展品99.2

OPC能源有限公司
簡明綜合臨時
財務報表
截至2023年9月30日
(未經審計)

OPC能源有限公司

截至2023年9月30日的簡明綜合中期財務報表(未經審計)

目錄表

  頁面
獨立審計師的審查報告
F-3
與公司的招股説明書有關的同意書
F-4
簡明綜合中期財務狀況表
F-5
簡明合併中期損益表
F-7
簡明綜合中期綜合收益表
F-8
簡明綜合中期權益變動表
F-9
簡明合併中期現金流量表
F-12
簡明合併中期財務報表附註
F-14

F - 2

Somekh Chaikin
千年之塔畢馬威
郵政信箱609號Ha‘Arba’a街17號
特拉維夫6100601
+972-3-684-8000

獨立審計師提交給OPC能源有限公司股東的審查報告。

引言

我們已審閲OPC Energy Ltd.(下稱“本公司”)及其附屬公司的隨附財務資料，包括於2023年9月30日的簡明綜合中期財務狀況表，以及截至該日止九個月及三個月期間的簡明綜合中期損益表、全面收益表、權益變動表及現金流量表。董事會及管理層負責根據國際會計準則第34號中期財務報告、並根據1970年《證券條例(定期及即時報告)》第(Br)D章的規定，負責編制這些過渡期的財務資料。我們的責任是根據我們的審查，對這些過渡時期的財務信息作出結論。

審查範圍

我們的審查是根據以色列註冊會計師協會的審查標準(以色列)2410--“由實體的獨立審計師進行的中期財務信息審查”進行的。對中期財務信息的審查包括進行詢問，主要是對負責財務和會計事務的人員進行詢問，並應用分析和其他審查程序。審查的範圍遠小於按照以色列公認的審計標準進行的審計，因此我們不能保證我們將瞭解審計中可能發現的所有重大事項。因此，我們不發表審計意見。

結論

根據吾等的審核，吾等並無注意到任何事項令吾等相信上述財務資料並非在所有重大方面均按照國際會計準則(IAS 34)編制。

除了上一段提到的內容外，根據我們的審查，我們沒有注意到任何使我們認為上述財務信息在所有實質性方面都不符合1970年《證券條例(定期和即時報告)》D節的披露要求的事項。

Somekh Chaikin
註冊會計師

2023年11月16日
畢馬威Somekh Chaikin是一家以色列註冊合夥企業，也是畢馬威全球獨立成員事務所組織的成員事務所，隸屬於畢馬威國際有限公司，這是一傢俬人英國擔保有限公司。

F - 3
 


Somekh Chaikin
千年之塔畢馬威
郵政信箱609號Ha‘Arba’a街17號
特拉維夫6100601
+972-3-684-8000

2023年11月16日
 
至
 
該公司的董事會
 
OPC能源有限公司(下稱“本公司”)
 
尊敬的先生們/女士們，
 
回覆：與公司2023年5月的貨架招股説明書有關的同意書
 
茲通知您，我們同意將以下與2023年5月擱置招股説明書有關的報告列入擱置招股説明書(包括作為參考)：
 

 (1)
獨立核數師於2023年11月16日就本公司截至2023年9月30日及截至該日止九個月及三個月期間的簡明綜合財務資料提交的審核報告。
 

 (2)
獨立核數師根據證券條例第38D條(定期及即時報告)於2023年11月16日至2023年11月16日就本公司截至2023年9月30日的獨立中期財務資料所作的特別報告(定期及即時報告)，以及當時結束的九個月及三個月期間的中期財務資料。
 
Somekh Chaikin

註冊會計師

畢馬威Somekh Chaikin是一家以色列註冊合夥企業，也是畢馬威全球獨立成員事務所組織的成員事務所，隸屬於畢馬威國際有限公司，這是一傢俬人英國擔保有限公司。
F - 4
OPC能源有限公司

截至 的簡明綜合中期財務狀況報表

   
9月30日
    
9月30日
    
12月31日
  
   
2023
    
2022
    
2022
  
   
(未經審計)
    
(未經審計)
    
(經審計)
  
   
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
  
                   
流動資產
                  
                   
現金和現金等價物
    
915
      
1,213
      
849
  
短期存款
    
-
      
-
      
125
  
短期限制性存款和現金
    
62
      
36
      
36
  
應收貿易賬款和應計收入
    
304
      
185
      
260
  
其他應收賬款和借方餘額
    
146
      
157
      
190
  
盤存
    
8
      
7
      
7
  
短期衍生金融工具
    
16
      
14
      
10
  
                         
流動資產總額
    
1,451
      
1,612
      
1,477
  
                         
非流動資產
                        
                         
長期限制性存款和現金
    
59
      
53
      
53
  
預付費用和其他長期應收賬款
    
424
      
206
      
179
  
對聯營公司的投資
    
2,661
      
2,216
      
2,296
  
遞延税項資產
    
34
      
21
      
22
  
長期衍生金融工具
    
73
      
60
      
57
  
物業、廠房和設備
    
6,306
      
4,184
      
4,324
  
使用權資產
    
487
      
322
      
347
  
無形資產
    
1,092
      
786
      
777
  
                         
非流動資產總額
    
11,136
      
7,848
      
8,055
  
                         
總資產
    
12,587
      
9,460
      
9,532
  

簡明綜合中期財務報表附註為該等附註的組成部分。
 
F - 5
OPC能源有限公司
截至 的簡明綜合中期財務狀況報表

   
9月30日
    
9月30日
    
12月31日
  
   
2023
    
2022
    
2022
  
   
(未經審計)
    
(未經審計)
    
(經審計)
  
   
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
  
流動負債
                  
                   
銀行和金融機構長期貸款的當前期限
    
216
      
101
      
92
  
非控股權益貸款的當期到期日
    
30
      
58
      
13
  
債券當期到期日
    
192
      
33
      
33
  
貿易應付款
    
436
      
357
      
335
  
應付款和貸方餘額
    
432
      
98
      
110
  
短期衍生金融工具
    
2
      
4
      
3
  
租賃負債當期到期日
    
62
      
61
      
61
  
流動税項負債
    
1
      
5
      
2
  
                         
流動負債總額
    
1,371
      
717
      
649
  
                         
非流動負債
                        
                         
銀行公司和金融機構的長期貸款
    
2,744
      
1,685
      
1,724
  
來自非控股權益的長期貸款
    
396
      
415
      
424
  
債券
    
1,647
      
1,799
      
1,807
  
長期租賃負債
    
217
      
72
      
69
  
其他長期負債
    
157
      
126
      
146
  
遞延税項負債
    
525
      
339
      
347
  
                         
非流動負債總額
    
5,686
      
4,436
      
4,517
  
                         
總負債
    
7,057
      
5,153
      
5,166
  
                         
權益
                        
                         
股本
    
2
      
2
      
2
  
股票溢價
    
3,210
      
3,209
      
3,209
  
資本儲備
    
755
      
346
      
327
  
留存收益(留存虧損)
    
90
      
(55
)
    
(31
)
                         
公司股東應佔權益總額
    
4,057
      
3,502
      
3,507
  
                         
非控制性權益
    
1,473
      
805
      
859
  
                         
總股本
    
5,530
      
4,307
      
4,366
  
                         
負債和權益總額
    
12,587
      
9,460
      
9,532
  

         
亞爾·卡斯皮
  
喬拉·阿爾莫吉
  
Ana Berenshtein Shvartsman
董事會主席
  
首席執行官
  
首席財務官

財務報表核準日期：2023年11月16日

簡明綜合中期財務報表附註為該等附註的組成部分。
F - 6
OPC能源有限公司

簡明合併中期損益表

   
截至九月三十日止的九個月期間
    
截至九月三十日止的三個月期間
    
截至十二月三十一日止的年度
  
   
2023
    
2022
    
2023
    
2022
    
2022
  
   
(未經審計)
    
(未經審計)
    
(未經審計)
    
(未經審計)
    
(經審計)
  
   
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
  
銷售和提供服務的收入
    
1,971
      
1,423
      
851
      
550
      
1,927
  
銷售和服務成本(不包括折舊和攤銷)
    
(1,395
)
    
(1,036
)
    
(561
)
    
(393
)
    
(1,404
)
折舊及攤銷
    
(205
)
    
(132
)
    
(95
)
    
(46
)
    
(191
)
                                         
毛利
    
371
      
255
      
195
      
111
      
332
  
                                         
一般和行政費用
    
(182
)
    
(155
)
    
(65
)
    
(59
)
    
(239
)
分享聯營公司的利潤
    
179
      
190
      
79
      
124
      
286
  
業務發展費用
    
(47
)
    
(35
)
    
(17
)
    
(12
)
    
(50
)
其他收入，淨額
    
6
      
-
      
11
      
-
      
-
  
                                         
營業利潤
    
327
      
255
      
203
      
164
      
329
  
                                         
財務費用
    
(196
)
    
(128
)
    
(85
)
    
(43
)
    
(167
)
財政收入
    
53
      
110
      
15
      
17
      
120
  
                                         
財務費用，淨額
    
(143
)
    
(18
)
    
(70
)
    
(26
)
    
(47
)
                                         
所得税税前利潤
    
184
      
237
      
133
      
138
      
282
  
                                         
所得税費用
    
(44
)
    
(57
)
    
(32
)
    
(30
)
    
(65
)
                                         
當期利潤
    
140
      
180
      
101
      
108
      
217
  
                                         
歸因於：
                                        
本公司的股東
    
121
      
143
      
82
      
76
      
167
  
非控制性權益
    
19
      
37
      
19
      
32
      
50
  
                                         
當期利潤
    
140
      
180
      
101
      
108
      
217
  
                                         
歸屬於公司所有者的每股利潤
                                        
                                         
基本每股收益和稀釋後每股收益(新謝克爾)
    
0.54
      
0.70
      
0.36
      
0.36
      
0.79
  

簡明綜合中期財務報表附註為該等附註的組成部分。
F - 7
OPC能源有限公司

簡明合併全面收益中期報表

   
截至九月三十日止的九個月期間
    
截至九月三十日止的三個月期間
    
截至十二月三十一日止的年度
  
   
2023
    
2022
    
2023
    
2022
    
2022
  
   
(未經審計)
    
(未經審計)
    
(未經審計)
    
(未經審計)
    
(經審計)
  
   
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
  
                               
當期利潤
    
140
      
180
      
101
      
108
      
217
  
                                         
在全面收益中初步確認後已轉入或將轉入損益的其他全面收益項目
                                        
                                         
現金流量套期保值公允價值變動的有效部分
    
33
      
51
      
16
      
12
      
50
  
用於對衝被套期項目成本中確認的現金流量的衍生金融工具的公允價值淨變化
    
(7
)
    
-
      
(3
)
    
(2
)
    
(4
)
用於對衝轉入損益的現金流量的衍生金融工具的公允價值淨變化
    
(15
)
    
(11
)
    
(4
)
    
(4
)
    
(14
)
在聯營公司其他綜合收益(虧損)中的份額，税後淨額
    
(24
)
    
68
      
(10
)
    
14
      
64
  
涉外業務外幣折算差異
    
368
      
287
      
153
      
44
      
267
  
其他綜合收益(虧損)税目
    
(22
)
    
(10
)
    
(10
)
    
(1
)
    
(9
)
                                         
本期間的其他綜合收入，扣除税款後的淨額
    
333
      
385
      
142
      
63
      
354
  
                                         
當期綜合收益合計
    
473
      
565
      
243
      
171
      
571
  
                                         
歸因於：
                                        
本公司的股東
    
380
      
411
      
190
      
119
      
412
  
非控制性權益
    
93
      
154
      
53
      
52
      
159
  
當期綜合收益
    
473
      
565
      
243
      
171
      
571
  

簡明綜合中期財務報表附註為該等附註的組成部分。
F - 8
OPC能源有限公司
 
簡明合併中期權益變動表

   
公司股東應佔權益
              
   
股本
    
股票溢價
    
非控股股權交易和合並的資本公積
    
對衝基金
    
對外業務翻譯儲備
    
與股東交易的資本公積
    
股份支付資本公積金
    
留存收益(留存虧損)
    
總計
    
非控制性權益
    
總股本
  
   
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
  
   
(未經審計)
  
九個月的時間
                                                                  
截至2023年9月30日的期間
                                                                  
                                                                   
截至2023年1月1日的結餘
    
2
      
3,209
      
(25
)
    
91
      
159
      
78
      
24
      
(31
)
    
3,507
      
859
      
4,366
  
                                                                                         
非控股權益持有人對附屬公司股權的投資
    
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
231
      
231
  
股份支付
    
-
      
-
      
(1
)
    
-
      
-
      
-
      
8
      
-
      
7
      
1
      
8
  
已行使的期權和RSU
    
*-
      
1
      
-
      
-
      
-
      
-
      
(1
)
    
-
      
-
      
-
      
-
  
重組-與Veridis進行換股和投資交易
    
-
      
-
      
163
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
163
      
289
      
452
  
當期其他綜合收益(虧損)，税後淨額
    
-
      
-
      
-
      
(10
)
    
269
      
-
      
-
      
-
      
259
      
74
      
333
  
當期利潤
    
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
121
      
121
      
19
      
140
  
                                                                                         
截至2023年9月30日的結餘
    
2
      
3,210
      
137
      
81
      
428
      
78
      
31
      
90
      
4,057
      
1,473
      
5,530
  
                                                                                         
在九個月期間
                                                                                        
截至2022年9月30日
                                                                                        
                                                                                         
截至2022年1月1日的結餘
    
2
      
2,392
      
(25
)
    
32
      
(27
)
    
78
      
10
      
(198
)
    
2,264
      
577
      
2,841
  
                                                                                         
股票發行(減去發行費用)
    
*-
      
815
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
815
      
-
      
815
  
非控股權益持有人對附屬公司股權的投資
    
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
74
      
74
  
股份支付
    
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
12
      
-
      
12
      
-
      
12
  
已行使的期權和RSU
    
*-
      
2
      
-
      
-
      
-
      
-
      
(2
)
    
-
      
-
      
-
      
-
  
本期間的其他綜合收入，扣除税款後的淨額
    
-
      
-
      
-
      
68
      
200
      
-
      
-
      
-
      
268
      
117
      
385
  
當期利潤
    
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
143
      
143
      
37
      
180
  
                                                                                         
截至2022年9月30日的結餘
    
2
      
3,209
      
(25
)
    
100
      
173
      
78
      
20
      
(55
)
    
3,502
      
805
      
4,307
  

*金額低於100萬新謝克爾。

簡明綜合中期財務報表附註為該等附註的組成部分。
F - 9
OPC能源有限公司

簡明合併中期權益變動表

   
公司股東應佔權益
              
   
股本
    
股票溢價
    
非控股股權交易和合並的資本公積
    
對衝基金
    
對外業務翻譯儲備
    
與股東交易的資本公積
    
股份支付資本公積金
    
留存收益(留存虧損)
    
總計
    
非控制性權益
    
總股本
  
   
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
  
   
(未經審計)
  
                                                                   
三個月期間
                                                                  
截至2023年9月30日
                                                                  
                                                                   
2023年7月1日餘額
    
2
      
3,210
      
137
      
83
      
318
      
78
      
29
      
8
      
3,865
      
1,385
      
5,250
  
                                                                                         
非控股權益持有人對附屬公司股權的投資
    
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
35
      
35
  
股份支付
    
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
2
      
-
      
2
      
-
      
2
  
本期間的其他綜合收入，扣除税款後的淨額
    
-
      
-
      
-
      
(2
)
    
110
      
-
      
-
      
-
      
108
      
34
      
142
  
當期利潤
    
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
82
      
82
      
19
      
101
  
                                                                                         
截至2023年9月30日的結餘
    
2
      
3,210
      
137
      
81
      
428
      
78
      
31
      
90
      
4,057
      
1,473
      
5,530
  
                                                                                         
對於三個月的
                                                                                        
截至2022年9月30日的期間
                                                                                        
                                                                                         
2022年7月1日餘額
    
2
      
2,392
      
(25
)
    
87
      
143
      
78
      
17
      
(131
)
    
2,563
      
716
      
3,279
  
                                                                                         
股票發行(減去發行費用)
    
*-
      
815
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
815
      
-
      
815
  
非控股權益持有人對附屬公司股權的投資
    
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
37
      
37
  
股份支付
    
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
5
      
-
      
5
      
-
      
5
  
已行使的期權和RSU
    
*-
      
2
      
-
      
-
      
-
      
-
      
(2
)
    
-
      
-
      
-
      
-
  
本期間的其他綜合收入，扣除税款後的淨額
    
-
      
-
      
-
      
13
      
30
      
-
      
-
      
-
      
43
      
20
      
63
  
當期利潤
    
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
76
      
76
      
32
      
108
  
                                                                                         
截至2022年9月30日的結餘
    
2
      
3,209
      
(25
)
    
100
      
173
      
78
      
20
      
(55
)
    
3,502
      
805
      
4,307
  

*金額低於100萬新謝克爾。

簡明綜合中期財務報表附註為該等附註的組成部分。
F - 10
OPC能源有限公司
 
簡明合併中期權益變動表(續)

   
公司股東應佔權益
              
   
股本
    
股票溢價
    
非控股股權交易和合並的資本公積
    
對衝基金
    
對外業務翻譯儲備
    
與股東交易的資本公積
    
股份支付資本公積金
    
留存損失
    
總計
    
非控制性權益
    
總股本
  
   
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
  
                                                                   
   
(經審計)
  
截至2022年12月31日止的年度
                                                                  
                                                                   
截至2022年1月1日的結餘
    
2
      
2,392
      
(25
)
    
32
      
(27
)
    
78
      
10
      
(198
)
    
2,264
      
577
      
2,841
  
                                                                                         
股票發行(減去發行費用)
    
*-
      
815
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
815
      
-
      
815
  
非控股權益持有人對附屬公司股權的投資
    
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
123
      
123
  
股份支付
    
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
16
      
-
      
16
      
-
      
16
  
已行使的期權和RSU
    
*-
      
2
      
-
      
-
      
-
      
-
      
(2
)
    
-
      
-
      
-
      
-
  
本年度扣除税項後的其他全面收入
    
-
      
-
      
-
      
59
      
186
      
-
      
-
      
-
      
245
      
109
      
354
  
本年度利潤
    
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
167
      
167
      
50
      
217
  
                                                                                         
截至2022年12月31日的結餘
    
2
      
3,209
      
(25
)
    
91
      
159
      
78
      
24
      
(31
)
    
3,507
      
859
      
4,366
  

*金額低於100萬新謝克爾。

簡明綜合中期財務報表附註為該等附註的組成部分。
F - 11
 
OPC能源有限公司

現金流量簡明合併中期報表

   
截至九月三十日止的九個月期間
    
截至九月三十日止的三個月期間
    
截至十二月三十一日止的年度
  
   
2023
    
2022
    
2023
    
2022
    
2022
  
   
(未經審計)
    
(未經審計)
    
(未經審計)
    
(未經審計)
    
(經審計)
  
   
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
  
經營活動的現金流
                              
當期利潤
    
140
      
180
      
101
      
108
      
217
  
調整：
                                        
折舊、攤銷和柴油消耗量
    
239
      
147
      
103
      
51
      
210
  
財務費用，淨額
    
143
      
18
      
70
      
26
      
47
  
所得税費用
    
44
      
57
      
32
      
30
      
65
  
在聯營公司利潤中的份額
    
(179
)
    
(190
)
    
(79
)
    
(124
)
    
(286
)
其他收入
    
(18
)
    
-
      
(18
)
    
-
      
-
  
以股份為基礎的支付交易(包括後續期間的現金結算交易)
    
26
      
31
      
9
      
14
      
62
  
     
395
      
243
      
218
      
105
      
315
  
                                         
庫存、貿易和其他應收款的變化
    
99
      
(17
)
    
82
      
2
      
(84
)
貿易應付款項、服務提供者、其他應付款項和長期負債的變動
    
(52
)
    
46
      
(19
)
    
69
      
(19
)
     
47
      
29
      
63
      
71
      
(103
)
                                         
從聯營公司收到的股息
    
7
      
-
      
3
      
-
      
-
  
已繳納所得税
    
(6
)
    
(1
)
    
(1
)
    
(1
)
    
(5
)
                                         
經營活動的現金淨額
    
443
      
271
      
283
      
175
      
207
  
                                         
投資活動產生的現金流
                                        
                                         
收到的利息
    
23
      
3
      
8
      
3
      
8
  
短期限制性存款和現金，淨額
    
(17
)
    
(33
)
    
-
      
1
      
(33
)
短期存款，淨額
    
125
      
-
      
-
      
-
      
(125
)
提供短期抵押品(1)
    
-
      
(66
)
    
-
      
(66
)
    
(79
)
釋放短期抵押品(1)
    
110
      
17
      
37
      
17
      
17
  
從長期受限現金中提款
    
-
      
44
      
-
      
-
      
44
  
對長期受限現金的存款
    
(1
)
    
(1
)
    
-
      
1
      
(2
)
收購Gat和Mountain Wind，扣除收購的現金(2)
    
(893
)
    
-
      
-
      
-
      
-
  
聯營公司的投資
    
(25
)
    
(6
)
    
(17
)
    
(3
)
    
(10
)
對硅谷的從屬長期貸款(3)
    
(87
)
    
-
      
-
      
-
      
-
  
購置不動產、廠房和設備、無形資產和長期遞延費用
    
(872
)
    
(763
)
    
(332
)
    
(211
)
    
(942
)
衍生金融工具收益，淨額
    
11
      
2
      
2
      
1
      
5
  
其他
    
19
      
13
      
11
      
4
      
15
  
                                         
用於投資活動的現金淨額
    
(1,607
)
    
(790
)
    
(291
)
    
(253
)
    
(1,102
)


1.
主要包括為確保2022年硅谷能源利潤率對衝交易而提供的抵押品，該抵押品在本報告所述期間發放。
 

 2.
詳情見附註6A1、6B、7A1和7A2。
 

 3.
有關詳情，請參閲附註11。
 
簡明綜合中期財務報表附註為該等附註的組成部分。
F - 12
OPC能源有限公司

簡明合併現金流量中期報表(續)

   
截至九月三十日止的九個月期間
    
截至九月三十日止的三個月期間
    
截至十二月三十一日止的年度
  
   
2023
    
2022
    
2023
    
2022
    
2022
  
   
(未經審計)
    
(未經審計)
    
(未經審計)
    
(未經審計)
    
(經審計)
  
   
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
  
融資活動產生的現金流
                              
股票發行收益，扣除發行成本
    
-
      
815
      
-
      
815
      
815
  
收到銀行公司和金融機構的長期貸款，淨額(1)
    
1,045
      
246
      
174
      
-
      
282
  
接受非控股權益的長期貸款
    
50
      
31
      
5
      
11
      
46
  
非控股權益持有人對附屬公司股權的投資
    
231
      
74
      
35
      
37
      
123
  
進行重組-與Veridis進行換股和投資交易(2)
    
452
      
-
      
-
      
-
      
-
  
銀行公司的短期貸款，淨額
    
29
      
-
      
5
      
-
      
-
  
支付的利息
    
(105
)
    
(72
)
    
(46
)
    
(33
)
    
(86
)
償還銀行公司和其他機構的長期貸款
    
(76
)
    
(57
)
    
(30
)
    
(17
)
    
(74
)
作為收購Gat的一部分償還長期貸款(3)
    
(303
)
    
-
      
-
      
-
      
-
  
償還非控制性權益的長期貸款
    
(105
)
    
(35
)
    
(31
)
    
(21
)
    
(89
)
償還債權證
    
(31
)
    
(20
)
    
(15
)
    
(10
)
    
(20
)
衍生金融工具所得款項（付款）淨額
    
6
      
(5
)
    
3
      
(2
)
    
(3
)
償還租賃負債的本金
    
(6
)
    
(5
)
    
(2
)
    
(2
)
    
(8
)
融資活動提供的現金淨額
    
1,187
      
972
      
98
      
778
      
986
  
                                         
現金及現金等價物淨增加情況
    
23
      
453
      
90
      
700
      
91
  
                                         
期初現金和現金等價物餘額
    
849
      
731
      
818
      
506
      
731
  
                                         
匯率波動對現金和現金等價物餘額的影響
    
43
      
29
      
7
      
7
      
27
  
                                         
期末現金和現金等價物餘額
    
915
      
1,213
      
915
      
1,213
      
849
  

1.
有關進一步詳情，請參閲附註7A 1、7A 2及7A 4。
 
2.
有關進一步詳情，請參閲附註6A 2。
 
3.
有關進一步詳情，請參閲附註6A 1。
 
簡明綜合中期財務報表附註為該等附註的組成部分。
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於二零二三年九月三十日之綜合中期財務報表附註（未經審核）

注1--總則

報告實體

OPC Energy Ltd.（以下簡稱“公司”）於2010年2月2日在以色列註冊成立。該公司的註冊地址是121 Menachem Begin Road，Tel Aviv，Israel。 本公司的控股股東是Kenon Holdings Ltd.（以下簡稱“母公司”），該公司在新加坡註冊成立，其股票在紐約證券交易所（NYSE）和特拉維夫證券交易所有限公司雙重上市。 （以下簡稱“TASE”）。

本公司為一間公開上市公司，其證券於東京證券交易所買賣。

截至本報告批准日，本公司及其被投資單位（以下簡稱“本集團”）通過 三個可報告分部。有關本集團於報告期內的經營分部的進一步詳情，請參閲於2022年12月31日的財務報表（以下簡稱“年度財務報表”）附註27。

附註2--編制財務報表的依據


 A.
遵守國際財務報告準則(IFRS)的聲明
 
簡明綜合中期財務報表乃根據國際會計準則第34號(下稱“國際會計準則第34號”)-“中期財務報告”編制，並不包括完整年度財務報表所要求的所有資料。這些報表應與年度財務報表一併閲讀。此外，這些財務報表是根據1970年《證券條例(定期報告和即時報告)》D節的規定編制的。

簡明綜合中期財務報表於2023年11月16日獲本公司董事會批准刊發。


 B.
本位幣和列報貨幣
 
新以色列謝克爾(NIS)是代表公司運營的主要經濟環境的貨幣。因此，新謝克爾是公司的本位幣。在這些財務報表中，新謝克爾也是列報貨幣。NIS以外的貨幣構成外幣。


 C.
預算和判決的使用
 
在根據國際財務報告準則編制簡明綜合中期財務報表時，本公司管理層須在作出影響政策執行及資產、負債、收入及開支金額的估計、評估及假設時作出判斷。澄清的是，實際結果可能與這些估計數字不同。

管理層在實施本集團會計政策時的判斷以及估計中使用的涉及不確定性的主要假設與年度財務報表中使用的判斷一致。

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截至2023年9月30日的綜合中期財務報表附註(未經審計)

附註2--財務報表編制依據(續)


 D.
重新分類
 
專家組在其比較數字中進行了非實質性分類，以便其分類與本財務報表中的分類相匹配。


 E.
季節性
 
以色列集團公司的業績是以發電部分為基礎的，發電部分是由以色列電力局監督和公佈的能源需求管理電價(下稱“TAOZ”)的一部分。截至2023年1月，一年分為三個季節：夏季(7月和8月)、冬季(12月、1月和2月)和“過渡期”(3月至6月和9月至11月)，每個季節為每個需求小時羣(以下稱為“DHC”)設定不同的電價。自2023年1月起發生了兩個關鍵變化：(1)取消了中高峯DHC關税，因為擴大了高峯和非高峯DHC的月數；(2)夏季被延長至4個月，而不是兩個月，因此6月至9月被視為夏季，3月至5月和10月至11月被視為過渡季節，冬季沒有變化。本公司全年在以色列的收入和盈利能力細目的季節性方面發生了變化，因此，與其他季度相比，特別是第三季度，特別是第一季度，該公司在夏季月份的收入和盈利能力大幅提高。

在美國，CPV集團的活動受到季節性的影響，這是由於不同季節的天氣變化、天然氣和電力價格等原因導致的需求變化。一般來説，對於燃氣發電廠來説，在氣温最高或最低的季節--通常是夏季和冬季--盈利能力更高。同樣，可再生能源生產的盈利能力受發電量和電價的影響，發電量因風能和太陽能建築的不同而不同，而電價在冬季往往更高，除非項目有固定的合同價格。

附註3--重要會計政策

本集團於該等簡明綜合中期財務報表內的會計政策與適用於年度財務報表的政策相同。

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於二零二三年九月三十日之綜合中期財務報表附註（未經審核）

附註4--分部報告


 A.
除年度財務報表附註27所述外，於報告期內，本集團須呈報分部的組成或首席營運決策者衡量分部業績的方式並無改變。
 

 B.
關於分部構成自2022年12月31日起的變化，見年度財務報表附註27。
 
   
截至2023年9月30日的9個月期間
        
   
以色列
    
美國的能源轉型
    
美國的可再生能源
    
在美國的其他活動
    
對合並的調整
    
合併-合計
  
以新謝克爾為單位
  
(未經審計)
  
銷售和提供服務的收入
    
1,779
      
1,137
      
98
      
94
      
(1,137
)
    
1,971
  
調整比例合併後的EBITDA1在該期間內
    
445
      
437
      
17
      
6
      
(438
)
    
467
  
調整：
                                                
在聯營公司利潤中的份額
                                            
179
  
Zomet的預調試費用淨額
                                            
(18
)
美國總部的一般和行政費用(未分配給部門)
                                            
(72
)
公司總部的一般和行政費用(未分配給部門)
                                            
(20
)
當期EBITDA合計
                                            
536
  
折舊及攤銷
                                            
(215
)
財務費用，淨額
                                            
(143
)
其他收入，淨額
                                            
6
  
                                             
(352
)
                                                 
所得税税前利潤
                                            
184
  
                                                 
所得税費用
                                            
(44
)
當期利潤
                                            
140
  

   
截至2022年9月30日止的九個月(*)
        
   
以色列
    
美國的能源轉型
    
美國的可再生能源
    
在美國的其他活動
    
對合並的調整
    
合併-合計
  
以新謝克爾為單位
  
(未經審計)
  
銷售和提供服務的收入
    
1,279
      
1,470
      
71
      
73
      
(1,470
)
    
1,423
  
按比例合併後按期間調整的EBITDA
    
265
      
389
      
22
      
4
      
(391
)
    
289
  
調整：
                                                
在聯營公司利潤中的份額
                                            
190
  
Zomet的預調試費用淨額
                                            
(3
)
美國總部的一般和行政費用(未分配給部門)
                                            
(64
)
公司總部的一般和行政費用(未分配給部門)
                                            
(17
)
當期EBITDA合計
                                            
395
  
                                                 
折舊及攤銷
                                            
(140
)
財務費用，淨額
                                            
(18
)
                                             
(158
)
                                                 
所得税税前利潤
                                            
237
  
                                                 
所得税費用
                                            
(57
)
當期利潤
                                            
180
  

（*）因分部組成變動而重列。詳情請參見上文B節。1

1
有關經調整比例綜合後EBITDA的定義，請參閲年度財務報表附註27。

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於二零二三年九月三十日之綜合中期財務報表附註（未經審核）

注4 -分部報告（續）

   
截至2023年9月30日的三個月
        
   
以色列
    
美國的能源轉型
    
美國的可再生能源
    
在美國的其他活動
    
對合並的調整
    
合併-合計
  
以新謝克爾為單位
  
(未經審計)
  
銷售和提供服務的收入
    
781
      
389
      
31
      
39
      
(389
)
    
851
  
按比例合併後按期間調整的EBITDA
    
235
      
169
      
(2
)
    
9
      
(168
)
    
243
  
調整：
                                                
在聯營公司利潤中的份額
                                            
79
  
美國總部的一般和行政費用(未分配給部門)
                                            
(25
)
公司總部的一般和行政費用(未分配給部門)
                                            
(7
)
當期EBITDA合計
                                            
290
  
                                                 
折舊及攤銷
                                            
(98
)
財務費用，淨額
                                            
(70
)
其他收入，淨額
                                            
11
  
                                             
(157
)
                                                 
所得税税前利潤
                                            
133
  
                                                 
所得税費用
                                            
(32
)
                                                 
當期利潤
                                            
101
  

   
截至2022年9月30日止的三個月(*)
        
   
以色列
    
美國的能源轉型
    
美國的可再生能源
    
在美國的其他活動
    
對合並的調整
    
合併-合計
  
以新謝克爾為單位
  
(未經審計)
  
銷售和提供服務的收入
    
498
      
613
      
19
      
33
      
(613
)
    
550
  
按比例合併後按期間調整的EBITDA
    
119
      
181
      
2
      
3
      
(183
)
    
122
  
調整：
                                                
在聯營公司利潤中的份額
                                            
124
  
Zomet的預調試費用淨額
                                            
(2
)
美國總部的一般和行政費用(未分配給部門)
                                            
(25
)
公司總部的一般和行政費用(未分配給部門)
                                            
(6
)
當期EBITDA合計
                                            
213
  
                                                 
折舊及攤銷
                                            
(49
)
財務費用，淨額
                                            
(26
)
                                             
(75
)
                                                 
所得税税前利潤
                                            
138
  
                                                 
所得税費用
                                            
(30
)
                                                 
當期利潤
                                            
108
  

（*）因分部組成變動而重列。詳情請參見上文B節。

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於二零二三年九月三十日之綜合中期財務報表附註（未經審核）

注4 -分部報告（續）

   
截至2022年12月31日止的年度
        
   
以色列
    
美國的能源轉型
    
美國的可再生能源
    
在美國的其他活動
    
對合並的調整
    
合併-合計
  
以新謝克爾為單位
  
(經審計)
  
銷售和提供服務的收入
    
1,735
      
1,967
      
95
      
97
      
(1,967
)
    
1,927
  
本年度經比例合併後的EBITDA調整
    
367
      
562
      
26
      
-
      
(564
)
    
391
  
調整：
                                                
在聯營公司利潤中的份額
                                            
286
  
Zomet的預調試費用淨額
                                            
(10
)
美國總部的一般和行政費用(未分配給部門)
                                            
(111
)
公司總部的一般和行政費用(未分配給部門)
                                            
(26
)
本年度EBITDA合計
                                            
530
  
                                                 
折舊及攤銷
                                            
(201
)
財務費用，淨額
                                            
(47
)
                                             
(248
)
                                                 
所得税税前利潤
                                            
282
  
                                                 
所得税費用
                                            
65
  
                                                 
本年度利潤
                                            
217
  

附註5--銷售和服務收入

銷售和提供服務的收入構成：

   
截至九月三十日止的九個月期間
    
截至九月三十日止的三個月期間
    
截至十二月三十一日止的年度
  
   
2023
    
2022
    
2023
    
2022
    
2022
  
以新謝克爾為單位
  
(未經審計)
    
(未經審計)
    
(經審計)
  
以色列電力銷售收入：
                              
*向私人客户出售能源的收入
    
1,154
      
891
      
530
      
355
      
1,212
  
*向系統運營商和其他供應商銷售能源的收入
    
127
      
79
      
64
      
22
      
107
  
*運力服務收入
    
30
      
-
      
28
                  
                                         
在以色列銷售蒸汽的收入
    
45
      
44
      
14
      
14
      
62
  
在以色列的其他收入
    
50
      
28
      
7
      
14
      
39
  
                                         
在以色列銷售能源和其他產品的總收入(不包括基礎設施服務)
    
1,406
      
1,042
      
643
      
405
      
1,420
  
                                         
基礎設施服務的私人客户收入
    
373
      
237
      
138
      
93
      
315
  
                                         
以色列的總收入
    
1,779
      
1,279
      
781
      
498
      
1,735
  
                                         
美國可再生能源電力銷售收入
    
89
      
65
      
29
      
18
      
87
  
在美國提供服務的收入
    
103
      
79
      
41
      
34
      
105
  
                                         
美國的總收入
    
192
      
144
      
70
      
52
      
192
  
                                         
總收入
    
1,971
      
1,423
      
851
      
550
      
1,927
  

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於二零二三年九月三十日之綜合中期財務報表附註（未經審核）

附註6-附屬公司
 
美國和以色列之間的關係
 

 1.
本報告所述期間發生的業務合併--收購蓋特發電廠
 
繼年度財務報表附註28D所載有關本集團參與收購Gat發電廠的交易後，交易於2023年3月30日完成，Gat Partnership的所有權利已轉讓予本集團，代價約為。8.73億新謝克爾(這取決於此類協議中普遍接受的營運資本調整)，其中約3.03億新謝克爾用於償還股東貸款，剩餘餘額約為3.03億新謝克爾。5.7億新謝克爾用於獲得Gat夥伴關係的所有權利(其中總計約3億新謝克爾構成遞延對價，將支付到2023年12月31日)。關於2023年3月30日簽署的項目融資協議的更多信息，該協議用於為上述 對價提供部分資金，見附註7A1。

確定截至購置日可確認的資產和負債的公允價值：

對Gat發電廠的收購是根據《國際財務報告準則》第3部分--“企業合併”的規定入賬的。因此，在交易完成之日， 公司按照外部獨立評估師(BDO ZIV Haft)估計的Gat發電廠的公允價值，在其財務報表中列報了可確認淨資產。截至報告批准日期，鑑於業務合併日期至報告批准日期的時間較短，本公司尚未完成收購成本在可識別資產和負債中的歸屬。因此，一些公允價值數據是臨時性的，可能會有影響這些財務報表中包括的數據的變化。

以下為取得的可確認資產和負債的公允價值(按暫定金額)：

   
以新謝克爾為單位
  
       
現金和現金等價物
    
2
  
貿易和其他應收款
    
24
  
財產、廠房和設備以及使用權資產--設施和發電供應許可證(1)
    
795
  
財產、廠房和設備--蓋特合夥公司擁有的土地(2)
    
84
  
貿易和其他應付款
    
(23
)
來自前權利持有人的貸款(3)
    
(303
)
遞延税項負債
    
(109
)
可識別資產，淨額
    
470
  
商譽(4)
    
85
  
總對價(5)
    
555
  


(1)
本集團選擇按照國際財務報告準則第3號的規定實施權宜之計，並將設施的公允價值和電力供應許可證分配給單一資產。公允價值估計採用多期超額收益法(MPEEM)。估值方法包括一些構成現金流預測基礎的關鍵假設，其中包括電力和天然氣價格，以及8%至8.75%的名義税後貼現率。 表示，資產按大約比例攤銷。自購置之日起計27年，並計及資產使用年限結束時的預期剩餘價值。
 

 (2)
土地的公允價值由外部獨立的土地估價師使用貼現現金流量法以8%的比率確定。
 

 (3)
如上所述，貸款在收購日期後立即償還。
 

 (4)
作為業務合併的一部分產生的商譽反映了蓋特發電廠和羅特姆發電廠的活動之間的協同作用。
 

 (5)
對價包括大約1美元的現金支付。新謝克爾2.7億美元外加遞延對價，其現值估計約為。截至交易完成日期，NIS擁有2.85億歐元。
 
   
以新謝克爾為單位
  
本集團用於收購交易的現金流量合計：
      
已支付的現金和現金等價物
    
270
  
取得的現金和現金等價物
    
(2
)
     
268
  

此外，總共大約有。如上所述，3.03億新謝克爾用於償還股東貸款。

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於二零二三年九月三十日之綜合中期財務報表附註（未經審核）

注6-子公司(續)
 

 A.
以色列(續)
 

 2.
重組和投資交易-Veridis交易
 
Veridis、本公司和OPC以色列公司(本公司的全資子公司)之間的重組(資產轉讓和換股)和投資交易已於2023年1月完成；作為交易的一部分，本公司和Veridis向OPC以色列公司及其全資公司轉讓了資產；根據 所得税條例的規定，轉讓是免税的，並且是為了分配OPC以色列公司及其全資公司的股份而進行的。

此外，本公司與Veridis之間的股東協議已簽署並生效，該協議規範了雙方在OPC以色列的關係，即自交易完成之日起，本公司在以色列的所有電力和能源生產和供應均由OPC以色列全資擁有。2此外，在交易完成之日，Veridis向OPC以色列公司轉賬了總計約 英鎊。4.52億新謝克爾(在此類協議中普遍接受的營運資本調整後)；根據上述投資額和Veridis在Rotem公司的權利的轉讓，Veridis獲得了OPC以色列已發行資本的20%。應注意的是，上述投資額中的總計4億新謝克爾被Rotem用於(按比例)償還公司和Veridis於2021年向Rotem發放的部分股東貸款(有關更多信息，請參閲年度財務報表附註25D2)。此外，作為交易的一部分，已就公司為轉讓給OPC以色列公司的資產提供和/或將提供擔保，以及公司將保留的此類擔保的賠償安排作出安排。截至報告批准之日，雙方採取步驟完成與Zomet和Hadera發電廠的融資協議有關的行動，並在交易完成後調整上述協議以適應控股結構。

根據國際財務報告準則第10號的規定，應用於Veridis交易的會計處理是在保留控制權的情況下具有非控股權益的交易；因此，如上所述從Veridis收到的現金與非控股權益項目增加之間的所有差額在資本公積中從具有非控股權益的交易中確認。

22023年1月，在交易完成前夕，公司將OPC以色列公司的股份轉讓給OPC以色列公司，其中包括OPC 發電廠的股份、Rotem2的股份、Gnrgy的股份以及以色列活動地區的其他公司和業務，例如消費者場所的發電設施、虛擬電力供應活動和 其他。
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截至2023年9月30日的綜合中期財務報表附註(未經審計)

注6-子公司(續)


 B.
美國-可再生能源領域
 
本報告所述期間發生的業務合併--收購山地風力發電廠

根據年度財務報表附註29B所載有關CPV集團參與收購四座現役風能發電廠(下稱“山風項目”)所有 權利的協議，交易於2023年4月5日完成，CPV集團收取山風項目的所有權利。6.25億新謝克爾的對價(約1.75億美元)(經此類協議普遍接受的調整後)。關於2023年4月6日簽署的項目融資協議的更多信息，該協議用於為上文所述的部分對價提供資金，見附註7A2。

對Mountain Wind項目的收購是根據國際財務報告準則第3部分--“企業合併”的規定入賬的。因此，在交易完成日，本公司在其財務報表中計入了經外部獨立評估師(普華永道以色列)估計的Mountain Wind項目的可確認淨資產和商譽的公允價值。

本報告所述期間，購置成本已分配到可識別的資產和負債，與2023年第一季度財務報表中報告的財務數據相比沒有變化。

所取得的可確認資產和負債的公允價值如下：

   
單位：百萬新謝克爾(根據購置日的美元匯率)
    
以百萬美元為單位
  
貿易和其他應收款
    
14
      
4
  
物業、廠房及設備費(1)
    
451
      
127
  
無形資產(1)
    
93
      
26
  
貿易和其他應付款
    
(3
)
    
(1
)
關於疏散和搬遷的法律責任
    
(5
)
    
(2
)
可識別資產，淨額
    
550
      
154
  
商譽(2)
    
75
      
21
  
總對價
    
625
      
175
  


(1)
公允價值採用貼現現金流量法進行估計。估值方法包括一些構成現金流預測基礎的關鍵假設，其中包括電力和天然氣價格以及5.75%-6.25%的名義税後貼現率。無形資產在13到17年內攤銷，財產、廠房和設備項目在20到29年內折舊。
 

 (2)
交易中的商譽反映了本集團進軍美國新英格蘭可再生能源市場的商業潛力。CPV集團預計，商譽的全部金額將可為税務目的扣除。
 
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附註7--銀行公司和其他機構的信貸、債權證、擔保和股權


 A.
本報告所述期間及之後的重大事件
 

 1.
GAT融資協議：
 
2023年3月，Gat夥伴關係和Leumi le-以色列B.M.銀行(下稱“Bank Leumi”)簽署了一項優先債務融資協議(項目融資)，以資助Gat發電廠的建設，如附註6A1所述；該協議的要點如下：

貸款本金
4.5億新謝克爾，從2023年9月25日開始按季度分期償還，最終還款日為2039年5月10日(以協議中規定的提前還款條款為準)。
貸款利息
·*
·根據轉換機制(協議定義的 政府債券應付的非掛鈎利息+2.05%至2.55%的利差)，可以將可變利息轉換為固定的非掛鈎利息，最早的是：自第一次撤資之日起四年，或根據協議規定的強制轉換機制，由Gat Partnership酌情決定，或由銀行酌情決定。
·從2023年6月25日開始，銀行將按季度分期付款 。
抵押品和質押
·為Gat Partnership的所有資產和權利，包括房地產、銀行賬户、保險、 Gat Partnership與項目協議(定義見協議)相關的資產和權利，提供了更多的抵押品。
·美國政府對持有Gat夥伴關係的實體的權利設定了留置權。
·本公司和Veridis發電廠分別按照其在Gat Partnership和OPC發電廠中的比例提供了額外的擔保，以支付與完成抵押品登記和支付交易中的遞延對價餘額有關的所有本金和應計利息，在這種情況下，並符合擔保書中規定的條款。
負債
該協議規定了此類協議中普遍接受的某些限制和責任，包括：
·中國政府禁止質押資產，並限制出售和轉讓資產；
·*；
·參與實質性協議和其他實質性行動，需要獲得Leumi銀行的批准；
·在與持有一定準備金存款用於維護和償債有關的 承諾中，繼續承擔責任；
·美國聯邦儲備銀行Leumi被授予了否決權和與此類協議中普遍接受的某些決定有關的其他權利；
·中國政府承諾在某些情況下獲得該項目的 評級。
金融契約和違約事件
該協議規定了此類協議中普遍接受的標準違約事件，包括：
·*各種違約事件；
·*工廠關閉；
·債務違約、債務違約、債務違約；
·*；
·對某些項目協議的各方的交叉違約事件進行調查，包括調查；
·*；
·*所有權/控制權方面的某些變化；
·避免發生某些不可抗力事件；
·保險公司管理與蓋特發電廠活動的保險覆蓋範圍相關的保險事件；
·他們指責不遵守附註7C和OPC發電廠以及某些其他集團實體不遵守某些財務契約的財務比率；
·與Gat合作伙伴關係有關的某些法律程序被駁回。
分配條件
Gat合夥企業的分配(按照Gat融資協議的定義，包括償還股東貸款)受協議中概述的許多條款和條件的約束，其中包括：
·評估是否遵守以下金融契約：歷史性的DSCR、平均預測的DSCR和LLCR的最低比率為1.15；
·美國銀行支付第一筆季度本金和利息；
·評估是否遵守了協議的規定 ；
·中國政府將在12個月內進行不超過四次的分發 。

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附註7--來自銀行公司和其他機構的信貸、債券、擔保和股權(續)


 A.
報告期內及之後的重大事件(續)


1.
GAT融資協議：(續)
 
Gat合作伙伴的股權認購協議：

2023年3月，Gat夥伴關係、持有Gat夥伴關係的實體，包括OPC發電廠和Bank Leumi簽署了一項股權認購協議，根據該協議，上述實體向Bank Leumi作出了與Gat夥伴關係的活動有關的某些承諾，包括承諾按照協議中規定的條款承擔6個月的償債；提供股權資本；承諾在所需的範圍內，為Gat發電廠的活動向第三方提供某些擔保；OPC發電廠和集團公司的某些財務契約；支付與Gat合夥企業和運營商之間的仲裁程序有關的某些金額 (定義見協議)；在上述股權認購協議規定的某些情況下承擔能力付款；以及向Leumi銀行支付上述保函項下本金和應計利息以外的任何金額(以變現為限)。


 2.
山風資本融資協議
 
2023年4月6日，一家CPV集團和一家銀行公司達成了一項融資協議，其中包括：(1)大約一筆定期貸款。2.7億新謝克爾(約7,500,000美元) 用於支付Mountain Wind項目的部分收購代價(如上文附註6B所述)(下稱“貸款”)；及(2)營運資金及信用證的附屬信貸安排，總額約為。6000萬新謝克爾(約1,700萬美元)，用於山風項目目前的信貸需求。

貸款和信貸安排的期限為5年。貸款的年利率為SOFR外加固定保證金，貸款期限內的可變保證金為1.625-1.75%；至少每季度支付一次利息。應注意的是，CPV集團就貸款餘額的75%訂立利率互換，以對衝可變SOFR利息變化的風險，並選擇應用現金流量對衝會計。截至交易日的加權利息約為。5.3%。
協議和信貸安排包括普遍接受的立即償還未償債務餘額的理由，以及普遍接受的與分配有關的財務契約。此外，為了確保信貸安排，向銀行公司提供了對Mountain Wind項目資產及其權利的質押。
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附註7--來自銀行公司和其他機構的信貸、債券、擔保和股權(續)


 A.
報告期內及之後的重大事件(續)


3.
楓樹山的税務股權合作伙伴協議
 
2023年5月12日，CPV集團與一家税務股權合作伙伴簽訂了一項投資協議，總金額約為。2.8億新謝克爾(約根據該協議，税務股權合夥人對該項目的投資應在建設工程(機械完工)完成之日提供部分(20%)，剩餘部分(80%)於商業運營日期(br})提供，該等條款於該協議中定義，但須於該等日期履行該協議所規定之條款及條件，而該等條款及條件為該類型協議所接納之準則。應注意的是，如果項目的商業運營不能在2023年12月31日之前完成，税務權益合作伙伴將有權獲得約1300萬新謝克爾(約合4,000,000美元)補償，並在設定的一定期限內，根據協議中設定的機制，向CPV Group出售其股份的選擇權，該機制主要是通過注入截至該日期的税務股權合作伙伴的投資得出的。

由於對項目公司的投資，税務股權合夥人預計將獲得項目的大部分税收優惠，包括較高税率為40%的投資税(ITC)抵免(根據IRA)，以及參與項目的可分配自由現金流(按投資協議中規定的個位數税率和逐步)。此外，税務 股權合夥人有權出於税務目的參與項目的損失；在最初幾年，税務股權合夥人在此類税務收入或虧損中的份額較高。自商業運作日期起計6年期末，税務股權合夥人在該等應課税收入中的份額大幅減少，CPV集團有權在一定期間內，根據相關協議所載的機制及條件，收購税務股權合夥人在項目公司的股權。

按照此類約定的普遍接受，該協議包括CPV集團提供的擔保，以及承諾在與某些事項有關的情況下對税務權益合夥人進行賠償。此外，税務股權合夥人在設立項目合夥企業資產的留置權或項目公司加入額外的重大項目協議方面擁有一定的否決權。

如上文所述，完成協議及於設定日期注入税務權益合夥人的投資須受先例的限制，而截至報告批准日期，該等先例尚未完全履行；因此，税務權益合夥人的全部投資代價仍未收到。

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 A.
報告期內及之後的重大事件(續)


4.
美國可再生能源部門建設融資協議
 
2023年8月24日，CPV集團通過持有高級項目的全資子公司，與多家國際融資公司簽訂了融資協議，總金額約為。14億新謝克爾(約3.7億美元；下稱“總融資承諾”)，用於融資和提供建設所需的抵押品，以及符合資格的初始運營期3美國可再生能源領域的項目(下稱《融資協議》)。截至報告日期，楓樹山和Stagecoach項目均為合格項目 (以下統稱為“合格項目”)。

在總融資承諾中，總共約為6.9億新謝克爾(約合1.81億美元)將專門用於項目建設和初步商業運營期的融資，受以下詳細條款和條件 的限制(下稱“建設融資”)；總額約為1.5億新謝克爾(約合3,900萬美元)將專門用於為這些項目提供信用證(LCS)(以下稱為“信用證”)，總額約為5.7億新謝克爾(約合(1.5億美元)將作為項目的過渡性貸款(以下簡稱“過渡性貸款”)在項目與“税務股權合作伙伴”簽約後預付。

截至報告日期，總共約為2.23億新謝克爾(約合5,900萬美元)被CPV Group從融資承諾中撤回，作為建設融資的一部分。應注意的是，CPV集團就貸款餘額的75%訂立利率掉期，以對衝可變SOFR利息變動的風險，並選擇應用現金流量對衝會計。

在報告日期之後，總計約為。2.85億新謝克爾(約合7500萬美元)作為過橋貸款的一部分，由CPV集團提取。
 
融資協議的主要原則如下：

出借人
國際和以色列銀行公司(可選擇以辛迪加的方式擴大貸款人集團)(本節下稱“融資實體”)。
建築業的融資
在融資協議的財務結算日(下稱財務結算日)，上述建設融資金額上限將根據項目是否符合槓桿原則的範圍而設定，要求每個項目滿足預計的最低DSCR比率1.3。4基於PPA和綠色證書的收入流，以及基於 市場銷售收入流的1.8(下稱“槓桿率”)。5應注意的是，對於每個項目，槓桿率的遵守情況將在第一次退出之日(以及作為其條件)和在建築工程結束時(以下稱為“轉換日期”)進行評估。可在轉換日期(如有)轉換為初始 商業運營期融資的建設融資金額應根據截至該日期的槓桿率合規性評估確定。

3
被歸類為“合格項目”的條件是該項目滿足作為無追索權項目的一部分的優先債務融資的普遍接受條件。
4
用於償債的自由現金流與相關期間的本金和利息支付之間的比率。
5
截至財務結算日的建設金額融資將達到該日的槓桿率。如果項目在建設融資的第一個提取日期或上述轉換日期(視屬何情況而定)未能 符合槓桿率，則分配給該項目的融資承諾總額將降至符合上述槓桿率的 水平。

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 A.
報告期內及之後的重大事件(續)


4.
美國可再生能源部門建設融資協議(續)
 
第一次退出或轉換的條件
每個合資格項目的首次退出條件包括(其中包括)符合槓桿率的建設金額融資，以及 提供最低股本金額(在某些條件下，盈餘金額可從一個符合條件的項目轉移到另一個符合條件的項目，如下所述)。
 
此外，每個項目是否撤回融資取決於有關項目是否遵守項目融資中普遍接受的財務契約，是否提交了退出申請，以及下列條件：
 
建設融資：截至財務結算日，楓山和Stagecoach項目符合上述條件(包括上述槓桿率)。

如上所述，在每個項目的轉換日期，將評估項目對槓桿率的遵守情況，作為將建設融資 金額轉換為最初商業運營期的貸款的條件，而不是在該日全額償還建設融資(如果尚未轉換)。

信用證：-信用證總額根據商業安排和轉換日期的項目需要而定--但須 承諾為每個項目提供6個月內預計償債金額的抵押品，並按照融資協議的規定提供抵押品。

過渡性貸款須受融資協議所界定的税務權益合夥人承諾的規限。對於符合條件的項目，可提取的過渡性貸款金額最高不得超過該項目税務權益合作伙伴負債的98%。
最後還款日
財務截止日期後4年或第三個符合資格的項目轉換日期後一年。
利息和聯繫，其他成本
每個項目的貸款按SOFR加保證金計算的年息如下：

建築業的融資6：大約。2%。
 
過橋貸款：大約。1.25%。

信用證：開出的年費是這類設施普遍接受的費用。

此外，融資手續費將適用於此類融資安排中普遍接受的未使用金額，項目將承擔交易成本和其他費用和佣金，包括與融資和辛迪加的組織有關的費用和佣金。
建設工程融資提前還款日(本息)
本金的償還：

·根據《融資協議》規定的攤銷時間表，從每個項目的轉換日期(如果轉換)開始，按季度分期付款，並在貸款還款日期--未償還本金餘額的單一分期付款--對每個項目進行償債。如果不進行改建，還款日期將在建設期結束時進行。
·根據每個項目的要求，將對償債後季度自由現金流的50%適用現金掃尾機制(剩餘50%將保留作為儲備，並可用於另一個符合條件的項目 )。
 
利息將按月或按季分期償還，由借款人自行決定。



6
應注意的是，如果CPV集團將建設額的融資轉換為初始商業運營期的融資，大約為。將適用2.75%的保證金 。
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附註7--來自銀行公司和其他機構的信貸、債券、擔保和股權(續)


 A.
報告期內及之後的重大事件(續)


4.
美國可再生能源部門建設融資協議(續)
 
附加材料條款和條件
 
·據報道，融資協議包括此類項目融資協議中的標準立即償還理由，除其他外，包括違反具有重大不利影響的陳述和承諾、違約事件、不遵守某些義務、各種破產事件、項目的清盤或終止(如協議中定義的)、發生與項目監管狀況有關的某些 事件以及持有監管批准。項目所有權的某些變化、與項目有關的某些事件、與項目有關的法律程序的存在，以及項目無權獲得容量和電費付款的情況--所有這些都符合融資協議中詳細説明的條款和條件、定義和期限。
·中國政府表示，這三個項目以貸款人為受益人進行質押，以確保融資協議下的承諾，並且項目之間存在交叉違約條款。
·根據協議，借款人可以使用符合條件的項目的盈餘股本和/或盈餘現金流，以支持另一個符合條件的項目的需求和要求。
抵押品、質押、擔保
 
抵押品和留置權以融資實體為受益人提供所有項目的資產和由此產生的權利，並就其進行取款或提供信用證(以及將增加的每項符合條件的資產)。
 
CPV集團提供擔保以確保與融資協議有關的某些承諾，包括承諾承擔因項目税收優惠的法律變更而適用於項目的費用、太陽能電池板供應商違反保修索賠的成本、項目與太陽能電池板應付海關有關的成本 (如果有)。以及楓樹山項目未能履行向税務權益合作伙伴作出的日期相關承諾，均符合融資協議中設定的條件 。


5.
在報告期內，公司發佈了一份有效期至2026年5月31日的擱置招股説明書。
 

 6.
2023年8月1日，馬洛特(S&P)重申對該公司及其債券的評級為‘Ila-’，並將展望更新為負面。
 

 7.
根據年度財務報表附註16B3所載有關新謝克爾與Harel簽訂的4億歐元信貸安排協議，本公司於2023年9月通知Harel，將不會再續約一年，因此信貸安排於2023年10月底到期。
 
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附註7--來自銀行公司和其他機構的信貸、債券、擔保和股權(續)


 A.
報告期內及之後的重大事件(續)
 

 8.
來自以色列銀行的短期信貸安排：
 
截至報告批准之日，該公司已從以色列銀行獲得具有約束力的短期信貸安排，有效期至2024年下半年。
以下是緊接報告批准日期之前從以色列銀行獲得的有關集團公司短期信貸安排的信息(單位：百萬新謝克爾)：

   
融資金額
    
實際使用量(1), (2)
  
“公司”(The Company)
    
300
      
10
  
OPC以色列
    
250
      
-
  
為CPV集團服務的公司(1)
  
365(約(9500萬美元)
    
155(約4,000萬美元)
  
總計
    
915
      
165
  


 (1)
用於信用證和銀行擔保。
 

  (2)
此外，截至報告日期，公司為信用證和銀行擔保的目的使用了無擔保信貸安排，總額約為。新謝克爾為4.05億美元。無擔保設施的使用取決於任何融資實體在每個使用請求日期的個案基礎上的酌處權，因此不能確定是否有能力使用這些設施。
 

 B.
本集團的物質擔保發生變化：

繼年度財務報表附註16C後，以下是報告期內集團公司向第三方提供的銀行擔保金額 發生的主要變化：

   
截至2023年9月30日
    
截至2022年12月31日
  
             
在以色列經營項目(Rotem、Hadera和Gat發電廠)(1)
    
145
      
111
  
《殭屍》(2)
    
90
      
74
  
在以色列的在建和開發項目(Sorek和消費者房舍)
    
47
      
54
  
在以色列的虛擬供應活動
    
82
      
62
  
關於Eshkol招標
    
51
      
-
  
在美國可再生能源領域運營項目
    
89
      
50
  
關於美國在建和開發的項目(第3組)(CPV)
    
195
      
90
  
總計
    
699
      
441
  


 (1)
增加的主要原因是，這些公司在正常業務過程中為系統運營商提供的銀行擔保增加了。
 

  (2)
擔保餘額增加主要是由於本公司以Zomet的名義就永久發電許可證向以色列電力局提供的銀行擔保增加，以及作為股權認購協議的一部分向Zomet的貸款人提供的擔保 (如年度財務報表附註16B2所述)。


 (3)
增加的主要原因是，為正在深入開發的一個可再生能源項目向各種第三方提供的銀行擔保增加。
 
此外，CPV集團還提供了約為。1.1億新謝克爾(約合3,000萬美元)，用於通過CPV集團的全資子公司 支持能源零售活動。

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附註7--來自銀行公司和其他機構的信貸、債券、擔保和股權(續)
 

C.
金融契約：
 
除年度財務報表附註17B所述外，以下為信託契據所界定的B系列和C系列債券所附的財務契諾，以及截至2023年9月30日的實際金額和/或比率：

比率
  
所需值系列B
  
所需值系列C
  
實際值
淨金融債務(1)與調整後的EBITDA之比(2)
  
不超過13個(用於分發目的-11個)
  
不超過13個(用於分發目的-11個)
  
5.6
公司股東權益(單獨)
  
不低於2.5億新謝克爾(用於分發目的--3.5億新謝克爾)
  
不會低於10億新謝克爾(用於分發目的--14億新謝克爾)
  
大約新謝克爾：40.57億
公司股本與資產比率(單獨)
  
不低於17%(用於分配目的-27%)
  
不會低於20%(用於分發目的-30%)
  
68%
公司權益資產比率(綜合)
  
--
  
不會低於17%
  
44%

(1)綜合淨金融債務減去指定用於尚未開始產生EBITDA的項目建設的金融債務。
(2)信託契約中確定的調整後的EBITDA。

自2023年9月30日起，本公司遵守上述財務契約。

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附註7--來自銀行公司和其他機構的信貸、債券、擔保和股權(續)


 C.
金融契約：(續)
 
除年度財務報表附註16和附註7A1外，下文所載財務契約的定義如下：適用於集團公司與銀行公司的融資協議(包括長期貸款和有約束力的短期信貸安排)的財務契諾，以及截至2023年9月30日的實際金額和/或比率：
 
 
金融契約
  
破損率
  
實際值
 
適用於哈代拉的與哈代拉融資協議有關的契諾
 
最小預計DSCR
  
1.10
  
1.19
 
平均預測DSCR
  
1.10
  
1.56
 
LLCR
  
1.10
  
1.68
 
適用於本公司的與Hadera股權認購協議相關的契諾
 
公司股東權益(單獨)(至建築承包商保修期結束)
  
不會低於2.5億新謝克爾
  
大約新謝克爾：40.57億
 
公司股本與資產比率(單獨)
  
不會低於20%
  
68%
 
從Hadera商業運營之日起至建築承包商保修期結束的最低現金餘額或銀行擔保
  
不會低於5000萬新謝克爾
  
大約新謝克爾：3.32億
 
與殭屍融資協議有關的適用於殭屍的公約(1)
 
預期ADSCR
  
1.05
  
1.37
 
歷史性的ADSCR
  
1.05
  
不適用
 
LLCR
  
1.05
  
1.42
 
與《關貿總協定融資協議》相關的適用於關貿總協定夥伴關係的公約
 
最小預計DSCR
  
1.05
  
1.35
 
平均預測DSCR
  
1.05
  
1.35
 
LLCR
  
1.05
  
1.36
 
適用於OPC發電廠的與Gat股權認購協議有關的契約
 
OPC電廠總資產餘額
  
不會低於25億新謝克爾
  
大約新謝克爾：56.03億
 
OPC發電廠的權益資產比率
  
不會低於15%
  
33%
 
OPC電廠淨負債與調整後EBITDA的比率
  
不會超過12
  
2.9
 
OPC發電廠的最低現金餘額
  
不會低於3000萬新謝克爾
  
大約新謝克爾：2.17億
 
OPC發電廠的最低現金餘額(“分開”)
  
不會低於2000萬新謝克爾
  
大約新謝克爾：2100萬
 
適用於本公司的與哈雷爾信貸安排有關的契諾
 
公司股東權益(單獨)
  
不會低於5.5億新謝克爾
  
大約新謝克爾：40.57億
 
公司股本與資產比率(單獨)
  
不會低於20%
  
68%
 
公司的淨債務與調整後的EBITDA比率
  
不會超過12
  
5.6
 
質權的LTV
  
將低於50%
  
不適用
 
適用於本公司的有關貼現信貸安排的契諾
 
公司股東權益(單獨)
  
不會低於10億新謝克爾
  
大約新謝克爾：40.57億
 
公司股本與資產比率(單獨)
  
不會低於20%
  
68%
 
適用於本公司的與Mizrahi和Hapoalim信貸安排有關的契諾
 
公司股東權益(單獨)
  
不會低於12億新謝克爾
  
大約新謝克爾：40.57億
 
公司股本與資產比率(單獨)
  
不會低於40%(關於Hapoalim)和低於30%(關於Mizrahi)
  
68%
 
公司的淨債務與調整後的EBITDA比率
  
不會超過12
  
5.6
 
適用於OPC以色列公司與Mizrahi信貸安排有關的契諾
 
OPC以色列的獨立股東權益，包括非控股權益
  
不會低於新謝克爾的5億美元
  
大約新謝克爾：21.25億
 
OPC以色列的股本與資產比率(綜合)
  
不會低於20%
  
37%
 
公司的淨債務與調整後的EBITDA比率
  
不會超過10
  
2.9


(1)
應注意的是，根據Zomet融資協議，歷史上的ADSCR財務契約應在貸款本金首次償還日期後進行首次評估。
 
自2023年9月30日起，集團公司遵守上述財務契約。
F - 30
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截至2023年9月30日的簡明綜合中期財務報表附註(未經審計)

附註7--來自銀行公司和其他機構的信貸、債券、擔保和股權(續)


 D.
與以股份為基礎的付款和行使期權有關的股份發行
 

 1.
期權-在報告期內，在宣佈淨行使22,786份期權後，公司向集團管理人員額外發行了7,975股普通股，每股面值0.01新謝克爾。
 

 2.
RSU-在報告期內，公司向集團管理人員共發行了14,017股每股面值為0.01新謝克爾的公司普通股，原因是授予他們的部分RSU 作為公司員工股權薪酬計劃的一部分，如年度財務報表附註18B所述。
 
附註8--承付款、索賠和其他負債


 A.
承付款
 

 1.
2023年6月，CPV集團與一家建築承包商就建設位於美國馬裏蘭州的容量為170兆瓦的太陽能發電項目(下稱“骨幹項目”)簽訂了建設協議。根據協議，承包商必須在交鑰匙的基礎上全面規劃、購買、安裝、建造、測試和運營太陽能項目。截至報告批准日期，EPC協議中的總對價被設定為固定金額約為。新謝克爾6.5億歐元(約合1.75億美元)，將根據建設協議中設定的里程碑支付。
 

 2.
在本報告所述期間，一項骨幹項目土地租賃協議在CPV集團生效。該協議的期限為37年，並可選擇再延長5個期限，每個期限7年。 在本報告所述期間，租賃負債和使用權資產的金額約為。1.22億新謝克爾(約合3300萬美元)被確認。
 

 3.
繼Rotem及Hadera與Energean以色列有限公司(下稱“Energean”)的年度財務報表附註28C3所述，於報告期內，Energean已於2023年2月28日向Energean Hadera發出關於就Hadera協議而言已完成投產的通知；Energean亦於2023年3月25日向Rotem發出關於就Rotem協議已完成投產的通知及於2023年3月26日發出有關商業運作的通知。
 
此外，在2023年第一季度，Rotem和Hadera確認了大約。1,800萬新謝克爾(約合美元(500萬美元)合同財務金額，已在 銷售明細項目成本中確認，預計將於2024年初收到。


 4.
根據年度財務報表附註11B1(E)所述，關於聯合公司就以色列土地管理局(下稱“ILA”)於2023年1月就Zomet發電廠土地發出的評估上訴提出的評估上訴，已就最初上訴作出決定，據此，最終評估金額降至1.54億新謝克爾(不含增值税)。2023年5月，Zomet對上訴決定提出上訴。
 

 B.
申索及其他負債
 

 1.
在年度財務報表附註28A2關於證明從Energean和Tamar Group購買天然氣的交易和向Bazan出售過剩天然氣的交易的衍生品索賠的動議後，法院在2023年11月作出的新裁決中駁回了整個動議。
 

 2.
根據年度財務報表附註28A1中有關證明有關購電交易的衍生訴訟的動議的陳述，法院於2023年2月作出判決，批准和解協議，在報告期內，Rotem共支付2,000,000新謝克爾，反映其在和解協議中所佔份額。
 

 3.
根據年度財務報表附註28A4所述，關於與Hadera建築承包商進行的仲裁程序，允許後者提出修改其訴狀的請求，以便承包商可以根據建設協議增加收到發電廠最終驗收證書的索賠；隨後提交了經修訂的訴狀。2023年4月，該公司提交了對經修訂的 訴狀和反索賠的答覆。截至報告批准之日，訴訟中的證據聽證會定於2024年6月舉行。
 
F - 31
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截至2023年9月30日的簡明綜合中期財務報表附註(未經審計)

附註9--金融工具


 A.
僅為披露目的而按公允價值計量的金融工具
 
若干金融資產及金融負債的賬面值，包括短期及長期存款、現金及現金等價物、限制性現金、貿易應收賬款、其他應收賬款、貿易應付款項及其他應付款項，以及本集團若干長期貸款的賬面價值與其公允價值相同或接近。

其他金融資產和金融負債的公允價值連同財務狀況表所列賬面金額如下：

   
截至2023年9月30日
  
   
賬面金額(*)
    
公允價值
  
   
(未經審計)
    
(未經審計)
  
   
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
  
銀行和金融機構貸款(二級)
    
2,962
      
2,973
  
非控股權益貸款(二級)
    
426
      
399
  
債券(1級)
    
1,841
      
1,682
  
     
5,229
      
5,054
  

   
截至2022年9月30日
  
   
賬面金額(*)
    
公允價值
  
   
(未經審計)
    
(未經審計)
  
   
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
  
銀行和金融機構貸款(二級)
    
1,786
      
1,838
  
非控股權益貸款(二級)
    
473
      
431
  
債券(1級)
    
1,834
      
1,722
  
     
4,093
      
3,991
  

   
截至2022年12月31日
  
   
賬面金額(*)
    
公允價值
  
   
(經審計)
    
(經審計)
  
   
新謝克爾百萬美元
    
新謝克爾百萬美元
  
銀行和金融機構貸款(二級)
    
1,817
      
1,859
  
非控股權益貸款(二級)
    
437
      
400
  
債券(1級)
    
1,854
      
1,734
  
     
4,108
      
3,993
  

(*)包括當期到期日和應付利息。

有關本集團風險管理政策的詳情，包括訂立金融衍生工具及釐定公允價值的方式，請參閲 年度財務報表附註23。


 B.
按公允價值計量的金融工具的公允價值層次
 
下表使用評估方法對按公允價值定期計量的金融工具進行了分析。
年度財務報表附註23詳細説明瞭評價技術和不同的水平。

   
截至9月30日
    
截至12月31日
  
   
2023
    
2022
    
2022
  
以新謝克爾為單位
  
(未經審計)
    
(經審計)
  
                   
金融資產
                  
用於對衝會計的衍生品
                  
                   
CPI掉期合約(二級)
    
38
      
34
      
*33
  
利率互換(美國)(第2級)
    
43
      
25
      
24
  
遠期匯率(第2級)
    
1
      
6
      
2
  
                         
總計
    
82
      
65
      
59
  

(*)價值計算中的名義NIS計價貼現利率區間為3.94%-4.20%，實際貼現利率區間為 0.24%-2.10%。

F - 32
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截至2023年9月30日的簡明綜合中期財務報表附註(未經審計)

注10--報告所述期間及之後的重大事件
 

 A.
在本報告所述期間之後，2023年10月7日，在恐怖組織哈馬斯對以色列南部加沙地帶周圍定居點發動殺戮襲擊後，以色列爆發了“鐵劍”戰爭(下稱“戰爭”)。戰爭自然導致了影響以色列經濟的後果和限制，其中除其他外，包括商業活動減少、廣泛招募預備役人員、限制在工作場所和公共場所集會、限制教育系統的活動等等。戰爭的影響還包括戰爭對以色列宏觀經濟因素和以色列國財政狀況的影響的重大不確定性，包括對以色列國和以色列金融機構(特別是以色列銀行系統)的信用評級的潛在不利影響，匯率的急劇變化，特別是美元對謝克爾的升值，以及以色列資本市場的不穩定(包括波動性增加、暴跌和流動性和可獲得性受到限制)。
 
截至報告批准之日，關於這場戰爭的發展、範圍和持續時間仍存在重大不確定性。戰爭對以色列宏觀經濟和金融因素的影響，包括以色列資本市場的情況，也存在很大的不確定性。因此，在現階段，無法評估戰爭對公司的影響，也無法評估戰爭對公司的影響程度及其中短期內的運營結果(如果有的話)。
 

 B.
於截至2023年、2023年及2022年9月30日止九個月期間，本集團購入物業、廠房及設備共約新謝克爾約為19.91億美元。新謝克爾分別為5.55億新謝克爾，包括在截至2023年9月30日的9個月期間根據業務合併購買的財產、廠房和設備，總額約為5.55億新謝克爾。13.21億新謝克爾，詳見附註6A1和6B。
 
上述購買金額還包括信貸成本，這些成本已按大約價格資本化為房地產、廠房和設備。新謝克爾4400萬新謝克爾，約在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月期間，分別為3900萬新謝克爾。此外，這些金額包括總額約為800萬美元的非現金購買。新謝克爾約為8200萬美元。在這兩個時期，新謝克爾分別獲得了1.19億歐元。
 

 C.
2023年6月22日和2023年7月20日，殭屍電廠和三河電廠分別開始商業運營期(CPV集團份額-10%)。
 

 D.
除年度財務報表附註18C所述有關CPV集團員工的利潤分享計劃外，該計劃於報告日期的公允價值約為。新謝克爾投資1.59億新謝克爾(約4200萬美元)； 這一價值是使用期權定價模型(OPM)估計的，基於29%的標準差，4.9%的無風險利息，以及在行使之前的預期使用壽命2.3年。在報告所述期間，大約確認了1700萬新謝克爾的費用(約去年同期為1900萬新謝克爾)。
 
截至報告日期，本集團按照歸屬期間從公允價值中確認了1.29億新謝克爾的負債；共計9,700萬新謝克爾計入其他長期負債項目，剩餘金額--3,200萬新謝克爾--計入應付款和信貸餘額項目。
 
F - 33
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截至2023年9月30日的簡明綜合中期財務報表附註(未經審計)

注10--報告期內及之後的重大事件(續)


 E.
繼年度財務報表附註25A2後，於報告期內，本公司及非控股權益於OPC Power Ventures LP(直接及間接)的股權投資總額約為25A2。5.65億新謝克爾(約合美元(1.5億美元)和延長貸款總額約為1.75億新謝克爾(約合(4500萬美元)，這是基於他們在合作伙伴關係中的股份。在2023年7月利用全部投資承諾和股東貸款後，該貸款增加了1億美元(公司在該貸款中的份額-7000萬美元)。
 

 F.
關於本報告所述期間及以後銀行公司和其他機構的信貸、債券、擔保和股權的發展情況，見附註7。
 

 G.
關於本報告所述期間及以後承付款、法律索賠和其他負債的發展情況，見附註8。
 

 H.
於2023年5月10日，本集團透過OPC發電廠(下稱“中標者”)中標ILA發出的規劃及購買土地租賃權的選擇權，以利用光伏技術結合儲存建造可再生能源發電設施，涉及Neot Hovav工業地方議會的三個建築羣，總面積約為2500平方米。227公頃。本集團在本投標中的投標總額約為。總計4.84億新謝克爾，用於所有三種投標化合物。
 
根據招標條款和條件，投標金額應按以下方式支付：(1)關於參與投標，本集團提供了大約。對作為招標標的的每個化合物提供500萬新謝克爾的擔保(總計1500萬新謝克爾)，根據招標條款和條件，中標時已實現，並將從第一次付款中扣除，如下所述；(2)2023年8月，又支付了一筆款項，其中包括在招標文件規定的期限內規劃授權協議中每個化合物投標金額的20%；(3)在批准新的大綱計劃後，將簽署為期24年和11個月的租賃協議，以建設和運營項目(S)，並支付每個院落投標金額的剩餘80%。需要澄清的是，即使項目(S)的開發和規劃程序從未發展為授權計劃且未簽署租賃協議，已支付標款額的20%也不會退還給中標人。
 
截至報告批准日期，尚不確定完成項目/S所需的批准、同意或行動是否會針對任何 化合物完成。
 
F - 34
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於二零二三年九月三十日之綜合中期財務報表附註（未經審核）

附註11--重大聯營公司財務報表附件

本集團於該等簡明綜合中期財務報表內附載硅谷及Towtic的簡明中期財務報表，以及 Fairview(下稱“重大聯營公司”)的簡明中期財務數據，包括由美國公認會計原則至國際財務報告準則的調整如下。根據以色列證券管理局工作人員應公司要求發佈的批准，公司應在2023年12月31日之前公佈美景公司2023年第三季度的簡明中期財務報表。
 
根據CPV Group收到的法律意見，根據美國相關法律，不需要簽署重大聯營公司的財務報表，所附財務報表 已獲主管機關批准，並附上獨立審計師的審核報告。

Material Associates的本位幣和列報貨幣為美元。截至報告日期，匯率為1美元兑3.824新謝克爾。

材料聯營公司的財務報表是根據美國公認會計原則編制的，在某些方面與國際財務報告準則有所不同。以下是有關對重大聯營公司的財務報表進行調整的信息，以使其與公司的會計政策和規則相一致。

谷地
 
根據年度財務報表附註26D所述，硅谷的融資協議於2023年6月27日獲修訂及延長(下稱“修訂及延長協議”)。根據原始融資協議，截至修訂和延期協議簽署日餘額為15億新謝克爾的貸款的合同償還日。美元(4.15億，CPV集團的份額-50%)，將於2023年6月30日。根據修改和延期協議，最終還款日期推遲到2026年5月31日。新融資協議的主要條款如下：

A.
貸款本金在收到第五章許可(如果確實收到)並達到修訂和延期協議中規定的一定槓桿率之前每年償還的金額將相當於硅谷(100%現金清掃)的全部自由現金 流動金額。在獲得第五章許可並符合設定的覆蓋率後，年度償還金額將有所不同，並將根據固定的預先確定的攤銷時間表和50%的現金清償機制的組合進行計算，以便超出上述金額的全部自由現金流將可供Vally使用，並將用於支付運營成本、償還債務和其他流動性需求。
 
B.
在修訂和延期協議簽署之日，硅谷償還了新謝克爾2億美元(約合5,500萬美元；CPV集團的股份-50%)，通過向硅谷提供次級股東貸款(公司在上述 股東貸款中的份額為6,100萬新謝克爾，約合。1,700萬美元)。
 
C.
基本利息修訂為SOFR基礎利息加上項目的加權平均利差5.75%)。
 
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截至2023年9月30日的簡明綜合中期財務報表附註(未經審計)

附註11--重大聯營公司財務報表附件(續)

山谷(續)
 
財務狀況表：
 
         
截至2023年9月30日
  
         
美國公認會計原則
    
調整
    
國際財務報告準則
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
現金和現金等價物
          
97
      
8,769
      
8,866
  
受限現金
          
8,769
      
(8,769
)
    
-
  
物業、廠房和設備
    
A、C、D

   
771,593
      
(157,143
)
    
614,450
  
無形資產
      D

   
20,102
      
(20,102
)
    
-
  
其他資產
            
66,075
      
-
      
66,075
  
                                 
總資產
            
866,636
      
(177,245
)
    
689,391
  
                                 
應付帳款和遞延費用
      A

   
10,533
      
(1,702
)
    
8,831
  
其他負債
            
457,411
      
(2,775
)
    
454,636
  
                                 
總負債
            
467,944
      
(4,477
)
    
463,467
  
                                 
合夥人權益
    
A、C

   
398,692
      
(172,768
)
    
225,924
  
                                 
負債和權益總額
            
866,636
      
(177,245
)
    
689,391
  

         
截至2022年9月30日
  
         
美國公認會計原則
    
調整
    
國際財務報告準則
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
現金和現金等價物
          
97
      
6,312
      
6,409
  
受限現金
          
9,878
      
(6,312
)
    
3,566
  
物業、廠房和設備
    
A、C、D

   
792,690
      
(168,991
)
    
623,699
  
無形資產
      D

   
20,353
      
(20,353
)
    
-
  
其他資產
            
79,534
      
-
      
79,534
  
                                 
總資產
            
902,552
      
(189,344
)
    
713,208
  
                                 
應付帳款和遞延費用
    
A

   
24,618
      
(1,466
)
    
23,152
  
其他負債
            
525,558
      
-
      
525,558
  
                                 
總負債
            
550,176
      
(1,466
)
    
548,710
  
                                 
合夥人權益
    
A、C

   
352,376
      
(187,878
)
    
164,498
  
                                 
負債和權益總額
            
902,552
      
(189,344
)
    
713,208
  

         
截至2022年12月31日
  
         
美國公認會計原則
    
調整
    
國際財務報告準則
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
現金和現金等價物
          
145
      
1,041
      
1,186
  
受限現金
          
4,630
      
(1,041
)
    
3,589
  
物業、廠房和設備
    
A、C、D

   
786,365
      
(165,597
)
    
620,768
  
無形資產
      D

   
20,604
      
(20,604
)
    
-
  
其他資產
            
112,188
      
-
      
112,188
  
                                 
總資產
            
923,932
      
(186,201
)
    
737,731
  
                                 
應付帳款和遞延費用
      A

   
31,775
      
(1,409
)
    
30,366
  
其他負債
            
518,259
      
-
      
518,259
  
                                 
總負債
            
550,034
      
(1,409
)
    
548,625
  
                                 
合夥人權益
    
A、C

   
373,898
      
(184,792
)
    
189,106
  
負債和權益總額
            
923,932
      
(186,201
)
    
737,731
  

F - 36
OPC能源有限公司

截至2023年9月30日的簡明綜合中期財務報表附註(未經審計)

附註11--重大聯營公司財務報表附件(續)

山谷(續)

損益表和其他全面收益表：
 
         
截至2023年9月30日的9個月期間
  
         
美國公認會計原則
    
調整
    
國際財務報告準則
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
收入
          
162,353
      
-
      
162,353
  
運營費用
      A

   
96,062
      
(4,218
)
    
91,844
  
折舊及攤銷
      C

   
19,552
      
(5,032
)
    
14,520
  
                                 
營業利潤
            
46,739
      
9,250
      
55,989
  
                                 
財務費用
    
B

   
32,815
      
(4,869
)
    
27,946
  
                                 
當期利潤
            
13,924
      
14,119
      
28,043
  
                                 
其他全面收益--衍生金融工具
      B

   
10,870
      
(2,094
)
    
8,776
  
                                 
當期綜合收益
            
24,794
      
12,025
      
36,819
  

         
截至2022年9月30日的9個月期間
  
         
美國公認會計原則
    
調整
    
國際財務報告準則
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
收入
          
305,725
      
-
      
305,725
  
運營費用
      A

   
226,620
      
(4,194
)
    
222,426
  
折舊及攤銷
      C

   
19,367
      
(5,032
)
    
14,335
  
                                 
營業利潤
            
59,738
      
9,226
      
68,964
  
                                 
財務費用
      B

   
24,027
      
(5,030
)
    
18,997
  
                                 
當期利潤
            
35,711
      
14,256
      
49,967
  
                                 
其他全面收益(虧損)--衍生金融工具
      B

   
767
      
(5,030
)
    
(4,263
)
                                 
當期綜合收益
            
36,478
      
9,226
      
45,704
  

F - 37
OPC能源有限公司

截至2023年9月30日的簡明綜合中期財務報表附註(未經審計)

附註11--重大聯營公司財務報表附件(續)

山谷(續)
 
損益表和其他全面收益表：(續)
 
         
截至2023年9月30日的三個月
  
         
美國公認會計原則
    
調整
    
國際財務報告準則
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
收入
          
54,402
      
-
      
54,402
  
運營費用
      A

   
32,827
      
(1,703
)
    
31,124
  
折舊及攤銷
      C

   
6,522
      
(1,677
)
    
4,845
  
                                 
營業利潤
            
15,053
      
3,380
      
18,433
  
                                 
財務費用
      B

   
11,591
      
333
      
11,924
  
                                 
當期利潤
            
3,462
      
3,047
      
6,509
  
                                 
其他全面收益--衍生金融工具
      B

   
11,220
      
-
      
11,220
  
                                 
當期綜合收益
            
14,682
      
3,047
      
17,729
  

         
截至2022年9月30日的三個月
  
         
美國公認會計原則
    
調整
    
國際財務報告準則
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
收入
          
116,064
      
-
      
116,064
  
運營費用
      A

   
83,323
      
(1,465
)
    
81,858
  
折舊及攤銷
      C

   
6,475
      
(1,677
)
    
4,798
  
                                 
營業利潤
            
26,266
      
3,142
      
29,408
  
                                 
財務費用
      B

   
8,413
      
(1,572
)
    
6,841
  
                                 
當期利潤
            
17,853
      
4,714
      
22,567
  
                                 
其他全面虧損衍生金融工具
      B

   
(4,309
)
    
(1,572
)
    
(5,881
)
                                 
當期綜合收益
            
13,544
      
3,142
      
16,686
  

         
截至2022年12月31日止的年度
  
         
美國公認會計原則
    
調整
    
國際財務報告準則
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
收入
          
405,548
      
-
      
405,548
  
運營費用
      A

   
296,645
      
(5,603
)
    
291,042
  
折舊及攤銷
      C

   
25,714
      
(6,709
)
    
19,005
  
                                 
營業利潤
            
83,189
      
12,312
      
95,501
  
                                 
財務費用
      B

   
32,913
      
(6,546
)
    
26,367
  
                                 
本年度利潤
            
50,276
      
18,858
      
69,134
  
                                 
其他全面收益(虧損)--衍生金融工具
      B

   
7,724
      
(6,546
)
    
1,178
  
                                 
本年度綜合收益
            
58,000
      
12,312
      
70,312
  

F - 38
OPC能源有限公司

截至2023年9月30日的簡明綜合中期財務報表附註(未經審計)

附註11--重大聯營公司財務報表附件(續)

山谷(續)
 
現金流量表的重大調整：
 
         
截至2023年9月30日的9個月期間
  
         
美國公認會計原則
    
調整
    
國際財務報告準則
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
當期利潤
    
A、B、C

   
13,924
      
14,119
      
28,043
  
                                 
經營活動的現金淨額
            
49,728
      
-
      
49,728
  
投資活動提供(用於)的現金淨額
      E

   
(4,229
)
    
21,616
      
17,387
  
用於融資活動的現金淨額
            
(59,435
)
    
-
      
(59,435
)
                                 
現金及現金等價物淨增(減)
            
(13,936
)
    
21,616
      
7,680
  
                                 
期初現金和現金等價物餘額
      E

   
145
      
1,041
      
1,186
  
                                 
期初受限現金餘額
      E

   
57,680
      
(57,680
)
    
-
  
                                 
期末現金和現金等價物餘額
      E

   
97
      
8,769
      
8,866
  
                                 
期末受限現金餘額
      E

   
43,792
      
(43,792
)
    
-
  

         
截至2022年9月30日的9個月期間
  
         
美國公認會計原則
    
調整
    
國際財務報告準則
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
當期利潤
    
A、B、C

   
35,711
      
14,256
      
49,967
  
                                 
經營活動的現金淨額
            
57,273
      
-
      
57,273
  
投資活動提供(用於)的現金淨額
      E

   
(10,722
)
    
19,684
      
8,962
  
用於融資活動的現金淨額
            
(60,105
)
    
-
      
(60,105
)
                                 
現金及現金等價物淨增(減)
            
(13,554
)
    
19,684
      
6,130
  
                                 
期初現金和現金等價物餘額
      E

   
98
      
181
      
279
  
                                 
期初受限現金餘額
      E

   
76,390
      
(76,390
)
    
-
  
                                 
期末現金和現金等價物餘額
      E
   
97
      
6,312
      
6,409
  
       
                       
期末受限現金餘額
      E

   
62,837
      
(62,837
)
    
-
  

F - 39
OPC能源有限公司
 
截至2023年9月30日的簡明綜合中期財務報表附註(未經審計)

附註11--重大聯營公司財務報表附件(續)

山谷(續)
 
現金流量表的重大調整：(續)
 
         
截至2023年9月30日的三個月
  
         
美國公認會計原則
    
調整
    
國際財務報告準則
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
當期利潤
    
A、B、C

   
3,462
      
3,047
      
6,509
  
                                 
經營活動的現金淨額
            
12,893
      
-
      
12,893
  
投資活動提供(用於)的現金淨額
      E

   
(2,803
)
    
2,985
      
182
  
用於融資活動的現金淨額
            
(5,800
)
    
-
      
(5,800
)
                                 
現金和現金等價物淨減少
            
4,290
      
2,985
      
7,275
  
                                 
期初現金和現金等價物餘額
      E
   
93
      
1,498
      
1,591
  
       
                       
期初受限現金餘額
      E
   
39,506
      
(39,506
)
    
-
  
       
                       
期末現金和現金等價物餘額
      E
   
97
      
8,769
      
8,866
  
       
                       
期末受限現金餘額
      E
   
43,792
      
(43,792
)
    
-
  

         
截至2022年9月30日的三個月
  
         
美國公認會計原則
    
調整
    
國際財務報告準則
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
當期利潤
    
A、B、C

   
17,853
      
4,714
      
22,567
  
                                 
經營活動的現金淨額
            
25,981
      
-
      
25,981
  
投資活動提供(用於)的現金淨額
      E

   
(6,137
)
    
27,746
      
21,609
  
用於融資活動的現金淨額
            
(42,990
)
    
-
      
(42,990
)
                                 
現金及現金等價物淨增(減)
            
(23,146
)
    
27,746
      
4,600
  
                                 
期初現金和現金等價物餘額
      E
   
99
      
1,710
      
1,809
  
       
                       
期初受限現金餘額
      E
   
85,981
      
(85,981
)
    
-
  
       
                       
期末現金和現金等價物餘額
      E
   
97
      
6,312
      
6,409
  
       
                       
期末受限現金餘額
      E
   
62,837
      
(62,837
)
    
-
  

         
截至2022年12月31日止的年度
  
         
美國公認會計原則
    
調整
    
國際財務報告準則
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
本年度利潤
    
A、B、C

   
50,276
      
18,858
      
69,134
  
                                 
經營活動的現金淨額
            
62,497
      
-
      
62,497
  
投資活動提供(用於)的現金淨額
      E

   
(11,226
)
    
19,571
      
8,345
  
用於融資活動的現金淨額
            
(69,934
)
    
-
      
(69,934
)
                                 
現金及現金等價物淨增(減)
            
(18,663
)
    
19,571
      
908
  
                                 
年初現金及現金等價物餘額
      E
   
98
      
180
      
278
  
       
                       
年初受限現金餘額
      E
   
76,390
      
(76,390
)
    
-
  
       
                       
年終現金和現金等價物餘額
      E
   
145
      
1,041
      
1,186
  
       
                       
年終受限現金餘額
      E
   
57,680
      
(57,680
)
    
-
  

F - 40
OPC能源有限公司

截至2023年9月30日的簡明綜合中期財務報表附註(未經審計)

附註11--重大聯營公司財務報表附件(續)

美景鎮

財務狀況表：
 
         
截至2023年9月30日
  
         
美國公認會計原則
    
調整
    
國際財務報告準則
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
現金和現金等價物
          
88
      
25,103
      
25,191
  
受限現金
          
26,287
      
(25,103
)
    
1,184
  
物業、廠房和設備
    
A、D

   
821,022
      
47,024
      
868,046
  
無形資產
      D

   
26,971
      
(26,971
)
    
-
  
其他資產
            
67,263
      
-
      
67,263
  
                                 
總資產
            
941,631
      
20,053
      
961,684
  
                                 
應付帳款和遞延費用
      A

   
16,218
      
(11,117
)
    
5,101
  
其他負債
            
406,718
      
490
      
407,208
  
                                 
總負債
            
422,936
      
(10,627
)
    
412,309
  
                                 
合夥人權益
      A

   
518,695
      
30,680
      
549,375
  
                                 
負債和權益總額
            
941,631
      
20,053
      
961,684
  

         
截至2022年9月30日
  
         
美國公認會計原則
    
調整
    
國際財務報告準則
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
現金和現金等價物
          
87
      
2,200
      
2,287
  
受限現金
          
2,346
      
(2,200
)
    
146
  
物業、廠房和設備
    
A、D

   
844,413
      
39,672
      
884,085
  
無形資產
      D

   
27,841
      
(27,841
)
    
-
  
其他資產
            
168,358
      
-
      
168,358
  
                                 
總資產
            
1,043,045
      
11,831
      
1,054,876
  
                                 
應付帳款和遞延費用
      A

   
31,790
      
(10,551
)
    
21,239
  
其他負債
            
578,009
      
770
      
578,779
  
                                 
總負債
            
609,799
      
(9,781
)
    
600,018
  
                                 
合夥人權益
      A

   
433,246
      
21,612
      
454,858
  
                                 
負債和權益總額
            
1,043,045
      
11,831
      
1,054,876
  

         
截至2022年12月31日
  
         
美國公認會計原則
    
調整
    
國際財務報告準則
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
現金和現金等價物
          
89
      
1,370
      
1,459
  
受限現金
          
10,098
      
(1,370
)
    
8,728
  
物業、廠房和設備
    
A、D

   
839,665
      
45,684
      
885,349
  
無形資產
      D

   
27,624
      
(27,624
)
    
-
  
其他資產
            
142,274
      
-
      
142,274
  
                                 
總資產
            
1,019,750
      
18,060
      
1,037,810
  
                                 
應付帳款和遞延費用
      A

   
38,800
      
(6,354
)
    
32,446
  
其他負債
            
533,630
      
700
      
534,330
  
                                 
總負債
            
572,430
      
(5,654
)
    
566,776
  
                                 
合夥人權益
    
A

   
447,320
      
23,714
      
471,034
  
                                 
負債和權益總額
            
1,019,750
      
18,060
      
1,037,810
  

F - 41
OPC能源有限公司

截至2023年9月30日的簡明綜合中期財務報表附註(未經審計)

附註11--重大聯營公司財務報表附件(續)

Fairview(續)

損益表和其他全面收益表：
 
         
截至2023年9月30日的9個月期間
  
         
美國公認會計原則
    
國際財務報告準則調整
    
調整集團的會計政策*
    
國際財務報告準則-根據集團的會計政策
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
                               
收入
          
218,205
      
460
      
13,195
      
231,860
  
運營費用
      A

   
116,664
      
(6,756
)
    
13,195
      
123,103
  
                                         
營業利潤
            
101,541
      
7,216
      
-
      
108,757
  
                                         
財務費用
      B

   
18,896
      
(4,114
)
    
-
      
14,782
  
                                         
當期利潤
            
82,645
      
11,330
      
-
      
93,975
  
                                         
其他綜合損失利率掉期
      B

   
(3,270
)
    
(4,364
)
    
-
      
(7,634
)
                                         
當期綜合收益
            
79,375
      
6,966
      
-
      
86,341
  

         
截至2022年9月30日的9個月期間
  
         
美國公認會計原則
    
國際財務報告準則調整
    
調整集團的會計政策*
    
國際財務報告準則-根據集團的會計政策
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
                               
收入
          
350,465
      
-
      
(69,413
)
    
281,052
  
運營費用
      A

   
266,949
      
(6,219
)
    
(69,413
)
    
191,317
  
                                         
營業利潤
            
83,516
      
6,219
      
-
      
89,735
  
                                         
財務費用
      B

   
21,254
      
(4,843
)
    
-
      
16,411
  
                                         
當期利潤
            
62,262
      
11,062
      
-
      
73,324
  
                                         
其他綜合收益利率掉期
      B

   
29,769
      
(4,633
)
    
-
      
25,136
  
                                         
當期綜合收益
            
92,031
      
6,429
      
-
      
98,460
  

(*)代表對本集團有關能源保證金的對衝交易列報的會計政策作出調整。
 
F - 42
OPC能源有限公司

截至2023年9月30日的簡明綜合中期財務報表附註(未經審計)

附註11--重大聯營公司財務報表附件(續)

Fairview(續)
 
損益表和其他全面收益表：(續)
 
         
截至2023年9月30日的三個月
  
         
美國公認會計原則
    
國際財務報告準則調整
    
調整集團的會計政策*
    
國際財務報告準則-根據集團的會計政策
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
收入
          
67,330
      
460
      
3,806
      
71,596
  
運營費用
      A

   
34,371
      
(2,326
)
    
3,806
      
35,851
  
                                         
營業利潤
            
32,959
      
2,786
      
-
      
35,745
  
                                         
財務費用
      B

   
5,546
      
(1,346
)
    
-
      
4,200
  
當期利潤
            
27,413
      
4,132
      
-
      
31,545
  
                                         
其他綜合損失利率掉期
      B

   
(7,284
)
    
(1,737
)
    
-
      
(9,021
)
當期綜合收益
            
20,129
      
2,395
      
-
      
22,524
  

         
截至2022年9月30日的三個月
  
         
美國公認會計原則
    
國際財務報告準則調整
    
調整集團的會計政策*
    
國際財務報告準則-根據集團的會計政策
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
收入
          
154,943
      
-
      
(27,523
)
    
127,420
  
運營費用
      A

   
103,251
      
(2,059
)
    
(27,523
)
    
73,669
  
                                         
營業利潤
            
51,692
      
2,059
      
-
      
53,751
  
                                         
財務費用
      B

   
6,665
      
(1,797
)
    
-
      
4,868
  
當期利潤
            
45,027
      
3,856
      
-
      
48,883
  
                                         
其他綜合收益利率掉期
      B

   
8,718
      
(1,727
)
    
-
      
6,991
  
本期綜合損失
            
53,745
      
2,129
      
-
      
55,874
  

         
截至2022年12月31日止的年度
  
         
美國公認會計原則
    
國際財務報告準則調整
    
調整集團的會計政策*
    
國際財務報告準則-根據集團的會計政策
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
收入
          
450,906
      
-
      
(76,939
)
    
373,967
  
運營費用
      A

   
345,546
      
(8,251
)
    
(76,939
)
    
260,356
  
                                         
營業利潤
            
105,360
      
8,251
      
-
      
113,611
  
                                         
財務費用
      B

   
21,065
      
(6,360
)
    
-
      
14,705
  
                                         
本年度利潤
            
84,295
      
14,611
      
-
      
98,906
  
                                         
其他綜合收益利率掉期
      B

   
21,810
      
(6,080
)
    
-
      
15,730
  
                                         
本年度綜合收益
            
106,105
      
8,531
      
-
      
114,636
  

(*)代表對本集團有關能源保證金的對衝交易列報的會計政策作出調整。
 
F - 43

OPC能源有限公司

截至2023年9月30日的簡明綜合中期財務報表附註(未經審計)

附註11--重大聯營公司財務報表附件(續)

美景鎮
 
現金流量表的重大調整：
 
         
截至2023年9月30日的9個月期間
  
         
美國公認會計原則
    
調整
    
國際財務報告準則
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
                         
當期利潤
    
A、B

   
82,645
      
11,330
      
93,975
  
                                 
經營活動的現金淨額
            
138,620
      
-
      
138,620
  
投資活動提供(用於)的現金淨額
      E

   
(1,071
)
    
10,124
      
9,053
  
用於融資活動的現金淨額
            
(123,941
)
    
-
      
(123,941
)
                                 
現金及現金等價物淨增加情況
            
13,608
      
10,124
      
23,732
  
                                 
期初現金和現金等價物餘額
      E
   
89
      
1,370
      
1,459
  
       
                       
期初受限現金餘額
      E
   
38,404
      
(38,404
)
    
-
  
       
                       
期末現金和現金等價物餘額
      E
   
88
      
25,103
      
25,191
  
       
                       
期末受限現金餘額
      E
   
52,013
      
(52,013
)
    
-
  
                                 

         
截至2022年9月30日的9個月期間
  
         
美國公認會計原則
    
調整
    
國際財務報告準則
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
                         
當期利潤
    
A、B

   
62,262
      
11,062
      
73,324
  
                                 
經營活動的現金淨額
            
106,243
      
-
      
106,243
  
投資活動提供(用於)的現金淨額
      E

   
(5,479
)
    
33,945
      
28,466
  
用於融資活動的現金淨額
            
(136,830
)
    
-
      
(136,830
)
                                 
現金及現金等價物淨增(減)
            
(36,066
)
    
33,945
      
(2,121
)
                                 
期初現金和現金等價物餘額
      E
   
78
      
4,330
      
4,408
  
       
                       
期初受限現金餘額
      E
   
72,663
      
(72,663
)
    
-
  
       
                       
期末現金和現金等價物餘額
      E
   
87
      
2,200
      
2,287
  
       
                       
期末受限現金餘額
      E
   
36,588
      
(36,588
)
    
-
  

F - 44
OPC能源有限公司

截至2023年9月30日的簡明綜合中期財務報表附註(未經審計)

附註11--重大聯營公司財務報表附件(續)

Fairview(續)
 
現金流量表的重大調整：(續)
 
         
截至2023年9月30日的三個月
  
         
美國公認會計原則
    
調整
    
國際財務報告準則
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
當期利潤
    
A、B

   
27,413
      
4,132
      
31,545
  
                                 
經營活動的現金淨額
            
39,796
      
-
      
39,796
  
投資活動提供(用於)的現金淨額
      E

   
(438
)
    
849
      
411
  
用於融資活動的現金淨額
            
(21,904
)
    
-
      
(21,904
)
                                 
現金及現金等價物淨增加情況
            
17,454
      
849
      
18,303
  
                                 
期初現金和現金等價物餘額
      E
   
65
      
6,823
      
6,888
  
       
                       
期初受限現金餘額
      E
   
34,582
      
(34,582
)
    
-
  
       
                       
期末現金和現金等價物餘額
      E
   
88
      
25,103
      
25,191
  
       
                       
期末受限現金餘額
      E
   
52,013
      
(52,013
)
    
-
  

         
截至2022年9月30日的三個月
  
         
美國公認會計原則
    
調整
    
國際財務報告準則
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
當期利潤
    
A、B

   
45,027
      
3,856
      
48,883
  
                                 
經營活動的現金淨額
            
35,358
      
-
      
35,358
  
投資活動提供(用於)的現金淨額
      E

   
(2,148
)
    
4,300
      
2,152
  
用於融資活動的現金淨額
            
(39,169
)
    
-
      
(39,169
)
                                 
現金和現金等價物淨減少
            
(5,959
)
    
4,300
      
(1,659
)
                                 
期初現金和現金等價物餘額
      E
   
65
      
3,881
      
3,946
  
       
                       
期初受限現金餘額
      E
   
42,569
      
(42,569
)
    
-
  
       
                       
期末現金和現金等價物餘額
      E
   
87
      
2,200
      
2,287
  
       
                       
期末受限現金餘額
      E
   
36,588
      
(36,588
)
    
-
  

         
截至2022年12月31日止的年度
  
         
美國公認會計原則
    
調整
    
國際財務報告準則
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
本年度利潤
    
A、B

   
84,295
      
14,611
      
98,906
  
                                 
經營活動的現金淨額
            
140,040
      
-
      
140,040
  
投資活動提供(用於)的現金淨額
      E

   
(7,323
)
    
31,299
      
23,976
  
用於融資活動的現金淨額
            
(166,965
)
    
-
      
(166,965
)
                                 
現金及現金等價物淨增(減)
            
(34,248
)
    
31,299
      
(2,949
)
                                 
年初現金及現金等價物餘額
      E
   
78
      
4,330
      
4,408
  
       
                       
年初受限現金餘額
      E
   
72,663
      
(72,663
)
    
-
  
       
                       
年終現金和現金等價物餘額
      E
   
89
      
1,370
      
1,459
  
       
                       
年終受限現金餘額
      E
   
38,404
      
(38,404
)
    
-
  

F - 45
 
OPC能源有限公司
 
截至2023年9月30日的簡明綜合中期財務報表附註(未經審計)

附註11--重大聯營公司財務報表附件(續)

唐寧街
 
財務狀況表：
 
         
截至2023年9月30日
  
         
美國公認會計原則
    
調整
    
國際財務報告準則
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
現金和現金等價物
          
98
      
6,581
      
6,679
  
受限現金
          
6,624
      
(6,581
)
    
43
  
物業、廠房和設備
    
A、D

   
746,449
      
80,704
      
827,153
  
無形資產
      D

   
52,210
      
(52,210
)
    
-
  
其他資產
            
126,492
      
-
      
126,492
  
                                 
總資產
            
931,873
      
28,494
      
960,367
  
應付帳款和遞延費用
      A

   
11,697
      
(2,397
)
    
9,300
  
其他負債
            
449,955
      
(123
)
    
449,832
  
                                 
總負債
            
461,652
      
(2,520
)
    
459,132
  
合夥人權益
      A

   
470,221
      
31,014
      
501,235
  
負債和權益總額
            
931,873
      
28,494
      
960,367
  

         
截至2022年9月30日
  
         
美國公認會計原則
    
調整
    
國際財務報告準則
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
現金和現金等價物
          
100
      
23,216
      
23,316
  
受限現金
          
30,106
      
(23,216
)
    
6,890
  
物業、廠房和設備
    
A、D

   
771,119
      
81,325
      
852,444
  
無形資產
      D

   
55,719
      
(55,719
)
    
-
  
其他資產
            
138,121
      
-
      
138,121
  
                                 
總資產
            
995,165
      
25,606
      
1,020,771
  
                                 
應付帳款和遞延費用
      A

   
19,953
      
(2,383
)
    
17,570
  
其他負債
            
621,601
      
(193
)
    
621,408
  
總負債
            
641,554
      
(2,576
)
    
638,978
  
                                 
合夥人權益
      A

   
353,611
      
28,182
      
381,793
  
負債和權益總額
            
995,165
      
25,606
      
1,020,771
  

         
截至2022年12月31日
  
         
美國公認會計原則
    
調整
    
國際財務報告準則
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
現金和現金等價物
          
90
      
40,230
      
40,320
  
受限現金
          
42,251
      
(40,230
)
    
2,021
  
物業、廠房和設備
    
A、D

   
764,996
      
81,413
      
846,409
  
無形資產
      D

   
54,842
      
(54,842
)
    
-
  
其他資產
            
134,217
      
-
      
134,217
  
                                 
總資產
            
996,396
      
26,571
      
1,022,967
  
應付帳款和遞延費用
      A

   
21,025
      
(1,857
)
    
19,168
  
其他負債
            
605,364
      
(175
)
    
605,189
  
                                 
總負債
            
626,389
      
(2,032
)
    
624,357
  
                                 
合夥人權益
      A

   
370,007
      
28,603
      
398,610
  
負債和權益總額
            
996,396
      
26,571
      
1,022,967
  

F - 46
OPC能源有限公司

截至2023年9月30日的簡明綜合中期財務報表附註(未經審計)

附註11--重大聯營公司財務報表附件(續)

Towtic(續)
 
損益表和其他全面收益表：
 
         
截至2023年9月30日的9個月期間
  
         
美國公認會計原則
    
國際財務報告準則調整
    
調整集團的會計政策*
    
國際財務報告準則-根據集團的會計政策
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
                               
收入
          
270,449
      
(18
)
    
12,406
      
282,837
  
運營費用
      A

   
129,571
      
(6,670
)
    
12,406
      
135,307
  
折舊及攤銷
      A

   
21,625
      
4,207
      
-
      
25,832
  
                                         
營業利潤
            
119,253
      
2,445
      
-
      
121,698
  
                                         
財務費用
      B

   
14,214
      
(6,130
)
    
-
      
8,084
  
                                         
當期利潤
            
105,039
      
8,575
      
-
      
113,614
  
                                         
其他綜合收益(虧損)--利率互換
      B

   
(4,825
)
    
(6,165
)
    
-
      
(10,990
)
                                         
當期綜合收益
            
100,214
      
2,410
      
-
      
102,624
  

         
截至2022年9月30日的9個月期間
  
         
美國公認會計原則
    
國際財務報告準則調整
    
調整集團的會計政策*
    
國際財務報告準則-根據集團的會計政策
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
                               
收入
          
347,948
      
-
      
44,306
      
392,254
  
運營費用
      A

   
284,017
      
(5,616
)
    
44,306
      
322,707
  
折舊及攤銷
      A

   
21,607
      
3,199
      
-
      
24,806
  
                                         
營業利潤
            
42,324
      
2,417
      
-
      
44,741
  
                                         
財務費用
      B

   
21,466
      
(5,138
)
    
-
      
16,328
  
                                         
當期利潤
            
20,858
      
7,555
      
-
      
28,413
  
                                         
其他綜合收益利率掉期
      B

   
30,010
      
(5,191
)
    
-
      
24,819
  
                                         
當期綜合收益
            
50,868
      
2,364
      
-
      
53,232
  
                                         

(*)代表對本集團有關能源保證金的對衝交易列報的會計政策作出調整。
 
F - 47
OPC能源有限公司

截至2023年9月30日的簡明綜合中期財務報表附註(未經審計)

附註11--重大聯營公司財務報表附件(續)

Towtic(續)
 
損益表和其他全面收益表：(續)
 
         
截至2023年9月30日的三個月
  
         
美國公認會計原則
    
國際財務報告準則調整
    
調整集團的會計政策*
    
國際財務報告準則-根據集團的會計政策
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
收入
          
83,791
      
(1,856
)
    
7,097
      
89,032
  
運營費用
      A

   
36,169
      
(2,372
)
    
7,097
      
40,894
  
折舊及攤銷
      A

   
7,210
      
1,403
      
-
      
8,613
  
                                         
營業利潤
            
40,412
      
(887
)
    
-
      
39,525
  
財務費用
      B

   
1,537
      
(3,245
)
    
-
      
(1,708
)
當期利潤
            
38,875
      
2,358
      
-
      
41,233
  
                                         
其他綜合損失利率掉期
      B

   
(8,258
)
    
(1,407
)
    
-
      
(9,665
)
當期綜合收益
            
30,617
      
951
      
-
      
31,568
  

         
截至2022年9月30日的三個月
  
         
美國公認會計原則
    
國際財務報告準則調整
    
調整集團的會計政策*
    
國際財務報告準則-根據集團的會計政策
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
收入
          
134,122
      
-
      
24,596
      
158,718
  
運營費用
      A

   
98,424
      
(2,380
)
    
24,596
      
120,640
  
折舊及攤銷
      A

   
7,207
      
1,402
      
-
      
8,609
  
                                         
營業利潤
            
28,491
      
978
      
-
      
29,469
  
財務費用
      B

   
7,408
      
(1,840
)
    
-
      
5,568
  
當期利潤
            
21,083
      
2,818
      
-
      
23,901
  
                                         
其他綜合收益利率掉期
      B

   
9,199
      
(1,858
)
    
-
      
7,341
  
當期綜合收益
            
30,282
      
960
      
-
      
31,242
  

         
截至2022年12月31日止的年度
  
         
美國公認會計原則
    
國際財務報告準則調整
    
調整集團的會計政策*
    
國際財務報告準則-根據集團的會計政策
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
收入
          
445,028
      
-
      
49,637
      
494,665
  
運營費用
      A

   
349,588
      
(7,460
)
    
49,637
      
391,765
  
折舊及攤銷
      A

   
28,815
      
4,602
      
-
      
33,417
  
                                         
營業利潤
            
66,625
      
2,858
      
-
      
69,483
  
財務費用
      B

   
28,645
      
(6,597
)
    
-
      
22,048
  
本年度利潤
            
37,980
      
9,455
      
-
      
47,435
  
                                         
其他綜合收益利率掉期
      B

   
29,284
      
(6,667
)
    
-
      
22,617
  
本年度綜合收益
            
67,264
      
2,788
      
-
      
70,052
  

(*)代表對本集團有關能源保證金的對衝交易列報的會計政策作出調整。
 
F - 48

OPC能源有限公司

截至2023年9月30日的簡明綜合中期財務報表附註(未經審計)

附註11--重大聯營公司財務報表附件(續)

Towtic(續)
 
現金流量表的重大調整：
 
         
截至2023年9月30日的9個月期間
  
         
美國公認會計原則
    
調整
    
國際財務報告準則
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
                         
當期利潤
    
A、B

   
105,039
      
8,575
      
113,614
  
                                 
經營活動的現金淨額
            
98,957
      
-
      
98,957
  
投資活動的現金淨額
      E

   
(413
)
    
31,115
      
30,702
  
用於融資活動的現金淨額
            
(163,300
)
    
-
      
(163,300
)
                                 
現金及現金等價物淨增(減)
            
(64,756
)
    
31,115
      
(33,641
)
                                 
期初現金和現金等價物餘額
      E
   
90
      
40,230
      
40,320
  
       
                       
期初受限現金餘額
      E
   
119,838
      
(119,838
)
    
-
  
       
                       
期末現金和現金等價物餘額
      E
   
98
      
6,581
      
6,679
  
       
                       
期末受限現金餘額
      E
   
55,074
      
(55,074
)
    
-
  

         
截至2022年9月30日的9個月期間
  
         
美國公認會計原則
    
調整
    
國際財務報告準則
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
                         
當期利潤
    
A、B

   
20,858
      
7,555
      
28,413
  
                                 
經營活動的現金淨額
            
54,427
      
-
      
54,427
  
用於投資活動的現金淨額
      E

   
(312
)
    
(7,307
)
    
(7,619
)
用於融資活動的現金淨額
            
(24,942
)
    
-
      
(24,942
)
                                 
現金及現金等價物淨增(減)
            
29,173
      
(7,307
)
    
21,866
  
                                 
期初現金和現金等價物餘額
      E
   
100
      
1,350
      
1,450
  
       
                       
期初受限現金餘額
      E
   
78,410
      
(78,410
)
    
-
  
       
                       
期末現金和現金等價物餘額
      E
   
100
      
23,216
      
23,316
  
       
                       
期末受限現金餘額
      E
   
107,583
      
(107,583
)
    
-
  

F - 49
OPC能源有限公司

截至2023年9月30日的簡明綜合中期財務報表附註(未經審計)

附註11--重大聯營公司財務報表附件(續)

Towtic(續)
 
現金流量表的重大調整：(續)
 
         
截至2023年9月30日的三個月
  
         
美國公認會計原則
    
調整
    
國際財務報告準則
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
                         
當期利潤
    
A、B

   
38,875
      
2,358
      
41,233
  
                                 
經營活動的現金淨額
            
44,247
      
-
      
44,247
  
投資活動的現金淨額
      E

   
(338
)
    
1,848
      
1,510
  
用於融資活動的現金淨額
            
(47,506
)
    
-
      
(47,506
)
                                 
現金及現金等價物淨增(減)
            
(3,597
)
    
1,848
      
(1,749
)
                                 
期初現金和現金等價物餘額
      E
   
100
      
8,328
      
8,428
  
       
                       
期初受限現金餘額
      E
   
58,669
      
(58,669
)
    
-
  
       
                       
期末現金和現金等價物餘額
      E
   
98
      
6,581
      
6,679
  
       
                       
期末受限現金餘額
      E
   
55,074
      
(55,074
)
    
-
  

         
截至2022年9月30日的三個月
  
         
美國公認會計原則
    
調整
    
國際財務報告準則
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
當期利潤
    
A、B

   
21,083
      
2,818
      
23,901
  
                                 
經營活動的現金淨額
            
45,667
      
-
      
45,667
  
用於投資活動的現金淨額
      E

   
(57
)
    
(6,986
)
    
(7,043
)
用於融資活動的現金淨額
            
(24,488
)
    
-
      
(24,488
)
                                 
現金及現金等價物淨增(減)
            
21,122
      
(6,986
)
    
14,136
  
                                 
期初現金和現金等價物餘額
      E
   
99
      
9,081
      
9,180
  
       
                       
期初受限現金餘額
      E
   
86,462
      
(86,462
)
    
-
  
       
                       
期末現金和現金等價物餘額
      E
   
100
      
23,216
      
23,316
  
       
                       
期末受限現金餘額
      E
   
107,583
      
(107,583
)
    
-
  

         
截至2022年12月31日止的年度
  
         
美國公認會計原則
    
調整
    
國際財務報告準則
  
         
以美元千美元計
    
以美元千美元計
    
以美元千美元計
  
本年度利潤
    
A、B

   
37,980
      
9,455
      
47,435
  
                                 
經營活動的現金淨額
            
78,126
      
-
      
78,126
  
用於投資活動的現金淨額
      E

   
(519
)
    
(2,548
)
    
(3,067
)
用於融資活動的現金淨額
            
(36,189
)
    
-
      
(36,189
)
                                 
現金及現金等價物淨增(減)
            
41,418
      
(2,548
)
    
38,870
  
                                 
年初現金及現金等價物餘額
      E
   
100
      
1,350
      
1,450
  
       
                       
年初受限現金餘額
      E
   
78,410
      
(78,410
)
    
-
  
       
                       
年終現金和現金等價物餘額
      E
   
90
      
40,230
      
40,320
  
       
                       
年終受限現金餘額
      E
   
119,838
      
(119,838
)
    
-
  

F - 50
OPC能源有限公司

截至2023年9月30日的簡明綜合中期財務報表附註(未經審計)

附註11--重大聯營公司財務報表附件(續)

下面列出的是美國公認會計原則和國際財務報告準則在硅谷、美景和託萬提克的關鍵調整細目


 A.
長期維護計劃下的維護費用(下稱“長期維護計劃協議”)：根據“國際財務報告準則”，根據長期維護計劃協議中設定的里程碑支付的可變付款，將資本化為財產、廠房和設備的成本，並在從進行維護工作之日起至應再次進行維護工作之日這段時間內攤銷。根據美國公認會計原則，上述付款在損益表中的當期費用內於付款日確認。
 

 B.
利率互換的對衝有效性：根據國際財務報告準則，聯營公司確認與其在損益中的財務費用項下的現金流量對衝的無效部分相關的調整。根據美國公認會計原則，不存在無效部分，套期保值結果在其他全面收益中全額確認。
 

 C.
硅谷物業、廠房及設備減值：於2021年，即CPV集團收購日期之前，已確定物業、廠房及設備的減值跡象。根據國際財務報告準則，賬面金額超過可收回金額(硅谷預期從資產產生的貼現現金流)，因此確認減值虧損。根據美國公認會計原則，山谷預期從資產產生的非貼現現金流量 超過賬面金額，因此並無確認減值虧損。由於減值虧損已於CPV集團收購日期計入超額成本分配工作的一部分，因此，如確認減值虧損，隨後在硅谷財務報表中的沖銷將不會影響本公司的業績。
 

 D.
無形資產：根據《國際財務報告準則》，某些無形資產被定義為財產、廠房和設備。
 

 E.
限制性現金：現金流量表和財務狀況表中限制性現金的列報和分類存在差異。
 
F - 51