注意 1— 運營性質和陳述基礎

操作性質

隨附的合併財務報表包括特拉華州的一家公司洛基山巧克力工廠有限公司及其全資子公司、洛基山巧克力工廠有限公司（科羅拉多州的一家公司）、Aspen Leaf Yougt, LLC（“ALY”）、U-Swirl International, Inc.（“U-Swirl”）和U-Swirl, Inc.（“SWRL”）（統稱 “公司”，“我們” “我們” 或 “我們的”）。

該公司是一家國際特許經營商、糖果生產商和零售運營商。成立於 1981,該公司總部位於科羅拉多州杜蘭戈，生產種類繁多的優質巧克力和其他糖果產品（“杜蘭戈產品”）。該公司還在其特許經營/許可零售商店網絡以外的特定地點銷售糖果。

開啟 2023年2月24日 該公司簽訂了出售其產品的協議 三公司擁有的 U-Swirl 地點。另外，開啟 2023年5月1日 之後 2023財年年底，該公司簽訂了一項協議，出售其與U-Swirl及相關品牌相關的特許經營權和無形資產。因此，該公司U-Swirl子公司歷來在U-Swirl板塊中報告的活動被報告為已終止業務。參見注釋 16—合併財務報表附註中列出了有關公司已終止業務的更多信息，包括按分部劃分的淨銷售額、營業收益和總資產。除非另有説明，否則公司的財務報表僅反映持續經營。

該公司的收入目前來自 三主要來源：向加盟商和其他人銷售公司生產的優質巧克力和其他糖果產品；從特許經營商的銷售中收取的初始特許經營費和特許權使用費；以及在公司擁有的商店銷售優質巧克力和其他糖果產品，包括美味的焦糖蘋果。

下表彙總了在洛基山巧克力品牌下經營的門店數量 2023 年 8 月 31 日：

演示基礎

隨附的合併財務報表由公司編制，未經審計，反映了管理層認為公允列報的中期業績所必需的所有調整。合併財務報表是根據美利堅合眾國（“GAAP”）中期財務報告普遍接受的會計原則和證券交易委員會（“SEC”）的規定編制的。根據此類細則和條例，通常包含在根據公認會計原則編制的財務報表中的某些信息和腳註披露已被壓縮或省略。管理層認為，合併財務報表反映了公允列報中期財務狀況、經營成果和現金流量所必需的所有調整（正常和經常性）。的操作結果 三和 六幾個月已結束 2023年8月31日 是 不必然表明了整個財政年度的預期業績。

這些合併財務報表應與公司年度報表中包含的經審計的財務報表及其附註一起閲讀 10-K 表示已結束的財年 2023年2月28日， 向美國證券交易委員會提交 2023年5月30日。 年終資產負債表數據來自經審計的財務報表，但確實如此 不包括 GAAP 要求的所有披露。

後續事件

開啟 2023年9月28日 該公司續訂了北美富國銀行的信貸額度，其條款與原定於到期的信貸額度相當 2023年9月30日 但是，信貸額度下可用於借款的最高金額已從美元降低5百萬到美元4百萬。參見注釋 8查看這些財務報表，以瞭解信貸額度的描述。

管理層評估了截至這些合併財務報表發佈之日公司的所有活動，得出的結論是 不隨後發生的事件需要在財務報表中予以確認或披露。

最近的會計公告

除了下文描述的最近會計公告外，其他最近的會計公告包括 不預計將對我們的簡明合併財務報表產生重大影響。

在 2016 年 6 月， 財務會計準則委員會（“FASB”）發佈了《會計準則更新》（“ASU”） 2016-13,金融工具-信用損失（主題 326）：衡量金融工具的信用損失。ASU 2016-13極大地改變了大多數金融資產和某些其他工具的減值模型。ASU 2016-13將需要立即確認許多金融資產剩餘壽命中預計會發生的估計信貸損失, 這通常會導致提前確認貸款和其他金融工具的信貸損失準備金.該公司採用了亞利桑那州立大學 2016-13有效 2023 年 3 月 1 日。 亞利桑那州立大學的通過 2016-13做到了 不對公司的合併財務報表有重大影響。

應收賬款和票據，淨額

應收賬款是指客户在正常業務過程中應付的款項，按發票金額入賬 不熊息。應收票據通常反映資產的出售。應收賬款和票據按預期收取的淨額列報，使用當前預期信貸損失的估計值來確定預期信貸損失備抵額。公司評估其賬款和應收票據的可收回性，並根據包括應收賬款賬齡和歷史收款趨勢在內的一系列因素為預期的信貸損失確定適當的備抵額。當公司意識到客户無法履行其財務義務時，公司 可能 對相關應收賬款進行單獨評估，以確定預期信貸損失備抵額。公司使用特定標準來確定要註銷的無法收回的應收賬款，包括破產申請、將客户賬户轉介給外部各方收款，以及賬户逾期的期限。

關聯方交易

開啟 2022年12月14日 公司與公司、個人布拉德利·拉多夫（“拉多夫”）、安德魯·伯傑（個人）、AB Value Partners, LP（“AB Value Partners”）、AB Value Management LLC（“AB Value Management”）以及與AB Value Partners一起簽訂了 “AB Value” 和 “ABV-ravue” 以及與拉多夫一起簽訂了和解協議並免除了 Doff”）和個人瑪麗·布拉德利（Mary Bradley），除其他外，涉及駁回雙方之間所有未決訴訟。

根據和解協議，公司和ABV-Radoff商定了 “停頓期”，從協議生效之日開始，到該日期結束 四十五 (45) 公司提名董事的提前通知期開始前幾天 2025年度股東大會。在停頓期內，ABV-Radoff同意，但規則中除某些例外情況外 144買方身份為的公開市場經紀人銷售交易 不眾所周知且在承銷的廣泛分散的公開發行中， 不通過互換或對衝交易或其他方式，向除公司或ABV-Radoff的關聯公司（“第三方”）之外的任何個人或實體出售、提供或同意直接或間接出售公司證券或ABV-Radoff持有的與公司標的證券脱鈎的任何個人或實體（“第三方”），據ABV-Radoff所知這將導致該第三方及其關聯公司關聯公司（此類術語在和解協議中定義）、擁有、控制或以其他方式擁有受益所有權或其他所有權權益總額超過 4.9%公司當時已發行的普通股，或者將增加任何第三方的受益所有權或其他所有權權益，該第三方及其關聯公司和關聯公司擁有的受益所有權或其他所有權權益總額超過 4.9%當時已發行的普通股（此類限制合稱 “封鎖限制”）。

開啟 2023年8月3日 公司董事會授權並批准公司發佈封鎖限制的有限豁免（“有限豁免”），適用於ABV-Radoff最多出售的股票 200,000全球價值投資公司（“GVIC”）的普通股將由以下機構完成 2023年8月7日。 公司董事會主席傑弗裏·蓋根是GVIC的首席執行官兼負責人。除有限豁免免免外，和解協議仍然完全有效，雙方在《和解協議》下的權利和義務保持不變。

注意 2— 補充現金流信息

注意 3—來自與客户簽訂合同的收入

公司根據會計準則編纂®（“ASC”）確認與客户簽訂合同的收入 606,其中規定, 當承諾的貨物或服務的控制權移交給客户時, 收入即予確認, 其金額應反映這些貨物或服務的預期收益.在簽訂客户合同時，公司通常會收取與特許經營協議或許可協議（統稱 “客户合同”）相關的費用。這些客户合同的期限最長為 20年，但是大多數客户合同的期限為 10年份。在客户合同期限內，公司有義務履行公司確定的許多履約義務 不不同的。由此產生的客户合同收入處理方法是，在客户合同有效期內按比例確認收入。

初始特許經營費、許可費、轉讓費和續訂費

最初的特許經營服務是 不不同於在特許經營協議期限內提供的持續權利或服務，被視為一項單一履約義務。初始特許經營費之所以被確認，是因為公司在特許經營協議期限內履行了履約義務，通常是 10年份。

下表彙總了截至目前的合同負債 2023年8月31日 和 2022 年 8 月 31 日：

在 2023年8月31日 預計將在未來確認的年度收入，與履約義務有關 不但完全滿意，估計如下：

禮品卡

該公司的加盟商出售禮品卡，禮品卡確實如此 不有到期日或非使用費。加盟商銷售禮品卡的收益由公司累積，並在客户兑換時支付給加盟商。ASC 606需要使用 “相稱” 的方法來識別破損。在 ASC 的指導下 606當客户兑換禮品卡時，公司會識別出禮品卡存在破損情況，或者公司確定客户兑換禮品卡的可能性很小（“禮品卡破損”）。禮品卡破損率的確定基於公司特定的歷史兑換模式。

杜蘭戈糖果產品銷售、零售銷售和特許權使用費和營銷費

出售給公司特許經營商、其他人及其公司自有門店的糖果產品在標的銷售時、根據銷售條款和庫存所有權轉讓時予以確認，並扣除銷售税和折扣。特許經營權或特許經營地點的特許權使用費和營銷費按我們特許經營商銷售額的百分比計算，在銷售時予以確認。

注意 4— 收入分類

下表按確認方法和分部列出了分類收入：

三個月已結束 2023年8月31日

根據ASC在一段時間內確認的收入 606:

某一時間點確認的收入：

三個月已結束 2022年8月31日

根據ASC在一段時間內確認的收入 606:

某一時間點確認的收入：

六個月已結束 2023年8月31日

根據ASC在一段時間內確認的收入 606:

某一時間點確認的收入：

六個月已結束 2022年8月31日

根據ASC在一段時間內確認的收入 606:

某一時間點確認的收入：

注意 5— 庫存

庫存包括以下內容：

注意 6— 財產和設備，淨額

財產和設備包括以下內容：

與財產和設備相關的折舊費用總額為美元207,268和 $402,127在 三和 六幾個月已結束 2023年8月31日 與 $ 相比182,298和 $363,964在 三和 六幾個月已結束 2022年8月31日， 分別地。

注意 7— 商譽和無形資產

商譽和無形資產包括以下內容：