ALCON INC.中期財務報告

運營業績

關鍵人物

(1) 本表中列出的核心業績和固定貨幣（cc）是非國際財務報告準則的衡量標準。愛爾康在衡量業績時使用某些非國際財務報告準則指標，包括衡量本期業績與前一時期的比較。有關其他信息和對賬表，請參閲 “補充信息” 部分。

(2) 由於四捨五入，每股金額可能不會跨季度相加。

各細分市場的淨銷售額

(1) 固定貨幣是非國際財務報告準則的衡量標準。有關其他信息，請參閲 “補充信息” 部分。

第三季度

外科

外科手術淨銷售額為13億美元，增長5％。排除1％的不利匯率影響，外科手術淨銷售額按固定貨幣計算增長了6％。

•植入物的淨銷售額為4.01億美元，增長2％，這得益於國際市場對先進技術的人工鏡片的需求，但部分被3％的不利匯率影響所抵消。按固定貨幣計算，植入物的淨銷售額增長了5％。

•消費品淨銷售額為6.61億美元，增長7％，這反映了對白內障和玻璃體視網膜消耗品的需求，尤其是在國際市場，以及價格的上漲。按固定貨幣計算，消耗品淨銷售額增長了7％。

•設備/其他淨銷售額為2.14億美元，增長4％，反映了與去年同期的強勁增長相比的增長。增長是由國際市場對白內障設備的需求推動的，但1％的不利匯率影響部分抵消了增長。按固定貨幣計算，設備/其他淨銷售額增長了5％。

視力保健

視力保健淨銷售額為10億美元，增長13％，其中4％來自2022年收購的產品。

•隱形眼鏡淨銷售額為6.12億美元，增長10％，這得益於產品創新，包括Precision1、Total30和Dailies Total1的復曲面鏡片，超過了傳統鏡片的跌幅。增長還包括價格上漲和1％的有利貨幣影響。按固定貨幣計算，隱形眼鏡淨銷售額增長了9％。

•眼部健康淨銷售額為4.15億美元，增長19％，這主要是受眼藥水產品組合（包括收購的眼科藥品）和價格上漲的推動。1％的不利貨幣影響部分抵消了增長。以固定貨幣計算，眼部健康淨銷售額增長了20％，其中11％來自2022年收購的產品。

九個月

外科

外科手術淨銷售額為40億美元，增長5％。排除3％的不利匯率影響，外科手術淨銷售額按固定貨幣計算增長了8％。

•植入物的淨銷售額為13億美元，下降2％。植入物的淨銷售額增長了6％，其中不包括來自貨幣的3％的負面影響，以及2022年4月1日生效的韓國保險報銷變更的5％。固定貨幣的增長是由其他國際市場的人工晶狀體推動的。按固定貨幣計算，植入物的淨銷售額增長了1％。

•消費品淨銷售額為20億美元，增長9％，這反映了各個地區的有利市場條件和價格的上漲。2％的不利貨幣影響部分抵消了增長。按固定貨幣計算，消耗品淨銷售額增長了11％。

•設備/其他淨銷售額為6.66億美元，增長8％，這得益於國際市場對白內障設備的強勁需求和服務收入的增加。3％的不利貨幣影響部分抵消了增長。按固定貨幣計算，設備/其他淨銷售額增長了11％。

視力保健

視力保健淨銷售額為31億美元，增長13％，其中4％來自2022年收購的產品。不包括2％的不利匯率影響，Vision Care的淨銷售額按固定貨幣計算增長了15％。

•隱形眼鏡淨銷售額為18億美元，增長10％，這得益於產品創新，包括Precision1、Total30和Dailies Total1的復曲面鏡片，超過了傳統鏡片的跌幅和價格上漲。1％的不利貨幣影響部分抵消了增長。按固定貨幣計算，隱形眼鏡淨銷售額增長了11％。

•眼部健康淨銷售額為13億美元，增長18％，這主要是由眼藥水產品組合（包括收購的眼科藥品）、價格上漲以及隱形眼鏡護理供應鏈挑戰的持續復甦所推動的。2％的不利貨幣影響部分抵消了增長。以固定貨幣計算，眼部健康淨銷售額增長了20％，其中11％來自2022年收購的產品。

營業收入

						截至9月30日的三個月															截至9月30日的九個月
												變化%															變化%
（除非另有説明，否則百萬美元）						2023			2022			$			cc (1) （非國際財務報告準則衡量標準）						2023			2022			$			cc (1) （非國際財務報告準則衡量標準）
毛利						1,289			1,166			11			12						3,957			3,578			11			14
銷售、一般和管理						(798)			(762)			(5)			(4)						(2,415)			(2,306)			(5)			(6)
研究與開發						(201)			(159)			(26)			(26)						(620)			(506)			(23)			(23)
其他收入						64			5			nm			nm						74			17			nm			nm
其他費用						(61)			(45)			(36)			(34)						(165)			(132)			(25)			(26)
營業收入						293			205			43			57						831			651			28			45
營業利潤率 (%)						12.7			9.7												11.8			10.0
核心業績（非國際財務報告準則指標）(1)
核心毛利						1,459			1,310			11			13						4,469			4,059			10			13
核心營業收入						450			365			23			31						1,409			1,218			16			25
核心營業利潤率 (%)						19.5			17.2												20.0			18.7

nm = 沒有意義

(1) 核心業績和固定貨幣是非國際財務報告準則的衡量標準。有關其他信息和對賬表，請參閲 “補充信息” 部分。

第三季度

營業收入為2.93億美元（增長43％，增長57％），而去年同期為2.05億美元。營業利潤率增長了3.0個百分點，這反映了銷售和製造效率的提高提高了基礎運營槓桿作用。本年度還包括解除與最近收購有關的或有負債所產生的5,800萬美元收益。通貨膨脹影響的增加、研發投資的增加（包括收購Aerie Pharmicals, Inc.（“Aerie”）後的支出、近期收購導致的無形資產攤銷額增加以及來自貨幣的負1.2個百分點的影響部分抵消了營業利潤率收益。按固定貨幣計算，營業利潤率增長了4.2個百分點。

本年度核心營業收入調整為1.57億美元，這主要是由於1.67億美元的攤銷和3000萬美元的轉型成本，部分抵消了與最近收購相關的或有負債解除所產生的5800萬美元收益。去年同期核心營業收入的調整為1.6億美元，這主要是由於1.45億美元的攤銷。

核心營業收入為4.5億美元（增長23％，增長31％），而去年同期為3.65億美元。核心營業利潤率增長了2.3個百分點，這反映了銷售和製造效率的提高提高了基礎運營槓桿作用。通貨膨脹影響的增加、研發投資的增加（包括收購Aerie後的支出）以及貨幣造成的負1.2個百分點的影響部分抵消了核心營業利潤率收益。按固定貨幣計算，核心營業利潤率增長了3.5個百分點。

九個月

營業收入為8.31億美元（增長28％，增長45％），而去年同期為6.51億美元。營業利潤率增長了1.8個百分點，這反映了銷售和製造效率的提高提高了基礎運營槓桿作用。本年度還包括解除與最近收購有關的或有負債所產生的5,800萬美元收益。去年同期受到6,100萬美元無形資產減值和2000萬美元法律和解的影響。營業利潤率收益被研發投資的增加（包括收購Aerie後的支出）、通貨膨脹影響增加、近期收購導致的無形資產攤銷額增加、Surgical產品結構的變化（包括來自韓國的影響）、轉型成本的增加以及來自貨幣的負1.3個百分點的影響所部分抵消。按固定貨幣計算，營業利潤率增長了3.1個百分點。

本年度核心營業收入調整為5.78億美元，這主要是由於5.08億美元的攤銷和8200萬美元的轉型成本，部分抵消了與最近收購相關的或有負債解除所產生的5,800萬美元收益。去年同期核心營業收入的調整為5.67億美元，這主要是由於4.37億美元的攤銷、6,100萬美元的無形資產減值和2000萬美元的法律和解。

核心營業收入為14億美元（增長16％，增長25％），而去年同期為12億美元。核心營業利潤率增長了1.3個百分點，這反映了銷售和製造效率的提高提高了基礎運營槓桿作用。核心營業利潤率收益部分被研發投資的增加所抵消，包括收購Aerie後的支出、通貨膨脹影響的增加、Surgical產品結構的變化（包括來自韓國的影響）以及來自貨幣的負1.2個百分點的影響。按固定貨幣計算，核心營業利潤率增長了2.5個百分點。

分部貢獻

有關分部貢獻的更多信息，請參閲簡明合併中期財務報表附註3。

(1) 核心業績和固定貨幣是非國際財務報告準則的衡量標準。有關其他信息和對賬表，請參閲 “補充信息” 部分。

第三季度

外科

外科領域的捐款為3.22億美元（增長6％，+14％ cc），而去年同期為3.04億美元。該細分市場的貢獻利潤率增加了0.2個百分點，原因是銷售和製造效率的提高所帶來的基礎運營槓桿率的改善被研發投資的增加以及匯率的負1.6個百分點所抵消。按固定貨幣計算，分部攤款利潤率增加了1.8個百分點。

視力保健

視力保健板塊的捐款為2.16億美元（增長40％，增長43％ cc），而去年同期為1.54億美元。該細分市場的貢獻利潤率增加了4.0個百分點，銷售和製造效率提高了基礎運營槓桿作用，但被收購Aerie後研發投資的增加以及通貨膨脹影響的增加部分抵消了這一點。收購Aerie後眼科藥品利潤率提高所帶來的細分市場利潤率被新硅水凝膠日用隱形眼鏡推出帶來的不利產品組合所抵消。貨幣也產生了0.4個百分點的負面影響。按固定貨幣計算，分部攤款利潤率增加了4.4個百分點。

未分配給分段

未分配給分部的營業虧損總額為2.45億美元（增長3％，增長3％），而去年同期為2.53億美元。未分配金額的減少主要是由與最近收購相關的或有負債解除所產生的5,800萬美元收益所推動的，但收購導致的無形資產攤銷額增加和轉型成本的增加部分抵消了這些收益。

九個月

外科

外科領域的捐款為11億美元（增長8％，+17％ cc），而去年同期為10億美元。細分市場的貢獻利潤率增加了0.8個百分點，原因是銷售和製造效率的提高所帶來的基礎運營槓桿率的提高被產品結構的變化（包括來自韓國的影響、研發投資的增加以及來自貨幣的負1.5個百分點的影響）所部分抵消。按固定貨幣計算，分部攤款利潤率增加了2.3個百分點。

視力保健

視力保健板塊的捐款為5.89億美元（增長25％，增長32％ cc），而去年同期為4.71億美元。該細分市場的貢獻利潤率增長了1.8個百分點，銷售和製造效率的提高使基礎運營槓桿率得到提高，但被收購Aerie後研發投資的增加以及通貨膨脹影響的增加部分抵消了這一點。收購Aerie後眼科藥品利潤率提高所帶來的細分市場利潤率被新硅水凝膠日用隱形眼鏡推出帶來的不利產品組合所抵消。貨幣也產生了0.8個百分點的負面影響。按固定貨幣計算，分部攤款利潤率增加了2.6個百分點。

未分配給分段

未分配給分部的營業虧損總額為8.68億美元（-3％，-3％ cc），而去年同期為8.44億美元。未分配金額的增加主要是由收購導致的無形資產攤銷增加、轉型成本和其他項目增加所推動的，但與最近收購相關的或有負債解除所產生的5,800萬美元收益部分抵消。上一年度包括無形資產減值和法律和解。

非營業收入和支出

(1) 核心業績和固定貨幣是非國際財務報告準則的衡量標準。有關其他信息和對賬表，請參閲 “補充信息” 部分。

(2) 由於四捨五入，每股金額可能不會跨季度相加。

第三季度

利息支出

利息支出為4,700萬美元，而去年同期為3,400萬美元。在2022年11月為收購Aerie提供資金之後，本年度的金融債務有所增加，利率也有所降低。

其他財務收入和支出

其他財務收入和支出淨支出為800萬美元，而去年同期為2,400萬美元，這主要是由於外匯損失減少和利息收入增加。

税收

税收支出為3,400萬美元，而去年同期為3100萬美元。平均税率為14.3％，而去年同期為21.1％。平均税率的下降主要是由於本年度各地區税前收入/（虧損）與離散税收優惠相結合，但2022年第三季度瑞士聯邦税法定費用可扣除的離散税收優惠部分抵消。

由於與營業收入核心調整相關的税收影響，本年度對核心税收支出的調整為3,400萬美元，而去年同期為2,800萬美元。

核心税收支出為6,800萬美元，而去年同期為5900萬美元。平均核心税率為17.2％，而去年同期為19.2％，這主要是由於本年度各地域税收管轄區的税前收入/（虧損）與離散税收優惠相結合，但被2022年第三季度瑞士聯邦税法定費用可扣除的離散税收優惠部分抵消。

淨收益和每股收益

淨收入為2.04億美元，而去年同期為1.16億美元，這主要是由於營業收入的增加以及其他財務收入和支出的減少，但利息支出的增加部分抵消了這一點。相關的基礎和

攤薄後的每股收益為0.41美元，而去年同期的基本和攤薄後每股收益分別為0.24美元和0.23美元。

核心淨收入為3.27億美元，而去年同期為2.48億美元，這主要是由於核心營業收入的增加和其他財務收入和支出的減少，但利息支出和核心税收支出的增加部分抵消了這一點。相關的核心基本和攤薄後每股收益為0.66美元，而去年同期的核心基本和攤薄後每股收益為0.50美元。

九個月

利息支出

利息支出為1.42億美元，而去年同期為9,400萬美元。在2022年11月為收購Aerie提供資金之後，本年度的金融債務有所增加，利率也有所降低。

其他財務收入和支出

其他財務收入和支出淨支出為2500萬美元，而去年同期為6,300萬美元，這主要是由於利息收入的增加和外幣兑換損失的減少。

税收

税收支出為1.17億美元，而去年同期為6200萬美元。平均税率為17.6％，而去年同期為12.6％。平均税率的提高主要是由於各地理管轄區的税前收入/（虧損）與2022年第三季度瑞士聯邦税法定費用可扣除的離散税收優惠相結合，但被本年度的離散税收優惠部分抵消。

由於與營業收入核心調整相關的税收影響，本年度核心税收支出調整為1.1億美元。去年同期對核心税收支出的調整為1億美元，主要用於與營業收入核心調整相關的税收影響。

核心税收支出為2.27億美元，而去年同期為1.62億美元。平均核心税率為18.3％，而去年同期為15.3％，這主要是由於地域税收管轄區的税前收入/（虧損）與2022年第三季度瑞士聯邦税法定費用可扣除的離散税收優惠相結合，但被本年度的離散税收優惠部分抵消。

淨收益和每股收益

淨收入為5.47億美元，而去年同期為4.32億美元，這主要是由於營業收入的增加和其他財務收入和支出的減少，但利息支出和税收支出的增加部分抵消了這一點。相關的基本和攤薄後每股收益分別為1.11美元和1.10美元，而去年同期的基本和攤薄後每股收益分別為0.88美元和0.87美元。

核心淨收入為10億美元，而去年同期為8.99億美元，這主要是由於核心營業收入的增加和其他財務收入和支出的減少，但利息支出和核心税收支出的增加部分抵消了這一點。相關的核心基本每股收益和攤薄後每股收益分別為2.06美元和2.05美元，而去年同期分別為1.83美元和1.82美元。

流動性和資本資源

現金流

來自經營活動的淨現金流量

2023年前九個月，來自經營活動的淨現金流為9.37億美元，而去年同期為8.72億美元。本年度包括與銷售額增加和關聯短期激勵金減少相關的收款增加，這種情況通常發生在第一季度。本年度的現金流出包括增加收入扣除、轉型和其他運營支出，包括增加研發投資。本年度的現金流出還包括與強生Surgical Vision, Inc.（“JSVI”）達成的法律訴訟和解、由於付款時機而增加的税款、與未償金融債務增加相關的利息支付增加以及外幣匯率對經營業績的負面影響。這兩個時期都受到淨營運資金變化的影響。

本年度淨營運資金的變化主要是由庫存和貿易應收賬款的增加推動的。庫存的增加主要是為了滿足預期的即將到來的需求。貿易應收賬款的增加主要是由銷售額超過收款速度所產生的新應收賬款推動的。

去年同期淨營運資金的變化包括庫存和貿易應收賬款的增加、其他運營資產和其他運營負債的淨變化以及貿易應付賬款的減少。庫存的增加主要是由新產品的發佈和原材料的增加以及製造基地的在製品推動的，這些工作旨在緩解供應交貨時間延長所造成的不確定性。貿易應收賬款的增加主要是由銷售額超過收款速度所產生的新應收賬款推動的。其他運營資產的淨變化主要是由長期應收賬款和預付費用的增加推動的。其他運營負債的淨變化主要是由年度關聯短期激勵付款的時間推動的，該支付時間高於本年度，但部分被收入扣除的應計賬款所抵消。貿易應付賬款的減少主要是由付款時機推動的。有關本年度和上一年度淨營運資金變化的更多詳細信息，請參閲簡明合併中期財務報表附註7。

用於投資活動的淨現金流量

2023年前九個月，用於投資活動的淨現金流為7.2億美元，而去年同期為10億美元。本年度的現金流出包括資本支出、金融資產付款和無形資產購買。金融資產的支付主要包括與2023年第二季度Lifecore Biomedical, Inc. 及其某些關聯公司（統稱 “Lifecore”）的新融資安排相關的長期應收票據，以及通過其他綜合收益（“FVOCI”）進行以公允價值計量的長期金融投資。購買無形資產主要包括知識產權許可。更多信息請參閲簡明合併中期財務報表附註6。

去年同期的現金流出主要包括收購Ivantis, Inc.（“Ivantis”）以及Eysuvis和Inveltys產品、資本支出以及通過其他綜合收益計算的以公允價值計量的長期金融投資付款。有關收購Ivantis和Eysuvis以及Inveltys產品的更多信息，請參閲簡明合併中期財務報表附註2。

用於融資活動的淨現金流量

2023年前九個月，用於融資活動的淨現金流為1.56億美元，而去年同期為2.89億美元。本年度的現金流出主要包括支付給愛爾康公司股東的股息、租賃付款和按股權薪酬淨結算支付的預扣税，部分被地方債務融資機制的淨收益所抵消。

去年同期的現金流出主要包括支付給愛爾康公司股東的股息、某些地方債務安排的支付、租賃付款和按股權薪酬淨結算支付的預扣税。上一年度的現金流還包括髮行優先票據，抵消了C融資機制定期貸款的償還和B融資定期貸款的部分償還。

自由現金流（非國際財務報告準則衡量標準）

2023年前九個月，自由現金流為5.92億美元，而去年同期為4.75億美元，這是由於來自經營活動的現金流增加以及不動產、廠房和設備的購買減少。

有關自由現金流（非國際財務報告準則衡量標準）的更多信息，請參閲 “補充信息” 部分中對非國際財務報告準則指標和對賬表的解釋。

資產負債表

資產

截至2023年9月30日，非流動資產總額為238億美元，與截至2022年12月31日的240億美元相比，減少了1.5億美元。商譽以外的無形資產減少了4.78億美元，這主要是由於經常性攤銷，但部分被增加所抵消。金融資產增加了2.27億美元，這主要是由於與Lifecore的融資安排以及購買以FVOCI計量的長期金融投資而產生的長期應收票據。不動產、廠房和設備增加了1億美元，這主要是由於資本支出，部分被折舊所抵消。

截至2023年9月30日，流動資產總額為55億美元，與截至2022年12月31日的52億美元相比，增加了3.54億美元。庫存增加了2.13億美元，主要是為了滿足預期的即將到來的需求，但部分被外幣兑換效應所抵消。由於前一節所述的運營、投資和融資活動的淨影響，現金和現金等價物增加了7,100萬美元。我們的現金和現金等價物存放在多家金融機構。為了降低未投保餘額的風險，我們根據金融機構的信用評級和財務實力來選擇金融機構，並對這些機構進行持續評估，以限制我們的集中風險敞口。貿易應收賬款增加了5900萬美元，這主要是由於銷售額超過收款的增長，但部分被外幣折算效應所抵消。

負債

截至2023年9月30日，非流動負債總額為67億美元，與截至2022年12月31日的68億美元相比，減少了3,800萬美元。準備金和其他非流動負債減少了5900萬美元，這主要是由於解除了與最近收購有關的或有負債。

截至2023年9月30日，流動負債總額為25億美元，與截至2022年12月31日的27億美元相比，減少了2.33億美元。準備金和其他流動負債減少了2.54億美元，這主要是由於JJSVI的法律和解付款和轉型付款。

公平

截至2023年9月30日，股權為2022億美元，與截至2022年12月31日的197億美元相比，增加了4.75億美元。

淨額（債務）/流動性（非國際財務報告準則衡量標準）

截至2023年9月30日，淨負債為36億美元，與截至2022年12月31日的37億美元相比減少了2100萬美元。截至2023年9月30日，愛爾康的流動性為11億美元，而截至2022年12月31日為9.88億美元。截至2023年9月30日，金融債務總額為47億美元，而截至2022年12月31日為46億美元。截至2023年9月30日，未償金融債務的平均到期日為11.0年。

截至2023年9月30日和2023年11月14日，循環信貸額度仍未提取。2023 年 10 月，循環貸款進行了再融資，新的循環信貸額度為 13.2 億美元，該額度將在協議簽訂之日起五年後到期。更多信息請參閲簡明合併中期財務報表附註11。

有關淨額（債務）/流動性（非國際財務報告準則衡量標準）的更多信息，請參閲 “補充信息” 部分對非國際財務報告準則指標和對賬表的解釋。

其他注意事項

以色列-哈馬斯戰爭

2023 年 10 月，哈馬斯對以色列發動襲擊，立即採取軍事行動。以色列政府已正式宣佈進入戰爭狀態。在以色列的淨銷售額和總資產不是我們業務的重要組成部分。戰爭的影響有可能從以色列擴展到中東其他地區，或者產生進一步的全球影響。參見公司2022年表格20-F中的第一部分第3項 “風險因素” ——許多國家的經濟和金融環境變化以及全球政治和社會不穩定性的加劇可能會對我們的業務產生不利影響。

供應鏈連續性

我們主要在勞動力、公用事業和服務、電子元器件、貨運、樹脂、塑料和其他原材料方面經歷了通貨膨脹壓力，我們將繼續通過價格上漲和提高生產率的舉措來應對這些壓力。但是，我們預計，由於持續的通貨膨脹，我們出售的庫存的成本基礎較高，因此未來幾個季度的毛利率將受到影響。在某些組件，包括微芯片、樹脂和塑料，我們還遇到了供應鏈的挑戰。我們的採購團隊正在與我們的關鍵供應商保持密切聯繫，以保持獲得原材料和其他組件的機會。必要時，我們還會使用產品分銷和供應商採購的替代方法，以及可能的替代運輸方式。我們預計，這些通貨膨脹壓力和供應鏈挑戰將持續到2023年以後。

外幣

我們使用美元作為申報貨幣，因此在簽訂套期保值協議時還面臨外匯匯率變動和成本的影響，主要是歐元、日元、中國人民幣、加元、韓元、瑞士法郎、俄羅斯盧布和新興市場貨幣。資產負債表上的外匯敞口是套期保值的，只有少數例外，但持續的宏觀經濟狀況的影響目前尚不清楚，可能會對我們的經營業績、現金流或財務狀況產生重大不利影響。

ALCON INC. 的簡明合併中期財務報表

合併損益表（未經審計）

隨附的票據構成簡明合併中期財務報表不可分割的一部分。

綜合收益表（未經審計）

(1) 截至2023年9月30日的三個月，金額已扣除70萬美元的税收優惠。截至2022年9月30日的三個月，金額已扣除100萬美元的税收支出。截至2023年9月30日的九個月中，金額已扣除200萬美元的税收優惠。截至2022年9月30日的九個月中，金額已扣除200萬美元的税收支出。

(2) 截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中，金額已扣除500萬美元的税收支出。截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中，金額分別扣除300萬美元和3,400萬美元的税收支出。

(3) 截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月，金額分別扣除20萬美元和100萬美元的税收支出。截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中，金額已扣除100萬美元的税收支出。

隨附的票據構成簡明合併中期財務報表不可分割的一部分。

合併資產負債表（未經審計）

隨附的票據構成簡明合併中期財務報表不可分割的一部分。

合併權益變動表（未經審計）

截至2023年9月30日的九個月

截至2022年9月30日的九個月

(1) 列報的 “總價值調整” 扣除了相應的税收影響。

(2) 活動包括惡性通貨膨脹會計。

隨附的票據構成簡明合併中期財務報表不可分割的一部分。

合併現金流量表（未經審計）

隨附的票據構成簡明合併中期財務報表不可分割的一部分。

ALCON INC.簡明合併中期財務報表附註（未經審計）

1。精選會計政策

準備的基礎

這些愛爾康公司（“公司”）及其控制的子公司（統稱為 “愛爾康”）的簡明合併中期財務報表是根據國際會計準則第34號、國際會計準則理事會（“IASB”）發佈的中期財務報告以及公司2022年12月31日合併財務報表附註2中所述的會計政策編制的。

這些簡明合併中期財務報表不包括一套完整的國際財務報告準則財務報表所需的所有信息。財務信息合併了公司及其控制的子公司，包括解釋事件和交易的精選附註，這些事件和交易對理解自上一年度合併財務報表以來愛爾康財務狀況和業績的變化具有重要意義。因此，簡明合併中期財務報表應與截至2022年12月31日的年度合併財務報表一起閲讀，後者是根據國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則編制的，可在20-F表格中找到。

隨附的簡明合併中期財務報表根據國際財務報告準則列出了我們的歷史財務狀況、經營業績、綜合收益和現金流。愛爾康的主要會計政策載於20-F表合併財務報表附註2。

估計值和假設的使用

編制簡明合併中期財務報表要求管理層在資產負債表日期或期間做出某些估計和假設，這些估計和假設會影響報告的資產和負債金額以及收入和支出。由於固有的不確定性，實際結果和結果可能與管理層的假設和估計有所不同。

商譽、愛爾康品牌名稱和確定的有形無形資產的減值

正如20-F表合併財務報表附註2所討論的那樣，每年至少對Goodwill、愛爾康品牌名稱和收購的正在進行的研發項目進行減值審查，每當事件或情況變化表明資產的資產負債表或應報告的分部賬面金額可能無法收回時，對這些項目以及所有其他無形資產投資進行減值審查。商譽和其他無形資產佔合併資產負債表上總資產的很大一部分。減值測試可能會導致未來可能產生鉅額減值費用，這可能會對愛爾康的經營業績和財務狀況產生重大不利影響。

金融資產

會計政策的 “金融資產” 部分在2023年擴大到包括購買或產生的信用減值金融資產，如下所示：

購買或產生的信用減值金融資產是指在初始確認時出現信用減值的金融資產，發生了一次或多起事件，這些事件會對這些金融資產的估計未來現金流產生不利影響。金融資產的利息收入是通過將信用調整後的有效利率應用於金融資產的攤餘成本來計算的。即使金融資產的信用風險隨後有所改善，因此該金融資產不再受到信用減損，計算也不會恢復到總基準。利息收入在合併損益表的 “其他財務收入和支出” 中確認。

購買或產生的信用減值金融資產的終身預期信用損失（“ECL”）在開始時會進行分析，並用於計算信用調整後的有效利率，第一天不會對金融資產的賬面價值產生影響。在開始估算生命週期ECL時，會考慮與金融資產相關的任何抵押品的價值。對於購買或產生的信用減值金融資產，信用調整後的有效利率是通過在初始確認時將包括ECL在內的預計未來現金流與債務工具的攤銷成本進行折扣來計算的。自成立以來，終身ECL的任何變化都將在合併損益表中反映為信用損失。

2。重大交易

2023 年的重大交易

在截至2023年9月30日的九個月中，沒有重大交易。

2022 年的重大交易

視力保健——收購 Aerie Pharmicals, Inc.

2022年11月21日，愛爾康收購了Aerie Pharmicals, Inc.（“Aerie”）100％的已發行股份和股權，該公司是一家專注於發現、開發、製造和商業化一流眼科療法的製藥公司。根據協議和合並計劃的條款，愛爾康每股支付15.25美元，收購了Aerie普通股的所有已發行股份。總收購對價為7.44億美元，扣除所購現金後，為確認的可識別淨資產支付的現金總額為6.66億美元。愛爾康還承擔了3.16億美元的債務。該交易被視為業務合併，根據收購資產和假設負債的公允價值的初步收購價格分配（“PPA”），產生了6,500萬美元的商譽。總收購對價由2022年11月21日的過渡貸款便利協議（“2022年過渡貸款機制”）的收益提供資金。PPA隨後在2023年第三季度完成，調整後的商譽為2100萬美元。有關最終收購價格分配的更多信息，請參閲附註10。

2032 系列票據和 2052 系列票據發行

2022年12月6日，愛爾康通過其全資子公司愛爾康金融公司（“AFC”）完成了非流動金融債務的私募發行，包括7億美元2032年到期的5.375％優先票據和6億美元2052年到期的5.750％優先票據。通過發行借入的資金以及現金用於償還剩餘的6.4億美元B融資機制定期貸款和7.75億美元的2022年過渡貸款額度。

視力保健——收購 Eysuvis 和 Inveltys 產品

2022 年 7 月 8 日，愛爾康從 Kala Pharmicals, Inc. 收購了兩款藥用眼藥水 Eysuvis 和 Inveltys。此次收購補充了愛爾康在龐大且快速增長的乾眼類別中的現有產品組合。根據資產購買協議的條款，愛爾康為Eysuvis和Inveltys支付了6000萬美元的預付對價，額外支付了購買某些相關庫存的款項，並承擔了約1400萬美元的某些負債，收購對價為7,900萬美元。此外，愛爾康同意，如果年銷售額超過2029年之後到期的既定目標，則有可能在實現某些商業里程碑後支付額外款項。收購對價是使用相對公允價值方法分配的，主要用於Vision Care應申報細分市場中目前銷售的產品無形資產7100萬美元和1,400萬美元的假設負債。

2028 系列票據發行

2022年5月31日，愛爾康通過其全資子公司愛爾康金融有限公司（“AFBV”）完成了5.37億美元（EUR500 百萬美元）的非流動歐元計價金融債務的公開發行，其中包括2028年到期的2.375％的優先票據。通過此次發行借入的資金用於全額償還3.76億美元（EUR350 百萬美元）的C融資定期貸款，並部分償還B融資的1.6億美元定期貸款。

外科-收購 Ivantis, Inc.

2022年1月7日，愛爾康收購了Ivantis, Inc. 100％的已發行股份和股權。Ivantis是一家總部位於美國的私營公司，也是Hydrus Microstent的製造商。Hydrus Microstent是一種微創青光眼手術（“MIGS”）設備，旨在降低開角型青光眼患者的眼內壓力，前期對價總額為4.79億美元，並可能在開發和商業化完成後支付額外款項里程碑。此次收購擴大了愛爾康的外科產品組合，有望為青光眼領域的更多增長提供平臺。該交易被視為資產收購。

3。關鍵人物的細分

這些簡明合併中期財務報表中披露的細分市場信息反映了歷史業績，這些業績與愛爾康的可識別可報告細分市場和財務信息一致，首席運營決策者（“CODM”）為評估分部業績並在各細分市場之間分配資源而審查了這些信息。CODM 是愛爾康的執行委員會。

愛爾康的業務在全球範圍內分為兩個已確定的應申報部門，即外科和視力保健。愛爾康的可申報細分市場與其運營細分市場相同，因為愛爾康在得出應報告的細分市場時沒有彙總任何運營細分市場。如下所示，某些收入和支出未分配給分部。

可報告分段的列報方式與向CODM提交的內部報告一致。由於其在研究、開發、製造、分銷和商業執行方面的不同需求和活動，應報告的細分市場是分開管理的。

愛爾康執行委員會負責分配資源和評估可報告分部的業績。

在外科領域，愛爾康研究、開發、製造、分銷和銷售用於白內障手術、玻璃體視網膜手術、屈光激光手術和青光眼手術的眼科產品。外科產品組合還包括這些手術所需的植入物、消耗品和手術設備，並支持眼科醫生的端到端手術需求。

在Vision Care領域，愛爾康研究、開發、製造、分銷和銷售日常一次性、可重複使用和增色隱形眼鏡以及全面的眼部健康產品組合，包括用於乾眼症、青光眼、隱形眼鏡護理和眼部過敏的產品，以及眼部維生素和紅腫緩解劑。

愛爾康還為外科和視力保健業務提供服務、培訓、教育和技術支持。

分部業績報告使用附註1中提及的編制基礎和選定的會計政策。

愛爾康執行委員會評估分部業績，主要根據淨銷售額和分部貢獻在各細分市場之間分配資源。

在向CODM提交的內部報告中，淨可識別資產未分配給各細分市場，愛爾康執行委員會在評估業務板塊的業績時也不考慮這些資產。

分部貢獻不包括收購產品權利或其他無形資產的攤銷和減值費用、企業活動的一般和管理費用、轉型成本、或有對價負債的公允價值調整、主要用於離職後福利計劃修正的過去服務成本、收購和整合相關成本、某些收購相關項目以及某些其他收入和支出項目。

一般和管理（企業）包括愛爾康公司總部的成本，包括所有相關的公司職能成本。

不包括在分部繳款範圍內的其他收入和支出項目包括以收購按公允價值計入損益的公司（“FVPL”）的期權形式的金融資產的公允價值調整、以FVPL計值的基金投資和股權證券的淨收益和虧損、重組成本、法律條款和和解以及其他未歸因於特定細分市場的收入和支出項目。

按細分市場劃分的淨銷售額和其他收入

分部繳款和税前收入對賬

各地區淨銷售額 (1)

			截至9月30日的三個月															截至9月30日的九個月
（除非另有説明，否則百萬美元）			2023						2022									2023						2022
美國			1,062			46		%	979			46		%				3,245			46		%	2,908			45		%
國際			1,241			54		%	1,145			54		%				3,793			54		%	3,591			55		%
向第三方的淨銷售額			2,303			100		%	2,124			100		%				7,038			100		%	6,499			100		%

(1) 按第三方客户所在地劃分的對第三方的淨銷售額。

4。股息和每股收益

分紅

2023年2月27日，公司董事會（“董事會”）提議派發每股0.21瑞士法郎的股息，該股息隨後在2023年5月5日的年度股東大會上獲得股東批准，並於2023年5月支付，金額為1.16億美元。

2022年2月15日，董事會提議派發每股0.20瑞士法郎的股息，該股息隨後在2022年4月27日的年度股東大會上獲得股東批准，並於2022年5月支付，金額為1億美元。

每股收益

截至2023年9月30日，共有4.932億股已發行普通股，此前在截至2023年9月30日的九個月中交付了140萬股在股權激勵計劃下歸屬的淨股。

每股基本收益的計算方法是將該期間的淨收益除以該期間已發行普通股的加權平均數。在截至2023年9月30日的三個月和九個月中，已發行股票的加權平均數分別為4.932億股和4.929億股。在截至2022年9月30日的三個月和九個月中，已發行股票的加權平均數分別為4.917億股和4.914億股。

如附註8所述，唯一可能稀釋的證券是未償還的未歸屬股票獎勵。除非會產生反攤薄影響，否則每股普通股攤薄收益的計算包括未歸屬股票獎勵的加權平均淨影響。在截至2023年9月30日的三個月和九個月中，攤薄後的加權平均已發行股票數量為4.963億股，其中包括可能分別轉換的310萬股和340萬股未歸屬股票獎勵。在截至2022年9月30日的三個月和九個月中，加權平均攤薄後已發行股票數量分別為4.947億股和4.943億股，其中包括分別可能轉換的300萬股和290萬股未歸股權獎勵。

5。非流動和流動金融債務

下表彙總了截至2023年9月30日和2022年12月31日的未償非流動和流動金融債務。

截至2023年9月30日的三個月和九個月，金融債務（不包括租賃負債）確認的利息支出分別為4,000萬美元和1.21億美元，在截至2022年9月30日的三個月和九個月中，確認的利息支出分別為2900萬美元和7,800萬美元。

旋轉設施

截至2023年9月30日，這筆10億美元的循環貸款仍未動用。2023 年 10 月，循環貸款進行了再融資，新的循環信貸額度為 13.2 億美元，該額度將在協議簽訂之日起五年後到期。有關其他信息，請參閲註釋 11。

當地的雙邊設施

2023 年 2 月 14 日，日本的三筆承付款總額為 1.7 億美元（225億日元）、於 2023 年 2 月到期的三筆地方雙邊貸款由三個期限為兩年的貸款再融資。

6。金融工具

按等級劃分的公允價值

根據國際財務報告準則的要求，簡明合併中期財務報表中按公允價值記錄的金融資產和負債是根據與用於衡量其公允價值的投入相關的判斷水平進行分類的。根據與得出這些金融資產和負債公允價值的投入相關的判斷越來越多，有三個等級層次，如下所示：

按一級公允價值層次結構持有的金融資產和負債在活躍市場上市。

以二級公允價值層次結構持有的金融資產和負債是使用經過證實的市場數據進行估值的。

一級金融資產包括貨幣市場基金和遞延薪酬資產。沒有按一級公允價值計提的金融負債，二級金融資產和負債包括衍生金融工具。

貨幣市場基金的投資被歸類為公允價值層次結構的第一級，因為它們是使用報價的市場價格進行估值的。在簡明合併資產負債表中，這些投資被歸類為現金及現金等價物。

某些員工福利計劃的遞延薪酬投資存放在拉比信託基金中，專門用於支付相關計劃下的福利，但不被視為計劃資產，因為在包括破產在內的某些情況下，這些資產仍可供愛爾康的債權人使用。拉比信託資產主要包括對共同基金的投資。這些資產被歸類為公允價值層次結構的第1級，因為它們是使用報價的市場價格進行估值的。

金融資產或負債的第 3 級輸入是不可觀察的。通常包含在三級公允價值層次結構中的金融資產和負債包括通過其他綜合收益（“FVOCI”）以公允價值計量的私營公司的股權證券和可轉換應收票據、基金投資、收購私營公司的期權以及按公允價值計量的損益計量的或有對價負債（“FVPL”）。

下表彙總了截至2023年9月30日和2022年12月31日以經常性公允價值或攤餘成本或成本計量的金融資產和負債。

（1）記錄在其他非流動資產中。

（2）記錄在其他流動資產中。

(3) 賬面金額是公允價值的合理近似值，但2026、2028、2029、2030、2032、2049和2052系列票據除外，截至2023年9月30日，其公允價值為40.37億美元，賬面價值為45.42億美元。票據的公允價值是使用2級輸入確定的。這些票據是使用此類票據的報價估值的，這些票據的交易量很低。

（1）記錄在其他非流動資產中。

（2）記錄在其他流動資產中。

(3) 賬面金額是公允價值的合理近似值，但2026、2028、2029、2030、2032、2049年和2052系列票據除外，截至2022年12月31日，這些票據的公允價值為41.45億美元，賬面價值為45.41億美元。票據的公允價值是使用二級輸入確定的。這些票據是使用此類票據的報價市場價格估值的，這些票據的交易量很低。

賬面金額是截至2023年9月30日所有其他金融資產和負債的公允價值的合理近似值，包括現金和現金等價物、貿易應收賬款、所得税應收賬款和貿易應付賬款。

在截至2023年9月30日的九個月中，公允價值層次結構中沒有金融工具在各級之間進行轉移。

以攤餘成本計量的長期應收票據和其他金融資產

2023年5月22日，愛爾康與長期供應商Lifecore Biomedical, Inc.及其某些關聯公司（統稱為 “Lifecore”）達成了融資安排。愛爾康向Lifecore提供了總額為1.5億美元的承付款，主要與將於2029年5月22日到期的1.42億美元優先定期貸款額度（“長期應收票據”）有關。這些安排還包括某些機械和設備的銷售和回租協議。直接歸因於收購金額為400萬美元的金融資產的交易成本按攤餘成本資本化為金融資產。

長期應收票據的年固定利率為10％，前三年以實物（“PIK”）支付，此後在到期之前支付3％的現金利息和7％的PIK利息，除非Lifecore另行選擇以現金支付更大比例。長期應收票據由質押和擔保協議（“擔保協議”）擔保，根據該協議，愛爾康獲得某些抵押品的第一優先擔保權益，包括但不限於設備、固定裝置、不動產和知識產權。在全額償還定期貸款之前，擔保協議一直有效。

由於Lifecore在貸款發放時面臨嚴重的財務困難，愛爾康得出結論，這些金融資產的來源是信用減值。在開始時對終身ECL進行了分析，並用於計算信用調整後的有效利率，對金融資產的賬面價值或10％的有效利率沒有影響。此外，截至2023年9月30日，愛爾康估計，由於擔保協議下抵押品的價值，沒有終身ECL。

定期按公允價值計量的第三級金融工具

金融資產

						測得的長期金融投資 在 FVOCI									金融投資 在 FVPL 測量
（百萬美元）						2023			2022						2023			2022
截至1月1日的餘額						88			46						20			6
增補						55			36						8			—
合併綜合收益表中確認的（虧損）/收益						(6)			4						—			—
合併損益表中的未實現（虧損）						—			—						(10)			(1)
攤銷						—			—						(3)			—
結算						—			(1)						—			—
截至9月30日的餘額						137			85						15			5

金融負債

本期或有對價負債的變化包括對700萬美元假設變動的公允價值調整，這主要是由於對開發和商業里程碑結算時間預期的修訂所致。截至2023年9月30日，各種開發和商業里程碑的成功概率從55％到57％不等，與業務合併或有對價相關的最大剩餘款項為3.95億美元，在沒有規定最高合同付款額的情況下，按商業銷售百分比計算的其他金額。概率的估計通常取決於技術里程碑或市場表現等因素，並根據付款概率進行了調整。如果是重要的，則對可能的付款進行適當的折扣，以反映時間的影響。

上一年度或有對價負債的變化包括對2,300萬美元假設變動的公允價值調整，這主要是由於對開發和商業里程碑的實現預期和結算時間進行了修訂。

根據截至2023年9月30日的或有對價債務的預計結算時間，或有對價負債在 “準備金和其他非流動負債” 中列報，預計結算時間在2028年至2035年之間。

衍生品

截至2023年9月30日，衍生品遠期合約和掉期未結算頭寸的淨值為700萬美元，其中包括900萬美元的其他流動資產未實現收益和200萬美元流動金融債務未實現虧損。截至2022年12月31日，衍生品遠期合約和掉期未結算頭寸的淨值為200萬美元，其中包括800萬美元的其他流動資產未實現收益和1,000萬美元的流動金融債務未實現虧損。與多個銀行交易對手簽訂了衍生金融工具的主協議；但是，截至2023年9月30日或2022年12月31日，沒有任何衍生金融工具符合國際財務報告準則的抵消標準。

金融工具產生的風險的性質和程度

20-F表中的合併財務報表附註17概述了金融工具產生的風險的性質和程度。自20-F表格發佈之日起，我們對信用風險性質和程度的評估已擴大到包括原始信用減值金融資產，如下所述。自20-F表格發佈以來，金融工具或相應的風險管理政策所產生的風險的性質和範圍沒有其他重大變化。

信用風險

信用風險源於客户可能無法按約定償還債務。為了管理這種風險，愛爾康定期評估信用風險，分配個人信用額度，並酌情采取行動降低信用風險。欲瞭解更多信息，請參閲20-F表中的合併財務報表附註13。

在截至2023年9月30日或2022年9月30日的三個月或九個月中，沒有客户分別佔愛爾康淨銷售額的10％或以上。

信用風險還來自原始信用減值金融資產（按攤銷成本計算的長期應收票據和其他金融資產）。最大信用風險敞口反映在資產的賬面價值中，截至2023年9月30日，賬面價值為1.59億美元，其中包括金融資產中 “長期應收票據和其他按攤餘成本計量的金融資產” 中的1.58億美元的非流動部分以及其他流動資產中 “其他應收賬款、保證金和流動資產” 中的100萬美元流動部分。根據擔保協議的條款，截至2023年9月30日，抵押品完全緩解了信用風險敞口，估計金額約為3.75億美元。此外，愛爾康對Lifecore的財務狀況進行持續的信用評估，監控支付績效，評估當前的經濟狀況，以及對未來經濟狀況的合理和可支持的預測，這些預測可能會影響未償金融資產的可收性。

7。簡明合併現金流量表-其他細節

下表提供了支持簡明合併現金流量表中特定細列項目的更多詳細信息。

7.1 折舊、攤銷、減值和公允價值調整

7.2 淨流動資產和其他運營現金流項目的變化

8。基於股票的薪酬

正如20-F表合併財務報表附註23所述，愛爾康有各種股權激勵計劃，根據這些計劃，愛爾康可以以限制性股票單位（“RSU”）、基於績效的限制性股票單位（“PSU”）、限制性股票獎勵（“RSA”）或董事會自行決定以任何其他形式的獎勵的形式發放獎勵。特定國家/地區的某些員工也可以參與股份所有權儲蓄計劃。

下表彙總了截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中所有愛爾康股票激勵計劃的未歸屬股票變動：

9。法律訴訟最新情況

許多愛爾康公司正在並將繼續受到不時出現的各種法律訴訟和調查的約束，包括與產品責任、銷售和營銷行為、商業糾紛、就業、不當解僱、反壟斷、證券、健康和安全、環境、税收、國際貿易、隱私、知識產權有關的訴訟，包括根據哈奇-瓦克斯曼法案提起的訴訟，以及反賄賂事宜，例如1977年《反海外腐敗法》（“《反海外腐敗法》”），經修訂。

因此，愛爾康可能會承擔保險無法承保的鉅額負債，並可能影響愛爾康的業務、財務狀況和聲譽。儘管愛爾康認為這些法律訴訟不會對其財務狀況產生重大不利影響，但訴訟本質上是不可預測的，有時會做出大規模的判決。因此，愛爾康將來可能會作出判決或達成索賠和解，這可能會對其經營業績或現金流產生重大不利影響。20-F表合併財務報表附註18概述了截至20-F表格發佈之日愛爾康或其任何子公司參與的重大法律訴訟。以下是截至2023年11月14日自20-F表格發佈之日以來這些訴訟的重大進展摘要。

JJSVI 專利糾紛

2020年6月23日，強生外科視覺有限公司（“JJSVI”）通過其子公司向特拉華州美國地方法院提起專利侵權訴訟，指控愛爾康LensX激光系統的製造、使用、銷售、要約出售和/或進口故意直接和/或間接侵犯一項或多項美國專利索賠。JJSVI隨後對其投訴進行了修改，將與LensX Laser系統中使用的源代碼等有關的版權侵權索賠以及其他專利侵權索賠包括在內。同樣從2020年6月23日開始，JJSVI在德國曼海姆提起訴訟，指控愛爾康通過製造和銷售LensX直接侵犯了某些歐洲專利。在這些案件中，JJSVI尋求金錢和禁令救濟。愛爾康為所有這些案件進行了有力的辯護，並在歐洲和美國對JJSVI提出了各種專利侵權和無效索賠。在定於2023年2月對特拉華州訴訟中的版權索賠進行審判之前，雙方簽訂了保密和解協議，以解決上述所有未決法律訴訟。作為該決議的一部分，雙方交換了某些知識產權和其他雙方商定的契約和免責協議的交叉許可，愛爾康於2023年4月3日向JJSVI一次性支付了1.99億美元，這筆款項截至2022年12月31日和2023年3月31日累計，用於兑換這些權利，並解決雙方與飛秒激光輔助白內障手術設備有關的各種全球知識產權爭議。

自20-F表格發佈之日以來，尚未啟動任何重大的新訴訟。

根據目前獲得的信息，愛爾康認為，其關於法律事務的全部條款是足夠的。但是，鑑於估算負債的固有困難，可能會產生超出所提供數額的額外負債和成本。

10。收購

收購業務

最終確定收購業務產生的資產和負債的公允價值

截至2022年財務報表發佈之日，收購Aerie的初步PPA尚未最終確定，因為收購資產和假設負債的公允價值是臨時的，尚待對收購對價進行最終計量。愛爾康截至2022年12月31日的合併財務報表反映了基於對收購資產和承擔負債的初步公允價值評估對收購價格的分配。PPA隨後在2023年第三季度最終確定，導致税收儲備金逆轉，商譽相應減少。下表彙總了截至2023年9月30日Aerie業務合併的最終PPA。

愛爾康追溯調整了收購日確認的臨時金額，截至2022年12月31日，流動所得税負債為1.75億美元，商譽為89.26億美元。

收購後或有負債免除

在收購Aerie之日確認的準備金和其他非流動負債包括與在某些市場主張某些第三方專利相關的潛在合同付款義務的不確定性相關的或有負債。在2023年第三季度，在不確定性得到解決後，釋放了5800萬美元的或有負債，並在其他收入中確認。

11。隨後發生的事件

旋轉設施

2023年10月27日，愛爾康公司及其某些子公司和一些商業銀行簽訂了一項再融資協議，以取代將於2026年3月到期的10億美元無抵押承諾多幣種循環信貸額度。新協議包括13.2億美元的無抵押承諾多幣種循環信貸額度，該額度現已在協議簽訂之日起五年後到期（“再融資循環貸款協議”）。再融資循環融資協議主要承擔等於期限參考利率或複合參考利率的利率，視貨幣而定，外加適用的利潤率和定期參考利率信貸調整利差（如果適用）。它還包括速率不可用時的相關備用機制。

循環貸款由愛爾康公司擔保，截至2023年11月14日，仍未動用。

未經審計的簡明合併中期財務報表的授權

這些未經審計的簡明合併中期財務報表於2023年11月14日獲審計與風險委員會授權發佈。

補充信息——非國際財務報告準則指標的定義和對賬

公司定義的非國際財務報告準則指標

愛爾康在衡量業績時使用某些非國際財務報告準則指標，包括衡量本期業績與前期相比的業績，包括核心業績、以固定貨幣衡量的百分比變化、息税折舊攤銷前利潤、自由現金流和淨（債務）/流動性。

由於其非標準化定義，非國際財務報告準則指標（與國際財務報告準則指標不同）可能無法與其他公司類似指標的計算進行比較。這些補充的非國際財務報告準則指標僅是為了讓投資者能夠更全面地瞭解愛爾康管理層如何評估基礎業績。這些補充性非國際財務報告準則指標不是，也不應被視為國際財務報告準則指標的替代品。

核心成果

愛爾康的核心業績，包括核心營業收入和核心淨收益，不包括無形資產的所有攤銷和減值費用，不包括軟件、按公允價值計入損益（“FVPL”）的基金投資和股票證券的淨收益和虧損、以收購FVPL公司期權為形式的金融資產的公允價值調整、與產品召回相關的債務以及某些與收購相關的項目。以下超過1000萬美元門檻且被視為例外的項目也被排除在核心業績之外：與整合和撤資相關的收入和支出、撤資損益、重組費用/解除和相關項目、法律相關項目、提前償還債務或債務調整的收益/損失、離職後福利計劃的過去服務成本、不動產、廠房和設備及軟件的減值，以及管理層認為例外和例外的收入和支出項目正在或預期會發生的在一年內累積到超過1000萬美元的門檻。

對於調整中包含的每個項目，國際財務報告準則與核心業績之間調整的税收會根據調整最終對税收產生影響的司法管轄區考慮最終適用於該項目的税率。通常，這會導致無形資產的攤銷和減值以及與收購相關的重組和整合項目產生全面的税收影響。通常會對其他項目產生税收影響，儘管某些司法管轄區的法律和解產生的項目並非總是如此。

愛爾康認為，披露核心績效指標可以增強投資者對其業績的理解，因為這些指標排除了各時期之間可能存在顯著差異的項目，因此核心指標可以對不同時期的業務表現進行有益的比較。出於同樣的原因，除國際財務報告準則和其他衡量標準外，愛爾康還使用這些核心指標作為評估其業績的重要因素。

核心衡量標準的一個侷限性在於，它們提供了一個時期內愛爾康的運營情況，但沒有包括一段時間內的所有事件，例如收購、撤資或已購買的無形資產的攤銷/減值和重組的影響。

恆定貨幣

非美國貨幣兑美元的相對價值的變化可能會影響愛爾康的財務業績和財務狀況。為了提供可能對投資者有用的其他信息，包括銷售量的變化，我們提供有關淨銷售額變化以及經此類外匯影響調整的與營業和淨收入相關的各種價值的信息。

固定貨幣計算的目標是消除兩種匯率影響，以便可以估算合併損益表中的潛在變化，不包括：

•將合併實體的損益表從其非美元本位幣轉換為美元的影響；以及

•匯率變動對合並實體以其功能貨幣以外的貨幣進行的主要交易的影響。

愛爾康通過將當年銷售和其他損益表項目的外幣價值轉換為美元，使用歷史比較期間的平均匯率，並將其與歷史比較時期的美元值進行比較，來計算恆定貨幣衡量標準。

EBITDA

愛爾康將扣除利息、税項、折舊和攤銷前的收益（“EBITDA”）定義為淨收益/（虧損），不包括所得税、不動產、廠房和設備折舊（包括任何相關的減值費用）、使用權資產的折舊、無形資產的攤銷（包括任何相關的減值費用）、利息支出和其他財務收入和支出。愛爾康管理層主要使用息税折舊攤銷前利潤和淨（債務）/流動性來監控與金融債務相關的槓桿率。

自由現金流

愛爾康將自由現金流定義為來自運營活動的淨現金流減去與購買或出售不動產、廠房和設備相關的現金流。自由現金流以附加信息形式呈現，因為愛爾康管理層認為這是衡量愛爾康在不依賴額外借款或使用現有現金的情況下運營能力的有用補充指標。自由現金流無意作為國際財務報告準則確定的經營活動淨現金流的替代指標。

淨額（債務）/流動性

愛爾康將淨（債務）/流動性定義為流動和非流動金融債務減去現金和現金等價物、流動投資和衍生金融工具。淨（債務）/流動性是作為附加信息提供的，因為管理層認為這是衡量愛爾康支付股息、履行財務承諾和投資新的戰略機會（包括加強資產負債表）的能力的有用補充指標。

增長率和利潤率的計算

為了便於理解，愛爾康使用符號慣例來表示其增長率，因此與上一年相比，運營費用或虧損的減少顯示為正增長。

除非另有説明，否則毛利率、營業收入/（虧損）利潤率和核心營業收入利潤率是根據對第三方的淨銷售額計算的。

國際財務報告準則業績與核心業績的對賬（非國際財務報告準則衡量標準）

截至 2023 年 9 月 30 日的三個月

請參閲 “國際財務報告準則業績與核心業績的對賬（非國際財務報告準則衡量標準）” 表末尾的相關解釋性腳註。

截至2022年9月30日的三個月

請參閲 “國際財務報告準則業績與核心業績的對賬（非國際財務報告準則衡量標準）” 表末尾的相關解釋性腳註。

截至2023年9月30日的九個月

請參閲 “國際財務報告準則業績與核心業績的對賬（非國際財務報告準則衡量標準）” 表末尾的相關解釋性腳註。

截至2022年9月30日的九個月

請參閲 “國際財務報告準則業績與核心業績的對賬（非國際財務報告準則衡量標準）” 表末尾的相關解釋性腳註。

核心對賬表中國際財務報告準則的解釋性腳註

(1) 包括除軟件以外的所有無形資產的經常性攤銷。

(2) 包括與無形資產相關的減值費用。

(3) 多年轉型計劃的轉型成本，主要與重組和第三方諮詢費有關。

(4) 包括一項法律和解條款。

(5) 在截至2023年9月30日的三個月中，毛利包括與最近收購相關的庫存公允價值調整的攤銷。營業收入還包括與近期收購相關的或有負債的釋放，以及或有對價負債的公允價值調整，部分被最近收購的整合相關費用、金融資產的公允價值調整和期權攤銷所抵消。

在截至2022年9月30日的三個月中，毛利包括與最近收購相關的庫存公允價值調整的攤銷。營業收入還包括或有對價負債的公允價值調整，部分由收購和整合相關費用以及金融資產的公允價值調整所抵消。

在截至2023年9月30日的九個月中，毛利包括與最近收購相關的庫存公允價值調整的攤銷。營業收入還包括與近期收購相關的或有負債的釋放，以及或有對價負債的公允價值調整，部分被最近收購的整合相關費用、金融資產的公允價值調整和期權攤銷所抵消。

在截至2022年9月30日的九個月中，毛利包括對或有對價負債的公允價值調整，部分被與最近收購相關的庫存公允價值調整的攤銷所抵消。營業收入還包括收購和整合相關費用以及金融資產的公允價值調整，部分被或有對價負債的公允價值調整所抵消。

(6) 在截至2023年9月30日的三個月中，與1.57億美元的營業收入核心調整相關的税收總額為3,400萬美元，平均税率為21.7％。

在截至2022年9月30日的三個月中，與1.6億美元的營業收入核心調整相關的税收總額為2,800萬美元，平均税率為17.5％。

在截至2023年9月30日的九個月中，與5.78億美元的營業收入核心調整相關的税收總額為1.1億美元，平均税率為19.0％。

在截至2022年9月30日的九個月中，1億美元的税收調整總額包括與營業收入核心調整相關的税收，部分被離散的税收項目所抵消。與5.67億美元的營業收入核心調整相關的税收總額為1.03億美元，平均税率為18.2％。

(7) 每股核心基本收益是使用該期間已發行普通股的加權平均值計算得出的。核心攤薄後每股收益還包括與未歸股權獎勵相關的稀釋股份，如簡明合併中期財務報表附註4所述。

息税折舊攤銷前利潤（非國際財務報告準則指標）

現金流和淨額（債務）/流動性（非國際財務報告準則指標）

淨額（債務）/流動性（非國際財務報告準則衡量標準）

自由現金流（非國際財務報告準則衡量標準）

以下是截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月的自由現金流摘要，以及與經營活動淨現金流的對賬情況，這是國際財務報告準則最直接可比的指標：

關於前瞻性陳述的警示性説明

本文件包含1995年《美國私人證券訴訟改革法》安全港條款所指的某些 “前瞻性陳述”，我們的官員和代表可能會不時作出這些陳述。前瞻性陳述可以通過諸如 “預期”、“打算”、“承諾”、“展望未來”、“維持”、“計劃”、“目標”、“假設”、“相信”、“相信”、“項目”、“估計”、“預期”、“戰略”、“未來”、“可能”、“應該”、“將” 以及對未來時期的類似提法來識別。前瞻性陳述的示例包括我們就流動性、收入、毛利率、營業利潤率、有效税率、外幣匯率變動、每股收益、與各種資本支出、資本配置優先事項和其他自由裁量項目（例如我們的轉型計劃、市場增長假設、我們的社會影響和可持續發展計劃、目標、目標和預期）相關的計劃和決策，以及我們對未來業績的總體預期。

前瞻性陳述既不是歷史事實，也不是對未來表現的保證。相反，它們僅基於我們當前對業務未來、未來計劃和戰略以及其他未來狀況的信念、預期和假設。由於前瞻性陳述與未來有關，因此它們存在難以預測的固有不確定性和風險，例如：網絡安全漏洞或我們信息技術系統的其他中斷；數據隱私、身份保護和信息安全法律的遵守情況；我們遵守1977年美國《反海外腐敗法》和其他適用的反腐敗法律的能力，特別是考慮到我們已經與美國司法部簽訂了為期三年的延期起訴協議；我們的全球供應鏈或重要設施中斷，包括我們對單一來源供應商的依賴；供應限制和能源成本上漲；我們預測銷售需求和管理庫存水平以及客户不斷變化的購買模式的能力；我們管理環境、社會和治理事務的能力，使許多利益相關者感到滿意，其中一些利益相關者可能有相互競爭的利益；我們在完成和整合戰略收購方面的成功；我們的研發工作取得成功，包括我們的創新能力以有效競爭；全球和區域經濟、金融、法律、税收、政治和社會變革；我們遵守所有可能受到法律約束的能力；第三方付款人承保範圍和報銷方法變化帶來的定價壓力；我們對醫療保健提供者進行有關我們產品的適當教育和培訓的能力；我們對外包關鍵業務職能的依賴；我們吸引和留住合格人員的能力；未經授權從以下國家進口我們的產品的影響更低向價格較高的國家/地區提供價格；獲得監管部門對我們產品的許可和批准以及遵守任何批准後義務的能力，包括對我們的生產進行質量控制；我們保護知識產權的能力；我們償還債務的能力；通過發行債務或股權獲得額外融資的需求；訴訟的影響，包括產品責任訴訟和政府調查；產品召回或自願退出市場的影響；我們的準確性會計估計和假設，包括養老金和其他離職後福利計劃債務以及無形資產的賬面價值；立法、税收和監管改革；在兩家證券交易所上市的影響；申報和支付股息的能力；作為瑞士公司與美國公司給予我們的股東不同的權利；以及根據美國證券法維持或失去外國私人發行人地位的影響。

我們在向美國證券交易委員會提交的文件中討論了其他因素，包括我們的20-F表格。如果這些不確定性或風險中的一項或多項成為現實，或者如果基本假設被證明不正確，則實際結果可能與預期結果存在重大差異。因此，您不應依賴這些前瞻性陳述中的任何一項。本文件中的前瞻性陳述僅代表截至其提交之日，我們沒有義務根據新信息、未來事件或其他情況更新前瞻性陳述。

知識產權

該報告可能包含對我們專有知識產權的引用。所有以斜體顯示的產品名稱均為 Alcon Inc. 擁有或許可給 Alcon Inc. 的商標。以 “®” 或 “™” 標識的產品名稱不是愛爾康或其子公司擁有或許可的商標，是其各自所有者的財產。

關於愛爾康

愛爾康幫助人們精彩地看見。作為擁有超過 75 年曆史的眼部護理領域的全球領導者，我們提供最廣泛的產品組合，以增強視力和改善人們的生活。我們的外科和視力保健產品每年涉及 140 多個國家患有白內障、青光眼、視網膜疾病和屈光不正等疾病的人們的生活。我們的超過 25,000 名員工正在通過創新產品、與眼部護理專業人員的合作以及增加獲得優質眼部護理機會的計劃來提高生活質量。在 www.alcon.com 上了解更多信息。

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