附錄 99.1

簡明的中期合併財務報表

Nuvei 公司

（未經審計）

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月中

（以千美元計）

目錄

隨附的附註是這些簡明的中期合併財務報表不可分割的一部分。

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1。舉報實體

Nuvei Corporation（“Nuvei” 或 “公司”）是一家全球支付技術提供商，為北美、歐洲、中東和非洲、拉丁美洲和亞太地區的企業提供服務，註冊辦事處位於加拿大魁北克省蒙特利爾René-Levesque Blvd.，9樓。Nuvei是該集團的最終母公司，於2017年9月1日根據《加拿大商業公司法》（“CBCA”）註冊成立。

該公司的下屬有表決權股票在多倫多證券交易所（“TSX”）和納斯達克全球精選市場（“納斯達克”）上市，均以 “NVEI” 的代碼上市。

2。準備和合並的基礎

合規聲明

這些簡明中期合併財務報表是根據適用於編制中期財務報表的國際財務報告準則（“IFRS”）編制的，包括國際會計準則理事會（“IASB”）發佈的《國際會計準則》（“IAS”）第34號《中期財務報告》。某些信息和披露已被省略或壓縮。在編制這些簡明的中期合併財務報表時，始終採用截至2022年12月31日止年度的經審計的年度合併財務報表中描述的會計政策和計算方法。因此，這些簡明中期合併財務報表應與公司截至2022年12月31日止年度的經審計的年度合併財務報表一起閲讀。

公司董事會於2023年11月7日批准發佈截至2023年9月30日的三個月和九個月的簡明中期合併財務報表。

運營板塊

該公司有一個向商家和合作夥伴提供支付技術解決方案的細分市場。

臨時業務的季節性

公司的運營可以是季節性的，任何過渡時期的經營業績不一定代表全年或任何未來時期的運營情況。

估計、判斷和假設

根據國際財務報告準則編制這些簡明的中期合併財務報表要求管理層做出估計、判斷和假設，這些估計、判斷和假設會影響會計政策的適用以及報告的資產、負債、收入和支出金額。管理層做出的重要估計、判斷和假設與公司截至2022年12月31日止年度經審計的年度合併財務報表中應用和描述的估計、判斷和假設相同。

3。重要的會計政策和新的會計準則

套期保值和衍生金融工具

對衝關係

公司可以訂立衍生金融工具來對衝其市場風險敞口。在首次指定新的套期保值時，公司正式記錄了套期保值工具與套期保值項目之間的關係，包括進行對衝交易的風險管理目標和策略，以及用於評估套期保值關係有效性的方法。公司在對衝關係之初以及持續評估套期保值工具是否有望有效抵消指定對衝期內相應對衝項目的公允價值或現金流的變化。

對於預測交易的現金流套期保值，該交易應該極有可能發生，並且應該存在現金流變化的風險，最終可能會影響報告的淨收益（虧損）。

衍生金融工具最初按公允價值確認，可歸因交易成本在發生時計入淨收益。初始確認後，衍生品按公允價值計量，其變動按下文所述予以考慮。

現金流套期保值

當衍生品被指定為套期保值工具，用於對衝歸因於與已確認資產或負債相關的特定風險或極有可能影響淨收益（虧損）的預測交易的現金流波動時，該衍生品公允價值變化的有效部分將在其他綜合收益（虧損）中確認，並作為權益的一部分列為累計其他綜合收益（虧損）。在套期保值現金流量影響淨收益（虧損）的同一時期，其他綜合收益（虧損）中確認的金額被刪除並計入合併報表損益項目下同一行項目的淨收益（虧損）中。衍生品公允價值變動的任何無效部分立即計入淨收益（虧損）。如果套期保值工具不再符合套期保值會計標準，則將停止對衝會計。如果預計預測的交易將不再發生，則累計其他綜合收益（虧損）中的餘額將立即計入淨收益（虧損）。

其他會計政策

這些中期財務報表中使用的其他會計政策與公司截至2022年12月31日止年度的經審計的年度合併財務報表中適用和披露的會計政策一致。

採用了新的會計準則和解釋

《國際會計準則》第12號所得税修正案

這些修正案暫時免除了確認經濟合作與發展組織頒佈或實質性頒佈的第二支柱示範規則產生的遞延所得税的要求。公司已適用這些修正案。

已發佈但尚未通過的新會計準則和解釋

國際會計準則理事會發布了新的準則和對現有準則的修訂，這些準則將在未來期間適用於公司。公司截至2022年12月31日止年度的經審計的年度合併財務報表中描述的已發佈但尚未採用的準則和解釋沒有重大更新。

4。業務合併

截至2023年9月30日的九個月的交易

Paya Holdings Inc

2023年2月22日，公司收購了美國領先的綜合支付和無摩擦商務解決方案提供商Paya Holdings Inc.（“Paya”）100％的股份，總對價為1,401,121美元，包括1,391,435美元的現金和作為轉讓對價一部分的股票替代獎勵部分的9,686美元。現金對價包括公司結算Paya在收盤前不久支付的51,876美元與賣方相關的款項，從而提高了計算出的收購價格。該公司確定該交易符合業務合併的定義。在截至2023年9月30日的九個月中，已支出15,470美元的收購成本。在從收購之日起至2023年9月30日期間，Paya貢獻了182,309美元的收入和20,621美元的淨收入。淨收入包括收購的可識別無形資產的攤銷。

假設該業務合併將在2023年1月1日完成，則在截至2023年9月30日的九個月中，Paya的預計收入約為222,227美元，預計淨收入約為21,341美元。在確定這些金額時，公司假設，如果收購發生在2023年1月1日，臨時確定的公允價值調整將相同。為了與公司的列報保持一致，Paya的收入繳款金額是扣除交換費後列報的，在被公司收購之前，一小部分費用並非如此。

Paya已成為該公司美國聯邦合併税務集團的一部分。在截至2023年9月30日的九個月中，這導致公司的遞延所得税資產與Paya的遞延所得税負債相抵消。

自確認初始收購價格分配以來，被視為轉讓對價一部分的替代股份獎勵部分增加了2641美元，流動資產減少了992美元，流動負債增加了1,015美元，遞延所得税負債減少了506美元，這與獲得的有關收購時存在的事實和情況的新信息有關。對臨時數額的這些調整已入賬，對商譽的相應影響為4 142美元。

其他

2023 年 3 月 1 日，公司收購了一家服務提供商的某些資產。該公司確定該交易符合業務合併的定義。此次收購的總現金對價為10,000美元。在截至2023年9月30日的九個月中，已支出129美元的收購成本。在從收購之日到2023年9月30日期間，這些資產貢獻了907美元的收入和2,366美元的淨虧損。淨虧損包括2023年3月1日交易所獲得的可識別無形資產的攤銷。

假設該業務合併將在2023年1月1日完成，該公司估計，在截至2023年9月30日的九個月中，這些資產將帶來1,179美元的預計收入和3,102美元的預計淨虧損。在確定這些金額時，公司假設，如果收購發生在2023年1月1日，臨時確定的公允價值調整將相同。

初步收購價格分配

下表彙總了截至2023年9月30日的九個月中，收購之日收購的資產和承擔的負債的初步金額：

1 Goodwill主要包括未來的增長、集結的員工隊伍和預期的協同效應，由於它們不符合可識別無形資產的確認標準，因此沒有單獨記錄。出於所得税的目的，收購Paya產生的商譽不可扣除。

5。貿易和其他應收賬款

6。貿易和其他應付賬款

貿易和其他應付賬款包括以下內容：

7。貸款和借款

公司貸款和借款的條款和條件如下：

貸款金額代表信貸額度的本金。貸款和借款的賬面金額是扣除未攤銷的交易成本後列報的。與發放貸款和借款有關的交易成本使用有效利率法在債務期限內攤銷。

a) 經修訂和重報的信貸額度

定期貸款的未償本金按季度支付，年利率為1.00％，剩餘餘額將於2025年9月28日到期時支付。未提取的循環信貸額度將於2024年9月28日到期。經修訂和重列的信貸額度由公司及其現有和未來子公司的所有當前和未來資產擔保。

i) 根據第一留置權信貸額度以美元提取的貸款按ABR1加1.50％或調整後的歐元貨幣2利率加2.50％的利率計算。截至2023年9月30日，未償還的定期貸款便利利率為7.93％（2022年12月31日——6.89％）。

ii) 根據第一留置權信貸額度以加元提取的貸款，利息為加拿大最優惠利率加1.50％或銀行承兑率加2.50％。截至2023年9月30日和2022年12月31日，沒有以加元計價的貸款。

iii) 基準改革後，倫敦銀行同業拆借利率不再可用，取而代之的是定期擔保隔夜融資利率（“SOFR”）。對於定期貸款便利，計算利息的倫敦銀行同業拆借利率被以下總和所取代：a) 定期SOFR；b) 一個月的利息期為0.11％，三個月的利息期為0.26％，六個月的利息期為0.43％。對於循環信貸額度，倫敦銀行同業拆借利率被以下總和所取代：a) 定期SOFR；b) 0.10％。

1 替代基準利率定義為年利率，等於 a) 聯邦基金有效利率 + 0.5%；b) 倫敦銀行同業拆借利率加 1%；c) 最優惠利率；d) 1.50% 中的較高者。

2 調整後的歐元貨幣利率定義為年利率，等於以下兩項中較高者：a) 歐元貨幣利率乘以法定儲備利率和 b) 0.50%。

b) 減少循環信貸額度

2023年2月22日，在完成對Paya的收購（注4）的同時，公司簽訂了金額為80萬美元的減免循環信貸額度。從2023年6月30日開始，該融資機制的承諾將在每個財政季度的最後一天自動永久減少1000萬美元。該設施的到期日為2025年9月28日。在公司公佈截至2023年9月30日的季度財務報表之前，減免循環信貸額度下的借款按照（a）SOFR 期限（包括0.10％的信貸利差調整）加上3.00％的利潤率或（b）替代基準利率1加2.00％的利潤率計息。此後，減少循環信貸額度下的借款將根據公司選擇按以下方式支付利息：(a) 定期SOFR（包括0.10％的信貸利差調整）加上2.5％至3.25％的利率，或（b）備選基準利率1加上1.50％至2.25％不等的利潤，每種情況下均基於第一留置權槓桿比率。截至2023年9月30日，減少循環信貸額度利率為8.42％。

減免循環信貸額度由公司及其現有和未來子公司的所有當前和未來資產擔保。減免循環貸款的持續可用性取決於公司能否在2023年9月30日之前的測試期內將總槓桿率維持在小於或等於4.50:1.00，該比率在2023年10月1日以及此後每六個月下降0.25，直到2025年3月31日達到3.50：1.00。總槓桿比率將公司的合併淨負債（以長期債務減去非限制性現金計算）與根據協議條款計算的合併調整後息税折舊攤銷前利潤考慮在內。公司還必須將其利息覆蓋率維持在2.50：1.00以上。利息覆蓋比率將公司根據協議條款計算的合併調整後息税折舊攤銷前利潤視為合併現金利息支出。截至2023年9月30日，該公司遵守了所有適用的契約。

1 替代基準利率定義為年利率，等於 a) 聯邦基金有效利率 + 0.5%；b) 調整後定期擔保隔夜融資利率 (“SOFR”) 有效利率加上 1.00%；(c) 最優惠利率；(d) 1.00% 中較高者。

8。股本

2023年3月20日，董事會批准了正常發行人出價（“NCIB”），以購買最多5,556,604股次級有表決權股份進行註銷，約佔截至2023年3月8日公司次級有表決權股份的10％。根據多倫多證券交易所（“多倫多證券交易所”）和納斯達克以及適用的證券法的要求，公司有權在2023年3月22日至2024年3月21日期間根據NCIB進行購買。在截至2023年9月30日的九個月中，公司回購並取消了135萬股次級有表決權股份，包括交易成本在內的總對價為56,042美元。

在行使股票期權和限制性股票單位（“RSU”）結算後，在截至2023年9月30日的九個月中，公司還發行了955,070股次級有表決權股票，現金對價為7,728美元。

2023 年 8 月 8 日，董事會批准了每股次級有表決權的股票和多股有表決權的股票每股0.10美元的定期季度現金分紅。2023年11月7日，董事會批准並宣佈本季度向2023年11月20日的登記股東支付每股次級有表決權股票0.10美元的現金分紅和多股有表決權的股份。

截至2023年9月30日，已發行76,064,619股多重表決權股票和63,066,678股次級有表決權股份。

股份回購責任

2023年3月，公司與第三方經紀人簽訂了自動股票購買計劃（“ASPP”），允許在公司封鎖期內根據NCIB購買下屬有表決權的股份。根據該協議，經紀商有權在不與公司協商的情況下回購下屬有表決權的股票，但須遵守預先確定的股價和公司規定的其他限制，並遵守多倫多證券交易所和納斯達克的規則和政策以及適用的證券法，例如每日購買限制。公司於當天確認了股票回購負債。股票回購負債的公允價值是使用公司的報價確定的。

在截至2023年9月30日的九個月中，根據ASPP回購和取消了股票，現金對價為56,042美元。在截至2023年9月30日的九個月中，股票回購負債的公允價值變化為虧損571美元。

9。按性質劃分的收入和支出

10。淨財務成本

11。基於股份的付款安排

綜合激勵計劃允許董事會向符合條件的參與者授予期權、限制性股票單位、績效股份單位（“PSU”）和遞延股份單位（“DSU”）的獎勵。

RSU、PSU和DSU將在結算日通過發行股票進行結算。DSU 在獲準使用過去的服務後立即歸屬。RSU 和 PSU 的歸屬期最長為三年。根據Nuvei Omnibus激勵計劃，RSU、PSU和DSU參與者有資格以相同的歸屬條件獲得RSU、PSU或DSU的股息等價物。根據Paya股權計劃，RSU持有人有資格獲得現金股息，如果滿足所有歸屬條件，則在結算時支付。

基於股份的支付連續性

下表彙總了截至2023年9月30日的九個月中未償還的限制性股票單位、PSU、DSU和股票期權的變化：

1 已授予——加權平均授予日期公允價值包括企業合併中授予的單位和替代獎勵。

企業合併中的替代獎勵

在收購Paya時，公司授予了909,375份RSU和414,606份股票期權，以取代Paya員工在新計劃（“Paya股票計劃”）下持有的獎勵。根據Paya股權計劃，公司保留了1,324,341股次級有表決權的股份供發行，可在行使或結算獎勵時發行，獎勵是Paya收購完成時授予的替代獎勵。公司無法根據Paya股權計劃授予進一步的獎勵。

在收購之日與截至收購之日提供的服務有關的替代獎勵部分，金額為9,686美元，已作為轉讓對價的一部分包括在內（附註4）。在收購之日，替代獎勵中與未來提供的服務相關的公允價值部分為12,077美元，將在剩餘的歸屬期內確認為補償費用。

作為替代獎勵授予的股票期權的公允價值是在授予日使用Black-Scholes期權定價模型估算的，其加權平均假設如下：

12。每股淨收益（虧損）

攤薄後的每股淨收益（虧損）不包括所有具有反稀釋效果的攤薄潛在股票，以及截至報告日尚未滿足業績條件的所有潛在股票。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中，反稀釋股票期權、RSU和PSU被排除在攤薄後的每股淨收益（虧損）的計算之外，因為其影響是反稀釋的。

13。公允價值的確定

公司的某些會計政策和披露要求確定金融和非金融資產和負債的公允價值。公允價值是使用以下方法確定的，用於衡量和/或披露的目的。

金融資產和金融負債

在確定公允價值時，公司使用基於等級的公允價值層次結構，定義如下：

•第 1 級：定義為可觀察的輸入，例如活躍市場的報價。

•2級：定義為活躍市場報價以外的直接或間接可觀察到的輸入。

•3級：定義為基於很少或根本沒有可觀察到的市場數據的輸入，因此要求實體制定自己的假設。

公司已確定，鑑於這些工具的短期性質，不包括衍生金融負債，其流動金融資產和金融負債的賬面金額接近其公允價值。

浮動利率非流動負債的公允價值接近賬面金額，因為負債的利率因市場利率而異。

截至2023年9月30日和2022年12月31日，在簡明中期合併財務狀況報表中以公允價值計量的金融工具如下：

公允價值計量等級 2

在截至2023年9月30日的三個月中，公司簽訂了名義金額為30萬美元、固定利率為4.67％的利率互換協議，將於2026年9月30日到期，以對衝其未來可變利息支付的一部分。該衍生品按公允價值記賬，在簡明中期合併財務狀況報表中的其他流動負債中列報。

公司二級工具（利率互換）的公允價值重新計量是根據未來估計現金流的現值計算得出的。使用收益率曲線對估計的現金流進行貼現，該曲線反映了市場參與者在定價利率互換時為此目的使用的相關基準銀行同業拆借利率。

公允價值計量等級 3

下表顯示了截至 2023 年 9 月 30 日的九個月中 3 級物品的變化：

3級工具的公允價值重新計量在銷售、一般和管理費用中予以確認。以公允價值計量且計入損益和其他綜合收益的投資，在其他非流動資產財務狀況表中確認。以下是三級公允價值衡量中使用的假設和估值方法：

•2023年3月15日，公司收購了一傢俬人公司的股權，總現金對價為25,000美元。該公司通過其他綜合收益將該股權投資指定為公允價值。

•截至2023年9月30日，收購Mazooma的或有對價的公允價值為零（2022年12月為零）。或有對價的公允價值是使用購買協議中規定的公式確定的。主要假設是對財務業績的預測。如果實現未來的財務目標，可以支付的最高或有對價為33.1658萬加元（合244,261美元）。

14。關聯方交易

與主要管理人員的交易

關鍵管理人員薪酬包括以下內容：

其他關聯方交易

(i) 在正常運營過程中，公司從公司股東擁有的公司獲得服務。收到的服務包括旅行服務。

15。補充現金流披露

1 收到的現金和現金等價物利息在來自經營活動的現金流中單獨列報（以前在貿易和其他應收賬款的現金流變動中列報）。截至2022年9月30日的九個月中，從貿易和其他應收賬款中重新歸類的收到的利息為4577美元。

16。突發事件

公司不時參與其正常業務過程中出現的各種訴訟事宜。在某些司法管轄區，公司還面臨可能存在不確定的税收狀況。管理層預計，這些問題的解決，無論是單獨解決還是總體解決，都不會對公司的簡明中期合併財務報表產生重大影響。