美國 個州
證券 和交易委員會
華盛頓， 哥倫比亞特區 20549
表格 10-Q
☒ 根據1934年《證券交易法》第13或15 (d) 條提交的季度報告
截至2023年9月30日的季度期
要麼
☐ 根據1934年《證券交易法》第13或15 (d) 條提交的過渡報告
對於 來説，從 _________ 到 _______ 的過渡期
委員會 文件號：001-41227
CISO GLOBAL, INC.
（註冊人的確切 姓名如其章程所示）
（州 或其他司法管轄區 公司 或組織） |
(I.R.S. 僱主 身份 編號。） |
| （主要行政人員 辦公室地址） | （郵政編碼） |
(480) 389-3444
（註冊人的 電話號碼，包括區號）
根據該法第 12 (b) 條註冊的證券 ：
| 每個類別的標題 | 交易 符號 | 註冊的每個交易所的名稱 | ||
用複選標記指明 註冊人 (1) 是否在過去 12 個月內（或者在要求註冊人提交此類報告的較短時間內）提交了 1934 年《證券交易法》第 13 條或第 15 (d) 條要求提交的所有報告，以及 (2) 在過去的 90 天內一直受到此類申報要求的約束。是 ☒ 不是 ☐
用勾號指明 註冊人在過去 12 個月內（或者在要求註冊人 提交此類文件的較短時間內）是否以電子方式提交了根據 S-T 法規（本章第 232.405 節）第 405 條要求提交的所有交互式數據文件。是 ☒ 不是 ☐
用勾號指明 註冊人是大型加速申報人、加速申報人、非加速申報人、小型申報公司、 還是新興成長型公司。參見《交易法》第12b-2條中 “大型加速申報人”、“加速申報人”、“小型 申報公司” 和 “新興成長型公司” 的定義。
| 大型加速 文件管理器 | ☐ | 加速 過濾器 | ☐ |
| ☒ | 規模較小的申報公司 | ||
| 新興成長型公司 |
如果 是一家新興成長型公司，請用勾號表示註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守 根據《交易法》第 13 (a) 條規定的任何新的或修訂的財務會計準則：☐
用複選標記表明 註冊人是否為空殼公司（定義見《交易法》第 12b-2 條）。是 ☐ 不是 ☒
截至2023年11月13日 ，註冊人的已發行普通股中有180,176,477股。
CISO GLOBAL, INC.
第 10-Q 表季度 報告
截至2023年9月30日的季度期間
目錄
| 頁面 | ||
| 第一部分財務信息 | 5 | |
| 第 1 項。 | 財務報表（未經審計） | 5 |
| 簡明合併資產負債表 | 5 | |
| 簡明合併運營報表和綜合虧損報表 | 6 | |
| 股東權益變動簡明合併報表 | 7 | |
| 簡明合併現金流量表 | 8 | |
| 簡明合併財務報表附註 | 9 | |
| 第 2 項。 | 管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析 | 20 |
| 第 3 項。 | 關於市場風險的定量和定性披露 | 27 |
| 第 4 項。 | 控制和程序 | 28 |
| 第二部分。其他信息 | 29 | |
| 第 1 項。 | 法律訴訟 | 29 |
| 第 1A 項。 | 風險因素 | 29 |
| 第 2 項。 | 未註冊的股權證券銷售和所得款項的使用 | 29 |
| 第 3 項。 | 優先證券違約 | 29 |
| 第 4 項。 | 礦山安全披露 | 29 |
| 第 5 項。 | 其他信息 | 29 |
| 第 6 項。 | 展品 | 29 |
| 簽名 | 30 | |
| 2 |
前瞻性 陳述
本報告中包含的 信息應與本10-Q表季度報告中其他地方 中包含的財務報表和相關附註一起閲讀。本報告中的某些陳述是經修訂的1933年《證券法》（“證券法”）第27A條和經修訂的1934年《證券 交易法》（“交易法”）第21E條所指的 “前瞻性陳述”。這些陳述基於截至本文發佈之日我們的信念和目前 可用的信息，以及我們做出的估計和假設。提醒讀者不要過分依賴這些前瞻性陳述 ，這些陳述只是預測，僅代表截至本文發佈之日。在此使用時，“預期”、 “相信”、“估計”、“期望”、“預測”、“未來”、“打算”、 “計劃”、“預測”、“項目”、“目標”、“潛力”、“將”、“可以”、“應該”、“繼續” 或否定這些術語和類似表達式可以識別 前瞻性陳述。此類陳述反映了我們目前對未來事件的看法，受風險、 不確定性、假設和其他因素的影響，包括與我們的業務、行業和運營相關的風險以及運營業績 。如果其中一項或多項風險或不確定性成為現實，或者基本假設被證明不正確， 實際結果可能與預期、相信、估計、預期、預期或計劃結果有顯著差異。
儘管 我們認為前瞻性陳述中反映的預期是合理的，但我們無法保證未來的業績、活動水平、業績或成就。除非適用法律（包括美國證券法）有要求，否則 我們不打算更新任何前瞻性陳述以使這些陳述與實際結果相一致。
本10-Q表季度報告中提出的前瞻性 陳述包括以下方面的陳述：
| ● | 我們不斷尋求識別和招聘網絡安全人才，以擴大我們的服務範圍和地理覆蓋範圍，從而為我們的客户提供 儘可能好的服務； |
| ● | 我們 認為，截至本申報之日的現金餘額加上預期的收入，將足以滿足我們在短期內預期的 現金需求； |
| ● | 對我們繼續作為持續經營企業的能力表示懷疑； |
| ● | 我們 為發展業務、降低管理成本和籌集資金所做的努力； |
| ● | 我們的 計劃通過計劃降低管理成本來改善我們的流動性，並通過與投資銀行家和私人投資者的討論積極尋求額外的債務和/或股權融資 ； |
| ● | 我們對間接税負債的 估計；以及 |
| ● | 我們 預計，到2023年底，我們將蒙受更多損失。 |
| 3 |
這些 聲明僅是預測，涉及已知和未知的風險、不確定性和其他因素，包括我們向美國證券交易委員會（“SEC”）提交的報告中 不時詳述的風險，包括我們截至2022年12月31日財年的 表10-K年度報告，其中任何一項都可能導致我們或我們行業的實際業績、活動水平、 業績或成就與 所表達或暗示的任何未來業績、活動水平、績效或成就存在重大差異這些前瞻性陳述。這些風險可能導致我們或我們行業的實際業績、活動水平、 或業績與這些前瞻性 陳述所表達或暗示的任何未來業績、活動水平或業績存在重大差異。
我們的合併財務報表是根據美國普遍接受的 會計原則編制的。這些會計原則要求我們做出某些估計、判斷、 和假設。我們認為，根據我們在做出這些估計、判斷和假設時獲得的信息，我們所依賴的估計、判斷和假設是合理的。這些估計、判斷和假設可能會影響 截至財務報表之日報告的資產負債金額以及列報期內報告的收入和支出金額 。如果 這些估計值與實際業績之間存在重大差異，我們的合併財務報表將受到影響。以下討論應與我們在本報告其他地方出現的合併財務報表 及其附註一起閲讀。
| 4 |
I 部分 — 財務信息
項目 1.財務報表
CISO GLOBAL, INC. 及其子公司
簡明的 合併資產負債表
（未經審計）
| 9月30日 | 十二月三十一日 | |||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 資產 | ||||||||
| 流動資產： | ||||||||
| 現金和現金等價物 | $ | $ | ||||||
| 應收賬款，淨額 | ||||||||
| 庫存 | ||||||||
| 預付收入成本 | ||||||||
| 預付費用和其他流動資產 | ||||||||
| 合約資產 | ||||||||
| 流動資產總額 | ||||||||
| 財產和設備，淨額 | ||||||||
| 使用權資產，淨額 | ||||||||
| 無形資產，淨額 | ||||||||
| 善意 | ||||||||
| 其他資產 | ||||||||
| 總資產 | $ | $ | ||||||
| 負債和股東權益 | ||||||||
| 流動負債： | ||||||||
| 應付賬款和應計費用 | $ | $ | ||||||
| 遞延收入 | ||||||||
| 租賃責任 | ||||||||
| 應付貸款 | ||||||||
| 可轉換票據應付款 | ||||||||
| 流動負債總額 | ||||||||
| 長期負債： | ||||||||
| 應付貸款，扣除流動部分 | ||||||||
| 可轉換應付票據，關聯方 | ||||||||
| 租賃負債，扣除流動部分 | ||||||||
| 遞延所得税負債 | ||||||||
| 負債總額 | ||||||||
| 承付款和或有開支 | ||||||||
| 股東權益： | ||||||||
| 普通股，$ 面值； 股已獲授權； 和 分別於2023年9月30日和2022年12月31日發行和未償還債務 | ||||||||
| 優先股，$面值； 授權股份； 分別於2023年9月30日和2022年12月31日發行和流通的股票 | ||||||||
| 額外的實收資本 | ||||||||
| 累計其他綜合收益 | ||||||||
| 累計赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 股東權益總額 | ||||||||
| 負債和股東權益總額 | $ | $ | ||||||
隨附的 腳註是這些簡明合併財務報表不可分割的一部分。
| 5 |
CISO GLOBAL, INC. 及其子公司
簡明的 合併運營報表
（未經審計）
| 三個月已結束 | 九個月已結束 | |||||||||||||||
9月30日 2023 | 9月30日 2022 | 9月30日 2023 | 9月30日 2022 | |||||||||||||
| 收入： | ||||||||||||||||
| 安全管理服務 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 專業服務 | ||||||||||||||||
| 總收入 | ||||||||||||||||
| 收入成本： | ||||||||||||||||
| 安全管理服務 | ||||||||||||||||
| 專業服務 | ||||||||||||||||
| 工資成本 | ||||||||||||||||
| 基於股票的薪酬 | ||||||||||||||||
| 總收入成本 | ||||||||||||||||
| 總毛利 | ||||||||||||||||
| 運營費用： | ||||||||||||||||
| 專業費用 | ||||||||||||||||
| 廣告和營銷 | ||||||||||||||||
| 銷售、一般和管理 | ||||||||||||||||
| 基於股票的薪酬 | ||||||||||||||||
| 商譽減值 | ||||||||||||||||
| 運營費用總額 | ||||||||||||||||
| 運營損失 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 其他收入（支出）： | ||||||||||||||||
| 其他收入 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 利息支出，淨額 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 其他收入總額（支出） | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 所得税前虧損 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 從所得税中受益 | ( | ) | ||||||||||||||
| 淨虧損 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 外幣折算調整 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
| 綜合損失 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 每股普通股淨虧損——基本虧損和攤薄後 | $ | ) | $ | ) | $ | ) | $ | ) | ||||||||
| 加權平均已發行股票——基本 | ||||||||||||||||
| 加權平均已發行股票——攤薄 | ||||||||||||||||
隨附的 腳註是這些簡明合併財務報表不可分割的一部分。
| 6 |
CISO GLOBAL, INC. 及其子公司
簡明的 股東權益變動合併報表
（未經審計）
| 累積的 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 額外 | 其他 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 普通股 | 優先股 | 付費 | 全面 | 累積的 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 股份 | 金額 | 股份 | 金額 | 資本 | 收益/（虧損） | 赤字 | 總計 | |||||||||||||||||||||||||
| 2023 年 1 月 1 日的餘額 | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | |||||||||||||||||||||||||
| 股票補償-股票期權 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 股票補償——普通股 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 以現金髮行的股票 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 行使期權 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 為收購 SB Cyber 而發行的股票 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 外幣折算 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 淨虧損 | - | - | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 截至 2023 年 9 月 30 日的餘額 | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||||||
| 2022 年 1 月 1 日的餘額 | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | |||||||||||||||||||||||||
| 股票補償-股票期權 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 股票補償——普通股 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 以現金髮行的股票 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 行使期權 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 在公開發行中以現金形式發行的股票 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 為收購真數字而發行的股票 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 為收購VeloCit而發行的股票 | - | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 為收購Red74而發行的股票 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 為收購 Creatrix 而發行的股票 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 為收購 CyberViking 發行的股票 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 為收購 Cuatroi 而發行的股票 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 為收購 NLT Secure 而發行的股票 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 外幣折算 | - | - | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 淨虧損 | - | - | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 2022 年 9 月 30 日的餘額 | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||||
隨附的 腳註是這些簡明合併財務報表不可分割的一部分。
| 7 |
CISO GLOBAL, INC. 及其子公司
簡明合併現金流量表
（未經審計）
| 九個月已結束 | ||||||||
| 2023年9月30日 | 2022年9月30日 | |||||||
| 來自經營活動的現金流： | ||||||||
| 淨虧損 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 為使淨虧損與經營活動中使用的淨現金相一致而進行的調整： | ||||||||
| 股票補償-股票期權 | ||||||||
| 股票補償——普通股 | ||||||||
| 折舊和攤銷 | ||||||||
| 使用權攤銷 | ||||||||
| 其他 | ||||||||
| 無形資產減值 | ||||||||
| 商譽減值 | ||||||||
| 運營資產和負債的變化： | ||||||||
| 應收賬款，淨額 | ||||||||
| 庫存 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 合同資產 | ( | ) | ||||||
| 預付費和其他流動資產 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 應付賬款和應計費用 | ||||||||
| 租賃責任 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 和解責任 | ( | ) | ||||||
| 遞延收入 | ||||||||
| 用於經營活動的淨現金 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 來自投資活動的現金流： | ||||||||
| 購買財產和設備 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 收購中獲得的現金（已支付）/收購，淨額 | ( | ) | ||||||
| 用於投資活動的淨現金 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 來自融資活動的現金流： | ||||||||
| 出售普通股的收益 | ||||||||
| 行使股票期權的收益 | ||||||||
| 應付貸款的收益 | ||||||||
| 關聯方可轉換應付票據的收益 | ||||||||
| 可轉換應付票據的收益 | ||||||||
| 來自信貸額度的收益 | ||||||||
| 信用額度付款 | ( | ) | ||||||
| 償還應付貸款 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 應付票據的付款，關聯方 | ( | ) | ||||||
| 支付可轉換應付票據 | ( | ) | ||||||
| 支付債務發行成本 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 融資活動提供的淨現金 | ||||||||
| 匯率對現金和現金等價物的影響 | ( | ) | ||||||
| 現金及現金等價物淨額（減少）/增加 | ( | ) | ||||||
| 現金和現金等價物——期初 | ||||||||
| 現金和現金等價物-期末 | $ | $ | ||||||
| 補充現金流信息： | ||||||||
| 已支付的現金用於： | ||||||||
| 利息 | $ | $ | ||||||
| 所得税 | $ | $ | ||||||
| 非現金交易的補充披露： | ||||||||
| 為換取經營租賃債務而獲得的經營租賃資產 | $ | $ | ||||||
| 收購 VeloCit 時發行的普通股 | $ | $ | ||||||
| 收購RED 74時發行的普通股 | $ | $ | ||||||
| 收購NLT Secure時發行的普通股 | $ | $ | ||||||
| 收購SB Cyber時發行的普通股 | $ | $ | ||||||
隨附的 腳註是這些簡明合併財務報表不可分割的一部分。
| 8 |
CISO GLOBAL, INC. 及其子公司
簡明合併財務報表附註
（未經審計）
除非 另有説明或上下文另有要求，否則 “我們”、“我們的” 和 “我們的 公司” 等術語指的是特拉華州的一家公司 CISO Global, Inc. 及其全資子公司。除非另有説明，否則所有 美元金額均以美元表示。
注 1 — 業務和持續經營的組織
業務描述
我們是一家網絡安全和 合規公司，由訓練有素、經驗豐富的安全專業人員組成，他們與客户合作以改善他們的網絡安全 狀況。我們提供全方位的網絡安全諮詢和相關服務，包括戰略和風險、網絡防禦行動、 架構和工程以及準備和彈性。我們的服務包括安全管理服務、合規服務、安全 運營中心 (“SOC”) 服務、虛擬首席信息安全官 (“vCiso”) 服務、事件響應、 數字取證、技術評估和網絡安全培訓。我們的目標是營造一種安全文化，幫助量化、 定義並從信息技術和網絡安全支出中獲得投資回報。
我們認為，文化是 每項成功的網絡安全與合規計劃的基礎，因為它影響着業務的各個領域，從政策和實踐 到技術設置和配置。為了實現這一成果，我們提供了一種整體方法，由專門的主題專家團隊以統一 的方式提供這些服務。與大多數專注於特定 技術或服務的網絡安全公司形成鮮明對比的是，我們通過專注於利用備受追捧的從業者團隊以及 設計一流的解決方案來幫助他們脱穎而出。我們不斷尋求識別和招聘網絡安全人才，以擴大我們的 服務範圍和地理覆蓋範圍，為我們的客户提供儘可能好的服務。
我們相信，彙集一支在網絡安全關鍵方面具有多方面專業知識的世界一流技術 專家團隊是為客户提供解決方案的關鍵。在我們幫助 他們建立網絡彈性時，我們認識到，由於吸引和留住網絡安全人才面臨關鍵挑戰，當今的商業環境普遍存在網絡安全效率低下的問題。這種勞動力短缺推動了對網絡安全 專業知識和可以補充內部團隊現有能力的尖端自動化解決方案的持續需求。我們的目標是利用 思想領導力和創新，幫助我們的客户在人員、流程和技術中營造一種安全文化，幫助 他們量化、定義並從信息技術和網絡安全支出中獲得投資回報。我們的品牌以 為基礎，圍繞專家通過經驗學到的一個簡單事實，即 “網絡安全是一種文化，不是產品™”。
演示文稿的基礎
我們的 財務報表是根據美國 （“GAAP”）普遍接受的會計原則、美國證券交易委員會法規規定的10-Q表説明編制的，包括我們的賬户和 子公司的賬户。所有重要的公司間賬户和交易均已刪除。
我們的 中期財務報表未經審計，我們認為，包括公允列報所列期限 所必需的所有正常週期性調整。過渡期的業績不一定表示任何後續時期或截至2023年12月31日的年度的預期業績 。這些未經審計的簡明合併財務報表和相關 附註應與我們截至2022年12月31日止年度的經審計財務報表一起閲讀。
很擔心
隨附的 份未經審計的簡明合併財務報表是在持續經營的基礎上編制的，其中考慮了 在正常業務過程中變現資產和償還負債。在截至2023年9月30日的九個月中， 我們的淨虧損為69,677,615美元，運營現金流為負6,704,498美元。截至2023年9月30日，我們的 流動資產總額為11,589,911美元，流動負債總額為22,963,261美元，營運資金赤字為11,373,350美元。截至2023年9月30日 ，我們的現金及現金等價物為770,480美元。
根據我們當前的商業計劃 ，我們認為截至提交本申請之日的現金餘額加上預期的收入，將足以滿足我們短期內的預期現金需求。但是，無法保證當前的商業計劃 是可以實現的。這種情況使人們嚴重懷疑我們能否自 未經審計的簡明合併財務報表發佈之日起一年內繼續作為持續經營企業。
| 9 |
我們 的存在取決於我們開展盈利業務的能力。儘管無法保證我們的努力會取得成功，但我們幾乎將所有精力都投入到發展 業務上，降低管理成本和籌集資金。無法保證 我們的行動將帶來盈利的運營或流動性問題的解決。隨附的 未經審計的簡明合併財務報表不包括我們無法繼續將 作為持續經營企業可能進行的任何調整。
為了改善我們的流動性，除了計劃降低管理費用外，我們還通過與投資銀行家和私人投資者的討論，積極尋求額外的債務和/或 股權融資。無法保證我們在獲得額外融資的努力中會成功 。
未經審計的簡明合併財務報表不包括任何與資產可收回性以及 金額或負債分類有關的調整，如果我們無法繼續經營下去，則可能需要進行任何調整。
改敍
為了與本期列報方式保持一致，已對某些非實質性的前期金額進行了重新分類 。
使用估計值的
GAAP 要求管理層做出影響我們未經審計的簡明合併財務 報表中報告的金額的估算和假設。我們會定期評估我們的估算值，並在必要時進行前瞻性調整。我們認為我們的估計和假設是 合理的；但是，實際結果可能存在重大差異。
我們 認為，下文討論的關鍵會計政策會影響我們在編制隨附的未經審計的簡明合併財務報表 時使用的更重要的判斷和估計。重要估計包括可疑賬户備抵金、 無形資產和商譽的賬面價值、遞延所得税資產和估值補貼、 收購資產的估計公允價值、企業合併中承擔的負債和發行的股票，以及Black-Scholes期權定價模型中使用的假設， 例如預期波動率、無風險利率、股價和預期股息率。
注 2 — 重要會計政策摘要
收入
我們的 收入來自向客户提供的兩種主要服務：安全管理服務和專業服務。關於 安全管理服務，我們提供文化教育和支持、工具和技術配置、數據和隱私監控、 法規和合規監控、遠程基礎設施管理和網絡安全服務，包括但不限於 防病毒和補丁管理。在專業服務方面，我們提供網絡安全諮詢、合規審計、漏洞 評估和滲透測試以及災難恢復和數據備份解決方案。
我們的 收入按未經審計的簡明合併運營報表所反映的分類和分解如下：
安全 託管服務
安全 託管服務收入主要包括合規性、安全託管服務、SOC 託管服務和 vCiso。我們將 這些服務視為一項單一績效義務，收入在向客户提供服務和材料時予以確認。
| 10 |
專業 服務
Professional 服務收入主要包括技術評估、事件響應和取證、培訓和其他網絡安全服務。 我們將這些服務視為一項單一績效義務，收入在履行 義務的期限內予以確認。
應收賬款
應收賬款按其未付本金餘額列報，扣除可疑賬款備抵後的餘額。我們會根據當前預期的信用損失定期評估 我們的賬户和其他應收賬款的可收回性。我們根據管理層在考慮年齡、收款歷史和任何其他適當因素 的情況下對無法收回的金額的估計，為可疑的 應收賬款提供備抵金。通常應在開具發票後的 30 天內付款。當確定餘額無法收回時，我們會根據可疑賬户的備抵額 註銷應收賬款。截至2023年9月30日和2022年12月31日，我們的可疑賬户補貼 分別為224,629美元和270,011美元。
庫存
庫存 包括向客户出售的計算機設備。庫存採用先入先出法進行計量，並按截至2023年9月30日和2022年12月31日的成本或可變現淨值中較低的 列報。對於過剩和過時的 庫存，庫存價值會降低。我們監控庫存，以識別因庫存過時而需要減值的事件，並在需要時調整 庫存的價值。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月中，我們沒有記錄任何庫存減值損失。
每股普通股淨 虧損是通過淨虧損除以 期間已發行普通股的加權平均數計算得出的。對於稀釋性證券，所有未償還的期權、認股權證和可轉換債務均被視為潛在未償還的 普通股。股票期權和認股權證的稀釋效應（如果有）是使用國庫 股票法計算的。根據if轉換方法，所有未償還的可轉換票據在期初或 發行時（如果較晚）被視為普通股。由於普通股等價物的影響是 對虧損的反稀釋作用，因此在計算截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月內，每股普通股 股淨虧損時可發行的期權和股票不包括在內。
每股攤薄後不包括的證券摘要
| 2023 年 9 月 30 日 | 十二月三十一日 2022 | |||||||
| 股票期權 | ||||||||
| 認股證 | ||||||||
| 可轉換債務 | ||||||||
| 總計 | ||||||||
遞延 收入
遞延 收入主要包括在向我們的客户提供的服務 或年度許可證確認收入之前從客户那裏收到的賬單或付款，並作為在許可證有效期內提供或按比例分配的服務予以確認。我們通常會提前或按里程碑分期付款向客户開具發票。3,629,416美元的遞延收入被確認為截至2023年9月30日的九個月 個月的收入，該收入已包含在截至2022年12月31日的遞延收入餘額中。截至2023年9月30日， 遞延收入預計將在接下來的12個月內確認，因此按當期列報。
| 11 |
D推薦 收入包括以下內容：
遞延收入表
9月30日 2023 | 十二月三十一日 2022 | |||||||
| 安全管理服務 | $ | $ | ||||||
| 專業服務 | ||||||||
| 遞延收入總額 | $ | $ | ||||||
所得 税
遞延 税收資產和負債的確認，以應對未來的税收後果，該後果歸因於現有資產和負債的財務報表 賬面金額與各自的税基之間的差異。遞延所得税資產和負債，包括税收 虧損和信用結轉，是使用預計適用於預計收回或結算這些 臨時差額的年份的應納税所得額的已頒佈税率來衡量的。税率變化對遞延所得税資產和負債的影響 在包括頒佈日期在內的期間的收入中確認。
我們 使用ASC 740（所得税），該法要求確認遞延所得税資產和負債，以應對未經審計的簡明合併財務報表或納税申報表中包含的事件的預期未來税收後果。我們使用資產負債法將 記入所得税，以使用當前頒佈的税率，計算資產和負債的税基與 相關財務金額之間的差額。當遞延所得税資產 “比 not 更有可能” 時，將記錄估值補貼。截至2023年9月30日，由於本期減值，我們的遞延所得税淨資產已全部儲備 ，我們預計智利的遞延所得税資產將保持淨額，本期該司法管轄區的估值補貼已入賬 。
對於達到 “很有可能” 門檻的 不確定税收狀況，我們在未經審計的簡明合併財務報表中認識到不確定税收狀況的好處 。我們的做法是，當 確定可能存在此類支出時，在未經審計的簡明合併運營報表中確認與所得税支出中 不確定税收狀況相關的利息和罰款（如果有）。
注 3 — 預付費用和其他流動資產
預付 費用和其他流動資產包括以下內容：
9月30日 2023 | 十二月三十一日 2022 | |||||||
| 預付費用 | $ | $ | ||||||
| 預付税款 | ||||||||
| 預付保險 | ||||||||
| 預付費用和其他流動資產總額 | $ | $ | ||||||
注意 4 — 財產和設備
屬性 和設備包括以下內容：
9月30日 2023 | 十二月三十一日 2022 | |||||||
| 計算機設備 | $ | $ | ||||||
| 建築 | ||||||||
| 租賃權改進 | ||||||||
| 車輛 | ||||||||
| 傢俱和固定裝置 | ||||||||
| 軟件 | ||||||||
| 減去：累計折舊 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 財產和設備，淨額 | $ | $ | ||||||
截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月， 的折舊費用總額分別為220,703美元和186,738美元，截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中，折舊費用總額分別為762,514美元和519,121美元。
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注 5 — 無形資產和商譽
善意
在 截至2023年9月30日的季度期間，我們的股價下跌被確定為美國和拉丁美洲這兩個申報單位ASC 350的減值指標。我們進行了持續評估，以考慮 發生的事件或情況是否很可能會使申報單位的公允價值降至其賬面價值以下。我們最近股價下跌造成的估值限制 促使我們從2023年9月30日起進行了臨時商譽減值測試。
根據本次測試的結果，在截至2023年9月30日的三個月中，我們沒有分別記錄與美國申報單位 和拉丁美洲申報單位相關的税前非現金減值費用。在截至2023年9月30日的九個月中，我們分別記錄了與美國申報單位和拉丁美洲申報單位相關的31,776,819美元和9,261,353美元的税前非現金減值費用。 這筆費用在合併運營報表和綜合虧損表中記為商譽減值。 企業的總體公允價值受到最近我們股價下跌的限制。申報單位公允價值的減少以及 相應的減值費用，主要是由股票溢價上漲引起的折現率上升所致， 反映了我們公司的巨大不確定性，以及我們申報 單位預計的短期現金流的減少。
作為 我們對申報單位商譽的定量測試過程的一部分，我們從市場參與者的角度使用收入倍數分析（ 一種收入方法）來估算公允價值。收入多元法 中使用的重要假設是我們行業內主要可比公司的收入增長率和收入倍數。
下表彙總了截至2023年9月30日的九個月中商譽的變化：
| 2022 年 12 月 31 日餘額 | $ | |||
| 減值 | ( | ) | ||
| 外幣折算調整 | ( | ) | ||
| 期末餘額，2023年9月30日 | $ |
申報單位的 剩餘商譽餘額仍有未來減值的風險。影響我們業務的因素仍然存在不確定性 ，持續低迷、大幅延長的復甦或申報部門的長期收入 增長或盈利能力的變化可能會增加未來出現額外減值的可能性。此外，市場參與者假設的變化或股價進一步下調可能會增加未來進一步減值的可能性。
無形 資產
我們 根據引發上述臨時商譽減值 測試的條件，對我們的無形資產進行了臨時減值測試。
根據本次測試的結果，在截至2023年9月30日的三個月和九個月中，我們分別記錄了與我們的客户羣、知識產權、商標和非競爭相關的税前非現金減值費用總額為零和3,116,039美元， 包含在下表中無形資產的淨結轉金額中。這些費用記入合併運營和綜合損失報表中的銷售、一般和管理費用 中。
測試我們的無形資產潛在減值時使用的公平 值是使用折現現金流量法計算的，計算方法是應用我們預測的使用這些資產的業務的收入和支出中的 估計現金流。此計算得出 的假定現金流按基於市場參與者折扣率的費率進行折現。
| 13 |
這些資產的收入增長因素存在不確定性，長期收入增長率的變化或貼現率假設的提高 可能會增加未來減值的可能性。
確認減值損失後，截至2023年9月30日，受影響資產的總賬面價值為483,738美元。
無形資產，淨值彙總如下：
| 2023年9月30日 | ||||||||||||
| 總賬面金額 | 累計攤銷 | 淨賬面金額 | ||||||||||
| 商標名稱 — 商標 | $ | $ | ( | ) | $ | |||||||
| 客户羣 | ( | ) | ||||||||||
| 非競爭協議 | ( | ) | ||||||||||
| 知識產權/技術 | ( | ) | ||||||||||
| $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||
| 2022年12月31日 | ||||||||||||
| 總賬面金額 | 累計攤銷 | 淨賬面金額 | ||||||||||
| 商標名稱 — 商標 | $ | $ | ( | ) | $ | |||||||
| 客户羣 | ( | ) | ||||||||||
| 非競爭協議 | ( | ) | ||||||||||
| 知識產權/技術 | ( | ) | ||||||||||
| $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||
截至2023年9月30日， 剩餘的可識別可攤銷無形資產的加權平均剩餘使用壽命為3.29年。
截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月，可識別無形資產的攤銷額 分別為384,126美元和797,703美元，截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月， 分別為1,655,911美元和1,615,170美元。
根據截至2023年9月30日的無形資產餘額，預期的未來攤銷費用如下：
| 2023 年（剩餘部分） | $ | |||
| 2024 | ||||
| 2025 | ||||
| 2026 | ||||
| 2027 | ||||
| $ |
注 6 — 應付賬款和應計費用
應付賬款和應計費用由以下金額組成：
| 2023 年 9 月 30 日 | 十二月三十一日 2022 | |||||||
| 應付賬款 | $ | $ | ||||||
| 應計工資和獎金 | ||||||||
| 應計費用 | ||||||||
| 應計佣金 | ||||||||
| 應計利息 | ||||||||
| 應付賬款和應計費用總額 | $ | $ | ||||||
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注 7 — 關聯方交易
與斯蒂芬·斯科特簽訂的獨立 諮詢協議
2020 年 8 月 ，我們與當時擔任公司董事的 Stephen Scott 簽訂了獨立諮詢協議，協議內容涉及與戰略和業務發展以及銷售和營銷有關的 諮詢和諮詢服務。斯科特先生每月為此類服務收取11,500美元的諮詢費。
2023 年 7 月 ，我們與 Scott 先生簽訂了獨立諮詢協議，在非排他性的基礎上提供與我們的戰略和業務發展、知識產權開發、銀行關係和戰略 併購相關的諮詢和諮詢 服務，為期一年。根據本 協議的條款，斯科特先生每月將獲得15,000美元的此類服務諮詢費。在截至2023年9月30日的三個月和九個月中，我們分別向斯科特先生支付了45,000美元和 11.4萬美元的諮詢費。Scott 先生於 2023 年 5 月辭去了我們公司董事的職務。由於斯科特先生擁有受益所有權，他仍然是我們公司的重要股東。
與亨斯利飲料公司簽訂的託管 服務協議 — 關聯方
2021 年 7 月 ，我們與亨斯利飲料公司簽訂了為期 1 年的託管服務協議，以提供安全的託管服務。Hensley Beverage Company 還可能不時聘請我們 提供託管 服務協議範圍之外的其他相關服務。儘管該協議規定的期限至2021年12月31日，但協議將持續到任一方 終止為止。在截至2023年9月30日的三個月和九個月中，我們分別從亨斯利飲料公司 獲得了416,058美元和923,150美元的合同服務，截至2023年9月30日和2022年9月30日，未清應收賬款餘額分別為176,944美元和39,615美元。 我們公司的董事安迪·麥凱恩是亨斯利 飲料公司的母公司亨斯利公司的總裁兼首席運營官。
Hensley & Company 可兑換 應付票據
2023 年 3 月 ，我們向亨斯利公司發行了本金為500萬美元的無抵押可轉換票據，利率 為每年 10.00%。本金以及應計和未付利息將於2025年3月20日到期。在 到期日之前的任何時候，允許Hensley & Company將全部或任何未償本金以及 所有應計但未付的利息轉換為我們的普通股，轉換價格為每股1.20美元。在截至2023年9月30日的三個月和 九個月中，我們記錄的利息支出分別為12.5萬美元和263,888美元。截至2023年9月30日，我們已經累計了 263,888美元的利息。麥凱恩先生是我們公司的董事，是Hensley & Company的總裁兼首席運營官。
注 8 — 股東權益
2023年5月，我們完成了400萬美元的普通股註冊直接發行，據此我們共發行了2000萬股普通股。此外，我們還向配售代理髮放了購買60萬股普通股的認股權證。我們已將此次發行的淨收益用於償還200萬美元的未償還短期債務本金， 用於一般公司用途。
在 截至2023年9月30日的九個月中，我們通過S-3註冊聲明下的盤中 發行，出售了6,739,853股普通股，淨收益為3,283,165美元。
我們的 2023年股權激勵計劃（“2023年計劃”）， 於2023年9月13日生效，該計劃取代了我們的2019年股權激勵計劃（“2019年計劃”）。在2023年計劃期限內，我們儲備並可在2023年計劃下隨時交割的普通股 股總數將為4000萬股，加上2023年計劃生效之日根據2019年計劃剩餘可供交割的所有股份 股。截至2023年計劃生效之日， 2019年計劃下還有21,839,752股股票可供交割。因此，截至2023年9月13日，根據2023年計劃， 總共儲備了61,839,752股股票可供交割。此外，如果根據2019年計劃的任何股票 期權到期、終止或根據2019年計劃的條款被取消或沒收，則根據此類股票期權預留髮行的普通股 股將可在2023年計劃下發行。
選項
我們 授予股票期權歸屬完全取決於接收者的持續服務。我們將 基於權益的獎勵的會計授予日期公允價值視為每項獎勵所需服務期內的薪酬支出。
| 股份 | 加權 平均值 運動 價格 | 加權 平均值 剩餘的 合同的 生活 （以年為單位） | 聚合 固有的 價值 | |||||||||||||
| 截至 2023 年 1 月 1 日未支付 | $ | - | - | |||||||||||||
| 已授予 | - | - | ||||||||||||||
| 已鍛鍊 | ( | ) | - | - | ||||||||||||
| 已過期或已取消 | ( | ) | - | - | ||||||||||||
| 截至2023年9月30日未付清 | $ | $ | ||||||||||||||
| 可在 2023 年 9 月 30 日行使 | $ | $ | ||||||||||||||
| 15 |
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中， 與期權相關的總薪酬支出分別為554,249美元和2,252,716美元，在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中， 和9,190,027美元和10,432,048美元。截至2023年9月30日， 與期權相關的未來薪酬支出為21,175,369美元，加權平均確認期為2.09年。
Warrant 活動摘要
下表彙總了認股權證活動：
| 股份 | 加權 平均值 運動 價格 | 加權 平均值 剩餘的 合同的 生活 （以年為單位） | 聚合 固有的 價值 | |||||||||||||
| 截至 2023 年 1 月 1 日未支付 | $ | $ | ||||||||||||||
| 已授予 | - | |||||||||||||||
| 已鍛鍊 | - | - | ||||||||||||||
| 已過期或已取消 | - | - | ||||||||||||||
| 截至2023年9月30日未付清 | $ | $ | ||||||||||||||
| 可在 2023 年 9 月 30 日行使 | $ | $ | ||||||||||||||
注 9 — 承諾和意外開支
合法 索賠
不存在我們或我們的任何子公司參與的重大未決法律訴訟，或者我們的任何董事、高級職員 或關聯公司、任何類別有表決權證券的任何登記所有者或受益人是我們不利的一方 或具有對我們不利的重大利益。
間接 税
在我們開展業務的各個州和外國司法管轄區中，我們 需要繳納間接税，但不是全部。 試圖對通過互聯網進行的商業徵收各種間接税的法律和法規變得越來越普遍， 在美國和國際上都可能給我們帶來額外的負擔。監管的加強可能直接對我們的業務以及客户的業務產生負面影響。税務機關可以根據目前適用於類似但不能直接比較的行業的法規，對我們產生的互聯網相關收入 徵收間接税。在許多 筆交易和計算中，間接税的最終決定尚不確定。此外，國內和國際間接 税法很複雜，可能會發生變化。將來我們可能會接受審計，這可能會導致我們的間接税估算值發生變化。 我們會持續評估存在關聯的司法管轄區，並相信我們保持足夠的間接應計税額。
截至2023年9月30日和2022年12月31日 ，我們的估計間接税負債應計分別為556,151美元和409,187美元， 反映了我們根據對業務活動、需繳納間接 税的收入和適用法規的分析對潛在負債的最佳估計。儘管我們認為我們的間接税估算和相關負債是合理的，但間接税審計、訴訟或和解的最終 決定可能與為間接 税收突發事件確定的金額存在重大差異。
| 16 |
注 10 — 應付貸款和信貸額度
應付貸款
應付貸款 如下：
| 利息 利率 | 到期日 | 9月30日 2023 |
十二月
31, 2022 |
|||||||||||||
| 定期貸款（以美元計價） | % | $ | $ | |||||||||||||
| 定期貸款（以智利比索 計價） | % | |||||||||||||||
| 減去，當前部分 | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||
| 應付長期貸款 | $ | $ | ||||||||||||||
2022 年 6 月 ，我們簽訂了一筆過渡貸款，由我們幾乎所有的資產擔保，本金為500萬美元， 利率為每年4.00％，按月支付，到期日為2022年12月14日，延期至2023年3月14日。我們 沒有在到期日償還這筆過渡貸款，這導致了協議條款規定的違約。結果，適用於該過渡貸款下到期金額的 利率從4.00％提高到7.50％。這筆過渡貸款已於 2023 年 3 月 20 日 全額償還。在截至2023年9月30日的三個月和九個月中，我們記錄的利息支出分別為零和116,667美元。
美國的各個 子公司都是某些無抵押定期貸款的借款人。這些定期貸款需要每月支付本金和 利息。在截至2023年9月30日的三個月和九個月中，我們記錄的這些定期貸款的總利息支出 分別為8,536美元和47,015美元。截至2023年9月30日，應計利息為零。 定期貸款的總有效利率為9.87％。
我們的 拉丁美洲子公司是某些以智利比索計價的定期貸款的借款人。這些定期貸款需要每月 支付本金和利息。這些定期貸款由我們子公司擁有的各種資產擔保。在截至2023年9月30日的三個月和九個月中，我們記錄的這些定期貸款的總利息 支出分別為141,269美元和396,679美元。截至 2023 年 9 月 30 日， 的應計利息為零。定期貸款的總有效利率為9.11％。
2023 年 3 月 ，我們簽訂了現金透支協議，根據該協議，我們收到了總收入為200萬美元，並支付了87,500美元的預付費用。《現金透支協議》的條款要求我們在償還2870,000美元之前，每週匯出總額為99,398美元的款項。 《現金透支協議》的有效利率為 155.11%。 本現金透支協議由CISO Global Inc.和我們的全資子公司Talatek、 LLC和True Digital Security, Inc.的應收賬款擔保。在截至2023年9月30日的三個月和九個月中，我們記錄的利息支出分別為237,964美元和822,017美元。
2023 年 8 月 ，我們簽訂了第二份現金透支協議，根據該協議，我們收到了總收入為200萬美元，並支付了5萬美元的預付費用。《現金透支協議》的條款要求我們每週匯出80,588美元的款項，直到我們償還了2740,000美元。 現金透支協議的有效利率為 112.00%。 本現金透支協議由CISO Global Inc.及其全資子公司Talatek、 LLC和True Digital Security, Inc.的應收賬款擔保。在截至2023年9月30日的三個月和九個月中，我們記錄的利息支出為226,164美元。
可兑換 應付票據
2021年10月 ，我們向尼爾·斯廷奇科姆發行了本金為150萬美元的可轉換票據，年利率為5.00％ ，到期日為2022年1月27日，轉換價格為每股5.00美元。2022年3月10日， 我們對該票據進行了修訂，根據該修正案，到期日延長至2022年10月27日。2023 年 3 月，我們與 Neil Stinchcombe 簽訂了一份信函協議，以解決其可轉換票據的某些付款條款。我們同意在2023年3月31日、4月28日和5月31日分三期等額償還票據的本金 金額，分別為50萬美元，並於2023年5月31日向 支付應計利息。截至2023年6月30日，該票據的本金加上所有應計利息已全額償還。截至2022年12月 31日，我們的應計利息為119,007美元。在截至2023年9月30日的三個月和 九個月中，我們記錄的利息收入為零，利息支出為632美元。
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2022年6月 ，我們發行了本金為100萬美元的無抵押可轉換票據，利率為每年5.00％ ，按月支付，到期日為2023年6月，轉換價格為每股7.83美元。本票據 的未償還本金可以隨時由我們兑換，也可以在到期時按105％的比例兑換。2023年6月到期時，我們償還了這張可轉換 票據的未付應計利息，並將105萬美元的本金與貸款人合併為新的可轉換票據。在截至2023年9月30日的三個月和九個月中，我們記錄的利息支出為零 和22,101美元。
2023 年 6 月 ，我們發行了本金為105萬美元的無抵押可轉換票據，利率為每年 10.00% ，按月支付。本金以及應計和未付利息將於2024年6月7日到期。在 到期日之前或當天的任何時候，持有人可以將所有未償本金轉換為我們 全資子公司vCiso, LLC授權單位的4.20％。在截至2023年9月30日的三個月和九個月中，我們記錄的利息支出分別為27,603美元和33,083美元。截至2023年9月30日，我們的應計利息為33,083美元。
2023 年 3 月 ，我們向亨斯利公司發行了本金為500萬美元的無抵押可轉換票據，利率 為每年 10.00%。本金以及應計和未付利息將於2025年3月20日到期。在 到期日之前的任何時候，允許Hensley & Company將全部或任何未償本金以及 所有應計但未付的利息轉換為我們的普通股，轉換價格為每股1.20美元。在截至2023年9月30日的三個月和 九個月中，我們記錄的利息支出分別為12.5萬美元和263,888美元。截至2023年9月30日，我們 的應計利息為263,888美元。麥凱恩先生是我們公司的董事，是Hensley & Company的總裁兼首席運營官。
截至2023年9月30日，上述應付貸款和可轉換票據下未來 的最低還款額如下：
| 2023 年（剩餘部分） | $ | |||
| 2024 | ||||
| 2025 | ||||
| 2026 | ||||
| 2027 | ||||
| 此後 | ||||
| 未來最低付款總額 | ||||
| 減去： 折扣 | ( |
) | ||
| 減去： 電流 | ( |
) | ||
| $ |
注 11 — 租賃
我們 已經為某些辦公室簽訂了各種不可取消的經營租賃協議。這些租約目前的租賃期在 2023 年至 2028 年之間到期 。租賃協議可能包括一個或多個續訂選項。除非在租賃開始時認為續訂已得到合理保證，否則我們在確定租賃期限時 並未假設續約。我們的租賃協議不包含 任何實質性剩餘價值擔保或重大限制性契約。租賃成本、加權平均租賃期限、 和折扣率的組成部分詳述如下。
在 衡量被歸類為運營租賃的租賃負債時，我們使用每份租約開始之日的預估增量 借款利率對租賃付款進行貼現。適用的加權平均增量借款利率為9.99％。截至2023年9月 30日，我們的租約剩餘加權平均期限為3.96年。
經營 租賃包含在未經審計的簡明合併資產負債表中，如下所示：
| 分類 | 9月30日 2023 | 2022 年 12 月 31 日 | ||||||||
| 租賃資產 | ||||||||||
| 運營租賃成本 ROU 資產 | 資產 | $ | $ | |||||||
| 租賃資產總額 | $ | $ | ||||||||
| 租賃負債 | ||||||||||
| 經營租賃負債，當前 | 流動負債 | $ | $ | |||||||
| 經營租賃負債，非流動 | 負債 | |||||||||
| 租賃負債總額 | $ | $ | ||||||||
| 18 |
租賃成本的 組成部分包含在我們未經審計的簡明合併運營報表中的運營損失中， 如下：
九個月已結束 9月30日 | ||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 租賃成本 | ||||||||
| 運營租賃成本 | $ | $ | ||||||
| 短期租賃成本 | ||||||||
| 租賃費用總額 | $ | $ | ||||||
截至2023年9月30日 的九個月後，根據不可取消的運營租賃在剩餘租賃期限內，未來 的最低付款額如下：
| 財政年度 | 經營租賃 | |||
| 2023 年（剩餘部分） | $ | |||
| 2024 | ||||
| 2025 | ||||
| 2026 | ||||
| 2027 | ||||
| 此後 | ||||
| 未來最低租賃付款總額 | ||||
| 代表利息的金額 | ||||
| 未來最低租賃付款淨額的現值 | $ | |||
注 12 — 信用風險集中和重要客户
我們面臨信用風險集中的 金融工具主要由現金和現金等價物組成。儘管我們向多家銀行存入現金 ，但這些存款，包括存放在全球銀行外國分行的存款，可能超過 為此類存款提供的保險金額。這些存款通常可以根據要求兑換，風險最小。
在報告的任何時期， 單一客户所佔的總收入均不超過我們總收入的10％。
注意 13 — 地理信息
按地理位置劃分的收入 基於客户的賬單地址，如下所示：
三個月已結束 9月30日 | 已於 9 月 30 日結束的九個月， | |||||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
| 美國 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 智利 | ||||||||||||||||
| 所有其他國家 | ||||||||||||||||
| $ | $ | $ | $ | |||||||||||||
按地理位置劃分的財產 和設備，淨值如下：
| 9月30日 2023 | 十二月三十一日 2022 | |||||||
| 美國 | $ | $ | ||||||
| 智利 | ||||||||
| 所有其他國家 | ||||||||
| $ | $ | |||||||
在報告的任何時期，沒有哪個 其他國際國家佔財產和設備的淨值超過10％。
注 14 — 累計其他綜合收益
下表顯示了AOCI的股票活動：
外幣 翻譯 調整 | AOCI 總數 | |||||||
| 截至2022年12月31日的餘額 | $ | $ | ||||||
| 其他綜合收入 | ||||||||
| 從 AOCI 中重新分類的金額 | ||||||||
| 截至2023年9月30日的餘額 | $ | $ | ||||||
注意 15 — 後續事件
2023 年 11 月 9 日，我們和我們的美國子公司與 LendSpark Corporation（“貸款人”）簽訂了商業貸款和擔保協議（“貸款協議”），根據該協議，我們從貸款人那裏獲得了本金為220萬美元的貸款（“貸款”） 。根據貸款協議，我們向貸款人支付了44,000美元的發放費。該貸款的年利率為53.44％ ，從2023年11月16日開始，每週分52期支付，金額為53,731美元。我們可能會全額或 部分預付貸款，但部分還款不會減少貸款的應付利息總額，即594,000美元。如果在 到貸款協議簽訂之日的 90 天週年之前全額預付貸款，則總利息將按如下方式減少：(i) 如果在 30 天內償還貸款，則到期利息總額將為 464,000 美元，(ii) 如果在 60 天內償還貸款， 的應付利息總額將為 508,000 美元，以及 (iii) 貸款將在90天內償還，應付利息總額為552,000美元。
根據貸款協議 ，我們向貸款人授予了其所有資產和我們美國子公司的資產（ “抵押品”）的擔保權益。發生違約事件後，貸款人除其他外，可以加快貸款速度，並宣佈 所有債務立即到期應付或佔有抵押品。
的貸款收益用於全額償還我們在2023年3月與Cedar Advance, LLC簽訂的現金透支協議所欠款項。
在與貸款有關的 方面，我們與貸款人簽訂了費用協議（“費用協議”），根據該協議，我們發行了200萬股普通股，每股面值0.00001美元（“股票”），作為貸款人簽訂貸款協議並向我們提供信貸的協議的部分對價 。根據費用協議，如果我們在2023年12月9日之前全額償還貸款，貸款人將把所有股份歸還給我們，（ii）2023年1月8日，貸款人將向我們返還150萬股股份， （iii）2024年2月8日，貸款人將向我們返還100萬股股份。費用協議包含雙方的慣例陳述、擔保、 協議和義務。
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商品 2.管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析
以下管理層關於財務狀況和經營業績的討論和分析的 應與本10-Q表季度報告和經審計的財務報表中包含的 以及相關附註以及截至2022年12月31日財年的10-K表年度報告 中管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析一起閲讀。
除非 另有説明或上下文另有要求，否則 “我們”、“我們的” 和 “我們的 公司” 是指特拉華州的一家公司 CISO Global Inc. 及其全資子公司。除非另有説明，否則所有 美元金額均以美元表示。
2023 年第三季度 季度亮點
截至2023年9月30日的九個月中，我們的 經營業績包括以下內容：
| ● | 與截至2022年9月30日的九個月相比，截至2023年9月30日的九個月中，總收入增長了1150萬美元，達到4,330萬美元。 | |
| ● | 截至2023年9月30日的九個月中，總毛利增加 至390萬美元，而截至2022年9月30日的九個月為170萬美元。 |
操作結果
截至2023年9月30日的三個月與截至2022年9月30日的三個月的比較
與截至2022年9月30日的三個月相比，我們截至2023年9月30日的三個月的 } 財務業績彙總如下：
| 截至9月30日的三個月 | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | 方差 | ||||||||||
| 收入： | ||||||||||||
| 安全管理服務 | $ | 12,266,690 | $ | 10,061,304 | $ | 2,205,386 | ||||||
| 專業服務 | 1,798,431 | 1,191,728 | 606,703 | |||||||||
| 總收入 | 14,065,121 | 11,253,032 | 2,812,089 | |||||||||
| 收入成本： | ||||||||||||
| 安全管理服務 | 5,574,180 | 4,310,378 | 1,263,802 | |||||||||
| 專業服務 | 234,549 | 182,413 | 52,136 | |||||||||
| 工資成本 | 5,458,001 | 4,978,768 | 479,233 | |||||||||
| 基於股票的薪酬 | 317,851 | 857,950 | (540,099 | ) | ||||||||
| 總收入成本 | 11,584,581 | 10,329,509 | 1,255,072 | |||||||||
| 總毛利 | 2,480,540 | 923,523 | 1,557,017 | |||||||||
| 運營費用： | ||||||||||||
| 專業費用 | 745,426 | 624,391 | 121,035 | |||||||||
| 廣告和營銷 | 119,814 | 245,495 | (125,681 | ) | ||||||||
| 銷售、一般和管理 | 5,557,328 | 6,684,747 | (1,127,419 | ) | ||||||||
| 基於股票的薪酬 | 677,231 | 1,791,724 | (1,114,493 | ) | ||||||||
| 運營費用總額 | 7,099,799 | 9,346,357 | (2,246,558 | ) | ||||||||
| 運營損失 | (4,619,259 | ) | (8,422,834 | ) | 3,803,575 | |||||||
| 其他收入（支出）： | ||||||||||||
| 其他收入 | (121,689 | ) | 29,968 | (151,657 | ) | |||||||
| 利息支出，淨額 | (766,315 | ) | (108,233 | ) | (658,082 | ) | ||||||
| 其他收入總額（支出） | (888,004 | ) | (78,265 | ) | (809,739 | ) | ||||||
| 所得税前虧損 | $ | (5,507,263 | ) | $ | (8,501,099 | ) | $ | 2,993,836 | ||||
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收入
與截至2022年9月30日的三個月 相比，Security 管理服務收入在截至2023年9月30日的三個月中增加了2,205,386美元，增長了22％，這主要是由於我們在過去12個月中通過完成兩次收購 獲得的收入以及新客户和現有客户收入的增長。
截至2023年9月30日的三個月，專業 服務收入與截至2022年9月30日的三個月相比增長了606,703美元，增長了51％，這主要是由於我們在過去12個月中通過完成兩次收購 獲得的收入以及新老客户收入的增長。
開支
收入成本
與截至2022年9月30日的三個月相比，安全 管理服務的收入成本在截至2023年9月30日的三個月中增加了1263,802美元，增長了29％，這主要是由於我們在過去12個月中完成了兩次收購。
在截至2023年9月30日的三個月中，專業 服務的收入成本與截至2022年9月30日的三個月相比增加了52,136美元，增長了29％，這是由於我們在過去12個月中完成的兩次收購增加了專業服務收入。
截至2023年9月30日的三個月，薪資成本 與截至2022年9月30日的三個月相比增加了479,233美元，增長了10％，這主要是由於我們在過去12個月中完成了兩次收購，增加了員工。
截至2023年9月30日的三個月，股票型 薪酬支出與截至2022年9月30日的三個月相比減少了540,099美元，跌幅63％，這是由於確認前僱員沒收期權的費用撤銷的時機。
運營 費用
由於會計、法律和其他專業費用的增加，截至2023年9月30日的三個月中，專業 費用與截至2022年9月30日的三個月相比增加了121,035美元，增長了19％。
由於使用了更多的內部營銷資源，截至2023年9月30日的三個月中，廣告 和營銷費用與截至2022年9月30日的三個月相比減少了125,681美元，下降了51％。
與截至2022年9月30日的 三個月相比，截至2023年9月30日的三個月中，銷售、 一般和管理費用減少了1,127,419美元，下降了17％，這主要是由於保險成本的降低以及供應商購買力的提高導致 軟件成本降低。
在截至2023年9月30日的三個月中，基於股票 的薪酬支出與截至2022年9月30日的三個月 相比減少了1,114,493美元，下降了62％，這要歸因於確認前僱員沒收的期權支出撤銷的時機。
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截至2023年9月30日的九個月與截至2022年9月30日的九個月中的比較
與截至2022年9月30日的九個月相比，我們截至2023年9月30日的九個月的 } 財務業績彙總如下：
| 截至9月30日的九個月 | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | 方差 | ||||||||||
| 收入： | ||||||||||||
| 安全管理服務 | $ | 37,623,328 | $ | 28,489,698 | $ | 9,133,630 | ||||||
| 專業服務 | 5,693,468 | 3,320,689 | 2,372,779 | |||||||||
| 總收入 | 43,316,796 | 31,810,387 | 11,506,409 | |||||||||
| 收入成本： | ||||||||||||
| 安全管理服務 | 18,444,204 | 10,678,728 | 7,765,476 | |||||||||
| 專業服務 | 683,582 | 455,902 | 227,680 | |||||||||
| 工資成本 | 16,514,436 | 14,132,602 | 2,381,834 | |||||||||
| 基於股票的薪酬 | 3,783,116 | 4,805,423 | (1,022,307 | ) | ||||||||
| 總收入成本 | 39,425,338 | 30,072,655 | 9,352,683 | |||||||||
| 總毛利 | 3,891,458 | 1,737,732 | 2,153,726 | |||||||||
| 運營費用： | ||||||||||||
| 專業費用 | 3,086,365 | 2,192,600 | 893,765 | |||||||||
| 廣告和營銷 | 288,984 | 641,340 | (352,356 | ) | ||||||||
| 銷售、一般和管理 | 21,178,969 | 15,856,705 | 5,322,264 | |||||||||
| 基於股票的薪酬 | 6,421,245 | 6,761,283 | (340,038 | ) | ||||||||
| 商譽減值 | 41,038,172 | - | 41,038,172 | |||||||||
| 運營費用總額 | 72,013,735 | 25,451,928 | 46,561,807 | |||||||||
| 運營損失 | (68,122,277 | ) | (23,714,196 | ) | (44,408,081 | ) | ||||||
| 其他收入（支出）： | ||||||||||||
| 其他收入 | (68,470 | ) | 134,447 | (202,917 | ) | |||||||
| 利息支出，淨額 | (1,922,546 | ) | (293,991 | ) | (1,628,555 | ) | ||||||
| 其他收入總額（支出） | (1,991,016 | ) | (159,544 | ) | (1,831,472 | ) | ||||||
| 所得税前虧損 | $ | (70,113,293 | ) | $ | (23,873,740 | ) | $ | (46,239,553 | ) | |||
收入
與截至2022年9月30日的九個月相比，Security 管理服務收入在截至2023年9月30日的九個月中增加了9,133,630美元，增長了32％，這主要是由於我們在過去12個月中通過完成兩次收購 獲得的收入以及新客户和現有客户收入的增長。
截至2023年9月30日的九個月中，專業 服務收入與截至2022年9月30日的九個月相比增長了2372,779美元，增長了71％，這主要是由於我們在過去12個月中通過完成兩次收購而獲得的收入以及新客户和現有客户收入的增長。
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開支
收入成本
與截至2022年9月30日的九個月相比，安全 管理服務的收入成本在截至2023年9月30日的九個月中增加了7,765,476美元，增長了73％，這主要是由於我們在過去12個月中完成了兩次收購。
在截至2023年9月30日的九個月中，專業 服務的收入成本與截至2022年9月30日的九個月相比增加了227,680美元，增長了50％，這是由於我們在過去12個月中完成的兩次收購增加了專業服務收入。
截至2023年9月30日的九個月中，薪資成本 與截至2022年9月30日的九個月相比增加了2381,834美元，增長了17％，這主要是由於我們在過去12個月中完成了兩次收購，增加了員工。
截至2023年9月30日的九個月中，股票型 薪酬支出與截至2022年9月30日的九個月相比減少了1,022,307美元，下降了21％，這是由於確認前僱員沒收期權的費用撤銷的時機。
運營 費用
在截至2023年9月30日的九個月中，專業 費用與截至2022年9月30日的九個月相比增加了893,765美元，漲幅41％， ，這是由於與我們定期向美國證券交易委員會申報以及我們努力籌集額外資金相關的會計、法律和其他專業費用增加。
由於使用了更多的內部營銷資源，截至2023年9月30日的九個月中，廣告 和營銷費用與截至2022年9月30日的九個月相比減少了352,356美元，下降了55％。
與截至2022年9月30日的 九個月相比，截至2023年9月30日的九個月中，銷售、 一般和管理費用增加了5,322,264美元，增長了34％，這主要是由於我們分析了過去12個月中完成兩次收購而增加的無形資產賬面金額以及通過完成兩次收購而增加的員工 。
在截至2023年9月30日的九個月中，基於股票 的薪酬支出與截至2022年9月30日的九個月相比，減少了340,038美元，跌幅5％，原因是確認前僱員沒收的期權 的費用撤銷的時機。
由於我們對商譽賬面減值的分析，截至2023年9月30日的九個月中，商譽減值 與截至2022年9月30日的九個月相比增加了41,038,172美元，增幅100％。
流動性 和資本資源
所附的簡明合併財務報表是在我們將繼續作為持續經營企業的基礎上編制的， 考慮在正常業務過程中變現資產和償還負債。在截至2023年9月30日的九個月中， 我們淨虧損69,677,615美元，運營現金流為負6,704,498美元，預計到2023年底還會進一步虧損 。在截至2022年12月31日的年度財務報表所附的報告中，我們的獨立審計師 表示，我們的財務報表是在假設我們將繼續經營的情況下編制的，基於我們的經常性運營虧損和籌集額外資金的需求，他們對我們這樣做的能力持重大疑問。這些簡明的 合併財務報表不包括任何與資產可收回性以及負債金額或分類 有關的調整，如果我們無法繼續經營下去，則可能需要進行這些調整。
截至2023年9月30日 ，我們的S-3註冊聲明中有291,351,048美元的可用資金，假設我們的證券需求充足，我們可以從中發行證券 ，為當前和未來的運營提供資金。
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營業 資本赤字
截至2023年9月30日，我們的 營運資金赤字與截至2022年12月31日的營運資金赤字相比， 彙總如下：
| 截至 | ||||||||
| 9月30日 | 十二月三十一日 | |||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 流動資產 | $ | 11,589,911 | $ | 14,398,795 | ||||
| 流動負債 | 22,963,261 | 23,213,039 | ||||||
| 營運資金赤字 | $ | (11,373,350 | ) | $ | (8,814,244 | ) | ||
流動資產的減少主要是由於現金、應收賬款和預付費用分別減少了1,062,683美元、1,791,678美元和302,486美元。由於應付賬款和應計支出增加4,850,957美元， 被應付貸款和可轉換票據分別減少4,031,184美元和1,500,000美元所抵消。
現金 流量
截至2023年9月30日的九個月中，我們的 現金流與截至2022年9月30日的九個月的現金流相比， 彙總如下：
| 截至9月30日的九個月 | ||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 用於經營活動的淨現金 | $ | (6,704,498 | ) | $ | (7,850,297 | ) | ||
| 用於投資活動的淨現金 | (135,848 | ) | (6,044,217 | ) | ||||
| 融資活動提供的淨現金 | 5,777,702 | 16,038,273 | ||||||
| 匯率對現金和現金等價物的影響 | (39 | ) | 19,539 | |||||
| （減少）/現金增加 | $ | (1,062,683 | ) | $ | 2,163,298 | |||
經營 活動
截至2023年9月30日的九個月 中，用於經營活動的淨現金為6,704,498美元，主要是用於彌補69,677,615美元的淨虧損的現金，經非現金支出總額為56,269,301美元，以及運營資產和負債水平變化產生的額外現金流入，這主要是應收賬款減少 增加所致遞延收入、應付賬款和應計費用。截至2022年9月30日的九個月中，用於經營活動的淨現金為7,850,297美元，主要來自用於彌補23,873,740美元的淨虧損的現金，經調整後的非現金支出共計13,939,728美元，部分被運營資產 和負債水平變化產生的現金所抵消，這主要是應付賬款增加所致。
投資 活動
截至2023年9月30日的九個月中，用於投資活動的淨 現金為135,848美元，這是購買房地產和設備所致。 截至2022年9月30日的九個月中，用於投資活動的淨現金為6,044,217美元，這主要是由於收購True Digital Security, Inc.時支付的淨現金
融資 活動
截至2023年9月30日的九個月中，融資活動提供的淨 現金為5,777,702美元，這主要是由於出售6,682,198美元的普通股獲得的淨現金 、應付貸款淨收益4,448,641美元，以及來自可轉換票據應付應付票據的6,05萬美元收益 ，但被應付貸款和可轉換票據的總還款額11美元所抵消 ,756,420。截至2022年9月30日的九個月中，融資活動提供的淨現金 為16,038,273美元，這主要是由於在公開發行中出售10,562,763美元的普通股獲得的現金 以及過渡貸款的淨收益為5,975,000美元。
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根據我們當前的商業計劃 ，我們認為截至提交本申請之日的現金餘額加上預期的收入，將足以滿足我們短期內的預期現金需求。但是，無法保證當前的商業計劃 是可以實現的。這種情況使人們嚴重懷疑我們是否有能力自 發佈簡明合併財務報表之日起持續經營一年。
我們 的存在取決於我們開展盈利業務的能力。儘管無法保證我們的努力會取得成功，但我們幾乎將所有精力都投入到發展 業務上，降低管理成本和籌集資金。無法保證 我們的行動將帶來盈利的運營或流動性問題的解決。隨附的 簡明合併財務報表不包括我們無法繼續成為 企業時可能進行的任何調整。
為了改善我們的流動性，除了計劃降低管理費用外，我們還通過與投資銀行家和私人投資者的討論，積極尋求額外的債務和/或 股權融資。無法保證我們在獲得額外融資的努力中會成功 。
財務報表不包括任何與資產可收回性以及負債金額或分類有關的調整 ，如果我們無法繼續經營下去，則可能需要進行任何調整。
關鍵 會計政策和估計
我們的 關鍵會計政策在截至2023年9月30日的季度和九個月的簡明合併財務報表附註以及2023年3月31日向美國證券交易委員會提交的截至2022年12月31日止年度的10-K表年度 報告中的合併財務報表附註中有更全面的描述。
使用估計值的
根據美國公認會計原則編制財務報表要求管理層做出估算和假設，這些估計和假設會影響 在財務報表日期報告的資產和負債金額以及或有負債的披露以及各期內報告的 收入和支出金額。我們的重要估計和假設包括可疑賬户備抵金、 無形資產和商譽的賬面價值、遞延所得税資產和估值補貼、 收購資產的估計公允價值、企業合併中承擔的負債和發行的股票，以及Black-Scholes期權定價模型中使用的假設， ，例如預期波動率、無風險利率、股價和預期股息率。我們的某些估計，包括無形資產和商譽的 賬面金額，可能會受到外部條件的影響，包括我們特有的條件和一般 經濟狀況。這些外部因素有理由對我們的估計產生影響，並可能導致實際的 結果與這些估計存在重大差異。
| 25 |
商業 組合
我們 將收購企業的收購價格分配給收購的有形和無形資產以及根據 收購當日的估計公允價值承擔的負債。收購價格超過所收購淨資產公允價值的任何部分 均記為商譽。收購價格分配過程要求管理層對無形資產做出重要的估計和假設，尤其是在收購之日 。與業務合併相關的直接交易成本在發生時計入 的費用。在某些情況下，轉讓的對價的分配可能會根據衡量期內公允價值的最終決定 進行修訂，計量期可能從收購之日起最多一年。自收購之日起，我們將已收購業務的經營業績 包含在合併業績中。
如果 分階段實現業務合併，則收購方先前在被收購方持有的股權 的收購日賬面價值將重新計量為收購日的公允價值；此類重新計量產生的任何收益或虧損均在損益中確認 。
無形 資產
無形資產由商標、客户羣、非競爭協議和知識產權組成， 最初的估計使用壽命在 2 到 10 年之間。一旦投入使用，我們將按直線方式攤銷無形資產的成本，超過其預計使用壽命 。
善意
商譽 代表收購業務的收購價格超過所收購的可識別淨資產 的估計公允價值。商譽不進行攤銷，但如果事件或情況變化表明資產可能受到減值，則每年至少在年底或更長時間內在申報單位層面進行減值測試 。在 申報單位層面對商譽進行減值測試，方法是首先進行定性評估，以確定申報單位的公允價值 是否更有可能低於其賬面價值。如果申報單位未通過定性評估，則 將申報單位的賬面價值與其公允價值進行比較。申報單位的公允價值是使用 市場和收入多種方法估算的。如果申報單位的賬面價值超過其公允價值 ，則商譽被視為減值。未能實現這些預期結果可能會導致申報單位未來的商譽減值。
長期資產的減值
當事件和情況需要進行此類審查時，我們 將定期評估持有和使用的長期資產的賬面價值 ，並且至少每年評估一次。當 長期資產的預期未貼現現金流可單獨識別且低於其賬面價值時，該資產的賬面價值被視為減值。在這種情況下，根據 的賬面價值超過長期資產公允價值的金額確認虧損。公允價值主要使用按與所涉風險相稱的折現率折現的預期現金 流量確定。待處置的長期資產的損失以類似 的方式確定，唯一的不同是處置成本會降低公允價值。
基於股票的 薪酬
我們根據獎勵的公允價值來衡量為換取 股票工具獎勵而獲得的服務的成本。獎勵的公允價值以授予日計量。 授予董事的獎勵與授予員工的獎勵的待遇相同。
| 26 |
收入 確認
我們與客户簽訂的 協議主要是服務合同，期限從幾個月到一年不等。當 將這些服務的控制權以一定金額（稱為交易價格）轉移給客户時，我們即確認收入，該金額反映了我們為換取這些商品或服務而應獲得的對價 。
與客户簽訂的 合同僅在以下情況下存在：
| ● | 合同 的當事方已批准合同並承諾履行各自的義務； | |
| ● | 我們可以確定各方對待轉讓的不同服務的 權利（“履約義務”）； | |
| ● | 我們可以確定要轉讓的服務的交易 價格；以及 | |
| ● | 該合同具有商業 實質內容，我們很可能會收取其有權獲得的對價，以換取將轉讓給客户的商品或服務 。 |
對於我們的大多數合同 ，我們會收到不可退還的預付款。我們不會調整 重要融資部分影響的承諾對價金額，因為我們預計，在合同開始時，從承諾的商品或服務轉讓 到客户為這些商品或服務付款的時間之間的時間通常為一年或 。我們對客户的信貸期限通常平均為30天，儘管在某些情況下需要在15天內付款。
我們 不披露原始預期期限在一年或更短的合同中未履行的履約義務的價值。
我們的運營報表所反映的 收入的分類和分類如下：
安全 託管服務
安全 託管服務收入主要包括合規性、安全託管服務、SOC 託管服務和 vCiso。我們將這些 服務視為一項單一績效義務，收入在向客户提供服務和材料時予以確認。
專業 服務
Professional 服務收入主要包括技術評估、事件響應和取證、培訓和其他網絡安全服務。 我們將這些服務視為一項單一績效義務，收入將在履行績效義務的期限內確認 。
非平衡表 表單安排
我們 沒有對我們的財務狀況、財務狀況變化、收入或支出、經營業績、流動性、資本支出或資本資源產生重大當前或未來影響的資產負債表外安排。
項目 3.關於市場風險的定量和定性披露
由於 我們是一家規模較小的申報公司，因此我們無需提供本項目要求的信息。
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項目 4.控制和程序
對披露控制和程序的評估
我們 維持披露控制和程序（該術語在《交易法》第 13a-15 (e) 條和第 15d-15 (e) 條中定義），旨在提供合理的保證，即在《交易法》規定的期限內記錄、處理、彙總和報告我們在報告中要求披露的信息，並確保此類信息在 的規定和表格規定的時間段內得到記錄、處理、彙總和報告， 我們的管理層，包括我們的首席執行官和首席財務官，（視情況而定） 以便及時關於必要披露的決定。
在 設計和評估我們的披露控制和程序時，管理層認識到，任何披露控制和程序，無論設計和運作得多好，都只能為實現預期的控制目標提供合理的保證。此外， 披露控制和程序的設計必須反映這樣一個事實，即存在資源限制，管理層在評估可能的控制和程序相對於成本的好處時必須做出判斷。
我們的 管理層在我們的首席執行官兼首席財務官的參與下，評估了截至本 報告所涉期末我們的披露控制和程序的設計和運作的 有效性。根據該評估，我們的首席執行官兼首席財務官得出結論，截至2023年9月30日，由於 財務報告的內部控制存在重大缺陷，我們的披露控制和程序尚未生效。因此，仍然有可能無法及時防止或發現我們的中期 財務報表的重大錯報。這不包括我們獨立 註冊會計師事務所對我們對財務報告的內部控制的評估。因此，我們無法提供合理的 保證，即我們在根據《交易法》提交或提交的報告中要求披露的信息會被記錄、處理、彙總和報告，從而使我們的主要財務和執行官能夠在2023年9月30日之前及時就所需的披露做出決定。
我們的 管理層的評估基於我們在財務報告內部控制中的以下重大弱點， 截至 2022 年 12 月 31 日，這些弱點仍然存在，如我們在 2022 年 12 月 31 日截至 的財年 10-K 表年度報告中討論的那樣：
| ● | 缺乏風險評估 內部控制程序，無法及時發現財務報告風險；以及 | |
| ● | 缺乏有關對實現財務報告目標至關重要的 政策和程序的文件。 |
重大弱點是控制缺陷或控制缺陷的組合，導致 年度或中期財務報表的重大錯報可能性很小，無法及時預防或發現。作為一家會計資源有限的公司 ，管理層的大量時間和精力已經並將從我們的 業務中轉移出來，以確保遵守這些監管要求。
管理層的 修復重大弱點的計劃
我們 正在實施旨在確保補救導致實質性薄弱的控制缺陷的措施，以便 這些控制措施得到有效設計、實施和運作。計劃的補救措施包括：
| ● | 找出我們 技能基礎和員工專業知識中存在的差距，以滿足上市公司的財務報告要求；以及 |
| ● | 制定有關財務報告的內部控制的政策和 程序，並根據現有控制和程序監測業務的有效性。 |
我們 將繼續持續監測和評估我們基於風險的方法的相關性以及我們對財務報告的內部控制和程序 的有效性，我們承諾在必要時根據財務和預算考慮採取進一步行動並實施額外的改進 或改進。
財務報告內部控制的變化
在截至2023年9月30日的季度中， 我們對財務報告的內部控制（定義見交易所 法案第13a-15（f）條和第15d-15（f）條），除上述變化對我們的財務報告內部控制產生重大影響或合理地 可能對我們的財務報告內部控制產生重大影響的變化外。
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第 II 部分 — 其他信息
項目 1.法律訴訟
我們 目前不是任何重大法律訴訟的當事方。
商品 1A。風險因素
我們 在 2023 年 3 月 31 日向 SEC 提交的 截至 2022 年 12 月 31 日的 10-K 表年度報告中，在 “風險因素” 標題下披露了對我們的業務、財務狀況或經營業績產生重大影響的風險因素。 與先前披露的風險因素相比沒有實質性變化。
商品 2.未註冊的股權證券銷售和所得款項的使用
沒有。
項目 3.優先證券違約
沒有。
項目 4.礦山安全披露
不適用 。
項目 5.其他信息
2023 年 11 月 9 日，我們和我們的美國子公司與 LendSpark Corporation（“貸款人”）簽訂了商業貸款和擔保協議（“貸款協議”），根據該協議，我們從貸款人那裏獲得了本金為220萬美元的貸款（“貸款”） 。根據貸款協議，我們向貸款人支付了44,000美元的發放費。該貸款的年利率為53.44％ ，從2023年11月16日開始，每週分52期支付，金額為53,731美元。我們可能會全額或 部分預付貸款，但部分還款不會減少貸款的應付利息總額，即594,000美元。如果在 到貸款協議簽訂之日的 90 天週年之前全額預付貸款，則總利息將按如下方式減少：(i) 如果在 30 天內償還貸款，則到期利息總額將為 464,000 美元，(ii) 如果在 60 天內償還貸款， 的應付利息總額將為 508,000 美元，以及 (iii) 貸款將在90天內償還，應付利息總額為552,000美元。
根據貸款協議 ，我們向貸款人授予了其所有資產和我們美國子公司的資產（ “抵押品”）的擔保權益。發生違約事件後，貸款人除其他外，可以加快貸款速度，並宣佈 所有債務立即到期應付或佔有抵押品。
貸款協議包含慣例陳述和擔保、有利於貸款人的賠償條款、違約事件以及 正面和負面契約，包括限制或限制我們 合併或合併能力的契約等。
的貸款收益用於全額償還我們在2023年3月與Cedar Advance, LLC簽訂的現金透支協議所欠款項。
在與貸款有關的 方面，我們與貸款人簽訂了費用協議（“費用協議”），根據該協議，我們發行了200萬股普通股，每股面值0.00001美元（“股票”），作為貸款人簽訂貸款協議並向我們提供信貸的協議的部分對價 。根據費用協議，如果我們在2023年12月9日之前全額償還貸款，貸款人將把所有股份歸還給我們，（ii）2023年1月8日，貸款人將向我們返還150萬股股份， （iii）2024年2月8日，貸款人將向我們返還100萬股股份。費用協議包含雙方的慣例陳述、擔保、 協議和義務。
股票尚未根據《證券法》註冊，是根據《證券法》第4（a）（2）條 和據此頒佈的第506（b）條規定的豁免發行的。
在 截至2023年9月30日的季度中，我們公司沒有董事或高管通過或終止 “規則10b5-1交易安排” 或 “非規則10b5-1交易安排”（在每種情況下，定義見S-K條例第408項）。
項目 6.展品
| 展覽 | 通過引用合併 | |||||||
| 數字 | 附錄 描述 | 表單 | 展覽 | 提交 日期 | ||||
| 3.1 | 註冊人章程的第二次修訂和重述 | 8-K | 3.1 | 10/10/2023 | ||||
| 10.1# | 2023 年股權激勵計劃 | S-8 | 10.2 | 10/31/2023 | ||||
| 31.1 | 規則 13a-14 (a) /15d-14 (a) 首席執行官的認證 | |||||||
| 31.2 | 規則 13a-14 (a) /15d-14 (a) 首席財務官的認證 | |||||||
| 32.1 | 第 1350 條首席執行官認證 | |||||||
| 32.2 | 第 1350 條首席財務官認證 | |||||||
| 101.INS | 內聯 XBRL 實例文檔 | |||||||
| 101.SCH | 行內 XBRL 分類法擴展架構文檔 | |||||||
| 101.CAL | Inline XBRL 分類法擴展計算鏈接庫文檔 | |||||||
| 101.DEF | Inline XBRL 分類法擴展定義鏈接庫文檔 | |||||||
| 101.LAB | Inline XBRL 分類法擴展標籤 Linkbase 文檔 | |||||||
| 101.PRE | Inline XBRL 分類法擴展演示文稿鏈接庫文檔 | |||||||
| 104 | Cover Page 交互式數據文件（格式為 Inline XBRL，包含在附錄 101 中） | |||||||
#Management 合同和補償計劃和安排。
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簽名
根據 1934 年《證券交易法》的要求，註冊人已正式授權下列簽署人 代表其簽署本報告。
| CISO GLOBAL, INC. | ||
| 來自： | /s/ David G. Jemmett | |
| David G. Jemmett | ||
| 首席執行官 | ||
| （首席執行官） | ||
| 日期： | 2023年11月13日 | |
| 來自： | /s/ Debra L. Smith | |
| 黛布拉·L·史密斯 | ||
| 首席財務官 | ||
| （首席財務官兼首席會計 官員） | ||
| 日期： | 2023年11月13日 | |
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