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gaap:IncomeApproachValuationTechniqueMember保誠：保單持有人賬户平衡成員SRT：最大成員數2023-01-012023-09-300001137774保誠：國際定價成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：公司債務證券成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-12-310001137774保誠：國際定價成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:IncomeApproachValuationTechniqueMember美國-公認會計準則：公司債務證券成員SRT：最小成員數2022-01-012022-12-310001137774保誠：國際定價成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:IncomeApproachValuationTechniqueMember美國-公認會計準則：公司債務證券成員SRT：最大成員數2022-01-012022-12-310001137774保誠：國際定價成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:IncomeApproachValuationTechniqueMember美國-公認會計準則：公司債務證券成員SRT：權重平均成員2022-01-012022-12-310001137774保誠：國際定價成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：公司債務證券成員SRT：最小成員數Us-gaap:MarketApproachValuationTechniqueMember2022-01-012022-12-310001137774保誠：國際定價成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：公司債務證券成員SRT：最大成員數Us-gaap:MarketApproachValuationTechniqueMember2022-01-012022-12-310001137774保誠：國際定價成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：公司債務證券成員Us-gaap:MarketApproachValuationTechniqueMemberSRT：權重平均成員2022-01-012022-12-310001137774保誠：國際定價成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：成本評估技術成員美國-公認會計準則：公司債務證券成員SRT：最小成員數2022-01-012022-12-310001137774保誠：國際定價成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：成本評估技術成員美國-公認會計準則：公司債務證券成員SRT：最大成員數2022-01-012022-12-310001137774保誠：國際定價成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：成本評估技術成員美國-公認會計準則：公司債務證券成員SRT：權重平均成員2022-01-012022-12-310001137774保誠：國際定價成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員保誠：市場風險收益資產成員2022-12-310001137774保誠：國際定價成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:IncomeApproachValuationTechniqueMemberSRT：最小成員數保誠：市場風險收益資產成員2022-01-012022-12-310001137774保誠：國際定價成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:IncomeApproachValuationTechniqueMemberSRT：最大成員數保誠：市場風險收益資產成員2022-01-012022-12-310001137774保誠：國際定價成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：股權證券成員2022-12-310001137774保誠：國際定價成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:IncomeApproachValuationTechniqueMember美國-公認會計準則：股權證券成員SRT：最小成員數2022-01-012022-12-310001137774保誠：國際定價成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:IncomeApproachValuationTechniqueMemberSRT：最大成員數美國-公認會計準則：股權證券成員2022-01-012022-12-310001137774保誠：國際定價成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：股權證券成員SRT：最小成員數Us-gaap:MarketApproachValuationTechniqueMember2022-01-012022-12-310001137774保誠：國際定價成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員SRT：最大成員數美國-公認會計準則：股權證券成員Us-gaap:MarketApproachValuationTechniqueMember2022-01-012022-12-310001137774保誠：國際定價成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：股權證券成員Us-gaap:MarketApproachValuationTechniqueMemberSRT：權重平均成員2022-01-012022-12-310001137774保誠：國際定價成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:ValuationTechniqueConsensusPricingModelMember美國-公認會計準則：股權證券成員SRT：最小成員數2022-01-012022-12-310001137774保誠：國際定價成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:ValuationTechniqueConsensusPricingModelMemberSRT：最大成員數美國-公認會計準則：股權證券成員2022-01-012022-12-310001137774保誠：國際定價成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:ValuationTechniqueConsensusPricingModelMember美國-公認會計準則：股權證券成員SRT：權重平均成員2022-01-012022-12-310001137774保誠：國際定價成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員Pru:SeparateAccountsCommercialMortgageLoanMember2022-12-310001137774保誠：國際定價成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:IncomeApproachValuationTechniqueMemberPru:SeparateAccountsCommercialMortgageLoanMemberSRT：最小成員數2022-01-012022-12-310001137774保誠：國際定價成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:IncomeApproachValuationTechniqueMemberSRT：最大成員數Pru:SeparateAccountsCommercialMortgageLoanMember2022-01-012022-12-310001137774保誠：國際定價成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:IncomeApproachValuationTechniqueMemberPru:SeparateAccountsCommercialMortgageLoanMemberSRT：權重平均成員2022-01-012022-12-310001137774保誠：國際定價成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員保誠：市場風險利益責任成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-12-310001137774保誠：國際定價成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:IncomeApproachValuationTechniqueMember保誠：市場風險利益責任成員SRT：最小成員數2022-01-012022-12-310001137774保誠：國際定價成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:IncomeApproachValuationTechniqueMember保誠：市場風險利益責任成員SRT：最大成員數2022-01-012022-12-310001137774保誠：國際定價成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員保誠：保單持有人賬户平衡成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-12-310001137774保誠：國際定價成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:IncomeApproachValuationTechniqueMember保誠：保單持有人賬户平衡成員SRT：最小成員數2022-01-012022-12-310001137774保誠：國際定價成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:IncomeApproachValuationTechniqueMember保誠：保單持有人賬户平衡成員SRT：最大成員數2022-01-012022-12-310001137774保誠：國際定價成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:IncomeApproachValuationTechniqueMember美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：股權證券成員SRT：最小成員數2023-01-012023-09-300001137774保誠：國際定價成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:IncomeApproachValuationTechniqueMemberSRT：最大成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：股權證券成員2023-01-012023-09-300001137774美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員2023-09-300001137774美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員SRT：最小成員數2023-01-012023-09-300001137774美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員SRT：最大成員數2023-01-012023-09-300001137774美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員保誠：市場風險利益責任成員SRT：最小成員數2023-01-012023-09-300001137774美國公認會計準則：債務證券成員Us-gaap:USStatesAndPoliticalSubdivisionsMember美國公認會計原則：可用於銷售證券成員2023-06-300001137774美國公認會計準則：債務證券成員Us-gaap:USStatesAndPoliticalSubdivisionsMember美國公認會計原則：可用於銷售證券成員2023-07-012023-09-300001137774美國公認會計準則：債務證券成員Us-gaap:USStatesAndPoliticalSubdivisionsMember美國公認會計原則：可用於銷售證券成員2023-09-300001137774美國公認會計準則：債務證券成員美國-公認會計準則：外國政府債務證券成員美國公認會計原則：可用於銷售證券成員2023-06-300001137774美國公認會計準則：債務證券成員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dedinothercomprehensiveincomelossMember保誠：分離賬户資產成員2023-07-012023-09-300001137774保誠：NetInvestmentIncomeMember保誠：分離賬户資產成員2023-07-012023-09-300001137774保誠：保單持有人賬户平衡成員美國-GAAP：GainLossOnInvestments成員12023-07-012023-09-300001137774美國公認會計準則：其他收入成員保誠：保單持有人賬户平衡成員2023-07-012023-09-300001137774Pru:InterestCreditedToPolicyholderAccountBalancesMember保誠：保單持有人賬户平衡成員2023-07-012023-09-300001137774Pru:IncludedinothercomprehensiveincomelossMember保誠：保單持有人賬户平衡成員2023-07-012023-09-300001137774保誠：NetInvestmentIncomeMember保誠：保單持有人賬户平衡成員2023-07-012023-09-300001137774美國公認會計準則：其他責任成員美國-GAAP：GainLossOnInvestments成員12023-07-012023-09-300001137774美國公認會計準則：其他責任成員美國公認會計準則：其他收入成員2023-07-012023-09-300001137774美國公認會計準則：其他責任成員Pru:InterestCreditedToPolicyholderAccountBalancesMember2023-07-012023-09-300001137774美國公認會計準則：其他責任成員Pru:IncludedinothercomprehensiveincomelossMember2023-07-012023-09-300001137774美國公認會計準則：其他責任成員保誠：NetInvestmentIncomeMember2023-07-012023-09-300001137774保誠：注：按合併後發佈成員美國-GAAP：GainLossOnInvestments成員12023-07-012023-09-300001137774美國公認會計準則：其他收入成員保誠：注：按合併後發佈成員2023-07-012023-09-300001137774Pru:InterestCreditedToPolicyholderAccountBalancesMember保誠：注：按合併後發佈成員2023-07-012023-09-300001137774Pru:IncludedinothercomprehensiveincomelossMember保誠：注：按合併後發佈成員2023-07-012023-09-300001137774保誠：NetInvestmentIncomeMember保誠：注：按合併後發佈成員2023-07-012023-09-300001137774美國公認會計準則：債務證券成員Us-gaap:USStatesAndPoliticalSubdivisionsMember美國公認會計原則：可用於銷售證券成員2022-12-310001137774美國公認會計準則：債務證券成員Us-gaap:USStatesAndPoliticalSubdivisionsMember美國公認會計原則：可用於銷售證券成員2023-01-012023-09-300001137774美國公認會計準則：債務證券成員美國-公認會計準則：外國政府債務證券成員美國公認會計原則：可用於銷售證券成員2022-12-310001137774美國公認會計準則：債務證券成員美國-公認會計準則：外國政府債務證券成員美國公認會計原則：可用於銷售證券成員2023-01-012023-09-300001137774美國公認會計準則：債務證券成員美國-公認會計準則：公司債務證券成員美國公認會計原則：可用於銷售證券成員2022-12-310001137774美國公認會計準則：債務證券成員美國-公認會計準則：公司債務證券成員美國公認會計原則：可用於銷售證券成員2023-01-012023-09-300001137774美國公認會計準則：債務證券成員美國公認會計準則：結構性財務成員美國公認會計原則：可用於銷售證券成員2022-12-310001137774美國公認會計準則：債務證券成員美國公認會計準則：結構性財務成員美國公認會計原則：可用於銷售證券成員2023-01-012023-09-300001137774美國公認會計準則：債務證券成員保誠：交易成員2022-12-310001137774美國公認會計準則：債務證券成員保誠：交易成員2023-01-012023-09-300001137774美國-公認會計準則：股權證券成員2023-01-012023-09-300001137774美國公認會計準則：其他投資成員2023-01-012023-09-300001137774美國-GAAP：ShortTermInvestments成員2022-12-310001137774美國-GAAP：ShortTermInvestments成員2023-01-012023-09-300001137774美國公認會計準則：現金和現金等價物成員2022-12-310001137774美國公認會計準則：現金和現金等價物成員2023-01-012023-09-300001137774美國公認會計準則：其他資產成員2022-12-310001137774美國公認會計準則：其他資產成員2023-01-012023-09-300001137774保誠：分離賬户資產成員2022-12-310001137774保誠：分離賬户資產成員2023-01-012023-09-300001137774保誠：保單持有人賬户平衡成員2022-12-310001137774保誠：保單持有人賬户平衡成員2023-01-012023-09-300001137774美國公認會計準則：其他責任成員2022-12-310001137774美國公認會計準則：其他責任成員2023-01-012023-09-300001137774保誠：注：按合併後發佈成員2023-01-012023-09-300001137774美國公認會計準則：債務證券成員美國公認會計原則：可用於銷售證券成員美國-GAAP：GainLossOnInvestments成員12023-01-012023-09-300001137774美國公認會計準則：債務證券成員美國公認會計準則：其他收入成員美國公認會計原則：可用於銷售證券成員2023-01-012023-09-300001137774美國公認會計準則：債務證券成員Pru:InterestCreditedToPolicyholderAccountBalancesMember美國公認會計原則：可用於銷售證券成員2023-01-012023-09-300001137774美國公認會計準則：債務證券成員Pru:IncludedinothercomprehensiveincomelossMember美國公認會計原則：可用於銷售證券成員2023-01-012023-09-300001137774美國公認會計準則：債務證券成員保誠：NetInvestmentIncomeMember美國公認會計原則：可用於銷售證券成員2023-01-012023-09-300001137774美國公認會計準則：債務證券成員保誠：交易成員美國-GAAP：GainLossOnInvestments成員12023-01-012023-09-300001137774美國公認會計準則：債務證券成員保誠：交易成員美國公認會計準則：其他收入成員2023-01-012023-09-300001137774美國公認會計準則：債務證券成員保誠：交易成員Pru:InterestCreditedToPolicyholderAccountBalancesMember2023-01-012023-09-300001137774美國公認會計準則：債務證券成員保誠：交易成員Pru:IncludedinothercomprehensiveincomelossMember2023-01-012023-09-300001137774美國公認會計準則：債務證券成員保誠：交易成員保誠：NetInvestmentIncomeMember2023-01-012023-09-300001137774美國-公認會計準則：股權證券成員美國-GAAP：GainLossOnInvestments成員12023-01-012023-09-300001137774美國-公認會計準則：股權證券成員美國公認會計準則：其他收入成員2023-01-012023-09-300001137774美國-公認會計準則：股權證券成員Pru:InterestCreditedToPolicyholderAccountBalancesMember2023-01-012023-09-300001137774美國-公認會計準則：股權證券成員Pru:IncludedinothercomprehensiveincomelossMember2023-01-012023-09-300001137774保誠：NetInvestmentIncomeMember美國-公認會計準則：股權證券成員2023-01-012023-09-300001137774美國公認會計準則：其他投資成員美國-GAAP：GainLossOnInvestments成員12023-01-012023-09-300001137774美國公認會計準則：其他收入成員美國公認會計準則：其他投資成員2023-01-012023-09-300001137774Pru:InterestCreditedToPolicyholderAccountBalancesMember美國公認會計準則：其他投資成員2023-01-012023-09-300001137774Pru:IncludedinothercomprehensiveincomelossMember美國公認會計準則：其他投資成員2023-01-012023-09-300001137774保誠：NetInvestmentIncomeMember美國公認會計準則：其他投資成員2023-01-012023-09-300001137774美國-GAAP：ShortTermInvestments成員美國-GAAP：GainLossOnInvestments成員12023-01-012023-09-300001137774美國-GAAP：ShortTermInvestments成員美國公認會計準則：其他收入成員2023-01-012023-09-300001137774美國-GAAP：ShortTermInvestments成員Pru:InterestCreditedToPolicyholderAccountBalancesMember2023-01-012023-09-300001137774美國-GAAP：ShortTermInvestments成員Pru:IncludedinothercomprehensiveincomelossMember2023-01-012023-09-300001137774美國-GAAP：ShortTermInvestments成員保誠：NetInvestmentIncomeMember2023-01-012023-09-300001137774美國公認會計準則：現金和現金等價物成員美國-GAAP：GainLossOn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國公認會計準則：運營部門成員保誠：PGIM事業部成員2022-12-310001137774保誠：退休戰略成員美國公認會計準則：運營部門成員保誠：機構退休戰略成員保誠：USBusinessesDivision成員2023-09-300001137774保誠：退休戰略成員美國公認會計準則：運營部門成員保誠：機構退休戰略成員保誠：USBusinessesDivision成員2022-12-310001137774保誠：退休戰略成員美國公認會計準則：運營部門成員保誠：個人調整戰略成員保誠：USBusinessesDivision成員2023-09-300001137774保誠：退休戰略成員美國公認會計準則：運營部門成員保誠：個人調整戰略成員保誠：USBusinessesDivision成員2022-12-310001137774保誠：退休戰略成員美國公認會計準則：運營部門成員保誠：USBusinessesDivision成員2023-09-300001137774保誠：退休戰略成員美國公認會計準則：運營部門成員保誠：USBusinessesDivision成員2022-12-310001137774美國公認會計準則：運營部門成員保誠：集團保險成員保誠：USBusinessesDivision成員2023-09-300001137774美國公認會計準則：運營部門成員保誠：集團保險成員保誠：USBusinessesDivision成員2022-12-310001137774Pru：個人終身成員美國公認會計準則：運營部門成員保誠：USBusinessesDivision成員2023-09-300001137774Pru：個人終身成員美國公認會計準則：運營部門成員保誠：USBusinessesDivision成員2022-12-310001137774保誠：美國商業會員美國公認會計準則：運營部門成員2023-09-300001137774保誠：美國商業會員美國公認會計準則：運營部門成員2022-12-310001137774保誠：國際保險會員美國公認會計準則：運營部門成員保誠：國際保險部成員2023-09-300001137774保誠：國際保險會員美國公認會計準則：運營部門成員保誠：國際保險部成員2022-12-310001137774美國公認會計準則：運營部門成員美國-公認會計準則：公司和其他成員保誠：總公司和其他成員2023-09-300001137774美國公認會計準則：運營部門成員美國-公認會計準則：公司和其他成員保誠：總公司和其他成員2022-12-310001137774美國公認會計準則：運營部門成員保誠：ClosedBlockDivisionMember保誠：TotalClosedBlockDivisionMember2023-09-300001137774美國公認會計準則：運營部門成員保誠：ClosedBlockDivisionMember保誠：TotalClosedBlockDivisionMember2022-12-310001137774美國-公認會計準則：公司和其他成員美國公認會計準則：運營部門成員美國-公認會計準則：公司和其他成員2023-07-012023-09-300001137774美國-公認會計準則：材料對帳項目成員Pru:SegmentReconcilingItemsRelatedChargestoRealizedInvestmentGainsLossesNetMember2023-07-012023-09-300001137774美國-公認會計準則：材料對帳項目成員Pru:SegmentReconcilingItemsRelatedChargesToMarketRiskBenefitNetOfRelatedHedgingGainsLossesMember2023-07-012023-09-300001137774美國-公認會計準則：材料對帳項目成員保誠：ClosedBlockDivisionMember保誠：ClosedBlockBusiness成員2023-07-012023-09-300001137774美國-公認會計準則：公司和其他成員美國公認會計準則：運營部門成員美國-公認會計準則：公司和其他成員2022-07-012022-09-300001137774美國-公認會計準則：材料對帳項目成員Pru:SegmentReconcilingItemsRelatedChargestoRealizedInvestmentGainsLossesNetMember2022-07-012022-09-300001137774美國-公認會計準則：材料對帳項目成員Pru:SegmentReconcilingItemsRelatedChargesToMarketRiskBenefitNetOfRelatedHedgingGainsLossesMember2022-07-012022-09-300001137774美國-公認會計準則：材料對帳項目成員保誠：ClosedBlockDivisionMember保誠：ClosedBlockBusiness成員2022-07-012022-09-300001137774美國-公認會計準則：公司和其他成員美國公認會計準則：運營部門成員美國-公認會計準則：公司和其他成員2023-01-012023-09-300001137774美國-公認會計準則：材料對帳項目成員Pru:SegmentReconcilingItemsRelatedChargestoRealizedInvestmentGainsLossesNetMember2023-01-012023-09-300001137774美國-公認會計準則：材料對帳項目成員Pru:SegmentReconcilingItemsRelatedChargesToMarketRiskBenefitNetOfRelatedHedgingGainsLossesMember2023-01-012023-09-300001137774保誠：其他分拆業務成員美國-公認會計準則：材料對帳項目成員保誠：ClosedBlockBusiness成員2023-01-012023-09-300001137774美國-公認會計準則：公司和其他成員美國公認會計準則：運營部門成員美國-公認會計準則：公司和其他成員2022-01-012022-09-300001137774美國-公認會計準則：材料對帳項目成員Pru:SegmentReconcilingItemsRelatedChargestoRealizedInvestmentGainsLossesNetMember2022-01-012022-09-300001137774美國-公認會計準則：材料對帳項目成員Pru:SegmentReconcilingItemsRelatedChargesToMarketRiskBenefitNetOfRelatedHedgingGainsLossesMember2022-01-012022-09-300001137774美國-公認會計準則：材料對帳項目成員保誠：ClosedBlockDivisionMember保誠：ClosedBlockBusiness成員2022-01-012022-09-300001137774保誠：PGIM1成員US-GAAP：部門間消除成員保誠：PGIM事業部成員2023-07-012023-09-300001137774保誠：PGIM1成員US-GAAP：部門間消除成員保誠：PGIM事業部成員2022-07-012022-09-300001137774保誠：PGIM1成員US-GAAP：部門間消除成員保誠：PGIM事業部成員2023-01-012023-09-300001137774保誠：PGIM1成員US-GAAP：部門間消除成員保誠：PGIM事業部成員2022-01-012022-09-300001137774US-GAAP：管理服務基本成員2023-07-012023-09-300001137774US-GAAP：管理服務基本成員2022-07-012022-09-300001137774US-GAAP：管理服務基本成員2023-01-012023-09-300001137774US-GAAP：管理服務基本成員2022-01-012022-09-300001137774美國-公認會計準則：管理服務成員2023-07-012023-09-300001137774美國-公認會計準則：管理服務成員2022-07-012022-09-300001137774美國-公認會計準則：管理服務成員2023-01-012023-09-300001137774美國-公認會計準則：管理服務成員2022-01-012022-09-300001137774美國-公認會計準則：金融服務其他成員2023-07-012023-09-300001137774美國-公認會計準則：金融服務其他成員2022-07-012022-09-300001137774美國-公認會計準則：金融服務其他成員2023-01-012023-09-300001137774美國-公認會計準則：金融服務其他成員2022-01-012022-09-300001137774美國-公認會計準則：商業貸款成員美國-公認會計準則：委員會成員2023-09-300001137774美國-公認會計準則：商業貸款成員美國-公認會計準則：委員會成員2022-12-310001137774美國-公認會計準則：商業貸款成員美國-公認會計準則：委員會成員2022-01-012022-09-300001137774美國-公認會計準則：商業貸款成員美國-公認會計準則：委員會成員2022-07-012022-09-300001137774美國-公認會計準則：商業貸款成員美國-公認會計準則：委員會成員2023-01-012023-09-300001137774美國-公認會計準則：商業貸款成員美國-公認會計準則：委員會成員2023-07-012023-09-300001137774Pru:ExpectedtobefundedfromthegeneralaccountandotheroperationsoutsidetheseparateaccountsMember2023-09-300001137774Pru:ExpectedtobefundedfromthegeneralaccountandotheroperationsoutsidetheseparateaccountsMember2022-12-310001137774Pru:ExpectedtobefundedfromseparateaccountsMember2023-09-300001137774Pru:ExpectedtobefundedfromseparateaccountsMember2022-12-310001137774美國-公認會計準則：採購委員會成員2023-01-012023-09-300001137774美國-公認會計準則：採購委員會成員2022-07-012022-09-300001137774美國-公認會計準則：採購委員會成員2022-01-012022-09-300001137774美國-公認會計準則：採購委員會成員2023-07-012023-09-300001137774US-GAAP：保障性擔保成員Us-gaap:SecuritiesFinancingTransactionFairValueMember2023-09-300001137774US-GAAP：保障性擔保成員Us-gaap:SecuritiesFinancingTransactionFairValueMember2022-12-310001137774美國-公認會計準則：回購協議成員US-GAAP：保障性擔保成員2023-09-300001137774美國-公認會計準則：回購協議成員US-GAAP：保障性擔保成員2022-12-310001137774US-GAAP：保障性擔保成員Us-gaap:SecuritiesFinancingTransactionFairValueMember2023-01-012023-09-300001137774美國-公認會計準則：回購協議成員US-GAAP：保障性擔保成員2023-01-012023-09-300001137774美國公認會計準則：市場價值擔保成員2023-09-300001137774美國公認會計準則：市場價值擔保成員2022-12-310001137774美國-公認會計準則：抵押貸款成員US-GAAP：保障性擔保成員2023-09-300001137774美國-公認會計準則：抵押貸款成員US-GAAP：保障性擔保成員2022-12-310001137774美國-公認會計準則：抵押貸款成員US-GAAP：保障性擔保成員2023-07-012023-09-300001137774美國-公認會計準則：抵押貸款成員US-GAAP：保障性擔保成員2022-07-012022-09-300001137774美國-公認會計準則：抵押貸款成員US-GAAP：保障性擔保成員2023-01-012023-09-300001137774美國-公認會計準則：抵押貸款成員US-GAAP：保障性擔保成員2022-01-012022-09-300001137774美國-公認會計準則：抵押貸款成員US-GAAP：保障性擔保成員SRT：最小成員數2023-01-012023-09-300001137774美國-公認會計準則：抵押貸款成員SRT：最大成員數US-GAAP：保障性擔保成員2023-01-012023-09-300001137774美國-公認會計準則：擔保類型其他成員2023-09-300001137774美國-公認會計準則：擔保類型其他成員2022-12-31

目錄表

美國

美國證券交易委員會

華盛頓特區，20549

 表格10-Q

☒			根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條規定的季度報告

 截至本季度末2023年9月30日

或

☐			根據《證券條例》第13或15(D)條提交的過渡報告 1934年《交換法》

 對於從日本到日本的過渡期，日本將從日本過渡到日本，日本將從日本轉向日本。

 

佣金文件編號001-16707

保誠金融公司

(註冊人的確切姓名載於其章程) 

新澤西			22-3703799
(述明或其他司法管轄權 公司或組織)			(税務局僱主 識別碼)

布羅德街751號

紐瓦克, 新澤西州07102

(973) 802-6000

(註冊人主要執行辦事處的地址及電話號碼)

根據ACT第12(B)條登記的證券：

每個班級的標題			《交易符號》(S)			註冊的每個交易所的名稱
普通股，面值$0.01			保誠			紐約證券交易所
5.950%次級債券			公屋			紐約證券交易所
5.625%次級債券			復甦術			紐約證券交易所
4.125%次級債券			全氟化氫			紐約證券交易所

用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或在要求註冊人提交此類報告的較短期限內)提交了1934年《證券交易法》第13條或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內一直遵守此類提交要求。是  x*¨

用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T規則405(本章232.405節)要求提交的每個交互數據文件。是  x*¨

用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司或新興成長型公司。請參閲《交易法》第12b-2條規則中“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小申報公司”和“新興成長型公司”的定義。

大型加速文件服務器

x

加速後的文件管理器

☐

非加速文件管理器

☐

規模較小的新聞報道公司

☐

新興成長型公司

☐

如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13(A)條提供的任何新的或修訂的財務會計準則。¨

用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如交易法第12b-2條所定義)。☐不是，不是。x

截至2023年10月31日，361已發行的註冊人普通股有100萬股(面值為0.01美元)。

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目錄表

目錄

 

						頁面
第一部分財務信息
第1項。			財務報表：
			截至2023年9月30日和2022年12月31日的未經審計中期綜合財務狀況報表			1
			截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月未經審計的中期綜合業務報表			2
			截至2023年9月30日及2022年9月30日止三個月及九個月未經審計的中期綜合全面收益表			3
			截至2023年和2022年9月30日止三個月和九個月的未經審計中期綜合權益表			4
			截至2023年9月30日和2022年9月30日止九個月未經審計的中期現金流量表			6
			未經審計的中期合併財務報表附註			8
			1.業務和呈報依據			8
			2.重大會計政策和公告			19
			3.投資			30
			4.可變權益實體			48
			5.衍生工具和套期保值			49
			6.資產和負債的公允價值			59
			7.遞延保單收購成本、遞延銷售誘因和收購的業務價值			77
			8.獨立賬目			79
			9.對未來保單福利的責任			81
			10.投保人的賬户餘額			90
			11.市場風險收益			94
			12.再保險			96
			13.封閉街區			99
			14.所得税			100
			15.短期和長期債務			102
			16.員工福利計劃			104
			17.權益			105
			18.每股收益			108
			19.細分市場信息			110
			20.承付款和或有負債			118
第二項。			管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析			123
第三項。			關於市場風險的定量和定性披露			195
第四項。			控制和程序			197
第二部分其他資料
第1項。			法律訴訟			198
項目1A.			風險因素			198
第二項。			未登記的股權證券銷售和收益的使用			198
第五項。			其他信息			198
第6項。			陳列品			199
詞彙表						200
簽名						202

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目錄表

前瞻性陳述

本季度報告中關於Form 10-Q的某些陳述屬於《1995年美國私人證券訴訟改革法》所指的前瞻性陳述。諸如“預期”、“相信”、“預期”、“包括”、“計劃”、“假設”、“估計”、“項目”、“打算”、“應該”、“將”、“應該”等詞彙或此類詞彙的變體通常是前瞻性表述的一部分。前瞻性陳述是基於管理層目前對未來發展及其對保誠金融公司及其子公司的潛在影響的預期和信念作出的。不能保證影響保誠金融公司及其子公司的未來事態發展將是管理層所預期的。這些前瞻性陳述不是對未來業績的保證，涉及風險和不確定因素，某些重要因素可能會導致實際結果與此類前瞻性陳述中反映的預期或估計大不相同，其中包括：(1)利率迅速上升和股市下跌及其對我們的流動性、資本狀況、現金流、經營結果和財務狀況的影響；(2)由於信用質量或價值惡化或交易對手違約而造成的投資或金融合同損失；(3)由於死亡經歷、患病經歷或投保人行為經歷而造成的保險產品損失，與我們為產品定價時的預期大不相同；(4)利率、股票價格和外幣匯率的變化可能(A)對我們產品的盈利能力、支持這些產品的單獨賬户的價值或我們管理的資產的價值產生不利影響，(B)導致我們用來對衝風險或增加抵押品張貼要求的衍生品的損失，以及(C)限制以適當回報進行投資的機會；(5)我們某些產品中對市場敏感的擔保，可能會減少我們的收益或增加我們的經營結果或財務狀況的波動性；(6)由於(A)衍生抵押品市場風險敞口，(B)資產/負債錯配，(C)金融市場缺乏可用資金，或(D)由於嚴重的死亡災難或失誤事件而導致的意外現金需求；(7)由於不充分或失敗的流程或系統、外部事件以及人為錯誤或不當行為造成的財務或客户損失或監管和法律行動，例如(A)我們的系統和數據中斷，(B)信息安全漏洞，(C)未能保護敏感數據的隱私，(D)對第三方的依賴或(E)勞工和僱傭問題；(8)監管格局的變化，包括(A)金融部門監管改革，(B)税法變化，(C)受託規則和其他護理標準，(D)美國州保險法和有關集團範圍的監管、資本和準備金的發展，(E)美國以外的保險公司資本標準和(F)隱私和網絡安全監管；(9)可能對我們投資組合中的公司產生不利影響或導致保險體驗偏離我們的假設的技術變化；(10)無法保護我們的知識產權或侵犯他人知識產權的索賠；(11)評級下調；(12)可能對我們產品的銷售或持久性產生不利影響的市場狀況；(13)競爭；(14)聲譽損害；(15)我們執行戰略的計劃的成本、效果、時機或成功；以及(16)與新冠肺炎相關的風險可能再次出現。保誠金融公司不承諾更新本文檔中包含的任何特定前瞻性陳述。請參閲截至2022年12月31日的Form 10-K年度報告中的“風險因素”，以討論與我們的業務和對我們證券的投資有關的某些風險。

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目錄表

第一部分-財務信息

第1項。 財務報表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期綜合財務狀況報表

2023年9月30日和2022年12月31日(單位為百萬，不包括股份金額)

						9月30日， 2023						十二月三十一日， 2022
資產
固定到期日，可供出售，按公允價值計算(信貸損失撥備：2023-$239; 2022-$138(攤銷成本：2023-$332,035; 2022-$335,447)(1)						$	295,318					$	307,719
固定到期日，持有至到期，按攤銷成本計算，扣除信貸損失準備金(信貸損失準備金：2023-$0; 2022-$2(公允價值：2023-$0; 2022-$1,455)(1)						0						1,296
固定到期日，按公允價值交易(攤餘成本：2023-$8,671; 2022-$7,303)(1)						7,129						5,951
支持經驗的資產-按公允價值評級的合同人負債						2,943						2,844
股權證券，按公允價值計算(成本：2023-#美元4,895; 2022-$5,306)(1)						7,039						7,150
商業按揭和其他貸款(淨額#美元332及$203信貸損失準備金；包括#美元387及$137於2023年9月30日及2022年12月31日，根據公平值選擇權按公平值計量的貸款的賬面值）（1）						57,908						56,745
政策性貸款						9,959						10,046
其他投資資產(淨額為#美元1及$1信貸損失準備金；包括#美元5,549及$5,682於2023年9月30日及2022年12月31日按公允價值計量的資產的賬面值）（1）						21,868						21,099
短期投資(扣除信貸損失準備金後：2023--#美元0; 2022-$6)						5,072						4,591
總投資						407,236						417,441
現金及現金等價物(1)						16,892						17,251
應計投資收益(1)						3,191						3,012
遞延保單收購成本(2)						20,394						20,546
收購的業務價值(2)						514						621
所得税資產						1,108						0
市場風險受益型資產(2)						2,200						800
其他資產(扣除信貸損失準備後的淨額：2023--美元15; 2022-$26)(1)(2)						39,077						31,679
獨立賬户資產						190,642						197,679
總資產						$	681,254					$	689,029
負債和權益
負債
未來政策利好(2)						$	253,551					$	261,773
投保人賬户餘額(二)						140,788						135,624
市場風險收益負債(2)						4,660						5,864
投保人的股息						657						694
根據回購協議出售的證券						5,547						6,589
出借證券的現金抵押品						6,067						6,100
所得税負債(2)						0						277
短期債務						615						775
長期債務						18,877						19,908
其他負債(包括信貸損失準備金：2023年--#美元15; 2022-$18 )(1)(2)						32,112						21,824
綜合可變利息實體發行的票據(包括#美元392及$0分別於2023年9月30日及2022年12月31日按公允價值期權的公允價值計量)(1)						791						374
分賬負債						190,642						197,679
總負債						654,307						657,481
承付款和或有負債(見附註20)
股權
優先股($0.01票面價值；10,000,000授權股份；無已發出)						0						0
普通股(美元0.01票面價值；1,500,000,000授權股份；666,305,189截至2023年9月30日和2022年12月31日發行的股票)						6						6
額外實收資本						25,714						25,747
以國庫形式持有的普通股，按成本計算(304,991,645和300,342,4582023年9月30日和2022年12月31日的股票)						(23,568)						(23,068)
累計其他綜合收益(虧損)(2)						(7,831)						(3,806)
留存收益(2)						31,493						31,714
保誠金融股份有限公司總股本						25,814						30,593
非控制性權益						1,133						955
總股本						26,947						31,548
負債和權益總額						$	681,254					$	689,029

__________

(1)與可變利息實體(“VIE”)相關的餘額詳情見附註4。

(2)為執行ASU 2018-12年度調整的上期數額：有針對性地改進長期合同會計。

見未經審計中期合併財務報表附註

1

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併業務報表

截至2023年9月30日、2023年9月和2022年9月的三個月和九個月(單位：百萬，不包括每股)

 

			截至三個月 9月30日，												九個月結束 9月30日，
			2023						2022						2023						2022
收入
保費(包括$36, $34, $311和$(414截至2023年9月30日和2022年9月30日止三個月及截至2022年9月30日止九個月遞延利潤負債攤銷估計變動的損益(虧損)(1)			$	4,173					$	15,845					$	20,445					$	30,011
保單收費及手續費收入(一)			1,112						1,143						3,319						3,417
淨投資收益			4,571						3,631						13,367						11,927
資產管理費和服務費			952						966						2,787						3,086
其他收入(虧損)(1)			197						(896)						2,260						(845)
已實現投資收益(虧損)，淨額(1)			(2,402)						(430)						(3,123)						(3,110)
市場風險收益價值變動，扣除相關套期保值收益(虧損)(1)			(251)						(58)						(160)						(1,038)
總收入			8,352						20,201						38,895						43,448
福利和費用
投保人利益(1)			5,163						16,152						23,128						32,885
未來保單福利負債估計數的變動(1)			(49)						(35)						231						597
計入投保人賬户餘額的利息(1)			872						691						3,002						1,395
給投保人的紅利			(3)						90						619						118
遞延保單收購成本攤銷(1)			361						363						1,092						1,092
一般和行政費用(1)			3,066						3,066						9,413						9,213
福利和費用總額			9,410						20,327						37,485						45,300
經營合營企業所得税及權益前收益(虧損)			(1,058)						(126)						1,410						(1,852)
所得税總支出(福利)(1)			(251)						(11)						254						(274)
經營合營企業收益中的權益前收益(虧損)			(807)						(115)						1,156						(1,578)
經營性合資企業收益中的權益，税後淨額			16						7						26						(53)
淨收益(虧損)			(791)						(108)						1,182						(1,631)
減去：可歸因於非控股權益的收入(虧損)			11						(16)						11						(36)
可歸因於保誠金融公司的淨收益(虧損)			$	(802)					$	(92)					$	1,171					$	(1,595)
每股收益
基本每股收益-普通股：
可歸因於保誠金融公司的淨收益(虧損)			$	(2.23)					$	(0.26)					$	3.17					$	(4.32)
稀釋後每股收益-普通股：
可歸因於保誠金融公司的淨收益(虧損)			$	(2.23)					$	(0.26)					$	3.15					$	(4.32)

__________

(1)為執行ASU 2018-12年度調整的上期數額：有針對性地改進長期合同會計。

見未經審計中期合併財務報表附註

2

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期綜合全面收益表

截至2023年9月30日、2023年9月和2022年9月的三個月和九個月(單位：百萬)

 

			截至三個月 9月30日，												九個月結束 9月30日，
			2023						2022						2023						2022
淨收益(虧損)			$	(791)					$	(108)					$	1,182					$	(1,631)
税前其他全面收益(虧損)：
本期間外幣換算調整(1)			(291)						(586)						(649)						(1,887)
未實現投資淨收益(虧損)(1)			(15,044)						(14,147)						(9,479)						(56,134)
利率對未來政策效益的重新測算(1)			14,430						15,469						5,529						64,087
不履行風險變動對市場風險收益的收益(損失)(1)			(451)						(8)						(528)						1,299
固定收益養老金和退休後未確認的定期收益(成本)			22						52						67						505
總計			(1,334)						780						(5,060)						7,870
減去：與其他綜合收益(虧損)相關的所得税支出(收益)(1)			(152)						307						(1,035)						2,608
其他綜合收益(虧損)，税後淨額			(1,182)						473						(4,025)						5,262
綜合收益(虧損)			(1,973)						365						(2,843)						3,631
減去：可歸因於非控股權益的綜合收益(虧損)			11						(16)						11						(37)
可歸因於保誠金融公司的全面收益(虧損)			$	(1,984)					$	381					$	(2,854)					$	3,668

__________

(1)為執行ASU 2018-12年度調整的上期數額：有針對性地改進長期合同會計。

見未經審計中期合併財務報表附註

 

3

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併權益報表

截至2023年9月30日的三個月零九個月(單位：百萬)

 

			保誠金融股份有限公司股權
			普普通通 庫存						其他內容 已繳費 資本						保留 收益						普普通通 庫存 持有者 財務處						累計 其他 全面 收入(虧損)						總計 保誠集團 金融，Inc. 權益						非控制性 利益						總計 權益
平衡，2022年12月31日(1)			$	6					$	25,747					$	31,714					$	(23,068)					$	(3,806)					$	30,593					$	955					$	31,548
收購普通股																					(250)												(250)												(250)
非控制性權益的貢獻																																							93						93
對非控股權益的分配																																							(2)						(2)
基於股票的薪酬計劃									(104)												171												67												67
普通股宣佈的股息															(468)																		(468)												(468)
綜合收入：
淨收益(虧損)															1,462																		1,462						15						1,477
其他綜合收益(虧損)，税後淨額																											(19)						(19)						1						(18)
全面收益(虧損)合計																																	1,443						16						1,459
平衡，2023年3月31日			6						25,643						32,708						(23,147)						(3,825)						31,385						1,062						32,447
收購普通股																					(252)												(252)												(252)
非控制性權益的貢獻																																							30						30
對非控股權益的分配																																							(19)						(19)
非控制性權益的合併(解除合併)																																							(36)						(36)
基於股票的薪酬計劃									33												44												77												77
普通股宣佈的股息															(463)																		(463)												(463)
綜合收入：
淨收益(虧損)															511																		511						(15)						496
其他綜合收益(虧損)，税後淨額																											(2,824)						(2,824)						(1)						(2,825)
全面收益(虧損)合計																																	(2,313)						(16)						(2,329)
平衡，2023年6月30日			6						25,676						32,756						(23,355)						(6,649)						28,434						1,021						29,455
收購普通股																					(252)												(252)												(252)
非控制性權益的貢獻																																							5						5
對非控股權益的分配																																							(6)						(6)
非控制性權益的合併(解除合併)																																							102						102
基於股票的薪酬計劃									38												39												77												77
普通股宣佈的股息															(461)																		(461)												(461)
綜合收入：
淨收益(虧損)															(802)																		(802)						11						(791)
其他綜合收益(虧損)，税後淨額																											(1,182)						(1,182)						0						(1,182)
全面收益(虧損)合計																																	(1,984)						11						(1,973)
平衡，2023年9月30日			$	6					$	25,714					$	31,493					$	(23,568)					$	(7,831)					$	25,814					$	1,133					$	26,947

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(1)為執行ASU 2018-12年度調整的上期數額：有針對性地改進長期合同會計。

4

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併權益報表--續

截至2022年9月30日的三個月零九個月(單位：百萬)

 

			保誠金融股份有限公司股權
			普普通通 庫存						其他內容 已繳費 資本						保留 收益						普普通通 庫存 持有者 財務處						累計 其他 全面 收入(虧損)						總計 保誠集團 金融，Inc. 權益						非控制性 利益						總計 權益
平衡，2021年12月31日(1)			$	6					$	25,732					$	35,183					$	(21,838)					$	(9,493)					$	29,590					$	732					$	30,322
收購普通股																					(375)												(375)												(375)
非控制性權益的貢獻																																							3						3
對非控股權益的分配																																							(21)						(21)
基於股票的薪酬計劃									(73)												162												89												89
普通股宣佈的股息															(462)																		(462)												(462)
綜合收入：
淨收益(虧損)															(493)																		(493)						(13)						(506)
其他綜合收益(虧損)，税後淨額																											940						940						(1)						939
全面收益(虧損)合計																																	447						(14)						433
平衡，2022年3月31日(1)			6						25,659						34,228						(22,051)						(8,553)						29,289						700						29,989
收購普通股																					(375)												(375)												(375)
非控制性權益的貢獻																																							26						26
對非控股權益的分配																																							(36)						(36)
基於股票的薪酬計劃									2												35												37												37
普通股宣佈的股息															(457)																		(457)												(457)
綜合收入：
淨收益(虧損)															(1,010)																		(1,010)						(7)						(1,017)
其他綜合收益(虧損)，税後淨額																											3,850						3,850						0						3,850
全面收益(虧損)合計																																	2,840						(7)						2,833
平衡，2022年6月30日(1)			6						25,661						32,761						(22,391)						(4,703)						31,334						683						32,017
收購普通股																					(375)												(375)												(375)
非控制性權益的貢獻																																							14						14
對非控股權益的分配																																							(12)						(12)
基於股票的薪酬計劃									46												30												76												76
普通股宣佈的股息															(454)																		(454)												(454)
綜合收入：
淨收益(虧損)															(92)																		(92)						(16)						(108)
其他綜合收益(虧損)，税後淨額																											473						473						0						473
全面收益(虧損)合計																																	381						(16)						365
平衡，2022年9月30日(1)			$	6					$	25,707					$	32,215					$	(22,736)					$	(4,230)					$	30,962					$	669					$	31,631

__________

(1)為執行ASU 2018-12年度調整的上期數額：有針對性地改進長期合同會計。

見未經審計中期合併財務報表附註

5

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期現金流量表

截至2023年、2023年和2022年9月30日的9個月(單位：百萬)

			九個月結束 9月30日，
			2023						2022
經營活動的現金流
淨收益(虧損)(1)			$	1,182					$	(1,631)
將淨收益(虧損)調整為經營活動提供的現金淨額：
已實現投資(收益)損失，淨額(1)			3,123						3,110
扣除相關套期保值(收益)損失後的市場風險收益價值變動(1)			160						1,038
保單收費及手續費收入(一)			(1,626)						(1,665)
計入投保人賬户餘額的利息(1)			3,002						1,395
折舊及攤銷(1)			1						58
(收益)支持經驗級合同持有人負債的資產損失，淨額			(426)						1,100
更改：
遞延保單收購成本(1)			(600)						(521)
未來保單福利及其他保險責任(1)			4,729						5,997
所得税(1)			(282)						(1,505)
衍生工具，淨額(1)			(737)						(472)
其他，淨額(1)			(3,119)						(1,124)
來自(用於)經營活動的現金流			5,407						5,780
投資活動產生的現金流
出售/到期/預付下列資產所得收益：
固定期限，可供出售			32,743						38,851
固定期限，持有至到期			22						24
固定到期日，交易			862						1,421
支持經驗級合同持有人負債的資產			1,693						11,011
股權證券			3,237						3,070
商業按揭及其他貸款			2,722						4,294
政策性貸款			1,319						1,278
其他投資資產			797						1,427
短期投資			24,197						30,119
購買/發起以下產品的付款：
固定期限，可供出售			(36,969)						(45,004)
固定到期日，交易			(1,774)						(385)
支持經驗級合同持有人負債的資產			(1,741)						(11,346)
股權證券			(2,393)						(2,992)
商業按揭及其他貸款			(3,938)						(3,832)
政策性貸款			(1,151)						(904)
其他投資資產			(1,949)						(2,127)
短期投資			(24,512)						(27,823)
處置，扣除處置的現金後的淨額			0						422
衍生工具，淨額			(1,909)						(1,701)
其他，淨額			(280)						(65)
來自(用於)投資活動的現金流			(9,024)						(4,262)
融資活動產生的現金流
投保人的賬户存款			20,690						22,108
投保人的賬户提款			(13,646)						(18,212)
根據回購協議出售的證券的淨變化和出借證券的現金抵押品			(1,075)						(142)
普通股支付的現金股利			(1,391)						(1,371)
融資安排的淨變化(到期日為90天或以下)			(77)						(245)
收購普通股			(754)						(1,113)
為行使股票期權而重新發行的普通股			91						128
發行債券所得收益(到期日超過90天)			662						2,538
償還債務(期限超過90天)			(1,948)						(1,181)
合併VIE發行票據的收益			484						0
償還合併VIE發行的票據			(39)						0
其他，淨額			470						1,565
來自(用於)融資活動的現金流			3,467						4,075
外匯匯率變動對現金餘額的影響			(220)						(446)
現金、現金等價物、限制性現金和限制性現金等價物淨增(減)，包括歸類為待售餘額			(370)						5,147
歸類為待售現金餘額的淨變化(2)			0						(2,071)
現金、現金等價物、限制性現金和限制性現金等價物淨增(減)			(370)						7,218
現金、現金等價物、限制性現金和限制性現金等價物，年初			17,299						12,934
現金、現金等價物、受限現金和受限現金等價物，期末			$	16,929					$	20,152

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期現金流量表

截至2023年、2023年和2022年9月30日的9個月(單位：百萬)

			九個月結束 9月30日，
			2023						2022
待售物業類別(1)(2)
被歸類為待售資產的變動			$	0					$	(153,935)
歸類為待售負債的變動			0						(151,508)
歸類為待售資產的淨資產變動			$	0					$	(2,427)
期內非現金交易
為股票薪酬計劃發行的庫存股			$	276					$	232
年金合同的更新(3)			$	491					$	2,611
交出愛爾蘭共和軍合同時轉移的資產(4)			$	2,019					$	0
重大養老金風險轉移交易：
收到的資產，不包括現金和現金等價物			$	2,264					$	8,246
承擔的負債			3,257						8,764
收到的現金淨額			$	993					$	518
稜鏡再保險交易(5)：
轉移的淨資產，不包括現金和現金等價物			$	1,351					$	0
根據共同保險設立的應付款項和扣留的資金			8,184						0
為未來保單福利設立的再保險可收回款項已被割讓			(5,584)						0
為投保人賬户餘額建立的存款資產被轉讓			(3,723)						0
解除遞延保單收購成本讓渡。			23						0
遞延再保險損失。			(393)						0
已支付現金淨額			$	(142)					$	0
未經審計的中期綜合財務狀況報表的對賬
現金和現金等價物			$	16,892					$	20,104
限制性現金和限制性現金等價物(列入“其他資產”)			37						48
現金總額、現金等價物、限制性現金和限制性現金等價物			$	16,929					$	20,152

__________

(1)為執行ASU 2018-12年度調整的上期數額：有針對性地改進長期合同會計。

(2)有關處置的其他信息，請參見附註1。

(3)“來自(用於)經營活動的現金流”和“來自(用於)投資活動的現金流”不包括某些非現金活動，這些非現金活動與某些以前再保險的年金產品的創新有關，這些產品是由堅毅集團控股有限公司提供給本公司的。有關更多信息，請參見注釋1。

(4)“來自(用於)經營活動的現金流”不包括因本公司向大西部人壽年金保險公司交出某些穩定價值的個人退休賬户(“IRA”)合同而出售全面服務退休業務的某些非現金活動。有關此次銷售的其他信息，請參閲附註1。

(5)有關與稜鏡人壽再保險有限公司(“稜鏡再保險”)的再保險協議的其他資料，請參閲附註12。.

見未經審計中期合併財務報表附註

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併財務報表附註

1. 業務和演示基礎

 

保誠金融股份有限公司(“保誠金融”)及其子公司(統稱為“保誠”或“公司”)向美國和許多其他國家和地區的個人和機構客户提供廣泛的保險、投資管理和其他金融產品和服務。提供的主要產品和服務包括人壽保險、年金、退休解決方案、共同基金和投資管理。

自2023年1月1日起，公司進行了以下分部報告變化，這些變化不影響公司的綜合財務報表：

•基於AsInsurance IQ(“AIQ”)商譽資產的減記，以及其財務業績和業務被視為不重要，AIQ不再代表一個單獨應報告的部門，現在包括在本公司的公司和其他業務中。

•由於公司在全國範圍內的專有分銷業務Prudential Advisors不再通過個人人壽部門進行管理，其財務業績和運營被認為並不重要，因此現在將其納入公司和其他業務。

歷史分部結果已更新，以符合本期列報。

該公司的主要業務包括PGIM(公司的全球投資管理業務)、美國業務(包括退休戰略、團體保險和個人人壽業務)、國際業務、封閉區塊部門以及公司的公司和其他業務。Closed Block部門被視為剝離業務，與剝離和剝離的業務分開報告包括在公司和其他業務中。被剝離和剝離的業務包括已經或將被出售或退出的業務，包括已被置於清盤狀態的業務，這些業務不符合美國公認會計準則下的“非持續業務”會計處理條件。公司的公司和其他業務包括未分配給業務部門的公司項目和計劃，以及上述剝離和剝離的業務。

2023年9月，該公司通過其公司和其他業務，投資了約$2001000萬美元，並收購了20作為有限責任合夥人，持有PRINMIC Life Holding Company，LP(“PRINMIC HoldCo”)的%股權，該公司是一家獲得百慕大豁免的有限合夥企業，擁有PRIMIC人壽再保險有限公司(“PRIMIC Re”)的所有已發行股本，PRIMIC再保險公司是一家持牌的百慕大人壽和年金再保險公司。由於這項投資按權益法入賬，稜鏡再保險被視為關聯方。從2023年第四季度開始，公司和其他公司的經營業績將反映公司在稜鏡控股公司中的收益份額出現季度滯後。有關公司與稜鏡再保險公司於2023年9月生效的首次再保險交易的信息，請參閲附註12。

陳述的基礎

 

2023年1月1日，公司通過《會計準則更新(ASU)2018-12》，金融服務-保險(主題944)：對長期合同會計的有針對性的改進，提供了新的權威指導，影響了本公司發佈的長期保險和投資合同的會計和披露要求。有關採用ASU 2018-12的更多信息，包括實施新會計準則對公司2022年財務報表的影響，以及截至2021年1月1日記錄的過渡影響，請參閲下文“採用ASU 2018-12”。有關未經審核中期綜合財務報表所列所有期間因採用本會計準則而導致的主要政策變動及更新會計政策的其他詳情，請參閲附註2。

未經審核中期綜合財務報表乃根據美國公認會計原則(“美國公認會計原則”)編制，其基準與呈報中期財務資料一致，並符合美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)10-Q表格指引及S-X規則第10條的規定。未經審核的中期綜合財務報表包括保誠財務的賬目、本公司行使控制權的實體，包括本公司為普通合夥人的多數股權附屬公司及少數股權實體，以及本公司被視為主要受益人的可變權益實體(“VIE”)。有關本公司綜合可變權益實體的其他資料，請參閲附註4。公司間餘額和交易已被沖銷。

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

管理層認為，為了公平地陳述財務狀況和業務成果，已經進行了所有必要的調整。所有這些調整都是正常的、反覆出現的。中期業績不一定代表全年的預期業績。這些財務報表應與公司在截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的公司綜合財務報表一併閲讀。

採用ASU 2018-12

2018年8月，FASB發佈了ASU 2018-12，金融服務-保險(主題944)：對長期合同會計的針對性改進提供了新的權威指導，影響了本公司發佈的長期保險和投資合同的會計和披露要求。本公司於2023年1月1日起採用本指引，對未來保單利益及遞延保單收購成本(“DAC”)的負債及相關結餘的變動，在許可的情況下采用修改後的追溯過渡法，對市場風險收益則按需要採用追溯過渡法。該公司採用了截至2021年1月1日過渡日期的指導意見，並追溯調整了2023年財務報表中顯示的前期金額，以反映新的指導意見。

下表列出了以前報告的2022年金額、採用ASU 2018-12年度新指引對這些金額的影響，以及在本文所包括的未經審計的中期綜合財務報表中反映的調整後金額。

未經審計的中期綜合財務狀況報表：

			2022年12月31日
僅受影響的線			正如之前報道的那樣						更改的效果						正如目前報道的那樣
			(單位：百萬)
遞延保單收購成本			$	19,537					$	1,009					$	20,546
收購的業務價值			595						26						621
所得税資產			4,214						(4,214)						0
市場風險惠益資產			0						800						800
其他資產			30,188						1,491						31,679
總資產			689,917						(888)						689,029
未來的政策好處			284,452						(22,679)						261,773
投保人的賬户餘額			135,602						22						135,624
市場風險收益負債			0						5,864						5,864
所得税			0						277						277
其他負債			20,536						1,288						21,824
總負債			672,709						(15,228)						657,481
累計其他綜合收益(虧損)			(19,827)						16,021						(3,806)
留存收益			33,392						(1,678)						31,714
保誠金融股份有限公司總股本			16,250						14,343						30,593
*非控制性權益			958						(3)						955
總股本			17,208						14,340						31,548
負債和權益總額			$	689,917					$	(888)					$	689,029

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

未經審計的中期合併業務報表：

			截至2022年9月30日的三個月
僅受影響的線			正如之前報道的那樣						更改的效果						正如目前報道的那樣
			(單位：百萬，每股除外)
收入
保費			$	16,247					$	(402)					$	15,845
保單收費及手續費收入			1,233						(90)						1,143
其他收入(虧損)			(1,083)						187						(896)
已實現投資收益(虧損)，淨額			(514)						84						(430)
市場風險收益在扣除相關套期保值收益後的價值變化			0						(58)						(58)
總收入			20,480						(279)						20,201
福利和費用
投保人的利益			16,581						(429)						16,152
未來保單福利負債估計數的變動			0						(35)						(35)
記入投保人賬户餘額的利息			703						(12)						691
遞延保單收購成本攤銷			485						(122)						363
一般和行政費用			3,058						8						3,066
福利和費用總額			20,917						(590)						20,327
經營合營企業所得税及權益前收益(虧損)			(437)						311						(126)
所得税支出(福利)合計			(148)						137						(11)
經營合營企業收益中的權益前收益(虧損)			(289)						174						(115)
經營性合資企業收益中的權益，税後淨額			(1)						8						7
淨收益(虧損)			(290)						182						(108)
減去：可歸因於非控股權益的收入			(6)						(10)						(16)
可歸因於保誠金融公司的淨收益(虧損)			$	(284)					$	192					$	(92)
每股收益
基本每股收益-普通股：
可歸因於保誠金融公司的淨收益(虧損)			$	(0.78)					$	0.52					$	(0.26)
稀釋後每股收益-普通股：
可歸因於保誠金融公司的淨收益(虧損)			$	(0.78)					$	0.52					$	(0.26)

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			截至2022年9月30日的9個月
僅受影響的線			正如之前報道的那樣						更改的效果						正如目前報道的那樣
			(單位：百萬，每股除外)
收入
保費			$	31,311					$	(1,300)					$	30,011
保單收費及手續費收入			4,243						(826)						3,417
其他收入(虧損)			(1,874)						1,029						(845)
已實現投資收益(虧損)，淨額			(1,977)						(1,133)						(3,110)
市場風險收益在扣除相關套期保值收益後的價值變化			0						(1,038)						(1,038)
總收入			46,716						(3,268)						43,448
福利和費用
投保人的利益			35,061						(2,176)						32,885
未來保單福利負債估計數的變動			0						597						597
記入投保人賬户餘額的利息			1,537						(142)						1,395
遞延保單收購成本攤銷			1,913						(821)						1,092
一般和行政費用			9,150						63						9,213
福利和費用總額			47,779						(2,479)						45,300
經營合營企業所得税及權益前收益(虧損)			(1,063)						(789)						(1,852)
所得税支出(福利)合計			(206)						(68)						(274)
經營合營企業收益中的權益前收益(虧損)			(857)						(721)						(1,578)
經營性合資企業收益中的權益，税後淨額			(49)						(4)						(53)
淨收益(虧損)			(906)						(725)						(1,631)
減去：可歸因於非控股權益的收入			(26)						(10)						(36)
可歸因於保誠金融公司的淨收益(虧損)			$	(880)					$	(715)					$	(1,595)
每股收益
基本每股收益-普通股：
可歸因於保誠金融公司的淨收益(虧損)			$	(2.41)					$	(1.91)					$	(4.32)
稀釋後每股收益-普通股：
可歸因於保誠金融公司的淨收益(虧損)			$	(2.41)					$	(1.91)					$	(4.32)

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

未經審計的中期綜合全面收益表：

			截至2022年9月30日的三個月
僅受影響的線			正如之前報道的那樣						更改的效果						正如目前報道的那樣
			(單位：百萬)
淨收益(虧損)			$	(290)					$	182					$	(108)
税前其他全面收益(虧損)：
本期間的外幣換算調整			(592)						6						(586)
未實現投資淨收益(虧損)			(13,182)						(965)						(14,147)
利率對未來政策效益的重新衡量			0						15,469						15,469
不履行風險變動對市場風險收益的收益(損失)			0						(8)						(8)
總計			(13,722)						14,502						780
減去：與其他綜合收益(虧損)相關的所得税支出(收益)			(3,025)						3,332						307
其他綜合收益(虧損)，税後淨額			(10,697)						11,170						473
綜合收益(虧損)			(10,987)						11,352						365
減去：可歸因於非控股權益的綜合收益(虧損)			(7)						(9)						(16)
可歸因於保誠金融公司的全面收益(虧損)			$	(10,980)					$	11,361					$	381

			截至2022年9月30日的9個月
僅受影響的線			正如之前報道的那樣						更改的效果						正如目前報道的那樣
			(單位：百萬)
淨收益(虧損)			$	(906)					$	(725)					$	(1,631)
税前其他全面收益(虧損)：
本期間的外幣換算調整			(1,928)						41						(1,887)
未實現投資淨收益(虧損)			(52,692)						(3,442)						(56,134)
利率對未來政策效益的重新衡量			0						64,087						64,087
不履行風險變動對市場風險收益的收益(損失)			0						1,299						1,299
總計			(54,115)						61,985						7,870
減去：與其他綜合收益(虧損)相關的所得税支出(收益)			(11,915)						14,523						2,608
其他綜合收益(虧損)，税後淨額			(42,200)						47,462						5,262
綜合收益(虧損)			(43,106)						46,737						3,631
減去：可歸因於非控股權益的綜合收益(虧損)			(28)						(9)						(37)
可歸因於保誠金融公司的全面收益(虧損)			$	(43,078)					$	46,746					$	3,668

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

未經審計的中期現金流量表：

			截至2022年9月30日的9個月
僅受影響的線			正如之前報道的那樣						更改的效果						正如目前報道的那樣
			(單位：百萬)
經營活動的現金流
淨收益(虧損)			$	(906)					$	(725)					$	(1,631)
將淨收入與經營活動提供的現金淨額進行調整：
已實現投資(收益)損失，淨額			1,977						1,133						3,110
市場風險收益價值變動，扣除相關套期保值(收益)損失			0						1,038						1,038
保單收費及手續費收入			(1,915)						250						(1,665)
記入投保人賬户餘額的利息			1,537						(142)						1,395
折舊及攤銷			62						(4)						58
更改：
遞延保單收購成本			277						(798)						(521)
未來的保單福利和其他保險責任			6,403						(406)						5,997
所得税			(1,437)						(68)						(1,505)
衍生工具，淨額			(913)						441						(472)
其他，淨額			(405)						(719)						(1,124)
來自(用於)經營活動的現金流			$	5,780					$	0					$	5,780

下表詳細説明瞭2021年1月1日的過渡調整，將截至2020年12月31日的期末報告餘額前滾到截至2021年1月1日的期初餘額，其中包括留存收益、累計其他全面收益(AOCI)和受影響的保險相關餘額。

			2021年1月1日
			留存收益
			(單位：百萬)
税後、過渡期前餘額			$	30,749
將市場風險收益非履行風險重新歸類為AOCI(1)			(1,588)
更新某些萬能人壽合約負債(2)			(1,025)
非參與性傳統和有限付款合同負債的變化(3)			(543)
其他			(271)
税前調整總額			(3,427)
税收影響			815
税後餘額，過渡期後			$	28,137

__________

(1)反映自合同簽發之日起至2021年1月1日，市場風險收益公允價值(MRB)和非履約風險(NPR)公允價值變動的累積影響。這些金額以前記錄在留存收益中，但現在根據新的指引反映在AOCI中。

(2)反映對額外保險準備金(“AIR”)及其他相關結餘的影響，這些結餘主要與個人人壽分部若干萬能人壽合約的無失效保證功能有關。有關更多信息，請參見注2。

(3)反映在預期收益超過預期毛保費和/或由於更新到截至過渡日期的當前最佳估計現金流假設而在任何發行年度分類水平耗盡任何遞延利潤負債的情況下對有效合同負債的影響，以及在截至過渡日期的發行年度分類水平將未來政策福利的負債設為零的影響。

在過渡時期，留存收益有一筆税前費用#美元。402對於與非參與的傳統和有限支付產品有關的某些發行年隊列，其預期收益超過預期毛保費和/或用盡任何遞延利潤負債。這筆費用主要是由於總收益的損失，因為發行年隊列的充足不能用不足來抵消發行年隊列的不足。有關未來保單福利責任的更多信息，請參見附註2。

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			2021年1月1日
			累計其他綜合收益
			(單位：百萬)
税後、過渡期前餘額			$	30,738
與未實現投資損益有關的平倉金額(1)			5,534
將MRB NPR重新分類為AOCI(2)			1,588
未來政策利好的利率重新測算(3)			(62,711)
合資經營方式的轉變			(12)
税前調整總額			(55,601)
税收影響			13,205
税後餘額，過渡期後			$	(11,658)

__________

(1)主要原因是：一)扣除了未實現投資損益對非參與性傳統合同和有限付款合同的保費不足準備金的影響；二)與發展援助基金和其他餘額有關的金額，因為未實現投資損益不再影響新指導方針下這些餘額的攤銷模式。還包括某些萬能人壽合同準備金和其他相關結餘的更新所產生的影響。有關更多信息，請參見注2。

(2)反映自合同簽發之日起至2021年1月1日，NPR的變化對市場風險收益公允價值的累積影響。這些金額以前記錄在留存收益中，但現在根據新的指引反映在AOCI中。

(3)反映了使用當前中上等級固定收益工具收益率重新計量有效、非參與性、傳統和有限付款合同負債的影響。這一調整在很大程度上反映了合同開始時鎖定的折扣率與截至2021年1月1日的當前折扣率之間的差異。

			2021年1月1日
			延期保單收購成本
			*退休戰略						個人生活												國際商務												其他業務						總計
			單變量						定期壽命						變量/ 普適 生命						生命 規劃師						直布羅陀 生命 以及其他
			(單位：百萬)
過渡前餘額			$	4,643					$	2,417					$	3,779					$	4,278					$	3,390					$	520					$	19,027
與未實現投資損益和其他活動有關的平倉金額			273						0						450						337						570						106						1,736
過渡後的餘額			$	4,916					$	2,417					$	4,229					$	4,615					$	3,960					$	626					$	20,763

			2021年1月1日
			遞延銷售誘因(1)
			退休策略						其他業務						總計
			單變量
			(單位：百萬)
過渡前餘額			$	781					$	39					$	820
與未實現投資損益有關的平倉金額			85						2						87
過渡後的餘額			$	866					$	41					$	907

__________

(1)遞延銷售誘因(“DSI”)計入“其他資產”。

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			2021年1月1日
			收購的業務價值
			國際商務						其他業務(1)						總計
			直布羅陀人壽和其他
			(單位：百萬)
過渡前餘額			$	852					$	251					$	1,103
與未實現投資損益和其他活動有關的平倉金額			59						1						60
過渡後的餘額			$	911					$	252					$	1,163

__________

(1)主要指為全面服務退休業務收購的業務價值(“VOBA”)。

			2021年1月1日
			福利準備金(1)
			退休策略						個體 生命						國際 企業												公司 以及其他						其他業務(2)						總計
			體制性						術語 生命						生命 規劃師						直布羅陀 生命 以及其他						長- 術語 關懷
			(單位：百萬)
過渡前餘額			$	65,383					$	7,887					$	51,607					$	69,542					$	7,975					$	6,624					$	209,018
現金流假設和其他活動的變化			(3,805)						0						10						(523)						(18)						1						(4,335)
過渡期後的餘額，按原貼現率計算			61,578						7,887						51,617						69,019						7,957						6,625						204,683
折現率假設和其他活動的累計變化			13,548						2,662						22,590						13,784						4,905						5,381						62,870
按當前貼現率計算的過渡後餘額			75,126						10,549						74,207						82,803						12,862						12,006						267,553
減去：可收回的再保險			0						799						160						307						0						13						1,279
過渡後的餘額，扣除可收回的再保險淨額			$	75,126					$	9,750					$	74,047					$	82,496					$	12,862					$	11,993					$	266,274

__________

(1)福利準備金，不包括可收回的再保險金額，包括在“未來保單福利”中。有關未來保單福利責任的更多信息，請參見附註9。

(2)主要指與2021年第二季度出售的臺灣保誠業務相關的福利準備金。本公司並未選擇將ASU 2022-05應用於本次出售交易。有關更多信息，請參見注釋2。

			2021年1月1日
			遞延利潤負債(1)
			退休策略						國際商務												其他業務						總計
			體制性						生命 規劃師						直布羅陀生活 以及其他
			(單位：百萬)
過渡前餘額			$	1,315					$	1,964					$	3,746					$	349					$	7,374
福利儲備金的變動			3,801						110						730						148						4,789
過渡後的餘額			5,116						2,074						4,476						497						12,163
減去：可收回的再保險			0						7						15						0						22
過渡後的餘額，扣除可收回的再保險淨額			$	5,116					$	2,067					$	4,461					$	497					$	12,141

__________

(1)遞延利潤負債(“DPL”)，不包括可收回的再保險金額，包括在“未來保單利益”中。有關未來保單福利責任的更多信息，請參見附註9。

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			2021年1月1日
			附加保險準備金(1)
			退休策略						個體 生命						其他業務						總計
			單變量						變量/ 普世生命
			(單位：百萬)
過渡前餘額			$	889					$	9,415					$	483					$	10,787
與未實現投資損益有關的平倉金額			(65)						(1,444)						(106)						(1,615)
過渡前餘額，不包括與未實現投資損益有關的金額			824						7,971						377						9,172
將未來政策福利的AIR重新分類為MRB			(824)						0						(92)						(916)
將投保人的帳户餘額重新分類到MRB			0						0						(48)						(48)
更新某些萬能人壽合約負債(2)			0						1,772						7						1,779
年化福利貼現率的變化			0						0						116						116
過渡後的餘額，不包括與未實現投資損益有關的金額			0						9,743						360						10,103
與過渡後未實現投資損益有關的金額			0						1,186						0						1,186
過渡後的餘額			0						10,929						360						11,289
減去：可收回的再保險			0						4,387						0						4,387
過渡後的餘額，扣除可收回的再保險淨額			$	0					$	6,542					$	360					$	6,902

__________

(1)附加保險準備金(“AIR”)，不包括可收回的再保險金額，包括在“未來保單利益”內。有關未來保單福利責任的更多信息，請參見附註9。

(2)有關某些萬能人壽合同準備金和其他相關餘額的更新的更多信息，請參見附註2。

			2021年1月1日
			萬能人壽損失確認準備金/利潤及虧損負債(1)
			個人生活						其他業務
															總計
			(單位：百萬)
過渡前餘額			$	1,823					$	6					$	1,829
與未實現投資損益有關的平倉金額			(1,149)						0						(1,149)
過渡前餘額，不包括與未實現投資損益有關的金額			674						6						680
對LRR和PFL的再認識			(674)						0						(674)
過渡後的餘額，不包括與未實現投資損益有關的金額			0						6						6
與過渡後未實現投資損益有關的金額			1,018						0						1,018
過渡後的餘額			$	1,018					$	6					$	1,024

__________

(1)萬能人壽損失確認準備金(“LRR”)/“利潤加虧損負債”(“PFL”)包括在“未來保單利益”內。有關未來保單福利責任的更多信息，請參見附註9。

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			2021年1月1日
			非參加傳統和有限支付損失確認準備金/利潤，然後是損失責任(1)
			退休策略						國際商務												公司 以及其他						其他業務						總計
			體制性						生命 規劃師						直布羅陀生活 以及其他						長- 術語 關懷
			(單位：百萬)
過渡前餘額			$	1,985					$	181					$	670					$	734					$	145					$	3,715
與未實現投資損益有關的平倉金額			(1,985)						(169)						(670)						(734)						(105)						(3,663)
過渡前餘額，不包括與未實現投資損益有關的金額			0						12						0						0						40						52
對LRR和PFL的再認識			0						(12)						0						0						(40)						(52)
過渡後的餘額			$	0					$	0					$	0					$	0					$	0					$	0

__________

(1)在通過ASU 2018-12年度之前，非參加的傳統和有限支付損失確認準備金/利潤，然後是損失負債，被計入“未來政策福利”。

			2021年1月1日
			末期股息負債(1)
			個人生活												封閉式分區						總計
			可變/通用壽命						定期壽命
			(單位：百萬)
過渡前餘額			$	212					$	4					$	375					$	591
與未實現投資損益和其他活動有關的平倉金額			(11)						0						0						(11)
過渡後的餘額			201						4						375						580
減去：可收回的再保險			0						0						0						0
過渡後的餘額，扣除可收回的再保險淨額			$	201					$	4					$	375					$	580

__________

(1)末期股利負債計入“未來政策利益”。

			2021年1月1日
			未賺取收入準備金(1)
						個人生活						國際商務
						可變/通用壽命						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他						公司和其他						其他業務						總計
			(單位：百萬)
過渡前餘額						$	2,204					$	161					$	45					$	152					$	30					$	2,592
與未實現投資損益和其他活動有關的平倉金額						539						2						5						38						0						584
過渡後的餘額						2,743						163						50						190						30						3,176
減去：可收回的再保險						0						0						0						0						0						0
過渡後的餘額，扣除可收回的再保險淨額						$	2,743					$	163					$	50					$	190					$	30					$	3,176

__________

(1)未賺取收入準備金(“URR”)計入“投保人賬户餘額”。

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保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			2021年1月1日
			市場風險收益(1)
			退休策略						其他業務						總計
			單變量
			(單位：百萬)
在過渡前按公允價值記錄的擔保福利負債			$	18,731					$	148					$	18,879
AIR將在過渡前重新分類為MRB，不包括與未實現投資收益和損失有關的金額			824						140						964
過渡前的總負債			19,555						288						19,843
將準備金基礎更改為MRB框架			122						98						220
過渡後的MRB，按當前NPR值計算			19,677						386						20,063
減少：再保險的MRB			204						7						211
過渡後的MRB，再保險淨額			19,473						379						19,852
過渡後的MRB，合同開始時的淨現值			21,259						392						21,651
NPR的累計變化			1,582						6						1,588
過渡後的MRB，按當前NPR值計算			$	19,677					$	386					$	20,063

__________

(1)有關市場風險收益的更多信息，請參見附註11。

			2021年1月1日
			再保險費用(1)
			個人生活
			可變/通用壽命
			(單位：百萬)
過渡前餘額			$	3,058
與未實現投資損益有關的平倉金額			(659)
過渡前餘額，不包括與未實現投資損益有關的金額			2,399
某些萬能人壽合同負債更新的影響(2)			860
過渡後的餘額，不包括與未實現投資損益有關的金額			3,259
與過渡後未實現投資損益有關的金額			580
過渡後的餘額			$	3,839

_________

(1)再保險費用包括在“其他負債”中。

(2)有關某些萬能人壽合約準備金及其他相關結餘更新的其他資料，請參閲附註2.

預算的使用

根據美國公認會計原則編制財務報表要求管理層作出估計和假設，以影響截至財務報表日期的已報告資產和負債額以及或有資產和負債的披露，以及報告期內已報告的收入和費用。實際結果可能與這些估計不同。

最重要的估計包括用於確定未來政策利益的那些；與與某些萬能人壽和年金產品的指數掛鈎特徵有關的嵌入式衍生工具的公允價值有關的投保人賬户餘額；市場風險利益；商譽和任何相關減值的計量；包括衍生品在內的投資的估值、信貸損失準備的計量和非臨時性減值的確認；養卹金和其他退休後福利；所得税準備金和遞延税項資產的估值；以及或有負債的應計項目，包括與未解決的法律和監管事項有關的損失估計。

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目錄表

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

重新分類

由於與採用ASU 2018-12年度無關的原因，前幾個期間的某些金額已重新分類，以符合本期列報。

業務處置

保誠年金人壽保險公司，代表個人年金傳統可變年金業務的一部分

於2022年4月1日，本公司完成將全資附屬公司保誠年金人壽保險公司(“Palac”)(代表其有效的傳統可變年金業務的一部分)出售給堅毅集團控股有限公司(“堅毅”)。Palac區塊主要由2011年前發放的非紐約傳統可變年金和有保障的生活福利組成，約佔#美元。30 保誠在交易結束時的有效個人年金賬户總價值的10億美元。公司通過共同保險和修改後的共同保險協議，保留了某些可變年金、指數年金和固定年金的經濟性，並具有PALAC發行的保證終身提取收入功能。

該公司確認的銷售税前收益為#美元。1,448在“其他收入”中，包括在退休戰略部門調整後的營業收入中的1000萬美元。

全面服務退休業務

於2022年4月1日，本公司完成向Great-West人壽及年金保險公司(“Great-West”)出售其全面服務退休業務，主要透過(I)出售若干法人實體的所有未償還權益，包括審慎退休保險及年金公司(“PRIAC”)；(Ii)透過再保險割讓若干保單；及(Iii)出售、轉讓及/或更新若干範圍內的合約及經紀賬户。

該公司確認銷售税前淨收益為#美元。6501000萬美元，由(I)$組成850在“其他收入”項下記錄的收益：(2)美元150在“已實現投資收益(損失)，淨額”中記錄的已實現虧損，與作為某些保留保單再保險的一部分轉移給Great-West的資產有關；和(3)#億美元501.在合併業務報表的“一般和行政費用”中記錄的間接費用和收費。這些數額反映了根據交易協議條款在完成交易後進行的某些調整。淨收益被排除在調整後的營業收入中，並在剝離的業務中作為公司和其他業務的一部分報告。此外，公司確認的遞延收益約為$400300萬，包括關閉後的實況，通過再保險將某些保單割讓給大西部公司。這一遞延再保險收益將在轉讓保單期限內的收入中確認。

不包括銷售收益，全面服務退休業務產生的税前收入/(虧損)為#美元。0百萬和$(218截至2022年9月30日止三個月及九個月，本集團的流動資金分別為人民幣100，000，000元及人民幣100，000，000元。這一數額不包括在公司的企業和其他業務保留的間接費用的影響，而不是轉移到大西部。

2. 重要的會計政策和公告

近期會計公告

美國公認會計準則的變更由財務會計準則委員會(“FASB”)以ASUS的形式制定，以FASB會計準則編纂(“ASC”)的形式。本公司考慮所有華碩的適用性和影響力。下面列出的華碩包括在本財年已經採用的和/或截至2023年9月30日和本申請日期已經發布但尚未採用的那些。以下未列出的ASU被評估並確定為不適用或不重要。

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目錄表

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

採用ASU 2018-12

自2023年1月1日起，公司採用ASU 2018-12，金融服務-保險(主題944)：對長期合同會計的針對性改進。採用這一ASU至少在一定程度上影響了公司發佈的所有長期保險和投資合同的會計和披露要求，並對綜合財務報表和披露產生了重大財務影響。有關更多信息，請參見注釋1。

截至2021年1月1日的過渡日期，採用該準則導致“留存收益”減少到#美元2.6這主要是由於將非履約風險的變化對市場風險收益的累積影響從“留存收益”重新分類至“累積其他全面收益”，以及額外保險準備金和其他相關餘額的淨增長，這些額外的保險準備金和其他相關餘額主要與某些萬能人壽合同上的無過失保證特徵有關。AOCI下降了$42.4截至2021年1月1日的過渡日，主要是使用中上級固定收益工具收益率重新計量有效的合同負債，截至過渡日。截至2023年1月1日採用之日起，影響相當於“留存收益”減少$1.7100億美元，並將AOCI增加美元16.01000億美元。2021年1月1日至2023年1月1日的影響變化主要反映了2021年至2022年期間利率的上調。

以下概述如下：(1)ASU影響的主要會計政策變化和(2)未經審計的中期綜合財務報表中列報的所有期間的最新會計政策。

(1)關鍵會計政策變化

變化區

描述

領養方式

對財務報表或其他重大事項的影響

現金流假設用於衡量非參保傳統保險產品和有限支付保險產品未來保單收益的負債

要求一個實體審查並在必要時更新用於衡量未來政策福利負債的現金流量假設，以應對未來假設和實際經驗的變化，至少每年使用追溯性更新方法，並在合併業務報表的一個單獨項目中記錄累計追趕調整。

使用修改後的追溯過渡法，自2023年1月1日起生效，其中包括對截至2021年1月1日(“過渡日”)的資產負債表的累計影響調整。根據這一方法，自2021年1月1日起對有效合同進行的修訂是在其現有賬面金額的基礎上實施的，並根據AOCI中任何相關金額的刪除進行了調整。

對過渡的影響反映了由於截至過渡日期的現金流假設更新為當前最佳估計現金流假設而導致發行年度總體水平的預期淨保費超過預期毛保費的情況下對有效合同負債的影響。由於修訂了追溯過渡法，將現金流量假設更新為截至過渡日的最佳估計的影響將絕大多數反映在後續期間的收益模式中。關於對財務報表的影響的其他信息，見附註1。該標準的採用還導致了額外的必要披露。有關更多信息，請參見注釋9。

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

貼現率假設用於衡量非參保傳統和有限給付保險產品對未來保單收益的負債

要求貼現率假設基於中上檔固定收益工具收益率，該收益率將在每個季度通過OCI記錄的影響進行更新。在確定貼現率假設時，實體應最大限度地利用相關可觀察信息，最大限度地減少使用不可觀察信息。

如上所述，關於未來政策福利負債的指導意見於2023年1月1日生效，採用了修改後的追溯過渡法，其中包括對截至2021年1月1日的資產負債表進行累計影響調整。根據這種方法，出於資產負債表重新計量的目的，未來保單福利的負債使用截至2021年1月1日的貼現率重新計量，其影響記錄為對AOCI的累積影響調整。

採用ASU對AOCI產生重大影響，因為使用當前的中上等級固定收益工具收益率重新計量有效的合同負債。這一調整在很大程度上反映了合同開始時鎖定的貼現率與當前貼現率之間的差異。關於對財務報表的影響的其他信息，見附註1。該標準的採用還導致了額外的必要披露。有關更多信息，請參見注釋9。

攤銷遞延購置費用和其他餘額

要求未賺取收入準備金和其他餘額在相關合同的預期期限內按固定水平攤銷，而不考慮預期盈利能力。

使用修改後的追溯過渡法從2023年1月1日起生效，其中包括對截至2021年1月1日的資產負債表進行累積影響調整。根據這一方法，自2021年1月1日起對有效合同進行的修訂是在其現有賬面金額的基礎上實施的，並根據AOCI中任何相關金額的刪除進行了調整。

除了取消AOCI中的任何相關金額的影響外，採用ASU對轉型後的發援金和其他餘額沒有重大影響。關於對財務報表的影響的其他信息，見附註1。該標準的採用還導致了額外的必要披露。有關更多信息，請參見注釋7。

市場風險收益(“MRB”)

要求實體按公允價值計量所有市場風險收益(例如，與可變年金相關的生活福利和死亡福利擔保)，並在綜合財務狀況表中單獨記錄MRB資產和負債。市場風險收益的公允價值變動計入淨收入，但可歸因於實體淨現值變動的部分除外，該部分在保監處確認。在確定採用時的市場風險收益平衡時，實體應最大限度地利用相關可觀測信息，最大限度地減少不可觀測信息的使用。

使用追溯過渡法從2023年1月1日起生效，其中包括截至2021年1月1日對資產負債表的累積影響調整。

採用ASU導致對採用ASU之前未按公允價值計量的福利的公允價值和賬面價值之間的差額(例如，可變年金的保證最低死亡撫卹金)對留存收益進行調整，並將NPR從留存收益變化的累積影響重新歸類為AOCI。關於對財務報表的影響的其他信息，見附註1。該標準的採用還導致了額外的必要披露。有關其他信息，請參閲附註11。

除了上文提到的重大關鍵會計變化外，ASU 2018-12年度還澄清了用於應計額外保險準備金和其他相關餘額的評估的定義，主要用於個人人壽部分某些萬能人壽合同的無過失保證功能。新制導的應用改變了

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

對這些擔保的準備金確認，導致過渡期間與這些產品有關的合同負債淨額增加。關於對財務報表的影響的其他信息，見附註1。

ASU 2022-05，金融服務-保險(主題944)已售出合同的過渡於2022年12月15日發佈，以修訂ASU 2018-12年的過渡指南，金融服務-保險(主題944)：對長期合同會計的針對性改進。修正案允許保險實體做出會計政策選擇，不將ASU 2018-12適用於在生效日期之前出售或處置的合同或法人實體，並且保險實體沒有重大持續參與取消識別的合同。保險實體被允許在每筆交易的基礎上將保單選擇應用於每筆出售或處置交易。保險實體須披露其是否已選擇應用此會計政策選擇，並提供適用此會計政策選擇的銷售或處置交易的定性描述。該公司沒有選擇將這一會計政策選擇應用於其任何符合條件的出售或處置交易。

(2)更新會計政策

本節包括因採用ASU 2018-12年度而產生的最新會計政策，這些政策適用於未經審計的中期合併財務報表中列報的所有期間。本節是對公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的合併財務報表附註2的更新，並應與附註2一起閲讀。

資產

遞延保單收購成本(“DAC”)代表與成功收購新保險和續期保險及年金業務直接相關的成本。這類DAC主要包括佣金、保單簽發和承保的成本，以及與成功獲得的合同直接相關的某些其他費用。在每個報告期內，以前資本化的發展援助要攤銷，並計入“遞延保單購置費用攤銷”。自ASU 2018-02採用後，長期合約的應收賬面金額不再受回收能力測試的限制。

大多數長期合同的DAC是在基本保險合同的預期壽命內按分組合同水平按固定水平攤銷的。合同的分組與用於估計相應合同的未來保單福利(或其他相關餘額)的負債的分組一致。由於一個集團內的合同可能具有不同的規模，因此對集團內的合同進行加權，以實現適當的攤銷，並確保在政策不再有效時取消對發改委的確認。用於對分組和攤銷DAC內的合同進行加權的恆定水平基準通常定義如下：

•人壽保險合同-與人壽保險合同相關的DAC通常按有效人壽保險的初始面值按比例攤銷。這適用於個人人壽保險和國際保險部門的傳統人壽保險產品和萬能人壽保險產品，以及團體保險部門的集團公司和銀行擁有的人壽保險合同。

•分紅年金合同-與退休戰略部門的支出年金合同相關的DAC按年度福利支付的比例攤銷。

•遞延年金合同-與退休戰略和國際保險部門的固定和可變遞延年金合同相關的DAC按存款比例攤銷。

•健康合同-與國際保險部門的健康合同相關的DAC一般按最大終身福利的比例攤銷。

對於資金協議票據合同、沒有壽險或有事項的單一保費結構結算合同和沒有壽險或有事項的單一保費即時年金，購置費用採用利息法遞延並在合同的預期壽命內攤銷。至於其他團體人壽保險及傷殘保險合約及保證投資合約(“GIC”)，購置成本於產生時計入開支。

本期DAC攤銷反映了當期有效的實際保險的變化以及截至本季度末的未來假設變化的影響(如果適用)。公司通常在第二季度每年更新精算假設(見下文“年度假設回顧”)，除非觀察到重大變化

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

代表長期趨勢的過渡時期。總體而言，公司預計短期內趨勢不會發生重大變化，如果這些趨勢可能發生變化，公司預計這種變化在長期內將是漸進的。

DAC所用的假設與估算相應合同的未來保單福利(或任何其他相關餘額)的負債時所用的假設是一致的。確定在預測有效終止時使用的聚合和精算假設的水平需要判斷。制定內部標準，通過考慮定性和定量重要性閾值來確定聚集水平。

在預測有效終止中使用的假設是死亡率、死亡率改善和失誤假設。這些假設一般基於公司的經驗、行業經驗和/或其他因素(如適用)。對於可變遞延年金合同，拖欠率在合同一級根據生活福利的現值進行調整，並反映其他因素，如任何退保費用的適用性。當合同更具現金性時，拖欠率就會降低。在適用移交費用的期間，違約率通常也被假定為較低。

對於一些產品，投保人可以選擇通過將合同換成新合同或通過修改、背書或附加合同，或通過選擇合同中的特徵或保險來修改產品利益、特徵、權利或保險。這些交易被稱為內部替代。如果投保人放棄傳統人壽保險單，以換取沒有固定和保證條款的人壽保險單，本公司立即就已交出的保單向剩餘的未攤銷DAC收取費用。對於其他內部替換交易，除了涉及增加非集成合同功能而不更改現有基本合同的交易外，如果新保單的條款與以前保單的條款基本不同，則未攤銷的DAC立即計入費用。如果新條款與以前的保單條款基本相似，則就新保單保留DAC，並在新保單的預期壽命內攤銷。有關DAC的其他信息，請參見注釋7。

收購的業務價值(“VOBA”)指可識別的無形資產，企業收購中的一部分購買價格在採購會計的應用下歸屬於這些資產。VOBA是對有效保險合同負債的陳述價值進行的調整，以按收購日期確定的公允價值列報。VOBA餘額以獲取它們的方式接受可恢復性測試。公司設立了VOBA資產，主要用於其收購的人壽保險產品和具有固定福利的意外和健康產品。截至2023年9月30日，VOBA的大部分餘額與2011年收購AIG Star Life Insurance Co.，Ltd.，AIG Edison Life Insurance Company，AIG Financial AsInsurance Japan K.K.和AIG Edison Service Co.，Ltd.(統稱為Star和Edison業務)有關。該公司將VOBA的攤銷記錄在“一般和行政費用”中，並使用與攤銷DAC和遞延銷售誘因(“DSI”)相同的方法、因素和假設，在收購合同的預期壽命內攤銷。有關VOBA的其他信息，請參見注釋7。

市場風險使資產受益指資產狀況下的市場風險收益(“MRB”)，並與負債狀況下的MRB分開列示。見下文“市場風險收益負債”。MRB資產還反映了因對公司的審慎固定收益(“PDI”)傳統可變年金合同進行再保險而剝離的MRB。有關PDI再保險的其他信息，請參見附註12。

其他資產主要包括預付退休金利益成本、若干受限制資產(例如現金及現金等價物)、貿易應收賬款、商譽及其他無形資產、“使用權”租賃資產(見下文“其他負債”)、DSI、本公司於經營合營企業的投資、物業及設備、可再保險可收回款項(見下文“再保險”)，以及出售於結算日尚未結算的證券所產生的應收賬款。

遞延銷售誘因是指主要作為購買固定和/或可變遞延年金合同的誘因而記入投保人賬户餘額的金額。該公司使用與攤銷DAC相同的方法、因素和假設，推遲銷售誘因並在保單的預期壽命內攤銷它們。該公司將DSI的攤銷記錄在“記入投保人賬户餘額的利息”中。與DAC不同，DSI被視為合同現金流，因此要接受定期可回收性測試。有關DSI的其他信息，請參見注釋7。

獨立賬户資產代表為某些投保人、養老基金和其他客户投資的獨立基金。該等資產主要包括權益證券、固定期限、房地產相關投資、房地產按揭貸款、短期投資及衍生工具，並按公允價值呈報。每個賬户的資產在法律上是分開的，不受本公司任何其他業務產生的索賠的約束。相關的投資風險

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除本公司就某些賬户所作的最低擔保外，市值變動由客户承擔。獨立賬户資產的投資收益和已實現投資損益一般由投保人應計，不計入本公司的經營業績。根據賬目評估的死亡率、保單管理費和退保費包括在“保單收費和費用收入”中。向賬户收取的資產管理費包括在“資產管理費和服務費”中。本公司投資於獨立賬户的種子資金在適當的一般賬户資產項目中列報。投資收益和種子資金投資於獨立賬户的已實現投資收益或虧損應計入公司的經營業績。關於有合同擔保的單獨賬户安排的補充資料，見附註8。另見下文“單獨賬户負債”。

負債

未來的政策好處主要由預期未來支付給投保人或代表投保人支付的現值組成，此類支付的時間和金額取決於投保人的死亡率或發病率，減去預期未來淨保費的現值(其中淨保費是毛保費乘以下文討論的淨毛收入與毛收入的比率)。隨着保費收入的確認，未來保單福利的負債將隨着時間的推移而累積。有關未來政策福利的更多信息，請參見附註9。

用於非參與性傳統合同和有限付款合同的預留方法包括：

•現金流假設。在衡量未來政策利益的負債時，使用了淨保費估值方法。根據這一方法，對未來保單福利的負債是根據當前的最佳估計保險假設和在合同簽發之日鎖定的利率假設確定的。NTG比率的計算方法為預期保單利益的現值和非水平理賠費用除以預期毛保費的現值的比率。在確認保費收入時，淨保費税率適用於毛保費，以確定淨保費。然後將負債確定為預期未來保單收益和非水平理賠費用的現值減去預期未來淨保費的現值。為了衡量負債，合同主要根據發行年份、可報告的部分和主要產品線進行分組。

在公司每年第二季度的年度假設審查過程中，非現金流量比率通常每季度更新一次，用於未來現金流假設的更新，除非在表明長期趨勢的過渡期內觀察到重大變化(見下文“年度假設審查”)，但索賠結算費用假設除外，該假設是公司在合同發佈時選擇鎖定的全實體範圍的假設。NTG比率須採用追溯解鎖法，根據該方法，本公司根據實際歷史經驗及更新後的未來現金流假設，更新其對該羣壽命內預期現金流的最佳估計。這些更新的現金流用於計算修訂後的非關税金比率，該比率用於計算截至本報告期初的未來保單福利的最新負債，按原始合同發行貼現率貼現。然後，在更新實際經驗或未來現金流假設之前，將截至本季度初的未來保單福利金額的更新負債與同一日期負債的賬面價值進行比較，以確定負債估計的本期變化。本期負債變動是指通過本期收益在“未來保單福利負債估計變動”中記錄的負債重新計量損益。在隨後的期間，修訂後的非税項税率用於衡量未來政策福利的負債，但可能會在未來進行修訂。

如果一組人處於虧損狀態，而對未來保單福利的負債加上預期未來毛保費的現值被確定為不足以支付預期的未來保單福利和非水平索賠理賠費用，則NTG比率上限為100%。在這些情況下，由於實際經驗偏差和未來假設的變化而導致的預期收益的所有變化都會立即得到確認。雖然對未來保單福利的責任不能低於零(即，抵銷負債)，因此餘額被填補零(即“地板”)，非關税税率可能為負值。如果情況有所改善，未來淨保費的現值加上截至估值日對未來保單福利的現有負債，將超過預期的未來保單福利的現值和非水平索賠解決費用。在這種情況下，負的NTG比率將適用於收到的毛保費，有效地將收益攤銷為收入，並隨着時間的推移減少負債。

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此外，對於有限賠付合同，對未來保單福利的負債還包括遞延利潤負債(“遞延利潤負債”)，它代表超過淨保費的毛保費，通常在收入中確認，與人壽合同的有效保險或年金合同的預期未來福利金額保持不變的關係。根據上文討論的未來政策福利的責任，DPL須進行追溯解鎖調整。DPL不能小於零(即，抵銷負債)，因此餘額被填補零(即“地板”)。

對於在2021年1月1日之前簽發的合同，使用修改後的追溯過渡法過渡到ASU 2018-12年度。根據這一方法，2021年1月1日的過渡日期作為有效合同的新發行日期，以便如上所述追溯解鎖NTG比率和DPL。

•貼現率假設。鎖定貼現率一般基於2021年1月1日之前發行的合約在合約開始時的預期投資回報，以及2021年1月1日後發行的合約在合約開始時的中上檔固定收益公司工具收益率(即全球單一A)。合同開始時生效的貼現率被鎖定，用於計算淨資產淨值比率和通過淨收入增加負債的利息成本。然而，為了重新衡量資產負債表的目的，貼現率在每個報告期使用當前的單一A利率進行更新，其對負債的影響記錄在保監處的“未來政策利益的利率重新衡量”中。

構建用於計算未來保單福利負債的現金流貼現的單一A貼現率曲線所使用的方法，旨在反映適用保險負債的特點。單一A貼現率曲線是參考反映適用保險負債的存續期特徵的中高等級(低信用風險)固定收益工具收益率而制定的。美國和日本等外國經濟體的單一A貼現曲線，具有可觀察到的企業A利差，是使用政府債券利率加上可觀察期間全球相當的公共企業A利差來繪製的。上中等等級的定義是基於穆迪的定義，該定義包括A的頻譜(即A-到A+)。在海外業務中使用的利率(以下討論的某些新興市場除外)是基於全球評級機構以保險合同所在國家和貨幣發行的公司債券的單一A利率。在定義可觀察期間時考慮了流動性，並對公司的最終長期經濟假設進行了線性外推。有關公司長期經濟假設設定過程的進一步討論，請參閲下面的“年度假設回顧”。

本公司對某些新興市場的投保人負有以外幣計價的保險義務，這些新興市場缺乏或沒有關於中上等級(低信用風險)固定收益工具收益率的可觀察市場數據。作為中上檔固定收益工具收益率的代表，本公司根據市場可觀察到的美國國債收益率曲線和與保險負債現金流持續期相似的外國主權收益率曲線之間的關係，通過轉換全球單一A美元債券收益率曲線，估計以新興經濟體貨幣計算的等值全球單一A債券收益率。根據類似新興經濟體可觀察到的全球單一A級公司債券利率的現有證據，對導出的外幣全球單一A級曲線進行評估。本公司使用內插和外推技術完成保險負債存續期的貼現率構建，以計算以當地貨幣計價的未來保單福利的負債。

本公司對未來保單利益的責任還包括與某些長期人壽合同有關的保證利益的淨負債，例如無過失保證合同特徵(額外的保險準備金或“航空”責任)，在確認相關評估(包括一般賬户中投保人賬户餘額的投資保證金和所有保單費用，包括行政費用、死亡率、費用、退保和其他費用)時，將為這些合同確定責任。這項負債是根據目前的最佳估計假設確定的，其依據是預期超額付款總額(即超過賬户價值的付款)在合同期限內的現值除以預期攤款總額的現值的比率(即福利比率)。

對於通用壽險類型合同和參與合同，公司使用截至測試日期的最佳估計假設進行保費不足測試。如果根據這些最佳估計假設確定的負債大於淨準備金(即包括URR、再保險淨額和任何DSI或VOBA資產的公認會計準則準備金)，則通過首先將這些資產減去虧損額或通過計入本期收益而將現有淨準備金調整為零。如果差額超過保險合同的這些資產餘額，淨準備金將通過計入“投保人福利”的當期收益而增加超額部分。由於投資收益率用作貼現率，因此也使用基於市場收益率的貼現率(即，假設

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如果在測試日期實現了任何未實現的收益(虧損)，將產生何種影響)。如果通過使用市場收益率出現不足，則建立對不足的調整，並將其計入AOCI。

在某些情況下，對於萬能人壽型合同和參加合同，投保人對某一特定業務的負債總額可能不足以觸發損失確認，但收益模式可能是這樣的，即預期在較早的年份確認利潤，在較晚的年份確認虧損。在這種情況下，會計準則要求確認一項額外負債(先是利潤，然後是虧損或“PFL”負債)，確認的數額必須足以抵銷將在以後年度確認的損失。從歷史上看，PFL負債主要與使用動態方法衡量GAAP準備金的某些萬能壽險合同有關，因此，每個季度都會使用當前有效的和市場數據進行更新，並作為年度假設更新的一部分，因此每個測量日期的負債代表公司對抵消預期未來虧損所需金額的當前估計。

該公司對未來保單福利的責任還包括未付索賠和索賠調整費用的責任。在發生損失之前，公司不會確定索賠責任。然而，未付索賠和索賠調整費用包括公司認為已發生但截至資產負債表日尚未報告的索賠估計數。

投保人的賬户餘額表示截至資產負債表日期為投保人帶來利益的合同價值。這項負債主要與累積的賬户存款、貸記利息、減去投保人提款和從賬户餘額中評估的其他費用(如適用)有關。這些投保人的賬户餘額還包括非壽險或有賠付年金和某些未賺取收入項下的福利準備金。未賺取收入負債是未來期間將提供的服務的保單費用。費用在發生時遞延，通常使用與攤銷DAC相同的方法、因素和假設，在合同的預期壽命內攤銷。有關投保人賬户餘額的更多信息，請參見附註10。投保人的賬户餘額還包括代表與某些萬能人壽和年金產品的指數掛鈎特徵相關的嵌入式衍生工具的公允價值的金額。有關這些嵌入衍生品的估值的更多信息，請參見附註6。

市場風險收益 負債代表為合約持有人提供保障並使本公司面臨非名義資本市場風險的合約或合約特徵，主要與遞延年金有關，並在退休策略分部具有保證最低利益，包括保證最低死亡利益(“GMDB”)、保證最低收入利益(“GMIB”)、保證最低累積利益(“GMAB”)、保證最低提取利益(“GMWB”)及保證最低收入及退出利益(“GMIWB”)。這些收益使用公允價值計量框架進行了核算。如果一份合同包含多個市場風險收益，這些收益將被捆綁在一起，並作為單一的複合市場風險收益進行核算。資產頭寸的市場風險收益與負債頭寸的市場風險收益是分開列報的，因為合同之間沒有法定的抵銷權。市場風險收益的公允價值的計算方法是，向承包人支付的預期未來收益的現值減去市場風險收益的預期未來騎手費用的現值。市場風險收益的公允價值是基於市場參與者將用來評估市場風險收益的假設。有關市場風險收益估值的更多信息，請參閲附註6。按季度計算，市場風險收益公允價值的變化在“市場風險收益價值變化、相關對衝收益(損失)淨額”中扣除相關套期保值後的淨收益中記錄，但可歸因於公司淨現值變化的那部分變化在保監處記錄的部分除外。有關市場風險收益的更多信息，請參見附註11。有關MRB再保險的信息，請參閲下面的“再保險”。

投保人的股息包括應支付給投保人的股息和與封閉區塊內的參與保單相關的投保人股息義務。封閉式保單所包括的參與保單的應付股息由美國保誠保險公司(“PICA”)董事會於每年年底根據其法定業績、資本狀況、評級及封閉式保單的新興經驗而釐定。投保人分紅義務是指預期支付給封閉式整體保單持有人的金額，作為額外的投保人股息，除非被未來封閉式整體業績抵銷。與歸類為可供出售證券的未實現淨收益(虧損)相關的投保人股息義務的任何調整都包括在AOCI中。有關投保人分紅義務的其他資料，請參閲附註13。封閉集團所包括的參與保單以外的保單的應付股息，包括根據某些團體及個人保單支付的股息。

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分賬負債主要是指承包人在單獨賬户資產中的賬户餘額，其次是單獨賬户的借款，將等同於並抵消單獨賬户資產總額。另請參閲上面的“單獨賬户資產”。

收入、福利和費用

保險收入和費用確認

個人人壽產品(萬能險和可變人壽合同除外)以及健康保險和長期護理產品的保費在到期時予以確認。如應繳保費的期間比提供保險的期間短得多，則超過淨保費的任何毛保費(即提供所有預期未來保單利益和非水平理賠費用所需的毛保費部分)一般會遞延，並以與現行保險的恆定關係確認為收入。福利在發生時被記為費用。如上文“未來保單利益”所述，當確認保費時，將記錄對未來保單利益的負債。

來自非參保團體年金及人壽或有年金、單一保費與人壽或有組織結算及單一保費即時年金的保費於到期時確認。如果保費的到期時間比提供福利的期間短得多，任何超過淨保費的毛保費通常都會遞延，並根據預期的未來福利付款確認為收入。福利在發生時被記為費用。如上文“未來保單利益”所述，當確認保費時，將記錄對未來保單利益的負債。

某些個人年金合同向承包人提供保證，即死亡或年化時獲得的撫卹金將不低於規定的最低數額。這些收益通常被記為市場風險收益(見上文“市場風險收益”)。

從投保人那裏收到的作為萬能或可變團體和個人人壽合同、遞延固定或可變年金、結構性結算和其他沒有人壽或有意外事件的合同以及參加團體年金的付款的金額，作為存款報告到“投保人的賬户餘額”和/或“單獨賬户負債”。這些合約的收入反映在“保單收費及費用收入”內，該等收入主要包括在該期間根據保單持有人的死亡及其他福利收費、保單管理收費及退保收費的賬户結餘所評估的費用。除手續費外，公司還從投資於公司一般賬户投資組合的存款中賺取投資收入。作為對公司在未來期間提供的服務的補償的評估費用和某些其他費用通常遞延，並在相關合同的有效期內使用如上所述用於攤銷DAC的相同方法、因素和假設攤銷到收入中。這些產品的利益和支出包括超過相關賬户餘額的索賠、合同管理費用、計入投保人賬户餘額的利息以及DAC、DSI和VOBA的攤銷。

投保人的賬户餘額還包括與某些萬能人壽和年金產品的指數掛鈎特徵相關的嵌入衍生工具的公允價值，其中嵌入衍生工具的價值變化通過“已實現投資收益(損失)淨額”來記錄。有關這些嵌入衍生品的估值的更多信息，請參見附註6。

對於團體人壽，除萬能和可變團體人壽合同以及殘疾保險外，保費一般按保費所涉期間與所提供的保險保護金額成比例予以確認。索賠和索賠調整費用在發生時予以確認。

其他會計政策

再保險

對於每份再保險合同，本公司確定該合同是否根據適用的會計準則對與保險風險有關的損失或責任提供賠償。本公司審查所有合同條款，特別是那些可能限制再保險人承受的保險風險金額的條款，或推遲及時償還索賠的條款。

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本公司以割讓實體或再保險人(即假設實體)的不同身分參與再保險安排。有關本公司再保險安排的其他資料，請參閲附註12。再保險假定業務一般與直接業務入賬一致。根據再保險協議，目前可收回的金額包括在“其他資產”中，應付金額包括在“其他負債”中。“其他資產”還包括可從假定的經修改的共同保險安排中收回的資產，這種安排通常反映了被分割者保留的投資資產的公允價值，幷包含一種嵌入的衍生品，該衍生品與主合同分開並按公允價值核算。在與被扣留的基金共同保險的安排下，所投資的資產由公司保留。“其他負債”包括應付給再保險人的金額，該金額通常反映公司保留的投資資產的公允價值，幷包含一種嵌入的衍生工具，該衍生工具與主合同分開並按公允價值核算。收入、福利和支出包括根據再保險協議承擔的金額，並反映在放棄再保險後的淨額。

轉讓的再保險安排並不解除本公司作為主要保險人的責任。在再保險人無法履行再保險協議條款下對公司的義務時，轉讓餘額將是公司的一項負債。再保險可收回金額是扣除CECL津貼後報告的淨額。CECL免税額會考慮再保險交易對手的信貸質素，並在考慮任何適用的抵押品安排後，一般根據違約假設下的違約概率及損失而釐定。津貼的增加或發放在“投保人福利”中報告。與共同保險安排下的再保險長期合同有關的再保險費、佣金、費用補償、福利和準備金，在基礎再保險合同的整個存續期內按與基礎合同的假設一致的假設入賬。對於有效的非參加傳統和有限支付合同的再保險，再保險協議開始時直接負債的現值用於計算可收回的再保險和再保險的成本，以便確認在開始時可收回的再保險不會立即產生其他全面收益或損失。與直接負債一致，非參與傳統和有限付款合同的可收回再保險在每個期間使用當前的單一A利率重新衡量，對此類更新所產生的負債的影響在保險業保監處的“未來保單利益的利率重新衡量”中記錄。對於有限支付合同的再保險，本公司確定與直接DPL有關的再保險資產成本，並使用與攤銷直接DPL相同的方法和假設，通過“保費”攤銷這一餘額。

與直接合同一致，再保險安排還可包括符合MRB定義的特徵，如果符合，則按公允價值入賬。直接或假定的MRB的公允價值反映了公司的NPR，而轉讓的MRB的公允價值反映了再保險人的交易對手信用風險。轉讓的MRB的公允價值變動，包括交易對手信用風險變動的影響，計入“市場風險收益價值變動，扣除相關套期保值收益(損失)後的淨收益”。

共同保險安排與本公司的年度續期安排形成對比，後者只將死亡風險轉移給再保險人，並向再保險人支付保費以對該風險進行再保險。根據每年可續期條款安排再投保的死亡風險，是指基礎再投保合約中所述的死亡利益與本公司在該等合約上所列載的相應準備金或賬面價值之間的差額。支付給再保險人的保費是基於商定的金額，而不是基礎合同持有人向本公司支付的實際保費。由於每年續期安排通常由本公司訂立，預期該等合約在標的保單的有效期內有效，故該等合約被視為長期再保險合約。萬能人壽保險產品的再保險成本一般是根據基礎直接保單的總評估確認的。定期保險產品的再保險成本一般按標的保單有效期內直接保費的比例確認。與短期再保險合同相關的再保險成本在再保險合同期間計入。

如果本公司確定再保險協議不會使再保險人面臨保險風險造成重大損失的合理可能性，本公司將使用存款會計方法記錄該協議。收到的存款計入“其他負債”，存款計入“其他資產”。當支付或收到的金額與基礎合同一致時，存款資產或負債將進行調整。這類存款的利息視情況記為“淨投資收入”或“一般和行政費用”。

年度假設回顧

該公司每年對設定的假設進行全面審查，以估計未來的保費、福利和其他現金流。假設包括經濟假設和與保險相關的假設。

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與保險有關的假設是基於公司對未來死亡率、發病率、失誤、退保率、年化、費用和其他項目的最佳估計。本公司一般將相關的公司經驗作為這些假設的主要基礎。如果沒有相關的公司經驗或沒有足夠的可信度，公司可能會尋求公司或行業中類似業務塊的經驗。死亡率假設通常基於公司經驗，有時將公司經驗與行業表混合在一起，其中僅有公司經驗是不夠可信的。該公司設定的死亡率和發病率假設因主要業務類型而異。在業務類型中，費率因年齡和性別而異。該公司對未來死亡率的改善進行了調整，這與隨着時間推移觀察到的人口死亡率的長期趨勢一致。失誤和退保假設基於公司和行業經驗(如果有)。該公司根據產品類型的不同制定不同的費率，並考慮產品的具體特點。

作為此次審查的一部分，公司可能會根據新出現的經驗、未來預期和其他數據，包括它認為表明長期趨勢的任何可觀察到的市場數據，更新這些假設並對其模型進行改進。這些假設通常每年更新，除非在公司認為也代表長期趨勢的過渡期內觀察到重大變化。總的來説，該公司預計短期內趨勢不會發生重大變化，就這些趨勢可能發生的變化而言，它預計這種變化在長期內將是漸進的。

該公司還對影響準備金計算的經濟假設進行全面審查，包括長期利率假設和股本回報假設。該公司通常使用相關的經濟前景信息和行業調查作為這些假設的主要基礎。

在截至2023年9月30日的9個月內採用的其他華碩

公司採用ASU 2022-02，金融工具--信用損失(話題326)：問題債務重組和年份披露，2023年1月1日生效，前瞻性的。這一ASU取消了對債權人的問題債務重組(TDR)的會計指導，並增加了增強的披露要求。在採用ASU之後，所有貸款再融資和重組都遵循ASC 310-20中的修改指導。具體到商業抵押和其他貸款的會計政策，ASU的採用導致了TDR的取消，以便在預期的基礎上，根據ASC 310-20中的現有修改指導對所有修改進行評估，以確定修改是導致新的金融工具還是繼續現有的金融工具。此外，對於有CECL津貼並導致繼續現有貸款的貸款的修改，貸款的CECL津貼使用修改後的條款和修改後的有效收益率重新計量。在採用ASU之前，如果貸款修改是TDR，則使用修改後的條款和貸款的原始有效收益率重新計量貸款的CECL津貼。採用ASU並未對公司的綜合財務報表和綜合財務報表附註產生重大影響。

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3. 投資

 

固定期限證券

 

下表列出了截至所示日期的固定期限證券的構成(不包括歸類為交易的投資)：

 

			2023年9月30日
			攤銷 成本						毛收入 未實現 收益						毛收入 未實現 損失						信貸損失準備						公平 價值
			(單位：百萬)
固定期限，可供出售：
美國國債及美國政府機關和機構的義務			$	25,359					$	747					$	6,157					$	0					$	19,949
美國各州及其政治分支的義務			8,905						154						1,062						0						7,997
外國政府債券			68,510						3,387						5,324						64						66,509
美國上市公司證券			105,698						942						17,276						93						89,271
美國私人公司證券(1)			41,659						637						4,078						27						38,191
外國上市公司證券			20,618						297						2,207						47						18,661
外國私人公司證券			34,563						177						5,421						6						29,313
資產支持證券(2)			13,349						216						201						2						13,362
商業抵押貸款支持證券			10,932						5						1,027						0						9,910
住房抵押貸款支持證券(3)			2,442						17						304						0						2,155
可供出售的固定到期日總額(1)			$	332,035					$	6,579					$	43,057					$	239					$	295,318

 

			2023年9月30日
			攤銷 成本						毛收入 未實現 收益						毛收入 未實現 損失						公平 價值						信貸損失準備						攤銷成本， 津貼淨額
			(單位：百萬)
固定期限，持有至到期：
外國政府債券			$	0					$	0					$	0					$	0					$	0					$	0
外國上市公司證券			0						0						0						0						0						0
住房貸款抵押證券			0						0						0						0						0						0
固定期限合計，持有至到期(4)			$	0					$	0					$	0					$	0					$	0					$	0

__________

(1)不包括攤銷成本為$的票據12,290百萬美元(公允價值，$12,290百萬美元)，已被淨額結算協議項下的相關債務抵銷。

(2)包括以貸款義務、汽車貸款、教育貸款、房屋淨值貸款和其他資產類型為抵押的信用分批證券。

(3)包括公開交易的機構傳遞證券和抵押抵押債券。

(4)2023年第三季度，該公司改變了持有部分持有至到期投資組合的意圖，這些投資組合將作為最近宣佈的再保險交易的一部分進行贖回。因此，整個持有至到期的投資組合被重新分類為可供出售，並按公允價值記錄。

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目錄表

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			2022年12月31日
			攤銷 成本						毛收入 未實現 收益						毛收入 未實現 損失						信貸損失準備						公平 價值
			(單位：百萬)
固定期限，可供出售：
美國國債及美國政府機關和機構的義務			$	29,372					$	1,110					$	4,413					$	0					$	26,069
美國各州及其政治分支的義務			10,179						238						728						0						9,689
外國政府債券			74,103						4,503						5,379						1						73,226
美國上市公司證券			99,854						1,311						13,563						16						87,586
美國私人公司證券(1)			39,867						507						3,438						57						36,879
外國上市公司證券			22,235						416						1,945						19						20,687
外國私人公司證券			32,755						150						5,201						44						27,660
資產支持證券(2)			12,972						166						286						1						12,851
商業抵押貸款支持證券			11,497						19						861						0						10,655
住房抵押貸款支持證券(3)			2,613						29						225						0						2,417
可供出售的固定到期日總額(1)			$	335,447					$	8,449					$	36,039					$	138					$	307,719

 

			2022年12月31日
			攤銷 成本						毛收入 未實現 收益						毛收入 未實現 損失						公平 價值						信貸損失準備						攤銷 扣除津貼後的費用淨額
			(單位：百萬)
固定期限，持有至到期：
外國政府債券			$	725					$	128					$	0					$	853					$	0					$	725
外國上市公司證券			430						24						0						454						2						428
住房抵押貸款支持證券(3)			143						5						0						148						0						143
固定期限合計，持有至到期(4)			$	1,298					$	157					$	0					$	1,455					$	2					$	1,296

__________

(1)不包括攤銷成本為$的票據8,040百萬美元(公允價值，$8,040百萬美元)，已被淨額結算協議項下的相關債務抵銷。

(2)包括以貸款義務、教育貸款、汽車貸款、房屋淨值貸款和其他資產類型為抵押的信用分批證券。

(3)包括公開交易的機構傳遞證券和抵押抵押債券。

(4)不包括攤銷成本為$的票據4,250百萬美元(公允價值，$4,250百萬美元)，已被淨額結算協議項下的相關債務抵銷。 

2023年第三季度，該公司改變了持有部分持有至到期投資組合的意圖，這些投資組合將作為最近宣佈的再保險交易的一部分進行贖回。因此，整個持有至到期投資組合(攤銷成本，扣除津貼淨額為#美元)1,212百萬美元)被重新分類為可供出售的固定到期日，並按公允價值記錄，而美元136截至2023年9月30日，該投資組合的未實現淨收益記入“累計其他綜合收益”。

下表列出了可供出售的固定期限證券(不計信貸損失準備)的公允價值和未實現虧損總額，按投資類別和單個固定期限證券截至所示日期處於持續未實現虧損狀態的時間長短分列：

 

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

						2023年9月30日
						少於 12個月												十二個月 或更多												總計
						公平 價值						毛收入 未實現 損失						公平 價值						毛收入 未實現 損失						公平 價值						毛收入 未實現 損失
						(單位：百萬)
固定期限，可供出售：
美國國債及美國政府機關和機構的義務						$	6,499					$	565					$	11,344					$	5,592					$	17,843					$	6,157
美國各州及其政治分支的義務						3,297						215						3,696						847						6,993						1,062
外國政府債券						10,240						574						18,507						4,745						28,747						5,319
美國上市公司證券						23,484						1,702						57,332						15,566						80,816						17,268
美國私人公司證券						7,695						370						25,553						3,708						33,248						4,078
外國上市公司證券						4,073						198						10,574						1,987						14,647						2,185
外國私人公司證券						6,311						414						20,938						5,005						27,249						5,419
資產支持證券						2,114						45						7,564						156						9,678						201
商業抵押貸款支持證券						1,301						38						8,399						989						9,700						1,027
住房貸款抵押證券						350						13						1,500						291						1,850						304
總固定到期日，可供出售						$	65,364					$	4,134					$	165,407					$	38,886					$	230,771					$	43,020

						2022年12月31日
						少於 12個月												十二個月 或更多												總計
						公平 價值						毛收入 未實現 損失						公平 價值						毛收入 未實現 損失						公平 價值						毛收入 未實現 損失
						(單位：百萬)
固定期限，可供出售：
美國國債及美國政府機關和機構的義務						$	18,009					$	3,143					$	2,563					$	1,270					$	20,572					$	4,413
美國各州及其政治分支的義務						5,510						526						558						202						6,068						728
外國政府債券						16,932						2,384						9,877						2,971						26,809						5,355
美國上市公司證券						58,816						7,790						15,780						5,726						74,596						13,516
美國私人公司證券						24,610						2,065						6,705						1,373						31,315						3,438
外國上市公司證券						10,168						932						4,098						993						14,266						1,925
外國私人公司證券						16,909						2,521						8,196						2,678						25,105						5,199
資產支持證券						5,385						130						5,059						156						10,444						286
商業抵押貸款支持證券						9,289						655						1,080						206						10,369						861
住房貸款抵押證券						1,322						130						402						93						1,724						223
總固定到期日，可供出售						$	166,950					$	20,276					$	54,318					$	15,668					$	221,268					$	35,944

截至2023年9月30日及2022年12月31日，固定到期可供出售證券的未變現虧損總額（不包括撥備）為$41,394百萬美元和美元33,778百萬美元，分別與基於全國保險監理員協會(NAIC)或同等評級的“1”最高質量證券或“2”高質量證券有關；1,626百萬美元和美元2,166根據NAIC或同等評級，分別與高或最高質量證券以外的證券有關。截至2023年9月30日，38,88612個月或更長時間的未實現虧損總額中，有100萬美元集中在金融、消費者非週期性和公用事業部門的公司證券以及美國和外國政府證券。截至2022年12月31日，15,668在12個月或更長時間的未實現虧損總額中，有數百萬集中在公司證券和外國政府證券中的非週期性消費、金融和公用事業部門。

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目錄表

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

根據本公司截至2022年12月31日止年度的10-K表格年度報告所載綜合財務報表附註2所述的政策，本公司認為，於2023年9月30日，不需要就與這些固定到期日證券相關的信貸虧損調整盈利。這一結論是基於對每種證券的基礎信貸和現金流量的詳細分析。未實現虧損毛額主要是由於利率上升、一般信貸息差擴大和外幣匯率變動。截至2023年9月30日，本公司無意出售該等證券，且本公司不太可能在預期收回攤銷成本基準前被要求出售該等證券。

下表按合同到期日列出了固定到期日的攤餘成本和公允價值： 

			2023年9月30日
			可供出售
			攤銷成本						公允價值
			(單位：百萬)
固定期限：
在一年或更短的時間內到期			$	10,091					$	10,169
應在一年至五年後到期			51,618						49,759
在五年到十年後到期			61,821						58,437
十年後到期(1)			181,782						151,526
資產支持證券			13,349						13,362
商業抵押貸款支持證券			10,932						9,910
住房貸款抵押證券			2,442						2,155
總計			$	332,035					$	295,318

__________

(1)不包括攤銷成本為$的可供出售票據12,290百萬 (公允價值，$12,290百萬美元)，已被淨額結算協議項下的相關債務抵銷。

實際到期日可能與合同到期日不同，因為發行人可能有權催繳或提前償還債務。資產支持證券、商業抵押貸款支持證券和住宅抵押貸款支持證券在上表中分別列出，因為它們沒有 單一到期日。

 

下表列出了所列各期間固定到期日收益和相關投資收益(損失)的來源，以及固定到期日的減記損失和信貸損失準備：

			截至三個月 9月30日，												九個月結束 9月30日，
			2023						2022						2023						2022
			(單位：百萬)
固定期限，可供出售：
銷售收入(1)			$	6,619					$	4,978					$	20,741					$	24,056
到期/提前還款的收益			4,051						5,186						12,092						14,792
銷售和到期的總投資收益			295						325						724						940
銷售和到期的總投資損失			(734)						(376)						(1,436)						(1,963)
在收益中確認的減記(2)			(53)						(21)						(63)						(113)
免除信貸損失撥備			37						(42)						(101)						(37)
固定期限，持有至到期：
到期/提前還款收益(3)			$	4					$	7					$	21					$	24
免除信貸損失撥備			2						1						2						3

__________ 

(1)由於貿易結算的時間安排，活動不包括在非現金相關收益中$()90)百萬元及$3截至2023年、2023年和2022年9月30日的9個月分別為100萬美元。

(2)金額是指信貸不良證券和積極出售的證券的減記。

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(3)由於貿易結算的時間安排，活動不包括在非現金相關收益中$1百萬和不到$1截至二零二三年及二零二二年九月三十日止九個月， 分別.

下表列出了截至所示日期固定期限證券信貸損失準備的活動情況： 

			截至2023年9月30日的三個月
			美國國債和美國各州的義務						外國政府債券						美國和外國公司證券						資產支持證券						商業抵押貸款支持證券						住房貸款抵押證券						總計
			(單位：百萬)
固定期限，可供出售：
期初餘額			$	0					$	56					$	219					$	1					$	0					$	0					$	276
對以前沒有記錄的信貸損失準備的增加			0						0						9						0						0						0						9
期內出售證券的減幅			0						0						(71)						0						0						0						(71)
在有價證券上增加(減少)以前的備抵			0						8						16						1						0						0						25
期末餘額			$	0					$	64					$	173					$	2					$	0					$	0					$	239

			截至2022年9月30日的三個月
			美國國債和美國各州的義務						外國政府債券						美國和外國公司證券						資產支持證券						商業抵押貸款支持證券						住房貸款抵押證券						總計
			(單位：百萬)
固定期限，可供出售：
期初餘額			$	0					$	6					$	102					$	1					$	0					$	0					$	109
對以前沒有記錄的信貸損失準備的增加			0						0						30						4						0						0						34
期內出售證券的減幅			0						(3)						(2)						0						0						0						(5)
有出售意向的證券減值			0						0						0						0						0						0						0
在有價證券上增加(減少)以前的備抵			0						(2)						15						0						0						0						13
期末餘額			$	0					$	1					$	145					$	5					$	0					$	0					$	151

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			截至2023年9月30日的9個月
			美國國債和美國各州的義務						外國政府債券						美國和外國公司證券						資產支持證券						商業抵押貸款支持證券						住房貸款抵押證券						總計
			(單位：百萬)
固定期限，可供出售：
期初餘額			$	0					$	1					$	136					$	1					$	0					$	0					$	138
對以前沒有記錄的信貸損失準備的增加			0						62						87						0						0						0						149
期內出售證券的減幅			0						0						(116)						0						0						0						(116)
在有價證券上增加(減少)以前的備抵			0						1						66						1						0						0						68
期末餘額			$	0					$	64					$	173					$	2					$	0					$	0					$	239

			截至2022年9月30日的9個月
			美國國債和美國各州的義務						外國政府債券						美國和外國公司證券						資產支持證券						商業抵押貸款支持證券						住房貸款抵押證券						總計
			(單位：百萬)
固定期限，可供出售：
期初餘額			$	0					$	7					$	107					$	0					$	0					$	0					$	114
對以前沒有記錄的信貸損失準備的增加			0						11						103						5						0						0						119
期內出售證券的減幅			0						(5)						(55)						0						0						0						(60)
有出售意向的證券減值			0						(13)						(67)						0						0						0						(80)
在有價證券上增加(減少)以前的備抵			0						1						57						0						0						0						58
期末餘額			$	0					$	1					$	145					$	5					$	0					$	0					$	151

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			截至2023年9月30日的三個月
			美國國債和美國各州的義務						外國政府債券						美國和外國公司證券						資產支持證券						商業抵押貸款支持證券						住房貸款抵押證券						總計
			(單位：百萬)
固定期限，持有至到期：
期初餘額			$	0					$	0					$	2					$	0					$	0					$	0					$	2
本期預期損失準備金(1)			0						0						(2)						0						0						0						(2)
外匯變動			0						0						0						0						0						0						0
期末餘額			$	0					$	0					$	0					$	0					$	0					$	0					$	0

__________ 

(1)2023年第三季度，該公司改變了持有部分持有至到期投資組合的意圖，這些投資組合將作為最近宣佈的再保險交易的一部分進行贖回。因此，整個持有至到期的投資組合被重新分類為可供出售，並按公允價值記錄。

			截至2022年9月30日的三個月
			美國國債和美國各州的義務						外國政府債券						美國和外國公司證券						資產支持證券						商業抵押貸款支持證券						住房貸款抵押證券						總計
			(單位：百萬)
固定期限，持有至到期：
期初餘額			$	0					$	0					$	3					$	0					$	0					$	0					$	3
本期預期損失準備金			0						0						(1)						0						0						0						(1)
外匯變動			0						0						0						0						0						0						0
期末餘額			$	0					$	0					$	2					$	0					$	0					$	0					$	2

			截至2023年9月30日的9個月
			美國國債和美國各州的義務						外國政府債券						美國和外國公司證券						資產支持證券						商業抵押貸款支持證券						住房貸款抵押證券						總計
			(單位：百萬)
固定期限，持有至到期：
期初餘額			$	0					$	0					$	2					$	0					$	0					$	0					$	2
本期預期損失準備金(1)			0						0						(2)						0						0						0						(2)
外匯變動			0						0						0						0						0						0						0
期末餘額			$	0					$	0					$	0					$	0					$	0					$	0					$	0

__________ 

(1)2023年第三季度，該公司改變了持有部分持有至到期投資組合的意圖，這些投資組合將作為最近宣佈的再保險交易的一部分進行贖回。因此，整個持有至到期的投資組合被重新分類為可供出售，並按公允價值記錄。

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			截至2022年9月30日的9個月
			美國國債和美國各州的義務						外國政府債券						美國和外國公司證券						資產支持證券						商業抵押貸款支持證券						住房貸款抵押證券						總計
			(單位：百萬)
固定期限，持有至到期：
期初餘額			$	0					$	0					$	5					$	0					$	0					$	0					$	5
本期預期損失準備金			0						0						(2)						0						0						0						(2)
外匯變動			0						0						(1)						0						0						0						(1)
期末餘額			$	0					$	0					$	2					$	0					$	0					$	0					$	2

欲瞭解有關公司計提準備金和預期虧損的方法的更多信息，請參閲公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的綜合財務報表附註2。

截至2023年9月30日止三個月，可供出售證券的信貸虧損撥備淨減少主要與企業證券內資本貨品及公用事業部門因投資重組而出現淨釋放有關。部分抵消釋放，是由於不利的預測現金流量，外國政府證券的淨增加。截至2022年9月30日止三個月，可供出售證券信貸虧損撥備的淨增加主要與企業證券內消費品非週期性、資本貨品及公用事業部門的淨增加有關，部分被運輸部門的淨釋放所抵銷。

截至2023年9月30日止九個月，可供出售證券的信貸虧損撥備淨增加主要與公司證券內的通訊及科技行業以及外國政府證券的淨增加有關，原因是預期現金流出現不利。資本貨物和公用事業部門在公司證券中的淨釋放部分抵消了這些增加。截至2022年9月30日止九個月，可供出售證券信貸虧損撥備的淨增加主要與企業證券內資本貨品、非週期性消費品及公用事業行業的淨增加有關，部分被通訊及運輸行業的淨釋放所抵銷。

《公司》做到了不是截至2023年9月30日或2022年12月31日，概無因信貸惡化而購買任何固定到期日證券。

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支持經驗級合同持有人負債的資產

 

下表列出了截至所示日期的“支持經驗級合同人負債的資產”的構成：

						2023年9月30日												2022年12月31日
						攤銷 成本還是成本						公平 價值						攤銷 成本還是成本						公平 價值
						(單位：百萬)
固定期限：
公司證券						$	77					$	75					$	91					$	88
外國政府債券						625						609						705						668
美國政府當局和機構以及美國各州的義務						192						204						188						189
固定期限合計(1)						894						888						984						945
股權證券						1,476						2,055						1,628						1,899
支持經驗級合同人負債的總資產(2)						$	2,370					$	2,943					$	2,612					$	2,844

__________ 

(1)作為攤銷成本的百分比，99%和98根據NAIC或同等評級，分別截至2023年9月30日和2022年12月31日，投資組合中有30%被認為是高質量或最高質量。

(2)作為攤銷成本的百分比，100截至2023年9月30日和2022年12月31日，投資組合中有30%由公共證券組成。

在“其他收益(虧損)”中記錄的支持經驗級合同持有人負債的資產在期末的未實現收益(虧損)淨變化為(27)百萬元及(52在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月內分別為100萬美元和341百萬美元和$(743在截至2023年、2023年和2022年9月30日的9個月中，分別為100萬美元。

固定到期日，交易

 

在“其他收益(虧損)”中記錄的固定期限未實現收益(虧損)、期末交易未實現收益(虧損)的淨變化為(295)百萬元及(496在截至2023年、2023年和2022年9月30日的三個月內分別為100萬美元和(190)百萬元及(1,653在截至2023年、2023年和2022年9月30日的9個月中，分別為100萬美元。

股權證券

 

期末仍持有的權益證券的未實現收益(虧損)淨變動記入“其他收益(虧損)”，為(276)百萬元及(396在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月內分別為100萬美元和300百萬美元和$(1,253在截至2023年、2023年和2022年9月30日的9個月中，分別為100萬美元。

金融工具的集中度

 

該公司監控其金融工具的集中度，並通過保持多元化的投資組合來降低信貸風險，從而限制對任何單一發行人的風險敞口。

 

截至上述日期，公司對單個發行人的信用風險集中度超過公司股本10%的風險敞口包括美國政府和某些美國政府機構的證券和由美國政府擔保的證券，以及以下披露的證券：

 

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						2023年9月30日												2022年12月31日
						攤銷 成本						公平 價值						攤銷 成本						公平 價值
						(單位：百萬)
對日本政府和政府機構證券的投資：
固定期限，可供出售						$	59,682					$	58,439					$	65,198					$	64,959
固定期限，持有至到期						0						0						706						831
固定到期日，交易						18						17						20						19
支持經驗級合同持有人負債的資產						537						521						613						587
總計						$	60,237					$	58,977					$	66,537					$	66,396

						2023年9月30日												2022年12月31日
						攤銷 成本						公平 價值						攤銷 成本						公平 價值
						(單位：百萬)
對巴西政府和政府機構證券的投資：
固定期限，可供出售						$	2,838					$	2,673					$	2,264					$	2,010
短期投資						1						1						60						61
現金等價物						437						437						210						210
總計						$	3,276					$	3,111					$	2,534					$	2,281

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商業按揭及其他貸款

 

下表列出了截至所示日期的“商業抵押貸款和其他貸款”的構成： 

						2023年9月30日												2022年12月31日
						金額 (單位：百萬美元)						的百分比 總計						金額 (單位：百萬美元)						的百分比 總計
按物業類別劃分的商業按揭及農業物業貸款：
辦公室						$	8,403					14.6		%				$	9,096					16.2		%
零售						5,869						10.2						6,103						10.8
公寓/多户住宅						15,985						27.7						15,381						27.3
工業						14,430						25.0						13,079						23.2
熱情好客						2,139						3.7						2,027						3.6
其他						3,939						6.8						3,791						6.7
商業按揭貸款總額						50,765						88.0						49,477						87.8
農業產權貸款						6,939						12.0						6,857						12.2
商業抵押貸款和農業財產貸款總額						57,704						100.0		%				56,334						100.0		%
信貸損失準備						(331)												(201)
淨商業抵押貸款和農業財產貸款總額						57,373												56,133
其他貸款：
無抵押貸款						406												463
住宅物業貸款						30												43
其他抵押貸款						100												108
其他貸款總額						536												614
信貸損失準備						(1)												(2)
其他貸款淨額合計						535												612
商業按揭及其他貸款淨額(1)						$	57,908											$	56,745

__________ 

(1)包括按公允價值選擇以公允價值列賬並主要由公寓建築羣抵押的貸款。截至2023年9月30日和2022年12月31日，這些貸款的賬面淨值為美元。387百萬美元和美元137分別為100萬美元。

截至2023年9月30日，商業抵押貸款和農業財產貸款由地理上分散在全美各地的物業擔保，其中最集中在加利福尼亞州(31%)，德克薩斯州(8%)和紐約(6%)，幷包括以歐洲物業為抵押的貸款(6%)、亞洲(1%)，墨西哥(1%)和澳大利亞(1%).

下表列出了截至所示日期商業抵押貸款和其他貸款的信貸損失準備的活動情況：

						截至2023年9月30日的三個月
						商業廣告 抵押貸款 貸款						農耕 屬性 貸款						住宅 屬性 貸款						其他 抵押品 貸款						無抵押 貸款						總計
						(單位：百萬)
期間開始時的津貼						$	224					$	16					$	0					$	0					$	1					$	241
增加(免除)預期損失準備金						90						0						0						0						0						90
期內出售貸款的減幅						0						0						0						0						0						0
外匯變動						1						0						0						0						0						1
期間結束時的津貼						$	315					$	16					$	0					$	0					$	1					$	332

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目錄表

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						截至2022年9月30日的三個月
						商業廣告 抵押貸款 貸款						農耕 屬性 貸款						住宅 屬性 貸款						其他 抵押品 貸款						無抵押 貸款						總計
						(單位：百萬)
期間開始時的津貼						$	156					$	8					$	0					$	0					$	32					$	196
增加(免除)預期損失準備金						22						2						0						0						0						24
從“持有待售資產”改為“待售資產”						(6)						0						0						0						0						(6)
其他						4						0						0						0						0						4
期間結束時的津貼						$	176					$	10					$	0					$	0					$	32					$	218

						截至2023年9月30日的9個月
						商業廣告 抵押貸款 貸款						農耕 屬性 貸款						住宅 屬性 貸款						其他 抵押品 貸款						無抵押 貸款						總計
						(單位：百萬)
期間開始時的津貼						$	188					$	13					$	0					$	0					$	2					$	203
增加(免除)預期損失準備金						125						3						0						0						0						128
期內出售貸款的減幅						0						0						0						0						(1)						(1)
外匯變動						2						0						0						0						0						2
期間結束時的津貼						$	315					$	16					$	0					$	0					$	1					$	332

						截至2022年9月30日的9個月
						商業廣告 抵押貸款 貸款						農耕 屬性 貸款						住宅 屬性 貸款						其他 抵押品 貸款						無抵押 貸款						總計
						(單位：百萬)
期間開始時的津貼						$	111					$	4					$	0					$	0					$	4					$	119
增加(免除)預期損失準備金						62						6						0						0						28						96
從“持有待售資產”改為“待售資產”						0						0						0						0						0						0
其他						3						0						0						0						0						3
期間結束時的津貼						$	176					$	10					$	0					$	0					$	32					$	218

欲瞭解有關公司計提準備金和預期虧損的方法的更多信息，請參閲公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的綜合財務報表附註2。

在截至2023年9月30日的三個月內，商業按揭和其他貸款的信貸損失撥備淨增加是由於特定貸款準備金的增加以及投資組合準備金的增加，以反映不斷下降的市場狀況。在截至2022年9月30日的三個月內，商業按揭和其他貸款的信貸損失準備金淨增加是由於特定貸款準備金的增加以及投資組合準備金的增加，以反映不斷下降的市場狀況。

在截至2023年9月30日的9個月內，商業按揭和其他貸款的信貸損失準備淨增加是由於特定貸款準備金的增加以及投資組合準備金的增加，以反映不斷下降的市場狀況。在截至2022年9月30日的9個月內，商業按揭和其他貸款的信貸損失撥備淨增加是由於特定貸款準備金的增加以及投資組合準備金的增加，以反映不斷下降的市場狀況。

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下表列出了主要信貸質量指標，其依據是截至所示日期記錄的信貸損失撥備投資總額：

			2023年9月30日
			按起始年度分列的攤銷成本
			2023						2022						2021						2020						2019						之前						循環貸款						總計
			(單位：百萬)
商業按揭貸款
按揭成數：
0%-59.99%			$	1,340					$	946					$	2,243					$	1,393					$	3,454					$	18,461					$	0					$	27,837
60%-69.99%			1,600						1,636						2,846						1,542						2,113						4,089						0						13,826
70%-79.99%			833						966						1,003						46						939						1,824						0						5,611
80%或更高			85						130						148						282						185						2,661						0						3,491
總計			$	3,858					$	3,678					$	6,240					$	3,263					$	6,691					$	27,035					$	0					$	50,765
償債覆蓋率：
大於或等於1.2倍			$	3,494					$	3,161					$	6,078					$	3,169					$	6,063					$	23,697					$	0					$	45,662
1.0 - 1.2x			214						365						84						39						307						1,762						0						2,771
低於1.0x			150						152						78						55						321						1,576						0						2,332
總計			$	3,858					$	3,678					$	6,240					$	3,263					$	6,691					$	27,035					$	0					$	50,765
農業產權貸款
按揭成數：
0%-59.99%			$	194					$	891					$	2,020					$	784					$	460					$	1,593					$	86					$	6,028
60%-69.99%			98						671						40						56						20						4						0						889
70%-79.99%			7						0						0						0						15						0						0						22
80%或更高			0						0						0						0						0						0						0						0
總計			$	299					$	1,562					$	2,060					$	840					$	495					$	1,597					$	86					$	6,939
償債覆蓋率：
大於或等於1.2倍			$	294					$	1,549					$	2,017					$	809					$	494					$	1,510					$	86					$	6,759
1.0 - 1.2x			0						5						43						31						0						74						0						153
低於1.0x			5						8						0						0						1						13						0						27
總計			$	299					$	1,562					$	2,060					$	840					$	495					$	1,597					$	86					$	6,939

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			2022年12月31日
			按起始年度分列的攤銷成本
			2022						2021						2020						2019						2018						之前						循環貸款						總計
			(單位：百萬)
商業按揭貸款
按揭成數：
0%-59.99%			$	971					$	1,747					$	1,282					$	2,831					$	4,697					$	15,111					$	0					$	26,639
60%-69.99%			1,997						3,502						1,553						2,804						1,732						3,780						0						15,368
70%-79.99%			865						1,127						519						1,025						645						1,445						0						5,626
80%或更高			2						26						7						119						24						1,666						0						1,844
總計			$	3,835					$	6,402					$	3,361					$	6,779					$	7,098					$	22,002					$	0					$	49,477
償債覆蓋率：
大於或等於1.2倍			$	3,249					$	6,135					$	3,013					$	5,749					$	6,505					$	18,318					$	0					$	42,969
1.0 - 1.2x			586						252						164						454						383						2,183						0						4,022
低於1.0x			0						15						184						576						210						1,501						0						2,486
總計			$	3,835					$	6,402					$	3,361					$	6,779					$	7,098					$	22,002					$	0					$	49,477
農業產權貸款
按揭成數：
0%-59.99%			$	931					$	1,994					$	853					$	461					$	326					$	1,348					$	74					$	5,987
60%-69.99%			675						85						8						47						8						0						0						823
70%-79.99%			0						0						0						0						0						0						0						0
80%或更高			0						0						0						0						13						34						0						47
總計			$	1,606					$	2,079					$	861					$	508					$	347					$	1,382					$	74					$	6,857
償債覆蓋率：
大於或等於1.2倍			$	1,593					$	2,035					$	781					$	507					$	323					$	1,272					$	74					$	6,585
1.0 - 1.2x			5						44						80						0						6						68						0						203
低於1.0x			8						0						0						1						18						42						0						69
總計			$	1,606					$	2,079					$	861					$	508					$	347					$	1,382					$	74					$	6,857

有關公司商業抵押和其他貸款信用質量監控流程的更多信息，請參閲公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中的綜合財務報表附註2。

 

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

下表列出了逾期商業抵押貸款和其他貸款的賬齡，其依據是已記錄的信貸損失準備投資總額，以及截至所示日期的商業抵押貸款和其他非權責發生狀態貸款的金額：

 

						2023年9月30日
						當前						30-59天 逾期						60-89天 逾期						逾期90天或以上(%1)(%2)						過去的合計 到期						總計 貸款						非應計項目 狀態(3)
						(單位：百萬)
商業按揭貸款						$	50,707					$	0					$	0					$	58					$	58					$	50,765					$	61
農業產權貸款						6,935						0						4						0						4						6,939						25
住宅物業貸款						30						0						0						0						0						30						0
其他抵押貸款						100						0						0						0						0						100						0
無抵押貸款						406						0						0						0						0						406						25
總計						$	58,178					$	0					$	4					$	58					$	62					$	58,240					$	111

__________

(1)截至2023年9月30日，有不是這類貸款應計利息。

(2)主要包括由於美國機構擔保而預計不會出現信用損失的貸款。

(3)欲瞭解有關公司應計貸款利息政策的更多信息，請參閲公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的綜合財務報表附註2。

						2022年12月31日
						當前						30-59天 逾期						60-89天 逾期						逾期90天或以上(1)						過去的合計 到期						總計 貸款						非應計項目 狀態(2)
						(單位：百萬)
商業按揭貸款						$	49,465					$	0					$	3					$	9					$	12					$	49,477					$	11
農業產權貸款						6,844						0						11						2						13						6,857						17
住宅物業貸款						43						0						0						0						0						43						0
其他抵押貸款						108						0						0						0						0						108						0
無抵押貸款						463						0						0						0						0						463						0
總計						$	56,923					$	0					$	14					$	11					$	25					$	56,948					$	28

__________

(1)截至2022年12月31日，有不是這類貸款應計利息。

(2)欲瞭解有關公司應計貸款利息政策的更多信息，請參閲公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的綜合財務報表附註2。

非權責發生狀態確認利息低於#美元的貸款1在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中，11000萬美元以下1在截至2023年、2023年和2022年9月30日的9個月中，這一數字為1.6億美元。未計提信貸損失準備金的非權責發生制貸款為#美元。108百萬美元和美元27分別截至2023年9月30日和2022年12月31日。

《公司》做到了不是截至2023年9月30日和2022年12月31日，在信用惡化的情況下購買的商業抵押貸款和其他貸款沒有任何重大損失。

44

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其他投資資產

 

下表列出了截至所示日期的“其他投資資產”的構成：

						2023年9月30日						2022年12月31日
						(單位：百萬)
LP/LLC：
權益法：
私募股權						$	8,556					$	7,215
對衝基金						3,145						3,220
與房地產相關的						2,592						2,793
小計權益法						14,293						13,228
公允價值：
私募股權						1,341						1,476
對衝基金						2,068						1,908
與房地產相關的						276						305
公允價值小計						3,685						3,689
有限責任公司/有限責任公司總數						17,978						16,917
通過直接所有權持有的房地產(1)						1,821						1,617
衍生工具						1,001						1,457
其他(2)						1,068						1,108
其他投資資產總額						$	21,868					$	21,099

_________ 

(1)截至2023年9月30日和2022年12月31日，通過直接所有權持有的房地產抵押債務為1美元。181百萬美元和美元208分別為100萬美元。

(2)主要包括在計量替代方案下入賬的股權投資、由投資管理業務進行的戰略投資、槓桿租賃以及紐約聯邦住房貸款銀行持有的會員和活動股票。有關公司在紐約聯邦住房貸款銀行所持股份的更多信息，請參閲公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的綜合財務報表附註17。

應計投資收益

下表列出了截至所示日期的“應計投資收入”的構成：

			2023年9月30日						2022年12月31日
			(單位：百萬)
固定期限			$	2,662					$	2,517
股權證券			9						6
商業按揭及其他貸款			203						190
政策性貸款			253						253
其他投資資產			16						18
短期投資和現金等價物			48						28
應計投資收益總額			$	3,191					$	3,012

應計投資收入的減記不到#美元。1截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月均為100萬美元，不到1截至2023年9月30日和2022年9月30日的9個月均為100萬美元。

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淨投資收益

 

下表列出了所列期間按投資類型分列的“投資淨收益”： 

						截至三個月 9月30日，												九個月結束 9月30日，
						2023						2022						2023						2022
						(單位：百萬)
固定到期日，可供出售(1)						$	3,390					$	2,836					$	9,921					$	8,666
固定期限，持有至到期(1)						48						52						148						160
固定到期日，交易						65						56						177						171
支持經驗級合同持有人負債的資產						9						11						34						155
股權證券						38						27						142						103
商業按揭及其他貸款						578						533						1,681						1,646
政策性貸款						124						125						372						376
其他投資資產(2)						352						70						1,046						1,002
短期投資和現金等價物						260						143						720						218
總投資收益						4,864						3,853						14,241						12,497
減去：投資支出(2)						(293)						(222)						(874)						(570)
淨投資收益						$	4,571					$	3,631					$	13,367					$	11,927

__________ 

(1)包括與信貸掛鈎票據的收入，這些票據在與相關盈餘票據相同的財務報表項目上報告，因為符合抵銷權的條件。

(2)上期金額重新分類，以符合本期列報。

已實現投資收益(虧損)，淨額

 

下表按投資類型列出了所列各期間的“已實現投資收益(虧損)淨額”：

 

						截至三個月 9月30日，												九個月結束 9月30日，
						2023						2022						2023						2022
						(單位：百萬)
固定期限(1)						$	(453)					$	(113)					$	(874)					$	(1,170)
商業按揭及其他貸款						(83)						(9)						(109)						(75)
投資性房地產						22						(7)						49						83
有限責任公司/有限責任公司						(4)						(13)						(21)						(19)
衍生品						(1,972)						(285)						(2,277)						(1,928)
其他						88						(3)						109						(1)
已實現投資收益(虧損)，淨額						$	(2,402)					$	(430)					$	(3,123)					$	(3,110)

__________ 

(1)包括分類為可供出售和持有至到期的固定期限證券，不包括分類為交易的固定期限證券。

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AOCI內部投資的未實現淨收益(虧損)

下表列出了截至所列日期的投資未實現淨收益(虧損)：

			2023年9月30日						2022年12月31日
			(單位：百萬)
固定到期日證券，可供出售，但有折扣			$	(95)					$	(45)
固定期限證券，無折扣可供出售(1)			(36,383)						(27,545)
被指定為現金流對衝的衍生品(2)			1,947						2,616
被指定為公允價值對衝的衍生品(2)			(18)						(54)
其他投資(3)			17						2
投資未實現淨收益(虧損)			$	(34,532)					$	(25,026)

__________ 

(1)包括$136與將持有至到期的證券轉讓為可供出售證券有關的未實現淨收益為百萬美元。

(2)有關現金流和公允價值套期保值的其他信息，請參閲附註5。

(3)包括某些合資企業的未實現淨收益，這些合資企業具有戰略性質，幷包括在“其他資產”中。

回購協議和證券借貸

在正常業務過程中，本公司根據回購協議出售證券並進行證券出借交易。下表列出了截至所示日期的“根據回購協議出售的證券”的構成：

			2023年9月30日																								2022年12月31日
			協議的剩餘合同期限																								協議的剩餘合同期限
			一夜之間，持續不斷						最多30天						30至90天						總計						一夜之間，持續不斷						最多30天						30至90天						總計
			(單位：百萬)
美國國債及美國政府機關和機構的義務			$	5,149					$	0					$	0					$	5,149					$	6,179					$	200					$	200					$	6,579
‘美國上市公司證券			0						94						0						94						0						0						0						0
外國上市公司證券			0						22						0						22						0						0						0						0
商業抵押貸款支持證券			282						0						0						282						0						0						0						0
住房貸款抵押證券			0						0						0						0						10						0						0						10
根據回購協議出售的證券總額			$	5,431					$	116					$	0					$	5,547					$	6,189					$	200					$	200					$	6,589

下表列出了“已借出證券的現金抵押品”的構成，即截至所示日期，歸還下列類型所借證券所收到的現金抵押品的責任：

47

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			2023年9月30日																		2022年12月31日
			協議的剩餘合同期限																		協議的剩餘合同期限
			一夜之間，持續不斷						最多30天						總計						一夜之間，持續不斷						最多30天						總計
			(單位：百萬)
美國國債和美國國債 政府當局和機構			$	1					$	0					$	1					$	1					$	0					$	1
美國各州的義務及其政治 細分			48						0						48						61						0						61
外國政府債券			236						1						237						285						14						299
美國上市公司證券			3,823						499						4,322						4,109						395						4,504
外國上市公司證券			589						93						682						806						69						875
股權證券			777						0						777						360						0						360
出借證券的現金抵押品總額(1)			$	5,474					$	593					$	6,067					$	5,622					$	478					$	6,100

__________ 

(1)《公司》做到了不是截至所述日期，沒有任何剩餘合同到期日超過30天的協議。

4. 可變利息實體

 

在正常活動過程中，本公司與各種特殊目的實體及其他被視為可變權益實體(“VIE”)的實體建立關係。欲瞭解更多信息，請參閲公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的合併財務報表附註4。

 

合併可變利息實體

 

下表反映了綜合VIE的資產和負債的賬面值和資產負債表標題。負債主要包括VIE發行的債務工具項下的債務。該等VIE的債權人對本公司的追索權不得超過VIE所載的資產。

			合併後的VIEs為誰提供了 公司就是投資方 經理(1)												其他企業合併後的企業(1)
			9月30日， 2023						十二月三十一日， 2022						9月30日， 2023						十二月三十一日， 2022
			(單位：百萬)
固定期限，可供出售			$	440					$	398					$	782					$	90
固定期限，持有至到期			0						0						0						689
固定到期日，交易			547						164						0						0
股權證券			119						85						0						0
商業按揭及其他貸款			669						784						0						0
其他投資資產			4,019						3,397						438						68
現金和現金等價物			342						375						0						0
應計投資收益			3						2						2						3
其他資產			591						352						600						706
合併VIE的總資產			$	6,730					$	5,557					$	1,822					$	1,556
其他負債			$	586					$	389					$	0					$	0
合併VIE發行的票據(2)			791						374						0						0
合併VIE的總負債			$	1,377					$	763					$	0					$	0

__________

(1)合併VIE的總資產為#美元3,771百萬美元和美元3,403截至2023年9月30日和2022年12月31日，分別與實益權益由合併子公司全資擁有的VIE相關。

(2)追索權僅限於各自VIE的資產，不延伸至公司的一般信用。截至2023年9月30日，這些債務的到期日在0和12好幾年了。

 

48

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

未合併的可變利息實體

 

本公司已確定其並非其為其投資管理人的若干VIE的主要受益人。本公司作為投資管理人與未合併的VIE的關係造成的最大虧損風險僅限於其在VIE的投資，投資金額為$844百萬美元和美元950分別截至2023年9月30日和2022年12月31日。這些投資反映在“固定期限、可供出售”、“固定期限、交易”、“股權證券”和“其他投資資產”中。確實有不是在公司未經審計的中期綜合財務狀況報表中，與這些未合併VIE相關的負債。

 

在其正常活動過程中，本公司將投資於有限合夥和有限責任公司(“有限合夥/有限責任公司”)，其中包括對衝基金、私募股權基金和房地產相關基金，可能是也可能不是VIE。該公司在這些投資中的最大虧損風險，包括VIE和非VIE，僅限於其投資額。該公司將這些投資歸類為“其他投資資產”，與這些實體相關的最大損失風險為#美元。17,978百萬美元和美元16,917分別截至2023年9月30日和2022年12月31日。

 

此外，在正常的活動過程中，公司將投資於結構性投資，包括它不是其投資管理人的VIE。這些結構性投資通常投資於固定收益投資，由第三方管理，包括資產支持證券、商業抵押貸款支持證券和住宅抵押貸款支持證券。該公司在這些結構性投資中的最大虧損風險，包括VIE和非VIE，僅限於其投資額。有關這些資產的賬面金額和分類的詳情，請參閲附註3。該公司沒有提供合同上沒有要求的物質、財政或其他支持。由於公司不控制這些實體，公司已確定它不是這些結構的主要受益者。

5.衍生工具和套期保值

 

衍生工具和套期工具的類型

該公司利用各種衍生工具和對衝工具來管理其某些風險。常用的衍生和非衍生對衝工具包括，但不一定限於：

•利率合約：期貨、掉期、遠期、期權、上限和下限

•股票合約：期貨、期權和總回報互換

•外匯合約：期貨、期權、遠期、掉期和外幣債務工具

•信用合約：單一和指數參考信用違約互換

該公司作為衍生品入賬的其他類型的金融合同包括：

•即將公佈的遠期合約、貸款承諾、嵌入衍生品和合成擔保投資合約(“GIC”)。

有關這些合同和相關戰略的詳細信息，請參閲公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的綜合財務報表附註5。

衍生品管理的主要風險

 

下表按衍生工具合約用以管理的主要基本風險(不包括嵌入衍生工具)彙總其名義總額及公允價值。許多衍生品工具包含多種潛在風險。以下公允價值為未計入主要淨額結算協議及現金抵押品的淨額結算影響前衍生工具合約的價值。這些淨額影響導致衍生品資產總額為#美元。1,005百萬美元和美元1,455分別截至2023年9月30日和2022年12月31日的百萬美元，衍生負債總額為5,421百萬美元和美元3,055截至2023年9月30日和2022年12月31日的百萬美元，分別反映在未經審計的中期綜合財務狀況報表中。

49

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

主要潛在風險/工具類型			2023年9月30日																		2022年12月31日
									公允價值																		公允價值
			總概數						資產						負債						總概數						資產						負債
			(單位：百萬)
被指定為對衝會計工具的衍生工具：
利率
利率互換			$	3,743					$	6					$	(437)					$	3,627					$	66					$	(245)
利率遠期			50						0						(18)						398						0						(85)
外幣
外幣遠期			4,707						116						(183)						4,830						155						(262)
貨幣/利率
外幣掉期			27,436						2,896						(390)						25,636						3,469						(333)
指定為對衝會計工具的衍生工具合計			$	35,936					$	3,018					$	(1,028)					$	34,491					$	3,690					$	(925)
不符合對衝會計工具資格的衍生品：
利率
利率互換			$	224,304					$	13,132					$	(28,286)					$	212,934					$	9,097					$	(21,154)
利率期貨			13,253						26						(11)						18,080						13						(24)
利率期權			32,398						523						(1,638)						9,778						224						(280)
利率遠期			3,084						88						(188)						2,354						21						(42)
外幣
外幣遠期			28,568						1,405						(1,357)						31,317						1,556						(1,924)
外幣期權			0						0						0						0						0						0
貨幣/利率
外幣掉期			7,916						704						(155)						8,410						813						(170)
信用
信用違約互換			6,407						29						(39)						6,351						27						(57)
權益
股票期貨			1,081						0						(5)						1,372						1						(2)
股權期權			48,867						896						(1,462)						38,323						708						(1,590)
總回報掉期			10,701						361						(135)						11,806						106						(184)
其他
其他(1)			1,250						0						0						1,250						0						0
合成GIC			80,152						1						(1)						84,338						1						(1)
不符合對衝會計工具資格的衍生品合計			$	457,981					$	17,165					$	(33,277)					$	426,313					$	12,567					$	(25,428)
總導數(2)(3)			$	493,917					$	20,183					$	(34,305)					$	460,804					$	16,257					$	(26,353)

__________

(1)“其他”主要包括用於改善公司尾部壽命和死亡率風險的平衡的衍生合約。根據這些合同，公司的收益(虧損)以名義金額為上限。

(2)不包括包含多個潛在風險的嵌入衍生品。這些嵌入衍生工具的公允價值為淨負債#美元。5,051百萬美元和美元2,997截至2023年9月30日和2022年12月31日，分別為100萬美元，主要包括在“投保人賬户餘額”和“其他負債”中。

(3)在未經審計的中期綜合財務狀況表中計入“其他投資資產”和“其他負債”。

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

截至2023年9月30日，與套期保值資產(負債)賬面值和公允價值套期保值賬面值中的累計基差調整相關的未經審計中期綜合財務狀況表記錄了以下金額。

			2023年9月30日												2022年12月31日
記錄有套期保值項目的資產負債表行項目			套期保值資產(負債)賬面金額						累計金額 計入公允價值對衝調整 套期保值的賬面價值 資產(負債)(1)						套期保值資產(負債)賬面金額						累計金額 計入公允價值對衝調整 套期保值的賬面價值 資產(負債)(1)
			(單位：百萬)
固定期限，可供出售，按公允價值計算			$	206					$	10					$	297					$	27
商業按揭及其他貸款			$	0					$	0					$	0					$	0
投保人的賬户餘額			$	(742)					$	322					$	(966)					$	217
未來的政策好處			$	(2,238)					$	502					$	(2,354)					$	391

__________

(1)對於已停止進行對衝會計處理的對衝資產和負債，並無進行重大公允價值對衝調整。

由於各種原因，該公司的大多數衍生品都不符合對衝會計的資格。例如：(I)對嵌入衍生品進行經濟對衝的衍生品不符合對衝會計條件，因為嵌入衍生品的公允價值變化已記錄在淨收入中；(Ii)用作對公司各種風險敞口的宏觀對衝的衍生品通常不符合對衝會計標準，因為它們不符合投資組合對衝會計規則所要求的標準；(Iii)合成GIC是產品獨立的衍生品，不符合對衝會計規則所規定的對衝工具。

抵銷資產和負債

 

下表載列於未經審核中期綜合財務狀況表內抵銷的已確認衍生工具(不包括嵌入衍生工具)、回購及逆回購協議，及/或須受可強制執行的總淨額結算安排或類似協議規限，不論該等協議是否於未經審核中期綜合財務狀況表內抵銷。

 

			2023年9月30日
			毛收入 數額： 公認的 金融 儀器						毛收入 金額 抵消了中國經濟的增長 陳述 金融部 職位						網絡 金額 提交日期： 這兩份聲明 金融部 職位						金融 儀器/ 抵押品(1)						網絡 金額
			(單位：百萬)
金融資產抵銷：
衍生品			$	20,084					$	(19,178)					$	906					$	(210)					$	696
根據轉售協議購買的證券			607						0						607						(467)						140
總資產			$	20,691					$	(19,178)					$	1,513					$	(677)					$	836
金融負債的抵銷：
衍生品			$	34,305					$	(28,884)					$	5,421					$	(5,175)					$	246
根據回購協議出售的證券			5,547						0						5,547						(5,265)						282
總負債			$	39,852					$	(28,884)					$	10,968					$	(10,440)					$	528

 

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			2022年12月31日
			毛收入 數額： 公認的 金融 儀器						毛收入 金額 抵消了中國經濟的增長 陳述 金融部 職位						網絡 金額 提交於 這兩份聲明 金融部 職位						金融 儀器/ 抵押品(1)						網絡 金額
			(單位：百萬)
金融資產抵銷：
衍生品			$	16,178					$	(14,802)					$	1,376					$	(702)					$	674
根據轉售協議購買的證券			385						0						385						(385)						0
總資產			$	16,563					$	(14,802)					$	1,761					$	(1,087)					$	674
金融負債的抵銷：
衍生品			$	26,352					$	(23,298)					$	3,054					$	(3,054)					$	0
根據回購協議出售的證券			6,589						0						6,589						(6,589)						0
總負債			$	32,941					$	(23,298)					$	9,643					$	(9,643)					$	0

__________

(1)金額不包括從/向交易對手收到/質押的抵押品的超額部分。

有關與上表衍生工具資產及負債相關的抵銷權的資料，請參閲下文“交易對手信用風險”一節。對於根據轉售協議購買的證券和根據回購協議出售的證券，本公司監測證券的價值，並視情況保留抵押品，以防止信用風險。如本公司已與同一交易對手訂立回購及回售協議，在發生違約時，本公司一般會獲準行使抵銷權。有關公司證券回購和回售協議的會計政策的更多信息，請參閲截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的公司綜合財務報表附註2。

 

現金流量、公允價值與淨投資套期保值

 

本公司在其公允價值、現金流量和淨投資對衝會計關係中使用的主要衍生工具和非衍生工具為利率互換、貨幣互換、貨幣遠期和外幣計價債務。只有在符合適當標準的情況下，這些工具才被指定用於對衝會計。本公司在其任何公允價值、現金流或淨投資對衝會計關係中不使用期貨、期權、信貸或股票衍生品。

 

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

下表提供了符合資格和非符合資格的對衝關係中使用的衍生工具的財務報表分類和影響，包括公允價值對衝關係中對衝項目的抵銷。

			截至2023年9月30日的三個月
			已實現 投資 收益 (虧損)						市場風險收益價值變動，扣除相關套期保值收益(損失)						網絡 投資 收入						其他 收入(虧損)						利息 費用						利息 歸功於 投保人的 帳號 餘額						投保人的利益						AOCI的變化(1)
			(單位：百萬)
被指定為對衝會計工具的衍生工具：
公允價值對衝
被指定為對衝工具的衍生工具的收益(損失)：
利率			$	10					$	0					$	0					$	0					$	0					$	(110)					$	(141)					$	0
貨幣			0						0						0						0						0						0						(73)						0
被指定為對衝工具的衍生品的總收益(虧損)			10						0						0						0						0						(110)						(214)						0
套期保值項目的損益：
利率			(9)						0						3						0						0						104						189						0
貨幣			0						0						0						0						0						0						72						0
套期保值項目的總收益(虧損)			(9)						0						3						0						0						104						261						0
收益(損失)攤銷不包括在有效性評估之外
貨幣			0						0						0						0						0						0						(2)						131
將損益攤銷總額排除在有效性評估之外			0						0						0						0						0						0						(2)						131
公允價值套期保值扣除套期項目的總收益(虧損)			1						0						3						0						0						(6)						45						131
現金流對衝
利率			0						0						(3)						0						0						0						0						(40)
貨幣			0						0						0						0						0						0						0						0
貨幣/利率			3						0						75						144						0						0						0						(109)
現金流套期保值的總收益(虧損)			3						0						72						144						0						0						0						(149)
淨投資對衝
貨幣			0						0						0						0						0						0						0						11
貨幣/利率			0						0						0						0						0						0						0						0
淨投資套期保值總收益(虧損)			0						0						0						0						0						0						0						11
不符合對衝會計工具資格的衍生品：
利率			(1,918)						(2,314)						0						0						0						0						0						0
貨幣			70						0						0						(1)						0						0						0						0
貨幣/利率			34						0						0						1						0						0						0						0
信用			1						0						0						0						0						0						0						0
權益			(461)						314						0						0						0						0						0						0
其他			0						0						0						0						0						0						0						0
嵌入導數			298						0						0						0						0						0						0						0
不符合對衝會計工具資格的衍生品的總收益(損失)			(1,976)						(2,000)						0						0						0						0						0						0
總計			$	(1,972)					$	(2,000)					$	75					$	144					$	0					$	(6)					$	45					$	(7)

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			截至2023年9月30日的9個月
			已實現 投資 收益 (虧損)						市場風險收益價值變動，扣除相關套期保值收益(損失)						網絡 投資 收入						其他 收入(虧損)						利息 費用						利息 歸功於 投保人的 帳號 餘額						投保人的利益						AOCI的變化(1)
			(單位：百萬)
被指定為對衝會計工具的衍生工具：
公允價值對衝
被指定為對衝工具的衍生工具的收益(損失)：
利率			$	11					$	0					$	0					$	0					$	0					$	(126)					$	(155)					$	0
貨幣			(1)						0						(1)						0						0						0						26						0
被指定為對衝工具的衍生品的總收益(虧損)			10						0						(1)						0						0						(126)						(129)						0
套期保值項目的損益：
利率			(10)						0						9						0						0						105						185						0
貨幣			0						0						0						0						0						0						(25)						0
套期保值項目的總收益(虧損)			(10)						0						9						0						0						105						160						0
收益(損失)攤銷不包括在有效性評估之外
貨幣			0						0						0						0						0						0						(6)						36
將損益攤銷總額排除在有效性評估之外			0						0						0						0						0						0						(6)						36
公允價值套期保值扣除套期項目的總收益(虧損)			0						0						8						0						0						(21)						25						36
現金流對衝
利率			(22)						0						(10)						0						0						0						0						(9)
貨幣			8						0						0						0						0						0						0						(40)
貨幣/利率			51						0						237						(2)						0						0						0						(620)
現金流套期保值的總收益(虧損)			37						0						227						(2)						0						0						0						(669)
淨投資對衝
貨幣			0						0						0						0						0						0						0						27
貨幣/利率			0						0						0						0						0						0						0						0
淨投資套期保值總收益(虧損)			0						0						0						0						0						0						0						27
不符合對衝會計工具資格的衍生品：
利率			(1,693)						(3,069)						0						0						0						0						0						0
貨幣			(440)						0						0						4						0						0						0						0
貨幣/利率			(29)						0						0						(1)						0						0						0						0
信用			86						0						0						0						0						0						0						0
權益			689						(363)						0						0						0						0						0						0
其他			0						0						0						0						0						0						0						0
嵌入導數			(918)						0						0						0						0						0						0						0
不符合對衝會計工具資格的衍生品的總收益(損失)			(2,305)						(3,432)						0						3						0						0						0						0
總計			$	(2,268)					$	(3,432)					$	235					$	1					$	0					$	(21)					$	25					$	(606)

54

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目錄表

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			截至2022年9月30日止三個月(2)
			已實現 投資 收益 (虧損)						市場風險收益價值變動，扣除相關套期保值收益(損失)						網絡 投資 收入						其他 收入(虧損)						利息 費用						利息 歸功於 投保人的 帳號 餘額						投保人的利益						AOCI的變化(1)
			(單位：百萬)
被指定為對衝會計工具的衍生工具：
公允價值對衝
被指定為對衝工具的衍生工具的收益(損失)：
利率			$	11					$	0					$	(1)					$	0					$	0					$	(106)					$	(114)					$	0
貨幣			1						0						0						0						0						0						(144)						0
被指定為對衝工具的衍生品的總收益(虧損)			12						0						(1)						0						0						(106)						(258)						0
套期保值項目的損益：
利率			(11)						0						3						0						0						104						109						0
貨幣			(1)						0						2						0						0						0						151						0
套期保值項目的總收益(虧損)			(12)						0						5						0						0						104						260						0
收益(損失)攤銷不包括在有效性評估之外
貨幣			0						0						0						0						0						0						(1)						(74)
將損益攤銷總額排除在有效性評估之外			0						0						0						0						0						0						(1)						(74)
公允價值套期保值扣除套期項目的總收益(虧損)			0						0						4						0						0						(2)						1						(74)
現金流對衝
利率			1						0						1						0						0						0						0						(76)
貨幣			6						0						0						0						0						0						0						181
貨幣/利率			27						0						77						279						0						0						0						1,548
現金流套期保值的總收益(虧損)			34						0						78						279						0						0						0						1,653
淨投資對衝
貨幣			0						0						0						0						0						0						0						23
貨幣/利率			0						0						0						0						0						0						0						0
淨投資套期保值總收益(虧損)			0						0						0						0						0						0						0						23
不符合對衝會計工具資格的衍生品：
利率			(695)						(1,376)						0						0						0						0						0						0
貨幣			2						0						0						2						0						0						0						0
貨幣/利率			501						0						0						4						0						0						0						0
信用			(11)						0						0						0						0						0						0						0
權益			(331)						278						0						0						0						0						0						0
其他			0						0						0						0						0						0						0						0
嵌入導數			224						0						0						0						0						0						0						0
不符合對衝會計工具資格的衍生品的總收益(損失)			(310)						(1,098)						0						6						0						0						0						0
總計			$	(276)					$	(1,098)					$	82					$	285					$	0					$	(2)					$	1					$	1,602

55

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			截至二零二二年九月三十日止九個月（2）
			已實現 投資 收益 (虧損)						市場風險收益價值變動，扣除相關套期保值收益(損失)						網絡 投資 收入						其他 收入(虧損)						利息 費用						利息 歸功於 投保人的 帳號 餘額						投保人的利益						AOCI的變化(1)
			(單位：百萬)
被指定為對衝會計工具的衍生工具：
公允價值對衝
被指定為對衝工具的衍生工具的收益(損失)：
利率			$	39					$	0					$	(4)					$	0					$	0					$	(373)					$	(432)					$	0
貨幣			(29)						0						(1)						0						0						0						(351)						0
被指定為對衝工具的衍生品的總收益(虧損)			10						0						(5)						0						0						(373)						(783)						0
套期保值項目的損益：
利率			(39)						0						10						0						0						389						441						0
貨幣			31						0						8						0						0						0						348						0
套期保值項目的總收益(虧損)			(8)						0						18						0						0						389						789						0
收益(損失)攤銷不包括在有效性評估之外
貨幣			0						0						0						0						0						0						(3)						(11)
將損益攤銷總額排除在有效性評估之外			0						0						0						0						0						0						(3)						(11)
公允價值套期保值扣除套期項目的總收益(虧損)			2						0						13						0						0						16						3						(11)
現金流對衝
利率			(5)						0						2						0						0						0						0						(210)
貨幣			10						0						0						0						0						0						0						325
貨幣/利率			76						0						214						750						0						0						0						2,965
現金流套期保值的總收益(虧損)			81						0						216						750						0						0						0						3,080
淨投資對衝
貨幣			0						0						0						0						0						0						0						33
貨幣/利率			0						0						0						0						0						0						0						0
淨投資套期保值總收益(虧損)			0						0						0						0						0						0						0						33
不符合對衝會計工具資格的衍生品：
利率			(3,081)						(6,235)						0						0						0						0						0						0
貨幣			(369)						0						0						1						0						0						0						0
貨幣/利率			1,287						0						0						8						0						0						0						0
信用			(174)						0						0						0						0						0						0						0
權益			(197)						1,799						0						0						0						0						0						0
其他			2						0						0						0						0						0						0						0
嵌入導數			535						0						0						0						0						0						0						0
不符合對衝會計工具資格的衍生品的總收益(損失)			(1,997)						(4,436)						0						9						0						0						0						0
總計			$	(1,914)					$	(4,436)					$	229					$	759					$	0					$	16					$	3					$	3,102

_______

(1)不包括與使用非衍生工具的淨投資對衝有關的變動#美元15百萬美元和美元60截至2023年9月30日的三個月和九個月的百萬美元,及$2百萬美元和美元134截至2022年9月30日的三個月和九個月分別為百萬美元

(2)上期金額已更新，以符合本期列報。

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

以下是AOCI税前本期現金流對衝的前滾：

			(單位：百萬美元)
平衡，2022年12月31日			$	2,616
AOCI中記錄的金額：
利率			(41)
貨幣			(29)
貨幣/利率			(334)
AOCI中記錄的總金額			(404)
從AOCI重新分類為收入的金額：
利率			32
貨幣			(11)
貨幣/利率			(286)
從AOCI重新分類為收入的總金額			(265)
平衡，2023年9月30日			$	1,947

現金流量對衝的公允價值變動於AOCI遞延，並計入未經審核中期綜合全面收益表的“未實現投資淨收益(虧損)”；當對衝項目影響收益時，這些金額將重新分類為收益。使用2023年9月30日的價值，估計税前收益約為$315預計在截至2024年9月30日的12個月內，100萬美元將從AOCI重新歸類為收益。

該公司使用這些合格現金流對衝工具進行對衝的風險包括以外幣計價的預測交易的未來現金流的可變性、投資資產的購買以及現有金融工具的可變利息的收付。本公司為預測交易對衝未來現金流變化風險的最長時間長度為28好幾年了。

本公司並無因預期日期或衍生工具及對衝會計的權威指引所允許的額外期間內未能進行預測交易而終止現金流量對衝會計的情況下，從AOCI重新分類為與盈利有關的重大金額。此外，本公司並無因受對衝的公司承諾不再符合公允價值對衝的資格而終止公允價值對衝會計的情況。

對於淨投資對衝，除衍生品外，該公司還使用外幣計價債務來對衝因匯率變化而對外國子公司的淨投資發生變化的風險。對於有效的淨投資對衝，在AOCI內的累計換算調整中記錄的適用税前金額為#美元25百萬美元和美元86截至2023年9月30日的三個月和九個月分別為百萬美元和26百萬美元和美元166截至2022年9月30日的三個月和九個月分別為100萬美元。

信用衍生品

 

下表彙總了書面信貸保護的名義價值和公允價值，以資產(負債)的形式列示。假設標的參考證券的價值變得一文不值，公司在這些信用衍生品項下的最高風險金額等於名義金額。這些信用衍生品的到期日不到24索引引用的年份。

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			2023年9月30日
			標的信用債券的NAIC評級指定(1)
			NAIC 1						NAIC 2						NAIC 3						NAIC 4						NAIC 5						NAIC 6						總計
			總概數			公允價值			總概數			公允價值			總概數			公允價值			總概數			公允價值			總概數			公允價值			總概數			公允價值			總概數			公允價值
			(單位：百萬)
單名參考(2)			$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0
索引引用(2)			8			0			0			0			4,619			(20)			0			0			0			0			974			15			5,601			(5)
總計			$	8		$	0		$	0		$	0		$	4,619		$	(20)		$	0		$	0		$	0		$	0		$	974		$	15		$	5,601		$	(5)

			2022年12月31日
			標的信用債券的NAIC評級指定(1)
			NAIC 1						NAIC 2						NAIC 3						NAIC 4						NAIC 5						NAIC 6						總計
			總概數			公允價值			總概數			公允價值			總概數			公允價值			總概數			公允價值			總概數			公允價值			總概數			公允價值			總概數			公允價值
			(單位：百萬)
單名參考(2)			$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0
索引引用(2)			48			0			0			0			5,197			(46)			0			0			0			0			782			15			6,027			(31)
總計			$	48		$	0		$	0		$	0		$	5,197		$	(46)		$	0		$	0		$	0		$	0		$	782		$	15		$	6,027		$	(31)

_________

(1)NAIC評級指定基於可獲得性以及穆迪投資者服務公司(穆迪)、標準普爾評級服務公司(標準普爾)和惠譽評級公司(惠譽)中的最低評級。如果評級機構沒有提供評級，則使用NAIC 6評級。

(2)單一名稱信用違約互換可能涉及公司債務、主權債務和結構性融資的信用。索引引用NAIC命名基於索引中包含的評級最低的單一名稱引用。

除了承保信用保護外，公司還使用信用衍生品購買信用保護，以對衝公司投資組合中的特定信用風險。截至2023年9月30日和2022年12月31日，公司擁有806百萬美元和美元324未清償名義金額100萬美元，按公允價值報告為負債#美元6百萬美元，資產為1分別為100萬美元。

交易對手信用風險

本公司在公允價值為正的金融衍生品交易對手不履行義務的情況下面臨損失。本公司透過以下方式管理信貸風險：(I)與評級高的主要金融機構及受適用的總淨額結算協議管限的其他信譽良好的交易對手訂立衍生工具交易；(Ii)透過中央結算及場外交易R(“場外交易”(Iii)在適當的情況下取得抵押品，例如現金和證券；及(Iv)設定須接受管理層定期審查的單一各方信貸風險的限額。

該公司幾乎所有的衍生品協議都沒有門檻，這要求負債一方每天進行充分的抵押。此外，本公司的某些衍生協議包含與信用風險相關的或有特徵；如果衍生協議一方的信用評級降至某一水平以下，具有正公允價值的一方可要求按當時的公允價值終止，或要求信用評級下降並處於淨負債狀況的一方立即完全抵押。

截至2023年9月30日，與具有信用風險相關或有特徵的交易對手沒有淨負債衍生品頭寸。所有衍生產品均已由本公司或交易對手根據衍生產品協議的條款作適當抵押。

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6. 資產和負債的公允價值

 

公允價值計量-公允價值代表在計量日期在市場參與者之間有序交易中出售資產所收到的價格或轉移負債所支付的價格。權威的公允價值指南建立了計量公允價值的框架，其中包括用於對計量公允價值使用的投入進行分類的層次結構。公允價值計量所屬的公允價值層次中的水平是根據對公允價值計量重要的最低水平投入確定的。公允價值層級如下：

 

第1級-公允價值基於活躍市場的未調整報價，該市場對相同的資產或負債是公司可以進入的。

第2級-公允價值基於除第1級所包括的報價外的重大投入，通過與可觀察到的市場數據的佐證，可直接或間接就資產或負債的大部分完整期限觀察到該等投入。第2級投入包括類似資產及負債活躍市場的報價、相同或類似資產或負債非活躍市場的報價及其他可觀察到的市場投入。

第3級-公允價值基於資產或負債的至少一項重大不可觀察投入。這一類別的資產和負債在確定公允價值時可能需要進行重大判斷或估計。

關於公司按公允價值計量的資產和負債的估值方法以及公允價值層次的討論，請參閲公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的綜合財務報表附註6。

由於2023年第一季度採用ASU 2018-12，本公司必須按公允價值計量所有市場風險收益(例如，與可變年金相關的生前福利和死亡福利擔保)。市場風險福利負債(或資產)是指為合同持有人提供保護並使保險實體面臨名義資本市場風險以外的合同或合同特徵，主要與退休戰略部分中具有保證最低福利的遞延年金有關，包括保證最低死亡福利(“GMDB”)、保證最低收入福利(“GMIB”)、保證最低積累福利(“GMAB”)、保證最低提取福利(“GMWB”)以及保證最低收入和退出福利(“GMIWB”)。這些收益被捆綁在一起，並使用公允價值計量框架作為單一複合市場風險收益進行核算。

這些市場風險收益的公允價值的計算方法是，向合同持有人支付的預期未來收益的現值減去市場風險收益的預期未來騎手費用的現值。這些收益特徵的公允價值是基於市場參與者將用來評估市場風險收益的假設。考慮到不斷變化的資本市場條件和各種精算假設，這種方法可能會導致負債或資產餘額。由於這些債務的轉讓沒有可觀察到的活躍市場，因此估值是使用內部開發的模型和期權定價技術來計算的。這些模型基於風險中性的估值框架，並納入了估值技術、投入以及圍繞未來現金流的時間和金額的一般不確定性所固有的風險的保費。這些風險溢價的確定需要使用管理層的判斷。

這些市場風險收益的估值模型的重要投入包括資本市場假設，如利率水平和波動性假設，公司市場感知的淨現值，以及精算確定的假設，包括合同持有人行為，如過錯率、福利使用率、提款率和死亡率。由於其中許多假設無法觀察到，並被認為是估值的重要投入，市場風險收益中包含的資產和負債已反映在公允價值層次中的第三級。

資本市場投入和投保人的實際賬户價值每季度根據截至季度末的資本市場狀況進行更新，包括利率、股票市場和波動性。在風險中性估值中，初始掉期曲線驅動用於增加投保人賬户價值的總回報。本公司的折現率假設基於SOFR掉期曲線，該曲線針對SOFR的額外利差進行了調整，以反映本公司的市場認知的NPR，即本公司將無法履行義務的風險。NPR主要通過利用與本公司發行的融資協議相關的信用利差進行估計，並根據任何非流動性風險溢價進行調整。為了反映該公司的財務實力評級，與融資協議相關的信用差額，而不是與債務相關的信用差額，被用於制定這一估計，因為融資協議是保險負債，因此優先於債務。

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

精算假設，包括合同持有人行為和死亡率，至少每年審查一次，並根據公司新興經驗和行業研究、未來預期和其他數據，包括任何可觀察到的市場數據進行更新。這些假設一般每年更新，除非在過渡期間觀察到本公司認為預示長期趨勢的重大變化。有關更多信息，請參閲附註2中的“--年度假設審查”。

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

按層級劃分的資產和負債—下表列出了截至所示日期按公允價值經常性報告的資產和負債餘額。

			截至2023年9月30日
			1級						2級						3級						淨網(1)						總計
			(單位：百萬)
固定期限，可供出售：
美國國債及美國政府機關和機構的義務			$	0					$	19,949					$	0					$						$	19,949
美國各州及其政治分支的義務			0						7,990						7												7,997
外國政府債券			0						66,501						8												66,509
美國企業公開發行證券			0						89,206						65												89,271
美國企業私募證券(2)			0						35,346						2,845												38,191
外國公司公開發行的證券			0						18,600						61												18,661
外國公司私募證券			0						27,627						1,686												29,313
資產支持證券(3)			0						12,943						419												13,362
商業抵押貸款支持證券			0						8,989						921												9,910
住房貸款抵押證券			0						2,155						0												2,155
小計			0						289,306						6,012												295,318
支持經驗級合同持有人負債的資產：
美國國債及美國政府機關和機構的義務			0						204						0												204
美國各州及其政治分支的義務			0						0						0												0
外國政府債券			0						609						0												609
公司證券			0						75						0												75
資產支持證券(3)			0						0						0												0
商業抵押貸款支持證券			0						0						0												0
住房貸款抵押證券			0						0						0												0
股權證券			873						1,182						0												2,055
所有其他(4)			0						0						0												0
小計			873						2,070						0												2,943
市場風險惠益資產			0						0						2,200												2,200
固定到期日，交易			0						6,832						297												7,129
股權證券			4,949						1,349						741												7,039
商業按揭及其他貸款			0						387						0												387
其他投資資產(5)			33						20,148						861						(19,178)						1,864
短期投資			218						3,452						24												3,694
現金等價物			1,494						6,480						0												7,974
其他資產			0						378						281												659
獨立賬户資產(6)(7)			8,229						153,236						1,160												162,625
總資產			$	15,796					$	483,638					$	11,576					$	(19,178)					$	491,832
市場風險收益負債			$	0					$	0					$	4,660					$						$	4,660
投保人的賬户餘額			0						0						6,108												6,108
其他負債			18						33,852						1						(28,884)						4,987
由合併的VIE發行的票據			0						0						392												392
總負債			$	18					$	33,852					$	11,161					$	(28,884)					$	16,147

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

 

			截至2022年12月31日
			1級						2級						3級						淨網(1)						總計
			(單位：百萬)
固定期限，可供出售：
美國國債及美國政府機關和機構的義務			$	0					$	26,069					$	0					$						$	26,069
美國各州及其政治分支的義務			0						9,682						7												9,689
外國政府債券			0						73,218						8												73,226
美國企業公開發行證券			0						87,521						65												87,586
美國企業私募證券(2)			0						34,487						2,392												36,879
外國公司公開發行的證券			0						20,621						66												20,687
外國公司私募證券			0						26,325						1,335												27,660
資產支持證券(3)			0						12,582						269												12,851
商業抵押貸款支持證券			0						9,644						1,011												10,655
住房貸款抵押證券			0						2,408						9												2,417
小計			0						302,557						5,162												307,719
支持經驗級合同持有人負債的資產：
美國國債及美國政府機關和機構的義務			0						189						0												189
美國各州及其政治分支的義務			0						0						0												0
外國政府債券			0						668						0												668
公司證券			0						88						0												88
資產支持證券(3)			0						0						0												0
商業抵押貸款支持證券			0						0						0												0
住房貸款抵押證券			0						0						0												0
股權證券			780						1,119						0												1,899
所有其他(4)			0						0						0												0
小計			780						2,064						0												2,844
市場風險惠益資產			0						0						800												800
固定到期日，交易			0						5,647						304												5,951
股權證券			4,338						2,185						627												7,150
商業按揭及其他貸款			0						137						0												137
其他投資資產(5)			15						16,241						539						(14,802)						1,993
短期投資			341						3,428						18												3,787
現金等價物			544						6,930						0												7,474
其他資產			0						0						152												152
獨立賬户資產(6)(7)			8,310						162,414						1,081												171,805
總資產			$	14,328					$	501,603					$	8,683					$	(14,802)					$	509,812
市場風險收益負債			$	0					$	0					$	5,864					$						$	5,864
投保人的賬户餘額			0						0						3,492												3,492
其他負債			26						25,953						1						(23,298)						2,682
由合併的VIE發行的票據			0						0						0												0
總負債			$	26					$	25,953					$	9,357					$	(23,298)					$	12,038

__________

(1)“淨額”金額代表現金抵押品$(9,706)百萬元及(8,496)分別截至2023年9月30日和2022年12月31日。

(2)不包括公允價值為$的票據12,290百萬美元(賬面金額為$12,290百萬美元)和$8,040百萬美元(賬面金額為$8,040百萬美元)，分別於2023年9月30日和2022年12月31日，已被淨額結算協議下的關聯債務抵消。

(3)包括以銀團銀行貸款、次級抵押貸款、汽車貸款、信用卡、教育貸款和其他資產類型為抵押的信用分批證券。

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(4)所有其他代表現金等價物和短期投資。

(5)其他被排除在公允價值層級之外的投資資產包括若干對衝基金、私募股權基金及其他基金，其公允價值按每股資產淨值(或其等值)計量為實際權宜之計。截至2023年9月30日和2022年12月31日，此類投資的公允價值為3,6851000萬美元和300萬美元3,689分別為100萬美元。

(6)包括在公允價值層次結構中的單獨賬户資產不包括計算每股資產淨值(或其等值)為實際權宜之計的實體的投資。這類投資被排除在公允價值層次之外，包括房地產投資、對衝基金和其他投資資產。截至2023年9月30日和2022年12月31日，此類投資的公允價值為28,0171000萬美元和300萬美元25,874分別為100萬美元。

(7)獨立賬户資產代表為某些客户投資的獨立基金。與市值變動相關的投資風險由客户承擔，但公司對某些賬户提供的最低擔保除外。由於本公司未經審計的中期綜合財務狀況報表按合同價值而非公允價值報告，因此上表未計入單獨的賬户負債。

關於內部定價的3級資產和負債的量化信息—下表列出了有關內部定價的重要三級資產和負債的數量信息。

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			截至2023年9月30日
			公允價值						估值 技術						無法觀察到的輸入						最低要求						極大值						加權 平均值						對.的影響 增加投資 輸入打開 公平 值(1)
			(單位：百萬美元)
資產：
公司證券(2)(3)			$	3,793					折扣 現金流						貼現率						0.62%						21%						11.59%						減少量
									市場可比性						息税折舊攤銷前利潤倍數(4)						5.5X						8.8X						7.4X						增加
									清算						清算價值						9.59%						63.62%						53.43%						增加
商業抵押貸款支持證券			$	921					折扣 現金流						流動性溢價						0.60%						0.75%						0.70%						減少量
市場風險惠益資產(7)			$	2,200					貼現現金流						錯誤率(9)						1%						20%												增加
															覆蓋SOFR(10)						0.48%						2.09%												增加
															使用率(11)						38%						95%												減少量
															提款率						見下文表腳註(12)。
															死亡率(13)						0%						15%												增加
															股票波動率曲線						15%						25%												減少量
股權證券			$	230					折扣 現金流(5)						貼現率						0.16%						20%												減少量
									市場可比性						息税折舊攤銷前利潤倍數(4)						1.0X						7.5X						6.7X						增加
									資產淨值						股價						$3						$1,714						$708						增加
負債：
市場風險收益負債(7)			$	4,660					折扣 現金流						錯誤率(9)						1%						20%												減少量
															覆蓋SOFR(10)						0.48%						2.09%												減少量
															使用率(11)						38%						95%												增加
															提款率						見下文表腳註(12)。
															死亡率(13)						0%						15%												減少量
															股票波動率曲線						15%						25%												增加
投保人賬户餘額(8)			$	6,108					折扣 現金流						錯誤率(9)						1%						80%												減少量
															覆蓋SOFR(10)						0.48%						2.15%												減少量
															死亡率(13)						0%						23%												減少量
															股票波動率曲線						6%						28%												增加
															選項預算(14)						(1)%						6%												增加

 

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			截至2022年12月31日
			公允價值						估值 技術						無法觀察到的輸入						最低要求						極大值						加權 平均值						對.的影響 增加投資 輸入打開 公平 值(1)
			(單位：百萬美元)
資產：
公司證券(2)(3)			$	3,128					折扣 現金流						貼現率						0.61%						20%						8.09%						減少量
									市場可比性						息税折舊攤銷前利潤倍數(4)						2.2X						23.5X						8.3X						增加
									清算						清算價值						8.16%						8.25%						8.21%						增加
市場風險惠益資產(7)			$	800					貼現現金流						錯誤率(9)						1%						20%												增加
															覆蓋SOFR(10)						0.50%						2.20%												增加
															使用率(11)						38%						95%												減少量
															提款率						見下文表腳註(12)。
															死亡率(13)						0%						15%												增加
															股票波動率曲線						18%						26%												減少量
股權證券			$	290					折扣 現金流(5)						貼現率						0.16%						20%												減少量
									市場可比性						息税折舊攤銷前利潤倍數(4)						1.0X						7.5X						4.0X						增加
									資產淨值						股價						$6						$1,708						$22						增加
獨立賬户資產-商業按揭貸款(6)			$	74					折扣 現金流						傳播						1.25%						2.10%						1.44%						減少量
負債：
市場風險收益負債(7)			$	5,864					折扣 現金流						錯誤率(9)						1%						20%												減少量
															覆蓋SOFR(10)						0.50%						2.20%												減少量
															使用率(11)						38%						95%												增加
															提款率						見下文表腳註(12)。
															死亡率(13)						0%						15%												減少量
															股票波動率曲線						18%						26%												增加
投保人賬户餘額(8)			$	3,492					折扣 現金流						錯誤率(9)						1%						80%												減少量
															覆蓋SOFR(10)						0.17%						1.93%												減少量
															死亡率(13)						0%						23%												減少量
															股票波動率曲線						6%						30%												增加
															選項預算(14)						(2)%						6%												增加

___________ 

(1)相反，投入減少的影響將對公允價值產生與表中相反的影響。

(2)包括分類為固定到期日可供出售的資產、支持經驗評級的合同人負債和固定到期日交易的資產。

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(3)不包括根據淨額結算協議已與相關債務抵銷的票據。

(4)代表扣除利息、税項、折舊及攤銷前收益(“EBITDA”)的倍數，是當公司確定市場參與者在評估投資時將使用這些倍數時使用的金額。

(5)對於這些投資，通常使用一系列貼現率(10%至20%)，因此是估值中使用的不可觀察投入的更有意義的表示，而不是加權平均。

(6)獨立帳目資產公允價值的變動由客户承擔，因此由本公司未經審計的中期綜合財務狀況表中獨立帳目負債的變動所抵銷。因此，與這些投資相關的價值變化沒有反映在公司未經審計的中期綜合經營報表中。

(7)市場風險福利主要指所有生活福利擔保（包括累積、提取及收入福利）的公平值。由於該等資產及負債的估值方法使用一系列於現金流量預測期間在合約層面變動的輸入數據，故呈列範圍（而非加權平均值）是估值所用不可觀察輸入數據的更有意義的表述。

(8)投保人的賬户餘額主要是指公司某些人壽和年金產品計入嵌入衍生品的與指數掛鈎的利息的一般賬户負債。由於這些負債的估值方法使用了一系列在現金流預測期內在合同一級有所不同的投入，因此提出一個區間而不是加權平均數，是估值中使用的不可觀察投入的更有意義的表示。

(9)有生活福利保障的合同的違約率在合同一級根據生活福利的現金數額進行調整，並反映其他因素，如任何退保費用的適用性。當合同更具現金性時，拖欠率就會降低。具有指數掛鈎信貸擔保的合同的違約率可根據任何退保費用、產品類型和市場相關因素(如利率)的適用性在合同層面進行調整。在適用移交費用的期間，違約率通常也被假定為較低。對於任何給定的合同，在為這些嵌入的衍生品估值的目的而預測現金流的整個期間，過期率都不同。

(10)有抵押隔夜融資利率（“SOFR”）掉期曲線與倫敦銀行同業拆放利率（“LIBOR”）掉期曲線的利差代表加入無風險利率代理的溢價（SOFR或LIBOR，（如適用），以反映公司對市場參與者在積累和支付階段用於評估生活福利的費率的估計，以及指數-於2023年9月30日及2022年12月31日，本集團分別擁有100，000，000港元及100，000，000港元的計息擔保。該利差包括NPR的估計，即公司無法履行義務的風險。NPR主要通過使用與發行融資協議相關的信用利差進行估計，並對任何非流動性風險溢價進行調整。為了反映公司的財務實力評級，在編制此估計時使用了與融資協議相關的信用利差，而不是與債務相關的信用利差，因為融資協議是保險負債，因此優先於債務。自2023年4月起，本公司與Constellation Insurance Holdings，Inc.的附屬公司The Ohio National Life Insurance Company（“Ohio National”）訂立協議，再保險約$10保誠數十億美元的賬户價值固定收益(“PDI”)傳統的可變年金合同有保障的生活福利。有關這筆交易的更多信息，請參見附註12。作為這項交易的結果，建立了割讓的MRB資產餘額，以公允價值向本公司支付的再保險補償。建立公允價值還需要對俄亥俄國家石油公司的NPR進行估計，這可能與該公司的估計不同；然而，俄亥俄國家石油公司的NPR價差是使用與該公司類似的方法編制的。

(11)使用率假設估計在合同期限內將利用收益並在合同開始後的不同時間間隔開始終身提取的合同的百分比。其餘的合同持有人被認為要麼立即開始終身取款，要麼永遠不會利用這一好處。利用率假設可能因產品類型、納税狀況和年限而異。這些假設的變化的影響在很大程度上取決於產品類型、合同持有人在出售時的年齡以及第一次終身收入提取的時間。範圍反映了絕大多數有生活福利的企業的利用率。

(12)提款率假設估計了合同持有人每年提款相對於合同允許的最高金額的幅度。該等假設因合約持有人的年齡、合約的税務狀況及自合約持有人開始終身提款以來的持續時間而有所不同。截至2023年9月30日和2022年12月31日，最低提款率假設為 81%和77%，分別。截至2023年9月30日和2022年12月31日，最高提款率假設可能大於 100負債的公允價值通常會增加，提款率越接近100%，並隨着提款率進一步遠離而下降100%.

(13)這一範圍反映了絕大多數有生活福利和其他合同的企業的死亡率，投保人的死亡率從50至90很多年了。雖然大多數生活福利都有最低年齡要求，但其他一些合同沒有年齡限制。這導致合同持有人的死亡率接近0%以換取某些福利。死亡率可能因產品、年齡和病程不同而不同。死亡率改善的假設也被納入總死亡率表。

(14)期權預算估計用於對衝與股票價格和利率變化相關的風險敞口的期權的預期長期成本。期權預算的水平決定了期權的未來成本，這影響了賬户價值的增長和嵌入衍生品的估值。

不可觀測的輸入之間的相互關係—如上表所示，除了公允價值計量對每一不可觀察到的投入的單獨變化的敏感性外，這些投入之間的相互關係也可能存在，因此一種不可觀察到的投入的變化可能會引起另一種或多種投入的變化。內部計價的重大三級資產和負債的這種相互關係的例子如下：

公司證券--用於貼現未來現金流的利率反映了當前的無風險利率加上市場參與者將用來評估資產價值的信貸和流動性利差要求。貼現率可能受到許多因素的影響，包括市場週期、違約預期、抵押品、期限和資產複雜性。這些因素中的每一個都可以單獨影響貼現率，或者是對其他因素的反應。在經濟週期較弱的時期，隨着違約預期的增加，信貸利差擴大，從而導致公允價值下降。

商業按揭證券-提前還款率、違約率和/或損失嚴重程度之間可能存在相互關係，具體取決於具體的市場條件。在更強勁的經濟週期中，提前還款額通常是由基礎物業升值和隨後的套現再融資推動的，而違約率和損失嚴重程度可能較低。在較弱的經濟週期中，提前還款率可能會下降，而違約率和損失嚴重性則會上升。一般來説，用於違約概率的假設的變化將伴隨着在方向上類似的變化

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用於損失嚴重性的假設和用於預付款率的假設的方向相反的變化。這些因素對平均壽命和經濟狀況的影響因交易結構和融資從屬關係而異。

市場風險收益-該公司預計有效的福利利用率和提款率通常與錯失率相關。然而，行為通常高度依賴於圍繞個人契約人的事實和情況，例如他們的流動性需求或税收情況，這可能會推動過失行為，而不依賴於其他契約人行為假設。更有效的合同持有人行為在一定程度上會在合同層面帶來更大的現金收入，這些合同的違約率可能會下降。同樣，在某種程度上，股票波動性的增加與資本市場的整體下跌相關，隨着合同變得更具現金性，故障率可能會下降。

第三級資產和負債的變動—下表描述了截至所示日期的3級資產和負債的公允價值變化，以及在各自期間結束時仍持有的資產和負債(不包括在附註11中披露的MRB)應佔未實現收益或虧損的收入中的收益或虧損部分。當決定將資產和負債歸類於第3級時，該決定是基於不可觀察到的投入在整體公允價值計量中的重要性。所有轉讓都基於估值投入的可觀測性變化，包括公司可以驗證的定價服務信息的可用性。轉入第三級通常是由於估值方法中使用了不可觀察到的投入，以及對以前使用可觀察到的投入進行估值的資產使用了指示性經紀人報價。超出第三級的轉移通常是由於在估值方法中使用了可觀察到的投入，以及公司可以驗證某些資產的定價服務信息的可用性。

			截至2023年9月30日的三個月(7)(8)
			公允價值，期初			已實現和未實現收益(虧損)合計			購買			銷售額			發行			聚落			其他(1)			轉接到 3級			轉出級別3			公允價值，期末			仍持有資產的未實現收益(虧損)(2)
			(單位：百萬)
固定期限，可供出售：
美國各州			$	7		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	7		$	0
外國政府			8			0			0			0			0			0			0			0			0			8			0
公司證券(3)			4,461			(81)			393			(23)			0			(247)			14			289			(149)			4,657			(86)
結構性證券(4)			1,264			(45)			166			(1)			0			(5)			(1)			76			(114)			1,340			(45)
其他資產：
固定到期日，交易			302			(4)			32			(39)			0			(5)			9			0			2			297			(5)
股權證券			773			11			19			(1)			0			(28)			0			2			(35)			741			12
其他投資資產			865			(7)			5			(2)			0			0			0			0			0			861			(7)
短期投資			25			1			12			0			0			(14)			0			0			0			24			0
現金等價物			0			0			0			0			0			0			0			0			0			0			0
其他資產			229			26			33			0			0			(7)			0			0			0			281			19
獨立賬户資產(5)			1,175			0			87			(82)			0			(2)			0			42			(60)			1,160			(12)
負債：
投保人賬户餘額(6)			(5,629)			(97)			0			0			(410)			0			28			0			0			(6,108)			(263)
其他負債			(1)			0			0			0			0			0			0			0			0			(1)			0
由合併的VIE發行的票據			0			0			0			0			0			0			(392)			0			0			(392)			0

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			截至2023年9月30日止三個月(7)
			已實現和未實現收益(虧損)合計																		仍持有資產的未實現收益(虧損)(2)
			已實現投資收益(虧損)，淨額			其他收入(虧損)			記入投保人賬户餘額的利息			計入其他全面收益(虧損)			淨投資收益						已實現投資收益(虧損)，淨額			其他收入(虧損)			記入投保人賬户餘額的利息			其他全面收益（虧損）：
			(單位：百萬)
固定期限，可供出售			$	(4)		$	0		$	0		$	(130)		$	8					$	(1)		$	0		$	0		$	(130)
其他資產：
固定到期日，交易			0			(4)			0			0			0						0			(5)			0			0
股權證券			0			11			0			0			0						0			12			0			0
其他投資資產			(5)			(2)			0			0			0						(5)			(2)			0			0
短期投資			1			0			0			0			0						0			0			0			0
現金等價物			0			0			0			0			0						0			0			0			0
其他資產			26			0			0			0			0						19			0			0			0
獨立賬户資產(5)			0			0			0			0			0						0			0			(12)			0
負債：
投保人的賬户餘額			(97)			0			0			0			0						(263)			0			0			0
其他負債			0			0			0			0			0						0			0			0			0
由合併的VIE發行的票據			0			0			0			0			0						0			0			0			0

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			截至二零二三年九月三十日止九個月（7）（8）
			公允價值，期初			已實現和未實現收益(虧損)合計			購買			銷售額			發行			聚落			其他(1)			轉接到 3級			轉出級別3			公允價值，期末			仍持有資產的未實現收益(虧損)(2)
			(單位：百萬)
固定期限，可供出售：
美國各州			$	7		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	7		$	0
外國政府			8			0			0			0			0			0			0			0			0			8			0
公司證券(3)			3,858			(46)			1,657			(198)			0			(747)			(6)			307			(168)			4,657			(47)
結構性證券(4)			1,289			(74)			405			(6)			0			(30)			(1)			113			(356)			1,340			(81)
其他資產：
固定到期日，交易			304			(1)			98			(39)			0			(18)			10			0			(57)			297			(5)
股權證券			627			5			28			(68)			0			(34)			216			3			(36)			741			(5)
其他投資資產			539			(26)			359			(11)			0			0			0			0			0			861			(26)
短期投資			18			4			43			0			0			(41)			0			0			0			24			0
現金等價物			0			0			0			0			0			0			0			0			0			0			0
其他資產			152			34			107			0			0			(12)			0			0			0			281			22
獨立賬户資產(5)			1,081			88			396			(279)			0			(68)			0			45			(103)			1,160			75
負債：
投保人賬户餘額(6)			(3,492)			(1,368)			0			0			(1,249)			0			1			0			0			(6,108)			(525)
其他負債			(1)			0			0			0			0			0			0			0			0			(1)			0
由合併的VIE發行的票據			0			0			0			0			0			0			(392)			0			0			(392)			0

			截至2023年9月30日的9個月(7)
			已實現和未實現收益(虧損)合計																		仍持有資產的未實現收益(虧損)(2)
			已實現投資收益(虧損)，淨額			其他收入(虧損)			記入投保人賬户餘額的利息			計入其他全面收益(虧損)			淨投資收益						已實現投資收益(虧損)，淨額			其他收入(虧損)			記入投保人賬户餘額的利息			其他全面收益（虧損）：
			(單位：百萬)
固定期限，可供出售			$	(20)		$	0		$	0		$	(111)		$	11					$	(3)		$	0		$	0		$	(125)
其他資產：
固定到期日，交易			0			(2)			0			0			1						0			(5)			0			0
股權證券			(1)			6			0			0			0						0			(5)			0			0
其他投資資產			(6)			(20)			0			0			0						(6)			(20)			0			0
短期投資			3			0			0			0			1						0			0			0			0
現金等價物			0			0			0			0			0						0			0			0			0
其他資產			34			0			0			0			0						22			0			0			0
獨立賬户資產(5)			0			0			88			0			0						0			0			75			0
負債：
投保人的賬户餘額			(1,368)			0			0			0			0						(525)			0			0			0
其他負債			0			0			0			0			0						0			0			0			0
由合併的VIE發行的票據			0			0			0			0			0						0			0			0			0

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目錄表

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			截至2022年9月30日的三個月(7)(8)
			公允價值，期初			已實現和未實現收益(虧損)合計			購買			銷售額			發行			聚落			其他(1)			轉接到 3級			轉出級別3			公允價值，期末			仍持有資產的未實現收益(虧損)(2)
			(單位：百萬)
固定期限，可供出售：
美國各州			$	7		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	7		$	0
外國政府			9			0			0			(1)			0			0			0			0			0			8			0
公司證券(3)			3,539			(122)			288			(57)			0			(256)			92			90			(75)			3,499			(136)
結構性證券(4)			1,482			(40)			424			0			0			(128)			(3)			0			(79)			1,656			(40)
其他資產：
固定到期日，交易			347			2			8			(3)			0			(29)			(3)			0			0			322			3
股權證券			766			(23)			10			(94)			0			0			(4)			0			(2)			653			(28)
其他投資資產			499			(13)			20			(1)			0			(2)			(1)			0			0			502			(7)
短期投資			204			(5)			5			0			0			(205)			6			0			(1)			4			(5)
現金等價物			0			0			0			0			0			0			0			0			0			0			0
其他資產			202			51			(16)			0			0			(7)			(119)			0			0			111			50
獨立賬户資產(5)			1,040			(45)			137			(95)			0			(36)			1			93			(4)			1,091			(28)
負債：
投保人賬户餘額(6)			(3,544)			222			0			0			(424)			0			1			0			0			(3,745)			845
其他負債			(1)			0			0			0			0			0			0			0			0			(1)			0
由合併的VIE發行的票據			0			0			0			0			0			0			0			0			0			0			0

			截至2022年9月30日止三個月(7)
			已實現和未實現收益(虧損)合計																		仍持有資產的未實現收益(虧損)(2)
			已實現投資收益(虧損)，淨額			其他收入(虧損)			記入投保人賬户餘額的利息			計入其他全面收益(虧損)			淨投資收益						已實現投資收益(虧損)，淨額			其他收入(虧損)			記入投保人賬户餘額的利息			其他全面收益（虧損）：
			(單位：百萬)
固定期限，可供出售			$	(10)		$	0		$	0		$	(159)		$	7					$	(15)		$	0		$	0		$	(162)
其他資產：
固定到期日，交易			0			4			0			0			(2)						0			3			0			0
股權證券			0			(23)			0			0			0						0			(28)			0			0
其他投資資產			(14)			1			0			0			0						(8)			1			0			0
短期投資			(5)			0			0			0			0						(5)			0			0			0
現金等價物			0			0			0			0			0						0			0			0			0
其他資產			51			0			0			0			0						50			0			0			0
獨立賬户資產(5)			0			0			(45)			0			0						0			0			(28)			0
負債：
投保人的賬户餘額			222			0			0			0			0						845			0			0			0
其他負債			0			0			0			0			0						0			0			0			0
由合併的VIE發行的票據			0			0			0			0			0						0			0			0			0

70

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目錄表

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			截至2022年9月30日的9個月(7)(8)
			公允價值，期初			已實現和未實現收益(虧損)合計			購買			銷售額			發行			聚落			其他(1)			轉接到 3級			轉出級別3			公允價值，期末			仍持有資產的未實現收益(虧損)(2)
			(單位：百萬)
固定期限，可供出售：
美國各州			$	8		$	(1)		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	7		$	(1)
外國政府			10			(1)			0			(1)			0			0			0			0			0			8			(1)
公司證券(3)			5,316			(588)			1,088			(140)			9			(721)			65			106			(1,636)			3,499			(602)
結構性證券(4)			1,986			(318)			625			(22)			0			(349)			(12)			6			(260)			1,656			(319)
其他資產：
固定到期日，交易			421			(26)			41			(33)			0			(69)			3			0			(15)			322			(25)
股權證券			799			5			41			(239)			0			(4)			(20)			73			(2)			653			(18)
其他投資資產			493			(3)			57			(39)			0			(4)			(2)			0			0			502			(3)
短期投資			330			(5)			9			0			0			(335)			6			0			(1)			4			(5)
現金等價物			70			(1)			7			0			0			(73)			(3)			0			0			0			(2)
其他資產			54			125			(16)			0			0			(10)			(42)			0			0			111			61
獨立賬户資產(5)			1,283			(237)			181			(111)			0			(43)			0			93			(75)			1,091			(234)
負債：
投保人賬户餘額(6)			(1,436)			502			0			0			(808)			0			(2,003)			0			0			(3,745)			1,601
其他負債			0			0			0			0			0			0			0			(1)			0			(1)			0
由合併的VIE發行的票據			0			0			0			0			0			0			0			0			0			0			0

			截至二零二二年九月三十日止九個月（7）
			已實現和未實現收益(虧損)合計																		仍持有資產的未實現收益(虧損)(2)
			已實現投資收益(虧損)，淨額			其他收入(虧損)			記入投保人賬户餘額的利息			計入其他全面收益(虧損)			淨投資收益						已實現投資收益(虧損)，淨額			其他收入(虧損)			記入投保人賬户餘額的利息			其他全面收益（虧損）：
			(單位：百萬)
固定期限，可供出售			$	(78)		$	0		$	0		$	(837)		$	7					$	(97)		$	0		$	0		$	(826)
其他資產：
固定到期日，交易			0			(26)			0			0			0						0			(25)			0			0
股權證券			0			5			0			0			0						0			(18)			0			0
其他投資資產			(19)			16			0			0			0						(19)			16			0			0
短期投資			(5)			0			0			0			0						(5)			0			0			0
現金等價物			(1)			0			0			0			0						(2)			0			0			0
其他資產			58			0			0			67			0						61			0			0			0
獨立賬户資產(5)			0			0			(237)			0			0						0			0			(234)			0
負債：
投保人的賬户餘額			502			0			0			0			0						1,601			0			0			0
其他負債			0			0			0			0			0						0			0			0			0
由合併的VIE發行的票據			0			0			0			0			0						0			0			0			0

___________

(1)“其他”包括在第三級資產和負債結轉中沒有分配給特定類別的額外活動。

(2)與期末仍持有的資產有關的未實現收益或損失不包括溢價和折扣的攤銷或增加。

(3)包括美國公司公開發行、美國公司私人發行、外國公司公開發行和外國公司私人發行。

(4)包括資產支持證券、商業抵押貸款支持證券和住宅抵押貸款支持證券。

(5)獨立賬户資產代表為某些客户投資的獨立基金。與市值變動相關的投資風險由客户承擔，但公司對某些賬户提供的最低擔保除外。由於本公司未經審計的中期綜合財務狀況報表按合同價值而非公允價值報告，因此上表未計入單獨的賬户負債。

(6)投保人賬户餘額的發行和結算在前滾中淨列示。

(7)自2021年1月1日起，以前包括在“第三級資產和負債變動”中的未來保單福利和再保險可收回款項現在報告為市場風險福利。有關其他信息，請參閲附註11。

(8)不包括$的MRB資產2,2001000萬美元和300萬美元8062000萬美元和MRB負債$4,6601000萬美元和300萬美元6,488分別為2023年9月30日、2023年9月30日和2022年9月30日。有關其他信息，請參閲附註11。

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衍生公允價值信息

 

下表載列若干衍生工具資產及負債的結餘，按用以管理的主要基本風險按公允價值按經常性基礎計量。這些表格包括NPR，不包括嵌入衍生品和相關的再保險可收回金額。以下所示衍生工具資產及負債列於“其他投資資產”或“其他負債”內，載於上文“-按層級劃分的資產及負債”及“-第三級資產及負債變動”兩節內的表格內。

			截至2023年9月30日
			第1級						2級						第三級						淨網(1)						總計
			(單位：百萬)
衍生資產：
利率			$	26					$	13,749					$	1					$						$	13,776
貨幣			0						1,521						0												1,521
信用			0						29						0												29
貨幣/利率			0						3,600						0												3,600
權益			7						1,250						0												1,257
其他			0						0						0												0
淨網(1)																					(19,178)						(19,178)
衍生工具資產總額			$	33					$	20,149					$	1					$	(19,178)					$	1,005
衍生負債：
利率			$	11					$	30,567					$	1					$						$	30,579
貨幣			0						1,540						0												1,540
信用			0						39						0												39
貨幣/利率			0						545						0												545
權益			6						1,596						0												1,602
其他			0						0						0												0
淨網(1)																					(28,884)						(28,884)
衍生負債總額			$	17					$	34,287					$	1					$	(28,884)					$	5,421

			截至2022年12月31日
			第1級						2級						第三級						淨網(1)						總計
			(單位：百萬)
衍生資產：
利率			$	13					$	9,408					$	1					$						$	9,422
貨幣			0						1,711						0												1,711
信用			0						27						0												27
貨幣/利率			0						4,282						0												4,282
權益			1						814						0												815
其他			0						0						0												0
淨網(1)																					(14,802)						(14,802)
衍生工具資產總額			$	14					$	16,242					$	1					$	(14,802)					$	1,455
衍生負債：
利率			$	24					$	21,806					$	1					$						$	21,831
貨幣			0						2,186						0												2,186
信用			0						57						0												57
貨幣/利率			0						503						0												503
權益			2						1,774						0												1,776
其他			0						0						0												0
淨網(1)																					(23,298)						(23,298)
衍生負債總額			$	26					$	26,326					$	1					$	(23,298)					$	3,055

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__________ 

(1)“淨額”金額指現金抵押品及抵銷與同一交易對手持有的資產及負債頭寸的影響，但須受總淨額結算協議的規限。

第三級衍生工具資產和負債的變動—下表彙總了截至所示日期的第3級衍生工具資產和負債的公允價值變化，以及收入中的收益或虧損部分，可歸因於與在各自期間末仍持有的該等資產和負債相關的未實現收益或虧損。

			截至2023年9月30日的三個月
			公允價值，期初			已實現和未實現收益(虧損)合計(1)			購買			銷售額			發行			聚落						其他			轉接到 第3級(2)			轉出第3層(2)			公允價值，期末			仍持有資產的未實現收益(虧損)(1)
			(單位：百萬)
淨衍生工具--權益			$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0					$	0		$	0		$	0		$	0		$	0
淨衍生利率			0			0			0			0			0			0						0			0			0			0			0

			截至2023年9月30日的9個月
			公允價值，期初			已實現和未實現收益(虧損)合計(1)			購買			銷售額			發行			聚落						其他			轉接到 第3級(2)			轉出第3層(2)			公允價值，期末			仍持有資產的未實現收益(虧損)(1)
			(單位：百萬)
淨衍生工具--權益			$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0					$	0		$	0		$	0		$	0		$	0
淨衍生利率			0			0			0			0			0			0						0			0			0			0			0

			截至2022年9月30日的三個月
			公允價值，期初			已實現和未實現收益(虧損)合計(1)			購買			銷售額			發行			聚落						其他			轉接到 第3級(2)			轉出第3層(2)			公允價值，期末			仍持有資產的未實現收益(虧損)(1)
			(單位：百萬)
淨衍生工具--權益			$	0		$	0		$	0		$	0		$	0		$	0					$	0		$	0		$	0		$	0		$	0
淨衍生利率			0			0			0			0			0			0						0			0			0			0			0

			截至2022年9月30日的9個月
			公允價值，期初			已實現和未實現收益(虧損)合計(1)			購買			銷售額			發行			聚落						其他			轉接到 第3級(2)			轉出第3層(2)			公允價值，期末			仍持有資產的未實現收益(虧損)(1)
			(單位：百萬)
淨衍生工具--權益			$	1		$	1		$	0		$	(2)		$	0		$	0					$	0		$	0		$	0		$	0		$	1
淨衍生利率			1			0			0			0			0			0						0			(1)			0			0			0

________ 

(1)期末仍持有的資產的已實現和未實現收益(虧損)總額以及未實現收益(虧損)記入“已實現投資收益(虧損)，淨額”。

(2)調入或調出第三級的資金，一般按季度末仍持有的任何此類頭寸發生轉移時的價值報告。

非經常性公允價值計量—下表為按公允價值在非經常性基礎上計量的資產信息。公允價值計量是非經常性的，因為這些資產只有在發生觸發事件(例如減值證據)時才按公允價值計量。表中所列資產是在各自報告期內已減值但截至報告日仍持有的資產。這些數額的估計公允價值是使用重大的不可觀察的投入(第3級)確定的。

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									截至9月30日的三個月，												截至9月30日的9個月，
															2023						2022						2023						2022
															(單位：百萬)
收益(虧損)：
抵押貸款償還權(1)															$	0					$	(1)					$	0					$	1
投資性房地產															$	0					$	(6)					$	(17)					$	(12)
對合資企業/有限責任公司的投資															$	(10)					$	0					$	(65)					$	(75)

			2023年9月30日						2022年12月31日
			(單位：百萬)
截至期末的計量後賬麪價值：
抵押貸款償還權(1)			$	0					$	77
投資性房地產(二)			$	114					$	112
對合資企業/有限責任公司的投資(2)			$	60					$	64
商譽(3)			$	0					$	177

__________ 

(1)抵押貸款償還權使用貼現現金流模型進行估值。該模型納入了對還本付息收入的假設，並根據預期的預付款、拖欠率、代管存款收入和估計的還貸費用進行了調整。納入模型的貼現率是根據市場參與者對這項業務要求的估計回報(包括流動性和風險溢價)確定的。該估計包括任何活躍的抵押貸款償還權市場銷售的相關數據。

(2)報告的2023年賬面價值包括截至2023年6月30日的“投資性房地產”和2023年6月30日和2023年9月30日的“合資/有限責任公司投資”的價值。報告的2022年賬面價值包括截至2022年6月30日和2022年9月30日的“投資性房地產”和2022年6月30日的“合資/有限責任公司投資”的價值。

(3)本公司於2022年確認了保證智商的商譽減值費用。公允價值是使用基於貼現現金流量估值技術的收益法和基於可比上市公司遠期銷售倍數的市場法的加權來確定的。截至2022年12月31日的估值包括不可觀察的輸入，如預測現金流、應用的貼現率、收益法下的預期協同效應和業務增長率假設、可比同行公司的遠期市場倍數以及市場法下的隱含控制溢價。所應用的投入和假設與市場參與者如何評估保證智商和相關商譽是一致的。有關更多信息，請參閲公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的合併財務報表附註10。

公允價值期權

 

公允價值選項允許本公司選擇公允價值作為未按公允價值報告的選定金融資產和金融負債的替代計量。該公司作出這樣的選擇是為了幫助減少因不同計量屬性而導致的收益波動。選擇公允價值選項還使公司能夠對某些資產和負債實現一致的會計處理。公允價值變動反映在商業抵押貸款和其他貸款的“已實現投資收益(虧損)、淨額”中。因特定工具信貸風險而導致的公允價值變動，是根據報告期間的信貸利差和質量評級變動來估計的。商業抵押貸款和其他貸款的利息收入計入“淨投資收益”。這些貸款的利息收入是根據貸款結束時確定的實際利率來記錄的。

 

下表列出了選擇了公允價值選擇的資產和負債方面的信息。

			截至9月30日的三個月，												九個月結束 9月30日，
			2023						2022						2023						2022
			(單位：百萬)
商業按揭及其他貸款：
利息收入			$	2					$	5					$	7					$	11

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			2023年9月30日						2022年12月31日
			(單位：百萬)
商業按揭及其他貸款(1)：
截至期末的公允價值			$	387					$	137
截至期末的合同本金合計			$	383					$	136
其他資產：
截至期末的公允價值			$	11					$	11
綜合VIE發行的票據：
截至期末的公允價值			$	392					$	0
截至期末的合同本金合計			$	392					$	0

__________ 

(1)截至2023年9月30日，對於已選擇公允價值選項的貸款，有不是非應計制狀態的貸款和無其中有超過90天的貸款逾期，而且仍在累積。

金融工具的公允價值

 

下表按公允價值層級列出若干未按公允價值報告的金融工具的賬面金額及公允價值。下列金融工具按賬面價值在本公司未經審核的中期綜合財務狀況報表中列報。在某些情況下，如下所述，賬面價值等於或接近公允價值。

			2023年9月30日
			公允價值																								攜帶 金額(1)
			1級						2級						3級						總計						總計
			(單位：百萬)
資產：
固定期限，持有至到期			$	0					$	0					$	0					$	0					$	0
支持經驗級合同持有人負債的資產			0						0						0						0						0
商業按揭及其他貸款			0						38						52,452						52,490						57,521
政策性貸款			7						0						9,952						9,959						9,959
其他投資資產			0						97						0						97						97
短期投資			1,362						16						0						1,378						1,378
現金和現金等價物			8,301						617						0						8,918						8,918
應計投資收益			0						3,191						0						3,191						3,191
其他資產			38						2,881						5,104						8,023						8,023
總資產			$	9,708					$	6,840					$	67,508					$	84,056					$	89,087
負債：
投保人賬户餘額--投資合同			$	0					$	30,997					$	33,975					$	64,972					$	70,113
根據回購協議出售的證券			0						5,547						0						5,547						5,547
出借證券的現金抵押品			0						6,067						0						6,067						6,067
短期債務(3)			0						533						82						615						615
長期債務(4)			547						15,642						746						16,935						18,877
由合併的VIE發行的票據			0						0						399						399						399
其他負債			0						8,377						17						8,394						8,394
單獨賬户負債--投資合同			0						25,252						22,446						47,698						47,698
總負債			$	547					$	92,415					$	57,665					$	150,627					$	157,710

 

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			2022年12月31日
			公允價值																								攜帶 金額(1)
			1級						2級						3級						總計						總計
			(單位：百萬)
資產：
固定期限，持有至到期(2)			$	0					$	1,455					$	0					$	1,455					$	1,296
支持經驗級合同持有人負債的資產			0						0						0						0						0
商業按揭及其他貸款			0						46						52,296						52,342						56,608
政策性貸款			5						0						10,041						10,046						10,046
其他投資資產			0						102						0						102						102
短期投資			715						89						0						804						804
現金和現金等價物			9,388						389						0						9,777						9,777
應計投資收益			0						3,012						0						3,012						3,012
其他資產			48						2,929						754						3,731						3,731
總資產			$	10,156					$	8,022					$	63,091					$	81,269					$	85,376
負債：
投保人賬户餘額--投資合同			$	0					$	31,665					$	34,937					$	66,602					$	70,722
根據回購協議出售的證券			0						6,589						0						6,589						6,589
出借證券的現金抵押品			0						6,100						0						6,100						6,100
短期債務(3)			0						613						164						777						775
長期債務(4)			550						17,324						790						18,664						19,908
由合併的VIE發行的票據			0						0						374						374						374
其他負債			0						7,970						11						7,981						7,981
單獨賬户負債--投資合同			0						27,735						25,270						53,005						53,005
總負債			$	550					$	97,996					$	61,546					$	160,092					$	165,454

__________ 

(1)本文列示的賬面值與本公司未經審核的中期綜合財務狀況表中的賬面值有所不同，因為各個財務報表標題內的某些項目不被視為金融工具，或超出了有關披露金融工具公允價值的權威指引的範圍。

(2)不包括公允價值為$的票據4,250百萬美元(賬面金額為$4,250截至2022年12月31日，已被淨額結算協議下的相關債務抵消。

(3)不包括公允價值為#美元的債務500百萬美元(賬面金額為$500截至2023年9月30日和2022年12月31日，已被淨額結算協議下的相關票據抵消。

(4)不包括公允價值為#美元的債務11,790百萬美元(賬面金額為$11,790截至2023年9月30日和2022年12月31日，已被淨額結算協議下的相關票據抵消。

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7. 遞延保單收購成本、遞延銷售誘因和收購業務價值

延期保單收購成本

下表顯示了包含材料DAC餘額的業務線的前滾，以及對公司DAC餘額總額的調節：

			截至2023年9月30日的9個月
			退休策略						個人生活												國際商務												總計
			單變量						定期壽命						變量/ 普世生命						生活規劃師						直布羅陀生活 以及其他
			(單位：百萬)
國際收支平衡表			$	4,171					$	2,288					$	5,000					$	4,710					$	4,231					$	20,400
大寫			195						115						436						443						444						1,633
攤銷費用			(275)						(160)						(183)						(244)						(236)						(1,098)
其他調整(1)			(393)						2						0						14						0						(377)
外幣調整			0						0						0						(199)						(158)						(357)
平衡，EOP			$	3,698					$	2,245					$	5,253					$	4,724					$	4,281					20,201
其他業務																																	193
DAC總餘額																																	$	20,394

_________

(1)包括與俄亥俄國家再保險公司在個人退休戰略中的再保險交易的影響。有關其他信息，請參閲附註12。

			截至2022年9月30日的9個月
			退休策略						個人生活												國際商務												總計
			單變量						定期壽命						變量/ 普世生命						生活規劃師						直布羅陀生活 以及其他
			(單位：百萬)
國際收支平衡表			$	4,872					$	2,372					$	4,679					$	4,685					$	4,135					$	20,743
大寫			219						97						413						442						441						1,612
攤銷費用			(305)						(158)						(176)						(240)						(227)						(1,106)
其他調整(1)			(584)						0						0						12						0						(572)
外幣調整			0						0						0						(439)						(325)						(764)
平衡，EOP			$	4,202					$	2,311					$	4,916					$	4,460					$	4,024					19,913
其他業務																																	125
DAC總餘額																																	$	20,038

_________

(1)包括$584與Palac出售相關的個人退休戰略中的100萬美元。有關更多信息，請參見注釋1。

.

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遞延銷售誘因

下表顯示了個人退休策略中可變年金產品的DSI餘額的前滾，它是唯一包含重要DSI餘額的業務線，並與公司的DSI餘額合計進行調節：

			截至9月30日的9個月，
			2023						2022
			(單位：百萬)
國際收支平衡表			$	446					$	799
大寫			2						1
攤銷費用			(28)						(37)
其他調整(1)			0						(308)
平衡，EOP			420						455
其他業務			33						36
總DSI餘額			$	453					$	491

_________

(1)2022年的金額與帕拉克的出售。有關更多信息，請參見注釋1。

收購的業務價值

下表顯示了直布羅陀人壽和其他公司的VOBA餘額的前滾，這是唯一包含重大VOBA餘額的業務線，並與公司的VOBA餘額總額進行了調節：

			截至9月30日的9個月，
			2023						2022
			(單位：百萬)
國際收支平衡表			$	597					$	746
攤銷費用			(37)						(45)
外幣調整			(64)						(143)
平衡，EOP			496						558
其他業務			18						2
VOBA餘額合計			$	514					$	560

下表提供了截至9月30日期間適用業務的VOBA餘額：

			2023
			(單位：百萬)
直布羅陀生活			$	496
青蛙人壽			18
總計			$	514

下表提供了所示期間的未來攤銷估計數：

			2023年(10月至12月)						2024						2025						2026						2027						此後						總計
			(單位：百萬)
預計未來VOBA攤銷			$	12					$	45					$	41					$	37					$	34					$	345					$	514

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8. 獨立賬户

 

本公司通過其獨立賬户發行可變年金和可變人壽保險合同，投資收益和投資損益直接由承包人承擔，投資風險由承包人承擔。大多數可變年金和可變人壽保險合同都有單獨賬户和普通賬户兩種選擇。有關更多信息，請參見注釋10。

支持可變年金和可變人壽保險合同可變部分的資產按公允價值列賬，並報告為“單獨帳户資產”，等值金額報告為“單獨帳户負債”。與風險淨額相關的負債反映在未來的政策收益或市場風險收益中。向合同持有人評估的死亡、管理和其他服務的金額包括在“保單收費和費用收入”的收入中，最低擔保負債的變化通常包括在“投保人的利益”或“已實現的投資收益(損失)，淨額”中。

獨立賬户資產

支持單獨賬户的按主要投資資產類別分列的資產公允價值合計如下：

			9月30日， 2023						十二月三十一日， 2022
			(單位：百萬)
資產類型：
美國國債及美國政府機關和機構的義務			$	4,409					$	5,208
美國各州及其政治分支的義務			1,956						2,006
外國政府債券			97						120
美國公司證券			12,411						13,135
外國公司證券			3,086						3,261
資產支持證券			1,335						1,131
抵押貸款支持證券			14,697						14,653
共同基金：
權益			79,215						82,781
固定收益			38,484						38,109
其他			5,187						3,797
股權證券			4,986						5,177
商業按揭及其他貸款			66						74
其他投資資產			21,968						24,590
短期投資			1,021						1,306
現金和現金等價物			1,724						2,331
總計			$	190,642					$	197,679

截至2023年9月30日及2022年12月31日止期間，概無將現金以外的資產自一般賬户轉移至獨立賬户;因此，並無錄得收益或虧損。

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分賬負債

獨立賬户負債的餘額和變動情況如下：

			截至2023年9月30日的9個月
									退休策略
			PGIM						體制性						個體						團體保險						個人生活						總計
			(單位：百萬)
國際收支平衡表			$	40,056					$	11,428					$	93,395					$	23,513					$	32,930					$	201,322
存款			4,301						209						332						44						2,183						7,069
投資業績			(965)						79						4,278						3						3,228						6,623
保單收費			(62)						(10)						(1,755)						(238)						(800)						(2,865)
自首和撤回			(4,064)						(338)						(7,142)						(29)						(569)						(12,142)
福利支付			(2,604)						(415)						(75)						(219)						(244)						(3,557)
從普通賬户轉賬淨額			(459)						(60)						(6)						(2)						(1,244)						(1,771)
其他			(949)						(29)						9						(208)						73						(1,104)
平衡，EOP			$	35,254					$	10,864					$	89,036					$	22,864					$	35,557					193,575
其他業務(1)																																	(2,933)
單獨賬户負債總額																																	$	190,642
現金退還價值(2)			$	35,254					$	10,864					$	87,767					$	22,750					$	32,388					$	189,023

__________

(1)包括本公司剝離和分流業務的活動以及公司間減記的影響。沒有相關的現金退還費用。

(2)“現金退還價值”是指契約持有人在資產負債表日可分配的賬户餘額減去某些退還費用後的金額。PGIM和機構退休戰略部門不收取現金退保費。

			截至2022年9月30日的9個月
									退休策略
			PGIM						體制性						個體						團體保險						個人生活						總計
			(單位：百萬)
國際收支平衡表			$	42,020					$	14,064					$	158,546					$	27,097					$	39,789					$	281,516
存款			5,903						559						603						95						1,889						9,049
投資業績			1,186						(2,505)						(28,724)						(4,632)						(8,608)						(43,283)
保單收費			(66)						(14)						(2,094)						(237)						(756)						(3,167)
自首和撤回			(5,093)						(3,084)						(7,376)						(13)						(562)						(16,128)
福利支付			(2,474)						(395)						(77)						(202)						(350)						(3,498)
從普通賬户轉賬淨額			(405)						2,798						(276)						21						(313)						1,825
其他(1)			466						(78)						(29,419)						660						67						(28,304)
平衡，EOP			$	41,537					$	11,345					$	91,183					$	22,789					$	31,156					198,010
其他業務(2)																																	(3,485)
單獨賬户負債總額																																	$	194,525
現金退還價值(3)			$	41,537					$	11,345					$	89,512					$	22,664					$	28,355					$	193,413

__________

(1)個人退休戰略活動主要代表Palac的出售。有關更多信息，請參見注釋1。

(2)包括本公司剝離和分流業務的活動以及公司間減記的影響。沒有相關的現金退還費用。

(3)“現金退還價值”是指契約持有人在資產負債表日可分配的賬户餘額減去某些退還費用後的金額。PGIM和機構退休戰略部門不收取現金退保費。

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9. 對未來保單福利的責任

未來保單福利的責任主要由以下子部分組成，下面將更詳細地討論這些部分：

•福利準備金；

•遞延利潤負債；以及

•額外保險準備金

2023年，公司確認了對淨收入的不利影響，這是由於直接和假定福利準備金以及遞延利潤負債的精算假設更新造成的，扣除每個發行年度將這些負債減為零的影響。這一淨影響主要是由於更新了關於長期護理政策的失誤和索賠發生率假設。此外，公司確認了直接和假定額外保險準備金的精算假設更新和其他改進對淨收入的不利影響，這主要是由於不利的模型改進，但被經濟假設的有利更新部分抵消，包括具有二級擔保的萬能人壽保險投資的預期未來回報率。

2022年，公司確認了對淨收入的不利影響，這是由於直接和假定福利準備金以及遞延利潤負債的精算假設更新造成的，扣除每個發行年度將這些負債減為零的影響。這一淨影響主要是由於對個人定期壽險的死亡率假設進行了更新。此外，公司確認了直接和假定額外保險準備金的精算假設更新和其他改進對淨收入的不利影響，這主要是由於對具有次級擔保的萬能人壽保險的投保人行為假設的更新。

福利準備金

截至所示期間和所示期間的福利準備金餘額和變化包括以下三個表：預期淨保費結轉現值、預期未來保單福利結轉現值和未來保單福利淨負債。

			截至2023年9月30日的9個月
			預期淨保費現值
			退休策略						個人生活						國際商務												公司和其他
			體制性						定期壽命						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他						長期護理						總計
			(單位：百萬)
國際收支平衡表			$	52,620					$	11,282					$	30,689					$	28,951					$	2,932					$	126,474
折現率假設的累積變化的影響			14,349						572						1,354						1,326						103						17,704
按原貼現率計算的餘額			66,969						11,854						32,043						30,277						3,035						144,178
假設更新的效果			(1,117)						(1)						78						(175)						266						(949)
與預期經驗和其他活動的實際差異的影響			384						(159)						(814)						(516)						145						(960)
調整後的餘額，國際收支			66,236						11,694						31,307						29,586						3,446						142,269
發行			8,453						539						1,793						1,258						0						12,043
收取的淨保費/對價			(8,682)						(1,060)						(3,055)						(2,873)						(242)						(15,912)
應計利息			1,588						404						680						594						117						3,383
外幣調整			950						0						(1,583)						(1,608)						0						(2,241)
其他調整			0						(2)						104						0						0						102
按原始貼現率計算的餘額			68,545						11,575						29,246						26,957						3,321						139,644
折現率假設累計變化的影響，EOP			(16,742)						(965)						(1,571)						(1,495)						(249)						(21,022)
平衡，EOP			$	51,803					$	10,610					$	27,675					$	25,462					$	3,072					$	118,622
其他業務，EOP																																	83
總餘額，EOP																																	$	118,705

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			截至2023年9月30日的9個月
			預期未來政策收益的現值
			退休策略						個人生活						國際商務												公司和其他
			體制性						定期壽命						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他						長期護理						總計
			(單位：百萬)
國際收支平衡表			$	117,754					$	19,288					$	78,639					$	80,331					$	10,685					$	306,697
折現率假設的累積變化的影響			20,170						1,012						3,719						11,266						1,216						37,383
按原貼現率計算的餘額			137,924						20,300						82,358						91,597						11,901						344,080
假設更新的效果			(1,289)						(1)						145						44						357						(744)
與預期經驗和其他活動的實際差異的影響			377						(194)						(845)						(503)						171						(994)
調整後的餘額，國際收支			137,012						20,105						81,658						91,138						12,429						342,342
發行			8,453						539						1,793						1,258						0						12,043
應計利息			3,720						707						1,977						1,729						443						8,576
福利支付			(8,550)						(1,121)						(2,729)						(3,496)						(196)						(16,092)
外幣調整			981						0						(4,630)						(5,780)						0						(9,429)
其他調整			(138)						(14)						206						(18)						0						36
按原始貼現率計算的餘額			141,478						20,216						78,275						84,831						12,676						337,476
折現率假設累計變化的影響，EOP			(24,887)						(1,856)						(5,296)						(11,846)						(2,305)						(46,190)
平衡，EOP			$	116,591					$	18,360					$	72,979					$	72,985					$	10,371					$	291,286
其他業務，EOP																																	1,635
總餘額，EOP																																	$	292,921

			截至2023年9月30日的9個月
			未來保單福利的淨負債--福利準備金
			退休策略						個人生活						國際商務												公司和其他
			體制性						定期壽命						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他						長期護理						總計
			(單位：百萬)
平衡、EOP、預鋪地板			$	64,789					$	7,750					$	45,304					$	47,523					$	7,299					$	172,665
地板衝擊，EOP			0						2						27						31						0						60
平衡、EOP、後地板			64,789						7,752						45,331						47,554						7,299						172,725
減去：可收回的再保險			4,810						696						96						189						0						5,791
再保險後餘額可追回，EOP，地板後			$	59,979					$	7,056					$	45,235					$	47,365					$	7,299					$	166,934
其他業務，EOP(1)																																	1,482
再保險後總餘額可收回，EOP																																	$	168,416

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			截至2022年9月30日的9個月
			預期淨保費現值
			退休策略						個人生活						國際商務												公司和其他
			體制性						定期壽命						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他						長期護理						總計
			(單位：百萬)
國際收支平衡表			$	68,791					$	12,971					$	39,517					$	37,815					$	3,585					$	162,679
折現率假設的累積變化的影響			(4,414)						(1,892)						(3,516)						(3,239)						(644)						(13,705)
按原貼現率計算的餘額			64,377						11,079						36,001						34,576						2,941						148,974
假設更新的效果			249						1,313						(76)						(176)						49						1,359
與預期經驗和其他活動的實際差異的影響			347						31						(1,181)						(575)						163						(1,215)
調整後的餘額，國際收支			64,973						12,423						34,744						33,825						3,153						149,118
發行			12,912						344						2,456						1,933						0						17,645
收取的淨保費/對價			(13,540)						(1,049)						(3,259)						(3,284)						(218)						(21,350)
應計利息			1,174						406						717						656						109						3,062
外幣調整			(11,386)						0						(3,622)						(3,402)						0						(18,410)
其他調整			0						(10)						156						24						0						170
按原始貼現率計算的餘額			54,133						12,114						31,192						29,752						3,044						130,235
折現率假設累計變化的影響，EOP			(15,179)						(777)						(1,151)						(1,157)						(164)						(18,428)
平衡，EOP			$	38,954					$	11,337					$	30,041					$	28,595					$	2,880					$	111,807
其他業務，EOP																																	104
總餘額，EOP																																	$	111,911

			截至2022年9月30日的9個月
			預期未來政策收益的現值
			退休策略						個人生活						國際商務												公司和其他
			體制性						定期壽命						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他						長期護理						總計
			(單位：百萬)
國際收支平衡表			$	142,593					$	22,768					$	109,562					$	114,846					$	15,810					$	405,579
折現率假設的累積變化的影響			(13,706)						(3,876)						(21,554)						(13,476)						(4,482)						(57,094)
按原貼現率計算的餘額			128,887						18,892						88,008						101,370						11,328						348,485
假設更新的效果			(187)						1,777						(115)						(164)						49						1,360
與預期經驗和其他活動的實際差異的影響			256						45						(1,290)						(495)						188						(1,296)
調整後的餘額，國際收支			128,956						20,714						86,603						100,711						11,565						348,549
發行			12,912						344						2,456						1,933						0						17,645
應計利息			3,066						701						2,006						1,823						413						8,009
福利支付			(7,253)						(1,150)						(2,609)						(4,090)						(179)						(15,281)
外幣調整			(11,711)						0						(9,915)						(11,950)						0						(33,576)
其他調整			(528)						(14)						247						(12)						0						(307)
按原始貼現率計算的餘額			125,442						20,595						78,788						88,415						11,799						325,039
折現率假設累計變化的影響，EOP			(22,629)						(1,450)						(2,790)						(10,296)						(1,755)						(38,920)
平衡，EOP			$	102,813					$	19,145					$	75,998					$	78,119					$	10,044					$	286,119
其他業務，EOP																																	1,905
總餘額，EOP																																	$	288,024

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目錄表

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			截至2022年9月30日的9個月
			未來保單福利的淨負債--福利準備金
			退休策略						個人生活						國際商務												公司和其他
			體制性						定期壽命						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他						長期護理						總計
			(單位：百萬)
平衡、EOP、預鋪地板			$	63,859					$	7,808					$	45,957					$	49,524					$	7,163					$	174,311
地板衝擊，EOP			1						0						236						370						0						607
平衡、EOP、後地板			63,860						7,808						46,193						49,894						7,163						174,918
減去：可收回的再保險			0						772						116						200						0						1,088
再保險後餘額可追回，EOP，地板後			$	63,860					$	7,036					$	46,077					$	49,694					$	7,163					$	173,830
其他業務，EOP(1)																																	1,723
再保險後總餘額可收回，EOP																																	$	175,553

__________

(1)反映再保險後可收回的餘額$69百萬美元和美元80分別為2023年9月30日和2022年9月30日。

下表按毛額(直接和假設)提供了與上述分門表中所列福利準備金餘額和變動有關的補充資料，截至所述期間和所述期間：

			截至2023年9月30日的9個月
			退休策略						個人生活						國際商務												公司和其他
			體制性						定期壽命						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他						長期護理
			(百萬美元)
未貼現的預期未來毛保費			$	108,863					$	23,147					$	68,665					$	56,169					$	6,854
預期未來毛保費貼現(按原貼現率計算)			$	75,372					$	15,381					$	53,078					$	45,102					$	4,496
預期未來毛保費貼現(按當前貼現率計算)			$	56,962					$	14,120					$	50,753					$	42,804					$	4,167
未貼現的預期未來收益和費用			$	217,931					$	31,164					$	137,378					$	139,536					$	30,897
應計利息			$	2,132					$	303					$	1,297					$	1,135					$	326
毛保費			$	9,310					$	1,384					$	4,849					$	4,741					$	342
加權平均負債年限(按原始貼現率計算)			9						10						20						19						18
加權平均負債期限(以年計)(按當前貼現率)			8						9						19						17						17
加權平均利率(按原貼現率計算)			4.57		%				5.17		%				3.46		%				2.59		%				4.91		%
加權平均利率(按當前貼現率計算)			6.02		%				6.01		%				3.37		%				3.26		%				6.30		%

			截至2022年9月30日的9個月
			退休策略						個人生活						國際商務												公司和其他
			體制性						定期壽命						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他						長期護理
			(百萬美元)
未貼現的預期未來毛保費			$	81,807					$	23,879					$	72,431					$	62,850					$	7,035
預期未來毛保費貼現(按原貼現率計算)			$	59,074					$	15,863					$	56,206					$	49,935					$	4,561
預期未來毛保費貼現(按當前貼現率計算)			$	42,578					$	14,853					$	54,613					$	48,237					$	4,325
未貼現的預期未來收益和費用			$	189,976					$	31,873					$	143,840					$	151,940					$	29,625
應計利息			$	1,892					$	295					$	1,289					$	1,167					$	304
毛保費			$	14,102					$	1,412					$	5,274					$	5,414					$	336
加權平均負債年限(按原始貼現率計算)			8						10						21						20						19
加權平均負債期限(以年計)(按當前貼現率)			7						10						19						18						18
加權平均利率(按原貼現率計算)			4.29		%				5.23		%				3.45		%				2.55		%				4.91		%
加權平均利率(按當前貼現率計算)			5.68		%				5.66		%				2.96		%				2.80		%				5.98		%

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目錄表

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

有關可觀察到的市場信息和用於確定上述利率假設的技術的更多信息，請參閲附註2。

對於非參與的傳統和有限支付產品，如果一組人處於虧損狀態，即對未來保單福利的負債加上預期未來毛保費的現值被確定為不足以支付預期未來保單福利的現值和非水平索賠和解費用，則對未來保單福利的負債在那時進行調整，此後，由於實際經驗偏差和未來假設的變化而導致的預期福利的所有變化，無論是有利的還是不利的，都立即確認為損益。

在2023年的前9個月，非參與的傳統和有限支付產品的淨保費超過了某些發行年的毛保費，對淨收入產生了無形的影響。

在2022年的前9個月，有一筆209非參與傳統和有限支付產品的淨保費超過某些發行年的毛保費，部分抵消了#美元89百萬美元的收益，反映了放棄再保險對受影響羣體的影響。2022年前九個月的不利影響主要是由於與個人人壽定期人壽業務相關的不利假設更新所致。

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目錄表

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

遞延利潤負債

截至所示期間及該期間遞延利潤負債餘額及變動如下：

			截至2023年9月30日的9個月
			遞延利潤負債
			退休策略						國際商務
			體制性						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他						總計
			(單位：百萬)
國際收支平衡表			$	5,532					$	3,379					$	5,261					$	14,172
地板衝擊，防噴器			0						0						1						1
平衡、防噴器、預鋪地板			5,532						3,379						5,260						14,171
假設更新的效果			35						(67)						(228)						(260)
與預期經驗和其他活動的實際差異的影響			4						(4)						(32)						(32)
調整後的餘額，國際收支			5,571						3,308						5,000						13,879
遞延利潤			294						1,271						1,017						2,582
應計利息			170						109						114						393
攤銷			(424)						(869)						(765)						(2,058)
外幣調整			2						(128)						(251)						(377)
其他調整			0						24						0						24
平衡、EOP、預鋪地板			5,613						3,715						5,115						14,443
地板衝擊，EOP			0						0						1						1
平衡，EOP			5,613						3,715						5,116						14,444
減去：可收回的再保險			383						8						10						401
再保險後可追回的餘額			$	5,230					$	3,707					$	5,106					14,043
其他業務(1)																					145
再保險後可追回的總餘額																					$	14,188

			截至2022年9月30日的9個月
			遞延利潤負債
			退休策略						國際商務
			體制性						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他						總計
			(單位：百萬)
國際收支平衡表			$	5,183					$	2,741					$	5,014					$	12,938
地板衝擊，防噴器			0						0						1						1
平衡、防噴器、預鋪地板			5,183						2,741						5,013						12,937
假設更新的效果			382						28						(5)						405
與預期經驗和其他活動的實際差異的影響			101						3						(82)						22
調整後的餘額，國際收支			5,666						2,772						4,926						13,364
遞延利潤			212						1,308						1,184						2,704
應計利息			160						91						107						358
攤銷			(410)						(852)						(782)						(2,044)
外幣調整			(48)						(246)						(487)						(781)
其他調整			(1)						19						(1)						17
平衡、EOP、預鋪地板			5,579						3,092						4,947						13,618
地板衝擊，EOP			0						0						1						1
平衡，EOP			5,579						3,092						4,948						13,619
減去：可收回的再保險			0						7						10						17
再保險後可追回的餘額			$	5,579					$	3,085					$	4,938					13,602
其他業務(1)																					182
再保險後可追回的總餘額																					$	13,784

__________

(1)反映再保險後可收回的餘額$0百萬及$1分別為2023年9月30日和2022年9月30日。

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目錄表

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

下表提供了與遞延利潤負債餘額和變動有關的補充資料，包括在上述分門表中，按毛額(直接和假設)計算，截至所述期間和在所述期間：

			截至2023年9月30日的9個月
			退休策略						國際商務
			體制性						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他
			(單位：百萬)
收入(1)			$	(79)					$	(464)					$	(105)
應計利息			$	170					$	109					$	114

			截至2022年9月30日的9個月
			退休策略						國際商務
			體制性						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他
			(單位：百萬)
收入(1)			$	(443)					$	(600)					$	(420)
應計利息			$	160					$	91					$	107

__________

(1)指在遞延利潤負債變動中收取的毛保費，不包括外幣調整的影響。

額外保險準備金

AIR代表超過合同者賬户餘額的年化、死亡或其他保險福利的額外責任，包括GMDB和GMIB合同特徵。

下表顯示了個人人壽內可變和通用人壽產品的空氣餘額的前滾，個人人壽是唯一包含物質空氣餘額的業務線，並與公司的總空氣餘額進行了調節：

			截至9月30日的9個月，
			2023						2022
			(單位：百萬)
餘額，包括AOCI、BOP、地板後的金額			$	12,684					$	11,708
AOCI中的地板影響和數量			1,285						(909)
餘額，不包括AOCI、BOP、預地板金額			13,969						10,799
假設更新的效果			23						2,200
與預期經驗和其他活動的實際差異的影響			(13)						(215)
調整後的餘額，國際收支			13,979						12,784
已收集評估(%1)			836						750
應計利息			362						319
已支付的福利			(223)						(148)
餘額，不包括AOCI、EOP、預地板金額			14,954						13,705
AOCI中的地板影響和數量			(1,737)						(1,595)
餘額，包括AOCI、EOP、地板後的金額			13,217						12,110
減去：可收回的再保險			5,286						4,790
再保險後可收回的餘額，包括AOCI、EOP中的金額			7,931						7,320
其他業務			123						144
再保險後可追回的總餘額			$	8,054					$	7,464

__________

(1)代表為未來政策福利提供資金所需的攤款總額部分。

87

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			截至9月30日的9個月，
			2023						2022
			(百萬美元)
應計利息			$	362					$	319
總攤款			$	2,357					$	1,995
加權平均負債年限(按原始貼現率計算)			22						23
加權平均利率(按原貼現率計算)			3.36		%				3.38		%

未來政策福利對賬

下表顯示了上述結轉、福利準備金、額外保險準備金和遞延利潤負債(包括其他負債)和可收回的相關再保險總額的期末餘額與公司截至所示時期的綜合財務狀況表上未來保單福利負債總額的對賬：

			截至9月30日的9個月，
			2023						2022
			(單位：百萬)
福利準備金、EOP、後期鋪設			$	174,276					$	176,720
遞延利潤負債EOP，地板後			14,589						13,802
額外保險準備金，包括AOCI、EOP、地板後的金額			13,340						12,254
上文披露的金額小計			202,205						202,776
其他未來政策福利準備金(一)			51,346						52,359
未來保單總收益			$	253,551					$	255,135

__________

(1)表示不需要進行分類前滾披露的餘額，包括已結清的整體負債、未付索賠和索賠費用，以及已發生但未報告和在結算過程中的索賠負債。

收入和利息支出

下表列出了截至所示期間，公司綜合經營報表中與福利準備金、額外保險準備金和遞延利潤負債有關的收入和利息支出，以及上述補充表中沒有列報的相關收入和利息支出：

			截至2023年9月30日的9個月
			收入(1)
			退休策略						個人生活												國際商務
			體制性						定期壽命						可變/通用壽命						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他						其他業務(2)						總計
			(單位：百萬)
福利準備金			$	9,310					$	1,384					$	0					$	4,849					$	4,741					$	415					$	20,699
遞延利潤負債			(79)						0						0						(464)						(105)						37						(611)
額外保險準備金			0						0						2,357						0						0						0						2,357
總計			$	9,231					$	1,384					$	2,357					$	4,385					$	4,636					$	452					$	22,445

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目錄表

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			截至2022年9月30日的9個月
			收入(1)
			退休策略						個人生活												國際商務
			體制性						定期壽命						可變/通用壽命						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他						其他業務(2)						總計
			(單位：百萬)
福利準備金			$	14,102					$	1,412					$	0					$	5,274					$	5,414					$	398					$	26,600
遞延利潤負債			(443)						0						0						(600)						(420)						41						(1,422)
額外保險準備金			0						0						1,995						0						0						1						1,996
總計			$	13,659					$	1,412					$	1,995					$	4,674					$	4,994					$	440					$	27,174

			截至2023年9月30日的9個月
			利息支出
			退休策略						個人生活												國際商務
			體制性						定期壽命						可變/通用壽命						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他						其他業務(2)						總計
			(單位：百萬)
福利準備金			$	2,132					$	303					$	0					$	1,297					$	1,135					$	366					$	5,233
遞延利潤負債			170						0						0						109						114						3						396
額外保險準備金			0						0						362						1						0						0						363
總計			$	2,302					$	303					$	362					$	1,407					$	1,249					$	369					$	5,992

			截至2022年9月30日的9個月
			利息支出
			退休策略						個人生活												國際商務
			體制性						定期壽命						可變/通用壽命						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他						其他業務(2)						總計
			(單位：百萬)
福利準備金			$	1,892					$	295					$	0					$	1,289					$	1,167					$	346					$	4,989
遞延利潤負債			160						0						0						91						107						3						361
額外保險準備金			0						0						319						2						1						0						322
總計			$	2,052					$	295					$	319					$	1,382					$	1,275					$	349					$	5,672

__________

(1)代表福利準備金的“毛保費”、遞延利潤負債的“收入”及額外保險準備金的“毛評税”。

(2)包括上文披露的餘額和可能未在上文列報的分類前滾披露的餘額。

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10. 投保人的賬户餘額

截至及截至該等期間，投保人賬户結餘及變動情況如下：

						截至2023年9月30日的9個月
						團體保險						退休策略																		個人生活						國際商務												總計
						生命/殘疾						體制性						單變量						個人固定						可變/通用壽命						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他
						(百萬美元)
期初餘額						$	5,839					$	17,376					$	17,524					$	4,643					$	26,502					$	11,168					$	35,325					$	118,377
存款						811						4,407						3,444						1,839						1,773						1,640						4,274						18,188
記入貸方的利息						124						509						219						96						583						577						531						2,639
收購和處置						0						0						0						0						0						0						0						0
保單收費						(247)						(16)						(17)						(6)						(1,536)						(222)						(146)						(2,190)
自首和撤回						(1,217)						(4,332)						(492)						(298)						(1,267)						(153)						(1,015)						(8,774)
福利支付						0						0						(58)						(58)						(119)						(203)						(1,462)						(1,900)
從單獨賬户轉賬淨額						2						0						22						0						1,282						0						0						1,306
市值變動及其他調整(1)						0						0						1,192						82						75						21						(7)						1,363
外幣調整						0						0						0						0						0						(1,071)						(1,291)						(2,362)
期末餘額						5,312						17,944						21,834						6,298						27,293						11,757						36,209						126,647
減去：再保險和其他可追回的(2)						0						0						0						0						0						1						19						20
投保人賬户餘額扣除再保險和其他可追回款項後的淨額						$	5,312					$	17,944					$	21,834					$	6,298					$	27,293					$	11,756					$	36,190					$	126,627
封閉式分區																																																4,528
未賺取收入準備金、未應得費用抵免和額外利息準備金																																																5,109
其他(3)																																																4,504
投保人賬户餘額合計																																																$	140,788
加權平均貸記率						2.97		%				3.85		%				1.48		%				2.33		%				2.89		%				6.72		%				1.98		%				2.87		%
風險淨額(4)						$	73,260					$	0					$	0					$	0					$	378,191					$	17,400					$	6,274					$	475,125
現金退還價值(5)						$	3,966					$	17,944					$	19,184					$	5,038					$	23,101					$	10,063					$	31,144					$	110,440

90

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

						截至2022年9月30日的9個月
						團體保險						退休策略																		個人生活						國際商務												總計
						生命/殘疾						體制性						單變量						個人固定						可變/通用壽命						生活規劃師						直布羅陀人壽和其他
						(百萬美元)
期初餘額						$	6,273					$	16,391					$	14,125					$	4,652					$	26,859					$	11,555					$	37,615					$	117,470
存款						950						4,691						3,757						341						1,912						985						2,423						15,059
記入貸方的利息						112						401						153						62						610						19						363						1,720
處置（6）						0						0						(1,405)						(440)						0						0						0						(1,845)
保單收費						(243)						(17)						(3)						(3)						(1,528)						(149)						(89)						(2,032)
自首和撤回						(1,098)						(3,866)						(237)						(110)						(1,188)						(143)						(2,194)						(8,836)
福利支付						0						(439)						(79)						(132)						(152)						(192)						(1,566)						(2,560)
從單獨賬户轉賬淨額						(21)						0						238						0						352						0						0						569
市值變動及其他調整(1)						0						0						217						(88)						(336)						23						(8)						(192)
外幣調整						0						0						0						0						0						(2,051)						(2,929)						(4,980)
期末餘額						5,973						17,161						16,766						4,282						26,529						10,047						33,615						114,373
減去：再保險和其他可追回的(2)						0						0						0						0						12						1						21						34
投保人賬户餘額扣除再保險和其他可追回款項後的淨額						$	5,973					$	17,161					$	16,766					$	4,282					$	26,517					$	10,046					$	33,594					$	114,339
封閉式分區																																																4,634
未賺取收入準備金、未應得費用抵免和額外利息準備金																																																4,374
其他(3)																																																8,152
投保人賬户餘額合計																																																$	131,533
加權平均貸記率						2.43		%				3.18		%				1.32		%				1.85		%				3.05		%				0.23		%				1.36		%				1.98		%
風險淨額(4)						$	70,905					$	0					$	0					$	0					$	364,060					$	14,586					$	6,852					$	456,403
現金退還價值(5)						$	4,177					$	17,161					$	13,780					$	3,250					$	21,717					$	8,511					$	29,892					$	98,488

____________

(1)主要涉及與某些產品的指數化期權相關的嵌入式衍生工具的價值變化。

(2)與降低投保人賬户餘額總負債風險的再保險協議有關的可追回金額。

(3)包括$5,621百萬美元和美元8,220截至2023年9月30日和2022年9月30日，再保險到Great-West的全套服務賬户餘額分別為100萬。有關更多信息，請參見注釋1。

(4)風險淨額的計算既包括一般賬户餘額，也包括單獨賬户餘額。

(5)現金退還價值是指合同持有人在資產負債表日可分配的賬户餘額減去某些退還費用後的金額。確實有不是機構退休戰略部門的現金退還費用。

(6)代表在個人退休戰略中出售Palac。

該公司發行的 可變人壽保險和萬能人壽保險合同，其中還可能包括“無過失保證”，即公司根據合同向合同持有人擔保死亡撫卹金，即使賬户價值降至零，只要支付了“無過失保證”保費。

風險淨額通常被定義為當期死亡撫卹金超過資產負債表日的經常賬户餘額。該公司對這些合同的主要風險敞口涉及與這些產品原始定價中使用的假設的實際偏差或變化，包括合同持有人死亡率、合同失效和溢價模式，以及利率和股票市場回報。

該公司還發行年金合同，提供一定的死亡撫卹金和/或生活福利保證 並被記為MRB。 更多信息見附註11，包括與這些擔保有關的風險淨額。

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按保證最低貸記利率範圍列出的賬户價值餘額以及貸記給投保人的利率與相應保證最低利率之間以基點為單位的相關差額範圍如下：

						2023年9月30日
保證最低授信額度範圍(一)						保證最低限度						1 - 50Bps高於保證的最低值						51 - 150Bps高於保證的最低值						大於150Bps高於保證的最低值						總計
						(百萬美元)
團體保險
少於1.00%						$	0					$	0					$	0					$	1,221					$	1,221
1.00% - 1.99%						0						0						0						0						0
2.00% - 2.99%						29						0						0						0						29
3.00% - 4.00%						1,565						0						0						0						1,565
大於4.00%						73						0						0						0						73
總計						$	1,667					$	0					$	0					$	1,221					$	2,888
體制性
少於1.00%						$	400					$	0					$	0					$	0					$	400
1.00% - 1.99%						1,551						0						0						0						1,551
2.00% - 2.99%						551						0						0						0						551
3.00% - 4.00%						5,312						0						0						0						5,312
大於4.00%						2,150						0						0						0						2,150
總計						$	9,964					$	0					$	0					$	0					$	9,964
單變量
少於1.00%						$	944					$	821					$	18					$	0					$	1,783
1.00% - 1.99%						224						2						1						0						227
2.00% - 2.99%						32						5						3						0						40
3.00% - 4.00%						2,046						8						10						0						2,064
大於4.00%						97						0						0						0						97
總計						$	3,343					$	836					$	32					$	0					$	4,211
個人固定
少於1.00%						$	0					$	0					$	0					$	20					$	20
1.00% - 1.99%						544						129						246						82						1,001
2.00% - 2.99%						535						469						320						12						1,336
3.00% - 4.00%						343						9						0						0						352
大於4.00%						97						0						0						0						97
總計						$	1,519					$	607					$	566					$	114					$	2,806
變數與普世生命
少於1.00%						$	0					$	0					$	0					$	408					$	408
1.00% - 1.99%						185						0						2,528						884						3,597
2.00% - 2.99%						29						1,418						2,940						349						4,736
3.00% - 4.00%						4,478						4,189						1,315						14						9,996
大於4.00%						5,533						0						0						0						5,533
總計						$	10,225					$	5,607					$	6,783					$	1,655					$	24,270
生活規劃師
少於1.00%						$	320					$	42					$	90					$	1,440					$	1,892
1.00% - 1.99%						2,815						25						0						0						2,840
2.00% - 2.99%						2,013						0						0						0						2,013
3.00% - 4.00%						335						0						0						0						335
大於4.00%						380						0						0						0						380
總計						$	5,863					$	67					$	90					$	1,440					$	7,460
直布羅陀
少於1.00%						$	15,671					$	0					$	0					$	0					$	15,671
1.00% - 1.99%						8,864						0						0						0						8,864
2.00% - 2.99%						3,153						310						38						0						3,501
3.00% - 4.00%						4,145						0						0						0						4,145
大於4.00%						3,873						0						0						0						3,873
總計						$	35,706					$	310					$	38					$	0					$	36,054

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						2022年9月30日
保證最低授信額度範圍(一)						保證最低限度						1 - 50Bps高於保證的最低值						51 - 150Bps高於保證的最低值						大於150Bps高於保證的最低值						總計
						(百萬美元)
團體保險
少於1.00%						$	0					$	0					$	0					$	1,668					$	1,668
1.00% - 1.99%						7						0						0						0						7
2.00% - 2.99%						54						0						0						0						54
3.00% - 4.00%						1,677						0						0						0						1,677
大於4.00%						3						0						0						0						3
總計						$	1,741					$	0					$	0					$	1,668					$	3,409
體制性
少於1.00%						$	400					$	0					$	0					$	0					$	400
1.00% - 1.99%						1,572						0						0						0						1,572
2.00% - 2.99%						720						0						0						0						720
3.00% - 4.00%						5,980						0						0						0						5,980
大於4.00%						734						0						0						0						734
總計						$	9,406					$	0					$	0					$	0					$	9,406
單變量
少於1.00%						$	1,034					$	870					$	19					$	0					$	1,923
1.00% - 1.99%						250						2						0						0						252
2.00% - 2.99%						36						0						1						0						37
3.00% - 4.00%						2,365						6						10						0						2,381
大於4.00%						113						0						0						0						113
總計						$	3,798					$	878					$	30					$	0					$	4,706
個人固定
少於1.00%						$	0					$	0					$	0					$	0					$	0
1.00% - 1.99%						629						97						128						48						902
2.00% - 2.99%						485						0						0						0						485
3.00% - 4.00%						403						1						0						0						404
大於4.00%						107						0						0						0						107
總計						$	1,624					$	98					$	128					$	48					$	1,898
變數與普世生命
少於1.00%						$	15					$	0					$	0					$	0					$	15
1.00% - 1.99%						325						0						733						2,014						3,072
2.00% - 2.99%						389						4						2,406						2,023						4,822
3.00% - 4.00%						7,661						43						2,498						158						10,360
大於4.00%						5,536						0						0						0						5,536
總計						$	13,926					$	47					$	5,637					$	4,195					$	23,805
生活規劃師
少於1.00%						$	348					$	27					$	95					$	78					$	548
1.00% - 1.99%						2,900						20						0						0						2,920
2.00% - 2.99%						2,088						0						0						0						2,088
3.00% - 4.00%						309						0						0						0						309
大於4.00%						376						0						0						0						376
總計						$	6,021					$	47					$	95					$	78					$	6,241
直布羅陀
少於1.00%						$	17,761					$	0					$	0					$	0					$	17,761
1.00% - 1.99%						9,627						0						0						0						9,627
2.00% - 2.99%						3,333						302						46						0						3,681
3.00% - 4.00%						2,074						0						0						0						2,074
大於4.00%						226						0						0						0						226
總計						$	33,021					$	302					$	46					$	0					$	33,369

____________

(1)不包括沒有最低保證授信利率的合同，如具有指數掛鈎授信選項的基金和日本可變產品。

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11. 市場風險收益

下表顯示了個人退休策略中可變年金產品的MRB餘額的前滾，它是唯一包含材料MRB餘額的業務線，並對公司截至以下日期的總淨MRB頭寸進行了調節：

 

			截至9月30日的9個月，
			2023						2022
			(單位：百萬)
國際收支平衡表			$	4,987					$	13,392
NPR累計變化的影響			1,828						898
淨現值變動影響前的國際收支餘額			6,815						14,290
已收取的歸屬費用			899						1,040
已支付的索賠			(83)						(62)
應計利息			255						79
實際生效與預期不同			54						96
利率變動的影響			(2,986)						(7,956)
股票市場變化的影響			(995)						4,437
假設更新的效果			342						(152)
發行			15						0
其他調整(1)			(24)						(3,993)
NPR變化影響前的餘額、EOP			4,292						7,779
NPR累計變化的影響			(1,301)						(2,188)
平衡，EOP			2,991						5,591
減少：再保險的MRB			610						29
餘額、EOP、再保險淨額			2,381						5,562
其他業務			79						120
淨MRB餘額合計			$	2,460					$	5,682

_________

(1)2022年包括$(4,061)與Palac的出售有關的1.8億美元。有關更多信息，請參見注釋1。

.

2023年，公司確認了直接和假設MRB的精算假設更新對淨收入的不利影響，這主要是由於某些可變年金的投保人行為假設更新所致。2022年，公司確認了直接和假設MRB的精算假設更新對淨收入的有利影響，這主要是由於某些可變年金的死亡率和投保人行為假設的更新。

本公司發行某些可變年金保險合同，根據合同，本公司向合同持有人保證的回報不低於(1)根據任何部分提取調整後的合同存款總額加上最低迴報，和/或(2)根據任何提取調整後的指定日期的最高週年合同價值。這些擔保包括在積累期內死亡、年化或在特定日期應支付的福利，以及在特定時期內應支付的支取和收入福利。

本公司還發行指數化可變年金合同，其回報與特定指數的回報掛鈎，根據合同，公司向合同持有人保證不少於合同存款總額的回報，經死亡後的任何部分提取調整後。在某些指數化的可變年金合同中，公司還在合同上向合同人擔保在特定時期內應支付的提現福利。

對於死亡時應支付的撫卹金的擔保，風險淨額通常被定義為當前保證的最低死亡撫卹金超過資產負債表日經常賬户餘額。該公司對這些合同的主要風險敞口涉及與這些產品的原始定價中使用的假設的實際偏差或變化，包括固定收益和股票市場回報、合同失效和合同者死亡率。

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對於在年化時應支付的福利擔保，風險淨額通常被定義為合同持有人根據合同條款確定的超出經常賬户餘額的最低擔保年金付款的現值。該公司對這些合同的主要風險敞口涉及與這些產品的原始定價中使用的假設的實際偏差或變化，包括固定收益和股票市場回報、年化時間、合同失效和合同者死亡率。

對於在退出時應支付的福利擔保，風險淨額通常被定義為承包人根據合同條款確定的超出經常賬户餘額的最低擔保退出付款的現值。

對於累積結餘擔保，風險淨額通常定義為保證最低累積結餘減去經常賬户結餘。該公司對這些合同的主要風險敞口涉及與這些產品的原始定價中使用的假設的實際偏差或變化，包括股票市場回報、利率、市場波動和合同持有人行為。

下表提供了上面的前滾表的附帶信息。

			2023年9月30日						2022年9月30日
			(百萬美元)
風險淨額(1)			$	13,417					$	15,299
合同者的加權平均達到年齡			70						69

___________

(1)對於具有多個福利功能的合同，包括每個合同的最高淨風險金額。

下表對截至以下日期的MRB資產和負債狀況進行了核對：

			2023年9月30日
			*退休戰略
			單變量						其他業務						總計
			(單位：百萬)
MRB資產			$	2,187					$	13					$	2,200
MRB負債			4,568						92						4,660
淨負債			$	2,381					$	79					$	2,460

			2022年9月30日
			*退休戰略
			單變量						其他業務						總計
			(單位：百萬)
MRB資產			$	794					$	12					$	806
MRB負債			6,356						132						6,488
淨負債			$	5,562					$	120					$	5,682

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12. 再保險

 本公司與第三方參與再保險主要是為了為未來的增長提供額外的能力，限制因重大風險而可能產生的最大淨虧損，以及收購或處置業務。

自2023年9月起，本公司與稜鏡人壽再保險有限公司(“稜鏡再保險”)訂立協議，為約$91000億美元的外匯儲備，相當於大約70PICA之前發行的有效結構性結算年金業務的%，90其中%是與預扣資金共同投保的，10其中%是在共同保險的基礎上。作為這筆交易的結果，該公司確認了一美元3931,000,000遞延再保險損失，將在再保險合同的估計剩餘壽命內攤銷為收入。

自2023年4月起，本公司與星座保險控股公司的附屬公司俄亥俄州國家人壽保險公司簽訂了一項協議，為大約$10保誠金融的全資附屬公司保誠人壽保險公司(“保誠人壽”)發行的保誠固定收益(“PDI”)傳統可變年金合約的賬面價值為10億美元，保誠人壽保險公司(“保誠人壽”)為保誠人壽的全資子公司。該塊代表大約10按賬户價值劃分的公司剩餘有效傳統可變年金的%。該公司放棄了100經修改的共同保險下單獨賬户負債的百分比和100普魯科人壽共同保險下一般賬户負債的百分比發行了PDI傳統可變年金合同。與PDI保證的生前和死亡福利相關的一般賬户負債以及這些負債的相應再保險被記為市場風險收益。作為這筆交易的結果，該公司確認了一美元309100萬遞延再保險收益，將在再保險保單的估計剩餘壽命內攤銷為收入。

自2022年4月起，關於出售全面服務退休業務，本公司與外部交易對手、美國年金保險公司和紐約人壽及年金保險公司簽訂了單獨的協議，以對其部分全面服務退休業務進行再保險。該公司放棄了100經修改的共同保險下單獨賬户負債的百分比和100在其全面服務退休業務的共同保險下的一般賬户負債的百分比。該公司的全面服務退休業務包括市值和穩定價值獨立賬户以及一般賬户產品，包括穩定價值公積金和被稱為合成擔保投資合同的穩定價值包裝產品。這些產品大部分被認為是投資合同，因為它們不包含重大保險風險；因此，這些產品的再保險在存款會計下入賬。再保險協議為投保人提供了從本公司更新其合同以授權的機會，任何此類已續訂的合同將不再根據本協議進行再保險。

自2022年4月起，就出售Palac法人實體(現稱為堅毅人壽保險及年金公司(“FLIAC”))，本公司與FLIAC訂立再保險協議，根據該協議，本公司在經修訂的共同保險下承擔FLIAC的所有指數化可變年金。指數化可變年金的再保險轉移了再保險合同中包含的所有重大風險，包括死亡風險。根據這項協議，可收回再保險包括假設的、經修改的應收共同保險，這反映了科聯留存的投資資產的價值和相關資產回報。該公司還通過共同保險承擔了FLIAC具有保證終身提取收入功能的所有固定指數年金，這些年金在存款會計項下入賬。再保險協議為投保人提供了將其合同從福萊克更新至本公司的機會，任何此類已續簽的合同將停止根據本協議進行再保險。

 

自2015年4月起，本公司與外部交易對手聯合漢密爾頓再保險有限公司(“聯合漢密爾頓”)訂立協議，為約50保誠Premier®退休可變年金與3.0業務的比例最高，這是一項保證福利功能。本再保險協議涵蓋2015年4月1日至2016年12月31日期間發行的大部分HDI v.3.0可變年金新業務，按配額份額計算，Union Hamilton的累計配額份額為$2.9截至2016年12月31日，新的騎手保費達到2000億美元。受本協議約束的業務的再保險在基礎年金合同有效期內仍然有效。2016年12月31日之後的新銷售不在本對外再保險協議的承保範圍內。本再保險協議作為嵌入衍生工具入賬。

 

2013年1月，本公司通過與哈特福德金融服務集團(“哈特福德金融”)的三家子公司進行再保險交易，收購了哈特福德人壽業務。根據有關協議，本公司提供約700,000有效留存面值淨額約為$的人壽保險單1411000億美元。本公司透過共同保險安排收購一般帳户業務，而就某些類型的一般帳户保單而言，則為經修訂的共同保險安排。本公司透過一項獨立賬户業務收購

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修改後的共同保險安排。2018年5月，哈特福德金融出售了一批運營子公司，其中包括二本公司的這些再保險安排的交易對手中的一家，向塔爾科特決議人壽保險公司(“塔爾科特決議”)出售。塔爾科特解決方案於2021年7月被第六街收購。本公司的條款、權利或義務，或該等再保險安排的運作，並無因該等交易對手的控制權改變而受到影響。

自二零一一年以來，本公司已訂立多項再保險協議，以承擔英國的退休金責任。根據這些安排，本公司承擔長壽風險，在某些安排中，還承擔與某些特定受益人的養老金福利相關的投資風險。

 

2006年，公司通過再保險交易收購了好事達公司(“好事達”)的可變年金業務。與好事達的再保險安排包括與所承擔的一般賬户負債相關的共同保險安排和與所承擔的單獨賬户負債相關的經修改的共同保險安排。應付再保險(代表本公司在經修訂共保安排下的責任)於綜合財務狀況表內計入應收再保險款項。在2021年第四季度，好事達出售了二上述可變年金再保險交易的交易對手向第三方。本公司的條款、權利或義務，或該等再保險安排的運作，並無因該等交易對手的控制權改變而受到影響。

 

對於國內業務，人壽和傷殘再保險是通過各種再保險計劃來完成的，主要是每年可續保期限、人均超額、超額損失和共同保險。就2000年以來售出的保單而言，本公司已為相當大部分的個人人壽死亡風險提供再保險。再保險的安置主要是在自動的基礎上完成的，一些特定的風險在臨時再保險的基礎上進行再保險。該公司得到授權，並在歷史上保留了高達$30每生命100萬美元，但將其運營保留限制降低到$20在2013年，每條人壽為100萬美元，然後下降到每條人壽10從2020年開始，新業務的平均年收入為100萬美元。超過經營限額的留置率是例外情況。

 

國際業務主要使用再保險來獲得某些新產品的經驗，其次是為了降低某些保護產品的死亡風險和資本管理目的。

綜合經營報表中包括的保費、保單收費及手續費收入、市場風險利益價值變動、相關對衝收益(虧損)、投保人利益及未來保單利益負債估計變動的再保險金額如下：

 

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目錄表

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			截至9月30日的9個月，
			2023						2022
			(單位：百萬)
直接保費			$	23,424					$	28,705
假設再保險			3,567						3,072
放棄再保險			(6,546)						(1,766)
保費			$	20,445					$	30,011
直接政策性收費及收費收入			$	2,862					$	2,903
假設再保險			923						919
放棄再保險			(466)						(405)
保單收費及手續費收入			$	3,319					$	3,417
市場風險收益價值的直接變化，扣除相關套期保值收益(損失)			$	(157)					$	(903)
假設再保險			148						(27)
放棄再保險			(151)						(108)
市場風險收益價值變動，扣除相關套期保值收益(損失)			$	(160)					$	(1,038)
直接投保人利益			$	25,161					$	31,298
假設再保險			5,383						4,719
放棄再保險			(7,416)						(3,132)
投保人的利益			$	23,128					$	32,885
對未來保單福利的負債估計的直接變化			$	326					$	1,435
假設再保險			(147)						464
放棄再保險			52						(1,302)
未來保單福利負債估計數的變動			$	231					$	597

可收回的再保險金額如下：

 

			2023年9月30日						2022年12月31日
			(單位：百萬)
個人和團體年金(1)			$	6,750					$	2,078
人壽保險(2)			8,044						7,981
其他再保險			393						358
再保險可收回總額(3)			$	15,187					$	10,417

__________

(1)主要代表$5,194截至2023年9月30日，根據與稜鏡再保險達成的再保險協議，本公司對其有效的結構性結算年金業務的一部分進行了再保險。該公司還記錄了與稜鏡再保險協議有關的扣繳資金#美元。7,750截至2023年9月30日，100萬。還包括根據與FLIAC的再保險協議設立的再保險可收回款項，根據該協議，公司假設FLIAC的所有指數化可變年金為#美元。1,504百萬美元和美元1,986分別截至2023年9月30日和2022年12月31日。

(2)包括根據與收購哈特福德人壽業務有關的再保險安排設立的再保險可收回款項#美元2,010百萬美元和美元2,041分別截至2023年9月30日和2022年12月31日。該公司還記錄了與收購哈特福德人壽業務有關的再保險應付款項#美元。1,337百萬美元和美元1,327分別截至2023年9月30日和2022年12月31日。

(3)扣除$(淨額11)百萬元及(15截至2023年9月30日和2022年12月31日的損失津貼分別為100萬美元。

不包括與收購哈特福德人壽業務相關的再保險可收回款項，四主要的再保險公司約佔69截至2023年9月30日公司再保險可收回金額的百分比。本公司定期檢討其再保險人的財政狀況、可向其追討的金額及未到期的再保險保費，以減少其因再保險人破產而蒙受的損失。在考慮了公司以信託、信用證或扣留資金安排的形式獲得的任何抵押品後，任何預期的信貸損失都反映在CECL津貼中。有關CECL的更多詳細信息，請參見注釋2。根據本公司的國際長壽再保險交易，本公司從其交易對手那裏獲得抵押品，以減輕交易對手違約風險。

 

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目錄表

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13. 封閉區塊

 

2001年12月18日，也就是股份化之日，美國保誠保險公司(“PICA”)對某些有效的參保保單和年金產品以及用於支付福利和投保人對這些產品的股息的相應資產設立了封閉塊(統稱為“封閉塊”)，並停止提供這些參與產品。已記錄的資產和負債按歷史賬面金額分配給封閉區塊。封閉區塊構成封閉區塊分部的主要組成部分。有關封閉區塊的更多信息，請參閲公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的綜合財務報表附註15。

 

截至2023年9月30日和2022年12月31日，公司確認了投保人股息義務$2,811百萬美元和美元3,207分別就實際累積收益超過預期累積收益向封閉式整體保單持有人支付100萬元；然而，由於累積的未實現投資淨虧損超過這些金額，截至2023年9月30日和2022年12月31日的保單持有人股息義務餘額均減少至零.

截至2023年9月30日，封閉區有足夠的資金支付有保證的保單福利，預計封閉區以外的資產將不需要為未來的付款提供資金。下表所示截至報告期末的封閉整體負債對封閉整體資產的超額，是在假設當前股息表的情況下，報告負債與最佳估計負債相比的利潤率的合理衡量。指定給封閉區塊的封閉區塊負債和資產，以及從這些負債和資產中確認的最高未來收益如下：

						9月30日， 2023						十二月三十一日， 2022
						(單位：百萬)
封閉式負債
未來的政策好處						$	43,731					$	44,414
投保人應付股息						632						617
投保人的分紅義務						0						0
投保人的賬户餘額						4,528						4,607
其他封閉式負債						3,092						3,499
封閉式整體負債總額						51,983						53,137
封閉的區塊資產
固定期限，可供出售，按公允價值計算						28,583						29,898
固定到期日，按公允價值交易						816						900
股權證券，按公允價值計算						1,778						1,733
商業按揭及其他貸款						7,836						7,926
政策性貸款						3,520						3,637
其他投資資產						4,679						4,254
短期投資						303						337
總投資						47,515						48,685
現金和現金等價物						307						1,307
應計投資收益						438						402
其他封閉數據塊資產						105						162
關閉的區塊資產總額						48,365						50,556
報告的封閉區塊負債超過封閉區塊資產						3,618						2,581
以上部分為累計其他綜合收益(虧損)：
未實現投資淨收益(虧損)						(4,153)						(3,458)
分配給投保人的股息義務						2,811						3,207
未來收益將從封閉資產和封閉負債中確認						$	2,276					$	2,330

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關於投保人分紅義務的信息如下：

						九個月結束 2023年9月30日
						(單位：百萬)
平衡，2022年12月31日						$	0
可分配收益對投保人分紅義務的影響						(396)
分配給投保人分紅義務的未實現投資淨收益(虧損)的變化						396
平衡，2023年9月30日						$	0

封閉式集團的收入、福利和支出如下所示：

			截至三個月 9月30日，												九個月結束 9月30日，
			2023						2022						2023						2022
			(單位：百萬)
收入
保費			$	392					$	397					$	1,228					$	1,247
淨投資收益			508						435						1,485						1,514
已實現投資收益(虧損)，淨額			(231)						29						(361)						69
其他收入(虧損)			(58)						(150)						182						(621)
封閉式區塊總收入			611						711						2,534						2,209
福利和費用
投保人的利益			534						549						1,716						1,810
記入投保人賬户餘額的利息			30						31						89						91
給投保人的紅利			(20)						72						574						55
一般和行政費用			68						76						212						224
封閉式福利和費用總額			612						728						2,591						2,180
所得税前的封閉式收入，扣除封閉式福利和費用後的淨額			(1)						(17)						(57)						29
所得税支出(福利)			(23)						(40)						(109)						(49)
封閉式集團收入，扣除封閉式集團福利、費用和所得税後的淨額			$	22					$	23					$	52					$	78

14. 所得税

 

該公司使用全年預計有效税率法來計算年初至今的税款。在釐定全年預計税率時，本公司會考慮遞延税項資產(包括與未實現投資虧損相關的資產)的變現能力，並已根據現有證據的權重釐定與未實現投資虧損相關的估值撥備並無必要。此外，某些影響所得税總支出的項目會在其發生的期間入賬。預計的有效税率是預計的“所得税總支出”除以預計的“所得税前收入和經營性合資企業收益中的權益”的比率。可歸屬於經營性合資企業的所有税項計入“經營性合資企業收益中的權益，税後淨額”。中期税收支出(或福利)是年初至今所得税撥備與本會計年度前幾個中期報告的金額之間的差額。

公司的所得税撥備在綜合基礎上為所得税支出#美元。254百萬美元，或18.02023年前9個月，合資企業所得税和股權前收益(虧損)佔收益的百分比，而所得税優惠為(274)百萬，或14.8%，在2022年前九個月。本公司目前和

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之前的有效税率與美國法定税率不同21%主要由於非應税投資收入、税收抵免、以高於美國法定税率的税率徵税的外國收益，以及下文討論的項目。

外國税收抵免條例。 財政部和美國國税局於2022年1月4日在聯邦登記冊上公佈了最終規定，這些規定影響了某些外國税收用於美國聯邦所得税目的的可信度。最終的規定帶來了不確定性，即向巴西繳納的税款是否可以申請美國的外國税收抵免。為支付給巴西的税款申請外國税收抵免的能力影響了根據美國國税法第952條作出的選擇的好處，即公司在巴西的保險業務的收益在所獲税收年度扣除相關外國税收抵免後在美國納税。因此，一美元202022年前9個月的業績中反映了100萬税費支出。

2023年7月21日，美國國税局發佈了2023-55號通知，在確定外國税是否有資格在2022和2023納税年度獲得美國外國税收抵免時，為納税人提供臨時救濟，特別是將影響向巴西繳納的税款申請美國外國税收抵免能力的最終法規條款推遲到2024年。 由於這一新的指導方針，該公司能夠就其2022納税年度向巴西支付的税款申請美國外國税收抵免，這導致了1美元71000萬美元的税收優惠，並將能夠為2023年向巴西支付的税款申請美國的外國税收抵免。

GILTI高額免税。 2020年7月20日，美國財政部和國税局發佈了最終規定，允許年度選舉在外國附屬公司支付的税款超過18.9% (90美國法定税率的%21該外國分支機構的GILTI金額(“高税收例外”)。這些規定適用於2021年納税年度，並可選擇適用於2017年後開始的任何納税年度。在本公司開展業務的許多國家/地區，包括日本和巴西，用於確定税基的當地税收規則與用於確定GILTI的美國税收原則之間存在差異。此外，該公司的日本關聯公司的納税年度與用於確定GILTI的美國日曆納税年度不同；因此，儘管包括日本在內的許多國家和地區的法定税率高於18.9%閾值，單獨的附屬公司可能不符合18.9每年%的門檻，因此可能沒有資格享受這一年度排除。本公司選擇了2022納税年度的高税收例外，並因此而將較低的GILTI成本計入2022年的“所得税總支出”。該公司預計將在2023納税年度選擇高税收例外，並在用於計算2023年前9個月的年初至今税收的全年預計有效税率中反映了選舉的影響。

《降低通貨膨脹法案》。2022年8月16日，總裁·拜登簽署《2022年降通脹法案》(簡稱《降通脹法案》)，使之成為法律。《降低通貨膨脹率法》最重要的條款之一是15%替代最低税額，基於公司的公認會計原則收入，並有一定的調整。這一規定僅適用於截至2022年或更晚的任何三年期間平均適用財務報表收入超過10億美元的公司，從2022年12月31日之後的納税年度起生效。賬面收入替代性最低税額(如果有的話)的影響將根據公司公認會計原則收入與公司應納税所得額的關係而每年有所不同。根據這一規定繳納的任何税款，在公司税率超過15%的最低起徵點時，可在未來幾年作為税收抵免。

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15. 短期債務和長期債務

 

短期債務

 

下表列出了該公司截至所示日期的短期債務：

 

			2023年9月30日						2022年12月31日
			(百萬美元)
商業票據：
保德信金融			$	25					$	25
保誠投資有限責任公司			508						413
小計商業票據			533						438
長期債務的當期部分：
高級附註			0						173
抵押貸款債務			82						155
受抵銷安排規限的盈餘票據(1)			500						500
長期債務的流動部分小計			582						828
其他(2)			0						9
小計			1,115						1,275
減去：在抵銷安排下的資產(1)			500						500
短期債務總額(3)			$	615					$	775
補充短期債務信息：
隔夜到期的商業票據借款部分			$	100					$	130
截至本季度的每日平均未償還商業票據			$	1,378					$	1,312
未償還商業票據的加權平均到期日(天)			80						98
未償還商業票據加權平均利率			5.51		%				4.69		%

_________

(1)在存在抵銷權的情況下，盈餘票據具有相應的資產，從而減少了包括在短期債務中的盈餘票據的金額。

(2)包括$億美元及$9從一家子公司分別於2023年9月30日和2022年12月31日持有的循環信貸額度中提取的100萬美元。

(3)包括保誠金融債務#美元252023年9月30日和2022年12月31日均為100萬。

保誠金融和某些子公司可以獲得外部流動性來源，包括紐約聯邦住房貸款銀行(FHLBNY)的成員資格、商業票據計劃和或有融資安排。看跌期權協議和融資協議的ORM。本公司亦維持銀團無抵押承諾信貸安排，作為L的另一來源流動度。自2023年9月起，作為額外的流動資金來源，本公司已與聯邦農業抵押貸款公司(“Farmer Mac”)簽訂了一項協議，根據該協議，本公司最多可借入#美元。750通過向Farmer Mac的一家子公司發佈融資協議，以某些符合條件的農業抵押貸款的質押來擔保借款，從而獲得100萬美元。2023年9月30日，不是從這些銀團、無擔保承諾信貸安排中提取的金額。有關這些流動資金來源的更多信息，請參閲公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中的合併財務報表附註17。

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長期債務

下表列出了該公司截至所示日期的長期債務：

 

			2023年9月30日						2022年12月31日
			(單位：百萬)
固定利率債務：
盈餘票據			$	346					$	345
受抵銷安排規限的盈餘票據(1)			9,460						9,460
高級筆記			10,113						10,115
抵押貸款債務			25						25
浮動利率債務：
信用額度			230						300
受抵銷安排規限的盈餘票據(1)			2,330						2,330
抵押貸款債務(2)			73						29
次級票據(3)			8,090						9,094
小計			30,667						31,698
減去：在抵銷安排下的資產(1)			11,790						11,790
長期債務總額(4)			$	18,877					$	19,908

__________    

(1)在存在抵銷權的情況下，盈餘票據具有相應的資產，從而減少了長期債務中包含的盈餘票據的金額。

(2)包括$26百萬美元和美元29截至2023年9月30日和2022年12月31日，以外幣計價的債務分別為1.8億美元。

(3)包括保誠金融債務#美元8,048百萬美元和美元9,047分別為2023年9月30日和2022年12月31日。還包括附屬債務#美元。42百萬美元和美元47分別於2023年9月30日和2022年12月31日以外幣計價的百萬美元。

(4)包括保誠金融債務#美元18,161百萬美元和美元19,1622023年9月30日和2022年12月31日分別為100萬。

於2023年9月30日及2022年12月31日，本公司遵守與上表所列借款有關的所有債務契諾。

高級債務發行融資協議

2023年3月，保誠金融進入十年和三十年與以下公司簽訂的設施協議二特拉華州信託公司在完成出售$1.5在規則144A私募中由信託公司發行數十億美元的信託證券。這些信託公司將出售信託證券的收益投資於美國國債本金和/或利息帶的投資組合。融資協議為保誠金融提供了不時發行和出售信託的權利，最高可達美元。8001000萬美元5.7912033年2月15日到期的優先債券%和$7001000萬美元5.9972053年2月15日到期的優先票據，並換取信託持有的相應數額的美國國債。作為回報，公司同意向信託支付每半年一次的融資費，費率為1.815%和2.066按年利率計算十年和三十年融資額度分別適用於本公司可發行及出售予信託的優先票據的最高金額。

上述優先票據的發行權將在公司未能向信託支付某些款項時自動全部行使，如支付融資費或償還信託的費用，如果公司未能在30天，以及涉及其破產的事件。如果公司的綜合股東權益(按照美國公認會計原則計算，但不包括AOCI)低於#美元，則公司也被要求行使這一發行權。9.01000億美元，在某些情況下可能會進行調整。在非自願行使發行權之前，公司有權回購當時由信託持有的任何優先票據，以換取美國國債。最後，保誠金融可能在2033年2月15日和2053年2月15日之前全部或部分贖回任何未償還的優先票據，用於十年和三十年分別按面值或整體價格中較大者的贖回價格贖回，或其後按面值全部或部分贖回優先票據。

初級附屬票據

2023年2月，該公司發行了美元500本金總額為3,000,000元6.750固定-固定重置率2053年3月到期的次級票據的百分比。2023年6月，公司贖回美元1.520億美元的本金總額5.625固定利率為2043年到期的浮動利率次級票據的百分比。

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16. 員工福利計劃

 

退休金和其他退休後計劃

 

本公司設有基金及非基金非供款式固定收益退休金計劃(“退休金福利”)，實質上涵蓋其所有員工。對一些僱員來説，福利是根據最終平均收入和服務年限(“傳統公式”)計算的，而其他僱員的福利則是根據考慮到年齡、服務年限和職業生涯收入的賬户餘額(“現金餘額公式”)計算的。

 

該公司為其退休員工、他們的受益人和受保家屬提供一定的醫療保健和人壽保險福利(“其他退休後福利”)。醫療保健計劃是繳費的；人壽保險計劃是非繳費的。該公司幾乎所有的美國員工如果在年齡過後退休，可能有資格獲得某些其他退休後福利。55至少要有10服務年資或在某些情況下年事已高50至少要有20連續服役數年。

 

列入“一般和行政費用”的定期(福利)費用淨額包括下列組成部分：

 

			截至9月30日的三個月，
			養老金福利												其他退休後福利
			2023						2022						2023						2022
			(單位：百萬)
淨定期(收益)成本的組成部分：
服務成本			$	51					$	65					$	2					$	3
利息成本			138						111						17						14
計劃資產的預期回報			(231)						(218)						(21)						(25)
攤銷先前服務費用			(1)						(1)						(2)						(2)
精算(收益)損失攤銷淨額			17						37						3						2
聚落			1						2						0						0
削減(1)			0						0						0						0
特別解僱津貼(2)			0						0						0						0
定期(收益)淨成本			$	(25)					$	(4)					$	(1)					$	(8)
			截至9月30日的9個月，
			養老金福利												其他退休後福利
			2023						2022						2023						2022
			(單位：百萬)
淨定期(收益)成本的組成部分：
服務成本			$	154					$	211					$	7					$	10
利息成本			414						320						53						41
計劃資產的預期回報			(694)						(649)						(64)						(77)
攤銷先前服務費用			(1)						(1)						(6)						(6)
精算(收益)損失攤銷淨額			51						124						8						5
聚落			2						3						0						0
削減(1)			0						0						0						(8)
特別解僱津貼(2)			0						4						0						4
定期(收益)淨成本			$	(74)					$	12					$	(2)					$	(31)

__________

(1)2022年，由於出售全面服務退休業務，其他退休後福利計劃的削減被確認。

(2)2022年，某些僱員因非自願離職而在非合格計劃下以未減少提前退休福利的形式獲得特別解僱福利，而其他僱員則因出售全面服務退休業務而獲得更多福利。

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17. 股權

 

已發行普通股、國庫持有普通股和已發行普通股的數量在所示期間的變化如下：

			普通股
			已發佈						持有者 財務處						傑出的
			(單位：百萬)
平衡，2022年12月31日			666.3						300.3						366.0
已發行普通股			0.0						0.0						0.0
收購普通股			0.0						8.3						(8.3)
基於股票的薪酬計劃(1)			0.0						(3.6)						3.6
平衡，2023年9月30日			666.3						305.0						361.3

__________ 

(1)代表根據公司基於股票的薪酬計劃從庫房發行的淨股份。

2023年2月，保誠金融董事會(“董事會”)授權公司在管理層的酌情決定下回購最高可達$1.02023年1月1日至2023年12月31日期間已發行普通股的10億美元。截至2023年9月30日，8.3根據這項授權，公司回購了100萬股普通股，總成本為$750百萬美元。

購回股份的時間及金額由管理層根據市場情況及其他考慮因素釐定，回購可在公開市場、透過衍生工具、加速回購及其他協商交易，以及透過符合1934年證券交易法(下稱“交易法”)第10b5-1(C)條的預先安排交易計劃進行。許多因素可能會影響股份回購授權下任何未來回購的時間和金額，包括但不限於：法律遵從性、公司因監管資本要求的變化而增加的資本需求、增長和收購機會，以及不利市場狀況的影響。

普通股每股宣佈的股息如下：

			截至三個月 9月30日，												九個月結束 9月30日，
			2023						2022						2023						2022
宣佈的普通股每股股息			$	1.25					$	1.20					$	3.75					$	3.60

累計其他綜合收益(虧損)

 

AOCI指與淨收入分開列報並於未經審核中期綜合全面收益表中詳述的累計保監處項目。截至2023年、2023年和2022年9月30日的9個月，AOCI各組成部分的餘額和變動情況如下：

			應佔累計其他全面收益(虧損) 保誠金融公司
			外國記者 貨幣 翻譯 調整，調整						淨資產未變現 投資額： 收益 (虧損)(1)						未來保單收益負債的利率重新計量						不履行風險變動對市場風險收益的損益						養老金和 退休後 未被識別的互聯網 定期福利 (成本)						總計 累計 其他 全面 收入(虧損)
			(單位：百萬)
平衡，2022年12月31日			$	(2,274)					$	(16,195)					$	15,242					$	1,448					$	(2,027)					$	(3,806)
保監處在更改類別前的變動			(650)						(10,094)						5,529						(528)						15						(5,728)
從AOCI重新分類的金額			1						615						0						0						52						668
所得税優惠(費用)			(93)						2,213						(1,177)						111						(19)						1,035
平衡，2023年9月30日			$	(3,016)					$	(23,461)					$	19,594					$	1,031					$	(1,979)					$	(7,831)

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目錄表

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

			應佔累計其他全面收益(虧損) 保誠金融公司
			外國記者 貨幣 翻譯 調整，調整						淨資產未變現 投資額： 收益 (虧損)(1)						未來保單收益負債的利率重新計量						不履行風險變動對市場風險收益的損益						養老金和 退休後 未被識別的互聯網 定期福利 (成本)						總計 累計 其他 全面 收入(虧損)
			(單位：百萬)
平衡，2021年12月31日			$	(1,107)					$	26,640					$	(33,220)					$	707					$	(2,513)					$	(9,493)
保監處在更改類別前的變動			(1,907)						(56,260)						64,087						1,299						383						7,602
從AOCI重新分類的金額			21						126						0						0						122						269
所得税優惠(費用)			(43)						12,906						(15,082)						(273)						(116)						(2,608)
平衡，2022年9月30日			$	(3,036)					$	(16,588)					$	15,785					$	1,733					$	(2,124)					$	(4,230)

    

__________

(1)包括現金流對衝#美元1,947百萬美元和美元2,616分別截至2023年9月30日和2022年12月31日的百萬美元和4,099百萬美元和美元1,019分別截至2022年9月30日和2021年12月31日的百萬美元，公允價值對衝為(18)百萬元及(54截至2023年9月30日和2022年12月31日，分別為百萬美元和(47)百萬元及(35)分別截至2022年9月30日和2021年12月31日。

 

從累計其他全面收益(虧損)中重新分類

			截至三個月 9月30日，												九個月結束 9月30日，												受影響的合併業務報表中的第行項目
			2023						2022						2023						2022
			(單位：百萬)
從AOCI(1)(2)重新分類的金額：
外幣折算調整：
外幣折算調整			$	0					$	(12)					$	(1)					$	(21)					已實現的投資收益(虧損)，淨額
未實現投資淨收益(虧損)：
現金流對衝--利率			(3)						2						(32)						(3)						(3)
現金流對衝--貨幣			3						6						11						10						(3)
現金流對衝--貨幣/利率			221						383						286						1,040						(3)
公允價值對衝--貨幣			(2)						(1)						(6)						(3)						(3)
可供出售證券的未實現投資淨收益(虧損)			(453)						(113)						(874)						(1,170)						已實現的投資收益(虧損)，淨額
未實現投資淨收益(虧損)總額			(234)						277						(615)						(126)						(4)
確定福利項目的攤銷：
前期服務成本			3						3						7						7						(5)
精算損益			(20)						(39)						(59)						(129)						(5)
固定收益項目攤銷總額			(17)						(36)						(52)						(122)
該期間的改敍總數			$	(251)					$	229					$	(668)					$	(269)

__________

(1)所有的金額都顯示在税前。

(2)正數表示從AOCI中重新分類的收益/福利。負數表示從AOCI中重新分類的損失/成本。

(3)有關現金流量和公允價值套期保值的更多信息，請參閲附註5。

(4)關於未實現投資收益(損失)的更多信息見下表，包括對延期保單收購和其他成本、未來保單收益和投保人紅利的影響。

(5)有關員工福利計劃的其他信息，請參閲附註16。

 

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未實現投資淨收益(虧損)

 

可供出售固定到期日證券及若干其他投資資產及其他資產的未實現投資淨收益(虧損)計入本公司未經審核的中期綜合財務狀況報表，作為AOCI的組成部分。這些數額的變化包括重新分類調整，將以前作為“其他全面收益(虧損)”一部分列入“淨收益(虧損)”的項目從“其他全面收益(虧損)”中剔除。以下所示期間的數額分為與已計入信貸損失準備金的可供出售固定到期日證券有關的數額和所有其他未實現投資收益(損失)淨額，如下：

			已計提信貸損失準備的可供出售固定期限證券的未實現投資淨收益(虧損)						淨資產未變現 收益(虧損) 關於所有其他投資(1)						再保險可追回款項						未來政策 福利， 投保人的 帳號 餘額和 再保險應付款項						投保人的 分紅						所得税優惠(費用)						與未實現投資淨收益(虧損)相關的累計其他綜合收益(虧損)
			(單位：百萬)
平衡，2022年12月31日			$	(45)					$	(24,959)					$	(703)					$	1,946					$	3,194					$	4,372					$	(16,195)
期間產生的投資淨收益(虧損)			11						(10,154)																								2,368						(7,775)
淨收益中包含的虧損(收益)的重新分類調整			(10)						625																								(144)						471
因計提本期間記錄的信貸損失準備而改敍			(51)						51																								0						0
未實現投資(收益)損失淨額的影響															(270)						703						(384)						(11)						38
平衡，2023年9月30日			$	(95)					$	(34,437)					$	(973)					$	2,649					$	2,810					$	6,585					$	(23,461)

__________

(1)包括現金流和公允價值對衝。有關更多信息，請參見注釋5。

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18. 每股收益

 

根據保誠金融公司在所示期間的綜合收益，對普通股的基本計算和稀釋每股計算的分子和分母進行核對如下：

			截至9月30日的三個月，
			2023																		2022
			收入						加權 平均值 股票						每股收益 金額						收入						加權 平均值 股票						每股收益 金額
			(單位：百萬，每股除外)
基本每股收益
淨收益(虧損)			$	(791)																	$	(108)
減去：可歸因於非控股權益的收入(虧損)			11																		(16)
減去：分配給參與非既得股支付獎勵的股息和未分配收益			5																		6
可供普通股持有人使用的可歸因於保誠金融的淨收益(虧損)			$	(807)					362.6						$	(2.23)					$	(98)					371.0						$	(0.26)
稀釋性證券的影響和賠償方案
增加：股息和未分配收益分配給參與的非既得性股份支付獎勵-基本			$	5																	$	6
減去：分配給參與非既得股支付獎勵的股息和未分配收益-攤薄			5																		6
股票期權									0.0																		0.0
遞延和長期補償方案									0.0																		0.0
稀釋後每股收益(1)
可供普通股持有人使用的可歸因於保誠金融的淨收益(虧損)			$	(807)					362.6						$	(2.23)					$	(98)					371.0						$	(0.26)

__________ 

(1)在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中，基本每股收益的加權平均股也被用於計算稀釋後每股收益，因為當報告淨虧損時，稀釋股和稀釋後每股收益不適用。由於截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月，普通股持有人可獲得的可歸因於保誠金融的淨虧損，所有潛在的股票期權和補償計劃都被認為是反稀釋的。

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			截至9月30日的9個月，
			2023																		2022
			收入						加權 平均值 股票						每股收益 金額						收入						加權 平均值 股票						每股收益 金額
			(單位：百萬，每股除外)
基本每股收益
淨收益(虧損)			$	1,182																	$	(1,631)
減去：可歸因於非控股權益的收入(虧損)			11																		(36)
減去：分配給參與非既得股支付獎勵的股息和未分配收益			17																		19
可供普通股持有人使用的可歸因於保誠金融的淨收益(虧損)			$	1,154					364.6						$	3.17					$	(1,614)					373.8						$	(4.32)
稀釋性證券的影響和賠償方案
增加：股息和未分配收益分配給參與的非既得性股份支付獎勵-基本			$	17																	$	19
減去：分配給參與非既得股支付獎勵的股息和未分配收益-攤薄			17																		19
股票期權									0.2																		0.0
遞延和長期補償方案									1.0																		0.0
稀釋後每股收益(1)
可供普通股持有人使用的可歸因於保誠金融的淨收益(虧損)			$	1,154					365.8						$	3.15					$	(1,614)					373.8						$	(4.32)

__________ 

(1)在截至2022年9月30日的九個月中，基本每股收益的加權平均股票也用於計算稀釋每股收益，因為當報告淨虧損時，稀釋股票和每股稀釋收益不適用。由於截至2022年9月30日的9個月，普通股持有人可獲得的可歸因於保誠金融的淨虧損，所有潛在的股票期權和補償計劃都被認為是反稀釋的。

包含不可沒收股息權的未歸屬股份支付獎勵是參與證券，並根據兩級法計入每股收益。根據這種方法，可歸因於保誠金融的收益在普通股和參與獎勵之間分配，就像獎勵是第二類股票一樣。在普通股持有者可獲得的淨收入期間，每股收益的計算不包括分子中參與證券的收入以及這些證券在分母中的稀釋影響。如果普通股持有者出現淨虧損，未分配收益不會分配給參與的證券，分母不包括這些證券的稀釋影響，因為它們不會分擔公司的虧損。在截至2023年9月30日、2023年和2022年的三個月內，分配給參與未歸屬股份支付獎勵的未分配收益(如適用)是基於4.1百萬美元和4.9在截至2023年9月30日、2023年和2022年的9個月中，分別有100萬這類獎勵是基於4.1百萬美元和5.0這類獎項中的100萬個分別按未償還期間的加權計算。

 

與遞延和長期補償計劃有關的股票期權和股票被認為是反攤薄的，不包括在稀釋後每股收益的計算中。根據庫存股方法的應用或普通股持有者出現淨虧損的情況，股票期權被視為反攤薄。在普通股持有者出現淨虧損的情況下，與遞延和長期補償計劃相關的股票被認為是反稀釋的。在所示期間，與遞延和長期補償計劃有關的被視為反攤薄的股票期權和股票的數量如下：

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			截至9月30日的三個月，
			2023												2022
			股票						行使價格 每股						股票						行使價格 每股
			(以百萬為單位，不包括每股金額，基於加權平均)
基於庫存股方法應用的反稀釋股票期權			1.1						$	103.19					$	0.7					$	107.30
普通股持有者因淨虧損而獲得的反稀釋股票期權			0.1												0.3
基於庫存股方法的反攤薄股份			0.0												0.0
普通股持有者因淨虧損而產生的反攤薄股份			1.1												1.8
反攤薄股票期權和股份總額			2.3												2.8

			截至9月30日的9個月，
			2023												2022
			股票						行使價格 每股						股票						行使價格 每股
			(以百萬為單位，不包括每股金額，基於加權平均)
基於庫存股方法應用的反稀釋股票期權			1.3						$	101.72					$	0.5					$	107.95
普通股持有者因淨虧損而獲得的反稀釋股票期權			0.0												0.5
基於庫存股方法的反攤薄股份			0.1												0.1
普通股持有者因淨虧損而產生的反攤薄股份			0.0												2.1
反攤薄股票期權和股份總額			1.4												3.2

19. 細分市場信息

 

細分市場

 

該公司的主要業務包括PGIM(公司的全球投資管理業務)、美國業務(包括退休戰略、團體保險和個人人壽業務)、國際業務、封閉區塊部門以及公司的公司和其他業務。封閉區塊部門被視為剝離的業務，與包括在公司和其他業務中的剝離和剝離的業務分開報告。被剝離和剝離的業務包括已經或將被出售或退出的業務，包括已被置於清盤狀態的業務，這些業務不符合美國公認會計準則下的“非持續業務”會計處理條件。

如附註1所述，自2023年1月1日起，AIQ現在包括在公司和其他業務中。同樣從2023年1月1日起，保誠顧問公司以前是個人人壽部門的一部分，現在包括在公司和其他業務中。這些報告變化對公司的綜合財務報表沒有影響，歷史分部業績已更新，以符合本期列報。

調整後的營業收入

 

該公司使用“調整後的營業收入”來分析每個部門的經營業績。調整後的營業收入並不等同於根據美國公認會計原則確定的“經營合資企業所得税和權益前收益(虧損)”或“淨收益(虧損)”，而是公司首席運營決策者用來評估部門業績和分配資源的部門損益的指標，並與權威指引一致，如下所示的部門業績指標。調整後的營業收入是通過調整下列項目的各分部的“經營合營企業所得税和權益前收入(虧損)”計算的：

•已實現投資收益(虧損)、淨額及相關調整；

•與已實現投資收益(虧損)有關的費用，淨額；

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•市場風險收益在扣除相關套期保值收益(損失)後的價值變化；

•市場經驗更新；

•剝離和剝離的業務；

•經營合營企業收益中的權益和非控股權益應佔收益；

•其他調整。

 

這些項目對於瞭解業務的總體結果很重要。調整後的營業收入不能替代根據美國公認會計原則確定的收入，公司對調整後營業收入的定義可能與其他公司的定義不同。然而，該公司認為，為管理目的而計量的調整後營業收入的列報，通過強調持續經營的結果和其業務的基本盈利因素，加強了對經營結果的瞭解。有關這些對賬項目的更多信息，請參閲公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的合併財務報表附註22。

由於2023年第一季度採用ASU 2018-12，本公司必須按公允價值計量所有市場風險收益(例如，與可變年金相關的生前福利和死亡福利擔保)。為加強對我們基本業績趨勢的瞭解，本公司調整後的營業收入不包括反映當前市場狀況變化影響的“市場風險收益價值變動，扣除相關套期保值收益(虧損)”。此外，“與已實現投資收益(虧損)相關的費用”不再包括當期已實現投資淨收益(虧損)對DAC和相關餘額攤銷的影響，“市場經驗更新”不再包括當前市場狀況變化對DAC和相關餘額的直接影響。在這兩種情況下，DAC和相關餘額的攤銷不受ASU 2018-12年度這些因素的影響。見附註2，關於採用ASU 2018-12年度的其他信息，包括市場風險收益以及DAC和其他餘額的攤銷。

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調整後營業收入與淨收入(虧損)的對賬

下表將“調整後的所得税前營業收入”調整為“經營合營企業所得税和權益前收益(虧損)”：

 

			截至三個月 9月30日，												九個月結束 9月30日，
			2023						2022						2023						2022
			(單位：百萬)
按部門劃分的調整後的所得税前營業收入：
PGIM			$	211					$	219					$	541					$	613
美國企業：
機構退休戰略			439						268						1,263						1,215
個人退休策略			502						387						1,391						2,567
退休策略(一)			941						655						2,654						3,782
團體保險			89						30						253						(31)
個人人壽(一)			58						(70)						(103)						(1,750)
美國企業總數			1,088						615						2,804						2,001
國際商務			811						748						2,435						2,391
公司和其他			(504)						(415)						(1,516)						(1,152)
分部調整後的所得税前營業收入總額			1,606						1,167						4,264						3,853
對帳項目：
已實現投資收益(虧損)、淨額和相關調整			(2,430)						(1,128)						(2,965)						(4,981)
與已實現投資收益(虧損)有關的費用，淨額			(61)						(115)						78						(421)
市場風險收益價值變動，扣除相關套期保值收益(損失)			(251)						(58)						(160)						(1,072)
市場經驗更新			143						125						188						617
剝離和剝離的業務：
封閉式分區			2						(21)						(50)						22
其他被剝離和分流的業務			(46)						(53)						125						175
經營合營企業收益中的權益和非控股權益應佔收益			(11)						(33)						(42)						(18)
其他調整(2)			(10)						(10)						(28)						(27)
未經審計的中期合併財務報表中經營合營企業的税前收益和權益前收益(虧損)			$	(1,058)					$	(126)					$	1,410					$	(1,852)

________

(1)退休戰略和個人人壽部門的結果反映了DAC，就像業務是一個獨立的運營一樣。根據本政策資本化的部門間成本的消除包括在公司和其他業務的合併調整中。

(2)包括業務收購的對價部分，在必要的服務期內確認為補償費用。

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精選財務信息的對賬

下表載列本公司各分部及其公司及其他業務的若干財務資料，包括按分部劃分的資產及按分部計算的按調整營業收入計算的收入，以及分部合計與未經審核中期綜合財務報表所報告金額的核對情況。 

			9月30日， 2023						十二月三十一日， 2022
			(單位：百萬)
按細分市場劃分的資產：
PGIM			$	44,250					$	48,364
美國企業：
機構退休戰略			107,935						108,565
個人退休策略			131,231						130,173
退休策略			239,166						238,738
團體保險			36,451						38,201
個人生活			108,077						102,445
美國企業總數			383,694						379,384
國際商務			177,597						186,791
公司和其他			26,985						23,556
封閉式分區			48,728						50,934
未經審計的中期合併財務報表的總資產			$	681,254					$	689,029

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						截至2023年9月30日的三個月
按部門調整後的營業收入基礎上的收入、福利和費用						總收入						網絡 投資 收入						福利和費用總額						投保人的 優勢						利息 歸功於 投保人的 帳號 餘額						分紅給 投保人						利息 費用						攤銷 DAC的數量
						(單位：百萬)
PGIM						$	976					$	42					$	765					$	0					$	0					$	0					$	28					$	0
美國企業：
機構退休戰略						221						1,098						(218)						(438)						146						0						(6)						3
個人退休策略						1,153						393						651						21						124						0						20						86
退休策略						1,374						1,491						433						(417)						270						0						14						89
團體保險						1,576						130						1,487						1,179						39						0						1						1
個人生活						1,589						734						1,531						831						231						8						211						114
美國企業總數						4,539						2,355						3,451						1,593						540						8						226						204
國際商務						4,566						1,316						3,755						2,742						239						9						3						156
公司和其他(1)						45						180						549						(4)						25						0						165						(9)
在調整後的營業收入基礎上的總收入、福利和費用						10,126						3,893						8,520						4,331						804						17						422						351
對帳項目：
已實現投資收益(虧損)、淨額和相關調整						(2,408)						(5)						22						19						3						0						0						0
與已實現投資收益(虧損)有關的費用，淨額						12						0						73						72						(8)						0						0						7
市場風險收益價值變動，扣除相關套期保值收益(損失)						(251)						0						0						0						0						0						0						0
市場經驗更新						39						0						(104)						4						0						0						0						0
剝離和剝離的業務：
封閉式分區						615						511						613						535						30						(20)						(1)						3
其他被剝離和分流的業務						241						172						287						202						43						0						0						0
經營合營企業收益中的權益和非控股權益應佔收益						(22)						0						(11)						0						0						0						0						0
其他調整						0						0						10						0						0						0						0						0
按合併業務報表計算的總收入、收益和費用						$	8,352					$	4,571					$	9,410					$	5,163					$	872					$	(3)					$	421					$	361

114

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

						截至2022年9月30日的三個月
按部門調整後的營業收入基礎上的收入、福利和費用						總收入						網絡 投資 收入						福利和費用總額						投保人的 優勢						利息 歸功於 投保人的 帳號 餘額						分紅給 投保人						利息 費用						攤銷 DAC的數量
						(單位：百萬)
PGIM						$	907					$	56					$	688					$	0					$	0					$	0					$	14					$	1
美國企業：
機構退休戰略						11,468						824						11,200						11,028						100						0						6						2
個人退休策略						971						204						584						14						43						0						(16)						98
退休策略						12,439						1,028						11,784						11,042						143						0						(10)						100
團體保險						1,525						121						1,495						1,196						37						0						1						2
個人生活						1,457						580						1,527						774						233						8						206						111
美國企業總數						15,421						1,729						14,806						13,012						413						8						197						213
國際商務						4,618						1,112						3,870						2,896						180						9						11						150
公司和其他(1)						134						150						549						0						35						0						185						(9)
在調整後的營業收入基礎上的總收入、福利和費用						21,080						3,047						19,913						15,908						628						17						407						355
對帳項目：
已實現投資收益(虧損)、淨額和相關調整						(1,136)						(4)						(8)						15						(23)						0						0						0
與已實現投資收益(虧損)有關的費用，淨額						33						0						148						139						3						0						0						6
市場風險收益價值變動，扣除相關套期保值收益(損失)						(58)						0						0						0						0						0						0						0
市場經驗更新						26						0						(99)						(2)						0						0						0						0
剝離和剝離的業務：
封閉式分區						710						434						731						549						30						72						4						3
其他被剝離和分流的業務						(427)						154						(374)						(457)						53						1						(1)						(1)
經營合營企業收益中的權益和非控股權益應佔收益						(27)						0						6						0						0						0						0						0
其他調整						0						0						10						0						0						0						0						0
按合併業務報表計算的總收入、收益和費用						$	20,201					$	3,631					$	20,327					$	16,152					$	691					$	90					$	410					$	363

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目錄表

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

						截至2023年9月30日的9個月
按部門調整後的營業收入基礎上的收入、福利和費用						總收入						網絡 投資 收入						福利和費用總額						投保人的 優勢						利息 歸功於 投保人的 帳號 餘額						分紅給 投保人						利息 費用						攤銷 DAC的數量
						(單位：百萬)
PGIM						$	2,723					$	189					$	2,182					$	0					$	0					$	0					$	84					$	1
美國企業：
機構退休戰略						7,847						3,174						6,584						6,175						415						0						0						13
個人退休策略						3,367						1,055						1,976						103						350						0						53						262
退休策略						11,214						4,229						8,560						6,278						765						0						53						275
團體保險						4,738						384						4,485						3,537						124						0						7						4
個人生活						4,680						2,112						4,783						2,478						681						26						666						342
美國企業總數						20,632						6,725						17,828						12,293						1,570						26						726						621
國際商務						14,304						3,922						11,869						8,539						680						18						18						466
公司和其他(1)						215						542						1,731						(9)						90						0						496						(27)
在調整後的營業收入基礎上的總收入、福利和費用						37,874						11,378						33,610						20,823						2,340						44						1,324						1,061
對帳項目：
已實現投資收益(虧損)、淨額和相關調整						(2,482)						(14)						483						65						418						0						0						0
與已實現投資收益(虧損)有關的費用，淨額						95						0						17						(48)						10						0						0						21
市場風險收益價值變動，扣除相關套期保值收益(損失)						(160)						0						0						0						0						0						0						0
市場經驗更新						58						0						(130)						7						0						0						0						0
剝離和剝離的業務：
封閉式分區						2,541						1,491						2,591						1,716						89						574						0						10
其他被剝離和分流的業務						1,020						512						895						565						145						1						(3)						0
經營合營企業收益中的權益和非控股權益應佔收益						(51)						0						(9)						0						0						0						0						0
其他調整						0						0						28						0						0						0						0						0
按合併業務報表計算的總收入、收益和費用						$	38,895					$	13,367					$	37,485					$	23,128					$	3,002					$	619					$	1,321					$	1,092

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

						截至2022年9月30日的9個月
按部門調整後的營業收入基礎上的收入、福利和費用						總收入						網絡 投資 收入						福利和費用總額						投保人的 優勢						利息 歸功於 投保人的 帳號 餘額						分紅給 投保人						利息 費用						攤銷 DAC的數量
						(單位：百萬)
PGIM						$	2,662					$	38					$	2,049					$	0					$	0					$	0					$	30					$	3
美國企業：
機構退休戰略						16,637						2,684						15,422						15,516						255						0						8						8
個人退休策略						4,493						644						1,926						105						221						0						5						284
退休策略						21,130						3,328						17,348						15,621						476						0						13						292
團體保險						4,560						362						4,591						3,693						112						0						3						1
個人生活						4,301						1,838						6,051						2,503						691						25						593						333
美國企業總數						29,991						5,528						27,990						21,817						1,279						25						609						626
國際商務						14,551						3,695						12,160						9,148						545						37						19						455
公司和其他(1)						135						440						1,287						(4)						103						0						514						(31)
在調整後的營業收入基礎上的總收入、福利和費用						47,339						9,701						43,486						30,961						1,927						62						1,172						1,053
對帳項目：
已實現投資收益(虧損)、淨額和相關調整						(5,077)						(18)						(96)						74						(170)						0						0						0
與已實現投資收益(虧損)有關的費用，淨額						43						0						464						261						34						0						0						28
市場風險收益價值變動，扣除相關套期保值收益(損失)						(1,072)						0						0						0						0						0						0						0
市場經驗更新						139						0						(478)						(11)						0						0						0						1
剝離和剝離的業務：
封閉式分區						2,204						1,508						2,182						1,810						91						55						4						10
其他被剝離和分流的業務						(149)						736						(324)						(210)						(487)						1						0						0
經營合營企業收益中的權益和非控股權益應佔收益						21						0						39						0						0						0						0						0
其他調整						0						0						27						0						0						0						0						0
按合併業務報表計算的總收入、收益和費用						$	43,448					$	11,927					$	45,300					$	32,885					$	1,395					$	118					$	1,176					$	1,092

________

(1)公司和其他業務通過AIQ和Prudential Advisors，通過銷售和分銷保誠和第三方提供的某些保險、年金和投資產品獲得手續費收入。

部門間收入

管理層已參考市場比率釐定部門間收入。部門間收入在公司和其他業務的合併中被抵消。PGIM部門的收入包括部門間收入，主要包括基於資產的管理和行政費用，如下所示： 

			截至三個月 9月30日，												九個月結束 9月30日，
			2023						2022						2023						2022
			(單位：百萬)
PGIM部門間收入			$	201					$	199					$	604					$	631

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分部亦可與其他分部訂立內部衍生合約。就經調整營業收入而言，每一分部計入內部衍生產品的結果與該分部計入其他類似外部衍生產品的方式一致。

資產管理費和服務費

下表列出了所示期間主要與投資管理活動有關的資產管理費和服務費：

			截至9月30日的三個月，												截至9月30日的9個月，
			2023						2022						2023						2022
			(單位：百萬)
資產型管理費			$	799					$	820					$	2,377					$	2,642
績效激勵費			26						15						33						25
其他費用			127						131						377						419
資產管理和服務費合計			$	952					$	966					$	2,787					$	3,086

20. 承付款和或有負債

承諾和保證

 

商業按揭貸款承諾

			9月30日， 2023						十二月三十一日， 2022
			(單位：百萬)
未償還按揭貸款承擔總額			$	2,570					$	1,995
存在向投資者出售的預先安排的承諾部分			$	297					$	582

 

與本公司的商業抵押業務有關，它發起商業抵押貸款。持有待售貸款的承諾確認為衍生工具，並按公允價值入賬。在其中某些交易中，公司預先安排在公司為貸款提供資金後，將貸款出售給投資者，包括下文討論的政府支持的實體。上述數額包括不能無條件取消的資金不足的承付款。對於相關的信貸風險，有#美元的信貸損失準備金。1截至2023年9月30日和2022年12月31日，均為100萬。津貼的變化是$。0百萬截至9月30日、2023年和2022年的三個月和九個月。

購買投資的承諾(不包括商業按揭貸款)

			9月30日， 2023						十二月三十一日， 2022
			(單位：百萬)
預計將由普通賬户和單獨賬户以外的其他業務提供資金			$	13,507					$	8,376
預計將由單獨的賬户提供資金			$	36					$	183

本公司還有購買或資助投資的其他承諾，其中一些承諾取決於不在本公司控制之下的事件或情況，包括由本公司交易對手酌情決定的事件或情況。該公司預計，這些承諾中的一部分最終將由其單獨的賬户提供資金。上述數額包括不能無條件取消的資金不足的承付款。有幾個不是信貸損失的相關費用三個月或九個月結束2023年9月30日或2022年9月。

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 證券借貸和證券回購交易的彌償

			9月30日， 2023						十二月三十一日， 2022
			(單位：百萬)
就證券借貸和證券回購交易向某些客户提供的彌償(1)			$	5,734					$	5,834
與上述賠償相關的抵押品的公允價值(1)			$	5,858					$	5,985
與擔保相關的應計負債			$	0					$	0

__________ 

(1)有幾個不是截至2023年9月30日和2022年12月31日的證券回購交易。

在正常業務過程中，本公司可代表若干客户賬户(統稱“該等賬户”)為證券借貸或證券回購交易提供便利。在該等安排中，本公司已向賬户提供彌償，使其不會因與本公司促成的該等交易有關的交易對手(即借款人)違約而造成損失。在證券借貸交易中，交易對手在交易開始時向賬户提供的抵押品的金額至少等於102出借證券和抵押品的公允價值的%每天至少保持相等102出借證券公允價值的%。在證券回購交易中，交易對手在交易開始時向賬户提供的抵押品的金額至少等於95回購的證券的公允價值的%，抵押品每天至少保持相等95回購證券公允價值的%。本公司只有在交易對手違約，而所持抵押品的價值低於借給該交易對手或須從該交易對手回購的證券的價值時，才會面臨風險。該公司認為，根據這些賠償支付任何款項的可能性微乎其微。

 

書面信用衍生品

 

如附註5所述，本公司承銷信貸衍生工具，根據該等衍生工具，本公司有責任向交易對手支付合約的參考金額，並收取違約證券或類似證券作為回報。

 

資產價值擔保

			9月30日， 2023						十二月三十一日， 2022
			(單位：百萬)
第三方資產的擔保價值			$	80,152					$	84,338
支持這些資產的抵押品的公允價值			$	73,603					$	77,693
與擔保相關的資產(負債)，按公允價值列賬			$	0					$	1

 

退休戰略部分承保的某些合同包括與被擔保方擁有的金融資產有關的擔保。這些合約作為衍生品入賬，並按公允價值列賬。支持這些擔保的抵押品沒有反映在未經審計的中期綜合財務狀況報表中。

 

已償還按揭貸款的彌償

			9月30日， 2023						十二月三十一日， 2022
			(單位：百萬)
根據公司提供的按揭貸款的彌償協議所規定的最高風險			$	3,041					$	2,972
以上首次虧損曝險部分			$	880					$	862
與擔保有關的應計負債(1)			$	29					$	33

__________

(1)與擔保有關的應計負債包括信貸損失準備金#美元。14百萬美元和美元17分別截至2023年9月30日和2022年12月31日。津貼的變化是減少了#美元。1分別在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月內減少100萬美元，在截至2023年9月30日和2022年9月30日的兩個月內減少美元2百萬美元和美元4分別為100萬美元。

 

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目錄表

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未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

作為公司PGIM部門的商業抵押貸款活動的一部分，該公司為某些政府支持的實體提供商業抵押貸款的發放、承銷和服務，如房利美和房地美。該公司已同意通過授權安排，為政府支持的實體賠償與其服務的某些抵押貸款相關的部分信用風險。根據這些安排，本公司根據政府支持的實體指定的承保標準，發起出售給政府支持實體的多家庭抵押貸款，並就其因本公司提供的某些貸款而蒙受的特定百分比損失向其支付款項。公司承擔的損失的百分比一般不同於4%至20按貸款餘額的30%計算，通常基於貸款餘額中規定百分比的首次虧損敞口，加上與政府支持的實體分擔的超過所述首次虧損百分比的任何損失，但受合同規定的最高百分比限制。公司根據歷史損失經驗以及資產的規模和剩餘壽命來確定與這一風險敞口相關的負債。該公司提供了$24,502百萬美元和美元23,937截至2023年9月30日和2022年12月31日，分別有100萬筆受這些損失分擔安排約束的抵押貸款，所有這些抵押貸款都以基礎多户住宅物業的優先留置權為抵押。截至2023年9月30日，這些抵押貸款的加權平均償債覆蓋率為1.99倍數和加權平均按揭成數60%。截至2022年12月31日，這些抵押貸款的加權平均償債覆蓋率為1.92倍數和加權平均按揭成數61%。該公司擁有不是與截至2023年9月30日或2022年9月30日的9個月結算的賠償有關的損失。

 

其他擔保

			9月30日， 2023						十二月三十一日， 2022
			(單位：百萬)
金額可以確定的其他擔保			$	36					$	57
其他擔保和賠償的應計負債			$	32					$	33

 

該公司還須遵守其他財務擔保和賠償安排。本公司提供與收購、處置、投資和其他交易有關的賠償和擔保，這些交易包括(但不限於)違反本公司提供的陳述、保證或契諾的行為。這些義務通常受到合同或法律實施(如訴訟時效)所界定的各種時間限制。在某些情況下，最高潛在債務受到合同限制，而在另一些情況下，這種限制並未具體規定或適用。

 

由於這些債務中的某些債務不受限制，因此不可能確定根據這些擔保應支付的最高潛在金額。上述應計負債與出售臺灣保誠人壽保險公司(“POT”)有關，並代表POT的某些保險責任的財務擔保。

或有負債

 

公司及其監管機構持續審查其業務，包括但不限於銷售和其他客户界面程序和做法，以及履行對客户和其他各方義務的程序。這些審查可能導致修改或改進流程或實施其他行動計劃，包括關於管理監督、銷售和其他客户接口程序和做法，以及向客户和其他方付款的時間安排或計算。在某些情況下，如果合適，公司可能會向客户或其他各方提供補救，並可能產生費用，包括此類補救的成本、行政成本和監管罰款。

 

本公司受各州和其他司法管轄區關於無人認領或遺棄資金的識別、報告和欺詐的法律法規的約束，並接受對這些要求的合規性的審計和審查。

 

本公司在某一特定季度或年度期間的經營業績或現金流可能會因與上述事項有關的付款或部分取決於該期間的經營業績或現金流的其他事項而受到重大影響。然而，管理層認為，在考慮適用準備金和獲得賠償的權利後，與這些事項相關的最終付款應不會對公司的財務狀況產生重大不利影響。

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

訴訟和監管事項

公司受制於Leg在其正常業務過程中採取的法律和監管行動。未決的法律和監管行動包括與公司特定業務和運營方面有關的訴訟，以及其經營業務的典型訴訟，包括在這兩種情況下已被剝離或處於清盤狀態的業務。其中一些訴訟是代表各類據稱的申訴人提起的。在其中某些案件中，原告要求鉅額和/或不確定的金額，包括懲罰性或懲罰性損害賠償。訴訟或監管事項的結果，以及任何特定時間的潛在損失數額或範圍，往往固有地是不確定的。

當損失可能已經發生，並且損失的金額可以合理估計時，公司為訴訟和監管事項建立應計項目。對於訴訟和監管事項，如損失可能合理地可能發生，但不可能發生，或可能發生，但不可合理估計，則不會確定應計項目，但會披露該事項(如果可能是重大事項)，包括下文討論的事項。本公司估計，截至2023年9月30日，合理可能的損失超過為目前可以做出此類估計的訴訟和監管事項確定的應計項目的總範圍不到$250百萬美元。任何估計均不代表預期虧損(如果有的話)或公司在該等事宜上的最大可能虧損風險。本公司按季度及年度審閲有關其訴訟及監管事宜的相關資料，並根據該等審閲更新其應計項目、披露資料及合理可能虧損的估計。

以下對訴訟和監管事項的討論提供了公司合併財務報表附註23中討論的那些事項的最新情況，這些事項包括在公司截至2022年12月31日的Form 10-K年度報告中，應與Form 10-K中提供的完整描述一起閲讀。

個人年金、個人人壽保險和團體保險

Moland，Socorro訴PICA等人。

2023年9月，法院發佈命令，駁回原告的等級認證動議。

欺詐訴訟

Total Asset Recovery Services，LLC訴MetLife，Inc.等人，Prudential Financial，Inc.，美國Prudential Insurance Company of America和Prudential Insurance Agency，LLC

2023年3月，被告提出動議，要求駁回第四次修訂後的起訴書。

證券訴訟

Warren City訴PFI等人案。

2023年6月，第三巡迴上訴法院部分確認和部分推翻了初審法院2020年12月的裁決，駁回了經修改的申訴，並將案件發回地區法院，以考慮地區法院2020年裁決未達成的其他駁回理由。

保證智商，有限責任公司

威廉·詹姆斯·格里芬等人。V.Benefytt Technologies，Inc.等人。和保障智商，有限責任公司

2023年2月，該公司提交了對第三次修訂後的申訴的答覆。

121

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目錄表

保誠金融股份有限公司

未經審計的中期合併財務報表附註-(續)

其他事項

Cho訴PICA等人案。

2023年5月，原告提出等級認證動議。2023年8月，法院發佈了准予原告階級證明動議的命令。

摘要

該公司的訴訟和監管事項受到許多不確定因素的影響，鑑於其複雜性和範圍，其結果無法預測。公司在特定季度或年度期間的經營業績或現金流可能會受到未決訴訟和監管事項最終不利解決的重大影響，這在一定程度上取決於該時期的經營業績或現金流。鑑於本公司訴訟和監管事項的不可預測性，在某些情況下，一個或多個未決訴訟或監管事項的最終不利解決也可能對本公司的財務報表產生重大不利影響。然而，管理層認為，根據目前掌握的信息，在考慮了適用的準備金和獲得賠償的權利後，所有未決訴訟和監管事項的最終結果不太可能對公司的財務報表產生重大不利影響。

122

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目錄表

第二項：管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析

 

目錄

 

			頁面
概述			124
監管的發展			125
利率環境變化的影響			125
經營成果			127
綜合經營成果			127
細分市場的運營結果			128
細分市場衡量標準			130
外幣匯率的影響			131
會計政策和公告			133
按細分市場劃分的運營結果			139
PGIM			139
美國企業			143
退休策略			144
團體保險			151
個人生活			152
國際商務			154
公司和其他			158
剝離和剝離的業務			160
封閉式分區			160
所得税			162
資產和負債的估值			162
一般帳户投資			164
流動性與資本資源			184
收視率			195

管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析(“MD&A”)闡述了保誠金融公司(“Prudential”、“Prudential Financial”、“PFI”或“公司”)截至2023年9月30日與2022年12月31日的綜合財務狀況，以及截至2023年9月30日、2023年和2022年9月30日的三個月和九個月的綜合經營業績。您應結合MD&A、“風險因素”部分、公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的經審計的綜合財務報表、“前瞻性報表”項下的陳述以及本季度報告中其他部分的Form 10-Q中包含的未經審計的中期綜合財務報表，閲讀以下對我們的綜合財務狀況和經營結果的分析。

123

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目錄表

概述

保誠金融是一家金融服務領先企業，截至2023年9月30日管理的資產約為1.361萬億美元，主要在美國、亞洲、歐洲和拉丁美洲開展業務。通過我們的子公司和附屬公司，我們提供廣泛的金融產品和服務，包括人壽保險、年金、退休解決方案、共同基金和投資管理。我們通過金融服務業最大的分銷網絡之一向個人和機構客户提供這些產品和服務。

自2023年1月1日起，我們進行了以下分部報告變化，這些變化不影響我們的合併財務報表：

•基於AsInsurance IQ(“AIQ”)商譽資產的減記，以及其財務業績和運營被認為不重要，AIQ不再代表一個單獨應報告的部門，現在包括在我們的公司和其他業務中。

•由於我們在全國範圍內的專有分銷業務Prudential Advisors不再通過個人人壽部門進行管理，其財務業績和運營被認為並不重要，因此現在將其納入我們的公司和其他業務。

歷史分部結果已更新，以符合本期列報。

我們的主要業務包括PGIM(我們的全球投資管理業務)、我們的美國業務(包括我們的退休戰略、團體保險和個人人壽業務)、我們的國際業務、封閉區塊部門以及我們的公司和其他業務。封閉區塊部門被視為剝離業務，與包括在公司和其他中的剝離和剝離業務分開報告。被剝離和剝離的業務包括已經或將被出售或退出的業務，包括已被置於清盤狀態的業務，這些業務不符合根據美國公認會計原則(“美國公認會計原則”)進行的“非持續業務”會計處理。我們的公司和其他業務包括沒有分配給業務部門的公司項目和計劃，以及上述剝離和剝離的業務。

我們根據每個部門使用的融資額將融資成本計入每個部門，不包括與公司債務相關的融資成本，這些成本反映在我們的公司和其他業務中。每個分部的淨投資收入包括管理層認為支持該分部風險所需的資本額的收益。

管理層預計，業績將繼續受益於我們差異化的市場領先業務組合，這些業務相輔相成，提供競爭優勢、收益多樣化和從平衡的風險狀況中獲得資本利益。我們相信，我們處於有利地位，能夠挖掘市場機會，滿足個人客户、工作場所客户和整個社會不斷變化的需求。我們的高質量保障、退休和投資管理業務組合使我們能夠提供涵蓋廣泛財務需求的解決方案，並通過多種渠道與我們的客户接觸，包括通過AsInsurance IQ的數字平臺在廣泛的社會經濟領域銷售解決方案的能力。我們的目標是擴大我們的潛在市場，與客户和客户建立更深更持久的關係，並切實改善他們的財務狀況。

2023年9月，我們與華平和一羣機構投資者一起宣佈成立稜鏡人壽再保險公司，這是一家總部位於百慕大的特許人壽和年金再保險公司。在宣佈這一消息的同時，我們在這家有限合夥企業中進行了大約2億美元的初始股權投資，相當於20%的權益。我們預計，這一合作伙伴關係提供的增加的再保險能力將支持我們擴大世界各地人民獲得投資、保險和退休保障的機會的願景。我們最初的交易於2023年9月生效，目的是再保險約90億美元，即與我們的結構性結算年金業務相關的準備金的70%。有關這項交易的其他資料，請參閲未經審計的中期綜合財務報表附註12。

作為我們持續改進過程的一部分，我們正在通過簡化管理結構、為員工提供更快的決策流程以及投資於技術和數據平臺，努力成為一家更精簡、更靈活的公司。作為這一計劃的一部分，我們正在實施組織結構的變化，預計2023年第四季度將記錄約2億美元的重組費用。我們預計這些行動將提高運營效率，並提供再投資能力，以建設能力，實現更高的效率，增強我們的競爭力，並推動未來的增長。

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監管的發展

利息維持準備金。2023年8月，全美保險業監理員協會(“NAIC”)對負利率維持準備金(“IMR”)的法定會計處理方式進行了臨時修改，允許保險人接受最多為其經調整法定盈餘的10%的負利率淨額，前提是該保險人的基於風險的資本(“RBC”)比率保持在其授權控制水平RBC的300%以上。這一變化目前計劃於2026年1月1日到期。

利率環境變化的影響

作為一家全球金融服務公司，市場利率是我們流動性和資本狀況、現金流、運營結果和財務狀況的關鍵驅動因素。利率的變化可以在幾個方面影響這些因素，包括對以下方面的有利或不利影響：

•與投資有關的活動，包括：投資收益回報、投資利差淨額、新貨幣利率、抵押貸款提前還款和債券贖回；

•固定收益投資和衍生工具的估值；

•抵押品入賬要求、套期保值成本和其他風險緩解活動；

•客户賬户價值和管理的資產，包括它們對收費相關收入的影響；

•保險準備金水平，包括市場風險收益(“MRB”)和市場經驗；

•投保人行為，包括退保或退保活動；

•產品供應、設計特點、抵扣率和銷售組合；以及

•商譽等無形資產的公允價值和可能的減值。

有關利率風險的更多信息，請參閲我們截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的“風險因素-市場風險”。

有關當前利率環境及其對我們美國和日本業務的淨投資利差的影響，以及它們的保險負債和投保人賬户餘額的構成，請參見下文。

不包括封閉區塊部門的美國業務

 

雖然美國的利率近年來經歷了一段持續的歷史低水平，但利率在2022年全年都在上升，並在2023年進一步上升。a我們的平均再投資收益率現在普遍超過了我們目前的平均投資組合收益率。

為了管理利率變化對我們淨投資利差的影響，我們採用了主動的資產/負債管理計劃，其中包括在紀律嚴明的風險管理框架內的戰略性資產配置和對衝策略。這些策略尋求匹配我們產品的負債特徵，並將資產的利率敏感度與產品負債的估計利率敏感度接近。我們的資產/負債管理計劃還通過使用衍生品，幫助管理資產和負債之間的持續期差距、貨幣和其他風險。隨着產品的變化、客户行為的變化以及市場環境的變化，我們會調整這一動態過程。因此，我們的資產/負債管理流程使我們能夠在幾個市場週期中管理與我們的產品相關的利率風險。我們的利率敞口也因我們的業務組合而得到緩解，其中包括收費和保險承保收益在產品盈利能力中扮演更重要角色的業務。我們還定期檢查我們提供的產品及其盈利能力。因此，我們可能會對某些產品重新定價，並停止銷售其他不符合我們利潤預期的產品。

p支持我們的美國業務以及我們的公司和其他業務的一般賬户的支出大約為Y截至2023年9月30日，固定期限證券和商業抵押貸款1,760億美元(基於賬面淨值)，平均投資組合收益率約為4.6%。對於可歸因於這些業務的這部分一般賬户，我們估計到2024年，我們需要再投資的年度本金和預付款約佔固定到期日證券和商業抵押貸款組合的7.4%。

包括在1,760億美元的固定到期日證券和商業按揭貸款約為1,480億美元，可由發行人選擇贖回或贖回功能，加權平均利率約為4%。在這1480億美元中，約54%的資金用於PREPA年金。未來的經營業績將受到(I)重新投資的影響按與當前投資組合收益率相比不同的費率支付預定付款或預付款(不受預付款費用限制)，在某些情況下，利率低於我們保險合同保證的利率，

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以及(Ii)我們使用如上所述的其他資產/負債管理策略，以保持良好的淨投資利差。

下表列出了我們美國業務的保險責任和投保人賬户餘額，不包括封閉式區塊部門，b鍵入Y，表示日期：

			自.起 2023年9月30日
			(以十億計)
具有固定和保證期限的長期保險產品			$	156
貸方利率可調的合同，但有保證的最低限額			36
投資收益風險最終由合同持有人承擔的參與合同			1
總計			$	193

上述1,560億美元涉及長期產品，如集團年金、結構性結算和其他有固定和保證條款的保險產品。如上所述，我們試圖通過資產/負債管理來管理利率變化對這些合同的影響。

上述360億美元涉及貸記費率可在合同有效期內調整的合同，但須有保證的最低限額。儘管我們可能有能力降低這些合同的貸款率，但我們這樣做的意願可能會受到競爭壓力的限制。有關受保證最低限額限制的可調整貸款率合同的更多信息，請參閲未經審計的中期財務報表附註10。

剩餘的10億美元這些業務中的保險責任和投保人賬户餘額與參與合同有關，預計投資收益風險最終將由合同持有人承擔。這些合同的貸記率根據相關資產的收益定期調整。

封閉式分區

關閉區塊司的480億美元普通賬户資產中，幾乎所有資產都只支持與關閉區塊保單有關的債務和負債。未經審計的中期合併財務報表附註13説明瞭關於關閉區塊的更多信息。

日本業務

日本經歷了多年的低利率環境，在此期間，日本央行的貨幣政策導致某些政府任期的收益率甚至更低，有時甚至是負值。然而，儘管日本在2022年第四季度放鬆了貨幣政策，但日本繼續經歷着低利率環境。

為了儘可能地管理當前利率環境對我們淨投資利差的影響，我們的日本業務採用了積極的資產/負債管理計劃。我們繼續購買期限為10年或更長的長期債券。我們還定期檢查我們提供的產品及其盈利能力。因此，我們可能會重新定價某些產品，調整某些產品的佣金，並停止銷售其他不符合我們利潤預期的產品。此外，我們在貨幣組合和保費支付結構方面的多樣化產品組合使我們能夠進一步管理利率環境變化的任何影響。有關這些業務中的銷售的更多信息，請參閲下面的“-國際業務-銷售業績”。

截至2023年9月30日，支持我們日本業務的一般賬户部分擁有約1430億美元的固定到期日證券和商業抵押貸款(基於賬面淨值)，平均投資組合收益率約為2.7%。我們的日本業務繼續投資於以美元計價的資產，以支持我們以美元計價的產品組合，這現已推動平均再投資利率超過當前平均投資組合利率。對於可歸因於這些業務的這部分一般賬户，我們估計到2024年，我們需要再投資的年度本金和預付款約佔固定到期日證券和商業抵押貸款組合的6.6%。

在1430億美元的固定期限證券和商業抵押貸款中，約有150億美元可由發行人選擇贖回或贖回功能，加權平均利率約為4%。在這150億美元中，約6%包含預付保費準備金。未來的經營業績將受到影響

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通過(I)以與當前投資組合收益率相比不同的利率對預定付款或預付款(不受預付款費用約束)進行再投資，包括在某些情況下以低於我們保險合同保證的利率進行再投資，以及(Ii)我們利用如上所述的其他資產/負債管理策略，以維持有利的淨投資利差。

下表列出了我們日本業務在指定日期按類型劃分的保險責任和投保人賬户餘額：

			自.起 2023年9月30日
			(以十億計)
固定和保證期限的保險產品			$	111
在到期前取消的有市場價值調整的合同			28
貸方利率可調的合同，但有保證的最低限額			9
總計			$	148

這個1，110億元主要是長期保險產品，這些產品有固定及保證條款，相關資產可能須以低於現時投資組合收益率的利率再投資。剩餘的保險負債和保單持有人賬户餘額包括280億美元與合同有關的市場價值調整，如果合同在 到期和90億美元的貸款在保證最低限度的前提下，計入率可在合同有效期內調整的合同。然而，這些合同目前的入計費率大多處於或接近合同最低費率。雖然我們有能力在某些情況下降低那些高於保證最低信貸利率的合同的信貸利率，但大多數情況下，他的公司有由公式確定的利息信貸率。有關保單持有人賬户結餘之入計利率之額外資料，請參閲未經審核中期財務報表附註10。

經營成果

綜合經營成果

下表彙總了所列期間的淨收益(虧損)。

			截至三個月 9月30日，												九個月結束 9月30日，
			2023						2022						2023						2022
			(單位：百萬)
收入			$	8,352					$	20,201					$	38,895					$	43,448
福利和費用			9,410						20,327						37,485						45,300
經營合營企業所得税及權益前收益(虧損)			(1,058)						(126)						1,410						(1,852)
所得税支出(福利)			(251)						(11)						254						(274)
經營合營企業收益中的權益前收益(虧損)			(807)						(115)						1,156						(1,578)
經營性合資企業收益中的權益，税後淨額			16						7						26						(53)
淨收益(虧損)			(791)						(108)						1,182						(1,631)
減去：可歸因於非控股權益的收入			11						(16)						11						(36)
可歸因於保誠金融公司的淨收益(虧損)			$	(802)					$	(92)					$	1,171					$	(1,595)

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三個月的對比。保誠金融公司的淨收益(虧損)減少了7.1億美元。2023年第三季度與2022年第三季度相比，在税前基礎上反映了以下值得注意的項目：

•12.48億美元與已實現投資收益(虧損)、淨額及相關費用和調整的不利差異；

•1.93億美元不利差異，反映市場風險收益的價值變化，扣除相關套期保值收益(損失)。

部分抵消了“可歸因於保誠金融公司的淨收益(虧損)”的減少。包括以下物品：

•4.39億美元的有利差異，來自我們業務部門較高的調整後營業收入(更多信息見“部門經營業績”)；以及

•2.4億美元與所得税的有利差異，反映了税前收益的減少。

九個月的對比。保誠金融公司淨收入(虧損)增加27.66億美元。2023年前9個月與2022年前9個月相比，在税前基礎上反映了以下值得注意的項目：

•已實現投資收益(虧損)、淨額及相關費用和調整的順差25.15億美元；

•9.12億美元的有利差異，反映市場風險收益在扣除相關套期保值收益(損失)後的價值變化；以及

•來自我們業務部門較高的調整後營業收入的4.11億美元的有利差異，包括我們的年度審查和假設的更新以及其他改進帶來的有利的比較淨影響，主要反映了我們個人人壽業務上一年期間的這些更新產生的淨費用。這一增長被上一年期間出售保誠年金人壽保險公司(“Palac”)沒有帶來的收益部分抵消(有關更多信息，請參閲“分部經營業績”)。

部分抵消了“可歸因於保誠金融公司的淨收益(虧損)”的增長。包括以下物品：

•所得税不利差異5.28億美元，反映税前收益增加；

•4.29億美元由市場經驗更新導致的不利差異，主要是在我們的個人人壽和國際業務中；以及

•來自我們剝離和分流業務的1.22億美元的不利差異，反映出我們關閉區塊部門的業績較低，以及上一年期間出售全面服務退休業務沒有帶來收益，但被本年度較高的業績部分抵消。

細分市場的運營結果

 

我們使用一種稱為調整後營業收入的部門盈利能力指標來分析我們部門以及公司和其他業務的業績。有關調整後的營業收入及其作為衡量分部經營業績的指標的討論，請參閲下面的“分部衡量標準”。

下面顯示的是各部門的調整後營業收入貢獻、公司和其他業務在所示期間的貢獻，以及這一部門的業績衡量與未經審計的中期綜合經營報表中所列的“經營中合資企業的所得税和權益前收益(虧損)”的調整。

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目錄表

			截至三個月 9月30日，												九個月結束 9月30日，
			2023						2022						2023						2022
			(單位：百萬)
按部門劃分的調整後的所得税前營業收入：
PGIM			$	211					$	219					$	541					$	613
美國企業：
退休策略			941						655						2,654						3,782
團體保險			89						30						253						(31)
個人生活			58						(70)						(103)						(1,750)
美國企業總數			1,088						615						2,804						2,001
國際商務			811						748						2,435						2,391
公司和其他			(504)						(415)						(1,516)						(1,152)
分部調整後的所得税前營業收入總額			1,606						1,167						4,264						3,853
對帳項目：
已實現投資收益(虧損)、淨額和相關調整(1)			(2,430)						(1,128)						(2,965)						(4,981)
與已實現投資收益(虧損)有關的費用，淨額(1)			(61)						(115)						78						(421)
市場風險收益價值變動，扣除相關套期保值收益(損失)			(251)						(58)						(160)						(1,072)
市場經驗更新			143						125						188						617
剝離和剝離的業務(2)：
封閉式分區			2						(21)						(50)						22
其他被剝離和分流的業務			(46)						(53)						125						175
經營合營企業收益中的權益和非控股權益應佔收益(3)			(11)						(33)						(42)						(18)
其他調整(4)			(10)						(10)						(28)						(27)
經營合營企業所得税及權益前綜合收益(虧損)			$	(1,058)					$	(126)					$	1,410					$	(1,852)

__________

(1)請參閲“—一般賬户投資“和未經審計的中期綜合財務報表附註19提供更多信息。

(2)代表已經或將被出售或退出的被剝離和剝離的業務的收入(虧損)的貢獻，包括已經被清盤但不符合美國公認會計準則下的“非持續業務”會計處理的業務。有關更多信息，請參閲“-剝離和剝離的業務”。

(3)經營合資企業收益中的股本包括在調整後的營業收入中，但不包括在“所得税前收益(虧損)和經營中合資企業收益中的股本”中，因為它在税後美國公認會計原則的基礎上作為一個單獨的項目反映在未經審計的中期綜合經營報表中。可歸因於非控股權益的收益不包括在調整後的營業收入中，但由於它們在美國公認會計原則的基礎上作為一個單獨的項目反映在未經審計的中期綜合經營報表中，因此包括在“經營合資企業的所得税和權益前收益(虧損)”中。非控股權益應佔收益指合併實體收益中與少數股東權益相關的部分。

(4)包括業務收購的某些對價部分，這些部分被確認為必要服務期內的補償費用。

上述期間的分部結果反映如下：

PGIM。與上年同期相比，2023年第三季度的業績有所下降，主要原因是薪酬支出增加，其他相關收入淨額下降，但服務、分銷和其他收入增加部分抵消了這一影響。2023年前9個月的業績與上年同期相比有所下降，主要是反思淨資產管理費減少以及薪酬和業務費用增加，部分抵消了較高的服務、分銷和其他收入以及淨其他相關收入。

退休策略。與上年同期相比，2023年第三季度的業績有所增長，這主要是由於淨投資利差業績增加，但費用收入、分銷費用淨額和其他相關成本的減少部分抵消了這一增長。2023年前9個月的業績與上年同期相比有所下降，包括我們的年度審查、假設更新和其他改進帶來的相對不利的淨影響。不包括這一項目，業績下降，主要是因為上一年沒有從Palac的銷售中獲得收益，以及扣除分銷費用和其他相關成本後手續費收入較低，但被較高的淨投資利差結果部分抵消。

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團體保險。 在承保業績上升的推動下，2023年第三季度的業績與去年同期相比有所增長。2023年前9個月的業績較上年同期有所增長，包括我們的年度審查和假設更新以及其他改進帶來的有利的相對淨影響。不包括這一項目，在承保業績上升的推動下，業績增加，但部分被更高的費用所抵消。

個體生命。與去年同期相比，2023年第三季度的業績有所增長，原因是淨投資利差業績較高和費用較低，但承保業績較低部分抵消了這一影響。2023年前9個月的業績較上年同期有所增長，包括我們的年度審查和假設更新以及其他改進帶來的有利的相對淨影響。不包括這一項目，業績有所增長，主要是由於支出減少和淨投資利差增加，但承保業績下降部分抵消了這一影響。

國際商務。與去年同期相比，2023年第三季度的業績有所增長，其中包括外幣匯率的不利淨影響，這主要是由於淨投資利差業績和承保業績增加，但部分被費用增加所抵消。2023年前9個月的業績較上年同期有所下降，這包括外幣匯率帶來的不利淨影響，以及我們的年度審查、假設更新和其他改進帶來的有利的相對淨影響。不包括這些項目，業績有所增長，主要是由於我們的合資企業投資收益增加和承保業績增加，但淨投資利差業績下降部分抵消了這一影響。

公司和其他。2023年第三季度和前9個月的業績都反映出與去年同期相比虧損增加，這主要是由於其他公司活動的淨費用增加所致。

封閉式分區。2023年第三季度的業績與上年同期相比有所增加，而2023年前九個月的業績與上年同期相比有所下降，這兩者都反映了累積收益和其他因素的變化，但部分被投保人股息義務的變化所抵消。

細分市場衡量標準

調整後的營業收入。在管理我們的業務時，我們使用“調整後的營業收入”來分析我們部門的經營業績。調整後的營業收入不等於根據美國公認會計原則確定的“所得税和經營合資企業權益前收益(虧損)”或“淨收益(虧損)”，而是我們用來評估部門業績和分配資源的部門損益的指標，並且與權威指導一致，是我們對部門業績的指標。為獲得調整後的營業收入而進行的調整對於瞭解我們的整體經營業績非常重要。調整後的營業收入不能替代根據美國公認會計原則確定的收入，我們對調整後營業收入的定義可能與其他公司使用的定義不同；然而，我們認為，在我們出於管理目的衡量調整後的營業收入時，通過強調持續運營的結果和我們業務的潛在盈利能力，提高了對我們運營結果的理解。

有關分部業績的列報和我們對調整後營業收入的定義的更多信息，請參閲未經審計的中期綜合財務報表附註19。

年化新業務保費。在管理我們的個人人壽、團體保險和國際業務部門時，我們分析年化新業務保費，這些保費與美國公認會計準則下的收入不對應。年化新業務保費衡量業務當前的銷售業績，而收入主要反映除當前銷售外，前幾年保單的續簽持久性和淨投資收入。年化新業務保費包括第一年保費的10%或單一支付產品的存款。對於有限付款合同，不做其他調整。

任何特定時期的年化新業務保費金額可能受到幾個因素的重大影響，包括但不限於：新產品的增加、現有產品的停產、某些產品貸記利率的變化和其他產品修改、保費費率的變化、税法的變化、法規的變化或競爭環境的變化。在這些變化中的某些變化生效之前，銷售量可能會增加或減少，然後在這些變化之後向另一個方向波動。

管理下的資產。在管理我們的PGIM部門時，我們分析管理下的資產(不直接對應於美國公認會計準則資產)，因為收入的主要來源是基於管理下資產的費用。所管理的資產是指我們直接為機構客户、零售客户和我們的普通賬户管理的資產的公平市場價值或賬户價值，以及由第三方經理管理的投資於我們產品的資產。

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目錄表

帳户值。在管理我們的退休戰略部門時，我們分析賬户價值，這些價值並不直接對應於美國公認會計準則資產。機構退休策略業務的淨增加(提款)和個人退休策略業務的銷售(贖回)與美國公認會計原則下的收入不對應，但被用作業務活動的相關衡量標準。

外幣匯率的影響

外幣匯率變動及相關對衝策略

 

作為一家在美國以外擁有大量業務的美國公司，特別是在日本，我們受到外幣匯率變動的影響，這可能會影響我們相當於美元的股東股本回報率。我們尋求通過各種對衝策略來緩解這種影響，包括在我們的某些外國子公司持有以美元計價的資產。

為了減少外幣匯率變動帶來的股票波動性，我們主要利用日元對衝策略來調整對衝水平，以保持我們以日元為基礎的業務在槓桿中性基礎上對公司整體股本回報率的相對貢獻。我們利用各種工具實施這一對衝策略，包括以美元計價的資產以及我們日本保險子公司在當地持有的雙貨幣和合成雙貨幣投資。根據我們對以日元為基礎的業務對公司整體股本回報率的相對貢獻的定期評估，總對衝水平可能會有所不同。

下表列出了截至所示日期，用於對衝外匯匯率變動對我們日本保險子公司相當於美元的股東股本回報率的影響的工具的總金額。

			9月30日， 2023						十二月三十一日， 2022
			(以十億計)
外幣對衝工具：
與基於日元的實體有關的美元計價資產(1)			$	6.5					$	7.8
雙幣種和合成雙幣種投資(2)			0.3						0.4
外匯套期保值總額			$	6.8					$	8.2

__________

(1)包括按攤銷成本以美元計價的固定到期日，加上任何相關的應計投資收入，以及未償還外幣衍生品合約的美元名義金額。注：這一數額僅代表那些用來對衝外幣波動對股票影響的美元資產。除了這一計劃，截至2023年9月30日和2022年12月31日，我們的日本業務還分別擁有745億美元和701億美元的美元計價資產，支持與美元計價產品相關的以美元計價的負債。

(2)雙貨幣和合成雙貨幣投資由我們以日元為基礎的實體以固定期限和貸款的形式持有，貸款的主要部分為日元，利息收入以美元計價。所示數額代表以美元計價的未來現金流的現值。

用於對衝外幣匯率變動對我們日本保險業務的美元等值股東股本回報率影響的美元計價投資是在以日元為基礎的實體內報告的，因此，外幣匯率變動將影響其在以日元為基礎的日本保險實體內報告的價值。我們尋求通過讓我們的日本保險業務與保誠金融的一家子公司進行貨幣對衝交易，來減輕未來不利的外幣匯率變動將降低我們以日元為基礎的日本保險實體內報告的這些以美元計價的投資的價值，從而對其股本和監管償付能力利潤率產生負面影響的風險。這些對衝策略的經濟效果是，將這些美元計價投資因外幣匯率變動而產生的價值變化從以日元為基礎的實體轉移到以美元為基礎的實體。

這些以美元計價的投資的票面利率通常也高於類似的以日元計價的投資。這一較高收益率對我們以美元計價的投資以及我們的雙貨幣和合成雙貨幣投資的增量影響將隨着時間的推移而變化，這取決於基礎投資的持續時間以及投資時美國和日本的利率環境。

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目錄表

公司間外幣匯率安排對部門經營業績的影響

 

我們國際業務和PGIM的財務業績反映了與我們公司和其他業務的公司間安排的影響，根據這些安排，這些部門的非美元計價收益以固定貨幣匯率換算，該匯率是在上一年第三季度使用遠期貨幣匯率預先確定的。本公司及其他業務的業績包括各分部按固定貨幣匯率記錄的換算調整與期內實際平均匯率之間的差額。

此外，對於我們利用與第三方的遠期貨幣合同對某些貨幣進行對衝的國際業務，我們公司和其他業務的結果還包括在此期間結算的這些合同記錄的任何收益或損失的影響，其中包括對實際收益與預期收益不同的任何過度或不足對衝的影響。

 

下表列出了在所示期間，我們的國際業務、PGIM和公司以及其他業務的收入和調整後營業收入的增加(減少)，反映了這些公司間安排的影響。 

			截至三個月 9月30日，												九個月結束 9月30日，
			2023						2022						2023						2022
			(單位：百萬)
公司間安排的細分市場影響：
國際商務			$	(3)					$	(42)					$	(12)					$	(58)
PGIM			0						5						0						8
公司間安排的影響(1)			(3)						(37)						(12)						(50)
公司和其他：
公司間安排的影響(1)			3						37						12						50
遠期貨幣合約結算收益(虧損)(2)			(13)						6						(17)						28
給公司和其他公司帶來的淨收益(損害)			(10)						43						(5)						78
對合並收入和調整後營業收入的淨影響			$	(13)					$	6					$	(17)					$	28

__________ 

(1)表示根據每月加權平均貨幣匯率換算的非美元收益與根據外幣收入對衝計劃確定的固定貨幣匯率之間的差額。

(2)截至2023年9月30日、2023年9月和2022年9月，我們公司和其他業務中這些遠期貨幣合同的名義總金額分別為9億美元和8億美元。

以非當地貨幣計價的產品對美國公認會計準則收益的影響

 

雖然我們的國際保險業務提供以當地貨幣計價的產品，但有幾家也提供以非本地貨幣計價的產品。這在我們的日本業務中最為明顯，目前主要提供以美元計價的產品，但歷史上也提供以澳元(“澳元”)計價的產品。與這些產品相關的非當地貨幣計價的保險負債由以相應貨幣計價的投資支持，包括指定為可供出售的相當大部分。雖然外幣匯率變動對這些非當地貨幣計價的資產和負債的影響在經濟上是匹配的，但由於外幣匯率變動導致這些資產和負債價值變化的會計差異，歷史上曾導致美國公認會計準則收益的波動。

因此，我們在直布羅陀人壽的業務中實施了一種結構，將以美元和澳元計價的業務分解為不同的部門，每個部門都有自己的功能貨幣，與基礎產品和投資保持一致。這一調整的結果是減少了因外幣匯率變動而引起的這些資產和負債價值變化的會計差異。對於根據這一結構轉移的以美元和澳元計價的資產，截至2023年9月30日和2022年12月31日，與外匯重新計量相關的累計未實現投資收益淨額分別為15億美元和16億美元，這些收益計入“累計其他綜合收益(虧損)”和2022年12月31日，隨着這些資產到期或出售，這些資產將在“已實現投資收益(虧損)淨額”內確認。如果這些資產中的任何一項在規定的到期日之前沒有出售，截至2023年9月30日的15億美元餘額中，約2%將在2023年剩餘時間確認，約9%將在2024年確認，剩餘餘額將在2025年至2051年確認。

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目錄表

阿根廷的高通脹經濟

我們在阿根廷的保險業務，阿根廷保誠(“POA”)，歷來使用阿根廷比索作為功能貨幣，因為它是實體運營所在的主要經濟環境的貨幣。2018年，阿根廷經歷了3年累計通脹率超過100%的情況。因此，阿根廷的經濟被認為是高度通貨膨脹的，導致報告的變化自2018年7月1日起生效。根據美國公認會計原則，處於高通脹經濟中的外國實體的財務報表將被重新計量，就像其職能貨幣(以前的阿根廷比索)是其母報告實體(美元)的報告貨幣一樣。雖然這改變了POA結果的重新計量和/或換算成美元的方式，但考慮到我們POA業務的相對規模，對我們財務報表的影響並不大，預計在未來也不會有很大影響。還應指出，由於阿根廷的宏觀經濟環境，POA的資產負債表中大部分是以美元計價的產品負債，由以美元計價的資產支撐。因此，這一會計變動有助於減少反映在淨收入中的重新計量影響，因為資產和負債計價的職能貨幣和貨幣將更加緊密地結合在一起。

會計政策和公告

關鍵會計估計的應用

根據美國公認會計原則編制財務報表需要應用會計政策，這些政策往往涉及很大程度的判斷。管理層持續審查在編制公司財務報表時使用的估計和假設。如果管理層認為，考慮到當前的事實和情況，對假設和估計的修改是適當的，公司在未經審計的中期綜合財務報表中報告的經營結果和財務狀況可能會發生重大變化。

以下各節討論了在編制我們的財務報表時應用的會計政策，管理層認為這些政策最依賴於估計和假設的應用，需要管理層做出最困難、最主觀或最複雜的判斷。

保險責任

未來的政策優勢

未來保單福利準備金，包括未付索賠和索賠調整費用

我們使用美國公認會計原則規定的方法為投保人或代表投保人建立未來保單福利準備金。使用的保留方法包括：

•對於大多數長期合同，我們使用淨保費估值方法來衡量未來保單收益的負債。根據這一方法，當確認保費收入時，公司應為未來的保單利益計入負債。負債是指預期支付給投保人或代表投保人支付的未來福利的現值，以及相關的非水平索賠解決費用減去預期未來淨保費的現值(使用當前最佳估計假設為所有福利和相關的非水平索賠解決費用提供所需毛保費的一部分)。淨額與毛利率的比率是預期保單利益的現值和非水平理賠費用除以預期毛保費的現值的比率。在確認保費收入時，淨保費比率適用於毛保費，以確定從預期福利的現值和非水平理賠費用中減去的淨保費，以確定未來保單福利的負債，該負債不能小於零。隊列計量單位級別的淨收益比率不能超過100%，如果超過100%，則超出的福利支出將計入本期收益。採用淨保費估值方法的結果是，在任何時間點的負債是迄今收到的部分保費(即迄今收到的淨保費)減去已支付的任何福利和費用後的累積。這一責任並不一定反映公司在合同訂立時預期支付的全部投保人義務，因為該義務的一部分將由未來收到的淨保費提供資金，並將在當時的責任中確認。保險現金流假設每季度更新一次，以反映實際經驗，一般每年更新以反映最佳估計未來保險現金流假設的變化，採用追溯解鎖法，並通過本期收益記錄影響。在經驗或最佳估計假設解鎖時，根據實際歷史現金流經驗計算修訂的淨資產收益率，並更新(如果有的話)最佳估計未來現金流假設，並使用鎖定的貼現率進行貼現。修訂後的非關税額比率為

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目錄表

然後應用於上期現金流，得出截至本季度初的累計追趕調整。然後，在下一次解鎖之前，使用修訂後的非關税額比率來累計準備金。負債每季度也使用當前貼現率重新計量，該貼現率基於中上檔固定收益工具收益率，其影響通過累積的其他全面收益記錄。負債中包括的費用假設僅包括與索賠相關的費用，不包括購置成本和非索賠相關成本，如與投資、一般行政管理、保單維護、產品開發、市場研究和一般管理費用有關的成本。就有限付款合約而言，遞延利潤負債(“DPL”)是指收到的毛保費超過預期淨保費的數額，並按人壽保險的現行保險貼現金額或年金合約的預期利益付款攤銷至保費收入。DPL將接受與未來政策福利責任一致的追溯解鎖調整。

•對於某些合同特徵，如無過失擔保，在確認相關評估(包括投保人在普通賬户中賬户餘額的投資保證金，以及管理、死亡率、費用、退保和其他費用的保單費用)時，就確定了責任。這項負債是根據目前的最佳估計假設確定的，其依據是預期超額付款總額(如超過賬户價值的付款)在合同期限內的現值除以預期攤款總額的現值的比率(即福利比率)。負債等於當前福利比率乘以迄今確認的累計攤款，加上利息減去迄今累計超額付款。這一負債並不一定反映公司在合同訂立時預期支付的全部投保人義務，因為超額付款的一部分將由未來收到的評估提供資金，並將在當時的負債中確認。儲備會根據假設的年度檢討及下文所述經驗(包括市場表現)的季度調整而作出調整。這些調整反映了從發行日到資產負債表日使用實際歷史經驗加上對未來經驗的更新估計對福利比率的影響。然後，將更新的福利比率適用於以前各期間的攤款，以對通過福利或計入本期收入確認的準備金進行調整。

•對於通用壽險類型合同和參與合同，對於盈利能力與股票市場表現密切相關的業務，公司使用最佳估計假設進行保費不足測試，至少每年一次，每季度一次。若目前的準備金淨額少於最佳估計負債，則現有的準備金淨額將首先減去相關遞延銷售誘因(“DSI”)或所收購業務的價值(“VOBA”)減去虧損額，或通過計入本期收益而減至零。如果差額超過保險合同的DSI或VOBA，淨準備金將通過計入當期收益而增加超額部分。由於投資收益率被用作貼現率，溢價不足測試也是使用基於市場收益率的貼現率進行的(即，假設在測試日期實現了任何未實現的收益(損失)會有什麼影響)。如果通過使用市場收益率出現不足，則建立對不足的調整，並將其計入AOCI。

•在某些情況下，投保人對萬能人壽保險類型和參與合同業務的特定業務的責任總額可能不足以觸發損失確認，但收益模式可能是這樣的，即預期在較早的年份確認利潤，在較晚的年份確認虧損。在這種情況下，會計準則要求確認一項額外負債(先是利潤，然後是虧損或“PFL”負債)，確認的數額必須足以抵銷將在以後年度確認的損失。PFL負債是基於我們目前對抵消未來預期損失所需金額現值的估計。由於負債是在貼現的基礎上計量的，因此也會通過利息費用增加到未來的收益中，而負債最終將釋放到收益中，以抵消未來的損失。從歷史上看，公司的PFL負債主要與某些通用人壽合同有關，這些合同使用當前的最佳估計假設來衡量GAAP淨準備金，因此，每個季度都會使用當前有效的和市場數據進行更新，作為年度假設更新的一部分。在目標應計日期(即虧損高峯日)，PFL負債過渡到保費不足準備金，對於萬能壽險類產品，將繼續使用當前有效和市場數據每季度更新，作為年度假設更新的一部分。

年度假設審查和季度調整

用於建立儲備的假設一般基於本公司的經驗、行業經驗和/或其他因素(如適用)。我們每年更新我們的精算假設，如死亡率、發病率、退休和投保人行為假設，除非在我們認為表明長期趨勢的過渡期內觀察到我們自己的經驗或行業經驗的實質性變化。一般來説，我們預計趨勢不會改變。

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目錄表

在短期內，這些趨勢可能會發生重大變化，我們預計這種變化在長期內將是漸進的。

我們對用於估計未來保費、收益和其他現金流的假設進行年度全面審查，包括與死亡率、發病率、失誤、退保和其他合同持有人行為假設有關的審查，以及經濟假設，包括預期的未來投資回報率。本公司一般將相關的公司經驗作為這些假設的主要基礎。如果沒有相關的公司經驗或沒有足夠的可信度，公司可能會在公司其他地方或行業內尋找類似業務塊的經驗。作為審查的一部分，我們可能會根據新出現的經驗、未來預期和其他數據，包括我們認為表明長期趨勢的任何可觀察到的市場數據，更新這些假設並對我們的模型進行改進。這些假設的變化對我們運營結果的影響可能是抵銷的，我們無法預測它們隨時間的變化或抵銷影響。

上述對市場表現的季度調整反映了我們對未來投資回報率的估計發生變化的影響，以反映基金的實際表現和市場狀況。我們的可變壽險合同的投資回報的一部分取決於獨立賬户投資期權持有的資產的總回報率。這一回報率影響了我們賺取的費用和預期支付的可變壽險合同索賠，以及其他利潤來源。在一段時間內，高於我們預期的回報會產生高於預期的賬户餘額，這會增加我們預期從可變壽險合同中賺取的未來費用，並減少可變壽險合同中預期支付的索賠。當回報低於我們的預期時，就會出現相反的情況。

在制定估計市場收益時使用的加權平均收益率假設考慮了每種產品類型的許多具體因素，包括資產存續期、資產配置和其他因素。關於股票市場假設，用於評估我們某些產品(主要是我們的國內和國際可變人壽保險產品)未來保單福利負債的近期未來回報率假設通常每季度更新一次，並使用迴歸平均值的方法得出，這是一種常見的行業做法。在這種方法下，我們考慮歷史股本回報率，並調整未來最初五年期間(“近期”)的預期股本回報率，使股本回報率與長期預期回報率趨同。如果近期預測的未來收益率大於15.0%的近期最高未來收益率，我們使用未來最高收益率。如果近期預測的未來收益率低於我們近期最低未來收益率0%，我們就使用最低未來收益率。截至2023年9月30日，我國國內可變壽險業務假設長期權益預期收益率為8.0%，近期均值迴歸權益預期收益率為5.4%，國際可變壽險業務假設長期權益預期收益率為5.0%，近期均值迴歸權益預期收益率為1.4%。

關於在評估某些產品的未來政策福利負債時使用的利率假設，我們分別更新了用於預測固定收益收益的年度和季度固定收益的長期和近期未來利率。由於我們對2023年的年度審查以及對假設和其他改進的更新，我們保持了對美國國債利率和日本政府債券收益率的長期預期不變，並繼續在十年內分別評級至3.25%和1.00%。作為我們季度市場經驗更新的一部分，我們更新了對利率的近期預測，以反映當前利率的變化。有關用於確定未來保單福利負債的貼現率的更多信息，請參閲未經審計的中期綜合財務報表附註2。

以下各段提供了有關我們已建立的準備金的更多細節：

國際業務。截至2023年9月30日，我們國際業務的未來保單福利準備金佔我們未來保單福利準備金總額的40%，主要涉及非參保終身和定期壽險產品和捐贈合同，通常使用如上所述的淨保費估值方法計算。用於確定預期未來收益和費用的主要假設包括死亡率、失誤、發病率和投資收益率假設。準備金還包括已報告但尚未支付的索賠和已發生但尚未報告的索賠。此外，某些合同的未來保單福利準備金還包括與我們的遞延利潤負債相關的金額，如上所述。

機構退休戰略。我們的機構退休戰略部門的未來政策福利準備金，截至2023年9月30日，佔我們未來政策福利準備金總額的28%，主要涉及我們的非參保人壽或有團體年金和結構性結算產品，通常使用如上所述的淨保費估值方法計算。建立這些準備金時使用的主要假設包括死亡率、退休和投資收益率假設。此外，某些合同的未來保單福利準備金還包括與我們的遞延利潤負債相關的金額，如上所述。

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目錄表

個人退休戰略。我們的個人退休戰略部門的未來政策福利準備金，截至2023年9月30日，佔我們未來保單福利準備金總額的1%，主要涉及人壽或有支出年金合同的準備金，其中為超過淨保費的毛保費金額建立遞延利潤負債，並通常使用淨保費估值方法計算。用於確定預期未來收益和費用的主要假設包括死亡率、失誤、發病率和投資收益率假設。

個體生命。截至2023年9月30日，我們的個人人壽部門的未來保單福利準備金佔我們未來保單福利準備金總額的9%，主要涉及定期壽險、萬能險和可變壽險產品。對於定期壽險合同，未來保單福利準備金一般採用如上所述的淨保費估值方法計算。用於確定預期未來收益和費用的主要假設包括死亡率、失誤和投資收益率假設。對於可變和通用壽險產品，其中包括包含無失效保證的萬能壽險合同，未來保單福利準備金是按照當前最佳估計假設建立的，並基於如上所述的福利比率。在建立這些準備金時使用的主要假設通常包括死亡率、流失率和溢價模式，以及利率和股票市場回報假設。準備金還包括已報告但尚未支付的索賠和已發生但尚未報告的索賠。

團體保險。我們的團體保險部門的未來保單福利準備金，截至2023年9月30日，佔我們未來保單福利準備金總額的2%，主要用於團體人壽和殘疾福利準備金。對於短期合同，賠償責任在索賠發生時確定。團體人壽和殘疾津貼準備金還包括未付索賠和索賠調整費用的負債，這主要與團體長期殘疾產品有關。這項負債是我們對未來傷殘索賠付款和費用現值的估計，以及對截至資產負債表日已發生但尚未報告的索賠的估計。在確定預期未來索賠付款時使用的主要假設是索賠終止因數、假設利率和預期社會保障補償。團體人壽及傷殘津貼的未來保單權益的剩餘準備金主要與本公司的團體人壽業務有關，包括豁免保費、已呈報但尚未支付的索償，以及已發生但尚未呈報的索償。免除保費準備金是根據未來福利的現值計算的，並利用預期死亡率和恢復率等假設。已報告但尚未支付的索賠準備金是根據已報告但尚未支付的索賠清單計算的。已發生但尚未報告的索賠準備金是使用預期的索賠報告模式估算的。

公司和其他公司。截至2023年9月30日，我們公司及其他業務的未來保單福利準備金佔我們未來保單福利準備金總額的3%，主要與我們的長期護理產品有關，通常使用如上所述的淨保費估值方法計算。在建立這些準備金時使用的主要假設包括通脹、利率、發病率、死亡率、失誤和保費費率增加的假設。

封閉式分區。截至2023年9月30日，封閉式區塊分部傳統參與人壽保險產品的未來保單福利儲備佔我們未來保單福利儲備總額的17%，採用如上所述的淨保費估值方法確定。在應用這種方法時，我們使用死亡率假設來確定我們的預期未來收益和預期未來保費，並應用利率來確定這兩個金額的現值。死亡率假設基於用於確定保單現金退保價值的標準行業死亡率表，所使用的利率是用於計算保單現金退保價值的利率。

投保人的賬户餘額

投保人賬户餘額負債是指截至資產負債表日為投保人利益應計的合同價值。這項負債主要與累積的賬户存款、貸記利息、減去投保人提款和從賬户餘額中評估的其他費用(如適用)有關。投保人的賬户餘額還包括代表與某些萬能人壽和年金產品的指數掛鈎特徵相關的嵌入式衍生工具的公允價值的金額。嵌入衍生工具的公允價值變動，包括非履行風險(“NPR”)的變動，計入淨收益。有關這些嵌入式衍生品估值的更多信息，請參閲公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的綜合財務報表附註6。

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目錄表

市場風險收益(“MRB”)

市場風險收益負債(或資產)是指為合同持有人提供保護並使公司面臨名義資本市場風險以外的合同或合同特徵。MRB主要涉及在個人退休戰略部分具有保證最低福利的遞延年金，包括保證最低死亡福利(“GMDB”)、保證最低積累福利(“GMAB”)、保證最低退休福利(“GMWB”)和保證最低收入和退休福利(“GMIWB”)。使用公允價值計量方法估計MRB的負債(或資產)。這些MRB的公允價值是基於市場參與者將用來評估市場風險收益的假設。按季度計算，這些MRB的公允價值是指向合同持有人支付的預期未來福利的現值減去可歸因於市場風險收益的預期未來騎手費用的現值。市場風險收益的公允價值變動計入扣除相關套期保值的淨收益，計入“市場風險收益價值變動，相關對衝收益(虧損)淨額”，但可歸因於公司自身NPR變動的變動部分除外，該部分變動計入其他全面收益(“保監局”)。該公司估計，假設其自身信用風險的變化為正50個基點和負50個基點，將導致保險業保費分別增加10.15億美元和減少11.15億美元。關於MRB估值的更多信息，見未經審計的中期綜合財務報表附註6。

保險資產和負債的敏感性

下表彙總了某些關鍵假設的變化可能對所列每一財務報表餘額造成的綜合影響。以下數字為本公司的彙總數字。以下信息僅用於説明目的，僅包括對2022年12月31日的假設直接影響、單個假設中的變化餘額，不包括任何假設組合中的變化。此外，下面對保險假設影響的説明反映了整個公司保險假設的平行變化；然而，這些假設在實踐中可能是不平行的，僅適用於特定業務。當前假設的變化可能會對財務報表餘額造成超出所示數額的影響。上文對編制每一財務報表結餘時使用的估計數和假設進行了説明。保險現金流假設的變化通過對傳統的長久期、有限賠付和萬能型壽險產品的追溯解鎖方法反映在淨收益中。

本表所列影響不包括我們的資產負債管理戰略的影響，該戰略旨在抵消本表所列餘額的變化，主要由投資和衍生品組成。關於對這些工具應用美國公認會計原則會計政策所涉及的估計和假設的討論見下文，以及由於某些重大假設的變化對相關餘額的假設影響的“關於市場風險的定量和定性披露”的討論。

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目錄表

						由於未來保單收益、市場風險收益(1)和投保人賬户餘額的變化，淨收益增加(減少)
						(單位：百萬)
當前假設中的假設變化：
長期利率：
加息25個基點						$	70
下調25個基點						$	(70)
長期股權預期收益率：
加息50個基點						$	50
下調50個基點						$	(50)
死亡率：
增長1%						$	105
減少1%						$	(110)
失誤(2)(3)：
增長10%						$	570
減少10%						$	(595)
長期護理殘疾索賠發生率：
增加5%						$	(45)
減少5%						$	40

__________

(1)“市場風險收益”反映了套期保值前市場風險收益資產和負債的淨影響。

(2)適用於定期產品後溢價期的失誤敏感性衝擊的上限為在失誤增加的情況下費率等於100%的水平。這些相同的封頂激波水平也適用於減少失誤的情景。

(3)假設所有產品都受到相同的衝擊；然而，我們不會期望不同產品的故障率變化一致。

其他會計政策

除上述項目外，管理層認為與下列領域有關的會計政策也最依賴於估計和假設的應用，需要管理層作出最困難、最主觀或最複雜的判斷：

•善意；

•包括衍生品在內的投資的估值、信貸損失準備的計量和非臨時性減值的確認(“OTTI”)；

•養卹金和其他退休後福利；

•所得税；以及

•應急準備金，包括與未解決的法律問題有關的損失準備金。

有關這些關鍵估計和假設變化可能產生的影響的進一步討論，請參閲我們截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中的“管理層對財務狀況和運營結果的討論和分析-會計政策和公告-關鍵會計估計的應用-其他會計政策”。

採用新的會計公告

自2023年1月1日起，公司採用ASU 2018-12，金融服務-保險(主題944)：對長期合同會計的針對性改進。該ASU的採用影響了會計和信息披露

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目錄表

公司出具的長期保險和投資合同的要求。其他資料見未經審計中期綜合財務報表附註1。

截至2021年1月1日的過渡日期，採用該準則導致“留存收益”減少26億美元，主要是因為將非履行風險變化對市場風險收益的累積影響從“留存收益”重新歸類為“累積其他全面收益”(“AOCI”)，以及額外保險準備金和其他相關餘額的淨增加，這些餘額主要與某些萬能人壽合同上的無過失保證功能有關。截至2021年1月1日過渡日期，AOCI減少了424億美元，主要是因為在過渡日期使用中上等級固定收益工具收益率重新衡量有效的合同負債。截至2023年1月1日採用日期，影響相當於減少了17億美元的“留存收益”，增加了160億美元的AOCI。2021年1月1日至2023年1月1日的影響變化主要反映了2021年至2022年期間利率的上調。有關ASU 2018-12年度的更詳細討論，以及已發佈但尚未採納的其他會計公告和新通過的會計公告，請參閲未經審計的中期合併財務報表附註2。

按細分市場劃分的運營結果

PGIM

商業動態

•在五月份 2023年，我們同意收購DeerPath Capital Management，LP的多數股權，DeerPath Capital Management，LP是一家領先的美國私人信貸和直接貸款管理公司，管理着約50億美元的資產。這項計劃中的收購還有待監管部門的批准和慣常的成交條件。

經營業績

下表列出了PGIM在所示時期的經營業績：

			截至三個月 9月30日，												九個月結束 9月30日，
			2023						2022						2023						2022
			(單位：百萬)
經營業績(1)：
收入			$	976					$	907					$	2,723					$	2,662
費用			765						688						2,182						2,049
調整後的營業收入			211						219						541						613
已實現投資收益(虧損)、淨額和相關調整			1						(1)						0						(6)
經營合營企業收益中的權益和非控股權益應佔收益			48						(6)						14						(13)
其他調整(2)			(8)						(7)						(24)						(15)
經營合營企業所得税及權益前收益(虧損)			$	252					$	205					$	531					$	579

__________

(1)PGIM的某些投資活動以美元以外的貨幣為基礎，因此受到外幣匯率風險的影響。PGIM的財務業績包括與我們公司的公司間安排的影響，以及旨在減輕匯率變化對PGIM美元等值收益的影響的其他業務。有關這一公司間安排的更多信息，請參閲上文“--經營業績--外幣匯率的影響”。

(2)包括業務收購的某些對價部分，這些部分被確認為必要服務期內的補償費用。

調整後的營業收入

三個月的對比。調整後的營業收入減少800萬美元，主要反映了較高的薪酬支出和較低的其他相關收入，扣除相關費用。這些影響部分被更高的服務，分銷和其他收入所抵消。

九個月的對比。調整後的營業收入減少了7200萬美元，主要反映了資產管理費（扣除相關費用）的減少以及薪酬和營業費用的增加。這些影響部分被服務、分銷和其他收入的增加以及扣除相關費用後的其他相關收入的增加所抵消。

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目錄表

收入和支出

下表按類型列出了PGIM的收入，其列報依據與上表“-經營業績”下的表一致：

			截至三個月 9月30日，												九個月結束 9月30日，
			2023						2022						2023						2022
			(單位：百萬)
按類型劃分的收入：
按來源分列的資產管理費：
機構客户			$	363					$	364					$	1,082					$	1,084
零售客户(1)			261						256						757						831
一般帳目			114						122						345						392
總資產管理費			738						742						2,184						2,307
按來源分列的其他相關收入：
獎勵費			26						16						33						26
交易費			3						2						10						11
種子和聯合投資			29						17						100						(22)
商業按揭(二)			13						45						38						101
其他相關收入合計			71						80						181						116
服務、分銷和其他收入			167						85						358						239
總收入			$	976					$	907					$	2,723					$	2,662

__________

(1)包括以下費用：個人共同基金、可變年金和可變人壽保險獨立賬户資產；通過我們的固定繳款計劃產品投資於自營共同基金的基金；以及第三方子諮詢關係。固定年金以及可變年金和可變人壽保險的固定利率賬户的收入包括在普通賬户中。

(2)包括來自我們的商業按揭發放和服務業務的按揭發放收入。

三個月的對比。收入增加了6900萬美元，主要是因為服務、分銷和其他收入增加，反映了 來自較高利率的利息收入和來自某些合併基金的較高收入(這被與這些基金的非控股權益相關的較高費用完全抵消)。這一增長被反映商業抵押貸款發放收入下降的其他相關收入的下降部分抵消，但被基於業績的激勵費用增加(反映房地產基金表現優異)部分抵消。資產管理費相對持平，因為股市升值和信貸利差收緊抵消了淨流出和利率上升對平均管理資產的影響。

支出增加7,700萬美元，主要是由於如上所述來自某些綜合基金的收入增加而產生的可變費用增加，以及利率上升導致的利息支出增加，以及某些長期僱員補償計劃導致的薪酬支出增加。對投資業績和業務增長的影響。

九個月比較。收入增加了6100萬美元，主要是因為服務、分銷和其他收入增加，反映了 來自較高利率的利息收入和來自某些合併基金的較高收入(這被與這些基金的非控股權益相關的較高費用完全抵消)。其他相關收入表現良好，主要反映了在投資業績改善的推動下種子和共同投資業績增加，但部分被較低的商業抵押貸款發起收入所抵消。這些影響被較低的資產管理費部分抵消，這主要是由於管理的平均資產減少反映了較高的利率。部分被股市升值所抵消。

支出增加1.33億美元，主要反映可變費用增加如上所述，部分原因是來自某些綜合基金的收入增加，以及利率上升帶來的利息支出增加，但與整體分部收入減少相關的支出減少部分抵消了這一影響。C在某些與投資業績和業務增長掛鈎的長期員工薪酬計劃的推動下，補償和運營費用增加。

140

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目錄表

管理的資產

下表按資產類別列出了截至所列日期管理的資產：

			2023年9月30日						2022年12月31日						2022年9月30日
			(以十億計)
管理的資產(1)(按公允價值計算)：
公募股權			$	167.9					$	147.8					$	144.1
公共固定收益			747.4						776.8						762.5
房地產			127.1						129.6						129.0
私人信貸和其他替代方案			105.2						103.4						99.7
多資產			71.0						70.8						70.9
PGIM管理的總資產			$	1,218.6					$	1,228.4					$	1,206.2
其他報告分部內管理的資產(2)			142.7						148.9						143.3
PFI管理的總資產			$	1,361.3					$	1,377.3					$	1,349.5

__________

(1)“公共股權”是指公司或合夥企業(不包括對衝基金)或房地產投資信託基金的股權。“公共固定收益”是指支付利息且通常有到期日的債務工具(不包括抵押貸款)。“不動產”包括直接不動產權益和不動產抵押貸款。“私人信貸和其他替代方案”包括私人信貸、私募股權、對衝基金和其他替代策略。“多資產”包括投資於一個以上資產類別、平衡股票和固定收益基金以及目標日期基金的基金或產品。

(2)主要包括與我們美國業務和公司及其他業務中的某些年金、可變人壽、退休和團體人壽產品相關的資產，以及我們國際業務中的某些一般賬户資產。這些資產不是由PGIM直接管理，而是投資於非專有基金，或由各部門本身或由我們的首席投資官組織管理。

下表列出了截至所示日期按來源分列的資產管理情況：

			2023年9月30日						2022年12月31日						2022年9月30日
			(以十億計)
管理的資產(1)(按公允價值計算)：
機構客户			$	547.6					$	549.2					$	536.3
零售客户			312.5						299.6						298.1
一般帳目			358.5						379.6						371.8
PGIM管理的總資產			$	1,218.6					$	1,228.4					$	1,206.2
其他報告分部內管理的資產(2)			142.7						148.9						143.3
PFI管理的總資產			$	1,361.3					$	1,377.3					$	1,349.5

__________

(1)“機構客户”包括第三方機構資產和團體保險合同。“零售客户”包括個人共同基金、可變年金和可變人壽保險獨立賬户資產、通過我們的固定繳款計劃產品投資於自營共同基金的基金，以及第三方子諮詢關係。“普通賬户”還包括固定年金以及可變年金和可變人壽保險的固定利率賬户。

(2)主要包括與我們美國業務和公司及其他業務中的某些年金、可變人壽、退休和團體人壽產品相關的資產，以及我們國際業務中的某些一般賬户資產。這些資產不是由PGIM直接管理，而是投資於非專有基金，或由各部門本身或由我們的首席投資官組織管理。

141

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目錄表

下表列出了PGIM所管理資產在所指時期的組成部分變化：

 

			截至9月30日的三個月，												截至9月30日的9個月，												十二 月份 告一段落 9月30日，
			2023						2022						2023						2022						2023
			(以十億計)
管理下的期初資產			$	1,265.8					$	1,257.4					$	1,228.4					$	1,523.8					$	1,206.2
機構第三方流動			(3.8)						0.6						(17.0)						9.0						(23.0)
零售第三方流量			(1.9)						(4.6)						(7.9)						(17.5)						(13.6)
第三方流量總額			(5.7)						(4.0)						(24.9)						(8.5)						(36.6)
關聯流量(1)			1.9						7.2						(0.1)						14.2						(1.1)
市場升值(折舊)(2)			(37.8)						(50.9)						27.9						(272.7)						59.7
匯率影響			(3.2)						(7.2)						(9.6)						(23.9)						(1.7)
貨幣市場活動淨額和其他增加(減少)(3)			(2.4)						3.7						(3.1)						(26.7)						(7.9)
結束管理下的資產			$	1,218.6					$	1,206.2					$	1,218.6					$	1,206.2					$	1,218.6

__________

(1)代表PGIM為公司內其他報告部門的利益而管理的資產。這些資產的增加和撤出歸因於第三方產品在其他報告部門的流入和流出。

(2)包括收益再投資，如適用的話。

(3)截至2022年9月30日的9個月的業績包括出售全方位服務退休業務和Palac所管理的資產減少。

截至2023年9月30日，PGIM管理的資產較上年同期增加120億美元，主要受股市升值和信貸利差收緊的推動，但部分被淨流出和更高利率的影響所抵消。截至2023年9月30日，PGIM管理的資產較上年末減少100億美元，主要原因是淨流出和更高的i利率，部分被股市升值和信貸利差收緊所抵消。

私人資本部署

私人資本配置表明了資本投資的速度和規模，並將產生未來的收入，其中可能包括管理費、交易費、激勵費和服務收入，以及管理這些資產的未來成本。

私人資本配置是指投資於房地產債務和股權以及私人信貸和股權資產類別的私人資本的總價值。因私人資本運用而產生的管理資產，在上文“管理資產--按資產類別表”中的“房地產”和“私人信貸及其他替代方案”中列入。截至2023年9月30日，這些資產與2022年12月31日相比減少了約9億美元， 主要反映市場貶值，部分被私人資本淨流入抵消。

私人資本配置包括PGIM的房地產代理債務業務，該業務由發起並出售給第三方投資者的代理商業貸款組成。PGIM繼續為這些商業貸款提供服務；然而，這些貸款不包括在管理的資產中。

下表列出了PGIM在所示期間按資產類別部署的私人資本：

			截至9月30日的三個月，												截至9月30日的9個月，
			2023						2022						2023						2022
			(以十億計)
部署的私人資本：
房地產債務和股權			$	4.6					$	7.4					$	12.2					$	22.0
私人信貸和股權投資			3.4						2.2						10.1						12.1
部署的私人資本總額			$	8.0					$	9.6					$	22.3					$	34.1

142

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目錄表

種子和聯合投資

截至2023年9月30日和2022年12月31日，PGIM分別擁有約11.42億美元和14.44億美元的種子投資以及4.33億美元和4.97億美元的賬面價值的共同投資，主要包括公共固定收益，公共股權，私人信貸和其他替代品以及房地產投資。

美國企業

經營業績

 

下表列出了我們的美國業務在所示時期的經營業績：

			截至三個月 9月30日，												九個月結束 9月30日，
			2023						2022						2023						2022
			(單位：百萬)
調整後的所得税前營業收入：
美國企業：
退休策略			$	941					$	655					$	2,654					$	3,782
團體保險			89						30						253						(31)
個人生活			58						(70)						(103)						(1,750)
美國企業總數			1,088						615						2,804						2,001
對帳項目：
已實現投資收益(虧損)、淨額和相關調整			(1,759)						(686)						(2,392)						(3,028)
與已實現投資收益(虧損)有關的費用，淨額			(90)						(154)						13						(488)
市場風險收益價值變動，扣除相關套期保值收益(損失)			(262)						(64)						(174)						(1,091)
市場經驗更新			50						74						163						426
經營合營企業收益中的權益和非控股權益應佔收益			1						(1)						1						1
經營合營企業所得税及權益前收益(虧損)			$	(972)					$	(216)					$	415					$	(2,179)

三個月的對比。我們美國業務的調整後營業收入增加了4.73億美元，主要是因為：

•淨投資利差結果較高，主要反映再投資和短期利率較高，以及業務增長和非息票投資收入較高；

•降低開支，包括減少個人人壽業務的法律準備金；以及

•較高的承保業績，主要反映我們的團體保險業務的良好死亡率經驗，但部分被我們的個人人壽業務的不利死亡率經驗所抵銷。

•扣除分銷費用及其他相關成本後的費用收入減少部分抵銷了上述增長，主要是由於淨流出導致賬户價值減少以及保誠固定收益(“PDI”)再保險交易的影響，這主要是在我們的個人退休策略業務中。

九個月的對比。我們美國業務的調整後營業收入增加了8.03億美元，主要是因為：

•來自我們對假設和其他改進的年度審查和更新的有利的比較淨影響，主要反映了2022年第二季度這些更新在我們的個人人壽業務中的淨費用，主要是由與投保人行為和死亡率假設相關的不利影響驅動的；

•淨投資利差結果較高，主要反映再投資和短期利率較高，以及業務增長，但被非息票投資收入較低部分抵消；

143

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目錄表

•較高的承保業績，主要反映集團保險業務的死亡體驗改善及較有利的傷殘結果，但部分被我們個人人壽業務的不利死亡體驗所抵銷。

•部分抵消了這些增長的是，我們的個人退休戰略業務沒有從2022年第二季度出售Palac中獲得收益；以及

•費用收入下降，扣除分銷費用和其他相關成本，主要是由於淨流出導致賬户價值減少、出售Palac和PDI再保險交易的影響以及不利的股票市場，主要是在我們的個人退休戰略業務中。

退休策略

商業動態

•2023年5月，本公司與星座保險控股公司的附屬公司俄亥俄州國家人壽保險公司(以下簡稱俄亥俄州國家人壽保險公司)達成協議，對保誠金融的全資子公司Pruco Life Insurance Company發行的具有保障生活福利的PDI傳統可變年金合同的賬户價值約100億美元進行再保險。交易於2023年6月30日完成，生效日期為2023年4月1日。見注12未經審計的中期合併財務報表以獲取更多信息。

•2023年9月，本公司與稜鏡人壽再保險有限公司(“稜鏡再保險”)達成協議，為保誠金融的全資子公司PICA發行的某些結構性結算年金合同提供約90億美元的準備金再保險。這些合同約佔公司有效的結構性結算年金業務的70%。見注12未經審計的中期合併財務報表以獲取更多信息。

經營業績

下表列出了退休戰略公司在所指時期的經營業績：

			截至三個月 9月30日，												九個月結束 9月30日，
			2023						2022						2023						2022
			(單位：百萬)
經營業績：
收入：
機構退休戰略			$	221					$	11,468					$	7,847					$	16,637
個人退休策略			1,153						971						3,367						4,493
總收入			1,374						12,439						11,214						21,130
福利和費用：
機構退休戰略			(218)						11,200						6,584						15,422
個人退休策略			651						584						1,976						1,926
福利和費用總額			433						11,784						8,560						17,348
調整後的營業收入：
機構退休戰略			439						268						1,263						1,215
個人退休策略			502						387						1,391						2,567
調整後營業收入總額			941						655						2,654						3,782
已實現投資收益(虧損)、淨額和相關調整			(1,300)						(432)						(1,767)						(1,610)
與已實現投資收益(虧損)有關的費用，淨額			(66)						(160)						(4)						(415)
市場風險收益價值變動，扣除相關套期保值收益(損失)			(262)						(64)						(174)						(1,091)
經營合營企業收益中的權益和非控股權益應佔收益			1						(1)						1						1
經營合營企業所得税及權益前收益(虧損)			$	(686)					$	(2)					$	710					$	667

144

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目錄表

調整後的營業收入

三個月對比.我們的機構退休策略業務的調整後營業收入增加了1.71億美元，這是由更高的淨投資利差結果推動的，主要反映了非息票投資收入的增加、業務增長和再投資率的提高。

調整後的營業收入從我們的個人退休策略業務增加了1.15億美元，主要是由於更有利的短期利率，更高的再投資率和指數可變年金的增長，更高的淨投資利差結果的驅動。這一增長部分被較低的費用收入所抵消，扣除分銷費用和其他相關成本，這是由於淨流出和PDI再保險交易的影響導致平均單獨賬户價值降低，部分被有利的股票市場所抵消。

九個月比較.調整後的營業收入從我們的機構退休策略業務增加了4800萬美元，包括一個不太有利的比較淨影響，從我們的年度審查和更新的假設和其他改進。2023年和2022年的業績包括此次更新的淨收益分別為600萬美元和1400萬美元。不包括這一項目，調整後的營業收入增加了5600萬美元，這是由於淨投資利差結果增加，主要反映了業務增長和再投資率提高，部分被非息票投資收入減少所抵消。此外，扣除分銷開支及其他相關成本後，主要由業務增長帶動的費用收入增加，亦對增長作出貢獻。

調整後的營業收入從我們的個人退休策略業務減少了11.76億美元，包括一個不太有利的比較淨影響，從我們的年度審查和更新的假設和其他改進。2023年的業績沒有受到我們年度審查和假設更新的淨影響，而2022年的業績包括700萬美元的淨收益。不包括這一項目，調整後的營業收入減少了11.69億美元，主要反映了去年同期沒有出售PALAC的收益，以及扣除分銷費用和其他相關成本後的費用收入減少，這是由於淨流出導致平均單獨賬户價值降低，出售PALAC和PDI再保險交易的影響以及不利的股票市場。這些減少部分被更有利的短期利率、更高的再投資率和指數可變年金的增長所導致的更高的淨投資利差結果所抵消，部分被非息票投資收入的減少所抵消。

收入、福利和費用

三個月對比.機構退休策略業務的收入減少了112.47億美元。此減少主要反映由於上一期間的重大銷售及若干結構性結算年金合約的再保險影響而導致退休金風險轉移保費減少，並相應抵銷保單持有人利益，如下文所述。

我們的機構退休策略業務的福利和費用減少了114.18億美元。保單持有人福利（包括儲備變動）減少，主要與上文所述退休金風險轉移保費減少及若干結構性結算年金合約再保險的影響有關。

我們的個人退休策略業務收入增加了1.82億美元，主要是由於再投資率提高和指數可變年金增長導致淨投資收入增加，部分被非息票投資收入減少所抵消。其他收入的增加也是原因之一，這主要是由於向交易對手提供的抵押品的短期利率更有利，部分被資產管理和服務費的下降以及由於淨流出和PDI再保險交易的影響導致的單獨平均賬户價值下降導致的保單費用和費用收入的下降所抵消。

我們的個人退休策略業務的福利和費用增加了6700萬美元，主要是由於更高的利息費用，部分被更低的一般和行政費用所抵消，扣除資本化。

九個月比較.機構退休策略業務的收入減少了87.9億美元。如上文所述，不包括我們的年度審查和假設更新以及其他改進的影響，收入減少了91.45億美元。此減少主要反映由於上一期間的重大銷售及若干結構性結算年金合約的再保險影響而導致退休金風險轉移保費減少，並相應抵銷保單持有人利益，如下文所述。

我們的機構退休策略業務的福利和費用減少了88.38億美元。排除影響

145

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目錄表

如上所述，在我們的年度審查、假設更新和其他改進中，福利和支出減少了92.01億美元。如上所述，投保人的福利，包括準備金的變化，主要是由於養卹金風險轉移保費較低，以及對某些結構性結算年金合同進行再保險的影響。

我們的個人退休戰略業務的收入減少了11.26億美元。剔除我們年度審查、假設更新和其他改進的影響，收入減少11.19億美元，主要是由於上一年沒有從出售Palac中獲得收益，以及由於淨流出導致平均單獨賬户價值下降導致保單手續費和手續費收入下降、出售Palac和PDI再保險交易的影響以及不利的股票市場。這些減少額被較高的再投資率和指數化可變年金增長所帶來的淨投資收入增加部分抵消，但被非息票投資收入減少所部分抵消。

我們的個人退休策略業務的福利和支出增加了5,000萬美元，主要是由於利息支出增加，但扣除資本後，一般和行政費用的下降部分抵消了這一增長。

帳户值

機構退休管理策略。賬户價值是我們經營業績的重要驅動力，主要由淨增加(提款)和市場變化的影響推動。我們在基於利差的產品上向投保人提供的投資收益和利息會隨着一般賬户價值的不同而變化。我們大多數收費產品的收入隨收費賬户價值水平的不同而不同，因為許多保單費用是由這些價值決定的。

下表顯示了機構退休策略產品在所示時期的賬户價值變化。賬户價值包括內部和外部管理的客户餘額，因為總餘額推動了機構退休戰略業務的收入。有關內部管理餘額的更多信息，請參閲“-PGIM”。

			截至三個月 9月30日，												九個月結束 9月30日，												十二 月份 告一段落 9月30日，
			2023						2022						2023						2022						2023
			(單位：百萬)
機構總退休戰略：
期初總帳户值			$	258,533					$	234,594					$	251,818					$	245,720					$	238,313
新增內容(1)			4,697						13,518						14,211						19,496						26,488
提款和福利			(7,781)						(3,691)						(19,120)						(12,150)						(23,368)
市值、計入利息和利息收入的變化			878						(553)						5,157						(4,512)						5,559
其他(2)			(1,394)						(5,555)						2,867						(10,241)						7,941
期末總賬面價值，總金額			254,933						238,313						254,933						238,313						254,933
放棄再保險			(9,273)						0						(9,273)						0						(9,273)
期末總賬面價值，淨額			$	245,660					$	238,313					$	245,660					$	238,313					$	245,660

__________

(1)新增內容主要包括：根據收到的保費計算的團體年金和基金養卹金再保險；按未來預計福利的現值計算的國際長壽再保險合同；按客户所有的信託基金持有的客户資金的公允價值計算的僅限投資的穩定價值合同；以及根據收到的保費計算簽發的供資協議。

(2)“其他”活動包括與我們以英鎊計價的國際再保險相關的外匯匯率變動的影響 外部管理賬户的業務和資產餘額變化。截至2023年及2022年9月30日止三個月，“其他”活動亦分別包括11.09億元的收入（由7.88億元的付款抵銷）及14.61億元的收入（由9.58億元的付款抵銷），而截至2023年及2022年9月30日止九個月，“其他”活動包括2，000萬元的收入（由2，000萬元的付款抵銷）及2，000萬元的收入（由2，000萬元的付款抵銷）。8.18億美元的收入分別被25.59億美元的付款和31.72億美元的收入抵消了26.66億美元的付款，這些收入與商業票據支持的融資協議有關，這些協議通常到期日不到90天。

截至2023年9月30日止三個月及九個月的機構退休策略賬户淨值減少，主要是由於若干結構性結算年金合約的再保險及淨提款所致。截至2023年9月30日止九個月的賬户淨值減少部分被客户資金計入的利息以及匯率變動的積極影響所抵消。

146

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目錄表

截至2023年9月30日止12個月，機構退休策略賬户淨值的增加反映了匯率變動、客户資金貸記利息以及主要由重大養老金風險轉移交易（包括資金養老金風險轉移和國際再保險銷售）驅動的淨增加的積極影響，部分被某些結構性結算年金合同的再保險所抵消。

個體退休策略。賬户價值是我們經營業績的重要驅動力。由於大多數費用是由獨立賬户資產的水平決定的，因此費用收入主要根據賬户價值的水平而變化。賬户價值由新業務銷售、退保、提款和福利支付、保單費用以及正或負市場價值變化的影響所產生的淨流量驅動。年金行業的競爭和監管環境可能會影響我們的淨流量，包括新業務銷售。下表載列個別退休策略產品於所示期間的賬户價值資料：

			截至三個月 9月30日，												九個月結束 9月30日，												十二 月份 告一段落 9月30日，
			2023						2022						2023						2022						2023
			(單位：百萬)
個人退休總策略(1)(2)：
期初總帳户值			$	126,297					$	123,138					$	120,022					$	182,305					$	115,790
銷售額			1,950						1,389						5,526						4,530						7,023
全額自首和死亡撫卹金			(1,752)						(1,225)						(4,891)						(4,973)						(6,033)
銷售額，扣除全部自首和死亡撫卹金後的淨額			198						164						635						(443)						990
部分支取和其他福利付款			(1,062)						(976)						(3,239)						(3,437)						(4,472)
淨流量			(864)						(812)						(2,604)						(3,880)						(3,482)
市值、計入利息和其他活動的變化(3)(4)			(3,792)						(5,921)						5,402						(60,548)						11,141
保單收費(4)			(551)						(615)						(1,730)						(2,087)						(2,359)
期末總賬面價值，總金額			121,090						115,790						121,090						115,790						121,090
放棄再保險			(10,984)						(637)						(10,984)						(637)						(10,984)
期末總賬面價值，淨額			$	110,106					$	115,153					$	110,106					$	115,153					$	110,106

__________

(1)包括作為零售投資產品銷售的淨可變年金和固定年金。截至2023年、2023年和2022年9月30日，可變年金賬户價值分別為1,041億美元和1,101億美元。截至2023年9月30日和2022年9月，固定年金賬户價值分別為60億美元和51億美元。

(2)截至2022年9月30日的9個月的開始總賬面價值包括截至2021年12月31日與Palac出售相關的約300億美元的賬面價值，這些賬面價值被歸類為“持有待售”。

(3)截至2022年9月30日的9個月的業績反映了出售Palac導致的賬面價值減少。

(4)上期金額已更新，以符合本期列報。

在固定年金產品銷售增加的推動下，截至2023年9月30日的三個月和九個月，扣除全額自首和死亡撫卹金後的個人退休戰略銷售額與去年同期相比有所增長。

截至2023年9月30日的三個月，個人退休戰略淨賬户價值的下降主要是由市值貶值和淨流出推動的。截至2023年9月30日的9個月和12個月的個人退休戰略淨賬户價值下降的主要原因是PDI傳統可變年金合同的再保險、淨流出和合同持有人賬户的保單費用，但部分被市場價值增值所抵消。

風險和風險緩釋劑

以下是與個別退休戰略產品相關的某些風險、緩解這些風險的某些戰略的摘要，包括自上一年年底以來對這些戰略的任何更新，以及相關的財務業績。

固定年金風險和風險緩釋劑。我們的固定年金產品的主要風險敞口涉及我們為客户提供最低保證利率或要求計入客户賬户價值的指數掛鈎利率所承擔的投資風險，包括利率波動和/或持續的低利率時期，以及與標的投資相關的信用風險。我們主要通過我們的投資策略和

147

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目錄表

產品設計特點，其中包括在最低保證利率下重新設定信貸利率，以及在合同最初幾年適用的退款費用，以幫助為提前取款提供保護。此外，我們的部分固定產品有市值調整條款，可在利率上升的情況下提供失效保護。我們還通過對某些固定年金產品進行外部再保險來管理這些風險敞口。有關對外再保險協議的更多信息，請參閲未經審計的中期綜合財務報表附註12。

指數化可變年金風險和風險緩解措施。我們的指數化可變年金產品的主要風險敞口涉及我們承擔的投資風險，以便根據所選指數在每個期限結束時的表現，將所需的貸記率計入客户的賬户餘額。我們主要通過我們的投資策略和產品設計功能來管理這一風險，其中包括在合同最低限額下重新設定信貸利率，以及在合同的最初幾年應用退款費用，以幫助為提前取款提供保護。此外，我們的指數化可變年金策略有一個臨時價值條款，在利率上升的情況下提供一些保護，使其不會失效。

可變年金風險和風險緩釋劑。我們的可變年金合同的主要風險敞口涉及這些產品原始定價中使用的假設的實際偏差或變化，包括資本市場假設，如股票市場回報、利率和市場波動性，以及精算假設，如合同持有人死亡率、年化和提取的時間和金額，以及合同失效。對於這些風險敞口，我們預期回報的實現受制於實際經驗與這些產品原始定價中使用的假設不同的風險。我們主要通過i)產品設計特徵和ii)我們的資產負債管理戰略的組合來管理我們對資本市場波動所驅動的某些風險的敞口，如下所述。我們還通過對某些可變年金產品進行外部再保險來管理這些風險敞口。

自2020年12月31日起，具有保障生活福利騎手的傳統可變年金的銷售停止，並於2022年4月完成了我們有效的傳統可變年金區塊的部分銷售。自2023年4月起，該公司與俄亥俄國家保險公司簽訂了一項協議，對PDI傳統可變年金合同約100億美元的賬户價值進行再保險，並保證生活福利。有關對外再保險協議的更多信息，請參閲未經審計的中期綜合財務報表附註12。

i.產品設計特點：

我們提供的可變年金合同的一部分包括自動再平衡功能，也稱為資產轉移功能。這一功能在合同一級實施，在年金合同人選擇的某些可變投資子賬户之間轉移資產，並根據福利功能，在普通賬户中的固定利率賬户或單獨賬户中的債券基金子賬户之間轉移資產。自動再平衡功能的目標是減少我們對股市風險和市場波動的風險敞口。我們使用的其他產品設計功能包括資產配置限制、最低發行年齡要求和對購買付款金額的某些限制，以及對我們某些產品的一般賬户所需的最低分配。此外，我們的收費安排也是多元化的，因為某些收費主要是根據福利擔保金額，即合同持有人的賬户價值和/或保費，當市場波動導致賬户價值下降時，這有助於保留某些收入來源。

二、資產負債管理(“ALM”)戰略(包括固定收益工具和衍生工具)：

我們僱傭了ALM一種策略，利用傳統固定收益工具和衍生品的組合來滿足與我們的年金擔保相關的預期債務，根據美國。公認會計原則被認為是市場風險收益(“MRB”)。我們對衝的mrb負債包括預期的生前和死亡利益c。不同市場條件下的LAIM，使用固定收益工具、衍生品或其組合進行管理。對於我們的PDI可變年金，我們利用固定收益工具來滿足預期負債。對於我們通過衍生品執行的ALM策略部分，我們參與了一系列交易所交易和場外交易(“OTC”)的股票、利率和信用衍生品，包括但不限於：股票和國債期貨；總回報、信用違約和利率掉期；以及包括股票期權、掉期、下限和上限在內的期權。這一戰略的目的是更有效地管理與這些產品相關的資本和流動性，同時繼續緩解由於移動支付而導致的淨利潤波動。資本市場的發展。為了實現這一目標，我們通過優化衍生品和固定收益工具的組合來定期審查和重新調整ALM戰略，以實現預期的結果。作為我們對可變年金ALM策略定期審查的一部分，並根據我們的風險偏好框架(RAF)，公司在2023年第一季度簡化了對衝方法，並將股票對衝的總金額合併為一個計劃。

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目錄表

根據我們的ALM戰略，我們預計固定收益工具(指定為可供出售或指定為交易)和衍生品的價值變化與這些資產支持的MRB負債的變化相比，對美國GAAP淨收入的影響存在差異。這些差異可能主要是屬性埃德到兩個不同的領域：

•負債和支持這些負債的資產之間的會計處理不同. 根據美國公認會計原則，被指定為交易的衍生工具和固定收益工具以及MRB的公允價值變化，不包括公司NPR利差的變化，立即反映在淨收益中，而被指定為可供出售的固定收益工具的公允價值變化在其他全面收益中記錄為未實現收益(虧損)。

•一般對衝結果。對於ALM策略的衍生部分，淨對衝影響(對衝工具的價值變化抵消我們正在對衝的MRB部分的價值變化的程度)可能受到一些因素的影響，包括：我們的對衝工具和我們正在對衝的MRB的相應部分之間的現金流時間差異，可歸因於實際合同的基差將被對衝的基礎基金相對於可對衝的指數，與對衝工具的動態再平衡相關的再平衡成本，隨着市場的變動，可能無法對衝的MRB的某些要素(包括某些精算假設)，以及相對於我們尋求對衝的MRB部分的對衝頭寸的隱含和已實現市場波動性。

特定於產品的風險和風險緩解措施

如上所述，與我們的個人退休策略通過產品設計功能，包括自動再平衡，以及通過我們的ALM戰略和外部再保險，可以減輕產品的負擔。下表列出了截至所示期間我們的生活福利保障和最低死亡保障(“GMDB”)功能的風險管理概況：

						2023年9月30日												2022年12月31日												2022年9月30日
						帳號 價值						的百分比 總計						帳號 價值						的百分比 總計						帳號 價值						的百分比 總計
						(百萬美元)
生活福利/GMDB特點(1)：
ALM策略和自動再平衡(2)(3)						$	66,483					59		%				$	69,282					61		%				$	67,570					62		%
僅ALM策略(3)						1,849						2		%				1,972						2		%				1,924						2		%
僅限自動重新平衡						79						0		%				83						0		%				84						0		%
對外再保險(4)						11,701						10		%				2,482						2		%				2,446						2		%
PDI						1,430						1		%				11,988						11		%				11,893						11		%
其他產品						1,499						1		%				1,561						1		%				1,519						1		%
總生活福利/GMDB特徵						83,041												87,368												85,436
GMDB功能和其他(5)						30,495						27		%				26,573						23		%				24,594						22		%
可變年金帳户總價值						$	113,536											$	113,941											$	110,030

__________

(1)所有有生活福利保障的合同也包含GMDB特徵，這些特徵涵蓋相同的保險合同。

(2)具有生活福利的合同，包括在我們的ALM戰略中，並具有自動再平衡功能。

(3)不包括在此表中單獨列出的PDI。

(4)代表與外部交易對手進行再保險交易的合同。包括大約90億美元如上所述，與PDI再保險交易相關的賬户價值，以及2015年4月1日至2016年12月31日期間某些最高的每日終身收入(HDI)v.3.0業務。具有生活福利的HDI合同也具有自動再平衡功能。有關其他資料，請參閲未經審計中期綜合財務報表附註12。

(5)包括具有GMDB功能但不具有自動重新平衡功能的合同。

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目錄表

不包括在調整後營業收入中的業績

下表提供了Net對未經審計人員的影響從調整後的營業收入中排除的退休戰略結果部分中的中期合併經營報表：

			截至三個月 9月30日，												九個月結束 9月30日，
			2023						2022						2023						2022
			(單位：百萬)(1)
不包括調整後營業收入的結果：
MRB的變化，不包括NPR調整的變化(2)			$	1,707					$	1,034					$	3,191					$	3,390
非MRB負債價值變動，不包括NPR調整變動(3)			(570)						(123)						(383)						(391)
淨現值調整的變化，不包括在保監處確認的變化			(17)						10						20						46
對衝資產公允價值變動(4)(5)			(2,000)						(944)						(3,658)						(3,612)
其他(6)			(48)						(250)						(122)						(963)
調整後營業收入中不包括的個人退休策略合計結果			(928)						(273)						(952)						(1,530)
機構總退休策略結果不包括在調整後的營業收入中			(699)						(384)						(992)						(1,585)
不包括調整後營業收入的總業績			$	(1,627)					$	(657)					$	(1,944)					$	(3,115)

__________

(1)正數代表收入，負數代表虧損。

(2)也不包括相關的對衝收益(損失)，這些收益(損失)包括在本表“對衝資產公允價值變動”中。

(3)代表我們的固定和可變指數年金負債的變化，這是使用美國公認會計準則要求的估值方法來衡量的。GAAP負債總額包括保單當前期限的所有指標積分和所有未來預計續期的公允價值；然而，只有投保人選擇的當期公允價值的變化才包括在調整後的營業收入中，而所有未來預計續期的公允價值的變化不包括在調整後的運營收入中。

(4)代表用於對衝與我們的可變年金生死福利擔保相關的潛在索賠的衍生品的公允價值變化。

(5)包括與資本對衝計劃相關的股票衍生品的公允價值變化，截至2023年和2022年9月30日的三個月分別為000萬美元和1.54億美元，截至2023年和2022年9月30日的九個月分別為2.25億美元和8.24億美元，旨在保護可變年金業務總體資本狀況的一部分，使其免受股票市場敞口的影響。資本對衝計劃於2023年第一季度停止。

(6)包括持續期掉期、DAC攤銷、交易損益和其他活動的變化。

截至2023年9月30日的三個月，虧損16.27億美元，主要是由於固定期限證券和衍生品利率上升的影響以及不利的股市表現。截至2023年9月30日的9個月，虧損19.44億美元，主要是由於固定期限證券和衍生品利率上升的影響，以及我們對假設和其他改進的年度審查和更新帶來的不利影響，但被有利的股市表現部分抵消。

截至2022年9月30日的三個月和九個月，虧損分別為6.57億美元和31.15億美元，主要是由於固定期限證券和衍生品利率上升的影響，以及不利的股市表現。截至2022年9月30日的9個月的虧損被我們的年度審查、假設更新和其他優化帶來的有利影響部分抵消。

150

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目錄表

團體保險

經營業績

下表列出了團體保險在所示期間的經營業績和福利以及行政經營費用比率：

			截至三個月 9月30日，												九個月結束 9月30日，
			2023						2022						2023						2022
			(百萬美元)
經營業績：
收入			$	1,576					$	1,525					$	4,738					$	4,560
福利和費用			1,487						1,495						4,485						4,591
調整後的營業收入			89						30						253						(31)
已實現投資收益(虧損)、淨額和相關調整			(31)						15						(80)						(94)
經營合營企業所得税及權益前收益(虧損)			$	58					$	45					$	173					$	(125)
福利比率(1)(4)：
集體生活(2)			84.8		%				91.2		%				86.9		%				94.2		%
羣體殘疾(2)			76.2		%				72.5		%				69.6		%				73.8		%
團體保險(2)			82.4		%				86.4		%				82.3		%				89.2		%
行政運營費用比率(3)(4)：
集體生活			11.8		%				10.9		%				11.8		%				10.8		%
羣體殘疾			24.1		%				30.3		%				24.9		%				31.2		%
團體保險合計			15.1		%				15.9		%				15.2		%				15.8		%

__________ 

(1)保單持有人權益與賺取保費的比率，加上保單收費及費用收入。

(2)收益比率反映我們年度檢討及更新假設及其他改進的影響。撇除該等影響，截至2023年9月30日止九個月的團體人壽、團體傷殘及總團體保險福利比率分別為87. 6%、70. 7%及83. 1%;而截至2022年9月30日止九個月則分別為94. 4%、73. 0%及89. 2%。

(3)一般和行政費用(不包括佣金)與毛保費加上保單收費和手續費收入的比率。

(4)福利和行政比率是用來評估盈利能力和效率的指標。

調整後的營業收入

三個月對比.調整後的營業收入增加了5900萬美元，主要反映了我們的團體人壽業務的承保業績上升，這是由非經驗評級合同的有利死亡率經驗推動的。這一增長部分被較高的可變費用所抵消，主要是由業務增長所推動。

九個月的對比。調整後的營業收入增加了2.84億美元，其中包括我們年度審查和更新假設以及其他改進的有利比較淨影響。2023年的業績包括這些更新帶來的3600萬美元的淨收益，而2022年的業績包括這些更新帶來的300萬美元的淨費用。不包括此項目，經調整營業收入增加2.45億美元，主要反映我們的團體人壽業務的承保業績上升，這是由於COVID-19影響下降以及非經驗評級合同的有利死亡率經驗，以及我們的團體傷殘業務的承保業績上升，這是由於長期傷殘合同的利率上升對準備金產生了有利影響，以及業務增長。這些增長部分被主要由業務增長推動的更高的可變費用所抵消。

收入、福利和費用

三個月的對比。收入增加了5100萬美元。這一增長主要反映了保費和保單費用以及費用收入的增加，這是由我們的團體殘疾業務（包括補充健康產品）的業務增長所推動的。此增長亦反映非票息收入及再投資率上升帶動投資收入淨額上升。

福利和支出減少了800萬美元。該減少主要反映保單持有人利益減少及集團人壽業務的儲備變動，乃由非經驗評級合約的有利死亡率經驗所帶動。此減少部分被保單持有人福利增加及集團傷殘業務的儲備變動所抵銷，

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目錄表

長期傷殘合同的索賠經驗良好，業務增長，以及更高的一般和行政費用，主要是由業務增長驅動。

九個月的對比。收入增加了1.78億美元。如上文所述，不包括我們的年度審查和假設更新以及其他改進的影響，收入增加了1.75億美元。這一增長主要反映了保費和保單費用以及費用收入的增加，這是由我們的團體殘疾業務（包括補充健康產品）的業務增長以及我們團體人壽業務中非經驗評級合同的增長所推動的。這一增長也反映了較高的再投資率推動了較高的淨投資收入。

福利和支出減少了1.06億美元。如上文所述，不包括我們的年度審查和假設更新以及其他改進的影響，福利和費用減少了7000萬美元。該減少主要反映保單持有人利益減少及我們團體人壽業務的儲備變動，乃受有利的死亡率經驗（包括COVID-19對非經驗評級合約的影響減少）所推動。此減少部分被業務增長帶動的保單持有人福利增加及集團傷殘業務儲備變動，以及主要由業務增長帶動的一般及行政開支增加所抵銷。

銷售業績

 

下表列出了集團保險按年率計算的新業務保費，如上文“分部措施”所定義：

			截至三個月 9月30日，												九個月結束 9月30日，
			2023						2022						2023						2022
			(單位：百萬)
年化新業務保費(1)：
集體生活			$	61					$	67					$	255					$	273
羣體殘疾			34						36						216						183
總計			$	95					$	103					$	471					$	456

__________ 

(1)金額不包括因現有保單的費率變化而產生的新保費、我們服務成員的團體人壽保險合同下的額外承保範圍以及建立現金價值但不購買面值的團體萬能人壽保險的超額保費。

截至2023年9月30日的三個月的年化新業務保費總額與去年同期相比減少了800萬美元，這是由於我們的團體人壽和團體殘疾業務在全國部門的銷售額下降，部分被Premier和Association部門的銷售額增加所抵消。

截至2023年9月30日的9個月的年化新業務保費總額比去年同期增加了1500萬美元，這是由於我們的集團殘疾業務在Premier細分市場的銷售額增加，包括補充保健品銷售額的增加。我們的團體人壽業務的銷售額較低，這是由於國家業務的銷售額下降，而Premier和Association業務的銷售額上升部分抵消了這一影響。

個人生活

商業動態

•從2023年1月1日起，公司在全國範圍內擁有的分銷業務Prudential Advisors，以前是個人人壽部門的一部分，現在納入公司和其他業務。這一變化對公司的綜合財務報表沒有影響，歷史業績已更新，以符合本期列報。

•於2023年7月，本公司與Somerset Re訂立協議，為Pruco Life Insurance Company及Pruco Life Insurance Company of New Jersey發行的若干保證萬能人壽保險提供再保險，而Pruco Life Insurance Company及Pruco Life Insurance Company of New Jersey均為Prudential Financial的全資子公司。這些保單約佔該公司有效保障的通用壽險業務準備金的30%。這筆交易是在修改後的共同保險基礎上進行的，包含重要的結構性保護，包括交易對手的過度抵押和商定的投資指導方針，需要獲得監管部門的批准和慣常的成交條件。

152

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目錄表

經營業績

下表載列個別人壽在指定期間的經營業績：

			截至三個月 9月30日，												九個月結束 9月30日，
			2023						2022						2023						2022
			(單位：百萬)
經營業績：
收入			$	1,589					$	1,457					$	4,680					$	4,301
福利和費用			1,531						1,527						4,783						6,051
調整後的營業收入			58						(70)						(103)						(1,750)
已實現投資收益(虧損)、淨額和相關調整			(428)						(269)						(545)						(1,324)
與已實現投資收益(虧損)有關的費用，淨額			(24)						6						17						(73)
市場經驗更新			50						74						163						426
經營合營企業所得税及權益前收益(虧損)			$	(344)					$	(259)					$	(468)					$	(2,721)

調整後的營業收入

三個月的對比。調整後的營業收入增加1.28億美元，主要反映出淨投資差額增加，這是由於非息票投資的收入增加以及再投資率上升的影響，但不利的衍生品結算部分抵消了這一影響。造成這一增長的另一個原因是費用減少，包括法律準備金的減少。這些增長被較低的承保業績部分抵消，這是由不利的死亡率經歷推動的，再保險淨額。

九個月的對比。調整後的營業收入增加了16.47億美元，主要反映了我們的年度回顧、假設的更新和其他改進帶來的較少的不利淨影響。2023年的結果包括這些更新帶來的2600萬美元的淨費用，而2022年的淨費用為16.08億美元，這主要是由與投保人行為和死亡率假設相關的不利影響推動的。不包括這一項目，調整後的營業收入增加了6500萬美元，主要是由於支出減少，包括法定準備金的減少，以及反映出再投資率上升的影響的淨投資利差結果增加，但被不利的衍生品結算和非息票投資收入減少部分抵消。這些增長被較低的承保業績部分抵消，這是由於不利的準備金經歷與預期以及扣除再保險後的不利死亡經歷推動的。

收入、福利和費用

三個月的對比。收入增加了1.32億美元，這主要是由於淨投資收入增加，反映了來自非息票投資的更高收入以及更高的再投資和短期利率，但部分被不利的衍生品結算帶來的較低的已實現投資收益所抵消。

福利和支出增加了400萬美元，主要是由於投保人福利增加以及由於不利的死亡體驗而導致準備金的變化。一般和行政費用的減少，包括法律準備金的減少，部分抵消了這些增加。

九個月的對比。收入增加了3.79億美元。不包括我們的年度審查、假設更新和其他改進的影響，收入增加了1.55億美元，主要是由於反映出更高的再投資和短期利率的淨投資收入增加，部分被不利的衍生品結算帶來的較低的已實現投資收益所抵消。

福利和支出減少12.68億美元。不包括我們的年度審查以及假設的更新和其他改進的影響，如上所述，福利和支出增加了9000萬美元。這一增長主要是由於對反映不利儲備經驗的未來政策收益負債估計的不利變化，以及如上所述由於較高的淨投資收入導致較高的儲備融資成本而導致的利息支出增加。一般和行政費用的減少，包括法律準備金的減少，部分抵消了這些增加。

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目錄表

銷售業績

下表載列個人人壽按年計算的新業務保費，按上文“-經營業績-分部措施”的定義，按分銷渠道及產品劃分，按所示期間計算：

			截至2023年9月30日的三個月																		截至2022年9月30日的三個月
			保誠集團 顧問						第三-- 聚會						總計						保誠集團 顧問						第三-- 聚會						總計
			(單位：百萬)
可變壽命			$	29					$	107					$	136					$	27					$	76					$	103
定期壽命			5						28						33						4						20						24
普世生命			1						16						17						2						21						23
總計			$	35					$	151					$	186					$	33					$	117					$	150
			截至2023年9月30日的9個月																		截至2022年9月30日的9個月
			保誠集團 顧問						第三-- 聚會						總計						保誠集團 顧問						第三-- 聚會						總計
			(單位：百萬)
可變壽命			$	88					$	303					$	391					$	83					$	234					$	317
定期壽命			15						72						87						13						58						71
普世生命			3						51						54						5						62						67
總計			$	106					$	426					$	532					$	101					$	354					$	455

2023年第三季度和前九個月的年化新業務保費總額分別增加了3600萬美元和7700萬美元，主要反映了可變和定期壽險產品的第三方銷售額增加。

國際商務

 

經營業績

 

我們國際業務的經營業績是根據加權平均每月匯率換算的，其中包括上文“經營業績-外幣匯率的影響”中討論的公司間安排的影響。為了更好地瞭解國際業務的經營業績，我們分析了我們的經營業績，剔除了外幣匯率同比變化的影響。我們的經營結果，不包括外幣波動的影響，是通過在所有列示期間按統一匯率將外幣折算為美元得出的，包括下文討論的不變美元信息。對於我們的日本業務，我們使用的匯率是1美元兑110日元。此外，對於下文討論的不變美元信息，以美元計價的活動通常是根據以美元交易的金額來報告的。下文“銷售業績”一節按不變匯率列示的按年計算的新業務保費反映了根據相同的統一匯率換算得出的保費。

 

154

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目錄表

下表列出了國際業務在所示時期的經營業績：

 

			截至三個月 9月30日，												九個月結束 9月30日，
			2023						2022						2023						2022
			(單位：百萬)
經營業績：
收入：
生活規劃師			$	2,359					$	2,244					$	7,364					$	7,308
直布羅陀人壽和其他			2,207						2,374						6,940						7,243
總收入			4,566						4,618						14,304						14,551
福利和費用：
生活規劃師			1,832						1,814						5,828						5,857
直布羅陀人壽和其他			1,923						2,056						6,041						6,303
福利和費用總額			3,755						3,870						11,869						12,160
調整後的營業收入：
生活規劃師			527						430						1,536						1,451
直布羅陀人壽和其他			284						318						899						940
調整後營業收入總額			811						748						2,435						2,391
已實現投資收益(虧損)、淨額和相關調整			(834)						(451)						(545)						(2,005)
與已實現投資收益(虧損)有關的費用，淨額			29						38						63						66
市場風險收益價值變動，扣除相關套期保值收益(損失)			11						6						14						19
市場經驗更新			97						48						32						180
經營合營企業收益中的權益和非控股權益應佔收益			(19)						(24)						(42)						31
經營合營企業所得税及權益前收益(虧損)			$	95					$	365					$	1,957					$	682

調整後的營業收入

三個月的對比。我們的Life Planner業務的調整後營業收入增加了9700萬美元，其中包括匯率波動帶來的900萬美元的淨不利影響。不包括這一項目，我們的Life Planner業務的調整後運營收入增加了1.06億美元，主要是因為非息票投資收入增加和再投資率增加導致淨投資利差增加，以及主要由於我們巴西業務的有效業務增長以及不良發病率和死亡率減少所導致的承保結果增加。這些增長被更高的可變費用部分抵消，這主要是由業務增長推動的。

我們直布羅陀人壽和其他業務的調整後營業收入減少了3400萬美元，其中包括匯率波動帶來的500萬美元的淨有利影響。不包括這一項目，我們直布羅陀人壽和其他業務的調整後營業收入減少了3900萬美元，這主要是因為不利的衍生品和解和有效業務的下降導致淨投資利差下降，但非息票投資收入增加部分抵消了這一影響，導致減少的原因也是退保費用減少。這些下降被較高的承保業績部分抵消，主要是由於不良發病率和死亡率下降，但部分被有效業務的下降所抵消。

九個月的對比。我們的Life Planner業務的調整後營業收入增加了8500萬美元，其中包括匯率波動帶來的3300萬美元的淨不利影響。這兩個時期還包括我們年度審查的影響以及對假設和其他改進的更新，這導致2023年淨費用為500萬美元，而2022年淨費用為500萬美元。

不包括這些項目，我們的Life Planner業務的調整後營業收入增加了1.18億美元，這主要是由於較高的再投資率和較高的非息票投資收入所推動的淨投資利差結果，以及主要由於我們巴西業務的有效業務增長以及較少的不良發病率和死亡率而產生的較高的承保結果。

155

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目錄表

我們直布羅陀人壽和其他業務的調整後營業收入減少了4100萬美元，其中包括匯率波動帶來的1100萬美元的淨有利影響。這兩個時期還包括我們年度審查的影響以及對假設和其他改進的更新，這導致2023年淨收益為1800萬美元，而2022年的淨費用為1400萬美元。

不包括這些項目，直布羅陀人壽及其他業務的經調整營業收入減少8,400萬美元，主要反映不利的衍生產品結算和有效業務減少導致淨投資利差結果下降，以及承保業績下降，主要是由於有效業務減少，但較少的不良發病率和死亡率經驗部分抵消了這一下降。這些減少被我們合資企業投資的較高收益部分抵消。

收入、福利和費用

三個月的對比。我們的Life Planner業務的收入增加了1.15億美元，其中包括匯率波動帶來的300萬美元的淨不利影響。不包括這一項目，收入增加了1.18億美元，主要反映了非息票投資收入增加和再投資收益增加所推動的淨投資收入增加。

我們的Life Planner業務的收益和支出增加了1800萬美元，其中包括匯率波動帶來的600萬美元的淨不利影響。不包括這一項目，福利和支出增加了1200萬美元，主要反映了在投保人賬户餘額上貸記的利息增加，以及一般和行政費用增加，這主要是由業務增長推動的，但部分被投保人福利減少所抵消，包括因不良發病率和死亡率減少而導致的準備金變化。

我們直布羅陀人壽和其他業務的收入減少了1.67億美元，其中包括匯率波動帶來的5200萬美元的淨有利影響。不包括這一項目，收入減少2.19億美元，主要是因為保費和保單費用以及手續費收入減少，這是由於有效業務減少以及不利的衍生品結算帶來的已實現投資收益減少所致。

我們直布羅陀人壽和其他業務的收益和支出減少了1.33億美元，其中包括匯率波動帶來的4700萬美元的淨不利影響。不包括本項目，福利和支出減少1.8億美元，主要反映投保人福利減少，包括如上所述由於有效業務減少而導致準備金的變化，以及不利的發病率和死亡率減少，但減少額因投保人賬户餘額利息增加而部分抵消。

九個月的對比。我們的Life Planner業務的收入增加了5600萬美元，包括匯率波動帶來的1.3億美元的淨不利影響，以及我們的年度審查、假設更新和其他改進帶來的8200萬美元的淨收益。不包括這些項目，收入增加1.04億美元，主要反映了再投資率上升和非息票投資收入增加所推動的淨投資收入增加，但由於日本有效業務的減少，保費和保單費用以及手續費收入下降部分抵消了這一增長。

我們的Life Planner業務的收益和支出減少了2900萬美元，其中包括匯率波動帶來的9700萬美元的淨有利影響，以及我們的年度審查、假設更新和其他改進帶來的8200萬美元的淨費用。不包括這些項目，福利和支出減少1,400萬美元，主要反映投保人福利減少，包括由於如上所述有效業務減少導致準備金的變化，以及不良發病率和死亡率減少，但被投保人賬户餘額利息增加以及主要由業務增長推動的一般和行政費用增加部分抵消。

我們直布羅陀人壽和其他業務的收入減少了3.03億美元，包括匯率波動帶來的2800萬美元的淨不利影響，以及我們的年度審查、假設更新和其他改進帶來的2.14億美元的淨收益。不包括這些項目，收入減少4.89億美元，主要是由於有效業務減少導致保費和保單費用以及手續費收入下降，以及來自不利的衍生品結算的已實現投資收益減少。

我們直布羅陀人壽和其他業務的收益和支出減少了2.62億美元，包括匯率波動帶來的3900萬美元的淨有利影響，以及我們的年度審查、假設更新和其他改進帶來的1.82億美元的淨費用。不包括這些項目，福利和支出減少4.05億美元，主要反映投保人的福利減少，包括如上所述由於有效業務減少而準備金的變化，以及不利的發病率和死亡率減少，但部分被投保人賬户餘額的利息增加所抵消。

156

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目錄表

銷售業績

下表列出了按實際和不變匯率計算的按實際和不變匯率計算的上述“--經營業績--分部措施”所界定的年度新業務保費：

 

			截至三個月 9月30日，												九個月結束 9月30日，
			2023						2022						2023						2022
			(單位：百萬)
年化新業務保費：
按實際匯率計算(1)：
生活規劃師			$	255					$	215					$	781					$	697
直布羅陀人壽和其他			236						198						708						634
總計			$	491					$	413					$	1,489					$	1,331
在不變匯率的基礎上：
生活規劃師			$	259					$	219					$	791					$	693
直布羅陀人壽和其他			246						205						736						648
總計			$	505					$	424					$	1,527					$	1,341

__________

(1)截至2023年9月30日的9個月包括對Life Planner和直布羅陀人壽等公司之前報告的第一季度銷售額的修正。

年化新業務保費金額以及按產品種類和貨幣面值計算的銷售組合在任何特定時期都可能受到若干因素的重大影響，這些因素包括但不限於：新產品的增加、現有產品的停產、某些產品的貸記利率的變化和其他產品的修改、費率的變化、利率的變化或貨幣市場的波動、税法的變化、人壽保險法規的變化或競爭環境的變化。在這些變化中的某些變化生效之前，銷售量可能會增加或減少，然後在這些變化之後向另一個方向波動。

我們在日本多樣化的產品組合，在貨幣組合和保費支付結構方面，使我們能夠適應不斷變化的市場和競爭動態，包括極低的利率環境。我們定期檢查我們提供的產品及其相關的盈利能力，因此，我們對某些不符合我們利潤預期的產品重新定價或停止銷售。這些行動的影響，加上某些新產品的推出，通常導致以美元計價的產品的銷售額相對於以其他貨幣計價的產品的銷售額有所增加。

下表按不變匯率按產品類別和分銷渠道列出了所示期間的年化新業務保費：

			截至2023年9月30日的三個月																														截至2022年9月30日的三個月
			生命						意外事故 & 健康狀況						退休 (1)						投資 合同 (2)						總計						生命						意外事故 & 健康狀況						退休 (1)						投資 合同 (2)						總計
			(單位：百萬)
生活規劃師			$	144					$	21					$	63					$	31					$	259					$	125					$	16					$	73					$	5					$	219
直布羅陀人壽和其他：
生活顧問			37						6						9						85						137						42						8						7						72						129
銀行			6						0						2						61						69						13						0						0						21						34
獨立機構			15						6						19						0						40						19						1						22						0						42
小計			58						12						30						146						246						74						9						29						93						205
總計			$	202					$	33					$	93					$	177					$	505					$	199					$	25					$	102					$	98					$	424

__________

(1)包括退休收入、養老金和儲蓄可變人壽。

(2)包括一次支付市值調整投資合同和一次支付終身產品。

三個月的對比。在不變匯率的基礎上，我們的Life Planner業務的年化新業務保費增加了4000萬美元，主要是由於巴西人壽產品銷售額的增加。在日本，美元計價走高

157

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目錄表

以美元計價的經常性保費壽險和退休產品銷售下降，部分抵消了單一保費投資合同的銷售。

在不變匯率的基礎上，我們的直布羅陀人壽和其他業務的年化新業務保費增加了4100萬美元。銀行渠道和人壽諮詢公司的銷售額分別增加了3500萬美元和800萬美元，這都反映了以美元計價的單一保費投資合同銷售額的增加，但部分被以美元計價的經常性保費人壽產品銷售額的下降所抵消。獨立機構的銷售額減少了200萬美元，反映出人壽和退休產品銷售額的下降，但部分被事故和健康產品銷售額的上升所抵消。

			截至2023年9月30日的9個月																														截至2022年9月30日的9個月
			生命						意外事故 & 健康狀況						退休 (1)						投資 合同 (2)						總計						生命						意外事故 & 健康狀況						退休 (1)						投資 合同 (2)						總計
			(單位：百萬)
生活規劃師			$	412					$	62					$	210					$	107					$	791					$	378					$	49					$	257					$	9					$	693
直布羅陀人壽和其他：
生活顧問			108						19						20						270						417						141						20						26						186						373
銀行			25						0						2						148						175						66						0						3						50						119
獨立機構			49						30						65						0						144						64						8						84						0						156
小計			182						49						87						418						736						271						28						113						236						648
總計			$	594					$	111					$	297					$	525					$	1,527					$	649					$	77					$	370					$	245					$	1,341

__________

(1)包括退休收入、養老金和儲蓄可變人壽。

(2)包括一次支付市值調整投資合同和一次支付終身產品。

九個月的對比。在不變匯率的基礎上，我們的Life Planner業務的年化新業務保費增加了9800萬美元，主要是由於巴西人壽產品銷售額的增加。在日本，以美元計價的單一保費投資合同銷售額上升被以美元計價的經常性保費壽險和退休產品銷售額下降部分抵消。

在不變匯率的基礎上，我們的直布羅陀人壽和其他業務的年化新業務保費增加了8800萬美元。銀行渠道和人壽諮詢公司的銷售額分別增加了5600萬美元和4400萬美元，這都反映了以美元計價的單一保費投資合同銷售額的增加，但部分被以美元計價的經常性保費人壽產品銷售額的下降所抵消。獨立機構的銷售額減少了1200萬美元，反映出人壽和退休產品銷售額的下降，但部分被事故和健康產品銷售額的上升所抵消。

公司和其他

商業動態

•自2023年1月1日起，AIQ和Prudential Advisors將包括在公司和其他業務中。這些報告變化對公司的綜合財務報表沒有影響，歷史結果已更新，以符合本期列報。

•於2023年9月，本公司收購稜鏡人壽控股有限公司(“稜鏡控股公司”)的20%權益，該公司為百慕大獲豁免的有限合夥企業，擁有稜鏡再保險所有已發行股本。從2023年第四季度開始，公司和其他公司的經營業績將反映公司在稜鏡控股公司中的收益份額出現季度滯後。在這項交易中，本公司與PRIMIC Re達成協議，為PICA發行的某些結構性結算年金合同提供約90億美元的準備金再保險，其中90%是與被扣留的資金共同保險，10%是在共同保險基礎上。支持通過共同保險再保險並扣留資金的合同的投資資產主要包括可供出售的公共固定期限、可供出售的私人固定期限和指定為交易的固定期限。由於公司認為其與PRIMIC的關係是一項可能跨越業務部門的企業計劃，因此公司和其他公司將報告這些獨立的資產以及扣留的應付資金。有關其他資料，請參閲未經審計中期綜合財務報表附註12。

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目錄表

經營業績

企業和其他包括分配給我們的業務部門後的企業運營，以及剝離和流失業務，但不包括符合美國公認會計原則的“終止業務”會計處理的業務。下表載列Corporate and Other於所示期間的經營業績：

 

			截至三個月 9月30日，												九個月結束 9月30日，
			2023						2022						2023						2022
			(單位：百萬)
經營業績：
投資收益			$	55					$	38					$	147					$	115
債務利息支出			(201)						(213)						(628)						(620)
退休金和僱員福利			81						100						258						288
其他公司活動			(439)						(340)						(1,293)						(935)
調整後的營業收入			(504)						(415)						(1,516)						(1,152)
已實現投資收益(虧損)、淨額和相關調整			162						10						(28)						58
與已實現投資收益(虧損)有關的費用，淨額			0						1						2						1
市場經驗更新			(4)						3						(7)						11
剝離和剝離的業務			(46)						(53)						125						175
經營合營企業收益中的權益和非控股權益應佔收益			(41)						(2)						(15)						(37)
其他調整(1)			(2)						(3)						(4)						(12)
經營合營企業所得税及權益前收益(虧損)			$	(435)					$	(459)					$	(1,443)					$	(956)

__________

(1)包括要考慮的某些組件業務購置，在必要的服務期間確認為補償費用.

三個月對比。在調整後的營業收入基礎上，公司和其他業務的虧損增加了8900萬美元。N來自其他公司活動的ET費用增加了9900萬美元，主要是由於與技術和其他公司舉措相關的成本上升，上一年期間某些家庭辦公物業的銷售沒有收益，以及較不利的匯率影響。養老金和員工福利結果不利1900萬美元，主要是由於員工福利計劃成本增加。這些影響被1,700萬美元的投資收入增加部分抵消，主要是由於利率上升和非息票投資收入增加，高流動性資產的收益增加，以及1200萬美元的債務利息支出減少，主要是因為平均債務餘額減少。

九個月的對比。在調整後的營業收入基礎上，公司和其他業務的虧損增加了3.64億美元。N來自其他公司活動的ET費用增加了3.58億美元，主要是由於與技術和其他公司計劃相關的成本上升S利好匯率影響，以及上一年期間某些家庭寫字樓物業的銷售沒有帶來收益，但被不太有利的AsInsurance IQ業績部分抵消。養老金和員工福利減少了3000萬美元，主要是由於員工福利計劃成本增加。由於平均債務餘額增加，債務利息支出增加了800萬美元。這些影響被3200萬美元的有利投資收入業績部分抵消，這主要反映了高流動性資產的收益因利率上升而增加。

159

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目錄表

剝離和剝離的業務

剝離和剝離的業務包括在公司和其他

我們剝離和剝離業務的收入包括幾項已經或將被出售或退出的業務的結果，其中包括那些被置於清盤狀態的業務，這些業務不符合美國公認會計準則下的“非持續業務”會計處理條件。這些剝離和分流業務的結果反映在我們的公司和其他業務中，但不包括在調整後的營業收入中。反映在我們公司和其他業務中的剝離和分流業務的結果摘要如下所示期間：

			截至三個月 9月30日，												九個月結束 9月30日，
			2023						2022						2023						2022
			(單位：百萬)
長期護理			$	(117)					$	(70)					$	(3)					$	(376)
其他			71						17						128						551
從調整後的營業收入中扣除的剝離和剝離的業務收入(虧損)總額			$	(46)					$	(53)					$	125					$	175

長期護理

三個月對比.與去年同期相比，業績減少4700萬美元 這主要是由於用於存續期管理的衍生工具的市場價值變化的不利影響和較低的承銷業績，部分被非息票投資的收入增加和股權證券市場價值變化的有利影響所抵消。

九 月份比較.結果增加了3.73億美元，包括我們年度審查和更新假設以及其他改進的不利比較淨影響。2023年及2022年的業績包括該等更新的費用淨額分別為7，900萬元及300萬元。不包括這一項目，業績比去年同期增加4.49億美元 主要是由於權益證券市場價值變化的有利影響以及用於存續期管理的衍生工具市場價值變化的不利影響較小，部分被非息票投資收入減少所抵消。

其他被剝離和分流的業務

第三季度業績 2023增加5400萬美元，主要是由於本季度與出售全方位服務退休業務相關的遞延收益加速攤銷，這是由於放棄某些合同。前九個月的結果 2023 減少了4.23億美元， 主要由上一期間並無出售全面服務退休業務（已於2022年4月完成）的收益。有關此次出售的更多信息，請參見未經審核中期合併財務報表附註1。前九個月的結果 2023年也反映了 2011年第一季度沒有與全面服務退休業務有關的虧損， 2022這在很大程度上是由於利率上升對支持經驗級合同人債務的資產市場價值的影響。

封閉式分區

 

封閉式集團分部包括若干有效的傳統國內參與人壽保險及年金產品，以及用於支付該等保單的利益及保單持有人股息的資產(統稱為“封閉式集團”)，以及若干相關的資產及負債。我們不再提供這些傳統的國內參與政策。其他資料見未經審計中期綜合財務報表附註13。

 

每年，美國保誠保險公司(“PICA”)董事會都會根據封閉式保險公司的經驗，包括投資收益、已實現和未實現的淨投資收益(虧損)、死亡經驗和其他因素，確定下一年參保保單的應付股息。雖然股息行動決定的封閉式經驗是以法定結果為基礎，但在封閉式策略成立之時，我們已按照美國公認會計原則的要求，就封閉式策略所包括的保單未來最高收益的時間進行精算計算。根據美國公認會計原則的要求，實際累計收益反映了對當期已實現投資收益和虧損的確認，以及支持關閉的資產和相關負債的變化

160

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目錄表

阻止策略。如果任何給定期間的實際累積收益大於我們預期的累積收益，我們將這一超出部分計入保單持有人的分紅義務。此外，在封閉集團成立後產生的任何累計未實現投資淨收益反映為投保人股息義務，並在AOCI中報告相應金額，而任何累計未實現投資淨虧損則反映為投保人股息義務的減少，前提是整體投保人股息義務為正。

我們隨後將把超出的部分作為額外股息支付給封閉式保險公司的投保人，除非它被不如我們最初預期的未來封閉式保險公司的業績所抵消。除PICA董事會宣佈的實際投保人股息外，我們在封閉區塊部門內計入費用的投保人股息將包括我們確認的投保人股息義務的任何變化，即我們在任何給定時期的實際累計收益超過我們預期的累積收益的部分。如果未來期間實際累計收益低於預期累計收益，主要由於投資結果的變化而導致的封閉區塊部門的收益波動可能不會被累計收益保單持有人股息義務的變化所抵消。有關封閉區塊部門的已實現投資收益(虧損)淨額的討論，請參閲“-普通賬户投資”。

截至2023年9月30日，實際累計收益超過預期累計收益28.11億美元；然而，由於超過這一數額的未實現投資淨虧損累計，截至2023年9月30日的投保人股息義務餘額減少為零。

 

經營業績

 

下表列出了關閉區塊分部在所示期間的結果：

			截至三個月 9月30日，												九個月結束 9月30日，
			2023						2022						2023						2022
			(單位：百萬)
美國公認會計準則結果：
收入			$	615					$	710					$	2,541					$	2,204
福利和費用			613						731						2,591						2,182
經營合營企業所得税及權益前收益(虧損)			$	2					$	(21)					$	(50)					$	22

 

經營合營企業所得税前收益(虧損)及權益

三個月的對比。經營中的合資企業的税前收益(虧損)和股權收益增加了2300萬美元。淨投資活動業績下降，主要是因為衍生工具市值的不利變化導致已實現投資收益減少，但被固定收益和股票證券市值有利變化導致的其他收入增加以及非息票投資收益增加和再投資利率增加所部分抵消。在理賠體驗的有利比較變化的推動下，淨保險活動結果增加。由於這些和其他因素，投保人股息義務在2023年第三季度減少了3.34億美元，而2022年第三季度減少了2.33億美元。

九個月的對比。經營中的合資企業的税前收益(虧損)和股本收益減少了7200萬美元。淨投資活動業績增加，主要是由於股票和固定收益證券市值的有利變化導致的其他收入增加，但被衍生工具市值不利變化和出售固定收益投資的虧損增加導致的已實現投資收益減少，以及非息票投資收入減少導致的淨投資收入下降，但被較高的再投資利率部分抵消。在理賠體驗的有利比較變化的推動下，淨保險活動結果增加。由於這些和其他因素，投保人股息義務在2023年前9個月減少了3.97億美元，而2022年前9個月減少了8.86億美元。

收入、福利和費用

三個月的對比。如上所述，收入減少了9500萬美元，主要是由於已實現的投資收益減少，但被其他收入的增加和淨投資收入的增加部分抵消。

福利和支出減少1.18億美元，主要是由於對投保人的股息減少，反映出由於累積收益的變化和如上所述的其他因素，投保人的股息義務減少得更多。

161

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目錄表

九個月的對比。收入增加3.37億美元，主要是由於其他收入增加，但如上所述，已實現投資收益的減少和淨投資收入的減少部分抵消了這一增長。

福利和支出增加4.09億美元，主要是由於對投保人的股息增加，反映出由於累積收益的變化和上文討論的其他因素，投保人的股息義務減少了。

 

所得税

 

有關所得税的資料，請參閲未經審計的中期綜合財務報表附註14。

資產和負債的估值

 

資產和負債的公允價值

 

與公允價值計量相關的權威指南建立了一個框架，其中包括一個用於對公允價值計量中使用的投入進行分類的三級層次結構。公允價值所屬的層次結構中的級別是根據對計量重要的最低級別輸入確定的。歸類為第三級的資產和負債的公允價值在計量中至少包括一項重大的不可觀察的投入。見未經審核中期綜合財務報表附註6，以額外説明估值層級以及按綜合層級按層級按經常性基礎按公允價值計量的資產及負債結餘。

下表列出了截至所示期間按公允價值經常性計量的資產和負債餘額，以及這類資產和負債中歸入估值等級第3級的部分。該表還提供了這些資產和負債的詳細情況，但不包括封閉區塊部門持有的資產和負債。我們認為，不包括封閉區塊部門的金額與我們對保誠金融投資者相關業務的理解最為相關，因為幾乎所有封閉區塊部門的資產都只支持與封閉區塊保單相關的債務和負債。未經審計的中期合併財務報表附註13説明瞭關於關閉區塊的更多信息。

162

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目錄表

			截至2023年9月30日																								截至2022年12月31日
			不包括封閉式分區的PFI												封閉區塊 師												不包括封閉式分區的PFI												封閉區塊 師
			總計為 公允價值						總計 第3(1)級						總計為 公允價值						總計 第3(1)級						總計為 公允價值						總計 第3(1)級						總計為 公允價值						總計 第3(1)級
			(單位：百萬)
固定到期日，可供- 銷售			$	266,580					$	5,188					$	28,738					$	824					$	277,648					$	4,345					$	30,071					$	817
支持經驗級合同持有人負債的資產：
固定期限			888						0						0						0						945						0						0						0
股權證券			2,055						0						0						0						1,899						0						0						0
所有其他(2)			0						0						0						0						0						0						0						0
小計			2,943						0						0						0						2,844						0						0						0
市場風險惠益資產			2,200						2,200						0						0						800						800						0						0
固定到期日，交易			6,314						283						815						14						5,051						289						900						15
股權證券			5,260						605						1,779						136						5,416						528						1,734						99
商業按揭及其他貸款			387						0						0						0						137						0						0						0
其他投資資產(3)			1,863						861						1						0						1,990						537						3						2
短期投資			3,593						14						101						10						3,637						18						150						0
現金等價物			7,694						0						280						0						6,398						0						1,076						0
其他資產			659						281						0						0						152						152						0						0
獨立賬户資產			162,625						1,160						0						0						171,805						1,081						0						0
總資產			$	460,118					$	10,592					$	31,714					$	984					$	475,878					$	7,750					$	33,934					$	933
市場風險收益負債			$	4,660					$	4,660					$	0					$	0					$	5,864					$	5,864					$	0					$	0
投保人的賬户餘額			6,108						6,108						0						0						3,492						3,492						0						0
其他負債(3)			4,987						1						0						0						2,682						1						0						0
綜合可變利息實體(“VIE”)發行的票據			392						392						0						0						0						0						0						0
總負債			$	16,147					$	11,161					$	0					$	0					$	12,038					$	9,357					$	0					$	0

__________

(1)截至2023年9月30日，不包括封閉區塊部門的PFI和截至2022年12月31日的封閉區塊部門，以公允價值計量的3級資產佔總資產的百分比分別為2.3%和3.1%，截至2022年12月31日，分別為1.6%和2.7%。

(2)“所有其他”代表現金等價物和短期投資。

(3)“其他投資資產”和“其他負債”主要包括衍生品。該數額包括受主要淨額結算協議約束的淨額結算的影響。

對於某些資產和負債，公允價值的確定依賴於估計和假設的應用，可能會對我們的運營結果產生重大影響，並可能需要根據市場狀況應用更大程度的判斷，因為市場活動減少或缺乏有序執行的交易可能會對資產和負債的估值能力造成重大影響。

在我們的公允價值層次結構中，包括在第三級的固定到期日證券通常基於內部制定的估值或指示性經紀人報價進行定價。對於某些私人固定到期日證券和股本證券，內部估值模型使用了重大的不可觀察的輸入，因此，此類證券被計入我們的公允價值層次結構的第三級。不包括封閉區塊部門的PFI的3級固定到期日證券包括截至2023年9月30日的約12億美元的公開固定到期日，價值主要基於指示性經紀人報價，以及約43億美元的私人固定到期日，價值主要基於內部開發的模型。在其估值中使用的重大不可觀察的投入包括：發行特定利差調整、重大非公開財務信息、管理層判斷、對未來收益和現金流的估計、違約率假設、流動性假設和市場莊家的指示性報價。在我們的公允價值層次結構中，第三級包括的單獨賬户資產主要包括公司證券和商業抵押貸款。

在“市場風險收益資產”和“市場風險收益負債”中報告的合同或合同特徵，以及在“投保人賬户餘額”中報告的嵌入衍生品，包括在我們的公允價值層次結構的第三級，代表與本公司可變年金合同的生活福利特徵有關的一般賬户資產和負債。

163

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目錄表

某些人壽和年金產品的指數掛鈎利息貸記功能。“市場風險收益資產”和“市場風險收益負債”按公允價值列賬，公允價值變動計入“市場風險收益價值變動，扣除相關套期收益(損失)”，但可歸因於本公司淨現值變動的部分變動計入保監處。包含在“投保人賬户餘額”中的嵌入衍生品按公允價值列賬，公允價值變動計入“已實現投資收益(損失)淨額”。這些資產和負債使用內部開發的模型進行估值，這些模型需要管理層進行大量估計和假設。這些估計和假設的變化可能會對我們的運營結果產生重大影響。如需更多信息，請參閲未經審計的中期綜合財務報表附註6。

 

有關我們在確定公允價值時使用的估值技術以及主要估計和假設的更多信息，請參閲公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的綜合財務報表附註6。

 

一般帳户投資

 

投資組合構成

 

我們的投資組合包括公共和私人固定到期日證券、商業按揭和其他貸款、保單貸款和非息票投資，其中包括股權證券和其他投資資產，如有限合夥企業和有限責任公司(“有限責任公司”)、通過直接所有權持有的房地產、衍生工具和獨立賬户中的種子資金投資。我們一般賬户的構成反映出，在我們的風險管理方法提供的紀律範圍內，我們需要有競爭力的結果，以及主要通過我們的PGIM部門提供的各種投資選擇。我們的投資組合規模使我們能夠投資於典型投資者可能無法獲得的資產類別。

 

下表列出了截至所示日期，我們在PFI(不包括封閉區塊部門)和封閉區塊部門之間分攤的一般賬户投資組合的構成：

 

						2023年9月30日
						不包括PFI 封閉式分區												已關閉的區塊 師						總計
						(百萬美元)
固定期限：
公開出售，按公允價值出售						$	206,813					58.5		%				$	19,563					$	226,376
持有至到期的公共債券，按攤銷成本計算，扣除津貼						0						0.0						0						0
私人，可供出售，按公允價值計算						58,938						16.7						9,175						68,113
私人持有至到期日，按攤銷成本計算，扣除津貼						0						0.0						0						0
固定到期日，按公允價值交易						5,700						1.6						816						6,516
支持經驗的資產-按公允價值評級的合同人負債						2,943						0.8						0						2,943
股權證券，按公允價值計算						4,588						1.3						1,778						6,366
商業按揭和其他貸款，按賬面價值計算，扣除津貼						49,685						14.0						7,836						57,521
保單貸款，未償還餘額						6,439						1.8						3,520						9,959
扣除免税額後的其他投資資產(1)						13,995						4.0						4,679						18,674
扣除津貼後的短期投資						4,755						1.3						303						5,058
普通賬户投資總額						353,856						100.0		%				47,670						401,526
其他實體和經營活動的投資資產(2)						5,710												0						5,710
總投資						$	359,566											$	47,670					$	407,236

164

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目錄表

						2022年12月31日
						不包括PFI 封閉式分區												已關閉的區塊 師						總計
						(百萬美元)
固定期限：
公開出售，按公允價值出售						$	221,106					60.8		%				$	21,140					$	242,246
持有至到期的公共債券，按攤銷成本計算，扣除津貼						1,229						0.3						0						1,229
私人，可供出售，按公允價值計算						55,814						15.4						8,931						64,745
私人持有至到期日，按攤銷成本計算，扣除津貼						67						0.0						0						67
固定到期日，按公允價值交易						4,838						1.3						900						5,738
支持經驗的資產-按公允價值評級的合同人負債						2,844						0.8						0						2,844
股權證券，按公允價值計算						4,671						1.3						1,733						6,404
商業按揭和其他貸款，按賬面價值計算，扣除津貼						48,682						13.4						7,926						56,608
保單貸款，未償還餘額						6,409						1.8						3,637						10,046
扣除免税額後的其他投資資產(1)						13,277						3.7						4,254						17,531
扣除津貼後的短期投資						4,236						1.2						337						4,573
普通賬户投資總額						363,173						100.0		%				48,858						412,031
其他實體和經營活動的投資資產(2)						5,410												0						5,410
總投資						$	368,583											$	48,858					$	417,441

__________

(1)其他投資資產包括對有限責任公司/有限責任公司的投資、通過直接所有權持有的投資性房地產、衍生工具和其他雜項投資。有關這些投資的更多信息，請參閲下面的“-其他投資資產”。

(2)包括我們的投資管理和衍生業務的投資資產。不包括我們為第三方管理的投資管理業務的資產，以及在我們的資產負債表上被歸類為“獨立賬户資產”的那些資產。有關這些投資的更多信息，請參閲下文“其他實體和業務的投資資產”。

2023年前9個月，不包括封閉區塊部門的PFI的一般賬户投資減少，主要是由於美元兑日元走強和美國利率上升的換算影響，但淨投資收入和業務淨流入的再投資部分抵消了這一影響。有關確定固定到期日公允價值所使用的方法的信息，請參閲未經審計的中期綜合財務報表附註6。

 

截至2023年9月30日和2022年12月31日，分別佔我們一般賬户投資的44%和45%，不包括與我們的日本保險業務相關的封閉區塊部門。下表列出了截至所示日期，我們日本保險業務總賬户的投資構成：

						2023年9月30日						2022年12月31日
						(單位：百萬)
固定期限：
公開出售，按公允價值出售						$	104,691					$	112,013
持有至到期的公共債券，按攤銷成本計算，扣除津貼						0						1,229
私人，可供出售，按公允價值計算						19,497						19,268
私人持有至到期日，按攤銷成本計算，扣除津貼						0						67
固定到期日，按公允價值交易						516						612
支持經驗的資產-按公允價值評級的合同人負債						2,943						2,844
股權證券，按公允價值計算						1,669						1,806
商業按揭和其他貸款，按賬面價值計算，扣除津貼						17,640						18,080
保單貸款，未償還餘額						2,545						2,607
其他投資資產(1)						5,694						5,272
扣除津貼後的短期投資						196						100
日本普通賬户投資總額						$	155,391					$	163,898

165

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目錄表

__________ 

(1)其他投資資產包括對有限責任公司/有限責任公司的投資、通過直接所有權持有的投資性房地產、衍生工具和其他雜項投資。

於2023年首九個月，與日本保險業務相關的一般賬户投資減少，主要由於美元兑日圓走強及美國利率上升的換算影響，但部分被業務淨流入及淨投資收入的再投資所抵銷。

截至2023年9月30日，我們的日本保險業務以賬面價值計有787億美元的美元投資，包括通過第三方衍生品合約對衝日元的13億美元和支持美元負債的701億美元，其餘部分構成對美元等值股本的外匯匯率風險的對衝。截至2022年12月31日，我們的日本保險業務有775億美元以美元計值的投資（按賬面值計算），其中15億美元通過第三方衍生工具合約對衝為日元，674億美元支持以美元計值的負債，其餘部分構成對衝美元等值股本的外幣匯率風險的一部分。自2022年12月31日起，以美元計價的投資的賬面價值增加12億美元，主要是由於淨投資收入的再投資和業務淨流入導致的投資組合增長，部分被美國利率上升所抵消。

截至2023年9月30日和2022年12月31日，我們的日本保險業務分別擁有42億美元和52億美元以澳元計值的投資，這些投資支持以澳元計值的負債。自2022年12月31日起，以澳元計值的投資的賬面值減少10億澳元，主要是由於投資組合的流失。有關本公司日本保險業務持有的美元及澳元投資的其他資料，以及本公司日元對衝策略的討論，請參閲上文“-按分部劃分的經營業績-外幣匯率的影響”。

投資成果

 

下表列出了我們的普通賬户在所示期間在不包括封閉區塊部門和封閉區塊部門的PFI之間分攤的投資結果。收益率是基於根據美國公認會計原則報告的淨投資收入，因此不包括某些與利息相關的項目，如期限管理掉期的結算，這些項目包括在“已實現投資收益(損失)，淨額”中。

			截至2023年9月30日的三個月
			不包括封閉區塊部門和日本業務的PFI												日本保險業務												不包括封閉式分區的PFI												封閉式分區						總計(5)
			收益率(1)						金額						收益率(1)						金額						收益率(1)						金額						金額						金額
			(百萬美元)
固定期限(2)			5.22		%				$	2,089					2.96		%				$	1,009					4.18		%				$	3,098					$	390					$	3,488
支持經驗級合同持有人負債的資產			0.00						0						1.04						8						1.04						8						0						8
股權證券			2.92						25						1.12						5						2.32						30						8						38
商業按揭及其他貸款			4.19						333						3.67						162						4.01						495						80						575
政策性貸款			4.90						47						3.89						25						4.50						72						52						124
短期投資和現金等價物			6.57						205						5.20						27						6.41						232						12						244
總投資收益			5.09						2,699						3.05						1,236						4.21						3,935						542						4,477
投資費用			(0.13)						(132)						(0.12)						(79)						(0.13)						(211)						(64)						(275)
扣除投資費用後的投資收益			4.96		%				2,567						2.93		%				1,157						4.08		%				3,724						478						4,202
其他投資資產(3)									215												76												291						33						324
其他主體和經營活動的投資結果(4)									45												0												45						0						45
淨投資收益合計									$	2,827											$	1,233											$	4,060					$	511					$	4,571

166

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目錄表

			截至2022年9月30日的三個月
			不包括封閉區塊部門和日本業務的PFI												日本保險業務												不包括封閉式分區的PFI												封閉式分區						總計(5)
			收益率(1)						金額						收益率(1)						金額						收益率(1)						金額						金額						金額
			(百萬美元)
固定期限(2)			4.57		%				$	1,663					2.82		%				$	954					3.72		%				$	2,617					$	343					$	2,960
支持經驗級合同持有人負債的資產			0.00						0						1.07						7						1.07						7						0						7
股權證券			2.18						15						1.04						4						1.73						19						9						28
商業按揭及其他貸款			3.82						277						3.63						169						3.75						446						82						528
政策性貸款			4.88						46						3.94						24						4.51						70						54						124
短期投資和現金等價物			3.24						118						3.07						12						3.23						130						7						137
總投資收益			4.33						2,119						2.88						1,170						3.67						3,289						495						3,784
投資費用			(0.15)						(102)						(0.13)						(74)						(0.14)						(176)						(40)						(216)
扣除投資費用後的投資收益			4.18		%				2,017						2.75		%				1,096						3.53		%				3,113						455						3,568
其他投資資產(3)									22												6												28						(21)						7
其他主體和經營活動的投資結果(4)									56												0												56						0						56
淨投資收益合計									$	2,095											$	1,102											$	3,197					$	434					$	3,631

__________ 

(1)對於中期，收益率是按年率計算的。收益率百分比中的分母是根據所有資產類別的季度平均賬面價值計算的，固定到期日除外，固定到期日是基於攤銷成本扣除撥備後的淨值。固定期限、短期投資和現金等價物的金額也因證券借貸活動而淨額(即淨額扣除回扣費用的收入和淨額淨額證券借貸負債)。其他投資資產的收益率沒有列報，因為它不被認為是投資業績的有意義的衡量標準。收益率不包括投資收入和與其他投資資產相關的資產。

(2)包括分類為可供出售和持有至到期的固定期限證券，不包括分類為交易的固定期限證券，這些證券包括在其他投資資產中。

(3)其他投資資產包括對有限責任公司/有限責任公司的投資、通過直接所有權持有的投資房地產、衍生工具、歸類為交易的固定到期日和其他雜項投資。

(4)包括我們投資管理業務的淨投資收入。

(5)截至2023年、2023年和2022年9月30日的三個月，總收益率分別為4.11%和3.62%。

三個月的對比。與截至2022年9月30日的三個月相比，截至2023年9月30日的三個月，我們的一般賬户投資(不包括封閉的區塊部門和日本保險業務的投資組合)扣除投資費用後的投資收益增加，主要是由於固定收益再投資利率上升和基於短期利率上升的短期投資回報增加的結果。

與截至2023年9月30日的三個月相比，扣除投資費用後的投資收益增加歸因於日本保險業務的投資組合 2022年9月30日，主要是固定收益再投資利率上升和基於短期利率上升的短期投資回報增加的結果。

沒有通過第三方衍生品合約對衝日圓的美元計價和澳元計價的固定期限債券的收益率都大大高於以日元計價的可比固定期限債券的收益率。在截至2023年9月30日、2023年和2022年9月30日的三個月裏，沒有通過第三方衍生品合約對衝日圓的美元計價固定到期日的平均攤銷成本分別約為611億美元和599億美元。大多數以美元計價的固定到期日支持以美元計價的債務。沒有通過第三方衍生品合約對衝日元的以澳元計價的固定到期日的平均攤銷成本約為43億美元，截至3個月的平均攤銷成本為54億美元 分別為2023年9月30日和2022年9月30日。多數以澳元計價的固定到期日支持以澳元計價的負債。有關在我們的日本保險業務中持有的美元和澳元投資的更多信息，請參閲上面的“-按部門劃分的業務結果-外幣匯率的影響”。

167

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目錄表

			截至2023年9月30日的9個月
			不包括封閉區塊部門和日本業務的PFI												日本保險業務												不包括封閉式分區的PFI												封閉式分區						總計(5)
			收益率(1)						金額						收益率(1)						金額						收益率(1)						金額						金額						金額
			(百萬美元)
固定期限(2)			5.14		%				$	6,144					2.88		%				$	2,981					4.09		%				$	9,125					$	1,118					$	10,243
支持經驗級合同持有人負債的資產			0.00						0						1.14						25						1.14						25						0						25
股權證券			2.98						72						2.84						37						2.93						109						34						143
商業按揭及其他貸款			4.11						951						3.66						484						3.95						1,435						239						1,674
政策性貸款			5.02						142						3.88						74						4.56						216						156						372
短期投資和現金等價物			5.93						572						4.76						71						5.80						643						39						682
總投資收益			4.99						7,881						3.00						3,672						4.12						11,553						1,586						13,139
投資費用			(0.13)						(392)						(0.13)						(241)						(0.13)						(633)						(186)						(819)
扣除投資費用後的投資收益			4.86		%				7,489						2.87		%				3,431						3.99		%				10,920						1,400						12,320
其他投資資產(3)									542												213												755						91						846
其他主體和經營活動的投資結果(4)									201												0												201						0						201
淨投資收益合計									$	8,232											$	3,644											$	11,876					$	1,491					$	13,367

			截至2022年9月30日的9個月
			不包括封閉區塊部門和日本業務的PFI												日本保險業務												不包括封閉式分區的PFI												封閉式分區						總計(5)
			收益率(1)						金額						收益率(1)						金額						收益率(1)						金額						金額						金額
			(百萬美元)
固定期限(2)			4.53		%				$	5,131					2.75		%				$	2,863					3.68		%				$	7,994					$	1,021					$	9,015
支持經驗級合同持有人負債的資產			1.79						123						1.00						23						1.60						146						0						146
股權證券			1.54						34						2.89						41						2.07						75						29						104
商業按揭及其他貸款			3.62						870						3.65						521						3.64						1,391						242						1,633
政策性貸款			4.94						139						3.92						75						4.53						214						162						376
短期投資和現金等價物			1.82						184						2.08						18						1.83						202						10						212
總投資收益			4.08						6,481						2.84						3,541						3.53						10,022						1,464						11,486
投資費用			(0.14)						(242)						(0.13)						(197)						(0.14)						(439)						(104)						(543)
扣除投資費用後的投資收益			3.94		%				6,239						2.71		%				3,344						3.39		%				9,583						1,360						10,943
其他投資資產(3)									657												142												799						148						947
其他主體和經營活動的投資結果(4)									37												0												37						0						37
淨投資收益合計									$	6,933											$	3,486											$	10,419					$	1,508					$	11,927

__________ 

(1)對於中期，收益率是按年率計算的。收益率百分比中的分母是根據所有資產類別的季度平均賬面價值計算的，固定到期日除外，固定到期日是基於攤銷成本扣除撥備後的淨值。固定期限、短期投資和現金等價物的金額也因證券借貸活動而淨額(即淨額扣除回扣費用的收入和淨額淨額證券借貸負債)。其他投資資產的收益率沒有列報，因為它不被認為是投資業績的有意義的衡量標準。收益率不包括投資收入和與其他投資資產相關的資產。

(2)包括分類為可供出售和持有至到期的固定期限證券，不包括分類為交易的固定期限證券，這些證券包括在其他投資資產中。

(3)其他投資資產包括對有限責任公司/有限責任公司的投資、通過直接所有權持有的投資房地產、衍生工具、歸類為交易的固定到期日和其他雜項投資。

(4)包括我們投資管理業務的淨投資收入。

168

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目錄表

(5)截至2023年、2023年和2022年9月30日止的九個月，總收益率分別為4.02%和3.48%。

九個月的對比。與截至2022年9月30日的9個月相比，截至2023年9月30日的9個月，我們的一般賬户投資(不包括封閉的區塊部門和日本保險業務的投資組合)扣除投資費用後的投資收益增加，主要是由於固定收益再投資利率上升，以及基於短期利率上升的短期投資回報增加。

與截至2023年9月30日的九個月相比，扣除投資費用後的投資收益增加可歸因於日本保險業務的投資組合 2022年9月30日，主要是固定收益再投資利率上升和基於短期利率上升的短期投資回報增加的結果。

沒有通過第三方衍生品合約對衝日圓的美元計價和澳元計價的固定期限債券的收益率都大大高於以日元計價的可比固定期限債券的收益率。在截至2023年、2023年和2022年9月30日的九個月裏，沒有通過第三方衍生品合約對衝日圓的以美元計價的固定到期日的平均攤銷成本分別約為601億美元和594億美元。大多數以美元計價的固定到期日支持以美元計價的債務。沒有通過第三方衍生品合約對衝日元的以澳元計價的固定到期日的平均攤銷成本約為45億美元，截至9個月的平均攤銷成本為62億美元 分別為2023年9月30日和2022年9月30日。多數以澳元計價的固定到期日支持以澳元計價的負債。有關在我們的日本保險業務中持有的美元和澳元投資的更多信息，請參閲上面的“-按部門劃分的業務結果-外幣匯率的影響”。

169

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目錄表

已實現的投資損益

下表列出了我們普通賬户的“已實現投資收益(虧損)淨額”，該賬户按投資類型在PFI(不包括封閉式區塊分部)和封閉式區塊分部之間分攤，以及所示期間的“相關調整”和“與已實現投資收益(虧損)有關的費用(淨額)”：

			截至三個月 9月30日，												九個月結束 9月30日，
			2023						2022						2023						2022
			(單位：百萬)
不包括封閉式分區的PFI：
已實現投資收益(虧損)，淨額：
免除固定期限的信貸損失準備			$	25					$	(30)					$	(131)					$	(14)
固定期限減記(1)			(53)						(20)						(57)						(81)
銷售和到期淨收益(虧損)			(340)						76						(400)						(837)
固定期限證券(2)			(368)						26						(588)						(932)
發放貸款信貸損失撥備			(68)						(16)						(105)						(79)
銷售和到期淨收益(虧損)			0						0						0						(10)
商業按揭及其他貸款			(68)						(16)						(105)						(89)
衍生品			(1,880)						(525)						(2,229)						(2,487)
在收益中確認的其他投資資產的OTTI虧損			(10)						(8)						(45)						(14)
免除其他投資資產的信貸損失準備			5						(2)						4						(3)
其他淨收益(虧損)			112						(11)						174						91
其他			107						(21)						133						74
小計			(2,209)						(536)						(2,789)						(3,434)
其他主體和經營活動的投資結果(3)			38						77						27						255
總計-不包括封閉式分區的PFI			(2,171)						(459)						(2,762)						(3,179)
相關調整			(259)						(669)						(203)						(1,802)
已實現投資收益(虧損)、淨額和相關調整			(2,430)						(1,128)						(2,965)						(4,981)
與已實現投資收益(虧損)有關的費用，淨額			(61)						(115)						78						(421)
已實現投資收益（損失）淨額以及與已實現投資收益（損失）有關的費用淨額和相關調整數			$	(2,491)					$	(1,243)					$	(2,887)					$	(5,402)
封閉式分區：
已實現投資收益(虧損)，淨額：
免除固定期限的信貸損失準備			$	13					$	(13)					$	31					$	(23)
固定期限減記(1)			0						0						(6)						(31)
銷售和到期淨收益(虧損)			(99)						(124)						(311)						(180)
固定期限證券(2)			(86)						(137)						(286)						(234)
發放貸款信貸損失撥備			(22)						(7)						(23)						(16)
銷售和到期淨收益(虧損)			0						0						0						0
商業按揭及其他貸款			(22)						(7)						(23)						(16)
衍生品			(123)						175						(53)						328
免除其他投資資產的信貸損失準備			2						(2)						2						(2)
其他淨收益(虧損)			(2)						0						(1)						(7)
其他			0						(2)						1						(9)
小計-封閉式分組			(231)						29						(361)						69
綜合PFI已實現投資收益(虧損)，淨額			$	(2,402)					$	(430)					$	(3,123)					$	(3,110)

__________

(1)金額是指信貸不良證券和積極出售的證券的減記。

170

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目錄表

(2)包括分類為可供出售和持有至到期的固定期限證券，不包括分類為交易的固定期限證券。

(3)包括我們投資管理業務的“已實現投資收益(虧損)，淨額”。

三個月對比。2023年第三季度，固定期限證券銷售和到期日的淨虧損為3.4億美元，主要是由於在較高利率環境下銷售的淨虧損，但部分抵消了外幣匯率變動對在我們國際業務中到期或出售的美元計價證券的影響。2022年第三季度，固定期限證券的銷售和到期日淨收益為7600萬美元，主要是由於外幣匯率變動對我們國際業務中到期或出售的非美元計價證券的影響，部分被利率較高環境下固定期限證券銷售的淨虧損所抵消。

2023年第三季度衍生工具的已實現淨虧損18.8億美元，主要包括：

•利率衍生品損失20.41億美元，原因是掉期和美國國債利率上升。

部分抵消這些損失的是：

•由於美元對外幣升值，外幣對衝收益1.02億美元。

2022年第三季度衍生工具已實現淨虧損5.25億美元，主要包括：

•利率衍生品損失9.55億美元，原因是掉期和美國國債利率上升。

部分抵消這些損失的是：

•美元對歐元、英鎊和澳元升值帶來的3.64億美元外幣對衝收益；以及

•由於股票指數下降，資本對衝收益1.17億美元。

關於我們的生活福利保障和相關的對衝頭寸的討論個人退休策略業務，見“-按部門劃分的運營結果-美國業務-退休策略“上圖。

上表包括“相關調整”，其中包括“已實現的投資收益(虧損)淨額”部分，這些部分或者(1)包括在調整後的營業收入中，或者(2)包括在調整後的營業收入中的其他對賬項目中，例如“剝離和分拆業務”。“相關調整”還包括調整後營業收入中不包括的“其他收入(損失)”、“淨投資收入”和“投保人福利”部分。這些調整是為了得出“已實現的投資收益(虧損)、淨額和相關調整”，不包括在調整後的營業收入中。有關調整後的營業收入及其與“經營中合資企業的所得税和權益前收益(虧損)”的對賬的更多信息，請參見未經審計的中期綜合財務報表附註19。結果：E 2023年第三季度和2022年第三季度的相關調整淨額分別為2.59億美元和6.69億美元。這兩個時期都包括被指定為交易的權益證券和固定收益證券的公允價值變化、結算和衍生工具價值的變化，以及外幣匯率變動對某些非當地貨幣計價資產和負債的影響。

上表還包括“與已實現投資收益(虧損)淨額有關的費用”，這些費用不包括在調整後的營業收入中，可作為淨費用或淨收益反映。2023年和2022年第三季度的業績分別包括6100萬美元和1.15億美元的淨費用，以及E主要受某些投保人準備金和其他成本變化的影響。

九個月比較。2023年前9個月，固定期限證券銷售和到期日的淨虧損為4億美元，主要是由於在較高利率環境下銷售的淨虧損，但部分抵消了外幣匯率變動對在我們國際業務中到期或出售的美元計價證券的影響。2022年前九個月，固定期限證券的銷售和到期日的淨虧損為8.37億美元，主要是由於將公開證券輪流出售為私人證券和抵押貸款，以及在較高利率環境下進行相對價值交易，部分抵消了外幣匯率變動對到期或在我們國際業務內出售的以美元和澳元計價的證券的影響。

171

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目錄表

第一季度衍生工具已實現淨虧損22.29億美元九2023年的月份主要包括：

•利率衍生品因掉期和美國國債利率上調而蒙受的19.31億美元損失；以及

•由於美元兑英鎊和巴西雷亞爾貶值，外幣對衝損失2.52億美元。

部分抵消這些損失的是：

•由於信貸利差收緊，信用違約互換獲得了8000萬美元的收益。

2022年前9個月衍生工具的已實現淨虧損24.87億美元，主要包括：

•利率衍生品因掉期和美國國債利率上調而蒙受的41.38億美元損失；以及

•由於信用利差擴大，信用違約互換損失1.24億美元。

部分抵消這些損失的是：

•6.6億美元資本套期保值收益，因股票指數下降；

•與產品相關的嵌入衍生品和與某些可變年金合同相關的對衝頭寸收益6.29億美元；以及

•由於美元對歐元、英鎊和澳元升值，外幣對衝收益6.08億美元。

關於我們的生活福利保障和相關的對衝頭寸的討論個人退休策略業務，見“-按部門劃分的運營結果-美國業務-退休策略“上圖。

結果：E 2023年和2022年前9個月的相關調整數淨額分別為2.03億美元和18.02億美元。這兩個時期都包括被指定為交易的權益證券和固定收益證券的公允價值變化、結算和衍生工具價值的變化，以及外幣匯率變動對某些非當地貨幣計價資產和負債的影響。

2023年和2022年前9個月的業績分別包括淨收益7800萬美元和淨費用4.21億美元，以及E主要受某些投保人準備金和其他成本變化的影響，包括我們的年度審查和假設更新及其他改進的影響。

信貸損失

信貸損失水平一般反映當前和預期的經濟狀況，預計在經濟狀況惡化時會增加，在經濟狀況改善時會減少。從歷史上看，信用損失的原因是針對每個單獨的發行者的，並沒有直接導致同一行業或地理區域內其他證券的信用損失。我們還可能根據我們的信用風險和投資組合管理目標，通過出售投資來實現額外的信貸和利率相關損失。

我們對公共和私人固定到期日保持單獨的監測程序，並創建觀察名單，以突出需要特殊審查和管理的證券。對於私募，我們的信貸和投資組合管理流程有助於確保對估值和管理進行審慎控制。我們有單獨的定價和授權流程，以建立對新投資的“制衡”。我們對所有交易採用一致的信用分析和盡職調查標準，無論這些交易是通過我們自己的內部員工還是通過代理髮起的。我們的區域辦事處密切監控其區域內的投資組合。我們集中制定所有估值標準，並每季度評估所有投資的公允價值。我們的公共和私人固定期限投資經理每季度正式審查所有公共和私人固定期限投資，並在必要時更頻繁地審查，以確定潛在的信用惡化，無論是由於評級下調、意外的價格差異和/或公司或行業特定的擔憂。

就採用權益法入賬的有限責任公司/有限責任公司及全資投資房地產而言，當價值下降被視為非暫時性時，該等投資的賬面價值會減記或減值至公允價值。有關OTTI政策的更多信息，請參閲公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的綜合財務報表附註2。

172

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目錄表

不包括封閉式區塊分部的PFI普通賬户投資

在以下部分中，我們將提供有關我們的投資組合的詳細信息，不包括在封閉式區塊部門持有的投資。我們相信，除封閉式區塊部門外，我們投資組合的構成細節與理解我們與保誠金融公司的投資者相關的業務最為相關，因為幾乎所有封閉式區塊部門的資產只支持與封閉式區塊保單相關的義務和負債。未經審計的中期合併財務報表附註13説明瞭關於關閉區塊的更多信息。

固定期限證券

 

在接下來的部分中，我們將詳細介紹我們的固定期限證券組合，其中不包括被歸類為支持經驗評級合同持有人債務的資產和歸類為交易的固定期限證券。

173

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目錄表

    

按行業劃分的固定期限證券

 

下表列出了截至所示日期，我們的固定到期日、可供出售投資組合中可歸因於PFI的部分的構成，不包括封閉區塊部門和相關的未實現收益和損失總額，以及信貸損失準備金(“ACL”)：

 

			2023年9月30日																														2022年12月31日
行業(1)			攤銷 成本						毛收入 未實現 收益						毛收入 未實現 損失						ACL						公平 價值						攤銷 成本						毛收入 未實現 收益						毛收入 未實現 損失						ACL						公平 價值
			(單位：百萬)
公司證券：
金融			$	40,749					$	284					$	5,748					$	11					$	35,274					$	40,144					$	277					$	4,719					$	2					$	35,700
消費非週期性			33,531						373						5,293						12						28,599						31,546						387						4,219						16						27,698
實用程序			27,688						303						4,520						15						23,456						25,871						350						3,443						27						22,751
資本貨物			17,556						178						2,307						2						15,425						16,612						196						2,100						36						14,672
消費週期			10,938						142						1,141						7						9,932						10,659						165						1,026						0						9,798
外國機構			2,913						78						336						0						2,655						3,952						123						289						0						3,786
能量			11,556						165						1,389						0						10,332						11,488						181						1,166						0						10,503
通信			6,809						124						1,011						93						5,829						6,556						160						898						14						5,804
基礎產業			7,162						98						942						12						6,306						6,746						103						780						2						6,067
交通運輸			10,967						149						1,436						0						9,680						9,894						175						1,183						4						8,882
技術			5,150						40						610						17						4,563						4,460						32						523						0						3,969
工業其他			5,054						29						1,131						1						3,951						4,544						35						953						0						3,626
公司證券總額			180,073						1,963						25,864						170						156,002						172,472						2,184						21,299						101						153,256
外國政府(2)			68,097						3,380						5,263						64						66,150						73,638						4,490						5,316						0						72,812
住宅按揭貸款(3)			2,329						16						294						0						2,051						2,481						28						215						0						2,294
資產擔保			10,446						203						138						0						10,511						10,060						151						206						0						10,005
商業抵押貸款支持			6,486						5						630						0						5,861						7,331						18						521						0						6,828
美國政府			21,897						747						5,081						0						17,563						24,857						1,089						3,482						0						22,464
州級和市級			8,484						151						1,022						0						7,613						9,725						226						690						0						9,261
總固定到期日，可供出售			$	297,812					$	6,465					$	38,292					$	234					$	265,751					$	300,564					$	8,186					$	31,729					$	101					$	276,920

__________ 

(1)投資數據的分類依據是國內公眾持股的標準行業分類，以及所有其他持股的類似行業分類。

(2)截至2023年9月30日和2022年12月31日，根據攤銷成本，我們的日本保險業務持有的日本政府債券分別佔88%和89%，其他國家/地區佔餘額的5%以上。

(3)截至2023年9月30日和2022年12月31日，以攤銷成本計算，分別有100%和99%的公司評級為A級或更高。

2022年12月31日至2023年9月30日期間，未實現淨虧損的增加主要是由於美國利率上升。

2023年第三季度，該公司改變了持有部分持有至到期投資組合的意圖，這些投資組合將作為最近宣佈的再保險交易的一部分進行贖回。因此，整個持有至到期的投資組合(攤銷成本，扣除12.12億美元的撥備)被重新分類為固定期限，可供出售，並在公允記錄

174

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目錄表

投資組合的未實現淨收益為1.36億美元，而截至2023年9月30日，投資組合的未實現淨收益記錄在“累計其他綜合收益”中。

下表列出了截至所示日期，我們的固定期限、持有至到期投資組合中可歸因於PFI的部分的構成，不包括封閉區塊部門和相關的未實現收益和損失總額，以及信貸損失準備金：

			2023年9月30日																														2022年12月31日
行業(1)			攤銷 成本						毛收入 未實現 收益						毛收入 未實現 損失						公平 價值						ACL						攤銷 成本						毛收入 未實現 收益						毛收入 未實現 損失						公平 價值						ACL
			(單位：百萬)
公司證券：
金融			$	0					$	0					$	0					$	0					$	0					$	430					$	24					$	0					$	454					$	2
公司證券總額			0						0						0						0						0						430						24						0						454						2
外國政府(2)			0						0						0						0						0						725						128						0						853						0
住宅按揭貸款(3)			0						0						0						0						0						143						5						0						148						0
持有至到期的固定到期日總額			$	0					$	0					$	0					$	0					$	0					$	1,298					$	157					$	0					$	1,455					$	2

__________ 

(1)投資數據的分類依據是國內公眾持股的標準行業分類，以及所有其他持股的類似行業分類。

(2)截至2022年12月31日，基於攤銷成本，97%代表我們日本保險業務持有的日本政府債券。

(3)截至2022年12月31日，基於攤銷成本，94%的公司評級為A級或更高。

固定期限證券信用質量

 

全美保險監理員協會(“NAIC”)的證券估值辦公室(“SVO”)為法定報告目的對保險公司的投資進行評估，並將固定到期日證券分配給稱為“NAIC指定”的六個類別之一。一般而言，“1”級或“2級”高質量的NAIC評級包括被視為投資級的固定到期日，其中包括被穆迪投資者服務公司(Moody‘s)評級為Baa3或更高的證券，或被標準普爾評級服務公司(S&P)評級為BBB-或更高的證券。“3”至“6”的NAIC名稱一般包括被稱為投資級別以下的固定到期日，包括被穆迪評級為Ba1或更低以及被標普評為BB+或更低的證券。NAIC對商業抵押貸款支持證券和非機構住宅抵押貸款支持證券(包括由次級抵押貸款擔保的資產支持證券)的NAIC指定是基於由獨立第三方(由NAIC委託)模擬的安全水平預期損失和證券的法定賬面價值，包括之前確認的任何購買折扣或減值費用。

由於投資融資、法律文件定稿和SVO備案程序完成之間的時間滯後，固定到期日投資組合包括某些在每個資產負債表日尚未被SVO指定的證券。在收到SVO指定之前，根據NAIC指定對這些證券進行的分類是基於內部分析表明的預期評級。

我們國際保險公司的投資不受NAIC指導方針的約束。我們日本保險業務的投資受日本政府下屬機構金融廳(FSA)在當地的監管。FSA有自己的投資質量標準和風險控制標準。我們的日本保險公司遵守FSA的信用質量審查和風險監控指南。我們對日本保險公司投資的信用質量評級是基於國家公認的信用評級機構(包括穆迪和S)的評級，或基於日本信用評級機構的評級的等價物。

175

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目錄表

下表列出了截至所示日期，我們的固定到期日、按NAIC指定的可供出售投資組合或可歸因於PFI(不包括封閉區塊部門)的同等評級：

			2023年9月30日																														2022年12月31日
NAIC指定(1)(2)			攤銷 成本						毛收入 未實現 收益						毛收入 未實現 虧損(3)						ACL						公平 價值						攤銷 成本						毛收入 未實現 收益						毛收入 未實現 虧損(3)						ACL						公平 價值
			(單位：百萬)
1			$	200,532					$	5,294					$	25,755					$	1					$	180,070					$	206,050					$	7,044					$	20,290					$	0					$	192,804
2			80,396						969						11,158						0						70,207						76,161						940						9,519						0						67,582
小計優質或最優質證券(4)			280,928						6,263						36,913						1						250,277						282,211						7,984						29,809						0						260,386
3			10,177						118						903						5						9,387						10,938						104						1,163						0						9,879
4			5,151						41						329						65						4,798						5,016						50						435						1						4,630
5			1,162						24						122						40						1,024						1,921						17						258						24						1,656
6			394						19						25						123						265						478						31						64						76						369
其他證券小計(5)(6)			16,884						202						1,379						233						15,474						18,353						202						1,920						101						16,534
總固定到期日，可供出售			$	297,812					$	6,465					$	38,292					$	234					$	265,751					$	300,564					$	8,186					$	31,729					$	101					$	276,920

__________ 

(1)反映國際保險業務投資的等值評級。

(2)包括截至2023年9月30日和2022年12月31日的781只攤銷成本為87.1億美元(公允價值83.18億美元)的證券和422只攤銷成本為48.36億美元(公允價值46.1億美元)的證券，這些證券已根據收到SVO評級之前的預期NAIC指定進行分類。

(3)截至2023年9月30日，包括被認為不是高質量或最高質量的公共固定期限未實現虧損總額6.78億美元和7.01億美元私人固定期限未實現虧損總額，截至2022年12月31日，包括被認為不是高或最高質量的公共固定期限未實現虧損總額11.16億美元和被認為不是高或最高質量的私人固定期限未實現虧損總額8.04億美元。

(4)在攤餘成本的基礎上，截至2023年9月30日，包括2.240.43億美元的公共固定到期日和568.85億美元的私人固定到期日，截至2022年12月31日，包括2.293.27億美元的公共固定到期日和528.84億美元的私人固定到期日。

(5)在攤餘成本的基礎上，截至2023年9月30日，包括75.82億美元的公共固定到期日和93.02億美元的私人固定到期日，截至2022年12月31日，包括87.1億美元的公共固定到期日和96.43億美元的私人固定到期日。

(6)在攤餘成本的基礎上，截至2023年9月30日，根據低發行綜合評級被認為低於投資級的證券總額為146.24億美元，佔總固定到期日的5%，其中包括NAIC根據上述規則認為高或最高質量的證券。

176

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目錄表

下表列出了截至所示日期，我們的固定到期日、持有至到期日投資組合，按NAIC指定或可歸因於PFI的同等評級，不包括封閉式區塊部門：

			2023年9月30日																														2022年12月31日
NAIC指定(1)			攤銷 成本						毛收入 未實現 收益						毛收入 未實現 虧損(2)						公平 價值						ACL						攤銷 成本						毛收入 未實現 收益						毛收入 未實現 虧損(2)						公平 價值						ACL
			(單位：百萬)
1			$	0					$	0					$	0					$	0					$	0					$	1,217					$	153					$	0					$	1,370					$	1
2			0						0						0						0						0						81						4						0						85						1
小計優質或最優質證券(3)			0						0						0						0						0						1,298						157						0						1,455						2
3			0						0						0						0						0						0						0						0						0						0
4			0						0						0						0						0						0						0						0						0						0
5			0						0						0						0						0						0						0						0						0						0
6			0						0						0						0						0						0						0						0						0						0
其他證券小計			0						0						0						0						0						0						0						0						0						0
持有至到期的固定到期日總額			$	0					$	0					$	0					$	0					$	0					$	1,298					$	157					$	0					$	1,455					$	2

__________ 

(1)反映國際保險業務投資的等值評級。

(2)截至2022年12月31日，被認為不是高質量或最高質量的公共和私人固定到期日的未實現虧損總額不到100萬美元。

(3)在攤銷成本的基礎上，截至2022年12月31日，有12.31億美元的公共固定期限債券和6700萬美元的私人固定期限債券。

資產支持證券和商業抵押貸款支持證券

下表列出了在我們的固定期限、可供出售的投資組合中可歸因於PFI的資產支持證券和商業抵押貸款支持證券的攤銷成本和公允價值，不包括按信用質量劃分的封閉區塊部門，截至所示日期：

			2023年9月30日																								2022年12月31日
			資產擔保 證券(二)												商業抵押貸款支持證券(3)												資產擔保 證券(二)												商業抵押貸款支持證券(3)
低發行綜合評級(1)			攤銷成本						公平 價值						攤銷成本						公平 價值						攤銷成本						公平 價值						攤銷成本						公平 價值
			(單位：百萬)
AAA級			$	6,153					$	6,231					$	4,996					$	4,577					$	7,078					$	7,070					$	7,320					$	6,817
AA型			3,400						3,370						1,489						1,283						2,741						2,660						0						0
A			721						696						1						1						162						151						2						2
BBB			90						90						0						0						20						20						9						9
BB及以下			82						124						0						0						59						104						0						0
總計(4)			$	10,446					$	10,511					$	6,486					$	5,861					$	10,060					$	10,005					$	7,331					$	6,828

__________ 

(1)下表提供了截至2023年9月30日由國家公認評級機構給予的評級，包括S、穆迪、惠譽評級公司(以下簡稱惠譽)和晨星公司(簡稱晨星公司)。低發行綜合評級使用主要信用評級機構的評級，如果沒有這些評級機構，則使用同等的內部評級。對於評級不等同的證券，採用第二低評級。

(2)包括抵押貸款債券(CLO)、以汽車貸款、教育貸款和其他資產類型為抵押的信用分批證券。

(3)截至2023年9月30日和2022年12月31日，基於攤餘成本，100%和99%的證券分別是2013年或以後的年份的證券。

(4)不包括固定到期日證券，分類為“支持經驗評級的合同人負債的資產”和“固定到期日，交易”。

177

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目錄表

上述“資產擔保證券”包括對CLO的投資。下表列出了截至指定日期，在我們的固定到期日、可供出售的可歸因於PFI(不包括封閉區塊部門)的CLO中的這些投資的相關信息：

			2023年9月30日												2022年12月31日
			抵押貸款債券
低發行綜合評級(1)			攤銷成本						公平 價值						攤銷成本						公平 價值
			(單位：百萬)
AAA級			$	5,429					$	5,531					$	6,132					$	6,143
AA型			3,170						3,153						2,687						2,606
A			13						13						13						12
BBB			15						14						15						13
BB及以下			11						10						11						9
總計(2)(3)			$	8,638					$	8,721					$	8,858					$	8,783

__________ 

(1)下表提供了截至2023年9月30日由國家公認評級機構給予的評級，包括S、穆迪、惠譽和晨星。低發行綜合評級使用主要信用評級機構的評級，如果沒有這些評級機構，則使用同等的內部評級。對於評級不等同的證券，採用第二低評級。

(2)截至2023年9月30日和2022年12月31日，都沒有信貸損失準備金。

(3)不包括固定到期日證券，分類為“支持經驗評級的合同人負債的資產”和“固定到期日，交易”。

支持經驗級合同持有人負債的資產

 

關於“資產支持經驗級合同人負債”的構成情況，見未經審計的中期合併財務報表附註3。

商業按揭及其他貸款

 

投資組合

下表列出了截至所示日期，我們可歸因於PFI的商業抵押貸款和其他貸款組合的構成，不包括封閉式區塊部門：

						2023年9月30日						2022年12月31日
						(單位：百萬)
商業抵押貸款和農業產權貸款						$	49,427					$	48,240
無抵押貸款						406						463
住宅物業貸款						30						43
其他抵押貸款						100						108
已記錄的總投資免税額(1)						49,963						48,854
信貸損失準備						(278)						(172)
商業按揭和其他貸款總額，淨額						$	49,685					$	48,682

__________

(1)作為記錄的投資總額的百分比，截至2023年9月30日和2022年12月31日，這些資產中有99%是流動資產。

我們通過我們在美國的各個地區辦事處和主要在倫敦和東京的國際辦事處，使用專門的銷售和承銷人員發起商業抵押貸款和農業財產貸款。所有貸款都是按照我們的標準一致承保的，使用的是根據我們在房地產和抵押貸款方面的行業經驗開發的專有質量評級系統。

無抵押貸款主要是指該公司國際保險業務持有的公司貸款。

 

住宅物業貸款主要包括日本追索權貸款。只要這些有追索權的貸款出現違約，我們除了抵押財產外，還可以向財產所有者的個人資產提出索賠。這些貸款還得到了第三方擔保人的支持。

178

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目錄表

其他抵押貸款包括夾層房地產債務投資和消費貸款。

商業抵押貸款和農業產權貸款的構成

 

我們的商業抵押貸款和農業物業貸款組合策略強調按物業類型和地理位置進行多元化。下表列出了截至所示日期，可歸因於PFI的商業抵押貸款和農業財產貸款的賬面價值總額(不包括封閉式分區)按地理區域和財產類型分列：

						2023年9月30日												2022年12月31日
						毛收入 攜帶 價值						%% 總計						毛收入 攜帶 價值						%% 總計
						(百萬美元)
按地區劃分的商業按揭和農業物業貸款：
美國地區(1)：
太平洋						$	18,311					37.0		%				$	17,509					36.3		%
南大西洋						7,288						14.7						7,642						15.8
中大西洋						5,652						11.4						5,364						11.1
東北中區						2,622						5.3						2,587						5.4
中西偏南						5,506						11.1						5,091						10.6
高山						2,162						4.4						2,025						4.2
新英格蘭						1,251						2.5						1,286						2.7
西北部中部						485						1.0						485						1.0
東南中區						1,232						2.5						1,247						2.6
小計-美國						44,509						89.9						43,236						89.7
歐洲						3,199						6.6						3,157						6.5
亞洲						676						1.4						789						1.6
其他						1,043						2.1						1,058						2.2
商業抵押貸款和農業財產貸款總額						$	49,427					100.0		%				$	48,240					100.0		%

__________

(1)美國人口普查局定義的地區。

						2023年9月30日												2022年12月31日
						毛收入 攜帶 價值						%% 總計						毛收入 攜帶 價值						%% 總計
						(百萬美元)
按物業類別劃分的商業按揭及農業物業貸款：
工業						$	12,969					26.2		%				$	11,853					24.6		%
零售						4,620						9.3						4,800						10.0
辦公室						7,062						14.3						7,568						15.7
公寓/多户住宅						13,891						28.1						13,503						28.0
農業產權						5,638						11.4						5,587						11.5
熱情好客						1,855						3.8						1,733						3.6
其他						3,392						6.9						3,196						6.6
商業抵押貸款和農業財產貸款總額						$	49,427					100.0		%				$	48,240					100.0		%

貸款與價值比率和償債覆蓋率是評估商業抵押貸款和農業財產貸款質量的常用指標。貸款與價值比率將貸款金額與抵押貸款的標的物業的公允價值進行比較，通常以百分比表示。按揭成數低於100%表示抵押品價值超過貸款額。按揭成數大於100%表示貸款額超過

179

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目錄表

抵押品價值。償債覆蓋率將房地產的淨營業收入與其償債支出進行比較。償債覆蓋率低於1.0倍表明，房地產業務產生的收入不足以支付貸款的當前債務。償債覆蓋率大於1.0倍表明淨營業收入超過償債付款。

截至2023年9月30日，我們的可歸屬於PFI的商業抵押貸款和農業物業貸款(不包括封閉區塊部門)的加權平均償債覆蓋率為2.48倍，加權平均貸款與價值比率為59%。截至2023年9月30日，96%的商業按揭和農產貸款為固息貸款。2023年發放的商業按揭和農產類貸款，加權平均償債覆蓋率為1.73倍，加權平均貸值比為64%。

用於計算這些貸款與價值比率的價值是作為我們對商業抵押貸款和農業財產貸款組合的定期審查的一部分而制定的，其中包括對基礎抵押品價值的內部評估。我們的定期審查還包括信用質量重新評級過程，據此我們根據上述專有質量評級系統更新最初在承保時分配的內部質量評級。如下文所述，內部信用質量評級是決定我們的信用損失撥備的關鍵因素。

對於有抵押品的在建、翻新或租賃貸款，在計算貸款價值比和償債覆蓋率時，使用預計的穩定價值和淨營業收入。截至2023年9月30日和2022年12月31日，我們的商業抵押貸款和農業財產貸款組合分別包括16億美元和24億美元的此類貸款。在其他條件相同的情況下，這些貸款本質上比那些以已經穩定的房地產為抵押的貸款風險更高。截至2023年9月30日和2022年12月31日，與這些貸款相關的津貼不到100萬美元。此外，這些不穩定的貸款包括在我們的投資組合儲備的計算中，如下所述。

下表列出了截至所示日期，我們可歸因於PFI的商業抵押貸款和農業財產貸款的賬面價值總額，不包括按貸款與價值和償債範圍比率劃分的封閉式整體貸款： 

						2023年9月30日
						償債覆蓋率
						> 1.2x						1.0x 至												總計 商業按揭 和中國農業 屬性 貸款
按揭成數						(單位：百萬)
0%-59.99%						$	28,308					$	574					$	145					$	29,027
60%-69.99%						11,797						699						272						12,768
70%-79.99%						3,897						330						671						4,898
80%或更高						1,219						706						809						2,734
商業抵押貸款和農業財產貸款總額						$	45,221					$	2,309					$	1,897					$	49,427

 

180

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目錄表

下表列出了截至所示日期，我們的商業抵押貸款和農業財產貸款可歸因於PFI的細目，不包括封閉式區塊部門，按起始年份分列：

						2023年9月30日
						毛收入 攜帶 價值						%% 總計
創始年份						(百萬美元)
2023						$	3,374					6.8		%
2022						4,611						9.3
2021						7,319						14.8
2020						3,567						7.2
2019						6,584						13.3
2018						6,280						12.7
2017						4,211						8.5
2016年及之前						13,443						27.3
循環貸款						38						0.1
商業抵押貸款和農業財產貸款總額						$	49,427					100.0		%

商業按揭和其他貸款質量

 

商業抵押貸款和其他貸款組合受到持續監測。如果符合某些標準，貸款將被分配到以下兩個“觀察名單”類別之一：

(1)“嚴密監控”，其中包括各種考慮因素，例如貸款指標低於可接受的水平、借款人不合作或已請求重大修改，或投資組合經理指示更改類別；或

(2)“不良貸款”，包括違約貸款或本金損失概率高的貸款，例如當貸款處於喪失抵押品贖回權或借款人破產的過程中。

我們的鍛鍊和特殊服務專業人員管理着觀察名單上的貸款。

當前預期信貸損失(“CECL”)撥備是本公司對資產剩餘壽命內預期信貸損失的最佳估計。撥備的釐定考慮了過往的信貸損失經驗、目前的情況，以及合理和可支持的預測。商業按揭貸款、農業按揭貸款、無抵押貸款、其他抵押貸款和住宅物業貸款的免税額分別計算。

對於商業按揭和農業按揭貸款，免税額是使用內部開發的CECL模型計算的。

CECL模型的關鍵數據包括未付本金餘額、內部信用評級、年度預期損失係數、經提前還款考慮調整後的貸款平均壽命、當前和歷史利率假設以及其他影響公司對經濟週期當前階段和未來經濟狀況的看法的因素。主觀考慮因素包括審查歷史虧損經驗是否代表當前市場狀況，以及公司對信貸週期的看法。對模型假設和因素進行適當的審查和更新。

當個人貸款不再具有商業或農業抵押貸款池的信用風險特徵時，它們將被從池中移除，並被單獨評估以獲得津貼。撥備是根據未償還貸款餘額減去按貸款實際利率貼現的預期未來現金流量現值或抵押品公允價值(如貸款依賴抵押品)而釐定。

按攤銷成本列賬的其他抵押及非抵押貸款的CECL撥備，是根據違約概率及損失釐定，並按行業、信貸質素及貸款的平均年期作出假設。

下表列出了截至所示日期，我們的商業抵押貸款和其他貸款組合的信貸損失撥備的變化：

181

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目錄表

						2023年9月30日						2022年12月31日
						(單位：百萬)
年初免税額						$	172					$	102
信貸損失撥備的附加(免除)						104						66
其他						2						4
期間結束時的津貼						$	278					$	172

 

截至2023年9月30日的信貸損失撥備與2022年12月31日相比有所增加，主要原因是貸款特定準備金的增加以及投資組合準備金的增加，以反映不斷下降的市場狀況。

股權證券

 

不包括封閉式部門的可歸屬於PFI的股本證券主要包括對上市公司普通股和優先股的投資，以及共同基金的股票。下表列出了我們股權證券投資組合的構成以及相關的未實現收益和虧損總額，截至所示日期：

						2023年9月30日																								2022年12月31日
						成本						毛收入 未實現 收益						毛收入 未實現 損失						公平 價值						成本						毛收入 未實現 收益						毛收入 未實現 損失						公平 價值
						(單位：百萬)
共同基金						$	968					$	553					$	33					$	1,488					$	759					$	433					$	2					$	1,190
其他普通股						2,108						1,022						93						3,037						2,581						921						87						3,415
不可贖回優先股						39						41						17						63						30						41						5						66
股權證券總額，按公允價值計算						$	3,115					$	1,616					$	143					$	4,588					$	3,370					$	1,395					$	94					$	4,671

在截至2023年和2022年9月30日的三個月內，歸屬於PFI的股權證券(不包括封閉式區塊部門)的未實現收益(虧損)淨變化分別為1.63億美元和2.82億美元，截至2023年和2022年9月30日的九個月分別為1.72億美元和6.96億美元。

182

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目錄表

其他投資資產

 

下表列出了截至所示日期，可歸因於PFI的“其他投資資產”的構成，但不包括封閉區塊部門：

						2023年9月30日						2022年12月31日
						(單位：百萬)
LP/LLC：
權益法：
私募股權						$	6,929					$	5,760
對衝基金						2,373						2,420
與房地產相關的						1,722						1,763
小計權益法						11,024						9,943
公允價值：
私募股權						831						909
對衝基金						1,052						1,000
與房地產相關的						33						37
公允價值小計						1,916						1,946
有限責任公司/有限責任公司總數						12,940						11,889
通過直接所有權持有的房地產(1)						621						705
衍生工具						(240)						21
其他(2)						674						662
其他投資資產總額						$	13,995					$	13,277

__________ 

(1)截至2023年9月30日和2022年12月31日，通過直接所有權持有的房地產有抵押債務1.81億美元和2.08億美元。

(2)主要包括在計量替代方案下入賬的股權投資、槓桿租賃以及紐約聯邦住房貸款銀行持有的會員和活動股票。有關我們在紐約聯邦住房貸款銀行所持股份的更多信息，請參閲公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的綜合財務報表附註17。

其他單位和經營單位的投資資產

下文所列“其他實體及業務的投資資產”包括一般賬户以外的投資，主要指與我們的投資管理業務及衍生工具業務有關的投資。我們的衍生品業務主要代表關聯公司管理利率、外幣、信貸和股票敞口。我們投資管理業務中為第三方管理的資產以及在我們資產負債表上被歸類為“獨立賬户資產”的資產不包括在內。

						2023年9月30日						2022年12月31日
						(單位：百萬)
固定期限：
公共可供出售，按公允價值計算(1)						$	554					$	523
私人，可供出售，按公允價值計算						275						205
固定到期日，按公允價值交易(1)						613						213
股權證券，按公允價值計算						673						746
按賬面價值計算的商業按揭和其他貸款(2)						387						137
其他投資資產						3,194						3,568
短期投資						14						18
總投資						$	5,710					$	5,410

__________ 

(1)截至2023年9月30日和2022年12月31日，餘額包括對CLO的投資，公允價值分別為3.08億美元和2.94億美元。

(2)賬面價值一般基於未付本金餘額，扣除任何信貸損失準備，或在選擇公允價值選項時按公允價值計算。

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目錄表

固定到期日，交易

“固定到期日，按公允價值交易”主要涉及與本公司作為投資管理人的合併VIE相關的資產。綜合VIE的資產一般由選擇了公允價值選擇的負債抵銷。關於這些合併VIE的更多信息，請參閲未經審計的中期綜合財務報表附註4。

商業按揭及其他貸款

 

我們的投資管理業務包括商業抵押貸款業務，為我們的普通賬户、機構客户、聯邦住房管理局以及政府支持的實體(如房利美和房地美)提供抵押貸款發放、投資管理和服務。

我們的商業抵押貸款業務的抵押貸款包括在“商業抵押貸款和其他貸款”。與我們的商業抵押貸款業務相關的衍生品和其他對衝工具主要包括在“其他投資資產”中。

其他投資資產

 

“其他投資資產”主要包括我們用於管理利率、外幣、信貸和股權敞口的衍生業務的資產。

此外，其他投資資產包括作為我們投資管理業務一部分進行的戰略投資。我們對房地產以及固定收益、公共股本和房地產證券進行這些戰略投資，包括控股權。其中某些投資主要是為了共同投資於我們的管理基金和結構性產品。其他戰略投資的目的是向投資者出售或辛迪加，包括我們的一般賬户，或配售到我們提供和管理的基金和結構性產品(種子投資)。作為我們投資管理業務的一部分，我們還向我們管理的基金提供貸款，這些貸款以投資者的股權承諾或基金的資產作為擔保。“其他投資資產”還包括本公司被視為對基金行使控制權的合併投資基金中的某些資產。

流動性與資本資源

 

概述

 

流動資金是指能夠產生足夠的現金資源來履行公司的支付義務的能力。資本是指可用於支持我們的業務運營、為業務增長提供資金並提供緩衝以抵禦不利情況的長期財務資源。我們產生和維持充足流動資金和資本的能力取決於我們業務的盈利能力、總體經濟狀況、我們進入資本市場的機會以及本文所述的流動性和資本的替代來源。

有效和審慎的流動性和資本管理是整個公司的優先事項。管理層每天監測保誠金融及其子公司的流動性，並預測多年時間範圍內的借款和資本需求。我們使用風險偏好框架(“RAF”)來確保整個公司承擔的所有風險與我們承擔這些風險的能力和意願保持一致。皇家空軍提供了對資本和流動性壓力影響的動態評估，旨在確保有足夠的資源來吸收這些影響。我們相信，我們的資本和流動性資源足以滿足保誠金融及其子公司的資本和流動性要求。

我們的業務受到國內和國際監管機構的全面監管和監督。這些條例目前包括與資本和流動資金管理有關的要求(其中許多是正在制定的規則的主題)。有關這些監管舉措及其對我們的潛在影響的信息，請參閲我們截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的“業務監管”和“風險因素”。

從2023年初到本報告之日，我們採取了以下重大行動，已經或預計將影響我們的流動性和資本狀況：

•今年2月，我們發行了5億美元的次級債券。我們打算將這些收益用於一般企業用途，其中可能包括贖回或回購2044年到期的5億美元次級票據。

184

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目錄表

•今年3月，我們通過與兩家特拉華州信託基金達成融資協議，擴大了我們的替代流動性來源，根據協議，保誠金融可以在預先確定的期限內隨時向這些信託公司發行和出售高達15億美元的優先票據，並作為交換獲得相應金額的美國國債。第一個設施協議將於2033年到期，第二個設施協議將於2053年到期。這些融資協議類似於我們現有的兩個協議，包括2023年到期的高達15億美元的看跌期權協議和2030年到期的高達15億美元的融資協議。

•今年5月，我們與俄亥俄國家保險公司達成了一項協議，為保誠Fina的全資子公司Pruco Life Insurance Company發行的PDI傳統可變年金合同提供約100億美元的賬户價值再保險因此，所得收益約為6.5億美元，其中包括法定資本釋放、準備金釋放和收到的讓渡佣金，扣除税收後的淨額。交易於2023年6月30日完成，生效日期為2023年4月1日。有關其他資料，請參閲未經審計中期綜合財務報表附註12。

•5月，保誠金融通過我們不可撤銷的信託COMO獲得了9億美元的保單貸款交易它被稱為“拉比信託基金”，是為了支持某些不合格的退休計劃而設立的。有關拉比信託的更多信息，請參閲公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中的綜合財務報表附註18。

•在六月，我們贖回了15億美元，利率為5.625的次級債券，2043年到期。

•7月，我們與Somerset Re達成協議，對Pruco Life Insurance Company和Pruco Life Insurance Company of New Jersey發行的某些有保證的萬能人壽保險進行再保險，這兩家公司均為Prudential F。財務方面。這些保單約佔公司有效保障萬能壽險業務準備金的30%。我們將繼續為再保險到Somerset Re的業務管理與準則AXXX準備金相關的融資；因此，我們預計在再保險交易完成後，我們目前的專屬融資安排將發生變化，包括與準則AXXX準備金相關的融資額增加。有關本再保險協議的其他資料，請參閲上文“個人人壽”一節。

•9月，我們與聯邦農業抵押貸款公司(“Farmer Mac”)達成了一項協議，根據該協議，我們可以通過向Farmer Mac的一家子公司發放融資協議來借款至多7.5億美元，借款以某些合格農業抵押貸款的質押為抵押。

•9月，我們收購了新成立的百慕大有限合夥企業PRINMIC HoldCo 20%的權益，並與其子公司PRIMIC Re達成協議，為PICA發行的結構性結算年金合同提供約90億美元的準備金再保險。

資本

 

公司資本的主要組成部分包括股本和未償資本債務，包括次級債務。如下表所示，截至2023年9月30日，公司擁有466億美元的資本，全部可用於支持其業務以及公司和其他業務的總資本需求。根據我們對這些業務和運營的評估，我們認為這一資本水平與我們的評級目標一致。

 

			2023年9月30日						2022年12月31日
			(單位：百萬)
股權(1)			$	33,645					$	34,399
次級債(包括混合證券)			8,090						9,094
其他資本債務			4,871						4,977
總資本			$	46,606					$	48,470

__________

(1)可歸因於保誠金融的金額，不包括AOCI。

185

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目錄表

我們管理PICA、保誠人壽保險有限公司(“日本保誠”)、直布羅陀人壽和其他重要的保險子公司，以符合我們的“AA”評級目標的監管資本水平。我們使用基於風險的資本比率(“RBC”)作為衡量我們國內保險子公司資本充足率的主要指標，並使用償付能力保證金比率作為衡量我們日本保險子公司資本充足率的主要指標。

 

RBC比率的計算旨在幫助保險監管機構衡量保險公司的償付能力和支付未來索賠的能力。報告RBC措施的目的不是為了對任何保險公司進行排名，也不是為了用於任何營銷、廣告或促銷活動，而是向公眾開放。

截至2022年12月31日，即最近的法定財政年度結束和RBC報告日期，Pica的RBC比率為383%。盈科人壽的RBC比率按綜合基準計算，包括Pruco Life Life Company(“Pruco Life”)、Pruco Life旗下子公司Pruco Life Insurance Company of New Jersey(“PLNJ”)及Prudential Legacy Insurance Company of New Jersey(“PLIC”)。

與美國保險監管機構採用的RBC比率類似，我們運營的國際司法管轄區的監管機構通常根據當地法定會計慣例為保險公司制定某種形式的最低償付能力保證金要求。這些償付能力保證金是衡量我們國際保險業務資本充足率的主要指標。將償付能力保證金維持在一定水平對我們的競爭定位也很重要，因為在某些司法管轄區，如日本，這些償付能力保證金必須向公眾披露，因此會影響公眾對保險公司財務實力的看法。

下表呈列截至2023年6月30日（可獲得此資料的最近日期），我們最重要的國際保險附屬公司的償付能力邊際比率。

			比率
日本保誠合併(1)			772		%
直布羅陀人壽合併(2)			894		%

__________ 

(1)包括日本保誠的子公司保誠信託有限公司。

(2)包括直布羅陀人壽的子公司保誠直布羅陀金融人壽保險有限公司(“PGFL”)。

我們所有的國內和重要的國際保險子公司的資本水平大大超過適用保險法規要求的最低水平。我們保險公司的法定資本及我們的整體資本靈活性可能受（其中包括）市況及保險儲備變動（包括我們精算假設的更新所產生的變動）影響。我們的監管資本水平也可能在未來受到適用法規變化的影響，國內和國際保險監管機構目前正在考慮有關建議。有關NAIC於2023年8月通過對負利率維持準備金處理方式的變更的信息，請參閲上文“監管發展”。有關RBC和償付準備金比率的計算以及監管最低標準的更多信息，請參見公司截至2022年12月31日止年度的10-K表格年度報告中的綜合財務報表附註19。

專屬自保再保險公司

 

有關我們使用自保再保險公司的討論，請參閲我們截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的“管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析-流動性和資本資源-資本-專屬再保險公司”。 

    

股東分配

 

股份回購計劃與股東分紅

2023年2月，保誠金融董事會授權公司在管理層的酌情決定下，在2023年1月1日至2023年12月31日期間回購最多10億美元的已發行普通股。一般來説，股份回購的時間和金額由管理層根據市場狀況和其他考慮因素來決定，包括遵守適用的法律，以及我們業務因(其中包括)我們投資組合中的信貸轉移和虧損、監管資本要求的變化以及增長和收購機會而增加的任何資本需求。回購可在公開市場、通過衍生工具、加速回購和其他協商交易以及旨在遵守1934年《證券交易法》第10b5-1(C)條規定的計劃進行。

186

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目錄表

下表列出了截至2023年9月30日的9個月內宣佈普通股股息以及回購保誠金融普通股的信息。

			股息額度												股份已回購
截至三個月：			每股收益						集料						股票						總成本
			(單位：百萬，不包括每股數據)
2023年3月31日			$	1.25					$	468					2.7						$	250
2023年6月30日			$	1.25					$	463					3.0						$	250
2023年9月30日			$	1.25					$	461					2.6						$	250

流動性

 

流動性管理和壓力測試是在法律實體的基礎上進行的，因為在子公司之間轉移資金的能力受到限制，部分原因是監管限制。流動資金需求通過控股公司和我們運營子公司的每日和季度現金流預測來確定。我們尋求維持高流動性資產的最低餘額，以確保保誠金融有足夠的流動性，以支付固定費用，如果我們的運營子公司的現金流減少，而我們也無法進入資本市場。

 

我們尋求通過通常在到期前為債務預先融資來緩解由於市場狀況緊張而獲得融資有限或無法獲得融資的風險。我們通過將債務期限與融資資產相匹配，減輕了與用於為運營需求提供資金的債務相關的再融資風險。為了確保在壓力情況下有足夠的流動性，我們對主要運營子公司進行了壓力測試。我們尋求通過保持我們獲得替代流動性來源的機會來進一步降低流動性風險，如下所述。

保誠金融的流動性

 

母公司保誠金融可用的主要資金來源是股息、資本回報和子公司貸款，以及債務發行和某些基於股票的薪酬活動的收益。這些資金來源可能會得到保誠金融進入資本市場以及下文所述的“替代流動性來源”的補充。

 

保誠金融資金的主要用途包括償還債務、向附屬公司作出資本出資和貸款、進行收購、支付已宣佈的股東股息以及回購董事會授權執行的普通股流通股。

 

於2023年9月30日，保誠金融擁有賬面值合共50. 43億元的高流動性資產，較2022年12月31日減少3. 70億元。高流動性資產主要包括現金、短期投資、美國國債、其他美國政府機關和機構的債務和/或外國政府債券。我們設有公司間流動資金賬户，旨在透過促進保誠金融與其附屬公司每日借貸資金，優化現金使用。撇除此公司間流動資金賬户的借貸淨額，保誠金融於2023年9月30日的高流動資產為43. 05億元，較2022年12月31日減少2. 30億元。

 

187

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目錄表

下表列出了保誠金融高流動性資產的主要來源和用途，不包括我們公司間流動資金賬户中的淨借款。

 

						截至9月30日的9個月，
						2023						2022
						(單位：百萬)
高流動性資產，期初						$	4,535					$	3,553
子公司的股息和/或資本回報(1)						3,154						1,171
關聯(借款)/貸款-(資本活動)						604						(403)
對子公司的出資(2)						(751)						(2,527)
企業資本活動總額						3,007						(1,759)
股份回購(3)						(754)						(1,113)
普通股分紅(4)						(1,391)						(1,371)
業務處置(5)						0						4,481
股票回購、股息和業務處置活動總額						(2,145)						1,997
發行債券所得款項						495						2,474
償還債務						(1,510)						(1,002)
總債務活動						(1,015)						1,472
淨利息支出						(786)						(676)
關聯(借款)/貸款-(經營活動)(6)						362						420
其他，淨額(7)						347						109
其他活動合計						(77)						(147)
高流動性資產淨增/(減)						(230)						1,563
高流動性資產，期末						$	4,305					$	5,116

__________ 

(1)2023年包括來自PICA的17.5億美元，來自拉比信託的9億美元，來自國際保險子公司的4.33億美元(包括3.32億美元的實物股息)，來自PGIM子公司的4500萬美元，來自保誠年金控股公司的1800萬美元，以及來自其他子公司的800萬美元。2022年包括來自國際保險子公司的9.98億美元，來自PGIM子公司的1.36億美元，來自保誠年金控股公司的3200萬美元，以及來自其他子公司的500萬美元。

(2)2023年包括對PGIM子公司的3.94億美元的資本貢獻(其中3.24億美元在本表內的“關聯(借款)/貸款-(經營活動)”中抵銷)，2.44億美元給國際保險子公司，1.13億美元給其他子公司。2022年包括向PICA出資10億美元，向一家國際再保險子公司出資7.8億美元，向國際保險子公司出資4.87億美元，向其他子公司出資2.6億美元。對我們的國際再保險子公司的大部分出資是為了支付我們國內保險子公司的割讓佣金。

(3)不包括在隨後期間結算的交易所支付的現金。

(4)包括就前幾期宣佈的股息支付的現金。

(5)2022年包括與出售全方位服務退休業務和Palac相關的收益和資本釋放。

(6)代表子公司之間的貸款，以支持業務運營需求。

(7)2023年包括1.99億美元的股票薪酬和行使股票期權的收益，1.46億美元的投資收入和1.19億美元的淨所得税收入，部分被支付給稜鏡控股公司的2.05億美元的股權投資所抵消。2022年包括2.01億美元的股票薪酬和行使股票期權的收益。

子公司的股息和資本回報

 

國內保險子公司。在2023年前9個月，保誠金融從PICA獲得了17.5億美元的股息，從保誠年金控股公司獲得了1800萬美元的股息。除了支付普通股股息外，我們的國內保險業務還可以通過其他方式向保誠金融返還資本，如關聯貸款和與百慕大關聯公司的再保險。

國際保險子公司。在2023年的前9個月，保誠金融從其國際保險子公司獲得了4.33億美元的股息，其中包括3.32億美元的實物股息，其形式是清償國際保險子公司持有的債務。除了支付普通股股息外，我們的國際保險業務還可以通過其他方式將資本返還給保誠金融，例如償還保誠金融或其他關聯公司持有的優先股債務、關聯貸款、關聯衍生品以及與美國和百慕大關聯公司的再保險。

其他子公司。在2023年的前九個月，保誠金融從一家拉比信託基金獲得了9億美元的股息和資本回報，從PGIM子公司獲得了4500萬美元，從其他子公司獲得了800萬美元。

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目錄表

對子公司的股息和資本回報的限制。根據適用的保險法律和法規，我們的保險公司在向保誠金融和其他附屬公司支付股息和其他資金轉移方面受到限制。此外，市場狀況可能會對我們保險公司的資本狀況產生負面影響，這可能會進一步限制它們支付股息的能力。更廣泛地説，我們的任何子公司的股息支付取決於其董事會的聲明，並可能受到市場狀況和其他因素的影響。

 

對於我們的國內保險子公司，PICA被允許根據新澤西州保險法規定的計算方法支付普通股息，但須事先通知新澤西州銀行和保險部(“NJDOBI”)。在任何12個月期間，任何超過這一數額的分配都被認為是“非常”股息，在支付之前需要得到NJDOBI的批准。監管我們其他國內保險公司所在州的股息的法律與新澤西州的法律相似，但並不完全相同。

從我們的國際保險子公司進行的資本重新部署受到其運營所在國際司法管轄區的當地監管要求的約束。我們最重要的國際保險子公司，日本保誠和直布羅陀人壽，被允許根據日本保險商法規定的計算方法支付普通股股息。超過上述數額的股息和其他形式的資本分配可能需要事先獲得FSA的批准。日本保誠和直布羅陀人壽的監管財年結束日期為3月31日，之後可以確定無需FSA事先批准而允許支付的普通股股息金額。

從監管角度來看，我們的PGIM子公司和我們大多數其他運營子公司支付股息的能力基本上是不受限制的。

有關具體股息限制的信息，請參閲我們截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的合併財務報表附註19。

    

保險子公司的流動性

 

我們管理我們保險業務的流動性，以確保穩定、可靠和具有成本效益的現金流來源，以履行我們的所有義務。我們每個保險子公司的流動性由各種來源提供，包括流動資產的投資組合。我們子公司的投資組合對我們保險業務的整體流動性是不可或缺的。我們對我們的投資組合進行細分，並根據我們每個產品線的要求採用資產/負債管理方法。這加強了在管理每個投資組合的流動性以及利率和信用風險方面所應用的紀律，其方式與產品負債的獨特特徵一致。

流動性是根據內部制定的基準來衡量的，這些基準考慮了資產組合及其支持的負債的特點。我們在計算內部流動性指標時考慮各種流動資產類別的屬性(例如資產類型和信用質量)，以評估我們的保險業務在各種壓力情景下的流動性，包括公司特定和整個市場的事件。我們仍然相信，持續經營產生的現金和我們的資產狀況在合理可預見的壓力情景下為我們的每個保險子公司提供了足夠的流動性。

 

我們保險子公司的主要流動性來源是保費、投資和手續費收入、投資到期日、投資銷售、與我們的保險和年金業務相關的銷售，以及內部和外部借款。流動資金的主要用途包括向投保人支付福利、債權和股息，以及向投保人和合同持有人支付與退保、提款和保單貸款淨額活動有關的款項。流動資金的其他用途可包括佣金、一般及行政開支、購買投資、向母控股公司支付股息、對衝及再保險活動，以及與融資活動有關的付款。

 

下表列出了截至所示日期某些國內保險業務流動資產組合的公允價值。

 

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目錄表

			2023年9月30日
			保誠集團 保險(1)						PLIC						普魯科人壽						總計						2022年12月31日
			(以十億計)
現金和短期投資			$	6.0					$	0.7					$	2.1					$	8.8					$	8.3
固定期限投資(2)：
高質量或最高質量			102.9						25.9						24.2						153.0						155.9
除了高或最高質量之外			7.2						2.6						2.1						11.9						12.2
小計			110.1						28.5						26.3						164.9						168.1
按公允價值計算的公開權益證券			0.9						1.7						0.2						2.8						3.0
總計			$	117.0					$	30.9					$	28.6					$	176.5					$	179.4

__________ 

(1)代表法人觀點，因此包括國內和國際活動。

(2)不包括指定為持有至到期的固定到期日。信用質量以NAIC或同等評級為基礎。

下表列出了截至所示日期，我們國際保險業務流動資產組合的公允價值。 

			2023年9月30日
			保誠集團 日本的						直布羅陀 生活(1)						全 其他(2)						總計						2022年12月31日
			(以十億計)
現金和短期投資			$	0.6					$	3.2					$	1.9					$	5.7					$	1.1
固定期限投資(3)：
高質量或最高質量(4)			30.1						58.1						14.5						102.7						108.8
除了高或最高質量之外			0.3						0.6						3.0						3.9						4.0
小計			30.4						58.7						17.5						106.6						112.8
公募股權證券			2.4						1.3						0.1						3.8						3.8
總計			$	33.4					$	63.2					$	19.5					$	116.1					$	117.7

__________ 

(1)包括PGFL。

(2)代表我們的國際保險業務，不包括日本。

(3)不包括指定為持有至到期的固定到期日。信用質量以NAIC或同等評級為基礎。

(4)截至2023年9月30日，712億美元或69%投資於政府或政府機構債券。

與其他活動相關的流動性

 

與個人退休策略相關的對衝活動

 

對於我們的那部分個人退休策略通過套期保值執行的ALM策略，我們進入一系列交易所交易、清算和其他場外股票和利率衍生品，以對衝與更嚴峻的市場狀況相關的某些資本市場風險。要全面討論我們的個人退休策略‘風險管理戰略，見“-按部門劃分的運營結果-美國業務-退休策略“我們的這一部分個人退休策略‘ALM戰略要求獲得流動性，以履行與這些衍生品相關的付款義務，如定期結算、購買、到期和終止的付款。這些流動性需求可能會因利率、股票市場、死亡率和投保人行為等因素的變化而有很大差異。

 

我們的套期保值部分個人退休策略‘ALM策略也可能導致衍生品相關抵押品張貼到(當我們處於淨頭寸時)或來自(當我們處於淨接收頭寸時)交易對手。淨抵押品頭寸取決於與對衝風險敞口金額相關的利率和股票市場的變化。根據市場情況，當我們處於淨頭寸時，抵押品入賬要求可能會導致物質流動性需求。截至2023年9月30日，構成我們的對衝部分的衍生品個人退休策略‘ALM戰略的淨職位為133億美元，而截至2022年12月31日的淨職位為118億美元。抵押品頭寸的變動主要是受股市升值和利率上升的影響。

190

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目錄表

外匯對衝活動

 

我們使用各種對衝策略來管理對外幣匯率變動的潛在風險敞口，特別是與日元相關的風險敞口。我們的整體日元對衝策略調整了對衝水平，以保持以日元為基礎的業務在槓桿中性基礎上對公司整體股本回報率的相對貢獻。

我們持有內部和外部對衝，主要是為了對衝我們的美元等值股本。這些對衝還緩解了以日元為基礎的子公司償付能力利潤率的波動，這些波動是由於其以美元計價的投資的市值變化，對衝了可歸因於日元對美元匯率變化的美元等值股本。

有關我們的套期保值策略的更多信息，請參閲“-經營結果-外幣匯率的影響”。

來自這些對衝活動的現金結算導致保誠金融的子公司與國際子公司或外部各方之間的現金流。現金流取決於外幣匯率的變化和對衝的風險敞口的名義金額。例如，日元在較長一段時間內大幅貶值可能導致現金淨流入，而日元大幅升值可能導致現金淨流出。下表列出了所述期間內現金淨結算額以及這些與日元和其他貨幣有關的套期保值活動產生的淨資產或負債的資料。

			九個月結束 9月30日，
現金結算已收(已付)：			2023						2022
			(單位：百萬)
內部限制符(1)			$	964					$	610
外部限制(2)(5)			(531)						(191)
現金結算總額			$	433					$	419
資產(負債)：			2023年9月30日						2022年12月31日
			(單位：百萬)
內部限制符(1)			$	1,210					$	1,229
外部限制(3)(5)			134						(132)
總資產(負債)(4)			$	1,344					$	1,097

__________

(1)代表國際實體和美國實體之間的內部交易。提到的金額是從美國實體的角度考慮的。

(2)包括截至2023年和2022年9月30日止九個月收到(支付)的非日元相關現金結算金額(2,600萬美元，主要以巴西雷亞爾、澳元和智利比索計價)和1,200萬美元(主要以智利比索、巴西雷亞爾和澳元計價)。

(3)包括截至2023年9月30日的非日元相關資產(負債)(5,000萬美元，主要以巴西雷亞爾、澳元和智利比索計價)和截至2022年12月31日的(1,900萬美元，主要以巴西雷亞爾、澳元和智利比索計價)。

(4)截至2023年9月30日，約2億美元、5億美元、3.57億美元和2.87億美元的淨市值計劃分別在2023年、2024年、2025年及以後結算。在沒有相應的抵銷頭寸的情況下，資產(負債)的淨值將隨着市場狀況的變化而變化。

(5)上期金額已更新，以符合本期列報。

PGIM操作

 

我們收費的PGIM業務的主要流動資金來源包括資產管理、商業抵押貸款發放和服務活動的現金流，以及內部和外部融資安排。我們收費的PGIM業務的主要流動性用途包括一般和行政費用、促進我們的商業抵押貸款業務、我們的種子和聯合投資組合的資金需求以及向Prudential Financial分配股息和資本回報。我們收費的PGIM業務的主要流動性風險與其盈利能力有關，這受到市場狀況、我們的投資管理業績和客户贖回的影響。我們相信，我們收費的PGIM業務的現金流足以滿足這些業務目前的流動性要求，以及在合理可預見的壓力情況下可能出現的要求，這些要求通過使用內部措施進行監控。

 

191

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目錄表

我們在PGIM業務中持有的種子和聯合投資的主要流動性來源是投資現金流、如上所述我們收費業務的現金流、從內部來源借款的額度，包括保誠金融和保誠融資、PICA的全資子公司有限責任公司(“Prudential Funding”)，以及外部來源，包括PGIM的有限追索權信貸安排。我們種子和聯合投資的流動性的主要用途包括進行投資以支持業務增長，以及支付用於資助這些投資的內部和外部借款的利息支出。主要的流動性風險包括無法及時出售資產、資產價值下降和信用違約。

自2022年12月31日以來，我們PGIM業務的流動性狀況沒有實質性變化。

 

流動性的替代來源

 

除了下文討論的基於資產的融資外，Prudential Financial和某些子公司還可以獲得其他流動性來源，包括銀團、無擔保承諾信貸安排、紐約聯邦住房貸款銀行的成員資格、商業票據計劃以及以認沽期權協議和貸款協議的形式提供的或有融資安排。自2023年9月起，作為額外的流動資金來源，本公司與Farmer Mac簽訂了一項協議，根據該協議，本公司可通過向Farmer Mac的一家子公司發行融資協議來借款至多7.5億美元，借款以若干符合條件的農業抵押貸款的質押為擔保。有關這些流動資金來源的更多信息，請參閲本文所載未經審計中期綜合財務報表附註15和截至2022年12月31日止年度Form 10-K年度報告中本公司綜合財務報表附註17。

 

基於資產的融資

 

我們在保險及其他附屬公司內進行以資產為基礎或擔保的融資，包括證券借貸、已承諾及未承諾回購協議及按揭美元滾動等交易，以賺取利差收入、借入資金或促進交易活動。這些計劃主要是由投資組合持有的證券推動的，這些證券是根據市場上對這些證券的交易對手需求而可借出的。與這些計劃相關的抵押品主要用於購買我們保險實體的短期價差投資組合中的證券。短期利差投資組合持有的投資包括現金和現金等價物、短期投資(主要是公司債券)、抵押貸款和固定期限(主要是抵押貸款債券和其他結構性證券)，購買時的加權平均壽命為四年或以下的短期投資組合。浮動利率資產構成了我們短期利差投資組合的大部分。這些短期投資組合受制於特定的投資政策聲明，其中不允許資產/負債利率期限嚴重錯配。

 

下表列出了截至所示日期我們在資產融資計劃或擔保融資計劃下的負債。

 

			2023年9月30日																		2022年12月31日
			PFI 不包括 封閉區塊 師						關着的不營業的 塊 師						已整合						PFI 不包括 封閉區塊 師						關着的不營業的 塊 師						已整合
			(百萬美元)
根據回購協議出售的證券			$	3,496					$	2,051					$	5,547					$	3,548					$	3,041					$	6,589
出借證券的現金抵押品			5,065						1,002						6,067						5,847						253						6,100
已售出但尚未購買的證券			0						0						0						0						0						0
總計(1)(2)			$	8,561					$	3,053					$	11,614					$	9,395					$	3,294					$	12,689
上述證券的一部分，可在隔夜退還給公司，要求立即返還現金抵押品			$	7,704					$	2,919					$	10,623					$	8,622					$	3,189					$	11,811
加權平均到期日，以天為單位(3)			6						4												17						5

__________ 

(1)截至2023年9月30日的三個月和九個月的每日平均未償還餘額，不包括封閉式部門的PFI分別為85.23億美元和90.8億美元，封閉式部門的每日平均未償還餘額分別為30.43億美元和31.03億美元。

(2)包括為PGIM的商業按揭貸款業務使用外部融資工具。

(3)不包括可能在一夜之間退還給公司的證券。

192

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目錄表

截至2023年9月30日，我們的國內保險實體擁有符合資產融資或擔保融資計劃資格的資產812億美元，其中110億美元是貸款。考慮到市場狀況和截至2023年9月30日的未償還貸款餘額，我們認為剩餘的符合條件的資產中約有99億美元可隨時借出，包括與不包括封閉區塊部門的PFI有關的約81億美元，其中29億美元與某些單獨賬户有關，只能用於與這些賬户相關的融資活動，其餘18億美元與封閉區塊部門有關。

融資活動

 

截至2023年9月30日，公司合併後的短期和長期債務總額為195億美元，較2022年12月31日減少12億美元。下表列出了截至所示日期公司的合併借款總額。我們可能會不時透過公開市場購買、個別協商交易或其他方式贖回或回購我們的未償還債務證券。任何此類行動都將取決於當時的市場狀況、我們的流動性狀況以及其他因素。

 

			2023年9月30日																		2022年12月31日
借款：			保誠集團 金融						附屬公司						已整合						保誠集團 金融						附屬公司						已整合
			(單位：百萬)
一般義務短期債務：
商業票據			$	25					$	508					$	533					$	25					$	413					$	438
長期債務的當期部分			0						0						0						0						173						173
其他短期債務			0						0						0						0						0						0
小計			25						508						533						25						586						611
一般義務長期債務：
優先債			10,113						0						10,113						10,115						0						10,115
次級債			8,048						42						8,090						9,047						47						9,094
盈餘票據(1)			0						346						346						0						345						345
小計			18,161						388						18,549						19,162						392						19,554
一般債務總額			18,186						896						19,082						19,187						978						20,165
有限和無追索權借款(2)：
短期債務			0						0						0						0						9						9
長期債務的當期部分			0						82						82						0						155						155
長期債務			0						328						328						0						354						354
有限借款和無追索權借款總額			0						410						410						0						518						518
借款總額			$	18,186					$	1,306					$	19,492					$	19,187					$	1,496					$	20,683

__________ 

(1)截至2023年9月30日和2022年12月31日，根據抵銷安排的淨資產分別為122.9億美元。

(2)有限和無追索權借款主要是指我們子公司的抵押債務，截至2023年9月30日和2022年12月31日，僅有1.8億美元和2.08億美元的房地產投資財產追索權，以及在2023年9月30日和2022年12月31日僅有公司質押的抵押品2.3億美元和3億美元的信貸安排的提取。

截至2023年9月30日和2022年12月31日，本公司遵守了與上表中借款相關的所有債務契約。有關公司短期和長期債務的更多信息，請參閲本文所載的未經審計的中期綜合財務報表附註15和公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中的公司綜合財務報表附註17。

保誠金融的合併借款比2022年12月31日減少了12億美元。2023年2月，本公司發行了本金總額為5億美元的6.750%次級債券，將於2053年3月到期。2023年6月，本公司全額贖回本金總額15億美元，本金5.625,2043年到期的次級債券。2023年9月，子公司借款中1.73億美元的6.750%中期票據到期。

定期和萬能壽險準備金融資

我們利用專屬自保再保險附屬公司，為我們認為非經濟的法定準備金部分提供融資，該部分準備金是根據條例XXX和準則AXXX規定由我們的國內壽險公司持有的。資金融通

193

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目錄表

有關安排包括為我們的專屬自保再保險人提供定期及萬能人壽業務的再保險，以及由該等專屬自保人士發行按法定目的被視為資本的盈餘票據。這些盈餘票據從屬於投保人債務，必須事先獲得保險監管部門的批准，才能支付盈餘票據的本金和利息。

 

我們已與外部交易對手訂立協議，規定由我們的專屬再保險人發行盈餘票據，以換取收到與信貸掛鈎的票據(“信貸掛鈎票據結構”)。截至2023年9月30日和2022年12月31日，我們擁有信用掛鈎票據結構，總髮行能力為160.5億美元，其中140.7億美元未償還。根據該等協議，作為對盈餘票據的交換，被捕者將收到一張或多張由本公司一家特別目的聯屬公司發行的與信貸掛鈎的票據，本金總額相當於已發行的盈餘票據。被捕者持有與信貸掛鈎的票據作為支持條例XXX或準則AXXX非經濟準備金的資產，視情況而定。有關我們的信用掛鈎票據結構的更多信息，請參閲我們截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中的“管理層對財務狀況和運營結果的討論和分析-流動性和資本資源-融資活動”。

 

下表彙總了截至2023年9月30日我們的信用掛鈎票據結構，這些結構是在淨額基礎上報告的。

			剩餘票據												傑出的 截至 2023年9月30日
與信用掛鈎的票據結構：			原創 發行日期						成熟性 日期															設施 大小
			(百萬美元)
某某			2012-2021						2023-2036						$	1,600		(1)						$	1,750
AXXX			2013						2033						3,500									3,500
某某			2014-2018						2023-2034						2,080			(2)						2,100
某某			2014-2017						2024-2037						2,330									2,400
AXXX			2017						2037						1,540									2,000
某某			2018						2038						920									1,600
AXXX			2020						2032						2,100									2,700
與信貸掛鈎的票據結構總數															$	14,070								$	16,050

__________

(1)保誠金融已同意償還根據這種結構發行的與信貸掛鈎的票據支付的金額，最高可達2.5億美元。

(2)20.8億美元的盈餘票據代表了一項公司間交易，該交易在合併後將被取消。保誠金融已同意償還在這種結構中發行的與信貸掛鈎的票據支付的金額，最高可達10億美元。

截至2023年9月30日，我們還發行了總計28億美元的未償債務，目的是為條例XXX的7億美元和準則AXXX的21億美元的非經濟準備金提供資金。此外，截至2023年9月30日，為了融資準則AXXX非經濟儲備，一名俘虜有39.82億美元的未償還盈餘票據發行給附屬公司。

該公司推出了個人人壽產品的更新版，並要求在2020年1月1日之前採取原則性保留。這些更新的產品目前的定價是支持基於原則的法定準備金水平，而不需要準備金融資。

表外安排

 

有關表外安排的補充資料見未經審計中期綜合財務報表附註15及附註20有關其他承擔的資料。

吾等並無於轉移至未合併實體的資產中擁有保留權益或或有權益，或於未合併實體中擁有可變權益或用作信貸、流動資金或市場風險支持的其他類似交易、安排或關係，而吾等相信該等權益可能會對吾等的財務狀況、財務狀況的變化、收入或開支、經營業績、流動資金、資本開支或吾等獲取或要求資本資源產生重大影響。此外，我們與任何未合併實體沒有任何關係，這些實體在合同上僅限於促進我們轉移或訪問相關資產的狹隘活動。

 

194

---

目錄表

收視率

有關我們的財務實力和信用評級及其對我們業務的影響的討論，請參閲我們截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中的“管理層對財務狀況和運營結果的討論和分析-評級”。

自我們提交截至2022年12月31日的10-K表格以來，公司的評級或評級展望沒有發生重大變化或行動。

    

第3項：關於市場風險的定量和定性披露

市場風險是指由於利率、外幣匯率、股票價格或商品價格的絕對或相對變化而導致金融工具價值波動的風險。在不同程度上，我們的產品和服務以及支持它們的投資活動都會產生市場風險。所產生的市場風險以及我們管理這種風險的策略因產品而異。有關市場風險的描述、市場風險管理和緩解的更多信息，請參見公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中的第7A項“關於市場風險的定量和定性披露”。

由於2023年第一季度採用ASU 2018-12年度，下表已更新，以反映當前對基於新會計準則的公允價值假設變化的影響。

 

與利率相關的市場風險

 

我們評估利率變動對我們的金融資產、金融負債和衍生品價值的影響，使用假設測試情景，假設收益率曲線與現行利率平行向上或向下移動100個基點，反映信用利差或無風險利率的變化。下表列出了截至2023年9月30日和2022年12月31日，假設向上移動100個基點，這些金融工具的公允價值估計潛在損失淨額。

			截至2023年9月30日																		截至2022年12月31日
			概念上的						公平 價值						假想的 更改日期： 公允價值						概念上的						公平 價值						假想的 更改日期： 公允價值
			(單位：百萬)
存在利率風險的金融資產：
固定期限(1)									$	303,335					$	(28,391)											$	316,070					$	(30,524)
商業按揭及其他貸款									52,877						(2,137)												52,479						(2,300)
有利率風險的衍生品：
掉期			$	280,507					(12,314)						(3,383)						$	268,764					(8,565)						(3,631)
期貨			14,334						10						(357)						19,452						(12)						(309)
選項			82,515						(1,681)						(110)						49,351						(938)						241
遠期			36,409						(137)						(109)						38,899						(581)						(185)
合成GIC			80,152						0						(10)						84,338						0						(6)
指數化萬能壽險合同									(1,079)						128												(986)						190
指數化年金合同									(5,029)						(582)												(2,506)						(457)
總嵌入導數(2)									(6,108)						(454)												(3,492)						(267)
有利率風險的金融負債(3)：
短期債務和長期債務									17,550						2,640												19,441						3,091
投保人賬户餘額--投資合同									64,972						2,010												66,602						1,944
有利率風險的保險負債：
福利準備金(傳統和有限支付合同)(4)									174,276						27,294												182,304						28,942
市場風險收益（5）									2,460						1,745												5,064						2,440
估計潛在損失淨額															$	(1,262)																	$	(564)

195

---

目錄表

__________

(1)包括按公允價值分類的“固定到期日，可供出售”、“支持按公允價值對經驗評級的合同持有人負債的資產”和“按公允價值交易的固定到期日”的資產。近距離2,950億美元和3,080億美元截至2023年9月30日和2022年12月31日，固定到期日分別被歸類為可供出售。歸類為可供出售的固定到期日的公允價值變動計入AOCI。

(2)不包括為對衝嵌入衍生工具的變動而購買的衍生工具的任何抵銷影響。扣除第三方再保險後報告的淨額。

(3)排除近似值1,500億美元和1,440億美元截至2023年9月30日和2022年12月31日，分別扣除不被視為金融負債的某些保險準備金和存款負債。我們相信，這些保險負債對利率的敏感性將抵消包括投資合同在內的金融資產和負債的淨利率風險。

(4)福利準備金(傳統合同和有限支付合同)的公允價值變動計入AOCI。

(5)扣除第三方再保險後報告的淨額。

 

根據美國公認會計原則，與指數化萬能人壽和指數化年金合同相關的某些特徵的MRB和嵌入衍生品的公允價值反映在上表中，包括市場對我們的NPR的看法的影響。有關我們在確定公允價值(包括NPR)時使用的關鍵估計和假設的更多信息，請參閲上文“管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析-會計政策和公告-關鍵會計估計的應用-市場風險收益(”MRB“)”。有關利率環境變化的影響的信息，請參閲上文“管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析--執行摘要--利率環境變化的影響”。

 

與股票價格相關的市場風險

 

我們根據股票基準市場水平假設下跌10%來估計我們的股票風險。下表列出了截至2023年9月30日和2022年12月31日的此類下跌按公允價值計算的淨估計潛在損失。

			截至2023年9月30日																		截至2022年12月31日
			概念上的						公平 價值						假想的 更改中 公允價值						概念上的						公平 價值						假想的 更改中 公允價值
			(單位：百萬)
股權證券(1)									$	9,094					$	(909)											$	9,049					$	(905)
股權衍生品(2)			$	60,649					(345)						(640)						$	51,501					(961)						(73)
指數化萬能壽險合同									(1,079)						29												(986)						24
指數化年金合同									(5,029)						1,183												(2,506)						841
嵌入導數總數(2)(3)									(6,108)						1,212												(3,492)						865
市場風險收益(4)									2,460						(893)												5,064						(1,026)
估計潛在損失淨額															$	(1,230)																	$	(1,139)

__________

(1)包括被歸類為“支持經驗評級合同持有人負債的資產”和“按公允價值計算的股權證券”的股權證券。

(2)權益衍生工具的名義價值和公允價值以及嵌入衍生工具的公允價值也反映在上文“與利率相關的市場風險”項下的金額中，而不是累積的。

(3)不包括為對衝嵌入衍生工具的變動而購買的衍生工具的任何抵銷影響。扣除第三方再保險後報告的淨額。

(4)扣除第三方再保險後報告的淨額。

 

與外幣匯率相關的市場風險

 

我們在規定的範圍內管理我們的外幣匯率風險，並估計我們的風險敞口(不包括我們在日本保險業務中的股權)對外幣匯率的假設變化為10%。下表列出了截至2023年9月30日和2022年12月31日這一變化的公允價值淨估計潛在虧損。

			截至2023年9月30日												截至2022年12月31日
			公平 價值						假想的 更改中 公允價值						公平 價值						假想的 更改中 公允價值
			(單位：百萬)
國際子公司股權投資的未對衝部分和國內一般賬户投資組合中的外幣投資			$	4,085					$	409					$	3,797					$	380

 

196

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目錄表

項目4.控制和程序

為了確保我們在提交給美國證券交易委員會的文件中必須披露的信息被及時記錄、處理、彙總和報告，公司管理層，包括我們的首席執行官和首席財務官，已經審查和評估了截至2023年9月30日我們的披露控制程序和程序的有效性，這些控制和程序由交易法規則13a-15(E)定義。基於這樣的評估，首席執行官和首席財務官得出結論，截至2023年9月30日，我們的披露控制和程序是有效的。在截至2023年9月30日的季度內，我們對財務報告的內部控制(如交易法規則13a-15(F)所定義)沒有發生任何變化，這對我們的財務報告內部控制產生了重大影響，或有合理的可能性對其產生重大影響。

197

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目錄表

第II部—其他信息

項目2.法律程序

有關影響吾等的若干未決訴訟及監管事宜，以及該等事宜對吾等業務構成的若干風險的描述，請參閲“-訴訟及監管事宜”下未經審核中期綜合財務報表附註20，該等事宜在此併入作為參考。

項目1A.風險因素

您應仔細考慮我們截至2022年12月31日的Form 10-K年度報告中“風險因素”項下描述的風險。這些風險可能會對我們的業務、經營結果或財務狀況產生重大影響，導致我們普通股的交易價格大幅下跌，或導致我們的實際結果與預期或公司或代表公司作出的任何前瞻性陳述中所表達的結果大不相同。這些風險不是排他性的，我們面臨的其他風險包括但不限於“前瞻性聲明”中提到的因素，以及本季度報告10-Q表中其他地方描述的我們業務的風險。

第二項股權證券的未經登記的銷售和收益的使用

(c)下表提供有關本公司於截至2023年9月30日止三個月購買其普通股的資料：

期間						總人數 的股份 已購買(1)						平均值 付出的代價 每股						總人數： 購入的股份 作為以下內容的一部分 公開宣佈 節目(2)						根據該計劃，可能尚未購買的股票的價值約為美元(2)
2023年7月1日至2023年7月31日						902,517						$	93.05					895,763
2023年8月1日至8月31日						886,035						$	94.40					882,951
2023年9月1日至9月30日						867,097						$	96.49					864,313
總計						2,655,649												2,643,027						$	250,000,000

__________

(1)包括因所得税扣繳目的從參與者手中扣留的普通股股份，其限制性股票單位的股份在此期間歸屬。此類限制性股票單位最初是根據保誠金融公司綜合激勵計劃向參與者發行的。

(2)2023年2月，保誠金融董事會授權公司在管理層的酌情決定下，在2023年1月1日至2023年12月31日期間回購最多10億美元的已發行普通股。

根據該計劃可能尚未購買的股票的大約美元價值不反映與股票回購相關的任何適用消費税，該部分作為庫存股成本基礎的一部分記錄，並根據股票回購的公允價值減去在此期間發行的任何股票的公允價值進行評估。

第5項：其他信息

董事與官員交易計劃或其他安排

我們的董事和高級管理人員(如交易法第16a-1(F)條所界定)可不時就購買或出售我們的股份訂立計劃或其他安排，以符合規則10b5-1(C)的正面抗辯條件，或可能代表交易法下的非規則10b5-1交易安排。在截至2023年9月30日的季度內，沒有這樣的計劃或其他安排通過或已終止.

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目錄表

項目6.展品

展品索引

3.1			修改和重新發布的保誠金融公司註冊證書。註冊機構2015年1月22日當前報告的表格8-K中的附件3.1。
3.2			修訂和重新修訂保誠金融公司章程，自2023年9月12日起生效。通過引用附件3.1併入註冊人2023年9月13日的當前表格8-K報告中。
10.1			保誠金融公司追回政策，2023年6月13日生效。通過引用附件10.1併入註冊人截至2023年6月30日的Form 10-Q季度報告中。*
31.1			第302條首席執行官的證明。
31.2			第302節首席財務官的證明。
32.1			第906條首席執行官的證明。
32.2			第906條首席財務官的證明。

101.INS-XBRL			實例文檔-實例文檔不會顯示在交互數據文件中，因為它的XBRL標記嵌入在內聯XBRL文檔中。
101.SCH：--XBRL			分類擴展架構文檔。
101.Cal-XBRL			分類擴展計算鏈接庫文檔。
101.實驗室測試-XBRL			分類擴展標籤Linkbase文檔。
101.發佈前的XBRL			分類擴展演示文稿Linkbase文檔。
101.定義-支持XBRL			分類擴展定義Linkbase文檔。
104			封面交互數據文件(格式為內聯XBRL，包含在附件101中)。

__________

*本展品為管理合同或補償計劃或安排。

199

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目錄表

詞彙表

在本Form 10-Q季度報告中，公司可能使用以下定義的某些縮寫、首字母縮寫和術語。

保誠實體

保證智商

保證智商，有限責任公司

PRIAC

保誠退休保險及年金公司

公司

保誠金融公司及其子公司

普魯科人壽

普魯科人壽保險公司

PFI

保誠金融公司及其子公司

保誠集團

保誠金融公司及其子公司

PGFL

保誠直布羅陀金融人壽保險有限公司。

保德信金融

保誠金融公司

PGIM

保誠金融的全球投資管理業務。

保誠基金

保誠投資有限責任公司

PIIH

保誠國際保險控股有限公司。

保誠保險/PICA

美國保誠保險公司

PLIC

新澤西州保誠遺產保險公司

日本保誠集團

保誠人壽保險股份有限公司。

PLNJ

新澤西州普魯科人壽保險公司

註冊人

保誠金融公司

POA

阿根廷保誠集團

定義的術語

衝浪板

保誠金融董事會

晨星

晨星公司

封閉區塊

某些有效的參加保單和年金產品，以及用於支付福利和投保人對這些產品的紅利的相應資產

俄亥俄州立大學

俄亥俄州國家人壽保險公司

與信用掛鈎的票據結構

與外部交易對手簽訂的協議，規定由我們的專屬再保險人發行盈餘票據，以換取收到與信貸掛鈎的票據

其他退休後福利

本公司為其退休員工、其受益人和承保家屬提供的某些醫療保健和人壽保險福利

《交易所法案》

1934年《證券交易法》

養老金福利

基金和非基金非繳費固定收益養老金計劃，覆蓋公司幾乎所有員工

惠譽

惠譽評級公司

鍋

臺灣保誠人壽保險公司。

堅韌

堅韌集團控股有限責任公司

稜鏡保持器公司

稜鏡生命控股公司

大西部

大西部人壽年金保險公司

稜鏡環

三稜鏡人壽再保險有限公司

準則AXXX

壽險保單估價模型規則的應用

第XXX條

壽險保單估價模型監管

哈特福德金融公司

哈特福德金融服務集團有限公司。

標普(S&P)

標準普爾評級服務

《降低通貨膨脹法案》

《2022年降低通貨膨脹率法案》

聯合漢密爾頓

聯合漢密爾頓再保險有限公司

穆迪

穆迪投資者服務公司

美國公認會計原則

美國公認會計原則

200

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目錄表

縮略語

ACL

信貸損失準備

有限責任公司/有限責任公司

有限合夥和有限責任公司

空氣

額外保險準備金

LRR

損失確認準備金

ALM

資產負債管理

MD&A

管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析

AOCI

累計其他綜合收益(虧損)

MRB

市場風險收益

ASC

會計準則編撰

NAIC

全國保險監理員協會

ASU

會計準則更新

NAV

資產淨值

澳元

澳元

Njdobi

新澤西州銀行和保險部

Bps

基點

國家公共電臺

非履約風險

CECL

當前預期信用損失

非關税區

淨值與總收入之比

克羅

抵押貸款債券

保監處

其他全面收益(虧損)

新冠肺炎

2019新型冠狀病毒

場外交易

非處方藥

發援會

延期保單收購成本

OTTI

非暫時性減值

DPL

遞延利潤負債

宮殿

保誠年金人壽保險公司

DSI

遞延銷售誘因

PDI

保誠定義收入

EBITDA

未計利息、税項、折舊及攤銷前收益

PFL

先有利潤後有虧損

FASB

財務會計準則委員會

皇家空軍

風險偏好框架

FLIAC

堅韌人壽保險和年金公司

紅細胞

基於風險的資本

FSA

金融廳(日本政府的一個機構)

美國證券交易委員會

美國證券交易委員會

GIC

擔保投資合同

軟性

有擔保的隔夜融資利率

GILTI

全球無形低税收入

SVO

證券估價處

GMAB

保障的最低公積金福利

TBA

待公佈

GMDB

保障的最低死亡撫卹金

TDR

問題債務重組

GMIB

保障最低收入福利

URR

未賺取收入儲備金

GMIWB

保證最低收入和退休福利

美國

美利堅合眾國

GMWB

保證的最低取款福利

美元

美元

HDI

最高日收入

VIES

可變利息實體

倫敦銀行同業拆借利率

倫敦銀行間同業拆借利率

VOBA

收購的業務價值

201

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目錄表

簽名

根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式促使本報告由正式授權的簽署人代表其簽署。

						保誠金融公司
						發信人：			/S/*KEnNETHY.T安吉島
									肯尼斯·Y·坦吉 常務副總裁兼首席財務官 (獲授權簽署人及主要財務官)

日期：2023年11月2日

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