別的指定：
該公司有 100.0批准了百萬股股本，面值 $0.05，其中所有已發行股票以及股票期權計劃下可用的股票均被指定為普通股。
股票發行計劃：
2021 年 2 月，該公司申報了 $150.0百萬架註冊聲明和 $50.0向美國證券交易委員會（SEC）提交的百萬份招股説明書補充文件，根據該補充文件，它可以不時提供和出售不超過美元的股票50.0其普通股價值百萬美元的 “上市” 發行。在 “市場上” 計劃下出售股票的淨收益（如果有）可用於為營運資金需求提供資金、償還債務和支持增長戰略等。在2023財年，該公司做到了 不t 根據招股説明書補充文件發行股票。截至2023年6月30日， 9.3已累計發行百萬股，價格為 $38.4百萬，以及 $11.6根據股票發行計劃，仍有100萬未償還款項。
股票回購計劃：
2000年5月，公司董事會批准了一項沒有規定到期日的股票回購計劃。最初，該程序的授權最高為 $50.0將花費百萬美元用於回購公司股票。董事會選擇將最高限額提高到 $100.02003 年 8 月的百萬美元，至 $200.02005 年 5 月的百萬美元，至 $300.02007 年 4 月的百萬美元，至 $350.02015 年 4 月的百萬美元，至 $400.02015 年 9 月的百萬美元，至 $450.02016 年 1 月為百萬美元，至 $650.02018 年 8 月是百萬個。所有回購的股票都將成為公司授權但未發行的股份。截至2023年6月30日， 30.0累計回購了百萬股股票，價格為 $595.4百萬，以及 $54.6仍有百萬人獲準回購。該公司預計在可預見的將來不會回購普通股。
累計其他綜合收益：
累計其他綜合收入的組成部分如下： | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 6月30日 |
| | | 2023 | | 2022 | | |
| | | | | | |
| | | （千美元） |
| 外幣折算 | | $ | 8,284 | | | $ | 8,732 | | | |
| 遞延薪酬合同的未實現收益 | | 739 | | | 723 | | | |
| 累計其他綜合收益 | | $ | 9,023 | | | $ | 9,455 | | | |
15. 區段信息
有關公司應申報運營部門的財務信息如下表所示。分部信息的列報基礎與公司內部組織業務以評估業績和做出資源分配決策的基礎相同。在2023財年第二季度，公司修訂了內部報告，規定首席運營決策者（CODM）衡量分部業績的主要指標是收入和分部調整後的息税折舊攤銷前利潤。CODM會定期審查收入和分部調整後的息税折舊攤銷前利潤，以就分配給各分部的資源做出決定，評估當前業績並預測未來業績。該公司的CODM不使用資產和資本支出信息來評估應報告的細分市場。分部調整後的息税折舊攤銷前利潤定義為扣除利息、所得税、折舊、攤銷和減值前的持續經營收入（虧損）。與我們的內部管理報告一致，未分配費用包括某些影響可比性的項目。這些未分配項目不是美國公認會計原則中的定義術語。它們以管理層如何看待業務、做出財務、運營和規劃決策以及評估公司的持續業績為基礎，不歸因於任何一個細分市場。未分配費用包括配送中心清盤費、庫存儲備、一次性專業費用和結算、遣散費、超過先前減值的ROU資產的租賃負債減少收益、租賃終止費、資產報廢義務成本和商譽以及長期資產減值費用。以往報告期的數字已重報，以與本期保持一致。
特許經營應報告的運營部門包括 4,795特許經營沙龍主要位於脱衣舞中心和沃爾瑪。特許經營沙龍提供優質、便捷和超值的護髮和美容服務以及零售產品。該細分市場主要在美國、波多黎各和加拿大開展業務，主要包括Supercuts、SmartStyle、Cost Cutters、First Choice Haircutters、Roosters和Magicuts概念。
公司旗下的沙龍應報告的運營部門包括 68公司擁有的沙龍主要位於脱衣舞中心和沃爾瑪。公司擁有的沙龍提供優質、便捷和超值的護髮和美容服務以及零售產品。在美國和加拿大運營的SmartStyle、Supercuts、Cost Cutters和其他地區品牌通常屬於公司旗下的沙龍領域。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 財政年度 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | |
| | | （千美元） |
| | | | | | |
| 收入： | | | | | | |
| 專營權 | | $ | 223,237 | | | $ | 255,762 | | | $ | 268,686 | |
| 公司所有 | | 10,089 | | | 20,205 | | | 142,965 | |
| 總收入 | | 233,326 | | | 275,967 | | | 411,651 | |
| | | | | | |
| 部門調整後的息税折舊攤銷前利潤： | | | | | | |
| 專營權 | | 22,799 | | | 7,730 | | | (29,417) | |
| 公司所有 | | (1,789) | | | (9,529) | | | (47,497) | |
| 總計 | | 21,010 | | | (1,799) | | | (76,914) | |
| 未分配（費用）福利 | | (3,050) | | | (9,843) | | | 16,215 | |
| 折舊和攤銷 | | (7,716) | | | (6,224) | | | (21,749) | |
| 長期資產減值 | | (101) | | | (542) | | | (13,023) | |
| 商譽減值 | | — | | | (13,120) | | | — | |
| 利息支出 | | (22,141) | | | (12,914) | | | (13,163) | |
| 所得税優惠（費用） | | 655 | | | (2,017) | | | 5,428 | |
| 來自已終止業務的收入（虧損） | | 3,958 | | | (39,398) | | | (10,125) | |
| 淨虧損總額 | | $ | (7,385) | | | $ | (85,857) | | | $ | (113,331) | |
與美國和所有其他國家的業務運營相關的總收入和財產及設備淨額如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 6月30日 |
| | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | 總計
收入 | | 財產和
設備，網絡 | | 總計
收入 | | 財產和
設備，網絡 | | 總計
收入 | | 財產和
設備，網絡 |
| | | | | | | | | | | | |
| | | （千美元） |
| 美國 | | $ | 211,429 | | | $ | 6,410 | | | $ | 249,285 | | | $ | 12,808 | | | $ | 380,506 | | | $ | 16,807 | |
| 其他國家 | | 21,897 | | | 12 | | | 26,682 | | | 27 | | | 31,145 | | | 99 | |
| 總計 | | $ | 233,326 | | | $ | 6,422 | | | $ | 275,967 | | | $ | 12,835 | | | $ | 411,651 | | | $ | 16,906 | |
第9項。會計和財務披露方面的變更和與會計師的分歧
沒有。
第 9A 項。控制和程序
評估披露控制和程序
公司維持披露控制和程序，旨在確保公司在根據經修訂的1934年《證券交易法》（《交易法》）提交或提交的報告中要求披露的信息在美國證券交易委員會規則和表格規定的期限內得到記錄、處理、彙總和報告，並酌情收集這些信息並傳達給管理層，包括首席執行官（CEO）和首席財務官（CFO）以便及時做出有關以下方面的決定要求披露。管理層在首席執行官和首席財務官的參與下，在期末評估了公司披露控制和程序（定義見《交易法》頒佈的第13a-15（e）條和第15d-15（e）條）的設計和運營的有效性。根據他們的評估，我們的首席執行官兼首席財務官得出結論，我們的披露控制和程序自2023年6月30日起生效。
管理層關於財務報告內部控制的報告
我們的管理層負責建立和維持對財務報告的充分內部控制，該術語在《交易法》第13a-15（f）條中有定義。在包括首席執行官和首席財務官在內的管理層的監督和參與下，我們使用特雷德韋委員會贊助組織委員會（COSO）發佈的 “內部控制綜合框架”（2013）中規定的標準，對截至2023年6月30日的財務報告內部控制的有效性進行了評估。根據這項評估，管理層得出結論，根據這些標準，公司對財務報告的內部控制自2023年6月30日起生效。
財務報告內部控制的變化
在最近一個財季中，我們對財務報告的內部控制沒有發生重大影響或合理可能對我們的財務報告內部控制產生重大影響的變化。
第 9B 項。其他信息
沒有。
第 9C 項。有關阻止檢查的外國司法管轄區的披露
不適用。
第三部分
第 10 項董事、執行官和公司治理
有關公司董事的信息將在公司2023年委託書中標題為 “董事選舉” 的部分中列出，並以引用方式納入此處。S-K法規第401項要求的有關公司執行官的信息包含在本年度報告10-K表第1項的 “註冊人執行官” 下。此外，有關公司審計委員會和審計委員會財務專家以及提名委員會職能的信息將在標題為 “我們的董事會委員會” 的部分中列出，股東與董事的溝通將在公司2023年委託書中標題為 “與董事會的溝通” 的標題下列出，並以引用方式納入此處。
公司通過了一項道德守則，即《商業行為與道德準則》，適用於所有員工，包括公司首席執行官、首席財務官、董事和執行官。《商業行為與道德準則》可在公司網站上查閲，網址為 www.regiscorp.com，在 “公司治理——政策與披露” 標題下（在 “投資者關係” 部分）。公司打算在其網站或表格8-K的報告中披露對其《商業行為與道德準則》的任何實質性修訂或豁免。副本可應要求向公司的任何股東索取，請致函位於明尼蘇達州明尼阿波利斯市明尼阿波利斯市Wayzata大道3701號500套房的瑞吉斯公司的公司祕書，55416。
第 11 項。高管薪酬
有關高管和董事薪酬的信息將在公司2023年委託書中標題為 “高管薪酬”、“我們的董事薪酬方式” 和 “2023財年董事薪酬表” 的部分中列出，並以引用方式納入此處。
第 12 項。某些實益所有人的擔保所有權以及管理層和相關股東事務
有關公司股權薪酬計劃的信息將在標題為 “股權薪酬計劃信息” 的部分中列出，有關公司實益所有權的信息將在公司2023年委託書中標題為 “某些受益持有人的證券所有權和管理層” 的部分中列出，並以引用方式納入此處。
第 13 項。某些關係和關聯交易以及董事獨立性
有關某些關係和關聯交易的信息將在公司2023年委託書中標題為 “某些關係和關聯交易” 的部分中列出，並以引用方式納入此處。有關董事獨立性的信息將在公司2023年委託書中標題為 “我們如何管理公司” 的部分中列出，並以引用方式納入此處。
項目 14。首席會計師費用和服務
對支付給獨立註冊會計師事務所費用的描述將在公司2023年委託書中標題為 “批准任命獨立註冊會計師事務所” 的部分中列出，並以引用方式納入此處。
第四部分
第 15 項。展品和財務報表附表
(a)以下文件作為本報告的一部分提交：
(1) 所有財務報表：
作為本報告一部分提交的合併財務報表列於本表格10-K第二部分第8項。
(2) 財務報表附表：
所有財務報表附表均被省略，因為所需的信息不適用，不是必需的，或者該信息在合併財務報表或相關附註中列報。
(3) 展品：
隨附索引中列出的證物作為本報告的一部分提交。除非下文另有説明，否則以引用方式納入證物的每份報告和註冊聲明的美國證券交易委員會文件編號為1-12725。
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| 展品編號 | | 描述 |
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| 2.1 | | 公司、弗裏蒙特軟件有限責任公司、理髮師、男士和女士髮型設計有限公司、Roosters MGC International LLC、瑞吉斯控股（加拿大）有限公司、Magicuts, Ltd.、First Choice Haircutters, Ltd.、Cutco 收購公司、RPC 收購公司、Supercuts, Inc.和Soham Inc.於2022年6月9日簽訂的資產購買協議（參照附錄2.1註冊成立公司於2022年6月10日提交的8-K表的最新報告。） |
| 3.1 | | 2020年瑞吉斯公司的重述公司章程。（參照公司於2020年5月8日提交的8-K表最新報告的附錄3.1而納入。） |
| 3.2 | | 瑞吉斯公司章程。（參照公司於2020年5月8日提交的8-K表最新報告的附錄3.2而納入。） |
| 4.1 | | 公司證券的描述。 |
| 10.1* | | 瑞吉斯公司與富達管理信託公司於2008年11月15日簽訂的高管退休儲蓄計劃採納協議和信託協議。（參照公司於2009年2月9日提交的10-Q表季度報告附錄10（a）納入。） |
| 10.2* | | 企業退休計劃執行計劃基本計劃文檔。（參照公司於2007年8月29日提交的10-K表年度報告附錄10（c）而納入。） |
| 10.3* | | 瑞吉斯公司高管退休儲蓄計劃收養協議修正案，於2016年1月1日生效。（參照公司於2022年8月23日提交的10-K表年度報告附錄10.3納入）。 |
| 10.4* | | 公司與 Kersten D. Zupfer 於 2014 年 12 月 1 日簽訂的僱傭協議。（參照公司於2020年8月31日提交的10-K表年度報告附錄10（g）而納入。） |
| 10.5* | | 公司與Kersten D. Zupfer於2019年11月11日簽訂的限制性股票單位協議。（參照公司於2021年8月26日提交的10-K表年度報告附錄10（o）而納入。） |
| 10.6* | | 公司與 Kersten D. Zupfer 於 2019 年 11 月 11 日簽訂的績效單位協議。（參照公司於2021年8月26日提交的From 10-K年度報告附錄10（p）而納入。） |
| 10.7* | | 限制性股票單位協議的形式（2021財年行政補助金）。參照公司於2021年8月26日提交的10-K表年度報告附錄10（q）而納入。） |
| 10.8* | | 瑞吉斯公司經修訂和重述的2004年長期激勵計劃，經修訂和重述，於2013年10月22日生效。（參照公司於2013年10月11日提交的8-K表最新報告的附錄10.1而納入。） |
| 10.9* | | 經修訂和重述的 2004 年長期激勵計劃修正案，自 2014 年 8 月 29 日起生效。（參照公司於2014年11月4日提交的10-Q表季度報告附錄10（b）而納入。） |
| 10.10* | | 限制性股票單位協議表格（2018財年年度行政補助金）。（參照公司於2018年8月23日提交的10-K表年度報告附錄10（v）而納入。） |
| 10.11* | | 股票增值權協議的形式（年度高管補助金）。（參照公司於2018年8月23日提交的10-K表年度報告附錄10（w）而納入。） |
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| 10.12* | | 瑞吉斯公司2016年長期激勵計劃，於2016年10月18日生效。（參照公司於2016年9月7日提交的最終表格14A委託書附錄A而納入。） |
| 10.13* | | 瑞吉斯公司經修訂和重述的1991年供款股票購買計劃，經修訂和重述，自2016年10月18日起生效。（參照公司於2016年9月7日提交的關於最終表格14A的委託書附錄B而納入。） |
| 10.14* | | 經修訂和重述的高級管理人員遣散費政策，日期為2022年9月1日。（參照公司於2022年11月1日提交的10-Q表季度報告附錄10.1而納入。） |
| 10.15 | | 截至2022年8月12日的信貸協議第6號修正案，由瑞吉斯公司、其某些子公司、各金融機構以及作為行政代理人的北卡羅來納州美國銀行簽訂。（參照公司於2022年8月15日提交的8-K表最新報告的附錄10.1而納入。） |
| 10.16* | | 限制性股票單位獎勵形式（2019財年年度行政補助金）。（參照公司於2018年10月30日提交的10-Q表季度報告附錄10.3而納入。） |
| 10.17* | | 限制性股票單位協議表格（2017財年年度非僱員董事補助金）。（參照公司於2022年8月23日提交的10-K表年度報告附錄10.22而納入）。 |
| 10.18* | | 限制性股票單位協議表格（2018財年年度非僱員董事補助金）。（參照公司於2022年8月23日提交的10-K表年度報告附錄10.23而納入）。 |
| 10.19* | | 限制性股票單位協議表格（非僱員董事補助金）。（參照公司於2018年10月30日提交的10-Q表季度報告附錄10.7納入。） |
| 10.20* | | 瑞吉斯公司經修訂和重述的短期激勵薪酬計劃，於2019年2月27日生效。（參照公司於2019年4月30日提交的10-Q表季度報告附錄10.1而納入。） |
| 10.21* | | 瑞吉斯公司股票購買和配對RSU計劃，經修訂和重述，於2019年3月20日生效。（參照公司於2019年4月30日提交的10-Q表季度報告附錄10.2而納入。） |
| 10.22* | | 瑞吉斯公司2018年長期激勵計劃，於2018年10月23日生效。（參照公司於2018年9月6日提交的最終表格14A委託書附錄A而納入。） |
| 10.23 | | 瑞吉斯公司、瑞吉斯公司、瑞吉斯控股（加拿大）有限公司、理髮師事務所有限公司、The Bautiful Group Salons, LLC、Beautiful Group Salons（加拿大）有限公司、美麗集團控股有限責任公司、Archetype Capital Group, LLC、The Beautiful Group Ventures, LLC於2019年6月27日簽訂了第二份美國和加拿大綜合和解協議 (f/k/a The Beautil Group Ventures, LLC) Beautiful Group Real Estate, LLC）、TBG IP Holder, LLC和麗晶公司有限責任公司。（參照公司於2019年7月3日提交的8-K表最新報告附錄10.1納入。） |
| 10.24 | | 公司與傑富瑞集團於2021年2月3日簽訂的公開市場銷售協議。（參照公司於2021年2月4日提交的S-3表格（編號333-252700）的註冊聲明附錄1.2而納入。） |
| 10.25* | | 股票期權獎勵協議的形式（年度行政補助金）。（參照公司於2021年11月4日提交的10-Q季度報告的附錄10.1而納入。） |
| 10.26* | | 現金結算的SAR協議形式（年度行政補助金）。（參照公司於2021年11月4日提交的10-Q季度報告的附錄10.2而納入。） |
| 10.27* | | 2021年12月22日，公司與Matthew Doctor之間的錄取通知書。（參照公司於2022年2月3日提交的10-Q表季度報告附錄10.1而納入。） |
| 10.28* | | 2021年12月22日，公司與吉姆·萊恩之間的錄取通知書。（參照公司於2022年2月3日提交的10-Q表季度報告附錄10.2而納入。） |
| 10.29* | | 2022年5月4日，公司與Matthew Doctor簽訂的聘書、競業限制、保密、不招攬和不僱傭協議。（參照公司於2022年5月5日提交的8-K表最新報告的附錄10.1而納入。） |
| 10.30* | | 現金結算的SAR協議形式（年度行政補助金）。（參照公司於2022年11月1日提交的10-Q表季度報告附錄10.2而納入。） |
| 10.31* | | 員工股票期權協議的形式（年度行政補助金）。參照公司於2022年11月1日提交的10-Q表季度報告附錄10.3而納入。） |
| 10.32* | | 非僱員董事股票期權協議表格（年度非僱員董事補助金）。（參照公司於2022年11月1日提交的10-Q表季度報告附錄10.4而納入。） |
| 10.33* | | 2021年10月5日，公司與約翰·戴維之間的錄取通知書。 |
| 21 | | 本公司子公司名單。 |
| 23 | | 格蘭特·桑頓律師事務所的同意。 |
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| 31.1 | | 公司首席執行官：根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條進行認證。 |
| 31.2 | | 公司執行副總裁兼首席財務官：根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條進行認證。 |
| 32 | | 公司首席執行官兼首席財務官：根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條進行認證。 |
| 101 | | 以下財務信息來自瑞吉斯公司截至2023年6月30日止年度的10-K表年度報告，採用內聯擴展商業報告語言（ixBRL）格式並以電子形式提交：（i）合併資產負債表；（ii）合併運營報表；（iii）合併綜合虧損表；（iv）合併現金流量表；（vi）合併現金流量表；以及（vi））合併財務報表附註。 |
| 101.INS | | XBRL 實例文檔 |
| 101.SCH | | XBRL 分類擴展架構 |
| 101.CAL | | XBRL 分類擴展計算鏈接庫 |
| 101.LAB | | XBRL 分類法擴展標籤 Linkbase |
| 101.PRE | | XBRL 分類擴展演示文稿鏈接庫 |
| 101.DEF | | XBRL 分類法擴展定義鏈接庫 |
| 104 | | 瑞吉斯公司截至2023年6月30日止年度的10-K表年度報告的封面採用ixBRL格式（包含在附錄101中）。 |
_______________________________________________________________________________
(*) 管理合同、補償計劃或安排必須作為公司10-K表報告的附錄提交。
項目 16。10-K 表格摘要
不適用。
簽名
根據1934年《證券交易法》第13條或第15（d）條的要求，註冊人已正式促使經正式授權的下列簽署人代表其簽署本報告。
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| | 瑞吉斯公司 |
| | 由 | /s/ 馬修醫生 |
| | 馬修醫生， 總裁兼首席執行官 （首席執行官） |
| | |
| | 由 | /s/ KERSTEN D. ZUPFER |
| | Kersten D. Zupfer， 執行副總裁兼首席財務官 （首席財務和會計官） |
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| | 日期：2023 年 8 月 23 日 |
根據1934年《證券交易法》的要求，本報告由以下人員代表註冊人以所示身份和日期簽署。 | | | | | | | | |
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| /s/ DAVID J. GRISSEN | | |
大衞 J. 格里森， 董事會主席 | | 日期：2023 年 8 月 23 日 |
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| /s/ 洛基安德魯斯 | | |
洛基安德魯斯， 導演 | | 日期：2023 年 8 月 23 日 |
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| /s/ 南希·貝納奇 | | |
南希·貝納奇， 導演 | | 日期：2023 年 8 月 23 日 |
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| /s/ 馬修醫生 | | |
馬修醫生， 導演 | | 日期：2023 年 8 月 23 日 |
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| /s/ 標記燈 | | |
Mark Light， 導演 | | 日期：2023 年 8 月 23 日 |
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| /s/ 邁克爾·曼斯巴赫 | | |
邁克爾·曼斯巴赫， 導演 | | 日期：2023 年 8 月 23 日 |
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| /s/ 邁克爾 ·J· 梅里曼 | | |
邁克爾·J·梅里曼， 導演 | | 日期：2023 年 8 月 23 日 |
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| /s/ M. ANN RHOADES | | |
M. Ann Rhoades， 導演 | | 日期：2023 年 8 月 23 日 |